경남제약 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제23(당) 분기 2020년 9월 30일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
제22(전) 분기 2019년 9월 30일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요경남제약 주식회사("지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 2020년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당 분 기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

㈜경남바이오파마	4,589,565	26.31

마일스톤KN펀드	1,534,830	8.80

이희철	795,728	4.56

한국예탁결제원	667,625	3.83

황두연	217,935	1.25

㈜라이브파이낸셜	164,654	0.94

㈜위드윈인베스트먼트	164,654	0.94

기타(소액주주)	9,307,576	53.36

합 계	17,442,567	100.00

(2) 종속기업의 개요 ① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)	업 종

당분기말	전기말

레모나(상해)상무유한공사	중국	100.00	100.00	식품, 일용품, 화장품 등 수입 유통판매

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD	일본	100.00	-	수출입 도소매업

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	390,951	572,311	13,562	(75,098)	(79,247)

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD	2,063,653	964,085	927,312	258,218	253,785

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	500,336	602,449	307,328	(101,802)	(100,756)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무 제표는 기업회계기준서 제 1 034호 '중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석9 : 금융상품- 주석10 : 유형자산

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 유동성위험, 신용위험 및 시장위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,799,501	6,799,501	6,793,501	6,000

리스부채(*1)	369,728	378,519	209,031	169,488

전환사채(*2)	11,458,845	16,095,000	580,000	15,515,000

파생상품부채	5,657,407	5,657,407	5,657,407	-

차입금(*3)	29,700,000	31,617,762	2,516,379	29,101,382

합계	53,985,481	60,548,189	15,756,318	44,791,870

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 8,790천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 4,636,155천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,917,762천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	8,385,807	8,385,807	8,379,807	6,000

리스부채(*)	1,042,637	1,064,712	667,299	397,413

합 계	9,428,444	9,450,519	9,047,106	403,413

(*) 계약상 현금흐름에는 금융원가 22,075천원이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험연결실체의 외환거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 환율 변동으로 인한 위험은 유의적이지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 차입하는 거래를 하지 않고 있기 때문에 이자율 변동으로 인한 위험은 없습니다.

3) 가격위험연결실체는 분기말 현재 시장에서 거래되는 지분을 보유하고 있으며, 이로 인한 지분가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격 및 기타의 보유목적 등에 근거하여 투자 포트폴리오내의 지분 상품의 구성을 검토하고 있으며, 투자성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 '당기손익-공정가치측정금융자산' 으로 분류하고 있습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	59,716,105	13,266,452

자본 (B)	62,078,830	61,193,816

현금및현금성자산 (C)	21,474,636	23,937,346

총차입부채 (D)	41,158,845	-

부채비율 (A/B)	96.19%	21.68%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	31.71%	-

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,391	5,643

보통예금	21,471,244	23,931,703

합 계	21,474,635	23,937,346

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,102,205	(2,890,625)	18,211,580	17,083,649	(2,313,004)	14,770,645

단기대여금	2,046,153	(1,990,550)	55,603	1,999,524	(1,996,764)	2,760

미수금	2,450,382	(2,258,873)	191,509	2,330,276	(2,258,873)	71,403

미수수익	13,407	(13,407)	-	12,827	(12,827)	-

유동 소계	25,612,147	(7,153,455)	18,458,692	21,426,276	(6,581,468)	14,844,808

보증금	203,915	-	203,915	739,487	-	739,487

장기대여금	-	-	-	38,695	-	38,695

비유동 소계	203,915	-	203,915	778,182	-	778,182

합계	25,816,062	(7,153,455)	18,662,607	22,204,458	(6,581,468)	15,622,990

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	17,956,290	723,763	33,194	3,392	1,870	2,383,694	21,102,203

단기대여금	55,603	-	-	-	-	1,990,550	2,046,153

미수금	191,509	-	-	-	-	2,258,873	2,450,382

미수수익	-	-	-	-	-	13,407	13,407

유동 소계	18,203,402	723,763	33,194	3,392	1,870	6,646,524	25,612,145

보증금	203,915	-	-	-	-	-	203,915

비유동 소계	203,915	-	-	-	-	-	203,915

합 계	18,407,317	723,763	33,194	3,392	1,870	6,646,524	25,816,060

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,983,387	675,705	83,333	26,735	1,485	2,313,004	17,083,649

