피앤텔 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 피앤텔(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업, 산업용로봇 및 NC장비 제조, 광고기획, 소프트웨어 자문 및 개발공급 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 국내, 중국 및 베트남에서 제품을 판매하고 있습니다. (1) 지배회사의 개요 지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 10일 회사의 주식을 한구거래소(코스닥증권시장)에 주권을 상장하였으며, 지배회사는 그동안 수차례의 증자를 통하여 당반기말 자본금은 15,393백만원 이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 보나엔에스	4,186,050	13.60

자기주식	400,000	1.30

기 타	26,200,541	85.10

합 계	30,786,591	100.00

(2) 종속회사의 현황당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업 종

Tianjin NRK Co., Ltd.	중 국	100.00%	100.00%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

NRK VN Co., Ltd.	베트남	99.20%	99.20%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

HK P Limited	홍 콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

주식회사 엘피케이(*1)	한 국	29.80%	-	12월	산업용로봇 및 NC장비 제조 등

주식회사 나눔기획(*2)	한 국	62.50%	-	12월	광고기획

주식회사 더비트(*3)	한 국	27.32%	-	12월	소프트웨어 자문, 개발,공급

주식회사 에이앤티앤(*4)	한 국	10.52%	-	12월	소프트웨어 자문, 개발,공급

(*1) 주식회사 엘피케이는 당반기 중 신규 취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. 주식회사 엘피케이에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 대부분의 주주는 1% 이하 주주로 넓게 분산돼 있는 상황 등을 감안하여 연결회사가 주식회사 엘피케이를 지배하는 것으로 판단했습니다.(*2) 당반기 중 연결회사는 주식회사 나눔기획의 지분 62.5%를 신규 취득했습니다.(*3) 종속회사인 (주)엘피케이가 당반기중 지분 91.67%를 신규 취득하여 연결회사에 포함되었으며 지배지분율은 당사의 간접지분율입니다.(*4) 종속회사인 (주)엘피케이가 당반기중 지분 35.30 %를 신규 취득하여 연결회사에 포함되었으며 지배지분율은 당사의 간접지분율입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다 .

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 무선정보통신 기기의 생산 판매 및 관련 금형의 제작 판매와 산업용 로봇의 제작 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고있고, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 기 타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1,763	1,763

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

투자전환사채	3,000,000	-

5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	14,044,391	(3,413,794)	10,630,597	4,063,304	(2,322,378)	1,740,926

대여금	7,013,010	(1,838,603)	5,174,407	777,589	(777,589)	-

미수금	1,024,351	(468,348)	556,003	416,879	(249,973)	166,906

미수수익	42,553	-	42,553	653	-	653

소 계	22,124,305	(5,720,745)	16,403,560	5,258,425	(3,349,940)	1,908,485

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	688,360	-	688,360	65,688	-	65,688

소 계	704,352	(15,992)	688,360	81,680	(15,992)	65,688

합 계	22,828,657	(5,736,737)	17,091,920	5,340,105	(3,365,932)	1,974,173

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	3,365,932	4,389,540

대손상각비(환입)	162,599	(643,579)

제각	-	-

사업결합으로 인한 증가	2,208,206	-

기 말	5,736,737	3,745,961

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,919,046	(540,172)	1,378,874	684,056	(444,325)	239,731

재공품	369,889	(5,170)	364,719	74,846	(4,994)	69,852

원재료	5,875,052	(68,452)	5,806,600	298,866	(64,239)	234,627

저장품	3,659	-	3,659	1,925	-	1,925

미착품	2,696	-	2,696	-	-	-

합 계	8,170,342	(613,794)	7,556,548	1,059,693	(513,558)	546,135

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	2,253,509	22,623

대손충당금	(500,000)	-

선급비용	57,184	6,276

소 계	1,810,693	28,899

비유동 :

선급비용	1,888,561	1,508,960

대손충당금	(343,891)	-

소 계	1,544,670	1,508,960

합 계	3,355,363	1,537,859

8. 유형자산 (1) 당반기와 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지	9,027,620	-	-	9,027,620	2,218,923

