예스24 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제20기: 2018년 12월 31일 현재
제19기: 2017년 12월 31일 현재
예스이십사 주식회사

1. 일반사항예스이십사 주식회사(이하 '회사')는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다.회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)를 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한세예스24홀딩스(주)	8,602,000	50.01%

김동녕	477,399	2.78%

기타	8,120,601	47.21%

합계	17,200,000	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지않 았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과금액은 최초 적용일 현재자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.금융상품의 분류와 측정경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형 을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융상품으로 재분류당기 초 현재 시장성 있는 지분증권 등에 대한 투자액 41,168백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3,388백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 4,605 백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 당기 초 현재 18,250백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초 적용일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	6,063,748	6,063,748

금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	100,000	100,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	29,436,597	29,436,597

유동성매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	34,603,428	34,603,428

장기성기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	3,651,627	3,651,627

비유동성매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	-	6,564,393

비유동성매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	24,814,393	18,250,000

금융자산 합계	98,669,793	98,669,793

금융자산의 손상

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권 및 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2017.12.31수정전	제1115호 조정	2018.1.1수정후

자산총계	198,817,270	64,524	198,881,794

유동자산	112,973,547	64,524	113,038,071

기타유동자산(*1)	3,483,308	64,524	3,547,832

재무적 영향이 없는 유동자산	109,490,239	-	109,490,239

비유동자산	85,843,723	-	85,843,723

재무적 영향이 없는 비유동자산	85,843,723	-	85,843,723

부채총계	120,319,763	64,524	120,384,287

유동부채	112,502,232	64,524	112,566,756

매입채무및기타지급채무	51,858,960	5,910,162	57,769,122

기타유동부채(*1)(*2)	15,355,569	(14,440,202)	915,367

이연수익(*2)	29,991,691	(29,991,691)	-

계약부채(*2)	-	38,586,255	38,586,255

재무적 영향이 없는 유동부채	15,296,012	-	15,296,012

비유동부채	7,817,531	-	7,817,531

재무적 영향이 없는 비유동부채	7,817,531	-	7,817,531

자본총계	78,497,507	-	78,497,507

이익잉여금	38,291,886	-	38,291,886

재무적 영향이 없는 자본	40,205,621	-	40,205,621

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 15백만원이 각각 환불부채 79백만원과 반품자산 65백만원으로 재분류되었습니다.

(*2) 계약자산과 계약부채의 표시최초 적용일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시에 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 세부 계정 분석을 통해 기타유동부채 및 이연수익이 계약부채와 금융부채로 재분류되었습니다.기업회계기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.재무상태표

(단위: 천원)

과 목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산총계	199,072,935	(212,348)	198,860,587

유동자산	100,605,242	(212,348)	100,392,894

기타유동자산	2,982,258	(212,348)	2,769,910

재무적 영향이 없는 유동자산	97,622,984	-	97,622,984

비유동자산	98,467,693	-	98,467,693

재무적 영향이 없는 비유동자산	98,467,693	-	98,467,693

부채총계	132,148,229	(212,348)	131,935,881

유동부채	123,659,331	(212,348)	123,446,983

매입채무및기타지급채무	66,012,291	(13,803,469)	52,208,822

기타유동부채	546,013	22,304,151	22,850,164

이연수익	-	31,444,999	31,444,999

계약부채	40,158,029	(40,158,029)	-

재무적 영향이 없는 유동부채	16,942,998	-	16,942,998

비유동부채	8,488,898	-	8,488,898

재무적 영향이 없는 비유동부채	8,488,898	-	8,488,898

자본총계	66,924,706	-	66,924,706

이익잉여금	30,501,763	-	30,501,763

재무적 영향이 없는 자본	36,422,943	-	36,422,943

손익계산서(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출액	485,629,062	-	485,629,062

매출원가(*1)	(391,270,895)	30,177,930	(361,092,965)

판매비와 관리비 등(*1)	(92,579,378)	(30,177,930)	(122,757,308)

금융이익(손실)	108,736	-	108,736

기타영업외이익(손실)	(11,860,737)	-	(11,860,737)

법인세비용	1,072,965	-	1,072,965

당기순이익	(8,900,247)	-	(8,900,247)

