경남제약 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제27(당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제26(전) 3분기 2023년 09월 30일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 이후, 2024년 4월 3일자 이사회결의에 의하여 2024년 6월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 경남제약스퀘어 주식회사와 합병하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

(주)빌리언스 (구, (주)블레이드엔터테인먼트)	7,061,838	19.84

마일스톤KN펀드	993,826	2.79

한국예탁결제원	660,438	1.86

소진빈	270,000	0.76

이형락	197,816	0.55

기타(소액주주)	26,409,484	74.20

합 계	35,593,402	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

MINE ENTERTAINMENT(*1)	일본	12월	부동산임대업	100

(*1) 당분기 중 KN ENTERTAINMENT에서 MINE ENTERTAINMENT로 사명 변경하였습니다. ② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당분기손익	총포괄손익

MINE ENTERTAINMENT	3,875,616	5,403,992	(15,181)	(509,454)	(508,864)

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	전기손익	총포괄손익

KN ENTERTAINMENT	4,468,951	5,488,463	184,888	(260,607)	(742,024)

경남제약스퀘어 주식회사(*1)	750,329	319,560	226,356	(1,660,289)	(1,660,289)

한주에이알티 주식회사(*2)	39,633,937	19,657,178	9,141,779	(5,371,056)	(5,931,815)

(*1) 당분기 중 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화 목적으로 지배기업과 합병하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 사명 변경하였습니다. 당분기 중 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위해 보유지분 일부를 매각하여 종속기업에서 제외 되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,816	9,130

보통예금	25,975,682	25,950,880

합 계	25,978,498	25,960,010

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,864,697	(1,029,600)	13,835,097	21,178,090	(2,856,664)	18,321,426

단기대여금	163,786	(163,786)	-	6,567,633	(6,177,633)	390,000

미수금	32,687	(11,340)	21,347	944,416	(387,067)	557,349

미수수익	98,279	(57,656)	40,623	145,649	(100,517)	45,132

유동 소계	15,159,449	(1,262,382)	13,897,067	28,835,788	(9,521,881)	19,313,907

보증금	850,514	(700,000)	150,514	1,835,682	(700,000)	1,135,682

비유동 소계	850,514	(700,000)	150,514	1,835,682	(700,000)	1,135,682

합계	16,009,963	(1,962,382)	14,047,581	30,671,470	(10,221,881)	20,449,589

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,626,379	182,107	18,238	2,859	5,514	1,029,600	14,864,697

단기대여금	-	-	-	-	-	163,786	163,786

미수금	21,347	-	-	-	-	11,340	32,687

미수수익	40,623	-	-	-	-	57,656	98,279

유동 소계	13,688,349	182,107	18,238	2,859	5,514	1,262,382	15,159,449

보증금	150,514	-	-	-	-	700,000	850,514

비유동 소계	150,514	-	-	-	-	700,000	850,514

합 계	13,838,863	182,107	18,238	2,859	5,514	1,962,382	16,009,963

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	18,103,872	161,590	38,908	16,163	893	2,856,664	21,178,090

단기대여금	285,000	-	-	-	105,000	6,177,633	6,567,633

미수금	535,783	21,427	59	80	-	387,067	944,416

미수수익	45,132	-	-	-	-	100,517	145,649

유동 소계	18,969,787	183,017	38,967	16,243	105,893	9,521,881	28,835,788

보증금	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

비유동 소계	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

합 계	20,105,469	183,017	38,967	16,243	105,893	10,221,881	30,671,470

(3) 당분기와 전분기 중 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	분기말

매출채권	2,856,664	4	(22,760)	(1,804,308)	1,029,600

단기대여금	6,177,633	-	-	(6,013,847)	163,786

미수금	387,067	-	-	(375,727)	11,340

미수수익	100,517	-	-	(42,861)	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	10,221,881	4	(22,760)	(8,236,743)	1,962,382

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	분기말

매출채권	849,487	234,594	(2,800)	1,746,102	2,827,383

단기대여금	1,990,550	-	(255,000)	6,268,847	8,004,397

미수금	2,225,991	-	(5,710)	381,437	2,601,718

미수수익	57,656	-	(1,168)	44,029	100,517

보증금	700,000	-	(20,000)	20,000	700,000

합 계	5,823,684	234,594	(284,678)	8,460,415	14,234,015

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	7,309,331	(139,987)	7,169,344	13,075,715	(4,173,190)	8,902,525

