팬스타엔터프라이즈 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제23(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1. 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "당사"라 함)는 1995년 11월 21일에 설립되어 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 부산광역시 중구 해관로 30에본사를 두고 있으며, 공장은 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 108에 있습니다. 한편, 당사의설립시 자본금은 775백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2019년 6월 30일 현재 납입자본금은 23,674백만원입니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율(%)	비 고

㈜팬스타라인닷컴	3,004,910	6.94%	최대주주

김현겸	1,124,901	2.60%	특수관계인

김재헌	595,533	1.37%	특수관계인

송만철	1,664,880	3.84%	-

김경숙	1,172,621	2.71%	-

김창기	1,131,541	2.61%	-

김무진	1,015,377	2.34%	-

박미경	982,537	2.27%	-

프로라인해운㈜	885,000	2.04%	-

최상원	707,213	1.63%	-

김재훈	517,886	1.20%	-

한국예탁결제원(실기주)	510,332	1.18%	-

양은선	492,206	1.14%	-

이한	474,456	1.10%	-

박현규	468,077	1.08%	-

자사주	22,117	0.05%	-

기타주주	28,547,716	65.90%	-

합 계	43,317,303	100%	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2-1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

2-2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-3 중요한 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체하며, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다 .

(1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. (2) 리스이용자 당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선 택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 리스부채를 재무상태표에서 별도로 표시합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권 을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리 스부채를 재측정합니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다 . 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습 니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다.

(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치 는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	2,058,254

리스부채	1,954,774

운용리스로 분류 하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.261%입니다.② 전환기간 에 미 치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당반기말 현재 사용권자산으로 2,058,254천원을 인식하였고, 리스부채로 1,954,774천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는기간 동안 감가상각비 162,166천원, 이자비용 18,508천원을 인식하였습니다.

3. 재무위험관리

당사는 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험가. 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	184,333	213,237	USD	244,560	273,442

외화정기예금	USD	300,000	347,040	USD	300,000	335,430

매 출 채 권	USD	6,096,224	7,052,112	USD	4,377,272	4,894,228

EUR	26,986	35,490	EUR	87,688	129

JPY	30,244,225	324,626	JPY	41,427,463	419,735

선급금	USD	101,622	117,556	USD	79,707	89,120

단기대여금	JPY	12,214,750	131,107	JPY	12,214,750	123,757

외 화 자 산 합 계	USD	6,682,179	7,729,945	USD	5,001,538	5,592,220

EUR	26,986	35,490	EUR	87,688	112,167

JPY	42,458,975	455,733	JPY	53,942,213	546,532

매 입 채 무	USD	223,923	259,034	USD	195,530	218,622

선수금	USD	40,362	46,691	USD	46,507	51,999

외 화 부 채 합 계	USD	264,285	305,725	USD	242,036	270,621

EUR	-	-	EUR	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	742,422	(742,422)	529,793	(529,793)

EUR	3,549	(3,549)	11,217	(11,217)

JPY	45,573	(45,573)	54,653	(54,653)

합계	791,544	(791,544)	595,663	(595,663)

나. 가격변동위험 매도가능금융자산의 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출될 수 있으나, 당사의 보고기간말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(15,799)	15,799	(21,864)	21,864

유동성장기부채	(7,000)	7,000	(7,000)	7,000

합 계	(22,799)	22,799	(28,864)	28,864

3-2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,744,850	1,635,186

단기금융상품	2,390,040	417,430

매출채권	10,972,897	8,770,203

기타채권	230,554	224,608

단기대여금	2,438,448	1,076,779

장기금융상품	152,000	122,000

보증금	3,450,322	1,606,990

합 계	22,379,111	13,853,196

3-3 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

(당)반기말>

매입채무	3,838,309	3,838,309	3,838,309	-

단기차입금	1,579,868	1,579,868	1,579,868	-

기타채무	1,236,311	1,236,311	1,236,311	-

전환사채	4,552,112	4,900,000	-	4,900,000

사 채	818,528	819,000	819,000	-

장기차입금	3,366,520	3,366,520	699,960	2,666,560

금융리스부채	1,818,752	1,818,752	646,233	1,172,519

당반기말 합계	11,762,079	12,424,772	6,639,232	5,785,540

(전)기말>

매입채무	2,569,380	2,569,380	2,569,380	-

단기차입금	2,186,385	2,186,385	2,186,385	-

기타채무	1,186,507	1,183,507	1,183,507	-

전환사채	2,284,913	2,950,000	-	2,950,000

사 채	818,394	819,000	-	819,000

장기차입금	2,716,500	2,716,500	699,960	2,016,540

금융리스부채	-	-	-	-

전기말 합계	12,352,079	12,424,772	6,639,232	5,785,540

3-4 자본위험관리 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	18,709,886	14,061,133

