웹케시 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제17기 2015년 12월 31일 현재
제16기 2014년 12월 31일 현재
회사명 : 웹케시주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요

지배회사인 웹케시주식회사(이하 "당사"라 한다)는 전자금융사업과 관련하여 기기판매, 시스템공급 및 운송관련업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스 및온라인 정보 제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다.또한, 당사는 2000년 6월 30일을 기준으로 주식회사 피플앤커뮤니티를 흡수합병 하였고, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크로 인적분할 하였으며 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시홀딩스로 인적분할 하였습니다.한편, 당사의 대표이사는 석창규, 윤완수(각자대표)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,816백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(*)

보통주	우선주(*)	계

석창규	1,290,739	-	1,290,739	20.64%

피에스에이제1호핀테크사모투자합자회사	130,000	490,000	620,000	9.91%

윤완수	420,900	-	420,900	6.73%

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD.	281,777	-	281,777	4.51%

네오아이씨피	219,286	-	219,286	3.50%

자기주식	170,112	-	170,112	2.72%

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.13%

케이아이비넷	61,000	-	61,000	0.98%

신풍제약(주)	59,400	-	59,400	0.95%

대성창업투자(주)	53,810	-	53,810	0.86%

기타	2,944,198	-	2,944,198	47.07%

계	5,631,222	623,333	6,254,555	100.00%

(*) 당사는 2015년 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 2015년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당기말	전기말

웹케시(천진)유한공사	중국	전자금융사업 관련업무	12월 31일	100.00%	100.00%

KOSIGN	캄보디아	12월 31일	59.09%	34.56%

(3) 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 웹케시(천진)유한공사 328,661 336,193 392,476 30,705 KOSIGN 1,193,398 334,210 1,340,851 (249,804) (단위:천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 웹케시(천진)유한공사 132,260 170,052 193,727 5,203 KOSIGN 644,444 200,511 - - (4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 제 17(당) 기 제 16(전) 기 KOSIGN 181,063 287,526 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 당기부터 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 채택일은 2015년 1월 1일 입니다.당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고, '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고 영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가 치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련정보를공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 한편, 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석14: 종업원급여 ② 주석15: 우발부채와 약정사항 ③ 주석23: 법인세비용 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. (7) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2016년 3월 21일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업는 당사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배회사에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배회사의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배회사의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배회사의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업는 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산 단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 만기보유 금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능 금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채 당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능 금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 미청구용역 및 초과청구용역미청구용역은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. (13) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상작업량(또는 작업시간) 대비 실제작업량(또는 작업시간)의 비율 로 결 정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속기업 및 관계기업를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업및관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 회계변경과 오류수정 ① 회계정책의 변경과 회계추정의 변경새로운 회계정책은 소급하여 적용하고 있습니다. 전기 또는 그 이전의 재무제표를 비교목적으로 공시할 경우에는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성합니다. 다만 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려운 경우에는 회계변경을 전진적으로 처리하여 그 효과가 당기와 당기이후의 기간에 반영되도록 하고 있습니다. 회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영하고 있습니다.회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 계산하고 소급적용한 후, 회계추정의 변경효과를 전진적으로 적용하고 있습니다.회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 봅니다. ② 오류의 수정전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액 에 반영하고 있습니다. 비교표시재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받 는 회계기간의 재무제표항목은 재작성하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다. (23) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산과 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보통예금 3,796,879 404,699 1,307,211 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 비고 단기금융상품 1,605,184 2,016,184 1,926,183 차입금 담보 1,100,000 90,000 - 임직원 대출 담보 20,000 20,000 20,000 SK텔레콤-대리점담보 장기금융상품 - 980,000 110,000 임직원 대출 담보 3,000 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 2,728,184 3,109,184 2,059,183 5. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권: ICASH PAYMENT(ICP) - - - 116,626 100,000 STARGROUP LTD - 35,436 33,890 - - 소 계 35,436 33,890 116,626 100,000 시장성 없는 지분증권(*): 한국정보산업협동조합 - 1,500 1,500 1,500 1,500 소프트웨어공제조합 - 879,000 879,000 350,000 350,000 정보통신공제조합 - 15,165 15,165 15,165 - 케이아이비넷(주) 14.05 702,580 702,580 543,580 344,173 네오아이씨피 7.3 800,000 800,000 800,000 - 케이토토 10 4,500,000 4,500,000 4,500,000 - 소 계 6,898,245 6,898,245 6,210,245 695,673 채무증권: 국공채 285 285 285 285 수익증권 176,878 176,878 185,347 589,303 후순위채권 - - - 60,000 소 계 177,163 177,163 185,632 649,588 합 계 7,110,844 7,109,298 6,512,503 1,445,261 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 5,347 4,079 당기평가액 873 5,170 손익반영액 (2,889) (3,902) 기말잔액 3,331 5,347 6. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 전기초 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 웹케시네트웍스(*1) 대한민국 전자금융사업 관련업무 9.00% 296,724 9.00% 241,247 9.00% 254,925 쿠콘(*1) 전자금융사업 관련업무 9.00% 442,352 9.00% 263,708 9.00% 229,686 웹케시이노밸류(주) 전자금융사업 관련업무 - - 6.75% 35,517 6.75% 118,095 제노솔루션 전자금융사업 관련업무 - - 15.00% 153,605 - - 비즈플레이(*1) 전자금융사업 관련업무 9.00% - 9.00% 146,200 - - MWI(*1.2) 일본 전자금융사업 관련업무 15.00% 289,144 55.00% 70,564 - - 합 계 1,028,220 910,841 602,706 (*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사의 전기 지분율이 50% 초과이나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 기말평가액 웹케시네트웍스 241,247 - 55,477 - 296,725 쿠콘 263,708 - 178,664 (20) 442,352 웹케시이노밸류 35,517 (35,517) - - - 제노솔루션 153,605 (153,605) - - - 비즈플레이 146,200 - (146,200) - - MWI 70,564 214,265 (80,341) 84,656 289,144 합 계 910,841 25,143 7,600 84,636 1,028,220 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 기말평가액 웹케시네트웍스 254,925 - (13,678) - 241,247 쿠콘 229,686 - 34,002 20 263,708 웹케시이노밸류 118,095 - (83,265) 687 35,517 제노솔루션 - 300,000 (113,845) (32,550) 153,605 비즈플레이 - 519,223 (373,023) - 146,200 MWI - 110,956 (33,184) (7,208) 70,564 합 계 602,706 930,179 (582,993) (39,051) 910,841 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익에 중요한 영향을 미치는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 웹케시네트웍스 5,482,515 2,185,957 10,020,186 244,937 616,346 쿠콘 11,385,636 6,471,595 9,923,388 980,733 1,984,756 비즈플레이 5,382,809 6,079,226 386,004 (4,338,374) (4,455,171) MWI 2,078,256 150,631 696,738 (162,520) (146,074) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 웹케시네트웍스 5,786,423 3,106,211 9,991,227 (179,941) (153,533) 쿠콘 7,897,095 4,967,590 10,276,570 310,392 338,180 웹케시이노밸류 11,067,135 7,708,339 4,621,455 479,474 429,290 제노솔루션 6,276,537 5,750,531 13,711,091 (1,170,180) (1,233,158) 비즈플레이 8,201,469 4,442,716 - (254,415) (241,246) MWI 388,784 264,382 299,273 (70,390) (60,334) 상기 지분법피투자회사는 주식회사의외부감사에관한법률의 적용대상이 아닌 회사로서 감사를 받지 아니하므로, 감사 받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 신뢰성 검증을 위하여 가결산 재무제표에 대한 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다. 7. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 기계장치 558,657 (522,220) 36,437 529,857 (450,812) 79,045 469,613 (324,589) 145,024 차량운반구 198,544 (128,834) 69,710 230,051 (124,058) 105,993 215,092 (121,897) 93,195 비품 2,373,428 (1,602,072) 771,356 2,027,794 (1,301,250) 726,544 1,705,976 (1,012,815) 693,161 시설장치 1,020,166 (680,520) 339,646 1,020,166 (518,184) 501,982 982,016 (333,252) 648,764 합 계 4,150,795 (2,933,646) 1,217,149 3,807,868 (2,394,304) 1,413,564 3,372,697 (1,792,553) 1,580,144 상기 유형자산 중 토지와 건물은 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공( 채권최고액: 3,000,000천원) 되어 있습니다. (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분/폐기액 감가상각비 기타 증감액 기말장부금액 기계장치 79,045 - - (42,608) - 36,437 차량운반구 105,993 - (7,170) (26,030) (3,083) 69,710 비품 726,544 95,845 - (355,701) 304,668 771,356 시설장치 501,982 - - (162,336) - 339,646 합 계 1,413,564 95,845 (7,170) (586,675) 301,585 1,217,149 (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분/폐기액 감가상각비 대체액 기타 증감액 기말장부금액 기계장치 145,024 4,094 - (70,073) - - 79,045 차량운반구 93,195 - (6,487) (37,637) - 56,922 105,993 비품 693,161 271,919 (40,321) (375,376) 39,901 137,260 726,544 시설장치 648,764 38,150 - (184,932) - - 501,982 합 계 1,580,144 314,163 (46,808) (668,018) 39,901 194,182 1,413,564 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 1,774,929 - 1,774,929 1,716,401 - 1,716,401 1,716,401 - 1,716,401 건물 2,062,509 (146,707) 1,915,802 1,994,498 (95,570) 1,898,928 1,994,498 (45,707) 1,948,791 합계 3,837,438 (146,707) 3,690,731 3,710,899 (95,570) 3,615,329 3,710,899 (45,707) 3,665,192 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 감가상각비 기말장부금액 토지 1,716,401 58,528 - 1,774,929 건물 1,898,928 68,011 (51,137) 1,915,802 합계 3,615,329 126,539 (51,137) 3,690,731 (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 감가상각비 기타증감액 기말장부금액 토지 1,716,401 - - 1,716,401 건물 1,948,791 (49,863) - 1,898,928 합 계 3,665,192 (49,863) - 3,615,329 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 392,373 349,182 (5) 당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 분류하고있습니다. 9 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 138,094 - 138,094 169,406 - 169,406 101,867 - 101,867 개발비 882,637 - 882,637 1,857,863 - 1,857,863 2,330,857 - 2,330,857 회원권(*) 1,653,876 (21,360) 1,632,516 1,653,876 (33,060) 1,620,816 1,491,776 (33,060) 1,458,716 소프트웨어 157,910 - 157,910 189,511 - 189,511 229,413 - 229,413 영업권 200,450 - 200,450 200,450 - 200,450 152,298 - 152,298 합 계 3,032,967 (21,360) 3,011,607 4,071,106 (33,060) 4,038,046 4,306,211 (33,060) 4,273,151 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손 대체 기타 기말장부금액 산업재산권 169,406 11,566 (20,841) (34,084) - 6,535 5,512 138,094 개발비(*) 1,857,863 50,170 - (448,403) (576,993) - - 882,637 회원권 1,620,816 - - - 11,700 - - 1,632,516 소프트웨어 189,511 50,800 - (82,401) - - - 157,910 영업권 200,450 - - - - - - 200,450 합 계 4,038,046 112,536 (20,841) (564,888) (565,293) 6,535 5,512 3,011,607 (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손 기타 기말장부금액 산업재산권 101,867 23,880 - (39,569) - 83,228 169,406 개발비(*) 2,330,857 3,666,442 (3,322,563) (761,105) (206,359) 150,591 1,857,863 회원권 1,458,716 162,100 - - - - 1,620,816 소프트웨어 229,413 39,744 - (79,646) - - 189,511 영업권 152,298 - - - - 48,152 200,450 합 계 4,273,151 3,892,166 (3,322,563) (880,320) (206,359) 281,971 4,038,046 (*) 당사는 전기 중 비즈플레이(주)에 비즈니스플랫폼 사업부 양도시 관련 개발비를 양도하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비 - 3,666,441 경상연구개발비 4,244,969 2,237,649 합 계 4,244,969 5,904,090 10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 단기대여금 1,028,434 500,000 500,000 미수수익 50,215 108,426 74,052 선급금 452,568 429,989 350,417 선급비용 4,027 1,196 - 미수법인세환급액 152,133 39,917 41,643 기타 15,398 5,690 11,672 합 계 1,702,775 1,085,218 977,784 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보증금 681,133 761,971 576,403 11. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 일반대출 기업은행 외 4.52% 1,500,000 - 638,743 하나은행 외 3.46~3.60% 800,000 13,426,408 3,909,900 합 계 2,300,000 13,426,408 4,548,643 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 일반대출 산업은행 4.69% - - 3,000,000 국민은행 4.48% 95,833 2,500,000 2,500,000 우리은행 3.95% 1,000,000 1,000,000 - 소 계 1,095,833 3,500,000 5,500,000 유동성 대체 (50,000) - (3,000,000) 차감 계 1,045,833 3,500,000 2,500,000 12. 전환상환우선주(1) 2015년 12월 30일에 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 발행주식수 623,333주 발행가액 15,000원/주당 전환청구기간 2016년 12월 30일 ~ 2018년 12월 29일 전환가격 15,000원/주당 상환기간 2017년 07월 01일 ~ 2018년 12월 29일 상환방법 우선주 발행일로부터 상환일까지의 기간 동안발행가액에 연복리 5%의 수익율을 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한 금액. (2) 전환상환우선주의 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주의 공정가치 9,355,190 1,753,210 발행시 이자수익(비용) (5,195) 246,789 발행가액 9,349,995 1,999,998 상환할증금 1,473,793 - 현재가치할인차금 (2,112,551) - 전환상환우선주의 부채요소 8,711,237 1,487,910 전환권의 자본요소 643,953 265,300 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 13. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선수금 34,866 461,677 554,800 예수금 92,745 25,464 296,687 미지급비용 686,760 398,759 297,346 부가세예수금 176 2,913 - 금융지급보증계약부채 107,093 66,810 44,250 합계 921,640 955,623 1,193,083 14. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 적립형 의무의 현재가치 5,324,927 4,798,103 3,451,398 사외적립자산의 공정가치 (1,768,014) (1,777,533) (1,561,255) 순확정급여부채 3,556,913 3,020,570 1,890,143 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 정기예금 등 1,768,014 1,777,533 1,561,255 (3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,393,855 1,128,071 순이자원가 83,596 63,182 합 계 1,477,451 1,191,253 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습 니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.87% 3.19% 4.24% 기대임금상승률 2.87% 3.19% 4.24% (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 4,798,103 3,451,398 당기근무원가 1,393,855 1,128,071 이자원가 146,716 139,518 재측정 요소(*) 113,719 393,370 관계사 전(출)입 (26,668) (44,044) 퇴직급여지급액 (1,100,798) (270,210) 기말 잔액 5,324,927 4,798,103 (*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 14,230 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 438,592 382,734 기타 (339,103) 10,636 합 계 113,719 393,370 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 1,777,533 1,561,255 이자수익 63,120 76,336 재측정 요소 (41,069) (42,407) 사용자의 기여금 350,000 320,000 관계사 전입 (158,731) (2,730) 퇴직급여지급액 (222,839) (134,921) 기말 잔액 1,768,014 1,777,533 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (425,682) 491,163 (365,744) 421,434 임금상승률 496,251 (437,472) 431,722 (380,457) 15. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험 50,000 매출처 계약이행보증 등 또한 당사는 대표이사로부터 장단차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증을 제공받은자 보증액 보증처 지급보증의 내용 임직원 269,500 기업은행 예금담보 임직원 271,500 기업은행 대출보증 비즈플레이 1,728,000 기업은행 대출보증 웹케시홀딩스 600,000 농협은행 대출보증 웹케시홀딩스 600,000 신한은행 대출보증 웹케시홀딩스 360,000 하나은행 대출보증 웹케시홀딩스 1,300,000 외환은행 대출보증 웹케시이노밸류 600,000 신한은행 대출보증 웹케시이노밸류 360,000 하나은행 대출보증 쿠콘 720,000 하나은행 대출보증 쿠콘 600,000 대구은행 대출보증 합 계 7,409,000 (3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 운전자금 국민은행 3,300,000 운전자금 기업은행 1,800,000 운전자금 농협은행 1,500,000 운전자금 신한은행 800,000 운전자금 하나은행 3,000,000 운전자금 경남은행 1,000,000 운전자금 외환은행 2,000,000 운전자금 대구은행 2,000,000 운전자금 국민은행 100,000 운전자금 우리은행 1,000,000 구매자금 국민은행 300,000 합 계 16,800,000 16. 자 본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주,6,254,555주(보통주 5,631,222주, 우선주 623,333주) 및 500원입니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산평가손익 3,331 5,347 4,079 지분법자본변동 77,448 (39,052) - 해외사업환산손익 62,247 (2,366) (6,353) 합 계 143,026 (36,071) (2,274) (3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 전환권대가 643,953 265,300 - 자기주식 (670,009) (485) (485) 기타자본항목(감자차손 등) (8,441) - (7,137,204) 합 계 (34,497) 264,815 (7,137,689) (주) 자기주식은 당사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해취득한 것과 2014년 12월 30일에 비즈니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며으로, 당기말 현재 자기주식은 170,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다.17. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 임의적립금 200,000 200,000 200,000 미처분이익잉여금 8,518,742 6,127,268 10,573,206 합 계 8,718,742 6,327,268 10,773,206 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,327,268 10,773,206 당기순이익(지배회사지분순이익) 2,512,208 3,031,172 감자차손 보전 - (7,137,204) 확정급여제도의 재측정요소 (120,734) (339,906) 기말금액 8,718,742 6,327,268 18. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 2,348,736,981 3,031,171,907 가중평균유통보통주식수(*) 5,273,273주 5,406,269주 기본주당순이익 445 561 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. - 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 원, 주) 기 간 구 분 당 기 전 기 주식수 가중치(일수) 적 수 주식수 가중치(일수) 적 수 1/1~12/31 기초 5,409,000 365 1,974,285,000 5,409,000 365 1,974,285,000 1/1~12/31 자기주식 (2,731) 365 (996,815) (2731) 365 (996,815) 3/13~12/31 자기주식 (167,381) 294 (49,210,014) - - - 12/29~12/31 우선주전환 222,222 3 666,666 - - - 적 수 합 계 1,924,744,837 1,973,288,185 가중평균유통보통주식수 5,273,273 5,406,269 (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 2,348,736,981 3,031,171,907 전환상환우선주부채 이자 5,194,859 - 조정후 당기순이익 2,353,931,840 3,031,171,907 가중평균유통보통주식수(*) 5,896,606주 5,628,491주 기본주당순이익 399 539 (*) 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 19. 영업이익 (1) 당기 및 전기의 영업수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 35,264,827 29,966,911 수수료매출 53,453,097 42,850,501 합 계 88,717,924 72,817,412 (2) 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,943,512 10,391,118 기타장기종업원급여 73,446 98,872 퇴직급여 1,314,107 901,310 복리후생비 892,326 785,447 여비교통비 461,761 343,625 접대비 838,924 746,603 통신비 245,313 138,941 세금과공과 1,466,875 1,208,760 감가상각비 587,950 638,055 지급임차료 1,331,053 1,300,113 수선비 14,553 11,912 보험료 51,317 63,459 차량유지비 266,806 253,771 경상연구개발비 4,244,969 2,237,649 운반비 12,715 9,361 교육훈련비 20,719 43,454 도서인쇄비 110,372 220,954 소모품비 148,811 179,816 지급수수료 12,607,535 12,852,530 광고선전비 80,820 138,699 대손상각비 240,055 217,053 무형자산상각비 580,845 799,773 수도광열비 34,903 3,080 건물관리비 164,397 - 행사비 83,464 - 협회비 17,680 - 회의비 503 - 외주용역비 36,209,045 35,971,943 해외시장개척비 156,303 243,255 잡비 188,529 - 상품매입원가 6,220,671 2,065,457 합 계 84,610,279 71,865,010 (3) 당사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다. 20. 종속기업및관계기업투자손익 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 234,141 34,002 지분법손실 (226,541) (616,995) 관계기업투자처분손익 (196,185) - 합 계 (188,585) (582,993) 21. 금융손익 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 262,498 363,828 매도가능증권처분이익 3,529 52,370 합 계 266,027 416,198 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 716,278 825,507 매출채권처분손실 75,616 102 매도가능증권처분손실 - 10,777 금융지급보증손실 40,282 22,560 합 계 832,176 858,946 22. 기타손익(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 392,373 349,182 외환차익 24,943 15,252 외화환산이익 44 - 유형자산처분이익 - 6,694 무형자산손상차손환입 11,700 - 전기오류수정이익 1,137 308,030 영업양도이익 - 2,134,309 잡이익 239,497 313,219 합 계 669,694 3,126,686 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 24,489 17,601 외화환산손실 1 1 기타의대손상각비 839,813 - 기부금 31,630 5,720 무형자산손상차손 576,992 206,359 전기오류수정손실 20,015 322,823 잡손실 58,388 12,376 합 계 1,551,328 564,880 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (313,448) (146,057) 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 401,935 (492,517) 자본에 직접 반영된 법인세 34,053 95,870 법인세비용 122,540 (542,704) (2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 34,053 95.870 이연법인세: 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 법인세 34,053 95.870 확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다 . (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 2,471,277 2,488,468 적용세율에 따른 세부담액 524,847 617,548 조정사항: 비과세수익 - - 비공제비용 199,928 152,951 세액공제 (479,695) (1,313,202) 기타 - - 법인세비용 122,540 (542,703) 평균유효세율 4.96% N/A (4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적차이) 지분법적용투자주식 7,985 - - 7,985 - 매도가능증권(감액) 300,030 - - 300,030 66,007 매도가능증권(평가) 96,612 - - 96,612 21,255 대손충당금 130,524 332,431 130,524 332,431 73,135 대손상각비 256,048 - - 256,048 - 감가상각비 3,713 - - 3,713 817 회원권 33,060 - 11,700 21,360 4,699 개발비 1,804,238 576,992 655,343 1,725,887 379,695 미지급연차수당 228,449 418,670 228,449 418,670 92,107 장기종업원급여 165,810 73,446 90,200 149,056 32,792 금융지급보증계약 66,810 40,283 - 107,093 23,560 퇴직급여충당부채 3,930,017 1,265,767 729,298 4,466,486 982,627 소 계 7,023,295 2,707,589 1,845,514 7,885,370 1,676,694 (가산할 일시적차이) 미수수익 (108,426) (193,060) (108,426) (193,060) (42,473) 상환전환우선주 (246,789) - (5,195) (241,594) (53,151) 퇴직연금 (1,777,533) (372,051) (837,342) (1,312,242) (288,693) 퇴직연금(이자수익) 33,929 22,051 - 55,980 12,316 소 계 (2,098,819) (543,060) (950,963) (1,690,916) (372,001) 합 계 4,924,476 2,164,529 894,551 6,194,455 1,304,693 보험수리적손익 95,871 34,053 - 129,924 129,924 이월세액공제 939,260 532,723 971,765 537,325 537,325 인식한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 2,060,429 1,971,942 이연법인세부채 - - ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적차이) 지분법적용투자주식 7,985 - - 7,985 - 매도가능증권(감액) 300,030 - - 300,030 66,007 매도가능증권(평가) 96,612 - - 96,612 21,255 대손충당금 26,055 130,524 26,055 130,524 28,715 대손상각비 256,048 - - 256,048 - 감가상각비 3,713 - - 3,713 817 회원권 33,060 - - 33,060 7,273 개발비 2,201,632 206,359 603,753 1,804,238 396,932 미지급연차수당 245,711 228,449 245,711 228,449 50,259 장기종업원급여 124,038 41,772 - 165,810 36,478 금융지급보증계약 44,250 22,560 - 66,810 14,698 퇴직급여충당부채 2,992,529 937,488 - 3,930,017 864,604 소 계 6,331,663 1,567,152 875,519 7,023,295 1,487,038 (가산할 일시적차이) 미수수익 (74,052) (108,426) (74,052) (108,426) (23,854) 상환전환우선주 - (246,789) - (246,789) (54,294) 퇴직연금 (1,561,255) (536,483) (320,205) (1,777,533) (391,057) 퇴직연금(이자수익) - 33,929 - 33,929 7,464 소 계 (1,635,308) (857,769) (394,257) (2,098,819) (461,740) 합 계 4,696,355 709,383 481,262 4,924,476 1,025,297 보험수리적손익 - 95,871 - 95,871 95,871 이월세액공제 446,744 1,192,319 699,803 939,260 939,260 인식한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 1,421,854 2,060,429 이연법인세부채 - - (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매도가능금융자산 87,261 - - 87,261 대손충당금 28,715 44,420 - 73,135 순확정급여부채 473,546 220,387 - 693,934 개발비 396,932 (17,237) - 379,695 이월세액공제 939,260 (401,935) - 537,325 기타 134,714 65,878 - 200,592 합 계 2,060,430 (88,488) - 1,971,942 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매도가능금융자산 87,261 - - 87,261 대손충당금 5,732 22,983 - 28,715 순확정급여부채 314,880 158,666 - 473,546 개발비 484,359 (87,427) - 396,932 이월세액공제 446,744 492,517 - 939,260 기타 82,878 51,836 - 134,714 합 계 1,421,854 638,575 - 2,060,429 (7) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 123,651천원 및 115,667천원입니다. 24. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 2,348,737 3,031,172 2. 조정항목: 감가상각비 588,675 639,063 무형자산상각비 564,888 880,320 무형자산손상차손 576,992 206,359 관계기업투자처분손실 196,185 - 기타장기종업원급여 73,446 41,772 퇴직급여 1,499,502 1,225,182 금융지급보증손실 40,283 22,560 지분법손실 226,541 616,995 매도가능증권처분손실 75,616 10,880 대손상각비 240,055 217,053 기타의대손상각비 839,813 - 이자비용 712,917 825,507 법인세비용 122,540 (542,703) 이자수익 (251,610) (362,949) 유형자산처분이익 - (6,694) 지분법이익 (234,141) (34,002) 매도가능자산처분이익 (3,529) (52,369) 무형자산손상차손환입 (11,700) - 전기오류수정이익 - (2,997) 소 계 5,256,474 3,683,977 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,605,433) (143,629) 미청구용역의 감소(증가) 417,044 1,114,056 미수금의 감소(증가) 6,382,715 (6,041,476) 선급금의 감소(증가) (20,719) (54,146) 매입채무의 증가(감소) (3,023,974) (2,124,489) 미지급금의 증가(감소) 1,472,247 512,146 선수금의 증가(감소) (352,884) (93,123) 초과청구용역의 증가(감소) 2,305,987 - 미지급비용의 증가(감소) 305,953 82,677 기타유동부채의 증가(감소) (7,634) (275,769) 퇴직금의 지급 (1,100,798) (270,210) 사외적립자산의 감소(증가) (298,962) (241,962) 장기종업원급여의 지급 (90,200) - 소 계 3,383,343 (7,535,925) 4. 합 계 (1+2+3) 10,988,554 (820,777) (2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당 기 전 기 매출채권 제각 19,469 140,346 장기금융상품의 단기금융상품대체 - 150,000 감자차손의 결손보전 - 7,137,204 장기차입금의 유동성 대체 50,000 - 25. 금융위 험 관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 26. 금융상품 위험 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 3,796,879 404,699 1,307,211 단기금융상품 3,526,084 2,401,184 2,244,114 단기매도가능금융자산 - - 40,765 매출채권 6,738,569 5,311,424 6,528,967 미수금 308,066 7,407,508 1,205,495 기타유동자산 1,702,775 1,085,218 977,784 장기금융상품 565,144 1,482,121 653,997 장기매도가능금융자산 7,109,298 6,512,504 1,404,496 기타비유동자산 681,133 761,971 576,403 합 계 24,427,948 25,366,629 14,939,232 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6월 이하 6,663,934 373,634 3,447,491 6,330,422 3,604,350 888,209 6개월 초과 ~ 1년 이하 31,101 413,761 449,690 530,327 324,957 302,853 1년 초과 ~ 2년 이하 130,277 110,430 72,001 546,758 170,575 14,433 2년 초과 348,123 54 385,356 - 81,435 - 합 계 7,173,435 897,879 4,354,538 7,407,507 4,181,317 1,205,495 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 잔액 214,280 - 137,572 - 채권 추심 (19,469) - - - 채권 제각 - - - - 대손상각비 240,055 839,813 76,708 - 기말 잔액 434,866 839,813 214,280 - (2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 1년 이내 1년 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 168,210 - - 168,210 미지급금 6,441,940 65,235 2,261 6,509,436 미지급비용 218,234 468,526 - 686,760 차입금(유동성포함) 2,200,000 100,000 1,095,833 3,395,833 기타유동부채 - 8,818,329 - 8,818,329 합 계 9,028,384 9,452,090 1,098,094 19,578,568 ② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 1년 이내 1년 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 2,808,086 - - 2,808,086 미지급금 2,273,498 3,301,534 - 5,575,032 미지급비용 35,007 363,752 - 398,759 차입금(유동성포함) 2,900,000 10,526,408 3,500,000 16,926,408 기타유동부채 - 1,554,720 - 1,554,720 합 계 8,016,591 15,746,414 3,500,000 27,263,005 (3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 당사는 환율 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 40,913 40,912 33,826 34,090 이자비용 38,693 38,973 167,373 168,627 (5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 3,796,879 3,796,879 404,699 404,699 1,307,211 1,307,211 단기금융상품 3,526,084 3,526,084 2,401,184 2,401,184 2,244,114 2,244,114 장기금융상품 565,144 565,144 1,482,121 1,482,121 653,997 653,997 매출채권 6,738,569 6,738,569 5,311,424 5,311,424 6,528,967 6,528,967 미수금 308,066 308,066 7,407,508 7,407,508 1,205,495 1,205,495 기타금융자산 2,383,908 2,383,908 1,847,189 1,847,189 1,554,187 1,554,187 합 계 17,318,650 17,318,650 18,854,125 18,854,125 13,493,971 13,493,971 매도가능금융자산: 단기매도가능금융자산 - - - - 40,765 40,765 장기매도가능금융자산 7,109,298 7,109,298 6,512,504 6,512,504 1,404,496 1,404,496 합 계 7,109,298 7,109,298 6,512,504 6,512,504 1,445,261 1,445,261 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 168,210 168,210 2,808,086 2,808,086 4,993,367 4,993,367 미지급금 6,509,436 6,509,436 5,575,032 5,575,032 4,774,950 4,774,950 차입금(유동성포함) 3,395,833 3,395,833 16,926,408 16,926,408 10,048,643 10,048,643 기타금융채무 9,505,089 9,505,089 1,953,479 1,953,479 341,596 341,596 합 계 19,578,568 19,578,568 27,263,005 27,263,005 20,158,556 20,158,556 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*) 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 지분증권 33,890 - - 33,890 (*) 수준 1, 2, 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 17(당) 기 제 16(전) 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 금융수익 금융비용 기타포괄손익 대여금및수취채권 251,594 - - 71,543 - - 당기손익인식금융자산 10,904 - - 45,497 - - 매도가능금융자산 3,529 75,616 (2,016) 52,369 102 (1,269) 상각후원가로 인식된 부채 - 756,560 (120,734) 246,789 858,845 (339,906) 합 계 266,027 832,176 (122,750) 416,198 858,947 (341,175) 27. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 소재지 종속기업 웹케시(천진)유한공사 웹케시(천진)유한공사 중국 KOSIGN KOSIGN 캄보디아 관계기업 쿠콘 쿠콘 대한민국 웹케시네트웍스 웹케시네트웍스 " 비즈플레이 - - 웹케시이노밸류 " - 제노솔루션 " MWI MWI " 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 웹케시홀딩스 " 웹케시피트 웹케시피트 " - 비즈플레이 " 마드라스체크 - " 케이아이비넷 케이아이비넷 " (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 종속기업 웹케시(천진)유한공사 151,044 - 151,044 - - - KOSIGN 420,505 - 420,505 - 968,896 968,896 관계기업 쿠콘 770,616 76,075 846,691 - 4,846,302 4,846,302 웹케시네트웍스 - 4,731 4,731 - 10,008,230 10,008,230 비즈플레이 720,567 19,553 740,120 - 26,000 26,000 MWI 582,165 - 582,165 - 57 57 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 18,900 210,709 229,609 - 1,307,052 1,307,052 웹케시피트 239,769 204,002 443,770 - 15,028,849 15,028,849 마드라스체크 6,244 3,765 10,009 - - - 케이아이비넷 163,734 275 164,009 - 1,679,557 1,679,557 합 계 3,073,544 519,110 3,592,653 - 33,864,943 33,864,943 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 관계기업 쿠콘 419,135 - 419,135 5,654,610 - 5,654,610 웹케시네트웍스 - - - 9,985,206 - 9,985,206 웹케시이노밸류 205,785 5,495,815 5,701,600 - - - 제노솔루션 31,122 - 31,122 - - - MWI 238,833 - 238,833 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 169,011 2,470,000 2,639,011 928,140 - 928,140 웹케시피트 242,210 - 242,210 14,438,249 - 14,438,249 케이아이비넷 61,737 61,737 1,861,715 - 1,861,715 비즈플레이 - 5,500,000 5,500,000 - - - 합 계 1,367,833 13,465,815 14,833,648 29,667,296 - 29,667,296 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 종속기업 웹케시(천진)유한공사 351,044 - 351,044 - - - KOSIGN 420,505 - 420,505 - 64,460 64,460 관계기업 쿠콘 405,702 2,904 408,606 - 453,609 453,609 웹케시네트웍스 528 320 848 - 861,260 861,260 비즈플레이 148,117 372 148,489 - 247,652 247,652 MWI 89,503 - 89,503 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 5,309 308,854 314,163 - 346,498 346,498 웹케시피트 128,027 9,466 137,493 - 1,744,687 1,744,687 마드라스체크 6,868 2,067 8,935 - - - 케이아이비넷 4,076 - 4,076 - 140,599 140,599 합 계 1,559,679 323,983 1,883,662 - 3,858,765 3,858,765 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 관계기업 쿠콘 257,807 - 257,807 - - - 웹케시네트웍스 102,320 - 102,320 980,650 - 980,650 웹케시이노밸류 478,040 - 478,040 30,966 - 30,966 제노솔루션 292,742 - 292,742 - - - MWI 238,883 - 238,883 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 2,596,139 - 2,596,139 97,954 - 97,954 웹케시피트 813,934 - 813,934 901,612 - 901,612 케이아이비넷 68,860 - 68,860 149,793 - 149,793 비즈플레이 - 3,500,114 3,500,114 - - - 합 계 4,848,725 3,500,114 8,348,839 8,348,839 - 8,348,839 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 대여 회수 기말 웹케시홀딩스 500,000 - - 500,000 웹케시이노밸류 - 1,950,000 1,700,000 250,000 쿠콘 - 2,400,000 2,400,000 - 웹케시피트 - 1,500,000 1,500,000 - 제노솔루션 - 500,000 - 500,000 합 계 500,000 6,350,000 5,600,000 1,250,000 (*) 웹케시이노밸류과와 제노솔루션은 당기말 현재에는 지분을 처분하여 관계기업이아닙니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 대여 회수 기말 웹케시홀딩스 500,000 - - 500,000 비즈플레이 - 760,000 760,000 - 합 계 500,000 760,000 760,000 500,000 (5) 당기 중 종속기업인 KOSIGN에 대한 출자금 551,433천원이 있었으며, 관계기업인 MWI에 대한 214,265천원의 출자금이 있었습니다.(6) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당 기 전 기 단기급여 223,950 646,580 퇴직급여 68,383 94,141 합 계 292,333 740,721 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 관계기업 쿠콘 대출 보증 하나은행외 1,320,000 비즈플레이 기업은행 1,728,000 기타특수관계자 웹케시홀딩스 외환은행외 2,860,000 합 계 6,868,000 기타 임직원을 위한 예금담보제공 269,500천원 및 대출보증 271,500 천원이 있습니다. 28. 영업양도당사는 전기 중 이사회 결의 및 임시주주총회 결의로 당사의 비즈플레이 사업과 관련된 비즈니스 플랫폼 사업부의 개발비를 포함한 자산 및 부채를 사업양도하였습니다. 사업양도에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 양도계약의 내용 (단위: 천원) 구분 내역 비고 양도부분의 영업활동 비즈니스플랫폼 사업부문 이사회결의일 2014년 11월 19일 사업양도일 2014년 12월 30일 양도 기준일, 임시주주총회 결의일 양도금액 5,500,000 (2) 양수회사의 내용 구분 내역 양수회사명 비즈플레이 주식회사 대표이사 윤완수 주요사업 비즈니스 앱스토어 운영(비즈니스플랫폼 사업부) 당사와의 관계(특수관계여부) 관계기업 (3) 양도사업의 재무상태표 (단위: 천원) 구분 금액 자산 3,365,690 선급금 2,400 비품 40,728 개발비 3,322,562 부채 370,631 퇴직급여충당부채 576,870 퇴직연금운용자산 (206,239) 양도부분의 순자산가액 2,995,059 비즈니스플랫폼 사업부 양도로 전기 중 영업양도이익 2,134,309천원이 발생하였으며, 영업외수익으로 계상하였습니다. 29. 전기오류수정손익당기 및 전기 중 전기오류수정이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기이전 기 변제된 채무 잔액의 차감 등 1,137 305,034 특허권 관리대장과 장부금액 차이조정 - 2,996 전기이전 기 회수된 채권 잔액의 차감 등 (20,015) (130,276) 2012년 전출자 퇴직급여충당부채 - (192,547) 합계 전기오류수정이익 1,137 308,030 전기오류수정손실 (20,015) (322,823) 30. 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 2014년 1월 1일 및 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2014년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 2015년 1월 1일로 개시되는 2015 회계연도의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한면제조항은 다음과 같습니다. 당사는 과거회계기준에 따라 지분법을 적용하였던 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택 적용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표를 작성하면서, 당사는 과거회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태, 재무성과에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다. 2) 장기종업원급여당사는 장기종업원급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 장기근속시 지급하여야 할 장기종업원급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하였습니다. 3) 무형자산 손상과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하고, 손상평가를 수행하였습니다. 4) 전환상환우선주당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품은 자본의 정의를 충족하여 기타자본으로 분류하였습니다.5) 법인세효과과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 과거 회계기준 30,947,415 22,515,897 8,431,518 조정사항: 확정급여부채 - 392,266 (392,266) 장기종업원급여 - 124,038 (124,038) 무형자산 (2,201,632) - (2,201,632) 법인세효과 669,011 - 669,011 기타 (33,060) (5,023) (28,037) 조정사항 합계 (1,565,681) 511,281 (2,076,962) 한국채택국제회계기준 29,381,734 23,027,178 6,354,556 2) 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결재무상태와 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 과거 회계기준 41,502,046 28,469,241 13,032,805 2,379,402 조정사항: 확정급여부채 - 816,203 (816,203) 11,839 장기종업원급여 - 165,810 (165,810) (41,772) 무형자산 (1,804,238) - (1,804,238) 397,394 법인세효과 630,912 - 630,912 (172,863) 관계기업투자 208,630 - 208,630 176,787 전환상환우선주 - 1,487,910 (1,487,910) 246,789 기타 (33,060) 274 (33,334) 33,596 조정사항 합계 (997,756) 2,470,197 (3,467,953) 651,770 한국채택국제회계기준 40,504,290 30,939,438 9,564,852 3,031,172 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환이 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 17(당) 기말 2015년 12월 31일 현재 제 16(전) 기말 2014년 12월 31일 현재 제 16(전) 기초 2014년 01월 01일 현재 회사명 : 웹케시주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 17(당) 기말 제 16(전) 기말"감사받지 아니한 재무제표" 제 16(전) 기초"감사받지 아니한 재무제표" 자 산 Ⅰ. 유 동 자 산 19,931,890,878 19,631,094,337 15,280,683,900 현금및현금성자산 4,26 3,018,607,043 205,919,801 1,199,642,242 단기금융상품 4,26 3,526,083,791 2,401,183,913 2,244,113,688 매도가능금융자산 5,26 - - 40,765,321 매출채권 26 7,508,184,482 4,338,445,168 4,243,745,086 미청구용역 3,853,573,204 4,270,617,501 5,384,673,824 미수금 26 370,526,846 7,342,810,428 1,201,631,499 기타유동자산 10,26 1,654,915,512 1,072,117,526 966,112,240 Ⅱ. 비 유 동 자 산 19,392,054,841 20,920,169,075 14,139,498,860 장기금융상품 4,26 565,143,719 1,482,121,287 653,996,664 매도가능금융자산 5,26 7,109,297,861 6,512,503,580 1,404,495,726 종속기업및관계기업투자 6 2,037,495,589 1,689,892,989 718,936,811 유형자산 7 838,165,108 1,217,184,776 1,577,766,595 투자부동산 8 3,690,731,254 3,615,329,239 3,665,191,678 무형자산 9 2,521,656,847 3,603,777,174 4,120,853,635 이연법인세자산 23 1,971,941,785 2,060,428,617 1,421,854,338 기타비유동자산 10,26 657,622,678 738,931,413 576,403,413 자 산 총 계 39,323,945,719 40,551,263,412 29,420,182,760 부 채 Ⅰ. 유 동 부 채 21,132,117,749 24,127,571,480 18,545,092,432 미지급금 7,011,342,387 8,390,238,844 9,803,367,284 단기차입금 11,26 2,300,000,000 13,300,000,000 4,548,642,510 전환상환우선주부채 12 8,711,237,003 1,487,909,623 - 초과청구용역 2,305,987,204 - - 유동성장기부채 11,26 50,000,000 - 3,000,000,000 기타유동부채 13,26 753,551,155 949,423,013 1,193,082,638 Ⅱ. 비 유 동 부 채 4,751,802,376 6,686,380,338 4,514,181,315 장기차입금 11,26 1,045,833,334 3,500,000,000 2,500,000,000 순확정급여부채 14 3,556,912,842 3,020,570,429 1,890,143,332 장기종업원급여충당부채 149,056,200 165,809,909 124,037,983 부 채 총 계 25,883,920,125 30,813,951,818 23,059,273,747 자 본 Ⅰ. 자본금 16 2,815,611,000 2,704,500,000 2,704,500,000 Ⅱ. 주식발행초과금 1,658,912,115 16,813,753 16,813,753 Ⅲ. 이익잉여금 17 8,988,227,257 6,745,835,839 10,773,205,779 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 16 3,331,466 5,347,367 4,078,612 Ⅴ. 기타자본항목 16 (26,056,244) 264,814,635 (7,137,689,131) 자 본 총 계 13,440,025,594 9,737,311,594 6,360,909,013 부 채 와 자 본 총 계 39,323,945,719 40,551,263,412 29,420,182,760 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 포 괄 손 익 계 산 서 제 17(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 16(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 회사명 : 웹케시주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 17(당) 기 제 16(전) 기"감사받지 아니한 재무제표" I. 영업수익 19 88,635,146,739 72,623,685,153 II. 영업비용 19 84,308,038,008 71,677,736,706 III. 영업이익 4,327,108,731 945,948,447 Ⅳ. 종속기업및관계기업투자손익 20 (393,295,000) (170,000,000) Ⅴ. 금융손익 21 (573,677,004) (432,851,047) 금융수익 255,138,327 415,318,749 금융비용 828,815,331 848,169,796 Ⅵ. 기타손익 22 (874,470,676) 2,563,938,847 기타수익 668,034,904 3,126,647,758 기타비용 1,542,505,580 562,708,911 Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 2,485,666,051 2,907,036,247 Ⅷ. 법인세비용 23 122,540,148 (542,703,463) IX. 당기순이익 2,363,125,903 3,449,739,710 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (120,734,482) (339,905,619) 확정급여제도의 재측정요소 (120,734,482) (339,905,619) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: (2,015,901) 1,268,755 매도가능금융자산평가손익 (2,015,901) 1,268,755 X. 총포괄이익 2,240,375,520 3,111,102,846 XI. 주당이익 18 기본주당순이익 448 638 희석주당순이익 402 613 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 자 본 변 동 표 제 17(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 16(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 회사명 : 웹케시주식회사 (단위:원) 과 목 자 본 금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 총 계 2014.1.1(전기초) 2,704,500,000 16,813,753 10,773,205,779 4,078,612 (7,137,689,131) 6,360,909,013 총포괄이익 당기순이익 - - 3,449,739,710 - - 3,449,739,710 매도가능금융자산평가손익 - - - 1,268,755 - 1,268,755 확정급여제도의 재측정요소 - - (339,905,619) - - (339,905,619) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환상환우선주 발행 - - - - 265,299,735 265,299,735 결손보전 - - (7,137,204,031) - 7,137,204,031 - 2014.12.31(전기말) 2,704,500,000 16,813,753 6,745,835,839 5,347,367 264,814,635 9,737,311,594 2015.1.1(당기초) 2,704,500,000 16,813,753 6,745,835,839 5,347,367 264,814,635 9,737,311,594 총포괄이익 당기순이익 - - 2,363,125,903 - - 2,363,125,903 매도가능금융자산평가손익 - - - (2,015,901) - (2,015,901) 확정급여제도의 재측정요소 - - (120,734,485) - - (120,734,485) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 - - - - (669,524,000) (669,524,000) 전환상환우선주 발행 및 상환 111,111,000 1,642,098,362 - - 378,653,121 2,131,862,483 2015.12.31(당기말) 2,815,611,000 1,658,912,115 8,988,227,257 3,331,466 (26,056,244) 13,440,025,594 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 현 금 흐 름 표 제 17(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 16(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 회사명 : 웹케시주식회사 (단위:원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기"감사받지 아니한 재무제표" Ⅰ. 영업활동 현금흐름 10,085,824,431 - (1,555,170,328) (1) 영업에서 창출된 현금흐름(주24) 10,620,125,519 (831,853,846) 당기순이익 2,363,125,903 3,449,739,710 조정 5,391,340,829 3,259,197,365 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,865,658,787 (7,540,790,921) (2) 이자의 수취 309,820,856 81,786,767 (3) 이자의 지급 (731,906,523) (806,829,206) (4) 배당금의 수취 - - (5) 법인세 부담액 (112,215,421) 1,725,957 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (2,554,636,386) (8,189,907,607) (1) 투자활동으로 인한 현금유입 6,816,408,094 5,257,461,921 단기금융상품의 감소 860,000,000 738,929,775 단기대여금의 감소 5,600,000,000 - 장기금융상품의 감소 - 353,500,000 관계기업투자의 처분 24,800,000 - 매도가능금융자산의 처분 94,102,833 639,245,236 유형자산의 처분 7,170,306 53,502,618 무형자산의 처분 15,824,370 3,322,562,876 보증금의 감소 214,510,585 149,721,416 (2) 투자활동으로 인한 현금유출 (9,371,044,480) (13,447,369,528) 단기금융상품의 증가 760,000,000 746,000,000 단기대여금의 증가 6,350,000,000 - 장기금융상품의 증가 307,922,310 1,331,624,623 종속기업및관계기업투자주식의 취득 765,697,600 300,000,000 매도가능금융자산의 취득 765,000,000 6,593,908,117 투자부동산의 취득 126,539,670 - 유형자산의 취득 95,845,000 274,418,539 무형자산의 취득 66,838,050 3,889,168,833 보증금의 증가 133,201,850 312,249,416 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (4,718,500,803) 8,751,355,494 (1) 재무활동으로 인한 현금유입 27,230,525,077 22,434,581,630 단기차입금의 증가 17,825,335,214 19,434,583,626 전환상환우선주부채의 발행 9,355,189,863 1,999,998,004 장기차입금의 증가 50,000,000 1,000,000,000 (2) 재무활동으로 인한 현금유출 (31,949,025,880) (13,683,226,136) 단기차입금의 상환 28,825,335,214 10,683,226,136 유동성장기부채의 상환 4,166,666 3,000,000,000 장기차입금의 상환 2,450,000,000 - 자기주식의 취득 669,524,000 - Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 2,812,687,242 (993,722,441) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 205,919,801 1,199,642,242 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 3,018,607,043 205,919,801 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 5. 재무제표 주석 제17기 2015년 12월 31일 현재 제16기 2014년 12월 31일 현재 회사명 : 웹케시주식회사 1. 회사의 개요 웹케시주식회사(이하 "당사"라 한다)는 전자금융사업과 관련하여 기기판매, 시스템공급 및 운송관련업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다.또한, 당사는 2000년 6월 30일을 기준으로 주식회사 피플앤커뮤니티를 흡수합병 하였고, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크로 인적분할 하였으며 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시홀딩스로 인적분할 하였습니다.한편, 당사의 대표이사는 석창규, 윤완수(각자대표)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,816백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율(*) 보통주 우선주(*) 계 석창규 1,290,739 - 1,290,739 20.64% 피에스에이제1호핀테크사모투자합자회사 130,000 490,000 620,000 9.91% 윤완수 420,900 - 420,900 6.73% MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD. 281,777 - 281,777 4.51% 네오아이씨피 219,286 - 219,286 3.50% 자기주식 170,112 - 170,112 2.72% 중소기업은행 - 133,333 133,333 2.13% 케이아이비넷 61,000 - 61,000 0.98% 신풍제약(주) 59,400 - 59,400 0.95% 대성창업투자(주) 53,810 - 53,810 0.86% 기타 2,944,198 - 2,944,198 47.07% 계 5,631,222 623,333 6,254,555 100.00% (*) 당사는 2015년 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 당기부터 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여(채택일 2015년 1월 1일) 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일입니다.당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고, '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고 영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가 치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련정보를공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 한편, 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 종업원급여: 주석 14 ② 우발부채와 약정사항: 주석 15 ③ 법인세비용: 주석 23 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. (6) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2016년 3월 21일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산 단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 만기보유 금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능 금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능 금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 미청구용역 및 초과청구용역미청구용역은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식합니다.부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(16) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상작업량(또는 작업시간) 대비 실제작업량(또는 작업시간)의 비율 로 결 정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속기업 및 관계기업을 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업및관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 회계변경과 오류수정 ① 회계정책의 변경과 회계추정의 변경새로운 회계정책은 소급하여 적용하고 있습니다. 전기 또는 그 이전의 재무제표를 비교목적으로 공시할 경우에는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성합니다. 다만 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려운 경우에는 회계변경을 전진적으로 처리하여 그 효과가 당기와 당기이후의 기간에 반영되도록 하고 있습니다. 회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영하고 있습니다.회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 계산하고 소급적용한 후, 회계추정의 변경효과를 전진적으로 적용하고 있습니다.회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 봅니다. ② 오류의 수정전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액 에 반영하고 있습니다. 비교표시재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받 는 회계기간의 재무제표항목은 재작성하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다. (22) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보통예금 3,018,607 205,920 1,199,642 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 비고 단기금융상품 1,605,184 2,016,184 1,926,183 차입금 담보 1,100,000 90,000 - 임직원 대출 담보 20,000 20,000 20,000 SK텔레콤-대리점담보 장기금융상품 - 980,000 110,000 임직원 대출 담보 3,000 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 2,728,184 3,109,184 2,059,183 5. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권: ICASH PAYMENT(ICP) - - - 116,626 100,000 STARGROUP LTD - 35,436 33,890 - - 소 계 35,436 33,890 116,626 100,000 시장성 없는 지분증권(*): 한국정보산업협동조합 - 1,500 1,500 1,500 1,500 소프트웨어공제조합 - 879,000 879,000 350,000 350,000 정보통신공제조합 - 15,165 15,165 15,165 - 케이아이비넷(주) 14.05 702,580 702,580 543,580 344,173 네오아이씨피 7.3 800,000 800,000 800,000 - 케이토토 10 4,500,000 4,500,000 4,500,000 - 소 계 6,898,245 6,898,245 6,210,245 695,673 채무증권: 국공채 285 285 285 285 수익증권 176,878 176,878 185,347 589,303 후순위채권 - - - 60,000 소 계 177,163 177,163 185,632 649,588 합 계 7,110,844 7,109,298 6,512,503 1,445,261 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 5,347 4,079 당기평가액 873 5,170 손익반영액 (2,889) (3,902) 기말잔액 3,331 5,347 6. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 전기초 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 웹케시(천진)유한공사 중국 전자금융사업 관련업무 100.00% 116,230 100.00% 116,230 100.00% 116,230 KOSIGN 캄보디아 59.09% 751,433 34.55% 200,000 - - 합 계 867,663 316,230 116,230 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 전기초 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 웹케시네트웍스(*1) 대한민국 전자금융사업 관련업무 9.00% 254,925 9.00% 254,925 9.00% 254,925 쿠콘(*1) 전자금융사업 관련업무 9.00% 229,686 9.00% 229,686 9.00% 229,686 웹케시이노밸류 전자금융사업 관련업무 - - 6.75% 118,095 6.75% 118,095 제노솔루션 전자금융사업 관련업무 - - 15.00% 300,000 - - 비즈플레이(*1) 전자금융사업 관련업무 9.00% 360,000 9.00% 360,000 - - MWI(*1.2) 일본 전자금융사업 관련업무 15.00% 325,221 55.00% 110,956 - - 합 계 1,169,832 1,373,662 602,706 (*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사의 전기 지분율이 50% 초과이나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 관계기업투자회사의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 기말평가액 웹케시네트웍스 241,247 - 55,477 - 296,725 쿠콘 263,708 - 178,664 (20) 442,352 웹케시이노밸류 35,517 (35,517) - - - 제노솔루션 153,605 (153,605) - - - 비즈플레이 146,200 - (146,200) - - MWI 70,564 214,265 (80,341) 84,656 289,144 합 계 910,841 25,143 7,600 84,636 1,028,221 ② 전기 (단위:천원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 기말평가액 웹케시네트웍스 254,925 - (13,678) - 241,247 쿠콘 229,686 - 34,002 20 263,708 웹케시이노밸류 118,095 - (83,265) 687 35,517 제노솔루션 - 300,000 (113,845) (32,550) 153,605 비즈플레이 - 519,223 (373,023) - 146,200 MWI - 110,956 (33,183) (7,209) 70,564 합 계 602,706 930,179 (582,992) (39,052) 910,841 (4) 당기와 전기 중 지분법을 적용하였을 경우 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 지분법 적용전 지분법반영 지분법 적용후 자 산 39,323,946 (1,009,276) 38,314,670 부 채 25,883,920 - 25,883,920 자 본 13,440,026 (1,009,276) 12,430,750 당기손익 2,363,126 204,710 2,567,836 ② 전기 (단위:천원) 구 분 지분법 적용전 지분법반영 지분법 적용후 자 산 40,551,263 (753,909) 39,797,354 부 채 30,813,952 - 30,813,952 자 본 9,737,311 (753,909) 8,983,402 당기손익 3,449,740 (423,770) 3,025,970 (5) 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 웹케시(천진)유한공사 328,661 336,193 392,476 30,705 KOSIGN 1,193,398 334,210 1,340,851 (249,804) ② 전기 (단위:천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 웹케시(천진)유한공사 132,260 170,052 193,727 5,203 KOSIGN 644,444 200,511 - - (6) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익에 중요한 영향을 미치는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 웹케시네트웍스 5,482,515 2,185,957 10,020,186 244,937 616,346 쿠콘 11,385,636 6,471,595 9,923,388 980,733 1,984,756 비즈플레이 5,382,809 6,079,226 386,004 (4,338,374) (4,455,171) MWI 2,078,256 150,631 696,738 (162,520) (146,074) ② 전기 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 웹케시네트웍스 5,786,423 3,106,211 9,991,227 (179,941) (153,533) 쿠콘 7,897,095 4,967,590 10,276,570 310,392 338,180 웹케시이노밸류 11,067,135 7,708,339 4,621,455 479,474 429,290 제노솔루션 6,276,537 5,750,531 13,711,091 (1,170,180) (1,233,158) 비즈플레이 8,201,469 4,442,716 - (254,415) (241,246) MWI 388,784 264,382 299,273 (70,390) (60,334) 상기 관계기업은 주식회사의외부감사에관한법률의 적용대상이 아닌 회사로서 감사를 받지 아니하므로, 신뢰성 검증을 위하여 가결산 재무제표에 대한 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다. 7. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 기계장치 558,657 (522,220) 36,437 529,857 (450,812) 79,045 469,613 (324,589) 145,024 차량운반구 120,372 (104,322) 16,050 159,482 (110,232) 49,250 215,092 (121,897) 93,195 비품 1,958,225 (1,512,193) 446,032 1,862,380 (1,275,474) 586,906 1,702,183 (1,011,400) 690,783 시설장치 1,020,166 (680,520) 339,646 1,020,166 (518,184) 501,982 982,016 (333,252) 648,764 합 계 3,657,420 (2,819,255) 838,165 3,571,885 (2,354,702) 1,217,183 3,368,904 (1,791,138) 1,577,766 상기 유형자산 중 토지와 건물은 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공( 채권최고액: 3,000,000천원) 되어 있습니다. (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분/폐기액 감가상각비 기말장부금액 기계장치 79,046 - - (42,609) 36,437 차량운반구 49,250 - (7,170) (26,030) 16,050 비품 586,907 95,845 - (236,720) 446,032 시설장치 501,982 - - (162,336) 339,646 합 계 1,217,185 95,845 (7,170) (467,695) 838,165 (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분/폐기액 감가상각비 대체액 기말장부금액 기계장치 145,025 4,094 - (70,073) - 79,046 차량운반구 93,195 - (6,488) (37,457) - 49,250 비품 690,783 232,175 (40,322) (295,729) - 586,907 시설장치 648,764 38,150 - (184,932) - 501,982 합 계 1,577,767 274,419 (46,810) (588,191) - 1,217,185 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 1,774,929 - 1,774,929 1,716,401 - 1,716,401 1,716,401 - 1,716,401 건물 2,062,509 (146,707) 1,915,802 1,994,498 (95,570) 1,898,928 1,994,498 (45,707) 1,948,791 합계 3,837,438 (146,707) 3,690,731 3,710,899 (95,570) 3,615,329 3,710,899 (45,707) 3,665,192 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 감가상각비 기말장부금액 토지 1,716,401 58,528 - 1,774,929 건물 1,898,928 68,011 (51,137) 1,915,802 합계 3,615,329 126,539 (51,137) 3,690,731 (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 감가상각비 기말장부금액 토지 1,716,401 - 1,716,401 건물 1,948,791 (49,863) 1,898,928 합 계 3,665,192 (49,863) 3,615,329 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 392,373 349,182 (5) 당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 분류하고있습니다. 한편, 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 9 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 49,354 - 49,354 86,178 - 86,178 101,868 - 101,868 개발비 681,877 - 681,877 1,707,272 - 1,707,272 2,330,857 - 2,330,857 회원권(*) 1,653,876 (21,360) 1,632,516 1,653,876 (33,060) 1,620,816 1,491,776 (33,060) 1,458,716 소프트웨어 157,910 - 157,910 189,511 189,511 229,413 - 229,413 합 계 2,543,017 (21,360) 2,521,657 3,636,837 (33,060) 3,603,777 4,153,914 (33,060) 4,120,854 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손환입 대체 기말장부금액 산업재산권 86,178 16,038 (15,824) (34,084) - (2,954) 49,354 개발비(*) 1,707,272 - - (448,403) (576,992) - 681,877 회원권 1,620,816 - - - 11,700 - 1,632,516 소프트웨어 189,511 50,800 - (82,401) - - 157,910 합 계 3,603,777 66,838 (15,824) (564,888) (565,292) (2,954) 2,521,657 (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손 기타증감 기말장부금액 산업재산권 101,867 20,883 - (39,569) - 2,997 86,178 개발비(*) 2,330,857 3,666,442 (3,322,563) (761,105) (206,359) - 1,707,272 회원권 1,458,716 162,100 - - - - 1,620,816 소프트웨어 229,413 39,744 - (79,646) - - 189,511 합 계 4,120,853 3,889,169 (3,322,563) (880,320) (206,359) 2,997 3,603,777 (*) 당사는 전기 중 비즈플레이(주)에 비즈니스플랫폼 사업부 양도시 관련 개발비를 양도하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 개발비 - 3,666,441 경상연구개발비 4,244,969 2,237,649 합 계 4,244,969 5,904,090 10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 단기대여금 1,000,000 500,000 500,000 미수수익 50,215 108,426 74,052 선급금 452,568 423,774 350,417 미수법인세환급액 152,133 39,917 41,643 합 계 1,654,916 1,072,117 966,112 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보증금 657,623 738,931 576,403 11. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 일반대출 기업은행 외 4.52% 1,500,000 - 638,743 하나은행 외 3.46~3.60% 800,000 13,300,000 3,909,900 합 계 2,300,000 13,300,000 4,548,643 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 일반대출 산업은행 4.69% - - 3,000,000 국민은행 4.48% 95,833 2,500,000 2,500,000 우리은행 3.95% 1,000,000 1,000,000 - 소 계 1,095,833 3,500,000 5,500,000 유동성 대체 (50,000) - (3,000,000) 차감 계 1,045,833 3,500,000 2,500,000 12. 전환상환우선주(1) 2015년 12월 30일에 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 발행주식수 623,333주 발행가액 15,000원/주당 전환청구기간 2016년 12월 30일 ~ 2018년 12월 29일 전환가격 15,000원/주당 상환기간 2017년 07월 01일 ~ 2018년 12월 29일 상환방법 우선주 발행일로부터 상환일까지의 기간 동안발행가액에 연복리 5%의 수익율을 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한 금액. (2) 전환상환우선주의 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발행가액 9,349,995 1,999,998 상환할증금 1,473,793 - 현재가치할인차금 (2,112,551) - 전환상환우선주의 부채요소 8,711,237 1,487,910 전환권의 자본요소 643,953 265,300 전환상환우선주의 공정가치 9,355,190 1,753,210 발행시 이자수익(비용) (5,195) 246,788 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 13. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선수금 34,866 461,677 554,800 예수금 90,110 23,818 296,687 미지급비용 521,482 397,119 297,346 금융지급보증계약부채 107,093 66,810 44,250 합계 753,551 949,424 1,193,083 14. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 적립형 의무의 현재가치 5,324,927 4,798,103 3,451,398 사외적립자산의 공정가치 (1,768,014) (1,777,533) (1,561,255) 순확정급여부채 3,556,913 3,020,570 1,890,143 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 정기예금 등 1,768,014 1,777,533 1,561,255 (3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,393,855 1,128,071 순이자원가 83,596 63,182 합 계 1,477,451 1,191,253 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습 니다. 구 분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.87% 3.19% 4.24% 기대임금상승률 2.87% 3.19% 4.24% (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 4,798,103 3,451,398 당기근무원가 1,393,855 1,128,071 이자원가 146,716 139,518 재측정 요소(*) 113,719 393,370 관계사 전(출)입 (26,668) (44,044) 퇴직급여지급액 (1,100,798) (270,210) 기말 잔액 5,324,927 4,798,103 (*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 14,230 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 438,592 382,734 기타 (339,103) 10,636 합 계 113,719 393,370 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 1,777,533 1,561,255 이자수익 63,120 76,336 재측정 요소 (41,069) (42,407) 사용자의 기여금 350,000 320,000 관계사 전입 (158,731) (2,730) 퇴직급여지급액 (222,839) (134,921) 기말 잔액 1,768,014 1,777,533 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (425,682) 491,163 (365,744) 421,434 임금상승률 496,251 (437,472) 431,722 (380,457) 15. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험 50,000 매출처 계약이행보증 등 또한 당사는 대표이사로부터 장단차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증을 제공받은자 보증액 보증처 지급보증의 내용 임직원 269,500 기업은행 외 예금담보 임직원 271,500 기업은행 대출보증 소 계 541,000 쿠콘 1,320,000 하나은행외 대출보증 웹케시이노밸류 960,000 신한은행외 대출보증 비즈플레이 1,728,000 기업은행 대출보증 웹케시홀딩스 2,860,000 외환은행외 대출보증 소 계 6,868,000 합 계 7,409,000 (3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 운전자금 국민은행 3,300,000 운전자금 기업은행 1,800,000 운전자금 농협은행 1,500,000 운전자금 신한은행 800,000 운전자금 하나은행 3,000,000 운전자금 경남은행 1,000,000 운전자금 외환은행 2,000,000 운전자금 대구은행 2,000,000 운전자금 국민은행 100,000 운전자금 우리은행 1,000,000 구매자금 국민은행 300,000 합 계 16,800,000 16. 자 본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주,6,254,555주 및 500원입니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산평가손익 3,331 5,347 4,079 (3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 전환권대가 643,953 265,300 - 자기주식 (670,009) (485) (485) 감자차손 - - (7,137,204) 합 계 (26,056) 264,815 (7,137,689) (주) 자기주식은 당사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해취득한 것과 2014년 12월 30일에 비즈니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며, 당기말 현재 자기주식수는 170,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다. 17. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 임의적립금 200,000 200,000 200,000 미처분이익잉여금 8,788,227 6,545,836 10,573,206 합 계 8,988,227 6,745,836 10,773,206 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,745,836 10,773,206 당기순이익 2,363,126 3,449,740 감자차손 보전 - (7,137,204) 확정급여제도의 재측정요소 (120,735) (339,906) 기말금액 8,988,227 6,745,836 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일 : 2016년 3월 31일 처분확정일 : 2015년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 8,788,227 6,545,836 전기이월미처분이익잉여금 6,545,836 3,436,002 확정급여제도의 재측정요소 (120,735) (339,906) 당기순이익 2,363,126 3,449,740 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 8,788,227 6,545,836 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2015년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 18. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 2,363,125,903 3,449,739,710 가중평균유통보통주식수(*) 5,273,273주 5,406,269주 기본주당순이익 448 638 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. - 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:원, 주) 기 간 구 분 당 기 전 기 주식수 가중치(일수) 적 수 주식수 가중치(일수) 적 수 1/1~12/31 기초 5,409,000 365 1,974,285,000 5,409,000 365 1,974,285,000 1/1~12/31 자기주식 (2,731) 365 (996,815) (2731) 365 (996,815) 3/13~12/31 자기주식 (167,381) 294 (49,210,014) - - - 12/29~12/31 우선주전환 222,222 3 666,666 - - - 적 수 합 계 1,924,744,837 1,973,288,185 가중평균유통보통주식수 5,273,273 5,406,269 (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 2,363,125,903 3,449,739,710 전환상환우선주부채 이자 5,194,859 - 조정후 당기순이익 2,368,320,762 3,449,739,710 가중평균유통보통주식수(*) 5,896,606주 5,628,491주 기본주당순이익 402 613 (*) 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 19. 영업이익 (1) 당기 및 전기의 영업수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 35,182,050 29,773,184 수수료매출 53,453,097 42,850,501 합 계 88,635,147 72,623,685 (2) 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,365,017 10,391,118 기타장기종업원급여 73,446 98,872 퇴직급여 1,314,107 901,310 복리후생비 853,128 785,446 여비교통비 396,401 343,625 접대비 838,924 746,603 통신비 230,519 138,941 세금과공과 1,439,288 1,206,839 감가상각비 518,832 638,055 지급임차료 1,227,586 1,300,113 수선비 14,362 11,912 보험료 47,800 63,459 차량유지비 262,222 253,771 경상연구개발비 4,244,969 2,237,649 운반비 12,715 9,361 교육훈련비 7,207 43,454 도서인쇄비 109,677 220,954 소모품비 129,984 179,816 지급수수료 12,205,985 12,852,530 광고선전비 72,954 138,699 대손상각비 240,055 217,053 무형자산상각비 564,888 799,773 수도광열비 - 3,080 건물관리비 164,397 - 행사비 83,464 - 협회비 17,680 - 회의비 503 - 외주용역비 37,288,047 35,971,943 해외시장개척비 156,303 243,255 상품매입원가 6,427,578 1,880,106 합 계 84,308,038 71,677,737 (3) 당사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다. 20. 종속기업및관계기업투자손익 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자처분손실 393,295 170,000 21. 금융손익 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 251,610 362,949 매도가능증권처분이익 3,529 52,369 합 계 255,139 415,318 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 712,917 825,507 매도가능증권처분손실 75,616 102 금융지급보증손실 40,283 22,560 합 계 828,816 848,169 22. 기타손익(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 392,373 349,182 외환차익 24,943 15,252 외화환산이익 44 - 유형자산처분이익 - 6,694 무형자산손상차손환입 11,700 - 전기오류수정이익 1,137 308,030 영업양도이익 - 2,134,309 잡이익 237,837 313,180 합 계 668,034 3,126,647 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 24,489 17,601 외화환산손실 1 1 기타의대손상각비 839,813 - 기부금 31,630 5,720 무형자산손상차손 576,992 206,359 전기오류수정손실 20,015 322,823 잡손실 49,565 10,204 합 계 1,542,505 562,708 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (313,448) (146,057) 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 401,935 (492,517) 자본에 직접 반영된 법인세 34,053 95,870 법인세비용 122,540 (542,704) (2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 34,053 95.870 이연법인세: 자본에 직접 반영된 법인세 34,053 95.870 확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다 . (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 2,485,666 2,907,036 적용세율에 따른 세부담액 524,847 617,548 조정사항: 비과세수익 - - 비공제비용 199,928 152,951 세액공제 (479,695) (1,313,202) 기타 - - 법인세비용 122,540 (542,703) 평균유효세율 4.93% N/A (4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적차이) 지분법적용투자주식 7,985 - - 7,985 - 매도가능증권(감액) 300,030 - - 300,030 66,007 매도가능증권(평가) 96,612 - - 96,612 21,255 대손충당금 130,524 332,431 130,524 332,431 73,135 대손상각비 256,048 - - 256,048 - 감가상각비 3,713 - - 3,713 817 회원권 33,060 - 11,700 21,360 4,699 개발비 1,804,238 576,992 655,343 1,725,887 379,695 미지급연차수당 228,449 418,670 228,449 418,670 92,107 장기종업원급여 165,810 73,446 90,200 149,056 32,792 금융지급보증계약 66,810 40,283 - 107,093 23,560 퇴직급여충당부채 3,930,017 1,265,767 729,298 4,466,486 982,627 소 계 7,023,295 2,707,589 1,845,514 7,885,370 1,676,694 (가산할 일시적차이) 미수수익 (108,426) (193,060) (108,426) (193,060) (42,473) 상환전환우선주 (246,789) - (5,195) (241,594) (53,151) 퇴직연금 (1,777,533) (372,051) (837,342) (1,312,242) (288,693) 퇴직연금(이자수익) 33,929 22,051 - 55,980 12,316 소 계 (2,098,819) (543,060) (950,963) (1,690,916) (372,001) 합 계 4,924,476 2,164,529 894,551 6,194,455 1,304,693 보험수리적손익법인세효과 95,871 34,053 - 129,924 129,924 이월세액공제 939,260 532,723 971,765 537,325 537,325 인식한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 2,060,429 1,971,942 이연법인세부채 - - ② 전기 (단위:천원) 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적차이) 지분법적용투자주식 7,985 - - 7,985 - 매도가능증권(감액) 300,030 - - 300,030 66,007 매도가능증권(평가) 96,612 - - 96,612 21,255 대손충당금 26,055 130,524 26,055 130,524 28,715 대손상각비 256,048 - - 256,048 - 감가상각비 3,713 - - 3,713 817 회원권 33,060 - - 33,060 7,273 개발비 2,201,632 206,359 603,753 1,804,238 396,932 미지급연차수당 245,711 228,449 245,711 228,449 50,259 장기종업원급여 124,038 41,772 - 165,810 36,478 금융지급보증계약 44,250 22,560 - 66,810 14,698 퇴직급여충당부채 2,992,529 937,488 - 3,930,017 864,604 소 계 6,331,663 1,567,152 (875,519) 7,023,295 1,487,038 (가산할 일시적차이) 미수수익 (74,052) (108,426) (74,052) (108,426) (23,854) 상환전환우선주 - (246,789) - (246,789) (54,294) 퇴직연금 (1,561,255) (536,483) (320,205) (1,777,533) (391,057) 퇴직연금(이자수익) - 33,929 - 33,929 7,464 소 계 (1,635,308) (857,769) (394,257) (2,098,819) (461,740) 합 계 4,696,355 709,383 481,262 4,924,476 1,025,297 보험수리적손익법인세효과 - 95,871 - 95,871 95,871 이월세액공제 446,744 1,192,319 699,803 939,260 939,260 인식한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 1,421,854 2,060,429 이연법인세부채 - - (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매도가능금융자산 87,261 - - 87,261 대손충당금 28,715 44,420 - 73,135 순확정급여부채 473,546 220,387 - 693,934 개발비 396,932 (17,237) - 379,695 이월세액공제 939,260 (401,935) - 537,325 기타 134,714 65,878 - 200,592 합 계 2,060,428 (88,487) - 1,971,942 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매도가능금융자산 87,261 - - 87,261 대손충당금 5,732 22,983 - 28,715 순확정급여부채 314,880 158,666 - 473,546 개발비 484,359 (87,427) - 396,932 이월세액공제 446,744 492,517 - 939,260 기타 82,878 51,836 - 134,714 합 계 1,421,854 638,575 - 2,060,429 (7) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 123,651천원 및 115,667천원 입니다. 24. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 2,363,126 3,449,740 2. 조정항목: 감가상각비 518,832 638,054 무형자산상각비 564,888 880,320 무형자산손상차손 576,992 206,359 관계기업투자처분손실 393,295 170,000 기타장기종업원급여 73,446 41,772 퇴직급여 1,499,502 1,225,182 금융지급보증손실 40,283 22,560 매도가능증권처분손실 75,616 102 대손상각비 240,055 217,053 기타의대손상각비 839,813 - 이자비용 712,917 825,507 법인세비용 122,540 (542,703) 이자수익 (251,610) (362,949) 유형자산처분이익 - (6,694) 매도가능자산처분이익 (3,529) (52,369) 무형자산손상차손환입 (11,700) - 전기오류수정이익 - (2,997) 소 계 5,391,340 3,259,197 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (3,409,794) (311,753) 미청구용역의 감소(증가) 417,044 1,114,056 미수금의 감소(증가) 6,382,658 (6,041,179) 선급금의 감소(증가) (28,794) (73,357) 매입채무의 증가(감소) (2,672,929) (2,156,365) 미지급금의 증가(감소) 1,578,612 724,877 선수금의 증가(감소) (352,884) (93,123) 초과청구용역의 증가(감소) 2,305,987 - 미지급비용의 증가(감소) 143,353 81,095 기타유동부채의 증가(감소) (7,634) (272,869) 퇴직금의 지급 (1,100,798) (270,210) 사외적립자산의 감소(증가) (298,962) (241,962) 장기종업원급여의 지급 (90,200) - 소 계 2,865,659 (7,540,790) 4. 합계 (1+2+3) 10,620,125 (831,853) (2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거 래 내 용 당 기 전 기 매출채권 제각 19,469 140,346 장기금융상품의 단기금융상품대체 - 150,000 감자차손의 결손보전 - 7,137,204 장기차입금의 유동성 대체 50,000 - 25. 금융위 험 관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 26. 금융상품 위험 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 3,018,607 205,920 1,199,642 단기금융상품 3,526,084 2,401,184 2,244,114 단기매도가능금융자산 - - 40,765 매출채권 7,508,184 4,338,445 6,528,967 미수금 370,527 7,342,810 1,201,631 기타유동자산 1,654,916 1,072,118 966,112 장기금융상품 565,144 1,482,121 653,997 장기매도가능금융자산 7,109,298 6,512,504 1,404,496 기타비유동자산 657,623 738,931 576,403 합 계 24,410,383 24,094,033 14,816,127 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6월 이하 7,433,548 436,095 3,645,678 6,165,725 3,804,350 884,345 6개월 초과 ~ 1년 이하 31,101 413,761 449,690 530,327 324,957 302,853 1년 초과 ~ 2년 이하 130,277 110,430 72,001 546,758 170,575 14,433 2년 초과 348,123 54 385,356 - 81,435 - 합 계 7,943,049 960,340 4,552,725 7,242,810 4,381,317 1,201,631 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 잔액 214,280 - 137,572 - 채권 추심 (19,469) - - - 채권 제각 - - - - 대손상각비 240,055 839,813 76,708 - 기말 잔액 434,866 839,813 214,280 - (2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 미지급금 6,943,846 65,235 2,261 7,011,342 미지급비용 11,561 386,236 - 397,797 차입금(유동성포함) 2,200,000 100,000 1,095,833 3,395,833 기타유동부채 - 8,818,329 - 8,818,329 합 계 9,155,407 9,369,800 1,098,094 19,623,301 ② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 미지급금 5,088,704 628,605 - 5,717,309 미지급비용 33,367 363,752 - 397,119 차입금(유동성포함) 2,900,000 10,400,000 3,500,000 16,800,000 기타유동부채 - 1,554,720 - 1,554,720 합 계 8,022,071 12,947,077 3,500,000 24,469,148 (3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 당사는 환율 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 40,913 40,912 33,826 34,090 이자비용 38,693 38,973 167,373 168,627 (5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 3,108,607 3,108,607 205,920 205,920 1,199,642 1,199,642 단기금융상품 3,526,084 3,526,084 2,401,184 2,401,184 2,244,114 2,244,114 장기금융상품 565,144 565,144 1,482,121 1,482,121 653,997 653,997 매출채권 7,508,184 7,508,184 4,338,445 4,338,445 4,243,745 4,243,745 미수금 370,527 370,527 7,342,810 7,342,810 1,201,631 1,201,631 기타금융자산 2,312,538 2,312,538 1,811,049 1,811,049 1,542,516 1,542,516 합 계 17,391,084 17,391,084 17,581,529 17,581,529 11,085,645 11,085,645 매도가능금융자산: 단기매도가능금융자산 - - - - 40,765 40,765 장기매도가능금융자산 7,109,298 7,109,298 6,512,504 6,512,504 1,404,496 1,404,496 합 계 7,109,298 7,109,298 6,512,504 6,512,504 1,445,261 1,445,261 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 - - 2,672,929 2,672,929 4,829,294 4,829,294 미지급금 7,011,342 7,011,342 5,717,309 5,717,309 4,974,073 4,974,073 차입금(유동성포함) 3,395,833 3,395,833 16,800,000 16,800,000 10,048,643 10,048,643 기타금융채무 753,551 753,551 949,423 949,423 1,193,083 1,193,083 합 계 11,160,726 11,160,726 26,139,661 26,139,661 21,045,093 21,045,093 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*) 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 지분증권 33,890 - - 33,890 (*) 수준 1, 2, 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 금융수익 금융비용 기타포괄손익 대여금및수취채권 240,706 - - 70,663 - - 당기손익인식금융자산 10,904 - - 45,497 - - 매도가능금융자산 3,529 75,616 (2,016) 52,369 102 (1,269) 상각후원가로 인식된 부채 - 712,927 (120,734) 246,789 825,530 (339,906) 합 계 255,139 788,543 (122,750) 415,318 825,632 (341,175) 27. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 소재지 종속기업 웹케시(천진)유한공사 웹케시(천진)유한공사 중국 KOSIGN KOSIGN 캄보디아 관계기업 쿠콘 쿠콘 대한민국 웹케시네트웍스 웹케시네트웍스 " 비즈플레이 - - 웹케시이노밸류 " - 제노솔루션 " MWI MWI " 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 웹케시홀딩스 " 웹케시피트 웹케시피트 " - 비즈플레이 " 마드라스체크 - " 케이아이비넷 케이아이비넷 " (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 종속기업 웹케시(천진)유한공사 151,044 - 151,044 - - - KOSIGN 420,505 - 420,505 - 968,896 968,896 관계기업 쿠콘 770,616 76,075 846,691 - 4,846,302 4,846,302 웹케시네트웍스 - 4,731 4,731 - 10,008,230 10,008,230 비즈플레이 720,567 19,553 740,120 - 26,000 26,000 MWI 582,165 - 582,165 - 57 57 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 18,900 210,709 229,609 - 1,307,052 1,307,052 웹케시피트 239,769 204,002 443,770 - 15,028,849 15,028,849 마드라스체크 6,244 3,765 10,009 - - - 케이아이비넷 163,734 275 164,009 - 1,679,557 1,679,557 합 계 3,073,544 519,110 3,592,653 - 33,864,943 33,864,943 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 관계기업 쿠콘 419,135 - 419,135 5,654,610 - 5,654,610 웹케시네트웍스 - - - 9,985,206 - 9,985,206 웹케시이노밸류 205,785 5,495,815 5,701,600 - - - 제노솔루션 31,122 - 31,122 - - - MWI 238,833 - 238,833 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 169,011 2,470,000 2,639,011 928,140 - 928,140 웹케시피트 242,210 - 242,210 14,438,249 - 14,438,249 케이아이비넷 61,737 61,737 1,861,715 - 1,861,715 비즈플레이 - 5,500,000 5,500,000 - - - 합 계 1,367,833 13,465,815 14,833,648 29,667,296 - 29,667,296 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 종속기업 웹케시(천진)유한공사 351,044 - 351,044 - - - KOSIGN 420,505 - 420,505 - 64,460 64,460 관계기업 쿠콘 405,702 2,904 408,606 - 453,609 453,609 웹케시네트웍스 528 320 848 - 861,260 861,260 비즈플레이 148,117 372 148,489 - 247,652 247,652 MWI 89,503 - 89,503 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 5,309 308,854 314,163 - 346,498 346,498 웹케시피트 128,027 9,466 137,493 - 1,744,687 1,744,687 마드라스체크 6,868 2,067 8,935 - - - 케이아이비넷 4,076 - 4,076 - 140,599 140,599 합 계 1,559,679 323,983 1,883,662 - 3,858,765 3,858,765 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 관계기업 쿠콘 257,807 - 257,807 - - - 웹케시네트웍스 102,320 - 102,320 980,650 - 980,650 웹케시이노밸류 478,040 - 478,040 30,966 - 30,966 제노솔루션 292,742 - 292,742 - - - MWI 238,883 - 238,883 - - - 기타 특수관계자 웹케시홀딩스 2,596,139 - 2,596,139 97,954 - 97,954 웹케시피트 813,934 - 813,934 901,612 - 901,612 케이아이비넷 68,860 - 68,860 149,793 - 149,793 비즈플레이 - 3,500,114 3,500,114 - - - 합 계 4,848,725 3,500,114 8,348,839 8,348,839 - 8,348,839 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 대여 회수 기말 웹케시홀딩스 500,000 - - 500,000 웹케시이노밸류 - 1,950,000 1,700,000 250,000 쿠콘 - 2,400,000 2,400,000 - 웹케시피트 - 1,500,000 1,500,000 - 제노솔루션 - 500,000 - 500,000 합 계 500,000 6,350,000 5,600,000 1,250,000 (*) 웹케시이노밸류과와 제노솔루션은 당기말 현재에는 지분을 처분하여 관계기업이아닙니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 대여 회수 기말 웹케시홀딩스 500,000 - - 500,000 비즈플레이 - 760,000 760,000 - 합 계 500,000 760,000 760,000 500,000 (5) 당기 중 종속기업인 KOSIGN에 대한 출자금 551,433천원이 있었으며, 관계기업인 MWI에 대한 214,265천원의 출자금이 있었습니다.(6) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당 기 전 기 단기급여 223,950 646,580 퇴직급여 68,383 94,141 합 계 292,333 740,721 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 관계기업 쿠콘 대출 보증 하나은행 외 1,320,000 비즈플레이 기업은행 1,728,000 기타특수관계자 웹케시홀딩스 외환은행 외 2,860,000 합 계 6,868,000 기타 임직원을 위한 예금담보제공 269,500천원 및 대출보증 271,500 천원이 있습니다. 28. 영업양도당사는 전기 중 이사회 결의 및 임시주주총회 결의로 당사의 비즈플레이 사업과 관련된 비즈니스 플랫폼 사업부의 개발비를 포함한 자산 및 부채를 사업양도하였습니다. 사업양도에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 양도계약의 내용 (단위:천원) 구분 내역 비고 양도부분의 영업활동 비즈니스플랫폼 사업부문 이사회결의일 2014년 11월 19일 사업양도일 2014년 12월 30일 양도 기준일, 임시주주총회 결의일 양도금액 5,500,000 (2) 양수회사의 내용 구분 내역 양수회사명 비즈플레이주식회사 대표이사 윤완수 주요사업 비즈니스 앱스토어 운영(비즈니스플랫폼 사업부) 당사와의 관계(특수관계여부) 관계기업 (3) 양도사업의 재무상태표 (단위:천원) 구분 금액 자산 3,365,690 선급금 2,400 비품 40,728 개발비 3,322,562 부채 370,631 퇴직급여충당부채 576,870 퇴직연금운용자산 (206,239) 양도부분의 순자산가액 2,995,059 비즈니스플랫폼 사업부 양도로 전기 중 영업양도이익 2,134,309천원이 발생하였으며, 영업외수익으로 계상하였습니다. 29. 전기오류수정손익당기 및 전기 중 전기오류수정이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기이전 기 변제된 채무 잔액의 차감 등 1,137 305,034 특허권 관리대장과 장부금액 차이조정 - 2,996 전기이전 기 회수된 채권 잔액의 차감 등 (20,015) (130,276) 2012년 전출자 퇴직급여충당부채 - (192,547) 합계 전기오류수정이익 1,137 308,030 전기오류수정손실 (20,015) (322,823) 30. 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 2014년 1월 1일 및 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2014년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 일반기업 회계기준에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 2015년 1월 1일로 개시되는 2015 회계연도의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한면제조항은 다음과 같습니다.ㆍ당사는 과거회계기준에 따라 지분법을 적용하였던 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택 적용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표를 작성하면서, 당사는 과거회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태, 재무성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다. 2) 장기종업원급여당사는 장기종업원급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 장기근속시 지급하여야 할 장기종업원급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하였습니다. 3) 무형자산 손상과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하고, 손상평가를 수행하였습니다. 4) 전환상환우선주당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품은 자본의 정의를 충족하여 기타자본으로 분류하였습니다. 5) 법인세효과과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 과거 회계기준 30,985,864 22,547,994 8,437,870 조정사항: 확정급여부채 - 392,266 (392,266) 장기종업원급여 - 124,038 (124,038) 무형자산 (2,201,632) - (2,201,632) 법인세효과 669,011 - 669,011 기타 (33,060) (5,023) (28,037) 조정사항 합계 (1,565,681) 511,281 (2,076,962) 한국채택국제회계기준 29,420,183 23,059,275 6,360,908 2) 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 과거 회계기준 41,549,019 28,343,755 13,205,265 2,797,970 조정사항: 확정급여부채 - 816,203 (816,203) 11,839 장기종업원급여 - 165,810 (165,810) (41,772) 무형자산 (1,804,238) - (1,804,238) 397,394 법인세효과 630,912 - 630,912 (172,863) 관계기업투자 208,630 - 208,630 176,787 전환상환우선주 - 1,487,910 (1,487,910) 246,789 기타 (33,060) 274 (33,334) 33,596 조정사항 합계 (997,756) 2,470,197 (3,467,953) 651,770 한국채택국제회계기준 40,551,263 30,813,952 9,737,312 3,449,740 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환이 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.