메디콕스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 23 기 반기말 2020년 06월 30일 현재
제 22 기 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요주식회사 중앙오션(이하 "회사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 회사는 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 당반기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 32,235,671주와 16,117,836천원이며, 주요 주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주,%)

주주	보통주식수	지분율

오션르네상스사모투자합자회사	3,540,000	10.98

전병철	2,372,713	7.36

이상출	869,119	2.70

에이아이비트㈜	681,198	2.11

이용식	510,000	1.58

정정인	479,245	1.49

이성우	470,000	1.46

마리투자조합	368,777	1.14

기타	22,944,619	71.18

합계	32,235,671	100.00

상기 주주현황은 최근주주명부폐쇄기준일(2020.05.04)로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계 기준서 제1027호에 따른 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.

이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	550	3,229

보통예금 등	2,117,835	4,392,382

합계	2,118,385	4,395,611

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	250,000	(250,000)	-	250,000	(250,000)	-

원재료	468,952	-	468,952	424,847	-	424,847

재공품	424,968	-	424,968	741,666	-	741,666

합계	1,143,920	(250,000)	893,920	1,416,513	(250,000)	1,166,513

6. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	-	35,256,947

건물	5,250,953	-	-	-	(119,602)	5,131,351

구축물	266,280	-	-	-	(31,658)	234,622

시설장치	51,983	236,000	-	(45,943)	(9,973)	232,067

기계장치	1,790,553	-	-	-	(193,366)	1,597,187

차량운반구	97,074	-	-	-	(24,209)	72,865

공구와기구	191,698	34,400	10,000	(65)	(41,880)	194,153

비품	91,219	18,990	-	(1)	(16,807)	93,401

건설중인자산	-	10,000	(10,000)	-	-	-

사용권자산	899,510	696,603	-	(71,692)	(449,504)	1,074,917

합계	43,896,217	995,993	-	(117,701)	(886,999)	43,887,510

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건물	5,492,140	-	(120,594)	5,371,546

구축물	311,896	18,000	(31,695)	298,201

시설장치	66,583	-	(7,300)	59,283

기계장치	2,155,242	9,600	(210,508)	1,954,334

차량운반구	113,619	18,783	(1)	(34,701)	97,700

공구와기구	213,388	37,850	-	(40,661)	210,577

비품	78,348	39,932	-	(15,173)	103,107

합계	43,688,163	124,165	(1)	(460,632)	43,351,695

7. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사용권자산 구성내역	당반기말	전기말

부동산	194,073	18,812

차량운반구	879,558	880,184

기타	1,286	514

합계	1,074,917	899,510

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

리스부채	당반기말	전기말

유동	739,935	830,532

비유동	410,096	133,377

합계	1,150,031	963,909

(2) 당반기와 전반기 중 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	36,481	-

차량운반구	412,254	-

기타	769	-

합계	449,504	-

리스부채에 대한 이자비용	12,190	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,213	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

8. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	기말금액

소프트웨어	1,826	-	(233)	1,593

기타무형자산	2	-	-	2

합계	1,828	-	(233)	1,595

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각누계액	기말금액

소프트웨어	1,855	440	(235)	2,060

기타무형자산	2	-	-	2

합계	1,857	440	(235)	2,062

9. 담보제공자산 등당반기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금	담보권자	담보목적

토지, 건물 및 기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,027,159	22,800,000	15,363,560	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916	4,707,618	3,600,000	3,000,000

토지, 건물	경남 창원시 진해구 남영로 574번길 21	2,560,329	7,800,000	4,500,000	바로저축은행	제11회 CB

토지, 건물 및 기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,338,179

합계	41,633,285	34,200,000	22,863,560

10. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 당반기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인소재지	지분율	결산월	취득원가	장부금액

관계기업

㈜오뉴이노베이션	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	34.17%	12월	4,100,100	4,100,100

종속기업

㈜중앙글로웍스(*1)(*2)	식자재유통 도소매	대한민국	100%	12월	500,000	56,773

㈜오션테크놀로지	정보서비스	대한민국	100%	12월	50,000	27,994

소계	550,000	84,767

(*1) 2020년 6월 8일 ㈜중앙BDS홀딩스에서 ㈜중앙글로웍스로 상호가 변경되었습니다.(*2) 당반기 중 ㈜중앙글로웍스(상호변경 前, ㈜중앙BDS홀딩스)의 유상감자 실시로 인하여 취득원가가 5억원으로 변경되었으며, 반기포괄손익계산서 상 종속기업투자주식처분이익이 218,262천원 계상되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	유상감자	손상차손	기말

관계기업

㈜오뉴이노베이션	4,100,100	-	-	-	4,100,100

종속기업

㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	563,476	-	(281,738)	(224,965)	56,773

㈜오션테크놀로지	36,356	-	-	(8,362)	27,994

소계	4,699,932	-	(281,738)	(233,327)	4,184,867

② 전반기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	대체	기말

관계기업

㈜스타코어	-	-	-	(107,829)	335,337	227,508

종속기업

㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	1,000,000	-	-	(210,299)	-	789,701

㈜오션테크놀로지	50,000	-	-	-	-	50,000

㈜일루온아이브	100,000	-	-	(100,000)	-	-

㈜비엠	1,538,670	-	(1,538,670)	-	-	-

㈜스타코어	500,000	-	(164,663)	-	(335,337)	-

소계	3,188,670	-	(1,703,333)	(418,128)	-	1,067,209

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	관계기업	종속기업

㈜오뉴이노베이션	㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	㈜오션테크놀로지	합계

유동자산	5,360,648	51,011	27,994	79,005

비유동자산	517,849	5,762	-	5,762

자산 계	5,878,497	56,773	27,994	84,767

부채 계	5,950,158	-	-	-

자본	(71,661)	56,773	27,994	84,767

② 전기말(단위: 천원)

구분	관계기업	종속기업

㈜오뉴이노베이션	㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	㈜오션테크놀로지	합계

유동자산	8,223,275	563,476	36,356	599,832

비유동자산	858,569	-	-	-

자산 계	9,081,844	563,476	36,356	599,832

부채 계	7,383,920	-	-	-

자본	1,697,924	563,476	36,356	599,832

(4) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	관계기업	종속기업

㈜오뉴이노베이션	㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	㈜오션테크놀로지	합계

매출액	1,139,340	-	-	-

영업손실	(1,797,226)	(7,319)	(8,399)	(15,718)

반기순손실	(1,752,490)	(6,703)	(8,362)	(15,065)

총포괄손실	( 1,752,490)	(6,703)	(8,362)	(15,065)

② 전반기(단위: 천원)

구분	관계기업	종속기업

㈜스타코어	㈜일루온아이브	㈜중앙글로웍스(구:㈜중앙BDS홀딩스)	㈜오션테크놀로지	합계

매출액	-	-	-	-	-

영업손실	(476,013)	(286,540)	(174,681)	(5,100)	(466,321)

반기순손실	(481,005)	(294,999)	(192,270)	(5,066)	(492,335)

총포괄손실	(481,005)	(294,999)	(192,270)	(5,066)	(492,335)

11. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-

사채	753,545	-	4,101,392	-

장기차입금	3,400,000	12,963,560	3,400,000	13,300,000

합계	6,153,545	12,963,560	9,501,392	13,300,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	2.19%	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	2.13%	13,363,560	13,700,000

중소기업시설자금	중소기업은행	2.82%	3,000,000	3,000,000

장기차입금 합계	16,363,560	16,700,000

중소기업시설자금	중소기업은행	2.13%	(400,000)	(400,000)

중소기업시설자금	중소기업은행	2.82%	(3,000,000)	(3,000,000)

유동성 대체	(3,400,000)	(3,400,000)

유동성 대체 후 장기차입금	12,963,560	13,300,000

(4) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말(유동성)	전기말(유동성)

14회 회사채발행	㈜골든힐	0%	100	1,220,100

14회 회사채발행	㈜신사푸드	0%	749,900	2,880,000

사채 합계	750,000	4,100,100

상환할증금	6,654	36,374

사채할인발행차금	(3,109)	(35,082)

합계	753,545	4,101,392

12. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

액면가액	10,100,000	10,600,000

상환할증금	666,986	714,545

전환권조정	(509,252)	(1,197,528)

전환사채할인발행차금	(134,575)	(70,756)

소계	10,123,159	10,046,261

전환권대가	468,262	858,765

(2) 당반기와 전기말의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	전환	상환	기말

부채요소

전환사채	10,600,000	5,600,000	-	(1,000,000)	(5,100,000)	10,100,000

상환할증금	714,545	-	-	-	(47,559)	666,986

전환권조정	(1,197,528)	332,225	129,224	137,949	88,878	(509,253)

전환사채할인발행차금	(70,757)	(82,389)	14,012	-	4,559	(134,575)

소계	10,046,260	5,849,836	143,236	(862,051)	(5,054,122)	10,123,159

자본요소

전환권대가	858,765	(349,836)	-	-	(40,667)	468,262

당반기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

② 전기 말(단위: 천원)

구분	당기초	발행	상각	전환	상환	전기말

부채요소

전환사채	10,600,000	1,000,000	-	(1,000,000)	-	10,600,000

상환할증금	714,545	31,268	-	(31,268)	-	714,545

전환권조정	(1,443,213)	(92,931)	245,686	92,930	-	(1,197,528)

전환사채할인발행차금	(84,015)	-	13,259	-	-	(70,756)

소계	9,787,317	938,337	258,945	(938,338)	10,046,261

자본요소

전환권대가	858,765	61,662	-	(61,662)	-	858,765

(3) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

13. 퇴직급여제도(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	952,358	972,993

사외적립자산 공정가치	(802,680)	(819,584)

순확정급여부채	149,678	153,409

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	173,607	172,903

확정급여채무 이자원가	13,355	6,896

사외적립자산 기대수익(-)	(13,307)	(1,391)

합계	173,655	178,408

14. 우발부채 및 약정사항(1) 계류중인 주요 소송사건회사가 피고(또는 채무자)로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 회사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증금액	제공처	내역

메콕스큐어메드㈜_주식	39,206	메콕스큐어메드㈜ 최대주주	연대보증

메콕스큐어메드㈜_부동산	500,000	메콕스큐어메드㈜	근저당권

서울보증보험	158,250	㈜밴코 외	이행보증

대표이사	120,000	기업은행 법인카드	연대보증

대표이사	110,000	부산은행 법인카드	연대보증

합계	927,456

(3) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도	사용금액	미사용액

중소기업은행	시설자금	2,000,000	2,000,000	-

시설자금	13,363,560	13,363,560	-

시설자금	3,000,000	3,000,000	-

합계	18,363,560	18,363,560	-

15. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	32,235,671주	28,014,473주

자본금	16,117,836	14,007,237

(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주,천원)

구분	일자	발행주식수	자본금

전기말	2019년 12월 31일	28,014,473	14,007,237

당기초	28,014,473	14,007,237

전환사채전환	2020년 02월 06일	681,198	340,599

유상증자	2020년 04월 22일	3,540,000	1,770,000

당반기말	32,235,671	16,117,836

② 전반기(단위: 주,천원)

구분	일자	발행주식수	자본금

전전기말	2018년 12월 31일	24,882,742	12,441,371

전기초	24,882,742	12,441,371

전환사채전환	2019년 01월 29일	250,000	125,000

전환사채전환	2019년 01월 30일	238,095	119,048

전환사채전환	2019년 03월 05일	998,644	499,322

전환사채전환	2019년 03월 06일	99,246	49,623

전환사채전환	2019년 05월 08일	500,000	250,000

전반기말	26,968,728	13,484,364

(3) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,882,455	7,922,546

전환권대가	468,262	858,765

토지재평가이익	6,925,482	6,925,482

자기주식	(12,925)	(12,925)

합계	18,263,274	15,693,868

자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	15,693,868	12,001,698

전환권행사	741,914	2,221,389

유상증자	2,217,995	-

전환사채재매입	(40,668)	-

전환사채재매각	(349,836)	-

기말금액	18,263,273	14,223,087

(5) 당반기와 전반기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	8,534,709	4,930,037

반기순손실	2,050,264	1,719,034

확정급여제도의 재측정요소	86,005	(8,627)

반기말금액	10,670,978	6,640,444

16. 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

17. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	20,200	272,593	294,865	227,315

상품 및 원재료 매입액	409,252	895,093	802,077	1,934,555

급여 및 퇴직급여	1,461,586	2,612,872	995,074	2,003,432

복리후생비	68,125	218,009	167,638	320,182

여비교통비	41,915	74,921	52,950	92,952

지급임차료	57,968	110,407	270,150	523,360

감가상각비	452,913	887,232	228,779	460,867

지급수수료	748,494	1,210,682	112,446	530,372

운반비	81,037	144,150	52,193	100,042

수선비	20,666	40,099	32,334	72,135

소모품비	68,623	124,311	64,913	129,083

외주가공비	1,932,194	3,761,230	2,252,637	4,480,903

기타	363,123	723,024	190,150	332,806

합계	5,726,096	11,074,623	5,516,206	11,208,004

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	553,342	1,024,262	320,817	695,662

퇴직급여	243,407	277,879	22,099	40,624

복리후생비	78,154	140,663	63,153	119,954

여비교통비	27,234	40,536	28,437	45,414

접대비	46,049	113,716	37,736	66,188

통신비	1,178	3,073	13,515	16,118

세금과공과	102,253	112,675	7,330	14,761

감가상각비	17,340	38,073	21,021	40,843

무형자산상각비	116	233	117	235

지급임차료	24,042	37,858	36,639	50,520

보험료	(934)	7,273	9,361	18,657

차량유지비	11,773	25,804	11,403	16,611

경상연구개발비	600	600	-	-

운반비	35,201	45,056	4,702	11,731

교육훈련비	-	-	269	449

도서인쇄비	926	2,106	608	1,693

소모품비	7,198	11,061	4,879	22,184

지급수수료	725,862	1,089,450	94,312	495,966

대손상각비(환입)	(27)	(474)	(231)	222

사용권자산상각비	54,448	80,481	-	-

합계	1,928,162	3,050,325	676,167	1,657,832

19. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	7,483	9,836	15,428	20,081

외환차익	-	-	-	248

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(3)	(98)

사채상환이익	7,004	7,004	37,877	37,877

소계	14,487	16,840	53,302	58,108

금융비용

이자비용	463,993	762,514	301,164	639,354

외환차손	-	279	38	38

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	66	800	(1,130)	(958)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	5,467	5,467

사채상환손실	51,877	51,877	-	-

소계	515,936	815,470	305,539	643,901

20. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	360	400	49	129

유형자산처분이익	353	353	999	999

소계	713	753	1,048	1,128

기타비용

기부금	400	400	(2,442)	(1,942)

잡손실	241,519	242,087	-	2,015

유형자산처분손실	45,943	46,009	-	-

소계	287,862	288,496	(2,442)	73

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이월결손금 공제효과로 인하여 당반기말 현재 2020년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

22. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 천원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순손실	1,622,035	2,050,264	1,415,074	1,719,033

가중평균유통주식수(단위:주)	31,415,050	29,918,769	26,761,732	26,154,691

기본주당이익(손실)(단위:원)	(52)	(69)	(53)	(66)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기 누적) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수(가중치)	적수

2020-01-01	기초	28,014,473	182	5,098,634,086

2020-01-01	자기주식	(3,698)	182	(673,036)

2020-02-06	전환사채 전환	681,198	146	99,454,908

2020-04-22	유상증자	3,540,000	70	247,800,000

합계	32,231,973	5,445,215,958

(*) 가중평균유통보통주식수 = 5,445,215,958주 ÷ 182일 = 29,918,769주

(당반기 3개월) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수(가중치)	적수

2020-01-01	기초	28,014,473	91	2,549,317,043

2020-01-01	자기주식	(3,698)	91	(336,518)

2020-02-06	전환사채 전환	681,198	91	61,989,018

2020-04-22	유상증자	3,540,000	70	247,800,000

합계	32,231,973	2,858,769,543

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,858,769,543주 ÷ 91일 = 31,415,050주

(전반기 누적) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수(가중치)	적수

2019-01-01	기초	24,882,742	181	4,503,776,302

2019-01-01	자기주식	(3,698)	181	(669,338)

