비츠로시스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 34 (당) 기 2021년 4월 1일 부터 2022년 03월 31일 까지
제 33 (전) 기 2020년 4월 1일 부터 2021년 03월 31일 까지
주식회사 비츠로시스

1. 일반사항

주식회사 비츠로시 스(이하 " 당사"라 함)는 1989년 11월에 프랑스 CLEMESSY와 기술협력을 맺고 한불자동화 주식회사로 출범하여 1991년 1월에 주식회사 광명제어로, 2000년 7월에 주식회사 비츠로시스로 상호를 변경하였으며, 2001년 12월에 코스닥시장에 등록하였습니다.당사는 자동제어시스템 전문 제조업체로서 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 등을 개발하여 정부/공공기관, 대형건설사, 지방자치단체 등에 납품하고 있습니다.

한편, 당사의 보고기간말 자본금은 12,580,437 천원 으로서, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비고

㈜브이에이치1	7,000,000주	27.82	최대주주

우수정기(주)	2,393,608주	9.51	-

기 타	15,767,266주	62.67	-

합 계	25,160,874주	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.1 제ㆍ개정된 회계기준의 적용2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기에 열거된 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'- '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '"측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책(1) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(2) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

비 품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(8) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산합니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산 업 재 산 권	10년

컴퓨터소프트웨어	5년

개 발 비	5년

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 회계연도 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원 급여1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채와 우발부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

1) 공사손실충당부채당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

2) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(14) 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(15) 정부보조금당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 재무제표에 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 매출채권처분손실로 구성되어 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(20) 수익인식

1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 관련기기의 판매, 설치 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후 설치 및 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.또한, 당사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

4) 거래가격의배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(21) 리스

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(22) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 6월 29일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 당기말 과 전기말 현재 순차입금 대 총자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

단기차입금	-	2,900,000

차입금 총계	-	2,900,000

차감: 현금및현금성자산	(10,922,245)	(1,422,965)

순차입금	(10,922,245)	1,477,035

자본총계	14,076,736	4,344,172

총자본	3,154,491	5,821,207

총자본순차입금비율(*)	-	25.37%

(*) 당기 는 비율이 음수이므로 산정하지 아니합니다.

(2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 환위험 관리당사는 매출거래 등과 관련하여 USD 등 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기 말(단위 : SGD, 천원)

계정과목	외화금액	원화상당액

외화자산

보증금	SGD	78,230.21	70,026

나. 제33(전)기 말(단위 : SGD, 천원)

계정과목	외화금액	원화상당액

외화자산

보증금	SGD	78,230.21	65,789

한편, 당기말 과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제34(당)기말	제33(전)기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

SGD	7,003	(7,003)	6,579	(6,579)

② 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다.

당기말 과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 가. 제34(당)기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	2,012,329	-	2,012,329

리스부채	312,387	297,947	610,334

합 계	2,324,716	297,947	2,622,663

나. 제33(전)기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	3,784,928	-	3,784,928

단기차입금	2,900,000	-	2,900,000

리스부채	251,688	71,428	323,116

합 계	6,936,616	71,428	7,008,044

③ 신용위험 관리가. 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	제34(당)기말	제33(전)기말

유동자산

현금및현금성자산	10,922,245	1,422,965

매출채권및기타채권	1,270,954	504,510

비유동자산

장기금융상품	1,792,857	1,395,444

장기매출채권및기타채권	1,249,382	7,969,144

기타금융자산	1,266,405	606,753

합 계	16,501,843	11,898,816

당사는 수협등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 나. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.3%	-	-	100.0%	100.0%	-

총 장부금액 - 매출채권	1,079,865	-	-	37,400	1,518,725	2,635,990

손실충당금	2,846	-	-	37,400	1,518,725	1,558,971

전기말

기대 손실률	0.3%	-	-	100.0%	100.0%	-

총 장부금액 - 매출채권	486,619	-	-	160,706	1,677,377	2,324,702

손실충당금	1,642	-	-	160,706	1,677,377	1,839,725

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 7에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 7에 기재된 바와 같습니다.

④ 이자율위험 관리당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. ⑤ 가격위험 관리 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 및 출자금의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당사의 지분상품은 당기손익인식 공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 지분상품 및 출자금 관련 가격이 10% 상승하거나 하락하는 경 우 , 세 전손익은 126,6 40천 원 (전 기 60,675원)이 증가(감소 ) 합니다.

(3) 공정가치

① 당사의 경영진은 당기의 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	제34(당)기말	제33(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산

현금및현금성자산	10,922,245	10,922,245	1,422,965	1,422,965

매출채권및기타채권	1,270,954	1,270,954	504,510	504,510

비유동자산

장기금융상품	1,792,857	1,792,857	1,395,444	1,395,444

장기매출채권및기타채권	1,249,382	1,249,382	7,969,144	7,969,144

기타금융자산	1,266,405	1,266,405	606,753	606,753

금융자산합계	16,501,843	16,501,843	11,898,816	11,898,816

유동부채

매입채무및기타채무	2,012,329	2,012,329	3,784,928	3,784,928

단기차입금	-	-	2,900,000	2,900,000

리스부채	280,455	280,455	240,129	240,129

비유동부채

리스부채	279,631	279,631	69,304	69,304

금융부채합계	2,572,415	2,572,415	6,994,361	6,994,361

순금융자산(부채)	13,929,428	13,929,428	4,904,455	4,904,455

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제34(당)기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	1,266,405	1,266,405

