NE능률 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)기 반 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 23 (전)기 반 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 능률교육 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 능률교육(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에상장되었으며, 당반기말 현재 자본금은 5,774,750천원입니다.당반기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율

㈜한국야쿠르트	5,547,245	48.03%

자기주식	517,874	4.48%

기타	5,484,381	47.49%

합 계	11,549,500	100.00%

주석 - 계속 (2) 연결대상 종속기업 및 현황 당반기말 및 전기말 현재 지배기업인 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당반기말	전기말

Neungyule Eduphone, Inc.	전화, 화상영어 사업	필리핀	100.0%	100.0%

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (당반기)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.	559,815,397	27,193,595	485,395,949	86,196,678

(전기)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Neungyule Eduphone, Inc.	502,015,670	28,822,083	957,992,131	(98,980,205)

(주) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당분기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가적으로 공시내용은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 관련하여 예비적 재무영향분석을 수행중에 있으며, 당기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 당기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 연결실체의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 않고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속 3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

주석 - 계속 4. 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	-	-	12,710,368,841	-	-	10,611,299,238

매출채권	-	-	23,858,406,742	-	-	28,912,705,580

미수금	-	-	1,954,516,972	-	-	516,781,819

미수수익	-	-	17,639,824	-	-	19,477,685

보증금	-	-	-	-	-	1,337,000,000

소 계	-	-	38,540,932,379	-	-	41,397,264,322

비유동자산

장기투자자산	-	-	-	-	-	-

보증금	-	-	652,013,542	-	-	92,234,193

소 계	-	-	652,013,542	-	-	92,234,193

합 계	-	-	39,192,945,921	-	-	41,489,498,515

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품	당기손익인식지정금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품

유동부채

매입채무	-	2,902,609,052	-	-	6,259,576,472	-

미지급금	-	1,479,210,046	-	-	1,352,651,499	-

미지급비용	-	1,715,219,732	-	-	1,760,421,933	-

합 계	-	6,097,038,830	-	-	9,372,649,904	-

주석 - 계속(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	93,665,756	-	-

합 계	93,665,756	-	-

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	순손익	기타포괄손익

이자수익	처분손익	평가손익

금융자산

대여금및수취채권	69,518,739	-	-

합 계	69,518,739	-	-

당반기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말과 전기말 현재 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

주석 - 계속

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	24,837,137,947	30,087,096,282

차감: 대손충당금	(978,731,205)	(1,174,390,702)

매출채권(순액)	23,858,406,742	28,912,705,580

미수금	1,954,516,972	516,781,819

미수수익	17,639,824	19,477,685

보증금	-	1,337,000,000

합 계	25,830,563,538	30,785,965,084

(2) 당반기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	652,013,542	92,234,193

차감: 현재가치할인차금	-	-

보증금(순액)	652,013,542	92,234,193

주석 - 계속 (3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기 초	1,174,390,702	879,002,200

대손상각비(환입액)	(195,659,497)	335,915,202

제 각	-	(40,526,700)

기 말	978,731,205	1,174,390,702

(4) 당반기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	19,686,201,627	2,398,870,293	25,057,005,366	1,735,249,016

연체되었으나 손상되지 않은 채권	4,172,205,115	-	3,855,700,214	-

손상채권	978,731,205	-	1,174,390,702	-

소 계	24,837,137,947	2,398,870,293	30,087,096,282	1,735,249,016

대손충당금	(978,731,205)	-	(1,174,390,702)	-

합 계	23,858,406,742	2,398,870,293	28,912,705,580	1,735,249,016

(5) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	3,428,731,228	-	3,297,600,826	-

12개월 초과	743,473,887	-	558,099,388	-

합 계	4,172,205,115	-	3,855,700,214	-

주석 - 계속

(6) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6 ~ 12개월	240,994,008	-	292,047,533	-

