한미글로벌 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제 23(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 한미글로벌건축사사사무소(이하 "지배회사")는 1996년 6월 18일에 설립되어, 건설사업관리(Construction Management: CM), 부동산개발사업관리(PM), 부동산 투자자문업, 건축엔지니어링 관련 기술서비스업, 종합감리업 등을 주된 사업목적으로 하여 서울특별시 강남구 테헤란로 에 본점을 두고 있습니다.지배회사의 설립시 납입자본금은 1,000백만원이며, 2009년 6월 23일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 유무상증자 결과 당분기말 현재 납입자본금은 5,479백만원(수권주식수: 50,000,000주, 발행주식수: 10,957,550주, 1주당 액면가액: 500원)입니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말	소재지	업종

지분율	지분율

Otak, Inc.(*1)	82.97%	80.77%	미국	도시설계, 토목엔지니어링

Hanmi International(KSA)LLC	95.00%	95.00%	사우디	건설사업관리

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	100.00%	100.00%	중국	건설사업관리

HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd.	100.00%	100.00%	베트남	건설사업관리

랜드마크디벨럽먼트(주)	94.75%	94.75%	한국	부동산개발사업

HanmiGlobal India Private Limited	99.00%	99.00%	인도	건설사업관리

(주)아이아크건축사사무소	97.50%	97.50%	한국	건축설계 및 감리업

Otak Japan	80.00%	80.00%	일본	건설사업관리

이노톤 주식회사	89.00%	89.00%	한국	전자상거래

주식회사 한미글로벌이엔씨	86.67%	86.67%	한국	건축공사업

HanmiGlobal Hungary Ltd.	100.00%	100.00%	헝가리	건설사업관리

(주)에코시안	54.00%	54.00%	한국	환경개선컨설팅

OTAK GROUP UK LIMITED(*2)	100.00%	100.00%	영국	건설사업관리

주식회사 한미인제1호 (*3)	-	100.00%	한국	태양광사업

마에스트로 합자조합(*3)	-	62.99%	한국	부동산임대사업

(*1) Otak, Inc.는 Otak, Inc. (Washington), Otak, Inc. (Colorado) , Otak Architects,Inc., DayCPM Services. LLC, Loris and Associates,Inc.에 대해 100% 소유하고 있습니다. (*2) OTAK GROUP UK LIMITED 는 전기에 신규 출자하였습니다. 당분기에 OTAK GROUP UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited.를 신규출자하였으며, K2 Consultancy Group Limited.에 대해 60%를 소유하고 있습니다. (*3) 당분기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하였습니다.

1.2 종속기업 관련 요약재무정보 연결대상 종속기업의 당분기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Otak, Inc.	39,382,423	24,325,431	51,600,270	1,211,617	2,704,479

Hanmi International(KSA)LLC	3,776,838	1,695,321	3,995,087	289,224	422,595

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	5,647,575	1,589,712	14,976,374	583,522	700,176

HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd.	1,149,847	689,257	369,357	(12,451)	20,008

랜드마크디벨럽먼트(주)	23,806,329	7,301,641	86,863,598	15,194,778	15,194,778

HanmiGlobal India Private Limited	3,185,668	2,577,718	3,486,080	584,451	601,115

(주)아이아크건축사사무소	143,541	1,943,521	1,249,468	(176,377)	(176,377)

Otak Japan	510,887	19,748	412,031	(46,509)	(6)

이노톤 주식회사	18,772	47,812	-	(25,730)	(25,730)

주식회사 한미글로벌이엔씨	3,089,210	1,878,570	5,859,607	353,509	353,509

HanmiGlobal Hungary Ltd.	899,736	671,805	1,643,988	92,812	97,071

(주)에코시안	6,873,461	3,755,435	6,251,521	(198,843)	(198,843)

OTAK GROUP UK LIMITED	3,129,363	1,898,092	-	(74)	4,379

주식회사 한미인제1호	-	-	80,834	17,577	17,577

마에스트로 합자조합	-	-	98,153	481,361	481,361

(*) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다. (2) 전기

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Otak, Inc.	32,315,017	19,863,652	51,483,631	2,081,955	2,979,089

