피앤텔 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석 1. 일반 사항

1) 개요주식회사 엔알케이(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김 철 (*)	7,771,607	31.61

정 영 미 (*)	3,201,181	13.02

기 타	13,611,970	55.37

합 계	24,584,758	100.00

(*) 2017. 10. 19. 회사의 최대주주및 특수관계인주식에 대하여 양수도계약을 체결 김 철 보유주식 6,788,000주, 정영미 1,152,000주를 매각하는 계약을하였습니다. (*) 상기 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 보유주식중 2017년 10월 26일 제3자배정 유상증자 지분은 2017년 11월 13일까지 보호예수 되어있습니다 중요한 회계정책 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은 "주석 26.(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동"에 공시하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 부여된 주식기준보상이 없으므로 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 47,300백만원(충당금 반영전), 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 47,300백만원, 매도가능금융자산 10백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 47,300백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 10백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 30,628백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 장단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	정기예금	48,561	48,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	50,561	50,000

5. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

비상장주식	10,001	10,001

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	10,001	12,786

평 가	-	-

분기말금액	10,001	12,786

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 당사의 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)(*1)	1,000	0.12%	10,000	10,000	10,000	10,000

(주)매일방송(*2)	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	10,001	10,001	10,001

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정되었습니다.(*2) 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전기 이전에 손상차손이 인식되었습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	5,872,562	(3,982,310)	1,890,252	6,287,241	(3,289,699)	2,997,542

대여금	39,627,785	(25,634,305)	13,993,480	42,421,569	(22,823,308)	19,598,261

미수금	1,065,790	(995,400)	70,390	1,295,473	(1,206,182)	89,291

미수수익	487	-	487	660	-	660

소 계	46,566,624	(30,612,015)	15,954,609	50,004,943	(27,319,189)	22,685,754

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	55,280	-	55,280	55,280	-	55,280

소 계	71,272	(15,992)	55,280	71,272	(15,992)	55,280

합 계	46,637,896	(30,628,007)	16,009,889	50,076,215	(27,335,181)	22,741,034

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,335,181	23,767,385

대손상각비	3,292,826	600,637

기말	30,628,007	24,368,022

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	1,494,103	14,251,913	15,746,016

3개월 이하	330,327	-	330,327

3개월초과 6개월이하	304,830	-	304,830

6개월초과	3,759,294	26,497,429	30,256,723

손상채권	(3,998,302)	(26,629,705)	(30,628,007)

합 계	1,890,252	14,119,637	16,009,889

당분기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	2,685,241	16,972	2,702,213

3개월 이하	-	-	-

3개월초과 6개월이하	552,476	-	552,476

6개월초과	3,065,516	43,700,730	46,766,246

손상채권	(3,305,691)	(24,029,490)	(27,335,181)

합 계	2,997,542	19,688,212	22,685,754

전기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	232	-

재공품	166	15,867

원재료	31,185	54,709

합 계	31,583	70,576

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	10,658	103,376

선급비용	11,401	5,337

합 계	22,059	108,713

9. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd.(*1)	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	100.0%	-	100.0%	2,537,850

NRK VN Co., Ltd.(*2)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.2%	-	99.2%	-

HK P LIMITED(*2)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.0%	-	100.0%	-

합 계	-	2,537,850

(*1) Tianjin NRK Co., Ltd.는 당분기중 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) NRK VN Co., Ltd.와 HK P LIMITED는 전기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 종속기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분 기 말

종속기업:

Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	(2,537,850)	-

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

합 계	2,537,850	-	(2,537,850)	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	분 기 말

종속기업:

Tianjin NRK Co., Ltd.	7,710,733	-	-	7,710,733

NRK VN Co., Ltd.	-	-	-	-

HK P LIMITED	-	-	-	-

합 계	7,710,733	-	-	7,710,733

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	2,218,922	-	-	2,218,922	2,218,923

