피앤텔 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 엔알케이와 그 종속기업

1. 일 반사항

주식회사 엔알케이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 국내, 중국 및 베트남에서 제품을 판매하고 있습니다.

지배회사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김 철(*)	7,771,607	31.61

정 영 미(*)	3,201,181	13.02

기 타	13,611,970	55.37

합 계	24,584,758	100.00

(*) 상기 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 보유주식은 경영 정상화를 위해 2015년 1월 19일부터 2017년 8월 20일까지 보호예수 되어있습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다.

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 (2) 지배기업 관리종목 및 투자주의 환기종목 지정2015년 4월 1일 지배기업은 '최근 4 사업연도 연속 영업손실 발생' 으로 인한 관리종목 지정사유가 일부 해제되었으며, '최근 3 사업연도 중 2 사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생'의 사유로 관리종목으로 추가지정 및지배기업의 내부회계관리제도 비적정을 이유로 투자주의 환기종목으로 지정하였습니다.

1. 일 반사항 ,계속-

(3) 종속회사의 현황 당 기 말 및 전기말 현 재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

Tianjin NRK Co., Ltd.	중국	100.00%	100.00%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

NRK VN Co., Ltd.	베트남	99.20%	99.20%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매

HK P Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

미래산업(*1)	한국	-	100.00%	12월	무선통신단말기부품 도장

(*1) 당기 중 보유지분 전체에 대한 매각으로 연결실체에서 제외되었습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

①당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Tianjin NRK Co., Ltd.	5,348,884	3,558,700	1,790,184	1,444,447	(6,100,111)

NRK VN Co., Ltd.	25,194,696	42,028,985	(16,834,289)	20,617,787	(1,519,398)

HK P Limited	25,053,477	25,968,543	(915,066)	-	(8,809)

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Tianjin NRK Co., Ltd.	14,142,343	6,122,416	8,019,927	12,533,845	(5,981,820)

NRK VN Co., Ltd.	23,462,500	38,498,173	(15,035,673)	7,931,731	(3,636,123)

HK P Limited	23,371,499	25,196,878	(1,825,379)	-	(8,568)

(주)미래산업	30,285	2,668,230	(2,637,945)	-	(10,509)

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표(내부거래 제거전) (당기)

(단위:천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

Tianjin NRK Co., Ltd.	(1,951,138)	1,549,201	0	(401,937)	695,126	47,025	340,214

NRK VN Co., Ltd.	1,880,841	(1,280,564)	0	600,277	2,464,895	200,313	3,265,484

HK P Limited	(7,071)	0	0	(7,071)	148,628	4,242	145,798

(전기)

(단위:천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

Tianjin NRK Co., Ltd.	(2,518,924)	98,317	3,351,935	931,328	127,863	(364,065)	695,126

NRK VN Co., Ltd.	947,928	(142,600)	1,228,642	2,033,970	401,033	29,893	2,464,895

HK P Limited	(9,699)	0	0	(9,699)	147,143	11,183	148,628

㈜미래산업	116,158	(27,261)	(160,136)	(71,240)	73,157	0	1,917

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2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제 표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 17일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생금융부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1. 연결재무제표 작성기준 ,계속-
(4) 추정과 판단,계속-

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 주석 9 : 재고자산의 순실현가능가치 - 주석 18 : 확정급여부채의 측정 - 주석 32 : 우발부채② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치의 평가를포함합니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

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1. 연결재무제표 작성기준 ,계속-
(4) 추정과 판단,계속-
② 공정가치 측정,계속-

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

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3. 주요 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-

③ 관계기업과 공동지배기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동지배기업은 연결실체가 약정된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정된 순자산에대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산연결실체는 재고자산의 단위원가를 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 연결실체가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-
(4) 비파생금융자산,계속-

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 동 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 연결실체는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 연결실체가 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산으로 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-

(5) 금융자산의 손상 연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 관련 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 이미 인식된 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식됩니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

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(5) 금융자산의 손상,계속-

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 연결실체는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

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(6) 유형자산,계속-

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물(구축물)	40년

기계장치	10년

시설장치	8년

공구와기구/차량운반구/비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

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(7) 무형자산무형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.② 후속지출무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 상표명 등과 관련된 기타 지출은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-

(8) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 무형자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-

(9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-
(9) 리스,계속-

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니 다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다.

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3. 주 요 회계정책 ,계속-
(12) 신주인수권부사채,계속-

내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 연결실체의 지급이 예상되는 금액이근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은금액으로 측정됩니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 관련 부채가 인식됩니다. 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로인식됩니다.

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(13) 종업원급여,계속-

③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

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(13) 종업원급여,계속-

④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(14) 충당부채

연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

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(15) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 연결실체는 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 연결실체는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

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(17) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.연결실체는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에 대한 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

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(19) 법인세,계속-

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

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(20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-
- 기준서 제1109호 ‘금융상품’,계속-

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-
- 기준서 제1109호 ‘금융상품’,계속-
①금융자산의 분류 및 측정,계속-

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,919,829천원(대손충당금반영전), 매도가능금융자산 10,001천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,919,829천원(대손충당금반영전)을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니 다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,001천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-
- 기준서 제1109호 ‘금융상품’,계속-
①금융자산의 분류 및 측정,계속-

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-
- 기준서 제1109호 ‘금융상품’,계속-
② 손상: 금융자산과 계약자산 ,계속-

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권은 14,919,829천원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,389,540천원을 설정하고 있습니다.

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4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서,계 속-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

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5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	15,662	170,602

요구불예금	4,789,775	3,807,771

합 계	4,805,437	3,978,373

6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	정기예금	48,000	48,000	질권설정

베트남금융기관	기타예금	47,790	-	-

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	97,790	50,000	-

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7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동:

비상장주식	10,001	12,786

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,786	880,790

처 분	(2,785)	(768,000)

평 가	-	-

손 상	-	(100,004)

기말금액	10,001	12,786

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)(*1)	1,000	0.14%	10,000	10,000	10,000	10,000

SVIC11호신기술사업투자조합(*1)	2,784	0.36%	2,785

(주)매일방송	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	110,005	10,001	10,001	12,786

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정되었습니다.

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8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	7,062,393	(2,655,179)	4,407,214	7,320,093	(4,075,658)	3,244,435

대여금	1,477,588	(1,293,755)	183,833	2,264,391	(1,061942)	422,449

미수금	1,396,633	(424,614)	972,019	1,080,108	(298,162)	781,946

미수수익	660	-	660	88	-	88

소 계	9,937,274	(4,373,548)	5,563,726	10,664,680	(5,435,762)	4,448,918

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	63,336	-	63,336	89,209	-	89,209

소 계	79,328	(15,992)	63,336	105,201	(15,992)	89,209

합 계	10,016,602	(4,389,540)	5,627,062	10,769,881	(5,191,754)	4,538,127

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기타*1)	기 말

매출채권	4,091,650	556,159	(121,845)	(1,854,793)	2,671,171

기타채권	1,100,104	237,564	(38,948)	419,649	1,718,369

합 계	5,191,754	793,723	(160,793)	(1,435,144)	4,389,540

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기타*1)	기 말

매출채권	5,697,733	(306,999)	(1,289,220)	(9,864)	4,091,650

기타채권(*)	801,238	1,080,357	-	(781,491)	1,100,104

합 계	6,498,971	773,358	(1,289,220)	(791,355)	5,191,754

*1) 기타는 연결대상 제외 회사에 대한 채권 등을 제거한 것입니다.주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

8. 매출채권및기타채권 ,계속-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	1,767,926	2,069,082	3,837,008

3개월 이하	4,490,574	877,670	5,368,244

3개월초과 6개월이하	418,627	-	418,627

6개월초과	385,266	7,457	392,723

손상채권	(2,655,179)	(1,734,361)	(4,389,540)

