예스24 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항예스이십사 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다. 회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)을 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한세예스24홀딩스(주)	8,602,000	50.01%

김동녕	627,399	3.65%

기타	7,970,601	46.34%

합 계	17,200,000	100.00%

1.1 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA(*2)	전자상거래	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀(주)	공연장대관	100.00%	-	12월	대한민국

(주)한국이퍼브	전자책컨텐츠제작	51.01%	48.99%	12월	대한민국

와이앤케이미디어(주)(*1)	디지털컨텐츠 제작유통	100.00%	-	12월	대한민국

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA(*2)	전자상거래	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀(주)	공연장대관	100.00%	-	12월	대한민국

(주)한국이퍼브	전자책컨텐츠제작	51.01%	48.99%	12월	대한민국

와이앤케이미디어(주)(*1)	디지털컨텐츠 제작유통	100.00%	-	12월	대한민국

(*1) 전기 중 지배기업으로부터 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (*2) 전기 중 설립되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.3 종속기업관련 주요 재무정보(연결조정분개 반영 전) 연결대상 종속기업의 당반기말과 전기말 현재 요약연결재무상태표와 2017년과 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당반기

자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	2,028,718	3,167,936	(1,139,218)	1,471,585	(727,748)	(699,518)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,052,287	2,717,508	(1,665,221)	256,806	(267,719)	(134,779)

PT. YES24 ENT INDONESIA	868,183	602,259	265,924	66,708	(35,824)	(53,500)

예스이십사라이브홀(주)	982,171	3,934,442	(2,952,271)	488,209	(202,204)	(202,204)

(주)한국이퍼브	5,612,365	3,112,484	2,499,881	11,772,381	(94,198)	(94,198)

와이앤케이미디어(주)	601,579	1,281,875	(680,296)	142,417	(380,160)	(380,160)

구분	전기말	전반기

자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	3,109,923	3,549,623	(439,700)	1,528,019	(678,371)	(654,889)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,159,669	2,690,111	(1,530,442)	371,662	(395,818)	(415,113)

PT. YES24 ENT INDONESIA	373,199	53,775	319,424	-	-	-

예스이십사라이브홀(주)	873,145	3,623,212	(2,750,067)	380,890	(621,868)	(621,868)

(주)한국이퍼브	4,777,964	2,183,885	2,594,079	10,991,929	124,483	124,483

와이앤케이미디어(주)	118,147	418,283	(300,136)	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

- 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품': 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있 습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 25,188백만원, 매도가능금융자산 55,387백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당 반기말 현재 대여금 및 수취채권 25,188백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당 반기말 현재 연결회사가 보유한 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사의 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 55,387백만원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 78백 만원 이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당반기말 현재 연결회사가 보유한 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 25,188백만원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 1,251백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,112,322	(*1)	39,272,068	(*1)

금융기관예치금	110,000	(*1)	1,104,159	(*1)

매출채권및기타채권	18,158,761	(*1)	23,723,897	(*1)

매도가능금융자산(*2)	40,572,610	40,572,610	6,106,999	6,106,999

장기성기타채권	3,806,958	(*1)	3,107,296	(*1)

소 계	65,760,651	73,314,419

금융부채

매입채무및기타지급채무	35,667,105	(*1)	47,310,856	(*1)

차입금	19,555,949	(*1)	14,205,050	(*1)

기타금융부채	22,770	(*1)	22,710	(*1)

금융보증부채	72,908	(*1)	152,004	(*1)

기타비유동금융부채	30,000	(*1)	20,000	(*1)

소 계	55,348,732	61,710,620

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

ISU-글로벌콘텐츠조합	64,393	64,393

(주)제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엠씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	2,000,000	2,000,000

한국카카오은행(주)(구,한국카카오(주))	6,000,000	6,000,000

합 계	14,814,393	14,814,393

비상장 지분증권으로 구성되며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권	10,386,272	-	-	10,386,272

