메디콕스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 2018년 6월 30일 현재
제 19 기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로28길 40에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다.당사는 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 구)주식회사 메가바이온이 비상장회사인 구)주식회사 중앙오션을 흡수합병하는 형식이었으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 구)주식회사 중앙오션이 구)주식회사 메가바이온의 자산 및 부채를 매수하는 역합병 회계처리가 이루어졌습니다. 당사는 2016년 10월 18일에 지분율 100%로 종속기업인 주식회사 씨엠지를 설립하였으며, 동사는 2016년 10월 25일에 대일전기로부터 전동기 및 발전기 부품 사업과 관련한 기계설비, 계약 및 기타권리 등을 포함한 영업부문 인수를 통하여 해당 사업에 진출하였습니다. 당사는 경영효율성 증가를 목적으로 2017년 3월 31일을 기준일로 하여 종속기업인 주식회사 씨엠지를 소규모합병방식으로 흡수합병하였으며, 합병등기일 현재 당사가 주식회사 씨엠지의 발행주식 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 당사의 소액주주를 보호하기 위하여 동 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자방식(합병비율 1:0)으로 합병하였습니다.

1. 회사의 개요 - 계속 당기말 현재 당사의 자본금은 11,441,356천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병철	2,526,213	11.04

마리투자조합	1,846,667	8.07

김지원	1,000,303	4.37

기타주주	17,505,831	76.50

자기주식	3,698	0.02

합 계	22,882,712	100.00

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 토지 (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품- 주석 7: 매도가능금융자산- 주석 8: 매출채권 및 기타수취채권- 주석 11: 유형자산- 주석 12: 무형자산- 주석 13: 투자부동산 및 기타의투자자산- 주석 17: 전환사채- 주석 18: 순확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 약정사항- 주석 27: 법인세비용

2. 재무제표 작성 기준 - 계속

(4) 추정과 판단 - 계속② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 유형자산(재평가모형의 적용)- 주석 12: 무형자산(영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 18: 순확정급여부채(주요 보험수리적 가정)- 주석 19: 충당부채(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)- 주석 27: 법인세비용(세무상 결손금의 사용)③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속③ 공정가치 측정 - 계속자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속(5) 회계정책의 변경당사는 2017년 7월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항 및 기타 회계정책변경을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 29에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

상기에서 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 비파생금융자산 - 계속

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하지만, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	15년	공구와기구	5년

기계장치	8년	비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산 - 계속후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 종업원급여 - 계속② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으나, 확정급여제도의 신규 도입 및 개정 즉시 관련 급여가 가득되는 경우, 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 외화 - 계속화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속② 이연법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표 되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기 리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 - 계속① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 차기 중 완료할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향의 예비평가를 완료하였고, 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 본 예비평가결과는 향후 당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속① 금융자산의 분류 및 측정 - 계속 당사는 2018년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,106백만원 및 매도가능금융자산 89백만원(손상차손누계액 89백만원 제외)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,106백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 6월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 2018년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속① 금융자산의 분류 및 측정 - 계속 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 89백만원(손상차손누계액 89백만원)이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 6월30일 현재 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속③ 손상: 금융자산과 계약자산 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,106백만원(대여금및 수취채권 3,106백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치지지는 않을 것으로 판단됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속7) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 7월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였습니다. 2018년 3월 31일 기준 예비영향 평가결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있으며, 당사는 차분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 차분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속7) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 - 계속① 수행의무의 식별당사는 조선블록 건조 및 전동기 및 발전기 제조업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 재화의 판매, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2018년 3월 31일 기준 예비영향 평가결과 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

② 변동대가당사가 제품의 매출로 인식하는 대가는 지체상금 등으로 인하여 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2018년 3월 31일 기준 예비영향 평가결과 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속7) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 - 계속 ③ 보증당사는 제품 판매와 관련하여 고객에게 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 추가 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

당사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2018년 3월 31일 기준 예비영향 평가결과 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

