피앤텔 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

(1) 개요주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 보나엔에스	4,186,050	14.33%

태성아이씨티 주식회사	3,940,000	13.49%

자기주식	400,000	1.37%

기타	20,688,216	70.82%

합 계	29,214,266	100.00%

2. 중요한 회계정책회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,840백만원, 매도가능금융자산3,002백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,840백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은10백만원이고, 2018년도 1분기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,019백만원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,178 백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2018년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	보통예금	48,561	48,561	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	50,561	50,561

5. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

비상장주식	3,001,763	1,763

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,763	10,001

취 득	3,000,000	-

처 분	-	-

손 상	-	-

기말금액	3,001,763	10,001

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 당사의 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 주식	고흥군농수축산물유통㈜ (*1)	1,000	0.14%	10,000	1,762	1,762	1,762

㈜매일방송(*2)	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

회사채(전환사채)	㈜메타비스타(*3)	100,000	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-

합 계	3,110,005	3,001,763	3,001,763	1,763

(*1) 전기말 입수가능한 최근재무제표를 이용하여 순자산지분해당액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전분기중 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 손상차손이 인식되었습니다. (*3) 메타비스타는 비상장기업으로서 주가변동성에 대한 민감도분석은 산정하지 아니합니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	4,834,477	(3,376,244)	1,458,233	5,196,134	(3,910,763)	1,285,371

대여금	35,844,109	(28,846,402)	6,997,706	36,005,221	(27,901,201)	8,104,020

미수금	1,039,787	(940,219)	99,568	1,021,748	(943,591)	78,157

미수수익	653	653.185	653	-	653

소 계	41,719,026	(33,162,866)	8,556,160	42,223,756	(32,755,555)	9,468,201

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	55,500	-	55,500	55,280	-	55,280

소 계	71,492	(15,992)	55,500	71,272	(15,992)	55,280

합 계	41,790,518	(33,178,857)	8,611,660	42,295,028	(32,771,547)	9,523,481

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 말

매출채권	3,926,755	(534,519)	3,392,236

기타채권	28,844,792	941,830	29,786,622

합 계	32,771,547	407,311	33,178,858

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기 말

매출채권	3,305,691	(102,813)	-	3,202,878

기타채권	24,029,490	(231,836)	-	23,797,654

합 계	27,335,181	(334,649)	-	27,000,532

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	-	5840

재공품	166	166

원재료	28,205	22,600

합 계	28,371	28,606

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	10,009,240	19,753

선급비용	20,072	4,660

합 계	10,029,312	24,413

9. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd. (*1)	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	100.00%	-	100%	-

NRK VN Co., Ltd.(*2)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.20%	-	99.20%	-

HK P LIMITED(*3)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100%	-

주식회사 나눔기획(*4)	한 국	광고기획	62.50%	1,000,000	-	-

합 계	-	1,000,000	-	-

(*1) Tianjin ?NRK Co., Ltd.는 당기에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) ?NRK VN Co., Ltd. 는 전분기이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*3) HK P LIMITED는 전분기이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*4) 당분기중 주식회사 나눔기획을 신규 취득하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,923

건 물(*)	10,118,710	(3,475,622)	(2,191,866)	4,451,222	4,496,076

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(661,350)	(67,056)	23,233	24,093

기계장치	19,009,945	(14,587,797)	(3,680,166)	741,982	786,452

차량운반구	254,996	(166,144)	-	88,852	96,237

공구와기구	74,826	(73,832)	(898)	96	104

비 품	2,550,523	(2,048,033)	(468,746)	33,743	36,932

건설중인자산	373,000	-	-	373,000	242,500

합 계	35,389,235	(21,018,887)	(6,439,296)	7,931,051	7,901,317

(*) 당분기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 토지와 건물에 ?가압류가 설정되었으나 재무상태표일 이후인 ?2018년 1월 29일부로 해제되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	2,218,923	-	-	2,218,923