- 펀드	-	6,949,005	-	6,949,005

- 수익증권	-	23,237,333	-	23,237,333

금융자산 합계	10,386,272	30,186,338	-	40,572,610

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 펀드	-	6,106,999	-	6,106,999

금융자산 합계	-	6,106,999	-	6,106,999

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준

당반기말	전기말

매도가능금융자산:

- 펀드	6,949,005	6,106,999	2	시장접근법

- 수익증권	23,237,333	-	2	시장접근법

6. 영업부문 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	88,887,077	208,515,246	86,665,647	193,521,853

수수료매출	2,580,168	5,053,962	2,267,922	4,564,958

광고매출	1,925,459	3,891,817	1,646,184	3,462,630

기타매출	2,762,276	4,105,953	1,116,893	2,496,342

합 계	96,154,980	221,566,978	91,696,646	204,045,783

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당반기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산:

- 현금및현금성자산	3,112,322	-	3,112,322

- 금융기관예치금	110,000	-	110,000

- 매출채권및기타채권	18,158,761	-	18,158,761

- 유동성매도가능금융자산	-	40,572,610	40,572,610

비유동성금융자산:

- 장기성기타채권	3,806,958	-	3,806,958

- 매도가능금융자산	-	14,814,393	14,814,393

합 계	25,188,041	55,387,003	80,575,044

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산:

- 현금및현금성자산	39,272,068	-	39,272,068

- 금융기관예치금	1,104,159	-	1,104,159

- 매출채권및기타채권	23,723,897	-	23,723,897

- 매도가능금융자산	-	6,106,999	6,106,999

비유동성금융자산:

- 장기성기타채권	3,107,296	-	3,107,296

- 매도가능금융자산	-	14,814,393	14,814,393

합 계	67,207,420	20,921,392	88,128,812

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당반기말	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

매입채무및기타지급채무	35,667,105	-	35,667,105

단기차입금	19,555,949	-	19,555,949

기타금융부채	22,770	72,908	95,678

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

합 계	55,275,824	72,908	55,348,732

전기말	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합계

매입채무및기타지급채무	47,310,856	-	47,310,856

단기차입금	14,205,050	-	14,205,050

기타금융부채	22,710	152,004	174,714

기타비유동금융부채	20,000	-	20,000

합 계	61,558,616	152,004	61,710,620

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당반기말	전기말

유동자산:

매도가능지분증권	시장성 있는 금융자산	10,386,272	-

펀드	6,949,005	6,106,999

수익증권	23,237,333	-

소 계	40,572,610	6,106,999

비유동자산:

매도가능지분증권	시장성 없는 금융자산(*)	14,814,393	14,814,393

합 계	55,387,003	20,921,392

(*) 비상장 지분증권이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(2) 매도가능금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	20,921,392	28,636,453

취득	41,757,599	15,181,993

자본으로 계상한 평가손익	2,266,211	85,529

처분	(9,558,199)	(11,345,420)

반기말금액	55,387,003	32,558,555

차감: 유동항목	(40,572,610)	(21,875,140)

비유동항목	14,814,393	10,683,415

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

9. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초금액	41,902,034	8,213,231

취득	2,525,095	867,066

감가상각비/상각	(1,013,244)	(1,100,156)

대체	(95,000)	95,000

외화환산	(56,765)	(565)

반기말금액	43,262,120	8,074,576

전반기	유형자산	무형자산

기초금액	40,212,015	7,794,700

취득	2,067,604	1,749,637

감가상각비/상각	(852,146)	(1,331,786)

외화환산	11,907	(37)

반기말금액	41,439,380	8,212,514

10. 차입금(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)2017.06.30	장부금액

당반기말	전기말

한국수출입은행	2017-12-29	LIBOR+1.80	2,316,708	2,486,932

(주)한국씨티은행	2017-12-19	2.46~2.85	10,600,000	10,000,000

한국산업은행	2018-01-12	산금채1년+1.05	5,000,000	-

(주)신한은행	2018-05-22	LIBOR+1.50	1,130,638	1,209,515

(주)이엔티글로벌 등	-	-	508,603	508,603

합 계	19,555,949	14,205,050

11. 이연수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	28,723,923	26,993,885

