경남제약 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제28(당)기 2025년 12월 31일 현재
제27(전)기 2024년 12월 31일 현재
경남제약 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 이후, 2024년 4월 3일자 이사회 결의에 의하여 2024년 6월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 경남제약스퀘어 주식회사와 합병하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당기말

소유주식수	지분율

(주)빌리언스	14,005,999	17.92

휴마시스(주)	7,553,956	9.67

미니쉬테크놀로지(주)	14,201,470	18.17

마일스톤KN펀드	993,826	1.27

손효준	1,210,697	1.55

기타(소액주주)	40,181,410	51.42

합 계	78,147,358	100.00

(2) 종속기업의 현황 ① 당기말 현재 당사의 종속기업은 없습니다. ② 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

MINE ENTERTAINMENT	(*1)법인청산

(*1) 당사는 2025년 6월 10일자로 MINE ENTERTAINMENT가 청산됨에 따라 당기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 아니하며, 당기의 재무제표는 개별재무제표로 작성되었습니다. 한편, 당기 재무제표는 당사 및 종속기업에 대한 지배력 상실 이전까지의 경영성과를 포함하고 있으며, 비교표시된 전기 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보

고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 19 : 충당부채 (예상반품률의 추정)

- 주석 20 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)

- 주석 32 : 법인세비용 (이연법인세의 인식)

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 금융상품 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산 : 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생금융상품

① 내재파생상품당사는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

토지(공장부지)를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지(공장부지)는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용 년수