단기대여금	2,760	-	-	-	-	1,996,764	1,999,524

미수금	71,403	-	-	-	-	2,258,873	2,330,276

미수수익	-	-	-	-	-	12,827	12,827

유동 소계	14,057,550	675,705	83,333	26,735	1,485	6,581,468	21,426,276

보증금	739,487	-	-	-	-	-	739,487

장기대여금	38,695	-	-	-	-	-	38,695

비유동 소계	778,182	-	-	-	-	-	778,182

합계	14,835,732	675,705	83,333	26,735	1,485	6,581,468	22,204,458

(3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	당분기말

매출채권	2,313,004	577,621	-	2,890,625

단기대여금	1,996,764	-	(6,214)	1,990,550

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

미수수익	12,827	580	-	13,407

합 계	6,581,468	578,201	(6,214)	7,153,455

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	전기말

매출채권	2,082,804	230,200	-	2,313,004

단기대여금	1,826,764	170,000	-	1,996,764

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

미수수익	-	12,827	-	12,827

합 계	6,168,441	413,027	-	6,581,468

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	8,192,276	(342,820)	7,849,456	7,560,189	(313,665)	7,246,524

재공품	655,665	-	655,665	854,386	-	854,386

원재료	1,242,047	(39,787)	1,202,260	1,401,256	(40,068)	1,361,188

반품자산(*)	208,426	-	208,426	138,798	-	138,798

합계	10,298,414	(382,607)	9,915,807	9,954,629	(353,733)	9,600,896

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,440,283	1,215,048

선급금대손충당금	(550,000)	(550,000)

선급비용	497,178	3,019,508

선급부가세	626,745	-

합계	2,014,206	3,684,556

9. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	21,474,636	-	-	21,474,636

매출채권및기타채권	-	18,662,607	-	-	18,662,607

기타금융자산	3,228,839	-	-	-	3,228,839

합 계	3,228,839	40,137,243	-	-	43,366,082

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,793,501	6,793,501

유동성장기차입금	-	-	-	1,800,000	1,800,000

장기차입금	-	-	-	27,900,000	27,900,000

전환사채	-	-	-	11,458,845	11,458,845

파생상품부채	-	-	5,657,407	-	5,657,407

합 계	-	-	5,657,407	47,952,346	53,609,753

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	23,937,346	-	-	23,937,346

매출채권및기타채권	-	15,622,990	-	-	15,622,990

합 계	-	39,560,337	-	-	39,560,337

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,385,807	8,385,807

합 계	-	-	-	8,385,807	8,385,807

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당분기손익

대손상각비	-	-	(577,621)	-	-	(577,621)

이자수익	-	-	145,152	-	-	145,152

외환차익	-	-	970	-	-	970

외화환산이익	-	-	23,357	-	-	23,357

파생상품평가손실	-	-	-	(2,334,834)	-	(2,334,834)

이자비용	-	-	-	-	(632,100)	(632,100)

외환차손	-	-	(604)	-	-	(604)

외화환산손실	-	-	(10,989)	-	-	(10,989)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(523,324)	-	-	-	-	(523,324)

기타의대손상각비	-	-	5,634	-	-	5,634

합계	(523,324)	-	(414,101)	(2,334,834)	(632,100)	(3,904,359)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

전분기손익

대손상각비	-	-	(153,383)	-	-	(153,383)

이자수익	-	-	190,570	-	-	190,570

외환차익	-	-	12	-	-	12

외화환산이익	-	-	6,595	-	-	6,595

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	5,130	-	-	-	-	5,130

파생상품거래이익	-	949	-	-	-	949

파생상품평가이익	-	-	-	32,438	-	32,438

이자비용	-	-	-	-	(287,878)	(287,878)

외화환산손실	-	-	(1,089)	-	-	(1,089)

기타의대손상각비	-	-	(170,000)	-	-	(170,000)

합계	5,130	949	(127,295)	32,438	(287,878)	(376,656)

기타포괄손익

파생상품평가손익(*)	-	(9,180)	-	-	-	(9,180)

(* ) 법인세 차감 후 금액입니다.

