한미글로벌 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 27(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 한미글로벌건축사사사무소(이하 "지배회사")는 1996년 6월 18일에 설립되어, 건설사업관리, 부동산개발사업관리(PM), 부동산 투자자문업, 건축엔지니어링 관련 기술서비스업, 종합감리업 등을 주된 사업목적으로 하여 서울특별시 강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.지배회사의 설립시 납입자본금은 1,000백만원이며, 2009년 6월 23일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 유무상증자 결과 당기말 현재 납입자본금은 5,479백만원(수권주식수: 50,000,000주, 발행주식수: 10,957,550주, 1주당 액면가액: 500원)입니다.1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말	소재지	업종

지분율	지분율

Otak, Inc.	81.28%	80.64%	미국	도시설계, 토목엔지니어링

HANMIGLOBAL SAUDI(*1)(구. Hanmi International(KSA)LLC)	95.00%	95.00%	사우디	건설사업관리

HanmiGlobal for Projct Management(*2)	-	40.00%	사우디	건설사업관리

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	100.00%	100.00%	중국	건설사업관리

HanmiGlobal Vietnam Co.Ltd	100.00%	100.00%	베트남	건설사업관리

주식회사 한미글로벌디앤아이(*3)	94.75%	94.75%	한국	부동산개발사업

HanmiGlobal India Private Limited	99.00%	99.00%	인도	건설사업관리

㈜아이아크건축사사무소	97.50%	97.50%	한국	건축설계 및 감리업

Otak Japan	80.00%	80.00%	일본	건설사업관리

이노톤 주식회사	89.00%	89.00%	한국	전자상거래

주식회사 한미글로벌이엔씨	100.00%	100.00%	한국	건축공사업

HanmiGlobal Hungary Ltd	100.00%	100.00%	헝가리	건설사업관리

㈜에코시안(*4)	35.71%	35.71%	한국	환경개선컨설팅

HanmiGlobal UK LIMITED(*5)	100.00%	100.00%	영국	건설사업관리

주식회사 한미글로벌피엠씨건축사사무소	100.00%	100.00%	한국	건설사업관리

한미글로벌투자운용 주식회사	86.07%	86.07%	한국	리츠자산관리

HANMIGLOBAL USA, INC(*6)	100.00%	100.00%	미국	건설사업관리

HanmiGlobal PL Sp. z.o.o.	100.00%	100.00%	폴란드	건설사업관리

HanmiGlobal Kazakhstan LLP(*7)	100.00%	-	카자흐스탄	건설사업관리

(*1) Hanmi International(KSA)LLC의 사명이 HANMIGLOBAL SAUDI로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지배회사가 보유하던 지분 40%를 HANMIGLOBAL SAUDI에 양도하여 HANMIGLOBAL SAUDI는 HanmiGlobal for Project Management 의 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*3) 주식회사 한미글로벌디앤아이는 당기말 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜에 대해 80.02%, 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)에 대해 85.00%, 여의도에이치2피에프브이㈜에 대해 39.58%, 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜에 대해 80.02%, 주식회사 월송도시개발에 대해 20%, 한상드림에이치투피에프브이(주)에 대해 56.00%, 프로젝트엠㈜에 대해 46% 소유하고 있습니다. 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜, 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜, 한상드림에이치투피에프브이(주), 프로젝트엠(주)는 출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야하는 공동기업이며, 위례심포니아㈜는 종속기업이며, 여의도에이치2피에프브이㈜, 주식회사월송도시개발은 관계기업으로 분류하고 있습니다. 당기 중 종속기업인 한미글로벌IDC는 청산되었습니다.(*4) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주 간 약정에 의해 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*5) 당기말 현재 HanmiGlobal UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited.에 대해 60%, Walker Sime Limited.에 대해 지분 92.5%를 소유하고 있으며, K2 Consultancy Group Limited.와 Walker Sime Limited.에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(*6) HANMIGLOBAL USA, INC는 당기 중 HanmiGlobal Candada, Inc. 를 설립하였으며 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*7) 당기 중 신규출자하였습니다.

1.2 종속기업 관련 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

회사명	당기말(*1)	당기(*1)

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Otak, Inc.	61,882,642	22,556,615	101,549,215	2,055,656	2,690,443

HANMIGLOBAL SAUDI(*2)(구. Hanmi International(KSA)LLC)	15,567,146	10,807,165	37,036,449	1,777,438	1,815,717

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	2,221,407	496,057	4,359,716	(186,503)	(178,267)

HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd.	1,630,057	772,004	3,005,709	143,392	132,449

주식회사 한미글로벌디앤아이(*3)	134,024,801	123,741,009	2,266,211	(8,794,098)	(8,927,612)

HanmiGlobal India Private Limited	646,356	556,527	-	(118,653)	(113,799)

(주)아이아크건축사사무소	548,122	2,232,656	1,609,870	(131,074)	(131,074)

Otak Japan	1,207,174	276,123	2,196,716	330,957	297,418

이노톤 주식회사	17,747	5,500	-	10,018	10,018

주식회사 한미글로벌이엔씨	9,044,178	4,655,667	32,881,005	2,412,831	2,412,831

HanmiGlobal Hungary Ltd.	2,692,267	2,161,770	3,432,855	222,282	269,436

(주)에코시안	14,504,355	4,677,679	14,190,076	1,601,555	1,601,555

HanmiGlobal UK LIMITED(*4)	24,523,082	17,857,725	39,816,063	4,043,946	4,266,934

주식회사 한미글로벌피엠씨건축사사무소	5,371,296	2,019,189	8,061,979	2,244,546	2,244,546

한미글로벌투자운용 주식회사	7,087,750	103,691	680,503	(793,437)	(793,437)

HANMIGLOBAL USA, INC(*5)	4,624,712	3,054,667	8,795,275	1,244,434	1,233,819

HanmiGlobal PL Sp. z.o.o.	1,339,970	894,471	4,793,466	269,911	304,896

HanmiGlobal Kazakhstan LLP	632,281	576,720	938,459	53,379	52,879

(*1) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다.(*2) 종속회사인 HanmiGlobal for Project Management의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*3) 종속회사인 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 재무정보 및 (주)한미글로벌아이디씨의 연결범위 제외 전 재무정보를 포함하고 있습니다.

(*4) 종속회사인 K2 Consultancy Group Limited., Walker Sime Limited.의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*5) 종속회사인 HanmiGlobal Candada, Inc.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(2) 전기

회사명	전기말(*1)	전기(*1)

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Otak, Inc.	63,551,869	26,604,104	99,881,801	4,914,118	6,906,101

Hanmi Intdrnational(KSA)LLC(*2)	10,277,315	7,333,050	21,128,169	1,178,363	1,267,611

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	3,008,240	821,318	6,705,380	389,468	328,976

HanmiGlobal Vietnam Co.Ltd	1,411,697	686,094	2,529,472	94,106	110,602

주식회사 한미글로벌디앤아이(*3)	87,646,907	67,617,738	13,396,490	4,565,388	4,604,318

HanmiGlobal India Private Limited	690,752	487,123	-	114,344	102,618

㈜아이아크건축사사무소	672,229	2,225,690	1,921,434	54,815	54,815

Otak Japan	900,989	267,355	1,594,127	124,813	79,526

이노톤 주식회사	18,729	16,500	-	19	19

주식회사 한미글로벌이엔씨	6,784,181	4,808,502	9,072,600	(1,415,481)	(1,415,481)

HanmiGlobal Hungary Ltd	1,772,557	807,151	3,964,125	249,689	253,252

㈜에코시안	14,257,569	5,346,448	16,201,203	2,092,042	2,092,042

HanmiGlobal UK LIMITED(*4)(구. OTAK GROUP UK LIMITED)	20,744,418	18,345,994	26,118,053	427,301	329,310

주식회사 한미글로벌피엠씨건축사사무소	2,833,085	1,725,525	3,873,046	917,251	917,251

한미글로벌투자운용 주식회사	7,916,121	138,625	200,000	(2,206,782)	(2,206,782)

HANMIGLOBAL USA, INC	778,921	510,943	1,189,747	143,995	146,148

HanmiGlobal PL Sp. z.o.o.	1,424,117	1,283,514	2,364,753	139,713	139,147

(*1) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다.(*2) 종속회사인 HanmiGlobal for Project Management (구. Alakaria-Hanmi for Project Management)의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*3) 종속회사인 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스), 주식회사 한미글로벌아이디씨의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*4) 종속회사인 K2 Consultancy Group Limited.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동(1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

HanmiGlobal Kazakhstan LLP	당기 중 신규 출자하였습니다.

HanmiGlobal Canada, Inc.	당기 중 회사의 종속기업 HANMIGLOBAL USA, INC가 설립하였으며, 지분 100%를 소유함에 따라종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기에 연결재무제표에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)한미글로벌아이디씨	당기 중 청산하였습니다

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8.2, 손상에 대한회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	상각방법

건물	30년	정액법

기타의유형자산	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	1~5년

수주잔고	1~4년

계약적 고객관계	4~10년

소프트웨어	4~5년

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(주석22 참조).

2.20 수익인식

(1) 건설사업관리, 감리 등 용역수익연결회사는 건설사업관리, 감리 등 용역계약으로부터의 수익은 동 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 제공한 용역에 해당하는 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있다면 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.

2.21 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 , 재고자산 ( 용지 및 미완성건물 ) 의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다 . 연결회사는 주택건축 등 분양사업을 위해 구입한 토지를 용지로 인식하고 있습니다 . 미분양된 건물 ( 주택 ) 의 건축원가는 완공전까지는 미성건물 ( 미완성주택 ) 로 인식하고 , 완공되는 시점에서는 건물 ( 완성주택 ) 으로 인식하고 있습니다 .

