삼보모터스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 37(당) 기 2023년 1월 1일부터 12월 31일 까지
제 36(전) 기 2022년 1월 1일부터 12월 31일 까지
삼보모터스 주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요삼보모터스 주식회사(이하 "지배회사"라 함)는 1987년 9월 25일에 설립되었으며 2001년 11월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배회사는 2010년 9월 27일자로 1987년 2월에 설립된 주식회사 삼보모토스("합병 전 주식회사 삼보모토스")를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 티지에너지에서 주식회사 삼보모토스로 변경하였습니다. 또한, 지배회사 이미지의 제고를 위하여 2012년 7월 상호를 주식회사 삼보모토스에서 삼보모터스 주식회사로 변경하였습니다.지배회사의 주 목적사업은 자동차 부품의 제조ㆍ판매로서 자동변속기의 Plate와 자동차 연료 및 냉각수 이송계통의 Pipe를 생산하여 주로 현대자동차와 기아자동차에 판매하고 있습니다. 지배회사의 본점 소재지는 대구광역시 달서구 성서동로 142입니다.당기말과 전기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이재하 외 8명	2,395,081주	10.53%	2,342,940주	12.12%

에스비솔루션(주)	1,951,750주	8.58%	393,102주	2.03%

삼보에이엔티(주)	1,728,706주	7.60%	1,728,706주	8.94%

(주)보고파워	1,619,006주	7.12%	1,619,006주	8.38%

삼보프라텍(주)	1,207,692주	5.31%	1,207,692주	6.25%

자기주식	648,234주	2.85%	648,234주	3.35%

기타	13,191,727주	58.01%	11,392,323주	58.93%

합 계	22,742,196주	100.00%	19,332,003주	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체 의 연결재무제표는 2024년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 비파생금융상품ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 35 : 금융상품 위험 - 매출채권 기대신용손실 측정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 35 : 금융상품

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(금형, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험이 거래처의 담보 또는 지급보증액을 초과한 채권의연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 연결실체 가 보유하는 거래처의 담보 또는 지급보증 금액을 벗어나는 연체채권이 발생하고 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 연결실체의 금융상품 기대존속기간에 발생할 수 있는 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행, 담보 또는 지급보증액을 초과한 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	10년~40년

기계장치	10년~12년

차량운반구	5년~6년

공기구비품	5년~6년

금형	5년~6년

기타의 유형자산	5년~10년, 비한정

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년~6년

기타의 무형자산

기타무형자산	5년~15년, 비한정

영업권	비한정

고객관계	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 사용권자산과 리스부채연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하여 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 차량 부품 판매 및 (2) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며 제품이 고객에게 통제가 이전 시점에 수익을 인식합니다.

② 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

③ 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(20) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품에서 발생하는 거래손익 및 평가손익- 매출채권 양도에 따른 처분손익- 상각후원가에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.③ 연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 자동차부품의 제조와 판매, 자동차 튜닝, 수송기계 부품 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있습니다. 자동차 튜닝, 플라스틱 필름 및 시트의 제조와 판매, 수송기계 부품 제조 및 판매 부문 수익은 연결실체의 전체 수익에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

한편, 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 2개 회사로 당기 및 전기 매출액은 각각 886,064백만원 및 829,002백만원입니다.

당기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	한 국	중 국	일 본	유 럽	미 주	연결조정	합 계

지역별 총수익	1,138,353,425,998	32,830,168,410	2,442,612,088	403,591,410,157	66,486,253,984	(203,146,605,557)	1,440,557,265,080

영업이익(손실)	32,465,688,906	539,605,176	195,945,133	17,672,979,855	1,269,726,513	(495,829,093)	51,648,116,490

지역별 자산 :

재고자산	46,734,902,945	4,648,571,061	115,658,435	42,524,359,501	19,379,171,385	(5,262,402,765)	108,140,260,562

유형자산	336,623,368,005	13,732,201,195	1,214,065,628	77,744,271,929	41,937,278,115	(827,398,345)	470,423,786,527

무형자산	3,905,717,652	22,884,372	9,121,170	366,941,443	27,380,409	2,691,629,146	7,023,674,192

5. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

일조삼보기차배건유한공사	자동차 부품 제조 및 판매	중국	12월	100%	100%

(주)프라코	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	100%

Plakor Czech s.r.o.(*1)	자동차 부품 제조 및 판매	체코	12월	100%	100%

(주)나전(*2)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	100%

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자동차 튜닝	독일	12월	100%	100%

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V.	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.99%	99.99%

SB AMERICA INC.	자동차 부품 제조 및 판매	미국	12월	100%	100%

(주)ACE기연(*3)	수송기계 부품제조 및 판매	일본	12월	56%	56%

SB AMERICA-MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.(*4)	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.9993%	98.00%

에스비오토모티브(주)(*5)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	-

(*1) 당사의 종속기업인 (주)프라코가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)프라코의 보유지분을 포함하여 사실상 지배력을 보유하고 있습니다.

(*3) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려하면 유효지분율은 100%입니다.(*4) 전기 중 설립하였으며 SB AMERICA INC.가 99.9993% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 당기 중 지분을 인수하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황(연결 조정 전)과 비지배지분에 대한 정보는 다 음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	일조삼보기차배건유한공사	(주)프라코	Plakor Czechs.r.o.	(주)나전	에스비오토모티브(주)	CarlssonFahrzeugtechnik GmbH	SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DEC.V	SB AMERICA INC.	(주)ACE기연	SB AMERICA-MEXICO, S. DE R.L. DE C.V	합 계

비유동자산	15,630,731,970	302,262,964,563	81,249,319,402	39,657,878,527	10,060,608,776	-	17,203,356,606	18,166,830,662	2,296,940,232	17,296,331,371	503,824,962,109

유동자산	25,617,175,610	128,242,887,002	109,267,400,829	51,234,688,967	2,100,673,308	234,672,271	50,815,059,300	18,069,834,579	1,794,991,806	5,624,295,750	393,001,679,422

비유동부채	-	65,623,769,754	6,016,261,706	1,032,979,221	813,197,611	6,430,850,950	2,243,556	-	1,706,700,722	-	81,626,003,520

유동부채	16,167,367,497	221,434,270,783	55,741,107,972	42,449,704,090	9,295,828,511	114,730,604	20,131,498,905	22,087,958,120	510,086,761	13,322,098,852	401,254,652,095

순자산	25,080,540,083	143,447,811,028	128,759,350,553	47,409,884,183	2,052,255,962	(6,310,909,283)	47,884,673,445	14,148,707,121	1,875,144,555	9,598,528,269	413,945,985,916

비지배지분 지분율	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.0007%	0.0007%

비지배지분 장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,816,406)	(3,816,406)

매출	32,830,168,410	589,668,337,003	403,063,541,410	130,147,836,487	4,768,372,231	527,868,747	27,665,627,703	38,820,626,281	2,442,612,088	-	1,229,934,990,360

당기순손익	292,538,738	1,686,508,427	18,202,300,140	4,552,266,084	(1,700,696,480)	(832,681,814)	493,130,377	770,815,193	158,395,237	(272,740,618)	23,349,835,284

기타포괄손익	(87,612,194)	(380,989,650)	6,016,233,384	(189,123,129)	(60,483,403)	(297,591,265)	(779,513,575)	1,425,547,769	32,572,442	89,382,604	5,768,422,983

총포괄손익	204,926,544	1,305,518,777	24,218,533,524	4,363,142,955	(1,761,179,883)	(1,130,273,079)	(286,383,198)	2,196,362,962	190,967,679	(183,358,014)	29,118,258,267

비지배지분에 배분된당기순손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,783)	(1,783)

비지배지분에 배분된총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,148)	(1,148)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	일조삼보기차배건유한공사	(주)프라코	Plakor Czechs.r.o.	(주)나전	CarlssonFahrzeugtechnik GmbH	SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DEC.V	SB AMERICA INC.	(주)ACE기연	SB AMERICA-MEXICO, S. DE R.L. DE C.V	합 계

비유동자산	17,144,374,436	278,268,744,512	70,025,972,552	38,801,214,449	-	5,135,040,036	4,902,866,127	2,100,965,451	4,342,136,050	420,721,313,613

유동자산	21,816,631,616	107,591,700,431	98,031,174,693	47,389,579,485	633,141,580	21,912,647,315	11,378,936,337	1,849,930,666	619,560,159	311,223,302,282

비유동부채	-	32,884,982,490	6,427,553,920	967,404,151	3,648,240,000	(54,065,098)	-	1,633,915,372	-	45,508,030,835

유동부채	14,085,376,634	211,495,079,312	57,088,776,296	42,176,648,555	2,165,537,784	10,868,624,141	9,460,412,813	632,817,478	5,144,680,388	353,117,953,401

순자산	24,875,629,418	141,480,383,141	104,540,817,029	43,046,741,228	(5,180,636,204)	16,233,128,308	6,821,389,651	1,684,163,267	(182,984,179)	333,318,631,659

비지배지분 지분율	-	-	-	-	-	-	-	-	2%	2%

비지배지분 장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,815,258)	(3,815,258)

매출	30,975,411,275	432,070,393,856	364,816,990,499	113,800,607,413	340,021,966	28,477,493,699	38,278,191,800	3,451,317,655	-	1,012,210,428,163

당기순손익	(6,245,392)	4,611,997,231	6,583,809,688	5,755,581,036	683,178,542	(686,214,073)	1,347,045,492	523,453,376	(189,836,548)	18,622,769,352

기타포괄손익	(660,654,343)	2,562,529,384	612,538,806	221,884,555	(41,539,863)	434,379,983	(5,691,568)	(302,039,300)	3,889,369	2,825,297,023

총포괄손익	(666,899,735)	7,174,526,615	7,196,348,494	5,977,465,591	641,638,679	(251,834,090)	1,341,353,924	221,414,076	(185,947,179)	21,448,066,375

비지배지분에 배분된당기순손익	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,796,731)	(3,796,731)

비지배지분에 배분된총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,874,518)	(3,874,518)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합(*)	IT 및 바이오 섹터 투자	한국	12월	26.98%	2,810,851,358	26.98%	1,500,000,000

(*) 당기와 전기 중 한국모태펀드 출자 사업과 관련하여 스마트 대한민국 비대면 분야에 각각 1,500백만원을 출자하였습니다.(4) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무현황에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출	당기손익	기타포괄손익

