NE능률 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제30기 반 기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지 제29기 반 기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 엔이능률

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 8,263,154천원입니다.

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)	7,495,587	45.36

기타	9,030,720	54.64

합 계	16,526,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 요약반기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 중요한 회계정책

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	13,139,615,947	-	8,284,771,101

매출채권	-	30,764,895,755	-	34,535,690,803

단기투자자산	12,164,249,882	-	17,451,154,702	-

미수금	-	301,368,498	-	414,626,241

미수수익	-	25,621,770	-	548,164

보증금	-	1,400,000	-	700,000

소 계	12,164,249,882	44,232,901,970	17,451,154,702	43,236,336,309

비유동자산

장기투자자산	854,954,272	-	8,089,146,262	-

보증금	-	895,200,642	-	875,405,296

소 계	854,954,272	895,200,642	8,089,146,262	875,405,296

합 계	13,019,204,154	45,128,102,612	25,540,300,964	44,111,741,605

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	3,718,789,139	-	5,407,427,019

미지급금	-	1,690,839,279	-	2,440,423,391

미지급비용	-	2,137,412,131	-	1,737,905,530

단기리스부채	-	806,414,648	-	759,097,288

소 계	-	8,353,455,197	-	10,344,853,228

비유동부채

장기리스부채	-	2,041,082,242	-	2,308,466,021

장기보증금	-	10,000,000	-	20,000,000

소 계	-	2,051,082,242	-	2,328,466,021

합 계	-	10,404,537,439	-	12,673,319,249

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당반기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

투자자산	-	13,019,204,154	-	13,019,204,154	-	25,540,300,964	-	25,540,300,964

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	43,230,226,958	45,864,197,126

차감: 대손충당금	(12,465,331,203)	(11,328,506,323)

매출채권(순액)	30,764,895,755	34,535,690,803

미수금	301,368,498	414,626,241

미수수익	25,621,770	548,164

보증금	1,400,000	700,000

합 계	31,093,286,023	34,951,565,208

(2) 당반기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	1,069,792,100	1,069,792,100

차감: 현재가치할인차금	(174,591,458)	(194,386,804)

보증금(순액)	895,200,642	875,405,296

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	11,328,506,323	9,532,401,228

대손상각비	1,136,512,880	547,796,210

기 타	312,000	800,000

반기말	12,465,331,203	10,080,997,438

6. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,555,571,031	(303,771,028)	3,251,800,003	3,257,994,114	(300,624,131)	2,957,369,983

제 품	15,605,919,201	(1,620,282,841)	13,985,636,360	14,372,502,064	(1,947,081,980)	12,425,420,084

저장품	419,506,751	(49,476,197)	370,030,554	279,128,062	(46,218,185)	232,909,877

미착품	40,474,811	-	40,474,811	148,923,970	-	148,923,970

합 계	19,621,471,794	(1,973,530,066)	17,647,941,728	18,058,548,210	(2,293,924,296)	15,764,623,914

당반기 및 전반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 15,009,048천원 및 13,615,068천원이며 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 평가손실환입 320,394천원 및 121,165천원이 포함되어 있습니다.

7. 계약자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

반품자산	-	439,277,675

계약체결증분원가	251,739,082	279,252,522

합 계	251,739,082	718,530,197

(2) 당반기 및 전반기 중 계약자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	반기말

계약체결증분원가(주1)	279,252,522	226,719,937	(254,233,377)	251,739,082

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 생	상 각	반기말

반품자산	472,470,302	425,029,227	(472,470,302)	425,029,227

계약체결증분원가(주1)	383,823,267	276,418,444	(344,231,737)	316,009,974

합 계	856,293,569	701,447,671	(816,702,039)	741,039,201

(주1) 당사는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	3,647,363,182	-	8,046,523,071	-

