경남제약 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제22(당) 3분기 2019년 9월 30 현재
제21(전) 3분기 2018년 9월 30 현재(검토받지 아니한 재무제표)
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요경남제약 주식회사("당사")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 2019년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당 분 기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

㈜바이오제네틱스	3,737,522	22.21

마일스톤KN펀드	1,534,830	9.12

이희철	795,728	4.73

한국예탁결제원	747,625	4.44

㈜라이브플렉스	462,938	2.75

황두연	217,935	1.29

㈜위드윈인베스트먼트	164,654	0.98

씨티젠	164,654	0.98

기타(소액주주)	9,003,865	53.50

합 계	16,829,751	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)	업 종

당분기말	전기말

레모나(상해)상무유한공사	중국	100.00	100.00	식품, 일용품, 화장품 등 수입 유통판매

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	분기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	561,333	684,344	316,421	(121,555)	(121,655)

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	분기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	117,204	118,560	-	(54,166)	(54,261)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무 제표는 기업회계기준서 제 1 034호 '중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석9 : 금융상품- 주석10 : 유형자산

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.2019년 1월 1일(최초적용일) 현재, 연결실체가 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 이익잉여금으로 인식한 누적효과는 없습니다. 비교 표시되는 연결재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며, 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합 계

당기초	70,545	143,679	214,224

당분기말	732,994	195,655	928,649

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다(주석 12참고).① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 이익잉여금으로 반영할 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	214,224

리스부채	208,783

임차보증금 현재가치할인차금	5,441

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.12%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 9 월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 204,030천원, 이자비용 7,968천원을 인식 하였습니다.

4. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	5,113,289	5,113,289	5,105,289	8,000

전환사채(*1)	1,236,658	1,694,700	15,000	1,679,700

기타금융부채(*2)	913,273	932,518	537,042	395,476

합 계	7,263,220	7,740,507	5,657,331	2,083,176

(*1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 40,632천원 및 상환할증금 154,068천원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 리스 관련 부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 19,245천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	5,922,947	5,922,947	5,899,947	23,000

전환사채(*1)	9,153,016	13,647,448	120,000	13,527,448

차입금 등(*2)	5,450,000	5,637,402	5,637,402	-

합 계	20,525,963	25,207,797	11,657,349	13,550,448

(*1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 414,904천원 및 상환할증금 1,232,544천원이 포함되어 있습니다.(*2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 187,402천원이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험연결실체의 외환거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 환율 변동으로 인한 위험은 유의적이지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 차입하는 거래를 하지 않고 있기 때문에 이자율 변동으로 인한 위험은 없습니다.

3) 가격위험연결실체는 지분상품이 없으므로 가격변동으로 인한 위험은 없습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	10,587,747	24,244,950

자본 (B)	63,104,707	28,912,051

현금및현금성자산 (C)	26,078,873	8,417,539

총차입부채 (D) (*)	2,149,931	14,603,016

부채비율 (A/B)	16.78%	83.86%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	(-)37.92%	21.39%

(*) 총차입부채는 단기차입금,유동성장기부채, 전환사채 및 장 ㆍ단기 기타금융부채가포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,394	5,925

보통예금	26,073,479	8,411,614

합 계	26,078,873	8,417,539

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	16,220,552	(2,236,187)	13,984,365	16,704,909	(2,082,804)	14,622,105

단기대여금	2,001,609	(1,996,764)	4,845	4,118,740	(1,826,764)	2,291,976

미수금	2,333,598	(2,258,873)	74,725	2,367,691	(2,258,873)	108,818

미수수익	5,114	-	5,114	558	-	558

유동 소계	20,560,873	(6,491,824)	14,069,049	23,191,898	(6,168,441)	17,023,457

보증금	743,800	-	743,800	774,818	-	774,818

장기대여금	38,695	-	38,695	11,795	-	11,795

비유동 소계	782,495	-	782,495	786,613	-	786,613

합 계	21,343,368	(6,491,824)	14,851,544	23,978,511	(6,168,441)	17,810,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	12,584,991	1,208,235	91,407	99,051	681	2,236,187	16,220,552