스마트 뮤어우즈비대면 1호 투자조합	9,474,206,037	6,321,714	9,467,884,323	7,123,371	(515,517,121)	(515,517,121)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	57,235,853	75,457,379

요구불예금	192,822,869,350	117,181,770,757

정부보조금	(54,032,554)	(154,632,536)

합 계	192,826,072,649	117,102,595,600

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	133,204,416,648	(3,499,384,891)	129,705,031,757	144,713,143,520	(2,320,740,910)	142,392,402,610

미수금	12,979,279,286	(1,414,901,912)	11,564,377,374	13,411,678,545	(326,511,904)	13,085,166,641

미수수익	44,565,214	-	44,565,214	26,366,460	-	26,366,460

단기대여금	8,278,741,477	-	8,278,741,477	252,929,777	-	252,929,777

소 계	154,507,002,625	(4,914,286,803)	149,592,715,822	158,404,118,302	(2,647,252,814)	155,756,865,488

비유동자산 :

장기대여금	5,506,100,000	(4,865,000,000)	641,100,000	5,989,880,000	(4,565,000,000)	1,424,880,000

장기미수금	3,199,443,720	(42,633,900)	3,156,809,820	1,481,682,000	-	1,481,682,000

장기미수수익	1,224,824,453	(1,224,824,453)	-	1,225,078,398	(1,224,824,453)	253,945

보증금	4,978,678,071	-	4,978,678,071	3,130,145,129	-	3,130,145,129

소 계	14,909,046,244	(6,132,458,353)	8,776,587,891	11,826,785,527	(5,789,824,453)	6,036,961,074

합 계	169,416,048,869	(11,046,745,156)	158,369,303,713	170,230,903,829	(8,437,077,267)	161,793,826,562

(2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

(3) 당기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 매출채권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,177,960,388	(945,488,768)	16,232,471,620	2,875,042,737	(596,193,386)	2,278,849,351

제품	18,695,783,283	(1,017,719,656)	17,678,063,627	17,929,917,953	(1,531,954,194)	16,397,963,759

재공품	26,020,560,443	(3,051,832,630)	22,968,727,813	36,130,888,007	(2,045,680,284)	34,085,207,723

원재료	48,172,988,564	(532,315,346)	47,640,673,218	64,424,760,493	(1,765,724,176)	62,659,036,317

부재료	118,483,898	-	118,483,898	100,672,001	-	100,672,001

저장품	2,981,651,624	-	2,981,651,624	2,632,939,244	-	2,632,939,244

미착품	520,188,762	-	520,188,762	498,922,518	-	498,922,518

합 계	113,687,616,962	(5,547,356,400)	108,140,260,562	124,593,142,953	(5,939,552,040)	118,653,590,913

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 재고자산평가환입은 392,196천원 및 583,221천원입니다.(3) 당기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산 중 일부가 양도담보로 제공되어 있습니다.(주석 18참조)

9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(141,802,500)	614,477,500

구축물	44,000,000	(8,250,000)	35,750,000

합 계	1,889,166,000	(150,052,500)	1,739,113,500

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(122,895,500)	633,384,500

구축물	44,000,000	(7,150,000)	36,850,000

합 계	1,889,166,000	(130,045,500)	1,759,120,500

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	633,384,500	(18,907,000)	614,477,500

구축물	36,850,000	(1,100,000)	35,750,000

합 계	1,759,120,500	(20,007,000)	1,739,113,500

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	652,291,500	(18,907,000)	633,384,500

구축물	37,950,000	(1,100,000)	36,850,000

합 계	1,779,127,500	(20,007,000)	1,759,120,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,022,840,000	1,022,840,000

건물	793,470,200	793,470,200

구축물	44,160,000	44,160,000

합 계	1,860,470,200	1,860,470,200

투자부동산에 대한 공정가치 평가는 2016년 7월 8일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	27,000,000	45,500,000

관련비용	(24,776,987)	(26,256,232)

합 계	2,223,013	19,243,768

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	97,381,059,478	-	-	-	97,381,059,478

건물	163,890,389,182	(46,406,759,287)	(1,500,000,000)	(492,048,598)	115,491,581,297

구축물	7,838,567,454	(3,996,417,995)	-	-	3,842,149,459

기계장치	336,792,981,347	(212,614,971,020)	(487,810,225)	(948,002,899)	122,742,197,203

차량운반구	2,305,951,977	(1,580,207,099)	(9,440,359)	(19,922,474)	696,382,045

공기구	23,774,266,680	(14,695,930,572)	(151,469,228)	(7,000)	8,926,859,880

비품	5,988,960,790	(5,047,506,567)	-	(143,479,510)	797,974,713

금형	222,139,878,419	(179,295,539,761)	(11,459,182,325)	(34,000)	31,385,122,333

기타의유형자산	66,580,536,011	(43,170,865,190)	(1,000)	(374,234,834)	23,035,434,987

건설중인자산	66,125,025,132	-	-	-	66,125,025,132

합계	992,817,616,470	(506,808,197,491)	(13,607,903,137)	(1,977,729,315)	470,423,786,527

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	91,431,338,984	-	-	-	91,431,338,984

건물	133,496,034,605	(40,962,858,405)	-	(508,808,698)	92,024,367,502

구축물	6,389,895,585	(2,910,679,883)	-	-	3,479,215,702

기계장치	282,016,732,256	(198,932,752,136)	(1,911,621,825)	(819,829,478)	80,352,528,817

차량운반구	2,306,362,686	(1,730,297,809)	(67,054,408)	(29,792,187)	479,218,282

공기구	20,716,628,047	(10,990,994,570)	(193,702,675)	(7,000)	9,531,923,802

비품	5,571,228,292	(4,713,090,875)	-	(90,008,000)	768,129,417

금형	218,027,915,222	(173,187,178,332)	(10,171,828,907)	(34,000)	34,668,873,983

기타의유형자산	54,881,285,243	(40,648,604,856)	-	(252,983,811)	13,979,696,576

건설중인자산	62,709,505,829	-	-	-	62,709,505,829

합계	877,546,926,749	(474,076,456,866)	(12,344,207,815)	(1,701,463,174)	389,424,798,894

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상(*1)	연결범위의 변동	기타증감(*2)	기 말

토지(*3)	91,431,338,984	1,808,802,204	-	-	-	3,934,253,105	206,665,185	97,381,059,478

건물(*3)	92,024,367,502	1,910,200,541	-	(4,633,382,543)	(1,500,000,000)	668,152,000	27,022,243,797	115,491,581,297

구축물	3,479,215,702	286,305,000	-	(241,312,516)	-	318,156,366	(215,093)	3,842,149,459

기계장치(*3)	80,352,528,817	33,987,011,225	(1,566,862,078)	(20,945,171,513)	(372,917,200)	2,535,659,839	28,751,948,113	122,742,197,203

차량운반구	479,218,282	464,864,336	(53,240,249)	(205,420,592)	-	-	10,960,268	696,382,045

공기구	9,531,923,802	1,558,780,229	(10,605,181)	(2,719,069,143)	33,022,911	374,268,780	158,538,482	8,926,859,880

비품	768,129,417	304,470,150	(6,059,201)	(284,480,283)	-	13,293,827	2,620,803	797,974,713

금형	34,668,873,983	2,932,742,416	(417,090,028)	(10,730,932,954)	(1,853,541,565)	-	6,785,070,481	31,385,122,333

기타의유형자산	13,979,696,576	12,236,974,758	(45,752,732)	(5,403,136,139)	(1,000)	-	2,267,653,524	23,035,434,987

건설중인자산	62,709,505,829	74,848,577,787	-	-	-	-	(71,433,058,484)	66,125,025,132

합 계	389,424,798,894	130,338,728,646	(2,099,609,469)	(45,162,905,683)	(3,693,436,854)	7,843,783,917	(6,227,572,924)	470,423,786,527

(*1) 생산차종 단종으로 해당 차종의 부품을 생산하는 금형과 공기구에 대해 잔존가액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 계정간대체, 타계정과의 대체 금액 및 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다. 건설중인자산 대체내역 중 소모품비 등 비용으로 계정대체 된 금액 899,778천원과 무형자산으로 대체된 금액 158,395원이 포함되어 있습니다.

(*3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 216,180,445천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상(*1)	연결범위의 변동	기타증감(*2)	기 말

토지(*3)	82,186,399,866	13,664,576,666	(1,244,215,231)	-	-	(3,175,826,426)	404,109	91,431,338,984

건물(*3)	94,178,923,489	3,922,491,456	(972,712,582)	(3,820,531,641)	-	(1,562,545,062)	278,741,842	92,024,367,502

구축물	3,521,811,035	160,226,600	-	(202,360,041)	-	-	(461,892)	3,479,215,702

기계장치(*3)	88,642,155,455	6,974,769,578	(801,071,611)	(18,048,273,370)	-	-	3,584,948,765	80,352,528,817

차량운반구	462,717,188	213,671,225	(8,511,697)	(180,757,933)	(16,822,011)	(108,659)	9,030,169	479,218,282

공기구	7,577,361,959	2,781,898,669	(210,862,196)	(2,742,734,681)	(152,354,742)	-	2,278,614,793	9,531,923,802

비품	744,824,733	249,438,418	-	(262,481,665)	-	-	36,347,931	768,129,417

금형	35,338,178,940	1,727,466,915	(3,329,610,768)	(10,833,777,589)	(802,949,068)	-	12,569,565,553	34,668,873,983

기타의유형자산	15,147,570,524	2,348,611,121	(1,355,105)	(4,530,501,219)	-	-	1,015,371,255	13,979,696,576

건설중인자산	13,988,437,984	71,114,295,424	(1,043,053,000)	-	-	-	(21,350,174,579)	62,709,505,829

합 계	341,788,381,173	103,157,446,072	(7,611,392,190)	(40,621,418,139)	(972,125,821)	(4,738,480,147)	(1,577,612,054)	389,424,798,894

(*1) 생산차종 단종으로 해당 차종의 부품을 생산하는 금형에 대해 잔존가액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 계정간대체, 타계정과의 대체 금액 및 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다. 건설중인자산 대체내역 중 소모품비 등 비용으로 계정대체 된 금액 360,600천원과 무형자산으로 대체된 금액 619천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 195,329,067천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

소프트웨어	15,545,686,678	(12,598,326,784)	(664,874,701)	2,282,485,193

기타의무형자산 :

