경남제약 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제29(당)기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제28(전)기 2025년 12월 31일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요경남제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 이후, 2024년 4월 3일자 이사회 결의에 의하여 2024년 6월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 경남제약스퀘어 주식회사와 합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

주식회사 빌리언스	14,005,999	17.92

휴마시스 주식회사	7,553,956	9.67

미니쉬테크놀로지㈜	14,201,470	18.17

손효준	1,210,697	1.55

허재석	1,033,700	1.32

마일스톤KN펀드	993,826	1.27

기타(소액주주)	39,147,710	50.10

합 계	78,147,358	100.00

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

키위제1호조합(*1)	대한민국	12월	투자업	64.00%

주식회사 아센디오(*2)	대한민국	12월	영화, 비디오물, 방송프로그램 제작 및 배급업	43.93%

솔리드원투자조합(*3)	대한민국	12월	투자업	99.00%

이리스투자조합(*3)	대한민국	12월	투자업	99.00%

㈜데이터솔루션(*3)	대한민국	12월	경영컨설팅	100.00%

㈜에이치월드와이드(*3)	대한민국	12월	경영컨설팅	100.00%

(*1) 2026년 1월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다.(*2) 키위제1호조합의 종속기업입니다.(*3) 주식회사 아센디오의 종속기업입니다.② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

키위제1호조합	12,499,679	-	-	(321)	(321)

주식회사 아센디오	22,547,127	4,009,329	654,622	(217,637)	(217,637)

솔리드원투자조합	386	-	-	(132)	(132)

이리스투자조합	386	-	-	(132)	(132)

㈜데이터솔루션	199,156	-	-	2,168	2,168

㈜에이치월드와이드	198,179	-	-	2,036	2,036

2) 전기말 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 2026년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,330	2,241

보통예금	21,929,663	6,252,142

합 계	21,933,993	6,254,383

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,520,721	(1,259,461)	17,261,260	15,867,319	(795,930)	15,071,389

단기대여금	4,179,847	(4,179,847)	-	163,786	(163,786)	-

미수금	585,514	(246,841)	338,673	32,937	(11,340)	21,597

미수수익	553,467	(412,669)	140,798	126,418	(57,656)	68,762

유동 소계	23,839,549	(6,098,818)	17,740,731	16,190,460	(1,028,712)	15,161,748

보증금	510,430	-	510,430	145,460	-	145,460

비유동 소계	510,430	-	510,430	145,460	-	145,460

합 계	24,349,979	(6,098,818)	18,251,161	16,335,920	(1,028,712)	15,307,208

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	16,618,350	461,941	143,199	1,620	36,150	1,259,461	18,520,721

단기대여금	-	-	-	-	-	4,179,847	4,179,847

미수금	331,582	-	-	7,050	41	246,841	585,514

미수수익	34,507	-	-	-	106,291	412,669	553,467

유동 소계	16,984,439	461,941	143,199	8,670	142,482	6,098,818	23,839,549

보증금	510,430	-	-	-	-	-	510,430

비유동 소계	510,430	-	-	-	-	-	510,430

합 계	17,494,869	461,941	143,199	8,670	142,482	6,098,818	24,349,979

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	14,703,313	175,242	172,001	10,852	9,981	795,930	15,867,319

단기대여금	-	-	-	-	-	163,786	163,786

미수금	21,597	-	-	-	-	11,340	32,937

미수수익	68,762	-	-	-	-	57,656	126,418

유동 소계	14,793,672	175,242	172,001	10,852	9,981	1,028,712	16,190,460

보증금	145,460	-	-	-	-	-	145,460

비유동 소계	145,460	-	-	-	-	-	145,460

합 계	14,939,132	175,242	172,001	10,852	9,981	1,028,712	16,335,920

(3) 당분기와 전분기 중 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	연결범위변동	당분기말

매출채권	795,930	27,215	(144)	-	436,460	1,259,461

단기대여금	163,786	-	-	-	4,016,061	4,179,847

미수금	11,340	-	-	-	235,501	246,841

미수수익	57,656	-	-	-	355,013	412,669

합 계	1,028,712	27,215	(144)	-	5,043,035	6,098,818

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	전분기말

매출채권	802,548	(51,384)	-	-	751,164

단기대여금	163,786	-	-	-	163,786

미수금	11,340	-	-	-	11,340

미수수익	57,656	-	-	-	57,656

합 계	1,035,330	(51,384)	-	-	983,946

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	8,945,217	(187,163)	8,758,054	9,064,814	(190,916)	8,873,898

재공품	3,276,760	-	3,276,760	1,353,081	-	1,353,081

원재료	1,900,858	(64,577)	1,836,281	1,662,474	(61,482)	1,600,992

상품	102,626	(8,820)	93,806	106,468	(17)	106,451

반품자산(*1)	459,075	-	459,075	467,627	-	467,627

합계	14,684,536	(260,560)	14,423,976	12,654,464	(252,415)	12,402,049

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 분기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	8,145	71,488

재고자산폐기손실	202,436	178,240

합 계	210,581	249,728

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	2,550,465	-	2,550,465	695,880	-	695,880

선급금대손충당금	(1,058,101)	-	(1,058,101)	(329,007)	-	(329,007)

선급비용	126,942	-	126,942	147,694	-	147,694

선급부가세	30	-	30	-	-	-

장기선급금	-	2,049,160	2,049,160	-	-	-

장기선급금대손충당금	-	(1,649,160)	(1,649,160)	-	-	-

합계	1,619,336	400,000	2,019,336	514,567	-	514,567

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	21,933,993	-	-	21,933,993

단기금융상품	22,114,351	-	-	-	-	22,114,351

매출채권및기타채권	-	-	18,251,160	-	-	18,251,160

기타금융자산	16,262,435	450,028	200,000	-	-	16,912,463

장기금융상품	-	-	100,000	-	-	100,000

합 계	38,376,786	450,028	40,485,153	-	-	79,311,967

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,004,839	10,004,839

단기차입금	-	-	-	-	5,160,700	5,160,700

유동성장기차입금	-	-	-	-	28,000,000	28,000,000

전환사채	-	-	-	-	2,345,750	2,345,750

파생상품부채	-	-	-	298,332	-	298,332

기타부채	-	-	-	-	1,120,524	1,120,524

합 계	-	-	-	298,332	46,631,813	46,930,145

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	6,254,383	-	-	6,254,383

장기금융상품	-	36,150,000	-	-	36,150,000

매출채권및기타채권	-	15,307,208	-	-	15,307,208

기타금융자산	13,034,565	-	-	-	13,034,565

합 계	13,034,565	57,711,591	-	-	70,746,156

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	7,897,265	7,897,265

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	28,000,000	28,000,000

전환사채	-	-	-	2,270,471	2,270,471

파생상품부채	-	-	298,332	-	298,332

기타부채	-	-	-	994,326	994,326

합 계	-	-	298,332	44,162,062	44,460,394

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	157,450	-	-	157,450

배당금수익	6,860	-	-	-	6,860

외환차익	-	10,700	-	-	10,700

외화환산이익	-	47,524	-	-	47,524

리스조정이익	-	-	-	688	688

이자비용	-	-	-	(250,995)	(250,995)

외환차손	-	(83)	-	-	(83)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	114,351	-	-	-	114,351

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,162,473)	-	-	-	(1,162,473)

대손상각비	-	(27,071)	-	-	(27,071)

리스조정손실	-	-	-	(2,056)	(2,056)

합 계	(1,041,262)	188,520	-	(252,363)	(1,105,105)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	431,852	-	-	431,852

외화환산이익	-	12,222	-	-	12,222

사채상환이익	-	-	-	289,500	289,500

파생상품평가이익	-	-	38,042	-	38,042

이자비용	-	-	-	(467,483)	(467,483)

외환차손	-	(4,122)	-	-	(4,122)

외화환산손실	-	(4,508)	-	-	(4,508)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,753,361)	-	-	-	(1,753,361)

대손상각비	-	51,384	-	-	51,384

합 계	(1,753,361)	486,828	38,042	(177,983)	(1,406,474)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

단기금융상품	-	22,114,351	-	22,114,351

기타금융자산	2,647,205	-	13,575,258	16,222,463

금융부채:

파생상품부채	-	-	298,332	298,332

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타금융자산	3,809,456	-	8,735,109	12,544,565

금융부채:

파생상품부채	-	-	298,332	298,332

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타	연결범위변동	당분기말

금융자산 :

기타금융자산	8,735,109	-	-	-	-	4,840,149	13,575,258

금융부채 :

파생상품부채	298,332	-	-	-	-	-	298,332

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타(*1)	전분기말

금융자산 :

파생상품자산	14,161	-	-	-	(14,161)	-

기타금융자산	8,042,160	-	(251,319)	-	-	7,790,841

금융부채 :

파생상품부채	1,364,061	-	(927,259)	-	-	436,802

(*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

③ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	490,000	490,000

(4) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

정기예금	100,000	150,000	질권설정

국내상장주식	1,865,955	2,921,063	보호예수

합 계	1,965,955	3,071,063

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	2,647,205	3,809,456

국내 비상장주식	3,170,938	490,000

전환사채	10,444,292	8,735,109

MMF	22,114,351	-

소 계	38,376,786	13,034,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내 비상장주식	450,028	-

소 계	450,028	-

합 계	38,826,814	13,034,565

10. 관계기업투자

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)빌리언스플러스	대한민국	30.00%	475,587	30.00%	502,479

관계기업	(주)에이노바	대한민국	43.75%	186	-	-

합 계	475,773	502,479

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,081,354	32,327,299

취득	788,485	752,295

처분	(158,070)	(8,992)

감가상각비	(450,816)	(347,586)

기타(*)	(217,000)	-

연결범위변동	1,014,305	-

분기말(*2)	36,058,258	32,723,016

(*1) 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,949,803	39,217,356

취득	644,565	994,129

처분	(36,741)	-

감가상각비	-	(44,049)

분기말(*1)	36,557,627	40,167,436

(*1) 당분기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	97,978	92,034

임대원가(*1)	76,905	24,664

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	197,172	368,381

취득	6,560,059	5,585

상각	(44,150)	(38,493)

기타(*1)	217,000	(112)

연결범위변동	179,961	-

분기말	7,110,042	335,361

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	596,906	190,680

취득	7,239	512,462

처분	(14,016)	-

감가상각비	(146,848)	(60,962)

연결범위변동	285,474	-

분기말(*1)	728,755	642,180

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말(*1)

할인전 리스부채	740,901	666,943

할인후 리스부채	734,524	611,326

유동	352,874	228,627

비유동	381,650	382,699

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,628,280	-	4,628,280	5,626,467	-	5,626,467

미지급금	2,778,135	-	2,778,135	1,534,682	-	1,534,682

미지급비용	2,597,424	-	2,597,424	735,116	-	735,116

수입보증금	-	1,000	1,000	-	1,000	1,000

합 계	10,003,839	1,000	10,004,839	7,896,265	1,000	7,897,265

16. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	4.50%	5,000,000	5,000,000

운영자금 대출	(유)리엔리파트너스	-	145,000	-

운영자금 대출	(주)이에스에이	-	15,700	-

합 계	5,160,700	5,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말(*1)	전기말

시설자금 대출	신한은행	3.66%~3.84%	28,000,000	28,000,000

유동성장기차입금 대체	(28,000,000)	(28,000,000)

합 계	-	-

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 유형자산 및 투자부동산이 제공되었습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원입니다.(주석11 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	28,000,000	28,000,000

1년초과 2년이내	-	-

합 계	28,000,000	28,000,000

(4) 전환사채

당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*2)	제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*3)

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5%	5%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 714원/주	100% / 633원/주

전환에 따라 발행할주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 전기 중 500백만원의 전환사채를 상환하여 미상환된 전환사채는 없습니다.(*3) 전기 중 2,500백만원의 전환사채를 상환하여 미상환된 전환사채는 2,500백만원입니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	923,559	-	923,559	1,332	-	1,332

계약부채	321,681	-	321,681	368,981	-	368,981

예수금	17,570	-	17,570	67,275	-	67,275

리스부채	352,874	381,650	734,524	228,627	382,699	611,326

임대보증금	386,000	-	386,000	383,000	-	383,000

합 계	2,001,684	381,650	2,383,334	1,049,215	382,699	1,431,914

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

환불부채(*1)	환불부채(*1)

기초	1,721,641	1,987,456

설정(환입)	25,080	(52,556)

연결범위변동	57,650	-

분기말	1,804,371	1,934,900

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

19. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.71%~5.41%	4.20%

미래임금상승률	2.66%~5.00%	2.62%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	8,383,887	8,313,925

사외적립자산 공정가치(*1)	(8,189,596)	(8,069,130)

순확정급여부채(자산) 금액	194,291	244,795

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	8,313,925	(8,069,130)	244,795

당기근무원가	291,509	-	291,509

이자비용(이자수익)	83,616	(84,910)	(1,294)

소계	8,689,050	(8,154,040)	535,010

사용자기여금	-	(9,000)	(9,000)

퇴직금의 지급	(436,011)	382,799	(53,212)

확정급여제도의 재측정요소	재무적가정의 변동	(251,249)	-	(251,249)

가정과 실제의 차이	(91,059)	-	(91,059)

사외적립자산의 재측정요소	-	37,955	37,955

소계	(342,308)	37,955	(304,353)

연결범위변동	473,156	(447,310)	25,846

분기말	8,383,887	(8,189,596)	194,291

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	8,871,867	(8,236,640)	635,227

당기근무원가	292,647	-	292,647

이자비용(이자수익)	83,001	(80,361)	2,640

소계	9,247,515	(8,317,001)	930,514

퇴직금의 지급	(220,314)	179,158	(41,156)

확정급여제도의 재측정요소	재무적가정의 변동	151,106	-	151,106

가정과 실제의 차이	20,596	-	20,596

사외적립자산의 재측정요소	-	23,446	23,446

소계	171,702	23,446	195,148

국민연금전환금	-	(1,445)	(1,445)

분기말	9,198,903	(8,115,842)	1,083,061

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	8,189,596	8,069,131

(5) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	110,691	247,114

설정(환입)	(2,557)	43,376

기말	108,134	290,490

20. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및조기상환청구권,매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	298,332	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및조기상환청구권매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	298,332	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기손익

파생상품평가이익(손실)	-	38,042

21. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	78,147,358	78,147,358

자본금	7,814,736	7,814,736

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	78,147,358	78,147,358

분기말 발행주식수	78,147,358	78,147,358

22. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	127,804,725	127,804,725

기타자본잉여금	1,267,203	1,267,203

합 계	129,071,928	129,071,928

23. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

지분법자본변동	(13,306)	(13,306)

합 계	3,040,966	3,040,966

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

24. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(30,524,733)	(30,157,946)

25. 주당손익

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당분기순손익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 당기순이익(손실)	(704,618,683)	(704,618,683)	(1,567,627,949)	(1,567,627,949)

지배주주지분 계속영업순이익(손실)	(704,618,683)	(704,618,683)	-	-

지배주주지분 중단영업순이익(손실)	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	78,147,071	78,147,071	78,147,071	78,147,071

기본주당순이익(손실)	(9)	(9)	(20)	(20)

희석주당순이익(손실)	(9)	(9)	(18)	(18)

26. 매출

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	15,919,967	15,919,967	12,987,822	12,987,822

영화매출	91,230	91,230	-	-

부가매출	3,221	3,221	-	-

소 계	16,014,418	16,014,418	12,987,822	12,987,822

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	7,900	7,900	7,900	7,900

임대수익	97,978	97,978	92,033	92,034

로열티수익	9,052	9,052	6,373	6,372

제작매출	170	170	-	-

소 계	115,100	115,100	106,306	106,306

합 계	16,129,518	16,129,518	13,094,128	13,094,128

(2) 연결실체의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요업무

의약품 사업부	의약품 사업부문	의약품, 건강기능식품 등 제조 및 판매

엔터테인먼트 사업부	드라마, 공연, 전시사업부문	드라마/영화/콘텐츠 제작/공영전시 등

섬유 사업부	유통사업부문	아바야 유통 사업

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

의약품 사업부	15,474,896	13,094,128

엔터테인먼트 사업부	94,621	-

섬유 사업부	560,001	-

합 계	16,129,518	13,094,128

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,007,860	2,007,860	1,800,956	1,800,956

퇴직급여	240,723	240,723	123,855	123,855

복리후생비	233,114	233,114	196,738	196,738

여비교통비	169,910	169,910	159,828	159,828

세금과공과	77,309	77,309	91,991	91,991

감가상각비	217,783	217,783	113,938	113,938

무형자산상각비	28,602	28,602	26,621	26,621

운반비	443,043	443,043	265,926	265,926

지급수수료	1,063,125	1,063,125	700,581	700,581

광고선전비	223,768	223,768	109,963	109,963

대손상각비(환입)	27,071	27,071	(51,384)	(51,384)

기타	(347,925)	(347,925)	289,730	289,730

합 계	4,384,383	4,384,383	3,828,743	3,828,743

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	98	98	-	-

무형자산처분이익	-	-	20,000	20,000

잡이익	25,880	25,880	11,446	11,446

수입임대료	2,458	2,458	-	-

합 계	28,436	28,436	31,446	31,446

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	11,630	11,630	3,992	3,992

무형자산처분손실	-	-	-

기부금	131,492	131,492	778	778

잡손실	13,616	13,616	67,425	67,425

합 계	156,738	156,738	72,195	72,195

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	157,450	157,450	431,893	431,893

배당금수익	6,860	6,860	-

외환차익	10,701	10,701	-

외화환산이익	47,524	47,524	12,222	12,222

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	114,351	114,351	-

파생상품평가이익	-	-	38,042	38,042

사채상환이익	-	-	289,500	289,500

리스조정이익	688	688	-

합 계	337,574	337,574	771,657	771,657

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	250,995	250,995	467,483	467,483

외환차손	82	82	4,121	4,121

외화환산손실	-	-	4,508	4,508

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	1,753,361	1,753,361

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,162,473	1,162,473	-

리스조정손실	2,056	2,056	-

합 계	1,415,606	1,415,606	2,229,473	2,229,473

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,455,781)	(1,455,781)	(981,731)	(981,731)

원재료의 매입액 등	3,690,772	3,690,772	1,863,277	1,863,277

종업원급여	3,007,311	3,007,311	3,136,476	3,136,476

퇴직급여	289,996	289,996	295,287	295,287

복리후생비	392,959	392,959	353,243	353,243

감가상각비	450,151	450,151	391,635	391,635

무형자산상각비	44,150	44,150	38,493	38,493

운반비	458,282	458,282	279,344	279,344

연구개발비	464,466	464,466	153,816	153,816

지급수수료	1,266,402	1,266,402	932,014	932,014

외주가공비	6,732,778	6,732,778	5,743,160	5,743,160

기타	410,756	410,756	783,390	783,390

합 계	15,752,242	15,752,242	12,988,404	12,988,404

31. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전분기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

32. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.연결실체의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	10,004,839	10,004,839	10,003,839	1,000

리스부채	734,524	854,504	397,558	456,946

전환사채	2,345,750	2,531,250	2,531,250	-

차입금	33,160,700	33,985,108	33,985,109	-

임대보증금	386,000	386,000	386,000	-

합계	46,631,813	47,761,701	47,303,756	457,946

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,897,265	7,897,265	7,896,265	1,000

리스부채	611,326	666,943	258,323	408,620

전환사채	2,270,471	2,531,250	2,531,250	-

차입금	33,000,000	33,824,408	33,824,408	-

임대보증금	383,000	383,000	383,000	-

합계	44,162,062	45,302,866	44,893,246	409,620

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 전환사채의 만기는 조기상환청구 최초 가능일로 가정하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	70,499	(70,499)

CHF	70	(70)

JPY	25,364	(25,364)

CNH	5,421	(5,421)

HKD	7	(7)

합 계	101,361	(101,361)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	28,000,000	28,000,000

합 계	33,000,000	33,000,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	330,000	(330,000)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	50,618,836	47,330,632

자본 (B)	125,385,745	108,299,758

현금및현금성자산 (C)	21,933,993	6,254,383

총차입부채 (D)	35,506,450	35,270,471

부채비율 (A/B)	40.37%	43.70%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	10.82%	26.79%

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	일반자금대출	28,000,000	28,000,000

합계	33,000,000	33,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	58,300	58,300

서울보증보험	이행보증	25,000	15,000

서울보증보험	인허가보증	14,473	14,473

합계	97,773	87,773

(3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	내용	소송가액

김보영(*)	지배회사	용역비 청구	36,000

이영대	지배회사	음원폐기등 청구	6,000

지배회사	주식회사 퀀텀포트	주식인도청구	2,250,000

(*) 1심 승소하였습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 장기미회수상태인 어음 38매에 대하여 제권판결절차를 진행 중에 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)빌리언스, (주)휴마시스

관계기업	㈜빌리언스플러스

기타특수관계자	HUMASIS VINA COMPANY LIMITED, HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD,㈜판타지오, ㈜에이노바, ㈜국제텍, 임직원 등

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	8,764,205	-	8,764,205	-

기타특수관계자

(주)국제텍	-	706,118	-	-

임직원	62,619	-	-	-

합 계	8,826,824	706,118	8,764,205	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	29,096	-	-	-	88,911	5,000	-	-

기타특수관계자

(주)국제텍	-	706,118	-	-	-	-	-

합 계	29,096	706,118	-	-	88,911	5,000	-	-

(4) 특수관계자에 대한 대여거래내역당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	333,504	-	(277,537)	55,967

손실충당금	(55,967)	-	-	(55,967)

미수수익	6,022	631	-	6,653

손실충당금	-	-	-	-

합 계	283,559	631	(277,537)	6,653

(5) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	296,340	242,477

주식보상비용	(663,658)	-

퇴직급여	117,072	107,240

합 계	(250,246)	349,717

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(858,349)	(1,567,628)

조정	1,319,113	2,329,881

퇴직급여	289,996	295,287

감가상각비	487,557	391,635

무형자산상각비	44,150	38,493

대손상각비(환입)	27,071	(51,384)

이자비용	250,995	467,483

주식보상비용	(663,658)	-

기타장기종업원급여	(2,557)	43,376

외화환산손실	-	4,508

법인세비용(수익)	(2,958)	45,976

이자수익	(157,448)	(431,893)

무형자산처분이익	-	(20,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(114,351)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,162,473	1,753,361

외화환산이익	(47,524)	(12,221)

유형자산처분이익	(98)	-

유형자산처분손실	11,630	3,990

사채상환이익	-	(289,500)

파생상품평가이익	-	(38,042)

지분법손익	32,249	128,812

리스조정이익	(688)

리스조정손실	2,053

경상연구개발비	290

잡이익	(69)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(3,118,746)	(3,034,443)

매출채권의 감소(증가)	(1,123,811)	558,969

기타채권의 감소(증가)	(32,197)	(133,189)

기타유동자산의 감소(증가)	(245,102)	86,230

재고자산의 감소(증가)	(1,464,334)	(981,731)

매입채무의 증가(감소)	(998,187)	(1,235,338)

기타채무의 증가(감소)	103,359	(941,295)

기타유동부채의 증가(감소)	672,711	(294,377)

충당부채의 증가(감소)	32,762	(52,556)

확정급여채무의 지급	(436,011)	(220,314)

사외적립자산의 감소(증가)	373,799	179,158

당기법인세부채의 증가(감소)	(1,735)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(2,657,982)	(2,272,190)

36. 주식기준보상제도 (1) 종속회사인 (주)아센디오가 부여한 주식매수선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)아센디오의 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능시점- 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 5년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 부여 수량 현황은 다음과 같습니다.

부여일	주당행사가격(원)	연결범위변동	증가	감소	기말수량

2024.03.13	13,798	230,000	-	(130,000)	100,000

(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금액

부여일의 공정가치	6,160

부여일의 가중평균 주가	12,990

주가변동성(*1)	71.87%

배당수익률	0.00%

무위험수익률(*2)	3.28%

(*1) 주가변동성은 최근 3년의 주간 주가변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (-)663,658천원입니다.

37. 사업결합 (1) 키위제1호조합 출자2026년 1월 지배기업은 키위제1호조합 설립시 지분 64%를 8,000백만원에 취득하였습니다. 키위제1호조합은 투자업을 주요 업종으로 하는 조합으로 연결실체의 투자수익의 확보를 목표로 인수하였습니니다.(2) (주)아센디오 주식의 매수1) 2026년 1월 지배기업의 종속기업인 키위제1호조합은 (주)아센디오의 지분 43.93%를 유상증자를 통하여 12,200백만원에 취득하였습니다. (주)아센디오는 영화, 비디오물, 방송프로그램 제작 및 배급업 등을 영위하는 법인으로 연결실체의 매출증대 및 영업이익의 확보를 목표로 인수하였습니다.2) 인수에서 발생한 6,559백만원의 영업권은 지배기업의 종속기업인 키위제1호조합이 (주)아센디오의 영업을 결합하여 발생하는 효과에 따른 것입니다.3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.4) 종속기업인 키위제1호조합이 (주)아센디오의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	12,200,000

합 계	12,200,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산(*1)	12,340,837

매출채권및수취채권	1,162,727

기타유동자산	2,669,492

당기손익-공정가치측정금융자산	4,390,122

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	450,028

관계기업투자주식	5,543

유형자산	1,014,305

무형자산	179,961

기타비유동금융자산	862,587

매입채무및기타채무	(1,030,635)

기타유동부채	(2,554,904)

기타비유동부채	(78,781)

식별가능 순자산의 공정가치	19,411,282

비지배지분	(13,770,163)

영업권	6,558,881

합 계	12,200,000

(*1) 유상증자로 투입된 12,200백만원이 포함되었으며, 신주발행비 33백만원이 차감된 금액입니다.

5) 매출채권및수취채권의 공정가치는 1,163백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 1,093백만원입니다. 취득일의 매출채권및수취채권의 약정상 총액은 1,163백만원입니다.