피앤텔 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

주석

제20기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제19기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엔알케이

1. 일반 사항

(1) 개요주식회사 엔알케이(이하 "당사")는 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 국내휴대폰케이스부문 및 금형사업부문의 영업을 중단하였습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군 및 김천시에 공장을, 중국 천진 및 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥증권시장에 주권을 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김 철(*)	6,788,000	40.40

정 영 미(*)	1,152,000	6.86

기 타	8,860,000	52.74

합 계	16,800,000	100.00

(*) 상기 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 보유주식은 경영 정상화를 위해 2015년 1월 19일부터 2017년 8월 20일까지 보호예수 되어있습니다.

(2) 관리종목 및 투자주의 환기종목 지정2015년 4월 1일 당사는 '최근 4 사업연도 연속 영업손실 발생' 으로 인한 관리종목 지정사유가 일부 해제되었으며, '최근 3 사업연도 중 2 사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생'의 사유로 관리종목으로 추가지정 및 당사의 내부회계관리제도 비적정을 이유로 투자주의 환기종목으로 지정하였습니다. 한편, 2015년 6월 4일 상장위원회 개최결과 심의를 속개하기로 결정하였고, 2015년 8월 20일 상장 유지 및 거래 재개를 결정하였습니다.

2. 중요한 회계정책

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	내 역	당 분기 말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	보통예금	48,000	48,000	질권설정

장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	50,000	50,000

5. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

비상장주식	12,786	12,786

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	12,786	880,790

처 분	-	(768,000)

평 가	-	-

손 상	-	(100,004)

기말금액	12,786	12,786

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 당사의 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

고흥군농수축산물유통(주)(*1)	1,000	0.14%	10,000	10,000	10,000	10,000

SVIC11호신기술사업투자조합(*1)	2,784	0.36%	2,785	2,785	2,785	2,785

(주)매일방송(*2)	13,334	0.02%	100,005	1	1	1

합 계	112,790	12,786	12,786	12,786

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정되었습니다.(*2) 전기 중 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 손상차손이 인식되었습니다. 6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	3,118,612	(2,526,373)	592,239	3,228,320	(2,505,344)	722,976

대여금	40,598,169	(20,567,104)	20,031,065	41,224,949	(20,567,104)	20,657,845

미수금	1,560,129	(978,787)	581,342	1,348,298	(678,945)	669,353

미수수익	244	-	244	88	-	88

소 계	45,277,154	(24,072,264)	21,204,890	45,801,655	(23,751,393)	22,050,262

비유동:

매출채권	15,992	(15,992)	-	15,992	(15,992)	-

보증금	55,280	-	55,280	55,280	-	55,280

소 계	71,272	(15,992)	55,280	71,272	(15,992)	55,280

합 계	45,348,426	(24,088,255)	21,260,170	45,872,927	(23,767,385)	22,105,542

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 말

매출채권	2,521,336	5,037	2,526,373

기타채권	21,246,049	299,841	21,545,890

합 계	23,767,385	304,878	24,072,263

(*) 당기 중 (주)미래산업에 대한 대여금에 대한 1,400백만원(100% 대손설정됨)이 보통주로 출자전환되어 관 련 대손충당금이 감소하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제각	기타(*)	기 말

매출채권	3,490,362	(73,612)	(895,414)	-	2,521,336

기타채권	17,000,130	5,645,919	-	(1,400,000)	21,246,049

합 계	20,490,492	5,572,307	(895,414)	(1,400,000)	23,767,385

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	-	-

재공품	166	166

원재료	41,463	17,593

합 계	41,630	17,759

8 . 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금(*)	1,873	2,300,000

선급비용	24,333	6,238

합 계	26,206	2,306,238

(*) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)로브로부터 특허권을 취득하기 위하여 선급한 금액 1,000백만원을 선급금으로 인식하고 있습니다. 9. 매각예정자산 당분기말 및 전기말 현재 당사는 매각예정자산의 매각을 추진하고 있으며, 해당 자산의종류는 다음과 같습니다."

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지(*1)	1,531,860	1,531,860

건 물(*1)	1,965,092	1,965,092

합 계	3,496,952	3,496,952

(*1) 상기 매각예정자산 중 토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다.

10. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Tianjin NRK Co., Ltd.	중 국	무선통신단말기부품 제조 및 판매	100%	7,710,733	100%	7,710,733

NRK VN Co., Ltd.(*1)	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99%	-	99%	-

HK P LIMITED(*2)	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100%	-	100%	-

(주)미래산업(*3)	한 국	무선통신단말기부품 도장	100%	-	100%	-

합 계	7,710,733	7,710,733

(*1) NRK VN Co., Ltd.는 전기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손이 인식되었습니다.(*2) HK P LIMITED는 전기 이전에 전액 손상차손이 인식되었습니다. (*3) 전기 중 (주)미래산업에서 재무구조 개선을 위해 기존 주식 100% 무상감자를 실시하였으며, 당사가 (주)미래산업에 전기이전에 대여한 1,400백만원이 동 기업의 보통주로 출자전환되어 당사의 지분율이 100%가 되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액