12개월 초과	737,737,197	-	882,343,169	-

합 계	978,731,205	-	1,174,390,702	-

6. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	2,218,346,989	(428,016,213)	1,790,330,776	2,450,809,806	(253,995,838)	2,196,813,968

제 품	8,339,032,456	(794,883,852)	7,544,148,604	9,107,171,856	(1,561,894,841)	7,545,277,015

원 재 료	34,322,489	-	34,322,489	28,391,079	-	28,391,079

합 계	10,591,701,934	(1,222,900,065)	9,368,801,869	11,586,372,741	(1,815,890,679)	9,770,482,062

당반기 및 전반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가 는 6,398,996 천원 및 6,047,264천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 평가손실전입(환입) (592,991) 천원 및 325,203천원이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

7. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,447,442,210	-	1,447,442,210

건물	304,534,800	(205,560,990)	98,973,810

구축물	7,500,000	(4,968,750)	2,531,250

차량운반구	160,386,383	(138,451,471)	21,934,912

집기비품	2,021,720,737	(976,067,806)	1,045,652,931

임차시설물	1,068,291,369	(232,471,348)	835,820,021

합 계	5,009,875,499	(1,557,520,365)	3,452,355,134

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	1,447,442,210	-	1,447,442,210

건물	304,534,800	(197,947,620)	106,587,180

구축물	7,500,000	(4,781,250)	2,718,750

차량운반구	163,738,070	(134,216,939)	29,521,131

집기비품	2,057,043,206	(1,400,355,392)	656,687,814

임차시설물	786,692,191	(766,596,835)	20,095,356

합 계	4,766,950,477	(2,503,898,036)	2,263,052,441

주석 - 계속

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	감가상각비	기타(환율차이 등)	기 말

토지	1,447,442,210	-	-	-	-	1,447,442,210

건물	106,587,180	-	-	(7,613,370)	-	98,973,810

구축물	2,718,750	-	-	(187,500)	-	2,531,250

차량운반구	29,521,131	-	-	(7,586,216)	(3)	21,934,912

집기비품	656,687,814	622,718,500	(67,807,214)	(163,208,940)	(2,737,229)	1,045,652,931

임차시설물	20,095,356	666,456,770	(12,016)	193,776,000	(43,585,359)	(910,730)	835,820,021

합 계	2,263,052,441	1,289,175,270	(67,819,230)	193,776,000	(222,181,385)	(3,647,962)	3,452,355,134

(주1) 임차시설물에서 대체된 193,776천원은 복구충당부채 계상에 따른 대체액입니다. (주석9 참조)

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(환율차이 등)	기 말

토지	1,447,442,210	-	-	-	-	1,447,442,210

건물	121,813,920	-	-	(7,613,370)	-	114,200,550

구축물	3,093,750	-	-	(187,500)	-	2,906,250

차량운반구	20,835,218	-	-	(7,918,602)	-	12,916,616

집기비품	624,947,838	62,957,190	-	(133,731,374)	(1,282,227)	552,891,427

임차시설물	43,249,731	-	-	(11,353,176)	(414,225)	31,482,330

합 계	2,261,382,667	62,957,190	-	(160,804,022)	(1,696,452)	2,161,839,383

주석 - 계속8. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	대 체(주2)	기 말

컨텐츠가치	607,500,003	-	-	(114,999,996)	-	-	492,500,007

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	6,310,139,254	-	-	(1,436,120,304)	(1,750,007,826)	2,739,110,478	5,863,121,602

회원권(주1)	1,578,750,000	-	-	-	20,750,000	-	1,599,500,000

컴퓨터소프트웨어	1,425,202,156	89,441,300	-	(283,375,626)	-	39,600,000	1,270,867,830

건설중인자산	6,117,851,142	2,908,509,264	-	-	-	(2,778,710,478)	6,247,649,928

합 계	16,039,480,555	2,997,950,564	-	(1,834,495,926)	(1,729,257,826)	-	15,473,677,367

(주1) 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않았습니다.
(주2) 건설중인자산에서 개발비와 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	대 체	반기말