건 물	20,284,223	(5,373,864)	(4,078,135)	10,832,224	9,687,033

구축물	561,521	(84,686)	(30,564)	446,271	-

시설장치	782,287	(692,221)	(67,056)	23,010	24,093

기계장치	41,161,309	(30,445,214)	(5,798,225)	4,917,870	4,544,033

차량운반구	499,773	(305,269)	-	194,504	96,237

공구와기구	155,364	(146,592)	(3,269)	5,503	6,628

비 품	3,296,691	(2,420,668)	(468,781)	407,242	37,770

건설중인자산	6,198,308	-	-	6,198,308	242,500

합 계	81,967,096	(39,468,514)	(10,446,030)	32,052,552	16,857,217

(2) 당반기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합으로 인한취득	기 타	반기말

토 지	2,218,923	-	-	-	6,808,698	(1)	9,027,620

건 물	9,687,033	-	-	(186,849)	1,148,578	183,462	10,832,224

구축물	-	-	-	-	446,272	(1)	446,271

시설장치	24,093	-	-	(1,721)	638	-	23,010

기계장치	4,544,033	1,824,364	-	(982,514)	102,251	(570,264)	4,917,870

차량운반구	96,237	-	-	(14,770)	113,036	1	194,504

공구와기구	6,628	-	-	(2,327)	1,051	151	5,503

비 품	37,770	855	-	(6,262)	375,108	(229)	407,242

건설중인자산	242,500	130,500	-	-	5,825,306	2	6,198,308

합 계	16,857,217	1,955,719	-	(1,194,443)	14,820,938	(386,879)	32,052,552

( 3) 당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물	6,450,670	시설자금차입	5,925,000	7,560,000	한국산업은행

토지,건물	12,337,632	제4회 담보부전환사채	5,000,000	5,000,000	사채권자

토지	1,195,658	일반차입	634,000	634,000	국민은행

건설중인자산(*1)	5,825,308	시설자금차입	4,600,000	5,825,308	기업은행

합 계	25,809,268	16,159,000	19,019,308

(*1) 해당 장부금액은 종속회사의 토지분양대금 지급액으로 토지분양대금 반환채권을 담보로 제공하고 있습니다

9. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	처 분	반기말

영업권	-	16,217,621	-	-	16,217,621

산업재산권	-	630,032	(163,314)	21,338	488,056

회원권	60,690	199,891	-	-	260,581

개발비	-	3,979,088	-	-	3,979,088

기타의 무형자산	113,236	34,763	-	-	147,999

합 계	173,926	21,061,395	(163,314)	21,338	21,093,345

(*1) 취득에는 당반기중 사업결합으로 인한 취득가액이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	처 분	반기말

산업재산권	1,301,189	(154,927)	186,661	-	1,332,923

회원권	60,690	-	-	-	60,690

합 계	1,361,879	(154,927)	186,661	-	1,393,613

10. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무	7,623,835	575,842

미지급금	1,375,145	165,021

미지급비용	1,022,248	728,453

소 계	10,021,228	1,469,316

비유동 :

임대보증금	89,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,141

소 계	151,411	64,141

합 계	10,172,639	1,533,457

11. 차입금(1) 당반기 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

기초	-	-	-	1,866,085

신규차입/발행	450,000	-	-	11,889,716

상환/전환	(200,000)	-	-	(1,866,085)

상각	-	-	-	526,609

사업결합으로인한 증가	8,986,798	884,000	7,107,500	11,643,488

반기말	9,236,798	884,000	7,107,500	24,059,813

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금(*)	2.200	1,875,000	-

신한은행	시설자금(*)	3.500	1,100,000	-

신한은행	시설자금(*)	2.850	3,500,000	-

특수관계자	운전자금	-	1,516,500

소 계	7,991,500	-

유동성 대체	(884,000)

합 계	7,107,500

(*) 해당 차입금 관련하여 종속회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 . (4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년	-

2019년	500,000

2020년	500,000

2020년 이후	6,107,500

합 계	7,107,500

12. 전환사채 (1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 지배회사 발행 전환사채

-제3회 무보증사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3회차)

액면가액	6,500,000,000원

표면이자율	1.0%

만기보장수익율	2.0%

발행일	2018년 04월 17일

만기일	2021년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 17일 ~ 2021년 3월 17일

