메디콕스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 당분기말 2019년 09월 30일 현재
제 21 기 전기말 2019년 06월 30일 현재
주식회사 중앙오션과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 중앙오션(이하 "지배기업")은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 13,484,364천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주	보통주식수	지분율

전병철	2,106,213	7.81

이기필	528,000	1.96

정정인	433,037	1.61

이용식	422,524	1.57

한일환	342,945	1.27

증권금융(유통)	326,954	1.21

김한호	310,000	1.15

마리투자조합	296,477	1.10

기타	22,202,577	82.33

합계	26,968,727	100

상기 주주현황은 최근주주명부폐쇠기준일(2019.07.10)로 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

㈜중앙BDS홀딩스(주1)	대한민국	12월	식자재유통 도소매	100

㈜오션테크놀로지(주1)	대한민국	12월	정보서비스	100

(주1) 사업다각화 목적으로 전기 중 신규설립 되었습니다.② 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜스타코어	처분

㈜일루온아이브	처분

③ 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당분기손익	총포괄손익

㈜중앙BDS홀딩스	787,410	(2,291)	(2,291)

㈜오션테크놀로지	39,912	(3,625)	(3,625)

2. 연결재 무 제 표 작성기준 주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로, 본 분기재무제표에 생략된 주석정보는 2019년 6월 30일로 종료된 회계연도의 연차재무제표를 참조하여야 합니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 20 : 충당부채 (복구비용의 추정)

- 주석 21 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)- 주석 22 : 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)- 주석 31 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)- 주석 34 : 범주별 금융상품 (공정가치 측정)- 주석 35 : 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 유형자산- 주석 34 : 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 소급하여 적용하였으나 기업회계기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호으 적용으로 회사는 제1017호의 원직에 따라 종전에 운용리스로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2018년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 7월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.9~3.15%입니다.전기말에 공시된 운용리스약정을 회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2019년 6월 30일의 운용리스 약정	564,458

2019년 7월 1일의 운용리스 약정 할인금액	576,237

차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료	-

차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료	-

2019년 7월 1일의 리스부채	576,237

부동산 리스계약과 관련된 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정되었습니다. 기타 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 유형자산이 564백만원 증가하였습니다. 당기초 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 7월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금및수취채권

6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익을 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구기구, 시설장치, 비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. - 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. (10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.복구충당부채는 연결실체의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화

연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객와의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는주석 3.(1)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 사채상환이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 7월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 본사 사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지실무적 간편법 적용시, 2019년 7월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 7월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

조선기자재 사업부문	선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등	고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	조선기자재	전동기및발전기 등	연결조정	합계

총자산	46,652,182	7,562,684	(839,701)	53,375,165

총부채	28,888,128	4,233,869	0	33,121,998

② 전기말(단위 : 천원)

구분	조선기자재	전동기및발전기 등	연결조정	합계

총자산	48,462,246	8,439,268	(839,701)	56,061,813

총부채	30,481,923	4,685,847	(246,776)	34,920,994

(3) 사업부문별 비유동자산 현황① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	조선기자재	전동기및발전기 등	연결조정	합계

비유동자산(주)	39,276,792	5,133,170	(839,701)	43,570,262

(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	조선기자재	전동기및발전기 등	연결조정	합계

비유동자산(주)	39,217,504	5,207,002	(839,701)	43,584,805

(주) 비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

조선기자재	전동기및발전기 등	연결조정	합계	조선기자재	전동기및발전기	연결조정	합계

매출액	2,644,896	1,550,796	-	4,195,693	18,191,744	7,033,307	-	25,225,051

외부매출액	2,644,896	1,550,796	-	4,195,693	18,191,744	7,033,307	-	25,225,051

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-	-	-	-

매출총이익	235,095	378,270	-	613,365	2,385,740	1,651,640	-	4,037,380

영업이익(손실)	(775,557)	265,628	-	(509,929)	(621,962)	157,534	(24,448)	(488,876)

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외 부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	2,570,689	3,464,752

고객 2	851,488	700,638

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	4,474	3,069

보통예금 등	3,117,614	5,573,255

합 계	3,122,089	5,576,324

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.7. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	280,000	-	130,000	-

보험상품	-	-	-	-

합 계	280,000	-	130,000	-

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	912,634	(469)	912,165	1,459,322	(850)	1,458,472

