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피앤텔
정 정 신 고 (보고)

2017년 06월 30일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2015. 3. 31

3. 정정사유 : 매각예정비유동자산에 대한 손상차손인식 및 특수관계자 주석 정정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 일자	2015년 3월 30일	2017년 6월 30일

(첨부) 재무제표 재무상태표	(주1)	(주1)

(첨부) 재무제표포괄손익계산서	(주2)	(주2)

(첨부) 재무제표자본변동표	(주3)	(주3)

재무제표에 대한 주석	(주4)	(주4)

(주1) 재무상태표

( 단위: 원 )

구 분	정정전	정정후	차이

유동자산	35,030,327,877	34,855,710,082	(174,617,795)

비유동자산	19,450,795,326	19,450,795,326	-

자산총계	54,481,123,203	54,306,505,408	(174,617,795)

유동부채	3,149,912,441	3,149,912,441	-

비유동부채	179,345,547	179,345,547	-

부채총계	3,329,257,988	3,329,257,988	-

자본총계	51,151,865,215	50,977,247,420	(174,617,795)

(주2) 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분	정정전	정정후	차이

매출	9,761,739,642	9,761,739,642	-

매출원가	8,968,007,262	8,968,007,262	-

매출총이익	793,732,380	793,732,380	-

판매관리비	640,397,437	640,397,437	-

영업이익	153,334,943	153,334,943	-

기타수익	3,097,157,692	3,097,157,692	-

기타비용	(4,934,177,903)	(4,934,177,903)	-

금융수익	516,763,401	516,763,401	-

금융원가	(2,099,296,742)	(2,099,296,742)	-

종속기업및관계기업관련손익	(30,131,285,078)	(30,131,285,078)	-

법인세비용차감전순손실	(33,397,503,687)	(33,397,503,687)	-

법인세비용	487,046,223	487,046,223	-

계속영업손익	(33,884,549,910)	(33,884,549,910)	-

중단영업손익	(5,352,329,774)	(5,526,947,569)	(174,617,795)

당기순손실	(39,236,879,684)	(39,411,497,479)	(174,617,795)

총포괄손익	(38,254,765,019)	(38,429,382,814)	(174,617,795)

(주3) 자본변동표

(단위:원)

구분	정정전	정정후	차이

자본금	8,400,000,000	8,400,000,000	-

자본잉여금	17,333,552,938	17,333,552,938	-

기타자본항목	(3,275,529,940)	(3,275,529,940)	-

이익잉여금	28,693,842,217	28,519,224,422	(174,617,795)

총계	51,151,865,215	50,977,247,420	(174,617,795)

(주4) 재무제표에 대한 주석 상기 (주1)부터 (주3)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

주식회사 엔알케이(구, 주식회사 피앤텔)

재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 18 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지

삼 정 회 계 법 인
목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. 재무제표
재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6
포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 60
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 62
Ⅳ. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 64
내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회 계관리제도 검토보고서는 주 식회사 엔알케이의 2014년 12월 31일자 로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검 토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 엔알케이(구, 주식회사 피앤텔)
대표이사 귀하
2015년 3월 30일

우리는 첨부된 주식회사 엔알케이의 2014년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔알케이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2014년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2014년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 이외에 동 보고서의 주식회사의 외부감사에관한법률규정의 준수여부를 검토할 수 있는 충분한 자료를 제시하지아니하였습니다. 이로 인하여 우리는 전반적인 내부통제의 효과성 확인을 위한 검토절차를 실시할 수 없었습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정 내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 엔알케이의 2014년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리의 검토는 2014년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2014년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 엔알케이(구, 주식회사 피앤텔)

감사대상 사업연도	2014년 01월 01일	부터	2014년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	1	1	7	5	6	20

투입시간	분ㆍ반기검토	3	17	473	367	-	860

감사	31	75	560	283	105	1,054

합계	34	92	1,033	650	105	1,914
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2014.7.1	1	일

주요내용	감사위험 평가 및 감사계획 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2014.12.17 - 2014.12.19	3	일	3	명	2	명	내부회계관리제도 효과성 검토

2014.12.22 - 2014.12.26	4	일	4	명	2	명	중간감사

2015.02.04 - 2015.02.13	8	일	4	명	4	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2014.12.19, 2014.12.26	2	일

실사(입회)장소	칠곡

실사(입회)대상	재고자산 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2014.12.26	1	일

실사(입회)장소	칠곡

실사(입회)대상	현금및현금성자산, 회원권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2014.12.31, 2015.03.30