삼보모터스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 32(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2017년 12월 31일 현재
삼보모터스주식회사

1. 회사의 개요삼보모터스주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월 25일에 설립되었으며 2001년 11월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2010년 9월 27일자로 1987년 2월에 설립된 주식회사 삼보모토스("합병 전 주식회사 삼보모토스")를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 티지에너지에서 주식회사 삼보모토스로 변경하였습니다. 또한, 회사 이미지의 제고를 위하여 2012년 7월 상호를 주식회사 삼보모토스에서 삼보모터스주식회사로 변경하였습니다.당사의 주 목적사업은 자동차 부품의 제조ㆍ판매로서 자동변속기의 Plate와 자동차 연료 및 냉각수 이송계통의 Pipe를 생산하여 주로 현대자동차와 기아자동차에 판매하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 대구광역시 달서구 성서동로 142입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수(*)	지분율

이재하 외 11명	4,679,446	31.39%	4,729,122주	33.19%

(주)보고파워	1,197,066	8.03%	1,197,066주	8.40%

자기주식	648,234	4.35%	648,234주	4.55%

기타	8,382,457	56.23%	7,674,913주	53.86%

합 계	14,907,203	100.00%	14,249,335주	100.00%

(*) 당사는 2017년 3월에 1주당 발행가액 4,640원(액면금액 500원)의 2,070,400주 유상증자를 실시하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2019년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2019 년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화이자 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29 : 금융상품

(5) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에서 (1) 차량 부품 판매, (2) 추가적인 보증의 제공 및 (3) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(나) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거 래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다. (다) 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 중요한 전환효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 2018년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과는 다음과 같으며 이에 따른 중요한 손익에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고있습니다. 한편, 동기준서를 적용함에 따라 당기 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 2018년 12월 31일 현재 제1115호 도입 영향

(단위 : 원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전

자산	309,791,808,361	-	309,791,808,361

부채	207,135,634,958	-	207,135,634,958

자본	102,656,173,403	-	102,656,173,403

매출액	252,644,334,472	227,294,617	252,871,629,089

판매비와관리비	26,820,317,102	227,294,617	27,047,611,719

당기순손실	(1,332,820,245)	-	(1,332,820,245)

연결실체는 C조건의 수출매출에 대하여 별도의 운송용역의무를 구분하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타포괄손익누계액기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.- 2018년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 원)

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금

조정사항 :

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(1,243,000,000)	1,243,000,000

조정사항에 따른 법인세 효과	273,460,000	(273,460,000)

합 계	(969,540,000)	969,540,000

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 따른 2018년 1월 1일 시점 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	17,667,389,232	상각후원가	17,667,389,232

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	59,295,167,175	상각후원가	59,295,167,175

장기금융자산	대여금및수취채권	2,304,960,186	상각후원가	2,304,960,186

지분증권 등	매도가능금융자산	3,386,820,232	기타포괄손익-공정가치	3,386,820,232

채무증권	만기보유금융자산	39,650,000	상각후원가	39,650,000

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다 .

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이 하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금 및 취득 일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 거래처의 담보 또는 지급보증액을 초과한 채권의 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하 지 않을 것 같은 경우

- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 당사가 보 유하는 거래처의 담보 또는 지급보증 금액을 벗어나는 연체채권이 발생하고 연체 일수가 180일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 당사의 금융상품 기대존속기간에 발생할 수 있는 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행, 담보 또는 지급보증액을 초과한 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

금형	5년

기타의 유형자산	5년~10년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정적인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능가액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금흐름창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정될때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사의 주요 수익은 재화의 판매로 인한 수익입니다. 당사는 제품이 고객에게 이전 되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 당사의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

나. 다음의 재, 개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연차 연결재무제표에 공시하였습니다.한편, 당기 중 당사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 당기 매출액은 56,204백만원입니다.

5. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

일조삼보기차배건유한공사(*1)	자동차 부품 제조 및 판매	중국	12월	100%	10,436,260,000	100%	5,759,140,000

(주)프라코	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	94.69%	82,437,058,685	94.69%	82,437,058,685

(주)나전(*2)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	43.16%	6,325,937,539	43.16%	6,325,937,539

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자동차 튜닝	독일	12월	100%	5,160,355,905	100%	5,160,355,905

SAMBO MOTORS,S. DE R.L. DE C.V(*3)	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.99%	-	99.99%	2,234,032,200

SAMBO AMERICA INC.(*4)	자동차 부품 제조 및 판매	미국	12월	100%	448,720,000	-	-

합 계	104,808,332,129	101,916,524,329

(*1) 당기 중 4,677백만원을 출자하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)프라코의 보유지분을 포함하여 지배력을 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 설립되어 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,065,920	5,759,770

요구불예금	26,240,619,228	17,661,629,462

합 계	26,246,685,148	17,667,389,232

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	47,027,267,405	(917,185,455)	46,110,081,950	45,785,948,477	(1,512,059,189)	44,273,889,288

미수금	9,397,997,265	-	9,397,997,265	8,970,306,228	(38,143,503)	8,932,162,725

소 계	56,425,264,670	(917,185,455)	55,508,079,215	54,756,254,705	(1,550,202,692)	53,206,052,013

비유동자산 :

장기매출채권	2,089,597,936	(247,038,379)	1,842,559,557	2,109,787,878	(28,143,238)	2,081,644,640

장기미수금	931,588,280	(64,501,370)	867,086,910	1,509,299,678	(14,959,429)	1,494,340,249

장기대여금	8,352,748,000	(2,388,378,000)	5,964,370,000	5,385,100,000	(3,652,000,000)	1,733,100,000

장기미수수익	1,348,439,662	(1,224,824,000)	123,615,662	1,246,170,054	(1,102,342,004)	143,828,050

보증금	276,202,223	-	276,202,223	636,202,223	-	636,202,223

소 계	12,998,576,101	(3,924,741,749)	9,073,834,352	10,886,559,833	(4,797,444,671)	6,089,115,162

합 계	69,423,840,771	(4,841,927,204)	64,581,913,567	65,642,814,538	(6,347,647,363)	59,295,167,175

(2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외상매출채권담보대출	-	325,699,891

상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 재무상태표에 계상되어 있으 며, 당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 30에서 설명 하고 있습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	504,761,711	(504,761,711)	-	885,611,711	(504,761,711)	380,850,000

제품	6,379,089,936	(679,100,409)	5,699,989,527	5,944,081,969	(749,104,023)	5,194,977,946

재공품	1,103,471,119	-	1,103,471,119	1,025,939,413	-	1,025,939,413

원재료	4,025,747,871	-	4,025,747,871	3,832,221,961	-	3,832,221,961

합 계	12,013,070,637	(1,183,862,120)	10,829,208,517	11,687,855,054	(1,253,865,734)	10,433,989,320

당기 중 손익으로 인식된 재고자산평가손실환입은 70,004천원 이며 전기 중 손익으로 인식된 재고자산평가손실은 334,135천원입니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(47,267,500)	709,012,500

