경남제약 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 20기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 경남제약 주식회사와 레모나(상해)상무유한공사 종속기업 연결대상으로 하고 연결재무제표를 작성하였습니다.

경남제약 주식회사(이하 "회사" 라 함)는 1991년 9월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.회사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구, 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 회사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

이희철	2,344,146주	20.84%	2,344,146주	20.84%

기타	8,904,230주	79.16%	8,904,230주	79.16%

합계	11,248,376주	100.00%	11,248,376주	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	당분기말	전기말	소재지	결산월일	업종

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

레모나(상해)상무유한공사	100.00	-	-	-	중국	12월31일	식품(일반, 보건식품), 일용품, 화장품 등 수입 유통판매

2 )종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

레모나(상해)상무유한공사	86,989	13,710	-	(34,250)	(34,157)

*당기중 설립하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	전분기말	전분기

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

레모나(상해)상무유한공사	-	-	-	-	-

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1)재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다- 반품권의 총액인식- 판매장려금 및 물류대행수수료의 매출차감 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 는 수익을 언제, 얼마나 인식하지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 제2031호'수익:광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부도산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

물류비	-

매출할인	(91,931)

법인세 효과	20,225

2018년 1월 1일 적용 효과	(71,706)

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위 :천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전

자산	55,327,924	225,269	55,102,655

부채	49,724,071	225,269	49,498,802

자본	5,603,853	-	5,603,853

매출액	9,473,457	(408,241)	9,881,698

매출원가	5,330,083	(225,269)	5,555,352

분기순이익	(9,471,176)	(80,561)	(9,390,615)

2018년 3월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 분기재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 충당부채 중 확신유형의 수행의무와 확신기간을 경과한 후에도 추가로 보증하는 수행의무 /받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가 / 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 별도로 식별하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분기재무제표에 반영하였습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 적용하였습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우