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채:

기타금융자산	3,228,839	-	-	3,228,839

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,657,407	5,657,407

2) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(4) 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	274,559

평 가	5,657,407	928,532

전환권 행사로 인한 감소	-	(1,203,091)

기말금액	5,657,407	-

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,747,369	-	-	15,747,369

건물	9,428,571	(3,540,103)	-	5,888,468

구축물	336,718	(285,322)	-	51,396

기계장치	5,722,210	(3,244,261)	-	2,477,949

차량운반구	223,746	(121,473)	-	102,273

비품	1,322,840	(1,185,880)	-	136,960

시설장치	2,164,310	(1,475,976)	-	688,334

건설중인자산	23,642,414	-	(17,022,370)	6,620,044

사용권자산	623,821	(253,684)	-	370,137

합계	59,211,999	(10,106,699)	(17,022,370)	32,082,930

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,072,652	(3,350,397)	-	2,722,255

구축물	322,218	(277,165)	-	45,053

기계장치	5,486,820	(3,095,743)	-	2,391,077

차량운반구	123,506	(104,458)	-	19,048

비품	1,278,359	(1,146,310)	-	132,049

시설장치	2,082,984	(1,428,911)	-	654,073

건설중인자산	21,938,864	-	(17,022,370)	4,916,494

사용권자산	1,431,580	(376,665)	-	1,054,915

합 계	42,629,485	(9,779,649)	(17,022,370)	15,827,466

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체(*1)	처 분(*2)	감가상각	기타	기말금액

토지	3,892,502	11,854,867	-	-	-	-	15,747,369

건물	2,722,255	3,355,919	-	-	(189,706)	-	5,888,468

구축물	45,053	14,500	-	-	(8,157)	-	51,396

기계장치	2,391,077	285,390	-	(14,771)	(183,748)	-	2,477,948

차량운반구	19,048	100,241	-	-	(17,015)	-	102,274

비품	132,050	36,500	-	(1)	(40,183)	8,594	136,960

시설장치	654,073	186,006	-	(5,156)	(146,589)	-	688,334

건설중인자산	4,916,494	1,716,850	(13,300)	-	-	-	6,620,044

사용권자산	1,054,915	99,400	-	(354,160)	(454,166)	24,148	370,137

합 계	15,827,467	17,649,673	(13,300)	(374,088)	(1,039,564)	32,742	32,082,930

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다. (*2) 당분기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 3,625천원 발생하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	취 득	대 체	처 분(*)	감가상각	손상	기타	기말금액

토지	3,892,502	-	-	-	-	-	-	-	3,892,502

건물	2,898,185	-	35,000	-	-	(210,930)	-	-	2,722,255

구축물	57,193	-	-	-	-	(12,140)	-	-	45,053

기계장치	2,339,823	-	310,300	20,400	(35,058)	(244,387)	-	-	2,391,078

차량운반구	25,975	-	-	-	(2)	(6,925)	-	-	19,048

비품	101,618	-	78,023	-	(2,034)	(45,605)	-	47	132,049

시설장치	461,434	-	462,742	-	(84,853)	(185,250)	-	-	654,073

건설중인자산	6,098,104	-	626,800	(20,400)	-	-	(1,788,011)	-	4,916,493

사용권자산	-	291,631	1,154,283	-	(5,945)	(385,054)	-	-	1,054,915

합 계	15,874,834	291,631	2,667,148	-	(127,892)	(1,090,291)	(1,788,011)	47	15,827,466

(*) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 50천원 발생하였습니다.

(3) 손상차손 연결실체는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가결과 전기 중 1,788,010천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로총 17,022,370천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가 기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다. 제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

원가접근법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

재조달원가법	표준단가 변동	표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소)

감가수정	관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소)

11. 투자부동산 (1) 당분기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	-	22,025,071	-	-	22,025,071

건물	-	5,888,785	(49,073)	-	5,839,712

합계	-	27,913,856	(49,073)	-	27,864,783

② 전기말 현재 투자부동산은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	288,987	-

임대원가(*)	106,136	-

(*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

토지(*)	22,025,071	-

건물(*)	5,888,785	-

(*) 당사는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,391,679	(1,286,997)	104,682	1,336,589	(1,257,590)	78,999