수익이연	10,651,654	11,353,595

수익인식	(9,671,639)	(10,012,090)

반기말금액	29,703,938	28,335,390

12. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	14,280	17,522

변동액	19,041	18,393

반기말	33,321	35,915

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,420,655	7,872,548

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	116,886	110,197

소계	8,537,541	7,982,745

차감: 사외적립자산의 공정가치	(88,070)	(88,070)

재무제표상 부채	8,449,471	7,894,675

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	373,775	762,018	299,789	613,837

이자비용	45,511	91,021	38,849	77,699

종업원급여에 포함된 총비용	419,286	853,039	338,638	691,536

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,502,933	3,008,537	(659,321)	(1,931,392)

원재료 및 상품매입액	72,368,261	158,830,237	69,204,212	155,354,625

종업원급여	6,476,690	12,699,950	6,120,948	11,314,945

감가상각비 및 무형자산상각비	1,090,723	2,113,400	1,068,528	2,183,932

운반비	5,004,861	11,005,132	4,667,704	10,266,916

수수료비용	9,271,800	19,817,218	8,000,049	16,398,928

기타비용	1,176,091	12,539,586	4,318,347	9,868,556

매출원가와 판매비와관리비의 합계	96,891,359	220,014,060	92,720,467	203,456,510

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,130,101	10,085,782	4,534,998	9,053,395

퇴직급여	424,979	835,922	333,658	681,575

복리후생비	804,478	1,575,645	707,480	1,461,380

지급임차료	1,046,685	1,921,422	712,201	1,373,802

광고선전비	1,074,440	2,250,842	1,088,099	2,139,356

감가상각비	500,881	971,471	432,684	852,146

무형자산상각비	572,333	1,100,156	501,193	995,159

지급수수료	7,728,658	16,328,881	6,657,711	13,706,064

대손상각비	191,700	390,364	796	186,277

운반비	5,004,861	11,005,132	4,667,704	10,266,916

포장비	629,779	1,487,562	616,926	1,324,222

판매수수료	1,484,443	3,429,637	1,342,338	2,692,864

기타	3,246,473	6,374,395	2,795,773	5,516,107

합 계	27,839,811	57,757,211	24,391,561	50,249,263

16. 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,008	79,108	12,471	20,408

외화환산이익	639	223	-	-

매도가능금융자산처분이익	283,063	689,310	738,474	1,623,483

유형자산처분이익	3,727	3,727	-	10,909

배당금수익	-	-	135,965	147,896

수수료수익	35,195	71,247	151,085	302,088

잡이익	58,770	95,536	2,365	145,302

합 계	387,402	939,151	1,040,360	2,250,086

17. 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	89	-	-

외화환산손실	-	-	(20)	623

기부금	-	11,500	6,000	6,000

수수료비용	35,195	71,247	151,085	302,088

매도가능금융자산처분손실	438,010	610,965	1,074,501	1,505,124

잡손실	3,399	3,744	672	4,045

합 계	476,604	697,545	1,232,238	1,817,880

18. 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	31,586	138,970	97,225	300,264

19. 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	160,507	305,201	60,450	91,354

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인 세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 43.16% (2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 53.30% )입니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,628,293	1,230,390

조정:

- 이자비용	305,201	91,354

- 감가상각비	1,013,244	852,146

- 무형자산상각비	1,100,156	1,331,786

- 퇴직급여	853,039	691,536

- 대손상각비	390,364	186,277

- 재고자산평가손실(환입)	(2,241,052)	(734,637)

- 매도가능금융자산처분손실	610,965	1,505,124

- 수수료비용	71,247	302,088

- 외화환산손실	-	623

- 이자수익	(138,970)	(300,264)

- 배당금수익	-	(147,896)

- 매도가능금융자산처분이익	(689,310)	(1,623,483)

- 유형자산처분이익	(3,727)	(10,909)

- 수수료수익	(71,247)	(302,088)

- 외화환산이익	(223)	-

- 잡이익	-	(142,187)

