경남제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제27(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제26(전) 1분기 2023년 03월 31일 현재
경남제약 주식회사

1. 회사의 개요

경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 05월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 06일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 08월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 02월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 04월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 08월 01일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

(주)블레이드엔터테인먼트	7,061,838	19.84

마일스톤KN펀드	993,826	2.79

한국예탁결제원	660,438	1.86

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	350,496	0.98

기타(소액주주)	26,526,804	74.53

합 계	35,593,402	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말

현금	3,046	1,970

보통예금	15,596,438	15,118,030

합 계	15,599,484	15,120,000

(*1) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,121,114	(3,494,358)	13,626,756	16,934,307	(3,411,522)	13,522,785

단기대여금	203,786	(163,786)	40,000	313,786	(163,786)	150,000

미수금	161,514	(11,340)	150,174	196,731	(11,340)	185,391

미수수익	87,683	(57,656)	30,027	86,960	(57,656)	29,304

유동 소계	17,574,097	(3,727,140)	13,846,957	17,531,784	(3,644,304)	13,887,480

보증금	872,819	(700,000)	172,819	871,402	(700,000)	171,402

비유동 소계	872,819	(700,000)	172,819	871,402	(700,000)	171,402

합계	18,446,916	(4,427,140)	14,019,776	18,403,186	(4,344,304)	14,058,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,441,492	147,698	14,680	17,529	5,357	3,494,358	17,121,114

단기대여금	40,000	-	-	-	-	163,786	203,786

미수금	150,174	-	-	-	-	11,340	161,514

미수수익	30,027	-	-	-	-	57,656	87,683

유동 소계	13,661,693	147,698	14,680	17,529	5,357	3,727,140	17,574,097

보증금	172,819	-	-	-	-	700,000	872,819

비유동 소계	172,819	-	-	-	-	700,000	872,819

합계	13,834,512	147,698	14,680	17,529	5,357	4,427,140	18,446,916

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,345,420	140,536	28,145	7,791	893	3,411,522	16,934,307

단기대여금	150,000	-	-	-	-	163,786	313,786

미수금	185,391	-	-	-	-	11,340	196,731

미수수익	29,304	-	-	-	-	57,656	86,960

유동 소계	13,710,115	140,536	28,145	7,791	893	3,644,304	17,531,784

보증금	171,402	-	-	-	-	700,000	871,402

비유동 소계	171,402	-	-	-	-	700,000	871,402

합계	13,881,517	140,536	28,145	7,791	893	4,344,304	18,403,186

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	분기말

매출채권	3,411,522	(22,186)	-	105,022	3,494,358

단기대여금	163,786	-	-	-	163,786

미수금	11,340	-	-	-	11,340

미수수익	57,656	-	-	-	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	4,344,304	(22,186)	-	105,022	4,427,140

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	환율변동	분기말

매출채권	3,300,723	54,962	-	-	3,355,685

단기대여금	1,990,550	-	-	-	1,990,550

미수금	2,225,991	-	-	-	2,225,991

미수수익	57,656	-	-	-	57,656

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	8,274,920	54,962	-	-	8,329,882

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	8,883,167	(490,292)	8,392,875	9,595,379	(753,519)	8,841,860

재공품	1,509,809	(167,628)	1,342,181	1,577,275	(167,628)	1,409,647

원재료	2,189,974	(70,416)	2,119,558	2,153,686	(208,521)	1,945,165

상품	16,855	(372)	16,483	25,651	(20,210)	5,441

반품자산(*1)	548,416	-	548,416	547,135	-	547,135

합계	13,148,221	(728,708)	12,419,513	13,899,126	(1,149,878)	12,749,248

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(253,542)	(97,923)

7 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	787,421	-	787,421	646,809	-	646,809

선급금대손충당금	(329,007)	-	(329,007)	(329,007)	-	(329,007)