특허권	390,000	(24,644)	365,356	-	-	-

영업권	139,690	(1)	139,689	-	-	-

회원권	80,000	(1)	79,999	80,000	-	80,000

합 계	2,001,369	(1,311,643)	689,726	1,416,589	(1,257,590)	158,999

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	특허권	영업권	회원권	합 계

기초금액	78,998	-	-	80,000	158,998

취득	41,790	390,000	139,690	-	571,480

대체(*)	13,300	-	-	-	13,300

상각비	(29,406)	(24,643)	-	-	(54,049)

분기말금액	104,682	365,357	139,690	80,000	689,729

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	90,436	80,000	170,436

취득	18,000	-	18,000

상각비	(29,438)	-	(29,438)

기말금액	78,998	80,000	158,998

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	합계

토지	60,832	-	-	(12,436)	48,396

건물	784,716	118,087	(354,160)	(376,877)	171,766

차량운반구	209,367	5,528	-	(64,919)	149,976

합 계	1,054,915	123,615	(354,160)	(454,232)	370,138

(*) 당분기 종속기업 추가(연결범위 변동)분 24,214천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제1116호 도입 효과	취득	처분	상각	합계

토지	77,407	-	-	(16,575)	60,832

건물	70,544	1,011,438	(5,945)	(291,321)	784,716

차량운반구	143,680	142,845	-	(77,158)	209,367

합 계	291,631	1,154,283	(5,945)	(385,054)	1,054,915

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

기타금융부채:

리스부채	203,549	166,180	369,729	652,144	390,493	1,042,637

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	이자비용	지급	합계

리스부채(유동)	652,144	67,396	286,021	(356,398)	11,368	(456,982)	203,549

리스부채(비유동)	390,493	61,708	(286,021)	-	-	-	166,180

합 계	1,042,637	129,104	-	(356,398)	11,368	(456,982)	369,728

② 전기

(단위: 천원)

구분	제1116호 도입 효과	취득	대체	처분	이자비용	지급	합계

리스부채(유동)	113,039	593,753	319,990	(5,910)	14,505	(383,233)	652,144

리스부채(비유동)	171,654	538,830	(319,990)	-	-	-	390,493

합 계	284,692	1,132,582	-	(5,910)	14,505	(383,233)	1,042,637

(4) 당분기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	209,293	667,299

1년초과 5년 이내	169,488	397,413

합 계	378,781	1,064,712

(5) 당분기말 현재 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식하지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 각각 23,840천원 및 14,753천원입니다. 14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,275,956	-	4,275,956	4,875,378	-	4,875,378

미지급금	1,746,752	-	1,746,752	1,735,776	-	1,735,776

미지급비용	770,793	-	770,793	1,768,653	-	1,768,653

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,793,501	6,000	6,799,501	8,379,807	6,000	8,385,807

15. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	-	-	-	-	-	-

유동성장기차입부채	1,800,000	-	1,800,000	-	-	-

장기차입부채	-	27,900,000	27,900,000	-	-	-

전환사채	11,458,845	-	11,458,845	-	-	-

합 계	13,258,845	27,900,000	41,158,845	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기	전 기

시설자금 대출	신한은행	2.49%	24,000,000	-

금융채6개월+1.78%	5,700,000	-

유동성장기부채	(1,800,000)	-

합 계	27,900,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1,800,000	-

1년초과 2년이내	1,800,000	-

2년초과	24,300,000	-

합 계	27,900,000	-

(4) 전환사채① 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 06월 10일

만기일	2023년 06월 10일

권면가액	14,500,000천원

사채의 액면이자율	4%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격	100% / 8,500원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2021년 06월 10일 ~ 2023년 05월 09일

자금조달목적	운영자금

발행대상자	위드윈투자조합 57호 외 3

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	14,500,000	-

상환할증금	-	-

전환권조정	(3,041,155)	-

합 계	11,458,845	-

③ 전환가격의 조정사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당분기말 현재 전환권의 행사가격은 1주당 8,500원입니다.

