경남제약 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 1분기	외상매출금	19,565,523	2,834,480	14.5%

단기대여금	6,567,633	6,177,633	94.1%

미수금	719,505	387,067	53.8%

미수수익	150,997	100,517	66.6%

선급금	1,397,675	915,340	65.5%

보증금	955,704	700,000	73.2%

합 계	29,357,038	11,115,037	37.9%

제26기	외상매출금	21,178,090	2,856,665	13.5%

단기대여금	6,567,633	6,177,633	94.1%

미수금	944,416	387,067	41.0%

미수수익	145,649	100,517	69.0%

선급금	1,327,018	915,340	69.0%

보증금	1,835,682	700,000	38.1%

합 계	31,998,489	11,137,222	34.8%

제25기	외상매출금	14,131,650	485,757	3.4%

단기대여금	1,990,550	1,990,550	100.0%

미수금	2,340,316	2,225,991	95.1%

받을어음	470,920	363,730	77.2%

미수수익	60,241	57,656	95.7%

선급금	1,722,470	879,007	51.0%

보증금	992,672	700,000	70.5%

합 계	21,708,819	6,702,692	30.9%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,137,221,505	6,702,691,876	8,240,601,874

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(4,310,840,090)	1,282,695,358

① 대손처리액(상각채권액)	-	4,602,754,594	1,282,695,358

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	8,913,594,684	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-22,184,657	123,689,539	(255,214,640)

4. 합병 대손충당금 증가액	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	11,115,036,848	11,137,221,505	6,702,691,876

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1% 로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정.- 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권,미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함【연령분석 기준】

매출채권 회수 기간	대손충당금 설정률

1년 이상 ~ 3년 미만	50%

3년 이상	100%

파산선고, 부도, 사업의 폐지,	100%

채무자의 사망, 실종 등

③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우.- 회수불능채권중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

경과기간	6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	24개월 이상	계

구분	12개월 이하	23개월 이하

금액	일반	16,605,301,817	177,022,039	2,494,803,927	288,395,257	19,565,523,040

특수관계자	-	-	-	-	-

계	16,605,301,817	177,022,039	2,494,803,927	288,395,257	19,565,523,040

구성비율	85%	1%	13%	1%	-

나. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제27기1분기	제26기	제25기	비고

총괄	상품	131	176	222	-

제품	8,395	8,903	8,413	-

재공품	1,342	1,410	996	-

원재료	2,569	2,442	2,301	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	548	547	677	-

합 계	12,985	13,478	12,610	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.14%	8.09%	7.57%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.65	3.63	3.23	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산 실 질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(안진회계법인) 회게사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실조사일(2024.01.02 재고자산 실사 완료)사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여 조사일의 수량 차이를 대사하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제품	14,112	10,468	-265	10,204	-

원재료	1,943	2,011	-138	1,872	-

상품	557	649	-92	556	-

합 계	16,612	13,128	-495	12,632	-

다. 수주계약 현황- 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,196,760	-	-	25,196,760

장기금융상품	162,223	-	150,000	-	-	312,223

매출채권및기타채권	-	-	18,459,666	-	-	18,459,666

파생상품자산	296,286	-	-	-	-	296.286

기타금융자산	10,801,372	58,954	-	-	-	10,860,326

합 계	11,259,881	58,954	43,806,426	-	-	55,125,261

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,735,649	7,735,649

단기차입금	-	-	-	-	6,897,939	6,897,939

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,175,128	24,175,128

장기차입금	-	-	-	-	8,696,968	8,696,968

전환사채	-	-	-	-	10,756,068	10,756,068

파생상품부채	-	-	-	8,551,803	-	8,551,803

기타부채	-	-	-	-	2,023,927	2,023,927

합 계	-	-	-	8,551,803	60,285,679	68,837,482

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,960,010	-	-	25,960,010

장기금융상품	124,110	-	-	-	-	124,110

매출채권및기타채권	-	-	20,449,589	-	-	20,449,589

파생상품자산	444,795	-	-	-	-	444,795

기타금융자산	11,652,740	58,954	-	-	-	11,711,694

합 계	12,221,645	58,954	46,409,599	-	-	58,690,198

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,841,266	10,841,266

단기차입금	-	-	-	-	7,715,231	7,715,231

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,185,197	24,185,197

장기차입금	-	-	-	-	8,760,020	8,760,020

전환사채	-	-	-	-	9,781,663	9,781,663

파생상품부채	-	-	-	9,633,620	-	9,633,620

기타부채	-	-	-	-	2,223,205	2,223,205

합 계	-	-	-	9,633,620	63,506,582	73,140,202

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	179,251	-	-	179,251

외환차익	-	1,586	-	-	1,586

외화환산이익	-	217,030	-	-	217,030

파생상품평가이익	-	-	933,309	-	933,309

이자비용	-	-	-	(1,162,152)	(1,162,152)

외환차손	-	(1,505)	-	-	(1,505)

외화환산손실	-	(3,236)	-	-	(3,236)

거래일이연손익상각	(447,459)	-	-	-	(447,459)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(565,557)	-	-	-	(565,557)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	56,715	-	-	-	56,715

대손상각비	-	22,185	-	-	22,185

합 계	(956,301)	415,311	933,309	(1,162,152)	(769,833)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손충당금환입	-	15,637	-	-	15,637

이자수익	-	239,254	-	-	239,254

외환차익	-	2,220	-	-	2,220

외화환산이익	-	181,884	-	-	181,884

파생상품평가손실	924,510	-	(1,507,940)	-	(583,430)

이자비용	-	-	-	(233,500)	(233,500)

외환차손	-	-	-	(22,177)	(22,177)

외화환산손실	-	(83)	-	-	(83)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,001,551	-	-	-	1,001,551

합 계	1,926,061	438,912	(1,507,940)	(255,677)	601,356

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	166,223	16,223

파생상품자산	-	-	296,286	296,286

기타금융자산	2,702,541	-	7,667,785	10,370,326

금융부채:

파생상품부채	3,237,822	-	7,983,872	11,221,694

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

장기금융상품

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	2,110,216	-	7,924,918	10,035,134

금융부채 :

파생상품부채	-	-	4,724,439	4,724,439

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

장기금융상품	124,110	38,113	-	-	-	-	162,223

파생상품자산	444,795	-	(148,508)	-	-	-	296,287

기타금융자산(*1)	7,983,872	-	(316,087)	-	-	-	7,667,785

금융부채 :

파생상품부채	9,633,620	-	(1,081,817)	-	-	-	8,551,803

(*1) 당분기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	924,510	(1,708,699)	-	-	26,482

기타금융자산	1,985,309	6,000,000	1,001,551	-	-	500,052	9,486,912

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	-	1,507,940	(3,520,928)	-	-	53,324