경남제약 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제27(당) 반기 2024년 6월 30일 현재
제26(전) 반기 2023년 6월 30일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요

경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 이후, 2024년 4월 3일자 이사회결의에 의하여 2024년 6월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 경남제약스퀘어 주식회사와 합병하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당반기말

소유주식수	지분율

(주)빌리언스(구, (주)블레이드엔터테인먼트)	7,061,838	19.84

마일스톤KN펀드	993,826	2.79

한국예탁결제원	660,438	1.86

소진빈	270,000	0.76

이형락	206,875	0.58

기타(소액주주)	26,400,425	74.17

합 계	35,593,402	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당반기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

MINE ENTERTAINMENT(*1)	일본	12월	부동산임대업	100

(*1) 당반기 중 KN ENTERTAINMENT에서 MINE ENTERTAINMENT로 사명 변경하였습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당반기손익	총포괄손익

MINE ENTERTAINMENT	3,997,713	5,464,395	(15,066)	(386,624)	(447,170)

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	전기손익	총포괄손익

MINE ENTERTAINMENT	4,468,951	5,488,463	184,888	(260,607)	(742,024)

경남제약스퀘어 주식회사(*1)	750,329	319,560	226,356	(1,660,289)	(1,660,289)

한주에이알티 주식회사(*2)	39,633,937	19,657,178	9,141,779	(5,371,056)	(5,931,815)

(*1) 당반기 중 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화 목적으로 지배기업과 합병하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 사명 변경하였습니다. 당반기 중 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위해 보유지분 일부를 매각하여 종속기업에서 제외 되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,069	9,130

보통예금	26,329,562	25,950,880

합 계	26,332,631	25,960,010

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,344,946	(1,053,994)	14,290,952	21,178,090	(2,856,664)	18,321,426

단기대여금	163,786	(163,786)	-	6,567,633	(6,177,633)	390,000

미수금	54,474	(11,340)	43,134	944,416	(387,067)	557,349

미수수익	101,330	(57,656)	43,674	145,649	(100,517)	45,132

유동 소계	15,664,536	(1,286,776)	14,377,760	28,835,788	(9,521,881)	19,313,907

보증금	861,422	(700,000)	161,422	1,835,682	(700,000)	1,135,682

비유동 소계	861,422	(700,000)	161,422	1,835,682	(700,000)	1,135,682

합계	16,525,958	(1,986,776)	14,539,182	30,671,470	(10,221,881)	20,449,589

(2) 당반기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	14,123,219	142,950	11,059	1,234	12,490	1,053,994	15,344,946

단기대여금	-	-	-	-	-	163,786	163,786

미수금	43,134	-	-	-	-	11,340	54,474

미수수익	43,674	-	-	-	-	57,656	101,330

유동 소계	14,210,027	142,950	11,059	1,234	12,490	1,286,776	15,664,536

보증금	161,422	-	-	-	-	700,000	861,422

비유동 소계	161,422	-	-	-	-	700,000	861,422

합 계	14,371,449	142,950	11,059	1,234	12,490	1,986,776	16,525,958

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	18,103,872	161,590	38,908	16,163	893	2,856,664	21,178,090

단기대여금	285,000	-	-	-	105,000	6,177,633	6,567,633

미수금	535,783	21,427	59	80	-	387,067	944,416

미수수익	45,132	-	-	-	-	100,517	145,649

유동 소계	18,969,787	183,017	38,967	16,243	105,893	9,521,881	28,835,788

보증금	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

비유동 소계	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

합 계	20,105,469	183,017	38,967	16,243	105,893	10,221,881	30,671,470

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	반기말

매출채권	2,856,664	1,638	-	(1,804,308)	1,053,994

단기대여금	6,177,633	-	-	(6,013,847)	163,786

미수금	387,067	-	-	(375,727)	11,340

미수수익	100,517	-	-	(42,861)	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	10,221,881	1,638	-	(8,236,743)	1,986,776