토 지(*)	687,062	-	-	687,062	687,062

건 물(*)	5,723,584	(1,988,118)	(806,547)	2,928,918	2,957,464

구축물	36,673	(6,109)	(30,564)	-	-

시설장치	724,100	(657,044)	(67,056)	-	-

기계장치	13,633,098	(10,269,856)	(2,607,795)	755,446	753,678

차량운반구	159,140	(131,465)	27,675	29,241

공구와기구	74,674	(73,776)	(898)	-	-

비 품	2,521,805	(2,027,563)	(468,746)	25,496	26,258

합 계	23,560,136	(15,153,932)	(3,981,606)	4,424,598	4,453,703

(*) 토지와 건물은 계류중인 소송과 관련하여 가압류 되었습니다.(주석 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	687,062	-	-	-	687,062

건 물	2,957,464	-	-	(28,546)	2,928,918

구축물	-	-	-	0	-

시설장치	-	-	-	0	-

기계장치	753,678	57,642	-	(55,873)	755,447

차량운반구	29,241	-	-	(1,566)	27,675

공구와기구	-	-	-	0	-

비 품	26,258	958	-	(1,720)	25,496

합 계	4,453,703	58,600	-	(87,705)	4,424,598

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	687,062	-	-	-	687,062

건 물	3,071,646	-	-	(114,182)	2,957,464

구축물	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-

기계장치	961,600	-	-	(207,922)	753,678

차량운반구	3,802	31,324	(3)	(5,882)	29,241

공구와기구	-	-	-	-	-

비 품	11,551	20,500	-	(5,793)	26,258

합 계	4,735,661	51,824	(3)	(333,779)	4,453,703

12. 무형자 산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	손 상	기 말

회원권	168,490	(90,000)	78,490

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	손 상	기 말

회원권	168,490	-	-	-	168,490

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	465,795	474,944

미지급금	985,185	719,750

미지급비용	641,231	615,150

소 계	2,092,211	1,809,844

비유동:

임대보증금	2,000	2,000

합 계	2,094,211	1,811,844

14. 단기차입금당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	금액

단기차입금	대표이사	-	1,000,000

합계	-	1,000,000

15. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	3,000,000	3,000,000

상환할증금	590,042	590,042

신주인수권조정	(784,535)	(935,352)

장부금액	2,805,507	2,654,690

(2) 전기와 당분기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,654,690	-

발행금액	-	3,000,000

파생금융부채로 분류	-	(419,889)

발생이자	150,816	74,579

기말금액	2,805,507	2,654,690

16. 기타 유동 부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	139,136	143,706

합 계	139,136	143,706

17. 종 업 원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,006,097	930,531

사외적립자산의 공정가치	(529,166)	(530,744)

합 계	476,931	399,787

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.40%	2.40%

미래임금상승률	4.18%	4.18%

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	930,531	960,436

당기근무원가	70,166	36,085

이자원가	5,399	3,572

보험수리적손익	-	276,251

퇴직급여지급액	-	(562,962)

기말잔액	1,006,097	713,382

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	530,744	780,137

사용자기여금	-	12,317

이자수익	3,000	3,356

퇴직급여지급액	(4,685)	(367,206)

재측정요소	107	1,039

기말금액	529,166	429,643

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	70,166	160,985

순이자원가	2,400	3,572

합 계	72,566	164,556

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가(제조경비)	19,113	75,068

판매비와관리비	53,453	89,489

합 계	72,566	164,556

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	16,800,000	16,800,000

보통주자본금	8,400,000	8,400,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,120,800	11,120,800

자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753

합 계	17,333,553	17,333,553

18. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,275,530)	(3,275,530)

당사는 당기말 현재 400,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,200,000	4,200,000

임의적립금:

기업발전적립금	1,500,000	1,500,000

기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	2,916,178	5,677,402

합 계	10,113,178	12,874,402

20. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	468,210	426,448

퇴직급여	53,453	75,068

복리후생비	61,155	52,202

여비교통비	26,435	35,593

통신비	9,850	6,052

세금과공과	-24,929	9,894

수선비	-	60,591

운반비	7,910	1,382

접대비	23,273	27,496

임차료	19,356	14,160

임차관리비	4,292	5,417

지급수수료	155,690	438,308

차량유지비	19,565	24,648

대손상각비	320,871	-140

감가상각비	3,287	1,575

기타	79,433	14,314

합 계	1,227,851	1,193,008

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	(23,871)	66,752

원재료 및 상품매입액	251,298	349,869

종업원급여	714,898	773,904

감가상각비 및 무형자산상각비	87,705	83,203

전력비	79,084	75,496

지급수수료	177,328	455,823

대손상각비	320,871	2,201

외주가공비	969,958	2,504,420

기 타	232,302	185,501

합 계	2,809,572	4,497,170

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	91,258	38,239

외화환산이익	16,714	216,658

유형자산처분이익	-	726

잡이익	289	60,024

합 계	108,261	315,647

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	253,970

외환차손	8,494	29,518

외화환산손실	694,592	57,800

잡손실	503	56,457

합 계	703,589	397,745

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	322	3,694

합 계	322	3,694

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	195,693	-

합 계	195,693	-

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	235,721	-	-	-	235,721

단기금융상품	48,000	-	-	-	48,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	21,260,170	-	-	-	21,260,170

