경남제약 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 3분기	외상매출금	20,534,846	2,827,383	13.8%

단기대여금	8,394,397	8,004,397	95.4%

미수금	3,301,852	2,601,718	78.8%

미수수익	136,689	100,517	73.5%

선급금	2,582,800	1,227,240	47.5%

보증금	1,762,801	700,000	39.7%

합 계	36,713,385	15,461,254	42.1%

제25기	외상매출금	14,131,650	485,757	3.4%

단기대여금	1,990,550	1,990,550	100.0%

미수금	2,340,316	2,225,991	95.1%

받을어음	470,920	363,730	77.2%

미수수익	60,241	57,656	95.7%

선급금	1,722,470	879,007	51.0%

보증금	992,672	700,000	70.5%

합 계	21,708,819	6,702,692	30.9%

제24기	외상매출금	17,867,760	2,370,513	13.3%

단기대여금	2,042,062	1,990,550	97.5%

미수금	2,563,134	2,225,991	86.8%

받을어음	601,816	36,539	6.1%

미수수익	38,002	38,002	100.0%

선급금	1,088,448	879,007	80.8%

보증금	970,212	700,000	72.1%

합 계	25,171,433	8,240,602	32.7%

제23기	외상매출금	21,646,663	2,057,515	9.5%

단기대여금	2,043,263	1,990,550	97.4%

미수금	2,341,029	2,258,873	96.5%

받을어음	882,321	367,844	41.7%

미수수익	18,347	18,347	100.0%

선급금	1,180,963	550,000	46.6%

보증금	484,822	-	0.0%

합 계	28,597,407	7,243,130	25.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,702,691,876	8,240,601,874	7,243,129,918	7,131,467,796

2. 순대손처리액(①-②±③)	(8,950,445,143)	1,282,695,358	35,433,424	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,282,695,358	35,433,424	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	8,950,445,143	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(191,882,557)	(255,214,640)	1,032,905,380	111,662,122

4. 합병 대손충당금 증가액

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,461,254,462	6,702,691,876	8,240,601,874	7,243,129,918

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 개별분석을 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우- 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 매출채권회수기간이 24개월 이상인 경우③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률, 2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다.당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

과기간	6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	24개월 이상	계

구분	12개월 이하	23개월 이하

금액	일반	17,469,631,484	267,080,691	2,604,752,153	193,381,652	20,534,845,980

특수관계자	-	-	-	-	-

계	17,469,631,484	267,080,691	2,604,752,153	193,381,652	20,534,845,980

구성비율	85%	1%	13%	1%	-

나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기3분기	제25기	제24기	제23기	비고

총괄	상품	114	222	556	1,212	-

제품	9,681	8,413	10,204	6,553	-

재공품	1,319	996	742	678	-

원재료	2,573	2,301	1,872	931	-

미착품	97	-	-	-	-

반품자산	553	677	604	289	-

합 계	14,337	12,610	13,979	9,663	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.73%	8.75%	11.16%	7.63%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.10	3.23	3.85	4.41	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(신한회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일(2023.01.02 재고자산 실사 완료)사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여조사일의 수량 차이를 대사하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제품	10,663	10,848	(645)	10,204	-

원재료	1,929	1,924	(51)	1,872	-

상품	595	579	(23)	556	-

합 계	13,156	13,351	(719)	12,632	-

다. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	31,619,040	-	-	31,619,040

장기금융상품	8,015	-	-	-	-	8,015

매출채권및기타채권	-	-	19,896,570	-	-	19,896,570

파생상품자산	733,861	-	-	-	-	733,861

기타금융자산	10,506,985	500,052	-	-	-	11,007,037

합 계	11,248,861	500,052	51,515,610	-	-	63,264,523

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,964,275	6,964,275

단기차입금	-	-	-	-	8,283,245	8,283,245

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	8,994,256	8,994,256

전환사채	-	-	-	-	9,770,188	9,770,188

파생상품부채	-	-	-	11,481,895	-	11,481,895

기타부채	-	-	-	-	1,834,241	1,834,241

합 계	-	-	-	11,481,895	59,846,205	71,328,100

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	42,992,471	-	-	42,992,471

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	14,072,058	-	-	14,072,058

파생상품자산	810,671	-	-	-	810,671

기타금융자산	1,985,309	-	-	-	1,985,309

합 계	2,795,980	57,564,529	-	-	60,360,509

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,312,741	5,312,741

단기차입금	-	-	-	5,476,590	5,476,590

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	3,299,026	3,299,026

파생상품부채	-	-	2,066,312	-	2,066,312

기타부채	-	-	-	1,010,000	1,010,000

합 계	-	-	2,066,312	39,098,357	41,164,669

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	564,926	-	-	564,926

외환차익	-	63,533	-	-	63,533

외화환산이익	-	143,500	-	-	143,500

파생상품평가이익	-	-	1,107,602	-	1,107,602

이자비용	-	-	-	(1,549,563)	(1,549,563)

외환차손	-	(22,998)	-	(32,224)	(55,222)

외화환산손실	-	(1,511)	-	-	(1,511)

거래일이연손익상각	(391,904)	-	-	-	(391,904)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(169,209)	-	-	-	(169,209)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	804,283	-	-	-	804,283

대손상각비	-	(89,995)	-	-	(89,995)

대손충당금환입	-	281,878	-	-	281,878

파생상품평가손실	-	-	(474,529)	-	(474,529)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(1,587,579)	939,333	633,073	(1,581,787)	(1,596,960)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손충당금환입	-	69,696	-	-	69,696

이자수익	-	303,319	-	-	303,319

외환차익	-	27,622	-	-	27,622

외화환산이익	-	721,633	-	-	721,633

파생상품평가손실	495,474	-	(2,315,228)	-	(1,819,754)

이자비용	-	-	-	(1,449,854)	(1,449,854)

외환차손	-	-	-	(52,357)	(52,357)

외화환산손실	-	(680)	-	-	(680)

기타의대손상각비	-	(14,700)	-	-	(14,700)

합 계	495,474	1,106,890	(2,315,228)	(1,502,211)	(2,215,075)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	733,860	733,860

기타금융자산	3,306,133	-	7,700,905	11,007,038

금융부채:

파생상품부채	-	-	11,481,895	11,481,895

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	810,671	810,671

기타금융자산	-	-	1,985,309	1,985,309

금융부채 :

파생상품부채	-	-	2,066,312	2,066,312

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	885,658	868,280	(1,830,749)	-	-	733,860

기타금융자산(*1)	1,985,309	6,490,000	710,852	-	(1,985,309)	500,052	7,700,904

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	12,701,305	235,207	(3,520,929)	-	-	11,481,895

(*1) 당기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기말

금융자산 :

파생상품자산	56,464	-	44,683	-	101,147

기타금융자산	316,230	-	-	-	316,230

금융부채 :

파생상품부채	1,526,204	-	256,885	-	1,783,089