- 매출채권의 변동	4,678,412	2,218,508

- 재고자산의 변동	2,965,085	(1,931,392)

- 기타유동자산의 변동	(6,675,248)	(1,578,606)

- 기타채권의 변동	832,477	(318,066)

- 기타비유동자산의 변동	626,219	94,606

- 매입채무의 변동	(9,713,001)	(7,172,679)

- 기타채무의 변동	(2,461,649)	(656,444)

- 이연수익의 변동	980,015	1,341,505

- 기타유동부채의 변동	2,525,974	6,393,977

- 기타비유동부채의 변동	188,002	-

- 퇴직금의 지급	(55,917)	(461,317)

- 퇴직연금운용자산의 증가	(297,314)	(43,288)

영업으로부터 창출된 현금	(3,578,965)	816,664

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	102,239

22. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,064백만원은 2017년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 2,064백만원).

23. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관예치금 110백만원(전기: 110백만원)이 지급보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	당반기말	전기말

설정금액	차입금	설정금액	차입금

(주)한국씨티은행	건물 및 토지	9,100,000	600,000	9,100,000	-

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제공자	설정금액

당반기말	전기말

지급보증	구매자금지급보증	(주)신한은행	3,148,638	2,613,638

전자상거래지급보증	서울보증보험(주)	209,782	293,314

비씨카드(주)	100,000	100,000

차입금지급보증	(주)신한은행	1,139,600	1,208,500

한세예스24홀딩스(주)의 대표이사	7,367,520	7,450,200

이행보증	서울보증보험(주)	176,335	3,294,860

합 계	12,141,875	14,960,512

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위:1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	통화	지급보증액

당반기말	전기말

지급보증	동아출판(주)	(주)신한은행	2018-3-20	KRW	900,000	1,500,000

(주)우리은행	2017-12-15	KRW	6,840,000	6,840,000

합 계	KRW	7,740,000	8,340,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)한국씨티은행 등과 35,419백만원(USD 3,000천 포함)(전기말: 30,626백만원(USD 3,000천 포함))을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있으며, 미사용금액은 16,400백만원(전기말: 17,000백만원)입니다.(6) 연결회사는 본사 사무실 등의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다 음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

1년 이내	1,948,331	1,692,794

1년 초과 5년 이내	3,179,270	4,146,074

5년 초과	587,341	587,341

합계	5,714,942	6,426,209

(7) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다. (8) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 1건과 제소한 사건 3건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (9) 연결회사는 광진구와 예스이십사라이브홀 사용과 관련하여 2016년 5월 27일부터 10년간 연장하여 사용할 수 있는 사업운영권 협약을 2015년 10월 13일 체결하였습니다. 또한, 사업운영권과 관련하여 매년 토지사용료와 지역발전사업비를 납부하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 현황 1) 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01 %)입니다(전기말: 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)).

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	HANSAE VIETNAM CO.,LTD	지배기업의 종속기업

HANSAE TN CO.,LTD.	HANSAE TN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE TG CO.,LTD.	HANSAE TG CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

C VINA CO.,LTD.	C VINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

HANSAE HANOI CO., LTD.	HANSAE HANOI CO., LTD	지배기업의 종속기업

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD.	HANSAE HOCHIMINH CO., LTD	지배기업의 종속기업

칼라앤터치(주)	칼라앤터치(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

엠케이트렌드	-	지배기업의 종속기업(*1)

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(*1) 전기 중 지배기업의 종속기업으로 포함되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)등	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	3,859	-	-	343,200

기타특수관계자	한세실업(주)	124,466	-	-	-

한세드림(주)	1,682,448	-	-	1,212

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	134,129	-	-	-

HANSAE TN CO., LTD.	58,673	-	-	-

HANSAE TG CO., LTD.	105,476	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	29,120	-	-	-

