삼보모터스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제37기1분기	매출채권	165,907,089,177	2,429,212,757	1.46%

미수금	19,169,552,969	258,976,238	1.35%

미수수익	21,571,559	-	0.00%

단기대여금	226,923,602	-	0.00%

장기미수금	1,324,431,000	66,221,550	5.00%

장기대여금	5,978,150,000	4,565,000,000	76.36%

장기미수수익	1,224,824,453	1,224,824,453	100.00%

보증금	3,671,135,096	-	0.00%

합계	197,523,677,856	8,544,234,998	4.33%

제36기	매출채권	144,713,143,520	2,320,740,910	1.60%

미수금	13,411,678,545	326,511,904	2.43%

미수수익	26,366,460	-	0.00%

단기대여금	252,929,777	-	0.00%

장기미수금	1,481,682,000	-	0.00%

장기대여금	5,989,880,000	4,565,000,000	76.21%

장기미수수익	1,225,078,398	1,224,824,453	99.98%

보증금	3,130,145,129	-	0.00%

합계	170,230,903,829	8,437,077,267	4.96%

제35기	매출채권	117,238,543,220	7,198,795,846	6.14%

미수금	21,940,856,462	199,630,625	0.91%

미수수익	2,231,421	57,878	2.59%

단기대여금	2,058,866,474	1,152,765,702	55.99%

장기대여금	6,044,270,000	4,565,000,000	75.53%

장기미수수익	1,227,069,001	1,224,824,453	99.82%

보증금	2,116,659,431	-	0.00%

합계	150,628,496,009	14,341,074,504	9.52%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	제37기 1분기	제36기	제35기

기초	8,437,077,267	14,341,074,504	9,139,015,418

대손상각비(대손충당금환입)	107,157,731	(5,903,997,237)	5,202,059,086

제각	-	-	-

기말	8,544,234,998	8,437,077,267	14,341,074,504

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손경험률과 개별 분석을 기초로 예상되는 대손추정액을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손경험률 및 개별분석 산정근거1) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정(손상된 채권 제외)2) 개별분석손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능성을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정③ 대손처리기준 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우-회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

2. 재고자산현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	구분	제37기 1분기	제36기	제35기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

자동차부품	상품	7,755,975,549	(92,306,658)	7,663,668,891	2,133,002,199	(91,431,675)	2,041,570,524	4,920,300,976	(526,486,674)	4,393,814,302

제품	17,182,722,435	(1,496,516,810)	15,686,205,625	17,929,917,953	(1,531,954,194)	16,397,963,759	20,010,052,730	(1,557,705,596)	18,452,347,134

재공품	40,617,834,270	(3,416,680,284)	37,201,153,986	36,130,888,007	(2,045,680,284)	34,085,207,723	27,075,846,659	(2,023,733,264)	25,052,113,395

원재료	44,526,460,773	(2,144,620,681)	42,381,840,092	64,424,760,493	(1,765,724,176)	62,659,036,317	58,288,099,223	(1,641,617,638)	56,646,481,585

부재료	74,836,656	-	74,836,656	100,672,001	-	100,672,001	94,471,422	-	94,471,422

저장품	2,723,297,706	-	2,723,297,706	2,632,939,244	-	2,632,939,244	2,239,252,913	-	2,239,252,913

미착품	672,450,284	-	672,450,284	498,922,518	-	498,922,518	67,647,584	-	67,647,584

자동차튜닝	상품	222,457,419	-	222,457,419	237,278,827	237,278,827	444,815,045	(268,468,000)	176,347,045

태양전지사업	상품	504,761,711	(504,761,711)	-	504,761,711	(504,761,711)	-	504,761,711	(504,761,711)	-

합 계	114,280,796,803	(7,654,886,144)	106,625,910,659	124,593,142,953	(5,939,552,040)	118,653,590,913	113,645,248,263	(6,522,772,883)	107,122,475,380

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.2%	13.7%	13.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.8회	9.5회	8.8회

(2) 재고자산의 실사내용

가.실사일자연결회사는 당분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 03월 31일 보고기간종료일 기준으로 재고실사를 하였습니다. 재고실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이는 공장가동 종료 이후 재고실사 이전까지 입출고된 내역을 대사하여 확인하였습니다.

나.재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 입회여부 등

연결회사의 당기말 재고실사시에는 외부감사인이 입회 하에 실시할 예정입니다.

회사명	실사예정일자	실사입회자

삼보모터스(주)	2024년 01월 03일	서현회계법인

(주)프라코	2024년 01월 02일	서현회계법인

(주)나전	2024년 01월 02일	서현회계법인

3. 공정가치평가

(1) 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.(2) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	147,125,836,733	-	147,125,836,733	-	-	-

단기금융자산	6,130,174,045	-	6,130,174,045	-	-	-

매출채권및기타채권	182,636,948,312	6,342,494,546	188,979,442,858	-	-	-

장기금융자산(*1)	-	468,106,636	468,106,636	-	-	-

채무증권	2,020,000	575,254,000	577,274,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

적립식변액보험	-	166,589,452	166,589,452	-	166,589,452	-

출자금	-	1,705,366,182	1,705,366,182	-	-	1,705,366,182

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	2,494,803,791	2,494,803,791	2,494,803,791	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	4,111,139,958	4,111,139,958	-	-	4,111,139,958

파생금융자산 :

매도청구권(*2)	1,776,167,000	-	1,776,167,000	-	-	1,776,167,000

통화선도	312,624,778	678,274,679	990,899,457	-	990,899,457	-

금융자산 계	337,983,770,868	16,542,029,244	354,525,800,112	2,494,803,791	1,157,488,909	7,592,673,140

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	226,879,525,175	1,850,000,541	228,729,525,716	-	-	-

단기차입금	223,214,265,000	-	223,214,265,000	-	-	-

전환사채	11,043,078,237	-	11,043,078,237	-	-	-

유동성장기부채	8,846,592,451	-	8,846,592,451	-	-	-

장기차입금	-	72,313,969,369	72,313,969,369	-	-	-

사채	49,983,536,173	-	49,983,536,173	-	-	-

파생금융부채 :

전환권	12,542,650,200	-	12,542,650,200	-	-	12,542,650,200

통화선도	-	388,434,374	388,434,374	-	388,434,374	-

금융부채 계	532,509,647,236	74,552,404,284	607,062,051,520	-	388,434,374	12,542,650,200

(*1) 당분기말 현재 13,500천원의 장기금융상품이 당좌개설보증금의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 연결실체가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 561,921천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.

(4) 가치평가기법과 유의적 투입변수

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수간 상호관계

적립식변액보험	시장접근법	시장가격	공정가치는 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소) 합니다.

통화스왑	현금흐름할인모형	금리 및 환율	공정가치는 수취하는 현금흐름의 금리 및 환율과 지급하는 현금흐름의 금리 및 환율의 차이가 커지는(작아지는) 경우 증가(감소)합니다.

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환권	혼합할인율모형
(T-F모형)	무위험이자할인율위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ무위험이자할인율이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

매도청구권	혼합할인율모형
(T-F모형)	무위험이자할인율위험이자할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ무위험이자할인율이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ위험이자할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

비상장주식출자금	현금흐름할인모형	할인율영구성장율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.ㆍ할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ영구성장율이 높아지는(낮아지는) 경우