세코닉스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 33(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 세코닉스와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세코닉스(이하 "지배기업")와 그 종속기업인 WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE., SEKONIX VINA CO., LTD., SEKONIX POLAND, ㈜에스에이엘, 우리온기업제6호세코닉스(유)(이하 지배기업 및 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 정보통신단말기 및 광케이블용 마이크로렌즈 등의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하여 1988년 12월 24일에 설립되었으며, 2001년 8월 9일에 KOSDAQ시장에 상장하였습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,396백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 박원희 외 특수관계자로 의결권 있는 주식의 19.52% 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 개요가. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	자본금	투자비율(%)	소재지	결산월

당기말	전기말

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	제조업	18,106,954	100.00	100.00	중국	12월

SEKONIX VINA CO., LTD.	제조업	49,461,163	100.00	100.00	베트남	12월

SEKONIX POLAND	제조업	30,837,255	100.00	100.00	폴란드	12월

㈜에스에이엘	제조업	14,384,870	99.45	99.45	대한민국	12월

우리온기업제6호세코닉스(유)(*)	금 융	-	100.00	100.00	대한민국	12월

(*) 우리온기업제6호세코닉스(유)는 전기 중 설립되었습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 연결대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	포괄손익

WEIHAI SEKONIX OPTICAL ELE.	38,770,955	30,059,443	8,711,512	47,246,677	(5,373,147)	(5,455,636)

SEKONIX VINA CO., LTD.	67,857,652	15,835,754	52,021,898	60,791,901	(361,300)	1,208,372

SEKONIX POLAND	56,151,990	47,155,260	8,996,730	128,383,582	2,493,375	2,406,551

㈜에스에이엘	26,449,060	9,923,927	16,525,133	31,647,399	168,579	2,410,867

우리온기업제6호세코닉스(유)	10,006,247	10,006,247	-	768,817	-	-

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결제무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.연결회사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 연결기준1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 연결포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 채권,채무 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

후속적으로 발생하는 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

(5) 외화환산손익연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 보고통화로 환산하고 있습니다.1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 요인을 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 특히 코로나19로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.(7) 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산가. 분류

-	공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채와 지분상품가. 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업손익' 항목에 포함하고 있습니다.

② 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

라. 금융부채의 제거

연결회사는 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

(10) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 - 30 년

구축물	10 - 15 년

기계장치	5 - 10 년

기타	5 - 10 년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.1) 영업권 및 회원권

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.2) 기타의 무형자산기타의 무형자산 및 차지권(토지이용권)은 취득원가로 계상되며 각각 5년 및 50년의추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 퇴직급여부채연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(18) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(19) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.

(20) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(21) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.

2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 연결회사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

(24) 법인세비용 및 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(25) 주당이익기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

보통예금	우리은행(*)	676,534	699,885	대출원리금 상환자금

단기금융상품	中信銀行	14,441	14,719	신용카드 보증금

보증금	Vietin bank	127,883	107,953	전기사용 보증금

합 계	818,858	822,557

(*) 장기차입금 100억과 관련하여 분할상환목적으로 개설된 신탁계좌로 질권설정 되어 있습니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	47,280,203	47,817,961

손실충당금	(2,059,752)	(2,209,443)

매출채권(순액)	45,220,451	45,608,517

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.89%	8.49%	0.15%	36.68%	4.36%

총 장부금액	40,503,817	1,629,031	901,005	4,246,350	47,280,203

손실충당금	(362,453)	(138,279)	(1,377)	(1,557,643)	(2,059,752)

전기말

기대 손실률	1.61%	6.75%	7.61%	77.51%	4.62%

총 장부금액	43,376,078	2,366,603	366,580	1,708,700	47,817,961

손실충당금	(697,444)	(159,652)	(27,901)	(1,324,446)	(2,209,443)

(3) 보고기간 종료일 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,209,443	2,846,033

당기손익으로 인식된 대손상각비(환입)	(149,505)	(2,409,193)

당기 중 채권에 대한 제각액 등	-	1,772,603

환율변동효과	(186)	-

기말금액	2,059,752	2,209,443

(4) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수금	453,467	40,902	494,369	698,339	36,006	734,345

미수수익	1,373	-	1,373	-	-	-

보증금	-	510,518	510,518	-	292,710	292,710

총 채권액	454,840	551,420	1,006,260	698,339	328,716	1,027,055

차감 : 손실충당금	(212)	(40,902)	(41,114)	(4,756)	(36,006)	(40,762)

상각후원가	454,628	510,518	965,146	693,583	292,710	986,293

(5) 보고기간 종료일 현재 장, 단기미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	40,762	67,879

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	352	(27,116)

기말금액	41,114	40,762

5. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,480,858	(7,495)	1,473,363	4,367,025	(59,073)	4,307,952

제 품	25,451,312	(13,454,664)	11,996,648	26,801,601	(12,624,764)	14,176,837

재공품	32,878,707	(7,320,873)	25,557,834	30,128,323	(7,129,897)	22,998,426

원재료	40,756,304	(5,535,865)	35,220,439	41,353,521	(4,451,350)	36,902,171

저장품	588,276	-	588,276	-	-	-

미착품	6,620,113	-	6,620,113	5,347,007	-	5,347,007

반환재고(*)	180,617	-	180,617	264,440	-	264,440

합 계	107,956,187	(26,318,897)	81,637,290	108,261,918	(24,265,085)	83,996,833

(*) 반환재고는 보고기간 종료일 현재 반품될 것으로 예상되는 환불부채에 대응되는 재고자산 원가금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,265,085	19,124,531

재고자산평가손실	2,489,977	5,140,554

환차손익	(436,165)	-

기말금액	26,318,897	24,265,085

6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍(*1)	1,346	-	8,884	1,386	1,386

㈜제이티비씨(*2,3)	100,000	0.09	500,000	21,083	21,083

㈜중앙정공(*2)	1,686	45.00	134,940	-	-

㈜옵티스(*4)	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	22,469	22,469

(*1) ㈜엘컴텍 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 상장주식으로서 공정가치와 순취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기 이전에 인식한 ㈜제이티비씨 및 ㈜중앙정공 등의 손상차손 562백만원을 개정 기준서에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하였습니다.
(*3) ㈜제이티비씨는 비상장주식으로 순장부가액과 취득원가와의 차이를 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실로 인식하고 있습니다.
(*4) ㈜옵티스 주식은 수취채권의 대물변제로 취득한 비상장주식입니다.

(전기말) (단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엘컴텍	1,346	-	8,884	1,736	1,736

㈜제이티비씨	100,000	0.09	500,000	21,083	21,083

㈜중앙정공	1,686	45.00	134,940	-	-

㈜옵티스	10,349	-	-	-	-

합 계	643,824	22,819	22,819

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

㈜엘컴텍	1,736	-	-	(350)	1,386

㈜제이티비씨	21,083	-	-	-	21,083

합 계	22,819	-	-	(350)	22,469

(전 기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

㈜엘컴텍	2,026	-	-	(289)	1,736

㈜제이티비씨	21,083	-	-	-	21,083

합 계	23,109	-	-	(289)	22,819

7. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,831,944	-	-	9,831,944

단기금융상품	704,441	-	-	704,441

매출채권	45,220,451	-	-	45,220,451

미수금	453,255	-	-	453,255

미수수익	1,373	-	-	1,373

장기금융상품	928,426	-	-	928,426

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	22,469	22,469

파생상품자산	-	11,161	-	11,161

보증금	510,518	-	-	510,518

합 계	57,650,408	11,161	22,469	57,684,038

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,319,798	-	-	13,319,798

단기금융상품	199,143	-	-	199,143

매출채권	45,608,517	-	-	45,608,517

미수금	693,583	-	-	693,583

장기금융상품	613,277	-	-	613,277

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	22,819	22,819

보증금	292,710	-	-	292,710

합 계	60,727,028	-	22,819	60,749,847

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	53,612,164	-	53,612,164

미지급금	13,821,592	-	13,821,592

단기차입금	68,910,985	-	68,910,985

유동성장기부채	11,022,594	-	11,022,594

유동성리스부채	422,538	-	422,538

미지급비용	2,214,472	-	2,214,472

장기차입금	10,610,410	-	10,610,410

장기미지급금	138,606	-	138,606

사채	9,992,710	-	9,992,710

임대보증금	10,000	-	10,000

리스부채	260,167	-	260,167

합 계	171,016,238	-	171,016,238

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	52,150,202	-	52,150,202

미지급금	14,217,631	-	14,217,631

단기차입금	77,979,884	-	77,979,884

유동성장기부채	14,174,087	-	14,174,087

유동성리스부채	322,086	-	322,086

파생상품부채	-	3,103	3,103

미지급비용	1,967,661	-	1,967,661

장기차입금	18,602,487	-	18,602,487

장기미지급금	158,350	-	158,350

사채	9,986,049	-	9,986,049

임대보증금	10,000	-	10,000

리스부채	375,925	-	375,925

합 계	189,944,362	3,103	189,947,465

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	비 용	수 익	비 용

금융자산:

상각후원가측정 금융자산	11,866,894	6,493,951	9,809,345	4,227,874

소 계	11,866,894	6,493,951	9,809,345	4,227,874

금융부채:

상각후원가측정 금융부채	5,283,639	15,244,214	4,159,238	9,524,949

당기손익공정가치측정 금융부채	64,999	74,485	298,213	514,743

소 계	5,348,638	15,318,699	4,457,451	10,039,692

합 계	17,215,532	21,812,650	14,266,796	14,267,567

8. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	26,638,522	-	26,638,522	12,703,352	-	12,703,352

건물	61,457,225	(24,317,883)	37,139,341	60,619,191	(21,370,151)	39,249,040

구축물	5,120,507	(2,363,166)	2,757,341	5,723,900	(2,191,254)	3,532,646

기계장치	212,616,181	(157,651,774)	54,964,407	203,925,167	(139,363,535)	64,561,632

차량운반구	792,876	(495,198)	297,678	776,075	(530,635)	245,440

공구와기구	70,672,396	(56,586,765)	14,085,631	72,280,178	(50,979,742)	21,300,437

비품	5,022,565	(4,304,836)	717,730	4,752,838	(4,028,865)	723,973

건설중인자산	5,263,321	-	5,263,321	2,769,318	-	2,769,318

사용권자산	1,222,574	(513,322)	709,252	1,228,532	(700,787)	527,745

합 계	388,806,167	(246,232,944)	142,573,223	364,778,551	(219,164,968)	145,613,583

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	손상차손	재평가(*2)	환산손익	기말

토지	12,703,352	-	-	-	-	-	13,946,165	(10,995)	26,638,522

건물	39,249,040	588,921	-	(2,575,200)	-	(432,371)	-	308,951	37,139,341

구축물	3,532,646	792,665	-	(1,544,810)	-	-	-	(23,160)	2,757,341

기계장치	64,561,632	11,982,421	(3,218,453)	(19,306,882)	1,500,938	(1,164,845)	-	609,596	54,964,407

차량운반구	245,440	11,482	(4,219)	(108,392)	151,628	-	-	1,739	297,678

공구와기구	21,300,437	5,107,461	(2,401,617)	(10,212,093)	667,862	(334,547)	-	(41,872)	14,085,631

비품	723,973	238,689	(342)	(302,265)	59,468	-	-	(1,793)	717,730

건설중인자산	2,769,318	5,128,852	-	-	(2,625,407)	-	-	(9,442)	5,263,321

사용권자산	527,745	455,214	(60,000)	(419,607)	208,911	-	-	(3,011)	709,252

합 계	145,613,583	24,305,705	(5,684,631)	(34,469,249)	(36,600)	(1,931,763)	13,946,165	830,013	142,573,223

(*1) 건설중인자산과의 차액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기부터 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 당기 중 재평가이익 13,946,165천원(법인세효과 차감 후 11,051,989천원)은 기타포괄손익에 계상하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기 중 현금창출단위의 사용권가치 평가를 통해 총 1,932백만원의 손상차손이 발생하였으며, 건물, 기계장치, 공구와기구에서 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체(*2)	손상차손(*3)	환산손익	기 말

토지	12,699,309	-	(8,737)	-	12,490	-	290	12,703,352

건물	40,469,928	20,547	-	(2,553,631)	-	(486,280)	1,798,476	39,249,040

구축물	4,888,798	947,378	(296)	(1,464,153)	(1,173,563)	-	334,482	3,532,646

기계장치	74,622,461	10,298,171	(6,504,564)	(18,166,193)	648,200	(669,362)	4,332,919	64,561,632

차량운반구	269,716	37,247	(24,506)	(88,329)	41,422	-	9,890	245,440

공구와기구	24,108,870	7,018,042	(6,202,504)	(9,793,147)	7,305,595	(1,956,375)	819,956	21,300,437

비품	790,856	210,701	(35,780)	(301,890)	38,300	-	21,786	723,973

건설중인자산	4,443,861	5,340,092	(15,754)	-	(6,995,557)	-	(3,324)	2,769,318

사용권자산	902,463	272,247	(63,716)	(499,107)	(27,551)	-	(56,591)	527,745

합 계	163,196,262	24,144,425	(12,855,857)	(32,866,450)	(150,664)	(3,112,017)	7,257,884	145,613,583

(*1) 전기 취득에는 자체 제작한 건설중인자산 4,235백만원이 포함되어 있으며, 전기 감가상각비에는 자체 제작한 건설중인자산 등에 배부된 감가상각비 1,275백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산과의 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 현금창출단위의 사용권가치 평가를 통해 총 3,112백만원의 손상차손이 발생하였으며, 건물, 기계장치, 공구와기구에서 손상차손으로 인식하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액 검토는 사용가치에 의해 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 외부평가기관이 추정한 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다(3) 연결회사는 DB손해보험으로부터 재산종합보험을 가입하였으며, 총 부보금액은 185,004백만원으로 이 중 56,162백만원은 연결회사 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다.

(4) 연결회사가 당기부터 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2022년 05월 31일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	26,638,522	12,692,357

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	확지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

9. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND, PLN, 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	채권최고액

국민은행한국산업은행(*2)	토지	8,104,817	USD 12,480,00029,550,0006,000,000

건물	7,603,612

기계장치	835,158

하나은행(*1)	토지	2,134,717	4,000,000

건물	462,900

기계장치	708,601

매출채권	2,898,901	4,000,000

한국산업은행(*2)	토지	8,509,176	25,000,000

건물	3,546,954

기계장치	7,718,146

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	8,979,857	5,733,023

㈜무진오토	기계장치	187,142

Vietcom bankSacom bank	토지, 건물	14,051,776	USD 1,250,000VND 76,800,000,000

mBank SA	토지	930,907	PLN 7,500,000

건물	6,893,125

합 계	73,565,789	USD 13,730,000

VND 76,800,000,000

PLN 7,500,000

74,283,023

(*1) 하나은행 차입금에 대해 엠씨넥스 및 파트론의 현재 및 미래 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 한국산업은행은 평택공장 1순위(채권최고액 25,000백만원), 동두천 공장 3순위 (채권최고액 6,000백만원) 담보권자 입니다.

상기 담보제공 내역외 연결회사는 한국증권금융 장기차입금과 관련하여 현대모비스에 대한 매출채권을 담보(채권최고액 13,000백만원)로 제공하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	624,431	(553,015)	71,416	591,598	(526,503)	65,096

차지권	2,503,532	(477,875)	2,025,657	2,449,958	(415,809)	2,034,149

회원권	214,949	-	214,949	212,030	-	212,030

소프트웨어	1,718,485	(1,085,239)	633,246	1,719,628	(866,929)	852,699

영업권	2,324,511	(2,324,511)	-	2,324,511	(2,324,511)	-

합 계	7,385,908	(4,440,640)	2,945,268	7,297,725	(4,133,752)	3,163,974

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(*)	손상차손	환산손익	기말

산업재산권	65,096	32,832	-	(26,512)	-	-	-	71,416

차지권	2,034,149	-	-	(58,102)	-	-	49,610	2,025,657

회원권	212,030	-	-	-	-	-	2,919	214,949

소프트웨어	852,699	10,800	-	(260,958)	36,600	-	(5,895)	633,246

합 계	3,163,974	43,632	-	(345,572)	36,600	-	46,634	2,945,268

(*) 당기 중 건설중인 자산에서 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대체(*)	손상차손	환산손익	기 말

산업재산권	42,080	45,007	-	(21,992)	-	-	-	65,096

차지권	1,886,764	-	-	(52,781)	-	-	200,166	2,034,149

회원권	218,303	-	-	-	-	(15,393)	9,120	212,030

소프트웨어	881,351	49,879	(25,395)	(231,042)	150,664	-	27,242	852,699

합 계	3,028,499	94,886	(25,395)	(305,815)	150,664	(15,393)	236,527	3,163,974

(*) 전기 중 건설중인 자산에서 대체되었습니다.

11. 정부보조금

당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

미수금	105,917	610,142	(561,195)	154,864

유형자산	129,631	43,873	(41,376)	132,128

무형자산	15,250	-	(11,369)	3,881

제비용	-	(659,089)	659,089	-

합 계	250,798	(5,074)	45,149	290,873

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

미수금	226,672	945,064	(1,065,818)	105,917

유형자산	210,823	-	(81,193)	129,631

무형자산	26,805	-	(11,555)	15,250

선급금	-	266,000	(266,000)	-

제비용	-	(996,220)	996,220	-

합 계	464,300	214,844	(428,346)	250,798

12. 선급금

(1) 보고기간 종료일 현재 선급금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	1,234,185	1,484,722	2,718,907	1,133,051	1,484,722	2,617,773

차감: 대손충당금	-	(1,484,722)	(1,484,722)	-	(1,484,722)	(1,484,722)

기말금액	1,234,185	-	1,234,185	1,133,051	-	1,133,051

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,484,722	1,675,873

당기손익으로 인식된 대손상각비(환입)	-	(191,151)

기말금액	1,484,722	1,484,722

13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	5.50~6.30	8,500,000	8,500,000

수협은행	3.95	3,168,250	2,963,750

한국산업은행	6.26~6.66	30,300,000	41,000,000

㈜무진오토	-	-	4,000,000

한국산업은행 청도	6.56	9,098,331	9,405,300

Vietcom bank	4.90	1,592,876	-

Sacom bank	5.00	3,619,397	-

한국수출입은행	2.90	10,290,203	10,210,834

mBank SA	3.38	841,928	-

한국산업은행	5.02	1,500,000	1,900,000

합 계	68,910,985	77,979,884

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	금융기관	이자율(%)	금 액	비 고

당기말	전기말

운영자금대출	국민은행	4.90~5.05	6,966,667	8,700,000	분할 및 만기상환

에너지절약시설자금대출	기업은행	-	-	1,291,390	분할상환

운영자금대출	한국증권금융	5.70	10,000,000	15,000,000	분할상환

운영자금대출	우리은행	-	-	625,000	분할상환

운영자금대출	농협은행	-	-	2,250,000	분할상환

시설자금대출	Sacom Bank	6.50	298,214	-	분할상환

운영자금대출	mBank SA	8.83	1,107,115	1,410,184	분할상환

시설자금대출	㈜무진오토	4.60	411,008	-	분할상환

운영자금대출	한국산업은행	5.10	2,500,000	3,000,000	만기상환

시설자금대출	4.67	350,000	500,000	분할상환

합 계	21,633,004	32,776,574

차감: 유동성대체	(11,022,594)	(14,174,087)

차감 후 잔액	10,610,410	18,602,487

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	금 액

1년 이내	11,022,594

2년 이내	9,460,535

2년 이후	1,149,875

합 계	21,633,004

14. 사채

보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당기말	전기말

제10회 무보증사모사채(*)	2021-01-15	2024-01-14	3.60	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(7,290)	(13,951)

합 계	9,992,710	9,986,049

(*) 연결회사는 상기 사채 발행시 인수한 후순위사채 390백만원은 전기 중 전액 손상인식하였습니다.

15. 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 전기 중 전환사채 권면액 10,175백만원이 전환청구되었으며 권면액 4,000백만원은 상환되었습니다.

16. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부동산	170,526	15,689	148,471	1,246

차량운반구	252,012	244,478	173,615	374,679

합 계	422,538	260,167	322,086	375,925

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	148,726	549,285	698,011

리스계약 인식(*1)	267,616	183,343	450,959

리스계약 해지	(10,140)	(48,585)	(58,725)

이자비용	10,288	19,858	30,146

리스료 지급	(230,275)	(203,326)	(433,601)

환산손익	-	(4,084)	(4,084)

기말금액(*2)	186,215	496,490	682,705

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 3.79%~11.40%입니다.
(*2) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	538,977	535,300	1,074,277

리스계약 인식(*1)	35,952	236,295	272,247

리스계약 해지	(47,974)	(15,715)	(63,689)

이자비용	10,896	34,191	45,087

리스료 지급	(388,133)	(185,358)	(573,491)

환산손익	-	(56,420)	(56,420)

기말금액(*2)	149,717	548,294	698,011

(*1) 연결회사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 6.41%~7.79%입니다.
(*2) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스해지이익	2,045	1,245

리스부채에 대한 이자비용	(30,146)	(47,630)

소액 및 단기리스와 관련된 비용	(72,361)	(84,580)

외화환산이익(손실)	(4,084)	(56,420)

합 계	(104,546)	(187,385)

17. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 종전의 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,737,164	18,144,377

차감: 사외적립자산의 공정가치	(54,033)	(52,388)

차감: 국민연금전환금	(480)	(480)

순확정급여채무	16,682,651	18,091,509

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,144,377	16,552,992

당기근무원가	3,419,707	3,581,934

이자원가	578,387	348,896

정산손익	11,512	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,368,636)	104,299

급여지급액	(4,048,183)	(2,443,745)

기말금액	16,737,164	18,144,377

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	52,388	55,733

기여금 납부액	1,732	598

이자수익	1,110	-

확정급여제도의 재측정요소	(440)	85

급여지급액	(757)	(4,029)

기말금액	54,033	52,388

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,419,707	3,581,934

이자원가	578,387	348,896

정산손익	11,512	-

이자수익	(1,110)	-

합 계	4,008,496	3,930,830

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균 임금상승률	3.35%~4.97%	3.44%~4.97%

할인률(*)	3.72%~5.54%	2.24%~3.00%

(*) 할인율은 국고채(공모 무보증) 수익율을 적용하여 산정하였습니다. 사망률 및 중도퇴직율은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 표준사망률 및 경험퇴직율을 적용하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(725,227)	802,583

임금상승률	803,707	(739,325)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

예상 지급액	3,995,388	3,712,790	6,338,202	33,986,692	48,033,072

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 248백만원(전기: 288백만원)입니다.

18. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 79,528백만원 및 USD 15,298천 및 EUR 8,550천, PLN 4,052천, VND 5,553,337,000천의 대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 기업은행 등과 총 한도액 USD 2,500천의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 하나은행과 10,000백만원의 금전채권신탁계약을 체결하고 있으며, 전기 중 발행한 사채에 대하여 신용보증기금으로부터 10,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 1,218백만원의 이행보증 등을 제공받고 있으며, 차입금 담보 목적으로 지배기업의 대표이사로부터 26,143백만원과 USD 6,000천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당기 중 변동금리조건부 외화장기차입금의 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 위해 수협은행과 스왑계약을 체결하였으며, 계약에 따라 고정금리조건부 원화장기차입금의 원리금을 지급하고 변동금리조건부 외화장기차입금의 원리금을 수취하기로 하였습니다.가. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결한 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	내 역

계약상대방	수협은행

계약금액	USD 2,500,000

약정환율	1,272.70 / 1USD

약정이자율	3.95%

나. 보고기간 종료일 현재 스왑계약에 따라 인식한 자산(부채) 및 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산(부채)	11,161	(3,103)

순파생상품평가손익	11,161	296,517

(5) 연결회사는 한국증권금융 장기차입금과 관련하여 현대모비스에 대한 매출채권을담보로 제공하고 있으며, 매출채권이 감소할 경우 자금 보충을 할 의무가 있습니다.

19. 자본금지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간 종료일 현재 지배회사가 발행한 보통주식의 수는 14,792,803주입니다.당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기 초	2022-01-01	14,792,803	7,396,401,500

기 말	2022-12-31	14,792,803	7,396,401,500

(전 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기 초	2021-01-01	12,891,655	6,445,827,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-06	471,784	235,892,000

주식발행(전환권행사)	2021-01-11	210,201	105,100,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-18	93,423	46,711,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-19	326,979	163,489,500

주식발행(전환권행사)	2021-01-20	140,134	70,067,000

주식발행(전환권행사)	2021-02-01	37,369	18,684,500

주식발행(전환권행사)	2021-02-04	224,214	112,107,000

주식발행(전환권행사)	2021-03-23	56,053	28,026,500

주식발행(전환권행사)	2021-09-14	340,991	170,495,500

기 말	2021-12-31	14,792,803	7,396,401,500

20. 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,740,651	40,740,651

주식선택권	177,007	177,007

전환권대가	2,056,092	2,056,092

자기주식처분이익	2,852,171	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	1,321,096

합 계	47,147,017	47,147,017

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	40,740,651	-	-	40,740,651

주식선택권	177,007	-	-	177,007

전환권대가	2,056,092	-	-	2,056,092

자기주식처분이익	2,852,171	-	-	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	-	-	1,321,096

합 계	47,147,017	-	-	47,147,017

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금(*)	30,436,088	10,304,563	-	40,740,651

주식선택권	177,007	-	-	177,007

전환권대가(*)	3,861,340	-	(1,805,249)	2,056,092

자기주식처분이익	2,852,171	-	-	2,852,171

기타의자본잉여금	1,321,096	-	-	1,321,096

합 계	38,647,702	10,304,563	(1,805,249)	47,147,017

(*) 전기 중 전환사채 액면가액 10,175백만원이 행사되어 주식발행초과금 10,304백만원 증가 및 전환권대가 1,805백만원이 감소하였습니다.

21. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,061,892)	(3,061,892)

해외사업환산손익	1,600,816	201,939

재평가잉여금	11,039,896	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(484,660)	(484,383)

합 계	9,094,160	(3,344,336)

(2) 당기 및 전기 중 지배회사의 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	164,506	3,061,892	164,506	3,061,892

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

기 말	164,506	3,061,892	164,506	3,061,892

22. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익잉여금에 계상되어 있는 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말	비 고

이익준비금	1,529,472	1,529,472	법정적립금(*1)

기업합리화적립금	686,500	686,500	임의적립금

미처분이익잉여금	44,459,735	45,536,819

합 계	46,675,707	47,752,792

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,391,309	5,142,835

원재료 및 상품 등 매입액	279,106,693	241,502,730

종업원급여	70,422,376	77,160,058

감가상각비와 무형자산상각비	34,814,821	33,172,265

경상개발비	12,338,619	5,171,469

대손상각비(환입)	(149,505)	1,136,013

기타	74,536,022	68,565,698

합 계	473,460,335	431,851,068

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,431,195	10,192,004

퇴직급여	875,669	894,549

복리후생비	1,500,053	1,435,634

감가상각비	2,362,931	2,481,934

무형자산상각비	153,522	118,387

경상연구개발비	12,338,619	13,514,488

여비교통비	419,050	283,108

통신비	51,329	58,040

수도광열비	232,308	275,113

전력비	34,032	28,555

소모품비	460,078	378,228

도서인쇄비	18,643	15,920

교육훈련비	37,848	45,376

세금과공과	1,035,522	986,711

수선비	48,493	42,485

운반비	6,893,031	4,302,037

차량유지비	96,215	84,922

보험료	207,939	65,988

접대비	229,387	275,680

광고선전비	35,586	21,595

지급수수료	5,962,816	2,668,588

지급임차료	83,792	107,857

대손상각비(환입)	(149,505)	1,136,013

잡비	86,508	108,666

합 계	43,445,061	39,521,879

25. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	695,092	165,858

무형자산처분이익	-	767

기타의대손상각비 환입	-	191,151

수입임대료	66,600	20,268

리스해지이익	2,045	1,245

잡이익	237,073	835,900

합 계	1,000,810	1,215,189

기타비용 :

유형자산처분손실	30,956	606,119

유형자산폐기손실	445,488	367,530

유형자산손상차손	1,931,763	3,112,017

무형자산손상차손	-	15,393

기타의대손상각비	4,895	-

기부금	50,338	63,078

잡손실	616,777	1,127,588

합 계	3,080,217	5,291,725

26. 금융수익과 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	90,038	52,392

외환차익	13,628,467	10,486,461

외화환산이익	3,277,979	3,402,614

기타의대손충당금환입	4,544	27,116

파생상품평가이익	64,999	298,213

합 계	17,066,027	14,266,796

금융비용 :

이자비용	4,969,018	4,680,861

외환차손	10,751,070	5,861,194

외화환산손실	6,018,078	2,820,769

파생상품평가손실	-	12,936

파생상품거래손실	74,485	96,633

금융상품손상차손	-	390,000

전환사채상환손실	-	405,174

기타금융비용	-	4,012

합 계	21,812,651	14,271,579

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	1,335,495	2,163,039

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,332,624	381,870

자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,174,195)	61,575

법인세비용	1,493,924	2,606,484

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(670,192)	6,739,761

적용세율에 따른 법인세(*1)	(140,070)	1,482,747

조정사항:

비공제비용	691,525	673,062

비과세수익	(3,353)	(356)

세액공제	-	(470,009)

법인세추납액(환급액)	(32,406)	1,309,193

기타	978,228	(388,153)

법인세비용(수익)(B)	1,493,924	2,606,484

유효세율(B÷A)	(*2)	38.7%

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.
(*2) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 변동 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	2,790,514	5,800,472	(3,548,135)	5,042,851	613,913	1,053,956

계약부채	274,736	199,568	(274,736)	199,568	60,442	41,710

판매보증충당부채	696,692	435,248	(696,691)	435,249	153,272	90,967

퇴직급여부채	16,972,075	2,298,452	(3,835,344)	15,435,183	3,733,857	3,225,953

재고자산평가손실	8,961,729	9,552,032	(8,961,730)	9,552,031	1,971,580	1,996,375

정부보조금	1,603,065	1,771,805	(1,603,063)	1,771,807	352,674	370,307

감가상각비	5,894,930	1,463,000	(424,548)	6,933,382	1,296,885	1,449,077

외화환산손실	1,093,715	1,878,665	(1,093,715)	1,878,665	240,617	392,641

미지급비용	1,260,593	1,074,762	(1,260,593)	1,074,762	277,331	224,625

유형자산손상차손	198,198	187,108	(198,198)	187,108	43,604	39,106

리스부채	305,777	324,096	(305,777)	324,096	67,271	67,736

매도가능증권(한성웰컴텍,JTBC등)	621,004	351	-	621,355	136,621	129,863

파생상품(통화스왑)	3,103	671,575	(685,838)	(11,160)	683	(2,333)

재고자산평가손실(종속회사)	3,086,659	-	(31,766)	3,054,893	679,065	638,473

유형자산연결조정(종속회사)	6,735,514	(455,937)	-	6,279,577	1,481,813	1,312,431

유형자산손상차손(종속회사)	6,237,070	1,771,237	-	8,008,307	1,372,155	1,673,736

장기종업원부채	158,350	138,606	(158,350)	138,606	34,837	28,969

미지급금(DC형)	-	114,449	-	114,449	-	23,920

만기보유증권(P-CBO)	390,000	-	-	390,000	85,800	81,510

무형자산상각비	6,427	15,531	(514)	21,444	1,414	4,482

회원권	15,393	-	-	15,393	3,386	3,217

소 계	57,305,544	27,241,020	(23,078,998)	61,467,566	12,607,220	12,846,721

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(711,547)	(1,194,426)	711,547	(1,194,426)	(156,540)	(249,635)

계약자산	(264,440)	(180,617)	264,440	(180,617)	(58,177)	(37,749)

정부보조금(IFRS)	(117,057)	(126,984)	117,057	(126,984)	(25,753)	(26,540)

사용권자산	(295,154)	(311,751)	295,154	(311,751)	(64,934)	(65,156)

토지재평가이익(SAL)	(1,870,223)	(13,946,165)	-	(15,816,388)	(411,449)	(3,305,625)

소 계	(3,258,421)	(15,759,943)	1,388,198	(17,630,166)	(716,853)	(3,684,705)

이월결손금	3,122,197	-	(3,122,197)	-	686,883	-

합 계	57,169,320	11,481,077	(24,812,997)	43,837,400	12,577,250	9,162,016

(*) 상기 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 20.9%이며, 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(전 기) (단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	4,592,546	2,790,513	(4,592,545)	2,790,514	1,010,360	613,913

환불부채	378,562	274,736	(378,562)	274,736	83,284	60,442

판매보증충당부채	1,106,803	628,323	(1,038,434)	696,692	243,497	153,272

퇴직급여부채	15,305,202	3,854,580	(2,187,707)	16,972,075	3,367,144	3,733,857

재고자산평가손실	6,295,889	8,961,730	(6,295,890)	8,961,729	1,385,096	1,971,580

정부보조금	2,055,104	570,082	(1,022,121)	1,603,065	452,123	352,674

감가상각비	3,354,778	2,721,178	(181,026)	5,894,930	738,051	1,296,885

외화환산손실	5,875,077	1,093,715	(5,875,077)	1,093,715	1,292,517	240,617

미지급비용	1,116,780	1,260,593	(1,116,780)	1,260,593	245,692	277,331

유형자산손상차손	212,790	-	(14,592)	198,198	46,814	43,604

리스부채	536,150	305,777	(536,150)	305,777	117,953	67,271

기타포괄손익 공정가치측정 금융상품	620,715	289	-	621,004	136,557	136,621

파생상품(CB)	49,258	-	(49,258)	-	10,837	-

파생상품(통화스왑)	396,000	3,103	(396,000)	3,103	87,120	683

선수금	1,604,758	-	(1,604,758)	-	353,047	-

재고자산평가손실(종속회사)	11,353,435	-	(8,266,776)	3,086,659	2,497,755	679,065

유형자산연결조정(종속회사)	6,450,558	284,956	-	6,735,514	1,419,122	1,481,813

유형자산손상차손(종속회사)	3,125,053	3,112,017	-	6,237,070	687,512	1,372,155

장기종업원부채	-	158,350	-	158,350	-	34,837

만기보유증권	-	390,000	-	390,000	-	85,800

무형자산상각비	-	6,427	-	6,427	-	1,414

회원권	-	15,393	-	15,393	-	3,386

소 계	64,429,458	26,431,762	(33,555,676)	57,305,544	14,174,481	12,607,220

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(1,160,911)	(711,547)	1,160,911	(711,547)	(255,400)	(156,540)

계약자산	(350,959)	(264,440)	350,959	(264,440)	(77,211)	(58,177)

정부보조금(IFRS)	(451,326)	(117,057)	451,326	(117,057)	(99,292)	(25,753)

사용권자산	(530,775)	(295,154)	530,775	(295,154)	(116,771)	(64,934)

전환권조정	(1,082,293)	(5,931)	1,088,224	-	(238,104)	-

사채할인발행차금	(77,882)	(471)	78,353	-	(17,134)	-

토지재평가이익(SAL)	(1,870,223)	-	-	(1,870,223)	(411,449)	(411,449)

소 계	(5,524,369)	(1,394,600)	3,660,548	(3,258,421)	(1,215,361)	(716,853)

이월결손금	12,321,730	-	(9,199,533)	3,122,197	-	686,883

합 계	71,226,819	25,037,162	(39,094,661)	57,169,320	12,959,120	12,577,250

(*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 22%이며, 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하여 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기 초	증 가	감 소	기 말

종속회사 이월결손금	33,390,578	-	-	33,390,578

(전기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

종속회사 이월결손금	30,674,545	2,716,033	-	33,390,578

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에서 직접 조정되는 항목은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

확정급여제도의 재측정요소	4,720,365	1,368,196	(280,092)	5,808,469

재평가잉여금	1,458,774	13,946,165	(2,894,176)	12,510,763

기타포괄손익공정가치측정 금융상품	484,382	350	(77)	484,655

합 계	6,663,521	15,314,711	(3,174,345)	18,803,887

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	발생액	법인세효과	기말금액

확정급여제도의 재측정요소	4,502,280	279,596	(61,511)	4,843,387

기타포괄손익공정가치측정 금융상품	484,157	(289)	64	483,804

합 계	4,986,437	279,307	(61,447)	5,327,191

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	3,301,181	3,435,298

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	8,571,010	9,553,401

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,505,485)	(411,449)

합 계	8,366,706	12,577,250

28. 주당손익주당손익은 지배기업 소유주지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(2,165,036,111)	4,132,905,928

가중평균유통보통주식수	14,628,297	14,312,645

주당순손익	(148)	289

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2022-01-01	14,792,803	365	5,399,373,095

자기주식	2022-01-01	(164,506)	365	(60,044,690)

합 계	5,339,328,405

÷ 365

가중평균유통보통주식수	14,628,297

(전 기) (단위: 주, 원)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2021-01-01	12,727,149	365	4,645,409,385

전환권행사	2021-01-06	471,784	360	169,842,240

전환권행사	2021-01-11	210,201	355	74,621,355

전환권행사	2021-01-18	93,423	348	32,511,204

전환권행사	2021-01-19	326,979	347	113,461,713

전환권행사	2021-01-20	140,134	346	48,486,364

전환권행사	2021-02-01	37,369	334	12,481,246

전환권행사	2021-02-04	224,214	331	74,214,834

전환권행사	2021-03-23	56,053	284	15,919,052

전환권행사	2021-09-14	340,991	109	37,168,019

합 계	5,224,115,412

÷ 365

가중평균유통보통주식수	14,312,645

(3) 당기 및 전기에 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손익이 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 부문별 보고

(1) 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

매출액	459,867,126	19,749,048	479,616,174

내부매출액	-	-	-

순매출액	459,867,126	19,749,048	479,616,174

영업이익	4,994,239	1,161,600	6,155,839

총자산	297,008,748	5,337,729	302,346,477

총부채	188,566,357	3,378,065	191,944,422

(전 기) (단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

매출액	414,176,877	28,495,271	442,672,148

내부매출액	-	-	-

순매출액	414,176,877	28,495,271	442,672,148

영업이익(손실)	8,498,002	2,323,078	10,821,080

총자산	306,095,267	5,947,593	312,042,860

총부채	209,214,937	3,800,446	213,015,383

(2) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	302,325,046	267,779,262

아시아	41,083,934	73,809,604

유럽	129,128,221	93,620,300

기타	7,078,973	7,462,982

합 계	479,616,174	442,672,148

(3) 당기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

제품매출액	375,446,374	19,262,145	394,708,519

상품매출액	28,169,147	-	28,169,147

기타매출액	56,176,437	486,903	56,663,340

가산) 전기 환불예상매출액	1,631,087	-	1,631,087

차감) 당기 환불예상매출액	(1,555,919)	-	(1,555,919)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	459,867,126	19,749,048	479,616,174

(4) 당기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	광학 사업부	필름 사업부	합 계

외부고객	485,334,756	19,749,048	505,083,804

유상사급 제거	(25,467,630)	-	(25,467,630)

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	459,867,126	19,749,048	479,616,174

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	부 문

A고객	300,802,233	133,647,552	광학 사업부

B고객	35,002,241	46,551,302	광학 사업부

30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	회사명

기타특수관계자	㈜무진오토, 대표이사

(2) 당기 및 전기 중 기타특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익 등	재고자산	㈜무진오토	19,188,073	11,336,217

유형자산 등	㈜무진오토	12,258	112,660

합 계	19,200,331	11,448,877

비용 등	재고자산	㈜무진오토	2,717,529	1,315,090

유형자산 등	㈜무진오토	731,485	63,305

이자비용	㈜무진오토	23,929	89,227

합 계	3,472,943	1,467,622

(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	매출채권	㈜무진오토	6,126,584	2,581,117

미수금	㈜무진오토	202	-

합 계	6,126,786	2,581,117

채무	매입채무	㈜무진오토	322,372	707,998

미지급금	㈜무진오토	22,683	33,418

차입금	㈜무진오토	411,008	-

합 계	756,063	741,416

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	차 입	상 환	기 말

㈜무진오토	4,000,000	411,008	(4,000,000)	411,008

(전 기) (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	차 입	상 환	기 말

㈜무진오토	-	4,000,000	-	4,000,000

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,939,071	4,095,517

퇴직급여	519,462	520,244

31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 보유현금 및 금융기관 예금 등으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

금융기관 예금	9,831,944	13,319,798

소 계	9,831,944	13,319,798

차감: 정부보조금	-	-

합 계	9,831,944	13,319,798

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	1,493,924	2,606,484

대손상각비(환입)	(149,505)	1,136,013

기타의대손상각비(환입)	351	(218,268)

지급수수료	(261,442)	341,743

파생상품평가손실	-	109,569

파생상품거래손실	74,485	-

감가상각비	34,469,249	32,866,450

유형자산처분손실	476,444	973,649

유형자산손상차손	1,931,763	3,112,017

무형자산상각비	345,572	305,815

무형자산손상차손	-	15,393

외화환산손실	6,018,078	2,820,769

이자비용	4,969,018	4,680,861

퇴직급여	4,257,131	4,074,015

사채상환손실(이익)	-	405,174

재고자산평가손실	2,489,977	10,887,789

파생상품평가이익	(64,999)	(298,213)

외화환산이익	(3,277,979)	(3,402,614)

유형자산처분이익	(695,092)	(165,858)

무형자산처분이익	-	(767)

이자수익	(90,038)	(52,392)

정부보조금의비용상계	(659,089)	(996,220)

만기보유금융자산평가손실	-	390,000

리스해지이익	(2,980)	(1,245)

매출채권의 감소(증가)	(844,093)	2,122,237

기타채권의 감소	242,923	1,340,721

기타유동자산의 감소(증가)	(1,875,132)	149,433

재고자산의 증가	(553,005)	(1,905,203)

기타비유동자산의 감소	-	194,970

매입채무의 증가(감소)	779,421	(17,420,413)

기타채무의 증가(감소)	(1,189,950)	1,866,650

기타부채의 감소	(1,224,154)	(1,945,257)

기타비유동채무의 증가(감소)	(19,744)	158,350

퇴직금의 지급	(4,047,426)	(2,737,135)

사외적립자산의 납입	(1,732)	(598)

합 계	42,591,976	41,413,919

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	-	1,772,603

재평가이익	13,946,165	-

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	2,379,896	6,844,893

건설중인자산의 무형자산 대체	36,600	150,664

장기차입금의 유동성 대체	11,116,523	15,478,495

자본의 직접가감에 이연법인세자산(부채) 대체	3,174,345	61,447

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가	1,982,368	-

유형자산 처분에 따른 미수금의 증가	163,943	-

사용권자산 및 리스부채인식	414,965	272,247

사용권자산의 리스기간종료에 따른 제거	427,525	63,689

전환사채의 행사	-	10,175,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	77,979,884	(10,041,589)	972,690	-	68,910,985

유동성장기부채	14,174,087	(14,542,975)	8,531	11,382,951	11,022,594

장기차입금	18,602,487	2,930,726	(100,317)	(10,822,486)	10,610,410

사채	9,986,049	-	-	6,661	9,992,710

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

리스부채(유동)	322,085	(433,601)	-	534,054	422,538

리스부채(비유동)	375,925	-	(4,084)	(111,674)	260,167

합 계	121,450,517	(22,087,439)	876,820	989,506	101,229,404

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	90,669,271	(48,685,772)	1,455,956	34,540,429	77,979,884

유동성장기부채	45,553,974	(12,313,547)	(4,407)	(19,061,933)	14,174,087

장기차입금	7,166,390	26,930,750	(16,158)	(15,478,495)	18,602,487

전환사채	13,008,423	(4,154,846)	-	(8,853,577)	-

사채	-	9,986,049	-	-	9,986,049

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

리스부채(유동)	571,393	(573,491)	(56,420)	380,603	322,085

리스부채(비유동)	502,884	-	-	(126,959)	375,925

합 계	157,482,335	(28,810,857)	1,378,971	(8,599,932)	121,450,517

32. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권 및 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	19,229,027	47,312,666	31,191,645	52,285,028

EUR	12,197,824	42,119,247	9,282,156	43,655,556

PLN	90	-	-	-

JPY	-	-	-	671,376

CNH	723	-	-	-

합 계	31,427,664	89,431,913	40,473,801	96,611,960

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,142,766	(3,142,766)	4,047,380	(4,047,380)

외화금융부채	(8,943,191)	8,943,191	(9,661,196)	9,661,196

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	36,471,290	58,001,318

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기순손익에대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(364,713)	364,713	(580,013)	580,013

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지분증권투자의 공정가치는 22,469천원 및 22,819천원입니다. (주석6 참조)

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 종료일 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	0.89%	8.49%	0.15%	36.68%	4.36%

총채권금액	40,503,817	1,629,031	901,005	4,246,350	47,280,203

기대신용손실충당금	(362,453)	(138,279)	(1,377)	(1,557,643)	(2,059,752)

장부금액	40,141,363	1,490,752	899,628	2,688,708	45,220,451

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3~6개월이내	6~9개월이내	9개월 초과	합 계

채무불이행율	1.61%	6.75%	7.61%	77.51%	4.62%

총채권금액	43,376,078	2,366,603	366,580	1,708,700	47,817,961

기대신용손실충당금	(697,444)	(159,652)	(27,901)	(1,324,446)	(2,209,443)

장부금액	42,678,634	2,206,950	338,679	384,254	45,608,517

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,831,944	13,319,798

매출채권	47,280,203	47,817,961

장·단기미수금	649,232	840,262

미수수익	1,373	-

장단기금융상품	1,632,867	812,420

기타포괄손익공정가치측정금융자산	22,469	22,819

파생상품자산	11,161	-

보증금	510,518	292,710

합 계	59,939,767	63,105,970

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

단기차입금	68,910,985	71,573,828	-	-	-	71,573,828

장기차입금	21,633,004	12,291,991	9,759,373	947,709	269,513	23,268,586

매입채무	53,612,164	53,612,164	-	-	-	53,612,164

미지급금	13,960,198	13,821,592	138,606	-	-	13,960,198

미지급비용	2,214,472	2,214,472	-	-	-	2,214,472

임대보증금	10,000	-	10,000	-	-	10,000

사채	9,992,710	-	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	682,705	434,693	157,009	86,346	39,122	717,170

합 계	171,016,238	153,948,740	20,064,988	1,034,055	308,635	175,356,418

특정차입금 전액은 상환기간이 정해지지 아니하였으므로 만기별 구분내역에서 제외하였으며, 금융보증부채의 계약상 현금흐름은 특수관계자의 채무보증의 최대금액을 차입금 만기에 따라 표시하였고, 리스부채는 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계를 자본 총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 총계 및 자본 총계는 재무제표에 표시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	191,944,422	213,015,383

자 본	110,402,055	99,027,477

부채비율	173.86%	215.11%

마. 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산 :

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,386	-	21,083	22,469

파생상품자산	-	11,161	-	11,161

합 계	1,386	11,161	21,083	33,630

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산 :

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,736	-	21,083	22,819

공정가치로 측정하는 금융부채 :

파생상품부채	-	3,103	-	3,103