삼보모터스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 29(전) 기 2015년 12월 31일 현재
삼보모터스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요삼보모터스주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월 25일에 설립되었으며 2001년 11월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2010년 9월 27일자로 1987년 2월에 설립된 주식회사 삼보모토스("합병 전 주식회사 삼보모토스")를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 티지에너지에서 주식회사 삼보모토스로 변경하였습니다. 또한, 회사 이미지의 제고를 위하여 2012년 7월 상호를 주식회사 삼보모토스에서 삼보모터스주식회사로 변경하였습니다.당사의 주 목적사업은 자동차 부품의 제조ㆍ판매로서 자동변속기의 Plate와 자동차 연료 및 냉각수 이송계통의 Pipe를 생산하여 주로 현대자동차와 기아자동차에 판매하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 대구광역시 달서구 성서동로 142입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이재하 외 11명	4,000,484주	32.85%	3,985,938주	32.73%

(주)보고파워	994,582주	8.17%	982,782주	8.07%

자기주식	648,234주	5.32%	648,234주	5.32%

기타	6,535,635주	53.66%	6,561,981주	53.88%

합 계	12,178,935주	100.00%	12,178,935주	100.00%

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체 내 종속기업의 현황은 주 석 5에서 설 명하고 있습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 30 : 금융상품

(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용 시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정연결재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화 하였습니다. 또한, 연결재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하였으며,관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확히 하였습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로는 타당하지 않으며, 무형자산의 경우, 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결순손익이나 연결순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	10년~53년

기계장치	10년~12년

차량운반구	5년~6년

공기구비품	5년~6년

금형	5년~6년

기타의 유형자산	5년~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않는 경우에는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년~6년

기타의 무형자산	5년~15년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각 대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료 시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 전환상환우선주연결실체는 전환상환우선주에 대하여 상환우선주에 해당하는 부채요소와 보유자가 지분상품으로의 전환을 청구할 수 있는 전환권을 분리하여 인식하고 있습니다. 전환권은 전환가격 및 보유자의 권리 행사에 따라 발행할 지분상품의 수량이 확정되어 있지 않아 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

상환우선주에 해당하는 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하여 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약 조건에 따라 달라집니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 계약 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용 시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 상반기 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 159,868백만원, 매도가능금융자산 2,908백만원, 만기보유금융자산 358백만원을 보유하고 있습니다.

금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

손상: 금융자산과 계약자산 새로운 기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 당기말 현재 상각후원가 측정하는 대여금및수취채권은 165,229백만원(대손충당금 차감전)이며, 대손충당금 잔액은 5,361백만원입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 상반기 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향은 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 자동차부품의 제조와 판매 및 튜닝을 사업으로 영위하고 있습니다. 자동차 튜닝부문 수익은 연결실체의 전체 수익에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	한 국	중 국	유 럽	미 주	연결조정	연결후 금액

지역별 총수익	699,650,187,788	40,178,113,463	252,028,732,704	37,370	(137,936,801,713)	853,920,269,612

내부매출액	(137,500,340,931)	-	(436,460,782)	-	137,936,801,713	-

외부고객으로부터의 수익	562,149,846,857	40,178,113,463	251,592,271,922	37,370	-	853,920,269,612

영업이익	27,174,465,850	1,109,587,343	(574,721,132)	(416,170,206)	(2,959,188,812)	24,333,973,043

지역별 자산 :

재고자산	45,067,294,310	9,096,351,742	51,637,674,553	152,266,977	(4,770,499,305)	101,183,088,277

유형자산	258,280,584,307	15,128,331,405	92,997,177,682	1,946,540,182	(2,557,310,405)	365,795,323,171

무형자산	5,144,249,382	17,462,685	776,656,211	1,527,722	-	5,939,896,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	한 국	중 국	유 럽	연결조정	연결후 금액

지역별 총수익	701,044,993,081	32,288,811,493	206,563,767,391	(120,124,878,451)	819,772,693,514

내부매출액	(120,055,625,812)	-	(69,252,639)	120,124,878,451	-

외부고객으로부터의 수익	580,989,367,269	32,288,811,493	206,494,514,752	-	819,772,693,514

영업이익	27,733,152,982	1,040,179,044	3,117,945,294	(1,662,166,917)	30,229,110,403

지역별 자산 :

재고자산	38,744,432,113	7,277,554,989	36,435,962,443	(2,367,053,334)	80,090,896,211

유형자산	250,088,452,538	10,719,714,501	79,122,628,451	(2,826,818,316)	337,103,977,174

무형자산	4,527,569,320	-	814,977,824	-	5,342,547,144

한편, 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 4개 회사로 매출의 약 65%를 차지하고 있습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

일조삼보기차배건유한공사	자동차 부품 제조 및 판매	중국	12월	100%	100%

(주)프라코(*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	94.69%	61.88%

Plakor Czech s.r.o.(*2)	자동차 부품 제조 및 판매	체코	12월	100%	100%

(주)나전(*3)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	12월	100%	100%

Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	자동차 튜닝	독일	12월	100%	100%

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V(*4)	자동차 부품 제조 및 판매	멕시코	12월	99.99%	-

(*1) 당기말 현재 당사의 (주)프라코에 대한 보통주 지분은 94.69%이며 잠재적의결권 포함 보통주 지분은 84.07%입니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)프라코가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당사와 당사의 종속기업인 (주)프라코가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 당기 중 설립되어 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

(2) 종속기업 변동 내역당기 중 연결재무제표에 신규 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	신규설립

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황(연결 조정 전)과 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	일조삼보기차배건유한공사	(주)프라코	Plakor Czech s.r.o.	(주)나전	CarlssonFahrzeugtechnik GmbH	SAMBO MOTORS, S. DE R.L. DE C.V	합 계

비유동자산	17,247,771,928	215,735,919,407	89,193,047,319	34,640,576,213	4,771,329,947	1,983,383,284	363,572,028,098

유동자산	16,185,758,900	114,127,546,543	95,270,036,624	24,241,265,677	1,223,724,461	644,285,270	251,692,617,475

비유동부채	-	17,735,504,353	533,460,429	1,877,177,491	-	-	20,146,142,273

유동부채	29,504,699,973	167,718,414,415	106,856,617,623	28,514,409,911	2,999,414,869	1,843,513,245	337,437,070,036

순자산	3,928,830,855	144,409,547,182	77,073,005,891	28,490,254,488	2,995,639,539	784,155,309	257,681,433,264

비지배지분 지분율	-	5.31%	-	-	-	-

비지배지분 장부금액	-	7,921,923,368	-	-	-	-	7,921,923,368

매출	40,178,113,463	351,671,285,309	250,830,707,437	90,055,342,977	1,198,025,267	37,370	733,933,511,823

당기순손익	184,047,367	11,835,319,879	1,034,197,547	2,623,061,642	(2,075,269,462)	(548,972,141)	13,052,384,832

기타포괄손익	(565,999,318)	217,286,461	(788,406,167)	546,347,847	(36,693,692)	8,535,250	(618,929,619)

총포괄손익	(381,951,951)	12,052,606,340	245,791,380	3,169,409,489	(2,111,963,154)	(540,436,891)	12,433,455,213

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	5,364,835,850	-	-	-	-	5,364,835,850

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	5,293,217,842	-	-	-	-	5,293,217,842

영업활동현금흐름	6,045,480,187	(9,374,688,123)	7,449,021,598	3,838,796,767	(1,579,886,183)	956,035,453	7,334,759,699

투자활동현금흐름	(5,999,875,657)	(23,181,799,309)	(24,035,859,520)	(4,597,428,660)	(2,872,237,029)	(2,119,261,849)	(62,806,462,024)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	-	13,525,000,000	9,282,536,239	2,900,000,000	4,178,294,500	1,324,592,200	31,210,422,939

외화현금및현금성자산의 환율변동효과	(131,503,377)	(3,100)	(97,762,545)	-	(200,561,814)	39,198,990	(390,631,846)

현금및현금성자산의 순증감	(85,898,847)	(19,031,490,532)	(7,402,064,228)	2,141,368,107	(474,390,526)	200,564,794	(24,651,911,232)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	일조삼보기차배건유한공사	삼보홀딩스(주)	(주)프라코	Plakor Czech s.r.o.	(주)나전	Carlsson Fahrzeugtechnik GmbH	합 계