컨텐츠가치	-	300,000,000	-	-	-	-	300,000,000

산업재산권	38,000	-	-	-	-	-	38,000

개발비	7,220,234,240	-	-	(1,476,368,151)	-	708,079,389	6,451,945,478

회원권(주)	1,720,250,000	-	(148,000,000)	-	26,500,000	-	1,598,750,000

컴퓨터소프트웨어	1,516,549,737	28,042,978	(5,000)	(263,574,861)	-	139,742,125	1,420,754,979

건설중인자산	2,428,975,503	2,895,351,068	-	-	-	(847,821,514)	4,476,505,057

합 계	12,886,047,480	3,223,394,046	(148,005,000)	(1,739,943,012)	26,500,000	-	14,247,993,514

(주) 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않았습니다.

주석 - 계속 9. 충당부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

반품충당부채	2,420,829,167	3,234,105,783

복구충당부채	193,776,000	240,554,000

소송충당부채	-	95,000,000

합 계	2,614,605,167	3,569,659,783

( 2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	환입액	기말

반품충당부채	3,234,105,783	-	-	(813,276,616)	2,420,829,167

복구충당부채	240,554,000	193,776,000	(84,260,000)	(156,294,000)	193,776,000

소송충당부채	95,000,000	-	(73,000,000)	(22,000,000)	-

합 계	3,569,659,783	193,776,000	(157,260,000)	(991,570,616)	2,614,605,167

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	설정액	지급액	환입액	기말

반품충당부채	2,849,596,854	384,508,929	-	-	3,234,105,783

복구충당부채	240,554,000	-	-	-	240,554,000

소송충당부채	-	95,000,000	-	-	95,000,000

합 계	3,090,150,854	479,508,929	-	-	3,569,659,783

주석 - 계속10. 순 확 정 급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,319,320,901	6,065,352,871

사외적립자산의 공정가치	(4,143,701,756)	(4,398,109,312)

순확정급여부채	2,175,619,145	1,667,243,559

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

당기초	6,065,352,871	(4,398,109,312)	1,667,243,559

퇴직급여

당기근무원가	538,666,684	-	538,666,684

이자비용(이자수익)	64,752,881	(44,131,240)	20,621,641

소 계	603,419,565	(44,131,240)	559,288,325

재측정요소

인구통계적 가정 변동-제도부채	-	-	-

재무적 가정 변동 - 제도부채	(23,929,540)	-	(23,929,540)

추정과 실제의 차이 - 제도부채	(2,357,025)	-	(2,357,025)

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	7,236,493	7,236,493

소 계	(26,286,565)	7,236,493	(19,050,072)

관계회사 전출로 인한 자산배분

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(323,164,970)	291,302,303	(31,862,667)

당기말	6,319,320,901	(4,143,701,756)	2,175,619,145

주석 - 계속 (전반기)

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(주)	합 계

기초	5,395,678,107	(2,681,381,408)	2,714,296,699

퇴직급여

당기근무원가	499,270,860	-	499,270,860

이자비용(이자수익)	54,627,753	(23,452,735)	31,175,018

소 계	553,898,613	(23,452,735)	530,445,878

재측정요소

재무적 가정 변동 - 제도부채	132,830,381	-	132,830,381

추정과 실제의 차이 - 제도부채	(12,870,900)	-	(12,870,900)

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	-	(3,000,188)	(3,000,188)

소 계	119,959,481	(3,000,188)	116,959,293

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

제도에서 지급한 금액	(158,190,326)	115,076,880	(43,113,446)

반기말	5,911,345,875	(3,592,757,451)	2,318,588,424

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	538,666,684	499,270,860

이자비용(수익)	20,621,641	31,175,018

합 계	559,288,325	530,445,878

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

할인율 (주)	2.41%	2.31%

미래임금상승률	6.33%	6.37%

(주) 할인율은 반기말 기준 종업원 평균잔여근속년수에 해당하는 회사채 AA0 이율을 직 선보간방식을 이용하여 추정하였습니다.