구축물	44,000,000	(2,750,000)	41,250,000

합 계	1,889,166,000	(50,017,500)	1,839,148,500

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(28,360,500)	727,919,500

구축물	44,000,000	(1,650,000)	42,350,000

합 계	1,889,166,000	(30,010,500)	1,859,155,500

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	727,919,500	(18,907,000)	709,012,500

구축물	42,350,000	(1,100,000)	41,250,000

합 계	1,859,155,500	(20,007,000)	1,839,148,500

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	746,826,500	(18,907,000)	727,919,500

구축물	43,450,000	(1,100,000)	42,350,000

합 계	1,879,162,500	(20,007,000)	1,859,155,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,022,840,000	1,022,840,000

건물	793,470,200	793,470,200

구축물	44,160,000	44,160,000

합 계	1,860,470,200	1,860,470,200

투자부동산에 대한 공정가치 평가는 2016년 7월 8일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	78,000,000	114,000,000

관련비용	(20,007,000)	(20,007,000)

합 계	57,993,000	93,993,000

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	28,205,624,374	-	-	-	28,205,624,374

건물	23,639,176,710	(5,259,534,082)	-	-	18,379,642,628

구축물	2,612,309,800	(287,178,773)	-	-	2,325,131,027

기계장치	79,291,718,011	(49,590,316,117)	(17,393,025)	(456,015,706)	29,227,993,163

차량운반구	469,954,220	(348,837,759)	-	(13,000,000)	108,116,461

공기구	5,379,668,053	(4,586,238,061)	(22,034,063)	(6,580,239)	764,815,690

비품	3,662,951,750	(3,182,966,250)	-	(10,164,825)	469,820,675

금형	34,326,899,533	(27,294,020,939)	-	(113,380,496)	6,919,498,098

기타의유형자산	6,683,672,483	(5,841,613,483)	-	-	842,059,000

건설중인자산	2,888,106,676	-	-	-	2,888,106,676

합 계	187,160,081,610	(96,390,705,464)	(39,427,088)	(599,141,266)	90,130,807,792

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	27,909,937,379	-	-	-	27,909,937,379

건물	22,818,726,515	(4,676,573,151)	-	-	18,142,153,364

구축물	2,356,309,800	(224,472,430)	-	-	2,131,837,370

기계장치	77,538,718,011	(43,849,575,625)	(17,393,025)	(564,831,376)	33,106,917,985

차량운반구	560,899,771	(403,723,527)	-	(17,000,000)	140,176,244

공기구	5,114,168,053	(4,172,042,976)	(22,034,063)	(16,392,822)	903,698,192

비품	3,521,021,750	(2,879,452,840)	-	(24,008,312)	617,560,598

금형	34,322,459,533	(24,677,799,349)	-	(220,350,866)	9,424,309,318

기타의유형자산	6,683,672,483	(5,841,613,483)	-	-	842,059,000

건설중인자산	1,591,999,210	-	-	-	1,591,999,210

합 계	182,417,912,505	(86,725,253,381)	(39,427,088)	(842,583,376)	94,810,648,660

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*1)	기 말

토지(*2)	27,909,937,379	-	-	-	295,686,995	28,205,624,374

건물 (*2)	18,142,153,364	370,000,000	-	(582,960,931)	450,450,195	18,379,642,628

구축물	2,131,837,370	181,000,000	-	(62,706,343)	75,000,000	2,325,131,027

기계장치	33,106,917,985	1,221,350,000	(190,827,286)	(6,136,797,536)	1,227,350,000	29,227,993,163

차량운반구	140,176,244	22,259,501	(5,660,252)	(48,659,032)	-	108,116,461

공기구	903,698,192	184,552,000	-	(404,382,502)	80,948,000	764,815,690

비품	617,560,598	141,930,000	-	(289,669,923)	-	469,820,675

금형	9,424,309,318	1,925,820,000	-	(3,703,944,687)	(726,686,533)	6,919,498,098

기타의유형자산	842,059,000	-	-	-	-	842,059,000

건설중인자산 (*2)	1,591,999,210	4,306,136,886	-	-	(3,010,029,420)	2,888,106,676

합 계	94,810,648,660	8,353,048,387	(196,487,538)	(11,229,120,954)	(1,607,280,763)	90,130,807,792

(*1) 당기 중 계정간 대체 및 타계정과의 대체 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지와 건물 39,503,832천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16참조)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*1)	기 말

토지(*2)	16,294,824,732	-	-	-	11,615,112,647	27,909,937,379

건물 (*2)	18,711,399,153	-	-	(569,245,789)	-	18,142,153,364

구축물	1,173,335,478	713,836,100	-	(42,121,108)	286,786,900	2,131,837,370

기계장치	32,337,160,910	2,201,190,000	(174,366,689)	(5,977,642,398)	4,720,576,162	33,106,917,985

차량운반구	177,328,316	33,778,031	-	(71,030,103)	100,000	140,176,244

공기구	1,047,411,584	320,080,000	(8,585,000)	(502,557,479)	47,349,087	903,698,192

비품	760,485,599	171,066,355	-	(363,761,685)	49,770,329	617,560,598

금형	9,539,309,416	2,247,930,000	(10,444,301)	(3,836,354,003)	1,483,868,206	9,424,309,318

기타의유형자산	819,059,000	23,000,000	-	-	-	842,059,000

건설중인자산 (*2)	11,695,321,486	8,491,436,271	-	-	(18,594,758,547)	1,591,999,210

합 계	92,555,635,674	14,202,316,757	(193,395,990)	(11,362,712,565)	(391,195,216)	94,810,648,660

(*1) 계정간 대체 및 차입원가의 자본화 등으로 인한 증가를 포함하고 있습니다. 전기중 소프트웨어 303,464천원이 대체되었으며, 118,164천원의 차입원가가 건설중인자산으로 자본화 되었습니다.(*2) 전기말 현재 토지 및 건물 39,919,827천원이 (주)신한은행 등으로부터 차입한 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	순장부금액

기타의무형자산	1,269,823,356	(536,729,637)	-	733,093,719

소프트웨어	3,733,304,648	(2,633,945,418)	(27,940,759)	1,071,418,471

합 계	5,003,128,004	(3,170,675,055)	(27,940,759)	1,804,512,190

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	순장부금액

기타의무형자산	1,854,407,356	(479,866,748)	-	1,374,540,608

소프트웨어	3,368,344,648	(2,179,386,247)	(51,026,440)	1,137,931,961

합 계	5,222,752,004	(2,659,252,995)	(51,026,440)	2,512,472,569

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기타의무형자산	소프트웨어	합 계

기초	1,374,540,608	1,137,931,961	2,512,472,569

취득	-	257,560,000	257,560,000

상각	(56,862,889)	(431,473,490)	(488,336,379)

기타증감(*)	(584,584,000)	107,400,000	(477,184,000)

기말	733,093,719	1,071,418,471	1,804,512,190

(*) 당기 중 타계정과의 대체 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기타의무형자산	소프트웨어	합 계

기초	1,318,603,803	789,360,803	2,107,964,606

취득	100,986,110	459,565,765	560,551,875

상각	(45,049,305)	(414,458,607)	(459,507,912)

기타증감(*)	-	303,464,000	303,464,000

기말	1,374,540,608	1,137,931,961	2,512,472,569

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 34,500천원이 대체되었습니다.한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 4,802,624천원 및 4,663,262천원입니다.

