피앤텔 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24 (당) 분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 23 (전) 분기 : 2019년 09월 30일 현재
주식회사 피앤텔 및 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 피앤텔(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 국내 및 베트남에서 제품을 판매하고 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2002년 1월 10일 한국거래소(코스닥증권시장)에 주권을 상장하였으나, 2020년 5월 21일 상장폐지 되었습니다. 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 로브	965,059	23.94

자기주식	460,361	11.42

백은석	244,000	6.05

기타	2,361,619	41.41

합계	4,031,039	100.00

지배기업은 2019년 4월 9일 상장폐지 사유 발생(감사의견 거절)으로 1년간의 개선기간을 거친 후, 2020년 5월 8일 기업심사위원회에서 감사의견거절(감사범위 제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성)을 이유로 상장폐지 의결되었습니다. 이에 따라 지배기업의 주권은 2020년 5월 12일부터 2020년 5월 20일까지의 정리매매를 거쳐 2020년 5월 21일자로 상장폐지 되었습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

KDA M Co., Ltd.	베트남	99.9%	99.9%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

HK P Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

KDA M Co., Ltd.	22,346,937	17,675,469	4,671,467	21,134,714	(62,988)

HK P Limited	20,869,199	23,690,434	(2,821,234)	-	(2,317,514)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.(5)연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	71,617	98,347

요구불예금	1,863,416	1,259,239

합 계	1,935,033	1,357,586

5. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 분기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	정기예금	6,000	20,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	8,000	22,000	-

6. 기타금융자산 (1) 당분기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1	1

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	-	-	-

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1	1	1

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	9,570,558	(2,211,668)	7,358,890	5,195,970	(2,140,512)	3,055,458

대여금	4,038,146	(4,038,146)	-	4,105,175	(2,968,332)	1,136,843

미수금	632,560	(485,228)	147,332	647,965	(481,632)	166,333

미수수익	32	-	32	187	-	187

소 계	14,241,296	(6,735,042)	7,506,254	9,949,297	(5,590,476)	4,358,821

비유동:

매출채권	-	-	-	15,991	(15,991)	-

불법행위 미수금 (주석33 참고)	22,240,698	(22,240,698)	-	22,240,698	(22,240,698)	-

보증금	440,670	-	440,670	444,807	-	444,807

순확정급여자산	-	-	-	62,232	-	62,232

기타보증금	5,000	-	5,000	5,000	-	5,000

소 계	22,686,368	(22,240,698)	445,670	22,768,728	(22,256,689)	512,039

합 계	36,927,664	(28,975,740)	7,951,924	32,718,025	(27,847,165)	4,870,860

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	27,847,165	28,678,558

대손상각비	1,128,575	(831,393)

기 말	28,975,740	27,847,165

(3) 당분 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	-	-	-

3개월 이하	6,803,775	122,695	6,926,470

3개월초과 6개월이하	-	24,637	24,637

6개월초과	2,766,782	27,209,774	29,976,556

손상채권	(2,211,667)	(26,764,072)	(28,975,739)

합 계	7,358,890	593,034	7,951,924

당기말 현재 연결회사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

만기미경과채권	20,570	16,961	37,531

3개월 이하	2,450,329	13,286	2,463,618

3개월초과 6개월이하	418	21,425	21,846

6개월초과	2,740,644	27,663,694	30,404,344

손상채권	(2,156,503)	(25,899,964)	(28,056,467)

합 계	3,055,458	1,815,402	4,870,860

전기말 현재 연결회사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	321,149	155,383

재공품	290,164	357,009

원재료	333,199	281,047

기타의 재고자산	10,610	3,402

합 계	955,122	796,841

9 . 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	441,373	403,323

대손충당금	(50,000)	(50,000)

