태양 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요

주식회사 태양(이하 "회사"라 함) 및 그 종속기업(이하 회사 및 그 종속회사를 통칭하여 "연결회사"라 함)의 당기말 현재 개황 및 주요 영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설립연월일 : 1989년 10월 14일 나. 주된 사업내용 : 제관, 가스충전 및 이에 부대한 사업 다. 본점 소재지 : 충남 천안시 서북구 업성동 485-5 라. 대표자 : 현 창 수 마. 설립시 자본금 : 3억원 바. 당기말 자본금 : 43억원

회사는 2012년 8월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 태양산업 주식회사에서 주식회사 태양으로 변경하였습니다.

1-2 연결대상 종속회사의 개요당기말 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	업 종	자 본 금	소재지	투자비율

Sun America Inc	도매	USD 200,000.00	미 국	100％

1-3 연결대상 종속회사 요약재무정보연결대상 종속회사의보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당 기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Sun America Inc.	1,803,113	1,367,575	4,231,118	7,717

전 기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Sun America Inc.	1,463,001	1,049,799	3,639,219	8,475

1-4 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다.

1-5 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분은 없습니다.

1-6 연결대상회사간 내부거래당기 및 전기중 지배회사와 종속회사간 주요 내부거래내역 및 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(1) 주요 거래내용

(단위: 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

Sun America Inc	Sun America Inc

매출액	3,968,532	3,422,642

매출등 계	3,968,532	3,422,642

기타매입	-	-

매입등 계	-	-

(2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

Sun America Inc	Sun America Inc

매출채권	1,752,818	1,061,833

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사 는 2019년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스' 기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브'기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결회사의 법인세처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

개정된 기준서는 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정범위를 확대하였으며 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정 축소 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제 ?1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)

2-3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ개정ㆍ공표되 었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 '정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고, '의사결정에 영향을 줄 수 있다' 를 '의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다' 라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)

재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자산 ㆍ 부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-4 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 2-5 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.2-5 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.3-1 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.( 1) 종속회사종속회사는 회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속회사는 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.종속회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 종속회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금 액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. ( 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

