팬스타엔터프라이즈 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제28(당)분기 2022년 03월 31일 현재
제27 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1 . 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")는 1991년 6월(1995년 11월 21일 법인전환)에 설립되어 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매 및 선박관련사업를 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고있으며, 공장은 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 108에 있습니다. 한편, 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 29,067백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율	비 고

김현겸 외 특수관계인	12,756,520	22.38%

송만철	1,664,880	2.86%

김경숙	1,062,621	1.83%

박현규	644,100	1.11%

김대식	558,986	0.96%

기타주주(11,949명)	41,446,918	70.86%

합계	58,134,025	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 재ㆍ개정 기준서의 내용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

이 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	293	293

예금	10,148,394	9,805,317

합 계	10,148,687	9,805,610

5. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	은 행 명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	농협은행	USD 300,000	USD 300,000	D/A, D/P 매입한도

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,359,931	15,419,070

대손충당금	(2,810,114)	(2,950,183)

합 계	12,549,817	12,468,887

7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수수익	622,303	-	622,303	622,261	-	622,261

대손충당금	(620,127)	-	(620,127)	(620,127)	-	(620,127)

미수금	968,066	-	968,066	868,301	-	868,301

대손충당금	(8,016)	-	(8,016)	(8,016)	-	(8,016)

대여금	1,856,951	11,000,000	12,856,951	1,458,451	11,000,000	12,453,951

대손충당금	(1,453,951)	(11,000,000)	(12,453,951)	(1,453,951)	(11,000,000)	(12,453,951)

장기금융상품	-	56,000	56,000	-	50,000	50,000

보증금	-	1,106,435	1,106,435	-	1,091,980	1,091,980

현재가치할인차금	-	(2,884)	(2,884)	-	(9,473)	(9,473)

합 계	1,365,226	1,159,551	2,524,777	866,919	1,132,507	1,994,926

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-

합 계	6,639,984	-	-

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	520,386	(40,602)	479,784	483,663	(20,554)	463,110

제 품	1,667,221	(41,645)	1,625,576	811,754	(21,934)	789,820

원재료	1,418,718	(61,437)	1,357,281	1,467,677	(93,854)	1,373,823

미착품	7,131	-	7,131	1,598	-	1,598

재공품	355,997	-	355,997	262,665	-	262,665

합 계	3,969,453	(143,684)	3,825,769	3,027,357	(136,342)	2,891,016

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	935,147	1,316,648

선급비용	45,742	68,535

합 계	980,889	1,385,183

11. 관계기업투자주식 11-1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본	40.00	296,952	1,080,539	1,073,957	1,064,342

오션윈글로벌코리아(주)(주1)	43.92	44,800	-	-	-

(주)팬스타라인닷컴	33.18	13,465,727	14,624,614	14,624,614	14,233,289

합 계	13,807,479	15,705,153	15,698,571	15,297,631

(주1) 오션윈글로벌코리아(주)는 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.

11-2 당분기와 전기 중 관계기업투자주식 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

리얼헤스본	1,064,342	(11,878)	21,493	1,073,957

(주)팬스타라인닷컴	14,233,289	387,493	3,832	14,624,614

합 계	15,297,631	375,615	25,325	15,698,571

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기타증(감)	기말

리얼헤스본	886,918	95,121	105,231	-	(22,928)	-	1,064,342

(주)팬스타라인닷컴	12,662,349	1,683,526	(57,109)	(81,165)	-	25,688	14,233,289

합 계	13,549,267	1,778,647	48,122	(81,165)	(22,928)	25,688	15,297,631

11-3. 지분법자본변동 변동 내역당분기와 전기 중 지분법자본변동 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법자본변동	분기말

리얼헤스본	77,177	21,493	98,670

(주)팬스타라인닷컴	594,105	3,832	597,937

합 계	671,282	25,325	696,607

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	(28,054)	105,231	77,177

(주)팬스타라인닷컴	651,214	(57,109)	594,105

합 계	623,160	48,122	671,282

11-4 당분기말 현재 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	미반영손실

오션윈글로벌코리아(주) (*)	(6,754,394)

(*) 한편 회사는 오션윈글로벌코리아(주)에 대한 12,581,298천원의 장ㆍ단기대여금등에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

11-5 당분기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기손익

리얼헤스본	3,136,646	435,299	2,701,347	1,394,067	(19,870)

(주)팬스타라인닷컴	83,114,721	39,040,730	44,073,991	17,738,887	1,167,781

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

리얼헤스본	3,169,114	501,629	2,667,485	5,160,497	232,453

(주)팬스타라인닷컴	79,943,765	37,049,103	42,894,662	51,677,758	4,927,855

12. 유형자산

12-1 당분기와 전기말 유형자산 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액