제33(전)기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	606,753	606,753

(*) 당사가 보유한 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산 중 대부분은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

가. 제34(당)기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	10,922,245	-	10,922,245

매출채권및기타채권	1,270,954	-	1,270,954

비유동자산

장기금융상품	1,792,857	-	1,792,857

장기매출채권및기타채권	1,249,382	-	1,249,382

기타금융자산	-	1,266,405	1,266,405

합 계	15,235,438	1,266,405	16,501,843

나. 제33(전)기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,422,965	-	1,422,965

매출채권및기타채권	504,510	-	504,510

비유동자산

장기금융상품	1,395,444	-	1,395,444

장기매출채권및기타채권	7,969,144	-	7,969,144

기타금융자산	-	606,753	606,753

합 계	11,292,063	606,753	11,898,816

2) 금융부채가. 제34(당)기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,012,329	-	2,012,329

리스부채	280,455	-	280,455

비유동부채

리스부채	279,631	-	279,631

합 계	2,572,415	-	2,572,415

나. 제33(전)기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,784,928	-	3,784,928

단기차입금	2,900,000	-	2,900,000

리스부채	240,129	-	240,129

비유동부채

리스부채	69,304	-	69,304

합 계	6,994,361	-	6,994,361

(2) 당 기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

현금및 현금성자산	매출채권및 기타채권	장기매출채권및기타채권	기타금융자산	장ㆍ단기차입금, 사채	리스부채	기타

이자수익	1,679,462	18,770	7,274	-	-	-	-	1,705,506

이자비용	-	-	-	-	(142,164)	(36,484)	(84,182)	(262,830)

외화환산손익	-	-	4,237	-	-	-	-	4,237

대손상각비	-	276,605	4,149	-	-	-	-	280,754

기타의대손상각비	-	14,586	(6,084,309)	-	-	-	-	(6,069,723)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	(240)	-	-	-	(240)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	-	16,984	-	-	-	16,984

배당금수익	-	-	-	9,312	-	-	-	9,312

합 계	1,679,462	309,961	(6,068,649)	26,056	(142,164)	(36,484)	(84,182)	(4,316,000)

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

현금및 현금성자산	단기금융상품	매출채권및 기타채권	장기매출채권및기타채권	기타금융자산	장ㆍ단기차입금, 사채	리스부채

이자수익	3,458	2,497	1,021	1,923,371	-	-	-	1,930,347

이자비용	-	-	-	-	-	(111,255)	(16,112)	(127,367)

외화환산손익	-	-	-	(1,360)	-	-	-	(1,360)

대손상각비	-	-	(243,389)	(764)	-	-	-	(244,153)

기타의대손상각비	-	-	(15,000)	(3,866,698)	-	-	-	(3,881,698)

배당금수익	-	-	-	-	3,492	-	-	3,492

합 계	3,458	2,497	(257,368)	(1,945,451)	3,492	(111,255)	(16,112)	(2,320,739)

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

보 통 예 금	10,922,245	1,422,965

7. 매출채권및기타채권 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,627,152	11,316	2,311,715	16,166

차감: 대손충당금	(1,550,133)	(8,838)	(1,826,738)	(12,987)

차감: 현재가치할인차금	-	(2,478)	-	(3,179)

매출채권(순액)	1,077,019	-	484,977	-

대여금	-	43,457,828	415,000	42,922,828

차감: 대손충당금	-	(43,457,828)	(415,000)	(36,958,519)

대여금(순액)	-	-	-	5,964,309

미수금	771,051	-	629,101	-

차감: 대손충당금	(594,982)	-	(609,568)	-

미수금(순액)	176,069	-	19,533	-

미수수익	17,866	6,407,121	-	6,400,547

차감: 대손충당금	-	(6,400,547)	-	(6,400,547)

미수수익(순액)	17,866	6,574	-	-

보증금	-	1,242,809	-	2,712,155

차감: 대손충당금	-	-	-	(707,320)

보증금(순액)	-	1,242,809	-	2,004,835

합 계	1,270,954	1,249,383	504,510	7,969,144

( 2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	보증금

유동	비유동	유동	비유동	유동	유동	비유동	비유동

기초금액	1,826,738	12,987	-	6,400,547	609,568	415,000	36,958,519	707,320

제각	-	-	-	-	-	-	-	(707,320)

손상차손인식(환입)	(276,605)	(4,149)	-	-	(14,586)	-	6,084,309	-

기타	-	-	-	-	-	(415,000)	415,000	-

기말금액	1,550,133	8,838	-	6,400,547	594,982	-	43,457,828	-

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	보증금

유동	비유동	유동	비유동	유동	유동	비유동	비유동

기초금액	1,600,765	12,223	29,452	4,448,488	609,568	400,000	35,621,746	100,000

제각	(17,417)	-	-	-	-	-	-	-

손상차손인식	243,390	764	-	1,922,607	-	15,000	1,336,773	607,320

기타	-	-	(29,452)	29,452	-	-	-	-

기말금액	1,826,738	12,987	-	6,400,547	609,568	415,000	36,958,519	707,320

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	852,021	(647,085)	204,936	682,143	(648,838)	33,305

재 공 품	200,399	-	200,399	168,204	-	168,204

원 재 료	199,001	(195,241)	3,760	222,118	(215,702)	6,416

합 계	1,251,421	(842,326)	409,095	1,072,465	(864,540)	207,925

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 차감으로 처리한 재고자산평가손실환입은 각각 22,214천원 및 24,934천원입니다.

