NE능률 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제32기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지 제31기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항 (1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,263,154천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성기준당사의 2025년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법,기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.2 중요한 회계정책당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	5,755,011,839	-	8,065,079,878

단기금융상품	-	7,000,000,000	-	4,000,000,000

매출채권	-	23,278,075,400	-	30,368,061,323

단기투자자산	9,851,822,107	-	6,660,742,037	-

미수금	-	316,368,683	-	429,791,181

미수수익	-	63,196,711	-	109,061,096

보증금	-	1,700,000	-	700,000

소 계	9,851,822,107	36,414,352,633	6,660,742,037	42,972,693,478

비유동자산

장기투자자산	2,650,557,185	-	2,532,568,900	-

보증금	-	754,616,744	-	958,820,460

소 계	2,650,557,185	754,616,744	2,532,568,900	958,820,460

합 계	12,502,379,292	37,168,969,377	9,193,310,937	43,931,513,938

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	2,786,128,892	-	3,830,829,806

미지급금	-	1,014,287,873	-	1,790,010,114

미지급비용	-	1,203,700,717	-	1,817,648,617

단기리스부채	-	880,809,521	-	879,697,768

소 계	-	5,884,927,003	-	8,318,186,305

비유동부채

장기리스부채	-	542,731,657	-	1,099,211,694

장기보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

소 계	-	552,731,657	-	1,109,211,694

합 계	-	6,437,658,660	-	9,427,397,999

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	12,502,379,292	-	12,502,379,292	-	9,193,310,937	-	9,193,310,937

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	38,045,935,598	49,361,764,470

차감: 대손충당금	(14,767,860,198)	(18,993,703,147)

매출채권(순액)	23,278,075,400	30,368,061,323

미수금	316,368,683	429,791,181

미수수익	63,196,711	109,061,096

보증금	1,700,000	700,000

합 계	23,659,340,794	30,907,613,600

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	831,512,100	1,069,792,100

차감: 현재가치할인차금	(76,895,356)	(110,971,640)

보증금(순액)	754,616,744	958,820,460

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	18,993,703,147	12,296,107,894

대손상각비(환입)	(998,395,756)	13,586,762

제 각(주1)	(3,232,596,543)	-

기 타	5,149,350	3,928,000

분기말	14,767,860,198	12,313,622,656

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,827,463,157	(497,223,307)	1,330,239,850	2,361,018,641	(420,243,968)	1,940,774,673

제 품	10,309,769,389	(1,712,803,583)	8,596,965,806	12,452,629,813	(1,921,717,683)	10,530,912,130

저장품	1,470,534,296	(3,579,570)	1,466,954,726	1,769,707,670	(69,209,398)	1,700,498,272

미착품	-	-	-	148,787,072	-	148,787,072

합 계	13,607,766,842	(2,213,606,460)	11,394,160,382	16,732,143,196	(2,411,171,049)	14,320,972,147

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 15,028,127천원 및 15,991,858천원이며 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 평가이익 197,565천원 및 860,962천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약체결증분원가	136,591,273	259,166,073

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

계약체결증분원가(주1)	259,166,073	124,964,337	(247,539,137)	136,591,273

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	분기말

계약체결증분원가(주1)	251,404,175	388,702,641	(358,146,328)	281,960,488

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	-	-	1,518,823,035	-

수익증권	7,839,012,839	2,650,557,185	4,136,766,402	2,532,568,900

기타	2,012,809,268	-	1,005,152,600	-

합 계	9,851,822,107	2,650,557,185	6,660,742,037	2,532,568,900

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 신종법인용 MMF 1호	-	-	-	1,518,823,035

수익증권	코람코다움일반사모투자신탁제36호	353,096,122	379,151,896	379,151,896	385,266,710

플러스공모주 알파헌터증권 투자신탁1호(채권혼합)	1,008,957,192	1,149,978,614	1,149,978,614	1,115,613,832

플러스대형성장형 일반사모증권투자신탁1호	100,000,000	73,156,000	73,156,000	71,613,000

플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	2,000,000,000	2,221,088,446	2,221,088,446	-

플러스 익일지급 초단기채 증권투자신탁1호(채권)	2,000,000,000	2,011,480,000	2,011,480,000	-

우리나라 초단기채권증권투자신탁(채권)	2,000,000,000	2,004,157,883	2,004,157,883	-

한화유블레스47일사부동산 1호	-	-	-	331,485

플러스든든공모주하이일드일반사모증권투자신탁2호 (채권혼합)	-	-	-	1,548,210,000

플러스든든공모주하이일드일반사모3호	-	-	-	1,015,731,375

기타	DLB_1376호	1,000,000,000	1,001,849,268	1,001,849,268	-

ELB 137호	1,000,000,000	1,010,960,000	1,010,960,000	-

공모 ELB 3448호	-	-	-	1,005,152,600

소 계	9,462,053,314	9,851,822,107	9,851,822,107	6,660,742,037

(비유동)

수익증권	한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	164,129,705	102,832,294	102,832,294	107,205,574

흥국마스터즈전문사모1호	212,712,683	235,917,425	235,917,425	227,928,993

플러스든든공모주하이일드일반사모증권투자신탁2호 (채권혼합)	2,200,000,000	2,311,807,466	2,311,807,466	-

플러스공모주 하이일드 일반사모 1 (채권혼합)	-	-	-	2,197,434,333

소 계	2,576,842,388	2,650,557,185	2,650,557,185	2,532,568,900

합 계	12,038,895,702	12,502,379,292	12,502,379,292	9,193,310,937

(3) 당분기 및 전분기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,193,310,937	9,735,256,684

취득	21,589,747,655	8,100,000,000

평가	154,714,250	185,831,120

처분	(18,435,393,550)	(8,154,045,931)

분기말	12,502,379,292	9,867,041,873

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	2,000	-	-	-	2,000

집기비품	548,168,335	80,440,980	(76,163,571)	(214,271,643)	338,174,101

임차시설물	218,873,600	-	-	(70,450,947)	148,422,653

합 계	767,043,935	80,440,980	(76,163,571)	(284,722,590)	486,598,754

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분기말

차량운반구	2,000	-	-	-	2,000

집기비품	1,009,593,238	25,750,600	(126,685,730)	(273,293,053)	635,365,055

임차시설물	312,808,196	-	-	(70,450,947)	242,357,249

합 계	1,322,403,434	25,750,600	(126,685,730)	(343,744,000)	877,724,304

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	7,871,575,656	41,690,000	-	(3,114,960,560)	(306,650,985)	9,001,478,360	13,493,132,471

회원권(주1)	1,070,000,000	-	-	-	13,900,000	-	1,083,900,000

컴퓨터소프트웨어	1,174,667,060	75,490,800	-	(344,816,242)	-	-	905,341,618

건설중인자산	8,649,219,825	5,923,949,783	-	-	(806,876,315)	(9,001,478,360)	4,764,814,933

합 계	18,765,500,541	6,041,130,583	-	(3,459,776,802)	(1,099,627,300)	-	20,247,227,022

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	분기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	8,092,353,168	-	-	(2,159,802,001)	(2,391,307,684)	286,138,268	3,827,381,751

회원권(주1)	1,075,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-	1,072,000,000

컴퓨터소프트웨어	1,143,885,403	73,777,000	-	(402,932,317)	-	264,138,800	1,078,868,886

건설중인자산	6,488,852,281	6,769,553,831	-	-	-	(550,277,068)	12,708,129,044

합 계	16,800,128,852	6,843,330,831	-	(2,562,734,318)	(2,394,307,684)	-	18,686,417,681

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	[2022교육과정] 영어 중1 디지털교과서	1,623,864,791	4.5

공통영어(민)(2022교육과정)_교과서	690,340,089	4.2

[2022 교육과정] 공통영어(오) 1, 2 교과서	625,208,946	4.2

합 계	2,939,413,826

(3) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 159,581천원 및 833,662천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	350,793,854	353,036,856

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	353,036,856	8,591,998	(10,835,000)	-	350,793,854

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	분기말

복구충당부채	341,912,648	8,312,692	-	-	350,225,340

12. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	92,025,508	79,142,203

한편, 당분기말 현재 63,168천원이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,944,691,910	8,629,302,086

사외적립자산의 공정가치(주)	(8,257,967,984)	(9,145,787,200)

순확정급여부채(자산)	686,723,926	(516,485,114)

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당분기초	8,629,302,086	(9,145,787,200)	(516,485,114)

퇴직급여

당기근무원가	1,044,177,180	-	1,044,177,180

이자비용(이자수익)	254,010,060	(270,742,221)	(16,732,161)

소 계	1,298,187,240	(270,742,221)	1,027,445,019

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	50,448,693	50,448,693

제도에서 지급한 금액	(982,797,416)	1,108,112,744	125,315,328

당분기말	8,944,691,910	(8,257,967,984)	686,723,926

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

전분기초	8,974,907,059	(9,390,975,000)	(416,067,941)

퇴직급여

당기근무원가	1,101,453,096	-	1,101,453,096

이자비용(이자수익)	299,101,914	(316,454,328)	(17,352,414)

소 계	1,400,555,010	(316,454,328)	1,084,100,682

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	42,112,107	42,112,107

제도에서 지급한 금액	(1,449,661,673)	577,446,047	(872,215,626)

전분기말	8,925,800,396	(9,087,871,174)	(162,070,778)

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,044,177,180	1,101,453,096

순이자비용(수익)	(16,732,161)	(17,352,414)

합 계	1,027,445,019	1,084,100,682

(주) 당분기와 전분기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당분기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,610,519,148	1,610,519,148

미처분이익잉여금	32,795,678,842	36,411,316,464

합 계	34,406,197,990	38,021,835,612

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	2,996,155,418	9,475,725,248	2,269,426,726	9,054,975,980

급여	3,746,737,797	11,041,135,715	3,976,592,408	11,685,531,890

복리후생비	484,246,710	1,572,706,537	562,758,288	1,693,641,765

퇴직급여	318,336,028	1,119,470,527	371,521,231	1,163,242,885

외주용역비	1,980,738,546	6,676,161,403	2,900,232,975	8,353,216,957

여비교통비	60,587,209	200,735,732	56,752,447	203,405,772

통신비	133,693,572	393,693,804	131,423,415	421,278,106

지급임차료	20,870,580	56,196,160	20,452,230	53,985,960

감가상각비	316,006,497	972,697,068	346,472,181	1,032,908,213

접대비	88,939,884	193,599,650	103,783,896	214,198,691

광고선전비	704,406,323	3,577,325,014	889,994,163	3,378,070,550

경상개발비	57,270,320	159,581,262	229,024,155	833,662,297

운반비	817,497,196	2,605,971,253	845,062,945	2,766,131,504

지급수수료	1,010,485,646	4,303,138,646	2,146,344,756	5,802,473,632

무형자산상각비	1,195,903,173	3,459,776,802	687,709,199	2,562,734,318

자산대체(주1)	(1,728,576,144)	(5,923,949,784)	(3,056,507,809)	(6,769,553,831)

기 타	1,009,787,345	2,044,761,974	1,019,657,292	3,024,010,515

합 계(주2)	13,213,086,100	41,928,727,011	13,500,700,498	45,473,915,204

(주1) 건설중인자산으로 대체금액입니다.
(주2) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 매출 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품판매	11,372,102,826	34,621,185,795	12,813,664,396	37,287,787,171

용역의 제공(온라인강좌, 전화영어 등)	1,650,751,105	3,992,139,255	984,961,519	3,783,100,909

합 계	13,022,853,931	38,613,325,050	13,798,625,915	41,070,888,080

(2) 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	11,372,102,826	34,621,185,795	12,813,664,396	37,287,787,171

출강 용역 등	279,969,882	661,277,507	119,961,788	967,071,952

소 계	11,652,072,708	35,282,463,302	12,933,626,184	38,254,859,123

기간에 걸쳐 이행:

온라인강좌	212,736,389	621,062,221	238,323,305	755,778,623

저작권	807,238,663	1,609,395,754	204,892,513	698,515,204

전화화상영어	350,806,171	1,100,403,773	421,783,913	1,361,735,130

소 계	1,370,781,223	3,330,861,748	864,999,731	2,816,028,957

합 계	13,022,853,931	38,613,325,050	13,798,625,915	41,070,888,080

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	2,750,441,208	8,167,950,454	2,990,091,437	9,174,177,665

복리후생비	484,246,710	1,572,706,537	562,758,288	1,693,641,765

퇴직급여	318,336,028	1,119,470,527	371,521,231	1,163,242,885

소 계	3,553,023,946	10,860,127,518	3,924,370,956	12,031,062,315

여비교통비	60,587,209	200,735,732	56,752,447	203,405,772

통신비	133,693,572	393,693,804	131,423,415	416,458,502

지급임차료	20,870,580	56,196,160	20,452,230	53,985,960

감가상각비	87,133,326	284,722,590	108,752,493	343,744,000

사용권자산상각비	228,873,171	687,974,478	237,719,688	689,164,213

접대비	88,939,884	193,599,650	103,783,896	214,198,691

광고선전비	704,406,323	3,577,325,014	889,994,163	3,378,070,550

경상개발비	57,270,320	159,581,262	229,024,155	833,662,297

운반비	817,497,196	2,605,971,253	845,062,945	2,766,131,504

지급수수료	730,746,787	2,836,329,719	803,391,814	2,900,763,998

연수비	42,739,539	93,789,376	33,831,846	80,755,174

무형자산상각비	1,195,903,173	3,459,776,802	687,709,199	2,562,734,318

세금과공과	42,913,006	170,461,459	39,767,393	283,825,854

인세	192,538,469	667,047,159	168,415,136	826,625,734

대손상각비	-	(998,395,756)	-	13,586,762

기타	317,456,190	985,135,666	333,086,014	1,030,002,781

합 계	8,274,592,691	26,234,071,886	8,613,537,790	28,628,178,425

17. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	142,657,056	315,330,893	93,189,341	348,892,306

투자자산평가이익	23,882,257	159,594,944	36,785,274	206,803,790

투자자산처분이익	31,848,798	79,386,110	59,287,017	77,313,807

합 계	198,388,111	554,311,947	189,261,632	633,009,903

금융원가 :

이자비용	28,317,367	93,672,367	41,070,346	123,214,661

투자자산평가손실	1,153,559	4,880,694	16,309,310	20,972,670

합 계	29,470,926	98,553,061	57,379,656	144,187,331

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	8,098,111	27,202,316	8,341,066	31,302,350

외환환산이익	12,566,614	12,699,202	(21,552,100)	4,841,215

유형자산처분이익	-	1,727,159	-	12,905,179

무형자산손상차손환입	13,900,000	13,900,000	-	-

잡이익	149,536,149	412,356,395	71,663,855	264,271,766

합 계	184,100,874	467,885,072	58,452,821	313,320,510

기타영업외비용 :

외환차손	32,062,306	85,759,967	21,067,246	67,834,367

외화환산손실	(52,776,482)	7,661,564	18,632,654	23,228,036

기부금	8,626,187	26,287,121	10,661,293	14,759,409

유형자산처분손실	161,535	5,503,365	-	-

무형자산손상차손	(4,000,000)	1,113,527,300	3,000,000	2,394,307,684

리스해지손실	-	747,314	-	-

잡손실	2,001	339,133	687,814	705,047

합 계	(15,924,453)	1,239,825,764	54,049,007	2,500,834,543

19. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 유효세율이 음수(-)이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	64,001,611	(3,576,287,641)	(264,096,462)	(6,065,567,996)

가중평균유통보통주식수(주) (주1)	16,526,307	16,526,307	16,526,307	16,526,307

기본주당분기순손익	4	(216)	(16)	(367)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 발행 보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., ㈜HY모빌리티, 이크럭스신성장1호투자조합, C, ㈜에이치피아이, HYSG PTE LTD., ㈜부릉, ㈜부릉라이더스, ㈜,라이더스신용대부, 도시락 니즈니, (유)하이노크

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜,㈜안심엘피씨 등

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜에치와이	605,227,384	74,068,908	691,746,090	74,254,679

큐렉소㈜	-	-	228,000	-

합 계	605,227,384	74,068,908	691,974,090	74,254,679

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이	69,667,202	2,822,160	254,724,672	2,429,760

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,022,000,000	-

합 계	1,091,667,202	2,822,160	1,276,724,672	2,429,760

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	119,682,501	359,497,503	187,032,331	541,352,943

급여및상여	기타장기급여	93,621	280,863	183,225	549,675

퇴직급여	퇴직급여	20,878,704	62,636,112	28,609,056	85,827,168

합 계	140,654,826	422,414,478	215,824,612	627,729,786

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	1,642,553,107	343,536,290	64,112,081	2,050,201,478

증 가	29,509,693	87,552,408	-	117,062,101

감 소	(2,000)	(2,650,926)	(17,394,498)	(20,047,424)

감가상각	(534,922,410)	(120,963,309)	(32,088,759)	(687,974,478)

분기말	1,137,138,390	307,474,463	14,628,824	1,459,241,677

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,276,013,573	175,490,734	110,265,782	2,561,770,089

증 가	61,096,080	357,374,604	14,037,048	432,507,732

감가상각	(518,223,617)	(125,794,724)	(45,145,872)	(689,164,213)

분기말	1,818,886,036	407,070,614	79,156,958	2,305,113,608

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,978,909,462	2,425,069,481

증 가	117,062,101	432,507,732

감 소	(20,045,424)	-

이자비용	81,301,252	111,253,463

지급리스료	(733,686,213)	(733,437,200)

분기말	1,423,541,178	2,235,393,476

(3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	1,419,000	3,532,000

소액리스(판매비와관리비에 포함)	57,354,221	63,705,034

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	687,974,478	689,164,213

순금융원가

리스부채 이자비용	81,301,252	111,253,463

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	284,722,590	343,744,000

사용권자산상각비	687,974,478	689,164,213

이자비용	93,672,367	123,214,661

대손상각비(대손충당금환입)	(998,395,756)	13,586,762

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)	(197,564,589)	(860,962,125)

무형자산상각비	3,459,776,802	2,562,734,318

무형자산손상차손	1,113,527,300	2,394,307,684

유형자산처분손실	5,503,365	-

종업원급여	25,960,878	28,384,146

퇴직급여	1,027,445,019	1,084,100,682

투자자산평가손실	4,880,694	20,972,670

외화환산손실	7,661,564	23,228,036

잡손실	2,000	-

이자수익	(315,330,893)	(348,892,306)

법인세비용(이익)	(55,296,126)	(36,150,589)

외화환산이익	(12,699,202)	(4,841,215)

유형자산처분이익	(1,727,159)	(12,905,179)

투자자산평가이익	(159,594,944)	(206,803,790)

투자자산처분이익	(79,386,110)	(77,313,807)

무형자산손상차손환입	(13,900,000)	-

합 계	4,877,232,278	5,735,568,161

(2) 당분기 및 전분기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	8,101,080,881	4,651,036,487

미수금의 감소(증가)	113,422,498	132,841,877

선급금의 감소(증가)	(8,611,829)	(13,428,483)

선급비용의 감소(증가)	147,251,249	118,795,686

재고자산의 감소(증가)	3,124,376,354	1,940,603,961

계약자산의 감소(증가)	122,574,800	(30,556,313)

반품재고회수권의 증가	(108,663,945)	(44,582,554)

매입채무의 증가(감소)	(1,052,362,478)	(1,116,512,147)

미지급금의 증가(감소)	(992,893,222)	(981,380,398)

미지급비용의 증가(감소)	(613,947,900)	(728,802,411)

선수금의 증가(감소)	(249,294,132)	(805,381,652)

예수금의 증가(감소)	(38,908,381)	(51,963,164)

환불부채의 증가(감소)	440,743,570	381,781,604

복구충당부채의 증가(감소)	(10,835,000)	-

계약부채	(200)	(61,304,470)

퇴직금의 지급	(982,797,416)	(1,449,661,673)

사외적립자산의 감소	1,108,112,744	577,446,047

합 계	9,099,247,593	2,518,932,397

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 개발비 대체	9,001,478,360	286,138,268

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	264,138,800

리스부채의 유동성 대체	653,496,714	729,957,835

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	217,170,981	183,255,672

매출채권 손실충당금 제각	3,232,596,543	-

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다. (당분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

해 지

리스부채	1,978,909,462	117,062,101	(652,384,961)	(20,045,424)	1,423,541,178

(전분기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	분기말

리스부채	2,425,069,481	432,507,732	(622,183,737)	2,235,393,476

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,755,011,839	8,065,079,878

단기금융상품	7,000,000,000	4,000,000,000

단기투자자산	9,851,822,107	6,660,742,037

매출채권	23,278,075,400	30,368,061,323

미수금	316,368,683	429,791,181

미수수익	63,196,711	109,061,096

보증금	756,316,744	959,520,460

장기투자자산	2,650,557,185	2,532,568,900

합 계	49,671,348,669	53,124,824,875

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며,일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당분기말 :

매입채무	2,786,128,892	-	2,786,128,892

미지급금	1,014,287,873	-	1,014,287,873

미지급비용	1,203,700,717	-	1,203,700,717

리스부채(주1)	942,610,445	556,359,077	1,498,969,522

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	5,946,727,927	566,359,077	6,513,087,004

전기말 :

매입채무	3,830,829,806	-	3,830,829,806

미지급금	1,790,010,114	-	1,790,010,114

미지급비용	1,817,648,617	-	1,817,648,617

리스부채(주1)	977,681,794	1,149,156,873	2,126,838,667

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	8,416,170,331	1,159,156,873	9,575,327,204

(주1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD,GBP,JPY	1,182,463,912	630,490,653	239,599,192	437,451,746

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	47,143,236	(47,143,236)	9,651,945	(9,651,945)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. ③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	15,522,597,217	18,216,972,603

자본총계(B)	76,669,499,428	80,285,137,050

부채비율(A/B)	20.25%	22.69%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	5,755,011,839	8,065,079,878

단기금융상품(D)	7,000,000,000	4,000,000,000

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당분기말 및 전기말의 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	34,838,398,353	3,774,926,697	38,613,325,050

부문영업이익(손실)	(2,174,199,167)	(1,141,202,794)	(3,315,401,961)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	35,690,022,792	5,380,865,288	41,070,888,080

부문영업이익(손실)	(2,299,862,105)	(2,103,165,019)	(4,403,027,124)

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당분기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입내역

보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	가입보험	부보대상	부보금액

서울보증보험	공탁보증보험	가압류채권	1,226,300,000

서울보증보험	이행보증 등	계약이행	2,077,428,860

삼성화재해상보험	화재보험	시설물, 차량	3,163,580,000

AIG손해보험	생산물책임보험 등	제품 등	3,000,000,000

메리츠화재해상보험	단체상해보험 등	직원개인, 시설물	92,511,000,000

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	35,931,720

(2) 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 1억원)이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

28. 계약부채 및 환불부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	-	200

선수금(주1)	1,703,231,370	1,948,746,385

환불부채(반품 예상액)	5,907,338,283	5,466,594,713

합 계	7,610,569,653	7,415,341,298

(주1) 선수금은 기간에 걸쳐 이행하는 이러닝사업 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.