채무증권	996,199,500	-	8,298,875,925	479,485,000

수익증권	6,514,766,000	854,954,272	98,035,006	7,609,661,262

기타	1,005,921,200	-	1,007,720,700	-

합 계	12,164,249,882	854,954,272	17,451,154,702	8,089,146,262

(2) 당반기말 및 전기말 현재 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(유동)

MMF	플러스 신종법인용 MMF 1호	3,000,000,000	3,070,571,196	3,070,571,196	3,017,446,152

플러스 신종법인용 MMF 1호	515,422,635	576,791,986	576,791,986	5,029,076,919

채무증권	기아 채권	476,511,250	491,590,000	491,590,000	-

제이티비씨23 전자단기사채	500,000,000	504,609,500	504,609,500	501,018,500

디오비제일차 전자단기사채	-	-	-	1,398,397,095

스마트평택석정제삼차 전자단기사채	-	-	-	499,008,630

씨와이프로젝트제일차 전자단기사채	-	-	-	992,908,579

에이치디비에이제삼차 전자단기사채	-	-	-	995,129,315

케이더블유호원제이차 전자단기사채	-	-	-	497,782,534

엔티지씨제오차 3회차 전자단기사채	-	-	-	99,970,657

키스선화제삼차(코오롱글로벌) 전자단기사채	-	-	-	393,382,740

신성통상 전자단기사채	-	-	-	490,752,534

미메시스제칠차 전자단기사채	-	-	-	1,944,420,273

미메시스제칠차 추가 전자단기사채	-	-	-	486,105,068

수익증권	메테우스대체투자일반사모부동산 투자신탁 제 54호	2,000,000,000	2,019,940,000	2,019,940,000	-

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	1,450,000,000	1,474,215,000	1,474,215,000	-

이화일반사모52호	1,100,000,000	1,106,182,000	1,106,182,000	-

코람코다움일반사모투자신탁제36호	500,000,000	507,395,000	507,395,000	-

메테우스투자금융전문사모12	800,000,000	803,320,000	803,320,000	-

흥국마스터즈전문사모1호	600,000,000	603,714,000	603,714,000	-

대신하이전문사모2107호	-	-	-	98,035,006

기타	공모DLB 3660호	1,000,000,000	1,005,921,200	1,005,921,200	-

공모DLB 3606호	-	-	-	1,007,720,700

소 계	11,941,933,885	12,164,249,882	12,164,249,882	17,451,154,702

(비유동)

채무증권	기아 채권	-	-	-	479,485,000

수익증권	한화유블레스47일사부동산 1호	500,000,000	502,570,000	502,570,000	502,445,000

한일퍼스트 사모혼합자산투자신탁 제6호	376,923,083	352,384,272	352,384,272	357,181,582

이화일반사모52호	-	-	-	1,107,524,000

코람코다움일반사모투자신탁제36호	-	-	-	507,310,000

코레이트천안BIT일반사모부동산	-	-	-	226,027,680

메테우스대체투자일반사모부동산 투자신탁 제 54호	-	-	-	2,020,060,000

메테우스투자금융전문사모12	-	-	-	803,224,000

캡스톤us일반사모부동산투자신탁 13호	-	-	-	1,482,277,000

흥국마스터즈전문사모1호	-	-	-	603,612,000

소 계	876,923,083	854,954,272	854,954,272	8,089,146,262

합 계	12,818,856,968	13,019,204,154	13,019,204,154	25,540,300,964

(3) 당반기 및 전반기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	25,540,300,964	28,661,729,155

취득	6,488,410,959	27,127,303,916

평가	93,121,366	96,622,097

처분	(19,102,629,135)	(24,437,902,823)

