경남제약 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제23(당) 반기 2020년 6월 30 현재
제22(전) 반기 2019년 6월 30 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요경남제약 주식회사("지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다. 2019년 6월 30일 종료하는 회계기간에 대한 요약반기연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당 반 기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당반기말

소유주식수	지분율

㈜경남바이오파마	4,200,460	24.63

마일스톤KN펀드	1,534,830	9.00

이희철	795,728	4.67

한국예탁결제원	667,625	3.91

황두연	217,935	1.28

㈜라이브파이낸셜	164,654	0.97

㈜위드윈인베스트먼트	164,654	0.97

기타(소액주주)	9,307,576	54.57

합 계	17,053,462	100.00

(2) 종속기업의 개요 ① 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)	업 종

당반기말	전기말

레모나(상해)상무유한공사	중국	100.00	100.00	식품, 일용품, 화장품 등 수입 유통판매

LIVEPLEX JAPAN CO., LTD	일본	100.00	-	수출입 도소매업

② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	반기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	396,648	567,064	13,300	(66,606)	(68,303)

LIVEPLEX JAPAN CO., LTD	867,195	21,412	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

레모나(상해)상무유한공사	500,336	602,449	307,328	(101,802)	(100,756)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무 제표는 기업회계기준서 제 1 034호 '중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석9 : 금융상품- 주석10 : 유형자산

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 유동성위험, 신용위험 및 시장위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,489,583	7,489,583	7,483,583	6,000

리스부채(*1)	723,268	736,871	551,747	185,124

전환사채(*2)	11,227,826	16,240,000	580,000	15,660,000

파생상품부채	2,399,707	2,399,707	2,399,707	-

합 계	21,840,384	26,866,161	11,015,037	15,851,124

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 13,603천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 5,012,174천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	8,385,807	8,385,807	8,379,807	6,000

리스부채(*)	1,042,637	1,064,712	667,299	397,413

합 계	9,428,444	9,450,519	9,047,106	403,413

(*) 계약상 현금흐름에는 금융원가 22,075천원이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험연결실체의 외환거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 환율 변동으로 인한 위험은 유의적이지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 차입하는 거래를 하지 않고 있기 때문에 이자율 변동으로 인한 위험은 없습니다.

3) 가격위험연결실체는 반기말 현재 시장에서 거래되는 지분을 보유하고 있으며, 이로 인한 지분가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격 및 기타의 보유목적 등에 근거하여 투자 포트폴리오내의 지분 상품의 구성을 검토하고 있으며, 투자성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 '당기손익-공정가치측정금융자산' 으로 분류하고 있습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채 (A)	26,435,429	13,266,452

자본 (B)	63,534,009	61,193,816

현금및현금성자산 (C)	36,447,082	23,937,346

총차입부채 (D)	11,227,826	-

부채비율 (A/B)	41.61%	21.68%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	-	-

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,325	5,643

보통예금	36,443,757	23,931,703

합 계	36,447,082	23,937,346

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	19,852,187	(2,677,708)	17,174,479	17,083,649	(2,313,004)	14,770,645

단기대여금	2,046,352	(1,990,550)	55,802	1,999,524	(1,996,764)	2,760

미수금	2,532,246	(2,258,873)	273,373	2,330,276	(2,258,873)	71,403

미수수익	8,467	(8,467)	-	12,827	(12,827)	-

유동 소계	24,439,252	(6,935,598)	17,503,654	21,426,276	(6,581,468)	14,844,808

보증금	584,666	-	584,666	739,487	-	739,487

장기대여금	-	-	-	38,695	-	38,695

비유동 소계	584,666	-	584,666	778,182	-	778,182

합계	25,023,918	(6,935,598)	18,088,320	22,204,458	(6,581,468)	15,622,990

(2) 당반기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	17,018,616	100,658	10,127	2,441	42,637	2,677,708	19,852,187

