피앤텔 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제23기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제22기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
주식회사 피앤텔

1. 일반 사항

(1) 개요주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 로브	965,059	23.94

주식회사 보나엔에스	418,605	10.38

자기주식	41,756	1.04

기 타	2,605,619	64.64

합 계	4,031,039	100.00

당사는 2019년 6월 4일자로 제3자배정 유상증자를 통해 신주를 발행하였으며, 이로 인해 최대주주는 (주)보나엔에스에서 (주)로브로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책회사의 2019년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1. 신규 적용 기준서 등 당사는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	13,824,833	-	13,824,833

비유동자산(*1)	21,416,499	80,108	21,496,607

자산총계	35,241,332	80,108	35,321,440

유동부채(*2)	23,814,331	15,026	23,829,357

비유동부채(*2)	327,536	65,082	392,618

부채총계	24,141,867	80,108	24,221,975

자본 총계	11,099,465	-	11,099,465

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 리스

(1) 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 분기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	정기예금	50,000	50,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	52,000	52,000

5. 기타금융자산 (1) 당분기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1	1,763

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

투자전환사채	-	3,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	-	-	1,762

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1	1,763

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	2,731,391	(2,210,946)	520,445	2,718,942	(2,077,031)	641,911

대여금	29,423,825	(17,147,321)	12,276,504	28,718,577	(15,841,975)	12,876,602

미수금	1,002,045	(938,788)	63,256	1,006,641	(888,847)	117,794

미수수익	1,054	1,054	307	-	307

소 계	33,158,315	(20,297,055)	12,861,259	32,444,467	(18,807,853)	13,636,615

비유동:

매출채권	15,991	(15,991)	-	15,992	(15,992)	-

불법행위 미수금 (주석32 참고)	22,450,000	(22,450,000)	-	22,000,000	(22,000,000)	-

보증금	105,394	105,394	225,894	-	225,894

소 계	22,571,385	(22,465,991)	105,394	22,241,886	(22,015,992)	225,894

합 계	55,729,700	(42,763,046)	12,966,653	54,686,353	(40,823,844)	13,862,509

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	40,823,844	32,771,547

대손상각비	1,939,202	25,033,270

기 말	42,763,046	57,804,817

(3) 당 분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	287,214	-	287,214

3개월 이하	-	-	3

3개월초과 6개월이하	418	14,744	15,165

6개월초과	2,443,758	52,983,567	55,427,331

손상채권	(2,210,946)	(40,552,103)	(42,763,049)

합 계	520,444	12,446,208	12,966,652

당분기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

만기미경과채권	467,556	28,017,580	28,485,136

3개월 이하	-	35,211	35,211

3개월초과 6개월이하	2,520	22,012,597	22,015,117

6개월초과	2,264,858	1,886,032	4,150,890

손상채권	(2,093,023)	(38,730,822)	(40,823,844)

합 계	641,911	13,220,598	13,862,510

전기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	-	166

원재료	5,693	30,295

합 계	5,693	30,461

8 . 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	52,116	934,174

대손충당금	(50,000)	(500,000)

선급비용	21,707	11,552

합 계	23,823	445,726

9. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd.)(*1)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.91%	-	99.91%	10,470,624

HK P LIMITED(*2)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100.00%	-

(주)엘 피케이 (*3)	한 국	산업용 로봇 및 NC장비 제조	-	-

합 계	-	-

(*1) 당기에 회사 상호명이 변경되었으며, 제6회차 담보부사모전환사채에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*2) HK P LIMITED는 전기 및 그 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다. (*3) (주)엘 피케이는 전기 중 신규 취득을 통해 종속회사에 포함되었으나, 피투자회사의 투자지분에 대한 담보제공과 관련하여 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장,재무이사 등을 횡령.배임 혐의로 고소하면서 전액 불법행위 미수금으로 반영한 후 종속.관계기업 투자주식에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기 현재 종속기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업:

KDA M Co., Ltd.(*) ((구)ZOEY Co., Ltd.)	10,470,624	-	(10,470,624)	-

합 계	10,470,624	-	(10,470,624)	-

(*) KDA M Co., Ltd.는 당반기 검토보고서 검토결과 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업:

Tanjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

(주) 나눔기획	-	1,000,000	-	1,000,000

(주) 엘피케이	-	13,000,000	13,000,000	-

합 계	-	14,000,000	13,000,000	1,000,000

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*1)	687,062	687,062	2,218,923

건 물(*1)	5,723,584	(2,387,569)	(806,547)	2,529,468	4,317,049

구축물	36,672	(6,108)	(30,564)	-	-

시설장치	610,638	(556,694)	(35,874)	18,069	20,651

기계장치(*2)	8,600,784	(7,008,867)	(1,495,745)	96,172	1,006,079

차량운반구	87,296	(87,292)	4	66,697

공구와기구	18,851	(18,035)	(766)	50	72

비 품	2,373,144	(1,882,322)	(445,014)	45,808	59,748

사용권자산(*3)	80,108	(12,648)	67,459	-

합 계	18,218,139	(11,959,535)	(2,814,510)	3,444,092	7,689,219

(*1) 토지와 건물은 전기에 발행된 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채 및 당기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당분기 중 접수된 소송사건과 관련하여 가압류되었습니다. (*2) 기계장치는 당기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 기업회계기준서 제116호(리스)의 도입으로 차량운반구 금융리스자산이 사용권자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경(*1)	취 득	처 분(*2)	감가상각비	분기말

토 지	2,218,923	-	-	(1,531,860)	-	687,063

건 물	4,317,048	-	-	(1,669,317)	(118,264)	2,529,467

기계장치	1,006,079	-	-	(777,039)	(132,869)	96,171

기타유형자산	147,169	80,108	-	(46,110)	(49,776)	131,391

합 계	7,689,219	80,108	-	(4,024,326)	(300,909)	3,444,092

(*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 당분기 중 김천소재 공장용 부동산 및 칠곡공장 유효기계설비를 3,953백만원에 양도하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,496,076	-	-	(138,282)	4,357,794

기계장치	786,452	373,000	-	(144,676)	1,014,776

기타유형자산	399,866	158,449	(373,000)	(34,833)	150,482

합 계	7,901,317	531,449	(373,000)	(317,791)	7,741,975

11. 무형자 산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분기말

회원권	27,000	-	-	-	27,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분기말

회원권	60,690	-	(33,690)	-	27,000

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	227,291	356,145

미지급금(*)	2,091,903	18,489,278

미지급비용	1,853,670	2,367,853

소 계	4,172,864	21,213,276

비유동:

장기외상매입금(*)	265,147	-

장기미지급금	119,241	62,411

임대보증금	2,000	2,000

소 계	386,388	64,411

합 계	4,559,252	21,277,687

(*) 당사는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다.

13. 차입금당분기말 차입금은 없으며, 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	차입액(USD)	연 이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	홍콩피앤텔	996,188	12	-	1,113,837

14. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다. (2) 당분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	토지	차량운반구

취득금액	-	-	80,108,

감가상각누계액	-	-	(12,647)

장부금액	-	-	67,459

한편, 당분기 중 증가된 사용권자산은 80,108백만원입니다. (3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	12,648

리스부채 이자비용	3,795

단기리스료	49,944

소액자산리스 관련 비용	7,244

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(4) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 5,991천원이며 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 57,188천원입니다.

(5) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	19,959	11,488

1년 초과 5년 이내	63,704	57,182

소 계	83,663	68,670

(6) 당분기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 14,969천원입니다.(7) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	11,488

비유동부채	57,182

합 계	68,670

15. 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 최초적용일의 조정사항주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.· 사용권자산: 80,108천원 증가· 리스부채 : 80,108천원 증가

(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	93,643

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	6.73%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-

단기리스와 관련된 약정	6,200

소액자산리스와 관련된 약정	2,856

2019년 1월 1일의 리스부채	88,108

(3) 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)

당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다.

(4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당반기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다.

16. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(4회차)

액면가액	1,500,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	4.5%

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

전환청구기간	2019년02월05일~2021년 01월05일

전환가액	2,525

조기상환권(Put Option)	2019년2월5일 부터 매3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구가능

담보물	칠곡소재 토지, 건물

(*) 제4회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

-제6회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(6회차)

액면가액	6,000,000,000

표면이자율	6%

만기보장수익율	10.0%

발행일	2019년 05월 31일

만기일	2024년 05월 31일

전환청구기간	2020년 05월 31일~2024년 04월 30일

전환가액	1,050

담보물	베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분중 발행회사 소유지분 전부베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분중 HK P Limited 소유지분 전부

-제7회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(7회차)

액면가액	1,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익율	2.0%

발행일	2019년 06월03일

만기일	2022년 06월03일

전환청구기간	2020년 06월03일~2022년 05월 03일

전환가액	1,050

담보물	칠곡공장 토지, 건물 및 기계기구

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	7,000,000	18,000,000

상환할증금	1,580,867	-

전환권조정	(2,940,508)	-

파생상품부채(전환권)	1,498,656

장부금액	7,139,015	18,000,000

(3) 전환권당분기말 파생금융부채로 인식한 금액은과 전분기 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초가액	-	1,865,340

발행(*1)	1,498,656	6,110,285

보통주 전환(*2)	(2,104,143)

평가	(1,669,484)

분기말	1,498,656	4,201,998

(*1) 당분기 중 제6, 7회차 전환사채가 신규 발행되었으며, 전환권 등의 내재파생상품을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 계상하였습니다.(*2) 전분기 중 제2회 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

17. 기타 유동 부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	88,953	142,762

선수금	1,353,254	1,344,454

합 계	1,442,207	1,487,216

18. 종 업 원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	314,227	403,146

사외적립자산의 공정가치	(113,306)	(140,021)

합 계	200,921	263,126

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.77%	2.27%

미래임금상승률	4.50%	3.64%

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	403,146	822,913

당기근무원가	138,451	104,383

이자원가	6,578	11,116

보험수리적손익	12,134	(29,574)

퇴직급여지급액	(246,082)	(400,922)

분기말	314,227	507,916

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	140,020	308,799

사용자기여금	-	-

이자수익	2,098	3,867

퇴직급여지급액	(26,714)	(144,002)

재측정요소	(2,098)	(2,281)

분기말	113,306	166,383

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	138,451	104,383

순이자원가	4,479	7,249

합 계	142,930	111,632

(6) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조경비)(*1)	100,755	53,162

판매비와관리비(*1)	40,682	58,470

합 계	141,437	111,632

(*1) 매출원가와 판관비 금액은 각각 경상개발비로 계상한 금액을 포함하고 있습니다. (7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채등으로 구성되어 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	4,031,039	30,786,591

보통주자본금	2,015,520	15,393,296

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,584,758	12,292,379	16,762,525	29,054,904

유상증자(일반공모)	443,458	221,729	773,672	995,401

유상증자(제3자배정)	4,186,050	2,093,025	6,893,412	8,986,437

전환사채의 전환	1,572,325	786,163	3,234,977	4,021,140

전기말	30,786,591	15,393,296	27,664,586	43,057,882

무상감자(*1)	(27,707,932)	(13,853,966)	-	(13,853,966)

유상증자(제3자배정)(*2)	952,380	476,190	521,486	997,676

당분기말	4,031,039	2,015,520	28,186,072	30,201,592

(*1) 당사는 2019년 1월 30일 이사회결의 및 2019년 2월 25일 임시주주총회 결의로 10:1 무상감자를 하였습니다.(*2) 당사는 2019년 5월 24일을 이사회 결정에 따라 2019년 6월 3일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 952,380주를 신주 발행하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,186,073	27,664,586

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	34,398,826	33,877,339

20. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,287,261)	(3,275,530)

합 계	(3,287,261)	(3,275,530)

(*) 당사는 당반기말 현재 41,756주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	4,200,000	4,200,000

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

임의적립금:

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(36,823,802)	(42,092,639)

합 계	(29,626,802)	(34,895,639)

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	122,151	819,483	285,279	726,767