기타무형자산	3,835,704,007	(1,786,144,154)	-	2,049,559,853

영업권	2,671,104,587	-	-	2,671,104,587

고객관계	410,491,218	(389,966,659)	-	20,524,559

합 계	22,462,986,490	(14,774,437,597)	(664,874,701)	7,023,674,192

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

소프트웨어	14,495,211,912	(11,611,374,985)	(607,564,262)	2,276,272,665

기타의무형자산 :

기타무형자산	2,936,334,849	(1,170,124,596)	-	1,766,210,253

영업권	511,235,032	-	-	511,235,032

고객관계	410,491,218	(307,868,415)	-	102,622,803

합 계	18,353,273,011	(13,089,367,996)	(607,564,262)	4,656,340,753

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기타무형자산	영업권(*2)	고객관계

기초	2,276,272,665	1,766,210,253	511,235,032	102,622,803	4,656,340,753

취득	737,126,038	556,405,600	-	-	1,293,531,638

처분	-	(273,056,000)	-	-	(273,056,000)

상각	(821,224,325)	16,022,764	-	(82,098,244)	(887,299,805)

손상차손	-	(585,714,286)	-	-	(585,714,286)

연결범위의 변동	2,000	2,530,971,163	2,159,869,555	-	4,690,842,718

기타증감(*1)	90,308,815	(1,961,279,641)	-	-	(1,870,970,826)

기말	2,282,485,193	2,049,559,853	2,671,104,587	20,524,559	7,023,674,192

(*1) 계정간 대체, 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

(*2) 당기중 에스비오토모티브(주)의 인수와 관련하여 발생하였습니다.(주석 38참조)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기타무형자산	영업권	고객관계

기초	2,375,741,734	1,766,210,253	511,235,032	184,721,047	4,837,908,066

취득	683,109,968	-	-	-	683,109,968

상각	(905,872,860)	-	-	(82,098,244)	(987,971,104)

기타증감(*)	123,293,823	-	-	-	123,293,823

기말	2,276,272,665	1,766,210,253	511,235,032	102,622,803	4,656,340,753

(*) 계정간 대체, 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

12. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물 등(*)	15,731,877,092	(6,259,179,575)	9,472,697,517	16,305,504,375	(8,729,270,762)	7,576,233,613

차량운반구	3,022,846,942	(1,261,732,055)	1,761,114,887	2,510,624,098	(1,205,402,263)	1,305,221,835

비품 등	49,034,602	(12,372,621)	36,661,981	37,403,803	(22,480,874)	14,922,929

합계	18,803,758,636	(7,533,284,251)	11,270,474,385	18,853,532,276	(9,957,153,899)	8,896,378,377

(*) 토지사용권 등이 포함된 금액이며, 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 기	기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	기말

건물 등	7,576,233,613	5,929,357,051	(1,336,776,921)	(2,720,963,145)	24,846,919	9,472,697,517

차량운반구	1,305,221,835	1,451,812,823	(287,324,843)	(736,890,611)	28,295,683	1,761,114,887

비품 등	14,922,929	31,705,928	-	(6,580,803)	(3,386,073)	36,661,981

합계	8,896,378,377	7,412,875,802	(1,624,101,764)	(3,464,434,559)	49,756,529	11,270,474,385

(*) 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.

(단위 : 원)

전 기	기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	기말

건물 등	9,244,535,679	1,070,572,815	(43,637,573)	(2,723,631,607)	28,394,299	7,576,233,613

차량운반구	1,169,412,616	823,379,504	-	(697,042,809)	9,472,524	1,305,221,835

비품 등	23,782,050	-	-	(7,305,041)	(1,554,080)	14,922,929

합계	10,437,730,345	1,893,952,319	(43,637,573)	(3,427,979,457)	36,312,743	8,896,378,377

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	3,464,434,559	3,427,979,457

리스부채에 대한 이자비용	633,381,169	490,133,824

단기리스와 관련된 비용	198,588,831	65,531,895

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용	60,217,328	143,242,034

합 계	4,356,621,887	4,126,887,210

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 기	기초	취득	이자비용	상환	기타(*)	기말

리스부채	7,496,872,272	7,412,875,802	633,381,169	(3,923,161,068)	(1,801,486,767)	9,818,481,408

(*) 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.

(단위 : 원)

전 기	기초	취득	이자비용	상환	기타(*)	기말

리스부채	8,842,244,997	1,893,952,319	490,133,824	(3,759,897,250)	30,438,382	7,496,872,272

(*) 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	4,181,967,227	3,968,671,179

13. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

정기적금	3,400,000,000	4,534,600,000

비유동자산 :

당좌개설보증금	13,000,000	13,500,000

저축성 보험	790,877,241	417,181,083

소 계	803,877,241	430,681,083

합 계	4,203,877,241	4,965,281,083

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	13,000,000	13,500,000	당좌개설보증금

14. 투자금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

채무증권	-	2,020,000

특정금전신탁	5,053,064,561	-

소 계	5,053,064,561	2,020,000

비유동자산:

채무증권	568,376,000	572,428,000

지분증권	9,682,138,906	6,561,777,773

적립식변액보험	279,560,225	118,191,256

출자금	1,890,199,355	1,705,366,182

신종자본증권	1,030,800,000	-

소 계	13,451,074,486	8,957,763,211

합 계	18,504,139,047	8,959,783,211

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치로 측정하는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유동자산:

특정금전신탁	5,053,064,561	-

비유동자산:

적립식변액보험	279,560,225	118,191,256

신종자본증권	1,030,800,000	-

출자금	1,890,199,355	1,705,366,182

합 계	8,253,624,141	1,823,557,438

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정하는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	기타포괄손익누계액	당기말	전기말

기 초	당기 평가	기 말

시장성 있는 지분증권 :

(주)티비씨	258,000,000	75,000,000	(39,000,000)	36,000,000	36,000,000	294,000,000	333,000,000

동원금속(주)	906,981,360	(410,747,360)	442,640,728	31,893,368	31,893,368	938,874,728	496,234,000

케이지모빌리티(주)	1,320,451,571	(523,447,023)	1,338,709,452	815,262,429	815,262,429	2,135,714,000	991,299,189

(주)F.C.C.	643,992,244	(116,117,817)	149,120,517	33,002,700	33,002,700	676,994,944	524,959,272

T	71,461,278	30,517,012	16,620,965	47,137,977	47,137,977	118,599,255	105,151,006

소 계	3,200,886,453	(944,795,188)	1,908,091,662	963,296,474	963,296,474	4,164,182,927	2,450,643,467

시장성 없는 지분증권 등 :

대경인베스트먼트(주)	1,375,000,000	2,860,950,672	781,829,777	3,642,780,449	3,642,780,449	5,017,780,449	3,610,950,672

(주)드림화인투자운용(*)	153,000,000	(153,000,000)	-	(153,000,000)	(153,000,000)	-	-

(주)다산개발(*)	90,000,000	(90,000,000)	-	(90,000,000)	(90,000,000)	-	-

기안실업(*)	3,000,000	(2,999,000)	-	(2,999,000)	(2,999,000)	1,000	1,000

신화에스엠지(주)	499,992,000	-	-	-	-	499,992,000	499,992,000

하마마쯔이와타신용금고	91,266	-	-	-	-	91,265	95,317

엔슈신용금고	91,266	-	-	-	-	91,265	95,317

소 계	2,121,174,532	2,614,951,672	781,829,777	3,396,781,449	3,396,781,449	5,517,955,979	4,111,134,306

합 계	5,322,060,985	1,670,156,484	2,689,921,439	4,360,077,923	4,360,077,923	9,682,138,906	6,561,777,773

(*) 연결실체는 전기말 이전에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용으로(2018년 1월 1일)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에 따라 손상차손누계액을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단되는 비상장지분상품에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상각후원가로 측정하는 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 류	당기말	전기말

유동자산 :

국공채	지역개발공채	-	2,020,000

비유동자산 :

국공채	국민주택채권	477,110,000	477,110,000

지역개발공채	91,266,000	95,318,000

금융채	후순위채권(*)	-	-

소 계	568,376,000	572,428,000

합 계	568,376,000	574,448,000

( *) 당기말 현재 무보증사모사채 발행과 관련하여 후순위채권 1,282,000천원이 담보로 제공되어 있으며, 동 후순위채권에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	15,928,096,745	14,127,259,624

대손충당금	(124,280,554)	(121,807,847)

부가세대급금	15,452,982,769	12,419,525,445

선급비용	3,484,340,224	4,247,459,054

소 계	34,741,139,184	30,672,436,276

기타비유동자산 :

장기선급비용	2,822,116,921	2,278,209,202

합 계	37,563,256,105	32,950,645,478

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

매입채무	184,796,258,986	166,350,846,666

미지급금	39,283,224,413	32,142,528,394

미지급비용	7,424,841,218	7,387,714,614

소 계	231,504,324,617	205,881,089,674

비유동부채 :

장기미지급금	7,705,219	514

임대보증금	1,230,000,000	1,820,000,000

소 계	1,237,705,219	1,820,000,514

합 계	232,742,029,836	207,701,090,188

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	6,411,774,150	12,674,706,996

선수수익	3,663,178,380	2,092,108,300

부가세예수금	1,822,589,397	2,398,905,172

예수금	1,525,905,272	1,295,961,100

단기충당부채	24,247,049	27,350,966

소 계	13,447,694,248	18,489,032,534

기타비유동부채 :

장기종업원급여부채	2,038,918,967	1,767,443,046

합 계	15,486,613,215	20,256,475,580

18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	146,041,032,000	145,354,480,000

무담보부 은행차입금	90,435,663,000	74,931,600,000

유동성 담보부 은행차입금	8,973,302,767	2,870,775,568

유동성 무담보부 은행차입금	5,061,214,904	4,653,046,111

소 계	250,511,212,671	227,809,901,679

비유동부채 :

담보부 은행차입금	59,657,366,127	42,553,254,396

무담보부 은행차입금	41,756,247,093	1,596,223,823

소 계	101,413,613,220	44,149,478,219

합 계	351,924,825,891	271,959,379,898

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석7, 8, 10, 12 참조)

(단위 : 원, EUR, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

유형자산, 사용권자산 및 기계장치	163,541,451,177 EUR 28,960,252CNY 62,622,143	257,742,961,600JPY 220,000,000EUR 2,216,667CNY 24,393,350	(주)신한은행 등

재고자산	25,485,554,674	16,180,000,000	한국수출입은행

매출채권	8,000,000,000	8,000,000,000	현대커머셜(주)

CNY 10,000,000	CNY 10,000,000	신한은행(중국)유한공사청도분행

합 계	197,027,005,851EUR 28,960,252CNY 72,622,143	281,922,961,600JPY 220,000,000EUR 2,216,667CNY 34,393,350

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	6.54	15,000,000,000	15,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	5.68	13,000,000,000	13,000,000,000

운영자금	4.16~6.66	11,500,000,000	9,500,000,000

(주)대구은행	무역금융	6.03	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	5.70~6.10	10,000,000,000	7,000,000,000

한국산업은행	무역금융	5.20	1,500,000,000	1,500,000,000

운영자금	4.57~5.80	77,000,000,000	80,790,000,000

시설자금	6.14	2,800,000,000	-

(주)신한은행	무역금융	3.03~5.88	10,000,000,000	20,000,000,000

시설자금	2.00	6,571,152,000	7,625,440,000

운영자금	3.03~6.08	31,411,333,000	17,026,800,000

(주)하나은행	무역금융	6.12	6,000,000,000	7,000,000,000

운영자금	5.41	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	3M LIBOR+1.65	4,279,770,000	5,404,800,000

한국수출입은행	운영자금	4.81	10,000,000,000	12,000,000,000

수출성장자금대출	5.16	3,600,000,000	3,600,000,000

(주)우리은행	무역금융	4.96	2,400,000,000	2,400,000,000

신용보증운영자금	5.00	10,000,000,000	-

현대커머셜(주)	운영자금	4.14~5.43	8,000,000,000	5,000,000,000

신한은행(중국)유한공사청도분행	운영자금	3.90	7,414,440,000	7,439,040,000

합 계	236,476,695,000	220,286,080,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	2.61~6.08	2024년~2027년	22,114,944,432	27,010,190,000

(주)대구은행	시설자금	4.41~4.71	2026년~2027년	2,470,160,000	3,881,680,000

운영자금	5.55~5.61	2026년~2027년	20,000,000,000	-

(주)국민은행	시설자금	2.50	2024년~2028년	1,383,300,000	1,537,000,000

(주)우리은행	정책금융공사 간접대출	5.16	2026년	5,000,000,000	-

한국산업은행	운영자금	5.25	2031년	20,000,000,000	-

농협은행(주)	시설자금	5.70~6.50	2026~2028년	39,499,990,000	10,000,000,000

하마마츠 신용금고	운영자금	0.70~0.98	2024년~2030년	1,699,309,033	1,752,488,152

엔슈 신용금고	운영자금	0.70	2027년	118,152,964	161,602,137

시즈오까 은행	운영자금	-	2023년	-	75,682,492

Raiffeisen Bank CZ	시설자금	3M EURIBOR+1.20	2024년	784,624,500	3,715,800,000

3M EURIBOR+1.20	2025년	2,377,649,962	3,538,857,117

합 계	115,448,130,891	51,673,299,898

차감: 유동성 대체	(14,034,517,671)	(7,523,821,679)

장기차입금	101,413,613,220	44,149,478,219

연결실체의 장기차입금은 만기일시상환 되거나 분할상환 됩니다.

19. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

무보증사모사채	2023.06.25	3.33	-	10,000,000,000

무보증사모사채	2023.06.25	3.33	-	10,000,000,000

무보증사모사채	2023.07.23	3.18	-	10,000,000,000

무보증사모사채	2023.11.26	3.14	-	4,000,000,000

무보증사모사채	2023.11.26	3.14	-	6,000,000,000

무보증사모사채(*1)	2024.01.14	3.10	10,000,000,000	10,000,000,000

무보증사모사채(*1)	2025.06.26	6.24	7,000,000,000	-

무보증사모사채(*1)	2025.06.26	6.24	7,000,000,000	-

무보증사모사채(*1)	2025.07.20	6.15	7,000,000,000	-

무보증사모사채(*1)	2025.11.27	6.27	5,000,000,000	-

무보증사모사채(*1)	2025.11.27	6.27	2,000,000,000	-

사채할인발행차금	(59,955,033)	(26,751,433)

유동성 대체	(9,999,749,433)	(39,980,370,040)

사 채	27,940,295,534	9,992,878,527

(*1) 무보증사모사채 발행과 관련하여 후순위공모 사채권 1,282,000천 원이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제9회 전환사채(*1)	2019.06.26	2024.06.26	613,363,174	544,568,405

제13회 전환사채(*1,2)	2021.04.15	2026.04.15	1,227,054,861	9,972,393,887

제14회 전환사채	2023.05.30	2028.05.30	19,463,055,430	-

합 계	21,303,473,465	10,516,962,292

유동성전환사채	(1,840,418,035)	(10,516,962,292)

비유동성전환사채	19,463,055,430	-

(*1) 제9회 및 제13회 전환사채의 조기상환 청구 가능일 및 만기일이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 제13회 전환사채 권면총액 중 각각 17,450,000천원과 2,600,000천원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.

(2) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 06월 26일 발행 전환사채	2021년 04월 15일 발행 전환사채	2023년 05월 30일 발행 전환사채

종류	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	10,000,000,000원	22,000,000,000원	35,000,000,000원

만기	2024년 06월 26일	2026년 04월 15일	2028년 05월 30일

연간액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

연간만기보장수익율	0.00%	0.00%	2.00%

전환청구기간	2020년 06월 26일부터 2024년 05월 26일까지	2022년 04월 15일부터 2026년 03월 15일까지	2024년 05월 30일부터 2028년 04월 30일까지

전환조건	전환가격 4,815원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)	전환가격 5,117원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)	전환가격 5,934원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2021년 06월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 05월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	① 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 06월 26일로부터 2021년 06월 26일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며최초 권면총액의 35%를 초과하여 매도청구권을행사할 수 없음② 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 매도청구권을 행사하고자 하는 경우 매도청구권 행사청구인은 각 행사일로부터 30일전부터 20일전까지 사이에 사채권자에게 서면 통지의 방법으로 행사청구를 하여야 하며 행사금액은 사채발행일로부터 행사대금의지급기일 전일까지 연1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함	① 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 15일로부터 사채 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 15일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음② 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 매매대금 지급기일로부터 20영업일 전부터 10영업일 전까지 사채권자에게 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며 매도청구의 매매가액은 매도청구권 대상 사채의 전자등록금액 및 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한금액으로 함	① 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 30일로부터 사채 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 05월30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채를 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음② 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 매매대금 지급기일로부터 20영업일 전부터 10영업일전까지 사채권자에게 서면으로 통지하는방식으로매도청구권 행사를 하며 매도청구의 매매가액은 매도청구권 대상 사채의 전자등록금액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함

당기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 21,303,473천원과 전환의무에 대한 부채요소(파생금융부채) 21,192,398천원, 매도청구권에 대한 자산요소 9,305,380천원으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 부채로 분류된 전환권의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	취득시

전환권(9회)	200,532,150	238,025,450	4,316,390,000

전환권(13회)	1,032,380,700	11,114,240,600	13,778,219,375

전환권(14회)	19,959,485,000	-	21,339,064,687

합계	21,192,397,850	11,352,266,050	39,433,674,062

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 계속사업이익	37,299,769,566	24,566,470,648

평가이익(손실)	(2,785,134,113)	(2,330,180,550)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익	40,084,903,679	26,896,651,198

21. 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,274,120,983	3,905,314,002

설정액(*)	1,036,654,652	2,376,476,278

사용액	(510,591,477)	(2,007,669,297)

기말잔액	4,800,184,158	4,274,120,983

차감 : 유동성판매보증충당부채	(1,993,677,763)	(1,849,262,654)

비유동성판매보증충당부채	2,806,506,395	2,424,858,329

(*) 연결실체의 품질보증과 관련하여 연결실체의 매입처로부터 변제받을 것으로 예상되는 금액 4,119,314천원을 자산으로 인식하였습니다.

22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	22,742,196주	19,332,003주

보통주자본금	11,371,098,000원	9,666,001,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	19,332,003	18,823,896

전환권행사(*)	3,410,193	508,107

기말	22,742,196	19,332,003

(*) 당기와 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 각각 3,410,193주 및 508,107주의 신주가 발행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,478,872,714	68,662,407,135

감자차익	394,932,597	394,932,597

기타자본잉여금	27,667,899,994	27,667,899,994

합 계	118,541,705,305	96,725,239,726

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,299,270,721)	(5,299,270,721)

자기주식처분손익	(314,628,621)	(314,628,621)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	4,161,282,388	1,473,007,593

해외사업환산손익	7,777,443,923	2,694,699,460

합 계	6,324,826,969	(1,446,192,289)

(*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 주가 안정과 주주가치 제고를 위해 648,234주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(5) 이익잉여금① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	566,446,807	473,027,962

임의적립금	2,242,805,167	2,242,805,167

미처분이익잉여금	179,801,608,994	156,137,136,824

합 계	182,610,860,968	158,852,969,953

② 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

③ 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기업합리화적립금, 중소기업투자준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

23. 배당금

(1) 당기와 전기 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	22,093,962주	18,683,769주

주당 액면금액	500원	500원

액면배당률	10%	10%

배당금	1,104,698,100원	934,188,450원

(2) 당기와 전기 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	1,104,698,100	934,188,450

지배기업 소유주지분 순손익	29,804,016,040	21,358,705,514

배당성향	3.71%	4.37%

24. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순손익	29,804,016,040	21,358,705,514

지배기업 소유주지분 계속영업손익	30,636,697,854	20,675,526,972

지배기업 소유주지분 중단영업손익	(832,681,814)	683,178,542

가중평균유통보통주식수	20,762,278주	18,266,896주

기본주당손익	1,436	1,169

계속영업주당순이익	1,476	1,132

중단영업주당순손익	(40)	37

② 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	19,332,003	18,823,896

자기주식 효과	(648,234)	(648,234)

전환권행사 효과	2,078,509	91,234

가중평균유통보통주식수	20,762,278	18,266,896

(2) 희석주당손익① 당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순손익	29,804,016,040	21,358,705,514

지배기업 소유주지분 계속영업손익	30,636,697,854	20,675,526,972

지배기업 소유주지분 중단영업손익	(832,681,814)	683,178,542

가산 :

전환사채 이자비용(세후)	2,166,088,108	1,626,261,738

전환권 등 평가손익(세후)	(1,326,348,041)	687,665,199

보통주 희석당기순손익	30,643,756,107	23,672,632,451

지배기업 소유주지분 희석계속영업손익	31,476,437,921	22,989,453,909

지배기업 소유주지분 희석중단영업손익	(832,681,814)	683,178,542

희석가중평균유통보통주식수	22,871,655주	22,300,822주

희석주당이익	1,340	1,062

계속영업희석주당순손익	1,376	1,031

중단영업희석주당순손익	(36)	31

② 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	20,762,278	18,266,896

전환권행사 효과	2,109,377	4,033,926

희석가중평균유통보통주식수	22,871,655	22,300,822

당기 중단영업희석주당순손익은 반희석효과가 발생되어 중단영업기본주당순손익과같습니다.

25. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	9,836,380,042	(6,978,710,953)

원재료 등의 사용액	636,372,127,424	592,305,887,974

종업원급여	89,185,090,108	83,148,470,786

감가상각비와 기타상각비	49,534,647,047	45,057,375,700

외주비	489,736,366,994	388,853,061,824

경상연구개발비	13,328,161,154	9,513,369,642

지급수수료	43,906,623,387	27,941,445,865

운반비	19,997,627,612	29,711,362,075

기타비용	37,012,124,822	5,915,459,496

합 계(*)	1,388,909,148,590	1,175,467,722,409

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	58,159,723,079	47,303,449,403

사외적립자산	(40,808,121,199)	(36,570,824,183)

국민연금전환금	(1,472,100)	(1,472,100)

합 계	17,350,129,780	10,731,153,120

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	47,303,449,403	51,290,874,132

연결범위의 변동	954,951,034	(235,577,762)

당기근무원가	5,616,545,029	5,973,985,396

이자원가	2,612,831,652	1,643,829,456

퇴직급여 지급	(4,230,228,870)	(3,975,376,025)

재측정요소(재무적 가정)	3,154,186,748	(5,369,416,080)

재측정요소(기타)	2,747,990,331	(2,024,338,349)

환율변동효과	(2,248)	(531,365)

기말	58,159,723,079	47,303,449,403

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	36,570,824,183	34,913,172,207

연결범위의 변동	58,820,203	-

납부한 기여금	6,200,000,000	3,600,000,000

이자수익	1,985,723,880	1,101,336,648

퇴직급여 지급	(3,462,726,505)	(2,347,442,678)

재측정요소	(544,520,562)	(696,241,994)

기말	40,808,121,199	36,570,824,183

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	4,645,450,400	3,891,893,624

정기예금 등	36,162,670,799	32,678,930,559

합 계	40,808,121,199	36,570,824,183

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	5,616,545,029	5,973,985,396

이자원가	2,612,831,652	1,643,829,456

사외적립자산의 이자수익	(1,985,723,880)	(1,101,336,648)

합 계	6,243,652,801	6,516,478,204

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.54%~5.32%	2.90%~5.86%

미래 급여인상률	2.00%~3.97%	2.00%~4.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 5.65년 ~ 10.00년 및 9.34년 ~ 11.33년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(4,292,117,421)	4,946,607,333

미래 급여인상률(1% 변동)	5,010,869,085	(4,419,858,550)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	27,531,392,092	25,034,827,547

퇴직급여	2,348,181,315	1,922,695,018

복리후생비	8,594,699,300	7,027,809,028

지급임차료	282,358,333	237,212,867

여비교통비	1,639,582,862	968,173,747

접대비	938,387,097	674,652,657

통신비	258,524,002	231,253,591

수도광열비	58,687,979	45,016,646

세금과공과	2,714,012,885	2,783,792,717

감가상각비	2,180,236,835	1,951,632,918

무형자산상각비	774,366,258	810,762,241

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

사용권자산상각비	1,758,361,296	1,827,721,734

수선비	886,136,466	506,109,505

보험료	799,230,320	644,841,919

차량유지비	383,328,269	364,603,645

운반비	19,150,041,119	29,266,930,064

교육훈련비	133,630,525	70,218,527

도서인쇄비	67,295,474	37,480,480

소모품비	1,396,315,573	1,092,520,535

광고선전비	100,788,207	113,258,521

대손상각비(환입)	604,543,951	(1,647,414,934)

지급수수료	21,627,862,536	21,520,256,104

전력비	219,404,510	221,053,709

경상연구개발비	10,763,889,742	7,940,348,624

판매보증비	(121,452,253)	2,245,507,600

기타비용	608,684,985	395,316,217

합 계	105,718,496,678	106,306,588,227

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다.(1) 기타영업외수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,123,313,923	1,264,678,056

무형자산처분이익	349,332,242	-

종속기업투자처분이익	-	4,345,223,673

수입임대료	203,142,044	437,960,226

잡이익	8,972,167,399	4,570,214,031

합 계	10,647,955,608	10,618,075,986

(2) 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	189,148,642	-

유형자산처분손실	1,290,447,767	929,799,784

유형자산손상차손	3,693,436,854	696,503,636

무형자산손상차손	585,714,286	-

기타의대손상각비	1,431,023,908	(1,022,613,646)

기부금	326,806,107	209,710,635

잡손실	1,821,037,670	1,052,520,992

합 계	9,337,615,234	1,865,921,401

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용(수익) :

당기법인세부담액	4,459,700,297	6,311,050,809

법인세 추납액(환급액)	2,839,173,487	917,029,467

소 계	7,298,873,784	7,228,080,276

이연법인세비용(수익) :

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액	(2,065,601,443)	(863,866,562)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산 변동액	-	(305,804,731)

기타포괄손익으로 인식된 법인세효과	597,506,649	(1,483,832,496)

환율변동효과	(387,309)	3,342,462

소 계	(1,468,482,103)	(2,650,161,327)

법인세비용	5,830,391,681	4,577,918,949

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(6,446,697,641)	1,334,761,066	(5,111,936,575)	6,697,512,435	(1,406,467,301)	5,291,045,134

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(손실)	3,425,529,212	(737,254,417)	2,688,274,795	368,089,381	(77,365,195)	290,724,186

합 계	(3,021,168,429)	597,506,649	(2,423,661,780)	7,065,601,816	(1,483,832,496)	5,581,769,320

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	36,467,087,752	26,322,056,732

적용세율에 따른 세부담액	7,490,236,504	5,461,746,673

세무상 비공제비용	2,075,163,914	2,063,888,687

이연법인세 미인식효과	(4,431,356,114)	(1,628,694,485)

과거기간 법인세 당기조정분	(4,125,539)	179,185,815

세액공제	(825,158,444)	(677,191,865)

법인세 추납액(환급액)	2,839,173,487	917,029,467

종속기업 당기순손익지분에 대한 법인세효과 등	(729,569,766)	92,472,027

기타	(583,972,361)	(1,830,517,370)

합 계	5,830,391,681	4,577,918,949

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	9,933,546,162	771,162,167	1,267,892,031	11,972,600,360	11,972,600,360	-

퇴직연금운용자산	(7,673,979,299)	(876,272,985)	66,869,035	(8,483,383,249)	-	(8,483,383,249)

대손충당금	2,167,898,088	1,069,806,841	-	3,237,704,929	3,257,146,718	(19,441,789)

유형자산	1,927,338,927	577,204,334	(509,049)	2,504,034,212	9,621,468,836	(7,117,434,624)

유가증권	(5,639,275,257)	(27,900,500)	(737,361,866)	(6,404,537,623)	2,889,560,419	(9,294,098,042)

재고자산	1,422,815,519	390,121,120	(784,192)	1,812,152,447	1,812,152,447	-

연차수당	473,137,609	19,206,519	(89,043)	492,255,089	492,255,089	-

장기종업원급여	371,163,039	54,971,028	-	426,134,067	426,134,067	-

외화환산손실	155,302,224	(739,534)	-	154,562,690	154,562,690	-

상환할증금(전환사채)	(2,001,937,919)	(2,165,289,265)	-	(4,167,227,184)	-	(4,167,227,184)

무형자산손상차손	131,716,743	(119,188,499)	-	12,528,244	12,528,244	-

판매보증충당부채	322,479,719	61,866,486	-	384,346,205	384,346,205	-

파생금융상품	2,128,984,211	355,402,520	-	2,484,386,731	4,429,211,151	(1,944,824,420)

기타	10,725,941,847	(224,323,692)	1,102,420	10,502,720,575	10,877,601,533	(374,880,958)

소 계	14,445,131,613	(113,973,460)	597,119,340	14,928,277,493	46,329,567,759	(31,401,290,266)

이월세액공제	305,804,731	-	-	305,804,731	305,804,731	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세(자산)부채	(5,204,162,415)	1,582,455,563	-	(3,621,706,852)	(9,358,537,168)	5,736,830,316

상계 전 이연법인세자산(부채)	9,546,773,929	1,468,482,103	597,119,340	11,612,375,372	37,276,835,322	(25,664,459,950)

상계 효과	-	(22,937,745,681)	22,937,745,681

순이연법인세자산(부채)	11,612,375,372	14,339,089,641	(2,726,714,269)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	11,233,522,849	172,153,965	(1,472,130,652)	9,933,546,162	9,933,546,162	-

퇴직연금운용자산	(7,680,848,311)	(58,794,339)	65,663,351	(7,673,979,299)	-	(7,673,979,299)

대손충당금	3,363,437,567	(1,195,539,479)	-	2,167,898,088	2,192,074,111	(24,176,023)

유형자산	1,795,467,179	136,677,682	(4,805,934)	1,927,338,927	8,974,469,566	(7,047,130,639)

유가증권	(5,419,038,800)	(149,395,805)	(70,840,652)	(5,639,275,257)	3,368,759,148	(9,008,034,405)

재고자산	1,349,075,582	75,313,637	(1,573,700)	1,422,815,519	1,422,815,519	-

연차수당	482,505,255	(9,184,991)	(182,655)	473,137,609	473,137,609	-

장기종업원급여	438,575,654	(67,412,615)	-	371,163,039	371,163,039	-

외화환산손실	162,697,568	(7,395,344)	-	155,302,224	155,302,224	-

상환할증금(전환사채)	(2,844,222,008)	842,284,089	-	(2,001,937,919)	-	(2,001,937,919)

무형자산손상차손	137,988,968	(6,272,225)	-	131,716,743	131,716,743	-

판매보증충당부채	307,260,124	15,219,595	-	322,479,719	322,479,719	-

파생금융상품	2,373,918,954	(244,934,743)	-	2,128,984,211	2,383,975,871	(254,991,660)

기타	10,429,331,619	293,230,020	3,380,208	10,725,941,847	10,842,444,994	(116,503,147)

소 계	16,129,672,200	(204,050,553)	(1,480,490,034)	14,445,131,613	40,571,884,705	(26,126,753,092)

이월세액공제	-	305,804,731	-	305,804,731	305,804,731	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세(자산)부채	(7,752,569,564)	2,548,407,149	-	(5,204,162,415)	(10,936,258,497)	5,732,096,082

상계 전 이연법인세자산(부채)	8,377,102,636	2,650,161,327	(1,480,490,034)	9,546,773,929	29,941,430,939	(20,394,657,010)

상계 효과	-	(17,739,273,772)	17,739,273,772

순이연법인세자산(부채)	9,546,773,929	12,202,157,167	(2,655,383,238)

(5) 미인식 이연법인세

연결실체는 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하는 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 채권 대손충당금	21,001,507,539	18,500,234,743

기타	11,252,045,370	6,807,086,454

합 계	32,253,552,909	25,307,321,197

또한, 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 아니한 종속기업투자지분의순자산 변동으로 인한 가산할 일시적차이 총액은 각각 131,912백만원 및 102,529백만원입니다. 연결실체는 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(6) 글로벌 최저한세글로벌 최저한세는 직전 4 개연도 중 2 개 이상 연결재무제표상 매출액이 7.5 억 유로 이상인 다국적 기업이 소재한 국가에서 실효세율이 15% 에 미치지 못하는 경우 , 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다 .

지배회사가 소재하고 있는 대한민국은 2023 년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며 , 2024 년 1 월 1 일 이후 개시하는 사업연도분부터 글로벌 최저한세를 적용하여야 합니다 .

지배회사는 글로벌 최저한세 법률의 적용대상에 해당될 것으로 판단하고 있으나 , 대한민국의 글로벌 최저한세 관련 세법이 2024 년 1 월 1 일부터 시행되기 때문에 당기 중 당기법인세비용에 영향은 없습니다 . 또한 , 지배회사는 기업회계기준서 제 1012 호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여 , 글로벌 최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다 .

글로벌 최저한세 법률의 주된 영향을 받는 지배회사의 종속회사 소재 국가의 법률이 제정 전이거나 구체적인 법령의 제정이 진행중이기 때문에 , 보고기간종료일 현재 지배회사에 미칠 영향을 합리적으로 추정하기 어렵습니다 . 지배회사와 각 종속회사는 각국의 세무 전문가들과 함께 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

30. 중단영업연결실체는 당기 Carlsson Fahrzeugte chnik GmbH를 중단영업으로 분류하였습니다. 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 당기말 현재의 중단영업 분류에 따라 재분류되었습니다.(1) 당기 및 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출	527,868,747	340,021,966

매출원가	312,962,141	230,624,238

판매비와관리비	969,177,693	1,240,569,917

영업손실	(754,271,087)	(1,131,172,189)

법인세차감전순손실	(832,681,814)	683,178,542

법인세비용	-	-

중단영업손실	(832,681,814)	683,178,542

중단영업 기본주당순손익	(40)	37

중단영업 희석주당순손익	(40)	31

(2) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	(647,833,903)	(907,160,293)

투자활동현금흐름	-	2,986,234,643

재무활동현금흐름	434,715,310	(2,103,939,000)

합 계	(213,118,593)	(24,864,650)

(3) 2023년 7월 20일 연결실체는 종속기업인 Carlsson Fahrzeugte chnik GmbH의 주주총회를 통해 종속회사의 해산 및 청산인 선임을 결의하였습니다.

31. 순금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,368,984,638	828,488,348

배당금수익	58,136,607	49,926,225

외환차익	6,018,202,156	10,664,125,096

외화환산이익	1,656,438,258	2,197,622,177

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	218,697,734	-

상각후원가측정금융자산손상차손환입	390,000,000	-

파생상품거래이익	226,472,086	1,012,463

파생상품평가이익	8,923,220,887	2,244,817,501

금융수익 계	19,860,152,366	15,985,991,810

이자비용	21,944,076,711	13,733,813,420

외환차손	3,849,340,784	1,964,174,162

외화환산손실	2,882,580,852	3,912,014,454

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	18,631,031	577,753,329

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	56,340,918

파생상품거래손실	-	208,526,046

파생상품평가손실	6,704,892,100	3,075,397,846

상각후원가측정금융자산손상차손	952,000,000	-

매출채권처분손실	-	5,718,129

금융비용 계	36,351,521,478	23,533,738,304

당기손익에 인식된 순금융수익(비용)	(16,491,369,112)	(7,547,746,494)

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.연결당기순이익(손실)	29,804,014,257	21,354,908,783

Ⅱ.조정	88,216,672,106	66,010,947,136

대손상각비(환입)	604,543,951	(1,647,414,934)

기타의대손상각비(환입)	1,431,023,908	(1,056,003,701)

감가상각비	45,162,905,683	40,621,418,139

무형자산상각비	887,299,805	987,971,104

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

사용권자산상각비	3,464,434,559	3,427,979,457

재고자산평가손실(환입)	(429,003,922)	(315,725,066)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	18,631,031	577,753,329

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	56,340,918

외화환산손실	2,882,580,852	3,912,014,454

지분법손실	189,148,642	-

유형자산처분손실	1,290,447,767	936,593,471

유형자산손상차손	3,693,436,854	972,125,821

무형자산손상차손	585,714,286	-

상각후원가측정금융자산손상차손	952,000,000	-

매출채권처분손실	-	5,718,129

파생상품평가손실	6,704,892,100	3,075,397,846

판매보증비	(121,452,253)	2,245,507,600

수선비	-	8,400,000

시험비	238,400,000	-

경상개발비	1,563,790,000	-

퇴직급여	6,243,652,801	6,516,478,204

기타장기종업원급여	-	(23,248,907)

이자비용	21,944,076,711	13,787,038,652

잡손실	24,949	13,565,090

법인세비용	5,830,391,681	4,577,918,949

외화환산이익	(1,656,438,258)	(2,197,622,177)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(218,697,734)	-

유형자산처분이익	(1,123,313,923)	(3,011,165,964)

무형자산처분이익	(349,332,242)	-

파생상품평가이익	(8,923,220,887)	(2,244,817,501)

이자수익	(2,368,984,638)	(829,050,303)

종속기업투자처분이익	-	(4,345,223,673)

배당금수익	(58,136,607)	(49,926,225)

잡이익	(242,150,010)	(11,082,576)

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	44,290,749,153	3,443,457,655

매출채권의 감소(증가)	17,540,484,255	(32,603,613,212)

미수금의 감소(증가)	1,459,263,207	10,493,318,163

미수수익의 감소(증가)	(9,324,409)	(22,964,078)

선급금의 감소(증가)	(1,584,442,707)	(9,862,114,217)

선급비용의 감소(증가)	1,521,642,175	1,067,752,803

선급부가세의 감소(증가)	(2,626,489,754)	(5,444,021,192)

재고자산의 감소(증가)	24,372,141,067	(7,897,300,574)

장기미수금의 감소(증가)	(1,564,782,770)	-

장기선급비용의 감소(증가)	386,213	(407,862)

매입채무의 증가(감소)	14,456,767,899	39,556,120,829

미지급금의 증가(감소)	5,119,557,077	5,753,595,908

선수금의 증가(감소)	(8,106,267,220)	9,082,675,323

선수수익의 증가(감소)	1,461,200,496	(664,917,330)

부가세예수금의 증가(감소)	(691,802,508)	812,133,315

예수금의 증가(감소)	175,554,368	155,806,133

미지급비용의 증가(감소)	(32,401,105)	453,193,830

단기충당부채의 증가(감소)	(1,980,738)	2,636,209

판매보증충당부채의 증가(감소)	(510,591,477)	(2,007,669,297)

장기미지급금의 증가(감소)	34,584,833	-

퇴직금의 지급	(4,230,228,870)	(3,975,376,025)

사외적립자산의 증가	(2,737,273,495)	(1,252,557,322)

기타비유동부채의 증가(감소)	244,752,616	(202,833,749)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	162,311,435,516	90,809,313,574

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	4,568,719,946	(7,921,672,557)

유형자산 처분 관련 미수금 변동	-	3,320,846,663

사용권자산 및 리스부채의 인식	7,412,875,802	1,893,952,319

전환사채의 전환	23,521,562,079	3,058,162,001

매도청구권의 소멸	(476,086,000)	(234,312,500)

장기차입금의 유동성대체	14,034,517,671	7,523,821,679

건설중인자산의 본계정 대체	63,196,048,497	21,858,924,579

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상환 및 전환	신규리스	기타증감(*1)	기 말

단기차입금	220,286,080,000	121,196,702,528	(124,340,859,209)	-	19,334,771,681	236,476,695,000

전환사채	10,516,962,292	17,761,719,920	(9,713,581,079)	-	2,738,372,332	21,303,473,465

전환권대가	11,352,266,050	21,339,064,687	(14,284,067,000)	-	2,785,134,113	21,192,397,850

유동성장기차입금	7,523,821,679	-	(8,843,833,130)	-	15,354,529,122	14,034,517,671

장기차입금	44,149,478,219	96,484,120,310	(12,552,768,500)	-	(26,667,216,809)	101,413,613,220

사채	49,973,248,567	27,926,400,000	(40,000,000,000)	-	40,396,400	37,940,044,967

리스부채	7,496,872,272	-	(3,923,161,068)	7,412,875,802	(1,168,105,598)	9,818,481,408

합 계	351,298,729,079	284,708,007,445	(213,658,269,986)	7,412,875,802	12,417,881,241	442,179,223,581

(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상환 및 전환	신규리스	기타증감(*1)	기 말

단기차입금	231,356,865,446	95,451,896,722	(104,979,912,168)	-	(1,542,770,000)	220,286,080,000

전환사채	9,721,718,147	-	(1,289,706,801)	-	2,084,950,946	10,516,962,292

전환권대가	10,790,540,700	-	(1,768,455,200)	-	2,330,180,550	11,352,266,050

유동성장기차입금	25,965,278,482	-	(24,426,406,405)	-	5,984,949,602	7,523,821,679

장기차입금	28,077,198,857	25,496,377,271	407,214,000	-	(9,831,311,909)	44,149,478,219

사채	49,932,664,956	-	-	-	40,583,611	49,973,248,567

리스부채	8,842,244,997	-	(3,759,897,250)	1,893,952,319	520,572,206	7,496,872,272

합 계	364,686,511,585	120,948,273,993	(135,817,163,824)	1,893,952,319	(412,844,994)	351,298,729,079

(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

33. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	718,621,177,575	600,725,465,231

차감 : 현금및현금성자산	192,826,072,649	117,102,595,600

조정부채(a)	525,795,104,926	483,622,869,631

자본총계(b)	318,844,674,836	263,794,203,632

조정부채비율(a÷b)	164.91%	183.33%

34. 위험관리 연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

35. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	192,826,072,649	-	192,826,072,649	-	-	-

단기금융자산	3,400,000,000	-	3,400,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	149,592,715,822	8,776,587,891	158,369,303,713	-	-	-

장기금융자산	-	803,877,241	803,877,241	-	-	-

채무증권	-	568,376,000	568,376,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

적립식변액보험	-	279,560,225	279,560,225	-	279,560,225	-

신종자본증권	-	1,030,800,000	1,030,800,000	-	1,030,800,000	-

특정금전신탁	5,053,064,561	-	5,053,064,561	-	5,053,064,561	-

출자금	-	1,890,199,355	1,890,199,355	-	-	1,890,199,355

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	4,164,182,927	4,164,182,927	4,164,182,927	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	5,517,955,979	5,517,955,979	-	-	5,517,955,979

파생금융자산 :

매도청구권(*)	9,305,380,000	-	9,305,380,000	-	-	9,305,380,000

통화스왑	853,616,581	-	853,616,581	-	853,616,581	-

금융자산 계	361,030,849,613	23,031,539,618	384,062,389,231	4,164,182,927	7,217,041,367	16,713,535,334

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	231,504,324,617	1,237,705,219	232,742,029,836	-	-	-

단기차입금	236,476,695,000	-	236,476,695,000	-	-	-

전환사채	1,840,418,035	19,463,055,430	21,303,473,465	-	-	-

유동성장기차입금	14,034,517,671	-	14,034,517,671	-	-	-

장기차입금	-	101,413,613,220	101,413,613,220	-	-	-

사채	9,999,749,433	27,940,295,534	37,940,044,967	-	-	-

파생금융부채 :

전환권	21,192,397,850	-	21,192,397,850	-	-	21,192,397,850

통화스왑	-	513,354,593	513,354,593	-	513,354,593	-

금융부채 계	515,048,102,606	150,568,023,996	665,616,126,602	-	513,354,593	21,192,397,850

(*) 연결실체가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 4,461,933천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	117,102,595,600	-	117,102,595,600	-	-	-

단기금융자산	4,534,600,000	-	4,534,600,000	-	-	-

매출채권및기타채권	155,756,865,488	6,036,961,074	161,793,826,562	-	-	-

장기금융자산(*)	-	430,681,083	430,681,083	-	-	-

채무증권	2,020,000	572,428,000	574,448,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

적립식변액보험	-	118,191,256	118,191,256	-	118,191,256	-

출자금	-	1,705,366,182	1,705,366,182	-	-	1,705,366,182

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	2,450,643,467	2,450,643,467	2,450,643,467	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	4,111,134,306	4,111,134,306	-	-	4,111,134,306

파생금융자산 :

매도청구권	1,214,246,000	-	1,214,246,000	-	-	1,214,246,000

통화스왑	213,343,271	227,561,054	440,904,325	-	440,904,325	-

금융자산 계	278,823,670,359	15,652,966,422	294,476,636,781	2,450,643,467	559,095,581	7,030,746,488

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	205,881,089,674	1,820,000,514	207,701,090,188	-	-	-

단기차입금	220,286,080,000	-	220,286,080,000	-	-	-

전환사채	10,516,962,292	-	10,516,962,292	-	-	-

유동성장기차입금	7,523,821,679	-	7,523,821,679	-	-	-

장기차입금	-	44,149,478,219	44,149,478,219	-	-	-

사채	39,980,370,040	9,992,878,527	49,973,248,567	-	-	-

파생금융부채 :

전환권	11,352,266,050	-	11,352,266,050	-	-	11,352,266,050

통화스왑	-	642,172,084	642,172,084	-	642,172,084	-

금융부채 계	495,540,589,735	56,604,529,344	552,145,119,079	-	642,172,084	11,352,266,050

(* ) 연결실체 가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 1,214,246천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적 투입변수수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수간 상호관계

적립식변액보험	시장접근법	시장가격	공정가치는 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소) 합니다.

통화스왑	현금흐름할인모형	금리 및 환율	공정가치는 수취하는 현금흐름의 금리 및 환율과 지급하는 현금흐름의 금리 및 환율의 차이가 커지는(작아지는) 경우 증가(감소)합니다.

신종자본증권	현금흐름할인모형	금리	공정가치는 시장이자율이 낮아지는(높아지는) 경우 증가(감소)합니다.

특정금전신탁	현금흐름할인모형	금리	공정가치는 시장이자율이 낮아지는(높아지는) 경우 증가(감소)합니다.

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환권	혼합할인율모형
(T-F모형)	무위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ무위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

매도청구권	혼합할인율모형
(T-F모형)	위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

비상장주식출자금	현금흐름할인모형	할인율영구성장율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ영구성장율이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	2,368,984,638	-	-	-	2,368,984,638

배당금수익	-	-	-	58,136,607	-	58,136,607

외환차익	-	5,805,126,353	-	-	213,075,803	6,018,202,156

외화환산이익	-	747,774,057	-	-	908,664,201	1,656,438,258

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	218,697,734	-	-	-	-	218,697,734

상각후원가측정금융자산손상차손환입	-	390,000,000	-	-	-	390,000,000

파생상품거래이익	-	-	226,472,086	-	-	226,472,086

파생상품평가이익	-	-	8,923,220,887	-	-	8,923,220,887

이자비용	-	-	-	-	(21,944,076,711)	(21,944,076,711)

파생상품평가손실	-	-	(6,704,892,100)	-	-	(6,704,892,100)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	(952,000,000)	-	-	-	(952,000,000)

외환차손	-	(3,695,980,734)	-	-	(153,360,050)	(3,849,340,784)

외화환산손실	-	(2,046,232,531)	-	-	(836,348,321)	(2,882,580,852)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(18,631,031)	-	-	-	-	(18,631,031)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	2,688,274,795	-	2,688,274,795

합 계	200,066,703	2,617,671,783	2,444,800,873	2,746,411,402	(21,812,045,078)	(13,803,094,317)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	828,488,348	-	-	-	828,488,348

배당금수익	-	-	-	49,926,225	-	49,926,225

외환차익	-	10,517,295,206	-	-	146,829,890	10,664,125,096

외화환산이익	-	559,491,986	-	-	1,638,130,191	2,197,622,177

파생상품거래이익	-	-	1,012,463	-	-	1,012,463

파생상품평가이익	-	-	2,244,817,501	-	-	2,244,817,501

이자비용	-	-	-	-	(13,733,813,420)	(13,733,813,420)

외환차손	-	(1,894,672,242)	-	-	(69,501,920)	(1,964,174,162)

외화환산손실	-	(3,834,584,338)	-	-	(77,430,116)	(3,912,014,454)

매출채권처분손실	-	(5,718,129)	-	-	-	(5,718,129)

파생상품거래손실	-	-	(208,526,046)	-	-	(208,526,046)

파생상품평가손실	-	-	(3,075,397,846)	-	-	(3,075,397,846)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(56,340,918)	-	-	-	-	(56,340,918)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(577,753,329)	-	-	-	-	(577,753,329)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	290,724,186	-	290,724,186

합 계	(634,094,247)	6,170,300,831	(1,038,093,928)	340,650,411	(12,095,785,375)	(7,257,022,308)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	192,768,836,796	117,027,138,221

단기금융자산	3,400,000,000	4,534,600,000

매출채권및기타채권	158,369,303,713	162,183,055,562

장기금융자산	803,877,241	430,681,083

투자금융자산	18,504,139,047	8,959,783,211

합 계	373,846,156,797	293,135,258,077

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산과 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,437,077,267	14,341,074,504

대손상각비(환입)	2,035,567,859	(2,703,418,635)

회수(제각)	574,100,030	(3,200,578,602)

기말	11,046,745,156	8,437,077,267

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산과 매출채권및기타채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산과 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연령별 금액	손상된 금액	연령별 금액	손상된 금액

90일 이내	119,822,681,898	466,932,424	128,963,468,044	-

90일 초과 180일 이내	20,634,095,864	3,431,893	16,867,426,323	17,798,739

180일 초과 1년 이내	12,890,882,939	39,207,393	8,247,575,270	201,955,735

1년 초과	16,068,388,168	10,537,173,446	16,152,434,192	7,828,093,793

합 계	169,416,048,869	11,046,745,156	170,230,903,829	8,047,848,267

(4) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	232,742,029,836	232,742,029,836	231,504,324,617	1,237,705,219	-

단기차입금	236,476,695,000	239,512,604,034	239,512,604,034	-	-

전환사채	21,303,473,465	37,600,000,000	37,600,000,000	-	-

유동성장기차입금	14,034,517,671	14,319,529,736	14,319,529,736	-	-

장기차입금	101,413,613,220	121,075,383,694	5,690,826,923	103,044,400,485	12,340,156,286

사채	37,940,044,967	40,784,952,737	11,753,776,282	29,031,176,455	-

리스부채	9,818,481,408	11,466,839,568	4,065,733,594	5,586,960,432	1,814,145,542

합계	653,728,855,567	697,501,339,605	544,446,795,186	138,900,242,591	14,154,301,828

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	207,701,090,188	207,701,090,188	205,881,089,674	1,820,000,514	-

단기차입금	220,286,080,000	230,305,174,324	230,305,174,324	-	-

전환사채	10,516,962,292	20,050,000,000	20,050,000,000	-	-

유동성장기차입금	7,523,821,679	7,802,417,718	7,802,417,718	-	-

장기차입금	44,149,478,219	49,205,187,698	1,744,909,753	46,661,806,504	798,471,441

사채	49,973,248,567	51,234,666,370	41,157,266,370	10,077,400,000	-

리스부채	7,496,872,272	8,680,829,317	3,604,244,905	4,659,717,365	416,867,047

합계	547,647,553,217	574,979,365,615	510,545,102,744	63,218,924,383	1,215,338,488

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY

현금및현금성자산	39,210,758,593	26,167,653,339	15,285,279,969	14,772,739,931

매출채권	21,743,492,622	37,428,702,260	16,359,507,393	1,273,955,256

미수금	33,196,892	(148,131,208)	565,217,431	51,661,859

단기대여금	76,381,477	1,018,992,808	-	-

보증금	577,504,209	-	-	-

파생상품	9,670,500,000	12,411,333,000	-	-

매입채무	(536,460,652)	(35,000,338,357)	(62,264,450,752)	(49,880,730)

미지급금	(7,154,923,400)	(139,899,721)	(70,625,874)	(2,201,336)

단기차입금	-	(16,691,103,000)	(7,414,440,000)	(6,571,152,000)

미지급비용	(638,948,051)	(28,531,800)	(205,649,798)	(102,913,093)

장기차입금	(9,670,500,000)	(8,574,132,604)	-	(1,534,227,093)

순노출액	53,311,001,690	16,444,544,717	(37,745,161,631)	7,837,982,794

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY

현금및현금성자산	29,618,662,573	10,434,958,191	14,842,552,188	14,909,034,917

단기금융자산	2,534,600,000	-	-	-

매출채권	22,976,745,751	24,618,714,279	13,105,460,034	1,487,373,599

미수금	32,627,906	(79,977,855)	1,333,829,853	1,122,703

단기대여금	3,829,781	2,975,520,298	-	-

미수수익	21,325,364	-	-	-

보증금	138,470,267	-	-	-

파생상품	9,924,750,000	11,778,930,000	-	-

매입채무	(847,561,283)	(25,987,304,578)	(55,516,655,392)	(51,267,787)

미지급금	(359,870,356)	(46,575,594)	(66,832,210)	-

단기차입금	-	(7,396,160,000)	(7,439,040,000)	(7,625,440,000)

미지급비용	(638,452,294)	(82,712,357)	(424,970,971)	(116,285,234)

장기차입금	(9,924,750,000)	(19,658,737,058)	-	(1,596,223,823)

순노출액	53,480,377,709	(3,443,344,674)	(34,165,656,498)	7,008,314,375

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높거나 낮았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 혹은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	19,649,874,583	(19,649,874,583)	16,065,852,985	(16,065,852,985)

외화금융부채	(15,665,037,826)	15,665,037,826	(13,777,883,894)	13,777,883,894

순효과	3,984,836,757	(3,984,836,757)	2,287,969,091	(2,287,969,091)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	13,939,068,768	12,202,851,877

금융부채	(107,842,140,302)	(179,693,748,425)

합 계	(93,903,071,534)	(167,490,896,548)

변동이자율 :

금융자산	109,851,022,253	31,636,488,823

금융부채	(305,264,162,720)	(130,444,110,000)

합 계	(195,413,140,467)	(98,807,621,177)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(1,954,131,405)	1,954,131,405	(1,954,131,405)	1,954,131,405

전기말	(988,076,212)	988,076,212	(988,076,212)	988,076,212

36. 우발상황와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체를 대상으로 제기된 소송 및 연결실체가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	건수	소송가액

피고사건	1	500,400,000

상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결실체의재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(2) 견질어음과 수표연결실체는 물품 거래계약 등과 관련하여 기아자동차(주) 등의 거래처에 발행수표 1매, 어음 2매를 견질로 제공하고 있으나 실체 확인이 불가능하여 전기 이전 제권판결을 완료하였으며 기아자동차(주)에 백지수표 1매를 금형개발을 위한 담보목적으로 제공하고 있습니다.연결실체는 상기 견질어음 외에 분실어음 2매에 대해서는 유효성에 대한 법적 검토를 진행 중입니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR, 원화단위: 원)

금융기관명	보증내역	금액

(주)신한은행	외화지급보증	EUR 8,700,000

기타원화보증	530,000,000

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	7,450,966,037

(주)하나은행	이행지급보증	800,000,000

합 계	8,780,966,037EUR 8,700,000

(4) 연결실체는 다수의 금융기관과 신용공여 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재연결실체가 제공 받고 있는 신용공여 한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, CNY, 원화단위: 원)

금융기관	약정사항	한도금액

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	25,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	13,000,000,000

운영자금	51,500,000,000

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000

시설자금	2,823,040,000

운영자금	30,000,000,000

한국산업은행	무역금융	1,500,000,000

시설자금	2,800,000,000

운영자금	97,000,000,000

(주)신한은행	무역금융	27,000,000,000

시설자금	JPY 720,000,000

운영자금	25,000,000,000

외화지급보증	EUR 8,700,000

외화대출	USD 7,500,000

외상매출채권담보대출	2,500,000,000

기타약정	40,000,000,000

(주)하나은행	무역금융	6,000,000,000

운전자금	3,000,000,000

운전자금	EUR 3,000,000

외상매출채권담보대출	11,000,000,000

기타약정	7,000,000,000

(주)우리은행	무역금융	2,400,000,000

운영자금	15,000,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	3,600,000,000

운영자금	10,000,000,000

(주)국민은행	시설자금	5,000,000,000

기타약정	3,000,000,000

외상매출채권담보대출	1,537,000,000

(주)광주은행	B2B	2,000,000,000

비자특별카드	10,000,000

현대커머셜(주)	운영자금	8,000,000,000

Raiffeisen Bank CZ	시설자금(*)	EUR 2,216,667

신한은행(중국)유한공사청도분행	운영자금	CNY 31,000,000

하마마츠 신용금고	운전자금	JPY 186,193,000

엔슈 신용금고	운전자금	JPY 12,946,000

합 계	398,670,040,000CNY 31,000,000EUR 13,916,667USD 7,500,000 JPY 919,139,000

(*) 해당 대출약정은 차입기간 중 유지하여야 하는 재무상태 및 재무성과와 연계된 재무건전성지표가 있습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합

기타 특수관계자	(주)티피씨글로벌, (주)해성티피씨, (주)고리, (주)제이엔피, (주)보고파워, 삼보문화재단, (주)다산개발, 삼보에이앤티(주), 삼보프라텍(주), (주)코디박, 보고에이피(주), (주)대구시민프로축구단, 에스비솔루션(주), (주)태영피에스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	유형자산거래	지분출자	매출 등	매입 등	유형자산거래	지분출자

관계기업	스마트 뮤어우즈 비대면 1호 투자조합	-	-	-	1,500,000,000	-	-	-	1,500,000,000

기타	(주)티피씨글로벌(*)	6,483,986,277	23,735,030,233	63,000,000	-	5,144,895,819	24,171,990,939	203,450,000	-

(주)보고파워	20,052,240,990	7,853,820	-	-	21,257,220,955	8,092,620	-	-

삼보에이앤티(주)	9,897,929,400	1,652,955,700	-	-	5,209,024,063	261,186,679	-	-

삼보프라텍(주)(*)	1,865,652,830	9,994,547,814	-	-	2,435,840,762	12,435,152,827	100,200,000	-

보고에이피(주)	2,158,337,691	398,347	-	-	1,712,791,056	-	-	-

(주)태영피에스	-	13,800,000	-	-	-	-	-	-

(주)코디박	-	2,600,000	-	-	-	339,265,895	214,087,174	-

에스비솔루션(주)	248,606,004	372,327,357	80,300,000	-	3,272,724	1,500,000	-	-

삼보문화재단	4,800,000	50,000,000	-	-	4,800,000	50,000,000	-	-

(주)대구시민프로축구단	-	9,090,909	-	-	-	9,090,909	-	-

합 계	40,711,553,192	35,838,604,180	143,300,000	1,500,000,000	35,767,845,379	37,276,279,869	517,737,174	1,500,000,000

(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금	선수금	차입금

(주)티피씨글로벌	-	-	-	3,183,825,158	134,950,000	-	-

(주)보고파워	-	7,282,223,326	-	-	-	-	-

삼보에이앤티(주)	2,435,479,204	1,429,035,355	-	643,791,005	-	1,848,000,000	-

삼보프라텍(주)	-	19,113,586	-	2,974,373,330	-	-	-

보고에이피(주)	602,765,691	7,795,300	-	-	-	-	-

에스비솔루션(주)	-	19,456,164	8,000,000,000	3,300,000	6,608,928	-	-

(주)태영피에스	-	-	-	880,000	-	-	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-	-

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-	-

합 계	3,038,244,895	8,758,063,731	13,789,824,453	6,806,169,493	141,558,928	1,848,000,000	-

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	대여금 등

(주)다산개발	5,789,824,453

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권(*)	채 무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금	선수금	차입금

(주)티피씨글로벌	-	-	-	3,262,316,232	134,950,000	-	-

(주)보고파워	-	6,648,172,828	-	-	-	-	-

삼보에이앤티(주)	3,145,626,200	58,213,430	-	-	-	-	-

삼보프라텍(주)	-	22,842,729	-	1,272,535,189	-	-	-

보고에이피(주)	716,891,081	38,638,467	-	210,432,093	-	-	-

에스비솔루션(주)	-	300,000	-	-	17,029,564	-	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-	-

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-	-

합 계	3,862,517,281	6,768,607,454	5,789,824,453	4,745,283,514	151,979,564	-	-

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	대여금 등

(주)다산개발	5,789,824,453

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

에스비솔루션(주)	자금대여	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

삼보에이앤티(주)	자금대여	1,900,000,000	-	1,900,000,000	-

(주)다산개발	자금대여	5,789,824,453	-	-	5,789,824,453

삼보에이앤티(주)	자금차입	550,000,000	-	550,000,000	-

(5) 당기말 현재 연결실체는 (주)대구은행 등에서 차입한 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 1,344억원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 기타 특수관계자 거래연결실체의 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여, 퇴직급여 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 급여와 퇴직급여로 인식된 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,264,081,621	7,245,283,407

퇴직급여	2,172,490,087	1,739,259,782

합 계	9,436,571,708	8,984,543,189

38. 사업결합연결실체는 사업 시너지효과를 극대화하고, 효율적 운영을 위하여 아래와 같은 사업결합을 실행하였습니다.(1) 당기 중 연결실체의 주요 사업결합 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

에스비오토모티브(주)(구, (주)케이비아이모다)	자동차부품제조	2023년 09월 01일	100.00%	448,000,000

(2) 연결실체의 주요한 사업결합에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이전대가	식별가능한순자산의 공정가치	기타의 무형자산	비지배지분	영업권(염가매수차익)

에스비오토모티브(주)(구, (주)케이비아이모다)	448,000,000	(1,711,869,555)	-	-	2,159,869,555