HANSAE HANOI CO.,LTD.	224	-	-	-

HANSAE HOCHIMINH CO.,LTD.	26,290	-	-	-

칼라앤터치(주)	2,936	-	-	-

동아출판(주)	3,767,157	-	1,002,119	156,059

(주)에프알제이	92,659	-	-	-

엠케이트렌드	162,555	-	-	-

아이스타일이십사(주)	83,189	43,637	73,896	754,245

쇼유커뮤니케이션(주)	1,344	-	-	-

합 계	6,274,525	43,637	1,076,015	1,254,716

2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)등	유ㆍ무형자산취득	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	5,268	-	-	-	343,200

기타특수관계자	한세실업(주)	129,439	-	-	-	-

한세드림(주)	697,830	-	32,359	-	643

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	181,619	-	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	60,785	-	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	88,934	-	-	-	-

C VINA CO., LTD.	2,534	-	-	-	-

HANSAE HANOI CO., LTD.	270	-	-	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	147	-	-	-	-

칼라앤터치(주)	3,207	-	-	-	-

동아출판(주)	3,384,891	302,248	1,071,431	-	197,699

(주)에프알제이	27,160	-	-	-	-

와이앤케이미디어	480	-	-	-	-

아이스타일이십사(주)	490,216	128,746	226,882	1,060,860	190,473

쇼유커뮤니케이션(주)	1,056	10,162	137,500	-	-

합 계	5,073,836	441,156	1,468,172	1,060,860	732,015

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 매입액에는 재화와 외주개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	대여금(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	24	-	-	-	57,200

기타특수관계자	한세실업(주)	3,626	-	-	-	-

한세드림(주)	365	-	-	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	7,002	14,988	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	1,862	-	-	-	51,294

HANSAE TG CO.,LTD.	7,027	-	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	20,272	-	-	-	-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD.	9,805	-	-	-	-

칼라앤터치(주)	507	-	-	-	-

동아출판(주)	728,741	-	-	88,789	32,471

(주)에프알제이	-	-	-	-	-

엠케이트렌드	301	-	-	-	49,402

아이스타일이십사(주)	371,490	1,029	1,600,000	250,426	112,926

합 계	1,151,022	16,017	1,600,000	339,215	303,293

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	대여금(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	57,200

기타특수관계자	한세실업(주)	2,640	-	-	-	-

한세드림(주)	-	-	-	-	95

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	15,785	16,089	-	-	-

HANSAE TN CO.,LTD.	13,747	-	-	-	55,063

HANSAE TG CO.,LTD.	6,932	-	-	-	-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD.	187	-	-	-	-

동아출판(주)	624,663	261,217	-	289,138	26,698

(주)에프알제이	51	-	-	-	-

아이스타일이십사(주)	371,970	31,033	2,100,000	284,673	54,726

쇼유커뮤니케이션(주)	-	5,454	-	-	-

합 계	1,035,975	313,793	2,100,000	573,811	193,782

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금배당

대여	회수

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	1,032,240

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)(*1)	1,850,000	2,350,000	-

2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금배당

대여	회수

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	1,032,240

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)(*1)	7,710,000	9,810,000	-

(*1) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	156,661	306,974	115,330	255,331

퇴직급여	13,872	27,744	10,528	21,055

합 계	170,533	334,718	125,858	276,386

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

25. 동일지배하의 사업결합(1) 와이앤케이미디어(주)연결회사는 2016년 12월 1일을 기준으로 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로부터 디지털컨텐츠 제작유통업을 영위하고 있는 와이앤케이미디어(주)의 지분 100%를 200백만원에 인수하였습니다. 동 사업결합은 한세예스24홀딩스(주)의 지배 하에 있는종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다.

사업결합으로 취득한 와이앤케이미디어(주)의 자산과 부채는 연결회사의 지배기업인한세예스24홀딩스(주)의 연결재무제표상 계상된 사업결합시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 200백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 463백만원은 자본잉여금으로 조정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	200,000

이전대가 합계	200,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	98,782

기타채권	50,722

유형자산과 무형자산	6,040

기타자산	1,314

기타채무	(13,894)

차입금	(400,000)

퇴직급여채무	(6,392)

인수한 순자산 장부금액	(263,428)

투자차액(자본잉여금)	463,428

합 계	200,000