피앤텔 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

(1) 개요주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일 자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 보나엔에스	4,186,050	13.60

자기주식	400,000	1.30

기 타	26,200,541	85.10

합 계	30,786,591	100.00

2. 중요한 회계정책회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고 기간에 대한 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간 재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고 기간 말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

2.1.1. 신규 적용 기준서 등당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피털 투자기구, 뮤추얼 펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피털 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제 규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설 중인 부동산도 계정 대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식 기준 보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류 변경 시 조건 변경 회계 처리와 현금결제형 주식 기준 보상 거래의 공정가치 측정 방법이 주식결제형 주식 기준 보상 거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 주식 기준 보상이 없으므로 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비 화폐성 자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용 일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 무선정보통신 기기의 생산 판매 및 관련 금형의 제작 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 보증 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	정기예금	48,561	48,561	질권설정

단기금융상품	IBK기업은행	정기예금	50,000	-

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	100,561	50,561

5. 기타금융자산(1) 당분기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1,763	1,763

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

투자전환사채	3,000,000	-

(2) 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가치	장부가액

메타비스타
제3회 무보증 사모 전환사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	1,762	1,762	1,762

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1,763	1,763	1,763

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	4,247,082	(3,434,809)	812,273	5,196,134	(3,910,763)	1,285,371

대여금	37,363,165	(31,478,396)	5,884,769	36,005,221	(27,901,201)	8,104,020

미수금	924,478	(875,621)	48,857	1,021,748	(943,591)	78,157

미수수익	715	-	715	653	-	653

소 계	42,535,439	(35,788,825)	6,746,614	42,223,756	(32,755,555)	9,468,201

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

불법행위미수금	22,000,000	(22,000,000)	-	-	-	-

보증금	225,394	-	225,394	55,280	-	55,280

소 계	22,241,386	(22,015,992)	225,394	71,272	(15,992)	55,280

합 계	64,776,825	(57,804,817)	6,972,008	42,295,028	(32,771,547)	9,523,481

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	32,771,547	27,335,181

대손상각비	25,033,270	3,292,826

기 말	57,804,817	30,628,007

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	392,828	34,663,241	35,056,069

3개월 이하	392,828	392,828

3개월초과 6개월이하	894,642	894,642

6개월초과	2,959,610	25,866,502	28,826,112

손상채권	(3,434,808)	(54,370,009)	(57,804,817)

합 계	812,272	6,159,734	6,972,008

당분기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

만기미경과채권	337,770	12,292,010	12,629,780

3개월 이하	910,737	105	910,842

3개월초과 6개월이하	246,411	-	246,411

6개월초과	3,717,207	24,790,786	28,507,993

손상채권	(3,926,754)	(28,844,791)	(32,771,545)

합 계	1,285,371	8,238,110	9,523,481

전기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	-	5,840

재공품	166	166

원재료	30,815	22,600

저장품	118	-

합 계	31,099	28,606

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	934,174	19,753

대손충당금	(500,000)	-

선급비용	11,552	4,660

합 계	445,726	24,413

9. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd.(*1)	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	100.0%	-	100.0%	-

NRK VN Co., Ltd.(*1)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.2%	-	99.2%	-

HK P LIMITED(*1)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.0%	-	100.0%	-

(주) 나눔기획(*2)	한 국	광고기획	62.50%	1,000,000	-	-

(주) 엘피케이(*3)	한 국	산업용 로봇 및 NC장비 제조	-	-	-	-

합 계	1,000,000	-

(*1) Tianjin NRK Co., Ltd., NRK VN Co., Ltd.와 HK P LIMITED는 전기 및 그 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) (주) 나눔기획은 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*3) 2018년 중 당사의 전 대표이사, (주) 엘피케이의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 피투자회사의 경영권 및 주식양수도금액을 과대 계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였으며, 종속.관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 종속기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업:

Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

(주) 나눔기획	-	1,000,000	-	1,000,000

(주) 엘피케이	-	13,000,000	13,000,000	-

합 계	-	14,000,000	13,000,000	1,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업:

Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	(2,537,850)	-

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

합 계	2,537,850	-	(2,537,850)	-

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,923

건 물(*)	10,118,710	(3,569,049)	(2,191,866)	4,357,795	4,496,076

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(663,071)	(67,056)	21,512	24,093

기계장치	19,275,445	(14,678,148)	(3,582,520)	1,014,777	786,452

차량운반구	254,996	(180,915)	-	74,081	96,237

공구와기구	74,826	(73,847)	(898)	81	104

비 품	2,578,472	(2,054,918)	(468,748)	54,806	36,932

건설중인자산	-	-	-	0	242,500

합 계	35,309,684	(21,226,057)	(6,341,652)	7,741,975	7,901,317

(*) 전기말 계류중인 소송과 관련하여 가압류된 토지와 건물은 2018년 1월 29일부로 해제되었습니다.(*) 당기에 발행된 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,496,076	-	-	(138,282)	4,357,794

기계장치	786,452	373,000	-	(144,676)	1,014,776

기타유형자산	399,866	158,449	(373,000)	(34,833)	150,482

합 계	7,901,317	531,449	(373,000)	(317,791)	7,741,975

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

토 지	2,218,922	-	-	-	2,218,922

건 물	4,675,902	-	-	(134,564)	4,541,338

기계장치	1,112,757	33,800	(163,725)	(151,517)	831,315

기타유형자산	149,092	281,096	-	(33,379)	396,809

합 계	8,156,673	314,896	(163,725)	(319,460)	7,988,384

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분기말

회원권	60,690	-	(33,690)	-	27,000

합 계	60,690	-	(33,690)	-	27,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분기말

회원권	60,690	-	-	-	60,690

산업재산권	958,333	-	-	(75,000)	883,333

합 계	1,019,023	-	-	(75,000)	944,023

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	341,580	855,434

미지급금	567,458	734,605

미지급비용	705,418	778,304

소 계	1,614,456	2,368,343

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,411

소 계	64,411	64,411

합 계	1,678,867	2,432,754

13. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. -제3회 무보증사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3회차)

액면가액	6,500,000,000원

표면이자율	1.0%

만기보장수익율	2.0%

발행일	2018년 04월 17일

만기일	2021년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 17일 ~ 2021년 3월 17일

전환가액	2,910원

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 사모 전환사채(4회차)

액면가액	5,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	4.5%

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

전환청구기간	2019년 02월 05일 ~ 2021년 01월 05일

전환가액	2,525원

조기상환권(Put Option)	2019년 2월 5일부터 매 3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률 6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구 가능

담보물	칠곡소재 토지, 건물 및 김천 소재 토지, 건물

-제5회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 사모 전환사채(5회차)

액면가액	6,500,000,000원

표면이자율	2.0%

만기보장수익율	4.0%

발행일	2018년 04월 17일

만기일	2020년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 19일 ~ 2021년 3월 19일

전환가액	3,211원

조기상환청구권(Put Option)	2019년 4월 19일 및 이후 매 3개월마다 권면금액 전부 및 조기상환수익률 4%를 가산하여 조기상환청구 가능

조기상환청구권(Call Option)	발행회사가 1년이내 조기상환하는 경우 남은 기간에 대하여 연 2%의 조기상환수수료 지급

담보물	(주)엘피케이 보통주 1,400,000주

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	18,000,000	2,500,000

사채할인발행차금	(5,583,676)	(633,915)

장부금액	12,416,324	1,866,085

(3) 전환권전환사채로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당분기와 전분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초가액	1,865,340	792,445

발행(*1)	6,110,285	-

보통주 전환(*2)	(2,104,143)	-

평가	(1,669,484)	1,275,318

분기말	4,201,998	2,067,763

(*1) 당분기 중 제3, 4, 5회차 전환사채가 신규 발행되었으며, 전환권 등의 내재파생상품을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 계상하였습니다.(*2) 당분기 중 제2회 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	144,440	158,754