미수금	8,054	-	8,054	8,135	-	8,135

미수수익	12,268	-	12,268	1,979	-	1,979

단기대여금	1,056,955	(246,776)	810,179	910,679	-	910,679

임차보증금	150,000	-	150,000	150,300	-	150,300

기타보증금	590,000	(180,000)	410,000	600,000	(180,000)	420,000

소 계	2,729,910	(427,245)	2,302,665	3,130,415	(180,850)	2,949,565

비유동성

장기대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

임차보증금	-	-	-	-	-	-

기타보증금	10,770	-	10,770	10,770	-	10,770

전신전화가입권	-	-	-	-	-	-

소 계	60,770	-	60,770	60,770	-	60,770

합 계	2,790,680	(427,245)	2,363,435	3,191,185	(180,850)	3,010,335

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위 : 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권(주)	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동성

매출채권	899,698	-	10,647	1,820	-	469	912,634

미수금	8,054	-	-	-	-	-	8,054

미수수익	12,268	-	-	-	-	-	12,268

단기대여금	810,179	-	-	-	-	246,776	1,056,955

임차보증금	150,000	-	-	-	-	-	150,000

기타보증금	410,000	-	-	-	-	180,000	590,000

소 계	2,290,198	-	10,647	1,820	-	427,245	2,729,910

비유동성

장기대여금	50,000	-	-	-	-	-	50,000

기타보증금	10,770	-	-	-	-	-	10,770

소 계	60,770	-	-	-	-	-	60,770

합 계	2,350,968	-	10,647	1,820	-	427,245	2,790,680

(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권(주)	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동성

매출채권	1,456,475	-	-	1,997	-	850	1,459,322

미수금	8,135	-	-	-	-	-	8,135

미수수익	1,979	-	-	-	-	-	1,979

단기대여금	910,679	-	-	-	-	-	910,679

임차보증금	150,300	-	-	-	-	-	150,300

기타보증금	410,000	10,000	-	-	-	180,000	600,000

소 계	2,937,568	10,000	-	1,997	-	180,850	3,130,415

비유동성

장기대여금	50,000	-	-	-	-	-	50,000

기타보증금	10,770	-	-	-	-	-	10,770

소 계	60,770	-	-	-	-	-	60,770

합 계	2,998,338	10,000	-	1,997	-	180,850	3,191,185

(3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	연결조정	제각	기말

매출채권	850	(381)	-	469

단기대여금	-	246,776	-	246,776

기타보증금	180,000	-	-	180,000

합 계	180,850	246,395	-	427,245

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	기준서 제1109호 도입효과	설정	기말

매출채권	-	611	239	850

기타보증금	-	-	180,000	180,000

합 계	-	611	180,239	180,850

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

보험상품	1,771	7,558	9,329

지분상품	-	2,275,400	2,275,400

합 계	1,771	2,282,958	2,284,729

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	2,280,002

취득	5,178

처분	-

평가	(451)

기말	2,284,729

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	250,000	-	250,000	250,000	-	250,000

원재료	496,976	-	496,976	440,551	-	440,551

재공품	718,509	-	718,509	584,627	-	584,627

합 계	1,465,485	-	1,465,485	1,275,178	-	1,275,178

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	151,838	-

선급비용	12,521	-	22,776	-

부가세대급금	42,437	-	23,913	-

합 계	54,957	-	198,527	-

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,256,947	-	35,256,947

건물	7,235,601	(1,924,351)	5,311,250

구축물	957,599	(675,359)	282,240

시설장치	73,000	(17,367)	55,633

기계장치	3,943,795	(2,086,001)	1,857,794

차량운반구	402,270	(285,083)	117,188

공구와기구	1,207,928	(996,360)	211,568

비품	346,287	(246,862)	99,424

사용권자산	564,458	(207,785)	356,673

건설중인자산	19,600	-	19,600

합 계	50,007,486	(6,439,169)	43,568,317

② 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,256,947	-	35,256,947

건물	7,235,601	(1,864,055)	5,371,546

구축물	957,599	(659,399)	298,200

시설장치	73,000	(13,717)	59,283

기계장치	3,943,795	(1,989,461)	1,954,334

차량운반구	362,669	(264,969)	97,700

공구와기구	1,185,828	(975,251)	210,577

비품	344,982	(238,335)	106,647

합 계	49,360,421	(6,005,187)	43,355,234

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	회계정책변경	처분	감가상각비	기타(주)	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	-	-	35,256,947