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 21일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 총공사계약수익 추정치의 불확실성총공사계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총공사계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 공사수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총공사계약수익에 포함합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화채권, 대여금을 보유하고 있으며 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

환율상승	환율하락	환율상승	환율하락

세전이익의 증가(감소)	746,390	(746,390)	743,293	(743,293)

자본의 증가(감소)	751,790	(751,790)	748,099	(748,099)

(2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 비상장주식 등으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정가능한 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 분석하면 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

비상장주식 등	3,538,363	4,536,807

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	99,243,416	100%	71,035,849	100%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

1년 미만	-	-	-	-

합계	99,243,416	100%	71,035,849	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

상승 시	(992,434)	(710,358)

하락 시	992,434	710,358

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	90일 이내	91일~180일	181일~270일	271일~365일	365일 초과	계

당기말

기대 손실률	0.20%	5.00%	7.30%	19.10%	50.60%

총 장부금액 - 매출채권	34,245,553	3,281,858	852,607	3,186,258	6,889,236	48,455,512

총 장부금액 - 계약자산	37,052,440	-	-	-	-	37,052,440

손실충당금	(136,687)	(162,933)	(61,884)	(608,003)	(3,488,529)	(4,458,036)

전기말

기대 손실률	0.2%	0.6%	1.1%	1.9%	43.2%

총 장부금액 - 매출채권	52,330,599	514,217	264,824	41,531	5,757,721	58,908,892

총 장부금액 - 계약자산	32,405,153	-	-	-	-	32,405,153

손실충당금	(153,873)	(3,040)	(2,821)	(808)	(2,486,535)	(2,647,077)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	2,647,078	3,181,030

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,478,280	841,937

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(440,210)	-

환입된 미사용 금액	(141,200)	(1,489,991)

기타(외환차이)	(85,913)	114,102

기말	4,458,036	2,647,078

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 초과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당기말 및 전기말 현재 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산에설정된 손실충당금은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산	(2,478,280)	(841,937)

기타금융자산	(1,911,517)	-

대손상각비 환입	141,200	1,489,991

대손상각비 환입 (대손상각비)	(4,248,597)	648,054

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 연결회사의유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계

기타부채

미지급금	23,359,417	-	703,126	-	24,062,543

미지급비용	16,094,986	-	-	-	16,094,986

임대보증금	162,000	-	10,630,500	-	10,792,500

금융보증계약(*1)	190,198,946	105,781	-	-	190,304,727

리스부채(*2)	1,296,762	3,690,083	7,151,436	92,837	12,231,118

소계	231,112,111	3,795,864	18,485,062	92,837	253,485,874

차입금

단기차입금	15,247,492	12,173,832	-	-	27,421,324

유동성장기차입금	198,419	13,546,755	-	-	13,745,174

장기차입금	917,489	2,803,439	60,682,993	-	64,403,921

소계	16,363,400	28,524,026	60,682,993	-	105,570,419

합계	247,475,511	32,319,890	79,168,055	92,837	359,056,293

(*1) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 추정하였습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계

기타부채

미지급금	29,625,475	-	319,267	-	29,944,742

미지급비용	15,241,868	-	-	-	15,241,868

임대보증금	3,882,471	-	-	7,243,300	11,125,771

금융보증계약(*1)	190,198,946	440,753	250,027	-	190,889,726

리스부채(*2)	1,179,765	3,265,667	7,757,057	-	12,202,489

소계	240,128,525	3,706,420	8,326,351	7,243,300	259,404,596

단기차입금	14,621,397	20,157,282	-	-	34,778,679

유동성장기차입금	147,058	12,316,991	-	-	12,464,049

장기차입금	382,856	2,439,930	24,828,434	-	27,651,220

소계	15,151,311	34,914,203	24,828,434	-	74,893,948

합계	255,279,836	38,620,623	33,154,785	7,243,300	334,298,544

(*1) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 추정하였습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표 상 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부 채	196,050,464	178,412,243

자 본	202,820,591	194,647,416

부채비율	96.66%	91.66%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	51,918,258	51,918,258	48,678,859	48,678,859

당기손익-공정가치 금융자산-유동	17,943,231	17,943,231	23,815,959	23,815,959

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	30,625,236	30,625,236	34,367,293	34,367,293

기타금융자산 - 유동	14,813,880	14,813,880	30,170,942	30,170,942

기타금융자산 - 비유동	22,795,508	22,795,508	12,855,449	12,855,449

소계	138,096,113	138,096,113	149,888,502	149,888,502

금융부채

차입금 - 유동	39,994,870	39,994,870	46,315,877	46,315,877

차입금 - 비유동	59,248,546	59,248,546	24,719,972	24,719,972

기타금융부채 - 유동	16,362,367	16,362,367	19,583,738	19,583,738

기타금융부채 - 비유동	12,574,852	12,574,852	7,562,567	7,562,567

소계	128,180,635	128,180,635	98,182,154	98,182,154

매출채권, 기타수취채권 및 미지급금 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

나. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	4,881,436	13,061,795	30,625,236	48,568,467

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	2,425,205	11,371,813	44,386,234	58,183,252

다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,826,084	3	순자산가치법

펀드투자 등	18,830,675	3	시장접근법, 순자산가치법

비상장주식	9,968,477	3	시장접근법

합계	30,625,236

전기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,672,653	3	순자산가치법

펀드투자 등	29,869,965	3	시장접근법, 순자산가치법

비상장주식	12,843,616	3	시장접근법

합계	44,386,234

라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	38,766,769	13,151,489	51,918,258

매출채권(*1)	44,034,873	-	44,034,873

기타수취채권 - 유동	8,025,778	-	8,025,778

기타수취채권 - 비유동	1,285,337	-	1,285,337

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	17,943,231	17,943,231

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	30,625,236	30,625,236

기타금융자산 - 유동	14,813,880	-	14,813,880

기타금융자산 - 비유동	22,795,508	-	22,795,508

합계	129,722,145	61,719,956	191,442,101

(*1) 당기말 매출채권 중 37,015백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	금융지급보증부채	합계

차입금(유동)	39,994,870	-	39,994,870

차입금(비유동)	59,248,546	-	59,248,546

미지급금	23,359,417	-	23,359,417

기타금융부채(유동)	16,256,986	105,381	16,362,367

기타금융부채(비유동)	12,574,852	-	12,574,852

합계	151,434,671	105,381	151,540,052

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	41,704,814	6,974,045	48,678,859

매출채권(*1)	56,272,295	-	56,272,295

기타수취채권 - 유동	3,881,855	-	3,881,855

기타수취채권 - 비유동	2,940,117	-	2,940,117

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	23,815,959	23,815,959

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	34,367,293	34,367,293

기타금융자산 - 유동	30,170,942	-	30,170,942

기타금융자산 - 비유동	12,855,449	-	12,855,449

합계	147,825,472	65,157,297	212,982,769

(*1) 전기말 매출채권 중 32,395백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	금융지급보증부채	합계

차입금(유동)	46,315,877	-	46,315,877

차입금(비유동)	24,719,972	-	24,719,972

미지급금	29,625,475	-	29,625,475

기타금융부채(유동)	19,124,340	459,398	19,583,738

기타금융부채(비유동)	7,562,567	-	7,562,567

합계	127,348,231	459,398	127,807,629

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	2,162,307	2,099,296

대손충당금환입(대손상각비)	(2,337,080)	648,055

기타의대손상각비	(1,911,517)	-

외화환산이익(손실)	82,971	371,494

외환차익	195,219	309,990

배당금수익	52,217	-

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	666,108	108,770

당기손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	(5,239,991)	754,093

당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실)	608,929	83,196

배당금수익	898,384	355,550

(3) 상각후원가 금융부채

외화환산이익(손실)	250	14,755

이자비용	(3,242,324)	(1,970,386)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

은행예금과 보유현금(*1)(*2)	37,836,725	19,754,485

단기은행예치금(*3)	14,081,533	28,924,374

합계	51,918,258	48,678,859

(*1) 종속기업인 한미글로벌디앤아이는 (주)무궁화신탁과 천호마에스트로 개발사업 부동산 담보신탁계약을 체결하였으며, 사용용도가 제한된 계좌를 포함하고 있습니다(*2) 송파마에스트로 개발사업과 관련된 보증금 계좌가 포함되어 있으며, 해당 계좌는 사용용도가 제한되어 있습니다.(*3) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

당기말의 현금및현금성자산에는 연결회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지 사정으로 인해 연결회사에 자유롭게 송금할 수 없는 예금 701백만원(전기말: 688백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

현금및현금성자산	13,151,489	6,974,045

파생결합증권	13,061,795	16,306,878

상장주식	4,881,436	2,425,205

발행어음	-	5,083,877

비유동항목

각종 조합 출자금(*)	1,826,084	1,672,653

전환사채	1,999,000	1,000,000

펀드투자	16,831,675	18,851,023

비상장주식	9,968,477	12,843,616

합계	61,719,956	65,157,297

(*) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어있습니다.(2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	(3,066,570)	1,301,609

8.2 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권(*)	47,533,590	57,600,527

장기매출채권	921,922	1,308,363

손실충당금	(4,420,639)	(2,636,595)

매출채권(순액)	44,034,873	56,272,295

(*) 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 미청구채권은 제외하였습니다. 당기말현재 미청구채권은 37,052백만원이며, 이와 관련하여 손실충당금 37백만원이 인식되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	38,766,769	-	38,766,769	41,704,814	-	41,704,814

단기금융상품	12,960,744	-	12,960,744	28,240,942	-	28,240,942

대여금	1,853,137	17,274,656	19,127,793	1,930,000	5,510,776	7,440,776

기타투자자산	-	2,682,083	2,682,083	-	2,971,606	2,971,606

장기금융상품	-	79,342	79,342	-	54,000	54,000

장기기타금융자산	-	12,574	12,574	-	2,013,367	2,013,367

보증금	-	2,746,853	2,746,853	-	2,305,700	2,305,700

미수금	5,476,058	689,407	6,165,465	1,838,532	2,300,000	4,138,532

미수수익	2,549,720	595,930	3,145,650	2,043,323	640,117	2,683,440

총 장부금액	61,606,428	24,080,845	85,687,273	75,757,611	15,795,566	91,553,177

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	61,606,428	24,080,845	85,687,273	75,757,611	15,795,566	91,553,177

