오상자이엘 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항가. 지배기업의 개요오상자이엘 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오상자이엘 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 3월 12일 설립되어 PLM(Product Life Cycle Management : 제품수명주기관리) 컨설팅 및 솔루션 구축, 정보시스템 통합서비스와 정보시스템 소프트웨어 개발 및 관리용역, 과일포장재 판매, 고순도 알루미나 기반 소재의 생산 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2002년 4월 4일 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 등록되었으며, 2009년 3월 20일 정기주주총회의 결의를 통해 회사명을 자이엘정보기술 주식회사에서 주식회사 자이엘로 변경하였으며, 2009년 7월 23일 임시주주총회 결의를 통해 회사명을 다시 오상자이엘 주식회사로 변경하였습니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)오상	5,026,937	28.32	5,026,937	28.32

이 국 래	1,379,000	7.77	1,379,000	7.77

자기주식	106,437	0.60	106,437	0.60

기타	11,235,508	63.31	11,235,508	63.31

합계	17,747,882	100.00	17,747,882	100.00

나. 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

(주)오비트	100%	대한민국	12월	과일포장재 제조ㆍ판매

(주)자이엘코스메틱	100%	대한민국	12월	화장품 제조 및 판매, 금융자문 및 투자

다. 종속기업의 재무현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원, %)

구 분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)오비트	100	16,346,420	4,129,615	4,709,186	537,547	407,660

(주)자이엘코스메틱	100	1,518,851	202,798	1,574,195	70,898	70,898

(2) 전기말

(단위: 천원, %)

구 분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오비트	100	17,083,918	5,274,773	6,464,184	518,289	(3,358,842)

(주)자이엘코스메틱	100	1,417,107	171,953	3,239,347	(277,339)	(277,339)

2. 연결재무제표 작성기준

가. 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 분기연결재무제표에 적용한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산>

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,468,147	1,468,147	1,430,176	1,430,176

소계	1,468,147	1,468,147	1,430,176	1,430,176

않는 금융자산>

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	4,131,891	-	11,084,759	-

매출채권및기타채권	12,481,931	-	9,936,248	-

상각후원가금융자산	341,700	-	284,065	-

기타금융자산	18,428,855	-	10,718,520	-

소계	35,384,377	-	32,023,592	-

자산합계	36,852,524	1,468,147	33,453,768	1,430,176

않는 금융부채>

상각후원가 측정금융부채	매입채무및기타채무	13,138,459	-	17,257,814	-

기타금융부채	350,000	-	420,000	-

차입금	6,280,000	-	7,129,948	-

소계	19,768,459	-	24,807,762	-

부채합계	19,768,459	-	24,807,762	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

나. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입 변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,094	-	1,466,053	1,468,147	2,094	-	1,428,082	1,430,176

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금	4,131,891	11,084,759

합계	4,131,891	11,084,759

7. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,080,832	417,978	10,432,100	514,081

대손충당금	(1,000,454)	(417,978)	(866,257)	(514,081)

미수금	470,119	-	438,971	-

대손충당금	(68,566)	-	(68,566)	-

합계	12,481,931	-	9,936,248	-

나. 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	934,823	514,081	695,309	594,521

대손상각비(환입)	134,197	(93,543)	36,626	(20,000)

제각	-	(2,560)	-	-

기말장부금액	1,069,020	417,978	731,935	574,521

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 지분증권 등으로 구성되어 있으며, 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액