피앤텔 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

(1) 개요주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 로브	965,059	23.94

자기주식	460,361	11.42

기 타	2,605,619	64.64

합 계	4,031,039	100.00

당사는 2019년 4월 9일 상장폐지 사유 발생(감사의견 거절)으로 1년간의 개선기간을 부여받았습니다. 2020년 4월 9일 개선기간이 종료됨에 따라 2020년 5월 8일 개최된 기업심사위원회에서 당사가 제출한 경영개선계획 이행내역서 및 상장폐지 이의신청 등을 바탕으로 심의하였으나 상장폐지로 의결되었습니다. 이에 따라 당사의 주권은 2020년 5월 12일부터 2020년 5월 20일까지의 정리매매를 거쳐 2020년 5월 21일자로 상장폐지될 예정입니다.

2. 재 무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 2020년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.(5)당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및 현금성자산당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

요구불예금	16,034	85,665

합 계	16,034	85,665

5. 장단기금융상품당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 분기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	정기예금	20,000	20,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	22,000

6. 기타금융자산 (1) 당1분기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1	1

(2) 당1분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	-	-	-

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1	1	1

7. 매출채권및기타채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	2,865,037	(2,214,529)	650,508	2,761,633	(2,140,513)	621,120

대여금	29,398,084	(17,469,705)	11,928,379	28,216,700	(15,919,129)	12,297,571

미수금	1,001,824	(951,579)	50,245	995,274	(912,614)	82,660

미수수익	374	-	374	187	-	187

소 계	33,265,319	(20,635,813)	12,629,506	31,973,794	(18,972,256)	13,001,538

비유동:

매출채권	15,991	(15,991)	-	15,991	(15,991)	-

불법행위 미수금 (주석32 참고)	22,240,698	(22,240,698)	-	22,240,698	(22,240,698)	-

보증금	105,394	-	105,394	105,394	-	105,394

순확정급여자산	-	-	-	62,232	-	62,232

기타보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

소 계	22,367,083	(22,256,689)	110,394	22,429,315	(22,256,689)	172,626

합 계	55,632,402	(42,892,502)	12,739,900	54,403,109	(41,228,945)	13,174,164

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	41,228,945	40,823,844

대손상각비	1,663,557	405,101

기 말	42,892,502	41,228,945

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	19,305	31,901	51,206

3개월 이하	-	-	-

3개월초과 6개월이하	-	5,507	5,510

6개월초과	2,845,732	52,729,948	55,575,686

손상채권	(2,214,529)	(40,677,973)	(42,892,502)

합 계	650,508	12,089,383	12,739,900

당분기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

만기미경과채권	20,570	16,961	37,532

3개월 이하	-	-	-

3개월초과 6개월이하	418	21,425	21,843

6개월초과	2,740,644	51,603,090	54,343,734

손상채권	(2,140,512)	(39,088,432)	(41,228,945)

합 계	621,120	12,553,044	13,174,164

전기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

8. 재고자산 당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	-	-

원재료	6,818	6,818

합 계	6,818	6,818

9 . 기타유동자산 당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	50,990	50,990

대손충당금	(50,000)	(50,000)

선급비용	26,759	13,032

합 계	27,749	14,022

10. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

KDA M Co., Ltd. (*1)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.91%	-	99.91%	-

HK P LIMITED(*2)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100.00%	-

합 계	-	-	-	-

(*1) 제6회차 담보부사모전환사채에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*2) HK P LIMITED는 전기 및 그 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다. (2) 당1분기와 전기 현재 종속기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업:

KDA M Co., Ltd.	10,470,624	-	(10,470,624)	-

합 계	10,470,624	-	(10,470,624)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기말

종속기업:

KDA M Co., Ltd.(*)	10,470,624	-	(10,470,624)	-

합 계	10,470,624	-	(10,470,624)	-

(*) KDA M Co., Ltd.는 전기 검토보고서 검토결과 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

