피앤텔 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

[연결재무제표 주석]

주식회사 피앤텔(구, 주식회사 엔알케이) 및 그 종속기업

1. 일 반사항

주식회사 피앤텔(구, 주식회사 엔알케이)(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 국내, 중국 및 베트남에서 제품을 판매하고 있습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 26일자로 주식회사 엔알케이에서 주식회사 피앤텔로 상호를 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

태성아이씨티	3,940,000	16.03

정영미	1,861,181	7.57

자기주식	400,000	1.62

기타	18,383,577	74.78

합 계	24,584,758	100.00

(2) 종속회사의 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

Tianjin NRK Co., Ltd.	중국	100.00%	100.00%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

NRK VN Co., Ltd.	베트남	99.20%	99.20%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

HK P Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Tianjin NRK Co., Ltd.	357,118	2,894,762	(2,537,644)	33,067	(4,323,031)

NRK VN Co., Ltd.	15,409,682	36,531,754	(21,122,071)	13,324,212	(6,497,423)

HK P Limited	22,302,213	23,037,002	(734,789)	-	(8,251)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Tianjin NRK Co., Ltd.	5,348,884	3,558,700	1,790,184	1,444,447	(6,100,111)

NRK VN Co., Ltd.	25,194,696	42,028,985	(16,834,289)	20,617,787	(1,519,398)

HK P Limited	25,053,477	25,968,543	(915,066)	-	(8,809)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. ( 주석 30 참 고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,528백만원, 매도가능금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,528백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품인 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 5,265백만원 중 1,865백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,072백만 원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 8,892백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,365백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상합니다

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 무선정보통신 기기의 생산 판매 및 관련 금형의 제작 판매를 주 사업을 영위하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 회사는 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별이 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. . 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적 변동은 없을 것으로 예상합니다.3) 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 회사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 별도의 보증은 제공하고 있지 않아 보증 용역의 구분이 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	8년

공구와기구/차량운반구/비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사 가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 29 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2018년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 주요 회계정책 및 회계추정과 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 “기업소득 환류세제” 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 공정가치의 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치의 평가를 포함합니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결회사에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	12,310	15,662

요구불예금	3,446,909	4,789,775

합 계	3,459,219	4,805,437

5. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	정기예금	48,561	48,000	질권설정

베트남금융기관	기타예금	42,480	47,790	-

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	93,041	97,790	-

6. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동:

비상장주식	1,763	10,001

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,001	12,786

처 분	-	(2,785)

평 가	-	-

손 상	(8,238)	-

기말금액	1,763	10,001

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)(*1)	1,000	0.14%	10,000	1,762	1,762	10,000

(주)매일방송(*2)	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1,763	1,763	10,001

(*1) 당기말 입수가능한 최근재무제표를 이용하여 순자산지분해당액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 손상차손이 인식되었습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	4,063,304	(2,322,378)	1,740,926	7,062,393	(2,655,179)	4,407,214

대여금	777,589	(777,589)	-	1,477,588	(1,293,755)	183,833

미수금	416,879	(249,973)	166,906	1,396,633	(424,614)	972,019

미수수익	653	653	660	-	660

소 계	5,258,425	(3,349,940)	1,908,485	9,937,274	(4,373,548)	5,563,726

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	65,688	-	65,688	63,336	-	63,336

소 계	81,680	(15,992)	65,688	79,328	(15,992)	63,336

합 계	5,340,105	(3,365,932)	1,974,173	10,016,602	(4,389,540)	5,627,062

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기타	기 말

매출채권	2,671,171	(332,801)	2,338,370

기타채권	1,718,369	(654,942)	(35,865)	1,027,562

합 계	4,389,540	(987,743)	(35,865)	-	3,365,932

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기타	기 말

매출채권	4,091,650	556,159	(121,845)	(1,854,793)	2,671,171

기타채권(*)	1,100,104	237,564	(38,948)	419,649	1,718,369

합 계	5,191,754	793,723	(160,793)	(1,435,144)	4,389,540

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

만기미경과채권	226,871

3개월 이하	1,575,921	100,774

3개월초과 6개월이하	117,757

6개월초과	2,158,747	1,160,035

손상채권	(2,338,370)	(1,027,562)

합 계	1,740,926	233,247

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

만기미경과채권	1,767,926	2,069,082

3개월 이하	4,490,574	877,670

3개월초과 6개월이하	418,627	-

6개월초과	385,266	7,457

손상채권	(2,655,179)	(1,734,361)

합 계	4,407,214	1,219,848

8. 재 고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	684,056	(444,325)	239,731	635,240	(460,806)	174,434

재공품	74,846	(4,994)	69,852	243,755	(5,288)	238,467

원재료	298,866	(64,239)	234,627	365,507	(68,011)	297,496

저장품	1,925	-	1,925	2,559	-	2,559

합 계	1,059,693	(513,558)	546,135	1,247,061	(534,105)	712,956

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 변동은 각각 18,944백만원과 26,689백만원입니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	22,623	249,135

선급비용	6,276	10,695

소 계	28,899	259,830

비유동 :

선급금	-	524,919

선급비용	1,508,960	1,743,153

소 계	1,508,960	2,268,072

합 계	1,537,859	2,527,902

10 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,923

건 물(*)	18,522,236	(4,822,644)	(4,012,559)	9,687,033	12,814,627

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(660,490)	(67,056)	24,093	36

기계장치	38,786,237	(28,423,362)	(5,818,842)	4,544,033	12,257,330

차량운반구	254,996	(158,759)	-	96,237	125,778

공구와기구	119,192	(109,378)	(3,186)	6,628	306,798

비 품	2,554,214	(2,047,663)	(468,781)	37,770	37,379

건설중인자산	242,500	-	-	242,500	-

합 계	63,486,610	(36,228,405)	(10,400,988)	16,857,217	27,760,871

(*)당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 토지와 건물에 가압류가 설정되었으나 재무상태표일 이후인 2018년 1월 29일부로 해제되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기타(**)	기 말

토 지(*)	2,218,922	-	-	-	-	-	2,218,922

건 물(*)	12,814,628	-	-	(415,277)	(1,920,985)	(791,333)	9,687,033

시설장치	36	27,500	-	(3,443)	-	-	24,093

기계장치	12,257,330	38,200	(4,226,502)	(2,785,848)	(485,775)	(253,372)	4,544,033

차량운반구	125,779	-	-	(29,541)	-	(1)	96,237

공구와기구	306,797	-	(279,783)	(58,643)	4,669	33,588	6,628

비 품	37,379	25,596	(14,476)	(5,092)	1,536	(7,172)	37,771

건설중인자산	-	242,500	-	-	-	-	242,500

합 계	27,760,871	333,796	(4,520,761)	(3,297,844)	(2,400,555)	(1,018,290)	16,857,217

(*) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 토지와 건물에 설정된 가압류는 2018년 1월 29일부로 해제되었습니다. (**) 기타 변동은 환율변동 등으로 인한 증감입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	대 체	기 타	기 말

