비츠로시스 분기보고서 (2022.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	안진회계법인	적정	1) 계속기업에 대한 중요한 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40은 2021년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,955,904천원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 3,422,779천원 만큼 더많음을 나타내고 있습니다. 주석 40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
(2) 상장적격성 실질심사연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 대출원리금 연체사실발생 지연공시 등에 따른 벌점 초과로 2019년 3월 13일 불성실공시법인으로 지정되었고, 상장적격성 실질심사대상 지정 우려를 사유로 주권거래매매가 정지되었습니다. 한편, 연결회사는 2019년 4월 23일 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 연결회사를 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다.
연결회사는 2019년 5월 10일 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의를통하여 2020년 6월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 한편, 연결회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절로 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였으며, 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다.
이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 코스닥시장위원회는 2021년 3월 26일 상장폐지여부의 건을 심의한 결과 연결회사에 대하여 1년의 개선기간을 부여하였습니다.2021년 11월 25일 반기보고서 감사의견 거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였고, 연결회사의 이의신청에 따라 2021년 12월 16일에 2022년 7월 13일까지 개선기간을부여받았습니다.
(3) 전기오류수정에 대한 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석42에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 재공품과 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기연결재무제표의 재작성으로 인하여 2021년 3월 31일 현재 회사의 재고자산은 268,845천원 감소, 기타유동자산은 382,951천원 증가 및 매출원가는 114,106천원 감소하였으며, 2020년 9월 30일 현재 매출원가는 57,905천원 감소하였습니다.우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.- 연결회사의 전기연결재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토- 연결회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토- 연결회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우, 이에 대한 추가감사절차 수행
한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전기감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 중대한 전기오류수정사항이 아니라고 판단하여 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.	수익인식의 회계처리핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 자동화 제어장비를 개발 및 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 고객과의 계약상 회사가 수행의무를 이행한것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다. 이러한 수익인식 과정에서 한국채택국제회계기준 제1115호의 요건을 만족하는지 여부에 대하여 거래 제반의 상황과 관련된 경영진의 판단이 개입됩니다. 또한, 매출은 연결회사의 주요 성과지표에 해당하고수익의 적절한 인식과 관련한 고유한 위험이 존재하며, 관련 수익이 연결재무제표에서 차지하는 금액적 중요성을 고려할 때, 매출의 발생사실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 연결회사의 주요 고객과의 계약서 검토를 통하여 회사의 수익인식정책이 한국채택국제회계기준 제1115호에 부합하는지에 대한 평가
② 연결회사의 관련 내부통제에 대한 이해 및 설계 유효성 평가③ 전기 대비 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차④ 당기 매출 거래의 표본 추출을 통한 세부 실증 절차

제33기(전기)	선진회계법인	적정	(1) COVID-19 관련 불확실성연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.
(2) 보고기간 후 사건① 유상증자연결회사는 재무구조 개선을 위해 2021년 6월 7일 이사회 결의를 통해 3,000,000천원의 3자배정 유상증자를 수행하였으며, 2021년 6월 15일에 납입되었습니다.(3) 상장적격성 실질심사연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 대출원리금 연체사실 발생 지연공시 등에 따른 벌점 초과로 2019년 3월 13일 불성실공시법인으로 지정되었고, 상장적격성 실질심사대상 지정 우려를 사유로 주권거래매매가 정지되었습니다. 한편, 연결회사는 2019년 4월 23일 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 연결회사를 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다.연결회사는 2019년 5월 10일 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의를 통하여 2020년 6월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 한편, 연결회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절로 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였으며, 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다.
이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 코스닥시장위원회는 2021년 3월 26일 상장폐지여부의 건을 심의한 결과 회사에 대하여 1년의 개선기간을 부여하였습니다	-

제32기(전전기)	한미회계법인	적정	(1) 전기 재무제표의 재작성회사는 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 당기에 비교표시되는 2019년 3월 31일로종료하는 보고기간의 재무제표를 회계처리의 오류로 인하여 재작성 하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 자산총계 63,371백만원 및 자본총계 111,426백만원이 감소하였으며, 부채총계 48,055백만원이 증가하였습니다. 또한2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 67,683백만원이 증가하였습니다.
(2) 상장폐지 사유발생
주석 36에 기재되어 있는 바와 같이 회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 공시에서 감사의견 의결거절 등의 사유로인하여 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 기업심사위원회는 2020년 8월 18일 심의를 진행하였으나, 심의가 종결되지 못하여 2020년 11월 2일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.
(3) 회생절차 개시 결정, 인가 결정 및 종결 결정주석 39에 기재되어 있는 바와 같이 회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2019년 4월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 (주)브이에이치1, 코펜 한빛성장 1호및 2호 전문투자형 사모투자신탁을 인수자로 한 회생계획안이 2020년 4월 29일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 또한 인수대금(변제재원)은 13,000,000,000원이며, M 주간사 수수료, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액(조기변제)을 제외한 변제재원은 11,993,832,890원입니다.회사는 인가된 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대한 변제하였으며, 2020년 10월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 서울회생법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니다.	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제34기(당기)	안진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	207,000	2,377	120,000	1,098

제33기(전기)	선진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	380,000	2,708	380,000	2,708

제32기(전전기)	한미회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	560,000	3,474	560,000	3,474

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제34기(당기)	2021.05.17	평가용역	2021.05.17~2021.05.31	35,000	-

2021.05.07	PA	2021.05.07~2021.06.21	60,000	-

제33기(전기)	2020.05.10	주식평가	2020.05.11~2020.05.22	12,000	-

2020.10.08	PA	2020.10.08~2020.11.27	130,000	-

2020.10.10	주식평가	2020.10.12~2020.10.23	18,000	-

2020.12.21	내부회계관리제도 개선 자문	2020.12.21~2021.01.31	50,000	-

2021.05.07	PA	2021.05.07~2021.06.21	60,000	-

2021.05.10	주식평가	2021.05.10~2021.05.24	15,000	-

2021.05.10	CB평가	2021.05.10~2021.05.24	7,000	-

2021.05.17	대여금평가용역	2021.05.17~2021.05.31	35,000	-

제32기(전전기)	2019.05.15	PA	2019.04.01~2020.03.31	80,000	-

2019.05.29	연결검토	2020.05.29~2020.06.08	10,000	-

2020.05.14	주식평가	2019.05.14~2019.05.31	56,000	-