피앤텔 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 피앤텔

1. 일반 사항주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일 한국거래소(코스닥증권시장)에 주권을 상장하였으며, 수차례의 증자를 통하여 당기말 자본금은 15,393백만원 이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 보나엔에스	4,186,050	13.60

자기주식	400,000	1.30

기타	26,200,541	85.10

합 계	30,786,591	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통회와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기준서 제1104호 '보험계약'개정

개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 및 부채

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	8년

공구와기구/차량운반구/비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(10) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(11) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형당사사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(15) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(16) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 영업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(18) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 28일자 로 이사회 에서 발행이 승인 되었으 며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	865	2,001

요구불예금	35,889	74,042

합 계	36,754	76,043

5. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	정기예금	-	48,561	질권설정

단기금융상품	기업은행	정기예금	50,000	-	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	52,000	50,561

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1,763	1,763

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

투자전환사채	3,000,000	-

합 계	3,001,763	1,763

(2) 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가치	손상	장부가액

메타비스타
제3회 무보증 사모 전환사채	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	1,762	1,762	1,762

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1,763	1,763	1,763

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	2,718,942	(2,077,031)	641,911	5,196,134	(3,910,763)	1,285,371

대여금	28,718,577	(15,841,975)	12,876,602	36,005,221	(27,901,201)	8,104,020

미수금	1,006,641	(888,847)	117,794	1,021,748	(943,591)	78,157

미수수익	307	-	307	653	-	653

소 계	32,444,467	(18,807,853)	13,636,615	42,223,756	(32,755,555)	9,468,201

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

불법행위 미수금	22,000,000	(22,000,000)	-	-	-	-

보증금	225,894	-	225,894	55,280	-	55,280

소 계	22,241,886	(22,015,992)	225,894	71,272	(15,992)	55,280

합 계	54,686,353	(40,823,844)	13,862,509	42,295,028	(32,771,547)	9,523,481

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	3,926,755	(1,833,732)	-	-	2,093,023

기타채권	28,844,792	(3,113,970)	-	13,000,000	38,730,822

합 계	32,771,547	(4,947,702)	-	13,000,000	40,823,844

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	3,305,691	621,064	-	-	3,926,755

기타채권	24,029,490	4,851,164	(35,862)	-	28,844,792

합 계	27,335,181	5,472,228	(35,862)	-	32,771,547

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	467,556	28,017,580	28,485,136

3개월 이하	-	35,211	35,211

3개월초과 6개월이하	2,520	22,012,597	22,015,117

6개월초과	2,264,858	1,886,032	4,150,890

손상채권	(2,093,023)	(38,730,822)	(40,823,844)

합 계	641,911	13,220,598	13,862,509

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	337,770	12,292,010	12,629,780

3개월 이하	910,737	105	910,842

3개월초과 6개월이하	246,411	-	246,411

6개월초과	3,717,207	24,790,786	28,507,993

손상채권	(3,926,754)	(28,844,791)	(32,771,545)

합 계	1,285,371	8,238,110	9,523,481

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	-	5,840

재공품	166	166

원재료	30,295	22,600

합 계	30,461	28,606

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	511,687	19,753

선급금-대손충당금	(500,000)	-

선급비용	5,124	4,660

합 계	16,811	24,413

10. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd. (*1)	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	-	-	100.00%	-

ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)(*2)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.91%	10,470,624	99.20%	-

HK P LIMITED	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100.00%	-

㈜엘피케이(*3)	한 국	산업용 로봇 및 NC장비 제조	-	-	-	-

합 계	-	10,470,624	-	-

(*1) Tianjin NRK Co., Ltd.은 당기 중 영업활동이 없고, 청산을 준비중에 있으므로 지배력을 상실하여, 연결범위에서 제외 되었습니다. (*2) ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)의 대여금 중 일부($9,280,000)를 당기에 출자전환하였습니다. (*3) ㈜엘피케이는 당기 중 신규 취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. 그러나 2018년 중 당사의 전 대표이사, ㈜엘피케이(피투자회사)의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 피투자회사의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 당사는 2018년 10월 10일 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등을 횡령 및 배임 협의로 고발하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였으며, 종속. 관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업:

ZOEY Co., Ltd. (변경전 NRK VN Co., Ltd.)	-	10,470,624	-	10,470,624

HK P LIMITED	-	-	-	-

㈜나눔기획	-	-	-	-

㈜엘피케이	-	13,000,000	(13,000,000)	-

합 계	-	23,470,624	(13,000,000)	10,470,624

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업:

Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	(2,537,850)	-

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

합 계	2,537,850	-	(2,537,850)	-

(3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*1)	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,923

건 물(*2)	10,118,710	(3,609,795)	(2,191,866)	4,317,049	4,496,076

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(663,932)	(67,056)	20,651	24,093

기계장치	19,275,445	(14,686,846)	(3,582,520)	1,006,079	786,452

차량운반구	254,996	(188,300)	-	66,697	96,237

공구와기구	74,825	(73,854)	(898)	72	104

비 품	2,588,710	(2,060,216)	(468,746)	59,748	36,932

건설중인자산	-	-	-	-	242,500

합 계	35,319,921	(21,289,052)	(6,341,650)	7,689,219	7,901,317

(*1) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 토지와 건물에 가압류가 설정되었으나 재무상태표일 이후인 2019년 1월 29일부로 해제되었습니다.

(*2) 당기에 발행된 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,496,076	-	-	(179,028)	4,317,048

기계장치	786,452	373,000	-	(153,373)	1,006,079

기타유형자산	399,866	168,687	(373,000)	(48,384)	147,169

합 계	7,901,317	541,687	(373,000)	(380,785)	7,689,219

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,675,902	-	-	(179,826)	4,496,076

기계장치	1,112,757	38,200	(163,722)	(200,783)	786,452

기타유형자산	149,091	295,596	-	(44,821)	399,866

합 계	8,156,673	333,796	(163,722)	(425,430)	7,901,317

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상	상 각	기 말

회원권	60,690	-	(33,690)	-	-	27,000

합 계	60,690	-	(33,690)	-	-	27,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상	상 각	기 말

회원권	60,690	-	-	-	-	60,690

산업재산권	958,333	-	-	(858,333)	(100,000)	-

합 계	1,019,023	-	-	(858,333)	(100,000)	60,690

무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	356,145	855,434

미지급금(*)	18,489,278	734,605

미지급비용	2,367,853	778,304

소 계	21,213,276	2,368,343

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,411

소 계	64,411	64,411

합 계	21,277,687	2,432,754

(*) 당사는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다. ( 1) 당기말 현재 미지급금으로 분류된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3회차)	무기명식 담보부 사모 전환사채
(4회차)	무기명식 담보부 사모 전환사채
(5회차)

액면가액	6,500,000,000원	5,000,000,000원	6,500,000,000원

표면이자율	1.00%	0.00%	2.00%

만기보장수익율	2.00%	4.50%	4.00%

발행일	2018년 04월 17일	2018년 02월 05일	2018년 04월 17일

만기일	2021년 04월 17일	2021년 02월 05일	2020년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 17일 ~ 2021년 3월 17일	2019년 02월 05일 ~ 2021년 01월 05일	2019년 4월 19일 ~ 2021년 3월 19일

전환가액	2,910원	2,525원	3,211원

조기상환청구권
(Put Option)	-	2019년 2월 5일부터 매 3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률 6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구 가능	2019년 4월 19일 및 이후 매 3개월마다 권면금액 전부 및 조기상환수익률 4%를 가산하여 조기상환청구 가능

조기상환청구권
(Call Option)	-	-	발행회사가 1년이내 조기상환하는 경우 남은 기간에 대하여 연 2%의 조기상환수수료 지급

담보물	-	칠곡소재 토지, 건물 및 김천 소재 토지, 건물	(주)엘피케이 보통주 1,400,000주

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류	차 입 처	연 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	홍콩피앤텔	12	1,113,837	-