건 물	4,496,076	-	(44,854)	4,451,222

구축물	-	-	-	-

시설장치	24093	-	(860)	23,233

기계장치	786,452	-	(44,470)	741,982

차량운반구	96,237	-	(7,385)	88,852

공구와기구	104	-	(8)	96

비 품	36,932	-	(3,189)	33,743

건설중인자산	242500	130,500	-	-	373,000

합 계	7,901,317	130,500	-	(100,766)	7,931,051

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	2,218,922	-	-	-	2,218,922

건 물	4,675,902	-	-	(45,966)	4,629,936

구축물	-	-	-	-	-

시설장치	36	27,500	-	(861)	26,675

기계장치	1,112,757	24,000	(163,725)	(53,120)	919,912

차량운반구	125,778	-	-	(7,385)	118,393

공구와기구	135	-	-	(8)	127

비 품	23,144	12,456	-	(2,299)	33,301

합 계	-	228,000	-	-	228,000

8,156,674	291,956	(163,725)	(109,639)	8,175,266

11. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

회원권	60,690	-	-	-	60,690

산업재산권	-	-	-	-	-

합 계	60,690	-	-	-	60,690

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

회원권	60,690	-	-	-	60,690

산업재산권	958,333	-	-	(25,000)	933,333

합 계	1,019,023	-	-	(25,000)	994,023

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	565,311	855,434

미지급금	429,504	734,605

미지급비용	749,724	778,304

소 계	1,744,539	2,368,343

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,411

소 계	64,411	64,411

합 계	1,808,950	2,432,754

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	140,973	158,754

합 계	140,973	158,754

14. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	785,295	822,913

사외적립자산의 공정가치	(269,098)	(308,799)

합 계	516,196	514,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.82%	2.82%

미래임금상승률	4.12%	4.12%

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	822,913	1,174,568

당기근무원가	52,192	82,675

이자원가	5,558	6,955

보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	(95,368)	(45,722)

기말잔액	785,295	1,218,476

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	308,799	504,372

사용자기여금	-	-

이자수익	1,934	2,850

퇴직급여지급액	(41,287)	(27,612)

재측정요소	-348	(422)

운용관리원가	-

기말금액	269,098	-479,188

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	52,191	82,675

순이자원가	3,625	4,105

합 계	55,816	86,780

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가(제조경비)	11,432	27,623

판매비와관리비	29,015	59,157

경상개발비	15,369	-

합 계	55,816	86,780

(8) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	29,214,266	24,584,758

보통주자본금	14,607,133	12,292,379

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	자본금	주식발행	합 계

(단위 : 주)	초과금

전기말	24,584,758	12,292,379	16,762,526	29,054,905

유상증자	443,458	221,729	773,672	995,401

유상증자(제3자 배정)	4,186,050	2,093,025	6,893,412	8,986,437

당분기말	29,214,266	14,607,133	24,429,609	39,036,742

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,429,609	16,762,526

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	30,642,362	22,975,279

16. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당분기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

17. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(29,922,274)	(28,348,717)

합 계	(22,725,274)	(21,151,717)

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	199,311	523,668

퇴직급여	29,015	56,606

복리후생비	42,027	64,246

여비교통비	27,938	28,223

통신비	9,107	9,731

세금과공과	68,426	(36,575)

수선비	236	-

운반비	2,770	13,119

접대비	2,688	16,553

임차료	17,582	17,942

임차관리비	4,926	4,738

지급수수료	114,226	174,916

차량유지비	7,965	11,248

대손상각비	(537,890)	-334,648

무형자산상각	-	-

감가상각비	10,479	9,589

기타	76,870	228,123

합 계	75,675	787,479

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	235	(84,748)

원재료 및 상품매입액	38,025	162,686

종업원급여	345,348	764,335

감가상각비 및 무형자산상각비	100,724	119,417

전력비	66,289	86,608

지급수수료	123,267	188,308

대손상각비	(537,890)	(334,648)

외주가공비	129,966	310,144

유휴자산상각비	65,232	65,316

기 타	870,087	861,292

합 계	1,201,282	2,138,710

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	2,582

외화환산이익	62,960	110,663

유형자산처분이익	-	23,055

잡이익	311	80,365

합 계	63,272	216,665

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	-

기타의대손상각비	945,201	-

외환차손	52,052	34,534

외화환산손실	187,819	3,533,247

유형자산처분손실	-	25,778

무형자산손상차손	-	-

유휴자산상각비	-	-

우발부채충당금전입(*)	-	-

잡손실	-	21,400

합 계	1,185,072	3,614,959

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	253	48,492

파생상품평가이익	-	-

합 계	253	48,492

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능증권손상차손	-	-

이자비용	178,314	850

파생상품평가손실	379,123	-

합 계	557,436	850

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 23. 주당손익(1) 당기와 전분기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	1,573,209,737	4,442,637,846

가중평균유통보통주식수(*)	26,926,401	24,184,758

기본주당손실	58	184

(2) 가중평균주식수 계산내역(당기)

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2018.01.01~03.31	24,184,758	90	2,176,628,220

유상증자(일반공모)	2018.01.15~03.31	443,458	75	33,259,350

-	4,186,050	51	213,488,550

소계	-	-	-	2,423,376,120

일수	-	-	-	90

가중평균유통주식수	-	-	-	26,926,401

(전기)

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2017.01.01~03.31	24,184,758	90	2,176,628,220