토 지	687,062	-	-	-	-	-	1,531,860	2,218,922

건 물	11,205,813	-	-	(492,800)	-	-	2,101,615	12,814,628

시설장치	-	39	-	(3)	-	-	-	36

기계장치	15,096,911	1,964,021	(4,476,139)	(305,874)	(146,338)	270,127	(145,378)	12,257,330

차량운반구	34,664	116,380	(52,636)	27,844	-	-	(473)	125,779

공구와기구	400,738	152	(6,340,174)	5,412,565	862,969	57,821	(87,274)	306,797

비 품	46,009	4,079	(361,772)	312,274	14,869	-	21,920	37,379

건설중인자산	120,374	-	(122,450)	-	-	-	2,076	-

합 계	27,591,571	2,084,671	(11,353,171)	4,954,006	731,500	327,948	3,424,346	27,760,871

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기타증감(*)	기 말

산업재산권	1,301,189	(314,651)	(873,302)	113,236

회원권	60,690	60,690

합 계	1,361,879	(314,651)	(873,302)	173,926

(*) 기타 증감에는 당기중 인식한 무형자산에 대한 손상차손이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기타증감	기 말

산업재산권	517,757	(247,881)	1,031,313	1,301,189

회원권	168,490	-	(107,800)	60,690

합 계	686,247	(247,881)	923,513	1,361,879

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무	575,842	503,992

미지급금	165,021	3,005,398

미지급비용	728,453	226,435

소 계	1,469,316	3,735,825

비유동 :

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,141

소 계	64,411	64,141

합 계	1,533,727	3,799,966

13 . 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)

액면가액	2,500,000,000원

표면이자율	3.75%

만기보장수익율	3.75%

발행일	2017년 04월 05일

만기일	2020년 04월 05일

전환청구기간	2018년 4월 5일 ~ 2020년 1월 5일

전환가액	1,590원

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 4월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

액면금액	2,500,000

사채할인발행차금	(633,915)

장부금액	1,866,085

(3) 전환권전환사채로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결회사는 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당기중, 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

발행가액	792,445

파생금융부채 평가	1,072,895

당기말	1,865,340

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	179,496	159,459

충당부채	73,663	82,871

합 계	253,159	242,330

15. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	822,913	1,174,568

사외적립자산의 공정가치	(308,799)	(504,373)

합 계	514,114	670,195

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음 과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.82%	2.45%

미래임금상승률	4.12%	4.29%

(3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.15년입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,174,568	930,531

당기근무원가	328,651	310,420

이자원가	29,613	23,509

보험수리적손익	(42,122)	12,371

퇴직급여지급액	(667,797)	(102,263)

기말잔액	822,913	1,174,568

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	504,373	530,744

이자수익	11,196	8,909

퇴직급여지급액	(201,894)	(35,246)

재측정요소	(2,236)	(34)

운용관리원가	(2,640)	-

기말금액	308,799	504,373

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	328,651	313,487

순이자원가	18,417	11,532

합 계	347,068	325,019

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조경비)	67,407	69,243

판매비와관리비	181,067	210,279

경상개발비	98,594	45,497

합 계	347,068	325,019

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채 등으로 구성되어 있고, 전기 말에는 예적금으로 구성되어 있었습니다.

(9) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	768,236	885,725	1,100,619	1,260,125

미래 급여인상율 (1% 변동)	885,481	767,425	1,259,455	1,099,781

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름 의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	24,584,758	24,584,758

보통주자본금	12,292,379	12,292,379

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	16,800,000	8,400,000	11,065,185	19,465,185

유상증자	5,274,298	2,637,149	3,819,098	6,456,247

신주인수권부사채의 행사	2,510,460	1,255,230	1,822,628	3,077,858

전기말	24,584,758	12,292,379	16,706,911	28,999,290

당기말	24,584,758	12,292,379	16,706,911	28,999,290

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,706,911	16,706,911

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	22,919,664	22,919,664

17. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

합 계	(3,275,530)	(3,275,530)

(*) 연결회사는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

18. 기타포괄손익누계액 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산차이	12,800,352	10,424,657

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(33,124,373)	(7,724,947)

합 계	(25,927,373)	(527,947)

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서지배기업의 결손금처리계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 (처리예정일 : 2018년 3월 30일)	전 기(처리확정일 : 2017년 3월 17일)

I. 미처리결손금(이익잉여금)	28,348,717	-	7,724,947

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,724,947)	5,417,402

2.확정급여채무의 재측정요소	39,886	(12,405)

3.당기순손실	(20,663,656)	(13,129,944)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금(이익잉여금)	28,348,717	7,724,947

20. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	14,789,624	22,080,575

상품매출	-	160,586

기타매출	3,201,471	6,749,383

합 계	17,991,095	28,990,544

21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,433,802	2,754,852

퇴직급여	269,503	210,279

복리후생비	428,022	515,416

여비교통비	190,383	212,554

통신비	55,508	67,973

세금과공과	29,789	98,019

수선비	3,154	4,166

운반비	64,777	161,318

소모품비	554,084	262,372

보험료	9,566	16,706

접대비	171,366	226,988

임차료	286,498	337,653

지급수수료	991,252	1,453,168

차량유지비	47,174	93,009

도서인쇄비	4,981	3,117

교육훈련비	626	574

광고선전비	3,845	2,783

수출제비용	71,278	138,588

대손상각비	(467,982)	556,159

무형자산상각비	314,651	247,881

임차관리비	18,303	17,135

감가상각비	548,063	292,400

협회비	5,062	5,338

잡비	384,676	655,229

경상개발비	427,628	467,754

합 계	6,846,009	8,801,431

22 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	166,821	436,658

원재료 및 상품매입액	5,415,859	6,222,942

종업원급여	6,363,772	7,760,102

감가상각비 및 무형자산상각비	3,499,386	4,476,390

전력비	1,472,959	1,678,812

지급수수료	1,112,731	1,671,070

대손상각비	(467,982)	556,159

외주가공비	1,178,302	5,376,079

기 타	7,050,339	7,292,102

합 계	25,792,187	35,470,314

23 . 기타수익 과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	149,105	339,072

외화환산이익	419,970	1,646,080

유형자산처분이익	400,414	200,418

유형자산손상차손환입	-	1,234,901

잡이익	497,363	1,135,773

합 계	1,466,852	4,556,244

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	268,679	381,928

기부금	-	1,000

기타의대손상각비	(516,167)	(22,436)

외화환산손실	5,774,761	854,227

유형자산처분손실	2,996,124	360,912

운휴자산감가상각비	65,236	537,448

유형자산손상차손	3,296,384	-

무형자산손상차손	1,073,583	1,181,764

기타의손상차손	-	3,079,327

종속기업처분손실	-	-

우발부채충당금전입액(*)	751,026	3,682,304

잡손실	712,824	12,448

합 계	14,422,450	10,068,922

(*)연결회사는 당기 중 퇴직금 지급 청구 소송에 피소되어 1심에서 패소하여 항소중이며, 관련 소제기 금액 751백만원을 공탁하고 이를 우발부채충당금전입액으로 계상하였습니다.