주석 - 계속

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	항목의 변동	1% 상승시	1% 하락시

미래임금상승율	확정급여채무의증가(감소)	252,244,963	(236,067,858)

할인율	확정급여채무의증가(감소)	(232,906,298)	253,617,685

11. 자본금 및 기타불입자본 당반기말 및 전기말 현재 연 결실체의 보통주자본금 및 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주 발행주식수	11,549,500	11,549,500

보통주자본금	5,774,750,000	5,774,750,000

기타불입자본:

주식발행초과금	16,704,541,091	16,704,541,091

자기주식	(2,620,275,826)	(5,150,114,963)

자기주식처분이익	1,440,777,521	1,096,241,098

소 계	15,525,042,786	12,650,667,226

당반기말 현재 정관에 의한 당사의 보통주식 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액 : 500원)입니다.

주석 - 계속

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,704,541,091	-	-	16,704,541,091

자기주식	(5,150,114,963)	-	2,529,839,137	(2,620,275,826)

자기주식처분이익	1,096,241,098	344,536,423	-	1,440,777,521

(전 기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,704,541,091	-	-	16,704,541,091

자기주식	(9,480,106,674)	-	4,329,991,711	(5,150,114,963)

자기주식처분이익	607,581,458	488,659,640	1,096,241,098

주석 - 계속12. 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	1,291,275,032	1,217,553,650

미처분이익잉여금	36,321,662,701	36,998,885,455

합 계	37,612,937,733	38,216,439,105

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

주석 - 계속

13. 비용의 성격별공시 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의변동	660,691,061	2,741,456,723	179,267,443	2,504,023,270

급여	3,131,790,270	6,001,435,312	2,979,223,924	5,661,060,687

복리후생비	477,272,413	913,171,456	436,971,224	847,212,406

퇴직급여	283,438,605	560,358,795	275,569,161	536,467,865

외주용역비	1,992,050,088	4,254,625,603	2,625,466,843	4,677,891,192

여비교통비	79,865,907	143,343,174	55,434,183	113,939,199

통신비	123,695,375	244,745,023	142,375,175	282,002,269

지급임차료	229,424,386	390,536,738	161,994,128	336,952,970

감가상각비	136,068,516	222,181,385	74,174,821	160,804,022

접대비	46,824,208	68,780,519	59,394,143	81,070,879

광고선전비	765,522,134	1,619,436,818	1,001,157,470	1,883,264,229

경상개발비	28,270,751	49,178,193	24,446,271	58,907,563

운반비	470,514,706	995,461,121	361,731,921	854,042,715

지급수수료	1,287,651,654	3,106,528,061	1,191,577,355	2,562,913,423

무형자산상각비	926,348,749	1,834,495,926	857,907,517	1,739,943,012

자산대체(주1)	(1,659,598,626)	(2,908,509,264)	(2,173,506,578)	(2,895,351,068)

