예스24 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제17기 : 2015년 12월 31일 현재
예스이십사 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항예스이십사 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다. 회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)을 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한세예스24홀딩스(주)	8,602,000	50.01%

김동녕	627,399	3.65%

기타	7,970,601	46.34%

합 계	17,200,000	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95%	5%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀(주)	공연장대관	100%	-	12월	대한민국

(주)한국이퍼브	전자책컨텐츠제작	51.01%	48.99%	12월	대한민국

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95%	5%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀(주)	공연장대관	100%	-	12월	대한민국

(주)한국이퍼브	전자책컨텐츠제작	51.01%	48.99%	12월	대한민국

1.2 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.3 종속기업관련 주요 재무정보(연결조정분개 반영 전) 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약연결재무상태표와 2016년과 2015년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	3,128,161	2,992,193	135,968	2,386,405	(1,084,709)	(1,092,666)

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	1,264,884	2,301,582	(1,036,698)	497,215	(517,995)	(500,728)

예스이십사라이브홀(주)	998,652	3,812,299	(2,813,647)	736,484	(668,338)	(668,338)

(주)한국이퍼브	4,596,389	2,060,189	2,536,200	14,710,029	105,868	105,868

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	1,899,561	3,048,551	(1,148,990)	2,174,653	(972,916)	(991,399)

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	915,915	1,451,886	(535,971)	483,934	(536,259)	(534,612)

예스이십사라이브홀(주)	837,714	2,983,023	(2,145,309)	230,304	(256,942)	(252,894)

(주)한국이퍼브	4,441,380	2,011,047	2,430,333	-	-	-

동아출판(주)	-	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,798,828	(*1)	17,691,995	(*1)

금융기관예치금	110,000	(*1)	110,000	(*1)

매출채권및기타채권	20,015,699	(*1)	22,452,640	(*1)

매도가능금융자산(*2)	13,123,683	13,123,683	19,953,038	19,953,038

장기성기타채권	3,243,067	(*1)	2,495,914	(*1)

소 계	55,291,277	13,123,683	62,703,587	19,953,038

금융부채

매입채무및기타지급채무	34,596,259	(*1)	40,232,147	(*1)

차입금	3,867,773	3,849,770	4,035,635	4,027,292

기타금융부채	664,185	(*1)	1,051,367	(*1)

기타비유동금융부채	10,000	(*1)	10,000	(*1)

소 계	39,138,217	3,849,770	45,329,149	4,027,292

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

ISU-글로벌콘텐츠조합	64,393	933,415

(주)제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엠씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	1,000,000	1,000,000

한국카카오(주)	2,000,000	-

합 계	9,814,393	8,683,415

비상장 지분증권으로 구성되며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권	6,376,017	-	-	6,376,017

- 펀드	-	6,747,666	-	6,747,666

금융자산 합계	6,376,017	6,747,666	-	13,123,683

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권	14,621,552	-	-	14,621,552

- 펀드	-	5,331,486	-	5,331,486

금융자산 합계	14,621,552	5,331,486	-	19,953,038

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준

당분기말	전기말

매도가능금융자산:

펀드	6,747,666	5,331,486	2	시장접근법

6. 영업부문 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	102,447,818	295,969,671	90,134,564	256,463,263

수수료매출	1,958,136	6,523,093	638,738	2,032,281

광고매출	1,859,606	5,322,237	1,664,221	4,813,551

기타매출	2,043,345	4,539,688	1,728,480	4,185,870

합 계	108,308,905	312,354,688	94,166,003	267,494,965

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산:

- 현금및현금성자산	18,798,828	-	18,798,828

- 금융기관예치금	110,000	-	110,000

- 매출채권및기타채권	20,015,699	-	20,015,699

- 유동성매도가능금융자산	-	13,123,683	13,123,683

비유동성금융자산:

- 장기성기타채권	3,243,067	3,243,067

- 매도가능금융자산	-	9,814,393	9,814,393

합 계	42,167,594	22,938,077	65,105,670

전기말	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산:

- 현금및현금성자산	17,691,995	-	17,691,995

- 금융기관예치금	110,000	-	110,000

- 매출채권및기타채권	22,452,640	-	22,452,640

- 매도가능금융자산	-	19,953,038	19,953,038

비유동성금융자산:

