NE능률 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제29(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지 제28(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 요약분기재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리,감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며, 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	2,023,241,203	-	7,828,303,351

단기금융상품	-	3,000,000,000	-	1,500,000,000

매출채권	-	33,174,622,031	-	35,569,974,899

단기투자자산	20,327,817,644	-	13,662,310,014	-

미수금	-	265,154,023	-	123,581,154

미수수익	-	35,590,411	-	23,869,863

보증금	-	700,000	-	233,877,200

소 계	20,327,817,644	38,499,307,668	13,662,310,014	45,279,606,467

비유동자산

장기투자자산	8,533,512,272	-	14,999,419,141	-

보증금	-	865,714,030	-	823,239,280

소 계	8,533,512,272	865,714,030	14,999,419,141	823,239,280

합 계	28,861,329,916	39,365,021,698	28,661,729,155	46,102,845,747

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	4,396,408,767	-	6,416,351,441

미지급금	-	1,557,977,213	-	1,924,581,567

미지급비용	-	1,136,969,126	-	1,452,598,745

단기리스부채	-	745,796,464	-	604,829,825

소 계	-	7,837,151,570	-	10,398,361,578

비유동부채

장기리스부채	-	2,503,850,372	-	2,705,836,203

장기보증금	-	24,000,000	-	24,000,000

소 계	-	2,527,850,372	-	2,729,836,203

합 계	-	10,365,001,942	-	13,128,197,781

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	28,861,329,916	-	28,861,329,916	-	28,661,729,155	-	28,661,729,155

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	43,255,619,469	45,102,376,127

차감: 대손충당금	(10,080,997,438)	(9,532,401,228)

매출채권(순액)	33,174,622,031	35,569,974,899

미수금	265,154,023	123,581,154

미수수익	35,590,411	23,869,863

보증금	700,000	233,877,200

합 계	33,476,066,465	35,951,303,116

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,069,792,100	1,036,930,000

차감: 현재가치할인차금	(204,078,070)	(213,690,720)

보증금(순액)	865,714,030	823,239,280

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	9,532,401,228	7,608,208,872

대손상각비	547,796,210	568,844,576

제 각	-	(97,736,057)

기 타	800,000	-

기 말	10,080,997,438	8,079,317,391

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,639,242,794	(433,906,861)	2,205,335,933	3,671,181,705	(406,734,945)	3,264,446,760

제 품	14,877,506,674	(1,498,029,637)	13,379,477,037	14,827,373,864	(1,987,737,307)	12,839,636,557

저장품	308,559,441	(44,425,162)	264,134,279	447,539,634	(67,851,129)	379,688,505

미착품	158,522,648	-	158,522,648	110,403,182	-	110,403,182

합 계	17,983,831,557	(1,976,361,660)	16,007,469,897	19,056,498,385	(2,462,323,381)	16,594,175,004

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 19,510,811천원 및 17,442,634천원이며, 동 금액에는 당분기 중 인식한 평가손실환입 485,962천원 및 전분기 중 인식한 평가손실환입 291,636천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	425,029,227	472,470,302

계약체결증분원가	279,447,929	383,823,267

합 계	704,477,156	856,293,569

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	472,470,302	425,029,227	(472,470,302)	425,029,227

계약체결증분원가(주1)	383,823,267	388,444,515	(492,819,853)	279,447,929

합 계	856,293,569	813,473,742	(965,290,155)	704,477,156

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	205,316,196	243,879,714	(205,316,196)	243,879,714

계약체결증분원가(주1)	867,565,893	499,795,393	(956,798,233)	410,563,053

합 계	1,072,882,089	743,675,107	(1,162,114,429)	654,442,767

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	9,001,966,708	-	-	-

채무증권	8,301,379,211	500,445,500	10,520,908,314	-

수익증권	3,024,471,725	8,033,066,772	3,141,401,700	14,999,419,141

합 계	20,327,817,644	8,533,512,272	13,662,310,014	14,999,419,141

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 국공채 법인용 MMF 3호	4,000,000,000	4,000,874,093	4,000,874,093

플러스 국공채 법인용 MMF 3호	5,000,000,000	5,001,092,615	5,001,092,615

채무증권	신성통상 20220329-364-3 전단채	481,601,370	484,972,397	484,972,397

미메시스제칠차 전단채	1,922,213,699	1,930,238,082	1,930,238,082

미메시스제칠차 추가 전단채	481,247,946	482,559,520	482,559,520

케이지에스와이 제일차 전단채	489,821,987	498,546,500	498,546,500

디오비제일차 전단채	1,386,387,398	1,398,755,534	1,398,755,534

만나제십육차 전단채	494,454,795	498,483,082	498,483,082

만나제십육차(추가) 전단채	989,632,877	996,966,164	996,966,164

KCC건설 디비제이더블유대흥 전단채	1,000,000,000	1,009,504,554	1,009,504,554

뉴스타더휴 전단채	500,000,000	504,243,858	504,243,858

만나제십칠차 전단채	480,553,425	497,109,520	497,109,520	480,506,438

미메시스제이차 전단채	-	981,158,904

두산중공업 전단채	-	985,450,136

피오엘 제일차 전단채	-	1,089,664,520

랜드마크 경산 제일차 전단채	-	999,529,452

캐슬트루제삼차 전단채	-	1,495,711,643

이천아미제일차 전단채	-	998,483,835

폴라리스 쉬핑 전단채	-	991,547,671

디오비제일차 전단채	-	997,049,041

두산중공업 전단채	-	999,529,000

핸드바이핸드 전단채	-	502,277,674

수익증권	이화일반사모 47호	1,000,000,000	1,001,840,000	1,001,840,000

흥국마스터즈일반사모부동산 6호	1,000,000,000	1,001,450,000	1,001,450,000

흥국마스터즈전문사모4호	500,000,000	503,930,000	503,930,000

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	481,171,582	517,251,725	517,251,725	528,286,700

칸서스브릿지전사부동산3호	-	502,855,000

칸서스브릿지전문사모부동산1호(펀드)	-	1,509,270,000

이화일반사모투자신탁 49호	-	600,990,000

소 계	20,207,085,079	20,327,817,644	20,327,817,644	13,662,310,014

(비유동)

채무증권	제이티비씨23	504,300,000	502,494,000	502,494,000	-

수익증권	이화일반사모52호	1,100,000,000	1,105,335,000	1,105,335,000

코람코다움일반사모투자신탁제36호	500,000,000	501,390,000	501,390,000

코레이트천안BIT일반사모부동산	525,000,000	527,096,961	527,096,961

메테우스대체투자일반사모부동산 투자신탁 제 54호	2,000,000,000	2,012,380,000	2,012,380,000

한화유블레스47일사부동산 1호	500,000,000	502,395,000	502,395,000

대신하이전문사모2107호	466,132,079	476,868,311	476,868,311	493,484,587

메테우스투자금융전문사모12	800,000,000	803,184,000	803,184,000	803,168,000

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	1,450,000,000	1,500,793,500	1,500,793,500	1,458,410,000

흥국마스터즈전문사모1호	600,000,000	603,624,000	603,624,000	603,564,000

플러스공모주알파헌터증권1호(채권혼합)	5,072,433,579

흥국마스터즈전문사모4호	503,405,000

플러스공모주알파헌터증권1호(채권혼합)	5,062,893,975

이화일반사모 47호	1,002,060,000

소 계	8,445,432,079	8,533,512,272	8,533,512,272	14,999,419,141

합 계	28,652,517,158	28,861,329,916	28,861,329,916	28,661,729,155

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	28,661,729,155	4,011,384,201

취득	44,497,778,986	46,937,887,323

평가	132,280,783	193,491,414

처분	(44,430,459,008)	(24,399,044,096)

기말	28,861,329,916	26,743,718,842

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	4,894,950	-	-	(3,668,220)	1,226,730

집기비품	463,277,552	257,524,700	(52,000)	(212,268,353)	508,481,899

임차시설물	21,794,809	442,172,850	-	(56,117,052)	407,850,607

합 계	489,967,311	699,697,550	(52,000)	(272,053,625)	917,559,236

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

차량운반구	9,786,910	-	(1,000)	(3,668,220)	-	6,117,690

집기비품	569,070,582	200,453,910	(80,000)	(308,535,549)	-	460,908,943

임차시설물	158,212,994	-	-	(106,910,889)	(12,918,104)	38,384,001

합 계	737,070,486	200,453,910	(81,000)	(419,114,658)	(12,918,104)	505,410,634

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,906,286,047	-	-	(2,373,752,871)	(357,510,760)	1,999,606,836	6,174,629,252

회원권(주1)	1,600,250,000	-	(320,000,000)	-	-	-	1,280,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,490,241,536	181,775,000	-	(494,779,370)	-	295,680,000	1,472,917,166

건설중인자산	932,682,657	5,552,480,039	-	-	-	(2,295,286,836)	4,189,875,860

합 계	10,929,498,240	5,734,255,039	(320,000,000)	(2,868,532,241)	(357,510,760)	-	13,117,710,278

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	7,782,976,615	-	-	(3,371,895,843)	(742,970,262)	1,671,088,947	5,339,199,457

회원권(주1)	2,111,250,000	-	(511,000,000)	-	-	-	1,600,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,830,724,991	54,780,000	-	(461,028,654)	-	1,424,476,337

건설중인자산	1,091,739,668	3,106,526,247	-	-	-	(1,671,088,947)	2,527,176,968

합 계	12,816,729,274	3,161,306,247	(511,000,000)	(3,832,924,497)	(742,970,262)	-	10,891,140,762

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	창의프로젝트	355,314,671	0.85

New reading	326,546,608	4.05

월등한 개념수학	224,312,147	2.15

합 계	906,173,426

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 354,588천원 및 345,995천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	328,518,360	333,795,000

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	기 말

복구충당부채	333,795,000	112,413,550	(117,690,190)	-	328,518,360

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	기 말

복구충당부채	333,795,000	-	-	-	333,795,000

12. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	37,932,853	39,692,962

한편, 당분기말 현재 35,938천원이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,761,452,579	8,484,690,491

사외적립자산의 공정가치(주)	(5,669,556,204)	(5,637,711,321)

순확정급여부채	3,091,896,375	2,846,979,170

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	8,484,690,491	(5,637,711,321)	2,846,979,170

퇴직급여

당기근무원가	864,156,360	-	864,156,360

이자비용(이자수익)	162,627,192	(108,139,518)	54,487,674

소 계	1,026,783,552	(108,139,518)	918,644,034

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	41,987,643	41,987,643

제도에서 지급한 금액	(750,021,464)	34,306,992	(715,714,472)

당분기말	8,761,452,579	(5,669,556,204)	3,091,896,375

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	8,354,063,522	(5,687,456,336)	2,666,607,186

퇴직급여

당기근무원가	922,137,675	-	922,137,675

이자비용(이자수익)	125,777,115	(85,681,710)	40,095,405

소 계	1,047,914,790	(85,681,710)	962,233,080

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	24,514,625	24,514,625

제도에서 지급한 금액	(660,740,470)	115,665,693	(545,074,777)

전분기말	8,741,237,842	(5,632,957,728)	3,108,280,114

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	864,156,360	922,137,675

순이자비용	54,487,674	40,095,405

합 계	918,644,034	962,233,080

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식	(7,992,614,226)	-	7,992,614,226	-

자기주식처분이익	1,440,777,521	6,418,600,643	-	7,859,378,164

합 계	19,588,933,069	6,418,600,643	7,992,614,226	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,511,361,306	1,412,203,464

미처분이익잉여금	40,369,882,272	37,711,495,354

합 계	41,881,243,578	39,123,698,818

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	3,741,661,304	12,440,031,401	3,822,321,751	11,088,904,047

급여	3,455,152,372	10,405,143,487	3,486,562,266	10,465,357,423

복리후생비	533,506,639	1,604,569,240	525,820,650	1,556,125,004

퇴직급여	326,866,747	956,576,887	333,075,526	1,001,926,042

외주용역비	3,908,267,355	9,145,614,493	1,839,806,322	6,508,263,987

여비교통비	51,479,578	136,608,761	27,562,574	75,603,321

통신비	144,879,747	474,891,727	127,739,083	423,896,991

지급임차료	19,924,650	31,921,800	-	-

감가상각비	296,014,890	906,008,537	309,150,248	1,021,124,455

접대비	43,895,273	140,155,452	29,399,449	98,280,519

광고선전비	1,044,257,310	2,973,615,869	1,017,937,992	3,671,885,988

경상개발비	96,481,929	354,588,104	128,362,830	345,994,698

운반비	1,079,252,827	3,351,854,070	1,159,835,541	3,614,776,652

지급수수료	1,708,195,936	5,074,394,414	1,663,696,683	4,904,415,010

무형자산상각비	912,360,131	2,868,532,241	1,128,691,738	3,832,924,497

자산대체(주1)	(3,301,251,281)	(5,552,480,039)	(1,235,189,866)	(3,106,526,247)

기 타	1,161,163,099	4,280,359,404	1,048,768,494	4,283,717,735

합 계(주2)	15,222,108,506	49,592,385,848	15,413,541,281	49,786,670,122

(주1) 무형자산-건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	2,775,992,483	8,498,788,635	2,841,338,346	8,717,709,208

복리후생비	533,506,639	1,604,569,240	525,820,650	1,556,125,004

퇴직급여	326,866,747	956,576,887	333,075,526	1,001,926,042

소 계	3,636,365,869	11,059,934,762	3,700,234,522	11,275,760,254

여비교통비	51,479,578	136,608,761	27,562,574	75,603,321

통신비	139,847,166	457,815,117	123,286,338	407,899,288

지급임차료	19,924,650	31,921,800	-	-

감가상각비	296,014,890	906,008,537	309,150,248	1,021,124,455

접대비	43,895,273	140,155,452	29,399,449	98,280,519

광고선전비	1,044,257,310	2,973,615,869	1,017,937,992	3,671,885,988

경상개발비	96,481,929	354,588,104	128,362,830	345,994,698

운반비	1,079,252,827	3,351,854,070	1,159,835,541	3,614,776,652

지급수수료	948,492,230	3,060,549,125	1,054,997,998	3,303,298,837

연수비	31,752,673	66,442,263	17,120,797	61,141,087

무형자산상각비	912,360,131	2,868,532,241	1,128,691,738	3,832,924,497

세금과공과	33,778,757	274,157,338	39,874,020	288,037,925

기타	527,726,077	3,022,737,236	556,508,331	2,892,499,601

합 계	8,861,629,360	28,704,920,675	9,292,962,378	30,889,227,122

17. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	130,358,459	330,671,419	35,602,074	82,092,330

투자자산평가이익	15,478,871	147,390,278	84,757,565	200,975,267

투자자산처분이익	151,690,754	344,084,505	134,894,587	191,949,768

합 계	297,528,084	822,146,202	255,254,226	475,017,365

금융원가 :

이자비용	56,609,853	103,613,405	12,121,920	37,006,139

투자자산평가손실	(20,179,815)	15,109,495	(8,433,098)	7,483,853

합 계	36,430,038	118,722,900	3,688,822	44,489,992

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	27,207,026	63,717,375	6,902,056	26,993,540

외화환산이익	66,172,553	92,144,072	24,620,316	26,729,505

유형자산처분이익	799,000	2,058,000	15,208,364	18,855,364

무형자산처분이익	-	80,000,000	-	-

잡이익	168,094,209	352,969,643	104,448,427	368,487,072

합 계	262,272,788	590,889,090	151,179,163	441,065,481

기타영업외비용 :

외환차손	11,049,113	23,762,465	16,902,449	39,912,274

외화환산손실	23,059,517	25,424,362	1,214,653	1,214,653

기부금	2,497,100	8,475,644	2,272,045	7,419,023

무형자산처분손실	-	-	-	11,000,000

무형자산손상차손	-	357,510,760	-	742,970,262

잡손실	14,001	882,379	372,070	378,519

합 계	36,619,731	416,055,610	20,761,217	802,894,731

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 21.80% 및 22.63%입니다.

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	당분기	전3분기	전분기

분기순이익(손실)	2,031,950,033	3,781,873,542	1,432,118,682	1,938,708,475

가중평균유통보통주식수(주)	16,526,307	16,526,307	16,526,307	15,999,898

기본주당분기순손익	123	229	87	121

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2022-07-01	16,526,307	92/92	16,526,307

(당분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2022-01-01	16,526,307	273/273	16,526,307

(전3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2021-07-01	16,526,307	92/92	16,526,307

합 계	16,526,307	16,526,307

(전분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2021-01-01	16,526,307	273/273	16,526,307

자기주식	2021-01-01	(1,407,334)	273/273	(1,407,334)

자기주식	2021-03-16	820,000	199/273	597,729

자기주식	2021-05-17	29,853	137/273	14,981

자기주식	2021-05-18	90,000	136/273	44,835

자기주식	2021-05-20	90,000	134/273	44,176

자기주식	2021-05-21	90,000	133/273	43,846

자기주식	2021-05-24	90,000	130/273	42,857

자기주식	2021-05-25	90,000	129/273	42,527

자기주식	2021-05-26	30,000	128/273	14,066

자기주식	2021-05-27	40,000	127/273	18,608

자기주식	2021-05-28	37,481	126/273	17,299

합 계	16,526,307	15,999,898

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인 등

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜,㈜앵그리펫츠 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	자산의 처분(주1)	매출 등	기타 매입	자산의 처분(주1)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	352,176,700	51,500,562	-	7,614,000	32,936,194	-

큐렉소㈜	-	-	-	278,000	-	-

제이레저㈜	-	-	400,000,000	-	-	500,000,000

합 계	352,176,700	51,500,562	400,000,000	7,892,000	32,936,194	500,000,000

(주1) 당분기(전분기) 중 제이레저㈜에 티클라우드 골프회원권을 4억원(5억원)에 매각하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	304,472,633	2,504,101	234,000,000	2,461,860

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,342,000,000	-

합 계	1,326,472,633	2,504,101	1,576,000,000	2,461,860

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	178,395,005	457,312,875	108,266,668	302,137,230

퇴직급여	퇴직급여	32,157,173	76,535,029	14,936,165	40,152,194

합 계	210,552,178	533,847,904	123,202,833	342,289,424

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	3,381,500,520	200,493,686	42,581,302	3,624,575,508

증 가	246,929,190	122,062,680	153,289,901	522,281,771

감가상각	(498,241,497)	(92,521,166)	(43,192,249)	(633,954,912)

기 말	3,130,188,213	230,035,200	152,678,954	3,512,902,367

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	826,305,480	74,147,844	87,888,583	988,341,907

증 가	30,120,096	226,300,140	14,441,724	270,861,960

감가상각	(486,791,613)	(70,377,001)	(44,841,183)	(602,009,797)

기 말	369,633,963	230,070,983	57,489,124	657,194,070

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,310,666,028	901,682,907

증 가	407,714,921	257,943,856

이자비용	94,042,587	29,570,086

지급리스료	(562,776,700)	(568,426,970)

기 말	3,249,646,836	620,769,879

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	11,622,988	15,083,702

소액리스(판매비와관리비에 포함)	47,324,257	57,354,693

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	633,954,912	602,009,797

순금융원가

리스부채 이자비용	94,042,587	29,570,086

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	906,008,537	1,021,124,455

이자비용	103,613,405	37,006,139

대손상각비	547,796,210	568,844,576

재고자산평가손실	(485,961,721)	(291,635,957)

무형자산상각비	2,868,532,241	3,832,924,497

무형자산손상차손	357,510,760	742,970,262

무형자산처분손실	-	11,000,000

종업원급여	22,212,558	23,116,914

퇴직급여	918,644,034	960,390,243

투자자산평가손실	15,109,495	7,483,853

외화환산손실	25,424,362	1,214,653

이자수익	(330,671,419)	(82,092,330)

법인세비용	1,054,315,868	567,005,278

외화환산이익	(92,144,072)	(26,729,505)

유형자산처분이익	(2,058,000)	(18,855,364)

무형자산처분이익	(80,000,000)	-

투자자산평가이익	(147,390,278)	(200,975,267)

투자자산처분이익	(344,084,505)	(191,949,768)

합 계	5,336,857,475	6,960,842,679

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,939,700,730	3,800,243,986

미수금의 감소(증가)	(141,572,869)	(158,485,517)

선급금의 감소(증가)	7,236,724	(17,568,355)

선급비용의 감소(증가)	109,505,094	378,415,268

재고자산의 감소(증가)	1,072,666,828	952,470,248

계약자산의 감소(증가)	151,816,413	418,439,322

장기선급비용의 감소(증가)	(670,000,000)	-

매입채무의 증가(감소)	(2,045,367,036)	(1,845,826,430)

미지급금의 증가(감소)	(470,238,237)	(988,051,504)

미지급비용의 증가(감소)	(315,629,619)	(448,483,092)

선수금의 증가(감소)	(1,269,756,303)	(631,696,786)

예수금의 증가(감소)	(105,202,137)	(242,248,100)

환불부채의 증가(감소)	(377,112,118)	(611,007,809)

복구충당부채의 증가(감소)	(117,690,190)	-

계약부채	27,883,508	12,939,599

퇴직금의 지급	(750,021,464)	(667,940,270)

사외적립자산의 감소	34,306,992	115,665,693

합 계	(2,919,473,684)	66,866,253

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	1,999,606,836	1,671,088,947

건설중인자산의 소프트웨어 대체	295,680,000	-

리스부채의 유동성 대체	140,966,639	272,389,155

무형자산 취득관련 미지급금	103,633,883	24,397,539

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다.(당분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	기말

리스부채	3,310,666,028	407,714,921	(468,734,113)	3,249,646,836

(전분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	기말

리스부채	901,682,907	257,943,856	(538,856,884)	620,769,879

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,023,241,203	7,828,303,351

단기금융상품	3,000,000,000	1,500,000,000

단기투자자산	20,327,817,644	13,662,310,014

매출채권	33,174,622,031	35,569,974,899

미수금	265,154,023	123,581,154

미수수익	35,590,411	23,869,863

보증금	866,414,030	1,057,116,480

장기투자자산	8,533,512,272	14,999,419,141

합 계	68,226,351,614	74,764,574,902

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	4,396,408,767	-	4,396,408,767

미지급금	1,557,977,213	-	1,557,977,213

미지급비용	1,136,969,126	-	1,136,969,126

리스부채	928,837,504	2,783,442,424	3,712,279,928

보증금	-	24,000,000	24,000,000

합 계	8,020,192,610	2,807,442,424	10,827,635,034

전기말 :

매입채무	6,416,351,441	-	6,416,351,441

미지급금	1,924,581,567	-	1,924,581,567

미지급비용	1,452,598,745	-	1,452,598,745

리스부채	735,889,599	3,085,197,607	3,821,087,206

보증금	-	24,000,000	24,000,000

합 계	10,529,421,352	3,109,197,607	13,638,618,959

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	902,071,729	636,951,358	743,082,940	475,122,928

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	7,949,439	(7,949,439)	8,091,421	(8,091,421)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	25,263,179,016	32,470,579,947

자본총계(B)	84,144,545,016	81,387,000,256

부채비율(A/B)	30.02%	39.90%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	2,023,241,203	7,828,303,351

단기금융상품(D)	3,000,000,000	1,500,000,000

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기말 및 전기말의 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	44,860,411,166	8,689,907,310	53,550,318,476

부문영업이익(손실)	4,579,591,540	(621,658,912)	3,957,932,628

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	40,222,498,169	12,001,187,583	52,223,685,752

부문영업이익(손실)	4,798,315,422	(2,361,299,792)	2,437,015,630

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황

당사는 삼성화재보험, 현대해상, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험과 AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인정보보호 배상책임 보험을 가입하고 있으며,서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	210,275,007

28. 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	82,282,865	54,096,074

계약부채(고객에게 지급할 대가)	635,215	938,498

환불부채(반품 예상액)	5,480,624,387	5,857,736,505

합 계	5,563,542,467	5,912,771,077

29. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재무제표에 미칠 영향에 대해 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.