구축물	36,672	(6,108)	(30,564)	-	-

시설장치	610,638	(558,416)	(35,874)	16,348	17,208

기계장치(*1)	8,600,784	(7,019,406)	(1,495,745)	85,633	90,321

공구와기구	18,851	(18,050)	(766)	35	43

비 품	2,373,144	(1,891,156)	(445,014)	36,974	41,390

사용권자산(*2)	80,108	(21,081)	-	59,027	63,244

합 계	11,720,197	(9,514,217)	(2,007,963)	198,017	212,206

(*1) 기계장치는 전기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 차량운반구 금융리스자산이 사용권자산으로 대체되었습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

기계장치	90,321	-	-	(4,687)	85,634

시설장치	17,208	-	-	(860)	16,348

비 품	41,390	-	-	(4,418)	36,972

기타유형자산	63,287	-	-	(4,224)	59,063

합 계	212,206	-	-	(14,189)	198,017

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	취 득	처 분	감가상각비	계정대체	기말

토 지	2,218,923	-	-	(1,531,860)	-	(687,063)	-

건 물	4,317,048	-	-	(1,669,316)	(146,812)	(2,500.920)	-

기계장치	1,006,079	-	-	(777,039)	(138,719)	-	90,321

기타유형자산	147,169	80,108	-	(46,114)	(59,276)	-	121,885

합 계	7,689,219	80,108	-	(4,024,326)	(300,909)	-	212,206

12. 무형자 산

당1분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기말

회원권	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기말

회원권	27,000	-	27,000	-	-

13. 투자부동산(1) 당1분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토 지	687,062	-	-	687,062	687,062

건 물	5,723,584	(2,443,404)	(806,547)	2,473,633	2,500,920

합 계	6,410,646	(2,416,116)	(806,547)	3,160,695	3,187,982

(2) 투자부동산 담보제공 내역 1) 자기담보 제공

- 당1분기

(단위: 천원)

담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	경상북도 칠곡군	687,062	6,300,000	전환사채	김철(5,000백만원)(주)로브(1,300백만원)

건물	2,473,633

합 계	-	3,160,695	6,300,000	-	-

(*) 토지와 건물은 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채 및 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.

2) 타인담보 제공 당기말 현재 투자부동산은 타인담보 제공내역은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무 당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	122,858	122,858

미지급금(*)	1,854,852	1,897,781

미지급비용	1,906,212	1,882,933

소 계	3,883,922	3,903,572

비유동:

장기외상매입금(*)	280,226	265,147

장기미지급금	119,241	119,241

임대보증금	102,000	102,000

소 계	501,467	486,388

합 계	4,385,389	4,389,960

(*) 당사는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다.

15. 차입금당1분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	차입액	연 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	케이디에이홀딩스	-	-	-	100,000

단기차입금	사내근로복지기금	-	-	-	140,000

합 계	-	-	-	240,000

16. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다. (2) 당1분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	토지	차량운반구

취득금액	-	-	80,108,

감가상각누계액	-	-	(21,081)

장부금액	-	-	59,027

한편, 전기 중 증가된 사용권자산은 80,108백만원입니다. (3) 당1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	21,081

리스부채 이자비용	1,073

단기리스료	1,500

소액자산리스 관련 비용	1,187

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(4) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 3,073천원이며 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,687천원입니다.

(5) 당1분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	19,959	3,982

1년 초과 5년 이내	63,704	57,182

소 계	83,663	61,164

(6) 당분기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 5,289천원입니다.(7) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	3,982

비유동부채	57,182

합 계	61,164

17. 전환사채 (1) 당1분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(4회차)

액면가액	1,500,000,000

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	4.5%

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

전환청구기간	2019년02월05일~2021년 01월05일

전환가액	2,525

조기상환권(Put Option)	2019년2월5일 부터 매3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구가능

담보물	칠곡소재 토지, 건물

(*) 제4회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

-제6회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(6회차)

액면가액	6,000,000,000

표면이자율	6%

만기보장수익율	10.0%

발행일	2019년 05월 31일

만기일	2024년 05월 31일

전환청구기간	2020년 05월 31일~2024년 04월 30일

전환가액	1,050

담보물	베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분중 발행회사 소유지분 전부베트남 현지법인 KDA M Co., Ltd.에 대한 출자지분중 HK P Limited 소유지분 전부

-제7회 담보부사모전환사채

구 분	내 역

종 류	무기명식 담보부 전환사채(7회차)

액면가액	1,000,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익율	2.0%

발행일	2019년 06월03일

만기일	2022년 06월03일

전환청구기간	2020년 06월03일~2022년 05월 03일

전환가액	1,050

담보물	칠곡공장 토지, 건물 및 기계기구

(2) 당1분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	1,580,867	1,580,867

전환권조정	(2,595,273)	(2,807,760)

파생상품부채(전환권)	1,498,656	1,498,656

장부금액	7,484,250	7,271,763

(3) 전환권당1분기말 파생금융부채로 인식한 금액은과 전기말 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초가액	1,498,656	-

발행	-	1,498,656

평가	-	-

기말	1,498,656	1,498,656

18. 기타 유동 부채 당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	56,964	80,050

선수금	53,254	53,254

합 계	110,218	133,304

19. 종 업 원급여 (1) 당1분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,387	35,319

사외적립자산의 공정가치	-	(97,551)

합 계	11,387	(62,232)

(2) 당1분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	35,318	403,146

당기근무원가	-	154,142

이자원가	-	8,279

보험수리적손익	-	(27,287)

퇴직급여지급액	(23,931)	(502,962)

기말	11,387	35,318

(3) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	97,552	140,021

사용자기여금	-	-

이자수익	2,642

퇴직급여지급액	(97.552)	(45,255)

재측정요소	-	144

운용관리원가	-	-

기말	-	97,552

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	-	154,143

순이자원가	-	5,637

합 계	-	159,780

(5) 당분기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조경비)	-	67,407

판매비와관리비	-	282,301

합 계	-	349,708

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	4,031,039	4,031,039

보통주자본금	2,015,520	2,015,520

(2) 당1분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	30,786,591	15,393,296	27,664,586	43,057,882

무상감자(*1)	(27,707,932)	(13,853,966)	-	(13,853,966)

유상증자(제3자배정)(*2)	952,380	476,190	521,486	997,676

전기말	4,031,039	2,015,520	28,186,072	30,201,592

당분기말	4,031,039	2,015,520	28,186,072	30,201,592

(*1) 당사는 2019년 1월 30일 이사회결의 및 2019년 2월 25일 임시주주총회 결의로 10:1 무상감자를 하였습니다.(*2) 당사는 2019년 5월 24일을 이사회 결정에 따라 2019년 6월 3일을 납입일로 하여 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 952,380주를 신주 발행하였습니다.(3) 당1분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,186,073	28,186,073

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	34,398,826	34,398,826

21. 기타자본항목 당1분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,496,563)	(3,496,563)

합 계	(3,496,563)	(3,496,563)

당사는 당분기말 현재 460,361주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

22. 이익잉여금 (1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	4,200,000	4,200,000

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

임의적립금:

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(36,002,344)	(35,517,687)

합 계	(28,805,344)	(28,320,687)

23. 판매비와관리비 당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	60,343	144,841

복리후생비	7,934	59,708

여비교통비	124	13,729

통신비	3,124	3,859

세금과공과	706	1,359

운반비	-	1,812

접대비	-	21,859

임차료	2,687	31,051

임차관리비	2,900	7,211

지급수수료	24,823	382,488

차량유지비	427	8,475

대손상각비	74,016	-

감가상각비	41,475	-

기타	13,855	329,617

합 계	232,414	1,006,009

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당1분기와 전1분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	11,562

외화환산이익	1,627,006	-

대손충당금환입	-	3,000,000

채무면제이익	-	344,800

유형자산처분이익	-	61,182

잡이익	54,026	5,128

합 계	1,681,032	3,422,672

(2) 당1분기와 전1분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	1,589,541	-

외환차손	1,232	51

외화환산손실	15,079	515,420

잡손실	147	-

합 계	1,605,999	515,471

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당1분기와 전1분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	10,396	55

합 계	10,396	55

(2) 당1분기와 전1분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	395,422	907,479

