피앤텔 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 피앤텔(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일 한국거래소(코스닥증권시장)에 주권을 상장하였으며, 수차례의 증자를 통하여 당기말 자본금은 1,539백만원 이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 보나엔에스	418,605	13.60

자기주식	40,000	1.30

기 타	2,620,054	85.10

합 계	3,078,659	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 별도재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당1분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기준서 제 1116호 '리스'를 최초로적용하였으며, 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법(누적효과일괄 조정법)을 채택하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 연차개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

현금시재액	652	865

요구불예금	33,473	35,889

합 계	34,125	36,754

5. 장단기금융상품당1분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당1분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	정기예금	50,000	50,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	52,000	52,000

6. 기타금융자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식	1,763	1,763

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

투자전환사채	1,000,000	3,000,000

합 계	1,001,763	3,001,763

(2) 당1분기말 현재 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가치	손상	장부가액

메타비스타
제3회 무보증 사모 전환사채	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당1분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	1,762	1,762	1,762

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	1,763	1,763	1,763

7. 매출채권및기타채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	2,321,943	(2,087,031)	234,912	2,718,942	(2,077,031)	1,285,371

대여금	28,277,130	(15,841,975)	12,435,155	28,718,577	(15,841,975)	8,104,020

미수금	952,004	(888,847)	63,157	1,006,641	(888,847)	78,157

미수수익	307	307	307	-	653

소 계	31,551,384	(18,817,853)	12,733,531	32,444,467	(18,807,853)	9,468,201

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

불법행위 미수금	6,000,000	(6,000,000)	-	22,000,000	(22,000,000)	-

보증금	126,694	-	126,694	225,894	-	55,280

소 계	6,142,686	(6,015,992)	126,694	22,241,886	(22,015,992)	55,280

합 계	37,694,070	(24,833,844)	12,860,225	54,686,353	(40,823,844)	9,523,481

(2) 당1분기말과 전기말 현재 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타(*)	기 말

매출채권	2,093,023	-	-	10,000	2,103,023

기타채권	38,730,822	(3,000,000)	-	(13,000,000)	22,730,822

합 계	40,823,845	(3,000,000)	-	(12,990,000	24,833,844

*기타채권의 불법행위 미수금은 종속기업투자주식 손상으로 대체되 었습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	3,926,755	(1,833,732)	-	-	2,093,023

기타채권	28,844,792	(3,113,970)	-	13,000,000	38,730,822

합 계	32,771,547	(4,947,702)	-	13,000,000	40,823,845

(3) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	70,557	14,422,295	14,492,852

3개월 이하	-	35,211	35,211

3개월초과 6개월이하	2,520	19,012,597	19,015,117

6개월초과	2,264,858	1,886,032	4,150,890

손상채권	(2,103,023)	(22,730,822)	(24,833,844)

합 계	234,912	12,625,313	12,860,225

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	467,556	28,017,580	28,485,136

3개월 이하	-	35,211	35,211

3개월초과 6개월이하	2,520	22,012,597	22,015,117

6개월초과	2,264,858	1,886,032	4,150,890

손상채권	(2,093,023)	(38,730,822)	(40,823,844)

합 계	641,911	13,220,598	13,862,509

8. 재고자산당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

제품	-	-

재공품	166	166

원재료	30,295	30,295

합 계	30,461	30,461

9. 기타유동자산당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	613,470	511,687

선급금-대손충당금	(500,000)	(500,000)

선급비용	27,850	5,124

합 계	141,319	16,811

10. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd. (*1)	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	-	-	-	-

ZOEY Co., Ltd.	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.91%	10,470,624	99.91%	10,470,624

HK P LIMITED	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100.00%	-

㈜엘피케이(*2)	한 국	산업용 로봇 및 NC장비 제조	-	-	-	-

합 계	-	10,470,624	-	10,470,624

(*1) Tianjin NRK Co., Ltd.은 당기 중 영업활동이 없고, 청산을 준비중에 있으므로 지배력을 상실하여, 연결범위에서 제외 되었습니다.(*2) ㈜엘피케이는 당기 중 신규 취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. 그러나 2018년 중 당사의 전 대표이사, ㈜엘피케이(피투자회사)의 부회장, 재무이사 등은 서로 공모하여 피투자회사의 경영권 및 주식양수도금액을 과대계상하는 방법으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 피투자회사의 투자지분을 불법으로 제3자에게 담보제공하여 당사의 피투자회사에 대한 재산권에 손상이 발생하였습니다. 당사는 2018년 10월 10일 당사의 전 대표이사, 피투자회사의 부회장, 재무이사 등을 횡령 및 배임 협의로 고발하였습니다. 그 금액은 13,000백만원 입니다. 횡령금액 중 회수가능하다고 판단되는 금액이 없는 것으로 판단하여 전액 불법행위미수금으로 반영하였으며, 종속. 관계기업투자주식에서 제외하였습니다

