피앤텔 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석 1. 일반 사항 주식회사 엔알케이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 국내, 중국 및 베트남에서 제품을 판매하고 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김 철 (*)	7,771,607	31.61

정 영 미 (*)	3,201,181	13.02

기 타	13,611,970	55.37

합 계	24,584,758	100.00

(*) 상기 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 보유주식중 2017년 10월 26일 제3자배정 유상증자 지분은 2017년 11월 13일까지 보호예수 되어있습니다. (*) 2017. 10. 19. 회사의 최대주주및 특수관계인주식에 대하여 양수도계약을 체결 김 철 보유주식 6,788,000주, 정영미 1,152,000주를 매각하는 계약을하였습니다.

(2) 종속회사의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

Tianjin NRK Co., Ltd.	중국	100.00%	100.00%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

NRK VN Co., Ltd.	베트남	99.20%	99.20%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

HK P Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

2. 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,827백만원(대손충당금 반영전), 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,827백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원이고 , 2017년 9월 30일로 종료되는 보고기간 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수위채권 11,827백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,645백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 적용으로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다..

3. 주요 회계정책 및 회계추정과 가정3.1 주요 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3.1 1법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3.2 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	10,001	10,001

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,001	12,786

처분	-	(2,785)

평가손익	-	-

분기말금액	10,001	10,001

5. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	4,796,727	(2,596,125)	2,200,602	7,062,393	(2,655,179)	4,407,214

대여금	777,589	(777,589)	-	1,477,588	(1,293,755)	183,833

미수금	911,156	(255,685)	655,471	1,396,633	(424,614)	972,019

미수수익	487	-	487	660	660

소 계	6,485,959	(3,629,399)	2,856,560	9,937,274	(4,373,548)	5,563,726

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	66,415	-	66,415	63,336	63,336

소 계	82,407	(15,992)	66,415	79,328	(15,992)	63,336

합 계	6,568,366	(3,645,391)	2,922,975	10,016,602	(4,389,540)	5,627,062

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기 초	4,389,540	5,191,754

대손상각비(환입)	(227,982)	793,723

제각	-	(160,793)

기타	(516,167)	(1,435,144)

분기말	3,645,391	4,389,540

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	628,125	635,240

제품평가충당금	(467,947)	(460,806)

재공품	236,844	243,755

재공품평가충당금	(5,259)	(5,287)

원재료	258,260	365,507

원재료평가충당금	(67,654)	(68,011)

저장품	2,765	2,559

합 계	585,134	712,957

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	22,043	249135

선급비용	13,103	10,695

소 계	35,146	259,830

비유동 :

선급금	-	524,919

선급비용	1,625,295	1,743,153

소 계	1,625,295	2,268,072

합 계	1,660,441	2,527,902

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,922

건 물	19,109,770	(4,815,516)	(2,191,866)	12,102,388	12,814,628

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(659,629)	(67,056)	24,954	36

기계장치	40,098,446	(28,694,842)	(4,584,615)	6,818,989	12,257,330

차량운반구	254,996	(151,374)	-	103,622	125,779

공구와기구	122,294	(110,509)	(898)	10,887	306,797

비 품	2,554,410	(2,044,559)	(468,781)	41,070	37,379

건설중인자산	287,820	-	(59,820)	228,000	-

합 계	65,434,971	(36,482,538)	(7,403,600)	21,548,833	27,760,871

(2) 당분기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기 타	기 말

토 지	2,218,922	-	-	-	-	1	2,218,923

건 물	12,814,628	-	-	(311,910)	-	(400,330)	12,102,388

구축물	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	36	27,500	-	(2,582)	-	-	24,954

기계장치	12,257,330	33,800	(4,229,099)	(2,188,082)	934,375	10,665	6,818,989

차량운반구	125,779	-	-	(22,156)	-	(1)	103,622

공구와기구	306,797	-	(279,934)	(44,327)	2,374	25,977	10,887

비 품	37,379	25,596	(14,419)	(8,080)	1,618	(1,024)	41,070

건설중인자산	-	-	-	-	-	228,000	228,000

합 계	27,760,871	86,896	(4,523,452)	(2,577,137)	938,367	(136,712)	21,548,833

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	손 상	분 기 말

산업재산권	1,301,189	(235,211)	204,671	-	1,270,649

회원권	60,690	-	-	-	60,690

합계	1,361,879	(235,211)	204,671	-	1,331,339

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	손 상	분 기 말

산업재산권	517,757	(155,634)	-	-	362,123

회원권	168,490	-	(90,000)	-	78,490

합계	686,247	(155,634)	(90,000)	-	440,613

10. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	1,132,321	503,992

미지급금	225,047	3,005,398

미지급비용	997,370	226,435

소 계	2,354,738	3,735,825

비유동 :

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,141

소 계	64,411	64,141

합 계	2,419,149	3,799,966

11. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)

액면가액	2,500,000,000원

표면이자율	3.75%

만기보장수익율	3.75%

발행일	2017년 04월 05일

만기일	2020년 04월 05일

전환청구기간	2018년 4월 5일 ~ 2020년 1월 5일

전환가액	발행시 전환가액 : 1,590원

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 4월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

액면금액	2,500,000

사채할인발행차금	(689,979)

장부금액	1,810,021

(3)전환권전환사채로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당분기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

발행가액	792,445

평가(2017.06.30)	849,180

평가(2017.09.30)	426,138

분기말	2,067,763

12. 신주인수권부사채(1) 당분기와 전분기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	2,654,690

발행금액	-	-

파생금융부채로 분류	-	-

유효이자율 상각	-	107,210

분기말금액	-	2,761,900

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동:

예수금	145,301	159,459

비유동:

충당부채	815,431	82,871

합 계	960,732	242,330

14. 충당부채 베트남의 토지사용과 관련한 연결회사의 복구 의무와 관련하여 당분기말 현재 78,814천원(전기말: 82,871천원)의 복구충당부채가 설정되어 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 15일 퇴직금등 청구의 소송 1심에서 패소하여 항소하였으며 1심 패소 소송금액 736,617천원 전액을 충당부채 설정 하였습니다. 연결회사는 2016년 11월 10일 주식인수대금 청구와 관련하여 대법원 확정판결에서 패소하여 소송금액 전액을 2016년 12월 14일 현금공탁하여 충당부채 전액을 변제 하였으며, 상기소송과 관련 당분기말 현재 지배회사의 토지와 건물이 가압류 설정되어 있습니다. 15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,044,420	1,174,568

사외적립자산의 공정가치	(345,822)	(504,373)

합 계	698,598	670,195

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,174,568	930,531

당분기근무원가	247,001	225,376

이자원가	21,762	17,154

보험수리적손익	(8,079)	16,344

퇴직급여지급액	(390,832)	(52,705)

분기말금액	1,044,420	1,136,700

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	504,373	530,744

이자수익	8,448	8,988

재측정요소	(6,020)	344

퇴직급여지급액	(160,979)	(28,219)

분기말금액	345,822	532,268

16. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	670,841	2,034,037	700,114	2,023,688

퇴직급여	45,742	137,051	46,899	161,461

복리후생비	95,822	344,977	171,970	367,581

여비교통비	38,826	131,816	46,745	155,538

통신비	11,904	43,915	-	-

세금과공과	18,219	23,636	25,022	63,250

수선비	148	987	300	820

접대비	39,327	136,115	46,259	178,635

임차료	69,195	246,330	-	-

지급수수료	179,092	782,160	397,945	1,109,531

차량유지비	11,252	36,130	17,892	79,669

대손상각비	(11,560)	(138,973)	-	-

무형자산상각비	80,284	235,211	38,862	122,528

감가상각비	111,574	496,257	59,646	94,485

잡비	-	-	46,514	228,127

경상개발비	127,112	377,788	-	-

기타	71,979	1,050,982	229,647	1,061,611

합 계	1,559,757	5,938,419	1,827,815	5,646,924

17. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	15,786	69,596	21,207	187,238

외화환산이익	63,468	325,646	132,003	353,239

유형자산처분이익	257	399,839	234,228	276,686

잡이익	(631,957)	134,847	66,324	727,414

합 계	(552,446)	929,928	453,762	1,544,577

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	25,033	106,255	28,096	156,129

외화환산손실	(509,096)	3,104,354	2,606,148	2,929,640

기타의대손상각비	-	(516,167)	(456,532)	(456,532)

유형자산처분손실	18,561	2,971,893	(276,342)	35,889

무형자산손상차손	-	-	(14,179)	-

소송충당부채전입액	736,617	736,617	108,805	3,593,131

유휴자산감가상각비	16,309	48,927	-	-

잡손실	12,999	381,294	15,241	19,374

합 계	300,423	6,833,173	2,011,237	6,277,631

18. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	829	52,810	790	2,460

매도가능증권처분이익	-	-	322,358	322,358

파생상품평가이익	-	-	-	437,637

합 계	829	52,810	323,148	762,455

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	77,772	150,230	-	196,718

파생상품평가손실	426,138	1,275,318	-	-

합 계	503,910	1,425,548	-	196,718

19. 금융상품 (1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,162,473	-	-	-	5,162,473

단기금융상품	94,011	-	-	-	94,011

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	2,922,975	-	-	-	2,922,975

매도가능금융자산	-	10,001	-	-	10,001

금융자산 합계	8,181,459	10,001	-	-	8,191,460

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,419,149	2,419,149

전환사채	-	-	-	1,810,021	1,810,021

파생상품금융부채	-	-	2,067,763	-	2,067,763

금융부채 합계	-	-	2,067,763	4,229,170	6,296,933

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,805,438	-	-	-	4,805,438

단기금융상품	95,790	-	-	-	95,790

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	5,627,062	-	-	-	5,627,062

매도가능금융자산	-	10,001	-	-	10,001

금융자산 합계	10,530,290	10,001	-	-	10,540,291

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,799,966	3,799,966

금융부채 합계	-	-	-	3,799,966	3,799,966

20. 법인세비용 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.한편, 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 21. 주당손익 (1) 당분기와 전분기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

지배기업지분당분기순손실	(13,467,386)	(8,440,357)

가중평균유통보통주식수	24,184,759	16,400,000

기본주당순손실(원)	(557)	(515)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

발행보통주식수	24,584,758	16,800,000

자기주식효과	(400,000)	(400,000)

가중평균유통보통주식수	24,184,758	16,400,00

(*) 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 산출하지 않았습니다.

22. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기 타	㈜로브 및 그 종속회사연결회사의 경영진 및 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금차입	자금대여	기 타

기타	㈜로브 및 그 종속기업	-	-	-	-

연결회사의 경영진 및그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금차입	자금대여	기 타

기타	㈜로브 및 그 종속기업	-	1,295,671	-	-	-

연결회사의 경영진 및그 특수관계자	-	-	2,620,130	-	-

합 계	-	1,295,671	2,620,130	-	-

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기타	㈜로브 및 그 종속기업	-	-	1,000	-	-

합 계	-	-	1,000	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기타	㈜로브 및 그 종속기업	-	998,847	581,976	-	-

합 계	-	998,847	581,976	-	-

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(13,486,527)	(8,444,080)

비현금항목의조정:

퇴직급여	260,314	136,897

감가상각비	2,522,966	2,932,396

대손상각비	(138,973)	(24,365)

운휴자산상각비	48,927	-

무형자산상각비	235,211	155,999

장기선급비용손상차손	507,680	-

외화환산손실	3,080,139	2,918,767

유형자산처분손실	2,971,893	35,889

이자비용	-	(441,076)

기타의대손상각비	(516,167)	(475,238)

소모품비	-	258,165

잡손실	170,191	1,056

금융원가	(488,439)	-

파생상품평가손실	1,275,318	-

외화환산이익	(325,646)	(353,239)

유형자산처분이익	(399,839)	(276,686)

소송충당부채전입액	736,617	3,593,131

이자수익	(52,810)	(817)

파생상품평가이익	-	(437,637)

잡이익	(3,226)	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	5,155,424	(2,299,801)

기타유동자산의 감소(증가)	130,770	(344,917)

재고자산의 감소(증가)	98,473	(101,624)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,540,913)	(168,136)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,314)	(36,174)

퇴직금의 지급	(390,832)	72,158

퇴직연금운용자산의 증감	160,978	-

합 계	(1,991,785)	(3,299,332)

24. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남, 중국으로 구분하며, 제품 측면으로는 핸드폰부품과 무선이어셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	핸드폰부품	무선헤드셋부품	기타	합 계

매출액	3,064,850	10,318,711	2,075,541	15,459,102

내부매출액	-	(6,530)	(579,793)	(586,324)

순매출액	3,064,850	10,312,180	1,495,748	14,872,778

영업이익	(1,279,814)	(4,306,139)	(624,591)	(6,210,544)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	핸드폰부품	무선헤드셋부품	기타	합 계

매출액	5,858,813	15,379,042	1,411,036	22,648,891

내부매출액	11,521	705,510	717,031

순매출액	5,858,813	15,367,521	705,526	21,931,860

영업이익	(1,142,482)	(2,996,703)	(137,579)	(4,276,764)

(3) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	11,828,447	16,126,203

상품매출	-	160,586

기타매출	3,044,332	5,645,072

합 계	14,872,778	21,931,861

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,132,111	5,377,025

중국	33,084	1,459,603

베트남	10,707,583	15,095,232

합 계	14,872,778	21,931,860

(5) 연결회사의 당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 전체 매출의 33.7%( 전분기: 23.2%), "나"사(社)전체매출의 18.9% (전분기:24.8%) 을 구성합니다. 25. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 연결회사는 2011년 이후실적 악화로 인해 거액의 누적손실이 발생하였으며, 당분기에도 6,210백만원의 영업손실 및 2,813백만원의 당분기순손실 과 13,486백만원의 부(-)의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 연결회사의 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이존재함을 의미합니다.따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부에는 연결회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.