9. 기 타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

선 급 비 용	79,256	18,831

선 급 금	1,434,614	134,233

합 계	1,513,870	153,064

10. 기타금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

기 초 금 액	606,753	2,950,611

증 가 금 액	645,740	403,282

평 가 손 익	16,744	9,524

감 소 금 액	(2,832)	(2,756,664)

기 말 금 액	1,266,405	606,753

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기말(단위 : 천원)

회 사 명	주식수(주, 좌)	지분율	취득원가	장부금액

출자금

한국전기공업협동조합	681	-	62,925	68,100

한국전자산업협동조합	30	-	3,000	3,000

한국자동제어반조합	39	-	19,500	19,500

정보통신공제조합(*1)	250	-	46,943	103,126

전기공사공제조합(*1)	300	-	63,858	105,250

전문건설공제조합(*1)	91	-	80,496	85,618

한국계측시스템공업혐동조합	25	-	2,500	2,500

소방산업공제조합(*1)	1,593	-	813,612	826,767

한국계량계측기기공업협동조합	20	-	2,000	2,000

한국제2전력량계사업협동조합	350	-	35,000	35,000

엔지니어링공제조합(*1)	20	-	9,438	15,544

소 계	1,139,272	1,266,405

비상장주식 등

(주)비츠로미디어(우선주)(*2)	676,000	-	2,319,740	-

(주)비츠로미디어(투자사채)(*2)	-	-	4,000,000	-

케이피엠오홀딩스(*2)	4,000	7%	20,000	-

JOINUS CO., LTD.(*2)	USD 150,000	5%	169,140	-

에이피씨테크(*2)	667	-	10,005	-

유동화증권(*2)	-	-	33,000	-

태희에볼루션(*2)	2,000	-	10,000	-

마인드크립션(*2)	240,000	-	6,000,000	-

남일기업(*2)	209	-	2,090	-

소 계	12,563,975	-

합 계	13,703,247	1,266,405

(*1) 전기공사공제조합 출자금 300좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 1,593좌 , 정보통신공제조합 250좌, 엔지니어링공제조합 20좌는 당사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 금융상품은 당기 이전에 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 제33(전)기말(단위 : 천원)

회 사 명	주식수(주, 좌)	지분율	취득원가	장부금액

출자금

한국전기공업협동조합	678	-	62,625	67,800

한국전자산업협동조합	30	-	3,000	3,000

한국자동제어반조합	39	-	19,500	19,500

정보통신공제조합(*1)	250	-	46,943	103,367

전기공사공제조합(*1)	300	-	63,858	100,681

전문건설공제조합(*1)	91	-	80,496	85,344

한국계측제어공업협동조합	20	-	2,000	2,000

한국계측시스템공업혐동조합	25	-	2,500	2,500

소방산업공제조합(*1)	334	-	169,004	171,008

한국계량계측기기공업협동조합	20	-	2,000	2,000

한국제2전력량계사업협동조합	350	-	35,000	35,000

엔지니어링공제조합(*1)	20	-	9,438	14,553

한국AMI사업 협동조합(*2)	35	-	3,500	-

케이티비비나펀드(*2)	2	4.70%	21,698	-

소 계	521,562	606,753

비상장주식 등

(주)비츠로미디어(우선주)(*2)	676,000	-	2,319,740	-

(주)비츠로미디어(투자사채)(*2)	-	-	4,000,000	-

케이피엠오홀딩스(*2)	4,000	7%	20,000	-

JOINUS CO., LTD.(*2)	USD 150,000	5%	169,140	-

에이피씨테크(*2)	667	-	10,005	-

유동화증권	-	-	33,000	-

태희에볼루션(*2)	2,000	-	10,000	-

마인드크립션(*2)	240,000	-	6,000,000	-

남일기업(*2)	209	-	2,090	-

소 계	12,563,975	-

합 계	13,085,537	606,753

(*1) 전기공사공제조합 출자금 300좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 334좌, 정보통신공제조합 250좌, 엔지니어링공제조합 20좌는 당사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 금융상품은 전기 이전에 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

당기초	-	-	-	-	-

취득	55,500	-	-	21,554	77,054

처분	(3,391)	-	-	-	(3,391)

감가상각비	(5,526)	-	-	(2,659)	(8,185)

당기말	46,583	-	-	18,895	65,478

취득원가	413,689	6,433	136,047	88,773	644,942

감가상각누계액	(281,307)	(1,501)	(95,186)	(32,540)	(410,534)

손상차손누계액	(85,799)	(4,932)	(40,861)	(37,338)	(168,930)

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

전기초	-	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-	-

취득원가	361,689	6,433	136,047	67,219	571,388

감가상각누계액	(275,890)	(1,501)	(95,186)	(29,881)	(402,458)

손상차손누계액	(85,799)	(4,932)	(40,861)	(37,338)	(168,930)

12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제34(당)기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	기말 장부금액

토 지	34,097	34,097

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	기말 장부금액

토 지	34,097	34,097

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제34(당)기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	합계

당기초	-	-	-	-

취득	-	5,302	-	5,302

상각	-	(884)	-	(884)

당기말	-	4,418	-	4,418

취득원가	44,106	1,740,618	23,562,123	25,346,847

상각누계액	(43,465)	(1,697,991)	(10,637,607)	(12,379,063)

손상차손누계액	(641)	(38,209)	(8,160,514)	(8,199,364)

정부보조금	-	-	(4,764,002)	(4,764,002)