(2) 당1분기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업:

ZOEY Co., Ltd.	10,470,624	-	-	10,470,624

HK P LIMITED	-	-	-	-

㈜나눔기획	-	-	-	-

㈜엘피케이	-	-	-	-

합 계	10,470,624	-	-	10,470,624

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업:

ZOEY Co., Ltd.	-	10,470,624	-	10,470,624

HK P LIMITED	-	-	-	-

㈜나눔기획	-	-	-	-

㈜엘피케이	-	13,000,000	(13,000,000)	-

합 계	-	23,470,624	(13,000,000)	10,470,624

(3) 당1분기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지	2,218,923	-	-	2,218,923	2,218,923

건 물(*1)	10,118,710	(3,609,795)	(2,191,866)	4,317,049	4,317,049

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	0	-

시설장치	751,639	(663,932)	(67,056)	20,651	20,651

기계장치	18,810,932	(14,251,948)	(3,552,905)	1,006,079	1,006,079

차량운반구	235,000	(168,303)	-	66,697	66,697

공구와기구	74,826	(73,854)	(898)	73	72

비 품	2,591,275	(2,060,216)	(468,746)	62,313	59,748

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	34,837,976	(20,834,157)	(6,312,035)	7,691,784	7,689,219

(*1) 전기에 발행된 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되었습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,317,048	-	-	-	4,317,048

기계장치	1,006,079	-	-	-	1,006,079

기타유형자산	147,169	2,565	-	-	149,734

합 계	7,689,219	2,565	-	-	7,691,784

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토 지	2,218,923	-	-	-	2,218,923

건 물	4,496,076	-	-	(179,028)	4,317,048

기계장치	786,452	373,000	-	(153,373)	1,006,079

기타유형자산	399,866	168,687	(373,000)	(48,384)	147,169

합 계	7,901,317	541,687	(373,000)	(380,785)	7,689,219

12. 무형자산

당1분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상	상 각	기 말

회원권	27,000	-	-	-	-	27,000

합 계	27,000	-	-	-	-	27,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상	상 각	기 말

회원권	60,690	-	(33,690)	-	-	27,000

합 계	60,690	-	(33,690)	-	-	27,000

※ 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.13. 매입채무및기타채무당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동:

매입채무	365,967	356,145

미지급금(*)	13,510,180	18,489,278

미지급비용	3,115,002	2,367,853

소 계	16,991,149	21,213,276

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,411	62,411

소 계	64,411	64,411

합 계	17,055,560	21,277,687

(*) 당사는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다. ( 1) 당1분기말 현재 미지급금으로 분류된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3회차)	무기명식 담보부 사모 전환사채
(4회차)	무기명식 담보부 사모 전환사채
(5회차)(*)

액면가액	6,500,000,000원	5,000,000,000원	1,500,000,000원

표면이자율	1.00%	0.00%	2.00%

만기보장수익율	2.00%	4.50%	4.00%

발행일	2018년 04월 17일	2018년 02월 05일	2018년 04월 17일

만기일	2021년 04월 17일	2021년 02월 05일	2020년 04월 17일

전환청구기간	2019년 4월 17일 ~ 2021년 3월 17일	2019년 02월 05일 ~ 2021년 01월 05일	2019년 4월 19일 ~ 2021년 3월 19일

전환가액	2,910원	2,525원	3,211원

조기상환청구권
(Put Option)	-	2019년 2월 5일부터 매 3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률 6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구 가능	2019년 4월 19일 및 이후 매 3개월마다 권면금액 전부 및 조기상환수익률 4%를 가산하여 조기상환청구 가능

조기상환청구권
(Call Option)	-	-	발행회사가 1년이내 조기상환하는 경우 남은 기간에 대하여 연 2%의 조기상환수수료 지급

담보물	-	칠곡소재 토지, 건물 및 김천 소재 토지, 건물	(주)엘피케이 보통주 1,400,000주

(*) 2019년 2월 28일 당사가 보유하고 있는 (주)메타비스타 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000원 교환하여 취득2019년 3월 14일 제5회차 전환사채 3,000,000,0000원을 (주)에이알스타텍으로 부터무상으로 양도 받았습니다.

14. 차입금

당1분기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연 이자율(%)	당1분기말	전기말

단기차입금	홍콩피앤텔	12	1,113,837	1,113,837

15. 기타유동부채당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

예수금	167,339	142,762

선수금	1,594,454	1,344,454

합 계	1,761,793	1,487,216

16. 종업원급여(1) 당1분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	353,247	403,146

사외적립자산의 공정가치	(132,847)	(140,021)

합 계	220,400	263,126

(2) 당1분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

할인율	2.27%	2.27%

미래임금상승률	3.64%	3.64%

(3) 당1분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.06년입니다.

(4) 당1분기와 전1분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초잔액	403,146	822,913

당기근무원가	-	52,192

이자원가	-	5,558

보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	(49,898)	(95,368)

기말잔액	353,248	785,295

(5) 당1분기와 전1분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초잔액	140,021	308,799

사용자기여금	-	-

이자수익	-	1,934

퇴직급여지급액	(7,173)	(41,287)

재측정요소	-	-348

운용관리원가	-	-

기말금액	132,848	269,098

(6) 당1분기말 현재 사외적립자산은 주가연계파생결합사채 등으로 구성되어 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당1분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	3,078,659	30,786,591

보통주자본금	1,539,329	15,393,296

(2) 당1분기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	24,584,758주	12,292,379	16,762,525	29,054,904

전기말	30,786,591주	15,393,296	27,664,586	43,057,882

무상감자(*1)	3.078,659주	1,539,329	27,664,586	29,203,915

당1분기말	3.078,659주	1,539,329	27,664,586	29,203,915

(*1) 당사는 2019년01월30일 이사회결의 및 2019년02월25일 임시주주총회 결의로 10:1 무상감자를 하였습니다.

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	27,664,586	27,664,586

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	33,877,339	33,877,339

18. 기타자본항목당1분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당1분기말 현재 40,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금(결손금)당1분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금(결손금)	(27,331,229)	(42,092,639)

합 계	(20,134,229)	(34,895,639)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

20. 판매비와관리비당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	144,841	199,311

퇴직급여	-	29,015

복리후생비	59,708	42,027

여비교통비	13,729	27,938

통신비	3,859	9,107

세금과공과	1,359	68,426

수선비	-	236

운반비	1,812	2,770

접대비	21,859	2,688

임차료	31,051	17,582

임차관리비	7,211	4,926

지급수수료	382,488	114,226

차량유지비	8,475	7,965

대손상각비	-	(537,890)

감가상각비	-	10,479

기타	329,617	76,870

합 계	1,006,009	75,675

21. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

재고자산변동	-	235

원재료 및 상품매입액	39,372	38,025

종업원급여	182,652	345,348

감가상각비 및 무형자산상각비	-	100,724

전력비	53,959	66,289

지급수수료	389,369	123,267

대손상각비	-	(537,890)

외주가공비	85,781	129,966

유휴자산상각비	-	65,232

기 타	853,121	870,087

합 계	1,604,253	1,201,282

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당1분기와 전1분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

외환차익	11,562	-

외화환산이익	-	62,960

대손충당금환입	3,000,000

채무면제이익	344,800

유형자산처분이익	61,182	-

무형자산처분이익	-	-

잡이익	5,128	311

합 계	3,422,671	63,272

(2) 당1분기와 전1분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기타의대손상각비	-	945,201

외환차손	51	52,052

외화환산손실	515,420	187,819

합 계	515,471	1,185,072

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당1분기와 전1분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

이자수익	55	253

파생상품평가이익	-	-

합 계	55	253

(2) 당1분기와 전1분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

매도가능증권손상차손	-	-

이자비용	907,479	178,314

사채상환손실	-	-

파생상품평가손실	-	379,123

합 계	907,479	557,436

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 25. 주당손익

(1) 당1분기와 전1분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당1분기	전1분기

당기순손실	(843,979,856)	1,573,209,737

가중평균유통보통주식수	29,409,609	26,926,401

기본주당손실	(29)	58

(2) 가중평균주식수 계산내역ⓛ 당1분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2019.01.01~03.31	29,409,609	365	10,734,507,285

소계	10,734,507,285

일수	365

가중평균유통주식수	29,409,609

(*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 40,000주가 차감된 수량입니다.② 전1분기

(단위: 주)

