팬스타엔터프라이즈 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제26 (당) 3분기 2020년 09월 30일 현재
제25 (전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1 . 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사"라 함)는 1991년 6월(1995년 11월 21일법인전환)에 설립되어 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고 있으며, 공장은 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 108에 있습니다. 한편, 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 26,189백만원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율	비 고

김현겸	3,297,452	6.30%	최대주주

(주)팬스타라인닷컴	1,865,867	3.56%	특수관계인

김재헌	1,496,808	2.86%	특수관계인

최영학	1,190,301	2.27%	특수관계인

김종태	969,876	1.85%	특수관계인

김민선	386,513	0.74%	특수관계인

㈜팬스타	340,000	0.65%	특수관계인

권재근	320,000	0.61%	특수관계인

김윤선	149,285	0.29%	특수관계인

㈜팬스타트리	80,000	0.15%	특수관계인

송만철	1,664,880	3.18%

김경숙	1,151,621	2.20%

MERRILL LYNCH INTERNATIONAL	862,631	1.65%

박미경	814,463	1.55%

박현규	644,087	1.23%

김대식	581,997	1.11%

자기주식	22,117	0.04%

기타주주(6286명)	36,541,687	69.76%

합계	52,379,585	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 재ㆍ개정 기준서다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않아, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,433	3,752

예금	4,543,756	4,482,543

합 계	4,545,189	4,486,295

5. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행 명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	농협은행	USD 300,000	USD 300,000	D/A, D/P 매입한도

단기금융상품	부산은행	1,200,000	예금담보

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,189,470	18,105,977

대손충당금	(3,816,730)	(3,638,252)

미수수익	633,862	671,824

대손충당금	(628,330)	(623,708)

미수금	291,985	580,135

대손충당금	(8,000)	(8,000)

합 계	13,662,257	15,087,976

7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	1,552,050	-	1,552,050	433,340	-	433,340

대여금	1,453,951	11,000,000	12,453,951	1,971,848	11,000,000	12,971,848

대손충당금	(1,453,951)	(11,000,000)	(12,453,951)	(1,364,607)	(11,000,000)	(12,364,607)

장기금융상품	-	20,000	20,000	-	182,000	182,000

보증금	-	1,076,980	1,076,980	-	1,092,255	1,092,255

현재가치할인차금	-	(40,862)	(40,862)	-	(58,651)	(58,651)

합 계	1,552,050	1,056,118	2,608,168	1,040,581	1,215,604	2,256,185

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

8-1 채무증권당분기말과 전기말 현재 채무증권은 만기가 확정된 후순위사채로 공정가치로 평가하고 매 보고기간말에 손상검사를 수행하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

후순위채권	2019-09-30	28,080	-	28,080	-

후순위채권	2021-09-27	19,656	-	19,656	-

합 계	47,736	-	47,736	-

8-2 지분증권당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

시장성없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-

GOLDBAR Resources.inc	1,000,000	1.53	-	-	-

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-

합 계	6,639,984	-	-

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	451,190	(22,919)	428,271	271,115	(4,565)	266,550

제 품	1,192,361	(1,976)	1,190,385	941,758	-	941,758

원재료	1,461,162	(31,694)	1,429,468	1,861,593	(51,812)	1,809,781

미착품	102,046	-	102,046	23,000	-	23,000

재공품	288,766	-	288,766	801,798	-	801,798

합 계	3,495,525	(56,589)	3,438,936	3,899,264	(56,377)	3,842,887

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,237,892	689,445

선급비용	55,423	31,417

합 계	1,293,315	720,862

11. 관계기업투자 11-1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말	비고

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본	40.00	296,952	890,881	887,110	940,659	관계기업

오션윈글로벌코리아(주)(주1)	43.92	44,800	(14,644,293)	-	-	관계기업

(주)팬스타라인닷컴	34.16	12,872,335	12,160,078	14,245,760	15,348,640	관계기업

합 계	13,214,087	(1,593,334)	15,132,870	16,289,299

(주1) 오션윈글로벌코리아(주)는 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.

11-2 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가금액은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회사명	기초	증감	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	기말

리얼헤스본	940,659	-	(34,868)	56,138	(74,819)	887,110

(주)팬스타라인닷컴	15,348,640	-	(1,082,744)	(20,136)	-	14,245,760

합 계	16,289,299	-	(1,117,612)	36,002	(74,819)	15,132,870

전기 >(단위: 천원)

회사명	기초	증감	지분법손익	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	929,158	-	8,821	2,680	940,659

(주)팬스타라인닷컴	15,117,897	-	(296,981)	527,724	15,348,640

합 계	16,047,055	-	(288,160)	530,404	16,289,299

11-3 보고기간 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당반기손익

리얼헤스본	2,743,088	515,885	2,227,203	2,470,424	(32,649)

(주)팬스타라인닷컴	69,298,573	33,704,776	35,593,797	18,968,621	(2,297,163)

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

리얼헤스본	3,118,510	754,111	2,364,399	3,851,196	18,439

오션윈글로벌코리아	2,969,455	36,312,562	(33,343,107)	-	(1,087,285)

(주)팬스타라인닷컴	73,845,408	34,566,533	37,949,899	36,583,300	293,562

11-4 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실

오션윈글로벌코리아(주) (*1)	(6,754,394)

(*1) 회사는 오션윈글로벌코리아(주)에 대하여 12,581,298천원의 장단기대여금 등을계상하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 설정된 대손충당금은 12,581,298천원입니다.

12. 유형자산

12-1 당분기와 전기말 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액