태양 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 태양(이하 '회사')는 1989년 10월 14일에 설립되어 제관, 가스충전 등을 주목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 충남 천안시 서북구 업성동에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 2001년 8월 7일 코스닥시장 상장을 승인 받아 회사의 주식이 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

회사는 설립시 자본금 300백만원 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,300백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 대표이사인 현창수와 특수관계자 등(62.48%) 입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

현창수	2,027,000	-	23.57	-

현정은	1,000,000	-	11.63	-

현서영	900,000	-	10.47	-

현은이	900,000	-	10.47	-

(주)세안	230,000	-	2.67	-

모연만	100,000	-	1.16	-

임춘택	100,000	-	1.16	-

현성욱	85,000	-	0.99	-

현성우	30,000	-	0.35	-

이영현	1,150	-	0.01	-

합 계	5,373,150	-	62.48	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되고, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.5 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 수익또는 비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산(1) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	4~10년

차량운반구	4~5년

공구와기구	4~5년

비 품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(2) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(3) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 연료관 및 에어졸 등의 제조 및 판매하는 제관업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.2.20 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

또한, 2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재가 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,367,540	1,986,674

외화보통예금	43,298,115	54,920,685

합 계	46,665,655	56,907,359

5. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

MMF	8,603,621	154,291

외화정기예금	12,016,170	-

합 계	20,619,791	154,291

6. 매출채권 및 기타채권6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

매출채권	16,481,685	-	16,485,420	-

대손충당금	(129,037)	-	(159,780)	-

소 계	16,352,648	-	16,325,640	-

기타채권 :

보증금	-	161,538	17,000	144,663

대여금	-	-	-	30,000

주주종업원단기채권	48	-	-	-

미수금	1,135,182	-	933,042	-

미수수익	236,907	-	-	-

소 계	1,372,137	161,538	950,042	174,663

합 계	17,724,785	161,538	17,275,682	174,663

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.6-3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	159,780	-	232,647	-

대손상각비(환입)	(30,743)	-	(67,324)	-

제각	-	-	(5,543)	-

기말금액	129,037	-	159,780	-

6-4 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 따른 충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월	6개월	9개월	12개월	합계

(당기말)

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.78%

총장부금액-매출채권	10,725,794	3,378,846	1,961,845	286,163	129,037	16,481,685

손실충당금	-	-	-	-	129,037	129,037

(전기말)

기대손실률	0.02%	0.06%	0.35%	0.00%	100.00%	0.97%

총장부금액-매출채권	10,476,126	4,743,660	1,114,984	-	150,650	16,485,420

손실충당금	2,618	2,641	3,871	-	150,650	159,780

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	109,236	70,744

선급비용	1,437,120	1,320,593

부가세대급금	86,194	241,537

제세미수금	1,118,132	1,043,147

합 계	2,750,682	2,676,021

8. 재고자산8-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	64,692	(618)	64,074	71,182	(784)	70,398

제품	4,969,598	(138,232)	4,831,366	5,228,959	(103,840)	5,125,119

반제품	3,946,092	(16,277)	3,929,815	5,880,098	(17,686)	5,862,412

원재료	3,034,373	(55,275)	2,979,098	3,631,367	(78,311)	3,553,056

부재료	540,469	(11,061)	529,408	767,958	(18,597)	749,361

저장품	637,086	(183,658)	453,428	543,659	-	543,659

합 계	13,192,310	(405,121)	12,787,189	16,123,223	(219,218)	15,904,005

8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실	185,903	30,648

9. 유형자산9-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	28,201,902	-	-	28,201,902