선수금	1,668,300	-

합 계	1,812,740	158,754

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	507,916	822,913

사외적립자산의 공정가치	(166,383)	(308,799)

합 계	341,533	514,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.83%	2.82%

미래임금상승률	4.00%	4.12%

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	822,913	1,174,568

당기근무원가	104,383	247,001

이자원가	11,116	21,762

보험수리적손익	(29,574)	(8,079)

퇴직급여지급액	(400,922)	(390,832)

분기말	507,916	1,044,420

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	308,799	504,373

사용자기여금	-	-

이자수익	3,867	8,448

퇴직급여지급액	(144,002)	(160,979)

재측정요소	(2,281)	(6,020)

분기말	166,383	345,822

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	104,383	247,001

순이자원가	7,249	13,314

합 계	111,632	260,315

(6) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조경비)(*1)	53,162	107,746

판매비와관리비(*1)	58,470	152,569

합 계	111,632	260,315

(*1) 매출원가와 판관비 금액은 각각 경상개발비로 계상한 금액을 포함하고 있습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채등으로 구성되어 있습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	30,786,591	24,584,758

보통주자본금	15,393,296	12,292,379

(2) 당분기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,584,758	12,292,379	16,762,525	29,054,904

전기말	24,584,758	12,292,379	16,762,525	29,054,904

유상증자(일반공모)(*1)	443,458	221,729	773,672	995,401

유상증자(제3자배정)(*2)	4,186,050	2,093,025	6,893,412	8,986,437

전환사채의 전환(*3)	1,572,325	786,163	3,234,977	4,021,140

당분기말	30,786,591	15,393,296	27,664,586	43,057,882

(*1) 당사는 2018년 1월 11일 이사회 결정에 따라 2018년 1월 19일을 납입일로 한 소액공모를 하여 보통주 443,458주를 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2018년 2월 8일을 이사회 결정에 따라 2018년 2월 13일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,186,050주를 신주 발행하였습니다.(*3) 당사가 발행한 제2회 전환사채(권면총액: 2,500백만원)가 당분기중 전액 보통주로 전환되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,664,586	16,762,526

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	33,877,339	22,975,280

17. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당분기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(54,142,361)	(28,348,717)

합 계	(46,945,361)	(21,151,717)

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	285,279	726,767	445,465	1,391,247

퇴직급여	119,742	-	45,742	137,051

복리후생비	53,854	143,176	56,589	186,371

여비교통비	68,674	116,911	21,621	65,640

세금과공과	19,252	88,732	18,217	23,128

접대비	25,299	29,526	15,594	49,178

지급수수료	398,865	600,731	60,862	312,176

차량유지비	28,746	28,746	9,483	30,396

대손상각비	(475,954)	(475,954)	(22,900)	481,829

기 타	86,457	483,289	412,078	919,227

합 계	610,214	1,741,924	1,062,751	3,596,243

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	24,207	24,207	534	4,234

외화환산이익	3,630,304	3,630,304	3,516	83,359

유형자산처분이익	24,535	24,535	-	24,459

무형자산처분이익	84,492	84,492	-	-

잡이익	200,447	200,447	476	46,393

합 계	3,963,985	3,963,985	4,526	158,445

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	65,453	65,453	845	40,376

기타의대손상각비	4,009,225	26,009,225	1,661,560	2,810,997

외화환산손실	2,087,116	2,087,116	(265,853)	2,363,869

투자자산처분손실	950,000	950,000	-	-

잡손실	103	103	3,623	264,614

우발부채충당금전입	-	-	736,617	736,617

운휴자산상각비	-	-	16,309	48,928

합 계	7,111,897	29,111,897	2,153,101	6,265,401

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	886	886	267	49,331

파생상품평가이익	1,908,287	1,669,485	-	-

합 계	1,909,173	1,670,371	267	49,331

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	647,859	647,859	77,773	150,230

파생상품평가손실	238,803	-	426,138	1,275,318

합 계	886,662	647,859	503,911	1,425,548

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당분기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당손익(1) 당분기와 전분기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(25,820,937)	(13,535,859)