선급비용	265,829	-	265,829	332,178	-	332,178

장기선급비용	-	135,097	135,097	-	148,345	148,345

합계	724,243	135,097	859,340	649,980	148,345	798,325

8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	15,599,485	-	-	15,599,485

매출채권및기타채권	-	14,019,776	-	-	14,019,776

파생상품자산	296,286	-	-	-	296,286

기타금융자산	9,923,236	150,000	-	-	10,073,236

합 계	10,219,522	29,769,261	-	-	39,988,783

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,339,732	6,339,732

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	-	-	7,174,072	7,174,072

파생상품부채	-	-	3,642,622	-	3,642,622

기타부채	-	-	-	1,589,820	1,589,820

합 계	-	-	3,642,622	48,103,624	51,746,246

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	15,120,000	-	-	15,120,000

매출채권및기타채권	-	14,058,882	-	-	14,058,882

파생상품자산	444,795	-	-	-	444,795

기타금융자산	10,525,134	-	-	-	10,525,134

합 계	10,969,929	29,178,882	-	-	40,148,811

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	7,765,771	7,765,771

단기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	-	-	6,950,854	6,950,854

파생상품부채	-	-	4,724,439	-	4,724,439

기타부채	-	-	-	1,652,716	1,652,716

합 계	-	-	4,724,439	49,369,341	54,093,780

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	169,039	-	-	169,039

외환차익	-	1,587	-	-	1,587

외화환산이익	-	112,008	-	-	112,008

파생상품평가이익	(148,508)	-	1,081,817	-	933,309

대손상각비	-	22,186	-	-	22,186

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	56,715	-	-	-	56,715

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(316,087)	-	-	-	(316,087)

이자비용	-	-	-	(711,394)	(711,394)

외환차손	-	(1,505)	-	-	(1,505)

외화환산손실	-	(3,236)	-	-	(3,236)

합 계	(407,880)	300,079	1,081,817	(711,394)	262,622

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	234,274	-	-	234,274

외환차익	-	2,185	-	-	2,185

외화환산이익	-	181,883	-	-	181,883

이자비용	-	-	(227,217)	(227,217)

외환차손	-	(22,177)	-	-	(22,177)

외화환산손실	-	(83)	-	-	(83)

대손상각비	-	(54,962)	-	-	(54,962)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,001,551	-	-	-	1,001,551

파생상품평가손실	924,510	-	(1,507,940)	-	(583,430)

합 계	1,926,061	341,120	(1,507,940)	(227,217)	532,024

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	296,286	296,286

기타금융자산	1,824,405	-	7,608,831	9,433,236

금융부채:

파생상품부채	-	-	3,642,622	3,642,622

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	2,110,216	-	7,924,918	10,035,134

금융부채 :

파생상품부채	-	-	4,724,439	4,724,439

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	분기말

금융자산 :

파생상품자산	444,795	-	(148,508)	-	-	296,287

기타금융자산	7,924,918	-	(316,087)	-	-	7,608,831

금융부채 :

파생상품부채	4,724,439	-	(1,081,817)	-	-	3,642,622

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	분기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	924,510	(1,708,699)	-	26,482

기타금융자산	1,985,309	6,000,000	1,001,551	-	-	8,986,860

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	-	1,507,940	(3,520,928)	-	53,324

(5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품

정기예금	우리은행	150,000	-	법인카드-질권설정

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기와 전분기의 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	-	2,590,554

당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩니다. 한편, 해당 자산은 2024년 1월 25일 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	1,824,406	2,110,216

국내 비상장주식	490,000	490,000

파생상품자산	296,286	444,795

전환사채	7,608,831	7,924,918

합 계	10,219,523	10,969,929

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	2,110,216	-	-	(285,810)	1,824,406

국내비상장주식	490,000	-	-	-	490,000

파생상품자산	444,795	-	-	(145,509)	296,286

전환사채	7,924,918	-	-	(318,087)	7,608,831

합 계	10,969,929	-	-	(750,406)	10,219,523

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	1,985,309	-	-	-	1,985,309

파생상품자산	810,671	-	(1,708,699)	924,510	26,482

당기손익 공정가치 금융자산	-	6,000,000	-	1,001,551	7,001,551

합 계	2,795,980	6,000,000	(1,708,699)	1,926,061	9,013,342

11. 종속기업투자, 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)MINE ENTERTAINMENT(*1)	일본	100.00%	-	100.00%	-