2019-01-29	전환사채 전환	250,000	153	38,250,000

2019-01-30	전환사채 전환	238,095	152	36,190,440

2019-03-05	전환사채 전환	998,644	118	117,839,992

2019-03-06	전환사채 전환	99,246	117	11,611,782

2019-05-08	전환사채 전환	500,000	54	27,000,000

합계	26,965,029	4,733,999,178

(*) 가중평균유통보통주식수 = 4,733,999,178주 ÷ 181일 = 26,154,691주

(전반기 3개월) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수(가중치)	적수

2019-01-01	기초	24,882,742	91	2,264,329,522

2019-01-01	자기주식	(3,698)	91	(336,518)

2019-01-29	전환사채 전환	250,000	91	22,750,000

2019-01-30	전환사채 전환	238,095	91	21,666,645

2019-03-05	전환사채 전환	998,644	91	90,876,604

2019-03-06	전환사채 전환	99,246	91	9,031,386

2019-05-08	전환사채 전환	500,000	54	27,000,000

합계	26,965,029	2,435,317,639

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,435,317,639주 ÷ 91일 = 26,761,732주

(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당반기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 5,893,236주입니다.

23. 영업활동 현금흐름 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정:

감가상각비	437,494	460,633

무형자산상각비	233	235

사용권자산상각비	449,504	-

퇴직급여	173,655	178,408

이자비용	762,514	639,354

이자수익	(9,836)	(20,081)

유형자산처분손실	46,009	-

당기손익-공정가치측정자산평가손실	800	(958)

당기손익-공정가치측정자산처분손실	-	5,467

종속기업투자주식손상차손	233,327	310,299

관계기업투자주식손상차손	-	107,829

종속기업투자주식처분손실	-	907,333

대손상각비	(474)	222

기타의대손상각비	426,776

사채상환손실	51,877	-

잡손실	241,796	182

지급수수료	-	(94,594)

유형자산처분이익	(353)	(999)

당기손익-공정가치측정자산평가이익	-	98

종속기업투자주식처분이익	(218,262)	-

사채상환이익	(7,004)	(37,877)

잡이익	(275)	-

합계	2,161,005	2,882,327

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(149,735)	(409,207)

미수금의 증가	(326,207)	(154)

선급금의 증가	(1,061,141)	(4,879)

선급비용의 증가	(66,945)	(12,565)

재고자산의 감소(증가)	272,593	(227,315)

매입채무의 증가(감소)	33,589	(133,038)

미지급금의 증가(감소)	713,545	(67,868)

미지급비용의 감소	(486,413)	(35,069)

선수금의 증가	-	1,139,664

예수금의 감소	(53,649)	(12,288)

퇴직금의 지급	(235,188)	(66,538)

부가세대급금의 감소	108,966	23,939

부가세예수금의 감소	(242,609)	(2,395)

사외적립자산의 감소(증가)	21,794	(200,001)

계약부채의 증가(감소)	(363,636)	363,636

소송충당부채의 감소	-	(600,000)

복구충당부채의 감소	(3,000)	-

합계	(1,838,036)	(244,079)

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 증가	631,937	-

장기차입금 유동성 대체	336,440	3,811,660

전환사채의 전환	(1,000,000)	(3,805,103)

전환권 조정의 상각 등	356,050	210,157

24. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내용	구분

종속기업	㈜중앙글로웍스(*1)

㈜오션테크놀로지

관계기업	㈜오뉴이노베이션

기타특수관계자	㈜에이아이비트

메콕스큐어메드㈜

임원

(*1) 2020년 06월 08일 ㈜중앙BDS홀딩스에서 ㈜중앙글로웍스로 상호가 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜일루온아이브(*1)	기타수익	-	-	6,057	-

㈜중앙글로웍스	기타비용	-	-	-	1,376

기타특수관계자	메콕스큐어메드㈜	대여금 미수이자	2,899	-	-	-

합계	2,899	-	6,057	1,376

(*1) ㈜일루온아이브는 2019년 7월1일을 기준으로 지배력을 상실하여 전반기에는 종속기업이었으나, 당반기에는 관계기업입니다. ㈜스타코어는 2019년 3월 31일을 기준으로 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류 되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	임원	42,061	-	50,000	-

기타특수관계자	㈜메콕스큐어메드	502,899	-	-	-

합계	544,960	-	50,000	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

장기대여금	임원	50,000	-	(50,000)	-

선급금	임원	-	73,651	(31,590)	42,061

단기대여금	메콕스큐어메드㈜(*1)	-	500,000	-	500,000

합계	50,000	573,651	(81,590)	542,061

(*1) 회사는 당반기 중 메콕스큐어메드㈜에 대한 금전대여채권 500,000천원에 대하여 메콕스큐어메드㈜ 발행 보통주 78,412주(주당 액면가 500원)를 담보로 제공받았습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

단기대여금	㈜일루온아이브(*2)	220,000	30,000	(3,224)	246,776

장기대여금	임원	50,000	-	-	50,000

합계	270,000	-	-	296,776

(*2) ㈜일루온아이브에 대한 채권에 대하여 전반기 중 246,776천원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 246,776천원이 계상 되어있습니다. 한편, 전기 상반기 연결반기재무제표 상 ㈜일루온아이브는 종속기업임에 따라 기타의대손상각비가 내부거래로 제거되어 있으며, 전기 하반기 중 지배력을 상실하여 기타의대손상각비로 인식되었습니다. (5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증금액	제공처	내역

기타특수관계자	39,206	메콕스큐어메드㈜ 최대주주	연대보증

대표이사	120,000	기업은행 법인카드	연대보증

대표이사	110,000	부산은행 법인카드	연대보증

합계	269,206

25. 재무위험관리(1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

2.1) 시장위험 2.1.1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2.1.2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

2.2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를하고 있습니다.

2.3) 유동성 위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아 들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이,만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

26. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(당반기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,996,999	-

소계	2,996,999	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,118,385

단기금융상품	-	250,000

매출채권및기타채권	-	2,315,145

장기매출채권 및 기타채권	-	143,779

소계	-	4,827,309

금융자산합계	2,996,999	4,827,309

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,760,604

단기차입금	-	2,000,000

사채	-	753,545

유동성장기부채	-	3,400,000

전환사채	-	10,123,160

장기차입금	-	12,963,560

리스부채	-	1,150,031

금융부채합계	-	32,150,900

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,287,618	-

소계	2,287,618	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,395,611

단기금융상품	-	430,000

매출채권및기타채권	-	2,030,533

장기매출채권 및 기타채권	-	66,370

소계	-	6,922,514

금융자산합계 :	2,287,618	6,922,514

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,391,601

단기차입금	-	2,000,000

사채	-	4,101,392

유동성장기부채	-	3,400,000

전환사채	-	10,046,261

장기차입금	-	13,300,000

리스부채	-	963,909

금융부채합계 :	-	35,203,163

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	7,482	9,836	15,427	20,081

사채상환이익	7,004	7,004	-	37,877

대손상각비(환입)	27	474	231	(222)

외환차익	-	-	-	248

기타의대손상각비(환입)	-	-	(426,776)	(426,776)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	(3)	(98)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(66)	(800)	1,130	958

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	(5,467)	(5,467)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(463,993)	(762,514)	(301,164)	(639,354)

외환차손	-	(279)	(38)	(38)

사채상환손실	(51,877)	(51,877)	-	-

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	21,599	-	21,599

투자전환사채	-	-	700,000	700,000

지분상품(주1)	-	-	2,275,400	2,275,400

합계	-	21,599	2,975,400	2,996,999

(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당반기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으며, 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	12,218	-	12,218

지분상품(주1)	-	-	2,275,400	2,275,400

합계	-	12,218	2,275,400	2,287,618

(4) 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

기초금액	12,218	2,275,400	2,287,618

취득	10,181	700,000	710,181

평가	(800)	-	(800)

기말금액	21,599	2,975,400	2,996,999

2) 전반기(단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

기초금액	-	-	-

취득	2,949	2,275,400	2,278,349

평가	-	-	-

기말금액	2,949	2,275,400	2,278,349

(5) 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

채무상품	21,599	해지환급금	보증이율, 공시이율

지분상품	2,275,400	DCF모형	할인율 등

투자전환사채	700,000	할인된현금흐름및옵션가격결정모형	할인율, 주가변동성등

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

27. 보고기간후 사건 재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	회계거래	금액

2020-07-08	제 12회차 전환사채 발행 결정 - 납입일 2020년 7월 8일	9,996,000

2020-07-08	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정 - 양수일 2020년 7월 8일	9,996,000

합계	19,992,000