4. 위험관리(1) 신용위험관리

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,554,925	7,809,016

매출채권	1,430,643	520,029

기타수취채권	67,682	125,899

장단기금융상품	52,907	138,359

합 계	3,106,157	8,593,303

(2) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2~3년	3년 초과

매입채무	965,553	965,553	965,553	-	-	-

기타지급채무	1,063,601	1,063,601	1,063,601	-	-	-

단기차입금	5,700,000	5,700,000	5,700,000	-	-	-

전환사채	4,890,253	4,890,253	-	4,890,253	-	-

유동성장기부채	7,700,040	7,700,040	7,700,040	-	-	-

장기차입금	12,624,960	12,624,960	-	6,245,440	3,245,440	3,134,080

합 계	32,944,407	32,944,407	15,429,194	11,135,693	3,245,440	3,134,080

4. 위험관리 - 계속(2) 유동성위험관리 - 계속

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2~3년	3년 초과

매입채무	330,050	330,050	330,050	-	-	-

기타지급채무	733,729	733,729	733,729	-	-	-

단기차입금	8,521,736	8,521,736	8,521,736	-	-	-

전환사채	5,641,301	5,641,301	-	-	5,641,301	-

유동성장기부채	4,629,600	4,629,600	4,629,600	-	-	-

장기차입금	15,870,400	15,870,400	-	3,245,440	3,245,440	9,379,520

합 계	35,726,816	35,726,816	14,215,115	3,245,440	8,886,741	9,379,520

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율위험관리① 이자율위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 이자율위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	5,700,000	8,521,736

전환사채	4,890,253	5,641,301

유동성장기부채	7,700,040	4,629,600

장기차입금	12,624,960	15,870,400

합 계	30,915,253	34,663,037

4. 위험관리 - 계속(3) 이자율위험관리 - 계속② 민감도분석당기말 현재 이자율이 100베이시스 포인트(1%) 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에 도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 감소	1% 상승	1% 감소

금융부채	(309,153)	309,153	(346,630)	346,630

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	33,951,578	36,163,802

자본(B)	18,501,768	19,112,776

현금및현금성자산 및 금융상품(C)	1,607,832	7,947,375

차입금(D)	30,915,253	34,663,037

부채비율(A/B)	183.5%	189.2%

순차입금비율(D-C)/B	158.4%	139.8%

4. 위험관리 - 계속(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	1,554,925	1,554,925	7,809,016	7,809,016

단기금융상품	6,000	6,000	105,000	105,000

매출채권	1,430,643	1,430,643	520,029	520,029

기타수취채권	17,682	17,682	75,899	75,899

장기금융상품	46,907	46,907	33,359	33,359

장기기타수취채권	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	3,106,157	3,106,157	8,593,303	8,593,303

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	965,553	965,553	330,050	330,050

단기차입금	5,700,000	5,700,000	8,521,736	8,521,736

유동성장기부채	7,700,040	7,700,040	4,629,600	4,629,600

전환사채	4,890,253	4,890,253	5,641,301	5,641,301

기타지급채무	1,063,601	1,063,601	733,729	733,729

장기차입금	12,624,960	12,624,960	15,870,400	15,870,400

합 계	32,944,407	32,944,407	35,726,816	35,726,816

4. 위험관리 - 계속(5) 공정가치 - 계속② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

매도가능금융자산으로 계상된 시장성없는 지분증권은 수준2로 분류됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	1,554,925	1,554,925

단기금융상품	6,000	6,000

매출채권	1,430,643	1,430,643

기타수취채권	17,682	17,682

장기금융상품	46,907	46,907

장기기타수취채권	50,000	50,000

합 계	3,106,157	3,106,157

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	965,553	965,553

단기차입금	5,700,000	5,700,000

유동성장기부채	7,700,040	7,700,040

전환사채	4,890,253	4,890,253

기타지급채무	1,063,601	1,063,601

장기차입금	12,624,960	12,624,960

합 계	32,944,407	32,944,407

5. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	7,809,016	7,809,016

단기금융상품	105,000	105,000

매출채권	520,029	520,029

기타수취채권	75,899	75,899

장기금융상품	33,359	33,359

장기기타수취채권	50,000	50,000

합 계	8,593,303	8,593,303

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	330,050	330,050

단기차입금	8,521,736	8,521,736

유동성장기부채	4,629,600	4,629,600

전환사채	5,641,301	5,641,301

기타지급채무	733,729	733,729

장기차입금	15,870,400	15,870,400

합 계	35,726,816	35,726,816

5. 범주별 금융상품 - 계속

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	79,838	-	79,838

외환차익	16	-	16

소 계	79,854	-	79,854

금융비용

이자비용	-	1,387,801	1,387,801

소 계	-	1,387,801	1,387,801

순금융수익	79,854	(1,387,801)	(1,307,947)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	43,552	-	43,552

외환차익	189	-	189

소 계	43,741	-	43,741

금융비용

이자비용	-	1,000,688	1,000,688

소 계	-	1,000,688	1,000,688

순금융수익	43,741	(1,000,688)	(956,947)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	3,877	6,708