건물	5,371,547	-	-	-	(60,297)	-	5,311,250

구축물	298,200	-	-	-	(15,960)	-	282,240

시설장치	59,283	-	-	-	(3,650)	-	55,633

기계장치	1,954,334	-	-	-	(96,540)	-	1,857,794

차량운반구	97,700	39,601	-	-	(20,114)	-	117,188

공구와기구	210,577	22,100	-	-	(21,110)	-	211,568

비품	106,647	5,360	-	-	(9,043)	(3,539)	99,424

사용권자산	-	-	564,458	-	(207,785)	-	356,673

건설중인자산	-	19,600	-	-	-	-	19,600

합 계	43,355,234	86,661	564,458	-	(434,498)	(3,539)	43,568,317

(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타(주)	기말금액

토지	35,256,947	-	-	-	-	-	35,256,947

건물	5,612,733	-	-	-	(241,187)	-	5,371,546

구축물	343,216	18,000	-	-	(63,016)	-	298,200

시설장치	-	21,000	51,133	-	(57,436)	44,586	59,283

기계장치	2,174,678	219,600	-	(528)	(491,768)	52,352	1,954,334

차량운반구	148,008	18,783	-	(1)	(69,090)	-	97,700

공구와기구	215,905	78,250	-	(1,483)	(82,095)	-	210,577

비품	131,846	130,156	(51,133)	(40,711)	(33,644)	(29,867)	106,647

합 계	43,883,333	485,789	-	(42,723)	(1,038,236)	67,071	43,355,234

(3) 토지 재평가연결실체는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	35,256,947	26,378,124

제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.

공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

원가접근법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는
증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 당분기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	MG손해보험	2019-04-14~2020-04-14	5,355,552

기계장치	MG손해보험	2019-04-14~2020-04-14	1,287,195

집기비품	MG손해보험	2019-04-14~2020-04-14	50,000

특건화재대물	MG손해보험	2019-04-14~2020-04-14	1,000,000

건물	흥국손해보험	2019-06-08~2020-06-08	2,249,692

기계장치	흥국손해보험	2019-06-08~2020-06-08	78,640

건물	MG손해보험	2019-03-19~2020-03-19	3,137,559

기계장치	MG손해보험	2019-03-19~2020-03-19	1,023,111

특건화재대물	MG손해보험	2019-03-19~2020-03-19	1,000,000

합 계	15,181,749

연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 13.사용권자산 및 리스부채(1)당분기말과 전기말 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위 : 천원)

사용권자산	당분기	전기

부동산	41,386	-

차량운반구	521,787	-

기타	1,285	-

합계	564,458	-

사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어있으며, 당분기에 증가된 사용권자산은 564백만원입니다. ②리스부채

(단위 : 천원)

리스부채(*)	당분기	전기

유동	260,235	-

비유동	106,345	-

합계	366,581	-

(2)당분기말과 전기말 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	11,287

차량운반구	196,113

기타	386

합계	207,785

리스부채에 대한 이자비용	3,113

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	514

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,620

당분기중 리스의 총 현금유출금액은 41백만원입니다.회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~4년이며 연장석택권이 있을 수 있습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약에 부과되는 다른 제약은 없으나 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 있습니다.(3)변동리스료변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 건설장비 리스는 현장 작업량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별건설장비의 경우 리스료 최대 10%까지 변동리스료 지급조건에 따릅니다. 현장작업량에 연동하는 변동리스료는 유발하는 조건이 생기는 기간에 당분기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 작업량이 증가하면 총 리스료 지급이 약 0.16%정도 증가됩니다.14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	9,345	(7,400)	-	1,945

영업권	12,600,555	-	(12,600,555)	-

합 계	12,609,900	(7,400)	(12,600,555)	1,945

② 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	9,345	(7,282)	-	2,063

영업권	12,600,555	-	(12,600,555)	-

합 계	12,609,900	(7,282)	(12,600,555)	2,063

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

소프트웨어	2,063	-	(117)	1,945

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기타(주)	기말금액

소프트웨어	2	2,349	(288)	-	2,063

특허권	-	500,000	(24,448)	(475,552)	-

합 계	2	502,349	(24,736)	(475,552)	2,063

(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다.무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.

