메디콕스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 20기 2017년 9월 30일 현재
제 19 기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루 71에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다.당사는 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 구)주식회사 메가바이온이 비상장회사인 구)주식회사 중앙오션을 흡수합병하는 형식이었으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 구)주식회사 중앙오션이 구)주식회사 메가바이온의 자산 및 부채를 매수하는 역합병 회계처리가 이루어졌습니다. 당사는 2016년 10월 18일에 지분율 100%로 종속기업인 주식회사 씨엠지를 설립하였으며, 동사는 2016년 10월 25일에 대일전기로부터 전동기 및 발전기 부품 사업과 관련한 기계설비, 계약 및 기타권리 등을 포함한 영업부문 인수를 통하여 해당 사업에 진출하였습니다. 당사는 경영효율성 증가를 목적으로 2017년 3월 31일을 기준일로 하여 종속기업인 주식회사 씨엠지를 소규모합병방식으로 흡수합병하였으며, 합병등기일 현재 당사가 주식회사 씨엠지의 발행주식 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 당사의 소액주주를 보호하기 위하여 동 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자방식(합병비율 1:0)으로 합병하였습니다.

1. 회사의 개요 - 계속 당기말 현재 당사의 자본금은 10,930,000천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	관계	소유주식수(주)	지분율(%)

전병철	대표이사	7,889,954	36.09

김용석	공동보유자	318,819	1.46

강기홍	공동보유자	317,440	1.45

기 타	13,333,787	61.00

합 계	21,860,000	100.00

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 토지 (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 범주별 금융상품- 주석 7: 매출채권 및 기타수취채권- 주석 6: 매도가능금융자산- 주석 10: 유형자산- 주석 11: 무형자산- 주석 12: 투자부동산 및 기타의투자자산- 주석 17: 전환사채- 주석 18: 순확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 약정사항- 주석 27: 법인세비용 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산(재평가모형의 적용)- 주석 11: 무형자산(영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 18: 순확정급여부채(주요 보험수리적 가정)- 주석 19: 충당부채(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)- 주석 27: 법인세비용(세무상 결손금의 사용)

2. 재무제표 작성 기준 - 계속

(4) 추정과 판단 - 계속당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 범주별 금융상품- 주석 10: 유형자산- 주석 12: 투자부동산 및 기타의투자자산(5) 회계정책의 변경당사는 당기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 37,615백만원, 변경 후 장부가액은 35,257백만원이며, 변경효과인 토지재평가손실 4,021백만원과 토지재평가이익 1,633백만원은 각각 기타비용(영업외비용) 및 기타자본항목으로 인식하였습니다.당사가 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 - 계속(5) 회계정책의 변경 - 계속

④ 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에서 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 비파생금융자산 - 계속

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하지만, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	15년	공구와기구	5년

기계장치	8년	비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산 - 계속후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 종업원급여 - 계속② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으나, 확정급여제도의 신규 도입 및 개정 즉시 관련 급여가 가득되는 경우, 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 외화 - 계속화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속② 이연법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

② 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1102호(개정) '주식기준보상'

동 개정사항은 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속⑥ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 계속

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석할 예정입니다.⑦ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	1,241,037	1,241,037

단기금융상품	6,150,000	6,150,000

매출채권	875,374	875,374

기타수취채권	33,643	33,643

장기금융상품	36,876	36,876

장기기타수취채권	50,000	50,000

합 계	8,386,930	8,386,930

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	393,052	393,052

단기차입금	8,521,736	8,521,736

유동성장기부채	5,440,960	5,440,960

전환사채	5,782,778	5,782,778

기타지급채무	715,143	715,143

장기차입금	15,059,040	15,059,040

합 계	35,912,709	35,912,709

4. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. - 계속② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	7,809,016	7,809,016

단기금융상품	105,000	105,000

매출채권	520,029	520,029

기타수취채권	75,899	75,899

장기금융상품	33,359	33,359

장기기타수취채권	50,000	50,000

합 계	8,593,303	8,593,303

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	330,050	330,050

단기차입금	8,521,736	8,521,736

유동성장기부채	4,629,600	4,629,600

전환사채	5,641,301	5,641,301

기타지급채무	733,729	733,729

장기차입금	15,870,400	15,870,400

합 계	35,726,816	35,726,816

4. 범주별 금융상품 - 계속

(2) 당분기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당 분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	23,101	-	23,101

