비츠로시스 반기보고서 (2022.06)
정 정 신 고 (보고)

2022년 01월 06일1. 정정대상 공시서류 : 반기보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 11월 15일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅰ. 회사의 개요	반기감사보고서 재발행에 따른 정정	-	-

1. 회사의 개요	(주1-1)	(주1-2)

Ⅱ. 사업의 내용	-	-

2. 주요 제품 및 서비스 등	(주2-1)	(주2-2)

5. 위험관리 및 파생거래	(주3-1)	(주3-2)

Ⅲ. 재무에 관한 사항	-	-

2. 연결재무제표	(주4)

3. 연결재무제표 주석	(주5)

4. 재무제표	(주6)

5. 재무제표 주석	(주7)

6. 배당에 관한 사항	(주8-1)	(주8-2)

Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등	-	-

1. 외부감사에 관한 사항	(주9-1)	(주9-2)

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-	-

2. 우발부채 등에 관한 사항	(주10-1)	(주10-2)

(주1-1) 정정 전 (2) 종속회사당사는 2021년 06월 30일 현재 1개의 종속회사를 가지고 있으며, 종속회사는 비상장회사입니다. (주1-2) 정정 후 (2) 종속회사당사는 2021년 09월 30일 현재 1개의 종속회사를 가지고 있으며, 종속회사는 비상장회사입니다. (주2-1) 정정 전

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)반기	제33(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	721,437	(598,179)	123,258	682,143	(648,838)	33,305

재 공 품	2,990,535	-	2,990,535	524,782	-	524,782

원 재 료	197,077	(192,397)	4,680	222,118	(215,702)	6,415

합 계	3,909,049	(790,576)	3,118,473	1,429,043	(864,540)	564,502

(주2-2) 정정 후

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)반기	제33(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	721,437	(598,179)	123,258	682,142	(648,838)	33,304

재 공 품	263,844	-	263,844	255,937	-	255,937

원 재 료	197,077	(192,397)	4,680	222,117	(215,702)	6,415

합 계	1,182,358	(790,576)	391,782	1,160,196	(864,540)	295,656

(주3-1) 정정 전

1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결실체의 당반기말과 전기말 현재 순차입금 대 총자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)반기말	제33(전)기말

단기차입금	-	2,900,000

전환사채(유동)	944,360	-

차입금 총계	944,360	2,900,000

차감: 현금및현금성자산	(2,920,001)	(1,422,965)

순차입금	(1,975,641)	1,477,035

자본총계	6,741,347	4,148,906

총자본	4,765,706	5,625,941

총자본순차입금비율(*)	-	26.25%

(*) 당반기는 비율이 음수이므로 산정하지 아니합니다.

2. 금융위험 관리

(2) 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	4,251,465	-	4,251,465

리스부채	264,576	407,268	671,844

전환사채	944,360	-	944,360

합 계	5,460,401	407,268	5,867,669

(주3-2) 정정 후

1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결실체의 당반기말과 전기말 현재 순차입금 대 총자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)반기말	제33(전)기말

단기차입금	-	2,900,000

전환사채(유동)	964,629	-

차입금 총계	964,629	2,900,000

차감: 현금및현금성자산	(2,920,001)	(1,422,965)

순차입금	(1,955,372)	1,477,035

자본총계	6,629,476	4,263,012

총자본	4,674,104	5,740,047

총자본순차입금비율(*)	-	25.73%

(*) 당반기는 비율이 음수이므로 산정하지 아니합니다.

2. 금융위험 관리

(2) 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	4,346,171	-	4,346,171

리스부채	264,576	407,268	671,844

전환사채	964,629	-	964,629

합 계	5,575,376	407,268	5,982,644

(주4) 2. 연결재무제표 - 반기감사보고서 재발행에 따라 연결재무제표에 대해 전반적으로 수정 반영하였습니다. 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표를 참조해 주시기 바랍니다. (주5) 3. 연결재무제표 주석 - 반기감사보고서 재발행에 따라 연결재무제표 주석에 대해 전반적으로 수정 반영하였습니다. 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석을 참조해 주시기 바랍니다. (주6) 4. 재무제표 - 반기감사보고서 재발행에 따라 재무제표에 대해 전반적으로 수정 반영하였습니다. 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 4. 재무제표를 참조해 주시기 바랍니다. (주7) 5. 재무제표 주석 - 반기감사보고서 재발행에 따라 재무제표 주석에 대해 전반적으로 수정 반영하였습니다. 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석을 참조해 주시기 바랍니다. (주8-1) 정정 전

1. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제34기 2분기	제33기	제32기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-1,735	-4,793	-4,490

(별도)당기순이익(백만원)	-1,733	-4,787	-4,490

(연결)주당순이익(원)	-74	-218	-86

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(주8-2) 정정 후1. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제34기 2분기	제33기	제32기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-1,955	-4,793	-4,490

(별도)당기순이익(백만원)	-1,953	-4,787	-4,490

(연결)주당순이익(원)	-83	-218	-86

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(주9-1) 정정 전

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	안진회계법인	의견거절	-	-

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제34기(당기)	안진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	207,000	1,559	80,000	280

제33기(전기)	선진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	380,000	2,708	380,000	2,708

제32기(전전기)	한미회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	560,000	3,474	560,000	3,474

(주9-2) 정정 후

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	안진회계법인	적정	1) 계속기업에 대한 중요한 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40은 2021년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,955,904천원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 3,422,779천원 만큼 더많음을 나타내고 있습니다. 주석 40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
(2) 상장적격성 실질심사연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 대출원리금 연체사실발생 지연공시 등에 따른 벌점 초과로 2019년 3월 13일 불성실공시법인으로 지정되었고, 상장적격성 실질심사대상 지정 우려를 사유로 주권거래매매가 정지되었습니다. 한편, 연결회사는 2019년 4월 23일 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 연결회사를 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다.
연결회사는 2019년 5월 10일 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의를통하여 2020년 6월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 한편, 연결회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절로 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였으며, 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다.
이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 코스닥시장위원회는 2021년 3월 26일 상장폐지여부의 건을 심의한 결과 연결회사에 대하여 1년의 개선기간을 부여하였습니다.2021년 11월 25일 반기보고서 감사의견 거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였고, 연결회사의 이의신청에 따라 2021년 12월 16일에 2022년 7월 13일까지 개선기간을부여받았습니다.
(3) 전기오류수정에 대한 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석42에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 재공품과 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기연결재무제표의 재작성으로 인하여 2021년 3월 31일 현재 회사의 재고자산은 268,845천원 감소, 기타유동자산은 382,951천원 증가 및 매출원가는 114,106천원 감소하였으며, 2020년 9월 30일 현재 매출원가는 57,905천원 감소하였습니다.우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.- 연결회사의 전기연결재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토- 연결회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토- 연결회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우, 이에 대한 추가감사절차 수행
한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전기감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 중대한 전기오류수정사항이 아니라고 판단하여 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.	수익인식의 회계처리핵심감사사항으로 결정한 이유연 결회사는 자동화 제어장비를 개발 및 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 고객과의 계약상 회사가 수행의무를 이행한것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다. 이러한 수익인식 과정에서 한국채택국제회계기준 제1115호의 요건을 만족하는지 여부에 대하여 거래 제반의 상황과 관련된 경영진의 판단이 개입됩니다. 또한, 매출은 연결회사의 주요 성과지표에 해당하고수익의 적절한 인식과 관련한 고유한 위험이 존재하며, 관련 수익이 연결재무제표에서 차지하는 금액적 중요성을 고려할 때, 매출의 발생사실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 연결회사의 주요 고객과의 계약서 검토를 통하여 회사의 수익인식정책이 한국채택국제회계기준 제1115호에 부합하는지에 대한 평가
② 연결회사의 관련 내부통제에 대한 이해 및 설계 유효성 평가③ 전기 대비 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차④ 당기 매출 거래의 표본 추출을 통한 세부 실증 절차

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제34기(당기)	안진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	207,000	2,377	120,000	1,098

제33기(전기)	선진회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	380,000	2,708	380,000	2,708

제32기(전전기)	한미회계법인	반기검토,기말감사,재고실사 등	560,000	3,474	560,000	3,474

(주10-1) 정정 전 1. 중요한 소송사건- 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 38. 소송중인 사건을 참조해 주시기 바랍니다.3. 그 밖의 우발부채 등- 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 36. 우발부채와 약정사항을 참조해 주시기 바랍니다. (주10-2) 정정 후 1. 중요한 소송사건- 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 39. 소송중인 사건을 참조해 주시기 바랍니다.3. 그 밖의 우발부채 등- 상기사항에 대한 상세내용은 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 37. 우발부채와 약정사항을 참조해 주시기 바랍니다.