예스24 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결대상회사의 개요1) 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 예스이십사 주식회사 (이하 "당사")는 1998년 6월에 대한민국 최초 온라인 서점 WebFox서비스를 개시하여이후 1999년 3월에 주식회사 웹폭스로 법인전환 하였습니다. 현재의 상호 (예스이십사주식회사)는 1999년 6월에 변경하였습니다. 또한, 2008년 5월 7일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율	주요사업

당기

HANSAE YES24 VIETNAM CO.,LTD	베트남	100%	전자상거래

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	인도네시아	95%	전자상거래

PT.YES24 ENT INDONESIA	인도네시아	67%	공연장대관업

예스이십사라이브홀(주)	대한민국	100%	공연장대관업

(주)와이앤케이미디어	대한민국	100%	디지털컨텐츠 제작유통

한국이퍼브(주)	대한민국	75.5%	전자컨텐츠제작

스튜디오예스원(주)	대한민국	50.01%	디지털컨텐츠 제작유통

3) 연결대상회사의 변동현황

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에추가된 회사명	전기대비 연결에서제외된 회사명

제23기 1분기 (2021년)	HANSAE YES24 VIETNAM CO.,LTD예스이십사라이브홀(주)(주)와이앤케이미디어PT.HANSAE YES24 INDONESIAPT.YES24 ENT INDONESIA한국이퍼브(주)스튜디오예스원(주)	스튜디오예스원(주)	-

제22기 (2020년)	HANSAE YES24 VIETNAM CO.,LTD예스이십사라이브홀(주)(주)와이앤케이미디어PT.HANSAE YES24 INDONESIAPT.YES24 ENT INDONESIA한국이퍼브(주)	-	-

(2) 중단영업1) 중단영업의 내용전기 연결회사는 PT.HANSAE YES24 INDONESIA 법인 및 PT. YES24 ENT INDONESIA 법인을 폐업하였고, (주)한국이퍼브 법인의 해산을 결의하였습니다.상기 영업 중단으로 인하여 연결회사의 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표는 중단사업과 계속사업으로 구분되어 표시되어 있습니다.2) 중단영업손익당분기 및 전분기 중 현재 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	PT.HANSAE YES24 INDONESIA	(주)한국이퍼브

매출	-	-

매출원가	-	(1,019)

매출총이익	-	1,019

판매비와관리비	-	466,897

영업이익	-	(465,878)

영업외수익	-	257,905

영업외비용	-	322,854

세전중단영업이익	-	(530,827)

법인세비용	-	-

법인세차감후중단영업이익	-	(530,827)

연결조정	-	-

조정 후 중단영업이익	-	(530,827)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	PT.HANSAE YES24 INDONESIA	(주)한국이퍼브

매출	-	8,001,501

매출원가	-	7,529,634

매출총이익	-	471,868

판매비와관리비	12,776	961,570

영업이익	(12,776)	(489,702)

영업외수익	-	7,105

영업외비용	100,249	3,344

세전중단영업이익	(113,026)	(485,942)

법인세비용	-	-

법인세차감후중단영업이익	(113,026)	(485,942)

연결조정	-	-

조정 후 중단영업이익	(113,026)	(485,942)

3) 중단영업에서 발생한 현금흐름당분기 및 전분기 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	PT.HANSAE YES24 INDONESIA	(주)한국이퍼브

영업활동으로 인한 현금흐름	-	209,972

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	PT.HANSAE YES24 INDONESIA	(주)한국이퍼브

영업활동으로 인한 현금흐름	(85,611)	(212,797)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(K-IFRS 연결기준)

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기3분기말	매출채권	16,776,260	(2,331,172)	13.90%

미수금	2,266,154	(835,694)	36.88%

선급금	19,016,816	(11,259,607)	59.21%

합계	38,059,230	(14,426,473)	37.91%

제22기기말	매출채권	19,818,922	(2,308,584)	11.65%

미수금	20,796,855	(830,466)	3.99%

선급금	19,786,234	(10,700,747)	54.08%

합계	60,402,011	(13,839,797)	22.91%

제21기기말	매출채권	24,520,930	(1,968,955)	8.03%

미수금	2,100,393	(766,033)	36.47%

선급금	21,779,634	(5,471,275)	25.12%

합계	48,400,957	(8,206,264)	16.95%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제23기 3분기말	제22기 기말	제21기 기말

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	13,839,797	8,206,264	5,711,098

2. 순대손처리액(①-②±③)	(247,492)	69,549	62,325

① 대손처리액(상각채권액)	(246,359)	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	(1,133)	69,549	62,325

3. 대손상각비 계상(환입)액	834,168	5,703,082	2,432,841

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,426,473	13,839,797	8,206,264

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 일반채권은 원칙적으로 개별 채권의계속적인 회수여부, 상대 거래처와의 거래 상태, 거래처의 부도여부 및 채권보전 대책등을 면밀히 검토하여 최대한 보수적인 관점으로 산출한 대손 추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사의 대손충당금 설정비율은 매출채권의 연령분석을 통하여 설정하고 있으며, 구체적인 설정방식은 매출채권의 기간이 6개월~12개월은 매출채권의 1%, 12개월~24개월은 50%, 2년 이상은 100%로 설정하고 있습니다. 당사의 매출채권 대부분이 카드사 등에 대한 채권으로 7일 이내에 입금되어 대손충당금 설정대상에서 제외되었습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

[2021년 09월 30일 현재] (단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

6개월이하	1년이하	1년초과

매출채권	14,863,240	30,749	74,170	1,808,101	16,776,260

구성비율	88.60%	0.18%	0.44%	10.78%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 2사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제23기 3분기	제22기	비고

온라인	상품	38,952,950	40,728,275	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.23%	11.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	13.3	13.2	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 매년 12월 말에 외부감사인(회계법인) 입회 하에 재고조사 실시.- 정기재고조사와 보고기간종료일 사이의 변동분에 대하여는 외부감사인(회계법인)이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검 합니다.

2) 실사방법

당사는 매기말 재고실사시 외부감사인(회계법인)의 입회 하에 재고조사를 진행하고 있습니다.

3) 재고자산의 담보제공: 해당사항 없습니다(3) 장기 체화재고 등 현황

[2021년 09월 30일 현재] (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

상품	41,433,950	41,433,950	(2,481,000)	38,952,950	-

라. 공정가치 평가내역공정가치의 평가내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석」"주석 5. 공정가치를 참조하시기 바랍니다.