보통예금 등	1,551,048	7,802,308

합 계	1,554,925	7,809,016

7. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	지분율(%)	취득원가	공정가치

시장성 없는 지분증권

㈜하나물산	5.21%	88,710	-	5.21%	88,710	-

당사는 (주)하나물산의 지분증권에 대하여 상장폐지 등의 사유로 장부금액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	1,430,643	532,601

대손충당금	-	(12,572)

소 계	1,430,643	520,029

기타수취채권

미수금	17,682	56,407

대손충당금	-	-

미수수익	-	19,492

장기대여금	50,000	50,000

소 계	67,682	125,899

합 계	1,498,325	645,928

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당기말	전기말	당기말	전기말

30일 이내	1,396,413	520,029	17,682	75,899

30일 ~ 60일 이내	19,800	-	-	-

60일 ~ 1년 이내	14,430	-	-	-

1년 이상	-	12,572	50,000	50,000

대손충당금	-	(12,572)	-	-

합 계	1,430,643	520,029	67,682	125,899

8. 매출채권 및 기타수취채권 - 계속(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당기	전기	당기	전기

기초잔액	12,572	12,572	-	464,010

대손충당금 설정	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	-	(464,010)

매출채권 제각	(12,572)	-	-	-

기말잔액	-	12,572	-	-

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 12개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 12개월을 초과하는 채권에대해서 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(5) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도는 없습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	407,557	170,713

재공품	517,862	224,745

합 계	925,419	395,458

10. 기타자산 및 당기법인세자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동자산

선급금	2,733,380	-	10,000	-

선급비용	17,962	-	17,019	-

소 계	2,751,342	-	27,019	-

당기법인세자산

미수법인세환급액	15,140	-	3,998	-

기타비유동자산

임차보증금	-	267,000	-	19,000

기타보증금	-	1,504,770	-	4,470

전신전화가입권	-	182	-	182

소 계	-	1,771,952	-	23,652

합 계	2,766,482	1,771,952	31,017	23,652

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	35,256,947	-	35,256,947	35,256,947	-	35,256,947

건 물	7,235,601	(1,622,868)	5,612,733	7,214,601	(1,377,070)	5,837,531

구축물	939,599	(596,383)	343,216	939,599	(534,370)	405,229

기계장치	3,724,195	(1,549,517)	2,174,678	3,642,761	(1,112,633)	2,530,128

차량운반구	356,460	(208,452)	148,008	599,947	(309,148)	290,799

공구와기구	1,112,520	(896,615)	215,905	1,076,320	(811,968)	264,352

비 품	342,189	(210,343)	131,846	248,339	(189,838)	58,501

합 계	48,967,511	(5,084,178)	43,883,333	48,978,514	(4,335,027)	44,643,487

(2) 당기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등	처분 등	감가상각비	기말장부금액

토 지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건 물	5,837,531	21,000	-	(245,798)	5,612,733

구축물	405,229	-	-	(62,013)	343,216

기계장치	2,530,128	85,200	(2,347)	(438,303)	2,174,678

차량운반구	290,799	21,239	(55,442)	(108,588)	148,008

공구와기구	264,352	36,200	-	(84,647)	215,905

비 품	58,501	93,850	-	(20,505)	131,846

합 계	44,643,487	257,489	(57,789)	(959,854)	43,883,333

11. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등 (*)	처분 등	재평가	감가상각비	기말장부금액

토 지	23,759,660	2,618,464	-	8,878,823	-	35,256,947

건 물	5,164,803	890,277	-	-	(217,549)	5,837,531

구축물	467,242	-	-	-	(62,013)	405,229

기계장치	906,497	1,975,892	-	-	(352,261)	2,530,128

차량운반구	332,571	63,119	(2,475)	-	(102,416)	290,799

공구와기구	155,703	211,201	-	-	(102,552)	264,352

비 품	42,941	32,032	-	-	(16,472)	58,501

합 계	30,829,417	5,790,985	(2,475)	8,878,823	(853,263)	44,643,487

(*) 사업양수도로 인한 자산 취득분이 포함되었습니다.