건물	18년~33년

구축물	7년~33년

기계장치	20년

차량운반구	4년

시설장치	5년

비품	3년~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수

산업재산권	5년, 7년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하 고 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 수행의무의 특성,이행시기 및 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 재화 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 재화를 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 용역 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익 당사가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이러한 세율은 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한' 문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류 및 측정 (1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거 동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다. (2) 금융자산의 분류 ·기본대여계약과 일관된 계약조건 동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다. ·소구권이 없는 금융자산 동 개정사항은 '비소구(non-recourse)' 이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다. ·계약상 연계된 금융상품 동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. (3) 공시 ·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자 기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건 동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다. o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시 o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시 동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) ·제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시 동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ·신용위험 공시 동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (개정) - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 원가법 동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약 (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) ·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. ·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정 o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정 4. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,241 2,556 보통예금 6,252,142 50,811,624 합 계 6,254,383 50,814,180 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,867,319 (795,930) 15,071,389 14,926,239 (802,548) 14,123,691 단기대여금 163,786 (163,786) - 163,786 (163,786) - 미수금 32,937 (11,340) 21,597 32,432 (11,340) 21,092 미수수익 126,418 (57,656) 68,762 99,543 (57,656) 41,887 유동 소계 16,190,460 (1,028,712) 15,161,748 15,222,000 (1,035,330) 14,186,670 보증금 145,460 - 145,460 151,170 - 151,170 비유동 소계 145,460 - 145,460 151,170 - 151,170 합 계 16,335,920 (1,028,712) 15,307,208 15,373,170 (1,035,330) 14,337,840 (2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 14,703,313 175,242 172,001 10,852 9,981 795,930 15,867,319 단기대여금 - - - - - 163,786 163,786 미수금 21,597 - - - - 11,340 32,937 미수수익 68,762 - - - - 57,656 126,418 유동 소계 14,793,672 175,242 172,001 10,852 9,981 1,028,712 16,190,460 보증금 145,460 - - - - - 145,460 비유동 소계 145,460 - - - - - 145,460 합 계 14,939,132 175,242 172,001 10,852 9,981 1,028,712 16,335,920 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 13,915,738 174,160 22,927 10,124 742 802,548 14,926,239 단기대여금 - - - - - 163,786 163,786 미수금 21,092 - - - - 11,340 32,432 미수수익 41,887 - - - - 57,656 99,543 유동 소계 13,978,717 174,160 22,927 10,124 742 1,035,330 15,222,000 보증금 151,170 - - - - - 151,170 비유동 소계 151,170 - - - - - 151,170 합 계 14,129,887 174,160 22,927 10,124 742 1,035,330 15,373,170 (3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입/제각 당기말 매출채권 802,548 - (6,618) 795,930 단기대여금 163,786 - - 163,786 미수금 11,340 - - 11,340 미수수익 57,656 - - 57,656 보증금 - 9,356 (9,356) - 합 계 1,035,330 9,356 (15,974) 1,028,712 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 환입/제각 연결범위변동 전기말 매출채권 2,856,664 (249,808) (1,804,308) 802,548 단기대여금 6,177,633 - (6,013,847) 163,786 미수금 387,067 - (375,727) 11,340 미수수익 100,517 - (42,861) 57,656 보증금 700,000 (700,000) - - 합 계 10,221,881 (949,808) (8,236,743) 1,035,330 6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 9,064,814 (190,916) 8,873,898 9,303,435 (174,440) 9,128,995 재공품 1,353,081 - 1,353,081 835,363 (167,628) 667,735 원재료 1,662,474 (61,482) 1,600,992 1,841,775 (84,544) 1,757,231 상품 106,468 (17) 106,451 118,627 (12,093) 106,534 반품자산(*1) 467,627 - 467,627 554,280 - 554,280 합계 12,654,464 (252,415) 12,402,049 12,653,480 (438,705) 12,214,775 (*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (186,290) (848,860) 재고자산폐기손실 987,802 1,426,826 합 계 801,512 577,966 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 695,880 625,043 선급금대손충당금 (329,007) (329,007) 선급비용 147,694 125,139 합계 514,567 421,175 8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 6,254,383 - - 6,254,383 단기금융상품 - 36,150,000 - - 36,150,000 매출채권및기타채권 - 15,307,208 - - 15,307,208 기타금융자산 13,034,565 - - - 13,034,565 합 계 13,034,565 57,711,591 - - 70,746,156 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,897,265 7,897,265 단기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 - - - 28,000,000 28,000,000 전환사채 - - - 2,270,471 2,270,471 파생상품부채 - - 298,332 - 298,332 기타부채 - - - 994,326 994,326 합 계 - - 298,332 44,162,062 44,460,394 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 50,814,180 - - 50,814,180 장기금융상품 - - 150,000 - - 150,000 매출채권및기타채권 - - 14,337,840 - - 14,337,840 파생상품자산 14,161 - - - - 14,161 기타금융자산 14,076,255 - - - - 14,076,255 합 계 14,090,416 - 65,302,020 - - 79,392,436 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,215,379 8,215,379 단기차입금 - - - - 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 - - - - 24,000,000 24,000,000 장기차입금 - - - - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - - - - 4,396,106 4,396,106 파생상품부채 - - - 1,364,061 - 1,364,061 기타부채 - - - - 570,490 570,490 합 계 - - - 1,364,061 46,181,975 47,546,036 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - 1,434,337 - - 1,434,337 외환차익 - 4,028 - - 4,028 외화환산이익 - 934 - - 934 사채상환이익 - - - 289,500 289,500 파생상품평가손익 (14,161) - 190,674 - 176,513 이자비용 - - - (1,058,845) (1,058,845) 외환차손 - (26,840) - - (26,840) 외화환산손실 - (33,368) - - (33,368) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (1,734,639) - - - (1,734,639) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 692,949 - - - 692,949 대손상각비환입 - 6,618 - - 6,618 기타의대손상각비 - (9,356) - - (9,356) 합 계 (1,055,851) 1,376,353 190,674 (769,345) (258,169) ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - 1,062,216 - - 1,062,216 외환차익 - 28,692 - - 28,692 외화환산이익 - 633,740 - - 633,740 파생상품평가손익 (304,696) - 1,404,944 - 1,100,248 이자비용 - - - (1,983,926) (1,983,926) 외환차손 - (25,020) - - (25,020) 거래일평가손실 (1,866,199) - - - (1,866,199) 사채상환이익 - - - 389,142 389,142 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (2,633,926) - - - (2,633,926) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 1,489,355 - - - 1,489,355 대손충당금환입 - 69,797 - - 69,797 기타의대손충당금환입 - 700,000 - - 700,000 합 계 (3,315,466) 2,469,425 1,404,944 (1,594,784) (1,035,881) (3) 공정가치 ① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 기타금융자산 3,809,456 - 8,735,109 12,544,565 금융부채: 파생상품부채 - - 298,332 298,332 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 파생상품자산 - - 14,161 14,161 기타금융자산 5,544,095 - 8,042,160 13,586,255 금융부채: 파생상품부채 - - 1,364,061 1,364,061 ② 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환(처분) 기타 기말 금융자산 : 파생상품자산 14,161 - (14,161) - - - 기타금융자산 8,042,160 - 692,949 - - 8,735,109 금융부채 : 파생상품부채 1,364,061 - (190,674) - (875,055) 298,332 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환(처분) 기타(*1) 연결범위변동 기말 금융자산 : 장기금융상품 124,110 77,849 - - - (201,959) - 파생상품자산 444,795 1,971,150 (304,696) - (299,306) (1,797,782) 14,161 기타금융자산 7,983,872 - 98,288 (40,000) - - 8,042,160 금융부채 : 파생상품부채 9,633,620 11,238,810 619,846 (8,089,251) (1,955,434) (10,083,530) 1,364,061 (*1) 전환사채의 상환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. ③ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 금융자산: 기타금융자산 8,735,109 이항모형 주가변동성(99.6%)무위험할인율(2.4%~2.5%)위험할인율(12.5%~15.2%) 금융부채: 파생상품부채 298,332 이항모형 주가변동성(57.1%)무위험할인율(2.5%)위험할인율(8.5%) ④ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 490,000 490,000 (4) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 정기예금 150,000 150,000 질권설정 국내상장주식 2,921,063 5,544,095 보호예수 합 계 3,071,063 5,694,095 (5) 거래일 평가손익당사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.당기 중 거래일 평가손익은 없으며 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 거래일손익인식평가조정 (4,133,535) 신규 발생 거래일손익인식평가조정 1,866,200 기중 거래일손익인식평가조정 변동액 2,267,335 기말 거래일손익인식평가조정 - 9. 매각예정비유동자산 당기말 매각예정비유동자산 잔액은 없으며, 전기의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 대체 손상 전기말 건설중인자산 1,900,000 (1,900,000) - - - 당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조 제1항 2항 및제43조 제1항, 같은 법 시행령 제49조 제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행되었습니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 국내상장주식 3,809,456 5,544,095 국내비상장주식 490,000 490,000 파생상품자산 - 14,161 전환사채 8,735,109 8,042,160 합 계 13,034,565 14,090,416 (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 국내상장주식 5,544,095 - - (1,734,639) 3,809,456 국내비상장주식 490,000 - - - 490,000 파생상품자산 14,161 - - (14,161) - 전환사채 8,042,160 - - 692,949 8,735,109 합 계 14,090,416 - - (1,055,851) 13,034,565 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 연결범위변동 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 국내상장주식 3,237,822 4,910,710 - (1,753,245) (851,192) 5,544,095 국내비상장주식 490,000 - - - - 490,000 장기금융상품 124,110 77,849 - - (201,959) - 파생상품자산 444,795 1,971,150 (299,306) (304,696) (1,797,782) 14,161 전환사채 7,924,917 - - 117,243 - 8,042,160 합 계 12,221,644 6,959,709 (299,306) (1,940,698) (2,850,933) 14,090,416 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 없으며, 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 연결범위변동 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국내비상장주식 58,954 - (40,000) (18,954) - - 11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)빌리언스플러스 서비스업 대한민국 30.00% 502,479 30.00% 2,333,618 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 당기말 (주)빌리언스플러스 2,333,618 (243,628) (377) (1,587,134) 502,479 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대체 지분법손익 지분법자본변동 전기말 (주)블레이드 AI 106,735 - (106,735) - - (주)블레이드미디어 309,011 (305,204) (3,807) - - (주)빌리언스플러스 2,227,031 - 106,629 (42) 2,333,618 합 계 2,642,777 (305,204) (3,913) (42) 2,333,618 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)빌리언스플러스 4,540,531 2,865,601 1,674,930 843,762 (812,094) (813,349) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)빌리언스플러스 5,421,979 2,925,226 2,496,753 18,382,540 370,231 370,092 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 관계기업 당기말순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) 장부금액 (주)빌리언스플러스 1,674,930 30% 502,479 502,479 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 관계기업 당기말순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 장부금액 (주)빌리언스플러스 2,481,951 30% 744,585 1,589,033 2,333,618 (5) 매출액의 하락 등 빌리언스플러스 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순자산가치법에 의해 결정되었으며, 순자산가치법은 평가일 자산과 부채의 현황을 파악하여 공정가치로 산정하였습니다. 