합 계	4,407,214	1,219,848	5,627,062

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

만기미경과채권	3,067,227	1,190,315	4,257,542

3개월 이하	246,470	157,477	403,947

3개월초과 6개월이하	15,950	7	15,957

6개월초과	4,006,438	1,045,997	5,052,435

손상채권	(4,091,650)	(1,100,104)	(5,191,754)

합 계	3,244,435	1,293,692	4,538,127

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9. 재 고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	635,240	(460,806)	174,434	3,399,821	(3,249,821)	150,000

재공품	243,755	(5,288)	238,467	501,346	-	501,346

원재료	365,507	(68,011)	297,496	490,026	-	490,026

저장품	2,559	-	2,559	8,242	-	8,242

합 계	1,247,061	(534,105)	712,956	4,399,435	(3,249,821)	1,149,614

당기와 전기 중 비용으로 인한 재고자산의 변동은 각각 27,900,752천원 및 72,083,316천원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	249,135	-

선급비용	10,695	47,479

소 계	259,830	47,479

비유동 :

선급금(*1)	524,919	2,333,530

선급비용	1,743,153	5,764,775

소 계	2,268,072	8,098,305

합 계	2,527,902	8,145,784

(*1) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 (주)로브로부터 특허권을 취득하기 위하여 선급한 금액 1,000백만원을 당기에 산업재산권 특허권으로 재분류 되었습니다.

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11. 매각예정자산 및 매각예정부채연결실체는 지배기업의 토지와 건물을 당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정자산

토지(*)	-	1,531,860

건물(*)	-	1,965,092

소 계	-	3,496,952

(*) 상기 매각예정자산 토지와 건물은 당기중 유형자산으로 자산을 재분류하여 본계정으로 대체 하였습니다.

12 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	2,218,923	-	-	2,218,923	687,062

건 물(*)	19,572,676	(5,951,502)	(806,547)	12,814,627	11,205,813

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	724,139	(657,047)	(67,056)	36	-

기계장치	50,513,104	(33,827,452)	(4,428,322)	12,257,330	15,096,911

차량운반구	254,996	(129,218)	-	125,778	34,664

공구와기구	1,603,830	(1,293,748)	(3,284)	306,798	400,738

비 품	2,693,164	(2,185,376)	(470,409)	37,379	46,009

건설중인자산	-	-	-	-	120,374

합 계	77,617,505	(44,050,452)	(5,806,182)	27,760,871	27,591,571

(*)토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다.

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12 . 유형자산 ,계속-

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	대 체	기 타	기 말

토 지	687,062	-	-	-	-	-	1,531,860	2,218,922

건 물	11,205,813	-	-	(492,800)	-	-	2,101,615	12,814,628

시설장치	-	39	-	(3)	-	-	-	36

기계장치	15,096,911	1,964,021	(4,476,139)	(305,874)	(146,338)	270,127	(145,378)	12,257,330

차량운반구	34,664	116,380	(52,636)	27,844	-	-	(473)	125,779

공구와기구	400,738	152	(6,340,174)	5,412,565	862,969	57,821	(87,274)	306,797

비 품	46,009	4,079	(361,772)	312,274	14,869	-	21,920	37,379

건설중인자산	120,374	-	(122,450)	-	-	-	2,076	-

합 계	27,591,571	2,084,671	(11,353,171)	4,954,006	731,500	327,948	3,424,346	27,760,871

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	대 체	기 타	기 말

토 지	687,062	-	-	-	-	-	-	687,062

건 물	11,437,465	-	-	(359,013)	-	-	127,361	11,205,813

기계장치	18,770,466	31,661	(311,377)	(3,661,923)	(52,098)	100,531	219,651	15,096,911

차량운반구	19,243	31,324	(2)	(16,105)	-	-	204	34,664

공구와기구	563,254	2,945	-	(140,087)	(31,653)	-	6,279	400,738

비 품	61,900	21,613	-	(38,152)	-	-	648	46,009

건설중인자산	100,142	118,990	-	-	-	(100,531)	1,773	120,374

합 계	31,639,532	206,533	(311,379)	(4,215,280)	(83,751)	-	355,916	27,591,571

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13 . 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기타증감	기 말

산업재산권	517,757	(247,881)	1,031,313	1,301,189

회원권	168,490	-	(107,800)	60,690

합 계	686,247	(247,881)	923,513	1,361,879

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기타증감	기 말

산업재산권	688,693	(176,549)	5,613	517,757

회원권	168,490	-	-	168,490

합 계	857,183	(176,549)	5,613	686,247

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무	503,992	3,150,294

미지급금	3,005,398	2,884,607

미지급비용	226,435	3,067,620

소 계	3,735,825	9,102,521

비유동 :

임대보증금	2,000	2,000

장기미지급금	62,141	-

합 계	3,799,966	9,104,521

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15. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	-	3,000,000

상환할증금	-	590,042

신주인수권조정	-	(935,352)

장부금액	-	2,654,690

당사는 상기 신주인수권부 사채권자의 신주인수권 행사(행사금액 3,000,000천원, 행사가격 1,195원, 발행주식 2,510,460주) 신주를 발행교부 하였습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	159,459	152,582

충당부채	82,871	81,466

합 계	242,330	234,048

17. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,174,568	930,531

사외적립자산의 공정가치	(504,373)	(530,744)

합 계	670,195	399,787

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17 . 종 업원급여,계속-

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음 과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.45%	2.40%

미래임금상승률	4.29%	4.18%

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.88년 및 2.27년입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	930,531	960,436

당기근무원가	310,420	294,259

이자원가	23,509	13,695

종속기업처분으로인한 감소	-	-

관계사전출입액	-	-

보험수리적손익	12,371	389,569

퇴직급여지급액	(102,263)	(727,428)

기말잔액	1,174,568	930,531

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

17 . 종 업원급여,계속-

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	530,744	781,090

종속기업 처분	-	-

사용자기여금	-	99,067

이자수익	8,909	9,205

퇴직급여지급액	(35,246)	(400,687)

관계사전출입액	-	-

재측정요소	(34)	42,069

기말금액	504,373	530,744

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	313,487	294,259

순이자원가	11,532	4,490

합 계	325,019	298,749

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조경비)	69,243	126,593

판매비와관리비	210,279	172,156

경상개발비	45,497	-

합 계	325,019	298,749

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

17 . 종 업원급여,계속-

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.

(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	1,100,619	1,260,125

미래 급여인상율 (1% 변동)	1,259,455	1,099,781

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름 의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	100,000,000

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	24,584,758	16,800,000

보통주자본금	12,292,379	8,400,000

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속(2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	16,800,000	8,400,000	11,065,184	19,465,184

전기말	16,800,000	8,400,000	11,065,184	19,465,184

유상증자	5,274,298	2,637,149	3,819,098	6,456,247

신주인수권부사채의 행사	2,510,460	1,255,230	1,822,628	3,077,858

당기말	24,584,758	12,292,379	16,706,910	28,999,289

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,706,911	11,065,184

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	22,919,664	17,277,937

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

19. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

기타	-	(1,208,231)

합 계	(3,275,530)	(4,483,761)

(*) 연결실체는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산차이	10,424,657	10,336,199

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,724,947)	5,677,402

합 계	(527,947)	12,874,402

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(2) 이익잉여금(결손금) 처분계산서지배기업의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 2017년 3월 17일 개최 예정인 정기주주총회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처리예정일 : 2017년 3월 17일)	전 기(처분확정일 : 2016년 3월 29일)

I. 미처리결손금(이익잉여금)	-	7,724,947	5,417,402

1.전기이월미처분이익잉여금	5,417,402	-	21,322,225

2.확정급여채무의 재측정요소	(12,405)	(347,500)

3.당기순손실	(13,129,944)	(15,557,322)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-	.