퇴직급여	7,389	22,107	119,742	-

복리후생비	14,021	123,263	53,854	143,176

여비교통비	4,299	39,665	68,674	116,911

세금과공과	38,000	43,587	19,252	88,732

접대비	1,098	25,785	25,299	29,526

지급수수료	307,245	1,003,225	398,865	600,731

차량유지비	4,210	14,801	28,746	28,746

대손상각비	55,866	133,915	(475,954)	(475,954)

기 타	108,696	346,971	86,457	483,289

합 계	662,975	2,572,802	610,214	1,741,924

한편, 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	24,768	2,492

원재료 및 상품매입액	154,057	146,806

종업원급여	1,251,012	1,066,849

감가상각비및 무형자산상각비	288,260	272,123

전력비	53,861	180,818

지급수수료	1,035,055	615,384

대손상각비	133,915	(475,954)

외주가공비	162,824	591,155

기타	1,371,225	2,413,502

합계	4,474,977	4,813,175

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	-	11,562	24,207	24,207

외화환산이익	1,109,944	2,620,198	3,630,304	3,630,304

유형자산처분이익	108,992	848,305	24,535	24,535

무형자산처분이익	84,492	84,492

잡이익	126,401	512,117	200,447	200,447

채무면제이익	5,175,112

합 계	1,345,337	9,167,294	3,963,985	3,963,985

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타의대손상각비	369,603	1,355,289	4,009,225	26,009,225

외환차손	39,947	44,351	65,453	65,453

외화환산손실	(39,947)	516,966	2,087,116	2,087,116

투자자산처분손실	950,000	950,000

잡손실	131,671	313,724	103	103

유형자산처분손실	702	907,678	-	-

재고자산감모손실	8,588	-	-

합 계	501,976	3,146,596	7,111,897	29,111,897

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	4,195	4,784	886	886

파생상품평가이익	-	-	1,908,287	1,669,485

합 계	4,195	4,784	1,909,173	1,670,371

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	343,177	1,614,848	647,859	647,859

파생상품평가손실	238,803	-

당기손익인식공정가치평가손실	1,762

합 계	343,177	1,616,610	886,662	647,859

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당반기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당반기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익 (1) 당분기와 전분기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(8,972,513)	(25,820,937)

가중평균유통보통주식수	3,453,799	29,080,369

기본주당순손실(원)	(2,598)	(888)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2019.01.01~09.30	30,386,591	273 ÷ 10	829,553,934

유상증자(3자배정)	2019.06.03~06.30	952,380	119	113,333,220

소 계	942,887,154

일 수	273

가중평균유통주식수	3,453,799

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.② 전분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2018.01.01~09.30	24,184,758	273	6,602,438,934

유상증자(일반공모)	2018.01.19~09.30	443,458	255	113,081,790

유상증자(3자배정)	2018.02.13~09.30	4,186,050	230	962,791,500

전환사채의 전환	2018.04.09~09.30	314,465	175	55,031,375

전환사채의 전환	2018.04.11~09.30	251,572	173	43,521,956

전환사채의 전환	2018.04.17~09.30	377,358	167	63,018,786

전환사채의 전환	2018.04.23~09.30	314,465	161	50,628,865

전환사채의 전환	2018.04.30~09.30	314,465	154	48,427,610

소 계	7,938,940,816

일 수	273

가중평균유통주식수	29,080,369

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	76,931	-	-	76,931

단기금융상품	50,000	-	-	50,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	12,966,653	-	-	13,248,643

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1

금융자산 합계	13,095,584	1	-	13,377,575

금융부채:

매입채무및기타채무	4,557,254	4,557,254

전환사채	5,640,358	5,640,358

파생상품금융부채	-	1,498,656	1,498,656

리스부채	68,670	68,670

금융부채 합계	11,764,938	11,764,938

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	127,074	-	-	127,074

단기금융상품	98,561	-	-	98,561

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	6,972,008	-	-	6,972,008

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,763	1,763

금융자산 합계	7,199,643	1,763	7,201,406

금융부채:

매입채무및기타채무	1,678,867	1,678,867

전환사채	12,416,324	12,416,324

파생상품금융부채	-	4,201,998	4,201,998

리스부채

금융부채 합계	18,297,189	18,297,189

(2) 당분기 및 전분기 당사의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산 :

대여금및수취채권	1,054	2,168,304	-

매도가능금융자산	1,762	-	-

소 계	1,054	1,762	2,168,304	-

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	-	647,843

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	1,614,848	1,908,287	238,802

소 계	-	1,614,848	1,908,287	886,645

합 계	1,054	1,616,610	1,909,073	886,645

28. 특수관계자와의 거 래 (1) 당분기말과 전기 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd).	ZOEY Co., Ltd.

