메디콕스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 21 기 반기 2018년 7월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 20 기 반기 2017년 7월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 당반기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 24,882,742주와 12,441,371천원이며, 주요 주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주	보통주식수	지분율

전병철	2,406,213	9.67%

마리투자조합	1,139,974	4.58%

증권금융(유통)	671,714	2.70%

김지원	600,303	2.41%

정정인	432,910	1.74%

한일환	400,000	1.61%

이재환	280,000	1.13%

이기원	270,000	1.09%

박웅희	257,495	1.03%

기타	18,424,133	74.04%

합계	24,882,742	100.00%

2. 재 무 제 표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

2018년 12월 31일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 당사의 반기재무상태표와 동일자로 종료되는 반기포괄손익계산서에서 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2018년 7월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 7월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	조정(주1)	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,554,925	-	1,554,925

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,000	-	6,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,430,643	(611)	1,430,032

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,682	-	17,682

장기금융상품(주2)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	46,907	-	46,907

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	50,000	-	50,000

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,771,952	-	1,771,952

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	965,553	-	965,553

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,063,601	-	1,063,601

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,700,000	-	5,700,000

유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,700,040	-	7,700,040

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	4,890,253	-	4,890,253

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,624,960	-	12,624,960

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

(나 ) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권 및단기기타금융자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

(다 ) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	2,505	3,877

보통예금 등	7,141,565	1,551,048

합계	7,144,070	1,554,925

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

5. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

외상매출금	963,618	1,321,826

(손실충당금)	(628)	-

받을어음	86,496	108,817

매출채권(순액)	1,049,486	1,430,643

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들을 고려하며, 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.

1) 당반기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과	합계

채무불이행률	0.06%

총장부금액	1,050,114	-	-	-	1,050,114

전체기간 기대신용손실	(628)	-	-	-	(628)

순장부금액	1,049,486	-	-	-	1,049,486

2) 당반기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 재작성	611	-	-	611

제1109호 적용에 따른 조정	611	-	-	611

손실충당금의 재측정	17	-	-	17

반기말금액	628	-	-	628

당반기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측 정하였습니 다. 3) 전반기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산

미수금	-	-	17,682	-

미수수익	4,251	-	-	-

대여금	238,750	50,000	-	50,000

보증금	1,645,000	162,770	-	-

전신전화가입권	-	182	-	-

합계	1,888,001	212,952	17,682	50,000

(2) 매출채권을 제외한 금융자산의 손상거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절하고 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당반기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	250,000	-	250,000	-	-	-

원재료	206,593	-	206,593	407,557	-	407,557

재공품	591,271	-	591,271	517,862	-	517,862

합계	1,047,864	-	1,047,864	925,419	-	925,419

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

선급금	1,292,064	2,733,380

선급비용	10,212	17,962

부가세대급금	44,240	-

소계	1,346,516	2,751,342

비유동

보증금	-	1,771,770

전신전화가입권	-	182

소계	-	1,771,952

합계	1,346,516	4,523,294

9. 유형자산(1) 당반기와 전반기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	-	35,256,947

건물	5,612,733	-	-	-	(120,593)	5,492,140

구축물	343,216	-	-	-	(31,320)	311,896

시설장치	-	21,000	51,133	-	(5,550)	66,583

기계장치	2,174,678	210,000	-	-	(229,436)	2,155,242

차량운반구	148,008	-	-	-	(34,389)	113,619

공구와기구	215,905	40,400	-	(1,483)	(41,434)	213,388

비품	131,846	10,805	(51,133)	-	(13,170)	78,348

합계	43,883,333	282,205	-	(1,483)	(475,892)	43,688,163

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건물	5,837,531	21,000	-	(122,793)	5,735,738

구축물	405,229	-	-	(31,007)	374,222

기계장치	2,530,128	85,200	-	(217,382)	2,397,946

차량운반구	290,799	21,240	-	(53,409)	258,630

공구와기구	264,352	-	-	(43,808)	220,544

비품	58,501	5,700	-	(9,024)	55,177

합계	44,643,487	133,140	-	(477,423)	44,299,204

(2) 토지 재평가당사는 19기부터 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	35,256,947	26,378,123