15. 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금	담보권자	담보목적

토지, 건물 및 기계장치	경남 창원시 진해구 명제로 184	28,110,474	22,800,000	15,800,000	중소기업은행	차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치	경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47	4,938,853	3,600,000	3,000,000

토지, 건물 및 기계장치	경남 고성군 거류면 동해로 739	6,471,235	7,800,000	6,000,000	바로저축은행	제11회 CB

토지 및 건물	경남 창원시 진해구 남양동 378-3	2,572,305

합 계	42,092,867	34,200,000	24,800,000

16. 관계기업투자주식

연결실체는 당분기 중 스타코어 지분을 모두 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각잔금을 수령하면 지분을 양도하고 명의개서를 진행할 예정입니다. 이러한 결정에 따라 당분기 연결재무상태표의 스타코어의 지분은 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

(1) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	대체	지분법손실	장부금액

㈜스타코어	227,508	(227,508)	-	-

17.매각예정비유동자산 연결실체는 이사회결정에 따라 보유중인 관계기업투자주식을 매각하기로 결정하였고, 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 당분기 중 동 주식에 대하여 전량 매각하는 매매계약을 체결하였습니다. 매매계약에 따라 잔금수령 시점에 주식양도 및 명의개서를 할예정이며, 잔금 수령일은 2020년 4월 30일 입니다.당분기중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	손상차손	기말

㈜스타코어	-	-	227,508	-	-	227,508

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	367,204	537,201

미지급금	238,203	343,633

미지급비용	497,912	667,510

합계	1,103,319	1,548,344

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	10,000	-	1,503,300	-

계약부채	363,636	-	363,637	-

예수금	50,706	-	53,437	-

부가세예수금	118,794	-	223,145	-

합 계	543,137	-	2,143,519	-

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,000,000	2,110,577	-

장기차입금	3,400,000	13,400,000	3,400,000	13,500,000

합 계	5,400,000	13,400,000	5,510,577	13,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	2.578%	2,000,000	2,000,000

운전자금	㈜일루온아이브 대표이사	-	110,577

합 계	2,000,000	2,110,577

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업시설자금	중소기업은행	2.740%	13,800,000	13,900,000

중소기업시설자금	중소기업은행	2.730%	3,000,000	3,000,000

장기차입금 합계	16,800,000	16,900,000

중소기업시설자금	중소기업은행	2.740%	(400,000)	(400,000)

중소기업시설자금	중소기업은행	2.730%	(3,000,000)	(3,000,000)

유동성 대체	(3,400,000)	(3,400,000)

유동성 대체 후 장기차입금	13,400,000	13,500,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	중소기업은행

1년이내	3,400,000

1년~2년이내	400,000

2년~3년이내	13,000,000

합 계	16,800,000

21. 전환사채(1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제13회 전환사채

구분	내용

사채의 명칭	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일	2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일	2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율	2.00%

사채의 보장수익율	연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능

전환청구기간	2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권	㈜중앙오션의 보통주식

2) 제11회 전환사채

구분	내용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금

사채의 납입일 및 발행일	2019년 5월 22일 수요일

사채의 만기일	2022년 5월 22일 일요일

사채의 액면이자율	1.00%

사채의 보장수익율	연복리 4.00%

사채의 상환방법과 기한	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(Call Option)	2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능

전환청구기간	2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일

전환비율(%)	100%

전환가액(원/주)	매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다

전환대상 유가증권	㈜중앙오션의 보통주식

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	10,600,000	10,600,000

상환할증금	714,545	714,545

전환권조정	(1,321,409)	(1,443,213)

전환사채할인발행차금	(77,447)	(84,015)

소 계	9,915,689	9,787,317

전환권대가	858,765	858,765

합 계	10,774,454	10,646,082

(3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기초	발행	상각	전환	상환	당분기말

부채요소

전환사채	10,600,000	-	-	-	-	10,600,000

상환할증금	714,545	-	-	-	-	714,545

전환권조정	(1,443,214)	-	121,805	-	-	(1,321,409)

전환사채할인발행차금	(84,015)	-	6,567	-	-	(77,447)

소 계	9,787,317	-	128,372	-	-	9,915,689

자본요소

전환권대가	858,765	-	-	-	-	858,765

합 계	10,646,082	-	128,372	-	-	10,774,454

당분기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

22. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성 분류

기초금액	전입액	지급액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	3,000	-	-	3,000	3,000	-

