세코닉스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 (당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 31 (전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 세코닉스와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세코닉스(이하 "지배기업")와 그 종 속기업인 WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE., SEKONIX VINA CO., LTD. , SEKONIX POLAND 및 (주)에스에이엘(이하 지배 기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 정보통신단말기 및 광케이블용 마이크로렌즈 등의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하여 1988년 12 월 24일에 설립되었으며, 2001년 8월 9일에 KOSDAQ시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기 업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금 은 6,446 백만원 (액 면가액 500원)이며, 주요주주는 박 원 희 외 특수관계자로 22.40% 의 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황가. 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

회사명	업종	자본금	투자비율(%)	소재지	결산월

당기	전기

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	제조업	18,106,954	100.00	100.00	중국	12월

SEKONIX VINA CO., LTD.	제조업	25,989,100	100.00	100.00	베트남	12월

SEKONIX POLAND	제조업	30,837,255	100.00	100.00	폴란드	12월

(주)에스에이엘	제조업	14,384,870	99.45	99.45	대한민국	12월

나. 당기말 현재 연결대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	포괄손익

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	58,305,455	32,374,813	25,930,642	46,287,899	(307,081)	(307,081)

SEKONIX VINA CO., LTD.	61,575,022	42,452,876	19,122,146	52,478,895	(3,229,509)	(3,229,509)

SEKONIX POLAND	46,992,856	42,239,007	4,753,849	76,123,908	(2,678,697)	(2,678,697)

(주)에스에이엘	24,873,891	11,001,970	13,871,921	39,108,770	249,725	230,307

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결제무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.2 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 연결기준가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다.현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 연결포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 채권,채무 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

나. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.후속적으로 발생하는 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.다. 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2.5 외화환산손익연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 보고통화로 환산하고 있습니다.(1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.(2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습 니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 요인을 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

2.7 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품가. 금융자산(1) 분류

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

나. 금융부채와 지분상품 (1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업손익' 항목에 포함하고 있습니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 금융부채의 제거

연결회사는 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.10 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.12 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 30 년

구 축 물	10 - 15 년

기 계 장 치	5 - 10 년

기 타	5 - 10 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.가. 영업권 및 회원권

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

나. 기타의 무형자산기타의 무형자산 및 차지권(토지이용권)은 취득원가로 계상되며 각각 5년 및 50년의추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 퇴직급여부채연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.19 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.

2.20 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.2.21 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.2.22 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 가. 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.

나. 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 다. 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 연결회사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.

2.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.2.24 법인세비용 및 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.26 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	中信銀行	13,208	13,082	신용카드 보증금

장기금융상품	Vietinbank	107,953	169,700	전기사용 보증금

합 계	121,161	182,782

4. 매출채권 및 기타수취채권

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

3개월이내	47,283,042	41,191,120	5,170,894	2,412,861

3~6개월이내	1,270,360	3,450,615	649,475	11

6~9개월이내	194,180	725,191	3,653	-

9개월초과	3,247,406	2,340,820	741,419	1,546,01 0

합 계	51,994,988	47,707,746	6,565,441	3,9 58, 88 2

대손충당금	(2,979,205)	(2,793,914)	(67,879)	(66,257)

정부보조금	-	-	(226,672)	(340,038)

순 액	49,015,783	44,913,832	6,270,89 1	3,552,58 7

(*) 기타수취채권은 단기대여금, 미수금, 장기대여금 및 보증금입니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	상품	제품	재공품	원재료	부재료	미착품	반환재고(*)	합 계

당기말

- 평가전금액	2,436,669	16,885,235	48,229,249	42,245,864	316,373	384,768	350,959	110,849,117

- 평가충당금	(4,747)	(1,655,000)	(12,841,735)	(168,352)	(5,000)	-	-	(14,674,834)

- 재무상태표가액	2,431,922	15,230,235	35,387,514	42,077,512	311,373	384,768	350,959	96,174,283

전기말

- 평가전금액	2,406,060	22,781,813	45,100,125	39,960,638	651,055	861,820	114,940	111,876,451

- 평가충당금	(1,423,671)	(4,512,596)	(11,721,582)	(155,918)	-	-	-	(17,813,767)

- 재무상태표가액	982,3 89	18,269,21 7	33,378,543	39,804,720	651,055	861,820	114,940	94,062,684

(*) 반환재고는 보고기간 종료일 현재 반품될 것으로 예상되는 계약부채에 대응되는 재고자산 원가금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	(17,813,767)	(12,224,672)

재고자산평가손실	(8,423,198)	(17,729,437)

폐 기	11,562,131	12,140,342

기 말	(14,674,834)	(17,813,767)

6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당기말(단위 : 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)엘컴텍	1,346	-	8,884	2,026	2,026

(주)제이티비씨	100,000	0.09	500,000	21,083	21,083

(주)중앙정공	1,686	0.45	134,940	-	-

(주)옵티스	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	23,109	23,109

(*1) (주)엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 손상후 순취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하고있습니다. (*2) 전기 이전에 인식한 (주)제이티비씨 및 (주)중앙정공 등의 손상차손 613,857천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.(*3) 옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)엘컴텍	1,346	-	8,884	2,147	2,147

(주)제이티비씨	100,000	0.09	500,000	79,531	79,531

(주)중앙정공	1,686	0.45	134,940	-	-

(주)옵티스	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	81,678	81,678

(*1) (주)엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 손상후 순취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하고있습니다. (*2) 전기 이전에 인식한 (주)제이티비씨 및 (주)중앙정공 등의 손상차손 562,307천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실로 인식하고 있습니다.(*3) 옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

7. 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	11,256,162	-	-	11,256,162

