세코닉스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 32(전)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 세코닉스와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세코닉스(이하 "지배기업")와 그 종 속기업인 WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE., SEKONIX VINA CO., LTD. , SEKONIX POLAND, (주)에스에이엘, 우리온기업제6호세코닉스(유)(이하 지배 기업 및 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 정보통신단말기 및 광케이블용 마이크로렌즈 등의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하여 1988년 12 월 24일에 설립되었으며, 2001년 8월 9일에 KOSDAQ시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기 업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금 은 7,396 백만원 (액 면가액 500원)이며, 주요주주는 박 원 희 외 특수관계자로 의결권 있는 주식의 19.98% 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황가. 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

회사명	업 종	자본금	투자비율(%)	소재지	결산월

당 기	전 기

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	제조업	18,106,954	100.00	100.00	중국	12월

SEKONIX VINA CO., LTD.	제조업	49,461,163	100.00	100.00	베트남	12월

SEKONIX POLAND	제조업	30,837,255	100.00	100.00	폴란드	12월

㈜에스에이엘	제조업	14,384,870	99.45	99.45	대한민국	12월

우리온기업제6호세코닉스(유)(*)	금 융	-	100.00	100.00	대한민국	12월

(*) 우리온 기업제6호세코닉스는 당기 중 설립되었습니다.

나. 당기말 현재 연결대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	포괄손익

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	41,769,926	27,602,777	14,167,149	50,520,751	(3,110,806)	(1,531,546)

SEKONIX VINA CO., LTD.	66,742,077	15,928,551	50,813,526	77,527,329	5,800,079	8,219,317

SEKONIX POLAND	57,494,384	50,904,205	6,590,179	93,536,239	1,861,624	1,836,331

㈜에스에이엘	23,326,482	9,212,216	14,114,266	25,610,525	67,929	242,345

우리온기업제6호세코닉스(유)	15,009,370	15,009,370	-	152,260	-	-

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결제무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(4) 연결기준1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다.현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 연결포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 채권,채무 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.후속적으로 발생하는 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

(5) 외화환산손익연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 보고통화로 환산하고 있습니다.1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 요인을 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

(7) 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산가. 분류

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채와 지분상품 가. 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업손익' 항목에 포함하고 있습니다.

② 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융부채의 제거

연결회사는 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

(10) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 - 30 년

구축물	10 - 15 년

기계장치	5 - 10 년

기타	5 - 10 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.1) 영업권 및 회원권

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.2) 기타의 무형자산기타의 무형자산 및 차지권(토지이용권)은 취득원가로 계상되며 각각 5년 및 50년의추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 퇴직급여부채연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(18) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(19) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.

(20) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(21) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.

2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 연결회사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

(24) 법인세비용 및 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(25) 주당이익기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

보통예금	우리은행(*)	699,885	-	대출원리금 상환자금

단기금융상품	중신은행	14,719	13,082	신용카드 보증금

장기금융상품	비엣틴은행	107,953	169,700	전기사용 보증금

합 계	822,557	182,782

(* ) 장기차입금 150억과 관련하여 분할상환목적으로 개설된 신탁계좌로 질권설정 되어 있습니다.

4 . 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	47,817,961	49,536,248

차감: 대손충당금	(2,209,443)	(2,846,033)

매출채권(순액)	45,608,517	46,690,215

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	합 계

당기말:

- 기대 손실률	1.61%	6.75%	7.61%	77.51%	4.62%

- 총 장부금액	43,376,078	2,366,603	366,580	1,708,700	47,817,961

- 대손충당금	(697,444)	(159,652)	(27,901)	(1,324,446)	(2,209,443)

전기말:

- 기대 손실률	0.33%	2.34%	64.46%	78.32%	5.75%

- 총 장부금액	44,824,303	1,270,360	194,180	3,247,405	49,536,248

- 대손충당금	(147,866)	(29,781)	(125,165)	(2,543,221)	(2,846,033)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,846,033	2,793,914

당기손익으로 인식된 대손상각비	1,136,013	626,531

당기 중 채권에 대한 제각액	(1,772,603)	(574,412)

기말금액	2,209,443	2,846,033

(4) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수금	698,339	36,006	734,345	1,794,758	36,006	1,830,764

보증금	-	292,710	292,710	-	720,295	720,295

총 채권액	698,339	328,716	1,027,055	1,794,758	756,301	2,551,059

차감: 대손충당금	(4,756)	(36,006)	(40,762)	(31,872)	(36,006)	(67,878)

상각후원가	693,583	292,710	986,293	1,762,886	720,295	2,483,181

5. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	4,367,025	(59,073)	4,307,952	2,436,669	(4,747)	2,431,922

제품	26,801,601	(12,624,764)	14,176,837	26,884,175	(7,735,583)	19,148,592

재공품	30,128,323	(7,129,897)	22,998,426	38,230,308	(9,742,379)	28,487,929

원재료	41,353,521	(4,451,350)	36,902,171	42,033,866	(1,641,821)	40,392,045

미착품	5,347,007	-	5,347,007	384,767	-	384,767

반환재고(*)	264,440	-	264,440	279,113	-	279,113

합 계	108,261,918	(24,265,085)	83,996,833	110,248,898	(19,124,530)	91,124,368

(*) 반환재고는 보고기간 종료일 현재 반품될 것으로 예상되는 환불부채에 대응되는 재고 자산 원가금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,124,530	19,280,352

재고자산평가손실	10,887,789	11,406,310

폐기	(5,747,234)	(11,562,132)

기말금액	24,265,085	19,124,530

6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주, %, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍(*1)	1,346	-	8,884	1,736	1,736

㈜제이티비씨(*2,3)	100,000	0.09	500,000	21,083	21,083

㈜중앙정공(*2)	1,686	0.45	134,940	-	-

㈜옵티스(*4)	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	22,819	22,819

(*1) ㈜엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 순취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기 이전에 인식한 ㈜제이티비씨 및 ㈜중앙정공 등의 손상차손 562백 만원을 개정 기 준서 에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하였습니다.
(*3) ㈜제이티비씨는 비상장주식으로 순장부가액과 취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*4) ㈜옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

(전기말) (단위: 주, %, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍	1,346	-	8,884	2,026	2,026

㈜제이티비씨	100,000	0.09	500,000	21,083	21,083

㈜중앙정공	1,686	0.45	134,940	-	-

㈜옵티스	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	23,109	23,109

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

㈜엘컴텍	2,026	-	-	(289)	1,736

㈜제이티비씨	21,083	-	-	-	21,083

㈜중앙정공	-	-	-	-	-

㈜옵티스	-	-	-	-	-

합 계	23,109	-	-	(289)	22,819

(전 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

㈜엘컴텍	2,147	-	-	(121)	2,026

㈜제이티비씨	79,531	-	-	(58,448)	21,083

㈜중앙정공	-	-	-	-	-

㈜옵티스	-	-	-	-	-

합 계	81,678	-	-	(58,569)	23,109

7. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 .

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,319,798	-	13,319,798

단기금융상품	199,143	-	199,143

매출채권	45,608,517	-	45,608,517

미수금	693,583	-	693,583

장기금융상품	613,277	-	613,277

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	22,819	22,819

보증금	292,710	-	292,710

합 계	60,727,028	22,819	60,749,847

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,256,162	-	11,256,162

단기금융상품	3,296,201	-	3,296,201

매출채권	46,690,215	-	46,690,215

미수금	1,762,886	-	1,762,886

장기금융상품	638,477	-	638,477

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	23,109	23,109

보증금	720,295	-	720,295

합 계	64,364,236	23,109	64,387,345

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	52,150,202	-	52,150,202

미지급금	14,217,631	-	14,217,631

단기차입금	77,979,884	-	77,979,884

유동성장기부채	14,174,087	-	14,174,087

유동성리스부채	322,086	-	322,086

파생상품부채	-	3,103	3,103

미지급비용	1,967,661	-	1,967,661

장기차입금	18,602,487	-	18,602,487

사채	9,986,049	-	9,986,049

임대보증금	10,000	-	10,000

리스부채	375,925	-	375,925

합 계	189,786,012	3,103	189,789,115

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	64,611,223	-	64,611,223

미지급금	12,218,312	-	12,218,312

단기차입금	90,669,271	-	90,669,271

유동성장기부채	45,553,974	-	45,553,974

유동성리스부채	571,393	-	571,393

파생상품부채	-	486,338	486,338

미지급비용	1,803,464	-	1,803,464

유동성전환사채	13,008,423	-	13,008,423

장기차입금	7,166,390	-	7,166,390

임대보증금	10,000	-	10,000

리스부채	502,884	-	502,884

합 계	236,115,334	486,338	236,601,673

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	비 용	수 익	비 용

금융자산:

상각후원가측정 금융자산	9,809,345	4,227,874	8,048,956	6,748,780

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	47	-

소 계	9,809,345	4,227,874	8,049,003	6,748,780

금융부채:

상각후원가측정 금융부채	4,159,238	9,524,949	4,783,861	15,688,054

당기손익공정가치측정 금융부채	298,213	514,743	2,044,625	1,756,645

소 계	4,457,451	10,039,692	6,828,486	17,444,700

합 계	14,266,796	14,267,567	14,877,489	24,193,480

8. 유형자산

( 1) 보고기간 종료일 현재 유형자 산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	12,703,352	-	12,703,352	12,699,309	-	12,699,309

건물	60,619,191	(21,370,151)	39,249,040	58,036,507	(17,566,579)	40,469,928

구축물	5,723,900	(2,191,254)	3,532,646	6,931,493	(2,042,695)	4,888,798

기계장치	203,925,167	(139,363,535)	64,561,632	198,081,146	(123,458,685)	74,622,461

차량운반구	776,075	(530,635)	245,440	728,840	(459,124)	269,716

공구와기구	72,280,178	(50,979,742)	21,300,437	67,392,335	(43,283,465)	24,108,870

비품	4,752,838	(4,028,865)	723,973	4,689,192	(3,898,336)	790,856

건설중인자산	2,769,318	-	2,769,318	4,443,861	-	4,443,861

사용권자산	1,228,532	(700,787)	527,745	1,852,967	(950,504)	902,463

합 계	364,778,551	(219,164,968)	145,613,583	354,855,650	(191,659,388)	163,196,262

(*) 상각누계액 및 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체(*2)	손상차손(*3)	환산손익	기 말

토지	12,699,309	-	(8,737)	-	12,490	-	290	12,703,352

건물	40,469,928	20,547	-	(2,553,631)	-	(486,280)	1,798,476	39,249,040

구축물	4,888,798	947,378	(296)	(1,464,153)	(1,173,563)	-	334,482	3,532,646

기계장치	74,622,461	10,298,171	(6,504,564)	(18,166,193)	648,200	(669,362)	4,332,919	64,561,632

차량운반구	269,716	37,247	(24,506)	(88,329)	41,422	-	9,890	245,440

공구와기구	24,108,870	7,018,042	(6,202,504)	(9,793,147)	7,305,595	(1,956,375)	819,956	21,300,437

비품	790,856	210,701	(35,780)	(301,890)	38,300	-	21,786	723,973

건설중인자산	4,443,861	5,340,092	(15,754)	-	(6,995,557)	-	(3,324)	2,769,318

사용권자산	902,463	272,247	(63,716)	(499,107)	(27,551)	-	(56,591)	527,745

합 계	163,196,262	24,144,425	(12,855,857)	(32,866,450)	(150,664)	(3,112,017)	7,257,884	145,613,583

(*1) 당기 취득에는 자체 제작한 건설중인자산 4,235백만원이 포함되어 있으며, 당기 감가상각비에는 자체 제작한 건설중인자산 등에 배부된 감가상각비 1,275백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산과의 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 연결회사는 당기 중 현금창출단위의 사용권가치 평가를 통해 총 3,112백만원의 손상차손이 발생하였으며, 건물, 기계장치, 공구와기구에서 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체(*2)	손상차손(*3)	환산손익	기 말

토지	12,740,743	-	-	-	-	-	(41,434)	12,699,309

건물	44,704,208	76,107	-	(2,539,883)	(48,291)	(582,079)	(1,140,134)	40,469,928

구축물	4,172,426	1,889,352	-	(1,145,798)	62,215	-	(89,397)	4,888,798

기계장치	88,960,222	3,786,464	(1,023,285)	(20,178,125)	8,133,563	(2,542,975)	(2,513,403)	74,622,461

차량운반구	428,353	125,598	(39,591)	(208,572)	17,834	-	(53,906)	269,716

공구와기구	24,652,184	870,655	(289,237)	(7,530,553)	6,581,593	(209,354)	33,581	24,108,870

비품	893,441	156,344	(22,407)	(313,219)	72,902	-	3,795	790,856

건설중인자산	2,409,374	17,009,370	-	-	(14,970,576)	-	(4,307)	4,443,861

사용권자산	817,566	923,216	(100,544)	(671,827)	-	-	(65,948)	902,463

합 계	179,778,517	24,837,106	(1,475,063)	(32,587,977)	(150,761)	(3,334,407)	(3,871,154)	163,196,262

(*1) 전기 중 취득금액에는 자체 제작한 건설중인자산 4,712백만원이 포함되어 있으며, 전기 감가상각비에는 자체 제작한 건설중인자산등에 배부된 감가상각비 1,387백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산과의 대체 차액은 151백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 현금창출단위의 사용권가치 평가를 통해 총 5,450백만원의 손상차손이 발생하였으며, 이 중 2,325백만원은 영업권에 대한 손상차손으로 인식하고 3,125백만원은 건물 및 기계장치에서 손상차손으로 인식하였습니다.

( 3) 연결회사는 DB손해보험으로부터 재산종합보험을 가입하였으며, 총 부보금액은 206,227 백만원으로 이 중 54,734백 만원은 연 결회사 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다.

9. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, PLN, 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	채권최고액

국민은행,기업은행(*1),산업은행(*3)	토지	3,171,355	USD 12,480,00029,550,0003,000,0006,000,000

건물	8,199,083

기계장치	835,158

하나은행	토지	571,561	8,000,000

건물	498,705

기계장치	708,601

매출채권(*2)	5,774,972	4,000,000

산업은행(*2)	토지	3,980,533	25,000,000

건물	3,757,101

기계장치	7,718,146

우리은행	토지	275,036	6,000,000

건물	414,523

기업은행/산업은행	토지,건물,기계	8,887,332	6,480,000

mBank SA	토지	941,903	PLN 4,827,580

건물	6,723,001

합 계	52,457,010	USD 12,480,000

PLN 4,827,580

88,080,000

(*1) 기업은행은 2순위 담보권자(채권최고액 3,000백만원)입니다.
(*2) 하나은행 차입금에 대해 엠씨넥스 및 파트론의 현재 및 미래 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 산업은행은 평택공장 1순위(채권최고액 25,000백만원), 동두천 공장 3순위 (채권최고액 6,000백만원) 담보권자 입니다.

상 기 담보제공 내역외 연결회사 는 한국증권금융 장기차입 금과 관련하여 현대모비스에 대한 매출채권을 담보(채권최고액 19,500 백만원)로 제공하고 있습니다.

1 0. 무형자산 및 영업권

( 1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	591,598	(526,503)	65,096	546,591	(504,511)	42,080

차지권	2,449,958	(415,809)	2,034,149	2,332,185	(445,420)	1,886,765

회원권	212,030	-	212,030	218,303	-	218,303

소프트웨어	1,719,628	(866,929)	852,699	1,613,437	(732,086)	881,351

영업권	2,324,511	(2,324,511)	-	2,324,511	(2,324,511)	-

합 계	7,297,725	(4,133,752)	3,163,974	7,035,027	(4,006,528)	3,028,499

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	상각비	손상차손	환산손익	기 말

산업재산권	42,080	45,007	-	(21,992)	-	-	-	65,096

차지권	1,886,764	-	-	(52,781)	-	-	200,166	2,034,149

회원권	218,303	-	-	-	-	(15,393)	9,120	212,030

소프트웨어	881,351	49,879	(25,395)	(231,042)	150,664	-	27,242	852,699

영업권	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	3,028,499	94,886	(25,395)	(305,815)	150,664	(15,393)	236,527	3,163,974

(*) 당기 중 건설중인 자산에서 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	상각비	손상차손	환산손익	기 말

산업재산권	64,521	4,367	-	-	(26,807)	-	-	42,080

차지권	2,068,542	-	-	-	(51,165)	-	(130,612)	1,886,765

회원권	223,593	-	-	-	-	-	(5,290)	218,303

소프트웨어	744,275	226,499	-	150,760	(260,745)	-	20,562	881,351

영업권(*2)	2,324,511	-	-	-	-	(2,324,511)	-	-

합 계	5,425,442	230,866	-	150,760	(338,717)	(2,324,511)	(115,340)	3,028,499

(*1) 전기 중 건설중인 자산에서 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 종속회사인 ㈜에스에이엘의 사용가치가 회수가능액에 미달하여 연결재무제표에 인식하였던 영업권은 전액 손상 인식하였습니다.

11. 정부보조금

당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

현금및현금성자산	-	-	-	-

미수금	226,672	945,064	(1,065,818)	105,917

유형자산	210,823	-	(81,193)	129,631

무형자산	26,805	-	(11,555)	15,250

선급금	-	266,000	(266,000)	-

제비용	-	(996,220)	996,220	-

합 계	464,300	214,844	(428,346)	250,798

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

현금및현금성자산	136,853	-	(136,853)	-

미수금	340,038	542,400	(655,767)	226,671

유형자산	302,421	4,736	(96,335)	210,822

무형자산	38,359	-	(11,555)	26,804

제비용	-	(787,884)	787,884	-

합 계	817,671	(240,748)	(112,626)	464,297

12. 선급금

(1) 보고기간 종료일 현재 선급금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	1,133,051	1,484,722	2,617,773	762,387	1,675,873	2,438,260

차감: 대손충당금	-	(1,484,722)	(1,484,722)	-	(1,675,873)	(1,675,873)

장부가액	1,133,051	-	1,133,051	762,387	-	762,387

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,675,873	1,517,513

당기손익으로 인식된 대손상각비(환입)	(191,151)	158,360

기말금액	1,484,722	1,675,873

13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	이자율	당기말	전기말

국민은행	2.92%~3.36%	8,500,000	18,500,000

하나은행	-	-	18,250,000

한국씨티은행	-	-	2,730,080

우리은행	-	-	5,000,000

농협은행	-	-	100,000

수협은행	5.09%	2,963,750	4,352,000

현대커머셜㈜	-	-	1,833,333

신한은행	-	-	2,000,000

산업은행	1.78%~3.97%	41,000,000	10,000,000

무진오토	4.60%	4,000,000	-

산업은행(청도)	2.80%	9,405,300	8,715,178

우리은행(런던)	-	-	1,812,541

신한은행(폴란드)	-	-	2,695,228

수출입은행	2.90%	10,210,834	10,780,911

산업은행	-	-	2,000,000

기업은행	3.63%	1,900,000	1,900,000

합 계	77,979,884	90,669,271

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	금융기관	이자율(%)	금 액	상환방법

당기말	전기말

시설자금대출	국민은행	3.56%~3.87%	8,700,000	2,733,320	분할 및 만기상환

운영자금대출	신한은행	-	-	1,666,667	분할상환

에너지절약시설자금대출	기업은행	1.50%	1,291,390	2,404,950	분할상환

운영자금대출	기업은행	2.56%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

운영자금대출	산업은행	-	-	31,000,000	만기일시상환

무역자금대출	우리은행	3.73%	625,000	3,125,000	분할상환

운영자금대출	농협은행	3.39%	2,250,000	5,250,000	분할상환

운영자금대출	한국증권금융	5.70%	15,000,000	-	분할상환

시설자금대출	신한은행(빈푹)	-	-	1,950,589	분할상환

시설자금대출	신한은행(두바이)	-	-	1,589,839	분할상환

운영자금대출	mBank SA	2.08%	1,410,184	-	분할상환

운영자금대출	산업은행	2.50%	500,000	분할상환

합 계	32,776,574	52,720,36 4

차감: 유동성대체	(14,174,087)	(45,553,974)

차감 후 잔액	18,602,487	7,166,39 0

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	금 액

1년 이내	14,174,087

2년 이내	9,913,357

2년 이후	8,689,130

합 계	32,776,574

14. 사채

당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당기말

제10회 무보증사모사채	2021.01.15	2024.01.14	3.60%	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(13,951)

합 계	9,986,049

연결회사는 상기 사채 발행시 인수한 후순위사채 390백만원은 당기 중 전액 손상인식하였습니다. 15. 전환사채 (1) 연결회사가 발행한 전환사채의 당 기 및 전 기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	전환사채	사채할인발행차금	전환권조정(*)	합 계

기초금액	14,175,000	(78,353)	(1,088,224)	13,008,423

상각	-	8,211	138,441	146,652

전환권행사	(10,175,000)	51,818	697,127	(9,426,055)

상환	(4,000,000)	18,323	252,656	(3,729,020)

기말금액	-	-	-	-

(*) 당기 중 전환사채 권면액 10,175백만원이 전환청구되었으며 권면액 4,000백만원은 상환되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	전환사채	사채할인발행차금	전환권조정(*)	합 계

기초금액	20,000,000	(172,510)	(2,466,556)	17,360,934

상각	-	59,161	888,797	947,958

전환권행사	(5,825,000)	34,996	489,535	(5,300,469)

기말금액	14,175,000	(78,353)	(1,088,224)	13,008,423

(*) 전환권조정 중 전환권가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하였습니다. 전기 중 행사시 발행될 자기지분상품의 수량이 확정됨 에 따라 전환권대가 는 자본으로 분류하였습니다.

(2) 지배회사가 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제9회 무기명식 이권부무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)	20,000,000,000(*1)

발행일	2019년 07월 08일

만기일	2022년 07월 08일

전환가격(원)	7,645원(*2)

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 8일부터 24개월이 되는 2021년 7월 8일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

전환권 청구기간	2020년 7월 8일 ~ 2022년 6월 8일

(*1) 당기 중 전환사채 권면액 10,175백만원이 전환청구되어 951백만원이 보통주 자본금으로 전환되었으며, 권면액 4,000백만원은 상환되었습니다.
(*2) 전기 중 계약상 refixing 조건이 충족됨에 따라 2020년 4월 8일에 전환가격이 5,352원으로 조정되었습니다. 따라서 파생상품금융부채로 인식한 전환권대가 3,548백만원이 전기 중 자본으로 대 체되었습니다.

(3) 당기 중 제9회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 의 주계약과 분리되어 당기손익공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제9회 무기명식 이권부무보증사모전환사채

기초 공정가치	49,258

파생상품평가손실	9,832

전환권 행사 등	(59,090)

기말 공정가치	-

16. 리스

( 1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부동산	148,471	1,246	395,886	143,091

차량운반구	173,615	374,679	175,507	359,793

합 계	322,086	375,925	571,393	502,884

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	538,977	535,300	1,074,277

리스계약 인식(*1)	35,952	236,295	272,247

리스계약 해지	(47,974)	(15,715)	(63,689)

이자비용	10,896	34,191	45,087

리스료 지급	(388,133)	(185,358)	(573,491)

환산손익	-	(56,420)	(56,420)

기말금액(*2)	149,717	548,294	698,011

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 6.41~7.79% % 입니다.
(*2) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	364,629	457,218	821,847

리스계약 인식(*1)	764,856	158,360	923,216

리스계약 해지	(47,829)	(54,084)	(101,913)

이자비용	15,713	217,393	233,106

리스료 지급	(554,252)	(224,799)	(779,051)

환산손익	(4,141)	(18,788)	(22,929)

기말금액(*2)	538,977	535,300	1,074,277

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 3.79%~4.10% 입니다.
(*2) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스해지이익	1,245	1,369

리스부채에 대한 이자비용	(47,630)	(233,106)

소액 및 단기리스와 관련된 비용	(84,580)	(52,271)

외화환산이익(손실)	(56,420)	22,929

합 계	(187,385)	(261,079)

17. 확정급여채무

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 종전의 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,144,377	16,552,992

차감: 사외적립자산의 공정가치	(52,388)	(55,733)

차감: 국민연금전환금	(480)	(511)

순확정급여채무	18,091,509	16,496,748

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,552,992	16,121,648

당기근무원가	3,581,934	4,162,413

이자원가	348,896	343,799

보험수리적손실	104,299	(228,138)

급여지급액	(2,443,745)	(3,846,730)

기말금액	18,144,377	16,552,992

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	55,733	53,996

기여금 납부액	598	1,738

이자수익	-	847

보험수리적손실	85	(847)

급여지급액	(4,029)	-

기말잔액	52,388	55,733

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,581,934	4,162,413

이자원가	348,896	343,799

이자수익	-	(847)

합 계	3,930,830	4,505,365

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균 임금상승률	3.44%~4.97%	3.33%~4.99%

할인율(*)	2.24%~3.00%	1.71%~2.38%

(*) 할인율은 국고채(공모 무보증) 수익율을 적용하여 산정하였습니다. 사망률 및 중도퇴직율은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 표준사망률 및 경험퇴직율을 적용하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(862,845)	959,214

임금상승률	936,513	(859,637)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

예상 지급액	3,617,963	3,776,078	6,629,627	35,285,174	49,308,841

(8) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 288백만원(전기: 294백만원) 입니다.

18. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 113,071백만원 및 USD 11,920천 및 EUR 7,600천의 대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 기업은행등과 총 한도액 USD 2,500 천의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다. (2) 하나은행과 10,000백만원의 금전채권신탁계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발행한 사채에 대하여 신용보증기금으로부터 10,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 900백만원의 차입금 지급보증과222백만원의 이행보증을 제공받고 있으며, 차입금 담보 목적으로 지배회사의 대표이사로부터 33,823백만원과 USD 6,000천 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당기 중 변동금리조건부 외화장기차입금의 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 위해 수협은행과 스왑계약을 체결하였으며, 계약에 따라 고정금리조건부 원화장기차입금의 원리금을 지급하고 변동금리조건부 외화장기차입금의 원리금을 수취하기로 하였습니다. 가 . 보고기간 종료일 현재 당사가 체결한 스왑계약의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	내 역

계약상대방	수협은행

계약금액	USD 2,500,000

약정환율	1,192.5.00 / 1USD

약정이자율	5.09%

나 . 보고기간 종료일 현재 스왑계약에 따라 인식한 자산(부채) 및 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산(부채)	(3,103)	(437,080)

순파생상품평가손익	296,517	(145,991)

세후기타포괄이익	-	59,334

(5) 연결회사는 한국증권금융 장기차입금과 관련하여 현대모비스에 대한 매출채권을 담보로 제공하고 있으며, 매출채권이 감소할 경우 자금 보충을 할 의무가 있습니다.

19. 자본금

지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1 주의 금액 : 500원)이며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식의 수는 각각 14,792,803주 및 12,891,655주 입니다.

당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초	2021-01-01	12,891,655	6,445,827,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-06	471,784	235,892,000

주식발행(전환권행사)	2021-01-11	210,201	105,100,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-18	93,423	46,711,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-19	326,979	163,489,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-20	140,134	70,067,000

주식발행(전환권행사)	2021-02-01	37,369	18,684,500

주식발행(전환권행사)	2021-02-04	224,214	112,107,000

주식발행(전환권행사)	2021-03-23	56,053	28,026,500

주식발행(전환권행사)	2021-09-14	340,991	170,495,500

기말	2021-12-31	14,792,803	7,396,401,500

(전 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초	2020-01-01	11,803,281	5,901,640,500

주식발행(전환권행사)	2020-10-06	116,778	58,389,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-12	74,738	37,369,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-13	140,134	70,067,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-14	420,402	210,201,000

주식발행(전환권행사)	2020-12-01	186,846	93,423,000

주식발행(전환권행사)	2020-12-30	149,476	74,738,000

기말	2020-12-31	12,891,655	6,445,827,500

20. 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,740,651	30,436,088

주식선택권	177,007	177,007

전환권대가	2,056,092	3,861,340

자기주식처분이익	2,852,171	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	1,321,096

합 계	47,147,017	38,647,702

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금(*)	30,436,088	10,304,563	-	40,740,651

주식선택권	177,007	-	-	177,007

전환권대가(*)	3,861,340	-	(1,805,249)	2,056,092

자기주식처분이익	2,852,171	-	-	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	-	-	1,321,096

합 계	38,647,702	10,304,563	(1,805,249)	47,147,017

(*) 당기 중 전환사채 액면가액 10,175백만원이 행사되어 주식발행초과금 10,304백만원이 증가 및 전환권대가 1,805백만원이 감소하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금(*1)	24,455,044	5,981,044	-	30,436,088

주식선택권	177,007	-	-	177,007

전환권대가(*2)	1,346,412	3,548,400	(1,033,472)	3,861,340

자기주식처분이익	2,852,171	-	-	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	-	-	1,321,096

합 계	30,151,730	9,529,444	(1,033,472)	38,647,702

(*1) 당기 중 전환사채 중 액면가액 5,825백만원이 행사되어 주식발행초과금 5,981백만원이 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 계약상 refixing 조건에 따라 행사주식수가 확정됨에 따라 파생상품금융부채로 인식되었던 전환권대가 3,548백만원이 자본잉여금으로 대체되었으며, 전환권 행사로 인해 1,033백만원이주식발행초과금으로 대체되었습니다.

21. 자기주식

당기 및 전기 중 지배회사의 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

자기주식	164,506	3,061,892	164,506	3,061,892

22. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익잉여금에 계상되어 있는 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말	비 고

이익준비금	1,529,472	1,529,472	법정적립금(*1)

기업합리화적립금	686,500	686,500	임의적립금

미처분이익잉여금(*2)	45,536,819	41,448,536

합 계	47,752,792	43,664,508

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

2 3. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	5,142,835	1,307,548

원재료 및 상품 등 매입액	241502730	235,071,595

종업원급여	77,160,058	76,296,467

감가상각비와 무형자산상각비	33,172,265	32,926,694

경상개발비	5,171,469	5,451,679

대손상각비	1,136,013	626,531

기타	68,565,698	36,263,670

합 계	431,851,068	387,944,184

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,192,004	11,194,495

퇴직급여	894,549	934,654

복리후생비	1,435,634	1,453,374

감가상각비	2,481,934	1,443,897

무형자산상각비	118,387	228,624

경상연구개발비	13,514,488	14,645,058

여비교통비	283,108	634,096

통신비	58,040	41,898

수도광열비	275,113	211,648

전력비	28,555	141,177

소모품비	378,228	562,615

도서인쇄비	15,920	22,481

교육훈련비	45,376	13,933

세금과공과	986,711	915,359

수선비	42,485	32,639

운반비	4,302,037	3,708,195

차량유지비	84,922	79,443

보험료	65,988	74,584

접대비	275,680	310,165

광고선전비	21,595	16,504

지급수수료	2,668,588	3,744,899

지급임차료	107,857	88,842

대손상각비	1,136,013	626,531

잡비	108,666	40,626

합 계	39,521,879	41,165,739

25. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	165,858	615,574

무형자산처분이익	767	-

기타의대손상각비 환입	191,151	-

임대료	20,268	15,120

리스해지이익	1,245	1,369

잡이익	835,900	2,055,260

합 계	1,215,189	2,687,323

기타비용:

유형자산처분손실	606,119	680,269

유형자산폐기손실	367,530	-

유형자산손상차손	3,112,017	3,334,407

무형자산손상차손	15,393	2,324,511

기타의대손상각비	-	158,359

재고자산감모손실	-	3,439

기부금	63,078	63,444

잡손실	1,127,588	3,302,461

합 계	5,291,725	9,866,890

26. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	52,392	210,729

배당금수익	-	47

외환차익	10,486,461	8,063,169

외화환산이익	3,402,614	4,558,919

기타의대손충당금환입	27,116	-

파생상품평가이익	298,213	2,044,625

합 계	14,266,796	14,877,489

금융비용:

이자비용	4,680,861	5,247,405

외환차손	5,861,194	7,732,156

외화환산손실	2,820,769	9,433,907

파생상품평가손실	12,936	1,689,046

파생상품거래손실	-	50,864

통화선도거래손실	96,633	16,735

금융상품손상차손	390,000	-

전환사채상환손실	405,174	-

기타의대손상각비	-	1,621

기타금융비용	4,012	21,745

합 계	14,271,579	24,193,480

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	2,163,039	227,713

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	381,870	(2,125,599)

자본에 직접 반영된 법인세비용	61,575	(54,903)

법인세비용(수익)	2,606,484	(1,952,789)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실(A)	6,739,761	(34,132,433)

적용세율에 따른 법인세(*1)	1,482,747	(7,362,034)

조정사항:

비공제비용	673,062	880,502

비과세수익	(356)	(16,405)

세액공제	(470,009)	-

법인세추납액	1,309,193	319,700

미인식이연법인세자산 등	-	3,865,635

기타	(388,153)	359,813

법인세비용(수익)(B)	2,606,484	(1,952,789)

유효세율(B÷A)	38.7%	(*2)

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.
(*2) 전기에는 법인 세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 변동 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	4,592,546	2,790,513	(4,592,545)	2,790,514	1,010,360	613,913

환불부채	378,562	274,736	(378,562)	274,736	83,284	60,442

판매보증충당부채	1,106,803	628,323	(1,038,434)	696,692	243,497	153,272

퇴직급여부채	15,305,202	3,854,580	(2,187,707)	16,972,075	3,367,144	3,733,857

재고자산평가손실	6,295,889	8,961,730	(6,295,890)	8,961,729	1,385,096	1,971,580

정부보조금	2,055,104	570,082	(1,022,121)	1,603,065	452,123	352,674

감가상각비	3,354,778	2,721,178	(181,026)	5,894,930	738,051	1,296,885

외화환산손실	5,875,077	1,093,715	(5,875,077)	1,093,715	1,292,517	240,617

미지급비용	1,116,780	1,260,593	(1,116,780)	1,260,593	245,692	277,331

유형자산손상차손	212,790	-	(14,592)	198,198	46,814	43,604

리스부채	536,150	305,777	(536,150)	305,777	117,953	67,271

기타포괄손익 공정가치측정 금융상품	620,715	289	-	621,004	136,557	136,621

파생상품(CB)	49,258	-	(49,258)	-	10,837	-

파생상품(통화스왑)	396,000	3,103	(396,000)	3,103	87,120	683

선수금	1,604,758	-	(1,604,758)	-	353,047	-

재고자산평가손실(종속회사)	11,353,435	(8,266,776)	3,086,659	2,497,755	679,065

유형자산(종속회사)	6,450,558	284,956	-	6,735,514	1,419,122	1,481,813

종속회사 손상차손	3,125,053	3,112,017	-	6,237,070	687,512	1,372,155

장기종업원부채	-	158,350	-	158,350	-	34,837

만기보유증권	-	390,000	-	390,000	-	85,800

무형자산상각비	-	6,427	-	6,427	-	1,414

회원권	-	15,393	-	15,393	-	3,386

소 계	64,429,458	26,431,762	(33,555,676)	57,305,544	14,174,481	12,607,220

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(1,160,911)	(711,547)	1,160,911	(711,547)	(255,400)	(156,540)

계약자산	(350,959)	(264,440)	350,959	(264,440)	(77,211)	(58,177)

정부보조금(IFRS)	(451,326)	(117,057)	451,326	(117,057)	(99,292)	(25,753)

사용권자산	(530,775)	(295,154)	530,775	(295,154)	(116,771)	(64,934)

전환권조정	(1,082,293)	(5,931)	1,088,224	-	(238,104)	-

사채할인발행차금	(77,882)	(471)	78,353	-	(17,134)	-

토지재평가이익(SAL)	(1,870,223)	-	-	(1,870,223)	(411,449)	(411,449)

소 계	(5,524,369)	(1,394,600)	3,660,548	(3,258,421)	(1,215,361)	(716,853)

이월결손금	12,321,730	-	(9,199,533)	3,122,197	-	686,883

합 계	71,226,819	25,037,162	(39,094,661)	57,169,320	12,959,120	12,577,250

(전 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	3,433,472	4,592,545	(3,433,471)	4,592,546	755,364	1,010,360

계약부채	132,370	378,562	(132,370)	378,562	29,121	83,284

판매보증충당부채	248,016	1,106,803	(248,016)	1,106,803	54,564	243,497

퇴직급여부채	15,064,484	3,920,002	(3,679,284)	15,305,202	3,314,186	3,367,144

재고자산평가손실	7,494,034	4,829,304	(6,027,449)	6,295,889	1,648,687	1,385,096

정부보조금	2,352,349	580,282	(877,527)	2,055,104	517,517	452,123

감가상각비	3,071,160	534,493	(250,875)	3,354,778	675,656	738,051

외화환산손실	1,117,834	5,875,077	(1,117,834)	5,875,077	245,923	1,292,517

미지급비용	1,173,133	1,116,780	(1,173,133)	1,116,780	258,089	245,692

유형자산손상차손	3,449	209,341	-	212,790	759	46,814

리스부채	507,174	536,150	(507,174)	536,150	111,578	117,953

기타포괄손익공정가치측정 금융상품	562,146	58,569	-	620,715	123,672	136,557

파생상품(CB)	4,298,600	1,130,780	(5,380,122)	49,258	945,692	10,837

파생상품(통화스왑)	404,010	319,930	(327,940)	396,000	88,882	87,120

선수금	0	1,604,758	-	1,604,758	-	353,047

재고자산평가손실(종속회사)	11,169,722	987,963	(804,250)	11,353,435	2,457,339	2,497,755

유형자산(종속회사)	5,782,704	667,854	-	6,450,558	1,272,195	1,419,122

종속회사 손상차손	-	3,125,053	-	3,125,053	-	687,512

소 계	56,814,657	31,574,246	(23,959,445)	64,429,458	12,499,224	14,174,481

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(1,587,398)	(1,160,911)	1,587,398	(1,160,911)	(349,228)	(255,400)

계약자산	(114,940)	(350,959)	114,940	(350,959)	(25,287)	(77,211)

미수수익	(405,555)	-	405,555	-	(89,222)	-

정부보조금(IFRS)	(451,326)	-	-	(451,326)	(99,292)	(99,292)

사용권자산	(502,869)	(530,775)	502,869	(530,775)	(110,631)	(116,771)

전환권조정	(2,466,556)	-	1,384,263	(1,082,293)	(542,642)	(238,104)

사채할인발행차금	(172,510)	-	94,628	(77,882)	(37,952)	(17,134)

토지재평가이익(SAL)	(1,870,223)	-	-	(1,870,223)	(411,449)	(411,449)

소 계	(7,571,377)	(2,042,645)	4,089,653	(5,524,369)	(1,665,703)	(1,215,361)

합 계	49,243,280	29,531,601	(19,869,792)	58,905,089	10,833,521	12,959,120

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기 초	증 가	감 소	기 말

종속회사 이월결손금	30,674,545	2,716,033	-	33,390,578

(전기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

지배회사 이월결손금	-	12,321,730	-	12,321,730

종속회사 이월결손금	24,766,339	5,908,206	-	30,674,545

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에서 직접 조정되는 항목은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

보험수리적손익	4,502,280	279,596	(61,511)	4,843,387

기타포괄손익공정가치측정 금융상품	484,157	(289)	64	483,804

합 계	4,986,437	279,307	(61,447)	5,327,191

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

보험수리적손익	5,015,591	(212,644)	51,053	4,854,000

기타포괄손익공정가치측정 금융상품	438,473	58,569	(12,885)	484,157

파생상품	59,344	(76,079)	16,735	-

합 계	5,513,408	(230,154)	54,903	5,338,157

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	3,435,298	6,766,465

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	9,553,401	6,604,104

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(411,449)	(411,449)

합 계	12,577,250	12,959,120

28. 주당손익 주당손익은 지배기업 소유주지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	4,132,905,928	(32,181,007,370)

가중평균유통보통주식수	14,312,645	11,821,090

주당순손익	289	(2,722)

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산 내 역 은 다음과 같습니다 .

(당 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수(주)	가중치	가중평균주식수

기초	2021-01-01	12,727,149	365	4,645,409,385

전환권행사	2021-01-06	471,784	360	169,842,240

전환권행사	2021-01-11	210,201	355	74,621,355

전환권행사	2021-01-18	93,423	348	32,511,204

전환권행사	2021-01-19	326,979	347	113,461,713

전환권행사	2021-01-20	140,134	346	48,486,364

전환권행사	2021-02-01	37,369	334	12,481,246

전환권행사	2021-02-04	224,214	331	74,214,834

전환권행사	2021-03-23	56,053	284	15,919,052

전환권행사	2021-09-14	340,991	109	37,168,019

합 계	5,224,115,412

÷ 365

가중평균유통보통주식수	14,312,645

(전 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수(주)	가중치	가중평균주식수

기초	2020-01-01	11,803,281	366	4,320,000,846

자기주식	2020-01-01	(164,506)	366	(60,209,196)

전환권행사	2020-10-06	116,778	87	10,159,686

전환권행사	2020-10-12	74,738	81	6,053,778

전환권행사	2020-10-13	140,134	80	11,210,720

전환권행사	2020-10-14	420,402	79	33,211,758

전환권행사	2020-12-01	186,846	31	5,792,226

전환권행사	2020-12-30	149,476	2	298,952

합 계	4,326,518,770

÷ 366

가중평균유통보통주식수	11,821,090

( 3) 당기 및 전기에 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다.

29. 부문별 보고

(1) 당기 및 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

매출액	414,176,877	28,495,271	442,672,148

내부매출액	-	-	-

순매출액	414,176,877	28,495,271	442,672,148

영업이익(손실)	8,498,002	2,323,078	10,821,080

총자산	306,095,267	5,947,593	312,042,860

총부채	209,214,937	3,800,446	213,015,383

(전 기) (단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

매출액	346,134,705	24,172,604	370,307,309

내부매출액	-	-	-

순매출액	346,134,705	24,172,604	370,307,309

영업이익(손실)	(19,640,588)	2,003,713	(17,636,875)

총자산	335,586,109	5,136,711	340,722,820

총부채	258,313,496	722,552	259,036,048

(2) 당기 및 전기의 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	267,779,262	221,527,639

아시아	73,809,604	72,807,120

유럽	93,620,300	74,303,009

기타	7,462,982	1,669,542

합 계	442,672,148	370,307,309

(3) 당기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

제품매출액	370,546,955	28,056,744	398,603,699

상품매출액	27,339,270	-	27,339,270

기타매출액	14,659,565	438,527	15,098,092

가산: 전기 환불예상매출액	1,905,823	855	1,906,678

차감: 당기 환불예상매출액	(274,736)	(855)	(275,591)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	414,176,877	28,495,271	442,672,148

(4) 당기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

외부고객	441,466,756	28,495,271	469,962,027

유상사급 제거	(27,289,879)	-	(27,289,879)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	414,176,877	28,495,271	442,672,148

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	부 문

A고객	133,647,552	107,454,406	광학 사업부

B고객	46,551,302	33,644,160	광학 사업부

30. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	내 역

기타특수관계자	㈜무진오토, 대표이사

(2) 당기 및 전기 중 기타특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익 등	재고자산	㈜무진오토	11,336,217	9,265,551

유형자산 등	㈜무진오토	112,660	56,260

합 계	11,448,877	9,321,811

비용 등	재고자산	㈜무진오토	1,315,090	855,577

유형자산 등	㈜무진오토	63,305	216,270

이자비용	㈜무진오토	89,227	-

합 계	1,467,622	1,071,847

(*) 당사는 유상 사급 회계처리 수행으로 동일한 발생 금액의 매출,매입 금액을 상계하고 있으며 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 상계금액은 각각 21,441백만원 및 14,902 백만원 입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	매출채권	㈜무진오토	2,581,117	2,150,263

채무	매입채무	㈜무진오토	707,998	289,396

미지급금	㈜무진오토	33,418	116,784

합 계	3,322,533	406,180

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

㈜무진오토	단기차입금	-	4,000,000	-	4,000,000

(전 기) (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	단기대여금	2,020	-	(2,020)	-

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,095,517	3,359,912

퇴직급여	520,244	426,757

31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 보유현금 및 금융기관 예금 등으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	606

금융기관 예금	13,319,798	11,255,556

소 계	13,319,798	11,256,162

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	2,606,484	(1,952,789)

대손상각비(환입)	1,136,013	626,531

기타의대손상각비(환입)	(218,268)	159,981

지급수수료	341,743	790,418

파생상품평가손실	109,569	1,689,046

파생상품거래손실	-	67,599

감가상각비	32,866,450	32,587,977

유형자산처분손실	973,649	389,619

유형자산손상차손	3,112,017	3,334,407

무형자산상각비	305,815	338,717

무형자산손상차손	15,393	2,324,511

외화환산손실	2,820,769	9,433,907

이자비용	4,680,861	5,247,405

퇴직급여	4,074,015	-

사채상환손실(이익)	405,174	-

재고자산평가손실(환입)	10,887,789	11,406,310

기타금융비용	-	21,745

파생상품평가이익	(298,213)	(2,044,625)

외화환산이익	(3,402,614)	(4,558,919)

유형자산처분이익	(165,858)	(324,924)

무형자산처분이익	(767)	-

이자수익	(52,392)	(210,725)

배당금수익	-	(47)

정부보조금의비용상계	(996,220)	(787,884)

만기보유금융자산평가손실	390,000	-

리스해지이익	(1,245)	(1,369)

매출채권의 감소(증가)	2,122,237	(1,938,699)

기타채권의 감소(증가)	1,340,721	(1,430,583)

기타유동자산의 감소(증가)	149,433	(872,893)

재고자산의 감소(증가)	(1,905,203)	(11,646,306)

기타비유동자산의 감소(증가)	194,970	-

매입채무의 증가(감소)	(17,420,413)	7,705,450

기타채무의 증가(감소)	1,866,650	(2,283,715)

기타부채의 증가(감소)	(1,945,257)	886,206

기타유동금융부채의 증가(감소)	-	(22,325)

기타비유동채무의 증가(감소)	158,350	(369,120)

퇴직금의 지급	(2,737,135)	648,137

사외적립자산의 납입	(598)	-

합 계	41,413,919	49,213,043

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	1,772,603	-

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	6,844,893	14,819,816

건설중인자산의 무형자산 대체	150,664	150,761

장기차입금의 유동성 대체	15,478,495	43,297,733

보험수리적손익의 이연법인세자산 대체	61,511	54,276

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가	-	471,084

사용권자산 및 리스부채인식	272,247	923,216

사용권자산의 리스기간종료에 따른 제거	63,689	100,544

전환사채의 행사	10,175,000	5,825,000

전환사채 전환권대가의 자본잉여금 대체	-	3,548,400

전환사채의 유동성 대체	-	17,876,628

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	90,669,271	(48,685,772)	1,455,956	34,540,429	77,979,884

유동성장기부채	45,553,974	(12,313,547)	(4,407)	(19,061,933)	14,174,087

장기차입금	7,166,390	26,930,750	(16,158)	(15,478,495)	18,602,487

전환사채	13,008,423	(4,154,846)	-	(8,853,577)	-

사채	-	9,986,049	-	-	9,986,049

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

리스부채	1,074,277	(573,491)	(56,420)	253,644	698,010

합 계	157,482,335	(28,810,857)	1,378,971	(8,599,932)	121,450,517

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	41,518,001	46,403,698	(1,021,795)	3,769,367	90,669,271

유동성장기부채	38,414,416	(32,114,424)	(612,457)	39,866,439	45,553,974

장기차입금	50,739,902	-	62,294	(43,635,806)	7,166,390

전환사채	17,360,934	-	-	(4,352,511)	13,008,423

임대보증금	11,000	(1,000)	-	-	10,000

리스부채	821,847	(779,051)	(22,929)	1,054,409	1,074,276

합 계	148,866,100	13,509,223	(1,594,887)	(3,298,102)	157,482,334

32. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EURO 및 JPY 등이 있습니다. 연결회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권 및 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	31,191,645	52,285,028	25,307,371	76,890,787

EUR	9,282,156	43,655,556	2,262,250	9,389,043

JPY	-	671,376	-	-

합 계	40,473,801	96,611,960	27,569,622	86,279,830

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	4,047,380	(4,047,380)	2,756,962	(2,756,962)

외화금융부채	(9,661,196)	9,661,196	(8,627,983)	8,627,983

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	58,001,318	100,799,353

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%P 변동시 당기순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

당기순이익 증가(감소)	(580,013)	580,013	(1,007,994)	1,007,994

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분증권투자의 공정가치는 22,819천원 및 23,109천원입니다 (주석6참조).

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	1.61%	6.75%	7.61%	77.51%	4.62%

총채권금액	43,376,078	2,366,603	366,580	1,708,700	47,817,961

기대신용손실충당금	(697,444)	(159,652)	(27,901)	(1,324,446)	(2,209,443)

장부금액	42,678,634	2,206,950	338,679	384,254	45,608,517

(전 기) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	0.33%	2.34%	64.46%	78.32%	5.75%

총채권금액	44,824,303	1,270,360	194,180	3,247,405	49,536,248

기대신용손실충당금	(147,866)	(29,781)	(125,165)	(2,543,221)	(2,846,033)

장부금액	44,676,437	1,240,579	69,015	704,184	46,690,215

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,319,798	11,256,162

장단기금융상품	812,420	3,934,678

매출채권	47,817,961	49,536,248

미수금	840,262	2,057,436

보증금	292,710	720,295

합 계	49,763,353	56,248,657

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 당기말 현재 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

단기차입금	77,979,884	79,390,068	-	-	-	79,390,068

장기차입금	32,776,574	13,871,893	9,611,163	7,883,333	-	31,366,390

매입채무	52,150,202	52,150,202	-	-	-	52,150,202

미지급금	14,217,631	14,217,631	-	-	-	14,217,631

미지급비용	1,967,661	1,967,661	-	-	-	1,967,661

임대보증금	10,000	10,000	-	-	-	10,000

사채	9,986,049	-	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	698,011	320,409	219,157	126,563	57,143	723,272

합 계	189,786,012	161,927,865	9,830,320	18,009,896	57,143	189,825,224

파생상품부채는 차입금 및 전환사채의 현금흐름에 포함되어 있어 만기별 구분내역에서 제외하였습니다. 한편, 리스부채는 연도별 실제 리스료지급액을 만기에 따라 표시하였습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	213,015,383	259,036,048

자본	99,027,477	81,686,772

부채비율	215.11%	317.10%

마. 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	1,736	-	-	1,736

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	-	3,103	-	3,103

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	2,026	-	21,083	23,109

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	-	486,338	-	486,338