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	반기말

매출채권	849,487	204,466	(2,800)	1,743,864	2,795,017

단기대여금	1,990,550	-	(255,000)	6,268,847	8,004,397

미수금	2,225,991	-	-	381,437	2,607,428

미수수익	57,656	-	-	44,029	101,685

보증금	700,000	-	-	20,000	720,000

합 계	5,823,684	204,466	(257,800)	8,458,177	14,228,527

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	7,447,832	(537,827)	6,910,005	13,075,715	(4,173,190)	8,902,525

재공품	1,815,333	(167,628)	1,647,705	1,577,275	(167,628)	1,409,647

원재료	2,372,619	(240,247)	2,132,372	2,650,774	(208,521)	2,442,253

상품	122,045	(562)	121,483	269,068	(92,872)	176,196

반품자산(*1)	551,809	-	551,809	547,135	-	547,135

합계	12,309,638	(946,264)	11,363,374	18,119,967	(4,642,211)	13,477,756

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(341,301)	58,360

7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	1,277,426	-	1,277,426	1,327,018	-	1,327,018

선급금대손충당금	(329,007)	-	(329,007)	(915,340)	-	(915,340)

선급비용	416,236	-	416,236	343,828	-	343,828

선급부가세	4,902	-	4,902	164,460	-	164,460

합계	1,369,557	-	1,369,557	919,966	-	919,966

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	26,332,631	-	-	26,332,631

장기금융상품	-	-	150,000	-	-	150,000

매출채권및기타채권	-	-	14,539,182	-	-	14,539,182

파생상품자산	25,808	-	-	-	-	25,808

기타금융자산	17,036,259	-	-	-	-	17,036,259

합 계	17,062,067	-	41,021,813	-	-	58,083,880

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,359,605	6,359,605

단기차입금	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,184,614	24,184,614

장기차입금	-	-	-	-	6,485,519	6,485,519

전환사채	-	-	-	-	4,351,780	4,351,780

파생상품부채	-	-	-	1,421,693	-	1,421,693

기타부채	-	-	-	-	1,280,529	1,280,529

합 계	-	-	-	1,421,693	47,662,047	49,083,740

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,960,010	-	-	25,960,010

장기금융상품	124,110	-	-	-	-	124,110

매출채권및기타채권	-	-	20,449,589	-	-	20,449,589

파생상품자산	444,795	-	-	-	-	444,795

기타금융자산	11,652,740	58,954	-	-	-	11,711,694

합 계	12,221,645	58,954	46,409,599	-	-	58,690,198

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,841,266	10,841,266

단기차입금	-	-	-	-	7,715,231	7,715,231

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,185,197	24,185,197

장기차입금	-	-	-	-	8,760,020	8,760,020

전환사채	-	-	-	-	9,781,663	9,781,663

파생상품부채	-	-	-	9,633,620	-	9,633,620

기타부채	-	-	-	-	2,223,205	2,223,205

합 계	-	-	-	9,633,620	63,506,582	73,140,202

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	387,060	-	-	387,060

외환차익	-	4,579	-	-	4,579

외화환산이익	-	185,706	-	-	185,706

파생상품평가손익	(126,950)	-	1,416,354	-	1,289,404

이자비용	-	-	-	(1,361,685)	(1,361,685)

외환차손	-	(25,020)	-	-	(25,020)

외화환산손실	-	(8,398)	-	-	(8,398)

사채상환이익	-	-	-	397,543	397,543

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(141,857)	-	-	-	(141,857)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,855,704	-	-	-	1,855,704

대손상각비	-	(1,637)	-	-	(1,637)

합 계	1,586,897	542,290	1,416,354	(964,142)	2,581,399

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	398,795	-	-	398,795

외환차익	-	64,354	-	-	64,354

외화환산이익	-	157,401	-	-	157,401

이자비용	-	-	-	(457,792)	(457,792)

