비츠로시스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제38기 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제37기 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 비츠로시스

1. 일반사항

주식회사 비츠로시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 11월에 프랑스 CLEMESSY와 기술협력을 맺고 한불자동화 주식회사로 출범하여 1991년 1월에 주식회사 광명제어로, 2000년 7월에 주식회사 비츠로시스로 상호를 변경하였으며, 2001년 12월에 코스닥시장에 등록하였습니다.당사는 자동제어시스템 전문 제조업체로서 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 등을 개발하여 정부/공공기관, 대형건설사, 지방자치단체 등에 납품하고 있습니다.

한편, 당사의 보고기간말 자본금은 29,976,541천원으로, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜브이에이치1	9,386,175	15.66

우수정기(주)	5,206,077	8.68

기 타	45,360,829	75.66

합 계	59,953,081	100.00

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한내용을 의미합니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.

ㆍ 당사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업활동, 투자활동,재무활동,중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익중간합계를 표시해야 합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.
ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다
ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.

당사는 간접법을 통해 연결현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.당사는 새로운 회계기준이 당사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

비 품	5년

리스개량자산	2년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가당사는 의도된 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산합니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

기타의무형자산(*)	-

(*)기타의무형자산에 포함된 회원권(콘도회원권)은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 회계연도 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2.14 종업원 급여(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 충당부채와 우발부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(1) 공사손실충당부채당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

(2) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.

2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.2.18 정부보조금당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 재무제표에 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 매출채권처분손실로 구성되어 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

2.21 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.23 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 관련기기의 판매, 설치 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후 설치 및 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.또한, 당사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.24 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 27일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험,가격위험 및 이자율위험), 신용위험및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

금융자산

매출채권	USD	-	257,250

IDR	1,639,598	1,166,939

금융부채

매입채무	IDR	431,409	392,604

당사의 주요 환위험은 루피아화 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 루피아화 표시금융상품으로부터 발생합니다. 환율변동(10%)이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

IDR	120,819	(120,819)	77,434	(77,434)

(2) 가격위험 관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 및 출자금의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 지분상품 및 출자금 관련 가격이 10% 상승(하락)하는 경우, 세전손익은 1,225,651천원(전기: 1,363,501천원)이 증가(감소)합니다.(3) 이자율위험 관리당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생합니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당사는 은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.5%	14.2%	0.0%	0.0%	100.0%

매출채권	6,642,450	453,371	49,500	20,000	711,133	7,876,454

손실충당금	35,798	64,516	-	-	711,133	811,447

전기말

기대 손실률	0.3%	7.3%	21.4%	100.0%	94.8%

매출채권	2,145,990	411,830	586,714	54,800	1,722,502	4,921,836

손실충당금	7,099	30,113	125,657	54,800	1,633,502	1,851,171

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	7,906,580	18,505	7,925,085

리스부채	379,964	441,630	821,594

전환사채	3,472,503	3,315,148	6,787,651

파생상품부채	331,661	-	331,661

장기차입금	13,002	668,799	681,801

합 계	12,103,710	4,444,082	16,547,792

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	5,573,741	52,950	5,626,691

단기차입금	500,000	-	500,000

리스부채	537,084	230,341	767,425

전환사채	123,945	8,980,709	9,104,654

파생상품부채	355,178	-	355,178

장기차입금	13,002	681,801	694,803

합 계	7,102,950	9,945,801	17,048,751

4.2 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 자기자본은 재무상태표의 자본총계입니다.보고기간말 현재 순차입금 대 자기자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	6,623,859	8,373,502

차감: 현금및현금성자산	(2,089,865)	(541,266)

차감: 단기금융상품	(30,000)	(196,000)

순차입금	4,503,994	7,636,236

자기자본	18,970,135	18,041,686

자본조달비율(*)	19.19%	29.74%

5. 공정가치

5.1 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	12,256,511	12,256,511	13,635,006	13,635,006

파생상품자산	72,743	72,743	360,096	360,096

금융부채

파생상품부채	331,661	331,661	355,178	355,178

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	343,360	-	11,913,151	12,256,511	시장접근법,이항모형,조정순자산 접근법

파생상품자산	-	-	72,743	72,743	이항모형

금융부채

파생상품부채	-	-	331,661	331,661	이항모형

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	1,833,819	-	11,801,187	13,635,006	시장접근법,이항모형,조정순자산 접근법

파생상품자산	-	-	360,096	360,096	이항모형

금융부채

파생상품부채	-	-	355,178	355,178	이항모형

(*) 당사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 일부는 공제 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다.

반복적인 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기	전기

당기손익-공정가치측정지분상품	파생상품	당기손익-공정가치측정지분상품	파생상품

수준1	수준3	수준3	수준1	수준3	수준3

기초	1,833,818	11,801,187	360,096	-	6,532,864	124,319

총손익

당기손익인식액	348,512	(506,227)	(287,353)	(740,292)	924,376	33,343

취득	41,696	617,691	-	-	1,527,496	-

처분	(1,880,666)	-	-	(286,014)	(6,154,599)	-

동일지배하사업결합	-	-	-	-	422,250	-

기타	-	500	-	2,860,124	8,548,800	202,434

기말	343,360	11,913,151	72,743	1,833,818	11,801,187	360,096

(단위 : 천원)

금융부채	당 기	전 기

파생상품	파생상품

수준3	수준3

기초	355,178	1,883,821

총손익

당기손익인식액	(167,870)	(239,474)

발행금액	499,531	570,080

처분	(355,178)	(1,859,249)

기말	331,661	355,178

5.3 거래일평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	57,221	-

신규 거래	-	77,163

상각	(18,767)	(3,789)

청산	(20,012)	(16,153)

기말	18,442	57,221

6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	2,089,865	-	541,266	-

단기금융상품	30,000	-	196,000	-

매출채권	7,065,008	-	3,070,665	-

기타채권	2,840,160	-	3,294,182	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,256,511	-	13,635,006

파생상품자산	-	72,743	-	360,096

장기금융상품	-	-	1,398,428	-

합 계	12,025,033	12,329,254	8,500,541	13,995,102

(단위 : 천원)

금융부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무	6,162,565	-	3,341,395	-

기타채무	1,762,520	-	2,285,296	-

단기차입금	-	-	500,000	-

전환사채	5,963,859	-	7,213,502	-

리스부채	704,535	-	717,447	-

파생상품부채	-	331,661	-	355,178

장기차입금	660,000	-	660,000	-

합 계	15,253,479	331,661	14,717,640	355,178

6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자수익	229,712	-	-	-

이자비용	-	-	(1,023,470)	-

외환차손익	(74,005)	-	(6,108)	-

외화환산손익	(4,024)	-	5,133	-

대손상각비환입	4,970,142	-	-	-

평가손익	-	(445,069)	-	167,870

전환사채상환손실	-	-	(87,794)	-

전환사채발행손실	-	-	(216,123)	-

배당금수익	-	6,124	-	-

합 계	5,121,825	(438,945)	(1,328,362)	167,870

(단위 : 천원)

전 기	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자수익	434,581	-	-	-

이자비용	-	-	(1,931,856)	-

외화환산손익	65,643	-	-	-

대손상각비환입	469,715	-	-	-

당기손익(처분손실)	-	(878,971)	-	239,474

전환사채상환손실	-	-	(1,405,625)	-

배당금수익	-	5,856	-	-

합 계	969,939	(873,115)	(3,337,481)	239,474

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통예금	2,089,865	541,266

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,876,454	75,063	4,870,272	75,063

손실충당금	(811,446)	(51,564)	(1,799,606)	(51,564)

현재가치할인차금	-	(23,499)	-	(23,499)

순 액	7,065,008	-	3,070,666	-

대여금	770,000	41,453,980	845,264	43,587,828

손실충당금	-	(41,406,980)	(217,128)	(43,540,828)

순 액	770,000	47,000	628,136	47,000

미수금	749,415	-	842,649	-

손실충당금	(553,480)	-	(594,982)	-

순 액	195,935	-	247,667	-

미수수익	13,324	3,715,141	14,525	6,484,767

손실충당금	-	(3,710,159)	-	(6,400,547)

순 액	13,324	4,982	14,525	84,220

금융리스채권	382,917	103,183	340,385	486,100

손실충당금	-	-	-	-

순액	382,917	103,183	340,385	486,100

보증금	-	1,346,003	-	1,547,970

현재가치할인차금	-	(23,184)	-	(101,821)

순 액	-	1,322,819	-	1,446,149

합 계	8,427,184	1,477,984	4,301,379	2,063,469

8.2 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	1,851,170	(188,900)	(799,260)	863,010

대여금	43,757,956	(2,350,976)	-	41,406,980

미수금	594,982	(4,042)	(37,460)	553,480

미수수익	6,400,547	(2,690,388)	-	3,710,159

합 계	52,604,655	(5,229,182)	(836,720)	46,538,753

(단위 : 천원)

전 기	기초	설정(환입)	제각	사업결합	기말

매출채권	1,513,271	212,587	-	125,313	1,851,171

대여금	43,500,828	257,128	-	-	43,757,956

미수금	594,982	-	-	-	594,982

미수수익	6,400,547	-	-	-	6,400,547

합 계	52,009,628	469,715	-	125,313	52,604,656

9. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기 말	기 초	취 득	평 가	처 분	기 말

취득원가	장부가액

상장주식	2,860,124	1,833,819	41,696	348,511	1,880,666	343,360

비상장주식	14,900,385	8,548,500	-	(533,269)	-	8,015,231

출자금(*1)	3,081,518	3,252,687	618,191	27,042	-	3,897,920

합 계	20,842,027	13,635,006	659,887	(157,716)	1,880,666	12,256,511

(*1) 출자금 중 전기공사공제조합 출자금 2,000좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 1,593좌, 정보통신공제조합 394좌, 엔지니어링공제조합 20좌, 기계설비건설공제조합 1,725좌는 당사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전 기 말	기 초	취 득	평 가	처 분	동일지배사업결합	기말

취득원가	장부가액

상장주식	-	-	2,860,124	(740,292)	286,014	-	1,833,818

비상장주식(*1)	6,351,885	-	8,548,500	-	-	-	8,548,500

출자금(*2)	1,141,572	1,281,904	1,527,796	30,837	10,100	422,250	3,252,687

전환사채	5,000,000	5,250,960	-	893,539	6,144,499	-	-

합 계	12,493,457	6,532,864	12,936,420	184,084	6,440,613	422,250	13,635,005

(*1) 전기 중 당사가 발행한 11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 만기 전 취득 후 재발행한 자금으로 취득하였습니다.(*2) 출자금 중 전기공사공제조합 출자금 2,000좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 1,593좌, 정보통신공제조합 394좌, 엔지니어링공제조합 20좌, 기계설비건설공제조합 1,165좌는 당사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 재고자산10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	920,126	(689,935)	230,191	847,264	(663,045)	184,219

재공품	1,786,160	-	1,786,160	3,990,638	-	3,990,638

원재료	175,255	(167,445)	7,810	178,330	(174,715)	3,615

합 계	2,881,541	(857,380)	2,024,161	5,016,232	(837,760)	4,178,472

10.2 매출원가에 가감된 재고자산평가손실은 당기 19,620천원 (전기 : 93,942 천원) 입니다.

11. 파생상품보고기간말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품자산

매도청구권	72,743	360,096

파생상품부채

조기상환권	331,661	355,178

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	70,489	11,623	69,947	25,803

선급금	5,629,796	-	3,946,199	-

합 계	5,700,285	11,623	4,016,146	25,803

13. 종속기업투자자산13.1 보고기간말 현재 종속기업투자자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	소재지	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(유)브로드써밋파트너스	대한민국	100	-	100	-

에이치에비일렉(주)	대한민국	100	5,719,042	100	6,565,421

(주)브이앤이(*1)	대한민국	51	10,200	-	-

합 계	5,729,242	6,565,421

(*1) 당사는 당기중 (주)브이앤이 신규 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.13.2 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,565,421	5,630,933

취득	10,200	6,565,421

출자전환	700,000	-

손상차손	(1,546,379)	(1,245,000)

동일기업사업결합	-	(4,385,933)

기말금액	5,729,242	6,565,421

13.3 종속기업의 당기말과 전기말 현재 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	영업이익	총포괄손익

에이치엘비일렉(주)	16,155,591	11,390,380	4,765,211	17,484,180	284,039	672,330

(유)브로드써밋파트너스	280,431	80,095	200,336	97,383	(39,624)	(39,624)

PT. VITZROELEC INDONESIA	856,656	606,224	250,432	935,346	(213,427)	(251,356)

(주)브이앤이	19,854	-	19,854	-	(155)	(155)

(단위 : 천원)

전 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	영업이익	총포괄손익

에이치엘비일렉(주)	11,925,821	8,532,939	3,392,882	6,201,327	(787,680)	(871,482)

(유)브로드써밋파트너스	660,954	112,363	548,591	136,710	(61,590)	(63,287)

PT. VITZROELEC INDONESIA	481,516	200,817	280,699	-	(81,978)	(98,650)

14. 유형자산

14.1 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	654,589	(339,813)	(309,414)	-	5,362	654,589	(338,574)	(85,799)	230,216

차량운반구	90,354	(57,277)	(4,932)	-	28,145	60,038	(55,104)	(4,932)	2

공구와기구	256,267	(136,092)	(62,893)	(3,197)	54,085	249,317	(120,226)	(40,861)	88,230

시설장치	-	-	-	-	-	63,550	(32,834)	-	30,716

비품	294,865	(150,844)	(37,338)	-	106,683	262,315	(108,661)	(37,339)	116,315

리스개량자산	128,022	(89,858)	-	-	38,164	110,945	(43,607)	-	67,338

합 계	1,424,097	(773,884)	(414,577)	(3,197)	232,439	1,400,754	(699,006)	(168,931)	532,817

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	정부보조금	기 말

기계장치	230,216	-	-	(1,238)	(223,615)	-	5,363

차량운반구	2	30,317	-	(2,173)	-	-	28,146

공구와기구	88,230	6,950	-	(15,867)	(22,031)	(3,197)	54,085

시설장치	30,716	-	(30,716)	-	-	-	-

비품	116,315	32,550	-	(42,182)	-	-	106,683

리스개량자산	67,338	17,077	-	(46,253)	-	-	38,162

합 계	532,817	86,894	(30,716)	(107,713)	(245,646)	(3,197)	232,439

(단위 : 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	기 말

토지	-	-	(435,000)	-	435,000	-

건물	-	11,140	(997,663)	(7,171)	993,694	-

기계장치	266,827	-	-	(36,611)	-	230,216

차량운반구	-	-	-	-	2	2

공구와기구	41,857	3,170	-	(18,747)	61,950	88,230

시설장치	-	-	-	(12,710)	43,426	30,716

비품	101,717	-	-	(39,021)	53,619	116,315

리스개량자산	36,720	61,985	-	(31,367)	-	67,338

합 계	447,121	76,295	(1,432,663)	(145,627)	1,587,691	532,817

15. 무형자산

15.1 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	68,611	(51,318)	(641)	-	16,652	68,611	(48,808)	(641)	-	19,162

소프트웨어	2,600,171	(1,987,065)	(147,521)	-	465,585	2,591,471	(1,855,657)	(38,209)	-	697,605

개발비	23,762,673	(10,763,627)	(8,160,514)	(4,764,002)	74,530	23,762,673	(10,723,518)	(8,160,514)	(4,764,002)	114,639

회원권	291,000	-	-	-	291,000	291,000	-	-	-	291,000

기타의무형자산	1,362,334	(756,852)	(605,482)	-	-	1,362,334	(605,482)	-	-	756,852

영업권	3,944,202	-	(1,511,403)	-	2,432,799	3,944,202	-	(1,511,403)	-	2,432,799

합 계	32,028,991	(13,558,862)	(10,425,561)	(4,764,002)	3,280,566	32,020,291	(13,233,465)	(9,710,767)	(4,764,002)	4,312,057

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	취득	감가상각비	손상차손	기말

산업재산권	19,162	-	(2,510)	-	16,652

소프트웨어	697,605	8,700	(131,408)	(109,312)	465,585

개발비	114,639	-	(40,109)	-	74,530

회원권	291,000	-	-	-	291,000

기타의무형자산	756,852	-	(151,370)	(605,482)	-

영업권	2,432,799	-	-	-	2,432,799

합 계	4,312,057	8,700	(325,397)	(714,794)	3,280,566

(단위 : 천원)

전기	기초	취득	감가상각비	손상차손	동일지배사업결합	기말

산업재산권	17,167	-	(2,510)	-	4,505	19,162

소프트웨어	169,967	626,460	(103,817)	-	4,995	697,605

개발비	154,749	-	(40,110)	-	-	114,639

회원권	291,000	-	-	-	-	291,000

기타의무형자산	-	-	(605,482)	-	1,362,334	756,852

영업권	-	-	-	(777,792)	3,210,591	2,432,799

합 계	632,883	626,460	(751,919)	(777,792)	4,582,425	4,312,057

15.3 보고기간말 개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	잔여 상각기간

SCADA RTU CPU	24,949	20개월

승강장안전문 개별제어반	40,175	23개월

IO CPU 이중화절체기	9,405	27개월

합 계	74,529

15.4 영업권을 관리하는 현금창출단위로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	동일지배사업결합	손상	기말