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	142,762	158,754

선수금	1,344,454	-

합 계	1,487,216	158,754

16. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	403,146	822,913

사외적립자산의 공정가치	(140,021)	(308,799)

합 계	263,126	514,114

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.82%

미래임금상승률	3.64%	4.12%

(3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.06년입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	822,913	1,174,568

당기근무원가	213,074	328,651

이자원가	22,186	29,613

보험수리적손익	(62,306)	(42,122)

퇴직급여지급액	(592,721)	(667,797)

기말잔액	403,146	822,913

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	308,799	504,373

사용자기여금	-	-

이자수익	7,234	11,196

퇴직급여지급액	(175,561)	(201,894)

재측정요소	1,158	(2,236)

운용관리원가	(1,609)	(2,640)

기말금액	140,021	308,799

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	214,683	331,291

순이자원가	14,952	18,417

합 계	229,635	349,708

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조경비)	28,793	67,407

판매비와관리비	113,306	183,707

경상개발비	87,536	98,594

합 계	229,635	349,708

(8) 당기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채 등으로 구성되어 있고, 전기말에는 예적금으로 구성되어 있었습니다.(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	369,784	441,850

미래 급여인상율	441,591	369,371

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	30,786,591	24,584,758

보통주자본금	15,393,296	12,292,379

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,584,758주	12,292,379	16,762,525	29,054,904

전기말	24,584,758주	12,292,379	16,762,525	29,054,904

유상증자(일반공모)(*1)	443,458주	221,729	773,672	995,401

유상증자(제3자배정)(*2)	4,186,050주	2,093,025	6,893,412	8,986,437

전환사채의 전환(*3)	1,572,325주	786,163	3,234,977	4,021,140

당기말	30,786,591주	15,393,296	27,664,586	43,057,882

(*1) 당사는 2018년 1월 11일 이사회 결정에 따라 2018년 1월 19일을 납입일로 한 소액공모를 하여 보통주 443,458주를 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2018년 2월 8일을 이사회 결정에 따라 2018년 2월 13일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,186,050주를 신주 발행하였습니다(*3) 당사가 발행한 제2회 전환사채(권면총액: 2,500백만원)가 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,664,586	16,762,526

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	33,877,339	22,975,280

18. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금(결손금)	(42,092,639)	(28,348,717)

합 계	(34,895,639)	(21,151,717)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처리예정일 : 2019년 3월 28일)	전 기(처리예정일 : 2018년 3월 30일)

I. 미처리결손금(이익잉여금)	42,092,639	28,348,717

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(28,348,717)	(7,724,947)

2.확정급여채무의 재측정요소	63,465	39,887

3.당기순손실	(13,807,387)	(20,663,657)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금(이익잉여금)	42,092,639	28,348,717

20. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	939,779	1,737,710

퇴직급여	113,306	269,503

복리후생비	196,510	237,059

여비교통비	142,544	102,250

통신비	29,509	35,607

세금과공과	97,212	29,282

수선비	2,996	2,551

운반비	11,261	33,150

접대비	42,976	56,287

임차료	121,099	55,689

임차관리비	28,314	18,303

지급수수료	1,285,084	392,317

차량유지비	42,783	40,919

대손상각비	(1,833,732)	394,335

무형자산상각	-	100,000

감가상각비	53,986	155,153

기타	330,721	569,207

합 계	1,604,348	4,229,322

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산변동	(1,855)	41,970

원재료 및 상품매입액	193,129	560,831

종업원급여	1,412,714	3,225,909

감가상각비 및 무형자산상각비	380,616	460,024

전력비	234,626	326,477

지급수수료	1,306,066	431,277

대손상각비	(1,833,732)	394,335

외주가공비	1,127,073	2,133,665

기 타	2,966,698	2,424,832

합 계	5,785,335	9,999,319

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	63,341	4,235

외화환산이익	5,668,249	164,086

유형자산처분이익	24,535	25,055

무형자산처분이익	84,492	-

잡이익	202,216	50,408

합 계	6,042,833	243,784

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	(2,613,970)	5,077,893

외환차손	83,435	163,566

외화환산손실	3,830,138	5,115,065

투자자산처분손실	950,000	-

유형자산처분손실	-	25,778

무형자산손상차손	-	858,333

유휴자산상각비	-	65,236

우발부채충당금전입(*)	-	751,026

잡손실	855,945	376,727

합 계	3,105,548	12,433,624

(*)당사는 전기 중 퇴직금 지급 청구 소송에 피소되어 1심에서 패소하여 항소중이며, 관련 소제기 금액 7 51 백만원 을 공탁하고 이를 우발부채충당금전입액으로 계상하였습니다. 23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	11,967	50,023

사채상환이익	68,438	-

파생상품평가이익	1,908,287	-

합 계	1,988,692	50,023

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권손상차손	-	8,238

이자비용	2,237,241	230,169

사채상환손실	1,415,618	-

파생상품평가손실	238,803	1,072,895

합 계	3,891,662	1,311,302

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(13,807,387)	(20,663,656)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,037,625)	(4,546,004)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	-	-

인식되지 않은 이연법인세자산의 효과	(3,037,625)	4,546,004

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	-	-

(2) 당사는 모든 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 그 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말과전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

차감할 일시적차이	-	71,177,763	-

세무상 이월결손금	-	51,008,514	5년 이후 만기 도래

25. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	13,807,386,679	20,663,655,797

가중평균유통보통주식수(*)	29,409,609	24,184,758

기본주당손실	469	854

(2) 가중평균주식수 계산내역ⓛ 당기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2018.01.01~12.31	24,184,758	365	8,827,436,670

유상증자(일반공모)	2018.01.19~12.31	443,458	347	153,879,926

유상증자(3자배정)	2018.02.13~12.31	4,186,050	322	1,347,908,100

전환사채의 전환	2018.04.09~12.31	314,465	267	83,962,155

전환사채의 전환	2018.04.11~12.31	251,572	265	66,666,580

전환사채의 전환	2018.04.17~12.31	377,358	259	97,735,722

전환사채의 전환	2018.04.23~12.31	314,465	253	79,559,645

전환사채의 전환	2018.04.30~12.31	314,465	246	77,358,390

소 계	30,386,591	10,734,507,188

일 수	365

가중평균유통주식수	29,409,609

(*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다.② 전기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2017.01.01~12.31	24,184,758	365	8,827,436,670

소계	24,184,758	8,827,436,670

일 수	365

가중평균유통주식수	24,184,758

(*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다.(3) 당사는 당기 및 전기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없이 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	36,754	-	-	-	36,754

단기금융상품	50,000	-	-	-	50,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	13,862,509	-	-	-	13,862,509

매도가능금융자산	-	1,763	3,000,000	-	3,001,763

금융자산 합계	13,951,262	1,763	3,000,000	-	16,953,026

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	21,277,687	21,277,687

단기차입금	-	-	-	1,113,838	1,113,838

금융부채 합계	-	-	-	22,391,525	22,391,525

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	76,043	-	-	-	76,043

단기금융상품	48,561	-	-	-	48,561

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	9,523,481	-	-	-	9,523,481

매도가능금융자산	-	1,763	-	-	1,763

금융자산 합계	9,650,085	1,763	-	-	9,651,848

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,432,754	2,432,754

전환사채	-	-	-	1,866,085	1,866,085

파생금융부채	-	-	1,865,340	-	1,865,340

금융부채 합계	-	-	1,865,340	4,298,839	6,164,179

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

대여금및수취채권	11,967	-	50,023	-

매도가능금융자산	1,908,287	-	-	8,238

소 계	1,920,254	-	50,023	8,238

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	238,802	-	1,072,895

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	2,237,241	-	230,169

소 계	-	2,476,043	-	1,303,064

합 계	1,920,254	2,476,043	50,023	1,311,302

(3) 금융상품의 공정가치① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	NRK VN Co., Ltd.

