경남제약 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제28(당) 3분기 2025년 09월 30일 현재
제27(전) 3분기 2024년 09월 30일 현재
경남제약 주식회사

1. 회사의 개요 경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 이후, 2024년 4월 3일자 이사회 결의에 의하여 2024년 6월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 경남제약스퀘어 주식회사와 합병하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

주식회사 빌리언스	14,005,999	17.92

휴마시스 주식회사	7,553,956	9.67

미니쉬테크놀로지㈜	14,201,470	18.17

마일스톤KN펀드	993,826	1.27

손효준	1,210,697	1.55

기타(소액주주)	40,181,410	51.42

합 계	78,147,358	100.00

(2) 종속기업의 현황 ① 당분기말 현재 당사의 종속기업은 없습니다. ② 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

MINE ENTERTAINMENT	법인청산

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.또한, 당사는 2025년 06월 10일자로 MINE ENTERTAINMENT가 청산됨에 따라 당분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당반기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당분기말 재무제표는 당사와 당사의 종속기업의 지배력 상실 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다. 당분기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 2025년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,207	2,556

보통예금	43,166,955	50,811,624

합 계	43,169,162	50,814,180

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,932,575	(766,459)	15,166,116	14,926,239	(802,548)	14,123,691

단기대여금	163,786	(163,786)	-	163,786	(163,786)	-

미수금	50,831	(11,340)	39,491	32,432	(11,340)	21,092

미수수익	123,973	(57,656)	66,317	99,543	(57,656)	41,887

유동 소계	16,271,165	(999,241)	15,271,924	15,222,000	(1,035,330)	14,186,670

보증금	145,706	-	145,706	151,170	-	151,170

비유동 소계	145,706	-	145,706	151,170	-	151,170

합 계	16,416,871	(999,241)	15,417,630	15,373,170	(1,035,330)	14,337,840

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	14,726,466	383,259	25,805	19,758	10,828	766,459	15,932,575

단기대여금	-	-	-	-	-	163,786	163,786

미수금	39,491	-	-	-	-	11,340	50,831

미수수익	66,317	-	-	-	-	57,656	123,973

유동 소계	14,832,274	383,259	25,805	19,758	10,828	999,241	16,271,165

보증금	145,706	-	-	-	-	-	145,706

비유동 소계	145,706	-	-	-	-	-	145,706

합 계	14,977,980	383,259	25,805	19,758	10,828	999,241	16,416,871

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,915,738	174,160	22,927	10,124	742	802,548	14,926,239

단기대여금	-	-	-	-	-	163,786	163,786

미수금	21,092	-	-	-	-	11,340	32,432

미수수익	41,887	-	-	-	-	57,656	99,543

유동 소계	13,978,717	174,160	22,927	10,124	742	1,035,330	15,222,000

보증금	151,170	-	-	-	-	-	151,170

비유동 소계	151,170	-	-	-	-	-	151,170

합 계	14,129,887	174,160	22,927	10,124	742	1,035,330	15,373,170

(3) 당분기와 전분기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	분기말

매출채권	802,548	-	(36,089)	766,459

단기대여금	163,786	-	-	163,786

미수금	11,340	-	-	11,340

미수수익	57,656	-	-	57,656

보증금	-	9,356	(9,356)	-

합 계	1,035,330	9,356	(45,445)	999,241

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	분기말

매출채권	2,856,664	4	(22,760)	(1,804,308)	1,029,600

단기대여금	6,177,633	-	-	(6,013,847)	163,786

미수금	387,067	-	-	(375,727)	11,340

미수수익	100,517	-	-	(42,861)	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	10,221,881	4	(22,760)	(8,236,743)	1,962,382

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	8,565,461	(120,031)	8,445,430	9,303,435	(174,440)	9,128,995

재공품	1,174,730	(167,628)	1,007,102	835,363	(167,628)	667,735

원재료	2,044,226	(83,824)	1,960,402	1,841,775	(84,544)	1,757,231

상품	113,738	(41)	113,697	118,627	(12,093)	106,534

반품자산(*1)	518,123	-	518,123	554,280	-	554,280

합계	12,416,278	(371,524)	12,044,754	12,653,480	(438,705)	12,214,775

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(67,181)	(722,515)

재고자산폐기손실	282,664	375,011

합계	215,483	(347,504)

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	525,041	625,043

선급금대손충당금	(329,007)	(329,007)

선급비용	202,648	125,139

합계	398,682	421,175

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	43,169,162	-	-	43,169,162

매출채권및기타채권	-	15,417,630	-	-	15,417,630

기타금융자산	13,682,874	-	-	-	13,682,874

장기금융상품	-	150,000	-	-	150,000

합 계	13,682,874	58,736,792	-	-	72,419,666

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	7,558,053	7,558,053

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	28,000,000	28,000,000

전환사채	-	-	-	2,155,228	2,155,228

파생상품부채	-	-	582,833	-	582,833

기타부채	-	-	-	990,890	990,890

합 계	-	-	582,832	43,704,171	44,287,004

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	50,814,180	-	-	50,814,180

장기금융상품	150,000	-	-	150,000

매출채권및기타채권	-	14,337,840	-	-	14,337,840

파생상품자산	14,161	-	-	-	14,161

기타금융자산	14,076,255	-	-	-	14,076,255

합 계	14,090,416	65,302,020	-	-	79,392,436

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,215,379	8,215,379

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	-	-	4,396,106	4,396,106

파생상품부채	-	-	1,364,061	-	1,364,061

기타부채	-	-	-	570,490	570,490

합 계	-	-	1,364,061	46,181,975	47,546,036

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	1,136,056	-	-	1,136,056

외화환차익	-	3,990	-	-	3,990

외화환산이익	-	1,990	-	-	1,990

사채상환이익	-	-	-	289,500	289,500

파생상품평가손익	-	-	(107,989)	-	(107,989)

이자비용	-	-	-	(1,199,549)	(1,199,549)

외환차손	-	(24,121)	-	-	(24,121)

외화환산손실	-	(67,708)	-	-	(67,708)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	813,925	-	-	-	813,925

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,207,306)	-	-	-	(1,207,306)

대손상각비(환입)	-	36,089	-	-	36,089

기타의대손상각비	-	(9,356)	-	-	(9,356)

합 계	(393,381)	1,076,940	(107,989)	(910,049)	(334,479)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	651,719	-	-	651,719

외환차익	-	5,180	-	-	5,180

외화환산이익	-	80,928	-	-	80,928

파생상품평가손익	(126,950)	-	1,906,503	-	1,779,553

이자비용	-	-	-	(1,933,005)	(1,933,005)

외환차손	-	(25,020)	-	-	(25,020)

외화환산손실	-	-	-

사채상환이익	-	-	397,543	397,543

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,170,477	-	-	-	1,170,477

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,491,784)	-	-	-	(2,491,784)

대손상각비	-	22,757	-	-	22,757

합 계	(1,448,257)	735,564	1,906,503	(1,535,462)	(341,652)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정 방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타금융자산	5,222,708	-	7,970,166	13,192,874

금융부채:

파생상품부채	-	-	582,833	582,833

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	14,161	14,161

기타금융자산	5,544,095	-	8,042,160	13,586,255

금융부채 :

파생상품부채	-	-	1,364,061	1,364,061

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가 및 손상	전환(처분)	기타(*1)	기말

금융자산 :

파생상품자산	14,161	-	-	-	(14,161)	-

기타금융자산	8,042,160	-	(71,994)	-	-	7,970,166

금융부채 :

파생상품부채	1,364,061	-	107,989	-	(889,217)	582,833

(*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	전환(처분)	사업결합	기말

금융자산 :

장기금융상품	124,110	77,849	-	-	-	(201,959)	-

파생상품자산	444,795	1,797,782	(292,038)	(140,145)	-	(1,797,782)	12,612

기타금융자산	7,983,872	-	(40,000)	(362,304)	-	-	7,581,568

금융부채 :

파생상품부채	9,633,620	7,846,296	(3,653,533)	105,092	(2,929,597)	(10,083,530)	918,348

③ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	490,000	490,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

정기예금	150,000	150,000	질권설정

국내상장 주식	3,984,985	5,544,095	보호예수

합계	4,134,985	5,694,095

9. 매각예정비유동자산 당분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 없으며, 전기의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-

당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조 제1항 2항 및제43조 제1항, 같은 법 시행령 제49조 제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행되었으며, 전기 중 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	5,222,708	5,544,095

국내비상장주식	490,000	490,000

파생상품자산	-	14,161

전환사채	7,970,166	8,042,160

합 계	13,682,874	14,090,416

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	㈜빌리언스플러스(*1)	대한민국	30.00%	2,070,714	30.00%	2,333,618

(*1) 전기 중 ㈜블레이드이엔티에서 ㈜빌리언스플러스로 사명 변경하였습니다.

(2) 당분기말 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	기말

(주)빌리언스플러스	2,333,618	(262,904)	2,070,714

(3) 당분기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)빌리언스플러스	4,570,783	2,965,180	1,605,603	645,915	(876,348)

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	32,327,299	46,709,503

취득	1,421,078	2,195,389

처분	(8,992)	(1,111,513)

감가상각비	(1,038,045)	(1,573,718)

기타(*1)	2,610,035	(6,147,397)

연결범위변동	-	(7,069,438)

분기말(*2)	35,311,375	33,002,826

(*1) 투자부동산 및 건설중인자산이 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	39,217,356	30,956,552

취득	1,767,065	4,190,375

감가상각비	(127,378)	(151,252)

기타(*1)	(2,617,285)	6,190,847

연결범위변동	-	(94,337)

분기말(*2)	38,239,758	41,092,185

(*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	279,906	629,174

임대원가(*1)	279,969	283,283

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	368,381	9,644,438

취득	4,536	51,461

처분	(10,588)	(6,647)

감가상각비	(111,997)	(330,462)

기타(*1)	-	115

사업결합	-	(8,957,238)

분기말	250,332	401,667

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	190,680	844,914

취득	605,090	198,518

처분	-	(200,079)

감가상각비	(193,069)	(231,296)

기타	-	(3,611)

연결범위변동	-	(374,148)

분기말	602,701	234,298

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	667,600	200,699

할인후 리스부채	610,890	190,489

유동	214,243	115,619

비유동	396,647	74,870

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	5,036,041	-	5,036,041	5,557,481	-	5,557,481

미지급금	1,730,176	-	1,730,176	1,896,322	-	1,896,322

미지급비용	790,836	-	790,836	755,576	-	755,576

수입보증금	-	1,000	1,000	-	6,000	6,000

합 계	7,557,053	1,000	7,558,053	8,209,379	6,000	8,215,379

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.14%	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	3.66%	28,000,000	28,000,000

유동성장기부채 대체	(28,000,000)	(24,000,000)

합 계	-	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 유형자산 및 투자부동산이 제공되었습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	28,000,000	24,000,000

1년초과 2년이내	-	4,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(4) 전환사채

당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5%	5%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 640원/주	100% / 659원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 당 분기말 현재 미 상환된 전환사채는 없습니다.(*3) 당 분기말 현재 미 상환된 전환사채는 2,500백만원 입니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	1,332	-	1,332	1,332	-	1,332

계약부채	516,667	-	516,667	409,552	-	409,552

예수금	58,318	-	58,318	533,810	-	533,810

리스부채	214,243	396,647	610,890	115,619	74,870	190,489

임대보증금	380,000	-	380,000	260,000	120,000	380,000

합계	1,170,560	396,647	1,567,207	1,320,313	194,870	1,515,183

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

환불부채(*1)	복구충당부채	합 계	환불부채(*1)	복구충당부채	합 계

기초	1,987,456	-	1,987,456	2,023,349	239,631	2,262,980

설정(환입)	(160,367)	-	(160,367)	(18,393)	(165,354)	(183,747)

연결범위변동	-	-	-	-	(74,277)	(74,277)

분기말	1,827,089	-	1,827,089	2,004,956	-	2,004,956

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.81%	3.88%

미래임금상승률	3.28%	3.18%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	8,859,512	8,871,866

사외적립자산 공정가치(*1)	(7,891,114)	(8,238,085)

순확정급여부채(자산) 금액	968,398	633,781

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	8,871,866	(8,236,640)	635,226

당기근무원가	935,978	-	935,978

이자비용(이자수익)	243,909	(243,502)	407

소계	10,051,753	(8,480,142)	1,571,611

퇴직금의 지급	(502,708)	515,211	12,503

확정급여채무의 재측정요소	재무적가정의 변동	108,941	-	108,941

가정과 실제의 차이	(798,474)	-	(798,474)

사외적립자산의 재측정요소	-	75,262	75,262

소계	(689,533)	75,262	(614,271)

국민연금전환금	-	(1,445)	(1,445)

분기말	8,859,512	(7,891,114)	968,398

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	7,290,194	(7,948,250)	(658,056)

당기근무원가	866,773	(2,582)	864,191

이자비용(이자수익)	222,009	(267,933)	(45,924)

소계	8,378,976	(8,218,765)	160,211

퇴직금의 지급	(1,089,812)	1,176,521	86,709

관계사전입(전출)	-	(19,771)	(19,771)

확정급여채무의 재축정요소	896,737	81,728	978,466

연결범위변동	(274,533)	73,648	(200,885)

분기말	7,911,368	(6,906,639)	1,004,730

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	7,891,114	8,238,085

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	247,114	193,801

설정	73,097	25,174

기말	320,211	218,975

21. 파생상품 (1) 당분기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	582,833	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	133,722	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	14,161	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	1,230,339	-

합 계	14,161	-	1,364,061	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	(107,989)	1,779,554

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	78,147,358	78,147,358

자본금(*1)	7,814,736	7,814,736

(*1) 전기 중 액면가 500원의 보통주를 액면가 100원으로 감액하여 자본금을 감소시키는 무상감자를 하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	78,147,358	35,593,402

유상증자	-	35,000,000

전환사채 전환	-	7,553,956

기말 발행주식수	78,147,358	78,147,358

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	127,804,725	127,804,725

감자차익(*1)	-	14,232,042

기타자본잉여금	1,267,203	1,267,203

합 계	129,071,928	143,303,970

(*1) 감자차익은 당기 중에 이월결손금 보전에 사용되었습니다.

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

해외사업환산손익	-	(897,202)

지분법자본변동	(12,971)	(12,971)

합 계	3,041,301	2,144,099

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기말 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말과 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

자기주식	287주	1,081	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(25,499,773)	(36,569,768)

26. 주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주계속영업이익(손실)	(4,676,140,074)	(3,715,506,504)	(3,066,904,704)	(2,059,834,374)

지배기업 소유주중단영업이익(손실)	-	-	(993,482,490)	14,158,587,960

가중평균유통보통주식수	78,147,071	78,147,071	35,593,115	35,593,115

기본주당순이익(손실)

계속영업기본주당이익(손실)	(60)	(48)	(86)	(58)

중단영업기본주당이익(손실)	-	-	(28)	398

희석주당순이익(손실)

계속영업희석주당이익(손실)	(60)	(48)	(87)	(72)

중단영업희석주당이익(손실)	-	-	(28)	398

27. 매출

당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,054,470	40,957,144	14,245,392	43,964,336

용역의 제공	250	12,400	4,450	13,200

임대수익	94,874	279,906	67,134	629,174

로열티수익	14,899	43,349	18,739	93,113

합 계	14,164,493	41,292,799	14,335,715	44,699,823

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,862,503	5,448,056	1,657,008	5,416,451

퇴직급여	368,291	720,985	75,050	384,805

복리후생비	223,009	634,884	185,689	588,545

여비교통비	196,751	532,688	151,640	453,311

세금과공과	122,342	214,559	123,627	224,176

감가상각비	114,828	338,301	116,877	421,839

무형자산상각비	24,347	76,383	29,001	88,244

운반비	403,285	1,035,750	258,488	912,301

지급수수료	654,027	2,144,381	880,359	3,251,384

광고선전비	327,730	726,082	404,333	1,400,597

대손상각비(환입)	31,962	(36,089)	(24,394)	(22,757)

기타	262,809	930,128	325,914	787,891

합 계	4,591,884	12,766,108	4,183,592	13,906,787

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	65,143	78,887

무형자산처분이익	-	20,000	-	-

잡이익	33,277	52,050	79,466	116,092

합 계	33,277	72,050	144,609	194,979

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	156,290	341,808	42,825	336,646

유형자산처분손실	-	3,992	2	7,965

무형자산처분손실	-	10,588	-	6,647

종속기업투자주식처분손실	592	894,834	-	-

잡손실	5,497	54,652	113,184	130,279

합 계	162,379	1,305,874	156,011	481,537

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	387,385	1,136,056	264,659	651,719

외환차익	-	3,990	601	5,180

외화환산이익	1,295	1,990	(104,778)	80,928

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,506,535)	813,925	(685,227)	1,170,477

파생상품평가이익	-	85,827	490,150	1,779,554

사채상환이익	-	289,500	-	397,543

합 계	(3,117,855)	2,331,288	(34,595)	4,085,401

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	358,333	1,199,549	571,320	1,933,005

외환차손	777	24,121	-	25,020

외화환산손실	(48,439)	67,708	(8,398)	-

파생상품부채평가손실	-	193,816	-	-

기타의대손상각비	-	9,356	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(29,018)	1,207,306	2,349,928	2,491,785

합 계	281,653	2,701,856	2,912,850	4,449,810

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,144,147	170,021	(37,609)	1,565,061

원재료의 매입액 등	958,759	4,910,589	1,816,697	5,570,504

종업원급여	3,335,905	9,627,551	2,687,366	8,407,424

퇴직급여	464,841	1,001,168	234,468	777,048

복리후생비	389,127	1,139,920	343,162	1,074,657

감가상각비	344,197	1,045,661	409,242	1,257,025

무형자산상각비	38,335	111,998	40,306	119,079

운반비	418,121	1,078,179	273,679	971,542

연구개발비	160,825	456,474	722,225	1,600,709

지급수수료	889,910	2,730,031	1,088,579	3,841,573

외주가공비	6,553,844	17,525,294	5,723,661	16,887,939

기타	531,188	3,294,124	1,235,502	3,842,802

합 계	15,229,199	43,091,010	14,537,278	45,915,363

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,558,053	7,558,053	7,557,053	1,000

리스부채	610,890	667,600	245,038	422,562

전환사채	2,155,228	2,531,250	2,531,250	-

차입금	33,000,000	33,813,384	33,813,385	-

임대보증금	380,000	380,000	380,000	-

합계	43,704,171	44,950,287	44,526,726	423,562

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	140,469	(140,469)

CHF	65	(65)

JPY	25,284	(25,284)

CNH	4,879	(4,879)

HKD	6	(6)

합 계	170,703	(170,703)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	5,000,000	-

장기차입금	-	4,000,000

유동성장기부채	28,000,000	24,000,000

합 계	33,000,000	28,000,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	330,000	(330,000)

(5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	47,979,019	51,360,765

자본 (B)	112,958,266	115,223,112

현금및현금성자산 (C)	43,169,162	50,814,180

총차입부채 (D)	35,155,228	37,396,106

부채비율 (A/B)	42.47%	44.58%

순차입부채비율 ((D-C)/B)(*1)	-	-

(*1) 당분기말 및 전기말 현재순차입부채가 음수이므로 순차입부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	시설자금대출	28,000,000	28,000,000

