메디콕스 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 2019년 9월 27일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였습니다. 이에따라 전기(제22기)사업연도의 회계기간은 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지이고 전전기(제21기)사업연도의 회계기간은 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지이며, 주석상 전기말은 2019년 12월 31일이고 전반기는 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지 입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기반기	매출채권	1,171,850	58	0.0

미수금	335,003	7,900	2.4

단기대여금	1,062,122	255,922	24.1

기타보증금(유동)	380,000	380,000	100

기타보증금(비유동)	231,263	209,500	90.6

합 계	3,180,238	853,380	26.8

제22기	매출채권	1,263,623	532	0.0

미수금	8,283	7,900	95.4

단기대여금	901,031	255,922	28.4

기타보증금	590,000	590,000	100

합 계	2,762,937	854,354	30.9

제21기	매출채권	1,459,321	850	0.1

기타보증금	600,000	180,000	30

합 계	2,059,321	180,850	8.8

주) 연결재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	854,355	180,850	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	(500)	-	611

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	500	-	-

③ 기타증감액	-	-	611

3. 대손상각비 계상(환입)액	(475)	673,505	180,239

4. 기말 대손충당금 잔액합계	853,380	854,355	180,850

주) 제21기 대손충당금 기타증감액 611천원은 K-IFRS 1109호 도입효과에 따른 대손충당금 설정 금액입니다.주) 연결재무제표 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 과거 신용손실 경험율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.그외의 채권에 대해서는 미래의 대손을 제외한 발생손실을 개별적으로 또는 부도율과 회수율을 이용하여 집합적으로 평가하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,158,850	13,000	-	-	1,171,850

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,158,850	13,000	-	-	1,171,850

구성비율	100.0	100.0	-	-	100.0

주) 연결재무제표 기준입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기

조선기자재사업부	원재료	84,498	8,820	23,369

재공품	265,226	272,051	294,185

소 계	349,723	280,871	317,554

전동기 발전기사업부	원재료	384,454	416,027	417,183

재공품	159,743	469,616	290,442

소 계	544,197	885,643	707,625

기타	상 품	-	-	250,000

소 계	-	-	250,000

합 계	원재료	468,952	424,847	440,552

재공품	424,969	741,667	584,627

상 품	-	-	250,000

소 계	893,920	1,166,514	1,275,179

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.6	2.0	2.3

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10회	8회	23회

주) 연결재무제표 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

연결실체는 2020년 6월말 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 6월 30일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부연결실체의 재고실사는 자체적으로 실시하였습니다.

3) 재고자산의 담보제공

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치 1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,996,999	-

소계	2,996,999	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,194,159

매출채권및기타채권	-	2,315,804

단기금융상품	-	250,000

장기매출채권및기타채권	143,779

금융자산합계 :	2,996,999	4,903,742

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,760,604

사채	-	753,545

단기차입금	-	2,000,000

유동성장기차입금	-	3,400,000

전환사채	-	10,123,160

장기차입금	-	12,963,560

리스부채	-	1,150,031

금융부채합계	-	32,150,900

(*1) 연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,287,618	-

소계	2,287,618	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,956,153

매출채권및기타채권	-	2,069,441

단기금융상품	-	430,000

장기매출채권및기타채권	66,370

금융자산합계 :	2,287,618	7,521,964

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,391,601

사채	-	4,101,392

단기차입금	-	2,000,000

유동성장기차입금	-	3,400,000

전환사채	-	10,046,261

장기차입금	-	13,300,000

리스부채	963,909

금융부채합계	-	35,203,163

(*1) 연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	9,950	15,643

외환차익	-	248

대손상각비	474	(222)

기타의대손상각비	-	(180,000)

기타의대손상각비 환입	500	-

사채상환이익	7,004	37,877

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(98)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(800)	958

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(5,467)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(762,514)	(641,560)

외화차손	(279)	(38)

사채상환손실	(51,877)	-

3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	21,599	-	21,599

투자전환사채	-	-	700,000	700,000

지분상품(주1)	-	-	2,275,400	2,275,400

합계	-	21,599	2,975,400	2,996,999

(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당반기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으며, 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품	-	12,218	-	12,218

지분상품(주1)	-	-	2,275,400	2,275,400

합계	-	12,218	2,275,400	2,287,618

(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당반기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으며, 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.4) 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

기초금액	12,218	2,275,400	2,287,618

취득	10,181	700,000	710,181

평가	(800)	-	(800)

기말금액	21,599	2,975,400	2,996,999

(전반기) (단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

기초금액	-	-	-

취득	2,949	2,275,400	2,278,349

평가	-	-

기말금액	2,949	2,275,400	2,278,349

5) 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

채무상품	21,599	해지환급금	보증이율, 공시이율

지분증권	2,275,400	DCF 모형	할인율 등

전환사채	700,000	할인된현금흐름및옵션가격결정모형	할인율, 주가변동성등

6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 와 전반기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (2) 유형자산 장부금액 및 공정가치연결실체는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.1) 당반기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	35,256,947	26,378,123

주) 제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.2) 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

원가접근법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주)중앙오션(주1)	회사채	사모	2018년 11월 06일	6,600,000,000	표면 : 2만기 : 3	-	2021.11.06	일부상환	-

(주)중앙오션(주2,3)	회사채	사모	2019년 05월 22일	6,000,000,000	표면 : 1만기 : 4	-	2022.05.22	미상환	-

(주)중앙오션(주4)	회사채	사모	2019년 12월 18일	4,100,100,000	표면 : 0만기 : 1	-	2020.12.18	일부상환	-

합 계	-	-	-	16,700,100,000	-	-	-	-	-

주1) 보고서 제출일 현재 제13회 무보증 전환사채 2,000백만원이 전환되었으며, 미상환잔액은 4,600백만원입니다. 또한, 2020년 2월 6일 3,600백만원을 만기전 취득 했으며, 2020년 3월 11일 2,600백만원은 재매각하였고, 2020년 5월 20일 1,000백만원을 재매각 하였습니다. 주2) 2019년 5월 22일 발행한 제11회 무보증 전환사채와 관련된 담보현황은 주석 15.담보제공자산 참조하시기 바랍니다.주3) 보고서 제출일 현재 제11회 무보증 전환사채 미상환잔액은 6,000백만원입니다. 또한, 2020년 5월 25일 1,000백만원을 만기전 취득, 2020년 6월 17일 1,000백만원을 재매각하였으며, 2020년 6월 30일 500백만원, 2020년 7월 9일 500백만원, 2020년 8월 3일 500백만원을 만기전 사채 취득하였습니다.주4) 보고서 제출일 현재 제14회 무보증 사모사채 3,350백만원이 조기상환되었으며, 미상환 잔액은 750백만원 입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-