선급비용	77,289	41,710

부가세대급금	58,379	-

합 계	527,041	395,033

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

건 물	8,949,462	(2,071,990)	-	6,877,472	6,960,166

구축물	36,672	(6,108)	(30,564)	-	-

시설장치	610,638	(560,137)	(35,875)	14,626	17,209

기계장치(*1)	25,564,776	(21,517,984)	(1,495,745)	2,551,047	2,107,655

공구와기구	517,589	(494,039)	(766)	22,784	109,987

비 품	2,416,335	(1,941,131)	(445,014)	30,190	41,391

사용권자산(*2)	80,108	(29,513)	-	50,595	63,243

건설중인자산	-	-	-	-	55,237

합 계	38,175,580	(26,620,902)	(2,007,964)	9,546,714	9,354,888

(*1) 기계장치는 전기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 차량운반구 금융리스자산이 사용권자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타	당분기말

건 물	6,960,166	-	-	(169,500)	86,806	6,877,472

기계장치	2,107,654	1,232,786	(41,852)	(805,414)	57,873	2,551,047

기타유형자산	287,067	22,770	(78,670)	(118,212)	5,240	118,195

합 계	9,354,887	1,255,556	(120,522)	(1,093,126)	149,919	9,546,714

11. 무형자 산

당분기말과 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각	기타증감	당분기말

회원권	-	-	-	-

기타의무형자산	79,590	(28,475)	1,506	52,621

합 계	79,590	(28,475)	1,506	52,621

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각	기타증감	전기말

회원권	27,000	-	(27,000)	-

기타의무형자산	114,702	(43,044)	7,932	79,590

합 계	141,702	(43,044)	(19,068)	79,590

기타 증감에는 전기중 인식한 무형자산에 대한 손상차손이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지	687,062	-	-	687,062	687,062

건 물	5,723,584	(2,497,978)	(806,547)	2,419,059	2,500,920

합 계	6,410,646	(2,497,978)	(806,547)	3,106,121	3,187,982

(2) 투자부동산 담보제공 내역 1) 자기담보 제공 시

- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	경상북도 칠곡군	687,062	6,300,000	전환사채	김철(5,000백만원)(주)로브(1,300백만원)

건물	2,419,059

합 계	-	3,106,121	6,300,000	-	-

(*) 토지와 건물은 전기에 발행된 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채 및 당기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.

2) 타인담보 제공 시당분기말 현재 타인을 위하여 담보제공된 투자부동산은 없습니다.

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	7,571,168	2,176,410

미지급금(*)	2,184,806	1,601,848

미지급비용	1,935,090	2,223,944

소 계	11,691,064	6,002,202

비유동:

장기미지급비용	393,161	274,842

임대보증금	92,000	102,000

소 계	485,161	376,842

합 계	12,176,225	6,379,044

(*) 연결회사는 제4회차 전환사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 제4회차 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다.

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	차입액	연 이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	케이디에이홀딩스	-	-	-	100,000

단기차입금	사내근로복지기금	140,000	-	140,000	140,000

단기차입금	개인(정영미)	744,746	-	744,746	734,013

합 계	884,746	-	884,746	974,013

15. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다. (2) 당분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	토지	차량운반구

취득금액	-	-	80,108

감가상각누계액	-	-	(29,513)

장부금액	-	-	50,595

한편, 전기 중 증가된 사용권자산은 80,108백만원입니다. (3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	12,648

리스부채 이자비용	3,019

단기리스료	4,000

소액자산리스 관련 비용	2,736

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(4) 연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 3,073천원이며 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,737천원입니다.

(5) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	19,959	12,567

1년 초과 5년 이내	63,704	40,565

소 계	83,663	53,132

(6) 당분기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 14,969천원입니다.

