경남제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제27(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제26(전) 1분기 2023년 03월 31일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요

경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 05월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 06일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 08월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 02월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 04월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 08월 01일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

(주)블레이드엔터테인먼트	7,061,838	19.84

마일스톤KN펀드	993,826	2.79

한국예탁결제원	660,438	1.86

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	350,496	0.98

기타(소액주주)	26,526,804	74.53

합 계	35,593,402	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

㈜MINE ENTERTAINMENT(*1)	일본	12월	부동산임대업	100

경남제약스퀘어 주식회사(*2)	대한민국	12월	통신판매업	100

주식회사 엔터파트너즈(*3)	대한민국	12월	제조업	42.35

에스에프스틸(*4)	대한민국	12월	도소매	42.35

라이브커넥션(*4)	대한민국	12월	공연및이벤트대행	42.35

블레이드필름(*5)	대한민국	12월	방송장비임대	28.24

(*1) 2023년 1월 일본시장 부동산임대업 목적으로 취득하였습니다. 2023년 8월 1일 KYUNGNAM JAPAN의 자회사 KN ENTERTAINMENT가 기업가치 향상 및 경영효율성 제고를 위해 KYUNGNAM JAPAN를 역합병 하였습니다.2024년 02월 29일 ㈜KN ENTERTAINMENT에서 ㈜MINE ENTERTAINMENT로 사명을 변경하였습니다. (*2) 2022년 1월 7일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다. (*3) 2023년 3월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다. 연결실체는 과반수 미만의 지분을 보유하고 있지만 피투자자에 대한 지배력 요건을 충족하여 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 주식회사 엔터파트너즈의 100% 종속기업입니다. (*5) 주식회사 엔터파트너즈의 66.7% 종속기업입니다.

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당분기손익	총포괄손익

㈜MINE ENTERTAINMENT(*1)	4,084,368	5,477,345	(40,822)	(236,154)	(373,464)

경남제약스퀘어 주식회사	410,687	182,240	219,633	(202,321)	(202,321)

주식회사 엔터파트너즈(*1)	34,565,266	15,484,935	2,665,261	(2,166,938)	(2,166,938)

(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 요약재무정보 입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	전기손익	총포괄손익

KN ENTERTAINMENT	4,468,951	5,488,463	184,888	(260,607)	(742,024)

경남제약스퀘어 주식회사	750,329	319,560	226,356	(1,660,289)	(1,660,289)

주식회사 엔터파트너즈(*1)	39,633,937	19,657,178	9,141,779	(5,371,056)	(5,931,815)

(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 요약재무정보 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말

현금	7,793	9,130

보통예금	25,188,967	25,950,880

합 계	25,196,760	25,960,010

(*1) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	19,565,523	(2,834,480)	16,731,043	21,178,090	(2,856,664)	18,321,426

단기대여금	6,567,633	(6,177,633)	390,000	6,567,633	(6,177,633)	390,000

미수금	719,505	(387,067)	332,438	944,416	(387,067)	557,349

미수수익	150,997	(100,517)	50,480	145,649	(100,517)	45,132

유동 소계	27,003,658	(9,499,697)	17,503,962	28,835,788	(9,521,881)	19,313,907

보증금	1,655,704	(700,000)	955,704	1,835,682	(700,000)	1,135,682

비유동 소계	1,655,704	(700,000)	955,704	1,835,682	(700,000)	1,135,682

합계	28,659,362	(10,199,697)	18,459,666	30,671,470	(10,221,881)	20,449,589

2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	16,523,511	147,698	30,196	24,094	5,544	2,834,480	19,565,523

단기대여금	390,000	-	-	-	-	6,177,633	6,567,633

미수금	332,438	-	-	-	-	387,067	719,505

미수수익	50,480	-	-	-	-	100,517	150,997

유동 소계	17,296,430	147,698	30,196	24,094	5,544	9,499,697	27,003,658

보증금	955,704	-	-	-	-	700,000	1,655,704

비유동 소계	955,704	-	-	-	-	700,000	1,655,704

합 계	18,252,134	147,698	30,196	24,094	5,544	10,199,697	28,659,362

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	18,103,872	161,590	38,908	16,163	893	2,856,664	21,178,090