종속기업	경남제약스퀘어(주)(*2)	대한민국	100.00%	345,961	100.00%	345,961

종속기업	(주)엔터파트너즈(*3)	대한민국	42.35%	14,678,744	42.35%	14,678,744

소 계	15,024,705	15,024,705

관계기업	㈜블레이드이엔티(*4)	대한민국	30.00%	2,249,100	30.00%	2,249,100

합 계	17,273,805	17,273,805

(*1) 2020년 6월 30일 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였으며, 2022년 12월 31일 투자금액의 전액을 손상 처리하였습니다. 2023년 08월 01일 KYUNGNAM JAPAN의자회사 KN ENTERTAINMENT가 기업가치 향상 및 경영효율성 제고를 위해 KYUNGNAM JAPAN를 역합병 하였습니다. 전기 중 투자금액의 전액을 손상 처리하였습니다.2024년 02월 29일 ㈜KN ENTERTAINMENT에서 ㈜MINE ENTERTAINMENT로 사명을 변경하였습니다. (*2) 2022년 01월 07일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다. 전기 중 투자금액의 전액을 손상 처리하였습니다. (*3) 2023년 3월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다. 회사는 과반수 미만의 지분을보유하고 있지만 피투자자에 대한 지배력 요건을 충족하여 종속기업에 포함하였습니다. 전기 중 투자금액 중 일부 손상처리하였습니다. (*4) 2023년 10월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다.

12. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	29,671,269	30,004,264

취득	226,461	329,935

처분	(7,963)	(12,818)

감가상각비	(351,280)	(369,756)

기타(*1)	-	(200,000)

분기말(*2)	29,538,487	29,751,625

(*1) 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 장부금액 14,578,257천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	36,076,836	27,473,590

취득	881,875	-

감가상각비	(49,164)	(49,164)

분기말(*1)	36,909,547	27,424,426

(*1) 당분기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	324,183	309,087

임대원가(*1)	117,762	117,952

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. 14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	472,148	794,257

감가상각비	(37,766)	(50,287)

분기말	434,382	743,970

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	264,252	399,773

취득	-	42,105

처분	-	(12,818)

감가상각비	(56,855)	(61,183)

분기말	207,397	367,877

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	218,018	276,687

할인후 리스부채	211,516	267,697

유동	179,072	208,815

비유동	32,445	58,882

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,101,650	-	4,101,650	5,417,736	-	5,417,736

미지급금	1,598,757	-	1,598,757	1,722,912	-	1,722,912

미지급비용	633,326	-	633,326	619,123	-	619,123

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,333,733	6,000	6,339,733	7,759,771	6,000	7,765,771

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.65%	5,000,000	5,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	4.92%~4.97%	28,000,000	28,000,000

유동성장기부채 대체	(24,000,000)	(24,000,000)

합 계	4,000,000	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 각각 14,578,257천원 및 34,300,292원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원이며, 투자부동산 건물 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	24,000,000	24,000,000

1년초과 2년이내	-	-

2년초과	4,000,000	4,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(4) 전환사채

① 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원

사채의 액면이자율	5%	5%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 1,243원/주	100% / 1,428원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

자금조달목적	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(2,705,061)	(2,920,819)

할인발행차금	(120,867)	(128,327)

합 계	7,174,072	6,950,854

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생상품부채	2,105,518	2,668,525

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생상품부채	1,537,104	2,055,915

② 당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	301,965	515,573

평가손익	933,309	(583,430)

평가손익 반영전 법인세비용차감전순손실	(631,344)	1,099,003

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	200	-	200	200	-	200

계약부채	406,924	-	406,924	408,644	-	408,644

예수금	374,418	-	374,418	358,262	-	358,262

리스부채	179,072	32,445	211,517	208,815	58,882	267,697

임대보증금	560,000	660,000	1,220,000	500,000	670,000	1,170,000

금융보증부채	191,414	-	191,414	206,020	-	206,020

이연수익	158,304	-	158,304	215,018	-	215,018

합계	1,870,332	692,445	2,562,777	1,896,959	728,882	2,625,841

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,023,349	2,101,984

설정(환입)	(7,689)	14,587

분기말	2,015,660	2,116,571

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.55%	4.46%

미래임금상승률	3.18%	3.02%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,413,223	6,977,822

사외적립자산 공정가치 (*1)	(7,558,454)	(7,863,341)

순확정급여부채(자산)	(145,231)	(885,519)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,977,822	(7,861,896)	(884,074)

당기근무원가	243,882	-	243,882

이자비용(이자수익)	73,766	(88,263)	(14,497)

소계	7,295,470	(7,950,159)	(654,689)

퇴직금의 지급	(281,778)	369,900	88,122

기타	399,531	23,250	422,781

국민연금전환금	-	(1,445)	(1,445)

분기말	7,413,223	(7,558,454)	(145,231)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,386,705	(6,901,843)	(515,138)

당기근무원가	233,678	-	233,678

이자비용(이자수익)	80,643	(92,377)	(11,734)

소계	6,701,026	(6,994,220)	(293,194)

