NE능률 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제25기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 엔이능률

1. 회 사 의 개 요 주식회사 엔이능률(이하 "당사"라 함)은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어빌딩에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 7,279,031천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보통주식수	우선주식수	합 계	지분율(%)

(주)한국야쿠르트	7,495,587	7,495,587	51.49%

자기주식	1,407,334	1,407,334	9.67%

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	1,060,220	1,060,220	7.28%

기타	4,594,921	4,594,921	31.56%

합 계	13,497,842	1,060,220	14,558,062	100.00%

주석 - 계속 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의작성에 적 용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업 의 취득은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

주석 - 계속영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

주석 - 계속(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(4) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 보고통화인 '원'로 표시하고 있습니다. 기능통화이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

주석 - 계속(5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

주석 - 계속1) 금융자산의 분류1-1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생금융상품을 포함한 모든 파생금융상품은 해당파생금융상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

1-3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

주석 - 계속 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

1-4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도아니하고 이전하지도 아니하며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(7) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

주석 - 계속

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속 (9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수(년)

건 물	20

구 축 물	20

차량운반구	4~5

집기비품	4~5

임차시설물	4~5

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

주석 - 계속

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채 및 지분상품의 분류

당사가 발행한 금융상품은 계약상 내용의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 지분상품(자본)으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 3-1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

3-2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

4) 금융부채의 제거당 사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(14) 리스거래 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에따라당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속(1 5) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석 - 계속(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경

과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

주석 - 계속(17) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 등당사는 제품 및 상품의 판매로 인한 수익은 재화가 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 온라인매출은 콘텐츠 제공기간 동안에 안분하여 인식하며, 기타의 수익에대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2) 배당금과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

주석 - 계속당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

주석 - 계속 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에반영됩니다.

주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령,과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 영업권의 손상당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출하고 있습니다. 이러한 계산 과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

주석 - 계속3) 충당부채당사는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채의 이행가능성 및 금액의 추정은 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

4) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속 4 . 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역을 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	-	-	12,874,048,167	-	-	7,390,197,318

단기금융상품	-	-	350,000,000	-	-	350,000,000

매출채권	-	-	35,855,070,398	-	-	30,869,603,543

미수금	-	-	293,574,679	-	-	293,848,028

미수수익	-	-	17,071,686	-	-	9,374,512

보증금	-	-	100,000,000	-	-	100,000,000

소 계	-	-	49,489,764,930	-	-	39,013,023,401

비유동자산

장기투자자산	-	3,325,268,534	-	-	1,389,061,240	-

보증금	-	-	1,760,679,200	-	-	1,820,679,200

소 계	-	3,325,268,534	1,760,679,200	-	1,389,061,240	1,820,679,200

합 계	-	3,325,268,534	51,250,444,130	-	1,389,061,240	40,833,702,601

주석 - 계속

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는금융부채	위험회피지정파생금융상품	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는금융부채	위험회피지정파생금융상품

유동부채

매입채무	-	5,114,634,147	-	-	6,960,436,139	-

미지급금	-	3,416,878,938	-	-	4,873,993,896	-

미지급비용	-	1,488,590,520	-	-	1,765,571,395	-

파생상품부채	-	30,873,259	-	-

합 계	10,020,103,605	-	30,873,259	13,600,001,430	-

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	평가손익	처분손익	이자비용	평가손익	거래손익

금융자산

대여금및수취채권	41,341,295	-	-	-	-

매도가능증권	-	13,168,140	970,580	-	-	-

합 계	41,341,295	13,168,140	970,580	-	-	-

금융부채

전환사채	-	-	-	(29,531,611)

파생상품부채	-	-	-	30,873,259

합 계	-	-	-	(29,531,611)	30,873,259

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	기타포괄손익	금융비용

이자수익	평가손익	평가손익	이자비용	평가손익	거래손익

금융자산

대여금및수취채권	45,705,878	-	-	-	-	-

합 계	45,705,878	-	-	-	-	-

주석 - 계속 (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치- 수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치- 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

1) 당분기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	3,325,268,534	-	3,325,268,534

파생상품부채	0	0

당사는 신용위험을 반영한 현금흐름할인모형을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하였으며, 평가대상 파생상품의 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려한 투입변수(신용위험, 이자율 및 환율 등)를 사용하였습니다.

