NE능률 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성당사 해당 사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사 해당 사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사 해당 사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기 반기	매출채권	43,230	12,465	28.83%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	43,230	12,465	28.83%

제29기	매출채권	45,864	11,329	24.70%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	45,864	11,329	24.70%

제28기	매출채권	45,102	9,532	21.14%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	45,102	9,532	21.14%

제27기	매출채권	46,584	7,608	16.33%

장기성매출채권

합 계	46,584	7,608	16.33%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제30기 반기	제29기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,329	9,532	7,608

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,137)	69	116

① 대손처리액(상각채권액)	(1,137)	70	116

② 상각채권회수액	0	1	-

③ 기타증감액	-	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	1,865	2,040

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,465	11,329	9,532

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침3-1) 대손충당금 설정방침회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 추가로 매출채권에 대한 경과기간별 기대신용손실금액을 가산하여 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 3-2) 대손충당금 산정근거 - 채권잔액에 대하여 연령별로 구분 후 roll-rate방법으로 5% ~ 100% 범위에서 합리적인 대손충당금 설정3-3) 대손처리기준- 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	계

금액	매출채권	19,858	13,162	10,210	43,230

장기성매출채권	-	-	-	-

계	19,858	13,162	10,210	43,230

구성비율	45.94%	30.45%	23.62%	100.00%

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제30기 반기	제29기	제28기	비고

출판부문(초중고 및 성인 영어 참고서 등)	원재료	-	-	-

제 품	9,870	8,386	9,420

상 품	3,246	2,952	3,222

저장품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	13,116	11,338	12,642

아이챌린지	원재료	-	-	-

제 품	4,115	4,039	3,419

상 품	6	5	43

저장품	370	233	380

미착품	40	149	110

소 계	4,532	4,426	3,952

합 계	원재료	-	-	-

제 품	13,986	12,425	12,840

상 품	3,252	2,957	3,264

저장품	370	233	380

미착품	40	149	110

합 계	17,648	15,765	16,594

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.82	14.03	14.53

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.9	2.0	1.8

라. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 재고실사장소 및 실사일: 파주 물류센터(2022년 12월 31일), 이천 물류센터(2023년 1월 9일)- 재고실사자 : 회사관계자 (감사인 입회)- 재고실사대상 : 재고자산- 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악- 실사 결과 : 실사 결과 중요한 차이는 없었습니다.

마. 장기체화재고 등 내역당사는 장기체화재고가 없어 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일)	(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품 및 상품	-	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-	-

원재료 및 저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

바. 공정가치 평가요약

연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매출채권 및 기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 당기말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 종업원급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

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합 계	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음