- 장기성기타채권	2,495,914	-	2,495,914

- 매도가능금융자산	-	8,683,415	8,683,415

합 계	42,750,549	28,636,453	71,387,002

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	합계

매입채무및기타채무	34,596,259	-	34,596,259

단기차입금	3,867,773	-	3,867,773

기타금융부채	22,710	641,475	664,185

기타비유동금융부채	10,000	-	10,000

합 계	38,496,742	641,475	39,138,217

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	합계

매입채무및기타채무	40,232,147	-	40,232,147

단기차입금	4,035,635	-	4,035,635

기타금융부채	22,293	1,029,074	1,051,367

기타비유동금융부채	10,000	-	10,000

합 계	44,300,075	1,029,074	45,329,149

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산:

매도가능지분증권	시장성 있는 금융자산	6,376,017	14,621,552

펀드	6,747,666	5,331,486

소 계	13,123,683	19,953,038

비유동자산:

매도가능지분증권	시장성 없는 금융자산(*)	9,814,393	8,683,415

소 계	9,814,393	8,683,415

합 계	22,938,077	28,636,453

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(2) 매도가능금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	28,636,453	28,609,980

취득	22,683,440	34,490,666

자본으로 계상한 평가손익	772,242	(852,018)

처분	(29,154,059)	(35,509,182)

매각예정비유동자산으로 대체	-	-

분기말금액	22,938,077	26,739,446

차감: 유동항목	(13,123,683)	(19,056,031)

비유동항목	9,814,393	7,683,415

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

9. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초금액	40,212,015	7,794,700

취득	3,624,665	1,991,736

감가상각비/상각	(1,321,099)	(1,968,645)

대체	(165,000)	165,000

외화환산	(16,841)	(656)

분기말금액	42,333,739	7,982,134

전분기	유형자산	무형자산

기초금액	95,612,389	31,683,560

취득(*)	1,132,028	1,325,620

사업결합(주석26)	832,486	5,133,434

처분(*)	(8,433)	-

사업부문 처분	(55,311,699)	(26,583,127)

감가상각비/상각(*)	(1,235,632)	(1,046,013)

중단영업손익	(259,681)	(2,309,386)

외화환산	28,157	749

분기말금액	40,789,614	8,204,837

(*) 중단사업 변동금액이 포함되어 있습니다.

10. 차입금(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)2016.09.30	장부금액

당분기말	전기말

한국수출입은행	2016-12-29	LIBOR+1.80	2,250,657	2,412,512

(주)신한은행	2017-05-22	LIBOR+1.50	1,108,514	1,114,520

(주)씨쓰리엔터테인먼트 등	-	-	508,603	508,603

합 계	3,867,773	4,035,635

11. 이연수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	26,993,885	25,308,957

수익이연	16,204,170	13,789,195

수익인식	(15,055,246)	(12,616,877)

분기말금액	28,142,809	26,481,275

12. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,522	5,262,132

계속사업 변동액	(3,252)	(5,251,434)

분기말	14,270	10,698

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,105,274	6,775,667

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	93,008	79,217

소계	7,198,282	6,854,884

차감: 사외적립자산의 공정가치	(66,942)	(42,423)

재무제표상 부채	7,131,340	6,812,461

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	308,529	922,367	302,116	887,607

이자비용	38,731	116,429	41,539	124,618

종업원급여에 포함된 총비용	347,260	1,038,796	343,655	1,012,225

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	5,514,029	3,582,637	133,679	(2,947,278)

원재료 및 상품매입액	74,085,605	229,440,230	69,560,271	199,622,463

종업원급여	5,501,217	16,816,162	4,992,079	13,106,180

감가상각비 및 무형자산상각비	1,105,813	3,289,744	922,693	2,281,645

운반비	5,256,735	15,523,652	4,636,861	13,264,271

수수료비용	8,944,289	25,343,218	6,432,188	17,495,206

기타비용	4,403,790	16,098,934	4,949,182	13,869,128

매출원가와 판매비와관리비의 합계	104,811,480	310,094,577	91,626,954	256,691,616

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,411,250	13,464,646	3,806,180	11,212,388

퇴직급여	341,406	1,022,981	333,754	1,002,323

복리후생비	685,158	2,146,538	572,734	1,707,779

지급임차료	808,884	2,182,686	362,882	1,229,085

광고선전비	1,213,760	3,353,116	1,846,231	4,006,335

감가상각비	469,988	1,322,133	405,657	1,224,015

무형자산상각비	510,825	1,505,984	298,958	839,551

지급수수료	7,568,652	21,274,716	5,555,428	14,930,164

대손상각비	604,910	791,187	13,501	639,497

운반비	5,256,735	15,523,652	4,636,861	13,264,271

포장비	694,413	2,018,634	607,732	1,759,885

판매수수료	1,375,638	4,068,502	876,760	2,565,042

기타	2,503,015	8,019,121	2,330,284	5,418,016

합 계	26,444,634	76,693,897	21,646,962	59,798,352

16. 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	34,554	54,962	25,306	25,306