④ 사채권자의 조기상환권제5회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,993	-	4,293	-

계약부채	679,036	-	323,332	-

예수금	156,095	-	268,508	-

리스부채	203,549	166,180	652,144	390,493

임대보증금	1,240,000	-	-	-

합계	2,282,673	166,180	1,248,277	390,493

17. 충당부채 (1) 환불부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,047,942	1,129,173

설정(환입)	418,653	(81,231)

기말	1,466,595	1,047,942

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	9,493,131	8,507,897

기타장기종업원급여	36,953	10,274

확정급여제도에 대한 비용	973,843	737,859

퇴직위로금	-	134,835

합 계	10,503,927	9,390,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	8,085,535	7,939,377

사외적립자산 공정가치	(6,095,800)	(5,903,661)

국민연금전환금	(1,460)	(1,460)

순확정급여부채 금액	1,988,275	2,034,256

(3) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	314,337	943,012	240,051	720,151

이자비용	44,961	134,883	37,912	113,737

사외적립자산의 이자수익	173,420	104,052	(32,010)	(96,029)

퇴직위로금	-	-	12,932	134,835

합 계	532,718	1,181,947	258,885	872,694

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	7,939,377	6,401,737

당기근무원가	943,012	960,201

이자비용	134,883	151,650

과거근무원가	-	-

확정급여채무의 재측정요소	(451,662)	840,901

퇴직금의 지급	(477,193)	(415,112)

관계사전입(전출)	(2,883)	0

기말 확정급여채무의 현재가치	8,085,534	7,939,377

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	5,903,661	5,000,611

사용자기여금	400,000	1,110,000

사외적립자산의 이자수익	104,052	128,039

확정급여제도의 재측정요소	(47,553)	(51,205)

퇴직금의 지급	(264,360)	(283,784)

기말 사외적립자산의 공정가치(*)	6,095,800	5,903,661

(*) 당분기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정	-	(140,499)

- 재무적 가정	(133,868)	(381,782)

- 경험조정	585,529	(318,619)

소 계	451,662	(840,900)

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 손실	(47,553)	(51,205)

합 계	404,109	(892,105)

(7) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.16%	2.35%

미래임금상승률	3.00%	4.58%

(8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(668,889)	782,895

임금인상률 가정 (1% 변동)	762,860	(665,084)

19. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

전환권	위드윈투자조합57호 외 3	2020-06-10	2023-06-10	-	-	3,898,253	-

조기상환청구권	위드윈투자조합57호 외 3	2020-06-10	2023-06-10	-	-	1,759,155	-

합 계	-	-	5,657,408	-

② 전기말 현재 파생상품 내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기손익

파생상품평가이익(손실)	(2,334,834)	32,438

파생상품거래이익(손실)	-	949

기타포괄손익(세후)

파생상품평가이익(손실)	-	(9,180)

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	17,442,567	17,053,462

자본금	8,721,284	8,526,731

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	17,053,462	12,299,983

유상증자(*1)	389,105	2,963,774

전환사채 전환(*2)	-	1,789,705

기말 발행주식수	17,442,567	17,053,462

(*1) 당분기 2020년 07월 02일에 ㈜경남바이오파마가 2,000,000천원을 유상증자하였고, 전기 2019년 5월 21일 및 5월 23일에 ㈜경남바이오파마가 각각 20,499,987천원 및 6,499,994천원을 유상증자하였습니다.(*2) 전기 2019년 2월 7일 ㈜경남바이오파마와 ㈜라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 ㈜경남바이오파마가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다. 21. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,700,512	54,896,574

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	57,479,338	55,675,400

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

해외사업환산손익	(8,594)	(12)

합 계	1,844,628	1,853,210

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

23. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,496,494)	(3,391,600)

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(3,391,600)	1,850,571

분기순이익(손실)	(1,420,099)	(4,546,329)

확정급여제도의 재측정요소	315,204	(695,842)

기말금액	(4,496,495)	(3,391,600)

24. 매출 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	17,104,063	50,802,685	10,877,823	32,520,940

용역매출액	4,350	16,350	12,250	39,600

임대수익	288,987	288,987	-	-

수수료수익	26,872	26,872	-	-

합계	17,424,272	51,134,894	10,890,073	32,560,540

당분기 매출액중 해외매출은 1,227,148천원(전분기 375,622천원)이며, 국내매출은 49,907,746천원(전분기:32,184,918천원)입니다. (2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,424,272	51,134,894	10,890,074	32,560,540

② 수익의 구분당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

국내	16,371,126	49,907,746	10,691,860	32,184,918

해외	1,053,146	1,227,148	198,214	375,622

합 계	17,424,272	51,134,894	10,890,074	32,560,540

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	17,424,272	51,134,894	10,890,074	32,560,540