외환차익

소 계	23,101	-	23,101

금융비용

이자비용	-	339,123	339,123

합 계	23,101	(339,123)	(316,022)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	43,552	-	43,552

외환차익	189	-	189

소 계	43,741	-	43,741

금융비용

이자비용	-	1,000,688	1,000,688

합 계	43,741	(1,000,688)	(956,947)

4. 범주별 금융상품 - 계속

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,241,037	1,241,037	7,809,016	7,809,016

단기금융상품	6,150,000	6,150,000	105,000	105,000

매출채권	875,374	875,374	520,029	520,029

기타수취채권	33,643	33,643	75,899	75,899

장기금융상품	36,876	36,876	33,359	33,359

장기기타수취채권	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	8,386,930	8,386,930	8,593,303	8,593,303

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	393,052	393,052	330,050	330,050

단기차입금	8,521,736	8,521,736	8,521,736	8,521,736

유동성장기부채	5,440,960	5,440,960	4,629,600	4,629,600

전환사채	5,782,778	5,782,778	5,641,301	5,641,301

기타지급채무	715,143	715,143	733,729	733,729

장기차입금	15,059,040	15,059,040	15,870,400	15,870,400

합 계	35,912,709	35,912,709	35,726,816	35,726,816

(4) 금융상품의 수준별 공정가치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4. 범주별 금융상품 - 계속(4) 금융상품의 수준별 공정가치 - 계속당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	6,669	6,708

보통예금 등	1,234,368	7,802,308

합 계	1,241,037	7,809,016

6. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	지분율(%)	취득원가	공정가치

시장성 없는 지분증권

㈜하나물산	5.21%	88,710	-	5.21%	88,710	-

당사는 (주)하나물산의 지분증권에 대하여 상장폐지 등의 사유로 장부금액 전액을 전기에 손상차손으로 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	887,946	532,601

대손충당금	(12,572)	(12,572)

소 계	875,374	520,029

기타수취채권

미수금	12,025	56,407

대손충당금	-	-

미수수익	21,618	19,492

단기대여금	-	-

장기대여금	50,000	50,000

소 계	83,643	125,899

합 계	959,017	645,928

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

30일 이내	875,374	520,029	33,643	75,899

30일 ~ 60일 이내	-	-	-	-

60일 ~ 1년 이내	-	-	-	-

1년 이상	12,572	12,572	50,000	50,000

대손충당금	(12,572)	(12,572)	-	-

합 계	875,374	520,029	83,643	125,899

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	12,572	-	-	464,010

대손충당금 설정	-	12,572	-	-

대손충당금 환입	-	-	-	(464,010)

기말잔액	12,572	12,572	-	-

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 12개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 12개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손을 인식하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(5) 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도는 없습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20 (당) 분기말	제 19 (전) 기말

원재료	158,704	170,713

재공품	170,090	224,745

합 계	328,794	395,458

9. 기타자산 및 당분기법인세자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20 (당) 분기말	제 19 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동자산

선급금	10,000	-	10,000	-

선급비용	13,196	-	17,019	-

미수수익	-	-	-	-

소 계	23,196	-	27,019	-

당분기법인세자산

미수법인세환급액	7,226	-	3,998	-

기타비유동자산

임차보증금	-	19,000	-	19,000

기타보증금	-	4,470	-	4,470

전신전화가입권	-	182	-	182

소 계	-	23,652	-	23,652

합 계	30,422	23,652	31,017	23,652

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	35,256,947	-	35,256,947	35,256,947	-	35,256,947

건 물	7,214,601	(1,438,394)	5,776,207	7,214,601	(1,377,070)	5,837,531

구축물	939,599	(549,873)	389,726	939,599	(534,370)	405,229

기계장치	3,642,761	(1,220,442)	2,422,319	3,642,761	(1,112,633)	2,530,128

차량운반구	599,947	(335,676)	264,271	599,947	(309,148)	290,799

공구와기구	1,076,320	(836,298)	240,022	1,076,320	(811,968)	264,352

비 품	250,939	(194,303)	56,636	248,339	(189,838)	58,501

합 계	48,981,114	(4,574,986)	44,406,128	48,978,514	(4,335,027)	44,643,487

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등 (*)	처분 등	감가상각비	기말장부금액

토 지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건 물	5,837,531	-	-	(61,324)	5,776,207

