비츠로시스 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제33기(당기)	선진회계법인	적정	(1) COVID-19 관련 불확실성연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.
(2) 보고기간 후 사건 ① 유상증자연결회사는 재무구조 개선을 위해 2021년 6월 7일 이사회 결의를 통해 3,000,000천원의 3자배정 유상증자를 수행하였으며, 2021년 6월 15일에 납입되었습니다. (3) 상장적격성 실질심사연결재무제표에 대한 주 석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 대출원리금 연체사실 발생 지연공시 등에 따른 벌점 초과로 2019년 3월 13일 불성실공시법인으로 지정되었고, 상장적격성 실질심사대상 지정 우려를 사유로 주권거래매매가 정지되었습니다. 한편, 연결회사는 2019년 4월 23일 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 연결회사를 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다.연 결회사는 2019년 5월 10일 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의를 통하여 2020년 6월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 한편, 연 결 회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절로 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였으 며, 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다.
이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 코스닥시장위원회는 2021년 3월 26일 상장폐지여부의 건을 심의한 결과 회사에 대하여 1년의 개선기간을 부여하였습니다.	-

제32기(전기)	한미회계법인	적정	감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 전기 재무제표의 재작성회사는 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 당기에 비교표시되는 2019년 3월 31일로종료하는 보고기간의 재무제표를 회계처리의 오류로 인하여 재작성 하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 자산총계 63,371백만원 및 자본총계 111,426백만원이 감소하였으며, 부채총계 48,055백만원이 증가하였습니다. 또한2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 67,683백만원이 증가하였습니다.
(2) 상장폐지 사유발생
주석 36에 기재되어 있는 바와 같이 회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 공시에서 감사의견 의결거절 등의 사유로인하여 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 기업심사위원회는 2020년 8월 18일 심의를 진행하였으나, 심의가 종결되지 못하여 2020년 11월 2일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.
(3) 회생절차 개시 결정, 인가 결정 및 종결 결정주석 39에 기재되어 있는 바와 같이 회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2019년 4월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 (주)브이에이치1, 코펜 한빛성장 1호및 2호 전문투자형 사모투자신탁을 인수자로 한 회생계획안이 2020년 4월 29일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 또한 인수대금(변제재원)은 13,000,000,000원이며, M 주간사 수수료, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액(조기변제)을 제외한 변제재원은 11,993,832,890원입니다.회사는 인가된 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대한 변제하였으며, 2020년 10월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 서울회생법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니다.	-

제31기(전전기)	한울회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 계속기업 가정의 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사의 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 116,387,168천원이며 보고기간말의 순자산은 (-)99,527,757천원이고 유동부채가 유동자산을 112,839,420천원 초과하고 있어, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
(2) 보고기간후 사건(가) 회생계획 인가 및 종결
주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후에 회생절차를 신청하여진행하였으며, 2020년 10월 8일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
(나) 상장폐지 사유 발생
주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절 등의 사유로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 2020년 11월 2일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.
(다) 대주주 교체
주석40에 기술하고 있는 바와 같이 보고기간 이후 수차례 대주주 변경을 거쳐 2020년 11월 20일 현재 우수정기㈜ (지분율: 11.48%)로 회사의 대주주가 변경되었습니다.
(라) 소송사건
주석38에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 다수의 소송을 진행중이며, 일부 소송은 보고기간 이후에 종결되었습니다.
(마) 금융보증부채
주석19에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 지급보증 및 자금보충확약을 제공했던 ㈜비츠로씨앤씨와 ㈜비츠로애드컴의 채무와 관련하여 당기말 현재 35,508백만원의 금융보증채무를 인식하였으나, 보고기간종료일 이후 회생계획안 인가를 통해 출자전환 32,410백만원 및 현금변제 4,327백만원으로 제거되었습니다. 한편, ㈜비츠로애드컴에 대한 보증채무와 관련하여 부산은행에게 현금으로 변제한 3,224백만에 대해 2020년 6월 11일 부산은행으로부터 채권을 양수받았습니다.
(3) 제 8회차 전환사채 발행
회사는 2018년 9월 이사회 결의에 따라 ㈜아넬앤컴퍼니에게 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원을 발행하였습니다. 동 전환사채는 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이 인수자인 (주)아넬앤컴퍼니가 (주)상상인저축은행에 담보를 제공하였고회사의 기한이익 상실사유로 인하여 ㈜상상인저축은행이 2019년 3월에 조기상환청구를 하였습니다.
(4) 제 9회차 전환사채 발행
회사는 2018년 10월 이사회 결의에 따라 ㈜콜로수스로부터 ㈜마인드크립션이 발행한 보통주 240,000주(지분율 15.8%)를 60억원에 취득하였으며, 동 주식 취득 대금은동 일자로 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 60억원을 대용납입 하였습니다. ㈜콜로수스에게 대용납입된 전환사채는 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이 (주)마인드크립션과 (주)영인이앤씨가 각각 19억원, 40억원을 (주)상상인플러스저축은행에 담보를 제공하였고 회사의 기한이익 상실사유로 인하여 ㈜상상인플러스저축은행이 2019년 3월에 조기상환청구를 하였습니다. 한편, 상기 전환사채를 대용납입하여 취득한 ㈜마인드크립션의 보통주 240,000주는 주석9에 기술되어 있는 바와 같이 당기에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.
(5) 재무제표 재작성
주석 41에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2019년 7월 1일자 회사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 금융보증부채 등으로 인한 오류를 수정반영하여 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2019년 3월 31일 현재 회사의 순자산은 63,371백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 67,683백만원 증가하였습니다. 회사의 수정재무제표는 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 11월 25일에 승인하였습니다.
또한, 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 공사손실충당부채 등의 오류를 반영하여비교표시목적으로 첨부한 2018년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 그 이전 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2018년 3월 31일 및 2017년 3월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 1,971백만원 및 1,277백만원 감소하였으며2018년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 693백만원 증가하였습니다.	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제33기(당기)	선진회계법인	재무제표 등 검토 및 감사	380,000	2,708	380,000	2,708

제32기(전기)	한미회계법인	재무제표 등 검토 및 감사	560,000	3,474	560,000	3,474

제31기(전전기)	한울회계법인	재무제표 등 검토 및 감사	513,000	2,625	513,000	2,625

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제33기(당기)	2020.05.10	주식평가	2020.05.11~2020.05.22	12,000	-

2020.10.08	PA	2020.10.08~2020.11.27	130,000	-

2020.10.10	주식평가	2020.10.12~2020.10.23	18,000	-

2020.12.21	내부회계관리제도 개선 자문	2020.12.21~2021.01.31	50,000	-

2021.05.07	PA	2021.05.07~2021.06.21	60,000	-

2021.05.10	주식평가	2021.05.10~2021.05.24	15,000	-

2021.05.10	CB평가	2021.05.10~2021.05.24	7,000	-

2021.05.17	대여금평가용역	2021.05.17~2021.05.31	35,000	-

제32기(전기)	2019.05.15	PA	2019.04.01~2020.03.31	80,000	-

2019.05.29	연결검토	2020.05.29~2020.06.08	10,000	-

2020.05.14	주식평가	2019.05.14~2019.05.31	56,000	-

제31기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 회계감사인의 변경당사는 지정감사인 지정사유로 인하여 금융감독원으로부터 선진회계법인을 지정감사인으로 지정받아, 지정감사인과 계약을 체결하였습니다.5. 내부통제에 관한 사항

주식회사 비츠로시스의 2021년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비츠로시스의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2021년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.