24 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	54,516	328,485

파생상품평가이익	-	437,637

합 계	54,516	766,122

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권손상차손	8,238	-

파생금융부채평가손실	1,072,895	-

이자비용	230,169	367,926

합 계	1,311,302	367,926

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(22,013,475)	(9,235,478)

적용세율에 따른 법인세비용	(4,842,964)	(2,031,805)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과

인식되지 않은 이연법인세자산의 효과	4,842,964	2,031,805

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)

(2) 연결회사는 모든 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제액에 대하여 그 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

지배기업지분당기순손실	21,961,495	8,963,323

가중평균유통보통주식수	24,184,758	17,695,447

기본주당순손실(원)	908	507

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2017.01.01~12.31 24,184,758 365 8,827,436,670 소계 8,827,436,670 일수 365 가중평균유통주식수 24,184,758 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~10.24 16,400,000 298 4,887,200,000 유상증자 2016.10.25~11.15 21,674,298 22 476,834,556 신주인수권행사 2016.11.16~12.31 24,184,758 46 1,112,498,868 소계 6,476,533,424 일수 366 가중평균유통주식수 17,695,447 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (3) 연결회사는 당기 및 전기에 각각 당기순손실의 발생 및 보통주청구가능증권의 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 27 . 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 3,459,219 - - - 3,459,219 단기금융상품 91,041 - - - 91,041 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 1,974,173 - - - 1,974,173 매도가능금융자산 - 1,763 - - 1,763 금융자산 합계 5,526,432 1,763 - - 5,528,195 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 1,533,727 1,533,727 전환사채 - - - 1,866,085 1,866,085 파생상품금융부채 - - 1,865,340 - 1,865,340 금융부채 합계 - - 1,865,340 3,399,812 5,265,152 ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 4,805,438 - - - 4,805,438 단기금융상품 95,790 - - - 95,790 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 5,627,062 - - - 5,627,062 매도가능금융자산 - 10,001 - - 10,001 금융자산 합계 10,530,290 10,001 - - 10,442,275 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,799,966 3,799,966 금융부채 합계 - - - 3,799,966 3,799,966 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 대여금및수취채권 54,516 - 328,485 - 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - 8,238 - - 소 계 54,516 8,238 328,485 - 금융부채: 당기손익인식금융부채 - 1,072,895 437,637 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 230,169 - 367,926 소 계 - 1,303,064 437,637 367,926 합 계 54,516 1,311,302 766,122 367,926 (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 3,459,219 - - 3,459,219 3,459,219 단기금융상품 91,041 - - 91,041 91,041 장기금융상품 2,000 - - 2,000 2,000 매출채권및기타채권 1,974,173 - - 1,974,173 1,974,173 매도가능금융자산 1,763 - - 1,763 1,763 금융자산 합계 5,528,195 - - 5,528,195 5,528,195 금융부채: - - 매입채무및기타채무 1,533,727 - - 1,533,727 1,533,727 전환사채 1,866,085 - - 1,866,085 1,866,085 파생상품금융부채 1,865,340 - - 1,865,340 1,865,340 금융부채 합계 5,265,152 - - 5,265,152 5,265,152 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. ② 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. 28. 특수관계자와의 거 래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 당사의 경영진 및 그 특수관계자 당사의 경영진 및 그 특수관계자 -(*) (주)로브 및 그 종속기업 (*)전기 특수관계자였던 로브 및 그 종속기업은 당기중 특수관계가 해소되었습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 전기의 거래내역은 다음과 같습니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익(*2) 영업비용(*3) 출자 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 1,295,671 - 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) 260,000 176,219 6,000,002 합 계 260,000 1,471,890 6,000,002 (*1) 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자의 출자 거래내역은 유상증자 4,000백만원 및 신주인수권부사채 출자전환 2,000백만원 입니다.(*2) 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업외수익은 대손충당금 환입금액 입니다.(*3) 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업비용은 신주인수권부 사채 이자 입니다.(3) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 기타자산 신주인수권부사채 대여금 매입채무및기타채무 기타 연결회사의 경영진 및그 특수관계자 - - - - 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 차입금 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 580,976 - - 합 계 - 700,000 580,976 - - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.② 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수(*1) 기말 기타 (주)로브 및 그 종속기업 700,000 - (700,000) - 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자 - - - - 합 계 700,000 - (700,000) - (*1)당기중 (주)로브의 종속회사와 채권양수도 계약 및 채권·채무 상계약정을 맺고 대여금 654,181천원을 (주) 로브에 대한 미지급금 등과 상계하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 기타 (주)로브 및 그 종속기업 700,000 - - - 700,000 연결회사의 경영진 및 그 특수관계자 1,040,000 - (1,040,000) - - 합 계 1,740,000 - (1,040,000) - 700,000 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 없습니다. (6) 지배기업의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수있는 등기임원으로 구성되며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 510,400 528,772 퇴직급여 156,396 131,428 합 계 666,796 660,200 29. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남, 중국으로 구분하며, 제품 측면으로는 핸드폰부품과 무선헤드셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 핸드폰부품 3,764,180 9,637,099 무선헤드셋부품 12,797,761 18,717,936 기 타 1,429,154 635,509 합 계 17,991,095 28,990,544 (3) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 14,789,625 22,080,575 상품매출 - 160,586 기타매출 3,201,470 6,749,383 합 계 17,991,095 28,990,544 (4) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 4,633,816 6,928,310 중국 33,067 1,444,447 베트남 13,324,212 20,617,787 합 계 17,991,095 28,990,544 (5) 당기말과 전기말 중 비유동자산의 지역별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 8,021,050 11,780,827 중국 838 4,417,129 베트남 10,540,213 18,016,609 홍콩 2,273,629 2,273,629 연결조정 (2,226,177) (5,022,032) 합 계 18,609,554 31,466,162 (6) 주요 고객 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 2개사(社)이며, 전체 매출의 98%(전기: 87.9%)를 구성하고 있습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (22,013,475) (9,235,466) 비현금항목의조정: 퇴직급여 347,068 325,020 감가상각비 3,297,844 3,749,791 운휴자산상각비 65,236 - 대손상각비 (467,982) 556,159 무형자산상각비 314,651 247,881 무형자산손상차손 1,073,583 - 장기선급비용상각 - 340,041 기타의손상차손 507,408 3,079,327 외화환산손실 5,774,761 1,016,615 유형자산처분손실 2,996,124 161,690 유형자산손상차손 3,296,384 62,435 이자비용 - (513,057) 기타의대손상각비 (516,167) 237,564 금융원가 230,169 - 매도가능금융자산손상차손 8,238 - 파생상품평가손실 1,072,895 - 외화환산이익 (419,970) (1,646,080) 유형자산처분이익 (400,414) (200,418) 유형자산손상차손환입 - (1,234,901) 이자수익 (54,516) (326,334) 파생상품평가이익 - (437,637) 종속기업및관계기업투자손익 - (2,639,008) 운전자본의 변동: - - 매출채권및기타채권의 감소(증가) 6,123,389 1,195,971 기타유동자산의 감소(증가) 225,444 (214,238) 재고자산의 감소(증가) 101,505 342,044 매입채무및기타채무의 증가(감소) (4,476,520) (2,910,968) 기타유동부채의 증가(감소) 2,071 - 당기법인세부채의 증감(감소) 204,532 (173,123) 순확정급여부채의 증가(감소) (667,797) (67,017) 합 계 (3,375,539) (8,283,709) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 대체 상각 전환사채 - 2,500,000 (792,445) 158,530 1,866,085 합 계 - 2,500,000 (792,445) 158,530 1,866,085 (3) 비현금거래 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환권의 파생상품대체 792,445 - 대여금과 미지급금 등의 상계 654,181 - 미수금의 제각 35,862 - 단기차입금과 선급금의 상계 - 1,300,000 선금금의 무형자산대체 - 1,000,000 31. 