재공품	1,511,680	(167,629)	1,344,051	1,577,275	(167,628)	1,409,647

원재료	2,480,035	(257,332)	2,222,703	2,650,774	(208,521)	2,442,253

상품	116,026	(103)	115,923	269,068	(92,872)	176,196

반품자산(*1)	549,667	-	549,667	547,135	-	547,135

합계	11,966,739	(565,051)	11,401,688	18,119,967	(4,642,211)	13,477,756

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(722,515)	(883,049)

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	664,515	-	664,515	1,327,018	-	1,327,018

선급금대손충당금	(329,007)	-	(329,007)	(915,340)	-	(915,340)

선급비용	236,774	-	236,774	343,828	-	343,828

선급부가세	13,204	-	13,204	164,460	-	164,460

합계	585,486	-	585,486	919,966	-	919,966

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,978,498	-	-	25,978,498

장기금융상품	-	-	150,000	-	-	150,000

매출채권및기타채권	-	-	14,047,582	-	-	14,047,582

파생상품자산	12,612	-	-	-	-	12,612

기타금융자산	13,943,769	-	-	-	-	13,943,769

합 계	13,956,381	-	40,176,080	-	-	54,132,461

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,287,657	6,287,657

단기차입금	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,182,464	24,182,464

장기차입금	-	-	-	-	6,612,972	6,612,972

전환사채	-	-	-	-	4,487,315	4,487,315

파생상품부채	-	-	-	918,348	-	918,348

기타부채	-	-	-	-	658,746	658,746

합 계	-	-	-	918,348	47,229,154	48,147,502

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,960,010	-	-	25,960,010

장기금융상품	124,110	-	-	-	-	124,110

매출채권및기타채권	-	-	20,449,589	-	-	20,449,589

파생상품자산	444,795	-	-	-	-	444,795

기타금융자산	11,652,740	58,954	-	-	-	11,711,694

합 계	12,221,645	58,954	46,409,599	-	-	58,690,198

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,841,266	10,841,266

단기차입금	-	-	-	-	7,715,231	7,715,231

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,185,197	24,185,197

장기차입금	-	-	-	-	8,760,020	8,760,020

전환사채	-	-	-	-	9,781,663	9,781,663

파생상품부채	-	-	-	9,633,620	-	9,633,620

기타부채	-	-	-	-	2,223,205	2,223,205

합 계	-	-	-	9,633,620	63,506,582	73,140,202

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	651,719	-	-	651,719

외환차익	-	5,180	-	-	5,180

외화환산이익	-	80,928	-	-	80,928

파생상품평가이익	(126,950)	-	1,906,503	-	1,779,553

이자비용	-	-	-	(1,933,005)	(1,933,005)

외환차손	-	(25,020)	-	-	(25,020)

사채상환이익	-	-	-	397,543	397,543

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(2,491,784)	-	-	-	(2,491,784)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,170,477	-	-	-	1,170,477

대손상각비	-	22,757	-	-	22,757

합 계	(1,448,257)	735,564	1,906,503	(1,535,462)	(341,652)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	514,709	-	-	514,709

외환차익	-	63,533	-	-	63,533

외화환산이익	-	143,500	-	-	143,500

파생상품평가이익	-	-	214,293	-	214,293

이자비용	-	-	-	(928,198)	(928,198)

외환차손	-	(22,998)	-	(32,224)	(55,222)

외화환산손실	-	(1,511)	-	-	(1,511)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	804,283	-	-	-	804,283

대손상각비	-	(92,795)	-	-	(92,795)

파생상품평가손실	-	-	(474,529)	-	(474,529)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(1,026,466)	604,438	(260,236)	(960,422)	(1,642,686)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	12,612	12,612

기타금융자산	5,872,201	-	7,581,568	13,453,769

금융부채:

파생상품부채	-	-	918,348	918,348

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

장기금융상품	-	-	124,110	124,110

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	3,237,822	-	7,983,872	11,221,694

금융부채 :

파생상품부채	-	-	9,633,620	9,633,620

② 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

장기금융상품	124,110	77,849	-	-	-	-	(201,959)	-

파생상품자산	444,795	1,797,782	(292,038)	(140,145)	-	-	(1,797,782)	12,612

기타금융자산(*1)	7,983,872	-	(40,000)	(362,304)	-	-	-	7,581,568

금융부채 :

파생상품부채	9,633,620	7,846,296	(3,653,533)	105,092	(2,929,597)	-	(10,083,530)	918,348

(*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	885,658	868,280	(1,830,749)	-	-	733,860

기타금융자산	1,985,309	6,490,000	710,852	-	(1,985,309)	500,052	7,700,904

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	12,701,305	235,207	(3,520,929)	-	-	11,481,895

(*1) 전분기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다. ③ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	490,000	490,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품

정기예금	우리은행	150,000	-	질권설정

9. 매각예정비유동자산 (1) 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	(690,554)	1,900,000

연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩니다.한편, 해당 자산은 당분기 중 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	5,872,201	3,237,822

국내비상장주식	490,000	490,000

장기금융상품	-	124,110

파생상품자산	12,612	444,795

전환사채	7,581,568	7,924,917

합 계	13,956,381	12,221,644

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내비상장주식	-	58,954

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

소재지	지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)블레이드 AI(*1)	대한민국	-	-	40.00%	106,735

(주)블레이드미디어(*1)	대한민국	-	-	49.50%	309,011

일야전자위해유한공사(*1)	중국	-	-	37.78%	-

(주)빌리언스플러스(*2)	대한민국	30.00%	2,386,889	30.00%	2,227,031

합계	2,386,889	2,642,777

(*1) 당분기 중 종속기업 처분으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 (주)블레이드이엔티에서 (주)빌리언스플러스로 사명 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	연결범위변동	당분기말

(주)블레이드 AI	106,735	-	-	(106,735)	-	-

(주)블레이드미디어	309,011	-	(305,204)	(3,807)	-	-

(주)빌리언스플러스	2,227,031	-	-	159,858	-	2,386,889

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

합 계	2,642,777	-	(305,204)	49,316	-	2,386,889

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	손상	기말

(주)블레이드 AI	-	200,000	-	(27,095)	-	172,905

(주)블레이드미디어	-	489,990	-	(124,819)	-	365,171

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

합 계	-	689,990	-	(151,914)	-	538,076

(3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)빌리언스플러스	4,560,157	1,900,637	2,659,520	18,302,717	532,859	532,859

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	46,709,503	31,228,338

취득	2,195,389	4,722,514

처분	(1,111,513)	(829,267)

감가상각비	(1,573,718)	(1,493,026)

투자부동산에서대체	-	5,493,432

기타(*1)	(6,147,397)	(51,300)

연결범위변동	(7,069,438)	5,553,867

분기말(*2)	33,002,826	44,624,558

(*1) 무형자산 및 투자부동산과 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,956,552	26,265,623

취득	4,190,375	8,365,009

감가상각비	(151,252)	(124,498)

기타(*1)	6,190,847	(5,493,432)

연결범위변동	(94,337)	94,338

분기말(*2)	41,092,185	29,107,040

(*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	629,174	800,082

임대원가(*1)	283,283	461,535

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,644,438	804,764

취득	51,461	204,827

처분	(6,647)	-

감가상각비	(330,462)	(342,755)

기타(*1)	115	26,945

사업결합	(8,957,238)	21,461,135

분기말	401,667	22,154,916

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	844,914	412,391

취득	198,518	92,046

처분	(200,079)	(684,967)

감가상각비	(231,296)	(346,347)

기타	(3,611)	228,406

연결범위변동	(374,148)	1,194,181

분기말	234,298	895,710

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	246,311	923,030

할인후 리스부채	234,496	888,186

유동	151,039	563,482

비유동	83,457	324,704

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,415,924	-	4,415,924	7,241,843	-	7,241,843

미지급금	1,279,757	-	1,279,757	2,459,026	-	2,459,026

미지급비용	585,976	-	585,976	1,134,397	-	1,134,397

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,281,657	6,000	6,287,657	10,835,266	6,000	10,841,266

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.65%	5,000,000	5,000,000

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	7.17~8.37%	-	1,154,145

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	4.72~5.25%	-	842,086

운전자금 대출	농협은행	4.78~5.13%	-	219,000

운전자금 대출	커머스마이너(주)	4.60%	-	500,000

합 계	5,000,000	7,715,231

(*1) 외상매출채권담보대출입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	4.61%~4.65%	28,000,000	28,000,000

시설자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	2,795,436	2,909,217

시설자금 대출	중소벤처진흥공단	2.18%	-	2,036,000

유동성장기부채 대체	(24,182,464)	(24,185,197)

합 계	6,612,972	8,760,020

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 17,347,917천원 및 34,940,084천원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 47,083,375천원이며, 투자부동산 건물 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	24,182,464	24,185,197

1년초과 2년이내	183,110	-

2년초과	6,429,863	8,760,020

합 계	30,795,437	32,945,217

(4) 전환사채

당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5.0%	5.0%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 887원/주	100% / 1,315원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 당분기 중 전환사채권자의 상환청구 및 협의에 따라 연결실체는 4,200백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 800백만원입니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	19,675	-	19,675	365,223	-	365,223

계약부채	395,448	-	395,448	328,812	-	328,812

예수금	435,325	-	435,325	429,080	-	429,080

리스부채	151,039	83,457	234,496	563,481	324,705	888,186

임대보증금	260,000	120,000	380,000	800,000	320,000	1,120,000

이연수익	44,250	-	44,250	215,019	-	215,019

합계	1,305,737	203,457	1,509,194	2,701,615	644,705	3,346,320

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

환불부채(*1)	복구충당부채	합 계	환불부채(*1)	복구충당부채	합 계

기초	2,023,349	239,631	2,262,980	2,101,984	-	2,101,984

설정(환입)	(18,393)	(165,354)	(183,747)	(42,845)	4,697	(38,148)

연결범위변동	-	(74,277)	(74,277)	-	232,669	232,669

분기말	2,004,956	-	2,004,956	2,059,139	237,366	2,296,505

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.98%	승급률(승급지수)+3% ~ 4.57%

미래임금상승률	3.18%	3.00% ~ 5.01%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,911,368	7,290,194

사외적립자산 공정가치(*1)	(6,906,639)	(7,948,250)

순확정급여부채(자산) 금액	1,004,729	(658,056)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	7,290,194	(7,948,250)	(658,056)

당기근무원가	866,773	(2,582)	864,191

이자비용(이자수익)	222,009	(267,933)	(45,924)

소계	8,378,976	(8,218,765)	160,211

퇴직금의 지급	(1,089,812)	1,176,521	86,709

관계사전입(전출)	-	(19,771)	(19,771)

확정급여채무의 재측정요소	896,737	81,728	978,466

연결범위변동	(274,533)	73,648	(200,885)

분기말	7,911,368	(6,906,639)	1,004,730

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,386,705	(6,903,288)	(516,583)

당기근무원가	788,554	-	788,554

이자비용(이자수익)	236,643	(280,835)	(44,192)

소계	7,411,902	(7,184,123)	227,779

사용자기여금	-	(7,220)	(7,220)

퇴직금의 지급	(494,794)	494,579	(215)

관계사전입(전출)	(14,653)	13,072	(1,581)

확정급여채무의 재측정요소	(308,494)	55,991	(252,503)

사업결합	412,776	(205,433)	207,343

분기말	7,006,737	(6,833,134)	173,603

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	6,906,639	7,948,250

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	193,801	118,329

설정	25,174	60,703

분기말	218,975	179,032

21. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	150,576	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	12,612	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	767,772	-

합 계	12,612	-	918,348	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,668,525	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	444,795	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	2,055,914	-

(주)엔터파트너즈제3회차 전환사채	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	298,271	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	388,069	-

(주)엔터파트너즈제2회차 전환사채	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	1,858,838	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	2,364,003	-

합 계	444,795	-	9,633,620	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	1,779,554	633,073

파생상품처분이익(손실)	-	(1,830,749)

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	35,593,402	35,437,396

자본금	3,559,340	17,718,698

(*1) 당분기 중 액면가 500원의 보통주를 액면가 100원으로 감액하여 자본금을 감소시키는 무상감자를 하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	35,593,402	33,479,758

전환사채 전환	-	1,957,638

기말 발행주식수	35,593,402	35,437,396

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,447,068	105,447,068

감자차익	14,232,042	-

기타자본잉여금	1,267,203	297,103

합 계	120,946,313	105,744,171

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익 공정가치측정금융상품평가손익	-	(159,802)

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

해외사업환산손익	(547,875)	(548,466)

지분법자본변동	(14,354)	(14,354)

합 계	2,492,043	2,331,650

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(34,013,778)	(45,041,026)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(45,041,026)	(16,963,059)

당기순이익(손실)	12,098,754	(5,895,339)

확정급여제도의 재측정요소	(903,666)	199,093

기타	(167,840)	(794,398)

분기말	(34,013,778)	(23,453,703)

26. 주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주계속영업이익(손실)	(3,066,904,704)	(2,059,834,374)	(1,278,908,306)	(4,715,009,247)

지배기업 소유주중단영업이익(손실)	(993,482,490)	14,158,587,960	(616,826,630)	(962,458,154)

가중평균유통보통주식수	35,593,115	35,593,115	35,437,109	35,428,162

기본주당순이익(손실)

계속영업기본주당이익(손실)	(86)	(58)	(35)	(133)

중단영업기본주당이익(손실)	(28)	398	(17)	(27)

희석주당순이익(손실)

계속영업희석주당이익(손실)	(87)	(72)	(35)	(133)

중단영업희석주당이익(손실)	(28)	398	(17)	(27)

27. 매출

당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,245,392	43,964,336	13,716,607	42,834,302

용역의 제공	4,450	13,200	550	24,400

임대수익	67,134	629,174	241,473	800,082

로열티수익	18,739	93,113	37,360	54,498

합 계	14,335,715	44,699,823	13,995,990	43,713,282

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,657,008	5,416,451	1,915,165	5,571,001

퇴직급여	75,050	384,805	323,308	376,311

복리후생비	185,689	588,545	203,692	614,789

여비교통비	151,640	453,311	125,219	434,578

세금과공과	123,627	224,176	53,215	191,300

감가상각비	116,877	421,839	156,686	457,744

무형자산상각비	29,001	88,244	42,596	130,915

운반비	258,488	912,301	290,528	878,406

지급수수료	880,359	3,251,384	1,570,734	4,757,860

광고선전비	404,333	1,400,597	1,057,112	3,406,323

대손상각비	(24,394)	(22,757)	(111,671)	92,795

기타	325,914	787,891	217,205	687,602

합 계	4,183,592	13,906,787	5,843,789	17,599,624

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	65,143	78,887	48	242

잡이익	79,466	116,092	16,461	388,458

합 계	144,609	194,979	16,509	388,700

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	42,825	336,646	38,027	210,859

유형자산처분손실	2	7,965	-	94,501

무형자산처분손실	-	6,647	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	690,554

잡손실	113,184	130,279	10,925	22,298

합 계	156,011	481,537	48,952	1,018,212

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	264,659	651,719	115,914	514,709

외환차익	601	5,180	(822)	63,533

외화환산이익	(104,778)	80,928	(13,901)	143,500

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(685,227)	1,170,477	(812,881)	710,852

파생상품평가이익	490,150	1,779,554	214,293	214,292

매도가능증권평가이익	-	-	93,431	93,431

사채상환이익	-	397,543	-	-

합 계	(34,595)	4,085,401	(403,966)	1,740,317

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	571,320	1,933,005	470,406	928,198

외환차손	-	25,020	(1,128)	55,221

외화환산손실	(8,398)	-	(543,022)	1,511

파생상품평가손실	-	-	2,320	474,529

파생상품처분손실	-	-	-	1,830,749

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,349,928	2,491,785	-	-

합 계	2,912,850	4,449,810	(71,424)	3,290,208

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(37,609)	1,565,061	(1,083,690)	(211,413)

원재료의 매입액 등	1,816,697	5,570,504	1,955,054	6,179,275

종업원급여	2,687,366	8,407,424	2,829,906	9,395,550

퇴직급여	234,468	777,048	267,514	720,943

복리후생비	343,162	1,074,657	302,314	1,090,151

감가상각비	409,242	1,257,025	266,628	1,284,485

무형자산상각비	40,306	119,079	23,151	157,770

운반비	273,679	971,542	223,067	970,448

연구개발비	722,225	1,600,709	135,906	362,204

지급수수료	1,088,579	3,841,573	1,342,985	5,465,027

외주가공비	5,723,661	16,887,939	4,978,222	14,985,163

기타	1,235,502	3,842,802	1,192,256	5,624,077

합 계	14,537,278	45,915,363	12,433,313	46,023,680

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 3.2%이고, 전분기는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,287,657	6,287,657	6,281,657	6,000

