NE능률 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제30기 분 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 제29기 분 기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 요약분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 중요한 회계정책

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	8,546,524,501	-	8,284,771,101

매출채권	-	32,362,922,369	-	34,535,690,803

단기투자자산	11,936,073,567	-	17,451,154,702	-

미수금	-	296,213,902	-	414,626,241

미수수익	-	39,965,478	-	548,164

보증금	-	1,400,000	-	700,000

소 계	11,936,073,567	41,247,026,250	17,451,154,702	43,236,336,309

비유동자산

장기투자자산	852,570,380	-	8,089,146,262	-

보증금	-	905,511,129	-	875,405,296

소 계	852,570,380	905,511,129	8,089,146,262	875,405,296

합 계	12,788,643,947	42,152,537,379	25,540,300,964	44,111,741,605

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	3,147,034,824	-	5,407,427,019

미지급금	-	1,559,369,890	-	2,440,423,391

미지급비용	-	1,387,885,039	-	1,737,905,530

단기리스부채	-	800,106,346	-	759,097,288

소 계	-	6,894,396,099	-	10,344,853,228

비유동부채

장기리스부채	-	1,845,044,233	-	2,308,466,021

장기보증금	-	10,000,000	-	20,000,000

소 계	-	1,855,044,233	-	2,328,466,021

합 계	-	8,749,440,332	-	12,673,319,249

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	12,788,643,947	-	12,788,643,947	-	25,540,300,964	-	25,540,300,964

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	44,817,745,072	45,864,197,126

차감: 대손충당금	(12,454,822,703)	(11,328,506,323)

매출채권(순액)	32,362,922,369	34,535,690,803

미수금	296,213,902	414,626,241

미수수익	39,965,478	548,164

보증금	1,400,000	700,000

합 계	32,700,501,749	34,951,565,208

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,069,792,100	1,069,792,100

차감: 현재가치할인차금	(164,280,971)	(194,386,804)

보증금(순액)	905,511,129	875,405,296

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	11,328,506,323	9,532,401,228

대손상각비	1,136,512,880	547,796,210

제 각	(10,508,500)	-

기 타	312,000	800,000

기 말	12,454,822,703	10,080,997,438

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,803,095,907	(358,977,135)	3,444,118,772	3,257,994,114	(300,624,131)	2,957,369,983

제 품	15,135,494,482	(1,418,696,343)	13,716,798,139	14,372,502,064	(1,947,081,980)	12,425,420,084

저장품	331,392,794	(59,109,491)	272,283,303	279,128,062	(46,218,185)	232,909,877

미착품	72,394,329	-	72,394,329	148,923,970	-	148,923,970

합 계	19,342,377,512	(1,836,782,969)	17,505,594,543	18,058,548,210	(2,293,924,296)	15,764,623,914

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 21,661,098천원 및 19,510,811천원이며 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 평가손실환입 457,141천원 및 485,962천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	-	439,277,675

계약체결증분원가	258,463,628	279,252,522

합 계	258,463,628	718,530,197

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

계약체결증분원가(주1)	279,252,522	361,297,955	(382,086,849)	258,463,628

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

반품자산	472,470,302	425,029,227	(472,470,302)	425,029,227

계약체결증분원가(주1)	383,823,267	388,444,515	(492,819,853)	279,447,929

합 계	856,293,569	813,473,742	(965,290,155)	704,477,156

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	858,816,047	-	8,046,523,071	-

채무증권	980,503,500	-	8,298,875,925	479,485,000

수익증권	6,065,008,679	852,570,380	98,035,006	7,609,661,262

기타	4,031,745,341	-	1,007,720,700	-

합 계	11,936,073,567	852,570,380	17,451,154,702	8,089,146,262

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 신종법인용 MMF 1호	728,175,990	779,072,182	779,072,182	3,017,446,152

