NE능률 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제31기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어빌딩에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154 천원입니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에치와이	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 요약분기재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	11,906,983,451	-	12,404,551,779

매출채권	-	35,945,766,361	-	34,826,533,714

단기투자자산	8,164,288,995	-	8,884,869,305	-

미수금	-	192,416,819	-	431,781,274

미수수익	-	43,895,891	-	28,856,711

보증금(유동)	-	700,000	-	700,000

소 계	8,164,288,995	48,089,762,522	8,884,869,305	47,692,423,478

비유동자산

장기투자자산	848,042,911	-	850,387,379	-

보증금(비유동)	-	926,132,103	-	915,821,616

소 계	848,042,911	926,132,103	850,387,379	915,821,616

합 계	9,012,331,906	49,015,894,625	9,735,256,684	48,608,245,094

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	2,784,452,564	-	4,186,172,251

미지급금	-	1,545,051,578	-	2,023,719,716

미지급비용	-	1,856,969,772	-	1,860,476,054

단기리스부채	-	785,939,424	-	789,849,711

소 계	-	6,972,413,338	-	8,860,217,732

비유동부채

장기리스부채	-	1,431,079,350	-	1,635,219,770

장기보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

소 계	-	1,441,079,350	-	1,645,219,770

합 계	-	8,413,492,688	-	10,505,437,502

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용	평가손실	처분손실(거래손실)

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	132,526,383	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	82,430,750	7,617,725	-	2,390,465	-

합 계	132,526,383	82,430,750	7,617,725	-	2,390,465	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	41,079,391	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용	평가손실	처분손실(거래손실)

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	204,105,236	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	145,311,984	39,322,013	-	5,529,885	-

합 계	204,105,236	145,311,984	39,322,013	-	5,529,885	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	51,316,403	-	-

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	9,012,331,906	-	9,012,331,906	-	9,735,256,684	-	9,735,256,684

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	48,242,962,255	47,122,641,608

차감: 대손충당금	(12,297,195,894)	(12,296,107,894)

매출채권(순액)	35,945,766,361	34,826,533,714

미수금	192,416,819	431,781,274

미수수익	43,895,891	28,856,711

보증금	700,000	700,000

합 계	36,182,779,071	35,287,871,699

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,069,792,100	1,069,792,100

차감:현재가치할인차금	(143,659,997)	(153,970,484)

보증금(순액)	926,132,103	915,821,616

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	12,296,107,894	11,328,506,323

대손상각비	-	1,012,764,259

제 각	-	(45,474,688)

기 타	1,088,000	312,000

기 말	12,297,195,894	12,296,107,894

(4) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	21,222,652,601	1,163,144,813	17,577,045,996	1,377,159,601

연체되었으나 손상되지 않은 채권	14,723,113,760	-	17,249,487,718	-

손상채권	12,297,195,894	-	12,296,107,894	-

소 계	48,242,962,255	1,163,144,813	47,122,641,608	1,377,159,601

대손충당금	(12,297,195,894)	-	(12,296,107,894)	-

합 계	35,945,766,361	1,163,144,813	34,826,533,714	1,377,159,601

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

7 ~ 12개월	5,503,119,221	-	7,570,963,059	-

12개월 초과	9,219,994,539	-	9,678,524,659	-

합 계	14,723,113,760	-	17,249,487,718	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6개월 이내	6,392,226,898	-	6,392,226,898	-

7 ~ 12개월	3,501,564,149	-	3,501,564,149	-

12개월 초과	2,403,404,847	-	2,402,316,847	-

합 계	12,297,195,894	-	12,296,107,894	-

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,449,181,138	(490,903,970)	2,958,277,168	3,768,189,637	(364,785,951)	3,403,403,686

제 품	14,716,238,444	(2,867,277,630)	11,848,960,814	14,968,415,766	(2,114,795,070)	12,853,620,696

저 장 품	302,469,483	(55,154,221)	247,315,262	347,848,724	(49,429,423)	298,419,301

미 착 품	13,015,764	-	13,015,764	334,173,716	-	334,173,716

합 계	18,480,904,829	(3,413,335,821)	15,067,569,008	19,418,627,843	(2,529,010,444)	16,889,617,399

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 6,768,630천원 및 8,455,271천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 중 인식한 평가손실 884,325천원 및 전분기 중 인식한 평가손실 385,869천원이 포함되어 있습니다.7. 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약체결증분원가	273,076,074	251,404,175

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

계약체결증분원가(주1)	251,404,175	146,809,702	(125,137,803)	273,076,074

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

계약체결증분원가(주1)	279,252,522	121,408,371	(131,451,753)	269,209,140

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	2,617,982,036	-	2,601,274,193	-

채무증권	-	-	498,300,000	-

수익증권	1,328,590,494	848,042,911	1,625,127,943	850,387,379

기타	4,217,716,465	-	4,160,167,169	-

합 계	8,164,288,995	848,042,911	8,884,869,305	850,387,379

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 신종법인용 MMF 1호	2,028,175,990	2,110,272,082	2,110,272,082	2,097,348,449

플러스 신종법인용 MMF 1호	470,923,081	507,709,954	507,709,954	503,925,744

채무증권	기아 채권	-	-	-	498,300,000

수익증권	이화일반사모52호	511,076,924	514,076,946	514,076,946	514,122,943

코람코다움일반사모투자신탁제36호	500,000,000	507,465,000	507,465,000	507,405,000

흥국마스터즈전문사모1호	301,492,537	307,048,548	307,048,548	603,600,000

기타	플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	2,000,000,000	2,117,540,000	2,117,540,000	2,077,980,000

플러스공모주 알파헌터증권 투자신탁1호(채권혼합)	1,008,957,192	1,093,876,765	1,093,876,765	1,076,029,569

공모 ELB 2814호	1,000,000,000	1,006,299,700	1,006,299,700	-

공모 ELB 2720호	-	-	-	1,006,157,600

소 계	7,820,625,724	8,164,288,995	8,164,288,995	8,884,869,305

(비유동)

수익증권	한화유블레스47일사부동산 1호	500,000,000	502,730,000	502,730,000	502,735,000

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	376,923,083	345,312,911	345,312,911	347,652,379

소 계	876,923,083	848,042,911	848,042,911	850,387,379

합 계	8,697,548,807	9,012,331,906	9,012,331,906	9,735,256,684

(3) 당분기 및 전기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	9,735,256,684	25,540,300,964

취 득	1,000,000,000	15,288,410,959

평가손익	80,040,285	212,042,844

처 분	(1,802,965,063)	(31,305,498,083)

기 말	9,012,331,906	9,735,256,684

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	10,826,433	(10,824,433)	2,000

집기비품	4,577,460,724	(3,666,099,366)	911,361,358

임차시설물	1,506,270,317	(1,216,945,770)	289,324,547

합 계	6,094,557,474	(4,893,869,569)	1,200,687,905

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	10,826,433	(10,824,433)	2,000

집기비품	4,620,543,724	(3,610,950,486)	1,009,593,238

임차시설물	1,506,270,317	(1,193,462,121)	312,808,196

합 계	6,137,640,474	(4,815,237,040)	1,322,403,434

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	2,000	-	-	-	2,000

집기비품	1,009,593,238	1,797,000	(41,000)	(99,987,880)	911,361,358

임차시설물	312,808,196	-	-	(23,483,649)	289,324,547

합 계	1,322,403,434	1,797,000	(41,000)	(123,471,529)	1,200,687,905

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	2,000

집기비품	895,457,293	397,418,240	-	(85,418,800)	1,207,456,733

임차시설물	406,742,792	-	-	(23,483,649)	383,259,143

합 계	1,302,203,085	397,418,240	(1,000)	(108,902,449)	1,590,717,876

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	38,000

개발비	8,092,353,168	-	(806,511,709)	123,371,216	7,409,212,675

회원권(주1)	1,075,000,000	-	-	-	1,075,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,143,885,403	9,295,000	(131,184,230)	-	1,021,996,173

건설중인자산	6,488,852,281	1,175,089,124	-	(123,371,216)	7,540,570,189

합 계	16,800,128,852	1,184,384,124	(937,695,939)	-	17,046,817,037

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	38,000

개발비	6,064,675,825	-	(662,046,803)	287,341,281	5,689,970,303

회원권(주1)	1,280,250,000	-	-	-	1,280,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,401,772,176	106,369,806	(145,698,800)	-	1,362,443,182

건설중인자산	4,939,964,193	1,213,430,581	-	(287,341,281)	5,866,053,493

합 계	13,686,700,194	1,319,800,387	(807,745,603)	-	14,198,754,978

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	디지털 콘텐츠 및 플랫폼 개발비	2,040,686,382	3.75

New reading	202,873,574	2.55

Reading 윗단계	335,285,217	3.55

합 계	2,578,845,173

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 162,119천원 및 150,048천원입니다.

11. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	344,632,772	341,912,648

12. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	39,729,842	15,507,596

한편, 당분기말 현재 17,015천원이 미지급되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,003,884,434	8,974,907,059

사외적립자산의 공정가치	(9,404,200,029)	(9,390,975,000)

순확정급여부채(자산)	(400,315,595)	(416,067,941)

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	8,974,907,059	(9,390,975,000)	(416,067,941)

퇴직급여

당기근무원가	424,049,532	-	424,049,532

신입/전입효과	-	-

이자비용(이자수익)	99,700,638	(105,484,776)	(5,784,138)

소 계	523,750,170	(105,484,776)	418,265,394

재측정요소

인구통계적 가정 변동 - 제도부채	-	-

재무적 가정 변동 - 제도부채	-	-

추정과 실제의 차이 - 제도부채	-	-

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	11,109,656	11,109,656

소 계	-	11,109,656	11,109,656

기업이 납부한 기여금	-	-

제도에서 지급한 금액	(494,772,795)	81,150,091	(413,622,704)

기말	9,003,884,434	(9,404,200,029)	(400,315,595)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	8,154,492,368	(7,285,081,946)	869,410,422

퇴직급여

당기근무원가	282,126,462	-	282,126,462

신입/전입효과	-	-	-

이자비용(이자수익)	97,514,388	(87,207,915)	10,306,473

소 계	379,640,850	(87,207,915)	292,432,935

재측정요소

재무적 가정 변동 - 제도부채	-	-

추정과 실제의 차이 - 제도부채	-	-

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	946,624	946,624

소 계	-	946,624	946,624

기업이 납부한 기여금	-	-

제도에서 지급한 금액	(169,685,012)	29,945,829	(139,739,183)

기말	8,364,448,206	(7,341,397,408)	1,023,050,798

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	424,049,532	282,126,462

이자비용(수익)	(5,784,138)	10,306,473

합 계	418,265,394	292,432,935

당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,610,519,148	1,610,519,148

미처분이익잉여금	41,592,474,615	41,588,728,004

합 계	43,202,993,763	43,199,247,152

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의변동	4,231,401,570	5,275,998,274

급여	3,752,362,184	3,806,785,320

복리후생비	578,193,913	554,979,071

퇴직급여	457,995,236	307,940,531

외주용역비	2,817,566,604	3,465,405,043

여비교통비	69,490,634	97,418,459

통신비	141,091,629	147,111,168

지급임차료	19,929,160	27,017,460

감가상각비	350,039,595	330,377,857

접대비	62,184,409	90,067,208

광고선전비	1,688,533,817	1,491,339,168

경상개발비	162,119,400	150,047,944

운반비	1,035,985,915	1,110,982,773

지급수수료	1,638,217,090	1,592,418,938

무형자산상각비	937,695,939	807,745,603

자산대체(주1)	(1,175,089,125)	(1,213,430,581)

기타	1,127,708,073	961,767,011

합 계(주2)	17,895,426,043	19,003,971,247

(주1) 무형자산-건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

16. 매출 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품판매	16,183,817,624	19,409,908,900

용역의 제공(온라인강좌, 전화영어 등)	1,443,212,655	1,123,805,387

합 계	17,627,030,279	20,533,714,287

(2) 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	16,183,817,624	19,409,908,900

출강 용역 등	71,188,891	121,879,568

소 계	16,255,006,515	19,531,788,468

기간에 걸쳐 이행:

온라인강좌	198,332,346	85,643,391

저작권	637,138,287	287,249,382

전화화상영어	536,553,131	629,033,046

소 계	1,372,023,764	1,001,925,819

합 계	17,627,030,279	20,533,714,287

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여

급여	3,168,349,197	3,133,713,221

복리후생비	578,193,913	554,979,071

퇴직급여(주1)	457,995,236	307,940,531

소 계	4,204,538,346	3,996,632,823

여비교통비	69,490,634	97,418,459

통신비	138,145,880	141,821,227

지급임차료	19,929,160	27,017,460

감가상각비	123,471,529	108,902,449

사용권자산상각비	226,568,066	221,475,408

접대비	62,184,409	90,067,208

광고선전비	1,688,533,817	1,491,339,168

경상개발비	162,119,400	150,047,944

운반비	1,035,985,915	1,110,982,773

지급수수료	1,114,932,759	1,133,911,963

연수비	26,081,456	8,703,829

무형자산상각비	937,695,939	807,745,603

세금과공과	185,168,470	140,504,981

인세	448,186,122	246,989,494

대손상각비	-	-

기타	338,434,284	346,556,209

합 계	10,781,466,186	10,120,116,998

17. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	132,526,383	204,105,236

투자자산평가이익	82,430,750	145,311,984

투자자산처분이익	7,617,725	39,322,013

합 계	222,574,858	388,739,233

금융비용

이자비용	41,079,391	51,316,403

투자자산평가손실	2,390,465	5,529,885

합 계	43,469,856	56,846,288

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	15,111,614	8,131,220

외화환산이익	12,684,663	9,473,762

유형자산처분이익	459,000	7,762,636

잡이익	139,022,173	79,732,383

합 계	167,277,450	105,100,001

기타영업외비용

외환차손	22,295,117	4,923,479

외화환산손실	5,777,526	25,903,549

기부금	1,677,551	1,111,821

잡손실	12	9

합 계	29,750,206	31,938,858

19. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	128,990,726	464,313,743

2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-

3. 이연법인세변동액	(95,610,511)	(11,747,036)

4. 자본에 반영된 이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	2,321,918	197,844

합 계	35,702,133	452,764,551

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	48,236,482	1,934,797,128

적용세율에 따른 법인세부담액	4,775,411	398,872,599

조정사항

비과세수익, 비용으로 인한 효과	14,399,051	28,904,184

세율적용차이 등	16,527,671	24,987,768

법인세비용	35,702,133	452,764,551

유효세율(주1)	74.01%	23.40%

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기순이익	12,534,349	1,482,032,577

가중평균유통보통주식수	16,526,307	16,526,307

주당이익	1	90

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2024.01.01	16,526,307	91/91	16,526,307

(전분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2023.01.01	16,526,307	90/90	16,526,307

(3) 희석주당손익당분기말 및 전기말 현재 보통주청구가능증권이 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이

지배기업의 종속기업	㈜ 메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜, 앵그리펫츠 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	-	-	1,396,364

㈜에치와이	290,034,430	28,599,707	282,909,960	22,607,424

큐렉소㈜	228,000	-	228,000	-

합 계	290,262,430	28,599,707	283,137,960	24,003,788

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이	341,253,531	2,489,605	246,870,239	2,457,392

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,022,000,000	-

큐렉소㈜	83,600	-	83,600	-

합 계	1,363,337,131	2,489,605	1,268,953,839	2,457,392

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

급여및상여	단기종업원급여	178,335,106	173,055,005

급여및상여	기타장기급여	183,225	1,254

퇴직급여	퇴직급여	28,609,056	24,501,144

합 계	207,127,387	197,557,403

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,276,013,573	175,490,734	110,265,782	2,561,770,089

증 가	662,496	-	14,037,048	14,699,544

감가상각	(170,890,136)	(40,621,812)	(15,056,118)	(226,568,066)

기 말	2,105,785,933	134,868,922	109,246,712	2,349,901,567

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,959,353,285	198,457,950	155,162,921	3,312,974,156

증 가	-	139,098,924	-	139,098,924

감가상각	(170,834,928)	(35,441,109)	(15,199,371)	(221,475,408)

기 말	2,788,518,357	302,115,765	139,963,550	3,230,597,672

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,425,069,481	3,067,563,309

증 가	14,699,544	139,098,924

이자비용	37,341,079	47,850,942

지급리스료	(260,091,330)	(254,255,270)

기 말	2,217,018,774	3,000,257,905

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	2,649,000	12,634,030

소액리스(판매비와관리비에 포함)	20,925,922	21,919,857

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	226,568,066	221,475,408

순금융원가

리스부채 이자비용	37,341,079	47,850,942

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	123,471,529	108,902,449

사용권자산상각비	226,568,066	221,475,408

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)	884,325,377	385,869,460

무형자산상각비	937,695,939	807,745,603

종업원급여	9,461,382	7,593,510

퇴직급여	418,265,394	292,432,935

투자자산평가손실	2,390,465	5,529,885

외화환산손실	5,777,526	25,903,549

이자비용	41,079,391	51,316,403

법인세비용	35,702,133	452,764,551

이자수익	(132,526,383)	(204,105,236)

투자자산처분이익	(7,617,725)	(39,322,013)

투자자산평가이익	(82,430,750)	(145,311,984)

유형자산처분이익	(459,000)	(7,762,636)

외화환산이익	(12,684,663)	(9,473,762)

합 계	2,449,018,681	1,953,558,122

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(1,106,581,704)	(895,827,570)

미수금의 증가	239,364,455	15,341,598

선급금의 증가	33,051,302	11,975,270

선급비용의 감소(증가)	134,261,609	222,358,095

계약자산의 감소	(21,671,899)	10,043,382

재고자산의 감소(증가)	937,723,014	(1,875,505,433)

장기선급비용의 증가	-	(85,000,000)

매입채무의 감소	(1,407,463,493)	(558,186,913)

미지급금의 증가(감소)	(480,652,613)	(371,171,051)

미지급비용의 증가	(3,506,282)	(1,919,621)

선수금의 감소	(78,750,557)	74,280,831

예수금의 증가(감소)	(186,344,284)	(273,082,413)

계약부채의 증가(감소)	(61,300,240)	(2,226,383)

퇴직금의 지급	(494,772,795)	(169,685,012)

사외적립자산의 감소	81,150,091	29,945,829

합 계	(2,415,493,396)	(3,868,659,391)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	123,371,216	287,341,281

리스부채의 유동성 대체	218,839,964	257,053,008

무형자산 취득관련 미지급금	40,339,640	103,955,397

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각

리스부채	2,425,069,481	14,699,544	(222,750,251)	-	2,217,018,774

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각

리스부채	3,067,563,309	139,098,924	(206,404,328)	-	3,000,257,905

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,906,983,451	12,404,551,779

단기투자자산	8,164,288,995	8,884,869,305

매출채권	35,945,766,361	34,826,533,714

미수금	192,416,819	431,781,274

미수수익	43,895,891	28,856,711

보증금	926,832,103	916,521,616

장기투자자산	848,042,911	850,387,379

합 계	58,028,226,531	58,343,501,778

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	2,784,452,564	-	2,784,452,564

미지급금	1,545,051,578	-	1,545,051,578

미지급비용	1,856,969,772	-	1,856,969,772

리스부채(주1)	905,773,012	1,525,974,786	2,431,747,798

장기예수보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	7,092,246,926	1,535,974,786	8,628,221,712

전기말 :

매입채무	4,186,172,251	-	4,186,172,251

미지급금	2,023,719,716	-	2,023,719,716

미지급비용	1,860,476,054	-	1,860,476,054

리스부채(주1)	920,980,703	1,754,333,054	2,675,313,757

장기예수보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	8,991,348,724	1,764,333,054	10,755,681,778

(주1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	571,964,534	1,122,352,523	573,830,241	864,620,105

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	(93,285)	93,285	12,886,621	(12,886,621)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	17,242,035,322	19,535,784,284

자본총계(B)	85,466,295,201	85,462,548,590

부채비율(A/B)	20.17%	22.86%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	11,906,983,451	12,404,551,779

단기금융상품(D)	-	-

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기 및 전기는 순차입금비율이 (-)가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업	주요고객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영 유 아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	15,747,839,678	1,879,190,601	17,627,030,279

부문영업이익(손실)	682,166,833	(950,562,597)	(268,395,764)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	18,218,638,499	2,315,075,788	20,533,714,287

부문영업이익(손실)	1,797,069,559	(267,326,519)	1,529,743,040

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황당사는 삼성화재해상보험, 현대해상화재보험, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험 및 KB손해보험, AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인정보보호 배상책임 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	463,364,772

28. 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	4,230	61,304,470

계약부채(고객에게 지급할 대가)	-	-

선수금(주1)	2,893,773,773	2,971,506,142

환불부채(반품 예상액)	5,167,582,912	5,167,582,912

합 계	8,061,360,915	8,200,393,524

(주1) 선수금은 기간에 걸쳐 이행하는 이러닝사업 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.