반기말	13,019,204,154	31,447,752,345

9. 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	2,000

집기비품	895,457,293	445,325,440	(18,000)	(186,579,068)	1,154,185,665

임차시설물	406,742,792	-	-	(46,967,298)	359,775,494

합 계	1,302,203,085	445,325,440	(19,000)	(233,546,366)	1,513,963,159

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

차량운반구	4,894,950	-	-	(2,445,480)	2,449,470

집기비품	463,277,552	104,268,260	(41,000)	(155,837,744)	411,667,068

임차시설물	21,794,809	391,902,850	-	(34,846,239)	378,851,420

합 계	489,967,311	496,171,110	(41,000)	(193,129,463)	792,967,958

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	반기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,064,675,825	-	-	(1,345,562,189)	(240,929,444)	779,168,533	5,257,352,725

회원권(주1)	1,280,250,000	-	-	-	-	-	1,280,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,401,772,176	169,069,806	-	(289,268,188)	-	-	1,281,573,794

건설중인자산	4,939,964,193	3,120,624,249	-	-	-	(779,168,533)	7,281,419,909

합 계	13,686,700,194	3,289,694,055	-	(1,634,830,377)	(240,929,444)	-	15,100,634,428

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주2)	대 체	반기말

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,906,286,047	-	-	(1,634,242,832)	(357,510,760)	565,453,598	5,479,986,053

회원권(주1)	1,600,250,000	-	(320,000,000)	-	-	-	1,280,250,000

컴퓨터소프트웨어	1,490,241,536	161,975,000	-	(321,929,278)	-	295,680,000	1,625,967,258

건설중인자산	932,682,657	2,251,228,758	-	-	-	(861,133,598)	2,322,777,817

합 계	10,929,498,240	2,413,203,758	(320,000,000)	(1,956,172,110)	(357,510,760)	-	10,709,019,128

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 교재관련 개발비에 대해 미래기대현금흐름 추정 등 손상검사 결과, 장부금액을 회수가능액으로 손상 처리하였습니다.

(2) 당반기말 현재 중요한 개발비 개별 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간(년)

개발비	창의프로젝트	151,461,957	0.5

New reading	263,735,705	3.3

Reading 윗단계	407,132,073	4.3

합 계	822,329,735

(3) 당반기 및 전반기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 340,810천원 및 258,106천원입니다.

11. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	336,472,400	331,150,056

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	반기말

복구충당부채	331,150,056	5,322,344	-	-	336,472,400

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	설정액	지급액	대 체	반기말

복구충당부채	333,795,000	109,781,854	(117,690,190)	-	325,886,664

12. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당반기 및 전반기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	32,868,064	24,222,378

한편, 당반기말 현재 83,258천원이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,678,717,685	8,154,492,368

사외적립자산의 공정가치(주)	(7,419,464,451)	(7,285,081,946)

순확정급여부채	1,259,253,234	869,410,422

(주) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금을 가산한 금액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당반기초	8,154,492,368	(7,285,081,946)	869,410,422

퇴직급여

당기근무원가	564,252,924	-	564,252,924

이자비용(이자수익)	195,028,776	(174,415,830)	20,612,946

소 계	759,281,700	(174,415,830)	584,865,870

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	2,695,756	2,695,756

제도에서 지급한 금액	(235,056,383)	37,337,569	(197,718,814)

당반기말	8,678,717,685	(7,419,464,451)	1,259,253,234

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전반기초	8,484,690,491	(5,637,711,321)	2,846,979,170

퇴직급여

당기근무원가	569,162,646	-	569,162,646

이자비용(이자수익)	108,418,128	(72,093,012)	36,325,116

소 계	677,580,774	(72,093,012)	605,487,762

재측정요소

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	31,080,645	31,080,645

제도에서 지급한 금액	(532,639,624)	28,305,289	(504,334,335)

전반기말	8,629,631,641	(5,650,418,399)	2,979,213,242

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	564,252,924	569,162,646

순이자비용	20,612,946	36,325,116

합 계	584,865,870	605,487,762

(주) 당반기와 전반기의 총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주 발행주식수	16,526,307	16,526,307

보통주자본금	8,263,153,500	8,263,153,500

기타불입자본:

주식발행초과금	26,140,769,774	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	7,859,378,164

소 계	34,000,147,938	34,000,147,938

당반기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	반기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	반기말

