팬스타엔터프라이즈 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1. 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")는 1991년 6월 1일 설립되어 1995년 11월21일 법인으로 전환하였습니다. 회사는 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매 및 선박관련사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고 있으며, 공장은 경기도 김포시 통진읍 옹정로 45에 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 29,567백만원이며 대표이사는 김현겸 및 최영학 각자대표입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)

김현겸 외 특수관계인	14,150,577	23.93

송만철	1,664,880	2.82

김경숙	1,062,621	1.80

박현규	548,339	0.93

김대식	508,986	0.86

기타주주(9,577명)	41,198,622	69.66

합 계	59,134,025	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2.2.1.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.5 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2.2.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2.5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.2.2.6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 발생하는 손익으로 보고기업과 해외사업장을 포함하는 재무제표에서는 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 기타의 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.4.2.1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 2.4.2.1.1 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 2.4.2.1.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 2.4.2.1.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2.4.2.2 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건 물	40	사업용차량	5

기계장치	15	건물부속설비	7~8

차량운반구	4	시설장치	20

공구와기구 및 비품	4	선 박	10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산영업권은 이전대가 합계액이 취득한 사업부문의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 사업부문 순자산의 공정가액보다 작다면, 그차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채2.14.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2.14.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 법인세비용을 인식합니다이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여(퇴직급여) 2.18.1 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.18.2 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.19 수익인식회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.20 리스

2.20.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.20.2 리스이용자

회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 또한 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.22 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 29일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 지원부서는 영업부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험4.1.1.1 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러(USD)와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 회사의 기능통화가 아닌 통화로 표시되는 거래와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환관리 목표는 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	824,588.08	1,045,000	1,252,853.62	1,485,258

EUR	23,041.51	31,134	89,707.00	120,417

JPY	255,501,733.00	2,435,391	8,628,629.00	88,896

단기금융상품	USD	300,000.00	380,190	300,000.00	355,650

매출채권	USD	10,118,004.65	12,822,547	3,950,653.75	4,683,500

EUR	171,490.26	231,718	175,805.46	235,991

JPY	50,184,412.00	478,348	29,401,253.00	302,903

매입채무	USD	381,164.53	483,050	160,024.53	189,709

JPY	16,146,295.00	153,903	22,269,616.00	229,430

단기차입금	USD	145,350.00	184,202	1,258,690.00	1,492,177

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	상 승 시	175,576	84,728

하 락 시	(175,576)	(84,728)

단기금융상품	상 승 시	19,010	17,783

하 락 시	(19,010)	(17,783)

매출채권	상 승 시	676,631	261,121

하 락 시	(676,631)	(261,121)

매입채무	상 승 시	(31,848)	(20,958)

하 락 시	31,848	20,958

단기차입금	상 승 시	(9,210)	(74,609)

하 락 시	9,210	74,609

4.1.1.2 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.4.1.2 신용위험회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고 받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사는 이사회가 위험관리업무를 총괄하며 전사 위험관리 전략을 수립하여 운용하고있습니다. 회사 전체의 위험 수준이 가용자본 대비 적정 수준으로 유지되도록 자본을배분하고 위험한도를 설정하여 위험이 현실화 되더라도 감내할 수 있는 수준을 정기적으로 모니터링하는 등 상시 관리하고 있습니다.회사는 경영활동에서 발생할 수 있는 시장, 신용, 유동성, 비재무 위험을 중요한 위험으로 인식하고, 비재무위험은 운영, 법규, 전략위험 등으로 구분하여 관리하고 있습니다. 리스크 관리부서는 개별 위험을 계량화하여 측정 및 평가하고, 회사 전체의 위험을 정기적으로 점검하여 그 결과를 경영진 및 이사회에 보고하도록 되어 있습니다.4.1.2.1 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말

기대손실율	채권잔액	손실충당금	장부금액

3개월 이하	1.36%	14,342,310	(194,828)	14,147,482

3개월~6개월	5.27%	687,112	(36,213)	650,899

6개월~9개월	9.39%	832,451	(78,129)	754,322

9개월~1년	94.35%	11,705	(11,044)	661

1년 초과	100.00%	2,260,192	(2,260,192)	-

합 계	18,133,770	(2,580,406)	15,553,364

구 분	전 기 말

기대손실율	채권잔액	손실충당금	장부금액

3개월 이하	2.23%	11,335,787	(252,781)	11,083,006

3개월~6개월	9.43%	1,388,852	(131,034)	1,257,818

6개월~9개월	49.77%	81,726	(40,679)	41,047

9개월~1년	78.66%	191,287	(150,471)	40,816

1년 초과	98.09%	2,421,418	(2,375,218)	46,200

합 계	15,419,070	(2,950,183)	12,468,887

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,950,183	4,130,280

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(369,777)	(122,336)

대손충당금 제각	(1,057,761)

기말	2,580,406	2,950,183

4.1.2.2 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 단기대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금

기초	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000

제각	-	-	-	-

기말	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000

- 전기 (단위: 천원)

단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금

기초	1,453,951	81,067	620,127	11,000,000

기타이대손상각비	-	(73,051)	-	-

기말	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000

단기대여금 등 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다

4.1.2.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도(주석32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 모든 비파생 금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원)

당 기 말	장부금액	3개월 이내	3-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	5,429,772	5,429,772	-	-	-

