웹케시 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 19(전) 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
웹케시 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 웹케시 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 현황

지배기업은 자금관리서비스(CMS) 등 전자금융사업과 관련하여 기기 판매, 시스템공급 및 개발업, 전자금융사업과 관련한 기기임대업, 데이터베이스및 온라인 정보제공업을 주 사업목적으로 1999년 7월 8일 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 영신로 220 KnK디지털타워 20층에 위치하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2000년 6월 30일을 기준으로 ㈜피플앤커뮤니티를 흡수합병하였으며, 2003년 11월 30일에 ATM사업부를 게이트뱅크㈜로 인적분할하였고, 2012년 5월 29일자로 경영관리 사업부문을 웹케시벡터㈜(구, 웹케시홀딩스㈜)로 인적분할하였습니다. 당분기 말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주 (1주의 금액: 500원)이고, 보통주발행주식수는 5,631,222주 이며, 지배기업의 보통주 자본금은 2,816백만원 입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

석창규	1,260,739	-	1,260,739	21.87

윤완수(대표이사)	429,900	-	429,900	7.46

㈜쿠콘	333,785	-	333,785	5.79

MIROKU JYOHO SERVICE CO., LTD	281,777	-	281,777	4.89

중소기업은행	-	133,333	133,333	2.31

㈜네오아이씨피	106,620	-	106,620	1.85

웹케시우리사주조합	100,000	-	100,000	1.73

웹케시㈜(자기주식)	70,112	-	70,112	1.22

기타	3,048,289	-	3,048,289	52.88

합 계	5,631,222	133,333	5,764,555	100.00

(*) 상기 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	자 본 금	소재지	연결회사 내 지배기업이 소유한 지분율

웹케시네트웍스㈜	전자금융사업 관련업무	3,894백만원	대한민국	100.00％

웹케시글로벌㈜	전자금융사업 관련업무	500백만원	대한민국	100.00％

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

웹케시네트웍스㈜(*)	3,052,593,498	1,409,402,077	5,781,297,386	263,766,524	275,047,331

웹케시글로벌㈜	565,406,378	172,671,410	782,697,841	(99,825,762)	(107,265,032)

(*) 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연결범위의 변동당분기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당분기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 없습니다.

지 역	종속기업명	사유

대한민국	웹케시글로벌㈜	신규설립

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였 습 니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사 는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사 는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호) 를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하고 있습니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 201 7년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지 분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.2 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 자금관리서비스(CMS) 등 전자금융사업과 관련된 기기 판매, 서비스 공급 및 개발업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발용역 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 시스템 개발용역 등

연결회사의 주된 영업인 자금관리서비스 관련 시스템 개발업무의 경우 일반적으로 수개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 주석 28 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,312,585,806	9,502,411,428

단기금융상품	정기예적금	395,000,000	5,000,000

저축성보험	-	171,982,360

소 계	395,000,000	176,982,360

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000,000	3,000,000

저축성보험	941,582,344	1,033,749,156

소 계	944,582,344	1,036,749,156

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

계 정 과 목	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

5 . 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말(*)

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,058,034,438	(361,486,420)	5,696,548,018	6,277,692,748	(200,705,051)	6,076,987,697

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 매출채권의 기초금액 3,742,136,585원이 매출채권에서 계약자산으로 재분류되었습니다.

매 출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.(2) 당분기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	기초	회계정책 변경	설정	환입	제각 등	분기말

대손충당금(외상매출금)	200,705,051	38,238,146	125,162,755	-	(2,619,532)	361,486,420

6. 계약자산과 계약부채 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구용역의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말(*)

자금관리서비스 설치용역 등	7,269,224,135	3,742,136,585

차감 : 손실충당금	-	-

합 계	7,269,224,135	3,742,136,585

유동	7,269,224,135	3,742,136,585

비유동	-	-

합 계	7,269,224,135	3,742,136,585

(*) 당기부터 K-IFRS 1115호를 적용함에 따라 조정된 미청구용역의 기초조정금액 825,929,445원을 조정하기 전 금액입니다(주석 31 참조).(2) 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 계약부채와 전기말 현재 초과청구용역의 잔액은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자금관리서비스 설치용역 등	13,594,850	1,683,587,680

합 계	13,594,850	1,683,587,680

유동	13,594,850	1,683,587,680

비유동	-	-

합 계	13,594,850	1,683,587,680

7. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말(*)

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	수익증권	2,009,317,882	-

소 계	2,009,317,882	-

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	상장주식	2,146,661,300

비상장주식	5,888,864,610	6,570,490,000

소 계	8,035,525,910	6,570,490,000

합 계	10,044,843,792	6,570,490,000

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

상장주식:

㈜아이디스홀딩스	1.29	1,999,995,000	2,146,661,300	-

비상장주식:

㈜케이토토	10.00	4,000,050,000	5,168,864,610	5,500,050,000

비즈플레이㈜(*)	8.18	720,000,000	720,000,000	720,000,000

핀플㈜	-	-	350,000,000

㈜쿠콘	-	-	440,000

소 계	4,720,050,000	5,888,864,610	6,570,490,000

합 계	6,720,045,000	8,035,525,910	6,570,490,000

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(3) 당분기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,324,798,792

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	18,588,448

합 계	1,343,387,240

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말(*)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	비상장주식	590,166,254	590,166,254

조합출자금	1,072,654,984	1,072,403,004

합 계	1,662,821,238	1,662,569,258

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 연결회사의 비상장주식 및 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

비상장주식

MWI(*1)	11.13	188,966,254	188,966,254	188,966,254

KOSIGN(*1)	18.18	226,200,000	226,200,000	226,200,000

지머니트랜스㈜(*1)(*2)	20.35	175,000,000	175,000,000	175,000,000

소 계	590,166,254	590,166,254	590,166,254

조합출자금

소프트웨어공제조합(*3)	-	879,131,512	1,056,344,310	1,056,344,310

정보통신공제조합	-	15,165,197	16,310,674	16,058,694

소 계	894,296,709	1,072,654,984	1,072,403,004

합 계	1,484,462,963	1,662,821,238	1,662,569,258

(*1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.(*2) 상기 회사에 대한 연결회사의 지분율이 20% 초과이나 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (*3) 연결회사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 상기 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조). 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액(공정가치 변동분 누계)은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기

기초 금액(매도가능금융자산평가손익에서 대체)	138,922,910

당기 평가	251,980

당기 평가에 대한 이연법인세효과	(55,436)

당기 처분	-

기말 금액	139,119,454

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,929,527	-	1,774,929,527

건물	2,062,509,065	(288,504,839)	1,774,004,226

기계장치	117,574,000	(116,960,826)	613,174

차량운반구	34,708,130	(9,791,037)	24,917,093

비품	2,491,532,675	(1,878,271,214)	613,261,461

시설장치	2,699,951,499	(1,004,891,575)	1,695,059,924

합 계	9,181,204,896	(3,298,419,491)	5,882,785,405

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,774,929,527	-	1,774,929,527

건물	2,062,509,065	(249,832,793)	1,812,676,272

기계장치	558,657,200	(555,975,258)	2,681,942

차량운반구	34,708,130	(4,584,816)	30,123,314

비품	3,153,834,063	(2,561,769,618)	592,064,445

시설장치	1,090,123,325	(1,055,299,126)	34,824,199

합 계	8,674,761,310	(4,427,461,611)	4,247,299,699

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대 체	분기말가액

토지(*2)	1,774,929,527	-	-	-	-	1,774,929,527

건물(*2)	1,812,676,272	-	-	(38,672,046)	-	1,774,004,226

기계장치	2,681,942	-	-	(2,068,768)	-	613,174

차량운반구	30,123,314	-	-	(5,206,221)	-	24,917,093

비품	592,064,445	200,937,272	-	(179,740,256)	-	613,261,461

시설장치	34,824,199	1,823,989,363	-	(163,753,638)	-	1,695,059,924

합 계	4,247,299,699	2,024,926,635	-	(389,440,929)	-	5,882,785,405

( *1) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 상기 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석12 참조).

전분기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비(*2)	대 체(*1)	분기말가액

토지	-	-	-	-	1,774,929,527	1,774,929,527

건물	-	-	-	(38,672,046)	1,864,239,000	1,825,566,954

기계장치	17,895,424	-	-	(12,598,441)	-	5,296,983

차량운반구	-	34,708,130	(2,849,409)	-	31,858,721

비품	500,712,968	198,538,983	(3,326,333)	(168,209,043)	-	527,716,575

시설장치	181,800,493	-	-	(111,353,736)	-	70,446,757

합 계	700,408,885	233,247,113	(3,326,333)	(333,682,675)	3,639,168,527	4,235,815,517

(*1) 전분기 중 투자부동산이 토지와 건물로 계정대체되었습니다. (*2) 상기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

당분기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	102,049,840	(45,725,060)	56,324,780

개발비	2,517,906,919	(1,006,964,431)	1,510,942,488

소프트웨어	275,499,000	(202,348,732)	73,150,268

회원권(*)	2,083,982,600	-	2,083,982,600

영업권	897,769,341	-	897,769,341

합 계	5,877,207,700	(1,255,038,223)	4,622,169,477

전기말	취득원가	상각및손상누계액	순장부금액

산업재산권	204,492,760	(140,677,997)	63,814,763

개발비	1,794,270,440	(737,823,859)	1,056,446,581

소프트웨어	565,844,365	(503,474,677)	62,369,688

회원권(*)	1,914,982,600	-	1,914,982,600

영업권	897,769,341	-	897,769,341

합 계	5,377,359,506	(1,381,976,533)	3,995,382,973

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	분기말가액

산업재산권	63,814,763	7,209,640	-	(14,699,623)	-	56,324,780

개발비	1,056,446,581	723,636,479	-	(269,140,572)	-	1,510,942,488

소프트웨어	62,369,688	40,280,000	-	(29,499,420)	-	73,150,268

회원권	1,914,982,600	511,000,000	(342,000,000)	-	-	2,083,982,600

영업권	897,769,341	-	-	-	-	897,769,341

합 계	3,995,382,973	1,282,126,119	(342,000,000)	(313,339,615)	-	4,622,169,477

전분기	기초가액	취 득	처 분	상각비(*)	대체	분기말가액

산업재산권	44,516,690	4,263,300	(2,056,030)	(15,838,317)	24,483,980	55,369,623

개발비	901,334,447	-	(226,695,582)	(207,074,562)	-	467,564,303

소프트웨어	102,935,590	6,000,000	-	(39,102,708)	-	69,832,882

회원권	1,110,300,000	600,000,000	(21,400,000)	-	-	1,688,900,000

영업권	897,769,341	-	-	-	-	897,769,341

합 계	3,056,856,068	610,263,300	(250,151,612)	(262,015,587)	24,483,980	3,179,436,149

(*) 상기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	1,518,222,523	1,964,950,329

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동자산	단기대여금	16,000,000	220,000,000

미수수익	2,089,600	23,128

선급금	134,104,206	44,841,427

소 계	152,193,806	264,864,555

기타비유동자산	장기선급금	15,000,000	30,000,000

보증금	739,039,000	703,949,030

소 계	754,039,000	733,949,030

합 계	906,232,806	998,813,585

12. 장단기 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	4,500,000,000	5,500,000,000

유동성장기부채	200,000,000	200,000,000

장기차입금	-	150,000,000

합 계	4,700,000,000	5,850,000,000

(*) 전환상환우선주부채는 주석 13에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*)	2.81	3,000,000,000	3,000,000,000

우리은행	3.49	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	3.61	500,000,000	500,000,000

신한은행	-	-	700,000,000

신한은행	-	-	100,000,000

경남은행	-	-	200,000,000

합 계	4,500,000,000	5,500,000,000

(*) 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물(채권최고액 3,600백만원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석9 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금/유동성장기부채	국민은행	3.78	200,000,000	350,000,000

합 계	200,000,000	350,000,000

차감 : 유동성 대체	(200,000,000)	(200,000,000)

차감 계	-	150,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 전환상 환우선주부채

(1) 당분기 및 전분기의 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

당분기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	분기말

전환상환우선주부채	1,999,995,000	-	-	-	-	1,999,995,000

상환할증금	315,249,212	-	-	-	-	315,249,212

현재가치할인차금	(160,366,036)	-	-	120,206,599	-	(40,159,437)

합 계	2,154,878,176	-	-	120,206,599	-	2,275,084,775

전분기	기 초	증 가	감 소	현할차 상각	대 체	분기말

전환상환우선주부채	9,349,995,000	-	-	-	-	9,349,995,000

상환할증금	1,473,792,962	-	-	-	-	1,473,792,962

현재가치할인차금	(1,454,950,858)	-	-	522,626,319	-	(932,324,539)

합 계	9,368,837,104	-	-	522,626,319	-	9,891,463,423

(2) 보고기간종료일 현재 남아있는 전환상환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	의결권 있는 우선주 133,333주 (이익배당 우선권 없음)

발행가액	1,999,995,000원 (주당 15,000원)

발행일	2015년 12월 30일

전환청구기간	2016년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일

전환가격	주당 15,000원

상환기간	2018년 12월 30일 ~ 2020년 12월 30일단, 계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하는 경우에는 조기상환 가능

상환가격	연복리 5% 수익률에 의해 계산된 금액

조기상환청구권	풋옵션 행사 사유가 발생하는 경우, 당사는 조기상환청구서가 도달한 시점으로부터 90일 이내에 상환하여야 함(*)

기타사항	투자자의 공동매도권(Tag-along Right), 매수청구권(Put-Option) 부여

(*) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다. 한편, 연결회사의 상장일정에 맞추기 위해 2018년 12월 30일까지로 되어 있는 전환기간을 당분기 중 투자자인 기업은행과의 합의를 통하여 2020년 12월 30일로 2년 연장하였습니다. (3) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권가치는 기타자본항목의 전환권대가로 계상되어 있습니다. 전기 중 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체처리되었습니다.

14. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	선수금	18,054,519	1,700,897,334

예수금	82,576,780	67,993,385

미지급비용	787,346,846	663,145,144

미지급법인세	729,773,650	542,619,699

합 계	1,617,751,795	2,974,655,562

15. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,614,174,511	9,011,046,358

사외적립자산의 공정가치	(6,802,004,435)	(5,070,515,686)

확정급여제도의 부채 인식액	3,812,170,076	3,940,530,672

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	9,011,046,358	8,835,937,335

당기근무원가	1,293,562,515	1,394,064,084

이자원가	210,132,659	152,312,988

보험수리적 손익	363,234,169	(392,992,871)

관계사 전출입	253,495,850	94,316,810

퇴직급여 지급액	(517,297,040)	(535,943,758)

분기말 금액	10,614,174,511	9,547,694,588

(3) 당분기 및 전분기 중 사 외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	5,070,515,686	3,690,301,044

사용자의 기여금	1,800,500,000	1,000,000,000

이자수익	142,132,716	83,390,386

보험수리적 손익	(92,869,292)	(46,653,419)

관계사 전출입	74,261,816	(150,111,643)

퇴직급여 지급액	(192,536,491)	(39,336,953)

분기말 금액	6,802,004,435	4,537,589,415

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,293,562,515	1,394,064,084

이자원가	210,132,659	152,312,988

사외적립자산의 이자수익	(142,132,716)	(83,390,386)

합 계	1,361,562,458	1,462,986,686

(*) 상기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	6,802,004,435	5,070,515,686

16. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

소프트웨어공제조합(*)	26,906,930,611	매출거래처	계약보증 외

서울보증보험	907,368,889	매출거래처	계약보증 외

합 계	27,814,299,500

(*) 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 1,056,344,310원이 담보로 제공되고 있습니다(주석8 참조).

또한 연결회사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

KDB산업은행	운전자금	3,000,000,000	3,000,000,000

국민은행	운전자금	2,200,000,000	200,000,000

농협은행	운전자금	2,000,000,000	-

우리은행	운전자금	1,000,000,000	1,000,000,000

신한은행	운전자금	800,000,000	-

기업은행	운전자금	500,000,000	500,000,000

합 계	9,500,000,000	4,700,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 투자계약서상의 조기상환청구권 행사 사유가 발생하였으며, 그 결과 전환상환우선주 투자자는 조기상환 청구 또는 매수청구권(Put-Option) 행사가 가능한 상황입니다.

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	5,631,222주	5,631,222주

보통주 자본금	2,815,611,000원	2,815,611,000원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,658,912,115	1,658,912,115

자기주식처분이익	710,142,342	-

기타자본잉여금(*)	512,416,830	506,209,200

합 계	2,881,471,287	2,165,121,315

(*) 전기 중 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사로 인해 조기상환된 전환상환우선주에 대한 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체처리되었으며, 당분기 중 일부 주식선택권의 취소로 인해 주식선택권이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	138,922,910

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	139,119,454	-

합 계	139,119,454	138,922,910

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	137,743,656	137,743,656

자기주식(*)	(280,448,000)	(670,009,100)

주식선택권	99,315,374	100,171,974

기타자본조정	(626,605,756)	(626,605,756)

합 계	(669,994,726)	(1,058,699,226)

(*) 자기주식은 연결회사가 2012년 5월 29일에 인적분할을 실시하면서 단주처리를 위해 취득한 것과 2014년 12월 30일에 비지니스플랫폼 사업부문 영업양도시 반대주주의 주식매입청구권 행사에 따라 취득한 것이며, 당분기 중 우리사주조합에 자기주식 100,000주를 처분하여, 당분기말 현재 자기주식수는 70,112주이며 이는 향후 처분할 예정입니다. (5) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 배당금은 주당 130원, 총 727,277,590원이며, 2018년 3월 30일 개최된 주주총회에서 승인되어 2018년 4월에 지급되었습니다.

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	1차 부여분

부여일	2016년 3월 31일

부여수량	85,000주

철회 및 소멸수량	(-) 4,609주

총주식수 변동에 따른 조정수량	(-) 6,652주

당분기 행사수량	-

당분기말 미행사수량	73,739주

결의기관	주주총회

행사가격	14,804원(기존 15,000원)

부여인원	10명

가득조건	2년(2016.03.31 ~ 2018.03.31)

행사가능기간	5년(2018.04.01 ~ 2023.03.31)

(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

주가	13,400원

행사가격(부여시점)	15,000원

기대주가변동성	0.2498

무위험이자율	1.47%

옵션의 공정가치	1,346.85원/주

총보상원가	105,523,004원

전기까지 누적 주식보상비용	100,171,974원

당분기 주식보상비용	5,351,030원

잔여 보상원가	-

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	이익준비금	72,727,759	-

임의적립금	300,000,000	300,000,000

미처분이익잉여금	15,708,116,375	12,176,314,146

합 계	16,080,844,134	12,476,314,146

20. 영업이익(1) 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 영업수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

용역매출	5,764,437,821	20,581,730,471	11,120,183,785	22,175,185,350

수수료매출	13,167,268,117	38,463,589,219	11,066,080,017	32,976,539,584

합 계	18,931,705,938	59,045,319,690	22,186,263,802	55,151,724,934

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여등	4,676,830,758	14,823,243,544	4,527,302,676	15,026,683,825

퇴직급여	471,037,063	1,361,562,458	496,963,819	1,462,986,686

외주인건비	1,538,094,907	3,351,635,142	748,539,726	2,146,159,439

경상연구개발비	637,832,063	1,518,222,523	606,879,928	1,964,950,329

복리후생비	223,238,181	644,235,376	175,333,343	481,743,943

여비교통비	44,625,024	133,324,366	30,337,963	108,722,363

접대비	176,279,975	474,344,505	129,738,325	383,998,103

통신비	33,815,431	108,051,041	34,640,371	103,485,562

건물관리비	33,248,385	96,813,094	39,037,901	115,114,713

세금과공과	476,576,695	1,450,354,765	442,741,510	1,347,790,440

감가상각비	162,116,137	389,440,929	107,739,526	333,682,675

지급임차료	352,920,538	968,960,851	300,174,941	1,011,036,149

수선비	3,916,500	5,546,500	5,091,500	50,144,500

보험료	5,243,720	17,629,610	4,502,570	24,755,760

차량유지비	154,834,663	445,909,755	156,533,873	439,385,574

운반비	1,460,011	6,110,484	3,590,702	14,000,262

교육훈련비	5,035,000	12,458,700	5,573,440	25,531,712

도서인쇄비	17,381,760	61,148,510	18,968,510	70,932,850

소모품비	39,069,581	84,134,141	22,845,580	67,970,183

지급수수료	1,953,734,618	6,072,218,664	1,915,193,362	5,736,651,201

광고선전비	830,125,850	1,260,638,056	58,358,561	193,955,035

회의비	4,901,850	18,671,860	5,338,310	14,230,125

행사비	18,691,379	36,480,189	11,424,502	36,081,942

협회비	15,000,000	23,990,000	3,360,000	25,890,000

무형자산상각비	103,838,743	313,339,615	82,210,209	262,015,587

대손상각비	78,985,005	125,162,755	12,978,223	21,222,360

외주용역비	5,639,620,309	17,202,713,994	6,790,942,554	19,891,405,139

해외시장개척비	34,218,068	110,930,480	62,091,307	135,020,704

상품매입원가	499,024,864	3,317,458,524	2,820,578,551	3,339,681,322

손실충당부채전입액	-	-	(85,775,527)	-

기타장기종업원급여	(6,175,789)	(30,548,361)	6,546,061	33,660,413

주식보상비	-	5,351,030	14,310,282	42,930,846

합 계	18,225,521,289	54,409,533,100	19,554,092,599	54,911,819,742

(4) 연결회사는 영업의 특성상 비용의 성격별 분류와 기능성 분류간에 중요한 차이가 없습니다.

21. 관계기업투자손익 당분기 및 전분기의 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지분법손익	-	-	-	-

관계기업투자주식처분손익	-	-	-	(28,265,640)

합 계	-	-	-	(28,265,640)

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	9,260,363	50,316,242	23,540,311	76,870,911

배당금수익	-	357,503,250	-	202,779,500

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	9,220,679

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	17,580,648	18,588,448	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	65,943,273	1,324,798,792	-	-

합 계	92,784,284	1,751,206,732	23,540,311	288,871,090

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	82,612,107	260,177,664	209,320,705	633,057,784

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	285,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,998,002)	-	-	-

합 계	76,614,105	260,177,664	209,320,705	633,342,784

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

임대료수익	24,306,000	48,612,000	-	44,100,000

외환차익	232,293	232,851	2,919,764	7,205,112

외화환산이익	1	122	1,542,629	1,689,868

대손충당금환입	-	-	-	400,000,000

잡이익	1,007,169	22,853,826	226,594,369	229,841,719

합 계	25,545,463	71,698,799	231,056,762	682,836,699

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

외환차손	2,841,906	8,284,389	4,557,408	13,799,956

외화환산손실	152,905	230,904	(124,043)	257,098

기부금	60,000	31,100,000	2,150,000	37,478,000

무형자산처분손실	-	42,000,000	-	-

잡손실	71,310	1,222,762	45,993	6,717,782

합 계	3,126,121	82,838,055	6,629,358	58,252,836

24. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	923,079,614	9,323,781

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	444,030,152	(173,517,799)

자본에 직접 반영된 법인세부담액(*)	(142,984,767)	28,926,414

법인세비용(이익)	1,224,124,999	(135,267,604)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

보험수리적손익	57,367,227	32,376,891

매도가능금융자산평가손익	-	(3,450,477)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(55,436)	-

자기주식처분이익	(200,296,558)	-

합 계	(142,984,767)	28,926,414

25. 지배기업지분 주당손익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 당기순이익	4,891,551,403원	541,336,998원

가중평균유통보통주식수(*)	5,521,183주	5,447,216주

기본주당순이익	886원/주	99원/주

(*) 당분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주) .

당분기	주식수	대상기간	가중치	적 수(주)

전기이월	5,631,222	2018.01.01~09.30	273	1,537,323,606

자기주식(기초)	(170,112)	2018.01.01~09.30	273	(46,440,576)

자기주식의 처분	100,000	2018.04.20~09.30	164	16,400,000

합 계	5,561,110	273	1,507,283,030

가중평균유통보통주식수: 1,507,283,030 ÷ 273일 = 5,521,183주(2) 전기의 연간 기본주당순이익과 당분기의 분기별 중간기간의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기 연간	당1분기	당2분기	당3분기

보통주 당기순이익	3,539,490,144원	904,824,478원	3,434,220,440원	552,506,485원

가중평균유통보통주식수	5,461,110주	5,461,110주	5,540,231주	5,561,110주

기본주당순이익	648원/주	166원/주	620원/주	99원/주

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당분기의 경우 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

지배기업지분 당기순이익(손실)	4,891,551,403원

이자비용(법인세효과 차감 후)	93,761,147원

주식보상비용(법인세효과 차감 후)	4,173,803원

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	4,989,486,353원

가중평균 유통보통주식수	5,521,183주

주식선택권의 행사가정	133,333주

상환전환우선주의 행사가정	26,078주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,680,594주

희석주당이익	878원/주

전분기의 경우 전환상환우선주가 전환되었거나 주식선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정 :

이자수익	(50,316,242)	(76,870,911)

이자비용	260,177,664	633,057,784

퇴직급여	1,361,562,458	1,462,986,686

감가상각비	389,440,929	333,682,675

무형자산상각비	313,339,615	262,015,587

대손상각비	125,162,755	21,222,360

대손충당금환입	-	(400,000,000)

매도가능금융자산처분이익	-	(9,220,679)

매도가능금융자산처분손실	-	285,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(18,588,448)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,324,798,792)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(133,526,653)

관계기업투자주식처분손실	-	161,792,293

무형자산처분손실	42,000,000	-

기타장기종업원급여	(30,548,361)	33,660,413

주식보상비	5,351,030	42,930,846

배당금수입	(357,503,250)	(202,779,500)

법인세비용(이익)	1,224,124,999	(135,267,604)

기타비용	129,954,209	92,308,947

합 계	2,069,358,566	2,086,277,244

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

외상매출금의 증감	(3,525,097,807)	1,172,369,596

계약자산의 증감	(4,353,016,995)	-

미수금의 증감	95,185,208	522,234,584

기타유동자산의 증감	(74,262,779)	(552,729,165)

미지급금의 증감	2,629,363,700	(2,209,337,456)

계약부채의 증감	(1,669,992,830)	-

기타유동부채의 증감	15,328,260	253,501,343

퇴직연금운용자산의 증감	(1,800,500,000)	(1,000,000,000)

퇴직금의 지급	(324,760,549)	(496,606,805)

합 계	(9,007,753,792)	(2,310,567,903)

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

K-IFRS 1109호에 따른 매도가능금융자산의 계정재분류	8,233,059,258	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약자산의 계정재분류	3,742,136,585	-

K-IFRS 1115호에 따른 계약부채의 계정재분류	1,683,587,680	-

K-IFRS 1115호 도입에 따른 조정금액	825,929,445	-

관계회사 확정급여부채 인수	286,249,515	244,428,453

보험수리적손익(확정급여부채, 퇴직연금운용자산)	456,103,461	392,992,871

장기차입금의 유동성 대체	150,000,000	200,000,000

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	3,639,168,527

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체	-	1,386,640,000

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위: 원)

당분기	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

공정가치 변동	전환조정권 상각	대 체

단기차입금	5,500,000,000	(1,000,000,000)	-	-	-	4,500,000,000

유동성장기부채	200,000,000	(150,000,000)	-	-	150,000,000	200,000,000

장기차입금	150,000,000	-	-	-	(150,000,000)	-

전환상환우선주부채	2,154,878,176	-	-	120,206,599	-	2,275,084,775

합 계	8,004,878,176	(1,150,000,000)	-	120,206,599	-	6,975,084,775

전분기	전기말	현금흐름	비현금 변동	전분기말

공정가치 변동	전환조정권 상각	대 체

단기차입금	2,000,000,000	(500,000,000)	-	-	1,000,000,000	2,500,000,000

유동성장기부채	1,045,833,342	(37,499,994)	-	-	(800,000,000)	208,333,348

장기차입금	1,200,000,000	(800,000,000)	-	-	(200,000,000)	200,000,000

전환상환우선주부채	9,368,837,104	-	-	522,626,319	-	9,891,463,423

합 계	13,614,670,446	(1,337,499,994)	-	522,626,319	-	12,799,796,771

27. 금융위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험 및 시장위험(환위험과 이자율 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결회사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,610,846,049	19,178,747,849

차감: 현금및현금성자산	1,312,585,806	9,502,411,428

순부채	17,298,260,243	9,676,336,421

자본총계	21,247,051,149	16,537,270,145

부채비율	81.41%	58.51%

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,312,585,806	9,502,411,428

단기금융상품	395,000,000	176,982,360

매출채권	5,696,548,018	6,076,987,697

계약자산	7,269,224,135	-

미수금	129,306,661	12,504,170

장기금융상품	944,582,344	1,036,749,156

매도가능금융자산	-	8,233,059,258

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	2,009,317,882	-

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	8,035,525,910	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,662,821,238	-

기타유동자산/기타비유동자산	755,039,000	923,949,030

합 계	28,209,950,994	25,962,643,099

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	5,610,253,328	128,844,752	5,952,136,045	12,504,170

6개월 초과 ~ 1년 이하	145,730,878	461,909	104,728,732	-

1년 초과 ~ 2년 이하	101,463,412	-	48,143,828	-

2년 초과	200,586,820	-	172,684,143	-

합 계	6,058,034,438	129,306,661	6,277,692,748	12,504,170

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	기초 잔액	회계정책변경	대손상각비	채권 회수	채권 제각	분기말 잔액

대손충당금(매출채권)	200,705,051	38,238,146	125,162,755	-	(2,619,532)	361,486,420

전분기	기초 잔액	대손상각비	채권 회수	채권 제각	분기말 잔액

대손충당금(매출채권)	469,085,626	21,222,360	-	(353,360,574)	136,947,412

대손충당금(미수금)	1,260,270,919	-	-	(1,260,270,919)	-

대손충당금(단기대여금)	650,000,000	-	(400,000,000)	(250,000,000)	-

합 계	2,379,356,545	21,222,360	(400,000,000)	(1,863,631,493)	136,947,412

(2) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

미지급금	6,043,235,559	-	6,043,235,559

장단기차입금(유동성 포함)	4,700,000,000	-	4,700,000,000

전환상환우선주부채(*)	2,275,084,775	-	2,275,084,775

합 계	13,018,320,334	-	13,018,320,334

(*) 조기상환청구권을 고려하여 가장 빠른 시점을 가정하여 반영하였습니다. (3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화 대비의 USD 환율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 환율 변동시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동하였다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 연결회사는 이자율 변동시 연결회사의재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,312,585,806	1,312,585,806	9,502,411,428	9,502,411,428

단기금융상품	395,000,000	395,000,000	176,982,360	176,982,360

장기금융상품	944,582,344	944,582,344	1,036,749,156	1,036,749,156

매출채권	5,696,548,018	5,696,548,018	6,076,987,697	6,076,987,697

계약자산	7,269,224,135	7,269,224,135	-	-

미수금	129,306,661	129,306,661	12,504,170	12,504,170

기타금융자산	755,039,000	755,039,000	923,949,030	923,949,030

소 계	16,502,285,964	16,502,285,964	17,729,583,841	17,729,583,841

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산(유동)	2,009,317,882	2,009,317,882	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	8,035,525,910	8,035,525,910	-	-

소 계	10,044,843,792	10,044,843,792	-	-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	1,662,821,238	1,662,821,238	-	-

소 계	1,662,821,238	1,662,821,238	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	8,233,059,258	8,233,059,258

소 계	-	-	8,233,059,258	8,233,059,258

합 계	28,209,950,994	28,209,950,994	25,962,643,099	25,962,643,099

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	미지급금	6,043,235,559	6,043,235,559	4,079,126,084	4,079,126,084

차입금(유동성포함)	4,700,000,000	4,700,000,000	5,850,000,000	5,850,000,000

전환상환우선주부채	2,275,084,775	2,275,084,775	2,154,878,176	2,154,878,176

합 계	13,018,320,334	13,018,320,334	12,084,004,260	12,084,004,260

금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정 금융자산(유동)	-	2,009,317,882	-	2,009,317,882

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	2,146,661,300	-	5,888,864,610	8,035,525,910

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	1,662,821,238	1,662,821,238

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	1,056,344,310	1,056,344,310

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜케이토토 주식	5,168,864,610원	3	현재가치기법	매출액 성장률	3.35%~5.53%

세전 영업이익률	1.01%~1.84%

가중평균자본비용	12.57%

당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	3,222,668	1,747,984,064	-	-	-	1,751,206,732

금융비용	-	-	-	-	260,177,664	260,177,664

기타포괄손익	-	-	196,544	-	-	196,544

전분기	금융자산	금융부채	계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익	10,307,953	269,342,458	9,220,679	-	-	288,871,090

금융비용	-	-	285,000	-	633,057,784	633,342,784

기타포괄손익	-	-	12,233,511	-	-	12,233,511

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업 및 관계기업은 없으며, 당분기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSIGN핀트윈㈜	핀플㈜, 씨지에스솔루션㈜, 웹케시벡터㈜, 웹케시피트㈜, ㈜쿠콘, 비즈플레이㈜, 마드라스체크㈜, KOSIGN

(2) 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	693,036,446	522,306,995

퇴직급여	73,482,640	(35,433,340)

주식기준보상	1,558,409	13,468,472

합 계	768,077,495	500,342,127

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

당분기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	1,800,000	49,050,500	50,850,500	1,179,990,009	1,009,376,782	2,189,366,791

웹케시피트㈜	1,800,000	-	1,800,000	1,384,092,500	110,100,000	1,494,192,500

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	47,400,000	-	47,400,000

핀플㈜	-	-	-	-	35,985,600	35,985,600

㈜쿠콘	845,819,674	1,300,000	847,119,674	1,676,115,743	1,294,724,990	2,970,840,733

비즈플레이㈜	855,222,907	450,000	855,672,907	888,235,000	1,466,074,608	2,354,309,608

KOSIGN	73,896,474	-	73,896,474	734,527,052	-	734,527,052

마드라스체크㈜	7,500,000	-	7,500,000	-	-	-

핀트윈㈜	108,000	-	108,000	-	-	-

합 계	1,786,147,055	50,800,500	1,836,947,555	5,910,360,304	3,916,261,980	9,826,622,284

전분기	회사명	수 익	비 용

매출	영업외수익	합 계	외주용역비	기타비용	합 계

관계기업	웹케시피트㈜	2,700,000	5,797,260	8,497,260	3,679,456,995	-	3,679,456,995

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	2,700,000	-	2,700,000	1,055,324,997	174,060,099	1,229,385,096

㈜쿠콘	229,925,000	362,800	230,287,800	2,292,886,339	1,400,000	2,294,286,339

비즈플레이㈜	597,571,583	150,000	597,721,583	2,060,033,816	566,743,379	2,626,777,195

KOSIGN	97,814,065	-	97,814,065	67,505,851	-	67,505,851

마드라스체크㈜	14,025,302	-	14,025,302	-	-	-

합 계	944,735,950	6,310,060	951,046,010	9,155,207,998	742,203,478	9,897,411,476

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	11,057,200	11,057,200	57,360,713

웹케시피트㈜	1,980,000	105,994,767	107,974,767	-

㈜쿠콘	578,831,469	9,524,795	588,356,264	320,626,363

비즈플레이㈜	118,466,426	2,145,000	120,611,426	243,868,826

KOSIGN	129,560,070	-	129,560,070	95,304,246

마드라스체크㈜	4,950,000	4,950,000

합 계	833,787,965	128,721,762	962,509,727	717,160,148

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	합 계

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	990,000	1,900,000	2,890,000	53,100,391

웹케시피트㈜	990,000	-	990,000	-

핀플㈜	-	-	-	8,752,366

㈜쿠콘	61,199,600	4,290,000	65,489,600	410,835,155

비즈플레이㈜	95,659,850	2,145,000	97,804,850	330,160,717

KOSIGN	120,862,385	-	120,862,385	5,153,027

마드라스체크㈜	1,650,000	-	1,650,000	-

씨지에스솔루션㈜	-	-	-	55,174,110

합 계	281,351,835	8,335,000	289,686,835	863,175,766

당분기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

당분기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	351,447,800

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	260,000,000

합 계	-	-	-	-	-	611,447,800

전분기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	지분증권매매

대여	회수	차입	상환

관계기업	웹케시피트㈜	-	400,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	웹케시벡터㈜	-	-	-	-	-	1,728,027,000

㈜쿠콘	-	-	-	-	-	169,650,000

합 계	-	400,000,000	-	-	-	1,897,677,000

(6) 당분기말 현재 연결회사는 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 대표이사 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다. 31. 회계정책의 변경 31-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

조정 내역	금 액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	12,476,314,146

매출채권의 손실충당금 증가	(38,238,146)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	12,438,076,000

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,233,059,258	17,729,583,841	25,962,643,099

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	①	6,570,490,000	(6,570,490,000)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	6,570,490,000	1,662,569,258	17,729,583,841	25,962,643,099

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

조정 내역	주석	매도가능금융자산평가손익 변동	기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 변동	이익잉여금변동(*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	138,922,910	-	12,476,314,146

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(138,922,910)	138,922,910	-

매출채권의 손실충당금 증가	-	-	(38,238,146)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	138,922,910	12,438,076,000

① 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류당기초 현재 보통주 투자액 6,570,490,000원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,662,569,258원이 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 138,922,910원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,502,411,428	9,502,411,428	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	176,982,360	176,982,360	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	6,076,987,697	6,076,987,697	-

미수금	상각후원가	상각후원가	12,504,170	12,504,170	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	220,000,000	220,000,000	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	6,570,490,000	6,570,490,000	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,662,569,258	1,662,569,258	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,036,749,156	1,036,749,156	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	703,949,030	703,949,030	-

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·용역매출 및 수수료매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타의 금융자산 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

31-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	6,076,987,697	(3,742,136,585)	2,334,851,112

계약자산	-	2,916,207,140	2,916,207,140

자산총계	35,716,017,994	(825,929,445)	34,890,088,549

미지급금	4,079,126,084	(703,160,000)	3,375,966,084

선수금	1,700,897,334	(1,683,587,680)	17,309,654

계약부채	-	1,683,587,680	1,683,587,680

부채총계	19,178,747,849	(703,160,000)	18,475,587,849

미처분이익잉여금	12,176,314,146	(122,769,445)	12,053,544,701

자본 총계	16,537,270,145	(122,769,445)	16,414,500,700

32. 보고기간 후 사건

연결회사 는 2018년 7월 6일 이사회 결의에 의거 2018년 7월 16일 한국거래소에 코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 분기연결재무제표일 이후인 2018년 10월 11일 상장예비심사를 통과하였습니다.