11. 유형자산 - 계속(3) 토지 재평가당사는 전기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	35,256,947	26,378,123

전기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 8,879백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

(4) 공정가치 측정토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었으며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	6,996	(6,994)	2	6,996	(6,994)	2

영업권	12,600,555	(12,600,555)	-	12,600,555	(12,600,555)	-

합 계	12,607,551	(12,607,549)	2	12,607,551	(12,607,549)	2

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	상각비 및 손상차손	기말장부가액

소프트웨어	2	-	2

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	자산양수로인한 취득	상각비 및손상차손	기말장부가액

소프트웨어	2	-	-	2

영업권	11,237,000	1,363,555	(12,600,555)	-

합 계	11,237,002	1,363,555	(12,600,555)	2

13. 투자부동산 및 기타의투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 및 기타의투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산	토 지	-	-	-	620,605	-	620,605

건 물	-	-	-	404,061	(84,718)	319,343

소 계	-	-	-	1,024,666	(84,718)	939,948

기타의투자자산	기계장치	-	-	-	2,159,677	(1,509,967)	649,710

합 계	-	-	-	3,184,343	(1,594,685)	1,589,658

(2) 당기와 전기의 투자부동산 및 기타의투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산	기타의투자자산	합 계

토지	건물	소계	기계장치

기초장부금액	620,605	319,343	939,948	649,710	1,589,658

처 분	(620,605)	(305,605)	(926,210)	(379,750)	(1,305,960)

감가상각비	-	(13,738)	(13,738)	(269,960)	(283,698)

기말장부금액	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산	기타의투자자산	합 계

토지	건물	소계	기계장치

기초장부금액	620,605	333,081	953,686	919,670	1,873,356

감가상각비	-	(13,738)	(13,738)	(269,960)	(283,698)

기말장부금액	620,605	319,343	939,948	649,710	1,589,658

13. 투자부동산 및 기타의투자자산 - 계속(3) 투자부동산 등 관련 수익 및 비용당기와 전기의 투자부동산 및 기타의투자자산과 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	63,800	120,000

감가상각비	(283,698)	(283,698)

차 감 계	(219,898)	(163,698)

당기와 전기에 당사는 특수관계자인 광진산전(주)에 대하여 투자부동산 및 기타의투자자산을 임대하였습니다.

14. 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	담보목적

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,529,178	22,800,000	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 남영로574번길 21	2,592,376	5,400,000	(주)부산은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,656,588	6,600,000

토지, 건물 및기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916	3,550,831	3,600,000	중소기업은행	차입금 담보

합 계	41,328,973	38,400,000

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무

외상매입금	965,553	330,050

기타지급채무

미지급금	765,327	483,095

미지급비용	298,274	250,634

소 계	1,063,601	733,729

기타유동부채

예수금	47,789	35,245

합 계	2,076,943	1,099,024

16. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출 등	(주)부산은행	3.86	300,000	300,000

3.51	1,400,000	1,400,000

-	-	1,960,000

4.14	2,000,000	2,000,000

대표이사	-	-	861,736

시설자금대출	중소기업은행	2.41	2,000,000	2,000,000

합 계	5,700,000	8,521,736

16. 차입금 - 계속(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	(주)부산은행	3.97	3,325,000	3,500,000

중소기업은행	2.95	14,000,000	14,000,000

2.89	3,000,000	3,000,000

합 계	20,325,000	20,500,000

차감 : 유동성장기부채	(7,700,040)	(4,629,600)

차 감 계	12,624,960	15,870,400

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2018.07.01 ~ 2019.06.30	7,700,040

2019.07.01 ~ 2020.06.30	6,245,440

2020.07.01 ~ 2021.06.30	3,245,440

2021.07.01 ~ 2022.06.30	2,609,080

2022.07.01 이후	525,000

합 계	20,325,000

17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.12.20	2019.12.20	0.00%	1.00%	5,491,497

사채상환할증금	167,029

전환권조정	(768,273)

가 감 계	4,890,253

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금

사채의 납입일 및 발행일	2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일	2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율	0.00%

사채의 보장수익율	연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	(주)중앙오션의 보통주식

17. 전환사채 - 계속(3) 당기의 전환사채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	증 가	감 소	기말장부가액

전환사채	7,000,000	-	(1,508,503)	5,491,497

상환할증금	212,912	-	(45,883)	167,029

전환권조정	(1,571,611)	-	803,338	(768,273)

전환권대가	1,443,956	-	(311,174)	1,132,782

상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 전환사채 - 계속 (5) 보고기간 후 전환사채 전환청구권 행사보고기간후 당사가 발행한 전환사채 중 일부가 전환청구 되었으며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

전환청구일	전환된 사채권면액	주당 전환가액	발행주식수(주)

2018-07-02	56,992,000	1,475	38,637

2018-07-31	144,143,000	1,475	97,723

2018-08-01	30,035,000	1,475	20,362

2018-08-08	234,657,750	1,475	159,090

2018-08-09	547,856,000	1,475	371,427

2018-08-10	842,856,417	1,475	571,427

합 계	1,856,540,167	1,258,666

18. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	688,620	567,107

사외적립자산의 현재가치	(167,018)	(165,367)

