NE능률 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제25기 3분기누적 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제25기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제24기 3분기누적 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제24기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 회 사 의 개 요 주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어빌딩에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,279,031 천원(우선주자본금 530,110 천원 포함)입니다. 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한국야쿠르트	7,495,587	55.53%	-	-

자기주식	1,407,334	10.43%	-	-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	-	-	1,060,220	100.00%

기타	4,594,921	34.04%	-	-

합 계	13,497,842	100.00%	1,060,220	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 요약분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출채권	30,869,603,543	1,285,669,663	32,155,273,206

계약자산	-	119,543,893	119,543,893

이연법인세자산	3,775,087,070	(504,490,111)	3,270,596,959

자산 총계	34,644,690,613	900,723,445	35,545,414,058

선수금	11,819,116,046	(1,007,467,206)	10,811,648,840

환불부채	-	3,380,000,339	3,380,000,339

반품충당부채	3,260,456,446	(3,260,456,446)	-

부채 총계	15,079,572,492	(887,923,313)	14,191,649,179

이익잉여금	37,827,395,126	1,788,646,758	39,616,041,884

자본 총계	37,827,395,126	1,788,646,758	39,616,041,884

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 포괄손익계산서의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출	59,900,100,994	(1,027,030,838)	58,873,070,156

매출원가	19,853,054,186	19,853,054,186

매출총이익	40,047,046,808	(1,027,030,838)	39,020,015,970

영업손실	(4,515,310,823)	(1,027,030,838)	(5,542,341,661)

이자비용(금융원가)	133,460,166	(48,711,501)	84,748,665

법인세이익	(16,294,762)	(16,294,762)

분기순손실	(5,713,387,066)	(978,319,337)	(6,691,706,403)

분기총포괄손실	(5,747,879,801)	(978,319,337)	(6,726,199,138)

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 현금흐름표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

분기순이익	(6,199,769,521)	(759,829,871)	(6,959,599,392)

손익조정항목:	6,697,972,475	(32,829,522)	6,665,142,953

자산 및 부채의 증감:	966,400,134	792,659,393	1,759,059,527

영업활동으로 인한 순현금유입(유출)	754,651,387	-	754,651,387

투자활동으로 인한 순현금유입(유출)	(13,263,853,874)	-	(13,263,853,874)

재무활동으로 인한 순현금유입(유출)	9,395,472,120	-	9,395,472,120

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 기본주당이익 및 희석주당이익의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호채택 전 금액

주당이익

기본	(473)	(81)	(553)

희석	(473)	(81)	(553)

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다.

(a) 분류 및 측정

1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,390,197,318	7,390,197,318

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	350,000,000	350,000,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	30,869,603,543	30,869,603,543

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,389,061,240	1,389,061,240

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	293,848,028	293,848,028

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	9,374,512	9,374,512

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	1,920,679,200	1,920,679,200

소계	42,222,763,841	42,222,763,841

금융부채

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	30,873,259	30,873,259

그외의 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채이며, 해당 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 2018년 1월 1일 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

기초 장부금액-기준서 제1039호	37,827,395,126	6,059,698

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류	6,059,698	(6,059,698)

기초 장부금액-기준서 제1109호	37,833,454,824	-

(b) 손상당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산 및 서비스의 매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 2018년 1월 1일 현재 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조정내역	이익잉여금

금융자산의 손상	(584,352,715)

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함.

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	3,857,481,307	-	7,390,197,318