3-2 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

3-3 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ( 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 3-4 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.3-5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-6 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정 액 법 구 축 물 15~40년 정 액 법 기 계 장 치 4~10년 정 액 법 차량운반구 4~5년 정 액 법 공구와기구 4~5년 정 액 법 비 품 4~5년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.3-7 무형자산(1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정 액 법 소프트웨어 5년 정 액 법 3-8 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 3-9 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 3-10 금융부채 (1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 종업원급여 (1) 단기 종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기 종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.(2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3-12 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 3-13 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-14 리스 (1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 3-15 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 3-16 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3-17 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3-18 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-19 국고보조금국고보조금은 보조금의 수취와 국고보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 국고보조금은 이연하여 국고보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 국고보조금은 이연수익으로 처리하고, 국고보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. 3-20 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 3-21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.3-22 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 4 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금시재 1,500 1,500 보통예금 8,056,496 10,679,226 외화보통예금 19,511,117 13,834,189 계 27,569,114 24,514,915 5. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 18,361,440 8,944,800 6. 매출채권 및 기타채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,107,527 - 16,801,453 - 차감: 대손충당금 (412,063) - (426,078) - 매출채권 소계 13,695,464 - 16,375,375 - 기타채권 보증금 227,880 24,233 227,880 16,910 미수금 2,871,780 - 2,997,232 - 미수수익 966 - 13,018 - 단기대여금 - - 86 - 기타채권 소계 3,100,626 24,233 3,238,216 16,910 합계 16,796,090 24,233 19,613,591 16,910 6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 6 -3 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월이내 12,464,037 16,021,727 4개월- 6개월이내 1,330,608 394,952 7개월- 9개월이내 14,765 68,734 10개월-12개월이내 - - 12개월초과 298,117 316,039 소계 14,107,527 16,801,453 차감: 대손충당금 (412,063) (426,078) 합 계 13,695,464 16,375,375 6-4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 426,078 - 380,783 - 대손상각비(환입) (17,922) - 40,699 - 환산차이 3,907 - 4,596 - 기말금액 412,063 - 426,078 - 연결회사는 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 55,666 - 205,484 - 선급비용 1,087,224 - 1,030,383 - 부가세대급금 141,069 - 221,388 - 계 1,283,959 - 1,457,255 - 8. 재고자산 8-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 49,635 - 49,635 67,311 (865) 66,446 제품 2,711,638 (22,720) 2,688,918 2,937,134 (90,458) 2,846,676 반제품 2,143,517 - 2,143,517 3,072,353 (2,921) 3,069,433 원재료 1,310,276 - 1,310,276 2,283,552 (22,445) 2,261,107 부재료 610,416 - 610,416 583,222 (20,098) 563,124 저장품 239,584 - 239,584 191,628 - 191,628 미착품 - - - 22,365 - 22,365 계 7,065,065 (22,720) 7,042,345 9,157,565 (136,786) 9,020,779 8- 2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 매출원가 재고자산평가손실 (114,066) (256,744) 8-3 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기말 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 기준으로 자체 재고자산 실사를 실시하였습니다. 9. 유형자산 9-1 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 30,440,461 - - 30,440,461 건물 51,054,679 (11,139,168) - 39,915,511 구축물 8,959,653 (3,758,938) (145,895) 5,054,820 기계장치 60,243,369 (37,056,883) - 23,186,486 차량운반구 927,764 (746,111) - 181,653 공구와기구 1,141,847 (1,016,412) - 125,435 비품 647,868 (467,612) (52,152) 128,104 건설중인자산 1,299,378 - - 1,299,378 사용권자산(*) 964,696 (461,626) - 503,070 계 155,679,715 (54,646,751) (198,046) 100,834,918 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 30,440,461 - - 30,440,461 건물 51,054,679 (9,781,449) - 41,273,230 구축물 8,594,367 (3,462,851) (156,381) 4,975,135 기계장치 59,704,831 (32,873,972) - 26,830,859 차량운반구 891,215 (646,796) - 244,419 공구와기구 1,107,529 (873,933) - 233,596 비품 572,474 (375,901) (75,630) 120,944 건설중인자산 667,930 - - 667,930 계 153,033,487 (48,014,902) (232,010) 104,786,574 9-2 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 유형자산의 취득원가 및 감가상각의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 과 목 기 초 회계정책변경 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 30,440,461 - - - - - 30,440,461 건물 41,273,230 - - - (1,357,719) - 39,915,511 구축물 4,975,135 - 350,965 - (285,600) 14,320 5,054,820 기계장치 26,830,859 - 553,837 (2) (4,367,410) 169,202 23,186,486 차량운반구 244,420 - 35,920 - (98,864) 177 181,653 공구와기구 233,596 - 34,319 - (142,480) - 125,435 비품 120,944 - 75,344 - (68,233) 49 128,104 건설중인자산 667,930 - - - - 631,448 1,299,378 사용권자산 - 876,856 87,840 - (461,626) - 503,070 계 104,786,574 876,856 1,138,225 (2) (6,781,932) 815,196 100,834,918 전기 (단위: 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 30,440,461 - - - - 30,440,461 건물 26,028,067 11,325,781 - (1,185,417) 5,104,800 41,273,230 구축물 5,169,586 86,011 - (280,462) - 4,975,135 기계장치 30,562,076 491,326 (1,167) (4,381,184) 159,807 26,830,859 차량운반구 325,277 26,918 - (107,985) 210 244,420 공구와기구 370,032 5,500 - (141,936) - 233,596 비품 181,740 2,464 - (63,318) 58 120,944 건설중인자산 5,916,298 - - - (5,248,368) 667,930 계 98,993,536 11,938,000 (1,167) (6,160,303) 16,507 104,786,574 9-3 보유토지의 내역보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지와 그 공시지가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 공시지가 장부금액 당 기 전 기 당 기 전 기 토지 31,661,973 30,879,302 30,440,461 30,440,461 9-4 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 동 재평가로 인한 재평가차액은 16,384,098천원이며 법인세효과 3,604,502천원을 제외한 12,779,596천원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 9-5 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 설비취득에 따른 차입금 이자 자본화 대체분 23,758천원이 있습니다. 10. 리스 10-1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 434,503 - 차량운반구 68,566 - 합 계 503,069 - (2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 477,564 - 비유동 41,838 - 합계 519,402 - 10-2 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 498,723 477,564 1년 초과 5년 이내 44,293 41,838 합계 543,016 519,402 10-3 당기 중 증가된 사용권자산은 964,696천원이며, 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 회계정책 변경효과는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 10-4 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 434,503 - 차량운반구 27,123 - 소 계 461,626 - 리스부채에 대한 이자비용 50,245 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 141,683 - 소액자산에 대한 리스료 14,336 - 단기리스에 대한 리스료 21,292 - 합 계 689,182 - 10-5 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 리스부채에서 발생한 현금유출 495,539 리스부채 측정치에 포함되지않은변동리스료 132,096 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 19,782 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 13,175 총 현금유출액 660,592 11. 국고보조금 보고기간종료일 현재 연결회사의 국고보조금 관련 내용은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 계정과목 적 요 최초가액 당기상계액 상계누계액 미상각잔액 구축물 태양열 온수급탕시설 185,661 7,426 105,286 80,375 LED조명시설 90,000 3,060 24,480 65,520 비품 직장보육시설 117,390 23,478 65,238 52,152 계 393,051 33,964 195,004 198,047 전 기 (단위: 천원) 계정과목 적 요 최초가액 당기상계액 상계누계액 미상각잔액 구축물 태양열 온수급탕시설 185,661 7,426 97,860 87,801 LED조명시설 90,000 3,060 21,420 68,580 비품 직장보육시설 117,390 23,478 41,760 75,630 계 393,051 33,964 161,041 232,010 12. 보험가입내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험 가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 당 기 전 기 재산종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 등 176,363,122 185,665,719 현대해상화재보험 가스사고배상책임보험 대인/대물보상 1,950,000 1,950,000 현대화재해상보험 생산물배상책임보험 대인/대물보상 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 현대해상화재보험 계 176,363,122 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 185,665,719 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 상기 보험의 부보금액 중 3,333백만원은 하나은행에 질권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산 13-1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 2,385,268 (2,352,276) - 32,992 2,367,961 (2,345,351) - 22,610 소프트웨어 421,061 (421,059) - 2 421,061 (419,331) - 1,730 회원권 271,540 - - 271,540 271,540 - - 271,540 계 3,077,869 (2,773,335) - 304,534 3,060,562 (2,764,682) - 295,880 13-2 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기 말 산업재산권 22,610 17,307 - (6,925) - 32,992 소프트웨어 1,730 - - (1,728) - 2 회원권(*) 271,540 - - - - 271,540 계 295,880 17,307 - (8,653) - 304,534 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권은 271,540천원이며,상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기 말 산업재산권 10,415 14,981 - (2,786) - 22,610 소프트웨어 6,914 - - (5,184) - 1,730 회원권(*) 351,540 - (80,000) - - 271,540 계 368,869 14,981 (80,000) (7,970) - 295,880 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권은 271,540천원이며,상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.13-3 당기 및 전기의 무형자산 상각액 8,653천원 및 7,970천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다. 14. 관계기업 투자 14-1 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소유지분율 소재지 결산월 당 기 전 기 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업 청도세안포장용기(유)(*1) 49.20% 중국 12월 3,002,814 3,794,579 3,794,579 3,002,814 4,090,035 4,090,035 (주)승일(*2) 3.38% 국내 12월 450,000 4,748,169 4,748,169 450,000 4,802,855 4,802,855 (주)세안(*2) 8.88% 국내 12월 1,386,752 4,738,583 5,859,245 1,386,752 4,642,475 5,763,382 계 4,839,566 13,281,332 14,401,994 4,839,566 13,535,365 14,656,272 (*1) 유일지배주주가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 동일한 지배하에 있는 기업으로 유의적영향력을 행사하고 있습니다.