웹케시 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
웹케시 주식회사

1. 일반사항 웹케시 주식회사(이하 "당사")는 전자금융사업과 관련하여 기기 판매, 시스템공급 및 운송관련업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다. 또한, 당사는 2000년 6월 30일을 기준으로 ㈜피플앤커뮤니티를 흡수합병하였으며, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크㈜로 인적분할하였고, 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시벡터㈜(구, 웹케시홀딩스㈜)로 인적분할하였습니다. 당기 말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주 (1주의 금액: 500원)이고, 보통주발행주식수는 5,631,222주 이며, 당사의 보통주 자본금은 2,816백만원 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

석창규	1,260,739	-	1,260,739	21.87

윤완수(대표이사)	420,900	-	420,900	7.30

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD	281,777	-	281,777	4.89

웹케시㈜(자기주식)	170,112	-	170,112	2.95

케이아이비넷㈜	147,251	-	147,251	2.55

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.31

㈜쿠콘	121,877	-	121,877	2.11

㈜네오아이씨피	106,620	-	106,620	1.85

기타	3,121,946	-	3,121,946	54.17

합 계	5,631,222	133,333	5,764,555	100.00

(*) 당사는 2015년 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행한 전환상환우선주 중에서 피에스에이제1호핀테크사모투자합자회사가 인수한 전환상환우선주(490,000주)가 당기 중에 전량 상환되었습니다. 상기 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부 분은 주석2 (7)에서 설명하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석25 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. - 기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기업회계기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무 제표에 미치는 영향은 동 기업회계기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하 는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우, 2018년 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무현황을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름의 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름의 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,514백 만원 , 매 도가능금융자산 8,369백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만,새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(4) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(6) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(7) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지아니합니다.- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 후속기간에 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니하고 자본을 직접 증가시키며, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입합니다.

4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(5) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	상각방법

산업재산권, 개발비, 소프트웨어	5년	정액법

회 원 권	비한정

(7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(9) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(10) 종 업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(14) 납 입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2018년 3월 9일입니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	7,990,834	10,370,551

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권 :

㈜케이토토	10.00	5,500,050	5,500,050	4,500,000

비즈플레이㈜(*2)	8.18	720,000	720,000	-

핀플㈜(*1)	45.99	350,000	350,000	-

MWI	11.13	325,221	325,221	325,221

KOSIGN(*2)	18.18	234,975	226,200	-

지머니트랜스㈜(*1)	20.35	175,000	175,000	175,000

㈜쿠콘(*2)	0.01	440	440	-

㈜네오아이씨피	-	-	-	794,223

케이아이비넷㈜	-	-	-	481,938

㈜네오아이오티	-	-	-	46,700

소프트웨어공제조합(*3)	-	879,131	1,056,344	1,026,371

정보통신공제조합	-	15,165	16,059	15,165

소 계	8,199,982	8,369,314	7,364,618

채무증권 :

국공채	-	-	-	285

소 계	-	-	285

합 계	8,199,982	8,369,314	7,364,903

(*1) 상기 회사에 대한 당사의 지분율이 20% 초과이나 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. (*2) 당사는 당기 중에 상기 투자주식 가액을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. 동 계정대체 과정에서 대체 시점의 공정가치와 대체 전 장부가액의 차액 201,979천원을 당기손익에 반영하였습니다. (*3) 당사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 상기 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조).활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않는 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체(*)	기 말

매도가능금융자산	7,364,903	1,350,050	(1,763,145)	30,866	1,386,640	8,369,314

(*) 당기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체된 금액입니다.

전 기	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체(*)	기 말

매도가능금융자산	7,109,298	219,054	(432,578)	147,240	321,889	7,364,903

(*) 전기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	114,847	3,331

당기 평가	30,866	147,240

당기 평가에 대한 이연법인세효과	(6,790)	(32,393)

당기 처분	-	(3,331)

기말금액	138,923	114,847

6. 종속기업및관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자주식	종속기업투자주식	3,825,527	2,540,507

관계기업투자주식	-	1,360,892

합 계	3,825,527	3,901,399

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재지	결산일	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	장부금액

웹케시네트웍스㈜	국내	12월	전자금융사업 관련 업무	100.00	3,825,527	3,825,527	2,540,507

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재지	결산일	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	장부금액

비즈플레이㈜(*1)	대한민국	12월	전자금융사업 관련 업무	-	-	-	720,000

KOSIGN(*2)	캄보디아	12월	-	-	-	411,206

㈜쿠콘(*1)	대한민국	12월	-	-	-	229,686

합 계	-	-	1,360,892

(*1) 당사는 당기 중에 상기 회사의 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. (*2) 당사는 당기 중에 상기 투자주식의 일부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기초	취득	처분	대체	기말

종속기업투자주식	2,540,507	1,285,020	-	-	3,825,527

관계기업투자주식	1,360,892	-	(176,231)	(1,184,661)	-

합 계	3,901,399	1,285,020	(176,231)	(1,184,661)	3,825,527

전 기	기초	취득	처분	대체	기말

종속기업투자주식	867,663	2,285,582	(456,457)	(156,281)	2,540,507

관계기업투자주식	1,169,832	360,000	-	(168,940)	1,360,892

합 계	2,037,495	2,645,582	(456,457)	(325,221)	3,901,399

(5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	2,928,698	1,286,043	6,623,611	(370,033)	111,128

(*) 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

7. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(249,833)	1,812,676

기계장치	558,657	(555,975)	2,682

차량운반구	34,708	(4,585)	30,123

비품	2,381,828	(1,906,098)	475,730

시설장치	1,020,166	(987,067)	33,099

합 계	7,832,798	(3,703,558)	4,129,240

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

기계장치	558,657	(540,762)	17,895

비품	2,094,035	(1,727,398)	366,637

시설장치	1,020,166	(841,721)	178,445

합 계	3,672,858	(3,109,881)	562,977

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대 체(*2)	기말가액

토지(*3)	-	-	-	-	1,774,930	1,774,930

건물(*3)	-	-	-	(51,563)	1,864,239	1,812,676

기계장치	17,895	-	-	(15,213)	-	2,682

차량운반구	-	34,708	-	(4,585)	-	30,123

비품	366,637	292,573	(3,326)	(180,154)	-	475,730

시설장치	178,445	-	-	(145,346)	-	33,099

합 계	562,977	327,281	(3,326)	(396,861)	3,639,169	4,129,240

(*1) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다(주석8 참조)(*3) 당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 상기 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석11 참조).

전 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*)	대 체	기말가액

기계장치	36,437	-	-	(18,542)	-	17,895

차량운반구	16,050	-	(7,896)	(8,154)	-	-

비품	446,032	135,810	-	(215,205)	-	366,637

시설장치	339,646	-	-	(161,201)	-	178,445

합 계	838,165	135,810	(7,896)	(403,102)	-	562,977

(*) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	-	-	-

건물	-	-	-

합 계	-	-	-

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,930	-	1,774,930

건물	2,062,509	(198,270)	1,864,239

합 계	3,837,439	(198,270)	3,639,169

(2) 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기말가액

토지	1,774,930	-	-	-	(1,774,930)	-

건물	1,864,239	-	-	-	(1,864,239)	-

합 계	3,639,169	-	-	-	(3,639,169)	-

(*) 당기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다(주석7 참조).

전 기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*)	대 체	기말가액

토지	1,774,930	-	-	-	-	1,774,930

건물	1,915,802	-	-	(51,563)	-	1,864,239

합 계	3,690,732	-	-	(51,563)	-	3,639,169

(*) 상기의 감가상각비 는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

임대수익	-	219,938

9. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	204,493	(140,678)	63,815

개발비	1,794,270	(737,824)	1,056,446

소프트웨어	472,839	(428,578)	44,261

회원권(*)	1,914,983	-	1,914,983

합 계	4,386,585	(1,307,080)	3,079,505

전기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	164,914	(120,397)	44,517

개발비	1,626,624	(725,290)	901,334

소프트웨어	472,839	(388,353)	84,486

회원권(*)	1,131,660	(21,360)	1,110,300

합 계	3,396,037	(1,255,400)	2,140,637

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	손상차손	기말가액

산업재산권	44,517	41,743	(2,056)	(20,389)	-	63,815

개발비	901,334	646,282	(226,696)	(264,474)	-	1,056,446

소프트웨어	84,486	-	-	(40,225)	-	44,261

회원권	1,110,300	826,083	(21,400)	-	-	1,914,983

합 계	2,140,637	1,514,108	(250,152)	(325,088)	-	3,079,505

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.

전 기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	손상차손	기말가액

산업재산권	49,354	21,781	-	(26,618)	-	44,517

개발비	681,877	562,517	-	(212,822)	(130,238)	901,334

소프트웨어	157,910	3,691	-	(77,115)	-	84,486

회원권	1,632,516	-	(522,216)	-	-	1,110,300

합 계	2,521,657	587,989	(522,216)	(316,555)	(130,238)	2,140,637

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	2,372,175	7,656,498

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동자산	단기대여금	20,000	295,000

대손충당금	-	(250,000)

미수수익	23	142

선급금	41,542	443,905

소 계	61,565	489,047

기타비유동자산	장기대여금	-	50,000

장기선급금	30,000	-

보증금	590,949	715,300

소 계	620,949	765,300

합 계	682,514	1,254,347

11. 장단기 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

장단기차입금	단기차입금	5,500,000	2,000,000

유동성장기부채	200,000	1,045,833

장기차입금	150,000	1,000,000

합 계	5,850,000	4,045,833

(*) 전환상환우선주부채는 주석12에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*)	2.82	3,000,000	-

우리은행	3.52	1,000,000	-

신한은행	3.24/3.51	800,000	800,000

기업은행	3.77	500,000	-

경남은행	4.06	200,000	200,000

농협은행	-	-	1,000,000

합 계	5,500,000	2,000,000

(*) 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석7 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	국민은행	5.11	350,000	1,045,833

우리은행	-	-	1,000,000

합 계	350,000	2,045,833

차감 : 유동성 대체	(200,000)	(1,045,833)

차감 계	150,000	1,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

12. 전환상 환우선주부채

(1) 당사는 당기 중에 전환상환우선주 주주의 조기상환청구권 행사로 인하여 전환상환우선주부채의 일부를 상환하였습니다. 당기 및 전기의 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기 초	증 가	감 소(*)	현할차 상각	대 체	기 말

전환상환우선주부채	9,349,995	-	(7,350,000)	-	-	1,999,995

상환할증금	1,473,793	-	(1,158,544)	-	-	315,249

현재가치할인차금	(1,454,951)	-	594,069	700,516	-	(160,366)

합 계	9,368,837	-	(7,914,475)	700,516	-	2,154,878

(*) 당기 중 피에스에이제1호핀테크사모투자합자회사가 보유한 전환상환우선주(490,000주)에 대해 전량 조기상환청구권이 행사되어 모두 상환되었습니다.

전 기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	기 말

전환상환우선주부채	9,349,995	-	-	-	-	9,349,995

상환할증금	1,473,793	-	-	-	-	1,473,793

현재가치할인차금	(2,112,551)	-	-	657,600	-	(1,454,951)

합 계	8,711,237	-	-	657,600	-	9,368,837

(2) 당기말 현재 남아있는 전환상환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	의결권 있는 우선주 133,333주 (이익배당 우선권 없음)

발행가액	1,999,995천원 (주당 15,000원)

발행일	2015년 12월 30일

전환청구기간	2016년 12월 30일 ~ 2018년 12월 30일

전환가격	주당 15,000원

상환기간	2018년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일단, 계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하는 경우에는 조기상환 가능

상환가격	연복리 5% 수익률에 의해 계산된 금액

조기상환청구권	풋옵션 행사 사유가 발생하는 경우, 회사는 조기상환청구서가 도달한 시점으로부터 90일 이내에 상환하여야 함(*)

기타사항	투자자의 공동매도권(Tag-along Right), 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다.

(3) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본항목의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 당기 중 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다.

13. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동부채	선수금	1,700,897	880,150

예수금	63,243	74,209

미지급비용	640,884	670,585

당기법인세부채	547,125	564,293

합 계	2,952,149	2,189,237

14. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,944,789	7,034,096

사외적립자산의 공정가치	(4,052,428)	(2,960,624)

확정급여제도의 부채 인식액	2,892,361	4,073,472

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	7,034,096	5,324,927

당기근무원가	1,508,040	1,403,468

이자원가	203,084	147,587

보험수리적 손익	(855,145)	504,794

관계자 전출입	(47,142)	662,536

퇴직급여지급액	(898,144)	(1,009,216)

기말 금액	6,944,789	7,034,096

(3) 당기 및 전기 중 사 외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 금액	2,960,624	1,768,014

사용자의 기여금	1,200,000	1,350,000

이자수익	111,187	56,984

보험수리적손익	(68,207)	(36,093)

관계사 전출입	(31,729)	31,161

퇴직급여지급액	(119,447)	(209,442)

기말 금액	4,052,428	2,960,624

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,508,040	1,403,468

이자원가	203,084	147,587

사외적립자산의 이자수익	(111,187)	(56,984)

합 계	1,599,937	1,494,071

(*) 상기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	4,052,428	2,960,624

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.34%	2.99%

기대임금상승률	4.99%	5.58%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	상 승	하 락

할인율의 1.00%p 변동	(565,132)	654,902

미래임금상승률의 1.00%p 변동	664,997	(583,204)

전 기	상 승	하 락

할인율의 1.00%p 변동	(593,350)	692,729

미래임금상승률의 1.00%p 변동	700,896	(610,373)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 .당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년입니다.

15. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

소프트웨어공제조합(*)	38,228,614	매출거래처	계약보증 외

서울보증보험	1,370,065	매출거래처	계약보증 외

합 계	39,598,679

(*) 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 1,056,344천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석5 참조). 또한 당사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

KDB산업은행	운전자금	3,000,000	3,000,000

국민은행	운전자금	2,350,000	350,000

농협은행	운전자금	2,000,000	-

우리은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

경남은행	운전자금	1,000,000	200,000

신한은행	운전자금	800,000	800,000

기업은행	운전자금	500,000	500,000

광주은행	운전자금	5,000	-

합 계	10,655,000	5,850,000

(4) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다. 16. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	5,631,222주	5,631,222주

보통주 자본금	2,815,611천원	2,815,611천원

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,658,912	1,658,912

기타자본잉여금(*)	506,209	-

합 계	2,165,121	1,658,912

(*) 당기 중 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	138,923	114,847

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

전환권대가	137,744	643,953

자기주식(*)	(670,009)	(670,009)

주식선택권	100,172	42,931

합 계	(432,093)	16,875

(*) 자기주식은 당사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해취득한 것과 2014년 12월 30일에 비지니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며, 당기말 현재 자기주식수는 170,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다.

17. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 당사의 임직원으로 재직한 자ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	1차 부여분

부여일	2016년 3월 31일

부여수량	85,000주

철회 및 소멸수량	-

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	85,000주

결의기관	주주총회

행사가격	15,000원

부여인원	11명

가득조건	2년(2016.03.31 ~ 2018.03.31)

행사가능기간	5년(2018.04.01 ~ 2023.03.31)

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있음

(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

주가	13,400원

행사가격	15,000원

기대주가변동성	0.2498

무위험이자율	1.47%

옵션의 공정가치	1,346.85원/주

총보상원가	114,482천원

전기까지 누적 주식보상비용	42,931천원

당기 주식보상비용	57,241천원

잔여 보상원가	14,310천원

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

이익잉여금	임의적립금	300,000	200,000

미처분이익잉여금	13,050,233	8,857,634

합 계	13,350,233	9,057,634

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 아래와 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2018년 3월 30일	처분확정일 : 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	13,050,233,175	8,857,634,222

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,757,634,222	8,788,227,257

2. 당기순이익	3,678,787,255	491,298,749

3. 보험수리적손익	613,811,698	(421,891,784)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(800,005,349)	(100,000,000)

1. 임의적립금 적립	-	100,000,000

2. 이익준비금 적립	72,727,759	-

3. 배당금	727,277,590	-

가. 현금배당 (주당 배당금(률) 당기 130원(26.00%) 전기 -원( -%))	727,277,590	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	12,250,227,826	8,757,634,222

(*) 당기 및 전기의 회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당대상 주식수(우선주 포함, 자기주식 제외)	5,594,443주	-

배당율 (주당 액면가액 500원)	26.00%	-

배당금액	727,277,590원	-

배당성향(배당금액/당기순이익)	19.77%	-

19. 영업수익 및 영업비용(1) 당기와 전기의 영업수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

용역매출	29,835,050	44,980,538

수수료매출	47,251,191	46,470,485

합 계	77,086,241	91,451,023

(2) 당기와 전기의 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여등	15,327,286	10,179,328

퇴직급여	1,599,937	1,491,337

외주인건비	2,548,715	3,237,716

경상연구개발비	2,372,175	7,656,498

복리후생비	541,435	735,735

여비교통비	129,492	231,999

접대비	542,149	785,451

통신비	77,729	93,010

건물관리비	103,880	267,396

세금과공과	1,407,772	1,447,116

감가상각비	396,861	454,664

지급임차료	995,559	1,388,903

수선비	47,216	19,006

보험료	35,834	32,745

차량유지비	300,450	300,153

운반비	15,365	21,075

교육훈련비	26,202	23,439

도서인쇄비	95,888	85,948

소모품비	76,670	77,145

지급수수료	7,553,803	7,681,147

광고선전비	298,085	231,919

회의비	17,855	7,502

행사비	24,418	37,978

협회비	28,090	25,480

무형자산상각비	325,088	316,555

대손상각비	85,532	122,602

외주용역비	32,727,251	44,047,950

해외시장개척비	136,749	71,589

상품매입원가	5,147,356	6,698,133

기타장기종업원급여	36,253	(5,752)

주식보상비	57,241	42,931

합 계	73,078,336	87,806,698

(3) 당사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다. 20. 종속기업및관계기업투자손익당기 및 전기의 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식처분이익	-	4,173

관계기업투자주식처분이익	210,753	-

관계기업투자주식처분손실	(6,581)	-

합 계	204,172	4,173

21. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	66,045	43,081

배당금수익	203,807	37,919

매도가능금융자산처분이익	868,859	12,606

금융지급보증손실환입	-	107,092

합 계	1,138,711	200,698

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	838,421	810,040

매도가능금융자산처분손실	-	127

전환상환우선주부채상환손실	180,050	-

합 계	1,018,471	810,167

22. 기타손익

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

임대료수익	86,400	219,938

외환차익	8,153	11,581

외화환산이익	-	7,777

유형자산처분이익	-	12,559

잡이익	269,012	207,769

합 계	363,565	459,624

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

외환차손	16,667	11,812

외화환산손실	502	313

기타의대손상각비	-	670,458

무형자산처분손실	-	18,216

무형자산손상차손	-	130,238

기부금	34,428	30,600

잡손실	26,287	583,779

합 계	77,884	1,445,416

23. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	836,938	1,221,411

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	282,190	(283,400)

세액공제 등으로 인한 이연법인세변동액	-	537,325

자본에 직접 반영된 법인세부담액(*)	(179,917)	86,602

법인세비용	939,211	1,561,938

(*) 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(173,126)	118,995

매도가능금융자산평가손익	(6,791)	(32,393)

합 계	(179,917)	86,602

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,617,998	2,053,236

적용세율에 따른 법인세비용	993,960	429,712

조정사항

비과세수익	(11,703)	(2,252)

비공제비용	171,999	205,732

법인세추납액	27,942	1,177,017

세액공제	(279,123)	(203,440)

기타(세율차이 등)	36,136	(44,831)

법인세비용	939,211	1,561,938

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.34%	76.07%

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기말

퇴직급여충당부채	6,424,340	520,450	6,944,789	1,527,854

대손금	-	1,519,012	1,519,013	334,183

개발비	1,420,290	(679,577)	740,714	162,957

미지급비용(연차수당)	597,754	33,557	631,311	138,888

상환할증금(전환상환우선주)	1,473,793	(1,158,544)	315,249	69,355

투자유가증권	300,030	-	300,030	66,007

장기종업원급여	143,304	36,253	179,557	39,503

대손충당금	1,891,675	(1,753,944)	137,731	30,301

지분법적용투자주식	4,058	103,962	108,020	-

감가상각비	2,970	28,077	31,047	6,830

회원권	21,360	-	21,360	4,699

퇴직연금운용자산	(2,960,624)	(1,091,804)	(4,052,428)	(891,534)

현재가치할인차금(전환상환우선주)	(1,454,951)	1,294,585	(160,366)	(35,281)

매도가능증권	(50,628)	(30,866)	(81,494)	(17,929)

미수수익	(142)	119	(23)	(5)

합 계	7,813,229	(1,178,720)	6,634,510	1,435,828

전 기	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기말

퇴직급여충당부채	4,466,486	1,957,853	6,424,340	1,413,355

대손충당금	332,431	1,559,244	1,891,675	416,168

상환할증금(전환상환우선주)	-	1,473,793	1,473,793	324,234

개발비	1,725,887	(305,597)	1,420,290	312,464

미지급비용(연차수당)	418,670	179,085	597,754	131,506

투자유가증권	300,030	-	300,030	66,007

장기종업원급여	149,056	(5,752)	143,304	31,527

회원권	21,360	-	21,360	4,699

지분법적용투자주식	7,985	(3,927)	4,058	-

감가상각비	3,713	(743)	2,970	653

퇴직연금운용자산	(1,312,242)	(1,648,382)	(2,960,624)	(651,337)

현재가치할인차금(전환상환우선주)	5,195	(1,460,146)	(1,454,951)	(320,089)

매도가능증권	96,612	(147,240)	(50,628)	(11,138)

미수수익	(193,060)	192,918	(142)	(31)

대손상각비	256,048	(256,048)	-	-

금융지급보증계약	107,093	(107,093)	-	-

이자수익(퇴직연금)	55,980	(55,980)	-	-

전환상환우선주(미수수익)	(246,789)	246,789	-	-

합 계	6,194,455	1,618,774	7,813,229	1,718,018

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.

(4) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	3,678,787,255	491,298,749

가중평균유통보통주식수(*)	5,461,110주	5,461,110주

기본주당순이익	674	90

(*) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주) .

당 기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2017.01.01~12.31	365	2,055,396,030

자기주식	(170,112)	2017.01.01~12.31	365	(62,090,880)

합 계	5,461,110	1,993,305,150

가중평균유통보통주식수: 1,993,305,150 / 365 = 5,461,110

전 기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2016.01.01~12.31	366	2,061,027,252

자기주식	(170,112)	2016.01.01~12.31	366	(62,260,992)

합 계	5,461,110	1,998,766,260

가중평균유통보통주식수: 1,998,766,260 / 366 = 5,461,110

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 경우 주식선택권이 행사되었거나 전환상환우선주가 전환되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 순운전자본의 변동은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정 :

이자수익	(66,045)	(43,081)

이자비용	838,421	810,040

퇴직급여	1,599,937	1,491,337

감가상각비	396,861	454,665

유형자산처분이익	-	(12,559)

무형자산상각비	325,088	316,555

무형자산처분손실	-	18,216

무형자산손상차손	-	130,238

대손상각비	85,532	122,602

기타의대손상각비	-	670,458

배당금수익	(203,807)	-

매도가능금융자산처분이익	(868,858)	(12,606)

매도가능금융자산처분손실	-	127

종속기업및관계기업투자주식처분이익	(210,754)	(4,173)

종속기업및관계기업투자주식처분손실	6,581	-

금융지급보증손실(환입)	-	(107,093)

전환상환우선주부채상환손실	180,050	-

기타장기종업원급여	36,253	(5,752)

잡손실	57,241	34,019

주식보상비	939,211	42,931

법인세비용	(15,147)	1,561,938

합 계	3,100,564	5,467,862

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	1,028,905	4,079,809

미수금의 증감	538,776	275,450

선급금의 증감	372,363	8,663

선납세금의 증감	-	110,823

미지급금의 증감	(1,636,104)	(1,032,364)

미지급비용의 증감	(24,898)	146,288

선수금의 증감	820,747	(1,460,703)

예수금의 증감	(10,966)	(15,901)

퇴직연금운용자산의 증감	(1,080,553)	(878,716)

퇴직금의 지급	(898,144)	(1,258,366)

합 계	(889,874)	(25,017)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산 대체	3,639,169	-

매출채권, 미수금, 단기대여금 제각처리	1,864,184	88,382

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로의 대체	1,386,640	325,221

보험수리적손익(이연법인세효과 공제전)	786,938	540,887

전환권대가의 기타자본잉여금 대체	506,209	-

장기차입금의 유동성 대체	250,000	1,045,833

이익잉여금의 임의적립금 전입	100,000	-

장기금융상품의 단기금융상품 대체	168,982	-

단기대여금의 장기대여금 대체	50,000	500,000

관계회사 퇴직급여충당부채 승계	47,142	662,536

회원권 처분 미수금 대체	-	504,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

현할차 상각	상환손실	대 체

단기차입금	2,000,000	3,500,000	-	-	-	5,500,000

유동성장기부채	1,045,833	(1,095,833)	-	-	250,000	200,000

장기차입금	1,000,000	(600,000)	-	-	(250,000)	150,000

전환상환우선주부채	9,368,837	(8,094,525)	700,516	180,050	-	2,154,878

합 계	13,414,670	(6,290,358)	700,516	180,050	-	8,004,878

26. 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험 및 시장위험(환위험과 이자율 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	18,387,232	25,799,662

차감: 현금및현금성자산	(7,990,834)	(10,370,551)

순부채	10,396,398	15,429,111

자본총계	18,037,795	13,663,879

부채비율	57.64%	112.92%

27. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,990,834	10,370,551

단기금융상품	176,982	98,980

매출채권	6,044,910	7,159,347

미수금	10,246	549,021

장기금융상품	680,128	704,192

매도가능금융자산	8,369,314	7,364,903

기타유동자산/기타비유동자산	610,949	810,300

합 계	23,883,363	27,057,294

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	5,920,058	10,246	6,781,297	1,218,599

6개월 초과 ~ 1년 이하	104,729	-	253,151	5,880

1년 초과 ~ 2년 이하	48,144	-	455,329	447,438

2년 초과	172,684	-	138,656	137,375

합 계	6,245,615	10,246	7,628,433	1,809,292

당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	기초 잔액	대손상각비	채권 추심	채권 제각	기말 잔액

대손충당금(매출채권)	469,086	95,171	(9,639)	(353,913)	200,705

대손충당금(미수금)	1,260,271	-	-	(1,260,271)	-

대손충당금(단기대여금)	250,000	-	-	(250,000)	-

합 계	1,979,357	95,171	(9,639)	(1,864,184)	200,705

전 기	기초 잔액	대손상각비	채권 추심	채권 제각	기말 잔액

대손충당금(매출채권)	434,866	122,602	-	(88,382)	469,086

대손충당금(미수금)	589,813	670,458	-	-	1,260,271

대손충당금(단기대여금)	250,000	-	-	-	250,000

합 계	1,274,679	793,060	-	(88,382)	1,979,357

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

미지급금	4,356,524	1,763	4,358,287

장단기차입금(유동성 포함)	5,700,000	150,000	5,850,000

전환상환우선주부채(*)	2,154,878	-	2,154,878

합 계	12,211,402	151,763	12,363,165

(*) 조기상환청구권을 고려하여 가장 빠른 시점을 가정하여 반영하였습니다. (3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화 대비의 USD 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 당사는 환율 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 당사는 이자율 변동시 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	7,990,834	7,990,834	10,370,551	10,370,551

단기금융상품	176,982	176,982	98,980	98,980

장기금융상품	680,128	680,128	704,192	704,192

매출채권	6,044,910	6,044,910	7,159,347	7,159,347

미수금	10,246	10,246	549,021	549,021

기타금융자산	610,949	610,949	810,300	810,300

합 계	15,514,049	15,514,049	19,692,391	19,692,391

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	8,369,314	8,369,314	7,364,903	7,364,903

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 부채:

미지급금	4,358,287	4,358,287	5,978,979	5,978,979

차입금(유동성포함)	5,850,000	5,850,000	4,045,833	4,045,833

전환상환우선주부채	2,154,878	2,154,878	9,368,837	9,368,837

합 계	12,363,165	12,363,165	19,393,649	19,393,649

금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(1) 자 산

매도가능금융자산	-	-	1,056,344	1,056,344

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	66,045	-	1,072,666	-	-	1,138,711

금융비용	-	-	-	-	1,018,471	1,018,471

기타포괄손익	-	-	24,076	-	-	24,076

전 기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	43,081	-	50,525	107,092	-	200,698

금융비용	-	-	127	-	810,040	810,167

기타포괄손익	-	-	111,516	-	-	111,516

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업은 없으며, 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	웹케시네트웍스㈜	웹케시네트웍스㈜

관계기업	-	비즈플레이㈜, ㈜쿠콘, KOSIGN

기타 특수관계자	핀플㈜, 지머니트랜스㈜	웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, 마드라스체크㈜, 케이아이비넷㈜, ㈜네오아이씨피, 지머니트랜스㈜, MWI

(*) 당기 중에 계열회사간의 투자 관계 및 경영진 관계가 정리되어, 특수관계자 범위의 변동이 발생하였습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

단기급여	465,106	677,910

퇴직급여	55,058	213,786

주식기준보상	20,203	15,169

합 계	540,367	906,865

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계

종속기업	웹케시네트웍스㈜	3,600	86,400	90,000	6,273,265

기타특수관계자	웹케시벡터㈜(*)	3,600	-	3,600	1,039,200

웹케시피트㈜(*)	3,600	-	3,600	4,095,994

핀플㈜	-	23,922	23,922	23,256

합 계	10,800	110,322	121,122	11,431,715

(*) 당기 중에 특수관계자 관계가 종료되었으며, 상기 금액은 특수관계자 관계가 종료되는 시점까지 발생한 금액입니다.

전 기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계

종속기업	웹케시네트웍스㈜	4,148	39,244	43,392	6,836,878

관계기업	비즈플레이㈜	388,696	5,731	394,427	3,325,663

㈜쿠콘	272,139	8,868	281,007	4,468,594

KOSIGN	47,809	-	47,809	527,227

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	193,000	66,599	259,599	1,345,000

웹케시피트㈜	1,109,394	207,043	1,316,437	16,227,322

마드라스체크㈜	18,473	26,731	45,204	-

케이아이비넷㈜	18,356	2,250	20,606	1,704,845

㈜네오아이씨피	150,000	37,919	187,919	20,140

지머니트랜스㈜	34,579	5,157	39,736	-

MWI	-	-	-	4,471

합 계	2,236,594	399,542	2,636,136	34,460,140

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

종속기업	웹케시네트웍스㈜	990	-	990	568,200

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

종속기업	웹케시네트웍스㈜	1,149	4,692	5,841	634,906

관계기업	비즈플레이㈜	15,620	552	16,172	396,794

㈜쿠콘	2,948	1,199	4,147	448,449

KOSIGN	157,009	-	157,009	92,904

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	99,990	6,123	106,113	20,555

웹케시피트㈜	71,051	22,016	93,067	145,672

마드라스체크㈜	2,750	2,431	5,181	-

케이아이비넷㈜	897	-	897	143,249

㈜네오아이씨피	13,750	-	13,750	1,846

지머니트랜스㈜	-	979	979	-

합 계	365,164	37,992	403,156	1,884,375

당기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	웹케시네트웍스㈜	-	-	-	-	1,285,020

기타특수관계자	핀플㈜	-	-	-	-	350,000

합 계	-	-	-	-	1,635,020

전 기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	비즈플레이㈜	-	-	-	-	360,000

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	500,000	-	-	-

지머니트랜스㈜	-	-	-	-	175,000

합 계	-	500,000	-	-	535,000

(6) 당기말 현재 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 대표이사 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.