단기대여금	285,000	-	-	-	105,000	6,177,633	6,567,633

미수금	535,783	21,427	59	80	-	387,067	944,416

미수수익	45,132	-	-	-	-	100,517	145,649

유동 소계	18,969,787	183,017	38,967	16,243	105,893	9,521,881	28,835,788

보증금	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

비유동 소계	1,135,682	-	-	-	-	700,000	1,835,682

합 계	20,105,468	183,017	38,967	16,243	105,893	10,221,881	30,671,470

(3) 당분기와 전분기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	사업결합	분기말

매출채권	2,856,664	(22,184)	-	-	2,834,480

단기대여금	6,177,633	-	-	-	6,177,633

미수금	387,067	-	-	-	387,067

미수수익	100,517	-	-	-	100,517

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	10,221,881	(22,184)	-	-	10,199,697

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	사업결합	분기말

매출채권	849,487	-	(15,636)	1,743,863	2,577,714

단기대여금	1,990,550	-	-	6,268,847	8,259,397

미수금	2,225,991	-	-	381,437	2,607,428

미수수익	57,656	-	-	44,028	101,684

보증금	700,000	-	-	-	700,000

합 계	5,823,684	(15,636)	8,438,175	14,246,223

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	12,303,581	(3,908,330)	8,395,251	13,075,715	(4,173,190)	8,902,525

재공품	1,509,809	(167,628)	1,342,181	1,577,275	(167,628)	1,409,647

원재료	2,639,074	(70,416)	2,568,658	2,650,774	(208,521)	2,442,253

상품	131,410	(372)	131,038	269,068	(92,872)	176,196

반품자산(*1)	548,416	-	548,416	547,135	-	547,135

합계	17,132,290	(4,146,746)	12,985,544	18,119,967	(4,642,211)	13,477,756

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(292,695)	(517,027)

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	1,397,675	-	1,397,675	1,327,018	-	1,327,018

선급금대손충당금	(915,340)	-	(915,340)	(915,340)	-	(915,340)

선급비용	324,306	-	324,306	343,828	-	343,828

선급부가세	125,120	-	125,120	164,460	-	164,460

합계	931,761	-	931,761	919,966	-	919,966

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,196,760	-	-	25,196,760

장기금융상품	162,223	-	150,000	-	-	312,223

매출채권및기타채권	-	-	18,459,666	-	-	18,459,666

파생상품자산	296,286	-	-	-	-	296.286

기타금융자산	10,801,372	58,954	-	-	-	10,860,326

합 계	11,259,881	58,954	43,806,426	-	-	55,125,261

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,735,649	7,735,649

단기차입금	-	-	-	-	6,897,939	6,897,939

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,175,128	24,175,128

장기차입금	-	-	-	-	8,696,968	8,696,968

전환사채	-	-	-	-	10,756,068	10,756,068

파생상품부채	-	-	-	8,551,803	-	8,551,803

기타부채	-	-	-	-	2,023,927	2,023,927

합 계	-	-	-	8,551,803	60,285,679	68,837,482

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,960,010	-	-	25,960,010

장기금융상품	124,110	-	-	-	-	124,110

매출채권및기타채권	-	-	20,449,589	-	-	20,449,589

파생상품자산	444,795	-	-	-	-	444,795

기타금융자산	11,652,740	58,954	-	-	-	11,711,694

합 계	12,221,645	58,954	46,409,599	-	-	58,690,198

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,841,266	10,841,266

단기차입금	-	-	-	-	7,715,231	7,715,231

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,185,197	24,185,197

장기차입금	-	-	-	-	8,760,020	8,760,020

전환사채	-	-	-	-	9,781,663	9,781,663

파생상품부채	-	-	-	9,633,620	-	9,633,620

기타부채	-	-	-	-	2,223,205	2,223,205

합 계	-	-	-	9,633,620	63,506,582	73,140,202

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	179,251	-	-	179,251

외환차익	-	1,586	-	-	1,586

외화환산이익	-	217,030	-	-	217,030

파생상품평가이익	-	-	933,309	-	933,309

이자비용	-	-	-	(1,162,152)	(1,162,152)

외환차손	-	(1,505)	-	-	(1,505)

외화환산손실	-	(3,236)	-	-	(3,236)

