예스24 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

예스이십사 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다. 회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)을 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한세예스24홀딩스(주)	8,602,000	50.01%

김동녕	627,399	3.65%

기타	7,970,601	46.34%

합계	17,200,000	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95%	5%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀(주)(구, (주)악스코리아)	공연장대관	100%	-	12월	대한민국

(주)한국이퍼브(*1)	전자책컨텐츠제작	51.01%	48.99%	12월	대한민국

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95%	5%	12월	인도네시아

동아출판(주)(*2)	출판업	100%	-	12월	대한민국

(*1) 당기 중 지분 추가 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 회사의 종속기업에서 지배기업의 종속기업으로 변경되었습니다.1.2 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

예스이십사라이브홀(주)(구, (주)악스코리아)	당기 중 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 편입

(주)한국이퍼브	당기 중 지분추가취득을 통해 종속기업으로 편입

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

동아출판(주)	당기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로 주식 100% 이관

1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(연결조정분개 반영 전)당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	1,899,561	3,048,551	(1,148,990)	2,971,863	(1,575,957)	(1,596,774)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	915,915	1,451,886	(535,971)	707,107	(724,240)	(696,417)

예스이십사라이브홀(주)	837,714	2,983,023	(2,145,309)	548,100	(513,536)	(537,677)

(주)한국이퍼브	4,441,380	2,011,047	2,430,333	5,629,733	213,842	213,842

동아출판(주)(*1)	-	-	-	56,283,049	(2,160,323)	(2,160,323)

2) 전기

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	3,157,539	2,709,755	447,784	2,146,857	(1,044,425)	(1,016,974)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	537,952	377,506	160,446	705,257	(760,427)	(735,066)

동아출판(주)	134,921,250	105,568,517	29,352,733	60,325,924	15,419,977	15,119,074

(*1) 당기 중 회사의 종속기업에서 지배기업의 종속기업으로 변경되었으나 지배력 상실 전까지의 손익은 연결재무제표에 포함되었습니다.2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

(3) 전기 재무제표의 재분류비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 동일지배하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 일정기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정금액 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	5~30년

기계장치	4~10년

차량운반구	5년

비품	3~5년

시설장치	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어와 기타의 무형자산은 추정내용연수 5년, 운영권은 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. (5) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조).

2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2016년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석25참조) 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).(4) 반품충당부채매 보고기간 말에 과거의 반품경험율 등 최선의 추정치로 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 위험관리4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융상품으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 세후 1,140백만원 (전기: 1,103백만원)의 증가(감소)입니다

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 bp 상승 또는 하락할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 4백만원(전기: 554백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험연결회사의 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석8 참조).연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간 말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약 지급보증액	39,600,000	-

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.현금흐름의 예측은 연결회사의 자금팀이 수행합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사 내 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예금 등에 17,692백만원(전기말: 12,687백만원)을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	40,232,147	-	-	-	40,232,147

금융보증계약(*1)	39,600,000	-	-	-	39,600,000

차입금	4,093,549	-	-	-	4,093,549

기타금융부채	22,293	-	-	-	22,293

기타비유동금융부채	-	-	10,000	-	10,000

합계	83,947,989	-	10,000	-	83,957,989

구분	전기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	66,908,635	-	-	-	66,908,635

차입금	74,828,903	7,798,236	7,570,961	508,603	90,706,703

파생금융부채	3,240	-	-	-	3,240

기타금융부채	21,944	-	-	-	21,944

기타비유동금융부채	-	-	769,700	-	769,700

합계	141,762,722	7,798,236	8,340,661	508,603	158,410,222

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 순액으로 결제되는 파생상품은 회사의 이자율 추이를 관리할 목적으로 계약한 이자율스왑으로 구성돼 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 비교표시된 회계기간 말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	93,213,090	206,829,895

자본총계(B)	78,041,954	76,979,570

부채비율(A/B)	119.44%	268.68%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,691,995	(*1)	12,687,093	(*1)

금융기관예치금	110,000	(*1)	103,000	(*1)

매출채권및기타채권	22,452,640	(*1)	61,473,186	(*1)

매도가능금융자산(*2)	19,953,038	19,953,038	21,094,290	21,094,290

장기성기타채권	2,495,914	(*1)	2,289,577	(*1)

소계	62,703,587	19,953,038	97,647,146	21,094,290

금융부채

매입채무및기타채무	40,232,147	(*1)	66,908,635	(*1)

차입금	4,035,635	4,027,292	87,961,996	87,064,934

파생금융부채	-	(*1)	3,240	(*1)

기타금융부채	1,051,367	(*1)	21,944	(*1)

기타비유동금융부채	10,000	(*1)	769,700	(*1)

소계	45,329,149	4,027,292	155,665,515	87,064,934

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당기중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

ISU-글로벌콘텐츠조합	933,415	2,500,000

(주)제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엔씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	-

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	1,000,000	-

한국검정교과서발행조합	-	244,890

초등학교검정교과서발행조합	-	135,000

중학교검정교과서발행조합	-	127,000

출판유통진흥원	-	100,000

한국출판협동조합	-	79,900

기타	-	78,900

합계	8,683,415	7,515,690

비상장 지분증권으로 구성되며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당기중 처분된 매도가능금융자산은 원가로 처분하였습니다.5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권	14,621,552	-	-	14,621,552

- 펀드	-	5,331,486	-	5,331,486

금융자산 합계	14,621,552	5,331,486	-	19,953,038

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권	14,139,204	-	-	14,139,204

- 펀드	-	4,935,886	-	4,935,886

- 회사채	-	2,019,200	-	2,019,200

금융자산 합계	14,139,204	6,955,086	-	21,094,290

금융부채 : 당기손익인식금융부채

- 파생금융부채	-	3,240	-	3,240

합계	-	3,240	-	3,240

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준

당기말	전기말

매도가능금융자산:

펀드	5,331,486	4,935,886	2	시장접근법

회사채	-	2,019,200	2	현재가치기법

파생상품:

이자율스왑	-	3,240	2	현재가치기법

6. 영업부문 정보연결회사의 계속사업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되며 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	347,932,986	342,218,487

수수료매출	2,843,995	3,691,660

광고매출	6,846,117	6,678,899

기타매출	5,496,847	3,279,654

합 계	363,119,945	355,868,700

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*1)

당기	전기	당기말	전기말

한국	359,440,976	353,016,586	45,799,704	42,359,500

베트남	2,971,863	2,146,857	105,735	312,662

인도네시아	707,106	705,257	308,438	159,892

합계	363,119,945	355,868,700	46,213,877	42,832,054

(*1) 유형자산 및 무형자산(영업권 및 중단영업관련 자산은 제외)

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산	17,691,995	-	17,691,995

- 금융기관예치금	110,000	-	110,000

- 매출채권및기타채권	22,452,640	-	22,452,640

- 매도가능금융자산	-	19,953,038	19,953,038

비유동성금융자산

- 장기성기타채권	2,495,914	-	2,495,914

- 매도가능금융자산	-	8,683,415	8,683,415

합계	42,750,549	28,636,453	71,387,002

전기말	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산	12,687,093	-	12,687,093

- 금융기관예치금	100,000	-	100,000

- 매출채권및기타채권	61,473,186	-	61,473,186

- 매도가능금융자산	-	19,075,090	19,075,090

비유동성금융자산

- 금융기관예치금	3,000	-	3,000

- 장기성기타채권	2,289,577	-	2,289,577

- 매도가능금융자산	-	9,534,890	9,534,890

합계	76,552,856	28,609,980	105,162,836

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	합계

매입채무및기타채무	40,232,147	-	40,232,147

단기차입금	4,035,635	-	4,035,635

기타금융부채	22,293	1,029,074	1,051,367

기타비유동금융부채	10,000	-	10,000

합계	44,300,075	1,029,074	45,329,149

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무및기타채무	66,908,635	-	66,908,635

단기차입금	62,211,996	-	62,211,996

파생금융부채	-	3,240	3,240

기타금융부채	21,944	-	21,944

유동성장기차입금	10,750,000	-	10,750,000

장기차입금	15,000,000	-	15,000,000

기타비유동금융부채	769,700	-	769,700

합계	155,662,275	3,240	155,665,515

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	433,373	93,279

대손상각비	853,492	95,971

외환손익	14,929	(30,449)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익) (*1)	282,095	897,486

처분손익(당기손익)	2,346,384	826,590

처분손익(당기대체) (*1,2)	(904,962)	840,324

이자수익	31,000	62,739

배당금수익	789,745	132,378

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	29,793

파생상품거래이익	3,240	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	489,940	280,798

차입금상환손실	107,854	-

기타금융부채

수수료수익	760,255	-

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.(*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성(1) 매출채권

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	23,801	97,637

Group 2	13,043,131	51,871,681

손상되지 아니한 매출채권 합계	13,066,932	51,969,318

(*) 신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(1년 이상)/특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 대부분 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

9. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 등	17,691,995	12,687,093

(2) 사용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 당좌개설보증금 및 비씨카드(주) 지급보증관련 질권설정 등으로 사용이 제한된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관예치금

유동	110,000	100,000

비유동	-	3,000

합 계	110,000	103,000

10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,468,786	(905,614)	14,563,172	64,555,600	(3,925,615)	60,629,985

미수금	2,454,725	(42,678)	2,412,047	848,686	(15,360)	833,326

미수수익	3,872	-	3,872	9,875	-	9,875

단기대여금	5,473,549	-	5,473,549	-	-	-

합 계	23,400,932	(948,292)	22,452,640	65,414,161	(3,940,975)	61,473,186

(2) 매출채권및기타채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일 하며, 비유동성 기타수취채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.(3) 매출채권및기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

연체되지 않은 채권	13,066,932	7,366,150	20,433,082	51,969,317	768,801	52,738,118

소계	13,066,932	7,366,150	20,433,082	51,969,317	768,801	52,738,118

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	371,013	78,643	449,656	6,059,428	51,592	6,111,020

3개월 초과 6개월 이하	751,990	291,970	1,043,960	1,735,030	6,685	1,741,715

6개월 초과 12개월 이하	130,684	93,571	224,255	330,011	6,735	336,746

소계	1,253,687	464,184	1,717,871	8,124,469	65,012	8,189,481

손상채권(*2)

6개월 초과	1,148,167	101,812	1,249,979	4,461,814	24,747	4,486,561

소계	1,148,167	101,812	1,249,979	4,461,814	24,747	4,486,561

합계	15,468,786	7,932,146	23,400,932	64,555,600	858,560	65,414,160

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.

(*2) 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 948백만원(전기말: 3,941백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,925,615	701,299

대손상각비	92,925	96,287

사업결합	15,103	1,780,834

사업양도	(1,929,335)	-

중단영업손익	(1,189,671)	1,485,550

제각	(9,023)	(138,355)

기말	905,614	3,925,615

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	34,031,831	(4,769,481)	29,262,350	27,532,384	(1,877,926)	25,654,458

제품	-	-	-	10,543,395	(7,158,478)	3,384,917

재공품	-	-	-	2,688,055	(538,709)	2,149,346

원재료	-	-	-	1,604,825	(61,021)	1,543,804

미착품	-	-	-	356,058	-	356,058

합 계	34,031,831	(4,769,481)	29,262,350	42,724,717	(9,636,134)	33,088,583

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 265,756백만원(전기: 278,876백만원) 입니다. 회사는 당기중 재고자산평가손실 2,972백만원(전기: 1,633백만원)을 인식하였으며 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	14,213,353	11,196,283

선급금 대손충당금	(1,668,196)	(1,792,424)