가중평균유통보통주식수	29,080,369	24,184,758

기본주당순손실(원)	(888)	(560)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2018.01.01~09.30	24,184,758	273	6,602,438,934

유상증자(일반공모)	2018.01.19~09.30	443,458	255	113,081,790

유상증자(3자배정)	2018.02.13~09.30	4,186,050	230	962,791,500

전환사채의 전환	2018.04.09~09.30	314,465	175	55,031,375

전환사채의 전환	2018.04.11~09.30	251,572	173	43,521,956

전환사채의 전환	2018.04.17~09.30	377,358	167	63,018,786

전환사채의 전환	2018.04.23~09.30	314,465	161	50,628,865

전환사채의 전환	2018.04.30~09.30	314,465	154	48,427,610

소 계	7,938,940,816

일 수	273

가중평균유통주식수	29,080,369

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.② 전분기

(단위: 주)

구 분	전분기

발행보통주식수	24,584,758

자기주식효과	(400,000)

가중평균유통보통주식수	24,184,758

(3) 당분기 희석화주당순익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

희석주당분기이익계산	금 액

보통주 분기순이익	(25,820,936,929)

가산 : 전환가정시 분기순이익가산

제2회 전환사채이자	58,455,550

제3회 전환사채이자	158,804,157

제4회 전환사채이자	250,657,036

제5회 전환사채이자	156,076,124	623,992,867

차감: 전환가정시 분기순이익차감

파생상품평가이익	1,669,484,501	1,669,484,501

희석보통주 분기순이익	(26,866,428,563)

가중평균주식수	29,080,369

가산 : 전환가정시의 증분 주식

제2회 전환사채	609,578

제3회 전환사채	1,366,388

제4회 전환사채	1,726,326

제5회 전환사채	1,238,303

희석성 잠재적보통주식수	4,940,595

조정된 가중평균주식수	34,020,964

희석주당이익	(790)

잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

24. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	127,074	-	-	127,074

단기금융기관예치금	98,561	-	-	98,561

장기금융기관예치금	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	6,972,008	-	-	6,972,008

기타금융자산	-	1,763	3,000,000	3,001,763

금융자산 합계	7,199,643	1,763	3,000,000	10,201,406

금융부채:

매입채무및기타채무	1,678,867	-	-	1,678,867

전환사채	12,416,324	-	-	12,416,324

단기차입금	-	-	-	-

파생금융부채	-	4,201,998	-	4,201,998

금융부채 합계	14,095,191	4,201,998	-	18,297,189

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	76,043	-	-	-	76,043

단기금융상품	48,561	-	-	-	48,561

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	9,523,481	-	-	-	9,523,481

매도가능금융자산	-	1,763	-	-	1,763

금융자산 합계	9,650,085	1,763	-	-	9,651,848

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,432,754	2,432,754

전환사채	-	-	-	1,866,085	1,866,085

파생금융부채	-	-	1,865,340	-	1,865,340

금융부채 합계	-	-	1,865,340	4,298,839	6,164,179

(2) 당분기의 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산	-

상각후원가 금융자산	-

이자수익	886

손상차손/환입(*)	25,533,271

환손익	3,328,519

당기손익-공정가치 금융부채	-

파생상품평가손익	1,669,485

상각후원가 금융부채	-

이자비용	647,859

환산손익	(57,988)

25. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.

NRK VN Co., Ltd.