단기금융상품	350,000,000	-	350,000,000

매출채권	-	29,440,660,519	-	30,869,603,543

미수금	-	328,006,103	-	293,848,028

미수수익	7,584,570	-	9,374,512

보증금	0	-	100,000,000

소 계	0	33,983,732,499	-	39,013,023,401

비유동자산

장기투자자산	7,336,630,028	-	1,389,061,240	-

보증금	-	1,760,679,200	-	1,820,679,200

소 계	7,336,630,028	1,760,679,200	1,389,061,240	1,820,679,200

합 계	7,336,630,028	35,744,411,699	1,389,061,240	40,833,702,601

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채

유동부채

매입채무	-	4,144,777,449	-	6,960,436,139

미지급금	-	2,375,358,310	-	4,873,993,896

미지급비용	-	1,292,594,641	-	1,765,571,395

파생상품부채	-	30,873,259	-

소 계	-	7,812,730,400	30,873,259	13,600,001,430

비유동부채

전환사채	-	4,243,079,353	-	-

합 계	-	12,055,809,753	30,873,259	13,600,001,430

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용

금융자산

상각후원가로측정하는 금융자산	113,865,140	-	-

장기투자자산	-	40,374,606	35,465,971	-

합 계	113,865,140	40,374,606	35,465,971	-

금융부채

전환사채	-	-	-	84,748,665

파생상품부채	-	-	34,833,259

합 계	-	-	34,833,259	84,748,665

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가손익	이자비용	평가손익

금융자산

대여금 및 수취채권	142,304,329	-	-	-

합 계	142,304,329	-	-	-

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

장기투자자산	-	7,336,630,028	-	7,336,630,028

전환사채	-	4,243,079,353	4,243,079,353

당사는 신용위험을 반영한 현금흐름할인모형을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하였으며, 평가대상 파생상품의 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려한 투입변수 (신용위험, 이자율 및 환율 등)를 사용하였습니다.

5. 파생상품당사는 매매목적으로 선물환계약을 보유하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 파생상품내역은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,990,046,488	32,138,255,018

차감: 대손충당금	(2,549,385,969)	(1,268,651,475)

매출채권(순액)	29,440,660,519	30,869,603,543

미수금	328,006,103	293,848,028

미수수익	7,584,570	9,374,512

보증금	0	100,000,000

합 계	29,776,251,192	31,272,826,083

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,760,679,200	1,820,679,200

차감: 현재가치할인차금	0	-

보증금(순액)	1,760,679,200	1,820,679,200

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,268,651,475	1,174,390,702

회계정책변경누적효과	749,170,148	-

대손상각비	559,897,146	58,223,987

제각	(28,332,800)

합병으로 인한 증가	0	36,036,786

기 말	2,549,385,969	1,268,651,475

(4) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	19,671,864,532	2,096,269,873	21,593,690,181	2,223,901,740

연체되었으나 손상되지 않은 채권	9,768,795,987	9,275,913,362	-

손상채권	2,549,385,969	0	1,268,651,475	-

소 계	31,990,046,488	2,096,269,873	32,138,255,018	2,223,901,740

대손충당금	(2,549,385,969)	0	(1,268,651,475)	-

합 계	29,440,660,519	2,096,269,873	30,869,603,543	2,223,901,740

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	8,141,150,444	-	8,045,794,932	-

12개월 초과	1,627,645,543	-	1,230,118,430	-

합 계	9,768,795,987	-	9,275,913,362	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	617,246,667	-	409,441,421	-

12개월 초과	1,932,139,302	-	859,210,054	-

합 계	2,549,385,969	-	1,268,651,475	-

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,880,414,968	(302,338,727)	1,578,076,241	2,051,887,600	(279,239,999)	1,772,647,601

제 품	16,096,328,359	(1,637,653,698)	14,458,674,661	16,365,161,566	(1,960,828,527)	14,404,333,039

저 장 품	1,461,520,270	(122,907,946)	1,338,612,324	1,282,390,032	(94,282,136)	1,188,107,896

미 착 품	381,298,105	381,298,105	620,282,228	-	620,282,228

원 재 료	16,006,747	16,006,747	105,448,498	-	105,448,498

합 계	19,835,568,449	(2,062,900,371)	17,772,668,078	20,425,169,924	(2,334,350,662)	18,090,819,262

8. 장 기투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품 :

수익증권	7,336,630,028	1,389,061,240

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익 누계	장부금액

대신증권 DLS 670호	502,175,000

대신하임 8호 펀드/ 르세상스호텔+고덕동 주상복합	183,455,057	183,159,415	183,159,415	(295,642)	191,208,214

대신증권 대신전문투자형사모투자신탁15호 2016.10.14	0	77,589,652

흥국분리과세 하이일드알파	618,088,374	635,769,310	635,769,310	17,680,936	618,088,374

플랫폼파트너스RESF전문사모1호	1,000,000,000	1,005,380,000	1,005,380,000	5,380,000	-

대신채권형랩	5,000,232,838	5,009,399,227	5,009,399,227	9,166,389	-

KTB 코넥스하이일드펀드	494,479,153	502,922,076	502,922,076	8,442,923	-

합 계	7,296,255,422	7,336,630,028	7,336,630,028	40,374,606	1,389,061,240

(3) 당분기 및 전기 중 장기투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,389,061,240	-

합병으로 인한 취득	0	1,381,292,396

취득	10,500,232,838	-

평가이익	40,374,606	7,768,844

처분	(4,593,038,656)	-

기말	7,336,630,028	1,389,061,240

9. 종속기업투자

당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액(주1)	지분율(%)	장부금액(주1)

Neungyule Eduphone, Inc.	필리핀	전화,화상영어 사업	456,928	100.00%	1,136,239,198	321,164,209	100.00%	321,164,209

(주1) 당사는 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 종속기업투자 측정시 기업회계기준 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

10. 유형자 산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	123,602,981	(62,382,490)	61,220,491

집기비품	3,218,335,754	(1,555,222,681)	1,663,113,073

임차시설물	1,333,729,460	(419,076,995)	914,652,465

합 계	4,675,668,195	(2,036,682,166)	2,638,986,029

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	123,602,981	(43,812,508)	79,790,473

집기비품	3,004,023,154	(1,006,540,133)	1,997,483,021

임차시설물	1,333,729,460	(164,096,861)	1,169,632,599

합 계	4,461,355,595	(1,214,449,502)	3,246,906,093

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	감가상각비	기말

차량운반구	79,790,473	0	(18,569,982)	61,220,491

집기비품	1,997,483,021	214,312,600	(548,682,548)	1,663,113,073

임차시설물	1,169,632,599	0	(254,980,134)	914,652,465

합 계	3,246,906,093	214,312,600	(822,232,664)	2,638,986,029

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	처 분	대 체 (주1)	감가상각비	기말

토지	1,447,442,210	1,447,442,210

건물	106,587,180	(11,420,055)	95,167,125

구축물	2,718,750	(281,250)	2,437,500

차량운반구	29,521,106	68,325,940	0	(12,388,016)	85,459,030

집기비품	614,325,777	622,096,080	(67,807,214)	(243,264,277)	925,350,366

임차시설물	6,115,371	666,456,770	(12,016)	193,776,000	(95,616,616)	770,719,509

합 계	2,206,710,394	1,356,878,790	(67,819,230)	193,776,000	(362,970,214)	3,326,575,740

(주1) 임차시설물로 대체된 193,776천원은 복구충당부채 계상에 따른 대체액입니다.

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	당기말

컨텐츠가치	377,500,011	0	(172,499,994)	0	205,000,017

산업재산권	38,000	38,000

개발비	9,849,559,255	(4,014,070,336)	(1,941,995,116)	8,159,335,625	12,052,829,428

회원권(주1)	2,111,250,000	0	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,698,772,495	73,889,423	(477,127,597)	505,858,733	1,801,393,054

건설중인자산	6,463,439,401	6,306,271,635	0	(8,665,194,358)	4,104,516,678

합 계	20,500,559,162	6,380,161,058	(4,663,697,927)	(1,941,995,116)	0	20,275,027,177

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	기말

컨텐츠가치	607,500,003	0	(172,499,994)	0	435,000,009

산업재산권	38,000	38,000

개발비	6,310,139,254	(2,172,563,102)	(1,750,007,826)	4,407,120,983	6,794,689,309

회원권(주1)	1,578,750,000	22,250,000	1,601,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,425,202,156	93,746,700	(427,282,009)	187,271,403	1,278,938,250

건설중인자산	6,117,851,142	5,291,967,757	0	(4,594,392,386)	6,815,426,513

합 계	16,039,480,555	5,385,714,457	(2,772,345,105)	(1,727,757,826)	0	16,925,092,081

(주1) 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비 및 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	75,527,643	75,693,643

12. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	-	3,260,456,446

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

소송충당부채	0	105,208,886

합 계	358,160,000	3,723,825,332

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	대체(주1)	기말

반품충당부채	3,260,456,446	(3,260,456,446)	0

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

소송충당부채	105,208,886	61,791,114	(167,000,000)	0

합 계	3,723,825,332	61,791,114	(167,000,000)	(3,260,456,446)	358,160,000

(주1) 반품충당부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 환불부채로 대체되었습니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	환입액	기말

