웹케시 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 19(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
웹케시 주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항 웹케시 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 현황 지배기업은 전자금융사업과 관련하여 기기 판매, 시스템공급 및 운송관련업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다.또한, 지배기업은 2000년 6월 30일을 기준으로 주식회사 피플앤커뮤니티를 흡수합병하였으며, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크 주식회사로 인적분할하였고, 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시벡터 주식회사(구, 웹케시홀딩스주식회사)로 인적분할하였습니다.

지배기업은 2018년 7월 6일 이사회 결의에 의거 2018년 7월 16일 한국거래소에 코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 25일 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당기 말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주 (1주의 금액: 500원)이고, 보통주 발행주식수는 5,631,222주 , 우선주 발행주식수는 133,333주이며, 지배기업의 보통주 자본금은 2,816백만원 입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(주1)	합계

석창규	1,260,739	-	1,260,739	21.87

윤완수(대표이사)	429,900	-	429,900	7.46

㈜쿠콘	353,785	-	353,785	6.14

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD.	281,777	-	281,777	4.89

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.31

㈜네오아이씨피	106,620	-	106,620	1.85

웹케시우리사주조합	100,000	-	100,000	1.73

자기주식(웹케시)	70,112	-	70,112	1.22

기타	3,028,289	-	3,028,289	52.53

합 계	5,631,222	133,333	5,764,555	100.00

(주1) 상기 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 상기 전환상환우선주는 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 30일 전환권이 행사되어 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	자 본 금	소재지	연결회사 내 지배기업이 소유한 지분율

웹케시네트웍스㈜	전자금융사업 관련업무	3,894백만원	대한민국	100.00％

웹케시글로벌㈜(*)	전자금융사업 관련업무	500백만원	대한민국	100.00％

(*) 당기 중에 신규 설립된 법인입니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	2,974,134,024	1,442,329,143	7,394,051,148	61,890,375	78,596,046

웹케시글로벌㈜	600,233,062	193,060,945	1,168,418,656	(84,111,794)	(92,827,883)

전 기	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	2,928,698,057	1,365,210,627	6,623,611,032	(443,043,985)	38,116,766

(*) 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연 결 범 위의 변동

당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 없습니다.

지 역	종속기업명	사유

대한민국	웹케시글로벌㈜	신규설립

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.2 (5)에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

(3) 연결재무제표의 측정기준연결회사의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.4) 영업권의 손상차손

연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 지배기업에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(6) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

산업재산권, 개발비, 소프트웨어	5년	정액법

회원권, 영업권	비한정

(7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(9) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융보증부채

연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(10) 종 업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(14) 납 입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 전환상환우선주연결회사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 연결회사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식합니다.

부채요소는 최초 인식시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객이 주문한 시스템을 구축하고 유지보수하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축용역 계약에서 ① 하드웨어의 제공, ② 소프트웨어의 제공 및 개발 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 하드웨어의 제공기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 하드웨어 제공의 경우, 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 한 시점(제품 인도시점)에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어의 제공 및 개발용역

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 소프트웨어 제공 및 개발용역의 경우, 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 것으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.4) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 연결재무제표의 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 2월 14일입니다.

4. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	9,902,173,874	9,502,411,428

단기금융상품	정기예적금	560,000,000	5,000,000

저축성보험	-	171,982,360

소 계	560,000,000	176,982,360

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000,000	3,000,000

저축성보험	941,582,344	1,033,749,156

소 계	944,582,344	1,036,749,156

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

계 정 과 목	당기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

5 . 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말(*)

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,746,688,951	(313,660,394)	2,433,028,557	6,277,692,748	(200,705,051)	6,076,987,697

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 매출채권의 기초금액 3,742,136,585원이 매출채권에서 계약자산으로 재분류되었습니다.

매 출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금(매출채권) 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기초	회계정책 변경	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(매출채권)	200,705,051	38,238,146	62,286,686	17,050,993	(4,620,482)	313,660,394

전 기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	기말 잔액

대손충당금(매출채권)	469,085,626	95,171,000	(9,639,001)	(353,912,574)	200,705,051

6. 계약자산과 계약부채 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구용역의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말(*)

자금관리서비스 설치용역 등	1,981,132,164	3,742,136,585

차감 : 손실충당금	-	-

합 계	1,981,132,164	3,742,136,585

유동	1,981,132,164	3,742,136,585

비유동	-	-

합 계	1,981,132,164	3,742,136,585

(*) 당기부터 K-IFRS 1115호를 적용함에 따라 조정된 미청구용역의 기초조정금액 825,929,445원을 조정하기 전 금액입니다(주석31 참조).(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계약부채와 전기말 현재 초과청구용역의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

자금관리서비스 설치용역 등	-	1,683,587,680

합 계	-	1,683,587,680

유동	-	1,683,587,680

비유동	-	-

합 계	-	1,683,587,680

7. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말(*)

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	상장주식	1,813,328,800	-

비상장주식	5,888,864,610	6,570,490,000

합 계	7,702,193,410	6,570,490,000

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

상장주식:

㈜아이디스홀딩스	1.29	1,999,995,000	1,813,328,800	-

비상장주식:

㈜케이토토	10.00	4,000,050,000	5,168,864,610	5,500,050,000

비즈플레이㈜(*)	8.18	720,000,000	720,000,000	720,000,000

핀플㈜	-	-	-	350,000,000

㈜쿠콘	-	-	-	440,000

소 계	4,720,050,000	5,888,864,610	6,570,490,000

합 계	6,720,045,000	7,702,193,410	6,570,490,000

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(3) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,168,814,610

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	27,906,330

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(186,666,200)

합 계	1,010,054,740

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말(*)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	비상장주식	590,166,254	590,166,254

조합출자금	1,093,203,923	1,072,403,004

합 계	1,683,370,177	1,662,569,258

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 비상장주식 및 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

비상장주식

MWI	11.13	188,966,254	188,966,254	188,966,254

KOSIGN(*1)	18.18	226,200,000	226,200,000	226,200,000

지머니트랜스㈜(*1)	8.50	175,000,000	175,000,000	175,000,000

소 계	590,166,254	590,166,254	590,166,254

조합출자금

소프트웨어공제조합(*2)	-	879,131,512	1,076,012,910	1,056,344,310

정보통신공제조합	-	15,165,197	17,191,013	16,058,694

소 계	894,296,709	1,093,203,923	1,072,403,004

합 계	1,484,462,963	1,683,370,177	1,662,569,258

(*1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.(*2) 연결회사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 상기 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조). 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액(공정가치 변동분 누계)은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기

기초 금액(매도가능금융자산평가손익에서 대체)	138,922,910

당기 평가	(115,453,605)

당기 평가에 대한 이연법인세효과	25,399,793

당기 처분	-

기말 금액	48,869,098

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,929,527	-	1,774,929,527

건물	2,062,509,065	(301,395,521)	1,761,113,544

기계장치	117,574,000	(117,165,525)	408,475

차량운반구	34,708,130	(11,526,444)	23,181,686

비품	2,517,362,220	(1,936,015,494)	581,346,726

시설장치	2,699,951,499	(1,098,223,552)	1,601,727,947

합 계	9,207,034,441	(3,464,326,536)	5,742,707,905

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,929,527	-	1,774,929,527

건물	2,062,509,065	(249,832,793)	1,812,676,272

기계장치	558,657,200	(555,975,258)	2,681,942

차량운반구	34,708,130	(4,584,816)	30,123,314

비품	3,153,834,063	(2,561,769,618)	592,064,445

시설장치	1,090,123,325	(1,055,299,126)	34,824,199

합 계	8,674,761,310	(4,427,461,611)	4,247,299,699

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대 체	기말가액

토지(*2)	1,774,929,527	-	-	-	-	1,774,929,527

건물(*2)	1,812,676,272	-	-	(51,562,728)	-	1,761,113,544

기계장치	2,681,942	-	-	(2,273,467)	-	408,475

차량운반구	30,123,314	-	-	(6,941,628)	-	23,181,686

비품	592,064,445	226,766,817	-	(237,484,536)	-	581,346,726

시설장치	34,824,199	1,823,989,363	-	(257,085,615)	-	1,601,727,947

합 계	4,247,299,699	2,050,756,180	-	(555,347,974)	-	5,742,707,905

(*1) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 상기 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있었으나, 동 차입금이 당기 중에 전액 상환되어 보고기간종료일 이후인 2019년 3월 5일 근저당권말소 등기가 완료되었습니다(주석12 참조).

전 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*2)	대 체(*1)	기말가액

토지	-	-	-	1,774,929,527	1,774,929,527

건물	-	-	-	(51,562,728)	1,864,239,000	1,812,676,272

기계장치	17,895,424	-	-	(15,213,482)	-	2,681,942

차량운반구	-	34,708,130	-	(4,584,816)	-	30,123,314

비품	500,712,968	323,882,183	(3,326,333)	(229,204,373)	-	592,064,445

시설장치	181,800,493	-	-	(146,976,294)	-	34,824,199

합 계	700,408,885	358,590,313	(3,326,333)	(447,541,693)	3,639,168,527	4,247,299,699

(*1) 전기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다. (*2) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

당기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

개발비	2,821,641,699	(1,102,443,729)	1,719,197,970

산업재산권	116,883,080	(51,465,020)	65,418,060

소프트웨어	275,499,000	(211,049,276)	64,449,724

회원권(*)	2,083,982,600	-	2,083,982,600

영업권(*)	897,769,341	-	897,769,341

합 계	6,195,775,720	(1,364,958,025)	4,830,817,695

전기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

개발비	1,794,270,440	(737,823,859)	1,056,446,581

산업재산권	204,492,760	(140,677,997)	63,814,763

소프트웨어	565,844,365	(503,474,677)	62,369,688

회원권(*)	1,914,982,600	-	1,914,982,600

영업권(*)	897,769,341	-	897,769,341

합 계	5,377,359,506	(1,381,976,533)	3,995,382,973

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	기말가액

개발비	1,056,446,581	1,027,371,259	-	(364,619,870)	-	1,719,197,970

산업재산권	63,814,763	22,042,880	-	(20,439,583)	-	65,418,060

소프트웨어	62,369,688	40,280,000	-	(38,199,964)	-	64,449,724

회원권	1,914,982,600	511,000,000	(342,000,000)	-	-	2,083,982,600

영업권	897,769,341	-	-	-	-	897,769,341

합 계	3,995,382,973	1,600,694,139	(342,000,000)	(423,259,417)	-	4,830,817,695

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.

전 기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	기말가액

개발비	901,334,447	646,281,716	(226,695,582)	(264,474,000)	-	1,056,446,581

산업재산권	44,516,690	41,743,280	(2,056,030)	(20,389,177)	-	63,814,763

소프트웨어	102,935,590	9,000,000	-	(49,565,902)	-	62,369,688

회원권	1,110,300,000	826,082,600	(21,400,000)	-	-	1,914,982,600

영업권	897,769,341	897,769,341

합 계	3,056,856,068	1,523,107,596	(250,151,612)	(334,429,079)	-	3,995,382,973

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	2,182,841,335	2,372,174,776

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동자산	단기대여금	16,000,000	220,000,000

미수수익	3,997,319	23,128

선급금	53,142,800	44,841,427

소 계	73,140,119	264,864,555

기타비유동자산	장기선급금	15,000,000	30,000,000

보증금	733,544,000	703,949,030

소 계	748,544,000	733,949,030

합 계	821,684,119	998,813,585

12. 장단기 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목	당기말	전기말

단기차입금	1,500,000,000	5,500,000,000

유동성장기부채	150,000,000	200,000,000

장기차입금	-	150,000,000

합 계	1,650,000,000	5,850,000,000

(*) 전환상환우선주부채는 주석 13에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	우리은행	3.58	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	3.61	500,000,000	500,000,000

KDB산업은행(*)	-	-	3,000,000,000

신한은행	-	-	700,000,000

신한은행	-	-	100,000,000

경남은행	-	-	200,000,000

합 계	1,500,000,000	5,500,000,000

(*) 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 상기 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있었으나, 동 차입금이 당기 중에 전액 상환되어 보고기간종료일 이후인 2019년 3월 5일 근저당권말소 등기가 완료되었습니다(주석9 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금/유동성장기부채	국민은행	3.78	150,000,000	350,000,000

합 계	150,000,000	350,000,000

차감 : 유동성 대체	(150,000,000)	(200,000,000)

차감 계	-	150,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 전환상 환우선주부채

(1) 당기 및 전기의 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	기말

전환상환우선주부채	1,999,995,000	-	-	-	-	1,999,995,000

상환할증금	315,249,212	-	-	-	-	315,249,212

현재가치할인차금	(160,366,036)	-	-	160,366,036	-	-

합 계	2,154,878,176	-	-	160,366,036	-	2,315,244,212

(*) 상기의 전환상환우선주부채는 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 30일 전환권이 행사되어 모두 보통주로 전환되었습니다.

전 기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	기말

전환상환우선주부채	9,349,995,000	-	(7,350,000,000)	-	-	1,999,995,000

상환할증금	1,473,792,962	-	(1,158,543,750)	-	-	315,249,212

현재가치할인차금	(1,454,950,858)	-	594,069,191	700,515,631	-	(160,366,036)

합 계	9,368,837,104	-	(7,914,474,559)	700,515,631	-	2,154,878,176

(2) 보고기간종료일 현재 남아있는 전환상환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다. 다음의 전환상환우선주부채는 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 30일 전환권이 행사되어 모두 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

발행주식수	의결권 있는 우선주 133,333주 (이익배당 우선권 없음)

발행가액	1,999,995,000원 (주당 15,000원)

발행일	2015년 12월 30일

전환청구기간 (*)	2016년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일

전환가격	주당 15,000원

상환기간	2018년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일단, 계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하는 경우에는 조기상환 가능

상환가격	연복리 5% 수익률에 의해 계산된 금액

조기상환청구권	풋옵션 행사 사유가 발생하는 경우, 연결회사는 조기상환청구서가 도달한 시점으로부터 90일 이내에 상환하여야 함(*)

기타사항	투자자의 공동매도권(Tag-along Right), 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다. 한편, 지배회사의 상장일정에 맞추기 위해 2018년 12월 30일까지로 되어 있는 전환기간을 당기 중 투자자인 기업은행과의 합의를 통하여 2020년 12월 30일로 2년 연장하였습니다. (3) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본항목의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 전기 중 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다.

14. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동부채	선수금(*)	2,324,520	1,700,897,334

예수금	37,747,040	67,993,385

미지급비용	517,392,230	663,145,144

당기법인세부채	376,121,149	542,619,699

합 계	933,584,939	2,974,655,562

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 선수금의 기초금액 1,683,587, 680원이 선수금에서 계약부채로 재분류되었습니다.

15. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,849,321,660	9,011,046,358

사외적립자산의 공정가치	(7,432,944,126)	(5,070,515,686)

확정급여제도의 부채 인식액	1,416,377,534	3,940,530,672

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	9,011,046,358	8,835,937,335

당기근무원가	1,718,960,871	1,824,552,605

이자원가	280,176,879	249,255,712

보험수리적 손익	(208,505,768)	(861,078,676)

관계자 전출입	(585,072,170)	(109,722,930)

퇴직급여 지급액	(1,367,284,510)	(927,897,688)

기말 금액	8,849,321,660	9,011,046,358

(3) 당기 및 전기 중 사 외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	5,070,515,686	3,690,301,044

사용자의 기여금	2,400,500,000	1,600,000,000

이자수익	189,693,780	128,742,461

보험수리적 손익	(115,686,180)	(78,968,906)

관계사 전출입	85,356,911	(150,111,643)

퇴직급여 지급액	(197,436,071)	(119,447,270)

기말 금액	7,432,944,126	5,070,515,686

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,718,960,871	1,824,552,605

이자원가	280,176,879	249,255,712

사외적립자산의 이자수익	(189,693,780)	(128,742,461)

합 계	1,809,443,970	1,945,065,856

(*) 상기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	7,432,944,126	5,070,515,686

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.82%/2.71%	3.05%/3.34%

기대임금상승률	3.72%/3.38%	3.37%/4.99%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	상 승	하 락

할인율의 1.0%p 변동	(689,392,737)	797,341,827

미래임금상승률의 1.0%p 변동	802,523,752	(706,045,921)

전 기	상 승	하 락

할인율의 1.0%p 변동	(735,207,513)	853,390,689

미래임금상승률의 1.0%p 변동	863,781,986	(756,596,744)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 .당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년~9.6년입니다.

16. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

소프트웨어공제조합(*)	26,906,930,611	매출거래처	계약보증 외

서울보증보험	907,368,889	매출거래처	계약보증 외

합 계	27,814,299,500

(*) 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 1,076,012,910원이 담보로 제공되고 있습니다(주석8 참조).

또한, 연결회사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운전자금	2,150,000,000	150,000,000

농협은행	운전자금	2,000,000,000	-

우리은행	운전자금	1,000,000,000	1,000,000,000

신한은행	운전자금	800,000,000	-

기업은행	운전자금	500,000,000	500,000,000

합 계	6,450,000,000	1,650,000,000

17. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	5,631,222주	5,631,222주

보통주 자본금	2,815,611,000원	2,815,611,000원

(*1) 지배기업은 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 상장과정에서 999,100주(주당 발행가액 26,000원)를 유상증자하였습니다. (*2) 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 30일 지배기업의 전환상환우선주의 전환권이 행사되어, 모두 보통주(133,333주)로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,658,912,115	1,658,912,115

자기주식처분이익	710,142,342	-

기타자본잉여금(*)	512,416,830	506,209,200

합 계	2,881,471,287	2,165,121,315

(*) 전기 중 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체처리되었으며, 당기 중 일부주식선택권의 취소로 인해 주식선택권이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	138,922,910

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	48,869,098	-

합 계	48,869,098	138,922,910

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

전환권대가	137,743,656	137,743,656

자기주식(*)	(280,448,000)	(670,009,100)

주식선택권	99,315,374	100,171,974

기타자본조정	(626,605,756)	(626,605,756)

합 계	(669,994,726)	(1,058,699,226)

(*) 자기주식은 연결회사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해 취득한 것과 2014년 12월 30일에 비지니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며, 당기 중 우리사주조합에 자기주식 100,000주를 처분하여, 당기말 현재 자기주식수는 70,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다. (5) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 배당금은 주당 130원, 총 727,277,590원이며, 2018년 3월 30일 개최된 주주총회에서 승인되어 2018년 4월에 지급되었습니다.

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	1차 부여분

부여일	2016년 3월 31일

부여수량	85,000주

철회 및 소멸수량	(-) 4,609주

총주식수 변동에 따른 조정수량	(-) 6,652주

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	73,739주

결의기관	주주총회

행사가격	14,804원(기존 15,000원)

부여인원	10명

가득조건	2년(2016.03.31 ~ 2018.03.31)

행사가능기간	5년(2018.04.01 ~ 2023.03.31)

(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

주가	13,400원

행사가격(부여시점)	15,000원

기대주가변동성	0.2498

무위험이자율	1.47%

옵션의 공정가치	1,346.85원/주

총보상원가	105,523,004원

전기까지 누적 주식보상비용	100,171,974원

당기 주식보상비용	5,351,030원

주식선택권 취소로 인한 대체금액	(-) 6,207,630원

잔여 보상원가	-

19. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

이익잉여금	이익준비금	72,727,759	-

임의적립금	300,000,000	300,000,000

미처분이익잉여금	16,899,791,838	12,176,314,146

합 계	17,272,519,597	12,476,314,146

20. 영업이익(1) 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 연결회사의 당기 및 전기의 영업수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

용역매출	27,412,785,440	30,185,395,905

수수료매출	50,587,186,343	47,247,590,786

합 계	77,999,971,783	77,432,986,691

(3) 연결회사의 당기 및 전기의 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

급여	16,602,671,524	15,940,628,504

상여	1,208,968,054	1,057,522,399

잡급	1,069,705,628	2,564,539,329

퇴직급여	1,809,443,970	1,945,065,856

외주인건비	5,158,778,261	3,037,511,705

경상연구개발비	2,182,841,335	2,372,174,776

복리후생비	841,259,171	686,126,569

여비교통비	185,064,807	135,956,255

접대비	657,727,584	545,664,476

통신비	140,911,556	137,389,643

건물관리비	125,290,101	147,242,049

세금과공과	1,908,645,464	1,764,031,430

감가상각비	555,347,974	447,541,693

지급임차료	1,313,828,304	1,315,795,538

수선비	6,379,000	55,864,500

보험료	19,913,197	36,728,080

차량유지비	586,438,652	575,550,504

운반비	8,978,450	17,652,590

교육훈련비	14,974,680	26,201,672

도서인쇄비	102,247,180	99,621,303

소모품비	100,399,621	94,391,717

지급수수료	7,848,652,319	7,614,183,823

광고선전비	2,436,930,737	298,084,900

회의비	24,515,650	19,143,765

행사비	148,301,329	42,562,702

협회비	28,870,000	28,090,000

무형자산상각비	423,259,417	334,429,079

대손상각비	62,286,686	85,531,999

외주용역비	22,277,479,185	26,826,085,468

해외시장개척비	110,930,480	136,748,445

상품매입원가	4,263,752,251	5,147,356,016

기타장기종업원급여	(94,106,793)	36,253,243

주식보상비용	5,351,030	57,241,128

합 계	72,136,036,804	73,628,911,156

(4) 연결회사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다(단위: 원).

구분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

A 사	10,616,117,173	13.61%	12,377,605,538	15.98%

B 사	8,059,070,333	10.33%	10,117,373,127	13.07%

C 사	9,944,201,377	12.75%	-	-

21. 종속기업및관계기업투자손익당기 및 전기의 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식처분이익	-	133,526,653

관계기업투자주식처분손실	-	(161,792,293)

합 계	-	(28,265,640)

22. 금융손익

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	57,674,883	85,453,445

배당금수익	357,503,250	203,806,942

매도가능금융자산처분이익	-	870,758,540

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	27,906,330	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,168,814,610	-

합 계	1,611,899,073	1,160,018,927

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	336,092,190	838,467,919

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	186,666,200	-

상환전환우선주부채상환손실	-	180,050,159

합 계	522,758,390	1,018,518,078

23. 기타손익

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

임대료수익	72,918,000	44,100,000

외환차익	1,405,508	8,153,689

외화환산이익	138	-

대손충당금환입	-	400,000,000

잡이익	25,390,843	270,869,878

합 계	99,714,489	723,123,567

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

외환차손	13,731,866	16,667,056

외화환산손실	283,108	502,054

기부금	31,960,000	34,428,000

무형자산처분손실	42,000,000	-

잡손실	2,455,965	28,488,099

합 계	90,430,939	80,085,209

24. 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	751,487,356	836,938,154

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	930,352,101	282,190,007

자본에 직접 반영된 법인세부담액(*)	(219,578,365)	(179,916,956)

법인세비용(이익)	1,462,261,092	939,211,205

(*) 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(44,681,600)	(173,126,376)

매도가능금융자산평가손익	-	(6,790,580)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	25,399,793	-

자기주식처분이익	(200,296,558)	-

합 계	(219,578,365)	(179,916,956)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,962,359,212	4,560,349,102

적용세율에 따른 법인세비용	1,509,719,026	981,276,802

조정사항

비과세수익	(22,381,461)	(11,702,595)

비공제비용	123,720,225	171,998,721

법인세추납액	373,972	27,941,961

세액공제	(159,430,157)	(279,123,158)

기타(세율차이 등)	10,259,487	48,819,474

법인세비용	1,462,261,092	939,211,205

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.00%	20.60%

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	누적일시적 차이	이연법인세자산 (부채)

기초	증감	기말	기말

퇴직급여충당부채	6,944,789,278	(443,156,533)	6,501,632,745	1,430,359,204

대손금	1,519,012,493	-	1,519,012,493	334,182,748

개발비	740,713,412	(553,053,396)	187,660,016	41,285,204

미지급비용(연차수당)	631,310,858	(150,834,049)	480,476,809	105,704,898

상환할증금(전환상환우선주)	315,249,212	-	315,249,212	69,354,827

투자유가증권	300,030,000	(300,030,000)	-	-

장기종업원급여	179,557,355	(94,106,793)	85,450,562	18,799,124

대손충당금	137,731,030	129,832,464	267,563,494	58,863,969

지분법적용투자주식	108,020,343	-	108,020,343	-

감가상각비	31,047,368	(13,144,966)	17,902,402	3,938,528

회원권	21,360,000	(21,360,000)	-	-

퇴직연금운용자산	(4,052,428,149)	(1,976,104,955)	(6,028,533,104)	(1,326,277,283)

현재가치할인차금(전환상환우선주)	(160,366,036)	160,366,036	-	-

매도가능증권	(81,494,295)	81,494,295	-	-

미수수익	(23,128)	(3,974,191)	(3,997,319)	(879,410)

당기손익공정가치측정금융자산	-	(982,148,410)	(982,148,410)	(216,072,650)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	(62,652,690)	(62,652,690)	(13,783,592)

합 계	6,634,509,741	(4,228,873,188)	2,405,636,553	505,475,567

전 기	누적일시적 차이	이연법인세자산 (부채)

기초	증감	기말	기말

퇴직급여충당부채	6,424,339,749	520,449,529	6,944,789,278	1,527,853,641

대손금	-	1,519,012,493	1,519,012,493	334,182,748

개발비	1,420,290,069	(679,576,657)	740,713,412	162,956,951

미지급비용(연차수당)	597,754,189	33,556,669	631,310,858	138,888,389

상환할증금(전환상환우선주)	1,473,792,962	(1,158,543,750)	315,249,212	69,354,827

투자유가증권	300,030,000	-	300,030,000	66,006,600

장기종업원급여	143,304,112	36,253,243	179,557,355	39,502,618

대손충당금	1,891,675,078	(1,753,944,048)	137,731,030	30,300,827

지분법적용투자주식	4,058,162	103,962,181	108,020,343	-

감가상각비	2,970,270	28,077,098	31,047,368	6,830,421

회원권	21,360,000	-	21,360,000	4,699,200

퇴직연금운용자산	(2,960,624,440)	(1,091,803,709)	(4,052,428,149)	(891,534,193)

현재가치할인차금(전환상환우선주)	(1,454,950,858)	1,294,584,822	(160,366,036)	(35,280,528)

매도가능증권	(50,628,021)	(30,866,274)	(81,494,295)	(17,928,745)

미수수익	(141,855)	118,727	(23,128)	(5,088)

합 계	7,813,229,417	(1,178,719,676)	6,634,509,741	1,435,827,668

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.

(4) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

25. 지배기업지분 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업지분 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익	5,500,098,120	3,539,490,144

가중평균유통보통주식수(*)	5,531,247주	5,461,110주

기본주당순이익	994	648

(*) 당기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 .

당 기	주식수(주)	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2018.01.01~12.31	365	2,055,396,030

자기주식(기초)	(170,112)	2018.01.01~12.31	365	(62,090,880)

자기주식의 처분	100,000	2018.04.20~12.31	256	25,600,000

합 계	5,561,110	2,018,905,150

가중평균유통보통주식수: 2,018,905,150 / 365 = 5,531,247

전 기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2017.01.01~12.31	365	2,055,396,030

자기주식	(170,112)	2017.01.01~12.31	365	(62,090,880)

합 계	5,461,110	1,993,305,150

가중평균유통보통주식수: 1,993,305,150 / 365 = 5,461,110

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기의 경우 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

지배기업지분순이익	5,500,098,120

이자비용(법인세효과 차감 후)	125,085,508

주식보상비용(법인세효과 차감 후)	4,173,803

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	5,629,357,431

가중평균 유통보통주식수	5,531,247주

상환전환우선주의 행사가정	133,333주

주식선택권의 행사가정	28,821주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,693,401주

희석주당이익	989원/주

전기의 경우 전환상환우선주가 전환되었거나 주식선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 순운전자본의 변동은다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정 :

이자수익	(57,674,883)	(85,453,445)

이자비용	336,092,190	838,467,919

퇴직급여	1,809,443,970	1,945,065,856

감가상각비	555,347,974	447,541,693

무형자산상각비	423,259,417	334,429,079

무형자산처분손실	42,000,000	-

대손상각비	62,286,686	85,531,999

대손충당금환입	-	(400,000,000)

배당금수익	(357,503,250)	(203,806,942)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	186,666,200	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(27,906,330)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,168,814,610)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(870,758,540)

종속기업및관계기업투자주식처분손실	-	161,792,293

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	(133,526,653)

전환상환우선주부채상환손실	-	180,050,159

기타장기종업원급여	(94,106,793)	36,253,243

주식보상비	5,351,030	57,241,128

법인세비용	1,462,261,092	939,211,205

급여(연차수당)	(139,121,297)	-

기타	495,000	(15,147,272)

합 계	3,038,076,396	3,316,891,722

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(198,702,277)	1,034,703,388

계약자산의 증감	935,074,976	-

미수금의 증감	(13,940,480)	534,981,141

미수수익의 증감	-	412,021

선급금의 증감	6,698,627	415,795,149

미지급금의 증감	4,332,929,684	(1,802,240,106)

계약부채의 증감	(1,683,587,680)	-

미지급비용의 증감	-	(3,019,411)

선수금의 증감	(14,985,134)	820,747,160

예수금의 증감	(30,246,345)	(15,491,468)

퇴직연금운용자산의 증감	(2,400,500,000)	(1,368,963,663)

퇴직금의 지급	(1,169,848,439)	(990,478,778)

합 계	(237,107,068)	(1,373,554,567)

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

K-IFRS 1109호에 따른 매도가능금융자산의 계정재분류	8,233,059,258	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약자산의 계정재분류	3,742,136,585	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약부채의 계정재분류	1,683,587,680	-

K-IFRS 1115호 도입에 따른 조정금액	825,929,405	-

관계회사 확정급여부채 인수	670,429,081	47,141,840

보험수리적손익(확정급여부채, 퇴직연금운용자산)	92,819,588	786,938,074

장기차입금의 유동성 대체	150,000,000	250,000,000

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	3,639,168,527

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체	-	1,352,049,206

전환권대가의 기타자본잉여금으로 대체	-	506,209,200

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

현할차 상각	상환손실	대 체

단기차입금	5,500,000,000	(4,000,000,000)	-	-	-	1,500,000,000

유동성장기부채	200,000,000	(200,000,000)	-	-	150,000,000	150,000,000

장기차입금	150,000,000	-	-	-	(150,000,000)	-

전환상환우선주부채	2,154,878,176	-	160,366,036	-	-	2,315,244,212

합 계	8,004,878,176	(4,200,000,000)	160,366,036	-	-	3,965,244,212

전 기	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

현할차 상각	상환손실	대 체

단기차입금	2,000,000,000	3,500,000,000	-	-	-	5,500,000,000

유동성장기부채	1,045,833,342	(1,095,833,342)	-	-	250,000,000	200,000,000

장기차입금	1,200,000,000	(800,000,000)	-	-	(250,000,000)	150,000,000

전환상환우선주부채	9,368,837,104	(8,094,524,718)	700,515,631	180,050,159	-	2,154,878,176

합 계	13,614,670,446	(6,490,358,060)	700,515,631	180,050,159	-	8,004,878,176

27. 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험 및 시장위험(환위험과 이자율 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결회사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	14,785,134,206	19,178,747,849

차감: 현금및현금성자산	(9,902,173,874)	(9,502,411,428)

순부채	4,882,960,332	9,676,336,421

자본총계	22,348,476,256	16,537,270,145

부채비율	21.85%	58.51%

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,902,173,874	9,502,411,428

단기금융상품	560,000,000	176,982,360

매출채권	2,433,028,557	6,076,987,697

계약자산	1,981,132,164	-

미수금	26,444,650	12,504,170

장기금융상품	944,582,344	1,036,749,156

매도가능금융자산	-	8,233,059,258

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	7,702,193,410	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,683,370,177	-

기타유동자산/기타비유동자산	749,544,000	923,949,030

합 계	25,982,469,176	25,962,643,099

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	2,366,309,037	1,981,132,164	26,444,650	5,952,136,045	12,504,170

6개월 초과 ~ 1년 이하	101,970,086	-	-	104,728,732	0

1년 초과 ~ 2년 이하	67,977,509	-	-	48,143,828	0

2년 초과	210,432,319	-	-	172,684,143	0

합 계	2,746,688,951	1,981,132,164	26,444,650	6,277,692,748	12,504,170

당기말 매출채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	정상	3개월이내	6개월이내	9개월이내	1년 이내	1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.9378%	14.2676%	35.8824%	54.0391%	98.8936%	100%

장부금액	2,384,183,835	41,464,581	26,794,386	13,387,214	29,541,806	251,317,129	2,746,688,951

손실충당금(*)	22,359,633	5,682,010	9,234,200	6,948,194	28,059,425	241,376,932	313,660,394

(*) 당기말 현재 회수율 3.96%를 적용하였습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	기초 잔액	회계정책변경	대손상각비	채권 회수	채권 제각	기말 잔액

대손충당금(매출채권)	200,705,051	38,238,146	62,286,686	17,050,993	(4,620,482)	313,660,394

전 기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	기말 잔액

대손충당금(매출채권)	469,085,626	95,171,000	(9,639,001)	(353,912,574)	200,705,051

대손충당금(미수금)	1,260,270,919	-	-	(1,260,270,919)	-

대손충당금(단기대여금)	650,000,000	-	(400,000,000)	(250,000,000)	-

합 계	2,379,356,545	95,171,000	(409,639,001)	(1,864,183,493)	200,705,051

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

미지급금	8,384,476,959	-	8,384,476,959

장단기차입금(유동성 포함)	1,650,000,000	-	1,650,000,000

전환상환우선주부채(*)	2,315,244,212	-	2,315,244,212

합 계	12,349,721,171	-	12,349,721,171

(*) 조기상환청구권을 고려하여 가장 빠른 시점을 가정하여 반영하였습니다. (3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화 대비의 USD 환율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 환율 변동시 당기말과 전기말 현재의외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 이자율 변동시 연결회사의연결재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	9,902,173,874	9,902,173,874	9,502,411,428	9,502,411,428

단기금융상품	560,000,000	560,000,000	176,982,360	176,982,360

장기금융상품	944,582,344	944,582,344	1,036,749,156	1,036,749,156

매출채권	2,433,028,557	2,433,028,557	6,076,987,697	6,076,987,697

계약자산	1,981,132,164	1,981,132,164	-	-

미수금	26,444,650	26,444,650	12,504,170	12,504,170

기타금융자산	749,544,000	749,544,000	923,949,030	923,949,030

소 계	16,596,905,589	16,596,905,589	17,729,583,841	17,729,583,841

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	7,702,193,410	7,702,193,410	-	-

소 계	7,702,193,410	7,702,193,410	-	-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	1,683,370,177	1,683,370,177	-	-

소 계	1,683,370,177	1,683,370,177	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	8,233,059,258	8,233,059,258

소 계	-	-	8,233,059,258	8,233,059,258

합 계	25,982,469,176	25,982,469,176	25,962,643,099	25,962,643,099

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	미지급금	8,384,476,959	8,384,476,959	4,079,126,084	4,079,126,084

차입금(유동성포함)	1,650,000,000	1,650,000,000	5,850,000,000	5,850,000,000

전환상환우선주부채	2,315,244,212	2,315,244,212	2,154,878,176	2,154,878,176

합 계	12,349,721,171	12,349,721,171	12,084,004,260	12,084,004,260

금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 공정가치에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	1,813,328,800	-	5,888,864,610	7,702,193,410

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	1,683,370,177	1,683,370,177

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	1,056,344,310	1,056,344,310

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다(단위: 원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜케이토토 주식	5,168,864,610	3	현재가치기법	매출액 성장률	3.35%~5.53%

세전 영업이익률	1.01%~1.84%

가중평균자본비용	12.57%

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	57,674,883	1,554,224,190	-	-	-	1,611,899,073

금융비용	-	186,666,200	-	-	336,092,190	522,758,390

기타포괄손익	-	-	(90,053,812)	-	-	(90,053,812)

전 기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	85,453,445	-	1,074,565,482	-	-	1,160,018,927

금융비용	-	-	-	-	1,018,518,078	1,018,518,078

기타포괄손익	-	-	24,075,694	-	-	24,075,694

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	-

기타 특수관계자	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피에스에프㈜(구, 웹케시피트㈜), ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSI GN, 핀트윈㈜(*), 외개시(천진)과기발전유한공사	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSIGN

(*) 상기 회사는 당기 중에 ㈜쿠콘에 흡수합병되었습니다. (2) 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

단기급여	876,977,561	640,058,995

퇴직급여	93,125,450	65,774,530

주식기준보상	1,558,409	20,202,751

합 계	971,661,420	726,036,276

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	3,600,000	73,506,500	77,106,500	1,315,458,000	1,077,675,444	2,393,133,444

웹케시피에스에프㈜(구, 웹케시피트㈜)	37,655,182	-	37,655,182	1,763,722,500	220,200,000	1,983,922,500

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	47,400,000	-	47,400,000

핀플㈜	-	-	-	-	35,985,600	35,985,600

㈜쿠콘	1,027,724,088	1,950,000	1,029,674,088	1,904,453,796	1,708,552,441	3,613,006,237

비즈플레이㈜	1,631,298,256	600,000	1,631,898,256	1,182,925,000	2,553,297,889	3,736,222,889

KOSIGN	192,412,837	-	192,412,837	1,032,319,387	-	1,032,319,387

마드라스체크㈜	12,000,000	-	12,000,000	-	-	-

외개시(천진)과기발전유한공사	18,456,984	-	18,456,984	-	-	-

핀트윈㈜	270,000	-	270,000	-	-	-

합 계	2,923,417,347	76,056,500	2,999,473,847	7,246,278,683	5,595,711,374	12,841,990,057

전 기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	3,600,000	-	3,600,000	1,407,099,996	241,441,568	1,648,541,564

웹케시피트㈜	3,600,000	5,797,260	9,397,260	4,095,993,437	4,095,993,437

㈜핀플	-	23,922,055	23,922,055	23,256,197	23,256,197

㈜쿠콘	290,961,000	662,800	291,623,800	3,349,078,376	7,000,000	3,356,078,376

비즈플레이㈜	921,685,275	300,000	921,985,275	2,736,425,670	754,460,534	3,490,886,204

KOSIGN	120,862,385	-	120,862,385	86,006,081	-	86,006,081

마드라스체크㈜	18,707,340	-	18,707,340	-	-	-

합 계	1,359,416,000	30,682,115	1,390,098,115	11,674,603,560	1,026,158,299	12,700,761,859

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	990,000	12,957,200	13,947,200	33,468,660

웹케시피에스에프㈜(구, 웹케시피트㈜)	38,450,700	-	38,450,700	495,274,880

㈜쿠콘	104,808,806	9,908,520	114,717,326	225,891,836

비즈플레이㈜	242,081,994	2,145,000	244,226,994	376,570,774

KOSIGN	192,412,837	-	192,412,837	99,137,332

마드라스체크㈜	4,950,000	4,950,000	-

외개시(천진)과기발전유한공사	16,461,785	-	16,461,785	-

합 계	600,156,122	25,010,720	625,166,842	1,230,343,482

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	990,000	1,900,000	2,890,000	53,100,391

웹케시피트㈜	990,000	-	990,000	-

핀플㈜	-	-	-	8,752,366

㈜쿠콘	61,199,600	4,290,000	65,489,600	410,835,155

비즈플레이㈜	95,659,850	2,145,000	97,804,850	330,160,717

KOSIGN	120,862,385	-	120,862,385	5,153,027

마드라스체크㈜	1,650,000	-	1,650,000	-

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	55,174,110

합 계	281,351,835	8,335,000	289,686,835	863,175,766

당기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당 기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	351,447,800

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	260,000,000

합 계	-	-	-	-	-	611,447,800

전 기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	핀플㈜	-	-	-	-	350,000,000	-

웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	1,729,927,000

웹케시피트㈜	-	400,000,000	-	-	-	-

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	169,650,000

합 계	-	400,000,000	-	-	350,000,000	1,899,577,000

(6) 당기말 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 대표이사 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다. 31. 회계정책의 변경 31-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

조정 내역	금 액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	12,476,314,146

매출채권의 손실충당금 증가	(38,238,146)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	12,438,076,000

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,233,059,258	17,729,583,841	25,962,643,099

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	①	6,570,490,000	(6,570,490,000)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	6,570,490,000	1,662,569,258	17,729,583,841	25,962,643,099

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

조정 내역	주석	매도가능금융자산평가손익 변동	기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 변동	이익잉여금변동(*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	138,922,910	-	12,476,314,146

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(138,922,910)	138,922,910	-

매출채권의 손실충당금 증가	-	-	(38,238,146)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	138,922,910	12,438,076,000

① 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류당기초 현재 보통주 투자액 6,570,490,000원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,662,569,258원이 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 138,922,910원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,502,411,428	9,502,411,428	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	176,982,360	176,982,360	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	6,076,987,697	6,076,987,697	-

미수금	상각후원가	상각후원가	12,504,170	12,504,170	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	220,000,000	220,000,000	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	6,570,490,000	6,570,490,000	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,662,569,258	1,662,569,258	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,036,749,156	1,036,749,156	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	703,949,030	703,949,030	-

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·용역매출 및 수수료매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타의 금융자산 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

31-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	6,076,987,697	(3,742,136,585)	2,334,851,112

계약자산	-	2,916,207,140	2,916,207,140

자산총계	35,716,017,994	(825,929,445)	34,890,088,549

미지급금	4,079,126,084	(703,160,000)	3,375,966,084

선수금	1,700,897,334	(1,683,587,680)	17,309,654

계약부채	-	1,683,587,680	1,683,587,680

부채총계	19,178,747,849	(703,160,000)	18,475,587,849

미처분이익잉여금	12,176,314,146	(122,769,445)	12,053,544,701

자본 총계	16,537,270,145	(122,769,445)	16,414,500,700

① 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 매출채권의 기초금액 3,742,136,585원을 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다. ② 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 선수금의 기초금액 1,683,587,680원을 선수금에서 계약부채로 재분류하였습니다. ③ 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 '하드웨어의 제공'과 '소프트웨어의 제공 및 개발용역'을 구분하여 수익인식함으로써, 703,160,000원의 미지급금과 계약자산이 취소처리되었으며, 누적손익인 122,769,445원이 이익잉여금과 계약자산에서 차감처리되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 원).- 연결재무상태표

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

계약자산	1,981,132,164	(13,970,575)	1,967,161,589

기타자산	35,152,478,298	-	35,152,478,298

자산총계	37,133,610,462	(13,970,575)	37,119,639,887

부채총계	14,785,134,206	-	14,785,134,206

이익잉여금(결손금)	17,272,519,597	(13,970,575)	17,258,549,022

기타자본	5,075,956,659	-	5,075,956,659

자본총계	22,348,476,256	(13,970,575)	22,334,505,681

- 연결포괄손익계산서

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

영업수익	77,999,971,783	(839,900,020)	77,160,071,763

영업비용	72,136,036,804	(703,160,000)	71,432,876,804

영업이익	5,863,934,979	(136,740,020)	5,727,194,959

종속기업및관계기업투자손익	-	-	-

금융손익	1,089,140,683	-	1,089,140,683

기타손익	9,283,550	-	9,283,550

법인세비용차감전순이익	6,962,359,212	(136,740,020)	6,825,619,192

법인세비용	1,462,261,092	-	1,462,261,092

연결당기순이익	5,500,098,120	(136,740,020)	5,363,358,100

연결총포괄이익	5,458,182,296	(136,740,020)	5,321,442,276

- 연결현금흐름표

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

연결당기순이익	5,500,098,120	(136,740,020)	5,363,358,100

조정항목	3,038,076,396	-	3,038,076,396

자산부채의변동	(237,107,068)	136,740,020	(100,367,048)

-계약자산	935,074,976	839,900,020	1,774,974,996

-미지급금	4,332,929,684	(703,160,000)	3,629,769,684

-기타자산부채의변동	(5,505,111,728)	-	(5,505,111,728)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,301,067,448	-	8,301,067,448

32. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2018년 7월 6일 이사회 결의에 의거 2018년 7월 16일 한국거래소에 코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 25일 코스닥 시장에 상장되었습니다. 상장 과정에서 보통주 999,100주(주당 발행가액 26,000원)를 유상증자하였습니다. (2) 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 30일 지배기업의 전환상환우선주의 전환권이 행사되어, 모두 보통주(133,333주)로 전환되었습니다. (3) 지배기업은 보고기간종료일 이후인 2019년 3월 8일 보유하고 있던 웹케시네트웍스㈜지분 6,242,082주를 특수관계자인 웹케시벡터㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜에 매각(주당508원)하였습니다. 그 결과 지배기업의 지분은 100.00%에서 19.85%로 하락하였습니다.(4) 지배기업은 보고기간종료일 이후인 2019년 3월 21일에 보유하고 있던 웹케시글로벌㈜ 지분 610,000주를 특수관계자인 웹케시벡터㈜, ㈜쿠콘에 매각(주당 500원)하였습니다. 상기의 지분 매각과 유상증자 미참여로 인하여 지배기업의 지분은 100.00%에서 19.50%로 하락하였습니다.