퇴직금의 지급	(152,939)	94,893	(58,046)

기타	373,938	16,927	390,865

국민연금전환금	-	(1,445)	(1,445)

분기말	6,922,025	(6,883,845)	38,180

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	7,558,454	7,863,341

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	193,801	118,328

설정	(3,407)	13,710

지급	-	-

분기말	190,394	132,038

21. 파생상품

(1) 당분기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,105,518	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	296,286	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	1,537,104	-

합 계	296,286	-	3,642,622	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,668,525	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	444,795	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	2,055,914	-

합 계	444,795	-	4,724,439	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	933,309	(583,430)

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	35,593,402	35,593,402

자본금	17,796,701	17,796,701

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	35,593,402	33,479,758

전환사채 전환	-	1,957,638

기말 발행주식수	35,593,402	35,437,396

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,447,068	105,447,068

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	106,225,894	106,225,894

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	3,054,272	3,054,272

합 계	3,054,272	3,054,272

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(42,247,773)	(41,936,775)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(41,936,775)	(16,436,031)

당기순손실	69,928	118,398

확정급여제도의 재측정요소	(380,926)	(309,174)

분기말금액	(42,247,773)	(16,626,807)

26. 주당손 익 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 분기순이익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	69,928,373	69,928,373	249,347,692	249,347,692

가중평균유통보통주식수	35,593,115	35,593,115	35,409,971	35,409,971

기본주당순이익(손실)	2	2	7	7

(*) 당분기말 현재 당사는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

27. 매출 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,599,890	14,599,890	14,209,836	14,209,836

용역의 제공	500	500	10,000	10,000

임대수익	324,183	324,183	309,087	309,087

로열티수익	44,540	44,540	12,866	12,866

합 계	14,969,113	14,969,113	14,541,789	14,541,789

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,768,510	1,768,510	1,637,006	1,637,006

퇴직급여	115,644	115,644	76,601	76,601

복리후생비	189,892	189,892	183,770	183,770

여비교통비	138,632	138,632	130,358	130,358

통신비	5,681	5,681	5,837	5,837

수도광열비	18,997	18,997	19,095	19,095

세금과공과	76,225	76,225	77,854	77,854

감가상각비	129,695	129,695	131,812	131,812

무형자산상각비	28,001	28,001	42,963	42,963

보험료	10,085	10,085	13,358	13,358

차량유지비	7,096	7,096	37,025	37,025

건물관리비	7,284	7,284	7,666	7,666

운반비	313,604	313,604	283,078	283,078

교육훈련비	900	900	160	160

도서인쇄비	895	895	888	888

회의비	43,540	43,540	18,525	18,525

견본비	37,177	37,177	36,653	36,653

소모품비	20,530	20,530	42,748	42,748

지급수수료	1,089,542	1,089,542	1,368,378	1,368,378

임차료	13,386	13,386	18,418	18,418

광고선전비	352,539	352,539	957,310	957,310

대손상각비	(22,186)	(22,186)	54,962	54,962

접대비	29,576	29,576	37,959	37,959

합 계	4,375,245	4,375,245	5,182,424	5,182,424

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	194	194

잡이익	7,561	7,561	40,461	40,461

합계	7,561	7,561	40,655	40,655

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	7,963	7,963	-	-

기부금	270,131	270,131	146,302	146,302

잡손실	7,351	7,351	2,574	2,574

합계	285,445	285,445	148,876	148,876

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	169,039	169,039	234,274	234,274

외환차익	1,587	1,587	2,185	2,185

외화환산이익	112,008	112,008	181,883	181,883

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	56,715	56,715	1,001,551	1,001,551

파생상품부채평가이익	933,309	933,309	-	-

금융보증수익	14,605	14,605	-	-

합계	1,287,263	1,287,263	1,419,893	1,419,893

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	711,394	711,394	227,217	227,217

외환차손	1,505	1,505	22,177	22,177

외화환산손실	3,236	3,236	83	83

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	601,898	601,898	-	-

파생상품평가손실	-	-	583,430	583,430

금융보증비용	14,605	14,605	-	-

합계	1,332,638	1,332,638	832,907	832,907

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	329,735	329,735	(830,747)	(830,747)

원재료의 매입액 등	2,196,796	2,196,796	2,609,698	2,609,698

종업원급여	3,013,681	3,013,681	2,884,534	2,884,534

퇴직급여	229,384	229,384	226,202	226,202

복리후생비	344,709	344,709	336,712	336,712

감가상각비	400,443	400,443	418,920	418,920

무형자산상각비	37,766	37,766	50,288	50,288

운반비	344,916	344,916	313,346	313,346

연구개발비	143,015	143,015	114,052	114,052

지급수수료	1,284,660	1,284,660	1,618,078	1,618,078

외주가공비	5,147,517	5,147,517	5,145,926	5,145,926

기타	871,267	871,267	1,617,973	1,617,973

합 계	14,343,889	14,343,889	14,504,982	14,504,982

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 76.8% 및 51.6% 입니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,339,733	6,339,732	6,333,732	6,000

리스부채(*1)	211,516	218,018	183,934	34,084

전환사채(*2)	7,174,072	10,229,167	10,229,167	-

차입금(*3)	33,000,000	34,055,580	29,807,216	4,248,364

기타부채	1,411,414	4,011,622	3,351,622	660,000

합계	48,136,735	54,854,119	49,905,671	4,948,448

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 6,501천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채가 조기상환청구 최초 가능일 시점까지고 가정였고, 해당 시점까지의 현금흐름에는 금융원가 229,167천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,055,580천원이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,765,771	7,765,771	7,759,771	6,000

리스부채(*1)	267,697	276,687	215,609	61,078

전환사채(*2)	6,950,854	10,354,166	10,354,166	-

차입금(*3)	33,000,000	34,454,755	30,157,372	4,297,383

기타부채	1,376,020	4,079,217	3,409,217	670,000

합계	49,360,342	56,930,596	51,896,135	5,034,461

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 8,990천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환청구 최초 가능 시점까지 가정하였고, 해당 시점까지의 현금흐름에는 금융원가 354,166 천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,454,755천원이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	281,717	(281,717)

CHF	53	(53)

JPY	46,924	(46,924)

CNH	5,269	(5,269)

HKD	6	(6)

합 계	333,969	(333,969)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기차입금	4,000,000	4,000,000

유동성장기부채	24,000,000	24,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	280,000	(280,000)

(5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	54,925,257	57,284,056

자본 (B)	83,359,169	83,670,167

현금및현금성자산 (C)	15,599,484	15,120,000

총차입부채 (D)	40,174,072	39,950,854

부채비율 (A/B)	65.89%	68.46%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	29.48%	29.68%

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	29,000,000	29,000,000

신한은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

합계	33,000,000	33,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	238,300	240,300

서울보증보험	이행보증	320,000	320,000

서울보증보험	인허가보증	40,707	40,707

합계	599,007	601,007

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)블레이드엔터테인먼트

종속기업	경남제약스퀘어(주), (주)엔터파트너즈, ㈜MINE ENTERTAINMENT(*1), (주)에스에프스틸(*2), (주)블레이드필름(*2), (주)라이브커넥션(*2)

관계기업	(주)블레이드이엔티(*3)

기타특수관계자	(주)플레이크, 딥마인트플랫폼(주 )(*4), (주)블레이드크레이티브, (주)블레이드에스티오, (주)블레이드뮤직, 일야전자위해유한공사, (주)블레이드미디어, (주)블레이드에이아이, (주)메타플렉스, 스페이셜인베스트먼트(주)

(*1) KYUNGNAM JAPAN CO., LTD의 종속회사로 전기 중 신규 설립하였습니다. 기업가치 향상 및 경영효율성 제고를 위해 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD을 역합병 하였습니다.2024년 02월 29일 ㈜KN ENTERTAINMENT에서 ㈜MINE ENTERTAINMENT로 사명을 변경하였습니다. (*2) (주)엔터파트너즈의 종속회사입니다. (*3) 사업다각화를 위해 총 발행주식수의 30%를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 커머스마이너㈜에서 딥마인드플랫폼㈜로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트(*1)	7,645,513	220,000	7,958,374	110,000

종속기업

(주)MINE ENTERTAINMENT(*2)	2,464,184	-	2,359,162	17,854

경남제약스퀘어(주)	41,146	76,111	154,372	190,278

(주)엔터파트너즈	1,350	129,020	-	129,020

기타특수관계자

딥마인트플랫폼(주 ),	559,804	111,974	648,822	60,000

(주)블레이드크레이티브	1,090	40,000	1,061	40,000

(주)블레이드에이아이	1,090	40,000	1,061	40,000

(주)블레이드필름	-	197,150	-	202,760

스페이셜인베스트먼트(주)(*3)	-	4,212,419	-	4,212,419

합 계	10,714,177	5,026,674	11,122,852	5,002,331

(*1) 당분기말 채권 금액에는 (주)블레이드엔터테인먼트가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 7,200,000천원, 장부금액 7,608,831천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당분기말 및 전기말 채권 금액은 매출채권으로 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 당분기말 채무 금액은 전환사채 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트	135,349	-	91,317	-

종속기업

(주)MINE ENTERTAINMENT	-	-	4,333	-

경남제약스퀘어(주)	36,429	-	17,850	-

(주)엔터파트너즈	34,227	-	-	-

기타특수관계자

딥마인트플랫폼(주 ),	1,251,990	4,770	1,725,383	-

(주)블레이드크레이티브	12,082	-	18,098	-

(주)블레이드에스티오	-	-	42,000	-

(주)블레이드에이아이	12,027	-	-	-

(주)블레이드뮤직	409	-	-	-

(주)블레이드필름	42,000	-	-	-

스페이셜인베스트먼트(주)	-	52,500	-	-

합 계	1,524,513	57,270	1,898,981	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	(주)블레이드엔터테인먼트	전환사채 인수	-	6,000,000

종속기업	(주)MINE ENTERTAINMENT	유상증자	-	1,531,456

종속기업	(주)엔터파트너즈	유상증자	-	10,899,999

합 계	-	18,431,455

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : JPY)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

경남제약(주)	(주)MINE ENTERTAINMENT	차입금 연대보증	330,000,000	SBJ은행 동경본점

(6) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	240,288	252,086

퇴직급여	209,332	198,739

합 계	449,620	450,825

36. 현금흐름표 당분기와 전분기중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	69,928	249,348

조정	927,457	418,875

퇴직급여	229,385	221,944

기타장기종업원급여	(3,407)	13,710

감가상각비	400,443	418,919

무형자산상각비	37,766	50,288

대손상각비(환입)	(22,186)	54,962

이자비용	711,394	227,217

외화환산손실	3,236	83

법인세비용(수익)	232,037	266,225

이자수익	(169,039)	(234,274)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(56,715)	(1,001,551)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	601,898	-

외화환산이익	(112,008)	(181,884)

유형자산처분이익	-	(194)

유형자산처분손실	7,962	-

파생상품평가이익	(933,309)	-

파생상품평가손실	-	583,430

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(1,122,053)	291,486

매출채권의 감소(증가)	(81,765)	187,265

기타채권의 감소(증가)	118,638	(42,085)

기타유동자산의 감소(증가)	(75,620)	(863,214)

재고자산의 감소(증가)	329,735	(830,747)

매입채무의 증가(감소)	(1,316,086)	1,687,219

기타채무의 증가(감소)	(191,823)	217,771

기타유동부채의 증가(감소)	14,436	(21,265)

충당부채의 증가(감소)	(7,689)	14,587

확정급여채무의 지급	(281,778)	(152,939)

사외적립자산의 증가(감소)	369,899	94,894

영업에서 창출된 현금흐름	(124,668)	959,709

37. 회계정책의 변경 당사는 전기 이전 까지는 일시적차이의 소멸 및 이월결손금 사용이 예상되는 미래기간의 이월결손금 차감 전 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하는 회계정책을 적용하고 있었습니다. 그러나 K-IFRS 질의회신 2023-I-KQA007 "미래 과세소득이 영(0)으로 예상되는 회사의 이연법인세 적용세율 관련 질의' 에 따라 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 또한 회사는 이러한 회계정책의 변경이 재무정보의 신뢰성과 목적적합성을 제고하는 것으로 판단하고 있습니다.당사는 동 회계정책의 변경과 관련하여 이전의 재무제표를 소급재작성 하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

변경전	140,954,223	57,284,056	83,670,167	14,541,789	118,398	(190,777)

조정사항

제1012호 법인세	-	-	-	-	130,950	87,955

변경후	140,954,223	57,284,056	83,670,167	14,541,789	249,348	(102,822)

(2) 전기초

(단위: 천원)

구분	전기초

자산	부채	자본

변경전	144,613,157	44,396,631	100,216,526

조정사항

제1012호 법인세	(5,851,675)	-	(5,851,675)

변경후	138,761,482	44,396,631	94,364,851

(3) 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기

변경전	조정사항	변경후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실	118,398	130,950	249,348

법인세비용	397,175	(130,950)	266,225

(4) 주석상기에 기재된 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.