(7) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	12,567

비유동부채	40,565

합 계	53,132

16. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(4회차)

액면가액	1,500,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	4.5%

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

전환청구기간	2019년02월05일~2021년 01월05일

전환가액	2,525

조기상환권(Put Option)	2019년2월5일 부터 매3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구가능

담보물	칠곡소재 토지, 건물

(*) 제4회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

-제6회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(6회차)

액면가액	6,000,000,000

표면이자율	6%

만기보장수익율	10.0%

발행일	2019년 05월 31일

만기일	2024년 05월 31일

전환청구기간	2020년 05월 31일~2024년 04월 30일

전환가액	1,050

담보물	베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분 중 발행회사 소유지분 전부베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분 중 HK P Limited 소유지분 전부

-제7회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(7회차)

액면가액	1,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익율	2.0%

발행일	2019년 06월03일

만기일	2022년 06월03일

전환청구기간	2020년 06월03일~2022년 05월 03일

전환가액	1,050

담보물	칠곡공장 토지, 건물 및 기계기구

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	1,580,867	1,580,867

전환권조정	(2,426,552)	(2,807,760)

파생상품부채(전환권)	1,498,656	1,498,656

장부금액	7,652,971	7,271,763

(3) 전환권당분기말 파생금융부채로 인식한 금액은과 전기말 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초가액	1,498,656	-

발행	-	1,498,656

평가	-	-

기말	1,498,656	1,498,656

17. 기타 유동 부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	417,123	492,857

기타예수금	15,584	15,206

선수금	83,462	53,254

부가세예수금	-	23,226

합 계	516,169	584,543

18. 종 업 원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	46,677	35,318

사외적립자산의 공정가치	-	(97,552)

합 계	46,677	(62,232)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	35,318	403,146

당기근무원가	26,565	154,142

이자원가	463	8,279

보험수리적손익	-	(27,287)

퇴직급여지급액	(15,669)	(502,962)

기말	46,677	35,318

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	97,552	140,021

사용자기여금	-	-

이자수익	-	2,642

퇴직급여지급액	(97,552)	(45,255)

재측정요소	-	144

운용관리원가	-	-

기말	-	97,552

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	26,565	154,143

순이자원가	463	5,637

합 계	27,028	159,780

(5) 당분기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조경비)	-	105,506

판매비와관리비	27,028	54,274

합 계	27,028	159,780

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	4,031,039	4,031,039

보통주자본금	2,015,520	2,015,520

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	30,786,591	15,393,296	27,664,586	43,057,882

무상감자(*1)	(27,707,932)	(13,853,966)	-	(13,853,966)

유상증자(제3자배정)(*2)	952,380	476,190	521,486	997,676

전기말	4,031,039	2,015,520	28,186,072	30,201,592

당분기말	4,031,039	2,015,520	28,186,072	30,201,592

(*1) 연결회사는 2019년 1월 30일 이사회결의 및 2019년 2월 25일 임시주주총회 결의로 10:1 무상감자를 하였습니다.(*2) 연결회사는 2019년 5월 24일 이사회 결정에 따라 2019년 6월 3일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 952,380주를 신주 발행하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,130,457	28,130,457

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	34,343,210	34,343,210

20. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,496,563)	(3,496,563)

연결회사는 당분기말 현재 460,361주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	4,200,000	4,200,000

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

임의적립금:

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(37,647,021)	(36,225,463)

합 계	(30,450,021)	(29,028,463)

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	848,508	1,418,973

퇴직급여	27,027	22,108

복리후생비	83,071	195,759

여비교통비	49,722	142,029

통신비	16,181	21,378

세금과공과	2,289	43,738

수선비	-	3,323

접대비	22,851	44,453

임차료	144,244	204,991

지급수수료	53,778	1,004,016

차량유지비	1,135	14,802

대손상각비	71,154	125,334

무형자산상각비	28,475	30,198

감가상각비	187,893	116,551

잡비	-	780

경상개발비	-	184,526

기타	1,238,977	653,698

합 계	2,775,305	4,226,657

한편, 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	151,876	24,768

원재료 및 상품매입액	3,620,045	154,057

종업원급여	1,016,801	1,251,012

감가상각비및 무형자산상각비	905,234	288,260

전력비	380,030	53,861

지급수수료	16,640	1,035,055

대손상각비	-	133,915

외주가공비	752,336	162,824

기타	327,518	1,371,225

합계	7,170,480	4,474,977

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	27,409	708,844

외화환산이익	70,270	2,627,382

유형자산처분이익	26,935	848,305

잡이익	162,709	532,658

임대료수입	-	109,613

채무면제이익	-	5,175,112

합 계	287,323	10,001,914

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	40,399	739,316

외화환산손실	4,406	602,852

기타의대손상각비	(63,434)	89,899

유형자산처분손실	-	907,676

잡손실	1,307,494	463,571

투자부동산상각비	-	17,893

재고자산감모손실	-	8,588

합 계	1,288,865	2,829,795

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	14,037	7,578

합 계	14,037	7,578

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	928,225	1,614,848

당기손익인식공정가치평가손실	-	1,762

합 계	928,225	1,616,610

25. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,935,033	-	-	1,935,033

단기금융상품	6,000	-	-	6,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	7,951,924	-	-	7,951,924

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1

금융자산 합계	9,894,957	1	-	9,894,958

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,176,225	12,176,225

차입금	-	-	884,746	884,746

전환사채	-	-	6,154,315	6,154,315

파생상품금융부채	-	-	1,498,656	1,498,656

리스부채	-	-	53,132	53,132

금융부채 합계	-	-	20,767,074	20,767,074

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,357,586	-	-	1,357,586

단기금융상품	20,000	-	-	20,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	4,870,861	-	-	4,870,861

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1

금융자산 합계	6,250,447	1	-	6,250,448

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,450,504	6,450,504

전환사채	-	-	5,773,106	5,773,106

차입금	-	-	974,013	974,013

파생상품금융부채	-	-	1,498,656	1,498,656

리스부채	-	-	65,082	65,082

금융부채 합계	-	-	14,761,361	14,761,361

(2) 당분기와 전분기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	14,037	-	7,578	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

소 계	14,037	-	7,578	-

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	928,225	-	1,641,860

소 계	-	928,225	-	1,641,860

합 계	-	928,225	-	1,641,860

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당분기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분당기순손실	(1,421,557)	(861,462)

가중평균유통보통주식수	3,570,678	3,453,799

기본주당순손실(원)	(398)	(249)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2020.01.01~09.30	4,031,039	274	1,104,504,686

자기주식	2020.01.01~09.30	(460,361)	274	(126,138,914)

소 계	978,365,772

일 수	274

가중평균유통주식수	3,570,678

② 전분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2019.01.01~09.30	30,386,591	273 ÷ 10	829,553,934

유상증자(3자배정)	2019.06.03~09.30	952,380	119	113,333,220

소 계	942,887,154

일 수	273

가중평균유통주식수	3,453,799

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

28. 특수관계자와의 거 래 (1) 당분기말과 전기말 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기 타	연결회사의 최대주주 및 그 특수관계자	연결회사의 최대주주 및 그 특수관계자

(주)로브 및 그 종속기업	-

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입(상환)	자금 대여(회수)	출 자

기 타	(주)로브	-	-	1,000,000	-	999,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기 타	(주)로브	-	-	-	1,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

기 타	(주)로브	-	-	-	1,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 차입거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원

구 분	기 초	차 입	상 환	당분기말

기타	(주)로브	1,000,000	-	-	1,000,000

② 전기말

(단위: 천원

구 분	기 초	차 입	상 환	전기말

기타	(주)로브	-	1,000,000	-	1,000,000

연결회사의 경영진	-	506,000	(506,000)	-

합계	-	1,506,000	(506,000)	1,000,000

29. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남으로 구분하며, 제품 측면으로는 게임콘솔제품,핸드폰부품,무선이어셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	20,461,829	8,045,121

기타매출	759,089	1,665,396

합 계	21,220,918	9,710,517

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	86,204	1,564,215

베트남	21,134,714	8,146,302

합 계	21,220,918	9,710,517

30. 영업활동 및 재무활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(1,428,210)	863,377