IV. 차기이월미처리결손금(이익이여금)	7,724,947	5,417,402

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

22. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	22,080,575	11,363,134

상품매출	160,586	56,411

기타매출	6,749,383	11,598,737

합 계	28,990,544	23,018,282

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,754,852	2,632,373

퇴직급여	210,279	172,156

복리후생비	515,416	487,807

여비교통비	212,554	198,793

통신비	67,973	60,247

세금과공과	98,019	184,453

수선비	4,166	64,340

운반비	161,318	52,941

소모품비	262,372	30,489

보험료	16,706	16,723

접대비	226,988	269,285

임차료	337,653	379,290

지급수수료	1,453,168	1,794,358

차량유지비	93,009	182,963

도서인쇄비	3,117	5,939

교육훈련비	574	1,069

광고선전비	2,783	6,602

수출제비용	138,588	38,144

대손상각비	556,159	(693,315)

무형자산상각비	247,881	176,549

임차관리비	17,135	17,747

감가상각비	292,400	115,831

협회비	5,338	7,487

잡비	655,229	272,654

경상개발비	467,754	-

합 계	8,801,431	6,474,925

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

24 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	436,658	2,110,166

원재료 및 상품매입액	6,222,942	6,806,633

종업원급여	7,760,102	8,471,582

감가상각비 및 무형자산상각비	4,476,390	4,391,829

전력비	1,678,812	1,201,388

지급수수료	1,671,070	1,937,322

대손상각비	556,159	(693,315)

외주가공비	5,376,079	4,722,214

기 타	7,292,102	5,427,858

합 계	35,470,314	34,375,677

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

25 . 기타수익 과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	339,072	642,232

외화환산이익	1,646,080	380,087

유형자산처분이익	200,418	14,756

유형자산손상차손환입	1,234,901	-

잡이익	1,135,773	2,591,878

합 계	4,556,244	3,628,953

*1) 당기 중 유형자산의 회수가능가액을 평가하여 전기이전에 계상된 손상차손을 환입하였습니다.(2) 당기와 전기의 기타비용의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	381,928	192,770

기부금	1,000	35,000

기타의대손상각비	(22,436)	1,726,672

외화환산손실	854,227	2,140

유형자산처분손실	360,912	-

운휴자산감가상각비	537,448	-

유형자산손상차손	-	83,751

무형자산손상차손	1,181,764	-

기타의손상차손	3,079,327	-

종속기업처분손실	-	365,305

우발부채충당금전입액	3,682,304	-

잡손실	12,448	68,638

합 계	10,068,922	2,474,276

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 *1) 당기 중 유무형자산과 기타의 투자자산의 회수가능가액을 측정하여 장부가액에 미달하는 금액을 무형자산손상차손 및 기타의손상차손으로 하여 당기 비용으로 계상하였습니다.

26 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	328,485	6,876

파생상품평가이익	437,637	-

합 계	766,122	6,876

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권손상차손	-	100,004

파생금융부채평가손실	-	258,957

이자비용	367,926	96,771

합 계	367,926	455,732

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

2 7. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세비용	-	-	-	-

당기법인세	-	-	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-	-	-

II. 이연법인세비용	-	-	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	-	-	-	-

III. 법인세비용 (I + II)	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(9,235,478)	(10,651,574)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,031,805)	(2,286,146)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	-	22,284

인식되지 않은 이연법인세자산의 효과	2,031,805	2,263,862

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	-	-

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

2 7. 법인세비용,계속-

(3) 연결실체는 모든 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 그 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

차감할 일시적차이	17.951.901	33,861,562	-

세무상 이월결손금	27,341,288	37,301,081	5년 이후 만기 도래

이월세액공제 등	-	-	5년 이내 만기 도래

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

2 7. 법인세비용,계속-

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.(당기)

구분	기초이연법인세 자산(부채)	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말이연법인세 자산(부채)

확정급여채무	273,431	51,004	-	324,434

재고자산	3,870	(3,870)	-	-

종속회사및관계회사주식	7,251,140	(2,643,528)	-	4,607,612

대손충당금	5,345,610	590,477	-	5,936,087

매도가능증권	78,971	(78,971)	-	-

유형자산	878,641	(16,070)	-	862,571

무형자산	110,860	(47,738)	-	63,122

지급보증료	343,765	-	-	343,765

종업원급여	-	9,395	-	9,395

사외적립자산	(149,501)	(60,668)	-	(210,169)

세무상결손금 및 세액공제	(14,136,788)	2,199,970	-	(11,936,818)

합계	-	-	-	-

(전기)

구분	기초이연법인세 자산(부채)	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말이연법인세 자산(부채)

확정급여채무	223,144	(328,811)	379,098	273,431

재고자산	-	3,870	-	3,870

종속회사및관계회사주식	6,617,028	1,514,053	-	8,131,081

대손충당금	340,113	5,005,497	-	5,345,610

매도가능증권	-	56,971	-	56,971

유형자산	-	22,001	-	22,001

지급보증료	343,765	-	-	343,765

사외적립자산	284,291	(324,232)	-	(39,941)

당기손익인식금융자산	(7,808,341)	(6,328,447)	-	(14,136,788)