비유동자산	12,975,625,981	-	204,578,139,020	77,775,133,286	39,467,650,187	2,354,959,977	337,151,508,451

유동자산	27,002,946,089	-	99,011,923,453	79,535,290,806	17,211,354,256	1,619,395,912	224,380,910,516

비유동부채	-	-	28,470,877,207	23,582,341,771	4,493,156,534	-	56,546,375,512

유동부채	26,571,437,522	-	142,762,244,424	56,900,867,810	26,865,002,910	285,952,696	253,385,505,362

순자산	13,407,134,548	-	132,356,940,842	76,827,214,511	25,320,844,999	3,688,403,193	251,600,538,093

비지배지분 지분율	-	-	38.12%	-	-	-

비지배지분 장부금액	-	-	56,750,651,825	-	-	-	56,750,651,825

매출	32,288,811,493	-	359,793,389,514	206,518,309,261	109,673,429,983	45,458,130	708,319,398,381

당기순손익	1,382,302,240	(16,146,862)	7,508,698,604	4,996,391,751	3,809,637,532	(85,875,110)	17,595,008,155

기타포괄손익	157,680,505	-	(638,797,774)	(3,035,331,276)	(299,149,090)	33,121,898	(3,782,475,737)

총포괄손익	1,539,982,745	(16,146,862)	6,869,900,830	1,961,060,475	3,510,488,442	(52,753,212)	13,812,532,418

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	-	5,557,486,487	-	274,429,752	-	5,831,916,239

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	-	3,502,547,372	-	274,429,752	-	3,776,977,124

영업활동현금흐름	3,195,560,414	(885,000)	51,569,067,995	3,607,922,051	12,151,260,255	(795,893,038)	69,727,032,677

투자활동현금흐름	(4,729,235,241)	(73,542)	(36,786,709,838)	(28,256,841,552)	(8,944,658,577)	(2,354,959,977)	(81,072,478,727)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	-	-	2,483,585,300	26,944,082,924	(4,275,000,000)	3,741,156,405	28,893,824,629

외화현금및현금성자산의 환율변동효과	157,680,505	-	(75,954,993)	(661,515,570)	-	33,121,898	(546,668,160)

현금및현금성자산의 순증감	(1,375,994,322)	(958,542)	17,189,988,464	1,633,647,853	(1,068,398,322)	623,425,288	17,001,710,419

(4) 비지배지분의 취득 당기 중 연결실체는 종속기업인 (주)프라코의 지분 32.81%를 33,999,132천원에 추가 취득하여, 지분율이 61.88%에서 94.69%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 54,121,946천원 감소하였으며, 기타자본은 20,122,814천원 증가하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	67,856,696	32,890,595

요구불예금	35,379,895,919	64,949,213,000

합 계	35,447,752,615	64,982,103,595

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	101,332,332,107	(707,516,086)	100,624,816,021	92,235,387,541	(738,452,043)	91,496,935,498

미수금	9,006,161,149	(22,000,000)	8,984,161,149	3,580,976,298	(39,242,623)	3,541,733,675

미수수익	1,250,295,341	(979,859,559)	270,435,782	1,308,528,592	(857,377,116)	451,151,476

단기대여금	231,740,000	-	231,740,000	4,840,800,360	(3,198,980,360)	1,641,820,000

소 계	111,820,528,597	(1,709,375,645)	110,111,152,952	101,965,692,791	(4,834,052,142)	97,131,640,649

비유동자산 :

장기대여금	5,172,424,000	(3,652,000,000)	1,520,424,000	772,294,000	-	772,294,000

보증금	3,345,625,976	-	3,345,625,976	3,309,147,696	-	3,309,147,696

소 계	8,518,049,976	(3,652,000,000)	4,866,049,976	4,081,441,696	-	4,081,441,696

합 계	120,338,578,573	(5,361,375,645)	114,977,202,928	106,047,134,487	(4,834,052,142)	101,213,082,345

(2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외상매출채권담보대출	1,058,223,127	385,500,841

상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 연결재무상태표에 계상되어 있으 며, 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 30에서 설명 하고 있습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,558,552,891	(516,728,602)	7,041,824,289	3,136,560,661	(513,260,192)	2,623,300,469

제품	10,234,737,797	(685,213,022)	9,549,524,775	8,390,517,864	(275,202,179)	8,115,315,685

재공품	36,497,205,427	(1,613,159,799)	34,884,045,628	32,008,583,281	(2,720,905,915)	29,287,677,366

원재료	48,941,720,771	(340,198,617)	48,601,522,154	38,653,048,341	(313,612,775)	38,339,435,566

부재료	118,156,164	-	118,156,164	79,067,492	-	79,067,492

저장품	937,261,495	-	937,261,495	734,781,129	-	734,781,129

미착품	50,753,772	-	50,753,772	911,318,504	-	911,318,504

합 계	104,338,388,317	(3,155,300,040)	101,183,088,277	83,913,877,272	(3,822,981,061)	80,090,896,211

당기와 전기 중 손익으로 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (667,681)천원 및 1,738,509천원입니다.

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	66,503,674,643	-	-	-	66,503,674,643

건물	117,696,157,136	(19,834,289,663)	-	(609,369,298)	97,252,498,175

구축물	4,288,126,217	(1,516,799,422)	-	-	2,771,326,795

기계장치	195,312,915,821	(101,507,377,073)	(17,393,025)	(1,087,084,902)	92,701,060,821

차량운반구	1,907,819,843	(1,197,368,399)	-	(11,423,333)	699,028,111

공기구	8,041,407,259	(5,641,067,006)	(22,034,063)	(35,359,680)	2,342,946,510

비품	3,837,802,239	(2,824,345,630)	-	(40,283,789)	973,172,820

금형	175,790,989,864	(124,566,403,122)	(2,666,383,962)	(457,214,496)	48,100,988,284

기타의유형자산	30,551,694,546	(19,268,576,938)	-	-	11,283,117,608

건설중인자산	43,167,509,404	-	-	-	43,167,509,404

합 계	647,098,096,972	(276,356,227,253)	(2,705,811,050)	(2,240,735,498)	365,795,323,171

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	64,772,661,990	-	-	-	64,772,661,990

건물	96,778,955,749	(16,606,122,863)	-	(781,576,122)	79,391,256,764

구축물	4,047,826,217	(1,340,580,135)	-	-	2,707,246,082

기계장치	171,650,065,569	(89,219,041,104)	(17,393,025)	(1,199,125,855)	81,214,505,585

차량운반구	1,731,519,204	(1,061,136,512)	-	(14,743,333)	655,639,359

공기구	7,428,062,142	(4,710,052,016)	(22,034,063)	(52,439,680)	2,643,536,383

비품	3,506,711,021	(2,424,431,142)	-	(64,053,809)	1,018,226,070

금형	176,101,138,592	(117,248,699,563)	(2,676,064,559)	(406,274,160)	55,770,100,310

기타의유형자산	27,150,218,139	(16,625,399,426)	-	-	10,524,818,713

건설중인자산	38,405,985,918	-	-	-	38,405,985,918

합 계	591,573,144,541	(249,235,462,761)	(2,715,491,647)	(2,518,212,959)	337,103,977,174

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	64,772,661,990	1,785,689,901	-	-	(54,677,248)	66,503,674,643

건물	79,391,256,764	9,577,027,041	(207,897,265)	(3,133,590,838)	11,625,702,473	97,252,498,175

구축물	2,707,246,082	165,300,000	-	(176,219,287)	75,000,000	2,771,326,795

기계장치	81,214,505,585	9,962,266,135	(540,432,348)	(15,477,260,376)	17,541,981,825	92,701,060,821

차량운반구	655,639,359	183,813,851	(13,939,497)	(238,072,355)	111,586,753	699,028,111

공기구	2,643,536,383	732,183,354	(53,787,048)	(954,559,242)	(24,426,937)	2,342,946,510