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

용역계약에 대한 계약자산 - 미청구채권	33,684,225	31,052,655

공사계약에 대한 계약자산 - 미청구채권	3,368,215	1,352,498

계약자산 합계	37,052,440	32,405,153

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	9,251,190	11,864,681

분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금	1,114,640	-

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	866,487	2,289,566

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	327,150	2,086,905

공사계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	1,139,356	905,469

계약부채 합계	12,698,823	17,146,621

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	10,327,815	18,839,268

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	5,926,054	11,001,670

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	2,289,566	912,249

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	1,711,755	4,437,744

공사계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	353,233	2,487,605

10. 공동기업 및 관계기업가. 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당기말	전기말

터너앤타운젠드코리아㈜	50.00%	50.00%	한국

㈜한국그린빌딩인스티튜트	22.23%	22.23%	한국

주식회사 탕정제일산단	20.00%	20.00%	한국

마스턴전문사모부동산39(*1)	22.72%	22.72%	한국

마스턴전문사모부동산47	22.67%	22.67%	한국

마스턴전문사모부동산66	22.73%	22.73%	한국

㈜에스에스에너지	20.00%	20.00%	한국

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜(*2)	80.02%	80.02%	한국

여의도에이치2피에프브이 주식회사(*2)	39.58%	39.58%	한국

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사(*2)	80.02%	80.02%	한국

주식회사 월송도시개발(*2)	20.00%	20.00%	한국

한상드림에이치투피에프브이(주)(*3)	56.80%	56.80%	한국

프로젝트엠(주)(*2)(*4)	46.00%	46.00%	한국

(*1) 전기 중 729백만원을 회수하였습니다.(*2) 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜, 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜, 프로젝트엠(주)는 출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야 하는 공동기업이며, 여의도에이치2피에프브이㈜, ㈜월송도시개발은 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 전기에 주식회사 한미글로벌디앤아이와 한미글로벌투자운용 주식회사는 한상드림에이치투피에프브이㈜에 신규출자하여 당기말 현재 각각 56%와 0.8%를 소유하고 있으며, 출자자간 협약에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*4) 기존 행사기간 내 Option의 행사가능성이 높은 것으로 판단하여, 확정수익을 금융상품으로 인식하였으나, 고금리 및 부동산 시장의 장기 침체에 따라, 행사가능성을고려하여 금융상품을 공동기업투자주식으로 변경하였습니다.

나. 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

기업명	기초금액	취득(처분)	배당금	지분법손익	대체	지분법자본변동	기말금액

터너앤타운젠드코리아(주)	2,260,028	-	(200,000)	1,217,259	-	-	3,277,287

주식회사 탕정제일산단	4,727,307	-	-	460,690	-	-	5,187,997

마스턴전문사모부동산39	489,214	-	-	(3,549)	-	-	485,665

마스턴전문사모부동산47	297,697	-	(1,211,183)	1,221,556	-	-	308,070

마스턴전문사모부동산66	657,038	-	-	(7,116)	-	-	649,922

㈜에스에스에너지	-	-	-	-	-	-	-

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	-	-	-	-	-	-	-

여의도에이치2피에프브이 주식회사	-	-	-	-	-	-	-

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	3,780,233	-	-	(2,343,770)	-	-	1,436,463

현대CS클럽전문투자형사모투자신탁 1호	-	-	-	-	-	-	-

주식회사 월송도시개발	-	-	-	-	-	-	-

한상드림에이치투피에프브이(주)	2,428,265	-	-	(1,418,657)	-	-	1,009,608

프로젝트엠(주)	-	-	-	(15,695)	2,300,000	(10,503)	2,273,802

합계	14,639,782	-	(1,411,183)	(889,282)	2,300,000	(10,503)	14,628,814

(2) 전기

기업명	기초금액	취득(처분)	배당금	지분법손익	지분법처분손익	기말금액

터너앤타운젠드코리아(주)	1,507,683	-	(150,000)	902,345	-	2,260,028

주식회사 탕정제일산단	2,939,787	-	-	1,787,520	-	4,727,307

마스턴전문사모부동산39	1,316,415	(729,272)	(110,964)	13,035	-	489,214

마스턴전문사모부동산47	301,751	-	-	(4,054)	-	297,697

마스턴전문사모부동산66	664,241	-	-	(7,203)	-	657,038

㈜에스에스에너지	-	-	-	-	-	-

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	-	-	-	-	-	-

여의도에이치2피에프브이 주식회사	2,050,737	-	-	(2,050,737)	-	-

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	3,365,531	-	-	414,702	-	3,780,233

현대CS클럽전문투자형사모투자신탁 1호	98,513	(80,906)	-	1,516	(19,123)	-

주식회사 월송도시개발	-	-	-	-	-	-

한상드림에이치투피에프브이(주)	-	2,840,000	-	(411,735)	-	2,428,265

합계	12,244,658	2,029,822	(260,964)	645,389	(19,123)	14,639,782

다. 중요한 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 및 당기

회사명	당기말	당기

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

터너앤타운젠드코리아(주)	7,809,176	1,254,602	13,230,783	2,434,519	2,434,519

주식회사 탕정제일산단	29,086,564	3,190,761	13,075,069	2,303,449	2,303,449

마스턴전문사모부동산39	2,156,762	19,047	3,425	(15,622)	(15,622)

마스턴전문사모부동산47	1,368,285	9,399	5,406,777	5,388,233	5,388,233

마스턴전문사모부동산66	2,892,927	33,269	1,974	(31,312)	(31,312)

㈜에스에스에너지	18,869,771	25,579,257	4,068,830	(2,975,412)	(2,975,412)

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	125,419,417	120,752,086	-	(111,093)	(111,093)

여의도에이치2피에프브이 주식회사	59,459,385	69,013,214	-	(1,908,755)	(1,908,755)

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	91,834,498	89,098,194	266,438	(2,154,283)	(2,154,283)

주식회사 월송도시개발	9,697,004	9,864,234	-	(178,235)	(178,235)

한상드림에이치투피에프브이(주)	5,970,876	4,193,398	-	(2,497,636)	(2,497,636)

프로젝트엠(주)	31,727,542	26,704,494	2,221,247	54,516	54,516

(2) 전기말 및 전기

회사명	전기말	전기

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

터너앤타운젠드코리아(주)	6,724,930	2,204,876	11,850,252	1,804,690	1,804,690

주식회사 탕정제일산단	70,242,214	46,649,860	55,263,147	8,937,598	8,937,598

마스턴전문사모부동산39	2,161,037	7,700	77,126	57,374	57,374

마스턴전문사모부동산47	1,331,674	18,543	660	(17,883)	(17,883)

마스턴전문사모부동산66	2,924,238	33,269	1,594	(31,691)	(31,691)

㈜에스에스에너지	20,107,649	23,692,180	9,669,336	(1,418,690)	(1,418,690)

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	96,953,518	92,175,094	-	(101,132)	(101,132)

여의도에이치2피에프브이 주식회사	74,970,755	75,720,834	23,008,918	(6,136,394)	(6,136,394)

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	70,136,215	65,245,629	-	2,165	2,165

주식회사 월송도시개발	5,922,867	5,985,078	-	(17,839)	(17,839)

한상드림에이치투피에프브이(주)	5,734,222	1,459,108	-	(696,851)	(696,851)

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜에스에스에너지	(624,991)	(1,341,897)	(110,588)	(716,906)

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	(309,728)	(3,733,613)	(1,295,870)	(3,423,885)

여의도에이치2피에프브이 주식회사	(4,152,138)	(4,530,391)	(378,253)	(378,253)

주식회사 월송도시개발	(1,561)	(33,446)	(22,603)	(31,885)

마. 당기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	내부거래	투자차액	미반영 손실누계액	장부금액

터너앤타운젠드코리아(주)	6,554,573	50.00%	3,277,287	-	-	-	3,277,287

주식회사 탕정제일산단	25,895,803	20.00%	5,179,161	-	8,836	-	5,187,997

마스턴전문사모부동산39	2,137,715	22.72%	485,663	-	-	-	485,663

마스턴전문사모부동산47	1,358,886	22.67%	308,070	-	-	-	308,070

마스턴전문사모부동산66	2,859,658	22.73%	649,922	-	-	-	649,922

㈜에스에스에너지	(6,709,486)	20.00%	(1,341,897)	-	-	1,341,897	-

문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜	4,667,331	80.02%	3,734,798	(7,468,411)	-	3,733,613	-

여의도에이치2피에프브이 주식회사	(9,553,829)	39.58%	(3,781,724)	(748,667)	-	4,530,391	-

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	2,736,304	80.02%	2,189,590	(753,125)	-	-	1,436,465

주식회사 월송도시개발	(167,231)	20.00%	(33,446)	-	-	33,446	-

한상드림에이치투피에프브이(주)	1,777,478	56.80%	1,009,607	-	-	-	1,009,607

프로젝트엠(주)	5,023,048	46.00%	2,310,602	(36,800)	-	-	2,273,802

11. 매출채권 및 기타수취채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	85,507,952	(4,458,036)	81,049,916

미수금	6,165,465	-	6,165,465

미수수익	3,145,650	-	3,145,650

합계	94,819,067	(4,458,036)	90,361,031

(2) 전기말

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	91,314,043	(2,647,077)	88,666,966

미수금	4,138,532	-	4,138,532

미수수익	2,683,441	-	2,683,441

합계	98,136,016	(2,647,077)	95,488,939

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

건설용지(*1)	36,494,560	-

미성공사(*2)	5,390,802	-

합계	41,885,362	-

(*1) 천호역마에스트로 공동주택 개발사업 관련 취득하였으며, 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21, 23 참고).(*2) 당기 중 자본화된 차입원가는 3,482,271천원입니다.

13. 투자부동산가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지(*1)	30,169,580	-	30,169,580	36,869,580	-	36,869,580

건물(*1),(*2)	22,813,715	(784,810)	22,028,905	15,241,018	(436,003)	14,805,015

합계	52,983,295	(784,810)	52,198,485	52,110,598	(436,003)	51,674,595

(*1) 당기 중 주식회사 한미글로벌디앤아이의 개발사업 관련 토지 6,700백만원이 분양사업 용도로 변경됨에 따라 재고자산으로 대체되었습니다. 또한 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).(*2) 당기 중 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 개발사업 관련 건물 7,572백만원을 취득하였으며, 자본화된 차입원가는 1,028,256천원입니다.

나. 당기 및 전기 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당기말

토지	36,869,580	-	-	-	(6,700,000)	30,169,580

건물	14,805,015	7,572,067	-	(348,807)	630	22,028,905

합계	51,674,595	7,572,067	-	(348,807)	(6,699,370)	52,198,485

(2) 전기

구분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	29,252,325	16,036,123	(8,418,867)	-	36,869,581

건물	13,864,090	1,289,732	-	(348,807)	14,805,015

합계	43,116,415	17,325,855	(8,418,867)	(348,807)	51,674,596

다. 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 주요 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

임대수익	913,900	891,618

직접운영비용	104,109	127,306

감가상각비	348,807	348,807

라. 당기말 투자부동산의 공정가치는 56,615백만원입니다.마. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 21,23 참조) (단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산(건설용지)(*1)	36,494,560	44,400,000	차입금(주석21)	34,544,070	수협 및전북은행

투자부동산(건물)	13,167,476	15,600,000	13,000,000	하나은행

투자부동산(토지,건물)(*2)	22,245,041	60,000,000	20,600,000	하나캐피탈외

(*1) 연결회사는 천호마에스트로 개발사업과 관련하여 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 또한, 여신거래약정에 따라 우선수익자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결회사는 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 개발사업과 관련하여 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 하나캐피탈 외를 우선수익권자로하는 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 또한, 여신거래약정에 따라 우선수익자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.

14. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*)	12,960,744	28,240,942

단기대여금	1,853,137	1,930,000

소계	14,813,881	30,170,942

비유동자산

장기금융상품(*)	79,342	54,000

장기대여금	17,274,656	5,510,777

장기기타금융자산	12,575	2,013,367

장기기타투자자산	2,682,083	2,971,606

보증금	2,746,852	2,305,699

소계	22,795,508	12,855,449

합계	37,609,389	43,026,391

(*) 장단기금융상품에는 사용제한예금이 포함되어 있습니다(주석23 참조).

15. 기타유동 및 비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급비용	1,673,990	2,872,488

선급금	1,765,151	2,000,725

선급부가세	374,580	871,096

소계	3,813,721	5,744,309

기타비유동자산

장기선급금	2,804	3,681

합계	3,816,525	5,747,990

16. 유형자산가. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	유형자산 계

기초장부가액	2,091,771	2,073,369	53,776	943,033	2,951,202	256,841	8,369,992

취득원가	2,091,771	3,107,119	512,794	3,729,058	10,102,458	256,841	19,800,041

상각누계액과 손상누계액	-	(1,033,750)	(459,018)	(2,786,025)	(7,151,256)	-	(11,430,049)

변동내역	-	(86,041)	(30,053)	(111,182)	(528,207)	(17,512)	(772,995)

취득 및 자본적지출	-	-	-	211,339	814,623	-	1,025,962

처분, 손상 및 폐기	-	-	(1)	(6,082)	(69,616)	-	(75,699)

감가상각	-	(86,041)	(31,333)	(334,121)	(1,365,615)	-	(1,817,110)

대체	-	-	-	-	35,175	(35,175)	-

기타(외화환산차이)	-	-	1,281	17,682	57,226	17,663	93,852

기말장부가액	2,091,771	1,987,328	23,723	831,852	2,422,995	239,329	7,596,998

취득원가	2,091,771	3,107,119	364,773	3,990,416	8,635,351	239,329	18,428,759

상각누계액과 손상누계액	-	(1,119,791)	(341,050)	(3,158,564)	(6,212,356)	-	(10,831,761)

(2) 전기

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	유형자산 계

기초장부가액	2,091,771	2,159,410	102,652	852,080	2,762,188	149,057	8,117,158

취득원가	2,091,771	3,107,119	496,538	3,163,660	12,896,907	149,057	21,905,052

상각누계액과 손상누계액	-	(947,709)	(393,886)	(2,311,580)	(10,134,719)	-	(13,787,894)

변동내역	-	(86,041)	(48,876)	90,953	189,014	107,784	252,834

취득 및 자본적지출	-	-	-	355,348	1,369,304	59,559	1,784,211

처분, 손상 및 폐기	-	-	(1)	-	(119,773)	-	(119,774)

감가상각	-	(86,041)	(53,727)	(322,100)	(1,434,858)	-	(1,896,726)

대체	-	-	-	-	127,629	(127,629)	-

연결범위의 변경	-	-	-	-	125,160	172,560	297,720

기타(외화환산차이)	-	-	4,852	57,705	121,552	3,294	187,403

기말장부가액	2,091,771	2,073,369	53,776	943,033	2,951,202	256,841	8,369,992

취득원가	2,091,771	3,107,119	512,795	3,729,057	10,102,458	256,841	19,800,041

상각누계액과 손상누계액	-	(1,033,750)	(459,019)	(2,786,024)	(7,151,256)	-	(11,430,049)

나. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 2,342백만원(전기말: 2,441백만원)입니다.

17. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	영업권	회원권	수주잔고	고객관계	상표권	기타무형자산	무형자산 계

기초장부가액	28,738,756	1,422,951	469,635	4,190,435	111	10,635	34,832,523

취득원가	33,740,870	1,753,207	2,944,229	6,080,928	823,977	519,004	45,862,215

상각누계액과 손상누계액	(5,002,114)	(330,256)	(2,474,594)	(1,890,493)	(823,866)	(508,369)	(11,029,692)

변동내역	771,066	-	(186,342)	(351,503)	(74)	19,527	252,674

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	33,082	33,082

무형자산상각비	-	-	(219,049)	(544,965)	(74)	(13,555)	(777,643)

기타(외화환산차이)	771,066	-	32,707	193,462	-	-	997,235

기말장부가액	29,509,822	1,422,952	283,293	3,838,932	37	30,163	35,085,199

취득원가	34,511,936	1,753,208	2,976,938	6,274,390	823,977	552,086	46,892,535

상각누계액과 손상누계액	(5,002,114)	(330,256)	(2,693,645)	(2,435,458)	(823,940)	(521,923)	(11,807,336)

(2) 전기

구 분	영업권	회원권	수주잔고	고객관계	상표권	기타무형자산	무형자산 계

기초장부가액	23,059,218	1,525,151	455,148	1,558,520	276,407	17,332	26,891,776

취득원가	27,879,343	1,753,207	2,264,086	2,943,444	1,100,198	519,005	36,459,283

상각누계액과 손상누계액	(4,820,125)	(228,056)	(1,808,938)	(1,384,924)	(823,791)	(501,673)	(9,567,507)

변동내역	5,679,538	(102,200)	14,487	2,631,915	(276,296)	(6,697)	7,940,747

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	4,812,362	-	549,518	2,277,467	-	-	7,639,347

무형자산상각비	-	-	(665,657)	(505,569)	(74)	(6,697)	(1,177,997)

처분, 손상 및 폐기	-	(102,200)	-	-	-	-	(102,200)

기타(외화환산차이)	867,176	-	130,626	860,017	(276,222)	-	1,581,597

기말장부가액	28,738,756	1,422,951	469,635	4,190,435	111	10,635	34,832,523

취득원가	33,740,870	1,753,207	2,944,229	6,080,928	823,977	519,004	45,862,215

상각누계액과 손상누계액	(5,002,114)	(330,256)	(2,474,594)	(1,890,493)	(823,866)	(508,369)	(11,029,692)

나. 영업권의 손상평가 (1) 영업권은 종속회사 Otak, Inc., HanmiGlobal for Project Management, Walker Sime Limited. 의 사업결합으로 인해 발생하였으며, 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) Otak, Inc.의 영업권손상차손과 관련하여 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간(2024년부터 2028년까지)의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여계산되었으며, 5년을 초과한 2028년 이후의 초과한 현금흐름은 영구성장율을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2024년부터 2028년까지)동안 사용가치계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.- 매출액성장율 : 2.7% ~ 9.3%- 할인율 : 12.38%- 영구성장율 : 1.00%

(3) HanmiGlobal for Project Management 의 영업권손상차손과 관련하여 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간(2024년부터 2028년까지)의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여계산되었으며, 5년을 초과한 2028년 이후의 초과한 현금흐름은 영구성장율을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2024년부터 2028년까지)동안 사용가치계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.- 매출액성장율 : -33,10% ~ 47.40%- 할인율 : 13.69%- 영구성장율 : 0.00%

(4) Walker Sime Limited. 의 영업권손상차손과 관련하여 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간(2024년부터 2028년까지)의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여계산되었으며, 5년을 초과한 2028년 이후의 초과한 현금흐름은 영구성장율을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2024년부터 2028년까지)동안 사용가치계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.- 매출액성장율 : 1.90% ~ 14.80%- 할인율 : 12.33%- 영구성장율 : 1.00%(5) 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 종속기업인 Otak, Inc., HanmiGlobal for Project Management, Tarr Whitman Group LLC, Walker Sime Limited.의 사업결합으로 인해 발생한 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않음에 따라 영업권손상차손(영업외비용)은 발생하지 아니합니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 총이익과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

다. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

라. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,624백만원(전기: 2,169백만원)입니다.

마. 연결회사는 당기 발생한 무형자산상각비 전액을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

18. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,165,576	9,280,764

차량운반구	1,857,241	1,409,367

합계	10,022,817	10,690,131

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	4,581,916	3,911,800

비유동	7,164,115	7,892,783

합계	11,746,031	11,804,583

당기 중 증가된 사용권자산은 부동산 2,602,193천원(전기: 1,769,662천원), 차량운반구 1,517,869천원(전기: 607,476천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,852,327	3,621,513

차량운반구	779,827	618,784

합계	4,632,154	4,240,297

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	521,992	419,876

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,028,917	2,917,859

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	187,061	253,026

당기 중 리스의 총 현금유출은 10,273,013천원(전기: 7,474,517천원)입니다.