소계	2,176,628,220

일수	90

가중평균유통주식수	24,184,758

(*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다.(3) 당사는 당분기및 전기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없이 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	178,521	-	-	-	178,521

단기금융상품	48,561	-	-	-	48,561

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	8,611,660	-	-	-	8,611,660

매도가능금융자산	-	3,001,763	-	-	3,001,763

금융자산 합계	8,840,742	3,001,763	-	-	11,842,505

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,808,950	1,808,950

전환사채	-	-	-	5,431,633	5,431,633

파생금융부채	-	-	3,799,398	-	3,799,398

금융부채 합계	-	-	3,799,398	7,240,583	11,039,981

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	76,043	-	-	-	76,043

단기금융상품	48,561	-	-	-	48,561

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	9,523,481	-	-	-	9,523,481

매도가능금융자산	-	1,763	-	-	1,763

금융자산 합계	9,650,085	1,763	-	-	9,651,848

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,432,754	2,432,754

전환사채	-	-	-	1,866,085	1,866,085

파생금융부채	-	-	1,865,340	-	1,865,340

금융부채 합계	-	-	1,865,340	4,298,839	6,164,179

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

대여금및수취채권	253	48,492	-

매도가능금융자산	-	178,314	-

소 계	253	178,314	48,492	-

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	379,123	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	850

소 계	-	379,123	-	850

합 계	253	557,436	48,492	850

25. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.

NRK VN Co., Ltd.

HK P Limited

주식회사 나눔기획

기 타	㈜보나엔에스(*)

당사의 경영진 및 그 특수관계자

(*) 제3자 배정 유상증자로 인해 ㈜보나엔에스가 최대주주로 특수관계자가 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	850,409	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1)	-	-	-	-

합 계	850,409	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	497,819	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-

합 계	497,819	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	275,151	2,239,650	243,854

NRK VN Co., Ltd.	2,247,857	9,897,120	-

HK P Limited	-	22,929,750	-

주식회사 나눔기획	-	-	-

합 계	2,523,008	35,066,520	243,854

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	276,416	2,249,940	244,974

NRK VN Co., Ltd.	2,320,308	9,928,492	-

HK P Limited	-	23,035,100	-

합 계	2,596,724	35,213,532	244,974

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 ?다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기타(*주1)	기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,249,940	-	-	-10,290	2,239,650

VN P CO.,LTD	9,928,492	-	-31,372	9,897,120

HK P LTD	23,035,100	-	-	-105,350	22,929,750

기타	(주)로브 및 그 종속기업(주1)	-	-	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	35,213,532	0	-	-147,012	35,066,520

(*주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기타(*주2)	기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	-	-287,910	2,249,940

VN P CO.,LTD	12,423,380	-	-1,085,500	-1,409,388	9,928,492

HK P LTD	25,982,750	-	-	-2,947,650	23,035,100

기타	(주)로브 및 그 종속기업(주1)	700,000	-	-700,000	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	41,643,980	0	-1,785,500	-4,644,948	35,213,532

(5) 당기와 전기중 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	차입	상환	기말

기타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	200,000	200,000	-

합 계	0	200,000	200,000	0

② 전분기중 특수관계자로부터의 자금 차입거래는 없습니다(4) 기술도입 계약

당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다.26. 우발부채당사는 2016년 11월 10일 주식인수대금 청구와 관련하여 대법원 확정판결에서 패소하여 소송금액 전액을 2016년 12월 14일 현금공탁하여 충당부채 전액을 변제 하였으며, 상기소송과 관련 당기말 현재 당사의 토지와 건물이 가압류 설정되어 있습니다.

27. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	178,521	76,043

장ㆍ단기금융상품	50,561	50,561

매출채권및기타채권	8,611,660	9,523,481

합 계	8,840,742	9,650,085

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	1,808,950	1,808,950	1,744,539	-	64,411

전환사채	5,431,633	7,726,302	2,501,302	5,225,000	-

합 계	7,240,583	9,535,252	4,245,841	5,225,000	64,411

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,432,754	2,432,754	2,368,343	-	64,411

전환사채	1,866,085	2,524,711	2,524,711	-	-

합 계	4,298,839	4,957,465	4,893,054	0	64,411

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	11,697,151	6,837,047

자 본(B)	19,248,691	10,840,412

부채비율(A/B)	60.77%	63.07%

28. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성당사는 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 1,573백만원과 20,664백만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각 10,749백만원과 4,525백만원이 발생하였습니다. 또한, 시장환경 변화로 인해 거래처로부터 주력 제품의 수주물량 및 판매량이 감소하여 전기에 기존주력 사업부의 사업 중단 및 매각을 결정하고 신규사업을 개시하였습니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.