비품	1,018,226,070	338,963,200	(183,294)	(379,767,729)	(4,065,427)	973,172,820

금형	55,770,100,310	2,687,536,304	(245,684,624)	(17,530,388,703)	7,419,424,997	48,100,988,284

기타의유형자산	10,524,818,713	2,714,152,167	(138,707,405)	(2,746,157,924)	929,012,057	11,283,117,608

건설중인자산	38,405,985,918	44,073,226,829	-	-	(39,311,703,343)	43,167,509,404

합 계	337,103,977,174	72,220,158,782	(1,200,631,481)	(40,636,016,454)	(1,692,164,850)	365,795,323,171

(*) 계정간 대체, 환율변동효과 및 차입원가의 자본화로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	64,546,272,944	876,481,918	(475,644,157)	-	(174,448,715)	64,772,661,990

건물	77,640,517,778	4,928,770,080	(781,967,269)	(2,672,523,847)	276,460,022	79,391,256,764

구축물	1,933,972,502	816,841,000	(2,168,750)	(158,998,670)	117,600,000	2,707,246,082

기계장치	75,073,077,985	13,560,874,864	(289,473,316)	(14,985,249,121)	7,855,275,173	81,214,505,585

차량운반구	717,111,182	228,187,509	(41,045,291)	(265,168,568)	16,554,527	655,639,359

공기구	2,066,613,507	1,043,192,889	-	(860,526,928)	394,256,915	2,643,536,383

비품	1,317,185,113	201,842,801	-	(356,606,495)	(144,195,349)	1,018,226,070

금형	48,214,482,256	3,901,328,500	(62,662,070)	(15,711,976,729)	19,428,928,353	55,770,100,310

기타의유형자산	7,909,955,302	4,774,341,974	(55,271,705)	(2,197,128,493)	92,921,635	10,524,818,713

건설중인자산	6,839,686,803	61,391,583,405	-	-	(29,825,284,290)	38,405,985,918

합 계	286,258,875,372	91,723,444,940	(1,708,232,558)	(37,208,178,851)	(1,961,931,729)	337,103,977,174

(*) 계정간 대체, 환율변동효과 및 차입원가의 자본화로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

(3) 차입원가 자본화 당기 중 연결실체는 대구국가산업단지 내 공장용지 취득을 위해 3,382,400천원의 중도금을 납입하고 건설중인자산으로 계상하였습니다. 연결실체는 해당 용지의 취득과관련하여 당기에 발생한 차입원가 156,295천원을 자본화하였으며, 자본화이자율은 3.13% 입니다.

(4) 담보 제공 자산당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산(토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산)의 장부금액은 114,995,076천원이며, 담보 설정가액(혹은 채권최고액)은 128,295,332천원입니다 .(주석 16 참조)

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

기타의무형자산	3,689,352,745	(650,465,777)	-	3,038,886,968

소프트웨어	8,367,229,999	(5,412,657,865)	(53,563,102)	2,901,009,032

합 계	12,056,582,744	(6,063,123,642)	(53,563,102)	5,939,896,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

기타의무형자산	3,769,402,097	(602,289,845)	-	3,167,112,252

소프트웨어	6,732,316,037	(4,474,273,243)	(82,607,902)	2,175,434,892

합 계	10,501,718,134	(5,076,563,088)	(82,607,902)	5,342,547,144

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기타의무형자산	소프트웨어	합 계

기초	3,167,112,252	2,175,434,892	5,342,547,144

취득	-	1,440,923,475	1,440,923,475

처분	(75,191,666)	-	(75,191,666)

상각	(48,175,932)	(912,331,939)	(960,507,871)

기타증감(*)	(4,857,686)	196,982,604	192,124,918

기말	3,038,886,968	2,901,009,032	5,939,896,000

(*) 계정간 대체 및 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기타의무형자산	소프트웨어	합 계

기초	3,035,640,605	2,408,032,931	5,443,673,536

취득	512,212,000	432,256,145	944,468,145

상각	(84,353,519)	(828,882,277)	(913,235,796)

손상차손(*1)	(296,386,834)	-	(296,386,834)

기타증감(*2)	-	164,028,093	164,028,093

기말	3,167,112,252	2,175,434,892	5,342,547,144

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 골프회원권과 관련하여 시세 하락에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손은 기타영업외비용으로 인식되었습니다.(*2) 계정간 대체 및 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구 개발비는 각각 9,901,283천 원 및 7,750,752천원입니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,088,886,000	-	1,088,886,000

건물	756,280,000	(9,453,500)	746,826,500

구축물	44,000,000	(550,000)	43,450,000

합 계	1,889,166,000	(10,003,500)	1,879,162,500

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,433,064,300	-	1,433,064,300

건물	1,751,637,007	(815,475,754)	936,161,253

합 계	3,184,701,307	(815,475,754)	2,369,225,553

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	1,433,064,300	1,088,886,000	(1,433,064,300)	-	1,088,886,000

건물	936,161,253	756,280,000	(926,881,937)	(18,732,816)	746,826,500

구축물	-	44,000,000	-	(550,000)	43,450,000

합 계	2,369,225,553	1,889,166,000	(2,359,946,237)	(19,282,816)	1,879,162,500

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	1,433,064,300	-	-	1,433,064,300

건물	951,778,519	(37,117,266)	21,500,000	936,161,253

합 계	2,384,842,819	(37,117,266)	21,500,000	2,369,225,553

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 21,500천원이 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,022,840,000	1,710,751,500

건물	793,470,200	862,656,800

구축물	44,160,000	-

합 계	1,860,470,200	2,573,408,300

투자부동산에 대한 공정가치 평가는 2016년 7월 8일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	147,000,000	240,000,000

관련비용	(23,341,661)	(45,938,700)

합 계	123,658,339	194,061,300

12. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손	당기말	전기말

기 초	당기 평가	기 말

시장성 있는 지분증권 :

(주)대구방송	258,000,000	(56,100,000)	30,900,000	(25,200,000)	-	232,800,000	201,900,000

동원금속(주)	794,950,300	237,230,300	346,060,550	583,290,850	-	1,378,241,150	1,032,180,600

쌍용자동차(주)	561,838,890	-	5,243,700	5,243,700	(271,562,640)	295,519,950	290,276,250

소 계	1,614,789,190	181,130,300	382,204,250	563,334,550	(271,562,640)	1,906,561,100	1,524,356,850

시장성 없는 지분증권 등 :

대경창업투자(주)	750,000,000	-	-	-	-	750,000,000	750,000,000

(주)드림에프아이(*)	153,000,000	-	-	-	-	-	-

(주)다산개발(*)	90,000,000	-	-	-	-	-	-

동주개발(주)(*)	1,000,000,000	-	-	-	-	-	-

한국자동차공업협동조합	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

대구경북기계공업협동조합	200,000	-	-	-	-	200,000	200,000

한국금형조합	50,500,000	-	-	-	-	50,500,000	50,500,000

기안실업(*)	3,000,000	-	-	-	-	1,000	1,000

소 계	2,047,700,000	-	-	-	-	801,701,000	801,701,000

시장성 없는 채무증권 :

대우버스증권신탁계약(*)	9,351,709	-	-	-	-	-	-

적립식변액보험 :

변액유니버셜보험	585,900,000	(3,859,964)	(11,530,496)	(15,390,460)	-	746,909,540	582,040,036

합 계	4,257,740,899	177,270,336	370,673,754	547,944,090	(271,562,640)	3,455,171,640	2,908,097,886

이연법인세효과	(38,999,474)	(81,548,225)	(120,547,699)

(*) 연결실체는 전기말 이전에 해당 매도가능금융자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 만기보유금융자산

(단위 : 원)

구 분	종 류	당기말	전기말

유동자산 :

국공채	도시철도채권	4,800,000	1,590,000

국민주택채권	535,000	13,590,000

지역개발공채	7,440,000	-

소 계	12,775,000	15,180,000

비유동자산 :

국공채	도시철도채권	5,855,000	5,125,000

국민주택채권	319,070,000	319,070,000

지역개발공채	3,235,000	10,675,000

금융채	자동차채권	8,255,000	8,255,000

소 계	336,415,000	343,125,000

합 계	349,190,000	358,305,000

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 :