플러스 신종법인용 MMF 1호	20,993,979	79,743,865	79,743,865	5,029,076,919

채무증권	기아 채권	476,511,250	479,485,000	479,485,000	-

제이티비씨23 전자단기사채	500,000,000	501,018,500	501,018,500	501,018,500

미메시스제칠차 전자단기사채	1,944,420,273

미메시스제칠차 추가 전자단기사채	486,105,068

디오비제일차 전자단기사채	1,398,397,095

스마트평택석정제삼차 전자단기사채	499,008,630

씨와이프로젝트제일차 전자단기사채	992,908,579

에이치디비에이제삼차 전자단기사채	995,129,315

케이더블유호원제이차 전자단기사채	497,782,534

엔티지씨제오차 3회차 전자단기사채	99,970,657

키스선화제삼차(코오롱글로벌) 전자단기사채	393,382,740

신성통상 20220329-364-3 전자단기사채	490,752,534

수익증권	메테우스대체투자일반사모부동산 투자신탁 제 54호	2,000,000,000	2,020,000,000	2,020,000,000	-

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	1,450,000,000	1,463,673,500	1,463,673,500	-

이화일반사모52호	1,049,230,769	1,054,571,354	1,054,571,354	-

코람코다움일반사모투자신탁제36호	500,000,000	512,245,000	512,245,000	-

메테우스투자금융전문사모12	410,746,269	410,996,825	410,996,825	-

흥국마스터즈전문사모1호	600,000,000	603,522,000	603,522,000	-

대신하이전문사모2107호	98,035,006

기타	플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	2,000,000,000	1,998,560,000	1,998,560,000

플러스공모주 알파헌터증권 투자신탁1호(채권혼합)	1,008,957,192	1,027,404,141	1,027,404,141

공모DLB 2663호	1,000,000,000	1,005,781,200	1,005,781,200

공모DLB 3606호	1,007,720,700

소 계	11,744,615,449	11,936,073,567	11,936,073,567	17,451,154,702

(비유동)

채무증권	기아 채권	-	-	-	479,485,000

수익증권	한화유블레스47일사부동산 1호	500,000,000	502,510,000	502,510,000	502,445,000

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	376,923,083	350,060,380	350,060,380	357,181,582

이화일반사모52호	1,107,524,000

코람코다움일반사모투자신탁제36호	507,310,000

메테우스투자금융전문사모12	803,224,000

흥국마스터즈전문사모1호	603,612,000

코레이트천안BIT일반사모부동산	226,027,680

메테우스대체투자일반사모부동산 투자신탁 제 54호	2,020,060,000

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	1,482,277,000

소 계	876,923,083	852,570,380	852,570,380	8,089,146,262

합 계	12,621,538,532	12,788,643,947	12,788,643,947	25,540,300,964

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,540,300,964	28,661,729,155

취득	12,488,410,959	44,497,778,986

평가	59,879,595	132,280,783

처분	(25,299,947,571)	(44,430,459,008)

분기말	12,788,643,947	28,861,329,916

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	2,000

집기비품	895,457,293	474,841,940	(18,000)	(288,111,970)	1,082,169,263

임차시설물	406,742,792	-	-	(70,450,947)	336,291,845

합 계	1,302,203,085	474,841,940	(19,000)	(358,562,917)	1,418,463,108

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	4,894,950	-	-	(3,668,220)	1,226,730

집기비품	463,277,552	257,524,700	(52,000)	(212,268,353)	508,481,899

임차시설물	21,794,809	442,172,850	-	(56,117,052)	407,850,607

합 계	489,967,311	699,697,550	(52,000)	(272,053,625)	917,559,236

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,064,675,825	-	-	(2,595,252,618)	(240,929,444)	5,067,586,425	8,296,080,188

회원권(주1)	1,280,250,000	-	(175,000,000)	-	(29,250,000)	-	1,076,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,401,772,176	169,069,806	-	(424,857,885)	-	-	1,145,984,097

건설중인자산	4,939,964,193	6,260,358,797	-	-	-	(5,067,586,425)	6,132,736,565

합 계	13,686,700,194	6,429,428,603	(175,000,000)	(3,020,110,503)	(270,179,444)	-	16,650,838,850

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,906,286,047	-	-	(2,373,752,871)	(357,510,760)	1,999,606,836	6,174,629,252

회원권(주1)	1,600,250,000	-	(320,000,000)	-	-	-	1,280,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,490,241,536	181,775,000	-	(494,779,370)	-	295,680,000	1,472,917,166

건설중인자산	932,682,657	5,552,480,039	-	-	-	(2,295,286,836)	4,189,875,860

합 계	10,929,498,240	5,734,255,039	(320,000,000)	(2,868,532,241)	(357,510,760)	-	13,117,710,278

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	디지털 콘텐츠 및 플랫폼 개발비	3,344,131,934	4.25

New reading	243,448,328	3.05

Reading 윗단계	383,183,121	4.05

합 계	3,970,763,383

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 501,590천원 및 354,588천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	339,192,524	331,150,056

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	331,150,056	8,042,468	-	-	339,192,524

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	333,795,000	112,413,550	(117,690,190)	-	328,518,360

12. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	51,581,952	37,932,853

한편, 당분기말 현재 101,972천원이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,011,730,609	8,154,492,368

사외적립자산의 공정가치(주)	(7,500,182,641)	(7,285,081,946)

순확정급여부채	1,511,547,968	869,410,422

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당분기초	8,154,492,368	(7,285,081,946)	869,410,422

퇴직급여

당기근무원가	846,379,386	-	846,379,386

이자비용(이자수익)	292,543,164	(261,623,745)	30,919,419

소 계	1,138,922,550	(261,623,745)	877,298,805

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	3,070,043	3,070,043

제도에서 지급한 금액	(281,684,309)	43,453,007	(238,231,302)

당분기말	9,011,730,609	(7,500,182,641)	1,511,547,968

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전분기초	8,484,690,491	(5,637,711,321)	2,846,979,170

퇴직급여

당기근무원가	864,156,360	-	864,156,360

이자비용(이자수익)	162,627,192	(108,139,518)	54,487,674

소 계	1,026,783,552	(108,139,518)	918,644,034

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	41,987,643	41,987,643

제도에서 지급한 금액	(750,021,464)	34,306,992	(715,714,472)

전분기말	8,761,452,579	(5,669,556,204)	3,091,896,375

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	846,379,386	864,156,360

순이자비용	30,919,419	54,487,674

합 계	877,298,805	918,644,034

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,610,519,148	1,511,361,306

미처분이익잉여금	38,822,372,604	41,666,956,934

합 계	40,432,891,752	43,178,318,240

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	4,770,635,408	13,763,770,971	3,741,661,304	12,440,031,401

급여	4,389,724,271	12,221,453,279	3,455,152,372	10,405,143,487

복리후생비	608,657,762	1,769,393,613	533,506,639	1,604,569,240

퇴직급여	311,146,823	928,880,757	326,866,747	956,576,887

외주용역비	3,389,040,307	9,896,044,429	3,908,267,355	9,145,614,493

여비교통비	46,789,351	212,964,968	51,479,578	136,608,761

통신비	150,927,119	461,081,765	144,879,747	474,891,727

지급임차료	19,924,650	60,529,220	19,924,650	31,921,800

감가상각비	353,350,203	1,037,575,103	296,014,890	906,008,537

접대비	90,912,118	293,762,729	43,895,273	140,155,452

광고선전비	1,323,353,618	4,456,517,635	1,044,257,310	2,973,615,869

경상개발비	160,776,860	501,589,893	96,481,929	354,588,104

운반비	967,409,348	3,087,884,035	1,079,252,827	3,351,854,070

지급수수료	1,486,842,254	5,024,055,677	1,708,195,936	5,074,394,414

무형자산상각비	1,385,280,126	3,020,110,503	912,360,131	2,868,532,241

자산대체	(3,139,734,548)	(6,260,358,797)	(3,301,251,281)	(5,552,480,039)

기 타	1,175,537,390	5,158,364,403	1,161,163,099	4,280,359,404

합 계(주1)	17,490,573,060	55,633,620,183	15,222,108,506	49,592,385,848

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 매출 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품판매	15,768,874,652	49,519,821,614	16,148,998,698	49,923,280,941

용역의 제공(온라인강좌, 전화영어 등)	1,251,352,570	3,563,743,613	1,188,142,998	3,627,037,535

합 계	17,020,227,222	53,083,565,227	17,337,141,696	53,550,318,476

(2) 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	15,768,874,652	49,519,821,614	16,148,998,698	49,923,280,941

출강 용역 등	91,957,888	338,684,156	119,293,715	402,398,102

소 계	15,860,832,540	49,858,505,770	16,268,292,413	50,325,679,043

기간에 걸쳐 이행:

온라인강좌	183,411,590	394,774,864	112,995,112	338,456,453

저작권	329,915,878	926,370,802	314,114,622	996,801,451

전화화상영어	646,067,214	1,903,913,791	641,739,549	1,889,381,529

소 계	1,159,394,682	3,225,059,457	1,068,849,283	3,224,639,433

합 계	17,020,227,222	53,083,565,227	17,337,141,696	53,550,318,476

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	3,401,342,365	9,636,977,648	2,775,992,483	8,498,788,635

복리후생비	608,657,762	1,769,393,613	533,506,639	1,604,569,240

퇴직급여	311,146,823	928,880,757	326,866,747	956,576,887

소 계	4,321,146,950	12,335,252,018	3,636,365,869	11,059,934,762

여비교통비	46,789,351	212,964,968	51,479,578	136,608,761

통신비	148,150,561	448,587,123	139,847,166	457,815,117

지급임차료	19,924,650	60,529,220	19,924,650	31,921,800

감가상각비	125,016,551	358,562,917	78,924,162	272,053,625

사용권자산상각비	228,333,652	679,012,186	217,090,728	633,954,912

접대비	90,912,118	293,762,729	43,895,273	140,155,452

광고선전비	1,323,353,618	4,456,517,635	1,044,257,310	2,973,615,869

경상개발비	160,776,860	501,589,893	96,481,929	354,588,104

운반비	967,409,348	3,087,884,035	1,079,252,827	3,351,854,070

지급수수료	1,040,269,122	3,356,730,776	948,492,230	3,060,549,125

연수비	21,358,625	87,429,752	31,752,673	66,442,263

무형자산상각비	1,385,280,126	3,020,110,503	912,360,131	2,868,532,241

세금과공과	33,812,649	266,699,620	33,778,757	274,157,338

인세	174,243,701	1,375,017,877	226,542,345	1,560,674,057

대손상각비	-	1,136,512,880	-	547,796,210

기타	326,498,991	998,044,663	301,183,732	914,266,969

합 계	10,413,276,873	32,675,208,795	8,861,629,360	28,704,920,675

17. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	208,284,277	612,451,750	130,358,459	330,671,419

투자자산평가이익	(15,091,520)	92,351,156	15,478,871	147,390,278

투자자산처분이익	58,299,690	215,494,408	151,690,754	344,084,505

합 계	251,492,447	920,297,314	297,528,084	822,146,202

금융원가 :

이자비용	47,420,808	148,921,930	56,609,853	103,613,405

투자자산평가손실	18,150,251	32,471,561	(20,179,815)	15,109,495

합 계	65,571,059	181,393,491	36,430,038	118,722,900

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	3,381,977	30,272,337	27,207,026	63,717,375

외화환산이익	40,849,886	56,337,005	66,172,553	92,144,072

유형자산처분이익	-	7,762,636	799,000	2,058,000

무형자산처분이익	198,299,940	198,299,940	-	80,000,000

잡이익	72,718,347	268,680,216	168,094,209	352,969,643

합 계	315,250,150	561,352,134	262,272,788	590,889,090

기타영업외비용 :

외환차손	26,188,363	81,436,453	11,049,113	23,762,465

외화환산손실	(23,511,274)	1,589,783	23,059,517	25,424,362

기부금	1,973,602	6,869,089	2,497,100	8,475,644

유형자산처분손실	-	18,000	-	-

무형자산손상차손	29,250,000	270,179,444	-	357,510,760

잡손실	1	37,291,028	14,001	882,379

합 계	33,900,692	397,383,797	36,619,731	416,055,610

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 유효세율이 음수(-)이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. (전분기 21.80%).

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(237,368,189)	(1,751,419,663)	2,031,950,033	3,781,873,542

가중평균유통보통주식수(주) (주1)	16,526,307	16,526,307	16,526,307	16,526,307

기본주당분기순손익	(14)	(106)	123	229

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 발행 보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인, ㈜부릉 등

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜,㈜앵그리펫츠 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입	자산의 처분(주1)

㈜팔도	-	1,396,364	-	-	-

㈜에치와이	592,289,330	43,087,199	352,176,700	51,500,562	-

제이레저㈜	-	-	-	-	400,000,000

큐렉소㈜	884,000	-	-	-	-

합 계	593,173,330	44,483,563	352,176,700	51,500,562	400,000,000

(주1) 전분기 중 제이레저㈜에 골프회원권 티클라우드 특별 무기명 플러스를 4억원에 매각하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이	296,966,431	2,569,659	234,000,000	2,620,628

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,022,000,000	-

큐렉소㈜	83,600	-	167,200	-

합 계	1,319,050,031	2,569,659	1,256,167,200	2,620,628

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	183,132,415	528,392,425	178,395,005	457,312,875

퇴직급여	퇴직급여	32,691,475	93,543,016	32,157,173	76,535,029

합 계	215,823,890	621,935,441	210,552,178	533,847,904

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,959,353,285	198,457,950	155,162,921	3,312,974,156

증 가	-	139,098,924	15,699,060	154,797,984

감가상각	(512,504,784)	(120,989,803)	(45,517,599)	(679,012,186)

분기말	2,446,848,501	216,567,071	125,344,382	2,788,759,954

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	3,381,500,520	200,493,686	42,581,302	3,624,575,508

증 가	246,929,190	122,062,680	153,289,901	522,281,771

감가상각	(498,241,497)	(92,521,166)	(43,192,249)	(633,954,912)

분기말	3,130,188,213	230,035,200	152,678,954	3,512,902,367

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,067,563,309	3,310,666,028

증 가	154,797,984	407,714,921

이자비용	138,272,726	94,042,587

지급리스료	(715,483,440)	(562,776,700)

분기말	2,645,150,579	3,249,646,836

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	13,421,030	11,622,988

소액리스(판매비와관리비에 포함)	66,100,398	47,324,257

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	679,012,186	633,954,912

순금융원가

리스부채 이자비용	138,272,726	94,042,587

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	358,562,917	272,053,625

사용권자산상각비	679,012,186	633,954,912

대손상각비	1,136,512,880	547,796,210

재고자산평가손실	(457,141,327)	(485,961,721)

무형자산상각비	3,020,110,503	2,868,532,241

무형자산손상차손	270,179,444	357,510,760

유형자산처분손실	18,000	-

종업원급여	22,780,530	22,212,558

퇴직급여	877,298,805	918,644,034

투자자산평가손실	32,471,561	15,109,495

외화환산손실	1,589,783	25,424,362

이자비용	148,921,930	103,613,405

법인세비용	104,236,867	1,054,315,868

이자수익	(612,451,750)	(330,671,419)

투자자산처분이익	(215,494,408)	(344,084,505)

투자자산평가이익	(92,351,156)	(147,390,278)

유형자산처분이익	(7,762,636)	(2,058,000)

무형자산처분이익	(198,299,940)	(80,000,000)

외화환산이익	(56,337,005)	(92,144,072)