한편, 당기말 현재 관계기업 주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 장부금액 공정가치 (주)승일 4,748,169 1,761,336 14-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금 수령 지분법손익 기타자본변동 기말 청도세안포장용기(유) 4,090,035 - (376,687) 81,231 3,794,579 ㈜승일 4,802,855 (33,937) (19,800) (949) 4,748,169 ㈜세안 5,763,382 (44,413) 120,735 19,541 5,859,245 계 14,656,272 (78,349) (275,752) 99,823 14,401,994 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 배당금 수령 지분법손익 기타자본변동 기말 청도세안포장용기(유) 4,362,482 - (244,534) (27,914) 4,090,035 ㈜승일 4,548,368 (17,613) 268,726 3,375 4,802,855 ㈜세안 5,591,349 - 174,614 (2,581) 5,763,382 계 14,502,199 (17,613) 198,806 (27,120) 14,656,272 14-3 상기 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 청도세안포장용기(유) 8,327,342 583,303 7,744,039 5,939,772 (668,774) ㈜승일 170,980,714 30,468,850 140,511,864 136,635,791 (585,952) ㈜세안 60,493,953 7,146,551 53,347,403 45,995,979 (266,557) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 청도세안포장용기(유) 8,566,292 217,930 8,348,362 4,979,837 (499,049) ㈜승일 178,709,061 36,578,885 142,130,176 151,026,587 7,933,279 ㈜세안 57,043,667 4,778,262 52,265,405 39,136,644 1,950,600 15 상각후원가측정 채 무증권15-1 당기말 현재 상각후원가측정 채 무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 회사채 180,434 164,465 15-2 상기 상각후원가측정 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 발행자 대지개발(주) 회사채 명 제1회 무보증무기명회사채 발행가액 290,000,000원 발행일 2018년 05월 28일 만기일 2029년 12월 30일 상환방법 발행일로부터 3차년도부터 10년간 균등 상환 15-3 당기중 상각후원가측정 채무증권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 164,465 - 당기취득 - 155,412 상각액 15,969 9,053 기말금액 180,434 164,465 16. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 16-1 당기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 (주)제이티비씨 600,000 0.55% 3,000,000 318,000 318,000 414,000 디비건설(주)(구,동부건설) 16,000 0.10% 160,000 175,936 175,936 47,632 에이치앤파워(주) 1,111 10.00% 399,999 360,526 360,526 270,401 에스앤피코리아보험중개(주) 42,881 5.00% 50,000 26,771 26,771 26,805 계 3,609,999 881,233 881,233 758,838 (*1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득원가와 공정가액의 차액은 기타포괄손익누계액 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익)으로 계상하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 제외한 95백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 계상하고 있습니다. 16-2 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 758,838 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경 - 767,923 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 122,395 (9,085) 기말금액 881,233 758,838 16-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,851,161) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경 - (2,842,076) 평가액 122,395 (9,085) 기말잔액 (2,728,766) (2,851,161) 자본에 가감되는 법인세효과 600,328 627,255 기말금액 (2,128,437) (2,223,906) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 95,468천원과 (7,086)천원 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 11,761,252 12,735,740 기타채무 : 미지급금 3,236,640 3,297,404 미지급비용 361,210 307,252 임대보증금 220,000 220,000 기타채무 소계 3,817,850 3,824,656 합 계 15,579,103 16,560,396 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 리스부채 477,564 41,838 - 19. 장기차입금 19-1 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 만기일 기업은행 1.75%(분기변동이율) 400,000 600,000 2021년 12월 하나은행 2.32%(분기변동이율) 1,666,660 4,999,980 2020년 06월 하나은행 1.75%(변동이율) 930,360 1,162,800 2023년 12월 계 2,997,020 6,762,780 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (2,099,060) (3,765,760) 차감계 897,960 2,997,020 19-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020년 2,099,060 2021년 432,400 2022년 232,400 2023년 233,160 계 2,997,020 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 320,165 476,478 예수금 84,519 79,118 계 404,684 555,596 21. 외화자산 및 부채의 평가 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, USD, JPY, CNY) 계정과목 외화금액 원화환산액 당 기 전 기 당 기 전 기 현금 및현금성자산 USD 3,305,131.14 USD 2,209,187.88 3,826,680 2,470,093 JPY 1,204,569,912 JPY 913,288,685 12,810,240 9,253,258 EUR 1,920,683.71 EUR 1,177,652.39 2,491,953 1,506,406 CNY 2,306,288.56 CNY 3,123,961.73 382,244 508,456 단기금융자산 USD 15,000,000 USD 8,000,000.00 17,367,000 8,944,800 CNY 6,000,000 - 994,440 - 매출채권 USD 3,714,124.67 USD 3,548,054.83 4,300,214 3,967,080 JPY 30,469,156 JPY 41,695,360 324,030 422,449 EUR 94,538.08 EUR 60,334.68 122,657 77,178 CNY 1,216,468.09 CNY 985,797.39 201,617 160,448 미지급금 USD 46,016.24 USD 58,988.04 53,278 65,955 JPY 6,625,382 JPY 6,710,984 70,459 67,994 연결회사는 상기 외화자산과 부채의 환산으로 환산이익 280,049천원, 환산손실 433,505천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.(주석32참조) 22. 퇴직급여제도 연결회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 제조원가 723,310 742,288 판관비 247,575 244,156 계 970,885 986,444 23. 특수관계자와의 거래 23-1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 특수관계자의 명칭 지분율 당기 전기 관계기업 ㈜승일 3.38% 3.38% ㈜세안 8.88% 8.88% 청도세안포장용기유한공사 49% 49% 기타의 특수관계자 세화제관㈜, ㈜삼원산업, ㈜일광정밀,㈜일광, ㈜영일,㈜영일수출포장 - - 23-2 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내용 은 다 음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출액 유형자산 매각 임대료수입 용역 원부자재 매입 상품/제품 매입 기타 관계기업 (주)세안 11,635,509 - - 13,107 - 72,557 287,972 관계기업 (주)승일 12,186,032 4,760 1,378,848 181,464 19,041,780 638,887 9,199 관계기업 청도세안포장용기(유) 1,612,497 15,683 - - - 91,130 - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - - - 8,939 - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - - 39,492 14,188 1,161,194 - 40,972 기타의 특수관계자 (주)영일 2,898,357 - - - - 39,680 9,930 계 28,332,395 20,443 1,418,340 208,759 20,211,913 842,254 348,073 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출액 유형자산 매각 임대료수입 용역 원부자재 매입 상품/제품 매입 기타 관계기업 (주)세안 9,113,878 - - 7,453 - 102,054 761,884 관계기업 (주)승일 14,359,333 1,200 835,790 163,078 18,977,114 432,273 120,927 관계기업 청도세안포장용기(유) 1,014,687 - - - - - - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - - - 9,027 - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - - - 50,918 1,421,561 - 41,322 기타의 특수관계자 (주)영일 8,683,696 - - - - 32,984 10,666 계 33,171,594 1,200 835,790 221,449 20,407,702 567,311 934,799 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 관계기업 (주)세안 2,290,382 2,338 6,702 19,208 관계기업 (주)승일 1,769,223 147,891 2,975,183 - 관계기업 청도세안포장용기(유) 201,617 - - - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - 2,726 - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - 5,118 186,212 3,734 기타의 특수관계자 (주)영일 1,401,530 - - 440 계 5,662,752 155,347 3,170,823 23,382 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 관계기업 (주)세안 1,660,701 367 51,941 64,975 관계기업 (주)승일 1,863,189 140,575 2,761,497 16,026 관계기업 청도세안포장용기(유) 160,448 - - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - 4,612 233,281 6,189 기타의 특수관계자 (주)영일 5,316,485 - - 369 계 9,000,823 145,554 3,046,719 87,559 23-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.23-5 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,675,500 1,699,737 퇴직급여 161,550 163,974 계 1,837,050 1,863,711 상기 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 우발채무 및 약정사항 24-1 보고기간종료일 현재 금융기관등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 약정한도금액 비 고 기업은행 20,000,000 구매카드대출 4,000,000 무역어음대출 1,000,000 기타시설자금대출 하나은행(*1) 10,100,000 온렌딩 대출 1,162,800 기타시설자금대출 20,000,000 외담대 산업은행(*2) 7,000,000 운영자금대출 계 63,262,800 (*1)당기말 현재 대표이사로부터 374억원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2)당기말 현재 대표이사로부터 84억원의 보증을 제공받고 있습니다. 24-2 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 , USD ) 구 분 보증금액 보증내용 등 서울보증보험(주) 1,472,129 이행지급보증 등 기업은행 USD 3,000,000 원화파생상품 25. 자본금 등25-1 자본금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 8,600,000주 8,600,000주 보통주 자본금 4,300,000천원 4,300,000천원 25-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 9,158,028 9,158,028 자기주식처분이익 736,053 736,053 계 9,894,081 9,894,081 25-3 기타자본보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (2,111,569) (2,111,569) 지분법자본변동 (75,850) (153,503) 해외사업환산대(차) 1,043 (13,577) 계 (2,186,376) (2,278,649) (*) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있으며, 자기주식의 취득내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 638,969주 638,969주 취득가액 2,111,569 2,111,569 25-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,128,437) (2,223,906) 26. 이익잉여금 26-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 6,050,000 6,050,000 이익준비금(*1) 2,150,000 2,150,000 기업발전적립금(*2) 3,900,000 3,900,000 2. 임의적립금 34,073,092 34,073,092 기업합리화적립금(*3) 2,073,092 2,073,092 임의적립금 32,000,000 32,000,000 3. 미처분이익잉여금 108,539,784 101,969,115 합 계 148,662,876 142,092,207 (*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 기업발전적립금 3,900,000천원은 구 법인세법 제 56조에 따라 적립된 이익잉여금으로서 법인세법 부칙(2001.12.31. 법률 제6658호) 제 22조에 의하여 이월결손금보전 또는 자본전입이외에는 계속하여 적립하도록 되어 있습니다. (*3) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. 26-2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 142,092,207 138,829,038 배당금의 지급 (796,103) (796,103) 회계정책변경으로 인한 조정 - 2,216,819 당기순이익 7,366,773 1,842,453 계 148,662,876 142,092,207 27. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 6,954,621 6,306,919 제품매출액 134,592,246 130,075,781 기타매출액 333,607 371,071 판매장려금(매출차감) (58,760) (38,230) 계 141,821,714 136,715,540 28. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.28-1 상품매출원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 67,311 46,862 당기상품매입액 1,607,727 1,252,576 타계정에서대체 849,523 1,211,897 타계정으로대체 (1,860) (1,393) 기말상품재고액 (49,635) (67,311) 상품매출원가 2,473,068 2,442,630 28-2 제품매출원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품재고액 2,937,134 2,983,639 당기제품제조원가 113,201,672 116,880,353 타계정에서대체 5,065,632 4,006,932 타계정으로대체 (102,767) (79,894) 관세환급 (361,237) (245,699) 재고자산평가손실 (114,066) (256,744) 기말제품재고액 (2,711,638) (2,937,134) 제품매출원가 117,914,730 120,351,454 29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,168,884 3,845,937 상여 365,681 361,870 퇴직급여 247,575 244,156 복리후생비 367,276 332,120 교육훈련비 8,751 10,520 여비교통비 236,588 244,646 통신비 23,477 20,399 차량유지비 107,959 97,462 접대비 496,598 445,314 광고선전비 456,358 503,776 견본비 9,401 6,372 운반비 1,444,211 1,584,123 수선비 2,756 2,605 수출비 4,386,502 3,862,106 도서인쇄비 3,313 3,912 소모품비 52,342 45,098 사무용품비 763 1,536 세금과공과 398,412 1,275,700 수도광열비 506 704 임차료 141,039 407,649 보험료 718,685 679,041 지급수수료 750,977 735,324 감가상각비 849,841 430,357 무형자산상각비 8,653 7,970 대손상각비(환입액) (17,922) 40,699 보육원비 157,090 163,671 계 14,385,717 15,353,065 30. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 576,262 (894,933) 원재료와저장품등의 사용액 89,039,950 93,271,630 상품의 변동 2,473,068 2,442,630 종업원급여 15,886,526 16,517,839 감가상각비와 무형자산상각비 6,790,585 6,168,273 운반비와 판매비 7,091,231 6,574,661 외주가공비 1,158,949 1,064,703 지급수수료 2,090,116 2,065,504 기타 9,666,827 10,936,841 계 134,773,514 138,147,148 31. 기타수익 및 기타비용31-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 20,441 33 무형자산처분이익 - 365,412 수입임대료 1,448,340 894,878 보육료 154,908 160,703 잡이익 169,450 84,621 계 1,793,139 1,505,647 31-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1 - 잡손실 35 2,418 기부금 45,942 59,109 계 45,978 61,527 32. 금융수익 및 금융비용 32-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 402,722 173,834 배당금수익 3,690 2,400 외환차익 1,112,779 645,111 외화환산이익 280,049 2,057,038 계 1,799,240 2,878,382 32-2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 151,893 111,356 외환차손 568,626 451,731 외화환산손실 433,505 90,461 계 1,154,024 653,547 33. 