경남제약 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제18(당)기말 2015년 12월 31일 현재
제17(전)기말 2014년 12월 31일 현재
경남제약 주식회사

1. 일반사항

경남제약 주식회사(이하 "회사" 라 함)는 1991년 9월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.회사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구, 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 회사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

오수진	1,548,418주	13.79%	1,548,418주	15.43%

이희철	795,728주	7.09%	795,728주	7.93%

기타	8,886,630주	79.13%	7,694,368주	76.64%

합계	11,230,776주	100.00%	10,038,514주	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (아)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 온실가스배출권 '온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 회사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당반기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다.

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	18 ~ 40년	정액법

구축물	7 ~ 33년	정액법

기계장치	20년	정액법

차량운반구	4 ~ 5년	정액법

비품	3 ~ 10년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공용약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 당기> (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	1,676,905	-	1,676,905

단기금융상품	-	-	900,000	-	900,000

매출채권및기타채권	-	-	12,811,097	-	12,811,097

장기금융상품	-	-	302,586	-	302,586

비유동매출채권및기타채권	-	-	568,914	-	568,914

합계	-	-	16,259,502	-	16,259,502

(단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,040,898 - 1,040,898 단기금융상품 - - 900,000 - 900,000 매출채권및기타채권 - - 13,228,075 - 13,228,075 장기금융상품 - - 167,760 - 167,760 비유동매출채권및기타채권 - - 1,044,095 - 1,044,095 합계 - - 16,380,828 - 16,380,828 (2) 금융부채의 범주 당기> (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,006,345 5,006,345 단기차입금 - 22,152,345 22,152,345 비유동매입채무및기타채무 - 305,000 305,000 합계 - 27,463,690 27,463,690 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 4,475,512 4,475,512 단기차입금 - 26,817,102 26,817,102 장기차입금 - 2,070,968 2,070,968 비유동매입채무및기타채무 - 307,000 307,000 합계 - 33,670,582 33,670,582 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기> (단위 : 천원) 구분 영업수익(영업비용) 이자수익(비용) 합계 금융자산 대여금및수취채권 (837,571) 53,009 (784,562) 합계 (837,571) 53,009 (784,562) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (1,608,546) (1,608,546) 합계 - (1,608,546) (1,608,546) 전기> (단위 : 천원) 구분 영업수익(영업비용) 이자수익(비용) 합계 금융자산 대여금및수취채권 (111,689) 53,335 (58,354) 합계 (111,689) 53,335 (58,354) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (2,143,867) (2,143,867) 합계 - (2,143,867) (2,143,867) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,676,905 1,676,905 1,040,898 1,040,898 단기금융상품 900,000 900,000 900,000 900,000 매출채권및기타채권 12,811,097 12,811,097 13,228,075 13,228,075 장기금융상품 302,586 302,586 167,760 167,760 비유동매출채권및기타채권 568,914 568,914 1,044,095 1,044,095 합계 16,259,502 16,259,502 16,380,828 16,380,828 매입채무및기타채무 5,006,345 5,006,345 4,475,512 4,475,512 단기차입금 22,152,345 22,152,345 26,817,102 26,817,102 장기차입금 - - 2,070,968 2,070,968 비유동매입채무및기타채무 305,000 305,000 307,000 307,000 합 계 27,463,690 27,463,690 33,670,582 33,670,582 (2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 1,676,905 1,676,905 - 1,676,905 단기금융상품 900,000 - - 900,000 900,000 매출채권및기타채권 12,811,097 - - 12,811,097 12,811,097 장기금융상품 302,586 - - 302,586 302,586 비유동매출채권및기타채권 568,914 - - 568,914 568,914 합계 16,259,502 1,676,905 - 14,582,597 16,259,502 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 1,040,898 1,040,898 - - 1,040,898 단기금융상품 900,000 - - 900,000 900,000 매출채권및기타채권 13,228,075 - - 13,228,075 13,228,075 장기금융상품 167,760 - - 167,760 167,760 비유동매출채권및기타채권 1,044,095 - - 1,044,095 1,044,095 합계 16,380,828 1,040,898 - 15,339,930 16,380,828 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 현금과 장·단기예치금 및 매출채권, 매입채무, 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 78,377 150,468 보통예금 1,598,528 890,430 합계 1,676,905 1,040,898 (2) 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금종별 당기 전기 단기금융상품 정기적금 900,000 900,000 합계 900,000 900,000 장기금융상품 보험예치금 302,586 167,760 합계 302,586 167,760 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,538,854 (2,756,937) 12,781,917 15,594,647 (2,753,438) 12,841,209 단기대여금 2,262,796 (2,259,046) 3,750 1,826,764 (1,826,764) - 미수금 2,250,533 (2,229,051) 21,482 2,615,600 (2,235,323) 380,277 미수수익 26,138 (22,190) 3,948 6,589 - 6,589 유동 소계 20,078,321 (7,267,224) 12,811,097 20,043,600 (6,815,525) 13,228,075 보증금 568,914 - 568,914 1,035,345 - 1,035,345 장기대여금 - - - 8,750 - 8,750 비유동 소계 568,914 - 568,914 1,044,095 - 1,044,095 합계 20,647,235 (7,267,224) 13,380,011 21,087,694 (6,815,525) 14,272,169 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 527,621 50,999 12,843 8,904 600,367 단기대여금 - - - - - 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 유동 소계 527,621 50,999 12,843 8,904 600,367 보증금 - - - - - 장기대여금 - - - - - 비유동 소계 - - - - - 합계 527,621 50,999 12,843 8,904 600,367 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 541,603 99,566 40,901 6,130 688,200 단기대여금 - - - - - 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 유동 소계 541,603 99,566 40,901 6,130 688,200 보증금 - - - - - 장기대여금 - - - - - 비유동 소계 - - - - - 합계 541,603 99,566 40,901 6,130 688,200 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 상계 기말 매출채권 2,753,438 3,499 - - 2,756,937 단기대여금 1,826,764 432,282 - - 2,259,046 미수금 2,235,323 - (6,272) - 2,229,051 미수수익 - 22,190 - - 22,190 합계 6,815,525 457,971 (6,272) - 7,267,224 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 상계 기말 매출채권 2,635,981 117,457 - - 2,753,438 단기대여금 1,826,764 - - - 1,826,764 미수금 2,235,323 - - - 2,235,323 미수수익 - - - - - 합계 6,698,068 117,457 - - 6,815,525 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 2,756,937 2,756,937 단기대여금 2,259,046 2,259,046 미수금 2,229,051 2,229,051 미수수익 22,190 22,190 합계 7,267,224 7,267,224 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 2,753,438 2,753,438 단기대여금 1,826,764 1,826,764 미수금 2,235,323 2,235,323 미수수익 - - 합계 6,815,525 6,815,525 7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(*) 당기누계 제품 3,221,247 3,155,884 (11,520) (65,363) 상품 942,543 932,842 (7,961) (9,701) 재공품 1,342,345 1,342,345 - - 원재료 721,523 667,916 177,370 (53,607) 미착품 - - - - 합계 6,227,658 6,098,987 157,889 (128,671) (*) 재고자산폐기손실로 인하여 환입이 발생함. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(*) 전기누계 제품 2,669,531 2,615,689 47,501 (53,842) 상품 836,961 835,221 23,564 (1,740) 재공품 1,259,793 1,259,793 - - 원재료 956,214 725,237 (147,135) (230,977) 합계 5,722,499 5,435,940 (76,070) (286,560) (*) 재고자산폐기손실로 인하여 환입이 발생함.(2) 기타비용으로 인식한 재고자산폐기손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품폐기손실 283,575 471,838 상품폐기손실 78,470 136,492 원재료폐기손실 170,805 21,379 재공품폐기손실 350,964 - 합계 883,814 629,709 8. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 18,844 162,734 선급비용 13,034 43,995 합계 31,878 206,729 9. 만기보유금융자산만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 만기 당기 전기 취득원가 상각후원가 장부금액 장부금액 신보2012제1차유동화전문 유한회사 4.6% 2015.6.29 68,000 - - - 상기 만기보유금융자산은 후순위사채로서 회수가능성이 희박하므로 전기이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.신보2012제1차유동화전문유한회사는 상기 만기보유금융자산에 대하여 근질권을 설정하였습니다.10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,787,069 - - 3,787,069 건물 5,215,142 (2,579,511) - 2,635,631 구축물 315,218 (227,345) - 87,873 기계장치 4,999,277 (2,760,799) - 2,238,478 차량운반구 228,100 (218,478) - 9,622 비품 1,726,583 (1,627,774) - 98,809 시설장치 1,302,099 (1,088,980) - 213,119 건설중인자산 16,170,772 - (7,199,837) 8,970,935 합계 33,744,260 (8,502,887) (7,199,837) 18,041,536 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,787,069 - - 3,787,069 건물 5,215,142 (2,397,529) - 2,817,613 구축물 315,218 (214,728) - 100,490 기계장치 4,953,945 (2,511,955) - 2,441,990 차량운반구 228,100 (207,161) - 20,939 비품 1,663,998 (1,580,240) - 83,758 시설장치 1,068,069 (1,060,921) - 7,148 건설중인자산 16,593,548 - (7,487,601) 9,105,947 합계 33,825,089 (7,972,534) (7,487,601) 18,364,954 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기> 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가 기초 3,787,069 5,215,142 315,218 4,953,945 228,100 1,663,998 1,068,069 16,593,548 33,825,089 증가 - - - 45,332 - 62,765 204,030 95,700 407,827 대체 - - - - - - 30,000 (30,000) - 처분 - - - - - (180) - (488,476) (488,476) 기말 3,787,069 5,215,142 315,218 4,999,277 228,100 1,726,583 1,302,099 16,170,772 33,744,260 감가상각누계액 기초 - (2,397,529) (214,728) (2,511,955) (207,161) (1,580,240) (1,060,921) - (7,972,535) 처분으로 인한 제거 - - - - - 179 - - 179 감가상각비 - (181,982) (12,617) (248,844) (11,317) (47,712) (28,059) - (530,531) 기말 - (2,579,511) (227,345) (2,760,799) (218,478) (1,627,774) (1,088,980) - (8,502,887) 손상차손누계액 - - - - - - - (7,199,837) (7,199,837) 장부금액 3,787,069 2,635,632 87,873 2,238,478 9,622 98,809 213,119 8,970,935 18,041,536 전기> 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가 기초 3,787,069 5,215,142 315,218 4,839,815 228,100 1,651,920 1,060,719 19,890,072 36,988,055 증가 - - - 69,130 - 13,778 7,350 30,000 120,258 대체 - - - 45,000 - - - (45,000) - 처분 - - - - - (1,700) - (3,281,524) (3,283,224) 기말 3,787,069 5,215,142 315,218 4,953,945 228,100 1,663,998 1,068,069 16,593,548 33,825,089 감가상각누계액 기초 - (2,215,546) (200,159) (2,265,902) (189,917) (1,509,837) (1,060,644) - (7,442,005) 처분으로 인한 제거 - - - - - 1,699 - - 1,699 감가상각비 - (181,983) (14,569) (246,053) (17,244) (72,102) (277) - (532,228) 기말 - (2,397,529) (214,728) (2,511,955) (207,161) (1,580,240) (1,060,921) - (7,972,534) 손상차손누계액 - - - - - - - (7,487,601) (7,487,601) 장부금액 3,787,069 2,817,613 100,490 2,441,990 20,939 83,758 7,148 9,105,947 18,364,954 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각 완료자산 2,912,163 2,616,581 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,191,889 (1,065,852) 126,037 1,183,889 (947,259) 236,630 합계 1,191,889 (1,065,852) 126,037 1,183,889 (947,259) 236,630 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 당기 전기 취득원가: 기초 1,183,889 1,152,364 증가 8,000 31,525 대체 - - 처분 - - 기말 1,191,889 1,183,889 감가상각누계액: 기초 (947,259) (801,944) 상각비 (118,593) (145,315) 처분으로 인한 제거 - - 기말 (1,065,852) (947,259) 장부금액 126,037 236,630 상기의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서의 판매관리비로 인식되었습니다. (3) 제조경비로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 719,808 699,070 경비 179,133 165,583 합계 898,941 864,653 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 매입채무 2,425,370 1,756,114 미지급금 1,093,322 1,382,722 미지급비용 1,487,653 1,336,676 소계 5,006,345 4,475,512 비유동 수입보증금 305,000 307,000 소계 305,000 307,000 합계 5,311,345 4,782,511 13. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 단기차입금 22,152,345 24,697,840 유동성장기채무 - 2,119,262 소계 22,152,345 26,817,102 비유동 전환사채 - 2,070,968 소계 - 2,070,968 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 운영자금대출 산업은행 6.19 12,800,000 14,800,000 우리은행 3.84 ~ 6.49 9,210,000 9,710,000 어음할인 - 142,345 187,840 유동성장기채무 - - 2,119,262 합계 22,152,345 26,817,102 (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 운전자금대출 경남제일차(유) - - 2,119,262 차감 : 유동성대체 - (2,119,262) 합계 - - 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일자 만기일자 이자율(%) 당기 전기 제3회 원화사모전환사채 2013.6.13 2016.6.13 - - 2,000,000 차감 : 전환권조정 - (179,549) 가산 : 상환할증금 - 250,517 차감계 - 2,070,968 유동성대체액 - - 비유동성잔액 - 2,070,968 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가. 사채명 경남제약 주식회사 제3회 원화사모전환사채 나. 사채의 발행가액 2,000,000,000원 다. 표면이자율 3% 라. 만기보장수익율 6.9% 마. 사채의 만기일 2016년 6월 13일 바. 전환청구기간 2014년 6월 13일 부터 사채의 만기일직전일까지 사. 전환시발행할주식의종류 기명식 보통주식(또는 우선주식) 아. 조정된 전환가격 2,229원 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 32,936 61,314 예수금 92,901 91,895 합계 125,837 153,209 15. 