경남제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제27(당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제26(전) 3분기 2023년 09월 30일 현재
경남제약 주식회사

1. 회사의 개요

경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

(주)빌리언스 (구, (주)블레이드엔터테인먼트)	7,061,838	19.84

마일스톤KN펀드	993,826	2.79

한국예탁결제원	660,438	1.86

소진빈	270,000	0.76

이형락	197,816	0.55

기타(소액주주)	26,409,484	74.20

합 계	35,593,402	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,498	1,970

보통예금	25,975,552	15,118,030

합 계	25,978,050	15,120,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,278,598	(3,444,017)	13,834,581	16,934,307	(3,411,522)	13,522,785

단기대여금	404,159	(163,787)	240,372	313,786	(163,786)	150,000

미수금	18,640	(11,340)	7,300	196,731	(11,340)	185,391

미수수익	101,157	(57,656)	43,501	86,960	(57,656)	29,304

유동 소계	17,802,554	(3,676,800)	14,125,754	17,531,784	(3,644,304)	13,887,480

보증금	841,278	(700,000)	141,278	871,402	(700,000)	171,402

비유동 소계	841,278	(700,000)	141,278	871,402	(700,000)	171,402

합계	18,643,832	(4,376,800)	14,267,032	18,403,186	(4,344,304)	14,058,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,625,863	182,107	18,237	2,859	5,514	3,444,017	17,278,598

단기대여금	240,373	-	-	-	-	163,787	404,159

미수금	7,300	-	-	-	-	11,340	18,640

미수수익	43,501	-	-	-	-	57,656	101,157

유동 소계	13,917,037	182,107	18,237	2,859	5,514	3,676,800	17,802,554

보증금	141,278	-	-	-	-	700,000	841,278

비유동 소계	141,278	-	-	-	-	700,000	841,278

합계	14,058,315	182,107	18,237	2,859	5,514	4,376,800	18,643,832

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,345,420	140,536	28,145	7,791	893	3,411,522	16,934,307

단기대여금	150,000	-	-	-	-	163,786	313,786

미수금	185,391	-	-	-	-	11,340	196,731

미수수익	29,304	-	-	-	-	57,656	86,960

유동 소계	13,710,115	140,536	28,145	7,791	893	3,644,304	17,531,784

보증금	171,402	-	-	-	-	700,000	871,402

비유동 소계	171,402	-	-	-	-	700,000	871,402

합계	13,881,517	140,536	28,145	7,791	893	4,344,304	18,403,186

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	분기말

매출채권	3,411,522	-	(22,760)	55,256	3,444,017

단기대여금	163,786	-	-	-	163,787

미수금	11,340	-	-	-	11,340

미수수익	57,656	-	-	-	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	4,344,304	-	(22,760)	55,256	4,376,800

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	분기말

매출채권	3,300,723	243,924	-	-	3,544,647

단기대여금	1,990,550	-	-	-	1,990,550

미수금	2,225,991	-	-	-	2,225,991

미수수익	57,656	-	-	-	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	8,274,920	243,924	-	-	8,518,844

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	7,309,331	(177,507)	7,131,824	9,595,379	(753,519)	8,841,860

재공품	1,511,680	(167,628)	1,344,052	1,577,275	(167,628)	1,409,647

원재료	2,480,035	(257,332)	2,222,703	2,153,686	(208,521)	1,945,165

상품	116,026	(103)	115,923	25,651	(20,210)	5,441

반품자산(*1)	549,667	-	549,667	547,135	-	547,135

합계	11,966,739	(602,570)	11,364,169	13,899,126	(1,149,878)	12,749,248

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(547,359)	(237,787)

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	661,139	-	661,139	646,809	-	646,809

선급금대손충당금	(329,007)	-	(329,007)	(329,007)	-	(329,007)

선급비용	264,832	-	264,832	332,178	-	332,178

장기선급비용	-	108,212	108,212	-	148,345	148,345

합계	596,964	108,212	705,176	649,980	148,345	798,325

8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	25,978,050	-	-	25,978,050

매출채권및기타채권	-	14,267,033	-	-	14,267,033

파생상품자산	12,612	-	-	-	12,612

기타금융자산	13,943,769	-	-	-	13,943,769

장기금융상품	-	150,000	-	-	150,000

합 계	13,956,381	40,395,083	-	-	54,351,464

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,282,846	6,282,846

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	-	-	4,487,315	4,487,315

파생상품부채	-	-	918,347	-	918,347

기타부채	-	-	-	658,746	658,746

합 계	-	-	918,347	44,428,907	45,347,254

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	15,120,000	-	-	15,120,000

매출채권및기타채권	-	14,058,882	-	-	14,058,882

파생상품자산	444,795	-	-	-	444,795

기타금융자산	10,525,134	-	-	-	10,525,134

합 계	10,969,929	29,178,882	-	-	40,148,811

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	7,765,771	7,765,771

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	-	-	6,950,854	6,950,854

파생상품부채	-	-	4,724,439	-	4,724,439

기타부채	-	-	-	1,652,716	1,652,716

합 계	-	-	4,724,439	49,369,341	54,093,780

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	655,780	-	-	655,780

외환차익	-	5,180	-	-	5,180

외화환산이익	-	80,929	-	-	80,929

사채상환이익	-	-	-	(397,543)	(397,543)

파생상품평가손익	(140,145)	-	1,919,699	-	1,779,554

대손상각비	-	22,760	-	-	22,760

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,170,477	-	-	-	1,170,477

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(343,350)	-	-	-	(343,350)

이자비용	-	-	-	(1,899,346)	(1,899,346)

외환차손	-	(25,020)	-	-	(25,020)

합 계	686,982	739,629	1,919,699	(2,296,889)	1,049,421

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	506,989	-	-	506,989

외환차익	-	63,489	-	-	63,489

외화환산이익	-	143,500	-	-	143,500

파생상품평가이익	-	-	214,293	-	214,293

이자비용	-	-	-	(914,706)	(914,706)

외환차손	-	(22,998)	-	-	(22,998)

외화환산손실	-	(1,511)	-	-	(1,511)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	804,283	-	-	-	804,283

대손상각비	-	(102,125)	-	-	(102,125)

파생상품평가손실	-	-	(474,529)	-	(474,529)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(1,026,466)	587,344	(260,236)	(914,706)	(1,614,064)

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	12,612	12,612

기타금융자산	5,872,201	-	7,581,568	13,453,769

금융부채:

파생상품부채	-	-	918,348	918,348

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	2,110,216	-	7,924,918	10,035,134

금융부채 :

파생상품부채	-	-	4,724,439	4,724,439

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타(*1)	분기말

금융자산 :

파생상품자산	444,795	-	(140,145)	-	(292,038)	12,612

기타금융자산	7,924,918	-	(343,350)	-	-	7,581,568

금융부채 :

파생상품부채	4,724,439	-	(1,919,699)	-	(1,886,393)	918,347

(*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타(*1)	분기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	885,658	868,280	(1,830,749)	-	733,860

기타금융자산	1,985,309	6,490,000	710,852	-	(1,985,309)	7,200,852

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	4,083,673	1,128,517	(3,520,929)	-	3,757,573

(*1) 전분기 중 당사가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

③ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	490,000	490,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품

정기예금	우리은행	150,000	-	법인카드-질권설정

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기와 전분기의 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	(690,554)	1,900,000

당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩니다.한편, 해당 자산은 당분기 중 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	5,872,201	2,110,216

국내 비상장주식	490,000	490,000

파생상품자산	12,612	444,795

전환사채	7,581,568	7,924,918

합 계	13,956,381	10,969,929

11. 종속기업투자, 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	MINE ENTERTAINMENT(*1)	일본	100.00%	-	100.00%	-

종속기업	경남제약스퀘어(주)(*2)	대한민국	0.00%	-	100.00%	345,961

종속기업	한주에이알티 주식회사(*3)	대한민국	0.00%	-	42.35%	14,678,744

소 계	-	15,024,705

관계기업	㈜빌리언스플러스(*4)	대한민국	30.00%	2,249,100	30.00%	2,249,100

합 계	2,249,100	17,273,805

(*1) 당분기 중 KN ENTERTAINMENT에서 MINE ENTERTAINMENT로 사명 변경하였습니다. (*2) 당분기 중 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화 목적으로 합병하였습니다.(주석 37 참조) (*3) 당분기 중 (주)엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 사명 변경하였습니다. 당분기 중 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위해 보유지분 일부를 매각하여 종속기업에서 제외 되었습니다. (*4) 당분기 중 (주)블레이드이엔티에서 ㈜빌리언스플러스로 사명 변경하였습니다. 12. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	29,671,269	30,004,264

취득	1,607,686	229,147

처분	(45,769)	(115,249)

감가상각비	(1,056,076)	(1,094,582)

기타(*1)	2,825,716	(24,400)

분기말(*2)	33,002,826	28,999,180

(*1) 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

13. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	36,076,836	27,473,590

취득	4,190,375	8,365,009

감가상각비	(144,081)	(147,491)

기타	(2,825,716)	-

분기말(*1)	37,297,414	35,691,108

(*1) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17.(2) 참조)

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	758,316	947,032

임대원가(*1)	271,707	484,528

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	472,148	794,257

취득	30,797	24,400

감가상각비	(114,838)	(153,175)

기타(*1)	-	24,400

분기말	388,107	689,882

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	264,252	399,773

취득	149,348	92,046

처분	(11,694)	(20,748)

감가상각비	(167,608)	(180,450)

분기말	234,298	290,621

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	246,311	276,687

할인후 리스부채	234,496	267,697

유동	151,039	208,815

비유동	83,457	58,882

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,415,923	-	4,415,923	5,417,736	-	5,417,736

미지급금	1,279,757	-	1,279,757	1,722,912	-	1,722,912

미지급비용	581,166	-	581,166	619,123	-	619,123

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,276,846	6,000	6,282,846	7,759,771	6,000	7,765,771

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.56%	5,000,000	5,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	4.61%~4.65%	28,000,000	28,000,000

유동성장기부채 대체	(24,000,000)	(24,000,000)

합 계	4,000,000	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 각각 17,347,917천원 및 31,379,659원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원이며, 투자부동산 건물 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	24,000,000	24,000,000

1년초과 2년이내	-	-

2년초과	4,000,000	4,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(4) 전환사채

① 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5%	5%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 887원/주	100% / 1,315원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 당분기 중 전환사채권자의 상환청구 및 협의에 따라 당사는 4,200백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 800백만원입니다. 18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	19,675	-	19,675	200	-	200

계약부채	395,448	-	395,448	408,644	-	408,644

예수금	433,993	-	433,993	358,262	-	358,262

리스부채	151,039	83,457	234,496	208,815	58,882	267,697

임대보증금	260,000	120,000	380,000	500,000	670,000	1,170,000

금융보증부채	162,728	-	162,728	206,020	-	206,020

이연수익	44,250	-	44,250	215,018	-	215,018

합계	1,467,133	203,457	1,670,590	1,896,959	728,882	2,625,841

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,023,349	2,101,984

설정(환입)	(18,393)	(42,845)

분기말	2,004,956	2,059,139

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.98%	4.46%

미래임금상승률	3.18%	3.02%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,911,368	6,977,822

사외적립자산 공정가치(*1)	(6,906,639)	(7,863,341)

순확정급여부채(자산)	1,004,729	(885,519)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	6,977,822	(7,863,341)	(885,519)

당기근무원가	746,270	-	746,270

이자비용(이자수익)	216,584	(267,934)	(51,350)

소계	7,940,676	(8,131,275)	(190,599)

퇴직금의 지급	(985,383)	1,144,230	158,847

관계사전입(전출)	11,745	-	11,745

확정급여채무의 재측정요소	944,330	80,406	1,024,736

분기말	7,911,368	(6,906,639)	1,004,729

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	6,386,705	(6,901,843)	(515,138)

당기근무원가	717,845	-	717,845

이자비용(이자수익)	236,644	(280,835)	(44,191)

소계	7,341,194	(7,182,678)	158,516

퇴직금의 지급	(402,566)	391,310	(11,256)

관계사전입(전출)	(14,653)	13,071	(1,582)

확정급여채무의 재측정요소	(306,932)	55,991	(250,941)

국민연금전환금	-	(1,445)	(1,445)

분기말	6,617,043	(6,723,751)	(106,708)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	6,906,639	7,863,341

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	193,801	118,329

설정	25,174	60,703

분기말	218,975	179,032

21. 파생상품

(1) 당분기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	150,576	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	12,612	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	767,772	-

합 계	12,612	-	918,348	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,668,525	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	444,795	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	2,055,914	-

합 계	444,795	-	4,724,439	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	1,779,554	(260,237)

파생상품처분이익(손실)	(1,830,749)

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	35,593,402	35,593,402

자본금 (*1)	3,559,340	17,796,701

(*1) 당분기 중 액면가 500원의 보통주를 액면가 100원으로 감액하여 자본금을 감소시키는 무상감자를 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	35,593,402	33,479,758

전환사채 전환	-	1,957,638

기말 발행주식수	35,593,402	35,437,396

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,447,068	105,447,068

기타자본잉여금	571,718	778,826

감자차익	14,232,042	-

합 계	120,250,828	106,225,894

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

합 계	3,054,272	3,054,272

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(34,886,616)	(41,936,775)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(41,936,775)	(16,436,031)

당기순이익(손실)	7,973,446	(3,495,727)

확정급여제도의 재측정요소	(923,287)	198,494

기타	-	(794,398)

분기말	(34,886,616)	(20,527,662)

26. 주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(2,983,164,076)	7,973,445,123	(1,286,788,935)	(3,277,855,400)

가중평균유통보통주식수	35,593,115	35,593,115	35,437,109	35,428,162

기본주당순이익(손실)	(84)	224	(36)	(93)

희석주당순이익(손실)	(80)	161	(36)	(93)

27. 매출 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,245,848	43,801,610	13,704,333	42,742,317

용역의 제공	4,450	13,200	550	24,400

임대수익	135,492	758,316	320,523	947,032

로열티수익	18,739	98,669	37,292	55,818

합 계	14,404,529	44,671,795	14,062,698	43,769,567

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,656,317	5,218,393	1,692,777	4,976,565

퇴직급여	74,478	302,678	320,029	329,020

복리후생비	178,616	562,300	185,254	556,907

여비교통비	151,586	447,977	139,825	418,019

세금과공과	119,259	218,447	25,578	114,952

감가상각비	118,889	372,142	129,442	392,340

무형자산상각비	28,001	84,004	41,045	126,320

운반비	264,077	902,421	285,408	843,394

지급수수료	863,531	2,958,788	1,341,722	3,933,900

광고선전비	404,279	1,384,094	1,055,989	3,385,441

대손상각비	(24,394)	(22,760)	(143,408)	102,125

기타	322,580	755,336	231,359	639,311

합 계	4,157,219	13,183,820	5,305,020	15,818,294

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	63,281	77,010	48	242

잡이익	79,463	115,458	7,554	172,288

종속기업투자처분이익	(80,500)	9,331,496	-	-

합계	62,244	9,523,964	7,602	172,530

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	2	7,964	-	94,501

기부금	42,825	317,144	38,027	208,125

잡손실	46,316	62,124	10,925	22,298

매각예정비유동자산손상	-	-	-	690,554

합계	89,143	387,232	48,952	1,015,478

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	267,392	655,780	115,607	506,989

외환차익	601	5,180	(820)	63,489

외화환산이익	(104,778)	80,928	(13,901)	143,500

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(685,227)	1,170,477	(719,450)	804,283

파생상품평가이익	490,150	1,779,554	214,293	214,293

사채상환이익	-	397,543	-	-

금융보증수익	14,309	43,292	-	-

합계	(17,553)	4,132,754	(404,271)	1,732,554

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	556,856	1,899,346	464,261	914,706

외환차손	-	25,020	654	22,998

외화환산손실	(8,398)	-	44	1,511

파생상품평가손실	-	-	2,320	474,529

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,349,928	2,491,784	-	-

파생상품처분손실	-	-	-	1,830,749

금융보증비용	14,309	43,292	-	-

합계	2,912,695	4,459,442	467,279	3,244,493

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(39,543)	1,383,850	(268,957)	(14,817)

원재료의 매입액 등	1,923,962	5,684,605	1,959,058	6,186,008

종업원급여	3,047,567	9,175,895	3,024,695	8,801,115

퇴직급여	233,896	694,921	227,158	673,653

복리후생비	336,089	1,048,413	342,088	1,032,270

감가상각비	408,876	1,211,184	406,573	1,242,072

무형자산상각비	39,306	114,839	50,810	153,175

운반비	279,268	961,663	315,931	935,436

연구개발비	363,359	634,180	135,907	362,204

지급수수료	1,091,929	3,609,936	1,561,100	4,641,066

외주가공비	5,723,661	16,887,938	4,978,222	14,985,163

기타	1,088,391	3,747,784	1,706,780	5,478,476

합 계	14,496,761	45,155,208	14,439,365	44,475,821

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 4.2%이고, 전분기는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,282,846	6,282,846	6,276,846	6,000

리스부채	234,496	246,311	157,831	88,480

전환사채	4,487,315	5,869,167	5,869,167	-

차입금	33,000,000	34,324,337	30,186,792	4,137,544

기타부채	542,728	3,175,436	3,055,436	120,000

합계	44,547,385	49,898,097	45,546,072	4,352,024

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,765,771	7,765,771	7,759,771	6,000

리스부채(*1)	267,697	276,687	215,609	61,078

전환사채(*2)	6,950,854	10,354,166	10,354,166	-

차입금(*3)	33,000,000	34,454,755	30,157,372	4,297,383

기타부채	1,376,020	4,079,217	3,409,217	670,000

합계	49,360,342	56,930,596	51,896,135	5,034,461

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 전환사채의 만기는 조기상환청구 최초 가능일로 가정하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	222,711	(222,711)

CHF	58	(58)

JPY	24,716	(24,716)

CNH	5,009	(5,009)

HKD	6	(6)

합 계	252,500	(252,500)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기차입금	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	24,000,000	24,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	140,000	(140,000)

(5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	49,587,759	57,284,056

자본 (B)	90,507,899	83,670,167

현금및현금성자산 (C)	25,978,050	15,120,000

총차입부채 (D)	37,487,315	39,950,854

부채비율 (A/B)	54.79%	68.46%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	12.72%	29.68%

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	시설자금대출	28,000,000	28,000,000

합계	33,000,000	33,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	236,300	240,300

서울보증보험	이행보증	200,000	320,000

서울보증보험	인허가보증	40,707	40,707

합계	477,007	601,007

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)빌리언스(*1)

종속기업	MINE ENTERTAINMENT(*2)

관계기업	㈜빌리언스플러스(*3)

기타특수관계자	(주)엑스와이지스튜디오, (주)휴마시스(*4), HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*4), HUMASIS USA, INC(*4),HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD(*4)

(*1) 당분기 중 (주)블레이드엔터테인먼트에서 (주)빌리언스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 KN ENTERTAINMENT에서 MINE ENTERTAINMENT로 사명을 변경하였습니다(*3) 당분기 중 (주)블레이드이엔티에서 (주)빌리언스플러스로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업이 변경됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적인 지배력을 행사하는 기업

(주)빌리언스(*1)	7,625,371	-	7,958,374	110,000

종속기업

MINE ENTERTAINMENT(*2)	2,657,668	-	2,359,162	17,854

경남제약스퀘어(주)(*3)	-	-	154,372	190,278

한주에이알티 주식회사(*4)	-	-	-	129,020

기타특수관계자

딥마인트플랫폼(주)(*5)	-	-	648,822	60,000

(주)블레이드크레이티브(*5)	-	-	1,061	40,000

(주)블레이드에이아이(*5)	-	-	1,061	40,000

스페이셜인베스트먼트(주)(*5)	-	-	-	4,212,419

(주)블레이드필름(*6)	-	-	-	202,760

합 계	10,283,039	-	11,122,852	5,002,331

(*1) 당분기말 채권 금액에는 (주)빌리언스가 발행한 전환사채 7,581,568천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 채권 금액은 매출채권과 대여금 등으로 매출채권 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 당분기 중 당사와 합병함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*4) 당분기 중 (주)엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 사명 변경하였으며, 당분기 중 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*5) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 당사의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*6) 당분기 중 (주)빌리언스로 흡수합병되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 지배력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	388,383	19,167	177,324	-

종속기업

MINE ENTERTAINMENT	2,823	-	4,333	-

경남제약스퀘어(주)	47,058	-	113,032	-

한주에이알티 주식회사	67,227	-	48,575	-

기타특수관계자

딥마인트플랫폼(주)(*1)	2,907,199	6,646	5,154,688	-

(주)블레이드크레이티브(*1)	19,882	-	126,223	-

(주)블레이드에스티오(*1)	-	-	126,000	-

(주)블레이드에이아이(*1)	23,727	-	350	-

(주)블레이드미디어	-	-	100

(주)블레이드뮤직(*1)	409	-	325	-

(주)블레이드필름	68,700	-	-	-

스페이셜인베스트먼트(주)(*1)	-	78,863	-	-

합 계	3,525,408	104,676	5,750,950	-

(*1) 당분기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 당사의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

종속기업	MINE ENTERTAINMENT	유상증자	-	1,531,456

종속기업	한주에이알티 주식회사	유상증자	-	10,899,999

합 계	-	12,431,455

(5) 스페이셜인베스트먼트㈜는 당사가 발행한 5,000백만원의 전환사채 중 4,200백만원의 전환사채를 인수하였으며, 당사는 이와 관련하여 당분기 중 78,863천원의 이자 비용을 인식하였습니다. 한편, 스페이셜인베스트먼트(주)가 인수한 4,200백만원의 전환사채는 당분기 중 당 사가 전액 재매입하여 보유하고 있습니다. (6) 전기에 지급한 경남제약스퀘어(주)의 대여금 150백만원은 당분기 중 모두 회수하였으며, 당분기에 지급한 MINE ENTERTAINMENT의 대여금은 241백만원 입니다.(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : JPY)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

경남제약(주)	MINE ENTERTAINMENT	차입금 연대보증	330,000,000	SBJ은행 동경본점

(8) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	749,603	707,110

퇴직급여	218,028	152,839

합 계	967,631	859,949

36. 현금흐름표 당분기와 전분기중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	7,973,445	(3,277,855)

조정	(6,728,178)	4,785,686

퇴직급여	694,920	673,653

기타장기종업원급여	25,174	60,703

감가상각비	1,200,157	1,242,073

무형자산상각비	114,839	153,175

대손상각비(환입)	(22,760)	102,125

이자비용	1,899,346	914,706

외화환산손실	-	1,511

법인세비용(수익)	353,185	216,715

이자수익	(655,780)	(506,990)

종속기업투자주식처분이익	(9,331,496)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,170,477)	(804,283)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,491,785	-

외화환산이익	(80,928)	(143,500)

유형자산처분이익	(77,010)	(242)

유형자산처분손실	7,964	94,501

사채상환이익	(397,543)	-

파생상품평가이익	(1,779,554)	(214,293)

파생상품평가손실	-	474,529

파생상품처분손실	-	1,830,749

매각예정비유동자산손상차손	-	690,554

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	237,784	110,411

매출채권의 감소(증가)	(289,546)	(220,611)

기타채권의 감소(증가)	282,700	(45,574)

기타유동자산의 감소(증가)	49,857	493,797

재고자산의 감소(증가)	1,492,293	(14,817)

매입채무의 증가(감소)	(1,001,813)	4,348

기타채무의 증가(감소)	(518,171)	(81,219)

기타유동부채의 증가(감소)	82,010	30,170

충당부채의 증가(감소)	(18,393)	(42,845)

확정급여채무의 지급	(985,383)	(402,566)

사외적립자산의 증가(감소)	1,144,230	391,309

관계회사전출입	-	(1,581)

영업에서 창출된 현금흐름	1,483,051	1,618,242

37. 종속기업 합병 (1) 합병개요당사는 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 2024년 4월 3일 이사회 결의에 의거, 2024년 6월 12일에 경남제약스퀘어(주)를 흡수합병 하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	회사명	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병 후 존속회사	경남제약㈜	김성곤, 조정영	코스닥상장법인	의약품 제조, 판매	서울 강남구	100%

합병 후 소멸회사	경남제약스퀘어㈜	홍상혁	비상장법인	의약품 도매	서울 강남구	-

(3) 합병에 대한 회계처리동 합병거래는 동일지배 하의 합병으로 지배기업의 연결재무제표상 계상된 종속기업의 자산, 부채를 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

단위 : 천원

구분	금액

1. 이전대가

종속기업투자주식	345,961

2. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	92,047

매출채권	912

재고자산	107,214

기타유동자산	47,407

자산총계	247,580

기타채무	96,983

확정급여채무	11,745

부채총계	108,728

순자산	138,852

3. 자본잉여금	(207,109)

38. 보고기간 종료 후 중요한 사건 당사는 운영자금 및 시설자금 용도로 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 유상증자(약194억) 대금 납입이 2024년 10월 22일에 완료되었으며, 2024년 11월 01일에 신주상장 되었습니다.당사는 당사가 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 만기전 인수한 42억을 운영자금 확보를 위해 2024년 11월 5일에 매각하였습니다.