NE능률 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기	매출채권	30,087	1,174	3.90%

장기성매출채권

합 계	30,087	1,174	3.90%

제22기	매출채권	27,664	879	3.18%

장기성매출채권

합 계	27,664	879	3.18%

제21기	매출채권	25,141	467	1.86%

장기성매출채권

합 계	25,141	467	1.86%

제 20기	매출채권	21,487	333	1.55%

장기성매출채권

합 계	21,487	333	1.55%

(2)대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	879	467	333

2. 순대손처리액(①－②±③)	41	22

① 대손처리액(상각채권액)	41	22

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	336	434	134

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,174	879	467

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 (단위 : 백만원, %)

구 분	합 계	제23기	제22기	제21기

매출채권 평균잔액	78,592	28,876	26,402	23,314

대손발생액	62	41	22	-

대손발생액/매출채권평균잔액의 비율	0.08%	0.14%	0.08%	0.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	계

금액	매출채권	25,057	3,590	1,440	30,087

장기성매출채권

계	25,057	3,590	1,440	30,087

구성비율	83.28%	11.93%	4.79%	100.00%

나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제 21기	비고

출판부문(초중고 및 성인영어 참고서 등)	원재료	28	72	62

제 품	7,545	7,274	6,687

상 품	2,197	1,582	265

소 계	9,770	8,928	7,014

합 계	원재료	28	72	62

제 품	7,545	7,274	6,687

상 품	2,197	1,582	265

합 계	9,770	8,928	7,014

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.26%	13.61%	11.60%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.8 회	1.8회	2.7 회

다. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 12월 31일 재고수불 업무 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인은 입회하지 않았습니다.3)장기체화재고 등의 현황당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 장기체화재고 등이 발견되지 않았습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 공정가치 평가요약

연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 당기말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 종업원급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

가) 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	-	-	10,611,299,238	-	-	8,850,086,156

매출채권	-	-	28,912,705,580	-	-	26,785,025,414

미수금	-	-	516,781,819	-	-	337,411,753

미수수익	-	-	19,477,685	-	-	7,254,795

보증금	-	-	1,337,000,000	-	-	-

소 계	-	-	41,397,264,322	-	-	35,979,778,118

비유동자산

장기투자자산	-	-	-	-	115,670,000	-

보증금	-	-	92,234,193	-	-	1,419,099,563

소 계	-	-	92,234,193	-	115,670,000	1,419,099,563

합 계	-	-	41,489,498,515	-	115,670,000	37,398,877,681

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품	당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품

유동부채

매입채무	-	6,259,576,472	-	-	6,730,804,070	-

미지급금	-	1,352,651,499	-	-	1,403,492,435	-

미지급비용	-	1,760,421,933	-	-	1,702,036,226	-

합 계	-	9,372,649,904	-	-	9,836,332,731	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	147,236,164	-	-

합 계	147,236,164	-	-

(전 기) (단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	181,227,154	-	-

합 계	181,227,154	-	-

당기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 2)	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	조합출자금(주)	-	115,670,000