기 타	606,517,710	1,854,645,559	710,380,782	1,364,173,882

합 계(주2)	9,586,347,907	22,091,871,142	8,963,565,783	20,769,318,515

(주1) 건설중인자산 대체금액입니다.
(주2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

주석 - 계속 14. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여

급여	2,342,982,515	4,463,651,146	2,323,903,588	4,472,746,045

복리후생비	477,272,413	913,171,456	436,971,224	847,212,406

퇴직급여	283,438,605	560,358,795	275,569,161	536,467,865

소 계	3,103,693,533	5,937,181,397	3,036,443,973	5,856,426,316

여비교통비	79,865,907	143,343,174	55,434,183	113,939,199

통신비	60,408,421	120,210,243	61,014,424	121,142,752

지급임차료	229,424,386	390,536,738	161,994,128	336,952,970

감가상각비	136,068,516	222,181,385	74,174,821	160,804,022

접대비	46,824,208	68,780,519	59,394,143	81,070,879

광고선전비	765,522,134	1,619,436,818	1,001,157,470	1,883,264,229

경상개발비	28,270,751	49,178,193	24,446,271	58,907,563

운반비	470,514,706	995,461,121	361,731,921	854,042,715

지급수수료	875,264,748	2,084,804,649	572,470,366	1,249,643,075

연수비	86,043,063	140,724,659	57,283,560	99,200,922

무형자산상각비	926,348,749	1,834,495,926	857,907,517	1,739,943,012

세금과공과	24,506,453	178,077,382	56,240,900	169,284,012

기 타	29,891,395	767,931,255	205,537,682	524,117,313

합 계	6,862,646,970	14,552,343,459	6,585,231,359	13,248,738,979

주석 - 계속15. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	3,738,839	4,830,637	72,888,675	108,266,115

외화환산이익	(682,903)	15,180,629	(35,725,056)	15,424,495

유형자산처분이익	6,497,570	6,497,570	-	-

잡이익	6,000,000	20,750,000	73,894,556	89,103,448

무형자산손상차손환입	193,380,110	211,021,042	13,500,000	26,500,000

합 계	208,933,616	258,279,878	124,558,175	239,294,058

기타영업외비용

외환차손	18,843,787	30,921,671	9,063,846	13,362,254

외화환산손실	(12,327,111)	6,473,755	12,847,926	47,142,994

기부금	43,137,260	44,242,789	13,266,097	89,817,565

무형자산처분손실	-	-	-	9,216,170

유형자산처분손실	43,914,344	43,914,344	-	-

무형자산손상차손	551,488,026	1,750,007,826	-	-

잡손실	398,558	1,009,342	5,845	1,154,165

합 계	645,454,864	1,876,569,727	35,183,714	160,693,148

주석 - 계속 16. 금 융수익 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	47,959,878	93,665,756	36,355,162	69,518,739

17. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기법인세	(327,156,583)	292,656,018

2. 이연법인세변동액	403,502,279	226,437,978

3. 자본에 직접 반영된 법인세

확정급여제도의 재측정요소	(2,622,488)	24,190,033

자기주식처분이익	(97,176,940)	-

합 계	(23,453,732)	543,284,029

주석 - 계속 (2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	100,960,804	2,496,681,384

적용세율에 따른 법인세부담액(주)	1,624,054	554,194,942

조정사항

비과세수익, 비용으로 인한 효과	50,445,447	(29,117,976)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	55,257	-

세율적용차이 등	(75,578,490)	18,207,063

법인세비용	(23,453,732)	543,284,029

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-23.23%	21.76%

(주) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%, 200억 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	11,920,400	(2,622,488)	9,297,912	(109,954,696)	24,190,033	(85,764,663)

자기주식처분이익	(441,713,363)	(97,176,940)	(344,536,423)	-	-	-

주석 - 계속18. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당2분기	당반기	전2분기	전반기

지배기업소유지분 보통주순이익	(1,337,786,020)	124,414,536	(464,942,703)	1,953,397,355

가중평균유통보통주식수	10,954,703	10,744,333	9,675,842	9,675,842

기본주당이익(손실)	(122)	12	(48)	202

(2) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당2분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017.04.01	11,549,500	91/91	11,549,500

자기주식	2017.04.01	(1,017,874)	91/91	(1,017,874)

자기주식	2017.04.01	500,000	77/91	423,077

합 계	11,031,626	10,954,703

(당반기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2017.01.01	11,549,500	181/181	11,549,500

자기주식	2017.01.01	(1,017,874)	181/181	(1,017,874)

자기주식	2017.01.01	500,000	77/181	212,707

합 계	11,031,626	10,744,333

주석 - 계속(전2분기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2016.04.01	11,549,500	91/91	11,549,500

자기주식	2016.04.01	(1,873,658)	91/91	(1,873,658)