Hanmi International(KSA)LLC	3,131,573	1,472,652	3,791,095	379,728	394,796

HanmiGlobal Construction Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	6,531,877	3,174,190	10,123,882	859,001	813,613

HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd.	953,101	512,519	562,339	154,662	157,056

랜드마크디벨럽먼트(주)	76,443,544	75,133,634	-	(2,428,042)	(2,428,042)

HanmiGlobal India Private Limited	1,822,840	1,816,005	1,091,153	467,618	453,336

(주)아이아크건축사사무소	192,530	1,816,133	1,175,992	(193,542)	(193,542)

Otak Japan	555,549	64,403	855,308	200,638	206,129

이노톤 주식회사	319,977	323,286	1,938,372	(746,348)	(746,348)

주식회사 한미글로벌이엔씨	1,161,248	304,117	2,609,844	(243,899)	(243,899)

HanmiGlobal Hungary Ltd.	279,626	148,766	-	-	1,041

(주)에코시안	7,263,432	3,946,563	7,044,940	(196,006)	(196,006)

OTAK GROUP UK LIMITED	1	-	-	-	-

주식회사 한미인제1호	2,079,377	1,926,896	-	(11,950)	(11,950)

마에스트로 합자조합	4,613,859	2,826,551	197,793	14,828	14,828

(*) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다.1.3 연결범위의 변동당분기중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

주식회사 한미인제1호	당분기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

마에스트로 합자조합

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기업회계 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 20에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총공사계약수익 추정치의 불확실성 총공사계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총공사계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 공사수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총공사계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총공사계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,875,727	34,875,727	28,393,547	28,393,547

당기손익-공정가치 금융자산-유동	4,599,910	4,599,910	1,943,184	1,943,184

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	11,983,748	11,983,748	10,587,997	10,587,997

기타금융자산 - 유동	14,203,069	14,203,069	4,057,407	4,057,407

기타금융자산 - 비유동	6,544,548	6,544,548	6,141,636	6,141,636

소계	72,207,002	72,207,002	51,123,771	51,123,771

금융부채

차입금 - 유동	10,088,465	10,088,465	16,645,146	16,645,146

차입금 - 비유동	1,200,000	1,200,000	2,442,067	2,442,067

기타금융부채 - 유동	7,645,491	7,645,491	6,910,971	6,910,971

기타금융부채 - 비유동	663,814	663,814	1,446,382	1,446,382

소계	19,597,770	19,597,770	27,444,566	27,444,566

매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부가액이 공정가치에 상당기 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

가. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예:상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예:비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준2로 분류합니다. - 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원) (1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,099,910	-	15,483,748	16,583,658

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	106,435	-	12,424,745	12,531,180

다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,436,702	3	순자산가치법

채권투자	1,016,000	3	시장접근법

펀드투자	8,668,867	3	시장접근법

비상장주식	4,362,179	3	시장접근법

합계	15,483,748

전기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,381,386	3	순자산가치법

펀드투자	6,681,230	3	시장접근법

비상장주식	4,362,129	3	시장접근법

합계	12,424,745

라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	32,751,669	2,124,058	34,875,727

매출채권(*1)	23,597,383	-	23,597,383

기타수취채권 - 유동	3,060,122	-	3,060,122

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	4,599,910	4,599,910

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	11,983,748	11,983,748

기타금융자산 - 유동	14,203,069	-	14,203,069

기타금융자산 - 비유동	6,544,548	-	6,544,548

합계	80,156,791	18,707,716	98,864,507

(*1 ) 당분기말 매출채권 중 18,750백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

차입금(유동)	10,088,466

차입금(비유동)	1,200,000

미지급금	11,034,809

기타금융부채(유동)	7,645,491

기타금융부채(비유동)	663,814

합계	30,632,580

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	27,272,151	1,121,396	28,393,547