외화환산이익	-	-	932	6,441

매도가능금융자산처분이익	773,492	2,396,974	1,458,077	4,058,616

유형자산처분이익	1,000	11,909	-	-

배당금수익	333,991	481,888	183,415	789,745

수수료수익	145,511	447,599	375,796	379,342

잡이익	1,995	147,297	2,844	15,157

합 계	1,290,544	3,540,630	2,046,369	5,274,607

17. 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	(10,090)	-

외화환산손실	154	777	-	-

기부금	4,500	10,500	22,300	38,300

기타의대손상각비	145,511	447,599	375,796	379,342

매도가능금융자산처분손실	1,609,573	3,114,697	845,171	1,571,248

유형자산처분손실	-	-	-	8,058

잡손실	2,291	6,336	3,927	23,838

합 계	1,761,875	3,579,132	1,237,104	2,020,786

18. 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	58,793	359,057	187,755	333,258

파생상품거래이익	-	-	-	3,240

합 계	58,793	359,057	187,755	336,498

19. 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	36,947	128,301	95,280	485,653

수수료비용	-	-	107,854	107,854

합 계	36,947	128,301	203,135	593,508

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 53.30%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.28%)입니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속사업 분기순이익	1,436,303	11,178,544

조정:	-	-

- 이자비용	128,301	485,653

- 감가상각비	1,321,099	1,235,632

- 무형자산상각비	1,968,645	1,046,013

- 유형자산처분이익	(11,909)	-

- 유형자산처분손실	-	8,058

- 퇴직급여	1,038,796	1,012,225

- 대손상각비 및 기타의대손상각비	1,238,786	1,018,839

- 법인세비용	1,015,286	3,433,894

- 관계기업투자손실	-	138,329

- 매도가능금융자산처분손실	3,114,697	1,571,248

- 이자수익	(359,057)	(333,258)

- 매도가능금융자산처분이익	(2,396,974)	(4,058,616)

- 관계기업처분이익	-	(732,529)

- 재고자산평가손실(환입)	(1,078,269)	2,315,010

- 외화환산손실	777	-

- 배당금수익	(481,888)	(789,745)

- 외화환산이익	-	(6,441)

- 파생상품거래이익	-	(3,240)

- 수수료수익	(447,599)	(379,342)

- 잡이익	(142,187)	-

- 매출채권의 변동	1,020,524	(458,036)

- 매입채무의 변동	(8,115,357)	(4,052,736)

- 재고자산의 변동	3,582,637	(2,947,278)

- 기타유동자산의 변동	803,657	(1,708,056)

- 기타유동부채의 변동	(792,836)	4,933,361

- 기타채권의 변동	(561,106)	452,645

- 기타채무의 변동	1,059,283	(2,974,054)

- 퇴직금의 지급	(681,440)	(757,172)

- 이연수익의 변동	1,148,924	1,172,318

- 반품충당부채의 변동	(3,252)	-

- 기타비유동자산의 변동	150,426	156,565

- 퇴직연금운용자산의 증가	(24,519)	-

- 기타비유동부채의 변동	10,000	-

영업으로부터 창출된 현금	3,941,745	10,978,492

22. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,064백만원은 2016년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 1,720백만원).

23. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	당분기말	전기말

설정금액	차입금	설정금액	차입금

(주)한국씨티은행	건물 및 토지	9,100,000	-	9,100,000	-

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 110백 만원(전기: 110백만원)이 지급보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 현금및현금성자산 12백만원(전기: 12백만원)이 소송과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제공자	설정금액

당분기말	전기말

지급보증	구매자금지급보증	(주)신한은행	1,979,638	1,269,638

전자상거래지급보증	서울보증보험(주)	320,384	307,432

비씨카드(주)	100,000	100,000

차입금지급보증	한세예스24홀딩스(주)의 대표이사	7,406,400	7,406,400

(주)신한은행	1,096,300	1,172,000

이행보증	서울보증보험(주)	3,229,144	3,134,640

합 계	14,131,867	13,390,110

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 특수관계자 주석24에 기재되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)한국씨티은행 등과 20,289백만원(USD 3,000천 포함)(전기말: 24,527백만원(USD 3,000천 포함))을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있으며, 미사용금액은 21,000백만원(전기말: 21,000백만원)입니다. (6) 연결회사는 본사 사무실 등의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