반품충당부채	3,234,105,783	26,350,663	-	-	3,260,456,446

복구충당부채	240,554,000	391,160,000	(84,260,000)	(189,294,000)	358,160,000

소송충당부채	95,000,000	105,208,886	(73,000,000)	(22,000,000)	105,208,886

합 계	3,569,659,783	522,719,549	(157,260,000)	(211,294,000)	3,723,825,332

13. 순 확 정 급 여 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순 확 정 급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,507,799,676	9,327,842,730

사외적립자산의 공정가치	(4,377,686,656)	(6,033,555,962)

순확정급여부채	4,130,113,020	3,294,286,768

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	9,327,842,730	(6,033,555,962)	3,294,286,768

퇴직급여

당기근무원가	1,319,555,314	1,319,555,314

이자비용(이자수익)	181,570,764	(110,414,175)	71,156,589

소 계	1,501,126,078	(110,414,175)	1,390,711,903

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	44,221,455	44,221,455

소 계	-	44,221,455	44,221,455

제도에서 지급한 금액	(2,321,169,132)	1,722,062,026	(599,107,106)

기말	8,507,799,676	(4,377,686,656)	4,130,113,020

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

당기초	6,065,352,871	(4,398,109,312)	1,667,243,559

퇴직급여

당기근무원가	815,667,755	815,667,755

이자비용(이자수익)	99,430,224	(65,700,477)	33,729,747

소 계	915,097,979	(65,700,477)	849,397,502

재측정요소

인구통계적 가정 변동-제도부채	(2,664,266)	(2,664,266)

재무적 가정 변동 - 제도부채	(63,484,650)	(63,484,650)

추정과 실제의 차이 - 제도부채	127,158,966	127,158,966

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	9,462,168	9,462,168

소 계	61,010,050	9,462,168	70,472,218

관계회사 전출로 인한 자산배분

기업이 납부한 기여금	(200,000,000)	(200,000,000)

제도에서 지급한 금액	(396,603,724)	316,051,062	(80,552,662)

당기말	6,644,857,176	(4,338,296,559)	2,306,560,617

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,319,555,314	815,667,755

순이자비용	71,156,589	33,729,747

합 계	1,390,711,903	849,397,502

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 전환사채 (1) 당사가 당분기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

항목	계약내용

종류	전환사채

인수자	YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드

계약일	2018년 2월 1일

발행일	2018년 2월 7일

발행금액	5,000,000,000

만기	2023년 2월 7일

만기보장수익률	분기별 연 복리 1%

전환 가능기간 조항	발행후 1년후부터 만기전 1개월까지

전환가격 관련	- 전환가격조정 : 매 3개월마다 전환가격을 조정하여, 조항에 따라 산정한 회사의 주가가 전환가격보다 낮아지는 경우, 전환비율 재산정- 전환가격 산정방법 : (Min(조정전 전환가격, Max(최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가를 산술평균, 최근일 거래량가중평균주가)) 단 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상
- 그외 전환가격조정 관련 사항 : 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정조항 존재

조기상환 청구권	발행후 2년 경과후 부터 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

(2) 당분기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당분기

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-02-08	2023-02-07	1.00%	5,000,000,000

차감 : 전환권조정	(1,012,950,647)

가산 : 상환할증금	256,030,000

합 계	4,243,079,353

15. 자본금 및 기타불입자본 , 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	13,497,842	13,497,842

우선주 발행주식수(주1)	1,060,220	-

보통주자본금	6,748,921,000	6,748,921,000

우선주자본금(주1)	530,110,000	-

기타불입자본:

주식발행초과금	21,837,361,609	17,367,474,089

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,440,777,521

전환권대가	890,380,813	-

소 계	16,175,905,717	10,815,637,384

(주1) 우선주는 발행 후 1년까지는 보통주로 전환될 수 없으며, 그 이후기간부터 보통주로 전환될 수 있습니다. 전환청구가능기간은 10년이며, 보통주로 전환청구가 없더라도 보통주로 전환되는 우선주입니다.

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	기말

주식발행초과금	17,367,474,089	4,469,887,520	21,837,361,609

자기주식	(7,992,614,226)	-	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	-	1,440,777,521

전환권대가	-	890,380,813	890,380,813

합 계	10,815,637,384	5,360,268,333	16,175,905,717

(전 기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,704,541,091	662,932,998	-	17,367,474,089

자기주식	(5,150,114,963)	(5,372,338,400)	2,529,839,137	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,096,241,098	344,536,423	-	1,440,777,521

합 계	12,650,667,226	(4,364,868,979)	2,529,839,137	10,815,637,384

16. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,351,727,572	1,291,275,032

미처분이익잉여금	30,355,296,756	36,536,120,094

합 계	31,707,024,328	37,827,395,126

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

17. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	2,630,508,591	10,490,126,196	675,097,298	3,416,554,021

급여	4,539,785,356	14,841,216,885	3,016,691,803	8,791,476,697

복리후생비	673,988,917	2,184,663,565	406,801,018	1,289,733,907

퇴직급여	463,570,628	1,390,711,897	290,109,177	849,397,502

외주용역비	3,112,385,431	9,108,255,588	2,622,189,382	6,876,814,985

여비교통비	60,604,462	225,079,957	72,184,577	213,704,952

통신비	255,246,270	801,018,897	122,480,369	365,950,433

지급임차료	290,471,760	711,793,810	127,156,950	465,988,779

감가상각비	275,808,642	822,232,664	153,667,637	362,970,214

접대비	24,647,088	81,813,929	17,132,823	80,673,821

광고선전비	1,983,400,842	7,515,723,871	1,606,668,575	3,225,957,279

경상개발비	23,034,023	75,527,643	26,515,450	75,693,643

운반비	1,405,509,061	4,308,524,185	480,070,119	1,475,462,500

지급수수료	1,836,431,964	7,188,274,385	1,727,451,100	5,310,872,777

무형자산상각비	1,555,760,225	4,663,697,927	937,849,179	2,772,345,105

자산대체(주1)	(2,118,605,035)	(6,306,271,635)	(2,383,458,493)	(5,291,967,757)

기 타	2,511,558,693	6,313,022,053	1,606,713,912	3,407,573,016

합 계(주2)	19,524,106,918	64,415,411,817	11,505,320,876	33,689,201,874

(주1) 건설중인자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여

급여	3,721,269,978	12,179,214,025	2,150,558,421	6,387,559,149

복리후생비	673,988,917	2,184,663,565	406,801,018	1,289,733,907

퇴직급여	463,570,628	1,390,711,897	290,109,177	849,397,502

소 계	4,858,829,523	15,754,589,487	2,847,468,616	8,526,690,558

여비교통비	60,604,462	225,079,957	72,184,577	213,704,952

통신비	202,789,840	642,739,581	62,452,704	181,387,988

지급임차료	290,471,760	711,793,810	127,156,950	465,988,779

감가상각비	275,808,642	822,232,664	153,667,637	362,970,214

접대비	24,647,088	81,813,929	17,132,823	80,673,821

광고선전비	1,983,400,842	7,515,723,871	1,606,668,575	3,225,957,279

경상개발비	23,034,023	75,527,643	26,515,450	75,693,643

운반비	1,405,509,061	4,308,524,185	480,070,119	1,475,462,500

지급수수료	1,333,947,245	5,379,347,560	1,058,105,512	3,134,407,828

연수비	28,714,705	52,437,048	2,236,531	139,524,739

세금과공과	86,906,696	458,793,685	28,079,250	180,018,512

회의비	16,758,697	69,978,439	23,485,943	70,920,768

소모품비	9,111,805	41,769,906	10,329,259	47,866,979

건물관리비	230,149,877	689,822,747	119,146,042	300,072,452

무형자산상각비	1,555,760,225	4,663,697,927	937,849,179	2,772,345,105

대손상각비(대손충당금환입)	512,001,188	559,897,146	137,440,307	(58,219,190)

기타	810,673,526	2,508,588,046	401,885,565	1,075,365,478

합 계	13,709,119,205	44,562,357,631	8,111,875,039	22,270,832,405

19. 금 융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	31,679,073	113,865,140	48,638,573	142,304,329

파생상품평가이익	(11,114,021)	0	0	0

파생상품거래이익	0	34,833,259	0	0

장기투자자산평가이익	(10,886,611)	40,374,606	0	0

장기투자자산처분이익	21,158,083	35,465,971	0	0

합 계	30,836,524	224,538,976	48,638,573	142,304,329

금융원가 :

이자비용	36,366,256	84,748,665	0	-

20. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	49,737,359	79,324,031	615,458	5,446,095

외화환산이익	(45,778,655)	13,079,206	3,556,764	18,737,393

유형자산처분이익	0	0	18,636,364	25,133,934

잡이익	388,406,619	673,223,913	30,593,559	241,614,601

무형자산손상차손환입	0	0	1,500,000	22,250,000

합 계	392,365,323	765,627,150	54,902,145	313,182,023

기타영업외비용

외환차손	6,520,048	51,145,559	5,507,024	31,594,993

외화환산손실	710,517	940,928	25,832,145	32,305,900

기부금	3,372,349	13,855,338	113,932,361	158,175,150

소송충당부채전입	61,791,114	0

유형자산처분손실	0	0	0	43,914,344

무형자산손상차손	0	1,941,995,116	0	1,750,007,826

잡손실	183,250	1,348,910	17,000	46,866

합 계	10,786,164	2,071,076,965	145,288,530	2,016,045,079

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 0.24%(전분기 : 26.02%)입니다.

22. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	당분기누적	전3분기	전분기누적

분기순손익	267,892,989	(6,691,706,403)	(596,324,373)	(558,106,515)

보통주귀속손익	267,892,989	(6,691,706,403)	(596,324,373)	(558,106,515)

가중평균유통보통주식수	12,090,508	12,090,508	11,031,626	10,841,150

기본주당분기순손익	22	(553)	(54)	(51)

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-07-01	13,497,842	92/92	13,497,842

자기주식	2018-07-01	(1,407,334)	92/92	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(당분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-01-01	13,497,842	273/273	13,497,842

자기주식	2018-01-01	(1,407,334)	273/273	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(전3분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017-07-01	11,549,500	92/92	11,549,500

자기주식	2017-07-01	(1,017,874)	92/92	(1,017,874)

자기주식	2017-07-01	500,000	92/92	500,000

합 계	11,031,626	11,031,626

(전분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017-01-01	11,549,500	273/273	11,549,500

자기주식	2017-01-01	(1,017,874)	273/273	(1,017,874)

자기주식	2017-01-01	500,000	169/273	309,524

합 계	11,031,626	10,841,150

(3) 희석주당손익

당분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

최상위지배기업	㈜팔도

상위지배기업	㈜한국야쿠르트

상위지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), ㈜제이레저, ㈜비락, 스마트플랜사모 23호, Think Surgical Inc. 등

종속기업	Neungyule Eduphone, Inc.

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, ㈜그린케어, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜ 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	2,521,176,384	-	-

㈜한국야쿠르트	11,425,000	90,396,141	14,516,000	27,128,755

제이레저㈜	300,000	-	-

㈜코코브루니(*1)	0	756,818

Neungyule Eduphone, Inc.	580,623,045	677,140,734

㈜에듀챌린지(*2)	-	1,601,858	38,863,186

큐렉소㈜	1,264,000	-	2,682,000

(*1) ㈜코코브루니는 전기 중 ㈜비락에 흡수합병되었습니다. 동 금액은 해당 사업결합전의 거래금액입니다.
(*2) ㈜에듀챌린지는 전기 중 당사에 흡수합병되었습니다. 동 금액은 사업결합전의 거래금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(*1)	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜팔도	-	259,666,281	-	375,624,017

㈜한국야쿠르트	-	18,086,110	-	9,312,478

제이레저㈜	1,853,000,000	0	1,853,000,000	-

Neungyule Eduphone, Inc.	-	63,627,200	-	57,234,600

큐렉소㈜	-	-	570,800	-

(*1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	79,150,005	277,446,458	98,201,804	293,461,282

퇴직급여	퇴직급여	12,512,694	(109,210,336)	12,356,987	36,668,015

합 계	91,662,699	168,236,122	110,558,791	330,129,297

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다.

24. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	822,232,664	362,970,214

대손상각비	559,897,146	(58,219,190)

매출원가(재고자산평가손실)	(300,076,101)	(818,441,500)

광고선전비(저장품평가손실)	28,625,810	0

무형자산상각비	4,663,697,927	2,772,345,105

무형자산손상차손	1,941,995,116	1,750,007,826

유형자산처분손실	0	43,914,344

종업원급여	12,835,581	6,022,705

퇴직급여	1,390,711,903	849,397,502

외화환산손실	940,928	32,305,900

이자비용	100,630,644

이자수익	(113,865,140)	(142,304,329)

장기투자자산처분이익	(35,465,971)	0

복구충당부채의 환입	0	(156,294,000)

소송충당부채환입액	0	(22,000,000)

소송추당부채전입액	61,791,114	0

파생상품거래이익	(34,833,259)	0

장기투자자산평가이익	(40,374,606)	0

법인세비용	(16,294,762)	(196,345,993)

무형자산손상차손환입	0	(22,250,000)

유형자산처분이익	0	(25,133,934)

외화환산이익	(13,079,206)	(18,737,393)

합계	9,029,369,788	4,357,237,257

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	1,408,786,246	3,067,808,694

미수금	(34,158,075)	53,872,313

선급금	(376,923,199)	24,425,140

선급비용	(553,014,535)	(2,768,825)

계약자산	(173,491,890)	0

재고자산	589,601,475	797,055,233

보증금	60,000,000	774,683,700

매입채무	(2,805,820,337)	(2,241,826,696)

미지급금	(2,498,635,586)	(143,496,439)

미지급비용	(472,976,754)	(521,755,844)

선수금	3,173,299,786	93,240,093

예수금	(198,847,828)	(37,541,592)

반품충당부채 및 환불부채	417,632,190	(321,619,486)

퇴직금의지급	(2,321,169,132)	(396,603,724)

사외적립자산	1,722,062,026	116,051,062

복구충당부채	0	(84,260,000)

소송충당부채	(167,000,000)	(73,000,000)

이연수익	(2,036,600)	0

계약부채	20,390,259	0

장기근속채무	0	(11,100,000)

합계	(2,212,301,954)	1,093,163,629

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비로의 대체	8,159,335,625	4,407,120,983

건설중인자산의 소프트웨어로의 대체	505,858,733	187,271,403

(4) 당분기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환권대가

전환사채	-	5,000,000,000	133,460,166	(890,380,813)	4,243,079,353

25. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산	3,857,481,307	7,390,197,318

단기금융상품	350,000,000	350,000,000

매출채권	29,440,660,519	30,869,603,543

미수금	328,006,103	293,848,028

미수수익	7,584,570	9,374,512

보증금	1,760,679,200	1,920,679,200

합 계	35,744,411,699	40,833,702,601

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당분기말 :

매입채무	4,144,777,449	-	-	4,144,777,449

미지급금	2,375,358,310	-	-	2,375,358,310

미지급비용	1,292,594,641	-	-	1,292,594,641

전환사채	5,256,030,000	5,256,030,000

합 계	7,812,730,400	5,256,030,000	0	13,068,760,400

전기말 :

매입채무	6,960,436,139	-	-	6,960,436,139

미지급금	4,873,993,896	-	-	4,873,993,896

미지급비용	1,765,571,395	-	-	1,765,571,395

파생상품부채	30,873,259	-	-	30,873,259

합 계	13,630,874,689	-	-	13,630,874,689

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험

당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	916,840,117	1,001,232,710	785,019,915	1,064,381,617

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	6,591,010	(6,591,010)	(3,157,445)	3,157,445

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 장기투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	34,838,469,279	34,550,169,686

자본총계(B)	55,161,961,045	55,398,013,208

부채비율(A/B)	63.16%	62.37%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	3,857,481,307	7,390,197,318

단기금융상품(D)	350,000,000	350,000,000

차입채무(E)	4,243,079,353	-

순차입비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주2)

(주1) 당분기의 경우 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.
(주2) 전기의 경우 차입금을 보유하고 있지 않으므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

26. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 교육교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영 유 아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	32,721,858,254	26,151,211,902	58,873,070,156

부문영업이익	(2,172,323,849)	(3,370,017,812)	(5,542,341,661)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부

부문수익	34,495,308,093

부문영업이익	806,106,219

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당분기와 전 분기 중 당사 의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 에 대 한 매 출 액 은 없습니다

27. 보험가입현황 당사는 현대해상화재보험, KB손해보험, 메리츠화재보험에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	489,042,966