세무상결손금 및 세액공제	-	-	-	-

합계	-	(379,098)	379,098	-

주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속

28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

지배기업지분당기순손실	8,963,323	10,615,411

가중평균유통보통주식수	17,695,447	16,400,000

기본주당순손실(원)	507	647

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~10.24 16,400,000 298 4,887,200,000 유상증자 2016.10.25~11.15 21,674,298 22 476,834,556 신주인수권행사 2016.11.16~12.31 24,184,758 46 1,112,498,868 소계 6,476,533,424 일수 366 가중평균유통주식수 17,695,447 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (단위: 주) 구 분 적용일 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~12.31 16,400,000 365 4,887,200,000 일수 365 가중평균유통주식수 16,400,000 (3) 연결실체는 당기 및 전기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 29 . 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 4,805,438 - - - 4,805,438 단기금융상품 95,790 - - - 95,790 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 5,627,062 - - - 5,627,062 매도가능금융자산 - 10,001 - - 10,001 금융자산 합계 10,530,290 10,001 - - 10,442,275 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,799,966 3,799,966 금융부채 합계 - - - 3,799,966 3,799,966 ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 3,978,373 - - - 3,978,373 단기금융상품 48,000 - - - 48,000 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 4,538,127 - - - 4,538,127 매도가능금융자산 - 12,786 - - 12,786 금융자산 합계 8,566,500 12,786 - - 8,579,286 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 9,104,521 9,104,521 신주인수권부사채 - - - 2,654,690 2,654,690 파생상품금융부채 - - 678,846 - 678,846 금융부채 합계 - - 678,846 11,759,211 12,438,057 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 2 9. 금융상품,계속- (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 대여금및수취채권 328,485 - 6,876 - 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - - - 100,004 소 계 328,485 - 6,876 100,004 금융부채: 당기손익인식금융부채 437,637 - - 258,957 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 367,926 - 96,771 소 계 437,637 367,926 - 355,728 합 계 766,122 367,926 6,876 455,732 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 2 9. 금융상품,계속- (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 4,805,438 - - 4,805,438 4,805,438 단기금융상품 95,790 - - 95,790 95,790 장기금융상품 2,000 - - 2,000 2,000 매출채권및기타채권 5,627,062 - - 5,627,062 5,627,062 매도가능금융자산 10,001 - - 10,001 10,001 금융자산 합계 10,442,275 - - 10,442,275 10,442,275 금융부채: - - 매입채무및기타채무 3,799,966 - - 3,799,966 3,799,966 금융부채 합계 3,799,966 - - 3,799,966 3,799,966 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. ② 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 30. 특수관계자와의 거 래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 기 타 (주)로브 및 그 종속기업 연결실체의 경영진 및 그 특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익(*2) 영업비용(*3) 출자 기타 기타 (주)로브 및 그 종속기업 0 1,295,671 0 당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) 260,000 176,219 6,000,002 0 합 계 260,000 1,471,890 6,000,002 0 (*1) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 기타 거래내역은 유상증자 4,000백만원 및 신주인수권부사채 출자전환 2,000백만원 입니다.(*2) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업외수익은 대손충당금 환입금액 입니다.(*3) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업비용은 신주인수권부 사채 이자 입니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익 영업비용 출자 기타 종속기업 기타 (주)로브 및 그 종속기업 0 1,768,728 0 1,000,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) 0 0 0 3,000,000 합 계 0 1,768,728 0 4,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 차입금 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 580,976 - - 합 계 - 700,000 580,976 - - 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 21,181,285천원을 인식하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 기타자산 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 437,875 1,000,000 - 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 1,040,000 - - 2,654,690 합 계 - 1,740,000 437,875 1,000,000 2,654,690 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 15,751,060천원을 인식하고있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 기타 (주)로브 및 그 종속기업 700,000 - - - 700,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자 1,040,000 - (1,040,000) - - 합 계 1,740,000 - (1,040,000) - 700,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 기타 (주)로브 및 그 종속기업 41,590 1,070,525 (412,115) - 700,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 1,040,000 - - 1,040,000 합 계 41,590 2,110,525 (412,115) - 1,740,000 (*주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기타 기말 기타 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 5,970,130 (5,970,130) - - 합 계 - 5,970,130 (5,970,130) - - (6) 기술도입 계약 당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다. (7) 지배기업의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수있는 등기임원으로 구성되며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 528,772 580,300 퇴직급여 131,428 26,980 합 계 660,200 607,280 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 31. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남, 중국으로 구분하며, 제품 측면으로는 핸드폰부품과 무선헤드셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 핸드폰부품 9,637,099 549,611 무선헤드셋부품 18,717,936 16,276,009 기 타 635,509 6,192,662 합 계 28,990,544 23,018,282 (3) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 22,080,575 11,500,079 상품매출 160,586 56,411 기타매출 6,749,383 11,461,792 합 계 28,990,544 23,018,282 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 31 . 영업부문 정보,계속- (4) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 6,928,310 7,812,753 중국 1,444,447 7,273,798 베트남 20,617,787 7,931,731 합 계 28,990,544 23,018,282 (5) 당기말과 전기말 중 비유동자산의 지역별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 11,780,827 12,431,253 중국 4,417,129 10,578,130 베트남 18,016,609 19,288,694 홍콩 2,273,629 2,273,630 연결조정 (5,022,032) (10,391,589) 합 계 31,466,162 34,180,118 (6) 주요 고객당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)블루콤과 (주)비에스이이며, 전체 매출의 64.7%(전기:61.2%)와 33.3%(전기26.7%)를 구성하고 있습니다. 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (9,235,466) (10,651,574) 비현금항목의조정: 법인세비용 - - 퇴직급여 325,020 298,749 감가상각비 3,749,791 4,215,280 대손상각비 556,159 -693,315 무형자산상각비 247,881 176,549 장기선급비용상각 340,041 - 기타의손상차손 3,079,327 - 외화환산손실 1,016,615 2,140 유형자산처분손실 161,690 - 유형자산손상차손 62,435 83,751 이자비용 (513,057) - 기타의대손상각비 237,564 1,726,672 금융원가 - 96,771 매도가능금융자산손상차손 - 100,004 종속기업처분손실 - 365,305 파생상품평가손실 - 258,957 외화환산이익 (1,646,080) (380,087) 유형자산처분이익 (200,418) (14,756) 유형자산손상차손환입 (1,234,901) 이자수익 (326,334) (6,876) 파생상품평가이익 (437,637) - 종속기업및관계기업투자손익 (2,639,008) 기타 현금의 유출이 없는 비용 및 수익 조정 - (1,920,130) 운전자본의 변동: - - 매출채권및기타채권의 감소(증가) 1,195,971 2,239,141 기타유동자산의 감소(증가) (214,238) 1,338,405 재고자산의 감소(증가) 342,044 2,110,166 매입채무및기타채무의 증가(감소) (2,910,968) (5,774,970) 기타유동부채의 증가(감소) 9,137 당기법인세부채의 증감(감소) (173123) 순확정급여부채의 증가(감소) (67,017) (425,808) 합 계 (8,283,709) (6,846,489) 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 33. 위 험관리 (1) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,805,438 3,807,771 장ㆍ단기금융상품 97,790 50,000 매출채권및기타채권 5,627,062 4,538,127 합 계 10,530,290 8,395,898 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 33. 위험관리,계속- ( 2) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 3,799,966 3,799,965 3,733,825 - 66,141 합 계 3,799,966 3,799,965 3,733,825 - 66,141 (*) 조기상환권이 존재함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 9,104,521 9,104,521 9,102,521 - 2,000 신주인수권부사채(*) 2,654,690 3,365,033 - 3,365,033 - 합 계 11,759,211 12,469,554 9,102,521 3,365,033 2,000 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 33. 위험관리,계속- (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자 산: 현금및현금성자산 285,364 1 29,454 1 매출채권및기타채권 1,847,773 6,039 1,422,957 85,993 합 계 2,133,137 6,040 1,452,411 85,994 부 채: 매입채무및기타채무 530,261 - 512,401 - ② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,160.55 1,131.49 1,208.50 1,172.00 EUR 1,283.29 1,255.16 1,267.60 1,280.53 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 33. 