피앤텔 사업보고서 (2024.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제28기(당기)	감사보고서	동성회계법인	의견거절	-	회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출 및 영업손실은 각각 0원 및 313백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 미처리결손금은 35,246백만원에 달하고 있습니다.이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.	불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.	회사의 재무제표에 인식된 종속기업투자(장부금액 '0' 및 관련 손상차손 '10,471백만원') 및 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사 및 사채 만기 도래로 인하여 미지급금으로 분류하고 있는 전환사채에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 종속기업투자 회수가능액 및 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 자산금액의 적정성과 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

연결감사보고서	동성회계법인	의견거절	-	회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 종속기업 KDA M Co.,Ltd에 대한 지배력을 행사할 수 없어 연결재무제표상 연결범위에서 제외되는 경우, 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출 및 영업손실은 각각 0원 및 318백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 미처리결손금은 37,926백만원에 달하고 있습니다.이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.	연결회사가 2019년 5월 31일자로 제6회 무기명식담보부전환사채를 (주)케이디에이홀딩스에 발행하며 제공된 담보물은, (주)피앤텔(지배기업)이 보유하는 종속기업 KDA M Co.,Ltd에 대한 출자지분과 종속기업인 HK P Limited가 보유하고있는 KDA M Co.,Ltd 에 대한 출자지분 전부이며, 담보제공형태는 양도담보로서양도담보권의 설정과 동시에 지분권자의 권리 일체를 사채권자에게 이전하였습니다.한편,연결회사가 사채권자에 대해 원리금을 연체하거나 기한이익 상실사유가 발생하는 경우 관련 담보물의 소유권은 사채권자에게 이전되어 연결회사의 범위에서 KDA M,Ltd가 제외될 수 있는 상황입니다. 우리는 연결대상에 포함된 KDA M Co.,Ltd에 대해 (주)피앤텔(지배기업)의 지배력이 있는지의 여부를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.	회사의 재무제표에 인식된 미지급금 중 전환사채에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 종속기업투자 회수가능액 및 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 자산금액의 적정성과 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

제27기(전기)	감사보고서	동아송강회계	의견거절	-	회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출 및 영업손실은 각각 0원 및 477백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 미처리결손금은 40,171백만원이며, 유동부채에 포함된 전환사채는 액면금액이 6,000백만원에 달하고 있음	감사인은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있음	내재된 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없음

연결감사보고서	동아송강회계	의견거절	-	연결회사가 2019년 5월 31일자로 제6회 무기명식 담보부 전환사채를 (주)케이디에이홀딩스에 발행하며 제공된 담보물은, (주)피앤텔(지배기업)이 보유하는 종속기업 KDA M Co.,Ltd에 대한 출자지분과 종속기업인 HK P Limited가 보유하고있는 KDA M Co.,Ltd 에 대한 출자지분 전부이며, 담보제공형태는 양도담보로서양도담보권의 설정과 동시에 지분권자의 권리 일체를 사채권자에게 이전함	연결회사가 사채권자에 대해 원리금을 연체하거나 기한이익 상실사유가 발생하는 경우 관련 담보물의 소유권은 사채권자에게 이전되어 연결회사의 범위에서 KDA M,Ltd가 제외될 수 있는 상황	회사의 재무제표에 인식된 전환사채(장부금액 '8,527백만원')에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 종속기업투자 회수가능액 및 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하함. 이로 인해 자산금액의 적정성과 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없음

제26기(전전기)	감사보고서	대주회계법인	의견거절	-	계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 매출 및 법인세비용차감전순손실은 각각 5,974백만원 및 2,194백만원이 발생하였으며 당반기말 현재 미처리결손금은 39,686백만원이며, 유동부채에 포함된 전환사채는 액면금액이 6,000백만원에 달하고 있습니다.	회사는 전 대표이사의 횡령, 배임 등으로인하여 재무구조상의 위험에 노출되어 있습니다.	계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

연결감사보고서	대주회계법인	의견거절	-	연결회사의 연결재무제표에 인식된 전환사채(장부금액 '6,831백만원')에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다	-	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제28기(당기)	동성회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	16	160	16	168

제27기(전기)	동아송강회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	18	160	18	184

제26기(전전기)	대주회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	20	165	20	131

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제28기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제27기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제26기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 07월 24일	회사: 대표이사, 회계담당자감사인: 담당이사 외 1인	대면회의	기말감사의 감사범위와 시기

2	2025년 02월 24일	회사: 대표이사, 회계담당자감사인: 담당이사 외 1인	대면회의	기말감사 업무수행결과