HK P Limited

(주) 나눔기획

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여	출 자

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	1,454,858	-	-	-	-

(주) 나눔기획	-	-	-	-	-

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	1,454,858	-	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	579,793	-	-	-

기 타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-

합 계	579,793	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비 고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	287,070	2,336,670	254,418	-

NRK VN Co., Ltd.	2,272,068	10,325,856	-	-

HK P Limited	-	23,923,050	-	-

기 타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-

합 계	2,559,138	36,585,576	254,418	-

당분기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 32,662,201천원 을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	276,416	2,249,940	244,974	-

NRK VN Co., Ltd.	2,320,308	9,928,492	-	-

HK P Limited	-	23,035,100	-	-

합 계	2,596,724	35,213,532	244,974	-

전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 을 26,286,801천원 을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타(주1)	분기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,249,940	-	-	86,730	2,336,670

종속기업	VN P CO.,LTD	9,928,492	-	397,364	10,325,856

종속기업	HK P LTD	23,035,100	-	-	887,950	23,923,050

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	35,213,532	-	-	1,372,044	36,585,576

(주1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타(주1)	기 말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	-	(287,910)	2,249,940

종속기업	VN P CO.,LTD	12,423,380	-	(1,085,500)	(1,409,388)	9,928,492

종속기업	HK P LTD	25,982,750	-	-	(2,947,650)	23,035,100

기 타	(주)로브 및 그 종속기업	700,000	-	(700,000)	-	-

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	41,643,980	-	(1,785,500)	(4,644,948)	35,213,532

(주1)전기중 (주)로브의 종속회사와 채권양수도 계약 및 채권·채무 상계약정을 맺고 대여금 654,181천원을 (주) 로브에 대한 미지급금 등과 상계하였습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자등과의 주요 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	분기말

기 타	당사의 경영진	-	450,000	450,000	-

합 계	-	450,000	450,000	-

(6) 기술도입 계약

당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 매출액의 4%, NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	252,977	399,800

퇴직급여	168,958	168,958

합 계	421,935	568,758

26. 영업활동 및 재무활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(25,820,937)	(13,535,859)

비현금항목의조정:

퇴직급여	111,632	260,314

이자비용	585,521	150,230

대손상각비(환입)	(475,954)	481,829

기타의대손상각비(환입)	26,009,225	2,810,997

감가상각비	317,791	270,536

무형자산감가상각비	-	75,000

운휴자산감가상각비	-	48,927

외화환산손실	2,087,116	2,339,654

파생상품평가손실	-	1,275,318

잡손실	-	170,191

종속기업 및 관계기업손상차손	-	2,537,850

외화환산이익	(3,630,304)	(83,359)

이자수익	(886)	(49,331)

우발부채충당금전입	-	736,617

파생상품평가이익	(1,669,485)	-

유형자산처분이익	(24,535)	(24,459)

무형자산처분이익	(84,492)	-

잡이익	-	(3,225)

운전자본의변동:

매출채권및기타채권 감소(증가)	(21,064,652)	351,742

기타유동자산의 감소(증가)	(964,728)	86,448

재고자산의 감소(증가)	(2,493)	38,993

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(448,764)	(550,061)

기타유동부채의 증가(감소)	1,653,987	(22,870)

퇴직금의 지급	(254,673)	(229,853)

합계	(23,676,631)	(2,864,371)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

대체(*1)	상각

전환사채	1,866,085	18,000,000	(8,034,825)	585,064	12,416,324

합 계	1,866,085	18,000,000	(8,034,825)	585,064	12,416,324

(*1) 대체 금액은 파생금융부채로 대체되었습니다.(3) 비현금거래당분기 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

전환권의 파생상품대체	3,839,694

전환사채의 보통주 전환	4,028,683

27. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	127,074	76,043

장ㆍ단기금융상품	98,561	50,561

매출채권및기타채권	6,972,008	9,523,481

합 계	7,197,643	9,650,084

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우 만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다..

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	1,678,867	1,678,867	1,678,867	-	-

전환사채	12,416,324	19,207,852	97,500	12,082,500	7,027,852

합 계	14,095,191	21,207,930	2,097,578	12,082,500	7,027,852

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,432,754	2,432,754	2,368,343	-	64,411

전환사채	1,866,085	2,524,711	2,524,711	-	-

합 계	4,298,839	4,957,465	4,893,054	-	64,411

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	20,451,461	6,837,047

자 본(B)	(950,256)	10,840,412

부채비율(A/B)	-2152.21%	63.07%

28. 회계정책의 변경28.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(21,151,717)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(21,151,717)

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)*	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,763	7,199,642	7,201,405

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,763	(1,763)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	1,763	-	7,199,642	7,201,405

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 당사가 투자한 비상장주식 1,763천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 장부가액을 공정가치로 보았으며 당분기 중 공정가치의 변동은 없습니다.

