태양 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 태양(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 회사 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사')는 1989년 10월 14일에 설립되어 제관, 가스충전 등을 주목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 충남 천안시 서북구 업성동에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 2001년 8월 7일 코스닥시장 상장을 승인받아 회사의 주식이 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

회사는 설립시 자본금 300백만원 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,300백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 대표이사인 현창수와 특수관계자 등(62.47%) 입니다.

(1) 연결대상 종속기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회 사 명	업 종	소재지	결산월	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율

Sun America Inc.	도매	미 국	12월	100%	100%

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 는 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	1,837,517	1,395,828	4,527,256	35,149	6,150

전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

Sun America Inc.	1,803,113	1,367,575	4,231,118	7,717	22,337

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습 니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표기되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2. 4 전기 재무제표 계정과목의 재분류연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.5 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며,지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연 결포괄손익계산서에 수 익또 는 비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

( 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

( 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산(1) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 건설중인자산을 제 외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	4~10년

차량운반구	4~5년

공구와기구	4~5년

비 품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (2) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(3) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 연료관 및 에어졸 등의 제조 및 판매하는 제관업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등 을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따 라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주 석 31 참조) . 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제 표는 2 021년 2 월 10 일자 로 이 사회에서 승인 되었으며 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2021년 3월 11일 이사회에서 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4 . 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금시재	1,500	1,500

보통예금	556,707	1,825,960

외화보통예금	37,747,501	19,511,117

계	38,305,708	21,338,577

5. 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 단기금융자산 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF	14,815,188	6,230,536

단기금융상품	4,098,800	18,361,440

계	18,913,988	24,591,976

6. 매출채권 및 기타채권6-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,988,174	-	14,107,527	-

차감: 대손충당금	(395,475)	-	(412,063)	-

매출채권 소계	11,592,699	-	13,695,464	-

기타채권

보증금	90,000	161,213	227,880	24,233

미수금	1,142,684	-	962,978	-

미수수익	67,694	-	966	-

기타채권 소계	1,300,378	161,213	1,191,824	24,233

합계	12,893,077	161,213	14,887,288	24,233

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산 으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

6-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	412,063	-	426,078	-

대손상각비(환입)	78,514	-	(17,922)	-

제각	(88,232)	-	-	-

기타(환산차이)	(6,870)	-	3,907	-

기말금액	395,475	-	412,063	-

6-4 연결회사는 매출채권 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 당기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 따른 충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월초과 연체	3개월초과 연체	9개월초과 연체	계

당기말

기대손실률	0.03%	0.06%	0.38%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	8,316,688	2,469,424	813,902	388,160	11,988,174

손실충당금	2,760	1,441	3,114	388,160	395,475

7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	69,813	55,666

선급비용	1,156,811	1,087,224

부가세대급금	421,705	141,069

제세미수금	2,092,159	1,908,802

계	3,740,488	3,192,761

8. 재고자산8-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	52,822	(828)	51,994	49,635	-	49,635

제품	3,014,142	(45,458)	2,968,684	2,711,638	(22,720)	2,688,918

반제품	2,258,774	(13,989)	2,244,785	2,143,517	-	2,143,517

원재료	1,382,197	(5,786)	1,376,411	1,310,276	-	1,310,276

부재료	671,477	(2,155)	669,322	610,416	-	610,416

저장품	261,322	-	261,322	239,583	-	239,583

미착품	3,297	-	3,297	-	-	-

계	7,644,031	(68,216)	7,575,815	7,065,065	(22,720)	7,042,345

8-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	45,496	(114,066)

8-3 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 87,055백만원(전기 92,089백만원)입니다.

9. 유형자산 9-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,206,717	-	-	26,206,717

건물	34,808,059	(11,447,126)	-	23,360,933

구축물	9,688,408	(4,098,041)	(135,408)	5,454,959

기계장치	61,414,315	(41,335,457)	-	20,078,858

차량운반구	849,025	(685,613)	-	163,412

공구와기구	942,338	(749,458)	-	192,880

비품	796,893	(484,306)	(28,674)	283,913

건설중인자산	890,791	-	-	890,791

사용권자산	2,743,547	(885,256)	-	1,858,291

계	138,340,093	(59,685,257)	(164,082)	78,490,754

전기 말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	19,140,782	-	-	19,140,782

건물	34,808,059	(10,496,073)	-	24,311,986

구축물	8,959,653	(3,758,938)	(145,895)	5,054,820

기계장치	60,058,369	(37,027,591)	-	23,030,778

차량운반구	927,764	(746,111)	-	181,653

공구와기구	1,141,847	(1,016,412)	-	125,435

비품	647,867	(467,612)	(52,151)	128,104

건설중인자산	1,299,377	-	-	1,299,377

사용권자산	964,696	(461,626)	-	503,070

계	127,948,414	(53,974,363)	(198,046)	73,776,005

9-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	19,140,782	7,065,935	-	-	-	26,206,717

건물	24,311,986	-	-	(951,053)	-	23,360,933

구축물	5,054,820	755,756	(20,115)	(335,502)	-	5,454,959

기계장치	23,030,778	689,843	(49,631)	(4,356,326)	764,194	20,078,858

차량운반구	181,653	128,939	(53,276)	(93,591)	(313)	163,412

공구와기구	125,435	156,126	(245)	(88,436)	-	192,880

비품	128,104	219,485	(4)	(63,586)	(86)	283,913

건설중인자산	1,299,377	355,608	-	-	(764,194)	890,791

사용권자산	503,070	-	-	(423,630)	1,778,851	1,858,291

계	73,776,005	9,371,692	(123,271)	(6,312,124)	1,778,452	78,490,754

전기 (단위: 천원)

과목	기초	회계정책변경	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	19,140,782	-	-	-	-	-	19,140,782

건물	25,263,539	-	-	-	(951,553)	-	24,311,986

구축물	4,975,135	-	350,965	-	(285,600)	14,320	5,054,820

기계장치	26,656,651	-	553,837	(2)	(4,348,910)	169,202	23,030,778

차량운반구	244,597	-	35,920	-	(98,864)	-	181,653

공구와기구	233,596	-	34,319	-	(142,480)	-	125,435

비품	120,993	-	75,344	-	(68,233)	-	128,104

건설중인자산	667,930	-	-	-	-	631,447	1,299,377

사용권자산	-	876,856	-	-	(461,626)	87,840	503,070

계	77,303,223	876,856	1,050,385	(2)	(6,357,266)	902,809	73,776,005

9-3 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 설비취득에 따른 차입금 이자 자본화 대체분 23,194천원(전기: 23,758천원)이 있습니다. 9-4 연결회사의 당기 및 전기 재무제표에 반영된 감가상각비 중 원가에 반영된 금액과 판매비와관리비로 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

제조원가	판매비와관리비	합계	제조원가	판매비와관리비	합계

5,859,247	452,877	6,312,124	5,932,091	425,175	6,357,266

10. 투자부동산

10-1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,299,678	-	11,299,678

건물	16,431,621	(1,097,053)	15,334,568

계	27,731,299	(1,097,053)	26,634,246

전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,299,678	-	11,299,678

건물	16,431,621	(672,387)	15,759,234

계	27,731,299	(672,387)	27,058,912

10-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	11,299,678	-	11,299,678

건물	15,759,234	(424,666)	15,334,568

계	27,058,912	(424,666)	26,634,246

전기 (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	11,299,678	-	11,299,678

건물	16,183,900	(424,666)	15,759,234

계	27,483,578	(424,666)	27,058,912

10-3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,275,000	1,275,000

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	524,201	522,408

10-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 27,579백만원이며, 상기 투자부동산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 10-5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	1,275,000	531,250

1년 초과 5년 이내	5,100,000	-

합계	6,375,000	531,250

11. 리스11-1 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	1,819,004	434,503

차량운반구	39,287	68,567

계	1,858,291	503,070

(2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	381,998	477,564

비유동	1,478,844	41,838

계	1,860,842	519,402

11-2 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	394,350	434,503

차량운반구	29,280	27,123

소 계	423,630	461,626

리스부채에 대한 이자비용	127,129	50,245

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	164,555	141,683

소액자산에 대한 리스료	14,236	14,336

단기리스에 대한 리스료	22,155	21,292

소 계	328,075	227,556

당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 700백만원(전기: 722백만원)입니다.

12. 무형자 산

12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	2,386,797	(2,361,183)	25,614	2,385,268	(2,352,276)	32,992

소프트웨어	421,061	(421,059)	2	421,061	(421,059)	2

회원권	271,540	-	271,540	271,540	-	271,540

계	3,079,398	(2,782,242)	297,156	3,077,869	(2,773,335)	304,534

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기말

산업재산권	32,992	1,529	(8,907)	25,614

소프트웨어	2	-	-	2

회원권(*)	271,540	-	-	271,540

계	304,534	1,529	(8,907)	297,156

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산 에 해당하 며 , 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	22,610	17,307	(6,925)	32,992

소프트웨어	1,730	-	(1,728)	2

회원권(*)	271,540	-	-	271,540

계	295,880	17,307	(8,653)	304,534

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하며, 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.12-3 당기 및 전기의 무형자산 상각액 8,907천원 및 8,653천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다.

13. 관계기업투자13-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	청도세안포장용기(유)(*1)	49.00%	3,002,814	3,556,150	3,002,814	3,794,579

(주)승일(*2)	3.38%	450,000	4,772,857	450,000	4,748,169

(주)세안(*2)	8.88%	1,386,752	5,863,794	1,386,752	5,859,246

계	4,839,566	14,192,801	4,839,566	14,401,994

(*1) 지배주주가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이지만, 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 13-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타자본변동	기말

청도세안포장용기(유)	3,794,579	(273,233)	34,804	3,556,150

㈜승일	4,748,169	27,159	(2,472)	4,772,856

㈜세안	5,859,246	9,178	(4,629)	5,863,795

계	14,401,994	(236,896)	27,703	14,192,801

전기 (단위: 천원)

회사명	기초	배당금 수령	지분법손익	기타자본변동	기말

청도세안포장용기(유)	4,090,035	-	(376,687)	81,231	3,794,579

(주)승일	4,802,855	(33,936)	(19,800)	(949)	4,748,170

(주)세안	5,763,382	(44,413)	120,735	19,541	5,859,245

계	14,656,272	(78,349)	(275,752)	99,823	14,401,994

13-3 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당기말 및 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도세안포장용기(유)	7,659,047	401,598	7,257,449	4,143,392	(557,619)	(486,590)

(주)승일	173,914,482	32,680,120	141,234,362	132,798,716	803,732	722,498

(주)세안	68,438,291	14,818,845	53,619,446	48,136,470	360,390	272,043

전기말 및 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도세안포장용기(유)	8,327,342	583,303	7,744,039	5,939,772	(668,774)	(1,065,329)

(주)승일	170,980,812	30,468,948	140,511,864	136,635,791	(585,952)	(614,032)

(주)세안	60,493,953	7,146,551	53,347,402	45,995,979	(266,557)	(340,937)

14. 상각후원가측정 금융자산14-1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채

유동	26,364	-

비유동	142,583	180,434

계	168,947	180,434

15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

15-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	548,956	881,233

15-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	881,234	758,838

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(332,278)	122,396

기말금액	548,956	881,234

16. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	3,676,344	3,236,640

미지급비용	456,347	361,210

임대보증금	-	220,000

소 계	4,132,691	3,817,850

비유동

임대보증금	220,000	-

계	4,352,691	3,817,850

17. 차입금 17-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당기말
연이자율	만기일	당기말	전기말

매입외환	기업은행	-	2021년 1월	179,550	-

1년이내 만기도래분(유동성차입금)	432,400	2,099,060

합 계	611,950	2,099,060

17-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당기말
연이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	1.75%	2021년 12월	200,000	400,000

하나은행	1.75%	2023년 12월	697,960	930,360

하나은행	-	-	-	1,666,660

소 계	897,960	2,997,020

1년이내 만기도래분(유동성차입금)	(432,400)	(2,099,060)

합 계	465,560	897,960

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	727,807	320,165

예수금(*)	10,498,437	84,519

계	11,226,244	404,684

(*) 연결회사는 당기 주주 대표소송의 1심 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용 10,393백만원을 회사의 대표이사로부터 수령하여 기타유동부채(예수금)으로 계상하였습니다.

19. 퇴직급여제도

연결회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여

제조원가	777,538	723,310

판관비	272,679	247,575

계	1,050,217	970,885

20. 특수관계자와의 거래

20-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	특수관계자의 명칭	비고

관계기업	㈜승일	-

㈜세안

청도세안포장용기(유)

기타의 특수관계자	(주)삼원산업, (주)영일수출포장,(주)영일, (주)일광	최대주주 등 특수관계자가지배하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

20-2 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등의 거래는 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 매입

관계기업	(주)세안	6,591,089	7,850	145,668	332,287	-

(주)승일	9,066,346	1,588,362	20,518,023	141,865	-

청도세안포장용기(유)	1,031,225	-	140,959	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	12,567	-	-

(주)영일수출포장	-	56,670	1,243,361	58,070	-

(주)영일	1,576,758	-	44,640	11,855	-

(주)일광	90	-	2,392,752	-	-

임직원	-	-	-	340,473	-

임원	-	-	-	255,665	7,065,935

계	18,265,508	1,652,882	24,497,970	1,140,215	7,065,935

전기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)세안	11,635,509	13,107	72,557	287,972

(주)승일	12,186,032	1,565,072	19,680,668	9,199

청도세안포장용기(유)	1,612,497	15,683	91,130	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	8,939	-

(주)영일수출포장	-	53,680	1,161,194	40,972

(주)영일	2,898,357	-	39,680	9,930

(주)일광	90	-	2,286,173	-

임직원	-	-	-	327,885

임원	-	-	-	258,767

계	28,332,485	1,647,542	23,340,341	934,725

20-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수금

관계기업	(주)세안	625,894	-	46,299	28,987	-

(주)승일	1,139,010	146,281	3,156,209	115,581	-

청도세안포장용기(유)	264,517	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	1,460	-	-

(주)영일수출포장	-	5,070	252,100	124,180	-

(주)영일	339,244	-	21,824	1,491	-

(주)일광	-	-	437,262	-	-

임직원	-	137,880	-	1,296,000	-

임원	-	-	-	524,052	10,393,100

계	2,368,665	289,231	3,915,154	2,090,291	10,393,100

전기말 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)세안	2,290,382	2,338	6,702	19,208

(주)승일	1,769,223	147,891	2,975,183	100,000

청도세안포장용기(유)	201,617	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)삼원산업	-	-	2,726	-

(주)영일수출포장	-	5,118	186,212	123,734

(주)영일	1,401,530	-	-	440

(주)일광	-	-	398,722	-

임직원	-	137,880	-	216,677

임원	-	-	-	233,789

계	5,662,752	293,227	3,569,545	693,848

20-4 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급	예수금수령

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	34,500	-

(주)승일(*1)	-	1,390,656	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	165,551	17,250	-

임원(*3)	-	-	-	177,594	304,050	10,393,100

(주)영일수출포장(*4)	-	42,252	-	-	-	-

계	-	1,432,908	-	343,145	355,800	10,393,100

(*1) 당기 중 (주)승일 체결한 리스계약에 따라 1,391백만원을 회수하였습니다.(*2) 임직원과 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 사용권자산 1,819백만원과 리스부채 1,819백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 343백만원, 이자비용은 122백만원입니다.(*3) 당기 중 주주 대표소송의 1심 결과에 따라, 과거 납부한 과징금의 일부 및 그에 대한 이자비용 10,393백만원을 대표이사로부터 수령하였습니다.(*4) 당기 중 (주)영일수출포장과 체결한 리스계약에 따라 42백만원을 회수하였습니다.

전기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금수령	배당금지급

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)세안	-	-	-	-	44,413	6,000

(주)승일(*1)	-	1,378,848	-	-	35,227	-

기타의 특수관계자	임직원(*2)	-	-	-	202,578	-	10,000

임원	-	-	-	217,314	-	202,700

(주)영일수출포장(*3)	-	39,492	-	-	-	-

계	-	1,418,340	-	419,892	79,640	218,700

(*1) (주)승일과 체결한 리스계약에 따라 전기 중 1,379백만원을 회수하였습니다.(*2) 임직원과 체결한 리스계약에 따라 전기말 현재 사용권자산 435백만원과 리스부채 449백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 전기 419백만원, 이자비용은 전기 46백만원입니다.(*3) (주)영일수출포장과 체결한 리스계약에 따라 전기중 39백만원을 회수하였습니다.20-5 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 360억원(주석 21 참조)입니다.20-6 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,135,096	1,895,740

퇴직급여	176,922	161,550

계	2,312,018	2,057,290

상기 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

21-1 당기말 및 전기말 현재 금융기관등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	약정한도	비 고

당기말	전기말

기업은행	20,000,000	20,000,000	구매카드대출

4,000,000	4,000,000	무역어음대출

1,000,000	1,000,000	기타시설자금대출

USD 165,027	-	매입외환

하나은행(*1)	-	10,100,000	온렌딩 대출

1,162,800	1,162,800	기타시설자금대출

20,000,000	20,000,000	외담대 간접익스포져

산업은행(*2)	10,000,000	7,000,000	운영자금대출

( *1) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 240억원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 120억원의 보증을 제공받고 있습니다.

21-2 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	보증금액	보증내용 등

서울보증보험(주)	1,672,129	이행지급보증 및 공탁보증 등

기업은행	USD 3,000,000	원화파생상품

22. 자본22-1 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	8,600,000주	8,600,000주

보통주 자본금	4,300,000천원	4,300,000천원

22-2 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,158,028	9,158,028

자기주식처분이익	736,053	736,053

계	9,894,081	9,894,081

22-3 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,111,569)	(2,111,569)

지분법자본변동	(54,242)	(75,849)

해외사업환산손익	(21,576)	1,043

계	(2,187,387)	(2,186,375)

(*) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타자본은 자기주식으로 구성되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	638,969주	638,969주

취득가액	2,111,569	2,111,569

22-4 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	(2,128,437)	(2,223,905)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(259,177)	95,468

기말	(2,387,614)	(2,128,437)

23. 이익잉여금 23-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	6,050,000	6,050,000

이익준비금(*1)	2,150,000	2,150,000

기업발전적립금(*2)	3,900,000	3,900,000

2. 임의적립금	34,073,093	34,073,092

기업합리화적립금(*3)	2,073,093	2,073,092

임의적립금	32,000,000	32,000,000

3. 미처분이익잉여금	114,355,326	108,539,785

합 계	154,478,419	148,662,877

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 연결회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 기업발전적립금 3,900,000천원은 구 법인세법 제 56조에 따라 적립된 이익잉여금으로서 법인세법 부칙(2001.12.31. 법률 제6658호) 제 22조에 의하여 이월결손금보전 또는 자본전입이외에는 계속하여 적립하도록 되어 있습니다.(*3) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

23-2 연결회사가 당기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액(*)

보통주	8,600,000주	638,969주	7,961,031주	150원	1,194,155

(*) 상기 배당금은 2020년 4월에 지급되었습니다. 당기 이익잉여금의 처분에 관한 사항은 회사 결산 이사회(2021년 3월 11일)에서 승인되었으며, 배당금 1,194,155천원을 처분하였습니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,953,099	3,534,565

퇴직급여	272,679	247,575

복리후생비	384,661	367,276

접대비	605,349	496,598

광고선전비	376,544	456,358

운반비	1,558,219	1,444,211

수출비	4,848,276	4,386,502

세금과공과	528,085	398,412

보험료	788,142	718,685

지급수수료	1,340,966	750,977

감가상각비	877,542	849,841

대손상각비(환입)	78,514	(17,922)

기타	542,722	752,639

계	16,154,798	14,385,717

25. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(658,879)	576,262

원재료와저장품등의 사용액	85,621,816	89,039,950

상품의 변동	2,092,480	2,473,068

종업원급여	15,274,242	14,082,451

복리후생비	1,897,932	1,804,075

감가상각비와 무형자산상각비	6,745,698	6,790,585

운반비와 판매비	7,621,475	7,091,231

외주가공비	1,605,015	1,158,949

지급수수료	2,816,685	2,090,116

인쇄비	2,353,033	2,364,178

수도광열비	1,016,338	1,051,082

전력비	1,751,710	1,739,113

보험료	1,399,893	1,337,937

기타	2,705,540	3,174,518

계	132,242,978	134,773,515

26. 기타수익 및 기타비용

26-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	20,441

수입임대료	1,462,908	1,448,340

보육료	145,166	154,909

잡이익	139,849	169,450

계	1,747,923	1,793,140

26-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	42,526	1

잡손실	510	35

기부금	107,415	45,942

계	150,451	45,978

27. 금융수익 및 금융비용

27-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	462,938	402,722

배당금수익	1,837	3,690

외환차익	634,132	1,112,779

외화환산이익	1,241,933	280,049

계	2,340,840	1,799,240

27-2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	132,083	151,893

외환차손	876,307	568,626

외화환산손실	4,100,642	433,505

계	5,109,032	1,154,024

28. 법인세비용

28-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	2,421,590	2,448,139

전기법인세 조정사항(*)	(1,204,582)	124,796

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(370,452)	(774,882)

법인세비용	846,556	1,798,053

(*) 당기 중 발생한 전기법인세 조정사항은 과거기간에 납부한 법인세에 대한 경정청구 등으로 인한 사유 입니다.28-2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,856,253	9,164,825

가중평균세율에 따른 법인세비용	1,706,376	2,070,466

조정사항

세무상 가산되지 않는 수익	(10,468)	(7,129)

세무상 차감되지 않는 비용	106,788	98,307

세액공제	(49,185)	(27,554)

전기법인세 조정사항	(1,204,582)	124,796

미환류소득	277,432	-

기타	20,195	(460,833)

법인세비용	846,556	1,798,053

당기 연결회사의 가중평균세율은 21.7%(전기: 22.6%)입니다.28-3 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산 평가손익	(332,278)	73,101	(259,177)	122,395	(26,927)	95,468

지분법자본변동	27,703	(6,095)	21,608	99,823	(22,170)	77,653

해외사업환산손익	(28,999)	6,380	(22,619)	14,620	-	14,620

계	(333,574)	73,386	(260,188)	236,838	(49,097)	187,741

28-4 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)의 변동

기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	600,328	-	73,101	673,429

리스부채	114,268	295,117	-	409,385

사용권자산	(110,675)	(298,149)	-	(408,824)

종속 및 관계기업투자	(1,934,610)	52,117	285	(1,882,208)

토지	(3,604,502)	-	-	(3,604,502)

일시상각충당금	(2,927,275)	358,259	-	(2,569,016)

기타	247,528	(36,892)	-	210,636

계	(7,614,938)	370,452	73,386	(7,171,100)

전기 (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)의 변동

기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	627,255	-	(26,927)	600,328

리스부채	-	114,268	-	114,268

사용권자산	-	(110,675)	-	(110,675)

종속 및 관계기업투자	(2,371,460)	459,020	(22,170)	(1,934,610)

토지	(3,604,502)	-	-	(3,604,502)

일시상각충당금	(3,281,536)	354,261	-	(2,927,275)

기타	289,520	(41,992)	-	247,528

계	(8,340,723)	774,882	(49,097)	(7,614,938)

28-5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,308,341	962,335

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,166,081	850,081

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	142,260	112,254

이연법인세부채	(8,479,441)	(8,577,273)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,464,549)	(8,577,062)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,893)	(211)

이연법인세자산(부채) 순액	(7,171,100)	(7,614,938)

29. 주당이익

29-1 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	7,009,697	7,366,773

가중평균유통보통주식수(단위: 주)(*)	7,961,031	7,961,031

기본주당이익(단위:원)	881	925

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	8,600,000	8,600,000

기말 현재 보통주 자기주식	(638,969)	(638,969)

기말 현재 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

가중평균 유통보통주식수	7,961,031	7,961,031

29-2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

30. 현금흐름표30-1 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,856,253	9,164,826

조정:

감가상각비	6,736,790	6,781,932

무형자산상각비	8,907	8,653

대손상각비(환입)	78,514	(17,922)

이자비용	132,083	151,893

외화환산손실	4,100,642	433,505

유형자산처분손실	42,526	1

유형자산처분이익	-	(20,441)

재고자산평가손실(환입)	45,496	(114,066)

지분법손실	236,896	275,751

잡이익	(65,817)	-

이자수익	(462,938)	(402,722)

외화환산이익	(1,241,933)	(280,049)

배당금수익	(1,837)	(3,690)

운전자본의 변동:

매출채권	2,180,462	2,005,071

기타채권	(179,705)	179,832

기타유동자산	(581,076)	117,738

재고자산	(578,966)	2,070,135

매입채무	(1,029,391)	(347,642)

기타채무	541,107	(160)

기타유동부채	467,496	(154,854)

영업으로부터 창출된 현금	18,285,509	19,847,791

30-2 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 말하며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	432,400	2,099,060

사용권자산과 리스부채 인식	1,778,851	87,840

선급금의 유형자산 대체	55,671	-

30-3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타(*)	유동성 대체	기타(*)

리스부채	519,402	(371,594)	-	1,713,034	1,860,842	-	(495,539)	-	1,014,941	519,402

단기차입금	2,099,060	(2,099,060)	432,400	179,550	611,950	3,765,760	(3,765,760)	2,099,060	-	2,099,060

장기차입금	897,960	-	(432,400)	-	465,560	2,997,020	-	(2,099,060)	-	897,960

(*) 상각, 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.

31. 영업부문 정보 연 결회사는 휴대용 부탄가스 제조업을 주사업으로 하여 연료가스, 살충제, 기타금속포장용기의 제조 및 판매를 하고 있으며, 연결회사의 전략적 영업부문은 단일 부문입니다. 31-1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	141,506,846	141,821,714

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	1,462,908	1,448,340

총 수익	142,969,754	143,270,054

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	80,279,334	83,543,203

국외	61,227,512	58,278,511

계	141,506,846	141,821,714

(*) 연결회사의 영업관련 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 31-2 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

A	22,489,202	23,386,469

32. 범주별 금융상품

32-1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	38,305,708	-	-	38,305,708	38,305,708

단기금융상품	4,098,800	14,815,188	-	18,913,988	18,913,988

매출채권 및 기타채권	13,054,290	-	-	13,054,290	13,054,290

상각후원가측정 금융자산	168,947	-	-	168,947	168,947

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	548,956	548,956	548,956

계	55,627,745	14,815,188	548,956	70,991,889	70,991,889

전기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	21,338,577	-	-	21,338,577	21,338,577

단기금융상품	18,361,440	6,230,536	-	24,591,976	24,591,976

매출채권 및 기타채권	14,911,522	-	-	14,911,522	14,911,522

상각후원가측정 금융자산	180,434	-	-	180,434	180,434

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	881,234	881,234	881,234

계	54,791,973	6,230,536	881,234	61,903,743	61,903,743

32-2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

매입채무 및 기타채무	15,201,223	15,579,103

차입금	1,077,510	2,997,020

계	16,278,733	18,576,123

32-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	227,642	235,296	-	-	462,938

이자비용	-	-	-	(4,954)	(4,954)

배당금수익	-	-	1,837	-	1,837

외환차익	174,750	-	-	459,382	634,132

외화환산이익	1,238,039	-	-	3,894	1,241,933

외환차손	(84,944)	-	-	(791,363)	(876,307)

외화환산손실	(4,100,642)	-	-	-	(4,100,642)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(259,177)	-	(259,177)

계	(2,545,155))	235,296	(257,340)	(333,041)	(2,900,240)

전기 (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	84,632	318,090	-	-	402,722

이자비용	-	-	-	(101,648)	(101,648)

배당금수익	-	-	2,400	-	2,400

외환차익	1,110,744	-	-	2,035	1,112,779

외화환산이익	278,112	-	-	1,937	280,049

외환차손	(560,457)	-	-	(8,168)	(568,625)

외화환산손실	(433,359)	-	-	(146)	(433,505)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	95,468	-	95,468

계	479,672	318,090	97,868	(105,990)	789,640

33. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 당기말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연 결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	548,956	548,956

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	14,815,187	-	14,815,187

합 계	-	14,815,187	548,956	15,364,143

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	881,233	881,233

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	6,230,536	-	6,230,536

합 계	-	6,230,536	881,233	7,111,769

전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	548,956	3	시장가치접근법	시장배수 등

전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	881,233	3	현금흐름할인모형,시장접근법	신용위험이 반영된 할인율

34. 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

34-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, JPY, CNY)

계정과목	외화금액	원화환산액

당기	전 기	당기	전 기

현금 및현금성자산	USD 12,692,717	USD 3,240,306	13,809,677	3,751,626

JPY 1,785,210,013	JPY 1,204,569,912	18,820,755	12,810,240

EUR 3,489,720	EUR 1,920,683	4,670,083	2,491,953

CNY 2,410,471	CNY 2,306,288	402,452	382,244

단기금융자산	USD 3,000,000	USD 15,000,000	3,264,000	17,367,000

CNY 5,000,000	CNY 6,000,000	834,800	994,440

매출채권	USD 4,394,372	USD 3,714,124	4,781,077	4,300,214

JPY 7,091,512	JPY 30,469,156	74,763	324,030

EUR 233,171	EUR 94,538	312,040	122,657

CNY 1,584,311	CNY 1,216,468	264,517	201,617

미지급금	USD 44,862	USD 46,016	48,811	53,278

EUR 11,243	-	15,047	-

JYP 5,939,756	JPY 6,625,382	62,620	70,459

당기 중 연결회사는 상기 외화자산과 부채의 환산으로 환산이익 1,241,933천원(전기 280,049천원), 환산손실 4,100,642천원(전기 433,505천원)을 금융수익 및 금융비용으로계상하고 있습니다(주석 27 참조).

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 연결회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 연결회사의 주요 환위험은 USD, JPY, EUR, CNY 환율에 기인하며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	5% 상승시	1,090,297	1,268,278	850,432	989,257

5% 하락시	(1,090,297)	(1,268,278)	(850,432)	(989,257)

CNY	5% 상승시	75,088	78,915	58,569	61,554

5% 하락시	(75,088)	(78,915)	(58,569)	(61,554)

JPY	5% 상승시	941,645	653,191	734,483	509,489

5% 하락시	(941,645)	(653,191)	(734,483)	(509,489)

EUR	5% 상승시	248,354	130,731	193,716	101,970

5% 하락시	(248,354)	(130,731)	(193,716)	(101,970)

(2) 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 연결회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업을 제외)의 시가는 당기말 548,956천원, 전기말 881,234천원입니다. (3) 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전손익	(10,775)	10,775	(29,970)	29,970

34-2 신용위험 관리 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	38,305,708	21,338,577

단기금융자산	18,913,988	24,591,976

매출채권 및 기타채권	13,054,290	14,911,521

상각후원가측정 금융자산	168,947	180,434

계	70,442,933	60,456,681

한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 장,단기금융상품을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

34-3 유동성위험 관리

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년이하	합계

당기

매입채무	10,848,531	-	-	10,848,531

기타채무	4,132,691	-	220,000	4,352,691

리스부채	413,241	391,480	1,140,643	1,945,364

차입금	444,623	474,729	-	919,352

계	15,839,086	866,209	1,360,643	18,065,938

전기

매입채무	11,761,253	-	-	11,761,253

기타채무	3,817,850	-	-	3,817,850

리스부채	496,865	31,169	10,337	538,371

차입금	2,138,678	445,269	474,729	3,058,676

계	18,214,646	476,438	485,066	19,176,150

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

34-4 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

부채총계	37,825,650	29,138,149

자본총계	164,097,499	158,542,145

자본대비 부채비율	23.05%	18.38%