외환차손	-	(22,344)	-	(34,005)	(56,349)

외화환산손실	-	(544,533)	-	-	(544,533)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,523,733	-	-	-	1,523,733

대손상각비	-	(204,466)	-	-	(204,466)

파생상품평가손실	-	-	(472,209)	-	(472,209)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(307,016)	(150,793)	(472,209)	(491,797)	(1,421,815)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	25,808	25,808

기타금융자산	8,757,194	-	7,789,065	16,546,259

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,421,693	1,421,693

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	124,110	124,110

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	3,237,822	-	7,983,872	11,221,694

금융부채:

파생상품부채	-	-	9,633,620	9,633,620

② 당반기와 전반기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타(*1)	연결범위변동	반기말

금융자산 :

장기금융상품	124,110	38,113	-	-	-	(162,223)	-

파생상품자산	444,795	-	(126,950)	-	(292,037)	-	25,808

기타금융자산(*1)	7,983,872	-	(135,853)	-	-	(58,954)	7,789,065

금융부채 :

파생상품부채	9,633,620	-	(1,416,353)	(1,886,393)	(4,909,181)	1,421,693

(*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다 .

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기타(*1)	연결범위변동	반기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	1,020,078	(1,830,749)	-	-	-

기타금융자산	1,985,309	6,490,000	676,114	-	(1,985,309)	500,052	7,666,166

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	8,617,632	598,977	(3,520,929)	-	-	7,761,992

(*1) 전반기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

③ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	490,000	490,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품

정기예금	우리은행	150,000	-	질권설정

9. 매각예정비유동자산 (1) 당반기와 전반기의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체	손상	반기말

건설중인자산	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	반기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	(690,554)	1,900,000

연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조 제1항 2항 및제43조 제1항, 같은 법 시행령 제49조 제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩 니다.한편, 해당 자산은 당반기 중 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치측정금융자산

당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	8,757,194	3,237,822

국내 비상장주식	490,000	490,000

장기금융상품	-	124,110

파생상품자산	25,808	444,795

전환사채	7,789,065	7,924,917

합 계	17,062,067	12,221,644

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내 비상장주식	-	58,954

11. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)블레이드 AI(*1)	대한민국	-	-	40.00%	106,735

(주)블레이드미디어(*1)	대한민국	-	-	49.50%	309,011

일야전자위해유한공사(*1)	중국	-	-	37.78%	-

(주)빌리언스플러스(*2)	대한민국	30.00%	2,359,599	30.00%	2,227,031

합계	2,359,599	2,642,777

(*1) 당반기 중 종속기업 처분으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당반기 중 (주)블레이드이엔티에서 (주)빌리언스플러스로 사명 변경하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	연결범위변동	당반기말

(주)블레이드 AI	106,735	-	-	(106,735)	-	-

(주)블레이드미디어	309,011	-	-	(3,807)	(305,204)	-

(주)빌리언스플러스	2,227,031	-	-	132,568	-	2,359,599

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

합 계	2,642,777	-	-	22,026	(305,204)	2,359,599

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	연결범위변동	당반기말

(주)블레이드 AI	-	200,000	-	-	-	200,000

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

합 계	-	200,000	-	-	-	200,000

(3) 당반기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)빌리언스플러스	7,508,383	4,939,830	2,568,554	13,923,772	441,892	441,892

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	46,709,503	31,234,858

취득	1,337,074	707,024

처분	(747,539)	(788,238)

감가상각비	(1,030,356)	(914,591)

기타(*1)	(8,977,288)	5,471,556

연결범위변동	(7,243,670)	1,655,072

반기말(*2)	30,047,724	37,365,681

(*1) 무형자산 및 투자부동산과 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당반기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

13. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	30,956,552	26,259,103

취득	3,350,382	10,993,844

감가상각비	(92,093)	(103,265)

기타(*1)	8,768,813	(5,711,175)

연결범위변동	(94,338)	94,338

반기말(*2)	42,889,316	31,532,845

(*1) 유형자산과 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당반기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17.(2) 참조)

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	562,041	558,609

임대원가(*1)	241,693	234,110

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	9,644,438	804,764

취득	-	55,735

처분	(6,647)	-

감가상각비	(184,499)	(134,619)

기타(*1)	(816)	25,114

연결범위변동	(9,042,232)	15,759,074

반기말	410,244	16,510,068

(*1) 유형자산과 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	844,914	412,391

취득	17,565	67,534

처분	(230,733)	(600,404)

감가상각비	(189,904)	(228,710)

기타	(8,496)	(155)

연결범위변동	(138,703)	1,194,181

반기말	294,643	844,837

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인전 리스부채	308,220	923,030

할인후 리스부채	298,941	888,186

유동	168,192	563,482

비유동	130,749	324,704

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	3,800,667	-	3,800,667	7,241,843	-	7,241,843

미지급금	1,927,090	-	1,927,090	2,459,026	-	2,459,026

미지급비용	625,848	-	625,848	1,134,397	-	1,134,397

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,353,605	6,000	6,359,605	10,835,266	6,000	10,841,266

17. 차입부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.56%	5,000,000	5,000,000

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	7.17~8.37%	-	1,154,145

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	4.72~5.25%	-	842,086

운전자금 대출	농협은행	4.78~5.13%	-	219,000

운전자금 대출	딥마인드플랫폼(주)	4.60%	-	500,000

합 계	5,000,000	7,715,231

(*1) 외상매출채권담보대출입니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	4.67%~4.97%	28,000,000	28,000,000

시설자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	2,264,492	2,456,881

운영자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	405,642	452,336

시설자금 대출	중소벤처진흥공단	2.18%	-	2,036,000

유동성장기부채 대체	(24,184,614)	(24,185,197)

합 계	6,485,520	8,760,020

(*1) 당반기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 14,551,934천원 및 37,811,553천원 입니다. 한편, 당반기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 47,083,375천원이며, 투자부동산 건물 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	24,184,614	24,185,197

1년초과 2년이내	171,034	-

2년초과	6,314,486	8,760,020

합 계	30,670,134	32,945,217

(4) 전환사채

당반기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5.0%	5.0%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 1,238원/주	100% / 1,315원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 당반기 중 전환사채권자의 상환청구 및 협의에 따라 연결실체는 4,200백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당반기말 현재 미상환된 액면가액은 800백만원입니다.

18. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	1,332	-	1,332	365,223	-	365,223

계약부채	466,256	-	466,256	328,812	-	328,812

예수금	218,417	-	218,417	429,080	-	429,080

리스부채	168,191	130,749	298,940	563,481	324,705	888,186

임대보증금	390,000	490,000	880,000	800,000	320,000	1,120,000

이연수익	101,588	-	101,588	215,019	-	215,019

합계	1,345,784	620,749	1,966,533	2,701,615	644,705	3,346,320

19. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

환불부채(*1)	복구충당부채	합 계	환불부채(*1)	복구충당부채	합 계

기초	2,023,349	239,631	2,262,980	2,101,984	-	2,101,984

설정(환입)	5,299	(166,056)	(160,757)	(42,038)	(34,130)	(76,168)

연결범위변동	-	(73,575)	(73,575)	-	269,253	269,253

반기말	2,028,648	-	2,028,648	2,059,946	235,123	2,295,069

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	4.29%	승급률(승급지수)+3% ~ 4.57%

미래임금상승률	3.18%	3.00% ~ 5.01%

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,672,214	7,290,194

사외적립자산 공정가치(*1)	(7,291,047)	(7,948,250)

순확정급여부채(자산)	381,167	(658,056)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여채무(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	7,290,194	(7,948,250)	(658,056)

당기근무원가	561,094	-	561,094

이자비용(이자수익)	145,960	(177,574)	(31,614)