2) 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

주석 - 계속

5. 파생상품 당사는 매매목적으로 선물환계약을 보유하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 파생상품내역은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	37,339,292,889	32,138,255,018

차감: 대손충당금	(1,484,222,491)	(1,268,651,475)

매출채권(순액)	35,855,070,398	30,869,603,543

미수금	293,574,679	293,848,028

미수수익	17,071,686	9,374,512

보증금	100,000,000	100,000,000

합 계	36,265,716,763	31,272,826,083

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,760,679,200	1,820,679,200

차감: 현재가치할인차금	0	-

보증금(순액)	1,760,679,200	1,820,679,200

주석 - 계속

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,268,651,475	1,174,390,702

대손상각비(환입액)	215,571,016	58,223,987

제 각	-	-

합병으로 인한 증가	0	36,036,786

기 말	1,484,222,491	1,268,651,475

(4) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	27,268,704,541	2,171,325,565	21,593,690,181	2,223,901,740

연체되었으나 손상되지 않은 채권	8,586,365,857	9,275,913,362	-

손상채권	1,484,222,491	0	1,268,651,475	-

소 계	37,339,292,889	2,171,325,565	32,138,255,018	2,223,901,740

대손충당금	(1,484,222,491)	0	(1,268,651,475)	-

합 계	35,855,070,398	2,171,325,565	30,869,603,543	2,223,901,740

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	6,814,220,976	-	8,045,794,932	-

12개월 초과	1,772,144,881	-	1,230,118,430	-

합 계	8,586,365,857	-	9,275,913,362	-

주석 - 계속 (6) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	450,375,044	-	409,441,421	-

12개월 초과	1,033,847,447	-	859,210,054	-

합 계	1,484,222,491	-	1,268,651,475	-

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	1,909,688,508	(411,791,600)	1,497,896,908	2,051,887,600	(279,239,999)	1,772,647,601

제 품	15,773,020,279	(2,360,360,296)	13,412,659,983	16,365,161,566	(1,960,828,527)	14,404,333,039

저 장 품	1,358,546,494	(141,472,840)	1,217,073,654	1,282,390,032	(94,282,136)	1,188,107,896

미 착 품	444,785,101	444,785,101	620,282,228	-	620,282,228

원 재 료	20,428,483	20,428,483	105,448,498	-	105,448,498

합 계	19,506,468,865	(2,913,624,736)	16,592,844,129	20,425,169,924	(2,334,350,662)	18,090,819,262

8. 장 기투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산 :

수익증권	3,325,268,534	1,389,061,240

주석 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	미실현 보유손익 누계	장부가액

매도가능증권(대신증권 DLS 670호)	502,305,000	504,340,000	504,340,000	2,035,000	502,175,000

매도가능증권(대신하임 8호 펀드/ 르세상스호텔+고덕동 주상복합)	193,307,719	191,236,817	191,236,817	(2,070,902)	191,208,214

매도가능증권(대신증권 대신전문투자형사모투자신탁15호 2016.10.14)	77,589,652

흥국분리과세 하이일드알파	608,718,831	627,611,717	627,611,717	18,892,886	618,088,374

펀드가능 대신전문투자형사모투자신탁제36호	2,000,000,000	2,002,080,000	2,002,080,000	2,080,000	-

합 계	3,304,331,550	3,325,268,534	3,325,268,534	20,936,984	1,389,061,240

(3) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,389,061,240	-

합병으로 인한 취득	0	1,381,292,396

취득	2,000,000,000

매도가능증권평가이익	13,168,140	7,768,844

처분금액	(76,960,846)	-

기말장부금액	3,325,268,534	1,389,061,240

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주)	지분율(%)	장부가액(주)

Neungyule Eduphone, Inc.	필리핀	전화,화상영어 사업	456,928	100.00%	1,136,239,198	321,164,209	100.00%	321,164,209

합 계	1,136,239,198	321,164,209	321,164,209

(주1) 당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

회 사 명	기초금액	손상차손	기말금액

Neungyule Eduphone, Inc.	321,164,209	-	321,164,209

(전 기)

(단위 : 원)

회 사 명	기초	손상차손	기말

Neungyule Eduphone, Inc.	321,164,209	-	321,164,209

주석 - 계속 (3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.(주)	459,088,144	10,916,206	182,605,278	5,136,814

(주) 당사가 입수할 수 있는 최근 결산월인 2018년 3월말 재무제표를 이용하였습니다.

(전 기)

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.	479,263,371	15,482,968	848,964,098	43,800,251

주석 - 계속

10. 유형자 산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	123,602,981	(50,498,068)	73,104,913

집기비품	3,039,133,454	(1,187,386,113)	1,851,747,341

임차시설물	1,333,729,460	(249,090,239)	1,084,639,221

합 계	4,496,465,895	(1,486,974,420)	3,009,491,475

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	123,602,981	(43,812,508)	79,790,473

집기비품	3,004,023,154	(1,006,540,133)	1,997,483,021

임차시설물	1,333,729,460	(164,096,861)	1,169,632,599

합 계	4,461,355,595	(1,214,449,502)	3,246,906,093

주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	감가상각비	당기말

차량운반구	79,790,473	0	0	(6,685,560)	73,104,913

집기비품	1,997,483,021	35,110,300	0	(180,845,980)	1,851,747,341

임차시설물	1,169,632,599	0	0	(84,993,378)	1,084,639,221

합 계	3,246,906,093	35,110,300	0	(272,524,918)	3,009,491,475

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	전기초	취 득	처 분	감가상각비	전기말

토지	1,447,442,210	-	-	1,447,442,210

건물	106,587,180	-	-	(3,806,685)	102,780,495

구축물	2,718,750	-	-	(93,750)	2,625,000

차량운반구	29,521,106	-	-	(5,631,248)	23,889,858

집기비품	614,325,777	24,987,480	-	(65,357,953)	573,955,304

임차시설물	6,115,371	-	(4,721,939)	1,393,432

합 계	2,206,710,394	24,987,480	-	(79,611,575)	2,152,086,299

주석 - 계속11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	당기말

컨텐츠가치	377,500,011	0	(57,499,998)	0	320,000,013

산업재산권	38,000	38,000

개발비	9,849,559,255	(1,273,679,290)	0	3,804,753,130	12,380,633,095

회원권(주1)	2,111,250,000	27,250,000	2,138,500,000

컴퓨터소프트웨어	1,698,772,495	9,410,500	(164,430,561)	125,214,016	1,668,966,450

건설중인자산	6,463,439,401	1,800,687,966	0	(3,929,967,146)	4,334,160,221

합 계	20,500,559,162	1,810,098,466	(1,495,609,849)	27,250,000	0	20,842,297,779

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	전기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	전기말

컨텐츠가치	607,500,003	0	(57,499,998)	0	550,000,005

산업재산권	38,000	38,000

개발비	6,310,139,254	(707,773,288)	0	621,577,852	6,223,943,818

회원권(주1)	1,578,750,000	14,750,000	1,593,500,000

컴퓨터소프트웨어	1,425,202,156	24,425,500	(142,873,891)	39,600,000	1,346,353,765

건설중인자산	6,117,851,142	1,248,910,638	(1,198,519,800)	(661,177,852)	5,507,064,128

합 계	16,039,480,555	1,273,336,138	(908,147,177)	(1,183,769,800)	0	15,220,899,716

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

주석 - 계속 (2) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	34,349,051	20,907,442

합 계	34,349,051	20,907,442

주석 - 계속12. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	0	3,260,456,446

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

소송충당부채	105,208,886	105,208,886

합 계	463,368,886	3,723,825,332

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	설정액	지급액	환입액	당기말

반품충당부채	3,260,456,446	(3,260,456,446)	0

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

소송충당부채	105,208,886	0	105,208,886

합 계	3,723,825,332	0	0	(3,260,456,446)	463,368,886

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	전기초	설정액	지급액	환입액	전기말

반품충당부채	3,234,105,783	26,350,663	-	-	3,260,456,446

복구충당부채	240,554,000	391,160,000	(84,260,000)	(189,294,000)	358,160,000

소송충당부채	95,000,000	105,208,886	(73,000,000)	(22,000,000)	105,208,886

합 계	3,569,659,783	522,719,549	(157,260,000)	(211,294,000)	3,723,825,332

주석 - 계속13. 순 확 정 급 여 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순 확 정 급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,186,504,574	9,327,842,730

사외적립자산의 공정가치	(5,347,827,019)	(6,033,555,962)

순확정급여부채	3,838,677,555	3,294,286,768

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

당기초	9,327,842,730	(6,033,555,962)	3,294,286,768

퇴직급여

당기근무원가	439,851,772	439,851,772

이자비용(이자수익)	60,523,588	(36,804,725)	23,718,863

소 계	500,375,360	(36,804,725)	463,570,635

재측정요소

인구통계적 가정 변동-제도부채	0	0

재무적 가정 변동 - 제도부채	0	0

추정과 실제의 차이 - 제도부채	0	0

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	10,359,381	10,359,381

소 계	0	10,359,381	10,359,381

관계회사 전출로 인한 자산배분

기업이 납부한 기여금	0	0

제도에서 지급한 금액	(641,713,516)	712,174,287	70,460,771

당기말	9,186,504,574	(5,347,827,019)	3,838,677,555

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

주석 - 계속(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

전기초	6,065,352,871	(4,398,109,312)	1,667,243,559

퇴직급여

당기근무원가	267,122,130	267,122,130

이자비용(이자수익)	32,007,151	(22,378,810)	9,628,341

소 계	299,129,281	(22,378,810)	276,750,471

재측정요소

인구통계적 가정 변동-제도부채	0	0

재무적 가정 변동 - 제도부채	(11,775,572)	(11,775,572)

추정과 실제의 차이 - 제도부채	(47,353,099)	(47,353,099)

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	2,793,262	2,793,262

소 계	(59,128,671)	2,793,262	(56,335,409)

관계회사 전출로 인한 자산배분

기업이 납부한 기여금	0	0	0

제도에서 지급한 금액	(221,504,924)	197,116,912	(24,388,012)

전기말	6,083,848,557	(4,220,577,948)	1,863,270,609

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	439,851,772	267,122,130

이자비용(수익)	23,718,863	9,628,341

합 계	463,570,635	276,750,471

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와 일반관리비에 포함되어 있습니다.

14. 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당분기	전기

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-02-08	2023-02-07	1%	5,000,000,000

차감 : 전환권조정	(867,999,247)

가산 : 상환할증금	7,150,045

합계	4,139,150,798

15. 자본금 및 기타불입자본 , 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	13,497,842	13,497,842

우선주 발행주식수	1,060,220

보통주자본금	6,748,921,000	6,748,921,000

우선주자본금	530,110,000

기타불입자본:

주식발행초과금	21,837,361,609	17,367,474,089

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,440,777,521

전환권대가	890,380,813

소 계	16,175,905,717	10,815,637,384

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

주석 - 계속

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	17,367,474,089	4,469,887,520	0	21,837,361,609

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	0	0	1,440,777,521

전환권대가	0	890,380,813	0	890,380,813

합 계	10,815,637,384	5,360,268,333	0	16,175,905,717

(전 기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,704,541,091	662,932,998	-	17,367,474,089

자기주식	(5,150,114,963)	(5,372,338,400)	2,529,839,137	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,096,241,098	344,536,423	-	1,440,777,521

합 계	12,650,667,226	(4,364,868,979)	2,529,839,137	10,815,637,384

주석 - 계속16. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,351,727,572	1,291,275,032

미처분이익잉여금	37,661,259,940	36,536,120,094

합 계	39,012,987,512	37,827,395,126

주석 - 계속 (2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

주석 - 계속17. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의변동	5,199,177,139	2,081,570,752

급여	5,232,916,816	2,753,836,390

복리후생비	709,431,083	421,681,973

퇴직급여	463,570,635	276,750,471

외주용역비	3,057,830,042	2,262,575,515

여비교통비	95,197,572	63,427,581

통신비	271,724,518	120,354,129

지급임차료	205,844,180	136,091,924

감가상각비	272,524,918	79,611,575

접대비	24,085,920	20,696,816

광고선전비	3,634,947,820	853,829,854

경상개발비	34,349,051	20,907,442

운반비	1,485,649,533	524,929,898

지급수수료	2,797,844,962	2,054,849,452

무형자산상각비	1,495,609,849	908,147,177

자산대체(주1)	(1,800,687,966)	(1,248,910,638)