12. 투자금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

만기보유금융자산	-	8,255,000

채무증권	12,880,000	-

소 계	12,880,000	8,255,000

비유동자산:

만기보유금융자산	-	31,395,000

채무증권	26,770,000	-

매도금융자산	-	3,386,820,232

지분증권	2,399,536,644	-

소 계	2,426,306,644	3,418,215,232

합 계	2,439,186,644	3,426,470,232

(2) 당기말 현재 당사의 지분증권과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	기타포괄손익누계액	당기말	전기말

기 초	당기 평가	기 말

시장성 있는 지분증권 :

(주)대구방송	258,000,000	(64,500,000)	(21,000,000)	(85,500,000)	-	172,500,000	193,500,000

동원금속(주)	906,981,360	541,283,500	(1,095,442,486)	(554,158,986)	-	352,822,374	1,336,233,800

소 계	1,164,981,360	476,783,500	(1,116,442,486)	(639,658,986)	-	525,322,374	1,529,733,800

시장성 없는 지분증권 등 :

대경창업투자(주)	750,000,000	-	-	-	-	750,000,000	750,000,000

(주)드림에프아이(*1)	153,000,000	-	-	-	(153,000,000)	-	-

(주)다산개발(*1)	90,000,000	-	-	-	(90,000,000)	-	-

동주개발(주)(*1)	1,000,000,000	-	-	-	(1,000,000,000)	-	-

한국자동차공업협동조합	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

대구경북기계공업협동조합	200,000	-	-	-	-	200,000	200,000

소 계	1,994,200,000	-	-	-	(1,243,000,000)	751,200,000	751,200,000

적립식변액보험 :

변액유니버셜보험	1,115,100,000	167,186,432	(159,272,162)	7,914,270	-	1,123,014,270	1,105,886,432

합 계	4,274,281,360	643,969,932	(1,275,714,648)	(631,744,716)	(1,243,000,000)	2,399,536,644	3,386,820,232

이연법인세효과	(141,673,385)	280,657,222	138,983,838	273,460,000

(*1) 당사는 전기말 이전에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 한 편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용으로(2018년 1월 1일) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에 따라 손상차손누계액을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단되는 비상장지분상품에 대하여 원가로 측 정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무증권과 전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 류	당기말	전기말

유동자산 :

국공채	도시철도채권	8,580,000	-

금융채	자동차채권	4,300,000	8,255,000

소 계	12,880,000	8,255,000

비유동자산 :

국공채	도시철도채권	5,495,000	5,855,000

국민주택채권	21,240,000	25,540,000

지역개발공채	35,000	-

소 계	26,770,000	31,395,000

합 계	39,650,000	39,650,000

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부가세대급금	897,358,229	1,011,757,678

선급금	942,802,977	273,471,714

선급비용	58,345,488	36,678,418

합 계	1,898,506,694	1,321,907,810

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

매입채무	32,396,844,672	31,364,720,073

미지급금	3,504,745,301	3,042,193,694

미지급비용	3,258,150,755	2,733,597,961

소 계	39,159,740,728	37,140,511,728

비유동부채 :

임대보증금	450,000,000	450,000,000

소 계	450,000,000	450,000,000

합 계	39,609,740,728	37,590,511,728

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	9,204,843	22,527,656

예수금	608,199,140	547,344,782

소 계	617,403,983	569,872,438

기타비유동부채 :

장기종업원급여부채	799,327,882	840,553,473

합 계	1,416,731,865	1,410,425,911

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	42,605,440,000	29,418,579,891

무담보부 은행차입금	57,000,000,000	58,000,000,000

유동성 담보부 은행차입금	7,211,520,000	10,778,000,000

유동성 무담보부 은행차입금	6,800,000,000	2,200,000,000

소 계	113,616,960,000	100,396,579,891

비유동부채 :

담보부 은행차입금	9,760,480,000	20,972,000,000

무담보부 은행차입금	11,681,000,000	7,300,000,000

소 계	21,441,480,000	28,272,000,000

합 계	135,058,440,000	128,668,579,891

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 10 참조)

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	25,012,183,519	52,235,000,000	(주)신한은행 등

건물	14,491,649,058

재고자산	10,829,208,517	9,200,000,000	한국수출입은행

합 계	50,333,041,094	61,435,000,000

상기의 담보제공자산 이외에 한국산업은행 단기차입금과 관련하여 당사 기계장치의 일부를 양도담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	4.00%	20,000,000,000	20,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	4.14%~4.17%	14,000,000,000	14,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3.74%	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	4.05%	7,000,000,000	7,000,000,000

(주)부산은행	무역금융	3.83%	2,000,000,000	2,000,000,000

한국산업은행	무역금융	3.15%	1,500,000,000	1,500,000,000

운영자금	3.18%~3.59%	12,000,000,000	12,000,000,000

(주)신한은행	무역금융	3.08%	13,000,000,000	-

시설자금	3M Libor + 1.95%	8,105,440,000	7,592,880,000

KEB하나은행	무역금융	4.14%	11,000,000,000	12,000,000,000

한국수출입은행	운영자금	2.89%	8,000,000,000	8,000,000,000

(주)국민은행	외상매출채권담보대출	-	-	325,699,891

합 계	99,605,440,000	87,418,579,891

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	3.14%	2020년	3,150,000,000	4,950,000,000

운영자금	3.60%	2021년	11,181,000,000	8,000,000,000

(주)대구은행	시설자금	2.48%~2.78%	2025년	8,822,000,000	9,800,000,000

운영자금	4.04%	2020년	1,500,000,000	2,500,000,000

(주)국민은행	운영자금	3.09%~3.17%	2020년	10,800,000,000	16,000,000,000

합 계	35,453,000,000	41,250,000,000

차감: 유동성 대체	(14,011,520,000)	(12,978,000,000)

장기차입금	21,441,480,000	28,272,000,000

(4) 전환사채당사는 2017년 11월 15일 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	14,400,000,000원

만기	2020년 11월 15일

연간액면이자율	0.00%

연간만기보장수익율	0.00%

전환청구기간	2018년 11월 15일부터 2020년 10월 15일까지

전환조건	전환가격 5,685원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1.5년이 되는 2019년 5월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2018년 11월 15일과 2019년 2월 15일, 2019년 5월 15일에 사채를 매수할 수 있음

당기말 현재 전환사채는 원금 상환의무에 대한 부채요소 8,194,531천원과 전환의무에 대한 부채요소 5,232,421천원으로 구성되어 있습니다.

17. 판매보증충당부채당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

기초잔액	-

설정액(*)	862,292,883

사용액	-

당기말잔액	862,292,883

차감 : 유동성판매보증충당부채	(436,278,390)

비유동성판매보증충당부채	426,014,493

(*) 당사의 품질보증과 관련하여 당사의 매입처로부터 변제받을 것으로 예상되는 금액 580,770천원을 자산으로 인식하였습니다.