법인세비용 33-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 2,572,934 828,772 기간손익에 대한 당기법인세 2,448,139 826,822 당기에 인식한 조정사항 124,796 1,950 이연법인세 (774,881) (239,403) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (725,785) (239,403) 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (49,097) 4,330 법인세비용 1,798,053 593,699 33-2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 9,164,825 2,436,152 적용세율에 따른 법인세비용 2,070,466 513,953 조정사항 비과세수익 (7,129) (4,820) 비공제비용 98,307 77,900 세액공제 (27,554) - 수정신고 124,796 - 기타 (460,833) 6,666 법인세비용 1,798,053 593,699 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.63% 24.37% 33-3 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구 분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 외상매출금 34,715 - 34,715 7,637 건설자금이자 11,898 (4,759) 7,139 1,571 회원권 25,691 - 25,691 5,652 재고자산 136,786 (114,066) 22,720 4,998 미수수익 (13,018) 12,052 (966) (213) 감가상각비 446,570 (143,437) 303,133 66,689 토지 (16,384,098) - (16,384,098) (3,604,502) 일시상각충당금 (14,916,071) 1,610,279 (13,305,793) (2,927,275) 매도가능증권 2,976,696 (138,365) 2,838,331 624,433 대손충당금한도초과 122,070 7,350 129,420 28,472 업무용승용차 감가상각비 126,454 9,141 135,595 29,831 미지급비용 299,295 58,812 358,107 78,784 사용권자산 - (503,069) (503,069) (110,675) 리스부채 - 519,402 519,402 114,268 관계종속기업투자(*) (10,499,182) 913,736 (9,585,446) (1,934,610) 계 (37,632,194) 2,227,076 (35,405,119) (7,614,938) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (7,614,938) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.(*) 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없는 일부 관계기업주식은 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 전기 (단위: 천원) 구 분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 외상매출금 34,715 - 34,715 7,637 건설자금이자 16,657 (4,759) 11,898 2,618 회원권 25,691 - 25,691 5,652 회원권손상차손 512,760 (512,760) - - 재고자산 393,530 (256,744) 136,786 30,093 미수수익 - (13,018) (13,018) (2,864) 감가상각비 502,771 (56,200) 446,570 98,246 토지 (16,384,098) 1,610,279 (14,773,820) (3,250,240) 일시상각충당금 (16,526,350) - (16,526,351) (3,635,797) 매도가능증권 2,842,076 134,621 2,976,696 654,873 대손충당금한도초과 59,407 62,663 122,070 26,855 업무용승용차 감가상각비 120,441 6,013 126,454 27,820 미지급비용 - 299,295 299,295 65,845 관계종속기업투자(*) (10,317,995) (181,187) (10,499,182) (2,371,460) 계 (38,720,395) 1,088,202 (37,632,194) (8,340,723) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (8,340,723) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.(*) 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없는 일부 관계기업주식은 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 33-4 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 127,986 137,410 비유동성 (7,742,924) (8,478,133) 계 (7,614,938) (8,340,723) 34. 주당이익 34-1 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분순이익 7,366,773 1,842,453 가중평균유통보통주식수(단위: 주)(*) 7,961,031 7,961,031 기본주당순이익(단위:원) 925 231 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기말 현재 보통주 유통발행주식수 8,600,000 8,600,000 기말 현재 보통주 자기주식 (638,969) (638,969) 기말 현재 유통보통주식수 7,961,031 7,961,031 가중평균 유통보통주식수 7,961,031 7,961,031 34-2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 보유하고 있는희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 35. 현금흐름표 35-1 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 현금의유출이없는비용등의가산 10,420,673 7,990,931 감가상각비 6,781,932 6,160,303 퇴직급여 970,885 986,444 무형자산상각비 8,653 7,970 이자비용 151,893 111,356 외화환산손실 433,505 90,461 유형자산처분손실 1 - 대손상각비 - 40,699 법인세비용 1,798,053 593,699 지분법손실 275,752 - 2. 현금의유입이없는수익등의차감 (838,890) (3,054,267) 이자수익 402,722 173,834 배당금수입 3,690 2,400 외화환산이익 280,049 2,057,038 유형자산처분이익 20,441 33 무형자산처분이익 - 365,412 재고평가충당금환입 114,066 256,744 대손충당금환입 17,922 - 지분법이익 - 198,806 계 9,581,782 4,936,665 35-2 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,005,073 1,076,690 미수금의 감소(증가) 125,452 838,411 선급금의 감소(증가) 141,347 (118,140) 선급비용의 감소(증가) (56,842) 33,032 선급법인세의 감소(증가) 7,294 (7,044) 부가세대급금의 감소(증가) 80,319 296,286 재고자산의 감소(증가) 2,070,135 (580,593) 매입채무의 증가(감소) (347,642) (522,384) 선수금의 증가(감소) (156,313) 171,383 예수금의 증가(감소) 5,401 (2,429) 미지급금의 증가(감소) (1,029,858) (1,079,226) 미지급법인세의 증가(감소) (3,945) - 미지급비용의 증가(감소) 58,812 299,295 계 2,899,236 405,281 35-3 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 말하며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 2,099,060 3,765,760 금융리스부채의 유동성대체 469,019 - 사용권자산과 금융리스부채 인식 964,696 - 35-4 당기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동성 대체 기타 유동 리스부채 427,741 (495,538) 469,019 76,342 477,564 비유동 리스부채 449,115 - (469,019) 61,742 41,838 유동성장기부채 3,765,760 (3,765,760) 2,099,060 - 2,099,060 장기차입금 2,997,020 - (2,099,060) - 897,960 (*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다. 36. 영업부문연결회사는 제관업을 주사업으로 하여 연료관과 에어졸관의 제조 및 판매를 하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 단일 부문이며, 해외 부문이 없으므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다. 또한 단일 외부고객에 대한 의존도가 낮아 주요 고객에 대한 정보 및 재화의 판매에 대한 정보를 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 37. 범주별 금융상품 37-1 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 27,569,114 - 27,569,114 27,569,114 장단기금융상품 18,361,440 - 18,361,440 18,361,440 매출채권 및 기타채권 16,820,323 - 16,820,323 16,820,323 상각후원가측정 채무증권 180,434 - 180,434 180,434 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 881,233 881,233 881,233 계 62,931,311 881,233 63,812,544 63,812,544 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 24,514,915 - 24,514,915 24,514,915 장단기금융상품 8,944,800 - 8,944,800 8,944,800 매출채권 및 기타채권 19,613,591 - 19,613,591 19,613,591 상각후원가측정 채무증권 164,465 - 164,465 164,465 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 758,838 758,838 758,838 계 53,237,771 758,838 53,996,609 53,996,609 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 37-2 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 평가하는 금융부채 합 계 공정가치(*1) 매입채무 및 기타채무 15,579,103 15,579,103 15,579,103 리스부채 519,402 519,402 519,402 장단기차입금 2,997,020 2,997,020 2,997,020 계 19,095,525 19,095,525 19,095,525 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 전기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 평가하는 금융부채 합 계 공정가치(*1) 매입채무 및 기타채무 16,560,396 16,560,396 16,560,396 장단기차입금 6,762,780 6,762,780 6,762,780 계 23,323,176 23,323,176 23,323,176 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 37-3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 402,722 - - 402,722 배당금수익 - 3,690 - 3,690 외환차익 1,110,744 - 2,035 1,112,779 외화환산이익 278,112 - 1,937 280,049 이자비용 - - (151,893) (151,893) 외환차손 (560,457) - (8,168) (568,625) 외화환산손실 (433,359) - (146) (433,505) 계 797,762 3,690 (156,235) 645,217 전기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 173,834 - - 173,834 배당금수익 - 2,400 - 2,400 외환차익 639,053 - 6,058 645,111 외화환산이익 2,056,622 - 416 2,057,038 이자비용 - - (111,356) (111,356) 외환차손 (446,281) - (5,449) (451,730) 외화환산손실 (89,066) - (1,395) (90,461) 계 2,334,162 2,400 (111,726) 2,224,836 38. 공정가치 서열체계38-1 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이 에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사 가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사 는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사 는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 38-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 881,233 881,233 합 계 - - 881,233 881,233 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 758,838 758,838 합 계 - - 758,838 758,838 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.38-3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 881,233 3 현금흐름할인모형, 시장접근법 할인율, PBR 전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 758,838 3 현금흐름할인모형 할인율 39. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.39-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험 연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 연결회사가 보고기간종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비 고 변동율 외화: JPY, EUR, USD 5%상승시 5%하락시 손익영향 241,239 (241,239) (2) 주가변동 위험연 결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 연결회사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 당기말 881,233천원 , 전기말 758,838천원입니다. 연결회사는 당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다. (3) 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 손익의 법인세 반영 전 변동금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동율 1%상승시 1%하락시 변동이자율 차입금 이자비용 (54,278) 54,278 39-2 신용위험 관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 27,569,114 24,514,915 장단기금융상품 18,361,440 8,944,800 매출채권 및 기타채권(*) 16,820,323 19,613,591 상각후원가측정 채무증권 180,434 164,465 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 881,233 758,838 계 63,812,544 53,996,609 (*) 장기성매출채권 및 기타채권이 포함된 금액임 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 장,단기금융상품을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 39-3 유동성위험 관리 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년이하 5년초과 합계 당기 매입채무 11,761,252 - - - 11,761,252 기타채무 3,817,850 - - - 3,817,850 리스부채 477,564 30,808 11,030 519,402 차입금 2,099,060 664,800 233,160 - 2,997,020 계 18,155,727 695,608 244,190 - 19,095,525 전기 매입채무 12,735,740 - - - 12,735,740 기타채무 3,824,656 - - - 3,824,656 차입금 3,765,760 2,099,060 897,960 - 6,762,780 계 20,326,156 2,099,060 897,960 - 23,323,176 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 39-4 자본위험 관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 29,138,149 32,446,544 자본총계 158,542,145 151,783,734 자본대비부채비율 18.4% 24.9% 40. 회계정책의 변경기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하면서 회사는 운용리스로 이용하고 있는 설비에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하였습니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.(나) 전환리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 완전 소급법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 하며, 회사는 수정된 소급적용 접근법과 실무적 간편법을 선택하였습니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다.주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 전대리스의 분류를 기초자산에 따르라는 기존 기업회계기준서 제1017호에서 요구하는 방법과는 다르게 중간리스제공자가 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 평가하여야 합니다.연결회사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'와 같이 비용으로 분류하였던 계정과 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 5.42%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 유동 리스부채 427,741 - 비유동 리스부채 449,115 - 소계 876,856 - 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 사용권자산 876,856 - (2) 재무제표에 인식된 금액(2-1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건물 434,503 869,006 차량운반구 68,566 7,849 계 503,069 876,856 리스부채 유동 리스부채 477,564 427,741 비유동 리스부채 41,838 449,115 계 519,402 876,856 (2-2) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 건물 434,503 차량운반구 27,123 계 461,626 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 50,245 (3) 경과 규정 연결회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 41. 후속사건회사는 보고기간종료일 이후의 주주의 대표소송에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부를 대표이사로부터 회수하였으며, 감사보고서일 현재 소송의 최종 결과를 예측할 수 없어, 당해 소송이 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2019.12.31 현재 제 30 기 2018.12.31 현재 제 29 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 70,982,287,386 63,163,622,997 73,234,875,461 현금및현금성자산 27,494,059,099 24,418,939,160 41,816,856,338 단기금융자산 18,361,440,000 8,944,800,000 0 매출채권 13,699,858,484 16,083,633,703 17,482,305,287 기타채권 3,100,625,874 3,238,215,662 4,064,620,861 기타유동자산 1,283,959,126 1,457,255,341 1,710,016,604 재고자산 7,042,344,803 9,020,779,131 8,161,076,371 비유동자산 107,760,778,350 111,558,320,076 105,688,875,513 유형자산 100,828,282,351 104,780,166,289 98,987,396,038 무형자산 304,533,983 295,880,228 368,868,622 관계기업투자 5,220,061,351 5,220,061,351 5,220,061,351 종속기업투자 321,999,577 321,999,577 321,999,577 상각후원가측정 채무증권 180,434,188 164,464,669 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 881,233,546 758,838,212 0 매도가능금융자산 0 0 767,923,621 장기기타채권 24,233,354 16,909,750 18,633,750 기타비유동금융자산 0 0 3,992,554 자산총계 178,743,065,736 174,721,943,073 178,923,750,974 부채 유동부채 20,941,655,954 21,127,878,495 22,180,259,302 매입채무 12,119,495,910 12,751,582,346 13,492,641,737 기타채무 3,817,850,455 3,824,656,108 3,619,811,287 당기법인세부채 2,023,001,766 230,284,345 1,147,844,619 기타금융부채 477,563,517 0 0 기타유동부채 404,684,306 555,595,696 386,641,659 유동성장기부채 2,099,060,000 3,765,760,000 3,533,320,000 비유동부채 6,770,539,456 9,116,695,681 13,161,721,204 장기차입금 897,960,000 2,997,020,000 6,762,780,000 기타금융부채 41,838,133 0 0 이연법인세부채 5,830,741,323 6,119,675,681 6,398,941,204 부채총계 27,712,195,410 30,244,574,176 35,341,980,506 자본 자본금 4,300,000,000 4,300,000,000 4,300,000,000 자본잉여금 9,894,081,296 9,894,081,296 9,894,081,296 기타자본 (2,111,568,725) (2,111,568,725) (2,111,568,725) 기타포괄손익누계액 (2,128,437,244) (2,223,905,604) 0 이익잉여금 141,076,794,999 134,618,761,930 131,499,257,897 자본총계 151,030,870,326 144,477,368,897 143,581,770,468 자본과부채총계 178,743,065,736 174,721,943,073 178,923,750,974 포괄손익계산서 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 141,559,128,085 136,498,963,588 157,274,649,264 매출원가 120,383,514,088 122,789,615,487 130,863,180,370 매출총이익 21,175,613,997 13,709,348,101 26,411,468,894 판매비와관리비 14,135,131,862 15,149,431,749 12,379,523,970 영업이익 7,040,482,135 (1,440,083,648) 14,031,944,924 기타이익 1,793,139,522 1,505,646,892 435,467,394 기타비용 45,978,266 61,527,700 480,846,499 금융수익 1,877,589,295 2,895,995,660 417,282,782 금융비용 1,154,023,569 653,547,006 4,941,502,084 법인세비용차감전순이익 9,511,209,117 2,246,484,198 9,462,346,517 법인세비용 2,257,072,948 547,696,049 2,160,004,910 당기순이익 7,254,136,169 1,698,788,149 7,302,341,607 기타포괄손익 95,468,360 (7,086,620) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 95,468,360 (7,086,620) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 95,468,360 (7,086,620) 0 총포괄손익 7,349,604,529 1,691,701,529 7,302,341,607 주당이익 기본 및 희석주당이익 911 213 917 자본변동표 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) 125,709,512,180 137,792,024,751 회계정책변경에 따른 효과 수정후 기초 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) 125,709,512,180 137,792,024,751 총포괄손익 : 당기순이익 7,302,341,607 7,302,341,607 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (1,512,595,890) (1,512,595,890) 2017.12.31 (기말자본) 143,581,770,468 2018.01.01 (기초자본) 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) 131,499,257,897 143,581,770,468 회계정책변경에 따른 효과 (2,216,818,984) 2,216,818,984 수정후 기초 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) (2,216,818,984) 133,716,076,881 143,581,770,468 총포괄손익 : 당기순이익 1,698,788,149 1,698,788,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (7,086,620) (7,086,620) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (796,103,100) (796,103,100) 2018.12.31 (기말자본) 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) (2,223,905,604) 134,618,761,930 144,477,368,897 2019.01.01 (기초자본) 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) (2,223,905,604) 134,618,761,930 144,477,368,897 회계정책변경에 따른 효과 수정후 기초 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) (2,223,905,604) 134,618,761,930 144,477,368,897 총포괄손익 : 당기순이익 7,254,136,169 7,254,136,169 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 95,468,360 95,468,360 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (796,103,100) (796,103,100) 2019.12.31 (기말자본) 4,300,000,000 9,894,081,296 (2,111,568,725) (2,128,437,244) 141,076,794,999 151,030,870,326 현금흐름표 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 19,442,321,132 5,433,901,073 11,584,849,793 당기순이익 7,254,136,169 1,698,788,149 7,302,341,607 조정 9,686,701,811 5,071,853,684 13,171,304,203 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,931,229,671 450,481,078 (2,669,655,287) 이자수취 337,306,893 125,064,996 50,029,366 배당금수취 82,038,952 20,013,092 63,870,287 이자지급 (130,260,825) (212,536,119) (269,191,925) 법인세납부 (718,831,539) (1,719,763,807) (6,063,848,458) 투자활동현금흐름 (11,340,948,186) (20,497,899,333) 2,969,614,780 단기금융상품의 처분 0 0 130,000,000 단기대여금의 감소 86,180 1,012,120 0 토지의 처분 0 0 8,750,000,000 건물의 처분 0 0 400,000,000 기계장치의 처분 20,442,796 1,200,000 420,500,000 차량운반구의 처분 0 0 62,700,000 국고보조금의 증가 0 0 87,390,000 건설중인자산의 감소 0 99,124,812 0 회원권의 처분 0 290,000,000 0 보증금의 감소 0 1,724,000 0 단기금융상품의 증가 (9,526,200,000) (8,948,800,000) 0 대여금의 증가 0 0 (76,670) 건물의 취득 0 (11,325,780,594) 0 구축물의 취득 (350,965,462) (86,011,400) (86,739,217) 기계장치의 취득 (553,836,869) (491,326,427) (845,745,641) 차량운반구의 취득 (35,919,298) (26,917,838) (43,616,782) 기타유형자산의 증가 (109,663,132) (7,964,000) (178,324,281) 건설중인자산의 증가 (760,262,250) 0 (5,712,353,751) 무형자산의 취득 (17,306,547) (4,160,006) (10,719,878) 보증금의 증가 (7,323,604) 0 (3,399,000) 재무활동현금흐름 (5,057,401,972) (4,329,423,100) (5,979,295,890) 차입금의 상환 (3,765,760,000) (3,533,320,000) (1,866,700,000) 임대보증금의 감소 0 0 (2,600,000,000) 리스부채의 상환 (495,538,872) 0 0 배당금지급 (796,103,100) (796,103,100) (1,512,595,890) 현금및현금성자산의증가 3,043,970,974 (19,393,421,360) 8,575,168,683 기초현금및현금성자산 24,418,939,160 41,816,856,338 37,214,291,368 외환환산으로 인한 현금의 변동 31,148,965 1,995,504,182 (3,972,603,713) 기말현금및현금성자산 27,494,059,099 24,418,939,160 41,816,856,338 5. 재무제표 주석 1. 재무제표 작성기준 1-1 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스' 기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브'기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 개정된 기준서는 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정범위를 확대하였으며 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정 축소 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제 1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 1 -3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ개정ㆍ공표되 었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 '정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고, '의사결정에 영향을 줄 수 있다' 를 '의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다' 라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정) 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자산 ㆍ 부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 1-4 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 1-5 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.1-6 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2-1 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. 2-2 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ( 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-3 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2-4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-5 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정 액 법 구 축 물 15~40년 정 액 법 기 계 장 치 4~10년 정 액 법 차량운반구 4~5년 정 액 법 공구와기구 4~5년 정 액 법 비 품 4~5년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.2-6 무형자산(1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정 액 법 소프트웨어 5년 정 액 법 2-7 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 으로부터 수 취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2-9 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2-10 금융부채 (1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기 ㅍ `타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-11 종업원급여 (1) 단기 종업원급여회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기 종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-12 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2-13 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14 리스(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2-15 파생상품 회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2-16 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-17 보통주자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-18 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-19 국고보조금국고보조금은 보조금의 수취와 국고보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 국고보조금은 이연하여 국고보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 국고보조금은 이연수익으로 처리하고, 국고보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2-20 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 2-21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2-22 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23 재무제표의 승인 정기주주총회 제출용 재무제표는 이사회에서 2020년 3월 12일 최종 승인될 예정입니다. 3 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금시재 1,500 1,500 보통예금 8,056,496 10,679,226 외화보통예금 19,436,063 13,738,213 계 27,494,059 24,418,939 4. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 18,361,440 8,944,800 5. 매출채권 및 기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 13,997,975 - 16,399,673 - 차감: 대손충당금 (298,117) - (316,039) - 매출채권 소계 13,699,858 - 16,083,634 - 기타채권 보증금 227,880 24,233 227,880 16,910 미수금 2,871,780 - 2,997,232 - 미수수익 966 - 13,018 - 단기대여금 - - 86 - 기타채권 소계 3,100,626 24,233 3,238,216 16,910 합계 16,800,484 24,233 19,321,849 16,910 5-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 5 -3 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월이내 12,354,485 15,619,947 4개월- 6개월이내 1,330,608 394,952 7개월- 9개월이내 14,765 68,734 10개월-12개월이내 - - 12개월초과 298,117 316,039 소계 13,997,975 16,399,673 차감: 대손충당금 (298,117) (316,039) 합 계 13,699,858 16,083,634 5-4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 316,039 - 275,340 - 대손상각비 (17,922) - 40,699 - 기말금액 298,117 - 316,039 - 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 6. 기타유동자산 및 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 55,666 - 205,484 - 선급비용 1,087,224 - 1,030,383 - 부가세대급금 141,069 - 221,388 - 계 1,283,959 - 1,457,255 - 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 49,635 - 49,635 67,311 (865) 66,446 제품 2,711,638 (22,720) 2,688,918 2,937,134 (90,458) 2,846,676 반제품 2,143,517 - 2,143,517 3,072,353 (2,921) 3,069,433 원재료 1,310,276 - 1,310,276 2,283,552 (22,445) 2,261,107 부재료 610,416 - 610,416 583,222 (20,098) 563,124 저장품 239,583 - 239,583 191,628 - 191,628 미착품 - - - 22,365 - 22,365 계 7,065,065 (22,720) 7,042,345 9,157,565 (136,786) 9,020,779 7- 2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 매출원가 재고자산평가손실(환입) (114,066) (256,744) 7-3 재고자산의 실사내역 등회사는 당기말 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 기준으로 자체 재고자산 실사를 실시하였습니다. 8. 유형자산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 30,440,461 - - 30,440,461 건물 51,054,679 (11,139,168) - 39,915,511 구축물 8,959,653 (3,758,938) (145,895) 5,054,820 기계장치 60,243,369 (37,056,883) - 23,186,486 차량운반구 909,395 (732,941) - 176,454 공구와기구 1,141,847 (1,016,412) - 125,435 비품 646,432 (467,612) (52,152) 126,668 건설중인자산 1,299,377 - - 1,299,377 사용권자산(*) 964,696 (461,626) - 503,070 계 155,659,909 (54,633,580) (198,047) 100,828,282 (*) 당기말 현재 사용권자산 503,070천원은 건물 434,503천원, 차량운반구 68,567천원으로 구성되어 있습니다. 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 30,440,461 - - 30,440,461 건물 51,054,679 (9,781,449) - 41,273,230 구축물 8,594,367 (3,462,851) (156,381) 4,975,135 기계장치 59,704,831 (32,873,972) - 26,830,859 차량운반구 873,475 (634,077) - 239,398 공구와기구 1,107,529 (873,933) - 233,596 비품 571,088 (375,901) (75,630) 119,557 건설중인자산 667,930 - - 667,930 계 153,014,361 (48,002,184) (232,010) 104,780,166 8-2 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 30,440,461 - - - - - 30,440,461 건물 41,273,230 - - - (1,357,719) - 39,915,511 구축물 4,975,135 - 350,965 - (285,600) 14,320 5,054,820 기계장치 26,830,859 - 553,837 (2) (4,367,410) 169,202 23,186,486 차량운반구 239,398 - 35,920 - (98,864) - 176,454 공구와기구 233,596 - 34,319 - (142,480) - 125,435 비품 119,557 - 75,344 - (68,233) - 126,668 건설중인자산 667,930 - - - - 631,447 1,299,377 사용권자산 - 876,856 87,840 - (461,626) - 503,070 계 104,780,166 876,856 1,138,225 (2) (6,781,932) 814,969 100,828,282 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 30,440,461 - - - - 30,440,461 건물 26,028,067 11,325,781 - (1,185,417) 5,104,800 41,273,230 구축물 5,169,586 86,011 - (280,462) - 4,975,135 기계장치 30,562,076 491,326 (1,167) (4,381,184) 159,807 26,830,859 차량운반구 320,466 26,918 - (107,985) - 239,398 공구와기구 370,032 5,500 - (141,936) - 233,596 비품 180,411 2,464 - (63,318) - 119,557 건설중인자산 5,916,298 - - - (5,248,368) 667,930 계 98,987,396 11,938,000 (1,167) (6,160,303) 16,239 104,780,166 8-3 보유토지보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 공시지가 장부금액 당 기 전 기 당 기 전 기 토 지 31,661,973 30,879,302 30,440,461 30,440,461 8-4 회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 동 재평가로 인한 재평가차액은 16,384,098천원이며 법인세효과 3,604,502천원을 제외한 12,779,596천원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 8-5 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 설비취득에 따른 차입금 이자 자본화 대체분 23,758천원이 있습니다. 9. 리스 9-1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 434,503 - 차량운반구 68,566 - 합 계 503,069 - (2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 477,564 - 비유동 41,838 - 합계 519,402 - 9-2 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 498,723 477,564 1년 초과 5년 이내 44,293 41,838 합계 543,016 519,402 9-3 당기 중 증가된 사용권자산은 964,696천원이며, 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 회계정책 변경효과는 주석 37에서 설명하고 있습니다. 9-4 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 434,503 - 차량운반구 27,123 - 소 계 461,626 - 리스부채에 대한 이자비용 50,245 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 141,683 - 소액자산에 대한 리스료 14,336 - 단기리스에 대한 리스료 21,292 - 합 계 689,182 - 9-5 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 리스부채에서 발생한 현금유출 495,539 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 132,096 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 19,782 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 13,175 총 현금유출액 660,592 10. 국고보조금 보고기간종료일 현재 회사의 국고보조금 관련 내용은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 계정과목 적 요 최초가액 당기상계액 상계누계액 미상각잔액 구축물 태양열 온수급탕시설 185,661 7,426 105,286 80,375 LED조명시설 90,000 3,060 24,480 65,520 비품 직장보육시설 117,390 23,478 65,238 52,152 계 393,051 33,964 195,004 198,047 전 기 (단위: 천원) 계정과목 적 요 최초가액 당기상계액 상계누계액 미상각잔액 구축물 태양열 온수급탕시설 185,661 7,426 97,860 87,801 LED조명시설 90,000 3,060 21,420 68,580 비품 직장보육시설 117,390 23,478 41,760 75,630 계 393,051 33,964 161,041 232,010 11. 보험가입내역 보고기간종료일 현재 회사의 보험 가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 당 기 전 기 재산종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 등 176,363,122 185,665,719 현대해상화재보험 가스사고배상책임보험 대인/대물보상 1,950,000 1,950,000 현대해상화재보험 생산물배상책임보험 대인/대물보상 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 현대해상화재보험 계 176,363,122 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 187,615,719 USD 1,000,000 (미주,USD 10,000,000) 상기 보험의 부보금액 중 3,333백만원은 하나은행에 질권 이 설정되어 있습니다. 12. 무형자산 12-1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 2,385,268 (2,352,276) 32,992 2,367,961 (2,345,351) 22,610 소프트웨어 421,061 (421,059) 2 421,061 (419,331) 1,730 회원권 271,540 - 271,540 271,540 - 271,540 계 3,077,869 (2,773,335) 304,534 3,060,562 (2,764,682) 295,880 12-2 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 22,610 17,307 - (6,925) 32,992 소프트웨어 1,730 - - (1,728) 2 회원권(*) 271,540 - - - 271,540 계 295,880 17,307 - (8,653) 304,534 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권은 271,540천원 이며, 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 10,415 14,981 - (2,786) 22,610 소프트웨어 6,914 - - (5,184) 1,730 회원권(*) 351,540 - (80,000) - 271,540 계 368,869 14,981 (80,000) (7,970) 295,880 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권은 271,540천원이며, 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 12-3 당기 및 전기의 무형자산 상각액 8,653천원 및 7,970천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다. 13. 종속기업 및 관계기업 투자 13-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소유지분율 소재지 결산월 당 기 전 기 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업 청도세안포장용기(유)(*1) 49.00% 중국 12월 3,002,814 3,794,579 2,722,631 3,002,814 4,090,035 2,722,631 (주)승일(*2) 3.38% 국내 12월 450,000 4,748,169 1,110,678 450,000 4,802,855 1,110,678 (주)세안(*2) 8.88% 국내 12월 1,386,752 4,738,583 1,386,752 1,386,752 4,642,475 1,386,752 소계 4,839,566 13,281,331 5,220,061 4,839,566 13,848,485 5,220,061 종속기업 Sun America Inc. 100.00% 미국 12월 296,348 435,538 321,999 296,348 413,202 321,999 소계 296,348 435,538 321,999 296,348 413,202 321,999 합계 5,135,914 13,716,869 5,542,060 5,135,914 14,261,687 5,542,060 (*1) 유일지배주주가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 동일한 지배하에 있는 기업으로 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.한편, 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 장부금액 공정가치 (주)승일 1,110,678 1,761,336 13-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 청도세안포장용기(유) 8,327,342 583,303 7,744,039 5,939,772 (668,774) (주)승일 170,980,714 30,468,850 140,511,864 136,635,791 (585,952) (주)세안 60,493,953 7,146,551 53,347,403 45,995,979 (266,557) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 청도세안포장용기(유) 8,566,292 217,930 8,348,362 4,979,837 (499,049) (주)승일 178,709,061 36,578,885 142,130,176 151,026,587 7,933,279 (주)세안 57,043,667 4,778,262 52,265,405 39,136,644 1,950,600 13-3 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Sun America Inc 1,803,113 1,367,575 4,231,118 7,717 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Sun America Inc 1,463,001 1,049,799 3,639,219 8,475 14 상각후원가측정 채 무증권14-1 당기말 현재 상각후원가측정 채 무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 회사채 180,434 164,465 14-2 상기 상각후원가측정 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 발행자 대지개발(주) 회사채 명 제1회 무보증무기명회사채 발행가액 290,000,000원 발행일 2018년 05월 28일 만기일 2029년 12월 30일 상환방법 발행일로부터 3차년도부터 10년간 균등 상환 14-3 당기중 상각후원가측정 채무증권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 164,465 - 당기취득 - 155,412 상각액 15,969 9,053 기말금액 180,434 164,465 15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15-1 당기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 (주)제이티비씨 600,000 0.55% 3,000,000 318,000 318,000 414,000 디비건설(주)(구,동부건설) 16,000 0.10% 160,000 175,936 175,936 47,632 에이치앤파워(주) 1,111 10.00% 399,999 360,526 360,526 270,401 에스앤피코리아보험중개(주) 42,881 5.00% 50,000 26,771 26,771 26,805 계 3,609,999 881,233 881,233 758,838 (*1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득원가와 공정가액의 차액은 기타포괄손익누계액 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익)으로 계상하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 제외한 95백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 계상하고 있습니다. 15-2 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 758,838 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경 - 767,923 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 122,395 (9,085) 기말금액 881,233 758,838 15-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,851,161) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경 - (2,842,076) 평가액 122,395 (9,085) 기말잔액 (2,728,766) (2,851,161) 자본에 가감되는 법인세효과 600,328 627,255 기말금액 (2,128,437) (2,223,906) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 95,468천원과 (7,086)천원 입니다. 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,119,496 12,751,582 기타채무 미지급금 3,236,640 3,297,404 미지급비용 361,210 307,252 임대보증금 220,000 220,000 기타채무 소계 3,817,850 3,824,656 합 계 15,937,346 16,576,238 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 리스부채 477,564 41,838 - 18. 차입금 18-1 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 최종만기일 기업은행 1.75%(분기변동이율) 400,000 600,000 2021년 12월 하나은행 2.80%(분기변동이율) 1,666,660 4,999,980 2020년 06월 하나은행 1.75%(변동이율) 930,360 1,162,800 2023년 12월 계 2,997,020 6,762,780 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (2,099,060) (3,765,760) 차감계 897,960 2,997,020 18-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020년 2,099,060 2021년 432,400 2022년 232,400 2023년 233,160 계 2,997,020 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 320,165 476,478 예수금 84,519 79,118 계 404,684 555,596 20 . 외화자산 및 부채의 평가보고기간종료일 현재 회사의 외화자산 및 부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, USD, JPY, CNY) 계정과목 외화금액 원화환산액 당 기 전 기 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 3,240,306.06 USD 2,209,187.88 3,751,626 2,470,093 JPY 1,204,569,912 JPY 913,288,685 12,810,240 9,253,258 EUR 1,920,683.71 EUR 1,177,652.39 2,491,953 1,506,406 CNY 2,306,288.56 CNY 3,123,961.73 382,244 508,456 단기금융자산 USD 15,000,000 USD 8,000,000.00 17,367,000 8,944,800 CNY 6,000,000 - 994,440 - 매출채권 USD 3,714,124.67 USD 3,548,054.83 4,300,214 3,967,080 JPY 30,469,156 JPY 41,695,360 324,030 422,449 EUR 94,538.08 EUR 60,334.68 122,657 77,178 CNY 1,216,468.09 CNY 985,797.39 201,617 160,448 미지급금 USD 46,016.24 USD 58,988.04 53,278 65,955 JPY 6,625,382 JPY 6,710,984 70,459 67,994 회사는 상기 외화자산과 부채의 환산으로 환산이익 280,049천원, 환산손실 433,505천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다. (주석 31참조) 21. 퇴직급여제도회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 제조원가 723,310 742,288 판관비 247,575 244,156 계 970,885 986,444 22. 특수관계자와의 거래 22-1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 특수관계자의 명칭 지분율 당기 전기 종속기업 Sun America Inc. 100% 100% 관계기업 ㈜승일 3.38% 3.38% ㈜세안 8.88% 8.88% 청도세안포장용기유한공사 49% 49% 기타의 특수관계자 세화제관㈜, ㈜삼원산업, ㈜일광정밀,㈜일광, ㈜영일,㈜영일수출포장 - - 22-2 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 거래 내용 은 다 음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출액 유형자산매각 임대료수입 용역 원부자재매입 상품/제품 매입 기타 종속기업 Sun America Inc. 3,968,532 - - - - - - 관계기업 (주)세안 11,635,509 - - 13,107 - 72,557 287,972 관계기업 (주)승일 12,186,032 4,760 1,378,848 181,464 19,041,780 638,887 9,199 관계기업 청도세안포장용기(유) 1,612,497 15,683 - - - 91,130 - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - - - 8,939 - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - - 39,492 14,188 1,161,194 - 40,972 기타의 특수관계자 (주)영일 2,898,357 - - - - 39,680 9,930 계 32,300,927 20,443 1,418,340 208,759 20,211,913 842,254 348,073 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출액 유형자산매각 임대료수입 용역 원부자재매입 상품/제품 매입 기타 종속기업 Sun America Inc. 3,422,642 - - - - - - 관계기업 (주)세안 9,113,878 - - 7,453 - 102,054 761,884 관계기업 (주)승일 14,359,333 1,200 835,790 163,078 18,977,114 432,273 120,927 관계기업 청도세안포장용기(유) 1,014,687 - - - - - - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - - - 9,027 - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - - - 50,918 1,421,561 - 41,322 기타의 특수관계자 (주)영일 8,683,696 - - - - 32,984 10,666 계 36,594,236 1,200 835,790 221,449 20,407,702 567,311 934,799 22-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속기업 Sun America Inc 1,725,818 - - - 관계기업 (주)세안 2,290,382 2,338 6,702 19,208 관계기업 (주)승일 1,769,223 147,891 2,975,183 - 관계기업 청도세안포장용기(유) 201,617 - - - 기타의 특수관계자 (주)삼원산업 - - 2,726 - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - 5,118 186,212 3,734 기타의 특수관계자 (주)영일 1,401,530 - - 440 계 7,388,570 155,347 3,170,823 23,382 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속기업 Sun America Inc 1,061,833 - - - 관계기업 (주)세안 1,660,701 367 51,941 64,975 관계기업 (주)승일 1,863,189 140,575 2,761,497 16,026 관계기업 청도세안포장용기(유) 160,448 - - - 기타의 특수관계자 (주)영일수출포장 - 4,612 233,281 6,189 기타의 특수관계자 (주)영일 5,316,485 - - 369 계 10,062,656 145,554 3,046,719 87,559 22-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다. 22-5 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,675,500 1,699,737 퇴직급여 161,550 163,974 계 1,837,050 1,863,711 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 23. 우발채무 및 약정사항 23-1 보고기간종료일 현재 금융기관등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 약정한도금액 비 고 기업은행 20,000,000 구매카드대출 4,000,000 무역어음대출 1,000,000 기타시설자금대출 하나은행(*1) 10,100,000 온렌딩 대출 1,162,800 기타시설자금대출 20,000,000 외담대 산업은행(*2) 7,000,000 운영자금대출 계 63,262,800 (*1)당기말 현재 대표이사로부터 374억원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2)당기말 현재 대표이사로부터 84억원의 보증을 제공받고 있습니다. 23-2 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 , USD ) 구 분 보증금액 보증내용 등 서울보증보험(주) 1,412,129 이행지급보증 등 기업은행 USD 3,000,000 원화파생상품 24. 자본금 등 24-1 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 8,600,000주 8,600,000주 보통주 자본금 4,300,000천원 4,300,000천원 24 -2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 9,158,028 9,158,028 자기주식처분이익 736,053 736,053 계 9,894,081 9,894,081 24-3 기타자본회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타자본은 자기주식으로 구성되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 638,969주 638,969주 취득가액 2,111,569 2,111,569 24-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,128,437) (2,223,906) 25. 이익잉여금 25-1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 6,050,000 6,050,000 이익준비금(*1) 2,150,000 2,150,000 기업발전적립금(*2) 3,900,000 3,900,000 2. 임의적립금 34,073,092 34,073,092 기업합리화적립금(*3) 2,073,092 2,073,092 임의적립금 32,000,000 32,000,000 3. 미처분이익잉여금 100,953,703 94,495,670 합 계 141,076,795 134,618,762 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 기업발전적립금 3,900,000천원은 구 법인세법 제 56조에 따라 적립된 이익잉여금으로서 법인세법 부칙(2001.12.31. 법률 제6658호) 제 22조에 의하여 이월결손금보전 또는 자본전입이외에는 계속하여 적립하도록 되어 있습니다.(*3) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. 25-2 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 134,618,762 131,499,258 배당금의 지급 (796,103) (796,103) 회계정책변경으로 인한 조정 - 2,216,819 당기순이익 7,254,136 1,698,788 계 141,076,795 134,618,762 25-3 회사가 당기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금액 보통주 8,600,000주 638,969주 7,961,031주 100원 796,103 25-4 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 100,953,702 94,495,669 1. 전기이월미처분이익잉여금 93,699,566 90,580,062 2. 회계정책변경효과 - 2,216,819 3. 당기순이익 7,254,136 1,698,788 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,194,155 796,103 1. 배당금 주당배당금(률) : 당기-보통주: 100원(20%) 전기-보통주: 100원(20%) 1,194,155 796,103 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 99,759,547 93,699,566 상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2020년 3월 12 일이며 전기 처분확정일은 2019년 3월 29 일이었습니다 . 26. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 2,723,504 2,667,700 제품매출액 138,560,778 133,498,423 기타매출액 333,607 371,071 판매장려금(매출차감) (58,760) (38,230) 계 141,559,129 136,498,964 27. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.27-1 상품매출원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 67,311 46,862 당기상품매입액 1,603,444 1,248,108 타계정에서대체 849,523 1,211,896 타계정으로대체 (1,859) (1,393) 기말상품재고액 (49,634) (67,311) 상품매출원가 2,468,785 2,438,162 27-2 제품매출원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품재고액 2,937,134 2,983,639 당기제품제조원가 113,201,672 116,880,353 타계정에서대체 5,065,632 4,006,932 타계정으로대체 (102,767) (79,894) 관세환급 (361,237) (245,699) 재고자산평가손실 (114,066) (256,744) 기말제품재고액 (2,711,638) (2,937,134) 제품매출원가 117,914,730 120,351,453 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,168,884 3,845,937 상여 365,681 361,870 퇴직급여 247,575 244,156 복리후생비 367,276 332,120 교육훈련비 8,751 10,520 여비교통비 196,254 216,467 통신비 19,525 17,010 차량유지비 98,449 87,775 접대비 481,047 433,651 광고선전비 456,358 503,776 견본비 9,401 6,372 운반비 1,441,310 1,581,846 수선비 2,756 2,605 수출비 4,386,502 3,862,106 도서인쇄비 3,313 3,912 소모품비 52,342 45,098 사무용품비 53 41 세금과공과 390,153 1,268,061 수도광열비 506 704 임차료 132,351 400,402 보험료 681,761 660,052 지급수수료 627,222 622,254 감가상각비 849,841 430,357 무형자산상각비 8,653 7,970 대손상각비(환입) (17,922) 40,699 보육원비 157,090 163,671 계 14,135,132 15,149,432 29. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 576,262 (894,933) 원재료와저장품등의 사용액 89,039,950 93,271,630 상품의 변동 2,468,785 2,438,162 종업원급여 15,886,526 16,517,839 감가상각비와 무형자산상각비 6,790,585 6,168,273 운반비와 판매비 7,088,330 6,572,384 외주가공비 1,158,949 1,064,703 지급수수료 1,966,361 1,952,435 기타 9,542,8 99 10,848,554 계 134,518,64 7 137,939,047 30. 기타수익 및 기타비용 30-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 20,441 33 무형자산처분이익 - 365,412 수입임대료 1,448,340 894,878 보육료 154,908 160,703 잡이익 169,450 84,621 계 1,793,139 1,505,647 30-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1 - 잡손실 35 2,418 기부금 45,942 59,109 계 45,978 61,527 31. 금융수익 및 금융비용 31-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 402,722 173,834 배당금수익 82,039 20,013 외환차익 1,112,779 645,111 외화환산이익 280,049 2,057,038 계 1,877,589 2,895,996 31-2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 151,893 111,356 외환차손 568,626 451,731 외화환산손실 433,505 90,461 계 1,154,024 653,548 32. 법인세비용 32-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 2,572,934 824,963 기간손익에 대한 당기법인세 2,448,139 823,013 당기에 인식한 조정사항 124,796 1,950 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (288,934) (279,266) 자본에 직접 반영된 법인세 부담액 (26,927) 1,999 법인세비용 2,257,073 547,696 32-2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 9,511,209 2,246,484 적용세율에 따른 법인세비용 2,070,466 472,227 조정사항 비과세수익 (7,129) (4,820) 비공제비용 98,307 77,900 세액공제 (27,554) - 수정신고 124,796 - 미환류소득세액 - 1,950 기타 (1,813) 440 법인세비용 2,257,073 547,696 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.7% 24.4% 32-3 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구 분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 외상매출금 34,715 - 34,715 7,637 관계기업투자(*) 280,182 - 280,182 - 건설자금이자 11,898 (4,759) 7,139 1,571 회원권 25,691 - 25,691 5,652 재고자산 136,786 (114,066) 22,720 4,998 미수수익 (13,018) 12,052 (966) (213) 감가상각비 446,570 (143,437) 303,133 66,689 관계종속기업투자 (683,695) - (683,695) (150,413) 토지 (16,384,098) - (16,384,098) (3,604,502) 일시상각충당금 (14,916,072) 1,610,279 (13,305,794) (2,927,275) 매도가능증권 2,976,696 (138,365) 2,838,331 624,433 대손충당금한도초과 122,070 7,350 129,420 28,472 업무용승용차 감가상각비 126,454 9,141 135,595 29,831 사용권자산 - (503,069) (503,069) (110,675) 리스부채 - 519,402 519,402 114,268 미지급비용 299,295 58,812 358,107 78,784 계 (27,536,526) 1,313,338 (26,223,188) (5,830,742) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (5,830,742) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다. (*) 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 전기 (단위: 천원) 구 분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 외상매출금 34,715 - 34,715 7,637 관계기업투자(*) 280,182 - 280,182 - 건설자금이자 16,657 (4,759) 11,898 2,618 회원권 25,691 - 25,691 5,652 회원권손상차손 512,760 (512,760) - - 재고자산 393,530 (256,744) 136,786 30,093 미수수익 - (13,018) (13,018) (2,864) 감가상각비 502,770 (56,200) 446,570 98,246 관계종속기업투자 (683,695) - (683,695) (150,413) 토지 (16,384,098) 1,610,279 (14,773,820) (3,250,240) 일시상각충당금 (16,526,351) - (16,526,351) (3,635,797) 매도가능증권 2,842,076 134,621 2,976,696 654,873 대손충당금한도초과 59,407 62,663 122,070 26,855 업무용승용차 감가상각비 120,441 6,013 126,454 27,820 미지급비용 - 299,295 299,295 65,845 계 (28,805,914) 1,269,389 (27,536,526) (6,119,676) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (6,119,676) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다. (*) 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 32-4 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 127,986 137,410 비유동성 (5,958,728) (6,257,086) 계 (5,830,742) (6,119,676) 33. 