한미글로벌 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 (설정률)

2023년(제28기 3분기)	매출채권	89,651,023	4,697,873	5.24

단기대여금	12,033,136	-	-

미수금	4,340,942	-	-

미수수익	2,993,338	-	-

장기대여금	5,760,694	-	-

합계	114,779,133	4,697,873	4.09

2022년(제27기)	매출채권	91,314,044	2,647,077	2.90

단기대여금	1,930,000	-	-

미수금	4,138,532	-	-

미수수익	2,683,441	-	-

장기대여금	5,510,776	-	-

합계	105,576,793	2,647,077	2.51

2021년(제26기)	매출채권	65,381,411	3,181,029	4.87

단기대여금	6,750,000	-	-

미수금	4,674,681	-	-

미수수익	1,609,228	-	-

장기대여금	6,849,374	-	-

합계	85,264,694	3,181,029	3.73

2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구분	2023년(제28 3분기)	2022년(제27기)	2021년 (제26기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,647,077	3,181,029	3,982,959

2. 순대손처리액(①-②±③)	(29,013)	114,102	274,694

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	130,194

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	(29,013)	114,102	144,500

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,079,809	(648,054)	(527,236)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,697,873	2,647,077	3,181,029

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 연령분석을 통한 기대신용손실을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	76,147,307	66,514,690

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	6,130,884	19,791,652

3개월 초과 6개월 이하	4,239,575	2,774,323

6개월 초과 1년 이하	4,784,807	1,798,912

1년 초과	984,858	4,609,362

소 계	16,140,124	28,974,249

손상채권

3개월 이하	127,492	796,473

3개월 초과 6개월 이하	122,785	222,759

6개월 초과 1년 이하	1,301,926	3,629

1년 초과	3,145,670	1,624,216

소 계	4,697,873	2,647,077

합 계	96,985,304	98,136,016

나. 재고자산 현황 등 (연결기준)1) 재고자산의 사업부분별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기	제25기

건축부문	건설용지	36,158	0	0	16,786

미완성공사(분양)	2,839	0	0	5,220

완성건물	0	0	0	1,243

합 계	38,997	0	0	23,249

총자산대비 재고자산구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계 ×100]	9.2	0	0	10.6

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	14.2	0	0	6.1

2) 재고자산의 실사내역 등 □ 실사일자 ① 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 ② 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사 인이 해당기간의 전체재고를 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실 재성을 확인함. ③ 장기체화재고등 현황 : 해당사항 없음 □ 실사방법 ① 당사의 재고자산 실사는 재무제표를 작성함에 있어 건설용지에 대한 확인은 외부감사인이 등기부등본 열람 및 직접 현장 방문실사를 통하 여 확인하였습니다.

다. 기업어음증권 발행실적 등- 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치 평가내역(연결기준)

1) 금융상품의 인식과 측정

가) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(a) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (c) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2) 공정가치 측정연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	4,508,637	8,076,689	48,009,076	60,594,402

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	2,425,205	11,371,813	44,386,234	58,183,252

- 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,825,643	3	순자산가치법

펀드투자	33,279,392	3	시장접근법, 순자산가치법

비상장주식	12,904,041	3	시장접근법

합계	48,009,076

전기말	공정가치	수준	가치평가법

건설조합출자금	1,672,653	3	순자산가치법

펀드투자	29,869,965	3	시장접근법, 순자산가치법

비상장주식	12,843,616	3	시장접근법

합계	44,386,234

- 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

나) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	72,198,770	72,198,770	48,678,859	48,678,859

당기손익-공정가치 금융자산-유동	25,655,474	25,655,474	23,815,959	23,815,959

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	34,938,927	34,938,927	34,367,293	34,367,293

기타금융자산 - 유동	22,726,332	22,726,332	30,170,942	30,170,942

기타금융자산 - 비유동	10,504,783	10,504,783	12,855,449	12,855,449

소계	166,024,286	166,024,286	149,888,502	149,888,502

금융부채

차입금 - 유동	43,365,803	43,365,803	46,315,877	46,315,877

차입금 - 비유동	77,465,759	77,465,759	24,719,972	24,719,972

기타금융부채 - 유동	24,853,962	24,853,962	19,583,738	19,583,738

기타금융부채 - 비유동	7,648,817	7,648,817	7,562,567	7,562,567

소계	153,334,341	153,334,341	98,182,154	98,182,154

매출채권, 기타수취채권 및 미지급금 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

다) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

현금및현금성자산	29,098,200	6,974,045

특정금전신탁	18,140,853	13,023,483

상장주식	4,508,636	2,425,205

발행어음	3,005,984	5,083,877

펀드투자	-	3,283,395

비유동항목

각종 조합 출자금(*1)	1,825,643	1,672,653

전환사채	1,000,000	1,000,000

펀드투자	19,209,244	18,851,023

비상장주식	12,904,041	12,843,616

합계	89,692,601	65,157,297

(*1) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어있습니다.

라) 당분기와 전분기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	77,279	259,999

마. 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	43,100,570	29,098,200	72,198,770

매출채권(*1)	46,021,547	-	46,021,547

기타수취채권 - 유동	4,672,909	-	4,672,909

기타수취채권 - 비유동	2,661,372	-	2,661,372

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	25,655,474	25,655,474

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	34,938,927	34,938,927

기타금융자산 - 유동	22,726,332	-	22,726,332

기타금융자산 - 비유동	10,504,783	-	10,504,783

합계	129,687,513	89,692,601	219,380,114

(*1) 당분기말 매출채권 중 38,932백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	금융지급보증부채	합계

차입금(유동)	43,365,803	-	43,365,803

차입금(비유동)	77,465,759	-	77,465,759

미지급금	18,959,934	-	18,959,934

기타금융부채(유동)	24,729,736	124,226	24,853,962

기타금융부채(비유동)	7,648,817	-	7,648,817

합계	172,170,049	124,226	172,294,275

나. 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	41,704,814	6,974,045	48,678,859

매출채권(*1)	56,272,295	-	56,272,295

기타수취채권 - 유동	3,881,855	-	3,881,855

기타수취채권 - 비유동	2,940,117	-	2,940,117

당기손익-공정가치 금융자산-유동	-	23,815,959	23,815,959

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	-	34,367,293	34,367,293

기타금융자산 - 유동	30,170,942	-	30,170,942

기타금융자산 - 비유동	12,855,449	-	12,855,449

합계	147,825,472	65,157,297	212,982,769

(*1) 전기말 매출채권 중 32,395백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	금융지급보증부채	합계

차입금(유동)	46,315,877	-	46,315,877

차입금(비유동)	24,719,972	-	24,719,972

미지급금	29,625,475	-	29,625,475

기타금융부채(유동)	19,124,340	459,398	19,583,738

기타금융부채(비유동)	7,562,567	-	7,562,567

합계	127,348,231	459,398	127,807,629

2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	1,681,721	766,414

대손충당금환입(대손상각비)	(2,079,810)	752,951

기타의대손상각비	(462,740)	-

외화환산이익	377,375	2,183,643

외환차익	219,180	389,551

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	344,876	289,708

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(1,405,928)	(410,110)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	197,006	29,366

배당금수익	941,325	351,035

(3) 상각후원가 금융부채

외화환산손실	(1,729)	(1,239)

이자비용	(2,470,453)	(1,202,127)

바. 유형자산 재평가에 대한 공정가치와 평가방법해당사항 없습니다. 사. 수주계약 현황1) 진행율적용 수주계약현황 (별도기준)당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영암,해남 관광레저형 기업도시 삼호지구 대중골프장 골프코스 3 조성공사	공사계약	파크카운티 주식회사	2020년 09월 24일	2023년03월 28일	17,259,000	100	0	0	0	0

지이케미칼 생활계 폐기물 재활용사업 EPC	공사계약	(주) 지이케미칼	2021년 01월 28일	2023년 11월 30일	13,300,000	86.1	0	0	234,220	21,685

삼성동 역세권 2030 청년주택 신축공사	공사계약	선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	2021년 03월 11일	2023년 08월 01일	17,097,000	92.5	0	0	424,750	218

합 계	-	0	0	658,970	21,903

* 상기 회사명은 프로젝트명입니다.

2) 진행율적용 수주계약현황 (연결기준)당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약 금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영암,해남 관광레저형 기업도시 삼호지구 대중골프장 골프코스 3 조성공사	공사계약	파크카운티 주식회사	2020년 09월 24일	2023년 07월 14일	34,050,818	100	0	0	0	0

지이케미칼 생활계 폐기물 재활용사업 EPC	공사계약	(주) 지이케미칼	2021년 01월 28일	2023년 11월 30일	13,300,000	86.10	0	0	234,220	21,685

삼성동 역세권 2030 청년주택 신축공사	공사계약	선릉역마에스트로역세권청년주택프로젝트금융투자 주식회사	2021년 03월 11일	2023년 08월 01일	30,295,000	95.30	1,692,793	0	424,750	218

위례신도시 시니어 복합센터 신축공사	공사계약	위례심포니아㈜	2023년 06월 22일	2024년 12월 31일	31,690,000	3.4	0	0	0	0

합 계	-	1,692,793	0	658,970	21,903

* 상기 회사명은 프로젝트명입니다.