선급부가세	5,702,592,896	5,403,515,293

선급금	13,781,051,360	6,759,520,913

선급비용	1,178,697,535	885,985,108

소 계	20,662,341,791	13,049,021,314

기타비유동자산 :

장기선급비용	2,101,977,838	2,255,911,480

합 계	22,764,319,629	15,304,932,794

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

매입채무	122,068,290,774	112,717,475,992

미지급금	16,042,803,200	14,061,863,354

미지급비용	4,110,039,932	3,804,331,112

소 계	142,221,133,906	130,583,670,458

비유동부채 :

장기미지급금	2,391,079,629	3,235,682,697

임대보증금	510,000,000	550,000,000

소 계	2,901,079,629	3,785,682,697

합 계	145,122,213,535	134,369,353,155

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	4,812,707,929	6,772,677,117

선수수익	21,925,292	111,161

부가세예수금	1,450,688,835	780,956,269

예수금	1,132,867,021	1,064,082,504

단기충당부채	-	402,292,088

소 계	7,418,189,077	9,020,119,139

기타비유동부채 :

장기종업원급여부채	1,841,223,328	2,039,754,119

합 계	9,259,412,405	11,059,873,258

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

담보부 은행차입금	79,715,809,733	55,276,080,000

무담보부 은행차입금	135,858,648,452	111,527,451,906

유동성 담보부 은행차입금	47,879,413,342	12,268,328,813

유동성 무담보부 은행차입금	800,000,000	-

소 계	264,253,871,527	179,071,860,719

비유동부채 :

담보부 은행차입금	34,267,600,000	62,485,478,187

무담보부 은행차입금	-	3,000,000,000

소 계	34,267,600,000	65,485,478,187

합 계	298,521,471,527	244,557,338,906

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 9 참조)

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	114,995,075,900	128,295,332,000	(주)신한은행 등

재고자산	9,224,407,080	3,450,000,000	한국수출입은행

합 계	124,219,482,980	131,745,332,000

상기의 담보제공자산 이외에 한국산업은행 단기차입금과 관련하여 연결실체 기계장치의 일부를 양도담보로 제공하고 있으며, 투자촉진을 위한 정부보조금을 받으면서 건물 일부에 대해서 광주시청으로부터 1,365,480천원의 근저당 설정이 되어 있습니다.

또한, 연결실체가 보유하고 있는 (주)프라코 및 (주)나전 주식 중 일부가 연결실체의 채무와 관련하여 에이치엔엔에스씨 사모투자전문회사 및 한국산업은행에 각각 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	3.34	20,000,000,000	6,200,000,000

농협은행(주)	무역금융	3.65 ~ 3.90	14,000,000,000	4,000,000,000

운영자금	2.84	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3.28	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	3.37	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)부산은행	무역금융	3.48	2,000,000,000	2,000,000,000

외상매출채권담보대출	3.76	136,893,394	201,461,491

한국산업은행	무역금융	2.97	1,500,000,000	1,500,000,000

운영자금	2.54 ~ 3.30	53,000,000,000	38,000,000,000

(주)신한은행	무역금융	2.69 ~ 2.74	25,000,000,000	25,000,000,000

시설자금	1.93	8,294,480,000	7,776,080,000

운영자금	3M EURIBOR+1.2 ~ 3.24	15,435,200,000	11,700,000,000

KEB하나은행	무역금융	3.12 ~ 3.40	13,000,000,000	13,000,000,000

운영자금	3M LIBOR+1.45	13,943,600,000	14,085,830,000

한국수출입은행	운영자금	2.60	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)우리은행	외상매출채권담보대출	-	-	184,039,350

(주)국민은행	운영자금	3.20 ~ 3.28	4,000,000,000	1,000,000,000

외상매출채권담보대출	5.76 ~ 5.94	921,329,733	-

(주)한국씨티은행	운영자금	2.55	4,000,000,000	2,500,000,000

(주)광주은행	운영자금	2.99 ~ 3.90	2,900,000,000	1,900,000,000

중소기업은행	무역금융	2.94	4,000,000,000	4,000,000,000

Standard Chartered Bank Limited(China)	운영자금	LIBOR+2.0	7,442,955,058	7,756,121,065

합 계	215,574,458,185	166,803,531,906

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	2.55	2020년	6,750,000,000	8,550,000,000

인수금융	3.19	2020년	12,000,000,000	20,000,000,000

(주)대구은행	시설자금	2.10	2025년	6,617,600,000	3,235,200,000

(주)국민은행	운영자금	2.74	2019년	5,000,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2.89	2017년 ~ 2021년	6,000,000,000	6,800,000,000

KEB하나은행	시설자금	2.66	2017년 ~ 2021년	6,650,000,000	8,125,000,000

운영자금	2.74	2017년	3,000,000,000	3,000,000,000

Raiffeisen Bank CZ	시설자금	3M EURIBOR+1.35 ~ 1.00	2018년 ~ 2023년	36,929,413,342	25,226,441,000

운영자금	-	-	-	2,817,166,000

합 계	82,947,013,342	77,753,807,000

차감: 유동성 대체	(48,679,413,342)	(12,268,328,813)

장기차입금	34,267,600,000	65,485,478,187

(4) 전환상환우선주연결실체는 2014년 12월 18일 재무적 투자자를 대상으로 누적적ㆍ참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 당기말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행우선주식수	688,275주

발행가액	11,012,400,000원(주당 16,000원)

우선배당률	액면가액(주당 5,000원)의 1%

전환청구기간	발행일로부터 3년간

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환기간	발행일로부터 1년째 되는 날부터 주금납입일로부터 3년이 도래하는 날까지

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 6.5%를 적용한 이자의 합계(단, 상환일까지 지급된 이자 차감)

당기말 현재 전환상환우선주는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채요소 12,092,499천원과 전환의무에 대한 부채요소 35,598천원으로 구성되어 있습니다.

원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 전환의무에 대한 부채요소는 파생상품에 해당되어 공정가치로 평가하고 관련 평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

17. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	12,178,935주	12,178,935주

보통주자본금	6,089,467,500원	6,089,467,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	12,178,935	10,775,715

신주인수권의 행사	-	1,403,220

기말	12,178,935	12,178,935

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,888,521,674	26,888,521,674

감자차익	394,932,597	394,932,597

기타자본잉여금	23,404,201,749	3,281,387,833

합 계	50,687,656,020	30,564,842,104

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,299,270,721)	(5,299,270,721)

자기주식처분손익	(314,628,621)	(314,628,621)

매도가능금융자산평가손익	581,220,069	293,744,405

해외사업환산손익	(5,290,292,617)	(4,192,255,179)

합 계	(10,322,971,890)	(9,512,410,116)

(*) 연결실체는 당기말 현재 주가 안정과 주주가치 제고를 위해 자기주식 648,234주를 보유하고 있습니다.

(5) 이익잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	106,414,255	48,760,750

임의적립금	2,242,805,167	2,242,805,167

미처분이익잉여금	125,229,120,839	109,137,906,510

합 계	127,578,340,261	111,429,472,427

② 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

③ 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기업합리화적립금, 중소기업투자준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

18. 배당금(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	11,530,701주	11,530,701주

주당 액면금액	500원	500원

액면배당률	14%	10%

배당금	807,149,070원	576,535,050원

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	807,149,070	576,535,050

지배기업 소유주지분 순이익	15,945,211,922	16,302,121,393

배당성향	5.06%	3.54%

19. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익	15,945,211,922	16,302,121,393

가중평균유통보통주식수	11,530,701주	10,820,848주

기본주당이익	1,383	1,507

② 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	12,178,935	10,775,715

자기주식 효과	(648,234)	(648,234)

신주인수권의 행사효과	-	693,367

가중평균유통보통주식수	11,530,701	10,820,848

(2) 희석주당이익① 당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익	15,945,211,922	16,302,121,393

가산 :

신주인수권부사채 상환할증금 상각액	-	44,171,648

지배기업 소유주지분 희석순이익	15,945,211,922	16,346,293,041

희석가중평균유통보통주식수	11,530,701주	11,540,883주

희석주당이익	1,383	1,416

당기는 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

② 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	11,530,701	10,820,848

신주인수권의 행사효과	-	720,035

희석가중평균유통보통주식수	11,530,701	11,540,883

20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(17,087,412,323)	5,532,860,237

원재료 등의 사용액	351,688,150,158	308,400,381,151

종업원급여	95,552,864,214	76,734,644,586

감가상각비와 기타상각비	41,615,807,141	38,158,531,913

외주비	254,562,262,809	257,042,164,031

경상연구개발비	9,901,282,573	7,750,751,606

지급수수료	25,544,703,535	20,996,139,231

운반비	17,064,942,445	17,008,122,922

기타비용	50,743,696,017	57,919,987,434

합 계(*)	829,586,296,569	789,543,583,111

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	40,795,106,978	37,381,768,282

사외적립자산	(24,410,443,831)	(21,628,449,265)

국민연금전환금	(2,670,300)	(2,670,300)

합 계	16,381,992,847	15,750,648,717

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	37,381,768,282	28,598,536,175

당기근무원가	6,544,218,059	5,651,755,231

이자원가	978,190,757	769,472,874

퇴직급여 지급	(2,513,628,882)	(1,147,268,698)

재측정요소(재무적 가정)	(1,666,773,695)	3,800,644,687

재측정요소(기타)	71,332,457	(291,371,987)

기말	40,795,106,978	37,381,768,282

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	21,628,449,265	17,652,757,709

납부한 기여금	4,400,270,000	4,552,697,698

이자수익	648,374,405	555,093,783

퇴직급여 지급	(1,942,297,804)	(936,250,544)

재측정요소(재무적 가정)	(324,352,035)	(195,849,381)

기말	24,410,443,831	21,628,449,265

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	1,181,485,855	1,132,009,003

정기예금 등	23,228,957,976	20,496,440,262

합 계	24,410,443,831	21,628,449,265

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,544,218,059	5,651,755,231

이자원가	978,190,757	769,472,874

이자수익	(648,374,405)	(555,093,783)

합 계	6,874,034,411	5,866,134,322

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.66% ~ 3.57%	2.57% ~ 3.51%

미래 급여인상률	2.00% ~ 5.00%	2.00% ~ 7.30%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(4,322,042,908)	5,202,420,319

미래 급여인상률(1% 변동)	5,097,848,060	(4,324,508,496)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 주식기준보상(1) 전기 중 연결실체가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은다음과 같습니다.

구 분	내용

주식선택권에 대한 최초공고일	2015년 11월 18일

대상주식	(주)프라코 보통주

부여방법	주식교부형

행사가능기간	2015년 11월 18일

행사가능조건	없음

행사가능가격	16,000원

부여주식수(*)	292,000주

(*) 부여주식수는 보통주 292,000주이며 부여주식수 중 289,668주가 행사되어 신주 발행하여 교부되었으며 행사가능기간 만료로 인해 잔여주식수는 없습니다. 한편, 기준가는 18,188원입니다.(2) 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초	-

총보상원가	638,896,000

행사로 인한 감소	(633,793,584)

행사가능기간 만료로 인한 소멸	(5,102,416)

기말	-

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	17,794,641,585	15,291,146,861

퇴직급여	1,983,743,114	1,707,641,095

복리후생비	4,039,696,595	3,575,517,065

지급임차료	299,380,467	199,167,002

여비교통비	1,524,259,007	1,484,273,996

접대비	716,365,882	922,497,367

통신비	306,700,205	270,360,310

수도광열비	27,152,313	30,077,300

세금과공과	1,458,038,287	1,331,568,810

감가상각비	1,808,943,618	1,239,940,832

무형자산상각비	687,078,723	642,267,534

투자자산상각비	19,282,816	37,117,266

수선비	217,221,005	67,007,083

보험료	461,790,249	563,671,359

차량유지비	660,268,491	588,581,711

운반비	13,013,048,455	13,258,017,962

교육훈련비	83,812,764	122,903,326

도서인쇄비	63,946,131	61,720,120

전력비	136,902,357	23,831,631

소모품비	763,264,304	1,751,730,652

광고선전비	485,356,242	235,137,930

대손상각비	24,456,527	370,673,270

지급수수료	11,682,451,827	7,112,590,755

경상연구개발비	3,071,582,615	2,240,971,373

운용리스료	82,296,536	61,409,920

기타비용	308,613,389	71,288,138

합 계	61,720,293,504	53,261,110,668

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다.(1) 기타영업외수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	649,938,433	286,366,284

무형자산처분이익	40,425,600	-

수입임대료	241,428,302	338,829,720

기타의대손상각비환입	61,185,119	-

잡이익	6,133,436,782	7,732,265,112

합 계	7,126,414,236	8,357,461,116

(2) 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	2,078,309	154,659,411

유형자산폐기손실	241,368	127,139,016

무형자산손상차손	-	296,386,834

투자부동산처분손실	229,877,895	-

잡손실	4,540,572,689	3,690,535,150

기부금	165,750,909	238,219,221

기타의대손상각비	636,167,562	595,443,544

합 계	5,574,688,732	5,102,383,176

25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	5,751,980,492	5,426,028,235

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(8,536,474,494)	(2,617,292,377)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(361,187,850)	693,376,520

소 계	(8,897,662,344)	(1,923,915,857)

법인세비용	(3,145,681,852)	3,502,112,378

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	1,271,089,203	(279,639,625)	991,449,578	553,410,626	(121,750,338)	431,660,288

확정급여부채의 재측정요소	370,673,754	(81,548,225)	289,125,529	(3,705,122,081)	815,126,858	(2,889,995,223)

합 계	1,641,762,957	(361,187,850)	1,280,575,107	(3,151,711,455)	693,376,520	(2,458,334,935)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	18,416,391,736	25,636,150,010

지배기업의 적용세율에 따른 세부담액	22.80%	4,198,442,460	21.67%	5,554,645,752

세무상 공제되지 않는 비용	1.94%	356,790,883	2.73%	700,904,146

세액공제	(8.37%)	(1,541,643,271)	(9.05%)	(2,320,890,076)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(35.22%)	(6,486,276,204)	(3.03%)	(775,715,995)

기타	1.78%	327,004,280	1.34%	343,168,551

합 계	(17.07%)	(3,145,681,852)	13.66%	3,502,112,378

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	7,706,953,193	1,213,966,167	(325,578,545)	8,595,340,815	8,595,340,815	-

퇴직연금운용자산	(4,749,222,702)	(655,060,961)	45,938,920	(5,358,344,743)	-	(5,358,344,743)

미수수익	(18,414,912)	12,811,317	-	(5,603,595)	-	(5,603,595)

대손충당금	953,045,395	74,112,498	-	1,027,157,893	1,027,157,893	-

유형자산	(3,908,951,219)	945,085,230	-	(2,963,865,989)	-	(2,963,865,989)

유가증권	(6,574,109,685)	-	(81,548,225)	(6,655,657,910)	-	(6,655,657,910)

재고자산	1,204,331,948	231,401,413	-	1,435,733,361	1,435,733,361	-

연차수당	309,066,484	72,868,611	-	381,935,095	381,935,095	-

장기종업권급여	402,786,364	2,282,768	-	405,069,132	405,069,132	-

외화환산손실	162,697,568	-	-	162,697,568	162,697,568	-

무형자산손상차손	124,801,343	-	-	124,801,343	124,801,343	-

기타	3,496,039,165	2,191,512,798	(1,677,593,701)	4,009,958,262	4,009,958,262	-

소 계	(890,977,058)	4,088,979,841	(2,038,781,551)	1,159,221,232	16,142,693,469	(14,983,472,237)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세(자산)부채	(2,449,217,506)	6,486,276,204	-	4,037,058,698	(2,611,915,074)	6,648,973,772

상계 전 이연법인세자산(부채)	(3,340,194,564)	10,575,256,045	(2,038,781,551)	5,196,279,930	13,530,778,395	(8,334,498,465)

상계 효과	-	(8,334,498,465)	8,334,498,465

순이연법인세자산	5,196,279,930	5,196,279,930	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	5,559,563,566	1,332,262,769	815,126,858	7,706,953,193	7,706,953,193	-

퇴직연금운용자산	(3,660,284,511)	(1,088,938,191)	-	(4,749,222,702)	-	(4,749,222,702)

미수수익	(11,623,428)	(6,791,484)	-	(18,414,912)	-	(18,414,912)

대손충당금	978,383,356	(25,337,961)	-	953,045,395	953,045,395	-

유형자산	(5,526,210,448)	1,617,259,229	-	(3,908,951,219)	-	(3,908,951,219)

유가증권	(6,502,431,921)	50,072,574	(121,750,338)	(6,574,109,685)	-	(6,574,109,685)

재고자산	566,766,482	637,565,466	-	1,204,331,948	1,204,331,948	-

연차수당	321,550,886	(12,484,402)	-	309,066,484	309,066,484	-

장기종업권급여	327,509,670	75,276,694	-	402,786,364	402,786,364	-

외화환산손실	162,697,568	-	-	162,697,568	162,697,568	-

상환할증금(신주인수권부사채)	186,352,306	(186,352,306)	-	-	-	-

신주인수권조정	(91,596,358)	91,596,358	-	-	-	-

무형자산손상차손	75,546,240	49,255,103	-	124,801,343	124,801,343	-

기타	4,056,853,807	(560,814,642)	-	3,496,039,165	3,496,039,165	-

소 계	(3,556,922,785)	1,972,569,207	693,376,520	(890,977,058)	14,359,721,460	(15,250,698,518)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,400,564,156)	(48,653,350)	-	(2,449,217,506)	(2,449,217,506)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	(5,957,486,941)	1,923,915,857	693,376,520	(3,340,194,564)	11,910,503,954	(15,250,698,518)

상계 효과	-	(11,581,962,448)	11,581,962,448

순이연법인세자산(부채)	(3,340,194,564)	328,541,506	(3,668,736,070)

(5) 미인식 이연법인세당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 각각 14,792백만원 및 11,186백만원입니다.또한, 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 아니한 종속기업투자지분의순자산 변동으로 인한 가산할 일시적차이 총액은 각각 66,324백만원 및 29,443백만원입니다. 연결실체는 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

26. 순금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	402,656,855	390,856,051

배당금수익	44,507,000	44,507,000

외환차익	4,438,178,923	5,036,698,142

외화환산이익	1,489,851,321	1,558,375,169

파생상품거래이익	-	542,396,387

파생상품평가이익	696,658,190	-

금융수익 계	7,071,852,289	7,572,832,749

이자비용	7,854,982,666	8,772,519,361

매도가능금융자산손상차손	-	271,562,640

파생상품거래손실	-	259,826,380

매출채권처분손실	141,480,128	213,745,947

투자자산처분손실	-	9,351,709

사채상환손실	-	633,297,328

외환차손	6,028,442,150	4,609,291,212

외화환산손실	768,279,972	651,276,505

금융비용 계	14,793,184,916	15,420,871,082

당기손익에 인식된 순금융비용	7,721,332,627	7,848,038,333

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.연결당기순이익	21,310,047,772	22,134,037,632

Ⅱ.조정	50,948,831,122	59,443,230,504

급여	-	633,793,584

대손상각비	24,456,527	370,673,270

기타의대손상각비	574,982,443	595,443,544

감가상각비	40,636,016,454	37,208,178,851

무형자산상각비	960,507,871	913,235,796

투자부동산상각비	19,282,816	37,117,266

매도가능금융자산손상차손	-	271,562,640

매출채권처분손실	141,480,128	213,745,947

재고자산평가손실(환입)	(667,680,715)	1,738,508,788

파생상품거래손실	-	259,826,380

유형자산처분손실	2,078,309	154,659,411

유형자산폐기손실	241,368	127,139,016

무형자산손상차손	-	296,386,834

투자부동산처분손실	229,877,895	-

외화환산손실	768,279,972	651,276,505

사채상환손실	-	633,297,328

퇴직급여	6,874,034,411	5,866,134,322

이자비용	7,854,982,666	8,772,519,361

법인세비용(수익)	(3,145,681,852)	3,502,112,378

외화환산이익	(1,489,851,321)	(1,558,375,169)

유형자산처분이익	(649,938,433)	(286,366,284)

무형자산처분이익	(40,425,600)	-

파생상품평가이익	(696,658,190)	(400,734,353)

파생상품거래이익	-	(141,662,034)

이자수익	(402,656,855)	(390,856,051)

배당금수익	(44,507,000)	(44,507,000)

잡손실	10,228	20,120,174

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(38,400,921,989)	25,360,885,761

매출채권의 감소(증가)	(8,790,432,269)	19,710,097,402

미수금의 감소(증가)	(5,315,435,651)	938,524,955

선급금의 감소(증가)	(7,238,291,280)	2,207,121,365

선급비용의 감소(증가)	(237,987,411)	(450,659,518)

선급부가세의 감소(증가)	(1,414,056)	1,266,707,343

재고자산의 감소(증가)	(21,230,342,979)	(8,699,622,095)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(2,255,911,480)

매입채무의 증가(감소)	10,686,039,841	10,038,809,297

미지급금의 증가(감소)	207,899,374	3,988,410,831

선수금의 증가(감소)	(1,959,135,277)	2,126,498,899

선수수익의 증가(감소)	22,085,448	(291,003)

부가세예수금의 증가(감소)	681,133,103	138,169,704

예수금의 증가(감소)	71,164,023	140,263,362

미지급비용의 증가(감소)	107,536,035	477,618,821

단기충당부채의 증가(감소)	(403,162,313)	150,230,607

장기미지급금의 증가(감소)	169,553,292	(191,672,215)

퇴직금의 지급	(2,513,628,882)	(1,147,268,698)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,457,972,196)	(3,616,447,155)

기타비유동부채의 증가(감소)	(198,530,791)	540,305,339

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	33,857,956,905	106,938,153,897

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체(*)	39,311,703,343	17,118,084,211

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	772,069,645	146,311,199

무형자산 처분관련 미수금의 증가	35,700,000	-

합 계	40,119,472,988	17,264,395,410

(*) 환율변동효과로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

28. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	484,476,307,085	426,225,176,162

차감 : 현금및현금성자산	35,447,752,615	64,982,103,595

조정부채	449,028,554,470	361,243,072,567

자본총계	181,954,415,259	195,322,023,740

조정부채비율	246.78%	184.95%

29. 위험관리 연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	35,447,752,615	-	35,447,752,615	-	-	-

단기금융자산	3,739,000,000	-	3,739,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	110,111,152,952	4,866,049,976	114,977,202,928	-	-	-

장기금융자산(*)	-	5,704,335,654	5,704,335,654	-	-	-

매도가능금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,906,561,100	1,906,561,100	1,906,561,100	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	801,701,000	801,701,000	-	-	-

적립식변액보험	-	746,909,540	746,909,540	-	746,909,540	-

만기보유금융자산 :

국공채 등	12,775,000	336,415,000	349,190,000	-	-	-

금융자산 계	149,310,680,567	14,361,972,270	163,672,652,837	1,906,561,100	746,909,540	-

공정가치로 인식된 금융부채 :

전환권	35,597,583	-	35,597,583	-	-	35,597,583

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	142,221,133,906	2,901,079,629	145,122,213,535	-	-	-

단기차입금	215,574,458,185	-	215,574,458,185	-	-	-

장기차입금	48,679,413,342	34,267,600,000	82,947,013,342	-	-	-

전환상환우선주부채	12,092,499,316	-	12,092,499,316	-	-	-

금융부채 계	418,603,102,332	37,168,679,629	455,771,781,961	-	-	35,597,583

(*) 당기말 현재 14,500천원의 장기금융상품이 질권설정 및 당좌개설보증금의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	64,982,103,595	-	64,982,103,595	-	-	-

단기금융자산	7,138,775,859	-	7,138,775,859	-	-	-

매출채권및기타채권	97,131,640,649	4,081,441,696	101,213,082,345	-	-	-

장기금융자산(*)	-	4,406,714,835	4,406,714,835	-	-	-

매도가능금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	1,524,356,850	1,524,356,850	1,524,356,850	-	-

시장성 없는 지분증권 등	-	801,701,000	801,701,000	-	-	-

적립식변액보험	-	582,040,036	582,040,036	-	582,040,036	-

만기보유금융자산 :

국공채 등	15,180,000	343,125,000	358,305,000	-	-	-

금융자산 계	169,267,700,103	11,739,379,417	181,007,079,520	1,524,356,850	582,040,036	-

공정가치로 인식된 금융부채 :

전환권	732,255,773	-	732,255,773	-	-	732,255,773

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무	130,583,670,458	3,785,682,697	134,369,353,155	-	-	-

단기차입금	166,803,531,906	-	166,803,531,906	-	-	-

장기차입금	12,268,328,813	65,485,478,187	77,753,807,000	-	-	-

전환상환우선주부채	10,947,916,634	-	10,947,916,634	-	-	-

금융부채 계	321,335,703,584	69,271,160,884	390,606,864,468	-	-	732,255,773

(*) 전기말 현재 14,500천원의 장기금융상품이 질권설정 및 당좌개설보증금의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.

③ 가치평가기법과 투입변수수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수	공정가치 측정과직접적 또는 간접적으로관측가능한 유의적투입변수간 상호관계

적립식변액보험	시장접근법	시장가격	공정가치는 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소) 합니다.

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환권	이항트리모형	1)변동성 : 업종지수변동성의 120영업일 변동성 16.24%2)할인율 : BB-등급의 회사채 위험조정할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분증권	801,701,000	801,701,000

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	파생금융상품	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	400,767,052	1,889,803	-	-	-	402,656,855

배당금수익	-	-	-	44,507,000	-	44,507,000

외환차익	4,413,717,324	-	-	-	24,461,599	4,438,178,923

외화환산이익	1,489,851,321	-	-	-	-	1,489,851,321

파생상품평가이익	-	-	696,658,190	-	-	696,658,190

이자비용	-	-	-	-	(7,854,982,666)	(7,854,982,666)

매출채권처분손실	(141,480,128)	-	-	-	-	(141,480,128)

외환차손	(5,699,806,185)	-	-	-	(328,635,965)	(6,028,442,150)

외화환산손실	(248,392,817)	-	-	-	(519,887,155)	(768,279,972)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	289,125,529	-	289,125,529

합 계	214,656,567	1,889,803	696,658,190	333,632,529	(8,679,044,187)	(7,432,207,098)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	파생금융상품	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	390,847,921	8,130	-	-	-	390,856,051

배당금수익	-	-	-	44,507,000	-	44,507,000

외환차익	5,035,051,895	-	-	-	1,646,247	5,036,698,142

외화환산이익	1,558,375,169	-	-	-	-	1,558,375,169

파생상품거래이익	-	-	141,662,034	-	-	141,662,034

파생상품평가이익	-	-	400,734,353	-	-	400,734,353

이자비용	-	-	-	-	(8,772,519,361)	(8,772,519,361)

파생상품거래손실	-	-	(259,826,380)	-	-	(259,826,380)

매출채권처분손실	(213,745,947)	-	-	-	-	(213,745,947)

사채상환손실	-	-	-	-	(633,297,328)	(633,297,328)

외환차손	(4,608,251,833)	-	-	-	(1,039,379)	(4,609,291,212)

외화환산손실	(236,316,505)	-	-	-	(414,960,000)	(651,276,505)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(9,351,709)	-	(9,351,709)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(271,562,640)	-	(271,562,640)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	431,660,288	-	431,660,288

합 계	1,925,960,700	8,130	282,570,007	195,252,939	(9,820,169,821)	(7,416,378,045)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	35,379,895,919	64,949,213,000

단기금융자산	3,739,000,000	7,138,775,859

매출채권및기타채권	114,977,202,928	101,213,082,345

장기금융자산	5,704,335,654	4,406,714,835

만기보유금융자산	349,190,000	358,305,000

합 계	160,149,624,501	178,066,091,039

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,834,052,142	5,580,610,044

대손상각비	599,438,970	966,116,814

제각	(72,115,467)	(1,712,674,716)

기말	5,361,375,645	4,834,052,142

대여금및수취채권에 대한 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거 됩니다.

③ 매출채권및기타채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연령별 금액	손상된 금액	연령별 금액	손상된 금액

90일 이내	81,035,361,955	-	87,409,305,996	24,988,751

90일 초과 180일 이내	20,324,514,171	-	4,132,104,143	4,098,483

180일 초과 1년 이내	10,460,652,471	10,401,048	3,784,201,290	87,613,756

1년 초과	8,518,049,976	5,350,974,597	10,721,523,058	4,717,351,152

합 계	120,338,578,573	5,361,375,645	106,047,134,487	4,834,052,142

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	145,112,213,535	145,122,213,535	142,221,133,906	2,901,079,629	-

단기차입금	215,574,458,185	220,530,531,017	220,530,531,017	-	-

유동성장기부채	48,679,413,342	50,138,556,558	50,138,556,558	-	-

장기차입금	34,267,600,000	36,890,744,655	991,561,029	34,620,421,581	1,278,762,045

전환상환우선주부채(*)	12,092,499,316	13,302,424,450	13,302,424,450	-	-

합 계	455,726,184,378	465,984,470,215	427,184,206,960	37,521,501,210	1,278,762,045

(*) 전환권은 제외된 금액입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	134,369,353,155	134,369,353,155	130,583,670,458	3,778,015,114	7,667,583

단기차입금	166,803,531,906	170,705,721,880	170,705,721,880	-	-

유동성장기부채	12,268,328,813	12,691,761,602	12,691,761,602	-	-

장기차입금	65,485,478,187	71,317,930,763	2,052,764,227	65,699,303,850	3,565,862,686

전환상환우선주부채(*)	10,947,916,634	13,302,424,450	13,302,424,450	-	-

합 계	389,874,608,695	402,387,191,850	329,336,342,617	69,477,318,964	3,573,530,269

(*) 전환권은 제외된 금액입니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	AUD	JPY	USD	EUR	CNY	AUD	JPY

현금및현금성자산	1,284,972,924	116,922,359	129,598,152	982,477	5,489,190,688	1,944,261,857	22,332,827	2,918,367,252	957,527	6,196,388,301

단기금융상품	-	-	-	-	-	5,527,597,699	-	-	-	-

매출채권	9,694,519,394	150,955,558	19,163,316,506	-	474,833,193	15,701,900,754	29,227,862	8,135,565,085	-	940,722,641

미수금	1,614,290,092	-	744,936,218	-	-	574,197,960	-	798,253,073	-	-

매입채무	(53,270,680)	(18,253,440)	-	-	-	-	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	(8,294,480,000)	-	-	-	-	(7,776,080,000)

순노출액	12,540,511,730	249,624,477	20,037,850,876	982,477	(2,330,456,119)	23,747,958,270	51,560,689	11,852,185,410	957,527	(638,969,058)

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높거 나 낮았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 혹은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화금융자산	3,886,451,756	(3,886,451,756)	3,921,488,298	(3,921,488,298)

외화금융부채	(836,600,412)	836,600,412	(777,608,000)	777,608,000

순효과	3,049,851,344	(3,049,851,344)	3,143,880,298	(3,143,880,298)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	5,771,090,000	12,066,898,059

금융부채	(64,442,955,058)	(57,781,121,065)

합 계	(58,671,865,058)	(45,714,223,006)

변동이자율 :

금융자산	22,712,016,406	51,371,389,499

금융부채	(234,078,516,469)	(186,776,217,841)

합 계	(211,366,500,063)	(135,404,828,342)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(2,113,665,001)	2,113,665,001	(2,113,665,001)	2,113,665,001

전기말	(1,354,048,283)	1,354,048,283	(1,354,048,283)	1,354,048,283

31. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음과 수표연결실체는 물품 거래계약 등과 관련하여 기아자동차(주) 등의 거래처에 발행수표 1매, 어음 2매를 견질로 제공하고 있으나 실체 확인이 불가능하여 전기 중 제권판결을완료하였으며 기아자동차(주)에 백지수표 1매를 금형개발을 위한 담보목적으로 제공하고 있습니다.연결실체는 상기 견질어음 외에 분실어음 2매에 대해서는 유효성에 대한 법적 검토를 진행 중입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

