메디콕스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일에 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병 시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 기존 최대주주 마리투자조합의 조합원 탈퇴로 인한 소유주식수 변동으로, 이에 따라 기존 2대주주인 전병철이 2,406,213주 지분율 9.88로 최대주주로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2018년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 7월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다.

6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 7월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다

1) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석할 예정이므로, 당분기말 현재 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(4) 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2) 금융자산

(가) 분류2018년 7월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 수익인식회사는 2018년 7월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(가) 수행의무의 식별당사는 선박블록 건조 및 전동기 및 발전기 제조업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 재화의 판매, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(나) 변동대가당사가 제품의 매출로 인식하는 대가는 지체상금 등으로 인하여 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 보증당사는 제품 판매와 관련하여 고객에게 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 분기재무제표 작성시 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 위험관리(1) 신용위험관리

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,633,282	1,554,925

매출채권	829,299	1,430,643

기타수취채권	72,675	67,682

장단기금융상품	57,737	52,907

합 계	2,592,993	3,106,157

(2) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2~3년	3년 초과

매입채무	682,879	682,879	682,879	-	-	-

기타지급채무	925,623	925,623	925,623	-	-	-

단기차입금	5,700,000	5,700,000	5,700,000	-	-	-

전환사채	3,044,304	3,044,304	-	-	3,044,304	-

유동성장기부채	8,336,400	8,336,400	8,336,400	-	-	-

장기차입금	11,813,600	11,813,600	-	6,245,440	3,245,440	2,322,720

합 계	30,502,806	30,502,806	15,644,902	6,245,440	6,289,744	2,322,720

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2~3년	3년 초과

매입채무	965,553	965,553	965,553	-	-	-

기타지급채무	1,063,601	1,063,601	1,063,601	-	-	-

단기차입금	5,700,000	5,700,000	5,700,000	-	-	-

전환사채	4,890,253	4,890,253	-	4,890,253	-	-

유동성장기부채	7,700,040	7,700,040	7,700,040	-	-	-

장기차입금	12,624,960	12,624,960	-	6,245,440	3,245,440	3,134,080

합 계	32,944,407	32,944,407	15,429,194	11,135,693	3,245,440	3,134,080

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율위험관리① 이자율위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	5,700,000	5,700,000

전환사채	3,044,304	4,890,253

유동성장기부채	8,336,400	7,700,040

장기차입금	11,813,600	12,624,960

합 계	28,894,304	30,915,253

② 민감도분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스 포인트(1%) 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에 도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 감소	1% 상승	1% 감소

금융부채	(288,943)	288,943	(309,153)	309,153

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	31,510,194	33,951,578

자본(B)	20,504,701	18,501,768

현금및현금성자산 및 금융상품(C)	1,691,020	1,607,832

차입금(D)	28,894,304	30,915,253

부채비율(A/B)	153.7%	183.5%

순차입금비율(D-C)/B	132.7%	158.4%

(5) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	1,633,282	1,633,282	1,554,925	1,554,925

단기금융상품	9,000	9,000	6,000	6,000

매출채권	829,299	829,299	1,430,643	1,430,643

기타수취채권	22,675	22,675	17,682	17,682

장기금융상품	48,737	48,737	46,907	46,907

장기기타수취채권	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	2,592,993	2,592,993	3,106,157	3,106,157

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	682,879	682,879	965,553	965,553

단기차입금	5,700,000	5,700,000	5,700,000	5,700,000

유동성장기부채	8,336,400	8,336,400	7,700,040	7,700,040

전환사채	3,044,304	3,044,304	4,890,253	4,890,253

기타지급채무	925,623	925,623	1,063,601	1,063,601

장기차입금	11,813,600	11,813,600	12,624,960	12,624,960

합 계	30,502,806	30,502,806	32,944,407	32,944,407

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

매도가능금융자산으로 계상된 시장성없는 지분증권은 수준2로 분류됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,633,282	-

단기금융상품	9,000	-

매출채권	829,299	-

기타수취채권	22,675	-

장기금융상품	48,737	-

장기기타수취채권	50,000	-

합 계	2,592,993	0

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	682,879

단기차입금	-	5,700,000

유동성장기부채	-	8,336,400

전환사채	-	3,044,304

기타지급채무	-	925,623

장기차입금	-	11,813,600

합 계	0	30,502,806

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	1,554,925	1,554,925

단기금융상품	6,000	6,000

매출채권	1,430,643	1,430,643

기타수취채권	17,682	17,682

장기금융상품	46,907	46,907

장기기타수취채권	50,000	50,000

합 계	3,106,157	3,106,157

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	965,553	965,553

단기차입금	5,700,000	5,700,000

유동성장기부채	7,700,040	7,700,040

전환사채	4,890,253	4,890,253

기타지급채무	1,063,601	1,063,601

장기차입금	12,624,960	12,624,960

합 계	32,944,407	32,944,407

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	249	-	249

소 계	249	-	249

금융비용

이자비용	-	304,566	304,566

외환차손	1	-	1

매출채권처분손실	744	-	744

소 계	745	304,566	305,311

순금융수익	(496)	(304,566)	(305,062)

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	23,101	-	23,101

소 계	23,101	-	23,101

금융비용

이자비용	-	339,123	339,123

소 계	-	339,123	339,123

순금융수익	23,101	(339,123)	(316,022)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	4,933	3,877

보통예금 등	1,628,349	1,551,048

합 계	1,633,282	1,554,925

7. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	지분율(%)	취득원가	공정가치

시장성 없는 지분증권

㈜하나물산	5.21%	88,710	-	5.21%	88,710	-

당사는 (주)하나물산의 지분증권에 대하여 상장폐지 등의 사유로 장부금액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	829,299	1,430,643

대손충당금	-	-

소 계	829,299	1,430,643

기타수취채권

미수금	8,424	17,682

단기대여금	14,251

장기대여금	50,000	50,000

소 계	72,675	67,682

합 계	901,974	1,498,325

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

30일 이내	829,299	1,396,413	22,675	17,682

30일 ~ 60일 이내	-	19,800	-	-

60일 ~ 1년 이내	-	14,430	-	-

1년 이상	-	-	50,000	50,000

대손충당금	-	-	-	-

합 계	829,299	1,430,643	72,675	67,682

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	-	12,572	-	-

대손충당금 설정	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	-	-

매출채권 제각	-	(12,572)	-	-

기말잔액	-	-	-	-

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 12개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 12개월을 초과하는 채권에대해서 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(5) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도는 없습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	68,440	-

원재료	404,745	407,557

재공품	592,066	517,862

합 계	1,065,251	925,419

10. 기타자산 및 당기법인세자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동자산

선급금	2,716,410	-	2,733,380	-

선급비용	12,509	-	17,962	-

소 계	2,728,919	-	2,751,342	-

당기법인세자산

미수법인세환급액	15,176	-	15,140	-

기타비유동자산

임차보증금	-	250,000	-	267,000

기타보증금	-	1,504,770	-	1,504,770

전신전화가입권	-	182	-	182

소 계	-	1,754,952	-	1,771,952

합 계	2,744,095	1,754,952	2,766,482	1,771,952

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	35,256,947	-	35,256,947	35,256,947	-	35,256,947

건 물	7,235,601	(1,684,370)	5,551,231	7,235,601	(1,622,868)	5,612,733

구축물	939,599	(611,887)	327,712	939,599	(596,383)	343,216

기계장치	3,934,195	(1,662,047)	2,272,148	3,724,195	(1,549,517)	2,174,678

차량운반구	356,460	(225,647)	130,813	356,460	(208,452)	148,008

공구와기구	1,112,520	(917,155)	195,365	1,112,520	(896,615)	215,905

비 품	342,753	(219,368)	123,385	342,189	(210,343)	131,846

합 계	49,178,075	(5,320,474)	43,857,601	48,967,511	(5,084,178)	43,883,333

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등	처분 등	감가상각비	기말장부금액

토 지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건 물	5,612,733	-	-	(61,502)	5,551,231

구축물	343,216	-	-	(15,504)	327,712

기계장치	2,174,678	210,000	-	(112,530)	2,272,148

차량운반구	148,008	-	-	(17,195)	130,813

공구와기구	215,905	-	-	(20,540)	195,365

비 품	131,846	564	-	(9,025)	123,385

합 계	43,883,333	210,564	-	(236,296)	43,857,601

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 등	처분 등	감가상각비	기말장부금액

토 지	35,256,947	-	-	-	35,256,947

건 물	5,837,531	21,000	-	(245,798)	5,612,733

구축물	405,229	-	-	(62,013)	343,216

기계장치	2,530,128	85,200	(2,347)	(438,303)	2,174,678

차량운반구	290,799	21,239	(55,442)	(108,588)	148,008

공구와기구	264,352	36,200	-	(84,647)	215,905

비 품	58,501	93,850	-	(20,505)	131,846

합 계	44,643,487	257,489	(57,789)	(959,854)	43,883,333

(3) 토지 재평가당사는 전기 이전에 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	35,256,947	26,378,123

전기 이전에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 8,879백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

(4) 공정가치 측정토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었으며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	6,996	(6,994)	2	6,996	(6,994)	2

영업권	12,600,555	(12,600,555)	-	12,600,555	(12,600,555)	-

합 계	12,607,551	(12,607,549)	2	12,607,551	(12,607,549)	2

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	상각비 및 손상차손	기말장부가액

소프트웨어	2	-	2

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	상각비 및 손상차손	기말장부가액

소프트웨어	2	-	2

13. 담보제공자산 등당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	담보목적

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,468,892	22,800,000	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 창원시 진해구 남영로574번길 21	2,588,282	5,400,000	(주)부산은행	차입금 담보

토지, 건물 및기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,614,333	6,600,000

토지, 건물 및기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916	3,540,939	3,600,000	중소기업은행	차입금 담보

합 계	41,212,446	38,400,000

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무

외상매입금	682,879	965,553

기타지급채무

미지급금	593,322	765,327

미지급비용	332,301	298,274

소 계	925,623	1,063,601

기타유동부채

예수금	53,954	47,789

선수금	49	-

소 계	54,003	-

합 계	1,662,505	2,076,943

15. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출 등	(주)부산은행	3.86	300,000	300,000

3.55	1,400,000	1,400,000

4.16	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2.44	2,000,000	2,000,000

합 계	5,700,000	5,700,000

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)부산은행	3.98	3,150,000	3,325,000

중소기업은행	2.96	14,000,000	14,000,000

2.90	3,000,000	3,000,000

합 계	20,150,000	20,325,000

차감 : 유동성장기부채	(8,336,400)	(7,700,040)

차 감 계	11,813,600	12,624,960

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2018.10.01~2019.09.30	8,336,400

2019.10.01~2020.09.30	6,245,440

2020.10.01~2021.09.30	3,245,440

2022.10.01~2023.09.30	1,972,720

2023.10.01 이후	350,000

합 계	20,150,000

16. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.12.20	2019.12.20	0.00%	1.00%	3,334,957

사채상환할증금	101,436

전환권조정	(392,089)

가 감 계	3,044,304

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금

사채의 납입일 및 발행일	2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일	2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율	0.00%

사채의 보장수익율	연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	(주)중앙오션의 보통주식

(3) 당분기의 전환사채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	증 가	감 소	분기말장부가액

전환사채	5,491,497	-	(2,156,540)	3,334,957

상환할증금	167,029	-	(65,593)	101,436

전환권조정	(768,273)	-	376,184	(392,089)

전환권대가	1,132,782	-	(444,849)	687,933

상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	683,219	688,620

사외적립자산의 현재가치	(167,613)	(167,018)

순확정급여부채	515,606	521,602

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	66,498	178,202

이자비용	3,569	8,714

사외적립자산의 기대수익	(1,437)	(5,023)