전환가액	2,910원

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 사모 전환사채(4회차)

액면가액	5,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	4.5%

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

전환청구기간	2019년 02월 05일 ~ 2021년 01월 05일

전환가액	2,525원

조기상환권(Put Option)	2019년 2월 5일부터 매 3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률 6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구 가능

담보물	칠곡소재 토지, 건물 및 김천 소재 토지, 건물

-제5회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 사모 전환사채(5회차)

액면가액	6,500,000,000원

표면이자율	2.0%

만기보장수익율	4.0%

발행일	2018년 04월 17일

만기일	2020년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 19일 ~ 2021년 3월 19일

전환가액	3,211원

조기상환청구권(Put Option)	2019년 4월 19일 및 이후 매 3개월마다 권면금액 전부 및 조기상환수익률 4%를 가산하여 조기상환 청구 가능

조기상환청구권(Call Option)	발행회사가 1년이내 조기상환하는 경우 남은 기간에 대하여 연 2%의 조기상환수수료 지급

담보물	(주)엘피케이 보통주 1,400,000주

② 종속회사 발행 전환사채-종속회사 엘피케이 발행 전환사채

구 분	제2회무보증사모전환사채	제3회무보증사모전환사채	제4회무보증사모전환사채

종 류	무기명식무보증사모전환사채	무기명식무보증사모전환사채	무기명식무보증사모전환사채

액면가액	6,500,000,000	1,675,800,000	4,000,000,000

표면이자율	3%	3%	1%

만기보장수익율	6%	6%	3%

발행일	2018년 04월 18일	2018년 05월 03일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 04월 18일	2021년 05월 03일	2021년 06월 07일

전환청구기간	2019년4월18일 ~ 2021년3월18일	2019년5월3일~2021년4월3일	2019년6월7일~2021년5월7일

전환가액	4,170	4,840	3,430

조기상환청구권(Put Option)	2019년 4월 18일부터 매3개월에 조기상환수익률 6%로 조기상환청구가능	2019년 5월 3일부터 매3개월에 조기상환수익률 6%로 조기상환청구가능	2019년 6월 7일부터 매3개월에 조기상환수익률 3%로 조기상환청구가능

- 종속회사의 전환사채는 상기의 전환사채외에 종속회사 (주) 더비트에서 발행한 전환사채 1,000,000천원이 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 전환사채

액면금액	23,675,800	2,500,000

사채할인발행차금	(3,845,397)	(633,915)

장부금액	19,830,403	1,866,085

비유동성 전환사채

액면금액	6,500,000	-

사채할인발행차금	(2,270,590)	-

장부금액	4,229,410	-

(3)전환권연결회사가 발행한 전환사채 중 전환사채의 전환으로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능한 경우, 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당반기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초가액	1,865,340	-

발행(*1)	6,110,285	792,445

보통주 전환(*2)	(2,104,143)	-

평가	(1,669,484)	849,180

반기말	4,201,998	1,641,625

(*1) 당반기중 모회사의 3,4,5차 전환사채가 신규 발행되었으며, 전환권 등의 내재파생상품을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 계상하였습니다. (*2) 당반기 중 모회사의 제2회 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

13. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

예수금	365,592	179,496

선수금	2,955,341	-

합 계	3,320,933	179,496

14. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,294,749	822,913

사외적립자산의 공정가치	(576,625)	(308,799)

합 계	718,124	514,114

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	822,913	1,174,568

당반기근무원가	104,383	82,675

이자원가	11,116	6,955

보험수리적손익	(29,574)	-

퇴직급여지급액	(95,368)	(45,723)

사업결합으로 인한 증가	481,279	-

반기말	1,294,749	1,218,475

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	308,799	504,372

이자수익	3,867	5,700

재측정요소	(2,281)	(3,273)

퇴직급여지급액	(39,038)	(34,280)

사업결합으로 인한 증가	305,278	-

반기말	576,625	472,519

15. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	460,598	909,890	612,282	1,363,196