HK P Limited	HK P Limited

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	당사의 경영진 및 그 특수관계자

-	(주)로브 및 그 종속기업(*)

(*) 로브 및 그 종속회사는 전기에 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	출자	기타

종속기업	ZOEY Co., Ltd. (변경전 NRK VN Co., Ltd.)	1,447,175	-	10,470,624	-

합 계	1,447,175	-	10,470,624	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	출자	기타

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	690,814	-	-	-

합 계	690,814	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	604,249	1,113,838	-	-

HK P Limited	-	23,480,100	-	1,113,838

합 계	604,249	24,593,938	255,652	1,113,838

당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 11,716,376 천원 을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	276,416	2,249,940	244,974	-

NRK VN Co., Ltd.	2,320,308	9,928,492	-	-

HK P Limited	-	23,035,100	-	-

합 계	2,596,724	35,213,532	244,974	-

당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 29,392,908천원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수(*1)	기타(*2)	기말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	9,928,492	1,113,838	(10,470,624)	542,132	1,113,838

HK P LTD	23,035,100	-	(560,100)	1,005,100	23,480,100

합 계	32,963,592	1,113,838	(11,030,724)	1,547,232	24,593,938

(*1) 해당 금액은 출자전환으로 인한 변동입니다. (*2) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기타(*2)	기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	-	(287,910)	2,249,940

VN P CO.,LTD	12,423,380	-	(1,085,500)	(1,409,388)	9,928,492

HK P LTD	25,982,750	-	-	(2,947,650)	23,035,100

기타	(주)로브 및 그 종속기업(*1)	700,000	-	(700,000)	-	-

합 계	41,643,980	-	(1,785,500)	(4,644,948)	35,213,532

(*1)당기중 (주)로브의 종속회사와 채권양수도 계약 및 채권·채무 상계약정을 맺고 대여금 654,181천원을 (주) 로브에 대한 미지급금 등과 상계하였습니다.(*2) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(5) 당기중 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기말

기 타	당사의 경영진	-	450,000	450,000	-

합 계	-	450,000	450,000	-

(6) 당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	119,666	510,400

퇴직급여	-	156,396

합 계	119,666	666,796

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(13,807,387)	(20,663,656)

비현금항목의 조정 :

퇴직급여	229,636	347,068

이자비용	2,237,241	230,169

외화환산손실	3,830,138	5,115,065

대손상각비	(1,833,732)	394,335

감가상각비	380,785	360,193

운휴자산감가상각비	-	65,236

무형자산상각비	-	100,000

무형자산손상차손	-	858,333

유형자산처분손실	-	25,778

매도가능금융자산손상차손	-	8,238

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	13,000,000	2,537,850

기타의대손상각비	(2,613,970)	5,077,893

파생상품평가손실	238,803	1,072,895

이자수익	(11,967)	(50,023)

외화환산이익	(5,668,249)	(164,086)

유형자산처분이익	(24,535)	(25,055)

무형자산처분이익	(84,492)	-

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(7,123,678)	923,687

기타유동자산의 감소(증가)	(536,006)	84,014

재고자산의 감소(증가)	(1,855)	41,970

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,680,377	(410,692)

기타유동부채의 증가	1,328,463	8,258

순확정급여부채의 감소	(417,160)	(463,263)

영업으로부터 창출된 현금흐름 합계	(9,197,588)	(4,525,793)

29. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	36,754	76,043

장ㆍ단기금융상품	52,000	50,561

매출채권및기타채권	13,862,509	9,523,481

합 계	13,951,263	9,650,085

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

합 계	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,432,754	2,432,754	2,368,343	-	64,411

전환사채	1,866,085	2,524,711	2,524,711	-	-

합 계	4,298,839	4,957,465	4,893,054	-	64,411

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 대손충당금 차감전 총장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자 산:

현금및현금성자산	10	1	2,620	1

매출채권및기타채권	29,630,189	7,725	36,671,923	6,039

합 계	29,630,199	7,726	36,674,543	6,040

부 채:

매입채무및기타채무	256,232	-	524,889	-

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.63	1,276.36	1,279.16	1,279.25

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	3,284,303	(3,284,303)	3,873,074	(3,873,074)

EUR	988	(773)	773	(773)

합 계	3,285,292	(3,285,076)	3,873,847	(3,873,847)

(4) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(5) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	24,141,867	6,837,047

자 본(B)	11,099,466	10,840,412

부채비율(A/B)	217.50%	63.07%

30. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(21,151,717)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(21,151,717)

② 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)*	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,763	5,687,077	5,688,840

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(*)	1,763	(1,763)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	1,763	-	5,687,077	5,688,840

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.

(*) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 당사가 투자한 비상장주식 1,763천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 장부가액을 공정가치로 보았으며 당분기 중 공정가치의 변동은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,285,371	1,285,371	-

대여금	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	8,104,020	8,104,020	-

현금및현금등가물	상각후원가	상각후원가	76,043	76,043	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	48,561	48,561	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	78,810	78,810	-

비유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	-	-	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	2,000	2,000	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,763	1,763	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가

기타채권	상각후원가	상각후원가	55,280	55,280	-

유동금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	2,368,343	2,368,343	-

전환사채	상각후원가	상각후원가	1,866,085	1,866,085	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,865,340	1,865,340	-

④ 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 금융자산

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

가) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

나) 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 최초 적용 누적효과 및 최초 적용한 보고기간의 재무제표가 변경전의 기준과 비교하여 중요한 변동은 없습니다.

31. 사업결합2018년 4월 18일에 당사는(주)엘피케이의 주식1,400,000주를 13,000백만원에 취득하였습니다. 당사는 지배력의 획득을 통하여 사업 다각화와 시너지 창출을 통한 기업가치 상승을 예상하고 취득하였습니다.

2018년 중 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 (주) 엘피케이 (피투자회사)의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 당사는 2018년 10월 10일 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등을 횡령 및 배임 협의로 고발하였습니다. 그 금액은 13,000백만원입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였으며, 종속. 관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

32. 불법행위미수금 등2018년 중 당사의 전 대표이사는 통장에서 불법으로 자금을 인출하여 당사의 재산을횡령하여 사적으로 유용하였으며 그 금액은 9,000백만원 입니다. 횡령금액 전액을 전액손실로 반영하였으며, 불법행위 미수금으로 계상하였습니다.

또한, 2018년 중 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 (주)엘피케이 (피투자회사)의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였습니다.33. 보고기간 후 사건(1) 기한이익의 상실당사는 2019. 1. 22에 서울중앙지방법원으로부터 기한의 이익상실에 따른 전환사채금채권자에게 50억원 및 이자(2018. 2. 6~ 2018. 8. 17: (연)6%, (2018. 8. 18~ 완제일: (연)24%)를 지급하라는 판결문을 수령하였습니다. 또한 기한의 이익상실에 따른또다른 전환사채금채권자로부터 130억원을 지급하라는 내용증명을 수령하였습니다. (2) 감자의 결정2019년 2월 25일 임시주주총회 결과 자본감소의 건이 승인되어, 결손보전을 통한 재무구조 개선을 위해 액면가액 500원의 기명식보통주 10주를 같은 액면주식 1주로(무상) 병합하여, 감자 전 자본금 15,393,295,500원(30,786,591주)에서 감자 후 자본금 1,539,329,500원(3,078,659주)로 기준일 2019년 3월 29일 기준으로 자본감소 될 예정입니다.(3) 경영권분쟁소송당사의 최대주주인 주식회사 보나엔에스는 2019. 2. 25에 회사의 2019년도 정기주주총회 의안상정안건(이사후보 6명) 및 주주명부 열람.등사 가처분 신청을 서울남부지방법원에 제기 하였습니다. 또한, 회사는 주식체당금 청구금액 90억원에 대해서 ㈜보나엔에스의 보유주식에 대해 2019. 1. 8에 가압류하였습니다.