NE능률 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제25기 반 기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지 제25기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 제24기 반 기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지 제24기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔이능률과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔이능률(이하 "지배기업")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 지배기업은 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 7,279,031 천원(우선주자본금 530,110 천원 포함)입 니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한국야쿠르트	7,495,587	55.53%	-	-

자기주식	1,407,334	10.43%	-	-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	-	-	1,060,220	100.00%

기타	4,594,921	34.04%	-	-

합 계	13,497,842	100.00%	1,060,220	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당반기말	전기말

Neungyule Eduphone, Inc.	전화, 화상영어 사업	필리핀	100.0	100.0

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황 및 당반기 및 전반기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (당반기말 및 당반기)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.	494,723,933	11,537,138	383,460,171	30,471,076

(전기말 및 전반기)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.	479,263,371	15,482,968	485,395,949	86,196,678

(주) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 요약반기재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출채권	30,869,603,544	1,285,669,663	32,155,273,207

계약자산	-	119,543,893	119,543,893

이연법인세자산	3,775,087,070	(504,490,111)	3,270,596,959

자산 총계	34,644,690,614	900,723,445	35,545,414,059

선수금	11,819,116,046	(1,007,467,206)	10,811,648,840

환불부채	-	3,380,000,339	3,380,000,339

반품충당부채	3,260,456,446	(3,260,456,446)	-

부채 총계	15,079,572,492	(887,923,313)	14,191,649,179

이익잉여금	38,077,387,642	1,788,646,758	39,866,034,400

자본 총계	38,077,387,642	1,788,646,758	39,866,034,400

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당반기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 연결포괄손익계산서의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출	40,035,670,586	(792,659,393)	39,243,011,193

매출원가	13,654,606,302	-	13,654,606,302

매출총이익	26,381,064,284	(792,659,393)	25,588,404,891

영업손실	(4,817,741,926)	(792,659,393)	(5,610,401,319)

이자비용(금융원가)	81,211,931	(32,829,522)	48,382,409

법인세이익	(223,302,380)	-	(223,302,380)

반기순손실	(6,169,298,445)	(759,829,871)	(6,929,128,316)

반기총포괄손실	(6,201,504,471)	(759,829,871)	(6,961,334,342)

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당반기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 연결현금흐름표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 채택 후 금액

분기순이익	(6,169,298,445)	(759,829,871)	(6,929,128,316)

손익조정항목:	6,716,977,859	(32,829,522)	6,684,148,337

자산 및 부채의 증감:	936,823,205	792,659,393	1,729,482,598

영업활동으로 인한 순현금유입(유출)	767,451,991	-	767,451,991

투자활동으로 인한 순현금유입(유출)	(13,265,477,345)	-	(13,265,477,345)

재무할동으로 인한 순현금유입(유출)	9,395,472,120	-	9,395,472,120

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당반기말 현재 변경 된 기준에 따라 영향을 받는 기본주당이익 및 희석주당이익의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호채택 전 금액

주당이익

기본	(510)	(63)	(573)

희석	(510)	(63)	(573)

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.연결실체가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다.

(a) 분류 및 측정

1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,472,538,030	7,472,538,030

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	350,000,000	350,000,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	30,869,603,544	30,869,603,544

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,389,061,240	1,389,061,240

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	519,086,905	519,086,905

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	9,374,512	9,374,512

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	1,957,492,881	1,957,492,881

소계	42,567,157,112	42,567,157,112

금융부채

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	30,873,259	30,873,259

그외의 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채이며, 해당 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 2018년 1월 1일 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

기초 장부금액-기준서 제1039호	38,077,387,642	6,059,698

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류	6,059,698	(6,059,698)

기초 장부금액-기준서 제1109호	38,083,447,340	-

(b) 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산 및 서비스의 매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 2018년 1월 1일 현재 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조정내역	이익잉여금

금융자산의 손상	(584,352,715)

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함.

