팬스타엔터프라이즈 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제31(당) 반기 : 2025년 6월 30일 현재
제30(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1. 일반사항주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")는 1991년 6월 1일 설립되어 1995년 11월21일 법인으로 전환하였습니다. 회사는 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매 및 선박관련사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고 있으며, 공장은 경기도 김포시 통진읍 웅정로 45에 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 57,871백만원이며 대표이사는 김현겸 및 권재근 각자대표입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율

김현겸 외 특수관계인	54,842,407	47.38%

송만철	1,360,657	1.18%

박기범	1,302,899	1.13%

김경숙	1,062,621	0.92%

황용문	699,469	0.60%

기타주주(10,534명)	56,473,837	48.79%

합 계	115,741,890	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며, 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	135	-

보통예금 등	5,533,690	7,063,739

합 계	5,533,825	7,063,739

5. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은 행 명	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	농협은행	USD	300,000	USD	300,000	D/A, D/P 매입한도

단기금융상품	기업은행	-	USD	700,000	담보제공

단기금융상품	기업은행	-	KRW	660,000	담보제공

장기금융상품	기업은행	KRW	2,000	KRW	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	27,208,670	21,332,305

대손충당금	(3,233,627)	(3,137,668)

합 계	23,975,043	18,194,637

7. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	563,809	-	563,809	239,325	-	239,325

미수수익	2,508,904	-	2,508,904	562,569	-	562,569

대여금	17,806,537	-	17,806,537	4,367,523	-	4,367,523

주임종단기채권	15,000	-	15,000	19,500	-	19,500

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	74,000	74,000

보증금	-	3,451,733	3,451,733	-	2,457,191	2,457,191

합 계	20,894,250	3,453,733	24,347,983	5,188,917	2,531,191	7,720,108

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

시장성 없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-

(주)팬스타인베스트먼트	30,000	12	370,818	370,818	-

합 계	7,010,802	370,818	-

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	766,466	(40,003)	726,463	591,770	(24,025)	567,745

제 품	2,168,556	(74,427)	2,094,129	1,373,393	(19,292)	1,354,101

원재료	1,823,145	(39,041)	1,784,104	1,479,984	(59,234)	1,420,750

미착품	270,185	-	270,185	274,466	-	274,466

재공품	1,817,396	-	1,817,396	873,914	-	873,914

합 계	6,845,748	(153,471)	6,692,277	4,593,527	(102,551)	4,490,976

한편, 재고자산 평가와 관련하여 당반기에 50,920천원의 충당금을 설정하였으며, 전반기에는 25,661천원의 충당금을 환입하였습니다. 회사는 동 충당금의 변동분을 매출원가에서 직접가감하고 있습니다.

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,147,586	4,840,086

선급비용	91,763	104,278

합 계	1,239,349	4,944,364

11. 관계기업투자주식11-1 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본	40.00	296,952	1,071,245	1,062,687	1,121,439

오션윈글로벌코리아(주)(*)	43.92	44,800	-	-	-

(주)팬스타라인닷컴	49.72	24,028,340	28,087,434	28,087,434	18,690,452

(주)팬스타인베스트먼트	12.00	-	-	-	288,770

(주)피에스비엑스동산	30.00	117,000	279,252	279,252	198,036

(주)팬스타	49.00	6,805,633	4,489,399	6,647,872	-

합 계	31,592,725	33,927,330	36,077,245	20,298,697

(*) 오션윈글로벌코리아(주)는 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.

11-2 당반기와 전기 중 관계기업투자주식 변동 내역은 다음과 같습니다. 당반기 >

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	기타	반기말

리얼헤스본	1,121,440	-	10,243	(68,996)	-	-	1,062,687

(주)팬스타라인닷컴(*1)	18,690,451	7,079,200	2,278,775	39,008	-	-	28,087,434

(주)팬스타인베스트먼트(*2)	288,770	-	82,048	-	-	(370,818)	-

(주)피에스비엑스동산	198,036	-	81,216	-	-	-	279,252

(주)팬스타(*3)	-	6,805,633	16,531	(174,292)	-	-	6,647,872

합 계	20,298,697	13,884,833	2,468,812	(204,280)	-	(370,817)	36,077,245

(*1) 당반기 중 (주)팬스타라인닷컴의 단기대여금을 출자전환하여 추가지분을 취득하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)팬스타인베스트먼트의 유상증자로 인해 지분율이 20%미만으로 감소함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산로 계정재분류하였습니다.(*3) (주)팬스타테크솔루션과의 합병으로 (주)팬스타의 지분을 취득하였습니다.

전반기 >(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	반기말

리얼헤스본	1,040,108	-	15,428	47,091	-	1,102,628

(주)팬스타인베스트먼트	-	300,000	(9,361)	-	-	290,639

(주)팬스타라인닷컴	18,647,457	-	16,984	(26,761)	-	18,637,680

합 계	19,687,565	300,000	23,051	20,330	-	20,030,947

11-3 보고기간 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당반기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당반기손익

리얼헤스본	3,236,128	558,017	2,678,111	2,631,051	25,306

(주)팬스타라인닷컴	234,309,203	177,818,302	56,490,901	46,899,507	4,126,687

(주)피에스비엑스동산	2,688,232	1,757,391	930,841	4,849,115	273,213

(주)팬스타	42,601,951	33,439,912	9,162,039	13,350,892	134,948

전반기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당반기손익

리얼헤스본	3,218,944	445,789	2,773,154	2,172,961	34,707

(주)팬스타인베스트먼트	582,334	1,056	581,278	-	(18,722)

(주)팬스타라인닷컴	134,453,794	89,390,688	45,063,106	39,101,218	41,065

12. 유형자산

12-1 당반기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	합 병	계정재분류(*)	감가상각	기 말