손상결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 1,587천원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 22,189,290 - - 22,189,290 건물 11,609,712 (5,528,301) - 6,081,411 구축물 613,530 (307,087) - 306,443 기계장치 9,099,801 (3,908,029) (326,985) 4,864,787 차량운반구 137,351 (137,343) - 8 비품 1,387,225 (1,274,973) (6,561) 105,691 시설장치 3,781,173 (3,309,111) - 472,062 건설중인자산 485,800 - (33,925) 451,875 사용권자산 837,405 (237,159) (3,340) 596,906 합계 50,141,287 (14,702,003) (370,811) 35,068,473 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,048,898 - - 20,048,898 건물 10,995,441 (5,079,773) - 5,915,668 구축물 341,530 (288,688) - 52,842 기계장치 8,551,324 (3,561,138) - 4,990,186 차량운반구 137,351 (136,975) - 376 비품 1,360,716 (1,232,155) - 128,561 시설장치 3,781,173 (2,965,536) - 815,637 건설중인자산 184,450 - - 184,450 사용권자산 718,559 (527,878) - 190,681 합계 46,119,442 (13,792,143) - 32,327,299 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(*1) 처 분 감가상각 손상차손 기말금액 토지 20,048,898 - 2,140,392 - - - 22,189,290 건물 5,915,668 - 518,892 - (353,149) - 6,081,411 구축물 52,842 - 272,000 - (18,399) - 306,443 기계장치 4,990,186 258,057 316,420 (8,992) (363,899) (326,985) 4,864,787 차량운반구 376 - - - (368) - 8 비품 128,561 26,509 - - (42,818) (6,561) 105,691 시설장치 815,638 - - - (343,576) - 472,062 건설중인자산 184,450 931,770 (630,420) - - (33,925) 451,875 사용권자산 190,680 670,129 - - (260,563) (3,340) 596,906 합 계 32,327,299 1,886,465 2,617,284 (8,992) (1,382,772) (370,811) 35,068,473 (*1) 투자부동산에서 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(*1) 처 분(*2) 감가상각 연결범위변동 기타 기말금액 토지 27,987,987 - (4,985,949) - - (2,953,140) - 20,048,898 건물 7,794,063 126,418 (461,464) - (410,430) (1,132,919) - 5,915,668 구축물 57,710 - - - (4,868) - - 52,842 기계장치 4,890,128 351,085 115,000 (11,986) (354,041) - - 4,990,186 차량운반구 381,412 - - (152,417) (77,921) (150,698) - 376 비품 2,694,749 176,675 - (334,779) (315,666) (2,092,395) (23) 128,561 시설장치 1,170,338 641,976 114,664 (178,028) (445,852) (487,460) - 815,638 건설중인자산 888,202 221,489 (925,241) - - - - 184,450 사용권자산 844,914 218,018 - (203,543) (290,926) (374,148) (3,635) 190,680 합 계 46,709,503 1,735,661 (6,142,990) (880,753) (1,899,704) (7,190,760) (3,658) 32,327,299 (*1) 투자부동산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 178,633천원 발생하였습니다. (3) 담보제공자산당기말 현재 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산 및 투자부동산 장부금액은 각각 19,798,476천원 및 28,551,667천원입니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원이며, 투자부동산 건물 임대차 계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (4) 재평가모형당사는 유형자산 중 토지(공장부지)에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제7조 1항에 의거하여 공시지가기준법으로 평가하되, 인근 유사부동산의 가격수준, 감정평가전례 등 참고가격자료 및 토지건물 일괄거래사례비교법에 의한 시간가액(비준가액)과 비교하여 평가하였습니다. 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 5,939,053 5,939,053 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 재평가기준일 2023년 12월 31일 재평가기준 금액 5,939,053 원가기준 금액 2,549,184 재평가 잉여금 3,054,272 한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 3,054,272천원(법인세효과 차감 후)입니다.(5) CGU단위 손상검토당사는 논현동본사, 의령공장, 아산공장 및 신당동 재건축을 각각 독립적인 현금창출단위로 식별하고 있습니다. 당기말 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하는 등 손상징후가 존재하여 당사의 자산을 대상으로 손상검사를 수행하였습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치에 의해 결정되었으며, 순공정가치는 공정가치에서 처분부대비용을 차감하여 산정하였습니다. 손상검사 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 아산공장 신당동 재건축 합계 투자부동산손상차손 - 3,105,062 3,105,062 유형자산손상차손 370,811 - 370,811 무형자산손상차손 4,812 - 4,812 합계 375,623 3,105,062 3,480,685 한편, 손상차손은 손익계산서상 기타비용으로 계상하였습니다(주석29 참조). 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 24,702,222 - - 24,702,222 건물 4,713,606 (864,161) - 3,849,445 건설중인자산 10,503,198 - (3,105,062) 7,398,136 합 계 39,919,026 (864,161) (3,105,062) 35,949,803 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 26,842,614 - - 26,842,614 건물 5,285,877 (792,881) - 4,492,996 건설중인자산 7,881,746 - - 7,881,746 합 계 40,010,237 (792,881) - 39,217,356 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 손상차손(*3) 기말금액(*2) 토지 26,842,614 - - - (2,140,391) - 24,702,222 건물 4,492,996 - - (166,658) (476,893) - 3,849,445 건설중인자산 7,881,746 2,621,452 - - - (3,105,062) 7,398,136 합 계 39,217,356 2,621,452 - (166,658) (2,617,284) (3,105,062) 35,949,803 (*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12.(3) 참조).(*3) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(주석 12.(5)참조).② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기타 연결볌위변동 기말금액(*2) 토지 24,568,261 - (2,581,986) - 4,985,949 (35,272) (94,338) 26,842,614 건물 4,660,910 - (1,104,801) (204,395) 1,157,041 (15,759) - 4,492,996 건설중인자산 1,727,381 6,154,365 - - - - - 7,881,746 합 계 30,956,552 6,154,365 (3,686,787) (204,395) 6,142,990 (51,031) (94,338) 39,217,356 (*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12.(3) 참조).(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 376,038 720,886 임대원가(*1) 354,897 346,029 (*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지(*1) 28,211,150 28,366,211 건물(*1) 4,633,121 5,174,334 건설중인자산(*2) 7,398,136 7,881,746 합계 40,242,407 41,422,291 (*1) 당사는 2020년 중 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지와 건물을 매입하였으며,사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당사는 2023년 중 서울 중구 신당동 160-14 외 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 재건축을 진행하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 2,466,392 (2,164,073) (172,267) 130,052 2,531,856 (2,018,725) (237,455) 275,676 회원권 80,000 - - 80,000 80,000 - - 80,000 기타무형자산 - - - - 20,603 (7,898) - 12,705 합 계 2,546,392 (2,164,073) (172,267) 210,052 2,632,459 (2,026,623) (237,455) 368,381 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손(*1) 기말 산업재산권 275,676 4,536 - (145,348) (4,812) 130,052 회원권 80,000 - - - - 80,000 기타무형자산 12,705 - (10,588) (2,117) - - 합 계 368,381 4,536 (10,588) (147,465) (4,812) 210,052 (*1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(주석 12.