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정반기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	4,370,089,934	-	7,472,538,030

단기금융상품	-	350,000,000	-	350,000,000

매출채권	-	28,503,075,486	-	30,869,603,544

미수금	-	618,994,550	-	519,086,905

미수수익	-	2,901,533	-	9,374,512

보증금	-	-	-	100,000,000

파생상품자산	11,114,021	-	-	-

소 계	11,114,021	33,845,061,503	-	39,320,602,991

비유동자산

장기투자자산	10,355,269,796	-	1,389,061,240	-

보증금	-	1,797,717,339	-	1,857,492,881

소 계	10,355,269,796	1,797,717,339	1,389,061,240	1,857,492,881

합 계	10,366,383,817	35,642,778,842	1,389,061,240	41,178,095,872

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	3,556,083,833	-	6,903,201,539

미지급금	-	3,190,574,944	-	4,874,974,300

미지급비용	-	1,948,963,699	-	1,768,629,435

파생상품부채	-	-	30,873,259	-

소 계	-	8,695,622,476	30,873,259	13,546,805,274

비유동부채

전환사채	-	4,190,831,118	-	-

합 계	-	12,886,453,594	30,873,259	13,546,805,274

(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	평가이익	처분이익(거래이익)	이자비용

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	82,188,005	-	-	-

장기투자자산	-	51,261,217	14,307,888	-

파생상품자산	-	11,114,021	-	-

합 계	82,188,005	62,375,238	14,307,888	-

금융부채

전환사채	-	-	-	48,382,409

파생상품부채	-	-	34,833,259	-

합 계	-	-	34,833,259	48,382,409

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융원가

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금 및 수취채권	93,665,756	-	-

합 계	93,665,756	-	-

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당반기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

장기투자자산	-	10,355,269,796	-	10,355,269,796

파생상품자산	-	11,114,021	-	11,114,021

전환사채	-	4,190,831,118	-	4,190,831,118

연결실체는 신용위험을 반영한 현금흐름할인모형을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하였으며, 평가대상 파생상품의 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려한 투입변수 (신용위험, 이자율 및 환율 등)를 사용하였습니다.

5. 파생상품

연결실체는 매매목적으로 선물환계약을 보유하고 있는 바, 당반기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 약 처	거래내역	계 약 일	만 기 일	계약금액	약정환율	공정가액

국민은행	선물환	2018-04-18	2019-03-13	US$2,700,000	1,046	11,114,021

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	30,568,793,067	32,138,255,019

차감: 대손충당금	(2,065,717,581)	(1,268,651,475)

매출채권(순액)	28,503,075,486	30,869,603,544

미수금	618,994,550	519,086,905

미수수익	2,901,533	9,374,512

보증금	-	100,000,000

합 계	29,124,971,569	31,498,064,961

(2) 당반기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	1,797,717,339	1,857,492,881

차감: 현재가치할인차금	-	-

보증금(순액)	1,797,717,339	1,857,492,881

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기 초	1,268,651,475	1,174,390,702

회계정책변경누적효과(세전)	749,170,148	-

대손상각비	47,895,958	58,223,987

합병으로 인한 증가	-	36,036,786

기 말	2,065,717,581	1,268,651,475

(4) 당반기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	20,739,335,269	2,188,326,626	21,593,690,182	2,260,715,421

연체되었으나 손상되지 않은 채권	7,763,740,217	-	9,275,913,362	-

손상채권	2,065,717,581	-	1,268,651,475	-

소 계	30,568,793,067	2,188,326,626	32,138,255,019	2,260,715,421

대손충당금	(2,065,717,581)	-	(1,268,651,475)	-

합 계	28,503,075,486	2,188,326,626	30,869,603,544	2,260,715,421

(5) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	6,192,682,966	-	8,045,794,932	-

12개월 초과	1,571,057,251	-	1,230,118,430	-

합 계	7,763,740,217	-	9,275,913,362	-

(6) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	454,037,115	-	409,441,421	-

12개월 초과	1,611,680,466	-	859,210,054	-

합 계	2,065,717,581	-	1,268,651,475	-

7 . 재 고 자 산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,021,651,939	(398,440,266)	1,623,211,673	2,051,887,600	(279,239,999)	1,772,647,601

제 품	16,162,630,912	(2,276,875,342)	13,885,755,570	16,365,161,566	(1,960,828,527)	14,404,333,039

저 장 품	1,463,885,881	(116,786,510)	1,347,099,371	1,282,390,032	(94,282,136)	1,188,107,896

미 착 품	424,049,209	-	424,049,209	620,282,228	-	620,282,228

원 재 료	14,081,508	-	14,081,508	105,448,498	-	105,448,498

합 계	20,086,299,449	(2,792,102,118)	17,294,197,331	20,425,169,924	(2,334,350,662)	18,090,819,262

당반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 12,836,161천원(전반기: 6,398,996천원)이며, 동 금액에는 연결실체의 재고자산과 관련하여 당반기 중 인식한 재고자산평가손실 457,751천원(전반기 재고자산평가충당금 환입 592,991천원)이 포함되어 있습니다.

8. 장 기투자자 산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장기투자자산 :

수익증권	10,355,269,796	1,389,061,240

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	미실현 보유손익 누계	장부금액

대신증권 DLS 670호	-	-	-	-	502,175,000

대신하임 8호 펀드/ 르세상스호텔+고덕동 주상복합	191,208,214	191,210,121	191,210,121	1,907	191,208,214

대신증권 대신전문투자형사모투자신탁15호 2016.10.14	-	-	-	-	77,589,652

흥국분리과세 하이일드알파	618,088,374	636,833,611	636,833,611	18,745,237	618,088,374

플랫폼파트너스RESF전문사모1호	1,000,000,000	1,005,460,000	1,005,460,000	5,460,000	-

대신채권형랩	5,000,232,838	5,012,968,702	5,012,968,702	12,735,864	-

대신단기채증권자[채권]	3,000,000,000	3,008,838,955	3,008,838,955	8,838,955	-

KTB 코넥스하이일드펀드	494,479,153	499,958,407	499,958,407	5,479,254	-

합 계	10,304,008,579	10,355,269,796	10,355,269,796	51,261,217	1,389,061,240

(3) 당반기 및 전기 중 장기투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초	1,389,061,240	-

합병으로 인한 취득	-	1,381,292,396

취득	10,500,232,838	-

평가이익	51,261,217	7,768,844

처분	(1,585,285,499)	-

기말	10,355,269,796	1,389,061,240

9. 유형자 산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	167,070,810	(99,908,087)	67,162,723

집기비품	3,442,942,809	(1,588,463,065)	1,854,479,744

임차시설물	1,525,275,472	(518,354,139)	1,006,921,333

합 계	5,135,289,091	(2,206,725,291)	2,928,563,800

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	168,215,796	(88,425,301)	79,790,495

집기비품	3,237,370,264	(1,219,694,813)	2,017,675,451

임차시설물	1,530,320,985	(351,598,988)	1,178,721,997

합 계	4,935,907,045	(1,659,719,102)	3,276,187,943

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기타(환율차이 등)	기 말

차량운반구	79,790,495	-	(12,627,771)	(1)	67,162,723

집기비품	2,017,675,451	211,547,271	(374,148,949)	(594,029)	1,854,479,744

임차시설물	1,178,721,997	-	(171,553,759)	(246,905)	1,006,921,333

합 계	3,276,187,943	211,547,271	(558,330,479)	(840,935)	2,928,563,800

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	감가상각비	기타(환율차이 등)	기 말

토지	1,447,442,210	-	-	-	-	-	1,447,442,210

건물	106,587,180	-	-	-	(7,613,370)	-	98,973,810

구축물	2,718,750	-	-	-	(187,500)	-	2,531,250

차량운반구	29,521,131	-	-	-	(7,586,216)	(3)	21,934,912

집기비품	656,687,814	622,718,500	(67,807,214)	-	(163,208,940)	(2,737,229)	1,045,652,931

임차시설물	20,095,356	666,456,770	(12,016)	193,776,000	(43,585,359)	(910,730)	835,820,021

합 계	2,263,052,441	1,289,175,270	(67,819,230)	193,776,000	(222,181,385)	(3,647,962)	3,452,355,134

(주1) 임차시설물로 대체된 193,776천원은 복구충당부채 계상에 따른 대체액입니다.

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	당기말

컨텐츠가치	377,500,011	-	(114,999,996)	-	-	262,500,015

산업재산권	38,000	-	-	-	-	38,000

개발비	9,849,559,255	-	(2,677,704,595)	(1,941,995,116)	5,484,646,252	10,714,505,796

회원권(주1)	2,111,250,000	-	-	-	-	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,698,772,495	69,584,023	(315,233,111)	-	501,858,733	1,954,982,140

건설중인자산	6,463,439,401	4,187,666,600	-	-	(5,986,504,985)	4,664,601,016

합 계	20,500,559,162	4,257,250,623	(3,107,937,702)	(1,941,995,116)	-	19,707,876,967

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	대 체(주2)	기 말

컨텐츠가치	607,500,003	-	(114,999,996)	-	-	492,500,007

산업재산권	38,000	-	-	-	-	38,000

개발비	6,310,139,254	-	(1,436,120,304)	(1,750,007,826)	2,739,110,478	5,863,121,602

회원권(주1)	1,578,750,000	-	-	20,750,000	-	1,599,500,000

컴퓨터소프트웨어	1,425,202,156	89,441,300	(283,375,626)	-	39,600,000	1,270,867,830

건설중인자산	6,117,851,142	2,908,509,264	-	-	(2,778,710,478)	6,247,649,928

합 계	16,039,480,555	2,997,950,564	(1,834,495,926)	(1,729,257,826)	-	15,473,677,367

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	52,493,620	49,178,193

11. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

반품충당부채	-	3,260,456,446

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

소송충당부채	167,000,000	105,208,886

합 계	525,160,000	3,723,825,332

( 2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (당반기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	대체(주1)	기말

반품충당부채	3,260,456,446	-	(3,260,456,446)	-

복구충당부채	358,160,000	-	-	358,160,000

소송충당부채	105,208,886	61,791,114	-	167,000,000

합 계	3,723,825,332	61,791,114	(3,260,456,446)	525,160,000

(주1) 반품충당부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 환불부채로 대체되었습니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	환입액	기말

반품충당부채	3,234,105,783	26,350,663	-	-	3,260,456,446

복구충당부채	240,554,000	391,160,000	(84,260,000)	(189,294,000)	358,160,000

소송충당부채	95,000,000	105,208,886	(73,000,000)	(22,000,000)	105,208,886

합 계	3,569,659,783	522,719,549	(157,260,000)	(211,294,000)	3,723,825,332

12. 순 확 정 급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,261,850,143	9,327,842,730

사외적립자산의 공정가치	(5,105,322,790)	(6,033,555,962)

순확정급여부채	4,156,527,353	3,294,286,768

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	9,327,842,730	(6,033,555,962)	3,294,286,768

퇴직급여

당기근무원가	879,703,543	879,703,543

이자비용(이자수익)	121,047,176	(73,609,450)	47,437,726

소 계	1,000,750,719	(73,609,450)	927,141,269

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	27,104,284	27,104,284

소 계	-	27,104,284	27,104,284

제도에서 지급한 금액	(1,066,743,306)	974,738,338	(92,004,968)

기말	9,261,850,143	(5,105,322,790)	4,156,527,353

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	6,065,352,871	(4,398,109,312)	1,667,243,559

퇴직급여

당기근무원가	538,666,684	-	538,666,684

이자비용(이자수익)	64,752,881	(44,131,240)	20,621,641

소 계	603,419,565	(44,131,240)	559,288,325

재측정요소

재무적 가정 변동 - 제도부채	(23,929,540)	-	(23,929,540)

추정과 실제의 차이 - 제도부채	(2,357,025)	-	(2,357,025)

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	7,236,493	7,236,493

소 계	(26,286,565)	7,236,493	(19,050,072)

관계회사 전출로 인한 자산배분

제도에서 지급한 금액	(323,164,970)	291,302,303	(31,862,667)

기말	6,319,320,901	(4,143,701,756)	2,175,619,145

(주) 사외적립자산의 잔액은 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	879,703,543	538,666,684

순이자비용	47,437,726	20,621,641

합 계	927,141,269	559,288,325

(주) 당반기와 전반기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 전환사채

(1) 연결실체가 당반기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

항목	계약내용

종류	전환사채

인수자	YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드

계약일	2018년 2월 1일

발행일	2018년 2월 7일

발행금액	5,000,000,000

만기	2023년 2월 7일

만기보장수익률	분기별 연 복리 1%

전환 가능기간 조항	발행후 1년후부터 만기전 1개월까지

전환가격 관련	- 전환가격조정 : 매 3개월마다 전환가격을 조정하여, 조항에 따라 산정한 회사의 주가가 전환가격보다 낮아지는 경우, 전환비율 재산정- 전환가격 산정방법 : (Min(조정전 전환가격, Max(최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가를 산술평균, 최근일 거래량가중평균주가)) 단 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상
- 그외 전환가격조정 관련 사항 : 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정조항 존재

조기상환 청구권	발행후 2년 경과후 부터 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

(2) 당반기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당반기말

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-02-08	2023-02-07	1.00%	5,000,000,000

차감 : 전환권조정	(1,065,198,882)

가산 : 상환할증금	256,030,000

합계	4,190,831,118

14. 자본금 및 기타불입자본 , 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연 결실체의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주 발행주식수	13,497,842	13,497,842

우선주 발행주식수(주1)	1,060,220	-

보통주자본금	6,748,921,000	6,748,921,000

우선주자본금(주1)	530,110,000	-

기타불입자본:

주식발행초과금	21,837,361,609	17,367,474,089

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,440,777,521

전환권대가	890,380,813	-

소 계	16,175,905,717	10,815,637,384

(주1) 우선주는 발행 후 1년까지는 보통주로 전환될 수 없으며, 그 이후기간부터 보통주로 전환될 수 있습니다. 전환청구가능기간은 10년이며, 보통주로 전환청구가 없더라도 보통주로 전환되는 우선주입니다.

당반기말 현재 정관에 의한 연결실체의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	기말

주식발행초과금	17,367,474,089	4,469,887,520	21,837,361,609

자기주식	(7,992,614,226)	-	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	-	1,440,777,521

전환권대가	-	890,380,813	890,380,813

합 계	10,815,637,384	5,360,268,333	16,175,905,717

(전 기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,704,541,091	662,932,998	-	17,367,474,089

자기주식	(5,150,114,963)	(5,372,338,400)	2,529,839,137	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,096,241,098	344,536,423	-	1,440,777,521

합 계	12,650,667,226	(4,364,868,979)	2,529,839,137	10,815,637,384

(3) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	감소	기말

해외사업환산손실	(107,376,325)	(11,064,684)	(118,441,009)

매도가능금융자산평가이익	6,059,698	(6,059,698)	-

합 계	(101,316,627)	(17,124,382)	(118,441,009)

15. 이익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	1,351,727,572	1,291,275,032

미처분이익잉여금	30,381,218,753	36,786,112,610

합 계	31,732,946,325	38,077,387,642

(2) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

16. 비용의 성격별 공시

당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	2,660,440,466	7,859,617,605	660,691,061	2,741,456,723

급여	5,257,912,890	10,497,813,200	3,131,790,270	6,001,435,312

복리후생비	803,327,168	1,534,028,247	477,272,413	913,171,456

퇴직급여	385,247,895	928,576,649	283,438,605	560,358,795

외주용역비	2,938,040,115	5,995,870,157	1,992,050,088	4,254,625,603

여비교통비	69,355,723	164,652,749	79,865,907	143,343,174

통신비	284,711,770	556,974,515	123,695,375	244,745,023

지급임차료	240,802,186	469,965,062	229,424,386	390,536,738

감가상각비	279,809,194	558,330,479	136,068,516	222,181,385

접대비	36,071,275	61,116,295	46,824,208	68,780,519

광고선전비	1,898,716,607	5,534,044,610	765,522,134	1,619,436,818

경상개발비	18,144,569	52,493,620	28,270,751	49,178,193

운반비	1,417,365,355	2,903,047,707	470,514,706	995,461,121

지급수수료	2,355,141,153	4,974,191,461	1,287,651,654	3,106,528,061

무형자산상각비	1,612,327,853	3,107,937,702	926,348,749	1,834,495,926

자산대체(주1)	(2,386,978,634)	(4,187,666,600)	(1,659,598,626)	(2,908,509,264)

기 타	1,914,700,516	3,842,419,054	606,517,710	1,854,645,559

합 계(주2)	19,785,136,101	44,853,412,512	9,586,347,907	22,091,871,142

(주1) 건설중인자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	4,232,057,744	8,654,325,718	2,342,982,515	4,463,651,146

복리후생비	803,327,168	1,534,028,247	477,272,413	913,171,456

퇴직급여	385,247,895	928,576,649	283,438,605	560,358,795

소 계	5,420,632,807	11,116,930,614	3,103,693,533	5,937,181,397

여비교통비	69,355,723	164,652,749	79,865,907	143,343,174

통신비	231,322,815	451,151,629	60,408,421	120,210,243

지급임차료	240,802,186	469,965,062	229,424,386	390,536,738

감가상각비	279,809,194	558,330,479	136,068,516	222,181,385

접대비	36,071,275	61,116,295	46,824,208	68,780,519

광고선전비	1,898,716,607	5,534,044,610	765,522,134	1,619,436,818

경상개발비	18,144,569	52,493,620	28,270,751	49,178,193

운반비	1,417,365,355	2,903,047,707	470,514,706	995,461,121

지급수수료	2,029,725,229	4,051,209,526	875,264,748	2,084,804,649

연수비	1,933,508	37,588,466	86,043,063	140,724,659

무형자산상각비	1,612,327,853	3,107,937,702	926,348,749	1,834,495,926

세금과공과	152,536,090	387,775,177	24,506,453	178,077,382

기타	1,151,144,644	2,302,562,574	29,891,395	767,931,255

합 계	14,559,887,855	31,198,806,210	6,862,646,970	14,552,343,459

18. 금 융수익 및 금융원가

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	40,846,710	82,188,005	47,959,878	93,665,756

파생상품평가이익	11,114,021	11,114,021	-	-

파생상품거래이익	33,525,000	34,833,259	-	-

장기투자자산평가이익	38,093,077	51,261,217	-	-

장기투자자산처분이익	13,337,308	14,307,888	-	-

합 계	136,916,116	193,704,390	47,959,878	93,665,756

금융원가 :

이자비용	18,850,798	48,382,409	-	-

19. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	7,265,850	30,692,568	3,738,839	4,830,637

외화환산이익	54,017,467	58,857,861	(682,903)	15,180,629

유형자산처분이익	-	-	6,497,570	6,497,570

무형자산손상차손환입	(27,250,000)	-	6,000,000	20,750,000

잡이익	211,299,032	284,817,294	193,380,110	211,021,042

합 계	245,332,349	374,367,723	208,933,616	258,279,878

기타영업외비용 :

외환차손	18,636,991	44,625,511	5,023,435	30,921,671

외화환산손실	(14,995,244)	230,411	1,493,241	6,473,755

기부금	9,613,641	10,689,989	43,137,260	44,242,789

소송충당부채전입	61,791,114	61,791,114	-	-

유형자산처분손실	-	-	43,914,344	43,914,344

무형자산손상차손	1,941,995,116	1,941,995,116	551,488,026	1,750,007,826

잡손실	689,526	2,386,940	398,558	1,009,342

합 계	2,017,731,144	2,061,719,081	645,454,864	1,876,569,727

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 3.12%(전반기 : (-)23.23%)입니다.

21. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

지배기업 소유주 지분 반기순손익	(6,897,689,234)	(6,929,128,316)	(1,337,786,020)	124,414,536

보통주귀속손익	(6,897,689,234)	(6,929,128,316)	(1,337,786,020)	124,414,536

가중평균유통보통주식수	12,090,508	12,090,508	10,954,703	10,744,333

지배기업 소유주지분 기본주당반기순손익	(571)	(573)	(122)	12

(2) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당2분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-04-01	13,497,842	91/91	13,497,842

자기주식	2018-04-01	(1,407,334)	91/91	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(당반기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2018-01-01	13,497,842	181/181	13,497,842

자기주식	2018-01-01	(1,407,334)	181/181	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(전2분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017-04-01	11,549,500	91/91	11,549,500

자기주식	2017-04-01	(1,017,874)	91/91	(1,017,874)

자기주식	2017-04-01	500,000	77/91	423,077

합 계	11,031,626	10,954,703

(전반기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017-01-01	11,549,500	181/181	11,549,500

자기주식	2017-01-01	(1,017,874)	181/181	(1,017,874)

자기주식	2017-01-01	500,000	77/181	212,707

합 계	11,031,626	10,744,333

(3) 희석주당손익

당반기중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

최상위지배기업	㈜팔도

상위지배기업	㈜한국야쿠르트

상위지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), ㈜제이레저, ㈜비락, 스마트플랜사모 23호, Think Surgical Inc. 등

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, ㈜그린케어, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜ 등

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당반기 및 전반기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	1,754,143,427	-	-

㈜한국야쿠르트	7,933,000	55,889,698	8,525,000	18,554,264

제이레저㈜	-	300,000	-	-

㈜코코브루니(*1)	-	-	-	756,818

㈜에듀챌린지(*2)	-	-	-	19,927,743

큐렉소㈜	1,164,000	-	1,670,000	-

(*1) ㈜코코브루니는 전기 중 ㈜비락에 흡수합병되었습니다. 동 금액은 해당 사업결합전의 거래금액입니다.
(*2) ㈜에듀챌린지는 전기 중 연결실체에 흡수합병되었습니다. 동 금액은 사업결합전의 거래금액입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 연결실체의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 등(*1)	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜팔도	-	278,845,151	-	375,624,017

㈜한국야쿠르트	-	9,252,314	-	9,312,478

제이레저㈜	1,853,000,000	-	1,853,000,000	-

큐렉소㈜	222,200	-	570,800	-

(*1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 지배기업의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	79,504,843	198,296,453	97,550,004	195,259,478

퇴직급여	퇴직급여	7,132,489	(121,723,030)	12,222,672	24,311,028

합 계	86,637,332	76,573,423	109,772,676	219,570,506

지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다.

23. 연결현금흐름표

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	558,330,479	222,181,385

이자비용	48,382,409	-

대손상각비(대손충당금환입)	47,895,958	(195,659,497)

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)	435,247,082	(592,990,614)

무형자산상각비	3,107,937,702	1,834,495,926

무형자산손상차손	1,941,995,116	1,750,007,826

유형자산처분손실	-	43,914,344

종업원급여	8,557,054	3,980,109

퇴직급여	927,141,269	559,288,325

외화환산손실	230,411	6,473,755

이자수익	(82,188,005)	(93,665,756)

복구충당부채환입	-	(156,294,000)

소송충당부채전입(환입)	61,791,114	(22,000,000)

법인세이익	(223,302,380)	(23,453,732)

무형자산손상차손환입	-	(20,750,000)

유형자산처분이익	-	(6,497,570)

외화환산이익	(58,857,861)	(15,180,629)

파생상품평가이익	(11,114,021)	-

파생상품거래이익	(34,833,259)	-

장기투자자산평가이익	(51,261,217)	-

장기투자자산처분이익	(14,307,888)	-

기타	22,504,374	-

합계	6,684,148,337	3,293,849,872

(2) 당반기 및 전반기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	2,867,639,960	5,335,085,586

미수금	(105,586,419)	(116,091,850)

선급금	(177,223,280)	25,448,864

선급비용	(837,721,350)	90,841,905

재고자산	338,870,475	994,670,807

보증금	58,840,800	(562,448,780)

계약자산	(173,491,890)	-

매입채무	(3,339,802,971)	(3,438,375,214)

미지급금	(1,648,489,900)	126,632,203

미지급비용	180,412,347	(44,735,803)

선수금	4,390,711,225	134,490,573

예수금	(169,363,680)	2,083,210

소송충당부채	-	(73,000,000)

반품충당부채 및 환불부채	417,632,190	(813,276,616)

이연수익	(1,368,538)	-

계약부채	20,428,597	-

퇴직금의 지급	(1,066,743,306)	(323,164,970)

사외적립자산	974,738,338	291,302,303

장기근속채무	-	(11,100,000)

복구충당부채	-	(84,260,000)

합계	1,729,482,598	1,534,102,218

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 개발비로의 대체	5,484,646,252	2,739,110,478

건설중인자산의 소프트웨어로의 대체	501,858,733	39,600,000

(4) 당반기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환권대가

전환사채	-	5,000,000,000	81,211,931	(890,380,813)	4,190,831,118

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당 반기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,370,089,934	7,472,538,030

단기금융상품	350,000,000	350,000,000

매출채권	28,503,075,486	30,869,603,544

미수금	618,994,550	519,086,905

미수수익	2,901,533	9,374,512

보증금	1,797,717,339	1,957,492,881

합 계	35,642,778,842	41,178,095,872

(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하 며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당반기말 :

매입채무	3,556,083,833	-	-	3,556,083,833

미지급금	3,190,574,944	-	-	3,190,574,944

미지급비용	1,948,963,699	-	-	1,948,963,699

전환사채	-	5,256,030,000	-	5,256,030,000

합 계	8,695,622,476	5,256,030,000	-	13,951,652,476

전기말 :

매입채무	6,903,201,539	-	-	6,903,201,539

미지급금	4,874,974,300	-	-	4,874,974,300

미지급비용	1,768,629,435	-	-	1,768,629,435

파생상품부채	30,873,259	-	-	30,873,259

합 계	13,577,678,533	-	-	13,577,678,533

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD,GBP,JPY	766,789,196	1,001,232,710	895,086,719	1,064,381,617

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	(6,414,876)	6,414,876	(3,157,445)	3,157,445

② 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

연결실체는 연결재무상태표상 장기투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	37,116,970,725	34,500,994,027

자본총계(B)	55,069,442,033	55,540,629,399

부채비율(A/B)	67.40%	62.12%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	4,370,089,934	7,472,538,030

단기금융상품(D)	350,000,000	350,000,000

차입채무(E)	4,190,831,118	-

순차입비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주2)

(주1) 당반기의 경우 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.
(주2) 전기의 경우 차입금을 보유하고 있지 않으므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영 유 아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	21,657,417,138	17,585,594,055	39,243,011,193

부문영업이익	(1,917,887,865)	(3,692,513,454)	(5,610,401,319)

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부

부문수익	23,717,456,039

부문영업이익	1,625,584,897

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 연결실체는 당반기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당반기와 전 반기 중 연 결실체의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 에 대 한 매 출 액 은 없습니다.

26. 보험가입현황 연결실체는 현대해상화재보험, KB손해보험, 메리츠화재보험에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	254,239,013

(2) 연결실체는 음악저작권협회로부터 저작권침해로 인한 계류중인 소송사건에 대하여, 2018년 2월 5일의 1심 패소 판결에 의한 배상금액을 소송충당부채로 계상하였습니다. 해당 소송에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

원고(반소피고)	주식회사 엔이능률

피고(반소원고)	사단법인 한국음악저작권협회

소 송 가 액	1,952,336,051 원

배상금액(이자포함)	167,000,000 원

(3) 연결실체가 주식회사 비앤디코리아로부터 영업비밀침해 관련하여 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 해당 소송의 결과에 대하여 합리적으로 예측할 수 없습니다.

구 분	내 역

원 고	주식회사 비앤디코리아

피 고	주식회사 엔이능률김경민(주식회사 엔이능률 직원)

소 송 가 액	300,000,100 원