리스부채	234,496	246,311	157,831	88,480

전환사채	4,487,315	5,869,166	5,869,166	-

차입금	35,795,436	37,206,195	30,386,027	6,820,168

기타부채	380,000	380,000	260,000	120,000

합계	47,184,904	49,989,329	42,954,681	7,034,648

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	10,841,266	10,841,266	10,835,266	6,000

리스부채	888,186	923,030	588,454	318,573

전환사채	13,917,953	21,288,166	21,288,166	-

차입금	40,660,448	42,619,440	33,089,212	9,530,228

기타부채	1,120,000	4,379,217	3,709,217	670,000

합계	67,427,853	80,051,119	69,510,315	10,524,801

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 전환사채의 만기는 조기상환청구 최초 가능일로 가정하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	222,711	(222,711)

CHF	58	(58)

JPY	436	(436)

CNH	5,009	(5,009)

HKD	6	(6)

합 계	228,220	(228,220)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	2,215,231

장기차입금	24,000,000	6,036,000

유동성장기부채	4,000,000	24,000,000

합 계	28,000,000	32,251,231

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	140,000	(140,000)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	52,226,610	76,776,858

자본 (B)	91,513,993	89,832,325

현금및현금성자산 (C)	25,978,498	25,960,010

총차입부채 (D)	40,282,751	50,442,111

부채비율 (A/B)	57.07%	85.47%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	15.63%	27.25%

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	시설자금대출	28,000,000	28,000,000

SHINHAN BANK JAPAN	운영자금대출	462,255	433,895

SHINHAN BANK JAPAN	시설자금대출	2,588,628	2,422,216

합계	36,050,883	35,856,111

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	238,300	240,300

서울보증보험	이행보증	320,000	320,000

서울보증보험	인허가보증	40,707	40,707

서울보증보험	지급보증	-	15,000

서울보증보험	계약이행보증	-	425,000

합계	599,007	1,041,007

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)빌리언스(*1)

관계기업	(주)빌리언스플러스(*2)

기타특수관계자	(주)블레이드미디어, (주)엑스와이지스튜디오, (주)휴마시스(*3)HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*3),HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD(*3)

(*1) 당분기 중 (주)블레이드엔터테인먼트에서 (주)빌리언스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)블레이드이엔티에서 (주)빌리언스플러스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업이 변경됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스(*1)	7,625,371	-	7,978,145	110,000

관계기업

일야전자위해유한공사(*2)	-	-	7,366,303	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)(*3)	-	-	858,799	60,000

(주)블레이드크레이티브(*3)	-	-	82,192	60,000

(주)블레이드에이아이(*3)	-	-	385	-

(주)블레이드미디어(*3)	-	-	110	-

(주)블레이드뮤직(*3)	-	-	358	-

스페이셜인베스트먼트(주)(*3)	-	-	-	4,211,667

(주)블레이드에스티오 (*3)	-	-	3,105	190,000

한주에이알티 주식회사 (구, (주)엔터파트너즈)의 임직원(*2)	-	-	285,000	-

(주)플레이크 대주주(*3)	-	-	-	1,398,637

(주)메타플렉스(*3)	-	-	-	5,180,207

합 계	7,625,371	-	15,338,907	11,210,511

(*1) 당분기말 채권 금액에는 (주)빌리언스가 발행한 전환사채 7,581,568천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기 중 한주에이알티 주식회사(구, (주)엔터파트너즈의 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*3) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 연결실체의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	383,394	19,167	-	-	177,324	61,457	-	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)(*1)	3,189,631	11,673	-	-	5,154,688	-	-	-

(주)블레이드크레이티브(*1)	19,882	-	-	-	126,223	-	-	-

(주)블레이드에스티오(*1)	-	-	-	-	126,000	6,970	-	-

(주)블레이드에이아이(*1)	65,727	-	-	-	350	-	-	-

(주)블레이드미디어 (*1)	-	-	-	-	100	-	-	-

(주)블레이드뮤직(*1)	409	-	-	-	325	-	-	-

한주에이알티 주식회사 (구, (주)엔터파트너즈)의 임직원	938	-	-	-	-	-	285,000	75,000

한주하이텍	2,521	-	5,000,000	-	-	-	-	-

알프에텍	-	914	60,000	-	-	-

(주)플레이크 대주주(*1)	-	-	-	-	-	-	-	1,600,000

(주)메타플렉스(*1)	-	-	-	-	-	-	-	5,500,000

합 계	3,662,502	31,754	5,060,000	-	5,585,010	68,427	285,000	7,175,000

(*1) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 연결실체의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	823,103	1,153,544

퇴직급여	223,549	210,708

합 계	1,046,652	1,364,252

36. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	10,664,892	-	(7,210,051)

조정	(7,961,220)	5,653,976

퇴직급여	894,340	744,362

기타장기종업원급여	25,174	60,703

감가상각비	1,704,933	1,640,517

무형자산상각비	330,462	342,755

대손상각비(환입)	(22,757)	(191,883)

이자비용	2,710,321	1,549,563

외화환산손실	-	1,511

유형자산처분손실	214,891	253,097

무형자산처분손실	6,648	-

파생상품평가손실	2,899,976	474,529

거래일손익이연상각	735,315	391,904

법인세비용(수익)	354,625	211,770

이자수익	(681,764)	(564,926)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,768,197	169,209

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,170,477)	(804,283)

외화환산이익	(80,928)	(143,500)

유형자산처분이익	(257,755)	(46,967)

매각예정비유동자산손상차손	-	-	690,554

파생상품평가이익	(2,173,523)	(1,107,602)

파생상품거래이익	(481,216)	-

사채상환이익	(640,746)	-

지분법손익	(49,315)	151,914

파생상품처분손실	-	-	1,830,749

관계기업투자처분손실	(112,542)	-

관계기업투자처분이익	131,228	-

투자자산처분이익	(15,066,307)	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(85,052)	823,923

매출채권의 감소	(248,833)	1,473,353

기타채권의 감소(증가)	403,493	136,234

기타유동자산의 감소	133,172	1,512,844

재고자산의 감소	784,760	286,495

매입채무의 증가(감소)	(1,473,592)	(261,652)

기타채무의 감소	291,532	(1,671,078)

기타유동부채의 증가(감소)	51,944	(600,411)

충당부채의 감소	(18,393)	(42,845)

확정급여채무의 지급	(1,153,365)	(494,794)

사외적립자산의 감소	1,144,230	487,359

관계회사전출입액	-	(1,581)

영업에서 창출된 현금흐름	2,618,620	(732,153)

37. 중단영업

연결실체는 당분기 중 종속기업인 한주에이알티 주식회사(구, (주)엔터파트너즈)에 대하여 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	5,608,205	4,187,194

매출원가	5,091,219	2,928,622

매출총이익	516,986	1,258,572

판매비와관리비	3,045,078	3,160,802

영업손실	(2,528,092)	(1,902,230)

영업외손익	187,953	(606,249)

세전손실	(2,340,139)	(2,508,479)

법인세비용	1,439	(13,437)

당기순손실	(2,341,578)	(2,495,042)

중단영업매각이익	15,066,307	-

중단영업이익(손실)	12,724,729	(2,495,042)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 현금흐름	1,121,360	(874,059)

투자활동 현금흐름	(7,644,256)	(1,611,657)

재무활동 현금흐름	6,895,068	11,640,610

순현금흐름	372,172	9,154,893

(3) 지배력을 상실한 날(간주처분일 : 2024년 6월 30일)에 종속기업 처분 관련 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1. 처분대가의 공정가치

현금및현금성자산	19,099,532

당기손익-공정가치측정금융자산	4,910,708

합 계	24,010,240

2. 처분한 순자산 장부금액

유동자산	25,763,046

비유동자산	17,986,077

유동부채	23,765,534

비유동부채	304,447

비지배지분	10,735,209

합 계	8,943,933

3. 중단영업매각이익	15,066,307

(*1) 연결실체의 종속기업 간주처분일 현재 자산과 부채의 장부금액은 잠정금액입니다. 이로 인해 보고기간 종료일 이후 중단영업손익이 변경될 수 있습니다.

(4) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

구분	당분기

처분대가의 공정가치	24,010,240

처분한 순자산의 장부금액	8,943,933

처분이익	15,066,307

38. 보고기간 후 중요한 사건 연결실체는 운영자금 및 시설자금 용도로 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 유상증자(약194억) 대금 납입이 2024년 10월 22일에 완료되었으며, 2024년 11월 01일에 신주상장 되었습니다. 연결실체는 연결실체가 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 만기전 인수한 42억을 운영자금 확보를 위해 2024년 11월 5일에 매각하였습니다.