(5)참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 연결범위변동 손상 기타 기말 산업재산권 394,063 107,597 - (154,231) (1,753) (70,000) - 275,676 영업권 4,190,491 - - - (4,190,491) - - - 회원권 86,000 - - - (6,000) - - 80,000 기타무형자산 4,973,884 20,664 (6,647) (216,470) (4,758,995) - 269 12,705 합 계 9,644,438 128,261 (6,647) (370,701) (8,957,239) (70,000) 269 368,381 15. 리스 15.1 리스이용자(1) 당기와 전기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손(*2) 기말(*1) 건물 74,417 88,597 - (92,122) - 70,892 차량운반구 116,263 581,532 - (168,441) (3,340) 526,014 합 계 190,680 670,129 - (260,563) (3,340) 596,906 (*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(주석 12 (5) 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 연결범위변동 기타 기말(*1) 건물 451,419 149,179 (53,099) (122,901) (349,646) (535) 74,417 차량운반구 393,495 68,839 (151,565) (168,025) (24,501) (1,980) 116,263 합 계 844,914 218,018 (204,664) (290,926) (374,147) (2,515) 190,680 (*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말(*1) 전기말(*1) 할인전 리스부채 666,943 200,699 할인후 리스부채 611,326 190,489 유동 228,627 115,619 비유동 382,699 74,870 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다. (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 34,248 11,770 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 80,521 77,280 리스의 총 현금유출 358,717 419,417 15.2 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 313,638천원(전기 546,396천원)입니다. 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 운용리스 당기 전기 1년 이내 288,023 267,225 1년 초과 ~ 3년 이내 196,480 52,773 합 계 484,503 319,998 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 5,626,467 - 5,626,467 5,557,481 - 5,557,481 미지급금 1,534,682 - 1,534,682 1,896,322 - 1,896,322 미지급비용 735,116 - 735,116 755,576 - 755,576 수입보증금 - 1,000 1,000 - 6,000 6,000 합 계 7,896,265 1,000 7,897,265 8,209,379 6,000 8,215,379 17. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행 금융채(1Y)+1.68% 5,000,000 5,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말(*1) 전기말 일반자금대출 신한은행 금융채(1Y)+1.1% 4,000,000 4,000,000 일반자금대출 신한은행 CD(3M)+1.14% 24,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 대체 (28,000,000) (24,000,000) 합 계 - 4,000,000 (*1) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 유형자산 및 투자부동산이 제공되었습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원입니다.(주석12.(3) 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 28,000,000 24,000,000 1년초과 2년이내 - 4,000,000 합 계 28,000,000 28,000,000 (4) 전환사채 당기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*2) 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*3) 발행일 2023년 08월 10일 2023년 09월 22일 만기일 2026년 08월 10일 2026년 09월 22일 권면가액 5,000,000천원 5,000,000천원 사채의 액면이자율 5% 5% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격(*1) 100% / 769원/주 100% / 659원/주 전환에 따라 발행할주식의 종류 경남제약 주식회사 기명식 보통주 경남제약 주식회사 기명식 보통주 전환청구기간 2024.08.10 ~ 2026.08.03 2024.09.22 ~ 2026.08.22 조기상환청구권 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 자금조달목적 운영자금 운영자금 발행대상자 스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3 주식회사 상상인저축은행 외 1 (*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 당기 중 500백만원의 전환사채를 상환하여 미상환된 전환사채는 없습니다.(*3) 당기 중 2,500백만원의 전환사채를 상환하여 미상환된 전환사채는 2,500백만원 입니다. ② 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 2,500,000 5,500,000 전환권조정 (206,016) (1,009,865) 할인발행차금 (23,513) (94,029) 합 계 2,270,471 4,396,106 (5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품부채 - 133,722 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품부채 298,332 1,230,339 합 계 298,332 1,364,061 ② 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전손손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,661,848) (3,219,539) 평가손익 176,513 1,100,248 평가손익 반영전법인세비용차감전순손실 (8,838,361) (4,319,787) 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 선수금 1,332 - 1,332 1,332 - 1,332 계약부채 368,981 - 368,981 409,552 - 409,552 예수금 67,275 - 67,275 533,810 - 533,810 리스부채 228,627 382,699 611,326 115,619 74,870 190,489 임대보증금 383,000 - 383,000 260,000 120,000 380,000 합 계 1,049,215 382,699 1,431,914 1,320,313 194,870 1,515,183 19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불부채(*1) 복구충당부채 합 계 환불부채(*1) 복구충당부채 합 계 기초 1,987,456 - 1,987,456 2,023,349 239,631 2,262,980 설정(환입) (265,815) - (265,815) (35,893) (165,354) (201,247) 연결범위변동 - - - - (74,277) (74,277) 기말 1,721,641 - 1,721,641 1,987,456 - 1,987,456 (*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.20% 3.88% 미래임금상승률 2.62% 3.18% (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,313,925 8,871,866 사외적립자산 공정가치(*1) (8,069,130) (8,238,085) 순확정급여부채(자산) 금액 244,795 633,781 (*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 8,871,866 (8,238,085) 633,781 당기근무원가 1,259,925 - 1,259,925 과거근무원가 45,676 - 45,676 이자비용(이자수익) 321,818 (326,281) (4,463) 소계 10,499,285 (8,564,366) 1,934,919 사용자기여금 - (300,000) (300,000) 퇴직금의 지급 (747,548) 690,509 (57,039) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (526,781) - (526,781) 가정과 실제의 차이 (911,032) - (911,032) 사외적립자산의 재측정요소 - 104,728 104,728 소계 (1,437,813) 104,728 (1,333,085) 기말 8,313,925 (8,069,130) 244,795 