구축물	405,229	-	-	(15,503)	389,726

기계장치	2,530,128	-	-	(107,809)	2,422,319

차량운반구	290,799	-	-	(26,528)	264,271

공구와기구	264,352	-	-	(24,330)	240,022

비 품	58,501	2,600	-	(4,465)	56,636

합 계	44,643,487	2,600	-	(239,959)	44,406,128

한편, 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액에 근거하여 결정되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였으며, 당분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (2) 당분기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등 (*)	처분 등	재평가	감가상각비

토 지	34,996,660	2,618,464	-	(2,358,177)	-

건 물	5,164,803	890,277	-	-	(217,549)

구축물	467,242	-	-	-	(62,013)

기계장치	906,497	1,975,892	-	-	(352,261)

차량운반구	332,571	63,119	(2,475)	-	(102,416)

공구와기구	155,703	211,201	-	-	(102,552)

비 품	42,941	32,032	-	-	(16,472)

합 계	42,066,417	5,790,985	(2,475)	(2,358,177)	(853,263)

(3) 토지 재평가당사는 전기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	상각비	기말장부가액

소프트웨어	2	-	2

합 계	2	-	2

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	사업양수로 인한 취득	손상차손

소프트웨어	2	-	-

영업권	-	1,363,555	(1,363,555)

합계	2	1,363,555	(1,363,555)

12. 투자부동산 및 기타의투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 및 기타의투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목명	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산	토 지	620,605	-	620,605	620,605	-	620,605

건 물	404,061	(88,153)	315,908	404,061	(84,718)	319,343

소 계	1,024,666	(88,153)	936,513	1,024,666	(84,718)	939,948

기타의투자자산	기계장치	2,159,677	(1,577,457)	582,220	2,159,677	(1,509,967)	649,710

합 계	3,184,343	(1,665,610)	1,518,733	3,184,343	(1,594,685)	1,589,658

당사는 특수관계자인 (주)광진산전에 투자부동산 및 기타의투자자산을 임대하고 있습니다.(2) 당분기와 전기의 투자부동산 및 기타의투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산	기타의투자자산	합 계

토지	건물	소계	기계장치

기초장부금액	620,605	319,343	939,948	649,710	1,589,658

감가상각비	-	3,435	3,435	67,490	70,925

기말장부금액	620,605	322,778	943,383	717,200	1,660,583

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산	기타의투자자산	합 계

토지	건물	소계	기계장치

기초장부금액	620,605	333,081	953,686	919,670	1,873,356

감가상각비	-	(13,738)	(13,738)	(269,960)	(283,698)

기말장부금액	620,605	319,343	939,948	649,710	1,589,658

(3) 투자부동산 등 관련 수익 및 비용당분기와 전기의 투자부동산 및 기타의투자자산과 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

임대수익	30,000	120,000

감가상각비	(70,925)	(283,698)

차 감 계	(40,925)	(163,698)

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	620,605	608,937

건 물	315,908	1,406,457

합 계	936,513	2,015,394

투자부동산의 공정가치는 당기말 현재 토지개별공시지가 및 건물 기준시가를 근거로산출하였습니다.

13. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	계정과목명	소재지	부보금액	질권설정액	질권설정자	보험회사명

화재보험	유형자산	경남 창원시 진해구 명제로 184	6,752,747	6,692,747	중소기업은행	메리츠화재

유형자산	경남 고성군 거류면 동해로 739	4,270,670	4,160,670	부산은행	동부화재

유형자산	경남 김해시 한림면 김해대로 916	1,828,332	1,328,332	중소기업은행	흥국화재

기타의투자자산	경북 경주시 외동읍 모화산단길 119	1,094,698	-	-	MG손해보험

합 계	13,946,447	12,181,749

당사는 상기 보험 외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.14. 담보제공자산 등당기말과 전기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	담보목적

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,452,042	22,800,000	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 남영로 574번길 21	2,608,754	5,400,000	부산은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,825,606	6,600,000	부산은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916	3,569,189	3,600,000	중소기업은행	차입금 담보

