NE능률 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제31기 분 기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지 제30기 분 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 요약분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 중요한 회계정책

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	3,759,669,483	-	12,404,551,779

단기금융상품	-	4,000,000,000	-	-

매출채권	-	30,138,871,800	-	34,826,533,714

단기투자자산	7,363,464,126	-	8,884,869,305	-

미수금	-	298,939,397	-	431,781,274

미수수익	-	72,072,876	-	28,856,711

보증금	-	700,000	-	700,000

소 계	7,363,464,126	38,270,253,556	8,884,869,305	47,692,423,478

비유동자산

장기투자자산	2,503,577,747	-	850,387,379	-

보증금	-	947,851,137	-	915,821,616

소 계	2,503,577,747	947,851,137	850,387,379	915,821,616

합 계	9,867,041,873	39,218,104,693	9,735,256,684	48,608,245,094

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	3,069,849,475	-	4,186,172,251

미지급금	-	1,225,594,990	-	2,023,719,716

미지급비용	-	1,131,673,643	-	1,860,476,054

단기리스부채	-	897,623,809	-	789,849,711

소 계	-	6,324,741,917	-	8,860,217,732

비유동부채

장기리스부채	-	1,337,769,667	-	1,635,219,770

장기보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

소 계	-	1,347,769,667	-	1,645,219,770

합 계	-	7,672,511,584	-	10,505,437,502

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	9,867,041,873	-	9,867,041,873	-	9,735,256,684	-	9,735,256,684

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	42,452,494,456	47,122,641,608

차감: 대손충당금	(12,313,622,656)	(12,296,107,894)

매출채권(순액)	30,138,871,800	34,826,533,714

미수금	298,939,397	431,781,274

미수수익	72,072,876	28,856,711

보증금	700,000	700,000

합 계	30,510,584,073	35,287,871,699

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,069,792,100	1,069,792,100

차감: 현재가치할인차금	(121,940,963)	(153,970,484)

보증금(순액)	947,851,137	915,821,616

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	12,296,107,894	11,328,506,323

대손상각비	13,586,762	1,136,512,880

제 각	-	(10,508,500)

기 타	3,928,000	312,000

기 말	12,313,622,656	12,454,822,703

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,539,390,327	(527,362,825)	2,012,027,502	3,768,189,637	(364,785,951)	3,403,403,686

제 품	14,569,217,465	(1,074,359,120)	13,494,858,345	14,968,415,766	(2,114,795,070)	12,853,620,696

저장품	369,416,090	(66,326,374)	303,089,716	347,848,724	(49,429,423)	298,419,301

미착품	-	-	-	334,173,716	-	334,173,716

합 계	17,478,023,882	(1,668,048,319)	15,809,975,563	19,418,627,843	(2,529,010,444)	16,889,617,399

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 15,991,858천원 및 21,661,098천원이며 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 평가손실환입 860,962천원 및 457,141천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약체결증분원가	281,960,488	251,404,175

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

계약체결증분원가(주1)	251,404,175	388,702,641	(358,146,328)	281,960,488

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

계약체결증분원가(주1)	279,252,522	361,297,955	(382,086,849)	258,463,628

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	1,508,141,094	-	2,601,274,193	-

채무증권	-	-	498,300,000	-

수익증권	4,850,101,432	2,503,577,747	4,779,137,512	850,387,379

기타	1,005,221,600	-	1,006,157,600	-

합 계	7,363,464,126	2,503,577,747	8,884,869,305	850,387,379

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 신종법인용 MMF 1호	1,430,827,541	1,508,141,094	1,508,141,094	2,097,348,449

플러스 신종법인용 MMF 1호	-	-	-	503,925,744

채무증권	기아 채권	-	-	-	498,300,000

수익증권	코람코다움일반사모투자신탁제36호	353,096,122	387,854,905	387,854,905	507,405,000

흥국마스터즈전문사모1호	212,712,683	225,251,812	225,251,812	603,600,000

플러스공모주 알파헌터증권 투자신탁1호(채권혼합)	1,008,957,192	1,105,123,948	1,105,123,948	1,076,029,569

한화유블레스47일사부동산 1호	500,000,000	503,065,000	503,065,000	-

플러스든든공모주하이일드일반사모증권투자신탁2호 (채권혼합)	1,500,000,000	1,533,885,000	1,533,885,000	-

플러스든든공모주하이일드일반사모3호	1,000,000,000	1,008,840,767	1,008,840,767	-

플러스대형성장형 일반사모증권투자신탁1호	100,000,000	86,080,000	86,080,000	-

플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	-	-	-	2,077,980,000

이화일반사모52호	-	-	-	514,122,943

기타	공모 ELB 3275호	1,000,000,000	1,005,221,600	1,005,221,600	-

공모 ELB 2720호	1,006,157,600

소 계	7,105,593,538	7,363,464,126	7,363,464,126	8,884,869,305

(비유동)

수익증권	한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	376,923,083	340,599,709	340,599,709	347,652,379

플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	2,000,000,000	2,162,978,038	2,162,978,038

한화유블레스47일사부동산 1호	-	-	-	502,735,000

소 계	2,376,923,083	2,503,577,747	2,503,577,747	850,387,379

합 계	9,482,516,621	9,867,041,873	9,867,041,873	9,735,256,684

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,735,256,684	25,540,300,964

취득	8,100,000,000	12,488,410,959

평가	185,831,120	59,879,595

처분	(8,154,045,931)	(25,299,947,571)

분기말	9,867,041,873	12,788,643,947

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	2,000	-	-	-	2,000

집기비품	1,009,593,238	25,750,600	(126,685,730)	(273,293,053)	635,365,055

임차시설물	312,808,196	-	-	(70,450,947)	242,357,249

합 계	1,322,403,434	25,750,600	(126,685,730)	(343,744,000)	877,724,304

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	2,000

집기비품	895,457,293	474,841,940	(18,000)	(288,111,970)	1,082,169,263

임차시설물	406,742,792	-	-	(70,450,947)	336,291,845

합 계	1,302,203,085	474,841,940	(19,000)	(358,562,917)	1,418,463,108

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	8,092,353,168	-	-	(2,159,802,001)	(2,391,307,684)	286,138,268	3,827,381,751

회원권(주1)	1,075,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-	1,072,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,143,885,403	73,777,000	-	(402,932,317)	-	264,138,800	1,078,868,886

건설중인자산	6,488,852,281	6,769,553,831	-	-	-	(550,277,068)	12,708,129,044

합 계	16,800,128,852	6,843,330,831	-	(2,562,734,318)	(2,394,307,684)	-	18,686,417,681

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,064,675,825	-	-	(2,595,252,618)	(240,929,444)	5,067,586,425	8,296,080,188

회원권(주1)	1,280,250,000	-	(175,000,000)	-	(29,250,000)	-	1,076,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,401,772,176	169,069,806	-	(424,857,885)	-	-	1,145,984,097

건설중인자산	4,939,964,193	6,260,358,797	-	-	-	(5,067,586,425)	6,132,736,565

합 계	13,686,700,194	6,429,428,603	(175,000,000)	(3,020,110,503)	(270,179,444)	-	16,650,838,850

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	디지털 콘텐츠 및 플랫폼 개발비	578,796,383	3.25

New reading	162,298,820	2.05

Reading 윗단계	287,387,313	3.05

합 계	1,028,482,516

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 833,662천원 및 501,590천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	350,225,340	341,912,648

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	341,912,648	8,312,692	-	-	350,225,340

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	331,150,056	8,042,468	-	-	339,192,524

12. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	79,142,203	51,581,952

한편, 당분기말 현재 51,404천원이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,925,800,396	8,974,907,059

사외적립자산의 공정가치(주)	(9,087,871,174)	(9,390,975,000)

순확정급여부채(자산)	(162,070,778)	(416,067,941)

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당분기초	8,974,907,059	(9,390,975,000)	(416,067,941)

퇴직급여

당기근무원가	1,101,453,096	-	1,101,453,096

이자비용(이자수익)	299,101,914	(316,454,328)	(17,352,414)

소 계	1,400,555,010	(316,454,328)	1,084,100,682

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	42,112,107	42,112,107

제도에서 지급한 금액	(1,449,661,673)	577,446,047	(872,215,626)

당분기말	8,925,800,396	(9,087,871,174)	(162,070,778)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전분기초	8,154,492,368	(7,285,081,946)	869,410,422

퇴직급여

당기근무원가	846,379,386	-	846,379,386

이자비용(이자수익)	292,543,164	(261,623,745)	30,919,419

소 계	1,138,922,550	(261,623,745)	877,298,805

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	3,070,043	3,070,043

제도에서 지급한 금액	(281,684,309)	43,453,007	(238,231,302)

전분기말	9,011,730,609	(7,500,182,641)	1,511,547,968

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,101,453,096	846,379,386

순이자비용(수익)	(17,352,414)	30,919,419

합 계	1,084,100,682	877,298,805

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,610,519,148	1,610,519,148

미처분이익잉여금	35,489,849,331	41,588,728,004

합 계	37,100,368,479	43,199,247,152

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	2,269,426,726	9,054,975,980	4,770,635,408	13,763,770,971

급여	3,976,592,408	11,685,531,890	4,389,724,271	12,221,453,279

복리후생비	562,758,288	1,693,641,765	608,657,762	1,769,393,613

퇴직급여	371,521,231	1,163,242,885	311,146,823	928,880,757

외주용역비	2,900,232,975	8,353,216,957	3,389,040,307	9,896,044,429

여비교통비	56,752,447	203,405,772	46,789,351	212,964,968

통신비	131,423,415	421,278,106	150,927,119	461,081,765

지급임차료	20,452,230	53,985,960	19,924,650	60,529,220

감가상각비	346,472,181	1,032,908,213	353,350,203	1,037,575,103

접대비	103,783,896	214,198,691	90,912,118	293,762,729

광고선전비	889,994,163	3,378,070,550	1,323,353,618	4,456,517,635

경상개발비	229,024,155	833,662,297	160,776,860	501,589,893

운반비	845,062,945	2,766,131,504	967,409,348	3,087,884,035

지급수수료	2,146,344,756	5,802,473,632	1,486,842,254	5,024,055,677

무형자산상각비	687,709,199	2,562,734,318	1,385,280,126	3,020,110,503

자산대체(주1)	(3,056,507,809)	(6,769,553,832)	(3,139,734,548)	(6,260,358,797)

기 타	1,019,657,292	3,024,010,516	1,175,537,390	5,158,364,403

합 계(주2)	13,500,700,498	45,473,915,204	17,490,573,060	55,633,620,183

(주1) 건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 매출 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품판매	12,813,664,396	37,287,787,171	15,768,874,652	49,519,821,614

용역의 제공(온라인강좌, 전화영어 등)	984,961,519	3,783,100,909	1,251,352,570	3,563,743,613

합 계	13,798,625,915	41,070,888,080	17,020,227,222	53,083,565,227

(2) 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	12,813,664,396	37,287,787,171	15,768,874,652	49,519,821,614

출강 용역 등	119,961,788	967,071,952	172,615,522	561,002,439

소 계	12,933,626,184	38,254,859,123	15,941,490,174	50,080,824,053

기간에 걸쳐 이행:

온라인강좌	238,323,305	755,778,623	183,411,590	394,774,864

저작권	204,892,513	698,515,204	249,258,244	704,052,519

전화화상영어	421,783,913	1,361,735,130	646,067,214	1,903,913,791

소 계	864,999,731	2,816,028,957	1,078,737,048	3,002,741,174

합 계	13,798,625,915	41,070,888,080	17,020,227,222	53,083,565,227

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	2,990,091,437	9,174,177,665	3,401,342,365	9,636,977,648

복리후생비	562,758,288	1,693,641,765	608,657,762	1,769,393,613

퇴직급여	371,521,231	1,163,242,885	311,146,823	928,880,757

소 계	3,924,370,956	12,031,062,315	4,321,146,950	12,335,252,018

여비교통비	56,752,447	203,405,772	46,789,351	212,964,968

통신비	131,423,415	416,458,502	148,150,561	448,587,123

지급임차료	20,452,230	53,985,960	19,924,650	60,529,220

감가상각비	108,752,493	343,744,000	125,016,551	358,562,917

사용권자산상각비	237,719,688	689,164,213	228,333,652	679,012,186

접대비	103,783,896	214,198,691	90,912,118	293,762,729

광고선전비	889,994,163	3,378,070,550	1,323,353,618	4,456,517,635

경상개발비	229,024,155	833,662,297	160,776,860	501,589,893

운반비	845,062,945	2,766,131,504	967,409,348	3,087,884,035

지급수수료	803,391,814	2,900,763,998	1,040,269,122	3,356,730,776

연수비	33,831,846	80,755,174	21,358,625	87,429,752

무형자산상각비	687,709,199	2,562,734,318	1,385,280,126	3,020,110,503

세금과공과	39,767,393	283,825,854	33,812,649	266,699,620

인세	168,415,136	826,625,734	174,243,701	1,375,017,877

대손상각비	-	13,586,762	-	1,136,512,880

기타	333,086,014	1,030,002,781	326,498,991	998,044,663

합 계	8,613,537,790	28,628,178,425	10,413,276,873	32,675,208,795

17. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	93,189,341	348,892,306	208,284,277	612,451,750

투자자산평가이익	36,785,274	206,803,790	(15,091,520)	92,351,156

투자자산처분이익	59,287,017	77,313,807	58,299,690	215,494,408

합 계	189,261,632	633,009,903	251,492,447	920,297,314

금융원가 :

이자비용	41,070,346	123,214,661	47,420,808	148,921,930

투자자산평가손실	16,309,310	20,972,670	18,150,251	32,471,561

합 계	57,379,656	144,187,331	65,571,059	181,393,491

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	8,341,066	31,302,350	3,381,977	30,272,337

외화환산이익	(21,552,100)	4,841,215	40,849,886	56,337,005

유형자산처분이익	-	12,905,179	-	7,762,636

무형자산처분이익	-	-	198,299,940	198,299,940

잡이익	71,663,855	264,271,766	72,718,347	268,680,216

합 계	58,452,821	313,320,510	315,250,150	561,352,134

기타영업외비용 :

외환차손	21,067,246	67,834,367	26,188,363	81,436,453

외화환산손실	18,632,654	23,228,036	(23,511,274)	1,589,783

기부금	10,661,293	14,759,409	1,973,602	6,869,089

유형자산처분손실	-	-	-	18,000

무형자산손상차손	3,000,000	2,394,307,684	29,250,000	270,179,444

잡손실	687,814	705,047	1	37,291,028

합 계	54,049,007	2,500,834,543	33,900,692	397,383,797

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 유효세율이 음수(-)이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(264,096,462)	(6,065,567,996)	(237,368,189)	(1,751,419,663)

가중평균유통보통주식수(주) (주1)	16,526,307	16,526,307	16,526,307	16,526,307

기본주당분기순손익	(16)	(367)	(14)	(106)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 발행 보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이

지배기업의 종속기업	㈜ 메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., ㈜HY모빌리티,이크럭스신성장1호투자조합, C, ㈜에이치피아이, HYSG PTE LTD., ㈜부릉, ㈜부릉라이더스, ㈜라이더스신용대부, 도시락 니즈니.

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜ 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	-	-	1,396,364

㈜에치와이	691,746,090	74,254,679	592,289,330	43,087,199

큐렉소㈜	228,000	-	884,000	-

합 계	691,974,090	74,254,679	593,173,330	44,483,563

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이	321,280,578	2,550,052	246,870,239	2,457,392

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,022,000,000	-

큐렉소㈜	-	-	83,600	-

합 계	1,343,280,578	2,550,052	1,268,953,839	2,457,392

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	187,032,331	541,352,943	183,132,415	528,392,425

급여및상여	기타장기급여	183,225	549,675	1,254	3,762

퇴직급여	퇴직급여	28,609,056	85,827,168	24,501,144	73,503,432

합 계	215,824,612	627,729,786	207,634,813	601,899,619

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,276,013,573	175,490,734	110,265,782	2,561,770,089

증 가	61,096,080	357,374,604	14,037,048	432,507,732

감가상각	(518,223,617)	(125,794,724)	(45,145,872)	(689,164,213)

분기말	1,818,886,036	407,070,614	79,156,958	2,305,113,608

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,959,353,285	198,457,950	155,162,921	3,312,974,156

증 가	-	139,098,924	15,699,060	154,797,984

감가상각	(512,504,784)	(120,989,803)	(45,517,599)	(679,012,186)

분기말	2,446,848,501	216,567,071	125,344,382	2,788,759,954

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,425,069,481	3,067,563,309

증 가	432,507,732	154,797,984

이자비용	111,253,463	138,272,726

지급리스료	(733,437,200)	(715,483,440)

분기말	2,235,393,476	2,645,150,579

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	3,532,000	13,421,030

소액리스(판매비와관리비에 포함)	63,705,034	66,100,398

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	689,164,213	679,012,186

순금융원가

리스부채 이자비용	111,253,463	138,272,726

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	343,744,000	358,562,917

사용권자산상각비	689,164,213	679,012,186

대손상각비	13,586,762	1,136,512,880

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)	(860,962,125)	(457,141,327)

무형자산상각비	2,562,734,318	3,020,110,503

무형자산손상차손	2,394,307,684	270,179,444

유형자산처분손실	-	18,000

종업원급여	28,384,146	22,780,530

퇴직급여	1,084,100,682	877,298,805

투자자산평가손실	20,972,670	32,471,561

외화환산손실	23,228,036	1,589,783

이자비용	123,214,661	148,921,930

법인세비용	(36,150,589)	104,236,867

이자수익	(348,892,306)	(612,451,750)

투자자산처분이익	(77,313,807)	(215,494,408)

투자자산평가이익	(206,803,790)	(92,351,156)

유형자산처분이익	(12,905,179)	(7,762,636)

무형자산처분이익	-	(198,299,940)

외화환산이익	(4,841,215)	(56,337,005)

합 계	5,735,568,161	5,011,857,184

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	4,651,036,487	1,089,627,161

미수금의 감소(증가)	132,841,877	118,412,339

선급금의 감소(증가)	(13,428,483)	(677,875,814)

선급비용의 감소(증가)	118,795,686	312,082,642

계약자산의 감소(증가)	(30,556,313)	460,066,569

반환재고회수권	(44,582,554)	(434,932,926)

재고자산의 감소(증가)	1,940,603,961	(1,283,829,302)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(88,000,000)

매입채무의 증가(감소)	(1,116,512,147)	(2,259,016,580)

미지급금의 증가(감소)	(981,380,398)	(889,356,613)

미지급비용의 증가(감소)	(728,802,411)	(350,020,491)

선수금의 증가(감소)	(805,381,652)	(1,585,685,853)

예수금의 증가(감소)	(51,963,164)	(68,326,437)

계약부채	(61,304,470)	(2,831,950)

환불부채의 증가(감소)	381,781,604	(592,153,707)

퇴직금의 지급	(1,449,661,673)	(281,684,309)

사외적립자산의 감소	577,446,047	43,453,007

합 계	2,518,932,397	(6,490,072,264)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	286,138,268	5,067,586,425

건설중인자산의 소프트웨어 대체	264,138,800	-

리스부채의 유동성 대체	729,957,835	618,219,772

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	183,255,672	25,903,112

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다.(당분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	분기말

리스부채	2,425,069,481	432,507,732	(622,183,737)	2,235,393,476

(전분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	분기말

리스부채	3,067,563,309	154,797,984	(577,210,714)	2,645,150,579

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,759,669,483	12,404,551,779

단기금융상품	4,000,000,000	-

단기투자자산	7,363,464,126	8,884,869,305

매출채권	30,138,871,800	34,826,533,714

미수금	298,939,397	431,781,274

미수수익	72,072,876	28,856,711

보증금	948,551,137	916,521,616

장기투자자산	2,503,577,747	850,387,379

합 계	49,085,146,566	58,343,501,778

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	3,069,849,475	-	3,069,849,475

미지급금	1,225,594,990	-	1,225,594,990

미지급비용	1,131,673,643	-	1,131,673,643

리스부채(주1)	1,009,973,024	1,407,162,781	2,417,135,805

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	6,437,091,132	1,417,162,781	7,854,253,913

전기말 :

매입채무	4,186,172,251	-	4,186,172,251

미지급금	2,023,719,716	-	2,023,719,716

미지급비용	1,860,476,054	-	1,860,476,054

리스부채(주1)	920,980,703	1,754,333,054	2,675,313,757

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	8,991,348,724	1,764,333,054	10,755,681,778

(주1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	1,504,179,335	1,122,352,523	418,577,781	864,620,105

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	54,280,078	(54,280,078)	12,886,621	(12,886,621)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	16,206,336,028	19,535,784,284

자본총계(B)	79,363,669,917	85,462,548,590

부채비율(A/B)	20.42%	22.86%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	3,759,669,483	12,404,551,779

단기금융상품(D)	4,000,000,000	-

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기말 및 전기말의 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	35,690,022,792	5,380,865,288	41,070,888,080

부문영업이익(손실)	(2,299,862,105)	(2,103,165,019)	(4,403,027,124)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	46,457,121,267	6,626,443,960	53,083,565,227

부문영업이익(손실)	(412,689,350)	(2,137,365,606)	(2,550,054,956)

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황

당사는 삼성화재해상보험, 현대해상화재보험, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험 및 KB손해보험, AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인정보보호 배상책임 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	328,904,886

28. 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	-	61,304,470

선수금(주1)	2,169,772,996	2,971,506,142

환불부채(반품 예상액)	5,549,364,516	5,167,582,912

합 계	7,719,137,512	8,200,393,524

(주1) 선수금은 기간에 걸쳐 이행하는 이러닝사업 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.