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 7,290,194 (7,948,250) (658,056) 당기근무원가 1,201,809 - 1,201,809 과거근무원가 682,807 - 682,807 이자비용(이자수익) 291,062 (361,923) (70,861) 소계 9,465,872 (8,310,173) 1,155,699 사용자기여금 - (1,280,000) (1,280,000) 퇴직금의 지급 (1,306,475) 1,181,626 (124,849) 관계사전입(전출) - (19,771) (19,771) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정의 변동 (10,775) - (10,775) 재무적가정의 변동 851,254 - 851,254 가정과 실제의 차이 146,523 - 146,523 사외적립자산의 재측정요소 - 116,585 116,585 소계 987,002 116,585 1,103,587 연결범위변동 (274,533) 73,648 (200,885) 기말 8,871,866 (8,238,085) 633,781 (4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (528,748) 599,337 임금인상률 가정 (1% 변동) 596,173 (534,982) (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금상품 8,069,131 8,238,085 (6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 247,114 193,801 설정(환입) (132,523) 62,813 지급 (3,900) (9,500) 기말 110,691 247,114 21. 파생상품 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 매도청구권 사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제8회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 및조기상환청구권,매도청구권 2023-09-22 2026-09-22 - - 298,332 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 및조기상환청구권 2023-08-10 2026-08-10 - - 133,722 - 매도청구권 2023-08-10 2026-08-10 14,161 - - - 제8회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 및조기상환청구권매도청구권 2023-09-22 2026-09-22 - - 1,230,339 - 합 계 14,161 - 1,364,061 - (3) 당기와 전기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익 파생상품평가이익 370,329 1,100,248 파생상품평가손실 (193,816) - 합 계 176,513 1,100,248 22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 발행주식수 78,147,358 78,147,358 자본금 7,814,736 7,814,736 (*1) 전기 중 액면가 500원의 보통주를 액면가 100원으로 감액하여 자본금을 감소시키는 무상감자를 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 78,147,358 35,593,402 유상증자 - 35,000,000 전환사채 전환 - 7,553,956 기말 발행주식수 78,147,358 78,147,358 23. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,804,725 127,804,725 감자차익(*1) - 14,232,042 기타자본잉여금 1,267,203 1,267,203 합 계 129,071,928 143,303,970 (*1) 당기 중 이월결손금 보전으로 감소하였습니다. 24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 3,054,272 3,054,272 해외사업환산손익 - (897,202) 지분법자본변동 (13,306) (12,971) 합 계 3,040,966 2,144,099 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 25. 이익잉여금(결손금) (1)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (30,157,947) (36,569,768) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2026년 3월 26일 처리확정일: 2025년 3월 20일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (30,157,947) (36,956,055) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (36,956,055) (41,936,775) 재무제표 변경효과(*1) 386,287 - 당기순이익(손실) (9,006,667) 6,437,597 확정급여제도의 재측정요소 1,186,446 (1,036,021) 기타자본잉여금 이익잉여금 대체 14,232,042 (420,856) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계 (I+II) (30,157,947) (36,956,055) IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (30,157,947) (36,956,055) (*1) 당기 중 종속기업을 보유하지 않음에 따라, 이익잉여금처분계산서의 기준 재무제표가 별도재무제표에서 개별재무제표로 변경됨에 따른 효과입니다. 26. 주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (9,006,666,812) 10,076,354,386 보통주계속영업순이익(손실) (9,006,666,812) (4,082,233,574) 보통주중단영업순이익(손실) - 14,158,587,960 가중평균유통보통주식수 78,147,071 43,463,539 기본주당순이익(손실) 계속영업주당순이익(손실) (115) (94) 중단영업주당순이익(손실) - 326 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 구분 가중평균주식수 기초 78,147,358 차감 :가중평균자기주식수 287 가중평균유통보통주식수 78,147,071 ② 전기 구분 가중평균주식수 기초 35,593,402 유상증자 6,693,989 제 7회 전환사채 1,176,435 소계 43,463,826 차감 : 가중평균자기주식수 287 가중평균유통보통주식수 43,463,539 (3) 전기 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 전기 지배주주지분 당기순이익(손실) 10,076,354,386 지배주주지분 계속영업순이익(손실) (4,082,233,574) 지배주주지분 중단영업순이익(손실) 14,158,587,960 전환사채 효과 (553,839,109) 지배주주지분 보통주희석당기순이익(손실) 9,522,515,277 지배주주지분 보통주희석계속영업순이익(손실) (4,636,072,683) 지배주주지분 보통주희석중단영업순이익(손실) 14,158,587,960 가중평균희석유통보통주식수(*2) 48,413,246 희석주당순이익(손실) - 계속영업희석주당순이익(손실)(*1) (94) 중단영업희석주당순이익(손실) 292 (*1) 전기 계속영업희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.(*2) 전기 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 가중평균주식수 가중평균유통보통주식수 43,463,539 제7회 전환사채 1,448,307 제8회 전환사채 3,501,400 가중평균희석유통보통주식수 48,413,246 27. 매출 (1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 재화의 판매 55,482,719 59,931,528 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역의 제공 24,500 21,350 임대수익 376,038 720,886 로열티수익 60,942 118,309 합 계 55,944,199 60,792,073 (2) 당사의 영업부문은 단일영업부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 의약품 사업 의약품, 건강기능식품 등 제조 및 판매 (3) 당기와 전기 중 당사 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객(가) (*1) - 6,404,312 (*1) 당기 매출액은 전체 매출의 10% 이상을 차지하지 않아 표시하지 않았습니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,046,088 7,215,575 퇴직급여 871,039 532,601 복리후생비 808,544 756,690 여비교통비 696,747 622,902 세금과공과 279,064 276,428 감가상각비 451,438 523,679 무형자산상각비 99,978 116,951 운반비 1,433,801 1,175,277 지급수수료 2,814,192 4,061,140 광고선전비 1,031,139 1,614,484 대손충당금환입 (6,618) (69,797) 기타 1,352,948 1,341,934 합 계 16,878,361 18,167,864 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 79,117 무형자산처분이익 20,000 - 기타의대손충당금환입 - 700,000 잡이익 60,675 230,448 합 계 80,675 1,009,565 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 3,992 767,769 무형자산처분손실 10,588 6,647 기타의대손상각비 9,356 - 기부금 463,688 435,027 유형자산손상차손 370,811 - 투자부동산손상차손 3,105,062 - 종속기업투자주식처분손실 894,834 - 무형자산손상차손 4,812 70,000 잡손실 61,238 307,791 관계기업투자주식손상차손 1,587,134 - 합 계 6,511,515 1,587,234 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,434,337 1,062,216 외환차익 4,028 28,692 