합 계	3,000	-	-	3,000	3,000	-

② 전기(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성 분류

기초금액	전입액	지급액	기말금액	유동	비유동

소송충당부채	437,779	162,221	(600,000)	-	-	-

복구충당부채	-	3,000	-	3,000	3,000	-

합 계	437,779	165,221	(600,000)	3,000	3,000	-

23. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	913,874	843,174

사외적립자산 공정가치	(468,277)	(368,277)

순확정급여부채	445,597	474,897

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	69,593	304,425

확정급여채무 이자원가	1,106	14,276

사외적립자산 기대수익	-	(4,123)

합 계	70,700	314,578

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	843,174	688,620

당기손익으로 인식

당기근무원가	69,593	304,425

확정급여채무 이자비용	1,106	14,276

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	41,349

경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	3,407

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	-	9,628

제도에서 지급한 금액	-	(218,531)

당분기말 확정급여채무	913,874	843,174

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산	368,277	167,108

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익	-	4,123

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소	(2,865)

납부한 기여금	100,000	200,001

기말 사외적립자산	468,277	368,277

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유가증권 등	468,277	368,277

24. 우발부채 및 약정사항(1) 계류중인 주요 소송사건

회사가 피고(또는 채무자)로 소송중인 사건은 다음과 같습니다.

원고(또는 채권자)	사건번호	사건명	진행사항

사중진외 4명	2019카합21584	임시주주총회 효력정지가처분	원고 이유없음 기각(결정일 : 2019.10.31)

사중진외 4명	2019가합574969	임시주주총회 결의취소	진행중

주현경외 3인	2019카합1795	주주명부열람가처분	2019.11.11 신문기일진행중

(2) 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증금액	제공처	내역

서울보증보험	480,941	현대중공업외	이행보증

기타특수관계자	50,000	-	연대보증

대표이사	57,600	기업은행 법인카드	연대보증

대표이사	110,000	부산은행 법인카드	연대보증

합 계	698,541

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용금액	미사용금액

중소기업은행	시설자금	2,000,000	2,000,000	-

시설자금	14,000,000	13,800,000

시설자금	3,000,000	3,000,000	-

우리은행	B2B외담대	200,000	-	200,000

합 계	19,200,000	18,800,000	200,000

25. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	600,000,000주	600,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	26,968,727주	26,968,727주

자본금	13,484,364	13,484,364

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	26,968,727	13,484,364	22,882,712	11,441,356

유상증자	-	-	362,975	181,488

전환권 행사	-	-	3,723,040	1,861,520

기말	26,968,727	13,484,364	26,968,727	13,484,364

26. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,451,764	6,451,765

전환권대가	858,765	858,765

전환권재매입이익	-	-

토지재평가이익	6,925,482	6,925,482

자기주식	(12,924)	(12,925)

합 계	14,223,087	14,223,087

자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	14,223,087	9,304,318

유상증자	-	815,437

전환사채의 발행	-	1,019,965

전환사채의 상환	-	(161,200)

전환권의 행사	-	3,266,770

신주발행비	-	(22,203)

기말금액	14,223,087	14,223,087

27. 미처리결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	7,454,283	6,483,381

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,483,381	4,197,247

회계정책변경효과	-	611

지배기업소유주지분 당분기순손실	970,902	2,228,275

확정급여제도의 재측정요소	-	57,248

기말금액	7,454,283	6,483,381

28. 매출(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	4,195,693	6,698,027

(2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,195,693	6,698,027

② 수익의 구분당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

지역별 수익

대한민국	4,195,693	6,698,027

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	4,195,693	6,698,027

계약의 존속기간

단기계약(1년이내)	4,195,693	6,698,027

③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	912,634	1,459,322

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	363,637	363,637

3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	363,637	-

기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과	-	-

당기 수익으로 인식(-)	-	-

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)	-	363,637

기말	363,637	363,637

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(190,307)	(139,831)