단기대여금	55,802	-	-	-	-	1,990,550	2,046,352

미수금	273,373	-	-	-	-	2,258,873	2,532,246

미수수익	-	-	-	-	-	8,467	8,467

유동 소계	17,347,791	100,658	10,127	2,441	42,637	6,935,598	24,439,252

보증금	584,666	-	-	-	-	-	584,666

비유동 소계	584,666	-	-	-	-	-	584,666

합 계	17,932,457	100,658	10,127	2,441	42,637	6,935,598	25,023,918

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,983,387	675,705	83,333	26,735	1,485	2,313,004	17,083,649

단기대여금	2,760	-	-	-	-	1,996,764	1,999,524

미수금	71,403	-	-	-	-	2,258,873	2,330,276

미수수익	-	-	-	-	-	12,827	12,827

유동 소계	14,057,550	675,705	83,333	26,735	1,485	6,581,468	21,426,276

보증금	739,487	-	-	-	-	-	739,487

장기대여금	38,695	-	-	-	-	-	38,695

비유동 소계	778,182	-	-	-	-	-	778,182

합계	14,835,732	675,705	83,333	26,735	1,485	6,581,468	22,204,458

(3) 당반기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	당반기말

매출채권	2,313,004	364,704	-	2,677,708

단기대여금	1,996,764	-	(6,214)	1,990,550

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

미수수익	12,827	-	(4,360)	8,467

합 계	6,581,468	364,704	(10,574)	6,935,598

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	전기말

매출채권	2,082,804	230,200	-	2,313,004

단기대여금	1,826,764	170,000	-	1,996,764

미수금	2,258,873	-	-	2,258,873

미수수익	-	12,827	-	12,827

합 계	6,168,441	413,027	-	6,581,468

7. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	7,714,138	(324,772)	7,389,366	7,560,188	(313,665)	7,246,523

재공품	567,119	-	567,119	854,386	-	854,386

원재료	1,393,504	(82,647)	1,310,857	1,401,255	(40,068)	1,361,187

미착품	33,878	-	33,878	-	-	-

반품자산(*)	152,462	-	152,462	138,798	-	138,798

합계	9,861,101	(407,419)	9,453,682	9,954,628	(353,733)	9,600,895

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,528,325	1,215,048

선급금대손충당금	(550,000)	(550,000)

선급비용	1,147,876	3,019,508

합계	2,126,201	3,684,556

9. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	36,447,082	-	-	36,447,082

매출채권및기타채권	-	18,088,320	-	-	18,088,320

기타금융자산	1,365,390	-	-	-	1,365,390

합 계	1,365,390	54,535,402	-	-	55,900,792

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	7,489,583	7,489,583

전환사채	-	-	-	11,227,826	11,227,826

파생상품부채	-	-	2,399,707	-	2,399,707

합 계	-	-	2,399,707	18,717,409	21,117,116

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	23,937,346	-	-	23,937,346

매출채권및기타채권	-	15,622,990	-	-	15,622,990

합 계	-	39,560,337	-	-	39,560,337

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,385,807	8,385,807

합 계	-	-	-	8,385,807	8,385,807

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손상각비	-	-	(364,704)	-	-	(364,704)

이자수익	-	-	115,961	-	-	115,961

외환차익	-	-	279	-	-	279

외화환산이익	-	-	14,568	-	-	14,568

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	173,071	-	-	-	-	173,071

파생상품평가이익	-	-	-	922,867	-	922,867

이자비용	-	-	-	-	(91,922)	(91,922)

외환차손	-	-	(432)	-	-	(432)

외화환산손실	-	-	(1,919)	-	-	(1,919)

기타의대손상각비	-	-	10,574	-	-	10,574

합 계	173,071	-	(225,673)	922,867	(91,922)	778,343

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름-위험회피수단	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	-	69,007	-	-	69,007

외화환산이익	-	-	5,534	-	-	5,534

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	5,130	-	-	-	-	5,130

파생상품거래이익	-	949	-	-	-	949

파생상품평가이익	-	-	-	32,438	-	32,438

이자비용	-	-	-	-	(247,819)	(247,819)

대손상각비	-	-	(81,709)	-	-	(81,709)

기타의대손상각비	-	-	(170,000)	-	-	(170,000)

외화환산손실	-	-	(1,889)	-	-	(1,889)

합 계	5,130	949	(179,057)	32,438	(247,819)	(388,359)

기타포괄손익

파생상품평가손익(*)	-	(9,180)	-	-	-	(9,180)

(* ) 법인세 차감 후 금액입니다.