외화환산이익 934 633,740 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 692,949 1,489,355 파생상품평가이익 370,329 1,100,248 사채상환이익 289,500 389,142 합 계 2,792,077 4,703,393 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,058,845 1,983,926 외환차손 26,840 25,020 외화환산손실 33,368 - 파생상품평가손실 193,816 - 거래일평가손실 - 1,866,199 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,734,638 2,633,926 합 계 3,047,507 6,509,071 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (187,274) 752,557 원재료의 매입액 등 6,752,552 7,787,167 종업원급여 12,554,791 12,773,058 퇴직급여 1,301,138 1,696,463 복리후생비 1,491,320 1,424,171 감가상각비 1,549,432 1,602,603 무형자산상각비 147,465 159,318 운반비 1,489,784 1,249,134 연구개발비 612,541 805,004 지급수수료 3,599,256 5,041,935 외주가공비 24,610,558 23,554,838 기타 3,754,586 4,888,646 합 계 57,676,149 61,734,894 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 866 3,060 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 490,550 745,813 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (146,598) 115,261 법인세비용 344,818 864,134 계속영업과 관련된 법인세비용 344,818 862,695 중단영업과 관련된 법인세비용 - 1,439 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 1,333,085 (146,639) 1,186,446 (1,103,587) 113,836 (989,751) 기타포괄손익: 지분법자본변동 (376) 41 (335) (42) 1,425 1,383 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (18,954) - (18,954) 합 계 1,332,709 (146,598) 1,186,111 (1,122,583) 115,261 (1,007,322) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,661,848) 9,506,627 적용세율에 따른 세부담액 (857,523) 941,156 조정사항: ―비일시적 차이의 법인세 효과 70,572 (432,413) ―미인식 일시적 차이 변동 1,231,055 707,042 ―이연법인세 세율변동효과 52,417 - ―세액공제 이월액 변동 (90,167) (28,087) ―기타 (61,536) (323,564) 법인세비용 344,818 864,134 평균유효세율 (*) 9.1% (*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 405,830 (275,221) - 130,609 퇴직급여충당부채 878,173 194,359 (158,159) 914,373 상품평가충당금 1,198 (1,196) - 2 제품평가충당금 17,269 3,732 - 21,001 원재료평가충당금 8,369 (1,606) - 6,763 재공품평가충당금 16,595 (16,595) - - 미지급비용 50,819 (1,234) - 49,585 반품추정부채 196,758 (7,377) - 189,381 건설자금이자 (51,226) (70,018) - (121,244) 투자부동산손상차손 - 341,557 - 341,557 건설중인자산손상차손 - 3,732 - 3,732 수금할인 4,361 1,108 - 5,469 보증금손상차손 30,240 3,360 - 33,600 파생상품(전환권대가) 161,966 (134,603) - 27,363 파생상품(조기상환청구권) 48,385 (42,931) - 5,454 파생상품(매도청구권) (76,710) 76,710 - - 장기미지급비용 24,465 (12,289) - 12,176 단기리스부채 18,858 48,388 - 67,246 현재가치할인차금 397 74 - 471 공정가치측정금융자산 111,823 127,011 - 238,834 퇴직연금운용자산 (815,428) (83,537) 11,520 (887,445) 종속기업투자주식 239,727 (239,727) - - 관계기업투자주식 - 174,585 - 174,585 감가상각비 81,267 1,958 - 83,225 반품자산 (54,873) 3,434 - (51,439) 압축기장충당금 (68,384) (7,599) - (75,983) 미수수익 (4,147) (3,417) - (7,564) 전환권조정 (99,976) 77,314 - (22,662) 토지재평가이익 (335,598) (37,288) - (372,886) 감가상각비의제 (21,851) 21,851 - - 사용권자산 (18,877) (46,783) - (65,660) 사용권자산손상차손 - 367 - 367 무형자산손상차손 18,467 (10,462) - 8,005 지분법손실 (8,368) (9,217) 41 (17,544) 이월결손금 2,478,024 647,809 - 3,125,833 세액공제(농특세과세) 489,387 90,167 - 579,554 세액공제(농특세비과세) 114,368 - - 114,368 기부금이월공제 197,956 70,686 - 268,642 이연법인세 제외 (3,904,236) (1,231,055) - (5,135,291) 합 계 135,028 (343,953) (146,598) (355,523) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 연결범위변동 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 2,448,641 (2,004,819) (37,992) - 405,830 퇴직급여충당부채 747,029 (56,368) 85,087 102,425 878,173 상품평가충당금 25,792 - (24,594) - 1,198 제품평가충당금 775,719 (701,121) (57,329) - 17,269 원재료평가충당금 20,643 - (12,274) - 8,369 재공품평가충당금 16,595 - - - 16,595 미지급비용 81,670 (40,974) 10,123 - 50,819 반품추정부채 200,311 - (3,553) - 196,758 건설자금이자 657,543 - (708,769) - (51,226) 건설중인자산손상차손 1,488,259 - (1,488,259) - - 수금할인 4,809 - (448) - 4,361 보증금손상차손 30,240 - - - 30,240 파생상품(전환권대가) 1,909,264 (1,465,547) (281,751) - 161,966 파생상품(조기상환청구권) 141,872 - (93,487) - 48,385 파생상품(매도청구권) (161,903) - 85,193 - (76,710) 토지손상차손 2,019 - (2,019) - - 장기미지급비용 19,187 - 5,278 - 24,465 단기리스부채 240,426 (170,475) (51,093) - 18,858 현재가치할인차금 8,592 (8,073) (122) - 397 공정가치측정금융자산 68,910 (92,189) 135,102 - 111,823 퇴직연금운용자산 (708,408) 17,746 (136,177) 11,411 (815,428) 종속기업투자주식 4,477 - 235,250 - 239,727 단기투자자산(매도가능증권) 56,220 (56,220) - - - 감가상각비 163,208 (86,018) 4,077 - 81,267 반품자산 (54,166) - (707) - (54,873) 압축기장충당금 (68,384) - - - (68,384) 미수수익 (48,051) 45,150 (1,246) - (4,147) 전환권조정 (1,075,257) 786,097 189,184 - (99,976) 토지재평가이익 (335,598) - - - (335,598) 감가상각비의제 (23,984) - 2,133 - (21,851) 사용권자산 (234,692) 165,258 50,557 - (18,877) 무형자산손상차손 20,436 (3,858) 1,889 - 18,467 업무용차량상각비 86,545 (86,545) - - - 지분법손실 1,227,760 (1,223,148) (14,405) 1,425 (8,368) 투자유가증권감액손실 138,808 (138,808) - - - 복구충당부채 50,082 (50,082) - - - 세금과공과 27,794 (27,794) - - - 기타유형자산손상차손 11,034 (11,034) - - - 상환할증금 71,184 (71,184) - - - 이연거래일손익 (887,561) 908,848 (21,287) - - 이월결손금 642,160 - 1,835,864 - 2,478,024 세액공제(농특세과세) 406,004 - 83,383 - 489,387 세액공제(농특세비과세) 97,144 - 17,224 - 114,368 기부금이월공제 156,819 - 41,137 - 197,956 이연법인세 제외 (7,567,983) 4,370,789 (707,042) - (3,904,236) 합계 881,209 (369) (861,073) 115,261 135,028 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손충당금 - 3,329,254 회수가능성이 낮음 관계기업투자주식 1,587,134 - 회수가능성이 낮음 파생상품(조기상환청구권) 49,578 488,735 전환가능성 높음 파생상품(매도청구권) - (774,851) 전환가능성 높음 파생상품(전환권대가) 248,754 1,636,016 전환가능성 높음 전환권조정 (206,016) (1,009,865) 전환가능성 높음 세액공제(농특세과세) 724,443 611,733 회수가능성이 낮음 세액공제(농특세비과세) 114,368 114,368 회수가능성이 낮음 종속기업일시적차이 - 2,421,481 회수가능성이 낮음 기타 40,376,082 27,247,428 회수가능성이 낮음 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로하고 있습니다. 