경남제약 사업보고서 (2018.12)
정 정 신 고 (보고)

2019 년 10 월 01 일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 1일

3. 정정사항 ■개요제21기(2018년도) 재무제표 재감사보고서 수령에 따른 정정 ■요약당사는 제21기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 감사의견이 '적정의견'으로 정정되었습니다.

당사의 전기 외부감사인(삼정회계법인)은 제21기(2018년도) 재무제표에 대해 감사를 진행하였으며, 2019년 3월 28일자로 '감사범위 제한으로 인한 한정' 의견을 표명하였습니다.당사의 전기 외부감사인(삼정회계법인)이 감사보고서 상에 표명한 한정의견의 근거는 다음과 같습니다. 회사는 신규사업 진출을 위해 계약상대방에게 선급금으로 20억원을 계상하고 있습니다. 이는 2018년 12월 31일 현재 연결회사 순자산의 6.92%에 해당합니다. 그러나 우리는 2018년 12월 31일 현재 연결회사가 계상하고 있는 선급금 20억원에 대한 실재성 및 손상평가, 자금의 흐름과 관련된 거래의 적정성에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였기 때문입니다.이에 당사는 제21기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 2019년 10월 01일 전기 외부감사인(삼정회계법인)으로부터 '적정의견'을 수령하였습니다.■정정사항-감사보고서, 연결감사보고서, 사업보고서 본문 내 재무 관련 사항 등※주요한 정정사항은 아래와 같으며, 기타 세부내용은 공시 본문을 참고해 주시기 바랍니다.

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 감사의견	(주1)	(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 감사의견근거	(주3)	(주4)

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주5)	(주6)

독립된 감사인의 감사보고서 수령일자	2019년 3월 28일	2019년 10월 01일

연결현금흐름표	(주7)	(주8)

주석	(주9)	(주9)

(주1) 정정전우리는 별첨된 경남제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에 기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

(주2) 정정후우리는 별첨된 경남제약 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

(주3) 정정전연결회사는 신규사업 진출을 위해 계약상대방에게 선급금으로 20억원을 계상하고 있습니다. 이는 2018년 12월 31일 현재 연결회사 순자산의 6.92%에 해당합니다. 그러나 우리는 2018년 12월 31일 현재 연결회사가 계상하고 있는 선급금 20억원에 대한 실재성 및 손상평가, 자금의 흐름과 관련된 거래의 적정성에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서 우리는 기록되었거나 기록되지 아니한 연결재무제표의 구성요소에 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

(주4) 정정후우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.(주5) 정정전

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사는 당기 중 연결대상 종속기업을 취득함에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 작성의무가 발생하였습니다(주6) 정정후 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 연결재무제표 최초작성

회사는 당기 중 연결대상 종속기업을 취득함에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의작성의무가 발생하였습니다.

(2) 감사보고서 재발행

우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사를 실시하고 2019년 3월 28일자로 감사보고서를 발행하면서 신규사업 진출을 위해 계약상대방에게 지급한 선급금 20억원에 대한 실재성 및 손상평가, 자금의 흐름과 관련된 거래의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못함에 따라 한정의견을 표명하였습니다. 그러나 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 2019년 8월 27일 선급금과 관련된 보완자료의 제출로 의견변형사유가 해소되었다고 판단하여 재감사를 요청하였으며, 이에 본 감사인은 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

(주7) 정정전

경남제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

제21(당)기	제20(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(4,254,359,969)	1,717,973,219

1. 영업에서 창출된 현금	(3,760,587,202)	2,345,802,955

당기순이익(손실)	3,720,205,369	(3,478,498,799)

비현금손익 조정(주33)	(2,807,741,841)	8,499,883,822

영업자산부채의 변동(주33)	(4,673,050,730)	(2,675,582,068)

2. 이자 수취	116,074,461	110,953,551

3. 이자 지급	(158,284,179)	(715,987,287)

4. 법인세 납부	(451,563,049)	(22,796,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(795,067,402)	356,173,340

단기대여금의 증가	(341,976,467)	-

단기대여금의 감소	139,134,000	1,500,000,000

유형자산의 처분	12,360,227	25,313,846

보증금의 감소	153,560,000	-

보증금의 증가	(181,387,200)	(78,780,000)

장기대여금의 증가	-	(21,929,000)

유형자산의 취득	(526,757,962)	(1,050,731,506)

무형자산의 취득	(50,000,000)	(17,700,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	4,924,998,926	2,700,000,000

단기차입금의 차입	600,000,000	6,300,000,000

전환사채의 발행	-	12,000,000,000

단기차입금의 상환	(6,210,000,000)	(15,600,000,000)

유상증자	10,534,998,926	-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III)	(124,428,445)	4,774,146,559

V. 기초의 현금및현금성자산	8,543,273,986	3,771,198,718

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,306,634)	(2,071,291)

VII. 기말의 현금및현금성자산	8,417,538,907	8,543,273,986

(주8) 정정후

경남제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	제21(당)기	제20(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,754,359,969)	1,717,973,219

1. 영업에서 창출된 현금	(1,260,587,202)	2,345,802,955

당기순이익(손실)	3,720,205,369	(3,478,498,799)

비현금손익 조정(주33)	(2,807,741,841)	8,499,883,822

영업자산부채의 변동(주33)	(2,173,050,730)	(2,675,582,068)

2. 이자 수취	116,074,461	110,953,551

3. 이자 지급	(158,284,179)	(715,987,287)

4. 법인세 납부	(451,563,049)	(22,796,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(3,295,067,402)	356,173,340

단기대여금의 감소	139,134,000	1,500,000,000

유형자산의 처분	12,360,227	25,313,846

보증금의 감소	153,560,000	-

단기대여금의 증가	(2,841,976,467)	-

보증금의 증가	(181,387,200)	(78,780,000)

장기대여금의 증가	-	(21,929,000)

유형자산의 취득	(526,757,962)	(1,050,731,506)

무형자산의 취득	(50,000,000)	(17,700,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	4,924,998,926	2,700,000,000

단기차입금의 차입	600,000,000	6,300,000,000

전환사채의 발행	-	12,000,000,000

단기차입금의 상환	(6,210,000,000)	(15,600,000,000)

유상증자	10,534,998,926	-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III)	(124,428,445)	4,774,146,559

V. 기초의 현금및현금성자산	8,543,273,986	3,771,198,718

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,306,634)	(2,071,291)

VII. 기말의 현금및현금성자산	8,417,538,907	8,543,273,986

(주9) 주석정정후 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.