경남제약 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제26(당) 3분기 2023년 09월 30일 현재
제25(전) 3분기 2022년 09월 30일 현재
경남제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요

경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 05월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 06일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 08월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 02월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 04월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 08월 01일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	당분기말

소유주식수	지분율

(주)블레이드엔터테인먼트	7,061,838	19.93

마일스톤KN펀드	993,826	2.80

이희철	795,728	2.25

한국예탁결제원	660,438	1.86

(주)카코파트너스	308,812	0.87

소진빈	300,000	0.85

이형락	222,875	0.63

기타(소액주주)	25,093,879	70.81

합 계	35,437,396	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지배지분율(%)

경남제약스퀘어 주식회사(*1)	대한민국	12월	통신판매업	100.00

엔터파트너즈(*2)	대한민국	12월	제조업	36.19

에스에프스틸(*3)	대한민국	12월	도소매	36.19

(주)블레이드필름(*3)	대한민국	12월	서비스업	36.19

(주)라이브커넥션(*3)	대한민국	12월	서비스업	36.19

KN ENTERTAINMENT(*4)	일본	12월	부동산임대업	100.00

(*1) 2022년 01월 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(*2) 2023년 03월 사업다각화 목적으로 취득하였습니다.(*3) 주식회사 엔터파트너즈의 100% 종속기업 입니다.(*4) 2023년 01월 일본시장 부동산임대업 목적으로 취득하였습니다. 2023년 08월 01일 KYUNGNAM JAPAN CO,LTD을 흡수합병하였습니다.② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당분기손익	총포괄손익

KN ENTERTAINMENT(*1)	4,333,961	5,420,658	98,718	(204,402)	(581,855)

경남제약스퀘어 주식회사	1,078,420	120,720	10,936	(1,133,358)	(1,128,435)

엔터파트너즈(*1)	33,885,507	19,420,784	4,187,194	(2,501,154)	(961,860)

(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 요약재무정보 입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당분기손익	총포괄손익

KYUNGNAM JAPAN CO., LTD(*1)	792,087	2,601,031	502,842	(2,825,000)	(2,813,192)

경남제약스퀘어 주식회사	2,104,125	13,067	26,945	(908,942)	(908,942)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 2023년 01월 01일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말

현금	10,758	4,624

보통예금	31,608,282	42,987,847

합 계	31,619,040	42,992,471

(*1) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,534,846	(2,827,383)	17,707,463	14,602,570	(849,488)	13,753,082

단기대여금	8,394,397	(8,004,397)	390,000	1,990,550	(1,990,550)	-

미수금	3,301,852	(2,601,718)	700,134	2,340,316	(2,225,991)	114,325

미수수익	136,689	(100,517)	36,172	60,241	(57,656)	2,585

유동 소계	32,367,784	(13,534,015)	18,833,769	18,993,677	(5,123,685)	13,869,992

보증금	1,762,801	(700,000)	1,062,801	902,066	(700,000)	202,066

비유동 소계	1,762,801	(700,000)	1,062,801	902,066	(700,000)	202,066

합계	34,130,585	(14,234,015)	19,896,570	19,895,743	(5,823,685)	14,072,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	17,123,298	417,099	86,716	60,584	19,725	2,827,424	20,534,846

단기대여금	285,000	-	-	105,000	-	8,004,397	8,394,397

미수금	423,735	259,295	17,104	-	-	2,601,718	3,301,852

미수수익	34,161	2,011	-	-	-	100,517	136,689

유동 소계	17,866,194	678,405	103,820	165,584	19,725	13,534,056	32,367,784

보증금	1,062,701	-	-	-	100	700,000	1,762,801

비유동 소계	1,062,701	-	-	-	100	700,000	1,762,801

합 계	18,928,895	678,405	103,820	165,584	19,825	14,234,056	34,130,585

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	13,265,271	147,838	63,666	3,693	272,615	849,487	14,602,570

