삼보모터스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 38(당) 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 37(전) 기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지
삼보모터스 주식회사

1. 회사의 개요삼보모터스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월 25일에 설립되었으며 2001년 11월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2010년 9월 27일자로 1987년 2월에 설립된 주식회사 삼보모토스("합병 전 주식회사 삼보모토스")를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 티지에너지에서 주식회사 삼보모토스로 변경하였습니다. 또한, 당사 이미지의 제고를 위하여 2012년 7월 상호를 주식회사 삼보모토스에서 삼보모터스 주식회사로 변경하였습니다.당사의 주 목적사업은 자동차 부품의 제조ㆍ판매로서 자동변속기의 Plate와 자동차 연료 및 냉각수 이송계통의 Pipe를 생산하여 주로 현대자동차와 기아자동차에 판매하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 대구광역시 달서구 성서동로 142입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이재하 외 8명	2,418,848주	10.57%	2,395,081주	10.53%

에스비솔루션(주)	1,951,750주	8.53%	1,951,750주	8.58%

삼보에이엔티(주)	1,728,706주	7.56%	1,728,706주	7.60%

(주)보고파워	1,619,006주	7.08%	1,619,006주	7.12%

삼보프라텍(주)	1,207,692주	5.28%	1,207,692주	5.31%

자기주식	648,234주	2.83%	648,234주	2.85%

기타	13,302,954주	58.15%	13,191,727주	58.01%

합 계	22,877,190주	100.00%	22,742,196주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 회계정책과 공시의 변경2.1 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화이자 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5 : 종속기업투자 - 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 가정ㆍ주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 33 : 금융상품 위험 - 매출채권 기대신용손실 측정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 33 : 금융상품

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에서 (1) 차량 부품 판매 및 (2) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며 제품이 고객에게 통제가 이전 시점에 수익을 인식합니다. ② 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거 래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

③ 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(2) 종속기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 당기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

금형	5년

기타의 유형자산	비한정

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년, 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.(11) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험이 거래처의 담보 또는 지급보증액을 초과한 채권의 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하 지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 당사가 보 유하는 거래처의 담보 또는 지급보증 금액을 벗어나는 연체채권이 발생하고 연체 일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 당사의 금융상품 기대존속기간에 발생할 수 있는 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행, 담보 또는 지급보증액을 초과한 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능가액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금흐름창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정될 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.③ 당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품에서 발생하는 거래손익 및 평가손익- 매출채권 양도에 따른 처분손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 외화당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연차 연결재무제표에 공시할 예정입니다. 한편, 당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 당기 및 전기 각각 매출액은 75,544백만원 및 72,384백만원입니다.

5. 종속기업 및 관계기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 종속기업투자

(단위 : 원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

일조삼보기차배건유한공사	자동차 부품 제조 및 판매	중국	12월	100%	14,104,435,000	100%	14,104,435,000

(주)프라코	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	82,437,058,685	100%	82,437,058,685

(주)나전(*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	43.16%	6,325,937,539	43.16%	6,325,937,539

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자동차 튜닝	독일	12월	100%	-	100%	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V.(*2)	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.99%	67,691,121,132	99.99%	47,407,021,132

SB AMERICA INC.(*3)	자동차 부품 제조 및 판매	미국	12월	100%	19,596,570,000	100%	10,225,470,000

(주)ACE기연(*4)	수송기계 부품 제조 및 판매	일본	12월	56%	3,585,652,608	56%	3,585,652,608

에스비오토모티브(주)(*5)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	9,611,252,910	100%	6,101,252,910

SAMBO MOTORS INDIA PRIVATE LIMITED(*6)	자동차 부품 제조 및 판매	인도	3월	99.99%	641,198,397	-	-

합 계	203,993,226,271	170,186,827,874

(*1) 당사의 종속기업인 (주)프라코의 보유지분을 포함하여 사실상 지배력을 보유하고 있습니다.(*2) 당기와 전기 중 SAMBO MOTORS, S, DE R,L, DE C.V.에 각각 20,284백만원과 31,938백만원을 추가 출자하였습니다.(*3) 당기와 전기 중 SB AMERICA INC.에 각각 9,371백만원과 6,478백만원을 추가 출자하였습니다.(*4) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려하면 유효지분율은 100%입니다.(*5) 당기 중 종속기업인 에스비오토모티브(주)의 대여금을 출자전환하였습니다.(*6) 당기 중 설립되어 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

② 관계기업투자

(단위 : 원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합(*1)	IT 및 바이오 섹터 투자	한국	12월	29.69%	6,000,000,000	29.69%	3,000,000,000

(주)맘쓰랩(*2)	지분투자형 장애인표준사업장 투자, 서비스업	한국	12월	36.73%	90,000,000	-	-

합 계	6,090,000,000	3,000,000,000

(*1) 한국모태펀드 출자 사업과 관련하여 스마트 대한민국 비대면 분야에 당기와 전기 중 각각 3,000백만원과 1,500백만원을 출자하였습니다.(*2) 지분투자형 장애인표준사업장 사업과 관련하여 당기 중 90백만원을 출자하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	10,103,230	6,783,000

요구불예금	54,387,738,815	66,898,050,286

정부보조금	(132,868,848)	(54,032,554)

합 계	54,264,973,197	66,850,800,732

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	95,355,826,305	(2,490,708,151)	92,865,118,154	80,816,890,016	(2,825,372,048)	77,991,517,968

미수금	7,130,886,146	(24,427,943)	7,106,458,203	9,289,338,626	(31,577,943)	9,257,760,683

단기대여금	3,400,000,000	-	3,400,000,000	5,830,920,000	-	5,830,920,000

단기미수수익	24,728,584	-	24,728,584	89,211,735	-	89,211,735

소 계	105,911,441,035	(2,515,136,094)	103,396,304,941	96,026,360,377	(2,856,949,991)	93,169,410,386

비유동자산 :

장기매출채권	17,698,725,717	-	17,698,725,717	-	-	-

장기미수금	1,103,150,756	(18,333,700)	1,084,817,056	1,634,660,950	(42,633,900)	1,592,027,050

장기대여금	13,437,343,500	(10,649,343,500)	2,788,000,000	10,830,043,500	(10,649,343,500)	180,700,000

장기미수수익	1,543,829,146	(1,474,801,169)	69,027,977	1,474,801,169	(1,474,801,169)	-

보증금	274,291,862	-	274,291,862	333,411,862	-	333,411,862

소 계	34,057,340,981	(12,142,478,369)	21,914,862,612	14,272,917,481	(12,166,778,569)	2,106,138,912

합 계	139,968,782,016	(14,657,614,463)	125,311,167,553	110,299,277,858	(15,023,728,560)	95,275,549,298

(2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	515,300,711	(504,761,711)	10,539,000	504,761,711	(504,761,711)	-

제품	16,585,036,790	(1,443,535,453)	15,141,501,337	12,504,010,939	(911,300,334)	11,592,710,605

재공품	1,827,867,371	-	1,827,867,371	1,497,960,903	-	1,497,960,903

원재료	6,093,570,774	(174,645,733)	5,918,925,041	6,842,067,950	(107,025,256)	6,735,042,694

미착품	1,108,373,888	-	1,108,373,888	459,840,472	-	459,840,472

합 계	26,130,149,534	(2,122,942,897)	24,007,206,637	21,808,641,975	(1,523,087,301)	20,285,554,674

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 각각 재고평가손실 599,856천원 및 재고자산평가손실환입 474,846천원입니다.(3) 당기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17참조)

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(160,709,500)	595,570,500

구축물	44,000,000	(9,350,000)	34,650,000

합 계	1,889,166,000	(170,059,500)	1,719,106,500

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(141,802,500)	614,477,500

구축물	44,000,000	(8,250,000)	35,750,000

합 계	1,889,166,000	(150,052,500)	1,739,113,500

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	614,477,500	(18,907,000)	595,570,500

구축물	35,750,000	(1,100,000)	34,650,000

합 계	1,739,113,500	(20,007,000)	1,719,106,500

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	633,384,500	(18,907,000)	614,477,500

구축물	36,850,000	(1,100,000)	35,750,000

합 계	1,759,120,500	(20,007,000)	1,739,113,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,022,840,000	1,022,840,000

건물	793,470,200	793,470,200

구축물	44,160,000	44,160,000

합 계	1,860,470,200	1,860,470,200

투자부동산에 대한 공정가치 평가는 2016년 7월 8일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	36,000,000	27,000,000

관련비용	(23,870,810)	(24,776,987)

합 계	12,129,190	2,223,013

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	29,151,993,336	-	-	-	29,151,993,336

건물	34,749,201,702	(8,747,742,155)	-	-	26,001,459,547

구축물	3,948,509,800	(732,081,712)	-	-	3,216,428,088

기계장치	94,199,461,929	(69,863,179,416)	(114,893,025)	(428,760,108)	23,792,629,380

차량운반구	352,111,180	(314,500,968)	-	(10,051,761)	27,558,451

공기구	13,369,998,141	(9,577,082,610)	(151,469,228)	(7,000)	3,641,439,303

비품	5,379,734,263	(4,449,214,405)	-	(193,836,687)	736,683,171

금형	44,564,946,268	(38,140,174,460)	(959,321,298)	(34,000)	5,465,416,510

기타의유형자산	6,691,392,483	(5,841,613,483)	-	-	849,779,000

건설중인자산	25,046,305,102	-	-	-	25,046,305,102

합 계	257,453,654,204	(137,665,589,209)	(1,225,683,551)	(632,689,556)	117,929,691,888

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	29,151,993,336	-	-	-	29,151,993,336