순확정급여부채	521,602	401,740

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	178,202	121,416

이자비용	8,714	5,979

사외적립자산의 기대수익	(5,023)	(2,548)

합 계	181,893	124,847

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	147,207	49,562

판매비와관리비	34,686	75,285

합 계	181,893	124,847

18. 순확정급여부채 - 계속(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	567,107	508,136

당기근무원가	178,202	121,416

이자비용	8,714	5,979

확정급여채무 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	638

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(13,041)	(23,454)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	125,721	(14,354)

퇴직급여 지급액	(178,083)	(31,254)

기말 확정급여채무	688,620	567,107

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	165,367	113,658

사외적립자산 기대수익	5,023	2,548

기여금 납입액	-	50,000

사외적립자산 재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(3,372)	(839)

기말금액	167,018	165,367

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.10	2.84

사외적립자산의 기대수익율	3.10	2.84

미래 임금상승률	3.42	3.52

18. 순확정급여부채 - 계속

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합 계

일반직	62,373	80,796	299,111	489,727	1,033,511	1,965,518

임원 및 계약직	45,557	-	-	-	-	45,557

합 계	107,930	80,796	299,111	489,727	1,033,511	2,011,075

당기말 현재 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기대임금상승률의 1% 변동	37,447	(33,429)

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(33,194)	37,916

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 순확정급여부채 - 계속 (9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	167,018	165,367

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	247,084

증가액(*)	437,779	3,633

감소액	-	(250,717)

기말금액	437,779	-

(*) 소송 1심 패소하여 당기에 충당부채를 계상하였습니다(주석20 참조).

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 해당 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

창원지방법원	개인	당사	손해배상(산)	437,779	1심 패소 후 항소(*1)

창원지방법원	개인	당사 외 2	손해배상(산)	42,036	1심 진행중(*2)

창원지방법원	개인	당사	대여금	50,000	1심 진행중(*3)

(*1) 1심 패소에 따라 당기말 현재 동 소송과 관련하여 437,779천원의 충당부채를 계상하고 있으며, 당사가 항소 진행 중에 있습니다(주석19 참조). (*2) 2018년 10월 4일자로 변론기일이 지정되어 있으며, 소송사건의 결과는 합리적으로 추정할 수 없습니다.(*3) 보고기간말 현재 해당 소송이 진행 중이나, 2018년 7월 4일자로 당사가 승소하였으며 원고가 항소 진행 중에 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증

(단위 : 천원)

담보 및 지급보증	제공처	내 역	담보제공액 등

서울보증보험(주)	현대중공업(주) 외	계약이행보증	597,453

20. 우발부채 및 약정사항 - 계속 (3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

중소기업은행	시설자금대출	14,000,000	14,000,000	-

시설자금대출	2,000,000	2,000,000	-

시설자금대출	3,000,000	3,000,000	-

(주)부산은행	운전자금대출	300,000	300,000	-

운전자금대출	2,000,000	2,000,000	-

시설자금대출	3,500,000	3,325,000	175,000

시설자금대출	1,400,000	1,400,000	-

신용카드	50,000	1,776	48,224

(주)우리은행	B2B 외담대	200,000	-	200,000

합 계	26,450,000	26,026,776	423,224

21. 자본

(1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	22,882,712주	21,860,000주

자본금	11,441,356	10,930,000

② 당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	일 자	발행주식수(*)	자본금

전기초	2016.07.01	21,860,000주	10,930,000

전기말	2017.06.30	21,860,000주	10,930,000

당기초	2017.07.01	21,860,000주	10,930,000

전환사채 전환	2017.12.20	474,576주	237,288

전환사채 전환	2018.01.10	142,372주	71,186

전환사채 전환	2018.04.20	81,432주	40,716

전환사채 전환	2018.04.24	116,000주	58,000

전환사채 전환	2018.05.29	208,332주	104,166

당기말	2018.06.30	22,882,712주	11,441,356

(*) 2010년 8월 합병과정에서 인수한 자기주식 3,698주가 포함되어 있습니다.