매도가능금융자산	-	12,786	-	-	12,786

금융자산 합계	21,545,891	12,786	-	-	21,558,677

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,092,211	3,092,211

신주인수권부사채	-	-	-	2,805,507	2,805,507

파생금융부채	-	-	678,846	-	678,846

금융부채 합계	-	-	678,846	5,897,718	6,576,564

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	667,807	-	-	-	667,807

단기금융상품	48,000	-	-	-	48,000

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	22,105,542	-	-	-	22,105,542

매도가능금융자산	-	12,786	-	-	12,786

금융자산 합계	22,823,349	12,786	-	-	22,836,135

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,811,844	1,811,844

신주인수권부사채	-	-	-	2,654,690	2,654,690

파생금융부채	-	-	678,846	-	678,846

금융부채 합계	-	-	678,846	4,466,534	5,145,380

(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

대여금및수취채권	322	-	3,694	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-

소 계	322	-	3,694	-

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	195,693	-	-

소 계	-	195,693	-	-

합 계	322	195,693	3,694	-

(3) 금융상품의 공정가치 당분기와 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	678,846	-	-	678,846	678,846

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.②전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	678,846	-	-	678,846	678,846

26. 특수관계자와의 거 래 (1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.

NRK VN Co., Ltd.

HK P Limited

(주)미래산업

기 타	(주)로브 및 그 종속기업

당사의 경영진 및 그 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	59,781	-	-	-

NRK VN Co., Ltd.	270,220	-	-	-

(주)미래산업	-	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	458,994	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	1,000,000	-

합 계	330,001	458,994	1,000,000	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	13,991	2,402,880

NRK VN Co., Ltd.	19,537	-

합 계	33,528	2,402,880

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	신주인수권부사채

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	280,059	2,422,350	13,627	-	-

NRK VN Co., Ltd.	1,096,824	11,857,980	-	-	-

(주)미래산업	-	298,847	-	-	-

HK P Limited	-	24,800,250	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	1,182,888	700,000	640,464	-	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	1,000,000	2,805,507

합 계	2,559,770	40,079,427	654,091	1,000,000	2,805,507

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무	기타자산	신주인수권부사채

매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무

종속기업	Tianjin NRK Co., Ltd.	396,172	2,461,200	13,845	-	-

NRK VN Co., Ltd.	857,010	12,048,160	-	-	-

(주)미래산업	-	298,847	1,000	-	-

HK P Limited	-	25,198,000	-	-	-

기타	(주)로브 및 그 종속기업	-	700,000	437,875	1,000,000	-

당사의 경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	2,654,690

합 계	1,253,182	40,706,207	452,720	1,000,000	2,654,690

(4) 기술도입 계약

당사는 종속기업과 기술도입계약을 체결하여 Tianjin NRK Co., Ltd.와 NRK VN Co., Ltd.의 매출액의 6%를 로열티수수료로 수령하고 있으며 기타매출로 계상하고 있습니다. 27. 우발부채 당사는 전기이전에 존재하였던 주식인수금 청구와 관련하여 피소된 소송(소송가액 101백만원)에 대해 전기 중 1심 패소판결을 받았으며, 당분기말 현재 서울고등법원(2심)에 피소되어 소송이 진행 중에 있습니다(소송가액 3,500백만원). 당사는 동 소송사건과 관련하여 1심에서 제출하지 못한 증거를 가지고 상고를 진행할 예정에 있으며, 동 소송사건의 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. 상기 소송과 관련하여 당기말 현재 당사의 김천공장 토지와 건물이 가압류 설정되어 있습니다.

28. 위험관 리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	235,721	667,568

장ㆍ단기금융상품	50,000	50,000

매출채권및기타채권	21,260,170	22,105,542

합 계	21,545,891	22,823,110

( 2) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	3,092,211	3,092,211	3,090,211	-	2,000

신주인수권부사채(*)	2,805,507	3,365,033	-	3,365,033	-

합 계	5,897,718	6,457,244	3,090,211	3,365,033	2,000

(*) 조기상환권이 존재함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	1,811,844	1,811,844	1,809,844	-	2,000

신주인수권부사채(*)	2,654,690	3,365,033	-	3,365,033

합 계	4,466,534	5,176,877	1,809,844	3,365,033	2,000

(3) 이자율위험당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	7,194,631	5,688,873

자 본(B)	32,571,201	35,332,425

부채비율(A/B)	22.09%	16.10%