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	14,907,203주	14,249,335주

보통주자본금	7,453,601,500원	7,124,667,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	14,249,335	12,178,935

유상증자(*1)	-	2,070,400

전환권행사(*2)	657,868	-

기말	14,907,203	14,249,335

(*1) 당사는 2017년 3월에 1주당 발행가액 4,640원(액면금액 500원)의 2,070,400주 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 657,868주의 신주가 발행되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,744,115,912	35,275,550,584

감자차익	394,932,597	394,932,597

기타자본잉여금	(3,450,903,535)	(3,450,903,535)

합 계	36,688,144,974	32,219,579,646

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,299,270,721)	(5,299,270,721)

자기주식처분손익	(314,628,621)	(314,628,621)

매도가능금융자산평가손익	(1,462,300,879)	502,296,547

합 계	(7,076,200,221)	(5,111,602,795)

(*) 당사는 당기말 현재 주가 안정과 주주가치 제고를 위해 자기주식 648,234주를 보유하고 있습니다.(5) 이익잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	282,336,869	187,129,162

기업합리화적립금	1,320,191,065	1,320,191,065

임의적립금	650,000,000	650,000,000

중소기업투자준비금	169,533,974	169,533,974

연구및인력개발준비금	103,080,128	103,080,128

미처분이익잉여금	65,255,145,583	67,838,428,501

합 계	67,780,287,619	70,268,362,830

② 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

③ 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기업합리화적립금, 중소기업투자준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2019년 3월 29일	처분확정일 :2018년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금	66,791,143,724	66,162,519,991

기업회계기준서 제 1109호 전환 조정	969,540,000	-

당기순이익(손실)	(1,332,820,245)	1,086,553,501

확정급여제도의 재측정요소	(1,172,717,896)	589,355,009

Ⅱ.처분전이익잉여금	65,255,145,583	67,838,428,501

Ⅲ.이익잉여금 처분액	1,097,940,613	1,047,284,777

이익준비금	99,812,783	95,207,707

연차배당 보통주 주당배당금(률) : - 당 기분 70원( 14%) - 전기분 70원(14%)	998,127,830	952,077,070

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ)	64,157,204,970	66,791,143,724

19. 배당금(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	14,258,969주	13,601,101주

주당 액면금액	500원	500원

액면배당률	14%	14%

배당금	998,127,830원	952,077,070원

( 2) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	998,127,830	952,077,070

당기순이익(손실)	(1,332,820,245)	1,086,553,501

배당성향	(74.89)%	87.62%

20. 주당이익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(1,332,820,245)	1,086,553,501

가중평균유통보통주식수	13,609,477주	13,175,676주

기본주당손익	(98)	82

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	14,249,335	12,178,935

자기주식 효과	(648,234)	(648,234)

유상증자 효과	-	1,644,975

전환사채 행사효과	8,376	-

가중평균유통보통주식수	13,609,477	13,175,676

(2) 희석주당손익

당기에는 반희석효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(395,219,197)	(231,507,458)

원재료 등의 사용액	136,595,531,101	139,585,560,923

종업원급여	30,722,696,155	28,743,838,690

감가상각비와 기타상각비	11,737,464,333	11,842,227,477

외주비	24,143,219,518	21,007,880,162

경상연구개발비	4,802,623,814	4,663,262,253

지급수수료	9,734,703,078	8,250,280,698

전력비	2,377,420,120	2,497,422,266

운반비	4,485,003,252	4,718,447,114

기타비용	21,374,279,913	19,148,987,814

합 계(*)	245,577,722,087	240,226,399,939

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	25,414,040,574	22,578,394,508

사외적립자산	(11,472,258,576)	(11,656,500,682)

국민연금전환금	(1,472,100)	(1,472,100)

합 계	13,940,309,898	10,920,421,726

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	22,578,394,508	20,636,838,384

당기근무원가	3,094,909,764	3,014,135,868

이자원가	876,208,212	599,653,524

퇴직급여 지급	(2,316,543,502)	(654,870,168)

재측정요소(재무적 가정)	1,053,294,879	(917,897,123)

재측정요소(기타)	127,776,713	(99,465,977)

기말	25,414,040,574	22,578,394,508

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,656,500,682	10,439,976,217

납부한 기여금	1,450,000,000	1,600,010,000

이자수익	452,355,384	368,663,712

퇴직급여 지급	(1,764,184,601)	(490,369,492)

재측정요소(재무적 가정)	(322,412,889)	(261,779,755)

기말	11,472,258,576	11,656,500,682

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	1,351,376,307	1,450,241,024

정기예금 등	10,120,882,269	10,206,259,658

합 계	11,472,258,576	11,656,500,682

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,094,909,764	3,014,135,868

이자원가	876,208,212	599,653,524

사외적립자산의 이자수익	(452,355,384)	(368,663,712)

합 계	3,518,762,592	3,245,125,680

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.41%	3.92%

미래 급여인상률	3.00% ~ 4.00%	3.00% ~ 4.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 14.22년 및 14.61년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(2,704,499,175)	3,255,831,387

미래 급여인상률(1% 변동)	3,211,940,935	(2,721,516,202)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,998,779,054	5,228,085,142

퇴직급여	1,079,116,519	1,084,926,643

복리후생비	2,243,341,200	2,076,972,224

지급임차료	183,712,168	175,202,432

접대비	210,746,230	236,458,844

감가상각비	877,455,217	1,028,443,870

무형자산상각비	488,336,379	459,507,912

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

세금과공과	321,622,080	256,865,122

광고선전비	206,583,102	173,752,000

대손상각비	266,540,768	832,686,341

여비교통비	624,300,577	747,619,573

통신비	59,334,470	69,268,199

수도광열비	27,561,724	22,436,470

수선비	134,832,690	48,283,546

보험료	177,609,763	132,043,677

운반비	4,195,509,010	4,395,432,568

지급수수료	4,419,060,813	3,188,388,324

교육훈련비	40,310,087	111,190,560

소모품비	368,083,712	352,200,713

차량유지비	80,396,264	87,682,318

도서인쇄비	19,774,847	19,732,487

판매보증비	1,061,393,787	-

전력비	33,734,894	42,158,574

경상연구개발비	3,615,863,523	3,464,741,850

운용리스료	66,311,224	69,954,035

합 계	26,820,317,102	24,324,040,424

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다.(1) 기타영업외수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	36,512,462	21,496,656

수입임대료	95,316,130	130,254,546

기타의대손상각비환입	1,129,741,566	22,000,000

잡이익	3,189,229,203	1,675,899,949

합 계	4,450,799,361	1,849,651,151

(2) 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	156,080,022

기부금	244,300,000	74,600,000

기타의대손상각비	-	175,585,377

종속기업투자주식 손상차손	2,234,032,200	-

잡손실	1,014,141,803	1,314,988,278

합 계	3,492,474,003	1,721,253,677

25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	2,948,351,347	647,299,608

법인세 추납액	1,107,386,577	-

소 계	4,055,737,924	647,299,608

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(2,829,945,900)	663,316,063

기타포괄손익으로 인식된 법인세효과	611,423,808	(188,507,636)

소 계	(2,218,522,092)	474,808,427

법인세비용	1,837,215,832	1,122,108,035

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(1,503,484,481)	330,766,586	(1,172,717,895)	755,583,345	(166,228,336)	589,355,009

지분증권평가손익(*)	(1,275,714,648)	280,657,222	(995,057,426)	101,269,542	(22,279,300)	78,990,242

합 계	(2,779,199,129)	611,423,808	(2,167,775,321)	856,852,887	(188,507,636)	668,345,251

(*) 당사는 전기 매도가능금융자산평가손익으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	504,395,587	2,208,661,536

적용세율에 따른 세부담액	21.38%	88,967,029	21.00%	463,905,537

세무상 공제되지 않는 비용	3.88%	132,871,138	6.51%	143,704,280

세액공제	(14.25%)	(531,615,025)	(22.11%)	(488,218,504)

차감할 일시적차이의 변동	-	-	47.36%	1,045,955,241

법인세 추납액	31.31%	1,107,386,577	-	-

기타	33.95%	1,039,606,113	(1.96%)	(43,238,519)

합 계	76.26%	1,837,215,832	50.80%	1,122,108,035

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	4,820,471,543	745,361,092	-	5,565,832,635	5,565,832,635	-

퇴직연금운용자산	(2,564,754,012)	(290,233,323)	330,766,586	(2,524,220,749)	-	(2,524,220,749)

일시상각충당금(유형자산)	(145,391,915)	13,580,836	-	(131,811,079)	-	(131,811,079)

정부보조금(유형자산)	145,391,915	(13,580,836)	-	131,811,079	131,811,079	-

일시상각충당금(무형자산)	(39,256,127)	33,109,160	-	(6,146,967)	-	(6,146,967)

정부보조금(무형자산)	39,749,162	(33,602,195)	-	6,146,967	6,146,967	-

외화환산손실	162,697,568	-	-	162,697,568	162,697,568	-

대손충당금	1,256,187,102	120,011,750	-	1,376,198,852	1,376,198,852	-

건설자금이자	(12,620,096)	-	-	(12,620,096)	-	(12,620,096)

단기매매증권손상차손	19,800,000	-	-	19,800,000	19,800,000	-

감가상각비(유형자산)	(2,172,302,719)	616,935,697	-	(1,555,367,022)	-	(1,555,367,022)

감가상각비(무형자산)	213,371	-	-	213,371	213,371	-

감가상각누계액	161,674,266	-	-	161,674,266	161,674,266	-

상품평가손실	111,047,576	-	-	111,047,576	111,047,576	-

제품평가손실	164,802,885	-	-	164,802,885	164,802,885	-

감가상각비(사택)	41,029,331	4,194,415	-	45,223,746	45,223,746	-

매도가능증권손상차손	33,660,000	-	-	33,660,000	33,660,000	-

사채할인발행차금	-	(542,404,421)	-	(542,404,421)	-	(542,404,421)

미지급금(정부보조금)	-	93,266,740	-	93,266,740	93,266,740	-

판매보증충당부채	-	61,935,118	-	61,935,118	61,935,118	-

종속기업투자주식손상차손	-	491,487,084	-	491,487,084	491,487,084	-

연차수당	138,092,063	21,033,313	-	159,125,376	159,125,376	-

장기종업원급여	184,921,764	(9,069,630)	-	175,852,134	175,852,134	-

매도가능증권평가손익	(141,673,384)	-	280,657,222	138,983,838	138,983,838	-

무형자산손상차손	97,130,880	-	-	97,130,880	97,130,880	-

정부보조금	4,093,925	(4,093,925)	-	-	-	-

업무용승용차	11,395,667	-	-	11,395,667	11,395,667	-

통화선도	12,196,010	(12,196,010)	-	-	-	-

전환권	(109,596,959)	652,924,799	-	543,327,840	543,327,840	-

기타	2,449,217,506	-	-	2,449,217,506	2,449,217,506	-

소 계	4,668,177,322	1,948,659,664	611,423,808	7,228,260,794	12,000,831,128	(4,772,570,334)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,657,870,315)	269,862,427	-	(3,388,007,888)	(3,388,007,888)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	1,010,307,007	2,218,522,091	611,423,808	3,840,252,906	8,612,823,240	(4,772,570,334)

상계효과	-	(4,772,570,334)	4,772,570,334

순이연법인세자산	3,840,252,906	3,840,252,906	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	4,357,139,047	687,152,378	(223,819,882)	4,820,471,543	4,820,471,543	-

퇴직연금운용자산	(2,297,118,630)	(325,226,928)	57,591,546	(2,564,754,012)	-	(2,564,754,012)

일시상각충당금(유형자산)	(245,076,119)	99,684,204	-	(145,391,915)	-	(145,391,915)

정부보조금(유형자산)	245,076,119	(99,684,204)	-	145,391,915	145,391,915	-

일시상각충당금(무형자산)	(23,078,062)	(16,178,065)	-	(39,256,127)	-	(39,256,127)

정부보조금(무형자산)	23,571,097	16,178,065	-	39,749,162	39,749,162	-

외화환산손실	162,697,568	-	-	162,697,568	162,697,568	-

대손충당금	1,050,097,100	206,090,002	-	1,256,187,102	1,256,187,102	-

건설자금이자	(12,620,096)	-	-	(12,620,096)	-	(12,620,096)

단기매매증권손상차손	19,800,000	-	-	19,800,000	19,800,000	-

감가상각비(유형자산)	(2,256,626,451)	84,323,732	-	(2,172,302,719)	-	(2,172,302,719)

감가상각비(무형자산)	213,371	-	-	213,371	213,371	-

감가상각누계액	161,674,266	-	-	161,674,266	161,674,266	-

상품평가손실	111,047,576	-	-	111,047,576	111,047,576	-

제품평가손실	91,293,172	73,509,713	-	164,802,885	164,802,885	-

감가상각비(사택)	36,834,916	4,194,415	-	41,029,331	41,029,331	-

매도가능증권손상차손	33,660,000	-	-	33,660,000	33,660,000	-

연차수당	127,269,456	10,822,607	-	138,092,063	138,092,063	-

장기종업원급여	162,729,513	22,192,251	-	184,921,764	184,921,764	-

매도가능증권평가손익	(119,394,085)	-	(22,279,300)	(141,673,385)	-	(141,673,385)

무형자산손상차손	97,130,880	-	-	97,130,880	97,130,880	-

미지급금	110,000,000	(110,000,000)	-	-	-	-

정부보조금	-	4,093,925	-	4,093,925	4,093,925	-

업무용승용차	-	11,395,667	-	11,395,667	11,395,667	-

통화선도	-	12,196,012	-	12,196,012	12,196,012	-

조기상환청구권	-	(59,583,744)	-	(59,583,744)	-	(59,583,744)

매도청구권	-	(37,705,536)	-	(37,705,536)	-	(37,705,536)

전환권	-	(12,307,680)	-	(12,307,680)	-	(12,307,680)

기타	2,449,217,506	-	-	2,449,217,506	2,449,217,506	-

소 계	4,285,538,144	571,146,814	(188,507,636)	4,668,177,322	9,853,772,536	(5,185,595,214)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,611,915,074)	(1,045,955,241)	-	(3,657,870,315)	(3,657,870,315)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	1,673,623,070	(474,808,427)	(188,507,636)	1,010,307,007	6,195,902,221	(5,185,595,214)

상계효과	-	(5,185,595,214)	5,185,595,214

순이연법인세자산	1,010,307,007	1,010,307,007	-

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하는 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미인식 이연법인세자산	3,388,007,888	3,657,870,315

26. 순금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	157,015,159	57,626,883

배당금수익	18,000,000	3,000,000

외환차익	2,330,772,512	371,585,428

외화환산이익	521,929,999	810,462,728

파생상품평가이익	-	498,168,000

금융수익 계	3,027,717,670	1,740,843,039

이자비용	6,023,194,937	4,433,982,181

외환차손	425,834,364	2,856,491,742

외화환산손실	946,171,274	1,900,681,595

매출채권처분손실	87,495,668	96,651,999

파생상품거래손실	97,723,583	-

파생상품평가손실	2,967,840,000	55,436,417

금융비용 계	10,548,259,826	9,343,243,934

당기손익에 인식된 순금융비용	(7,520,542,156)	(7,602,400,895)

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.당기순이익(손실)	(1,332,820,245)	1,086,553,501

Ⅱ.조정	29,712,788,184	22,781,945,915

대손상각비	266,540,768	832,686,341

기타의대손상각비	(1,129,741,566)	153,585,377

감가상각비	11,229,120,954	11,362,712,565

무형자산상각비	488,336,379	459,507,912

투자부동산상각비	20,007,000	20,007,000

소모품비	1,648,026,533	-

재고자산평가손실(환입)	(70,003,614)	334,135,058

외화환산손실	946,171,274	1,900,681,595

유형자산처분손실	-	156,080,022

매출채권처분손실	87,495,668	96,651,999

파생상품거래손실	97,723,583	55,436,417

파생상품평가손실	2,967,840,000	-

종속기업투자주식손상차손	2,234,032,200	-

판매보증비	281,523,264	-

퇴직급여	3,518,762,592	3,245,125,680

이자비용	6,023,194,937	4,433,982,181

법인세비용	1,837,215,832	1,122,108,035

외화환산이익	(521,929,999)	(810,462,728)

유형자산처분이익	(36,512,462)	(21,496,656)

파생상품평가이익	-	(498,168,000)

이자수익	(157,015,159)	(57,626,883)

배당금수익	(18,000,000)	(3,000,000)

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,656,829,502)	(6,562,639,624)

매출채권의 감소(증가)	(1,349,191,358)	881,779,350

미수법인세의 감소(증가)	315,432,595	-

미수금의 감소(증가)	757,482,742	(2,337,691,866)

미수수익의 감소(증가)	(103,107,429)	(21,345,601)

선급금의 감소(증가)	(669,331,263)	397,803,929

선급비용의 감소(증가)	(21,667,070)	1,537,384

선급부가세의 감소(증가)	114,499,449	143,711,067

재고자산의 감소(증가)	111,122,647	(1,091,432,298)

매입채무의 증가(감소)	1,032,437,751	(2,590,120,630)

미지급금의 증가(감소)	623,160,407	(155,381,929)

선수금의 증가(감소)	(13,322,813)	(528,205,192)

예수금의 증가(감소)	60,854,358	76,900,690

미지급비용의 증가(감소)	461,415,497	323,442,279

파생상품부채의 증가(감소)	(153,160,000)	-

판매보증비의 지급	(779,870,523)	-

퇴직금의 지급	(2,316,543,502)	(654,870,168)

사외적립자산의 감소(증가)	314,184,601	(1,109,640,508)

기타비유동부채의 증가(감소)	(41,225,591)	100,873,869

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	26,723,138,437	17,305,859,792

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(160,608,800)	(447,669,200)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상환 및 전환	환율변동효과	기타증감	기 말

단기차입금	87,418,579,891	21,713,362,860	(10,039,062,751)	512,560,000	-	99,605,440,000

전환사채	9,863,713,626	-	(2,961,741,679)	-	1,292,559,362	8,194,531,309

유동성장기부채	12,978,000,000	-	(15,978,000,000)	-	17,011,520,000	14,011,520,000

장기차입금	28,272,000,000	16,305,000,000	(6,000,000,000)	(124,000,000)	(17,011,520,000)	21,441,480,000

자본금	7,124,667,500	-	328,934,000	-	-	7,453,601,500

기타불입자본	32,219,579,646	-	4,468,569,068	(3,740)	36,688,144,974

합 계	177,876,540,663	38,018,362,860	(30,181,301,362)	388,560,000	1,292,555,622	187,394,717,783

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	206,578,568,524	192,981,887,699

차감 : 현금및현금성자산	26,246,685,148	17,667,389,232

조정부채	180,331,883,376	175,314,498,467

자본총계	104,845,833,872	104,501,007,181

조정부채비율	172.00%	167.76%

29. 위험관리 당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	26,246,685,148	-	26,246,685,148	-	-	-

매출채권및기타채권	55,508,079,215	9,073,834,352	64,581,913,567	-	-	-

장기금융자산	-	3,005,848,308	3,005,848,308	-	-	-

채무증권	12,880,000	26,770,000	39,650,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	525,322,374	525,322,374	525,322,374	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	751,200,000	751,200,000	-	-	751,200,000

적립식변액보험	-	1,123,014,270	1,123,014,270	-	1,123,014,270	-

금융자산 계	81,767,644,363	14,505,989,304	96,273,633,667	525,322,374	1,123,014,270	751,200,000

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	39,159,740,128	450,000,000	39,609,740,128	-	-	-

단기차입금	99,605,440,000	-	99,605,440,000	-	-	-

전환사채	8,194,531,309	-	8,194,531,309	-	-

유동성장기부채	14,011,520,000	-	14,011,520,000	-	-	-

장기차입금	-	21,441,480,000	21,441,480,000	-	-	-

파생금융부채

전환권	5,232,421,011	-	5,232,421,011	-	-	5,232,421,011

금융부채 계	166,203,652,448	21,891,480,000	188,095,132,448	-	-	5,232,421,011

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	17,667,389,232	-	17,667,389,232	-	-

매출채권및기타채권	53,206,052,013	6,089,115,162	59,295,167,175	-	-

장기금융자산	-	2,304,960,186	2,304,960,186	-	-

매도가능금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,529,733,800	1,529,733,800	1,529,733,800	-

시장성 없는 지분증권 등	-	751,200,000	751,200,000	-	-

적립식변액보험	-	1,105,886,432	1,105,886,432	-	1,105,886,432

만기보유금융자산 :

국공채 등	8,255,000	31,395,000	39,650,000	-	-

파생금융자산 :

매도청구권	372,456,000	-	372,456,000	-	-

금융자산 계	71,254,152,245	11,812,290,580	83,066,442,825	1,529,733,800	1,105,886,432

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	37,140,511,728	450,000,000	37,590,511,728	-	-

단기차입금	87,418,579,891	-	87,418,579,891	-	-

전환사채	9,863,713,626	-	9,863,713,626	-	-

유동성장기부채	12,978,000,000	-	12,978,000,000	-	-

장기차입금	-	28,272,000,000	28,272,000,000	-	-

파생금융부채

통화선도	55,436,417	-	55,436,417	-	55,436,417

조기상환청구권	346,305,600	-	346,305,600	-	-

전환권	4,126,492,800	-	4,126,492,800	-	-

금융부채 계	151,929,040,062	28,722,000,000	180,651,040,062	-	55,436,417

③ 가치평가기법과 유의적 투입변수수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수간 상호관계

적립식변액보험	시장접근법	시장가격	공정가치는 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소) 합니다.

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환권	이항트리모형	변동성위험조정할인율	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	751,200,000	751,200,000

(*) 당사는 전기에 매도가능증권으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	157,015,159	-	-	-	157,015,159

배당금수익	-	-	18,000,000	-	18,000,000

외환차익	2,294,870,925	-	-	35,901,587	2,330,772,512

외화환산이익	397,616,847	-	-	124,313,152	521,929,999

이자비용	-	-	-	(6,023,194,937)	(6,023,194,937)

외환차손	(403,751,558)	-	-	(22,082,806)	(425,834,364)

외화환산손실	(433,611,274)	-	-	(512,560,000)	(946,171,274)

매출채권처분손실	(87,495,668)	-	-	-	(87,495,668)

파생상품평가손실	-	(2,967,840,000)	-	-	(2,967,840,000)

파생상품거래손실	-	(97,723,583)	-	-	(97,723,583)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(995,057,426)	-	(995,057,426)

합 계	1,924,644,431	(3,065,563,583)	(977,057,426)	(6,397,623,004)	(8,515,599,582)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	파생금융상품	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	56,996,104	630,779	-	-	-	57,626,883

배당금수익	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000

외환차익	337,553,672	-	-	-	34,031,756	371,585,428

외화환산이익	108,465,288	-	-	-	701,997,440	810,462,728

파생상품평가이익	-	-	498,168,000	-	-	498,168,000

이자비용	-	-	-	-	(4,433,982,181)	(4,433,982,181)

외환차손	(2,824,327,928)	-	-	-	(32,163,814)	(2,856,491,742)

외화환산손실	(1,900,681,595)	-	-	-	-	(1,900,681,595)

매출채권처분손실	(96,651,999)	-	-	-	-	(96,651,999)

파생상품평가손실	-	-	(55,436,417)	-	-	(55,436,417)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	78,990,242	-	78,990,242

합 계	(4,318,646,458)	630,779	442,731,583	81,990,242	(3,730,116,799)	(7,523,410,653)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	26,240,619,228	17,661,629,462

매출채권및기타채권	64,581,913,567	59,295,167,175

장기금융자산	3,005,848,308	2,304,960,186

만기보유금융자산	-	39,650,000

투자금융자산	39,650,000	-

합 계	93,868,031,103	79,301,406,823

(*) 보유현금이 제외된 금액입니다.당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 3,838백만원입니다.

② 손상차손당기 중 상각후원가측정금융자산과 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,347,647,363	5,361,375,645

손상차손	(863,200,798)	986,271,718

제각	(642,519,361)	-

기말	4,841,927,204	6,347,647,363

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거 됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산 및 매출채권및기타채권의 연령분석당기말 현재 상각후원가측정금융자산과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 연령별 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연령별 금액	손상된 금액	연령별 금액	손상된 금액

90일 이내	35,301,301,385	-	34,754,274,117	-

90일 초과 180일 이내	10,917,209,527	-	7,463,718,468	-

180일 초과 1년 이내	11,774,245,092	4,958,635	11,863,624,128	114,937,795

1년 초과	11,431,084,767	4,836,968,569	11,561,197,825	6,232,709,568

합 계	69,423,840,771	4,841,927,204	65,642,814,538	6,347,647,363

(4) 유동성위험① 당기말 현재 상각후원가측정금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	39,609,740,728	39,609,740,728	39,159,740,728	450,000,000	-

단기차입금	99,605,440,000	103,146,559,662	103,146,559,662	-	-

전환사채(*1)	8,194,531,309	8,194,531,309	8,194,531,309	-	-

유동성장기부채	14,011,520,000	14,186,102,448	14,186,102,448	-	-

장기차입금	21,441,480,000	23,164,449,005	569,998,937	20,796,363,293	1,798,086,775

파생금융부채	5,232,421,011	5,232,421,011	5,232,421,011	-	-

금융보증계약(*2)	-	3,837,480,000	3,837,480,000	-	-

합 계	188,095,133,048	197,371,284,163	174,326,834,095	21,246,363,293	1,798,086,775

(*1) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	37,590,511,728	37,590,511,728	37,140,511,728	450,000,000	-

단기차입금	87,418,579,891	90,425,392,817	90,425,392,817	-	-

전환사채(*1)	9,863,713,626	14,400,000,000	14,400,000,000	-	-

유동성장기부채	12,978,000,000	13,073,554,374	13,073,554,374	-	-

장기차입금	28,272,000,000	30,103,499,300	810,485,541	26,033,926,802	3,259,086,957

파생금융부채	55,436,417	55,436,417	55,436,417	-	-

금융보증계약(*2)	-	3,837,750,000	3,837,750,000	-	-

합 계	176,178,241,662	189,486,144,636	159,743,130,877	26,483,926,802	3,259,086,957

(*1) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	AUD	JPY	USD	EUR	CNY	AUD	JPY

현금및현금성자산	3,019,773,937	66,233,152	12,116,290,360	890,296	7,889,338,046	8,345,662,135	83,290,585	2,262,947,728	942,252	3,965,492,739

매출채권	18,220,680,470	584,404,743	13,234,126,366	-	518,101,215	11,389,020,030	491,208,569	16,955,025,442	-	1,078,529,321

미수금	763,466,193	-	81,380	-	-	1,509,299,678	-	1,787,657,775	-	-

장기대여금	-	3,581,648,000	-	-	-	-	511,700,000	-	-	-

장기미수수익	-	123,615,209	-	-	-	-	21,345,601	-	-	-

매입채무	(25,984,644)	-	(10,937,472)	-	-	(37,027,584)	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	(8,105,440,000)	-	-	-	-	(7,592,880,000)

순노출액	21,977,935,956	4,355,901,104	25,339,560,634	890,296	301,999,261	21,206,954,259	1,107,544,755	21,005,630,945	942,252	(2,548,857,940)

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면 , 당사의 자본과 손익은 증가 하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것 입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	6,011,864,937	(6,011,864,937)	4,786,907,625	(4,786,907,625)

외화금융부채	(814,236,212)	814,236,212	(763,030,502)	763,030,502

순효과	5,197,628,725	(5,197,628,725)	4,023,877,123	(4,023,877,123)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	8,392,398,000	5,424,750,000

금융부채	-	-

순장부금액	8,392,398,000	5,424,750,000

변동이자율 :

금융자산	3,005,848,308	2,304,960,186

금융부채	(135,058,440,000)	(128,668,579,891)

순장부금액	(132,052,591,692)	(126,363,619,705)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(1,320,525,917)	1,320,525,917	(1,320,525,917)	1,320,525,917

전기말	(1,263,636,197)	1,263,636,197	(1,263,636,197)	1,263,636,197

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된금융상품 총액	재무상태표에표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

금융자산:

매출채권	325,699,891	-	325,699,891	(325,699,891)	-	-

금융부채:

단기차입금	325,699,891	-	325,699,891	(325,699,891)	-	-

31. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR,USD 원화단위: 원)

금융기관명	보증내용	금 액

(주)신한은행	외화지급보증	EUR 3,000,000

(주)신한은행	외화지급보증	USD 10,000,000

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	57,510,800

한편, 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 32.(5)에 기재되어 있습니다.

(2) 당사는 다수의 금융기관과 신용공여 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 제공 받고 있는 신용공여 한도금액의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, 원화단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도금액

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	20,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	USD 4,000,000

10,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000

시설자금	9,000,000,000

운영자금	8,500,000,000

(주)부산은행	무역금융	2,000,000,000

한국산업은행	무역금융	1,500,000,000

운영자금	12,000,000,000

(주)신한은행	기타약정(E-BIZ)	15,000,000,000

무역금융	13,000,000,000

외화여신 시설자금	JPY 800,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	4,000,000,000

정책금융공사간접여신	3,150,000,000

외화지급보증	EUR 3,000,000

파생상품(통화스왑)	USD 1,900,000

외화지급보증	USD 10,000,000

KEB하나은행	무역금융	11,000,000,000

(주)우리은행	외상매출채권담보대출	300,000,000

한국수출입은행	운영자금	8,000,000,000

(주)국민은행	운영자금	10,800,000,000

외상매출채권담보대출	2,000,000,000

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	일조삼보기차배건유한공사, (주)프라코, (주)나전, Plakor Czech s.r.o., Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH, SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V, SAMBO AMERICA INC.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입 등	유형자산 거래(*)	자금 거래	지분 취득

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	16,633,324,977	10,973,536	81,410	-	4,677,120,000

(주)프라코	18,710,834	72,000,000	21,000,000	-	-

(주)나전	18,710,834	-	-	-	-

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	103,107,429	-	-	3,038,892,000	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	3,498,815,979	-	530,779,972	-	-

SAMBO AMERICA INC.	791,094,121	-	119,337,334	-	448,720,000

기타	(주)티피씨	-	13,677,332,741	-	-	-

(주)티에스피	78,000,000	6,510,807,358	-	-	-

(주)보고파워	12,552,912,800	22,852,620	-	-	-

삼보프라텍(주)	18,710,834	664,062,000	-	-	-

삼보에이앤티(주)	18,710,834	-	-	-	-

삼보문화재단	1,600,000	50,000,000	-	-	-

합 계	33,733,698,642	21,008,028,255	671,198,716	3,038,892,000	5,125,840,000

(*) 일조삼보기차배건유한공사 및 SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V에 대한 유형자산 거래는 상품매출 등에 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	원재료 매입 등	유형자산 거래(*)	지분 취득

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	14,682,274,762	-	1,811,702,758	-

(주)프라코	-	78,000,000	-	300,989,450

(주)나전	-	47,890,410	-	-

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	21,345,601	-	-	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	2,772,662,742	-	82,429,881	909,440,000

기타	(주)티피씨	-	15,126,313,716	-	-

(주)티에스피	114,000,000	11,292,441,303	-	-

(주)보고파워	11,277,451,090	22,599,300	-	-

삼보프라텍(주)	-	93,300,000	-	-

합 계	28,867,734,195	26,660,544,729	1,894,132,639	1,210,429,450

(*) 일조삼보기차배건유한공사 및 SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V에 대한 유형자산 거래는 상품매출 등에 계상되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금 등(*)	보증금	매입채무	미지급금

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	13,220,092,060	81,380	-	-	10,937,472	-

(주)프라코	-	20,581,917	-	60,000,000	-	8,265,889

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	3,705,263,209	-	-	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	6,332,168,193	644,659,929	-	-	-	-

SAMBO AMERICA INC.	782,134,358	118,806,264	-	-	-	-

기타	(주)티피씨	-	-	-	-	2,858,225,270	1,320,000

(주)티에스피	-	7,150,000	-	-	1,233,945,876	-

(주)보고파워	-	8,379,613,600	-	-	-	1,899,942

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-

삼보프라텍(주)	-	20,581,917	-	-	142,902,996	-

삼보에이앤티(주)	-	20,581,917	-	-	-	-

삼보문화재단	-	440,000	-	-	-	-

합 계	20,334,394,611	9,212,496,924	9,495,087,662	60,000,000	4,246,011,614	11,485,831

( *) 대여금에 대한 미수수익을 포함한 금액이며, (주)다산개발에 대한 대여금 및 미수수익과 관련하여 당기말 현재 3,527,694천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금 등(*)	매입채무	미지급금

종속기업	일조삼보기차배건유한공사	16,954,460,850	1,787,657,775	-	-	-

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	-	-	533,045,601	-	-

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	2,798,021,315	1,509,299,678	-	-	-

기타	(주)티피씨	-	-	-	2,594,336,084	-

(주)티에스피	-	10,450,000	-	1,423,382,769	4,620,000

(주)보고파워	-	6,683,865,930	-	-	2,074,380

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-

합 계	19,752,482,165	9,991,273,383	6,322,870,054	4,017,718,853	6,694,380

( *) 대여금에 대한 미수수익을 포함한 금액이며, (주)다산개발에 대한 대여금 및 미수수익과 관련하여 전기말 현재 4,754,342천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(외화단위: EUR, 원화단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자금대여	EUR 400,000	EUR 2,400,000	-	EUR 2,800,000

② 전기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)나전	자금차입	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자금대여	-	EUR 400,000	-	EUR 400,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액

종속기업	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	SHINHAN BANK EUROPE GmbH	EUR 3,000,000

(6) 기타 특수관계자 거래당사의 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여, 상여 및 퇴직급여 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 급여 및 퇴직급여로 인식된 주요 경영진에 대한 보 상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,668,018,660	2,536,102,540

퇴직급여	492,949,624	717,443,742

합 계	3,160,968,284	3,253,546,282

(7) 당기말 현재 당사는 (주)대구은행 등에서 차입한 차입금과 관련하여 대표이사로부터 576억원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

33. 보고기간 후 사건당사는 2019년 2월 27일 자로 일본소재 에이스기연 및 나노프라스의 주식을 각각 56% (2,584백만원) 및 100%(508백만원)를 인수하는 계약을 체결하였습니다.