NE능률 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제23기 분 기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지 제22기 분 기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
주식회사 능률교육

1. 회 사 의 개 요 주식회사 능률교육(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 21 풍성빌딩에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 5,774,750천원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜한국야쿠르트	5,547,245	48.03%

자기주식	1,017,874	8.81%

기타	4,984,381	43.16%

합 계	11,549,500	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

주석 - 계속

4 . 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역을 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	-	-	10,692,776,813	-	-	8,731,979,055

매출채권	-	-	21,963,288,305	-	-	26,785,025,416

미수금	-	-	216,322,989	-	-	125,583,247

미수수익	-	-	17,964,614	-	-	7,254,795

소 계	-	-	32,890,352,721	-	-	35,649,842,513

비유동자산

장기투자자산	-	-	-	-	115,670,000	-

보증금	-	-	1,389,062,000	-	-	1,360,627,040

소 계	-	-	1,389,062,000	-	115,670,000	1,360,627,040

합 계	-	-	34,279,414,721	-	115,670,000	37,010,469,553

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는금융부채	위험회피지정파생금융상품	당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는금융부채	위험회피지정파생금융상품

유동부채

매입채무	-	3,823,661,857	-	-	6,818,784,265	-

미지급금	-	966,844,622	-	-	1,403,492,435	-

미지급비용	-	1,170,554,123	-	-	1,696,020,536	-

합 계	-	5,961,060,602	-	-	9,918,297,236	-

주석 - 계속(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	105,571,758	-	-

합 계	105,571,758	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	147,308,583	-	-

합 계	147,308,583	-	-

주석 - 계속 (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치- 수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치- 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	조합출자금(주)	-	115,670,000

(주) 시장성 없는 주식의 공정가액 추정에 필요한 피투자회사의 미래기대현금흐름 및 내부정보를 입수할 수 없음에 따라 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수가 없어 취득원가를 장부가액으로 하였습니다.

주석 - 계속5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,902,536,996	27,664,027,616

차감: 대손충당금	(939,248,691)	(879,002,200)

매출채권(순액)	21,963,288,305	26,785,025,416

미수금	216,322,989	125,583,247

미수수익	17,964,614	7,254,795

합 계	22,197,575,908	26,917,863,458

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,389,062,000	1,389,062,000

차감: 현재가치할인차금	0	(28,434,960)

보증금(순액)	1,389,062,000	1,360,627,040

주석 - 계속

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	879,002,200	552,282,417

대손상각비(환입액)	100,773,191	433,964,290

제 각	(40,526,700)	(107,244,507)

기 말	939,248,691	879,002,200

(4) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	15,723,142,622	1,623,349,603	24,084,172,855	1,493,465,082

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6,240,145,683	2,700,852,561	-

손상채권	939,248,691	0	879,002,200	-

소 계	22,902,536,996	1,623,349,603	27,664,027,616	1,493,465,082

대손충당금	(939,248,691)	0	(879,002,200)	-

합 계	21,963,288,305	1,623,349,603	26,785,025,416	1,493,465,082

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	5,688,132,770	-	2,341,926,278	-

12개월 초과	552,012,913	-	358,926,283	-

합 계	6,240,145,683	-	2,700,852,561	-

주석 - 계속 (6) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	221,851,399	-	270,555,813	-

12개월 초과	717,397,292	-	608,446,387	-

합 계	939,248,691	-	879,002,200	-

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	2,614,186,342	(233,103,015)	2,381,083,327	1,777,736,197	(195,655,941)	1,582,080,256

제 품	8,610,872,328	(1,167,656,681)	7,443,215,647	8,822,015,904	(1,548,209,357)	7,273,806,547

원 재 료	15,444,825	15,444,825	72,105,761	-	72,105,761

합 계	11,240,503,495	(1,400,759,696)	9,839,743,799	10,671,857,862	(1,743,865,298)	8,927,992,564

7. 장 기투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기투자자산은 전액 매도가능금융자산이며, 그 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산 :

출자금	-	115,670,000

주석 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

출자금(주):

한국검정교과서발행조합	-	-	-	-	115,670,000

합 계	-	-	-	115,670,000

(3) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	115,670,000	145,670,000

처분금액	(115,670,000)	(30,000,000)

기말장부금액	-	115,670,000

8. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주)	지분율(%)	장부가액(주)

Neungyule Eduphone, Inc.	필리핀	전화,화상영어 사업	456,928	100.00%	1,136,239,198	408,527,962	100.00%	408,527,962

합 계	1,136,239,198	408,527,962	408,527,962

(주1) 당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

주석 - 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

회 사 명	기초	취득	처분	기말

Neungyule Eduphone, Inc.	408,527,962	-	-	408,527,962

합 계	408,527,962	-	-	408,527,962

(전분기)

(단위 : 원)

회 사 명	기초	취득	처분	기말

Neungyule Eduphone, Inc.	1,136,239,198	-	-	1,136,239,198

합 계	1,136,239,198	-	-	1,136,239,198

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.(주)	481,480,341	16,190,437	701,621,868	(79,568,869)

(주) 당사가 입수할 수 있는 최근 결산월인 2016년 9월말 재무제표를 이용하였습니다.

(전 기)

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.(주)	826,180,785	47,108,448	903,671,948	(213,382,978)

(주) 당사가 입수할 수 있는 최근 결산월인 2015년 12월말 재무제표를 이용하였습니다.

주석 - 계속

9. 유형자 산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,447,442,210	-	1,447,442,210

건물	304,534,800	(194,140,935)	110,393,865

구축물	7,500,000	(4,687,500)	2,812,500

차량운반구	113,171,328	(78,018,958)	35,152,370

집기비품	2,026,622,511	(1,397,724,256)	628,898,255

임차시설물	563,864,000	(553,026,626)	10,837,374

합 계	4,463,134,849	(2,227,598,275)	2,235,536,574

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,447,442,210	-	1,447,442,210

건물	304,534,800	(182,720,880)	121,813,920

구축물	7,500,000	(4,406,250)	3,093,750

차량운반구	86,418,928	(65,583,734)	20,835,194

집기비품	1,773,338,021	(1,212,382,342)	560,955,679

임차시설물	563,864,000	(538,860,617)	25,003,383

합 계	4,183,097,959	(2,003,953,823)	2,179,144,136

주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토지	1,447,442,210	1,447,442,210

건물	121,813,920	(11,420,055)	110,393,865

구축물	3,093,750	(281,250)	2,812,500

차량운반구	20,835,194	26,752,400	(12,435,224)	35,152,370

집기비품	560,955,679	253,284,490	0	(185,341,914)	628,898,255

임차시설물	25,003,383	0	(14,166,009)	10,837,374

합 계	2,179,144,136	280,036,890	0	(223,644,452)	2,235,536,574

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각비	기말

토지	1,447,442,210	1,447,442,210

건물	137,040,660	(11,420,055)	125,620,605

구축물	3,468,750	(281,250)	3,187,500

차량운반구	36,672,398	(11,877,903)	24,794,495

집기비품	551,408,495	277,493,500	(1,203,843)	(219,478,451)	608,219,701

임차시설물	95,742,883	(2,000)	(53,053,326)	42,687,557

합 계	2,271,775,396	277,493,500	(1,205,843)	(296,110,985)	2,251,952,068

주석 - 계속10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	처 분	상 각	손상차손	대 체(주2)	기말

컨텐츠가치	0	300,000,000	(24,999,999)	0	275,000,001

산업재산권	38,000	38,000

개발비	7,220,234,240	(2,228,892,951)	0	1,703,008,509	6,694,349,798

회원권(주1)	1,720,250,000	(148,000,000)	12,500,000	1,584,750,000

컴퓨터소프트웨어	1,516,549,737	138,853,678	(5,000)	(403,403,916)	236,655,025	1,488,649,524

건설중인자산	2,428,975,503	4,930,832,272	(1,939,663,534)	5,420,144,241

합 계	12,886,047,480	5,369,685,950	(2,657,296,866)	12,500,000	0	15,462,931,564

(주1) 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비로 대체된 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	기말

컨텐츠가치	1,473,051,217	(152,384,608)	1,320,666,609

고객관계무형자산	194,415,394	(20,111,935)	174,303,459

산업재산권	38,000	38,000

개발비	6,186,265,265	(2,541,522,308)	3,168,793,571	6,813,536,528

회원권(주1)	1,713,500,000	1,000,000	1,714,500,000

컴퓨터소프트웨어	1,125,255,626	490,057,300	(327,875,936)	70,761,574	1,358,198,564

건설중인자산	1,553,047,715	5,368,293,223	(3,239,555,145)	3,681,785,793

합 계	12,245,573,217	5,858,350,523	(3,041,894,787)	1,000,000	0	15,063,028,953

(주1) 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비로 대체된 금액입니다.

주석 - 계속11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	3,519,347,836	2,849,596,854

복구충당부채	240,554,000	240,554,000

합 계	3,759,901,836	3,090,150,854

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	환입액	기말

반품충당부채	2,849,596,854	669,750,982	3,519,347,836

복구충당부채	240,554,000	240,554,000

합 계	3,090,150,854	669,750,982	0	3,759,901,836

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	환입액	기말

반품충당부채	3,961,545,308	-	(1,111,948,454)	2,849,596,854

복구충당부채	240,554,000	-	-	240,554,000

합 계	4,202,099,308	-	(1,111,948,454)	3,090,150,854

주석 - 계속 12. 순 확 정 급 여 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순 확 정 급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,086,172,551	5,395,678,107

사외적립자산의 공정가치	(3,921,250,665)	(2,681,381,408)

순확정급여부채	2,164,921,886	2,714,296,699

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	5,395,678,107	(2,681,381,408)	2,714,296,699

퇴직급여

당기근무원가	758,378,809	758,378,809

이자비용(이자수익)	78,010,905	(36,750,026)	41,260,879

소 계	836,389,714	(36,750,026)	799,639,688

재측정요소

인구통계적 가정 변동-제도부채	(3,291,029)	(3,291,029)

재무적 가정 변동 - 제도부채	146,097,320	146,097,320

추정과 실제의 차이 - 제도부채	179,421,618	179,421,618

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	(10,871,370)	(10,871,370)

소 계	322,227,909	(10,871,370)	311,356,539

기업이 납부한 기여금	(1,500,000,000)	(1,500,000,000)

제도에서 지급한 금액	(468,123,179)	307,752,139	(160,371,040)

기말	6,086,172,551	(3,921,250,665)	2,164,921,886

주석 - 계속(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	4,464,469,223	(2,879,307,765)	1,585,161,458

퇴직급여

당기근무원가	663,326,485	663,326,485

이자비용(이자수익)	70,259,773	(40,078,372)	30,181,401

소 계	733,586,258	(40,078,372)	693,507,886

재측정요소

인구통계적 가정 변동 - 제도부채	0

재무적 가정 변동 - 제도부채	(8,395,726)	(8,395,726)

추정과 실제의 차이 - 제도부채	316,095,681	316,095,681

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	(13,261,648)	(13,261,648)

소 계	307,699,955	(13,261,648)	294,438,307

관계회사 전출	(6,074,839)	6,074,839	0

제도에서 지급한 금액	(213,468,798)	180,497,592	(32,971,206)

기말	5,286,211,799	(2,746,075,354)	2,540,136,445

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	758,378,809	663,326,485

이자비용(수익)	41,260,879	30,181,401

합 계	799,639,688	693,507,886

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 (주)	1.71%	2.35%

미래임금상승률	6.33%	6.30%

(주) 할인율은 분기말 기준 종업원 평균잔여근속년수에 해당하는 회사채 AA0 이율을 직 선보간방식을 이용하여 추정하였습니다.

주석 - 계속(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	항목의 변동	1% 상승시	1% 하락시

미래임금상승율	확정급여채무의증가(감소)	238,411,541	(223,613,968)

할인율	확정급여채무의증가(감소)	(222,471,177)	241,885,893

13. 자본금 및 기타불입자본 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	11,549,500	11,549,500

보통주자본금	5,774,750,000	5,774,750,000

기타불입자본:

주식발행초과금	16,704,541,091	16,704,541,091

자기주식	(5,150,114,963)	(9,480,106,674)

자기주식처분이익	1,096,241,098	607,581,458

소 계	12,650,667,226	7,832,015,875

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

주석 - 계속14. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,217,553,650	1,120,795,230

미처분이익잉여금	33,621,526,441	32,908,714,168

합 계	34,839,080,091	34,029,509,398

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

주석 - 계속 15. 비용의 성격별공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	1,073,063,263	3,577,086,533	1,011,909,573	1,918,974,735

급여	2,776,843,797	8,100,116,064	2,654,795,932	7,739,299,485

복리후생비	391,646,507	1,190,181,993	373,066,984	1,183,743,855

퇴직급여	269,193,810	799,639,688	244,050,001	693,507,886

외주용역비	2,331,020,267	7,008,911,459	2,934,375,753	7,678,992,110

여비교통비	62,125,930	175,816,216	71,215,631	197,966,443

통신비	129,339,625	409,071,806	145,328,857	430,880,938

지급임차료	136,108,833	407,724,806	136,024,872	407,715,136

감가상각비	77,030,187	223,644,452	100,019,865	296,110,985

접대비	27,442,347	107,937,485	47,658,577	104,948,312

광고선전비	1,053,715,375	2,936,071,957	995,989,773	2,300,011,294

경상개발비	34,664,870	93,572,433	35,251,410	210,434,414

운반비	426,052,654	1,280,063,016	426,596,491	1,230,714,626

지급수수료	1,543,467,161	4,581,098,984	1,717,824,185	5,212,014,247

무형자산상각비	917,353,854	2,657,296,866	1,102,992,610	3,041,894,787

자산대체(주1)	(2,035,481,204)	(4,930,832,272)	(2,602,010,034)	(5,368,293,223)

기 타	1,124,185,988	2,425,410,914	1,313,909,541	2,807,103,069

합 계(주2)	10,337,773,264	31,042,812,400	10,709,000,021	30,086,019,099

(주1) 자산대체는 건설중인자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

주석 - 계속16. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여

급여	2,078,019,251	6,212,976,876	2,210,810,355	6,464,915,402

복리후생비	391,646,507	1,190,181,993	373,066,984	1,183,743,855

퇴직급여	269,193,810	799,639,688	244,050,001	693,507,886

소 계	2,738,859,568	8,202,798,557	2,827,927,340	8,342,167,143

여비교통비	62,125,930	175,816,216	71,215,631	197,966,443

통신비	53,528,488	172,401,152	59,669,343	173,210,793

지급임차료	136,108,833	407,724,806	136,024,872	407,715,136

감가상각비	77,030,187	223,644,452	100,019,865	296,110,985

접대비	27,442,347	107,937,485	47,658,577	104,948,312

광고선전비	1,053,715,375	2,936,071,957	995,989,773	2,300,011,294

경상개발비	34,664,870	93,572,433	35,251,410	210,434,414

운반비	426,052,654	1,280,063,016	426,596,491	1,230,714,626

지급수수료	766,871,730	2,003,320,920	607,700,556	1,866,874,014

연수비	29,923,150	124,680,561	22,199,799	120,845,847

세금과공과	21,758,450	166,864,350	19,649,420	171,025,430

회의비	16,353,257	65,592,986	21,314,700	72,116,353

소모품비	13,990,298	40,832,724	16,214,477	47,304,890

건물관리비	35,784,000	107,352,000	35,784,000	107,352,000

무형자산상각비	917,353,854	2,657,296,866	1,102,992,610	3,041,894,787

대손상각비	114,447,854	100,773,191	22,766,869	(9,876,954)

기타	236,480,501	592,294,989	224,652,297	602,056,202

합 계	6,762,491,346	19,459,038,661	6,773,628,030	19,282,871,715

주석 - 계속17. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외이익

외환차익	46,497,131	154,763,246	10,285,449	24,176,115

외환환산이익	(12,904,999)	2,519,496	34,529,616	38,462,376

유형자산처분이익	0	0	1,622,158	1,991,158

잡이익	32,287,303	121,390,751	12,364,963	77,538,771

무형자산손상차손환입	(14,000,000)	12,500,000	1,000,000	1,000,000

합 계	51,879,435	291,173,493	59,802,186	143,168,420

기타영업외비용

외환차손	15,560,175	21,193,416	9,894,861	19,956,042

외화환산손실	26,777,626	73,920,620	0	11,538,778

기부금	8,182,290	97,621,555	125,560,123	137,330,148

무형자산처분손실	0	9,216,170	4,001	4,001

유형자산처분손실	0	0	(4,000)	0

무형자산손상차손	0	0	(4,000,000)	0

잡손실	29,777	1,183,942	285	109,222

합 계	50,549,868	203,135,703	131,455,270	168,938,191

18. 금 융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	36,053,173	105,571,758	45,172,458	147,308,583

합 계	36,053,173	105,571,758	45,172,458	147,308,583

주석 - 계속19. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	(26,331,659)	(172,977,416)

2. 이연법인세 변동액	495,843,331	981,337,558

3. 자본에 반영된 이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	66,099,098	64,776,427

합 계	535,610,770	873,136,569

(2) 당분기 및 전분기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,547,117,013	4,051,818,592

적용세율에 따른 법인세부담액(주)	543,865,741	874,900,089

조정사항

비과세수익 및 환급액으로 인한 효과	66,849,909	(51,408,133)

세율적용차이 등	(75,104,880)	49,644,613

법인세비용(이익)	535,610,770	873,136,569

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.03%	21.55%

(주) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%, 200억 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

주석 - 계속20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	당분기	전3분기	전분기

분기순손익	(14,277,650)	2,011,506,243	170,413,279	3,178,682,023

보통주귀속손익	(14,277,650)	2,011,506,243	170,413,279	3,178,682,023

가중평균유통보통주식수	10,401,398	9,919,459	9,675,842	9,675,842

기본주당분기손익	(1)	203	18	329

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2016-07-01	11,549,500	92/92	11,549,500

자기주식	2016-07-01	(1,017,874)	92/92	(1,017,874)

자기주식	2016-07-01	(855,784)	14/92	(130,228)

합 계	9,675,842	10,401,398

(당분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2016-01-01	11,549,500	274/274	11,549,500

자기주식	2016-01-01	(1,017,874)	274/274	(1,017,874)

자기주식	2016-01-01	(855,784)	196/274	(612,167)

합 계	9,675,842	9,919,459

주석 - 계속(전3분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2015.07.01	11,549,500	92/92	11,549,500

자기주식	2015.07.01	(1,873,658)	92/92	(1,873,658)

합 계	9,675,842	9,675,842

(전분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2015.01.01	11,549,500	273/273	11,549,500

자기주식	2015.01.01	(1,873,658)	273/273	(1,873,658)

합 계	9,675,842	9,675,842

한편, 당사는 당분기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

주석 - 계속21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

최상위지배기업	㈜팔도

상위지배기업	㈜한국야쿠르트

상위지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔, ㈜코코브루니, ㈜제이레저, ㈜비락, 스마트플랜사모 23호, ㈜에듀챌린지

종속기업	Neungyule Eduphone, Inc.

기타의특수관계자	KOYA, ㈜뉴메드,큐렉소㈜,㈜그린케어,㈜팔도테크팩

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	0	0	-	2,078,636

(주)팔도테크팩	238,636

㈜한국야쿠르트	25,466,000	34,258,935	33,540,000	26,598,201

제이레저㈜	84,328	0

㈜코코브루니	2,333,090

Neungyule Eduphone, Inc.	701,621,868	903,671,948

㈜에듀챌린지	10,680,000	31,185,696	5,800,000	24,229,831

큐렉소(주)	2,042,000	2,272,545	-

주석 - 계속 (3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜한국야쿠르트	654,000	8,840,820	27,275,100	10,548,300

제이레저㈜(주1)	1,342,000,000	0	1,342,000,000	-

Neungyule Eduphone, Inc.	-	68,198,442	-	87,980,195

㈜에듀챌린지	-	8,766,811	7,700,000	7,063,736

큐렉소(주)	193,600	-	343,200	-

(주1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 발생하지 않았으며, 전분기 중 거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

특수관계자명	계 정 과 목	기초	증가	감소	기말

종속기업

㈜에듀피플	단기대여금	85,319,189	-	85,319,189	-

대손충당금	(85,319,189)	-	(85,319,189)	-

합 계	-	-	-	-

(주) ㈜에듀피플은 전분기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

주석 - 계속

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	98,383,504	294,217,512	95,728,618	295,514,522

퇴직급여	퇴직급여	12,356,987	34,897,947	10,933,344	37,686,633

합 계	110,740,491	329,115,459	106,661,962	333,201,155

상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다. 22. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	223,644,452	296,110,985

대손상각비	100,773,191	(9,876,954)

매출원가(재고자산평가손실)	(343,105,602)	(541,066,057)

무형자산상각비	2,657,296,866	3,041,894,787

유형자산처분손실	0	4,001

무형자산처분손실	9,216,170	0

종업원급여	6,141,707	5,889,944

퇴직급여	799,639,688	698,377,419

외화환산손실	73,920,620	11,538,778

이자수익	(105,571,758)	(147,308,583)

법인세비용	535,610,770	873,136,569

무형자산손상차손환입	(12,500,000)	(1,000,000)

유형자산처분이익	0	(1,991,158)

외화환산이익	(2,519,496)	(38,462,376)

합계	3,942,546,608	4,187,247,355

주석 - 계속

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소	4,669,952,453	5,472,963,708

미수금의증가	(90,739,742)	63,934,232

선급금의감소	708,211	(12,593,406)

선급비용의감소	(412,285,532)	(261,727,668)

재고자산의증가	(568,645,633)	(921,939,983)

보증금의감소	0	1,452,730

매입채무의감소	(2,992,602,912)	(898,197,364)

미지급금의감소(증가)	(436,647,813)	238,542,183

미지급비용의감소	(525,466,413)	(428,900,492)

선수금의증가	24,083,618	(236,750,489)

예수금의감소	662,999	18,085,871

반품충당부채의증가(감소)	669,750,982	18,617,394

퇴직금의지급	(468,123,179)	(219,543,637)

사외적립자산의감소	(1,192,247,861)	181,702,898

합계	(1,321,600,822)	3,015,645,977

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손익의인식	234,351,350	229,661,880

건설중인자산의개발비로의대체	1,703,008,509	3,168,793,571

건설중인자산의소프트웨어대체	236,655,025	-

주석 - 계속23. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 말 및 전기말 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,692,776,813	8,731,979,055

매출채권	21,963,288,305	26,785,025,416

미수금	216,322,989	125,583,247

미수수익	17,964,614	7,254,795

장기투자자산	0	115,670,000

보증금	1,389,062,000	1,360,627,040

합 계	34,279,414,721	37,126,139,553

주석 - 계속(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당분기말

매입채무	3,823,661,857	-	-	3,823,661,857

미지급금	966,844,622	-	-	966,844,622

미지급비용	1,170,554,123	-	-	1,170,554,123

소 계	5,961,060,602	-	-	5,961,060,602

전기말

매입채무	6,818,784,265	-	-	6,818,784,265

미지급금	1,403,492,435	-	-	1,403,492,435

미지급비용	1,696,020,536	-	-	1,696,020,536

소 계	9,918,297,236	-	-	9,918,297,236

주석 - 계속(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험

당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP	1,221,473,405	853,746,728	579,677,781	423,913,986

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당분기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP	32,089,781	(32,089,781)	21,491,637	(21,491,637)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

주석 - 계속③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	13,170,097,190	18,046,900,943

자본총계(B)	53,264,497,317	47,636,275,273

부채비율(A/B)	24.73%	37.88%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	10,692,776,813	8,731,979,055

단기금융자산(D)	-	-

차입채무(E)	-	-

순차입비율[(E-(C+D)]/B	(주)	(주)

(주) 순차입금이 발생하지 않아 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

주석 - 계속(5) 공정가치

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시되는 마감 호가에의해산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 당분기말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 종업원급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

주석 - 계속24. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

유초등	유초등용 영어학습 교재 및 서비스	유초등 학생

중고등	중고등용 영어학습 교재 및 서비스	중고등 학생

성 인	성인용 영어학습 교재 및 서비스	성 인

기 타	전화화상 영어, 주니어랩스쿨 등	영어학습자

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	유초등	중고등	성인	기타	합 계

부문수익	8,028,599,521	19,539,905,035	3,806,069,380	2,021,745,929	33,396,319,865

부문이익	660,846,975	2,390,797,673	(266,082,684)	(432,054,499)	2,353,507,465

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	유초등	중고등	성인	기타	합 계

부문수익	7,404,596,050	20,495,515,930	3,932,161,797	2,184,025,102	34,016,298,879

부문이익	822,673,345	4,360,494,209	(112,819,320)	(1,140,068,454)	3,930,279,780

주석 -계속부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당분기와 전 분기 중 당사 의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 은 없 습 니다.

25. 보험가입현황

당분기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	보험회사

화재보험	재고자산, 건물, 집기비품 일체	10,589,873,293	12,450,000,000	동부화재 등

상기 보험이외에 삼성화재보험, 메리츠화재보험 등에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

주석 - 계속26. 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내역	한도약정액	사용금액

하나은행	차입약정	3,000,000,000	-

국민은행	융통어음할인약정	3,000,000,000	811,812,689