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	합계

전기초	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-

취득원가	44,106	1,735,316	23,562,123	25,341,545

상각누계액	(43,465)	(1,697,107)	(10,637,607)	(12,378,179)

손상차손누계액	(641)	(38,209)	(8,160,514)	(8,199,364)

정부보조금	-	-	(4,764,002)	(4,764,002)

14. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

기초금액	-	124,719

감소	-	(124,719)

기말금액	-	-

15. 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	내역

전문건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	85,618	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

소방산업공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	826,767	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

전기공사공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	105,250	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

정보통신공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	103,126	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

엔지니어링공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,544	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

서울보증보험	장기금융상품-정기예금	1,792,857	하나예금담보 선금보증보험(*1)

합 계	2,929,162	-

(*1) 현재 사용이 제한되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

매 입 채 무	1,396,380	798,136

미 지 급 금	357,625	1,757,877

기타지급채무	258,323	1,228,915

합 계	2,012,328	3,784,928

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

단기차입금	-	2,900,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	차입금종류	차입처	이자율	제34(당)기말	제33(전)기말

단기차입금	일반대출	(주)한창 (*1)	4.6%	-	2,000,000

퓨처스아이비 주식회사	10.00%	-	900,000

합 계	-	2,900,000

(*1) (주)한창 차입금 20억원중 10억원은 2021년 4월 16일 상환하였으며, 잔액 10억원은 2021년 5월 25일자로 2024년 5월 25일 만기의 무보증사모전환사채(*2) 발행하여 상환하였습니다.(*2) 당사는 2022년 1월 25일에 해당 제10회차 무보증사모전환사채를 만기 전 재취득 하였습니다.

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

하자보수충당부채	278,248	295,044

( 2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

하자보수충당부채	하자보수충당부채	지급보증충당부채

기 초	295,044	471,461	2,773,216

감 소	(16,796)	(176,417)	-

대 체	-	-	(2,773,216)

기 말	278,248	295,044	-

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

계약부채	3,276,958	566,905

예수금	26,038	53,769

미지급비용	1,214,441	1,165,366

합 계	4,517,437	1,786,040

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	25,160,874	22,420,174

자본금	12,580,437,000	11,210,087,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초금액	22,420,174주	11,210,087	42,983,352	52,295,547주	26,147,774	36,814,985

주식병합	-	-	-	(225,870,127)주	(112,935,064)	-

유상증자(*1)	2,694,445주	1,347,223	2,902,779	28,843,399주	14,421,699	4,338,303

출자전환(*2)	46,255주	23,127	-	167,151,355주	83,575,678	1,830,064

기말금액	25,160,874주	12,580,437	45,886,131	22,420,174주	11,210,087	42,983,352

(*1)당사는 당기 중 이사회결의를 통한 유상증자 실시에 따라 2021년 6월 15일 3,000백만원이 납입되어 주식수가 2,000,000주 증가하였고, 2021년 9월 29일 1,250백만원이 납입되어 주식수가 694,445주 증가하였습니다.(*2)회생채권의 출자전환에 따라 46,255주가 증가 하였습니다. 21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

주식발행초과금	45,886,131	42,983,352

주식매수선택권	64,915	-

기타자본잉여금	8,077,801	8,077,801

감자차익	113,802,208	113,730,630

합 계	167,831,055	164,791,783

22. 주식기준보상

(1) 당사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직ㆍ 행사기간: 가득일로부터 2년 이내 행사가능 1) 부여일자 및 수량

(단위 : 원, 주)

구분	내용

부여일자	2021년 9월 8일

부여수량	976,800주

행사가격	1,800원

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제34(당)기

부여일의 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	976,800주	1,800원

행사	-	-

소멸	54,000주	-

기말 잔여주(*)	922,800주	1,800원

*보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 당사는 당기 중 부여 된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,534원

부여일의 가중평균 주가	1,800원

기초자산의 주가변동성(*1)	37.05%

배당수익률	-

기대만기(*2)	2년

무위험수익률	1.47% 및 1.58%

(*1) 당사는 평가기준일 현재 상장주식이기는 하나, 거래정지 중이므로 유사한 상장기업의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. ( 4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 64,915천원이며, 매출 원 가 27,656천원, 판매비와관리비 37,259천원으로 분류되었습니다.

23. 결손금

당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

법정적립금(*)	448,000	448,000

임의적립금	13,223,167	13,223,167

미처리결손금	(180,005,923)	(185,328,865)

합 계	(166,334,756)	(171,657,698)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류 (1) 당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

재고자산의 변동	(201,171)	71,578

원재료매입액	10,503,715	1,907,557

외주비	1,538,559	552,274

종업원급여	1,919,850	1,865,080

복리후생비	270,101	295,991

감가상각비	8,185	-

지급수수료	1,664,779	3,006,417

하자보수비(환입)	50,565	(63,836)

운반비	20,345	14,439

대손상각비(환입)	(280,754)	244,153

기타	947,089	1,107,115

합 계	16,441,263	9,000,768

(2) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

제조원가	판관비	합계	제조원가	판관비	합계

급 여	935,512	802,540	1,738,052	691,947	1,042,270	1,734,217

퇴직급여	85,956	95,842	181,798	60,913	69,950	130,863

합 계	1,021,468	898,382	1,919,850	752,860	1,112,220	1,865,080

25 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	13,586,343	3,377,132

용역의 제공	3,209,477	704,680

소 계	16,795,820	4,081,812

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	2,000	4,000

총 수익	16,797,820	4,085,812

(2) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 가. 제34(당)기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합계