구 분	적용기간	수 량(누적)	가중치	적수

기초 발행보통주식	2018.01.01~03.31	24,184,758	90	2,176,628,220

유상증자(일반공모)	2018.01.15~03.31	443,458	75	33,259,350

-	4,186,050	51	213,488,550

소계	-	-	-	2,423,376,120

일수	-	-	-	90

가중평균유통주식수	-	-	-	26,926,401

(*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다.(3) 당사는 당1분기 및 전1분기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없이 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	34,125	-	-	-	34,125

단기금융상품	50,000	-	-	-	50,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	12,860,225	-	-	-	12,860,225

매도가능금융자산	-	1,763	1,000,000	-	1,001,763

금융자산 합계	12,946,350	1,763	1,000,000	-	13,948,113

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	17,055,560	17,055,560

단기차입금	-	-	-	1,318,838	1,318,838

금융부채 합계	-	-	-	18,374,398	18,374,398

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	36,754	-	-	-	36,754

단기금융상품	50,000	-	-	-	50,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	13,862,509	-	-	-	13,862,509

매도가능금융자산	-	1,763	3,000,000	-	3,001,763

금융자산 합계	13,951,262	1,763	3,000,000	-	16,953,026

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	21,277,687	21,277,687

단기차입금	-	-	-	1,113,838	1,113,838

금융부채 합계	-	-	-	22,391,525	22,391,525

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당1분기와 전1분기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

대여금및수취채권	55	907,479	253	-

매도가능금융자산	-	-	-	178,314

소 계	55	907,479	253	178,314

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	-	379,123

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	907,479

소 계	-	907,479	-	379,123

합 계	55	1,814,959	253	557,436

(3) 금융상품의 공정가치① 당1분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 당1분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.	ZOEY Co., Ltd.

HK P Limited	HK P Limited

기 타	당사의 경영진 및 그 특수관계자	당사의 경영진 및 그 특수관계자

-	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	출자	기타

종속기업	ZOEY Co., Ltd. (변경전 NRK VN Co., Ltd.)	1,447,175	-	10,470,624	-

합 계	1,447,175	-	10,470,624	-

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	-	-	-	-

HK P Limited	-	-	-	1,113,838

합 계	-	-	-	1,113,838

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	ZOEY Co., Ltd.(변경전 NRK VN Co., Ltd.)	604,249	1,113,838	-	-

HK P Limited	-	23,480,100	-	-

합 계	604,249	24,593,938	255,652	-

(4) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수(*1)	기타(*2)	기말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.	1,113,838	-	-	-	1,113,838

HK P LTD	23,480,100	-	-	-	23,480,100

합 계	24,593,938	-	-	-	24,593,938

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수(*1)	기타(*2)	기말

종속기업	ZOEY Co., Ltd.	9,928,492	1,113,838	(10,470,624)	542,132	2,249,940

HK P LTD	23,035,100	-	(560,100)	1,005,100	9,928,492

합 계	32,963,592	1,113,838	(11,030,724)	1,547,232	35,213,532

(*1) 해당 금액은 출자전환으로 인한 변동입니다. (*2) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (5) 당1분기 중 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기말

기 타	당사의 경영진	-	495,000,000	290,000,000	205,000,000

합 계	-	495,000,000	290,000,000	205,000,000

28. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	34,125	36,754

장ㆍ단기금융상품	52,000	52,000

매출채권및기타채권	12,860,225	13,862,509

합 계	12,946,350	13,951,263

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당1분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	17,055,560	17,055,560	16,991,149	-	64,411

합 계	17,055,560	17,055,560	16,991,149	-	64,411

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

합 계	21,277,687	21,277,687	21,213,276	-	64,411

( 3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 대손충당금 차감전 총장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자 산:

현금및현금성자산	10	1	10	1

매출채권및기타채권	29,483,727	7,725	29,630,189	7,725

합 계	29,483,737	7,726	29,630,199	7,726

부 채:

매입채무및기타채무	256,232	-	256,232	-

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당1분기말	전기말

USD	1,125.08	1,072.27	1,137.80	1,118.10

EUR	1,277.88	1,316.63	1,277.46	1,279.16

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	3,267,927	(3,267,927)	3,284,303	(3,284,303)

EUR	988	(773)	988	(773)

합 계	3,268,916	(3,268,700)	3,285,292	(3,285,076)

(4) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(5) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

부 채(A)	20,356,592	24,141,867

자 본(B)	12,006,910	11,099,466

부채비율(A/B)	169.54%	217.50%