태양 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 태양(이하 '회사')는 1989년 10월 14일에 설립되어 제관, 가스충전 등을 주목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 충남 천안시 서북구 업성동에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 2001년 8월 7일 코스닥시장 상장을 승인 받아 회사의 주식이 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

회사는 설립시 자본금 300백만원 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,300백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 대표이사인 현창수와 특수관계자 등 (62.48%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되고, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.5 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 수익또는 비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산(1) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	10~60년

구 축 물	10~50년

기 계 장 치	10~11년

차량운반구	5년

공구와기구	5~10년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(2) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(3) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수인 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 연료관 및 에어졸 등의 제조 및 판매하는 제관업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.2.20 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,986,674	1,052,862

외화보통예금	54,920,685	40,196,974

합 계	56,907,359	41,249,836

5. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

MMF	154,291	14,052,365

6. 매출채권 및 기타채권6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :	16,485,420	-	15,226,278	-

대손충당금	(159,780)	-	(232,647)	-

소 계	16,325,640	-	14,993,631	-

기타채권 :

보증금	17,000	144,663	-	160,888

대여금	-	30,000	-	66,000

주주종업원단기채권	-	-	247	-

미수금	933,042	-	1,292,260	-

미수수익	-	-	64,373	-

소 계	950,042	174,663	1,356,880	226,888

합 계	17,275,682	174,663	16,350,511	226,888

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.6-3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	232,647	-	288,399	-

대손상각비(환입)	(67,324)	-	(55,752)	-

제각	(5,543)	-	-	-

기말금액	159,780	-	232,647	-

6-4 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 따른 충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	합계

(당기말)

기대손실률	0.02%	0.06%	0.35%	100.00%	0.97%

총장부금액-매출채권	10,476,126	4,743,660	1,114,984	150,650	16,485,420

손실충당금	2,618	2,641	3,871	150,650	159,780

(전기말)

기대손실률	0.03%	0.06%	0.36%	100.00%	1.53%

총장부금액-매출채권	10,878,543	3,461,142	661,914	224,679	15,226,278

손실충당금	3,525	2,082	2,361	224,679	232,647

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	70,744	34,589

선급비용	1,320,593	1,295,191

부가세대급금	241,537	831,808

제세미수금	1,043,147	1,601,599

합 계	2,676,021	3,763,187

8. 재고자산8-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	71,182	(784)	70,398	51,349	(909)	50,440

제품	5,228,959	(103,840)	5,125,119	5,027,352	(135,570)	4,891,782

반제품	5,880,098	(17,686)	5,862,412	4,900,982	(23,650)	4,877,332

원재료	3,631,367	(78,311)	3,553,056	4,769,089	(14,301)	4,754,788

부재료	767,958	(18,597)	749,361	729,322	(14,140)	715,182

저장품	543,659	-	543,659	349,724	-	349,724

합 계	16,123,223	(219,218)	15,904,005	15,827,818	(188,570)	15,639,248

8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실	30,648	120,353

9. 유형자산9-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	28,201,902	-	-	28,201,902

건물	34,814,059	(13,347,798)	-	21,466,261

구축물	10,169,079	(4,839,207)	(203,925)	5,125,947

기계장치	64,016,701	(44,833,661)	-	19,183,040

차량운반구	1,129,164	(839,353)	-	289,812

공구와기구	950,038	(849,274)	-	100,764

비품	1,007,161	(679,883)	-	327,278

건설중인자산	311,747	-	-	311,747

사용권자산	1,993,580	(839,728)	-	1,153,853

합 계	142,593,432	(66,228,904)	(203,925)	76,160,603

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,206,717	-	-	26,206,717

건물	34,814,059	(12,397,766)	-	22,416,293

구축물	9,711,076	(4,464,964)	(124,922)	5,121,191

기계장치	59,854,427	(40,340,844)	-	19,513,583

차량운반구	1,129,164	(729,494)	-	399,671

공구와기구	946,838	(802,751)	-	144,087

비품	861,598	(577,060)	(10,196)	274,343

건설중인자산	1,851,892	-	-	1,851,892

사용권자산	1,993,580	(445,104)	-	1,548,476

합 계	137,369,353	(59,757,983)	(135,117)	77,476,253

9-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	26,206,717	1,995,184	-	-	-	28,201,902

