NE능률 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154 천원입 니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한국야쿠르트	7,495,587	45.36

자기주식	1,407,334	8.52

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	454,270	2.75

기타	7,169,116	43.38

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 요약 재무제표 작성기준 당사의 요약 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	2,426,066,355	-	3,535,539,841

단기금융상품	-	1,000,000,000	-	350,000,000

매출채권	-	33,007,025,340	-	36,766,196,831

단기투자자산	3,007,386,748	-	4,183,152,274	-

미수금	-	103,839,137	-	279,991,302

미수수익	-	321,918	-	5,320,000

보증금	-	-	-	10,000,000

소 계	3,007,386,748	36,537,252,750	4,183,152,274	40,947,047,974

비유동자산

보증금	-	1,685,775,200	-	1,690,553,200

합 계	3,007,386,748	38,223,027,950	4,183,152,274	42,637,601,174

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	2,775,259,339	-	5,587,753,996

미지급금	-	2,170,615,405	-	3,688,977,434

미지급비용	-	861,281,295	-	1,844,187,467

리스부채	-	728,205,806	-	761,984,080

전환사채	-	-	-	4,511,983,912

소 계	-	6,535,361,845	-	16,394,886,889

비유동부채

리스부채	-	378,377,416	-	857,608,127

장기보증금	-	54,000,000	-	-

소 계	-	432,377,416	-	-

합 계	-	6,967,739,261	-	17,252,495,016

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	3,007,386,748	-	3,007,386,748

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	40,337,781,234	43,151,499,248

차감: 대손충당금	(7,330,755,894)	(6,385,302,417)

매출채권(순액)	33,007,025,340	36,766,196,831

미수금	103,839,137	279,991,302

미수수익	321,918	5,320,000

보증금	-	10,000,000

합 계	33,111,186,395	37,061,508,133

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,685,775,200	1,690,553,200

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	6,385,302,417	5,057,286,202

대손상각비(대손충당금환입)	945,453,477	(74,610,744)

제 각	-	(69,287,750)

기 말	7,330,755,894	4,913,387,708

6 . 재 고 자 산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,116,717,124	(357,453,972)	1,759,263,152	2,195,663,005	(271,286,184)	1,924,376,821

제 품	14,556,238,140	(1,190,964,157)	13,365,273,983	16,232,145,844	(1,341,225,693)	14,890,920,151

저장품	445,246,601	(48,535,793)	396,710,808	946,689,201	(12,301,720)	934,387,481

미 착 품	209,838,384	-	209,838,384

합 계	17,328,040,249	(1,596,953,922)	15,731,086,327	19,374,498,050	(1,624,813,597)	17,749,684,453

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 15,415,641천 원 및 16,642,743천원이며, 동 금액에는 당분기 중 인식한 평가손실환입 27,860천원 및 전분기 중 인식한 평가손실환입 156,664천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	382,167,330	313,284,911

계약체결증분원가	1,076,703,993	1,188,626,242

합 계	1,458,871,323	1,501,911,153

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	313,284,911	382,167,330	(313,284,911)	382,167,330

계약체결증분원가(주1)	1,188,626,242	1,474,653,899	(1,586,576,148)	1,076,703,993

합 계	1,501,911,153	1,856,821,229	(1,899,861,059)	1,458,871,323

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

반품자산	349,060,105	361,903,510	(349,060,105)	361,903,510

계약체결증분원가(주1)	1,319,161,014	1,594,216,600	(1,588,493,866)	1,324,883,748

합 계	1,668,221,119	1,956,120,110	(1,937,553,971)	1,686,787,258

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	3,007,386,748	4,183,152,274

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

케이클라비스 프라임 전문투자형 사모투자신탁 20호	1,500,000,000	1,514,340,000	1,514,340,000	-

갤러리아포레 주상복합개발 리파이낸싱	497,735,617	498,550,136	498,550,136	-

폴라리스제육차 전자단기사채	500,000,000	502,245,380	502,245,380	-

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	481,171,582	492,251,232	492,251,232	534,206,898

흥국분리과세 하이일드알파	-	-	-	630,608,390

키움저축은행 정기예금 신탁(19.9.25-20.3.24)	-	-	-	3,018,336,986

합 계	2,978,907,199	3,007,386,748	3,007,386,748	4,183,152,274

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,183,152,274	5,178,046,189

취득	13,979,327,402	9,992,610,838

평가	28,479,549	34,719,467

처분	(15,183,572,477)	(11,067,151,867)

기말	3,007,386,748	4,138,224,627

9. 유형자 산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과같습니다. (당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	74,841,871	(63,832,221)	11,009,650

집기비품	3,357,073,094	(2,721,870,924)	635,202,170

임차시설물	1,055,015,571	(838,056,178)	216,959,393

합 계	4,486,930,536	(3,623,759,323)	863,171,213

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	74,841,871	(55,705,441)	19,136,430

집기비품	3,291,028,594	(2,310,498,559)	980,530,035

임차시설물	1,055,015,571	(661,816,981)	393,198,590

합 계	4,420,886,036	(3,028,020,981)	1,392,865,055

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

차량운반구	19,136,430	-	(8,126,780)	11,009,650

집기비품	980,530,035	66,044,500	(411,372,365)	635,202,170

임차시설물	393,198,590	-	(176,239,197)	216,959,393

합 계	1,392,865,055	66,044,500	(595,738,342)	863,171,213

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	기 말

차량운반구	55,278,280	19,564,830	(41,281,036)	(11,530,941)	-	22,031,133

집기비품	1,539,120,908	55,591,700	(32,000)	(495,945,616)	-	1,098,734,992

임차시설물	829,659,087	-	-	(187,952,427)	(202,680,073)	439,026,587

합 계	2,424,058,275	75,156,530	(41,313,036)	(695,428,984)	(202,680,073)	1,559,792,712

(주1) 사용권자산으로 대체되었습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손(주2)	대 체	기 말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	38,000

개발비	11,412,293,582	-	(4,854,247,433)	(998,952,367)	2,189,470,153	7,748,563,935

회원권(주1)	2,111,250,000	-	-	-	-	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,707,340,884	120,975,800	(497,619,328)	-	150,874,358	1,481,571,714

건설중인자산	1,325,154,870	3,700,611,186	-	-	(2,340,344,511)	2,685,421,545

합 계	16,556,077,336	3,821,586,986	(5,351,866,761)	(998,952,367)	-	14,026,845,194

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손(주2)	대 체	기 말

컨텐츠가치	147,500,019	-	(147,500,007)	-	-	12

산업재산권	38,000	-	-	-	-	38,000

개발비	12,488,138,883	-	(4,696,469,524)	(1,550,642,269)	3,936,561,318	10,177,588,408

회원권(주1)	2,111,250,000	-	-	-	-	2,111,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,466,153,555	68,997,510	(462,010,605)	-	345,630,000	1,418,770,460

건설중인자산	2,661,330,624	5,263,970,261	-	-	(4,282,191,318)	3,643,109,567

합 계	18,874,411,081	5,332,967,771	(5,305,980,136)	(1,550,642,269)	-	17,350,756,447

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	월령프로젝트	670,219,434	1.45

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 232,303천원 및 129,206천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	358,160,000	358,160,000

( 2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 없습 니다.

12. 순 확 정 급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,712,494,944	8,897,299,588

사외적립자산의 공정가치(주)	(5,690,495,025)	(5,694,722,821)

순확정급여부채	3,021,999,919	3,202,576,767

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	8,897,299,588	(5,694,722,821)	3,202,576,767

퇴직급여

당기근무원가	1,116,586,215	1,116,586,215

이자비용(이자수익)	152,033,193	(99,502,506)	52,530,687

소 계	1,268,619,408	(99,502,506)	1,169,116,902

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	19,829,910	19,829,910

제도에서 지급한 금액	(1,453,424,052)	83,900,392	(1,369,523,660)

당분기말	8,712,494,944	(5,690,495,025)	3,021,999,919

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	8,734,062,406	(5,639,809,295)	3,094,253,111

퇴직급여

당기근무원가	1,155,369,177	1,155,369,177

이자비용(이자수익)	151,291,629	(99,992,853)	51,298,776

소 계	1,306,660,806	(99,992,853)	1,206,667,953

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	20,173,004	20,173,004

제도에서 지급한 금액	(861,344,300)	55,703,892	(805,640,408)

전분기말	9,179,378,912	(5,663,925,252)	3,515,453,660

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,116,586,215	1,155,369,177

순이자비용	52,530,687	51,298,776

합 계	1,169,116,902	1,206,667,953

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 전환사채

(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

항 목	계약내용

종류	전환사채

인수자	YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드

계약일	2018년 2월 1일

발행일	2018년 2월 8일

발행금액	5,000,000,000원

만기	2023년 2월 7일

만기보장수익률	분기별 연 복리 1%

전환 가능기간	발행후 1년후부터 만기전 1개월까지

전환가격	- 전환가격조정 : 매 3개월마다 전환가격을 조정하여, 조항에 따라 산정한 회사의 주가가 전환가격보다 낮아지는 경우, 전환비율 재산정- 전환가격 산정방법 : (Min(조정전 전환가격, Max(최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가를 산술평균, 최근일 거래량가중평균주가))단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상
- 그외 전환가격조정 관련 사항 : 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정조항 존재

조기상환 청구권	발행후 2년 경과후 부터 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

당사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당분기말(주1)	전기말

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.02.08	2023.02.07	1.00%	-	5,000,000,000

차감 : 전환권조정	-	(744,046,088)

가산 : 상환할증금	-	256,030,000

합 계	-	4,511,983,912

(주1) 당분기 중 최초 발행가액 5,000,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

14. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수(주2,3)	16,526,307	14,254,958

우선주 발행주식수(주1,2)	-	530,110

보통주자본금(주2,3)	8,263,153,500	7,127,479,000

우선주자본금(주1,2)	-	265,055,000

기타불입자본:

주식발행초과금(주2,3)	26,140,906,434	21,723,856,878

자기주식	(7,992,614,226)	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,440,777,521

전환권대가(주3)	-	694,497,034

소 계	19,589,069,729	15,866,517,207

(주1) 우선주는 발행 후 1년까지는 보통주로 전환될 수 없으며, 그 이후기간부터 보통주로 전환될 수 있습니다. 전환청구가능기간은 10년이며, 보통주로 전환청구가 없더라도 보통주로 전환되는 우선주입니다.
(주2) 당분기 중 전환우선주 530,110주가 757,116주의 보통주로 전환되었습니다.
(주3) 당분기 중 전환사채의 전환청구로 1,514,233주의 보통주로 전환되었습니다.

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

항 목	계약내용

종류	기명식 우선주식

인수자	YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드

계약일	2018년 02월 01일

발행금액	4,999,997,520원

전환 가능기간 조항	발행후 1년후부터 존속기간 만료일까지 보통주로 전환 가능

보통주 자동전환 조항	우선주 존속기간은 발행일로부터 10년동안이며,10년 후 전환청구가없더라도 자동으로 보통주로 전환됨.

전환비율	- 발행후 조정전 : 우선주 1주 당 보통주 1주- 전환가격조정 : 매 3개월마다 전환가격을 조정하여, 조항에 따라 산정한 회사의 주가가 전환가격보다 낮아지는 경우, 전환비율 재산정- 전환가격 산정방법 : (Min(조정전 전환가격, Max(최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가를 산술평균, 최근일 거래량가중평균주가))
단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상
- 그외 전환가격조정 관련 사항 : 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인한 전환가격 조정조항 존재.

배당 관련 사항	1) 참가적, 누적적 우선주로서 발행가격의 1% 의 현금배당을 보통주에 우선하여 배당2) 배당금액이 1) 배당금액에 미달하는 경우, 미달금액은 이후 사업연도에 보통주에 우선하여 배당3) 배당결의가 있기전 우선주를 보통주로 전환하는 경우 미지급배당의 지급청구 할 수 없음.

의결권 관련 사항	우선주는 의결권이 부여되지 아니함. 다만 회사가 우선배당을 하지 않는다고 결의한 경우, 보통주와 동일하게 의결권이 있음.

당사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.한편, 당분기 중 전환우선주 530,110주에 대해 2020년 2월 24일자로 전환청구되어 보통주 757,116주로 전환되었으며, 이에 따라 당분기말 현재 미전환된 전환우선주는없습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	21,723,856,878	4,543,214,401	(126,164,845)	26,140,906,434

자기주식	(7,992,614,226)	-	-	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	-	-	1,440,777,521

전환권대가	694,497,034	-	(694,497,034)	-

합 계	15,866,517,207	4,543,214,401	(820,661,879)	19,589,069,729

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주식발행초과금	21,837,361,609	-	(113,504,731)	21,723,856,878

자기주식	(7,992,614,226)	-	-	(7,992,614,226)

자기주식처분이익	1,440,777,521	-	-	1,440,777,521

전환권대가	694,497,034	-	-	694,497,034

합 계	15,980,021,938	-	(113,504,731)	15,866,517,207

15. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,351,727,572	1,351,727,572

미처분이익잉여금	26,657,867,490	32,846,683,906

합 계	28,009,595,062	34,198,411,478

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

16. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	2,441,401,591	8,504,049,327	3,166,380,606	9,698,492,773

급여	3,653,408,222	11,224,596,641	4,279,521,173	12,906,299,269

복리후생비	450,972,399	1,497,262,971	606,467,848	1,995,106,446

퇴직급여	389,705,634	1,169,116,902	402,222,651	1,206,667,953

외주용역비	2,032,503,446	7,477,081,746	2,719,062,362	8,242,435,644

여비교통비	18,557,645	72,775,702	57,905,684	175,104,117

통신비	145,017,101	496,992,850	140,993,083	482,240,474

지급임차료	-	4,070,000	1,980,000	1,980,000

감가상각비	385,759,353	1,214,530,504	516,374,828	1,594,989,102

접대비	18,991,040	63,674,591	19,926,166	122,511,400

광고선전비	973,681,250	3,796,560,545	1,481,485,097	6,496,615,887

경상개발비	117,275,556	232,302,582	47,807,600	129,205,712

운반비	1,227,820,874	3,899,937,146	1,211,085,379	3,945,794,708

지급수수료	1,653,004,153	4,968,712,702	1,889,544,265	6,001,763,661

무형자산상각비	1,696,172,649	5,351,866,761	1,669,987,363	5,305,980,136

자산대체(주1)	(1,379,206,772)	(3,700,611,186)	(1,952,326,826)	(5,263,970,261)

기 타	1,041,081,961	5,233,609,054	1,397,711,409	4,763,741,824

합 계(주2)	14,866,146,102	51,506,528,838	17,656,128,688	57,804,958,845

(주1) 무형자산-건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	2,881,697,315	9,302,641,041	3,457,838,245	10,616,113,393

복리후생비	450,972,399	1,497,262,971	606,467,848	1,995,106,446

퇴직급여	389,705,634	1,169,116,902	402,222,651	1,206,667,953

소 계	3,722,375,348	11,969,020,914	4,466,528,744	13,817,887,792

여비교통비	18,557,645	72,775,702	57,905,684	175,104,117

통신비	138,220,239	468,117,281	134,860,537	456,923,310

지급임차료	-	4,070,000	1,980,000	1,980,000

감가상각비	385,759,353	1,214,530,504	516,374,828	1,594,989,102

접대비	18,991,040	63,674,591	19,926,166	122,511,400

광고선전비	973,681,250	3,796,560,545	1,481,485,097	6,496,615,887

경상개발비	117,275,556	232,302,582	47,807,600	129,205,712

운반비	1,227,820,874	3,899,937,146	1,211,085,379	3,945,794,708

지급수수료	1,093,688,262	3,435,560,821	1,257,753,808	4,090,784,585

연수비	14,449,799	47,719,490	50,487,761	116,027,155

무형자산상각비	1,696,172,649	5,351,866,761	1,669,987,363	5,305,980,136

세금과공과	49,832,304	390,273,874	57,106,497	529,444,609

기타	632,763,771	3,764,215,782	879,221,179	2,963,744,218

합 계	10,089,588,090	34,710,625,993	11,852,510,643	39,746,992,731

18. 금 융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	2,260,027	11,867,032	10,237,300	137,061,005

투자자산평가이익	18,582,797	28,479,549	(10,399,466)	34,719,467

투자자산처분이익	18,093,672	73,047,967	43,070,438	55,541,705

합 계	38,936,496	113,394,548	42,908,272	227,322,177

금융원가 :

이자비용	30,320,396	166,673,056	92,055,927	258,200,485

투자자산평가손실	(351,577)	-	-	-

투자자산처분손실	-	1,078,655	-	2,476,932

합 계	29,968,819	167,751,711	92,055,927	260,677,417

19. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	1,813,403	64,406,356	24,574,622	45,562,955

외환환산이익	(3,060,103)	7,408,293	3,352,838	20,523,323

유형자산처분이익	-	-	1,778,000	1,778,000

잡이익	90,796,276	291,306,875	140,371,882	407,761,815

합 계	89,549,576	363,121,524	170,077,342	475,626,093

기타영업외비용 :

외환차손	13,602,757	13,982,289	835,877	44,285,638

외화환산손실	33,330,707	45,150,683	(3,400,380)	2,578,985

기부금	4,265,999	12,616,387	2,030,252	8,484,979

유형자산처분손실	-	-	-	281,036

무형자산손상차손	-	998,952,367	-	1,550,642,269

잡손실	33,576,729	35,157,837	49,855,600	55,678,259

합 계	84,776,192	1,105,859,563	49,321,349	1,661,951,166

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 부의 법인세비용이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

21. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당3분기	당분기	전3분기	전분기

분기순손실	(324,424,110)	(6,173,349,086)	(92,960,752)	(2,356,209,785)

보통주귀속손익	(324,424,110)	(6,173,349,086)	(92,960,752)	(2,356,209,785)

가중평균유통보통주식수	14,812,835	14,125,327	12,090,508	12,090,508

기본주당분기순손익	(22)	(437)	(8)	(195)

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2020-07-01	16,072,037	92/92	16,072,037

자기주식	2020-07-01	(1,407,334)	92/92	(1,407,334)

전환사채 보통주 전환	2020-09-01	454,270	30/92	148,132

합 계	15,118,973	14,812,835

(당분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2020-01-01	14,254,958	274/274	14,254,958

자기주식	2020-01-01	(1,407,334)	274/274	(1,407,334)

전환우선주 보통주 전환	2020-02-27	757,116	217/274	599,614

전환사채 보통주 전환	2020-04-01	605,693	183/274	404,532

전환사채 보통주 전환	2020-05-19	454,270	135/274	223,819

전환사채 보통주 전환	2020-09-01	454,270	30/274	49,738

합 계	15,118,973	14,125,327

(전3분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2019-07-01	13,497,842	92/92	13,497,842

자기주식	2019-07-01	(1,407,334)	92/92	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(전분기)

보통주	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2019-01-01	13,497,842	273/273	13,497,842

자기주식	2019-01-01	(1,407,334)	273/273	(1,407,334)

합 계	12,090,508	12,090,508

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜한국야쿠르트

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), ㈜제이레저, ㈜비락, 스마트플랜사모 23호,HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인 등

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜,주식회사 와이지인베스트먼트, YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜팔도	-	-	-	1,968,290,467

㈜한국야쿠르트	131,220,000	274,675,274	13,042,000	181,509,832

큐렉소㈜	304,000	-	1,284,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	매입채무 등	전환사채	매출채권 등(주1)	매입채무 등	전환사채

㈜팔도	-	-	-	-	180,329,457	-

㈜한국야쿠르트	647,018,600	14,362,398	-	647,639,000	6,897,842	-

제이레저㈜	1,853,000,000	-	-	1,853,000,000	-	-

큐렉소㈜	-	-	-	83,600	-	-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	-	-	-	-	-	4,511,983,912

(주1) 매출채권 등에는 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채 전액 (액면가액 5,000,000천원)는 YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드가 전환 청구하여 보통주 1,514,233주로 전환되었습니다(주석 13,14,24 참조).

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	95,700,006	287,100,018	114,300,005	276,664,735

퇴직급여	퇴직급여	12,816,987	72,028,142	9,880,839	26,171,549

합 계	108,516,993	359,128,160	124,180,844	302,836,284

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

23. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	1,488,927,392	97,516,002	166,018,414	1,752,461,808

증 가	17,328,376	-	-	17,328,376

감가상각	(499,311,756)	(40,415,920)	(79,064,486)	(618,792,162)

기 말	1,006,944,012	57,100,082	86,953,928	1,150,998,022

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

회계정책의 변경	1,967,094,240	92,768,853	322,568,494	2,382,431,587

증 가	422,093,340	98,063,244	-	520,156,584

대체(주1)	202,680,073	-	-	202,680,073

감가상각	(712,872,983)	(69,274,575)	(117,412,560)	(899,560,118)

기 말	1,878,994,670	121,557,522	205,155,934	2,205,708,126

(주1) 임차시설물로부터 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,619,592,207	-

회계정책의 변경	-	2,351,635,993

증 가	17,328,376	520,156,584

감 소	-	-

이자비용	48,261,429	85,889,347

지급리스료	(578,598,790)	(834,892,534)

기 말	1,106,583,222	2,122,789,390

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	29,985,949	1,980,000

소액리스(판매비와관리비에 포함)	90,331,878	109,521,357

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	618,792,162	899,560,118

순금융원가

리스부채 이자비용	48,261,429	85,889,347

24. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,214,530,504	1,594,989,102

대손상각비	945,453,477	(74,610,744)

잡손실	-	5,768,592

매출원가(재고자산평가손실)	(64,093,748)	(67,127,451)

광고선전비(저장품평가손실)	36,234,073	(89,536,228)

무형자산상각비	5,351,866,761	5,305,980,136

무형자산손상차손	998,952,367	1,550,642,269

유형자산처분손실	-	281,036

종업원급여	32,180,850	27,709,758

퇴직급여	1,169,116,902	1,206,667,953

투자자산처분손실	1,078,655	2,476,932

외화환산손실	45,150,683	2,578,985

이자비용	157,621,195	247,662,036

이자수익	(11,867,032)	(137,061,005)

투자자산처분이익	(73,047,967)	(55,541,705)

투자자산평가이익	(28,479,549)	(34,719,467)

법인세비용	(107,245,527)	(9,417,917)

유형자산처분이익	-	(1,778,000)

외화환산이익	(7,408,293)	(20,523,323)

합계	9,660,043,351	9,454,440,959

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	2,791,429,010	2,306,084,210

미수금	176,152,165	105,743,219

선급금	94,539,909	115,811,556

선급비용	492,565,516	525,853,261

계약자산	43,039,830	(18,566,139)

재고자산	2,046,457,801	1,926,054,297

보증금	-	7,112,000

매입채무	(2,805,086,364)	(3,224,936,883)