HK P Limited	HK P Limited

기 타	당사의 최대주주 및 그 특수관계자	당사의 최대주주 및 그 특수관계자

(주)로브 및 그 종속기업	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입(상환)	자금 대여(회수)	출 자

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd).	201,218	-	-	-	-

HK P Limited(*)	-	-	(1,113,838)	(1,113,838)	-

기 타	(주)로브	-	-	1,000,000	-	999,999

합 계	201,218	-	(113,838)	(1,113,838)	999,999

(*) 당분기 중 HK P Limited와 채권·채무 상계약정을 맺고 차입금 1,113,838천원(USD 996,188) 을 HK P Limited에 대한 대여금과 대등액으로 상계하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd).	1,454,858	-	-	-

Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

(주) 나눔기획	-	-	-

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-

합 계	1,454,858	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd)	648,393	1,196,720

HK P Limited	24,030,579

기 타	(주)로브	1,000,000

합 계	648,393	25,227,299	1,000,000

당반기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 12,950,796천원을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd)	604,249	1,113,838	-	-

HK P Limited	-	23,480,100	-	1,113,838

합 계	604,249	24,593,938	-	1,113,838

전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 11,716,376 천 원을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타(*1)	분기말

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd)	1,113,838	-	82,882	1,196,720

종속기업	HK P Limited	23,480,100	(1,113,838)	1,664,317	24,030,579

합 계	24,593,938	(1,113,838)	812,700	25,227,299

(*1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	9,928,492	1,113,838	(10,470,624)	542,132	1,113,838

종속기업	HK P LTD	23,035,100	-	(560,100)	1,005,100	23,480,100

합 계	35,213,532	1,113,838	(11,030,724)	1,547,232	24,593,938

(5) 당분기말 현재 특수관계자등과의 주요 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	기 초	차 입	상 환	분기말

종속기업	HK P LTD	-	-

기타	당사의 경영진	-	506,000	(506,000)	-

합계	-	506,000	(506,000)	-

(6) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	214,612	252,977

퇴직급여	3,296	168,958

합 계	217,908	421,935

29. 영업활동 및 재무활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(8,972,514)	(25,820,937)

비현금항목의조정:

퇴직급여	141,437	111,632

이자비용	1,611,315	585,521

대손상각비(환입)	133,916	(475,954)

기타의대손상각비(환입)	1,355,289	26,009,225

감가상각비	300,909	317,791

외화환산손실	516,965	2,087,116

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	10,470,624	-

당기손익인식공정가치평가손실	1,762	-

재고자산감모손실	8,588	-

파생상품평가손실	-

외화환산이익	(2,620,198)	(3,630,304)

이자수익	(4,784)	(886)

파생상품평가이익	(1,669,485)

유형자산처분손실(이익)	59,371	(24,535)

채무면제이익	(5,175,112)	-

잡손실	53,898	-

운전자본의변동:

매출채권및기타채권 감소(증가)	178,558	(21,064,652)

기타유동자산의 감소(증가)	(7,623)	(964,728)

재고자산의 감소(증가)	16,179	(2,493)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(163,936)	(448,764)

기타유동부채의 증가(감소)	43,077	1,653,987

리스부채의 증가(감소)	(11,437)

퇴직금의 지급	(74,075)	(254,673)

합 계	(2,137,791)	(23,676,631)

30. 위험관 리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	76,930	36,754

장ㆍ단기금융상품	50,000	52,000

매출채권및기타채권	1,391,653	13,862,509

합 계	1,518,583	13,951,263

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우 만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다..