반품충당부채반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 825,887 740,320 설정 24,025 85,567 환입 - - 기말 849,912 825,887 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,514,330 4,073,760 사외적립자산 공정가치 (2,761,673) (2,666,247) 합계 1,752,657 1,407,513 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,073,760 3,409,671 근무원가 682,805 628,832 이자원가 111,873 126,125 급여지급액 (615,528) (343,907) 재측정요소 보험수리적손실(이익) 261,420 253,039 기말 4,514,330 4,073,760 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,666,247 2,675,395 사용자의 기여금 350,000 130,000 이자수익 79,478 108,033 급여지급액 (304,503) (207,453) 재측정요소 보험수리적이익(손실) (29,549) (39,728) 기말 2,761,673 2,666,247 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 453백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금, 수익증권 2,761,673 2,666,247 합계 2,761,673 2,666,247 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 49,929 68,305 합계 49,929 68,305 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 682,805 628,832 순이자수익 32,395 18,092 합계 715,200 646,924 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 398,761 320,777 경상연구개발비 8,146 12,338 판매비와관리비 308,293 313,809 합계 715,200 646,924 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (290,969) 292,768 법인세효과 64,013 64,409 법인세차감후 재측정요소 (226,956) (228,359) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.54% 2.87% 미래임금상승률 3.86% 4.10% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 하락 4,828,443 107.0% 1% 상승 4,237,827 93.9% 1% 증가 4,826,542 106.9% 1% 감소 4,234,230 93.8% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 하락 4,233,313 103.9% 1% 상승 3,741,317 91.8% 1% 증가 4,234,550 103.9% 1% 감소 3,736,044 91.7% (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 902,268 370,930 1,091,493 1,035,422 1,114,217 4,514,330 17. 자본금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 11,230,776주 10,038,514주 보통주자본금 5,615,388,000원 5,019,257,000원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 감자차익 전기 전 기초 10,038,514주 - 5,019,257 6,703,558 20,077,029 결손보전 - - - - (20,077,029) 전 기 말 10,038,514주 - 5,019,257 6,703,558 - 당기 당 기 초 10,038,514주 5,019,257 6,703,559 - 전환사채 전환 448,631주 2,229.0원 224,316 877,024 - 주식매수선택권 행사 295,000주 3,276.0원 147,500 1,197,995 - 전환사채 전환 448,631주 2,229.0원 224,315 881,997 - 당 기 말 11,230,776주 5,615,388 9,660,575 - 회사는 결손금 보전 및 재무구조 개선을 목적으로 2013년 10월 4일자 이사회 및 2013년 11월 14일자 임시주주총회의 결의를 통하여 2013년 12월 16일을 기준으로 5대 1의 무상감자를 실시하였습니다. 이로 인하여 회사의 발행주식수와 자본금은 감자전 각각 50,192,571주와 25,096,286천원에서 10,038,514주와 5,019,257천원으로 감소하였습니다.18. 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 9,660,575 6,703,559 기타자본잉여금 778,826 879,501 합계 10,439,401 7,583,060 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,703,559 2,957,016 - 9,660,575 기타자본잉여금 879,501 - (100,675) 778,826 합계 7,583,060 2,957,016 (100,675) 10,439,401 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,703,559 - - 6,703,559 감자차익 20,077,029 - (20,077,029) - 기타자본잉여금 4,459,735 - (3,580,234) 879,501 합계 31,240,323 - (23,657,263) 7,583,060 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 주식선택권 22,616 353,818 합계 (1,447,309) (1,116,107) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,081) - - (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) - - (1,468,844) 주식선택권 353,818 47,873 (379,075) 22,616 합계 (1,116,107) 47,873 (379,075) (1,447,309) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,081) - - (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) - - (1,468,844) 주식선택권 174,406 179,412 - 353,818 합계 (1,295,519) 179,412 - (1,116,107) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 287 1,081 287 1,081 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 287 1,081 287 1,081 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 대상자 부여일 행사가격 부여수량 행사기간 결제방식 가득조건 2차 임직원 2013년 3월 29일 3,276원 356,400주 2015년 3월 29일~2017년 3월 28일 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 행사신청시 이사회에서 결정 용역제공기간 2년 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격(*) 수량 가중평균행사가격 기초 312,600주 3,276원 356,400주 3,370원 부여 - - - - 퇴사 - - (-)43,800주 3,370원 행사 (-)295,000주 3,276원 - - 기말 17,600주 3,276원 312,600주 3,370원 기말행사가능 17,600주 3,276원 - - (*) 당기중 전환사채 전환으로 인하여 행사가격이 변동되었음.3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 주가 3,305원 행사가격 3,276원 기대주가변동성 0.7006 옵션만기 2년 기대배당금 - 무위험이자율 2.45% 공정가치 1,285원 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 353,818 174,406 당기에 인식한 보상원가 47,873 179,412 잔여보상원가 - 47,873 총보상원가 401,691 401,691 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이익잉여금 2,237,515 353,059 합계 2,237,515 353,059 (2) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제18기 2015년 1월 1일 부터 제17기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 27일 경남제약 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 미처분이익잉여금 2,237,514,916 353,059,221 전기이월미처분이익잉여금 353,059,221 - 보험수리적손익 (226,955,577) (228,358,510) 당기순이익 2,111,411,272 581,417,731 이익잉여금처분액 - 차기이월미처분이익잉여금 2,237,514,916 353,059,221 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 8,014,819 5,333,722 제품매출액 31,036,273 30,629,316 용역매출액 35,125 48,450 기타매출액 1,000 2,324 합계 39,087,217 36,013,812 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 5,112,855 3,470,303 기초상품재고액 835,221 829,742 당기상품매입액 5,337,837 3,655,953 타계정으로대체액 (127,361) (180,171) 기말상품재고액 (932,842) (835,221) 제품매출원가 14,580,793 15,594,909 기초제품재고액 2,615,689 3,292,983 당기제품제조원가 16,766,975 16,507,573 타계정으로대체액 (1,645,988) (1,589,958) 기말제품재고액 (3,155,883) (2,615,689) 용역매출원가 12,508 16,399 기타매출원가 - 2,805 반품추정원가 6,364 (77,558) 합계 19,712,521 19,006,858 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,893,353 4,949,462 퇴직급여 308,293 313,809 복리후생비 650,227 738,209 여비교통비 567,458 741,199 통신비 52,188 52,552 수도광열비 27,064 29,109 세금과공과 106,039 104,008 감가상각비 45,281 76,919 보험료 71,305 26,692 차량유지비 15,312 15,994 건물관리비 164,015 177,822 운반비 950,306 865,010 교육훈련비 10,176 8,863 도서인쇄비 23,127 28,735 회의비 117,950 140,844 견본비 74,543 126,079 소모품비 50,733 55,952 지급수수료 1,349,629 1,204,896 임차료 573,536 617,373 광고선전비 1,804,818 2,162,401 대손상각비 3,499 117,457 무형자산상각비 118,593 145,316 접대비 519,930 482,537 주식보상비용 47,873 179,412 합계 12,545,248 13,360,650 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 14,477 10,221 외화환산이익 24 - 유형자산처분이익 - 6,827 잡이익 82,751 110,047 합계 97,252 127,095 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,872 4,003 외화환산손실 47 451 재고자산폐기손실 883,814 629,709 재고자산감모손실 352 - 기타의대손상각비 538,200 - 유형자산처분손실 160,714 409 손상차손 305,455 - 기부금 67,428 37,089 잡손실 441,712 342,219 합계 2,402,594 1,013,880 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 30,389 52,517 대여금 22,620 818 합계 53,009 53,335 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융기관 차입금 1,554,208 1,937,079 사채(전환사채) 54,338 206,788 합계 1,608,546 2,143,867 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 42,009 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 793,145 (18,848) 자본에 직접 반영된 법인세비용 64,013 64,409 법인세비용 857,158 87,570 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 64,013 64,409 