팬스타엔터프라이즈 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제26 (당 1분)기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
제25(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1. 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "당사"라 함)는 1991년 06월 1일에 설립(1995년 11월 21일 법인전환)되어 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 부산광역시 중구 해관로 30에본사를 두고 있으며, 공장은 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 108에 있습니다. 한편, 당사의설립시 자본금은 775백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2020년 03월 31일 현재 납입자본금은 26,158백만원입니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지분율(%)	비 고

김현겸	2,927,452	5.60%	최대주주

(주)팬스타라인닷컴	1,645,867	3.15%	특수관계인

김재헌	1,496,808	2.86%	특수관계인

최영학	1,190,301	2.28%	특수관계인

김종태	969,876	1.85%	특수관계인

김민선	386,513	0.74%	특수관계인

김윤선	149,285	0.29%	특수관계인

송만철	1,664,880	3.18%	-

김경숙	1,151,621	2.20%	-

박미경	814,463	1.56%	-

박현규	611,001	1.17%	-

자사주	22,117	0.04%	-

기타주주(7547명)	39,287,784	75.09%	-

합 계	52,317,968	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2-1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

2-2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-3 중요한 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체하며, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다 .

(1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. (2) 리스이용자 당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선 택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 리스부채를 재무상태표에서 별도로 표시합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권 을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리 스부채를 재측정합니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다 . 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습 니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다.

(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치 는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 12월 31일

사용권자산	1,976,812

리스부채	1,954,773

* 당사 리스회계 기업회계기준서 제1116호의 전환시점은 2019년 이었습니다.운용리스로 분류 하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.261%입니다.② 전환기간 에 미 치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당기말 현재 사용권자산으로 1,976,812천원을 인식하였고, 리스부채로 1,460,284천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는기간 동안 감가상각비 480,869천원, 이자비용 64,684천원을 인식하였습니다.

3. 재무위험관리

당사는 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험가. 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	제26기 1분기	제25기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금 및 현금성자산	USD	1,001,576	1,224,527	USD	811,723	939,813

EUR	-	-	EUR	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

외화정기예금	USD	300,000	366,780	USD	300,000	347,340

매 출 채 권	USD	6,497,866	7,944,291	USD	6,567,719	7,604,105

EUR	242,021	326,402	EUR	56,789	73,679

JPY	39,248,617	443,835	JPY	40,875,357	434,697

선급금	USD	16,411	20,064	USD	144,896	167,761

EUR	-	-	EUR	-	-

단기대여금	JPY	12,214,750	138,128	JPY	12,214,750	129,900

외 화 자 산 계	USD	7,815,853	9,555,661	USD	7,824,338	9,059,019

EUR	242,021	326,402	EUR	56,789	73,679

JPY	51,463,367	581,963	JPY	53,090,107	564,597

매 입 채 무	USD	133,430	163,132	USD	78,821	91,259

선수금	USD	6,205	7,586	USD	8,209	9,504

EUR	-	-	EUR	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

단기차입금	USD	280,224	340,949	USD	767,521	888,636

외 화 부 채 계	USD	419,859	511,666	USD	854,551	989,399

EUR	-	-	EUR	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	903,641	(903,641)	801,466	(801,466)

EUR	32,640	(32,640)	7,367	(7,367)

JPY	58,196	(58,196)	56,459	(56,459)

합계	994,477	(994,477)	865,292	(865,292)

나. 가격변동위험 매도가능금융자산의 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출될 수 있으나, 당사의 보고기간말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(10,913)	10,913	(18,030)	18,030

유동성장기부채	(7,334)	7,334	(8,334)	8,334

합 계	(18,247)	18,247	(26,364)	26,364

3-2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,200,184	4,486,296

단기금융상품	427,780	433,340

매출채권	14,542,076	14,467,725

기타채권	410,544	620,250

단기대여금	591,149	607,241

장기금융상품	8,000	182,000

보증금	1,092,255	1,092,255

합 계	21,271,988	21,889,107

3-3 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

(당)분기말>

매입채무	5,008,617	5,008,617	5,008,617	-

단기차입금	1,091,310	1,091,310	1,091,310	-

기타채무	1,005,416	1,005,416	1,005,416	-

전환사채	3,993,828	5,425,977	-	5,425,977

사 채	818,765	819,000	819,000	-

장기차입금	9,642,125	9,642,125	733,495	8,908,630

금융리스부채	1,353,331	1,353,331	640,758	712,573

당분기말 합계	22,913,392	24,345,776	9,298,596	15,047,180

(전)기말>

매입채무	5,108,276	5,108,276	5,108,276	-

단기차입금	1,803,047	1,803,047	1,803,047	-

기타채무	1,214,086	1,214,086	1,214,086	-

전환사채	3,846,852	4,800,000	-	4,800,000

사 채	818,765	819,000	819,000	-

장기차입금	9,817,115	9,817,115	833,485	8,983,630

금융리스부채	1,483,336	1,483,336	626,780	856,556

전기말 합계	24,091,477	25,044,860	10,404,674	14,640,186

3-4 자본위험관리 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	25,640,295	26,364,610