선급비용	766,203	1,307,091

기타유동자산	213,683	180,445

합계	13,525,043	10,891,395

(2) 선급금의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,792,424	908,081

대손상각비	543,146	216,969

제각	(36,016)	-

사업결합	-	658,047

사업양도	(647,049)	-

중단사업손익	15,691	9,327

기말	1,668,196	1,792,424

13. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	2,495,914	2,270,577

장기대여금	-	19,000

합계	2,495,914	2,289,577

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

14. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당기	전기

유동자산

매도가능지분증권	시장성 있는 금융자산	14,621,552	14,139,204

펀드	5,331,486	4,935,886

소계	19,953,038	19,075,090

비유동자산

매도가능채무증권	회사채	-	2,019,200

매도가능지분증권	시장성 없는 금융자산(*)	8,683,415	7,515,690

소계	8,683,415	9,534,890

합계	28,636,453	28,609,980

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	28,609,980	20,172,800

사업결합	-	765,690

취득	42,867,079	56,937,764

평가손익	(622,867)	1,737,810

처분	(41,452,050)	(51,004,084)

사업양도	(503,690)	-

중단사업손익 등	(261,999)	-

기말금액	28,636,453	28,609,980

차감: 유동항목	(19,953,038)	(19,075,090)

비유동항목	8,683,415	9,534,890

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

15. 파생금융상품

(1) 파생금융자산 및 부채의 평가내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생금융자산 및 부채	-	-	-	3,240

보고기간말 현재 파생금융자산 및 부채는 모두 당기손익인식금융상품으로 분류되었습니다. 또한, 보고기간말 현재 관련 신용위험의 최대 노출금액은 보고기간말 파생상품의 장부가액입니다.

(2) 파생상품 금융자산 및 부채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	계약일	만기일	약정이자율	계약금액

당기말	전기말

이자율스왑	2012-03-19	2015-03-19	4.69%	-	750,000

16. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산지분해당액	장부금액	취득원가	순자산지분해당액	장부금액

(주)한국이퍼브(*1)	한국	-	-	-	-	1,596,400	1,204,536	1,301,278

(주)동아아이앤씨콘텐츠	한국	-	-	-	-	10,000	11,816	11,816

합 계	-	-	-	1,606,400	1,216,352	1,313,094

(*1) 당기 중 지분추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,313,094	1,007,559

사업결합	-	5,131

취득	-	266,400

지분법이익(손실)	(138,329)	(4,030)

처분	(1,162,949)	-

사업양도	(11,816)	-

중단사업손익	-	6,685

기타	-	31,349

기말	-	1,313,094

17. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	65,201,055	20,031,266	160,022	6,308,564	144,218	2,253,249	1,343,164	170,851	95,612,389

취득	-	-	-	-	-	960,901	308,790	400,352	1,670,043

사업결합	-	-	-	-	-	69,521	106,395	489,900	665,816

처분	-	-	-	-	-	(376)	(8,058)	-	(8,434)

감가상각비	-	(551,396)	-	-	(17,995)	(804,006)	(266,150)	-	(1,639,547)

사업양도	(38,101,820)	(10,100,334)	(156,540)	(5,544,898)	(131,288)	(1,110,835)	-	(165,984)	(55,311,699)

외화환산	-	-	-	-	-	(10,809)	-	-	(10,809)

중단영업손익	-	(222,499)	(3,482)	(763,666)	34,649	529,333	-	165,984	(259,681)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(506,063)	(506,063)

기말	27,099,235	9,157,037	-	-	29,584	1,886,978	1,484,141	555,040	40,212,015

취득원가	27,099,235	11,027,918	-	-	194,737	9,304,849	4,166,513	555,040	52,348,292

감가상각누계액	-	(1,870,881)	-	-	(165,153)	(7,417,871)	(2,682,372)	-	(12,136,277)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	27,099,235	10,259,828	-	-	48,265	1,782,040	1,005,026	-	40,194,394

취득	-	-	-	-	26,573	496,836	518,837	170,851	1,213,097

사업결합	38,101,820	10,434,083	174,514	6,749,424	74,931	674,128	-	-	56,208,900

처분	-	-	-	-	-	(256)	-	-	(256)

감가상각비	-	(551,395)	-	-	(27,260)	(916,947)	(180,699)	-	(1,676,301)

외화환산	-	-	-	-	-	(6,895)	-	-	(6,895)

중단영업손익	-	(111,250)	(14,492)	(440,860)	21,709	224,343	-	-	(320,550)

기말	65,201,055	20,031,266	160,022	6,308,564	144,218	2,253,249	1,343,164	170,851	95,612,389

취득원가	65,201,055	23,923,195	427,788	16,528,972	498,576	11,293,933	3,445,326	170,851	121,489,696

감가상각누계액(*)	-	(3,891,929)	(267,766)	(10,220,408)	(354,358)	(9,040,684)	(2,102,162)	-	(25,877,307)

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.(2) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 삼성화재해상보험(주) 등에 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

18. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	산업재산권	개발비	기타무형자산	브랜드	영업권	운영권	합 계

기초금액	1,142,854	68,683	21,119,130	2,569,430	5,348,288	1,435,175	-	31,683,560

취득	625,330	-	-	925,742	-	-	-	1,551,072

사업결합	949,456	-	-	859,453	-	1,792,838	1,531,686	5,133,433

사업양도	-	(63,177)	(19,390,520)	(908,946)	(4,785,310)	(1,435,175)	-	(26,583,128)

상각비	(558,105)	-	-	(1,126,649)	-	-	(76,584)	(1,761,338)

중단영업손익	-	(5,506)	(1,728,610)	(12,292)	(562,978)	-	-	(2,309,386)