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,557,254	4,557,254	245,104	366,690	3,945,460

전환사채 및파생상품금융부채	7,139,015	7,139,015	-	-	7,139,015

리스부채	72,720	83,663	5,744	5,744	57,182

합 계	11,768,989	11,779,932	250,848	372,434	11,141,657

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

합 계	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	13,498,155	24,141,867

자 본(B)	3,098,665	11,099,466

부채비율(A/B)	435.61%	217.50%

31. 우발상황 과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

서울동부지방법원	주식체당금	㈜피앤텔	㈜보나엔에스	300,000(일부)	1심 승소(*)

서울동부지방법원	손해배상	㈜피앤텔	이강석 외 1	300,000(일부)	1심 계류

서울중앙지방법원	주주지위 및 채무부존재확인	㈜피앤텔	㈜옵티머스 외 1	100,000	1심 계류

서울서부지방법원	약정금	이진우	㈜피앤텔	326,500	1심 계류

서울중앙지방법원	손해배상	㈜피앤텔	(주)상상인플러스저축은행	300,000(일부)	1심 계류

서울중앙지방법원	매매대금반환	㈜피앤텔	김경용	450,000	1심 계류

서울동부지방법원	단기매매차익반환	㈜피앤텔	임수근 외 1	210,000(일부)	1심 계류

서울남부지방법원	채무부존재확인	㈜피앤텔	㈜에이치디네트워크	1,300,000	1심 승소(*)

(*) 당분기말 이후 판결이 확정되었습니다(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 가압류 및 경매사건중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	사건명	신청인	피신청인	청구금액	진행상황

서울동부지방법원	주식가압류	㈜피앤텔	㈜보나엔에스	9,000,000	가압류 인용

대구지방법원	부동산강제경매	정재훈	㈜피앤텔	674,279	진행 중

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	㈜피앤텔	126,500	가압류 인용

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	㈜피앤텔	200,000	가압류 인용

(*) 최초 청구금액은 674,279(천원)이었으나, 공탁으로 인한 변제 후 현재 항소심에서 확장된 청구취지 금액으로 진행되고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,600,000	주식가압류 공탁보증

서울보증보험	1,252,000	채권가압류 공탁보증

(5) 당분기말 현재 당사의 리스부채에 반영되지 않은 미래 현금유출은 없습니다. 32. 불 법행위미수금

2018년 중 당사의 전 대표이사 등은 서로 공모하여 타법인의 지분취득 명목으로 지분인수대금을 지급하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 그 금액은 450백만원입니다. 당사는 횡령금액 전액을 전액손실로 반영하였으며, 불법행위 미수금으로 계상하였고, 관련 손실의 회복을 위해 형사고소를 진행하였으며, 관련자를 상대로 서울중앙지방법원에 매매대금반환 청구의 소를 제기하였습니다.

2018년 당사의 전 대표이사는 통장에서 불법으로 자금을 인출하여 당사의 재산을 횡령하였으며, 그 금액은 9,000백만원입니다. 횡령금액 전액을 전액손실로 반영하였으며, 불법행위 미수금으로 계상하였습니다. 관련 손실의 회복을 위해 전 대표이사를 상대로 민ㆍ형사소송을 제기하였습니다.

또한, 2018년 중 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등이 공모하여 피투자회사의 경영권 및 주식양수도 금액을 과다계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하였으며(*), 그 금액은 13,000백만원입니다. 횡령금액 전액을 전액손실로 반영하였으며, 불법행위 미수금으로 반영하였습니다. 당사는 관련 손실의 회복을 위해 관련자들을 상대로 형사고소를 제기한 이후 피투자회사측과의 합의를 통해 종속기업 투자계약을 해제하고 형사고소를 취하하였으며, 불법행위 미수금과 관련하여 투자계약 해제의 이행과정에서 3,500백만원 상당의 전환사채를 면제받았고, 추가적인 회수를 위해 관련자를 상대로 서울중앙지방법원에 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다.

(*) 해당 형사사건의 관련자 전원에 대하여 당분기말 이후 서울중앙지방검찰청으로부터 ‘혐의없음’으로 처분결과를 통지 받았습니다.

3 3. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사는 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 각 2,427백만원과 1,841백만원이 발생하였으며, 2019년 9월 30일 현재 누적결손금 은 37,211백만원 입니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 당사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.