합계	33,000,000	33,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	58,300	238,300

서울보증보험	이행보증	15,000	200,000

서울보증보험	인허가보증	14,473	40,707

합계	87,773	479,007

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빌리언스(*1), ㈜휴마시스(*3)

관계기업	㈜빌리언스플러스(*2)

기타특수관계자	㈜엑스와이지스튜디오, HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*3), HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD(*3)

(*1) 전기 중 ㈜블레이드엔터테인먼트에서 ㈜빌리언스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜블레이드이엔티에서 ㈜빌리언스플러스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜빌리언스의 지배기업이 변경되어 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력을 행사하는기업

(주)빌리언스(*1)	7,998,340	-	8,079,608	-

(*1) 당분기말 채권 금액에는 ㈜빌리언스가 발행한 전환사채 7,970,166천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	271,784	8,333	-	-	383,394	19,167	-	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)(*1)	-	-	-	-	3,189,631	11,673	-	-

(주)블레이드크레이티브(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)블레이드에이아이(*3)	-	-	-	-	65,727	-	-	-

(주)블레이드뮤직(*2)	-	-	-	-	409	-	-	-

한주에이알티 주식회사의 임직원(*4)	-	-	-	-	938	-	-

합 계	271,784	8,333	-	-	3,640,099	30,840	-	-

(*1) 전기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 당사의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜빌리언스로 흡수합병되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜빌리언스의 종속기업에서 제외됨에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 한주에이알티 주식회사(구, (주)엔터파트너즈)의 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	752,604	823,103

퇴직급여	148,029	223,549

합 계	900,633	1,046,652

36. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,715,507)	10,664,892

조정	3,803,567	(7,961,220)

퇴직급여	936,385	894,340

기타장기종업원급여	73,097	25,174

감가상각비	1,165,423	1,704,933

무형자산상각비	111,998	330,462

대손상각비(환입)	(36,089)	(22,757)

이자비용	1,199,549	2,710,321

외화환산손실	67,708	-

유형자산처분손실	3,992	214,891

무형자산처분손실	10,588	6,648

유형자산처분이익	-	(257,755)

무형자산처분이익	(20,000)	-

파생상품평가손실	193,816	2,899,976

파생상품평가이익	(85,827)	(2,173,523)

파생상품거래이익	-	(481,216)

거래일손익이연상각	-	735,315

법인세비용(수익)	49,998	354,625

이자수익	(1,136,056)	(681,764)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,207,306	2,768,197

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(813,925)	(1,170,477)

외화환산이익	(1,990)	(80,928)

사채상환이익	(289,500)	(640,746)

지분법손익	262,904	(49,315)

관계기업투자처분손실	-	(112,542)

관계기업투자처분이익	-	131,228

투자자산처분이익	-	(15,066,307)

기타의대손상각비	9,356	-

종속기업투자주식처분손실	894,834	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(1,521,154)	(85,052)

매출채권의 감소(증가)	(1,006,335)	(248,833)

미수금의 감소(증가)	159,449	-

선급금의 감소(증가)	100,001	-

선급비용의 감소(증가)	(77,509)	-

기타채권의 감소(증가)	-	403,493

기타유동자산의 감소	-	133,172

재고자산의 감소(증가)	170,021	784,760

매입채무의 증가(감소)	(521,439)	(1,473,592)

미지급금의 증가(감소)	201,747	-

미지급비용의 증가(감소)	(25,848)	-

예수금의 증가(감소)	(475,492)	-

계약부채의 증가(감소)	107,115	-

기타채무의 감소(증가)	-	291,532

기타유동부채의 증가(감소)	-	51,944

충당부채의 감소(증가)	(160,367)	(18,393)

확정급여채무의 지급	(502,708)	(1,153,365)

사외적립자산의 감소(증가)	515,211	1,144,230

수입보증금증가(감소)	(5,000)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(1,433,094)	2,618,620