1년 이내	1,502,742	1,410,131

1년 초과 5년 이내	3,857,913	2,653,038

5년 초과	587,341	44,000

합계	5,947,996	4,107,169

(7) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다. (8) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 8건과 제소한 사건 1건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 예스이십사라이브홀 소송과 관련하여 일부 예금 및 유형자산이 압류되어 있습니다. (9) 연결회사는 광진구와 예스이십사라이브홀 사용과 관련하여 2016년 5월 27일부터 10년간 연장하여 사용할 수 있는 사업운영권 협약을 2015년 10월 13일 체결하였습니다. 또한, 사업운영권과 관련하여 매년 토지사용료와 지역발전사업비를 납부하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 현황 1) 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)입니다(전기말: 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)).

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타	한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

칼라앤터치(주)	칼라앤터치(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

(주)와이앤케이미디어	-	지배기업의 종속기업

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE TN CO.,LTD.	HANSAE TN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE TG CO.,LTD.	HANSAE TG CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE HANOI CO., LTD.	-	지배기업의 종속기업

C VINA CO.,LTD.	C VINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD	-	지배기업의 종속기업

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	지배기업의 종속기업

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	지배기업의 종속기업

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용	유ㆍ무형자산
취득

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	11,310	-	-	514,800	-

기타	동아출판(주)	4,709,460	447,710	1,669,248	264,761	-

한세실업(주)	254,054	-	-	-	-

한세드림(주)	1,218,386	-	88,719	938	-

칼라앤터치(주)	4,935	-	-	-	-

(주)에프알제이	38,291	-	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	480	-	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	294,322	-	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	122,986	-	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	175,915	-	-	-	-

HANSAE HANOI CO., LTD.	2,775	-	-	-	-

C VINA CO., LTD.	9,593	-	-	-	-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD	6,153	-	-	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	23,892	-	-	-	-

아이스타일이십사(주)	597,465	163,719	-	507,611	1,060,860

쇼유커뮤니케이션(주)	2,208	10,612	137,500	-	-

합 계	7,472,226	622,041	1,895,467	1,288,110	1,060,860

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	12,000	5,023	-	504,900

기타	동아출판(주)	3,019,713	1,117,704	1,193,721	108,237

한세실업(주)	236,685	-	-	-

한세드림(주)	22,055	-	-	-

칼라앤터치(주)	4,220	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	233,951	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	87,240	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	140,933	-	-	-

C VINA CO., LTD.	5,170	-	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	7,835	-	-	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	17,209	-	-	-

아이스타일이십사(주)	295,665	66,770	-	1,170

합 계	4,082,675	1,189,497	1,193,721	614,307

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 매입액에는 재화와 외주개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1,2)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	3,978	-	-	57,200

기타	동아출판(주)	535,332	1,092,000	57,297	20,823

한세실업(주)	28,085	-	-	-

한세드림(주)	-	-	-	95

칼라앤터치(주)	-	-	-	-

(주)에프알제이	46	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	31,649	8,170	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	3,105	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	9,037	-	-	-

C VINA CO., LTD	6,253	-	-	-

HANSAE HA NOI CO., LTD	1,498	-	-	-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD	4,445	-	-	-

아이스타일이십사(주)	371,490	2,581,031	-	7,021

쇼유커뮤니케이션(주)	1,152	165	-	-

합 계	996,070	3,681,368	57,297	85,139

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1,2)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	200	608	-	56,100

기타	동아출판(주)	583,448	1,062,000	489,652	25,883

한세실업(주)	4,263	-	-	-

한세드림(주)	1,079	-	-	99

칼라앤터치(주)	19	-	-	-

(주)에프알제이	71	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	26,571	8,757	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	3,451	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	1,840	-	-	-

아이스타일이십사(주)	373,500	5,467,655	470,360	-

쇼유커뮤니케이션(주)	576	330	-	-

합 계	995,018	6,539,350	960,012	82,082

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금과 대여금이 포함되어 있습니다.