주당이익 33-1 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 (주석24) 으로보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 7,254,136 1,698,788 가중평균유통보통주식수(단위: 주)(*) 7,961,031 7,961,031 기본주당순이익(단위:원) 911 213 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기말 현재 보통주 유통발행주식수 8,600,000 8,600,000 기말 현재 보통주 자기주식 (638,969) (638,969) 기말 현재 유통보통주식수 7,961,031 7,961,031 가중평균 유통보통주식수 7,961,031 7,961,031 33-2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 34. 현금흐름표 34-1 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 현금의유출이없는비용등의가산 10,603,941 7,944,928 퇴직급여 970,885 986,444 감가상각비 6,781,932 6,160,303 무형자산상각비 8,653 7,970 대손상각비 - 40,699 이자비용 151,893 111,356 외화환산손실 433,505 90,461 유형자산처분손실 1 - 법인세비용 2,257,072 547,696 2. 현금의유입이없는수익등의차감 (917,239) (2,873,074) 이자수익 402,722 173,834 배당금의수취 82,039 20,013 외화환산이익 280,049 2,057,038 유형자산처분이익 20,441 33 무형자산처분이익 - 365,412 재고평가충당금환입 114,066 256,744 대손충당금환입 17,922 - 계 9,686,702 5,071,854 34-2 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,324,862 1,334,024 미수금의 감소(증가) 125,452 838,411 선급금의 감소(증가) 141,347 (118,140) 선급비용의 감소(증가) (56,842) 32,529 부가세대급금의 감소(증가) 80,319 296,286 재고자산의 감소(증가) 2,070,135 (580,593) 매입채무의 증가(감소) (632,086) (741,059) 미지급금의 증가(감소) (1,029,858) (1,079,226) 미지급비용의 증가(감소) 58,812 299,295 선수금의 증가(감소) (156,313) 171,383 예수금의 증가(감소) 5,401 (2,429) 계 2,931,229 450,481 34-3 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 말하며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 2,099,060 3,765,760 금융리스부채의 유동성대체 469,019 - 사용권자산과 금융리스부채 인식 964,696 - 34-4 당기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동성 대체 기타(*) 유동 리스부채 427,741 (495,538) 469,019 76,342 477,564 비유동 리스부채 449,115 - (469,019) 61,742 41,838 유동성장기부채 3,765,760 (3,765,760) 2,099,060 - 2,099,060 장기차입금 2,997,020 - (2,099,060) - 897,960 (*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.35. 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 36. 범주별 금융상품36-1 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 27,494,059 - 27,494,059 27,494,059 장단기금융상품 18,361,440 - 18,361,440 18,361,440 매출채권 및 기타채권 16,824,717 - 16,824,717 16,824,717 상각후원가측정채무증권 180,434 - 180,434 180,434 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 881,233 881,233 881,233 계 62,860,650 881,233 63,741,883 63,741,883 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 24,418,939 - 24,418,939 24,418,939 장단기금융상품 8,944,800 - 8,944,800 8,944,800 매출채권 및 기타채권 19,338,759 - 19,338,759 19,338,759 상각후원가측정채무증권 164,465 - 164,465 164,465 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 758,838 758,838 758,838 계 52,866,963 758,838 53,625,801 53,625,801 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 36-2 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 평가하는 금융부채 합 계 공정가치(*1) 매입채무 및 기타채무 15,937,346 15,937,346 15,937,346 리스부채 519,402 519,402 519,402 차입금 2,997,020 2,997,020 2,997,020 계 19,453,768 19,453,768 19,453,768 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 전기 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 평가하는 금융부채 합 계 공정가치(*1) 매입채무 및 기타채무 16,576,238 16,576,238 16,576,238 차입금 6,762,780 6,762,780 6,762,780 계 23,339,018 23,339,018 23,339,018 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 36-3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각 후 원가로측정하는 금융부채 이자수익 402,722 - - 402,722 배당금수익(*) - 2,400 - 2,400 외환차익 1,110,744 - 2,035 1,112,779 외화환산이익 278,112 - 1,937 280,049 이자비용 - - (151,893) (151,893) 외환차손 (560,457) - (8,168) (568,625) 외화환산손실 (433,359) - (146) (433,505) 계 797,762 2,400 (156,235) 643,927 (*) 당기 금융수익으로 계상된 금액과의 차액 79,639천원은 관계기업으로부터 수령한 배당금수익입니다. 전기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 이자수익 173,834 - - 173,834 배당금수익(*) - 2,400 - 2,400 외환차익 639,053 - 6,058 645,111 외화환산이익 2,056,622 - 416 2,057,038 이자비용 - - (111,356) (111,356) 외환차손 (446,281) - (5,449) (451,730) 외화환산손실 (89,066) - (1,395) (90,461) 계 2,334,162 2,400 (111,726) 2,224,836 (*) 전기 금융수익으로 계상된 금액과의 차액 17,613천원은 관계기업으로부터 수령한 배당금수익입니다. 37. 공정가치 서열체계37-1 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이 에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사 가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 회사 는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사 는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 37-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - - 881,233 881,233 합 계 - - 881,233 881,233 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - - 758,838 758,838 합 계 - - 758,838 758,838 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.37-3 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 881,233 3 현금흐름할인모형, 시장접근법 할인율, PBR 전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 758,838 3 현금흐름할인모형 할인율 38. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.38-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험 회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 회사가 보고기간종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비 고 변동율 외화: JPY, EUR, USD 5%상승시 5%하락시 손익영향 241,239 (241,239) (2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 회사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 당기말 881,233천원 , 전기말 758,838천원입니다. 회사는 당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다. (3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 손익의 법인세 반영 전 변동금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동율 1%상승시 1%하락시 변동이자율 차입금 이자비용 (54,278) 54,278 38-2 신용위험 관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 27,494,059 24,418,939 장단기금융상품 18,361,440 8,944,800 매출채권 및 기타채권(*) 16,824,717 19,338,759 상각후원가측정채무증권 180,434 164,465 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 881,233 758,838 계 63,741,883 53,625,801 (*) 장기성매출채권 및 기타채권이 포함된 금액임 한편, 회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 장,단기금융상품을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 38-3 유동성위험 관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년이하 5년초과 합계 당기 매입채무 12,119,496 - - - 12,119,496 기타채무 3,817,850 - - - 3,817,850 리스부채 477,564 30,808 11,030 - 519,402 차입금 2,099,060 664,800 233,160 - 2,997,020 계 18,513,970 695,608 244,190 - 19,453,768 전기 매입채무 12,751,582 - - - 12,751,582 기타채무 3,824,656 - - - 3,824,656 차입금 3,765,760 2,099,060 897,960 - 6,762,780 계 20,341,998 2,099,060 897,960 - 23,339,018 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 38-4 자본위험 관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 27,712,195 30,244,574 자본총계 151,030,870 144,477,369 자본대비부채비율 18.3% 20.9% 39. 회계정책의 변경기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하면서 회사는 운용리스로 이용하고 있는 설비에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하였습니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.(나) 전환리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 완전 소급법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 하며, 회사는 수정된 소급적용 접근법과 실무적 간편법을 선택하였습니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다.주석 1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 전대리스의 분류를 기초자산에 따르라는 기존 기업회계기준서 제1017호에서 요구하는 방법과는 다르게 중간리스제공자가 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 평가하여야 합니다.회사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'와 같이 비용으로 분류하였던 계정과 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 5.42%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 유동 리스부채 427,741 - 비유동 리스부채 449,115 - 소계 876,856 - 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 사용권자산 876,856 - (2) 재무제표에 인식된 금액(2-1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 건물 434,503 869,006 차량운반구 68,566 7,849 계 503,069 876,856 리스부채 유동 리스부채 477,564 427,741 비유동 리스부채 41,838 449,115 계 519,402 876,856 (2-2) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 건물 434,503 차량운반구 27,123 계 461,626 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 50,245 (3) 경과 규정 회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지않습니다. 40. 후속사건회사는 보고기간종료일 이후의 주주의 대표소송에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부를 대표이사로부터 회수하였으며, 감사보고서일 현재 소송의 최종 결과를 예측할 수 없어, 당해 소송이 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결, 개별재무제표 재작성 등 유의사항① 연결 및 개별재무제표 재작성 - 해당사항 없음② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제31기 매출채권 14,107,527 412,063 2.92% 기타채권 3,100,626 - - 제30기 매출채권 16,801,453 426,078 2.54% 기타채권 3,255,126 - - 제29기 매출채권 18,055,611 380,783 2.11% 기타채권 4,083,255 - - ※ 상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 426,078 380,783 643,386 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -17,922 40,699 -253,696 4. 제각 및 기타증감 3,907 4,596 -8,906 5. 기말 대손충당금 잔액합계 412,063 426,078 380,783 ※ 상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. ③ 대손충당금 설정방침회사는 연결재무제표 주석 및 재무제표 주석 6에서 기재하고 있는 바와 같이 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 경험률에따라 계상하였습니다. ④ 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과1년이하 1년 초과 계 매출채권 일반 8,131,893 14,765 298,117 8,444,775 특수관계자 5,662,752 - - 5,662,752 합계 13,794,645 14,765 298,117 14,107,527 구성비율 97.78% 0.10% 2.11% 100.00% 다. 재고자산 현황① 재고자산 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 연료관 외 상품 49,635 67,311 46,862 제품 2,711,638 2,937,134 2,983,639 반제품 2,143,517 3,072,353 2,713,252 원재료 1,310,276 2,283,552 2,073,016 부재료 610,416 583,222 492,695 저장품 239,584 191,628 245,144 미착품 - 22,365 - 평가충당금 -22,720 -136,786 -393,530 합계 7,042,345 9,020,779 8,161,076 총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계/기말자산총계*100] 3.75% 4.90% 4.34% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 /{(기초재고+기말재고)/2}] 15.0 14.3 16.2 ② 회사는 당분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 기준으로 자체 재고자산 실사를 실시하였습니다.③ 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 해당 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 계정과목 취득원가 평가충당금 장부금액 비고 연료관 외 상품 49,635 - 49,635 - 제품 2,711,638 -22,720 2,688,918 - 반제품 2,143,517 - 2,143,517 - 원재료 1,310,276 - 1,310,276 - 부재료 610,416 - 610,416 - 저장품 239,584 - 239,584 - 계 7,065,065 -22,720 7,042,345 - ④ 회사는 공시서류 작성기준일 현재 재고자산 현황에 대해 동 보고서 '연결재무제표 주석 8 및 재무제표 주석 7'에 기재하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역① 회사는 관계기업 및 종속기업 투자주식의 평가에 대해 지분법을 적용하고 있으며 평가에 관한 사항은 동 보고서 '연결재무제표 주석 14 및 재무제표 주석 13'에 기재하고 있습니다. 또한 회사는 매도가능 투자주식의 평가에 대해 동 보고서 '연결재무제표 주석 16 및 재무제표 주석 15'에 기재하고 있는 바와 같이 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.② 회사는 공시서류 작성기준일 현재 금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 대해 동 보고서 '연결재무제표 주석 및 재무제표 주석 37'에 기재하고 있습니다. 마. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -