세코닉스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35기 (당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 34기 (전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세코닉스와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세코닉스(이하 "지배기업")와 그 종속기업인 WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE., SEKONIX VINA CO., LTD., SEKONIX POLAND, ㈜에스에이엘, 우리온기업제6호세코닉스(유),㈜세코로지스틱(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 정보통신단말기 및 광케이블용 마이크로렌즈 등의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하여 1988년 12월 24일에 설립되었으며, 2001년 8월 9일에 KOSDAQ시장에 상장하였습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,396백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 박은경 외 특수관계자로 의결권 있는 주식의 19.38% 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요가. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	자본금	투자비율(%)	소재지	결산월

당기말	전기말

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	제조업	18,106,954	100.00	100.00	중국	12월

SEKONIX VINA CO., LTD.	제조업	49,461,163	100.00	100.00	베트남	12월

SEKONIX POLAND	제조업	30,837,255	100.00	100.00	폴란드	12월

㈜에스에이엘	제조업	14,384,870	99.45	99.45	국내	12월

우리온기업제6호세코닉스(유)	금 융	-	100.00	100.00	국내	12월

㈜세코로지스틱(*)	서비스업	300,000	70.00	-	국내	12월

(*)㈜세코로지스틱은 당기에 설립되었습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 연결대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	포괄손익

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	30,715,526	24,722,482	5,993,044	49,579,114	(2,739,931)	(2,718,468)

SEKONIX VINA CO., LTD.	62,713,107	12,249,614	50,463,493	48,281,849	(1,106,332)	(1,558,405)

SEKONIX POLAND	59,917,393	47,239,472	12,677,921	146,860,038	1,775,916	3,681,191

㈜에스에이엘	25,957,841	8,358,141	17,599,700	38,163,054	1,163,544	1,074,567

우리온기업제6호세코닉스(유)	2,501,562	2,501,562	-	370,305	-	-

㈜세코로지스틱	361,542	88,562	272,980	108,085	(27,020)	(27,020)

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 당사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 당사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

나. 내부거래 제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.

(1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

가. 분류- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	25 - 30 년

구축물	15 년

기계장치	10 년

기타	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산

영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 식별가능한 순자산 중 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정 된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고있습니다.

2.11 금융부채와 지분상품가. 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업손익' 항목에 포함하고 있습니다.

② 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융부채의 제거

연결회사는 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.12 종업원급여

연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

2.13 법인세비용

연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하고 있습니다. 또한, 관련 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 보고기간 중 연결회사가 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.14 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.15 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.

(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.(3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 당사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.

2.16 리스(1) 리스이용자

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서 리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 연결회사는 현재가치 측정 시 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.17 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다2.18 재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 29일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

나. 판매보증충당부채

연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

다. 금융상품의 공정가치

연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

라. 금융자산의 손상 연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 마. 리스 연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

바. 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 주요한 가정들 중 일부는 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

사. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상

당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

아. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론을 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

(2) 기대값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

4. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

보통예금	우리은행(*)	637,463	676,534

단기금융상품	中信銀行	14,435	14,441

보증금	Vietin bank	126,692	127,883

합 계	778,590	818,858

(*) 장기차입금 25억원과 관련하여 분할상환목적으로 개설된 신탁계좌로 질권설정 되어 있습니다.

5. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	51,436,819	47,280,203

손실충당금	(1,682,888)	(2,059,752)

매출채권(순액)	49,753,931	45,220,451

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	12개월 초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.23%	3.12%	9.09%	38.46%	100.00%	3.27%

총 장부금액 - 매출채권	48,434,005	1,266,713	17,617	308,286	1,410,198	51,436,819

손실충당금	(112,962)	(39,565)	(1,602)	(118,561)	(1,410,198)	(1,682,888)

전기말

기대 손실률	0.89%	8.49%	0.15%	1.85%	97.08%	4.36%

총 장부금액 - 매출채권	40,503,817	1,629,031	901,005	2,693,115	1,553,235	47,280,203

손실충당금	(362,453)	(138,279)	(1,377)	(49,712)	(1,507,931)	(2,059,752)

(3) 당기 및 전기 중 장단기매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,059,752	2,209,443

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(376,807)	(149,505)

환율변동효과	(57)	(186)

기말금액	1,682,888	2,059,752

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수금	421,322	40,902	462,224	453,467	40,902	494,369

미수수익	506	-	506	1,373	-	1,373

대여금	5,040	10,760	15,800	-	-	-

보증금	-	498,147	498,147	-	510,518	510,518

총 채권액	426,868	549,809	976,677	454,840	551,420	1,006,260

차감: 손실충당금 (미수금)	(3,708)	(40,902)	(44,610)	(212)	(40,902)	(41,114)

순 채권액	423,160	508,907	932,067	454,628	510,518	965,146

(5) 당기 및 전기 중 장단기미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	41,114	40,762

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	3,496	352

기말금액	44,610	41,114

(6) 당기 및 전기 중 미수금에 대한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	154,864	105,917

증 가	1,029,000	610,142

감 소	(850,905)	(561,195)

기말금액	332,959	154,864

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	1,017,350	(44,663)	972,687	1,480,858	(7,495)	1,473,363

제품	18,271,847	(5,998,556)	12,273,291	25,451,312	(13,454,664)	11,996,648

재공품	23,851,669	(5,051,063)	18,800,606	32,878,707	(7,320,873)	25,557,834

원재료	43,170,977	(4,087,219)	39,083,758	40,756,304	(5,535,865)	35,220,439

미착품	2,715,069	-	2,715,069	6,620,113	-	6,620,113

반환재고(*)	95,822	-	95,822	180,617	-	180,617

저장품	1,443,611	-	1,443,611	588,276	-	588,276

합 계	90,566,345	(15,181,501)	75,384,844	107,956,187	(26,318,897)	81,637,290

(*) 반환재고는 당기말 및 전기말 현재 반품될 것으로 예상되는 환불부채에 대응되는 재고자산 원가금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	26,318,897	24,265,085

재고자산평가손실(환입)	(11,263,363)	2,489,977

환차손익	125,967	(436,165)

기말금액	15,181,501	26,318,897

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍(*1)	1,346	-	8,884	1,750	1,750

㈜제이티비씨(*2)	100,000	0.09%	500,000	21,083	21,083

㈜중앙정공	1,686	0.45%	134,940	-	-

㈜옵티스(*3)	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	22,833	22,833

(*1) ㈜엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 순취득원가와의 차이 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*2) ㈜제이티비씨는 비상장주식으로 순장부가액과 취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*3) ㈜옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율 (%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍(*1)	1,346	-	8,884	1,386	1,386

㈜제이티비씨(*2)	100,000	0.09%	500,000	21,083	21,083

중앙정공	1,686	0.45%	134,940	-	-

㈜옵티스(*3)	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	22,469	22,469

(*1) ㈜엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 순취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*2) ㈜제이티비씨는 비상장주식으로 순장부가액과 취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*3) ㈜옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	평가손익(*)	기 말

㈜엘컴텍	1,386	364	1,750

㈜제이티비씨	21,083	-	21,083

합 계	22,469	364	22,833

(*) 법인세 효과 차감 전 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	평가손익(*)	기 말

㈜엘컴텍	1,736	(350)	1,386

㈜제이티비씨	21,083	-	21,083

합 계	22,819	(350)	22,469

(*) 법인세 효과 차감 전 금액입니다.

8. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,636,354	-	-	11,636,354

매출채권	49,753,931	-	-	49,753,931

장단기미수금	417,614	-	-	417,614

장단기대여금	15,800	-	-	15,800

미수수익	506	-	-	506

장단기금융상품	14,575	1,249,159	-	1,263,734

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	22,833	22,833

보증금	498,147	-	-	498,147

합 계	62,336,927	1,249,159	22,833	63,608,919

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,831,944	-	-	9,831,944

매출채권	45,220,451	-	-	45,220,451

장단기미수금	453,255	-	-	453,255

미수수익	1,373	-	-	1,373

장단기금융상품	1,632,867	-	-	1,632,867

파생상품자산	-	11,161	-	11,161

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	22,469	22,469

보증금	510,518	-	-	510,518

합 계	57,650,408	11,161	22,469	57,684,038

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	41,617,087	-	41,617,087

장단기미지급금	9,271,043	-	9,271,043

단기차입금	71,229,801	-	71,229,801

유동성장기차입금	11,501,660	-	11,501,660

유동성리스부채	738,918	-	738,918

미지급비용	1,314,293	-	1,314,293

장기차입금	4,218,126	-	4,218,126

장기리스부채	1,399,883	-	1,399,883

파생상품부채	-	85,151	85,151

합 계	141,290,811	85,151	141,375,962

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	53,612,164	-	53,612,164

미지급금	11,378,472	-	11,378,472

단기차입금	68,910,985	-	68,910,985

유동성장기차입금	11,022,594	-	11,022,594

유동성리스부채	422,538	-	422,538

미지급비용	1,007,170	-	1,007,170

장기차입금	10,610,410	-	10,610,410

사채	9,992,710	-	9,992,710

임대보증금	10,000	-	10,000

장기리스부채	260,167	-	260,167

합 계	167,227,210	-	167,227,210

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	305,252	-	-	-	305,252

외화환산이익	543,483	-	3,913,728	-	4,457,211

외화환산손실	(942,466)	-	(2,257,818)	-	(3,200,284)

외환차익	7,023,352	91,250	4,722,811	-	11,837,413

외환차손	(4,747,704)	-	(2,955,339)	-	(7,703,043)

기타의대손상각비(금융)	(262,439)	-	-	-	(262,439)

기타의대손충당금환입(금융)	258,943	-	-	-	258,943

이자비용	(129,900)	-	(5,933,208)	-	(6,063,108)

파생상품거래손실	-	(24,661)	-	-	(24,661)

파생상품평가손실	-	-	-	(85,151)	(85,151)

사채상환손실	-	-	(1,066)	-	(1,066)

대손충당금환입	376,807	-	-	-	376,807

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손익	-	18,410	-	-	18,410

합 계	2,425,328	84,999	(2,510,892)	(85,151)	(85,716)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	90,038	-	-	-	90,038

외화환산이익	1,165,125	-	2,112,854	-	3,277,979

외화환산손실	(646,697)	-	(5,371,382)	-	(6,018,079)

외환차익	5,559,898	-	8,068,569	-	13,628,467

외환차손	(6,058,750)	-	(4,692,320)	-	(10,751,070)

기타의대손충당금환입(금융)	4,544	-	-	-	4,544

파생상품평가이익	-	64,999	-	-	64,999

이자비용	(114,814)	-	(4,854,204)	-	(4,969,018)

파생상품거래손실	-	(74,485)	-	-	(74,485)

대손충당금환입	149,505	-	-	-	149,505

합 계	148,849	(9,486)	(4,736,483)	-	(4,597,120)

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	26,971,107	-	-	-	26,971,107

건물	62,467,971	(25,199,636)	-	(1,267,181)	36,001,154

구축물	4,988,273	(2,199,555)	-	(714,850)	2,073,868

기계장치	211,653,765	(160,961,331)	(91,058)	(4,060,530)	46,540,846

차량운반구	833,288	(497,959)	-	(8,888)	326,441

공구와기구	71,179,229	(60,796,239)	(1,026)	(2,448,380)	7,933,584

비품	5,473,802	(4,560,029)	(59)	(44,080)	869,634

건설중인자산	4,942,834	-	-	-	4,942,834

사용권자산	3,824,253	(1,190,517)	-	-	2,633,736

합 계	392,334,522	(255,405,266)	(92,143)	(8,543,909)	128,293,204

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	26,638,522	-	-	-	26,638,522

건물	61,457,224	(22,817,153)	-	(1,500,730)	37,139,341

구축물	5,120,507	(2,363,166)	-	-	2,757,341

기계장치	212,616,181	(153,159,083)	(115,509)	(4,377,182)	54,964,407

차량운반구	792,876	(495,198)	-	-	297,678

공구와기구	70,672,396	(54,284,318)	(11,476)	(2,290,971)	14,085,631

비품	5,022,565	(4,299,692)	(5,143)	-	717,730

건설중인자산	5,263,321	-	-	-	5,263,321

사용권자산	1,222,574	(513,322)	-	-	709,252

합 계	388,806,166	(237,931,932)	(132,128)	(8,168,883)	142,573,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(*1)	감가상각비	재평가(*2)	손상차손	환산손익	기 말

토지	26,638,522	-	(343,000)	-	-	545,284	-	130,301	26,971,107

건물	37,139,341	413,702	(341,660)	121,629	(2,478,040)	-	233,549	912,633	36,001,154

구축물	2,757,341	1,258,037	(84)	35,211	(1,260,388)	-	(714,849)	(1,400)	2,073,868

기계장치	55,079,916	5,160,233	(6,084,607)	7,173,508	(16,204,269)	-	330,782	1,176,341	46,631,904

정부보조금	(115,509)	-	-	-	24,451	-	-	-	(91,058)

차량운반구	297,679	154,866	(14,480)	15,159	(120,576)	-	(8,888)	2,681	326,441

공구와기구	14,097,106	3,600,585	(3,114,713)	2,388,086	(8,926,015)	-	(163,408)	52,970	7,934,611

정부보조금	(11,476)	-	-	-	10,449	-	-	-	(1,027)

비품	722,873	358,314	(3,731)	143,326	(293,577)	-	(57,236)	(276)	869,693

정부보조금	(5,143)	-	-	-	5,084	-	-	-	(59)

건설중인자산	5,263,321	9,363,762	-	(9,898,656)	-	-	-	214,407	4,942,834

사용권자산	709,252	2,528,270	(14,683)	-	(723,957)	-	-	134,854	2,633,736

합 계	142,573,223	22,837,769	(9,916,958)	(21,737)	(29,966,838)	545,284	(380,050)	2,622,511	128,293,204

(*1) 건설중인자산과의 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 연결회사는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 당기 중 재평가이익 545백만원(법인세효과 차감 후 545백만원)을 기타포괄손익에 계상하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(*1)	감가상각비	재평가(*2)	손상차손	환산손익	기 말

토지	12,703,352	-	-	-	-	13,946,165	-	(10,995)	26,638,522

건물	39,249,040	588,921	-	-	(2,575,200)	-	(432,371)	308,951	37,139,341

구축물	3,532,646	792,665	-	-	(1,544,810)	-	-	(23,160)	2,757,341

기계장치	64,645,835	12,026,294	(3,218,453)	1,500,938	(19,319,448)	-	(1,164,845)	609,596	55,079,917

정부보조금	(84,203)	(43,873)	-	-	12,566	-	-	-	(115,510)

차량운반구	245,440	11,482	(4,219)	151,628	(108,392)	-	-	1,739	297,678

공구와기구	21,324,731	5,107,461	(2,401,617)	667,862	(10,224,911)	-	(334,547)	(41,872)	14,097,107

정부보조금	(24,294)	-	-	-	12,818	-	-	-	(11,476)

비품	741,392	238,689	(342)	59,468	(314,541)	-	-	(1,793)	722,873

정부보조금	(17,419)	-	-	-	12,276	-	-	-	(5,143)

건설중인자산	2,769,318	5,128,852	-	(2,625,407)	-	-	-	(9,442)	5,263,321

사용권자산	527,745	455,214	(60,000)	208,911	(419,607)	-	-	(3,011)	709,252

합 계	145,613,583	24,305,705	(5,684,631)	(36,600)	(34,469,249)	13,946,165	(1,931,763)	830,013	142,573,223

(*1) 건설중인자산과의 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 연결회사는 전기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 전기 중 재평가이익 13,946백만원(법인세효과 차감 후 11,052백만원)을 기타포괄손익에 계상하였습니다.

(3) 연결회사는 DB손해보험 및 KB손해보험으로부터 재산종합보험을 가입하였으며,총 부보금액은 203,398백만원으로 이 중 61,877백만원은 연결회사 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사가 전기부터 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경 우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	26,971,107	12,577,045	26,638,522	12,692,357

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	확지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

10. 담보제공자산

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND, PLN, 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	채권최고액

국민은행한국산업은행(*1)	토지	8,104,817	USD 12,480,000 29,550,000 6,000,000

건물	7,008,142

기계장치	835,158

KEB하나은행(*2)	토지	2,134,717	4,000,000

건물	427,095

기계장치	708,601

매출채권	2,616,231	12,000,000

한국산업은행(*1)	토지	14,953,124	29,616,511

건물	5,678,157

기계장치	8,045,579

Sacom bank	토지	1,717,526	VND 171,800,000,000

건물	12,997,423

mBank SA	토지	1,061,208	PLN 7,500,000

건물	7,604,411

합 계	73,892,189	USD 12,480,000

VND 171,800,000,000

PLN 7,500,000

81,166,511

(*1) 한국산업은행은 평택공장 1순위(채권최고액 25,000백만원), 동두천 공장 4순위 (채권최고액 6,000백만원), 칠곡공장 무순위 (채권채고액 5,400백만원) 담보권자 입니다.
(*2) 하나은행 차입금에 대해 엠씨넥스 및 파트론에 대한 현재 및 미래 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.

연결회사는 한국증권금융으로부터의 장기차입금과 관련하여 현대모비스에 대한 매출채권을 담보(채권최고액 13,000백만원)로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	638,200	(577,112)	-	-	61,088

차지권	2,482,460	(514,004)	-	(104,562)	1,863,894

회원권	229,429	-	-	(23,319)	206,110

소프트웨어	2,013,625	(1,546,851)	(4,587)	(81,488)	380,699

영업권	2,324,511	-	-	(2,324,511)	-

합 계	7,688,225	(2,637,967)	(4,587)	(2,533,880)	2,511,791

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	624,431	(553,015)	-	-	71,416

차지권	2,503,531	(477,874)	-	-	2,025,657

회원권	230,341	-	-	(15,392)	214,949

소프트웨어	1,923,397	(1,286,270)	(3,881)	-	633,246

영업권	2,324,511	-	-	(2,324,511)	-

합 계	7,606,211	(2,317,159)	(3,881)	(2,339,903)	2,945,268

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체(*)	상각비	손상차손	환산손익	기 말

산업재산권	71,416	13,768	-	(24,096)	-	-	61,088

차지권	2,025,657	-	-	(41,397)	(104,562)	(15,804)	1,863,894

회원권	214,949	-	-	-	(7,927)	(912)	206,110

소프트웨어	637,127	27,862	21,737	(228,458)	(81,488)	8,506	385,286

정부보조금	(3,881)	(5,097)	-	4,391	-	(4,587)

합 계	2,945,268	36,533	21,737	(289,560)	(193,977)	(8,210)	2,511,791

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체(*)	상각비	환산손익	기 말

산업재산권	65,096	32,832	-	(26,512)	-	71,416

차지권	2,034,149	-	-	(58,102)	49,610	2,025,657

회원권	212,030	-	-	-	2,919	214,949

소프트웨어	865,895	10,800	36,600	(270,273)	(5,895)	637,127

정부보조금	(13,196)	-	-	9,315	-	(3,881)

합 계	3,163,974	43,632	36,600	(345,572)	46,634	2,945,268

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

12. 선급금

(1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	1,926,255	1,224,258	3,150,513	1,234,185	1,484,722	2,718,907

차감: 대손충당금	-	(1,224,258)	(1,224,258)	-	(1,484,722)	(1,484,722)

기말금액	1,926,255	-	1,926,255	1,234,185	-	1,234,185

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,484,722	1,484,722

당기손익으로 인식된 기타의 대손충당금 환입	(260,464)	-

기말금액	1,224,258	1,484,722

13. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	금융기관	이자율	당기말	전기말

운영자금대출	국민은행	5.5%~6.41%	13,250,000	8,500,000

우리은행	6.48%	3,860,000	-

수협은행	5.90%	3,223,500	3,168,250

현대커머셜	4.82%	2,600,000	-

한국산업은행	5.37%~5.8%	29,500,000	31,800,000

한국산업은행 청도	7.44%	8,197,347	9,098,331

Vietcom bank	-	-	1,592,876

Sacom bank	4.50%	2,585,520	3,619,397

한국수출입은행	3.92%	8,013,434	10,290,203

mBank SA	-	-	841,928

합 계	71,229,801	68,910,985

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	금융기관	이자율	당기말	전기말	비 고

운영자금대출	국민은행	5.80%~6.66%	10,233,333	6,966,667	분할 및 만기상환

한국증권금융	5.70%	2,500,000	10,000,000	분할상환

mBank SA	7.70%	907,863	1,107,115	분할상환

한국산업은행	4.91%	1,500,000	2,500,000	분할상환

시설자금대출	Sacom Bank	6.50%	223,086	298,214	분할상환

㈜무진오토	4.60%	205,504	411,008	분할상환

한국산업은행	5.17%	150,000	350,000	분할상환

합 계	15,719,786	21,633,004

차감: 유동성대체	(11,501,660)	(11,022,594)

차감 후 잔액	4,218,126	10,610,410

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	금 액

1년 이내	11,501,660

2년 이내	3,912,823

2년 이후	305,303

합 계	15,719,786

14. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	당기말	전기말

제10회 무보증사모사채(*)	2021-01-15	2024-01-14	3.60%	-	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(7,290)

합 계	-	9,992,710

(*) 연결회사는 당기 중 제10회 무보증사모사채에 대하여 전액 조기상환 하였습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

부동산	285,580	261,869	547,449	170,526	15,689	186,215

차량운반구	192,091	264,583	456,674	252,012	244,478	496,490

기계장치	261,247	873,430	1,134,677	-	-	-

합 계	738,918	1,399,882	2,138,800	422,538	260,167	682,705

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기계장치	합 계

기초금액	186,215	496,490	-	682,705

리스계약 인식(*1)	576,860	265,868	1,670,973	2,513,701

리스계약 해지	(2,201)	(23,330)	-	(25,531)

리스료 지급(*2)	(206,967)	(324,500)	(597,183)	(1,128,650)

환산손익	(6,458)	42,146	60,887	96,575

기말금액(*3)	547,449	456,674	1,134,677	2,138,800

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 3.79%~12.20%입니다.
(*2) 리스부채 원금상환으로 인한 현금유출 입니다.
(*3) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	148,726	549,285	698,011

리스계약 인식(*1)	267,616	183,343	450,959

리스계약 해지	(10,140)	(48,585)	(58,725)

리스료 지급(*2)	(219,987)	(183,468)	(403,455)

환산손익	-	(4,085)	(4,085)

기말금액(*3)	186,215	496,490	682,705

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 3.79%~11.40%입니다.
(*2) 리스부채 원금상환으로 인한 현금유출 입니다..
(*3) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스해지이익	64	2,045

리스부채에 대한 이자비용	(207,209)	(18,770)

소액 및 단기리스와 관련된 비용	(70,159)	(69,885)

외화환산손실	(96,575)	(2,572)

합 계	(373,879)	(89,182)

(4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용 등	현재가치

1년 이내	808,217	(69,299)	738,918

1년 초과 5년 이내	1,321,994	(150,149)	1,171,845

5년 초과	450,110	(222,073)	228,037

합 계	2,580,321	(441,521)	2,138,800

16. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,623,846	16,737,164

사외적립자산의 공정가치	(57,356)	(54,033)

차감: 국민연금전환금	(480)	(480)

순확정급여채무	13,566,010	16,682,651

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,737,164	18,144,377

당기근무원가	2,858,814	3,419,707

이자원가	741,349	578,387

정산손익	-	11,512

과거근무원가	8,475	-

확정급여제도의 재측정요소	153,086	(1,368,636)

급여지급액	(6,875,042)	(4,048,183)

기말금액	13,623,846	16,737,164

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	54,033	52,388

기여금 납부액	1,906	1,732

이자수익	1,880	1,110

확정급여제도의 재측정요소	(463)	(440)

급여지급액	-	(757)

기말금액	57,356	54,033

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,858,814	3,419,707

이자원가	741,349	578,387

과거근무원가	8,475	-

정산손익	-	11,512

이자수익	(1,880)	(1,110)

합 계	3,606,758	4,008,496

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	4.03%~4.97%	3.35%~4.97%

할인율(*)	3.15%~4.6%	3.72%~5.54%

(*) 할인율은 국고채(공모 무보증) 수익률을 적용하여 산정하였습니다. 사망률 및 중도퇴직률은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 표준사망률 및 경험퇴직률을 적용하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

임금상승률	717,867	(656,665)

할인율	(649,056)	540,928

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

예상 지급액	2,866,180	2,922,332	4,677,705	28,931,560	39,397,777

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 326백만원 및 248백만원입니다.

17. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 76,683백만원 및 USD 4,000,000의 대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 하나은행 등과 총 한도액 USD 2,500,000의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 하나은행과 10,000백만원의 금전채권신탁계약을 체결하고 있으며, 전기 중 발행한 사채에 대하여 신용보증기금으로부터 390백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 3,518백만원의 이행보증 등을 제공받고 있으며, 차입금 담보 목적으로 지배기업의 대표이사로부터 35,682백만원과 USD 6,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 전기 중 변동금리조건부 외화장기차입금의 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 위해 수협은행과 스왑계약을 체결하였으며, 계약에 따라 고정금리조건부 원화장기차입금의 원리금을 지급하고 변동금리조건부 외화장기차입금의 원리금을 수취하기로 하였습니다.

가. 당기말 현재 연결회사가 체결한 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	내 역

계약상대방	수협은행

계약금액	USD 2,500,000

약정환율	1,324.00 / 1USD

약정이자율	5.90%

나. 당기 및 전기 현재 스왑계약에 따라 인식한 자산(부채) 및 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산(부채)	(85,151)	11,161

파생상품평가이익	-	64,999

파생상품평가손실	(85,151)	-

파생상품거래손실	(24,661)	(74,485)

(5) 연결회사는 한국증권금융 장기차입금과 관련하여 현대모비스에 대한 미래 매출채권을 담보로 제공하고 있으며, 매출채권이 감소할 경우 자금 보충을 할 의무가 있습니다.(6) 계류중인 소송 사건 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 1건으로서 소송 사건에 대해서는 소송 의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

18. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 14,792,803주이며, 자본금은 7,396,401,500원입니다.당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,740,651	40,740,651

주식선택권	177,007	177,007

전환권대가	2,056,092	2,056,092

자기주식처분이익	2,852,171	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	1,321,096

합 계	47,147,017	47,147,017

20. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,061,892)	(3,061,892)

해외사업환산이익	2,526,179	1,600,816

재평가잉여금	11,585,180	11,039,896

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(484,372)	(484,660)

합 계	10,565,095	9,094,160

21. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 계상되어 있는 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

이익준비금	1,529,472	1,529,472	법정적립금(*)

기업합리화적립금	686,500	686,500	임의적립금

미처분이익잉여금	55,764,069	44,459,735

합 계	57,980,041	46,675,707

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류당기및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	825,110	2,391,309

원재료 및 상품 등 매입액	303,344,412	289,392,347

종업원급여	73,052,257	76,799,729

감가상각비와 무형자산상각비	30,256,399	34,814,821

경상개발비	1,687,345	2,237,341

대손충당금환입	(376,807)	(149,505)

외주가공비	12,106,783	8,606,724

기타	65,299,612	59,367,569

합 계	486,195,111	473,460,335

23. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,664,679	10,431,195

퇴직급여	1,743,428	875,669

복리후생비	1,493,101	1,500,053

감가상각비	2,176,191	2,362,931

무형자산상각비	122,893	153,522

경상연구개발비	13,383,819	12,338,619

여비교통비	414,346	419,050

통신비	44,276	51,329

수도광열비	239,360	232,308

전력비	137,943	34,032

소모품비	531,546	460,078

도서인쇄비	17,631	18,643

교육훈련비	23,104	37,848

세금과공과	1,138,113	1,035,522

수선비	74,579	48,493

운반비	7,474,823	6,893,031

차량유지비	89,802	96,215

보험료	254,188	207,939

접대비	203,767	229,387

광고선전비	19,727	35,586

지급수수료	5,185,480	5,962,816

지급임차료	127,943	83,792

대손충당금환입	(376,807)	(149,505)

잡비	250,728	86,508

합 계	45,434,660	43,445,061

24. 기타수익과기타비용

당기 및 전기의 기타수익과기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	1,169,344	695,092

리스해지이익	64	2,045

수입임대료	8,520	66,600

잡이익	662,464	237,073

기타의대손충당금환입	260,463	-

합 계	2,100,855	1,000,810

기타비용 :

유형자산처분손실	480,477	30,956

유형자산손상차손	380,051	1,931,763

무형자산손상차손	193,977	-

유형자산폐기손실	447,496	445,488

기타의대손상각비	-	4,895

기부금	29,190	50,338

잡손실	1,502,998	616,777

합 계	3,034,189	3,080,217

25. 금융수익과금융비용 당기 및 전기의 금융수익과금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	305,252	90,038

외환차익	11,837,413	13,628,467

외화환산이익	4,457,211	3,277,979

기타의대손충당금환입(금융)	258,943	4,544

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	18,410	-

파생상품평가이익	-	64,999

합 계	16,877,229	17,066,027

금융비용 :

이자비용	6,063,108	4,969,018

외환차손	7,703,043	10,751,070

외화환산손실	3,200,283	6,018,078

파생상품평가손실	85,151	-

파생상품거래손실	24,660	74,485

기타의대손상각비(금융)	262,439	-

사채상환손실	1,066	-

합 계	17,339,750	21,812,651

26. 법인세비용

(1) 당기및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,606,070	1,335,495

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,708,532	3,332,624

자본에 직접 반영된 법인세비용	76,362	(3,174,195)

법인세비용	3,390,964	1,493,924

(2) 당기및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익(A)	14,770,173	(670,192)

적용세율에 따른 법인세(*1)	3,086,966	(140,070)

조정사항:

비과세수익	(35,980)	(3,353)

비공제비용	495,816	691,525

세액공제	(756,546)	(1,015,612)

이월결손금공제	-	(96,569)

세율변동효과	-	276,771

법인세추납액	419,821	(32,406)

종속법인 손익 등에 대한 법인세 효과	306,470	123,340

이연법인세 미인식액 등	(216,950)	1,470,952

기타	91,367	219,346

법인세비용(B)	3,390,964	1,493,924

유효세율(B÷A)(*2)	22.96%	-

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.
(*2) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기및 전기 중 주요 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	5,042,851	495,352	(2,866,340)	2,671,863	1,053,956	558,419

계약부채	199,568	107,869	(199,568)	107,869	41,710	22,545

판매보증충당부채	435,249	828,893	(435,249)	828,893	90,967	173,239

퇴직급여부채	15,435,183	5,638,342	(7,450,159)	13,623,366	3,225,953	2,847,284

재고자산평가손실	12,606,924	4,141,355	(9,495,507)	7,252,772	2,634,848	1,515,829

정부보조금	1,771,807	2,074,065	(1,771,806)	2,074,066	370,307	433,479

감가상각비	6,933,382	1,353,102	(390,614)	7,895,870	1,449,077	1,650,237

외화환산손실	1,878,665	773,875	(1,878,665)	773,875	392,641	161,740

미지급비용	1,074,762	1,196,565	(1,074,762)	1,196,565	224,625	250,082

유형자산손상차손	187,108	102,509	(160,526)	129,091	39,106	26,980

리스부채	324,096	478,550	(324,096)	478,550	67,736	100,017

기타포괄손익공정가치측정금융자산	621,355	363	(727)	620,991	129,863	129,787

파생상품(통화스왑)	(11,160)	85,151	11,161	85,152	(2,333)	17,797

보증금(현재가치할인차금)	-	19,913	-	19,913	-	4,162

유형자산(종속회사)	6,279,577	(14,244)	-	6,265,333	1,312,431	1,309,454

종속회사 손상차손(종속회사)	8,008,307	-	-	8,008,307	1,673,736	1,673,736

장기종업원부채	138,606	116,169	(138,606)	116,169	28,969	24,279

미지급금(DC형)	114,449	271,429	(114,449)	271,429	23,920	56,729

만기보유증권	390,000	-	-	390,000	81,510	81,510

무형자산상각비	21,444	6,963	(4,266)	24,141	4,482	5,045

회원권	15,393	7,000	-	22,393	3,217	4,680

소 계	61,467,566	17,683,221	(26,294,179)	52,856,608	12,846,721	11,047,030

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(1,194,426)	(650,055)	1,194,426	(650,055)	(249,635)	(135,861)

계약자산	(180,617)	(95,822)	180,617	(95,822)	(37,749)	(20,027)

미수수익	-	(116)	-	(116)	-	(24)

퇴직연금운용자산	-	(57,356)	-	(57,356)	-	(11,987)

정부보조금	(126,984)	(92,084)	126,984	(92,084)	(26,540)	(19,246)

사용권자산	(311,751)	(482,182)	311,751	(482,182)	(65,156)	(100,776)

토지재평가이익	(15,816,388)	-	-	(15,816,388)	(3,305,625)	(3,305,625)

소 계	(17,630,166)	(1,377,615)	1,813,778	(17,194,003)	(3,684,705)	(3,593,546)

이월결손금	-	-	-	-	-	-

합 계	43,837,400	16,305,606	(24,480,401)	35,662,605	9,162,016	7,453,484

(*)상기 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 20.9%이며, 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(전 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	2,790,514	5,800,472	(3,548,135)	5,042,851	613,913	1,053,956

계약부채	274,736	199,568	(274,736)	199,568	60,442	41,710

판매보증충당부채	696,692	435,248	(696,691)	435,249	153,272	90,967

퇴직급여부채	16,972,075	2,298,452	(3,835,344)	15,435,183	3,733,857	3,225,953

재고자산평가손실	12,048,388	9,552,032	(8,993,496)	12,606,924	2,650,645	2,634,848

정부보조금	1,603,065	1,771,805	(1,603,063)	1,771,807	352,674	370,307

감가상각비	5,894,930	1,463,000	(424,548)	6,933,382	1,296,885	1,449,077

외화환산손실	1,093,715	1,878,665	(1,093,715)	1,878,665	240,617	392,641

미지급비용	1,260,593	1,074,762	(1,260,593)	1,074,762	277,331	224,625

유형자산손상차손	198,198	187,108	(198,198)	187,108	43,604	39,106

리스부채	305,777	324,096	(305,777)	324,096	67,271	67,736

기타포괄손익공정가치측정금융자산	621,004	351	-	621,355	136,621	129,863

파생상품(통화스왑)	3,103	671,575	(685,838)	(11,160)	683	(2,333)

유형자산연결조정(종속회사)	6,735,514	(455,937)	-	6,279,577	1,481,813	1,312,431

유형자산손상차손(종속회사)	6,237,070	1,771,237	-	8,008,307	1,372,155	1,673,736

장기종업원부채	158,350	138,606	(158,350)	138,606	34,837	28,969

미지급금(DC형)	-	114,449	-	114,449	-	23,920

만기보유증권	390,000	-	-	390,000	85,800	81,510

무형자산상각비	6,427	15,531	(514)	21,444	1,414	4,482

회원권	15,393	-	-	15,393	3,386	3,217

소 계	57,305,544	27,241,020	(23,078,998)	61,467,566	12,607,220	12,846,721

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(711,547)	(1,194,426)	711,547	(1,194,426)	(156,540)	(249,635)

계약자산	(264,440)	(180,617)	264,440	(180,617)	(58,177)	(37,749)

정부보조금	(117,057)	(126,984)	117,057	(126,984)	(25,753)	(26,540)

사용권자산	(295,154)	(311,751)	295,154	(311,751)	(64,934)	(65,156)

토지재평가이익	(1,870,223)	(13,946,165)	-	(15,816,388)	(411,449)	(3,305,625)

소 계	(3,258,421)	(15,759,943)	1,388,198	(17,630,166)	(716,853)	(3,684,705)

이월결손금	3,122,197	-	(3,122,197)	-	686,883	-

합 계	57,169,320	11,481,077	(24,812,997)	43,837,400	12,577,250	9,162,016

(*)상기 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 20.9%이며, 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기 초	증 가	감 소	기 말

종속회사 이월결손금	28,575,867	-	(443,289)	28,132,578

(전 기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

종속회사 이월결손금	33,390,578	-	(4,814,711)	28,575,867

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에서 직접 조정되는 항목은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

확정급여제도의 재측정요소	(3,632,261)	(393,774)	76,438	(3,949,597)

재평가잉여금	12,510,763	545,284	-	13,056,047

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(484,659)	363	(76)	(484,372)

합 계	8,393,843	151,873	76,362	8,622,078

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

확정급여제도의 재측정요소	(4,720,365)	1,368,196	(280,092)	(3,632,261)

재평가잉여금	1,458,774	13,946,165	(2,894,176)	12,510,763

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(484,382)	(350)	73	(484,659)

합 계	(3,745,973)	15,314,011	(3,174,195)	8,393,843

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	1,616,174	3,301,181

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	6,282,773	6,831,329

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(445,463)	(970,494)

합 계	7,453,484	9,162,016

27. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	11,380,960,582	(2,165,036,111)

가중평균유통보통주식수	14,628,297	14,628,297

주당이익(손실)	778	(148)

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2023-01-01	14,792,803	365	5,399,373,095

자기주식	2023-01-01	(164,506)	365	(60,044,690)

합 계	5,339,328,405

÷ 365

가중평균유통보통주식수	14,628,297

(전 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2022-01-01	14,792,803	365	5,399,373,095

자기주식	2022-01-01	(164,506)	365	(60,044,690)

합 계	5,339,328,405

÷ 365

가중평균유통보통주식수	14,628,297

(3) 당기 및 전기에 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

28. 부문별 보고

(1) 당기 및 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.연결회사는 당기중 광학 사업부와 필름 사업부를 통합하였으며, 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따라 당기부터 단일 영업부문으로 공시합니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	312,154,661	302,325,046

아시아	35,879,901	41,083,934

유럽	147,395,328	129,128,221

기타	6,931,248	7,078,973

합 계	502,361,138	479,616,174

(3) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	436,638,376	394,708,519

상품매출액	34,121,150	28,169,147

기타매출액	31,509,912	56,663,340

가산) 전기 환불예상매출액	199,568	1,631,087

차감) 당기 환불예상매출액	(107,869)	(1,555,919)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	502,361,137	479,616,174

(4) 당기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객	537,578,669	505,083,804

유상사급 제거	(35,217,532)	(25,467,630)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	502,361,137	479,616,174

(5) 당기및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	348,042,429	300,802,233

B고객(*)	-	35,002,241

(*) 당기에는 매출이 10% 미만이므로 기재하지 않았습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	회사명

기타특수관계자	㈜무진오토, 대표이사

(2) 당기 및 전기 중 기타특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익 등	재고자산	㈜무진오토	37,341,140	19,188,073

유형자산 등	㈜무진오토	106,985	12,258

합 계	37,448,125	19,200,331

비용 등	재고자산	㈜무진오토	1,506,716	2,717,529

유형자산 등	㈜무진오토	121,253	731,485

이자비용	㈜무진오토	14,553	23,929

합 계	1,642,522	3,472,943

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	매출채권	㈜무진오토	11,328,714	6,126,584

미수금	㈜무진오토	10,321	202

합 계	11,339,035	6,126,786

채무	매입채무	㈜무진오토	82,153	322,372

미지급금	㈜무진오토	9,809	22,683

차입금	㈜무진오토	205,504	411,008

합 계	297,466	756,063

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	차 입	상 환	기 말

㈜무진오토	411,008	-	(205,504)	205,504

(전 기) (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	차 입	상 환	기 말

㈜무진오토	4,000,000	411,008	(4,000,000)	411,008

(5) 당기 중 특수관계자와의 대여 거래는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	-	20,000	(4,200)	15,800

(6) 당기및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,158,402	4,095,517

퇴직급여	1,321,378	520,244

30. 현금흐름표

(1) 당기및 전기 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입	(376,807)	(149,505)

기타의대손상각비	-	351

기타의대손상각비(금융)	262,439	-

기타의대손충당금환입(금융)	(258,943)	-

기타의대손충당금환입	(260,463)	-

지급수수료	393,644	(261,442)

법인세비용	3,390,964	1,493,924

파생상품평가손실	85,151	-

파생상품거래손실	24,661	74,485

감가상각비	29,242,881	34,049,642

사용권자산상각비	723,957	419,607

유형자산처분손실	480,477	30,956

유형자산폐기손실	447,496	445,488

유형자산손상차손	380,051	1,931,763

무형자산상각비	289,561	345,572

무형자산손상차손	193,977	-

외화환산손실	3,200,283	6,018,078

이자비용	6,063,108	4,969,018

퇴직급여	3,606,758	4,008,496

사채상환손실	1,066	-

재고자산평가손실(환입)	(11,263,363)	2,489,977

파생상품평가이익	-	(64,999)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	(18,410)	-

외화환산이익	(4,457,211)	(3,277,979)

유형자산처분이익	(1,169,344)	(695,092)

이자수익	(305,252)	(90,038)

정부보조금의 비용상계	-	(659,089)

리스해지이익	(64)	(2,980)

선급금의 증가	(794,876)	(121,070)

매입채무의 증가(감소)	(15,600,331)	779,421

미지급금의 감소	(2,844,019)	(1,544,549)

미지급비용의 증가	265,613	603,234

선수금의 증가(감소)	33,434	(1,237,847)

매출채권의 증가	(2,941,061)	(844,092)

부가세대급금의 감소(증가)	519,973	(1,452,321)

미수금의 감소	3,007,548	242,923

장기선급금의 감소	260,463	-

선급비용의 증가	(127,489)	(301,741)

재고자산의 감소(증가)	20,240,730	(553,005)

예수금의 증가(감소)	(44,825)	73,834

부가세예수금의 감소	-	(12,570)

환불부채의 감소	(91,699)	(75,168)

판매충당부채의 증가	-	27,596

장기미지급금의 감소	(22,437)	(19,744)

퇴직금의 지급	(6,875,042)	(4,047,426)

사외적립자산의 납입	(1,906)	(1,732)

합 계	25,660,693	42,591,976

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가이익	545,284	13,946,165

건설중인자산의 유형자산 대체	9,876,919	2,379,896

건설중인자산의 무형자산 대체	21,737	36,600

장기차입금의 유동성 대체	11,501,660	11,116,523

사채의 유동성 대체	9,992,710	-

자본에 직접가감되는 이연법인세자산(부채)	19,842	3,174,345

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가	560,881	1,982,368

유형자산 처분에 따른 미수금의 증가	3,021,416	163,943

사용권자산 및 리스부채인식	2,513,701	414,965

사용권자산의 리스기간종료에 따른 제거	-	427,525

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	68,910,985	1,715,494	603,321	-	71,229,800

유동성장기차입금	11,022,594	(11,040,926)	34,426	11,485,566	11,501,660

장기차입금	10,610,410	4,859,038	234,244	(11,485,566)	4,218,126

유동성사채	-	(10,000,000)	-	10,000,000	-

사채	9,992,710	-	-	(9,992,710)	-

임대보증금	10,000	(10,000)	-	-	-

리스부채(유동)	422,538	(1,128,650)	-	1,445,029	738,917

리스부채(비유동)	260,167	-	96,574	1,043,141	1,399,882

합 계	101,229,404	(15,605,044)	968,565	2,495,460	89,088,385

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	77,979,884	(10,041,589)	972,690	-	68,910,985

유동성장기차입금	14,174,087	(14,542,975)	8,531	11,382,951	11,022,594

장기차입금	18,602,487	2,930,726	(100,317)	(10,822,486)	10,610,410

사채	9,986,049	-	-	6,661	9,992,710

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

리스부채(유동)	322,085	(433,601)	-	534,054	422,538

리스부채(비유동)	375,925	-	(4,084)	(111,674)	260,167

합 계	121,450,517	(22,087,439)	876,820	989,506	101,229,404

31. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권 및 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다

당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	24,336,133	44,957,366	19,229,027	47,312,666

EUR	14,086,910	40,966,395	12,197,824	42,119,247

PLN	102	-	90	-

JPY	-	542,524	-	115,906

합 계	38,423,865	85,923,761	31,427,664	89,431,913

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,842,387	(3,842,387)	3,142,766	(3,142,766)

외화금융부채	(8,646,628)	8,646,628	(8,954,782)	8,954,782

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	41,684,063	36,471,290

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(416,841)	416,841	(364,713)	364,713

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자의 공정가치는 22,833천원 및 22,469천원입니다(주석7 참조).

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타수취채권에 포함된대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 종료일 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,636,354	9,831,944

매출채권	51,436,819	47,280,203

장단기미수금	795,183	649,232

장단기대여금	15,800	-

미수수익	506	1,373

장단기금융상품	1,263,734	1,632,867

파생상품자산	-	11,161

기타포괄손익공정가치측정금융자산	22,833	22,469

보증금	498,147	510,518

합 계	65,669,376	59,939,767

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

단기차입금	71,229,801	73,756,452	-	-	-	73,756,452

장기차입금	15,719,786	12,076,895	4,151,071	348,409	27	16,576,402

매입채무	41,617,087	41,617,087	-	-	-	41,617,087

미지급금	11,540,975	11,424,806	116,169	-	-	11,540,975

미지급비용	2,510,858	2,510,858	-	-	-	2,510,858

파생상품부채	85,151	85,151	-	-	-	85,151

리스부채	2,138,800	808,217	506,256	846,994	418,854	2,580,321

합 계	144,842,458	142,279,466	4,773,496	1,195,403	418,881	148,667,246

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계를 자본 총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 총계 및 자본 총계는 재무제표에 표시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	162,210,921	191,944,422

자 본	123,265,087	110,402,055

부채비율	131.60%	173.86%

마. 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

장기금융상품	-	1,249,299	-	1,249,299

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,750	-	21,083	22,833

합 계	1,750	1,249,299	21,083	1,272,132

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	85,151	-	85,151

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,386	-	21,083	22,469

파생상품자산	-	11,161	-	11,161

합 계	1,386	11,161	21,083	33,630

2) 가치평가법 및 투입변수연결회사는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결회사는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	관측 불가능 투입변수 범위

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	21,083	순자산가치법	순자산가치	순자산가치의 변동에 따른 공정가치 변동

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	관측 불가능 투입변수 범위

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	21,083	순자산가치법	순자산가치	순자산가치의 변동에 따른 공정가치 변동