경남제약 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 2분기	외상매출금	17,206,490	2,218,256	12.9%

단기대여금	1,908,740	1,826,764	95.7%

미수금	2,376,652	2,258,873	95.0%

받을어음	1,176,545	370,786	31.5%

미수수익	265	-	0.0%

합 계	22,668,692	6,674,679	29.4%

제20기	외상매출금	16,668,440	2,277,868	13.7%

단기대여금	1,907,558	1,826,764	95.8%

미수금	2,340,234	2,258,873	96.5%

받을어음	767,574	366,697	47.8%

미수수익	1,304	-	0.0%

합 계	21,685,109	6,730,201	31.0%

제19기	외상매출금	15,472,662	2,435,326	15.7%

단기대여금	1,905,764	1,826,764	95.9%

미수금	2,334,373	2,229,051	95.5%

받을어음	821,163	367,233	44.7%

미수수익	6,857	-	0.0%

합 계	20,540,820	6,858,375	33.4%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제21기 2분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,730,201,364	6,858,374,754	7,267,223,746

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	- 55,521,964	-128,173,390	-408,848,992

4. 합병 대손충당금 증가액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,674,679,400	6,730,201,364	6,858,374,754

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1% 로 대손충당금을 설정 하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정. - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권,미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함【연령분석 기준】

매출채권 회수 기간	대손충당금 설정률

1년 이상 ~ 3년 미만	50%

3년 이상	100%

파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등	100%

③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우. - 회수불능채권중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

경과기간	6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	24개월 이상	계

구분	12개월 이하	23개월 이하

금액	일반	15,799,478,095	15,734,162	13,064,07	2,554,759,122	18,383,035,449

특수관계자	-	-	-	-	-

계	15,799,478,095	15,734,162	13,064,070	2,554,759,122	18,383,035,449

구성비율	86%	0%	0%	14%	100%

2 ) 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원)

사업부문	계정과목	제21기2분기	제20기	제19기	비고

총괄	상품	-	-	-	-

제품	4,212	3,668	3,067	-

재공품	1,123	629	778	-

원재료	1,167	1,128	898	-

반품자산	225	-	-	-

합 계	6,727	5,426	4,743	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.16%	10.09%	10.50%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.89	4.54	7.32	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(삼정회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일 사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여 조사일의 수량차이를 대사하고 있습니다. (단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	5,441	5,225	-12	5,213	-

원재료	919	903	- 5	898	-

합 계	6,360	6,128	-17	6,111	-

3) 공정가치 평가내역 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 4.공정가치를 참조하시기 바랍니다.

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	공정가치-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	2,736,853	-	-	2,736,853

매출채권및기타채권	-	16,763,254	-	-	16,763,254

파생상품자산	19,148	-	-	-	19,148

금융자산 합계	19,148	19,500,107	-	-	19,519,255

매입채무및기타채무	-	-	6,651,924	-	6,651,924

단기차입금	-	-	1,280,000	-	1,280,000

장기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

전환사채	-	-	8,684,823	-	8,684,823

파생상품부채	-	-	-	23,097,828	23,097,828

금융부채 합계	-	-	21,616,747	23,097,828	44,714,575

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	8,543,274	-	-	8,543,274

매출채권	-	15,802,034	-	-	15,802,034

파생상품자산	34,957	-	-	-	34,957

금융자산 합계	34,957	24,345,308	-	-	24,380,265

매입채무및기타채무	-	-	-	4,998,461	4,998,461

단기차입금	-	-	-	6,060,000	6,060,000

장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	-	-	-	8,249,865	8,249,865

파생상품부채	-	-	10,675,620	-	10,675,620

금융부채 합계	-	-	10,675,620	24,308,326	34,983,946

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

대손충당금환입	55,522	-	-	55,522

이자수익	73,674	-	-	73,674

이자비용	-	(676,663)	-	(676,663)

파생상품평가손실	-	-	(12,422,208)	(12,422,208)

순손익	129,196	(676,663)	(12,422,208)	(12,969,675)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

대손충당금환입	36,872	-	36,872

이자수익	33,509	-	33,509

이자비용	-	(443,447)	(443,447)

파생상품평가손실	-	(2,954,220)	(2,954,220)

순손익	70,381	(3,397,667)	(3,327,286)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	19,148	-	19,148

금융부채:

파생상품부채	-	-	23,097,828	23,097,828

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	34,957	-	34,957

금융부채:

파생상품부채	-	-	10,675,620	10,675,620

(4) 당반기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	10,675,620	-

평 가	12,422,208	10,675,620

기말금액	23,097,828	10,675,620

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다.

4) 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

경남제약(주)	회사채	사모	2012.03.28	2,000	6.85%	-	2014.03.28	상환	-

경남제약(주)	회사채	사모	2012.04.18	20,000	2.0%	-	2013.06.13	상환	-

경남제약(주)	회사채	사모	2013.06.13	2,000	3.0%	-	2013.06.13	상환(주1)	-

경남제약(주)	회사채	사모	2017.06.15	12,000	3.0%	-	2021.06.15	미상환	-

합 계	-	-	-	36,000	-	-	-	-	-

※ (주1) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재함.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-