오상자이엘 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

오상자이엘 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오상자이엘 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 3월 12일 설립되어 PLM(Product Life Cycle Management : 제품수명주기관리) 컨설팅 및 솔루션 구축, 정보시스템 통합서비스와정보시스템 소프트웨어 개발 및 관리용역, 과일포장재 판매, 고순도 알루미나 기반 소재의 생산 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 인천광역시부평구에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2002년 4월 4일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 등록되었으며, 2009년 3월 20일 정기주주총회의 결의를 통해 회사명을 자이엘정보기술 주식회사에서 주식회사 자이엘로 변경하였으며, 2009년 7월 23일 임시주주총회 결의를 통해 회사명을 다시 오상자이엘 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)오상	5,378,822	28.34%	5,026,937	28.32%

이 국 래	1,475,530	7.77%	1,379,000	7.77%

자기주식	110,085	0.58%	106,437	0.60%

기 타	12,018,346	63.31%	11,235,508	63.31%

합계	18,982,783	100.00%	17,747,882	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

(주)오비트	100%	대한민국	12월	과일포장재 제조ㆍ판매

(주)자이엘코스메틱	100%	대한민국	12월	금융자문 및 투자,화장품 제조 및 판매

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오비트	100	15,017,727	2,723,612	1,014,648	(49,178)	(1,516,526)

(주)자이엘코스메틱	100	1,000,778	34,424	368,069	85,200	85,200

(2) 전기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오비트	100	17,009,241	3,198,600	5,944,326	406,901	2,314,145

(주)자이엘코스메틱	100	893,411	12,257	1,448,932	(241,896)	(241,896)

2. 연결재무제표 작성기준가. 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2023 년 12 월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 위험관리가. 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

나. 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 미국 달러, 유로화 등 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부 금액은 없으며 이에따라 환율 변동시 세전손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험

연결실체는 변동이자율 차입금에 대하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율변동현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	2,200,000	2,200,000

이자율 1%변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(5,500)	5,500	(8,200)	8,200

다. 신용위험

보고기간 종료일 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	17,244,010	9,523,133

매출채권및기타채권	12,778,456	13,417,104

상각후원가금융자산	485,690	421,005

기타금융자산	17,437,833	23,963,478

합계	47,945,989	47,324,720

주석34에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 제공한 금융보증과 관련한 신용위험 최대노출 수준은 480백만원입니다.

라. 유동성 위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 연결실체는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 차입금은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	21,089,052	4,979	5,802	21,099,833

차입금	2,226,506	-	-	2,226,506

기타금융부채	160,000	156,316	-	316,316

금융보증부채 (*)	480,000	-	-	480,000

합계	23,955,558	161,295	5,802	24,122,655

(*) 금융보증부채를 금융보증계약으로 분리하였기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	23,518,479	3,326	7,179	23,528,984

차입금	2,254,268	-	-	2,254,268

기타금융부채	123,312	193,312	11,339	327,963

금융보증부채 (*)	480,000	-	-	480,000

합계	26,376,059	196,638	18,518	26,591,215

마. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율을 주기적으로 검토하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금 (A)	2,200,000	2,200,000

현금및현금성자산 (B)	17,244,010	9,523,133

순부채 (A-B〓C)	(15,044,010)	(7,323,133)

자본 (D)	95,040,973	95,845,375

총자본 (C+D〓E)	79,996,963	88,522,242

자본조달비율 (C/E) (*)	-	-

(*) 당분기말과 전기말 자본조달비율은 부(-)의 금액이 발생함에 따라 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치 (*)	장부금액	공정가치 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,755	7,755	8,284	8,284

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	1,533,972	1,533,972	1,497,042	1,497,042

소계	1,541,727	1,541,727	1,505,326	1,505,326

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	17,244,010	-	9,523,133	-

매출채권및기타채권	12,778,456	-	13,417,104	-

상각후원가 금융자산	485,690	-	421,005	-

기타금융자산	17,437,833	-	23,963,478	-

소계	47,945,989	-	47,324,720	-

자산합계	49,487,716	1,541,727	48,830,046	1,505,326

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	21,099,833	-	23,528,984	-

기타금융부채	316,316	-	327,963	-

차입금	2,200,000	-	2,200,000	-

소계	23,616,149	-	26,056,947	-

부채합계	23,616,149	-	26,056,947	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우는 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,546	-	6,205	7,751	2,079	-	6,205	8,284

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,533,972	1,533,972	-	-	1,497,042	1,497,042

다. 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1)당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,205	3	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,533,972	3	조정순자산법	-

(2)전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,205	3	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,497,042	3	조정순자산법	-

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	17,244,010	9,523,133

7. 매출채권및기타채권

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,215,176	-	12,772,605	-

대손충당금	(547,427)	-	(420,901)	-

미수금	1,179,273	-	1,133,965	-

대손충당금	(68,566)	-	(68,566)	-

합계	12,778,456	-	13,417,103	-

나. 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	489,467	-	705,149	5,290

대손상각비(환입)	126,526	-	1,027	-

기말장부금액	615,993	-	706,176	5,290

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,124,392	12,737,010

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	1,273,586	352,665

6개월 초과 12개월 이하	380,477	327,429

12개월 초과	-	-

소계	1,654,063	680,094

손상채권	615,993	489,467

합계	13,394,448	13,906,571

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

가. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액