NE능률 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,279,031 천원(우선주자본금 530,110천원 포함)입 니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한국야쿠르트	7,495,587	55.53%	-	-

자기주식	1,407,334	10.43%	-	-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	-	-	1,060,220	100.00%

기타	4,594,921	34.04%	-	-

합 계	13,497,842	100.00%	1,060,220	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 요약분기재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.한편, 당사는 전기 중 보유 중이던 Neungyule Eduphone, Inc.가 사업을 철수하고 청산절차를 진행함에 따라 해당 기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 전기말현재 당사의 연결대상 종속기업은 없으며, 이로 인해 당사는 전기말부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 당사는 재무정보의 비교가능성을 제고하기 위하여 비교 표시되는 전분기의 재무제표를 연결기준으로 작성하였습니다.당사는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조정	기준서 제1116호채택 후 금액

사용권자산	-	2,382,431,587	2,382,431,587

이연법인세자산	4,645,950,919	(6,775,031)	4,639,175,888

자산 합계	94,960,503,158	2,375,656,556	97,336,159,714

리스부채	-	2,351,635,993	2,351,635,993

부채 합계	37,970,333,225	2,351,635,993	40,321,969,218

이익잉여금	33,731,116,995	24,020,563	33,755,137,558

자본 합계	56,990,169,933	24,020,563	57,014,190,496

(b) 새로운 회계정책의 요약

당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권 자산

당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다

ㆍ 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ 단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

2018년 12월 31일	-	-	-	-	-

도입효과	1,967,094,240	92,768,853	322,568,494	2,382,431,587	2,351,635,993

증가	422,093,340	98,063,244	-	520,156,584	520,156,584

대체증가(주1)	202,680,073	-	-	202,680,073	-

감가상각	(712,872,983)	(69,274,575)	(117,412,560)	(899,560,118)	-

이자비용	-	-	-	-	85,889,347

지급	-	-	-	-	(834,892,534)

2019년 09월 30일	1,878,994,670	121,557,522	205,155,934	2,205,708,126	2,122,789,390

(주1) 임차시설물로부터 대체되었습니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	899,560,118

리스부채의 이자비용	85,889,347

단기리스	1,980,000

소액리스	109,521,357

손익계산서에 인식된 총 금액	1,096,950,822

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

-기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	3,145,945,531	-	4,514,386,984

단기금융상품	-	350,000,000	-	350,000,000

매출채권	-	31,331,714,236	-	33,550,341,456

단기투자자산	4,138,224,627	-	5,178,046,189	-

미수금	-	300,424,891	-	406,168,110

미수수익	-	14,762,750	-	9,120,023

보증금	-	10,000,000

소 계	4,138,224,627	35,152,847,408	5,178,046,189	38,830,016,573

비유동자산

보증금	-	1,690,553,200	-	1,697,665,200

소 계	-	1,690,553,200	-	1,697,665,200

합 계	4,138,224,627	36,843,400,608	5,178,046,189	40,527,681,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	3,571,570,418	-	6,801,605,393

미지급금	-	2,225,950,559	-	3,365,735,783

미지급비용	-	1,317,390,386	-	1,581,664,352

리스부채	-	1,031,830,567	-	-

전환사채	-	4,457,100,276	-	-

소 계	-	12,603,842,206	-	11,749,005,528

비유동부채

리스부채	-	1,090,958,823	-	-

전환사채	-	-	-	4,295,327,587

소 계	-	1,090,958,823	-	4,295,327,587

합 계	-	13,694,801,029	-	16,044,333,115

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	4,138,224,627	-	4,138,224,627

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	36,245,101,944	38,607,627,658

차감: 대손충당금	(4,913,387,708)	(5,057,286,202)

매출채권(순액)	31,331,714,236	33,550,341,456

미수금	300,424,891	406,168,110

미수수익	14,762,750	9,120,023

보증금	10,000,000

합 계	31,656,901,877	33,965,629,589

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,690,553,200	1,697,665,200

차감: 현재가치할인차금	-	-

보증금(순액)	1,690,553,200	1,697,665,200

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	5,057,286,202	1,268,651,475

회계정책변경누적효과(세전)	-	2,941,067,404

대손상각비(대손충당금환입)	(74,610,744)	923,359,977

제각	(69,287,750)	(75,792,654)

기 말	4,913,387,708	5,057,286,202

6 . 재 고 자 산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,100,058,692	(276,208,222)	1,823,850,470	2,119,520,660	(303,399,450)	1,816,121,210

제 품	16,827,307,014	(1,822,364,260)	15,004,942,754	18,246,683,258	(1,862,300,483)	16,384,382,775

저 장 품	1,127,147,744	(2,183,330)	1,124,964,414	1,504,964,586	(91,719,558)	1,413,245,028

미 착 품	-	-	-	93,391,663	-	93,391,663

원 재 료	1	-	1	16,007,581	-	16,007,581

합 계	20,054,513,451	(2,100,755,812)	17,953,757,639	21,980,567,748	(2,257,419,491)	19,723,148,257

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	361,903,510	349,060,105

계약체결증분원가	1,324,883,748	1,319,161,014

합 계	1,686,787,258	1,668,221,119

(2) 당분기 및 전기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	발 생	상 각	당분기말

반품자산	349,060,105	361,903,510	(349,060,105)	361,903,510

계약체결증분원가(주1)	1,319,161,014	1,594,216,600	(1,588,493,866)	1,324,883,748

합 계	1,668,221,119	1,956,120,110	(1,937,553,971)	1,686,787,258

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	전기초(회계정책변경효과반영후)	발 생	상 각	전기말

반품자산	119,543,893	349,060,105	(119,543,893)	349,060,105

계약체결증분원가(주1)	1,118,109,121	2,363,069,168	(2,162,017,275)	1,319,161,014

합 계	1,237,653,014	2,712,129,273	(2,281,561,168)	1,668,221,119

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

투자자산 :

수익증권	4,138,224,627	5,178,046,189

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

대신하임 8호 펀드/ 르세상스호텔+고덕동 주상복합	-	-	-	41,610,599

흥국분리과세 하이일드알파	618,088,374	614,496,169	614,496,169	610,894,322

플랫폼파트너스RESF전문사모1호	-	-	-	1,005,460,000

대신[Balance] 채권형 랩	-	-	-	3,017,940,000

KTB 코넥스하이일드펀드	-	-	-	502,141,268

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	492,610,838	522,783,252	522,783,252	-

키움저축은행 정기예금 신탁(19.9.25-20.3.24)	3,000,000,000	3,000,945,206	3,000,945,206	-

합 계	4,110,699,212	4,138,224,627	4,138,224,627	5,178,046,189

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,178,046,189	1,389,061,240

취득	9,992,610,838	10,500,232,838

평가	34,719,467	40,374,606

처분	(11,067,151,867)	(4,593,038,656)

기말	4,138,224,627	7,336,630,028

9. 유형자 산 및 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	74,841,871	(52,810,738)	22,031,133

집기비품	3,263,000,954	(2,164,265,962)	1,098,734,992

임차시설물	1,055,015,571	(615,988,984)	439,026,587

사용권자산	3,181,302,060	(975,593,934)	2,205,708,126

합 계	7,574,160,456	(3,808,659,618)	3,765,500,838

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	123,602,981	(68,324,701)	55,278,280

집기비품	3,270,646,254	(1,731,525,346)	1,539,120,908

임차시설물	1,333,729,460	(504,070,373)	829,659,087

합 계	4,727,978,695	(2,303,920,420)	2,424,058,275

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	제1116호 도입	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

차량운반구	55,278,280	-	19,564,830	(41,281,036)	(11,530,941)	-	22,031,133

집기비품	1,539,120,908	-	55,591,700	(32,000)	(495,945,616)	-	1,098,734,992

임차시설물	829,659,087	-	-	-	(187,952,427)	(202,680,073)	439,026,587

사용권자산	-	2,382,431,587	520,156,584	-	(899,560,118)	202,680,073	2,205,708,126

합 계	2,424,058,275	2,382,431,587	595,313,114	(41,313,036)	(1,594,989,102)	-	3,765,500,838

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기타(환율차이 등)	기 말

차량운반구	79,790,495	0	(18,569,982)	(2)	61,220,511

집기비품	2,017,675,451	216,128,569	(564,217,931)	(673,626)	1,668,912,463

임차시설물	1,178,721,997	0	(257,340,858)	(349,099)	921,032,040

합 계	3,276,187,943	216,128,569	(840,128,771)	(1,022,727)	2,651,165,014

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	기 말

컨텐츠가치	147,500,019	-	(147,500,007)	-	-	12

산업재산권	38,000	-	-	-	-	38,000

개발비	12,488,138,883	-	(4,696,469,524)	(1,550,642,269)	3,936,561,318	10,177,588,408

회원권(주1)	2,111,250,000	-	-	-	-	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,466,153,555	68,997,510	(462,010,605)	-	345,630,000	1,418,770,460

건설중인자산	2,661,330,624	5,263,970,261	-	-	(4,282,191,318)	3,643,109,567

합 계	18,874,411,081	5,332,967,771	(5,305,980,136)	(1,550,642,269)	-	17,350,756,447

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	기 말

컨텐츠가치	377,500,011	0	(172,499,994)	0	0	205,000,017

산업재산권	38,000	0	0	0	0	38,000

개발비	9,849,559,255	0	(4,014,070,336)	(1,941,995,116)	8,159,335,625	12,052,829,428

회원권(주1)	2,111,250,000	0	0	0	0	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,698,772,495	73,889,423	(477,127,597)	0	505,858,733	1,801,393,054

건설중인자산	6,463,439,401	6,306,271,635	0	0	(8,665,194,358)	4,104,516,678

합 계	20,500,559,162	6,380,161,058	(4,663,697,927)	(1,941,995,116)	0	20,275,027,177

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부가액	손상차손 금액

손상금액	누계액

개발비	매쓰펀	386,467,692	(190,946,727)	(190,946,727)

고등 공통 영어(교보) (외주)	165,882,538	(165,882,538)	(165,882,538)

Disney English Foundation	161,245,551	(161,245,551)	(161,245,551)

영어회화 교과서	113,047,722	(113,047,722)	(113,047,722)

월등한 개념 수학	348,238,982	(85,540,801)	(85,540,801)

매쓰펀플러스	212,120,573	(74,362,846)	(74,362,846)

2015 개정 중2(김) 교사용 CD	64,396,444	(64,396,444)	(64,396,444)

2015 개정 중1(김) 교사용 CD	57,353,089	(57,353,089)	(57,353,089)

중등 영어 1학년 자습서 (외주-교보)	50,321,002	(50,321,002)	(50,321,002)

수학의 고수	179,456,274	(46,523,190)	(46,523,190)

탁수학 온라인 프로그램	43,541,665	(43,541,665)	(43,541,665)

중등 영어 교과서 1학년 (외주) 디지털 교과서	38,758,952	(38,758,952)	(38,758,952)

중등 영어 1학년 평가문제집 (외주-교보)	38,185,354	(38,185,354)	(38,185,354)

고등 공통영어 자습서 (외주-교보)	37,232,394	(37,232,394)	(37,232,394)

2015 영어회화 지도서	35,241,534	(35,241,534)	(35,241,534)

고등 공통영어 평가문제집 (외주-교보)	32,584,004	(32,584,004)	(32,584,004)

[2018]주니어랩 워크북_Green단계	32,205,184	(32,205,184)	(32,205,184)

토마토크 인강	29,371,857	(29,371,857)	(29,371,857)

고등 공통영어(김) 디지털 교과서	27,765,729	(27,765,729)	(27,765,729)

고등 공통영어(양) 디지털 교과서	23,996,050	(23,996,050)	(23,996,050)

그 외의 개발비	202,139,636	(202,139,636)	(202,139,636)

합 계	2,279,552,226	(1,550,642,269)	(1,550,642,269)

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

( 2) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 없으며, 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	대체(주1)	기말

반품충당부채	3,260,456,446	-	-	(3,260,456,446)	-

복구충당부채	358,160,000	-	-	-	358,160,000

소송충당부채	105,208,886	61,791,114	(167,000,000)	-	-

합 계	3,723,825,332	61,791,114	(167,000,000)	(3,260,456,446)	358,160,000

(주1) 반품충당부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 환불부채로 대체되었습니다.

12. 순 확 정 급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,179,378,912	8,734,062,406

사외적립자산의 공정가치	(5,663,925,252)	(5,639,809,295)

순확정급여부채	3,515,453,660	3,094,253,111

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	8,734,062,406	(5,639,809,295)	3,094,253,111

퇴직급여

당기근무원가	1,155,369,177	1,155,369,177

이자비용(이자수익)	151,291,629	(99,992,853)	51,298,776

소 계	1,306,660,806	(99,992,853)	1,206,667,953

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	20,173,004	20,173,004

소 계	-	20,173,004	20,173,004

제도에서 지급한 금액	(861,344,300)	55,703,892	(805,640,408)

기말	9,179,378,912	(5,663,925,252)	3,515,453,660

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	9,327,842,730	(6,033,555,962)	3,294,286,768

퇴직급여

당기근무원가	1,319,555,314	1,319,555,314

이자비용(이자수익)	181,570,764	(110,414,175)	71,156,589

소 계	1,501,126,078	(110,414,175)	1,390,711,903

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	44,221,455	44,221,455

소 계	-	44,221,455	44,221,455

제도에서 지급한 금액	(2,321,169,132)	1,722,062,026	(599,107,106)

기말	8,507,799,676	(4,377,686,656)	4,130,113,020

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,155,369,177	1,319,555,314

순이자비용	51,298,776	71,156,589

합 계	1,206,667,953	1,390,711,903

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 전환사채

(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

항목	계약내용

종류	전환사채

인수자	YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드

계약일	2018년 2월 1일

발행일	2018년 2월 7일

발행금액	5,000,000,000

만기	2023년 2월 7일

만기보장수익률	분기별 연 복리 1%

전환 가능기간 조항	발행후 1년후부터 만기전 1개월까지

전환가격 관련	- 전환가격조정 : 매 3개월마다 전환가격을 조정하여, 조항에 따라 산정한 회사의 주가가 전환가격보다 낮아지는 경우, 전환비율 재산정- 전환가격 산정방법 : (Min(조정전 전환가격, Max(최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가를 산술평균, 최근일 거래량가중평균주가)) 단 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상
- 그외 전환가격조정 관련 사항 : 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정조항 존재

조기상환 청구권	발행후 2년 경과후 부터 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말	전기말

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-02-08	2023-02-07	1.00%	5,000,000,000	5,000,000,000

차감 : 전환권조정	(798,929,724)	(960,702,413)

가산 : 상환할증금	256,030,000	256,030,000

합계	4,457,100,276	4,295,327,587

14. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	13,497,842	13,497,842

우선주 발행주식수(주1)	1,060,220	1,060,220

보통주자본금	6,748,921,000	6,748,921,000

우선주자본금(주1)	530,110,000	530,110,000

기타불입자본:

주식발행초과금	21,837,361,609	21,837,361,609

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,440,777,521

전환권대가	694,497,034	694,497,034

소 계	15,980,021,938	15,980,021,938

(주1) 우선주는 발행 후 1년까지는 보통주로 전환될 수 없으며, 그 이후기간부터 보통주로 전환될 수 있습니다. 전환청구가능기간은 10년이며, 보통주로 전환청구가 없더라도 보통주로 전환되는 우선주입니다.

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 중 기타불입자본의 변동은 없으며, 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	기말

주식발행초과금	17,367,474,089	4,469,887,520	21,837,361,609

자기주식	(7,992,614,226)	-	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	-	1,440,777,521

전환권대가	-	694,497,034	694,497,034

합 계	10,815,637,384	5,164,384,554	15,980,021,938

15. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,351,727,572	1,351,727,572

미처분이익잉여금	30,031,465,257	32,379,389,423

합 계	31,383,192,829	33,731,116,995

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

16. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	3,166,380,606	9,698,492,773	2,630,508,591	10,490,126,196

급여	4,279,521,173	12,906,299,269	4,640,741,421	15,138,554,621

복리후생비	606,467,848	1,995,106,446	685,449,156	2,219,477,403

퇴직급여	402,222,651	1,206,667,953	464,405,252	1,392,981,901

외주용역비	2,719,062,362	8,242,435,644	3,112,385,431	9,108,255,588

여비교통비	57,905,684	175,104,117	61,079,930	225,732,679

통신비	140,993,083	482,240,474	261,591,858	818,566,373

지급임차료	1,980,000	1,980,000	316,807,008	786,772,070

감가상각비	516,374,828	1,594,989,102	281,798,292	840,128,771

접대비	19,926,166	122,511,400	25,968,292	87,084,587

광고선전비	1,481,485,097	6,496,615,887	1,984,664,206	7,518,708,816

경상개발비	47,807,600	129,205,712	23,034,023	75,527,643

운반비	1,211,085,379	3,945,794,708	1,405,563,159	4,308,610,866

지급수수료	1,889,544,265	6,001,763,661	1,641,310,977	6,615,502,438

무형자산상각비	1,669,987,363	5,305,980,136	1,555,760,225	4,663,697,927

자산대체(주1)	(1,952,326,826)	(5,263,970,261)	(2,118,605,035)	(6,306,271,635)

기 타	1,397,711,409	4,763,741,824	2,533,560,014	6,375,979,068

합 계(주2)	17,656,128,688	57,804,958,845	19,506,022,800	64,359,435,312

(주1) 건설중인자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	3,457,838,245	10,616,113,393	3,822,226,043	12,476,551,761

복리후생비	606,467,848	1,995,106,446	685,449,156	2,219,477,403

퇴직급여	402,222,651	1,206,667,953	464,405,252	1,392,981,901

소 계	4,466,528,744	13,817,887,792	4,972,080,451	16,089,011,065

여비교통비	57,905,684	175,104,117	61,079,930	225,732,679

통신비	134,860,537	456,923,310	209,135,428	660,287,057

지급임차료	1,980,000	1,980,000	316,807,008	786,772,070

감가상각비	516,374,828	1,594,989,102	281,798,292	840,128,771

접대비	19,926,166	122,511,400	25,968,292	87,084,587

광고선전비	1,481,485,097	6,496,615,887	1,984,664,206	7,518,708,816

경상개발비	47,807,600	129,205,712	23,034,023	75,527,643

운반비	1,211,085,379	3,945,794,708	1,405,563,159	4,308,610,866

지급수수료	1,257,753,808	4,090,784,585	1,335,989,132	5,387,198,658

연수비	50,487,761	116,027,155	35,430,497	73,018,963

무형자산상각비	1,669,987,363	5,305,980,136	1,555,760,225	4,663,697,927

세금과공과	57,106,497	529,444,609	95,518,193	483,293,370

기타	1,385,828,804	2,963,744,218	2,180,821,708	3,887,931,699

합 계	11,852,510,643	39,746,992,731	13,888,197,961	45,087,004,171

18. 금 융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	10,237,300	137,061,005	31,679,081	113,867,086

파생상품평가이익	-	-	(11,114,021)	-

파생상품거래이익	-	-	-	34,833,259

투자자산평가이익	(10,399,466)	34,719,467	(10,886,611)	40,374,606

투자자산처분이익	43,070,438	55,541,705	21,158,083	35,465,971

합 계	42,908,272	227,322,177	30,836,532	224,540,922

금융원가 :

이자비용	92,055,927	258,200,485	36,366,256	84,748,665

투자자산평가손실	-	-	-	-

투자자산처분손실	-	2,476,932	-	-

합 계	92,055,927	260,677,417	36,366,256	84,748,665

19. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	24,574,622	45,562,955	49,737,359	79,324,031

외화환산이익	3,352,838	20,523,323	(45,778,655)	13,079,206

유형자산처분이익	1,778,000	1,778,000	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	-	-

잡이익	140,371,882	407,761,815	388,406,619	673,223,913

합 계	170,077,342	475,626,093	392,365,323	765,627,150

기타영업외비용 :

외환차손	835,877	44,285,638	6,929,843	50,449,458

외화환산손실	(3,400,380)	2,578,985	710,517	940,928

기부금	2,030,252	8,484,979	3,841,024	14,531,013

소송충당부채전입	-	-	-	61,791,114

유형자산처분손실	-	281,036	-	-

무형자산손상차손	-	1,550,642,269	-	1,941,995,116

잡손실	49,855,600	55,678,259	873,644	3,260,584

합 계	49,321,349	1,661,951,166	12,355,028	2,072,968,213

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 0.4%(전분기 : 0.24%)입니다.

21. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	당분기누적	전3분기	전분기누적

분기순손실	(92,960,752)	(2,356,209,785)	284,377,377	(6,644,750,939)

보통주귀속손익	(92,960,752)	(2,356,209,785)	284,377,377	(6,644,750,939)

가중평균유통보통주식수	12,090,508	12,090,508	12,090,508	12,090,508

기본주당분기순손익	(8)	(195)	24	(550)

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2019-07-01	13,497,842	92/92	13,497,842

자기주식	2019-07-01	(1,407,334)	92/92	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(당분기누적)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2019-01-01	13,497,842	273/273	13,497,842

자기주식	2019-01-01	(1,407,334)	273/273	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(전3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-07-01	13,497,842	92/92	13,497,842

자기주식	2018-07-01	(1,407,334)	92/92	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(전분기누적)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-01-01	13,497,842	273/273	13,497,842

자기주식	2018-01-01	(1,407,334)	273/273	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(3) 희석주당손익

당분기중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜한국야쿠르트

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), ㈜제이레저, ㈜비락, 스마트플랜사모 23호, Think Surgical Inc., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, ㈜그린케어, 투빗㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, 주식회사 와이지인베스트먼트, YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	1,968,290,467	-	2,521,176,384

㈜한국야쿠르트	13,042,000	181,509,832	11,425,000	90,396,141

제이레저㈜	-	300,000

큐렉소㈜	1,284,000	-	1,264,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜팔도	-	187,877,690	-	266,258,520

㈜한국야쿠르트	648,275,900	51,447,704	646,000,000	7,079,864

제이레저㈜	1,853,000,000	-	1,853,000,000	-

큐렉소㈜	83,600	-	187,000	-

(*1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	114,300,005	276,664,735	79,150,005	277,446,458

퇴직급여	퇴직급여	9,880,839	26,171,549	12,512,694	(109,210,336)

합 계	124,180,844	302,836,284	91,662,699	168,236,122

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다.

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,594,989,102	840,128,771

지급수수료	1,588,493,866	-

대손상각비	(74,610,744)	559,897,146

잡손실	5,768,592	-

매출원가(재고자산평가손실)	(67,127,451)	(300,076,101)

광고선전비(저장품평가손실)	(89,536,228)	28,625,810

무형자산상각비	5,305,980,136	4,663,697,927

무형자산손상차손	1,550,642,269	1,941,995,116

유형자산처분손실	281,036	-

종업원급여	27,709,758	12,835,581

퇴직급여	1,206,667,953	1,390,711,903

투자자산처분손실	2,476,932	-

외화환산손실	2,578,985	940,928

이자비용	247,662,036	100,630,644

이자수익	(137,061,005)	(113,867,086)

투자자산처분이익	(55,541,705)	(35,465,971)

소송추당부채전입액	-	61,791,114

파생상품거래이익	-	(34,833,259)

투자자산평가이익	(34,719,467)	(40,374,606)

법인세비용	(9,417,917)	(9,163,023)

유형자산처분이익	(1,778,000)	-

외화환산이익	(20,523,323)	(13,079,206)

합 계	11,042,934,825	9,054,395,688

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	2,306,084,210	1,463,537,135

미수금	105,743,219	(50,651,590)

선급금	115,811,556	(376,961,290)

선급비용	525,853,261	(553,627,292)

계약자산	(1,607,060,005)	(173,491,890)

재고자산	1,926,054,297	589,601,475

보증금	7,112,000	58,835,760

매입채무	(3,224,936,883)	(2,869,447,537)

미지급금	(1,139,785,224)	(2,498,635,586)

미지급비용	(264,273,966)	(472,275,148)

선수금	(2,557,776,603)	3,173,299,786

예수금	(203,592,081)	(202,427,332)

환불부채	(125,951,384)	417,632,190

퇴직금의지급	(861,344,300)	(2,321,169,132)

사외적립자산	55,703,892	1,722,062,026

소송충당부채	-	(167,000,000)

이연수익	(13,430,645)	(2,036,600)

계약부채	(2,012,612)	20,390,259

합계	(4,957,801,268)	(2,242,364,766)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비로의 대체	3,936,561,318	8,159,335,625

건설중인자산의 소프트웨어로의 대체	345,630,000	505,858,733

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,145,945,531	4,514,386,984

단기금융상품	350,000,000	350,000,000

단기투자자산	4,138,224,627	5,178,046,189

매출채권	31,331,714,236	33,550,341,456

미수금	300,424,891	406,168,110

미수수익	14,762,750	9,120,023

보증금	1,700,553,200	1,697,665,200

합 계	40,981,625,235	45,705,727,962

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하 며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당분기말 :

매입채무	3,571,570,418	-	-	3,571,570,418

미지급금	2,225,950,559	-	-	2,225,950,559

미지급비용	1,317,390,386	-	-	1,317,390,386

리스부채	1,031,830,567	1,090,958,823	2,122,789,390

전환사채	-	5,256,030,000	-	5,256,030,000

합 계	8,146,741,930	6,346,988,823	-	14,493,730,753

전기말 :

매입채무	6,801,605,393	-	-	6,801,605,393

미지급금	3,365,735,783	-	-	3,365,735,783

미지급비용	1,581,664,352	-	-	1,581,664,352

전환사채	-	5,256,030,000	-	5,256,030,000

합 계	11,749,005,528	5,256,030,000	-	17,005,035,528

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	1,147,683,075	666,265,100	777,758,307	1,596,801,524

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	18,496,238	(18,496,238)	(37,979,891)	37,979,891

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	33,052,688,784	37,970,333,225

자본총계(B)	54,642,245,767	56,990,169,933

부채비율(A/B)	60.49%	66.63%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	3,145,945,531	4,514,386,984

단기금융상품(D)	350,000,000	350,000,000

차입채무(E)	4,457,100,276	4,295,327,587

순차입비율[(E-(C+D)]/B	2%	(주1)

(주1) 전기의 경우 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영 유 아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	35,219,450,858	21,439,560,598	56,659,011,456

부문영업이익(손실)	2,383,246,460	(3,529,193,849)	(1,145,947,389)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	32,721,858,254	26,151,211,902	58,873,070,156

부문영업손실	(2,116,347,344)	(3,370,017,812)	(5,486,365,156)

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당분기와 전 분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 에 대 한 매 출 액 은 없습니다.

26. 보험가입현황 당사는 삼성화재, DB손해보험, 롯데손해보험, KB손해보험, 메리츠화재보험에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	438,763,509