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채:

기타금융자산	1,365,390	-	-	1,365,390

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,399,707	2,399,707

2) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(4) 당반기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	-	274,559

평 가	2,399,707	928,532

전환권 행사로 인한 감소	-	(1,203,091)

기말금액	2,399,707	-

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,258,967	(3,459,259)	-	2,799,708

구축물	322,218	(282,977)	-	39,241

기계장치	5,567,210	(3,182,828)	-	2,384,382

차량운반구	213,446	(113,827)	-	99,619

비품	1,299,821	(1,172,339)	-	127,482

시설장치	2,058,304	(1,426,396)	-	631,908

건설중인자산	23,294,764	-	(17,022,370)	6,272,394

사용권자산	1,445,958	(719,157)	-	726,801

합계	44,353,190	(10,356,783)	(17,022,370)	16,974,037

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,892,502	-	-	3,892,502

건물	6,072,652	(3,350,397)	-	2,722,255

구축물	322,218	(277,165)	-	45,053

기계장치	5,486,820	(3,095,743)	-	2,391,077

차량운반구	123,506	(104,458)	-	19,048

비품	1,278,359	(1,146,310)	-	132,049

시설장치	2,082,984	(1,428,911)	-	654,073

건설중인자산	21,938,864	-	(17,022,370)	4,916,494

사용권자산	1,431,580	(376,665)	-	1,054,915

합 계	42,629,485	(9,779,649)	(17,022,370)	15,827,466

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체(*1)	처 분(*2)	감가상각	기타	기말금액

토지	3,892,502	-	-	-	-	-	3,892,502

건물	2,722,255	186,315	-	-	(108,862)	-	2,799,708

구축물	45,053	-	-	-	(5,812)	-	39,241

기계장치	2,391,077	130,390	-	(14,770)	(122,315)	-	2,384,382

차량운반구	19,048	89,941	-	-	(9,369)	-	99,620

비품	132,050	13,470	-	(1)	(27,058)	9,021	127,482

시설장치	654,073	80,000	-	(5,156)	(97,009)	-	631,908

건설중인자산	4,916,494	1,369,200	(13,300)	-	-	-	6,272,394

사용권자산	1,054,915	33,846	-	(24,549)	(361,626)	24,214	726,800

합 계	15,827,467	1,903,162	(13,300)	(44,476)	(732,051)	33,235	16,974,037

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다.(*2) 당반기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 225천원 발생하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	취 득	대 체	처 분(*)	감가상각	손상	기타	기말금액

토지	3,892,502	-	-	-	-	-	-	-	3,892,502

건물	2,898,185	-	35,000	-	-	(210,930)	-	-	2,722,255

구축물	57,193	-	-	-	-	(12,140)	-	-	45,053

기계장치	2,339,823	-	310,300	20,400	(35,058)	(244,387)	-	-	2,391,078

차량운반구	25,975	-	-	-	(2)	(6,925)	-	-	19,048

비품	101,618	-	78,023	-	(2,034)	(45,605)	-	47	132,049

시설장치	461,434	-	462,742	-	(84,853)	(185,250)	-	-	654,073

건설중인자산	6,098,104	-	626,800	(20,400)	-	-	(1,788,011)	-	4,916,493

사용권자산	-	291,631	1,154,283	-	(5,945)	(385,054)	-	-	1,054,915

합 계	15,874,834	291,631	2,667,148	-	(127,892)	(1,090,291)	(1,788,011)	47	15,827,466

(*) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 50천원 발생하였습니다.

(3) 손상차손 연결실체는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가결과 전기 중 1,788,010천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로총 17,022,370천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가 기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다. 제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

원가접근법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

재조달원가법	표준단가 변동	표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소)

감가수정	관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소)

11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,691,679	(1,287,656)	404,023	1,336,589	(1,257,591)	78,998

영업권	139,690	-	139,690	-	-	-

회원권	80,000	-	80,000	80,000	-	80,000

합 계	1,911,369	(1,287,656)	623,713	1,416,589	(1,257,591)	158,998

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	회원권	합 계

기초금액	78,998	-	80,000	158,998

취득	341,790	139,690	-	481,480

대체	13,300	-	-	13,300

상각비	(30,065)	-	-	(30,065)

반기말금액	404,023	139,690	80,000	623,713

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	90,436	80,000	170,436

취득	18,000	-	18,000

상각비	(29,438)	-	(29,438)

기말금액	78,998	80,000	158,998

12. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	합계

토지	60,832	-	-	(8,289)	52,543

건물	784,716	58,060	(24,548)	(308,268)	509,960

차량운반구	209,367	-	-	(45,069)	164,298

합 계	1,054,915	58,060	(24,548)	(361,626)	726,801

(*) 당반기 종속기업 추가(연결범위 변동)분 24,214천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제1116호 도입 효과	취득	처분	상각	합계

토지	77,407	-	-	(16,575)	60,832

건물	70,544	1,011,438	(5,945)	(291,321)	784,716

차량운반구	143,680	142,845	-	(77,158)	209,367

합 계	291,631	1,154,283	(5,945)	(385,054)	1,054,915

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

기타금융부채:

리스부채	522,567	200,701	723,268	652,144	390,493	1,042,637

(3) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	이자비용	지급	합계

리스부채(유동)	652,144	17,342	229,946	(22,661)	9,300	(363,504)	522,567

리스부채(비유동)	390,493	40,154	(229,946)	-	-	-	200,701

합 계	1,042,637	57,497	-	(22,661)	9,300	(363,504)	723,268

② 전기

(단위: 천원)

구분	제1116호 도입 효과	취득	대체	처분	이자비용	지급	합계

리스부채(유동)	113,039	593,753	319,990	(5,910)	14,505	(383,233)	652,144

리스부채(비유동)	171,654	538,830	(319,990)	-	-	-	390,493

합 계	284,692	1,132,582	-	(5,910)	14,505	(383,233)	1,042,637

(4) 당반기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	551,747	667,299

1년초과 5년 이내	185,124	397,413

합 계	736,871	1,064,712

(5) 당반기말 현재 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식하지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 각각 23,831천원 및 13,886천원입니다. 13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,483,219	-	4,483,219	4,875,378	-	4,875,378

미지급금	2,366,600	-	2,366,600	1,735,776	-	1,735,776

미지급비용	633,764	-	633,764	1,768,653	-	1,768,653

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	7,483,583	6,000	7,489,583	8,379,807	6,000	8,385,807

14. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

전환사채	11,227,826	-	11,227,826	-	-	-

합 계	11,227,826	-	11,227,826	-	-	-

(2) 전환사채① 당반기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 06월 10일

만기일	2023년 06월 10일

권면가액	14,500,000천원

사채의 액면이자율	4%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격	100% / 8,500원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2021년 06월 10일 ~ 2023년 06월 10일

자금조달목적	운영자금

발행대상자	위드윈투자조합 57호 외 3

② 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면가액	14,500,000	-

상환할증금	-	-

전환권조정	(3,272,174)	-

합 계	11,227,826	-

③ 전환가격의 조정사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 연결실체가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당반기말 현재 전환권의 행사가격은 1주당 8,500원입니다.

④ 사채권자의 조기상환권제5회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다. 15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,993	-	4,293	-

계약부채	817,060	-	323,332	-

예수금	436,669	-	268,508	-

리스부채	522,567	200,701	652,144	390,493

합계	1,780,289	200,701	1,248,277	390,493

16. 충당부채 (1) 환불부채당반기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,047,942	1,129,173

설정(환입)	195,606	(81,231)

기말	1,243,548	1,047,942

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

17. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	6,339,315	5,582,649

기타장기종업원급여	27,164	6,849

확정급여제도에 대한 비용	649,229	491,906

퇴직위로금	-	121,903

합 계	7,015,708	6,203,307

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	8,118,888	7,939,377

사외적립자산 공정가치	(6,210,495)	(5,903,661)

국민연금전환금	(1,460)	(1,460)

순확정급여부채 금액	1,906,933	2,034,256

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	314,337	628,675	240,050	480,100

이자비용	44,961	89,922	37,912	75,825

사외적립자산의 이자수익	(32,891)	(69,368)	(32,009)	(64,019)

퇴직위로금	-	-	121,903	121,903

합 계	326,407	649,229	367,856	613,809

(4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	7,939,377	6,401,737

당기근무원가	628,675	960,201

이자비용	89,922	151,650

과거근무원가	-	-

확정급여채무의 재측정요소	(282,096)	840,901

퇴직금의 지급	(254,107)	(415,112)

관계사전입(전출)	(2,883)	-

기말 확정급여채무의 현재가치	8,118,888	7,939,377

(5) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	5,903,661	5,000,611

사용자기여금	400,000	1,110,000

사외적립자산의 이자수익	69,368	128,039

확정급여제도의 재측정요소	(35,809)	(51,205)

퇴직금의 지급	(126,725)	(283,784)

기말 사외적립자산의 공정가치(*)	6,210,495	5,903,661

(*) 당반기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정	-	(140,499)

- 재무적 가정	(92,070)	(381,782)

- 경험조정	374,166	(318,619)

소 계	282,096	(840,900)

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 손실	(35,809)	(51,205)

합 계	246,287	(892,105)

(7) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

할인율	2.22%	2.35%

미래임금상승률	3.00%	4.58%

(8) 민감도 분석당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(668,208)	783,176

임금인상률 가정 (1% 변동)	763,646	(664,789)

18. 파생상품 (1) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

전환권	위드윈투자조합57호 외 3	2020-06-10	2023-06-10	-	-	695,333	-

조기상환청구권	위드윈투자조합57호 외 3	2020-06-10	2023-06-10	-	-	1,704,374	-

합 계	-	-	2,399,707	-

② 전기말 현재 파생상품 내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기손익

파생상품평가이익(손실)	922,867	32,438

파생상품거래이익(손실)	-	949

기타포괄손익(세후)

파생상품평가이익(손실)	-	(9,180)

19. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	17,053,462	17,053,462

자본금	8,526,731	8,526,731

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	17,053,462	12,299,983

유상증자(*1)	-	2,963,774

전환사채 전환(*2)	-	1,789,705

기말 발행주식수	17,053,462	17,053,462

(*1) 전기 2019년 5월 21일 및 5월 23일에 ㈜경남바이오파마가 각각 20,499,987천원 및 6,499,994천원을 유상증자하였습니다.(*2) 전기 2019년 2월 7일 ㈜경남바이오파마와 ㈜라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 ㈜경남바이오파마가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다. 20. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	54,896,574	54,896,574

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	55,675,400	55,675,400

21. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

해외사업환산손익	(1,709)	(12)

합 계	1,851,513	1,853,210

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

22. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,049,710)	(3,391,600)

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(3,391,600)	1,850,571

반기순이익(손실)	2,149,787	(4,546,329)

확정급여제도의 재측정요소	192,103	(695,842)

기말금액	(1,049,710)	(3,391,600)

23. 매출 (1) 당반기와 전반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	16,218,401	33,698,622	11,623,295	21,643,116

용역의 제공	11,500	12,000	21,000	27,350

합 계	16,229,901	33,710,622	11,644,295	21,670,466

당반기 매출액 중 해외매출은 174,002천원(전반기: 177,408천원)이며, 국내매출은 33,536,620천원(전반기: 21,493,058천원)입니다. (2) 고객과의 계약① 수익의 원천당반기와 전반기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,229,901	33,710,622	11,644,295	21,670,466

② 수익의 구분당반기와 전반기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	16,100,469	33,536,620	11,491,717	21,493,058

북미	112,345	131,041	500	9,946

아시아	9,903	22,638	152,078	167,462

기타	7,184	20,323	-	-

합 계	16,229,901	33,710,622	11,644,295	21,670,466

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	16,229,901	33,710,622	11,644,295	21,670,466

③ 계약 잔액1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	17,174,479	14,770,645

2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	817,060	323,332

3) 당반기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	323,332	154,135

당기 손익으로 인식	27,046	(154,135)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가	466,682	323,332

기말	817,060	323,332

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,956,631	4,112,770	1,824,844	3,620,594

퇴직급여	313,006	509,961	202,361	423,993

복리후생비	324,868	645,953	269,119	508,663

여비교통비	172,043	349,343	181,110	344,433

통신비	11,115	22,467	10,045	21,582

수도광열비	2,799	7,927	2,399	7,970

세금과공과	12,408	69,198	8,768	93,411

감가상각비	202,346	398,670	77,026	93,686

무형자산상각비	20,903	30,065	7,360	15,668

보험료	17,332	30,047	14,571	30,115

차량유지비	19,103	34,772	8,134	15,319

건물관리비	13,475	22,652	55,165	111,136

운반비	330,909	642,058	203,011	356,278

교육훈련비	562	562	1,671	4,297

도서인쇄비	5,135	9,848	2,298	3,972

회의비	23,011	58,139	22,612	48,146

견본비	44,075	199,288	22,047	50,603

소모품비	34,085	63,923	19,440	44,709

지급수수료	739,627	1,602,060	1,163,969	1,807,013

임차료	26,347	28,468	132,636	319,244

광고선전비	1,942,690	3,612,649	684,579	873,907

대손상각비	76,733	364,704	43,335	81,709

접대비	34,133	74,376	39,524	114,598

합 계	6,323,336	12,889,900	4,996,024	8,991,046

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	162	360	9,271	9,271

잡이익	11,788	92,066	4,822	34,058

합계	11,950	92,426	14,093	43,329

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	14,771	18,427	-	-

기타의대손상각비	(18,182)	(10,574)	(10,000)	170,000

기부금	504	1,523	2,352	2,352

잡손실	1,238	4,619	2,131	20,649

합계	(1,669)	13,995	(5,517)	193,001

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	37,942	115,961	37,661	69,007

외환차익	-	279	-	-

외화환산이익	(10,233)	14,568	-	5,533

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	29,603	173,071	52,890	5,130

파생상품거래이익	-	-	949	949

파생상품평가이익	922,867	922,867	32,438	32,438

합계	980,179	1,226,746	123,938	113,057

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	86,796	91,922	72,552	247,819

외환차손	-	432	-	-

외화환산손실	1,920	1,919	2,294	1,889

합계	88,716	94,273	74,846	249,708

27. 법인세비용(수익)당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	715,125	(711,636)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(54,183)	14,658

법인세비용(수익)	660,942	(696,978)

평균유효세율	23.51%	(*)

(*) 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품 등의 변동	(843,092)	181,091	(144,259)	(744,285)

원재료의 매입액	2,104,184	4,005,225	1,512,642	3,606,476

종업원급여	3,101,952	6,366,479	2,874,148	5,589,498

퇴직급여	326,407	649,229	367,856	613,809

복리후생비	475,094	931,832	427,502	771,703

감가상각비	363,007	732,051	240,684	408,145

무형자산상각비	20,903	30,065	7,360	15,668

운반비	352,000	682,931	213,887	376,652

연구개발비	115,822	241,853	80,624	171,980

지급수수료	1,027,565	2,084,049	1,369,426	2,274,378

외주가공비	5,982,348	11,039,040	3,795,900	7,060,399

기타	2,609,000	5,166,952	1,514,796	2,423,573

합 계	15,635,190	32,110,797	12,260,566	22,567,996

29. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지 배기업 소유주 반기 순이익(손실)	1,166,964,388	2,149,786,541	(525,777,855)	(486,874,393)

가중평균유통보통주식수	17,053,175	17,053,175	15,152,766	14,192,251

기본주당순이익(손실)(*)	68	126	(35)	(34)

(*) 당반기말 현재 연결실체는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2020-01-01	17,053,462	91/91	182/182	17,053,462	17,053,462

소 계	17,053,462	17,053,462

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	17,053,175	17,053,175

② 전반기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2019-01-01	12,299,983	91/91	181/181	12,299,983	12,299,983

전환사채 전환 1차	2019-02-07	1,491,423	91/91	144/181	1,491,423	1,186,546

전환사채 전환 2차	2019-02-08	74,571	91/91	143/181	74,571	58,915

유상증자 1차	2019-05-22	2,250,273	40/91	40/181	989,131	497,298

유상증자 2차	2019-05-24	713,501	38/91	38/181	297,945	149,796

소 계	15,153,053	14,192,538

가중평균자기주식수	287	287

가중평균유통주식수	15,152,766	14,192,251

30. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,632,595천원입니다. (3) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 연결실체가 원고인 사건 3건(소송가액 총17,561,475천원)입니다. 동 소송의 결과는 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당반 기 말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜경남바이오파마

기타특수관계자	㈜라이브플렉스, ㈜위드윈인베스트먼트, (주)라이브파이낸셜

(2) 연결실체는 당반기말 현재 주주(이희철)에 대한 채권(미수금 43,695천원), 채무(미지급금 68,171천원)이 있습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	1,095,045	547,036

퇴직급여	172,525	94,898

합 계	1,267,570	641,934

(4) 당반기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	당반기말

지배기업	㈜경남바이오파마	115,983	879	(78,000)	38,862

기타특수관계자	㈜라이브플렉스	486,864	4,399	(165,000)	326,263

합 계	602,847	5,278	(243,000)	365,125

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	2,149,787	(486,874)

조정	1,339,022	726,581

퇴직급여	649,229	613,809

기타장기종업원급여	27,164	6,849

감가상각비	732,051	408,145

무형자산상각비	30,065	15,668

대손상각비(환입)	364,704	81,709

기타의대손상각비	(10,574)	170,000

이자비용	91,922	247,819

외화환산손실	1,919	1,889

법인세비용(수익)	660,942	(696,978)

이자수익	(115,961)	(69,007)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(173,071)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(5,130)

외화환산이익	(14,568)	(5,534)

유형자산처분이익	(360)	(9,271)

유형자산처분손실	18,427	-

파생상품거래이익	-	(949)

파생상품평가이익	(922,867)	(32,438)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(1,507,865)	(1,098,568)

매출채권의 감소(증가)	(2,755,683)	(49,036)

기타채권의 감소(증가)	4,414	56,589

기타유동자산의 감소(증가)	1,698,211	(330,768)

재고자산의 감소(증가)	156,648	(985,487)

매입채무의 증가(감소)	(404,954)	451,003

기타채무의 증가(감소)	627,868	307,900

기타유동부채의 증가(감소)	(499,710)	(280,458)

충당부채의 증가(감소)	195,606	(61,561)

확정급여채무의 지급	(254,107)	(281,736)

사외적립자산의 증가(감소)	(273,275)	94,986

수입보증금증가(감소)	(2,883)	(20,000)

영업에서 창출된 현금흐름	1,980,944	(858,861)

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기 타	당반기말

차입	상환

리스부채	1,042,637	32,914	(363,504)	11,222	723,269

전환사채	-	14,500,000	-	(3,272,174)	11,227,826

합계	1,042,637	14,532,914	(363,504)	(3,260,952)	11,951,095

② 전반기

(단위:천원)

구 분	전기초	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	재무활동현금흐름	기 타(*)	전반기말

차입	상환

단기차입금	450,000	-	-	(450,000)	-	-

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	-

리스부채	-	208,783	-	(68,450)	214,543	354,876

전환사채	9,153,016	-	-	-	(7,830,311)	1,322,705

합계	14,603,016	208,783	-	(5,518,450)	(7,615,768)	1,677,581

(*) 전반기 중 전환사채 액면가액 12,000,000천원 중 10,500,000천원이 전환되었습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

건설중인자산의 유무형자산 대체	13,300	20,400

유형자산 취득 관련 미지급금	-	200,850

기업회계기준서 1116호 기초효과	-	214,224

사용권자산의 당기 취득	33,846	217,153