당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 7,897,265 7,897,265 7,896,265 1,000 리스부채 611,326 666,943 258,323 408,620 전환사채 2,270,471 2,531,250 2,531,250 - 차입금 33,000,000 33,824,408 33,824,408 - 임대보증금 383,000 383,000 383,000 - 합계 44,162,062 45,302,866 44,893,246 409,620 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 8,215,379 8,215,379 8,209,379 6,000 리스부채 190,489 200,699 121,656 79,043 전환사채 4,396,106 5,566,667 5,566,667 - 차입금 33,000,000 34,176,588 30,085,396 4,091,192 임대보증금 380,000 380,000 260,000 120,000 합계 46,181,974 48,539,333 44,243,098 4,296,235 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 전환사채의 만기는 조기상환청구 최초 가능일로 가정하였습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 USD 121,099 (121,099) CHF 67 (67) JPY 24,585 (24,585) CNH 5,076 (5,076) HKD 7 (7) 합 계 150,834 (150,834) ② 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,000,000 - 장기차입금 - 4,000,000 유동성장기차입금 28,000,000 24,000,000 합 계 33,000,000 28,000,000 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 330,000 (330,000) (5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 47,330,632 51,360,765 자본 (B) 108,299,758 115,223,112 현금및현금성자산 (C) 6,254,383 50,814,180 총차입부채 (D) 35,270,471 37,396,106 부채비율 (A/B) 43.70% 44.58% 순차입부채비율 ((D-C)/B)(*1) - - (*1) 당기말과 전기말 현재 순차입부채가 음수이므로 순차입부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 약정한도 실행금액 신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 신한은행 일반자금대출 28,000,000 28,000,000 합계 33,000,000 33,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 58,300 238,300 서울보증보험 이행보증 15,000 200,000 서울보증보험 인허가보증 14,473 40,707 합계 87,773 479,007 (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)빌리언스, (주)휴마시스 관계기업 (주)빌리언스플러스 기타특수관계자 (주)블레이드미디어, (주)엑스와이지스튜디오, HUMASIS VINA COMPANY LIMITED, HUMASIS MINE SOLUTIONS (PVT) LTD 등. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)빌리언스 8,764,205 - 8,079,608 - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 등 매입 등 대여/상환 회수/차입 매출 등 매입 등 대여/상환 회수/차입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)빌리언스 362,523 17,083 - - 479,139 24,167 - - 휴마시스(주) 2,000 - - - - - - - 기타특수관계자 사토시홀딩스(구, 딥마인드플랫폼)(주)(*1) - - - - 3,189,631 11,673 _ - (주)블레이드크레이티브(*2) - - - - 19,882 - - - (주)블레이드에이아이(*3) - - - - 65,727 - - - (주)블레이드뮤직(*2) - - - - 409 - - - (주)블레이드필름(*4) - - - - 68,700 - - - 스페이셜인베스트먼트(주)(*1) - - - - - 78,863 - - 한주에이알티 주식회사의 임직원(*4) - - - - 938 - 60,000 - 한주하이텍(*4) - - - - 2,521 - 5,000,000 - 합 계 364,523 17,083 - - 3,826,947 114,703 5,060,000 - (*1) 전기 중 (주)빌리언스의 지배기업 변경, (주)빌리언스와 당사의 지배관계종료 등에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 (주)빌리언스로 흡수합병되었습니다.(*3) 전기 중 (주)빌리언스의 종속기업에서 제외됨에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 한주에이알티 주식회사의 보유지분 일부와 경영권을 양도함에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)휴마시스 전환권 행사 - 4,200,000 (5) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 1,003,447 1,058,575 퇴직급여 196,126 242,824 합 계 1,199,573 1,301,399 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (9,006,667) 8,642,493 조정 9,646,548 (4,454,708) 법인세비용 344,819 864,134 이자비용 1,058,845 2,757,037 퇴직급여 1,301,138 1,813,755 기타장기종업원급여 (132,523) 62,813 외화환산손실 33,368 - 대손충당금환입 (6,618) (69,797) 기타의대손상각비 9,356 - 기타의대손충당금환입 - (700,000) 감가상각비 1,549,432 2,104,100 무형자산상각비 147,465 370,701 유형자산처분손실 3,992 974,695 무형자산처분손실 10,588 6,647 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,734,639 2,910,339 거래일평가손실 - 2,601,515 파생상품평가손실 193,816 2,899,976 파생상품평가이익 (370,329) (1,494,218) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (692,949) (1,489,355) 투자부동산손상차손 3,105,062 - 이자수익 (1,434,337) (1,088,058) 외화환산이익 (934) (633,740) 유형자산처분이익 - (257,984) 무형자산처분이익 (20,000) - 유형자산손상차손 370,811 - 무형자산손상차손 4,812 70,000 사채상환이익 (289,500) (632,345) 파생상품거래이익 - (481,216) 종속기업투자주식처분손실 894,834 131,228 관계기업투자주식손상차손 1,587,134 - 관계기업투자주식처분이익 - (112,542) 지분법손익 243,628 3,914 중단영업매각이익 - (15,066,307) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (1,945,026) (1,014,756) 매출채권의 증가 (941,080) (474,184) 기타채권의 감소 172,760 306,509 기타유동자산의 감소(증가) (93,393) 298,468 재고자산의 증가 (187,274) (27,764) 매입채무의 증가(감소) 68,987 (343,965) 기타채무의 증가 168,832 551,821 기타유동부채의 증가(감소) (507,105) 144,372 충당부채의 감소 (265,815) (35,893) 확정급여채무의 지급 (747,548) (1,306,475) 사외적립자산의 감소(증가) 390,510 (98,374) 관계회사 전출입 - (19,771) 기타장기종업원급여 지급 (3,900) (9,500) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,305,145) 3,173,029 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기 타 당기말 차입 상환 유동성장기차입금 24,000,000 - - 4,000,000 28,000,000 단기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 전환사채 4,396,106 (3,000,000) 874,365 2,270,471 리스부채 190,489 - (243,948) 664,785 611,326 임대보증금 380,000 3,000 - - 383,000 장기차입금 4,000,000 - - (4,000,000) - 합계 37,966,595 3,000 (3,243,948) 1,539,150 36,264,797 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기 타 전기말 차입 상환 유동성장기차입금 24,000,000 - - - 24,000,000 단기차입금 7,715,231 7,048,170 (4,613,171) (5,150,230) 5,000,000 전환사채 9,909,990 17,208,894 (10,000,000) (12,722,778) 4,396,106 리스부채 888,186 - (330,368) (367,329) 190,489 임대보증금 1,120,000 230,000 (535,324) (434,676) 380,000 장기차입금 8,945,217 - (4,906,009) (39,208) 4,000,000 합계 52,578,624 24,487,064 (20,384,872) (18,714,221) 37,966,595 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산의 유무형자산 대체 630,420 925,241 유형자산의 투자부동산 대체 - 6,142,990 투자부동산의 유형자산 대체 2,617,284 - 유형자산 취득 관련 미지급금 (35,108) 479,515 사용권자산의 인식 670,129 226,684 전환사채 상환 874,365 7,186,715 매출채권 및 기타채권 제각 2,921,058 180,011 무상감자 - 14,237,361 기타자본잉여금 이익잉여금 대체 14,232,042 -