위험관리,계속- (3) 환위험,계속- ③ 민감도분석 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,518,643 (4,518,643) 94,001 -94,001 EUR 766 (766) 8,599 -8,599 합 계 4,519,409 (4,519,409) 102,600 -102,600 (4) 이자율위험연결실체의 이자부 자산 및 채무는 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (5) 자본위험연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 4,712,492 13,071,894 자 본(B) 38,201,707 36,348,874 부채비율(A/B) 12.34% 35.96% 주식회사 엔알케이와 그 종속기업주석 - 계속 34. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 연결실체는 2 016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 9,235백만원과 10,391백만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각5,555백만원 및 6,542백만원이 발생하였습니다. 연결실체는 유상증자 및 사채 발행등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부에는 연결실체의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결실체의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2016.12.31 현재 제 19 기 2015.12.31 현재 제 18 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 23,977,282,110 27,358,306,333 34,855,710,082 현금및현금성자산 1,053,940,935 667,807,405 8,769,757,739 기타유동금융자산 48,000,000 48,000,000 매출채권 및 기타채권 22,685,753,887 23,090,261,563 21,682,587,470 당기법인세자산 10,298,020 31,288,393 120,427,240 재고자산 70,576,039 17,758,964 94,785,881 기타유동자산 108,713,229 6,237,587 87,483,652 매각예정자산 0 3,496,952,421 4,100,668,100 비유동자산 11,780,827,040 13,402,991,894 19,450,795,326 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 매도가능금융자산 10,001,000 12,785,997 880,789,997 장기매출채권 및 기타비유동채권 55,280,000 55,280,000 68,202,218 종속기업 및 관계기업투자 2,537,850,000 7,710,732,624 13,595,652,866 유형자산 8,156,672,707 4,453,703,273 4,735,660,245 무형자산 1,019,023,333 168,490,000 168,490,000 기타비유동자산 0 1,000,000,000 자산총계 35,758,109,150 40,761,298,227 54,306,505,408 부채 유동부채 3,559,591,400 5,287,086,400 3,149,912,441 매입채무 및 기타채무 3,409,096,328 1,809,843,940 2,978,345,210 단기차입금 0 기타유동부채 150,495,072 143,705,983 171,567,231 신주인수권부사채 0 2,654,690,477 파생금융부채 0 678,846,000 비유동부채 734,336,193 401,787,032 179,345,547 비유동충당부채 0 0 매입채무 및 기타채무 0 2,000,000 퇴직급여채무 670,195,211 399,787,032 179,345,547 기타비유동금융부채 64,140,982 부채총계 4,293,927,593 5,688,873,432 3,329,257,988 자본 납입자본 12,292,379,000 8,400,000,000 8,400,000,000 자본잉여금 22,975,279,527 17,333,552,938 17,333,552,938 기타자본구성요소 (3,275,529,940) (3,275,529,940) (3,275,529,940) 이익잉여금(결손금) (527,947,030) 12,614,401,797 28,519,224,422 자본총계 31,464,181,557 35,072,424,795 50,977,247,420 자본과부채총계 35,758,109,150 40,761,298,227 54,306,505,408 포괄손익계산서 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 8,299,376,049 8,515,000,915 9,761,739,642 매출원가 7,629,635,757 9,647,099,100 8,968,007,262 매출총이익(손실) 669,740,292 (1,132,098,185) 793,732,380 판매비와관리비 5,808,908,841 3,673,733,039 640,397,437 영업이익(손실) (5,139,168,549) (4,805,831,224) 153,334,943 기타이익 2,677,299,451 3,036,115,940 3,097,157,692 기타손실 5,891,236,753 6,135,705,046 4,934,177,903 금융수익 763,971,035 3,496,590 516,763,401 금융비용 367,926,129 455,732,258 2,099,296,742 종속기업및관계기업손상차손 5,172,882,614 6,875,950,742 30,131,285,078 법인세비용차감전순이익(손실) (13,129,943,559) (15,233,606,740) (33,397,503,687) 법인세비용 487,046,223 계속영업이익(손실) (13,129,943,559) (15,233,606,740) (33,884,549,910) 중단사업이익(손실) (323,715,679) (5,526,947,569) 당기순이익(손실) (13,129,943,559) (15,557,322,419) (39,411,497,479) 기타포괄손익 (12,405,268) (347,500,206) 982,114,665 총포괄손익 (13,142,348,827) (15,904,822,625) (38,429,382,814) 주당이익 기본주당이익(손실) (742) (949) (2,403) 계속영업주당이익(손실) (742) (929) (2,403) 자본변동표 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (2,776,941,033) 66,450,018,329 89,406,630,234 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) (39,411,497,479) (39,411,497,479) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (498,588,907) (498,588,907) 확정급여채무의 재측정요소 1,480,703,572 1,480,703,572 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 유상증자 2014.12.31 (기말자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 28,519,224,422 50,977,247,420 2015.01.01 (기초자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 28,519,224,422 50,977,247,420 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) (15,557,322,419) (15,557,322,419) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 확정급여채무의 재측정요소 (347,500,206) (347,500,206) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 유상증자 2015.12.31 (기말자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 12,614,401,797 35,072,424,795 2016.01.01 (기초자본) 8,400,000,000 17,333,552,938 (3,275,529,940) 12,614,401,797 35,072,424,795 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) (13,129,943,559) (13,129,943,559) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 확정급여채무의 재측정요소 (12,405,268) (12,405,268) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 유상증자 3,892,379,000 5,641,726,589 9,534,105,589 2016.12.31 (기말자본) 12,292,379,000 22,975,279,527 (3,275,529,940) (527,947,030) 31,464,181,557 현금흐름표 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (6,803,662,266) (3,269,273,925) (7,134,098,515) 영엽활동으로 창출된 현금 (6,970,842,846) (3,361,820,463) (7,462,135,840) 이자수취 326,334,035 3,407,691 229,453,853 이자지급 (159,641,537) 법인세지급 488,082 89,138,847 98,583,472 투자활동현금흐름 (556,103,401) (7,834,505,906) 7,675,699,365 보증금의 감소 12,922,218 유형자산의 처분 149,050,000 1,000,001 2,440,507,000 매각예정비유동자산의 처분 280,000,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 1,977,020,663 유동매도가능금융자산의 처분 2,784,997 768,000,000 605,443,842 장기금융상품의 처분 7,431,761,261 단기대여금의 감소 1,051,784 447,178,383 6,613,271,532 매출채권및기타채권의감소 225,717,500 무형자산의 감소 107,800,000 109,090,910 종속기업및관계기업투자주식의처분 3,652,000,000 단기금융상품의 증가 (48,000,000) (65,100,000) 종속기업및관계기업투자주식의 증가 (991,030,500) (7,220,070,000) 단기대여금의 증가 (5,952,752,338) (1,577,893,343) 유형자산의 취득 (816,790,182) (51,823,670) (16,050,000) 장기금융상품의 취득 (6,500,000,000) 선급금의 증가 (2,300,000,000) 재무활동현금흐름 7,756,247,130 3,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 3,000,000,000 유상증자 6,456,247,130 단기차입금의 증가 5,970,130,000 단기차입금의 상환 (4,670,130,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 396,481,463 (8,103,779,831) 541,600,850 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,347,933) 1,829,497 9,268,237 기초현금및현금성자산 667,807,405 8,769,757,739 8,218,888,652 기말현금및현금성자산 1,053,940,935 667,807,405 8,769,757,739 5. 재무제표 주석 주석 제20기 2016년 12월 31일 현재 제19기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엔알케이 1. 일반 사항 (1) 개요주식회사 엔알케이(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 지분율(%) 김 철(*) 7,771,607 31.61 정 영 미(*) 3,201,181 13.02 기 타 13,611,970 55.37 합 계 24,584,758 100.00 (*) 상기 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 보유주식은 경영 정상화를 위해 2015년 1월 19일부터 2017년 8월 20일까지 보호예수 되어있습니다. (2) 관리종목 및 투자주의 환기종목 지정2015년 4월 1일 당사는 '최근 4 사업연도 연속 영업손실 발생' 으로 인한 관리종목 지정사유가 일부 해제되었으며, '최근 3 사업연도 중 2 사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생'의 사유로 관리종목으로 추가지정 및 당사의 내부회계관리제도 비적정을 이유로 투자주의 환기종목으로 지정되었습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제 표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 17일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 2. 재무제표의 작성기준, 계속- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외 ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 2. 재무제표의 작성기준, 계속- - 기준서 제1111호 ‘공동약정’ 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함 ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 2. 재무제표의 작성기준, 계속- (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 주석 9 : 재고자산의 순실현가능가치 - 주석 18 : 확정급여부채의 측정 - 주석 30 : 우발부채② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치의 평가를포함합니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 2. 재무제표의 작성기준, 계속- ② 공정가치 측정, 계속- 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3. 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (3) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서는 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성됩니다.(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (5) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다. (6) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (6) 비파생금융자산, 계속- ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (6) 비파생금융자산, 계속- ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 동 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 당사는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산으로 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (7) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 관련 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 이미 인식된 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식됩니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (7) 금융자산의 손상, 계속- ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (8) 유형자산, 계속- 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다. 유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물(구축물) 40년 기계장치 10년 시설장치 8년 공구와기구/차량운반구/비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (9) 무형자산무형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. ② 후속지출무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 상표명 등과 관련된 기타 지출은 발생 즉시 비용처리 됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 무형자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (11) 리스, 계속- ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니 다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (14) 신주인수권부사채당사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 관련 부채가 인식됩니다. 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로인식됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (15) 종업원급여,계속- ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- 15) 종업원급여,계속- ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(16) 충당부채 당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (17) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 당사는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (19) 수익당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에 대한 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 3.주요 회계정책, 계속- (22) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- ①금융자산의 분류 및 측정, 계속- 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 51,180,156천원(충당금 반영전),매도가능금융자산 10,001천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,020,274천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,001천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계 속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- ② 손상: 금융자산과 계약자산, 계속- 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 51,180,156천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,001천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 27,335,180천원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 4. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서, 계속- 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,912 239 요구불예금 1,052,029 667,568 합 계 1,053,941 667,807 6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 내 역 당 기 말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 KEB하나은행 보통예금 48,000 48,000 질권설정 장기금융상품 국민은행 별단예금 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 50,000 50,000 주식회사 엔알케이주석 - 계속 7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 비상장주식 10,001 12,786 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,786 880,790 처 분 (2,785) (768,000) 손 상 - (100,004) 기말금액 10,001 12,786 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 당사의 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주,좌) 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 고흥군농수축산물유통(주)(*1) 1,000 0.14% 10,000 10,000 10,000 10,000 SVIC11호신기술사업투자조합(*1) - - - - - 2,785 (주)매일방송 13,334 0.02% 100,005 1 1 1 합 계 110,005 10,001 10,001 12,786 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정되었습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 6,287,241 (3,289,699) 2,997,542 3,228,320 (2,505,344) 722,976 대여금 42,421,569 (22,823,308) 19,598,261 42,264,949 (20,567,104) 21,697,845 미수금 1,295,473 (1,206,182) 89,291 1,348,298 (678,945) 669,353 미수수익 660 - 660 88 - 88 소 계 50,004,943 (27,319,189) 22,685,754 46,841,655 (23,751,393) 23,090,262 비유동: 매출채권 15,992 (15,992) - 15,992 (15,992) - 보증금 55,280 - 55,280 55,280 - 55,280 소 계 71,272 (15,992) 55,280 71,272 (15,992) 55,280 합 계 50,076,215 (27,335,181) 22,741,034 46,912,927 (23,767,385) 23,145,542 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제각 기 말 매출채권 2,521,336 906,200 (121,845) 3,305,691 기타채권 21,246,049 2,562,389 221,052 24,029,490 합 계 23,767,385 3,468,589 99,207 27,335,181 주식회사 엔알케이주석 - 계속 8. 매출채권및기타채권 , 계속- ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제각 기타 기 말 매출채권 3,490,362 (73,612) (895,414) - 2,521,336 기타채권 17,000,130 5,645,919 - (1,400,000) 21,246,049 합 계 20,490,492 5,572,307 (895,414) (1,400,000) 23,767,385 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 합계 만기미경과채권 2,685,241 16,972 2,702,213 3개월 이하 - - - 3개월초과 6개월이하 552,476 - 552,476 6개월초과 3,065,516 43,700,730 46,766,246 손상채권 (3,305,691) (24,029,490) (27,335,181) 합 계 2,997,542 19,688,212 22,685,754 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 만기미경과채권 465,452 7,048,450 7,513,902 3개월 이하 202,090 - 202,090 3개월초과 6개월이하 58,694 49,391 108,085 6개월초과 2,518,076 36,570,774 39,088,850 손상채권 (2,521,336) (21,246,049) (23,767,385) 합 계 722,976 22,422,566 23,145,542 주식회사 엔알케이주석 - 계속 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 15,867 166 원재료 54,709 17,593 합 계 70,576 17,759 10 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 선급금 103,376 - 선급비용 5,337 6,238 비유동 : 선급금(*1) - 1,260,000 선급금대손충당금 (260,000) 합 계 108,713 1,006,238 (*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)로브로부터 특허권을 취득하기 위하여 선급한 금액 1,000백만원을 당기에 산업재산권 특허권으로 재분류 되었습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 11. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 당사는 매각예정자산의 매각을 추진하고 있으며, 해당 자산의종류는 다음과 같습니다." (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지(*1,2) - 1,531,860 건 물(*1,2) - 1,965,092 합 계 - 3,496,952 (*1) 상기 매각예정자산 중 토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다. (*2) 상기 매각예정자산 토지와 건물은 당기중 유형자산으로 자산을 재분류하여 본계정으로 대체 하였습니다. (주석13참조) 12. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 Tianjin NRK Co., Ltd. 중 국 무선통신단말기부품 제조 및 판매 100% 2,537,850 100% 7,710,733 NRK VN Co., Ltd.(*1) 베트남 무선통신단말기부품 제조 및 판매 99.2% - 99.2% - HK P LIMITED(*2) 홍 콩 관계기업 등에 대한 투자 100% - 100% - (주)미래산업(*3) 한 국 무선통신단말기부품 도장 - - 100% - 합 계 - 2,537,850 - 7,710,733 (*1) NRK VN Co., Ltd. 는 전기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) HK P LIMITED는 전기 이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다. (*3) 당사는 당기중 미래산업 지분모두를 매각하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 12. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 ,계속- (2) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: Tianjin NRK Co., Ltd. 7,710,733 - (5,172,883) 2,537,850 NRK VN Co., Ltd. - - - - HK P LIMITED - - - - 합 계 7,710,733 - (5,172,883) 2,537,850 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: Tianjin NRK Co., Ltd. 13,595,653 991,031 (6,875,951) 7,710,733 NRK VN Co., Ltd. - - - - HK P LIMITED - - - - (주)미래산업 - - - - 합 계 13,595,653 991,031 (6,875,951) 7,710,733 (3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속 기 업 투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토 지(*) 2,218,923 - - 2,218,923 687,062 건 물(*) 10,118,710 (4,636,260) (806,547) 4,675,902 2,957,464 구축물 36,673 (6,109) (30,564) - - 시설장치 724,139 (657,047) (67,056) 36 - 기계장치 19,712,053 (16,052,329) (2,546,967) 1,112,757 753,678 차량운반구 254,996 (129,218) - 125,778 29,241 공구와기구 74,826 (73,794) (898) 134 - 비 품 2,524,926 (2,033,037) (468,746) 23,143 26,258 합 계 35,665,245 (23,587,794) (3,920,778) 8,156,673 4,453,703 (*) 토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대체(*1) 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 687,062 1,531,860 - - - 2,218,923 건 물 2,957,464 1,965,092 - - (246,654) 4,675,902 시설장치 - - 39 - (3) 36 기계장치 753,678 - 696,141 (98,741) (238,321) 1,112,757 차량운반구 29,241 - 116,380 (1) (19,842) 125,778 공구와기구 - - 152 - (18) 134 비 품 26,258 - 4,079 - (7,194) 23,143 합 계 4,453,703 3,496,952 816,791 (98,742) (512,032) 8,156,673 (*1) 당기중 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 대체되었습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 13. 유형자산 , 계속- ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 687,062 - - - 687,062 건 물 3,071,646 - - (114,182) 2,957,464 시설장치 - - - - - 기계장치 961,600 - - (207,922) 753,678 차량운반구 3,802 31,324 (3) (5,882) 29,241 공구와기구 - - - - - 비 품 11,551 20,500 - (5,793) 26,258 합 계 4,735,661 51,824 (3) (333,779) 4,453,703 14. 무형자 산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 회원권 168,490 - (107,800) - 60,690 산업재산권 - 1,000,000 - (41,667) 958,333 합 계 168,490 1,000,000 (107,800) (41,667) 1,019,023 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 처 분 손 상 기 말 회원권 168,490 - - - 168,490 주식회사 엔알케이주석 - 계속 15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 1,042,009 474,944 미지급금 1,684,639 719,750 미지급비용 682,448 615,150 소 계 3,409,096 1,809,844 비유동: 임대보증금 2,000 2,000 장기미지급금 62,141 - 소 계 64,141 2,000 합 계 3,473,237 1,811,844 16. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 - 3,000,000 상환할증금 - 590,042 신주인수권조정 - (935,352) 장부금액 - 2,654,690 당사는 상기 신주인수권부 사채권자의 신주인수권 행사로 보통주 2,510,460주(행사가액 1,195원)의 신주를 발행하여 교부 하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 17. 기타 유동 부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 150,495 143,706 합 계 150,495 143,706 18. 종 업 원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,174,568 930,531 사외적립자산의 공정가치 (504,373) (530,744) 합 계 670,195 399,787 (2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.45% 2.40% 미래임금상승률 4.29% 4.18% (3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.69년입니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 18. 종 업 원급여, 계속- (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 930,531 960,436 당기근무원가 310,420 294,259 이자원가 23,509 13,695 보험수리적손익 12,371 389,569 퇴직급여지급액 (102,263) (727,428) 기말잔액 1,174,568 930,531 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 530,744 781,090 사용자기여금 - 99,067 이자수익 8,909 9,205 퇴직급여지급액 (35,246) (400,687) 재측정요소 (34) 42,069 기말금액 504,373 530,744 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 310,420 294,259 순이자원가 14,599 4,490 합 계 325,019 298,749 주식회사 엔알케이주석 - 계속 18. 종 업 원급여, 계속- (7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가(제조경비) 69,243 126,593 판매비와관리비 210,279 172,156 경상개발비 45,497 - 합 계 325,019 298,749 (8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 1,100,619 1,260,125 미래 급여인상율 1,259,455 1,099,781 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 100,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 24,584,758 16,800,000 보통주자본금 12,292,379 8,400,000 (2) 당기와 전기중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 자본금 주식발행 초과금 합 계 전기초 16,800,000 8,400,000 11,120,800 18,680,800 전기말 16,800,000 8,400,000 11,120,800 19,520,800 유상증자 5,274,298 2,637,149 3,819,098 6,456,247 신주인수권부사채의 행사 2,510,460 1,255,230 1,822,628 3,077,858 당기말 24,584,758 12,292,379 16,762,526 29,054,905 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,762,526 11,120,800 자기주식처분이익 6,212,753 6,212,753 합 계 22,975,280 17,333,553 주식회사 엔알케이주석 - 계속 20. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (3,275,530) (3,275,530) 당사는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 4,200,000 4,200,000 임의적립금: 기업발전적립금 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,497,000 1,497,000 미처분이익잉여금: 미처분이익잉여금(결손금) (7,724,947) 5,417,402 합 계 (527,947) 12,614,402 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처리예정일 : 2017년 3월 17일) 전 기(처분확정일 : 2016년 3월 29일) I. 미처리결손금(이익잉여금) - 7,724,947 5,417,402 1.전기이월미처분이익잉여금 5,417,402 - 21,322,225 2.확정급여채무의 재측정요소 (12,405) (347,500) 3.당기순손실 (13,129,944) (15,557,322) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 결손금처리액 - - . IV. 차기이월미처리결손금(이익이여금) 7,724,947 5,417,402 주식회사 엔알케이주석 - 계속 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,807,717 1,645,697 퇴직급여 210,279 172,156 복리후생비 264,229 250,050 여비교통비 108,639 125,208 통신비 40,456 39,833 세금과공과 65,093 92,895 수선비 1,030 64,307 운반비 57,511 21,849 접대비 77,814 136,323 임차료 58,155 56,818 임차관리비 17,135 17,747 지급수수료 531,072 946,664 차량유지비 62,222 100,193 대손상각비 1,564,772 (73,612) 무형자산상각 41,667 - 감가상각비 208,606 8,777 기타 692,511 68,828 합 계 5,808,909 3,673,733 주식회사 엔알케이주석 - 계속 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산변동 (52,817) 77,027 원재료 및 상품매입액 1,442,364 1,247,806 종업원급여 2,671,920 3,105,624 감가상각비 및 무형자산상각비 452,854 333,779 전력비 386,048 277,903 지급수수료 576,388 968,603 대손상각비 1,564,772 (73,612) 외주가공비 1,747,859 7,380,404 유휴자산상각비 65,316 기 타 4,583,841 3,298 합 계 13,438,545 13,320,832 주식회사 엔알케이주석 - 계속 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 104,936 309,306 외화환산이익 1,406,062 2,483,593 유형자산처분이익 64,685 998 잡이익 1,101,617 242,219 합 계 2,677,299 3,036,116 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 1,000 35,000 기타의대손상각비 2,035,153 5,905,919 외환차손 29,782 67,142 외화환산손실 62,777 61,967 유형자산처분손실 14,376 - 유휴자산상각비 65,316 - 우발부채충당금전입(*) 3,682,304 - 잡손실 529 65,677 합 계 5,891,237 6,135,705 (*) 당기 중 비용으로 인식한 소송관련 우발부채에 대하여 당사는 2016년 12월 14일 창원지법원 진주지원에 전액 금전 공탁을 완료 하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 326,334 3,497 파생상품평가이익 437,637 - 합 계 763,971 3,497 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권손상차손 - 100,004 이자비용 367,926 96,771 파생상품평가손실 - 258,957 합 계 367,926 455,732 주식회사 엔알케이주석 - 계속 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (13,129,944) (15,471,940) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,888,588) (3,403,827) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 - 22,284 인식되지 않은 이연법인세자산의 효과 2,888,588 3,381,543 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) - - (2) 당사는 모든 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 그 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말과전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 차감할 일시적차이 17.951.901 33,861,562 - 세무상 이월결손금 27,341,288 37,301,081 5년 이후 만기 도래 이월세액공제 등 - - 5년 이내 만기 도래 주식회사 엔알케이주석 - 계속 27. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 당기순손실 13,129,943,559 - 13,129,943,559 15,233,606,740 323,715,679 15,557,322,419 가중평균유통보통주식수(*) 17,695,447 - 17,695,447 16,400,000 16,400,000 16,400,000 기본주당손실 742 - 742 929 20 949 (*)가중평균 유통보통주식수는 당기중 유상증자에 따른 신주발행주식의 가중평균에 주식수 입니다.(2) 가중평균주식수 계산내역 (단위: 주) 구 분 적용기간 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~10.24 16,400,000 298 4,887,200,000 유상증자 2016.10.25~11.15 21,674,298 22 476,834,556 신주인수권행사 2016.11.16~12.31 24,184,758 46 1,112,498,868 소계 6,476,533,424 일수 366 가중평균유통주식수 17,695,447 (*) 발행보통주식(누적)수는 자기주식 400,000주가 차감된 수량입니다. (단위: 주) 구 분 적용일 수 량(누적) 가중치 적수 기초 발행보통주식 2016.01.01~12.31 16,400,000 365 4,887,200,000 일수 365 가중평균유통주식수 16,400,000 (3) 당사는 당기 및 전기에 각각 당기순손실의 발생으로 희석화 효과가 없이 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 1,053,941 - - - 1,053,941 단기금융상품 48,000 - - - 48,000 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 22,741,034 - - - 22,741,034 매도가능금융자산 - 10,001 - - 10,001 금융자산 합계 23,844,975 10,001 - - 23,854,976 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,473,237 3,473,237 금융부채 합계 - - - 3,473,237 3,473,237 ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 667,807 - - - 667,807 단기금융상품 48,000 - - - 48,000 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 매출채권및기타채권 23,145,542 - - - 23,145,542 매도가능금융자산 - 12,786 - - 12,786 금융자산 합계 23,863,349 12,786 - - 23,876,135 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 1,811,844 1,811,844 신주인수권부사채 - - - 2,654,690 2,654,690 파생금융부채 - - 678,846 - 678,846 금융부채 합계 - - 678,846 4,466,534 5,145,380 주식회사 엔알케이주석 - 계속 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치, 계속- (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 대여금및수취채권 326,334 - 3,497 - 매도가능금융자산 - 367,926 - 100,004 소 계 326,334 367,926 3,497 100,004 금융부채: 당기손익인식금융부채 437,637 - - 258,957 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - - 96,771 소 계 437,637 - - 355,728 합 계 763,971 367,926 3,497 455,732 (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. ② 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 29. 특수관계자와의 거 래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. NRK VN Co., Ltd. HK P Limited 기 타 (주)로브 및 그 종속기업 당사의 경영진 및 그 특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익 (*2) 영업비용 (*3) 출자 기타 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 112,502 - - NRK VN Co., Ltd. 1,258,565 - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 1,295,671 - 당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) 260,000 176,219 6,000,002 합 계 1,631,067 1,471,890 6,000,002 (*1) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 기타 거래내역은 유상증자 4,000백만원 및 신주인수권부사채 출자전환 2,000백만원 입니다.(*2) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업외수익은 대손충당금 환입금액 입니다.(*3) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 영업비용은 신주인수권부 사채 이자 입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 영업수익 영업비용 출자 기타 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 419,934 5,260,047 - - NRK VN Co., Ltd. 282,315 - - - (주)미래산업 - - - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 1,768,728 - 1,000,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자(*1) - - - 3,000,000 합 계 702,249 7,028,775 - 4,000,000 (*1) 당사의 경영진 및 그 특수관계자의 기타 거래내역은 신주인수권부사채의 발행으로 인한 금액입니다. (주석 16참조) 주식회사 엔알케이주석 - 계속 29. 특수관계자와의 거 래 ,계속- (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 차입금 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 311,787 2,537,850 276,322 - - NRK VN Co., Ltd. 1,993,585 12,423,380 - - - HK P Limited - 25,982,750 - - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 580,976 - - 합 계 2,305,371 41,643,980 857,298 - - 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 21,181,285천원을 인식하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 기타자산 신주인수권부사채 매출채권및기타채권 대여금 매입채무및기타채무 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 396,172 2,461,200 13,845 - - NRK VN Co., Ltd. 857,010 12,048,160 - - - (주)미래산업 - 298,847 1,000 - - HK P Limited - 25,198,000 - - - 기타 (주)로브 및 그 종속기업 - 700,000 437,875 1,000,000 - 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 1,040,000 - - 2,654,690 합 계 1,253,182 41,746,207 452,720 1,000,000 2,654,690 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 15,751,060천원을 인식하고있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. 2,461,200 - - 76,650 2,537,850 VN P CO.,LTD 12,048,160 - - 375,220 12,423,380 HK P LTD 25,198,000 - - 784,750 25,982,750 기타 (주)로브 및 그 종속기업 700,000 - - - 700,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자 1,040,000 - (1,040,000) - - 합 계 41,447,360 - (1,040,000) 1,236,620 41,643,980 (*주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기타(*주1) 기말 종속기업 Tianjin NRK Co., Ltd. - 2,495,200 - (34,000) 2,461,200 VN P CO.,LTD 8,771,616 2,512,100 - 764,444 12,048,160 (주)미래산업 1,858,984 - (1,560,136) - 298,848 HK P LTD 23,632,800 - - 1,565,200 25,198,000 기타 (주)로브 및 그 종속기업 41,590 1,070,525 (412,115) - 700,000 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 1,040,000 - - 1,040,000 합 계 34,304,990 7,117,825 (1,972,251) 2,295,644 41,746,208 (*주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기타 기말 기타 당사의 경영진 및 그 특수관계자 - 5,970,130 (5,970,130) - - 합 계 - 5,970,130 (5,970,130) - - (6) 기술도입 계약 당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 29. 특수관계자와의 거 래 ,계속- (7) 당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 528,772 528,772 퇴직급여 131,428 76,428 합 계 660,200 605,200 30. 우발부채당사는 2016년 11월 10일 주식인수대금 청구와 관련하여 대법원 확정판결에서 패소하여 소송금액 전액을 2016년 12월 14일 현금공탁하여 충당부채 전액을 변제 하였으며, 상기소송과 관련 당기말 현재 당사의 토지와 건물이 가압류 설정되어 있습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (13,129,944) (15,557,322) 비현금항목의 조정 : 퇴직급여 325,020 298,749 이자비용 367,926 96,771 외화환산손실 62,777 61,967 대손상각비 1,304,772 186,388 감가상각비 512,032 333,779 무형자산상각비 41,667 - 매도가능금융자산손상차손 - 100,004 유형자산처분손실 14,376 - 종속ㆍ관계기업투자주식손상차손 5,172,883 6,875,951 매각예정자산자산처분손실 - 498,333 매각예정자산손상차손 (174,618) 기타의대손상각비 2,295,153 5,645,919 파생상품평가손실 - 258,957 이자수익 (326,334) (3,497) 외화환산이익 (1,406,062) (2,483,593) 유형자산처분이익 (64,685) (998) 파생상품평가이익 (437,637) - 운전자본의 변동: 매출채권및기타채권의 감소(증가) (2,995,628) 1,964,748 기타유동자산의 감소(증가) (213,309) 81,246 재고자산의 감소(증가) (52,817) 77,027 매입채무및기타채무의 증가(감소) 1,619,196 (1,213,119) 기타유동부채의 증가(감소) 6,789 17,296 순확정급여부채의 증가(감소) (67,017) (425,808) 영업으로부터 창출된 현금흐름 합계 (6,970,842) (3,361,820) 주식회사 엔알케이주석 - 계속(2) 당기 중 주요한 비현금거래내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 산업재산권 선급금과 상계 1,000,000 단기차입금 선급금과 상계 1,300,000 32. 위험관 리 (1) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,053,941 667,568 장ㆍ단기금융상품 50,000 50,000 매출채권및기타채권 22,741,034 22,105,542 합 계 23,844,975 22,823,110 주식회사 엔알케이주석 - 계속 32. 위험관 리 , 계속- ( 2) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 3,473,237 3,473,237 3,408,826 - 64,411 합 계 3,473,237 3,473,237 3,408,826 - 64,411 ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 1년 이내 1년 초과 매입채무및기타채무 1,811,844 1,811,844 1,809,844 - 2,000 신주인수권부사채(*) 2,654,690 3,365,033 - 3,365,033 - 합 계 4,466,534 5,176,877 1,809,844 3,365,033 2,000 (*) 조기상환권이 존재함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 주식회사 엔알케이주석 - 계속 32. 위험관 리 , 계속- (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 대손충당금 차감전 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자 산: 현금및현금성자산 285,364 1 29,454 1 매출채권및기타채권 37,635,403 6,039 42,558,975 7,733 합 계 37,920,767 6,040 42,588,429 7,734 부 채: 매입채무및기타채무 530,261 - 361,038 - ② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,160.55 1,131.49 1,208.50 1,172.00 EUR 1,283.29 1,255.16 1,267.60 1,280.53 주식회사 엔알케이주석 - 계속 32. 위험관 리 , 계속- ③ 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 4,518,643 (4,518,643) 4,222,739 (4,222,739) EUR 766 (766) 773 (773) 합 계 4,519,408 (4,519,408) 4,223,512 (4,223,512) (4) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다. (5) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 4,293,928 5,688,873 자 본(B) 31,464,182 35,072,424 부채비율(A/B) 13.65% 16.22% 주식회사 엔알케이주석 - 계속 33. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사는 2 016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 각각 13,130백만원과 15,557백만원이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름이 각각 6,777백만원과 3,269백만원이 발생하였습니다. 당사는 유상증자 및 사채 발행 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부에는 당사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6-1. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석을 참조하시기 바랍니다. 6-2. 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원,%) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매출채권 7,062 (2,655) 37.6% 단기대여금 1,477 (1,293) 87.6% 미수금 1,396 (424) 30.4% 선급금 249 - - 합 계 10,184 (4,372) 42.9% 제19기 매출채권 7,320 (4,075) 55.7% 단기대여금 2,264 (801) 35.4% 미수금 1,080 (298) 27.6% 선급금 1,298 (265) 20.4% 합 계 11,962 (5,439) 45.5% 제18기 매출채권 10,284 (4,786) 46.5% 단기대여금 1,029 (515) 50.0% 미수금 727 (285) 39.2% 선급금 284 (5) 0.017% 합 계 12,324 (5,591) 45.3% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,191 6,498 5,452 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,595) (1,307) 1,047 ① 대손처리액(상각채권액) (160) (1,289) 1,368 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,435) (791) (321) 3. 대손상각비 계상(환입)액 793 773 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,389 5,191 6,498 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권및기타채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다.연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손누계액은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다 라. 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 0~3개월 3~6개월 6개월~1년 1년 초과 계 금액 4,490 418 385 1,767 7,062 구성비율(%) 63.6% 5.9% 5.5% 25.0% 100.0% 6-3. 재고자산 현황 등 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비고 합 계 제 품 174 150 2,032 - 재공품 238 501 786 - 원재료 297 490 390 - 저장품 3 8 3 - 미착품 - - - - 합 계 713 1,150 3,214 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 1.66% 2.31% 5.0% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 28.07회 17.04회 20.47회 - 주)위 금액은 연결 기준임마. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권및기타채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 초치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을설정하고 있습니다. 이 손상차손은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당사는 매출채권에 대하여 거래처별로 개별분석방법에 의해 과거의 대손경험과 장래의 대손 추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -