경남제약 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 반기	외상매출금	21,460,123	2,795,017	13.0%

단기대여금	8,394,397	8,004,397	95.4%

미수금	2,964,406	2,607,428	88.0%

미수수익	133,335	101,685	76.3%

선급금	2,392,547	1,227,240	51.3%

보증금	1,471,106	720,000	48.9%

합 계	36,815,913	15,455,766	42.0%

제25기	외상매출금	14,131,650	485,757	3.4%

단기대여금	1,990,550	1,990,550	100.0%

미수금	2,340,316	2,225,991	95.1%

받을어음	470,920	363,730	77.2%

미수수익	60,241	57,656	95.7%

선급금	1,722,470	879,007	51.0%

보증금	992,672	700,000	70.5%

합 계	21,708,819	6,702,692	30.9%

제24기	외상매출금	17,867,760	2,370,513	13.3%

단기대여금	2,042,062	1,990,550	97.5%

미수금	2,563,134	2,225,991	86.8%

받을어음	601,816	36,539	6.1%

미수수익	38,002	38,002	100.0%

선급금	1,088,448	879,007	80.8%

보증금	970,212	700,000	72.1%

합 계	25,171,433	8,240,602	32.7%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제26기 반기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,702,691,876	8,240,601,874	7,243,129,918

2. 순대손처리액(①-②±③)	(8,806,407,725)	1,282,695,358	35,433,424

① 대손처리액(상각채권액)	1,282,695,358	35,433,424

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(8,806,407,725)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(53,333,841)	(255,214,640)	1,032,905,380

4. 합병 대손충당금 증가액	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,455,765,760	6,702,691,876	8,240,601,874

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 개별분석을 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우- 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 매출채권회수기간이 24개월 이상인 경우③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률, 2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다.당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원)

경과기간	6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	24개월 이상	계

구분	12개월 이하	23개월 이하

금액	일반	18,440,434,218	234,303,101	1,554,716,833	1,230,668,858	21,460,123,010

특수관계자	-	-	-	-	-

계	18,440,434,218	234,303,101	1,554,716,833	1,230,668,858	21,460,123,010

구성비율	86%	1%	7%	6%	-

(2) 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기반기	제25기	제24기	비고

총괄	상품	110	222	556	-

제품	9,046	8,413	10,204	-

재공품	1,329	996	742	-

원재료	2,720	2,301	1,872	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	550	677	604	-

합 계	13,755	12,610	13,979	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.95%	8.75%	11.16%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.17	3.23	3.85	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(신한회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일(2023.01.02 재고자산 실사 완료)사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여조사일의 수량 차이를 대사하고 있습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제품	12,083	7,084	(1,963)	9,046	-

원재료	2,803	2,744	24	2,720	-

상품	149	132	22	110	-

합 계	15,035	9,960	(1,916)	11,876	-

(3) 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,775,750	-	-	25,775,750

매출채권및기타채권	-	-	20,194,840	-	-	20,194,840

기타금융자산	10,785,415	500,052	-	-	-	11,285,468

합 계	10,785,415	500,052	45,970,590	-	-	57,256,058

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,801,998	6,801,998

단기차입금	-	-	-	-	9,760,016	9,760,016

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	6,495,981	6,495,981

전환사채	-	-	-	-	2,319,108	2,319,108

파생상품부채	-	-	-	7,761,992	-	7,761,992

기타부채	-	-	-	-	1,798,397	1,798,397

합 계	-	-	-	7,761,992	51,175,500	58,937,492

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	42,992,471	-	-	42,992,471

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	14,072,058	-	-	14,072,058

파생상품자산	810,671	-	-	-	810,671

기타금융자산	1,985,309	-	-	-	1,985,309

합 계	2,795,980	57,564,529	-	-	60,360,509

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,312,741	5,312,741

단기차입금	-	-	-	5,476,590	5,476,590

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	3,299,026	3,299,026

파생상품부채	-	-	2,066,312	-	2,066,312

기타부채	-	-	-	1,010,000	1,010,000

합 계	-	-	2,066,312	39,098,357	41,164,669

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	417,845	-	-	417,845

외환차익	-	64,354	-	-	64,354

외화환산이익	-	157,401	-	-	157,401

파생상품평가이익	-	-	893,310	-	893,310

이자비용	-	-	-	(617,373)	(617,373)

외환차손	-	(22,344)	-	(34,005)	(56,349)

외화환산손실	-	(544,533)	-	-	(544,533)

거래일이연손익상각	(88,890)	-	-	-	(88,890)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(110,920)	-	-	-	(110,920)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,523,733	-	-	-	1,523,733

대손상각비	-	(201,666)	-	-	(201,666)

기타의대손상각비	-	255,000	-	-	255,000

파생상품평가손실	-	-	(472,209)	-	(472,209)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(506,826)	126,057	421,101	(651,378)	(611,046)

② 전반기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손상각비	-	(102,339)	-	-	(102,339)

이자수익	-	126,865	-	-	126,865

외환차익	-	6,491	-	-	6,491

외화환산이익	-	343,849	-	-	343,849

파생상품평가손실	495,474	-	(2,315,228)	-	(1,819,754)

이자비용	-	-	-	(962,463)	(962,463)

외환차손	-	-	-	(28,943)	(28,943)

외화환산손실	-	(2,180)	-	-	(2,180)

기타의대손상각비	-	(9,746)	-	-	(9,746)

합 계	495,474	362,940	(2,315,228)	(991,406)	(2,448,220)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타금융자산	3,619,302	-	7,666,166	11,285,468

금융부채:

파생상품부채	-	-	7,761,992	7,761,992

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	810,671	810,671

기타금융자산	-	-	1,985,309	1,985,309

금융부채 :

파생상품부채	-	-	2,066,312	2,066,312

② 당반기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	1,020,078	(1,830,749)	-	-	-

기타금융자산(*1)	1,985,309	6,490,000	676,114	-	(1,985,309)	500,052	7,666,166

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	8,617,632	598,977	(3,520,929)	-	-	7,761,992

(*1) 당기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	56,464	-	495,474	-	-	551,938

기타금융자산	316,230	-	-	-	-	316,230

금융부채 :

파생상품부채	1,526,204	-	2,315,228	-	-	3,841,432

(4) 공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	3,619,302	1,985,309

국내비상장주식	490,000	-

파생상품자산	-	810,671

전환사채	6,676,113	-

합 계	10,785,415	2,795,980

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내비상장주식	500,052	-

합 계	500,052	-

(2) 당반기 및 전반기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	1,985,309	897,294	-	736,699	-	3,619,302

국내비상장주식	-	490,000	-	-	490,000

파생상품자산	810,671	-	(1,830,749)	1,020,078	-	-

전환사채	-	6,000,000	-	676,113	-	6,676,113

합 계	2,795,980	7,387,294	(1,830,749)	2,432,890	-	10,785,415

2) 전반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	316,230	-	-	-	316,230

파생상품자산	56,464	-	-	495,474	551,938

합 계	372,694	-	-	495,474	868,168

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	-	-	-	500,052	500,052

합 계	-	-	-	-	500,052	500,052