웹케시 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당)반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 18 (전)반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
웹케시주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 웹케시주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 현황

지배기업은 전자금융사업과 관련하여 기기 판매, 시스템공급 및 운송관련업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2000년 6월 30일을 기준으로 ㈜피플앤커뮤니티를 흡수합병하였으며, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크㈜로 인적분할하였고, 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시벡터㈜(구, 웹케시홀딩스㈜)로 인적분할하였습니다. 당반기 말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주 (1주의 금액: 500원)이고, 보통주발행주식수는 5,631,222주 이며, 지배기업의 보통주 자본금은 2,816백만원 입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)(*)

보통주	우선주(*)	합계

석창규	1,260,739	-	1,260,739	20.16

피에스에이제1호핀테크사모투자합자회사	130,000	490,000	620,000	9.91

윤완수	420,900	-	420,900	6.73

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD	281,777	-	281,777	4.50

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.13

㈜네오아이씨피	128,620	-	128,620	2.06

케아이아비넷㈜	115,000	-	115,000	1.84

㈜쿠콘	70,000	-	70,000	1.12

기타	3,224,186	-	3,224,186	51.55

합 계	5,631,222	623,333	6,254,555	100.00

(*) 지배기업은 2015년 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당반기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	자 본 금(단위: 천원)	소재지	연결회사 내 지배기업이 소유한 지분율

웹케시네트웍스㈜	전자금융사업 관련업무	3,894,000	대한민국	67.00％

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	3,588,645	1,424,788	3,348,177	(257,617)	196,165

(*) 상기 요약 재 무 정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연결범위의 변동당반기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하고 있으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 25 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연 결회사는 추후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(4) 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 201 6년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	8,391,788	11,516,697

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권 :

㈜케이토토	10.00	4,500,000	4,500,000	4,500,000

비즈플레이㈜(*2)	8.18	720,000	720,000	-

케이아이비넷㈜	9.64	481,938	481,938	832,007

㈜쿠콘(*2)	9.00	440,440	440,440	-

MWI	11.13	188,966	188,966	188,966

KOSIGN(*2)	18.18	226,200	226,200	-

지머니트랜스㈜(*1)	20.35	175,000	175,000	175,000

㈜네오아이씨피	-	-	-	794,222

㈜네오아이오티	-	-	-	46,700

소프트웨어공제조합(*3)	-	879,132	1,041,162	1,026,372

정보통신공제조합	-	15,165	16,059	15,165

소 계	7,626,841	7,789,765	7,578,432

채무증권 :	-	-	-

국공채	-	-	-	285

소 계	-	-	285

합 계	7,626,841	7,789,765	7,578,717

(*1) 당사의 지분율이 20% 초과이나 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 당반기 중에 상기 투자주식 가액을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. 동 계정대체 과정에서 대체 시점의 공정가치와 대체 전 장부가액의 차액을 당기손익으로 반영하였습니다. (*3) 당사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 상기 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조).

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않는 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체(*)	반기말

매도가능금융자산	7,578,717	-	(1,191,276)	15,684	1,386,640	7,789,765

(*) 당반기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체된 금액입니다.

전반기	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	반기말

매도가능금융자산	7,109,298	219,054	(431,078)	147,240	185,634	7,230,148

(3) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기 초	취 득	처 분	평 가(*)	대 체	반기말

매도가능금융자산평가손익	114,847	-	-	12,234	-	127,081

전반기	기 초	취 득	처 분	평 가(*)	대 체	반기말

매도가능금융자산평가손익	3,331	-	(3,331)	114,847	-	114,847

(*) 상기 금액은 이연법인세효과가 반영된 후의 금액입니다. 6. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재지	결산일	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	장부금액

웹케시피트㈜	대한민국	12월	전자금융사업 관련 업무	28.36	950,000	-	-

비즈플레이㈜(*1)	대한민국	12월	-	-	-	550,473

㈜쿠콘(*1)	대한민국	12월	-	-	-	533,777

KOSIGN(*2)	캄보디아	12월	-	-	-	474,489

합 계	950,000	-	1,558,739

(*1) 당사는 당반기 중에 상기 회사의 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. (*2) 당사는 당반기 중에 상기 투자주식의 일부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초	취득(처분)	연결범위변동	지분법손익	지분법자본변동	대체	반기말

관계기업투자주식	1,558,739	(203,352)	-	-	-	(1,355,387)	-

전반기	기초	취득(처분)	연결범위변동	지분법손익	지분법자본변동	대체	반기말

관계기업투자주식	1,028,220	1,310,000	1,040,000	(403,470)	44,555	(544,037)	2,475,268

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당반기손익

웹케시피트㈜(*)	822,834	1,082,356	3,187,904	(29,477)	(51,520)

(*) 상기 회사에 대하여는 감사 또는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 동 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

7. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(224,052)	1,838,457

기계장치	558,657	(549,805)	8,852

차량운반구	34,708	(1,114)	33,594

비품	2,891,882	(2,448,292)	443,590

시설장치	1,090,123	(984,054)	106,069

합 계	8,412,809	(4,207,317)	4,205,492

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

기계장치	558,657	(540,762)	17,895

비품	2,834,732	(2,334,019)	500,713

시설장치	1,090,123	(908,323)	181,800

합 계	4,483,512	(3,783,104)	700,408

(2) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초가액	취 득	연결범위 변동	처 분	감가상각비(*2)	대 체(*1)	반기말가액

토지	-	-	-	-	-	1,774,930	1,774,930

건물	-	-	-	-	(25,782)	1,864,239	1,838,457

기계장치	17,895	-	-	-	(9,043)	-	8,852

차량운반구	-	34,708	-	-	(1,114)	-	33,594

비품	500,713	57,150	-	-	(114,273)	-	443,590

시설장치	181,800	-	-	-	(75,731)	-	106,069

합 계	700,408	91,858	-	-	(225,943)	3,639,169	4,205,492

(*1) 당반기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다(주석8 참조). (*2) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

전반기	기초가액	취 득	연결범위 변동	처 분	감가상각비(*)	대 체	반기말가액

기계장치	36,437	-	-	-	(9,498)	-	26,939

차량운반구	69,710	-	-	(7,896)	(12,857)	(487)	48,470

비품	771,356	123,006	169,635	(24,508)	(157,193)	5,240	887,536

시설장치	339,646	-	5,332	-	(81,095)	-	263,883

합 계	1,217,149	123,006	174,967	(32,404)	(260,643)	4,753	1,226,828

(*) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 8. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	-	-	-

건물	-	-	-

합 계	-	-	-

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(198,270)	1,864,239

합 계	3,837,439	(198,270)	3,639,169

(2) 당반기 및 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	반기말가액

토지	1,774,930	-	-	-	(1,774,930)	-

건물	1,864,239	-	-	-	(1,864,239)	-

합 계	3,639,169	-	-	-	(3,639,169)	-

(*) 당반기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다(주석7 참조).

당반기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*)	대 체	반기말가액

토지	1,774,930	-	-	-	-	1,774,930

건물	1,915,802	-	-	(25,782)	-	1,890,020

합 계	3,690,732	-	-	(25,782)	-	3,664,950

(*) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

임대수익	-	88,850

9. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당반기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	191,254	(131,011)	60,243

개발비	1,626,623	(866,245)	760,378

소프트웨어	562,845	(482,144)	80,701

회원권(*)	1,110,300	(21,400)	1,088,900

영업권	897,769	-	897,769

합 계	4,388,791	(1,500,800)	2,887,991

전기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	164,914	(120,397)	44,517

개발비	1,626,623	(725,289)	901,334

소프트웨어	556,845	(453,909)	102,936

회원권(*)	1,131,660	(21,360)	1,110,300

영업권	897,769	-	897,769

합 계	4,377,811	(1,320,955)	3,056,856

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초가액	취 득	연결범위변동	처 분	상각비(*)	대체	반기말가액

산업재산권	44,517	26,340	-	-	(10,614)	-	60,243

개발비	901,334	-	-	-	(140,956)	-	760,378

소프트웨어	102,936	6,000	-	-	(28,235)	-	80,701

회원권	1,110,300	-	-	(21,400)	-	-	1,088,900

영업권	897,769	-	-	-	-	-	897,769

합 계	3,056,856	32,340	-	(21,400)	(179,805)	-	2,887,991

전반기	기초가액	취 득	연결범위변동	처 분	상각비(*)	대체	반기말가액

산업재산권	138,094	14,276	-	-	(13,602)	(553)	138,215

개발비	882,637	-	-	-	(117,370)	(2,416)	762,851

소프트웨어	157,910	1,500	18,973	-	(42,006)	-	136,377

회원권	1,632,516	-	-	-	-	-	1,632,516

영업권	200,450	-	743,298	-	-	-	943,748

합 계	3,011,607	15,776	762,271	-	(172,978)	(2,969)	3,613,707

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

경상연구개발비	1,358,070	4,157,438

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

기타유동자산	단기대여금	274,711	245,000

미수수익	3,489	554

선급금	368,817	490,637

당기법인세자산	8,786	49,739

소 계	655,803	785,930

기타비유동자산	장기대여금	-	50,000

장기선급금	30,000	-

보증금	798,454	925,300

소 계	828,454	975,300

합 계	1,484,257	1,761,230

11. 장단기 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	신한은행	3.42/3.51	800,000	800,000

농협은행	4.53	500,000	1,000,000

기업은행	3.86	500,000	-

경남은행	4.10	200,000	200,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	우리은행	3.52	1,000,000	1,000,000

국민은행	4.34/5.20	470,833	1,245,833

합 계	1,470,833	2,245,833

차감 : 유동성 대체	(1,220,833)	(1,045,833)

차감 계	250,000	1,200,000

12. 전환상 환우선주부채

(1) 2015년 12월 30일에 발행한 전환상환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	의결권 있는 우선주 623,333주 (이익배당 우선권 없음)

발행가액	9,349,995천원 (주당 15,000원)

발행일	2015년 12월 30일

전환청구기간	2016년 12월 30일 ~ 2018년 12월 30일

전환가격	주당 15,000원

상환기간	2018년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일단, 계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하는 경우에는 조기상환 가능(*)

상환가격	연복리 5% 수익률에 의해 계산된 금액

조기상환청구권	풋옵션 행사 사유가 발생하는 경우, 회사는 조기상환청구서가 도달한 시점으로부터 90일 이내에 상환하여야 함(*)

기타사항	투자자의 공동매도권(Tag-along Right), 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 보고기간종료일 현재 지배기업의 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다.

(2) 전환상환우선주의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	발행일(*)

발행가액	9,349,995	9,349,995	9,349,995

전환상환우선주부채	9,712,162	9,368,837	8,706,042

전환권대가(자본)	643,953	643,953	643,953

이자비용(유효이자율법)	343,325	657,600	-

(*) 2015년 12월 30일에 발행되었습니다. 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본항목의 전환권대가로 계상되어 있습니다.

13. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

기타유동부채	선수금	153,984	880,150

예수금	81,950	83,485

미지급비용	751,171	670,968

당기법인세부채	-	564,293

손실충당부채	85,775	-

합 계	1,072,880	2,198,896

14. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,835,731	8,835,937

사외적립자산의 공정가치	(4,324,090)	(3,690,301)

확정급여제도의 부채 인식액	5,511,641	5,145,636

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	8,835,937	5,324,927

당기근무원가	905,766	728,862

이자원가	124,628	73,794

보험수리적 손익	150,261	929,104

연결범위 변동으로 인한 증감	-	1,669,030

관계사 전출입	83,443	914,419

정부보조금 수입	-	16,073

퇴직급여지급액	(264,304)	(826,755)

반기말 금액	9,835,731	8,829,454

(3) 당반기 및 전반기 중 사 외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	3,690,301	1,768,014

사용자의 기여금	800,000	500,000

이자수익	64,371	28,492

보험수리적손익	(41,134)	(26,753)

연결범위 변동으로 인한 증감	-	375,206

관계사 전출입	(150,111)	293,004

퇴직급여지급액	(39,337)	(416,608)

반기말 금액	4,324,090	2,521,355

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	905,766	728,862

이자원가	124,628	73,794

사외적립자산의 이자수익	(64,371)	(28,492)

합 계	966,023	774,164

(*) 상기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	4,324,090	3,690,301

15. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

소프트웨어공제조합(*)	37,415,324	매출거래처	계약보증 외

서울보증보험	1,863,319	매출거래처	계약보증 외

합 계	39,278,643

(*) 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 1,041,162천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석5 참조).

또한 연결회사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

보증을 제공받는 자	보증액	보증처	보증 내용

㈜케이토토(*)	45,660,000	소프트웨어공제조합	이행보증

합 계	45,660,000

(*) 상기 이행보증은 보고기간종료일 이후인 2017년 7월 5일자로 해소되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운전자금	2,470,833	470,833

농협은행	운전자금	2,500,000	500,000

경남은행	운전자금	1,000,000	200,000

우리은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

신한은행	운전자금	800,000	800,000

기업은행	운전자금	500,000	500,000

합 계	8,270,833	3,470,833

(4) 보고기간종료일 현재 지배기업의 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다.

16. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	5,631,222주	5,631,222주

보통주 자본금	2,815,611천원	2,815,611천원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능증권평가이익	127,081	114,847

지분법자본변동	-	(34,591)

합 계	127,081	80,256

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	643,953	643,953

자기주식(*)	(940,037)	(670,009)

주식선택권	71,551	42,931

합 계	(224,533)	16,875

(*) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 자기주식수는 각각 198,198주와 170,112주입니다.

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당반기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 당사의 임직원으로 재직한 자ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	1차 부여분

부여일	2016년 3월 31일

부여수량	85,000주

철회 및 소멸수량	-

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	85,000주

결의기관	주주총회

행사가격	15,000원

부여인원	11명

가득조건	2년(2016.03.31 ~ 2018.03.31)

행사가능기간	5년(2018.04.01 ~ 2023.03.31)

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있음

(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

주가	13,400원

행사가격	15,000원

기대주가변동성	0.2498

무위험이자율	1.47%

옵션의 공정가치	1,346.85원/주

총보상원가	114,482천원

전기까지 누적 주식보상비용	42,931천원

당반기 주식보상비용	28,621천원

잔여 보상원가	42,930천원

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

이익잉여금	임의적립금	300,000	200,000

미처분이익잉여금	5,760,290	8,127,841

합 계	6,060,290	8,327,841

19. 영업이익(1) 연결회사의 당반기 및 전반기의 영업수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

용역매출	4,772,254	11,055,001	10,678,716	22,262,585

수수료매출	11,097,376	21,910,460	11,156,107	22,072,737

상품매출	-	-	175,005	204,522

합 계	15,869,630	32,965,461	22,009,828	44,539,844

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여등	4,118,537	9,109,956	2,982,209	5,080,485

잡급	684,956	1,389,425	498,999	874,409

외주인건비	672,357	1,397,620	876,036	1,742,670

퇴직급여	488,190	966,023	427,509	774,164

경상연구개발비	609,920	1,358,070	1,905,160	4,157,438

복리후생비	167,331	306,411	232,023	474,237

여비교통비	32,842	78,384	75,672	166,085

접대비	112,622	254,260	304,210	508,091

통신비	33,888	68,845	35,698	66,036

수도광열비	-	-	9,696	19,166

건물관리비	32,549	76,077	55,566	215,535

세금과공과	484,271	905,049	506,749	880,755

감가상각비	109,710	225,943	143,832	286,425

지급임차료	353,270	710,861	426,735	942,910

수선비	622	45,053	1,499	17,236

보험료	15,951	20,253	6,874	19,109

차량유지비	144,448	282,852	129,133	199,197

운반비	3,694	10,410	3,318	14,372

교육훈련비	4,169	19,958	7,391	11,740

도서인쇄비	26,688	51,964	17,406	43,854

소모품비	22,883	45,125	29,722	64,860

지급수수료	1,953,470	3,821,458	1,743,551	3,825,754

광고선전비	57,592	135,596	45,846	119,127

회의비	4,765	8,892	1,157	6,444

행사비	8,128	24,657	15,108	25,945

협회비	12,500	22,530	15,000	20,200

무형자산상각비	88,674	179,805	86,741	172,978

대손상각비	(16,543)	8,244	48,112	49,118

외주용역비	5,908,967	13,100,463	9,915,313	22,025,816

해외시장개척비	-	72,929	-	83,220

상품매입원가	362,413	519,103	1,132,967	3,134,895

손실충당부채전입액	85,776	85,776	173,062	173,062

기타장기종업원급여	9,049	27,114	(47,749)	(37,659)

주식보상비	14,310	28,621	14,310	14,310

기타비용	-	-	19,741	37,438

합 계	16,607,999	35,357,727	21,838,596	46,209,422

(3) 연결회사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다.

20. 종속기업및관계기업투자손익 당반기 및 전반기의 종속기업및관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지분법손익	(214,515)	-	(1,825)	(403,470)

관계기업투자주식처분손익	349	(28,266)	121,639	121,639

합 계	(214,166)	(28,266)	119,814	(281,831)

21. 금융손익

(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	19,400	53,331	7,919	39,542

배당금수익	-	202,779	-	-

매도가능금융자산처분이익	2,556	9,221	12,606	12,606

금융지급보증손실환입	-	-	50,640	51,382

합 계	21,956	265,331	71,165	103,530

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	212,688	423,737	187,900	382,967

매도가능금융자산처분손실	285	285	127	127

합 계	212,973	424,022	188,027	383,094

22. 기타손익

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

임대료수익	9,100	44,100	51,327	103,602

외환차익	351	4,286	221	8,317

외화환산이익	147	147	-	206

유형자산처분이익	-	-	12,559	12,559

대손충당금환입	-	400,000	-	-

잡이익	1,196	3,247	21,975	144,455

합 계	10,794	451,780	86,082	269,139

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

외환차손	9,070	9,243	640	3,149

외화환산손실	-	381	109	109

기부금	1,208	35,328	150	30,300

기타의대손상각비	-	-	880	880

잡손실	4,463	6,671	31,984	48,831

합 계	14,741	51,623	33,763	83,269

23. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기법인세 부담액	9,324	719,830

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(173,518)	(12,860)

자본에 직접 반영된 법인세부담액(*)	28,926	177,896

법인세비용(이익)	(135,268)	884,866

(*) 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

보험수리적손익	32,377	210,289

매도가능금융자산평가손익	(3,451)	(32,393)

합 계	28,926	177,896

24. 지배기업지분 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

지배기업지분 당기순이익(손실)	(-) 2,108,533,447원	(-) 2,852,633,628원

가중평균유통보통주식수(*)	5,455,679주	5,461,110주

기본주당순이익(손실)	(-) 386원/주	(-) 522원/주

(*) 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주) .

당반기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2017.01.01~06.30	181일	1,019,251,182

자기주식	(198,198)	다수	-	(31,773,347)

합 계	5,433,024	987,477,835

가중평균유통보통주식수: 987,477,835 ÷ 181일 = 5,455,679주

전반기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2016.01.01~06.30	182일	1,024,882,404

자기주식	(170,112)	2016.01.01~06.30	182일	(30,960,384)

합 계	5,461,110	993,922,020

가중평균유통보통주식수: 993,922,020 ÷ 182일 = 5,461,110주(2) 전기의 연간 기본주당순이익과 당반기의 분기별 중간기간의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기 연간	당1분기	당2분기

보통주 당기순이익(손실)	(-) 119,688,092원	(-) 1,157,558,644원	(-) 950,974,803원

가중평균유통보통주식수	5,461,110주	5,461,110주	5,450,307주

기본주당순이익(손실)	(-) 22원/주	(-) 212원/주	(-) 174원/주

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당반기와 전반기의 경우 전환상환우선주가 전환되었거나 주식선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

비현금항목의 조정 :

이자수익	(53,331)	(39,542)

이자비용	423,737	382,967

퇴직급여	966,023	774,164

감가상각비	225,943	286,425

유형자산처분이익	-	(12,559)

무형자산상각비	179,806	172,979

대손상각비	8,244	49,118

기타의대손상각비	-	880

대손충당금환입	(400,000)	-

매도가능금융자산처분이익	(9,221)	(12,606)

매도가능금융자산처분손실	285	128

관계기업투자주식처분이익	(133,527)	(121,639)

관계기업투자주식처분손실	161,792	-

지분법손실	-	403,470

손실충당부채전입액	85,776	173,062

금융지급보증손실(환입)	-	(51,383)

기타장기종업원급여	27,115	(37,659)

주식보상비	28,621	14,310

배당금수입	(202,780)	-

법인세비용(이익)	(135,268)	884,866

기타비용	86,884	32,520

합 계	1,260,099	2,899,501

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

외상매출금의 증감	674,280	(4,656,682)

미수금의 증감	704,036	853,065

선급금의 증감	91,819	258,187

기타자산의 증감	-	16,379

미지급금의 증감	(2,447,528)	280,638

미지급비용의 증감	-	(124,995)

선수금의 증감	(726,167)	(158,413)

예수금의 증감	(1,535)	82,879

기타부채의 증감	-	(58,463)

정부보조금 수입	-	16,073

퇴직연금운용자산의 증감	(800,000)	(500,000)

퇴직금의 지급	(224,967)	(410,148)

합 계	(2,730,062)	(4,401,480)

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

투자부동산의 유형자산으로 대체	3,639,169	-

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체	1,386,640	188,966

장기차입금의 유동성 대체	200,000	25,000

관계회사 순확정급여부채 전출입	233,555	914,419

보험수리적손익(확정급여부채, 퇴직연금운용자산)	191,395	955,857

연결범위 변동에 따른 자산의 증가	-	4,430,284

연결범위 변동에 따른 부채의 증가	-	1,598,956

연결범위 변동에 따른 영업권의 증가	-	743,298

단기대여금의 장기대여금으로 대체(계약변경)	-	500,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당반기말

공정가치 변동	전환조정권 상각	대 체

단기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	1,045,833	(25,000)	-	-	200,000	1,220,833

장기차입금	1,200,000	(750,000)	-	-	(200,000)	250,000

전환상환우선주부채	9,368,837	-	-	343,325	-	9,712,162

합 계	13,614,670	(775,000)	-	343,325	-	13,182,995

26. 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험 및 시장위험(환위험과 이자율 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결회사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

부채총계	23,293,956	26,968,460

차감: 현금및현금성자산	(8,391,788)	(11,516,697)

순부채	14,902,168	15,451,763

자본총계	11,069,512	13,466,912

부채비율	134.62%	114.74%

27. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	8,391,788	11,516,698

단기금융상품	130,984	98,980

매출채권	6,514,465	7,197,223

미수금	12,700	545,585

장기금융상품	1,054,490	1,063,748

매도가능금융자산	7,789,765	7,578,717

기타유동자산/기타비유동자산	1,073,165	1,220,300

합 계	24,967,357	29,221,251

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	6,300,299	12,700	6,819,173	1,215,163

6개월 초과 ~ 1년 이하	34,948	-	253,151	5,880

1년 초과 ~ 2년 이하	253,846	-	455,329	447,438

2년 초과	66,068	-	138,656	137,375

합 계	6,655,161	12,700	7,666,309	1,805,856

당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	기말 잔액

매출채권	469,086	8,244	-	(336,634)	140,696

미수금	1,260,271	-	-	(1,260,271)	-

단기대여금	650,000	-	(400,000)	(250,000)	-

합 계	2,379,357	8,244	(400,000)	(1,846,905)	140,696

전반기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	기말 잔액

매출채권	434,866	49,118	-	(32,780)	451,204

미수금	589,813	880	-	-	590,693

단기대여금	250,000	-	-	-	250,000

합 계	1,274,679	49,998	-	(32,780)	1,291,897

(2) 유동성위험당반기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

미지급금	3,353,184	2,837	3,356,021

장단기차입금(유동성 포함)	3,220,833	250,000	3,470,833

전환상환우선주부채(*)	9,712,162	-	9,712,162

합 계	16,286,179	252,837	16,539,016

(*) 조기상환청구권을 고려하여 가장 빠른 시점을 가정하여 반영하였습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	웹케시피트㈜	웹케시피트㈜, 비즈플레이㈜, ㈜쿠콘, KOSIGN

기타 특수관계자	웹케시벡터㈜	웹케시벡터㈜, 마드라스체크㈜, 케이아이비넷㈜, ㈜네오아이씨피, 지머니트랜스㈜, MWI

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

단기급여	396,665	374,898

퇴직급여	46,602	48,732

주식기준보상	9,260	14,310

합 계	452,527	437,940

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계

관계기업	웹케시피트㈜	1,800	5,797	7,597	3,092,421

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	1,800	460	2,260	811,283

합 계	3,600	6,257	9,857	3,903,704

전반기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계

관계기업	㈜쿠콘	186,779	5,095	191,874	2,392,252

비즈플레이㈜	350,497	2,755	353,252	1,688,286

기타특수관계자	웹케시피트㈜	1,022,468	157,856	1,180,324	13,399,181

웹케시벡터㈜	31,620	45,830	77,450	810,149

지머니트랜스㈜	31,422	2,504	33,926	-

마드라스체크㈜	8,881	13,059	21,940	-

케이아이비넷㈜	11,844	1,800	13,644	855,904

합 계	1,643,511	228,899	1,872,410	19,145,772

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

관계기업	웹케시피트㈜	990	-	990	-

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	99,990	-	99,990	41,029

합 계	100,980	-	100,980	41,029

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

관계기업	웹케시피트㈜	71,051	22,016	93,067	145,672

비즈플레이㈜	46,944	552	47,496	427,285

㈜쿠콘	10,648	1,199	11,847	455,390

KOSIGN	157,009	-	157,009	92,904

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	99,990	6,123	106,113	33,971

마드라스체크㈜	2,750	2,431	5,181	-

케이아이비넷㈜	897	-	897	143,249

㈜네오아이씨피	13,750	-	13,750	1,846

지머니트랜스㈜	-	979	979	-

합 계	403,039	33,300	436,339	1,300,317

당반기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없으며(전기말 400,000천원), 이와 관련하여 당반기 중 인식한 대손충당금환입은 400,000천원입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	웹케시피트㈜	-	400,000	-	-	-

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-

합 계	-	400,000	-	-	-

전반기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	비즈플레이㈜	-	-	-	-	360,000

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	500,000	-	-	-

웹케시피트㈜	-	-	-	-	950,000

합 계	-	500,000	-	-	1,310,000

(6) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	8,391,788	8,391,788	11,516,697	11,516,697

단기금융상품	130,985	130,985	98,980	98,980

장기금융상품	1,054,490	1,054,490	1,063,748	1,063,748

매출채권	6,514,465	6,514,465	7,197,223	7,197,223

미수금	12,699	12,699	545,586	545,586

기타금융자산	1,073,165	1,073,165	1,220,300	1,220,300

소 계	17,177,592	17,177,592	21,642,534	21,642,534

매도가능금융자산

매도가능금융자산	7,789,765	7,789,765	7,578,717	7,578,717

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 부채:

미지급금	3,356,021	3,356,021	5,865,954	5,865,954

장단기차입금(유동성 포함)	3,470,833	3,470,833	4,245,833	4,245,833

전환상환우선주부채	9,712,162	9,712,162	9,368,837	9,368,837

합 계	16,539,016	16,539,016	19,480,624	19,480,624

금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(1) 자 산

매도가능금융자산	-	-	1,057,221	1,057,221

당반기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. (3) 당반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	53,331	-	212,000	-	-	265,331

금융비용	-	-	285	-	423,737	424,022

기타포괄손익	-	-	12,234	-	-	12,234