환경사업부문	2,432,799	-	-	2,432,799

환경사업부문의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	환경사업부문

영구성장률	1.00%

할인율	11.64%

16. 사용권자산

16.1 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	622,705	622,862

차량운반구	93,991	131,967

합 계	716,696	754,829

리스부채

유동	339,692	501,792

비유동	364,843	215,655

합 계	704,535	717,447

16.2 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	622,862	131,967	754,829

감가상각비	(513,906)	(86,604)	(600,510)

취득	541,351	48,628	589,979

제거	(27,602)	-	(27,602)

기말금액	622,705	93,991	716,696

(단위: 천원)

전 기	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	636,934	27,435	664,369

감가상각비	(631,669)	(87,610)	(719,279)

취득	362,165	37,184	399,349

동일지배사업결합	349,953	172,581	522,534

제거	(94,521)	(17,623)	(112,144)

기말금액	622,862	131,967	754,829

16.3 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	215,183	631,669

차량운반구	50,182	87,610

합 계	265,365	719,279

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	52,662	67,750

단기리스료(매출원가 및 판매관리비)	31,672	76,368

소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비)	17,217	14,872

리스해지이익(기타비용)	2,276	1,233

리스계약변경손실(기타비용)	-	11,695

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 720,488천원 및 857,177천원 입니다.

16.4 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융리스채권	382,917	103,183	340,385	486,100

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순액	382,917	103,183	340,385	486,100

16.5 당기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스순투자의 금융수익	79,615

16.6 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1년이내	420,000	420,000

1년초과 5년이내	105,000	525,000

리스료 합계	525,000	945,000

무보증잔존가치	-	-

리스총투자 합계	525,000	945,000

차감: 미실현 금융수익	38,900	118,514

최소리스료의 현재가치	486,100	826,486

차감: 손실충당금	-	-

리스 순투자 합계	486,100	826,486

17. 정부보조금보고기간말 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	배부처	당기말	전기말	정부보조금내용

정부보조금(*)	한국산업기술평가관리원외	538,252	295,902	연구개발 관련 정부과제지원금

(*)연구개발과제종료 시 성공 여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 회사는 출연받는 정부보조금 중 상환 의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하였습니다. 또한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련비용에서 차감하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매입채무	6,162,565	-	3,341,395	-

미지급금	334,255	18,505	330,512	52,950

미지급비용	1,409,760	-	1,901,834	-

합 계	7,906,580	18,505	5,573,741	52,950

19. 차입금19.1 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운전자금	(주)애디큐홀딩스	-	-	500,000

19.2 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운전자금	전기공사공제조합	1.97	660,000	660,000

당사는 상기 장기차입금과 관련하여 전기공사공제조합의 출자증권 2,000좌가 담보제공되었으며, 에이치엘비일렉(주)와 (주)제이에스이앤씨로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.20. 충당부채

20.1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

하자보수충당부채	114,694	222,639

20.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채

당 기	전 기

기초	222,639	182,754

설정(환입)	(79,922)	(142,124)

지급	(28,023)	(31,296)

동일지배사업결합	-	213,305

기말	114,694	222,639

21. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	8,662	-

계약부채	7,282,040	8,448,810

예수금	18,390	95,330

미지급비용	481,742	1,190,986

합 계	7,790,834	9,735,126

22. 전환사채

22.1 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

전환사채	6,000,000	8,000,000

전환권조정	(583,362)	(1,186,204)

상환할증금	547,221	399,706

합 계	5,963,859	7,213,502

22.2 보고기간말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

액면가액	3,000,000천원	1,500,000천원	1,500,000천원

발행가액	3,000,000천원	1,500,000천원	1,500,000천원

액면이자율	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%

만기보장수익율	연 6.0%	연 6.0%	연 4.0%

사채발행일	2023년 12월 26일	2024년 06월 26일	2024년 10월 24일

사채만기일	2026년 12월 26일	2027년 06월 26일	2027년 10월 24일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 12월 26일에 권면금액의 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 113.0412%에 해당되는 금액을 일시 상환함	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 권면금액에 대하여는 만기일에 권면금액의106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금500원	1주당 금500원	1주당 금500원

전환비율	사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함	사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함	사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 6월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다.

매도청구권	본 사채의 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채 인수인은 매매완결일에 계약서에 정한 매수대금을 전액을 발행회사로부처 지급받은 후 즉시 매매목적물을 계좌관리기관에 개설된 발행회사 명의의 고객계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 완료하는 방법으로 교부하기로 한다. 발행회사는 1차 행사가능일(2024년 12월 11일부터 23일까지) 이후 매 3개월마다 총 5차에 걸쳐 중도상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채 인수인은 매매완결일에 계약서에 정한 매수대금을 전액을 발행회사로부처 지급받은 후 즉시 매매목적물을 계좌관리기관에 개설된 발행회사 명의의 고객계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 완료하는 방법으로 교부하기로 한다. 발행회사는 1차 행사가능일(2025년 6월 4일부터 19일까지) 이후 매 3개월마다 총 5차에 걸쳐 중도상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채 인수인은 매매완결일에 계약서에 정한 매수대금을 전액을 발행회사로부처 지급받은 후 즉시 매매목적물을 계좌관리기관에 개설된 발행회사 명의의 고객계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 완료하는 방법으로 교부하기로 한다. 발행회사는 1차 행사가능일(2025년 10월 2일부터 14일까지) 이후 매 3개월마다 총 8차에 걸쳐 중도상환을 청구할 수 있다.

전환가액의 조정	일정 조건 시 전환가액을 조정함	일정 조건 시 전환가액을 조정함	일정 조건 시 전환가액을 조정함

(*1) 제14회차 및 15회차 전환사채에 포함 된 전환권은 전환가격이 고정되어 있어 모두 자본요소로 분류 되었습니다.

당사는 제14회차 무보증 사모 전환사채에 대해서 종속기업인 에이치엘비일렉(주)의 기명식 보통주식 200,000주를 담보로 제공하였습니다(주석37 참고).23. 자본금 및 자본잉여금

23.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	59,953,081주	59,953,081주

보통주자본금	29,976,540,500원	29,976,540,500원

23.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초금액	59,953,081	29,976,540,500	49,797,168,161	49,160,599	24,580,299,500	45,670,134,034

유상증자	-	-	-	1,999,999	999,999,500	(7,165,979)

전환권행사	-	-	-	8,792,483	4,396,241,500	4,134,200,106

기말금액	59,953,081	29,976,540,500	49,797,168,161	59,953,081	29,976,540,500	49,797,168,161

23.3 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	49,797,168	49,797,168

주식매수선택권	363,500	302,114

전환권대가	388,401	821,988

기타자본잉여금	7,521,132	7,093,317

감자차익	113,836,362	113,836,362

합 계	171,906,563	171,850,949

24. 주식기준보상

24.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2 차

부여일	2023.12.07

부여수량	1,200,000주

부여방법	주식결제형보상

행사가격	574원

행사가능기간	2025.12.08 ~ 2027.12.07 부여수량의 50%(*1)2025.12.08 ~ 2027.12.07 부여수량의 50%(*2)

가득조건	(*1) 부여일로부터 2년간 용역제공(*2) 행사하고자하는 일자 기준 종가기준 가중평균한 주가가 행사가격의 200%이상인 경우

24.2 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

구 분	부여일	만기	주당행사가격(단위 : 원)	주식수(단위 :주)

당기말	전기말

1회차 주식매수선택권	2021.09.08	2025.09.07	1,044	-	297,350

2회차 주식매수선택권	2023.12.07	2027.12.07	574	500,000	500,000

2회차 주식매수선택권	2023.12.07	2027.12.07	574	500,000	500,000

합 계	1,000,000	1,297,350

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	1.93년	3.12년

24.3 당사는 전기 및 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2회차

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	363.5원

주가(*1)	608원

주가변동성	78.10%

배당수익률	-

만기	2년

무위험수익률	3.54%

(*1) 평가기준일 현재의 종가24.4 당사가 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 169,335천원 및 194,151천원입니다.

25. 결손금

25.1 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	448,000	448,000

임의적립금	13,223,167	13,223,167

미처리결손금	(196,584,135)	(197,456,971)

합 계	(182,912,968)	(183,785,804)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2025년 3월 26일)

(단위 : 원)

구 분	제 38 기	제 37 기

미처리결손금	(196,584,135,358)	(197,456,971,192)

전기이월미처리결손금	(197,456,971,192)	(187,495,008,451)

당기순이익(손실)	872,835,834	(9,961,962,741)

차기이월미처리결손금	(196,584,135,358)	(197,456,971,192)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

26.1 당사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	6,111,255	8,991,912

용역의 제공	20,183,311	10,322,950

합 계	26,294,566	19,314,862

26.2 당기와 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써창출한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	재화의 판매	용역의 제공	합 계

수익인식 시기

한 시점에 인식	5,608,557	3,909,664	9,518,221

기간에 걸쳐 인식	502,698	16,273,647	16,776,345

합 계	6,111,255	20,183,311	26,294,566

(단위: 천원)

전 기	재화의 판매	용역의 제공	합 계

수익인식 시기

한 시점에 인식	5,506,989	3,713,070	9,220,059

기간에 걸쳐 인식	3,484,923	6,609,880	10,094,803

합 계	8,991,912	10,322,950	19,314,862

26.3 당기와 전기에 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,407,080	652,671

동일지배사업결합	-	2,532,828

당기 발생액	4,387,844	7,444,734

수익 인식액	(5,556,347)	(2,223,153)

기말(*)	7,238,577	8,407,080

(*)고객으로부터 선 수취한 계약부채이며, 환불부채 금액 43,463천원은 포함되어 있지 않습니다.

27. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	4,613,781	9,137,685

용역매출원가	17,405,862	8,212,052

합 계	22,019,643	17,349,737

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,387,487	1,713,471

퇴직급여	135,326	236,376

주식보상비용	169,335	190,136

복리후생비	207,058	265,106

세금과공과	25,786	117,047

감가상각비	52,063	73,579

사용권자산상각비	265,365	347,076

지급임차료	121,789	128,981

연구비	325,161	1,145,041

지급수수료	519,375	913,978

대손상각비(환입)	(183,776)	212,587

무형자산상각비	325,398	751,919

기타	453,218	526,593

합 계	3,803,585	6,621,890

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의변동	2,154,312	(3,132,077)

원재료매입액	4,998,194	6,994,891

외주비	13,407,436	11,020,113

종업원급여	4,261,938	5,520,467

복리후생비	434,615	494,633

감가상각비	107,500	145,627

무형자산상각비	325,398	751,919

사용권자산상각비	600,510	719,279

기타	(466,675)	1,456,775

합 계	25,823,228	23,971,627

30. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	23,167	17,687

외화환산이익	5,133	80,027

리스계약해지이익	2,276	1,233

기타의대손상각비환입	5,278,541	-

잡이익	161,543	832,709

합 계	5,470,660	931,656

기타비용

외환차손	103,279	21,279

외화환산손실	4,024	14,384

매출채권처분손실	814	2,243

유형자산처분손실	30,716	432,663

재고자산감모손실	-	1,533

기타의대손상각비	492,176	257,128

리스계약해지손실	-	11,695

종속기업투자주식손상차손	1,546,379	1,245,000

유형자산손상차손	245,646	-

무형자산손상차손	714,792	-

영업권손상차손	-	777,792

기부금	5,000	-

잡손실	557,586	123,303

합 계	3,700,412	2,887,020

31. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	229,711	434,581

배당금수익	6,124	5,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	375,553	1,102,431

파생상품평가이익	167,870	659,280

합 계	779,258	2,202,148

금융비용

기타금융비용	-	72,500

이자비용	1,023,470	1,931,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	533,269	2,014,745

전환사채발행손실	216,123	-

전환사채전환손실	-	200,886

전환사채상환손실	87,794	1,405,625

파생상품평가손실	287,352	386,462

합 계	2,148,008	6,012,074

32. 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.32.1 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(460,092)

법인세비용	-	(460,092)

32.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손이익(손실)	872,836	(10,422,055)

적용세율에 따른 법인세	160,423	(2,178,209)

조정사항

- 비과세수익	(328)	(483,347)

- 비공제비용	45,977	222,622

- 이월결손금공제	(861,283)	-

- 미인식이연법인세 등	205,715	2,299,381

- 기타차이 등	449,496	(320,539)

법인세비용(수익)	-	(460,092)

32.3 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.32.4 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

대손충당금	3,611,096	(462,430)	-	3,148,666

외화환산손익	-	28,639	-	28,639

충당부채	77,108	(37,582)	-	39,526

매도가능증권	1,987,424	215,971	-	2,203,395

재고자산평가손실	175,092	13,532	-	188,624

정부보조금	-	703	-	703

만기보유증권손상차손	836,000	44,000	-	880,000

기계장치등 감가상각누계액	6,337	56,476	-	62,813

무형자산손상차손	7,626	(7,626)	-	-

파생상품부채	74,232	(1,267)	-	72,965

단기매매증권	154,721	(127,796)	-	26,925

이월결손금	15,052,301	(99,929)	-	14,952,372

세액공제	2,001,307	(277,939)	-	1,723,368

기타	483,946	(101,306)	-	382,640

소 계	24,467,190	(756,554)	-	23,710,636

이연법인세부채

이자수익	(33,496)	(1,763)	-	(35,259)

미수수익	(20,048)	16,021	-	(4,027)

전환권조정	(164,378)	156,427	-	(7,951)

파생상품자산	(75,260)	59,256	-	(16,004)

영업권	(508,455)	(26,761)	-	(535,216)

무형자산(고객가치)	(158,182)	158,182	-	-

기타	(1,819,535)	600,907	-	(1,218,628)

소 계	(2,779,354)	962,269	-	(1,817,085)

미인식이연법인세자산	(21,687,836)	(205,715)	-	(21,893,551)

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

전 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

대손충당금	3,459,971	151,125	-	3,611,096

충당부채	56,167	20,941	-	77,108

매도가능증권	1,947,272	40,152	-	1,987,424

재고자산평가손실	155,458	19,634	-	175,092

만기보유증권손상차손	836,000	-	-	836,000

기계장치등 감가상각누계액	11,203	(4,866)	-	6,337

무형자산손상차손	99,875	(92,249)	-	7,626

파생상품부채	393,718	(319,486)	-	74,232

단기매매증권	-	154,721	-	154,721

이월결손금	12,385,896	2,666,405	-	15,052,301

세액공제	1,446,815	554,492	-	2,001,307

기타	330,528	153,418	-	483,946

소 계	21,122,903	3,344,287	-	24,467,190

이연법인세부채

이자수익	(33,496)	-	-	(33,496)

미수수익	(5,678)	(14,370)	-	(20,048)

전환권조정	(669,114)	504,736	-	(164,378)

파생상품자산	(25,983)	(49,277)	-	(75,260)

영업권	(508,455)	-	(508,455)

무형자산(고객가치)	(158,182)	-	(158,182)

기타	(1,684,561)	(134,974)	-	(1,819,535)

소 계	(2,418,832)	(360,522)	-	(2,779,354)

미인식이연법인세자산	(18,704,071)	(2,983,765)	-	(21,687,836)

합 계	-	-	-	-

32.5 보고기간말 현재 실현가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	이연법인세자산	금 액	이연법인세자산

일시적차이	23,717,319	5,217,811	23,418,340	4,894,433

세무상결손금	67,965,329	14,952,372	7,202,579	15,052,301

이월세액공제	2,154,210	1,723,368	9,575,632	2,001,307

합 계	93,836,858	21,893,551	40,196,551	21,948,041

32.6 보고기간말 현재 미사용결손금 및 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세 액 공 제	세무상결손금	세 액 공 제	세무상결손금

1년이내	-	-	-	-

1년에서 2년이하	801,143	5,144,292	-	-

2년에서 5년이하	409,482	7,145,952	1,071,710	16,411,217

5년초과	943,585	55,675,085	929,597	55,609,362

합 계	2,154,210	67,965,329	2,001,307	72,020,579

33. 주당손익33.1 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(A)	872,835,834	(9,961,962,741)

가중평균유통보통주식수(B)	59,953,081	49,619,967

기본주당순이익(손실(A/B)	15	(201)

33.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기	주식수	일 수	적 수

2025.01.01 ~ 2025.12.31	59,953,081	365	21,882,874,565

적수 합계	21,882,874,565

가중평균유통보통주식수(적수합계÷365일)	59,953,081

(단위: 주)

전기	주식수	일수	적수

2024.01.01 ~ 2024.12.12	49,160,599	347	17,058,727,853

2024.12.13 ~ 2024.12.16	51,160,598	4	204,642,392

2024.12.17 ~ 2024.12.17	58,194,583	1	58,194,583

2024.12.18 ~ 2024.12.31	59,953,081	14	839,343,134

적수 합계	18,160,907,962

가중평균유통보통주식수(적수합계÷366일)	49,619,967

33.3 잠재적보통주

당기 및 전기 중 희석효과가 없음에 따라 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

주식매수선택권 2차	2027년 12월 7일까지	1,000,000

13회차 전환사채	2026년 11월26일까지	6,000,000

14회차 전환사채	2027년 5월 26일까지	3,000,000

15회차 전환사채	2027년 9월 24일까지	3,000,000

34. 영업부문34.1 당사의 영업부문은 스마트인프라 사업부문과 환경사업부문입니다.

34.2 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

인프라사업부문	17,314,620	310,370	566,145	10,638,877	(2,565,006)	(5,487,178)

환경사업부문	8,979,946	160,968	306,691	8,675,985	(2,091,759)	(4,474,785)

합 계	26,294,566	471,338	872,836	19,314,862	-4,656,765	-9,961,963

34.3 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총자산	총부채	총자산	총부채

인프라사업부문	27,951,264	15,468,290	23,724,764	13,787,169

환경사업부문	14,509,539	8,022,378	19,347,504	11,243,413

합 계	42,460,803	23,490,668	43,072,268	25,030,582

34.4 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	24,462,109	15,140,073

해 외	1,832,457	4,174,789

합 계	26,294,566	19,314,862

34.5 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	3,199,277	1,965,024

고객 B	6,879,945	2,020,801

합 계	10,079,222	3,985,825

35. 현금흐름표35.1 영업으로부터 창출된 현금

단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

1. 당기순손익	872,836	(9,961,963)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	6,226,282	10,652,560

재고자산폐기손실	-	1,533

재고자산평가손실	19,621	93,941

주식보상비용	169,335	194,152

감가상각비	107,500	145,627

사용권자산상각비	600,510	719,279

대손상각비	(183,776)	212,587

경상연구개발비	-	220,000

무형자산상각비	325,398	751,919

외화환산손실	4,024	14,384

매출채권처분손실	-	2,243

유형자산처분손실	30,716	432,663

유형자산손상차손	245,646	-

무형자산손상차손	714,792	777,792

기타의대손상각비	492,176	257,128

종속기업투자주식손상차손	1,546,379	1,245,000

리스계약변경손실	-	11,695

잡손실	5,953	93,135

이자비용	1,023,470	1,931,856

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	533,269	2,014,745

파생상품평가손실	287,352	386,462

사채상환손실	87,794	1,405,625

사채전환손실	-	200,886

사채발행손실	216,123	-

법인세비용	-	(460,092)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(6,145,131)	(2,507,114)

하자보수충당부채환입	(79,921)	(173,420)

외화환산이익	(5,133)	(80,027)

기타의대손충당금환입	(5,278,541)	-

리스계약해지이익	(2,276)	(1,233)

잡이익	(1)	(50,287)

이자수익	(229,712)	(434,581)

배당수익	(6,124)	(5,856)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(375,553)	(1,102,431)

파생상품평가이익	(167,870)	(659,279)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,562,157)	730,608

매출채권의 증가(감소)	(3,809,467)	339,731

계약자산의 증가	(232,293)	(129,007)

기타채권의 감소(증가)	49,820	(174,160)

기타유동자산의 증가	(2,244,508)	(2,982,290)

기타비유동자산의 감소	14,181	-

재고자산의 감소(증가)	2,134,691	(1,284,408)

매입채무의 증가(감소)	2,940,926	(1,231,731)

기타채무의 증가(감소)	(419,285)	954,977

기타유동부채의 증가(감소)	(1,996,222)	5,237,496

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,608,170)	(1,085,909)

35.2 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식대체	700,000	5,850,000

리스부채 유동성대체	282,637	435,563

사용권자산의 증감효과	(478,579)	(88,945)

전환권행사로인한 자본증가	-	4,396,242

전환사채 발행	-	3,061,010

전환사채 재매각	-	8,548,500

전환사채 전환	-	8,567,226

동일지배사업결합 자산부채대체	-	16,995,373

선급금의 무형자산대체	-	266,640

35.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	순현금흐름	비현금거래	기 말

대 체	공정가치의변동	사업결합	기 타

단기차입금	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	660,000	-	-	-	-	660,000

전환사채	7,213,502	(2,071,887)	(205,997)	-	-	1,028,241	5,963,859

파생상품부채	355,178	-	144,352	(167,869)	-	-	331,661

리스부채	717,447	(566,275)	553,363	-	-	-	704,535

합 계	9,446,127	(3,138,162)	491,718	(167,869)	-	1,028,241	7,660,055

(단위: 천원)

전 기	기 초	순현금흐름	비현금거래	기 말

대 체	공정가치의변동	사업결합	기 타

단기차입금	-	(1,000,000)	-	-	1,500,000	-	500,000

유동성장기차입금	-	(250,000)	-	-	250,000	-	-

장기차입금	-	660,000	-	-	-	-	660,000

전환사채	7,298,497	(6,796,747)	5,098,676	-	-	1,613,076	7,213,502

파생상품부채	1,883,821	-	(1,289,169)	(239,474)	-	-	355,178

리스부채	561,373	(630,437)	-	-	513,630	272,881	717,447

합 계	9,743,691	(8,017,184)	3,809,507	(239,474)	2,263,630	1,885,957	9,446,127

36. 특수관계자 거래

36.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	업종

종속기업	에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)	제조업

(유)브로드써밋파트너스	(유)브로드써밋파트너스	금융업

(주)브이앤이(*1)	-	제조업

기타의특수관계자	우수에이앤디(주)(*2)	우수에이앤디(주)(*2)	서비스업

우수정기(주)(*3)	우수정기(주)(*3)	제조업

(주)브이에이치1(*4)	(주)브이에이치1(*4)	신탁업

임원	임원	개인

(*1) 당사는 당기 중 (주)브이앤이의 주식 51% 신규 출자하여 종속기업에 편입하였습니다.(*2) 우수정기(주)의 지배기업입니다.(*3) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*4) 우수정기(주)의 종속기업입니다.

36.2 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	이자비용	지급임차료

종속기업	에이치엘비일렉㈜	-	27,550	-	32,133

(유)브로드써밋파트너스	-	6,952	-	-

기타의특수관계자	우수정기(주)(*)	179,357	79,647	336,741	-

임원	-	6,762	-	-

합 계	179,357	120,911	336,741	32,133

(*) 당기 기타의특수관계자인 우수정기(주)에 지급된 이자비용 중 248,008천원은 전환사채의 전환권조정 상각액입니다.

(단위: 천원)

전 기	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	유형자산 매각	기타수익	이자비용	지급임차료

종속기업	에이치엘비일렉㈜	-	6,427	1,582,438	-	8,545	36,000

(유)브로드써밋파트너스	-	1,597	-	-	-	-

기타의특수관계자	우수정기㈜	148,500	84,986	-	233,355	3,819	-

임원	-	7,890	-	-	-	-

합 계	148,500	100,900	1,582,438	233,355	12,364	36,000

36.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	특수관계자명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	전환사채	기타채무

종속기업	에이치엘비일렉㈜	600,000	11,462	-	-

(유)브로드써밋파트너스	70,000	1,556	-	-

기타의특수관계자	우수정기(주)	-	593,355	2,000,000	548

임원	147,000	19,812	-	-

합 계	817,000	626,185	2,000,000	548

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자명	채 권

대 여 금	기타채권

종속기업	에이치엘비일렉㈜	200,000	10,000

(유)브로드써밋파트너스	95,000	1,597

기타의특수관계자	우수정기(주)	-	1,049,341

임원	147,000	8,050

합 계	442,000	1,068,988

36.4 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	특수관계자	대 여	차 입

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업	에이치엘비일렉(주)	3,100,000	2,700,000	-	-

(유)브로드써밋파트너스	130,000	155,000	-	-

기타의특수관계자	우수정기(주)	37,000	37,000	2,800,000	2,800,000

합 계	3,267,000	2,892,000	2,800,000	2,800,000

(단위: 천원)

전 기	특수관계자	대 여	차 입

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업	에이치엘비일렉(주)	620,000	420,000	2,000,000	2,000,000

(유)브로드써밋파트너스	95,000	-	-	-

기타의툭수관계자	우수정기(주)	-	-	1,150,000	1,150,000

임원	-	-	100,000	100,000

합 계	715,000	420,000	3,250,000	3,250,000

당사는 상기 자금거래 외에 기타의 특수관계자인 우수정기(주)에 액면금액 2,000,000천원의 전환사채를 발행하였으며, 종속기업인 (주)브이앤이에 10,200천원의 출자를 하였습니다. 당기 종속기업인 에이치엘비일렉(주)의 대여금 회수액 중 700,000천원은 출자전환된 금액입니다.

36.5 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	660,000	차입금 보증

25,900,000	이행계약보증 등

기타의특수관계자	우수정기(주)	서울보증보험	203,529	이행계약보증 등

상상인저축은행(주)	1,500,000	전환사채발행

36.6 보고기간말 현재 특수관계자를 위해 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	825,000	차입금 보증

5,868,819	이행계약보증 등

36.7 주요 경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	113,000	215,000

퇴직급여	7,417	12,417

합 계	120,417	227,417

37. 우발부채와 약정사항

37.1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액

정보통신공제조합(*1)	이행보증 등	1,320,814

서울보증보험(*2)	이행보증 등	1,922,393

전문건설공제조합	이행보증 등	1,000,000

소방산업공제조합	이행보증 등	18,364,104

전기공사공제조합(*3)	이행보증 등	25,900,000

기계설비공제조합	이행보증 등	39,385,957

엔지니어링공제조합	이행보증 등	3,141,180

합 계	91,034,448

(*1) (주)한국스카다로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 우수정기(주)로부터 연대보증이 제공되었습니다.(*3) 에이치엘비일렉(주)와 (주)제이에스이앤씨로부터 연대보증을 제공받고 있습니 다.37.2 보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	보증제공처	보증금액	구 분

(주)이지시스템	정보통신공제조합	16,833	하자보증보험

(주)한국스카다	정보통신공제조합	15,000	융자입보채무

㈜제이에스이앤씨	전기공사공제조합	116,181	이행계약보증 등

합 계	148,014

회사는 상기 지급보증 외에 특수관계자에 대한 연대보증 등을 제공하였습니다(주석 36참조).

37.3 보고기간말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	내역

전문건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	86,568	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

소방산업공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	839,511	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

전기공사공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	735,296	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

정보통신공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	181,210	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

엔지니어링공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,925	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

기계설비건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,902,710	계약보증, 하자보증 및 이행보증담보

신한은행(*1)	단기금융상품	30,000	신용카드담보

㈜상상인저축은행(*2)	종속기업투자자산	6,565,421	전환사채 주식질권설정

합 계	10,358,641

(*1) 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당사는 제14회차 무보증 사모 전환사채에 대해서 종속기업인 에이치엘비일렉(주)의 기명식 보통주식 200,000주를 담보로 제공하였습니다.

37.4 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장,단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용이 제한된 내용	금 액

당 기 말	전 기 말

장기금융상품	하나은행	서울보증보험 담보설정	-	1,398,428

단기금융상품	기업은행	기계설비건설공제조합 담보	-	166,000

단기금융상품	신한카드	신한카드 담보	30,000	30,000

합 계	30,000	1,594,428

37.5 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	원고	피고	법원	사건번호	진행상황	내용	소송금액

민사	한국토지주택공사	당사	서울중앙지법	2020가단 5094740	진행중	2014.12.05 준공한 '미사강변골든세트로 아파트' 하자보수청구	100,000

민사	서울교통공사	당사	서울동부지방법원	2025카정 5160(*1)	진행중	비츠로미디어의 채권압류 및 추심명령에 대한 일부인용 및 집행정지	4,600,000

(*1)본 사건은 비츠로미디어 주식회사가 서울교통공사에 대하여 보유하고 있는 채권을 대상으로 당사가 채권자로서 집행한 채권압류 및 추심명령과 관련하여 서울교통공사가 동 채권 중 일부에 대한 집행정지를 구하는 것을 내용으로 합니다. 본 소송의 결과에 따른 당사의 자금 유출은 없을것으로 판단합니다.상기 건과 별도로 이라크 전력청의 가스터빈발전기 공사도급계약과 관련하여 이라크전력청이 자국내에서 손해배상소송을 진행 중이나 보고기간말 현재 적법한 서류를 송부 받지 못하였습니다. 소송결과는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.