웹케시 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 19(전) 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
웹케시 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 웹케시 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 현황

지배기업은 자금관리서비스(CMS) 등 전자금융사업과 관련하여 기기 판매, 시스템공급 및 개발업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2000년 6월 30일을 기준으로 ㈜피플앤커뮤니티를 흡수합병하였으며, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크㈜로 인적분할하였고, 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시벡터㈜(구, 웹케시홀딩스㈜)로 인적분할하였습니다. 당반기 말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주 (1주의 금액: 500원)이고, 보통주발행주식수는 5,631,222주 이며, 지배기업의 보통주 자본금은 2,816백만원 입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

석창규	1,260,739	-	1,260,739	21.87

윤완수(대표이사)	420,900	-	420,900	7.30

㈜쿠콘	333,785	-	333,785	5.79

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD	281,777	-	281,777	4.89

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.31

㈜네오아이씨피	106,620	-	106,620	1.85

웹케시우리사주조합	100,000	-	100,000	1.73

웹케시㈜(자기주식)	70,112	-	70,112	1.22

기타	3,057,289	-	3,057,289	53.04

합 계	5,631,222	133,333	5,764,555	100.00

(*) 상기 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당반기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	자 본 금(단위: 천원)	소재지	연결회사 내 지배기업이 소유한 지분율

웹케시네트웍스㈜	전자금융사업 관련업무	3,894,000	대한민국	100.00％

웹케시글로벌㈜	전자금융사업 관련업무	500,000	대한민국	100.00％

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	3,151,606	1,525,992	3,793,518	234,629	242,237

웹케시글로벌㈜	573,274	142,901	470,562	(64,421)	(69,627)

(*) 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연결범위의 변동당반기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당반기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 없습니다.

지 역	종속기업명	사유

대한민국	웹케시글로벌㈜	신규설립

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였 습 니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사 는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사 는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호) 를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하고 있습니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 201 7년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지 분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.2 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 자금관리서비스(CMS) 등 전자금융사업과 관련된 기기 판매, 서비스 공급 및 개발업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발용역 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 시스템 개발용역 등

연결회사의 주된 영업인 자금관리서비스 관련 시스템 개발업무의 경우 일반적으로 수개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 주석 28 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	2,808,303	9,502,411

단기금융상품	정기예적금	1,275,000	5,000

저축성보험	58,000	171,982

소 계	1,333,000	176,982

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

저축성보험	446,622	1,033,749

소 계	449,622	1,036,749

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5 . 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,589,120	(284,364)	4,304,756	6,277,693	(200,705)	6,076,988

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 매출채권의 기초금액 3,742,137천원이 매출채권에서 계약자산으로 재분류되었습니다.

매 출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.(2) 당반기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초	회계정책 변경	설정	환입	제각 등	반기말

대손충당금(외상매출금)	200,705	38,238	46,178	-	(757)	284,364

6. 계약자산과 계약부채 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당반기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구용역의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

자금관리서비스 설치용역 등	3,498,907	3,742,137

차감 : 손실충당금	-	-

합 계	3,498,907	3,742,137

유동	3,498,907	3,742,137

비유동	-	-

합 계	3,498,907	3,742,137

(*) 당기부터 K-IFRS 1115호를 적용함에 따라 조정된 미청구용역의 기초조정금액 825,929천원을 조정하기 전 금액입니다(주석 31 참조).(2) 당반기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 계약부채와 전기말 현재 초과청구용역의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

자금관리서비스 설치용역 등	192,079	1,683,588

합 계	192,079	1,683,588

유동	192,079	1,683,588

비유동	-	-

합 계	192,079	1,683,588

7. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말(*)

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	특정금전신탁(MMT)	4,897,520	-

수익증권	1,998,002	-

소 계	6,895,522	-

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	상장주식	2,086,661	-

비상장주식	5,888,865	6,570,490

소 계	7,975,526	6,570,490

합 계	14,871,048	6,570,490

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

상장주식:

㈜아이디스홀딩스	1.29	1,999,995	2,086,661	-

비상장주식:

㈜케이토토	10.00	4,000,050	5,168,865	5,500,050

비즈플레이㈜(*)	8.18	720,000	720,000	720,000

핀플㈜	-	-	-	350,000

㈜쿠콘	-	-	-	440

소 계	4,720,050	5,888,865	6,570,490

합 계	6,720,045	7,975,526	6,570,490

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(3) 당반기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,258,856

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,998)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,008

합 계	1,253,865

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말(*)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	비상장주식	590,166	590,166

조합출자금	1,072,655	1,072,403

합 계	1,662,821	1,662,569

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 비상장주식 및 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

비상장주식

MWI(*1)	11.13	188,966	188,966	188,966

KOSIGN(*1)	18.18	226,200	226,200	226,200

지머니트랜스㈜(*1)(*2)	20.35	175,000	175,000	175,000

소 계	590,166	590,166	590,166

조합출자금

소프트웨어공제조합(*3)	-	879,132	1,056,344	1,056,344

정보통신공제조합	-	15,165	16,311	16,059

소 계	894,297	1,072,655	1,072,403

합 계	1,484,463	1,662,821	1,662,569

(*1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.(*2) 상기 회사에 대한 연결회사의 지분율이 20% 초과이나 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (*3) 연결회사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 상기 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조). 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액(공정가치 변동분 누계)은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당반기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기

기초 금액(매도가능금융자산평가손익에서 대체)	138,923

당기 평가	252

당기 평가에 대한 이연법인세효과	(56)

당기 처분	-

기말 금액	139,119

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(275,614)	1,786,895

기계장치	117,574	(116,756)	818

차량운반구	34,708	(8,056)	26,652

비품	2,448,208	(1,818,821)	629,387

시설장치	1,927,867	(917,057)	1,010,810

합 계	8,365,796	(3,136,304)	5,229,492

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(249,833)	1,812,676

기계장치	558,657	(555,975)	2,682

차량운반구	34,708	(4,585)	30,123

비품	3,153,834	(2,561,770)	592,064

시설장치	1,090,123	(1,055,299)	34,824

합 계	8,674,761	(4,427,462)	4,247,299

(2) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대 체	반기말가액

토지(*2)	1,774,930	-	-	-	-	1,774,930

건물(*2)	1,812,676	-	-	(25,781)	-	1,786,895

기계장치	2,682	-	-	(1,864)	-	818

차량운반구	30,123	-	-	(3,471)	-	26,652

비품	592,064	157,612	-	(120,289)	-	629,387

시설장치	34,824	1,051,905	-	(75,919)	-	1,010,810

합 계	4,247,299	1,209,517	-	(227,324)	-	5,229,492

( *1) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 상기 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석12 참조).

전반기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*2)	대 체(*1)	반기말가액

토지	-	-	-	-	1,774,930	1,774,930

건물	-	-	-	(25,782)	1,864,239	1,838,457

기계장치	17,895	-	-	(9,043)	-	8,852

차량운반구	-	34,708	-	(1,114)	-	33,594

비품	500,713	57,150	-	(114,273)	-	443,590

시설장치	181,800	-	-	(75,731)	-	106,069

합 계	700,408	91,858	-	(225,943)	3,639,169	4,205,492

(*1) 전반기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다. (*2) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당반기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	99,166	(40,678)	58,488

개발비	2,120,649	(917,251)	1,203,398

소프트웨어	275,499	(193,270)	82,229

회원권(*)	2,083,983	-	2,083,983

영업권	897,769	-	897,769

합 계	5,477,066	(1,151,199)	4,325,867

전기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	204,493	(140,678)	63,815

개발비	1,794,270	(737,824)	1,056,446

소프트웨어	565,845	(503,475)	62,370

회원권(*)	1,914,983	-	1,914,983

영업권	897,769	-	897,769

합 계	5,377,360	(1,381,977)	3,995,383

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	반기말가액

산업재산권	63,815	4,326	-	(9,653)	-	58,488

개발비	1,056,446	326,379	-	(179,427)	-	1,203,398

소프트웨어	62,370	40,280	-	(20,421)	-	82,229

회원권	1,914,983	511,000	(342,000)	-	-	2,083,983

영업권	897,769	-	-	-	-	897,769

합 계	3,995,383	881,985	(342,000)	(209,501)	-	4,325,867

전반기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	반기말가액

산업재산권	44,517	26,340	-	(10,614)	-	60,243

개발비	901,334	-	-	(140,956)	-	760,378

소프트웨어	102,936	6,000	-	(28,235)	-	80,701

회원권	1,110,300	-	(21,400)	-	-	1,088,900

영업권	897,769	-	-	-	-	897,769

합 계	3,056,856	32,340	(21,400)	(179,805)	-	2,887,991

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

경상연구개발비	880,390	1,358,070

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

기타유동자산	단기대여금	16,000	220,000

미수수익	7,788	23

선급금	393,399	44,842

소 계	417,187	264,865

기타비유동자산	장기선급금	30,000	30,000

보증금	749,039	703,949

소 계	779,039	733,949

합 계	1,196,226	998,814

12. 장단기 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

장단기차입금	단기차입금	5,500,000	5,500,000

유동성장기부채	200,000	200,000

장기차입금	50,000	150,000

합 계	5,750,000	5,850,000

(*) 전환상환우선주부채는 주석 13에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*)	2.81	3,000,000	3,000,000

우리은행	3.81	1,000,000	1,000,000

신한은행	3.67/3.79	800,000	800,000

기업은행	3.59	500,000	500,000

경남은행	4.43	200,000	200,000

합 계	5,500,000	5,500,000

(*) 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석9 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	국민은행	5.42	250,000	350,000

합 계	250,000	350,000

차감 : 유동성 대체	(200,000)	(200,000)

차감 계	50,000	150,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 전환상 환우선주부채

(1) 당반기 및 전반기의 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	반기말

전환상환우선주부채	1,999,995	-	-	-	-	1,999,995

상환할증금	315,249	-	-	-	-	315,249

현재가치할인차금	(160,366)	-	-	78,967	-	(81,399)

합 계	2,154,878	-	-	78,967	-	2,233,845

전반기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	반기말

전환상환우선주부채	9,349,995	-	-	-	-	9,349,995

상환할증금	1,473,793	-	-	-	-	1,473,793

현재가치할인차금	(1,454,951)	-	-	343,325	-	(1,111,626)

합 계	9,368,837	-	-	343,325	-	9,712,162

(2) 당반기말 현재 남아있는 전환상환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	의결권 있는 우선주 133,333주 (이익배당 우선권 없음)

발행가액	1,999,995천원 (주당 15,000원)

발행일	2015년 12월 30일

전환청구기간	2016년 12월 30일 ~ 2018년 12월 30일

전환가격	주당 15,000원

상환기간	2018년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일단, 계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하는 경우에는 조기상환 가능

상환가격	연복리 5% 수익률에 의해 계산된 금액

조기상환청구권	풋옵션 행사 사유가 발생하는 경우, 당사는 조기상환청구서가 도달한 시점으로부터 90일 이내에 상환하여야 함(*)

기타사항	투자자의 공동매도권(Tag-along Right), 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다. (3) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본항목의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 전기 중 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다.

14. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

기타유동부채	선수금	14,908	1,700,897

예수금	73,608	67,993

미지급비용	782,851	663,145

미지급법인세	693,040	542,620

합 계	1,564,407	2,974,655

15. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,160,668	9,011,046

사외적립자산의 공정가치	(6,578,630)	(5,070,515)

확정급여제도의 부채 인식액	3,582,038	3,940,531

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	9,011,046	8,835,937

당기근무원가	845,192	905,766

이자원가	140,088	124,628

보험수리적 손익	312,766	150,261

관계사 전출입	250,222	83,443

퇴직급여지급액	(398,646)	(264,304)

반기말 금액	10,160,668	9,835,731

(3) 당반기 및 전반기 중 사 외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	5,070,515	3,690,301

사용자의 기여금	1,600,500	800,000

이자수익	94,755	64,371

보험수리적손익	(68,866)	(41,134)

관계사 전출입	74,262	(150,111)

퇴직급여지급액	(192,536)	(39,337)

반기말 금액	6,578,630	4,324,090

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	845,192	905,766

이자원가	140,088	124,628

사외적립자산의 이자수익	(94,755)	(64,371)

합 계	890,525	966,023

(*) 상기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	6,578,630	5,070,515

16. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

소프트웨어공제조합(*)	35,870,756	매출거래처	계약보증 외

서울보증보험	1,407,455	매출거래처	계약보증 외

합 계	37,278,211

(*) 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 1,056,344천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석8 참조).

또한 연결회사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

KDB산업은행	운전자금	3,000,000	3,000,000

국민은행	운전자금	2,250,000	250,000

농협은행	운전자금	2,000,000	-

우리은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

경남은행	운전자금	1,000,000	200,000

신한은행	운전자금	800,000	800,000

기업은행	운전자금	500,000	500,000

광주은행	운전자금	5,000	-

합 계	10,555,000	5,750,000

(4) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다.

17. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	5,631,222주	5,631,222주

보통주 자본금	2,815,611천원	2,815,611천원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	1,658,912	1,658,912

자기주식처분이익	710,142	-

기타자본잉여금(*)	506,209	506,209

합 계	2,875,263	2,165,121

(*) 전기 중 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	138,923

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	139,119	-

합 계	139,119	138,923

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	137,744	137,744

자기주식(*)	(280,448)	(670,009)

주식선택권	105,523	100,172

기타자본조정	(626,606)	(626,606)

합 계	(663,787)	(1,058,699)

(*) 자기주식은 연결회사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해 취득한 것과 2014년 12월 30일에 비지니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며, 당반기 중 우리사주조합에 자기주식 100,000주를 처분하여, 당반기말 현재 자기주식수는 70,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다. (5) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 배당금은 주당 130원, 총 727,278천원이며, 2018년 3월 30일 개최된 주주총회에서 승인되어 2018년 4월에 지급되었습니다.

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당반기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	1차 부여분

부여일	2016년 3월 31일

부여수량	85,000주

철회 및 소멸수량	-

총주식수 변동에 따른 조정수량	(-) 6,652주

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	78,348주

결의기관	주주총회

행사가격	14,804원(기존 15,000원)

부여인원	11명

가득조건	2년(2016.03.31 ~ 2018.03.31)

행사가능기간	5년(2018.04.01 ~ 2023.03.31)

(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

주가	13,400원

행사가격(부여시점)	15,000원

기대주가변동성	0.2498

무위험이자율	1.47%

옵션의 공정가치	1,346.85원/주

총보상원가	105,523천원

전기까지 누적 주식보상비용	100,172천원

당반기 주식보상비용	5,351천원

잔여 보상원가	-

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당반기말	전기말

이익잉여금	이익준비금	72,728	-

임의적립금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	15,217,049	12,176,314

합 계	15,589,777	12,476,314

20. 영업이익(1) 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 영업수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

용역매출	7,294,563	14,817,293	4,772,254	11,055,001

수수료매출	13,363,971	25,296,321	11,097,376	21,910,460

합 계	20,658,534	40,113,614	15,869,630	32,965,461

(3) 연결회사의 당반기 및 전반기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여등	4,661,602	10,146,413	4,803,493	10,499,381

퇴직급여	449,900	890,525	488,190	966,023

외주인건비	977,628	1,813,540	672,357	1,397,620

경상연구개발비	183,890	880,390	609,920	1,358,070

복리후생비	203,893	420,997	167,331	306,411

여비교통비	46,617	88,699	32,842	78,384

접대비	169,552	298,065	112,622	254,260

통신비	38,121	74,236	33,888	68,845

건물관리비	26,124	63,565	32,549	76,077

세금과공과	489,456	973,778	484,271	905,049

감가상각비	116,689	227,325	109,710	225,943

지급임차료	312,968	616,040	353,270	710,861

수선비	1,600	1,630	622	45,053

보험료	7,953	12,386	15,951	20,253

차량유지비	148,834	291,075	144,448	282,852

운반비	2,495	4,650	3,694	10,410

교육훈련비	7,259	7,424	4,169	19,958

도서인쇄비	24,024	43,767	26,688	51,964

소모품비	24,623	45,065	22,883	45,125

지급수수료	2,105,330	4,118,484	1,953,470	3,821,458

광고선전비	257,451	430,512	57,592	135,596

회의비	9,448	13,770	4,765	8,892

행사비	3,639	17,789	8,128	24,657

협회비	7,560	8,990	12,500	22,530

무형자산상각비	105,073	209,501	88,674	179,805

대손상각비	33,067	46,178	(16,543)	8,244

외주용역비	5,780,555	11,563,094	5,908,967	13,100,463

해외시장개척비	14,980	76,712	-	72,929

상품매입원가	1,179,972	2,818,434	362,413	519,103

손실충당부채전입액	-	-	85,776	85,776

기타장기종업원급여	(10,801)	(24,373)	9,049	27,114

주식보상비	-	5,351	14,310	28,621

합 계	17,379,502	36,184,012	16,607,999	35,357,727

(4) 연결회사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다.

21. 관계기업투자손익 당반기 및 전반기의 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지분법손익	-	-	(214,515)	-

관계기업투자주식처분손익	-	-	349	(28,266)

합 계	-	-	(214,166)	(28,266)

22. 금융손익

(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	30,447	41,056	19,400	53,331

배당금수익	-	357,503	-	202,779

매도가능금융자산처분이익	-	-	2,556	9,221

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,008	1,008	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,258,855	1,258,855	-	-

합 계	1,290,310	1,658,422	21,956	265,331

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	89,892	177,566	212,688	423,737

매도가능금융자산처분손실	-	-	285	285

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,998	5,998	-	-

합 계	95,890	183,564	212,973	424,022

23. 기타손익

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

임대료수익	24,306	24,306	9,100	44,100

외환차익	-	1	350	4,285

외화환산이익	(123)	-	147	147

대손충당금환입	-	-	-	400,000

잡이익	15,957	21,846	1,196	3,247

합 계	40,140	46,153	10,793	451,779

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

외환차손	4,433	5,442	9,070	9,243

외화환산손실	78	78	-	381

기부금	60	31,040	1,208	35,328

무형자산처분손실	42,000	42,000	-	-

잡손실	944	1,152	4,463	6,671

합 계	47,515	79,712	14,741	51,623

24. 법인세비용당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기법인세 부담액	699,336	9,324

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	488,538	(173,518)

자본에 직접 반영된 법인세부담액(*)	(156,017)	28,926

법인세비용(이익)	1,031,857	(135,268)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

보험수리적손익	44,335	32,377

매도가능금융자산평가손익	-	(3,451)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(55)	-

자기주식처분이익	(200,297)	-

합 계	(156,017)	28,926

25. 지배기업지분 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

지배기업지분 당기순이익(손실)	4,339,044,918원	(-) 2,108,533,447원

가중평균유통보통주식수(*)	5,500,889주	5,455,679주

기본주당순이익(손실)	789원/주	(-) 386원/주

(*) 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주) .

당반기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2018.01.01~06.30	181일	1,019,251,182

자기주식(기초)	(170,112)	2018.01.01~06.30	181일	(30,790,272)

자기주식의 처분	100,000	2018.04.20~06.30	72일	7,200,000

합 계	5,561,110	995,660,910

가중평균유통보통주식수: 995,660,910 ÷ 181일 = 5,500,889주

전반기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2017.01.01~06.30	181일	1,019,251,182

자기주식	(198,198)	다수	-	(31,773,347)

합 계	5,433,024	987,477,835

가중평균유통보통주식수: 987,477,835 ÷ 181일 = 5,455,679주(2) 전기의 연간 기본주당순이익과 당반기의 분기별 중간기간의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기 연간	당1분기	당2분기

지배기업지분 당기순이익	3,539,490,144원	904,824,478원	3,434,220,440원

가중평균유통보통주식수	5,461,110주	5,461,110주	5,540,231주

기본주당순이익	648원/주	166원/주	620원/주

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당반기의 경우 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기

지배기업지분 당기순이익(손실)	4,339,044,918원

이자비용(법인세효과 차감 후)	61,593,748원

주식보상비용(법인세효과 차감 후)	4,173,803원

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	4,404,812,469원

가중평균 유통보통주식수	5,500,889주

주식선택권의 행사가정	17,992주

상환전환우선주의 행사가정	133,333주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,652,214주

희석주당이익	779원/주

전반기의 경우 전환상환우선주가 전환되었거나 주식선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

비현금항목의 조정 :

이자수익	(41,056)	(53,331)

이자비용	177,566	423,737

퇴직급여	890,525	966,023

감가상각비	227,325	225,943

무형자산상각비	209,501	179,806

대손상각비	46,178	8,244

대손충당금환입	-	(400,000)

매도가능금융자산처분이익	-	(9,221)

매도가능금융자산처분손실	-	285

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(1,008)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,258,856)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,998	-

관계기업투자주식처분이익	-	(133,527)

관계기업투자주식처분손실	-	161,792

손실충당부채전입액	-	85,776

무형자산처분손실	42,000	-

기타장기종업원급여	(24,373)	27,115

주식보상비	5,351	28,621

배당금수입	(357,503)	(202,780)

법인세비용(이익)	1,031,857	(135,268)

기타비용	122,866	86,884

합 계	1,076,371	1,260,099

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

외상매출금의 증감	(2,054,321)	674,280

계약자산의 증감	(582,700)	-

미수금의 증감	89,753	704,036

선급금의 증감	(348,557)	91,819

미지급금의 증감	3,111,389	(2,447,528)

계약부채의 증감	(1,491,509)	-

선수금의 증감	(2,401)	(726,167)

예수금의 증감	5,615	(1,535)

퇴직연금운용자산의 증감	(1,600,500)	(800,000)

퇴직금의 지급	(206,110)	(224,967)

합 계	(3,079,341)	(2,730,062)

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

K-IFRS 1109호에 따른 매도가능금융자산의 계정재분류	8,233,059	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약자산의 계정재분류	3,742,137	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약부채의 계정재분류	1,683,588	-

K-IFRS 1115호 도입에 따른 조정금액	825,929	-

관계회사 확정급여부채 인수	250,222	233,555

보험수리적손익(확정급여부채, 퇴직연금운용자산)	381,632	191,395

장기차입금의 유동성 대체	100,000	200,000

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	3,639,169

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체	-	1,386,640

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	전기말	현금흐름	비현금 변동	당반기말

공정가치 변동	전환조정권 상각	대 체

단기차입금	5,500,000	-	-	-	-	5,500,000

유동성장기부채	200,000	(100,000)	-	-	100,000	200,000

장기차입금	150,000	-	-	-	(100,000)	50,000

전환상환우선주부채	2,154,878	-	-	78,967	-	2,233,845

합 계	8,004,878	(100,000)	-	78,967	-	7,983,845

전반기	전기말	현금흐름	비현금 변동	전반기말

공정가치 변동	전환조정권 상각	대 체

단기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	1,045,833	(25,000)	-	-	200,000	1,220,833

장기차입금	1,200,000	(750,000)	-	-	(200,000)	250,000

전환상환우선주부채	9,368,837	-	-	343,325	-	9,712,162

합 계	13,614,670	(775,000)	-	343,325	-	13,182,995

27. 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험 및 시장위험(환위험과 이자율 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결회사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

부채총계	20,002,814	19,178,748

차감: 현금및현금성자산	(2,808,303)	(9,502,411)

순부채	17,194,510	9,676,336

자본총계	20,755,984	16,537,270

부채비율	82.84%	58.51%

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,808,303	9,502,411

단기금융상품	1,333,000	176,983

매출채권	4,304,756	6,076,988

계약자산	3,498,907	-

미수금	131,465	12,504

장기금융상품	449,622	1,036,749

매도가능금융자산	-	8,233,059

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	6,895,522	-

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	7,975,526	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,662,821	-

기타유동자산/기타비유동자산	765,039	923,949

합 계	29,824,961	25,962,643

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	4,101,529	130,533	5,952,136	12,504

6개월 초과 ~ 1년 이하	168,100	932	104,729	-

1년 초과 ~ 2년 이하	130,704	-	48,144	-

2년 초과	188,787	-	172,684	-

합 계	4,589,120	131,465	6,277,693	12,504

당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초 잔액	회계정책변경	대손상각비	채권 회수	채권 제각	반기말 잔액

대손충당금(매출채권)	200,705	38,238	46,178	-	(757)	284,364

전반기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	반기말 잔액

대손충당금(매출채권)	469,086	8,244	-	(336,634)	140,696

대손충당금(미수금)	1,260,271	-	-	(1,260,271)	-

대손충당금(단기대여금)	650,000	-	(400,000)	(250,000)	-

합 계	2,379,357	8,244	(400,000)	(1,846,905)	140,696

(2) 유동성위험당반기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

미지급금	6,525,260	-	6,525,260

장단기차입금(유동성 포함)	5,700,000	50,000	5,750,000

전환상환우선주부채(*)	2,233,845	-	2,233,845

합 계	14,459,105	50,000	14,509,105

(*) 조기상환청구권을 고려하여 가장 빠른 시점을 가정하여 반영하였습니다. (3) 환위험당반기말과 전기말 현재 원화 대비의 USD 환율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 환율 변동시 당반기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험당반말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 이자율 변동시 연결회사의재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,808,303	2,808,303	9,502,411	9,502,411

단기금융상품	1,333,000	1,333,000	176,982	176,982

장기금융상품	449,622	449,622	1,036,750	1,036,750

매출채권	4,304,756	4,304,756	6,076,988	6,076,988

계약자산	3,498,907	3,498,907	-	-

미수금	131,465	131,465	12,504	12,504

기타금융자산	765,039	765,039	923,949	923,949

소 계	13,291,092	13,291,092	17,729,584	17,729,584

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산(유동)	6,895,522	6,895,522	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	7,975,526	7,975,526	-	-

소 계	14,871,048	14,871,048	-	-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	1,662,821	1,662,821	-	-

소 계	1,662,821	1,662,821	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	8,233,059	8,233,059

합 계	29,824,961	29,824,961	25,962,643	25,962,643

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	미지급금	6,525,260	6,525,260	4,079,126	4,079,126

차입금(유동성포함)	5,750,000	5,750,000	5,850,000	5,850,000

전환상환우선주부채	2,233,845	2,233,845	2,154,878	2,154,878

합 계	14,509,105	14,509,105	12,084,004	12,084,004

금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정 금융자산(유동)	-	6,895,522	-	6,895,522

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	2,086,661	-	5,888,865	7,975,526

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	1,662,821	1,662,821

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	1,056,344	1,056,344

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜케이토토 주식	5,168,865천원	3	현재가치기법	매출액 성장률	3.35%~5.53%

세전 영업이익률	1.01%~1.84%

가중평균자본비용	12.57%

당반기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	3,037	1,655,385	-	-	-	1,658,422

금융비용	-	5,998	-	-	177,566	183,564

기타포괄손익	-	-	197	-	-	197

전반기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	53,331	-	212,000	-	-	265,331

금융비용	-	-	285	-	423,737	424,022

기타포괄손익	-	-	12,234	-	-	12,234

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배기업 및 관계기업은 없으며, 당반기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타 특수관계자	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSIGN	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSIGN

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

단기급여	486,972	396,665

퇴직급여	53,604	46,602

주식기준보상	1,558	9,260

합 계	542,134	452,527

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	1,800	24,595	26,395	786,090	366,178	1,152,268

웹케시피트㈜	1,800	-	1,800	1,065,003	-	1,065,003

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	47,400	-	47,400

핀플㈜	-	-	-	-	35,986	35,986

㈜쿠콘	160,071	675	160,746	1,234,475	824,404	2,058,879

비즈플레이㈜	540,268	300	540,568	593,545	1,040,327	1,633,872

KOSIGN	73,896	-	73,896	443,714	-	443,714

마드라스체크㈜	3,000	-	3,000	-	-	-

합 계	780,835	25,570	806,405	4,170,227	2,266,895	6,437,122

전반기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

관계기업	웹케시피트㈜	1,800	5,797	7,597	3,092,421	-	3,092,421

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	1,800	-	1,800	703,550	107,733	811,283

㈜쿠콘	5,800	-	5,800	1,873,159	-	1,873,159

비즈플레이㈜	265,564	-	265,564	1,353,162	378,483	1,731,645

KOSIGN	65,199	-	65,199	42,349	-	42,349

마드라스체크㈜	9,000	-	9,000	-	-	-

합 계	349,163	5,797	354,960	7,064,641	486,216	7,550,857

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	990	11,057	12,047	57,505

웹케시피트㈜	1,980	105,995	107,975	70,400

㈜쿠콘	39,543	10,450	49,993	359,009

비즈플레이㈜	98,733	2,145	100,878	578,865

KOSIGN	194,759	-	194,759	76,269

마드라스체크㈜	3,300	-	3,300	-

합 계	339,305	129,647	468,952	1,142,048

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	990	1,900	2,890	53,100

웹케시피트㈜	990	-	990	-

핀플㈜	-	-	-	8,752

㈜쿠콘	61,200	4,290	65,490	410,835

비즈플레이㈜	95,660	2,145	97,805	330,161

KOSIGN	120,862	-	120,862	5,153

마드라스체크㈜	1,650	-	1,650	-

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	55,174

합 계	281,352	8,335	289,687	863,175

당반기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	351,448

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	260,000

합 계	-	-	-	-	-	611,448

전반기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

관계기업	웹케시피트㈜	-	400,000	-	-	-	-

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	350,069

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	169,650

합 계	-	400,000	-	-	-	519,719

(6) 당반기말 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 대표이사 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다. 31. 회계정책의 변경 31-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	금 액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	12,476,314

매출채권의 손실충당금 증가	(38,238)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	12,438,076

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,233,059	15,514,049	23,747,108

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	①	6,570,490	(6,570,490)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	6,570,490	1,662,569	15,514,049	23,747,108

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	주석	매도가능금융자산평가손익 변동	기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 변동	이익잉여금변동(*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	138,923	-	12,476,314

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(138,923)	138,923	-

매출채권의 손실충당금 증가	-	-	(38,238)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	138,923	12,438,076

① 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류당기초 현재 보통주 투자액 6,570,490천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,662,569천원이 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 138,923천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,502,411	9,502,411	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	176,982	176,982	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	6,076,988	6,076,988	-

미수금	상각후원가	상각후원가	12,504	12,504	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	220,000	220,000	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	6,570,490	6,570,490	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,662,569	1,662,569	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,036,749	1,036,749	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	703,949	703,949	-

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·용역매출 및 수수료매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타의 금융자산 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

31-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	6,076,988	(3,742,137)	2,334,851

계약자산	-	2,916,207	2,916,207

자산총계	35,716,018	(825,929)	34,890,089

미지급금	4,079,126	(703,160)	3,375,966

선수금	1,700,897	(1,683,588)	17,310

계약부채	-	1,683,588	1,683,588

부채총계	19,178,748	(703,160)	18,475,588

미처분이익잉여금	12,176,314	(122,769)	12,053,545

자본 총계	16,537,270	(122,769)	16,414,501

32. 보고기간 후 사건연결회사는 반기연결재무제표일이후인 2018년 7월 6일 이사회 결의에 의거, 2018년7월 16일 한국거래소에 코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사청구서를 제출하였습니다.