21. 자본 - 계속(2) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,088,889	-

전환권재매입이익	170,090	170,090

자기주식(*)	(12,925)	(12,925)

전환권대가	1,132,782	1,443,956

재평가이익	8,878,823	8,873,823

합 계	11,257,659	10,474,944

(*) 자기주식은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(3) 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	4,197,247	2,297,168

(4) 결손금처리계산서

당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2018년 9월 28일	처리확정일: 2017년 9월 22일

I. 미처리결손금	4,197,648,523	2,297,168,065

전기이월미처리결손금(이익잉여금)	2,297,168,065	(10,611,689,309)

순확정급여채무의 재측정요소	116,053,148	(36,329,863)

당기순손실	1,784,427,310	12,945,187,237

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	4,197,648,523	2,297,168,065

22. 영업부문당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 조선 기자재 사업부문 및 전동기 및 발전기 사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

조선기자재 사업부문	선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문	고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

(2) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

조선기자재	전동기 및발전기	합 계	조선기자재	전동기 및발전기	합 계

매출액	9,703,069	4,268,154	13,971,223	14,208,076	1,817,234	16,025,310

매출총이익	217,550	607,527	825,077	1,172,867	158,222	1,331,089

영업손익	(1,007,002)	144,195	(862,807)	(85,407)	(152,525)	(237,932)

(3) 사업부문별 유무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

조선기자재	전동기 및 발전기	합 계	조선기자재	전동기 및 발전기	합 계

유형자산	38,516,148	5,367,185	43,883,333	37,432,380	7,211,107	44,643,487

무형자산	2	-	2	2	-	2

(4) 지역별 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	13,971,223	16,025,310

22. 영업부문 - 계속(5) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2개(전기 : 1개)이며, 동 고객에 대한 당사의 당기 매출액은 10,618백만원(전기 : 13,611백만원)입니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(529,961)	77,436

원재료의 매입	2,571,870	1,677,539

종업원급여	2,916,965	2,166,756

감가상각비	959,854	853,263

지급수수료	398,103	447,499

외주가공비	5,493,540	7,967,209

지급임차료	855,230	1,073,973

수도광열비	254,090	243,225

전력비	483,298	493,901

기 타	1,431,041	1,262,442

합 계	14,834,030	16,263,243

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	768,787	603,439

퇴직급여	41,461	49,562

복리후생비	142,797	126,042

차량유지비	6,111	4,813

보험료	24,382	34,668

접대비	110,635	104,484

감가상각비	94,577	89,624

지급수수료	348,109	387,458

지급임차료	43,860	64,980

기 타	107,165	103,951

합 계	1,687,884	1,569,021

25. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	79,838	43,552

외환차익	16	189

소 계	79,854	43,741

금융비용

이자비용	1,387,801	1,000,688

소 계	1,387,801	1,000,688

합 계	(1,307,947)	(956,947)

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	16,714	299

투자부동산처분이익	443,630	-

기타의투자자산처분이익	140,250	-

임대료수익	63,800	120,000

잡이익	300,690	1,262,746

소 계	965,084	1,383,045

기타비용

기타의감가상각비	283,698	283,698

유형자산처분손실	-	973

무형자산손상차손	-	12,600,555

잡손실	294,657	248,126

소 계	578,355	13,133,352

합 계	386,729	(11,750,307)

27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

이연법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	329,105	833,209

미인식 이연법인세자산 변동액	(329,105)	(833,209)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,784,025)	(12,945,187)

적용세율에 따른 법인세	(392,486)	(2,847,941)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용(수익)	756,097	389,517

미인식 이연법인세	(329,105)	(833,209)

기타	(34,506)	3,291,633

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/세전이익)	0.00%	0.00%

27. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

확정급여채무	328,880	192,722	521,602	72,354	42,398	114,752

대손충당금	466,616	(466,616)	-	102,656	(102,656)	-

대손상각비	408,031	139,000	547,031	89,767	30,580	120,347

지급수수료 등	782,569	(782,569)	-	172,165	(172,165)	-

감가상각비	1,579,586	(1,546,602)	32,984	347,509	(340,253)	7,256

지분증권	26,739,808	(4,651,529)	22,088,279	5,882,758	(1,023,337)	4,859,421

토지	2,358,177	-	2,358,177	518,799	-	518,799

전환사채	-	(315,142)	(315,142)	-	(69,331)	(69,331)

영업권	-	1,363,555	1,363,555	-	299,982	299,982

이월결손금	17,284,274	4,571,259	21,855,533	3,802,540	1,005,677	4,808,217

합 계	49,947,941	(1,495,922)	48,452,019	10,988,548	(329,105)	10,659,443

이연법인세자산(부채)인식제외금액	10,988,548	(329,105)	10,659,443

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-

27. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속 ② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