거래일이연손익상각	(447,459)	-	-	-	(447,459)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(565,557)	-	-	-	(565,557)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	56,715	-	-	-	56,715

대손상각비	-	22,185	-	-	22,185

합 계	(956,301)	415,311	933,309	(1,162,152)	(769,833)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손충당금환입	-	15,637	-	-	15,637

이자수익	-	239,254	-	-	239,254

외환차익	-	2,220	-	-	2,220

외화환산이익	-	181,884	-	-	181,884

파생상품평가손실	924,510	-	(1,507,940)	-	(583,430)

이자비용	-	-	-	(233,500)	(233,500)

외환차손	-	-	-	(22,177)	(22,177)

외화환산손실	-	(83)	-	-	(83)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,001,551	-	-	-	1,001,551

합 계	1,926,061	438,912	(1,507,940)	(255,677)	601,356

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	166,223	16,223

파생상품자산	-	-	296,286	296,286

기타금융자산	2,702,541	-	7,667,785	10,370,326

금융부채:

파생상품부채	3,237,822	-	7,983,872	11,221,694

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

장기금융상품

파생상품자산	-	-	444,795	444,795

기타금융자산	2,110,216	-	7,924,918	10,035,134

금융부채 :

파생상품부채	-	-	4,724,439	4,724,439

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

장기금융상품	124,110	38,113	-	-	-	-	162,223

파생상품자산	444,795	-	(148,508)	-	-	-	296,287

기타금융자산(*1)	7,983,872	-	(316,087)	-	-	-	7,667,785

금융부채 :

파생상품부채	9,633,620	-	(1,081,817)	-	-	-	8,551,803

(*1) 당분기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	924,510	(1,708,699)	-	-	26,482

기타금융자산	1,985,309	6,000,000	1,001,551	-	-	500,052	9,486,912

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	-	1,507,940	(3,520,928)	-	-	53,324

9. 매각예정비유동자산 (1) 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	1,900,000	1,900,000	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	대체	손상	분기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	-	2,590,554

연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩 니다.한편, 해당 자산은 2024년 01월 25일 매각이 완료되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	2,702,541	3,237,822

국내비상장주식	490,000	490,000

장기금융상품	162,223	124,110

파생상품자산	296,286	444,795

전환사채	7,608,831	7,924,917

합 계	11,259,881	12,221,644

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내비상장주식	58,954	58,954

합 계	58,954	58,954

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	3,237,822	-	-	(535,281)	2,702,541

국내비상장주식	490,000	-	-	-	490,000

장기금융상품	124,110	-	38,113	-	162,223

파생상품자산	444,795	-	-	(148,509)	296,286

전환사채	7,924,918	-	-	(316,087)	7,608,831

합 계	12,221,645	-	38,113	(999,877)	11,259,881

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	1,985,309	-	-	-	1,985,309

파생상품자산	810,671	-	(1,708,699)	924,510	26,482

전환사채	-	6,000,000	-	1,001,551	7,001,551

합 계	2,795,980	6,000,000	(1,708,699)	1,926,061	9,013,342

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	58,954	-	-	-	-	58,954

합 계	58,954	-	-	-	-	58,954

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	-	-	-	500,053	500,053

합 계	-	-	-	-	500,053	500,053

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액	장부금액

(주)블레이드 AI	서비스업	대한민국	40.00%	-	106,735

(주)블레이드미디어	서비스업	대한민국	49.50%	305,204	309,011

(주)블레이드이엔티	서비스업	대한민국	30.00%	2,263,387	2,227,031

일야전자위해공사	제조업	중국	37.78%	-	-

합계	2,568,591	2,642,777

(2) 당분기말 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	손상	기말

(주)블레이드 AI	106,735	-	-	(106,735)	-	-

(주)블레이드미디어	309,011	-	-	(3,807)	-	305,204

(주)블레이드이엔티	2,227,031	-	-	36,356	-	2,263,387

일야전자위해공사(*1)	-	-	-	-	-	-

합 계	2,642,777	-	-	(74,186)	-	2,568,591

(*1) 전기 중 사업결합으로 인해 관계기업에 포함되었습니다.

(3) 당분기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)블레이드 AI	816,324	969,102	(152,778)	-	(302,811)

(주)블레이드미디어	745,243	128,595	616,648	-	(7,693)

(주)블레이드이엔티	5,725,604	3,477,757	2,247,846	6,028,803	121,185

일야전자위해공사	1,488	7,873,093	(7,871,605)	-	-

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	46,709,503	31,234,858

취득	600,405	4,247,471

처분	(710,343)	(12,818)

감가상각비	(656,611)	(383,749)

기타(*1)	(4,690)	(199,607)

사업결합	-	1,655,072

분기말(*2)	45,938,264	36,541,227

(*1) 무형자산으로 대체된 금액과 투자부동산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 장부금액 26,936,893천원 의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 47,260,336천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,956,552	26,259,103

취득	881,875	-

감가상각비	(46,162)	(49,163)

기타(*1)	(96,074)	-

사업결합	-	94,337

분기말(*2)	31,696,191	26,304,277

(*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 장부금액 11,623,549천원 의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권 (채권최고액 : 47,260,336천원 )이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	241,602	309,087

임대원가(*1)	116,977	117,952

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,644,438	804,764

취득	-	11,162,133

감가상각비	(39,395)	(50,931)

기타(*1)	(105,726)	-

사업결합	(409)	9,593,538

분기말	9,498,908	21,509,504

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	844,914	412,390

취득	-	42,105

처분	(194,364)	(12,818)

감가상각비	(129,927)	(65,436)

기타	(4,649)	297

사업결합	-	1,194,181

분기말	515,974	1,570,719

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	593,722	923,030

할인후 리스부채	573,948	888,186

유동	355,298	563,482

비유동	218,649	324,704

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,462,198	-	4,462,198	7,241,843	-	7,241,843

미지급금	2,296,782	-	2,296,782	2,459,026	-	2,459,026

미지급비용	970,669	-	970,669	1,134,397	-	1,134,397

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	7,729,649	6,000	7,735,649	10,835,266	6,000	10,841,266

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.65%	5,000,000	5,000,000

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	7.17~8.37%	1,189,129	1,154,145

운전자금 대출	하나은행 등(*1)	4.72~5.25%	534,811	842,086

운전자금 대출	농협은행	4.78~5.13%	174,000	219,000

운전자금 대출	딥마인드플랫폼(주)	4.60%	-	500,000

합 계	6,897,940	7,715,231

(*1) 외상매출채권담보대출입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	4.92%~4.97%	28,000,000	28,000,000

시설자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	2,791,622	2,909,217

시설자금 대출	중소벤처진흥공단	2.18%	2,036,000	2,036,000

운영자금 대출	메타버스	1.30%	44,474	-

유동성장기부채 대체	(24,175,128)	(24,185,197)

합 계	8,696,968	8,760,020

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 26,936,893천원 및 11,623,549천원 입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 47,260,336천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	24,175,128	24,185,197

1년초과 2년이내	-	-

2년초과	8,696,968	8,760,020

합 계	32,872,096	32,945,217

(4) 전환사채

당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(주)엔터파트너즈 제3회차 전환사채	(주)엔터파트너즈 제2회차 전환사채

발행일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일	2023년 04월 07일	2023년 06월 16일

만기일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일	2026년 04월 07일	2026년 06월 16일

권면가액	5,000,000천원	5,000,000천원	1,600,000천원	9,000,000천원

사채의 액면이자율	5.0%	5.0%	4.0%	3.0%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 103.4523%	만기 상환시 원금의 103.1706%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 1,243원/주	100% / 1,428원/주	100% / 3,099원/주	100% / 2,954원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22	2024.04.07 ~ 2026.03.07	2024.06.16 ~ 2026.05.16

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.04.07 및이후 매 3개월에 해당되는날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.06.16 및이후 매 3개월에 해당되는날

자금조달목적	운영자금	운영자금	운영자금	운영자금

발행대상자	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1	김병진	주식회사 메타플렉스 외 2

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금	456,029	-	456,029	365,223	-	365,223

계약부채	354,643	-	354,643	328,812	-	328,812

예수금	408,670	-	408,670	429,080	-	429,080

리스부채	355,298	218,649	573,947	563,481	324,705	888,186

임대보증금	981,676	310,000	1,291,676	800,000	320,000	1,120,000

이연수익	158,304	-	158,304	215,019	-	215,019

합계	2,714,620	528,649	3,243,269	2,701,615	644,705	3,346,320

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채(*1)	복구충당부채	합 계	반품충당부채(*1)	합 계

기초	2,023,349	239,631	2,262,981	2,101,984	2,101,984

설정(환입)	(7,689)	(166,056)	(173,745)	14,587	14,587

분기말	2,015,660	73,575	2,089,235	2,116,571	2,116,571

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	승급률(승급지수)+3% ~ 4.57%	승급률(승급지수)+3% ~ 4.57%

미래임금상승률	3.00% ~ 5.01%	3.00% ~ 5.01%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,752,470	7,290,194

사외적립자산 공정가치(*1)	(7,632,448)	(7,948,250)

순확정급여부채(자산) 금액	120,022	(658,056)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	7,290,194	(7,948,250)	(658,056)

당기근무원가	310,308	-	310,308

이자비용(이자수익)	73,766	(88,263)	(14,498)

소계	7,674,268	(8,036,513)	(362,245)

퇴직금의 지급	(321,328)	400,585	79,257

관계사전입(전출)	(19,771)	(19,771)

기타	399,531	23,250	422,781

분기말	7,752,471	(7,632,449)	120,022

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,386,705	(6,901,843)	(515,138)

당기근무원가	233,678	-	233,678

이자비용(이자수익)	80,643	(92,377)	(11,734)

소계	6,701,026	(6,994,220)	(293,194)

퇴직금의 지급	(152,939)	94,893	(58,046)

기타	373,938	15,482	389,420

분기말	6,922,025	(6,883,845)	38,180

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	7,632,448	7,948,250

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	193,801	118,328

설정	(3,407)	13,710

기말	190,394	132,038

21. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,105,518	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	296,286	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	1,537,104	-

(주)엔터파트너즈제3회차 전환사채	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	298,271	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	388,069	-

(주)엔터파트너즈제2회차 전환사채	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	1,858,838	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	2,364,003	-

합 계	296,286	-	8,551,803	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	2,668,525	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	444,795	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	2,055,914	-

(주)엔터파트너즈제3회차 전환사채	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	298,271	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	388,069	-

(주)엔터파트너즈제2회차 전환사채	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	1,858,838	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	2,364,003	-

합 계	444,795	-	9,633,620	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	933,309	(583,430)

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	35,593,402	35,593,402

자본금	17,796,701	17,796,701

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	35,593,402	33,479,758

전환사채 전환	-	1,957,638

기말 발행주식수	35,593,402	35,437,396

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,447,068	105,447,068

기타자본잉여금	297,103	297,103

합 계	105,744,171	105,744,171

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익 공정가치금융상품평가손익	-	(159,802)

재평가잉여금	2,894,469	3,054,272

해외사업환산손익	(685,776)	(548,466)

지분법자본변동	(14,354)	(14,354)

합 계	2,194,339	2,331,650

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(46,522,327)	(45,041,026)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(45,041,026)	(16,963,059)

당기순손실	(1,100,375)	23,595

확정급여제도의 재측정요소	(380,926)	(352,170)

기타	-	(6,139,162)

분기말금액	(46,522,327)	(23,430,796)

26. 주당손익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 분기순이익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 분기순이익(손실)	(1,100,374,989)	(1,100,374,989)	23,594,767	23,594,767

가중평균유통보통주식수	35,437,109	35,437,109	35,409,971	35,409,971

기본주당순이익(손실)	(31)	(31)	1	1

27. 매출

당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	15,604,785	15,604,785	14,268,814	14,268,814

용역의 제공	1,815,139	1,815,139	10,000	10,000

임대수익	241,602	241,602	291,537	291,537

로열티수익	40,374	40,374	12,866	12,866

합 계	17,701,900	17,701,900	14,583,217	14,583,217

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,531,753	2,531,753	1,814,967	1,814,967

퇴직급여	172,642	172,642	103,937	103,937

복리후생비	317,449	317,449	203,617	203,617

여비교통비	152,804	152,804	133,925	133,925

통신비	10,745	10,745	7,060	7,060

수도광열비	38,043	38,043	20,608	20,608

세금과공과	77,736	77,736	126,784	126,784

감가상각비	292,950	292,950	145,805	145,805

무형자산상각비	135,356	135,356	44,666	44,666

보험료	32,469	32,469	14,356	14,356

차량유지비	24,346	24,346	37,026	37,026

건물관리비	34,505	34,505	7,666	7,666

운반비	417,094	417,094	305,174	305,174

교육훈련비	1,020	1,020	160	160

도서인쇄비	1,918	1,918	896	896

회의비	44,288	44,288	21,568	21,568

견본비	37,262	37,262	36,653	36,653

소모품비	84,156	84,156	50,859	50,859

지급수수료	1,558,078	1,558,078	1,540,409	1,540,409

임차료	22,885	22,885	29,435	29,435

광고선전비	393,611	393,611	966,702	966,702

대손상각비(환입)	(22,185)	(22,185)	(15,637)	(15,637)

판매촉진비	143	143	-	-

접대비	34,992	34,992	44,968	44,968

경상연구개발비	86	86	-	-

합 계	6,394,146	6,394,146	5,641,604	5,641,604

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,563	3,563	194	194

리스해지이익	175,433	175,433	-	-

잡이익	97,093	97,093	58,983	58,983

합 계	276,089	276,089	59,177	59,177

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	289,633	289,633	147,350	147,350

유형자산처분손실	190,014	190,014	-	-

잡손실	12,314	12,314	2,573	2,573

합 계	491,961	491,961	149,923	149,923

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	179,251	179,251	239,254	239,254

외환차익	1,587	1,587	2,220	2,220

외화환산이익	217,030	217,030	181,884	181,884

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	56,715	56,715	1,001,551	1,001,551

파생상품평가이익	933,309	933,309	-	-

합 계	1,387,892	1,387,892	1,424,909	1,424,909

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,162,152	1,162,152	233,500	233,500

외환차손	1,505	1,505	22,176	22,176

외화환산손실	3,236	3,236	83	83

파생상품평가손실	-	-	583,430	583,430

거래일이연손익상각	447,459	447,459	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	851,368	851,368	-	-

합 계	2,465,720	2,465,720	839,189	839,189

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	490,445	490,445	(2,974,216)	(2,974,216)

원재료의 매입액 등	2,190,607	2,190,607	4,583,716	4,583,716

종업원급여	3,644,594	3,644,594	3,091,406	3,091,406

퇴직급여	295,811	295,811	209,689	209,689

복리후생비	479,104	479,104	356,558	356,558

감가상각비	702,773	702,773	433,334	433,334

무형자산상각비	145,121	145,121	51,991	51,991

운반비	448,406	448,406	335,442	335,442

연구개발비	414,665	414,665	128,569	128,569

지급수수료	1,732,531	1,732,531	1,801,126	1,801,126

외주가공비	5,147,517	5,147,517	5,145,926	5,145,926

기타	2,760,569	2,760,569	1,624,830	1,624,830

합 계	18,452,143	18,452,143	14,788,371	14,788,371

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	7,735,649	7,735,649	7,729,649	6,000

리스부채(*1)	573,948	593,722	372,941	220,781

전환사채(*2)	14,437,439	21,554,892	21,554,892	-

차입금(*3)	39,770,035	41,333,546	31,922,757	9,410,789

임대보증금	1,291,676	4,433,298	3,773,298	660,000

합계	63,808,747	75,651,107	65,353,537	10,297,570

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 19,775천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 954,892천원 이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,563,511천원이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	281,716	(281,716)

CHF	53	(53)

JPY	50,693	(50,693)

CNH	5,269	(5,269)

HKD	6	(6)

합 계	337,737	(337,737)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1,897,940	2,215,231

장기차입금	24,000,000	6,036,000

유동성장기부채	6,036,000	24,000,000

합 계	31,933,940	32,251,231

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당분기 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	289,835	(289,835)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	72,642,332	76,776,858

자본 (B)	86,963,922	89,832,325

현금및현금성자산 (C)	25,196,760	25,960,010

총차입부채 (D)	50,526,104	50,442,111

부채비율 (A/B)	83.53%	85.47%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	29.13%	27.25%

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

하나은행	팩토링차입	30,956,330	30,641,466

하나은행	외상매출채권담보대출	21,555,448	6,991,691

농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	174,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	2,036,000	2,036,000

합계	56,547,778	39,843,157

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	238,300	240,300

서울보증보험	이행보증	320,000	320,000

서울보증보험	인허가보증	40,707	40,707

서울보증보험	지급보증	15,000	15,000

서울보증보험	계약이행보증	425,000	425,000

합계	1,039,007	1,041,007

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)블레이드엔터테인먼트

관계기업	(주)블레이드이엔티, 일야전자위해유한공사, (주)블레이드에이아이,(주)블레이드미디어

기타특수관계자	(주)플레이크, 딥마인드플랫폼(주), (주)블레이드크레이티브, (주)블레이드에스티오, (주)블레이드뮤직, (주)블레이드미디어, (주)블레이드에이아이, (주)메타플렉스, 스페이셜인베스트먼트(주), (주)일야네스텍

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트(*1)	7,645,513	220,000	7,978,145	110,000

관계기업

일야전자위해유한공사(*2)	7,366,303	-	7,366,303	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)	559,805	111,974	648,821	562,206

(주)블레이드크레이티브	1,090	40,000	1,061	40,000

(주)블레이드에이아이	8,790	40,000	1,061	40,000

(주)블레이드뮤직	-	-	-	11,000

스페이셜인베스트먼트(주)(*3)	-	4,212,419	-	4,212,419

임직원	285,000	-	285,000	-

(주)플레이크 대주주(*4)	-	1,398,637	-	1,398,637

(주)메타플렉스(*4)	-	5,180,207	-	5,180,207

(주)일야네스텍	-	-	73,602	770

합 계	15,866,501	11,203,237	16,353,993	11,555,239

(*1) 당분기말 채권 금액에는 (주)블레이드엔터테인먼트가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 7,200,000천원, 장부금액 7,608,831천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당분기말 채권 금액은 대여금, 매출채권 등으로 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 채무 금액에는 연결실체가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 4,200,000천원)이 포함되어 있습니다. (*4) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스 채무는 재무상태표상 관련 전환사채와 파생상품부채의 장부금액 합계 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트	135,350	61,457	-	-	91,317	-

기타특수관계자

딥마인드플랫폼(주)	1,526,657	12,003	-	-	1,725,384	-

(주)블레이드크레이티브	12,082	-	-	-	18,098	-

(주)블레이드에스티오	-	6,970	-	-	42,000	-

(주)블레이드에이아이	40,027	-	-	-	-	-

(주)블레이드뮤직	409	-	-	-	-	-

임직원	344	-	-	-	-	-

합 계	1,714,869	80,430	-	-	1,876,799	-

(4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	313,788	252,086

퇴직급여	214,853	198,739

합 계	528,641	450,825

36. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,350,167)	23,595

조정	2,513,263	392,611

퇴직급여	295,811	249,279

기타장기종업원급여	(3,407)	13,710

감가상각비	702,772	432,912

무형자산상각비	145,121	51,991

대손상각비(환입)	(22,185)	(15,637)

이자비용	1,163,523	233,500

외화환산손실	3,236	83

유형자산처분손실	190,013	-

파생상품평가손실	-	583,430

거래일손익이연상각	447,459	-

법인세비용(수익)	232,037	266,226

이자수익	(180,622)	(239,254)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	851,368	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(56,715)	(1,001,551)

외화환산이익	(217,030)	(181,884)

유형자산처분이익	(3,563)	(194)

파생상품평가이익	(933,309)	-

지분법손익	74,187	-

리스해지이익	(175,433)	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(646,500)	331,498

매출채권의 감소	1,612,526	320,931

기타채권의 감소(증가)	308,194	(27,823)

기타유동자산의 감소	10,990	(780,351)

재고자산의 감소	490,445	(997,796)

매입채무의 증가(감소)	(2,778,295)	1,623,976

기타채무의 감소	(411,265)	261,207

기타유동부채의 증가(감소)	69,108	(25,187)

충당부채의 감소	(7,689)	14,587

확정급여채무의 지급	(290,643)	(152,939)

사외적립자산의 감소	369,900	94,893

관계회사전출입액	(19,771)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(483,404)	747,704

37. 영업부문 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있으며, 당기 중 보고부문의 구분 및 측정기준이 변경되어 비교표시된 전기의 부문 정보를 변경된 측정기준에 맞게 재작성하였습니다.① 의약품사업 : 약품 제조 및 유통② 외식프렌차이즈 사업 : 꽃마름 샤브샤브 프랜차이즈 운영③ 철 스크랩 유통사업 : 철 스크랩 판매 사업④ 기타 : 스튜디어 소모품 공급업 등

(단위: 천원)

구 분	의약품	외식프렌차이즈	엔터사업부	기타	사업결합	합계

총매출액	15,147,924	608,235	1,942,736	114,290	(111,285)	17,701,900

부문간 수익	(111,285)	-	-	-	111,285	-

순매출액	15,036,639	608,235	1,942,736	114,290	-	17,701,900

보고부문	-	-	-	-	-	-

계속영업연결당기순손익	(368,547)	(264,759)	(505,469)	(1,396,710)	185,318	(2,350,167)

보고부문 자산총액	142,779,483	18,237,364	15,490,214	3,177,151	(20,077,959)	159,606,253

보고부문 부채총액	60,584,842	9,913,883	3,158,359	3,453,434	(4,468,186)	72,642,332

보고부문 감가상각비	428,107	98,770	234,839	-	(58,943)	702,773

보고부문 무형자산상각비	39,395	-	116,528	-	(10,802)	145,121

당기 및 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

38. 사업결합 회사는 전기 중 주식회사 엔터파트너즈의 지분 37.62%를 인수하였습니다. 동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	17,899,999

비지배지분	8,441,993

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	15,371,813

비유동자산	6,377,856

유동부채	7,907,245

비유동부채	308,265

식별가능한 순자산 공정가치	13,534,159

영업권	12,807,833

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 3,804,904천원이며, 당기순손실은 2,876,452천원입니다.

연결실체는 전기 중 주식회사 스튜디오더블랙의 지분 100.00%를 인수하였습니다. 동사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	9,000,000

비지배지분	-

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	3,760,192

비유동자산	6,472,343

유동부채	639,977

비유동부채	2,818,195

식별가능한 순자산 공정가치	6,774,363

영업권	2,225,637

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 1,701,067천원이며, 당기순손실은 288,170천원입니다.

39. 회계정책의 변경

연결실체는 전기 이전까지는 일시적차이의 소멸 및 이월결손금 사용이 예상되는 미래기간의 이월결손금 차감 전 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하는 회계정책을 적용하고 있었습니다.그러나 K-IFRS 질의회신 2023-I-KQA007 ‘미래 과세소득이 영(0)으로 예상되는 회사의 이연법인세 적용세율 관련 질의’에 따라 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 또한 회사는 이러한 회계정책의 변경이 재무정보의 신뢰성과 목적적합성을 제고하는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체는 동 회계정책의 변경과 관련하여 이전의 재무제표를 소급재작성 하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

변경전	166,609,183	76,776,858	89,832,325	14,583,217	(107,355)	(436,116)

조정사항

제1012호 법인세	-	-	-	-	130,950	87,955

변경후	166,609,183	76,776,858	89,832,325	14,583,217	23,595	(348,161)

(2) 전기초

(단위: 천원)

구분	전기초

자산	부채	자본

변경전	144,120,408	44,497,958	99,622,450

조정사항

제1012호 법인세	(5,851,675)	-	(5,851,675)

변경후	138,268,733	44,497,958	93,770,775

(3) 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기

변경전	조정사항	변경후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실	(107,355)	130,950	23,595

법인세비용	397,175	(130,950)	266,225

(4) 주석상기에 기재된 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

40. 보고기간 후 중요한 사건 연결실체는 종속기업 경남제약스퀘어 주식회사를 흡수합병하기로 2024년 5월 7일 이사회에서 합병계약을 승인하였고, 합병기일 예정일은 2024년 6월 11일입니다.연결실체는 종속기업 주식회사 엔터파트너즈를 운영자금 확보 목적으로 보유지분 중일부 매각 및 경영권 양도를 수반하는 계약을 2024년 4월 12일 체결하였고, 2024년 5월 22일 최종 양도 예정입니다.