경남제약 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제26(당) 반기 2023년 06월 30일 현재 제25(전) 반기 2022년 06월 30일 현재경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 05월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 06일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 08월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 02월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 04월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 08월 01일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.당반기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당반기말

소유주식수	지분율

(주)블레이드엔터테인먼트	7,061,838	19.93

마일스톤KN펀드	993,826	2.80

이희철	795,728	2.25

한국예탁결제원	660,438	1.86

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	360,301	1.02

UBS AG	334,649	0.94

㈜카코파트너스	308,812	0.87

기타(소액주주)	24,921,804	70.33

합 계	35,437,396	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당반기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD(*1)	일본	12월	도소매	100

경남제약스퀘어 주식회사(*2)	대한민국	12월	통신판매업	100

주식회사 엔터파트너즈(*3)	대한민국	12월	제조업	38.26

에스에프스틸(*4)	대한민국	12월	도소매	38.26

KN ENTERTAINMENT(*5)	일본	12월	부동산임대업	100

(*1) 2020년 06월 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였습니다.(*2) 2023년 01월 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(*3) 2023년 03월 사업다각화 목적으로 취득하였습니다.(*4) 에스에프스틸은 주식회사 엔터파트너즈의 100% 종속기업 입니다.(*5) 2023년 01월 일본시장 부동산임대업 목적으로 설립하였습니다.② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당반기손익	총포괄손익

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD(*1)	4,568,131	5,489,685	84,344	(657,648)	(422,789)

경남제약스퀘어 주식회사	1,491,377	72,000	-	(671,681)	(666,756)

주식회사 엔터파트너즈(*1)	27,869,480	16,960,119	1,252,601	(973,436)	(358,844)

(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 요약재무정보 입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	전반기손익	총포괄손익

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD	792,087	2,601,031	502,842	(431,109)	(488,503)

경남제약스퀘어 주식회사	2,104,125	13,067	26,945	(434,393)	(434,393)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 2023년 01월 01일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말(*1)	전기말

현금	8,082	4,624

보통예금	25,767,668	42,987,847

합 계	25,775,750	42,992,471

(*1) 당반기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,460,123	(2,795,017)	18,665,106	14,602,570	(849,488)	13,753,082

단기대여금	8,394,397	(8,004,397)	390,000	1,990,550	(1,990,550)	-

미수금	2,964,406	(2,607,428)	356,978	2,340,316	(2,225,991)	114,325

미수수익	133,335	(101,685)	31,650	60,241	(57,656)	2,585

유동 소계	32,952,261	(13,508,527)	19,443,734	18,993,677	(5,123,685)	13,869,992

보증금	1,471,106	(720,000)	751,106	902,066	(700,000)	202,066

비유동 소계	1,471,106	(720,000)	751,106	902,066	(700,000)	202,066

합계	34,423,367	(14,228,527)	20,194,840	19,895,743	(5,823,685)	14,072,058

(2) 당반기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	18,271,144	211,064	165,923	5,306	11,669	2,795,017	21,460,123

단기대여금	390,000	-	-	-	-	8,004,397	8,394,397

미수금	299,288	-	-	-	57,690	2,607,428	2,964,406

미수수익	31,650	-	-	-	-	101,685	133,335

유동 소계	18,992,082	211,064	165,923	5,306	69,359	13,508,527	32,952,261

보증금	751,106	-	-	-	-	720,000	1,471,106

비유동 소계	751,106	-	-	-	-	720,000	1,471,106

합 계	19,743,188	211,064	165,923	5,306	69,359	14,228,527	34,423,367

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,265,271	147,838	63,666	3,693	272,615	849,487	14,602,570

단기대여금	-	-	-	-	-	1,990,550	1,990,550

미수금	114,325	-	-	-	-	2,225,991	2,340,316

미수수익	2,585	-	-	-	-	57,656	60,241

유동 소계	13,382,181	147,838	63,666	3,693	272,615	5,123,684	18,993,677

보증금	202,066	-	-	-	-	700,000	902,066

비유동 소계	202,066	-	-	-	-	700,000	902,066

합 계	13,584,247	147,838	63,666	3,693	272,615	5,823,684	19,895,743

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	사업결합	반기말

매출채권	849,487	204,466	(2,800)	1,743,864	2,795,017

단기대여금	1,990,550	-	(255,000)	6,268,847	8,004,397

미수금	2,225,991	-	-	381,437	2,607,428

미수수익	57,656	-	-	44,029	101,685

보증금	700,000	-	-	20,000	720,000

합 계	5,823,684	204,466	(257,800)	8,458,177	14,228,527

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	반기말

매출채권	2,407,052	102,339	-	2,509,391

단기대여금	1,990,550	-	-	1,990,550

미수금	2,225,991	-	-	2,225,991

미수수익	38,002	9,746	-	47,748

보증금	700,000	-	-	700,000

합 계	7,361,595	112,085	-	7,473,680

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	12,083,324	(3,036,987)	9,046,337	9,487,697	(1,074,212)	8,413,485

재공품	1,328,554	-	1,328,554	996,108	-	996,108

원재료	2,802,557	(83,038)	2,719,519	2,408,977	(107,479)	2,301,498

상품	148,914	(38,856)	110,058	283,293	(61,056)	222,237

반품자산(*1)	550,060	-	550,060	677,438	-	677,438

합계	16,913,409	(3,158,881)	13,754,528	13,853,513	(1,242,747)	12,610,766

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	58,360	(217,402)

7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,392,547	1,722,470

선급금대손충당금	(1,227,240)	(879,007)

선급비용	554,329	1,035,050

선급부가세	34,804	15,409

합계	1,754,440	1,893,922

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,775,750	-	-	25,775,750

매출채권및기타채권	-	-	20,194,840	-	-	20,194,840

기타금융자산	10,785,415	500,052	-	-	-	11,285,468

합 계	10,785,415	500,052	45,970,590	-	-	57,256,058

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,801,998	6,801,998

단기차입금	-	-	-	-	9,760,016	9,760,016

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	6,495,981	6,495,981

전환사채	-	-	-	-	2,319,108	2,319,108

파생상품부채	-	-	-	7,761,992	-	7,761,992

기타부채	-	-	-	-	1,798,397	1,798,397

합 계	-	-	-	7,761,992	51,175,500	58,937,492

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	42,992,471	-	-	42,992,471

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	14,072,058	-	-	14,072,058

파생상품자산	810,671	-	-	-	810,671

기타금융자산	1,985,309	-	-	-	1,985,309

합 계	2,795,980	57,564,529	-	-	60,360,509

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,312,741	5,312,741

단기차입금	-	-	-	5,476,590	5,476,590

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	3,299,026	3,299,026

파생상품부채	-	-	2,066,312	-	2,066,312

기타부채	-	-	-	1,010,000	1,010,000

합 계	-	-	2,066,312	39,098,357	41,164,669

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	417,845	-	-	417,845

외환차익	-	64,354	-	-	64,354

외화환산이익	-	157,401	-	-	157,401

파생상품평가이익	-	-	893,310	-	893,310

이자비용	-	-	-	(617,373)	(617,373)

외환차손	-	(22,344)	-	(34,005)	(56,349)

외화환산손실	-	(544,533)	-	-	(544,533)

거래일이연손익상각	(88,890)	-	-	-	(88,890)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(110,920)	-	-	-	(110,920)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,523,733	-	-	-	1,523,733

대손상각비	-	(201,666)	-	-	(201,666)

기타의대손상각비	-	255,000	-	-	255,000

파생상품평가손실	-	-	(472,209)	-	(472,209)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(506,826)	126,057	421,101	(651,378)	(611,046)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손상각비	-	(102,339)	-	-	(102,339)

이자수익	-	126,865	-	-	126,865

외환차익	-	6,491	-	-	6,491

외화환산이익	-	343,849	-	-	343,849

파생상품평가손실	495,474	-	(2,315,228)	-	(1,819,754)

이자비용	-	-	-	(962,463)	(962,463)

외환차손	-	-	-	(28,943)	(28,943)

외화환산손실	-	(2,180)	-	-	(2,180)

기타의대손상각비	-	(9,746)	-	-	(9,746)

합 계	495,474	362,940	(2,315,228)	(991,406)	(2,448,220)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타금융자산	3,619,302	-	7,666,166	11,285,468

금융부채:

파생상품부채	-	-	7,761,992	7,761,992

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	810,671	810,671

기타금융자산	-	-	1,985,309	1,985,309

금융부채 :

파생상품부채	-	-	2,066,312	2,066,312

② 당반기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	-	1,020,078	(1,830,749)	-	-	-

기타금융자산(*1)	1,985,309	6,490,000	676,114	-	(1,985,309)	500,052	7,666,166

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	8,617,632	598,977	(3,520,929)	-	-	7,761,992

(*1) 당기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	56,464	-	495,474	-	-	551,938

기타금융자산	316,230	-	-	-	-	316,230

금융부채 :

파생상품부채	1,526,204	-	2,315,228	-	-	3,841,432

9. 매각예정비유동자산 (1) 당반기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체	손상	반기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	(690,554)	1,900,000

연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행될 예정입니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내상장주식	3,619,302	1,985,309

국내비상장주식	490,000	-

파생상품자산	-	810,671

전환사채	6,676,113	-

합 계	10,785,415	2,795,980

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국내비상장주식	500,052	-

합 계	500,052	-

(2) 당반기 및 전반기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	1,985,309	897,294	-	736,699	-	3,619,302

국내비상장주식	-	490,000	-	-	490,000

파생상품자산	810,671	-	(1,830,749)	1,020,078	-	-

전환사채	-	6,000,000	-	676,113	-	6,676,113

합 계	2,795,980	7,387,294	(1,830,749)	2,432,890	-	10,785,415

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	316,230	-	-	-	316,230

파생상품자산	56,464	-	-	495,474	551,938

합 계	372,694	-	-	495,474	868,168

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	-	-	-	500,052	500,052

합 계	-	-	-	-	500,052	500,052

11. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말

주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금금액	장부금액

(주)블레이드 AI	서비스업	대한민국	40.00%	200,000	-

일야전자위해공사	제조업	중국	37.78%	-	-

합계	200,000	-

(2) 당반기말 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	손상	기말

(주)블레이드 AI	-	200,000	-	-	200,000

일야전자위해공사(*1)	-	-	-	-	-

합 계	-	200,000	-	-	200,000

(*1) 당반기 중 사업결합으로 인해 관계기업에 포함되었습니다.

(3) 당반기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)블레이드 AI	500,000	-	500,000	-	-

일야전자위해공사	1,488	7,873,093	(7,871,605)	-	-

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	31,234,858	33,852,130

취득	707,024	234,234

처분	(788,238)	(14,729)

감가상각비	(914,591)	(798,705)

기타(*1)	5,471,556	(16,734)

사업결합	1,655,072	-

반기말(*2)	37,365,681	33,256,196

(*1) 무형자산으로 대체된 금액과 투자부동산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 장부금액 21,370,681천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	26,259,103	27,670,244

취득	10,993,844	-

감가상각비	(103,265)	(98,327)

기타(*1)	(5,711,175)	-

사업결합	94,338	-

반기말(*2)	31,532,845	27,571,917

(*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 장부금액 20,661,807천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	558,609	646,897

임대원가(*1)	234,110	240,321

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당반기와 전반기 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	804,764	1,063,699

취득	55,735	27,116

처분	-	-

감가상각비	(134,619)	(99,293)

기타(*1)	25,114	14,250

사업결합	15,759,074	-

반기말	16,510,068	1,005,772

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당반기와 전반기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	412,391	646,325

취득	67,534	44,418

처분	(600,404)	(10,255)

감가상각비	(228,710)	(186,606)

기타	(155)	(2,090)

사업결합	1,194,181	-

반기말	844,837	491,792

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인전 리스부채	925,031	432,704

할인후 리스부채	888,397	417,177

유동	516,901	220,096

비유동	371,496	197,081

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다. 16. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,276,830	-	4,276,830	3,366,032	-	3,366,032

미지급금	1,788,466	-	1,788,466	1,407,754	-	1,407,754

미지급비용	730,702	-	730,702	532,955	-	532,955

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,795,998	6,000	6,801,998	5,306,741	6,000	5,312,741

17. 차입부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

운영자금 대출	신한은행	5.65%	5,000,000	5,000,000

운전자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	453,485	476,590

운전자금 대출(*1)	하나은행 등	-	4,306,531	-

합 계	9,760,016	5,476,590

(*1) 외상매출채권담보대출입니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

시설자금 대출	신한은행	2.38%~4.97%	28,000,000	24,000,000

시설자금 대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	2,495,981	-

유동성장기부채 대체	(24,000,000)	(24,000,000)

합 계	6,495,981	-

(*1) 당반기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 21,370,681천원 및 20,661,807천원입니다.한편, 당반기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	24,000,000	24,000,000

1년초과 2년이내	-	-

2년초과	6,495,981	-

합 계	30,495,981	24,000,000

(4) 전환사채

당반기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	경남제약 주식회사	경남제약 주식회사	주식회사 엔터파트너즈	주식회사 엔터파트너즈

발행일	2020년 06월 10일	2021년 12월 10일	2023년 04월 07일	2023년 06월 16일

만기일	2023년 06월 10일	2024년 12월 10일	2026년 04월 07일	2026년 06월 16일

권면가액	14,500,000천원	8,000,000천원	1,600,000천원	9,000,000천원

사채의 액면이자율	4%	4%	4%	3%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 103.4523%	만기 상환시 원금의 103.1706%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 2,063원/주	100% / 1,720원/주	100% / 861원/주	100% / 830원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2021년 06월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날	2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2024년 04월 07일 부터2026년 03월 07일	2024년 06월 16일 부터2026년 05월 16일

자금조달목적	운영자금	운영자금	운영자금	운영자금

발행대상자	위드윈투자조합 57호 외 3	주식회사 메타플렉스 외 2	김병진	주식회사 메타플렉스 외 2

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를 매입하였으며, 전환사채권자 전환권 행사에 따라 연결실체는 14,400백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당반기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.(*3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환사채권자 전환권행사에 따라 연결실체는 7,800백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당반기말 현재 미상환된 액면가액은 200백만원입니다.

18. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	282,488	-	200	-

계약부채	249,912	-	349,016	-

예수금	987,350	-	345,727	-

리스부채	516,900	371,496	220,096	197,081

임대보증금	470,000	440,000	780,000	230,000

합계	2,506,650	811,496	1,695,036	427,081

19. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반품충당부채(*1)	복구충당부채	합 계	반품충당부채(*1)	합 계

기초	2,101,984	-	2,101,984	2,131,208	2,131,208

설정(환입)	(42,038)	(34,130)	(76,168)	(22,948)	(22,948)

사업결합	-	269,253	269,253	-	-

반기말	2,059,946	235,123	2,295,069	2,108,260	2,108,260

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	5.07%	5.32%

미래임금상승률	3.02%	3.50%

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,954,542	6,386,705

사외적립자산 공정가치(*1)	(6,912,522)	(6,903,288)

순확정급여부채 금액	(957,980)	(516,583)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,386,705	(6,903,288)	(516,538)

당기근무원가	475,645	-	475,645

이자비용(이자수익)	159,524	(185,989)	(26,465)

소계	7,021,874	(7,089,277)	(67,403)

사용자기여금	-	-	-

퇴직금의 지급	(322,674)	346,256	23,582

기타	(999,971)	35,932	(964,039)

사업결합	255,313	(205,433)	49,880

반기말	5,954,542	(6,912,522)	(957,980)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	7,712,101	(6,894,636)	817,465

당기근무원가	592,084	-	592,084

이자비용(이자수익)	107,998	(102,817)	5,181

소계	8,412,183	(6,997,453)	1,414,730

사용자기여금	-	-	-

퇴직금의 지급	(797,714)	617,652	(180,062)

기타	(915,684)	63,701	(851,983)

반기말	6,698,785	(6,316,100)	382,685

(4) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예금상품	6,912,522	6,903,288

(5) 당반기와 전반기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	118,329	136,331

설정	11,012	(17,115)

기말	129,341	119,216

21. 파생상품 (1) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	발행회사	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	경남제약 주식회사	전환권 및 조기상환청구권	2021-12-10	2024-12-10	-	-	37,670	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	주식회사 엔터파트너즈	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	560,990	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	534,345	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	주식회사 엔터파트너즈	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	3,328,472	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	3,300,515	-

합 계	-	-	7,761,992	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	발행회사	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	경남제약 주식회사	전환권 및 조기상환청구권	2020-06-10	2023-06-10	-	-	333,161	-

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	경남제약 주식회사	전환권 및 조기상환청구권	2021-12-10	2024-12-10	-	-	1,733,151	-

매도청구권	2021-12-10	2024-12-10	810,671	-	-	-

합 계	810,671	-	2,066,312	-

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	421,101	(1,819,754)

파생상품처분이익(손실)	(1,830,749)	-

22. 자본금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	35,437,396	33,479,758

자본금	17,718,698	16,739,879

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행주식수	33,479,758	20,049,565

유상증자	-	10,800,000

전환사채 전환	1,957,638	-

기말 발행주식수	35,437,396	30,849,565

23. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	105,225,726	98,750,555

기타자본잉여금	778,826	778,826

합 계	106,004,552	99,529,381

24. 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

해외사업환산손익	(53,466)	(67,048)

합 계	1,799,756	1,786,174

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,749,109)	(16,963,059)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(16,963,059)	(11,505,765)

당기순손실	(3,753,558)	(1,957,273)

확정급여제도의 재측정요소	761,906	664,546

기타	(794,398)	-

반기말금액	(20,749,109)	(12,798,492)

26. 주당손익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 반기순이익을 당반기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당반기 및 전반기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 반기순이익(손실)	(3,646,203,216)	(3,753,558,420)	1,041,781,912	(1,957,273,310)

가중평균유통보통주식수	35,437,109	35,423,615	30,849,278	27,415,334

기본주당순이익(손실)	(103)	(106)	34	(71)

27. 매출

당반기와 전반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,850,169	29,118,984	15,902,802	30,192,172

용역의 제공	1,265,162	1,275,162	550	14,350

임대수익	267,073	558,609	305,373	616,897

로열티수익	4,271	17,137	5,706	12,803

합 계	16,386,675	30,969,892	16,214,431	30,836,222

28. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,258,046	4,073,013	1,822,134	3,527,221

퇴직급여	(88,010)	15,927	50,982	176,012

복리후생비	265,692	469,308	199,144	386,641

여비교통비	179,679	313,604	174,609	330,014

통신비	12,757	19,817	12,642	25,552

수도광열비	19,787	40,395	11,518	29,613

세금과공과	11,846	138,630	16,378	111,601

감가상각비	303,123	448,928	158,891	320,133

무형자산상각비	72,863	117,529	42,592	85,118

보험료	25,892	40,248	17,978	22,325

차량유지비	15,808	52,834	5,195	11,845

건물관리비	55,551	63,218	6,820	14,597

운반비	380,689	685,862	296,855	558,204

교육훈련비	1,002	1,163	770	1,300

도서인쇄비	1,213	2,109	3,649	4,718

회의비	33,997	55,565	21,686	40,542

견본비	20,421	57,074	44,188	79,731

소모품비	71,574	122,433	43,144	86,379

지급수수료	2,093,844	3,634,253	901,256	1,756,868

임차료	26,496	55,930	14,859	30,900

광고선전비	1,392,885	2,359,586	580,692	1,122,273

대손상각비	217,303	201,666	37,502	102,339

판매촉진비	-	-	6,233	6,233

접대비	31,603	76,572	23,661	45,506

합 계	7,404,061	13,045,664	4,493,378	8,875,665

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	46,725	46,919	7	49

기타의대손충당금환입	255,000	255,000	-	-

잡이익	487,032	546,015	65,361	164,951

합계	788,757	847,934	65,368	165,000

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	228,906	228,906	496	4,474

기타의대손상각비	-	-	4,900	9,746

기부금	25,483	172,832	118,901	118,901

매각예정비유동자산손상	690,554	690,554	-	-

잡손실	522,964	525,538	7,627	9,438

합계	1,467,907	1,617,830	131,924	142,559

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	178,591	417,845	81,150	126,865

외환차익	62,134	64,354	3,587	6,491

외화환산이익	(24,483)	157,401	260,659	343,849

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	522,182	1,523,733	-	-

파생상품평가이익	893,310	893,310	-	-

합계	1,631,734	3,056,643	345,396	477,205

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	383,873	617,373	470,982	962,463

외환차손	34,173	56,349	10,375	28,943

외화환산손실	544,450	544,533	1,040	2,180

파생상품평가손실	(111,221)	472,209	(1,447,039)	1,819,754

파생상품처분손실	1,830,749	1,830,749	-	-

거래일이연손익상각	88,890	88,890	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	110,920	110,920	-	-

합계	2,881,834	3,721,023	(964,642)	2,813,340

31. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,846,493	872,278	(242,518)	236,827

원재료의 매입액 등	(359,495)	4,224,221	3,393,360	7,891,225

종업원급여	3,474,238	6,565,644	3,126,039	6,038,363

퇴직급여	243,741	453,430	299,569	690,077

복리후생비	431,278	787,837	360,368	686,684

감가상각비	584,522	1,017,856	445,969	897,032

무형자산상각비	82,628	134,619	49,917	99,293

운반비	411,940	747,381	322,247	606,603

연구개발비	97,729	226,297	151,702	289,654

지급수수료	2,320,916	4,122,042	1,181,104	2,208,073

외주가공비	4,861,015	10,006,941	5,899,825	8,893,107

기타	2,806,991	4,431,821	1,042,327	2,363,793

합 계	18,801,996	33,590,367	16,029,909	30,900,731

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,801,998	6,801,998	6,795,998	6,000

리스부채(*1)	888,397	1,105,431	640,832	464,599

전환사채(*2)	5,474,098	12,154,591	342,000	11,812,591

차입금(*3)	40,255,997	41,041,526	34,147,945	6,893,581

임대보증금	910,000	1,030,000	470,000	560,000

합계	54,330,490	62,133,546	42,396,775	19,736,771

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 43,370천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 1,354,591천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 785,530천원이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

환 종	10% 상승시	10% 하락시

USD	296,171	(296,171)

CHF	54	(54)

JPY	2,690	(2,690)

CNH	8,450	(8,450)

HKD	6	(6)

합 계	307,371	(307,371)

② 이자율위험1) 당반기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기차입금	4,000,000	-

합 계	4,000,000	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당반기 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	40,000	(40,000)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	62,881,650	44,497,958

자본 (B)	110,113,595	99,622,450

현금및현금성자산 (C)	25,775,750	42,992,471

총차입부채 (D)	42,575,105	32,775,616

부채비율 (A/B)	57.11%	44.67%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	15.26%	-

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	5,000,000	-

신한은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	132,831

하나은행	외상매출채권담보대출	1,500,000	813,788

하나은행	외상매출채권담보대출	15,000,000	2,900,912

농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	459,000

합계	27,500,000	4,306,531

(2) 당반기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당반기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	2,008,400	2,002,000

서울보증보험	이행보증	403,422	203,422

서울보증보험	인허가보증	14,473	14,473

서울보증보험	지급보증	15,000	-

서울보증보험	계약이행보증	142,800	-

합계	2,584,095	2,219,895

(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)블레이드엔터테인먼트

지배기업의 관계기업	커머스마이너(주)

지배기업의 종속기업	(주)블레이드크레이티브, (주)블레이드에스티오, (주)스타빌리지엔터테인먼트, (주)블레이드뮤직, (주)블레이드미디어, (주)블레이드이엔티

지배기업의 최대주주	(주)플레이크

관계기업	일야전자위해유한공사, (주)블레이드 AI

기타특수관계자	(주)메타플렉스

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트(*1)	6,705,983	110,000	8,180	110,000

기타특수관계자

커머스마이너(주)	779,680	60,000	366,827	60,000

(주)블레이드크레이티브	1,755	63,300	4,872	170,000

(주)블레이드에스티오	2,788	190,000	2,956	190,000

일야전자위해유한공사(*2)	7,366,303	-	-	-

임직원	285,000	-	-	-

(주)플레이크 대주주(*3)	-	1,398,637	-	-

(주)메타플렉스(*3)	-	5,180,207	-	-

합 계	15,141,509	7,002,144	382,835	530,000

(*1) 당반기말 채권 금액에는 (주)블레이드엔터테인먼트가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 6,000,000천원, 장부금액 6,676,114천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말 채권 금액은 대여금, 매출채권 등으로 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스 채무는 재무상태표상 관련 전환사채와 파생상품부채의 장부금액 합계 입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트	141,402	61,457	-	-	86,184	2,700

기타특수관계자

커머스마이너(주)	3,635,459	-	-	-	4,388,943	-

(주)블레이드크레이티브	35,648	-	-	-	99,630	-

(주)블레이드에스티오	84,000	6,970	-	-	84,000	-

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

임직원	-	-	335,000	50,000	-	-

(주)플레이크 대주주(*1)	-	-	-	1,600,000	-	-

(주)메타플렉스(*1)	-	-	-	5,500,000	-	-

합 계	3,896,509	68,427	335,000	7,150,000	4,658,757	2,700

(*1) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스의 차입은 (주)엔터파트너즈가 발행한 전환사채의 인수금액입니다.(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당반기	전반기

관계기업	(주)블레이드AI	최초취득	200,000	-

(5) 주요경영진에 대한 보상당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	986,196	443,373

퇴직급여	296,993	132,742

합 계	1,283,189	576,115

36. 연결현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(4,361,177)	(1,957,273)

조정	3,410,686	3,678,551

퇴직급여	449,180	690,077

기타장기종업원급여	11,012	(17,115)

감가상각비	1,017,856	897,032

무형자산상각비	134,619	99,293

대손상각비(환입)	(53,334)	102,340

기타의대손상각비	-	9,746

이자비용	617,373	962,463

외화환산손실	544,533	2,180

유형자산처분손실	228,906	4,474

파생상품평가손실	472,209	1,819,754

거래일손익이연상각	88,890	-

법인세비용(수익)	306,427	(420,930)

이자수익	(417,845)	(126,865)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	110,920	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,523,733)	-

외화환산이익	(157,401)	(343,849)

유형자산처분이익	(46,919)	(49)

파생상품평가이익	(893,310)	-

매각예정비유동자산손상차손	690,554	-

파생상품처분손실	1,830,749	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	457,682	2,961,079

매출채권의 감소	105,079	575,532

기타채권의 감소(증가)	(30,350)	225,548

기타유동자산의 감소	926,894	532,886

재고자산의 감소	872,278	45,503

매입채무의 증가(감소)	(33,406)	1,882,786

기타채무의 감소	(1,311,735)	(42,311)

기타유동부채의 증가(감소)	(52,621)	36,958

충당부채의 감소	(42,038)	(22,948)

확정급여채무의 지급	(322,674)	(890,527)

사외적립자산의 감소	337,749	617,652

관계회사전출입액	8,506	-

영업에서 창출된 현금흐름	(492,809)	4,682,357

37. 사업결합회사는 당기 중 주식회사 엔터파트너즈의 지분 38.26%를 인수하였습니다. 동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	18,199,573

비지배지분	7,416,266

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	15,207,526

비유동자산	5,769,721

유동부채	7,946,231

비유동부채	1,149,783

식별가능한 순자산 공정가치	11,881,233

영업권	13,734,606

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 1,252,601천원이며, 당기순손실은 967,050천원입니다.38. 보고기간 후 중요한 사건(1) 회사는 운영자금 용도로 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액 50억)를 발행하기로 2023년 07월 17일 이사회 결의하였습니다. (2) 회사는 2023년 07월 06일 (주)스튜디오더블랙 주식 전부(취득가 90억) 취득하였고, 2023년 07월 13일 이사회를 통해 합병을 결의하였습니다.