매출채권(*1)	26,040,409	-	26,040,409

기타수취채권 - 유동	2,131,805	-	2,131,805

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	1,943,184	1,943,184

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	10,587,997	10,587,997

기타금융자산 - 유동	4,057,407	-	4,057,407

기타금융자산 - 비유동	6,141,636	-	6,141,636

합계	65,643,408	13,652,577	79,295,985

(*) 전기말 매출채권 중 14,810백만원 은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

차입금(유동)	16,645,146

차입금(비유동)	2,442,067

미지급금	16,029,457

기타금융부채(유동)	6,910,971

기타금융부채(비유동)	1,446,382

합계	43,474,023

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	409,104	415,796

대손충당금환입	428,618	360,865

외화환산이익	643,670	304,007

외환차익	154,526	115,618

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	167,647	73,637

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실)	29,187	(117,330)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(43,601)	(112,987)

배당금수익	224,624	217,794

(3) 상각후원가 금융부채

외화환산이익(손실)	2,088	(265)

이자비용	(289,455)	(334,004)

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

현금 및 현금성자산	2,124,058	1,121,396

상장주식	107,755	106,435

금	992,155	-

펀드투자	3,500,000	1,836,748

비유동항목

각종 조합 출자금 (*1)	1,436,702	1,381,348

펀드투자	5,168,867	4,844,482

채권투자	1,016,000	-

비상장주식	4,362,179	4,362,167

합계	18,707,716	13,652,576

(*1) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어있습니다. (2) 당분기와 전분기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	377,857	61,114

6.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권(*)	26,884,700	29,787,861

손실충당금	(3,287,317)	(3,747,452)

매출채권(순액)	23,597,383	26,040,409

(*) 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 미청구채권은 제외하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	32,751,669	-	32,751,669	28,393,547	-	28,393,547

단기금융상품	14,203,069	-	14,203,069	4,057,407	-	4,057,407

임직원대여금	-	3,343,448	3,343,448	-	3,152,181	3,152,181

장기금융상품	-	21,737	21,737	-	27,656	27,656

보증금	-	3,179,363	3,179,363	-	2,961,798	2,961,798

미수금	2,981,383	-	2,981,383	2,061,368	-	2,061,368

미수수익	78,739	-	78,739	70,437	-	70,437

총 장부금액	50,014,860	6,544,548	56,559,408	34,582,759	6,141,635	40,724,394

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	50,014,860	6,544,548	56,559,408	34,582,759	6,141,635	40,724,394

7. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	당기초

용역계약에 대한 계약자산 - 미청구채권	18,749,753	14,810,213

계약자산 합계	18,749,753	14,810,213

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	8,543,162	8,035,933

용역계약에 대한 계약부채 - 분양선수금	-	43,964,624

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	659,712	1,242,637

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	604,581	1,322,483

공사계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	-	72,500

계약부채 합계	9,807,455	54,638,177

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	48,701,363

용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금	2,200,661

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권	1,141,095

공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	1,322,483

공사계약에 대한 계약부채 -초과청구채권	72,500

분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금	43,964,624

8. 관계기업

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당분기말	전기말

터너앤타운젠드코리아(주)	50.00%	50.00%	한국

(주)한국그린빌딩인스티튜트	22.23%	22.23%	한국

주식회사 탕정제일산단	20.00%	20.00%	한국

Alakaria-Hanmi for Project Management	40.00%	40.00%	사우디

요즈마글로벌 메자닌펀드 2호	27.03%	-	한국

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	3,325,587	2,801,491

취득	2,000,000	-

배당금 수령	(150,000)	(101,000)

이익(손실) 중 지분	618,870	447,991

기타포괄손익 중 지분	69,923	(3,731)

분기말	5,864,380	3,144,751

다. 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말 및 당분기

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

터너앤타운젠드코리아(주)	3,488,975	724,922	3,970,252	224,447	224,447

Alakaria-Hanmi for Project Management	3,641,458	1,215,309	10,397,548	(169,411)	2,647