상품 및 원재료 매입액	749,509	2,023,334

종업원급여	1,070,917	957,360

복리후생비	153,209	136,002

여비교통비	29,695	38,841

지급임차료	59,500	265,242

감가상각비	226,830	236,296

지급수수료	467,399	177,214

운반비	49,343	64,443

수선비	24,000	52,505

소모품비	30,510	51,431

외주가공비	1,499,997	1,997,542

기타	535,018	446,294

합계	4,705,621	6,306,672

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

직원급여	417,549	288,453

상여금	25,000	13,278

퇴직급여	10,686	13,087

복리후생비	62,830	38,266

여비교통비	14,667	38,207

접대비	51,671	27,663

통신비	1,276	1,636

세금과공과	9,002	15,966

감가상각비	23,975	16,103

지급임차료	17,946	24,242

수선비	172	1,400

보험료	5,461	9,382

차량유지비	11,952	2,116

운반비	6,004	5,595

교육훈련비	62	420

도서인쇄비	809	288

소모품비	2,741	2,651

지급수수료	440,447	160,703

대손상각비	(381)	-

건물관리비	-	9,139

사용권자산상각비	21,424	-

합 계	1,123,293	668,595

31. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	50	3,395

종속기업투자주식처분이익	83,251	-

합 계	83,301	3,395

기타비용

잡손실	500	391

기부금	200	-

기타의대손상각비	246,776	-

합 계	247,476	391

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	12,629	249

단기금융상품평가이익	26	-

합 계	12,655	249

금융비용

이자비용	308,455	304,567

외환차손	521	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	477	-

매출채권처분손실	-	745

합 계	309,453	305,312

33. 법인세비용 (1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당분기법인세비용	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	20,911

이연법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	22,046	2,429,529

미인식 이연법인세자산 변동액	(22,046)	(2,429,529)

법인세비용	-	20,911

(2) 당분기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순손익	(970,902)	(2,619,110)

적용세율에 따른 법인세	(213,598)	(576,205)

조정사항

비공제비용	200,111	3,020,223

비과세수익	(1,760)	(14,489)

미인식 이연법인세	18,059	(2,663,162)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	20,911

기타	(2,811)	233,633

법인세비용	-	20,911

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	-

34. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당분기순이익(손실)	(970,901,905)	89,297,264

가중평균유통주식수	26,965,029	23,682,191

기본주당순이익(손실)	(36)	4

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

일자	구분	유통주식수	일수(가중치)	가중평균유통보통주식수

2019-07-01	기초	26,968,727	92	26,968,727

2019-07-01	자기주식	(3,698)	92	(3,698)

합계	26,965,029	26,965,029

② 전분기(단위 : 주)

일자	구분	유통주식수	일수(가중치)	가중평균유통보통주식수

2018-07-01	기초	22,882,712	92	22,882,712

2018-07-01	자기주식	(3,698)	92	(3,698)

2018-07-02	전환사채 전환	38,637	91	38,217

2018-07-31	전환사채 전환	97,723	62	65,857

2018-08-01	전환사채 전환	20,362	61	13,501

2018-08-08	전환사채 전환	159,090	54	93,379

2018-08-09	전환사채 전환	371,427	53	213,974

2018-08-10	전환사채 전환	571,427	52	322,980

2018-09-06	전환사채 전환	203,389	25	55,269

합 계	24,341,069	23,682,191

(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당분기말 현재 전환권 행사시 발행될 잠재적보통주는 5,065,482주입니다.

35. 현 금 흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	226,314	236,296

사용권자산상각비	207,785	-

퇴직급여	70,700	68,630

이자비용	308,455	304,567

이자수익	(12,629)	(249)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(26)	-

대손상각비	(381)	-

기타의대손상각비	246,776	-

장기금융상품평가손실	477	-

종속기업투자주식처분이익	83,251	-

현재가치할인차금(리스부채)	3,113	-

합 계	1,133,835	609,243

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	546,688	601,344

미수금의 감소(증가)	1	9,258

선급금의 감소(증가)	(8,857)	16,970

선급비용의 감소(증가)	10,256	5,453

재고자산의 감소(증가)	(190,307)	(139,831)

매입채무의 감소(증가)	(169,997)	(282,675)

미지급금의 증가(감소)	(76,184)	(172,006)

미지급비용의 증가(감소)	(64,419)	33,989

선수금의 증가(감소)	(1,493,300)	49

리스부채의 증가(감소)	(209,656)	-

예수금의 증가(감소)	943	6,165

부가세대급금의 감소(증가)	(18,524)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(104,351)	-

퇴직금의 지급	-	(103,639)

사외적립자산의 감소(증가)	(100,000)	-

합 계	(1,877,708)	(24,922)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환권조정상각	121,805	96,707

