경남제약 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 1분기말 2020년 03월 31일 현재
제22(전)기 1분기말 2019년 03월 31일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요

경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 당 분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

㈜바이오제네틱스	4,035,806	23.67

마일스톤KN펀드	1,534,830	9.00

이희철	795,728	4.67

한국예탁결제원	667,625	3.91

㈜라이브플렉스	164,654	0.97

황두연	217,935	1.28

㈜위드윈인베스트먼트	164,654	0.97

㈜라이브파이낸셜	164,654	0.97

기타(소액주주)	9,307,576	54.58

합 계	17,053,462	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

레모나(상해)상무유한공사(*)	중국 상해	12월	유통	100

(*) 2018년 1월 26일 중국시장 유통판매를 목적으로 신규설립 되었습니다. ② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	451,749	611,807	12,735	(54,817)	(57,945)

2)전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	500,336	602,449	307,328	(101,802)	(100,756)

③ 당분기 중 연결대상의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제 표 작성기준 경남제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 10 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 16 : 충당부채 (예상반품율의 추정)

- 주석 17 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)

- 주석 29 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)- 주석 31 : 우발부채와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로서 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생금융상품

① 파생상품과 위험회피회계연결실체는 차입금 변동이자 관련 이자율위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. ② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 변동이자율의 현금흐름변동만을 지정합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용년수

건물	18년~33년

구축물	7년~33년

기계장치	20년

차량운반구	4년~5년

시설장치	5년

비품	3년~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용년수

기타무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다- 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3.(1)에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. ( 20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 3,142 5,643 보통예금 22,290,008 23,931,703 합 계 22,293,150 23,937,346 (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,340,715 (2,600,975) 17,739,740 17,083,649 (2,313,004) 14,770,645 단기대여금 1,997,439 (1,996,764) 675 1,999,524 (1,996,764) 2,760 미수금 2,362,308 (2,258,873) 103,435 2,330,276 (2,258,873) 71,403 미수수익 20,435 (20,435) - 12,827 (12,827) - 유동 소계 24,720,897 (6,877,047) 17,843,850 21,426,276 (6,581,468) 14,844,808 보증금 499,261 - 499,261 739,487 - 739,487 장기대여금 - - - 38,695 - 38,695 비유동 소계 499,261 - 499,261 778,182 - 778,182 합계 25,220,158 (6,877,047) 18,343,111 22,204,458 (6,581,468) 15,622,990 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 16,918,417 444,617 78,935 284,573 17,878 2,596,294 20,340,714 단기대여금 675 - - - - 1,996,764 1,997,439 미수금 103,435 - - - - 2,258,873 2,362,308 미수수익 - - - - - 20,435 20,435 유동 소계 17,022,527 444,617 78,935 284,573 17,878 6,872,366 24,720,896 보증금 499,261 - - - - - 499,261 장기대여금 - - - - - - - 비유동 소계 499,261 - - - - - 499,261 합계 17,521,788 444,617 78,935 284,573 17,878 6,872,366 25,220,157 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 13,983,387 675,705 83,333 26,735 1,485 2,313,004 17,083,649 단기대여금 2,760 - - - - 1,996,764 1,999,524 미수금 71,403 - - - - 2,258,873 2,330,276 미수수익 - - - - - 12,827 12,827 유동 소계 14,057,550 675,705 83,333 26,735 1,485 6,581,468 21,426,276 보증금 739,487 - - - - - 739,487 장기대여금 38,695 - - - - - 38,695 비유동 소계 778,182 - - - - - 778,182 합계 14,835,732 675,705 83,333 26,735 1,485 6,581,468 22,204,458 (3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 2,313,004 287,971 - 2,600,975 단기대여금 1,996,764 - - 1,996,764 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 12,827 7,608 - 20,435 합 계 6,581,468 295,579 - 6,877,047 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 2,082,804 230,200 - 2,313,004 단기대여금 1,826,764 170,000 - 1,996,764 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 - 12,827 - 12,827 합 계 6,168,441 413,027 - 6,581,468 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 6,877,682 (340,612) 6,537,070 7,560,188 (313,665) 7,246,523 재공품 593,960 - 593,960 854,386 - 854,386 원재료 1,383,504 (84,791) 1,298,713 1,401,256 (40,068) 1,361,188 반품자산 146,968 - 146,968 138,798 - 138,798 합계 9,002,114 (425,403) 8,576,711 9,954,628 (353,733) 9,600,895 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 71,670 91,280 8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,863,645 1,215,048 선급금대손충당금 (550,000) (550,000) 선급비용 2,100,303 3,019,508 합계 3,413,948 3,684,556 9. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 22,293,151 - 22,293,151 매출채권및기타채권 18,343,111 - 18,343,111 합 계 40,636,262 - 40,636,262 금융부채 매입채무및기타채무 - 7,865,299 7,865,299 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 23,937,346 - 23,937,346 매출채권및기타채권 15,622,990 - 15,622,990 합 계 39,560,337 - 39,560,337 금융부채 매입채무및기타채무 - 8,385,807 8,385,807 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 현금흐름-위험회피수단 당기손익인식 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 이자수익 78,019 78,019 외환차익 280 280 외화환산이익 24,800 24,800 당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익 143,467 143,467 대손상각비 (287,971) (287,971) 기타의대손상각비 (7,608) (7,608) 이자비용 (5,125) (5,125) 외환차손 (432) (432) 합 계 143,467 (192,912) (5,125) (54,570) ② 전분기 (단위:천원) 구 분 현금흐름-위험회피수단 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 (38,374) (38,374) 이자수익 31,345 31,345 외환차익 - - 외화환산이익 6,047 6,047 파생상품평가이익 - - 이자비용 - (175,267) (175,267) 외환차손 - - 외화환산손실 (108) (108) 합 계 (1,090) (175,267) (176,357) 기타포괄손익 파생상품평가손익(*) (3,482) - - - (3,482) (*) 법인세 차감 후 금액입니다.(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 22,293,151 매출채권및기타채권 18,343,111 금융자산 합계 40,636,262 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 7,865,299 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 23,937,346 매출채권및기타채권 15,622,990 금융자산 합계 39,560,337 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 8,385,807 ②공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 2) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 당분기와 전기 의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 - 274,559 평 가 - 928,532 전 환 - (1,203,091) 기말금액 - - 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,892,502 - - 3,892,502 건물 6,258,967 (3,404,828) - 2,854,139 구축물 322,218 (280,178) - 42,040 기계장치 5,812,210 (3,159,785) - 2,652,425 차량운반구 137,190 (106,474) - 30,716 비품 1,280,892 (1,159,900) - 120,992 시설장치 1,978,304 (1,377,481) - 600,823 건설중인자산 22,505,064 - (17,022,370) 5,482,694 사용권자산 1,400,083 (541,212) - 858,871 합 계 43,587,430 (10,029,858) (17,022,370) 16,535,202 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,892,502 - - 3,892,502 건물 6,072,652 (3,350,397) - 2,722,255 구축물 322,218 (277,165) - 45,053 기계장치 5,486,820 (3,095,743) - 2,391,077 차량운반구 123,506 (104,458) - 19,048 비품 1,278,359 (1,146,310) - 132,049 시설장치 2,082,984 (1,428,911) - 654,073 건설중인자산 21,938,864 - (17,022,370) 4,916,494 사용권자산(*) 1,431,580 (376,665) - 1,054,915 합 계 42,629,485 (9,779,649) (17,022,370) 15,827,466 (*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인해 발생한 사용권자산을 유형자산으로 분류하였습니다(주석 12 참조). (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체 처 분 감가상각 손상 기타 기말금액 토지 3,892,502 - - - 0 - 3,892,502 건물 2,722,255 186,315 - - (54,431) - 2,854,139 구축물 45,053 - - - (3,014) - 42,039 기계장치 2,391,076 188,890 136,500 - (64,042) - 2,652,424 차량운반구 19,048 13,684 - - (2,016) - 30,716 비품 132,050 2,445 - - (13,550) - 47 120,992 시설장치 654,073 - - (5,156) (48,093) - 600,824 건설중인자산 4,916,494 716,000 (149,800) - - - 5,482,694 사용권자산 1,054,915 10,611 - (22,757) (183,897) - 858,872 합 계 15,827,466 1,117,945 (13,300) (27,913) (369,043) - 47 16,535,202 (*) 당기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 2천원 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 취 득 대 체 처 분(*) 감가상각 손상 기타 기말금액 토지 3,892,502 - - - - - - - 3,892,502 건물 2,898,185 - 35,000 - - (210,930) - - 2,722,255 구축물 57,193 - - - - (12,140) - - 45,053 기계장치 2,339,823 - 310,300 20,400 (35,058) (244,387) - - 2,391,078 차량운반구 25,975 - - - (2) (6,925) - - 19,048 비품 101,618 - 78,023 - (2,034) (45,605) - 47 132,049 시설장치 461,434 - 462,742 - (84,853) (185,250) - - 654,073 건설중인자산 6,098,104 - 626,800 (20,400) - - (1,788,011) - 4,916,493 사용권자산 - 291,631 1,154,283 - (5,945) (385,054) - - 1,054,915 합 계 15,874,834 291,631 2,667,148 - (127,892) (1,090,291) (1,788,011) 47 15,827,466 (*) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 50천원 발생하였습니다. (3) 손상차손건설중단으로 인하여 연결실체는 제천공장의 건설중인자산에 대해서 전기에공정가치를 평가하였으며, 공정가치평가 결과 건설중인자산에 대하여 1,788,010천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며, 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다.제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3의 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 원가접근법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 재조달원가법 표준단가 변동 표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소) 감가수정 관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소) 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,391,679 (1,266,753) 124,926 1,336,589 (1,257,591) 78,998 회원권 80,000 - 80,000 80,000 - 80,000 합 계 1,471,679 (1,266,753) 204,926 1,416,589 (1,257,591) 158,998 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 78,998 80,000 158,998 취득 41,790 - 41,790 대체 13,300 - 13,300 상각비 (9,163) - (9,163) 기말금액 124,925 80,000 204,925 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 90,436 80,000 170,436 취득 18,000 - 18,000 대체 - - - 상각비 (29,438) - (29,438) 기말금액 78,998 80,000 158,998 12. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계 정책은 주석 4.(10) 을 참고하시기 바랍니다. ( 1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2020년 1월 1일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 감가상각비 (160,010) (23,887) (183,897) 사용권자산 추가 10,611 - 10,611 사용권자산의 제거 (22,757) - (22,757) 2020년 3월 31일 잔액 673,392 185,480 858,872 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2019년 1월 1일 잔액 147,951 143,680 291,631 감가상각비 (307,896) (77,158) (385,054) 사용권자산 추가 1,011,438 142,845 1,154,283 사용권자산의 제거 (5,945) - (5,945) 2019년 12월 31일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 591,421 667,299 1년이후~5년이내 281,979 397,413 합 계 873,400 1,064,712 (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 리스부채에 대한 이자비용 5,125 14,505 단기리스와 관련된 비용 590 501,715 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 12,278 36,196 (4) 현금흐르름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 리스의 총 현금유출 184,588 383,233 13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 4,621,975 - 4,621,975 4,875,378 - 4,875,378 미지급금 2,521,050 - 2,521,050 1,735,776 - 1,735,776 미지급비용 716,274 - 716,274 1,768,653 - 1,768,653 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 7,859,299 6,000 7,865,299 8,379,807 6,000 8,385,807 14. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 없습니다. (2) 단기차입부채의 내역은 없습니다. (3) 장기차입부채의 내역은 없습니다. (4) 전환사채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 없습니다. 15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,993 - 4,293 - 계약부채 381,325 - 323,332 - 예수금 727,588 - 268,508 - 리스부채 566,735 285,904 652,144 390,493 합계 1,679,641 285,904 1,248,277 390,493 16. 충당부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,047,942 1,129,173 환입 113,966 (81,231) 기말 1,161,908 1,047,942 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 24.(3) 참조). 17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,249,743 2,745,605 기타장기종업원급여 14,785 3,425 확정급여제도에 대한 비용 322,821 245,953 합 계 3,587,349 2,994,983 (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,749,986 7,939,377 사외적립자산 공정가치 (5,844,737) (5,903,661) 국민연금전환금 (1,460) (1,460) 순확정급여부채 금액 1,903,789 2,034,256 (3) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 314,337 240,050 이자비용 44,961 37,913 과거근무원가 - - 사외적립자산의 이자수익 (36,477) (32,010) 합 계 322,821 245,953 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 7,939,377 6,401,737 당기근무원가 314,337 960,201 이자비용 44,961 151,650 과거근무원가 - - 확정급여채무의 재측정요소 (387,740) 840,901 퇴직금의 지급 (160,950) (415,112) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,749,985 7,939,377 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 5,903,661 5,000,611 사용자기여금 - 1,110,000 사외적립자산의 이자수익 36,477 128,039 확정급여제도의 재측정요소 (43,541) (51,205) 퇴직금의 지급 (51,861) (283,784) 기말 사외적립자산의 공정가치(*) 5,844,736 5,903,661 (*) 당분기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - (140,499) - 재무적 가정 (1,013) (381,782) - 경험조정 388,753 (318,619) 소 계 387,740 (840,900) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (43,541) (51,205) 합 계 344,199 (892,105) (7) 당분기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.36% 2.35% 미래임금상승률 3.00% 4.58% (8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (642,897) 739,051 임금인상률 가정 (1% 변동) 721,374 (640,317) (9) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 287,813 57,681 1,017,345 3,340,732 3,046,415 7,749,986 (10) 당분기 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.81년 입니다. (11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 159,678 82,102 설정 14,786 80,176 지급 - (2,600) 기말 174,464 159,678 18. 파생상품 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 없습니다. 19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 17,053,462 17,053,462 자본금 8,526,731 8,526,731 (2) 당분기와 전기 중 연결실체 의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 기초 발행주식수 17,053,462 12,299,983 유상증자(*1) - 2,963,774 전환사채전환(*2) - 1,789,705 기말 발행주식수 17,053,462 17,053,462 (*1) 전기 2019년 5월 21일 및 5월 23일에 (주)바이오제네틱스가 각각 20,499,987천원 및 6,499,994천원을 유상증자하였습니다.(*2) 전기 2019년 2월 7일 (주)바이오제네틱스와 (주)라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 (주)바이오제네틱스가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다. 20. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 54,896,574 19,741,244 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 55,675,400 20,520,070 21. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 해외사업환산손익 (3,139) (12) 합 계 1,850,083 1,853,210 (2) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,140,303) (3,391,600) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (3,391,600) 1,850,571 당기순이익(손실) 982,822 (4,546,329) 확정급여제도의 재측정요소 268,475 (695,842) 기말금액 (2,140,303) (3,391,600) 23. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기 순이익(손실) 982,822,153 38,903,462 가중평균유통보통주식수 17,053,175 13,921,063 기본주당순이익(손실)(*) 58 3 (*) 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행주식수 17,053,462 91/91 17,053,462 합 계 17,053,462 ② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행주식수 12,299,983 90/90 12,299,983 전환권 행사 1차 1,491,423 53/90 1,340,238 전환권 행사 2차 74,571 52/90 66,807 합 계 13,921,350 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 24. 매출 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 판매 17,480,221 10,019,821 용역의 제공 500 6,350 합 계 17,480,721 10,026,171 (2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 당사의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 17,480,721 10,026,171 ② 수익의 구분당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지역별 수익 대한민국 17,436,151 10,001,341 북미 18,696 9,445 아시아 12,735 15,385 기타 13,139 - 합 계 17,480,721 10,026,171 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 17,480,721 10,026,171 ③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외) (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 17,739,740 14,770,645 2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외) (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 381,325 323,332 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 323,332 154,135 당기 수익으로 인식(-) 181 (154,135) 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 57,812 323,332 기말 381,325 323,332 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체 는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 제품 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 제품을 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,156,139 1,795,750 퇴직급여 196,956 221,632 복리후생비 321,085 239,544 여비교통비 177,300 163,323 통신비 11,352 11,537 수도광열비 5,128 5,571 세금과공과 56,790 84,643 감가상각비 196,324 16,660 무형자산상각비 9,162 8,307 보험료 12,716 15,544 차량유지비 15,669 7,185 건물관리비 9,178 55,971 운반비 311,149 153,267 교육훈련비 - 2,626 도서인쇄비 4,713 1,674 회의비 35,128 25,534 견본비 155,213 28,556 소모품비 29,838 25,269 지급수수료 862,433 643,044 임차료 2,120 186,608 광고선전비 1,669,959 189,328 대손상각환입 287,971 38,374 접대비 40,243 75,075 합 계 6,566,566 3,995,022 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 199 - 잡이익 80,277 29,236 합계 80,476 29,236 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 7,608 180,000 기부금 1,019 - 유형자산처분손실 3,656 - 잡손실 3,381 18,517 합계 15,664 198,517 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 78,019 31,345 외환차익 280 - 외화환산이익 24,800 6,047 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 143,467 - 합계 246,566 37,392 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 5,125 175,267 외환차손 432 - 외화환산손실 - 108 합계 5,557 175,375 28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 961,709 (427,756) 원재료의 사용액 1,901,041 2,088,524 종업원급여 3,252,994 2,749,030 퇴직급여 322,821 245,953 복리후생비 455,116 353,929 감가상각비 368,758 167,653 무형자산상각비 9,162 8,307 운반비 330,790 163,047 연구개발비 126,031 91,089 지급수수료 1,053,497 915,707 외주가공비 5,056,692 3,264,499 기타 2,577,840 570,909 합 계 16,416,451 10,190,891 29. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 403,837 (522,713) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (75,724) (35,933) 법인세비용(수익) 328,113 (558,646) * 당기 법인세 평균유효세율은 25.03%, 전기는 법인세수익이 발생하여 계산하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 344,199 (75,724) 268,475 (892,105) 196,263 (695,842) 기타포괄손익누계액: 파생상품평가손익 - - - - - - 합 계 344,199 (75,724) 268,475 (892,105) 196,263 (695,842) (3) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 1,518,114 56,319 1,574,433 퇴직급여충당부채 1,746,663 (126,969) 85,303 1,704,997 제품평가충당금 69,006 5,928 74,935 원재료평가충당금 8,815 9,839 18,654 미지급비용 82,687 0 82,687 반품추정부채 230,547 25,072 255,620 건설자금이자 1,461,207 0 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,743,728 0 2,743,728 수금할인 11,115 40 11,155 보증금손상차손 67,200 0 67,200 토지손상차손 42,268 0 42,268 장기미지급비용 35,129 3,253 38,382 퇴직연금운용자산 (1,298,805) 22,543 (9,579) (1,285,842) 감가상각비 (86,060) 13,697 (72,363) 반품자산 (30,536) (1,798) (32,333) 압축기장충당금 (151,965) 0 (151,965) 미수수익 (2,822) (1,674) (4,496) 단기투자자산평가이익 0 (31,563) (31,563) 토지재평가이익 (522,704) 0 (522,704) 감가상각비의제 (115,086) 0 (115,086) 사용권자산 (232,081) 43,129 (188,952) 리스부채 229,380 (41,799) 187,581 현재가치할인차금 3,958 (1,094) 2,864 이월결손금 665,683 (434,346) 231,337 세액공제(농특세과세) 56,871 (20,539) 36,332 세액공제(농특세비과세) 13,325 178 13,503 기부금이월공제 9,297 224 9,521 이연법인세제외 (964,585) 0 (964,585) 합 계 5,590,349 (479,560) 75,724 5,186,515 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,431,381 86,733 - 1,518,114 퇴직급여충당부채 1,408,382 153,283 184,998 1,746,663 제품평가충당금 55,034 13,972 - 69,006 원재료평가충당금 2,705 6,110 - 8,815 미지급비용 77,343 5,344 - 82,687 반품추정부채 248,418 (17,871) - 230,547 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,374,423 369,305 - 2,743,728 수금할인 18,872 (7,757) - 11,115 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(전환권대가) 60,403 (60,403) - - 전환사채상환할증금 271,160 (271,160) - - 토지손상차손 18,210 24,058 - 42,268 장기미지급비용 18,063 17,066 - 35,129 퇴직연금운용자산 (1,100,134) (209,936) 11,265 (1,298,805) 감가상각비 (137,966) 51,906 - (86,060) 반품자산 (37,797) 7,261 - (30,536) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 미수수익 (123) (2,699) - (2,822) 파생상품자산 (2,780) 2,780 - - 전환권조정 (897,496) 897,496 - - 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (129,715) 14,629 - (115,086) 사용권자산 - (232,081) - (232,081) 리스부채 - 229,380 - 229,380 현재가치할인차금 - 3,958 - 3,958 이월결손금 145,262 520,421 - 665,683 세액공제(농특세과세) 12,751 44,120 - 56,871 세액공제(농특세비과세) - 13,325 - 13,325 기부금이월공제 7,059 2,238 - 9,297 이연법인세 제외 (964,585) - - (964,585) 합 계 3,732,608 1,661,478 196,263 5,590,349 (4) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 종속기업투자 338,891 338,891 처분가능성이 없음 (5) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결실체 의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체 는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체 는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체 가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체 의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체 의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 연결실체 고 있습니다. 연결실체 의 위험관리 정책은 연결실체 가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 연결실체 는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체 의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체 의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험 연결실체 는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체 는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체 는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산(*) 22,290,008 23,931,703 매출채권및기타채권 17,843,850 14,844,808 소 계 40,133,858 38,776,511 비유동성: 장기매출채권및기타채권 499,261 778,182 합 계 40,633,119 39,554,693 (*) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체 가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다. 연결실체 는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 7,865,299 7,865,299 7,859,299 6,000 리스부채 852,639 869,559 587,581 281,979 합 계 8,717,938 8,734,858 8,446,880 287,979 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 8,385,807 8,385,807 8,379,807 6,000 리스부채(*) 1,042,637 1,064,712 667,299 397,413 합 계 9,428,444 9,450,519 9,047,106 403,413 (*) 계약상 현금흐름에는 금융원가 22,075천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체 는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등입니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 49,632 - 11,259 - CHF 73 - 443 - JPY 57 - 69 - CNH 472 - 47,427 - HKD 1,567 - 54 - 합 계 51,801 - 59,252 - 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,195.10 1,222.60 1,165.65 1,157.80 CHF 1,235.73 1,273.81 1,173.43 1,195.52 JPY(100) 1,098.06 1,130.83 1,069.76 1,063.47 CNH 170.99 172.43 168.58 165.74 HKD 153.80 157.66 148.78 148.66 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,963 (4,963) 1,126 (1,126) CHF 7 (7) 44 (44) JPY 6 (6) 7 (7) CNH 47 (47) 4,743 (4,743) HKD 157 (157) 5 (5) 합 계 5,180 (5,180) 5,925 (5,925) ② 이자율위험 1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채에 대한 내역은 없습니다. (5) 자본위험 연결실체 의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체 는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 13,071,004 13,266,452 자본 (B) 62,441,986 61,193,816 현금및현금성자산 (C) 22,293,151 23,937,346 총차입부채 (D) - - 부채비율 (A/B) 20.93% 21.68% 순차입부채비율 ((D-C)/B) - - 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기간과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,662,595천원입니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 소송건수는 4건이며, 이중 원고 3건 피고 1건 입니다. 손해배상과 퇴직보상액에 대한사건이며, 항소심 진행중에 있습니다. 이외에 기타 소송사건으로 당사가 제소한 2건의 소송사건이 있습니다. 기타 소송사건은 도주업체의 물품대금에 관한 소송으로 당사는 승소를 예측하고 있습니다. 하지만 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 지배기업 (주)경남바이오파마 기타특수관계자 (주)라이브플렉스, (주)위드윈인베스트먼트, (주)라이브파이낸셜 (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 (주)라이브플렉스 316,591 - 314,939 - 이희철 43,695 68,171 43,695 68,171 합 계 360,286 68,171 358,634 68,171 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타특수관계자 (주)라이브플렉스 - - - - (4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 583,033 245,001 퇴직급여 139,825 81,954 합 계 722,858 326,955 (5) 당분기 중 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 당분기말 지배기업 (주)경남바이오파마 115,983 - (38,459) 77,524 기타특수관계자 (주)라이브플렉스 486,864 - (80,090) 406,774 합 계 602,847 - (118,549) 484,298 33. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 982,822 38,903 조정 1,245,268 270,832 퇴직급여 322,821 245,953 기타장기종업원급여 14,785 3,425 감가상각비 369,044 167,676 무형자산상각비 9,162 8,307 대손상각비(환입) 287,972 38,374 기타의대손상각비 7,608 180,000 이자비용 5,125 175,267 외화환산손실 - 108 법인세비용(수익) 328,113 (558,646) 이자수익 (78,019) (31,345) 외화환산이익 (24,800) (6,047) 유형자산처분이익 (199) - 유형자산처분손실 3,656 - 단기투자자산평가손실 - 47,760 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (1,970,317) (889,764) 매출채권의 감소(증가) (3,234,884) (269,138) 미수금의 감소(증가) (31,366) 34,443 선급금의 감소(증가) (648,597) (109,024) 선급비용의 감소(증가) 919,205 (27,554) 선급법인세의 감소(증가) - (3,843) 재고자산의 감소(증가) 1,024,183 (750,863) 매입채무의 증가(감소) (253,403) 447,819 미지급금의 증가(감소) 785,274 163,971 미지급비용의 증가(감소) (1,052,379) - 예수금의 증가(감소) 459,081 (316,329) 선수금의 증가(감소) (300) 273 계약부채의 증가(감소) 57,993 (6,386) 환불부채의 증가(감소) 113,966 (14,616) 퇴직금의 지급 (160,950) (90,356) 사외적립자산의 감소(증가) 51,861 71,839 수입보증금증가(감소) - (20,000) 영업에서 창출된 현금흐름 257,773 (580,029) (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기초 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 1,042,637 - - (184,588) (5,410) 852,639 합 계 1,042,637 - - (184,588) (5,410) 852,639 ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기초 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 재무활동현금흐름 기 타 전기말 차입 상환 단기차입금 450,000 - - (450,000) - - 유동성장기차입금 5,000,000 - - (5,000,000) - - 리스부채 - 284,692 - (383,233) 1,141,178 1,042,637 전환사채 9,153,016 - - - (9,153,016) - 합 계 14,603,016 284,692 - (5,833,233) (8,011,838) 1,042,637 (3) 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전기 건설중인자산의 유무형자산 대체 149,800 전환사채의 전환 7,981,074 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 53,302,376,529 52,255,868,121 현금및현금성자산 22,253,064,872 23,875,876,640 매출채권 및 기타채권 18,428,429,088 15,406,742,370 재고자산 8,298,334,674 9,299,889,784 기타유동자산 3,363,119,925 3,635,691,187 기타유동금융자산 949,155,600 당기법인세자산 10,272,370 37,668,140 비유동자산 22,576,607,688 22,505,463,016 매출채권및기타채권 499,261,187 778,182,048 종속기업투자주식 151,711,132 151,711,132 유형자산 16,534,196,910 15,826,222,564 무형자산 204,926,240 158,998,400 이연법인세자산 5,186,512,219 5,590,348,872 자산총계 75,878,984,217 74,761,331,137 부채 유동부채 10,676,388,582 10,638,183,430 매입채무및기타채무 7,834,839,706 8,341,965,154 기타유동부채 1,679,641,417 1,248,276,539 충당부채 1,161,907,459 1,047,941,737 비유동부채 2,370,155,765 2,590,426,772 매입채무및기타채무 6,000,000 6,000,000 기타비유동금융부채 285,904,417 390,493,151 확정급여부채 1,903,789,009 2,034,255,928 기타장기종업원급여 174,462,339 159,677,693 부채총계 13,046,544,347 13,228,610,202 자본 자본금 8,526,731,000 8,526,731,000 자본잉여금 55,675,400,453 55,675,400,453 기타자본구성요소 (1,469,925,040) (1,469,925,040) 기타포괄손익누계액 1,853,221,955 1,853,221,955 이익잉여금(결손금) (1,752,988,498) (3,052,707,433) 자본총계 62,832,439,870 61,532,720,935 자본과부채총계 75,878,984,217 74,761,331,137 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 17,467,986,095 17,467,986,095 10,466,232,953 10,466,232,953 매출원가 9,898,209,056 9,898,209,056 6,519,210,896 6,519,210,896 매출총이익 7,569,777,039 7,569,777,039 3,947,022,057 3,947,022,057 판매비와관리비 6,518,240,719 6,518,240,719 3,921,759,489 3,921,759,489 영업이익(손실) 1,051,536,320 1,051,536,320 25,262,568 25,262,568 기타수익 80,476,151 80,476,151 29,236,495 29,236,495 기타비용 13,622,332 13,622,332 198,517,287 198,517,287 금융수익 246,524,226 246,524,226 37,391,911 37,391,911 금융비용 5,557,726 5,557,726 223,134,745 223,134,745 법인세비용차감전순이익(손실) 1,359,356,639 1,359,356,639 (329,761,058) (329,761,058) 법인세비용 328,112,885 328,112,885 (558,645,992) (558,645,992) 당기순이익(손실) 1,031,243,754 1,031,243,754 228,884,934 228,884,934 기타포괄손익 268,475,181 268,475,181 127,397,265 127,397,265 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (3,482,495) (3,482,495) 파생상품평가손익 (3,482,495) (3,482,495) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 268,475,181 268,475,181 130,879,760 130,879,760 확정급여제도의 재측정요소 268,475,181 268,475,181 130,879,760 130,879,760 총포괄손익 1,299,718,935 1,299,718,935 356,282,199 356,282,199 주당손익 기본주당손익(손실) (단위 : 원) 60 60 16 16 희석주당손익(손실) (단위 : 원) 60 60 16 16 자본변동표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,149,991,500 20,520,070,459 (1,469,925,040) 1,862,402,172 2,018,772,240 29,081,311,331 당기순이익(손실) 228,884,934 228,884,934 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 130,879,760 130,879,760 파생상품평가손익 (3,482,495) (3,482,495) 전환사채전환 782,997,000 7,438,305,788 8,221,302,788 2019.03.31 (기말자본) 6,932,988,500 27,958,376,247 (1,469,925,040) 1,858,919,677 2,378,536,934 37,658,896,318 2020.01.01 (기초자본) 8,526,731,000 55,675,400,453 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (3,052,707,433) 61,532,720,935 당기순이익(손실) 1,031,243,754 1,031,243,754 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 268,475,181 268,475,181 파생상품평가손익 전환사채전환 2020.03.31 (기말자본) 8,526,731,000 55,675,400,453 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (1,752,988,498) 62,832,439,870 현금흐름표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 227,155,682 (609,503,901) 영업에서 창출된 현금 132,556,823 (534,975,853) 당기순이익 1,031,243,754 228,884,934 비현금비용 조정 1,101,556,990 270,615,746 자산ㆍ부채의 증감 (2,000,243,921) (1,034,476,533) 이자수취 67,203,089 28,816,207 이자지급 (103,344,255) 법인세납부(환급) 27,395,770 투자활동현금흐름 (1,667,332,428) (1,033,481,547) 단기대여금의 감소 2,085,000 2,070,000,000 장기대여금의 감소 38,695,006 4,268,453 유형자산의 처분 1,500,000 보증금의 감소 252,200,000 46,010,000 금융상품의 취득 (805,688,120) (3,000,000,000) 보증금의 증가 (7,000,000) (91,800,000) 유형자산의 취득 (1,107,334,314) (61,960,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 무형자산의 취득 (41,790,000) 종속기업의 취득 재무활동현금흐름 (184,587,630) (150,000,000) 신주발행비 단기차입금의 증가 전환사채의 발행 단기차입금의 상환 (150,000,000) 유동성장기부채의 상환 리스부채의 상환 (184,587,630) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,952,608 1,896,119 현금및현금성자산의증가 (1,622,811,768) (1,791,089,329) 기초현금및현금성자산 23,875,876,640 8,384,109,026 기말현금및현금성자산 22,253,064,872 6,593,019,697 5. 재무제표 주석 제23(당) 1분기말 2020년 03월 31일 현재 제22(전) 1분기말 2019년 03월 31일 현재 제22(전) 1분기초 2019년 01월 01일 현재 경남제약 주식회사 1. 회사의 개요 경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 당 분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구 분 당분기말 소유주식수 지분율 (주)바이오제네틱스 4,035,806 23.67 마일스톤KN펀드 1,534,830 9.00 이희철 795,728 4.67 한국예탁결제원 667,625 3.91 (주)라이브플렉스 164,654 0.97 황두연 217,935 1.28 (주)위드윈인베스트먼트 164,654 0.97 ㈜라이브파이낸셜 164,654 0.97 기타(소액주주) 9,307,576 54.58 합 계 17,053,462 100.00 2. 재무제 표 작성기준당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 11 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 17 : 충당부채 (예상반품율의 추정) - 주석 18 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 30 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)- 주석 32 : 우발부채와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 금융상품 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생금융상품 ① 파생상품과 위험회피회계당사는 차입금 변동이자 관련 이자율위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 변동이자율의 현금흐름변동만을 지정합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내용년수 건물 18년~33년 구축물 7년~33년 기계장치 20년 차량운반구 4년~5년 시설장치 5년 비품 3년~10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내용년수 기타무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (10) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다. 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. ( 20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 및 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,876 2,594 보통예금 22,250,189 23,873,283 합 계 22,253,065 23,875,877 (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,912,262 (2,600,975) 18,311,287 17,633,021 (2,313,004) 15,320,017 단기대여금 1,997,439 (1,996,764) 675 1,999,524 (1,996,764) 2,760 미수금 2,375,340 (2,258,873) 116,467 2,342,838 (2,258,873) 83,965 미수수익 20,435 (20,435) - 12,827 (12,827) - 유동 소계 25,305,476 (6,877,047) 18,428,429 21,988,210 (6,581,468) 15,406,742 보증금 499,261 - 499,261 739,487 - 739,487 장기대여금 - - - 38,695 - 38,695 비유동 소계 499,261 - 499,261 778,182 - 778,182 합계 25,804,737 (6,877,047) 18,927,690 22,766,392 (6,581,468) 16,184,924 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 17,489,964 444,617 78,935 284,574 17,878 2,596,294 20,912,262 단기대여금 675 - - - - 1,996,764 1,997,439 미수금 116,467 - - - - 2,258,873 2,375,340 미수수익 - - - - - 20,435 20,435 유동 소계 17,607,106 444,617 78,935 284,574 17,878 6,872,366 25,305,476 보증금 499,261 - - - - - 499,261 장기대여금 - - - - - - - 비유동 소계 499,261 - - - - - 499,261 합계 18,106,367 444,617 78,935 284,574 17,878 6,872,366 25,804,737 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 14,093,984 675,706 489,594 59,250 1,483 2,313,004 17,633,021 단기대여금 2,760 - - - - 1,996,764 1,999,524 미수금 83,965 - - - - 2,258,873 2,342,838 미수수익 - - - - - 12,827 12,827 유동 소계 14,180,709 675,706 489,594 59,250 1,483 6,581,468 21,988,210 보증금 739,487 - - - - - 739,487 장기대여금 38,695 - - - - - 38,695 비유동 소계 778,182 - - - - - 778,182 합계 14,958,891 675,706 489,594 59,250 1,483 6,581,468 22,766,392 (3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 환입 제각 기말 매출채권 2,313,004 287,971 - 2,600,975 단기대여금 1,996,764 - - 1,996,764 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 12,827 7,608 - 20,435 합 계 6,581,468 295,579 - 6,877,047 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 2,082,804 230,200 2,313,004 단기대여금 1,826,764 170,000 1,996,764 미수금 2,258,873 2,258,873 미수수익 12,827 12,827 합 계 6,168,441 413,027 6,581,468 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 6,599,305 (340,612) 6,258,693 7,259,183 (313,665) 6,945,518 재공품 593,960 - 593,960 854,387 - 854,387 원재료 1,383,504 (84,791) 1,298,713 1,401,255 (40,068) 1,361,187 반품자산(*) 146,968 - 146,968 138,798 - 138,798 합계 8,576,769 (425,403) 8,151,366 9,653,623 (353,733) 9,299,890 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다. 8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,812,817 1,166,183 선급금대손충당금 (550,000) (550,000) 선급비용 2,100,303 3,019,508 합계 3,363,120 3,635,691 9. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 22,253,065 - 22,253,065 매출채권및기타채권 18,927,690 - 18,927,690 합 계 41,180,755 - 41,180,755 금융부채 매입채무및기타채무 - 7,840,840 7,840,840 합 계 - 7,840,840 7,840,840 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 23,875,877 - 23,875,877 매출채권및기타채권 16,184,924 - 16,184,924 합 계 40,060,801 - 40,060,801 금융부채 매입채무및기타채무 - 8,347,965 8,347,965 합 계 - 8,347,965 8,347,965 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 현금흐름-위험회피수단 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - 77,976 - - 77,976 외환차익 - 280 - - 280 외화환산이익 - 24,800 - - 24,800 파생상품거래이익 - - - - - - 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 - - - - - - 대손상각비 - (287,971) - - (287,971) 기타의대손상각비 - (7,608) - - (7,608) 이자비용 - (5,125) - (5,125) 외환차손 - (432) - (432) 외화환산손실 - - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - - 단기투자자산평가이익 - 143,467 - - - 143,467 합 계 - 143,467 (192,955) (5,125) - (54,613) 기타포괄손익 파생상품평가손익(*) - - - - - - (*) 법인세 차감 후 금액입니다. ② 전분기 (단위:천원) 구 분 현금흐름-위험회피수단 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 - (38,374) - - (38,374) 이자수익 - 31,345 - - 31,345 외환차익 - - - - - 외화환산이익 - 6,047 - - 6,047 파생상품평가이익 - - - - - 이자비용 - - (175,267) - (175,267) 외환차손 - - - - - 외화환산손실 - (108) - - (108) 합 계 - (1,090) (175,267) - (176,357) 기타포괄손익 파생상품평가손익(*) (3,482) - - - (3,482) (*) 법인세 차감 후 금액입니다. (3) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 22,253,065 매출채권및기타채권 18,927,690 금융자산 합계 41,180,755 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 7,840,840 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 23,875,877 매출채권및기타채권 16,184,924 금융자산 합계 40,060,801 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 8,347,965 ② 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.2) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 - 274,559 평 가 - 928,532 전 환 - (1,203,091) 기말금액 - - 10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 레모나(상해)상무유한공사(*) 중국 100% 151,711 100% 151,711 (*) 2018년 1월 26일 중국시장 유통판매를 목적으로 신규설립 되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 451,749 611,807 12,735 (54,817) (57,945) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 500,336 602,449 307,328 (101,802) (100,756) 11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,892,502 - - 3,892,502 건물 6,258,967 (3,404,828) - 2,854,139 구축물 322,218 (280,178) - 42,040 기계장치 5,812,210 (3,159,785) - 2,652,425 차량운반구 137,190 (106,474) - 30,716 비품 1,278,378 (1,158,390) - 119,988 시설장치 1,978,304 (1,377,481) - 600,823 건설중인자산 22,505,064 - (17,022,370) 5,482,694 사용권자산(*) 1,400,083 (541,212) - 858,871 합 계 43,584,916 (10,028,348) (17,022,370) 16,534,198 (*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인해 발생한 사용권자산을 유형자산으로 분류하였습니다(주석 13 참고). ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,892,502 - - 3,892,502 건물 6,072,652 (3,350,397) - 2,722,255 구축물 322,218 (277,165) - 45,053 기계장치 5,486,820 (3,095,743) - 2,391,077 차량운반구 123,506 (104,458) - 19,048 비품 1,275,932 (1,145,126) - 130,806 시설장치 2,082,984 (1,428,911) - 654,073 건설중인자산 21,938,864 - (17,022,370) 4,916,494 사용권자산 1,431,580 (376,665) - 1,054,915 합 계 42,627,058 (9,778,465) (17,022,370) 15,826,223 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 기업회계기준서제1116호 도입에따른 효과 취 득 대 체 처 분(*) 감가상각 손상 기말금액 토지 3,892,502 - - - - 0 - 3,892,502 건물 2,722,255 - 186,315 - - (54,431) - 2,854,139 구축물 45,053 - - - - (3,014) - 42,039 기계장치 2,391,077 - 188,890 136,500 - (64,043) - 2,652,424 차량운반구 19,048 - 13,684 - - (2,016) - 30,716 비품 130,806 - 2,445 - - (13,264) - 119,987 시설장치 654,073 - - - (5,156) (48,093) - 600,824 건설중인자산 4,916,493 - 716,000 (149,800) - - - 5,482,693 사용권자산 1,054,915 - 10,611 - (22,757) (183,897) - 858,872 합 계 15,826,222 - 1,117,945 (13,300) (27,913) (368,758) - 16,534,196 (*) 당분기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 2천원 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 기업회계기준서제1116호 도입에따른 효과 취 득 대 체 처 분(*) 감가상각 손상 기말금액 토지 3,892,502 - - - - - - 3,892,502 건물 2,898,185 - 35,000 - - (210,930) - 2,722,255 구축물 57,193 - - - - (12,140) - 45,053 기계장치 2,339,823 - 310,300 20,400 (35,058) (244,388) - 2,391,077 차량운반구 25,975 - - - (2) (6,925) - 19,048 비품 99,727 - 78,023 - (2,034) (44,910) - 130,806 시설장치 461,434 - 462,742 - (84,853) (185,250) - 654,073 건설중인자산 6,098,104 - 626,800 (20,400) - - (1,788,010) 4,916,494 사용권자산 - 291,631 1,154,283 - (5,945) (385,054) - 1,054,915 합 계 15,872,943 291,631 2,667,148 - (127,892) (1,089,597) (1,788,010) 15,826,223 (*) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 50천원 발생하였습니다.(3) 손상차손건설중단으로 인하여 당사는 제천공장의 건설중인자산에 대해서 전기에 공정가치를 평가하였으며, 공정가치평가 결과 건설중인자산에 대하여 각각 1,788,010천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 제천공장 건설중인자산의 공시지가기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며, 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다.제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3의 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 원가접근법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 재조달원가법 표준단가 변동 표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소) 감가수정 관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소) 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,391,679 (1,266,752) 124,927 1,336,589 (1,257,591) 78,998 회원권 80,000 - 80,000 80,000 - 80,000 합 계 1,471,679 (1,266,752) 204,927 1,416,589 (1,257,591) 158,998 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 78,998 80,000 158,998 취득 41,790 - 41,790 대체 13,300 - 13,300 상각비 (9,162) - (9,162) 기말금액 124,926 80,000 204,926 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 90,436 80,000 170,436 취득 18,000 - 18,000 대체 - - - 상각비 (29,438) - (29,438) 기말금액 78,998 80,000 158,998 13. 리스리스와 관련된 당사의 회계 정책은 주석 4.(10) 을 참고하시기 바랍니다.( 1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2020년 1월 1일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 감가상각비 (160,010) (23,887) (183,897) 사용권자산 추가 10,611 - 10,611 사용권자산의 제거 (22,757) - (22,757) 2020년 3월 31일 잔액 673,392 185,480 858,872 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2019년 1월 1일 잔액 147,951 143,680 291,631 감가상각비 (307,896) (77,158) (385,054) 사용권자산 추가 1,011,438 142,845 1,154,283 사용권자산의 제거 (5,945) - (5,945) 2019년 12월 31일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 591,421 667,299 1년이후~5년이내 281,979 397,413 합 계 873,400 1,064,712 (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 리스부채에 대한 이자비용 5,125 14,505 단기리스와 관련된 비용 590 476,956 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 12,278 36,196 (4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 리스의 총 현금유출 184,588 383,233 14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 4,624,162 - 4,624,162 4,875,179 - 4,875,179 미지급금 2,495,806 - 2,495,806 1,703,470 - 1,703,470 미지급비용 714,872 - 714,872 1,763,316 - 1,763,316 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 7,834,840 6,000 7,840,840 8,341,965 6,000 8,347,965 15. 차입부채당분기말과 전기말 차입부채는 없습니다. 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,993 4,293 - 계약부채 381,325 323,332 - 예수금 727,588 268,508 - 리스부채 566,735 285,904 652,144 390,493 합계 1,679,641 285,904 1,248,277 390,493 17. 충당부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,047,942 1,129,173 환입 113,966 (81,231) 기말 1,161,908 1,047,942 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 25.(3) 참조). 18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,238,209 2,711,926 기타장기종업원급여 14,785 3,425 확정급여제도에 대한 비용 322,821 245,953 합 계 3,575,815 2,961,304 (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,749,986 7,939,377 사외적립자산 공정가치 (5,844,737) (5,903,661) 국민연금전환금 (1,460) (1,460) 순확정급여부채 금액 1,903,789 2,034,256 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 314,337 240,050 이자비용 44,961 37,913 과거근무원가 - - 사외적립자산의 이자수익 (36,477) (32,010) 합 계 322,821 245,953 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 7,939,377 6,401,737 당기근무원가 314,337 960,201 이자비용 44,961 151,650 과거근무원가 - - 확정급여채무의 재측정요소 (387,740) 840,901 퇴직금의 지급 (160,950) (415,112) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,749,985 7,939,377 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 5,903,661 5,000,611 사용자기여금 - 1,110,000 사외적립자산의 이자수익 36,477 128,039 확정급여제도의 재측정요소 (43,541) (51,205) 퇴직금의 지급 (51,861) (283,784) 기말 사외적립자산의 공정가치(*) 5,844,736 5,903,661 (*) 당분기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전 액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - (140,499) - 재무적 가정 (1,013) (381,782) - 경험조정 388,753 (318,619) 소 계 387,740 (840,900) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (43,541) (51,205) 합 계 344,199 (892,105) (7) 당분기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.36% 2.35% 미래임금상승률 3.00% 4.58% (8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (642,897) 739,051 임금인상률 가정 (1% 변동) 721,374 (640,317) (9) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 287,813 57,681 1,017,345 3,340,732 3,046,415 7,749,986 (10) 당분기 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.81년 입니다. (11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 159,678 82,102 설정 14,786 80,176 지급 - (2,600) 기말 174,464 159,678 19. 파생상품 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 없습니다. 20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 17,053,462 17,053,462 자본금 8,526,731 8,526,731 (2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 기초 발행주식수 17,053,462 12,299,983 유상증자(*1) - 2,963,774 전환사채전환(*2) - 1,789,705 기말 발행주식수 17,053,462 17,053,462 (*1) 전기 2019년 5월 21일 및 5월 23일에 (주)바이오제네틱스가 각각 20,499,987천원 및 6,499,994천원을 유상증자하였습니다.(*2) 전기 2019년 2월 7일 (주)바이오제네틱스와 (주)라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 (주)바이오제네틱스가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다. 21. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 54,896,574 54,896,574 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 55,675,400 55,675,400 22. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 파생상품평가손익 - - 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 합 계 1,853,222 1,853,222 (2) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 23. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,752,988) (3,052,707) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (3,052,707) 2,018,772 당기순이익(손실) 1,031,244 (4,375,637) 확정급여제도의 재측정요소 268,475 (695,842) 기말금액 (1,752,988) (3,052,707) 24. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기 순이익(손실) 1,031,243,754 228,884,934 가중평균유통보통주식수 17,053,175 13,921,063 기본주당순이익(손실)(*) 60 16 (*) 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행주식수 17,053,462 91/91 17,053,462 합 계 17,053,462 ② 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행주식수 12,299,983 90/90 12,299,983 전환권 행사 1차 1,491,423 53/90 1,340,238 전환권 행사 2차 74,571 52/90 66,807 합 계 13,921,350 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 25. 매출(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 판매 17,467,486 10,459,883 용역의 제공 500 6,350 합 계 17,467,986 10,466,233 (2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 당사의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 17,467,986 10,466,233 ② 수익의 구분당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지역별 수익 대한민국 17,436,151 10,001,341 북미 18,696 9,446 아시아 - 455,446 기타 13,139 - 합 계 17,467,986 10,466,233 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 17,467,986 10,466,233 ③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 18,311,287 15,320,017 2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 381,325 323,332 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 323,332 154,135 당기 수익으로 인식(-) 181 (154,135) 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 57,812 323,332 기말 381,325 323,332 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식 제품 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 제품을 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,144,604 1,762,070 퇴직급여 196,956 221,632 복리후생비 319,463 229,816 여비교통비 176,188 160,990 통신비 11,333 10,145 수도광열비 5,077 5,408 세금과공과 56,790 84,643 감가상각비 196,038 16,466 무형자산상각비 9,162 8,307 보험료 12,716 15,544 차량유지비 15,669 7,185 건물관리비 9,178 54,831 운반비 311,008 152,986 교육훈련비 0 2,626 도서인쇄비 4,713 1,674 회의비 35,128 25,534 견본비 124,665 15,177 소모품비 29,816 25,179 지급수수료 859,446 640,506 임차료 2,120 178,391 광고선전비 1,669,959 189,328 대손상각비(대손충당금환입) 287,971 38,374 접대비 40,243 74,946 합 계 6,518,243 3,921,758 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 199 - 잡이익 80,277 29,236 합계 80,476 29,236 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 3,656 - 기부금 1,019 - 잡손실 1,339 18,517 기타의대손상각비 7,608 180,000 합계 13,622 198,517 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 77,976 31,345 외환차익 280 - 외화환산이익 24,800 6,047 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 143,467 - 합계 246,523 37,392 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 5,125 175,267 외환차손 432 - 외화환산손실 - 108 단기금융상품평가손실 - 47,760 합계 5,557 223,135 29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 939,081 165,483 원재료의 매입액 1,901,041 1,711,079 종업원급여 3,252,994 2,715,350 퇴직급여 322,821 245,953 복리후생비 455,116 344,201 감가상각비 368,758 167,460 무형자산상각비 9,162 8,307 운반비 330,790 162,765 연구개발비 126,031 91,356 지급수수료 1,053,497 904,952 외주가공비 5,056,692 3,264,499 기타 2,600,468 908,780 합 계 16,416,451 10,690,185 30. 법인세비용 (1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기법인세비용 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 403,837 (1,857,741) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (75,724) 196,263 법인세비용(수익) 328,113 (1,661,477) * 당기 법인세 평균유효세율은 24.14%, 전기는 법인세수익이 발생하여 계산하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 344,199 (75,724) 268,475 (892,105) 196,263 (695,842) 기타포괄손익누계액: 파생상품평가손익 - - - - - - 합 계 344,199 (75,724) 268,475 (892,105) 196,263 (695,842) (3) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,518,114 56,319 1,574,433 퇴직급여충당부채 1,746,663 (126,969) 85,303 1,704,997 제품평가충당금 69,006 5,928 74,935 원재료평가충당금 8,815 9,839 18,654 미지급비용 82,687 - 82,687 반품추정부채 230,547 25,072 255,620 건설자금이자 1,461,207 - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,743,728 - 2,743,728 수금할인 11,115 40 11,155 보증금손상차손 67,200 - 67,200 토지손상차손 42,268 - 42,268 장기미지급비용 35,129 3,253 38,382 퇴직연금운용자산 (1,298,805) 22,543 (9,579) (1,285,842) 감가상각비 (86,060) 13,697 (72,363) 반품자산 (30,536) (1,798) (32,333) 압축기장충당금 (151,965) - (151,965) 미수수익 (2,822) (1,674) (4,496) 단기투자자산평가이익 - (31,563) (31,563) 토지재평가이익 (522,704) - (522,704) 감가상각비의제 (115,086) - (115,086) 사용권자산 (232,081) 43,129 (188,952) 리스부채 229,380 (41,799) 187,581 현재가치할인차금 3,958 (1,094) 2,864 이월결손금 665,683 (434,346) 231,337 세액공제(농특세과세) 56,871 (20,539) 36,332 세액공제(농특세비과세) 13,325 178 13,503 기부금이월공제 9,297 224 9,521 이연법인세제외 (964,585) - (964,585) 합 계 5,590,349 (479,560) 75,724 5,186,515 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,431,381 86,733 - 1,518,114 퇴직급여충당부채 1,408,382 153,283 184,998 1,746,663 제품평가충당금 55,034 13,972 - 69,006 원재료평가충당금 2,705 6,110 - 8,815 미지급비용 77,343 5,344 - 82,687 반품추정부채 248,418 (17,871) - 230,547 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,374,423 369,305 - 2,743,728 수금할인 18,872 (7,757) - 11,115 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(전환권대가) 60,403 (60,403) - - 전환사채상환할증금 271,160 (271,160) - - 토지손상차손 18,210 24,058 - 42,268 장기미지급비용 18,063 17,066 - 35,129 퇴직연금운용자산 (1,100,134) (209,936) 11,265 (1,298,805) 감가상각비 (137,966) 51,906 - (86,060) 반품자산 (37,797) 7,261 - (30,536) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 미수수익 (123) (2,699) - (2,822) 파생상품자산 (2,780) 2,780 - - 전환권조정 (897,496) 897,496 - - 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (129,715) 14,629 - (115,086) 사용권자산 - (232,081) - (232,081) 리스부채 - 229,380 - 229,380 현재가치할인차금 - 3,958 - 3,958 이월결손금 145,262 520,421 - 665,683 세액공제(농특세과세) 12,751 44,120 - 56,871 세액공제(농특세비과세) - 13,325 - 13,325 기부금이월공제 7,059 2,238 - 9,297 이연법인세 제외 (964,585) - - (964,585) 합 계 3,732,608 1,661,478 196,263 5,590,349 (4) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산(*) 22,250,189 23,873,283 매출채권및기타채권 18,428,429 15,406,742 소 계 40,678,618 39,280,025 비유동성: 장기매출채권및기타채권 499,261 778,182 합 계 41,177,879 40,058,207 (*) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다. 당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 7,840,840 7,840,840 7,834,840 6,000 리스부채 852,639 869,559 587,581 281,979 합 계 8,693,479 8,710,399 8,422,421 287,979 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 8,347,965 8,347,965 8,341,965 6,000 리스부채(*) 1,042,637 1,064,712 667,299 397,413 합 계 9,390,602 9,412,677 9,009,264 403,413 (*) 계약상 현금흐름에는 금융원가 22,075천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 10,324 - 19,552 - CHF 472 - 443 - JPY 73 - 69 - CNH 626,366 - 601,885 - HKD 57 - 54 - 합 계 637,292 - 622,003 - 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,195.10 1,222.60 1,165.65 1,157.80 CHF 1,235.73 1,273.81 1,173.43 1,195.52 JPY(100) 1,098.06 1,130.83 1,069.76 1,063.47 CNH 170.99 172.43 168.58 165.74 HKD 153.80 157.66 148.78 148.66 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,032 (1,032) 1,955 (1,955) CHF 47 (47) 44 (44) JPY 7 (7) 7 (7) CNH 62,637 (62,637) 60,189 (60,189) HKD 6 (6) 5 (5) 합 계 63,729 (63,729) 62,200 (62,200) ② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채에 대한 내역은 없습니다. (5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 13,046,544 13,228,610 자본 (B) 62,832,440 61,532,721 현금및현금성자산 (C) 22,253,065 23,875,877 총차입부채 (D) - - 부채비율 (A/B) 20.76% 21.50% 순차입부채비율 ((D-C)/B) - - 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,662,595천원입니다. (3) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.소송건수는 4건이며, 이중 원고 3건(소송가액 17,723,007천원) 피고 1건(소송가액 511,129천원) 입니다. 손해배상과 퇴직보상액에 대한사건이며, 항소심 진행중에 있습니다. 이외에 기타 소송사건으로 당사가 제소한 1건의 소송사건이 있습니다. 기타 소송사건은 도주업체의 물품대금에 관한 소송으로 당사는 승소를 예측하고 있습니다. 하지만 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 지배기업 (주)경남바이오파마 종속기업 레모나(상해)상무유한공사 기타특수관계자 (주)라이브플렉스, (주)위드윈인베스트먼트, (주)라이브파이낸셜 (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 레모나(상해)상무유한공사 587,347 - 564,606 기타특수관계자 (주)라이브플렉스 316,591 - 314,939 이희철 43,695 68,171 43,695 68,171 합 계 947,633 68,171 923,240 68,171 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 레모나(상해)상무유한공사 - - 455,446 - (4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 583,033 245,001 퇴직급여 139,825 81,954 합 계 722,858 326,955 (5) 당분기 중 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 당분기말 지배기업 (주)경남바이오파마 115,983 - (38,459) 77,524 기타특수관계자 (주)라이브플렉스 486,864 - (80,090) 406,774 합 계 602,847 - (118,549) 484,298 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 1,031,244 228,885 조정 1,245,024 270,616 퇴직급여 322,821 245,953 기타장기급여 14,785 3,425 감가상각비 368,758 167,460 무형자산상각비 9,162 8,307 대손상각비(대손충당금환입) 287,971 38,374 기타의대손상각비 7,608 180,000 이자비용 5,125 175,267 외화환산손실 0 108 법인세비용(수익) 328,113 (558,646) 이자수익 (77,976) (31,345) 외화환산이익 (24,800) (6,047) 유형자산처분이익 (199) - 유형자산처분손실 3,656 - 단기투자자산평가손실 - 47,760 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (2,000,244) (1,034,477) 매출채권의 감소(증가) (3,257,059) (728,161) 미수금의 감소(증가) (31,836) 29,467 선급금의 감소(증가) (646,634) (113,041) 선급법인세의 감소(증가) 0 (3,843) 선급비용의 감소(증가) 919,205 (27,554) 재고자산의 감소(증가) 1,001,555 (406,840) 매입채무의 증가(감소) (251,017) 447,218 미지급금의 증가(감소) 792,335 138,754 미지급비용의 증가(감소) (1,048,444) - 예수금의 증가(감소) 459,081 (311,230) 선수금의 증가(감소) (300) 273 계약부채의 증가(감소) 57,993 (6,386) 환불부채의 증가(감소) 113,966 (14,616) 퇴직급의 지급 (160,950) (90,356) 사외적립자산의 증가(감소) 51,861 71,839 수입보증금증가(감소) - (20,000) 영업에서 창출된 현금흐름 276,024 (534,976) (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기초 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 1,042,637 - - (184,588) (5,410) 852,639 합 계 1,042,637 - - (184,588) (5,410) 852,639 ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기초 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 재무활동현금흐름 기 타 전기말 차입 상환 단기차입금 450,000 - - (450,000) - - 유동성장기차입금 5,000,000 - - (5,000,000) - - 리스부채 - 284,692 - (383,233) 1,141,178 1,042,637 전환사채 9,153,016 - - - (9,153,016) - 합 계 14,603,016 284,692 - (5,833,233) (8,011,838) 1,042,637 (3) 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전기 건설중인자산의 유무형자산 대체 149,800 전환사채의 전환 7,981,074 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 1분기 외상매출금 19,505,109 2,233,598 11.5% 단기대여금 1,997,439 1,996,764 100.0% 미수금 2,362,308 2,258,873 95.6% 받을어음 835,606 367,377 44.0% 미수수익 20,435 20,435 100.0% 선급금 1,863,645 550,000 29.5% 합 계 26,584,542 7,427,047 27.9% 제22기 외상매출금 16,176,113 1,944,908 12.0% 단기대여금 1,999,524 1,996,764 99.9% 미수금 2,330,276 2,258,873 96.9% 받을어음 907,536 368,096 40.6% 미수수익 12,827 12,827 100.0% 선급금 1,215,048 550,000 45.3% 합 계 22,641,324 7,131,468 31.5% 제21기 외상매출금 15,679,074 1,713,525 10.9% 단기대여금 4,118,740 1,826,764 44.4% 미수금 2,367,691 2,258,873 95.4% 받을어음 1,025,835 369,279 36.0% 미수수익 558 - 0.0% 선급금 595,589 550,000 92.3% 합 계 23,787,487 6,718,441 28.2% 제20기 외상매출금 16,668,440 2,277,868 13.7% 단기대여금 1,907,558 1,826,764 95.8% 미수금 2,340,234 2,258,873 96.5% 받을어음 767,574 366,697 47.8% 미수수익 1,304 - 0.0% 합 계 21,685,109 6,730,201 31.0% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제23기1분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,131,467,796 6,718,441,017 6,730,201,364 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 553,596,400 ① 대손처리액(상각채권액) - - 553,596,400 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 295,579,009 413,026,779 541,836,053 4. 합병 대손충당금 증가액 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,427,046,805 7,131,467,796 6,718,441,017 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 개별분석를 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우.- 회수불능채권중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 매출채권회수기간이 24개월이상인 경우③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률,2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다. 당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 경과기간 6개월 이하 6개월 초과 12개월 초과 24개월 이상 계 구분 12개월 이하 23개월 이하 금액 일반 17,658,839,467 584,690,799 65,953,218 2,031,231,687 20,340,715,171 특수관계자 - - - - - 계 17,658,839,467 584,690,799 65,953,218 2,031,231,687 20,340,715,171 구성비율 87% 3% 0% 10% - ( 2 ) 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제23기1분기 제22기 제21기 비고 총괄 상품 - - - - 제품 6,537 7,247 5,480 - 재공품 594 854 467 - 원재료 1,299 1,361 933 - 반품자산 147 139 172 - 합 계 8,577 9,601 7,051 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 11.36% 12.89% 13.26% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.36 3.24 3.99 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(삼정회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일 사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여 조사일의 수량차이를 대사하고 있습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 6,878 6,510 27 6,537 - 원재료 1,384 1,254 45 1,299 - 합 계 8,261 7,764 72 7,836 - (3) 공정가치 평가내역① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 2) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 당분기와 전기 의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 - 274,559 평 가 - 928,532 전 환 - (1,203,091) 기말금액 - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl ( 4) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 경남제약(주) 회사채 사모 2012.03.28 2,000 6.85% - 2014.03.28 상환 - 경남제약(주) 회사채 사모 2012.04.18 20,000 2.0% - 2013.06.13 상환 - 경남제약(주) 회사채 사모 2013.06.13 2,000 3.0% - 2013.06.13 상환(주1) - 경남제약(주) 회사채 사모 2017.06.15 12,000 3.0% - 2022.06.15 상환(주2) - 합 계 - - - 36,000 - - - - - ※ (주1) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재함. (주2) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재함 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -