경남제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제21(당) 3분기말 2018년 9월 30 현재
제20(전) 3분기말 2017년 9월 30 현재
경남제약 주식회사

1. 일반사항

경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 당 분 기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

이희철	1,456,146	12.95

기타	9,792,230	87.05

합 계	11,248,376	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용 효과

거래가격 변동	(71,706)

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성	변경된 회계정책

거래가격 변동	당사 제품의 대가(금액)은 최초매출이후 거래처 및 영업목적상 할인, 리베이트 등으로 인해 변동될 수 있습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서 변동대가는 매출의 인식시점에서 추정하기 어려워 이후 변동대가가 확정되는 시점에 매출에서 조정하였습니다.변경된 정책 하에서는 변동대가를 수반하는 매출 발생시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 인식하였습니다.

환불부채	계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품권이 부여된 매출에 대해서는 환불부채를 설정하여 계상하고 있습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

2018년 9월 30일 기준 당사의 요약분기재무상태표와 동일자로 종료되는 요약분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 한편, 당사의 동일자로 종료되는 요약분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당분기말 현재 요약분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

자산	49,318,915	175,772	48,988,818

부채	46,008,995	175,772	45,824,459

자본	3,309,920	-	3,164,358

당분기말 현재 요약분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

매출액	30,581,454	(556,681)	31,138,135

매출원가	17,662,996	(175,772)	17,838,769

분기순이익	(11,728,863)	(70,838)	(11,658,025)

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익 - 공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	8,543,274	8,543,274

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	15,802,034	15,802,034

합 계	24,345,308	24,345,308

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.당사는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은, 재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있는 기준서에 관하여 최근 연간 재무제표에 제공된 정보에 이어 다음의 내용을 추가적으로 제공합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년미만	1년 초과5년 미만	합 계	1년미만	1년 초과5년 미만	합 계

매입채무및기타채무	4,803,748	23,000	4,826,748	4,715,461	283,000	4,998,461

차입금및사채	10,067,372	5,000,000	15,067,372	14,309,865	5,000,000	19,309,865

파생상품부채	23,097,828	-	23,097,828	10,675,620	-	10,675,620

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험당사의 외환거래가 거의 없으므로 환율 변동으로 인한 위험은 중요하지 않습니다.

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고 있습니다.

3) 가격위험당사는 지분상품이 없으므로 가격변동으로 인한 위험은 없습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	46,008,995	38,503,326

자본 (B)	3,309,920	15,253,337

현금및현금성자산 (C)	2,018,338	8,543,274

총차입부채 (D)	15,067,372	19,309,865

부채비율 (A/B)	1163.83%	252.43%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	296.08%	70.59%

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,190	6,734

보통예금	2,015,148	7,533,458

전단기사채	-	1,003,082

합 계	2,018,338	8,543,274

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,855,017	(2,580,587)	13,274,430	17,436,014	(2,644,564)	14,791,450

단기대여금	1,868,740	(1,826,764)	41,976	1,907,558	(1,826,764)	80,794

미수금	2,347,451	(2,258,873)	88,578	2,340,234	(2,258,873)	81,361

미수수익	185	-	185	1,304	-	1,304

유동 소계	20,071,393	(6,666,224)	13,405,169	21,685,110	(6,730,201)	14,954,909

보증금	765,348	-	765,348	826,991	-	826,991

장기대여금	13,880	-	13,880	20,135	-	20,135

비유동 소계	779,228	-	779,228	847,126	-	847,126

합 계	20,850,621	(6,666,224)	14,184,397	22,532,236	(6,730,201)	15,802,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	12,566,887	565,063	127,742	11,494	3,245	2,580,587	15,855,018

단기대여금	41,976	-	-	-	-	1,826,764	1,868,740

미수금	88,578	-	-	-	-	2,258,873	2,347,451

미수수익	185	-	-	-	-	-	185

유동 소계	12,697,626	565,063	127,742	11,494	3,245	6,666,224	20,071,394

보증금	765,348	-	-	-	-	-	765,348

장기대여금	13,880	-	-	-	-	-	13,880

비유동 소계	779,228	-	-	-	-	-	779,228

합계	13,476,854	565,063	127,742	11,494	3,245	6,666,224	20,850,622

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	14,029,715	634,180	99,048	23,015	5,491	2,644,564	17,436,013

단기대여금	80,794	-	-	-	-	1,826,764	1,907,558

미수금	81,361	-	-	-	-	2,258,873	2,340,234

미수수익	1,304	-	-	-	-	-	1,304

유동 소계	14,193,174	634,180	99,048	23,015	5,491	6,730,201	21,685,109

보증금	826,991	-	-	-	-	-	826,991

장기대여금	20,135	-	-	-	-	-	20,135

비유동 소계	847,126	-	-	-	-	-	847,126

합계	15,040,300	634,180	99,048	23,015	5,491	6,730,201	22,532,235

(3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	2,644,564	-	(63,977)	2,580,587

단기대여금	1,826,764	-	-	1,826,764

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

합 계	6,730,201	-	(63,977)	6,666,224

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	2,802,559	-	(157,995)	2,644,564

단기대여금	1,826,764	-	-	1,826,764

미수금	2,229,051	29,822	-	2,258,873

합 계	6,858,374	29,822	(157,995)	6,730,201

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	5,587,159	(329,281)	5,257,878	3,908,330	(240,165)	3,668,165

재공품	555,861	-	555,861	629,368	-	629,368

원재료	1,085,030	(16,957)	1,068,073	1,154,290	(25,853)	1,128,437

합계	7,228,050	(346,238)	6,881,812	5,691,988	(266,018)	5,425,970

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	24,836	196,925

선급비용	38,207	24,619

합계	63,043	221,544

9. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	2,018,338	-	-	2,018,338

매출채권및기타채권	-	14,184,397	-	-	14,184,397

파생상품자산	15,437	-	-	-	15,437

금융자산 합계	15,437	16,202,735	-	-	16,218,172

매입채무및기타채무	-	-	4,826,748	-	4,826,748

단기차입금	-	-	1,120,000	-	1,120,000

장기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

전환사채	-	-	8,947,372	-	8,947,372

파생상품부채	-	-	-	23,097,828	23,097,828

금융부채 합계	-	-	19,894,120	23,097,828	42,991,948

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	8,543,274	-	-	8,543,274

매출채권	-	15,802,034	-	-	15,802,034

파생상품자산	34,957	-	-	-	34,957

금융자산 합계	34,957	24,345,308	-	-	24,380,265

매입채무및기타채무	-	-	-	4,998,461	4,998,461

단기차입금	-	-	-	6,060,000	6,060,000

장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	-	-	-	8,249,865	8,249,865

파생상품부채	-	-	10,675,620	-	10,675,620

금융부채 합계	-	-	10,675,620	24,308,326	34,983,946

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

대손충당금환입	63,977	-	-	63,977

이자수익	87,177	-	-	87,177

이자비용	-	(1,029,702)	-	(1,029,702)

파생상품평가손실	-	-	(12,422,208)	(12,422,208)

순손익	151,154	(1,029,702)	(12,422,208)	(13,300,756)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

대손충당금환입	154,407	-	154,407

이자수익	67,021	-	67,021

이자비용	-	(794,312)	(794,312)

파생상품평가손실	-	(2,954,220)	(2,954,220)

순손익	221,428	(3,748,532)	(3,527,104)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	15,437	-	15,437

금융부채:

파생상품부채	-	-	23,097,828	23,097,828

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	34,957	-	34,957

금융부채:

파생상품부채	-	-	10,675,620	10,675,620

(4) 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	10,675,620	-

평 가	12,422,208	10,675,620

기말금액	23,097,828	10,675,620

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,037,652	(3,086,881)	-	2,950,771

구축물	322,218	(261,925)	-	60,293

기계장치	5,712,222	(3,318,768)	-	2,393,454

차량운반구	158,212	(158,205)	-	7

비품	1,201,701	(1,098,421)	-	103,280

시설장치	1,822,882	(1,322,134)	-	500,748

건설중인자산	21,357,564	-	(14,939,100)	6,418,464

합계	40,504,953	(9,246,334)	(14,939,100)	16,319,519

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,037,435	(2,929,121)	-	3,108,314

구축물	322,218	(252,558)	-	69,660

기계장치	5,300,830	(3,161,141)	-	2,139,689

차량운반구	170,977	(170,969)	-	8

비품	1,200,304	(1,078,346)	-	121,958

시설장치	1,622,882	(1,227,528)	-	395,354

건설중인자산	21,590,463	-	(13,808,039)	7,782,424

합계	40,137,611	(8,819,663)	(13,808,039)	17,509,909

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체(*)	처 분	감가상각	손상	분기말금액

토지	3,892,502	-	-	-	-	-	3,892,502

건물	3,108,313	217	-	-	(157,759)	-	2,950,771

구축물	69,660	-	-	-	(9,367)	-	60,293

기계장치	2,139,690	191,890	274,400	(7,274)	(205,253)	-	2,393,453

차량운반구	8	-	-	(1)	-	-	7

비품	121,957	12,334	-	(3)	(31,008)	-	103,280

시설장치	395,353	200,000	-	0	(94,606)	-	500,747

건설중인자산	7,782,425	45,500	(278,400)	-	-	(1,131,061)	6,418,464

합 계	17,509,908	449,941	(4,000)	(7,278)	(497,993)	(1,131,061)	16,319,517

(*) 무형자산으로 대체된 4,000천원이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	처 분	감가상각	손상	재평가	분기말금액

토지	1,516,577	-	-	-	-	-	2,375,925	3,892,502

건물	2,633,383	463,471	216,000	-	(204,540)	-	-	3,108,314

구축물	82,273	-	-	-	(12,613)	-	-	69,660

기계장치	2,324,367	119,550	-	(34,173)	(270,055)	-	-	2,139,689

차량운반구	3,211	-	-	-	(3,203)	-	-	8

비품	138,847	29,819	-	(160)	(46,548)	-	-	121,958

시설장치	334,976	159,493	-	(2)	(99,113)	-	-	395,354

건설중인자산	8,235,546	278,400	(216,000)	(46,227)	-	(469,295)	-	7,782,424

합 계	15,269,180	1,050,733	-	(80,562)	(636,072)	(469,295)	2,375,925	17,509,909

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,318,589	(1,219,842)	98,747	1,264,589	(1,197,859)	66,730

회원권	80,000	-	80,000	-	-	-

합 계	1,398,589	(1,219,842)	178,747	1,264,589	(1,197,859)	66,730

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권(*)	합 계

기초금액	66,730	-	66,730

취득	50,000	-	50,000

대체	4,000	80,000	84,000

상각비	(21,983)	-	(21,983)

분기말금액	98,747	80,000	178,747

(*) 당분기 중 보증금에서 계정재분류 되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권

기초금액	107,230

취득	17,700

대체	-

상각비	(58,200)

기말금액	66,730

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	2,524,622	-	2,524,622	2,478,309	-	2,478,309

미지급금	1,008,190	-	1,008,190	1,051,975	-	1,051,975

미지급비용	1,270,936	-	1,270,936	1,185,177	-	1,185,177

수입보증금	-	23,000	23,000	-	283,000	283,000

합 계	4,803,748	23,000	4,826,748	4,715,461	283,000	4,998,461

13. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	1,120,000	-	1,120,000	6,060,000	-	6,060,000

장기차입부채	-	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	8,947,372	-	8,947,372	8,249,865	-	8,249,865

합 계	10,067,372	5,000,000	15,067,372	14,309,865	5,000,000	19,309,865

(2) 단기차입부채

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	3.64	-	4,300,000

우리은행	4.43	1,120,000	1,760,000

합 계	1,120,000	6,060,000

(3) 장기차입부채

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	우리은행	3.74	5,000,000	5,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	-	-

1년초과 2년이내	5,000,000	5,000,000

2년초과	-	-

합 계	5,000,000	5,000,000

(5) 전환사채1) 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 06월 15일

만기일	2022년 06월 15일

권면가액	12,000,000천원

사채의 액면이자율	1%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 110.2712%

전환비율 / 전환가격	100% / 6,705원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2018년 06월 15일 ~ 2022년 05월 14일

자금조달목적	차입금상환 및 운영자금

발행대상자	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	12,000,000	12,000,000

상환할증금	1,232,544	1,232,544

전환권조정	(4,285,172)	(4,982,679)

합 계	8,947,372	8,249,865

3) 전환가격의 조정사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당분기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 6,705원입니다. 4) 사채권자의 조기상환권제4회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다.

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	58,629	69,795

예수금	345,634	626,397

합계	404,263	696,192

15. 반품충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,087,132	818,015

제1115호 도입에 따른 효과	227,302	-

설정	-	269,117

환입	(157,083)	-

기말	1,157,351	1,087,132

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,213,500	7,456,276

확정급여제도에 대한 비용	236,437	60,942

합 계	8,449,937	7,517,218

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,672,102	5,130,594

사외적립자산 공정가치	(4,215,208)	(3,836,874)

국민연금전환금	(1,460)	(1,460)

순확정급여부채 금액	1,455,434	1,292,260

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	213,611	640,833	195,646	586,938

이자비용	36,733	110,199	30,184	90,553

사외적립자산의 이자수익	(29,888)	(89,665)	(22,947)	(68,841)

합 계	220,456	661,367	202,883	608,650

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	5,130,594	4,897,172

당기근무원가	640,833	782,585

이자비용	110,199	120,737

확정급여채무의 재측정요소	111,895	(103,903)

퇴직금의 지급	(321,419)	(565,997)

기말 확정급여채무의 현재가치	5,672,102	5,130,594

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	3,836,874	3,429,240

사용자기여금	600,000	700,000

사외적립자산의 이자수익	89,665	91,787

확정급여제도의 재측정요소	(51,724)	(68,101)

퇴직금의 지급	(259,608)	(316,052)

기말 사외적립자산의 공정가치(*)	4,215,207	3,836,874

(*) 당분기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정	-	(42,244)

- 재무적 가정	(74,317)	71,108

- 경험조정	(37,578)	75,039

소 계	(111,895)	103,903

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 이익(손실)	(51,724)	(68,101)

합 계	(163,619)	35,802

(7) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.82%	3.00%

미래임금상승률	4.29%	4.29%

(8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(399,186)	455,431

임금인상률 가정 (1% 변동)	450,844	(402,874)

17. 파생상품 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

이자율스왑	우리은행에서 차입한 차입금의 변동이자에 대하여 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑을 체결

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑	우리은행	2016-09-29	2019-10-29	-	15,437	-	-

전환권	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1	2017-06-15	2022-06-15	-	-	23,097,828	-

합 계	-	15,437	23,097,828	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑	우리은행	2016-09-29	2019-10-29	-	34,957	-	-

전환권	이앤에스와이하이브리드투자조합외 1	2017-06-15	2022-06-15	-	-	10,675,620	-

합 계	-	34,957	10,675,620	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자율스왑	15,225	(15,713)

전환권	12,422,208	2,954,220

(4) 회사의 전환사채 관련 파생상품의 가치평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	주요 투입변수	평가손익

전환사채 전환권	(23,097,828)	이항모형	무위험수익률	2.43%	(12,422,208)

변동성	24.22%

(*) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 특정한 사건이 발생한 경우에는 전환가격이 조정될 수 있는 조항이 존재하여(주석 13, 전환가격의 조정 참조) 전환권을 부채로 분류하였습니다.

18. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	11,248,376	11,248,376

자본금	5,624,188	5,624,188

19. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,732,049	9,732,049

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	10,510,875	10,510,875

20. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

파생상품평가손익	11,365	26,590

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

합 계	1,864,587	1,879,812

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

21. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,219,805)	(1,291,614)

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(1,291,614)	2,158,960

K-IFRS 1115호 도입에 따른 효과	(71,706)	-

분기순이익(손실)	(11,728,863)	(3,478,499)

확정급여제도의 재측정요소	(127,623)	27,925

기말금액	(13,219,806)	(1,291,614)

22. 매출당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

제품매출액	8,805,802	30,534,304	9,532,032	29,295,538

용역매출액	13,900	47,150	22,050	56,750

합계	8,819,702	30,581,454	9,554,082	29,352,288

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

급여	1,698,873	5,062,880	1,511,086	4,598,888

퇴직급여	238,836	424,930	100,168	547,709

복리후생비	258,709	743,048	210,858	643,091

여비교통비	135,223	464,913	157,851	480,774

통신비	11,041	35,738	11,892	33,533

수도광열비	2,882	11,416	2,752	9,904

세금과공과	27,362	102,993	74,926	132,158

감가상각비	16,694	50,732	18,030	52,719

무형자산상각비	7,778	21,983	14,737	44,840

보험료	12,601	36,108	12,927	35,121

차량유지비	9,981	27,257	7,117	18,397

건물관리비	54,657	160,354	52,211	157,560

운반비	153,151	498,778	266,386	812,681

교육훈련비	371	2,683	394	2,418

도서인쇄비	2,355	9,627	1,339	12,801

회의비	20,080	64,124	22,627	52,497

견본비	15,837	39,545	11,503	41,322

소모품비	30,015	75,712	15,133	44,448

지급수수료	566,994	1,955,726	321,456	945,277

임차료	132,294	480,361	133,696	490,489

광고선전비	940,256	2,994,021	228,353	745,006

대손상각비	(8,455)	(63,977)	(117,534)	(154,407)

접대비	47,656	126,694	111,537	205,145

합 계	4,375,191	13,325,646	3,169,445	9,952,371

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

유형자산처분이익	426	1,225	-	-

잡이익	7,669	16,901	4,201	18,535

합계	8,095	18,126	4,201	18,535

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

유형자산처분손실	-	7,143	-	31,226

기부금	1,418	20,854	704	2,517

잡손실	1,835	76,796	6,491	79,206

유형자산손상차손	-	1,131,061	-	-

합계	3,253	1,235,854	7,195	112,949

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

이자수익	13,566	87,177	33,512	67,021

외환차익	128	128	684	1,814

외화환산이익	(1,027)	610	274	732

파생상품부채평가이익	-	-	(164,832)	61,044

합계	12,667	87,915	(130,362)	130,611

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

이자비용	353,039	1,029,702	350,865	794,312

외환차손	1,699	1,735	1,879	7,578

외화환산손실	3,677	3,707	(47)	15

파생상품부채평가손실	-	12,422,208	-	2,954,220

합계	358,415	13,457,352	352,697	3,756,125

26. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	500,082

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,305,780)	(646,757)

자본에 직접 반영된 법인세비용	40,290	(17,833)

법인세비용(수익)	(3,265,490)	(164,508)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

제품과 재공품의 변동	316,267	(1,516,207)	(856,049)	(837,471)

원재료의 매입액 등	1,459,844	5,798,112	2,234,704	6,372,256

종업원급여	2,712,521	8,213,500	2,474,156	7,456,276

퇴직급여	220,456	661,367	202,884	608,651

복리후생비	379,489	1,113,422	327,970	995,294

감가상각비	173,571	497,993	161,136	473,068

무형자산상각비	7,778	21,983	14,737	44,840

운반비	160,885	519,096	270,539	824,435

연구개발비	55,654	157,560	36,634	129,829

지급수수료	772,253	2,739,427	528,871	1,701,990

외주가공비	2,092,356	7,951,427	2,134,806	5,850,923

기타	1,578,950	4,830,962	853,272	2,536,389

합 계	9,930,024	30,988,642	8,383,660	26,156,480

28. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

보통주 당기 순손실	(1,157,628,785)	(11,728,862,687)	553,599,082	(359,611,635)

가중평균유통보통주식수	11,248,089	11,248,089	11,248,089	11,248,089

기본주당순이익(*)	(-)103	(-)1,043	49	(-)32

(*) 당분기말 현재 당사는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	6개월	3개월	6개월

발행주식수	11,248,376	11,248,376	11,248,376	11,248,376

가중평균자기주식수	287	287	287	287

가중평균유통주식수	11,248,089	11,248,089	11,248,089	11,248,089

29. 우발채무와 약정사항(1) 차입약정사항당분기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당좌대출	일반자금대출	무역금융	B2B대출한도	수입신용장발행한도	D/A한도	합 계

우리은행	-	7,000,000	-	-	-	-	7,000,000

(2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,362,564천원입니다.(3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 당사가 원고인 사건 8건(소송가액 총19,361,645천원)이며 당사가 피고인 사건은 없습니다. 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. 30. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	채무금액	단위	담보설정액

우리은행(*)	건물(아파트)	104,857	장ㆍ단기차입금	6,120,000	KRW	480,000

아산공장(토지)	2,905,857	8,400,000

아산공장(건물)	2,450,615

의령공장(토지)	986,645	2,400,000

의령공장(건물)	395,299

합 계	6,843,273	6,120,000	11,280,000

(*) 우리은행의 담보제공과 관련하여 특수관계자 개인으로부터 지급보증 6,000,000천원을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당사는 당분기말 현재 특수관계자 개인으로부터 장ㆍ단기차입금에 대한 지급보증 6,000,000천원을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 당분기말 현재 주주(이희철)에 대한 채권(미수금 43,695천원), 채무(미지급금 50,869천원)이 있습니다.(3) 당사는 당분기 중 USD 140,000을 출자하여 중국 상해에 레모나(상해)상무유한공사를 신규설립하였습니다.(4) 당사는 당분기 중 종속기업(레모나(상해)상무유한공사)에 대한 매출(142,640천원)이 있습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 종속기업(레모나(상해)상무유한공사)에 대한 채권(외상매출금 86,488천원, 미수금 14,790천원)이 있습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	953,212	1,036,985

퇴직급여	296,914	570,742

합 계	1,250,126	1,607,727

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(11,728,863)	(359,612)

조정	12,356,683	4,458,618

퇴직급여	661,367	608,651

감가상각비	497,993	473,068

무형자산상각비	21,983	44,840

대손상각비(환입)	(63,977)	(154,407)

이자비용	1,029,702	557,387

외화환산손실	3,707	-

전환권조정	-	236,926

법인세비용(수익)	(3,265,490)	(164,509)

이자수익	(87,177)	(67,021)

외화환산이익	(610)	(717)

유형자산처분이익	(1,225)	-

유형자산처분손실	7,143	31,226

유형자산손상차손	1,131,061	-

파생상품평가이익	-	(61,046)

파생상품평가손실	12,422,208	2,954,220

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(984,146)	(1,793,480)

매출채권의 감소(증가)	1,489,066	(92,283)

기타채권의 감소(증가)	(7,217)	(6,775)

기타유동자산의 감소(증가)	130,841	(205,009)

재고자산의 감소(증가)	(1,455,842)	(1,298,865)

매입채무의 증가(감소)	46,312	615,433

기타채무의 증가(감소)	(43,785)	(683,779)

기타유동부채의 증가(감소)	(291,929)	338,496

충당부채의 증가(감소)	70,218	(15,147)

확정급여채무의 지급	(321,419)	(433,625)

사외적립자산의 증가(감소)	(340,392)	(11,926)

수입보증금증가(감소)	(260,000)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(356,326)	2,305,526

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기 타	당분기말

차입	상환

단기차입금	6,060,000	-	(4,940,000)	-	1,120,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기 타	전분기말

차입	상환

단기차입금	15,360,000	6,300,000	(15,360,000)	-	6,300,000

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	278,400	216,000