퇴직급여	25,057	84,115	34,703	91,309

복리후생비	83,936	183,769	106,049	249,155

여비교통비	39,726	97,283	35,942	92,990

통신비	10,039	23,081	13,738	32,011

세금과공과	1,054	69,622	41,839	5,417

수선비	(140)	96	234	839

접대비	11,049	34,739	41,379	96,788

임차료	57,241	126,572	73,426	177,135

지급수수료	295,900	551,524	215,438	603,068

차량유지비	20,023	45,326	11,138	24,878

대손상각비	14,819	162,599	307,552	(127,413)

무형자산상각비	83,335	163,314	79,335	154,927

감가상각비	23,118	54,141	105,449	384,683

잡비	(11,761)	16,001	17,495	158,430

경상개발비	75,606	121,892	118,847	250,676

기타	259,949	518,856	610,143	820,574

합 계	1,449,549	3,162,820	2,424,989	4,378,663

16. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	88,313	118,433	15,856	53,810

외화환산이익	1,852,221	2,053,905	108,289	262,178

유형자산처분이익	24,535	24,535	336,506	399,582

잡이익	12,870	17,332	679,154	766,804

합 계	1,977,939	2,214,205	1,139,805	1,482,374

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	133,890	196,153	13,244	81,222

외화환산손실	173,674	390,921	(1,115,131)	3,613,450

기타의대손상각비	564,395	564,395	(516,617)	(516,167)

유형자산처분손실	-	-	2,921,123	2,953,332

유휴자산감가상각비	-	-	32,618	32,618

잡손실	26,442	32,506	341,985	368,295

합 계	898,401	1,183,975	1,677,222	6,532,750

17. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	4,512	5,268	2,858	51,981

파생상품평가이익	1,908,287	1,908,287	-	-

합 계	1,912,799	1,913,555	2,858	51,981

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	479,258	672,285	71,608	72,458

파생상품평가손실	(140,320)	238,803	849,180	849,180

합 계	338,938	911,088	920,788	921,638

18. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	29,214,266	24,584,758

보통주자본금	15,393,296	12,292,379

(2) 당반기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,584,758	12,292,379	16,706,909	28,999,288

전기말	24,584,758	12,292,379	16,706,909	28,999,288

유상증자(일반공모)(*1)	443,458	221,729	773,672	995,401

유상증자(제3자배정)(*2)	4,186,050	2,093,025	6,893,412	8,986,437

전환사채의 전환(*3)	1,572,325	786,163	3,234,977	4,021,140

당반기말	30,786,591	15,393,296	27,608,970	43,002,266

(*1) 당사는 2018년 1월 11일 이사회 결정에 따라 2018년 1월 19일을 납입일로 한 소액공모를 하여 보통주 443,458주를 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2018년 2월 8일을 이사회 결정에 따라 2018년 2월 13일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,186,050주를 신주 발행하였습니다.(*3) 당사가 발행한 제2회 전환사채(권면총액: 2,500백만원)가 당반기중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	27,608,970	16,706,911

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	33,821,723	22,919,664

19. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	16,218,898	-	-	16,218,898

단기금융기관예치금	1,345,089	-	-	1,345,089

장기금융기관예치금	5,548,888	-	-	5,548,888

매출채권및기타채권	17,091,920	-	-	17,091,920

기타금융자산	-	1,763	3,000,000	3,001,763

금융자산 합계	40,204,795	1,763	3,000,000	43,206,558

금융부채:

매입채무및기타채무	10,172,639	-	-	10,172,639

단기차입금	10,120,798	-	-	10,120,798

전환사채	24,059,813	-	-	24,059,813

장기차입금	7,107,500	-	-	7,107,500

파생금융부채	-	4,201,998	-	4,201,998

금융부채 합계	51,460,750	4,201,998	-	55,662,748

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	3,459,219	-	-	-	3,459,219

단기금융상품	91,041	-	-	-	91,041

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	1,974,173	-	-	-	1,974,173

매도가능금융자산	-	1,763	-	-	1,763

금융자산 합계	5,526,432	1,763	-	-	5,528,195

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,533,727	1,533,727

전환사채	-	-	-	1,866,085	1,866,085

파생상품금융부채	-	-	1,865,340	-	1,865,340

금융부채 합계	-	-	1,865,340	3,399,812	5,265,152

(2) 당반기와 전반기의 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

당기손익-공정가치 금융자산	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산	-

상각후원가 금융자산

이자수익	5,268

손상차손/환입(*)	(726,994)

환손익	2,172,337

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	1,669,485

상각후원가 금융부채

이자비용	672,285

환산손익	(587,675)

20. 법인세비용 법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다.