단기대여금	-	-	-	-	-	1,990,550	1,990,550

미수금	114,325	-	-	-	-	2,225,991	2,340,316

미수수익	2,585	-	-	-	-	57,656	60,241

유동 소계	13,382,181	147,838	63,666	3,693	272,615	5,123,684	18,993,677

보증금	202,066	-	-	-	-	700,000	902,066

비유동 소계	202,066	-	-	-	-	700,000	902,066

합 계	13,584,247	147,838	63,666	3,693	272,615	5,823,684	19,895,743

(3) 당분기와 전분기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	사업결합	당분기말

매출채권	849,487	234,594	(2,800)	1,746,102	2,827,383

단기대여금	1,990,550	-	(255,000)	6,268,847	8,004,397

미수금	2,225,991	-	(5,710)	381,437	2,601,718

미수수익	57,656	-	(1,168)	44,029	100,517

보증금	700,000	-	(20,000)	20,000	700,000

합 계	5,823,684	234,594	(284,678)	8,460,415	14,234,015

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	분기말

매출채권	2,407,052	-	(69,696)	2,337,356

단기대여금	1,990,550	-	-	1,990,550

미수금	2,225,991	-	-	2,225,991

미수수익	38,002	14,700	-	52,702

보증금	700,000	-	-	700,000

합 계	7,361,595	14,700	(69,696)	7,306,599

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	10,110,929	(429,404)	9,681,525	9,487,697	(1,074,212)	8,413,485

재공품	1,319,099	-	1,319,099	996,108	-	996,108

원재료	2,628,805	(56,206)	2,572,599	2,408,977	(107,479)	2,301,498

상품	152,500	(38,374)	114,126	283,293	(61,056)	222,237

미착품	97,078	-	97,078	-	-	-

반품자산(*1)	552,747	-	552,747	677,438	-	677,438

합계	14,861,158	(523,984)	14,337,174	13,853,513	(1,242,747)	12,610,766

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(883,049)	(619,336)

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,582,800	1,722,470

선급금대손충당금	(1,227,240)	(879,007)

선급비용	403,468	1,035,050

선급부가세	27,739	15,409

합계	1,786,767	1,893,922

8. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	31,619,040	-	-	31,619,040

장기금융상품	8,015	-	-	-	-	8,015

매출채권및기타채권	-	-	19,896,570	-	-	19,896,570

파생상품자산	733,861	-	-	-	-	733,861

기타금융자산	10,506,985	500,052	-	-	-	11,007,037

합 계	11,248,861	500,052	51,515,610	-	-	63,264,523

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,964,275	6,964,275

단기차입금	-	-	-	-	8,283,245	8,283,245

유동성장기차입금	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	8,994,256	8,994,256

전환사채	-	-	-	-	9,770,188	9,770,188

파생상품부채	-	-	-	11,481,895	-	11,481,895

기타부채	-	-	-	-	1,834,241	1,834,241

합 계	-	-	-	11,481,895	59,846,205	71,328,100

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	42,992,471	-	-	42,992,471

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	14,072,058	-	-	14,072,058

파생상품자산	810,671	-	-	-	810,671

기타금융자산	1,985,309	-	-	-	1,985,309

합 계	2,795,980	57,564,529	-	-	60,360,509

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,312,741	5,312,741

단기차입금	-	-	-	5,476,590	5,476,590

유동성장기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	3,299,026	3,299,026

파생상품부채	-	-	2,066,312	-	2,066,312

기타부채	-	-	-	1,010,000	1,010,000

합 계	-	-	2,066,312	39,098,357	41,164,669

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	564,926	-	-	564,926

외환차익	-	63,533	-	-	63,533

외화환산이익	-	143,500	-	-	143,500

파생상품평가이익	-	-	1,107,602	-	1,107,602

이자비용	-	-	-	(1,549,563)	(1,549,563)

외환차손	-	(22,998)	-	(32,224)	(55,222)

외화환산손실	-	(1,511)	-	-	(1,511)

거래일이연손익상각	(391,904)	-	-	-	(391,904)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(169,209)	-	-	-	(169,209)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	804,283	-	-	-	804,283

대손상각비	-	(89,995)	-	-	(89,995)

대손충당금환입	-	281,878	-	-	281,878

파생상품평가손실	-	-	(474,529)	-	(474,529)

파생상품처분손실	(1,830,749)	-	-	-	(1,830,749)

합 계	(1,587,579)	939,333	633,073	(1,581,787)	(1,596,960)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익

대손충당금환입	-	69,696	-	-	69,696

이자수익	-	303,319	-	-	303,319

외환차익	-	27,622	-	-	27,622

외화환산이익	-	721,633	-	-	721,633

파생상품평가손실	495,474	-	(2,315,228)	-	(1,819,754)

이자비용	-	-	-	(1,449,854)	(1,449,854)

외환차손	-	-	-	(52,357)	(52,357)

외화환산손실	-	(680)	-	-	(680)

기타의대손상각비	-	(14,700)	-	-	(14,700)

합 계	495,474	1,106,890	(2,315,228)	(1,502,211)	(2,215,075)

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	733,860	733,860

기타금융자산	3,306,133	-	7,700,905	11,007,038

금융부채:

파생상품부채	-	-	11,481,895	11,481,895

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

파생상품자산	-	-	810,671	810,671

기타금융자산	-	-	1,985,309	1,985,309

금융부채 :

파생상품부채	-	-	2,066,312	2,066,312

② 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	수준간이동	사업결합	기말

금융자산 :

파생상품자산	810,671	885,658	868,280	(1,830,749)	-	-	733,860

기타금융자산(*1)	1,985,309	6,490,000	710,852	-	(1,985,309)	500,052	7,700,904

금융부채 :

파생상품부채	2,066,312	12,701,305	235,207	(3,520,929)	-	-	11,481,895

(*1) 당기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환(처분)	기말

금융자산 :

파생상품자산	56,464	-	44,683	-	101,147

기타금융자산	316,230	-	-	-	316,230

금융부채 :

파생상품부채	1,526,204	-	256,885	-	1,783,089

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체	손상	당분기말

건설중인자산	2,590,554	-	-	(690,554)	1,900,000

연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률'제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행될 예정입니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	3,306,133	1,985,309

국내 비상장주식	490,000	-

장기금융상품	8,015	-

파생상품자산	733,860	810,671

전환사채	6,710,852	-

합 계	11,248,860	2,795,980

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	500,052	-

합 계	500,052	-

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	1,985,309	1,396,602	-	(75,778)	-	3,306,133

국내비상장주식	-	490,000	-	-	-	490,000

파생상품자산	810,671	885,658	(1,830,749)	868,280	-	733,860

전환사채	-	6,000,000	-	710,852	-	6,710,852

합 계	2,795,980	8,772,260	(1,830,749)	1,503,354	-	11,240,845

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	전분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식	316,230	-	-	-	316,230

파생상품자산	56,464	-	-	44,683	101,147

합 계	372,694	-	-	44,683	417,377

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	사업결합	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	-	-	-	500,052	500,052

합 계	-	-	-	-	500,052	500,052

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금금액	장부금액

(주)블레이드 AI	서비스업	대한민국	40.00%	172,905	-

(주)블레이드미디어	서비스업	대한민국	49.50%	365,171	-

일야전자위해유한공사	제조업	중국	37.78%	-	-

합계	538,076	-

(2) 당분기말 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	지분법손익	손상	기말

(주)블레이드 AI	-	200,000	-	(27,095)	-	172,905

(주)블레이드미디어	-	489,990	-	(124,819)	-	365,171

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-	-

합 계	-	689,990	-	(151,914)	-	538,076

(3) 당분기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)블레이드 AI	440,347	8,083	432,263	-	(67,737)	(67,737)

(주)블레이드미디어	861,974	124,133	737,841	-	(252,159)	(252,159)

일야전자위해유한공사	1,488	7,873,093	(7,871,605)	-	-	-

합 계	1,303,809	8,005,309	(6,701,501)	-	(319,896)	(319,896)

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	31,228,338	33,852,131

취득	4,722,514	468,887

처분	(829,267)	(192,186)

감가상각비	(1,493,026)	(1,192,336)

투자부동산에서대체	5,493,432	(14,250)

기타(*1)	(51,300)	(1,361)

사업결합	5,553,867	-

분기말(*2)	44,624,558	32,920,885

(*1) 무형자산으로 대체된 금액과 투자부동산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 장부금액 21,332,301천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,265,623	27,670,244

취득	8,365,009	-

감가상각비	(124,498)	(147,491)

유형자산으로대체	(5,493,432)	-

사업결합	94,338	-

분기말(*1)	29,107,040	27,522,753

(*1) 당분기말 현재 장부금액 20,624,701천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 근저당권(채권최고액 : 43,920,000천원)이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	800,082	958,336

임대원가(*1)	461,535	485,633

(*1) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	804,764	1,063,699

취득	204,827	67,116

처분	-	-

감가상각비	(342,755)	(149,430)

기타(*1)	26,945	14,250

사업결합	21,461,135	-

분기말	22,154,916	995,635

(*1) 유형자산에서 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	412,391	646,325

취득	92,046	98,971

처분	(684,967)	(10,752)

감가상각비	(346,347)	(279,835)

기타	228,406	(1,172)

사업결합	1,194,181	-

분기말	895,710	453,537

(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	949,547	432,704

할인후 리스부채	924,241	417,177

유동	591,915	220,096

비유동	332,326	197,081

(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	4,206,194	-	4,206,194	3,366,032	-	3,366,032

미지급금	1,838,839	-	1,838,839	1,407,754	-	1,407,754

미지급비용	913,241	-	913,241	532,955	-	532,955

수입보증금	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

합 계	6,958,274	6,000	6,964,274	5,306,741	6,000	5,312,741

17. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	신한은행	5.65%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	451,110	476,590

운전자금대출(*1)	하나은행 등	-	2,832,135	-

합 계	8,283,245	5,476,590

(*1) 외상매출채권 담보대출입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	신한은행	4.85%~4.97%	28,000,000	24,000,000

시설자금대출	SBJ은행 도쿄본점	1.30%	2,461,256	-

시설자금대출	중소벤처진흥공단	2.48%	2,433,000	-

운영자금대출	중소벤처진흥공단	2.79%	100,000	-

유동성장기부채 대체	(24,000,000)	(24,000,000)

합 계	8,994,256	-

(*1) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 21,332,301천원 및 20,624,701천원입니다.한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 43,920,000천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	24,000,000	24,000,000

1년초과 2년이내	-	-

2년초과	8,994,256	-

합 계	32,994,256	24,000,000

(4) 전환사채

당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(주)일야 제3회차 전환사채	(주)엔터파트너즈 제2회차전환사채

발행일	2020년 06월 10일	2021년 12월 10일	2023년 08월 10일	2023년 09월 22일	2023년 04월 07일	2023년 06월 16일

만기일	2023년 06월 10일	2024년 12월 10일	2026년 08월 10일	2026년 09월 22일	2026년 04월 07일	2026년 06월 16일

권면가액	14,500,000천원	8,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원	1,600,000천원	9,000,000천원

사채의 액면이자율	4.0%	4.0%	5.0%	5.0%	4.0%	3.0%

만기상환금액	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 100%	만기 상환시 원금의 103.4523%	만기 상환시 원금의 103.1706%

전환비율 / 전환가격(*1)	100% / 2,063원/주	100% / 1,428원/주	100% / 1,428원/주	100% / 1,428원/주	100% / 861원/주	100% / 704원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주	경남제약 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주	엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	2021.06.10 ~ 2023.05.09	2022.12.10 ~ 2024.12.03	2024.08.10 ~ 2026.08.03	2024.09.22 ~ 2026.08.22	2024.04.07 ~ 2026.03.07	2024.06.16 ~ 2026.05.16

조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2021.06.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2022.12.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.04.07 및 이후 매 3개월에 해당되는날	사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.06.16 및 이후 매 3개월에 해당되는날

자금조달목적	운영자금	운영자금	운영자금	운영자금	운영자금	운영자금

발행대상자	위드윈투자조합57호 외 3	주식회사 메타플렉스 외 2	스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3	주식회사 상상인저축은행 외 1	김병진	(주)메타플렉스외 2

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화 되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를 매입하였으며, 전환사채권자 전환권 행사에 따라 연결실체는 14,400백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.(*3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환사채권자 전환권행사에 따라 연결실체는 7,800백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 200백만원입니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	344,387	-	200	-

계약부채	327,662	-	349,013	-

예수금	789,340	-	345,727	-

리스부채	591,915	332,326	220,096	197,081

임대보증금	580,000	330,000	720,000	290,000

합계	2,633,304	662,326	1,635,036	487,081

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반품충당부채(*1)	복구충당부채	합 계	반품충당부채(*1)	합 계

기초	2,101,984	-	2,101,984	2,131,208	2,131,208

설정(환입)	(42,845)	4,697	(38,148)	(176,374)	(176,374)

사업결합	-	232,669	232,669	-	-

분기말	2,059,139	237,366	2,296,505	1,954,834	1,954,834

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.30%	5.32%

미래임금상승률	3.02%	3.50%

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,006,737	6,386,705

사외적립자산 공정가치(*1)	(6,833,134)	(6,903,288)

순확정급여부채(자산)	173,603	(516,583)

(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	6,386,705	(6,903,288)	(516,583)

당기근무원가	788,554	-	788,554

이자비용(이자수익)	236,643	(280,835)	(44,192)

소계	7,411,902	(7,184,123)	227,779

사용자기여금	-	(7,220)	(7,220)

퇴직금의 지급	(494,794)	494,579	(215)

관계사전입(전출)	(14,653)	13,072	(1,581)

기타	(308,494)	55,991	(252,503)

사업결합	412,776	(205,433)	207,343

당분기말	7,006,737	(6,833,134)	173,603

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초 확정급여채무의 현재가치	7,712,101	(6,894,636)	817,465

당기근무원가	894,085	-	894,085

이자비용(이자수익)	160,541	(155,920)	4,621

소계	8,766,727	(7,050,556)	1,716,171

퇴직금의 지급	(850,990)	872,209	21,219

기타	(419,091)	96,287	(322,804)

전분기말	7,496,646	(6,082,060)	1,414,586

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품	6,831,689	6,903,288

(5) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	118,329	136,331

설정	60,703	(16,843)

기말	179,032	119,488

21. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

전환권	사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공

조기상환청구권	사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공

매도청구권	사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2021-12-10	2024-12-10	-	-	39,991	-

매도청구권	2021-12-10	2024-12-10	-	-	-	-

제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-08-10	2026-08-10	-	-	1,782,760	-

매도청구권	2023-08-10	2026-08-10	216,468	-	-	-

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2023-09-22	2026-09-22	-	-	1,934,822	-

매도청구권	2023-09-22	2026-09-22	517,393	-	-	-

(주)일야 제3회차 전환사채	전환권	2023-04-07	2026-04-02	-	-	560,990	-

조기상환청구권	2024-04-07	2026-04-07	-	-	534,345	-

(주)엔터파트너즈 제2회차 전환사채	전환권	2024-06-16	2026-06-11	-	-	3,328,472	-

조기상환청구권	2024-06-16	2026-06-16	-	-	3,300,515	-

합 계	733,861	-	11,481,895	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융상품	계약일	만기일	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2020-06-10	2023-06-10	-	-	333,161	-

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	전환권 및 조기상환청구권	2021-12-10	2024-12-10	-	-	1,733,151	-

매도청구권	2021-12-10	2024-12-10	810,671	-	-	-

합 계	810,671	-	2,066,312	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익

파생상품평가이익(손실)	633,073	(212,202)

파생상품처분이익(손실)	(1,830,749)	-

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	35,437,396	33,479,758

자본금	17,718,698	16,739,879

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	33,479,758	20,049,565

유상증자	-	10,800,000

전환사채 전환	1,957,638	-

기말 발행주식수	35,437,396	30,849,565

23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,225,726	98,750,555

기타자본잉여금	1,217,718	778,826

합 계	106,443,444	99,529,381

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

자기주식	(1,081)	(1,081)

자기주식처분손실	(1,468,844)	(1,468,844)

합 계	(1,469,925)	(1,469,925)

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	1,853,222	1,853,222

해외사업환산손익	(671,854)	(67,048)

합 계	1,181,368	1,786,174

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

주식수	금 액

자기주식	287주	1,081

25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(23,453,703)	(16,963,059)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(16,963,059)	(11,505,765)

당기순손실	(5,895,339)	(1,713,912)

확정급여제도의 재측정요소	199,093	251,786

기타	(794,398)	-

분기말금액	(23,453,703)	(12,967,891)

26. 주당손익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당분기순이익을 당분기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 당분기순이익(손실)	(2,141,780,357)	(5,895,338,777)	243,361,055	(1,713,912,255)

가중평균유통보통주식수(*)	35,437,109	35,428,162	30,849,278	28,572,561

기본주당순이익(손실)	(60)	(166)	8	(60)

27. 매출

당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	13,717,691	42,836,675	13,169,179	43,361,351

용역의 제공	2,934,060	4,209,222	6,200	20,550

임대수익	241,473	800,082	293,890	910,786

로열티수익	37,360	54,497	4,071	16,875

합 계	16,930,584	47,900,476	13,473,340	44,309,562

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,602,059	6,675,072	1,830,408	5,357,628

퇴직급여	383,803	399,729	24,348	200,360

복리후생비	318,862	788,171	192,261	578,902

여비교통비	145,534	459,138	143,435	473,450

통신비	11,184	31,001	11,378	36,930

수도광열비	41,151	81,547	16,154	45,767

세금과공과	150,447	289,077	29,858	141,459

감가상각비	337,199	786,128	160,784	480,917

무형자산상각비	198,371	315,900	42,812	127,930

보험료	53,338	93,585	16,075	38,400

차량유지비	24,273	77,107	6,636	18,482

건물관리비	16,851	80,069	7,162	21,759

운반비	338,974	1,024,837	346,742	904,946

교육훈련비	900	2,062	1,682	2,982

도서인쇄비	4,194	6,303	4,096	8,814

회의비	53,027	108,593	21,787	62,329

견본비	54,621	111,695	44,664	124,395

소모품비	96,724	219,157	35,502	121,881

지급수수료	1,755,529	5,389,782	1,440,412	3,197,280

임차료	63,152	119,082	26,117	57,017

광고선전비	1,125,940	3,485,526	462,180	1,584,453

대손상각비	(111,671)	89,995	(172,035)	(69,696)

판매촉진비	19,372	19,372	23,350	29,583

접대비	30,927	107,498	46,763	92,268

합 계	7,714,761	20,760,426	4,762,571	13,638,236

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	48	46,967	5	54

기타의대손충당금환입	26,878	281,878	-	-

잡이익	44,478	590,493	18,317	183,267

합계	71,404	919,338	18,322	183,321

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	24,191	253,097	126,960	131,434

기타의대손상각비	-	-	4,954	14,700

기부금	38,027	210,860	34,811	153,713

매각예정비유동자산손상	-	690,554	-	-

잡손실	84,186	609,723	75,290	84,728

합계	146,404	1,764,234	242,015	384,575

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,081	564,926	176,454	303,319

외환차익	(822)	63,533	21,132	27,623

외화환산이익	(13,901)	143,500	377,783	721,633

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(812,881)	710,852	-	-

파생상품평가이익	214,293	1,107,602	-	-

매도가능증권평가이익	93,431	93,431	-	-

합계	(372,799)	2,683,844	575,369	1,052,575

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	932,190	1,549,563	487,391	1,449,854

외환차손	(1,128)	55,221	23,414	52,357

외화환산손실	(543,022)	1,511	(1,501)	679

파생상품평가손실	2,320	474,529	(1,607,552)	212,202

파생상품처분손실	-	1,830,749	-	-

거래일이연손익상각	303,015	391,905	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	58,289	169,209	-	-

합계	751,664	4,472,687	(1,098,248)	1,715,092

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(585,782)	286,495	(1,243,275)	(1,006,449)

원재료의 매입액 등	1,964,543	6,188,764	476,753	8,367,978

종업원급여	3,933,977	10,499,622	3,104,470	9,142,833

퇴직급여	290,932	744,362	308,941	999,018

복리후생비	475,697	1,263,533	338,941	1,025,625

감가상각비	622,660	1,640,517	442,794	1,339,826

무형자산상각비	208,136	342,755	50,137	149,430

운반비	369,497	1,116,879	371,039	977,642

연구개발비	135,907	362,204	121,164	410,818

지급수수료	1,974,907	6,096,948	1,680,244	3,888,316

외주가공비	4,978,222	14,985,163	5,279,083	14,172,191

기타	4,154,041	8,585,862	2,861,782	5,225,576

합 계	18,522,737	52,113,104	13,792,073	44,692,804

32. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과5년 미만

매입채무및기타채무	6,964,275	6,964,275	6,958,275	6,000

리스부채(*1)	924,241	935,068	599,691	335,377

전환사채(*2)	12,657,833	23,631,758	842,000	22,789,757

차입금(*3)	41,277,501	42,864,237	33,522,489	9,341,748

기타부채	910,000	1,030,000	580,000	450,000

합계	62,733,850	75,425,338	42,502,455	32,922,882

(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 10,827천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 5,988,096천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,586,736천원이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

환 종	당분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	304,750	(304,750)

CHF	54	(54)

JPY	2,675	(2,675)

CNH	14,638	(14,638)

HKD	6	(6)

합 계	322,123	(322,123)

② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기차입금	6,533,000	-

합 계	6,533,000	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	65,330	(65,330)

(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	75,838,901	44,497,958

자본 (B)	109,551,460	99,622,450

현금및현금성자산 (C)	31,619,040	42,992,471

총차입부채 (D)	51,047,689	32,775,616

부채비율 (A/B)	69.23%	44.67%

순차입부채비율 ((D-C)/B)	17.73%	-

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

신한은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	15,000

하나은행	외상매출채권담보대출	1,500,000	827,465

하나은행	외상매출채권담보대출	15,000,000	1,557,670

농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	432,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	-	2,433,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	-	100,000

합계	19,500,000	5,365,135

(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	390,400	2,002,000

서울보증보험	이행보증	463,422	203,422

서울보증보험	인허가보증	14,473	14,473

서울보증보험	지급보증	15,000	15,000

서울보증보험	계약이행보증 등	535,000	-

합계	1,418,295	2,234,895

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)블레이드엔터테인먼트

지배기업의 관계기업	커머스마이너(주)

지배기업의 종속기업	(주)블레이드크레이티브, (주)블레이드에스티오, (주)블레이드이엔티,(주)블레이드뮤직, (주)블레이드에이아이, (주)블레이드미디어

지배기업의 최대주주	(주)플레이크

관계기업	일야전자위해유한공사, (주)블레이드에이아이, (주)블레이드미디어

기타특수관계자	(주)메타플렉스, 스페이셜인베스트먼트(주)

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트(*1)	6,742,655	110,000	8,180	110,000

기타특수관계자

커머스마이너(주)	858,799	60,000	366,827	60,000

(주)블레이드크레이티브	82,192	60,000	4,872	170,000

(주)블레이드에스티오	3,105	190,000	2,956	190,000

(주)블레이드에이아이	385	-	-	-

(주)블레이드미디어	110	-	-	-

(주)블레이드뮤직	358	-	-	-

스페이셜인베스트먼트(주)(*2)	-	4,211,667	-	-

일야전자위해유한공사(*3)	7,366,303	-	-	-

임직원	285,000	-	-	-

(주)플레이크 대주주(*4)	-	1,398,637	-	-

(주)메타플렉스(*4)	-	5,180,207	-	-

합 계	15,338,907	11,210,511	382,835	530,000

(*1) 당분기말 채권 금액에는 (주)블레이드엔터테인먼트가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 6,000,000천원, 장부금액 6,710,852천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 채무 금액에는 연결실체가 발행한 전환사채 취득금액(발행가액 4,200,000천원)이 포함되어 있습니다.(*3) 당분기말 채권 금액은 대여금, 매출채권 등으로 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*4) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스 채무는 재무상태표상 관련 전환사채와 파생상품부채의 장부금액 합계 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	대여/상환	회수/차입	매출 등	매입 등

지배기업

(주)블레이드엔터테인먼트	141,402	61,457	-	-	126,616	2,700

기타특수관계자

커머스마이너(주)	5,154,688	-	-	-	5,765,498	-

(주)블레이드크레이티브	126,223	-	-	-	146,700	-

(주)블레이드에스티오	126,000	6,970	-	-	126,000	-

(주)블레이드에이아이	350	-	-	-	-	-

(주)블레이드미디어	100	-	-	-	-	-

(주)블레이드뮤직	325	-	-	-	-	-

임직원	-	-	285,000	75,000	-	-

(주)플레이크 대주주(*1)	-	-	-	1,600,000	-	-

(주)메타플렉스(*1)	-	-	-	5,500,000	-	-

합 계	5,549,088	68,427	285,000	7,175,000	6,164,814	2,700

(*1) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스의 차입은 (주)엔터파트너즈가 발행한 전환사채의 인수금액입니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	(주)블레이드AI	최초취득	200,000	-

관계기업	(주)블레이드미디어	최초취득	489,990	-

합계	689,990	-

(5) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,153,544	666,721

퇴직급여	210,708	148,955

합 계	1,364,252	815,676

36. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(7,427,923)	(1,713,912)

조정	5,871,847	3,061,656

퇴직급여	744,362	999,018

기타장기종업원급여	60,703	(16,843)

감가상각비	1,640,517	1,339,826

무형자산상각비	342,755	149,430

대손상각비(환입)	(191,883)	(69,696)

기타의대손상각비	-	14,701

이자비용	1,549,563	1,449,855

외화환산손실	1,511	680

유형자산처분손실	253,097	131,434

파생상품평가손실	474,529	212,202

거래일손익이연상각	391,904	-

법인세비용(수익)	429,642	(123,945)

이자수익	(564,926)	(303,319)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	169,209	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(804,283)	-

외화환산이익	(143,500)	(721,633)

유형자산처분이익	(46,967)	(54)

파생상품평가이익	(1,107,602)	-

매각예정비유동자산손상차손	690,554	-

파생상품처분손실	1,830,749	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	823,923	(776,804)

매출채권의 감소(증가)	1,473,353	2,471,475

기타채권의 감소(증가)	136,234	267,989

기타유동자산의 감소	1,512,844	(1,199,428)

재고자산의 감소(증가)	286,495	(1,093,683)

매입채무의 증가(감소)	(261,652)	(198,668)

기타채무의 감소	(1,671,078)	(382,625)

기타유동부채의 증가(감소)	(600,411)	(386,399)

충당부채의 감소	(42,845)	(176,374)

확정급여채무의 지급	(494,794)	(951,301)

사외적립자산의 감소(증가)	487,359	872,209

관계회사전출입액	(1,581)	-

지분법손익	151,914	-

영업에서 창출된 현금흐름	(732,153)	570,940

37. 사업결합회사는 당기 중 주식회사 엔터파트너즈의 지분 36.19%를 인수하였습니다. 동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	17,899,999

비지배지분	8,957,447

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	15,207,526

비유동자산	7,528,080

유동부채	7,907,245

비유동부채	308,265

식별가능한 순자산 공정가치	14,520,096

영업권	12,337,350

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 4,187,194천원이며, 당기순손실은 2,495,042천원입니다.연결실체는 당기 중 주식회사 스튜디오더블랙의 지분 100%를 인수하였습니다.동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	9,000,000

비지배지분	-

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	3,766,566

비유동자산	4,750,973

유동부채	545,745

비유동부채	2,819,445

식별가능한 순자산 공정가치	5,152,349

영업권	3,847,651

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 1,701,067원이며, 당기순손실은 288,170천원입니다.