소계	7,997,248	(8,125,824)	(128,576)

퇴직금의 지급	(743,602)	731,070	(12,532)

관계사전입(전출)	-	(19,771)	(19,771)

확정급여채무의 재측정요소	741,013	49,484	790,497

연결범위변동	(322,445)	73,994	(248,451)

반기말	7,672,214	(7,291,047)	381,167

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	6,386,705	(6,903,288)	(516,583)

당기근무원가	475,645	-	475,645

이자비용(이자수익)	159,524	(185,989)	(26,465)

소계	7,021,874	(7,089,277)	(67,403)

퇴직금의 지급	(322,674)	346,256	23,582

확정급여채무의 재측정요소	(999,971)	35,932	(964,039)

연결범위변동	255,313	(205,433)	49,880

반기말	5,954,542	(6,912,522)	(957,980)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예금상품	7,291,047	7,948,250

(5) 당반기와 전반기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	193,801	118,329

설정	6,622	11,012

반기말	200,423	129,341

21. 파생상품 (1) 당반기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	225,630	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	25,808	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	1,196,063	-

합 계	25,808	-	1,421,693	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,668,525	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	444,795	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	2,055,914	-

(주)엔터파트너즈제3회차 전환사채	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	298,271	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	388,069	-

(주)엔터파트너즈제2회차 전환사채	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	1,858,838	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	2,364,003	-

합 계	444,795	-	9,633,620	-

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	1,289,404	421,101

파생상품처분이익(손실)	-	(1,830,749)

22. 자본금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	35,593,402	35,593,402

자본금(*1)	3,559,340	17,796,701

(*1) 당반기 중 액면가 500원의 보통주를 액면가 100원으로 감액하여 자본금을 감소시키는 무상감자를 하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행주식수	35,593,402	33,479,758

전환사채 전환	-	1,957,638

기말 발행주식수	35,593,402	35,437,396

23. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	105,447,068	105,447,068

감자차익	14,232,042	-

기타자본잉여금	297,103	297,103

합 계	119,976,213	105,744,171

24. 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	-	(159,802)

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

해외사업환산손익	(609,012)	(548,466)

지분법자본변동	(14,354)	(14,354)

합 계	2,430,906	2,331,650

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(29,753,925)	(45,041,026)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(45,041,026)	(16,963,059)

당기순이익(손실)	16,159,141	(3,753,558)

확정급여제도의 재측정요소	(712,238)	761,906

종속기업의 처분	(159,802)	(794,398)

반기말	(29,753,925)	(20,749,109)

26. 주당손익

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당반기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전반기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주계속영업이익(손실)	1,278,105,699	1,007,070,330	(3,459,695,708)	(3,436,100,941)

지배기업 소유주중단영업이익(손실)	15,981,410,070	15,152,070,450	(345,631,524)	(345,631,524)

가중평균유통보통주식수	35,593,115	35,593,115	35,437,109	35,423,615

기본주당순이익(손실)

계속영업기본주당이익(손실)	36	28	(97)	(97)

중단영업기본주당이익(손실)	449	426	(10)	(10)

희석주당순이익(손실)

계속영업희석주당이익(손실)	20	1	(97)	(97)

중단영업희석주당이익(손실)	382	356	(10)	(10)

27. 매출

(1) 당반기와 전반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,964,781	29,718,944	14,848,881	29,117,696

용역의 제공	8,250	8,750	13,850	23,850

임대수익	320,439	562,041	267,072	558,609

로열티수익	34,000	74,374	4,271	17,137

합 계	15,327,470	30,364,109	15,134,074	29,717,292

(2) 연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

의약품 사업	의약품, 건강기능식품 등 제조 및 판매

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,871,606	3,759,443	1,840,868	3,655,836