합 계	68,630	181,893

(3) 당분기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	55,543	147,207

판매비와관리비	13,087	34,686

합 계	68,630	181,893

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	688,620	567,107

당기근무원가	66,498	178,202

이자비용	3,569	8,714

확정급여채무 재측정요소	28,170	112,680

퇴직급여 지급액	(103,638)	(178,083)

기말 확정급여채무	683,219	688,620

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	167,018	165,367

사외적립자산 기대수익	1,437	5,023

기여금 납입액	-	-

사외적립자산 재측정요소	(842)	(3,372)

기말금액	167,613	167,018

18. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	437,779	-

증가액(*)	-	437,779

감소액	-	-

기말금액	437,779	437,779

(*) 소송 1심 패소하여 전기에 충당부채를 계상하였습니다(주석20 참조).

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 주요 소송사건당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 해당 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

창원지방법원	개인	당사	손해배상(산)	437,779	(*1)

창원지방법원	개인	당사 외 2	손해배상(산)	42,036	(*2)

창원지방법원	개인	당사	대여금	50,000	(*3)

(*1) 1심 패소에 따라 당기말 현재 동 소송과 관련하여 437,779천원의 충당부채를 계상하고 있으며, 당사가 항소 진행 중에 있습니다(주석19 참조). (*2) 2018년 10월 4일자로 변론기일이 지정되어 있으며, 소송사건의 결과는 합리적으로 추정할 수 없습니다.(*3) 전기말 현재 해당 소송이 진행 중이나, 2018년 7월 4일자로 당사가 승소하였으며 원고가 항소 진행 중에 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증

(단위 : 천원)

담보 및 지급보증	제공처	내 역	담보제공액 등

서울보증보험(주)	현대중공업(주) 외	계약이행보증	637,000

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

중소기업은행	시설자금대출	1,500,000	300,000	1,200,000

시설자금대출	2,000,000	1,400,000	600,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000	-

(주)부산은행	운전자금대출	3,500,000	3,150,000	350,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000	-

시설자금대출	14,000,000	14,000,000	-

시설자금대출	3,000,000	3,000,000	-

(주)우리은행	B2B 외담대	200,000	109,000	91,000

합 계	28,200,000	25,959,000	2,241,000

20. 자본

(1) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	24,344,767주	22,882,712주

자본금	12,172,384	11,441,356

② 당분기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	일 자	발행주식수(*)	자본금

전기초	2017.07.01	21,860,000주	10,930,000

전환사채 전환	2017.12.20	474,576주	237,288

전환사채 전환	2018.01.10	142,372주	71,186

전환사채 전환	2018.04.20	81,432주	40,716

전환사채 전환	2018.04.24	116,000주	58,000

전환사채 전환	2018.05.29	208,332주	104,166

전기말	2018.06.30	22,882,712주	11,441,356

당기초	2018.07.01	22,882,712주	11,441,356

전환사채 전환	2018.07.02	38,637주	19,318

전환사채 전환	2018.07.31	97,723주	48,861

전환사채 전환	2018.08.01	20,362주	10,181

전환사채 전환	2018.08.08	159,090주	79,545

전환사채 전환	2018.08.09	371,427주	185,714

전환사채 전환	2018.08.10	571,427주	285,714

전환사채 전환	2018.09.06	203,389주	101,695

당기말	2018.09.30	24,344,767주	12,172,384

(*) 2010년 8월 합병과정에서 인수한 자기주식 3,698주가 포함되어 있습니다.

(2) 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,745,359	1,088,889

전환권재매입이익	170,090	170,090

자기주식(*)	(12,925)	(12,925)

전환권대가	687,933	1,132,782

재평가이익	8,878,823	8,878,823

합 계	12,469,280	11,257,659

(*) 자기주식은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(3) 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(4,012,661)	4,197,247

21. 영업부문 당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 조선 기자재 사업부문 및 전동기 및 발전기 사업부문으로 분류하였습니다. (1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

조선기자재 사업부문	선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문	고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

기타 사업부문	LPG가스충전 및 판매

(2) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조선기자재	전동기 및발전기	기 타	합 계	조선기자재	전동기 및발전기	합 계

매출액	3,690,131	1,703,630	1,304,267	6,698,028	1,608,045	998,360	2,606,405

매출총이익	404,554	616,392	39,004	1,059,950	(248,378)	201,460	(46,918)

영업손익	(113,929)	476,108	29,176	391,355	(535,318)	84,104	(451,214)

(3) 사업부문별 유무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

조선기자재	전동기 및 발전기	기 타	합 계	조선기자재	전동기 및 발전기	합 계

유형자산	38,373,783	5,483,818	-	43,857,601	38,516,148	5,367,185	43,883,333

무형자산	2	-	-	2	2	-	2

(4) 지역별 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	6,698,028	2,606,405

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2개(전기 : 1개)이며, 동 고객에 대한 당사의 당기 매출액은 4,165백만원(전기 : 1,440백만원)입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(669,792)	66,665

원재료의 매입	689,632	400,415

종업원급여	957,360	678,961

감가상각비	236,296	239,959

지급수수료	177,214	86,446

외주가공비	1,997,542	868,618

지급임차료	265,242	214,200

수도광열비	82,062	38,754

전력비	174,315	109,726

기 타	533,137	353,875

합 계	4,443,008	3,057,619

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	301,732	173,842

퇴직급여	13,087	18,052

복리후생비	38,266	32,878

차량유지비	2,116	539

보험료	9,382	5,889

접대비	27,663	39,130

감가상각비	16,103	22,983

지급수수료	160,703	77,724

지급임차료	24,242	9,600

기 타	75,301	23,659

합 계	668,595	404,296

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	249	23,101

소 계	249	23,101

금융비용

이자비용	304,566	339,123

외환차익	1	-

매출채권처분손실	744	-

소 계	305,311	339,123

합 계	(305,062)	(316,022)

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	-	30,000

잡이익	3,395	95

소 계	3,395	30,095

기타비용

기타의감가상각비	-	70,924

잡손실	391	-

소 계	391	70,924

합 계	3,004	(40,829)

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율을 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이월결손금 공제효과로 인하여 당분기 현재 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

27. 주당손익 주 당 손 익 은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순손실	89,297,264	(808,065,578)

가중평균유통보통주식수	22,659,479주	21,856,302주

기본주당순손실	4	(37)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

기초	2018-07-01	2018-09-30	92일	21,860,000주

자기주식	2018-07-01	2018-09-30	92일	(-)3,698주

전환사채전환	2018-07-02	2018-09-30	91일	38,637주

전환사채전환	2018-07-31	2018-09-30	62일	97,723주

전환사채전환	2018-08-01	2018-09-30	61일	20,362주

전환사채전환	2018-08-08	2018-09-30	54일	159,090주

전환사채전환	2018-08-09	2018-09-30	53일	371,427주

전환사채전환	2018-08-10	2018-09-30	52일	571,427주

전환사채전환	2018-09-06	2018-09-30	25일	203,389주

합 계	2,084,672,079

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,084,672,079주 ÷ 365일 = 22,659,479주

② 전분기

(단위 : 주)

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2017-07-01	기초	21,860,000	92일	2,011,120,000

2017-07-01	자기주식	(3,698)	92일	(340,216)

합 계	21,856,302	2,010,779,784

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,010,779,784주 ÷ 92일 = 21,856,302주

(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 2,260,987주입니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	304,566	339,123

퇴직급여	68,630	45,473

감가상각비	236,296	239,959

기타의감가상각비	-	70,925

이자수익	(249)	(23,101)

합 계	609,243	672,379

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	601,344	(355,345)

기타수취채권의 감소(증가)	9,258	44,381

기타유동자산의 증가	1,739,423	(3,400)

재고자산의 감소(증가)	(139,831)	66,665

기타비유동자산의 증가	17,000	-

매입채무의 증가(감소)	(282,675)	63,002

기타지급채무의 증가(감소)	(138,016)	(58,697)

기타유동부채의 증가	6,213	2,004

퇴직금의 지급	(103,638)	-

합 계	1,709,078	(241,390)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	811,360	811,360

전환권조정의 상각	96,707	141,477

토지 재평가이익	-	1,663,321

전환사채의 전환	2,666,983	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상 각	전환사채
전환	대 체	기 말

유동

단기차입금	5,700,000	-	-	-	-	5,700,000

유동성장기부채	7,700,040	(175,000)	-	-	811,360	8,336,400

전환사채	4,890,253	-	96,707	(1,942,656)	-	3,044,304

소 계	18,290,293	(175,000)	96,707	(1,942,656)	811,360	17,080,704

비유동

장기차입금	12,624,960	-	-	-	(811,360)	11,813,600

소 계	12,624,960	-	-	-	(811,360)	11,813,600

합 계	30,915,253	(175,000)	96,707	(1,942,656)	-	28,894,304

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상 각	전환사채
전환	대 체	기 말

유동

단기차입금	7,660,000	-	-	-	-	7,660,000

유동성장기부채	4,629,600	-	-	-	811,360	5,440,960

전환사채	5,641,301	-	141,477	-	-	5,782,778

소 계	17,930,901	-	141,477	-	811,360	18,883,738

비유동

장기차입금	15,870,400	-	-	-	(811,360)	15,059,040

소 계	15,870,400	-	-	-	(811,360)	15,059,040

합 계	33,801,301	-	141,477	-	-	33,942,778

29. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

기타의 특수관계자	시화안산화물터미널(주)	시화안산화물터미널(주)

기타의 특수관계자	씨티엠(주)	씨티엠(주)

기타의 특수관계자	광진산전(주)	광진산전(주)

기타의 특수관계자	중앙산업	중앙산업

기타의 특수관계자	(주)그린씨엔엠	(주)그린씨엔엠

전분기말 특수관계자인 동명선기는 전기말 폐업으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

동명선기	지급임차료	-	-	-	187,500

유형자산 취득	-	-	-	-

광진산전(주)	제품매출	75,827	-	18,969	-

수입임대료	-	-	30,000	-

지급임차료	-	190,680	-	-

원재료 매입	-	4,000	-	7,000

중앙산업	소모품비	-	1,100	-	-

합 계	75,827	195,780	48,969	194,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

광진산전(주)	매출채권	14,069	6,485

매입채무	67,342	81,917

미지급금	2,750	20,750

(주)그린씨엔엠	선급금	200,000	200,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	당기말

장단기대여금	임직원	50,000	14,251	-	64,251

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	전기말

장단기대여금	임직원	50,000	-	-	50,000

단기차입금	대표이사	861,736	-	-	861,736

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	103,821	117,856

퇴직급여	15,533	222,115

합 계	119,354	339,971

(6) 당분기말 현재 당사는 최대주주로부터 부산은행 등의 차입금 및 서울보증보험의 계약이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 7월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상자산 의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차 이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,554,925	1,554,925	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	6,000	6,000	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,430,643	1,430,643	-

기타수취채권(유)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	17,682	17,682	-

비유동금융자산

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	46,907	46,907	-

기타수취채권(비)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	50,000	50,000	-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.당기초 현재 금융자산의 재분류에 인하여 당사의 자본에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상초손의 인식 관련 정책을 변경하였으나 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일인 2018년 7월 1일 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31 조정전	조정	2018.01.01 조정후

매출채권및기타채권	1,498,325	-	1,498,325

재고자산	925,419	-	925,419

금융자산	1,607,832	-	1,607,832

기타	48,421,769	-	48,421,769

자산총계	52,453,345	-	52,453,345

매입채무및기타채무	2,029,154	-	2,029,154

충당부채	437,779	-	437,779

금융부채	30,915,253	-	30,915,253

기타	569,392	-	569,392

부채총계	33,951,578	-	33,951,578

이익잉여금	(4,197,247)	-	(4,197,247)

기타	22,699,015	-	22,699,015

자본총계	18,501,768	-	18,501,768

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 없습니다.