건물	34,814,059	(14,264,806)	-	20,549,253

구축물	10,540,679	(5,231,084)	(200,039)	5,109,556

기계장치	64,986,479	(49,293,664)	-	15,692,815

차량운반구	1,151,428	(845,365)	-	306,063

공구와기구	993,654	(893,656)	-	99,998

비품	1,024,335	(780,906)	-	243,429

건설중인자산	538,218	-	-	538,218

사용권자산	1,451,549	(495,430)	-	956,119

합 계	143,702,303	(71,804,911)	(200,039)	71,697,353

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	28,201,902	-	-	28,201,902

건물	34,814,059	(13,347,798)	-	21,466,261

구축물	10,169,079	(4,839,207)	(203,925)	5,125,947

기계장치	64,016,701	(44,833,661)	-	19,183,040

차량운반구	1,129,165	(839,353)	-	289,812

공구와기구	950,038	(849,274)	-	100,764

비품	1,007,161	(679,883)	-	327,278

건설중인자산	311,747	-	-	311,747

사용권자산	1,993,580	(839,728)	-	1,153,852

합 계	142,593,432	(66,228,904)	(203,925)	76,160,603

9-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	28,201,902	-	-	-	-	28,201,902

건물	21,466,261	-	-	(917,008)	-	20,549,253

구축물	5,125,947	361,600	-	(377,991)	-	5,109,556

기계장치	19,183,040	853,988	(3)	(4,608,874)	264,664	15,692,815

차량운반구	289,812	159,951	(36,533)	(107,167)	-	306,063

공구와기구	100,764	43,614	-	(44,380)	-	99,998

비품	327,278	17,175	-	(101,024)	-	243,429

건설중인자산	311,747	491,135	-	-	(264,664)	538,218

사용권자산	1,153,852	319,499	-	(471,143)	(46,089)	956,119

합 계	76,160,603	2,246,962	(36,536)	(6,627,587)	(46,089)	71,697,353

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	26,206,717	1,995,185	-	-	-	28,201,902

건물	22,416,293	-	-	(950,032)	-	21,466,261

구축물	5,121,190	368,004	-	(363,247)	-	5,125,947

기계장치	19,513,583	2,622,627	(8,320)	(4,510,997)	1,566,147	19,183,040

차량운반구	399,671	-	-	(109,859)	-	289,812

공구와기구	144,087	3,200	-	(46,523)	-	100,764

비품	274,343	145,563	-	(92,628)	-	327,278

건설중인자산	1,851,892	297,270	-	-	(1,837,415)	311,747

사용권자산	1,548,476	-	-	(394,624)	-	1,153,852

합 계	77,476,252	5,431,849	(8,320)	(6,467,910)	(271,268)	76,160,603

9-3 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

9-4 회사의 당기와 전기 재무제표에 반영된 감가상각비 중 원가에 반영된 금액과 판매관리비로 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매관리비	합계	제조원가	판매관리비	합계

감가상각비	6,018,636	608,951	6,627,587	5,919,713	548,196	6,467,909

10. 투자부동산

10-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	11,299,678	-	11,299,678	11,299,678	-	11,299,678

건 물	16,431,621	(2,371,049)	14,060,572	16,431,621	(1,946,384)	14,485,237

합 계	27,731,299	(2,371,049)	25,360,250	27,731,299	(1,946,384)	25,784,915

10-2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	11,299,678	-	-	-	11,299,678

건 물	14,485,237	-	-	(424,666)	14,060,571

합 계	25,784,915	-	-	(424,666)	25,360,249

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	11,299,678	-	-	-	11,299,678

건 물	14,909,903	-	-	(424,666)	14,485,237

합 계	26,209,581	-	-	(424,666)	25,784,915

10-3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,431,000	1,431,000

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	532,638	533,742

10-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 32,025백만원이며, 상기 투자부동산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

10-5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	1,431,000	1,431,000

1년 초과 5년 이내	1,431,000	2,862,000

합 계	2,862,000	4,293,000

11. 리스11-1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	956,119	1,153,853

(2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	481,430	384,321

비유동	486,050	790,898

합 계	967,480	1,175,219

11-2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	471,144	384,617

차량운반구	-	10,006

합 계	471,144	394,623

리스부채에 대한 이자비용	21,370	24,392

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	187,444	154,259

소액자산에 대한 리스료	28,900	13,933

단기리스에 대한 리스료	40,050	18,120

합 계	277,764	210,704

당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 740백만원(전기: 599백만원)입니다.

12. 무형자산

12-1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	2,386,797	(2,384,812)	1,985	2,386,797	(2,378,640)	8,157

소프트웨어	452,267	(432,771)	19,496	452,267	(426,530)	25,737

회원권	564,225	-	564,225	564,225	-	564,225

합 계	3,403,289	(2,817,583)	585,706	3,403,289	(2,805,170)	598,119

12-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기말

산업재산권	8,157	-	(6,172)	1,985

소프트웨어	25,737	-	(6,241)	19,496

회원권	564,225	-	-	564,225

합 계	598,119	-	(12,413)	585,706

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체	기말

산업재산권	16,707	-	(8,550)	-	8,157

소프트웨어	2	23,706	(5,471)	7,500	25,737

회원권	299,888	570	-	263,767	564,225

합 계	316,597	24,276	(14,021)	271,267	598,119

12-3 당기와 전기의 무형자산 상각액 12,413천원 및 14,021천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다.

13. 관계기업 및 종속기업 투자13-1 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	Sun America Inc.	100.00%	296,348	322,000	296,348	322,000

합 계	296,348	322,000	296,348	322,000

관계기업	청도세안포장용기(유)(*1)	49.00%	3,002,814	2,722,631	3,002,814	2,722,631

(주)승일(*2,*3)	3.38%	450,000	1,110,678	450,000	1,110,678

(주)세안(*2)	8.88%	1,386,752	1,386,752	1,386,752	1,386,752

합 계	4,839,566	5,220,061	4,839,566	5,220,061

(*1) 지배주주가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 자기주식을 고려한 회사의 유효지분율은 3.51%입니다.

13-2 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	4,543,749	3,997,590	546,160	5,175,422	(22,893)	(14,970)

청도세안포장용기(유)	5,975,849	1,161,283	4,814,566	6,920,447	(1,204,937)	(1,202,728)

(주)승일	173,171,829	27,703,493	145,468,336	141,948,417	417,448	447,111

(주)세안	79,880,069	10,839,423	69,040,646	65,894,984	1,325,186	1,441,511

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	3,979,845	3,420,821	559,024	6,873,260	34,889	59,164

청도세안포장용기(유)	6,744,434	727,140	6,017,294	7,092,199	(1,079,531)	(1,209,459)

(주)승일	176,833,352	31,309,987	145,523,365	158,939,395	13,612,374	1,543,503

(주)세안	82,127,595	13,507,819	68,619,777	63,864,945	1,501,271	1,802,479

14. 상각후원가측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채 :

유동	26,364	26,364

비유동	100,985	116,154

합 계	127,349	142,518

15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산15-1 회사는 환율변동에 따른 외화예금, 외화채권 등의 불확실성으로 인한 위험을 줄이고자 통화선물(매도)계약을 체결하고 있으며 이를 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기 회사가 보유한 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	계약금액	계약일	만기일	계약환율	평가환율	평가손익

통화선도	USD	3,000,000	2023-04-26	2024-04-26	1,300.2	1281.01	56,861

15-2 회사는 당기 평가손익 56,861천원을 금융수익에 반영하고 있습니다.

16. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

16-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	780,999	705,999

16-2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	705,999	957,399

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	75,000	(251,400)

기말금액	780,999	705,999

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 :

매입채무	11,337,246	11,286,568

합 계	11,337,246	11,286,568

기타채무 :

미지급금	3,527,010	4,106,285

미지급비용	552,327	443,007

합 계	4,079,337	4,549,292

기타비유동채무 :

임대보증금	220,000	220,000

합 계	220,000	220,000

18. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	하나은행	2.25%	2023-12-15	-	233,160

합 계	-	233,160

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	499,716	1,056,650

예수금	10,584,378	10,627,444

합 계	11,084,094	11,684,094

회사는 주주 대표소송의 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용 10,488백만원을 대표이사로부터 수령하여 기타유동부채(예수금)로 계상하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도

회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여 :

제조원가	779,149	803,012

판관비	300,051	298,588

합 계	1,079,200	1,101,600

21. 특수관계자와의 거래

21-1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

종속기업	Sun America Inc.	Sun America Inc.

관계기업	(주)승일, (주)세안, 청도세안포장용기(유)	(주)승일, (주)세안, 청도세안포장용기(유)

기타의 특수관계자	세화제관(주), (주)삼원산업, 일광정밀(주), 동서화학(주), (주)영일수출포장, (주)영일, (주)일광	세화제관(주), (주)삼원산업, 일광정밀(주), (주)동서화학, (주)영일수출포장, (주)영일, (주)일광

기타의 특수관계자는 최대주주 등 특수관계자가 지배하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

21-2 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등의 거래는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Sun America Inc.	4,754,403	-	-	-

관계기업	(주)세안	3,962,915	-	197,837	212,683

(주)승일	7,099,889	1,847,258	21,592,189	257,034

청도세안포장용기(유)	2,455,604	6,941	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	2,660	-

(주)영일수출포장	-	78,710	1,522,720	50,058

(주)영일	1,324,907	-	24,960	18,255

(주)일광	127	-	2,277,011	-

임직원	-	-	-	460,404

임원	-	-	-	140,797

합 계	19,597,845	1,932,909	25,617,377	1,139,231

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Sun America Inc.	6,354,257	-	-	-

관계기업	(주)세안	3,652,874	2,561	265,412	220,798

(주)승일	8,773,862	1,806,215	22,658,562	138,452

청도세안포장용기(유)	2,281,533	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	4,092	-

(주)영일수출포장	-	73,450	1,552,620	75,594

(주)영일	1,460,132	-	45,200	8,500

(주)일광	-	-	2,510,048	-

임직원	-	-	-	371,529

임원	-	-	-	126,974

합 계	22,622,658	1,882,226	27,035,934	941,847

21-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수금(*1)

종속기업	Sun America Inc.	3,968,493	-	-	-	-

관계기업	(주)세안	719,350	-	37,847	21,825	-

(주)승일	1,276,114	173,330	3,263,444	129,766	-

청도세안포장용기(유)	658,692	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	-	-	-

(주)영일수출포장	-	6,884	268,301	121,999	-

(주)영일	156,275	-	-	5,044	-

(주)일광	-	-	391,359	-	-

임직원	-	137,880	-	648,466	-

임원	-	-	-	247,507	10,487,792

합 계	6,778,924	318,094	3,960,951	1,174,607	10,487,792

(*1) 주주 대표소송의 1심 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용을 대표이사로부터 수령한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수금(*1)

종속기업	Sun America Inc.	3,426,706	-	-	-	-

관계기업	(주)세안	704,615	-	42,578	19,040	-

(주)승일	1,956,352	176,072	3,249,892	109,147	-

청도세안포장용기(유)	322,557	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	-	-	-

(주)영일수출포장	-	6,622	260,264	125,369	-

(주)영일	826,535	-	-	979	-

(주)일광	-	-	388,489	-	-

임직원	-	137,880	-	791,157	-

임원	-	-	-	320,789	10,487,792

합 계	7,236,765	320,574	3,941,223	1,366,481	10,487,792

(*1) 주주 대표소송의 1심 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용을 대표이사로부터 수령한 금액입니다.

21-4 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	69,000

(주)승일(*1)	-	1,594,500	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	315,826	34,500

임원(*2)	-	-	-	119,984	608,100

(주)영일수출포장(*1)	-	57,600	-	-	-

합 계	-	1,652,100	-	435,810	711,600

(*1) (주)승일과 (주)영일수출포장의 자금대여거래는 리스계약에 따른 회수액입니다.(*2) 임직원과 임원의 자금차입거래는 리스계약에 따른 상환액이며, 이자비용을 제외한 순액으로 기재하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	34,500

(주)승일(*1)	-	1,577,513	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	238,364	17,250

임원(*2)	-	-	-	96,192	304,050

(주)영일수출포장(*1)	-	56,321	-	-	-

합 계	-	1,633,834	-	334,556	355,800

(*1) (주)승일과 (주)영일수출포장의 자금대여거래는 리스계약에 따른 회수액입니다.(*2) 임직원과 임원의 자금차입거래는 리스계약에 따른 상환액이며, 이자비용을 제외한 순액으로 기재하였습니다.21-5 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 240억원 및 USD 3,600,000입니다.21-6 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,162,052	2,011,272

퇴직급여	204,723	185,687

합 계	2,366,775	2,196,959

상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

22. 우발채무 및 약정사항

22-1 당기말 현재 금융기관 등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정한도금액	내 용

당기말	전기말

기업은행	8,000,000	8,000,000	무역어음대출

하나은행(*1)	-	1,162,800	기타시설자금대출

10,000,000	10,000,000	외담대 간접익스포져

산업은행(*1)	10,000,000	10,000,000	운영자금대출

(*1) 상기 약정한도와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

22-2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	한도금액	실행금액	보증내용 등

서울보증보험(주)	1,510,050	1,510,050	이행지급보증 등

하나은행	USD 3,000,000	-	원화파생상품

22-3 보험가입내용회사는 당기말 현재 종합보험, 제조물책임보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은 408,620백만원입니다.22-4 계류중인 소송사건회사는 당기말 현재 소비자 손해배상과 관련하여 해외법원에 회사가 피고인 사건 1건이 진행 중에 있습니다. 상기 소송사건의 결과는 예측할 수 없으며, 재무제표에는 반영되지 아니하였습니다.

23. 자본23-1 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	8,600,000주	8,600,000주

보통주 자본금	4,300,000천원	4,300,000천원

23-2 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,158,028	9,158,028

자기주식처분이익	736,053	736,053

합 계	9,894,081	9,894,081

23-3 기타자본회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타자본은 자기주식으로 구성되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	638,969주	638,969주

취득가액	2,111,569	2,111,569

23-4 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(2,265,120)	(2,069,028)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	59,325	(196,092)

기말	(2,205,795)	(2,265,120)

24. 이익잉여금24-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*1)	2,150,000	2,150,000

기업발전적립금(*2)	3,900,000	3,900,000

임의적립금 :

기업합리화적립금(*3)	2,073,092	2,073,092

임의적립금	32,000,000	32,000,000

미처분이익잉여금	121,748,855	116,356,501

합 계	161,871,947	156,479,593

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기업발전적립금 3,900,000천원은 구 법인세법 제 56조에 따라 적립된 이익잉여금으로서 법인세법 부칙(2001.12.31. 법률 제6658호) 제 22조에 의하여 이월결손금보전 또는 자본전입 이외에는 계속하여 적립하도록 되어 있습니다.

(*3) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

24-2 회사가 당기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금액

보통주	8,600,000주	638,969주	7,961,031주	300원	2,338,309

24-3 이익잉여금처분계산서

제 35(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 34(전) 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일

회사명 : 주식회사 태양

(단위: 천원)

과 목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

I. 미처분이익잉여금	121,748,855	116,356,500

1. 전기이월미처분이익잉여금	113,968,191	109,382,591

2. 당기순이익	7,780,664	6,973,910

II. 이익잉여금처분액	(3,025,192)	(2,388,309)

1. 현금배당 주당배당금(률) 당기 300원(60%) 전기 150원(30%)	3,025,192	2,388,309

III. 차기이월미처분이익잉여금	118,723,663	113,968,191

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,683,409	3,888,671

퇴직급여	300,051	298,588

복리후생비	324,512	394,271

접대비	672,907	647,630

광고선전비	348,673	373,254

운반비	1,579,829	1,552,847

수출비	4,461,665	7,615,754

세금과공과	544,214	624,292

보험료	949,841	937,211

지급수수료	1,060,915	915,720

감가상각비	1,033,616	972,862

대손상각비	(30,743)	(67,324)

기타	893,940	696,095

합 계	15,822,829	18,849,871

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	621,434	(2,307,689)

원재료와 저장품 등의 사용액	100,467,509	117,164,393

상품의 변동	1,731,891	1,717,908

종업원급여	15,926,048	16,729,495

감가상각비와 무형자산상각비	7,064,665	6,906,596

운반비와 판매비	7,329,172	10,507,074

외주가공비	2,288,705	1,839,547

지급수수료	2,390,733	2,209,634

인쇄비	3,082,519	2,881,904

기타	9,171,859	8,676,819

합 계	150,074,535	166,325,681

27. 기타수익 및 기타비용

27-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	8,834	-

수입임대료	1,703,700	1,703,700

보육료	116,810	152,620

잡이익	208,309	150,133

합 계	2,037,653	2,006,453

27-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	8,807	8,320

잡손실	25,292	5

재고자산감모손실	41,641	47,687

기부금	63,201	58,259

합 계	138,941	114,271

28. 금융수익 및 금융비용

28-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	844,778	549,950

배당금수익	106,438	88,522

외환차익	3,030,723	3,134,390

외화환산이익	685,717	110,875

파생상품평가이익	56,861	-

합 계	4,724,517	3,883,737

28-2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	24,573	31,565

외환차손	1,066,923	842,185

외화환산손실	2,093,557	2,998,429

합 계	3,185,053	3,872,179

29. 법인세비용

29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기간손익에 대한 당기법인세	2,372,424	2,898,681

전기법인세 조정사항	159,293	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(338,557)	(631,166)

자본에 직접 반영된 법인세부담액	(15,675)	55,308

법인세비용	2,177,485	2,322,823

29-2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,958,149	6,167,915

적용세율	20.9%	22%

적용세율에 따른 세부담액	2,081,253	2,045,281

조정사항

- 세무상 가산되지 않는 수익	(11,688)	(52,498)

- 세무상 차감되지 않는 비용	149,846	112,321

- 세액공제	(177,631)	(145,916)

- 전기법인세 조정사항	159,293	-

- 미환류소득	-	468,675

- 기타	(23,588)	(105,040)

법인세비용	2,177,485	2,322,823

평균유효세율	21.87%	24.99%

29-3 회사의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	75,000	(15,675)	59,325

합 계	75,000	(15,675)	59,325

(전기)

(단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	251,400	(55,308)	196,092

합 계	251,400	(55,308)	196,092

가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없는 일부 관계기업주식은 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자지분	280,182	280,182	처분가능성 없음

29-4 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)의 변동

기초금액	포괄손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	609,839	(2,903)	(15,675)	591,261

리스부채	246,796	(44,593)	-	202,203

사용권자산	(242,309)	42,480	-	(199,829)

종속 및 관계기업투자	(143,576)	684	-	(142,892)

토지	(3,440,661)	16,384	-	(3,424,277)

일시상각충당금	(1,775,467)	341,167	-	(1,434,300)

기타	243,004	1,013	-	244,017

합 계	(4,502,374)	354,232	(15,675)	(4,163,817)

(전기)

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)의 변동

기초금액	포괄손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치	583,571	(29,040)	55,308	609,839

리스부채	344,060	(97,264)	-	246,796

사용권자산	(340,665)	98,356	-	(242,309)

종속 및 관계기업투자	(150,413)	6,837	-	(143,576)

토지	(3,604,502)	163,841	-	(3,440,661)

일시상각충당금	(2,211,356)	435,889	-	(1,775,467)

기타	245,765	(2,761)	-	243,004

합 계	(5,133,540)	575,858	55,308	(4,502,374)

29-5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,140,686	1,142,462

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	234,470	139,010

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	906,216	1,003,452

이연법인세부채	(5,304,503)	(5,644,836)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(61,397)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,243,106)	(5,644,836)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,163,817)	(4,502,374)

30. 주당이익

30-1 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	7,780,664	6,973,910

가중평균유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

기본주당이익	977원	876원

한편, 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	8,600,000	8,600,000

기말 현재 보통주 자기주식	(638,969)	(638,969)

기말 현재 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

가중평균 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

30-2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

31. 현금흐름표31-1 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	7,780,664	6,973,910

2. 조정	9,845,036	11,529,396

감가상각비	7,052,252	6,892,575

무형자산상각비	12,413	14,021

대손상각비(환입)	(30,743)	(67,324)

이자비용	24,573	31,565

외화환산손실	2,093,557	2,998,429

재고자산평가손실(환입)	185,903	30,648

유형자산처분손실	8,807	8,320

법인세비용	2,177,485	2,322,823

외화환산이익	(685,717)	(110,875)

이자수익	(844,778)	(549,950)

유형자산처분이익	(8,834)	-

재고자산감모손실	41,641	47,687

배당금수익	(106,438)	(88,522)

파생상품평가이익	(56,861)	-

잡이익	(18,224)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,528,914	(6,061,127)

매출채권의 감소(증가)	(102,569)	(1,690,777)

기타채권의 감소(증가)	(277,124)	359,465

기타유동자산의 감소(증가)	(11,113)	1,087,166

재고자산의 감소(증가)	2,938,958	(343,093)

매입채무의 증가(감소)	50,338	(5,306,720)

기타채무의 증가(감소)	(469,576)	(393,336)

기타유동부채의 증가(감소)	(600,000)	226,168

합 계	19,154,614	12,442,179

31-2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	-	233,160

리스부채의 유동성대체	576,207	-

사용권자산과 리스부채 인식	319,499	-

건설중인자산의 본계정 대체	226,414	-

매출채권의 대손제각	-	5,543

31-3 당기와 전기 중 재무활동의 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

리스부채	1,175,219	(483,492)	-	275,752	967,479

단기차입금	233,160	(233,160)	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

리스부채	1,563,907	(413,080)	-	24,392	1,175,219

단기차입금	232,400	(232,400)	233,160	-	233,160

장기차입금	233,160	-	(233,160)	-	-

32. 영업부문 정보회사는 휴대용 부탄가스 제조업을 주사업으로 하여 연료가스, 살충제, 기타금속포장용기의 제조 및 판매를 하고 있으며, 회사의 전략적 영업부문은 단일 부문이나 제조제품의 특성, 판매지역 등으로 다음과 같이 구분하고 있습니다.

32-1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	156,594,509	173,718,672

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	1,703,700	1,703,700

합 계	158,298,209	175,422,372

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.회사의 당기와 전기 지역별 매출은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	99,651,957	92,558,400

국 외	56,942,552	81,160,272

합 계	156,594,509	173,718,672

32-2 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	16,707,858	21,766,335

33. 범주별 금융상품

33-1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	46,665,656	-	-	46,665,656	46,665,656

단기금융자산	12,016,170	8,603,621	-	20,619,791	20,619,791

매출채권 및 기타채권	17,886,324	-	-	17,886,324	17,886,324

상각후원가측정 금융자산	127,349	-	-	127,349	127,349

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	56,861	-	56,861	56,861

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	780,999	780,999	780,999

합 계	76,695,499	8,660,482	780,999	86,136,980	86,136,980

(*) 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	56,907,359	-	-	56,907,359	56,907,359

단기금융자산	-	154,291	-	154,291	154,291

매출채권 및 기타채권	17,450,345	-	-	17,450,345	17,450,345

상각후원가측정 금융자산	142,518	-	-	142,518	142,518

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	705,999	705,999	705,999

합 계	74,500,222	154,291	705,999	75,360,512	75,360,512

(*) 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

33-2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채 :

매입채무 및 기타채무(*)	13,599,014	13,651,443

장단기차입금	-	233,160

리스부채	967,480	1,175,219

합 계	14,566,494	15,059,821

(*) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금 및 미지급비용 등은 제외되었습니다.33-3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	348,657	496,122	-	-	844,779

외환차익	3,026,182	-	-	4,541	3,030,723

외화환산이익	684,998	-	-	718	685,716

파생상품평가이익	-	56,861	-	-	56,861

이자비용	-	-	-	(24,573)	(24,573)

외환차손	(1,060,648)	-	-	(6,274)	(1,066,922)

외화환산손실	(2,092,879)	-	-	(679)	(2,093,558)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	59,325	-	59,325

합 계	906,310	552,983	59,325	(26,267)	1,492,351

(전기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	39,868	510,082	-	-	549,950

외환차익	3,132,418	-	-	1,972	3,134,390

외화환산이익	107,364	-	-	3,511	110,875

이자비용	-	-	-	(31,565)	(31,565)

외환차손	(823,999)	-	-	(18,186)	(842,185)

외화환산손실	(2,998,012)	-	-	(416)	(2,998,428)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(196,092)	-	(196,092)

합 계	(542,361)	510,082	(196,092)	(44,684)	(273,055)

34. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	780,999	780,999

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	8,603,621	-	8,603,621

파생상품자산	56,861	-	56,861

합 계	-	8,660,482	780,999	9,441,481

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	705,999	705,999

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	154,291	-	154,291

합 계	-	154,291	705,999	860,290

당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

MMF	8,603,621	154,291	2	현금흐름할인법

파생상품자산	56,861	-	2	매매기준율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	780,999	705,999	3	취득원가, 시장접근법	시장배수 등

35. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

35-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화가 아닌 USD 및 EUR 등과 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, JYP, CNY)

구 분	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD 7,868,848	USD 20,069,274	10,146,093	25,433,791

JPY 3,254,948,508	JPY 2,409,871,396	29,706,613	22,970,412

EUR 789,621	EUR 3,966,601	1,126,465	5,359,671

CNY 12,823,183	CNY 6,375,719	2,318,944	1,156,810

단기금융자산	USD 6,000,000	-	7,736,400	-

EUR 3,000,000	-	4,279,770	-

매출채권	USD 6,070,163	USD 6,064,329	7,826,868	7,685,324

JPY 134,178,904	JPY 39,295,544	1,224,597	374,557

EUR 284,117	EUR 497,599	405,319	672,356

CNY 3,642,403	CNY 1,777,763	658,692	322,557

매입채무	JPY 3,515,600	JPY 1,795,200	32,085	17,111

-	EUR 1,212.00	-	1,638

미지급금	USD 8,170	USD 30,789	10,534	39,019

-	EUR 14,141	-	19,107

JPY 5,706,090	JPY 5,486,559	52,077	52,297

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 회사가 보고기간종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 회사의 주요 환위험은 USD, JPY, EUR 환율에 기인하며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	1,284,941	(1,284,941)	1,654,005	(1,654,005)

CNY	148,882	(148,882)	73,968	(73,968)

JPY	1,542,352	(1,542,352)	1,163,778	(1,163,778)

EUR	290,578	(290,578)	300,564	(300,564)

(2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 회사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 공정가치는 당기말 780,999천원, 전기말705,999천원입니다.

(3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

당기말과 전기말 회사의 장단기 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	233,160

당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간손익의 법인세 반영 전 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	2,332	(2,332)

35-2 신용위험 관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	46,665,656	46,665,656	56,907,359	56,907,359

단기금융자산	20,619,791	20,619,791	154,291	154,291

매출채권 및 기타채권	17,886,324	17,886,324	17,450,345	17,450,345

상각후원가측정 금융자산	127,349	127,349	142,518	142,518

당기손익-공정가치측정 금융자산	56,861	56,861	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	780,999	780,999	705,999	705,999

계	86,136,980	86,136,980	75,360,512	75,360,512

한편, 회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

35-3 유동성위험 관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	2년~5년

(당기말)

매입채무	11,337,246	11,337,246	11,337,246	-

기타채무	2,261,769	2,261,769	2,041,769	220,000

리스부채	967,480	1,003,690	509,235	494,455

합 계	14,566,495	14,602,705	13,888,250	714,455

(전기말)

매입채무	11,286,568	11,286,568	11,286,568	-

기타채무	2,364,874	2,364,874	2,144,874	220,000

리스부채	1,175,219	1,207,242	401,814	805,428

차입금	233,160	238,733	238,733	-

합 계	15,059,821	15,097,417	14,071,989	1,025,428

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

35-4 자본위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	33,111,559	35,729,251

차감: 현금및현금성자산	46,665,656	56,907,359

순부채	(13,554,097)	(21,178,108)

자본총계	171,748,665	166,296,985

순부채비율	-	-

(*)순부채비율은 '음'으로 기재하지 아니합니다.