건 물(*)	10,118,709	(3,385,911)	(2,191,866)	4,540,932	4,675,902

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	751,639	(659,629)	(67,056)	24,954	36

기계장치	19,022,325	(14,501,907)	(3,688,696)	831,722	1,112,757

차량운반구	254,996	(151,374)	-	103,622	125,778

공구와기구	74,826	(73,816)	(898)	112	134

비 품	2,550,523	(2,041,657)	(468,746)	40,120	23,143

건설중인자산	287,820	(59,820)	-	228,000	-

합 계	35,316,433	(20,880,223)	(6,447,826)	7,988,384	8,156,673

(*) 토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분 기 말

토 지	2,218,922	-	-	-	2,218,922

건 물	4,675,902	-	-	(134,564)	4,541,338

기계장치	1,112,757	33,800	(163,725)	(151,517)	831,315

기타유형자산	149,092	281,096	-	(33,379)	396,809

합 계	8,156,673	314,896	(163,725)	(319,460)	7,988,384

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분 기 말

토 지	687,062	-	-	-	687,062

건 물	2,957,464	-	-	(85,637)	2,871,827

기계장치	753,678	692,138	-	(174,600)	1,271,216

기타유형자산	55,499	119,421	-	17,775	192,695

합 계	4,453,703	811,559	-	(242,462)	5,022,800

11. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분 기 말

회원권	60,690	-	-	-	60,690

산업재산권	958,333	-	-	(75,000)	883,333

합 계	1,019,023	-	-	(75,000)	944,023

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	분 기 말

회원권	168,490	-	(90,000)	-	78,490

합 계	168,490	-	(90,000)	-	78,490

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	962,246	1,042,009

미지급금	662,845	1,684,639

미지급비용	618,017	682,448

소 계	2,243,108	3,409,096

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,141

소 계	64,411	64,141

합 계	2,307,519	3,473,237

13. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)

액면가액	2,500,000,000원

표면이자율	3.75%

만기보장수익율	3.75%

발행일	2017년 04월 05일

만기일	2020년 04월 05일

전환청구기간	2018년 4월 5일 ~ 2020년 1월 5일

전환가액	1,590원

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 4월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

액면금액	2,500,000

사채할인발행차금	(689,979)

장부금액	1,810,021

(3)전환권전환사채로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생금융부채로 인식하였으며 당분기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

발행가액	792,445

평가(2017.06.30)	849,180

평가(2017.09.30)	426,138

분기말	2,067,763

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	127,625	150,495

합 계	127,625	150,495

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,044,420	1,174,568

사외적립자산의 공정가치	(345,822)	(504,373)

합 계	698,598	670,195

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.55%	2.45%

미래임금상승률	4.15%	4.29%

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,174,568	930,531

당기근무원가	247,001	225,376

이자원가	21,762	17,154

보험수리적손익	(8,079)	16,344

퇴직급여지급액	(390,832)	(52,705)

분기말잔액	1,044,420	1,136,700

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	504,373	530,744

사용자기여금	-	-

이자수익	8,448	8,988

퇴직급여지급액	(160,979)	(28,219)

재측정요소	(6,020)	344

분기말금액	345,822	511,857

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	247,001	225,376

순이자원가	13,314	8,166

합 계	260,315	233,542

(6) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조경비)(*1)	107,746	166,237

판매비와관리비(*1)	152,569	67,305

합 계	260,315	233,542

(*1) 매출원가와 판관비 금액은 각각 경상개발비로 계상한 금액을 포함하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채등으로 구성되어있고, 전기말에는 예적금으로 구성되어 있었습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	24,584,758	24,584,758

보통주자본금	12,292,379	12,292,379

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,762,526	16,762,526

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	22,975,279	22,975,279

17. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당분기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	(21,258,748)	(7,724,947)

합 계	(14,061,748)	(527,947)

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	445,465	1,391,247	521,407	1,379,306

퇴직급여	45,742	137,051	46,899	161,461

복리후생비	56,589	186,371	63,684	196,881

여비교통비	21,621	65,640	25,958	79,764

세금과공과	18,217	23,128	(38)	35,678

접대비	15,594	49,178	15,773	63,048

지급수수료	60,862	312,176	175,777	428,853

차량유지비	9,483	30,396	13,447	51,959

대손상각비	(22,900)	481,829	26,973	600,636

기타	412,078	919,227	277,366	644,612

합 계	1,062,751	3,596,242	1,167,246	3,642,198

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	534	4,234	3	93,258

외화환산이익	3,516	83,359	75,215	88,287

유형자산처분이익	-	24,459	50,998	50,998

잡이익	476	46,393	631	626,626

합 계	4,526	158,445	126,847	859,169

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	1,661,560	2,810,997	-	-

외환차손	845	40,376	19,788	29,774

외화환산손실	(265,853)	2,363,869	2,563,762	2,851,725

잡손실	3,623	264,614	5	529

우발부채충당금전입	736,617	736,617	108,805	3,593,131

운휴자산상각비	16,309	48,928	-	-

합 계	2,153,101	6,265,401	2,692,360	6,475,159

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	267	49,331	188	781

파생상품평가이익	-	-	-	437,637

합 계	267	49,331	188	438,418

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	77,773	150,230	-	196,718

파생상품평가손실	426,138	1,275,318	-	-

합 계	503,910	1,425,548	-	196,718

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당분기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 23. 주당손익(1) 당분기와 전분기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(13,535,859)	(7,751,332)

가중평균유통보통주식수	24,184,758	16,400,000

기본주당순손실(원)	(560)	(473)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행보통주식수	24,584,758	16,800,000

자기주식효과	(400,000)	(400,000)

가중평균유통보통주식수	24,184,758	16,400,000

(3) 당분기 잠재적보통주는 희석화효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	611,520	-	-	-	611,520

단기금융상품	48,561	-	-	-	48,561

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	16,009,889	-	16,009,889

매도가능금융자산	-	10,001	-	-	10,001

금융자산 합계	16,671,970	10,001	-	-	16,681,971

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,307,519	2,307,519

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

파생금융부채	-	2,067,763	-	2,067,763

금융부채 합계	-	-	2,067,763	2,307,519	4,375,282

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,053,941	-	-	-	1,053,941

단기금융상품	48,000	-	-	-	48,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	22,741,034	-	-	-	22,741,034

매도가능금융자산	-	10,001	-	-	10,001

금융자산 합계	23,844,975	10,001	-	-	23,854,976

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,473,237	3,473,237

금융부채 합계	-	-	-	3,473,237	3,473,237

25. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.

NRK VN Co., Ltd.

HK P Limited

기 타	(주)로브 및 그 종속기업

당사의 경영진 및 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	-	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	579,793	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-

합 계	579,793	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	112,502	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	957,697	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	1,295,671	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	2,620,130	-

합 계	1,070,199	1,295,671	2,620,130	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	295,843	2,408,070	262,192	-	-

NRK VN Co., Ltd.	2,364,690	11,788,076	-	-	-

HK P Limited	-	24,654,050	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	-	1000	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	2,660,533	38,850,196	263,192	-	-

당분기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 27,071,984천원을 인식하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	비고

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	311,787	2,537,850	276,322	-	-

NRK VN Co., Ltd.	1,993,585	12,423,380	-	-	-

HK P Limited	-	25,982,750	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	998,847	581,976	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	2,305,372	41,942,827	858,298	-	-

전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 21,181,285천원을 인식하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기타(주1)	분기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,537,850	-	-	(129,780)	2,408,070

종속기업	VN P CO.,LTD	12,423,380	-	-	(708,292)	11,715,088

종속기업	HK P LTD	25,982,750	-	-	(1,481,350)	24,501,400

기타	(주)로브 및 그 종속기업	700,000	-	700,000	-	-

기타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	41,643,980	-	700,000	(2,319,422)	38,624,558

(주1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기타(주1)	기말

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	2,461,200	-	-	76,650	2,537,850

종속기업	VN P CO.,LTD	12,048,160	-	-	375,220	12,423,380

종속기업	HK P LTD	25,198,000	-	-	784,750	25,982,750

기타	(주)로브 및 그 종속기업(주2)	998,847	-	-	-	998,847

기타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	1,040,000	-	1,040,000	-	-

합 계	41,746,207	-	1,040,000	1,236,620	41,942,827

(주1) 환율변동에 따른 대여금의 변동분입니다.(주2) 전기중 종속회사였던 미래산업을 (주)로브에 매각함에따라 미래산업에 대한 대여금을 포함하였습니다.(5) 당분기말과 전기말 특수관계자등과의 주요 차입거래는 없습니다.

(6) 기술도입 계약

당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 매출액의 4%, NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	399,800	269,060

퇴직급여	168,958	110,154

합 계	568,758	379,214

26. 영업활동 및 재무활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(13,535,859)	(7,751,332)

비현금항목의조정:

퇴직급여	260,314	136,897

이자비용	150,230	196,718

대손상각비(환입)	481,829	340,636

기타의대손상각비(환입)	2,810,997	-

감가상각비	270,536	278,012

무형자산감가상각비	75,000	-

운휴자산감가상각비	48,927	-

외화환산손실	2,339,654	2,835,003

파생상품평가손실	1,275,318	(437,637)

잡손실	170,191	-

종속기업 및 관계기업손상차손	2,537,850	-

외화환산이익	(83,359)	(88,287)

이자수익	(49,331)	(781)

우발부채충당금전입	736,617	3,593,131

파생상품평가이익	-	-

유형자산처분이익	(24,459)	(50,998)

잡이익	(3,226)	-

운전자본의변동:	-	-

매출채권및기타채권 감소(증가)	351,742	(3,032,588)

기타유동자산의 감소(증가)	86,448	(226,903)

재고자산의 감소(증가)	38,993	(319,598)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(550,061)	1,831,097

기타유동부채의 증가(감소)	(22,870)	22,747

퇴직금의 지급	(229,853)	72,159

합계	(2,864,371)	(2,601,724)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

대체(*1)	상각

전환사채	-	2,500,000	(792,445)	102,446	1,810,021

합 계	-	2,500,000	(792,445)	102,446	1,810,021

(*1) 대체 금액은 파생금융부채로 대체되었습니다. 27. 우발채무 당사는 2016년11월10일 주식인수대금 청구와 관련하여 대법원 확정판결에서 패소하여 소송금액 전액을 2016년12월14일 현금공탁하여 충당부채 전액을 변제 하였으며, 상기소송과 관련하여 당기말 현재 당사의 토지와 건물이 가압류 설정되어 있습니다. 2017년 9월 15일 퇴직금등 청구의 소송 1심에서 패소하여 항소하였으며 1심 패소 소송금액 736,617천원 전액을 충당부채 설정 하였습니다. 28. 위험관리 (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	611,520	1,053,941

장ㆍ단기금융상품	48,561	50,000

매출채권및기타채권	15,954,609	22,741,034

합 계	16,614,690	23,844,975

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고있습니다.① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,307,519	2,307,519	2,245,108	-	62,411

전환사채	1,810,021	2,593,750	46,875	2,546,875	-

합 계	4,117,540	4,901,269	2,291,983	2,546,875	62,411

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	3,473,237	3,473,237	3,410,826	-	62,411

합 계	3,473,237	3,473,237	3,410,826	-	62,411

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	7,748,143	4,293,928

자 본(B)	17,930,381	31,464,182

부채비율(A/B)	43.21%	13.65%

29. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사는 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 13,536백만원과 13,129백만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각 2,863백만원과 6,803백만원이 발생하였습니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.