단기대여금	4,845	-	-	-	-	1,996,764	2,001,609

미수금	74,725	-	-	-	-	2,258,873	2,333,598

미수수익	5,114	-	-	-	-	-	5,114

유동 소계	12,669,675	1,208,235	91,407	99,051	681	6,491,824	20,560,873

보증금	743,800	-	-	-	-	-	743,800

장기대여금	38,695	-	-	-	-	-	38,695

비유동 소계	782,495	-	-	-	-	-	782,495

합 계	13,452,170	1,208,235	91,407	99,051	681	6,491,824	21,343,368

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,836,194	636,547	91,016	58,088	260	2,082,804	16,704,909

단기대여금	2,291,976	-	-	-	-	1,826,764	4,118,740

미수금	108,818	-	-	-	-	2,258,873	2,367,691

미수수익	558	-	-	-	-	-	558

유동 소계	16,237,546	636,547	91,016	58,088	260	6,168,441	23,191,898

보증금	774,818	-	-	-	-	-	774,818

장기대여금	11,795	-	-	-	-	-	11,795

비유동 소계	786,613	-	-	-	-	-	786,613

합 계	17,024,159	636,547	91,016	58,088	260	6,168,441	23,978,511

(3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	기말

매출채권	2,082,804	153,383	2,236,187

단기대여금	1,826,764	170,000	1,996,764

미수금	2,258,873	-	2,258,873

합 계	6,168,441	323,383	6,491,824

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	환입	제각	기말

매출채권	2,644,564	(8,164)	(553,596)	2,082,804

단기대여금	1,826,764	-	-	1,826,764

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

합 계	6,730,201	(8,164)	(553,596)	6,168,441

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	5,732,318	(482,191)	5,250,127	5,729,708	(250,156)	5,479,552

재공품	815,663	-	815,663	466,705	-	466,705

원재료	878,650	(52,913)	825,737	944,841	(12,297)	932,544

반품자산(*)	157,215	-	157,215	171,806	-	171,806

합계	7,583,846	(535,104)	7,048,742	7,313,060	(262,453)	7,050,607

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,028,270	595,588

선급금대손충당금	(550,000)	(550,000)

선급비용	3,636,260	20,851

부가세대급금	25,724	21,833

합계	4,140,254	88,272

9. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	26,078,873	-	-	26,078,873

매출채권및기타채권	14,851,544	-	-	14,851,544

금융자산 합계	40,930,417	-	-	40,930,417

매입채무및기타채무	-	5,113,289	-	5,113,289

전환사채	-	1,236,658	-	1,236,658

파생상품부채	-	-	1,882	1,882

기타금융부채	-	913,273	-	913,273

금융부채 합계	-	7,263,220	1,882	7,265,102

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	8,417,539	-	-	8,417,539

매출채권및기타채권	-	17,810,070	-	-	17,810,070

파생상품자산	12,636	-	-	-	12,636

합 계	12,636	26,227,609	-	-	26,240,245

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,922,947	5,922,947

단기차입금	-	-	-	450,000	450,000

유동성장기부채	-	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	-	-	-	9,153,016	9,153,016

파생상품부채	-	-	274,559	-	274,559

합 계	-	-	274,559	20,525,963	20,800,522

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	-	190,570	-	-	190,570

외환차익	-	-	12	-	-	12

외화환산이익	-	-	6,595	-	-	6,595

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	5,130	-	-	-	-	5,130

파생상품거래이익	-	949	-	-	-	949

파생상품평가이익	-	-	-	-	32,438	32,438

이자비용	-	-	-	(287,878)	-	(287,878)

대손상각비	-	-	(153,383)	-	-	(153,383)

기타의대손상각비	-	-	(170,000)	-	-	(170,000)

외화환산손실	-	-	(1,089)	-	-	(1,089)

합 계	5,130	949	(127,295)	(287,878)	32,438	(376,656)

기타포괄손익

파생상품평가손익(*)	-	(9,180)	-	-	-	(9,180)

(*) 법인세 차감 후 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기손익

대손충당금환입	-	55,522	-	-	55,522

이자수익	-	73,674	-	-	73,674

외화환산이익	-	1,659	-	-	1,659

이자비용	-	-	(676,663)	-	(676,663)

파생상품평가손실	-	-	-	(12,422,208)	(12,422,208)

외환차손	-	(36)	-	-	(36)

외화환산손실	-	(497)	-	-	(497)

합 계	-	130,322	(676,663)	(12,422,208)	(12,968,549)

기타포괄손익

파생상품평가손익(*)	(12,331)	-	-	-	(12,331)

(*) 법인세 차감 후 금액입니다.(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,882	1,882

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	12,636	-	12,636

금융부채:

파생상품부채	-	-	274,559	274,559

(4) 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	274,559	10,675,620

평 가	(32,438)	(10,401,061)

전환권 행사로 인한 감소	(240,239)	-

기말금액	1,882	274,559

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,072,652	(3,297,518)	-	2,775,134

구축물	322,218	(274,151)	-	48,067

기계장치	5,464,392	(3,208,889)	-	2,255,503

차량운반구	123,506	(102,727)	-	20,779

비품	1,264,422	(1,133,446)	-	130,976

시설장치	2,082,984	(1,376,108)	-	706,876

건설중인자산	21,312,063	-	(15,234,359)	6,077,704

사용권자산(*)	1,130,984	(202,335)	-	928,649

합계	41,665,723	(9,595,174)	(15,234,359)	16,836,190

(*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인해 발생한 사용권자산을 유형자산으로 분류하였습니다(주석 12참고). ② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,037,652	(3,139,467)	-	2,898,185

구축물	322,218	(265,025)	-	57,193

기계장치	5,383,565	(3,043,742)	-	2,339,823

차량운반구	166,912	(140,937)	-	25,975

비품	1,210,917	(1,109,300)	-	101,617

시설장치	1,822,882	(1,361,447)	-	461,435

건설중인자산	21,332,463	-	(15,234,359)	6,098,104

합계	40,169,111	(9,059,918)	(15,234,359)	15,874,834

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	취 득(*1)	대 체	처 분(*1)	감가상각	기타(*2)	기말금액

토지	3,892,502	-	-	-	-	-	-	3,892,502

건물	2,898,185	-	35,000	-	-	(158,051)	-	2,775,134

구축물	57,193	-	-	-	-	(9,126)	-	48,067

기계장치	2,339,823	-	78,600	20,400	(2)	(183,318)	-	2,255,503

차량운반구	25,975	-	-	-	(2)	(5,194)	-	20,779

비품	101,618	-	64,137	-	(2,034)	(32,726)	(19)	130,976

시설장치	461,434	-	462,742	-	(84,853)	(132,447)	-	706,876

건설중인자산	6,098,104	-	-	(20,400)	-	-	-	6,077,704

사용권자산	-	214,224	920,144	-	(1,689)	(204,030)	-	928,649

합 계	15,874,834	214,224	1,560,623	-	(88,580)	(724,892)	(19)	16,836,190

(*1) 당분기 중 자산교환으로 인해 비품이 8,000천원 증가하고, 기계장치가 2천원 감소하였으며 유형자산처분이익이 7,998천원 발생하였습니다. (*2) 환율변동효과를 포함하고 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체(*1)	처 분	감가상각	손상	계정재분류(*2)	기말금액

토지	6,137,792	-	-	-	-	-	(2,245,290)	3,892,502

건물	3,108,314	217	-	-	(210,346)	-	-	2,898,185

구축물	69,660	-	-	-	(12,467)	-	-	57,193

기계장치	2,139,689	256,890	274,400	(54,006)	(277,150)	-	-	2,339,823

차량운반구	8	27,700	-	(2)	(1,731)	-	-	25,975

비품	121,958	21,551	-	(4)	(41,888)	-	-	101,617

시설장치	395,354	200,000	-	-	(133,919)	-	-	461,435

건설중인자산	5,537,134	20,400	(278,400)	-	-	(1,426,320)	2,245,290	6,098,104

합 계	17,509,909	526,758	(4,000)	(54,012)	(677,501)	(1,426,320)	-	15,874,834

(*1) 무형자산으로 대체된 4,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산과 관련된 토지 2,245,290천원을 건설중인자산으로 계정재분류 하였습니다.

(3) 손상차손전기 중 건설중단으로 인하여 연결실체는 제천공장의 건설중인자산에 대해서 손상을평가하였으며, 손상평가결과 전기 중 건설중인자산에 대하여 1,426,320천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로 총 15,234,359천원의 손상차손을 인식하였습니다.연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다. 제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

원가접근법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

재조달원가법	표준단가 변동	표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소)

감가수정	관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소)

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,318,588	(1,250,555)	68,033	1,318,589	(1,228,153)	90,436

회원권	80,000	-	80,000	80,000	-	80,000

합 계	1,398,588	(1,250,555)	148,033	1,398,589	(1,228,153)	170,436

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	90,436	80,000	170,436

상각비	(22,403)	-	(22,403)

분기말금액	68,033	80,000	148,033

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	회원권(*2)	합 계

기초금액	66,730	-	66,730

취득	50,000	-	50,000

대체	4,000	80,000	84,000

상각비	(30,294)	-	(30,294)

기말금액	90,436	80,000	170,436

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다. (*2) 전기 중 보증금에서 계정재분류 되었습니다.

12. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	제1116호 도입으로 인한 효과	취득	처분	상각	합계

건물	-	70,545	812,688	(1,689)	(148,550)	732,994

차량운반구	-	143,679	107,456	-	(55,480)	195,655

합 계	-	214,224	920,144	(1,689)	(204,030)	928,649

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유 동	비유동	합 계

기타금융부채:

리스부채	522,939	390,334	913,273

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	제1116호 도입으로 인한 효과	취득	처분	이자비용	지급	합계

리스부채	-	208,783	900,295	(1,670)	7,968	(202,103)	913,273

(4) 당분기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	537,042	100,837

1년초과 5년 이내	395,476	113,438

합 계	932,518	214,275

2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용함에 따라 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료에 해당하는 금액입니다.(5) 당분기말 현재 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식하지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 각각 25,104천원 및 463,618천원입니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	3,216,491	-	3,216,491	3,364,798	-	3,364,798

미지급금	1,264,373	-	1,264,373	1,086,867	-	1,086,867

미지급비용	624,425	-	624,425	1,448,282	-	1,448,282

수입보증금	-	8,000	8,000	-	23,000	23,000

합 계	5,105,289	8,000	5,113,289	5,899,947	23,000	5,922,947

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	-	-	-	450,000	-	450,000

유동성장기부채	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

전환사채	1,236,658	-	1,236,658	9,153,016	-	9,153,016

합 계	1,236,658	-	1,236,658	14,603,016	-	14,603,016

(2) 단기차입부채

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	우리은행	-	-	450,000

(3) 장기차입부채

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	우리은행	-	-	5,000,000

유동성장기부채	-	(5,000,000)

합 계	-	-

(4) 전환사채① 당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 06월 15일

만기일	2022년 06월 15일

권면가액(*)	1,500,000천원

사채의 액면이자율	1%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 110.2712%

전환비율 / 전환가격	100% / 6,705원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2018년 06월 15일 ~ 2022년 05월 14일

자금조달목적	차입금상환 및 운영자금

발행대상자	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1

(*) 당분기 중 전환사채 발행 권면가액 12,000,000천원 중 10,500,000천원의 전환청구권이 행사되었습니다.② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	1,500,000	12,000,000

상환할증금	154,068	1,232,544

전환권조정	(417,410)	(4,079,528)

합 계	1,236,658	9,153,016

③ 전환가격의 조정사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 연결실체가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당분기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 6,705원입니다. ④ 사채권자의 조기상환권제4회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다.

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,993	3,720

계약부채	170,527	154,135

예수금	118,369	675,633

합계	292,889	833,488

16. 충당부채 (1) 반품충당부채 당분기와 전기 중 반품충당부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	1,087,132

제1115호 도입에 따른 효과	-	(1,087,132)

설정	-	-

기말	-	-

(2) 환불부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,129,173	-

제1115호 도입에 따른 효과	-	1,314,434

환입	(68,226)	(185,261)

기말	1,060,947	1,129,173

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,925,248	8,507,897	2,720,023	8,224,653

기타장기종업원급여	3,425	10,274	-	-

확정급여제도에 대한 비용	245,953	737,859	220,456	661,367

퇴직위로금	12,932	134,835	-	-

합 계	3,187,558	9,390,865	2,940,479	8,886,020

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,739,988	6,401,737

사외적립자산 공정가치	(4,862,095)	(5,000,611)

국민연금전환금	(1,460)	(1,460)

순확정급여부채 금액	1,876,433	1,399,666

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	240,051	720,151	213,611	640,833

이자비용	37,912	113,737	36,733	110,199

사외적립자산의 이자수익	(32,010)	(96,029)	(29,888)	(89,665)

퇴직위로금	12,932	134,835	-	-

합 계	258,885	872,694	220,456	661,367

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	6,401,737	5,130,594

당기근무원가	720,151	854,444

이자비용	113,737	146,932

과거근무원가	-	109,061

확정급여채무의 재측정요소	(102,214)	573,649

퇴직금의 지급	(393,423)	(412,943)

기말 확정급여채무의 현재가치	6,739,988	6,401,737

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	5,000,611	3,836,874

사용자기여금	-	1,400,000

사외적립자산의 이자수익	96,029	119,554

확정급여제도의 재측정요소	(39,564)	(75,472)

퇴직금의 지급	(194,981)	(280,345)

기말 사외적립자산의 공정가치(*)	4,862,095	5,000,611

(*) 당분기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정	(279,591)	(270,198)

- 경험조정	381,805	(303,451)

소 계	102,214	(573,649)

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 손실	(39,564)	(75,472)

합 계	62,650	(649,121)

(7) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	1.93%	2.49%

미래임금상승률	4.36%	4.35%

(8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(486,066)	555,989

임금인상률 가정 (1% 변동)	518,077	(486,420)

18. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑(*)	우리은행	2016-09-29	2019-10-29	-	-	-	-

전환권	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1	2017-06-15	2022-06-15	-	-	1,882	-

합 계	-	-	1,882	-

(*) 차입금 조기상환으로 인해 당분기 중 계약이 종료되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑	우리은행	2016-09-29	2019-10-29	12,636	-	-	-

전환권	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1	2017-06-15	2022-06-15	-	-	274,559	-

합 계	12,636	-	274,559	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기손익

파생상품거래이익	949	-

파생상품평가이익(손실)	32,438	(12,422,208)

기타포괄손익(세후)

파생상품평가손실	(9,180)	(12,331)

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	16,829,751	12,299,983

자본금	8,414,876	6,149,992

(2) 당분기 중 발행주식수 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	발행주식수

기초	2019-01-01	12,299,983

전환사채 전환 1차	2019-02-07	1,491,423

전환사채 전환 2차	2019-02-08	74,571

유상증자 1차	2019-05-22	2,250,273

유상증자 2차	2019-05-24	713,501

합 계	16,829,751

20. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	52,784,201	19,741,244

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	53,563,027	20,520,070

21. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

파생상품평가손익	-	9,180

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

해외사업환산손익	(1,159)	(1,059)

합 계	1,852,063	1,861,343

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	744,666	1,850,571

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,850,571	(1,291,614)

기업회계기준서 1115호 도입에 따른 효과	-	(71,706)

분기순이익(손실)	(1,154,772)	3,720,205

확정급여제도의 재측정요소	48,867	(506,314)

기말금액	744,666	1,850,571

23. 매출(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	10,877,824	32,520,940	8,736,971	30,465,474

용역의 제공	12,250	39,600	13,900	47,150

합 계	10,890,074	32,560,540	8,750,871	30,512,624

당분기 매출액 중 해외매출은 375,622천원(전분기: 172,887천원)이며, 국내매출은 32,184,918천원(전분기: 30,339,737천원)입니다. (2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,890,074	32,560,540	8,750,872	30,512,624

② 수익의 구분당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	10,691,860	32,184,918	8,674,559	30,339,737

북미	49,255	59,201	34,555	99,076

아시아	148,959	316,421	41,757	73,810

합 계	10,890,074	32,560,540	8,750,872	30,512,624

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	10,890,074	32,560,540	8,750,872	30,512,624

③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	13,984,365	14,622,105

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	170,527	154,135

3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	154,135	-

기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과	-	158,006

당기 손익으로 인식(-)	(90,125)	(6,149)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)	106,517	2,278

기말	170,527	154,135

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,844,835	5,465,429	1,706,374	5,074,033

퇴직급여	175,824	599,817	238,836	424,930

복리후생비	267,291	775,954	272,213	766,430

여비교통비	166,404	510,837	137,632	469,944

통신비	9,992	31,574	11,177	37,443

수도광열비	3,284	11,254	3,163	11,839

세금과공과	43,313	136,724	27,362	102,993

감가상각비	144,912	238,598	16,887	51,040

무형자산상각비	6,734	22,402	7,778	21,983

보험료	14,541	44,656	12,601	36,108

차량유지비	12,058	27,377	9,981	27,257

건물관리비	64,512	175,648	58,293	163,991

운반비	169,292	525,570	153,250	498,934

교육훈련비	159	4,456	371	2,683

도서인쇄비	4,902	8,874	2,355	9,627

회의비	25,741	73,887	20,080	64,124

견본비	99,741	150,344	17,263	40,970

소모품비	52,122	96,831	30,145	76,445

지급수수료	912,809	2,719,822	568,962	1,971,734

임차료	23,159	342,403	145,895	512,076

광고선전비	220,272	1,094,179	940,627	2,995,202

대손상각비	71,674	153,383	(8,455)	(63,977)

접대비	36,686	151,284	49,821	131,123

합 계	4,370,257	13,361,303	4,422,611	13,426,932

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	7,998	17,269	426	1,225

잡이익	6,779	40,837	7,587	16,901

합계	14,777	58,106	8,013	18,126

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	86,577	86,577	-	7,143

기부금	3,115	5,467	1,418	20,854

잡손실	114,566	135,215	1,835	76,796

기타의대손상각비	-	170,000	-	-

유형자산손상차손	-	-	-	1,131,061

합계	204,258	397,259	3,253	1,235,854

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	121,563	190,570	11,844	87,177

외환차익	11	11	208	208

외화환산이익	1,863	6,595	610	610

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	5,130	-	-

파생상품거래이익	-	949	-	-

파생상품평가이익	-	32,438	-	-

합계	123,437	235,693	12,662	87,995

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	40,059	287,878	352,976	1,029,639

외환차손	-	-	2,219	2,256

외화환산손실	-	1,088	3,210	3,707

파생상품부채평가손실	-	-	-	12,422,208

합계	40,059	288,966	358,405	13,457,810

27. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(856,210)	(3,305,780)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(13,783)	40,290

법인세수익	(869,993)	(3,265,490)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	600,612	(143,673)	281,491	(1,550,983)

원재료의 사용액	1,572,053	5,178,529	1,467,108	5,805,376

종업원급여	2,928,673	8,518,171	2,708,870	8,213,500

퇴직급여	258,885	872,694	220,456	661,367

복리후생비	389,495	1,161,198	369,611	1,113,422

감가상각비	316,747	724,892	173,456	497,993

무형자산상각비	6,734	22,402	7,778	21,983

운반비	184,454	561,106	160,828	519,096

연구개발비	152,692	324,672	55,654	157,560

지급수수료	1,047,335	3,321,713	740,099	2,739,427

외주가공비	3,227,983	10,288,382	2,092,356	7,951,427

기타	939,219	3,362,792	1,570,940	4,830,962

합 계	11,624,882	34,192,878	9,848,647	30,961,130

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지 배기업 소유주 분기 순손실	(667,897,696)	(1,154,772,089)	(1,246,445,239)	(11,871,844,971)

가중평균유통보통주식수	16,829,464	15,080,982	11,248,089	11,248,089

기본주당순손실(*)	(40)	(77)	(111)	(1,055)

(*) 당분기말 현재 연결실체는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2019-01-01	12,299,983	92/92	273/273	12,299,983	12,299,983

전환사채 전환 1차	2019-02-07	1,491,423	92/92	236/273	1,491,423	1,289,289

전환사채 전환 2차	2019-02-08	74,571	92/92	235/273	74,571	64,191

유상증자 1차	2019-05-22	2,250,273	92/92	132/273	2,250,273	1,088,044

유상증자 2차	2019-05-24	713,501	92/92	130/273	713,501	339,762

소 계	16,829,751	15,081,269

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	16,829,464	15,080,982

② 전분기

(단위: 주, 원)

구 분	전분기

3개월	누적

발행주식수	11,248,376	11,248,376

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	11,248,089	11,248,089

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,641,364천원입니다. (3) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 연결실체가 원고인 사건 6건(소송가액 총 23,143,341천원)이며 연결실체가 피고인 사건 1건(소송가액 511,129천원)입니다. 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분 기 말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜바이오제네틱스

기타특수관계자	㈜라이브플렉스, ㈜위드윈인베스트먼트, 씨티젠

(2) 연결실체는 당분기말 현재 주주(이희철)에 대한 채권(미수금 43,695천원), 채무(미지급금 68,171천원)이 있습니다.(3) 당분기 중 전환사채 액면가 12,000,000천원 중 10,500,000천원(㈜바이오제네틱스 8,500,000천원, ㈜라이브플렉스 2,000,000천원)에 대한 전환권이 행사되어 1,565,994주가 발행되었습니다. (4) 지배기업은 당분기 중 제3자배정 유상증자를 하여 ㈜바이오제네틱스에 2,469,812주, ㈜라이브플렉스, 씨티젠, 위드윈인베스트먼트에 각각 164,654주씩 배정되었고,총 26,999,981천원이 유상증자되었습니다. (5) 전기 중 ㈜듀크코리아에 대여한 2,000,000천원은 특수관계가 해소되기 전인 2019년 1월 10일에 전액 회수되었습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	882,044	953,212

퇴직급여	118,022	296,914

합 계	1,000,066	1,250,126

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(1,154,772)	(11,871,845)

조정	1,206,246	12,356,917

퇴직급여	872,694	661,367

기타장기종업원급여	10,274	-

감가상각비	724,892	498,289

무형자산상각비	22,403	21,983

대손상각비(대손충당금환입)	153,383	(63,977)

기타의대손상각비	170,000	-

이자비용	287,878	1,029,639

외화환산손실	1,089	3,707

법인세수익	(869,993)	(3,265,490)

이자수익	(190,570)	(87,177)

외화환산이익	(6,595)	(610)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(5,130)	-

유형자산처분이익	(17,269)	(1,225)

유형자산처분손실	86,577	7,143

유형자산손상차손	-	1,131,061

파생상품평가이익	(32,438)	-

파생상품거래이익	(949)	-

파생상품평가손실	-	12,422,208

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(5,354,596)	(933,462)

매출채권의 감소(증가)	487,205	1,575,554

기타채권의 감소(증가)	9,308	3,358

기타유동자산의 감소(증가)	(4,048,091)	130,307

재고자산의 감소(증가)	1,865	(1,490,618)

매입채무의 증가(감소)	(148,308)	46,312

기타채무의 증가(감소)	(699,474)	(43,785)

기타유동부채의 증가(감소)	(540,599)	(302,998)

충당부채의 증가(감소)	(68,225)	70,218

퇴직위로금의 지급	(134,835)	-

확정급여채무의 지급	(393,423)	(321,419)

사외적립자산의 증가(감소)	194,981	(340,392)

수입보증금증가(감소)	(15,000)	(260,000)

영업에서 창출된 현금흐름	(5,303,122)	(448,390)

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	재무활동현금흐름	기 타(*)	당분기말

차입	상환

단기차입금	450,000	-	-	(450,000)	-	-

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	-

리스부채	-	208,783	-	(202,103)	906,593	913,273

전환사채	9,153,016	-	-	-	(7,916,358)	1,236,658

합계	14,603,016	208,783	-	(5,652,103)	(7,009,765)	2,149,931

(*) 당분기 중 전환사채 액면가액 12,000,000천원 중 10,500,000천원이 전환되었습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기 타	전분기말

차입	상환

단기차입금	6,060,000	-	(4,940,000)	-	1,120,000

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	20,400	278,400

유형자산 취득 관련 미지급금	60,000	-

기업회계기준서 1116호 기초효과	214,224	-

사용권자산의 당기 취득	920,144	-