경남제약 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기 1분기	외상매출금	16,006,442	1,752,446	10.9%

단기대여금	2,006,764	2,006,764	100.0%

미수금	2,348,888	2,258,873	96.2%

받을어음	971,183	368,733	38.0%

미수수익	3,087	-	0.0%

선급금	704,342	550,000	78.1%

합 계	22,040,705	6,936,815	31.5%

제21기	외상매출금	15,679,074	1,713,525	10.9%

단기대여금	2,118,740	1,826,764	86.2%

미수금	2,377,890	2,258,873	95.0%

받을어음	1,025,835	369,279	36.0%

미수수익	558	-	0.0%

합 계	21,202,096	6,168,441	29.0%

제20기	외상매출금	16,668,440	2,277,868	13.7%

단기대여금	1,907,558	1,826,764	95.8%

미수금	2,340,234	2,258,873	96.5%

받을어음	767,574	366,697	47.8%

미수수익	1,304	-	0.0%

합 계	21,685,109	6,730,201	31.0%

제19기	외상매출금	15,472,662	2,435,326	15.7%

단기대여금	1,905,764	1,826,764	95.9%

미수금	2,334,373	2,229,051	95.5%

받을어음	821,163	367,233	44.7%

미수수익	6,857	-	0.0%

합 계	20,540,820	6,858,375	33.4%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,718,441,017	6,730,201,364	6,858,374,754

2. 순대손처리액(①-②±③)	553,596,400	-

① 대손처리액(상각채권액)	553,596,400	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	218,374,394	-8,163,947	-128,173,390

4. 합병 대손충당금 증가액	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,936,815,411	6,168,441,017	6,730,201,364

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 개별분석를 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우.- 회수불능채권중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 매출채권회수기간이 24개월이상인 경우③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률,2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다. 당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

경과기간	6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	24개월 이상	계

구분	12개월 이하	23개월 이하

금액	일반	14,059,917,006	812,222,274	77,011,273	2,028,473,802	16,977,624,355

특수관계자	-

계	14,059,917,006	812,222,274	77,011,273	2,028,473,802	16,977,624,355

구성비율	83%	5%	0%	12%

( 2 ) 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원)

사업부문	계정과목	제22기1분기	제21기	제20기	비고

총괄	상품	-	-

제품	5,173	5,422	3,668	-

재공품	804	467	629	-

원재료	1,256	933	1,128	-

반품자산	168	172	-	-

합 계	7,400	6,993	5,426	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	13.73%	13.12%	10.18%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.62	3.99	4.20	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(삼정회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일 사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여 조사일의 수량차이를 대사하고 있습니다. (단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	5,701	5,394	29	5,422	-

원재료	956	922	11	933	-

합 계	6,657	6,315	40	6,355	-

(3) 공정가치 평가내역① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	8,172	8,172

금융부채:

파생상품부채	34,320	34,320

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	12,636	-	12,636

금융부채:

파생상품부채	-	-	274,559	274,559

② 당분기와 전기 의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	274,559	10,675,620

평 가	-	(10,401,061)

감소	(240,239)	-

기말금액	34,320	274,559

( 4) 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

경남제약(주)	회사채	사모	2012.03.28	2,000	6.85%	-	2014.03.28	상환	-

경남제약(주)	회사채	사모	2012.04.18	20,000	2.0%	-	2013.06.13	상환	-

경남제약(주)	회사채	사모	2013.06.13	2,000	3.0%	-	2013.06.13	상환(주1)	-

경남제약(주)	회사채	사모	2017.06.15	12,000	3.0%	-	2021.06.15	미상환	-

합 계	-	-	-	36,000	-	-	-	-	-

※ (주1) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재함.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-