자본총계(B)	42,702,971	42,974,996

현금및현금성자산(C)	4,200,183	4,486,295

차입금(D)	15,546,028	16,285,778

부채비율(A/B)(%)	60.04%	61.35%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	26.57%	27.46%

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	2,828	3,752

예 금	4,197,355	4,482,543

합 계	4,200,183	4,486,295

5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 달러)

계 정 과 목	은 행 명	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

단기금융상품	농협은행	USD 300,000	USD 300,000	D/A, D/P 매입한도

6. 매출채권 및 기타채권6-1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	18,225,259	18,105,977

대손충당금	(3,683,184)	(3,638,252)

미수수익	651,906	671,824

대손충당금	(623,708)	(623,708)

미수금	390,345	580,135

대손충당금	(8,000)	(8,000)

합 계	14,952,618	15,087,976

당사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

6-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,269,960	4,244,742

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	44,932	95,947

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(70,729)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,314,892	4,269,960

6-3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3월 이하	6,643,599	9,988,460

3월 초과 ~6월이하	5,455,558	2,317,900

6월 초과 ~1년 이하	2,663,805	2,463,589

1년 초과	3,462,297	3,336,974

합 계	18,225,259	18,105,977

6-4 매출채권의 양도 및 할인액 거래은행에 금융할인한 매출채권과 거래처에 배서양도한 받을어음 중 상환청구권이부여되어 위험과 효익이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서는 담보부 차입거래로 회계처리하고 배서양도에 대해서는 매출채권과 매입채무를 제거하지 않았는 바, 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당분기말	전기말	비 고

매출채권할인	340,948	888,635	농협은행

받을어음할인	-	-

받을어음배서	12,000	25,000	(주)삼일피앤유

합 계	352,948	913,635

7. 기타금융자산7-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	427,780	-	427,780	433,340	-	433,340

대여금	1,955,756	11,000,000	12,955,756	1,971,848	11,000,000	12,971,848

대손충당금	(1,364,607)	(11,000,000)	(12,364,607)	(1,364,607)	(11,000,000)	(12,364,607)

장기금융상품	-	8,000	8,000	-	182,000	182,000

보증금	-	1,092,255	1,092,255	-	1,092,255	1,092,255

합 계	1,018,929	1,100,255	2,119,184	1,040,581	1,274,255	2,314,836

7-2 만기보유금융자산 보고기간말 현재 만기보유금융자산은 만기가 확정된 후순위사채로 상각후 원가로 평가하고 매 보고기간말에 손상검사를 수행하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자채권	만기일	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	손상차손	취득원가	장부금액	손상차손

후순위채권	2019-09-30	28,080	-	28,080	28,080	-	28,080

후순위채권	2021-09-27	19,656	-	19,656	19,656	-	19,656

합 계	47,736	-	47,736	47,736	-	47,736

7-3 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지 분 율(%)	취득원가	장부가액	평가방법

당기말	전기말

시장성없는 지분증권

한국건설로봇	100,000	16.67	50,000	-	-	공정가액

Heshbon Beijing	-	100.00	74,322	-	-	공정가액

Heshbon Japan	38	19.00	15,662	-	-	공정가액

(주)보라존	40,000	-	4,000,000	-	-	공정가액

GOLDBAR Resources.inc	1,000,000	1.53	-	-	-	공정가액

CANADA MOLYBDENUM CORP	9,500	9.50	2,500,000	-	-	공정가액

합 계	6,639,984	-	-

(주) 당사는 상기의 매도가능증권을 전기이전에 전액 손상차손처리하여 당기말 현재 장부가액은 없습니다. 8. 금융상품의 범주별 분류8-1 보고기간말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 재무상태표상 자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계

당분기말 >

현금및현금성자산	4,200,183	-	-	4,200,183

단기금융상품	427,780	-	-	427,780

매출채권	14,542,075	-	-	14,542,075

기타채권	410,544	-	-	410,544

기타금융자산	1,691,404	-	-	1,691,404

자산 합계	21,271,986	-	-	21,271,986

전기말 >	0

현금및현금성자산	4,486,295	-	-	4,486,295

단기금융상품	433,340	-	-	433,340

매출채권	14,467,725	-	-	14,467,725

기타채권	620,250	-	-	620,250

기타금융자산	1,881,496	-	-	1,881,496

자산 합계	21,889,106	-	-	21,889,106

- 재무상태표상 부채(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당분기말>

매입채무	-	5,008,617	5,008,617

기타채무	-	1,005,416	1,005,416

단기차입금	-	1,091,310	1,091,310

장기차입금	-	8,908,630	8,908,630

유동성장기부채	-	733,495	733,495

사 채	-	818,765	818,765

전환사채	-	4,096,840	4,096,840

금융리스부채	-	712,573	712,573

유동성금융리스부채	640,758	640,758

부채 합계	-	23,016,404	23,016,404

전기말 >

매입채무	-	5,108,276	5,108,276

기타채무	-	214,086	214,086

단기차입금	-	1,803,047	1,803,047

장기차입금	-	8,983,630	8,983,630

유동성장기부채	-	833,485	833,485

사 채	-	818,765	818,765

전환사채	-	3,949,863	3,949,863

금융리스부채	-	856,536	856,536

유동성금융리스부채	626,799	626,799

부채 합계	-	23,194,487	23,194,487

8-2 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,200,183	4,200,183	4,486,295	4,486,295

단기금융상품	427,780	427,780	433,340	433,340

매출채권	14,542,075	14,542,075	14,467,725	14,467,725

기타채권	410,544	410,544	620,250	620,250

기타금융자산	1,691,404	1,691,404	1,881,496	1,881,496

자산 합계	21,271,986	21,271,986	21,889,106	21,889,106

금융부채:	0

매입채무	5,008,617	5,008,617	5,108,276	5,108,276

기타채무	1,005,416	1,005,416	214,086	214,086

단기차입금	1,091,310	1,091,310	1,803,047	1,803,047

장기차입금	8,908,630	8,908,630	8,983,630	8,983,630

유동성장기부채	733,495	733,495	833,485	833,485

사 채	818,765	818,765	818,765	818,765

전환사채	4,096,840	4,096,840	3,949,863	3,949,863

금융리스부채	712,573	712,573	856,536	856,536

유동성금융리스부채	640,758	640,758	626,799	626,799

부채 합계	23,016,404	23,016,404	23,194,487	23,194,487

8-3 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당분기말 >

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,200,183	-	-	4,200,183

단기금융상품	427,780	-	-	427,780

매출채권	-	-	14,542,075	14,542,075

기타채권	-	-	410,544	410,544

기타금융자산	-	-	1,691,404	1,691,404

금융자산 합계	4,627,963	-	16,644,023	21,271,986

금융부채

매입채무	-	-	5,008,617	5,008,617

기타채무	-	-	1,005,416	1,005,416

단기차입금	-	1,091,310	-	1,091,310

장기차입금	8,908,630	-	-	8,908,630

유동성장기부채	733,495	-	-	733,495

사 채	-	818,765	-	818,765

전환사채	-	4,096,840	-	4,096,840

금융리스부채	-	712,573	-	712,573

유동성금융리스부채	640,758	-	-	640,758

금융부채 합계	10,282,883	6,719,488	6,014,033	23,016,404

전기말 >(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,486,295	-	-	4,486,295

단기금융상품	433,340	-	-	433,340

매출채권	-	-	14,467,725	14,467,725

기타채권	-	-	620,250	620,250

기타금융자산	-	-	1,881,496	1,881,496

금융자산 합계	4,919,635	-	16,969,471	21,889,106

금융부채

매입채무	-	-	5,108,276	5,108,276

기타채무	-	-	214,086	214,086

단기차입금	-	1,803,047	-	1,803,047

장기차입금	8,983,630	-	-	8,983,630

유동성장기부채	833,485	-	-	833,485

사 채	-	818,765	-	818,765

전환사채	-	3,949,863	-	3,949,863

금융리스부채	-	856,536	-	856,536

유동성금융리스부채	626,799	-	0	626,799

금융부채 합계	10,443,914	7,428,211	5,322,362	23,194,487

8-4 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공장가치측정금융자산	합계

당분기 >

기타수익	521,252	-	-	521,252

기타비용	(61,522)	-	-	(61,522)

금융수익	18,942	-	-	18,942

금융비용	(296,783)	-	-	(296,783)

전기 >

기타수익	365,207	-	-	365,207

기타비용	(283,880)	-	-	(283,880)

금융수익	117,173	-	-	117,173

금융비용	(797,890)	-	-	(797,890)

포괄손익	-	-	-	-

9. 재고자산9-1. 보고기간말 현재 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	335,817	(3,365)	332,452	271,115	(4,565)	266,550

제 품	1,337,723	-	1,337,723	941,758	-	941,758

원재료	1,852,710	(24,028)	1,828,682	1,861,593	(51,812)	1,809,781

미착품	76,243	-	76,243	23,000	-	23,000

재공품	915,845	-	915,845	801,798	-	801,798

합 계	4,518,338	(27,393)	4,490,945	3,899,264	(56,377)	3,842,887

9-2. 보고기간 중의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	56,377	83,960

평가손실	4,351

상계금액	(28,984)	(31,934)

기 말	27,393	56,377

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	628,273	689,445

선급비용	17,316	31,416

합 계	645,589	720,861

11. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처투자11-1 보고기간말 현재 관계기업 및 조인트벤처 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말	비고

지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	장부금액

리얼헤스본(주1)	40.00%	296,952	-	839,374	940,685	관계기업

오션윈글로벌코리아(주)(주2)	43.92%	44,800	-	-	-	관계기업

(주)팬스타라인닷컴	34.16%	12,872,335	-	15,104,794	15,348,640	관계기업

합 계	13,214,087	-	15,944,168	16,289,325

(주1) Rotary Engineering Asia Ltd사와 합작투자로 설립된 조인트벤처였으나, 2012년 중 일부(10%)를 처분하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사는 2011년 중 오션윈글로벌코리아(주)의 지분 10%를 매각함으로 인해 지배력을 상실하였는 바, 오션윈글로벌코리아(주)를 종속기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다. 해당기업은 현재 거래 활동을 하지 않는 미활동 법인입니다.

11-2 보고기간 중 관계기업 및 조인트벤처에 대해 지분법을 적용하였을 경우 투자주식의 종목별 평가금액은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회사명	기초	증감	지분법손익	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	940,658	-	(62,493)	(38,791)	839,374

(주)팬스타라인닷컴	15,348,640	-	(219,249)	(24,597)	15,104,794

합 계	16,289,298	-	203,277	(63,388)	15,944,168

전기 >(단위: 천원)

회사명	기초	증감	지분법손익	지분법자본변동	기말

리얼헤스본	929,158	-	8,821	2,679	940,658

(주)팬스타라인닷컴	15,117,897	-	(296,981)	527,724	15,348,640

합 계	16,047,055	-	203,277	530,403	16,289,298

11-3 보고기간 중 관계기업 및 조인트벤처의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기손익	총포괄이익

리얼헤스본	2,480,715	381,747	2,098,968	526,377	(168,453)	(168,453)

오션윈글로벌코리아	2,969,455	36,312,562	(33,343,107)	-

(주)팬스타라인닷컴	73,845,408	36,318,559	37,526,849	8,268,245	(351,050)	(351,050)

*주1 : 오션윈글로벌코리아는 전기말 수치입니다. 전기 >

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄이익

리얼헤스본	3,118,510	754,111	2,364,399	3,851,196	18,439	18,439

오션윈글로벌코리아(주1)	2,969,455	36,312,562	(33,343,107)	-	(1,087,285)	(1,087,285)

(주)팬스타라인닷컴	73,845,408	34,566,533	37,949,899	36,583,300	293,562	293,562

*주1 : 전기 오션윈글로벌코리아 장단기대여금에 대한 금융비용인식 손익입니다당사는 상기 관계기업 및 조인트벤처 중 리얼헤스본에 대하여 가결산 재무제표를 이용하였는 바, 가결산 재무제표에 대한 신뢰성 검증을 위하여 다음과 같은 절차를 취하였습니다.㉠ 가결산 재무제표에 대한 피투자자의 대표이사의 서명날인 확보㉡ 피투자자가 시장에 공시한 중요한 거래나 회계적 사건을 포함하여 투자자가 인지하고 있는 중요한 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인㉢ 기타 가결산 재무제표와 감사 또는 검토 받은 재무제표간에 발생할 수 있는 차이 분석 등

11-4 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실	미반영자본조정

오션윈글로벌코리아(주) (*1)	(6,754,394)	(186,583)

(*1) 당사는 오션윈글로벌코리아(주)에 대하여 12,581,298천원의 장단기대여금 등을계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 설정된 대손충당금은 12,581,298천원입니다.

12. 유형자산

12-1 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액