위 험관리 (1) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,459,219 4,805,438 장ㆍ단기금융상품 93,041 97,790 매출채권및기타채권 1,974,172 5,627,062 합 계 5,526,432 10,530,290 ( 2) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 1,533,727 1,533,727 1,467,586 - 66,141 전환사채 1,866,085 2,524,711 2,524,711 - - 합 계 3,399,812 4,058,438 3,992,297 - 66,141 ② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 3,799,966 3,799,965 3,733,825 - 66,141 합 계 3,799,966 3,799,965 3,733,825 - 66,141 (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자 산: 현금및현금성자산 2,620 1 285,364 1 매출채권및기타채권 1,422,559 7,726 1,847,773 6,039 합 계 1,425,179 7,727 2,133,137 6,040 부 채: 매입채무및기타채무 296,240 - 530,261 - ② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,131.16 1,160.55 1,071.40 1,208.50 EUR 1,276.36 1,283.29 1,279.25 1,267.60 ③ 민감도분석 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 120,955 (120,955) 4,518,643 (4,518,643) EUR 988 (988) 766 (766) 합 계 121,943 (121,943) 4,519,409 (4,519,409) (4) 이자율위험연결회사의 이자부 자산 및 채무는 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (5) 자본위험연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 6,032,426 4,712,492 자 본(B) 18,621,490 38,201,707 부채비율(A/B) 32.39% 12.34% 32. 후속사건 (1) 지배회사는 유동성 부족에 대처하고 운영자금 확보를 목적으로, 보고기간말 이후인 2018년 1월 19일 이사회 결의에 따라 주금납일일을 2018년 1월 8일로 하여 999백만원의 일반공모 유상증자, 를 하였습니다. (2) 지배회사는 2018년 2월 2일 이사회 결의에따라 운영자금에 사용할 목적으로 회사의 칠곡, 김천 공장의 토지와 건물을 담보로 한 사모담보부전환사채 5,000백만원을 2018년 2월 5일 발행하였습니다.(3) 지배회사는 2018년 2월 8일 이사회 결의에 따라 운영자금으로 사용할 목적으로 주금납입일을 2018년 2월 13일로 하여 제3자배정 유상증자 9,000백만원의 유상증자를 하였습니다.(4) 지배회사는 사업다각화 및 신규 수익 창출을 위해 2018년 2월 7일 주식회사 나눔기획 신주인수 유상증자에 참여하여 신주 100,000주(액면가 5,000원)를 1,000백만원에 인수하였으며, 유상증자 참여후 지분율은 62,5% 입니다. (5) 지배회사는 사업다각화 및 신규 수익 창출을 위해 2018년 3월 13일 (주)메타비스타 제3회 전환사채 3,000백만원(만기일 2021년 3월13일)을 취득하였습니다. 33. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 연결회사는 2 017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 22,013백만원과 8,975백만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각3,393백만원 및 8,117백만원이 발생하였습니다. 또한, 시장환경 변화로 인해 거래처로부터 주력 제품의 수주물량 및 판매량이 감소하였습니다 . 연결회사는 유사증자 및 사채 발행등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부에는 연결회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2017.12.31 현재 제 20 기 2016.12.31 현재 제 19 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 9,656,408,244 23,977,282,110 27,358,306,333 현금및현금성자산 76,043,213 1,053,940,935 667,807,405 단기금융상품 48,560,510 48,000,000 48,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,468,200,704 22,685,753,887 23,090,261,563 당기법인세자산 10,583,960 10,298,020 31,288,393 재고자산 28,606,469 70,576,039 17,758,964 기타유동금융자산 24,413,388 108,713,229 3,503,190,008 비유동자산 8,021,050,025 11,780,827,040 13,402,991,894 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 55,280,000 55,280,000 55,280,000 유형자산 7,901,317,025 8,156,672,707 4,453,703,273 영업권 이외의 무형자산 60,690,000 1,019,023,333 168,490,000 비유동매도가능금융자산 1,763,000 10,001,000 12,785,997 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,537,850,000 7,710,732,624 기타비유동자산 0 1,000,000,000 자산총계 17,677,458,269 35,758,109,150 40,761,298,227 부채 유동부채 6,258,521,260 3,559,591,400 5,287,086,400 매입채무 및 기타유동채무 2,368,342,826 3,409,096,328 1,809,843,940 유동성전환사채 1,866,084,882 0 2,654,690,477 기타유동금융부채 1,865,340,000 0 143,705,983 유동파생상품부채 0 678,846,000 기타유동부채 158,753,552 150,495,072 비유동부채 578,525,452 734,336,193 401,787,032 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 2,000,000 기타비유동금융부채 64,410,982 64,140,982 퇴직급여부채 514,114,470 670,195,211 399,787,032 부채총계 6,837,046,712 4,293,927,593 5,688,873,432 자본 자본금 12,292,379,000 12,292,379,000 8,400,000,000 자본잉여금 22,975,279,527 22,975,279,527 17,333,552,938 기타자본구성요소 (3,275,529,940) (3,275,529,940) (3,275,529,940) 이익잉여금(결손금) (21,151,717,030) (527,947,030) 12,614,401,797 자본총계 10,840,411,557 31,464,181,557 35,072,424,795 자본과부채총계 17,677,458,269 35,758,109,150 40,761,298,227 포괄손익계산서 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 5,324,631,682 8,299,376,049 8,515,000,915 매출원가 5,769,997,021 7,629,635,757 9,647,099,100 매출총이익 (445,365,339) 669,740,292 (1,132,098,185) 판매비와관리비 4,229,322,222 5,808,908,841 3,673,733,039 영업이익(손실) (4,674,687,561) (5,139,168,549) (4,805,831,224) 기타이익 243,784,424 2,677,299,451 3,036,115,940 기타손실 12,433,624,190 5,891,236,753 6,135,705,046 금융수익 50,023,414 763,971,035 3,496,590 금융원가 1,311,301,884 367,926,129 455,732,258 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (2,537,850,000) (5,172,882,614) (6,875,950,742) 법인세비용차감전순이익(손실) (20,663,655,797) (13,129,943,559) (15,233,606,740) 계속영업이익(손실) (20,663,655,797) (13,129,943,559) (15,233,606,740) 중단영업이익(손실) (323,715,679) 당기순이익(손실) (20,663,655,797) (13,129,943,559) (15,557,322,419) 기타포괄손익 39,885,797 (12,405,268) (347,500,206) 총포괄손익 (20,623,770,000) (13,142,348,827) (15,904,822,625) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (854) (742) (949) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (854) (742) (929) 자본변동표 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 28,519,224,422 50,977,247,420 당기순이익(손실) (15,557,322,419) (15,557,322,419) 확정급여제도의 재측정손익 (347,500,206) (347,500,206) 지분의 발행 2015.12.31 (기말자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 12,614,401,797 35,072,424,795 2016.01.01 (기초자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 12,614,401,797 35,072,424,795 당기순이익(손실) (13,129,943,559) (13,129,943,559) 확정급여제도의 재측정손익 (12,405,268) (12,405,268) 지분의 발행 3,892,379,000 5,641,726,589 9,534,105,589 2016.12.31 (기말자본) 12,292,379,000 22,975,279,527 (3,275,529,940) (527,947,030) 31,464,181,557 2017.01.01 (기초자본) 12,292,379,000 22,975,279,527 (3,275,529,940) (527,947,030) 31,464,181,557 당기순이익(손실) (20,663,655,797) (20,663,655,797) 확정급여제도의 재측정손익 39,885,797 39,885,797 지분의 발행 2017.12.31 (기말자본) 12,292,379,000 22,975,279,527 (3,275,529,940) (21,151,717,030) 10,840,411,557 현금흐름표 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (4,525,238,132) (6,803,662,266) (3,269,273,925) 당기순이익(손실) (20,663,655,797) (13,129,943,559) (15,557,322,419) 당기순이익조정을 위한 가감 15,953,888,543 7,861,886,861 11,694,113,228 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 183,974,270 (1,702,786,148) 501,388,728 이자지급(영업) (49,475,279) (159,641,537) 이자수취(영업) 50,030,131 326,334,035 3,407,691 법인세납부(환급) 488,082 89,138,847 투자활동현금흐름 1,082,962,063 (556,103,401) (7,834,505,906) 임차보증금의 감소 12,922,218 유형자산의 처분 163,000,007 149,050,000 1,000,001 무형자산의 처분 107,800,000 대여금의 감소 1,254,318,933 1,051,784 447,178,383 매도가능금융자산의 처분 2,784,997 768,000,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 280,000,000 유형자산의 취득 (333,796,367) (816,790,182) (51,823,670) 대여금의 증가 (5,952,752,338) 단기금융상품의 취득 (560,510) (48,000,000) 기타금융자산의 취득 (2,300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (991,030,500) 재무활동현금흐름 2,500,000,000 7,756,247,130 3,000,000,000 단기차입금의 증가 5,970,130,000 단기차입금의 상환 (4,670,130,000) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 2,500,000,000 6,456,247,130 3,000,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (942,276,069) 396,481,463 (8,103,779,831) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (35,621,653) (10,347,933) 1,829,497 기초현금및현금성자산 1,053,940,935 667,807,405 8,769,757,739 기말현금및현금성자산 76,043,213 1,053,940,935 667,807,405 5. 재무제표 주석 [별도재무제표 주석] 주식회사 피앤텔(구, 주식회사 엔알케이) 1. 일반 사항 1) 개요 주식회사 피앤텔(구, 주식회사 엔알케이)(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일 자로 주식회사 엔알케이에서 주식회사 피앤텔로 상호를 변경하였습니다.당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 지분율(%) 태성아이씨티 3,940,000 16.03 정영미 1,861,181 7.57 자기주식 400,000 1.62 기타 18,383,577 74.78 합 계 24,584,758 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 28 참고) - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,650백만원, 매도가능금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,650백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품인 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 6,164백만원 중 1,865백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,072백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,421백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금32,771백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상합니다 ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다. -기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 무선정보통신 기기의 생산 판매 및 관련 금형의 제작 판매를 주 사업을 영위하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 회사는 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 변동대가 회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. . 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적 변동은 없을 것으로 예상합니다.3) 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 회사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 별도의 보증은 제공하고 있지 않아 보증 용역의 구분이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 시설장치 8년 공구와기구/차량운반구/비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2018년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 “기업소득 환류세제” 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 공정가치의 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치의 평가를포함합니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 16 참조) 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 2,001 1,912 요구불예금 74,042 1,052,029 합 계 76,043 1,053,941 5. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 내 역 당 기 말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 KEB하나은행 보통예금 48,561 48,000 질권설정 장기금융상품 국민은행 별단예금 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 50,561 50,000 6. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 비상장주식 1,763 10,001 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,001 12,786 처 분 - (2,785) 손 상 (8,238) - 기말금액 1,763 10,001 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 당사의 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주,좌) 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 고흥군농수축산물유통(주)(*1) 1,000 0.14% 10,000 1,762 1,762 10,000 (주)매일방송 13,334 0.02% 100,005 1 1 1 합 계 110,005 1,763 1,763 10,001 (*1) 당기말 입수가능한 최근재무제표를 이용하여 순자산지분해당액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 5,196,134 (3,910,763) 1,285,371 6,287,241 (3,289,699) 2,997,542 대여금 36,005,221 (27,901,201) 8,104,020 42,421,569 (22,823,308) 19,598,261 미수금 1,021,748 (943,591) 78,157 1,295,473 (1,206,182) 89,291 미수수익 653 - 653 660 - 660 소 계 42,223,756 (32,755,555) 9,468,201 50,004,943 (27,319,189) 22,685,754 비유동: 매출채권 15,992 (15,992) - 15,992 (15,992) - 보증금 55,280 - 55,280 55,280 - 55,280 소 계 71,272 (15,992) 55,280 71,272 (15,992) 55,280 합 계 42,295,028 (32,771,547) 9,523,481 50,076,215 (27,335,181) 22,741,034 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제각 기 말 매출채권 3,305,691 621,064 - 3,926,755 기타채권 24,029,490.0 4,851,164 (35,862) 28,844,792 합 계 27,335,181 5,472,228 (35,862) 32,771,547 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제각 기 말 매출채권 2,521,336 906,200 (121,845) 3,305,691 기타채권 21,246,049 2,562,389 221,052 24,029,490 합 계 23,767,385 3,468,589 99,207 27,335,181 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 합계 만기미경과채권 337,770 12,292,010 12,629,780 3개월 이하 910,737 105 910,842 3개월초과 6개월이하 246,411 - 246,411 6개월초과 3,717,207 24,790,786 28,507,993 손상채권 (3,926,754) (28,844,791) (32,771,545) 합 계 1,285,371 8,238,110 9,523,481 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 만기미경과채권 2,685,241 16,972 2,702,213 3개월 이하 - - - 3개월초과 6개월이하 552,476 - 552,476 6개월초과 3,065,516 43,700,730 46,766,246 손상채권 (3,305,691) (24,029,490) (27,335,181) 합 계 2,997,542 19,688,212 22,685,754 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 5,840 - 재공품 166 15,867 원재료 22,600 54,709 합 계 28,606 70,576 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 변동은 각각 5,770백만원과 7,630백만원입니다. 9 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 선급금 19,753 103,376 선급비용 4,660 5,337 합 계 24,413 108,713 10. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 Tianjin NRK Co., Ltd. (*1) 중 국 무선통신단말기부품 제조 및 판매 100.% - 100% 2,537,850 NRK VN Co., Ltd.(*2) 베트남 무선통신단말기부품 제조 및 판매 99.2% - 99.2% - HK P LIMITED(*3) 홍 콩 관계기업 등에 대한 투자 100.% - 100% - 합 계 - - - 2,537,850 (*1) Tianjin NRK Co., Ltd.는 당기에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) NRK VN Co., Ltd. 는 전기 이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*3) HK P LIMITED는 전기 이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: Tianjin NRK Co., Ltd. 2,537,850 - 2,537,850 - NRK VN Co., Ltd. - - - - HK P LIMITED - - - - 합 계 2,537,850 - 2,537,850 - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: Tianjin NRK Co., Ltd. 7,710,733 - (5,172,883) 2,537,850 NRK VN Co., Ltd. - - - - HK P LIMITED - - - - 합 계 7,710,733 - (5,172,883) 2,537,850 (3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속 기 업 투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토 지(*) 2,218,923 - - 2,218,923 2,218,923 건 물(*) 10,118,710 (3,430,768) (2,191,866) 4,496,076 4,675,902 구축물 36,673 (6,109) (30,564) - - 시설장치 751,639 (660,490) (67,056) 24,093 36 기계장치 19,009,945 (14,543,327) (3,680,166) 786,452 1,112,757 차량운반구 254,996 (158,759) - 96,237 125,778 공구와기구 74,826 (73,824) (898) 104 134 비 품 2,550,523 (2,044,845) (468,746) 36,932 23,143 건설중인자산 242,500 - - 242,500 - 합 계 35,258,735 (20,918,122) (6,439,296) 7,901,317 8,156,673 (*) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 토지와 건물에 가압류가 설정되었으나 재무상태표일 이후인 2018년 1월 29일부로 해제되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 2,218,923 - - - 2,218,923 건 물 4,675,902 - - (179,826) 4,496,076 구축물 - - - - - 시설장치 36 27,500 - (3,443) 24,093 기계장치 1,112,757 38,200 (163,722) (200,783) 786,452 차량운반구 125,778 - - (29,541) 96,237 공구와기구 134 - - (30) 104 비 품 23,143 25,596 - (11,807) 36,932 건설중인자산 - 242,500 - - 242,500 합 계 8,156,673 333,796 (163,722) (425,430) 7,901,317 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대체(*1) 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 687,062 1,531,860 - - - 2,218,923 건 물 2,957,464 1,965,092 - - (246,654) 4,675,902 시설장치 - - 39 - (3) 36 기계장치 753,678 - 696,141 (98,741) (238,321) 1,112,757 차량운반구 29,241 - 116,380 (1) (19,842) 125,778 공구와기구 - - 152 - (18) 134 비 품 26,258 - 4,079 - (7,194) 23,143 합 계 4,453,703 3,496,952 816,791 (98,742) (512,032) 8,156,673 (*1) 전기중 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 대체되었습니다. 12. 무형자 산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상 상 각 기 말 회원권 60,690 - - - - 60,690 산업재산권 958,333 - - (858,333) (100,000) - 합 계 1,019,023 - - (858,333) (100,000) 60,690 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상 상 각 기 말 회원권 168,490 - (17,800) (90,000) - 60,690 산업재산권 - 1,000,000 - - (41,667) 958,333 합 계 168,490 1,000,000 (17,800) (90,000) (41,667) 1,019,023 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 13. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 855,434 1,042,009 미지급금 734,605 1,684,639 미지급비용 778,304 682,448 소 계 2,368,343 3,409,096 비유동: 임대보증금 2,000 2,000 장기미지급금 62,411 62,141 소 계 64,411 64,141 합 계 2,432,754 3,473,237 14. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차) 액면가액 2,500,000,000원 표면이자율 3.75% 만기보장수익율 3.75% 발행일 2017년 04월 05일 만기일 2020년 04월 05일 전환청구기간 2018년 4월 5일 ~ 2020년 1월 5일 전환가액 1,590원 조기상환청구권(Put Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 4월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 (2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 액면금액 2,500,000 사채할인발행차금 (633,915) 장부금액 1,866,085 (3) 전환권전환사채로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 발행가액 792,445 파생상품평가손실 1,072,895 당기말 1,865,340 15. 기타 유동 부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 158,754 150,495 합 계 158,754 150,495 16. 종 업 원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 822,913 1,174,568 사외적립자산의 공정가치 (308,799) (504,373) 합 계 514,114 670,195 (2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82% 2.45% 미래임금상승률 4.12% 4.29% (3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.15년 입니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,174,568 930,531 당기근무원가 328,651 310,420 이자원가 29,613 23,509 보험수리적손익 (42,122) 12,371 퇴직급여지급액 (667,797) (102,263) 기말잔액 822,913 1,174,568 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 504,373 530,744 사용자기여금 - - 이자수익 11,196 8,909 퇴직급여지급액 (201,894) (35,246) 재측정요소 (2,236) (34) 운용관리원가 (2,640) - 기말금액 308,799 504,373 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 328,651 310,420 순이자원가 18,417 14,599 합 계 347,068 325,019 (7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가(제조경비) 67,407 69,243 판매비와관리비 181,067 210,279 경상개발비 98,594 45,497 합 계 347,068 325,019 (8) 당기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채 등으로 구성 되어 있고, 전기말에는 예적금으로 구성되어 있었습니다. (9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 768,236 885,725 미래 급여인상율 885,481 767,425 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 24,584,758 24,584,758 보통주자본금 12,292,379 12,292,379 (2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 자본금 주식발행 초과금 합 계 전기초 16,800,000 8,400,000 11,120,800 19,520,800 유상증자 5,274,298 2,637,149 3,819,098 6,456,247 신주인수권부사채의 행사 2,510,460 1,255,230 1,822,628 3,077,858 전기말 24,584,758 12,292,379 16,762,526 29,054,905 당기말 24,584,758 12,292,379 16,762,526 29,054,905 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,762,526 16,762,526 자기주식처분이익 6,212,753 6,212,753 합 계 22,975,280 22,975,280 18. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,275,530) (3,275,530) 당사는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 19. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 4,200,000 4,200,000 임의적립금: 기업발전적립금 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,497,000 1,497,000 미처분이익잉여금: 미처분이익잉여금(결손금) (28,348,717) (7,724,947) 합 계 (21,151,717) (527,947) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 (처리예정일 : 2018년 3월 30일) 전 기(처리확정일 : 2017년 3월 17일) I. 미처리결손금(이익잉여금) 28,348,717 - 7,724,947 1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,724,947) 5,417,402 2.확정급여채무의 재측정요소 39,886 (12,405) 3.당기순손실 (20,663,657) (13,129,944) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금(이익잉여금) 28,348,717 7,724,947 20. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,737,710 1,807,717 퇴직급여 269,503 210,279 복리후생비 237,059 264,229 여비교통비 102,250 108,639 통신비 35,607 40,456 세금과공과 29,282 65,093 수선비 2,551 1,030 운반비 33,150 57,511 접대비 56,287 77,814 임차료 55,689 58,155 임차관리비 18,303 17,135 지급수수료 392,317 531,072 차량유지비 40,919 62,222 대손상각비 394,335 1,564,772 무형자산상각 100,000 41,667 감가상각비 155,153 208,606 기타 569,207 692,511 합 계 4,229,322 5,808,909 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산변동 41,970 (52,817) 원재료 및 상품매입액 560,831 1,442,364 종업원급여 3,225,909 2,671,920 감가상각비 및 무형자산상각비 460,024 452,854 전력비 326,477 386,048 지급수수료 431,277 576,388 대손상각비 394,335 1,564,772 외주가공비 2,133,665 1,747,859 유휴자산상각비 - 65,316 기 타 2,424,832 4,583,841 합 계 9,999,319 13,438,545 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,235 104,936 외화환산이익 164,086 1,406,062 유형자산처분이익 25,055 64,685 잡이익 50,408 1,101,617 합 계 243,784 2,677,299 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 - 1,000 기타의대손상각비 5,077,893 2,035,153 외환차손 163,566 29,782 외화환산손실 5,115,065 62,777 유형자산처분손실 25,778 14,376 무형자산손상차손 858,333 - 유휴자산상각비 65,236 65,316 우발부채충당금전입(*) 751,026 3,682,304 잡손실 376,727 529 합 계 12,433,624 5,891,237 (*)당사는 당기 중 퇴직금 지급 청구 소송에 피소되어 1심에서 패소하여 항소중이며, 관련 소제기 금액 751백만원을 공탁하고 이를 우발부채충당금전입액으로 계상하였습니다. 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 50,023 326,334 파생상품평가이익 - 437,637 합 계 50,023 763,971 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권손상차손 8,238 - 이자비용 230,169 367,926 파생상품평가손실 1,072,895 - 합 계 1,311,302 367,926 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (20,663,656) (13,129,944) 적용세율에 따른 법인세비용 (4,546,004) (2,888,588) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 - - 인식되지 않은 이연법인세자산의 효과 4,546,004 2,888,588 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) - - (2) 당사는 모든 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 그 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말과전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 차감할 일시적차이 71,177,763 17.951.901 - 세무상 이월결손금 51,008,514 27,341,288 5년 이후 만기 도래 25. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 20,663,655,797 13,129,943,559 가중평균유통보통주식수(*) 24,184,758 17,695,447 기본주당손실 854 742 (2) 가중평균주식수 계산내역 (단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2017.01.01~12.31 24,184,758 365 8,827,436,670 소계 8,827,436,670 일수 365 가중평균유통주식수 24,184,758 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~10.24 16,400,000 298 4,887,200,000 유상증자 2016.10.25~11.15 21,674,298 22 476,834,556 신주인수권행사 2016.11.16~12.31 24,184,758 46 1,112,498,868 소계 6,476,533,424 일수 366 가중평균유통주식수 17,695,447 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (3) 당사는 당기 및 전기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없이 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 76,043 - - - 76,043 단기금융상품 48,561 - - - 48,561 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 9,523,481 - - - 9,523,481 매도가능금융자산 - 1,763 - - 1,763 금융자산 합계 9,650,085 1,763 - - 9,651,848 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 2,432,754 2,432,754 전환사채 - - - 1,866,085 1,866,085 파생금융부채 - - 1,865,340 - 1,865,340 금융부채 합계 - - 1,865,340 4,298,839 6,164,179 ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 1,053,941 - - - 1,053,941 단기금융상품 48,000 - - - 48,000 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 22,741,034 - - - 22,741,034 매도가능금융자산 - 10,001 - - 10,001 금융자산 합계 23,844,975 10,001 - - 23,854,976 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,473,237 3,473,237 금융부채 합계 - - - 3,473,237 3,473,237 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 대여금및수취채권 50,023 - 326,334 - 매도가능금융자산 - 8,238 - - 소 계 50,023 8,238 326,334 - 금융부채: 당기손익인식금융부채 - 1,072,895 437,637 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 230,169 - - 소 계 - 1,303,064 437,637 - 합 계 50,023 1,311,302 763,971 367,926 (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. ② 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. 27. 특수관계자와의 거 래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. Tianjin NRK Co., Ltd. NRK VN Co., Ltd. NRK VN Co., Ltd. HK P Limited HK P Limited 기 타 당사의 경영진 및 그 특수관계자 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - (주)로브 및 그 종속기업(*) (*) 로브 및 그 종속회사는 당기중 특수관계가 해소되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익 영업비용 출자 기타 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. - - - - NRK VN Co., Ltd. 690,814 - - - 합 계 690,814 - - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익 (*2) 영업비용 (*3) 출자 기타 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 112,502 - - NRK VN Co., Ltd. 1,258,565 - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 1,295,671 - 당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) 260,000 176,219 6,000,002 합 계 1,631,067 1,471,890 6,000,002 (*1) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 출자 거래내역은 유상증자 4,000백만원 및 신주인수권부사채 출자전환 2,000백만원 입니다.(*2) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업외수익은 대손충당금 환입금액 입니다.(*3) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업비용은 신주인수권부 사채 이자 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 차입금 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 276,416 2,249,940 244,974 - NRK VN Co., Ltd. 2,320,308 9,928,492 - - HK P Limited - 23,035,100 - - 합 계 2,596,724 35,213,532 244,974 - 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 29,392,908천원 을 인식하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 차입금 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 311,787 2,537,850 276,322 - - NRK VN Co., Ltd. 1,993,585 12,423,380 - - - HK P Limited - 25,982,750 - - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 580,976 - - 합 계 2,305,371 41,643,980 857,298 - - 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 21,181,285천원을 인식하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주2) 기말 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 2,537,850 - - (287,910) 2,249,940 VN P CO.,LTD 12,423,380 - (1,085,500) (1,409,388) 9,928,492 HK P LTD 25,982,750 - - (2,947,650) 23,035,100 기타 (주)로브 및 그 종속기업(주1) 700,000 - (700,000) - - 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - - - - - 합 계 41,643,980 - (1,785,500) (4,644,948) 35,213,532 (*주1)당기중 (주)로브의 종속회사와 채권양수도 계약 및 채권·채무 상계약정을 맺고 대여금 654,181천원을 (주) 로브에 대한 미지급금 등과 상계하였습니다.