건물	23,932,954,872	(8,045,790,601)	-	-	15,887,164,271

구축물	3,289,509,800	(640,888,969)	-	-	2,648,620,831

기계장치	84,418,761,929	(65,388,118,461)	(114,893,025)	(509,909,058)	18,405,841,385

차량운반구	464,725,250	(421,036,149)	-	(19,921,474)	23,767,627

공기구	12,068,747,137	(8,248,458,089)	(151,469,228)	(7,000)	3,668,812,820

비품	4,864,494,263	(4,190,568,295)	-	(143,479,510)	530,446,458

금형	41,174,923,095	(36,032,608,411)	(959,321,298)	(34,000)	4,182,959,386

기타의유형자산	6,691,392,483	(5,841,613,483)	-	-	849,779,000

건설중인자산	17,635,239,600	-	-	-	17,635,239,600

합 계	223,692,741,765	(128,809,082,458)	(1,225,683,551)	(673,351,042)	92,984,624,714

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기 말

토지(*)	29,151,993,336	-	-	-	-	29,151,993,336

건물(*)	15,887,164,271	2,383,771,830	-	(701,951,554)	8,432,475,000	26,001,459,547

구축물	2,648,620,831	500,000,000	-	(91,192,743)	159,000,000	3,216,428,088

기계장치(*)	18,405,841,385	7,171,250,000	(1,000)	(4,529,911,005)	2,745,450,000	23,792,629,380

차량운반구	23,767,627	36,990,660	(20,942,660)	(12,257,176)	-	27,558,451

공기구	3,668,812,820	1,230,761,004	-	(1,328,624,521)	70,490,000	3,641,439,303

비품	530,446,458	433,302,219	(1,000)	(227,064,506)	-	736,683,171

금형	4,182,959,386	2,828,103,173	-	(2,107,566,049)	561,920,000	5,465,416,510

기타의유형자산	849,779,000	-	-	-	-	849,779,000

건설중인자산	17,635,239,600	19,530,100,502	-	-	(12,119,035,000)	25,046,305,102

합 계	92,984,624,714	34,114,279,388	(20,944,660)	(8,998,567,554)	(149,700,000)	117,929,691,888

(*) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 52,380,942 천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상	기타증감	기 말

토지(*)	29,151,993,336	-	-	-	-	-	29,151,993,336

건물(*)	16,431,187,226	-	-	(544,022,955)	-	-	15,887,164,271

구축물	2,541,538,574	186,000,000	-	(78,917,743)	-	-	2,648,620,831

기계장치(*)	18,168,690,336	4,593,064,600	(26,824,001)	(4,407,989,550)	-	78,900,000	18,405,841,385

차량운반구	38,221,251	39,522,110	(37,547,005)	(16,428,729)	-	-	23,767,627

공기구	3,807,347,186	1,010,860,814	(1,166,334)	(1,296,951,757)	33,022,911	115,700,000	3,668,812,820

비품	468,715,305	253,124,558	-	(191,393,405)	-	-	530,446,458

금형	4,903,743,216	1,209,796,810	(1,000)	(2,237,035,956)	(200,243,684)	506,700,000	4,182,959,386

기타의유형자산	842,059,000	7,720,000	-	-	-	-	849,779,000

건설중인자산	1,005,644,000	17,551,739,600	-	-	-	(922,144,000)	17,635,239,600

합 계	77,359,139,430	24,851,828,492	(65,538,340)	(8,772,740,095)	(167,220,773)	(220,844,000)	92,984,624,714

(*) 전기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 42,510,804천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

소프트웨어	7,029,033,409	(5,391,459,318)	-	(601,833,909)	1,035,740,182

기타의무형자산	1,866,767,356	(567,025,470)	(59,943,750)	-	1,239,798,136

합 계	8,895,800,765	(5,958,484,788)	(59,943,750)	(601,833,909)	2,275,538,318

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

소프트웨어	6,278,873,409	(4,884,034,233)	-	(469,198,806)	925,640,370

기타의무형자산	1,866,767,356	(567,025,470)	(59,943,750)	-	1,239,798,136

합 계	8,145,640,765	(5,451,059,703)	(59,943,750)	(469,198,806)	2,165,438,506

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	925,640,370	1,239,798,136	2,165,438,506

취득	325,017,602	-	325,017,602

상각	(364,617,790)	-	(364,617,790)

기타증감(*)	149,700,000	-	149,700,000

기말	1,035,740,182	1,239,798,136	2,275,538,318

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	802,033,488	777,854,136	1,579,887,624

취득	347,710,538	511,000,000	858,710,538

상각	(348,947,656)	-	(348,947,656)

처분	-	(49,056,000)	(49,056,000)

기타증감(*)	124,844,000	-	124,844,000

기말	925,640,370	1,239,798,136	2,165,438,506

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 10,182,391천원 및 9,502,929천원입니다.

12. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	125,130,845	(87,929,783)	37,201,062	416,678,303	(217,416,158)	199,262,145

차량운반구	999,587,892	(504,845,586)	494,742,306	788,134,828	(259,071,498)	529,063,330

합 계	1,124,718,737	(592,775,369)	531,943,368	1,204,813,131	(476,487,656)	728,325,475

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	기간종료	감가상각	기말

건물	199,262,145	-	(39,246,772)	(122,814,311)	37,201,062

차량운반구	529,063,330	310,047,269	-	(344,368,293)	494,742,306

합 계	728,325,475	310,047,269	(39,246,772)	(467,182,604)	531,943,368

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	기간종료	감가상각	기말

건물	385,618,852	-	-	(186,356,707)	199,262,145

차량운반구	494,893,791	579,776,008	(279,338,749)	(266,267,720)	529,063,330

합 계	880,512,643	579,776,008	(279,338,749)	(452,624,427)	728,325,475

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	467,182,604	452,624,427

리스부채에 대한 이자비용	43,491,052	45,214,950

단기리스와 관련된 비용	167,800,135	171,598,831

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용	29,871,550	28,543,431

합 계	708,345,341	697,981,639

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기타(*)	기말

건물	202,732,927	-	(41,091,581)	7,260,505	(136,552,360)	11,345,658	43,695,149

차량운반구	608,148,916	310,047,269	(34,349,700)	36,230,547	(275,285,097)	43,541	644,835,476

합 계	810,881,843	310,047,269	(75,441,281)	43,491,052	(411,837,457)	11,389,199	688,530,625

(*) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기타(*)	기말

건물	378,097,831	-	-	20,136,774	(197,934,287)	2,432,609	202,732,927

차량운반구	591,334,187	579,776,008	(366,881,888)	25,078,176	(221,432,536)	274,969	608,148,916

합 계	969,432,018	579,776,008	(366,881,888)	45,214,950	(419,366,823)	2,707,578	810,881,843

(*) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	609,509,142	619,509,085

13. 투자금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

특정금전신탁	-	5,053,064,561

소 계	-	5,053,064,561

비유동자산:

지분증권	5,300,587,294	6,250,655,177

적립식변액보험	568,893,602	279,560,225

신종자본증권	1,071,300,000	1,030,800,000

출자금	1,898,755,052	1,839,699,355

소 계	8,839,535,948	9,400,714,757

합 계	8,839,535,948	14,453,779,318

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

적립식변액보험	568,893,602	279,560,225

신종자본증권	1,071,300,000	1,030,800,000

특정금전신탁	-	5,053,064,561

출자금	1,898,755,052	1,839,699,355

합 계	3,538,948,654	8,203,124,141

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정하는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	당기말	전기말

기 초	당기 평가	기 말

시장성 있는 지분증권 :

(주)대구방송	258,000,000	36,000,000	(48,900,000)	(12,900,000)	245,100,000	294,000,000

동원금속(주)	906,981,360	31,893,368	6,451,042	38,344,410	945,325,770	938,874,728

소 계	1,164,981,360	67,893,368	(42,448,958)	25,444,410	1,190,425,770	1,232,874,728

시장성 없는 지분증권 :

대경인베스트먼트(주)	1,375,000,000	3,642,780,449	(907,618,925)	2,735,161,524	4,110,161,524	5,017,780,449

(주)드림화인투자운용(*)	153,000,000	(153,000,000)	-	(153,000,000)	-	-

(주)다산개발(*)	90,000,000	(90,000,000)	-	(90,000,000)	-	-

소 계	1,618,000,000	3,399,780,449	(907,618,925)	2,492,161,524	4,110,161,524	5,017,780,449

합 계	2,782,981,360	3,467,673,817	(950,067,883)	2,517,605,934	5,300,587,294	6,250,655,177

(*) 당사는 전기말 이전에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용으로(2018년 1월 1일) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에 따라 손상차손누계액을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단되는 비상장지분상품에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

14. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부가세대급금	4,157,885,459	1,555,304,576

선급금	309,574,500	579,863,240

선급비용	161,509,840	341,707,918

합 계	4,628,969,799	2,476,875,734

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

매입채무	59,212,175,175	55,242,115,428

미지급금	9,094,355,217	9,718,261,740

미지급비용	5,554,409,089	4,242,658,309

소 계	73,860,939,481	69,203,035,477

비유동부채 :

임대보증금	30,000,000	30,000,000

소 계	30,000,000	30,000,000

합 계	73,890,939,481	69,233,035,477

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	400,052,609	459,675,547

예수금	865,163,610	857,049,634

소 계	1,265,216,219	1,316,725,181

기타비유동부채 :

장기종업원급여부채	649,274,593	649,650,881

소 계	649,274,593	649,650,881

합 계	1,914,490,812	1,966,376,062

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	88,219,582,000	58,226,592,000

무담보부 은행차입금	90,800,000,000	56,655,893,000

유동성 담보부 은행차입금	6,391,880,000	3,411,520,000

유동성 무담보부 은행차입금	2,000,000,000	4,777,980,000

소 계	187,411,462,000	123,071,985,000

비유동부채 :

담보부 은행차입금	14,288,780,000	16,729,140,000

무담보부 은행차입금	31,000,000,000	40,222,020,000

소 계	45,288,780,000	56,951,160,000

합 계	232,700,242,000	180,023,145,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 8, 10 참조)

(단위 : 원, JPY, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	27,498,842,791	109,500,000,000JPY 1,040,000,000USD 10,560,000	(주)신한은행 등