21. 주당손익 (1) 당반기와 전반기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

지배기업지분당반기순손실	743,693,205	10,662,233

가중평균유통보통주식수	28,416,433	24,184,759

기본주당순손실(원)	26	441

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식(*)	2018.01.01~06.30	24,184,758	181	4,377,441,198

유상증자(일반공모)	2018.01.19~06.30	443,458	163	72,283,654

유상증자(3자배정)	2018.02.13~06.30	4,186,050	138	577,674,900

전환사채의 전환	2018.04.09~06.30	314,465	83	26,100,595

전환사채의 전환	2018.04.11~06.30	251,572	81	20,377,332

전환사채의 전환	2018.04.17~06.30	377,358	75	28,301,850

전환사채의 전환	2018.04.23~06.30	314,465	69	21,698,085

전환사채의 전환	2018.04.30~06.30	314,465	62	19,496,830

소 계	5,143,374,444

일 수	181

가중평균유통주식수	28,416,433

(*) 기초발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.② 전반기

(단위: 주, 천원)

구	전반기

발행보통주식수	24,584,758

자기주식효과	(400,000)

가중평균유통보통주식수	24,184,758

잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 산출하지 않았습니다.

22. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기 타	연결회사의 경영진 및 그 특수관계자

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금차입	자금대여	기 타

기 타	연결회사의 경영진 및그 특수관계자	-	-	450,000	-	-

합 계	-	-	450,000	-

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금차입	자금대여	기 타

기 타	연결회사의 경영진 및그 특수관계자	-	359,369	-	-	-

합 계	-	359,369	-	-

(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비 고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기 타	연결회사의 경영진	-	-	-	200,000

합 계	-	-	-	200,000

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비 고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기 타	㈜로브 및 그 종속기업	97,295	344,666	360,369	-	-

합 계	97,295	344,666	360,369

(4) 당반기중 특수관계자와의 자금 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	차 입	상 환	반기말

기 타	연결회사의 경영진	-	450,000	200,000	250,000

합 계	-	450,000	200,000	250,000

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(893,447)	(10,673,397)

비현금항목의조정:

퇴직급여	139,225	173,560

감가상각비	1,203,938	1,836,522

대손상각비	162,599	(127,413)

운휴자산상각비	-	32,618

무형자산상각비	163,314	154,927

장기선급비용손상차손	-	504,408

외화환산손실	418,291	3,613,450

유형자산처분손실	-	2,953,332

이자비용	99,201	72,458

기타의대손상각비	564,395	(516,167)

잡손실	-	170,191

파생상품평가손실	238,803	849,180

외화환산이익	(2,056,491)	(262,178)

유형자산처분이익	(24,535)	(399,582)

이자수익	(5,262)	(51,981)

파생상품평가이익	(1,908,287)	-

잡이익	-	(665,619)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,838,833	5,285,372

기타유동자산의 감소(증가)	(1,795,605)	(21,361)

재고자산의 감소(증가)	22,540	227,930

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,016,388)	(3,947,580)

기타유동부채의 증가(감소)	1,543,176	2,417

순확정급여채무의 증가(감소)	(54,082)	(38,390)

합 계	(1,359,782)	(827,303)

24. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남, 중국으로 구분하며, 제품 측면으로는 핸드폰부품과 무선이어셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	핸드폰부품	무선헤드셋부품	기 타	합 계

매출액	1,144,503	3,710,004	3,983,082	8,837,589

내부매출액	-	-	(1,429,407)	(1,429,407)

순매출액	1,144,503	3,710,004	2,553,675	7,408,182

영업이익	(452,065)	(1,465,408)	(1,008,672)	(2,926,145)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	핸드폰부품	무선헤드셋부품	기타	합 계

매출액	1,859,331	7,539,666	1,724,946	11,123,942

내부매출액	-	(6,530)	(453,370)	(459,900)

순매출액	1,859,331	7,533,135	1,271,576	10,664,042

영업이익	(828,774)	(3,357,802)	(566,789)	(4,753,365)

(3) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	4,643,075	8,936,630

기타매출	2,765,107	1,727,412

합 계	7,408,182	10,664,042

(4) 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국 내	1,691,636	2,473,314

중 국	-	32,871

베트남	5,716,546	8,157,857

합 계	7,408,182	10,664,042

(5) 연결회사의 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 전체 매출의 50.1%(전반기: 57.5%), "나"사(社)전체매출의 34.5%(전반기:26.1%)을 구성합니다.