기 타	1,900,141,903	1,216,602,627

합 계(주2)	25,080,157,975	12,546,952,938

(주1) 자산대체는 건설중인자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

주석 - 계속18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여

급여	4,415,284,480	2,004,859,979

복리후생비	709,431,083	421,681,973

퇴직급여	463,570,635	276,750,471

소 계	5,588,286,198	2,703,292,423

여비교통비	95,197,572	63,427,581

통신비	219,290,587	59,106,303

지급임차료	205,844,180	136,091,924

감가상각비	272,524,918	79,611,575

접대비	24,085,920	20,696,816

광고선전비	3,634,947,820	853,829,854

경상개발비	34,349,051	20,907,442

운반비	1,485,649,533	524,929,898

지급수수료	2,017,673,673	1,206,743,591

연수비	29,391,675	52,779,347

세금과공과	224,446,842	136,827,352

회의비	25,314,594	20,809,559

소모품비	19,521,156	17,524,348

건물관리비	229,918,480	35,784,000

무형자산상각비	1,495,609,849	908,147,177

대손상각비	215,571,016	78,245,612

기타	650,571,577	572,796,945

합 계	16,468,194,641	7,491,551,747

주석 - 계속

19. 기 타영업외이익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	23,426,718	1,091,798

외화환산이익	4,840,394	15,863,532

유형자산처분이익	0	0

잡이익	73,518,262	17,640,932

무형자산손상차손환입	27,250,000	14,750,000

합 계	129,035,374	49,346,262

기타영업외비용

외환차손	27,033,536	11,275,963

외화환산손실	15,225,655	18,800,866

기부금	1,076,348	1,105,529

소송충당부채전입액	0	0

무형자산처분손실	0	0

유형자산처분손실	0	0

무형자산손상차손	0	1,198,519,800

잡손실	1,059,969	23,000

종속기업투자주식손상차손	0	0

합 계	44,395,508	1,229,725,158

주석 - 계속20. 금 융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	41,341,295	45,705,878

파생상품평가이익	30,873,259	0

매도가능증권평가이익	13,168,140	0

매도가능증권처분이익	970,580	0

합 계	86,353,274	45,705,878

금융비용

이자비용	29,531,611	-

파생상품평가손실	0	-

파생상품거래손실	29,565,000	-

합 계	59,096,611	-

21. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	(480,030,022)	802,255,795

2. 이연법인세 변동액	508,431,604	(422,758,955)

3. 자본에 반영된 당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	2,279,063	(12,842,630)

회계기준변경효과	(515,791,213)	0

자기주식처분이익	0	-

합 계	(485,110,568)	366,654,210

주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(521,686,464)	1,788,814,768

적용세율에 따른 법인세부담액(주)	(57,385,511)	388,039,249

조정사항

비과세수익 및 비용으로 인한 효과	303,129,828	8,135,577

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	52,253,848	108,969

세율적용차이 등	(783,108,733)	(29,629,585)

법인세비용	(485,110,568)	366,654,210

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	92.99%	20.50%

(주) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%, 200억 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	10,359,381	2,279,063	8,080,318	58,375,592	(12,842,630)	45,532,962

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 없습니다.

주석 - 계속22. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기순손익	(36,575,896)	1,422,160,558

보통주귀속손익	(38,500,846)	1,422,160,558

가중평균유통보통주식수	12,090,508	10,531,626

기본보통주주당손익	(3)	135

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기순손익	(36,575,896)

우선주귀속손익	1,924,950

가중평균우선주식수	612,572

기본우선주주당손익	3

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

보통주귀속손익	(38,500,846)

가산)전환사채이자(세후)	26,283,134

보통주희석화당기순이익	(12,217,712)

가중평균유통/잠재적보통주식수(주)	12,703,080

희석주당이익(손실)	(1)

(주) 희석주당이익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며 이때 전환사채는 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-01-01	13,497,842	90/90	13,497,842

자기주식	2018-01-01	(1,407,334)	90/90	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

우선주	일 자	발행주식수	가중치	우선주식수

유상증자	2018-02-08	1,060,220	52/90	612,572

합 계	1,060,220	612,572

구 분	희석주식수

가중평균유통보통주식수	12,090,508

희석성 잠재적보통주

- 전환사채	612,572

가중평균유통/잠재적보통주식수	12,703,080

전환사채	일 자	발행주식수	가중치	잠재적보통주식수

전환사채 발행	2018-02-08	1,060,220	52/90	612,572

합 계	1,060,220	612,572

(전분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017-01-01	11,549,500	90/90	11,549,500

자기주식	2017-01-01	(1,017,874)	90/90	(1,017,874)

합 계	10,531,626	10,531,626

주석 - 계속23. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

최상위지배기업	㈜팔도

상위지배기업	㈜한국야쿠르트

상위지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔, ㈜제이레저, ㈜비락,스마트플랜사모 23호,Think Surgical Inc. 등

종속기업	Neungyule Eduphone, Inc.

기타의특수관계자	KOYA, ㈜뉴메드,큐렉소㈜,㈜그린케어,㈜팔도테크팩, 투빗㈜ 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	0	936,709,098	0	0

㈜팔도테크팩	0	0

㈜한국야쿠르트	3,335,000	30,862,224	2,038,000	13,345,882

제이레저㈜	300,000	0

㈜비락	0	756,818

Neungyule Eduphone, Inc.	182,605,278	239,574,445

㈜에듀챌린지(*1)	0	5,150,324

큐렉소㈜	574,000	750,000

(*1) ㈜에듀챌린지는 전기에 당사에 흡수합병되었습니다. 동 금액은 사업결합전의 거래금액입니다.

주석 - 계속 (3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜팔도	0	309,334,172	-	375,624,017

㈜한국야쿠르트	0	8,628,782	-	9,312,478

제이레저㈜	1,853,000,000	330,000	1,853,000,000	-

㈜비락	0	-	-

Neungyule Eduphone, Inc.	65,424,754	-	57,234,600

큐렉소㈜	121,000	570,800	-

(*1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

급여및상여	단기종업원급여	118,791,610	97,709,474

퇴직급여	퇴직급여	(128,855,519)	12,088,356

합 계	(10,063,909)	109,797,830

상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속24. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	272,524,918	79,611,575

대손상각비	215,571,016	78,245,612

매출원가(재고자산평가손실)	532,083,370	231,318,435

광고선전비(저장품평가손실)	47,190,704	0

무형자산상각비	1,495,609,849	908,147,177

무형자산손상차손	0	1,198,519,800

종업원급여	4,278,527	1,918,025

퇴직급여	463,570,635	276,750,471

외화환산손실	15,225,655	18,800,866

이자비용	29,531,611

이자수익	(41,341,295)	(45,705,878)

매도가능증권처분이익	(970,580)	0

파생상품평가이익	(30,873,259)	0

파생상품거래손실	29,565,000	0

매도가능증권평가이익	(13,168,140)	0

법인세비용	(485,110,568)	366,654,210

무형자산손상차손환입	(27,250,000)	(14,750,000)

외화환산이익	(4,840,394)	(15,863,532)

합 계	2,501,597,049	3,083,646,761

주석 - 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소	(2,866,237,878)	(476,643,724)

미수금의증가	273,349	51,857,371

선급금의감소	(108,934,103)	24,857,540

선급비용의감소	(254,074,266)	99,357,083

반품자산의증가	(139,480,756)	0

재고자산의증가	918,701,059	448,194,198

보증금의감소	60,000,000	36,766,000

매입채무의감소	(1,841,141,543)	(2,263,545,100)

미지급금의증가	(1,457,114,958)	(463,068,829)

미지급비용의감소	(276,980,875)	(182,470,782)

선수금의증가	3,176,974,795	18,041,018

예수금의감소	(211,100,230)	(26,859,477)

반품충당부채의증가	(3,260,456,446)	625,776,908

퇴직금의지급	(641,713,516)	(221,504,924)

사외적립자산의감소	712,174,287	197,116,912

소송충당부채의감소	0	(40,000,000)

이연수익의감소	476,842	0

계약부채의증가	20,086,727	0

환불부채의증가	3,629,277,527	0

합 계	(2,539,269,985)	(2,172,125,806)

주석 - 계속

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손익의인식	8,080,318	(45,532,962)

건설중인자산의개발비로의대체	3,804,753,130	621,577,852

건설중인자산의소프트웨어대체	125,214,016	39,600,000

25. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

주석 - 계속 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산	12,874,048,167	7,390,197,318

단기금융상품	350,000,000	350,000,000

매출채권	35,855,070,398	30,869,603,543

미수금	293,574,679	293,848,028

미수수익	17,071,686	9,374,512

보증금	1,860,679,200	1,920,679,200

합 계	51,250,444,130	40,833,702,601

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당분기말

매입채무	5,114,634,147	-	-	5,114,634,147

미지급금	3,416,878,938	-	-	3,416,878,938

미지급비용	1,488,590,520	-	-	1,488,590,520

파생상품부채	0	-	-	0

소 계	10,020,103,605	0	0	10,020,103,605

전기말

매입채무	6,960,436,139	-	-	6,960,436,139

미지급금	4,873,993,896	-	-	4,873,993,896

미지급비용	1,765,571,395	-	-	1,765,571,395

파생상품부채	30,873,259	-	-	30,873,259

소 계	13,630,874,689	-	-	13,630,874,689

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

주석 - 계속① 환위험

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	735,256,360	1,001,232,710	838,983,692	1,064,381,617

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당분기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	(5,186,367)	5,186,367	(3,157,445)	3,157,445

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

주석 - 계속③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	38,433,613,875	34,550,169,686

자본총계(B)	62,467,924,229	55,398,013,208

부채비율(A/B)	61.53%	62.37%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	12,874,048,167	7,390,197,318

단기금융자산(D)	350,000,000	350,000,000

차입채무(E)	4,139,150,798	-

순차입비율[(E-(C+D)]/B	(주)	(주)

(5) 공정가치

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시되는 마감 호가에의해산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 당분기말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 종업원급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

주석 - 계속26. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로하는 교육교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영 유 아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

주석 - 계속(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	15,078,954,666	9,367,620,316	24,446,574,982

부문이익	1,642,410,014	(2,275,993,007)	(633,582,993)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부

부문수익	15,470,440,724

부문이익	2,923,487,786

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당분기와 전 분기 중 당사 의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 에 대 한 매 출 액 은 없습니다27. 보험가입현황

당분기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	보험회사

화재보험	재고자산, 건물, 집기비품 일체	16,592,844,129	8,750,000,000	동부,롯데,삼성화재 등

상기 보험이외에 현대해상화재보험, KB손해보험, 메리츠화재보험에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고있습니다.

주석 - 계속28. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	1,030,294,097

(2) 당사는 음악저작권협회로부터 저작권침해로 인한 계류중인 소송사건에 대하여, 2018년 2월 5일의 1심 패소 판결에 의한 배상금액을 소송충당부채로 계상하였습니다. 해당 소송에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

원고(반소피고)	주식회사 엔이능률

피고(반소원고)	사단법인 음악저작권협회

소 송 가 액	1,952,336,051 원

배상금액(이자포함)	105,208,886 원

(3) 당사가 주식회사 비앤디코리아로부터 영업비밀침해 관련으로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 소송에 대하여 승소할 것으로 예측하고 있습니다.

구 분	내 역

원 고	주식회사 비앤디코리아

피 고	주식회사 엔이능률김경민(엔이능률 직원)

소 송 가 액	300,000,100 원

29. 2018년 1월 1일 회계기준 변경효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용 전	89,948,182,894	34,550,169,686	55,398,013,208

조정사항

반품자산 및 환불부채	119,543,893	119,543,893

이연법인세 조정	(515,791,213)	(515,791,213)

사은품 수익	2,344,505,515	2,344,505,515

조정액 합계	1,948,258,195	119,543,893	1,828,714,302

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용 후	91,896,441,089	34,669,713,579	57,226,727,510