단기금융상품	3,296,201	-	-	3,296,201

매출채권	49,015,783	-	-	49,015,783

미수금	5,550,596	-	-	5,550,596

장기금융상품	638,477	-	-	638,477

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	23,109	23,109

보증금	720,295	-	-	720,295

합 계	70,477,514	-	23,109	70,500,623

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정	기타금융부채	합 계

매입채무	67,404,542	-	67,404,542

미지급금	11,380,801	-	11,380,801

단기차입금	90,669,271	-	90,669,271

유동성장기부채(비유동)	45,553,974	-	45,553,974

유동성리스부채(유동)	571,426	-	571,426

파생상품부채	-	449,819	449,819

미지급비용	1,778,492	-	1,778,492

장기차입금	7,166,390	-	7,166,390

유동성전환사채(유동)	13,014,825	-	13,014,825

특정차입금	1,159,095	-	1,159,095

임대보증금	10,000	-	10,000

리스부채(비유동)	502,915	-	502,915

합 계	239,211,731	449,819	239,661,550

(2) 전기 말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	13,514,040	-	-	13,514,040

단기금융상품	13,082	-	-	13,082

매출채권	44,913,832	-	-	44,913,832

단기대여금	2,020	-	-	2,020

미수금	2,682,762	-	-	2,682,762

장기금융상품	762,887	-	-	762,887

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	81,678	81,678

보증금	867,805	-	-	867,805

합 계	62,756,428	-	81,678	62,838,106

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정	기타금융부채	합 계

매입채무	57,621,311	-	57,621,311

미지급금	14,560,874	-	14,560,874

단기차입금	41,518,001	-	41,518,001

유동성장기부채(비유동)	38,414,416	-	38,414,416

유성성리스부채(유동)	601,716	-	601,716

파생상품부채	-	4,702,610	4,702,610

미지급비용	1,406,146	-	1,406,146

장기차입금	50,739,902	-	50,739,902

전환사채	17,360,934	-	17,360,934

특정차입금	1,110,782	-	1,110,782

임대보증금	11,000	-	11,000

리스부채(비유동)	220,131	-	220,131

합 계	223,565,213	4,702,610	228,267,823

나. 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

[금융자산]

상각후원가 측정	8,227,593	7,003,624	9,993,718	5,962,654

기타포괄손익공정가치 측정	47	-	40	-

소 계	8,227,640	7,003,624	9,993,758	5,962,654

[금융부채]

상각후원가 측정	5,213,849	16,073,285	2,400,054	7,721,989

기타금융부채	2,071,947	1,526,780	-	1,727,580

소 계	7,285,796	17,600,065	2,400,054	9,449,569

합 계	15,513,43 7	24,603,689	12,393,812	15,412,223

8. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처 분	감가상각비	대체(*2)	손상	환산손익	기 말

토지	12,740,743	-	-	-	-	-	(41,435)	12,699,309

건물	44,704,208	76,107	-	(2,539,883)	(48,291)	(914,905)	(1,140,134)	40,137,102

구축물	4,172,426	1,889,352	-	(1,145,798)	62,215	(71,510)	(89,397)	4,817,287

기계장치	91,802,547	14,943,756	(5,772,389)	(18,792,904)	2,494,903	(2,025,556)	(3,282,931)	79,367,426

차량운반구	428,353	125,598	(39,591)	(208,572)	17,834	(11,667)	(53,906)	258,049

공구와기구	24,225,152	3,954,550	(8,049,882)	(8,390,510)	12,220,253	(225,937)	(923,592)	22,810,035

비품	893,441	156,344	(22,407)	(313,219)	72,902	(308)	3,795	790,549

건설중인자산	2,409,374	17,009,370	-	-	(14,970,576)	-	(4,307)	4,443,861

사용권자산	817,566	709,567	(100,529)	(671,847)	-	-	2,034,544	2,789,301

합 계	182,193,810	38,864,644	(13,984,797)	(32,062,732)	(150,761)	(3,249.882)	(3,497,362)	168,112,920

(*1) 당기 취득금액에는 자체 제작한 건설중인자산 4,712백만원이 포함되어 있으며, 감가상각비 중 1,387백만원은 자체 제작한 건설중인자산으로 배부되었습니다. (*2) 정부보조금(미수금)으로부터의 대체액입니다. (2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	사용권자산인식	손상	환산손익	기말

토지	12,716,431	-	-	-	-	-	-	24,313	12,740,743

건물	44,762,229	612,209	-	(2,481,972)	981,835	-	-	829,908	44,704,208

구축물	3,922,04 5	1,006,528	-	(814,624)	-	-	-	58,476	4,172,426

기계장치	97,807,329	6,910,101	(3,576,471)	(18,301,814)	7,226,450	-	-	1,736,952	91,802,547

차량운반구	581,067	306,186	(60,956)	(94,223)	15,828	(332,647)	-	13,098	428,353

공구와기구	25,107,587	387,981	(5,615,927)	(8,122,016)	12,333,577	-	(39,791)	173,740	24,225,152

비품	877,813	44,442	(16,332)	(307,753)	289,198	-	-	6,073	893,441

건설중인자산	1,551,490	21,745,114	-	-	(20,921,818)	-	-	34,588	2,409,374

사용권자산	-	-	(17,846)	(766,258)	-	1,601,043	-	626	817,566

합 계	187,325,99 1	31,012,56 2	(9,287,53 1 )	(30,888,66 1 )	(74,930)	1,268,397	(39,791)	2,877,774	182,193,810

(*1) 전기 취득금액에는 자체 제작한 건설중인자산 3,874백만원이 포함되어 있으며, 감가상각비 중 1,780백만원은 자체 제작한 건설중인자산으로 배부되었습니다.(*2) 차액은 사용권자산으로 대체된 금액 20,000천원 및 무형자산으로 대체액 54,930 천원입니다.

9. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	채권최고액

국민은행기업은행(*1)	토 지	3,167,601	USD 12,480,00029,550,000(*1)3,000,000

건 물	8,794,553

기 계 장 치	902,874

KEB하나은행	토 지	571,561	4,000,000

건 물	534,510

기 계 장 치	766,056

산업은행	토 지	3,980,533	25,000,000

건 물	3,967,247

기 계 장 치	8,343,941

우리은행	토 지	275,036	6,000,000

건 물	438,436

기업은행	토지,건물,기계	9,130,633	5,880,000

신한은행(쩐지흥)	건 물	6,409,219	-

기 계 장 치	2,140,064

신한은행(빈푹)	기 계 장 치	9,672,218	USD 1,787,774

금 형	218,227

신한은행(두바이)	건 물	9,904,487	USD 1,457,135

합 계	69,217,196	USD 15,724,909 73,430,000

(*1) 기업은행은 2순위 담보권자(채권최고액 3,000,000천원)입니다. (2) 연결회사는 현대커머셜(주)의 차입금과 관련하여 현대모비스(주)의 장래 매출채권을 담보(채권최고액 933백만원)로 제공하고 있습니다.

10. 무형자산 및 경상개발비 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	대체(*1)	환산손익	장부가액

산업재산권	64,520	4,367	-	(26,807)	-	-	42,080

차지권(*1)	2,068,542	-	-	-	(2,111,945)	43,403	-

회원권	223,593	-	-	-	-	(5,290)	218,303

소프트웨어(*2)	744,275	377,260	-	(260,745)	-	20,561	881,351

영업권	2,324,511	-	-	-	-	-	2,324,511

합계	5,425,441	381,627	-	(287,552)	(2,111,945)	58,675	3,466,246

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(*2) 소프트웨어는 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. 나. 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	대체(*1)	환산손익	장부가액

산업재산권	92,188	14,777	-	(42,445)	-	-	64,520

차지권	2,017,297	-	-	(49,282)	-	100,527	2,068,542

회원권	265,067	223,958	(265,067)	-	-	(365)	223,593

소프트웨어	856,675	87,907	(24,238)	(212,061)	54,930	(18,938)	744,275

영업권	2,324,511	-	-	-	-	-	2,324,511

합계	5,555,738	326,642	(289,305)	(303,788)	54,930	81,224	5,425,441

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (*2) 영업권의 손상검사 당기말 현재 연결회사의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초

영업권	2,324,511

사용가치 산정을 위해 경영진이 승인한 5개년간의 재무 예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 경영진의 예측치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초

성장률	0%

할인율	12.46%

성장률은 추정기간 이후의 현금흐름을 산정하는데 고려되었으며, 이 성장률은 시장의 장기 평균 성장률을 초과하지 않습니다.할인율은 관련된 현금 창출 단위의 고유 위험을 반영한 할일율 입니다.사용가치에 근거하여 현금창출 단위의 회수 가능액을 산정한 결과, 현금창출 단위의 장부 가액이 회수 가능액을 초과하지 않는 것으로 검토 되었습니다.따라서, 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당기와 전기중 연결회사의 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	14,667,287	16,696,712

11. 정부보조금

당기와 전기 중 연결회사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

현금및현금성자산	136,853	-	(136,853)	-

미수금	340,038	571,882	(685,249)	226,67 2

유형자산	302,421	4,736	(95,561)	211,596

무형자산	38,359	-	(11,554)	26,80 5

특정차입금	1,110,782	349,000	(300,687)	1,159,095

제비용	-	817,366	(817,366)	-

합 계	1,928,453	1,742,984	(2,047,270)	1,624,167

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

현금및현금성자산	41,257	271,200	(175,604)	136,853

미수금	187,439	584,030	(431,431)	340,038

유형자산	544,882	20,000	(262,460)	302,42 1

무형자산	49,914	-	(11,555)	38,359

특정차입금	929,000	195,058	(13,276)	1,110,782

제비용	-	607,034	(607,034)	-

합 계	1,752,492	1,677,322	(1,501,360)	1,928,453

12. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당기말이자율(%)	금 액

당기말	전기말

국민은행	2.51%~4.26%	18,500,000	5,000,000

KEB하나은행	3.62%	18,250,000	-

한국씨티은행	3.27%	2,730,080	5,441,660

우리은행	3.35%	5,000,000	3,500,000

농협은행	3.34%	100,000	-

수협은행	3.03%	4,352,000	4,631,200

현대커머셜	2.56	1,833,333	2,333,333

신한은행	3.44%	2,000,000	-

산업은행	2.14%~2.56%	10,000,000	-

산업은행 청도	2.80%	8,715,178	-

씨티은행(천진)	4.59%	-	4,624,942

우리은행(런던)	1.58~1.66%	1,812,541	2,298,656

신한은행(유럽)	1.47%	2,695,228	1,298,690

수출입은행	1.29%	10,780,911	10,389,520

산업은행	2.66%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2.91%	1,900,000	-

합 계	90,669,271	41,518,001

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	당기말이자율(%)	금 액	상환방법

당기말	전기말

시설자금대출	국민은행	3.03%	2,733,320	23,174,973	분할 및 만기상환

운영자금대출	신한은행	2.60%	1,666,667	3,333,334	분할상환

에너지절약시설자금대출	기업은행	1.50%	2,404,950	3,518,510	분할상환

운영자금대출	기업은행	1.87%	3,000,000	3,000,000	만기상환

운영자금대출	산업은행	3.22%	24,000,000	32,000,000	만기상환

운영자금대출	산업은행	2.04%	7,000,000	만기상환

무역자금대출	우리은행	3.75%	3,125,000	5,000,000	분할상환

운영자금대출	농협은행	3.10%	5,250,000	6,000,000	분할상환

시설자금대출	신한은행(쩐지흥)	-	-	542,238

시설자금대출	신한은행(빈푹)	1.94%	1,950,589	4,845,165	분할상환

시설자금대출	신한은행(두바이)	1.14%	1,589,839	3,949,094	분할상환

시설자금대출	우리은행(런던)	1.71%	-	1,194,426	분할상환

일반자금대출	신한은행(유럽)	1.56%	-	2,596,578	분할상환

합계	52,720,36 4	89,154,318

차감 : 유동성대체	(45,553,974)	(38,414,416)

차감 후 잔액	7,166,39 0	50,739,902

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2020년	45,553,974

2021년	6,988,560

2022년	177,830

2023년 이후	-

합 계	52,720,364

한편, 당기말 현재 특정차입금 잔액은 전액 정부보조금 등과 관련된 것으로 상환일정이 미정이므로 상환계획에 반영하지 아니하였습니다.

13. 전환사채 (1) 연결회사가 전기에 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전환사채	사채할인발행차금	전환권조정(*)	합 계

전기말	20,000,000	(172,510)	(2,466,556)	17,360,934

상각	-	(59,498)	(893,737)	(963,408)

자본대체	(5,825,000)	(35,131)	(490,527)	(6,349,531)

당기말	14,175,000	(77,88 2)	(1,082,29 3)	13,014,82 5

(*) 전환권조정 금액 중 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다.

(2) 연결회사가 당기 중 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제9회 무기명식 이권부무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)	20,000,000,000(*1)

발행일	2019년 07월 08일

만기일	2022년 07월 08일

전환가격(원)	7,645원(*2)

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 "본 사채"의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 8일부터 24개월이 되는 2021년 7월 8일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

전환권 청구기간	2020년 7월 8일 ~ 2022년 6월 8일

(*1) 당기 중 전환사채 권면액 전환청구되어 544백만원이 보통주 자본금으로 전환되었습니다.(*2) 상기 전환가격은 2020년 4월 8일에 5,352원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말 현재 공정가치	4,298,600

파생상품평가손실(이익)	(700,942)

자본대체	(3,548,400)

당기말 현재 공정가치	49,258

14. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사용권자산	부동산	차량운반구	합계

당기초 장부금액	362,111	455,455	817,566

리스계약 인식	2,695,630	158,360	2,853,990

리스계약 해지	(25,298)	(53,204)	(78,502)

감가상각	(614,688)	(201,413)	(816,101)

환산손익	5,158	7,190	12,348

당기말 장부금액	2,422,913	366,388	2,789,301

(단위:천원)

리스부채	부동산	차량운반구	합계

당기초 장부금액	364,629	457,218	821,847

리스계약 인식	765,916	159,428	925,344

리스계약 해지	(40,566)	(54,084)	(94,650)

이자비용	14,739	217,260	231,999

리스료 지급	(561,743)	(224,020)	(785,763)

환산손익	(3,998)	(20,437)	(24,435)

당기말 장부금액	538,977	535,365	1,074,34 1

(*) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전기(단위:천원)

사용권자산	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	-	-	-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	546,635	492,220	1,038,855

조정 후 기초 장부금액	546,635	492,220	1,038,855

리스계약 인식	336,890	225,298	562,188

리스계약 해지	-	(17,846)	(17,846)

감가상각비	(521,556)	(244,701)	(766,258)

환산손익	142	484	626

기말 장부금액	362,111	455,455	817,566

(단위:천원)

리스부채	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	-	-	-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	546,635	492,220	1,038,855

조정 후 기초 장부금액	546,635	492,220	1,038,855

리스계약 인식	336,890	225,298	562,188

리스계약 해지	-	(17,846)	(17,846)

이자비용	13,252	8,034	21,286

리스료 지급	(532,290)	(250,972)	(783,262)

환산손익	142	484	626

기말 장부금액(*)	364,629	457,218	821,847

(3) 당사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 2.10%~4.30%이며, 당기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료 및 소액 기초자산의 리스료는 128,876천원입니다.

15. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 종전의 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,552,992	16,121,648

사외적립자산의 공정가치	(55,733)	(53,99 5 )

국민연금전환금	(511)	(3,176)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	16,496,748	16,064,47 7

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	16,121,648	14,167,746

당기근무원가	4,162,413	3,755,558

이자원가	343,799	300,978

보험수리적이익	(228,138)	1,574,865

급여지급액	(3,846,730)	(3,677,499)

기말잔액	16,552,992	16,121,648

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(53,996)	(53,286)

기여금 납부액	(1,738)	(2,799)

이자수익	(847)	(862)

보험수리적손실	847	862

급여지급액	-	2,090

기말잔액	(55,733)	(53,995)

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,162,413	3,755,558

이자원가	343,799	300,978

이자수익	(847)	(862)

합계	4,505,365	4,055,674

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

가중평균 임금상승률	3.33%~4.99%	3.34%~4.99%

할인율(*)	1.71%~2.38%	1.65%~2.46%

(*) 할인율은 국고채(공모 무보증) 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 사망률 및 중도퇴직율은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 표준사망률 및 경험퇴직율을 적용하였습니다.

16. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 120,495 백만원 및 USD 11,244천 및 EUR 11,345천의 대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 기업은행 등과 총 한도액 USD 4,000 천의 무역금융 약정을 체결하고 있으며, 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행과 한도액 5,500 백만원의 외상매출채권전자대출 약정을 맺고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 900 백만원의 차입금 지급보증과 222백만원의 이행보증을 제공받고 있으며, 차입금 담보 목적으로 당사의 대표이사로부터 10,300백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 당기중 변동금리조건부 외화장기차입금의 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 위해 수협은행과 스왑계약을 체결하였으며, 계약에 따라 고정금리조건부 원화장기차입금의 원리금을 지급하고 변동금리조건부 외화장기차입금의 원리금을 수취하기로 하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결한 스왑계약의 내역과 이에 따라 인식한 자산(부채) 및 손익은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

계약상대방	수협은행

계약금액	USD 4,000,000

약정환율	1,187.00 / 1USD

약정이자율	3.03%

(단위: 천원)

구 분	수협은행

파생상품자산(부채)	(400,561)

파생상품평가손실	396,000

세전기타포괄이익(손실)	(4,561)

세후기타포괄이익(손실)	(3,558)

17. 자본금

지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 12,891,655주 및 11,803,281주입니다.당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기 초	2020-01-01	11,803,281	5,901,640,500

주식발행(전환권행사)	2020-10-06	116,778	58,389,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-12	74,738	37,369,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-13	140,134	70,067,000

주식발행(전환권행사)	2020-10-14	420,402	210,201,000

주식발행(전환권행사)	2020-12-01	186,846	93,423,000

주식발행(전환권행사)	2020-12-30	149,476	74,738,000

주식배당	-	-	-

기 말	2020-12-31	12,891,655	6,445,827,500

(2) 전기(단위 : 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기 초	2019-01-01	11,248,911	5,624,455,500

주식배당	2019-03-28	554,370	277,185,000

기 말	201 9 -12-31	11,803,281	5,901,640,500

18. 기타자본잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

주식선택권	177,007	177,007

전환권대가	4,894,812	1,346,412

자기주식처분이익	2,852,171	2,852,171

종속기업투자차액	1,321,095	1,321,095

합 계	9,245,085	5,696,685

19. 자기주식

당기와 전기 중 연결회사의 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	금액

기 초	164,506	3,061,892

취 득	-	-

기 말	164,506	3,061,892

(2) 전기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	금액

기 초	161,498	3,039,989

취 득	3,008	21,903

기 말	164,506	3,061,892

20. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금에 계상되어 있는 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말	비 고

이익준비금	1,529,472	1,471,279	법정(*1)

기업합리화적립금	686,500	686,500	임의

미처분이익잉여금	46,877,907	77,259,551

합 계	49,093,879	79,417,330

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액(주식배당 제외)의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,111,598)	31,260,563

원재료 및 상품 등 매입액	246,907,118	294,362,753

종업원급여	62,757,237	57,936,433

감가상각비와 무형자산상각비	32,403,727	29,354,185

경상개발비	14,667,287	16,696,712

기타	43,358,788	31,556,303

합 계	397,982,55 7	461,166,949

22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,170,054	13,105,401

퇴직급여	949,301	1,038,688

복리후생비	1,453,374	1,779,464

여비교통비	634,096	737,691

접대비	310,165	503,206

통신비	41,898	52,141

수도광열비	211,648	109,573

전력비	141,177	194,479

세금과공과	915,359	988,438

감가상각비	1,448,409	1,530,783

지급임차료	97,142	59,028

수선비	32,639	126,40 7

보험료	74,584	96,949

차량유지비	79,443	292,516

경상개발비	14,667,287	16,696,712

운반비	3,708,195	3,461,017

교육훈련비	13,933	39,808

도서인쇄비	22,481	27,607

소모품비	562,615	618,930

지급수수료	2,889,778	4,798,122

광고선전비	16,504	30,162

대손상각비	185,291	452,424

무형자산상각비	228,624	246,480

잡비	22,426	26,364

합 계	39,876,42 4	47,012,39 0

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	614,356	394,602

무형자산처분이익	-	70,927

임대료	15,120	19,520

보험금수익	-	-

잡이익	2,165,997	308,532

기타수익	2,795,473	793,581

유형자산처분손실	680,256	893,644

유형자산손상차손	3,249,895	39,79 0

기타의대손상각비	158,359	2,151,267

재고자산감모손실	3,439

재고자산폐기손실	-	11,265,370

기부금	63,444	72,069

잡손실	3,320,660	2,280,908

기타비용	7,476,053	16,703,04 8

24. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	210,725	39,707

배당금수익	47	40

외환차익	8,063,169	9,251,968

외화환산이익	5,167,549	3,102,096

대손충당금환입액	-	-

통화선도거래이익	240,225	-

파생상품평가이익	1,831,722	-

금융수익	15,513,437	12,393,811

이자비용	5,278,851	5,481,485

외환차손	7,732,156	4,642,515

외화환산손실	10,042,537	3,549,255

파생상품평가손실	1,526,780	1,727,580

기타의대손상각비	1,621	11,387

기타금융비용	21,745	-

금융비용	24,603,690	15,412,222

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	2,430,256	1,351,660

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	248,107	(2,020,459)

자본에 직접 반영된 법인세비용	82,317	312,427

이연법인세 감액	2,543,288	-

법인세비용	5,303,968	(356,372)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실(A)	(28,720,742)	(17,850,042)

적용세율에 따른 법인세(*1)	(12,318,191)	(3,927,009)

조정사항

비공제비용	97,260	118,162

비과세수익	-	(417)

세액공제	-	(587,853)

이연법인세 감액	2,543,288	-

미인식이연법인세자산	12,459,031	-

기타(*2)	2,522,580	4,040,745

법인세비용(수익)(B)	5,303,968	(356,372)

유효세율(B÷A) (*3)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.(*2) 법인세추납액 및 종속기업 결손금 등에 대한 미인식 이연법인세효과 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 변동 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

[차감할 일시적 차이]

대손충당금	1,915,958	2,056,287	1,915,958	2,056,287	421,511	452,383

대손충당금(선급금)	1,517,514	158,359	-	1,675,873	333,853	368,692

환불부채	132,370	378,562	132,370	378,562	29,121	83,284

판매보증충당부채	248,016	216,729	248,016	216,729	54,564	47,680

퇴직급여부채	15,064,485	3,920,002	3,679,284	15,305,203	3,314,186	3,367,145

재고자산평가손실	6,027,449	1,846,193	6,027,449	1,846,193	1,326,039	406,162

정부보조금	1,241,566	444,682	790,241	896,007	273,145	198,124

정부보조금(기술료)	1,110,782	135,600	87,287	1,159,095	244,372	255,001

감가상각비(의제)	504,546	-	133,553	370,993	111,000	81,618

외화환산손실	1,117,834	5,875,077	1,117,834	5,875,077	245,923	1,292,517

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	562,307	-	-	562,307	123,708	123,708

감가상각비(IFRS)	64,093	-	40,423	23,670	14,100	5,207

미지급비용	1,173,133	1,116,780	1,173,133	1,116,780	258,089	245,692

감가상각비(기타)	87,229	9,102	30,690	65,641	19,190	14,441

유형자산손상차손	3,449	209,341	-	212,790	759	46,814

리스부채	507,174	536,150	507,174	536,150	111,578	117,953

파생상품(CB)	4,298,600	1,130,780	5,380,122	49,258	945,692	10,837

파생상품(통화스왑)	404,010	396,000	399,449	400,561	88,882	88,123

재고자산평가손실(종속)	11,036,198	411,610	(1,215,861)	10,231,947	2,427,964	2,251,028

감가상각비(종속)	1,524,355	451,985	-	1,976,340	335,358	434,795

유형자산(종속)	4,391,874	2,709,764	-	7,101,638	966,212	1,562,360

소 계	52,932,942	22,003,003	20,447,122	52,057,101	11,645,246	11,453,564

[가산할 일시적 차이]

외화환산이익	(1,587,398)	(1,160,911)	(1,587,398)	(1,160,911)	(349,228)	(255,400)

계약자산	(114,940)	(350,959)	(114,940)	(350,959)	(25,287)	(77,211)

미수수익	(405,555)	-	(405,555)	-	(89,222)	-

정부보조금(IFRS)	(451,326)	-	-	(451,326)	(99,292)	(99,292)

사용권자산	(502,869)	(530,775)	(502,869)	(530,775)	(110,631)	(116,770)

파생상품(통화스왑)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치	(161)	58,569	-	58,408	(35)	12,850

전환권조정	(2,466,556)	-	(1,384,263)	(1,082,293)	(542,642)	(238,104)

사채할인발행차금	(172,510)	-	(94,628)	(77,882)	(37,952)	(17,134)

토지재평가이익(종속)	(1,870,223)	-	-	(1,870,223)	(411,449)	(411,449)

소 계	(7,571,538)	(1,984,076)	(4,089,653)	(5,465,961)	(1,665,738)	(1,202,510)

합 계	45,361,404	20,018,927	16,357,469	46,591,140	9,979,508	10,251,054

이연법인세자산 손상	(4,794,316)

이연법인세자산 잔액	5,456,738

(*) 상기 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 지배기업 및 국내 종속기업은 22%, 해외종속기업은 19%~25%입니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 21년 소멸할 것으로 예상되는 이연볍인세 자산에 대해 비용을 인식하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

[차감할 일시적 차이]

대손충당금	993,570	1,915,958	(993,570)	1,915,958	218,585	421,511

대손충당금(선급금)	550,287	967,227	-	1,517,514	121,063	333,853

환불부채	486,551	132,370	(486,551)	132,370	107,041	29,121

판매보증충당부채	439,632	248,016	(439,632)	248,016	96,719	54,564

퇴직급여부채	13,227,303	5,133,352	(3,296,170)	15,064,485	2,910,007	3,314,186

재고자산평가손실	8,172,704	6,027,449	(8,172,704)	6,027,449	1,797,995	1,326,039

정부보조금	1,259,955	790,241	(808,630)	1,241,566	277,191	273,145

정부보조금(기술료)	929,000	195,058	(13,276)	1,110,782	204,380	244,372

감가상각비(의제)	678,751	-	(174,205)	504,546	149,325	111,000

회원권손상차손	117,480	-	(117,480)	-	25,846	-

외화환산손실	1,421,110	1,117,834	(1,421,110)	1,117,834	312,644	245,923

기타포괄손익공정가치 측정금융자산평가손실	562,307	-	-	562,307	123,708	123,708

감가상각비(IFRS)	110,967	-	(46,874)	64,093	24,413	14,100

미지급비용	938,422	1,173,133	(938,422)	1,173,133	206,453	258,089

감가상각비(기타)	76,425	18,804	(8,000)	87,229	16,813	19,190

유형자산손상차손	405,994	3,449	(405,994)	3,449	89,319	759

리스부채	-	1,082,210	(575,036)	507,174	-	111,578

파생상품부채(전환사채)	-	4,298,600	-	4,298,600	-	945,692

파생상품부채	-	404,010	-	404,010	-	88,882

재고자산평가손실(종속)	4,030,636	7,005,562	-	11,036,198	886,740	2,427,964

감가상각비(종속)	1,290,683	233,672	-	1,524,355	283,950	335,358

유형자산(종속)	5,210,343	-	(818,469)	4,391,874	1,146,275	966,212

소 계	40,902,120	30,746,945	(18,716,123)	52,932,942	8,998,467	11,645,246

[가산할 일시적 차이]

외화환산이익	(1,788,341)	(1,587,398)	1,788,341	(1,587,398)	(393,435)	(349,228)

계약자산	(425,448)	(114,940)	425,448	(114,940)	(93,599)	(25,287)

미수수익	(188,782)	(405,555)	188,782	(405,555)	(41,532)	(89,222)

정부보조금(IFRS)	(451,326)	-	-	(451,326)	(99,292)	(99,292)

사용권자산	-	(1,082,210)	579,341	(502,869)	-	(110,631)

기타포괄손익공정가치 측정금융자산평가이익	(498)	-	337	(161)	(110)	(35)

전환권조정	-	(2,898,960)	432,404	(2,466,556)	-	(542,642)

사채할인발행차금	-	(200,000)	27,490	(172,510)	-	(37,952)

토지재평가이익(종속)	(1,870,223)	-	-	(1,870,223)	(411,449)	(411,449)

소 계	(4,724,618)	(6,289,063)	3,442,143	(7,571,538)	(1,039,417)	(1,665,738)

합 계	36,177,502	24,457,882	(15,273,980)	45,361,404	7,959,050	9,979,508

(*) 상기 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 지배기업 및 국내 종속기업은 22%, 해외종속기업은 19%~25%입니다. 연결회사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	-	5,742,923

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	5,868,187	4,648,034

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(411,449)	(411,449)

합 계	5,456,738	9,979,508

26. 기타포괄이익

당기와 전기의 기타포괄이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손실	221,814	(1,575,727)

- 법인세효과	(48,799)	295,618

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	100,030	(337)

- 법인세효과	(22,007)	74

파생상 품평가이익(손실)	71,509	(76,070)

- 법인세효과	(15,732)	16,736

해외사업환산이익(손실)	(1,243,683)	287,802

합 계	(936,868)	(1,051,904)

27. 주당손익 주당손익은 지배기업 소유주지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(25,494,849,457)	(17,498,535,306)

가중평균유통보통주식수(*1)	11,818,607	11,639,492

주당순이익	(2,531)	(1,503)

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 내역가. 당기

구분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	11,803,281	365	4,308,197,565

자기주식(기존)	(164,506)	365	(60,044,690)

전환권행사	116,778	86	10,042,908

전환권행사	74,738	80	5,979,040

전환권행사	140,134	79	11,070,586

전환권행사	420,402	78	32,791,356

전환권행사	186,846	30	5,605,380

전환권행사	149,476	1	149,476

합 계	4,313,791,621

÷ 365

가중평균유통보통주식수	11,818,607

나. 전기

구분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	11,248,911	365	4,105,852,515

주식배당	554,370	365	202,345,050

자기주식(기존)	(161,498)	365	(58,946,770)

자기주식(취득)	(3,008)	278	(836,224)

합 계	4,248,414,571

÷ 365

가중평균유통보통주식수	11,639,492

(*) 당기의 주식배상에 따른 효과를 비례적으로 조정하였습니다. (2) 희석주당손익

구분	주식수	가중치

보통주당기순이익	(25,494,849,457)	(17,498,535,306)

보통주희석화당기순이익	(24,742,093,158)	(17,139,818,356)

가중평균유통보통주식수(주1)	14,467,149	15,376,412

희석주당순이익	(2,531)	(1,503)

(주1) 가중평균 유통/잠재적보통주식수의 계산 내역

구분	주식수	가중치

가중평균유통보통주식수	11,818,607	11,639,492

희석성잠재적보통주:

- 전환사채	2,648,542	3,736,920

가중평균유통/잠재적보통주	14,467,149	15,376,412

당기에는 반희석효과가 발생하고 전기에는 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 부문별 보고

(1) 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합계

매출액	362,971,420	24,172,60 5	387,144,02 5

내부매출액	-	-	-

순매출액	362,971,420	24,172,60 5	387,144,02 5

영업이익(손실)	(11,674,760)	836,227	(10,838,533)

총자산	340,938,563	5,173,379	346,111,941

총부채	257,119,960	2,251,729	259,371,689

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합계

매출액	450,878,404	11,366,381	462,244,785

내부매출액	-	-	-

순매출액	450,878,404	11,366,381	462,244,785

영업이익(손실)	(500,782)	1,578,618	1,077,836

총자산	355,078,978	2,458,450	357,537,428

총부채	245,707,664	2,497,031	248,204,695

(2) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

국내	238,364,354	303,754,666

아시아	72,807,120	83,493,385

유럽	74,303,009	72,374,973

기타	1,669,542	2,621,761

합 계	387,144,025	462,244,785

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 말(단위 : 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

유형자산	80,973,049	87,139,871	168,112,920

무형자산	1,055,115	2,411,131	3,466,246

보증금	720,295	-	720,295

합 계	82,748,459	89,551,002	172,299,461

나. 전기 말(단위 : 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

유형자산	90,636,836	91,556,974	182,193,810

무형자산	2,824,296	2,601,145	5,425,441

보증금	867,805	-	867,805

합 계	94,328,937	94,158,119	188,487,056

(4) 당기중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합계

제품매출액	328,487,807	23,621,054	352,108,861

상품매출액	27,564,854	-	27,564,854

기타매출액	7,164,096	552,406	7,716,502

가산) 전기 환불예상매출액	132,370	-	132,370

차감) 당기 환불예상매출액	(377,707)	(855)	(378,562)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	362,971,420	24,172,605	387,144,025

(5) 당기중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합계

외부고객	369,264,145	24,172,60 5	393,436,749

유상사급 제거	(6,292,725)	(6,292,725)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	362,971,420	24,171,60 5	387,144, 025

(6)당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처이며, 해당 거래처에 대한 당기와 전기의 매출액은 각 186,383,764천원 및 279,241,066천원 입니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사와의 관계

(주)무진오토[구,우창산업(주)]	기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 기타특수관계자와의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자와의 거래(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매 출	재고자산	(주)무진오토	24,192,873	12,153,947

유형자산 등	(주)무진오토	179,868	336,010

합계	24,372,741	12,489,957

매 입	재고자산	(주)무진오토	15,757,759	2,162,199

유형자산 등	(주)무진오토	221,627	72,992

이자비용	(주)무진오토	-	102,838

합계	15,979,386	2,338,029

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권 등

매출채권	(주)무진오토	2,150,263	1,090,910

합계	2,150,263	1,090,910

채무 등

매입채무	(주)무진오토	289,396	93,287

미지급금	(주)무진오토	116,784	9,548

합계	406,180	102,835

다. 특수관계자와의 자금거래연결회사는 전기중 (주)무진오토로부터 차입한 4,000 백만원을 상환하였습니다.

(3) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,359,912	4,219,927

퇴직급여	426,757	606,831

(4) 보고기간종료일 현재 종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	-	2,020

30. 배당금

(1) 당기는 배당금이 없으며 전기의 지배회사의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1주당 현금배당금(배당률)	-	50(10%)

1주당 주식배당금(배당률)	-	-

배당을 받을 주식수	-	11,638,775주

배당금총액	-	581,938,750

(2) 당기는 배당금이 없으며, 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

배당금(A)	-	581,938,750

당기순이익(손실)(B)	(29,913,334,662)	(17,493,670,211)

배당성향(A÷B)	-	-

(3) 당기는 배당금이 없으며, 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주당배당액	-	50

결산일종가	-	6,540

배당수익률	-	0.76%

31. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액 등으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보 유 현 금	-	-

예 금	11,256,158	13,650,894

소 계	11,256,158	13,650,894

정부보조금	-	(136,853)

합 계	11,256,158	13,514,040

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	(210,725)	(39,707)

배당금수익	(47)	(40)

잡수익	(1,218)	-

이자비용	5,278,851	5,481,485

법인세비용(수익)	5,303,968	(356,372)

외화환산손실	10,042,537	3,549,255

감가상각비	32,062,732	29,050,397

무형자산상각비	340,995	303,788

대손상각비	185,291	452,424

기타의대손상각비	159,981	2,162,654

파생상품평가손실	1,526,780	1,727,580

재고자산평가손실	8,426,637	17,729,437

유형자산처분손실	680,256	11,265,370

유형자산손상차손	3,249,895	893,644

지급수수료	(31,287)	39,791

기타의금융비용	21,745	(191,615)

유형자산처분이익	(614,356)	-

외화환산이익	(5,167,549)	(394,602)

파생상품평가이익	(1,831,722)	(3,102,096)

무형자산처분이익	-	-

매출채권의감소(증가)	(9,703,526)	(70,927)

미수금의감소(증가)	3,006,588	1,775,445

미수수익의감소(증가)	405,555	430,940

선급금의감소(증가)	(160,737)	-

선급비용의감소(증가)	(290,038)	94,745

부가세대급금의 감소(증가)	(286,810)	173,469

재고자산의감소(증가)	(9,901,892)	952,285

장기선급금의감소(증가)	144,330	4,944,419

매입채무의증가(감소)	11,991,428	-

미지급금의증가(감소)	(2,174,836)	(26,590,020)

선수금의증가(감소)	(233,814)	(2,973,018)

선급법인세의감소(증가)	-	351,411

예수금의증가(감소)	664,696	67,462

미지급비용의증가(감소)	(17,334)	231,591

환불부채의 증가(감소)	246,192	(354,181)

퇴직급여부채의 변동	659,561	377,465

기타채무의 증가(감소)	(29,140)	28,09 4

정부보조금의 비용상계	(792,620)	(611,534)

합 계	52,950,367	47,399,03 9

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32 당기	제 31 전기

건설중인자산의 건물 대체	-	981,835

건설중인자산의 기계장치 대체	2,494,903	7,226,450

건설중인자산의 차량운반구 대체	17,834	15,828

건설중인자산의 공구와기구 대체	12,021,663	12,333,577

건설중인자산의 비품 대체	72,902	289,198

건설중인자산의 무형자산 대체	150,761	54,930

장기차입금의 유동성 대체	43,297,733	39,370,052

주식배당	-	277,185

사용권자산 및 리스부채인식	670,851	1,601,043

사용권자산의 리스기간종료에 따른 제거	521,267	215,822

전환사채의 전환권 및 상환권의 파생상품부채 인식	(704,390)	2,898,960

전환사채의 전환권의 기타자본잉여금대체	3,548,400	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	41,518,001	45,403,043	(21,140)	3,769,367	90,669,271

유동성장기부채	38,414,416	(32,717,265)	(9,616)	39,866,439	45,553,974

장기차입금	50,739,902	38,667	23,627	(43,635,806)	7,166,390

전환사채	17,360,934	-	-	(4,346,109)	13,014,825

특정차입금	1,110,782	-	-	48,313	1,159,095

임대보증금	11,000	(1,000)	-	-	10,000

리스부채(유동)	601,716	(634,887)	-	604,597	571,426

리스부채(비유동)	220,131	318,824	-	(36,040)	502,915

합 계	149,976,882	12,407,382	(7,128)	(3,729,239)	158,647,897

[전기] (단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	57,782,057	(17,597,850)	1,333,794	-	41,518,001

유동성장기부채	16,287,035	(16,165,996)	(1,076,675)	39,370,052	38,414,416

장기차입금	75,688,782	14,000,000	421,172	(39,370,052)	50,739,902

전환사채	-	19,800,000	-	(2,439,066)	17,360,934

특정차입금	929,000	1,074,788	-	(893,006)	1,110,782

임대보증금	13,000	(2,000)	-	-	11,000

리스부채(유동)	-	(761,976)	626	1,363,066	601,716

리스부채(비유동)	-	-	-	220,131	220,131

합 계	150,699,874	346,966	678,917	(1,748,875)	149,976,882

32. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EURO 및 JPY 등이 있습니다. 연결회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권 및 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	25,307,371	76,890,787	18,685,260	50,422,623

EUR	2,262,250	9,389,043	11,236,325	6,525,613

JPY	-	-	-	611,442

합 계	27,569,622	86,279,830	29,921,58 5	57,559,678

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	2,756,962	(2,756,962)	2,992,15 9	(2,992,15 9 )

외화금융부채	(8,627,983)	8,627,983	(5,755,968)	5,755,968

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	-	-

금융부채	88,069,272	86,211,342

보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%P 변동시 당기순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

당기순이익 증가(감소)	(880,693)	880,693	(862,113)	862,113

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 81,678각각 천원과 82,015천원입니다 (주석 6참조).

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	0.19%	1.18%	67.65%	84.42%	5.73%

총채권금액	47,283,042	1,270,360	194,180	3,247,406	51,994,988

기대신용손실충당금	(91,378)	(14,996)	(131,355)	(2,741,476)	(2,979,205)

장부금액	47,191,665	1,255,364	62,824	505,930	49,015,783

(전기) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	0.17%	3.03%	40.80%	99.33%	5.86%

총채권금액	41,191,120	3,450,615	725,191	2,340,820	47,707,746

기대신용손실충당금	(68,294)	(104,627)	(295,877)	(2,325,116)	(2,793,914)

장부금액	41,122,826	3,345,988	429,314	15,704	44,913,832

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,256,162	13,650,894

단기금융상품	3,296,201	13,082

매출채권	50,222,384	47,707,746

단기대여금	-	2,020

미수금	5,809,140	3,089,058

장기금융상품	638,477	762,887

장기대여금	-	-

보증금	720,295	867,805

합 계	71,942,659	66,093,49 1

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합계

단기차입금	90,669,271	90,669,271	-	-	-	90,669,271

장기차입금	52,720,364	45,553,974	6,988,560	177,830	-	52,720,364

전환사채	13,014,825	-	14,175,000	-	-	14,175,000

매입채무	67,404,542	67,404,542	-	-	-	67,404,542

미지급금	11,380,801	11,380,801	-	-	-	11,380,801

미지급비용	1,778,492	1,778,492	-	-	-	1,778,492

임대보증금	10,000	-	10,000	-	-	10,000

리스부채	1,074,341	395,868	159,865	4,631	3,928	564,293

합 계	238,052,636	217,182,948	21,333,425	182,461	3,928	238,702,763

특정차입 금은 상환기간 이 정해지지 아니하였으므로 만기별 구분내역에서 제외하였고, 파생상품부채는 차입금 및 전환사채의 현금흐름에 포함되어 있어 만기별 구분내역에서 제외하였습니다. 한편, 리스부채는 연도별 실제 리스료지급액을 만기에 따라 표시하였습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	259,371,689	248,204,695

자 본	86,740,252	109,332,733

부채비율	299%	227%

마. 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,026	-	21,083	23,109

합 계	2,026	-	21,083	23,109

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	449,819	449,819

합 계	449,819	449,819

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,147	-	79,531	81,678

합 계	2,147	-	79,531	81,678

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	4,702,610	4,702,610

합 계	4,702,610	4,702,610

33. 보고기간 이후의 사건 연 결회사 중 지배회사는 2021년 1월 6일 이사회 결의에 따라 2021년 1월 14일에 제10회차무보증 사모사채 100억원을 발행(만기 3년)하였습니다.