퇴직급여	190,087	309,756	(50,934)	53,002

복리후생비	197,926	402,855	207,480	411,096

여비교통비	160,119	301,671	175,434	309,360

세금과공과	23,606	100,549	11,300	138,084

감가상각비	144,602	304,961	155,253	301,058

무형자산상각비	29,613	59,243	43,653	88,319

운반비	330,400	653,813	282,704	587,878

지급수수료	1,046,035	2,371,025	1,646,717	3,187,126

광고선전비	627,928	996,264	1,382,510	2,349,212

대손상각비	23,822	1,637	220,103	204,466

기타	246,799	461,977	199,143	470,398

합 계	4,892,543	9,723,194	6,114,231	11,755,835

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	13,744	13,745	-	194

잡이익	28,711	36,626	313,013	371,997

합 계	42,455	50,371	313,013	372,191

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	4,188	293,821	25,483	172,833

유형자산처분손실	-	7,963	94,501	94,501

무형자산처분손실	6,647	6,647	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	690,554	690,554

잡손실	8,446	17,095	8,799	11,372

합 계	19,281	325,526	819,337	969,260

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	219,324	387,060	159,541	398,795

외환차익	2,993	4,579	62,134	64,354

외화환산이익	(31,324)	185,706	(24,483)	157,401

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,798,989	1,855,704	522,182	1,523,733

파생상품평가이익	356,095	1,289,404	-	-

사채상환이익	397,543	397,543	-	-

합 계	2,743,620	4,119,996	719,374	2,144,283

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	640,498	1,361,685	224,292	457,792

외환차손	23,515	25,020	34,173	56,349

외화환산손실	5,162	8,398	544,450	544,533

파생상품평가손실	-	-	(111,221)	472,209

파생상품처분손실	-	-	1,830,749	1,830,749

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(460,041)	141,857	-	-

합 계	209,134	1,536,960	2,522,443	3,361,632

31. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,162,588	1,602,670	3,069,601	95,385

원재료의 매입액 등	1,561,972	3,753,807	(361,399)	4,222,317

종업원급여	2,857,687	5,720,058	3,057,061	6,148,467

퇴직급여	309,172	542,580	280,817	490,505

복리후생비	371,749	731,495	373,066	729,624

감가상각비	419,676	847,783	429,390	862,724

무형자산상각비	39,378	78,773	53,418	105,410

운반비	343,139	697,864	313,955	649,397

연구개발비	463,819	878,484	97,729	226,297

지급수수료	1,253,551	2,752,994	1,873,788	3,674,915

외주가공비	6,016,760	11,164,277	4,861,015	10,006,941

기타	1,716,382	2,607,300	2,254,495	3,879,325

합 계	16,515,873	31,378,085	16,302,936	31,091,307

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 2.7% 이고, 전반기는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.연결실체의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 반기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,359,605	6,359,605	6,353,605	6,000

리스부채	298,941	308,220	173,422	134,798

전환사채	4,351,780	5,869,167	5,869,167	-

차입금	35,670,134	36,330,937	29,647,161	6,683,776

기타부채	880,000	880,000	390,000	490,000

합계	47,560,460	49,747,929	42,433,355	7,314,574

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	10,841,266	10,841,266	10,835,266	6,000

리스부채	888,186	907,027	588,454	318,573

전환사채	13,917,953	21,288,166	21,288,166	-

차입금	40,660,448	42,619,440	33,089,212	9,530,228

기타부채	1,120,000	4,379,217	3,709,217	670,000

합계	67,427,853	80,051,119	69,510,315	10,524,801

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다 . 한편 , 전환사채의 만기는 조기상환청구 최초 가능일로 가정하였습니다 .

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

10% 상승시	10% 하락시

USD	248,761	(248,761)

CHF	57	(57)

JPY	47,042	(47,042)

CNH	5,294	(5,294)

HKD	7	(7)

합 계	301,161	(301,161)

② 이자율위험1) 당반기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	-	2,215,231

장기차입금	4,000,000	6,036,000

유동성장기부채	24,000,000	24,000,000

합 계	28,000,000	32,251,231

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당반기 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	140,000	(140,000)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	52,379,983	76,776,858

자본 (B)	94,742,610	89,832,325

현금및현금성자산 (C)	26,332,631	25,960,010

총차입부채 (D)	40,021,914	50,442,111

부채비율 (A/B)	55.29%	85.47%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	14.45%	27.25%

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	시설자금대출	28,000,000	28,000,000

SHINHAN BANK JAPAN	운영자금대출	432,155	405,642

SHINHAN BANK JAPAN	시설자금대출	2,420,068	2,264,492

합계	35,852,223	35,670,134

(2) 당반기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당반기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	238,300	240,300

서울보증보험	이행보증	320,000	320,000

서울보증보험	인허가보증	40,707	40,707

서울보증보험	지급보증	-	15,000

서울보증보험	계약이행보증	-	425,000

합계	599,007	1,041,007

(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)빌리언스(*1)

관계기업	(주)빌리언스플러스(*2)

기타특수관계자	(주)블레이드미디어, (주)엑스와이지스튜디오, (주)휴마시스(*3)HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*3),HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD(*3)

(*1) 당반기 중 (주)블레이드엔터테인먼트에서 (주)빌리언스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)블레이드이엔티에서 (주)빌리언스플러스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당반기 중 (주)빌리언스의 지배기업이 변경됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스(*1)	7,828,537	132,000	7,978,145	110,000

관계기업

일야전자위해유한공사(*2)	-	-	7,366,303	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)(*3)	-	-	648,821	562,206

(주)블레이드크레이티브(*3)	-	-	1,061	40,000

(주)블레이드에이아이(*3)	-	-	1,061	40,000

(주)블레이드뮤직(*3)	-	-	-	11,000

스페이셜인베스트먼트(주)(*3)	-	-	-	4,212,419

한주에이알티 주식회사 (구, (주)엔터파트너즈)의 임직원(*2)	-	-	285,000	-

(주)플레이크 대주주(*3)	-	-	-	1,398,637

(주)메타플렉스(*3)	-	-	-	5,180,207

(주)일야네스텍(*2)	-	-	73,602	770

합 계	7,828,537	132,000	16,353,993	11,555,239

(*1) 당반기말 채권 금액에는 (주)빌리언스가 발행한 전환사채 7,789,065천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기 중 한주에이알티 주식회사(구, (주)엔터파트너즈)의 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. (*3) 당반기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 연결실체의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)빌리언스	281,009	-	-	-	141,402	61,457	-	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)(*1)	3,181,866	13,879	-	-	3,635,459	-	-	-

(주)블레이드크레이티브(*1)	19,882	-	-	-	35,648	-	-	-

(주)블레이드에스티오(*1)	-	-	-	-	84,000	6,970	-	-

(주)블레이드에이아이(*1)	51,727	-	-	-	-	-	-	-

(주)블레이드뮤직(*1)	409	-	-	-	-	-	-	-

한주에이알티 주식회사 (구, (주)엔터파트너즈)의 임직원	344	-	-	-	-	-	335,000	50,000

(주)플레이크 대주주(*1)	-	-	-	-	-	-	-	1,600,000

(주)메타플렉스(*1)	-	-	-	-	-	-	-	5,500,000

합 계	3,535,237	13,879	-	-	3,896,509	68,427	335,000	7,150,000

(*1) 당반기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 연결실체의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. (4) 스페이셜인베스트먼트(주)는 연결실체가 발행한 5,000백만원의 전환사채 중 4,200백만원의 전환사채를 인수하였으며, 연결실체는 이와 관련하여 당반기 중 78,863천원의 이자 비용을 인식하였습니다. 한 편, 스페이셜인베스트먼트(주)가 인수한 4,200백만원의 전환사채는 당반기 중 연결실체가 전액 상환하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	594,699	986,196

퇴직급여	205,159	296,993

합 계	799,858	1,283,189

36. 연결현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	14,909,349	(4,389,351)

조정	(15,221,526)	3,438,860

퇴직급여	529,480	449,180

기타장기종업원급여	6,622	11,012

감가상각비	1,122,449	1,017,856

무형자산상각비	184,499	134,619

대손상각비(환입)	1,637	(53,334)

이자비용	1,804,116	617,373

외화환산손실	8,398	544,533

유형자산처분손실	190,013	228,906

무형자산처분손실	6,647	-

파생상품평가손실	-	472,209

거래일손익이연상각	447,459	88,890

법인세비용(수익)	419,401	334,601

이자수익	(400,041)	(417,845)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	391,327	110,920

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,855,704)	(1,523,733)

외화환산이익	(185,706)	(157,401)

유형자산처분이익	(192,741)	(46,919)

파생상품평가이익	(1,289,404)	(893,310)

사채상환이익	(397,543)	-

매각예정비유동자산손상차손	-	690,554

중단영업매각이익	(15,990,410)	-

지분법손익	(22,025)	-

파생상품처분손실	-	1,830,749

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(668,941)	457,682

매출채권의 감소(증가)	932,727	105,079

기타채권의 감소(증가)	481,208	(30,350)

기타유동자산의 감소(증가)	(499,587)	926,894

재고자산의 감소(증가)	1,653,034	872,278

매입채무의 증가(감소)	(3,079,278)	(33,406)

기타채무의 증가(감소)	(101,666)	(1,311,735)

기타유동부채의 증가(감소)	(28,375)	(52,621)

충당부채의 증가(감소)	5,299	(42,038)

확정급여채무의 지급	(743,602)	(322,674)

사외적립자산의 증가(감소)	731,070	337,749

관계회사전출입액	(19,771)	8,506

영업에서 창출된 현금흐름	(981,118)	(492,809)

37. 중단영업 연결실체는 당반기 중 종속기업인 한주에이알티 주식회사(구, (주)엔터파트너즈)에 대하여 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	2,665,261	1,252,601

매출원가	2,026,436	1,209,231

매출총이익	638,825	43,370

판매비와관리비	1,572,494	1,289,830

영업손실	(933,669)	(1,246,460)

영업외손익	(1,154,462)	380,143

세전손실	(2,088,131)	(866,317)

법인세비용	-	86,933

당기순손실	(2,088,131)	(953,250)

중단영업매각이익	15,990,410	-

중단영업이익(손실)	13,902,279	(953,250)

(2) 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동 현금흐름	(346,269)	(2,252,985)

투자활동 현금흐름	61,165	(4,133,427)

재무활동 현금흐름	(855,722)	10,746,226

순현금흐름	(1,140,826)	4,359,814

(3) 지배력을 상실한 날(간주처분일 : 2024년 6월 30일)에 종속기업 처분 관련 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1. 처분대가의 공정가치

현금및현금성자산	19,180,032

당기손익-공정가치측정금융자산	4,910,708

합 계	24,090,740

2. 처분한 순자산 장부금액

유동자산	14,488,027

비유동자산	17,991,129

유동부채	12,737,358

비유동부채	2,420,506

비지배지분	9,220,962

합 계	8,100,330

3. 중단영업매각이익	15,990,410

(*1) 연결실체의 종속기업 간주처분일 현재 자산과 부채의 장부금액은 잠정금액입니다. 이로 인해 보고기간 종료일 이후 중단영업손익이 변경될 수 있습니다.

38. 보고기간 후 중요한 사건 연결실체는 운영자금 및 시설자금 용도로 주주배정 후 실권주 일반공모 방식에 따른 유상증자(약 221억원)를 2024년 7월 5일 이사회 결의를 통해 결정하였습니다.연결실체는 신한은행 시설자금대출(240억원)에 대한 만기를 2024년 7월 13일에서 2025년 7월 13일까지 1년 연장하였습니다.