(3) 리스부채의 계약상의 만기당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약상의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	3개월 이내	3~12개월	1~2년	2~4년	4년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	1,296,762	3,690,083	3,172,117	2,606,356	1,465,800	12,231,119	11,746,031

전기말	3개월 이내	3~12개월	1~2년	2~4년	4년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	1,179,765	3,265,667	2,946,975	3,295,729	1,514,352	12,202,488	11,804,583

(4) 리스제공자로서의 회사연결회사는 건물 및 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	전기

1년이내	921,960	903,510

1년초과 5년이내	955,940	60,630

합계	1,877,900	964,140

19. 미지급금 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	23,359,417	29,625,475

미지급비용	16,094,986	15,241,868

임대보증금	162,000	3,882,471

금융보증부채	105,381	459,398

소계	39,721,784	49,209,212

비유동부채

장기미지급금	703,126	319,267

임대보증금	10,630,500	7,243,300

미지급비용	1,241,226	-

소계	12,574,852	7,562,567

합계	52,296,636	56,771,779

20. 기타유동부채 및 비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채

선수금	12,698,823	17,146,621

예수금	3,186,171	3,265,797

선수수익	1,229,730	943,403

부가세예수금	3,155,525	2,545,055

소계	20,270,249	23,900,876

비유동부채

장기선수금	2,880,000	-

합계	23,150,249	23,900,876

21. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	26,994,870	34,315,877

유동성장기차입금	13,000,000	12,000,000

소계	39,994,870	46,315,877

비유동부채

장기차입금	59,248,546	24,719,972

합계	99,243,416	71,035,849

나. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일시운영자금	Citi Bank	-	-	1,781,278

당좌차월	Citi Bank	-	47,283	-

당좌차월	Wells Fargo BANK	-	1,120,528	-

일시운영자금	Wells Fargo BANK	SOFR +1.9%	405,868	-

외화일반자금대출	하나은행	-	-	2,534,600

외화일반자금대출	하나은행	SONIA + 2.0%	4,104,475	6,110,680

외화일반자금대출	Natwest	-	-	514,722

외화일반자금대출	Barchlys CBILS	-	-	94,570

회전일반대출	한국씨티은행	4.63~5.46%	5,000,000	10,000,000

회전일반대출	산업은행	10,000,000	5,000,000

산업시설자금대출	KB국민은행	421,192	5,000,000

회전일반대출	신한은행	5,000,000	-

회전일반대출	농협은행	5,000,000	-

일반자금대출	산업은행	-	10,000,000

시설자금대출	산업은행	-	5,000,000

시설자금대출	하나은행(*1)	CD+2.51%	13,000,000	13,000,000

PF대출	하나캐피탈(*1)	CD+2.65%	8,240,000	-

PF대출	신한캐피탈(*1)	CD+2.65%	4,120,000	-

PF대출	광주은행(*1)	CD+2.65%	4,120,000	-

PF대출	아이비케이캐피탈(*1)	CD+2.65%	4,120,000	-

PF대출	주식회사 전북은행(*2)	CD+2.25%	24,544,071	-

PF대출	수협은행(*2)	CD+2.25%	10,000,000	-

일시운영자금	수협은행	-	-	12,000,000

합계	99,243,417	71,035,850

유동항목	39,994,870	46,315,877

비유동항목	59,248,547	24,719,973

(*1) 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 23 참조).(*2) 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 23 참조).

22. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	34,135,634	30,702,385

사외적립자산의 공정가치(*)	(34,210,193)	(32,293,658)

합계	(74,559)	(1,591,273)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액이며, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 2,682백만원을 기타투자자산으로 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	30,702,385	30,661,677

과거근무원가	-	56,086

당기근무원가	6,177,710	6,062,123

이자비용	1,449,050	876,275

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(10,192)	263,109

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,186,337	(2,539,730)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,504,708	948,361

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(6,874,364)	(5,625,516)

보고기간말 금액	34,135,634	30,702,385

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	32,293,659	27,814,091

이자수익	1,656,028	832,353

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(112,515)	(352,817)

기여금:

- 사용자	6,670,428	8,605,017

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(6,297,408)	(4,604,986)

보고기간말 금액	34,210,192	32,293,658

라. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.54~4.83%	5.33~5.74%

미래임금상승률	4.00~4.46%	3.83~3.86%

마. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	34,210,193	32,293,658

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동시	3.6% 감소	4.0% 증가

미래임금상승률	1% 변동시	4.0% 증가	3.7% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,248백만원(전기: 1,159백만원)입니다.아. 확정급여채무의 가중평균만기는 3.5~8.9년(전기: 3.5~6.7년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

당기말 확정급여채무	5,930,454	12,357,804	15,153,954	45,647,796	79,090,008

전기말 확정급여채무	6,892,161	10,190,959	14,497,388	39,706,030	71,286,538

자. 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

기타장기종업원급여부채	1,510,085

23. 우발부채와 약정사항가. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, GBP).

금융기관	세부내용	실행금액	약정한도액

KB국민은행	회전일반대출	421,192	5,000,000

한국씨티은행	회전일반대출	5,000,000	10,000,000

하나은행	기타외화지급보증	USD 4,514,110	USD 4,514,110

기업운전일반자금대출	-	150,000

기업시설주택자금대출	13,000,000	13,000,000

산업은행	회전일반대출	5,000,000	10,000,000

시설자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	회전일반대출	5,000,000	5,000,000

농협은행	회전일반대출	5,000,000	10,000,000

우리은행	회전일반대출	-	20,000,000

수협은행	PF대출	10,000,000	10,000,000

전북은행	PF대출	24,544,071	27,000,000

하나캐피탈	PF대출	8,240,000	20,000,000

신한캐피탈	PF대출	4,120,000	10,000,000

광주은행	PF대출	4,120,000	10,000,000

아이비케이캐피탈	PF대출	4,120,000	10,000,000

Natwest	회전일반대출	-	GBP 191,667

Barchlys CBILS	회전일반대출	-	GBP 66,218

Citi Bank,N.A	당좌차월	USD 36,670	-

Wells Fargo	당좌차월	USD 869,030	USD 12,000,000

Wells Fargo	회전일반대출	USD 314,773	USD 12,000,000

서울보증보험	기타외화지급보증	GBP 1,189,800	GBP 1,189,800

KEB Hana Bank London	시설자금대출	GBP 2,500,000	GBP 2,500,000

KEB Hana Bank Bahrain Branch	기타외화지급보증	-	USD 720,000

나. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	-	3,000,000	부산은행 회전일반대출 예금담보 설정 등

-	24,408	서울보증보험 질권 설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

75,342	50,000	서울보증보험 질권 설정

합계	79,342	3,078,408

다. 당기말의 현금및현금성자산에는 연결회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지사정으로 인해 연결회사에 자유롭게 송금할 수 없는 예금이 701백만원(전기말: 688백만원)이 포함되어 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 건설공제조합 출자금은공사이행보증 등과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.마. 당기말 현재 연결회사는 도급형 공사계약과 관련하여 공사완료시로부터 2~3년간의 기간에 걸쳐 하자보증을 하고 있으며, 연결회사가 제공한 하자보증과 관련하여 당기말 현재 781,654천원(전기말: 410,230천원)의 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 서울대역 마에스트로와 관련하여 주택도시보증공사에 입주자를 채권자로하는 18백만원의 하자보수보증에 가입되어 있습니다.바. 당기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, ㈜종합건축사사무소건원에 18,320백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(지급보증처:엔지니어링공제조합).사. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피소된 5건(관련금액 1,389백만원)이 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

아. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산(건설용지)(*1)	36,494,560	44,400,000	차입금(주석21)	34,544,070	수협 및 전북은행

투자부동산(건물)	13,167,476	15,600,000	13,000,000	하나은행

투자부동산(토지,건물)(*2)	22,245,041	60,000,000	20,600,000	하나캐피탈외

(*1) 연결회사는 천호마에스트로 개발사업과 관련하여 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 또한, 여신거래약정에 따라 우선수익자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결회사는 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 개발사업과 관련하여 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 하나캐피탈 외를 우선수익권자로하는 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 또한, 여신거래약정에 따라 우선수익자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.

자. 당기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, 엔지니어링공제조합, 건설공제조합, 건축사공제조합, 서울보증보험 및 주택도시보증공사로부터 계약이행보증 등을제공받고 있습니다(주석24 참조).

차. 연결회사는 K2 Consultancy Group Limited의 이전 소유주와의 계약에 따라 연결회사가 이전대가를 지급하지 못할 경우, 연결회사는 이전 소유주에게 취득시점 이후 2020년~2022년 EBITDA에 근거하여 산출된 조건부대가 금액(한도: 할인전 최대GBP 1,000,000)을 지급하기로 약정하였습니다. 한편, 연결회사는 2021년에 산출된조건부대가 GBP 125,569를 전기 중 지급하였고, 2022년에 산출된 조건부대가 GBP877,494를 당기 중 지급하여 당기말 현재 지급할 조건부대가는 없습니다.카. 연결회사는 영국소재 Walker Sime Limited의 지분 92.5%를 취득하였습니다. 연결회사는 Walker Sime Limited의 이전 소유주에게 취득시점 이후 2022년 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야 하는 조건부대가를 부담하기로 약정하였습니다. 한편, 연결회사는 2022년에 산출된 조건부대가 GBP 670,625를 당기 중 지급하여 당기말 현재 지급할 조건부대가는 없습니다.

타. 연결회사는 Tarr Whitman Group LLC.의 이전 소유주에게 Tarr Whitman Group LLC.의 취득시점 이후 2022년~2023년 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 2022년 중 USD 998,414가 지급되었으며, 2023년 중 USD 524,586이 지급되어 당기말 현재 지급할 조건부대가는 없습니다. 파. 연결회사는 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 개발사업 사업자금 조달을 위해 시설자금 및 운영자금을 조달하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 부동산담보신탁 계약이 체결되어 있습니다. 또한 여신거래약정에 따라 우선수익권자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.하. 연결회사는 문정역 마에스트로 프로젝트와 관련하여, 해당 사업 프로젝트의 대주단이 추가 담보설정을 요청하는 경우, 담보를 제공해야할 의무가 있습니다.

갸. 연결회사는 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트와 관련하여, 해당 사업 프로젝트의 대주단이 추가 담보설정을 요청하는 경우, 담보를 제공해야할 의무가 있습니다.

냐. 연결회사의 관계기업인 여의도에이치2피에프브이 주식회사는 여의도 지상 일반 업무시설(오피스텔) 신축사업 관련 자금 조달을 위해 PF를 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 여의도에이치2피에프브이 주식회사(위탁자)와 코리안리재보험 주식회사, 에이치더블여의도제일차 주식회사, 산은캐피탈 주식회사, 제이비우리캐피탈 주식회사, 리딩에이스캐피탈 주식회사 간의 부동산담보신탁 계약이 체결되어 있습니다. 또한, 연결회사가 보유한 여의도에이치2피에프브이 주식회사 발행 주식에 대하여 대주단 및 시공사에게 대출약정금의 120%를 한도로 근질권 설정이 되어 있습니다. 댜. 연결회사는 관계기업인 주식회사 월송도시개발의 공동주택 등 도시개발사업 진행과 관련하여 대여한 장기대여금 998백만원에 대하여 주식회사 월송도시개발 주식 및 계좌에 대한 근질권 설정 및 연대보증 등 제공받고 있습니다.

랴. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회 사 명	보증처	지급보증금액	보증한도	비 고

공동기업	문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜(*1)	한국주택금융공사	84,652,165	106,700,000	자금차입

IBK캐피탈	44,877	1,800,000	자금차입에 대한 이자

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜(*2)	한국주택금융공사	46,077,889	83,354,700	자금차입

(*1) 상기 건은 공동기업인 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜에서 추진중인 문정동 역세권 청년주택 개발사업과 관련되어 있습니다. 연결회사는 우리은행, IBK 캐피탈과 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜의 사업 관련 부족자금이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 부족자금의 조달 및 대출약정상의 원리금 상환을 위하여 자금을 대여하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 한국주택금융공사를 통하여 우리은행 등에 대하여 대출 원리금에 대한 지급보증을 제공하는약정을 체결하고 있습니다.(*2) 상기 건은 공동기업인 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜ 에서 추진중인 삼성동 역세권 2030 청년주택 개발사업과 관련되어 있습니다. 연결회사는 우리은행과 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜의 사업 관련 부족자금이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 부족자금의 조달 및 대출약정상의 원리금 상환을 위하여 자금을 대여하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 한국주택금융공사를 통하여 우리은행에 대하여 대출 원리금에 대한 지급보증을 제공하는 약정을 체결하고 있습니다.먀. 연결회사는 천호역 마에스트로 개발사업 관련 부족자금이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 부족자금의 자금보충 및 책임준공확약을 체결하고 있으며, 전북은행 및수협은행에 대한 채무금액 370억원 중 333억은 한국주택금융공사를 통하여 지급보증을 제공하고, 잔여 채무금액은 직접 지급보증을 제공하는 약정을 체결하고 있습니다.뱌. 연결회사는 위례신도시 시니어주택 신축사업 관련 하나캐피탈, 신한캐피탈, 광주은행, IBK캐피탈의 대출 원리금에 대해 지급보증을 제공 하는 약정을 체결하고 있습니다.

샤. 당기말 현재 연결회사는 송파역 마에스트로 임대보증금에 대해 주택도시보증공사로부터 11,104백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.야. 연결회사는 당기말 현재 지이케미칼 생활계 폐기물 재활용사업 EPC (계약금액 : 13,300백만원), 천호마에스트로 공동주택 신축공사(계약금액 15,100백만원)에 대해 책임준공확약을 제공하고 있습니다.쟈. 연결회사는 메디컬복합빌딩 개발 사업 추진을 위하여 (주)더코스모스, (주)무궁화신탁과 함께 프로젝트엠 주식회사를 설립하였습니다. (주)더코스모스는 회사와 (주)무궁화신탁이 보유하고 있는 본건 주식 전체를 확정 행사가액으로 매수할수 있는 Call Option을 보유하고 있으며, 회사와 (주)무궁화신탁은 각각 (주)더코스모스에 본건 주식전체를 확정 행사가액으로 매도할 수 있는 Put Option을 보유하고 있습니다. 당기 중 Option의 행사가능성을 고려하여 프로젝트엠 주식회사를 금융상품에서 공동기업투자주식으로 변경하였습니다(주석 10참조).챠. 당기말 현재 연결회사는 천호역 마에스트로 공동주택 개발사업과 관련하여 PF를차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 부동산담보신탁 계약이 체결되어 있습니다. 또한 여신거래약정에 따라 우선수익권자가채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 천호역 마에스트로 공동주택 개발사업과 관련하여 현재 보유하고 있거나 장래 보유할 예정인 권리 및 계약상 지위 등에 대하여 대주단에게 사전 포괄적으로 양도담보를 설정하는 양도담보설정계약을 체결하였습니다.

24. 용역 및 공사 계약가. 당기와 전기 중 연결회사의 건설사업관리 및 감리 등 용역계약, 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

용역계약	공사계약	합계

기초 계약잔액	443,574,984	25,188,667	468,763,651	403,387,891

신규 계약액	362,804,275	18,602,477	381,406,752	399,200,037

계약 변경액	76,428,454	(2,074,494)	74,353,960	44,998,522

중단 및 완료계약정산액	1,279,299	-	1,279,299	(5,500,093)

당기 매출액	(373,412,151)	(38,180,528)	(411,592,679)	(373,322,706)

당기말 계약잔액	510,674,862	3,536,121	514,210,983	468,763,651

당기말 현재 연결회사는 상기의 계약과 관련하여 엔지니어링공제조합(보증한도: 64,902백만원, 보증실행액: 24,422백만원)에 발주처를 보험수익자로 보험금 21,757백만원의 계약이행 등과 관련된 보증보험과 보험금 2,665백만원의 선수금수령액 등에 대한 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 또한 상기의 계약과 관련하여 서울보증보험에 발주처를 보험금수익자로 보험금 2,575백만원의 계약이행과 관련된 보증보험, 보험금 4,048백만원의 하자이행보험, 보험금 4,596백만원의 지급이행보험, 보험금 5,212백만원의 선수금 수령액에 대한 이행보증보험, 보험금 1,887백만원의 설계감리보증보험, 보험금 1,973백만원의 연대보증보험, 33백만원의 기타 선금보증보험 등에가입하고 있으며, 건설공제조합으로부터 계약이행 등과 관련하여 5백만원, 건축사공제조합으로부터 300백만원의 보증, 주택도시보증공사로부터 18백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 건설사업관리 및 감리 등 계약과 관련한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

용역계약	공사계약	계

매출채권	79,885,142	5,622,810	85,507,952	91,314,044

선급금	953,305	555,219	1,508,524	1,979,824

미지급금(외주용역비등)	15,667,252	2,090,074	17,757,325	24,457,965

선수금	10,117,677	1,466,506	11,584,183	17,146,622

당기말 현재 용역계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 33,684백만원(전기말: 31,052백만원)이며, 공사계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 3,368백만원(전기말: 1,353백만원) 입니다. 또한 당기말 현재 상기의 선수금 중 용역계약과 관련하여 발주처에 선청구된 금액은 867백만원(전기말: 2,290백만원)이며, 공사계약과 관련하여 선청구된 금액은 1,139백만원(전기말: 905백만원)입니다.

다. 당기말 현재 연결회사의 주요 건설사업관리 및 감리 등의 용역계약, 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프 로 젝 트 명	총계약금액	누적매출액	당기매출액	청구누계액	당기청구액	회수누계액	선수금

(용역계약)

LibyaHousing(*1)	74,110,952	23,084,445	-	23,874,202	-	23,874,202	789,756

평택 P4L 생산시설(FAB동, 복합동) 감리/PM	51,963,970	22,434,840	16,849,410	17,892,570	13,907,790	17,892,570	-

(공사계약)

영암,해남 관광레저형 기업도시 삼호지구 대중골프장 골프코스 3조성공사	34,050,818	34,050,818	11,252,261	34,050,818	9,788,922	33,850,818	-

삼성동 역세권 2030 청년주택 신축공사	30,295,000	30,295,000	17,361,941	29,712,906	17,834,115	27,892,530	-

(*1) 동 프로젝트는 리비아 주택청이 발주한 건설사업관리용역으로, 2011년 2월 이후 리비아 현지의 정치적 불안으로 해당 프로젝트의 진행이 중지된 상태이며, 회사는현지 사정이 개선되면 공사를 재개할 예정입니다.

라. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프 로 젝 트 명	계약일	계약상 완성기한/납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(공사계약)

영암,해남 관광레저형 기업도시 삼호지구 대중골프장 골프코스 3 조성공사	2020.09.24	2023.07.14	100.00%	-	-	-	-

삼성동 역세권 2030 청년주택 신축공사	2021.03.11	2023.08.01	100.00%	-	-	1,820,376	-

지이케미칼 생활계 폐기물 재활용사업 EPC	2021.01.28	2024.03.31	86.30%	-	-	234,220	60,670

마. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 공사계약의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

공사계약	-	397,958	-	3,952,265	-	582,094	-

바. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 지배회사가 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당기와 미래기간의손익, 미청구공사(초과청구공사)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

추정총계약수익의변동금액	추정총계약원가의변동금액	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)변동금액

5,183,818	(4,785,860)	397,958	-	1,231,553

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 한편 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 546백만원 감소합니다.

사. 당기 및 전기 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기)

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	644,809	410,230	1,055,039

전입액	-	596,185	596,185

환입액	(644,809)	(224,761)	(869,570)

기말	-	781,654	781,654

유동	-	781,654	781,654

비유동	-	-	-

(전기)

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	-	432,937	432,937

전입액	644,809	23,964	668,773

환입액	-	(46,672)	(46,672)

기말	644,809	410,229	1,055,038

유동	644,809	410,229	1,055,038

비유동	-	-	-

25. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	10,957,550 주	10,957,550 주

자본금	5,478,775	5,478,775

주식발행초과금	46,947,034	46,947,034

납입자본금 합계	52,425,809	52,425,809

26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,964,705	2,964,705

임의적립금

기업합리화적립금	2,268,628	2,268,628

재무구조개선적립금	4,163,386	4,163,386

임의적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	117,593,664	111,173,100

합 계	127,190,383	120,769,819

27. 자기주식연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목 계정으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 786,000주입니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여 및 퇴직급여	51,130,881	46,298,265

복리후생비	17,728,433	15,221,442

여비교통비 및 차량유지비	2,319,819	2,156,053

임차료 및 관리비	2,542,673	2,045,092

지급수수료 및 용역비	7,841,452	10,199,275

교육훈련비	1,027,178	1,132,371

도서인쇄비	276,612	295,299

세금과공과	1,641,533	1,529,840

감가상각비	6,126,966	5,764,566

대손상각비	2,337,080	(648,055)

기타	11,697,267	9,263,643

판매비와관리비 합계	104,669,894	93,257,791

29. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

배당금수익	950,601	355,550

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,973,461	2,223,173

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	610,822	83,196

하자보수충당부채환입	20,065	28,052

유형자산처분이익	106,699	10,830

보증수수료수익	360,212	9,903

잡이익	424,032	1,241,864

기타수익 합계	4,445,892	3,952,568

나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	1,429,916	1,454,786

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	7,213,453	1,469,079

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,893	-

유형자산처분손실	1,846	30,850

기타의대손상각비	1,911,517	-

보증수수료	360,212	9,903

잡손실	105,165	155,833

기타비용 합계	11,024,002	3,120,451

30. 금융수익 및 금융비용가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	2,828,416	2,208,066

외환차익	566,487	640,843

외화환산이익	151,805	608,834

사채조기상환이익	-	69,997

금융수익 합계	3,546,708	3,527,740

나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	3,736,272	2,390,262

외환차손	371,268	330,853

외화환산손실	68,584	222,585

금융비용 합계	4,176,124	2,943,700

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재료비	4,984,545	4,796,923

급여	183,318,467	161,790,389

퇴직급여	9,200,363	7,321,438

복리후생비	32,077,039	25,239,828

여비교통비	10,733,621	8,355,665

외주비	29,712,672	35,194,605

지급수수료	25,248,444	8,544,688

지급임차료	5,804,945	4,967,132

용역비	30,380,748	50,736,683

보험료	5,172,065	3,988,557

감가상각비	6,798,071	6,485,830

무형자산상각비	777,643	1,177,996

대손상각비	2,337,080	(648,055)

기타	36,738,314	25,811,511

매출원가, 판매비와관리비 합계	383,284,017	343,763,190

32. 법인세가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	7,889,240	11,290,642

일시적차이로 인한 이연법인세효과	(3,502,337)	765,104

총법인세효과	4,386,903	12,055,746

기타	477,088	(6,286,116)

법인세비용	4,863,990	5,769,630

나. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

일시적차이 변동액	법인세효과	일시적차이 변동액	법인세효과

확정급여채무의 재측정요소	(2,790,368)	(558,143)	975,461	282,392

자기주식처분이익	-	-	-	5,151,176

지분법자본변동	(10,504)	(2,195)	-	-

합계	(2,800,872)	(560,338)	975,461	5,433,568

다. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	21,534,151	32,693,558

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	5,208,162	7,372,727

조정사항

- 비공제비용	(326,950)	238,980

- 세액공제	(2,043,539)	(1,941,857)

- 외국납부세액	752,941	430,372

- 이연법인세자산미인식	977,400	(1,161,246)

- 농어촌특별세액	296,068	301,027

- 기타	(92)	529,627

법인세비용	4,863,990	5,769,630

유효세율	22.59%	17.65%

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,375,525	7,902,726

- 12월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,711,482	1,722,546

소 계	12,087,007	9,625,272

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,383,989)	(11,526,713)

- 12월 이내에 결제될 이연법인세부채	(696,766)	(594,644)

소 계	(11,080,755)	(12,121,357)

마. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

미수수익	(399,335)	(432,788)	(832,123)	(83,861)	(90,054)	(173,915)

대손충당금	2,589,166	114,585	2,703,751	543,725	21,359	565,084

퇴직급여충당금	28,904,479	2,247,661	31,152,140	6,069,941	440,856	6,510,797

퇴직연금운용자산	(31,866,717)	161,351	(31,705,366)	(6,692,010)	65,589	(6,626,421)

종속기업및관계기업	(4,433,494)	-	(4,433,494)	(98,853)	98,853	-

하자보수충당금	118,858	(3,065)	115,793	24,960	(759)	24,201

인정이자	83,342	(83,342)	-	-	-	-

매도가능금융자산	(3,615,395)	4,941,844	1,326,449	(759,233)	1,036,461	277,228

미지급연차수당	3,721,582	327,421	4,049,003	781,532	64,710	846,242

영업권손상차손	4,256,910	-	4,256,910	-	-	-

지급보증료	187,921	(187,921)	-	-	-	-

단기매매증권평가	1,197,804	(434,726)	763,078	251,539	(92,056)	159,483

회원권손상차손	74,756	-	74,756	15,699	(75)	15,624

리스부채	1,326,211	223,997	1,550,208	278,504	45,489	323,993

사용권자산	(1,325,519)	(188,168)	(1,513,687)	(278,359)	(38,001)	(316,360)

업무용승용차(소유)	53,426	(2,673)	50,753	11,219	(612)	10,607

계약세	633,018	-	633,018	132,934	(633)	132,301

장기미지급비용	-	1,241,226	1,241,226	-	259,417	259,417

일시적차이 계	1,507,013	7,925,402	9,432,415	197,737	1,810,544	2,008,281

종속기업의 이연법인세	(2,693,823)	1,691,793	(1,002,030)

합계	(2,496,086)	3,502,337	1,006,251

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

미수수익	(170,259)	(229,076)	(399,335)	(37,458)	(46,403)	(83,861)

대손충당금	2,965,275	(376,109)	2,589,166	652,360	(108,635)	543,725

퇴직급여충당금	29,183,708	(279,229)	28,904,479	6,420,416	(350,475)	6,069,941

퇴직연금운용자산	(27,490,638)	(4,345,323)	(31,835,961)	(6,047,940)	(637,304)	(6,685,244)

종속기업및관계기업	(3,135,065)	(1,298,429)	(4,433,494)	(103,560)	4,707	(98,853)

하자보수충당금	122,946	(4,088)	118,858	27,048	(2,088)	24,960

인정이자	75,017	8,325	83,342	16,504	(16,504)	-

매도가능금융자산	(1,646,731)	(1,968,664)	(3,615,395)	(362,281)	(396,952)	(759,233)

퇴직연금운용자산(자본조정)	(30,756)	-	(30,756)	(6,766)	-	(6,766)

미지급연차수당	3,412,466	309,116	3,721,582	750,743	30,789	781,532

영업권손상차손	4,256,910	-	4,256,910	-	-	-

지급보증료	187,921	-	187,921	41,343	(41,343)	-

단기매매증권평가	(92,163)	1,289,967	1,197,804	(20,276)	271,815	251,539

회원권손상차손	74,756	-	74,756	16,446	(747)	15,699

리스부채	1,351,330	(25,119)	1,326,211	297,293	(18,789)	278,504

사용권자산	(1,355,453)	29,934	(1,325,519)	(298,200)	19,841	(278,359)

업무용승용차(소유)	67,913	(14,487)	53,426	14,941	(3,722)	11,219

계약세	633,018	-	633,018	139,264	(6,330)	132,934

일시적차이 계	8,410,195	(6,903,182)	1,507,013	1,499,877	(1,302,140)	197,737

종속기업의 이연법인세	(3,230,859)	537,036	(2,693,823)

합계	(1,730,982)	(765,104)	(2,496,086)

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업투자	(984,420)	2,365,354	처분하지 않을 예정 등

부의지분법자본변동	16,826	16,826

영업권손상차손	4,256,910	4,256,910

기타	271,263	271,263

합계	3,560,579	6,910,353

33. 주당순이익가. 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석27 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익	14,242,612,481 원	23,407,462,600 원

가중평균유통보통주식수	10,171,550 주	9,559,769 주

주당순이익	1,400 원	2,449 원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당기(*)	전기

기초	10,957,550	10,957,550

자기주식 보유분	(786,000)	(1,486,000)

자기주식 처분	-	88,219

조정후 가중평균유통보통주식수	10,171,550	9,559,769

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	발행주식수	가중치	적수

기초	10,957,550주	365일	3,999,505,750

자기주식 보유분	(786,000)주	365일	(286,890,000)

3,712,615,750

당기 유통보통주식수 : 3,712,615,750 ÷ 365 = 10,171,550주

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 5,594백만원(주당 550원)과 4,262백만원(주당 450원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 400원과 4,068백만원이며, 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	21,534,151	32,693,558

조정:

이자수익	(2,828,416)	(2,208,066)

이자비용	3,242,324	1,970,386

배당금수익	(950,601)	(355,550)

퇴직급여	5,970,732	6,248,386

감가상각비	6,798,071	6,485,830

무형자산상각비	777,643	1,177,996

대손상각비(대손충당금환입)	2,337,080	(648,055)

기타의대손상각비	1,911,517	-

용역비	-	1,603,981

사용권자산 이자비용	493,948	419,876

외화환산손실	68,584	222,585

외화환산이익	(151,805)	(608,834)

유형자산처분손실	1,846	30,850

유형자산처분이익	(106,699)	(10,830)

하자보수충당부채전입	27,000	23,964

하자보수충당부채환입	(214,761)	(46,672)

공사손실충당부채전입	569,185	644,809

공사손실충당부채환입	(644,809)	-

보증수수료수익	(360,212)	(9,903)

보증수수료	360,212	9,903

지분법이익	(2,899,505)	(3,119,118)

지분법손실	3,788,787	2,473,729

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(1,973,461)	(2,223,173)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	7,213,453	1,469,079

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(610,822)	(83,196)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,893	-

관계기업투자주식 처분손실	-	19,123

사채조기상환이익	-	(69,997)

기타영업외이익	(3,366)	(2,712)

기타영업외비용	9,065	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	6,580,298	(20,780,885)

재고자산의 증가	(32,897,055)	-

기타수취채권의 감소(증가)	(4,042,392)	361,569

기타유동자산의 감소	1,033,617	3,977,113

미지급금의 감소(증가)	(8,961,716)	5,396,524

기타금융부채의 증가	1,521,338	5,011,049

기타유동부채의 감소	(947,152)	(4,380,801)

퇴직금의 지급	(4,474,871)	(4,314,749)

사외적립자산의 증가	(374,160)	(4,002,311)

충당부채의 감소	(10,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,788,941	27,375,458

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

퇴직급여 미지급금	2,387,976	1,455,933

장기차입금의 유동성대체	18,000,000	12,000,000

매출채권의 제각	440,210	-

투자부동산의 재고자산 대체	6,700,000	-

대여금의 지분법투자주식 대체	2,300,000	-

선급비용의 재고자산 대체	719,026	-

단기대여금의 장기대여금 대체	1,350,000	-

임대보증금의 유동성 대체	3,399,600	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합계

전기초	(28,101,045)	(10,700,000)	(18,000,000)	(1,030,821)	(3,638,474)	(9,308,784)	(70,779,124)

현금흐름	(5,571,360)	10,700,000	(18,658,371)	998,010	3,883,756	-	(8,647,965)

연결범위변동	-	-	(346,029)	-	-	-	(346,029)

외화차이	(643,472)	-	284,428	-	(129,311)	(603,154)	(1,091,509)

기타비금융변동	-	(12,000,000)	12,000,000	32,811	(4,027,771)	2,019,155	(1,975,805)

전기말	(34,315,877)	(12,000,000)	(24,719,972)	-	(3,911,800)	(7,892,783)	(82,840,432)

당기초	(34,315,877)	(12,000,000)	(24,719,972)	-	(3,911,800)	(7,892,783)	(82,840,432)

현금흐름	12,431,254	12,000,000	(52,031,838)	-	4,465,894	-	(23,134,690)

외화차이	(110,246)	-	(496,736)	-	(30,386)	(129,388)	(766,756)

기타비금융변동	(5,000,000)	(13,000,000)	18,000,000	-	(5,105,623)	858,054	(4,247,569)

당기말	(26,994,869)	(13,000,000)	(59,248,546)	-	(4,581,915)	(7,164,117)	(110,989,447)

36. 특수관계자 거래가. 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.나. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말 및 당기	전기말 및 전기

공동기업 및관계기업	터너앤타운젠드코리아(주)	터너앤타운젠드코리아(주)

주식회사 탕정제일산단	주식회사 탕정제일산단

마스턴전문사모부동산39	마스턴전문사모부동산39

마스턴전문사모부동산47	마스턴전문사모부동산47

마스턴전문사모부동산66	마스턴전문사모부동산66

(주)에스에스에너지	(주)에스에스에너지

-	현대CS클럽전문투자형사무투자신탁1호(*1)

문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사(*2)	문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사(*2)

여의도에이치2피에프브이㈜(*3)	여의도에이치2피에프브이㈜(*3)

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜(*4)	선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜(*4)

주식회사 월송도시개발(*5)	주식회사 월송도시개발(*5)

한상드림에이치투피에프브이(주)(*6)	한상드림에이치투피에프브이(주)(*6)

-	(주)한미글로벌스타컬렉션제1호위탁관리부동산투자회사(*7)

프로젝트엠(주)(*8)	-

기타특수관계자	사회복지법인 따뜻한동행	사회복지법인 따뜻한동행

(*1) 관계기업인 현대CS클럽전문투자형사무투자신탁 1호는 전기에 청산하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 한미글로벌디앤아이는 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사를 80.02%를 소유하고 있으며, 출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야 하는 공동기업입니다.(*3) 종속기업인 주식회사 한미글로벌디앤아이는 여의도에이치2피에프브이㈜를 39.58%를 소유하고 있으며, 관계기업입니다.(*4) 종속기업인 주식회사 한미글로벌디앤아는 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자(주)를 80.02%를 소유하고 있으며, 출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야 하는 공동기업입니다.(*5) 종속기업인 주식회사 한미글로벌디앤아이는 주식회사 월송도시개발을 20%를 소유하고 있으며, 관계기업입니다.(*6) 종속기업인 주식회사 한미글로벌디앤아이와 한미글로벌투자운용 주식회사는 한상드림에이치투피에프브이㈜를 56.80% 소유하고 있으며, 출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야 하는 공동기업입니다.

(*7) 종속기업인 한미글로벌투자운용주식회사는 전기 중 (주)한미글로벌스타컬렉션제1호위탁관리부동산투자회사 지분 32.49%를 취득하여 관계기업으로 분류하였으나, 전기 중 유상감자를 통해 지분율이 9.98%로 하락하여 유의적 영향력을 상실하였습니다.(*8) 기존 행사기간 내 Option의 행사가능성이 높은 것으로 판단하여, 확정수익을 금융상품으로 인식하였으나, 고금리 및 부동산 시장의 장기 침체에 따라, 행사가능성을고려하여 금융상품을 공동기업투자주식으로 변경하였습니다(출자자간 협약에 따라 주요 의사결정이 모든 출자자의 동의를 얻어야 함).

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	기중거래액	기말잔액

계정과목	당기	전기	계정과목	당기말	전기말

터너앤타운젠드코리아(주)	매출액	48,500	116,923	매입채무	132,000	307,854

매출원가	2,946,775	2,908,936	임대보증금	-	20,871

배당금수익	200,000	150,000	매출채권	-	13,943

선급금	128,200	-

주식회사 탕정제일산단	매출액	88,312	180,234

마스턴전문사모부동산39	출자금회수	-	729,273

배당금수익	-	110,964

마스턴전문사모부동산47	배당금수익	1,211,182	-

문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사	매출액	430,500	1,638,000	선수금	12,032	13,850

잡이익	76,382	247,685	미수수익	2,018,033	1,270,885

이자수익	457,891	333,302	미수금	-	334,169

신규대여	4,850,000	-	대여금	5,400,000	550,000

장기기타금융자산	1,999,000	1,999,000

매출채권	443,200	362,850

선급비용	67,193	-

여의도에이치2피에프브이 주식회사	매출액	250,000	622,000	대여금	1,125,000	1,125,000

이자수익	112,500	140,993	미수수익	349,180	236,680

대여금회수	-	4,800,000	매출채권	1,320,000	1,045,000

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	매출액	18,845,945	10,110,318	매출채권	1,820,376	1,798,464

이자수익	268,392	136,271	선수금	-	18,000

신규대여	6,200,000	250,000	미수금	278,857	215,816

대여금회수	-	600,000	대여금	7,800,000	1,600,000

잡이익	63,041	-	선급비용	38,188	-

미수수익	186,690	21,849

주식회사 월송도시개발	신규대여	-	430,000	대여금(*1)	1,428,000	1,428,000

이자수익	-	95,177	미수수익	-	90,201

사회복지법인 따뜻한동행	기부금	1,269,145	910,153

매출액	18,182	-

현대CS클럽전문투자형사모투자신탁 1호	출자금회수	-	80,905

매출원가	-	19,123

㈜한미글로벌스타컬렉션제1호위탁관리부동산투자회사	매출액	-	15,000

신규출자	-	2,599,000

유상감자	-	2,000,000

자산매각	-	4,000,000

잡이익	-	300,000

한상드림에이치투피에프브이(주)	자산매입	-	1,518,867

(*1) 대여금에 대하여 회수가능성이 낮아 전액 대손인식하였습니다.

라. 지배회사는 당기 중 연결회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(회사의 등기임원)에 대하여 급여 2,360백만원(전기: 1,961백만원) 및 퇴직급여 269백만원(전기: 285백만원)을 비용으로 계상하고 있습니다.

마. 연결회사는 위례심포니아㈜(구.위례액티브시니어하우스)의 개발사업 사업자금 조달을 위해 시설자금 및 운영자금을 조달하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 부동산담보신탁 계약이 체결되어 있습니다. 또한, 여신거래약정에 따라 우선수익자가 채무자에 대해 보유하는 채권에 대하여 대출약정금액의 120%를 한도로 근질권이 설정되어 있습니다.바. 연결회사는 문정역 마에스트로 프로젝트와 관련하여, 해당 사업 프로젝트의 대주단이 추가 담보설정을 요청하는 경우, 담보를 제공해야할 의무가 있습니다.사. 연결회사는 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트와 관련하여, 해당 사업의 대주단이 추가 담보설정을 요청하는 경우, 담보를 제공해야할 의무가 있습니다.

아. 연결회사의 관계기업인 여의도에이치2피에프브이 주식회사는 여의도 지상 일반 업무시설(오피스텔) 신축사업 관련 자금 조달을 위해 PF를 차입하였으며, 담보대상 부동산을 신탁재산으로 대주단을 우선수익권자로 하는 여의도에이치2피에프브이 주식회사(위탁자)와 코리안리재보험 주식회사, 에이치더블여의도제일차 주식회사, 산은캐피탈 주식회사, 제이비우리캐피탈 주식회사, 리딩에이스캐피탈 주식회사 간의 부동산담보신탁 계약이 체결되어 있습니다. 또한, 연결회사가 보유한 여의도에이치2피에프브이 주식회사 발행 주식에 대하여 대주단 및 시공사에게 대출약정금의 120%를 한도로 근질권 설정이 되어 있습니다.

자. 연결회사는 관계기업인 주식회사 월송도시개발의 공동주택 등 도시개발사업 진행과 관련하여 대여한 장기대여금 998백만원에 대하여 주식회사 월송도시개발 주식 및 계좌에 대한 근질권 설정 및 연대보증 등 제공받고 있습니다.

차. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회 사 명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

공동기업	문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜(*1)	한국주택금융공사	84,652,165	2021.06.04~2033.11.04	자금차입

IBK캐피탈	44,877	2021.06.04~2024.06.04	자금차입에 대한 이자

선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜(*2)	한국주택금융공사	46,077,889	2021.01.13~2034.03.12	자금차입

(*1) 상기 건은 공동기업인 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜에서 추진중인 문정동 역세권 청년주택 개발사업과 관련되어 있습니다. 연결회사는 우리은행, IBK 캐피탈과 문정역마에스트로프로젝트금융투자㈜의 사업 관련 부족자금이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 부족자금의 조달 및 대출약정상의 원리금 상환을 위하여 자금을 대여하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 한국주택금융공사를 통하여 우리은행 등에 대하여 대출 원리금에 대한 지급보증을 제공하는약정을 체결하고 있습니다.(*2) 상기 건은 공동기업인 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜ 에서 추진중인 삼성동 역세권 2030 청년주택 개발사업과 관련되어 있습니다. 연결회사는 우리은행과 선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자㈜의 사업 관련 부족자금이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 부족자금의 조달 및 대출약정상의 원리금 상환을 위하여 자금을 대여하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 한국주택금융공사를 통하여 우리은행에 대하여 대출 원리금에 대한 지급보증을 제공하는 약정을 체결하고 있습니다.

37. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.나. 당기 및 전기 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	국내	미국	중국	사우디	헝가리	영국	기타	합계

매출액	209,213,838	109,376,585	4,359,716	37,036,449	3,432,855	38,688,968	10,806,565	412,914,976

(2) 전기

구분	국내	미국	중국	사우디	헝가리	영국	기타	합계

매출액	207,748,950	101,071,548	6,705,380	21,128,169	3,964,125	26,118,053	7,678,099	374,414,324

다. 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 매출액은 58,008백만원(전기: 38,269백만원)입니다.