비현금항목의조정:

퇴직급여	27,027	141,437

감가상각비	1,174,988	1,891,215

대손상각비	71,155	125,333

무형자산상각비	28,475	30,197

외화환산손실	4,406	602,852

유형자산처분손실	-	907,677

이자비용	923,097	1,638,328

기타의대손상각비	(63,434)	89,899

잡손실	1,222,755	53,893

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,762

재고자산감모손실	-	8,558

외화환산이익	(73,634)	(2,723,833)

유형자산처분이익	-	(848,305)

이자수익	-	(7,578)

채무면제이익	-	(5,175,112)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(4,376,263)	(971,471)

기타유동자산의 감소(증가)	(159,900)	95,736

재고자산의 감소(증가)	(151,876)	(107,686)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	4,668,945	(1,100,186)

기타유동부채의 증가(감소)	(61,624)	478,432

순확정급여채무의 증가(감소)	81,883	(74,075)

당기법인세부채의 증가(감소)	199	19,892

기타비유동자산의 증감	(182,764)	15,533

합 계	1,705,225	(4,044,125)

31. 위험관 리(1) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,935,033	555,951

장ㆍ단기금융상품	8,000	52,000

매출채권및기타채권	7,951,924	3,321,704

합 계	9,894,957	3,929,655

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고있습니다.

① 당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우 만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	12,176,225	12,176,225	7,327,750	236,067	4,612,408

전환사채 및파생상품금융부채	7,652,971	7,652,971	-	-	7,652,971

리스부채	53,132	83,663	8,307	4,260	40,565

합 계	19,882,328	19,912,859	7,336,057	240,327	12,305,944

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	6,450,505	6,450,505	2,304,797	3,711,683	434,025

전환사채 및파생상품금융부채	7,271,763	7,271,763	-	-	7,271,763

리스부채	65,081	83,663	7,899	8,169	57,182

합 계	13,787,349	13,805,931	2,312,696	3,719,852	7,762,970

(3) 이자율위험연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	21,329,922	15,483,101

자 본(B)	4,481,858	6,113,929

부채비율(A/B)	475.92%	253.24%

32. 우발상황 과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

서울동부지방법원	손해배상	당사	이강석 외	300,000(일부)	1심 계류

서울고등법원	약정금	이진우	당사	226,500	2심 계류

서울중앙지방법원	손해배상	당사	㈜상상인플러스저축은행	300,000(일부)	1심 계류

서울중앙지방법원	매매대금반환	당사	김경용	450,000	1심 계류

서울남부지방법원	청구이의	당사	정재훈	734,114	일부인용

서울동부지방법원	약정금	당사	이승헌	50,000	1심 계류

서울중앙지방법원	손해배상	㈜더비트	당사	200,000(일부)	1심 계류

서울남부지방법원	약정금	신종권	당사	62,000	1심 계류

서울남부지방법원	약정금	정재훈	당사 외	31,248	1심 계류

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 가압류 및 경매사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	사건명	신청인	피신청인	청구금액	진행상황

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	당사	126,500	인용

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	당사	200,000	인용

서울남부지방법원	부동산가압류	정재훈	당사	31,248	인용

(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,600,000	주식가압류 공탁보증

서울보증보험	1,252,000	채권가압류 공탁보증

(5) 당분기말 현재 당사의 리스부채에 반영되지 않은 미래 현금유출은 없습니다. 33. 불 법행위미수금

2018년 중 발생한 불법행위로 인하여 당사에서 불법행위 미수금으로 계상한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

대상	사유	금액	대응

형사절차	현황	민사절차	현황

전 대표이사 등	횡령	450	고소/항고	재기수사명령	반환청구소송	1심 계류

전 대표이사	횡령	9,000	고소/항고/재정신청	기각	주식체당금청구	승소 확정

손해배상청구	1심 계류

전 대표이사 등	횡령	13,000	고소	혐의 없음 처분	손해배상청구	1심 계류