한미글로벌 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 23(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한미글로벌건축사사무소

1. 일반사항

주식회사 한미글로벌건축사사무소(이하 "회사")는 1996년 6월 18일에 설립되어, 건설사업관리(Construction Management; CM), 부동산개발사업관리(PM), 부동산 투자자문업, 건축엔지니어링 관련 기술서비스업, 종합감리업 등을 주된 사업목적으로 하여 서울특별시 강남구 테헤란로 에 본점을 두고 있습니다.

회사의 설립시 납입자본금은 1,000백만원이며, 2009년 6월 23일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 유무상증자 결과 당분기말 현재 납입자본금은 5,479백만원(수권주식수: 50,000,000주, 발행주식수: 10,957,550주, 1주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김종훈	1,139,920	10.40%

정택주	800,000	7.30%

사회복지법인 따뜻한 동행	700,989	6.40%

자기주식	900,087	8.21%

기타	7,416,554	67.69%

계	10,957,550	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재 무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준 서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변 경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기업회계 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.1 관계기업 및 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 관계기업

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

터너앤타운젠드코리아(주)	한국	50.00%	150,000	50.00%	150,000

(주)한국그린빌딩인스티튜트	한국	22.23%	-	22.23%	-

주식회사 탕정제일산단	한국	20.00%	1,000,000	20.00%	1,000,000

Alakaria-Hanmi for Project Management	사우디	40.00%	485,632	40.00%	485,632

요즈마 글로벌 메자닌 펀드 2호(*)	한국	27.03%	2,000,000	-	-

합계	3,635,632	1,635,632

(*)당분기 중 신규 투자하였습니다.(2) 종속기업

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Otak, Inc.(*1)	미국	82.97%	14,763,126	80.77%	14,171,576

Hanmi International(KSA)LLC	사우디	95.00%	568,237	95.00%	568,237

HanmiGlobal Construction Consulting (Shanghai) Co., Ltd.	중국	100.00%	920,222	100.00%	920,222

HanmiGlobal Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00%	116,140	100.00%	116,140

랜드마크디벨럽먼트(주)	한국	94.75%	10,142,448	94.75%	10,142,448

HanmiGlobal India Private Limited	인도	99.00%	157,736	99.00%	157,736

(주)아이아크건축사사무소	한국	97.50%	-	97.50%	-

Otak Japan	일본	80.00%	371,712	80.00%	371,712

이노톤 주식회사	한국	89.00%	-	89.00%	-

주식회사 한미글로벌이엔씨	한국	86.67%	1,300,000	86.67%	1,300,000

HanmiGlobal Hungary Ltd.	헝가리	100.00%	11,880	100.00%	11,880

(주)에코시안	한국	54.00%	1,558,000	54.00%	1,558,000

OTAK GROUP UK LIMITED(*2)	영국	100.00%	1,029,868	100.00%	1

주식회사 한미인제1호(*3)	한국	-	-	100.00%	200,000

마에스트로 합자조합(*3)	한국	-	-	62.99%	1,600,000

합계	30,939,369	31,117,952

(*1)Otak,Inc.는 Otak,Inc.(Washington), Otak,Inc.(Colorado), Otak Architects,Inc., Otak International, DayCPM Services, LLC, Loris and Associates,Inc.에 대해 100% 소유하고 있습니다. 당분기에 OTAK,Inc.는 $500,000의 유상증자를 하였습니다. (*2) OTAK GROUP UK LIMITED 는 전기에 신규 출자 하였으며, 당분기 중 GBP 699,999의 유상증자를 하였습니다. 당분기에 OTAK GROUP UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited.를 신규출자하였으며, K2 Consultancy Group Limited.에 대해 60%를 소유하고 있습니다.(*3) 당분기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하였습니다.

2.3.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초장부금액	32,753,584	33,962,367

취득	3,621,417	571,216

처분	(1,800,000)	-

손상차손환입(손상차손)(*1)	-	(1,335,000)

보고기간말 장부금액	34,575,001	33,198,583

(*1) 지속적 매출부진 및 누적손실에 따라, 회사는 종속기업인 ㈜이노톤에 대하여 손상차손(전분기: 1,335백만원)을 인식하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 18에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 총공사계약수익 추정치의 불확실성

총공사계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총공사계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 공사수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총공사계약수익에 포함합니다.(2) 추정총공사계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,036,608	23,036,608	21,037,389	21,037,389

당기손익-공정가치 금융자산-유동	4,599,910	4,599,910	2,043,503	2,043,503

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	11,715,524	11,715,524	10,331,904	10,331,904

기타금융자산 - 유동	14,528,825	14,528,825	18,110,787	18,110,787

기타금융자산 - 비유동	8,724,927	8,724,927	10,513,977	10,513,977

소계	62,605,794	62,605,794	62,037,560	62,037,560

금융부채

차입금 - 유동	3,033,605	3,033,605	9,000,000	9,000,000

기타금융부채	3,245,103	3,245,103	2,316,899	2,316,899

소계	6,278,708	6,278,708	11,316,899	11,316,899

매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 가. 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예:상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예:비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.나. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,099,910	-	15,215,524	16,315,434

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	106,435	-	12,268,972	12,375,407

다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,168,528	3	순자산가치법

채권투자	1,016,000	3	시장접근법

펀드투자	8,668,867	3	시장접근법

비상장주식	4,362,129	3	시장접근법

합계	15,215,524

전기말	공정가치	수준	가치평가법

전환사채	100,320	3	이익접근법

건설조합출자금	1,125,293	3	순자산가치법

펀드투자	6,681,230	3	시장접근법

비상장주식	4,362,129	3	시장접근법

합계	12,268,972

라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,912,550	2,124,058	23,036,608

매출채권(*)	10,109,173	-	10,109,173

기타수취채권 - 유동	504,941	-	504,941

기타수취채권 - 비유동	1,403,138	-	1,403,138

당기손익-공정가치 금융자산 - 유동	-	4,599,910	4,599,910

당기손익-공정가치 금융자산 - 비유동	-	11,715,524	11,715,524

기타금융자산 - 유동	14,528,825	-	14,528,825

기타금융자산 - 비유동	8,724,927	-	8,724,927

합계	56,183,554	18,439,492	74,623,046

(*) 당분기말 매출채권 중 10,499백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	금융지급보증부채	합 계

차입금(유동)	3,033,605	-	3,033,605

미지급금	3,618,521	-	3,618,521

기타금융부채	3,240,482	4,621	3,245,103

합계	9,892,608	4,621	9,897,229

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,915,993	1,121,396	21,037,389

매출채권(*)	24,694,226	-	24,694,226

기타수취채권-유동	1,379,753	-	1,379,753

기타수취채권-비유동	1,403,138	-	1,403,138

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	2,043,503	2,043,503

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	10,331,904	10,331,904

기타금융자산-유동	18,110,787	-	18,110,787

기타금융자산-비유동	10,513,977	-	10,513,977

합계	76,017,874	13,496,803	89,514,677

(*) 전기말 매출채권 중 7,254백만원 은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	금융지급보증부채	합 계

차입금(유동)	9,000,000	-	9,000,000

미지급금	8,194,009	-	8,194,009

기타금융부채	2,316,035	864	2,316,899

합 계	19,510,044	864	19,510,908

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	700,113	835,175

대손충당금환입	309,926	382,586

외화환산이익	641,968	304,475

외환차익	158,354	118,620

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	167,647	73,637

당기손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	25,394	(118,977)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(43,583)	(112,987)

배당금수익	222,650	212,587

(3)상각후원가 금융부채

외화환산이익(손실)	2,088	(265)

이자비용	(79,911)	(204,937)

(4) 기타금융부채

보증수수료수익	16,498	10,566

보증수수료	(15,634)	-

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

현금및현금성자산	2,124,058	1,121,396

상장주식	107,755	106,435

금	992,155	-

펀드투자	3,500,000	1,836,748

전환사채 투자	-	100,320

비유동항목

각종 조합 출자금(*1)	1,168,528	1,125,293

펀드투자	5,168,867	4,844,482

채권투자	1,016,000	-

비상장주식	4,362,129	4,362,129

합 계	18,439,492	13,496,803

(*1) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어있습니다.

(2) 당분기와 전분기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	372,108	54,260

6.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권(*)	12,206,888	27,295,597

손실충당금	(2,097,716)	(2,601,371)

매출채권(순액)	10,109,172	24,694,226

(*) 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 미청구채권은 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	20,912,550	-	20,912,550	21,037,389	-	21,037,389

단기금융상품	10,024,275	-	10,024,275	3,010,787	-	3,010,787

종속기업대여금	4,504,550	5,204,550	9,709,100	15,100,000	6,149,550	21,249,550

임직원대여금	-	3,343,448	3,343,448	-	3,152,182	3,152,182

장기금융상품	-	4,000	4,000	-	27,656	27,656

보증금	-	1,172,929	1,172,929	-	1,184,589	1,184,589

미수금	307,544	1,403,138	1,710,682	1,201,993	1,403,138	2,605,131

미수수익	287,227	-	287,227	177,760	-	177,760

총 장부금액	36,036,146	11,128,065	47,164,211	40,527,929	11,917,115	52,445,044

차감: 손실충당금	(89,831)	(1,000,000)	(1,089,831)	-	-	-

상각후원가	35,946,315	10,128,065	46,074,380	40,527,929	11,917,115	52,445,044

7. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	당기초

용역계약에 대한 계약자산 - 미청구채권	10,498,630	7,253,802

계약자산 합계	10,498,630	7,253,802

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	8,179,655	7,400,748

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	659,712	1,242,637

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	-	1,322,483

공사계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	-	72,500

계약부채 합계	8,839,367	10,038,368

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	4,345,783

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	1,809,704

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	1,141,095

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	1,322,483

공사계약에 대한 계약부채 -초과청구채권	72,500

8. 유형자산과 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산(회원권)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	유형자산	무형자산

기초	1,429,829	875,356

취득	554,533	677,389

처분	(1,186)	-

감가상각 및 상각	(308,321)	-

당분기말	1,674,855	1,552,745

(2) 전분기

구분	유형자산	무형자산

기초	1,471,294	950,112

취득	1,447,401	-

처분	(4,324)	(74,756)

감가상각 및 상각	(296,778)	-

전분기말	2,617,593	875,356

나. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 788백만원(전기말: 746백만원)입니다.

다. 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

9. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,033,605	9,000,000

나.당분기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	내역	만기일	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

한국씨티은행	회전일반대출	-	1.50~3.00	-	4,000,000

산업은행	산업운영대출	2020-08-01	2,000,000	5,000,000

하나은행	외화일반자금대출	2020-02-28	1,033,605	-

합계	3,033,605	9,000,000

10. 순확정급여부채

가. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,404,258	4,212,775	927,035	2,781,104

순이자원가	8,127	24,382	(11,445)	(34,335)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,412,385	4,237,157	915,590	2,746,769

총 비용 중 3,347백만원(전분기:2,225백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 890백만원(전분기:522백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

재무제표상 구성항목:

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,040,979	23,191,176

사외적립자산의 공정가치(*1)	(23,474,862)	(22,148,091)

합 계	2,566,117	1,043,085

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치에는 20백만원(전기말:22백만원)의 국민연금전환금이 포함되어있습니다. 다. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 481백만원(전분기:423백만원)입니다.

11. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 금융기관과 약정사항은 다음과 같습니다( 단위: 천원,USD,IDR ).

금융기관	세부내용	실행금액	약정한도액

국민은행	포괄외화지급보증	USD 406,100	USD 7,000,000

KEB하나은행	기타외화지급보증	USD 4,007,177	USD 4,007,177

외화일반대출	GBP 699,999	GBP 699,999

한국씨티은행	회전일반대출	-	9,000,000

산업은행	산업운영대출(단기한도)	-	5,000,000

산업운영대출	2,000,000	2,000,000

부산은행	회전일반대출	-	6,000,000

신한은행	회전일반대출	-	5,000,000

건설공제조합	기타외화지급보증	IDR 1,394,000,000	IDR 1,394,000,000

나. 당분기말 현재 회사가 종속기업에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

제공받는자	지급보증액	지급보증한도	지급보증처

Otak,Inc.	USD 2,200,001	USD 9,600,000	Citi Bank,N.A

-	USD 3,600,000	KEB Hana Bank N.A

Otak,Inc. Abu Dhabi	USD 732,951	USD 1,200,000	KEB Abu Dhabi

HanmiGlobal India Private Limited	USD 406,100	USD 406,100	Industrial Bank of Korea,New Delhi

다. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	3,000,000	3,010,787	부산은행 회전일반대출 예금담보 설정

23,656	-	서울보증보험 질권 설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

-	23,656	서울보증보험 질권 설정

합계	3,027,656	3,038,443

라. 당분기말의 현금및현금성자산에는 회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지사정으로 인해 회사에 자유롭게 송금할수 없는 예금 2,419백만원(전기말: 2,305백만원)이 포함되어있으며, 정부지원사업과 관련하여 사용이 제한된 예금은 없습니다(전기말: 191천원). 또한 발주처의 요구로 프로젝트 전용계좌로 사용하여 자유롭게 송금할 수 없는 예금 80백만원이 포함되어 있습니다.

마. 당분기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 건설공제조합 출자금은 공사이행보증 등과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.바. 당분기말 현재 회사는 서울보증보험을 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 공사하자이행보증에 대하여 4백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 Hanmiglobal Hungary Ltd의 계약이행보증에 대해 209백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 주택도시보증공사를 통하여 특수관계자인 랜드마크디밸럽먼트의 주상복합주택분양보증에 대한 연대보증은 당분기 중 모두 종료되었으며, 또한 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 분양계약자의 금융기관 중도금 대출 약정에 대한 채무보증은 당분기 중 모두 종료되었습니다 (전기말:3,396백만원). 사. 회사는 도급형 공사계약과 관련하여 공사완료시로부터 2~3년간의 기간에 걸쳐 하자보증을 하고 있으며, 회사가 제공한 하자보증과 관련하여 당분기말 현재 306,692천원(전기말: 318,282천원)의 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 서울대역 마에스트로와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주자를 채권자로 하는 18백만원의 하자보수보증에 가입되어 있습니다.아. 당분기말 현재 회사는 용역계약 등과 관련하여, ㈜종합건축사사무소건원에 10,366백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(지급보증처:엔지니어링공제조합)자. 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피소된 2건(관련금액 172백만원)이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.차. 당분기말 현재 회사는 용역계약 등과 관련하여, 엔지니어링공제조합, 건설공제조합 및 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

12. 용역 및 공사 계약

가. 당분기와 전기 중 회사의 CM 및 감리 등 용역계약 및 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기

용역계약	공사계약	계

기초 계약잔액	173,346,424	19,836,980	193,183,404	196,145,848

신규 계약액	50,276,302	2,520,000	52,796,302	92,409,925

계약 변경액	14,368,078	-	14,368,078	35,421,345

중단 및 완료계약정산액	(2,232,099)	-	(2,232,099)	(4,491,767)

당분기 매출액	(70,190,356)	(4,318,480)	(74,508,836)	(126,301,947)

당분기말 계약잔액	165,568,349	18,038,500	183,606,849	193,183,404

당분기말 현재 회사는 상기의 계약과 관련하여 엔지니어링공제조합(보증한도: 49,872백만원, 보증실행액: 19,110백만원)에 발주처를 보험수익자로 보험금 16,912백만원의 계약이행 등과 관련된 보증보험과 보험금 2,198백만원의 선수금수령액등에 대한 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 또한 상기의 계약과 관련하여 서울보증보험에 발주처를 보험수익자로 보험금 82백만원의 계약이행등의 보증보험과 보험금 1,015백만원의 하자이행보험에 가입하고 있습니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 CM 및 감리 등 계약과 관련한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

용역계약	공사계약	계

매출채권	22,705,518	-	22,705,518	34,549,399

선급금	130,354	-	130,354	1,544,037

미지급금(외주용역비등)	1,191,998	69,279	1,261,277	4,444,679

선수금	8,839,367	-	8,839,367	10,038,368

당분기말 현재 용역계약과 관련련 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 10,499백만원(전기말:7,254백만원)이며, 공사계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 없습니다. 또한 당분기말 현재 상기의 선수금 중 용역계약과 관련하여 발주처에 선청구된 금액은 660백만원(전기말: 1,243백만원)이며, 공사계약과 관련하여 선청구된 금액은 없습니다(전기말 : 73백만원).

다. 당분기말 현재 회사의 CM 및 감리 등의 주요 용역계약 및 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프로젝트명	총계약금액	누적매출액	당기매출액	청구누계액	당기청구액	회수누계액	선수금

(용역계약)

LibyaHousing(*1)	74,110,952	23,084,445	-	25,562,309	-	25,562,309	2,477,864

필리핀 마닐라 베이 리조트 프로젝트 PM용역	21,382,737	20,228,757	852,489	20,228,757	852,489	20,033,147	-

OES for Iraq Power Plant	27,551,506	26,470,057	1,420,063	26,178,026	1,403,523	26,178,026	22,347

(공사계약)(*2)

방배 마에스트로 주상복합	27,500,000	27,500,000	1,277,280	27,500,000	1,277,280	27,500,000	-

(*1) 동 프로젝트는 리비아 주택청이 발주한 CM용역으로, 2011년 2월 이후 리비아 현지의 정치적 불안으로 해당 프로젝트의 진행이 중지된 상태이며, 회사는 현지 사정이 개선되면 공사를 재개할 예정입니다.(*2) 당분기말 현재 공사계약과 관련하여 발생한 누적원가는 30,954,663천원이며, 누적손익은 1,068,537천원입니다.

라. 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프로젝트명	계약일	계약상 완성기한/납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

사우디 영사관 및 생활관(*)	2016.02.04	-	0%	-	-	-	-

방배 마에스트로 주상복합	2016.08.02	2019.01.31	100.0%	-	-	-	-

(*) 상기 프로젝트는 발주처의 사정에 의해 착공이 지연되고 있습니다.

마. 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 공사계약의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

공사계약	-	(326,962)	-	312,626	-	-	-

13. 자본 금과 주 식발 행초 과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	10,957,550 주	10,957,550 주

자본금(*1)	5,478,775	5,478,775

주식발행초과금	46,947,034	46,947,034

납입자본금 합계	52,425,809	52,425,809

(*1) 전 기중 신주인수권부사채의 신주인수권 행사와 관련하여 89,967주가 신 규 발 행 되었습니다.

14. 법인세 비용법인세비용은 전체회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 23.5%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.0%)입니다.15. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 2,012백만원이며, 2019년 4월에 지급되었습니다(전기지급액 2,483백만원).

16. 특수관계자 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

( 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다(주석2 참조).

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

Otak, Inc.(*1)	82.97%	80.77%

Hanmi International(KSA)LLC	95.00%	95.00%

HanmiGlobal Construction Consulting (Shanghai) Co., Ltd.	100.00%	100.00%

HanmiGlobal Vietnam Co.Ltd	100.00%	100.00%

랜드마크디벨럽먼트(주)	94.75%	94.75%

Hanmiglobal India Private Limited	99.00%	99.00%

(주)아이아크건축사사무소	97.50%	97.50%

Otak Japan	80.00%	80.00%

이노톤 주식회사	89.00%	89.00%

주식회사 한미글로벌이엔씨	86.67%	86.67%

HanmiGlobal Hungary Ltd.	100.00%	100.00%

(주)에코시안	54.00%	54.00%

OTAK GROUP UK LIMITED(*2)	100.00%	100.00%

주식회사 한미인제1호(*3)	-	100.00%

마에스트로 합자조합(*3)	-	62.99%

(*1) Otak, Inc.는 Otak, Inc. (Washington), Otak, Inc. (Colorado) , Otak Architects,Inc., Otak International , DayCPM Services. LLC, Loris and Associates,Inc.에 대해 100% 소유하고 있습니다. 당분기에 OTAK,Inc.는 $500,000의 유상증자를 하였습니다.(*2) OTAK GROUP UK LIMITED 는 전기에 신규 출자 하였으며, 당분기 중 GBP 699,999의 유상증자를 하였습니다. 당분기에 OTAK GROUP UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited.를 신규출자하였으며, K2 Consultancy Group Limited.에 대해 60%를 소유하고 있습니다.

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말 및 당분기	전기말 및 전분기

관계기업	터너앤타운젠드코리아(주)	터너앤타운젠드코리아(주)

주식회사 탕정제일산단	주식회사 탕정제일산단

요즈마 글로벌 메자닌 펀드 2호 (*1)	-

기타특수관계자	사회복지법인 따뜻한동행	사회복지법인 따뜻한동행

-	천안제삼사이언스컴플렉스㈜(*2)

(*1)당분기 중 신규 투자 하였습니다.(*2)청산되었습니다. 나. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 관계기업 및 기타특수관계자

회 사 명	기중거래액	기말잔액

계정과목	당분기	전분기	계정과목	당분기말	전기말

터너앤타운젠드코리아(주)	매출액	51,400	36,120	매입채무	346,457	205,367

매출원가	1,848,416	2,097,671

배당금수익	150,000	101,000

주식회사 탕정제일산단	매출액	245,500	-	매출채권	270,050	-

요즈마 글로벌 메자닌 펀드 2호	신규출자	2,000,000	-

천안제삼사이언스컴플렉스㈜	배당금수익	-	85,967

사회복지법인 따뜻한동행	기부금	316,604	495,000

(2) 종속기업

회 사 명	기중거래액	기말잔액

계정과목	당분기	전분기	계정과목	당분기말	전기말

Otak, Inc.	이자수익	248,069	186,866	단기대여금	4,204,550	6,149,550

지급수수료	123,191	153,948	장기대여금	4,204,550	70,107

매출원가	75,725	-	미수수익	97,499	-

신규대여	1,801,950	2,225,400

유상증자	591,550	-

Hanmi International (KSA) LLC	매출액	1,187,391	1,084,452	매출채권	430,065	584,486

HanmiGlobal constructionconsulting (Shanghai) Co.,Ltd.	매출액	5,622,861	4,829,898	매출채권	899,897	1,805,659

HanmiGlobal Vietnam Co Ltd.	매출채권	499,861	465,241

랜드마크디벨럽먼트(주)	매출액	1,321,960	11,909,400	단기대여금	-	13,800,000

이자수익	63,005	317,384	미수금	1,578,530	2,364,515

신규대여	1,100,000	1,210,000	매출채권	-	10,693,719

대여금회수	14,900,000	6,110,000	미수수익	-	81,427

잡이익	42,841	50,088	매입채무및미지급금	-	19,800

선수금	49,652	-

Hanmiglobal India Private Limited	매출액	916,719	455,461	매출채권	1,920,105	1,118,918

(주)아이아크건축사사무소	이자수익	124,617	17,822	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	-	100,320

용역비	50,000	59,909	장기대여금(*2)	1,000,000	-

매출원가	71,355	-	장기대여금 대손충당금(*2)	1,000,000	-

매입채무및미지급금	-	6,656

단기대여금	300,000	300,000

미수수익	121,783	25,226

미수수익 대손충당금(*3)	89,831	-

OTAK Japan	매출액	-	25,008

지급수수료	20,386	18,876

이노톤 주식회사	매출액	-	22,000	매입채무및미지급금	-	155,650

유상증자	-	430,000

지급수수료	-	48,000

유형자산	-	1,112,000

주식회사 한미글로벌이엔씨	매출액	9,000	27,000	선수금	6,000	6,000

이자수익	681	-

신규대여	900,000	-

대여금회수	900,000	-

HanmiGlobal Hungary Ltd.	매출액	1,391,470	-	매출채권	670,466	148,766

(주)에코시안	매출액	117,936	151,632	매출채권	-	16,680

용역비	-	17,000	선수금	-	11,794

주식회사 한미인제1호(*4)	이자수익	26,146	13,762	단기대여금	-	1,000,000

매출액	15,200	-	매출채권	-	590,200

신규대여	900,000	-	미수수익	-	669

대여금회수	640,000	-

투자금회수	200,000	-

마에스트로 합자조합	배당금수익	430,000	-

투자금회수	1,600,000	-

OTAK GROUP UK LIMITED	유상증자	1,029,867	-

(*1) (주)아이아크건축사사무소가 발행한 전환사채에 대한 투자액이며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다. 해당 자산과 관련하여 전기까지 누적 900백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)아이아크건축사사무소가 발행한 전환사채는 만기가 도래되어 장기대여금으로 전환되었으며, 당기손익-공정가치 금융자산 100백만원은 장기대여금으로 대체하고, ㈜아이아크건축사사무소의 지속적인 경영실적 부진으로 회수가능성이 희박하다고 판단하여 대손상각비 100백만원을 인식하였습니다. 또한 당분기에 전환사채가 장기대여금으로 전환되어 전기까지 인식한 평가손실누계액 900백만원을 장기대여금 및 장기대여금대손충당금으로 대체하였습니다.(*3) (주)아이아크건축사사무소가 발행한 전환사채의 만기 보장이자율에 따른 미수이자 90백만원에 대해 회수가능성이 희박하다고 판단하여 대손상각비 90백만원을 인식하였습니다.(*4) 5월29일 (주)케이비스프랏태양광발전제1호에게 ㈜한미인제1호의 모든 지분을 양도하여 지배력을 상실하였으며, 현재 표기한 금액은 지배력을 보유한 시점까지의 거래내용입니다. 잔여 대여금 12.6억원은 8월16일에 전액 회수하였습니다. 다. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

구분	회 사 명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	OTAK, INC	Citi Bank,N.A	USD 2,200,001	2019.01.31~2020.01.31	자금차입

KEB Hana Bank N.A	-	2019.09.11~2020.09.11	자금차입

Otak,Inc. Abu Dhabi	KEB Abu Dahbi	USD 732,951	2019.03.05~2020.03.05	Tender-Bond AP-Bond P-Bond

Hanmiglobal India Private Limited	Industrial Bank of Korea,New Delhi	USD 406,100	2019.06.10~2020.06.10	AP-Bond

라. 당분기말 현재 회사는 서울보증보험을 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 공사하자이행보증에 대하여 4백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 주택도시보증공사를 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 주상복합주택분양보증에 대한 연대보증은 당분기중 모두 종료되었으며, 또한 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 분양계약자의 금융기관 중도금 대출 약정에 대한 채무보증은 당분기 중 모두 종료되었습니다 (전기말: 3,396 백만원).

마. 회사는 당분기 중 회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(회사의 등기임원)에 대하여 급여 1,058백만원(전분기:1,160백만원) 및 퇴직급여 228백만원(전분기:175백만원)을 비용으로 계상하고 있습니다.

17. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

나. 회사의 매출은 CM 및 감리 용역등을 제공하고 있으며 한국(60,549백만원)과 중국(5,623백만원),이라크(1,420백만원) 등에서 발생하고 있습니다. 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과의 매출액은 10,392백만원 입니다.

18. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재 작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준 서 에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다. (단위 : 천원)

구분	2019.1.1

전기말 운용리스 약정	1,820,883

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,749,210

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(158,961)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(196,071)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,394,178

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,244,574

비유동 리스부채	149,604

합계	1,394,178

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,430,728	1,144,582

차량운반구	249,490	249,596

합계	1,680,218	1,394,178

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,256,712	1,244,574

비유동	427,054	149,604

합계	1,683,766	1,394,178

당분기 중 증가된 사용권자산은 부동산 1,142,582천원, 차량운반구 78,171천원이 증가하였습니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	858,437

차량운반구	78,277

합계	936,714

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,843

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	221,546

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	92,054

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,265,608천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 1,394,178천원 증가 - 리스부채: 1,394,178천원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ④ 당분기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	3개월이내	3~12개월	1~2년	2~4년	총계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	318,668	946,905	372,407	69,055	1,707,035	1,683,766

(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.