(*주2) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 2,461,200 - - 76,650 2,537,850 VN P CO.,LTD 12,048,160 - - 375,220 12,423,380 HK P LTD 25,198,000 - - 784,750 25,982,750 기타 (주)로브 및 그 종속기업 700,000 - - - 700,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자 1,040,000 - (1,040,000) - - 합 계 41,447,360 - (1,040,000) 1,236,620 41,643,980 (*주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(5) 당기와 전기중 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다.① 당기중 특수관계자로부터의 자금 차입거래는 없습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기말 기타 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 5,970,130 (5,970,130) - 합 계 - 5,970,130 (5,970,130) - (6) 기술도입 계약 당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 이를 기타매출로 계상하고 있습니다. (7) 당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 510,400 528,772 퇴직급여 156,396 131,428 합 계 666,796 660,200 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (20,663,656) (13,129,944) 비현금항목의 조정 : 퇴직급여 347,068 325,020 이자비용 230,169 367,926 외화환산손실 5,115,065 62,777 대손상각비 394,335 1,304,772 감가상각비 360,193 512,032 운휴자산감가상각비 65,236 - 무형자산상각비 100,000 41,667 무형자산손상차손 858,333 - 유형자산처분손실 25,778 14,376 매도가능금융자산손상차손 8,238 - 종속ㆍ관계기업투자주식손상차손 2,537,850 5,172,883 기타의대손상각비 5,077,893 2,295,153 파생상품평가손실 1,072,895 - 이자수익 (50,023) (326,334) 외화환산이익 (164,086) (1,406,062) 유형자산처분이익 (25,055) (64,685) 파생상품평가이익 - (437,637) 운전자본의 변동: 매출채권및기타채권의 감소(증가) 923,687 (2,995,628) 기타유동자산의 감소(증가) 84,014 (213,309) 재고자산의 감소(증가) 41,970 (52,817) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (410,692) 1,619,196 기타유동부채의 증가 8,258 6,789 순확정급여부채의 감소 (463,263) (67,017) 영업으로부터 창출된 현금흐름 합계 (4,525,793) (6,970,842) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 대체 상각 전환사채 - 2,500,000 (792,445) 158,530 1,866,085 합 계 - 2,500,000 (792,445) 158,530 1,866,085 (3) 비현금거래 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환권의 파생상품대체 792,445 - 대여금과 미지급금 등의 상계 654,181 - 미수금의 제각 35,862 - 단기차입금과 선급금의 상계 - 1,300,000 선금금의 무형자산대체 - 1,000,000 29. 위험관 리 (1) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 76,043 1,053,941 장ㆍ단기금융상품 50,561 50,000 매출채권및기타채권 9,523,481 22,741,034 합 계 9,650,084 23,844,975 ( 2) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 2,432,754 2,432,754 2,368,343 - 64,411 전환사채 1,866,085 2,524,711 2,524,711 - - 합 계 4,298,839 4,957,465 4,893,054 - 64,411 ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 3,473,237 3,473,237 3,408,826 - 64,411 합 계 3,473,237 3,473,237 3,408,826 - 64,411 (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 대손충당금 차감전 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자 산: 현금및현금성자산 2,620 1 285,364 1 매출채권및기타채권 36,671,923 6,039 37,635,403 6,039 합 계 36,674,543 6,040 37,920,767 6,040 부 채: 매입채무및기타채무 524,889 - 530,261 - ② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,130.84 1,160.55 1,071.40 1,208.50 EUR 1,276.36 1,283.29 1,279.25 1,267.60 ③ 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 3,873,074 (3,873,074) 4,518,643 (4,518,643) EUR 773 (773) 766 (766) 합 계 3,873,847 (3,873,847) 4,519,408 (4,519,408) (4) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (5) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 6,837,047 4,293,928 자 본(B) 10,840,412 31,464,182 부채비율(A/B) 63.07% 13.65% 30. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 유동성 부족에 대처하고 운영자금 확보를 목적으로 , 보고기간말 이후인 2018년 1월 19일 이사회 결의에 따라 주금납일일을 2018년 1월 8일로 하여 999백만원의 일반공모 유상증자, 를 하였습니다. (2) 당사는 2018년 2월 2일 이사회 결의에따라 운영자금에 사용할 목적으로 회사의 칠곡, 김천 공장의 토지와 건물을 담보로 한 사모담보부전환사채 5,000백만원을 2018년 2월 5일 발행하였습니다.(3) 당사는 2018년 2월 8일 이사회 결의에 따라 운영자금으로 사용할 목적으로 주금납입일을 2018년 2월 13일로 하여 제3자배정 유상증자 9,000백만원의 유상증자를 하였습니다.(4) 당사는 사업다각화 및 신규 수익 창출을 위해 2018년 2월 7일 주식회사 나눔기획 신주인수 유상증자에 참여하여 신주 100,000주(액면가 5,000원)를 1,000백만원에 인수하였으며, 유상증자 참여후 지분율은 62,5% 입니다. (5) 당사는 사업다각화 및 신규 수익 창출을 위해 2018년 3월 13일 (주)메타비스타 제3회 전환사채 3,000백만원(만기일 2021년 3월13일)을 취득하였습니다. 31. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사는 2 017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 20,664백만원과 13,130만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각 4,525백만원과 6,804백만원이 발생하였습니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 당사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6-1. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석을 참조하시기 바랍니다. 6-2. 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원,%) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 4,063 (2,322) 57.1% 단기대여금 777 (777) 100.0% 미수금 416 (249) 59.9% 선급금 22 - - 합 계 5,278 (3,348) 63.4% 제20기 매출채권 7,062 (2,655) 37.6% 단기대여금 1,477 (1,293) 87.6% 미수금 1,396 (424) 30.4% 선급금 249 - - 합 계 10,184 (4,372) 42.9% 제19기 매출채권 7,320 (4,075) 55.7% 단기대여금 2,264 (801) 35.4% 미수금 1,080 (298) 27.6% 선급금 1,298 (265) 20.4% 합 계 11,962 (5,439) 45.5% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,389 5,191 6,498 2. 순대손처리액(①－②±③) - (1,595) (1,307) ① 대손처리액(상각채권액) - (160) (1,289) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,435) (791) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,024) 793 773 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,365 4,389 5,191 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권및기타채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다.연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손누계액은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 0~3개월 3~6개월 6개월~1년 1년 초과 계 금액 2,293 122 316 2,610 5,340 구성비율(%) 42.9% 2.3% 5.9% 48.9% 100.0% 6-3. 재고자산 현황 등 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제21기 제20기 제19기 비고 합 계 제 품 240 174 150 - 재공품 70 238 501 - 원재료 235 297 490 - 저장품 2 3 8 - 미착품 - - - - 합 계 547 713 1,150 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.22% 1.66% 2.31% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 33.50회 28.07회 17.04회 - 주)위 금액은 연결 기준임 마. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권및기타채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 초치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을설정하고 있습니다. 이 손상차손은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당사는 매출채권에 대하여 거래처별로 개별분석방법에 의해 과거의 대손경험과 장래의 대손 추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)피앤텔 회사채 사모 2017년 04월 05일 2,500 3.75 - 2020년 04월 05일 미상환 - 합 계 - - - 2,500 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,500 - - - - - 합계 - - 2,500 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -