비츠로시스 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 자기자본은 재무상태표의 자본총계입니다. 보고기간말 현재 순차입금 대 자기자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제37기 당분기말	제36기 전기말

단기차입금	2,350,000	1,500,000

유동성장기차입금	-	250,000

전환사채(유동)	6,870,139	7,298,497

장기차입금	4,148,000

총차입금	13,368,139	9,048,497

차감: 현금및현금성자산	(847,793)	(5,050,927)

차감: 단기금융상품	(196,000)	(30,000)

순차입금	12,324,346	3,967,570

자기자본	12,608,145	17,322,489

자본조달비율(*)	49.43%	18.64%

나. 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제37기 당분기말	제36기 전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	847,793	(*1)	5,050,927	(*1)

단기금융상품	196,000	(*1)	30,000	(*1)

매출채권및기타채권	7,013,618	(*1)	6,499,558	(*1)

장기금융상품	1,398,428	(*1)	1,506,428	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,143,944	5,143,944	7,525,266	7,525,266

파생상품자산	-	-	124,319	124,319

소 계	14,599,783	20,736,498

금융부채

매입채무및기타채무	5,149,633	(*1)	6,661,638	(*1)

단기차입금	2,350,000	(*1)	1,500,000	(*1)

유동성장기차입금	-	(*1)	250,000	(*1)

전환사채	6,870,139	(*1)	7,298,497	(*1)

리스부채	1,021,990	(*2)	1,075,002	(*2)

파생상품부채	951,998	951,998	1,883,821	1,883,821

장기차입금	4,148,000	(*1)	-	-

소 계	20,491,760	18,668,958

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29(4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 다. 외환위험 연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계정과목	외화금액	원화상당액

외화자산

현금 및 현금성자산	USD	43,422	57,300

전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제37(당)분기말	제36(전)기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,730	(5,730)	-	-

라. 가격위험 관리 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 및 출자금의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 지분상품 및 출자금 관련 가격이 10% 상승(하락)하는 경우, 세전손익은 514,394천원(전분기: 752,527원)이 증가(감소)합니다.라. 이자율위험 관리연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생합니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

바. 신용위험 1) 위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	제37기 당분기말	제36기 전기말

유동자산

현금및현금성자산	847,793	5,050,927

단기금융상품	196,000	30,000

매출채권및기타채권	5,092,750	4,534,669

파생상품자산	-	124,319

비유동자산

장기금융상품	1,398,428	1,506,428

장기매출채권및기타채권	1,920,868	1,964,889

당기손익-공정가치측정금융자산	5,143,944	7,525,266

합 계	14,599,783	20,736,498

연결실체는 은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	2.7%	19.0%	11.3%	22.4%	100.0%

매출채권	1,366,347	545,505	77,559	114,675	1,629,755	3,733,841

손실충당금	37,169	103,855	8,782	25,675	1,629,755	1,805,236

전기말

기대 손실률	0.2%	-	-	-	100.0%

매출채권	3,546,945	-	-	-	1,631,474	5,178,419

손실충당금	7,110	-	-	-	1,631,474	1,638,584

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다.

사. 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)