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,968,569 668,987 적용세율에 따른 법인세 653,085 147,177 조정사항 비공제비용 140,060 111,347 법인세추납액 - 42,008 기타 64,013 (212,962) 법인세비용 857,158 87,570 평균유효세율 28.87% 13.13% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 6,615,155 545,830 - 7,160,985 만기보유금융자산 68,000 - - 68,000 퇴직급여충당부채 3,369,882 924,551 (290,969) 4,003,464 감가상각비 150 - - 150 기타수입금액조정 1,923,147 17,661 - 1,940,809 선급금 100,000 - - 100,000 미지급비용 255,670 79,015 - 334,685 외상매출금 1 - - 1 상품평가충당금 1,740 7,961 - 9,701 제품평가충당금 53,843 11,521 - 65,364 원재료평가충당금 230,977 (177,370) - 53,607 건설자금이자 6,641,850 - - 6,641,850 전환사채할증금 250,517 (250,517) - - 건설중인자산손상차손 10,597,543 - - 10,597,543 보증금손상차손 - 305,455 - 305,455 이월결손금 9,243,059 (5,077,640) - 4,165,419 감가상각비 (1,687,794) 210,919 - (1,476,875) 퇴직보험예치금 (2,662,678) (97,534) - (2,760,212) 기타수입대응원가 (1,097,261) 6,364 - (1,090,896) 압축기장충당금 (690,752) - - (690,752) 전환권조정 (179,549) 179,549 - - 일시적차이 소계 33,033,500 (3,314,235) (290,969) 29,428,296 이연법인세자산 7,267,370 (729,132) (64,013) 6,474,225 전기> (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 6,364,585 250,570 - 6,615,155 만기보유금융자산 68,000 - - 68,000 퇴직급여충당부채 2,396,543 1,266,106 (292,767) 3,369,882 감가상각비 150 - - 150 기타수입금액조정 1,760,022 163,125 - 1,923,147 선급금 100,000 - - 100,000 미지급비용 189,653 66,017 - 255,670 외상매출금 1 - - 1 상품평가충당금 25,304 (23,564) - 1,740 제품평가충당금 101,343 (47,500) - 53,843 원재료평가충당금 83,842 147,135 - 230,977 건설자금이자 6,641,850 - - 6,641,850 전환사채할증금 250,517 - - 250,517 건설중인자산손상차손 10,597,543 - - 10,597,543 이월결손금 10,949,291 (1,706,232) - 9,243,059 감가상각비 (1,906,914) 219,120 - (1,687,794) 퇴직보험예치금 (2,671,826) 9,148 - (2,662,678) 기타수입대응원가 (1,019,702) (77,559) - (1,097,261) 압축기장충당금 (690,752) - - (690,752) 전환권조정 (291,621) 112,072 - (179,549) 일시적차이 소계 32,947,829 378,438 (292,767) 33,033,500 이연법인세자산 7,248,522 83,256 (64,409) 7,267,370 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 5,970,057 6,357,684 원재료와 소모품의 사용액 9,867,859 8,946,155 종업원급여 8,617,026 8,460,753 감가상각비 530,531 532,229 무형자산상각비 118,593 145,316 기타 7,153,704 7,925,371 합계(주1) 32,257,770 32,367,508 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액임.27. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 2,111,411,272원 581,417,731원 가중평균유통보통주식수 11,152,900주 10,038,227주 기본주당순이익 189원 58원 (2) 희석주당순이익 구분 당기 전기 희석보통주 당기순이익 2,111,411,272원 581,417,731원 희석가중평균유통보통주식수 11,152,900주 10,038,227주 희석주당순이익 189원 58원 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 715,200 646,924 감가상각비 530,531 532,229 주식보상비용 47,873 179,412 무형자산상각비 118,593 145,315 대손상각비 3,499 117,456 기타의대손상각비 538,200 - 손상차손 305,455 - 재고자산평가손실 - 76,070 재고자산폐기손실 883,814 629,709 재고자산감모손실 352 - 유형자산처분손실 160,714 410 이자비용 1,608,546 2,143,867 외화환산손실 47 451 전환권조정상각 - 112,537 법인세비용 857,158 87,570 이자수익 (53,009) (53,335) 외화환산이익 (24) - 재고자산평가손실환입 (157,889) - 유형자산처분이익 - (6,827) 합계 5,559,060 4,611,788 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 32,441 823,851 기타채권의 증가 (13,428) (145,110) 기타유동자산의 감소(증가) 174,851 (187,853) 당기법인세자산의 감소(증가) (918) 46,300 재고자산의 감소(증가) (1,389,325) 1,377,030 매입채무의 증가(감소) 669,258 (670,441) 기타채무의 증가(감소) 121,163 (350,357) 기타유동부채의 증가(감소) (27,372) 39,140 충당부채의 증가 24,026 85,567 확정급여채무의 지급 (615,529) (343,907) 사외적립자산의 증가 (350,000) (130,000) 기타 304,504 207,454 합계 (1,070,329) 751,674 29. 특수관계자거래(1) 회사는 당기말 현재 주주(이희철, 오수진)로부터 단기차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 보증금액 보증처(주2) 보증기간 내용 경남제일차유한회사(주1) 6,500,000 현대저축은행세람상호저축은행 2013.6.13 ~2015.12.12 차입금 지급보증 (주1) 회사가 자금조달을 위하여 설립한 특수목적회사임. (주2) 회사의 상기 지급보증과 관련하여 회사의 약속어음 1매(6,500백만원)를 현대저축은행과 세람상호저축은행에게 견질로 제공하였음. (3) 특수관계자(경남제일차유한회사)에 대한 차입금의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,119,262 4,077,680 차입 - - 상환 (2,119,262) (1,958,418) 기말 - 2,119,262 (4) 회사는 신용카드매출채권(6,500백만원)을 수협중앙회에 신탁하고, 동 신탁계약에 따른 제1종수익권(권면액 : 6,500백만원)을 경남제일차 유한회사에게 제공하였습니다. 경남제일차 유한회사는 동 제1종수익권을 현대저축은행과 세람저축은행에게 담보로 제공하였습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 1,504,519 1,096,202 30. 우발상황과 약정사항(1) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 기업어음을 발행하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산의 장부금액 142,345 관련부채의 장부금액 (142,345) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 142,345 관련부채의 공정가치 (142,345) 순포지션 - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 187,840 6,500,000 관련부채의 장부금액 (187,840) (2,119,262) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 187,840 6,500,000 관련부채의 공정가치 (187,840) (2,119,262) 순포지션 - 4,380,738 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용1) 유형자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산 제천공장용지 및 건설중인자산 15,360,000 산업은행 운영자금차입 건물(아파트) 480,000 우리은행(*) 운영자금차입 아산공장 8,400,000 우리은행(*) 운영자금차입 의령공장 2,400,000 우리은행(*) 운영자금차입 합계 26,640,000 (*) 상기 우리은행의 담보제공과 관련하여 주주(이희철, 오수진)로 부터 지급보증을 제공받고 있음.2) 매출채권회사는 신용카드매출채권(6,500백만원)을 수협중앙회에 신탁하고, 동 신탁계약에 따른 제1종수익권(권면액 : 6,500백만원)을 경남제일차 유한회사에게 제공하고, 제2종수익권은 회사가 소유하고 있습니다.3) 만기보유금융자산회사의 만기보유금융자산에 대하여 신보2012제1차유동화전문유한회사는 근질권을 설정하였습니다.(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처(주1) 보증기간 내용 경남제일차유한회사 3,900,000 현대저축은행 2013.6.13 ~2015.12.12 차입금 연대보증(주2) 경남제일차유한회사 2,600,000 세람상호저축은행 2013.6.13 ~2015.12.12 차입금 연대보증(주2) (주1) 회사의 상기 지급보증과 관련하여 회사의 약속어음 1매(6,500백만원)를 현대저축은행과 세람상호저축은행에 견질로 제공하였음.(주2) 회사의 상기 지급보증과 관련하여 주주(이희철)로부터 지급보증을 제공받고 있음.(4) 견질어음회사는 경남제일차유한회사의 차입금 연대보증과 관련하여 현대저축은행과 세람상호저축은행에 약속어음 1매(액면금액: 6,500백만원)를 견질로 제공하고 있습니다.(5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산, 재고자산(아산,의령) 26,083,392 경남제약 합계 26,083,392 (6) 회사가 서울보증보험으로부터 제공받은 보증보험의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보험가입금액 피보험자 이행(지급)보증보험 126,702 한국토지주택공사충북지역본부 외 인허가보증보험 4,903 낙동강유역환경청 공탁보증보험 54,400 한불제약(주) 외 합계 186,005 (7) 회사가 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구분 일람불수입 미사용액 우리은행(*) USD 500,000 USD 500,000 합계 USD 500,000 USD 500,000 (*) 우리은행의 약정사항과 관련하여 주주(이희철)로부터 지급보증을 제공받고 있음.31. 