NH농우바이오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 34(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지농업회사법인 주식회사 농우바이오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

지배기업인 농업회사법인 주식회사 농우바이오(이하 "지배기업")는 1990년 6월 5일에 설립되었으며, 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등의 사업을 운영하고 있습니다. 지배기업은 2010년 7월26일 농업회사법인으로 전환함에 따라 주식회사 농우바이오에서 농업회사법인 주식회사 농우바이오로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 당기말 현재 경기도 수원시에 본사를 두고 경기도 여주시 등에 육종연구소와 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년 4월 2일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 주식수는 16,030,561주입니다. 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말과 전기말 현재 납입자본금은 각각 8,015백만원이며, 주요 주주구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	소유지분율(%)	소유주식수(주)	소유지분율(%)

농협경제지주(주)	9,283,920	57.91	9,283,920	57.91

기타	6,746,641	42.09	6,746,641	42.09

합계	16,030,561	100.00	16,030,561	100.00

(2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말

사명	소재지	업종	결산일	투자지분비율

소유지분율	비지배지분 지분율

북경세농종묘유한공사	중국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

NONGWOO SEED AMERICA INC.	미국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

PT. KOREANA SEED INDONESIA	인도네시아	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	71.43%	28.57%

NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD.(*1)	인도	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

NONGWOOSEED MYANMAR CO., LTD.(*2)	미얀마	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	3월 31일	100%	-

NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI	튀르키예	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

청도세농종묘유한공사	중국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

(*1) NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. 결산월이 당기 중 12월31일로 변경되었습니다.

(*2) NONGWOOSEED MYANMAR CO., LTD. 결산월이 당기 중 3월31일로 변경되었습니다. 당기 중 외부주주로부터 지분을 매수하여 지분율이 97.31%에서 100%로 증가하였습니다.

② 전기말

사명	소재지	업종	결산일	투자지분비율

소유지분율	비지배지분 지분율

북경세농종묘유한공사	중국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

NONGWOO SEED AMERICA INC.	미국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

PT. KOREANA SEED INDONESIA(*1)	인도네시아	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	71.43%	28.57%

NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD.(*2)	인도	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	3월 31일	100%	-

NONGWOOSEED MYANMAR CO., LTD.(*2)	미얀마	종자 육종 및 육성연구에대한 제반사업	9월 30일	97%	3%

주식회사 상림 농업회사법인	대한민국	유기질 비료 및 상토 제조업	12월 31일	100%	-

NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI	튀르키예	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

청도세농종묘유한공사	중국	종자 육종 및 육성연구에 대한 제반사업	12월 31일	100%	-

(*1) PT. KOREANA SEED INDONESIA는 전기 중 유상증자를 실시하였으나, 연결실체는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 71.43%로 감소하였습니다.

(*2) 소재지 국가에서 정한 결산월 입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

북경세농종묘유한공사	47,649	17,915	18,348	383

NONGWOO SEED AMERICA INC.	15,096	4,329	8,844	250

PT. KOREANA SEED INDONESIA	4,847	2,654	3,213	(41)

NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD.	19,091	6,310	20,277	1,915

NONGWOOSEED MYANMAR CO.,LTD.	3,174	555	734	(525)

주식회사 상림 농업회사법인(*)	13,120	7,924	7,311	194

NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI	2,699	994	2,509	557

청도세농종묘유한공사	8,737	1,715	-	(193)

(*) 연결실체는 당기 중 주식회사 상림 농업회사법인 주식 전량을 매각하였으며, 지배력상실 전까지의 재무정보입니다. ② 전기말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

북경세농종묘유한공사	47,247	17,123	21,916	873

NONGWOO SEED AMERICA INC.	18,085	7,744	8,754	366

PT. KOREANA SEED INDONESIA	4,452	2,292	2,509	(590)

NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD.	15,702	4,933	18,170	1,846

NONGWOOSEED MYANMAR CO.,LTD.	3,653	580	1,584	226

주식회사 상림 농업회사법인	11,624	6,622	13,063	84

NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI	2,320	343	1,467	(276)

청도세농종묘유한공사	6,848	1,427	-	(14)

(4) 연결대상범위의 변동 1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상범위에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