투자부동산 및 기타투자자산(*)	울산시 북구 숙보로 13	1,107,325	3,242,923	부산은행	차입금 담보

250,000	영실로직스㈜	전세권 설정

합 계	42,562,916	41,892,923

(*) 해당 토지 및 건물은 당사와 특수관계자인 광진산전(주)가 각각 17.81%와 82.19%의 지분을 보유하고 있습니다. 당사는 해당 토지 및 건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 전기부터 광진산전(주)에 투자부동산 및 기타의투자자산을 임대하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무

외상매입금	393,052	330,050

기타지급채무

미지급금	440,448	483,095

미지급비용	274,696	250,634

소 계	715,144	733,729

기타유동부채

예수금	37,249	35,245

기타비유동부채

장기미지급금	-	-

합 계	1,145,445	1,099,024

16. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출 등	부산은행	3.11	300,000	300,000

3.03	1,400,000	1,400,000

3.05	1,960,000	1,960,000

3.44	2,000,000	2,000,000

대표이사	-	861,736	861,736

시설자금대출	중소기업은행	2.36	2,000,000	2,000,000

합 계	8,521,736	8,521,736

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	부산은행	3.05	3,500,000	3,500,000

중소기업은행	2.65	14,000,000	14,000,000

2.60	3,000,000	3,000,000

합 계	20,500,000	20,500,000

차감 : 유동성장기부채	(5,440,960)	(4,629,600)

차 감 계	15,059,040	15,870,400

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2017.10.01~2018.09.30	5,440,960

2018.10.01~2019.09.30	3,245,440

2019.10.01~2020.09.30	6,245,440

2020.10.01~2021.09.30	3,245,440

2021.10.01 이후	2,322,720

합 계	20,500,000

17. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.12.20	2019.12.20	0.00%	1.00%	7,000,000

사채상환할증금	212,912

전환권조정	(1,430,134)

가 감 계	5,782,778

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금

사채의 납입일 및 발행일	2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일	2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율	0.00%

사채의 보장수익율	연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	(주)중앙오션의 보통주식

(3) 당분기의 전환사채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	증 가	감 소	기말장부가액

전환사채	7,000,000	-	-	7,000,000

상환할증금	212,912	-	-	212,912

전환권조정	(1,571,611)	-	(141,477)	(1,430,134)

전환권대가	1,443,956	-	-	1,443,956

상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로분류함.

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	604,544	567,107

사외적립자산의 현재가치	(166,413)	(165,367)

순확정급여부채	438,131	401,740

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	44,550	121,416

이자비용	2,179	5,979

사외적립자산의 기대수익	(1,257)	(2,548)

합 계	45,472	124,847

(3) 당분기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	27,421	49,562

판매비와관리비	18,051	75,285

합 계	45,472	124,847

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	567,107	508,136

당기근무원가	44,550	121,416

이자비용	2,179	5,979

확정급여채무 재측정요소	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	160	638

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,863)	(23,454)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(3,589)	(14,354)

퇴직급여 지급액	-	(31,254)

기말 확정급여채무	604,544	567,107

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	165,367	113,658

사외적립자산 기대수익	1,256	2,548

사외적립자산 재측정요소	(210)	(839)

- 사외적립자산의 수익	-	50,000

기말금액	166,413	165,367

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.84	2.84

사외적립자산의 기대수익율	2.84	2.84

미래 임금상승률	3.52	3.52

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합 계

일반직	-	-	99,130	187,462	62,149	348,741

임원 및 계약직	255,803	-	-	-	-	255,803

합 계	255,803	-	99,130	187,462	62,149	604,544

당기말 현재 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 7.47년입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

기대임금상승률의 1% 변동	27,309	(24,302)

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(24,210)	27,755

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보험상품	166,413	165,367

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

창원지방법원	개인	(주)중앙오션	손해배상(산)	1,081,596	(*1)

당사가 원고인 사건

부산고등법원	(주)중앙오션	개인	구상금	56,700	(*2)