위험관리 목적 및 정책(1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비유동매출채권및기타채권 568,914 1,044,095 장기금융상품 302,586 167,760 매출채권및기타채권 12,811,097 13,228,075 단기금융상품 900,000 900,000 현금및현금성자산 1,676,905 1,040,898 합계 16,259,502 16,380,828 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 합 계 당기: 금융자산 3,430,695 11,957,307 871,500 - 16,259,502 전기: 금융자산 5,941,202 8,155,866 2,283,760 - 16,380,828 2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 합 계 당 기: 금융부채 5,006,345 22,152,345 305,000 - 27,463,690 전기: 금융부채 8,573,352 22,719,262 2,377,968 - 33,670,582 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사의 외환거래가 거의 없으므로 환율 변동으로 인한 위험은 중요하지 않습니다.(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 22,010,000 24,510,000 합계 22,010,000 24,510,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 220,100 (220,100) 248,648 (248,648) 합계 220,100 (220,100) 248,648 (248,648) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품이 없으므로 가격변동으로 인한 위험은 없습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장·단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금: 단기차입금 22,152,345 26,817,102 장기차입금 - 2,070,968 차입금 소계 22,152,345 28,888,070 차감: 현금및현금성자산 1,676,905 1,040,898 단기금융상품 900,000 900,000 장기금융상품 302,586 167,760 차감 소계 2,879,491 2,108,658 순차입금 19,272,854 26,779,412 자본총계 16,844,995 11,839,269 총자본(자본총계+순차입금) 36,117,849 38,618,681 자본조달비율 53.36% 69.34% 32. 보고기간후 사건 2015년 12월 31일 현재 재무제표는 2016년 2월 12일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제18기 외상매출금 14,916,137 2,394,659 16.1% 단기대여금 2,262,796 2,259,046 99.8% 미수금 2,250,533 2,229,051 99.0% 받을어음 622,717 362,278 58.2% 미수수익 26,138 22,190 84.9% 합 계 20,078,321 7,267,224 36.2% 제17기 외상매출금 14,919,425 2,391,130 16.0% 단기대여금 1,826,764 1,826,764 100.0% 미수금 2,615,600 2,235,323 85.5% 받을어음 675,222 362,308 53.7% 합 계 20,037,011 6,815,525 34.0% 제16기 외상매출금 16,517,247 2,479,918 15.0% 단기대여금 1,826,764 1,826,764 100.0% 미수금 2,421,137 2,235,323 92.3% 받을어음 503,211 156,063 31.0% 합 계 21,268,359 6,698,068 31.5% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제18기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,815,524,675 6,698,068,164 3,606,092,395 2. 순대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 451,699,071 117,456,511 3,091,975,769 4. 합병 대손충당금 증가액 - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,267,223,746 6,815,524,675 6,698,068,164 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1% 로 대손충당금을 설정 하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정. - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권,미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함【연령분석 기준】 매출채권 회수 기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우. - 회수불능채권중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 구분 1년 이하 3년 이하 금액 일반 12,032,006,046 642,911,086 80,673,792 2,160,546,402 14,916,137,326 특수관계자 - 계 12,032,006,046 642,911,086 80,673,792 2,160,546,402 14,916,137,326 구성비율 80.7% 4.3% 0.5% 14.5% 100.0% 2 ) 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제18기 제17기 제16기 비고 총괄 상품 933 835 830 - 제품 3,156 2,616 3,293 - 재공품 1,342 1,260 2,307 - 원재료 668 725 1,019 - 미착품 - - 70 - 합 계 6,099 5,436 7,519 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 13.0% 11.3% 14.3% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.42 2.93 1.87 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 분기말 기준으로 연 4 회 실시하며, 기말 실질조사시에는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(삼덕회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일 (당기 2016년 1월 11일) 사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여 조사일의 수량차이를 대사하고 있습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 943 925 8 933 제품 3,221 3,144 12 3,156 원재료 722 845 - 177 668 합 계 4,885 4,915 - 158 4,757 3) 공정가치 평가내역 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 4.공정가치를 참조하시기 바랍니다. (1) 금융자산의 범주 당기> (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,676,905 - 1,676,905 단기금융상품 - - 900,000 - 900,000 매출채권및기타채권 - - 12,811,097 - 12,811,097 장기금융상품 - - 302,586 - 302,586 비유동매출채권및기타채권 - - 568,914 - 568,914 합계 - - 16,259,502 - 16,259,502 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,040,898 - 1,040,898 단기금융상품 - - 900,000 - 900,000 매출채권및기타채권 - - 13,228,075 - 13,228,075 장기금융상품 - - 167,760 - 167,760 비유동매출채권및기타채권 - - 1,044,095 - 1,044,095 합계 - - 16,380,828 - 16,380,828 (2) 금융부채의 범주 당기> (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,006,345 5,006,345 단기차입금 - 22,152,345 22,152,345 비유동매입채무및기타채무 - 305,000 305,000 합계 - 27,463,690 27,463,690 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 4,475,512 4,475,512 단기차입금 - 26,817,102 26,817,102 장기차입금 - 2,070,968 2,070,968 비유동매입채무및기타채무 - 307,000 307,000 합계 - 33,670,582 33,670,582 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기> (단위 : 천원) 구분 영업수익(영업비용) 이자수익(비용) 합계 금융자산 대여금및수취채권 (837,571) 53,009 (784,562) 합계 (837,571) 53,009 (784,562) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (1,608,546) (1,608,546) 합계 - (1,608,546) (1,608,546) 전기> (단위 : 천원) 구분 영업수익(영업비용) 이자수익(비용) 합계 금융자산 대여금및수취채권 (111,689) 53,335 (58,354) 합계 (111,689) 53,335 (58,354) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (2,143,867) (2,143,867) 합계 - (2,143,867) (2,143,867) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,676,905 1,676,905 1,040,898 1,040,898 단기금융상품 900,000 900,000 900,000 900,000 매출채권및기타채권 12,811,097 12,811,097 13,228,075 13,228,075 장기금융상품 302,586 302,586 167,760 167,760 비유동매출채권및기타채권 568,914 568,914 1,044,095 1,044,095 합계 16,259,502 16,259,502 16,380,828 16,380,828 매입채무및기타채무 5,006,345 5,006,345 4,475,512 4,475,512 단기차입금 22,152,345 22,152,345 26,817,102 26,817,102 장기차입금 - - 2,070,968 2,070,968 비유동매입채무및기타채무 305,000 305,000 307,000 307,000 합 계 27,463,690 27,463,690 33,670,582 33,670,582 (2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 1,676,905 1,676,905 - 1,676,905 단기금융상품 900,000 - - 900,000 900,000 매출채권및기타채권 12,811,097 - - 12,811,097 12,811,097 장기금융상품 302,586 - - 302,586 302,586 비유동매출채권및기타채권 568,914 - - 568,914 568,914 합계 16,259,502 1,676,905 - 14,582,597 16,259,502 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 1,040,898 1,040,898 - - 1,040,898 단기금융상품 900,000 - - 900,000 900,000 매출채권및기타채권 13,228,075 - - 13,228,075 13,228,075 장기금융상품 167,760 - - 167,760 167,760 비유동매출채권및기타채권 1,044,095 - - 1,044,095 1,044,095 합계 16,380,828 1,040,898 - 15,339,930 16,380,828 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 현금과 장·단기예치금 및 매출채권, 매입채무, 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 4) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 경남제약(주) 회사채 사모 2012.03.28 2,000 6.85% - 2014.03.28 상환 - 경남제약(주) 회사채 사모 2012.04.18 20,000 2.0% - 2013.06.13 상환 - 경남제약(주) 회사채 사모 2013.06.13 2,000 3.0% - 2016.06.13 전환완료 - 합 계 - - - 24,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl * 상기 이자율은 표면금리 기준임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,000 - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 1. 감사인에 관한 사항감사인에 관한 사항은 다음과 같습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 (1) 감사인 현황 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제17기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제16기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - (2)감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 75 1,112시간 제17기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 70 1,112시간 제16기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 80 1,057시간 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - - - - - - 제17기(전기) - - - - - - - - - - 제16기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 경남제약주식회사 이사회는 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제18 기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 일반 현황 (1) 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. (2) 개요 - 당사의 2015년말 재무상태를 보면, 자산은 전년대비 1.8% 감소한 470억원이며, 부채는 16.3% 감소한 301억원입니다. - 영업실적은 매출액이 전년대비 8.5% 증가한 390억원, 영업이익은 87.3% 급증한 68억원, 당기순이익은 263.1% 대폭 성장한 21억원을 기록하였습니다. 2. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 원) 과 목 제18기 제17기 증감 증감률 [유동자산] 21,523,793,688 20,815,652,363 708,141,325 3.40% [비유동자산] 25,513,298,568 27,080,807,783 -1,567,509,215 -5.79% 자산총계 47,037,092,256 47,896,460,146 -859,367,890 -1.79% [유동부채] 28,134,440,322 32,271,709,440 -4,137,269,118 -12.82% [비유동부채] 2,057,656,625 3,785,481,631 -1,727,825,006 -45.64% 부채총계 30,192,096,947 36,057,191,071 -5,865,094,124 -16.27% [자본금] 5,615,388,000 5,019,257,000 596,131,000 11.88% [자본잉여금] 10,439,401,433 7,583,059,657 2,856,341,776 37.67% [기타자본] -1,447,309,040 -1,116,106,803 -331,202,237 29.67% [이익잉여금] 2,237,514,916 353,059,221 1,884,455,695 533.75% 자본총계 16,844,995,309 11,839,269,075 5,005,726,234 42.28% 유동 및 비유동 자산의 증감 >* 유동 자산의 감소 : 매출채권 및 기타유동자산의 감소 * 비유동 자산의 감소 : 이연법인세자산, 매출채권 및 유형자산의 감소 유동 및 비유동 부채의 증감 > * 유동 부채 : 단기차입금 등의 감소 * 비유동 부채 : 장기차입금 등의 감소 □ 재무관련 지표 (단위: %) 구 분 제 18기 제 17기 안전성 지표 유동비율 76.50 64.50 부채비율 179.23 304.56 이자보상비율 4.24배 1.70배 부채총계 및 부채비율>당사는 매년 지속적인 차입금 상환을 진행하고 있으며, 이에 따라 부채총계는 전년 대비 약58억원(-16.3%) 감소하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제17기 제16기 증감 증감률 매출액 39,087,217,480 36,013,812,038 3,073,405,442 8.53% 영업이익 6,829,447,852 3,646,303,686 3,183,144,166 87.30% 당기순이익 2,111,411,272 581,417,731 1,529,993,541 263.15% 매출액의 증가 >*주요제품군의 고른 매출 증가 영업이익 및 당기순이익 증대 > * 매출 원가율 하락, 판관비 등 비용 절감에 따라 영업이익 및 당기순이익 대폭 증대 □ 실적관련 지표 (단위: %) 구 분 제 18기 제 17기 수익성 지표 매출액 영업이익율 17.47 10.12 총자산 순이익율 4.49 1.21 자기자본 순이익율 12.53 4.91 성장성 지표 매출액 증가율 8.53 9.94 영업이익 증가율 87.30 594.67 순이익 증가율 263.15 흑자전환 기타 당사 사업 관련된 자세한 현황은 동 공시서류 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 3. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년이상 합 계 당 기: 금융부채 5,006,345 22,152,345 305,000 - 27,463,690 전기: 금융부채 8,573,352 22,719,262 2,377,968 - 33,670,582 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (2) 자금조달 - 2013년 5월 27일 SPC(경남제일차 유한회사)를 설립하여 ABL 방식의 자금조달 (50억원)을 진행하였습니다. - 2013년 6월 13일 제3회 사모 전환사채의 발행으로 20억원의 자금을 조달하였습니다. (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 단기차입금 22,152,345 24,697,840 유동성장기채무 - 2,119,262 소계 22,152,345 26,817,102 비유동 전환사채 - 2,070,968 소계 - 2,070,968 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 운영자금대출 산업은행 6.19 12,800,000 14,800,000 우리은행 3.84 ~ 6.49 9,210,000 9,710,000 어음할인 - 142,345 187,840 유동성장기채무 - - 2,119,262 합계 22,152,345 26,817,102 (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 운전자금대출 경남제일차(유) - - 2,119,262 차감 : 유동성대체 - (2,119,262) 합계 - - 2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일자 만기일자 이자율(%) 당기 전기 제3회 원화사모전환사채 2013.6.13 2016.6.13 - - 2,000,000 차감 : 전환권조정 - (179,549) 가산 : 상환할증금 - 250,517 차감계 - 2,070,968 유동성대체액 - - 비유동성잔액 - 2,070,968 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가. 사채명 경남제약 주식회사 제3회 원화사모전환사채 나. 사채의 발행가액 2,000,000,000원 다. 표면이자율 3% 라. 만기보장수익율 6.9% 마. 사채의 만기일 2016년 6월 13일 바. 전환청구기간 2014년 6월 13일 부터 사채의 만기일직전일까지 사. 전환시발행할주식의종류 기명식 보통주식(또는 우선주식) 아. 조정된 전환가격 2,229원 4 . 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 "주석 30.우발상황과 약정사항" 을 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 "주석 (2) 재무제표 작성기준" 을 참고하시기 바랍니다. (2) 시장환경, 법규상 규제에 관한 사항, 파생상품 투자에 관한사항은 본 보고서 작성- 기준일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재, 당사의 이사회는 4명의 상근이사,1인의 비상근 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. (2) 주요 의결사항 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 출석률 : 37.5% 1 2015.02.10 제17기 재무제표 승인에 관한 건 가결 불참 2 2015.03.09 제17기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 불참 3 2015.03.27 대표이사 재선임의 건 가결 참석 4 2015.04.07 전환사채 전환청구에 따른 신주 발행의 건 가결 불참 5 2015.04.15 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 건 가결 불참 6 2015.05.06 전환사채 전환청구에 따른 신주 발행의 건 가결 참석 7 2015.06.11 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 참석 8 2015.10.01 임원보수규정 승인에 관한 건 가결 불참 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 당사는 감사위원회를 별도로 구성하고 있지 않으며, 주주총회 결의(2013.03.29)에 의하여 선임된 감사 1명(황병섭)이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사의 독립성감사는 당사 정관에 의거하여 독립성을 가지고 회사 및 이사회의 업무를 감사를 해야할 직무와 의무를 가지고 있습니다. 그리고 필요한 때에는 영업에 관한 사항을 언제든지 요구할 수 있고, 그 내용을 확인하기 위해서 회사의 업무와 재산상태를 언제든지 조사할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 " VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. (3) 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참석여부 1 2015.02.10 제17기 재무제표 승인에 관한 건 가결 참석 2 2015.03.09 제17기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 참석 3 2015.03.27 대표이사 재선임의 건 가결 불참 4 2015.04.07 전환사채 전환청구에 따른 신주 발행의 건 가결 불참 5 2015.04.15 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 건 가결 불참 6 2015.05.06 전환사채 전환청구에 따른 신주 발행의 건 가결 불참 7 2015.06.11 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 불참 8 2015.10.01 임원보수규정 승인에 관한 건 가결 불참 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 아니하며, 제18기 정기주주총회(2016.03.21 개최)에 한해 한시적으로 전자투표제를 채택하였습니다. (2) 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. (3) 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 오수진 본인 보통주 1,548,418 15.42 1,548,418 13.79 - 이희철 특수관계인 보통주 795,728 7.93 795,728 7.09 - 계 보통주 2,344,146 23.35 2,344,146 20.87 - 우선주 - - - - - ※보고서 제출일(2016.03.30) 기준 변동사항 - 2016.01.13 주식매수선택권 행사 신주발행으로 발행주식총수 변경 (11,230,776주 -> 11,248,376 주)에 따라 지분율 소폭 변동 - 오수진(본인) : 13.79 % -> 13.76% - 이희철(특수관계인) : 7.09%-> 7.07% (2) 최대주주의 주요 경력 성명 학력 주요경력 오수진 청주대학교 졸업 ㈜화성바이오팜 이사(2007년 12월 ~ 2011년 10월)경남제약(주) 이사(2011년 10월 ~ 현재) - 2015년 12월 31일 기준 당사의 최대주주는 오수진 이사이며 특수관계인의 수는 본인 외 1명으로 특수관계인을 포함한 소유주식수는 2,344,146주입니다. - 최대주주의 특수관계인은 당사의 前 대표이사(이희철)입니다. (3) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 등 성명(명칭) 주식수 계약 상대방 거래의 종류 사유발생일 비고 오수진 1,548,418 수원지방검찰청성남지청 가압류 결정 2015.01.05 추징보전액의 집행 보전을 위한보유증권에 대한 가압류 이희철 795,728 수원지방검찰청성남지청 가압류 결정 2015.01.05 추징보전액의 집행 보전을 위한보유증권에 대한 가압류 이희철 795,728 제천세무서 압류 통지 2015.07.15 체납 국세 징수를 위한보유증권에 대한 압류 2. 최대주주 변동 내역 공시대상 기간 중 최대주주의 변동 내역이 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 오 수 진 1,548,418 13.79 - 이 희 철 795,728 7.09 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,239 99.9% 8,118,609 72.29% - 5. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 『상법』 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』의 관련규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주 및 일반투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 기술도입 또는 영업상의 필요로 그 협력회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 9. 외부전문용역 및 자문에 대한 보수 및 수수료의 지급을 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월31일 정기주주총회 ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.② 정기주주총회는 매사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요시 소집한다. 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일~1월15일 기 준 일 12월31일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10,000주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원(02-3774-3000) 주주에 대한 특전 - 공고방법 회사 인터넷 홈페이지 (www.kyungnampharm.co.kr) 또는 전산장애등 부득한 경우 : 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 천주) 종 류 15년 12월 15년 11월 15년 10월 15년 9월 15년 8월 15년 7월 주 가 최 고 7,890 8,380 8,170 7,420 9,330 9,730 최 저 6,730 7,060 6,740 6,150 5,930 7,950 월간거래량 1,742 5,852 4,283 3,841 8,602 8,956 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원의 현황본 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원은 총 5명으로 등기이사 4명, 감사 1명으로 구성되어 있습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 오창환 남 1971.07 대표이사 등기임원 상근 업무총괄 (주)화성바이오팜 대표이사 - - 4년 6개월 2018.03.26 이창주 남 1972.01 전무이사 등기임원 상근 경영기획실총괄 KTB네트워크(주)나라신용정보 - - 6년 9개월 2016.03.28 강철민 남 1970.07 이사 등기임원 상근 경영관리실총괄 디스플레이텍 세하 - - 6년 9개월 2016.03.31 최철 남 1972.07 사외이사 등기임원 비상근 자문역 유진투자증권교보증권 - - 5년 9개월 2016.04.01 황병섭 남 1964.09 감사 등기임원 비상근 감사 한진종합법률사무소기술신용보증기금 - - 2년 9개월 2016.03.28 ※ 보고서 제출일(2016.03.30) 현재 임원변동사항- 류충효 대표이사(사내이사) 신규선임 (2016.03.21)- 김재훈 사외이사 신규선임(2016.03.21) (2) 직원의 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 19 - - - 19 2년 7개월 716,311 37,701 - 관리 여 16 - 1 - 17 2년 6개월 468,344 27,550 - 영업 남 58 - - - 58 7년 2,787,082 48,053 - 영업 여 10 - 2 - 12 2년 5개월 225,721 18,810 - 생산 남 45 - 1 - 46 12년 1개월 1,528,637 33,231 - 생산 여 56 - 1 - 57 14년 2개월 1,708,864 29,980 - 합 계 204 - 5 - 209 - 7,434,960 35,574 - 2. 임원의 보수 등 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - (2) 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 612,143 204,048 사내이사 사외이사 1 - - 등기임원 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - - 계 5 - - - ※ 2015년 4월 15일 주식매수선택권행사에 따른 소득발생분 포함되어 전년대비 증가 (3) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (4) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 - - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 5 - - ※ 2015년 결산 재무제표 손익계산서(포괄손익계산서) 상 비용으로 계상된 주식매수선택권의 공정가치 금액은 없습니다. (기준일 : 2016.03.30 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이창주 등기임원 2013.03.29 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 29,000 29,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 강철민 등기임원 2013.03.29 〃 보통주 27,200 27,200 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 양명환 미등기임원 2013.03.29 〃 보통주 27,200 27,200 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 최동영 미등기임원 2013.03.29 〃 보통주 19,600 19,600 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 김만환 미등기임원 2013.03.29 〃 보통주 18,200 18,200 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 박주식 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 조재석 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 주희상 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 이성우 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 김대웅 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 정동훈 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 강상우 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 이성표 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 이도희 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 박화영 직원 2013.03.29 〃 보통주 15,000 15,000 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 김승현 직원 2013.03.29 〃 보통주 13,800 13,800 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 이창훈 직원 2013.03.29 〃 보통주 13,800 13,800 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 김두흥 직원 2013.03.29 〃 보통주 13,800 13,800 - - 2015.03.29 ~ 2017.03.28 3,276 총 18명 - - - - 312,600 312,600 - - - 3,276 ※ 주식매수선택권 부여 계약서 제5조에 의거(주식병합), 행사가격 및 부여주식수가 변동되었습니다.※ 2016.01.13 주식매수선택권 행사를 끝으로 미행사수량 전량 행사 완료되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 1) 前 대표이사(최대주주) 상여처분에 의한 소득세 등 대납 구분 대상자 지급일 목적 금액 대주주가 제공한 담보 소득세 등 대납 이희철(최대주주) 2015.04.03 원천징수의무자의 대납 432,281,900원 없음 - 2014년 12월 (주)화성바이오팜에 대한 마산세무서 세무조사 결과, 소득의 귀속이 불분명한 금액에 대해 당시 대표이사인 이희철에게 상여처분에 의한 소득세, 지방세, 가산세 등 총 금 432,281,900원이 과세되었음.- 원천징수의무자인 경남제약(주)이 대납하였으며(2015.04.03), 이 금액이 이희철 본인의 귀책사유로 확인될 경우 전액 상환하도록 하는 변제확약서를 수령함. 2. 대주주와의 자산양수도 등본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 대주주 외의 이해관계자와의 거래본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항 신고내용의 진행상황 등 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 - - - - 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제18기주주총회(2016.03.21) -제1호 의안: 제18기 재무제표 승인의 건 -제2호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 2명, 사외이사 1명) 제2-1호 의안 : 사내이사 이창주 재선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 류충효 신규선임의 건제2-3호 의안 : 사외이사 김재훈 신규선임의 건-제3호 의안: 감사 선임의 건 (황병섭 1명) -제4호 의안: 임원퇴직금 지급규정 변경 승인의 건 -제5호 의안: 이사보수한도 승인의 건 -제6호 의안: 감사보수한도 승인의 건 -제1호 의안: 원안대로 가결-제2호 의안제2-1호 의안 : 원안대로 가결제2-2호 의안 : 원안대로 가결제2-3호 의안 : 원안대로 가결-제3호 의안: 원안대로 가결-제4호 의안: 원안대로 가결-제5호 의안: 원안대로 가결-제6호 의안: 원안대로 가결 - 제17기주주총회(2015.03.27) -제1호 의안: 제 17기 재무제표 승인의 건 -제2호 의안: 사내이사 오창환 선임의 건-제3호 의안: 이사보수한도 승인의 건 -제4호 의안: 감사보수한도 승인의 건 -제1호의안: 원안대로 가결-제2호의안: 원안대로 가결(사내이사 오창환 재선임)-제3호의안: 원안대로 가결-제4호의안: 원안대로 가결 - 제16기주주총회(2014.03.31) -제1호 의안: 제 16기 재무제표 승인의 건 -제2호 의안: 이사보수한도 승인의 건 -제3호 의안: 감사보수한도 승인의 건 -제1호의안: 원안대로 가결-제2호의안: 원안대로 가결-제3호의안: 원안대로 가결 - 제15기주주총회(2013.03.29) -제1호 의안: 제 15기 재무제표 승인의 건-제2호 의안: 정관 일부 변경 승인의 건-제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 -제4호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 2명,사외이사 1명) -제5호 의안: 감사 선임의 건 (황병섭 1명) -제6호 의안: 임원퇴직금 지급규정 변경 승인의 건 -제7호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 - 20억원 -제8호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 1억원 -제1호의안: 원안대로 가결-제2호의안: 원안대로 가결-제3호의안: 원안대로 가결-제4호의안: 원안대로 가결(사내이사 이창주 재선임, 사내이사 강철민 신규선임, 사외이사 최철 재선임)-제5호의안: 원안대로 가결(감사 황병섭 신규선임)-제6호 의안: 원안대로 가결-제7호 의안: 원안대로 가결-제8호 의안: 원안대로 가결 - 제14기주주총회(2012.03.28) -제1호의안 :제14기 재무제표 승인의 건-제2호의안:정관 일부 변경의 건 - 본점 소재지 변경의 건 - 정관 일부 변경의 건-제3호의안: 사내이사 선임의 건-제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건-제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 -제1호의안: 원안대로 가결-제2호의안: 원안대로 가결 - 본점소재지 변경 - 정관 일부 변경-제3호의안: 원안대로 가결(사내이사 오창환 신규선임)-제4호의안: 원안대로 가결(보수한도 20억원)-제5호의안: 원안대로 가결(보수한도 1억원) - 3. 우발채무 등 (1) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 기업어음을 발행하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산의 장부금액 142,345 관련부채의 장부금액 (142,345) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 142,345 관련부채의 공정가치 (142,345) 순포지션 - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 187,840 6,500,000 관련부채의 장부금액 (187,840) (2,119,262) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 187,840 6,500,000 관련부채의 공정가치 (187,840) (2,119,262) 순포지션 - 4,380,738 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용1) 유형자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산 제천공장용지 및 건설중인자산 15,360,000 산업은행 운영자금차입 건물(아파트) 480,000 우리은행(*) 운영자금차입 아산공장 8,400,000 우리은행(*) 운영자금차입 의령공장 2,400,000 우리은행(*) 운영자금차입 합계 26,640,000 (*) 상기 우리은행의 담보제공과 관련하여 주주(이희철, 오수진)로 부터 지급보증을 제공받고 있음. 2) 매출채권회사는 신용카드매출채권(6,500백만원)을 수협중앙회에 신탁하고, 동 신탁계약에 따른 제1종수익권(권면액 : 6,500백만원)을 경남제일차 유한회사에게 제공하고, 제2종수익권은 회사가 소유하고 있습니다.3) 만기보유금융자산회사의 만기보유금융자산에 대하여 신보2012제1차유동화전문유한회사는 근질권을 설정하였습니다.(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처(주1) 보증기간 내용 경남제일차유한회사 3,900,000 현대저축은행 2013.6.13 ~2015.12.12 차입금 연대보증(주2) 경남제일차유한회사 2,600,000 세람상호저축은행 2013.6.13 ~2015.12.12 차입금 연대보증(주2) (주1) 회사의 상기 지급보증과 관련하여 회사의 약속어음 1매(6,500백만원)를 현대저축은행과 세람상호저축은행에 견질로 제공하였음.(주2) 회사의 상기 지급보증과 관련하여 주주(이희철)로부터 지급보증을 제공받고 있음.(4) 견질어음회사는 경남제일차유한회사의 차입금 연대보증과 관련하여 현대저축은행과 세람상호저축은행에 약속어음 1매(액면금액: 6,500백만원)를 견질로 제공하고 있습니다.(5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산, 재고자산(아산,의령) 26,083,392 경남제약 합계 26,083,392 (6) 회사가 서울보증보험으로부터 제공받은 보증보험의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보험가입금액 피보험자 이행(지급)보증보험 126,702 한국토지주택공사충북지역본부 외 인허가보증보험 4,903 낙동강유역환경청 공탁보증보험 54,400 한불제약(주) 외 합계 186,005 (7) 회사가 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구분 일람불수입 미사용액 우리은행(*) USD 500,000 USD 500,000 합계 USD 500,000 USD 500,000 (*) 우리은행의 약정사항과 관련하여 주주(이희철)로부터 지급보증을 제공받고 있음. 4. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 직접금융 자금의 사용- 사모자금의 사용내역 (단위, 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제2회 원화사모 전환사채 2012.04.18 20,000 - 제 1회 전환사채상환자금(차환) : 20,000 - 제 1회 전환사채 상환 자금(차환) : 20,000 - 제3회 원화사모 전환사채 2013.06.13 2,000 -제2회 전환사채만기상환:2,000 -제2회 전환사채만기상환:2,000 - 5. 결산일 이후에 발생한 중요사항 - 해당사항 없습니다. 6. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. 7. 합 병 (1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2011년 8월 1일 이사회 결의에 의거 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 화성바이오팜을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 경남제약 주식회사 이희철 코스닥시장 등록 제조업 경기도 안산시 - 합병후 소멸회사 주식회사 화성바이오팜 오창환 비상장 제조업 경상남도 의령시 1 : 2.861111 (3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 경남제약 주식회사의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (4) 이전대가주식회사 화성바이오팜을 취득하기 위하여 발행한 보통주와 우선주는 각각 809,808주와 609,437주이며 취득일인 2011년 10월 20일자의 종가인 832원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 1,181백만원입니다. (5) 수취채권의 내용주식회사 화성바이오팜로부터 취득한 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 계약상 총액 매출채권 11,206,309 11,206,309 단기대여금 7,527,521 7,527,521 미수금 1,514,224 1,514,224 합계 20,248,054 20,248,054 (6) 자산 및 부채의 내용주식회사 화성바이오팜으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 자산 I. 유동자산 36,005,419 36,005,419 현금및현금성자산 10,091,375 10,091,375 매출채권및기타채권 22,948,387 22,948,387 재고자산 2,812,507 2,812,507 기타유동자산 153,150 153,150 II. 비유동자산 26,642,609 26,642,609 유형자산 24,283,644 24,283,644 무형자산 41,667 41,667 매출채권및기타채권 411,237 411,237 기타금융자산 455,344 455,344 기타비유동자산 316,833 316,833 이연법인세자산 1,133,884 1,133,884 자산총계 62,648,028 62,648,028 부채 I. 유동부채 38,557,577 38,557,577 매입채무및기타채무 2,184,826 2,184,826 단기차입금 35,959,929 35,959,929 당기법인세부채 27,018 27,018 기타유동부채 385,804 385,804 II. 비유동부채 - - 퇴직급여채무 - - 부채총계 38,557,577 38,557,577 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl (7) 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 화성바이오팜 매출액 8,100 9,000 6,601 -18.5%(주1) 4,677 -48.0%(주2) - 영업이익 661 750 571 -13.6%(주1) 405 -46.0%(주2) - 당기순이익 310 370 286 -7.7% 203 -45.1%(주2) - (주1) 1차 연도에는 태반주사제 시장 위축에 따라 태반 원료 매출을 비롯한 화성 바이오팜 전체 매출은 예측치를 달성하지 못하였습니다. 이에 따라 영업이익 역시 추정치보다 하회한 수치를 기록하였습니다. (주2) 2차 연도 역시 태반 시장의 위축으로 전체적인 시장 분위기가 악화가 지속되었고, 더불어 화성 바이오팜에서 원료를 납품받던 제약사에서 원료 공급선을 변경하며 원료 매출이 감소하였습니다. 전체적인 매출 감소로 영업이익, 당기순이익 모두 예측치를 하회하는 수치를 기록하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.