대한민국	주식회사 상림 농업회사법인	지분 매각

2. 중요한 회계정책 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ·약정의 조건 ·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ·유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ' 나 '수 정 리스료 ' 를 산정하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경 우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치평가 내역 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가 상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.2 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치평가 내역로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치평가 내역로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치평가 내역로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치평가 내역로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치평가 내역 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치평가 내역의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치평가 내역로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

모든 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 기타포괄손익-공정가치평가 내역 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치평가 내역 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치평가 내역 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치평가 내역 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치평가 내역로 측정하며, 당기손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치평가 내역에 가산합니다. 당기손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다

(나) 기타포괄손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치평가 내역로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치평가 내역 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치평가 내역로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치평가 내역 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치평가 내역 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치평가 내역로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치평가 내역로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 32 참조).

2.8 재고자산 연결실체는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 생물자산 연결실체는 소비용 생물자산으로 분류되는 재배중인 작물에 대해서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있으며, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건물	10 - 40 년

구축물	15 - 39 년

기계장치	4 - 10 년

차량운반구	5 - 10 년

집기비품	3 - 8 년

시설장치	5 - 10 년

임차시설물	5 년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 투자부동산 연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법

건물	20 - 30 년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토 하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2.13 무형자산

연결실체는 무형자산을 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개별 프로젝트와 관련된 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년 - 10년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 계약부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한계약부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매 연결실체는 종자와 상토를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 종자와 상토를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결실체의 판매정책에 따르면 국내판매의 경우 최종고객은 제품을 구매한 후 3영업주기이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 계약부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·연결실체의 신용등급에 해당하는 회사채이자율

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용품입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2024년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치평가 내역

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 32 참조). (5) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 계약부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 이러한 위험에 대한 정보와 연결실체의목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 경영진은 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 이행하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

종자사업	채소종자 등

상토사업	상토, 비료 등

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구분	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

종자사업(*1)	114,283	9,088	311,059	62,890

상토사업(*2)	21,561	(143)	12,750	2,927

합계	135,844	8,945	323,809	65,817

(*1) 종자사업에는 투자부동산 관련한 자산 29,036백만원, 부채 1,725백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 상토사업에는 중단사업에 대한 매출액 7,311백만원과 영업이익 189백만원이 제외되어 있습니다. ② 전기

(단위:백만원)

구분	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

종자사업(*1)	111,519	11,849	293,631	65,147

상토사업	21,881	(718)	33,762	12,111

합계	133,400	11,131	327,393	77,258

(*1) 종자사업에는 투자부동산 관련한 자산 26,237백만원, 부채 1,728백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 상토사업에는 중단사업에 대한 매출액 12,902백만원과 영업손실 119백만원이 제외되어 있습니다.

(3) 연결실체의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출 정보는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

종자사업	국내	41,294	42,691

아시아	52,500	50,545

미주	10,405	9,570

유럽	6,002	4,196

아프리카	3,941	4,396

기타	141	121

소계	114,283	111,519

상토사업	국내	21,537	21,877

아시아	24	4

소계	21,561	21,881

합계	135,844	133,400

(4) 주요고객 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 상토사업부문과 관련된 단일고객이며 본 고객으로부터의 매출액(중단사업 매출액 포함)은 13,876백만원(전기:16,214백만원) 입니다.

6. 영업의 계절적 특성

연결실체의 종자사업부문은 기상 조건에 따라서 종자수급상황이 영향을 받습니다. 즉, 토지, 기온, 일조량 등을 기본 조건으로 하는 농업과 밀접한 관계가 있으므로 농사와 마찬가지로 계절적 요인에 크게 좌우됩니다. 따라서 종자매출은 매년 12월부터2월 사이에 매출이 집중되며, 겨울 김장채소 준비를 위하여 8월에도 매출이 많이 발생합니다.

7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	23,741	14,989

현금등가물	10,704	9,141

합계	34,445	24,130

(2) 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	275	외부 연구수탁과제 및 정부보조금

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동성 :

매출채권	51,858	(2,182)	49,676

미수금	536	-	536

보증금	11	-	11

유동성 소계	52,405	(2,182)	50,223

비유동성 :

장기매출채권	387	(296)	91

보증금	3,780	-	3,780

비유동성 소계	4,167	(296)	3,871

합계	56,572	(2,478)	54,094

(단위:백만원)

전기말	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동성 :

매출채권	53,231	(1,804)	51,427

미수금	694	-	694

보증금	11	-	11

단기금융상품	275	-	275

유동성 소계	54,211	(1,804)	52,407

비유동성 :

장기매출채권	1,056	(302)	754

보증금	3,271	-	3,271

장기금융상품	458	-	458

비유동성 소계	4,785	(302)	4,483

합계	58,996	(2,106)	56,890

(2) 손상 매출채권 및 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	2,017	-	380	59

선급금	964	57	426	-

반환제품회수권(*)	637	-	757	-

기타	191	-	938	-

합계	3,809	57	2,501	59

(*) 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의 권리입니다.

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품(*2)	16,462	(1,053)	15,409	14,739	(586)	14,153

나종자(*1)(*2)	76,474	(2,725)	73,749	79,130	(2,157)	76,973

원종	10,252	-	10,252	10,075	-	10,075

상토재고	1,831	-	1,831	5,942	-	5,942

상토원재료	1,571	-	1,571	4,440	-	4,440

저장품	1,074	-	1,074	1,379	-	1,379

기타의재고자산	5,893	-	5,893	4,897	-	4,897

합계	113,557	(3,778)	109,779	120,602	(2,743)	117,859

(*1) 소비용 생물자산에서 재고자산으로 대체된 나종자에 대해서 순공정가치로 평가하여 전기말 평가손실 400백만원을 매출원가에서 가산하였습니다. (*2) 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 상품 472백만원 및 나종자 366백만원을 인식하였으며, 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산 및 생물자산의 원가는 당기 47,132백만원(전기 43,958백만원) 입니다.

11. 생물자산

(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목	당기말	전기말

소비용생물자산

작물(*)	232	478

(*) 재배중인 작물은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목	당기	전기

기초 장부금액	478	561

작물재배로 인한 증가	1,936	1,892

수확후 재고자산으로 대체	(2,200)	(1,937)

기타(*)	18	(38)

기말 장부금액	232	478

(*) 기타에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

비유동성:

지분증권	4,112	2,459

(2) 지분증권 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 계상하고 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	지분율(%)	취득원가	미실현손익	당기말 장부금액	전기말 장부금액

유원미디어㈜(*)	-	-	-	-	-

㈜에이씨피씨	13.88	1,386	2,726	4,112	2,458

기타	-	-	-	-	1

합계	1,386	2,726	4,112	2,459

(*) 전기 중 처분하여 관련 기타포괄손익누계액(평가손실: 362백만원)을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	30,117	-	-	30,117	34,191	-	34,191

건물	32,097	(14,359)	(85)	17,653	30,424	(14,224)	16,200

구축물	5,741	(2,583)	(37)	3,121	6,422	(2,918)	3,504

기계장치	14,990	(12,239)	-	2,751	20,108	(16,031)	4,077

차량운반구	2,140	(1,485)	-	655	3,534	(2,884)	650

집기비품	5,360	(4,582)	-	778	5,957	(5,075)	882

시설장치	10,301	(8,255)	-	2,046	11,508	(9,556)	1,952

임차시설물	130	(82)	-	48	129	(65)	64

사용권자산	9,090	(2,407)	-	6,683	9,376	(2,769)	6,607

건설중인자산	4,622	-	-	4,622	7,075	-	7,075

합 계	114,588	(45,992)	(122)	68,474	128,724	(53,522)	75,202

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

과목	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	기타(*2)	기말

토지	34,191	-	(317)	-	(3,757)	30,117

건물	16,200	1,325	(224)	(820)	1,172	17,653

구축물	3,504	441	(13)	(209)	(602)	3,121

기계장치	4,077	964	(88)	(1,124)	(1,078)	2,751

차량운반구	650	406	(7)	(221)	(173)	655

집기비품	882	443	(6)	(271)	(270)	778

시설장치	1,952	509	(10)	(651)	246	2,046

임차시설물	64	-	-	(18)	2	48

사용권자산	6,607	1,944	(187)	(1,288)	(393)	6,683

건설중인자산	7,075	1,437	(14)	-	(3,876)	4,622

합계	75,202	7,469	(866)	(4,602)	(8,729)	68,474

(*1) 유형자산의 취득과 관련된 비현금거래는 156백만원이며, 동 금액은 미지급금에계상되어 있습니다. (*2) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있으며, 투자부동산으로 대체된 1,107백만원과 손상차손 123백만원이 포함되어 있습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 종속기업인 주식회사 상림 농업회사법인를 처분함에 따른 감소 7,184백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