계류법원	원고	소송명	소송가액	비고

수원지방법원	(주)금파	손해배상	655,400천원	1심계류중

서울동부지방법원	나기덕 외 3명	손해배상	1,055,222천원	1심계류중

광주지방법원	주식회사 예성프라텍	물품대금에 관한 소송	894,262천원	1심계류중

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR, 원화단위: 원)

금융기관명	보증내용	금액

(주)신한은행	외화지급보증	EUR 2,000,000

기타원화보증	500,000,000

서울보증보험(주)	이행지급보증 등	2,086,719,964

KEB하나은행	계약이행지급보증	1,000,000,000

합 계	EUR 2,000,0003,586,719,964

(4) 연결실체는 다수의 금융기관과 신용공여 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재연결실체가 제공 받고 있는 신용공여 한도 및 실행잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY, 원화단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

(주)한국스탠다드차타드은행	무역금융	20,000,000,000	20,000,000,000

농협은행(주)	무역금융	USD 4,000,000	4,000,000,000

10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000	3,000,000,000

시설자금	10,000,000,000	6,617,600,000

(주)부산은행	무역금융	2,000,000,000	2,000,000,000

외상매출채권담보대출	700,000,000	136,893,394

한국산업은행	무역금융	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금	6,000,000,000	6,000,000,000

운영자금	46,000,000,000	46,000,000,000

(주)신한은행	기타약정(E-BIZ)	15,000,000,000	3,584,861,516

무역금융	25,000,000,000	25,000,000,000

외화여신 시설자금	JPY 800,000,000	JPY 800,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	3,000,000,000	821,128,963

정책금융공사간접여신	18,750,000,000	18,750,000,000

외화지급보증	EUR 2,000,000	EUR 2,000,000

기타약정(수입OPEN)	JPY 11,400,000	-

기타약정	6,000,000,000	4,704,868,303

운영자금	12,900,000,000	12,900,000,000

(주)한국씨티은행	운영자금	4,500,000,000	4,000,000,000

KEB하나은행	무역금융	13,000,000,000	13,000,000,000

운영자금 등	10,000,000,000	9,650,000,000

매출채권담보부대출	7,000,000,000	-

기타약정	8,000,000,000	5,931,901,160

B2B	2,000,000,000	-

운영자금	EUR 11,000,000	EUR 11,000,000

(주)우리은행	외상매출채권담보대출	600,000,000	-

한국수출입은행	운영자금	3,000,000,000	3,000,000,000

중소기업은행	무역금융	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)국민은행	외상매출채권전자대출	4,000,000,000	1,167,912,620

운영자금	1,000,000,000	1,000,000,000

(주)광주은행	운영자금	3,000,000,000	2,900,000,000

B2B	5,000,000,000	1,574,042,788

Raiffeisen Bank CZ	시설자금	EUR 29,133,333	EUR 29,133,333

Standard Chartered BankLimited.(China)	운영자금	CNY 42,958,300	CNY 42,958,300

합 계	USD 4,000,000	-

EUR 42,133,333	EUR 42,133,333

JPY 811,400,000	JPY 800,000,000

CNY 42,958,300	CNY 42,958,300

254,950,000,000	221,239,208,744

(5) 종속기업 지분증권 양도 및 주주간 약정사항당사는 2012년 12월 종속기업인 (주)프라코가 발행한 보통주식에 대하여 하나제일호사모투자전문회사(이하"재무적투자자") 와 주식매매계약을 체결하고 다음과 같은 주주간 약정을 체결하였습니다.

① 약정기간(투자일로부터 3년 6개월의 기간으로 합의를 통해 1년의 기간범위내에 연장가능)내에 (주)프라코 주식의 약정금액을 초과하는 최종공모가격으로의 상장 (Qualified IPO)의 미이행 등의 주주간계약이 정한 사유 발생시 재무적 투자자에게 약정이율에 따른 행사금액의 매수선택권 부여

② 매수선택권 행사를 거절할 수 있는 권리를 당사는 보유하고 있으며 이를 거절할 경우 대상주식에 대하여 공동매각을 요구할 수 있는 공동매각권을 재무적투자자에게부여③ 공동매각권 행사시 재무적투자자의 투자금액 및 약정이율의 가산금액에 양도금액이 미달할 경우 차액에 대하여 당사의 대표이사에게 청구할 권리를 재무적투자자에게 부여

한편, 당사는 당기 중 재무적투자자의 매수선택권 행사에 따라 2016년 12월 26일자로 재무적투자자가 보유하고 있는 (주)프라코 보통주식 1,788,769주(지분율 32.81%)를 33,999백만원에 매수하였습니다.

32. 특수관계자(1) 당기 중 거래가 있거나 당기말 현재 채권ㆍ채무가 존재하는 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타 특수관계자	(주)티피씨, (주)티에스피, (주)보고파워, 삼보문화재단, (주)다산개발, 삼보에이앤티(주), 삼보프라텍(주), 라디안원에스피씨(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	원재료 매입 등	지분 취득	매출 등	유형자산 거래	원재료 매입 등	지분 취득

(주)티피씨	-	17,888,897,032	-	-	-	16,740,105,351	-

(주)티에스피	-	4,604,728,206	-	-	-	-	-

(주)보고파워	10,017,538,780	-	-	11,184,246,550	-	-	-

삼보에이앤티(주)	1,057,021,000	449,306,536	-	689,690,533	-	292,087,928	-

삼보프라텍(주)	1,470,094,564	5,349,772,400	-	153,827,943	17,460,000	4,108,153,520	-

삼보문화재단	-	30,000,000	-	-	-	100,000,000	-

라디안원에스피씨(주)	-	-	33,999,132,383	-	-	-	6,300,000,000

합 계	12,544,654,344	28,322,704,174	33,999,132,383	12,027,765,026	17,460,000	21,240,346,799	6,300,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금 등(*)	매입채무	미지급금

(주)티피씨	-	-	-	3,912,431,162	-

(주)티에스피	-	10,450,000	-	1,685,187,007	610,000,000

(주)보고파워	-	5,510,305,391	-	-	-

삼보에이앤티(주)	184,439,550	-	-	116,603,003	-

삼보프라텍(주)	138,859,884	-	-	850,282,273	-

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-

합 계	323,299,434	5,520,755,391	5,789,824,453	6,564,503,445	610,000,000

(*) 대여금에 대한 미수수익을 포함한 금액이며, 연결실체는 동 대여금 및 미수수익과 관련하여 당기말 현재 4,631,860천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금 등(*)	매입채무	미지급금	선수금

(주)티피씨	-	-	-	3,525,173,664	5,665,000	-

(주)보고파워	-	1,970,369,701	-	-	-	-

삼보에이앤티(주)	173,918,624	-	-	30,358,981	-	-

삼보프라텍(주)	169,210,734	-	6,100,000	1,081,241,235	-	112,940,000

(주)다산개발	-	-	5,789,824,453	-	-	-

합 계	343,129,358	1,970,369,701	5,795,924,453	4,636,773,880	5,665,000	112,940,000

(*) 대여금에 대한 미수수익을 포함한 금액이며, 연결실체는 동 대여금 및 미수수익과 관련하여 전기말 현재 4,052,877천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 기타 특수관계자 거래연결실체의 주요 경영진에 대한 보상에는 통상적인 급여와 상여, 퇴직급여 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 급여와 퇴직급여로 인식된 주요 경영진에 대한 보상 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,466,826,210	4,614,712,828

퇴직급여	874,257,623	1,034,458,087

합 계	6,341,083,833	5,649,170,915

(5) 당기말 현재 연결실체는 (주)대구은행 등에서 차입한 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 829억원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

33. 보고기간 후 사건당사는 시설자금 및 운영자금을 위하여 2017년 1월 9일에 이사회를 개최하여 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자 승인의 건에 대한 결의를 채택하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2017년 3월 17일 2,070,400주의 보통주식을 발행하였으며, 1주당 발행가액은 4,640원(액면금액 500원)입니다.