대체	80,000	-	-	-	-	-	-	80,000

외화환산	487	-	-	-	-	-	-	487

기말금액	2,240,022	-	-	2,306,738	-	1,792,838	1,455,102	7,794,700

취득원가	4,734,847	-	-	9,464,728	-	1,792,838	1,531,686	17,524,099

상각누계액	(2,494,825)	-	-	(7,157,990)	-	-	(76,584)	(9,729,399)

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	산업재산권	개발비	기타무형자산	브랜드	영업권	합 계

기초금액	532,921	-	-	1,874,579	-	-	2,407,500

취득	1,049,071	-	-	433,150	-	-	1,482,221

사업결합	11,320	72,622	22,573,014	1,311,978	5,629,777	1,435,175	31,033,886

상각비	(450,919)	-	-	(659,536)	-	-	(1,110,455)

중단영업손익	-	(3,939)	(1,453,885)	(390,741)	(281,489)	-	(2,130,054)

외화환산	462	-	-	-	-	-	462

당기말금액	1,142,855	68,683	21,119,129	2,569,430	5,348,288	1,435,175	31,683,560

취득원가	3,079,574	666,811	61,142,614	8,588,479	5,629,777	1,435,175	80,542,430

상각누계액(*)	(1,936,719)	(598,128)	(40,023,485)	(6,019,049)	(281,489)	-	(48,858,870)

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.(2) 무형자산상각비 중 413백만원은 매출원가, 1,348백만원(전기: 1,110백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 차입금(1) 차입금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	4,035,635	62,211,996

유동성장기부채	-	10,750,000

소계	4,035,635	72,961,996

비유동 :

장기차입금	-	15,000,000

소계	-	15,000,000

합계	4,035,635	87,961,996

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)2015.12.31	장부금액

당기말	전기말

한국수출입은행	2016-12-29	LIBOR+1.80	2,412,512	2,207,073

(주)신한은행	2016-05-23	LIBOR+1.30	1,114,520	8,000,000

(주)국민은행	-	-	-	7,500,000

-	-	-	5,000,000

(주)우리은행	-	-	-	20,000,000

한국산업은행	-	-	-	10,000,000

(주)하나은행	-	-	-	6,000,000

(주)한국외환은행	-	-	-	3,450,000

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	-	54,923

㈜이엔티글로벌 등	-	508,603	-

합 계	4,035,635	62,211,996

(3) 장기차입금 상세내역(단위: 천원)

차입처	최장만기일	2015.12.31연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

신한은행	-	-	-	15,000,000

광주은행	-	-	-	10,000,000

씨티은행	-	-	-	750,000

소 계	-	25,750,000

차감: 유동성대체	-	(10,750,000)

합 계	-	15,000,000

(4) 보고기간말 현재 차입금에 대해 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다(주석39 참조).

20. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	29,272,985	46,194,190

미지급금	1,240,082	8,529,327

미지급비용	9,719,080	12,185,118

합 계	40,232,147	66,908,635

21. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	10,302,966	7,878,455

기타	995,278	1,864,969

합계	11,298,244	9,743,424

22. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,262,132	20,945

사업결합	-	4,940,091

증감액	8,246	301,096

사업양도	(5,252,856)	-

기말	17,522	5,262,132

23. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,775,667	6,497,512

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	79,217	11,387,067

소계	6,854,884	17,884,579

차감: 사외적립자산의 공정가치	(42,423)	(8,908,903)

차감: 국민연금전환금	-	(50,393)

재무제표상 부채	6,812,461	8,925,283

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,200,566	1,259,300

이자비용	166,855	237,171

중단영업손익	742,481	440,852

종업원급여에포함된 총비용	2,109,902	1,937,323

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,884,579	6,354,376

사업결합	115,022	10,881,452

사업양도	(12,012,596)	-

당기근무원가	1,200,566	1,259,300

이자비용	166,855	237,171

중단영업손익	625,529	432,498

재측정요소:	(397,980)	415,596

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	17,192	(185,072)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	131,873	(459,283)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(547,045)	1,059,951

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(816,904)	(1,592,699)

관계회사전출입	89,813	(103,115)

보고기간말 금액	6,854,884	17,884,579

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,959,296	-

사업결합	42,423	5,440,981

사업양도	(8,978,371)	-

중단영업손익 등	19,075	3,518,315

기말금액	42,423	8,959,296

(5) 사외적립자산의 구성 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	-	15,897

채무증권	-	228,285

정기예금 등	42,423	8,664,721

합 계	42,423	8,908,903

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.45% ~ 2.46%	2.75% ~ 3.40%

미래임금상승률	3.98% ~ 4.00%	2.00% ~ 4.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.95% 감소	8.03% 증가

임금상승률	1%	7.83% 증가	6.92% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 866백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	866,309	908,983	2,649,589	11,762,583	16,187,464

확정급여채무의 가중평균만기는 7.45년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,943,140	2,598,839

전기법인세의 조정사항	(45,351)	82,525

총당기법인세	5,897,789	2,681,364

이연법인세

일시적차이 변동 효과	(1,997,237)	(939,255)

총이연법인세	(1,997,237)	(939,255)

법인세비용	3,900,552	1,742,109

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	16,276,131	4,202,883

적용법인세율로 계산된 법인세비용 (*)	3,561,241	911,678

조정사항 :

ㆍ세무상 차감되지않은 수익	-	(33,293)

ㆍ세무상 차감되지않은 비용	47,451	8,630

ㆍ전기법인세의 조정	(45,351)	82,526

ㆍ이연법인세자산 미인식액의 변동	454,994	636,391

ㆍ기업소득환류세제	368,511	-

ㆍ기타	(486,294)	136,177

법인세비용	3,900,552	1,742,109

유효세율(법인세비용/세전이익)	23.96%	41.45%

(*) 당기 법인세비용차감전 순이익에 대한 가중평균 적용세율은 21.88%(전기: 21.68%)입니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	397,980	(87,554)	310,426	(151,330)	33,294	(118,036)

매도가능증권평가이익	(622,866)	137,031	(485,835)	1,737,810	(382,317)	1,355,493

합계	(224,886)	49,477	(175,409)	1,586,480	(349,023)	1,237,457

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산	8,260,377	12,979,214

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산	1,781,072	252,763

상계 전 이연법인세자산	10,041,449	13,231,977

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(449,554)	(587,835)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,156,182)	(6,800,321)

상계 전 이연법인세 부채	(1,605,736)	(7,388,156)

이연법인세자산(부채) 순액	8,435,713	5,843,821

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	기초	증가(감소)	기말

당기손익	사업양도	기타포괄손익 등	외화환산

미수수익	(2,172)	1,249	-	-	-	(923)

매도가능증권평가이익	(585,662)	-	-	137,031	-	(448,631)

토지재평가	(1,825,265)	(17,999)	687,082	-	-	(1,156,182)

기타	(4,975,057)	-	4,975,057	-	-	-

이연법인세부채	(7,388,156)	(16,750)	5,662,139	137,031	(1,605,736)

재고자산평가충당금	2,119,950	740,991	(1,724,601)	-	-	1,136,340

매도가능증권평가손실	84,058	-	-	-	-	84,058

확정급여채무	1,608,872	199,999	(333,571)	(87,554)	-	1,387,746

대손충당금	433,470	132,699	-	-	-	566,169

기타유형자산	1,521,019	-	(1,521,019)	-	-	-

건물감가상각비	145,143	63,908	-	-	-	209,051

이연수익	5,567,970	863,381	-	-	-	6,431,351

미지급비용	487,534	13,654	(374,671)	-	-	126,517

파생상품평가손익	713	(713)	-	-	-	-

반품충당부채	1,155,628	-	(1,155,628)	-	-	-

기타	107,620	68	-	-	(7,471)	100,217

이연법인세자산	13,231,977	2,013,987	(5,109,490)	(87,554)	(7,471)	10,041,449

이연법인세자산(부채)	5,843,821	1,997,237	552,649	49,477	(7,471)	8,435,713

(단위: 천원)

전기말	기초	증가(감소)	기말

당기손익	사업결합	기타포괄손익 등

미수수익	(67,328)	65,156	-	-	(2,172)

매도가능증권평가이익	(128,251)	-	-	(457,411)	(585,662)

토지재평가	(1,138,183)	-	(687,082)	-	(1,825,265)

기타	-	-	(4,975,057)	-	(4,975,057)

이연법인세부채	(1,333,762)	65,156	(5,662,139)	(457,411)	(7,388,156)

재고자산평가충당금	36,179	359,170	1,724,601	-	2,119,950

매도가능증권평가손실	8,964	-	-	75,094	84,058

확정급여채무	1,229,603	12,405	333,571	33,293	1,608,872

대손충당금	321,910	111,560	-	-	433,470

기타유형자산	(27,417)	27,417	1,521,019	-	1,521,019

건물감가상각비	84,489	60,654	-	-	145,143

이연수익	5,248,064	319,906	-	-	5,567,970

미지급비용	140,271	(27,408)	374,671	-	487,534

파생상품평가손익	7,268	(6,555)	-	-	713

반품충당부채	-	-	1,155,628	-	1,155,628

기타	90,670	16,950	-	-	107,620

이연법인세자산	7,140,001	874,099	5,109,490	108,387	13,231,977

이연법인세자산(부채)	5,806,239	939,255	(552,649)	(349,024)	5,843,821

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공제기한	당기말	전기말

차감할일시적차이	-	-	29,598,880

세무상결손금	2024년	-	2,653,876

2025년	513,536	-

소 계	513,536	2,653,876

미사용세액공제	2017년	-	639,655

2018년	-	78,030

2019년	-	52,529

소 계	-	770,214

합 계	513,536	33,022,970

25. 이연수익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	25,308,957	23,854,837

수익이연	18,452,151	21,457,150

수익인식	(16,767,223)	(20,003,030)

기말금액	26,993,885	25,308,957

26. 자본금 및 기타불입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,200,000주(전기: 17,200,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금의 변동

(단위: 천원)

일 자	주식수(주)	금 액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2014.01.01	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2014.12.31	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2015.01.01	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2015.12.31	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

27. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(54,734)	(54,734)

매도가능금융자산평가이익	1,292,579	1,778,415

부의지분법자본변동	-	(20,203)

해외사업환산손실	57,158	51,543

합계	1,295,003	1,755,021

28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,204,000	1,032,000

미처분이익잉여금	37,321,447	37,126,843

합 계	38,525,447	38,158,843

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 이사회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	38,158,843	25,978,344

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	1,776,178	14,319,438

순환정급여부채의 재측정요소	310,425	(418,939)

배당금 지급	(1,720,000)	(1,720,000)

기말금액	38,525,447	38,158,843

29. 매출(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품매출	347,932,986	342,218,487

광고매출	6,846,117	6,678,899

수수료매출	2,843,995	3,691,660

기타매출	5,496,847	3,279,654

합계	363,119,945	355,868,700

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,766,729)	(394,245)

상품매입액	275,495,207	280,902,864

종업원급여	17,678,952	17,421,704

감가상각비와 무형자산상각비	3,400,885	2,786,756

운반비	17,736,530	17,168,511

수수료	24,138,797	20,450,271

기타비용	18,641,858	14,178,208

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	350,325,500	352,514,069

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다.

31. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	15,121,664	14,682,502

퇴직급여	1,355,589	1,496,471

복리후생비	2,380,957	2,386,027

지급임차료	1,749,154	1,718,406

광고선전비	4,994,459	2,708,345

감가상각비	1,639,547	1,676,301

무형자산상각비	1,348,415	1,110,455

지급수수료	20,737,062	18,202,513

대손상각비	636,071	313,256

운반비	17,736,530	17,168,511

포장비	2,360,939	2,261,142

판매수수료	3,401,736	2,247,759

기타	8,134,898	6,033,762

합 계	81,597,021	72,005,450

32. 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	8,697	-

외화환산이익	6,232	-

매도가능금융자산처분이익	4,536,736	2,721,282

배당금수익	789,745	132,378

유형자산처분이익	-	9,091

수수료수익	760,255	-

잡이익	74,918	25,556

합 계	6,176,583	2,888,307

33. 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	38,843	10,700

기타의대손상각비	760,567	(316)

매도가능금융자산처분손실	2,190,352	1,894,692

유형자산처분손실	8,058	-

외환차손	-	28,368

외화환산손실	-	2,081

잡손실	161,096	5,515

합계	3,158,916	1,941,040

34. 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	433,373	93,279

매도가능금융자산에 대한 이자수익	31,000	62,739

파생상품거래이익	3,240	-

파생상품평가이익	-	29,793

합 계	467,613	185,811

35. 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	489,940	280,798

차입금상환손실	107,854	-

합 계	597,794	280,798

36. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	12,307,029,919	2,507,604,380

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	(10,530,851,720)	11,811,833,350

합 계	1,776,178,199	14,319,437,730

가중평균 유통보통주식수	17,200,000	17,200,000

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익	716	146

중단영업 보통주 주당이익(손실)	(612)	687

(2) 희석주당이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 배당금 산출내역2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 2,064백만원이며, 2016년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다(2015년 배당금 지급액: 1,720백만원).

38. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 계속사업 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 당기순이익	12,375,579	2,460,774

조정:

이자비용	489,940	280,798

감가상각비	1,639,547	1,676,301

무형자산감가상각비	1,761,338	1,110,455

유형자산처분손실	8,058	-

파생상품거래이익	(3,240)	-

파생상품평가이익	-	(29,793)

퇴직급여	1,367,421	1,496,471

대손상각비	636,071	313,256

기타의대손상각비	760,567	(316)

법인세비용	3,900,552	1,742,109

지분법손실	138,329	4,030

매도가능증권처분손실	2,190,352	1,894,692

이자수익	(464,373)	(156,018)

매도가능금융자산처분이익	(4,536,736)	(2,721,282)

재고자산평가손실	2,972,438	1,632,592

수수료비용	107,854	-

외화환산손실	-	2,081

배당금수익	(789,745)	(132,378)

유형자산처분이익	-	(9,091)

외화환산이익	(6,232)	-

수수료수익	(760,255)	-

관계기업투자처분이익	(732,528)	-

매출채권의 변동	(1,285,164)	(1,431,429)

매입채무의 변동	7,289,639	(3,774,510)

재고자산의 변동	(6,766,730)	(376,262)

기타유동자산의 변동	(4,217,807)	(494,096)

기타유동부채의 변동	2,429,001	(589,758)

기타채권의 변동	(647,631)	(155,982)

기타채무의 변동	(625,467)	3,005,922

퇴직금의 지급	(816,904)	(1,592,699)

기타비유동자산의 변동	21,340	(5,457)

이연수익의 변동	1,684,928	1,454,120

보증금의 변동	21,985	(24,204)

기타금융부채의 변동	-	10,000

영업으로부터 창출된 현금	18,142,127	5,590,326

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	10,750,000

건설중인자산의 선급금 대체	426,063	-

건설중인자산의 무형자산 대체	80,000	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	30,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	14,849	-

매출채권의 제각	9,023	138,355

미수금의 제각	1,483,426	235,239

선급금의 제각	36,016	-

결합대가로 지급된 관계기업투자	1,915,680	-

(3) 양도한 사업의 자산 및 부채

1) 연결회사는 2015년 7월 1일을 기준으로 종속기업인 동아출판(주)를 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)에 양도하였습니다.

2) 사업양도의 총처분대가 및 양도한 사업의 자산ㆍ부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

총양도대가(*)	26,122,266

양도한 사업의 자산:

현금및현금성자산	10,208,620

매출채권	30,713,976

기타수취채권	84,307

재고자산	8,556,058

기타자산	4,326,001

관계기업투자	11,816

매도가능증권	503,690

유형자산	55,311,699

무형자산	26,583,128

양도한 사업의 부채:

매입채무	18,060,281

차입금	64,750,000

순확정급여부채	3,034,225

기타부채	16,727,698

(*) 보고기간말 현재 전액 회수되었습니다.39. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관예치금 등 110백만원(전기: 103백만원)이 지급보증 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	당기	전기

설정금액	차입금	설정금액	차입금

한국시티은행	건물 및 토지	9,100,000	-	20,800,000	750,000

산업은행	건물 및 토지	-	-	18,000,000	10,000,000

하나은행	건물 및 토지	-	-	26,000,000	6,000,000

신한은행	종속기업투자주식	-	-	18,000,000	15,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제공자	설정금액

당기	전기

지급보증	구매자금지급보증	(주)신한은행	1,269,638	1,559,638

전자상거래지급보증	서울보증보험(주)	307,432	362,857

비씨카드(주)	100,000	100,000

차입금지급보증	한세예스24홀딩스(주)의 대표이사	7,406,400	36,627,475

이행보증	서울보증보험(주)	3,134,640	2,105,194

합 계	12,218,110	40,755,163

(4) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증제공 내역은 특수관계자 주석40에 기재되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	구 분	약정한도액

당기	전기

(주)우리은행	기타어음할인(한도대)	-	20,000,000

무역금융	-	1,000,000

연지급수입	USD	-	USD	1,000,000

매입외환	USD	-	USD	5,500,000

당좌차월	-	7,000,000

(주)하나은행	WOR매담대	-	10,000,000

한도대	5,000,000	10,000,000

일반자금대출	-	5,000,000

(주)한국외환은행	기업일반자금회전대출	-	5,000,000

팩토링채권	-	8,000,000

(주)한국시티은행	일반자금대출	7,000,000	10,750,000

(주)국민은행	일반자금대출	-	7,500,000

농협은행(주)	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	5,000,000	15,000,000

USD	1,000,000	USD	-

한국수출입은행	일반자금대출	USD	2,000,000	USD	-

(6) 보고기간말 현재 대출약정과 관련한 미사용금액은 21,000백만원(전기말: 19,000백만원)입니다.(7) 연결회사는 본사 사무실 등의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	1,410,131	1,691,284

1년 초과 5년 이내	2,653,038	818,803

5년 초과	44,000	-

(8) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다.