미지급금	(1,518,362,029)	(1,139,785,224)

미지급비용	(982,906,172)	(264,273,966)

선수금	113,796,459	(2,557,776,603)

예수금	(341,942,391)	(203,592,081)

환불부채	837,899,246	(125,951,384)

퇴직금의지급	(1,453,424,052)	(861,344,300)

사외적립자산	83,900,392	55,703,892

이연수익	(14,508,145)	(13,430,645)

계약부채	(6,989,097)	(2,012,612)

합계	(443,437,922)	(3,369,307,402)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	2,189,470,153	3,936,561,318

건설중인자산의 컴퓨터소프트웨어 대체	150,874,358	345,630,000

보증금의 유동성 대체	10,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	33,778,274	-

전환사채의 보통주 전환	4,605,833,867	-

전환우선주의 보통주 전환	113,503,000	-

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	보통주전환

전환사채	4,511,983,912	-	-	93,849,955	(4,605,833,867)	-

리스부채	1,619,592,207	17,328,376	(578,598,790)	48,261,429	-	1,106,583,222

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각

전환사채	4,295,327,587	-	-	161,772,689	4,457,100,276

리스부채	2,351,635,993	520,156,584	(834,892,534)	85,889,347	2,122,789,390

25. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,426,066,355	3,535,539,841

단기금융상품	1,000,000,000	350,000,000

단기투자자산	3,007,386,748	4,183,152,274

매출채권	33,007,025,340	36,766,196,831

미수금	103,839,137	279,991,302

미수수익	321,918	5,320,000

보증금	1,685,775,200	1,700,553,200

합 계	41,230,414,698	46,820,753,448

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	2,775,259,339	-	2,775,259,339

미지급금	2,170,615,405	-	2,170,615,405

미지급비용	861,281,295	-	861,281,295

리스부채	728,205,806	378,377,416	1,106,583,222

전환사채(주1)	-	-	-

보증금	-	54,000,000	54,000,000

합 계	6,535,361,845	432,377,416	6,967,739,261

전기말 :

매입채무	5,587,753,996	-	5,587,753,996

미지급금	3,688,977,434	-	3,688,977,434

미지급비용	1,844,187,467	-	1,844,187,467

리스부채	761,984,080	857,608,127	1,619,592,207

전환사채(주1)	-	5,256,030,000	5,256,030,000

합 계	11,882,902,977	6,113,638,127	17,996,541,104

(주1) 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	1,496,616,502	1,118,491,164	402,314,937	831,351,058

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전 당분기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	54,715,078	(54,715,078)	14,357,005	(14,357,005)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	24,630,567,171	34,814,138,314

자본총계(B)	55,861,818,291	57,457,462,685

부채비율(A/B)	44.09%	60.59%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	2,426,066,355	3,535,539,841

단기금융상품(D)	1,000,000,000	350,000,000

차입채무(E)	-	4,511,983,912

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	1.09%

(주1) 당분기의 경우 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

26. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	29,773,807,256	16,249,222,171	46,023,029,427

부문영업이익(손실)	(321,645,385)	(5,161,854,026)	(5,483,499,411)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	35,219,450,858	21,439,560,598	56,659,011,456

부문영업이익(손실)	2,383,246,460	(3,529,193,849)	(1,145,947,389)

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보 당분기와 전 분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차 지 하 는 고 객 은 없습니다.

27. 보험가입현황 당사는 삼성화재해상보험, DB손해보험, AIG손해보험, KB손해보험, 메리츠화재해상보험에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	214,750,769

29. 이연수익, 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 이연수익, 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(고객에게 부여한 포인트)	63,891,488	78,399,633

계약부채(고객에게 지급할 대가)	2,965,994	9,955,091

환불부채(반품 예상액)	5,860,236,231	5,022,336,985

합 계	5,927,093,713	5,110,691,709

30. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재무제표에 미칠 영향에 대해 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.