합 계	395,422	907,479

26. 주당손익 (1) 당1분기와 전1분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(484,657)	(843,979,856)

가중평균유통보통주식수	3,570,678	29,409,609

기본주당순손실(원)	(136)	(29)

(2) 당1분기와 전1분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적 수

기초 발행보통주식	2020.01.01~03.31	4,031,039	91	366,824,549

자기주식	2020.01.01~03.31	(460,361)	91	(41,892,851)

소 계	324,931,698

일 수	91

가중평균유통주식수	3,570,678

② 전분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2019.01.01~03.31	29,409,609	90	2,646,864,810

소계	2,646,864,810

일수	90

가중평균유통주식수	29,409,609

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	16,034	-	-	16,034

단기금융상품	20,000	-	-	20,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	12,739,900	-	-	12,739,900

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1

금융자산 합계	12,777,934	1	-	12,777,935

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,385,389	4,385,389

전환사채	-	-	5,985,594	5,985,594

파생상품금융부채	-	-	1,498,656	1,498,656

리스부채	-	-	61,164	61,164

금융부채 합계	-	-	11,930,803	11,930,803

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	85,665	-	-	76,931

단기금융상품	20,000	-	-	50,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	13,174,164	-	-	13,248,643

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1

금융자산 합계	13,281,829	1	-	13,377,575

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,389,960	4,389,960

단기차입금	-	-	240,000	240,000

전환사채	-	-	5,773,106	5,773,106

파생상품금융부채	-	-	1,498,656	1,498,656

리스부채	-	-	65,082	65,082

금융부채 합계	11,966,804	11,966,804

(2) 당1분기 및 전기 당사의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산 :

대여금및수취채권	10,397	-	55	907,479

매도가능금융자산	-	-	-	-

소 계	10,397	0	55	907,479

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	395,422	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	907,479

소 계	-	395,422	-	907,479

합 계	10,397	395,422	55	1,814,959

28. 특수관계자와의 거 래 (1) 당1분기말과 전기말 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	KDA M Co., Ltd.	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd).

HK P Limited	HK P Limited

기 타	당사의 최대주주 및 그 특수관계자	당사의 최대주주 및 그 특수관계자

(주)로브 및 그 종속기업	(주)로브 및 그 종속기업

(2) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입(상환)	자금 대여(회수)	출 자

종속기업	KDA M Co., Ltd.	-	-	-	(201,986)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입(상환)	자금 대여(회수)	출 자

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd).	598,079	-	-	-	-

HK P Limited(*)	-	-	(1,113,838)	(1,113,838)	-

기 타	(주)로브	-	-	1,000,000	-	999,999

합 계	598,079	-	(113,838)	(1,113,838)	999,999

(*) 전기중 HK P Limited와 채권/채무 상계약정을 맺고 차입금 1,113,838천원(USD 996,188) 을 HK P Limited에 대한 대여금과 대등액으로 상계하였습니다.

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	KDA M Co., Ltd.	578,341	800,168	-	-

HK P Limited	24,456,660	-

기 타	(주)로브	-	-	-	1,000,000

합 계	578,341	25,256,828	1,000,000

당기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 12,191,606천원을 인식하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd)	987,670	951,110

HK P Limited	23,160,413

기 타	(주)로브	1,000,000

합 계	987,670	24,111,523	1,000,000

(4) 당1분기와 전기 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타(*1)	기말

종속기업	KDA M Co., Ltd.	951,110	-	201,986	51,044	800,168

종속기업	HK P Limited	23,160,413	-	-	1,296,247	24,456,660

합 계	24,111,523	-	-	1,347,291	25,256,828

(*1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기 초	대 여	회 수	기 타(*1)	기말

종속기업	KDA M Co., Ltd.(변경전 ZOEY Co., Ltd)	1,113,838	(202,275)	39,547	951,110

종속기업	HK P Limited	23,480,100	(1,113,838)	794,151	23,160,413

합 계	24,593,938	(1,316,113)	833,698	24,111,523

(*1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.

(5) 당1분기말 현재 특수관계자등과의 주요 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	기 초	차 입	상 환	기말

기타	(주)로브	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

(6) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당1분기기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	30,000	250,612

퇴직급여	8,334	6,769

합 계	38,334	257,381

29. 영업활동 및 재무활동 현금흐름 (1) 당1분기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(484,657)	843,980

비현금항목의 조정 :	-	-

퇴직급여	-	63,464

이자비용	392,241	907,479

외화환산손실	15,079	518,049

대손상각비	74,016	-

감가상각비	41,476	-

기타의대손상각비	1,589,541	(3,000,000)

이자수익	(187)	(55)

외화환산이익	(1,627,007)	-

유형자산처분이익	-	(61,182)

운전자본의 변동:	-	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	33,680	392,178

기타유동자산의 감소(증가)	(13,734)	(124,516)

재고자산의 감소(증가)	-	-

비유동매출채권및 기타채권의 감소(증가)	62,233	-

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(199,404)	773,359

기타유동부채의 증가	(22,366)	274,577

순확정급여부채의 감소	11,388	(42,725)

영업으로부터 창출된 현금흐름 합계	(127,701)	544,608

30. 위험관 리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분말	전기말

현금및현금성자산	85,665	85,665

장ㆍ단기금융상품	22,000	22,000

매출채권및기타채권	12,739,900	13,174,164

합 계	12,847,565	13,279,829

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고있습니다.

① 당1분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우 만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,385,389	4,385,389	8,770	397,781	3,978,838

전환사채 및파생상품금융부채	7,484,250	7,484,250	-	-	7,484,250

리스부채	61,164	83,663	3,982	-	57,182

합 계	11,930,803	11,953,302	12,752	397,781	11,520,270

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,389,960	4,389,960	438,267	3,567,305	384,388

전환사채 및파생상품금융부채	7,271,763	7,271,763	-	-	7,271,763

리스부채	65,081	83,663	7,899	8,169	57,182

합 계	11,726,804	11,745,386	446,166	3,575,474	7,713,333

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	12,059,510	12,106,488

자 본(B)	4,112,438	4,597,095

부채비율(A/B)	293.24%	263.35%

31. 우발상황 과 약정사항

(1) 당1분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건의 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

서울동부지방법원	손해배상	(주)피앤텔	이강석 외	300,000(일부)	1심 계류

서울중앙지방법원	주주지위확인 등	(주)피앤텔	㈜옵티머스 외	100,000	1심 계류

서울서부지방법원	약정금	이진우	(주)피앤텔	326,500	1심 계류

서울중앙지방법원	손해배상	(주)피앤텔	㈜상상인플러스저축은행	300,000(일부)	1심 계류

서울중앙지방법원	매매대금반환	(주)피앤텔	김경용	450,000	1심 계류

서울남부지방법원	청구이의	(주)피앤텔	정재훈	734,114	1심 계류

서울동부지방법원	약정금	(주)피앤텔	이승헌	50,000	1심 계류

서울중앙지방법원	손해배상	㈜더비트	(주)피앤텔	200,000(일부)	1심 계류

서울남부지방법원	약정금	신종권	(주)피앤텔	62,000	1심 계류

(2) 당1분기말 현재 당사의 계류 중인 가압류 및 경매사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	사건명	신청인	피신청인	청구금액	진행상황

대구지방법원	부동산강제경매	정재훈	(주)피앤텔	674,279	집행정지

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	(주)피앤텔	126,500	인용

서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	(주)피앤텔	200,000	인용

(3) 당1분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,252,000	채권가압류 공탁보증

(5) 당1분기말 현재 당사의 리스부채에 반영되지 않은 미래 현금유출은 없습니다.

32. 불 법행위미수금

2018년 중 발생한 불법행위로 인하여 당사에서 불법행위 미수금으로 계상한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

대상	사유	금액	대응

형사절차	현황	민사절차	현황

전 대표이사 등	횡령	450	고소/항고	재기수사명령	반환청구소송	1심 계류

전 대표이사	횡령	9,000	고소/항고/재정신청	1심 계류	주식체당금청구	1심 계류

전 대표이사 등	횡령	13,000	고소	혐의 없음 처분	손해배상청구	1심 계류