NE능률 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제29기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제28기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어빌딩에 본사가 소재하고 있습니다 . 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154천 원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 요약분기재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	2,066,767,663	-	7,828,303,351

단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,500,000,000

매출채권	-	37,145,652,808	-	35,569,974,899

단기투자자산	18,780,220,086	-	13,662,310,014	-

미수금	-	202,047,471	-	123,581,154

미수수익	-	1,512,329	-	23,869,863

보증금	-	233,877,200	233,877,200

소 계	18,780,220,086	40,649,857,471	13,662,310,014	45,279,606,467

비유동자산

장기투자자산	15,191,669,259	-	14,999,419,141	-

보증금	-	823,239,280	-	823,239,280

소 계	15,191,669,259	823,239,280	14,999,419,141	823,239,280

합 계	33,971,889,345	41,473,096,751	28,661,729,155	46,102,845,747

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	5,291,365,795	-	6,416,351,441

미지급금	-	1,468,695,735	-	1,924,581,567

미지급비용	-	1,779,189,719	-	1,452,598,745

리스부채	-	643,567,531	-	604,829,825

소 계	-	9,182,818,780	-	10,398,361,578

비유동부채

리스부채	-	2,530,500,931	-	2,705,836,203

장기보증금	-	24,000,000	-	24,000,000

소 계	-	2,554,500,931	-	2,729,836,203

합 계	-	11,737,319,711	-	13,128,197,781

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용	평가손실	처분손실(거래손실)

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	87,462,870	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	167,099,653	78,408,194	-	14,678,620	-

합 계	87,462,870	167,099,653	78,408,194	-	14,678,620	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	5,963,014	-	-

합 계	-	-	-	5,963,014	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용	평가손실	처분손실(거래손실)

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	12,931,126	-	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	46,710,312	4,224,235	-	3,474,634	-

합 계	12,931,126	46,710,312	4,224,235	-	3,474,634	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	11,491,001	-	-

합 계	-	-	-	11,491,001	-	-

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	33,971,889,345	-	33,971,889,345	-	28,661,729,155	-	28,661,729,155

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	46,678,542,036	45,102,376,127

차감: 대손충당금	(9,532,889,228)	(9,532,401,228)

매출채권(순액)	37,145,652,808	35,569,974,899

미수금	202,047,471	123,581,154

미수수익	1,512,329	23,869,863

보증금	233,877,200	233,877,200

합 계	37,583,089,808	35,951,303,116

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,036,930,000	1,036,930,000

차감: 현재가치할인차금	(213,690,720)	(213,690,720)

보증금(순액)	823,239,280	823,239,280

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	9,532,401,228	7,608,208,872

대손상각비	-	2,040,418,256

제 각	488,000	(116,225,900)

기 말	9,532,889,228	9,532,401,228

(4) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	22,527,622,172	1,260,676,280	18,438,985,818	1,204,567,497

연체되었으나 손상되지 않은 채권	14,618,030,636	-	17,130,989,081	-

손상채권	9,532,889,228	-	9,532,401,228	-

소 계	46,678,542,036	1,260,676,280	45,102,376,127	1,204,567,497

대손충당금	(9,532,889,228)	-	(9,532,401,228)	-

합 계	37,145,652,808	1,260,676,280	35,569,974,899	1,204,567,497

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

7 ~ 12개월	5,446,127,417	-	10,182,514,215	-

12개월 초과	9,171,903,219	-	6,948,474,866	-

합 계	14,618,030,636	-	17,130,989,081	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6개월 이내	4,453,082,226	-	4,452,594,226	-

7 ~ 12개월	3,385,000,802	-	3,385,000,802	-

12개월 초과	1,694,806,200	-	1,694,806,200	-

합 계	9,532,889,228	-	9,532,401,228	-

6 . 재 고 자 산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,550,543,320	(474,412,666)	3,076,130,654	3,671,181,705	(406,734,945)	3,264,446,760

제 품	15,371,642,093	(2,175,456,382)	13,196,185,711	14,827,373,864	(1,987,737,307)	12,839,636,557

저 장 품	385,334,408	(78,702,268)	306,632,140	447,539,634	(67,851,129)	379,688,505

미 착 품	-	-	-	110,403,182	-	110,403,182

합 계	19,307,519,821	(2,728,571,316)	16,578,948,505	19,056,498,385	(2,462,323,381)	16,594,175,004

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재 고자산의 원가는 각 각 7,338,441천 원 및 6,395,369천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 평가손실 266,248천 원 및 평 가손실 환입 (285,156 )천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	472,470,302	472,470,302

계약체결증분원가	342,596,478	383,823,267

합 계	815,066,780	856,293,569

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	472,470,302	-	-	472,470,302

계약체결증분원가(주1)	383,823,267	145,026,000	(186,252,789)	342,596,478

합 계	856,293,569	145,026,000	(186,252,789)	815,066,780

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	205,316,196	-	-	205,316,196

계약체결증분원가(주1)	867,565,893	200,616,212	(388,775,607)	679,406,498

합 계	1,072,882,089	200,616,212	(388,775,607)	884,722,694

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	14,241,103,189	-	10,520,908,314	-

수익증권	4,539,116,897	15,191,669,259	3,141,401,700	14,999,419,141

합 계	18,780,220,086	15,191,669,259	13,662,310,014	14,999,419,141

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

채무증권	신성통상 20220329-364-3 전자단기사채	481,601,370	476,824,315	476,824,315

랜드마크 경산 제일차 전자단기사채	993,589,042	999,506,986	999,506,986

디오비제일차 전자단기사채	2,379,879,453	2,398,479,452	2,398,479,452

만나제십육차 전자단기사채	1,490,679,433	1,496,930,547	1,496,930,547

이천아미제일차 전자단기사채	993,369,864	996,228,767	996,228,767

미메시스제오차 전자단기사채	1,924,208,220	1,920,199,999	1,920,199,999

디오비제일차 전자단기사채	991,616,439	997,160,547	997,160,547

폴라리스 쉬핑 자체 전자단기사채	991,430,137	991,335,616	991,335,616

케이지에스와이 제일차 전자단기사채	489,821,987	490,259,500	490,259,500

㈜두산 전자단기사채	496,326,028	498,929,000	498,929,000

핸드바이핸드 전자단기사채	500,000,000	502,664,215	502,664,215

만나제십칠차 전자단기사채	480,553,425	486,731,643	486,731,643	480,506,438

미메시스제이차 전자단기사채	982,797,261	991,616,712	991,616,712	981,158,904

두산중공업 전자단기사채	964,996,165	994,235,890	994,235,890	985,450,136

피오엘 제일차 전자단기사채	1,089,664,520

랜드마크 경산 제일차 전자단기사채	999,529,452

캐슬트루제삼차 전자단기사채	1,495,711,643

이천아미제일차 전자단기사채	998,483,835

폴라리스 쉬핑 전자단기사채	991,547,671

디오비제일차 전자단기사채	997,049,041

두산중공업 전자단기사채	999,529,000

핸드바이핸드 전자단기사채	502,277,674

수익증권	이화일반사모 47호	1,000,000,000	1,001,940,000	1,001,940,000

흥국마스터즈일반사모부동산 6호	1,000,000,000	1,002,230,000	1,002,230,000

칸서스브릿지전사부동산3호	500,000,000	502,780,000	502,780,000	502,855,000

칸서스브릿지전문사모부동산1호(펀드)	1,500,000,000	1,507,560,000	1,507,560,000	1,509,270,000

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	481,171,582	524,606,897	524,606,897	528,286,700

이화일반사모투자신탁 49호	600,990,000

소 계	18,642,040,406	18,780,220,086	18,780,220,086	13,662,310,014

(비유동)

수익증권	이화일반사모52호	1,100,000,000	1,104,235,000	1,104,235,000

대신하이전문사모2107호	484,627,763	494,875,463	494,875,463	493,484,587

메테우스투자금융전문사모12	800,000,000	803,080,000	803,080,000	803,168,000

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	1,450,000,000	1,469,502,500	1,469,502,500	1,458,410,000

플러스공모주알파헌터증권1호(채권혼합)	5,000,000,000	5,110,875,453	5,110,875,453	5,072,433,579

흥국마스터즈전문사모1호	600,000,000	603,438,000	603,438,000	603,564,000

흥국마스터즈전문사모4호	500,000,000	503,785,000	503,785,000	503,405,000

플러스공모주알파헌터증권1호(채권혼합)	5,000,000,000	5,101,877,843	5,101,877,843	5,062,893,975

이화일반사모 47호	1,002,060,000

소 계	14,934,627,763	15,191,669,259	15,191,669,259	14,999,419,141

합 계	33,576,668,169	33,971,889,345	33,971,889,345	28,661,729,155

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	28,661,729,155	4,011,384,201

취 득	16,867,934,324	9,211,156,356

평가이익	152,421,033	43,235,678

처 분	(11,710,195,167)	(2,114,228,157)

기 말	33,971,889,345	11,151,548,078

9. 유형자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	34,920,363	(31,248,153)	3,672,210

집기비품	3,568,260,284	(3,131,807,254)	436,453,030

임차시설물	1,042,097,467	(1,036,639,764)	5,457,703

합 계	4,645,278,114	(4,199,695,171)	445,582,943

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	34,920,363	(30,025,413)	4,894,950

집기비품	3,511,597,684	(3,048,320,132)	463,277,552

임차시설물	1,042,097,467	(1,020,302,658)	21,794,809

합 계	4,588,615,514	(4,098,648,203)	489,967,311

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체(주1)	기 말

차량운반구	4,894,950	-	-	(1,222,740)	-	3,672,210

집기비품	463,277,552	56,662,600	-	(83,487,122)	-	436,453,030

임차시설물	21,794,809	-	-	(16,337,106)	-	5,457,703

합 계	489,967,311	56,662,600	-	(101,046,968)	-	445,582,943

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

차량운반구	9,786,910	-	(1,222,740)	8,564,170

집기비품	569,070,582	105,098,210	(120,293,105)	553,875,687

임차시설물	158,212,994	-	(58,746,399)	99,466,595

합 계	737,070,486	105,098,210	(180,262,244)	661,906,452

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	38,000

개발비	6,906,286,047	-	(845,084,765)	204,545,314	6,265,746,596

회원권(주1)	1,600,250,000	-	-	-	1,600,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,490,241,536	9,295,000	(153,534,596)	1,346,001,940

건설중인자산	932,682,657	1,010,374,073	-	(204,545,314)	1,738,511,416

합 계	10,929,498,240	1,019,669,073	(998,619,361)	-	10,950,547,952

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	38,000

개발비	7,782,976,615	-	(1,238,373,999)	1,040,465,627	7,585,068,243

회원권(주1)	2,111,250,000	-	-	-	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,830,724,991	8,580,000	(156,696,343)	-	1,682,608,648

건설중인자산	1,091,739,668	892,231,284	-	(1,040,465,627)	943,505,325

합 계	12,816,729,274	900,811,284	(1,395,070,342)	-	12,322,470,216

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	창의프로젝트	626,798,549	1.35

New reading	367,364,962	4.55

월등한 개념수학	276,076,547	2.65

합 계	1,270,240,058

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 178,638 천원 및 119,877천원입니다.

11. 충당부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	333,795,000	333,795,000

12. 퇴 직 급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	12,391,254	-

한편, 당분기말 현재 57,146천원이 미지급되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순 확 정 급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,671,792,955	8,484,690,491

사외적립자산의 공정가치	(5,657,836,717)	(5,637,711,321)

순확정급여부채	3,013,956,238	2,846,979,170

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	8,484,690,491	(5,637,711,321)	2,846,979,170

퇴직급여

당기근무원가	284,581,323	-	284,581,323

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	54,209,064	(36,046,506)	18,162,558

소 계	338,790,387	(36,046,506)	302,743,881

재측정요소

재무적 가정 변동 - 제도부채	-	-

추정과 실제의 차이 - 제도부채	-	-

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	14,133,459	14,133,459

소 계	-	14,133,459	14,133,459

제도에서 지급한 금액	(151,687,923)	1,787,651	(149,900,272)

기말	8,671,792,955	(5,657,836,717)	3,013,956,238

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	8,354,063,522	(5,687,456,336)	2,666,607,186

퇴직급여

당기근무원가	290,753,382	290,753,382

이자비용(이자수익)	41,925,705	(28,560,570)	13,365,135

소 계	332,679,087	(28,560,570)	304,118,517

재측정요소

인구통계적 가정 변동 - 제도부채	-	-

재무적 가정 변동 - 제도부채	-	-

추정과 실제의 차이 - 제도부채	-	-

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	7,665,901	7,665,901

소 계	-	7,665,901	7,665,901

제도에서 지급한 금액	(188,488,129)	97,427,856	(91,060,273)

기말	8,498,254,480	(5,610,923,149)	2,887,331,331

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	284,581,323	290,753,382

이자비용(수익)	18,162,558	13,365,135

합 계	302,743,881	304,118,517

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당 사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식	-	-

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식	-	-	-	-

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식	(7,992,614,226)	-	4,656,992,345	(3,335,621,881)

자기주식처분이익	1,440,777,521	744,671,601	-	2,185,449,122

합 계	19,588,933,069	744,671,601	4,656,992,345	24,990,597,015

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,511,361,306	1,412,203,464

미처분이익잉여금	40,165,911,100	37,711,495,354

합 계	41,677,272,406	39,123,698,818

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의변동	4,501,165,567	3,901,910,105

급여	3,359,353,636	3,439,010,945

복리후생비	501,776,790	507,510,211

퇴직급여	315,135,135	304,118,517

외주용역비	2,937,482,501	2,611,031,351

여비교통비	25,409,970	18,916,375

통신비	172,363,701	143,216,024

지급임차료	-	-

감가상각비	299,983,622	376,973,951

접대비	33,613,514	26,350,210

광고선전비	1,105,484,249	1,866,037,998

경상개발비	178,638,465	119,876,723

운반비	1,170,734,227	1,275,512,234

지급수수료	1,905,570,630	1,624,165,936

무형자산상각비	998,619,361	1,395,070,342

자산대체(주1)	(1,010,374,073)	(902,275,273)

기타	1,019,999,837	1,290,453,418

합 계(주2)	17,514,957,132	17,997,879,067

(주1) 무형자산-건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여

급여	2,764,622,589	2,965,292,159

복리후생비	501,776,790	507,510,211

퇴직급여	315,135,135	304,118,517

소 계	3,581,534,514	3,776,920,887

여비교통비	25,409,970	18,916,375

통신비	166,304,228	136,724,540

지급임차료	-	-

감가상각비	299,983,622	376,973,951

접대비	33,613,514	26,350,210

광고선전비	1,105,484,249	1,866,037,998

경상개발비	178,638,465	119,876,723

운반비	1,170,734,227	1,275,512,234

지급수수료	1,194,630,039	1,139,538,298

연수비	10,632,961	19,825,860

무형자산상각비	998,619,361	1,395,070,342

세금과공과	150,930,725	168,856,066

기타	792,099,705	790,787,075

합 계	9,708,615,580	11,111,390,559

17. 금 융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	87,462,870	12,931,126

투자자산평가이익	167,099,653	46,710,312

투자자산처분이익	78,408,194	4,224,235

합 계	332,970,717	63,865,673

금융비용

이자비용	5,963,014	11,491,001

투자자산평가손실	14,678,620	3,474,634

투자자산처분손실	-	-

합 계	20,641,634	14,965,635

18. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	4,552,682	6,006,926

외화환산이익	14,571,987	511,744

유형자산처분이익	-	-

잡이익	65,950,162	153,531,488

합 계	85,074,831	160,050,158

기타영업외비용

외환차손	5,013,706	-

외화환산손실	-	8,629,563

기부금	964,848	1,858,857

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	264,098	6,439

합 계	6,242,652	10,494,859

19. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	1,072,552,839	827,435,040

2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(5,188,150)	-

3. 이연법인세변동액	(72,177,152)	32,558,553

4. 자본에 반영된 법인세

확정급여제도의 재측정요소	3,109,360	1,686,498

자기주식처분이익	-

합 계	998,296,897	861,680,091

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,554,473,004	3,826,736,699

적용세율에 따른 법인세부담액	996,484,061	836,382,074

조정사항

비과세수익, 비용으로 인한 효과	23,068,971	25,594,508

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(5,188,150)	-

법인세환급액	(16,166,675)	(2,151,296)

세율적용차이 등	98,690	1,854,805

법인세비용	998,296,897	861,680,091

유효세율	21.92%	22.52%

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기순이익	3,556,176,107	2,965,056,608

가중평균유통보통주식수	16,526,307	15,264,751

주당이익	215	194

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2022.01.01	16,526,307	90/90	16,526,307

합 계	16,526,307	16,526,307

(전분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2021.01.01	16,526,307	90/90	16,526,307

자기주식	2021.01.01	(1,407,334)	90/90	(1,407,334)

자기주식	2021.03.16	820,000	16/90	145,778

합 계	15,938,973	15,264,751

(3) 희석주당손익 당분기말 및 전기말 현재 보통주청구가능증권이 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜, ㈜앵그리펫츠 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	2,430,000	20,989,659	1,878,000	19,188,729

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등	미지급금

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	234,000,000	2,453,665	234,000,000	2,461,860

제이레저㈜	1,342,000,000	-	1,342,000,000	-

합 계	1,576,000,000	2,453,665	1,576,000,000	2,461,860

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

급여및상여	단기종업원급여	110,386,905	96,970,556

퇴직급여	퇴직급여	14,626,027	12,538,356

합 계	125,012,932	109,508,912

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	3,381,500,520	200,493,686	42,581,302	3,624,575,508

증 가	-	-	-	-

감가상각	(157,902,783)	(26,126,049)	(14,907,822)	(198,936,654)

기 말	3,223,597,737	174,367,637	27,673,480	3,425,638,854

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	826,305,480	74,147,844	87,888,583	988,341,907

증 가	7,241,847	-	14,441,724	21,683,571

감가상각	(167,715,225)	(13,970,943)	(15,025,539)	(196,711,707)

기 말	665,832,102	60,176,901	87,304,768	813,313,771

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,310,666,028	901,682,907

증 가	-	21,683,571

이자비용	3,783,664	9,496,004

지급리스료	(140,381,230)	(123,281,760)

기 말	3,174,068,462	809,580,722

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	5,108,400	12,169,996

소액리스(판매비와관리비에 포함)	15,439,644	21,258,270

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	198,936,654	196,711,707

순금융원가

리스부채 이자비용	3,783,664	9,496,004

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	299,983,622	376,973,951

대손상각비	-	-

재고자산평가손실	266,247,935	(285,156,445)

무형자산상각비	998,619,361	1,395,070,342

무형자산손상차손	-	-

무형자산처분손실	-	-

종업원급여	7,404,186	7,705,638

퇴직급여	347,498,587	304,118,517

투자자산처분손실	-	-

투자자산평가손실	14,678,620	3,474,634

외화환산손실	-	8,629,563

이자비용	5,963,014	11,491,001

법인세비용	998,296,897	861,680,091

이자수익	(87,462,870)	(12,931,126)

투자자산처분이익	(78,408,194)	(4,224,235)

투자자산평가이익	(167,099,653)	(46,710,312)

유형자산처분이익	-	-

외화환산이익	(14,571,987)	(511,744)

합 계	2,591,149,518	2,619,609,875

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(1,569,546,553)	(1,983,376,631)

미수금의 감소(증가)	(78,466,317)	(91,235,852)

선급금의 감소	(276,821,944)	(34,276,859)

선급비용의 감소	188,918,253	262,947,042

계약자산의 감소	41,226,789	188,159,395

재고자산의 감소(증가)	(251,021,436)	1,070,732,439

매입채무의 증가(감소)	(1,116,545,015)	(821,758,887)

미지급금의 감소	(541,806,855)	(376,846,992)

미지급비용의 감소	326,590,974	255,606,181

선수금의 감소	(328,126,452)	147,731,743

예수금의 감소	(28,195,793)	(244,290,682)

계약부채의 증가(감소)	(354,547)	16,730,784

환불부채의 증가(감소)	-	-

퇴직금의 지급	(196,442,629)	(188,488,129)

사외적립자산의 감소	1,787,651	97,427,856

장기근속채무의 감소	-	-

복구충당부채의 감소	-	-

합 계	(3,828,803,874)	(1,700,938,592)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	204,545,314	1,040,465,627

리스부채의 유동성 대체	(38,737,706)	(13,902,937)

(4 ) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	재무현금흐름	비현금흐름	기 타(주1)	기 말

상 각

리스부채	3,310,666,028	-	(136,597,566)	3,783,664	(3,783,664)	3,174,068,462

(주1) 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	재무현금흐름	비현금흐름	기 타(주1)	기 말

상 각

리스부채	901,682,907	21,683,571	(113,785,756)	9,496,004	(9,496,004)	809,580,722

(주1) 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분 기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,066,767,663	7,828,303,351

단기금융상품	1,000,000,000	1,500,000,000

단기투자자산	18,780,220,086	13,662,310,014

매출채권	37,145,652,808	35,569,974,899

미수금	202,047,471	123,581,154

미수수익	1,512,329	23,869,863

보증금	1,057,116,480	1,057,116,480

장기투자자산	15,191,669,259	14,999,419,141

합 계	75,444,986,096	74,764,574,902

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당 분기말 및 전 기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기분석 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	5,291,365,795	-	5,291,365,795

미지급금	1,468,695,735	-	1,468,695,735

미지급비용	1,779,189,719	-	1,779,189,719

리스부채(주1)	813,218,370	2,867,487,607	3,680,705,977

장기예수보증금	-	24,000,000	24,000,000

합 계	9,352,469,619	2,891,487,607	12,243,957,226

전기말 :

매입채무	6,416,351,441	-	6,416,351,441

미지급금	1,924,581,567	-	1,924,581,567

미지급비용	1,452,598,745	-	1,452,598,745

리스부채(주1)	735,889,599	3,085,197,607	3,821,087,206

장기예수보증금	-	24,000,000	24,000,000

합 계	10,529,421,352	3,109,197,607	13,638,618,959

(주1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	470,433,600	636,951,358	568,412,404	475,122,928

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정 기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	(4,898,940)	4,898,940	8,091,421	(8,091,421)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	30,478,773,798	32,470,579,947

자본총계(B)	83,940,573,844	81,387,000,256

부채비율(A/B)	36.31%	39.90%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	2,066,767,663	7,828,303,351

단기금융상품(D)	1,000,000,000	1,500,000,000

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기 및 전기는 순차입금비율이 (-)가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업	주요고객

출판교육사업부	유초등, 중고등, 성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판교육사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	18,588,194,622	3,090,074,252	21,678,268,874

부문영업이익(손실)	4,057,972,870	105,338,872	4,163,311,742

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판교육사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	17,137,930,997	4,488,229,432	21,626,160,429

부문영업이익(손실)	4,258,864,375	(630,583,013)	3,628,281,362

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황 당사는 삼성화재해상보험, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험과 AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인 정보보호 배상책임 보험을 가입하고있으며,서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	788,991,426

28. 계약부채 및 환불부채 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	53,641,315	54,096,074

계약부채(고객에게 지급할 대가)	1,038,710	938,498

환불부채(반품 예상액)	5,857,736,505	5,857,736,505

합 계	5,912,416,530	5,912,771,077