③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	18,211,580	14,770,645

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	679,036	323,332

3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	323,332	154,135

당기 손익으로 인식	28,816	(154,135)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가	326,887	323,332

기말	679,035	323,332

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,979,362	6,092,132	1,844,835	5,465,429

퇴직급여	182,509	692,470	175,824	599,817

복리후생비	301,044	946,997	267,291	775,954

여비교통비	166,665	516,009	166,404	510,837

통신비	14,263	36,730	9,992	31,574

수도광열비	9,630	17,557	3,284	11,254

세금과공과	26,429	95,626	43,313	136,724

감가상각비	145,690	544,360	144,912	238,598

무형자산상각비	23,984	54,049	6,734	22,402

보험료	17,298	47,345	14,541	44,656

차량유지비	17,961	52,733	12,058	27,377

건물관리비	11,539	34,192	64,512	175,648

운반비	336,860	978,919	169,292	525,570

교육훈련비	406	968	159	4,456

도서인쇄비	4,534	14,382	4,902	8,874

회의비	21,810	79,949	25,741	73,887

견본비	126,835	326,123	99,741	150,344

소모품비	28,267	92,191	52,122	96,831

지급수수료	960,219	2,562,279	912,809	2,719,822

임차료	20,972	49,440	23,159	342,403

광고선전비	2,264,642	5,877,291	220,272	1,094,179

대손상각비(환입)	212,917	577,621	71,674	153,383

접대비	58,401	132,777	36,686	151,284

합 계	6,932,237	19,822,140	4,370,257	13,361,303

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,400	3,761	7,998	17,269

잡이익	114,743	206,809	6,779	40,837

합계	118,143	210,570	14,777	58,106

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	18,427	86,577	86,577

기부금	125,923	127,446	3,115	5,467

잡손실	11,343	15,962	114,566	135,215

기타의대손상각비	4,940	(5,634)	-	170,000

합계	142,206	156,201	204,258	397,259

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	29,191	145,152	121,563	190,570

외환차익	690	970	11	11

외화환산이익	8,789	23,357	1,863	6,595

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	5,130

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(173,071)	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	949

파생상품평가이익	(922,867)	-	-	32,438

합계	(1,057,268)	169,479	123,437	235,693

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	540,178	632,100	40,059	287,878

외환차손	171	604	-	-

외화환산손실	9,070	10,989	-	1,088

파생상품부채평가손실	2,334,834	2,334,834	-	-

단기금융상품평가손실	523,324	523,324	-	-

합계	3,407,577	3,501,851	40,059	288,966

28. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(251,693)	(856,210)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(88,904)	(13,783)

법인세비용(수익)	(340,597)	(869,993)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(496,003)	(314,912)	600,612	(143,673)

원재료의 매입액 등	1,515,403	5,520,627	1,572,053	5,178,529

종업원급여	3,163,604	9,530,084	2,928,673	8,518,171

퇴직급여	324,614	973,843	258,885	872,694

복리후생비	437,760	1,369,592	389,495	1,161,198

감가상각비	307,511	1,039,563	316,747	724,892

무형자산상각비	23,984	54,049	6,734	22,402

운반비	359,934	1,042,866	184,454	561,106

연구개발비	110,150	352,003	152,692	324,672

지급수수료	1,055,591	3,139,640	1,047,335	3,321,713

외주가공비	7,552,064	18,591,104	3,227,983	10,288,382

기타	3,152,177	8,319,128	939,219	3,362,792

합 계	17,506,789	49,617,587	11,624,882	34,192,878

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지 배기업 소유주 분기 순이익(손실)	(3,569,885,112)	(1,420,098,571)	(667,897,696)	(1,154,772,089)

가중평균유통보통주식수	17,438,050	17,182,403	16,829,464	15,080,982

기본주당순이익(손실)(*)	(205)	(83)	(40)	(77)

(*) 당분기말 현재 연결실체는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2020-01-01	17,053,462	92/92	274/274	17,053,462	17,053,462

유상증자	2020-07-02	389,105	91/92	91/274	384,876	129,228

소 계	17,438,337	17,182,690

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	17,438,050	17,182,403

② 전분기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2019-01-01	12,299,983	92/92	273/273	12,299,983	12,299,983

