팬스타엔터프라이즈 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1 . 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")는 1991년 6월(1995년 11월 21일 법인전환)에 설립되어 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고 있으며, 공장은 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 108에 있습니다. 한편, 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 28,194백만원입니다.

당 분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율	비 고

김현겸 외 특수관계인	13,026,451	23.11%

송만철	1,664,880	2.95%

김경숙	1,142,621	2.03%

박미경	814,463	1.44%

박현규	644,087	1.14%

김대식	581,997	1.03%

기타주주(6,013명)	38,515,467	68.30%

합 계	56,389,966	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 재ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*) 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2021 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않아, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	993	1,098

예금	5,327,717	7,675,197

합 계	5,328,710	7,676,295

5. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행 명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	농협은행	USD 300,000	USD 300,000	D/A, D/P 매입한도

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,490,046	17,060,160

대손충당금	(4,035,087)	(4,130,280)

미수수익	625,773	626,860

대손충당금	(620,127)	(620,127)

미수금	535,962	343,984

대손충당금	(81,067)	(81,067)

합 계	15,915,500	13,199,530

7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	3,358,052	-	3,358,052	1,526,400	-	1,526,400

대여금	1,459,951	11,000,000	12,459,951	1,453,951	11,000,000	12,453,951

대손충당금	(1,453,951)	(11,000,000)	(12,453,951)	(1,453,951)	(11,000,000)	(12,453,951)

장기금융상품	-	44,000	44,000	-	26,000	26,000

보증금	-	1,091,980	1,091,980	-	1,076,980	1,076,980

현재가치할인차금	-	(15,222)	(15,222)	-	(34,451)	(34,451)

합 계	3,364,052	1,120,758	4,484,810	1,526,400	1,068,529	2,594,929

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

8-1 채무증권당분기말과 전기말 현재 채무증권은 만기가 확정된 후순위사채로 공정가치로 평가하고 매 보고기간말에 손상검사를 수행하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

후순위채권	2021-09-27	19,656	-	19,656	-

합 계	19,656	-	19,656	-

8-2 지분증권당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

시장성없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-

GOLDBAR Resources.inc	1,000,000	1.53	-	-	-

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-

합 계	6,639,984	-	-

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	556,413	(19,278)	537,135	383,083	(19,093)	363,990

제 품	543,521	(11,071)	532,450	459,432	(28,523)	430,909

원재료	1,515,937	(161,189)	1,354,748	1,483,597	(73,771)	1,409,826

미착품	79,835	-	79,835	90,765	-	90,765

재공품	877,322	-	877,322	561,508	-	561,508

합 계	3,573,028	(191,538)	3,381,490	2,978,385	(121,387)	2,856,998

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,035,310	794,352

선급비용	99,717	38,503

합 계	2,135,027	832,855

11. 관계기업투자 11-1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말	비고

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본	40.00	296,952	1,063,492	1,056,743	886,918	관계기업

오션윈글로벌코리아(주)(주1)	43.92	44,800	-	-	-	관계기업

(주)팬스타라인닷컴	34.16	13,440,039	14,403,395	14,274,818	12,662,349	관계기업

합 계	13,781,791	15,466,887	15,331,561	13,549,267

(주1) 오션윈글로벌코리아(주)는 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.11-2 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가금액은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	기말

리얼헤스본	886,919	84,871	84,953	-	1,056,743

(주)팬스타라인닷컴	12,662,348	1,585,358	27,112	-	14,274,818

합 계	13,549,267	1,670,229	112,065	-	15,331,561

전기 >(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말

리얼헤스본	940,659	13,273	7,806	-	(74,819)	886,919

(주)팬스타라인닷컴	13,465,513	(638,365)	193,825	(358,625)	-	12,662,348

합 계	14,406,172	(625,092)	201,631	(358,625)	(74,819)	13,549,267

11-3 보고기간 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기손익

리얼헤스본	3,528,562	869,832	2,658,730	3,754,823	208,075

(주)팬스타라인닷컴	76,670,223	34,510,009	42,160,214	31,870,546	5,016,862

전기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

리얼헤스본	2,918,643	689,367	2,229,275	3,570,869	35,097

(주)팬스타라인닷컴	75,566,143	38,502,149	37,063,994	30,556,178	1,300,932

11-4 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실

오션윈글로벌코리아(주) (*1)	(6,754,394)

(*1) 회사는 오션윈글로벌코리아(주)에 대하여 12,581,298천원의 장단기대여금 등을계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 설정된 대손충당금은 12,581,298천원입니다.

12. 유형자산

12-1 당분기와 전기말 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액