오상자이엘 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 가. 지배기업의 개요오상자이엘 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 3월 12일 설립되어 PLM(Product Life Cycle Management : 제품수명주기관리) 컨설팅 및 솔루션 구축, 정보시스템 통합서비스와 정보시스템 소프트웨어 개발 및 관리용역, 과일포장재 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 신규사업으로 서산테크노밸리에 부지를 확보하여 고순도 알루미나 생상공장에 대한 투자를 진행 중에 있습니다. 지배기업은 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2002년 4월 4일 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 등록되었으며, 2009년 3월 20일 정기주주총회의 결의를 통해 회사명을 자이엘정보기술 주식회사에서 주식회사 자이엘로 변경하였으며, 2009년 7월 23일 임시주주총회 결의를 통해 회사명을 다시 오상자이엘 주식회사로 변경하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜오상	5,026,937	28.32	5,026,937	28.32

이극래	1,356,000	7.64	1,356,000	7.64

자기주식	106,437	0.60	106,437	0.60

기타	11,258,508	63.44	11,258,508	63.44

합계	17,747,882	100.00	17,747,882	100.00

나. 종속기업의 현황 당분기말 현 재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

㈜오비트	100%	대한민국	12월	도매, 제조

㈜자이엘	100%	대한민국	12월	금융자문 및 투자

다. 종속기업의 재무현황 당분기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (1)당분기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜오비트	100	17,411,793	5,175,800	6,453,921	73,723	73,723

㈜자이엘	100	893,977	7,534	-	(17,574)	23,598

(2)전분기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익

㈜오비트	100	17,559,823	5,534,781	7,219,578	486,859	486,859

㈜자이엘	100	920,791	7,581	-	176,671	161,941

2. 연결재무제표 작성기준가. 회계기준의 적용연결실체의 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표 입니다. 동 연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2)공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연 결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

가 . 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준 서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자 산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 위험관리 가. 재무위험관리요소 연 결 실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환위험연결실체는 미국 달러, 유로화 등 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화	당분기말	전기말

매출채권	USD	-	11,720

매입채무및기타채무	USD	-	91,416

EUR	-	8,373

JPY	-	-

차입금	JPY	2,708,333	2,696,550

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결실체의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 통화별 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 아 래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

매출채권	USD	-	-	1,172	(1,172)

매입채무및기타채무	USD	-	-	(9,142)	9,142

EUR	-	-	(837)	837

JPY	-	-	-	-

차입금	JPY	(270,833)	270,833	(269,655)	269,655

(2) 이자율 위험 연결실체는 변동 및 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 변동차입금 일부에 대해 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 현금흐름 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	11,558,313	9,896,510

고정금리 차입금	6,000,000	-

합계	17,558,313	9,896,510

당분기 및 전기의 이자율 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(115,583)	115,583	(98,965)	98,965

나. 신용위험 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 (*)	3,245,115	7,903,400

매출채권및기타채권	12,456,389	11,499,428

만기보유금융자산	481,330	444,045

기타금융자산	2,448,149	5,271,921

합계	18,630,983	25,118,794

(*) 연결재무상태표의 "현금및현금성자산'과의 차액은 연결실체가 직접 보유하고 있는 현금입니다. 주 석 28 에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 제공한금융보증과 관련한 신 용위험 최대노출 수 준 은 6,078백 만원 입 니다 .

다. 유동성 위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 연결실체는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	7,521,679	-	-	7,521,679

차입금	15,518,983	735,145	1,533,452	17,787,580

기타금융부채	540,222	162,009	60,000	762,231

합계	23,580,884	897,154	1,593,452	26,071,490

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	11,485,095	-	-	11,485,095

차입금	3,697,357	3,927,505	2,507,886	10,132,748

기타금융부채	503,825	51,341	150,000	705,166

합계	15,686,277	3,978,846	2,657,886	22,323,009

라. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율을 주기적으로 검토하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금및사채 (A)	17,558,313	9,896,510

현금및현금성자산 (B)	3,245,426	7,903,400

순부채 (A-B=C)	14,312,887	1,993,110

자본 (D)	50,418,336	50,636,089

총자본 (C+D=E)	64,731,223	52,629,199

자본조달비율 (C/E)	22.1%	3.8%

5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치