리스부채 유동성 대체	260,235	0

전환사채전환	0	2,666,983

장기차입금 유동성대체	100,000	811,360

합 계	482,040	3,575,051

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	대체	기타변동(주)	당분기말

유효이자율 상각	전환권 행사

유동

단기차입금	2,110,577	-	-	-	-	(110,577)	2,000,000

유동성장기차입금	3,400,000	(100,000)	-	-	100,000	-	3,400,000

전환사채	9,787,317	0	6,567	-	-	121,805	9,915,690

소 계	15,297,894	(100,000)	6,567	-	100,000	11,228	15,315,690

비유동

장기차입금	13,500,000	-	-	-	(100,000)	-	13,400,000

합 계	28,797,894	(100,000)	6,567	-	-	11,228	28,715,690

(주) 연결범위변동으로 인한 금액과 전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	대체	당분기말

유효이자율 상각	전환권 행사

유동

단기차입금	5,700,000	-	-	-	5,700,000

유동성장기부채	7,700,000	(175,000)	-	-	811,360	8,336,400

전환사채	4,890,253	96,707	(1,942,656)	-	3,044,304

소 계	18,290,253	(175,000)	96,707	(1,942,656)	811,360	17,080,704

비유동

장기차입금	12,624,960	-	-	-	(811,360)	11,813,600

합 계	30,915,213	(175,000)	96,707	(1,942,656)	-	28,894,304

36. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,122,089	-	-	3,122,089

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	2,363,435	-	-	2,363,435

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,284,729	-	2,284,729

합 계	5,765,524	2,284,729	-	8,050,253

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,103,319	1,103,319

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

유동성장기부채	-	-	3,400,000	3,400,000

전환사채	-	-	9,915,690	9,915,690

장기차입금	-	-	13,400,000	13,400,000

합 계	-	-	29,819,009	29,819,009

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,576,324	-	-	5,576,324

단기금융상품	130,000	-	-	130,000

매출채권및기타채권	3,010,335	-	-	3,010,335

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,280,002	-	2,280,002

합 계	8,716,659	2,280,002	-	10,996,661

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,548,344	1,548,344

단기차입금	-	-	2,110,577	2,110,577

유동성장기부채	-	-	3,400,000	3,400,000

전환사채	-	-	9,787,317	9,787,317

장기차입금	-	-	13,500,000	13,500,000

합 계	-	-	30,346,238	30,346,238

(2) 당분기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	12,629	-	-	12,629

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	26	-	26

이자비용	-	-	(308,455)	(308,455)

외환차손	-	-	(522)	(522)

대손상각비	381	-	-	381

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(477)	-	(477)

합 계	13,010	(451)	(308,976)	(296,418)

② 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	21,186	-	-	21,186

외환차익	322	-	-	322

전환사채상환이익	-	-	37,877	37,877

채무면제이익	17,533	17,533

이자비용	-	-	(1,285,192)	(1,285,192)

외환차손	-	-	(65)	(65)

대손상각비	(239)	-	-	(239)

기타의대손상각비	(180,000)	-	-	(180,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,975)	-	(2,975)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(6,218)	-	(6,218)

합 계	(158,731)	(9,193)	(1,229,847)	(1,397,771)

(3) 공정가치ⓛ 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,284,729	2,284,729

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,122,089	-	-	3,122,089

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	2,363,435	-	-	2,363,435

소 계	5,765,524	-	-	5,765,524

합 계	5,765,524	2,284,729	-	8,050,253

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,103,319	1,103,319

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

유동성장기부채	-	-	3,400,000	3,400,000

전환사채	-	-	9,915,690	9,915,690

장기차입금	-	-	13,400,000	13,400,000

합 계	-	-	29,819,009	29,819,009

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,280,002	-	2,280,002

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	5,576,324	-	-	5,576,324

단기금융상품	130,000	-	-	130,000

매출채권및기타채권	3,010,335	-	-	3,010,335

소 계	8,716,659	-	-	8,716,659

합 계	8,716,659	2,280,002	-	10,996,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,548,344	1,548,344

단기차입금	-	-	2,110,577	2,110,577

유동성장기부채	-	-	3,400,000	3,400,000

전환사채	-	-	9,787,317	9,787,317

장기차입금	-	-	13,500,000	13,500,000

합 계	-	-	30,346,238	30,346,238

② 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	9,329	-	9,329

지분상품(주)	-	-	2,275,400	2,275,400

합 계	-	9,329	2,275,400	2,284,729

(주) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당분기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