합 계	9,675,842	9,675,842

(전반기)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	유통보통주식수

기초주식수	2016.01.01	11,549,500	182/182	11,549,500

자기주식	2016.01.01	(1,873,658)	182/182	(1,873,658)

합 계	9,675,842	9,675,842

한편, 연결실체는 당반기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배,종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

최상위지배기업	㈜팔도

상위지배기업	㈜한국야쿠르트

상위지배기업의 종속기업	㈜메디컬그룹나무, 도시락리잔, ㈜코코브루니, ㈜제이레저, ㈜비락,스마트플랜사모23호, ㈜에듀챌린지

기타의특수관계자	KOYA, ㈜뉴메드,큐렉소㈜,㈜그린케어,㈜팔도테크팩 등

주석 - 계속

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당반기 및 전반기 중 연결실체와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 및 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	기타 매입	매출 등	기타 매입

㈜한국야쿠르트	8,525,000	18,554,264	17,693,000	23,099,062

제이레저㈜	-	-	-	84,328

㈜코코브루니	-	756,818	-	645,818

㈜에듀챌린지	-	19,927,743	9,900,000	18,685,407

큐렉소(주)	1,670,000	-	1,504,000	-

2) 당반기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 연결실체의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

㈜한국야쿠르트	-	3,316,500	-	11,434,310

제이레저㈜(주1)	1,342,000,000	-	1,342,000,000	-

㈜코코브루니	-	-	-	8,112,750

㈜에듀챌린지	-	5,745,493	-	11,848,448

큐렉소(주)	343,200	-	193,600	-

(3) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	단기종업원급여	97,550,004	195,259,478	98,150,004	195,834,008

퇴직급여	퇴직급여	12,222,672	24,311,028	12,222,671	22,540,960

합 계	109,772,676	219,570,506	110,372,675	218,374,968

상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속20. 현금흐름에 관한 정보

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	222,181,385	160,804,022

대손상각비	(195,659,497)	(13,674,663)

재고자산평가손실	(592,990,614)	(325,202,877)

무형자산상각비	1,834,495,926	1,739,943,012

무형자산손상차손	1,750,007,826	-

유형자산처분손실	43,914,344	-

무형자산처분손실	-	9,216,170

종업원급여	3,980,109	4,123,601

퇴직급여	559,288,325	530,445,878

외화환산손실	6,473,755	47,142,994

이자수익	(93,665,756)	(69,518,739)

법인세비용	(23,453,732)	543,284,029

무형자산손상차손환입	(20,750,000)	(26,500,000)

유형자산처분이익	(6,497,570)	-

외화환산이익	(15,180,629)	(15,424,495)

복구충당부채환입	(156,294,000)	-

소송충당부채환입	(22,000,000)	-

합계	3,293,849,872	2,584,638,932

주석 - 계속 (2) 당반기 및 전반기 중 영업활동 중 운전자본의 조정내역 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의감소	5,335,085,586	6,008,591,561

미수금의증가	(116,091,850)	(131,083,026)

선급금의감소(증가)	25,448,864	(9,262,090)

선급비용의감소(증가)	90,841,905	(394,512,733)

재고자산의감소(증가)	994,670,807	(81,191,832)

보증금의증가	(562,448,780)	(6,530,352)

매입채무의감소	(3,438,375,214)	(3,677,114,831)

미지급금의증가(감소)	126,632,203	(162,147,325)

미지급비용의감소	(44,735,803)	(69,331,095)

선수금의증가	134,490,573	40,090,063

예수금의증가(감소)	2,083,210	(1,697,030)

반품충당부채의증가(감소)	(813,276,616)	98,038,892

퇴직금의지급	(323,164,970)	(153,215,187)

사외적립자산의감소(증가)	291,302,303	(889,898,259)

장기근속수당의지급	(11,100,000)	-

복구충당부채의지급	(84,260,000)	-

소송충당부채의지급	(73,000,000)	-

합계	1,534,102,218	570,736,756

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

보험수리적손익의인식	(9,297,912)	85,764,663

건설중인자산의개발비로의대체	2,739,110,478	708,079,389

건설중인자산의소프트웨어대체	39,600,000	139,742,125

주석 - 계속21. 재무위험관리 (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당 반기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,710,368,841	10,611,299,238

매출채권	23,858,406,742	28,912,705,580

미수금	1,954,516,972	516,781,819

미수수익	17,639,824	19,477,685

보증금	652,013,542	1,429,234,193

합 계	39,192,945,921	41,489,498,515

주석 - 계속(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년	5년 이상	합 계

당기말

매입채무	2,902,609,052	-	-	2,902,609,052

미지급금	1,479,210,046	-	-	1,479,210,046

미지급비용	1,715,219,732	-	-	1,715,219,732

합 계	6,097,038,830	-	-	6,097,038,830

전기말

매입채무	6,259,576,472	-	-	6,259,576,472

미지급금	1,352,651,499	-	-	1,352,651,499

미지급비용	1,760,421,933	-	-	1,760,421,933

합 계	9,372,649,904	-	-	9,372,649,904

주석 - 계속 (3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD,GBP	880,653,049	493,369,259	311,732,783	173,811,655

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	28,446,013	(28,446,013)	15,977,880	(15,977,880)

② 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금으로 인해 발생하며, 예금의 규모를 고려할때 수익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 불확실성 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

주석 - 계속③ 공정가치위험

연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산 등으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로, 공정가치위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계(A)	12,556,588,409	17,076,134,532

자본총계(B)	58,831,799,166	56,587,693,441

부채비율(A/B)	21.34%	30.18%

순차입금비율

현금및현금성자산(C)	12,710,368,841	10,611,299,238

단기금융자산(D)	-	-

차입채무(E)	-	-

순차입비율[(E-(C+D)]/B	(주)	(주)

(주) 순차입금이 발생하지 않아 순차입비율은 산정하지 않았습니다.

주석 - 계속 (5) 공정가치

연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당반기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 당반기말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 종업원급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

주석 - 계속

22. 부문별 공시 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 용역제공에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주 요 사 업	주 요 고 객

유초등	유초등용 영어학습 교재 및 서비스	유초등 학생

중고등	중고등용 영어학습 교재 및 서비스	중고등 학생

성 인	성인용 영어학습 교재 및 서비스	성 인

기 타	전화화상 영어, 주니어랩스쿨 등	영어학습자

(2) 부문수익 및 이익당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구 분	유초등	중고등	성인	기타	합 계

부문수익	6,235,112,973	13,857,941,915	1,983,680,678	1,640,720,473	23,717,456,039

부문이익	104,001,889	2,362,817,504	(621,240,180)	(219,994,316)	1,625,584,897

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	유초등	중고등	성인	기타	합 계

부문수익	5,400,349,154	13,558,723,064	2,742,556,250	1,416,251,782	23,117,880,250

부문이익	534,115,784	2,130,429,958	(23,037,810)	(292,946,197)	2,348,561,735

주석 - 계속

부문별 자산정보는 연결실체가 내부적으로 구분하여 최고의사결정자에게 보고되지 않으므로 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

(3) 지역별 부문정보 연결실체는 당반기말 현재 영어교육 출판 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 매출은 크지 않으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다. (4) 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출액에서 10% 이상의 비중을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

주석 - 계속 23. 보험가입현황 당반기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	보험회사

화재보험	재고자산, 건물, 집기비품 일체	6,967,775,679	8,750,000,000	동부화재 등

상기 보험이외에 삼성화재보험, 메리츠화재보험 등에 보유차량에 대한 자동차 보험을 가입하고 있으며, 서울보증보험에 이행보증보험 및 임직원을 대상으로 신원보증보험을 가입하고 있습니다.

24. 약정사항 당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	내 역	한도약정액	사용금액

국민은행	융통어음할인약정	3,000,000,000	1,006,376,758