이랜텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참조하시기 바랍니다. 8-2. 대손충당금 (연결기준) 가. 설정현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기	매출채권	125,516	4,155	3.31%

단기대여금	4,268	2,531	59.30%

미수금	29,634	3,829	12.92%

선급금	1,059	0	0.00%

합 계	160,477	10,515	6.55%

제39기	매출채권	62,665	3,910	6.24%

단기대여금	4,771	2,531	53.05%

미수금	24,422	3,790	15.52%

선급금	758	-	0.00%

합 계	92,616	10,231	11.05%

제38기	매출채권	82,138	7,130	8.68%

단기대여금	3,526	-	-%

미수금	25,797	4,123	15.98%

선급금	1,349	36	2.67%

합 계	112,810	11,289	10.01%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제40기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,231	11,289	9,568

2. 순대손처리액(①－②±③)	(91)	3,935	8,125

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,961	8,063

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(91)	(26)	(62)

3. 대손상각비 계상(환입)액	193	2,877	9,846

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,515	10,231	11,289

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 거래처별로 개별분석방법에 의해 과거의 대손경험과 장래의 대손 추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.과거의 거래경험 및 대손경험을 바탕으로 채권 경과일수에 따라 대손설정율을 달리 적용하고 있습니다.

채권발생기간	대손율

1년 미만	0%

1년~2년	5%

2년~3년	40%

3년 초과	100%

기준 대손설정율과 별도로 결산기에 거래처별로 아래의 사항이 발생하는 경우 회수가능여부를 판단하여 희박하다 판단되는 거래처는 100% 대손설정하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	121,668	648	-	3,200	125,516

구성비율	96.9%	0.5%	0.0%	2.5%	100%

8-3. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제40기	제39기	제38기	비고

합 계	제 품	12,880	7,960	8,050	-

재공품	19,617	13,040	21,797	-

원재료	64,416	33,298	30,336	-

소모품	4,836	2,274	1,564	-

합 계	101,749	56,572	61,747	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	19.43%	14.31%	14.69%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.2회	9.5회	9.8회	-

당사의 재고자산 실사는 2021년 9월 생산종료 후 실시하였습니다. 각 법인 자체적으로 실시하였으며, 외부감사인이 참관하지는 않았습니다.

실사 과정에서 파악된 장기체화재고는 다음과 같으며, 저가법적용으로 인하여 재고자산평가손실로 처리하였습니다. 전기말 평가손실충당금으로 설정되어 있던 재고자산 중 당기중에 사용 및 매각처리한 재고자산에 대해서는 차감처리하였고 당기말 재고자산 실사 후 평가손실은 추가적으로 가감하여 표시하였습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	비고

제품	15,414	(2,534)	12,880	-

재공품	19,620	(3)	19,617	-

원재료	64,511	(95)	64,416	-

소모품	4,836	0	4,836	-

합 계	104,381	(2,632)	101,749	-

8-4. 대손충당금 (별도기준) 가. 설정현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기	매출채권	104,620	3,684	3.52%

단기대여금	4,257	2,531	59.46%

미수금	23,865	4,163	17.44%

선급금	68	-	-%

장기대여금	13,626	194	1.42%

합 계	146,436	10,572	7.22%

제39기	매출채권	55,068	3,818	6.93%

단기대여금	6,362	2,531	39.78%

미수금	22,079	3,459	15.67%

선급금	265	-	-%

장기대여금	14,144	306	2.16%

합 계	97,918	10,114	10.33%

제38기	매출채권	72,161	9,538	13.22%

단기대여금	5,685	-	-%

미수금	25,993	4,946	19.03%

선급금	864	36	4.17%

합 계	104,703	14,520	13.87%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제40기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,114	14,520	7,956

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3,961	4,741

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,961	4,741

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	458	(445)	11,305

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,572	10,114	14,520

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 거래처별로 개별분석방법에 의해 과거의 대손경험과 장래의 대손 추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

과거의 거래경험 및 대손경험을 바탕으로 채권 경과일수에 따라 대손설정율을 달리 적용하고 있습니다.

채권발생기간	대손율

1년 미만	0%

1년~2년	5%

2년~3년	40%

3년 초과	100%

기준 대손설정율과 별도로 결산기에 거래처별로 아래의 사항이 발생하는 경우 회수가능여부를 판단하여 희박하다 판단되는 거래처는 100% 대손설정하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	69,311	24,441	7,563	3,306	104,620

구성비율	66.2%	23.4%	7.2%	3.2%	100.0%

8-5. 재고자산 현황 등 (별도기준)

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제40기	제39기	제38기	비고

합 계	제 품	1,768	1,897	1,464	-

재공품	216	170	70	-

원재료	9,901	5,070	5,196	-

합 계	11,885	7,137	6,730	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.19%	3.27%	2.88%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	22.3회	16.5회	13.4회	-

당사의 재고자산 실사는 2021년 9월 생산종료 후 실시하였습니다. 재고조사는 자체적으로 진행했으며, 외부감사인이 참관하지는 않았습니다.

실사 과정에서 파악된 장기체화재고는 다음과 같으며, 저가법적용으로 인하여 재고자산평가손실로 처리하였습니다. 전기말 평가손실충당금으로 설정되어 있던 재고자산 중 당기중에 사용 및 매각처리한 재고자산에 대해서는 차감처리하였고 당기말 재고자산 실사 후 평가손실은 추가적으로 가감하여 표시하였습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	비고

제품	1,993	(225)	1,768	-

재공품	219	(3)	216	-

원재료	9,996	(95)	9,901	-

합 계	12,208	(323)	11,885	-

8-6. 공 정가치 평가절차 요약연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 "수준1"에 포함됩니다. "수준1"에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	-	3,063	3,596	6,659

수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측 가능한 유의적인 투입변수간 상호관계

지분증권 등	시장접근법	시장가격 등	공정가치는 시장가격이 상승(하락)하는 경우 증가 (감소)

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측 가능한 시장자료에 기초하지않은 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은유의적인 투입변수	공정가치 측정과 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 유의적인 투입변수간 상호관계

지분증권 등	현금흐름할인법 등	기업잉여현금흐름 및 할인율 등	공정가치는 기업잉여현금흐름이 증가(감소)하고 할인율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)