주식회사 탕정제일산단	177,610,058	170,070,926	10,310,762	2,895,899	2,895,899

요즈마글로벌 메자닌펀드 2호	7,382,355	-	1,568	(17,645)	(17,645)

(2) 전기 말 및 전분기

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

터너앤타운젠드코리아(주)	3,215,984	376,378	3,687,534	179,427	179,427

Alakaria-Hanmi for Project Management	5,889,771	3,469,425	5,567,625	895,694	886,367

주식회사 탕정제일산단	8,264,981	3,621,748	-	(247,428)	(247,428)

9. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건설용지(*1)	10,438,125	40,153,798

미성공사(*2)	-	32,348,174

합계	10,438,125	72,501,972

(*1) 상기 건설용지 중 일부는 KEB하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 전기 중 자본화된 차입원가는 264,360천원 입니다.

10. 유형자산 과 무형자산가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	유형자산	무형자산

기초	11,794,013	18,712,908

취득	1,647,974	2,736,775

처분/폐기	(215,633)	-

감가상각	(1,496,690)	(509,912)

사용권자산 대체	(351,912)	-

연결범위의 변동	(1,366,871)	-

환산차이	(204,413)	1,266,348

당분기말	9,806,468	22,206,119

(2) 전분기

구분	유형자산	무형자산

기초	7,912,632	19,260,253

취득	2,854,619	23,420

처분/폐기/손상	(687,928)	(74,756)

상각	(1,123,786)	(866,629)

환산차이	642,914	655,395

전분기말	9,598,451	18,997,683

나. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,804백 만원(전기말: 861백만원)입니다.

다. 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석11 참조) (단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산(토지, 건물)	3,677,721	3,360,000	차입금(주석11)	2,200,000	신한은행

11 . 차입금 가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	10,088,466	16,479,911

유동성장기차입금	-	165,235

소계	10,088,466	16,645,146

비유동부채

장기차입금	1,200,000	2,442,067

소계	1,200,000	2,442,067

합계	11,288,466	19,087,213

나. 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일시운영자금	Citi Bank	LIBOR + 150bps	2,642,861	1,229,911

회전일반대출	한국씨티은행	1.50~3.00	-	4,000,000

산업운영대출	산업은행	2,000,000	5,000,000

외화일반자금대출	KEB하나은행	1,033,605	-

일시운영자금	KB국민은행	4.00	-	1,650,000

일시운영자금	신한은행(*1)	3.34	1,000,000	1,600,000

일시운영자금	신한은행(*1)	3.05	1,200,000	1,200,000

일시운영자금	KEB하나은행 (*2)	3.74~3.77	3,412,000	3,000,000

기타차입금 (*3)	Wells Fargo Euipment Finance 등	-	-	1,407,302

합계	11,288,466	19,087,213

유동항목	10,088,466	16,645,146

비유동항목	1,200,000	2,442,067

(*1) 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 13 참조).(*2) 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 13 참조).(*3) 전기말은 금융리스부채 417,943천원이 포함되어 있습니다.

12. 순 확정급여부채

가. 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,427,201	4,371,523	927,035	2,781,104

순이자원가	8,127	24,382	(11,445)	(34,335)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,435,328	4,395,905	915,590	2,746,769

총 비용 중 3,506백만원(전분기: 2,225백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 890백만원(전분기: 522백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,803,241	24,044,974

사외적립자산의 공정가치(*1)	(23,599,169)	(22,234,487)

재무상태표상 부채	3,204,072	1,810,487

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치에는 20백만원(전기말:22백만원)의 국민연금전환금이 포함되어있습니다. 다. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 509백만원(전분기: 432만원)입니다.

13. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다( 단위: 천원, USD, IDR, GBP).

금융기관	세부내용	실행금액	약정한도액

KB국민은행	포괄외화지급보증	USD 406,100	USD 7,000,000

한국씨티은행	회전일반대출	-	9,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	3,412,000	5,500,000

기타외화지급보증	USD 4,007,177	USD 4,007,177

외화일반대출	GBP 699,999	GBP 699,999

부산은행	회전일반대출	-	6,000,000

산업은행	산업운영대출(단기한도)	-	5,000,000

산업운영대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	2,200,000	2,800,000

회전일반대출	-	5,000,000

건설공제조합	기타외화지급보증	IDR 1,394,000,000	IDR 1,394,000,000

우리은행	전자방식외담대	-	300,000

Citi Bank,N.A	회전일반대출	USD 2,200,001	USD 9,600,000

KEB Hana Bank N.A	회전일반대출	-	USD 3,600,000

KEB Abu Dhabi	기타외화지급보증	USD 732,951	USD 1,200,000

Industrial Bank of Korea,New Delhi	기타외화지급보증	USD 406,100	USD 406,100

나. 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	23,656	-	서울보증보험 질권 설정

3,118,680	3,129,467	부산은행 회전일반대출 예금담보 설정 등

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

50,000	73,656	서울보증보험 질권 설정

합계	3,196,336	3,207,123

다. 당분기말의 현금및현금성자산에는 연결회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지사정으로 인해 연결회사에 자유롭게 송금할수 없는 예금이 2,419백만원(전기말: 2,305백만원)이 포함되어있으며, 정부지원사업과 관련하여 사용이 제한된 예금은 없습니다(전기말: 191천원). 또한 발주처의 요구로 프로젝트 전용계좌로 사용하여 자유롭게 송금할 수 없는 예금 80백만원이 포함되어 있습니다.

라. 당분기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 건설공제조합 출자금은 공사이행보증 등과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

마. 당분기말 현재 지배회사는 서울보증보험을 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 공사하자이행보증에 대하여 4백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 Hanmiglobal Hungary Ltd의 계약이행보증에 대하여 209백만원을 한도로 연 대보증을 제공하고 있습니다. 주택도시보증공사를 통하여 특수관계자인 랜드마크디밸럽먼트의 주상복합주택분양보증에 대한 연대보증은 당분기 중 모두 종료되었으며, 또한 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 분양계약자의 금융기관 중도금 대출 약정에 대한 채무보증은 당분기 중 모두 종료되었습니다(전기말:3,396백만원). 바. 연결회사는 도급형 공사계약과 관련하여 공사완료시로부터 2~3년간의 기간에 걸쳐 하자보증을 하고 있으며, 연결회사가 제공한 하자보증과 관련하여 당분기말 현재 306,692천원(전기말: 318,282천원)의 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 서울대역 마에스트로와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주자를 채권자로 하는 18백만원의 보증보험에 가입되어 있습니다. 사. 당분기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, (주)종합건축사사무소건원에10,366백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(지급보증처: 엔지니어링공제조합).아. 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피소된 6건(관련금액 637백만원)이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

자. 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산(토지, 건물)	3,677,721	3,360,000	차입금(주석11)	2,200,000	신한은행

재고자산	6,238,125	6,600,000	3,412,000	KEB하나은행

차. 당분기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, 엔지니어링공제조합, 건설공제조합 및 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다 ( 주석 14 참조 ). 카. 2017년 중 연결회사는 미국 소재 DayCPM Services. LLC 및 Loris and Associates, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결회사는 DayCPM Services. LLC의 이전 소유주에게 DayCPM Services. LLC의 취득시점 이후 2021년까지 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 당분기말 현재 조건부대가를 포함한 총 추정 이전대가의 합계는 할인전 총 8,392천 USD입니다(당분기말 현재 미래 지출 예상액: 1,200천 USD).

14. 용역 및 공사계약 및 분양계약 가. 당분기와 전기 중 연결회사의 CM 및 감리 등 용역계약, 공사계약 및 분양계약의 변동내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

용역계약	공사계약	분양계약	합계

기초 계약잔액	294,186,433	17,545,200	86,094,734	397,826,367	346,301,454

신규 계약액	156,539,517	9,146,190	31,109	165,716,816	228,077,910

계약 변경액	14,368,078	-	-	14,368,078	35,172,890

중단 및 완료계약정산액	(2,415,022)	-	-	(2,415,022)	(4,491,767)

당분기 매출액	(144,562,543)	(8,228,146)	(86,125,843)	(238,916,532)	(207,234,120)

당분기말 계약잔액	318,116,463	18,463,244	-	336,579,707	397,826,367

당분기말 현재 연결회사는 상기의 계약과 관련하여 엔지니어링공제조합(보증한도: 49,872백만원, 보증실행액 : 19,110백만원)에 발주처를 보험수익자로 보험금 16,912백만원의 계약이행 등과 관련된 보증보험과 보험금 2,198백만원의 선수금 수령액 등에 대한 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 또한 상기의 계약과 관련하여 서울보증보험에 발주처를 보험금수익자로 보험금 4,420백만원의 계약이행, 하자이행 등과 관련된 보증보험에 가입하고 있으며, 건설공제조합으로부터 계약이행 등과 관련하여 678백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신한은행에 500백만원을 한도로 보증보험을 가입하고 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 CM 및 감리등 계약과 관련한 주요 채권ㆍ채무의 내용은다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

용역계약	공사계약	분양계약	계

매출채권	45,476,914	157,540	-	45,634,454	44,598,074

선급금	549,512	8,302	3,220,329	3,778,144	1,928,484

미지급금(외주용역비등)	9,503,428	1,054,990	232,827	10,791,245	12,754,416

선수금	8,513,344	604,581	-	9,117,925	54,638,176

당분기말 현재 용역계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 18,750백만원(전기말: 14,810백만원)이며, 공사계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 없습니다.

또한 당분기말 현재 상기의 선수금 중 용역계약과 관련하여 발주처에 선청구된 금액은 660백만원(전기말: 1,243백만원) 이며, 공사계약과 관련하여 선청구된 금액은 없습니다.(전기말: 73백만원)

다. 당분기말 현재 연결회사의 주요 CM 및 감리 등의 용역계약, 분양계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프 로 젝 트 명	총계약금액	누적매출액	당기매출액	청구누계액	당기청구액	회수누계액	선수금

(용역계약)

LibyaHousing(*1)	74,110,952	23,084,445	-	25,562,309	-	25,562,309	2,477,864

필리핀 마닐라 베이 리조트 프로젝트 PM용역	21,382,737	20,228,757	852,489	20,228,757	852,489	20,033,147	-

OES for Iraq Power Plant	27,551,506	26,470,057	1,420,063	26,178,026	1,403,523	26,178,026	22,347

(분양계약)

방배 마에스트로 주상복합(*2)	86,125,843	86,125,843	86,125,843	86,125,843	41,763,456	84,832,563	-

(*1) 동 프로젝트는 리비아 주택청이 발주한 CM용역으로, 2011년 2월 이후 리비아 현지의 정치적 불안으로 해당 프로젝트의 진행이 중지된 상태이며, 연결회사는 현지 사정이 개선되면 공사를 재개할 예정입니다. (*2) 연결회사는 전기에 기준서 제1115호 적용에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못함에 따라, 해당 계약에 대하여 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익인식 기준을 변경하였습니다.해당계약에 대하여 당분기에 수행의무(인도기준)가 완료되어 계약금액이 일시에 수익으로 인식되었습니다.

라. 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

프 로 젝 트 명	계약일	계약상 완성기한/납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(공사계약)

사우디 영사관 및 생활관(*)	2016.02.04	-	0%	-	-	-	-

(*) 상기 프로젝트는 발주처의 사정에 의해 착공이 지연되고 있습니다.

마. 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 공사계약의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

공사계약	-	-	-	-	-	-	-

15. 자본 금과 주 식발 행초 과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	10,957,550 주	10,957,550 주

자본금 (*1)	5,478,775	5,478,775

주식발행초과금	46,947,034	46,947,034

납입자본금 합계	52,425,809	52,425,809

(*1) 전기 중 신주인수권부사채의 신주인수권 청구와 관련하여 89,967주가 신규 발행되었습니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.5%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 평균 유효법인세율: 26.3%)입니다.

17. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 2,012백만원이며, 2019년 4월에 지급되었습니다(전기지급액 2,483백만원). 1 8. 특수관계자 거래 가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말 및 당분기	전기말 및 전분기

관계기업	터너앤타운젠드코리아(주)	터너앤타운젠드코리아(주)

주식회사 탕정제일산단	주식회사 탕정제일산단

요즈마글로벌 메자닌펀드 2호 (*1)	-

기타특수관계자	사회복지법인 따뜻한동행	사회복지법인 따뜻한동행

-	천안제삼사이언스컴플렉스(주) (*2)

(*1) 당분기 중 신규 투자하였습니다. (*2) 청산되었습니다 . 나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천 원). (1) 관계기업 및 기타특수관계자

회사명	기중거래액	기말잔액

계정과목	당분기	전분기	계정과목	당분기말	전기말

터너앤타운젠드코리아(주)	매출액	51,400	36,120	매입채무	423,621	205,367

매출원가	2,108,704	2,097,671

배당금수익	150,000	101,000

주식회사 탕정제일산단	매출액	245,500	-	매출채권	270,050	-

요즈마글로벌 메자닌펀드 2호	신규출자	2,000,000	-

천안제삼사이언스컴플렉스(주)	배당금수익	-	85,967

사회복지법인 따뜻한동행	기부금	316,604	495,000

다. 당분기말 현재 지배회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: USD).

구분	회 사 명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	OTAK, INC	Citi Bank,N.A	USD 2,200,001	2019.01.31~2020.01.31	자금차입

KEB Hana Bank N.A	-	2019.09.11~2020.09.11	자금차입

Otak,Inc. Abu Dhabi	KEB Abu Dahbi	USD 732,951	2019.03.05~2020.03.05	Tender-Bond,AP-Bond,P-Bond

Hanmiglobal India Private Limited	Industrial Bank of Korea,New Delhi	USD 406,100	2019.06.10~2020.06.10	AP-Bond

라. 지배 회사는 당기 중 회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(회사의 등기임원)에 대하여 급여 1,058백만원(전분기: 1,160백만원) 및 퇴직급여 228백만원(전분기: 175백만원)을 비용으로 계상하고 있습니다.

19. 영업부문 정보가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

나. 연결회사의 매출은 CM 및 감리 용역 등을 제공하고 있으며 당분기와 전분기 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	국내	미국	이라크	중국	사우디	베트남	UAE	기타	합계

매출액	161,915,793	49,408,906	1,420,063	14,976,374	3,995,087	369,357	2,191,364	5,542,100	239,819,044

(2) 전분기

구분	국내	미국	이라크	중국	사우디	베트남	UAE	기타	합계

매출액	80,852,122	49,307,895	2,784,249	10,123,882	3,791,095	562,339	2,175,736	5,737,557	155,334,875

다. 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

20. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성 하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준서 에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.4% ~ 8.5%입니다(단위: 천원).

구 분	2019.1.1

전기말 운용리스 약정	10,920,374

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	9,708,914

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	467,302

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(1,303,721)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(380,335)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	8,492,160

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,957,379

비유동 리스부채	6,534,781

합계	8,492,160

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	7,291,171	7,261,651

차량운반구 등	1,291,961	983,012

합계	8,583,132	8,244,663

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	3,855,379	1,957,379

비유동	4,906,275	6,534,781

합계	8,761,654	8,492,160

당기 중 증가된 사용권자산은 2,980백만원 입니다. ② 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,225,540

차량운반구 등	345,570

합계	2,571,110

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	236,967

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	943,339

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	153,283

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,137,737천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 8,244,663천원 증가 - 리스부채: 8,492,160천원 증가 - 미지급리스료: 247,497천원 감소 ③ 실무적 간편법의 사용기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

④ 당분기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	3개월이내	3~12개월	1~2년	2~4년	4년 초과	총계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	999,382	3,041,156	2,349,623	2,367,338	171,587	8,929,086	8,761,654

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.