상기 채권 중 미수금에 대하여 보고기간말 현재 305백만원(전기말:33백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금배당

대여	회수

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	1,032,240

기타	아이스타일이십사(주)(*)	7,760,000	10,610,000	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금배당

대여	회수	차입	상환

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	860,712

기타	PT.HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	110,057	162,616	-

아이스타일이십사(주)(*)	8,700,000	-	-	-	-

(*) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공1) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금 지급보증	7,406,400	7,406,400

2) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	지급보증처	최장 보증기한	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

기타	동아출판(주)	(주)신한은행	2018-03-20	12,000,000	15,600,000	차입금 지급보증

(주)우리은행	2017-12-15	24,000,000	24,000,000

합계	36,000,000	39,600,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	118,830	374,161	133,876	751,044

퇴직급여	10,528	31,583	13,341	72,151

합 계	129,358	405,744	147,217	823,195

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

25. 중단사업2015년 6월 22일 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 동아출판(주)를 한세예스24홀딩스(주)에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 동아출판(주)와 관련된 손익은 중단사업으로 표시하였습니다.상기 영업양도로 인하여 연결회사의 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표는 중단사업과 계속사업으로 구분되어 표시되어 있습니다.

(1) 중단사업손익(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	54,358,123

매출원가	38,522,446

매출총이익	15,835,677

판매비와관리비	18,443,374

기타수익	245,460

기타비용	153,955

금융수익	77,418

금융비용	957,352

세전중단사업손익	(3,396,126)

법인세비용(수익)	(470,099)

세후중단사업손익	(2,926,027)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(7,604,825)

법인세비용	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	(7,604,825)

중단사업손익	(10,530,852)

(2) 중단사업으로부터의 현금흐름(단위: 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	11,025,042

투자현금흐름	(3,509,216)

재무현금흐름	2,550,000

총현금흐름 변동	10,065,826

26. 사업결합

(1) (주)한국이퍼브2015년 9월 23일에 전자책 컨텐츠 제작을 주로 하는 (주)한국이퍼브의 지분 51.01%를 2,042백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 전자책사업분야에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고있습니다.인수에서 발생한 911백만원의 영업권은 (주)한국이퍼브가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 효익 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	2,041,680

합 계	2,041,680

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	431,198

유형자산과 무형자산	1,775,758

재고자산	31,352

매출채권및기타채권	1,852,056

기타자산	26,694

매입채무및기타채무	(1,854,554)

기타부채	(46,015)

식별가능 순자산의 공정가치	2,216,490

영업권	911,048

비지배지분	(1,085,858)

합 계	2,041,680

(2) 예스이십사라이브홀(주) (구.(주)악스코리아)2015년 6월 18일에 한국에서 공연장 대관을 주된 영업으로 하는 (주)악스코리아의 지분 100%를 800백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 공연 티켓사업에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고있습니다.인수에서 발생한 2,413백만원의 영업권은 (주)악스코리아가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 이익효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	500,000

미지급금	300,000

합 계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	54,472

유형자산과 무형자산	865,637

매출채권및기타채권	272,221

기타자산	50,554

매입채무및기타채무	(580,470)

차입금	(2,114,534)

기타부채	(161,356)

식별가능 순자산의 공정가치	(1,613,476)

영업권	2,413,476

합 계	800,000

취득관련 직접원가(*1)	60,576

매출채권및기타채권의 공정가치는 272백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 195백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 294백만원이며 이 중 18백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 753백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.(3) HANSAE YES24 VINA CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA연결회사는 전분기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로부터 전자상거래업을 영위하고 있는 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA의 지분을 인수하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	전자상거래	2014.03.26	100.0%	426,000

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	2014.03.26	95.0%	651,700

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 연결재무제표상 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	HANSAE YES24 VINACO.,LTD	PT.HANSAE YES24 INDONESIA

이전대가

현금	426,000	651,700

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	101,520	533,123

유형자산과 무형자산	130,298	197,990

재고자산	63,831	58,028

매출채권및기타채권	36,461	24,298

기타자산	371,208	235,108

매입채무및기타채무	(155,480)	(78,371)

기타부채	(72,491)	(8,569)

비유동부채	(54,610)	(66,095)

식별가능 순자산	420,737	895,512

비지배지분	-	(44,776)

기타자본잉여금	5,263	(199,036)

합 계	426,000	651,700

연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD의 분기매출액 및 분기순손실은 각각 2,175백만원 및 973백만원입니다.연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 PT.HANSAE YES24 INDONESIA의 분기매출액 및 분기순손실은 각각 484백만원 및 536백만원입니다.