(*1) 당분기말 현재 해당 소송과 관련하여 151,677천원의 부채를 계상하고 있으며, 현재 창원지방법원에 소송 계류 중입니다. 당기말 현재 상기 소송사건에 대한 결과는 합리적으로 추정할 수 없습니다.(*2) 2017년 4월 27일자로 대법원 상고심에서 부산고등법원으로 파기환송되었으며, 2017년 8월 21일 원고 일부 승소의 화해권고결정을 받았습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증

(단위 : 천원)

담보 및 지급보증	제공처	내 역	담보제공액 등

서울보증보험	-	가압류담보	16,200

현대중공업㈜	계약이행보증	198,370

부산교통공사	계약이행보증	4,671

합 계	219,241

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	시설자금대출	14,000,000	14,000,000	-

기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000	-

기업은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000	-

부산은행	운전자금대출	1,500,000	300,000	1,200,000

부산은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000

부산은행	시설자금대출	2,690,000	1,960,000	730,000

부산은행	시설자금대출	2,000,000	1,400,000	600,000

부산은행	시설자금대출	3,500,000	3,500,000	-

합 계	30,690,000	28,160,000	2,530,000

20. 자본

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	21,860,000주	21,860,000주

자본금	10,930,000	10,930,000

(2) 기타자본항목 전분기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권재매입이익	170,090	170,090

자기주식(*)	(12,925)	(12,925)

전환권대가	1,443,956	1,443,956

재평가이익	1,663,321	1,663,321

합 계	3,264,442	3,264,442

(*) 자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(3) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	4,089,504	4,918,334

21. 영업부문당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 조선 기자재 사업부문 및 전동기 및 발전기 사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

조선기자재 사업부문	선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문	고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

(2) 사업부문별 손익현황

구 분	당기	전기

조선기자재	전동기 및발전기	합 계	조선기자재	전동기 및발전기	합 계

매출액	1,608,045	998,360	2,606,405	14,208,076	1,817,234	16,025,310

매출총이익	(248,378)	201,460	(46,918)	1,172,867	158,222	1,331,089

영업이익	(535,318)	84,104	(451,214)	(85,407)	(152,525)	(237,932)

(3) 사업부문별 유무형자산

구 분	당기말	전기말

조선기자재	전동기 및 발전기	합 계	조선기자재	전동기 및 발전기	합 계

유형자산	39,112,922	5,293,206	44,406,128	37,432,380	7,211,107	44,643,487

무형자산	2	-	2	2	-	2

(4) 지역별 매출액

구 분	당기	전기

국 내	2,606,405	16,079,310

(5) 주요 고객에 대한 정보

구 분	당분기

현대중공업	1,440,009,748

비중	55.2%

총매출액	2,606,405,300

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

재고자산의 변동	66,665	(208,296)

원재료의 매입	400,415	253,181

종업원급여	678,961	420,078

감가상각비	239,959	163,429

지급수수료	86,446	105,716

외주가공비	868,618	2,422,136

지급임차료	214,200	248,177

수도광열비	38,754	62,775

전력비	109,726	133,544

기 타	353,875	347,771

합 계	3,057,619	3,948,511

23. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

급 여	173,842	116,143

퇴직급여	18,052	9,374

복리후생비	32,878	27,341

차량유지비	539	765

보험료	5,889	7,913

접대비	39,130	35,600

감가상각비	22,983	21,682

지급수수료	77,724	90,537

지급임차료	9,600	16,500

기 타	23,660	25,640

합 계	404,297	351,495

24. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

금융수익

이자수익	23,101	813

외환차익	-	-

소 계	23,101	813

금융비용

이자비용	339,123	173,349

소 계	339,123	173,349

합 계	(316,022)	(172,536)

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

기타수익

유형자산처분이익	-	-

임대료수익	30,000	30,000

잡이익	95	581,712

소 계	30,095	611,712

기타비용

기타의감가상각비	70,924	70,924

토지재평가손실	-	-

유형자산처분손실	-	4,021,498

무형자산손상차손	-	-

잡손실	-	3,633

소 계	70,924	4,096,055

합 계	(40,829)	(3,484,343)

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이월결손금 공제효과로 인하여 당분기 현재 2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

27. 주당순이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

보통주순이익	(808,065,578)	(3,495,168,854)

가중평균유통보통주식수	21,856,302주	21,856,302주

기본주당순이익	(37)	(160)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

발행주식수	21,860,000	21,860,000

자기주식수	(3,698)	(3,698)

유통보통주식수	21,856,302	21,856,302

(3) 희석주당손익당사는 전환사채의 전환권 행사 시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

28. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

이자수익	(23,101)	(813)

이자비용	339,123	173,349

퇴직급여	45,473	31,849

감가상각비	239,959	163,430

기타의감가상각비	70,925	70,924

유형자산재평가손실	-	4,021,498

유형자산처분이익	-	12,572

대손상각비	-	247,085

잡손실	-	3,633

합 계	672,379	4,723,527

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

매출채권의 증가	(355,345)	(85,787)

기타수취채권 감소(증가)	44,381	43

기타유동자산의 감소(증가)	(3,400)	3,250

재고자산의 감소(증가)	66,665	(208,296)

당기법인세자산의 감소	-

매입채무의 증가(감소)	63,002	(243,254)

기타지급채무 감소	(58,697)	(87,801)

기타유동부채의 감소	2,004	2,218

기타비유동부채의 감소	-	(56,704)

사외적립자산의 증가	-	(130,001)

퇴직금의 지급	-	(23,057)

합 계	(412,385)	(772,685)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

장기차입금의 유동성 대체	811,360	636,360

전환권조정의 상각	141,477	-

재측정요소	9,082	-

토지 재평가이익	1,663,321	-

29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명

기타의 특수관계자	시화안산화물터미널㈜

기타의 특수관계자	씨티엠㈜

기타의 특수관계자	동명선기

기타의 특수관계자	광진산전㈜

기타의 특수관계자	중앙산업

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전기

수익	비용	수익	비용

동명선기	외주가공비	-	-	-	-

지급임차료	-	187,500	-	810,000

원재료	-	-	-	-

광진산전㈜	제품매출	18,969	-	86,455	-

수입임대료	30,000	-	120,000	-

외주가공비	-	-	-	34,060

원재료	-	7,000	-	26,440

중앙산업	기계장치 매입	-	-	-	8,000

차량운반구 처분	-	-	1,500	-

합 계	48,969	194,500	207,955	878,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

시화안산화물터미널㈜	장기대여금	-	-

동명선기	매입채무	55,000	71,500

미지급금	2,750	2,750

광진산전㈜	미수금	11,000	11,000

매입채무	-	2,750

매출채권	3,146	5,632

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

장기대여금	임직원	50,000	-	-	50,000

단기차입금	대표이사	861,736	-	-	861,736

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	담보자산	설정금액	담보권자

광진산전㈜	토지 및 건물	3,242,923	부산은행

특수관계자로부터 제공받은 담보자산은 당사와 광진산전(주)이 각각 17.81%와 82.19%의 지분을 보유하고 있으며, 당사는 해당 토지 및 건물을 투자부동산으로 계상하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

단기급여	117,856	126,001

퇴직급여	222,115	206,493

합 계	339,971	332,494

(7) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 부산은행의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품 위험(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

부채(A)	36,388,090	25,355,442

자본(B)	18,313,792	18,203,685

현금및현금성자산 및 금융상품(C)	7,427,912	2,224,535

차입금(D)	34,804,514	23,340,000

부채비율(A/B)	198.7%	139.3%

순차입금비율(D-C)/B	149.5%	115.9%

(2) 신용위험관리

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

현금및현금성자산	1,241,037	2,088,181

매출채권	875,374	696,784

기타수취채권	83,643	139,000

기타유동수취채권	65,711

장단기금융상품	6,186,876	159,148

합 계	8,386,930	3,148,824

(3) 이자율위험관리① 이자율위험에 대한 노출당분기와 전분기 중 당사의 이자율위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20 (당) 1분기	19 (전) 1분기

단기차입금	8,521,736	5,840,000

전환사채	5,782,778	-

유동성장기부채	5,440,960	2,545,520

장기차입금	15,059,040	14,954,480

합 계	34,804,514	23,340,000

② 민감도분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에 도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 감소	1% 상승	1% 감소

금융부채	(348,045)	348,045	(346,630)	346,630

(4) 유동성위험관리당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2~3년	3년초과

매입채무	393,052	393,052	393,052	-	-	-

기타지급채무	715,143	715,143	715,143	-	-	-

단기차입금	8,521,736	8,521,736	8,521,736	-	-	-

전환사채	5,782,778	5,782,778	-	-	5,782,778	-

유동성장기부채	5,440,960	5,440,960	5,440,960	-	-	-

장기차입금	15,059,040	15,059,040	-	3,245,440	6,245,440	5,568,160

합 계	35,912,709	35,912,709	15,070,891	3,245,440	12,028,218	5,568,160

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2~3년	3년초과

매입채무	330,050	330,050	330,050	-	-	-

기타지급채무	733,729	733,729	733,729	-	-	-

단기차입금	8,521,736	8,521,736	8,521,736	-	-	-

전환사채	5,641,301	5,641,301	-	-	5,641,301	-

유동성장기부채	4,629,600	4,629,600	4,629,600	-	-	-

장기차입금	15,870,400	15,870,400	-	3,245,440	3,245,440	9,379,520

합 계	35,726,816	35,726,816	14,215,115	3,245,440	8,886,741	9,379,520

31. 사업양수(1) 사업양수의 개요당사는 2016년 10월 18일에 지분율 100%로 종속기업인 주식회사 씨엠지를 설립하였으며, 동사는 2016년 10월 25일의 '사업 양도양수 계약서'에 의거, 2016년 10월 31일을 사업양수일로 하여 산업용 전동기, 선박용 발전기 및 철도 차량 부품 제조를 주된 사업으로 영위하는 개인사업체인 대일전기의 사업을 부동산을 제외한 생산과 판매에 제공된 물적 설비 일체와 영업권을 양수하였습니다.(2) 사업양수일 현재 양수 대상 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기계장치	1,936,392

공구와기구	209,701

차량운반구	58,500

비품	25,396

원부자재	116,456

선급임대료	90,000

합 계	2,436,445

(3) 사업양수에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	3,800,000

식별가능한 순자산 공정가치	2,436,445

영업권	1,363,555

32. 합병(1) 합병의 개요당사는 2017년 1월 19일에 합병결의 이사회에 따라 2017년 3월 31일을 합병기일로 당사가 100%의 지분을 소유하고 있는 구)주식회사 씨엠지를 흡수합병하였습니다. 피합병법인의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	비 고

피합병법인명	주식회사 씨엠지

본점 소재지	경상남도 김해시 한림면

대표이사	전병철

주요 업종	전동기 및 발전기 제조업

(2) 합병의 배경당사는 본건의 합병을 통하여 구)주식회사 씨엠지를 별도로 유지함에 따른 불필요한 자원 낭비를 줄이고, 인적.물적 자원을 효율적으로 활용함으로써 경영효율성의 증대가 가능하며, 통합 전략수립을 통한 시너지 효과를 극대화시켜 궁극적으로 회사의 채무 및 영업에 긍정적인 영향을 미치고자 합니다.(3) 회계처리동 합병은 지배ㆍ종속기업간의 합병에 해당되며, 지배ㆍ종속관계 성립일 이후의 지배ㆍ종속기업간의 합병은 법률적 실체의 변경만을 가져올 뿐 경제적 실체의 변경은 없습니다. (4) 합병대가본 합병은 당사가 주식회사 씨엠지의 지분을 100% 보유하고 있으며, 본 합병으로 인하여 존속하는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다.

33. 영업현황당사의 매출액의 대부분을 차지하는 주요 사업인 조선기자재 선박블록제작 사업의 매출은 당분기1,440백만원으로 전기 1분기 3,891백만원 대비 62.9% 만큼 감소하였습니다. 또한, 세계적인 경기침체에 따른 조선업의 불황과 중국의 가격경쟁력으로 인한 국내 3대 조선사의 잇다른 수주실패 등으로 인하여 당사는 향후 당사의 영업전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 이러한 불안요인은 향후 당사의 영업이나 재무에 영향을 미칠 수도 있습니다. 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다.34. 보고기간일 이후의 사건당사는 금융감독당국의 회계감리를 받고 있으며, 보고기간일 이후 유형자산 계정재분류에 대한 감리조치 사전조치통보를 받아 소명 중에 있습니다. 향후 금융감독당국 감리조치의 최종결과에 따라 재무제표가 변경될 수 있는 불확실성이 존재합니다.