건물	24,027,719,348

기계장치	854,379,580

재고자산	24,007,206,637	11,500,000,000	한국수출입은행

합 계	76,388,148,356	121,000,000,000JPY 1,040,000,000USD 10,560,000

(3) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	6.08	20,000,000,000	15,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	5.24	13,000,000,000	13,000,000,000

운영자금	5.06	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	5.50	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	4.46	7,000,000,000	7,000,000,000

한국산업은행	무역금융	4.56	1,500,000,000	1,500,000,000

운영자금	4.54~4.71	24,000,000,000	24,000,000,000

(주)신한은행	무역금융	4.29	10,000,000,000	-

운영자금	2.93~5.05	5,600,000,000	2,000,000,000

운영자금	4.25	10,701,110,000	12,411,333,000

시설자금	5.79	11,025,000,000	-

시설자금	2.36	5,993,472,000	6,571,152,000

KEB하나은행	무역금융	5.04~5.87	8,300,000,000	6,000,000,000

한국수출입은행	운영자금	4.19	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)우리은행	무역금융	4.47	2,400,000,000	2,400,000,000

운영자금(온렌딩)	4.84	4,500,000,000	-

신용보증운영자금	4.36~4.38	40,000,000,000	10,000,000,000

합 계	179,019,582,000	114,882,485,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	5.79	2025년	-	9,670,500,000

운영자금	5.02	2026년	6,000,000,000	8,000,000,000

시설자금	4.98	2026년	6,400,000,000	-

(주)대구은행	시설자금	4.46~4.76	2025년	1,058,640,000	2,470,160,000

운영자금(온렌딩)	4.95	2026년	10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금	5.02	2027년	7,222,020,000	10,000,000,000

한국산업은행	운영자금	5.25	2031년	20,000,000,000	20,000,000,000

(주)우리은행	정챙금융공사 간접대출	4.56	2026년	3,000,000,000	5,000,000,000

합 계	53,680,660,000	65,140,660,000

차감: 유동성 대체	(8,391,880,000)	(8,189,500,000)

장기차입금	45,288,780,000	56,951,160,000

(*) 당사의 장기차입금은 만기일시상환 되거나 분할상환 됩니다.

18. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제15회 무보증사모사채(*1)	2025년 06월 26일	6.240	6,993,157,791	6,981,565,551

제16회 무보증사모사채(*2)	2025년 11월 27일	6.272	4,195,628,106	4,191,818,298

제17회 무보증사모사채(*2)	2025년 11월 27일	6.272	2,797,066,786	2,794,507,275

제18회 무보증사모사채(*3)	2027년 10월 30일	4.593	15,960,508,103	-

합 계	29,946,360,786	13,967,891,124

유동성사모사채	(13,985,852,683)	-

비유동성사모사채	15,960,508,103	13,967,891,124

(*1) 제15회 무보증사모사채 발행과 관련하여 후순위공모사채권 238,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 제16회 및 제17회 무보증사모사채 발행과 관련하여 후순위공모사채권 238,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 제18회 무보증사모사채 발행과 관련하여 후순위공모사채권 528,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제9회 전환사채(*1)	2019년 06월 26일	2024년 06월 26일	-	613,363,174

제13회 전환사채(*2,3)	2021년 04월 15일	2026년 04월 15일	1,502,921,475	1,227,054,861

제14회 전환사채(*2)	2023년 05월 30일	2028월 05월 30일	22,742,468,732	19,463,055,430

합 계	24,245,390,207	21,303,473,465

유동성전환사채	(24,245,390,207)	(1,840,418,035)

비유동성전환사채	-	19,463,055,430

(*1) 당기 중 제9회 전환사채 권면총액 중 650,000천원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다. (*2) 제13회 및 제14회 전환사채의 조기상환 청구 가능일이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 제13회 전환사채 권면총액 중 17,450,000천원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.

(2) 당사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 04월 15일 발행 전환사채	2023년 05월 30일 발행 전환사채

종류	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	22,000,000,000원	35,000,000,000원

만기	2026년 04월 15일	2028년 05월 30일

연간액면이자율	0.00%	0.00%

연간만기보장수익율	0.00%	2.00%

전환청구기간	2022년 04월 15일부터 2026년 03월 15일까지	2024년 05월 30일부터 2028년 04월 30일까지

전환조건	전환가격 5,117원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)	전환가격 4,819원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에따라 조정)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 05월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	① 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 15일로부터 사채 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 15일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없음② 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 매매대금 지급기일로부터 20영업일 전부터 10영업일 전까지 사채권자에게 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며 매도청구의 매매가액은 매도청구권 대상 사채의 전자등록금액 및 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함	① 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 30일로부터 사채 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 05월30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없음② 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 매매대금 지급기일로부터 20영업일 전부터 10영업일전까지 사채권자에게 서면으로 통지하는 방식으로매도청구권 행사를 하며 매도청구의 매매가액은 매도청구권 대상 사채의 전자등록금액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함

당기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 24,245,390천원과 전환의무에 대한 부채요소(파생금융부채) 13,818,616천원, 매도청구권에 대한 자산요소 1,087,443천원으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 부채로 분류된 전환권의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	취득시

전환권(9회)	-	200,532,150	4,316,390,000

전환권(13회)	285,690,600	1,032,380,700	13,778,219,375

전환권(14회)	13,532,925,000	19,959,485,000	21,339,064,687

합계	13,818,615,600	21,192,397,850	39,433,674,062

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 계속사업이익(손실)	10,940,251,078	9,196,083,107

평가이익(손실)	7,173,250,100	(2,785,134,113)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익	3,767,000,978	11,981,217,220

20. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,838,977,056	1,535,617,708

설정액	281,904,825	1,032,778,758

사용액	(299,217,801)	(729,419,410)

기말잔액	1,821,664,080	1,838,977,056

차감:유동성판매보증충당부채	(592,671,551)	(597,253,431)

비유동성판매보증충당부채	1,228,992,529	1,241,723,625

당기말과 전기말 현재 품질보증과 관련하여 매입처로부터 변제받을 것으로 예상되는금액 각각 1,091,637천원 및 1,158,107천원을 자산으로 인식하였습니다.

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	22,877,190주	22,742,196주

보통주자본금	11,438,595,000원	11,371,098,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	22,742,196	19,332,003

전환권행사(*)	134,994	3,410,193

기말	22,877,190	22,742,196

(*) 당기와 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 각각 134,994주와 3,410,193주의 신주가 발행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	91,235,751,169	90,478,872,714

감자차익	394,932,597	394,932,597

기타자본잉여금	(3,450,903,535)	(3,450,903,535)

합 계	88,179,780,231	87,422,901,776

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,299,270,721)	(5,299,270,721)

자기주식처분손익	(314,628,621)	(314,628,621)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,969,887,817	2,721,391,512

합 계	(3,644,011,525)	(2,892,507,830)

(*) 당사는 당기말 현재 주가 안정과 주주가치 제고를 위해 자기주식 648,234주를 보유하고 있습니다.

(5) 이익잉여금① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	676,916,617	566,446,807

기업합리화적립금	1,320,191,065	1,320,191,065

임의적립금	650,000,000	650,000,000

중소기업투자준비금	169,533,974	169,533,974

연구및인력개발준비금	103,080,128	103,080,128

미처분이익잉여금	73,560,974,713	65,792,693,413

합 계	76,480,696,497	68,601,945,387

② 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

③ 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기업합리화적립금, 중소기업투자준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2025년 3월 28일	처분확정일 : 2024년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	73,560,974,713	65,792,693,413

전기이월미처분이익잉여금	64,577,525,503	61,887,044,502

당기순이익	10,227,858,285	6,746,149,948

확정급여제도의 재측정요소	(1,244,409,075)	(2,840,501,037)

Ⅱ.처분전이익잉여금	73,560,974,713	65,792,693,413

Ⅲ.이익잉여금 처분액	1,222,592,580	1,215,167,910

이익준비금	111,144,780	110,469,810

연차배당 보통주 주당배당금(률) : - 당기분 50원(10%) - 전기분 50원(10%)	1,111,447,800	1,104,698,100

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	72,338,382,133	64,577,525,503

22. 배당금(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	22,228,956주	22,093,962주

주당 액면금액	500원	500원

액면배당률	10%	10%

배당금	1,111,447,800원	1,104,698,100원

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	1,111,447,800	1,104,698,100

당기순이익	10,227,858,285	6,746,149,948

배당성향	10.87%	16.38%

23. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	10,227,858,285	6,746,149,948

가중평균유통보통주식수	22,210,145주	20,762,278주

기본주당이익	460	324

② 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	22,742,196	19,332,003

자기주식 효과	(648,234)	(648,234)

전환사채 행사효과	116,183	2,078,509

가중평균유통보통주식수	22,210,145	20,762,278

(2) 희석주당이익

① 당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	10,227,858,285	6,746,149,948

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	2,820,519,274	2,166,088,108

전환권 등 평가손실(이익)(세후)	826,347,338	(1,326,348,041)

보통주 희석순이익	13,874,724,897	7,585,890,015

희석가중평균유통보통주식수	29,086,199주	22,871,655주

희석주당이익	477	331

② 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	22,210,145	20,762,278

전환사채의 행사효과	6,876,054	2,109,377

희석가중평균유통보통주식수	29,086,199	22,871,655

당기 및 전기에는 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익을 산정하지 않습니다.

24. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,878,697,200)	(1,723,827,032)

원재료 등의 사용액	298,975,616,947	276,537,692,854

종업원급여	35,779,039,242	33,287,428,853

감가상각비와 기타상각비	9,850,374,948	9,594,319,177

외주비	32,583,866,267	29,259,703,819

경상연구개발비	10,182,390,807	9,502,928,931

지급수수료	9,798,521,913	8,173,623,462

전력비	3,458,992,487	3,178,927,715

운반비	7,001,340,844	6,174,799,282

기타비용	24,062,668,292	23,461,164,160

합 계(*)	427,814,114,547	397,446,761,221

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	34,938,437,648	31,157,409,565

사외적립자산	(19,929,069,010)	(16,632,130,447)

국민연금전환금	(1,472,100)	(1,472,100)

합 계	15,007,896,538	14,523,807,018

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	31,157,409,565	25,636,356,767

당기근무원가	3,050,606,784	2,542,719,372

이자원가	1,552,319,700	1,470,142,860

퇴직급여 지급	(2,129,147,088)	(1,762,887,231)

재측정요소(재무적 가정)	1,570,840,776	1,905,984,016

재측정요소(기타)	(263,592,089)	1,365,093,781

기말	34,938,437,648	31,157,409,565

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	16,632,130,447	15,537,224,076

납부한 기여금	4,150,000,000	2,700,000,000

이자수익	828,640,512	890,994,912

퇴직급여 지급	(1,415,740,680)	(2,176,141,006)

재측정요소(재무적 가정)	(265,961,269)	(319,947,535)

기말	19,929,069,010	16,632,130,447

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	2,178,428,384	1,903,252,888

정기예금 등	17,750,640,626	14,728,877,559

합 계	19,929,069,010	16,632,130,447

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,050,606,784	2,542,719,372

이자원가	1,552,319,700	1,470,142,860

사외적립자산의 이자수익	(828,640,512)	(890,994,912)

합 계	3,774,285,972	3,121,867,320

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.51%	5.08%

미래 급여인상률	3.00% ~ 4.29%	3.00% ~ 4.26%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.856년 및 10.00년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(2,675,497,418)	3,086,381,777

미래 급여인상률(1% 변동)	3,103,896,163	(2,737,672,091)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	7,819,804,271	7,445,328,374

퇴직급여	1,016,226,498	814,104,950

복리후생비	3,432,678,398	3,196,327,124

지급임차료	204,692,532	177,072,717

접대비	212,701,353	253,311,884

감가상각비	832,473,552	507,911,828

무형자산상각비	364,617,790	348,947,656

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

사용권자산상각비	376,137,183	344,434,824

세금과공과금	723,890,600	774,053,958

광고선전비	46,542,519	61,335,678

대손상각비(환입)	(334,663,897)	1,262,358,518

여비교통비	823,676,206	599,309,884

통신비	55,745,356	51,735,577

수도광열비	60,813,240	56,690,340

수선비	255,588,500	266,070,000

보험료	252,322,505	161,617,989

운반비	6,244,441,780	5,563,593,092

지급수수료	8,771,561,054	7,009,290,538

교육훈련비	72,575,014	38,560,500

소모품비	774,872,418	571,287,645

차량유지비	238,950	4,597,467

도서인쇄비	26,158,006	43,925,050

판매보증비	348,375,108	(125,328,147)

전력비	17,411,210	23,150,450

경상연구개발비	8,504,344,380	7,987,582,052

합 계	40,923,231,526	37,457,276,948

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	157,396,000	441,519,032

무형자산처분이익	-	327,877,697

수입임대료	63,655,224	54,655,224

잡이익	1,088,089,451	1,166,467,197

합 계	1,309,140,675	1,990,519,150

(2) 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	330,424	3,139,500

유형자산손상차손	-	167,220,773

기부금	235,600,000	203,600,000

기타의대손상각비(환입)	(31,450,200)	2,527,866,734

잡손실	943,866,328	18,354,165

합 계	1,148,346,552	2,920,181,172

28. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용(수익) :

당기법인세부담액	2,442,771,846	2,280,922,123

법인세 추납액(환급액)	(1,350,117,860)	1,106,509,625

소 계	1,092,653,986	3,387,431,748

이연법인세비용(수익) :

일시적차이의 발생과 소멸	(907,626,262)	(1,440,259,549)

기타포괄손익으로 인식된 법인세효과	527,365,069	502,760,960

소 계	(380,261,193)	(937,498,589)

법인세비용	712,392,793	2,449,933,159

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(1,573,209,956)	328,800,881	(1,244,409,075)	(3,591,025,332)	750,524,295	(2,840,501,037)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(950,067,883)	198,564,188	(751,503,695)	1,185,470,505	(247,763,335)	937,707,170

합 계	(2,523,277,839)	527,365,069	(1,995,912,770)	(2,405,554,827)	502,760,960	(1,902,793,867)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,940,251,078	9,196,083,107

적용세율에 따른 세부담액	2,264,512,475	2,001,138,284

세무상 비과세비용(수익)	(24,635,854)	1,597,368,163

이연법인세 미인식효과	3,984,694	(1,398,874,915)

과거기간 법인세 당기조정분	(235,078,733)	(4,125,539)

세액공제	(835,366,029)	(625,904,749)

법인세 추납액(환급액)	(1,350,117,860)	1,106,509,625

기타	889,094,100	(226,177,710)

합 계	712,392,793	2,449,933,159

유효세율	6.51%	26.64%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초금액	감소	증가	기말금액

퇴직급여충당부채	31,157,409,565	(2,129,147,088)	5,910,175,171	34,938,437,648

퇴직연금운용자산	(16,633,602,547)	1,415,740,680	(4,712,679,243)	(19,930,541,110)

일시상각충당금(유형자산)	3,561,704	-	28,695,131	32,256,835

국고보조금(유형자산)	(3,561,704)	-	(28,695,131)	(32,256,835)

일시상각충당금(무형자산)	(40,699,234)	-	-	(40,699,234)

국고보조금(무형자산)	40,699,234	-	-	40,699,234

외화환산손실	739,534,400	-	-	739,534,400

대손충당금	13,982,860,262	(13,982,860,262)	13,318,815,092	13,318,815,092

건설자금이자	(57,364,071)	-	-	(57,364,071)

단기매매증권손상차손	90,000,000	-	-	90,000,000

감가상각비(유형자산)	2,192,898,875	(628,879,175)	1,431,639,485	2,995,659,185

감가상각비(무형자산)	969,866	-	-	969,866

감가상각누계액	734,883,028	-	-	734,883,028

상품평가손실	504,761,711	(504,761,711)	504,761,711	504,761,711

제품평가손실	911,300,334	(911,300,334)	1,443,535,453	1,443,535,453

감가상각비(사택)	300,890,090	-	19,065,522	319,955,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	153,000,000	-	-	153,000,000

사채할인발행차금	(19,938,886,050)	3,591,916,742	-	(16,346,969,308)

미지급금(정부보조금)	3,501,564,343	(3,501,564,343)	3,282,049,235	3,282,049,235

판매보증충당부채	1,838,977,056	(1,838,977,056)	1,821,664,080	1,821,664,080

종속기업투자주식손상차손	9,437,161,605	-	-	9,437,161,605

연차수당	936,305,304	(936,305,304)	999,071,768	999,071,768

장기종업원급여	649,650,881	(649,650,881)	649,274,593	649,274,593

무형자산손상차손	59,943,750	-	-	59,943,750

정부보조금	54,032,554	(4,819,100,713)	4,897,937,007	132,868,848

업무용승용차감가상각비	12,779,979	(8,000,000)	-	4,779,979

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,108,181,248)	907,618,925	-	(1,200,562,323)

전환권평가손익	21,192,397,850	(7,373,782,250)	-	13,818,615,600

매도청구권평가손익	(9,305,380,000)	8,217,937,000	-	(1,087,443,000)

유형자산손상차손	2,990,660,903	(1,804,404,440)	-	1,186,256,463

투자자산손상차손	806,000,000	(330,000,000)	528,000,000	1,004,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	(239,418,051)	5,558,471	(158,889,074)	(392,748,654)

금융보증부채	281,347,450	(281,347,450)	94,112,175	94,112,175

선급비용	(281,347,450)	281,347,450	(94,112,175)	(94,112,175)

소모품비	1,469,884,003	(489,961,334)	-	979,922,669

사채상환할증금	3,642,359,515	-	-	3,642,359,515

미수금	(1,158,106,905)	1,158,106,905	(1,091,636,622)	(1,091,636,622)

기타	15,110,744,606	(576,226,257)	707,033,169	15,241,551,518

합계	63,030,031,608	(25,188,042,425)	29,549,817,347	67,391,806,530

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초금액	감소	증가	기말금액

퇴직급여충당부채	25,636,356,767	(1,762,887,231)	7,283,940,029	31,157,409,565

퇴직연금운용자산	(15,538,696,176)	2,176,141,006	(3,271,047,377)	(16,633,602,547)

일시상각충당금(유형자산)	(61,800,536)	65,362,240	-	3,561,704

국고보조금(유형자산)	61,800,536	(65,362,240)	-	(3,561,704)

일시상각충당금(무형자산)	(40,699,234)	-	-	(40,699,234)

국고보조금(무형자산)	40,699,234	-	-	40,699,234

외화환산손실	739,534,400	-	-	739,534,400

대손충당금	10,359,641,789	(10,359,641,789)	13,982,860,262	13,982,860,262

건설자금이자	(57,364,071)	-	-	(57,364,071)

단기매매증권손상차손	90,000,000	-	-	90,000,000

감가상각비(유형자산)	569,058,049	(554,654,239)	2,178,495,065	2,192,898,875

감가상각비(무형자산)	969,866	-	-	969,866

감가상각누계액	734,883,028	-	-	734,883,028

상품평가손실	504,761,711	(504,761,711)	504,761,711	504,761,711

제품평가손실	1,383,541,886	(1,383,541,886)	911,300,334	911,300,334

감가상각비(사택)	281,824,568	-	19,065,522	300,890,090

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	153,000,000	-	-	153,000,000

사채할인발행차금	(9,533,037,708)	10,474,791,253	(20,880,639,595)	(19,938,886,050)

미지급금(정부보조금)	2,854,433,440	(2,854,433,440)	3,501,564,343	3,501,564,343

판매보증충당부채	1,535,617,708	(1,535,617,708)	1,838,977,056	1,838,977,056

종속기업투자주식손상차손	9,437,161,605	-	-	9,437,161,605

연차수당	872,023,640	(872,023,640)	936,305,304	936,305,304

장기종업원급여	618,904,016	(618,904,016)	649,650,881	649,650,881

무형자산손상차손	501,447,750	(441,504,000)	-	59,943,750

정부보조금	154,527,306	(5,814,312,578)	5,713,817,826	54,032,554

업무용승용차감가상각비	29,305,126	(21,472,236)	4,947,089	12,779,979

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,326,351,471)	-	(781,829,777)	(2,108,181,248)

전환권평가손익	11,352,266,050	(15,701,139,987)	25,541,271,787	21,192,397,850

매도청구권평가손익	(1,214,246,000)	1,214,246,000	(9,305,380,000)	(9,305,380,000)

유형자산손상차손	2,823,440,130	-	167,220,773	2,990,660,903

투자자산손상차손	720,000,000	(390,000,000)	476,000,000	806,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	(20,720,317)	-	(218,697,734)	(239,418,051)

금융보증부채	1,835,963,004	(1,835,963,004)	281,347,450	281,347,450

선급비용	(280,501,075)	280,501,075	(281,347,450)	(281,347,450)

소모품비	1,959,845,337	(489,961,334)	-	1,469,884,003

사채상환할증금	-	-	3,642,359,515	3,642,359,515

미수금	-	(1,158,106,905)	-	(1,158,106,905)

기타	15,355,228,585	(980,085,785)	735,601,806	15,110,744,606

합계	62,532,818,943	(33,133,332,155)	33,630,544,820	63,030,031,608

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	6,511,898,599	517,019,893	273,214,976	7,302,133,468	7,302,133,468	-

퇴직연금운용자산	(3,476,422,932)	(744,646,065)	55,585,905	(4,165,483,092)	-	(4,165,483,092)

일시상각충당금(유형자산)	744,396	5,997,283	-	6,741,679	6,741,679	-

정부보조금(유형자산)	(744,396)	(5,997,283)	-	(6,741,679)	-	(6,741,679)

일시상각충당금(무형자산)	(8,506,140)	-	-	(8,506,140)	-	(8,506,140)

정부보조금(무형자산)	8,506,140	-	-	8,506,140	8,506,140	-

외화환산손실	154,562,690	-	-	154,562,690	154,562,690	-

대손충당금	2,922,417,795	(138,785,441)	-	2,783,632,354	2,783,632,354	-

건설자금이자	(11,989,091)	-	-	(11,989,091)	-	(11,989,091)

단기매매증권손상차손	18,810,000	-	-	18,810,000	18,810,000	-

감가상각비(유형자산)	458,315,865	167,776,905	-	626,092,770	626,092,770	-

감가상각비(무형자산)	202,702	-	-	202,702	202,702	-

감가상각누계액	153,590,553	-	-	153,590,553	153,590,553	-

상품평가손실	105,495,198	-	-	105,495,198	105,495,198	-

제품평가손실	190,461,770	111,237,140	-	301,698,910	301,698,910	-

감가상각비(사택)	62,886,029	3,984,694	-	66,870,723	66,870,723	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 손상차손	31,977,000	-	-	31,977,000	31,977,000	-

사채할인발행차금	(4,167,227,184)	750,710,599	-	(3,416,516,585)	-	(3,416,516,585)

미지급금(정부보조금)	731,826,948	(45,878,658)	-	685,948,290	685,948,290	-

판매보증충당부채	384,346,205	(3,618,412)	-	380,727,793	380,727,793	-

종속기업투자주식손상차손	1,972,366,775	-	-	1,972,366,775	1,972,366,775	-

연차수당	195,687,809	13,118,191	-	208,806,000	208,806,000	-

장기종업원급여	135,777,034	(78,644)	-	135,698,390	135,698,390	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(440,609,881)	(8,871,833)	198,564,188	(250,917,526)	-	(250,917,526)

무형자산손상차손	12,528,244	-	-	12,528,244	12,528,244	-

업무용승용차	2,671,016	(1,672,000)	-	999,016	999,016	-

전환권	4,429,211,151	(1,541,120,491)	-	2,888,090,660	2,888,090,660	-

매도청구권	(1,944,824,420)	1,717,548,833	-	(227,275,587)	-	(227,275,587)

유형자산손상차손	625,048,129	(377,120,528)	-	247,927,601	247,927,601	-

투자금융자산손상차손	168,454,000	41,382,000	-	209,836,000	209,836,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	(50,038,373)	(32,046,096)	-	(82,084,469)	-	(82,084,469)

금융보증부채	58,801,617	(39,132,172)	-	19,669,445	19,669,445	-

선급비용	(58,801,617)	39,132,172	-	(19,669,445)	-	(19,669,445)

소모품비	307,205,757	(102,401,919)	-	204,803,838	204,803,838	-

사채상환할증금	761,253,139	-	-	761,253,139	761,253,139	-

미수금	(242,044,343)	13,892,289	-	(228,152,054)	-	(228,152,054)

기타	3,169,438,427	43,815,430	-	3,213,253,857	3,213,253,857	-

소 계	13,173,276,611	384,245,887	527,365,069	14,084,887,567	22,502,223,235	(8,417,335,668)

이월세액공제	305,804,731	-	-	305,804,731	305,804,731	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,213,299,381)	(3,984,694)	-	(6,217,284,075)	(6,217,284,075)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	7,265,781,961	380,261,193	527,365,069	8,173,408,223	16,590,743,891	(8,417,335,668)

상계효과	-	(8,417,335,668)	8,417,335,668

순이연법인세자산	8,173,408,223	8,173,408,223	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	전기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	5,383,634,921	444,608,418	683,655,260	6,511,898,599	6,511,898,599	-

퇴직연금운용자산	(3,263,126,197)	(280,165,770)	66,869,035	(3,476,422,932)	-	(3,476,422,932)

일시상각충당금(유형자산)	(12,978,113)	13,722,509	-	744,396	744,396	-

정부보조금(유형자산)	12,978,113	(13,722,509)	-	(744,396)	-	(744,396)

일시상각충당금(무형자산)	(8,546,839)	40,699	-	(8,506,140)	-	(8,506,140)

정부보조금(무형자산)	8,546,839	(40,699)	-	8,506,140	8,506,140	-

외화환산손실	155,302,224	(739,534)	-	154,562,690	154,562,690	-

대손충당금	2,175,524,776	746,893,019	-	2,922,417,795	2,922,417,795	-

건설자금이자	(12,046,455)	57,364	-	(11,989,091)	-	(11,989,091)

단기매매증권손상차손	18,900,000	(90,000)	-	18,810,000	18,810,000	-

감가상각비(유형자산)	119,502,190	338,813,675	-	458,315,865	458,315,865	-

감가상각비(무형자산)	203,672	(970)	-	202,702	202,702	-

감가상각누계액	154,325,436	(734,883)	-	153,590,553	153,590,553	-

상품평가손실	105,999,959	(504,761)	-	105,495,198	105,495,198	-

제품평가손실	290,543,796	(100,082,026)	-	190,461,770	190,461,770	-

감가상각비(사택)	59,183,159	3,702,870	-	62,886,029	62,886,029	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 손상차손	32,130,000	(153,000)	-	31,977,000	31,977,000	-

사채할인발행차금	(2,001,937,919)	(2,165,289,265)	-	(4,167,227,184)	-	(4,167,227,184)

미지급금(정부보조금)	599,431,022	132,395,926	-	731,826,948	731,826,948	-

판매보증충당부채	322,479,719	61,866,486	-	384,346,205	384,346,205	-

종속기업투자주식손상차손	1,981,803,937	(9,437,162)	-	1,972,366,775	1,972,366,775	-

연차수당	183,124,964	12,562,845	-	195,687,809	195,687,809	-

장기종업원급여	129,969,843	5,807,191	-	135,777,034	135,777,034	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(278,533,809)	85,687,263	(247,763,335)	(440,609,881)	-	(440,609,881)

무형자산손상차손	105,304,028	(92,775,784)	-	12,528,244	12,528,244	-

업무용승용차	6,154,076	(3,483,060)	-	2,671,016	2,671,016	-

전환권	2,383,975,871	2,045,235,280	-	4,429,211,151	4,429,211,151	-

매도청구권	(254,991,660)	(1,689,832,760)	-	(1,944,824,420)	-	(1,944,824,420)

유형자산손상차손	592,922,427	32,125,702	-	625,048,129	625,048,129	-

투자금융자산손상차손	151,200,000	17,254,000	-	168,454,000	168,454,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	(4,351,267)	(45,687,106)	-	(50,038,373)	-	(50,038,373)

금융보증부채	385,552,231	(326,750,614)	-	58,801,617	58,801,617	-

선급비용	(58,905,226)	103,609	-	(58,801,617)	-	(58,801,617)

소모품비	411,567,521	(104,361,764)	-	307,205,757	307,205,757	-

사채상환할증금	-	761,253,139	-	761,253,139	761,253,139	-

미수금	-	(242,044,343)	-	(242,044,343)	-	(242,044,343)

기타	3,257,048,738	(87,610,311)	-	3,169,438,427	3,169,438,427	-

소 계	13,131,891,977	(461,376,326)	502,760,960	13,173,276,611	23,574,484,988	(10,401,208,377)

이월세액공제	305,804,731	-	-	305,804,731	305,804,731	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(7,612,174,296)	1,398,874,915	-	(6,213,299,381)	(6,213,299,381)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	5,825,522,412	937,498,589	502,760,960	7,265,781,961	17,666,990,338	(10,401,208,377)

상계효과	-	(10,401,208,377)	10,401,208,377

순이연법인세자산	7,265,781,961	7,265,781,961	-

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하는 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권및기타채권 대손충당금	21,001,507,539	21,001,507,539

종속기업투자주식손상차손	2,234,032,200	2,234,032,200

기타	6,512,230,950	6,493,165,428

합 계	29,747,770,689	29,728,705,167

(7) 글로벌 최저한세글로벌최저한세는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지않는 예외 규정을 적용하고 있습니다.

당사는 영업활동을 수행중인 국가에서 전환기적용면제를 통과하였거나 글로벌 최저한세 유효세율은 15%를 초과하였으며, 따라서 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다.

29. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	706,082,283	562,622,049

배당금수익	60,211,782	14,424,680

외환차익	6,127,841,170	4,782,855,407

외화환산이익	8,236,793,004	528,703,315

공정가치측정금융자산평가이익	158,889,074	218,697,734

공정가치측정금융자산처분이익	4,128,784	-

상각후원가측정금융자산손상차손환입	219,850,375	390,000,000

파생상품거래이익	242,037,357	226,472,086

파생상품평가이익	8,667,636,628	8,923,220,887

금융보증수익	187,235,275	1,946,479,949

금융수익 계	24,610,705,732	17,593,476,107

이자비용	16,056,015,072	11,366,132,323

외환차손	804,270,244	1,976,174,927

외화환산손실	1,955,554,544	2,857,001,633

공정가치측정금융자산평가손실	-	18,631,031

상각후원가측정금융자산손상차손	528,000,000	476,000,000

파생상품평가손실	8,735,048,373	6,704,892,100

금융보증비용	187,235,275	391,018,020

금융비용 계	28,266,123,508	23,789,850,034

순금융손익	(3,655,417,776)	(6,196,373,927)

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	10,227,858,285	6,746,149,948

Ⅱ.조정	24,170,915,453	27,289,117,348

대손상각비(환입)	(334,663,897)	1,262,358,518

기타의대손상각비(환입)	(31,450,200)	2,527,866,734

감가상각비	8,998,567,554	8,772,740,095

무형자산상각비	364,617,790	348,947,656

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

사용권자산상각비	467,182,604	452,624,426

재고자산평가손실(환입)	599,855,596	(474,846,312)

외화환산손실	1,955,554,544	2,857,001,633

유형자산처분손실	330,424	3,139,500

유형자산손상차손	-	167,220,773

파생상품평가손실	8,735,048,373	6,704,892,100

공정가치측정금융자산평가손실	-	18,631,031

상각후원가측정금융자산손상차손	528,000,000	476,000,000

퇴직급여	3,774,285,972	3,121,867,320

판매보증비	348,375,108	(125,328,147)

이자비용	16,056,015,072	11,366,132,323

금융보증비용	187,235,275	391,018,020

법인세비용	712,392,793	2,449,933,159

외화환산이익	(8,236,793,004)	(528,703,315)

유형자산처분이익	(157,396,000)	(441,519,032)

무형자산처분이익	-	(327,877,697)

파생상품평가이익	(8,667,636,628)	(8,923,220,887)

공정가치측정금융자산평가이익	(158,889,074)	(218,697,734)

이자수익	(706,082,283)	(562,622,049)

배당금수익	(60,211,782)	(14,424,680)

금융보증수익	(187,235,275)	(1,946,479,949)

잡이익	(36,194,509)	(87,543,138)

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(29,778,889,625)	(9,816,218,690)

매출채권의 감소(증가)	(26,035,724,641)	(9,965,296,622)

미수금의 감소(증가)	2,623,492,391	(324,038,880)

미수수익의 감소(증가)	(984,380)	(9,324,409)

선급금의 감소(증가)	270,288,740	106,431,121

선급비용의 감소(증가)	180,198,078	(5,366,918)

선급부가세의 감소(증가)	(2,602,580,883)	1,482,533,973

재고자산의 감소(증가)	(3,213,133,671)	(1,003,319,344)

매입채무의 증가(감소)	2,822,176,495	1,188,707,586

미지급금의 증가(감소)	262,590,360	1,246,582,030

선수금의 증가(감소)	(59,622,938)	246,998,109

예수금의 증가(감소)	8,113,976	24,714,187

미지급비용의 증가(감소)	1,321,532,620	179,732,872

금융보증부채의 증가(감소)	(187,235,275)	846,375

판매보증충당부채의 증가(감소)	(299,217,801)	(729,419,410)

퇴직금의 지급	(2,134,147,088)	(1,762,887,231)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,734,259,320)	(523,858,994)

기타비유동부채의 증가(감소)	(376,288)	30,746,865

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름	4,619,884,113	24,219,048,606

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(886,496,883)	1,614,457,184

사용권자산 및 리스부채의 인식	310,047,269	579,776,008

전환사채의 전환	824,379,345	23,521,607,077

장기차입금의 유동성대체	8,391,880,000	8,189,500,000

건설중인자산의 본계정 대체	12,119,035,000	922,144,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	신규리스	차입 및 발행	상환 및 전환	환율변동효과	기타증감	기 말

단기차입금	114,882,485,000	-	62,204,280,000	(14,141,461,000)	1,903,778,000	14,170,500,000	179,019,582,000

유동성전환사채	1,840,418,035	-	-	(623,843,305)	-	23,028,815,477	24,245,390,207

유동성사모사채	-	-	-	-	-	13,985,852,683	13,985,852,683

유동성장기차입금	8,189,500,000	-	-	(8,189,500,000)	-	8,391,880,000	8,391,880,000

전환권	21,192,397,850	-	-	(200,532,150)	-	(7,173,250,100)	13,818,615,600

유동성리스부채	423,903,462	79,503,333	-	(411,837,457)	9,327,929	189,299,289	290,196,556

장기차입금	56,951,160,000	-	10,900,000,000	-	-	(22,562,380,000)	45,288,780,000

전환사채	19,463,055,430	-	-	-	-	(19,463,055,430)	-

사모사채	13,967,891,124	-	15,957,240,000	-	-	(13,964,623,021)	15,960,508,103

리스부채	386,978,381	230,543,936	-	-	2,061,270	(221,249,518)	398,334,069

합 계	237,297,789,282	310,047,269	89,061,520,000	(23,567,173,912)	1,915,167,199	(3,618,210,620)	301,399,139,218

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	신규리스	차입 및 발행	상환 및 전환	환율변동효과	기타증감	기 말

단기차입금	100,525,440,000	-	14,000,000,000	(11,762,544,000)	364,149,000	11,755,440,000	114,882,485,000

전환사채	10,516,962,292	-	17,761,719,920	(9,713,581,079)	-	2,738,372,332	21,303,473,465

전환권	11,352,266,050	-	21,339,064,687	(14,284,067,000)	-	2,785,134,113	21,192,397,850

유동성장기차입금	2,161,520,000	-	-	(2,161,520,000)	-	8,189,500,000	8,189,500,000

장기차입금	23,730,350,000	-	53,000,000,000	-	165,750,000	(19,944,940,000)	56,951,160,000

사모사채	19,988,963,264	-	13,961,640,000	(20,000,000,000)	-	17,287,860	13,967,891,124

리스부채	969,432,018	579,776,008	-	(786,248,711)	2,707,578	45,214,950	810,881,843

합 계	169,244,933,624	579,776,008	120,062,424,607	(58,707,960,790)	532,606,578	5,586,009,255	237,297,789,282

31. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	395,487,868,244	326,959,108,275

차감 : 현금및현금성자산	54,264,973,197	66,850,800,732

조정부채	341,222,895,047	260,108,307,543

자본총계	172,455,060,203	164,503,437,333

조정부채비율	197.86%	158.12%

32. 위험관리당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	54,264,973,197	-	54,264,973,197	-	-	-

매출채권및기타채권	103,396,304,941	21,914,862,612	125,311,167,553	-	-	-

단기금융자산	7,480,864,746	-	7,480,864,746	-	-	-

장기금융자산	-	292,315,856	292,315,856	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,190,425,770	1,190,425,770	1,190,425,770	-	-

시장성 없는 지분증권	-	4,110,161,524	4,110,161,524	-	-	4,110,161,524

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

적립식변액보험	-	568,893,602	568,893,602	-	568,893,602	-

신종자본증권	-	1,071,300,000	1,071,300,000	-	1,071,300,000	-

출자금	-	1,898,755,052	1,898,755,052	-	-	1,898,755,052

파생금융자산

매도청구권(*)	1,087,443,000	-	1,087,443,000	-	-	1,087,443,000

통화스왑	1,317,537,143	-	1,317,537,143	-	1,317,537,143	-

금융자산 계	167,547,123,027	31,046,714,416	198,593,837,443	1,190,425,770	2,957,730,745	7,096,359,576

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	73,860,939,481	30,000,000	73,890,939,481	-	-	-

단기차입금	179,019,582,000	-	179,019,582,000	-	-	-

전환사채	24,245,390,207	-	24,245,390,207	-	-	-

장기차입금	8,391,880,000	45,288,780,000	53,680,660,000	-	-	-

사채	13,985,852,683	15,960,508,103	29,946,360,786	-	-	-

파생금융부채

전환권	13,818,615,600	-	13,818,615,600	-	-	13,818,615,600

금융부채 계	313,322,259,971	61,279,288,103	374,601,548,074	-	-	13,818,615,600

(*) 당사가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 8,217,937천원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	66,850,800,732	-	66,850,800,732	-	-	-

매출채권및기타채권	93,169,410,386	2,106,138,912	95,275,549,298	-	-	-

단기금융자산	3,400,000,000	-	3,400,000,000	-	-	-

장기금융자산	-	490,877,241	490,877,241	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,232,874,728	1,232,874,728	1,232,874,728	-	-

시장성 없는 지분증권	-	5,017,780,449	5,017,780,449	-	-	5,017,780,449

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

적립식변액보험	-	279,560,225	279,560,225	-	279,560,225	-

신종자본증권	-	1,030,800,000	1,030,800,000	-	1,030,800,000	-

특정금전신탁	5,053,064,561	-	5,053,064,561	-	5,053,064,561	-

출자금	-	1,839,699,355	1,839,699,355	-	-	1,839,699,355

파생금융자산

매도청구권(*)	9,305,380,000	-	9,305,380,000	-	-	9,305,380,000

통화스왑	853,616,581	-	853,616,581	-	853,616,581	-

금융자산 계	178,632,272,260	11,997,730,910	190,630,003,170	1,232,874,728	7,217,041,367	16,162,859,804

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	69,203,035,477	30,000,000	69,233,035,477	-	-	-

단기차입금	114,882,485,000	-	114,882,485,000	-	-	-

전환사채	1,840,418,035	19,463,055,430	21,303,473,465	-	-	-

장기차입금	8,189,500,000	56,951,160,000	65,140,660,000	-	-	-

사채	-	13,967,891,124	13,967,891,124	-	-	-

파생금융부채

전환권	21,192,397,850	-	21,192,397,850	-	-	21,192,397,850

통화스왑	-	513,354,593	513,354,593	-	513,354,593	-

금융부채 계	215,307,836,362	90,925,461,147	306,233,297,509	-	513,354,593	21,192,397,850

(*) 당사가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 4,461,933천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적 투입변수수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수간 상호관계

적립식변액보험	시장접근법	시장가격	공정가치는 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소) 합니다.

통화스왑	현금흐름할인모형	금리 및 환율	공정가치는 수취하는 현금흐름의 금리 및 환율과 지급하는 현금흐름의 금리 및 환율의 차이가 커지는(작아지는) 경우 증가(감소)합니다.

신종자본증권	현금흐름할인모형	금리	공정가치는 시장이자율이 낮아지는(높아지는) 경우 증가(감소)합니다.

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환권	혼합할인율모형
(T-F모형)	무위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ무위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

매도청구권	혼합할인율모형
(T-F모형)	위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

비상장주식출자금	현금흐름할인모형	할인율영구성장율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ영구성장율이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	706,082,283	-	-	-	-	706,082,283

배당금수익	-	-	-	60,211,782	-	60,211,782

외환차익	5,201,227,273	-	-	-	926,613,897	6,127,841,170

외화환산이익	8,236,793,004	-	-	-	-	8,236,793,004

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	158,889,074	-	-	158,889,074

공정가치측정금융자산처분이익	-	-	4,128,784	-	-	4,128,784

상각후원가측정금융자산손상차손환입	219,850,375	-	-	-	-	219,850,375

파생상품평가이익	-	8,667,636,628	-	-	-	8,667,636,628

파생상품거래이익	-	242,037,357	-	-	-	242,037,357

대손상각비환입	334,663,897	-	-	-	-	334,663,897

기타의대손상각비환입	31,450,200	-	-	-	-	31,450,200

이자비용	-	-	-	-	(16,056,015,072)	(16,056,015,072)

외환차손	(703,178,491)	-	-	-	(101,091,753)	(804,270,244)

외화환산손실	(877,981)	-	-	-	(1,954,676,563)	(1,955,554,544)

상각후원가측정금융자산손상차손	(528,000,000)	-	-	-	-	(528,000,000)

파생상품평가손실	-	(8,735,048,373)	-	-	-	(8,735,048,373)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	-	(751,503,695)	-	(751,503,695)

합 계	13,498,010,560	174,625,612	163,017,858	(691,291,913)	(17,185,169,491)	(4,040,807,374)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	562,622,049	-	-	-	-	562,622,049

배당금수익	-	-	-	14,424,680	-	14,424,680

외환차익	4,648,633,985	-	-	-	134,221,422	4,782,855,407

외화환산이익	224,942,611	-	-	-	303,760,704	528,703,315

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	218,697,734	-	-	218,697,734

상각후원가측정금융자산손상차손환입	390,000,000	-	-	-	-	390,000,000

파생상품평가이익	-	8,923,220,887	-	-	-	8,923,220,887

파생상품거래이익	-	226,472,086	-	-	-	226,472,086

대손상각비	(1,262,358,518)	-	-	-	-	(1,262,358,518)

기타의대손상각비	(2,527,866,734)	-	-	-	-	(2,527,866,734)

이자비용	-	-	-	-	(11,366,132,323)	(11,366,132,323)

외환차손	(1,826,182,133)	-	-	-	(149,992,794)	(1,976,174,927)

외화환산손실	(2,020,653,312)	-	-	-	(836,348,321)	(2,857,001,633)

공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(18,631,031)	-	-	(18,631,031)

상각후원가측정금융자산손상차손	(476,000,000)	-	-	-	-	(476,000,000)

파생상품평가손실	-	(6,704,892,100)	-	-	-	(6,704,892,100)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	-	937,707,170	-	937,707,170

합 계	(2,286,862,052)	2,444,800,873	200,066,703	952,131,850	(11,914,491,312)	(10,604,353,938)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	54,254,869,967	66,844,017,732

단기금융자산	7,480,864,746	3,400,000,000

매출채권및기타채권	125,311,167,553	95,275,549,298

장기금융자산	292,315,856	490,877,241

투자금융자산	8,839,535,948	14,453,779,318

합 계	196,178,754,070	180,464,223,589

(*) 보유현금이 제외된 금액입니다.

당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 14,000백만원입니다.

② 손상차손당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산과 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	15,023,728,560	11,233,503,308

손상차손(환입)	(366,114,097)	3,790,225,252

제각	-	-

기말	14,657,614,463	15,023,728,560

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산 및 매출채권및기타채권의 연령분석 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산과 매출채권및기타채권의 연령분석 및 연령별 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연령별 금액	손상된 금액	연령별 금액	손상된 금액

90일 이내	61,926,505,995	-	62,664,597,929	-

90일 초과 180일 이내	23,062,166,802	1,385,599	18,999,354,879	3,431,893

180일 초과 1년 이내	21,842,205,356	9,227,996	10,966,677,619	39,207,393

1년 초과	33,137,903,863	14,647,000,868	17,668,647,431	14,981,089,274

합 계	139,968,782,016	14,657,614,463	110,299,277,858	15,023,728,560

(4) 유동성위험 ① 당기말 현재 상각후원가측정금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	73,890,939,481	73,890,939,481	73,860,939,481	30,000,000	-

단기차입금	179,019,582,000	185,834,648,281	185,834,648,281	-	-

전환사채	24,245,390,207	36,950,000,000	36,950,000,000	-	-

유동성장기차입금	8,391,880,000	8,461,059,705	8,461,059,705	-	-

장기차입금	45,288,780,000	52,007,818,516	2,415,080,810	42,269,970,582	7,322,767,124

사모사채	29,946,360,786	32,685,359,343	15,215,599,343	17,469,760,000	-

금융보증계약(*1)	94,112,175	14,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	-

리스부채(*2)	688,530,625	688,530,625	290,196,556	398,334,069	-

합 계	361,565,575,274	404,518,355,951	330,027,524,176	67,168,064,651	7,322,767,124

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 비유동금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	69,233,035,477	69,233,035,477	69,203,035,477	30,000,000	-

단기차입금	114,882,485,000	119,932,092,024	119,932,092,024	-	-

전환사채	21,303,473,465	37,600,000,000	37,600,000,000	-	-

유동성장기차입금	8,189,500,000	8,262,111,800	8,262,111,800	-	-

장기차입금	56,951,160,000	67,201,387,465	3,257,113,855	52,148,287,308	11,795,986,302

사모사채	13,967,891,124	15,485,801,205	875,840,000	14,609,961,205	-

금융보증계약(*1)	281,347,450	24,000,000,000	17,000,000,000	7,000,000,000	-

리스부채(*2)	810,881,843	810,881,843	423,903,462	386,978,381	-

합 계	285,619,774,359	342,525,309,814	256,554,096,618	74,175,226,894	11,795,986,302

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 비유동금액이 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기말

USD	EUR	CNY	JPY

현금및현금성자산	15,951,778,454	2,149,296,220	3,837,534,361	8,874,592,454

매출채권	54,053,391,065	578,545,648	4,712,065,669	722,296,266

장기매출채권	17,698,725,717	-	-	-

장기대여금	2,646,000,000	6,084,343,500	-	-

장기미수수익	69,027,977	249,976,716	-	-

파생상품	11,025,000,000	10,701,110,000	-	-

매입채무	(286,551,216)	(1,166,223,704)	(174,015,473)	-

단기차입금	(11,025,000,000)	(10,701,110,000)	-	(5,993,472,000)

순노출액	90,132,371,997	7,895,938,380	8,375,584,557	3,603,416,720

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	전기말

USD	EUR	CNY	JPY

현금및현금성자산	28,125,985,296	1,837,503,114	8,537,627,108	13,373,917,065

매출채권	38,826,004,483	1,019,304,890	5,350,646,442	863,883,223

단기대여금	2,320,920,000	-	-	-

단기미수수익	60,547,396	-	-	-

장기대여금	-	6,084,343,500	-	-

장기미수수익	-	249,976,716	-	-

파생상품	9,670,500,000	12,411,333,000	-	-

매입채무	(141,110,386)	(572,663,751)	(160,747,277)	-

단기차입금	-	(12,411,333,000)	-	(6,571,152,000)

장기차입금	(9,670,500,000)	-	-	-

순노출액	69,192,346,789	8,618,464,469	13,727,526,273	7,666,648,288

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	13,935,368,405	(13,935,368,405)	12,873,249,223	(12,873,249,223)

외화금융부채	(2,934,637,239)	2,934,637,239	(2,952,750,641)	2,952,750,641

순효과	11,000,731,166	(11,000,731,166)	9,920,498,582	(9,920,498,582)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	24,318,208,246	25,114,028,061

금융부채	(34,000,000,000)	(34,000,000,000)

순장부금액	(9,681,791,754)	(8,885,971,939)

변동이자율 :

금융자산	292,315,856	490,877,241

금융부채	(214,700,242,000)	(160,023,145,000)

순장부금액	(214,407,926,144)	(159,532,267,759)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(2,144,079,261)	2,144,079,261	(2,144,079,261)	2,144,079,261

전기말	(1,595,322,678)	1,595,322,678	(1,595,322,678)	1,595,322,678

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : EUR, USD, 원화단위 : 원)

금융기관명	보증내역	금 액

(주)신한은행	외화지급보증	EUR 7,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	외화지급보증	USD 700,000

신용보증기금	사모사채지급보증	30,000,000,000

한국무역보험공사	원화지급보증	2,970,000,000

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	2,592,127,694

한편, 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35.(5)에 기재되어 있습니다.

(3) 당사는 다수의 금융기관과 신용공여 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 제공 받고 있는 신용공여 한도금액의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, JPY, EUR, 원화단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도금액

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	25,000,000,000

농협은행(주)	운영자금	2,000,000,000

무역금융	13,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000

시설자금	1,058,640,000

운영자금	7,000,000,000

운영자금	7,222,020,000

운영자금	10,000,000,000

한국산업은행	무역금융	1,500,000,000

운영자금	44,000,000,000

(주)신한은행	기타약정(E-BIZ)	25,000,000,000

운영자금	2,000,000,000

운영자금	6,000,000,000

시설자금	6,400,000,000

운영자금	3,600,000,000

무역금융	10,000,000,000

시설자금	JPY 640,000,000

외화지급보증	EUR 7,000,000

외화대출	USD 7,500,000

KEB하나은행	무역금융	5,000,000,000

무역금융	3,300,000,000

(주)우리은행	무역금융	2,400,000,000

운영자금	10,000,000,000

운영자금	3,000,000,000

운영자금	4,500,000,000

운영자금	30,000,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000,000

합 계	234,980,660,000USD 7,500,000JPY 640,000,000EUR 7,000,000

35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	일조삼보기차배건유한공사, (주)프라코, (주)나전, Plakor Czech s.r.o., Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH, SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V., SB AMERICA INC., (주)ACE기연, SB AMERICA-MEXICO, S. DE R.L. DE C.V., 에스비오토모티브(주)(*1), SAMBO MOTORS INDIA PRIVATE(*2)

관계기업	스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합, (주)맘쓰랩(*3)

기타특수관계자	(주)티피씨글로벌, 해성에어로보틱스(주), (주)고리, (주)보고파워, 삼보문화재단, (주)다산개발, 삼보에이앤티(주), 삼보프라텍(주),(주)코디박, 보고에이피(주), (주)대구시민프로축구단, 에스비솔루션(주), (주)태영피에스, (주)에스비앤

(*1) 전기 중 지분을 인수하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*2) 당기 중 설립되어 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*3) 당기 중 지분투자형 장애인표준사업장 사업과 관련하여 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입 등	유형자산 거래	자금 거래	지분취득

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	8,882,761,814	1,514,904,167	-	-	-

(주)프라코	12,039,455	240,776,505	72,300,000	-	-

(주)나전	1,128,637	-	-	-	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V.	18319971035	-	-	-	20,284,100,000

SB AMERICA INC.	15,609,762,221	289,985,775	-	114,400,340	9,371,100,000

(주)ACE기연	-	1,796,839	-	-	-

에스비오토모티브(주)(*)	999,684,386	13,350,563,683	-	3,495,919,445	3,510,000,000

SAMBO MOTORS INDIA PRIVATE	102,410,946	-	-	-	641,198,397

관계기업	스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합	-	-	-	-	3,000,000,000

(주)맘쓰랩	-	-	-	-	90,000,000

기타	(주)티피씨글로벌(*)	5,273,658,061	24,272,609,847	301,150,000	-	-

(주)보고파워	17,959,036,080	7,960,680	-	-	-

삼보프라텍(주)(*)	1,250,076,010	4,624,044,361	-	-	-

삼보에이앤티(주)	4,682,415,438	-	16,050,000	-	-

보고에이피(주)	800,256,325	-	-	-	-

에스비솔루션(주)	3,272,724	262,864,599	64,500,000	-	-

(주)태영피에스	-	-	15,400,000	-	-

(주)에스비앤	-	5,055,842,605	-	-	-

삼보문화재단	4,800,000	50,000,000	-	-	-

대구시민프로축구단	-	9,090,909	-	-	-

합 계	73,901,273,132	49,680,439,970	469,400,000	3,610,319,785	36,896,398,397

(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입 등	유형자산 거래	자금 거래	지분취득

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	8,320,180,723	1,087,531,636	-	-	-

(주)프라코	28,284,526	305,470,720	-	-	-

(주)나전	25,310,799	-	-	-	-

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	-	2,552,768,500	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V.	18,996,395,020	-	-	-	31,937,985,000

SB AMERICA INC.	15,188,308,908	742,686,117	-	108,284,145	6,478,000,000

에스비오토모티브(주)	-	4,589,855,331	-	3,559,435,504	6,101,252,910

관계기업	스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합	-	-	-	-	1,500,000,000

기타	(주)티피씨글로벌(*)	6,483,986,277	23,735,030,233	63,000,000	-	-

(주)보고파워	20,052,240,990	7,853,820	-	-	-

삼보프라텍(주)(*)	757,305,515	3,799,841,660	-	-	-

삼보에이앤티(주)	7,903,009,222	-	-	-	-

보고에이피(주)	25,735,617	-	-	-	-

에스비솔루션(주)	3,272,724	216,327,357	80,300,000	-	-

(주)태영피에스	-	2,400,000	-	-	-

(주)코디박	-	2,600,000	-	-	-

(주)에스비앤	-	2,241,001,100	-	-	-

삼보문화재단	4,800,000	50,000,000	-	-	-

대구시민프로축구단	-	9,090,909	-	-	-

합 계	77,788,830,321	36,789,688,883	143,300,000	6,220,488,149	46,017,237,910

(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	보증금	매입채무	미지급금

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	4,562,345,672	-	-	-	174,015,473	-

(주)프라코	-	-	-	70,000,000	-	38,668,580

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	6,334,320,216	-	-	-

Sambo motors S de R.L de C.V.	29,768,196,253	-	-	-	-	-

SB AMERICA INC.	21,581,230,048	-	2,715,027,977	-	-	-

에스비오토모티브(주)	-	-	3,400,000,000	-	387,876,901	-

SAMBO MOTORS INDIA PRIVATE	104,321,164	-	-	-	-	-

기타	(주)티피씨글로벌	-	-	-	-	3,362,868,560	171,300,000

(주)보고파워	-	5,734,847,358	-	-	-	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-

삼보프라텍(주)	-	255,062	-	-	600,589,501	-

삼보에이앤티(주)	1,976,013,380	-	-	-	-	-

보고에이피(주)	584,769,042	-	-	-	-	-

에스비솔루션(주)	-	300,000	-	-	-	78,681,654

(주)에스비앤	-	-	-	-	-	610,385,025

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-

합 계	58,576,875,559	5,735,842,420	18,239,172,646	70,000,000	4,525,350,435	899,035,259

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대 손 충 당 금

매출채권	미수금	대여금 등

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	6,334,320,216

기타	(주)다산개발	-	-	5,789,824,453

합 계	-	-	12,124,144,669

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	보증금	매입채무	미지급금

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	5,110,016,697	-	-	-	160,747,277	-

(주)프라코	-	26,440,079	-	130,000,000	-	34,877,054

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	6,334,320,216	-	-	-

Sambo motors S de R.L de C.V.	11,801,848,652	-	-	-	-	-

SB AMERICA INC.	8,252,205,412	-	2,381,467,396	-	-	-

에스비오토모티브(주)	-	-	3,510,000,000	-	1,329,487,344	-

기타	(주)티피씨글로벌	-	-	-	-	3,183,825,158	134,950,000

(주)보고파워	-	7,282,223,326	-	-	-	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-

삼보프라텍(주)	-	255,062	-	-	608,773,654	-

삼보에이앤티(주)	2,260,799,508	-	-	-	-	-

에스비솔루션(주)	-	300,000	-	-	-	6,608,928

(주)에스비앤	-	-	-	-	-	245,920,015

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-

합 계	27,424,870,269	7,309,658,467	18,015,612,065	130,000,000	5,282,833,433	422,355,997

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대 손 충 당 금

매출채권	미수금	대여금 등

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	6,334,320,216

기타	(주)다산개발	-	-	5,789,824,453

합 계	-	-	12,124,144,669

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(외화단위: EUR, USD, 원)

구 분	특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자금대여	EUR 4,490,000	-	-	EUR 4,490,000

종속기업	SB AMERICA INC.	자금대여	USD 1,800,000	-	-	USD 1,800,000

종속기업	에스비오토모티브(주)(*)	자금대여	3,510,000,000	3,400,000,000	3,510,000,000	3,400,000,000

기타특수관계자	(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

(*) 당기 중 종속기업인 에스비오토모티브(주)의 대여금을 출자전환하였습니다.② 전기

(외화단위: EUR, USD, 원)

구 분	특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자금대여	EUR 2,700,000	EUR 1,790,000	-	EUR 4,490,000

종속기업	SB AMERICA INC.	자금대여	USD 1,800,000	-	-	USD 1,800,000

종속기업	에스비오토모티브(주)	자금대여	-	3,510,000,000	-	3,510,000,000

기타특수관계자	(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액

종속기업	(주)프라코	신보2023 제12차 유동화전문유한회사	7,000,000,000

(6) 기타 특수관계자 거래당사의 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여, 상여 및 퇴직급여 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 급여 및 퇴직급여로 인식된 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	4,173,192,872	3,752,503,639

퇴직급여	905,852,079	1,353,821,788

합 계	5,079,044,951	5,106,325,427

(7) 당기말 현재 당사는 (주)대구은행 등에서 차입한 차입금과 관련하여 대표이사로부터 949억원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

36. 후속사건

당사는 2025년 3월 17일에 개최된 이사회에서 당사의 자회사인 SB America, Inc.를위해 43,644백만원의 채무보증을 제공하기로 결의하였습니다.