건물	22,416,293	-	-	(950,032)	-	21,466,261

구축물	5,121,191	368,003	-	(363,247)	-	5,125,947

기계장치	19,513,583	2,622,627	(8,320)	(4,510,997)	1,566,147	19,183,040

차량운반구	399,671	-	-	(109,859)	-	289,812

공구와기구	144,087	3,200	-	(46,523)	-	100,764

비품	274,343	145,563	-	(92,628)	-	327,278

건설중인자산	1,851,892	297,270	-	-	(1,837,415)	311,747

사용권자산	1,548,476	-	-	(394,624)	-	1,153,853

합 계	77,476,253	5,431,847	(8,320)	(6,467,909)	(271,268)	76,160,603

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	26,206,717	-	-	-	-	26,206,717

건물	23,360,933	6,000	-	(950,640)	-	22,416,293

구축물	5,454,959	22,668	-	(356,436)	-	5,121,191

기계장치	20,078,858	3,046,272	(176,826)	(4,325,512)	890,791	19,513,583

차량운반구	158,526	342,591	(3)	(101,443)	-	399,671

공구와기구	192,880	4,500	-	(53,293)	-	144,087

비품	282,564	66,054	-	(74,275)	-	274,343

건설중인자산	890,791	1,851,892	-	-	(890,791)	1,851,892

사용권자산	1,858,291	86,736	-	(396,551)	-	1,548,476

합 계	78,484,519	5,426,713	(176,829)	(6,258,150)	-	77,476,253

9-3 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다(전기: 10,208천원).

9-4 회사의 당기와 전기 재무제표에 반영된 감가상각비 중 원가에 반영된 금액과 판매관리비로 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매관리비	합계	제조원가	판매관리비	합계

감가상각비	5,919,713	548,196	6,467,909	5,700,374	557,776	6,258,150

10. 투자부동산

10-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	11,299,678	-	11,299,678	11,299,678	-	11,299,678

건 물	16,431,621	(1,946,384)	14,485,237	16,431,621	(1,521,718)	14,909,903

합 계	27,731,299	(1,946,384)	25,784,915	27,731,299	(1,521,718)	26,209,581

10-2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	11,299,678	-	-	-	11,299,678

건 물	14,909,903	-	-	(424,666)	14,485,237

합 계	26,209,581	-	-	(424,666)	25,784,915

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	11,299,678	-	-	-	11,299,678

건 물	15,334,568	-	-	(424,665)	14,909,903

합 계	26,634,246	-	-	(424,665)	26,209,581

10-3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,431,000	1,275,000

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	533,742	529,627

10-4 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 32,025백만원이며, 상기 투자부동산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

10-5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	1,431,000	1,431,000

1년 초과 5년 이내	2,862,000	4,293,000

합 계	4,293,000	5,724,000

11. 리스11-1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	1,153,853	1,538,470

차량운반구	-	10,006

합 계	1,153,853	1,548,476

(2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	384,321	388,688

비유동	790,898	1,175,219

합 계	1,175,219	1,563,907

11-2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	384,618	367,271

차량운반구	10,006	29,280

합 계	394,624	396,551

리스부채에 대한 이자비용	24,392	31,369

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	154,259	179,370

소액자산에 대한 리스료	13,933	14,304

단기리스에 대한 리스료	18,120	18,120

합 계	210,704	243,163

11-3 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 599백만원(전기: 627백만원)입니다.

12. 무형자산

12-1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	2,386,797	(2,378,640)	8,157	2,386,797	(2,370,090)	16,707

소프트웨어	452,267	(426,530)	25,737	421,061	(421,059)	2

회원권	564,225	-	564,225	299,888	-	299,888

합 계	3,403,289	(2,805,170)	598,119	3,107,746	(2,791,149)	316,597

12-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	16,707	-	(8,550)	-	8,157

소프트웨어	2	23,706	(5,471)	7,500	25,737

회원권	299,888	570	-	263,767	564,225

합 계	316,597	24,276	(14,021)	271,267	598,119

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기말

산업재산권	25,614	-	(8,907)	16,707

소프트웨어	2	-	-	2

회원권	271,540	28,348	-	299,888

합 계	297,156	28,348	(8,907)	316,597

12-3 당기와 전기의 무형자산 상각액 14,021천원 및 8,907천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다.

13. 관계기업 및 종속기업 투자13-1 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	Sun America Inc.	100.00%	296,348	322,000	296,348	322,000

합 계	296,348	322,000	296,348	322,000

관계기업	청도세안포장용기(유)(*1)	49.00%	3,002,814	2,722,631	3,002,814	2,722,631

(주)승일(*2,*3)	3.38%	450,000	1,110,678	450,000	1,110,678

(주)세안(*2)	8.88%	1,386,752	1,386,752	1,386,752	1,386,752

합 계	4,839,566	5,220,061	4,839,566	5,220,061

(*1) 지배주주가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 자기주식을 고려한 회사의 유효지분율은 3.51%입니다.

13-2 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	3,979,845	3,420,821	559,024	6,873,260	34,889	59,164

청도세안포장용기(유)	6,744,434	727,140	6,017,294	7,092,199	(1,079,531)	(1,209,459)

(주)승일	176,833,352	31,309,987	145,523,365	158,939,395	1,312,374	1,543,503

(주)세안	82,127,595	13,507,819	68,619,777	63,864,945	1,501,271	1,802,479

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	2,216,919	1,725,993	490,926	4,465,956	9,322	40,456

청도세안포장용기(유)	7,494,202	267,448	7,226,754	5,961,091	(828,405)	(30,696)

(주)승일	180,893,065	35,908,924	144,984,141	147,274,737	3,871,014	4,243,854

(주)세안	79,654,427	12,237,129	67,417,297	53,681,871	411,551	914,584

14. 상각후원가측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채 :

유동	26,364	26,364

비유동	116,154	129,980

합 계	142,518	156,344

15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

15-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	705,999	957,399

15-2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	957,399	548,956

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(251,400)	408,443

기말금액	705,999	957,399

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 :

매입채무	11,286,568	16,593,603

합 계	11,286,568	16,593,603

기타채무 :

미지급금	4,106,285	4,457,759

미지급비용	443,007	487,758

합 계	4,549,292	4,945,517

기타비유동채무 :

임대보증금	220,000	220,000

합 계	220,000	220,000

17. 차입금 17-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말연이자율	만기일	당기말	전기말

매입외환	기업은행	-	-	-	-

1년 이내 만기도래분(유동성차입금)	233,160	232,400

합 계	233,160	232,400

17-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말연이자율	최종만기일	당기말	전기말

시설자금대출	하나은행	2.50%	2023-12-15	233,160	465,560

1년 이내 만기도래분(유동성차입금)	(233,160)	(232,400)

합 계	-	233,160

17-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	233,160	232,400

1년 초과 2년 이내	-	233,160

합 계	233,160	465,560

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	1,056,650	875,420

예수금	10,627,444	10,582,506

합 계	11,684,094	11,457,926

회사는 주주 대표소송의 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용 10,488백만원을 대표이사로부터 수령하여 기타유동부채(예수금)로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여 :

제조원가	803,012	779,994

판관비	298,588	291,257

합 계	1,101,600	1,071,251

20. 특수관계자와의 거래

20-1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

종속기업	Sun America Inc.	Sun America Inc.

관계기업	(주)승일, (주)세안, 청도세안포장용기(유)	(주)승일, (주)세안, 청도세안포장용기(유)

기타의 특수관계자	세화제관(주), (주)삼원산업, 일광정밀(주),동서화학(주), (주)영일수출포장, (주)영일,(주)일광	세화제관(주), (주)삼원산업, 일광정밀(주),(주)영일수출포장, (주)영일, (주)일광

기타의 특수관계자는 최대주주 등 특수관계자가 지배하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

20-2 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등의 거래는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Sun America Inc.	6,354,257	-	-	-

관계기업	(주)세안	3,652,874	2,561	265,412	220,798

(주)승일	8,773,862	1,806,215	22,658,562	138,452

청도세안포장용기(유)	2,281,533	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	4,092	-

(주)영일수출포장	-	73,450	1,552,620	75,594

(주)영일	1,460,132	-	45,200	8,500

(주)일광	-	-	2,510,048	-

임직원	-	-	-	371,529

임원	-	-	-	126,974

합 계	22,522,658	1,882,226	27,035,934	941,847

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Sun America Inc.	4,237,713	-	-	-

관계기업	(주)세안	3,518,736	2,176	453,349	339,059

(주)승일	7,857,101	1,620,550	23,202,034	106,161

청도세안포장용기(유)	1,833,216	122,257	37,689	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	4,868	-

(주)영일수출포장	-	58,265	1,660,556	65,858

(주)영일	2,024,399	-	47,120	9,505

(주)일광	207	-	2,611,493	-

임직원	-	-	-	377,473

임원	-	-	-	123,691

합 계	19,471,372	1,803,248	28,017,109	1,021,747

20-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수금

종속기업	Sun America Inc.	3,426,706	-	-	-	-

관계기업	(주)세안	704,615	-	42,578	19,040	-

(주)승일	1,956,352	176,072	3,249,892	109,147	-

청도세안포장용기(유)	322,557	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	-	-	-

(주)영일수출포장	-	6,622	260,264	125,369	-

(주)영일	826,535	-	-	979	-

(주)일광	-	-	388,489	-	-

임직원	-	137,880	-	791,157	-

임원	-	-	-	320,789	10,487,792

합 계	7,236,765	320,574	3,941,223	1,366,481	10,487,792

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수금

종속기업	Sun America Inc.	1,762,788	-	-	-	-

관계기업	(주)세안	517,564	-	165,311	28,827	-

(주)승일	1,663,001	156,565	3,550,406	117,405	-

청도세안포장용기(유)	30,977	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	-	-	-

(주)영일수출포장	-	5,393	300,815	125,954	-

(주)영일	795,264	-	-	699	-

(주)일광	-	-	484,719	-	-

임직원	-	137,880	-	1,045,785	-

임원	-	-	-	423,330	10,487,792

합 계	4,769,594	299,838	4,501,251	1,742,000	10,487,792

20-4 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	34,500

(주)승일(*1)	-	1,577,513	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	238,364	17,250

임원(*2)	-	-	-	96,192	304,050

(주)영일수출포장(*1)	-	56,321	-	-	-

합 계	-	1,633,834	-	334,556	355,800

(*1) (주)승일과 (주)영일수출포장의 자금대여거래는 리스계약에 따른 회수액입니다.(*2) 임직원과 임원의 자금차입거래는 리스계약에 따른 상환액이며, 이자비용을 제외한 순액으로 기재하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급	예수금수령

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	34,500	-

(주)승일(*1)	-	1,390,656	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	250,215	17,250	-

임원(*2,*3)	-	-	-	100,975	304,050	94,692

(주)영일수출포장(*1)	-	42,252	-	-	-	-

합 계	-	1,432,908	-	351,190	355,800	94,692

(*1) (주)승일과 (주)영일수출포장의 자금대여거래는 리스계약에 따른 회수액입니다.(*2) 임직원과 임원의 자금차입거래는 리스계약에 따른 상환액이며, 이자비용을 제외한 순액으로 기재하였습니다.(*3) 주주 대표소송의 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용을 대표이사로부터 수령한 금액입니다. 20-5 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 240억원(주석 21 참조)입니다.20-6 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,011,272	2,045,301

퇴직급여	185,687	156,624

합 계	2,196,959	2,201,925

상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

21-1 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 용

기업은행	8,000,000	4,000,000	무역어음대출

하나은행(*1)	1,162,800	1,162,800	기타시설자금대출

10,000,000	10,000,000	외담대 간접익스포져

산업은행(*1)	10,000,000	10,000,000	운영자금대출

(*1) 상기 약정한도와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.

21-2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	한도금액	실행금액	보증내용 등

서울보증보험(주)	1,699,050	1,699,050	이행지급보증 등

하나은행	USD 3,000,000	-	장외파생상품

21-3 보험가입내용회사는 당기말 현재 종합보험, 제조물책임보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은 397,045백만원입니다.21-4 계류중인 소송사건회사는 당기말 현재 소비자 손해배상과 관련하여 국내법원(소송가액: 118백만원)과 해외법원에 회사가 피고인 사건 2건이 진행 중에 있습니다. 상기 소송사건의 결과는 예측할 수 없으며, 재무제표에는 반영되지 아니하였습니다.

22. 자본22-1 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	8,600,000주	8,600,000주

보통주 자본금	4,300,000천원	4,300,000천원

22-2 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,158,028	9,158,028

자기주식처분이익	736,053	736,053

합 계	9,894,081	9,894,081

22-3 기타자본회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타자본은 자기주식으로 구성되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	638,969주	638,969주

취득가액	2,111,569	2,111,569

22-4 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(2,069,028)	(2,387,614)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(196,092)	318,586

기말	(2,265,120)	(2,069,028)

23. 이익잉여금23-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*1)	2,150,000	2,150,000

기업발전적립금(*2)	3,900,000	3,900,000

임의적립금 :

기업합리화적립금(*3)	2,073,092	2,073,092

임의적립금	32,000,000	32,000,000

미처분이익잉여금	116,356,500	110,576,746

합 계	156,479,593	150,699,838

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기업발전적립금 3,900,000천원은 구 법인세법 제 56조에 따라 적립된 이익잉여금으로서 법인세법 부칙(2001.12.31. 법률 제6658호) 제 22조에 의하여 이월결손금보전 또는 자본전입이외에는 계속하여 적립하도록 되어 있습니다.

(*3) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.23-2 회사가 당기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금액

보통주	8,600,000주	638,969주	7,961,031주	150원	1,194,155

23-3 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 34(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 33(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 03월 14일 처분확정일 2022년 03월 08일
주식회사 태양 (단위: 원)

(단위: 천원)

과 목	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	116,356,500	110,576,745

1. 전기이월미처분이익잉여금	109,382,591	105,724,719

2. 당기순이익	6,973,910	4,852,026

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,388,309	1,194,155

1. 배당금 주당배당금(률) : 당기 300원(60%) 전기 150원(30%)	2,388,309	1,194,155

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	113,968,191	109,382,591

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,888,671	3,712,275

퇴직급여	298,588	291,257

복리후생비	394,271	417,508

접대비	647,630	639,514

광고선전비	373,254	341,271

운반비	1,552,847	1,545,390

수출비	7,615,754	6,674,659

세금과공과	624,292	535,641

보험료	937,211	803,984

지급수수료	915,720	1,072,406

감가상각비	972,862	982,441

대손상각비	(67,324)	(55,752)

기타	696,095	528,569

합 계	18,849,871	17,489,163

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(2,307,689)	(5,506,164)

원재료와 저장품 등의 사용액	117,164,393	104,119,869

상품의 변동	1,717,908	1,932,529

종업원급여	16,729,495	16,103,184

감가상각비와 무형자산상각비	6,906,596	6,691,723

운반비와 판매비	10,507,074	9,474,270

외주가공비	1,839,547	2,109,123

지급수수료	2,209,634	2,409,460

인쇄비	2,881,904	2,543,465

기타	8,676,818	7,424,130

합 계	166,325,680	147,301,589

26. 기타수익 및 기타비용

26-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	78,576

수입임대료	1,703,700	1,466,508

보육료	152,620	158,954

잡이익	150,132	108,442

합 계	2,006,452	1,812,480

26-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	8,320	113,001

잡손실	5	802

재고자산감모손실	47,686	-

기부금	58,259	46,428

합 계	114,270	160,231

27. 금융수익 및 금융비용

27-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	549,950	219,371

배당금수익	88,522	17,613

외환차익	3,134,390	1,204,091

외화환산이익	110,875	1,265,294

합 계	3,883,737	2,706,369

27-2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	31,565	33,811

외환차손	842,185	413,866

외화환산손실	2,998,428	247,992

합 계	3,872,178	695,669

28. 법인세비용

28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기간손익에 대한 당기법인세	2,898,681	1,682,361

전기법인세 조정사항	-	29,150

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(631,166)	(305,765)

자본에 직접 반영된 법인세비용	55,308	(89,857)

법인세비용	2,322,823	1,315,889

28-2 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,296,733	6,167,915

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	2,045,281	1,356,941

조정사항:

- 세무상 가산되지 않는 수익	(52,498)	(4,682)

- 세무상 차감되지 않는 비용	112,321	111,598

- 세액공제	(145,916)	(169,188)

- 전기법인세 조정사항	-	29,151

- 미환류소득	468,675	-

- 기타	(105,040)	(7,931)

법인세비용	2,322,823	1,315,889

평균유효세율	24.99%	21.33%

28-3 회사의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(당기)

(단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(251,400)	55,308	(196,092)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	408,443	(89,857)	318,586

28-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	583,571	(29,040)	55,308	609,839

리스부채	344,060	(97,264)	-	246,796

사용권자산	(340,665)	98,356	-	(242,309)

종속 및 관계기업투자	(150,413)	6,837	-	(143,576)

토지	(3,604,502)	163,841	-	(3,440,661)

일시상각충당금	(2,211,356)	435,889	-	(1,775,467)

기타	245,765	(2,761)	-	243,004

합 계	(5,133,540)	575,858	55,308	(4,502,374)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	673,429	-	(89,858)	583,571

리스부채	409,385	(65,326)	-	344,059

사용권자산	(408,824)	68,159	-	(340,665)

종속 및 관계기업투자	(150,413)	-	-	(150,413)

토지	(3,604,502)	-	-	(3,604,502)

일시상각충당금	(2,569,016)	357,660	-	(2,211,356)

기타	210,636	35,130	-	245,766

합 계	(5,439,305)	395,623	(89,858)	(5,133,540)

한편, 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없는 일부 관계기업주식은 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

관계기업투자지분	280,182	280,182	처분가능성 없음

28-5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :	1,142,462	1,217,283

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	139,010	166,393

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,003,452	1,050,890

이연법인세부채 :	(5,644,836)	(6,350,823)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(14,162)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,644,836)	(6,336,661)

이연법인세자산(부채)순액	(4,502,374)	(5,133,540)

29. 주당이익

29-1 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,973,910	4,852,026

가중평균유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

기본주당이익	876원	609원

한편, 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	8,600,000	8,600,000

기말 현재 보통주 자기주식	(638,969)	(638,969)

기말 현재 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

가중평균 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

29-2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

30. 현금흐름표30-1 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	6,973,910	4,852,026

2. 조정	11,529,396	6,886,165

감가상각비	6,892,575	6,682,816

무형자산상각비	14,021	8,907

대손상각비	(67,324)	(55,752)

이자비용	31,565	33,812

외화환산손실	2,998,429	247,992

재고자산평가손실	30,648	120,354

재고자산감모손실	47,686	-

유형자산처분손실	8,320	113,001

법인세비용	2,322,823	1,315,889

외화환산이익	(110,875)	(1,265,294)

이자수익	(549,950)	(219,371)

유형자산처분이익	-	(78,576)

배당금수익	(88,522)	(17,613)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,061,127)	(5,377,284)

매출채권의 증가	(1,690,777)	(3,566,389)

기타채권의 감소(증가)	359,465	(149,824)

기타유동자산의 감소(증가)	1,087,166	(41,373)

재고자산의 증가	(343,093)	(8,183,786)

매입채무의 증가(감소)	(5,306,720)	5,614,132

기타채무의 증가(감소)	(393,336)	812,966

기타유동부채의 증가	226,168	136,990

합 계	12,442,179	6,360,907

30-2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	233,160	232,400

사용권자산과 리스부채 인식	-	86,736

선급금의 유형자산 대체	-	18,675

매출채권의 대손제각	5,543	-

30-3 당기와 전기 중 재무활동의 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

리스부채	1,563,907	(413,080)	-	24,392	1,175,219

단기차입금	232,400	(232,400)	233,160	-	233,160

장기차입금	233,160	-	(233,160)	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

리스부채	1,860,842	(415,041)	-	118,106	1,563,907

단기차입금	611,950	(611,950)	232,400	-	232,400

장기차입금	465,560	-	(232,400)	-	233,160

31. 영업부문 정보회사는 휴대용 부탄가스 제조업을 주사업으로 하여 연료가스, 살충제, 기타금속포장용기의 제조 및 판매를 하고 있으며, 회사의 전략적 영업부문은 단일 부문이나 제조제품의 특성, 판매지역 등으로 다음과 같이 구분하고 있습니다.31-1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	173,718,672	149,806,555

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	1,703,700	1,466,508

합 계	175,422,372	151,273,063

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	92,558,400	84,913,833

국 외	81,160,272	64,892,722

합 계	173,718,672	149,806,555

31-2 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	21,766,335	20,160,935

32. 범주별 금융상품

32-1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	56,907,359	-	-	56,907,359	56,907,359

단기금융자산	-	154,291	-	154,291	154,291

매출채권 및 기타채권	17,450,345	-	-	17,450,345	17,450,345

상각후원가측정 금융자산	142,518	-	-	142,518	142,518

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	705,999	705,999	705,999

합 계	74,500,222	154,291	705,999	75,360,512	75,360,512

(*) 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	41,249,836	-	-	41,249,836	41,249,836

단기금융자산	-	14,052,365	-	14,052,365	14,052,365

매출채권 및 기타채권	16,577,400	-	-	16,577,400	16,577,400

상각후원가측정 금융자산	156,344	-	-	156,344	156,344

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	957,399	957,399	957,399

합 계	57,983,580	14,052,365	957,399	72,993,344	72,993,344

(*) 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

32-2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채 :

매입채무 및 기타채무	16,055,861	21,759,120

장단기차입금	233,160	465,560

리스부채	1,175,219	1,563,907

합 계	17,464,240	23,788,587

32-3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	39,868	510,082	-	-	549,950

외환차익	3,132,418	-	-	1,972	3,134,390

외화환산이익	107,364	-	-	3,511	110,875

이자비용	-	-	-	(31,565)	(31,565)

외환차손	(823,999)	-	-	(18,186)	(842,185)

외화환산손실	(2,998,012)	-	-	(416)	(2,998,428)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(196,092)	-	(196,092)

합 계	(542,361)	510,082	(196,092)	(44,684)	(273,055)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	46,684	172,687	-	-	219,371

외환차익	1,201,885	-	-	2,206	1,204,091

외화환산이익	1,264,798	-	-	496	1,265,294

이자비용	-	-	-	(33,811)	(33,811)

외환차손	(408,915)	-	-	(4,951)	(413,866)

외화환산손실	(247,221)	-	-	(771)	(247,992)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	318,586	-	318,586

합 계	1,857,231	172,687	318,586	(36,831)	2,311,673

33. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	705,999	705,999

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	154,291	-	154,291

합 계	-	154,291	705,999	860,290

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	957,399	957,399

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	14,052,365	-	14,052,365

합 계	-	14,052,365	957,399	15,009,764

당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	주요투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	705,999	957,399	3	취득원가, 시장접근법	시장배수 등

34. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

34-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화가 아닌 USD 및 EUR 등과 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, JYP, CNY)

구 분	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD 20,069,274	USD 11,286,255	25,433,791	13,379,855

JPY 2,409,871,396	JPY 1,836,231,698	22,970,412	18,917,593

EUR 3,966,601	EUR 4,907,855	5,359,671	6,588,009

CNY 6,375,719	CNY 7,041,319	1,156,810	1,311,516

매출채권	USD 6,064,329	USD 5,804,291	7,685,324	6,880,987

JPY 39,295,544	JPY 11,501,068	374,557	118,489

EUR 497,599	EUR 253,434	672,356	340,195

CNY 1,777,763	CNY 166,310	322,557	30,977

매입채무	-	USD 32,923	-	39,030

JPY 1,795,200	-	17,111	-

EUR 1,212	-	1,638	-

미지급금	USD 30,789	USD 164,116	39,019	194,560

EUR 14,141	EUR 1,350	19,107	1,813

JPY 5,486,559	JPY 6,552,753	52,297	67,509

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 회사가 보고기간종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 회사의 주요 환위험은 USD, CNY, JPY, EUR 환율에 기인하며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	1,654,005	(1,654,005)	1,001,363	(1,001,363)

CNY	73,968	(73,968)	67,125	(67,125)

JPY	1,163,778	(1,163,778)	948,429	(948,429)

EUR	300,564	(300,564)	346,320	(346,320)

(2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 회사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 공정가치는 당기말 705,999천원, 전기말 957,399천원입니다.

(3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

당기말과 전기말 회사의 장단기 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	233,160	232,400

장기차입금	-	233,160

합 계	233,160	465,560

당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간손익의 법인세 반영 전 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	2,332	(2,332)	4,656	(4,656)

34-2 신용위험 관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	56,907,359	56,907,359	41,249,836	41,249,836

단기금융자산	154,291	154,291	14,052,365	14,052,365

매출채권 및 기타채권	17,450,345	17,450,345	16,577,400	16,577,400

상각후원가측정 금융자산	142,518	142,518	156,344	156,344

계	74,654,513	74,654,513	72,035,945	72,035,945

한편, 회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

34-3 유동성위험 관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	2년~5년

(당기말)

매입채무	11,286,568	11,286,568	11,286,568	-

기타채무	4,769,292	4,769,292	4,549,292	220,000

리스부채	1,175,219	1,207,242	401,814	805,428

차입금	233,160	238,733	238,733	-

합 계	17,464,239	17,501,835	16,476,407	1,025,428

(전기말)

매입채무	16,593,603	16,593,603	16,593,603	-

기타채무	5,165,517	5,165,517	4,945,517	220,000

리스부채	1,563,907	1,620,323	413,080	1,207,243

차입금	465,560	473,528	236,467	237,061

합 계	23,788,587	23,852,971	22,188,667	1,664,304

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

34-4 자본위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	35,729,251	41,226,948

차감: 현금및현금성자산	56,907,359	41,249,836

순부채	(21,178,108)	(22,888)

자본총계	166,296,985	160,713,322

순부채비율	-	-

(*)순부채비율은 '음'으로 기재하지 아니합니다.