과목	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	기타(*2)	기말

토지(*3)	34,613	777	-	-	(1,199)	34,191

건물(*3)	17,544	6	(127)	(1,051)	(172)	16,200

구축물(*3)	6,126	25	-	(336)	(2,311)	3,504

기계장치(*3)	4,907	666	(108)	(1,366)	(22)	4,077

차량운반구	700	226	(15)	(265)	4	650

집기비품(*3)(*4)	1,439	226	(326)	(416)	(41)	882

시설장치	2,663	275	-	(847)	(139)	1,952

임차시설물	77	5	-	(20)	2	64

사용권자산(*3)	8,064	2,010	(1,910)	(1,340)	(217)	6,607

건설중인자산	3,983	3,469	-	-	(377)	7,075

합계	80,116	7,685	(2,486)	(5,641)	(4,472)	75,202

(*1) 유형자산의 취득과 관련된 비현금거래는 226백만원이며, 동 금액은 미지급금에 계상되어 있습니다. (*2) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다. (*3) 매각예정으로 분류되어 매각예정비유동자산으로 대체된 유형자산의 장부금액은 3,677백만원과 손상차손 352백만원이 포함되어 있으며, 이는 종자사업부문이 사용하던 자산과 관련된 것입니다(주석 36 참조). (*4) 전기 중 기타의무형자산에서 집기비품으로 1백만원 대체되었습니다.

14. 리스이용자 연결실체는 다음의 사용권자산을 인식하는 리스거래 외에 리스기간이 12개월 미만인 특정 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. (1) 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구분	부동산(*1)	차량	합계

취득가액:

기초	7,387	1,989	9,376

기중 취득	1,279	665	1,944

기중 처분	(1,352)	(524)	(1,876)

기타	(115)	(237)	(352)

당기말	7,199	1,893	9,092

감가상각누계액:

기초	(1,702)	(1,067)	(2,769)

감가상각비	(701)	(587)	(1,288)

기중 처분	1,180	508	1,688

기타	(206)	167	(39)

당기말	(1,429)	(979)	(2,408)

순장부금액:	5,770	914	6,684

(*1) 토지와 건물이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구분	부동산(*1)	차량	합계

취득가액:

기초	8,294	2,326	10,620

기중 취득	1,813	197	2,010

기중 처분	(2,417)	(515)	(2,932)

기타	(303)	(19)	(322)

당기말	7,387	1,989	9,376

감가상각누계액:

기초	(1,570)	(986)	(2,556)

감가상각비	(742)	(598)	(1,340)

기중 처분	522	500	1,022

기타	88	17	105

당기말	(1,702)	(1,067)	(2,769)

순장부금액:	5,685	922	6,607

(*1) 토지와 건물이 포함되어 있습니다.

(2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	3,300	4,946

당기증가	1,944	2,010

당기감소	(223)	(1,913)

이자비용	173	358

지급리스료	(1,468)	(1,900)

기타	(269)	(201)

기말	3,457	3,300

차감:유동성리스부채	(764)	(1,009)

차감계	2,693	2,291

당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

1년 이내	764	1,009

1년 초과 5년 미만	1,266	1,165

5년 이상	1,427	1,126

총리스부채	3,457	3,300

(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

임차료 등 기타영업비용

단기리스(매출원가 등에 포함)(*1)	110	188

소액리스(매출원가 등에 포함)(*2)	60	57

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각(*3)	1,288	1,340

순금융원가

리스부채 이자비용	173	358

리스해지이익	41	188

리스해지손실	-	1

(*1) 판매비와관리비에 85백만원(전기 : 166백만원) 및 매출원가에 25백만원(전기 : 22백만원) 반영되어 있습니다. (*2) 판매비와관리비에 50백만원(전기 : 47백만원) 및 매출원가에 10백만원(전기 : 10백만원) 반영되어 있습니다. (*3) 판매비와관리비에 1,098백만원(전기 : 1,132백만원) 및 매출원가에 190백만원(전기 : 208백만원)반영되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,518백만원(전기 : 2,145백만원)입니다.

15. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보험종류	자 산	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	114,793	농협손해보험(주) 등

건물	32,293

구축물	3,844

기계장치	15,430

시설장치	3,203

집기비품	2,240

투자부동산-건물 등	20,657

합계	192,460

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에, 종업원을 위하여는 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산 연결실체는 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 5년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	16,249	-	16,249	15,814	-	15,814

건물	21,042	(8,311)	12,731	19,522	(7,310)	12,212

합 계	37,291	(8,311)	28,980	35,336	(7,310)	28,026

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말 장부금액

토지	15,814	-	-	-	435	16,249

건물	12,212	621	-	(770)	668	12,731

합 계	28,026	621	-	(770)	1,103	28,980

(*) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다. 또한, 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 1,107백만원 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 백만원

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말 장부금액

토지	15,790	-	-	-	24	15,814

건물	12,995	-	-	(752)	(31)	12,212

합 계	28,785	-	-	(752)	(7)	28,026

(*) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련손익 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,735	2,659

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	1,002	1,084

(4) 당기말 현재 연결실체는 투자부동산 임대와 관련하여 1,050백만원의 전세권이 설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 50,283백만원(전기 : 46,382백만원)이며, 공시지가 및 감정평가금액을 고려하여 추정하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,066	1,770

1년 초과 5년 이하	2,876	3,507

5년 초과	-	780

합 계	4,942	6,057

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	97	(71)	-	26	91	(69)	-	22

시설물이용권	1,314	-	-	1,314	1,314	-	-	1,314

영업권	1,098	(618)	-	480	3,590	(618)	(2,221)	751

기타의무형자산	3,397	(1,932)	-	1,465	5,297	(2,329)	-	2,968

합계	5,906	(2,621)	-	3,285	10,292	(3,016)	(2,221)	5,055

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구분	기초	취득	처분	상각(*1)	손상차손	기타(*2)	기말

산업재산권	22	9	-	(4)	-	(1)	26

시설물이용권	1,314	-	-	-	-	-	1,314

영업권(*3)	751	-	-	-	(271)	-	480

기타의무형자산	2,968	14	-	(293)	-	(1,224)	1,465

합계	5,055	23	-	(297)	(271)	(1,225)	3,285

(*1) 기타의무형자산 상각액은 판매비와관리비 및 매출원가에 반영되어 있습니다.

(*2) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액과 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 주식회사 상림 농업회사법인 주식 전량을 매각하였으며 매각금액이 현금창출단위의 장부금액에 미달하여 손상차손 271백만원을 인식하였습니다. 또한 연결실체는 보고기간말 현재 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 손상검사를 실시하였는 바, 영업권이 속하는 현금창출단위의 회수가능액이 그 장부가액을초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 한편, 이러한 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구분	기초	취득	처분	상각(*1)	손상차손	기타(*2)	기말

산업재산권	28	-	-	(5)	-	(1)	22

시설물이용권	1,318	-	-	-	-	(4)	1,314

영업권(*3)	1,827	-	-	-	(1,076)	-	751

기타의무형자산	3,333	-	-	(364)	-	(1)	2,968

합계	6,506	-	-	(369)	(1,076)	(6)	5,055

(*1) 기타의무형자산 상각액은 판매비와관리비 및 매출원가에 반영되어 있습니다.

(*2) 기타증감액에는 해외사업환산손익의 변동금액과 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 보고기간말 현재 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 손상검사를실시하였는 바, 영업권이 속하는 현금창출단위의 회수가능액이 그 장부가액을 미달하여 손상차손 1,076백만원을 인식하였습니다. 한편, 이러한 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 16,935백만원 및 16,732백만원입니다. (4) 영업권의 손상검사 영업권은 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(백만원)

구분	취득금액	손상차손누계액	장부금액

NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYITICARET ANONIM SIRKETI인수	480	-	480

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 이는 경영진이 승인한 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 향후 5년치의 세후 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 동 기간에 사용된 영구성장률은 1%이며, 이는 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용가치 계산에 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영하여 NONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYITICARET ANONIM SIRKETI 현금창출단위는 세전할인율 30.80%을 적용하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,459	-	18,535	-

미지급금	4,332	-	3,528	-

미지급비용	-	-	1	91

리스부채	764	2,693	1,009	2,291

예수보증금	1,589	1,161	1,643	1,110

기타	-	109	-	111

합계	23,144	3,963	24,716	3,603

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	1,681	-	2,079	-

선수수익(*)	5	60	160	78

예수금	38	-	88	-

기타의기타유동부채	11,908	-	11,429	-

합계	13,632	60	13,756	78

(*) 종자매출 관련 계약부채 성격의 금액이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내역	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	농협은행주식회사	시설자금대출	5.84	-	4,400

농협은행주식회사	운영자금대출	4.10~5.20	20,327	23,662

AXIS BANK	운영자금대출	9.20	235	-

유동성장기부채	농협은행주식회사	시설자금대출	-	-	114

소계	20,562	28,176

장기차입금	농협은행주식회사	시설자금대출	-	-	667

합계	20,562	28,843

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내역	이자율(%)	액면 금액	장부금액

기초

시설자금대출	5.84 ~ 6.01	5,181	5,181

운영자금대출	3.31 ~ 7.45	23,662	23,662

신규 차입

운영자금대출	4.10 ~ 9.20	14,679	14,679

당기 상환

시설자금대출	5.84 ~ 6.01	(4,448)	(4,448)

운영자금대출	5.2 ~ 7.44	(14,607)	(14,607)

기타

기타(*1)	(87)	(87)

종속기업처분으로 인한 감소

시설자금대출	6.01	(733)	(733)

운영자금대출	5.51~7.45	(3,085)	(3,085)

당기말

운영자금대출	4.10~5.20	20,562	20,562

(*1) 기타에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

환불부채	3,830	3,727

소송충당부채	163	376

합 계	3,993	4,103

(2) 환불부채

당기 및 전기 중 연결실체의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

기 초	3,727	3,930

전 입	3,830	3,727

환 입	(3,727)	(3,930)

기 말(*1)	3,830	3,727

(*1) 당기말 계약부채와 관련하여 반환제품회수권(기타유동자산) 637백만원(전기말 : 757백만원)을 계상하였습니다. 연결실체는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 계약부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 계약부채를 환입하고 있습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초계약부채잔액	405	569

기말계약부채잔액	443	405

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

종자매출	391	559

(4) 소송충당부채

당기 및 전기 중 연결실체의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기 초	376	-

증 가	87	384

감 소	(299)	-

기 타(*)	(1)	(8)

기 말	163	376

(*) 기타에는 해외사업환산손익의 변동금액이 포함되어 있습니다. 전기 중 진행중인 소송사건에서 지급 예상금액을 소송충당부채로 계상하였으며, 당기 중 확정되어 본계정 대체하였습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체에 계류 중인 소송사건은 지배기업이 제소한 건 2건(관련금액 600백만원)과 연결실체(중국법인)가 피소된 건 1건(관련금액 163백만원, 1심 진행) 및 지배기업이 보조참가인으로 관련되어 있는 피소 1건(관련금액 299백만원)이 있으며, 피소 사건에 대하여는 전기 중 1심 패소하여 지급 예상금액을 소송충당부채로 계상하였으며, 당기 2심 패소하여 지급예상금액을 본계정 대체하였습니다. 소송 결과에 따른 최종 부담 금액은 연결실체가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 담보자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관명	담보자산	장부금액	담보금액	관련 계정과목	관련금액

농협은행(주)	토지	7,627	20,880	차입금(주석20)	13,000

건물(투자부동산포함)	14,981

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공된 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자	목적물	질권금액	내용

농협은행(주)	광교사옥	7,600	질권설정

당기말 현재 농협은행(주)로부터의 차입한도약정에 대한 담보를 위하여 건물 등에 가입한 재물손해 보장보험의 청구권에 대하여 질권 7,600백만원을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 운전자금 등의 차입약정 한도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	약정한도	대출실행액	미사용한도

농협은행(주)	운전자금	30,047	20,327	9,720

axis bank	465	235	230

합 계	30,512	20,562	9,950

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보증처	보증금액	비고

서울보증보험	63	이행보증 등

한국무역보험공사	5,014	수출보험 등

(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유형자산	615	1,169

사용권자산	-	154

합계	615	1,323

23. 자본금, 자본잉여금 및 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000	60,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	16,030,561	16,030,561

보통주자본금	8,015,280,500	8,015,280,500

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,312	53,312

(3) 배당

연결실체가 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보통주 - 현금배당

·2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금 전기: 주당 지배기업 150원, 일반주주 200원	-	2,742

·2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금 당기: 주당 지배기업 200원, 일반주주 200원	3,206	-

총배당액	3,206	2,742

당 회계연도에 대한 주당배당금은 200원이며 총배당금은 3,206백만원으로 2024년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식처분이익	6,817	6,817

해외사업환산손익	1,338	1,879

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,157	848

기타	(49)	(79)

합계	10,263	9,465

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	13,157	13,157

임의적립금	67,033	67,033

미처분이익잉여금	105,587	98,461

합 계	185,777	178,651

26. 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

종자매출	114,283	111,519

상토매출	21,561	21,881

합 계	135,844	133,400

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

종자	상토	합계	종자	상토	합계

재화 또는 용역의 유형:

종자매출	114,038	-	114,038	111,257	-	111,257

상토매출	-	21,561	21,561	-	21,881	21,881

용역매출	245	-	245	262	-	262

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	114,283	21,561	135,844	111,519	21,881	133,400

지리적 시장:

국내	41,294	21,537	62,831	42,691	21,877	64,568

아시아	52,500	24	52,524	50,545	4	50,549

미주	10,405	-	10,405	9,570	-	9,570

유럽	6,002	-	6,002	4,196	-	4,196

아프리카	3,941	-	3,941	4,396	-	4,396

기타	141	-	141	121	-	121

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	114,283	21,561	135,844	111,519	21,881	133,400

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	114,038	21,561	135,599	111,257	21,881	133,138

기간에 걸쳐 인식	245	-	245	262	-	262

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	114,283	21,561	135,844	111,519	21,881	133,400

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

종자	상토	종자	상토

수익

외부고객	114,283	21,561	111,519	21,881

내부부문	19,434	747	22,981	162

합계	133,717	22,308	134,500	22,043

내부부문 조정 및 제거	(19,434)	(747)	(22,981)	(162)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	114,283	21,561	111,519	21,881

(2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

종자매출원가	51,853	49,406

상토매출원가	17,809	18,401

합 계	69,662	67,807

(3) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

급여	19,626	18,032

퇴직급여	1,292	1,430

복리후생비	3,051	3,218

여비교통비	1,876	1,622

통신비	127	136

수도광열비	488	434

소모품비	69	56

포장비	10	2

세금과공과	623	584

임차료	43	182

수수료	4,790	4,003

감가상각비	2,148	1,897

손실충당금전입액	695	991

수선비	79	178

차량유지비	685	645

보험료	162	143

접대비	650	549

광고선전비	520	477

운반비	1,076	1,053

도서인쇄비	21	17

교육훈련비	118	91

전산관리비	228	205

견본비	48	34

영농교육비	48	39

판매촉진비	450	460

경상개발비	16,935	16,732

재해보상비	43	456

무형자산상각비	231	230

시험분석비	440	466

잡비	665	100

합계	57,237	54,462

27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	911	950

매각예정비유동자산처분이익	214	-

매각예정비유동자산손상환입	26	-

임대수익	2,735	2,659

잡이익	198	120

합계	4,084	3,729

기타비용 :

유형자산처분손실	109	427

매각예정비유동자산손상차손	447	352

유형자산손상차손	123	-

무형자산손상차손	271	1,076

임대원가	1,002	1,084

기부금	49	74

농업지원사업비	290	269

잡손실	639	126

합 계	2,930	3,408

28. 주당이익 (1) 기본주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배회사지분계속사업이익	10,179,877,502	9,943,649,231

지배회사지분중단사업이익(손실)	152,767,065	(64,974,750)

가중평균유통주식수	16,030,561	16,030,561

기본주당계속사업순이익	635	620

기본주당중단영업순이익(손실)	10	(4)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당기

(단위:주,일)

기 간	발행주식수	유통주식수	해당일수	적수

2023.01.01 ~ 2023.12.31	16,030,561	16,030,561	365	5,851,154,765

가중평균유통보통주식수 : 5,851,154,765 ÷ 365일 = 16,030,561주

② 전기

(단위:주,일)

기 간	발행주식수	유통주식수	해당일수	적수

2022.01.01 ~ 2022.12.31	16,030,561	16,030,561	365	5,851,154,765

가중평균유통보통주식수 : 5,851,154,765 ÷ 365일 = 16,030,561주

(3) 희석주당이익

희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	당기	전기

당기법인세부담액	1,783	2,678

법인세 환급액	(25)	(3)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(1,536)	(1,924)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(345)	66

기타	(95)	66

계속사업 법인세비용(수익)	(188)	925

중단사업 법인세비용(수익)	(30)	(42)

(2) 당기 및 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 공정가치 변동	(345)	66

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(345)	66

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 공정가치 변동	1,654	(345)	1,309	(250)	66	(184)

(4) 당기 및 전기의 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 계속영업이익	9,980	10,812

적용세율에 따른 세부담액	2,196	2,530

조정사항:

비과세수익	(69)	(33)

비공제비용	385	453

세액공제 및 세액감면	(800)	(1,240)

이연법인세 미인식효과	(680)	752

법인세 추납액	6	33

기타	(95)	91

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	(1,131)	(1,661)

법인세비용(수익)	(188)	925

평균유효세율(*)	-	8.55%

(*) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율 분석은 생략합니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	당기	전기

기말 이연법인세자산	13,310	11,042

기초 이연법인세자산	11,042	9,118

종속기업투자주식처분으로 이연법인세부채 감소	732	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(1,536)	(1,924)

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익 반영	기타포괄 손익반영	종속기업 지분 매각으로 인한 감소

선수수익	32	(32)	-	-	-

대손충당금	254	66	-	320

대손금	-	-	-	-

종속기업투자(미실현손익)	2,086	351	-	-	2,437

매도가능증권손상차손	11	(1)	-	-	10

매도가능증권평가이익	(225)	-	(345)	-	(570)

반품충당부채	783	18	-	-	801

반품충당자산	(159)	26	-	-	(133)

미지급비용	369	14	-	-	383

퇴직급여충당부채	36	(36)	-	-	-

퇴직연금충당금	(31)	31	-	-	-

토지	(2,048)	48	-	-	(2,000)

감가상각비	23	18	-	-	41

정부보조금	85	(81)	-	-	4

재고자산평가충당금	449	138	-	-	587

세금과공과	28	-	-	-	28

미지급금	19	1	-	-	20

리스	9	14	-	-	23

이월세액공제	9,919	1,188	-	-	11,107

무형자산공정가액	(921)	71	-	850	-

이월결손금	167	(59)	-	(118)	(10)

우발충당부채	85	(44)	-	-	41

매각예정유형자산	73	89	-	-	162

수익증권 평가이익	(2)	-	-	-	(2)

외화매출채권	-	68	-	-	68

농특과제미수금	-	(1)	-	-	(1)

건물(부가세)	-	(6)	-	-	(6)

합계	11,042	1,881	(345)	732	13,310

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익 반영	기타포괄 손익반영

선수수익	30	2	-	32

임대보증금(선수수익)	-	-	-	-

대손충당금	90	164	-	254

대손금	-	-	-	-

종속기업투자(미실현손익)	2,107	(21)	-	2,086

매도가능증권손상차손	112	(101)	-	11

매도가능증권평가이익	(291)	-	66	(225)

반품충당부채	865	(82)	-	783

반품충당자산	(315)	156	-	(159)

미지급비용	547	(178)	-	369

퇴직급여충당부채	31	5	-	36

퇴직연금충당금	(31)	-	-	(31)

토지	(2,146)	98	-	(2,048)

감가상각비	13	10	-	23

정부보조금	40	45	-	85

재고자산평가충당금	316	133	-	449

세금과공과	27	1	-	28

미지급금	22	(3)	-	19

리스	8	1	-	9

이월세액공제	8,448	1,471	-	9,919

무형자산공정가액	(952)	31	-	(921)

이월결손금	197	(30)	-	167

우발충당부채	-	85	-	85

매각예정유형자산	-	73	-	73

수익증권 평가이익	-	(2)	-	(2)

합 계	9,118	1,858	66	11,042

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,689	4,849

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,332	9,603

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(505)	(195)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,206)	(3,215)

이연법인세자산(부채) 순액	13,310	11,042

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(백만원)

구분	당기말	전기말	사유

(가산)할 일시적차이>

종속기업투자	(18,718)	(21,866)	종속기업투자지분에 관한 일시적차이에 대해서 배당 또는 처분하지 않을 예정

영업권	480	751

미사용 이월결손금(*)	250	666	미래과세소득의 불확실

합계	(17,988)	(20,449)