19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 8,879백만원은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	MG손해보험	2018-04-04~2019-04-14	5,355,552

기계장치	MG손해보험	2018-04-04~2019-04-14	1,287,195

집기비품	MG손해보험	2018-04-04~2019-04-14	50,000

특건화재대물_공장물건	MG손해보험	2018-04-04~2019-04-14	1,000,000

건물	흥국손해보험	2018-06-08~2019-06-08	2,249,692

기계장치	흥국손해보험	2018-06-08~2019-06-08	78,640

건물	한화손해보험	2018-03-19~2019-03-19	3,137,559

기계장치	한화손해보험	2018-03-19~2019-03-19	1,023,111

특건화재대물	한화손해보험	2018-03-19~2019-03-19	1,000,000

합계	15,181,749

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

기타무형자산	2	-	-	2

소프트웨어	-	1,909	(54)	1,855

합계	2	1,909	(54)	1,857

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

기타무형자산	2	-	-	2

11. 담보제공자산 등당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금	담보권자	담보목적

토지, 건물 및 기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,156,457	22,800,000	16,000,000	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916	3,481,260	3,600,000	3,000,000

토지, 건물 및 기계장치	경남 창원시 진해구 남영로 574번길 21	2,584,348	5,400,000	1,700,000	부산은행

토지, 건물 및 기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,224,137	6,600,000	2,975,000

합계	40,446,202	38,400,000	23,675,000

12. 종속기업투자주식(1) 당반기말 현재 시장성 없는 종속기업투자주식의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위:주, %, 천원)

종속기업명	소유 주식수	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜비엠	45,900	51	1,538,670	1,538,670	-	-

㈜일루온아이브	20,000	50	100,000	100,000	-	-

㈜스타코어	100,000	50	500,000	500,000	-	-

㈜중앙BDS홀딩스	200,000	100	1,000,000	1,000,000	-	-

㈜오션테크놀로지	10,000	100	50,000	50,000	-	-

합계	3,188,670	3,188,670	-	-

(2) 당반기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당사가 소유한 지분율 및 의결권비율	결산월	자본금

㈜비엠	유기농 천연소재(환경정화용종균제)제조 및 판매	대한민국	51%	12월	15,591,371

㈜일루온아이브(주1)	산업용프로세스	대한민국	50%	12월	200,000

㈜스타코어(주1)	기술서비스공공관계서비스	대한민국	50%	12월	1,000,000

㈜중앙BDS홀딩스	식자재유통 도소매	대한민국	100%	12월	1,000,000

㈜오션테크놀로지	정보서비스	대한민국	100%	12월	50,000

(주1) 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당사는 당반기 중 사업다각화를 위하여 상기의 종속기업들을 취득 및 신설하였습니다.

(4) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜비엠	㈜일루온아이브	㈜스타코어	㈜중앙BDS홀딩스	㈜오션테크놀로지	합계

유동자산	1,287,287	360,471	418,983	971,971	48,603	3,087,315

비유동자산	330,002	3,945	529,962	10,000	-	873,909

자산 계	1,617,289	364,416	948,945	981,971	48,603	3,961,224

유동부채	315,962	235,918	12,925	-	-	564,803

비유동부채	284,390	-	-	-	-	284,390

부채 계	600,352	235,918	12,925	-	-	849,193

자본	1,016,937	128,498	936,020	981,971	48,603	3,112,030

(5) 당반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜비엠	㈜일루온아이브	㈜스타코어	㈜중앙BDS홀딩스	㈜오션테크놀로지	합계

매출액	139,450	-	-	-	-	139,450

영업손익	9,272	(70,934)	(64,109)	(18,034)	(1,401)	(145,206)

반기순손익	1,667	(71,502)	(63,979)	(18,029)	(1,397)	(153,240)

총포괄손익	1,667	(71,502)	(63,979)	(18,029)	(1,397)	(153,240)

13. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	670,239	965,553

기타금융부채

미지급금	387,755	765,327

미지급비용	581,315	298,274

소계	969,070	1,063,601

14. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	363,636	-

예수금	62,151	47,789

부가세예수금	225,541	-

합계	651,328	47,789

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,700,000	-	5,700,000	-

장기차입금	8,972,760	11,002,240	7,700,040	12,624,960

합계	14,672,760	11,002,240	13,400,040	12,624,960

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	2.56%	2,000,000	2,000,000

일반시설자금	부산은행	3.70%	1,400,000	1,400,000

운전자금	부산은행	4.10%	300,000	300,000

운전자금	부산은행	4.37%	2,000,000	2,000,000

합계	5,700,000	5,700,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	3.11%	14,000,000	14,000,000

중소기업시설자금	중소기업은행	3.13%	3,000,000	3,000,000

일반시설자금	부산은행	3.98%	2,975,000	3,325,000

장기차입금 합계	19,975,000	20,325,000

중소기업시설자금	중소기업은행	3.11%	(8,272,760)	(7,000,040)

일반시설자금	부산은행	3.98%	(700,000)	(700,000)

유동성 대체	(8,972,760)	(7,700,040)

유동성 대체 후 장기차입금	11,002,240	12,624,960

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	중소기업은행	부산은행	합계

1년이내	8,272,760	700,000	8,972,760

1년~2년이내	5,545,440	700,000	6,245,440

2년~3년이내	2,545,440	700,000	3,245,440

3년~4년이내	636,360	700,000	1,336,360

4년~5년이내	-	175,000	175,000

합계	17,000,000	2,975,000	19,975,000

16. 전환사채

(1) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제10회 전환사채

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금

사채의 납입일 및 발행일	2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일	2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율	0.00%

사채의 보장수익율	연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	㈜중앙오션의 보통주식

2) 제13회 전환사채

구분	내용

사채의 명칭	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일	2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일	2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율	2.00%

사채의 보장수익율	연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	㈜중앙오션의 보통주식

(2) 전환사채의 발행일 및 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.1) 제10회 전환사채

(단위: 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

사채권면잔액	7,000,000	3,076,832	5,491,497

전환사채의 자본요소	1,443,956	634,687	1,132,782

전환사채의 부채요소	5,556,044	2,878,253	4,890,253

2) 제13회 전환사채(단위: 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

사채권면잔액	6,600,000	6,600,000	-

전환사채의 자본요소	531,960	531,960	-

전환사채의 부채요소	6,068,040	6,102,332	-

발행일 및 전기말 및 당반기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 전환권조정 상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당반기 중 전환사채 관련 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	일자	전환주식수	자본요소	부채요소

당반기초	2018-07-01	-	1,132,782	4,890,253

전환사채전환	2018-07-02	38,637주	(11,756)	(50,780)

전환사채전환	2018-07-31	97,723주	(29,734)	(129,446)

전환사채전환	2018-08-01	20,362주	(6,196)	(26,980)

전환사채전환	2018-08-08	159,090주	(48,405)	(211,187)

전환사채전환	2018-08-09	371,427주	(113,011)	(493,193)

전환사채전환	2018-08-10	571,427주	(173,863)	(758,964)

전환사채전환	2018-09-06	203,389주	(61,884)	(272,106)

전환사채발행	2018-11-06	-	531,960	6,068,040

전환사채전환	2018-11-07	175,000주	(53,246)	(238,040)

전환권조정	-	-	-	202,988

당반기말	2018-12-31	-	1,166,647	8,980,585

(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 충당부채(1) 당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성 분류

기초금액	전입액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채	437,779	162,221	600,000	600,000	-

복구충당부채	-	3,000	3,000	3,000	-

합계	437,779	165,221	603,000	603,000	-

(2) 전반기 중 충당부채의 변동내역은 없습니다.

18. 퇴직급여제도(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	739,170	688,620

사외적립자산 공정가치	(167,515)	(167,018)

순확정급여부채	571,655	521,602

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	131,522	89,101

확정급여채무 이자원가	7,380	4,357

사외적립자산 기대수익(-)	(2,732)	(2,512)

합계	136,170	90,946

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	688,620	567,107

당기손익으로 인식되는 금액	131,522	89,101

확정급여채무 이자비용	7,380	4,357

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	15,792	319

경험조정으로 인한 보험수리적손익	47,848	(11,727)

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	-	(7,177)

제도에서 지급한 금액	(151,992)	-

반기말 확정급여채무	739,170	641,980

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산	167,018	165,367

사외적립자산 기대수익	2,732	2,512

확정급여제도 재측정요소	(2,235)	(420)

반기말 사외적립자산	167,515	167,459

(5) 당반기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당반기말	전기말

할인율	2.68	3.10

기대임금상승률	3.42	3.42

정년연령	만60세	만60세

(6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

유가증권 등	167,515	167,018

19. 우발부채 및 약정사항(1) 계류중인 주요 소송사건당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

접수일	소송가액	사건명	진행상황	향후전망	관할법원

2018-03-05	437,779	손해배상	2019-01-24 합의완료	소송취하	창원지방법원

2018-01-29	50,000	대여금	1심승소, 항소진행중	-	창원지방법원

(2) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증금액	제공처	내역

전 대표이사	360,000	부산은행	연대보증

전 대표이사	1,680,000	부산은행	연대보증

전 대표이사	2,400,000	부산은행	연대보증(주1)

전 대표이사	3,570,000	부산은행	연대보증

서울보증보험	859,676	현대중공업 외	이행보증

기타특수관계자	50,000	-	연대보증

(주1) 보고기간 종료일 이후 부산은행 단기차입금 20억원을 상환함에 따라 당사가 전대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증금액 24억원은 지급보증내역에서 제외되었습니다.

(3) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도	사용금액	미사용액

중소기업은행	시설자금	2,000,000	2,000,000	-

시설자금	14,000,000	14,000,000	-

시설자금	3,000,000	3,000,000	-

부산은행	운전자금	1,500,000	300,000	1,200,000

시설자금	2,000,000	1,400,000	600,000

운전자금	2,000,000	2,000,000	-

시설자금	3,500,000	2,975,000	525,000

우리은행	B2B외담대	200,000	-	200,000

합계	28,200,000	25,675,000	2,525,000

20. 자본(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	24,882,742주	22,882,712주

자본금	12,441,371	11,441,356

(2) 당반기말 현재 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	일자	발행주식수	자본금

전기말	2018-06-30	22,882,712	11,441,356

당기초	2018-07-01	22,882,712	11,441,356

전환사채전환	2018-07-02	38,637	19,319

전환사채전환	2018-07-31	97,723	48,862

전환사채전환	2018-08-01	20,362	10,181

전환사채전환	2018-08-08	159,090	79,545

전환사채전환	2018-08-09	371,427	185,713

전환사채전환	2018-08-10	571,427	285,713

전환사채전환	2018-09-06	203,389	101,694

유상증자	2018-11-06	362,975	181,488

전환사채전환	2018-11-07	175,000	87,500

당반기말	2018-12-31	24,882,742	12,441,371

(3) 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,922,494	1,088,889

전환권대가	1,166,647	1,132,782

전환권재매입이익	-	170,090

토지재평가이익	8,878,823	8,878,823

자기주식	(12,925)	(12,925)

합계	13,955,039	11,257,659

자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	11,257,659	10,479,944

전환권행사	1,349,983	351,645

유상증자	815,437	-

전환사채발행	531,960	-

반기말금액	13,955,039	10,831,589

(5) 미처리결손금당반기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	4,930,037	4,197,247

(6) 당반기와 전반기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,197,247	2,297,168

회계정책변경효과	611	-

반기순손실	666,304	1,408,100

확정급여제도의 재측정요소	65,875	(18,165)

반기말금액	4,930,037	3,687,103

21. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

조선기자재 사업부문	선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등	고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황(단위: 천원)

구분	당반기말

조선기자재	전동기및발전기 등	합계

총자산	55,323,141	4,264,110	59,587,251

총부채	34,939,132	3,181,746	38,120,878

(단위: 천원)

구분	전기말

조선기자재	전동기및발전기 등	합계

총자산	47,898,503	4,554,843	52,453,346

총부채	30,474,348	3,477,230	33,951,578

(3) 사업부문별 비유동자산 현황(단위: 천원)

구분	당반기말

조선기자재	전동기및발전기 등	합계

비유동자산	41,888,422	4,990,268	46,878,690

(*) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

구분	전기말

조선기자재	전동기및발전기 등	합계

비유동자산	38,516,149	5,367,185	43,883,334

(*) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조선기자재	전동기및발전기 등	합계	조선기자재	전동기및발전기	합계

매출액	8,037,624	5,298,367	13,335,991	2,896,563	2,354,411	5,250,974

외부매출액	8,037,624	5,298,367	13,335,991	2,896,563	2,354,411	5,250,974

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-	-

매출총이익	951,265	931,856	1,883,121	(329,899)	447,142	117,243

영업이익(손실)	(641,149)	651,489	10,340	(901,102)	212,151	(688,951)

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외 부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객 1	7,518,893	2,547,722

고객 2	-	971,748

22. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	17,387	(122,444)	(305,853)	(239,189)

상품 및 원재료 매입액	1,625,513	3,648,848	691,668	1,092,083

급여 및 퇴직급여	1,061,247	2,018,607	770,645	1,449,607

복리후생비	153,987	289,989	126,571	236,291

여비교통비	62,585	101,425	11,230	19,684

지급임차료	261,379	526,621	187,000	401,200

감가(무형자산)상각비	239,650	475,946	237,463	477,423

지급수수료	570,050	747,264	78,111	164,557

운반비	67,483	131,925	38,108	66,576

수선비	49,809	102,314	22,729	37,351

소모품비	76,065	127,496	22,080	53,955

외주가공비	2,480,432	4,477,974	786,076	1,654,694

기타	353,393	799,687	216,478	525,693

합계	7,018,980	13,325,652	2,882,306	5,939,925

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	423,400	711,854	174,841	337,612

상여금	19,519	32,797	11,587	22,657

퇴직급여	20,817	33,904	18,052	36,104

복리후생비	40,743	79,009	43,846	76,723

여비교통비	50,927	89,134	10,684	18,653

접대비	20,790	48,453	21,979	61,109

통신비	1,402	3,038	1,557	3,117

세금과공과	6,872	22,838	3,234	9,567

감가상각비	16,772	32,875	23,078	46,061

무형자산상각비	54	54	-	-

지급임차료	30,420	63,801	10,250	19,850

수선비	-	1,200	300	600

보험료	10,848	20,230	6,680	12,569

차량유지비	3,568	5,685	1,948	2,487

운반비	7,502	13,097	-	1,200

교육훈련비	504	924	180	180

도서인쇄비	1,138	1,425	1,057	1,147

사무용품비	-	-	-	125

소모품비	8,081	10,732	1,776	5,540

지급수수료	540,813	701,714	68,535	146,259

대손상각비	17	17	-	-

건물관리비	-	-	2,315	4,634

합계	1,204,187	1,872,781	401,899	806,194

24. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	5,634	5,883	27,624	50,726

외환차익	73	73	-	-

단기금융상품평가이익	98	98	-	-

소계	5,805	6,054	27,624	50,726

금융비용

이자비용	336,662	641,974	350,467	689,590

외환차손	27	27	-	-

단기금융상품평가손실	86	86	-	-

장기금융상품평가손실	3,847	3,847	-	-

장기금융상품처분손실	751	751	-	-

소계	341,373	646,685	350,467	689,590

25. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3분기	누적	3분기	누적

기타수익

잡이익	50	3,446	472	566

임대료수입	-	-	31,000	61,000

소계	50	3,446	31,472	61,566

기타비용

잡손실	1,344	1,736	2	2

유형자산처분손실	1,483	1,483	-	-

기타의감가상각비	-	-	70,924	141,849

복구비용	3,000	3,000	-	-

기부금	33,241	33,241	-	-

소계	39,068	39,460	70,926	141,851

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이월결손금 공제효과로 인하여 당반기 현재 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

27. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(755,602)	(666,304)	(600,034)	(1,408,100)

가중평균유통주식수(주)	24,666,630	24,174,410	21,913,045	21,884,673

기본주당순손실(단위:원)	(31)	(28)	(27)	(62)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기 누적) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2018-07-01	기초	22,882,712	184	4,210,419,008

2018-07-01	자기주식	(3,698)	184	(680,432)

2018-07-02	전환사채 전환	38,637	183	7,070,571

2018-07-31	전환사채 전환	97,723	154	15,049,342

2018-08-01	전환사채 전환	20,362	153	3,115,386

2018-08-08	전환사채 전환	159,090	146	23,227,140

2018-08-09	전환사채 전환	371,427	145	53,856,915

2018-08-10	전환사채 전환	571,427	144	82,285,488

2018-09-06	전환사채 전환	203,389	117	23,796,513

2018-11-06	유상증자	362,975	56	20,326,600

2018-11-07	전환사채 전환	175,000	55	9,625,000

합계	24,879,044	4,448,091,531

(*) 가중평균유통보통주식수 = 4,448,091,531주 ÷ 184일 = 24,174,410주

(당반기 3개월) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2018-10-01	기초	24,344,767	92	2,239,718,564

2018-10-01	자기주식	(3,698)	92	(340,216)

2018-11-06	유상증자	362,975	56	20,326,600

2018-11-07	전환사채 전환	175,000	55	9,625,000

합계	24,879,044	2,269,329,948

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,269,329,948주 ÷ 92일 = 24,666,630주

(전반기 누적) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2017-07-01	기초	21,860,000	184	4,022,240,000

2017-07-01	자기주식	(3,698)	184	(680,432)

2017-12-20	전환사채 전환	474,576	11	5,220,336

합계	22,330,878	4,026,779,904

(*) 가중평균유통보통주식수 = 4,026,779,904주 ÷ 184일 = 21,884,673주

(전반기 3개월) (단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2017-10-01	기초	21,860,000	92	2,011,120,000

2017-10-01	자기주식	(3,698)	92	(340,216)

2017-12-20	전환사채 전환	474,576	11	5,220,336

합계	22,330,878	2,016,000,120

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,016,000,120주 ÷ 92일 = 21,913,045주

(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당반기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 4,068,565주입니다.

28. 영업활동 현금흐름 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정:

감가상각비	475,892	477,423

무형자산상각비	54	-

퇴직급여	136,170	90,946

이자비용	641,974	689,590

이자수익	(5,883)	(50,726)

소송충당부채전입	162,221	-

복구충당부채전입	3,000	-

유형자산처분손실	1,483	-

단기금융상품평가손실	86	-

단기금융상품평가이익	(98)	-

장기금융상품평가손실	3,847	-

장기금융상품처분손실	751

대손상각비	17	-

기타의감가상각비	-	141,849

합계	1,419,514	1,349,082

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	380,529	(539,555)

미수금의 감소(증가)	17,682	34,953

선급금의 감소(증가)	1,431,316	-

선급비용의 감소(증가)	7,750	5,388

재고자산의 감소(증가)	(122,444)	(239,189)

매입채무의 증가(감소)	(295,314)	177,073

미지급금의 증가(감소)	(377,572)	-

미지급비용의 증가(감소)	326,680	97,490

선수금의 증가(감소)	363,636	-

예수금의 증가(감소)	14,362	7,712

부가세대급금의 감소(증가)	(44,240)	(10,509)

부가세예수금의 증가(감소)	225,541	-

퇴직금의 지급	(151,992)	-

합계	1,775,934	(466,637)

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	1,622,720	1,622,720

전환사채 전환	2,414,665	700,000

보증금의 유동성대체	1,645,000	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	당반기말

유효이자율상각	전환권행사

단기차입금	5,700,000	-	-	-	-	5,700,000

장기차입금	20,325,000	(350,000)	-	-	-	19,975,000

전환사채	4,890,253	6,600,000	202,988	(2,414,665)	(297,991)	8,980,585

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	전반기말

유효이자율상각	전환권행사

단기차입금	7,660,000	-	-	-	-	7,660,000

장기차입금	20,500,000	-	-	-	-	20,500,000

전환사채	5,641,301	-	141,540	(700,000)	250,587	5,333,428

(주1) 전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액입니다.

29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내용	당반기

종속기업	㈜비엠

㈜일루온아이브

㈜스타코어

㈜중앙BDS홀딩스

㈜오션테크놀로지

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜일루온아이브	이자수익	2,036	-	-	-

동명선기	지급임차료	-	-	-	345,000

유형자산 매입	-	-	-	19,800

㈜광진산전	수입임대료	-	-	60,000	-

제품매출	-	-	355,380	-

원재료 매입	-	-	-	16,000

유형자산 매입	-	-	-	85,200

합계	2,036	-	415,380	466,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

㈜일루온아이브	미수수익	2,036	-

단기대여금	220,000	-

임원	장기대여금	50,000	-

㈜그린씨엔엠	선급금	-	200,000

광진산전㈜	매출채권	-	6,485

매입채무	-	81,917

미지급금	-	20,750

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	당반기말

단기대여금	㈜일루온아이브	-	440,000	220,000	220,000

장기대여금	임원	50,000	-	-	50,000

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	전반기말

장기대여금	임원	50,000	-	-	50,000

단기차입금	대표이사	861,736	-	-	861,736

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	405,241	173,165

퇴직급여	30,598	33,385

합계	435,839	206,550

30. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	7,144,070	1,554,925

단기금융상품	13,515	6,000

매출채권	1,049,486	1,430,643

기타금융자산	1,888,001	17,682

장기금융상품	-	46,907

기타비유동금융자산	212,952	50,000

소계	10,308,024	3,106,157

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	5,936	-

합계	10,309,709	3,106,157

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	5,883	50,726

외환차익	73	-

단기금융상품평가이익	98	-

대손상각비	(17)	-

단기금융상품평가손실	(86)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품평가손실	(3,847)	-

장기금융상품처분손실	(751)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(641,974)	(689,590)

외환차손	(27)	-

순손익	(640,648)	(638,864)

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,144,070	7,144,070	1,554,925	1,554,925

단기금융상품	13,515	13,515	6,000	6,000

매출채권	1,049,486	1,049,486	1,430,643	1,430,643

기타금융자산	1,888,001	1,888,001	17,682	17,682

기타비유동금융자산	212,952	212,952	50,000	50,000

장기금융상품	-	-	46,907	46,907

합계	10,308,024	10,308,024	3,106,157	3,106,157

나. 금융부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	670,239	670,239	965,553	965,553

단기차입금	5,700,000	5,700,000	5,700,000	5,700,000

유동성장기차입금	8,972,760	8,972,760	7,700,040	7,700,040

전환사채	8,980,585	8,980,585	4,890,253	4,890,253

장기차입금	11,002,240	11,002,240	12,624,960	12,624,960

기타금융부채	969,070	969,070	1,063,601	1,063,601

합계	36,294,894	36,294,894	32,944,407	32,944,407

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

장기금융상품(주1)	5,936	-	-	5,936

(주1) 당사는 전기말 시점에 장기금융상품을 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

31. 금융상품 위험(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합계

매입채무	670,239	-	-	-	670,239

기타금융부채	969,070	-	-	-	969,070

단기차입금(주1)	2,310,490	3,434,294	-	-	5,744,784

유동성장기차입금(주1)	200,303	9,124,394	-	-	9,324,697

장기차입금(주1)	-	-	3,474,540	8,076,909	11,551,449

전환사채(주1)(주2)	33,000	3,269,417	132,000	6,916,369	10,350,786

합계	4,183,102	15,828,105	3,606,540	14,993,278	38,611,025

(주1) 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고 있습니다.
(주2) 만기에 지급할 예정인 상환할증금을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합계

매입채무	965,553	-	-	-	965,553

기타금융부채	1,063,601	-	-	-	1,063,601

단기차입금	-	5,700,000	-	-	5,700,000

유동성장기차입금	-	7,700,040	-	-	7,700,040

장기차입금	-	-	6,245,440	6,379,520	12,624,960

전환사채	-	-	4,890,253	-	4,890,253

합계	2,029,154	13,400,040	11,135,693	6,379,520	32,944,407

32. 보고기간후 사건 재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	회계거래	금액

2019-01-29	제10회 전환사채 중 250,000주 전환(전환가액 주당 1,475원)	368,750

2019-01-30	제10회 전환사채 중 238,095주 전환(전환가액 주당 1,475원)	351,190

합계	719,940