자본총계(B)	37,711,411	32,760,062

현금및현금성자산(C)	2,744,850	1,635,186

차입금(D)	10,317,028	8,596,192

부채비율(A/B)(%)	49.61%	42.92%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	20.08%	21.25%

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	2,920	7,073

예 금	2,741,930	1,628,113

합 계	2,744,850	1,635,186

5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	은 행 명	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	농협은행	2,000	3,500	당좌개설보증금

단기금융상품	농협은행	USD 300,000	USD 300,000	D/A, D/P 매입한도

6. 매출채권 및 기타채권6-1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	14,515,202	12,383,237

대손충당금	(3,542,305)	(3,613,034)

미수수익	641,704	623,708

대손충당금	(623,708)	(623,708)

미수금	220,558	232,608

대손충당금	(8,000)	(8,000)

합 계	11,203,451	8,994,811

당사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

6-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,244,742	4,184,766

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	227,488

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	227,488

3. 대손상각비 계상(환입)액	(70,729)	(167,512)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,174,013	4,244,742

6-3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

3월 이하	6,144,540	6,775,703

3월 초과 ~6월이하	2,936,600	2,230,639

6월 초과 ~1년 이하	2,263,674	1,535,195

1년 초과	3,170,388	1,841,700

합 계	14,515,202	12,383,237

6-4 매출채권의 양도 및 할인액 거래은행에 금융할인한 매출채권과 거래처에 배서양도한 받을어음 중 상환청구권이부여되어 위험과 효익이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서는 담보부 차입거래로 회계처리하고 배서양도에 대해서는 매출채권과 매입채무를 제거하지 않았는 바, 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당반기말	전기말	비 고

매출채권할인	785,644	447,363	농협은행 등

받을어음할인	76,442	100,630	기아자동차 등

받을어음배서	21,000	62,000	정연에스티 등

합 계	883,086	609,993

7. 기타금융자산7-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	2,390,040	-	2,390,040	417,430	-	417,430

대여금	3,803,056	11,000,000	14,803,056	2,441,386	11,000,000	13,441,386

대손충당금	(1,364,607)	(11,000,000)	(12,364,607)	(1,364,607)	(11,000,000)	(12,364,607)

장기금융상품	-	152,000	152,000	-	122,000	122,000

보증금	-	3,450,322	3,450,322	-	1,606,990	1,606,990

합 계	4,828,489	3,602,322	8,430,811	1,494,209	1,728,990	3,223,199

7-2 만기보유금융자산 보고기간말 현재 만기보유금융자산은 만기가 확정된 후순위사채로 상각후 원가로 평가하고 매 보고기간말에 손상검사를 수행하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자채권	만기일	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	손상차손	취득원가	장부금액	손상차손

후순위채권	2019-09-30	28,080	-	28,080	28,080	-	28,080

후순위채권	2021-09-27	19,656	-	19,656	19,656	-	19,656

합 계	47,736	-	47,736	47,736	-	47,736

7-3 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액	평가방법

당반기말	전기말

시장성없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-	공정가액

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-	공정가액

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-	공정가액

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-	공정가액

GOLDBAR Resources.inc	1,000,000	1.53	-	-	-	공정가액

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-	공정가액

합 계	6,639,984	-	-

(주) 당사는 상기의 매도가능증권을 전기이전에 전액 손상차손처리하여 당반기말 현재 장부가액은 없습니다. 8. 금융상품의 범주별 분류8-1 보고기간말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 재무상태표상 자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계

당반기말 >

현금및현금성자산	2,744,850	-	-	2,744,850

단기금융상품	2,390,040	-	-	2,390,040

매출채권	10,972,897	-	-	10,972,897

기타채권	230,554	-	-	230,554

기타금융자산	6,040,770	-	-	6,040,770

자산 합계	22,379,111	-	-	22,379,111

전기말 >

현금및현금성자산	1,635,186	-	-	1,635,186

단기금융상품	417,430	-	-	417,430

매출채권	8,770,203	-	-	8,770,203

기타채권	224,608	-	-	224,608

기타금융자산	2,805,769	-	-	2,805,769

자산 합계	13,853,196	-	-	13,853,196

- 재무상태표상 부채(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당반기말>

매입채무	-	3,838,309	3,838,309

기타채무	-	1,236,311	1,236,311

단기차입금	-	1,579,868	1,579,868

장기차입금	-	2,666,560	2,666,560

유동성장기부채	-	699,960	699,960

사 채	-	818,528	818,528

전환사채	-	4,552,112	4,552,112

금융리스부채	-	1,818,752	1,818,752

부채 합계	-	17,210,400	17,210,400

전기말 >

매입채무	-	2,569,380	2,569,380

기타채무	-	1,183,507	1,183,507

단기차입금	-	2,186,385	2,186,385

장기차입금	-	2,016,540	2,016,540

유동성장기부채	-	699,960	699,960

사 채	-	818,394	818,394

전환사채	-	2,874,913	2,874,913

금융리스부채	-	-	-

부채 합계	-	12,349,079	12,349,079

8-2 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,744,850	2,744,850	1,635,186	1,635,186

단기금융상품	2,390,040	2,390,040	417,430	417,430

매출채권	10,972,897	10,972,897	8,770,203	8,770,203

기타채권	230,554	230,554	224,608	224,608

기타금융자산	6,040,770	6,040,770	2,805,769	2,805,769

자산 합계	22,379,111	22,379,111	13,853,196	13,853,196

금융부채:

매입채무	3,838,309	3,838,309	2,569,380	2,569,380

기타채무	1,236,311	1,236,311	1,183,507	1,183,507

단기차입금	1,579,868	1,579,868	2,186,385	2,186,385

장기차입금	2,666,560	2,666,560	2,016,540	2,016,540

유동성장기부채	699,960	699,960	699,960	699,960

사 채	818,528	818,528	818,394	818,394

전환사채	4,552,112	4,552,112	2,874,913	2,874,913

금융리스부채	1,818,752	1,818,752	-	-

부채 합계	17,210,400	17,210,400	12,349,079	12,349,079

8-3 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당반기말 >

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

현금및현금성자산	2,744,850	-	-	2,744,850

단기금융상품	2,390,040	-	-	2,390,040

매출채권	-	-	10,972,897	10,972,897

기타채권	-	-	230,554	230,554

기타금융자산	-	-	6,040,770	6,040,770

금융자산 합계	5,134,890	-	17,244,221	22,379,111

금융부채

매입채무	-	-	3,838,309	3,838,309

기타채무	-	-	1,236,311	1,236,311

단기차입금	-	1,579,868	-	1,579,868

장기차입금	2,666,560	-	-	2,666,560

유동성장기부채	699,960	-	-	699,960

사 채	-	818,528	-	818,528

전환사채	-	4,552,112	-	4,552,112

금융리스부채	-	1,818,752	-	1,818,752

금융부채 합계	3,366,520	8,769,260	5,074,620	17,210,400

전기말 >(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,635,186	-	-	1,635,186

단기금융상품	417,430	-	-	417,430

매출채권	-	-	8,770,203	8,770,203

기타채권	-	-	224,608	224,608

기타금융자산	-	-	2,805,769	2,805,769

금융자산 합계	2,052,616	-	11,800,580	13,853,196

금융부채

매입채무	-	-	2,569,380	2,569,380

기타채무	-	-	1,183,507	1,183,507

단기차입금	-	2,186,385	-	2,186,385

장기차입금	2,016,540	-	-	2,016,540

유동성장기부채	699,960	-	-	699,960

사 채	-	819,000	-	819,000

전환사채	-	2,874,307	-	2,874,307

금융리스부채	-	-	-	-

금융부채 합계	2,716,500	5,879,692	3,752,887	12,349,079

8-4 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공장가치측정금융자산	합계

당반기 >

기타수익	37,916	-	-	37,916

기타비용	(2,638)	-	-	(2,638)

금융수익	293,115	-	-	293,115

금융비용	(416,464)	-	(416,464)

전기 >

기타수익	124,546	-	-	124,546

기타비용	(23,234)	-	-	(23,234)

금융수익	488,584	-	-	488,584

금융비용	(909,467)	-	(909,467)

9. 재고자산9-1. 보고기간말 현재 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	432,729	(1,683)	431,046	358,635	(16,821)	341,814

제 품	995,331	(2,636)	992,695	401,564	(921)	400,643

원재료	1,811,829	(26,012)	1,785,817	1,565,649	(66,218)	1,499,431

재공품	957,664	-	957,664	770,900	-	770,900

합 계	4,197,553	(30,331)	4,167,222	3,096,748	(83,960)	3,012,788

9-2. 보고기간 중의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24 (당)기	제 23 (전)기

기 초	83,960	39,781

평가손실	1,715	51,601

상계금액	(55,344)	(7,422)

기 말	30,331	83,960

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,103,421	821,611

선급비용	22,945	13,129

합 계	1,126,366	834,740

11. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처투자11-1 보고기간말 현재 관계기업 및 조인트벤처 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말	비고

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본(주1)	40.00%	296,952	-	901,880	관계기업

오션윈글로벌코리아(주)(주2)	43.92%	44,800	-	-	관계기업

(주)팬스타라인닷컴	38.00%	12,872,335	-	12,803,112	관계기업

합 계	13,214,087	-	13,704,992

(주1) Rotary Engineering Asia Ltd사와 합작투자로 설립된 조인트벤처였으나, 2012년 중 일부(10%)를 처분하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사는 2011년 중 오션윈글로벌코리아(주)의 지분 10%를 매각함으로 인해 지배력을 상실하였는 바, 오션윈글로벌코리아(주)를 종속기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

11-2 보고기간 중 관계기업 및 조인트벤처에 대해 지분법을 적용하였을 경우 투자주식의 종목별 평가금액은 다음과 같습니다. 당기 >

(단위: 천원)

회사명	기초	당반기증감	지분법손익	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	929,158	-	(18,376)	16,118	926,900

(주)팬스타라인닷컴	15,117,897	-	87,999	368,543	15,574,439

합 계	16,047,055	-	69,623	384,661	16,501,339

전기 >(단위: 천원)

회사명	기초	전기증감	지분법손익	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	901,880	-	59,866	(32,588)	929,158

(주)팬스타라인닷컴	12,803,112	-	(1,516,239)	3,831,024	15,117,897

합 계	13,704,992	-	(1,456,373)	3,798,436	16,047,055

11-3 보고기간 중 관계기업 및 조인트벤처의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당반기손익	총포괄이익

리얼헤스본	2,909,368	576,933	2,332,435	1,724,722	(47,121)	(47,121)

오션윈글로벌코리아(주)	2,970,379	35,227,383	(32,257,004)	-	(1,087,108)	(1,087,108)

(주)팬스타라인닷컴	69,680,797	31,651,392	38,029,405	18,117,567	839,011	839,011

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄이익

리얼헤스본	3,073,471	734,211	2,339,260	5,214,431	158,797	158,797

오션윈글로벌코리아(주)	2,970,379	35,227,383	(32,257,004)	-	(1,087,108)	(1,087,108)

(주)팬스타라인닷컴	66,591,142	30,479,510	36,111,632	40,537,650	454,099	454,099

당사는 상기 관계기업 및 조인트벤처 중 리얼헤스본에 대하여 가결산 재무제표를 이용하였는 바, 가결산 재무제표에 대한 신뢰성 검증을 위하여 다음과 같은 절차를 취하였습니다.㉠ 가결산 재무제표에 대한 피투자자의 대표이사의 서명날인 확보㉡ 피투자자가 시장에 공시한 중요한 거래나 회계적 사건을 포함하여 투자자가 인지하고 있는 중요한 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인㉢ 기타 가결산 재무제표와 감사 또는 검토 받은 재무제표간에 발생할 수 있는 차이 분석 등

11-4 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실	미반영자본조정

오션윈글로벌코리아(주) (*1)	(6,754,394)	(186,583)

(*1) 당사는 오션윈글로벌코리아(주)에 대하여 12,581,298천원의 장단기대여금 등을계상하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 설정된 대손충당금은 12,581,298천원입니다.

12. 유형자산

12-1 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액