수익인식 시기:

한시점에 이전	8,073,048	2,883,482	10,956,530

기간에 걸쳐 이전	5,513,295	327,995	5,841,290

합 계	13,586,343	3,211,477	16,797,820

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합계

수익인식 시기:

한시점에 이전	2,992,355	660,242	3,652,597

기간에 걸쳐 이전	384,777	48,438	433,215

합 계	3,377,132	708,680	4,085,812

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

계약자산	1,626,076	153,480

계약부채	3,276,958	566,905

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당 기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

기초	549,559	327,218

당기 발생액	2,899,753	225,245

수익 인식액	(225,245)	(2,904)

기말(*)	3,224,067	549,559

(*)고객으로부터 선 수취한 계약부채이며, 환불부채 금액은 표기 되지 않았습니다. 26. 매출원가

당기와 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

제품매출원가	10,234,849	2,074,991

용역매출원가	3,108,130	1,683,370

합 계	13,342,979	3,758,361

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

급여	802,540	1,042,270

퇴직급여	95,842	69,950

주식보상비용	37,259	-

복리후생비	130,635	183,378

여비교통비	46,015	32,741

통신비	32,320	55,022

세금과공과	25,464	81,310

감가상각비	725	-

사용권자산상각비	73,891	92,228

보험료	61,452	9,418

접대비	32,659	5,753

지급임차료	106,325	115,421

수도광열비	149	2,684

광고선전비	160	-

소모품비	10,340	12,679

연구비	424,204	489,818

도서인쇄비	1,148	1,418

교육훈련비	1,156	-

운반비	15,016	-

지급수수료	1,480,853	2,804,164

대손상각비	(280,754)	244,153

무형자산상각비	884	-

합 계	3,098,283	5,242,407

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

기타수익

외환차익	85	384

외환환산이익	4,237	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	16,984	9,524

채무면제이익	-	2,389,717

리스계약해지이익	-	38,784

잡이익(주1)	11,928,972	272,656

합 계	11,950,278	2,711,065

기타비용

외환차손	5,354	1,416

외환환산손실	-	1,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	240	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	2,832	1,145

유형자산처분손실	1,641	-

재고자산감모손실	130	-

기타의대손상각비	6,069,723	3,881,698

잡손실(주1)	2,355,962	315,518

합 계	8,435,882	4,201,137

(주1) 당사는 현대엔지니어링(주)의 MOU 위반에 대한 손해배상 소송을 싱가폴중재원에 제소하였으며, 2018년에 현대엔지니어링(주)의 MOU 위반판결을 받은 바 있습니다. 2021년 11월 26일, 싱가폴중재원으로부터 배상금액을 통보받았으며, 당사는 배상금액은 잡이익으로 처리하였으며, 관련 비용은 잡손실로 처리하였습니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

금융수익

이자수익	1,705,506	1,930,347

배당금수익	9,312	3,492

합 계	1,714,818	1,933,839

금융비용

이자비용	262,830	127,367

합 계	262,830	127,367

30. 법인세비용당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(1)법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,322,942	(4,598,555)

적용세율에 따른 법인세	1,171,047	(1,011,682)

조정사항

- 비과세수익	(333,199)	(4,857)

- 비공제비용	11,204,610	87,493

- 미인식이연법인세 등	(12,042,458)	929,046

법인세비용	-	-

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제34(당)기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영(*)	기말잔액

1) 일시적차이

기계장치등 감가상각누계액	48,515	(27,376)	21,139

기타	(2,859)	(1,442,507)	(1,445,366)

대손충당금	10,889,819	(7,228,569)	3,661,250

만기보유증권손상차손	886,763	(6,763)	880,000

매도가능증권	1,997,486	117,649	2,115,135

무형자산손상차손	1,350,589	(609,539)	741,050

미수수익	1,152,535	(1,157,912)	(5,377)

미지급비용	35,106	(35,106)	-

외화환산손익	299	(1,231)	(932)

유형자산폐기손실	261	(261)	-

이자수익	(35,259)	-	(35,259)

재고자산평가손실	190,199	(4,887)	185,312

충당부채	84,062	(15,079)	68,983

투자부동산감가상각누계액	14,997	(1,545)	13,452

업무용승용차	-	99	99

소 계	16,612,513	(10,413,027)	6,199,486

2) 세무상결손금	39,254,682	(28,691,749)	10,562,933

3) 이월세액공제	925,973	351,705	1,277,678

4) 미인식 이연법인세 자산	(56,793,168)	38,753,071	(18,040,097)

합 계	-	-	-

(*) 기초 일시적차이 등의 금액은 당기 및 전기 현재 이연법인세자산 (부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기의 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

나. 제33(전)기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	기말잔액

1) 일시적차이

금융보증부채	8,675,898	(8,675,898)	-

기계장치등 감가상각누계액	90,705	(42,190)	48,515

기타	(1,343,319)	1,340,460	(2,859)

대손충당금	8,395,544	2,494,275	10,889,819

만기보유증권손상차손	886,763	-	886,763

매도가능증권	1,997,486	-	1,997,486

무형자산손상차손	1,759,640	(409,051)	1,350,589

미수수익	(116,763)	1,269,298	1,152,535

미지급비용	518,270	(483,164)	35,106

외화환산손익	(4,641)	4,940	299

유형자산폐기손실	261	-	261

이자수익	(35,259)	-	(35,259)

재고자산평가손실	195,684	(5,485)	190,199

충당부채	188,498	(104,436)	84,062

투자부동산감가상각누계액	15,493	(496)	14,997

소 계	21,224,260	(4,611,747)	16,612,513

2) 세무상결손금	32,296,477	6,958,205	39,254,682

3) 이월세액공제	1,333,997	(408,024)	925,973

4) 미인식 이연법인세 자산	(54,854,734)	(1,938,434)	(56,793,168)

합 계	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

금 액	이연법인세자산	금 액	이연법인세자산

일시적차이	28,179,476	6,199,486	75,511,423	16,612,513

세무상결손금	48,013,330	10,562,933	178,430,373	39,254,682

이월세액공제	1,277,678	1,277,678	925,973	925,973

합 계	77,470,484	18,040,097	254,867,769	56,793,168

(6) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금 및 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

이월세액공제	결손금	이월세액공제	결손금

1년이내	-	-	244,114	-

1년에서 2년이하	-	-	288,995	-

2년에서 5년이하	512,148	9,239,175	392,864	-

5년초과	765,530	38,774,155	-	178,430,373

합 계	1,277,678	48,013,330	925,973	178,430,373

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

보통주당기순이익(손실)(A)	5,322,941,726	(4,598,555,487)

가중평균 유통보통주식수(B)	24,367,751	21,969,139

기본주당순이익(손실)(A/B)	218	(209)

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기(단위 : 주)

구 분	주 식 수	일 수	적 수

2021.04.01~2021.06.15	22,420,174주	76일	1,703,933,224주

2021.06.16~2021.09.29	24,420,174주	106일	2,588,538,444주

2021.09.30~2021.11.26	25,114,619주	58일	1,456,647,902주

2021.11.27~2021.12.31	25,160,874주	35일	880,630,590주

2022.01.01~2022.03.31	25,160,874주	90일	2,264,478,660주

적 수 합 계	8,894,228,820주

가중평균유통보통주식수(적수합계÷365일)	24,367,751주

나. 제33(전)기(단위 : 주)

구 분	주 식 수	일 수	적 수

2020.04.01~2020.05.31	5,309,978주	61일	323,908,658주

2020.06.01~2020.10.28	31,309,978주	150일	4,696,496,700주

2020.10.29~2020.11.19	18,309,978주	22일	402,819,516주

2020.11.20~2020.12.31	21,559,978주	42일	647,647,308주

2021.01.01~2021.03.27	21,606,776주	86일	1,858,182,736주

2021.03.28~2021.03.31	22,420,147주	4일	89,680,588주

적 수 합 계	8,018,735,506주

가중평균유통보통주식수(적수합계÷365일)	21,969,139주

(3) 희석주당이익

희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없어 산정하지 아니하였습니다.

32. 부문별 정보 당사의 영업부문은 스마트인프라 단일사업부문입니다.

(1) 부문수익 당기와 전기 중 당사의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품 구분	제34(당)기	제33(전)기

스마트인프라 사업부문	DCS,ITS,SCADA,UV	16,797,820	4,085,812

(2) 부문이익 당기와 전기 중 당사의 부문별 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품 구분	제34(당)기	제33(전)기

스마트인프라 사업부문	DCS,ITS,SCADA,UV	356,558	(4,914,956)

(3) 부문자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품 구분	제34(당)기말	제33(전)기말

스마트인프라 사업부문	DCS,ITS,SCADA,UV	21,444,836	13,419,617

(4) 부문부채

당기말 및 전기말 현재 당사의 부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품 구분	제34(당)기말	제33(전)기말

스마트인프라 사업부문	DCS,ITS,SCADA,UV	7,368,100	9,075,445

( 5) 지 역에 대한 정보 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

국 내	16,757,425	4,036,669

해 외	40,395	49,143

합 계	16,797,820	4,085,812

(6) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

한국철도공사	6,664,036	425,019

국가철도공단	3,505,459	-

한국전력공사	790,323	1,003,845

태극이엔지(주)	-	486,000

합 계	10,959,818	1,914,864

33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제34(당)기	제33(전)기

1. 당기순손익	5,322,942	(4,598,555)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	6,361,412	4,705,046

대손상각비(환입)	(280,754)	244,153

감가상각비	8,185	-

무형자산상각비	884	-

기타의대손상각비	6,069,723	3,881,698

재고자산감모손실	130	-

외화환산손실	-	1,360

유형자산처분손실	1,641	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	2,832	1,145

사용권자산상각비	227,486	167,073

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	240	-

이자비용	262,830	127,367

경상연구개발비	-	273,275

주식보상비용	64,915	-

잡손실	3,300	8,975

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,776,676)	(4,396,797)

이자수익	(1,705,506)	(1,930,347)

배당금수익	(9,312)	(3,492)

외화환산이익	(4,237)	-

재고자산평가충당금환입	(22,214)	(24,933)

하자보수충당부채환입	(16,796)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(16,984)	(9,524)

리스계약해지이익	-	(38,784)

잡이익	(1,627)	-

채무면제이익	-	(2,389,717)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,564,383)	(14,363,582)

매출채권의 증가	(488,506)	(271,476)

계약자산의 증가	(1,472,596)	(153,479)

기타채권의 감소(증가)	(141,951)	6,426

기타유동자산의 감소(증가)	(1,360,807)	2,251

재고자산의 증가(감소)	(179,087)	96,510

기타비유동자산의 증가	(40,000)	-

매입채무의 증가	776,163	206,927

기타채무의 감소	(1,400,251)	(12,097,129)

기타유동부채의 증가(감소)	1,742,652	(1,900,434)

충당부채의 감소	-	(253,178)

5. 영업으로부터 창출된 현금흐름	7,343,295	(18,653,888)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산이며, 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

전환사채 발행	1,000,000	-

리스부채 유동성대체	253,380	-

회생채무 대체	-	94,282,349

출자전환	94,706	93,405,742

주식병합	-	113,730,630

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동가. 제34(당)기

(단위 : 천원)

구분	제34(당)기초	재무현금흐름	기타(*)	제34(당)기말

단기차입금	2,900,000	(1,900,000)	(1,000,000)	-

전환사채	-	(1,000,000)	1,000,000	-

유동성리스부채	240,128	(249,537)	289,864	280,455

비유동성리스부채	69,304	-	210,327	279,631

합 계	3,209,432	(3,149,537)	500,191	560,086

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구분	제33(전)기초	재무현금흐름	기타(*)	제33(전)기말

단기차입금	32,980,045	3,211,414	(33,291,459)	2,900,000

유동성장기차입금	1,110,169	-	(1,110,169)	-

유동성전환사채	15,000,000	-	(15,000,000)	-

사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

유동성리스부채	315,885	(249,344)	173,587	240,128

비유동성리스부채	114,276	-	(44,972)	69,304

합 계	50,520,375	2,962,070	(50,273,013)	3,209,432

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	업종

최상위 지배기업	우수에이앤디㈜	우수에이앤디㈜	제조업

중간 지배기업	우수정기㈜	우수정기㈜	제조업

(주)브이에이치1	(주)브이에이치1	신탁업

기타특수관계자	-	(주)비츠로미디어(*1)	제조업

-	(주)비츠로애드컴(*1)	제조 및 광고업

-	(주)마인드크립션(*1)	제조업

개인(대표이사 등)	개인(대표이사 등)	-

(*1) 전 경영진 및 임직원의 교체로 인해, 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 제34(당)기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래 등	매입거래 등

부동산임대	기타수익	이자비용	대손상각비	기타비용

중간 지배기업	우수정기(주)	-	-	1,812	-	-

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래 등	매입거래 등

부동산임대	기타수익	이자비용	대손상각비	기타비용

중간 지배기업	우수정기㈜	-	-	11,520	-	-

기타의특수관계자	㈜비츠로미디어	4,000	1,544,120	-	1,899,495	10,000

(주)비츠로애드컴	-	378,343	-	334,623	-

㈜마인드크립션	-	2,684	-	-	-

개인	-	63,751	-	-	-

합 계	4,000	1,988,898	11,520	2,234,118	10,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 제34(당)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 거래

차입	상환	유상증자

중간 지배기업	우수정기(주)	700,000	700,000	1,250,001

합 계	700,000	700,000	1,250,001

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 거래

대여	회수	차입	상환	출자	유상증자	출자전환	회생채무변제

중간지배기업	우수정기(주)	-	-	2,660,000	1,070,000	-	4,560,001	1,590,000	-

(주)브이에이치1	-	-	-	-	7,000,000	-	-	-

기타의특수관계자	(주)비츠로미디어	15,000	43,000	-	-	-	-	-	-

(주)마인드크립션	-	-	-	-	-	-	65,454	9,014

개인	-	-	-	-	-	700,000	439,072	-

합 계	15,000	43,000	2,660,000	1,070,000	7,000,000	5,260,001	2,094,526	9,014

(4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 가. 제34(당)기전기의 특수관계자인 (주)비츠로미디어의 잔액이 현재도 존재하나, 특수관계자에서 제외되어 당기말 금액은 기재하지 않았습니다.

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

기타채권	기타채무

중간 지배기업	우수정기(주)	142	10,667

기타의특수관계자	(주)비츠로미디어	5,964,309	-

기타의특수관계자	개인	-	45

합 계	5,964,451	10,712

(5) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 대손충당금 등은 다음과 같습니다.

가. 제34(당)기말 전기의 특수관계자인 (주)비츠로미디어, (주)비츠로애드컴, (주)마인드크립션의 잔액이 당기말에도 존재하나, 특수관계자에서 제외되어 금액은 기재하지 않았습니다. 나. 제33(전)기 말

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	장부금액(총액)	대손충당금	손상차손누계액	장부금액(순액)

기타의특수관계자	(주)비츠로미디어	매출채권	61,503	(61,503)	-	-

단기대여금	15,000	(15,000)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,000,000	-	(4,000,000)	-

상환우선주	2,471,746	-	(2,471,746)	-

미수금	11,419	(11,419)	-	-

장기대여금	28,810,500	(22,846,191)	-	5,964,309

장기미수수익	3,969,950	(3,969,950)	-	-

(주)비츠로애드컴	매출채권	1,650	(1,650)	-	-

장기대여금	8,207,463	(8,207,463)	-	-

장기미수수익	2,396,080	(2,396,080)	-	-

미수금	526,409	(526,409)	-	-

㈜마인드크립션	당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,000,000	-	(6,000,000)	-

합 계	56,471,720	(38,035,665)	(12,471,746)	5,964,309

(6) 당기말 현재 (주)비츠로미디어에 제공한 지급보증 2,703,612천원이 존재하나, 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	특수관계자성격	보증처	보증금액	보증내역

우수정기(주)	중간 지배기업	서울보증보험	5,150,101	계약이행 연대보증

(8) 주요 경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

단기급여	155,000	208,579

퇴직급여	-	25,873

합 계	155,000	234,452

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금 융 기 관	구 분	실 행 금 액

자본재공제조합	이행보증 등	233,747

정보통신공제조합	이행보증 등	94,634

서울보증보험	이행보증 등	6,610,750

전문건설공제조합	이행보증 등	146,685

소방산업공제조합	이행보증 등	5,677,526

전기공사공제조합	이행보증 등	80,649

합 계	12,843,991

(2) 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장, 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은 행 명	사용이 제한된 내용	금 액

제34(당)기	제33(전)기

장기금융상품	신한은행 외	기타의 사유로 인한 압류	-	1,381,316

장기금융상품	농협은행	기타의 사유로 인한 압류	-	14,000

장기금융상품	부산은행	지체상금적립금	-	128

장기금융상품	하나은행	서울보증보험 담보	1,792,857	-

합 계	1,792,857	1,395,444

(3) 기타 우발상황

1) 주권매매정지사유 및 상장폐지사유 발생 당사는 대출원리금 연체사실 발생 지연공시 등에 따른 벌점 초과로 2019년 3월 13일불성실공시법인으로 지정되었고, 상장적격성 실질심사대상 지정 우려를 사유로 주권거래매매가 정지되었습니다. 한편, 당사는 2019년 4월 23일 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 당사를 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다. 당사는 2019년 5월 10일 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의를 통하여 2020년 6월10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 한편, 당사는 2019년 7월 1일 제출된 감사보고서 의견거절로 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였으며, 기업심사위원회는 2019년 7월 23일 심의ㆍ의결을 통하여 2020년 7월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2020년 8월 18일 기업심사위원회를 개최하여 주권 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 아니하였으며, 코스닥시장위원회는 2021년 3월 26일 상장폐지여부의 건을 심의한 결과 당사에 대하여 1년의 개선기간을 부여하였습니다.2021년 11월 25일 반기보고서 감사의견 거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였고 당사의 이의신청에 따라 2021년 12월 16일에 2022년 7월 13일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2022년 1월 6일 제출 된 반기보고서 감사의견 적정에 따라 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.한편, 당사는 개 선 기간 종료 후 2022년 4월 18일에 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 이와 관련하여 거래소는 2022년 5월 16일에 코스닥시장위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정 되었습니다.

36. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

사용권자산

부동산	498,268	261,747

차량운반구	45,688	44,361

합 계	543,956	306,108

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기말	제33(전)기말

리스부채

유동	280,455	240,128

비유동	279,631	69,304

합 계	560,086	309,432

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제34(당)기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	261,747	44,361	306,108

취득액	374,124	20,916	395,040

감가상각비	(207,897)	(19,589)	(227,486)

기타(*)	70,294	-	70,294

기말금액	498,268	45,688	543,956

(*) 리스변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

나. 제33(전)기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	393,894	-	393,894

취득액	317,836	48,309	366,145

감가상각비	(163,126)	(3,948)	(167,074)

감소액	(286,857)	-	(286,857)

기말금액	261,747	44,361	306,108

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기	제33(전)기

사용권자산의 감가상각비

부동산	207,897	163,126

차량운반구	19,589	3,947

합 계	227,486	167,073

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	36,484	16,112

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	148,570	207,439

당기 중 리스의 총 현금유출은 398,107천 원입니다.

37 . 소송중인 사건

(1) 당기말 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대방	법원	사건번호	내역	진행현황	가액

당사가 피고로서 진행중인 사건

한국토지주택공사	서울중앙지법	2020가단5094740	2014.12.05 준공한 '미사강변골든센트로 아파트'하자보수 청구	진행중	100,000

개인	서울남부지법	2021차전154038	전자독촉전담3	진행중	15,078

소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

38. 전기 재무제표 재작성(1) 당사는 재고자산 등의 오류와 관련하여 비교표시된 2021년 03월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2021. 03.31

재고자산의 기타유동자산으로 계정재분류	(122,628,320)

재고자산의 매출원가 과소계상조정	(233,949,079)

수익인식기준조정으로 인한 계약자산의 증가	153,479,508

수익인식기준조정으로 인한 계약부채의 감소	275,735,685

(2) 전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2021.03.31

수정전	수정후	증감

유동자산

계약자산	-	153,479,508	153,479,508

재고자산	564,501,730	207,924,331	(356,577,399)

기타유동자산	30,435,622	153,063,942	122,628,320

유동부채

기타유동부채 등	2,356,820,545	2,081,084,860	(275,735,685)

자본

결손금	(171,852,964,316)	(171,657,698,202)	195,266,114

(3) 전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.03.31

수정전	수정후	증감

매출액	3,656,597,108	4,085,812,301	429,215,193

매출원가	3,524,411,630	3,758,360,709	233,949,079

당기순이익	(4,793,821,601)	(4,598,555,487)	195,266,114

주당손익

기본주당이익	(218)	(209)	9

희석주당이익	(218)	(209)	9

(4) 전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.03.31

수정전	수정후	증감

결손금

전기초 잔액	(167,059,142,715)	(167,059,142,715)	-

당기순손실	(4,793,821,601)	(4,598,555,487)	195,266,114

전기말잔액	(171,852,964,316)	(171,657,698,202)	195,266,114

(5) 전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.03.31

수정전	수정후	증감

영업활동 현금흐름

당기순손실	(4,793,821,601)	(4,598,555,487)	195,266,114

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(14,168,316,677)	(14,363,582,791)	(195,266,114)