합 계	5,011,857,184	5,336,857,475

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,089,627,161	1,939,700,730

미수금의 감소(증가)	118,412,339	(141,572,869)

선급금의 감소(증가)	(677,875,814)	7,236,724

선급비용의 감소(증가)	312,082,642	109,505,094

계약자산의 감소(증가)	460,066,569	151,816,413

반환재고회수권	(434,932,926)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,283,829,302)	1,072,666,828

장기선급비용의 감소(증가)	(88,000,000)	(670,000,000)

매입채무의 증가(감소)	(2,259,016,580)	(2,045,367,036)

미지급금의 증가(감소)	(889,356,613)	(470,238,237)

미지급비용의 증가(감소)	(350,020,491)	(315,629,619)

선수금의 증가(감소)	(1,585,685,853)	(1,269,756,303)

예수금의 증가(감소)	(68,326,437)	(105,202,137)

계약부채	(2,831,950)	27,883,508

환불부채의 증가(감소)	(592,153,707)	(377,112,118)

퇴직금의 지급	(281,684,309)	(750,021,464)

사외적립자산의 감소	43,453,007	34,306,992

복구충당부채의 증가(감소)	-	(117,690,190)

합 계	(6,490,072,264)	(2,919,473,684)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	5,067,586,425	1,999,606,836

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	295,680,000

리스부채의 유동성 대체	618,219,772	140,966,639

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	25,903,112	103,633,883

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다.(당분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	분기말

리스부채	3,067,563,309	154,797,984	(577,210,714)	2,645,150,579

(전분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	분기말

리스부채	3,310,666,028	407,714,921	(468,734,113)	3,249,646,836

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,546,524,501	8,284,771,101

단기투자자산	11,936,073,567	17,451,154,702

매출채권	32,362,922,369	34,535,690,803

미수금	296,213,902	414,626,241

미수수익	39,965,478	548,164

보증금	906,911,129	876,105,296

장기투자자산	852,570,380	8,089,146,262

합 계	54,941,181,326	69,652,042,569

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	3,147,034,824	-	3,147,034,824

미지급금	1,559,369,890	-	1,559,369,890

미지급비용	1,387,885,039	-	1,387,885,039

리스부채	943,608,703	1,992,371,323	2,935,980,026

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	7,037,898,456	2,002,371,323	9,040,269,779

전기말 :

매입채무	5,407,427,019	-	5,407,427,019

미지급금	2,440,423,391	-	2,440,423,391

미지급비용	1,737,905,530	-	1,737,905,530

리스부채	931,474,704	2,550,248,754	3,481,723,458

보증금	-	20,000,000	20,000,000

합 계	10,517,230,644	2,570,248,754	13,087,479,398

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	1,159,032,363	806,557,079	714,846,797	474,556,029

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	22,209,278	(22,209,278)	16,600,052	(16,600,052)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	19,771,874,020	26,984,340,993

자본총계(B)	82,696,193,190	85,441,619,678

부채비율(A/B)	23.91%	31.58%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	8,546,524,501	8,284,771,101

단기금융상품(D)	-	-

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기말 및 전기말의 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	46,457,121,267	6,626,443,960	53,083,565,227

부문영업이익(손실)	(412,689,350)	(2,137,365,606)	(2,550,054,956)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	44,860,411,166	8,689,907,310	53,550,318,476

부문영업이익(손실)	4,579,591,540	(621,658,912)	3,957,932,628

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황

당사는 삼성화재해상보험, 현대해상화재보험, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험 및 KB손해보험, AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인정보보호 배상책임 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	91,719,895

28. 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	61,584,558	63,982,724

계약부채(고객에게 지급할 대가)	-	433,784

선수금(주1)	3,445,858,466	5,028,937,583

환불부채(반품 예상액)	5,162,207,200	5,754,360,907

합 계	8,669,650,224	10,847,714,998

(주1) 선수금은 기간에 걸쳐 이행하는 이러닝사업 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.