확정급여채무	290,362	38,518	328,880	63,880	8,474	72,354

대손충당금	465,559	1,057	466,616	102,423	233	102,656

대손상각비	408,031	-	408,031	89,767	-	89,767

지급수수료 등	782,569	-	782,569	172,165	-	172,165

감가상각비	1,295,889	283,697	1,579,586	285,096	62,413	347,509

매도가능금융자산	26,739,808	-	26,739,808	5,882,758	-	5,882,758

토지	-	2,358,177	2,358,177	-	518,799	518,799

이월결손금	16,006,569	1,277,705	17,284,274	3,521,445	281,095	3,802,540

합 계	45,988,787	3,959,154	49,947,941	10,117,534	871,014	10,988,548

이연법인세자산(부채)인식제외금액	10,117,534	871,014	10,988,548

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-

27. 법인세비용 - 계속(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용 세무상 결손금(*)	4,808,217	3,802,540

기 타	5,851,226	7,186,008

합 계	10,659,443	10,988,548

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5년 이하	1,464,338	458,661

5년 초과 ~ 10년 이하	3,343,879	3,343,879

합 계	4,808,217	3,802,540

28. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주순손실	(1,784,427,310)	(12,945,187,237)

가중평균유통보통주식수	22,230,842주	21,856,302주

기본주당순손실	(80)	(592)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2017-07-01	기초	21,860,000	365일	7,978,900,000

2017-07-01	자기주식	(3,698)	365일	(1,349,770)

2017-12-20	전환사채 전환	474,576	193일	91,593,168

2018-01-10	전환사채 전환	142,372	172일	24,487,984

2018-04-20	전환사채 전환	81,432	72일	5,863,104

2018-04-24	전환사채 전환	116,000	68일	7,888,000

2018-05-29	전환사채 전환	208,332	33일	6,874,956

합 계	8,114,257,442

(*) 가중평균유통보통주식수 = 8,114,257,442주 ÷ 365일 = 22,230,842주

28. 주당손익 - 계속(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 - 계속② 전기

(단위 : 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2016-07-01	기초	21,860,000	365일	7,978,900,000

2016-07-01	자기주식	(3,698)	365일	(1,349,770)

합 계	21,856,302	7,977,550,230

(*) 가중평균유통보통주식수 = 7,977,550,230주 ÷ 365일 = 21,856,302주

(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 3,723,048주입니다.

29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,387,800	1,000,688

퇴직급여	181,893	124,847

감가상각비	959,854	853,263

기타의감가상각비	283,698	283,698

무형자산손상차손	-	12,600,555

유형자산처분손실	-	973

잡손실	286,103	142,633

이자수익	(79,838)	(43,552)

유형자산처분이익	(16,714)	(299)

투자부동산처분이익	(443,630)	-

기타의투자자산처분이익	(140,250)	-

잡이익	-	(407,352)

합 계	2,418,916	14,555,454

29. 현금흐름표 - 계속

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(910,614)	90,967

기타수취채권의 감소(증가)	38,724	(15,083)

기타유동자산의 증가	(1,007,323)	(28,157)

재고자산의 감소(증가)	(529,961)	193,892

기타비유동자산의 증가	(1,748,300)	-

매입채무의 증가(감소)	635,503	(115,378)

기타지급채무의 증가(감소)	438,078	(335,442)

기타유동부채의 증가	12,543	8,070

기타비유동부채의 감소	-	(130,000)

퇴직금의 지급	(178,083)	(31,254)

사외적립자산의 증가	-	(50,000)

합 계	(3,249,433)	(412,385)

29. 현금흐름표 - 계속 (3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	3,245,440	2,720,440

전환권조정의 상각	543,868	295,257

토지 재평가이익	-	8,878,823

전환사채의 전환	1,865,559	-

(4) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상 각	전환사채
전환	대 체	기 말

유동

단기차입금	8,521,736	(2,821,736)	-	-	-	5,700,000

유동성장기부채	4,629,600	(175,000)	-	-	3,245,440	7,700,040

전환사채	5,641,301	-	543,868	(1,294,916)	-	4,890,253

소 계	18,792,637	(2,996,736)	543,868	(1,294,916)	3,245,440	18,290,293

비유동

장기차입금	15,870,400	-	-	-	(3,245,440)	12,624,960

소 계	15,870,400	-	-	-	(3,245,440)	12,624,960

합 계	34,663,037	(2,996,736)	543,868	(1,294,916)	-	30,915,253

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

기타의 특수관계자	시화안산화물터미널(주)	시화안산화물터미널(주)

기타의 특수관계자	씨티엠(주)	씨티엠(주)

기타의 특수관계자	-	동명선기

기타의 특수관계자	광진산전(주)	광진산전(주)

기타의 특수관계자	중앙산업	중앙산업

기타의 특수관계자	(주)그린씨엔엠	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

수익	비용	수익	비용

동명선기	지급임차료	-	345,000	-	810,000

유형자산 취득	-	19,800	-	-

광진산전(주)	제품매출	384,774	-	86,455	-

수입임대료	60,000	-	120,000	-

유형자산 처분	75,000	-	-	-

투자부동산 등 처분	1,889,840	-	-	-

유형자산 취득	-	85,200	-	-

지급임차료	-	63,670	-	-

외주가공비	-	-	-	34,060

원재료 매입	-	42,300	-	26,440

중앙산업	유형자산 취득	-	-	-	8,000

유형자산 처분	-	-	1,500	-

지급임차료	-	314,550	-	-

(주)그린씨엔엠	선급금 지급	-	200,000	-	-

합 계	519,774	2,760,360	207,955	878,500

30. 특수관계자 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

동명선기	매입채무	-	71,500

미지급금	-	2,750

광진산전(주)	매출채권	6,485	5,632

미수금	-	11,000

매입채무	81,917	2,750

미지급금	20,750	-

(주)그린씨엔엠	선급금	200,000	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	당기말

장단기대여금	임직원	50,000	923	923	50,000

단기차입금	대표이사	861,736	-	861,736	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	전기말

단기대여금	시화안산화물터미널㈜	139,000	-	139,000	-

장단기대여금	임직원	50,000	35,571	35,571	50,000

단기차입금	대표이사	-	963,736	102,000	861,736

단기차입금	중앙산업	-	100,000	100,000	-

30. 특수관계자 - 계속

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	565,143	464,786

퇴직급여	42,893	46,447

합 계	608,036	511,233

(6) 당기말 현재 당사는 최대주주로부터 부산은행 등의 차입금 및 서울보증보험의 계약이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 재무제표 재작성

당사는 토지 과대계상 등의 오류와 관련하여 제17기, 제18기 및 제19기의 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 오류를 수정반영하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 항목

(단위 : 원)

구 분	제 19 기말

수정전 금액	수정후 금액

유동자산	8,936,419,954	8,936,419,954

비유동자산	46,340,158,097	46,340,158,097

자산총계	55,276,578,051	55,276,578,051

유동부채	19,891,661,939	19,891,661,939

비유동부채	16,272,140,508	16,272,140,508

부채총계	36,163,802,447	36,163,802,447

자본금	10,930,000,000	10,930,000,000

기타자본항목	3,264,441,769	10,479,943,669

이익잉여금	4,918,333,835	(2,297,168,065)

자본총계	19,112,775,604	19,112,775,604

부채와자본총계	55,276,578,051	55,276,578,051

31. 재무제표 재작성 - 계속(2) 포괄손익계산서 항목

(단위 : 원)

구 분	제 19 기

수정전 금액	수정후 금액

매출액	16,025,310,279	16,025,310,279

매출원가	14,694,221,513	14,694,221,513

매출총이익	1,331,088,766	1,331,088,766

판매비와관리비	1,569,021,143	1,569,021,143

영업이익	(237,932,377)	(237,932,377)

금융수익	43,740,870	43,740,870

금융비용	(1,000,688,337)	(1,000,688,337)

기타수익	1,383,044,525	1,383,044,525

기타비용	(5,917,850,018)	(13,133,351,918)

법인세차감전순손익	(5,729,685,337)	(12,945,187,237)

법인세비용	-	-

당기순손익	(5,729,685,337)	(12,945,187,237)

기타포괄손익	1,699,651,065	8,915,152,965

당기총포괄손익	(4,030,034,272)	(4,030,034,272)

32. 영업현황당사의 매출액의 대부분을 차지하는 주요 고객인 현대중공업(주)에 대한 매출은 당기8,784백만원으로 전기 13,611 백만원 대비 35.5% 만큼 감소하였습니다. 또한, 세계적인 경기침체에 따른 조선업의 불황과 국내 3대 조선사의 수주실적 악화 등으로 인하여 당사는 향후 당사의 영업전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 이러한 불안요인은 향후 당사의 영업이나 재무에 영향을 미칠 수도 있습니다. 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다. 33. 재무제표 발행승인일당사의 재무제표는 2018년 9월 28일자 주주총회에서 보고 예정입니다.