(9) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 8건과 제소한 사건 1건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

40. 특수관계자(1) 지배기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)입니다(전기말: 49.83%).

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	(주)한국이퍼브(*1)

-	(주)동아이앤씨콘텐츠

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

HANSAE VIETNAM CO.,LTD	HANSAE VIETNAM CO.,LTD	지배기업의 종속기업

HANSAE TN CO.,LTD.	HANSAE TN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE TG CO.,LTD.	HANSAE TG CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

C VINA CO.,LTD.	C VINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	지배기업의 종속기업

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	지배기업의 종속기업

칼라앤터치(주)	칼라앤터치(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)(*2)	-	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	-	지배기업의 종속기업

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(*1) 당기 중 지분추가취득을 통하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 회사의 종속기업에서 지배기업의 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	기타(*6)	매입(*2)	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	15,395	6,544	26,122,266	-	673,200

종속기업	(주)한국이퍼브(*5)	75,287	-	-	5,131,222	11,000

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	399,986	249,180	-	763,599	-

동아출판(주)(*4)	2,949,614	760,253	-	1,270,304	198,455

한세실업(주)	273,320	-	-	-	-

한세드림(주)	23,135	-	-	-	99

칼라앤터치(주)	4,239	-	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	284,501	-	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	100,743	-	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	153,675	-	-	-	-

C VINA CO., LTD	5,194	-	-	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	9,721	-	-	-	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	21,016	-	-	-	-

쇼유커뮤니케이션(주)	2,976	22,752	-	-	-

(주)에프알제이	71	-	-	-	-

합 계	4,318,873	1,038,729	26,122,266	7,165,125	882,754

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	매입(*2)	기타비용	기타(*3)

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	16,244	6,489	-	712,800	1,077,700

관계기업	(주)한국이퍼브(*5)	436,884	-	11,718,787	56,870	-

(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	-	450,202

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	378,340	5,121	-	-	-

한세실업(주)	261,251	4,546	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	259,876	-	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	98,141	-	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	64,774	-	-	-	-

C VINA CO., LTD	3,652	-	-	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	13,484	-	-	-	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	17,414	-	-	-	-

한세드림(주)	22,915	79	-	-	-

칼라앤터치(주)	960	-	-	-	-

합 계	1,573,935	16,235	11,718,787	769,670	1,527,902

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스) 및 개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로 부터 종속기업 주식을 취득하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업에서 지배기업의 종속기업으로 변경되었으며, 연결제외 이후 거래만 포함되어 있습니다.(*5) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래만 포함되어 있습니다.(*6) 당기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)에게 종속기업주식을 처분하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1,2)	대여금	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	200	608	-	-	56,100

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	373,500	67,655	5,400,000	181,388	288,972

동아출판(주)(*4)	583,448	1,062,000	-	489,652	25,883

한세실업(주)	4,263	-	-	-	-

한세드림(주)	1,079	-	-	-	99

칼라앤터치(주)	19	-	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	26,571	8,757	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	3,451	-	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	1,840	-	-	-	-

쇼유커뮤니케이션(주)	576	330	-	-	-

(주)에프알제이	71	-	-	-	-

합 계	995,018	1,139,350	5,400,000	671,040	371,054

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1,2)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	137	500	-	59,400

관계기업	(주)한국이퍼브(*4)	52	-	347,289	37,636

(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	159,643

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	467,713	-	-	215,157

한세실업(주)	1,719	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO., LTD	12,346	-	-	-

HANSAE TN CO., LTD.	3,958	-	-	-

HANSAE TG CO., LTD.	9,839	-	-	-

PT.HANSAE INDONESIA UTAMA	-	19,963	-	54,923

한세드림(주)	223	-	-	-

합 계	495,987	20,463	347,289	526,759

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다. 상기 채권 중 동아출판(주)에 대한 미수금은 당기말 현재 33백만원(전기말:11백만원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 761백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금배당

대여	회수	차입	상환

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	852,113

기타특수관계자	PT.HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	110,057	164,980	-

아이스타일이십사(주)(*)	10,000,000	4,600,000	-	-	-

(*) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금배당

대여	회수	차입	상환

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	852,113

기타특수관계자	HANSAE VIETNAM CO.,LTD	-	-	494,013	494,013	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	54,923	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	보증금액

당기말	전기말

지급보증	한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금 지급보증	7,406,400	36,627,475

2) 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	지급보증처	최장 보증기한	지급보증액	보증내용

기타	동아출판(주)	신한은행	2016.12.18	15,600,000	차입금 지급보증

우리은행	2017.12.15	24,000,000

합계	39,600,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기	전기(*2)

단기종업원급여	884,402	859,196

퇴직급여	85,492	81,860

합 계	969,894	941,056

(*1) 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.(*2) 사업양도한 동아출판(주)와 관련된 주요경영진이 포함되어 있습니다.

41. 사업결합

(1) 예스이십사라이브홀(주) (구.(주)악스코리아)2015년 6월 18일에 한국에서 공연장 대관을 주된 영업으로 하는 예스이십사라이브홀(주)의 지분 100%를 800백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 공연 티켓사업에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

인수에서 발생한 882백만원의 영업권은 예스이십사라이브홀(주)가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 이익효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	800,000

합 계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	54,472

유형자산	112,776

무형자산	2,284,547

매출채권및기타채권	272,221

기타자산	50,554

매입채무및기타채무	(580,470)

차입금	(2,114,534)

기타부채	(161,356)

식별가능 순자산의 공정가치	(81,790)

영업권	881,790

합 계	800,000

취득관련 직접원가(*1)	60,576

매출채권및기타채권의 공정가치는 272백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 195백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 287백만원이며, 이 중 15백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 2,285백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

취득일로부터 연결포괄손익계산서에 포함된 예스이십사라이브홀(주)에서 발생한 매출액은 548백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 514백만원 입니다.만일 예스이십사라이브홀(주)가 당기 기초부터 연결되었다면 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 637백만원과 569백만원입니다.

(2) (주)한국이퍼브2015년 9월 23일에 전자책 컨텐츠 제작을 주로 하는 (주)한국이퍼브의 지분 50.01%를 2,042백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 전자책사업분야에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고있습니다.인수에서 발생한 911백만원의 영업권은 (주)한국이퍼브가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 효익 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	126,000

관계기업주식	1,915,680

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	431,198

유형자산	553,040

무형자산	1,056,048

재고자산	64,267

매출채권및기타채권	1,098,399

기타자산	914,107

매입채무및기타채무	(1,854,554)

기타부채	(46,015)

식별가능 순자산의 공정가치	2,216,490

영업권	911,048

비지배지분	(1,085,858)

합 계	2,041,680

매출채권및기타채권의 공정가치는 1,098백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 1,097백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 1,098백만원이며 이 중 회수가 불가능한 매출채권은 없습니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 1,056백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

취득일로부터 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)한국이퍼브에서 발생한 매출액은 5,630백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순이익은 214백만원 입니다.만일 (주)한국이퍼브가 당기 기초부터 연결되었다면 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 12,965만원과 86백만원입니다.

(3) HANSAE YES24 VINA CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA연결회사는 전기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로부터 전자상거래업을 영위하고 있는 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA의지분을 인수하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	전자상거래	2014.03.26	100%	426,000

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	2014.03.26	95%	651,700

HANSAE YES24 VIETNAM CO.,LTD와 PT.HANSAE YES24 INDONESIA에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 연결재무제표상 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	PT.HANSAE YES24 INDONESIA

이전대가

현금	426,000	651,700

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	101,520	533,123

유형자산과 무형자산	130,298	197,990

재고자산	63,831	58,028

매출채권및기타채권	36,461	24,298

기타자산	371,208	235,108

매입채무및기타채무	(155,480)	(78,371)

기타부채	(72,491)	(8,569)

비유동부채	(54,610)	(66,095)

식별가능 순자산	420,737	895,512

비지배지분	-	(44,776)

기타자본잉여금	5,263	(199,036)

합 계	426,000	651,700

연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD의 매출액 및 순손실은 각각 2,147백만원 및 1,044백만원입니다.연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 PT.HANSAE YES24 INDONESIA의 매출액 및 순손실은 각각 705백만원 및 760백만원입니다.(4) 동아출판(주)2014년 10월 23일에 한국에서 교과서 및 학습서적 출판업을 주된 영업으로 하는 동아출판(주)의 지분 100%를 25,000백만원에 취득하였습니다. 인수에서 발생한 1,435백만원의 영업권은 동아출판(주)이 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 이익효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지않습니다.

(단위: 천원)

구분	동아출판(주)

이전대가

현금	25,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	920,461

유형자산과 무형자산	85,479,322

재고자산	8,715,644

매출채권및기타채권	31,491,021

기타자산	8,026,547

매입채무및기타채무	(21,925,345)

차입금	(72,500,000)

반품충당부채	(4,940,091)

순확정급여부채	(5,671,872)

기타부채	(6,030,862)

식별가능 순자산의 공정가치	23,564,825

영업권	1,435,175

합계	25,000,000

취득관련직접원가	1,122,266

매출채권및기타채권의 공정가치는 31,491백만원이며, 이는 공정가치 31,250백만원의 매출채권을 포함하고 있습니다. 취득일의 매출채권의 약정상 총액은 33,031백만원이며, 이중 1,781백만원은 회수되지 않을 것으로 예상됩니다.취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 동아출판(주)에서 발생한 매출은 59,497백만원입니다. 또한, 동일기간 동안 인식한 순이익은 12,303백만원입니다.만일 동아출판(주)가 전기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사 전기 매출액과 전기 순이익은 각각 143,268백만원과 756백만원입니다.

42. 중단사업2015년 7월 1일 연결회사는 동아출판(주)를 한세예스24홀딩스(주)에 매각하였습니다. 이로 인하여 동아출판(주)와 관련된 손익은 중단사업으로 표시하였습니다. 상기 영업양도로 인하여 연결회사의 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표는 중단사업과 계속사업으로 구분되어 표시되어 있습니다.

(1) 중단사업손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	54,358,123	60,131,672

매출원가	38,522,446	27,751,295

매출총이익	15,835,677	32,380,377

판매비와관리비	18,443,374	15,980,434

기타수익	245,460	399,085

기타비용	153,955	653,761

금융수익	77,418	3,904

금융비용	957,352	994,159

세전중단사업손익	(3,396,126)	15,155,012

법인세비용(수익)	(470,099)	3,343,179

세후중단사업손익	(2,926,027)	11,811,833

법인세차감전 종속기업처분손익	(7,604,825)	-

법인세비용	-	-

법인세차감후 종속기업처분손익	(7,604,825)	-

중단사업손익	(10,530,852)	11,811,833

(2) 중단사업으로부터의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	11,025,042	11,446,276

투자현금흐름	(3,509,216)	(2,173,943)

재무현금흐름	2,550,000	(10,050,000)

총현금흐름 변동	10,065,826	(777,667)