③ 당분기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 2	수준 3	합 계

기초금액	4,602	-	4,602

대체	-	-	-

취득	5,178	2,275,400	2,280,578

처분	-	-	-

평가	(451)	-	(451)

기말금액	9,329	2,275,400	2,284,729

④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

채무상품	9,329	해지환급금	보증이율, 공시이율

지분증권	2,275,400	DCF 모형	할인율 등

37. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

현금및현금성자산(주)	3,117,614	5,573,255

단기금융상품	280,000	130,000

매출채권및기타채권	2,363,435	2,949,565

당기손익-공정가치측정금융자산(주)	1,771	1,653

소 계	5,762,821	8,654,473

비유동성:

장기매출채권및기타채권	60,770	60,770

당기손익-공정가치측정금융자산	7,558	2,949

소 계	68,328	63,719

합 계	5,831,149	8,718,192

(주) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	1,103,319	1,103,319	1,103,319	-

전환사채(주1)	9,915,690	11,658,940	152,416	11,506,524

차입금 등(주2)	18,800,000	19,725,422	5,783,480	13,941,942

합 계	29,819,009	32,487,682	7,039,216	25,448,465

(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 가 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	1,548,344	1,548,344	1,548,344	-

전환사채	9,787,317	11,697,252	152,416	11,544,836

차입금 등	19,010,577	20,216,442	6,053,574	14,162,868

합 계	30,346,238	33,351,461	7,754,334	25,707,704

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환 위험이 없습니다. 2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,000,000	2,000,000

유동성장기부채	3,400,000	3,400,000

장기차입금	13,400,000	13,500,000

합 계	18,800,000	18,900,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	188,000	(188,000)	189,000	(189,000)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	33,121,998	34,920,994

자본 (B)	20,253,167	21,140,819

현금및현금성자산 (C)	3,122,089	5,576,324

총차입부채 (D)	28,715,690	28,797,894

부채비율 (A/B)	164%	165%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	126%	110%

38. 특수관계자(1) 당분기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내 용	구 분

기타특수관계자	임원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	중앙산업	소모품비	-	-	1,000

㈜광진산전	제품매출	-	-	75,827

지급임차료	-	-	190,680

원재료 매입	-	-	4,000

합 계	-	-	75,827	195,680

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜스타코어	-	-	-	900

기타특수관계자	㈜일루온	-	-	150,000	-

임원	50,000	-	50,000	-

임원	-	-	-	110,577

합 계	50,000	-	200,000	111,477

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	당분기말

단기대여금	(주)일루온아이브(주)	246,776	-	(246,776)	-

장기대여금	임원	50,000	-	-	50,000

합 계	296,776	-	(246,776)	50,000

(주)(주)일루온아이브는 당분기 중 매각절차가 진행됨에 따라 연결실체의 특수관계자에서 제외되었습니다. 따라서 해당 단기대여금 잔액은 유동자산에 남아있으나, 특수관계자와의 거래내역에서는 감소하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	전기말

장기대여금	임원	50,000	-	-	50,000

합 계	911,736	-	-	50,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증금액	제공처	내역

기타특수관계자	50,000	-	연대보증

대표이사	57,600	기업은행 법인카드	연대보증

대표이사	110,000	부산은행 법인카드	연대보증

합 계	217,600

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	199,500	103,821

퇴직급여	5,304	15,533

합 계	204,804	119,354

39. 보고기간 후 사건 - 연결실체는 2019.10.24(접수일) 전 대표이사 사중진외 4인으로부터 2019.08.27 개최한 임시주주총회결의 취소 결정을 구하는 소송을 진행중에 있습니다.(2019가합574969)- 연결실체는 2019.10.31(결정일) 전 대표이사 사중진외 4인으로부터 2019.08.27 개최한 임시주주총회 효력정지 가처분 신청에 대하여 서울중앙지방법원으로부터 기각결정을 받았습니다.(2019카합21584)- 연결실체는 2019.09.30 주현경외 11인으로부터 임시주주총회소집청구를 받고 2019.10.21 이사회결정에 따라 2019.12.13 임시주주총회를 개최할 예정입니다. 이와 관련하여 2019.11.01 주현경외 3인으로부터 주주명부열람등사 가처분신청에 대하여 진행중에 있습니다.(2019카합21795)