주식발행초과금	26,140,769,774	-	-	26,140,769,774

자기주식처분이익	7,859,378,164	-	-	7,859,378,164

합 계	34,000,147,938	-	-	34,000,147,938

14. 이익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	1,610,519,148	1,511,361,306

미처분이익잉여금	39,060,036,855	41,666,956,934

합 계	40,670,556,003	43,178,318,240

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 공시

당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	3,717,137,289	8,993,135,563	4,197,204,530	8,698,370,097

급여	4,024,943,688	7,831,729,008	3,590,637,479	6,949,991,115

복리후생비	605,756,780	1,160,735,851	569,285,811	1,071,062,601

퇴직급여	309,793,403	617,733,934	314,575,005	629,710,140

외주용역비	3,041,599,079	6,507,004,122	2,299,864,637	5,237,347,138

여비교통비	68,757,158	166,175,617	59,719,213	85,129,183

통신비	163,043,478	310,154,646	157,648,279	330,011,980

지급임차료	13,587,110	40,604,570	11,997,150	11,997,150

감가상각비	353,847,043	684,224,900	310,010,025	609,993,647

접대비	112,783,403	202,850,611	62,646,665	96,260,179

광고선전비	1,641,824,849	3,133,164,017	823,874,310	1,929,358,559

경상개발비	190,765,089	340,813,033	79,467,710	258,106,175

운반비	1,009,491,914	2,120,474,687	1,101,867,016	2,272,601,243

지급수수료	1,944,794,485	3,537,213,423	1,460,627,848	3,366,198,478

무형자산상각비	827,084,774	1,634,830,377	957,552,749	1,956,172,110

기 타	1,113,866,334	862,202,764	858,341,783	867,967,547

합 계(주1)	19,139,075,876	38,143,047,123	16,855,320,210	34,370,277,342

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 매출 및 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제ㆍ상품판매	14,341,038,062	33,750,946,962	13,418,626,664	33,774,282,243

용역의 제공(온라인강좌, 전화영어 등)	1,188,585,656	2,312,391,043	1,116,281,242	2,438,894,537

합 계	15,529,623,718	36,063,338,005	14,534,907,906	36,213,176,780

(2) 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	14,341,038,062	33,750,946,962	13,418,626,664	33,774,282,243

출강 용역 등	124,846,700	246,726,268	130,697,304	283,104,387

소 계	14,465,884,762	33,997,673,230	13,549,323,968	34,057,386,630

기간에 걸쳐 이행:

온라인강좌	125,719,883	211,363,274	113,896,556	225,461,341

저작권	309,205,542	596,454,924	252,145,326	682,686,829

전화화상영어	628,813,531	1,257,846,577	619,542,056	1,247,641,980

소 계	1,063,738,956	2,065,664,775	985,583,938	2,155,790,150

합 계	15,529,623,718	36,063,338,005	14,534,907,906	36,213,176,780

(3) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여 :

급여	3,101,922,062	6,235,635,283	2,958,173,563	5,722,796,152

복리후생비	605,756,780	1,160,735,851	569,285,811	1,071,062,601

퇴직급여	309,793,403	617,733,934	314,575,005	629,710,140

소 계	4,017,472,245	8,014,105,068	3,842,034,379	7,423,568,893

여비교통비	68,757,158	166,175,617	59,719,213	85,129,183

통신비	158,615,335	300,436,562	151,663,723	317,967,951

지급임차료	13,587,110	40,604,570	11,997,150	11,997,150

감가상각비	124,643,917	233,546,366	92,082,495	193,129,463

사용권자산상각비	229,203,126	450,678,534	217,927,530	416,864,184

접대비	112,783,403	202,850,611	62,646,665	96,260,179

광고선전비	1,641,824,849	3,133,164,017	823,874,310	1,929,358,559

경상개발비	190,765,089	340,813,033	79,467,710	258,106,175

운반비	1,009,491,914	2,120,474,687	1,101,867,016	2,272,601,243

지급수수료	1,182,549,691	2,316,461,654	917,426,856	2,112,056,895

연수비	57,367,298	66,071,127	24,056,629	34,689,590

무형자산상각비	827,084,774	1,634,830,377	957,552,749	1,956,172,110

세금과공과	92,381,990	232,886,971	89,447,856	240,378,581

인세	953,784,682	1,200,774,176	858,733,886	1,334,131,712

대손상각비	1,136,512,880	1,136,512,880	547,796,210	547,796,210

기타	324,989,463	671,545,672	296,381,358	613,083,237

합 계	12,141,814,924	22,261,931,922	10,134,675,735	19,843,291,315

17. 금융수익 및 금융원가

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	200,062,237	404,167,473	112,850,090	200,312,960

투자자산평가이익	(37,869,308)	107,442,676	(35,188,246)	131,911,407

투자자산처분이익	117,872,705	157,194,718	113,985,557	192,393,751

합 계	280,065,634	668,804,867	191,647,401	524,618,118

금융원가 :

이자비용	50,184,719	101,501,122	41,040,538	47,003,552

투자자산평가손실	8,791,425	14,321,310	20,610,690	35,289,310

합 계	58,976,144	115,822,432	61,651,228	82,292,862

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익 :

외환차익	18,759,140	26,890,360	31,957,667	36,510,349

외화환산이익	6,013,357	15,487,119	11,399,532	25,971,519

유형자산처분이익	-	7,762,636	1,259,000	1,259,000

무형자산처분이익	-	-	80,000,000	80,000,000

잡이익	116,229,486	195,961,869	118,925,272	184,875,434

합 계	141,001,983	246,101,984	243,541,471	328,616,302

기타영업외비용 :

외환차손	50,324,611	55,248,090	7,699,646	12,713,352

외화환산손실	(802,492)	25,101,057	2,364,845	2,364,845

기부금	3,783,666	4,895,487	5,013,696	5,978,544

유형자산처분손실	18,000	18,000	-	-

무형자산손상차손	240,929,444	240,929,444	357,510,760	357,510,760

잡손실	37,291,018	37,291,027	604,280	868,378

합 계	331,544,247	363,483,105	373,193,227	379,435,879

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기의 유효세율이 음수(-)이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다(전반기 21.68%).

20. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익(손실)	(2,996,084,051)	(1,514,051,474)	(1,806,252,598)	1,749,923,509

가중평균유통보통주식수(주) (주1)	16,526,307	16,526,307	16,526,307	16,526,307

기본주당반기순손익	(181)	(92)	(109)	106

(주1) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 발행 보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익

당반기 및 전반기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

지배기업의 최대주주	㈜팔도

지배기업	㈜에치와이

지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔(유), 제이레저㈜, ㈜비락, Think Surgical Inc., HYSG PTE LTD., ㈜HYMOTORS, C, ㈜하이플러스인, ㈜부릉 등

기타의 특수관계자	KOYA(유), ㈜뉴메드, 큐렉소㈜, 나우농식품 투자펀드 4호, ㈜팔도테크팩, 투빗㈜,㈜앵그리펫츠 등

(2) 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입	자산의 처분(주1)

㈜팔도	-	1,396,364	-	-	-

㈜에치와이	413,715,010	36,010,538	132,109,040	27,726,261	-

제이레저㈜	-	-	-	-	400,000,000

큐렉소㈜	606,000	-	-	-	-

합 계	414,321,010	37,406,902	132,109,040	27,726,261	400,000,000

(주1) 전반기 중 제이레저㈜에 골프회원권 티클라우드 특별 무기명 플러스를 4억원에 매각하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입 등에서 당사의 특수관계자간의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 등(주1)	미지급금	매출채권 등(주1)	미지급금

㈜에치와이	272,742,396	9,744,020	234,000,000	2,620,628

제이레저㈜	1,022,000,000	-	1,022,000,000	-

큐렉소㈜	248,600	-	167,200	-

합 계	1,294,990,996	9,744,020	1,256,167,200	2,620,628

(주1) 매출채권 등에는 보증금 및 무형자산(회원권)이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 당사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	172,205,005	345,260,010	138,380,965	248,767,870

퇴직급여	퇴직급여	30,593,870	60,851,541	29,751,829	44,377,856

합 계	202,798,875	406,111,551	168,132,794	293,145,726

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

22. 리스(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	2,959,353,285	198,457,950	155,162,921	3,312,974,156

증 가	-	139,098,924	-	139,098,924

감가상각	(341,669,856)	(78,609,936)	(30,398,742)	(450,678,534)

반기말	2,617,683,429	258,946,938	124,764,179	3,001,394,546

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	건물 및 기계장치	차량운반구	기타장비	합 계

기 초	3,381,500,520	200,493,686	42,581,302	3,624,575,508

증 가	246,929,190	122,062,680	56,459,258	425,451,128

감가상각	(327,406,569)	(60,943,916)	(28,513,699)	(416,864,184)

반기말	3,301,023,141	261,612,450	70,526,861	3,633,162,452

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	3,067,563,309	3,310,666,028

증 가	139,098,924	310,884,278

이자비용	94,409,827	41,370,085

지급리스료	(453,575,170)	(312,245,430)

반기말	2,847,496,890	3,350,674,961

(3) 당반기 및 전반기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

지급수수료 등 기타영업비용

단기리스(판매비와관리비에 포함)	12,634,030	6,120,950

소액리스(판매비와관리비에 포함)	43,575,556	32,284,747

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 감가상각	450,678,534	416,864,184

순금융원가

리스부채 이자비용	94,409,827	41,370,085

23. 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	233,546,366	193,129,463

사용권자산상각비	450,678,534	416,864,184

이자비용	101,501,122	47,003,552

대손상각비	1,136,512,880	547,796,210

재고자산평가손실	(320,394,230)	(121,164,773)

무형자산상각비	1,634,830,377	1,956,172,110

무형자산손상차손	240,929,444	357,510,760

유형자산처분손실	18,000	-

종업원급여	15,187,020	14,808,372

퇴직급여	584,865,870	605,487,762

투자자산평가손실	14,321,310	35,289,310

외화환산손실	25,101,057	2,364,845

이자수익	(404,167,473)	(200,312,960)

법인세비용	(130,056,330)	484,481,608

외화환산이익	(15,487,119)	(25,971,519)

유형자산처분이익	(7,762,636)	(1,259,000)

무형자산처분이익	-	(80,000,000)

투자자산평가이익	(107,442,676)	(131,911,407)

투자자산처분이익	(157,194,718)	(192,393,751)

합 계	3,294,986,798	3,907,894,766

(2) 당반기 및 전반기 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	2,649,736,725	3,090,865,246

미수금의 감소(증가)	113,257,743	(152,124,952)

선급금의 증가	(634,114,481)	(124,451,879)

선급비용의 감소(증가)	124,360,484	(188,183,116)

장기선급비용의 증가	(88,000,000)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,562,923,584)	1,116,652,872

계약자산의 감소	466,791,115	115,254,368

반품재고회수권의 증가	(434,932,926)	-

매입채무의 감소	(1,713,738,937)	(3,337,245,510)

미지급금의 감소	(863,183,203)	(129,394,058)

미지급비용의 증가	399,506,601	545,489,960

선수금의 감소	(931,027,465)	(650,435,439)

예수금의 증가	91,157,033	184,744,717

환불부채의 감소	(592,153,707)	(377,112,118)

복구충당부채의 감소	-	(117,690,190)

계약부채의 증가(감소)	(2,548,493)	28,978,878

퇴직금의 지급	(235,056,383)	(532,639,624)

사외적립자산의 감소	37,337,569	28,305,289

합 계	(3,175,531,909)	(498,985,556)

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 개발비 대체	779,168,533	565,453,598

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	295,680,000

리스부채의 유동성 대체	406,482,703	108,583,001

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	113,599,091	18,086,299

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니 다.(당반기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	반기말

리스부채	3,067,563,309	139,098,924	(359,165,343)	2,847,496,890

(전반기)

구 분	기초	증가	재무현금흐름	반기말

리스부채	3,310,666,028	310,884,278	(270,875,345)	3,350,674,961

24. 재무위험관리(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	13,139,615,947	8,284,771,101

단기투자자산	12,164,249,882	17,451,154,702

매출채권	30,764,895,755	34,535,690,803

미수금	301,368,498	414,626,241

미수수익	25,621,770	548,164

보증금	896,600,642	876,105,296

장기투자자산	854,954,272	8,089,146,262

합 계	58,147,306,766	69,652,042,569

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석(명목금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	합 계

당반기말 :

매입채무	3,718,789,139	-	3,718,789,139

미지급금	1,690,839,279	-	1,690,839,279

미지급비용	2,137,412,131	-	2,137,412,131

리스부채	961,263,708	2,218,804,586	3,180,068,294

보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	8,508,304,257	2,228,804,586	10,737,108,843

전기말 :

매입채무	5,407,427,019	-	5,407,427,019

미지급금	2,440,423,391	-	2,440,423,391

미지급비용	1,737,905,530	-	1,737,905,530

리스부채	931,474,704	2,550,248,754	3,481,723,458

보증금	-	20,000,000	20,000,000

합 계	10,517,230,644	2,570,248,754	13,087,479,398

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD,GBP,JPY	965,750,671	806,557,079	334,054,623	474,556,029

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

USD,GBP,JPY	31,584,802	(31,584,802)	16,600,052	(16,600,052)

② 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할 때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.③ 공정가치위험

당사는 재무상태표상 투자자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	21,977,950,289	26,984,340,993

자본총계(B)	82,933,857,441	85,441,619,678

부채비율(A/B)	26.50%	31.58%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	13,139,615,947	8,284,771,101

단기금융상품(D)	-	-

차입채무(E)	-	-

순차입금비율[(E-(C+D)]/B	(주1)	(주1)

(주1) 당반기말 및 전기말의 순차입비율이 (-) 가 발생하므로, 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

25. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

출판교육사업부	유초등,중고등,성인을 대상으로 하는 학습교재 및 서비스	유초등학생, 중고등학생, 성인 및 영어학습자

아이챌린지	영유아용 학습교재	영유아

(2) 부문수익 및 이익당반기 및 전반기 중 당사의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	31,596,103,718	4,467,234,287	36,063,338,005

부문영업이익(손실)	(536,000,750)	(1,543,708,368)	(2,079,709,118)

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	출판사업부	아이챌린지	합 계

부문수익	30,243,974,664	5,969,202,116	36,213,176,780

부문영업이익(손실)	2,402,455,605	(559,556,167)	1,842,899,438

부문별 자산정보는 당사가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보당사는 당반기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

26. 보험가입현황

당사는 삼성화재해상보험, 현대해상화재보험, DB손해보험에 보유차량에 대한 자동차 보험 및 KB손해보험, AIG손해보험, 메리츠화재보험에 생산물 배상 책임보험 및 개인정보보호 배상책임 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.27. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	상업어음할인약정	3,000,000,000	131,483,197

28. 계약부채 및 환불부채당반기말 및 전기말 현재 계약부채 및 환불부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채(고객에게 부여한 포인트)	61,868,015	63,982,724

계약부채(고객에게 지급할 대가)	-	433,784

선수금(주1)	4,099,679,069	5,028,937,583

환불부채(반품 예상액)	5,162,207,200	5,754,360,907

합 계	9,323,754,284	10,847,714,998

(주1) 선수금은 기간에 걸쳐 이행하는 이러닝사업 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.