삼보모터스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34(당) 기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제 33(전) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
삼보모터스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요삼보모터스주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월 25일에 설립되었으며 2001년 11월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2010년 9월 27일자로 1987년 2월에 설립된 주식회사 삼보모토스("합병 전 주식회사 삼보모토스")를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 티지에너지에서 주식회사 삼보모토스로 변경하였습니다. 또한, 회사 이미지의 제고를 위하여 2012년 7월 상호를 주식회사 삼보모토스에서 삼보모터스주식회사로 변경하였습니다.당사의 주 목적사업은 자동차 부품의 제조ㆍ판매로서 자동변속기의 Plate와 자동차 연료 및 냉각수 이송계통의 Pipe를 생산하여 주로 현대자동차와 기아자동차에 판매하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 대구광역시 달서구 성서동로 142입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이재하 외 11명	2,740,432 주	16.33%	4,712,059 주	29.54%

(주)보고파워	1,619,006 주	9.65%	1,197,066 주	7.50%

자기주식	648,234 주	3.86%	648,234 주	4.06%

기타	11,774,355 주	70.16%	9,394,696 주	58.90%

합 계	15,952,055 주	100.00%	15,952,055 주	100.00%

2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체 내종속기업의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 비파생금융상품(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

① 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품

(5) 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용 하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성 되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

① 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석3.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.② 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 차량운반구 등 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

③ 전환시점에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

사용권자산	15,984,537,904

리스부채	13,794,336,981

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 2.55~7.73%입니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	18,020,133,216

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	14,049,018,137

- 소액 기초자산 리스 및 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(254,681,156)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	13,794,336,981

2) 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 13,391백만원을 인식하였고, 리스부채로 11,754백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 회계기간 동안 감가상각비 3,044백만원, 이자비용 465백만원을 인식하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결순손익이나 연결순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(금형, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험이 거래처의 담보 또는 지급보증액을 초과한 채권의연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 연결실체 가 보유하는 거래처의 담보 또는 지급보증 금액을 벗어나는 연체채권이 발생하고 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 연결실체의 금융상품 기대존속기간에 발생할 수 있는 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행, 담보 또는 지급보증액을 초과한 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	10년~40년

기계장치	10년~12년

차량운반구	5년~6년

공기구비품	5년~6년

금형	5년~6년

기타의 유형자산	5년~6년, 비한정

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년~6년

기타의 무형자산	5년~15년, 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 사용권자산과 리스부채1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

- 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하여 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 차량 부품 판매 및 (2) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며 제품이 고객에게 통제가 이전 시점에 수익을 인식합니다.

② 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

③ 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(20) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품에서 발생하는 거래손익 및 평가손익- 매출채권 양도에 따른 처분손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

③ 연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 자동차부품의 제조와 판매 및 튜닝을 사업으로 영위하고 있습니다. 자동차 튜닝부문 수익은 연결실체의 전체 수익에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	한 국	중 국	일 본	유 럽	미 주	연결조정	합 계

지역별 총수익	138,522,422,812	5,576,822,779	1,170,947,532	56,942,731,807	10,481,428,277	-	212,694,353,207

영업이익(손실)	3,227,786,976	(145,499,682)	80,603,531	(2,105,770,572)	754,043,948	(1,648,439,832)	162,724,370

지역별 자산 :

재고자산	54,851,796,473	5,942,051,962	192,642,872	54,066,274,120	8,360,346,542	(2,435,833,181)	120,977,278,788

유형자산	262,723,991,083	18,135,814,808	1,544,470,415	85,847,034,187	3,729,310,019	(1,388,571,461)	370,592,049,051

무형자산	4,107,328,748	41,170,397	4,042,717	871,926,501	721,600	1,365,536,977	6,390,726,940

5. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

일조삼보기차배건유한공사	자동차 부품 제조 및 판매	중국	12월	100%	100%

(주)프라코(*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	100%

Plakor Czech s.r.o.(*2)	자동차 부품 제조 및 판매	체코	12월	100%	100%

(주)나전(*3)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	100%

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자동차 튜닝	독일	12월	100%	100%

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.99%	99.99%

SB AMERICA INC.	자동차 부품 제조 및 판매	미국	12월	100%	100%

프라코제일차유한회사 (*4)	금융 및 보험업	한국	12월	100%	100%

(주)ACE기연 (*5,*6)	자동차 부품 제조 및 판매	일본	12월	56%	-

(주)나노프러스 (*5)	자동차 부품 제조 및 판매	일본	12월	100%	-

유팩스켐(주)(*5,*7)	플라스틱필름 제조 및 판매	한국	12월	41.70%	-

(*1) 전기 중 (주)프라코의 비지배지분 취득 후 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변동되었습니다.(*2) (주)프라코가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당사와 (주)프라코가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*4) 프라코제일차유한회사는 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업으로서 ABL(유동화자산대출)을 진행하기 위해 설립한 특수목적법인입니다.(*5) 전기 중 지분을 인수하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*6) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려하면 유효지분율은 100%입니다.(*7) 연결실체의 의결권이 과반 미만이나 실질적인 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황(연결 조정 전)과 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	일조삼보기차배건유한공사	(주)프라코	Plakor Czechs.r.o.	(주)나전	CarlssonFahrzeugtechnik GmbH	SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DEC.V	SB AMERICA INC.	프라코제일차유한회사	(주)ACE기연	(주)나노프러스	유펙스켐(주)	합 계

비유동자산	20,134,103,080	231,486,632,097	91,055,056,839	40,318,271,644	1,236,213,050	4,371,852,357	523,885,222	-	2,783,581,078	209,790,416	11,838,079,409	403,957,465,192

유동자산	26,924,663,155	113,584,075,976	94,368,088,797	24,441,038,470	5,439,260,421	12,896,635,170	3,437,409,882	100	2,022,601,406	375,441,291	2,498,933,222	285,988,147,890

비유동부채	-	14,501,460,224	21,044,875,333	736,503,326	3,439,057,500	1,184,676,239	102,307,080	-	2,156,723,345	-	3,045,471,770	46,211,074,817

유동부채	24,870,458,893	181,901,417,274	68,944,034,149	31,185,166,688	8,423,906,867	20,034,749,029	3,350,242,406	-	433,590,955	39,343,361	1,922,984,599	341,105,894,221

순자산	22,188,307,342	148,667,830,575	95,434,236,154	32,837,640,100	(5,187,490,896)	(3,950,937,741)	508,745,618	100	2,215,868,184	545,888,346	9,368,556,262	302,628,644,044

비지배지분 지분율	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	58.3%	-

비지배지분 장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,285,094,493	4,285,094,493

매출	5,573,089,053	83,138,697,662	55,907,976,062	21,012,074,360	1,034,755,745	4,788,304,203	5,671,699,850	-	817,280,920	109,160,391	-	178,053,038,246

당기순손익	(302,603,836)	1,394,104,844	(391,058,067)	289,702,773	(253,904,410)	(3,998,387,925)	105,177,496	-	38,054,364	36,616,804	(551,261,030)	(3,633,558,987)

기타포괄손익	863,628,821	(33,745,439)	3,630,158,608	-	4,006,752	461,588,375	24,704,770	-	131,536,148	31,438,476	-	5,113,316,511

총포괄손익	561,024,985	1,360,359,405	3,239,100,541	289,702,773	(249,897,658)	(3,536,799,550)	129,882,266	-	169,590,512	68,055,280	(551,261,030)	1,479,757,524

비지배지분에 배분된당기순손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(313,370,267)	(313,370,267)

비지배지분에 배분된총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(449,268,700)	(449,268,700)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	521,601,998	63,358,317

요구불예금	65,777,735,009	65,290,364,842

합 계	66,299,337,007	65,353,723,159

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	111,167,180,093	(971,969,458)	110,195,210,635	109,529,223,347	(1,031,032,659)	108,498,190,688

미수금	18,066,970,381	(9,030,043,161)	9,036,927,220	15,383,014,453	(9,665,035,605)	5,717,978,848

미수수익	-	-	-	1,515,726	-	1,515,726

단기대여금	2,607,733,798	(1,152,765,702)	1,454,968,096	2,487,437,686	(1,152,765,702)	1,334,671,984

소 계	131,841,884,272	(11,154,778,321)	120,687,105,951	127,401,191,212	(11,848,833,966)	115,552,357,246

비유동자산 :

장기대여금	5,230,114,000	(2,693,141,274)	2,536,972,726	5,422,995,000	(2,693,141,274)	2,729,853,726

장기미수수익	1,224,824,453	(1,224,824,453)	-	1,224,824,453	(1,224,824,453)	-

보증금	1,729,159,269	-	1,729,159,269	1,921,047,432	-	1,921,047,432

소 계	8,184,097,722	(3,917,965,727)	4,266,131,995	8,568,866,885	(3,917,965,727)	4,650,901,158

합 계	140,025,981,994	(15,072,744,048)	124,953,237,946	135,970,058,097	(15,766,799,693)	120,203,258,404

(2) 당분기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 매출채권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18참조)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,240,416,095	(556,057,417)	12,684,358,678	13,282,873,922	(556,057,417)	12,726,816,505

제품	14,043,682,347	(1,529,230,572)	12,514,451,775	13,884,801,255	(1,529,230,572)	12,355,570,683

재공품	44,541,221,981	(2,808,425,934)	41,732,796,047	40,045,516,178	(2,808,425,934)	37,237,090,244

원재료	53,488,692,904	(1,259,859,321)	52,228,833,583	51,076,158,579	(1,226,868,948)	49,849,289,631

부재료	98,695,890	-	98,695,890	75,928,279	-	75,928,279

저장품	1,554,588,150	-	1,554,588,150	1,495,478,229	-	1,495,478,229

미착품	163,554,665	-	163,554,665	870,029,392	-	870,029,392

합 계	127,130,852,032	(6,153,573,244)	120,977,278,788	120,730,785,834	(6,120,582,871)	114,610,202,963

(2) 당분기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산 중 일부가 양도담보로 제공되어 있습니다.(주석 18참조)

9. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	690,105,500	(4,726,750)	685,378,750

구축물	40,150,000	(275,000)	39,875,000

합 계	1,819,141,500	(5,001,750)	1,814,139,750

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	709,012,500	(18,907,000)	690,105,500

구축물	41,250,000	(1,100,000)	40,150,000

합 계	1,839,148,500	(20,007,000)	1,819,141,500

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손 상	기타증감(*)	기 말

토지	81,983,249,072	-	-	-	-	366,751,835	82,350,000,907

건물	95,482,177,645	2,638,194	-	(898,177,236)	-	1,830,441,016	96,417,079,619

구축물	3,548,275,969	12,500,000	-	(48,234,860)	-	1,202,341	3,513,743,450

기계장치	93,409,982,059	669,602,815	(206,644,164)	(4,806,425,326)	-	3,211,701,349	92,278,216,733

차량운반구	568,311,007	-	-	(46,475,138)	-	6,129,710	527,965,579

공기구	4,459,006,206	239,295,912	(28,568,000)	(338,532,262)	-	244,033,127	4,575,234,983

비품	784,777,131	23,090,154	-	(68,578,384)	-	(4,486,977)	734,801,924

금형	43,962,333,836	552,509,451	(792,603,473)	(4,311,199,047)	-	6,336,619,301	45,747,660,068

기타의유형자산	13,574,498,528	486,449,815	-	(1,041,317,592)	-	209,786,548	13,229,417,299

건설중인자산	29,671,650,733	7,918,762,523	-	-	-	(6,372,484,767)	31,217,928,489

합 계	367,444,262,186	9,904,848,864	(1,027,815,637)	(11,558,939,845)	-	5,829,693,483	370,592,049,051

(*) 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 175,172,003천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18참조).

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상(*1)	기타증감(*2)	연결범위변동(*3)	기 말

토지(*4)	78,455,060,348	21,359,500	-	-	-	89,237,908	3,417,591,316	81,983,249,072

건물(*4)	97,603,676,461	298,383,065	-	(3,628,251,945)	(1,413,452,786)	652,613,110	2,201,141,424	95,714,109,329

구축물	3,673,662,602	33,500,000	-	(214,944,353)	-	33,608,321	22,449,399	3,548,275,969

기계장치(*4)	97,742,757,474	6,909,930,801	(848,652,734)	(19,449,980,588)	(1,955,675,533)	10,470,453,438	541,149,201	93,409,982,059

차량운반구	637,209,176	466,437,420	(16,608,042)	(402,434,984)	(151,399,831)	23,453,146	11,654,122	568,311,007

공기구	3,732,083,475	1,536,659,961	-	(989,925,783)	(343,636,471)	339,953,605	183,871,419	4,459,006,206

비품	842,814,602	266,090,248	-	(284,798,210)	(156,582,158)	117,252,649	-	784,777,131

금형	50,897,181,083	3,320,469,064	(223,401,433)	(15,963,545,446)	(3,285,721,234)	9,217,351,802	-	43,962,333,836

기타의유형자산	13,990,968,087	1,164,928,856	(8,000)	(3,956,187,353)	-	2,015,302,222	127,563,032	13,342,566,844

건설중인자산	12,910,165,846	34,312,909,518	-	-	(300,662,084)	(23,874,344,307)	6,623,581,760	29,671,650,733

합 계	360,485,579,154	48,330,668,433	(1,088,670,209)	(44,890,068,662)	(7,607,130,097)	(915,118,106)	13,129,001,673	367,444,262,186

(*1) 차량단산 및 현금창출단위 손상 등에 따른 유형자산손상차손 금액입니다. 전기 중 Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH의 현금창출단위에 대한 회수가능액 검토는 사용가치에 의해 결정되었으며 2,516백만원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위내에서 추정하였으며, 할인율은 7.72%로 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균하여 산정하였습니다.(*2) 계정간대체, 타계정과의 대체 금액 및 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다. 건설중인자산 대체내역 중 소모품비 등 비용으로 계정대체 된 금액 372,73 2,164원이며, 무형자산으로 대체 된 금액 344,535,500원이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기에 연결실체로 신규 편입된 유펙스켐(주) 및 (주)ACE기연에 대한 금액적 효과입니다.(*4) 전기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 165,794,250천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	2,622,208,141	2,900,638,100	5,522,846,241

취득	919,120,698	-	919,120,698

상각	(246,580,480)	(14,466,656)	(261,047,136)

손상차손	-	-	-

기타증감(*)	25,032,115	184,775,022	209,807,137

기말	3,070,946,466	3,319,780,474	6,390,726,940

(*) 계정간 대체, 환율변동효과, 사업결합으로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산(*1)	합 계

기초	2,560,474,345	2,075,631,358	4,636,105,703

취득	649,788,500	2,523,433	652,311,933

상각	(938,007,362)	(271,575,248)	(1,209,582,610)

손상차손	-	(307,508,944)	(307,508,944)

기타증감(*2)	349,952,658	115,131,905	465,084,563

사업결합(*3)	-	1,286,435,596	1,286,435,596

기말	2,622,208,141	2,900,638,100	5,522,846,241

(*1) 연결실체가 일본법인 등을 취득하며 발생한 영업권 및 고객관계를 포함하고 있습니다.(*2) 계정간 대체, 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.(*3) 당기에 연결실체로 편입된 유펙스켐(주) 및 (주)ACE기연에 대한 금액적 효과입니다.

12. 사용권자산 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초잔액	13,391,072,094	-

IFRS 1116호 도입효과	-	15,984,537,904

취득	907,992,900	524,697,145

처분	2,788,123	(50,288,170)

기타(*)	(1,036,435,717)	(3,043,531,160)

감가상각	30,483,629	(24,343,625)

기말잔액	13,295,901,029	13,391,072,094

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스부채

할인후 리스부채	12,135,696,758	11,754,331,127

차감:유동성리스부채	(3,156,389,270)	(2,897,833,355)

비유동성리스부채	8,979,307,488	8,856,497,772

13. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

정기적금	-	110,000,000

비유동자산 :

당좌개설보증금	11,500,000	11,500,000

저축성 보험	1,135,888,832	1,520,685,393

도산방지공제 납입금	317,988,491	288,337,302

소 계	1,465,377,323	1,820,522,695

합 계	1,465,377,323	1,930,522,695

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (주석 34참조)

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	11,500,000	11,500,000	당좌개설보증금

14. 투자금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 :

채무증권	51,040,000	91,315,000

비유동자산:

채무증권	120,598,000	113,897,000

지분증권	3,391,247,711	3,898,959,937

소 계	3,511,845,711	4,012,856,937

합 계	3,562,885,711	4,104,171,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄-공정가치로 측정하는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	당분기말	전기말

기 초	당분기 평가	기 말

시장성 있는 지분증권 :

(주)대구방송	258,000,000	105,000,000	(111,300,000)	(6,300,000)	-	251,700,000	363,000,000

동원금속(주)	906,981,360	(470,791,674)	(190,553,856)	(661,345,530)	-	245,635,830	436,189,686

쌍용자동차(주)	561,838,890	(212,557,125)	(24,533,025)	(237,090,150)	(271,562,640)	53,186,100	77,719,125

(주)F.C.C.	626,067,544	-	43,057,980	43,057,980	669,125,524	626,067,544

T	83,269,701	-	5,274,288	5,274,288	88,543,989	83,269,701

소 계	2,436,157,495	(578,348,799)	(278,054,613)	(856,403,412)	(271,562,640)	1,308,191,443	1,586,246,056

시장성 없는 지분증권 등 :

대경창업투자(주)	750,000,000	-	-	-	-	750,000,000	750,000,000

(주)드림화인투자운용(*)	153,000,000	-	-	-	(153,000,000)	-	-

(주)다산개발(*)	90,000,000	-	-	-	(90,000,000)	-	-

한국자동차공업협동조합	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

대구경북기계공업협동조합	200,000	-	-	-	-	200,000	200,000

한국금형조합	50,500,000	-	-	-	-	50,500,000	50,500,000

기안실업(*)	3,000,000	-	-	-	(2,999,000)	1,000	1,000

태성케미칼	100,000,000	(66,443,036)	-	(66,443,036)	-	33,556,964	33,556,964

하마마쯔이와타신용금고	452,332	-	-	-	-	452,332	425,388

엔슈신용금고	226,166	-	-	-	-	226,166	212,694

(유)산도헬크	56,541,500	-	-	-	-	56,541,500	53,173,500

중앙메니지먼트협동조합	565,414	-	-	-	-	565,414	531,735

소 계	1,205,485,412	(66,443,036)	-	(66,443,036)	(245,999,000)	893,043,376	889,601,281

시장성 없는 채무증권 :

대우버스증권신탁계약(*)	9,351,709	-	-	-	(9,351,709)	-	-

적립식변액보험 :

변액유니버셜보험	1,335,600,000	131,612,600	(277,199,708)	(145,587,108)	-	1,190,012,892	1,423,112,600

합 계	4,977,242,907	(513,179,235)	(555,254,321)	(1,068,433,556)	(517,561,640)	3,391,247,711	3,898,959,937

이연법인세효과	112,899,431	122,155,951	235,055,382	-	-	-

(*) 연결실체는 전기말 이전에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용으로(2018년 1월 1일)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에 따라 손상차손누계액을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단되는 비상장지분상품에 대하여 원가로 측 정하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 상각후원가로 측정하는 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

유동자산 :

국공채	도시철도채권	-	-

국민주택채권	50,000,000	90,310,000

지역개발공채	1,040,000	1,005,000

소 계	51,040,000	91,315,000

비유동자산 :

국공채	도시철도채권	5,495,000	5,495,000

국민주택채권	-	-

지역개발공채	115,103,000	108,402,000

소 계	120,598,000	113,897,000

합 계	171,638,000	205,212,000

15. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	15,725,179,657	14,478,916,702

대손충당금(*)	(1,523,036,382)	(1,523,036,382)

부가세대급금	7,159,709,386	8,366,655,689

선급비용	3,251,349,496	2,962,987,791

소 계	24,613,202,157	24,285,523,800

기타비유동자산 :

장기선급비용	1,939,509,421	1,939,002,166

합 계	26,552,711,578	26,224,525,966

(*) 전기 중 인식한 종속기업 현금창출단위 손상에 따른 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채 :

매입채무	122,870,904,073	122,453,877,497

미지급금	16,674,567,408	17,446,979,868

미지급비용	4,414,456,740	4,977,470,644

소 계	143,959,928,221	144,878,328,009

비유동부채 :

장기미지급금	513	493

임대보증금	510,000,000	510,000,000

소 계	510,000,513	510,000,493

합 계	144,469,928,734	145,388,328,502

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	11,837,235,169	5,635,876,209

선수수익	1,506,094,098	1,587,034,992

부가세예수금	5,876,041,002	4,649,000,399

예수금	175,275,355	1,904,065,680

소 계	19,394,645,624	13,775,977,280

기타비유동부채 :

장기종업원급여부채	2,150,386,440	1,873,117,938

합 계	21,545,032,064	15,649,095,218

18. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. ① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	3.98	25,000,000,000	20,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	3.73~3.96	13,000,000,000	13,000,000,000

운영자금	3.90	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3.31	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	3.78	7,000,000,000	7,000,000,000

(주)부산은행	무역금융	3.38	2,000,000,000	2,000,000,000

한국산업은행	무역금융	2.98	1,500,000,000	1,500,000,000

운영자금	2.60~3.63	72,300,000,000	72,300,000,000

(주)신한은행	무역금융	2.75~2.94	21,500,000,000	21,500,000,000

시설자금	3M Libor + 1.90	9,046,640,000	8,507,760,000

운영자금	3.30~3.47	15,045,950,000	14,892,290,000

KEB하나은행	무역금융	3.54	10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금	3M Libor + 1.45	12,440,550,000	9,082,010,000

한국수출입은행	운영자금	2.64~2.72	10,000,000,000	10,000,000,000

수출성장자금대출	3.46%	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)국민은행	운영자금	3.10~4.39	2,000,000,000	7,000,000,000

외상매출채권담보대출	8.16	-	376,936,890

(주)우리은행	무역금융	3.03	3,000,000,000	-

(주)한국씨티은행	운영자금	3.18	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)광주은행	운영자금	3.46	880,000,000	1,000,000,000

중소기업은행	시설자금	3.82	230,000,000	230,000,000

신한금융투자(주)	기업신용대출	4.50	10,000,000,000	10,000,000,000

현대커머셜(주)	운영자금	2.95	5,000,000,000	5,000,000,000

태성케미칼(주)	운영자금	-	35,000,000	35,000,000

신한은행(중국)유한공사청도분행	운영자금	4.88	6,379,910,000	6,132,380,000

SC은행(중국)유한공사	운영자금	6.65	5,862,620,000	5,635,160,000

?esk? spo?itelna a.s.	운영자금	1,1%+1M EURLIBOR	5,280,105,537	-

합 계	257,500,775,537	245,191,536,890

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	2.50	2020년	900,000,000	1,350,000,000

운영자금	2.83~3.53	2021년	2,333,333,331	2,866,666,664

(주)대구은행	시설자금	2.46~2.76	2025년	7,057,600,000	7,410,480,000

운영자금	3.94	2020년	500,000,000	500,000,000

(주)국민은행	운영자금	2.82~3.23	2020년	5,600,000,000	1,800,000,000

한국산업은행	시설자금	3.16	2021년	1,875,000,000	2,250,000,000

(주)하나은행	시설자금	2.61	2021년	2,100,000,000	2,450,000,000

운영자금	2.81	2020년	-	3,000,000,000

중소기업은행	시설자금	3.61~3.70	2020년~2026년	3,798,794,535	3,955,984,535

현대커머셜(주)	운영자금	3.60	2020년	500,000,022	1,000,000,020

삼성생명보험(주)	운영자금	-	-	-	-

(주)디지비캐피탈	운영자금대출	5.00	2020년	-	2,500,000,004

(주)에스비아이저축은행	운영자금대출	4.80	2020년	-	3,500,000,008

엔에이치농협캐피탈(주)	운영자금대출	5.00	2020년	-	2,500,000,004

오릭스캐피탈코리아(주)	운영자금대출	5.00	2020년	-	1,500,000,000

하마마츠 신용금고	운영자금	0.7~0.98	2020년~2027년	1,366,540,205	1,370,557,597

엔슈 신용금고	운영자금	0.85	2027년	316,361,001	308,172,337

시즈오까 은행	운영자금	0.5~0.6	2020년~2022년	421,166,325	424,409,607

Raiffeisen Bank CZ	시설자금	3M EURIBOR+1.20	2023년	10,384,605,000	10,703,797,500

3M EURIBOR+1.00	2021년	7,080,412,500	7,784,580,000

3M EURIBOR+1.35	2025년	6,422,143,125	6,487,150,000

합 계	50,655,956,044	63,661,798,276

차감: 유동성 대체	(17,661,326,471)	(32,598,261,532)

장기차입금	32,994,629,573	31,063,536,744

(*) 연결실체의 장기차입금은 만기일시상환 되거나 분할상환 됩니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석7, 8, 10 참조)

(단위 : 원, EUR, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

고정자산	114,047,493,522EUR 45,322,737	131,840,000,000JPY 1,260,000,000 EUR 17,711,905	(주)신한은행 등

재고자산	19,758,814,202	14,400,000,000	한국수출입은행

매출채권	5,000,000,000	5,000,000,000	현대커머셜(주)

주식(*)	6,300,000,000	34,800,000,000	(주)한국산업은행

합 계	145,106,307,724EUR 45,322,737	186,040,000,000 EUR 17,711,905JPY 1,260,000,000

(*) 연결실체가 보유하고 있는 (주)나전 주식 중 일부가 연결실체 채무와 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 투자촉진을 위한 정부보조금을 받으면서 건물 일부에 대해서 광주시청으로부터 1,365,480천원의 근저당 설정이 되어 있습니다.

19. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

해외보증부사모외화사채	2021.11.29	3M Libor + 0.95	12,226,000,000	11,578,000,000

사채할인발행차금	-	-

유동성 대체	-	-

사 채	12,226,000,000	11,578,000,000

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말(*1)	전기말

제8회 전환사채(*2)	2017년 11월 15일	2020년 11월 15일	368,422,077	4,251,632,650

제9회 전환사채	2019년 06월 26일	2024년 06월 26일	6,039,823,571	5,863,316,335

제1회 전환사채(*3)	2013년 11월 25일	2020년 11월 24일	328,005,176	431,690,588

합 계	6,736,250,824	10,546,639,573

유동성전환사채	(696,427,253)	(4,683,323,238)

비유동성전환사채	6,039,823,571	5,863,316,335

(*1) 제8회 전환사채, 제1회 전환사채의 만기일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에도래함에 따라 당분기말 현재 유동부채로 분류하였고, 제9회 전환사채는 조기상환청구권 및 만기일이 보고기간종료일로부터 1년 이후에 도래함에 따라 당분기말 현재 비유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 제8회 전환사채 권면총액 중 4,320,005천원(전기 5,940,000천원)에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*3) 전기 중 종속회사로 신규 편입된 유펙스켐(주)가 보유하고 있는 전환사채 입니 다.

(2) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	2017년 11월 15일 발행 전환사채	2019년 06월 26일 발행 전환사채	2013년 11월 25일 발행 전환사채

종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제1회 사모전환사채

발행가액	14,400,000,000원	10,000,000,000원	1,000,000,000원

만기	2020년 11월 15일	2024년 06월 26일	2020년 11월 24일

연간액면이자율	0.00%	0.00%	1.00%

연간만기보장수익율	0.00%	0.00%	4.00%

전환청구기간	2018년 11월 15일부터 2020년 10월 15일까지	2020년 06월 26일부터 2024년 05월 26일까지	2013년 11월 26일부터 2020년 11월 24일까지

전환조건	전환가격 5,205원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)	전환가격 4,815원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)	전환가격 70,000원당 상환전환우선주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1.5년이 되는 2019년 05월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2021년 06월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	-

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2018년 11월 15일과 2019년 02월 15일, 2019년 05월 15일에 사채를 매수할 수 있음	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 26일과 2021년 06월 26일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	-

당분기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 6,736,251천원과 전환의무에 대한 부채요소 5,158,907천원으로 구성되어 있습니다.

21. 판매보증충당부채

당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,029,879,305	2,451,757,126

설정액(*)	111,796,287	1,396,026,165

사용액	(63,799,757)	(817,903,986)

기말잔액	3,077,875,835	3,029,879,305

차감:유동성판매보증충당부채	(1,349,038,322)	(1,330,620,408)

비유동성판매보증충당부채	1,728,837,513	1,699,258,897

(*) 당기와 전기 중 연결실체의 품질보증과 관련하여 연결실체의 매입처로부터 변제받을 것으로 예상되는 금액 1,643,859천원 및1,643,859천원을 자산으로 인식하였습니다.

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	52,465,188,519	50,905,290,697

사외적립자산	(28,729,376,325)	(29,829,247,850)

국민연금전환금	(1,472,100)	(1,472,100)

합 계	23,734,340,094	21,074,570,747

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 공정가치 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	50,905,290,697	47,574,791,651

연결범위변동(*)	-	241,339,385

당기근무원가	1,662,804,807	6,658,887,417

이자원가	338,886,252	1,457,095,512

퇴직급여 지급	(441,793,237)	(6,062,604,332)

재측정요소(재무적 가정)	-	2,574,152,315

재측정요소(기타)	-	(1,538,371,251)

기말	52,465,188,519	50,905,290,697

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	29,829,247,850	28,286,693,784

납부한 기여금	-	3,700,000,000

이자수익	191,072,751	840,086,700

퇴직급여 지급	(1,254,025,072)	(2,565,989,159)

재측정요소	(36,919,204)	(431,543,475)

기말	28,729,376,325	29,829,247,850

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,662,804,807	1,653,935,184

이자원가	338,886,252	364,273,878

사외적립자산의 이자수익	(191,072,751)	(210,021,675)

합 계	1,810,618,308	1,808,187,387

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	16,782,027주	15,952,055주

보통주자본금	8,391,013,500원	7,976,027,500원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

기초	15,952,055	14,907,203

전환권행사(*)	829,972	1,044,852

기말	16,782,027	15,952,055

(*) 당분 기와 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 각각 829,972주 및 1,044,852주의 신주가 발행되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	50,816,915,882	47,220,168,193

감자차익	394,932,597	394,932,597

기타자본잉여금	30,847,596,233	27,673,193,030

합 계	82,059,444,712	75,288,293,820

( 4) 당분기 말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(5,299,270,721)	(5,299,270,721)

자기주식처분손익	(314,628,621)	(314,628,621)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,843,158,409)	(1,372,360,870)

해외사업환산손익	1,327,374,602	(3,819,687,348)

주식선택권	383,940	920,711

합 계	(6,129,299,209)	(10,805,026,849)

(*) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 주가 안정과 주주가치 제고를 위해 648,234주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(5) 이익잉여금① 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	382,149,652	382,149,652

임의적립금	2,242,805,167	2,242,805,167

미처분이익잉여금	118,121,296,021	118,862,332,071

합 계	120,746,250,840	121,487,286,890

② 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

③ 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기업합리화적립금, 중소기업투자준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

24. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 순손익	963,943,278	658,718,804

가중평균유통보통주식수	15,486,232주	14,375,728주

기본주당손익	62	46

② 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	15,952,055	14,907,203

자기주식 효과	(648,234)	(648,234)

전환권행사 효과	182,411	116,759

가중평균유통보통주식수	15,486,232	14,375,728

(2) 희석주당이익

① 당분기와 전분기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	963,943,278	658,718,804

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	191,158,619	94,915,621

전환권 등 평가이익(세후)	(299,887,536)	(812,264,950)

보통주 희석순이익	855,214,361	(58,630,525)

희석가중평균유통보통주식수	18,160,609주	14,792,419주

희석주당이익	47	(4)

② 당분기와 전분기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	15,486,232	14,375,728

전환사채의 행사효과	2,674,377	416,691

희석가중평균유통보통주식수	18,160,609	14,792,419

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,097,379,576	5,754,765,245

퇴직급여	438,285,737	526,701,452

복리후생비	1,538,596,379	1,482,453,649

지급임차료	530,058,413	453,538,399

여비교통비	225,394,440	416,437,930

접대비	106,903,992	117,428,590

통신비	83,968,123	103,376,412

수도광열비	77,977,887	7,580,280

세금과공과	285,199,710	280,939,270

감가상각비	146,696,293	554,127,317

무형자산상각비	370,880,419	176,507,954

투자부동산상각비	5,001,750	5,001,750

사용권자산상각비	538,592,868	-

수선비	42,301,064	40,518,761

보험료	203,393,840	178,742,595

차량유지비	113,107,999	98,707,586

운반비	3,287,255,970	2,793,737,142

교육훈련비	11,633,231	12,422,547

도서인쇄비	4,719,186	8,782,725

소모품비	153,150,660	216,900,312

광고선전비	163,327,391	12,960,807

대손상각비	(79,122,043)	15,082,394

지급수수료	3,681,005,829	2,667,390,801

전력비	15,916,273	22,855,721

경상연구개발비	(224,700,083)	188,572,738

운용리스료	0	16,550,231

판매보증비	(213,193,517)	(42,611,083)

기타비용	115,574,771	45,827,044

합 계	17,719,306,158	16,155,298,569

26. 순금융손익당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	105,273,152	206,693,676

배당금수익	192,850	1,219,191

외환차익	1,987,854,277	580,751,539

외화환산이익	3,831,742,631	1,040,832,639

파생상품거래이익	26,746,778	-

파생상품평가이익	1,013,377,549	1,041,365,321

금융수익 계	6,965,187,237	2,870,862,366

이자비용	2,976,972,604	2,692,351,219

외환차손	605,594,070	677,321,660

외화환산손실	6,321,224,723	362,189,086

매출채권처분손실	19,500,575	21,725,684

금융비용 계	9,923,291,972	3,753,587,649

당기손익에 인식된 순금융(손)익	2,958,104,735	882,725,283

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	50,990,293	245,290,678

염가매수차익	390,958,668	-

수입임대료	56,300,031	38,676,086

기타의대손상각비환입	570,491,074	64,501,370

잡이익	165,307,069	587,490,642

합 계	1,234,047,135	935,958,776

(2) 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	56,644,166	218,730,531

유형자산폐기손실	89,364,400	-

기타의대손상각비	-	453

잡손실	170,954,279	800,155,685

기부금	154,861,269	7,673,257

합 계	471,824,114	1,026,559,926

28. 법인세비용 연결실체의 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거 기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하며, 당분기 법 인세수익이 발생하여 평균 유효세율은 산정하지 않았습니다.

29. 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	66,299,337,007	-	66,299,337,007	-	-	-

매출채권및기타채권	120,687,105,951	4,266,131,995	124,953,237,946	-	-	-

장기금융자산(*)	-	1,465,377,323	1,465,377,323	-	-	-

채무증권	51,040,000	120,598,000	171,638,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,308,191,443	1,308,191,443	1,308,191,443	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	893,043,376	893,043,376	-	-	-

적립식변액보험	-	1,190,012,892	1,190,012,892	-	1,190,012,892	-

파생금융자산 :

통화선도	48,302,297	745,752,591	794,054,888	-	794,054,888	-

금융자산 계	187,085,785,255	9,989,107,620	197,074,892,875	1,308,191,443	1,984,067,780	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	141,810,863,672	510,000,513	142,320,864,185	-	-	-

단기차입금	257,500,775,537	0	257,500,775,537	-	-	-

전환사채	696,427,253	6,039,823,571	6,736,250,824	-	-	-

유동성장기차입금	17,661,326,471	0	17,661,326,471	-	-	-

장기차입금	0	32,994,629,573	32,994,629,573	-	-	-

사채	0	12,226,000,000	12,226,000,000	-	-	-

파생금융부채 :

전환권	5,158,906,626	0	5,158,906,626	-	-	5,158,906,626

금융부채 계	422,828,299,559	51,770,453,657	474,598,753,216	-	-	5,158,906,626

(*) 당분기말 현재 11,500 천원의 장기금융상품 이 당좌개설보증금의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	65,353,723,159	-	65,353,723,159	-	-	-

단기금융자산	110,000,000	-	110,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	115,552,357,246	4,650,901,158	120,203,258,404	-	-	-

장기금융자산(*)	-	1,820,522,695	1,820,522,695	-	-	-

채무증권	91,315,000	113,897,000	205,212,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,586,246,056	1,586,246,056	1,586,246,056	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	889,601,281	889,601,281	-	-	-

적립식변액보험	-	1,423,112,600	1,423,112,600	-	1,423,112,600	-

파생금융자산 :

통화선도	73,163,091	91,985,448	165,148,539	-	165,148,539	-

금융자산 계	181,180,558,496	10,576,266,238	191,756,824,734	1,586,246,056	1,588,261,139	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	138,891,081,946	510,000,493	139,401,082,439	-	-	-

단기차입금	245,191,536,890	-	245,191,536,890	-	-	-

전환사채	4,683,323,238	5,863,316,335	10,546,639,573	-	-	-

유동성장기차입금	32,598,261,532	-	32,598,261,532	-	-	-

장기차입금	-	31,063,536,744	31,063,536,744	-	-	-

사채	-	11,578,000,000	11,578,000,000	-	-	-

파생금융부채 :

전환권	5,603,333,026	-	5,603,333,026	-	-	5,603,333,026

금융부채 계	426,967,536,632	49,014,853,572	475,982,390,204	-	-	5,603,333,026

(*) 전기말 현재 11,500 천원의 장기금융상품이 당좌개설보증금의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

30. 위험관리연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

31. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

Ⅰ.연결분기순이익(손실)	654,371,251	614,569,613

Ⅱ.조정	7,659,880,896	13,321,756,192

대손상각비(환입)	(1,919,718,794)	15,082,394

기타의대손상각비	(744,554,572)	(64,500,917)

감가상각비	11,150,796,284	10,565,710,158

무형자산상각비	213,511,564	249,059,260

투자부동산상각비	5,001,750	5,001,750

사용권자산상각비	90,826,148	-

재고자산평가손실(환입)	(32,990,373)	(442,022)

유형자산처분손실	78,893,984	218,272,903

유형자산폐기손실	23,387,500	-

외화환산손실	1,468,512,630	362,189,086

매출채권처분손실	19,500,575	21,725,684

판매보증비	(213,193,517)	(136,045,167)

소모품비	10,832,855	-

지급수수료	56,568,560	-

퇴직급여	1,810,618,308	1,808,187,387

기타장기종업원급여	3,807,747	-

이자비용	2,812,407,384	2,692,351,219

법인세비용	(2,656,753,716)	112,268,623

외화환산이익	(3,400,645,504)	(1,040,832,639)

유형자산처분이익	(6,603,694)	(243,358,483)

파생상품평가이익	(1,013,377,549)	(1,041,365,321)

지분법이익	(34,524,960)	-

이자수익	(62,421,714)	(206,547,723)

잡이익	-	5,000,000

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,892,006,052	(548,477,611)

매출채권의 감소(증가)	(917,848,219)	3,036,447,837

미수금의 감소(증가)	(1,167,548,216)	(1,822,901,821)

미수수익의 감소(증가)	-	(40,570,728)

미수법인세의 감소(증가)	(9,982,000)	-

선급금의 감소(증가)	(5,903,496,890)	(1,693,993,199)

선급비용의 감소(증가)	(374,070,339)	(526,362,473)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(54,754,322

선급부가세의 감소(증가)	2,069,081,608	(1,209,723,605)

재고자산의 감소(증가)	(195,554,424)	2,625,230,356

기타유동자산의 감소(증가)	(49,258)	-

매입채무의 증가(감소)	6,464,062,099	4,032,682,153

미지급금의 증가(감소)	(2,233,242,885)	(3,973,827,312)

선수금의 증가(감소)	7,247,431,245	3,358,237,199

선수수익의 증가(감소)	(140,179,365)	(2,485,155)

부가세예수금의 증가(감소)	753,187,743	(3,492,226,943)

예수금의 증가(감소)	(1,727,870,133)	(787,826,415)

미지급비용의 증가(감소)	(536,806,559)	(648,336,073)

금융보증부채의 증가(감소)	3,567,345	-

판매보증충당부채의 증가(감소)	261,190,047	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	(22,813,852)

퇴직금의 지급	(441,793,237)	(219,489,341)

판매보증비의 지급	261,190,047	(44,858,122)

사외적립자산의 감소(증가)	1,254,025,072	953,648,927

기타비유동부채의 증가(감소)	487,902,418	(14,554,722)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름	13,206,258,199	13,387,848,194

32. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	540,853,676,247	537,356,598,792

차감 : 현금및현금성자산	66,299,337,007	65,353,723,159

조정부채	474,554,339,240	472,002,875,633

자본총계	210,415,268,193	198,231,675,854

조정부채비율	225.53%	238.11%

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

계류법원	원고	피고	소송명	소송가액	비고

서울중앙지방법원	삼보모터스주식회사	(주)포스코인터내셔널	손해배상	3,228,803천원	1심 계류중

(2) 견질어음과 수표연결실체는 물품 거래계약 등과 관련하여 기아자동차(주) 등의 거래처에 발행수표 1매, 어음 2매를 견질로 제공하고 있으나 실체 확인이 불가능하여 전기 이전 제권판결을 완료하였으며 기아자동차(주)에 백지수표 1매를 금형개발을 위한 담보목적으로 제공하고 있습니다.연결실체는 상기 견질어음 외에 분실어음 2매에 대해서는 유효성에 대한 법적 검토를 진행 중입니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

금융기관명	보증내역	금액

(주)신한은행	외화지급보증	USD 10,000,000

기타원화보증	500,000,000

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	2,183,814,464

(주)하나은행	이행지급보증	800,000,000

기술보증기금	기술신용보증	900,000,000

합 계	4,383,814,464USD 10,000,000

(4) 연결실체는 다수의 금융기관과 신용공여 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 제공 받고 있는 신용공여 한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, CNY, 원화단위: 원)

금융기관	약정사항	한도금액

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	25,000,000,000

운영자금대출	USD 5,000,000

농협은행(주)	무역금융	USD 2,513,005

10,000,000,000

운영자금	10,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000

시설자금	7,057,600,000

운영자금	7,500,000,000

(주)부산은행	무역금융	2,000,000,000

한국산업은행	무역금융	1,500,000,000

시설자금	6,000,000,000

운영자금	72,300,000,000

(주)신한은행	무역금융	21,500,000,000

시설자금	JPY 800,000,000

운영자금	13,333,333,331

정책금융공사간접여신	900,000,000

운영자금	EUR 3,000,000

외화지급보증	USD 10,000,000

외상매출채권담보대출	4,500,000,000

기타약정	21,000,000,000

파생상품(통화스왑)	USD 1,900,000

(주)한국씨티은행	무역금융	4,000,000,000

(주)하나은행	무역금융	10,000,000,000

시설자금	7,000,000,000

운전자금	3,000,000,000

운전자금	EUR 7,000,000

외상매출채권담보대출	7,000,000,000

B2B	4,000,000,000

기타약정	7,000,000,000

(주)우리은행	무역금융	3,000,000,000

외상매출채권담보대출	300,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	14,000,000,000

중소기업은행	시설자금	4,028,794,535

(주)국민은행	운전자금	7,600,000,000

외상매출채권담보대출	5,000,000,000

(주)광주은행	운전자금	2,000,000,000

B2B	3,000,000,000

비자특별카드	10,000,000

현대커머셜(주)	운영자금	11,000,000,000

신한금융투자(주)	기업신용대출	10,000,000,000

Raiffeisen Bank CZ	시설자금(*)	EUR 17,711,905

신한은행(중국)유한공사청도분행	운영자금	CNY 43,000,000

하마마츠 신용금고	운전자금	1,366,540,205

엔슈 신용금고	운전자금	316,361,001

시즈오까 은행	운전자금	421,166,325

합 계	309,633,795,397CNY 43,000,000EUR 31,627,009USD 19,413,005JPY 800,000,000

(*) 해당 대출약정은 차입기간 중 유지하여야 하는 재무상태 및 재무성과와 연계된 재무건전성지표가 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당분기와 전분기 중 거래가 있거나 당분기말 현재 채권ㆍ채무가 존재하는 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타 특수관계자	(주)티피씨글로벌, (주)티에스피, (주)해성티피씨, (주)고리, (주)제이엔피, (주)보고파워, 삼보문화재단, (주)다산개발, 삼보에이앤티(주), 삼보프라텍(주), (주)코디박, 라디안원에스피씨(주), 보고에이피(주), (주)대구시민프로축구단, 프라코우리사주조합, 태성케미칼(주)(*)

(*) 연결실체 내의 지분율이 100%이나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	당분기

매출 등	원재료 매입 등	유형자산거래	자금거래

(주)티피씨글로벌(*)	931,083,193	3,580,639,737	-	-

(주)티에스피(*)	421,846,934	1,881,501,773	-	-

(주)보고파워	2,030,795,840	5,694,780	-	-

삼보에이앤티(주)	61,752,210	104,920,650	-	102,369,439

삼보프라텍(주)(*)	315,767,558	1,128,588,429	25,000,000	-

보고에이피(주)	111,890,273	-	-	-

삼보문화재단	1,200,000	30,000,000	-	-

합 계	3,874,336,008	6,731,345,369	25,000,000	102,369,439

(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.② 전분기

(단위 : 원)

회사명	당분기

매출 등	원재료 매입 등	유형자산거래	자금거래

(주)티피씨글로벌(*)	1,074,966,281	1,922,439,874	-	-

(주)티에스피(*)	973,473,858	2,734,712,207	-	-

(주)보고파워	2,547,654,920	5,660,040	-	-

삼보에이앤티(주)	299,909,384	185,240,346	-	-

삼보프라텍(주)(*)	450,003,172	1,564,225,516	25,000,000	-

보고에이피(주)	83,259,182	-	-	-

(주)코디박	-	880,000	5,530,000	-

삼보문화재단	1,200,000	-	-	-

합 계	5,430,466,797	6,413,157,983	30,530,000	-

(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금	선수금	차입금

(주)티피씨글로벌	-	-	-	1,864,976,783	-	-	-

(주)티에스피	-	7,150,000	-	1,097,886,958	-	-	-

(주)보고파워	-	11,797,345,514	-	-	-	-	-

삼보에이앤티(주)	2,064,544,587	48,251,429	2,500,000,000	-	-	-	-

삼보프라텍(주)	176,418,000	25,998,503	-	1,108,042,999	-	542,100,000	-

보고에이피(주)	227,269,700	17,138,000	-	-	-	-	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-	-

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-	-

태성케미칼(주)	-	-	-	-	-	-	35,000,000

합 계	2,468,232,287	11,896,323,446	8,289,824,453	4,070,906,740	-	542,100,000	35,000,000

( *) 당분기말 현재 특 수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	대 손 충 당 금

미수금	대여금 등

(주)보고파워	8,838,275,482	-

(주)다산개발	-	3,917,965,727

삼보에이앤티(주)	-	1,152,765,702

합 계	8,838,275,482	5,070,731,429

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금	선수금	차입금

(주)티피씨글로벌	-	-	-	2,478,914,847	14,850,000	-	-

(주)티에스피	-	7,150,000	-	1,306,177,869	85,800,000	-	-

(주)보고파워	-	11,229,543,702	-	-	-	-	-

삼보에이앤티(주)	2,157,587,332	49,185,066	2,500,000,000	-	-	-	-

삼보프라텍(주)	22,220,000	26,040,800	-	1,237,375,502	17,600,000	381,720,000	-

보고에이피(주)	104,987,300	20,776,400	-	-	-	10,000,000	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-	-

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-	-

태성케미칼(주)	-	-	-	-	-	-	35,000,000

합 계	2,284,794,632	11,333,135,968	8,289,824,453	5,022,468,218	118,250,000	391,720,000	35,000,000

( *) 전기말 현재 특 수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	대 손 충 당 금

미수금	대여금 등

(주)보고파워	9,463,367,926	-

(주)다산개발	-	3,917,965,727

삼보에이앤티(주)	-	1,152,765,702

합 계	9,463,367,926	5,070,731,429

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

삼보에이앤티(주)	자금대여	2,500,000,000	-	-	2,500,000,000

(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

(*) 당분기말 현재 기타특수관계자로 구분된 태성케미칼(주)에 대한 35,000,000원의 차입금이 존재합니다.② 전기

(단위: 원)

특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

삼보에이앤티(주)	자금대여	3,000,000,000	-	500,000,000	2,500,000,000

(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

(5) 당분기말 현재 연결실체는 (주)대구은행 등에서 차입한 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 1,131억원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제공받는자	내용	관련약정	한도액	담보권자

기타특수관계자	프라코우리사주조합	연대보증	우리사주취득자금대출	1,915,283	한국증권금융

(7) 기타 특수관계자 거래연결실체의 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여, 퇴직급여 등이 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 급여와 퇴직급여로 인식된 주요 경영진에 대한 보상 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,820,785,343	1,249,407,886

퇴직급여	195,027,877	136,217,830

합 계	2,015,813,220	1,385,625,716

37. 보고기간 후 사건2020년 초 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나-19")의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고있습니다. 연결실체는 영업 기반인 자동차 부품의 제조 및 판매를 하고 있으며 "코로-나 19"의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 향후 일정 시점까지 수익 감소가 예상됩니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 차입금에 대한 만기연장 등을 포함한 자금계획에 따르면 유동성에 문제는 없을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 위에서 언급한전반적으로 어려운 경제상황이 연결실체의 연결재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.