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에 서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(25,927,373)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(25,927,373)

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)*	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,763	5,526,432	5,528,195

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,763	(1,763)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	1,763	-	5,526,432	5,528,195

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 당사가 투자한 비상장주식 1,763천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 장부가액을 공정가치로 보았으며 당반기 중 공정가치의 변동은 없습니다.

(3) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,740,926	1,740,926	-

대여금	상각후원가	당기손익-공정가치	-	-	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	3,459,219	3,459,219	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	91,041	91,041	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	167,559	167,559	-

비유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	-	-	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	2,000	2,000	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,763	1,763	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	-	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	65,688	65,688	-

유동금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	1,533,727	1,533,727	-

전환사채	상각후원가	상각후원가	1,866,085	1,866,085	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,865,340	1,865,340	-

(3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 금융자산

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 최초 적용 누적효과 및 최초 적용한 보고기간의 재무제표가 변경전의 기준과 비교하여 중요한 변동은 없습니다.

26. 사업결합 26.1 (주) 엘피케이 지배권 획득

(1) 2018년 4월 18일에 당사는 (주)엘피케이의 주식 1,400,000주를 12,000백만원에 취득하였습니다. 당반기말 현재 29.8%의 지분을 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 산업용 로봇 및 NC 장비를 제조하는 (주) 엘피케이 인수의 결과로 사업 다각화와 시너지 창출을 통한 기업가치 상승을 예상하고 있습니다.

(2) 인수에서 발생한 8,209백만원의 영업권은 당사와 (주)엘피케이의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과 및 기술력, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.(4) (주)엘피케이에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)엘피케이에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	13,000,000

이전대가 합계	13,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,755,453

유형자산	14,770,530

무형자산	11,355,289

장단기금융상품	6,065,906

재고자산	7,015,607

매출채권 및 기타채권	13,307,891

기타자산	1,051,322

매입채무 및 기타채무	(6,884,105)

퇴직급여채무:	(137,729)

차입금	(15,793,866)

전환사채	(11,643,488)

기타부채	(1,984,129)

식별가능 지배주주의 순자산의 공정가치	21,878,681

비지배지분	(17,087,989)

영업권	8,209,308

합 계	13,000,000

26.2 (주) 나눔기획 지배권 획득

(1) 2018년 2월 7일에 당사는 (주)나눔기획의 주식 100,000주를 1,000백만원에 취득하였습니다. 당반기말 현재 당사의 지분율은 62.5%의 지분을 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 광고기획 등의 영업을 영위하는 (주) 나눔기획 인수의 결과로 사업 다각화와 시너지 창출을 통한 기업가치 상승을 예상하고 있습니다.

(2) 인수에서 발생한 902백 만원의 영업권은 당사와 (주)엘피케이의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과 및 브랜드가치, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) (주)나눔기획에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)나눔기획에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	1,000,000

이전대가 합계	1,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,001,000

매출채권및기타채권	89,905

기타유동자산	38,661

보증금	62,319

유형자산	38,030

무형자산	587,208

단기차입금	(944,860)

매입채무및기타채무	(668,853)

기타유동부채	(35,278)

매입채무 및 기타채무	(12)

확정급여채무	(10,678)

식별가능 지배주주의 순자산의 공정가치	157,442

비지배지분	(59,045)

영업권	901,603

합 계	1,000,000

(5) 식별가능한 무형자산의 공정가치 587백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.

27. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 연결회사는 2011년 이후실적 악화로 인해 거액의 누적손실이 발생하였으며, 당반기에도 2,926백만원의 영업손실 및 893백만원의 당반기순손실 과 1,355백만원의 부(-)의 영업현금흐름이 발생 하였습니다. 연결회사의 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이존재함을 의미합니다 . 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부에는 연결회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.