기타유동금융부채	1,034,829	1,034,829	-	-	-

단기차입금	7,184,202	97,742	7,135,946	-	-

신주인수권부사채	116,126	158,100	-	-	-

전환사채	7,840,359	-	10,500,000	-	-

장기차입금	17,954,580	6,265,040	189,540	1,800,000	9,700,000

리스부채	354,070	28,231	85,643	74,367	165,829

기타비유동금융부채	300,000	-	-	-	300,000

합 계	40,213,938	13,013,714	17,911,129	1,874,367	10,165,829

전 기 말	장부금액	3개월 이내	3-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	4,925,997	4,925,997	-	-	-

기타유동금융부채	1,680,963	1,680,963	-	-	-

단기차입금	4,206,167	32,373,	4,260,719	-	-

신주인수권부사채	554,886	4,027	850,488	-	-

전환사채	6,645,474	-	-	10,500,000	-

장기차입금	12,033,525	71,754	4,233,345	6,322,309	1,828,601

리스부채	309,622	173,746	87,747	44,689	3,440

기타비유동금융부채	350,000	-	-	-	350,000

합 계	30,706,634	6,888,860	9,432,299	16,866,998	2,182,041

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 등을 차감한금액입니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채비율:

부채총계	44,081,575	34,920,397

자본총계	47,512,118	46,280,338

부채비율	92.8%	75.5%

순차입금비율:

현금및현금성자산	12,375,960	9,805,610

단기금융상품	380,190	355,650

차입금 등	33,095,267	23,440,053

순차입금	20,339,117	13,278,793

순차입금비율	42.8%	28.7%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	130,458	130,458	745,415	745,415

금융부채

파생상품부채	2,117,637	2,117,637	2,421,541	2,421,541

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당 기 말	장부금액	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	130,458	-	130,458	-

파생상품부채	2,117,637	-	2,117,637	-

전 기 말	장부금액	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	745,415	-	745,415	-

파생상품부채	2,421,541	-	2,421,541	-

(*) 매출채권 , 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

한편, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간 대체 내역은 없습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산(CB Call)	130,458	2	이항모형 등	무위험수익율 : 3.767%주가변동성 : 35.264%

파생상품부채(CB 상환권)	2,073,376	2	이항모형 등	무위험수익율 : 3.767%주가변동성 : 35.264%

파생상품부채(BW 상환권	44,261	2	이항모형 등	무위험수익율 : 3.767%주가변동성 : 35.264%

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품의 범주별 구성내역과 공정가치 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가 금융자산	31,163,372	24,629,573

현금및현금성자산	12,375,960	9,805,610

단기금융상품	380,190	355,650

매출채권	15,553,364	12,468,887

기타금융자산	2,853,858	1,999,426

파생상품자산	130,458	745,415

합 계	62,457,202	25,374,988

재무상태표 상 부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가 금융부채	40,269,298	30,706,634

매입채무	5,429,772	4,925,997

기타금융부채	1,334,829	2,030,963

차입금	25,138,782	16,239,692

전환사채	7,840,359	6,645,474

신주인수권부사채	116,126	554,886

리스부채	354,070	309,622

파생상품부채	2,117,637	2,421,541

합 계	42,386,935	33,128,175

6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	174,624	47,468

손상차손환입(손상차손)	369,777	122,336

외환이익(손실)	102,244	425,840

파생상품

평가이익(손실)	(576,446)	5,142

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,902,906)	(1,520,542)

외환이익(손실)	(57,366)	(29,572)

사채상환이익(손실)	47,474	(196,694)

합 계	(1,842,599)	(1,146,022)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금	111	293

예금	12,375,849	9,805,317

합 계	12,375,960	9,805,610

8. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	18,133,770	15,419,070

대손충당금	(2,580,406)	(2,950,183)

차 감 계	15,553,364	12,468,887

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 금융기관에 매출채권을 양도하고 수령한 현금은 184,202천원으로 회사는 이를 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

9. 금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	지분증권지분율(%)	당 기 말	전 기 말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

채무증권 :

후순위채권	-	19,656	-	19,656	-

지분증권 :

한국건설로봇	16.67	50,000	-	50,000	-

Heshbon Beijing	100.00	74,322	-	74,322	-

Heshbon Japan	19.00	15,662	-	15,662	-

(주)보라존	-	4,000,000	-	4,000,000	-

CANADA MOLYBDENUM CORP	9.50	2,500,000	-	2,500,000	-

지분증권 합계	6,639,984	-	6,639,984	-

9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득금액	대손충당금	장부금액	취득금액	대손충당금	장부금액

유동항목 :

단기대여금	2,962,951	(1,453,951)	1,509,000	1,458,451	(1,453,951)	4,500

미수금	496,817	(8,016)	488,801	868,301	(8,016)	860,285

미수수익	749,276	(620,127)	129,149	622,261	(620,127)	2,134

유동항목 합계	4,209,044	(2,082,094)	2,126,950	2,949,013	(2,082,094)	866,919

비유동항목 :

장기금융상품	74,000	-	74,000	50,000	-	50,000

장기대여금	11,000,000	(11,000,000)	-	11,000,000	(11,000,000)	-

보증금(*)	525,091	-	525,091	556,453	-	556,453

임차보증금	127,817	-	127,817	526,054	-	526,054

비유동항목 합계	11,726,908	(11,000,000)	726,908	12,132,507	(11,000,000)	1,132,507

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순현재가치입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 단기금융상품 및 장기금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

구 분	은 행 명	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

단기금융상품	농협은행	USD	300,000	USD	300,000	D/A, D/P 매입한도

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	588,286	(20,144)	568,142	483,663	(20,554)	463,109

제 품	1,575,440	(78,024)	1,497,416	811,754	(21,934)	789,820

원재료	1,275,981	(40,599)	1,235,382	1,467,677	(93,854)	1,373,823

미착품	29,355	-	29,355	1,598	-	1,598

재공품	359,148	-	359,148	262,665	-	262,665

합 계	3,828,210	(138,767)	3,689,443	3,027,357	(136,342)	2,891,015

한편, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 각각 2,425천원과 14,955천원입니다.11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목 :

선급금	746,524	1,316,649

선급비용	101,493	68,535

합 계	848,017	1,385,184

12. 관계기업투자주식 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액

리얼헤스본	40.00	296,952	1,055,045	1,047,006	40.00	296,952	1,066,994	1,064,342

오션윈글로벌코리아(주)(*)	43.92	44,800	-	-	43.92	44,800	-	-

(주)팬스타라인닷컴	33.18	13,440,039	15,009,365	15,009,365	33.18	13,440,039	14,233,289	14,233,289

합 계	13,781,791	16,064,410	16,056,371	13,781,791	15,300,283	15,297,631

(*) 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.12.2 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당 기

기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말

리얼헤스본	1,064,342	101,202	(31,753)	-	(86,785)	1,047,006

(주)팬스타라인닷컴	14,233,289	775,934	(74,059)	74,201	-	15,009,365

합 계	15,297,631	877,136	(105,812)	74,201	(86,785)	16,056,371

회사명	전 기

기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기타증(감)	기말

리얼헤스본	886,919	95,121	105,230	-	(22,928)	-	1,064,342

(주)팬스타라인닷컴	12,662,348	1,683,527	(57,109)	(81,165)	-	25,688	14,233,289

합 계	13,549,267	1,778,647	48,122	(81,165)	(22,928)	25,688	15,297,631

12.3 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당 기

기초	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	77,177	(31,753)	45,424

(주)팬스타라인닷컴	594,105	(74,059)	520,046

합 계	671,282	(105,812)	565,470

회사명	전 기

기초	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	(28,053)	105,230	77,177

(주)팬스타라인닷컴	651,214	(57,109)	594,105

합 계	623,161	48,122	671,282

12.4 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당 기 말	전 기 말

오션윈글로벌코리아(주)	6,754,394	6,754,394

12.5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

리얼헤스본	3,192,291	554,679	2,637,612	5,271,274	266,846

(주)팬스타라인닷컴	107,232,998	61,999,488	45,233,510	76,237,923	2,338,420

회 사 명	전 기 말

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

리얼헤스본	3,169,114	501,629	2,667,485	5,160,497	232,453

(주)팬스타라인닷컴	79,943,765	37,049,103	42,894,662	51,677,758	4,927,855

13. 유형자산 13.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,934,347	-	9,934,347	15,110,784	-	15,110,784

건 물	8,617,935	(202,822)	8,415,113	2,715,221	(110,282)	2,604,939

기계장치	1,760,872	(832,709)	928,163	1,601,780	(989,366)	612,414

차량운반구	326,335	(235,060)	91,275	244,572	(201,627)	42,945

공구와기구	506,154	(501,323)	4,831	500,594	(500,263)	331

비 품	1,860,925	(1,286,465)	574,460	1,368,819	(1,133,825)	234,994

건설중인자산	568,735	-	568,735	5,638,996	-	5,638,996

사업용차량	2,964,747	(1,148,386)	1,816,361	1,703,287	(661,840)	1,041,447

건물부속설비	506,112	(123,445)	382,667	251,441	(251,420)	21

시설장치	1,506,860	(103,402)	1,403,458	2,370,820	(1,791,629)	579,191

선 박	13,290,608	(7,434,296)	5,856,312	13,290,608	(6,105,235)	7,185,373

합 계	41,843,630	(11,867,908)	29,975,722	44,796,922	(11,745,487)	33,051,435

13.2 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분	본계정대체	계정재분류(*)	감가상각	기 말

토 지	15,110,784	142,887	-	-	(5,319,324)	-	9,934,347

건 물	2,604,939	2,783,664	-	4,362,536	(1,145,043)	(190,983)	8,415,113

기계장치	612,414	505,143	(116,360)	-	-	(73,034)	928,163

차량운반구	42,945	81,763	-	-	-	(33,433)	91,275

공구와기구	331	5,560	-	-	-	(1,060)	4,831

비 품	234,994	477,406	-	14,700	-	(152,640)	574,460

건설중인자산	5,638,996	568,735	-	(5,638,996)	-	-	568,735

사업용차량	1,041,447	1,307,460	(18,400)	-	-	(514,146)	1,816,361

건물부속설비	21	412,090	(9)	-	-	(29,435)	382,667

시설장치	579,191	121,400	(482,593)	1,261,760	-	(76,300)	1,403,458

선 박	7,185,373	-	-	-	-	(1,329,061)	5,856,312

합 계	33,051,435	6,406,108	(617,362)	-	(6,464,367)	(2,400,092)	29,975,722

(*) 임대중인 부동산을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

구 분	전 기

기 초	취 득	분할합병	대 체	감가상각	기 말

토 지	13,254,532	1,696,363	-	159,889	-	15,110,784

건 물	1,831,060	548,791	-	280,361	(55,273)	2,604,939

기계장치	670,638	20,000	-	-	(78,224)	612,414

차량운반구	45,704	21,872	-	-	(24,631)	42,945

공구와기구	1,081	-	-	-	(750)	331

비 품	109,166	184,634	6	-	(58,812)	234,994

건설중인자산	1,490,295	4,588,951	-	(440,250)	-	5,638,996

사업용차량	1,146,536	3,336	204,468	-	(312,893)	1,041,447

건물부속설비	54	-	-	-	(33)	21

시설장치	624,524	70,000	-	-	(115,333)	579,191

선 박	8,514,434	-	-	-	(1,329,061)	7,185,373

합 계	27,688,024	7,133,947	204,474	-	(1,975,010)	33,051,435

13.3 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	담보설정금액	담 보 권 자

토지ㆍ건물	KRW	14,508,000	중소기업은행

〃	9,480,000	중소기업은행

선박	〃	5,400,000	중소기업은행

기계장치	〃	260,000	농협은행

외화예금	USD	300,000	농 협 은 행

13.4 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보 험 종 류	보험가입자산	부 보 금 액	부 보 처

화재보험	기계장치 등	14,992,820	메리츠화재보험

본사건물	7,000,000	KB손해보험

사업용차량	360,000	KB손해보험

452,740	DB손해보험

가스사고배상책임	대인/대물	대인 1인당 80,000	메리츠화재보험

대물 1사고당 300,000	메리츠화재보험

책임보험	임원배상책임보험	1사고당 5,000,000	DB손해보험

생산물책임보험	생산제조물	대인대물일괄 200,300	DB손해보험

14. 리스 14.1 당기말과 전기말 현재 회사의 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산:

부동산	39,738	290,677

차량운반구	323,895	13,235

사용권자산 합계	363,633	303,912

리스부채:

유동	113,874	261,494

비유동	240,196	48,128

리스부채 합계	354,070	309,622

14.2 당기와 전기 중 회사가 리스이용에 따라 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	250,940	654,037

차량운반구	20,672	9,440

소 계	271,612	663,477

이자비용	5,286	30,404

단기리스비용	30,100	14,565

소액자산리스비용	30,957	10,374

합 계	337,955	718,820

한편, 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 285,013천원 및 655,264천원 입니다.

15. 무형자산

15.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

소프트웨어	189,400	(176,605)	-	12,795	174,900	(172,987)	-	1,913

영업권	2,890,624	-	2,890,624	2,890,624	-	-	2,890,624

합 계	3,080,024	(176,605)	(1,204,363)	2,903,419	3,065,524	(172,987)	-	2,892,537

15.2 당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	증 가	상 각	기 말

소프트웨어	1,913	14,500	(3,618)	12,795

영업권	2,890,624	-	-	2,890,624

합 계	2,892,537	14,500	(3,618)	2,903,419

구 분	전 기

기 초	분할합병	상 각	기 말

소프트웨어	2,960	-	(1,047)	1,913

영업권	1,059,868	1,830,756	-	2,890,624

합 계	1,062,828	1,830,756	(1,047)	2,892,537

회사는 비한정내용연수자산인 영업권에 대하여 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.한편, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 296,425천원(전기: 288,120천원)입니다.

15.3 영업권의 손상평가경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 분할합병 사업부문 순자산 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

16. 투자부동산

16.1 당기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,319,324	-	5,319,324

건물	1,243,486	(98,443)	1,145,043

16.2 당기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각	기 말

토지	5,319,324	-	5,319,324

건물	1,176,130	(31,087)	1,145,043

16.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 269,088천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은450,708천원입니다.

16.4 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임대료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~2년	2~3년	3년 초과	합 계

최소리스료	450,708	450,708	450,708	450,708	1,802,832

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목:

매입채무	5,429,772	4,925,997

미지급금	872,167	1,440,041

미지급비용	162,662	240,922

유동항목 합계	6,464,601	6,606,960

비유동항목:

하역보증금	300,000	300,000

임대보증금	-	50,000

비유동항목 합계	300,000	350,000

18. 차입금 및 사채18.1 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차 입 처	이자율(%)	당 기 말	전 기 말

농 협 은 행	6.01% - 7.12%	984,202	2,006,167

우 리 은 행	-	-	2,200,000

기 업 은 행	4.82% - 5.9%	6,200,000	-

합 계	7,184,202	4,206,167

18.2 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차 입 처	이자율(%)	최종 만기일	당 기 말	전 기 말

우리은행	-	-	-	3,900,000

중소기업은행	1.94% - 3.82%	2023.09.11	17,700,000	8,000,000

농협은행	6.66%	2026.11.15	254,580	-

수협은행	-	-	-	62,325

〃	-	-	-	71,200

소 계	17,954,580	12,033,525

(유동성대체)	(6,265,040)	(4,033,525)

장기차입금	11,689,540	8,000,000

18.3 신주인수권부사채18.3.1 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제22회 신주인수권부사채	2020.06.08	2025.06.08	2.00%	148,754	816,656

가산: 사채상환할증금	16,377	89,910

차감: 신주인수권조정	(49,005)	(351,680)

신주인수권부사채 계	116,126	554,886

18.3.2 회사가 2020년 6월 8일 발행한 신주인수권부사채 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제22회 무보증공모 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	4.00%

신주인수권 행사기간	2020.07.08 ~ 2025.05.08

신주인수권 행사가격	당기말 현재 704원

발행가능주식수	14,204,545주(당기말 현재 11,525,461주)

행사가격의 조정	- 최초 신주인수권 행사가격: 815원- 시가 하회 유상증자, 주식병합, 합병 주식분할 등- 시가 하락

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날

18.4 전환사채18.4.1 당기말과 전기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제23회 무보증전환사채	2021.12.01	2024.12.01	0.00%	10,500,000	10,500,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	(2,659,641)	(3,854,526)

전환사채 계	7,840,359	6,645,474

18.4.2 회사가 발행한 전환사채 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제23회 무보증전환사채

액면가액	10,500,000천원

발행가액	10,500,000천원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환청구기간	2022.12.01 ~ 2024.11.01

전환가격 및 전환가능주식수	698원(15,042,979주)

전환가격의 조정	- 최초 전환가격: 974원- 시가 하회 유상증자, 주식병합, 합병 주식분할 등- 시가 하락

조기상환청구권	2023년 6월 01일 및 이후 매 3개월이 되는 날

19. 기타부채

19.1 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목:

선수금	1,015,349	880,961

예수금	57,732	59,459

기타유동부채	1,073,081	940,420

비유동항목:

장기종업원급여	921	921

기타비유동부채	921	921

19.2 당기 및 전기 중 선수금과 관련하여 인식한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 선수금 중 당기에 인식한 수익	242	18,000

20. 퇴직급여20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	1,384,386	1,579,741

사외적립자산의 공정가치	708,388	728,860

순확정급여부채	675,998	850,881

한편, 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 937천원(전기말: 937천원)이 포함된 금액입니다.

20.2 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,579,740	1,554,371

당기근무원가	313,822	358,086

이자비용	42,560	32,001

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(201,863)	(54,151)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	220,191	(54,506)

급여의 지급	(487,343)	(214,608)

중간/중도인출로 인한 지급	(139,559)	-

관계사 전출(전입) 또는 분할합병	56,838	(41,452)

기말	1,384,386	1,579,741

20.3 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	727,922	662,810

이자수익	17,933	13,464

재측정요소:

사외적립자산의 손실	(9,181)	(9,022)

사외적립자산 납입	17,389	74,384

급여의 지급	(39,379)	(13,713)

그 외 기타	(7,232)	-

기말	707,452	727,923

20.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

정기예금 등	707,452	727,923

20.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	5.29%	2.89%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

20.6 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	4.80% 감소	5.50% 증가

임금상승률	1.0%	5.60% 증가	5.00% 감소

20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.418년과 6,449년이며당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기를 분석하면 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	215,400	430,703	704,200	4,419,642	5,769,945

21. 법인세비용21.1 법인세비용 내역회사는 세무상 이월결손금으로 인하여 당기중 부담할 법인세는 없습니다. 한편, 회사는 미래과세소득발생과 관련한 불확실성을 고려하여 가산할 일시적차이를 한도로 실현가능한 이연법인세자산을 추정하고 있습니다.

21.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	536,922	2,246,714

적용세율에 따른 법인세	118,123	494,277

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(25,511)	(946,742)

세무상 차감되지 않는 비용	25,553	739,012

법인세효과미인식 일시적차이 등	(118,165)	(286,547)

당기 조정항목 계	(118,123)	(494,277)

법인세비용(수익)	-	-

21.4 당기 중 일시적 차이의 변동 내역 및 법인세효과당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 불확실성과 일시적차이의 성격 등을 고려하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말	기초잔액	기말잔액

대손충당금	4,835,475	4,431,697	4,835,475	4,431,697	488,371	488,372

미수수익	(622,261)	(749,276)	(622,261)	(749,276)	(469)	(469)

재고자산평가손실	136,342	2,425	-	138,767	29,995	29,141

신주인수권조정	(351,680)	-	(302,675)	(49,005)	(77,370)	(10,291)

연차충당부채	192,290	136,112	192,290	136,112	42,304	28,584

영업권	1,214,384	-	-	1,214,384	-	-

관계기업투자	(1,576,323)	86,785	845,525	(2,335,063)	(346,791)	(490,363)

확정급여부채	1,578,804	431,548	626,903	1,383,449	347,337	290,524

사외적립자산	(727,923)	(26,141)	(46,612)	(707,452)	(160,143)	(148,565)

파생상품부채	239,031	614,956	38,520	815,467	52,587	171,248

상환할증금	89,910	-	73,533	16,377	19,780	3,439

전환권조정	(3,854,526)	-	(1,194,884)	(2,659,642)	(847,996)	(558,525)

감가상각비	318,485	-	-	318,485	70,067	66,882

만기보유증권	225,600	-	-	225,600	49,632	47,376

지급보증손실	122,796	-	-	122,796	27,015	25,787

자산손상차손	1,149,628	-	1,149,628	-	252,918	-

장기매도가능증권	3,995,166	-	-	3,995,166	878,936	838,985

장기대여금	11,000,000	-	-	11,000,000	-	-

매출채권	654,797	-	-	654,797	144,055	137,507

기부금한도초과	3,000	-	-	3,000	660	630

주식보상비용	224,193	-	224,193	-	49,323	-

소 계	18,847,188	4,928,106	5,819,635	17,955,659	1,020,211	920,262

이월결손금	10,173,400	454,976	-	10,628,376	2,238,148	2,231,958

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	29,020,588	5,383,082	5,819,635	28,584,035	(3,258,359)	(3,152,220)

이연법인세자산(부채)	-	-

22. 자본금 및 기타불입자본22.1 자본금 내역당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행주식수	59,134,025주	58,134,025주

액면가액	500원	500원

자본금	29,567,013천원	29,067,013천원

22.2 기타불입자본 내역당기말과 전기말 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	37,975,439	37,397,499

자기주식(주)	(498,314)	(498,314)

전환권대가	3,203,890	3,203,890

신주인수권대가	1,234,510	1,234,510

감자차익	14,416,501	14,416,501

기타자본잉여금	2,098,832	2,098,832

합 계	58,430,858	57,852,918

(주) 당사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 498,314천원(보통주 22,117주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.22.3 자본변동 내역당기 중 회사의 주요 자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

날짜	적요	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가

기초	58,134,025	29,067,013	37,397,499	3,203,890	1,234,510

2022/04/25	주식선택권행사	1,000,000	500,000	577,940	-	-

기말	59,134,025	29,567,013	37,975,439	3,203,890	1,234,510

23. 기타자본구성요소23.1 기타자본구성요소 내역

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

지분법자본변동	565,469	671,282

주식선택권	-	314,889

합 계	565,469	986,171

23.2 주식선택권회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부(자기주식 지급도 가능)ㆍ부여근거 : 회사정관 11조의 1 (주식매수선택권)ㆍ행사가능조건 : 결의일로부터 2년이상 회사의 임직원으로 재직 또는 재직한 날로부터 7년이내에 권리행사ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	내 용

부여수량	1,000,000주

당기초 미행사수량	-

당기말 미행사수량	-

부 여 일	2020.03.27

행 사 가 격	721원

행사가능기간	2022.03.27 ~ 2029.03.26

주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였으며, 당기와 전기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 각각 42,050천원과 224,193천원입니다. 한편, 해당 주식선택권은 주식결제형주식기준보상 거래로 당기 중 전량 행사되었습니다.

24. 결손금24.1 결손금 구성 내역당기말과 전기말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

이익준비금(*1)	314,872	314,872

임의적립금(*2)	85,130	85,129

미처리결손금	(41,442,152)	(42,025,765)

합 계	(41,042,150)	(41,625,764)

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 구 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액에서 농어촌특별세를 차감한금액을 기업합리화적립금으로 적립하여 왔으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법 개정으로 이 적립금은 임의적립금으로 분류되었습니다.

24.2 결손금처리계산서당기 결손금처리계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처분(전기 처리 확정일: 2022년 3월 30일)될 예정입니다. (단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(41,442,152)	(42,025,765)

1. 전기이월미처리결손금	(42,025,765)	(44,290,949)

2. 확정급여채무의 재측정요소	(27,509)	99,635

3. 지분법이익잉여금변동	74,200	(81,165)

4. 당기순이익	536,922	2,246,714

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(41,442,152)	(42,025,765)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 매출 구성내역당기 및 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	33,641,360	31,457,699

해외	33,351,299	21,872,718

합 계	66,992,659	53,330,417

수익 원천:

제품매출	14,736,464	16,281,115

상품매출	30,421,919	18,257,707

A/S매출	809,321	753,263

선박관련사업	17,354,191	14,106,479

화물수입	3,152,858	3,428,640

임대매출	517,906	503,213

합 계	66,992,659	53,330,417

25.2 매출원가 당기와 전기 중 회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	15,158,800	16,283,984

상품매출원가	27,419,039	15,980,693

선박관련사업원가	14,085,414	11,891,696

화물수입원가	2,778,750	3,148,122

임대매출원가	316,620	323,550

합 계	59,758,623	47,628,045

26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,122,153	1,664,331

퇴직급여	207,726	226,132

복리후생비	517,580	343,809

여비교통비	57,147	51,102

접대비	49,035	32,520

통신비	23,580	21,464

수도광열비	3,194	1,938

전력비	15,050	7,744

세금과공과	107,260	85,994

감가상각비	201,523	136,380

지급임차료	35,757	21,132

수선비	534	540

보험료	57,717	45,664

차량유지비	78,881	57,559

경상연구개발비	101,792	101,682

운반비	90,398	165,317

교육훈련비	3,469	8,215

도서인쇄비	40,506	22,742

소모품비	69,127	40,841

지급수수료	1,328,234	1,103,197

광고선전비	37,027	40,230

대손상각비	(369,777)	(122,336)

수출제비용	439,798	364,957

무형자산상각비	3,618	1,047

해외접대비	-	119

주식보상비용	42,051	224,193

잡비	21,636	4,900

합 계	5,285,016	4,651,413

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(815,977)	(68,973)

원재료 및 소모품사용	12,404,582	12,427,667

상품의 판매	27,419,039	15,980,693

종업원 급여	4,311,996	5,063,293

감가상각비 등 자산상각비	2,675,321	2,639,534

운반비	277,623	175,875

광고비	37,027	40,230

지급수수료	1,480,035	1,213,664

기타 비용	17,253,994	14,807,473

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	65,043,640	52,279,456

28. 금융수익과 금융비용 28.1 금융수익당기와 전기 중 회사의 금융수익 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	174,624	47,468

외환차익	1,074,913	434,064

외화환산이익	106,812	99,768

사채상환이익	47,474	-

파생상품거래이익	4,695	-

파생상품부채평가이익	38,510	60,946

합 계	1,447,028	642,246

28.2 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융비용 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,902,906	1,520,542

외환차손	458,283	128,126

외화환산손실	678,564	9,437

파생상품부채평가손실	614,956	55,804

사채상환손실	-	196,694

합 계	3,654,709	1,910,603

29. 기타수익과 기타비용29.1 기타수익당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	-	-

관계기업투자처분이익	-	25,688

유형자산처분이익	21,120	-

잡이익	429,309	671,694

합 계	450,429	697,382

29.2 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	1,000

유형자산처분손실	465,725	-

잡손실	66,254	10,917

합 계	531,979	11,917

30. 주당순손익

30.1 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	536,922천원	2,246,714천원

가중평균 유통보통주식수	58,799,579주	54,664,309주

기본주당순이익	9원	41원

30.2 희석주당이익당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기	전 기

희석주당이익 산정을 위한 순이익

보통주당기순이익	536,922천원	2,246,714천원

신주인수권부사채 및 전환사채 이자비용	-	-

합 계	536,922천원	2,246,714천원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균:

발행된 가중평균유통보통주식수	58,799,579주	54,664,309주

조정내역:

신주인수권부사채	1,145,110주	3,070,885주

전환사채	-	915,586주

합 계	59,944,689주	58,650,780주

희석주당순이익(손실)	9원	38원

31. 현금흐름표31.1 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

이자수익	(174,624)	(47,468)

이자비용	1,902,906	1,520,542

대손상각비	(369,777)	(122,336)

재고자산평가손실	2,425	14,955

외환환산손실	678,564	6,437

관계기업지분에 대한 지분	(877,136)	(1,778,647)

감가상각비	2,400,092	1,975,010

사용권자산상각비	271,612	663,477

무형자산상각비	3,618	1,047

유형자산처분손실	465,726	-

유형자산처분이익	(21,120)	-

퇴직급여	338,449	376,624

사채상환손실	-	196,694

사채상환이익	(47,474)	-

파생상품평가이익	(38,510)	(60,946)

파생상품평가손실	614,956	55,804

파생상품거래이익	(4,695)	-

외화환산이익	(106,812)	(99,768)

주식보상비용	42,051	224,193

관계기업투자처분이익	-	(25,688)

잡이익	(57,350)	(60,000)

잡손실	-	8,213

합 계	5,022,901	2,848,143

영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,207,614)	1,333,746

기타유동금융자산의 감소(증가)	371,484	(597,368)

재고자산의 감소(증가)	(800,853)	(48,972)

기타유동자산의 감소(증가)	537,166	(552,329)

매입채무의 증가(감소	518,007	(922,787)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(656,225)	568,590

기타유동부채의 증가(감소)	132,661	(213,458)

퇴직금의 승계	56,838	25,951

퇴직금의 지급	(626,903)	(314,191)

사외적립자산 감소(증가)	29,223	(60,671)

합 계	(3,646,216)	(781,489)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타유동금융자산의 제각	-	1,130,813

유형자산의 투자부동산대체	6,464,368	-

사용권자산 및 금융리스부채 인식	320,468	93,565

장기차입금의 유동성 대체	6,270,460	4,033,525

금융리스부채의 유동성 대체	113,874	263,046

분할합병에 따른 자산 증가	-	3,267,612

분할합병에 따른 부채자본의 증가	-	3,267,612

건설중인자산의 본계정대체	5,638,996	178,172

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

발행	전환/상환	리스변동	이자비용	기타

단기차입금	4,206,167	3,003,488	-	-	-	-	(25,453)	7,184,202

장기차입금	12,033,525	5,921,055	-	-	-	-	-	17,954,580

신주인수권부사채	884,886	(693,119)	-	(47,474)	-	31,943	(15,849)	160,387

전환사채	8,725,222	-	-	-	-	1,194,884	(6,371)	9,913,735

리스부채	309,622	(223,957)	-	-	320,468	5,286	(57,349)	354,070

기타비유동부채	350,000	(50,000)	-	-	-	-	-	300,000

재무활동으로부터의총부채	26,509,422	7,957,467	-	(47,474)	320,468	1,232,113	(105,022)	35,866,974

한편, 상기 신주인수권부사채 및 전환사채는 관련 파생상품부채가 포함된 금액입니다

32. 우발상황 및 약정사항 32.1 금융기관 약정사항당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

금 융 기 관	약 정 내 용	한도약정액	사용액

농 협 은 행	D/A, D/P 할인	USD	270,000	USD	-

수입일람불 L/C	USD	360,000	USD	145,350

구매자금	KRW	1,000,000	KRW	800,000

32.2 지급보증당기말 현재 회사가 제공 받은 지급보증 내역(특수관계자 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

보증제공처	보 증 금 액	보 증 내 용	보증상대처

서울보증보험	1,159,347	이행보증	거래처 외

신용보증기금	1,980,000	차입금 연대보증	기 업 은 행

상기 이외 회사의 차입 약정 등과 관련하여 회사의 최대주주 및 임원 등의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

32.3 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

소송번호	소송명	관할법원	원고	피고	소송금액	비고

2021나 58878	위약벌 청구의 소	인천지방법원	전홍립	회사	63,966	2심 승소

2021나 58878	위약벌 청구의 소	인천지방법원	회사	전홍립	100,000	2심 승소

2022가합100898	차임 등 청구의 소	인천지방법원	회사	태건단조	347,766	1심 진행 중

2022가단57676	손해배상(기)	대전지방법원	서진산업가스	회사	250,000	1심 진행 중

회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 재무제표일 이후 태건단조를 피고로 회사가 청구한 차임 등 청구의 소는 회사가 1심 승소하였습니다.

33. 특수관계자 33.1 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 또는 자금 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

관 계 기 업	리얼헤스본	리얼헤스본

오션윈글로벌코리아(주)	오션윈글로벌코리아(주)

(주)팬스타라인닷컴	(주)팬스타라인닷컴

기타특수관계자	Heshbon Japan	Heshbon Japan

(주)팬스타	(주)팬스타

(주)산스타라인	(주)산스타라인

(주)팬스타신항국제물류센터	(주)팬스타신항국제물류센터

(주)팬스타트리	(주)팬스타트리

(주)팬스타테크솔루션	(주)팬스타테크솔루션

(주)팬스타인프라건설	(주)팬스타인프라건설

33.2 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 회사와 특수관계자 간의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기	전 기

매 출	매 입	매 출	매 입

관계기업	리얼헤스본	-	731,467	-	556,727

(주)팬스타라인닷컴	35,187,894	1,138,280	9,782,050	273,477

기 타	Heshbon Japan	-	-	-	-

(주)팬스타	2,244,137	55,072	15,075,456	2,018,462

(주)산스타라인	2,638,525	951,295	1,046,044	2,267,470

(주)팬스타신항국제물류센터	120,000	16,365	120,000	14,853

(주)팬스타트리	152,970	453,294	123,414	829,798

(주)팬스타테크솔루션	79,923	365,537	79,697	184,634

(주)팬스타인프라건설	-	467,000	-	-

합 계	40,423,449	4,178,310	26,226,661	6,145,421

33.3 채권ㆍ채무잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기 말

매출채권	기타채권	채권계	매입채무	미지급금	채무계

관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	-	612,204	612,204	-	-	-

리얼헤스본	-	-	-	43,349	-	43,349

(주)팬스타라인닷컴	8,402,607	500,000	8,902,607	16,050	22,120	38,170

기 타	Heshbon Japan	541,529	-	541,529	-	-	-

(주)팬스타	1,583,033	62,515	1,645,548	-	124,046	124,046

(주)산스타라인	480,571	-	480,571	153,903	-	153,903

(주)팬스타신항국제물류센터	88,000	-	88,000	-	7,700	7,700

(주)팬스타트리	15,444	87,324	102,768	23,298	30,915	54,213

(주)팬스타테크솔루션	7,150	-	7,150	-	-	-

합 계	11,118,334	1,262,043	12,380,377	236,600	184,781	421,381

구 분	회 사 명	전 기 말

매출채권	기타채권	채권계	매입채무	미지급금	채무계

관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	-	612,204	612,204	-	-	-

(주)팬스타라인닷컴	4,562,680	618,003	5,180,683	42,245	12,552	54,797

기 타	Heshbon Japan	541,529	-	541,529	-	-	-

(주)팬스타	1,964,664	-	1,964,664	-	242,926	242,926

(주)산스타라인	305,126	-	305,126	229,430	-	229,430

(주)팬스타신항국제물류센터	198,000	-	198,000	-	1,100	1,100

(주)팬스타트리	51,698	-	51,698	28,094	8,085	36,179

(주)팬스타테크솔루션	7,183	-	7,183	-	184,634	184,634

합 계	7,630,880	1,230,207	8,861,087	299,769	449,297	749,066

33.4 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기

기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	11,969,095	-	-	11,969,095

기 타	Heshbon Japan	136,323	-	-	136,323

(주)팬스타	-	3,000,000	(1,500,000)	1,500,000

(주)팬스타트리	-	4,270,000	(4,270,000)	-

임직원	353,034	11,000	(6,500)	357,534

합 계	12,458,452	7,281,000	(5,776,500)	13,962,952

구 분	회 사 명	전 기

기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	11,969,095	-	-	11,969,095

기 타	Heshbon Japan	136,323	-	-	136,323

임직원	348,534	8,000	(3,500)	353,034

합 계	12,453,952	8,000	(3,500)	12,458,452

한편, 회사가 상기 자금거래로 당기 중 인식한 이자수익은 124,916천원입니다.33.5 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말과 전기말

과목	채권금액	대손충당금	장부가액

관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	미수수익	612,204	612,204	-

장,단기대여금	11,969,095	11,969,095	-

기타	Heshbon Japan	매출채권	541,529	541,529	-

대여금	136,323	136,323	-

임직원	대여금외	348,534	348,534	-

합 계	13,607,685	13,607,685	-

33.6 제공 받은 지급보증

당기말 현재 회사는 회사의 차입 약정 등과 관련하여 회사의 최대주주 및 임원 등으로부터 1,619백만원의 연대보증을 제공 받고 있습니다. 33.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타단기종업원급여	426,000	482,025

퇴직급여	38,164	47,664

합 계	464,164	529,689

34. 영업부문 정보34.1 보고부문회사의 보고부문은 자동차 정비용 리프트 등 제조부문과 선박관련부문으로 구성되어있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

34.2 영업부문에 대한 일반 정보

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

제조부문	자동차 정비용 리프트ㆍ부수용품	현대자동차 서비스 외

선박부문	크루즈 영업ㆍ선용품 공급ㆍ화물운송ㆍ하역 등	여행사 및 일반판매 외

34.3 부문별 손익내역당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

영업부문	당 기	전 기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	22,182,619	-	22,182,619	667,326	23,572,804	-	23,572,804	403,462

선박부문	44,810,040	-	44,810,040	1,281,693	29,757,613	-	29,757,613	647,498

합 계	66,992,659	-	66,992,659	1,949,019	53,330,417	-	53,330,417	1,050,960

34.4 부문별 감가상각비당기와 전기 중 부문별 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조부문	630,371	886,979

선박부문	2041331	1,751,508

합 계	2,671,702	2,638,487

34.5 주요 고객에 대한 정보회사 부문별 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

영업부문	구 분	당 기	전 기

제조부문	고객1	3,828,298	3,508,305

고객2	1,441,786	2,817,053

선박부문	고객3	35,187,894	15,075,456

고객4	2,638,524	9,782,049