전환사채 전환 1차	2019-02-07	1,491,423	92/92	236/273	1,491,423	1,289,289

전환사채 전환 2차	2019-02-08	74,571	92/92	235/273	74,571	64,191

유상증자 1차	2019-05-22	2,250,273	92/92	132/273	2,250,273	1,088,044

유상증자 2차	2019-05-24	713,501	92/92	130/273	713,501	339,762

소 계	16,829,751	15,081,269

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	16,829,464	15,080,982

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 5,283,220천원입니다. (3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 당사가 원고인 사건 3건(소송가액 총17,794,307천원), 피고인 사건 1건(소송가액 총 300,000천원) 입니다. 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 당 기 말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜경남바이오파마,

기타특수관계자	㈜위드윈인베스트먼트,㈜라이브파이낸셜

(2) 당사는 당분기말 현재 주주(이희철)에 대한 채권(미수금 43,695천원), 채무(미지급금 68,171천원)이 있습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,471,993	882,044

퇴직급여	207,688	118,022

합 계	1,679,681	1,000,066

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	당분기말

지배기업	㈜경남바이오파마	115,983	1.017	(117,000)	-

기타특수관계자(*)	㈜라이브플렉스	486,864	4,399	(491,263)	-

합 계	602,847	5,416	(608,263)	-

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,420,099)	(1,154,772)

조정	5,683,200	1,206,245

퇴직급여	973,843	872,694

기타장기종업원급여	36,953	10,274

감가상각비	1,039,563	724,892

무형자산상각비	54,049	22,402

대손상각비(환입)	577,622	153,383

기타의대손상각비	(5,634)	170,000

이자비용	632,100	287,878

외화환산손실	10,989	1,089

법인세비용(수익)	(340,597)	(869,993)

이자수익	(145,152)	(190,570)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	523,324	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(5,130)

외화환산이익	(23,357)	(6,595)

유형자산처분이익	(3,761)	(17,269)

유형자산처분손실	18,427	86,577

파생상품평가손실	2,334,834	-

파생상품거래이익	-	(949)

파생상품평가이익	-	(32,438)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(2,890,814)	(5,354,595)

매출채권의 감소(증가)	(4,000,081)	587,498

미수금의 감소(증가)	86,151	49,889

선급금의 감소(증가)	(93,717)	(432,682)

선급비용의 감소(증가)	2,530,668	(3,615,409)

선급부가세의 감소(증가)	(626,745)	-

미수부가세의 감소(증가)	-	(25,723)

재고자산의 감소(증가)	(305,477)	1,865

매입채무의 증가(감소)	(612,217)	(248,600)

미지급금의 증가(감소)	(94,785)	103,069

미지급비용의 증가(감소)	(1,066,517)	(817,401)

예수금의 증가(감소)	(106,437)	(557,264)

선수금의 증가(감소)	(300)	273

계약부채의 증가(감소)	355,704	16,392

환불부채의 증가(감소)	418,653	(68,225)

퇴직금의 지급	(477,193)	(393,423)

퇴직위로금의 지급	-	(134,835)

사외적립자산의 감소(증가)	(135,640)	194,981

임대보증금의 증가(감소)	1,240,000	-

관계회사전출입액	(2,883)	-

수입보증금증가(감소)	-	(15,000)

영업에서 창출된 현금흐름	1,372,287	(5,303,122)

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기 타	당분기말

차입	상환

리스부채	1,042,637	129,104	(456,982)	(345,030)	369,729

전환사채	-	14,500,000	-	(3,041,155)	11,458,845

장기차입금	-	30,000,000	(300,000)	(1,800,000)	27,900,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,800,000	1,800,000

합계	1,042,637	44,629,104	(756,982)	(3,386,185)	41,528,574

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전기초	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	재무활동현금흐름	기 타(*)	전분기말

차입	상환

단기차입금	450,000	-	-	(450,000)	-	-

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	-

리스부채	-	208,783	-	(202,103)	906,593	913,273

전환사채	9,153,016	-	-	-	(7,916,358)	1,236,658

합계	14,603,016	208,783	-	(5,652,103)	(7,009,765)	2,149,931

(*) 전분기 중 전환사채 액면가액 12,000,000천원 중 10,500,000천원이 전환되었습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	13,300	20,400

유형자산 취득 관련 미지급금	102,806	60,000

기업회계기준서 1116호 기초효과	-	214,224

사용권자산의 당기 취득	123,614	920,144