(3) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,285,371	1,285,371	-

대여금	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	8,104,020	8,104,020	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	76,043	76,043	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	48,561	48,561	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	78,810	78,810	-

비유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	-	-	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	2,000	2,000	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,763	1,763	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가

기타채권	상각후원가	상각후원가	55,280	55,280	-

유동금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	2,368,343	2,368,343	-

전환사채	상각후원가	상각후원가	1,866,085	1,866,085	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,865,340	1,865,340	-

(3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 금융자산

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

28.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 최초 적용 누적효과 및 최초 적용한 보고기간의 재무제표가 변경전의 기준과 비교하여 중요한 변동은 없습니다.

29. 사업결합29.1 (주) 엘피케이 지배권 획득

(1) 2018년4월18일에 당사는(주)엘피케이의 주식1,400,000주를 13,000백만원에 취득하였습니다. 당사는 지배력의 획득을 통하여 사업 다각화와 시너지 창출을 통한 기업가치 상승을 예상하고 취득하였습니다.

(2) 2018년 중 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 (주) 엘피케이 (피투자회사)의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 당사는 2018년 10월 10일 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등을 횡령 및 배임 협의로 고발하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였으며, 종속. 관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

29.2 (주) 나눔기획 지배권 획득

(1) 2018년 2월 7일에 당사는 (주)나눔기획의 주식 100,000주를 1,000백만원에 취득하였습니다. 당분기말 현재 당사의 지분율은 62.5%의 지분을 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 광고기획 등의 영업을 영위하는 (주) 나눔기획 인수의 결과로 사업 다각화와 시너지 창출을 통한 기업가치 상승을 예상하고 있습니다.

(2) 인수에서 발생한 백만원의 영업권은 당사와 (주)엘피케이의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과 및 브랜드가치, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.(4) (주)나눔기획에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)나눔기획에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	1,000,000

이전대가 합계	1,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,001,000

매출채권및기타채권	89,905

기타유동자산	38,661

보증금	62,319

유형자산	38,030

무형자산	587,208

단기차입금	(944,860)

매입채무및기타채무	(668,853)

기타유동부채	(35,278)

매입채무 및 기타채무	(12)

확정급여채무	(10,677)

식별가능 순자산의 공정가치	157,443

비지배지분	(59,046)

영업권	901,603

합 계	1,000,000

(5) 식별가능한 무형자산의 공정가치 587백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.

30. 불법행위미수금 등2018년 중 당사의 전 대표이사는 통장에서 불법으로 자금을 인출하여 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며 그 금액은 9,000백만원 입니다. 횡령금액 전액을 전액손실로 반영하였으며, 불법행위 미수금으로 계상하였습니다.

또한, 2018년 중 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 (주)엘피케이 (피투자회사)의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였습니다.

31. 보고기간 후 사건(1) 2018년 8월 3일 제5회차 담보부전환사채 발행시 담보로 제공된 종속회사 (주)엘피케이주식에 대하여 담보주식처분권이 실행되었습니다(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생당사는 2018년 10월 10일 전 경영진의 횡령 및 배임 협의의 발생을 사유로 상장폐지 실질심사 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2018년 10월 10일 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 코스닥시장본부는 거래소는 2018년 11월 21일까지 당사의 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 결정하고 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내할 예정입니다. (3) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 일부(5억원)를 양수도한 사채권자가 김천 및 칠곡공장을 가압류 하였습니다. 동 전환사채는 당사가 상환의무가 도래하지 않은 채무를 이유로 소송진행 중에 있습니다. 32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사는 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각 25,820백만원과 20,664만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각 23,676백만원과 4,525백만원이 발생하였습니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 당사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.