(*1) 고객에게 제공하는 수행의무의 이행을 위하여 소요되는 운반비 및 판매촉진비 30,178만 원을 매출원가로 재분류하였습니다.현금흐름표

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스 기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권 자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상 품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사의 영업부문은 도서 전자상거래 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 보고기간말 현재 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무및기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점회사는 도서 및 음반, 컨텐츠 등의 구입 및 판매, 공연 및 영화의 예매 대행, 플랫폼의제공을 통한 판매 대행 사업을 영위하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익의 인식은 재화의 물리적인 점유 및 재화의 진부화와 손실에따른 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나그 승인기간이 만료되어 재화에 대한 통제가 고객으로 이전되었다는 객관적인 증거를 충족하는 시점에 인식하고 있습니다.예매 및 판매의 대행에 따른 수익의 인식은 대행용역의 제공에 따른 위험과 효익을 고객에게 이전한 시점에 하고 있으며, 고객과의계약에 따라서 제공하기로 한 대행용역의 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 거래가격의 배분회사는 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로 획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석21 참조)회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석5 참조)(3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(주석4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석20 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은세후 361백만원(전기: 827백만원)의 증가(감소)입니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 bp 상승 또는 하락할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 117백만원(전기: 39백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.(주석7 참조)당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 지급보증액	2,236,200	6,514,200

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.현금흐름의 예측은 회사의 재무팀이 수행합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위 험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예금 등에 7,581백만원(전기 말: 6,064백만원) 을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무및기타지급채무	66,012,291	-	-	66,012,291

단기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000

금융보증계약(*1)	2,236,200	-	-	2,236,200

기타금융부채	22,770	-	-	22,770

기타비유동금융부채	-	10,000	20,000	30,000

합계	83,271,261	10,000	20,000	83,301,261

(단위: 천원)

구분	전기말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무및기타지급채무	51,858,960	-	-	51,858,960

단기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000

금융보증계약(*1)	6,514,200	-	-	6,514,200

기타금융부채	22,770	-	-	22,770

기타비유동금융부채	-	10,000	20,000	30,000

합계	73,395,930	10,000	20,000	73,425,930

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 비교표시된 회계기간 말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	132,148,230	120,319,763

자본총계(B)	66,924,705	78,497,507

부채비율(A/B)	197.46%	153.28%

5. 금융상품공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,581,063	(*1)	6,063,748	(*1)

금융기관예치금	100,000	(*1)	100,000	(*1)

매출채권및기타채권	36,122,016	(*1)	37,585,969	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	-	34,603,428	34,603,428

비유동성매도가능금융자산	-	(*1)	24,814,393	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	29,100,875	29,100,875	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	27,743,536	27,743,536	-	-

장기성기타채권	3,576,751	(*1)	3,651,627	(*1)

소계	104,224,241	106,819,165

금융부채

매입채무및기타채무	66,012,291	(*1)	51,858,960	(*1)

차입금	15,000,000	(*1)	15,000,000	(*1)

기타금융부채	22,770	(*1)	22,770	(*1)

금융보증부채	1,073,057	(*1)	10,614	(*1)

기타비유동금융부채	30,000	(*1)	30,000	(*1)

소계	82,138,118	66,922,344

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

- 시장성 있는 지분증권	4,626,931	-	-	4,626,931

- 수익증권	-	5,078,400	-	5,078,400

- 펀드	-	12,873,694	-	12,873,694

- 출자금 외	-	-	6,521,850	6,521,850

기타포괄손익-공정가치금융자산

- 시장성 없는 지분증권	-	-	27,743,536	27,743,536

금융자산 합계	4,626,931	17,952,094	34,265,386	56,844,411

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성 있는 지분증권	10,603,270	-	-	10,603,270

- 펀드	-	8,785,676	-	8,785,676

- 수익증권	-	15,214,482	-	15,214,482

금융자산 합계	10,603,270	24,000,158	-	34,603,428

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

공시되는 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 펀드	-	8,785,676	2	시장접근법

- 수익증권	-	15,214,483	2	시장접근법

당기손익-공정가치금융자산

- 펀드	7,111,154	-	2	시장접근법

- 수익증권	5,078,400	-	2	시장접근법

- 출자금 외	6,521,850	-	3	현금흐름할인법

기타포괄손익-공정가치금융자산

- 시장성 없는 지분증권	27,743,536	-	3	현금흐름할인법

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	당기손익공정가치 측정	합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산	7,581,063	-	-	7,581,063

- 금융기관예치금	100,000	-	-	100,000

- 매출채권및기타채권	36,122,016	-	-	36,122,016

- 당기손익-공정가치금융자산	-	-	22,579,025	22,579,025

비유동성금융자산

- 장기성기타채권	3,576,751	-	-	3,576,751

- 당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,521,850	6,521,850

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	27,743,536	-	27,743,536

합계	47,379,830	27,743,536	29,100,875	104,224,241

(단위: 천원)

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산	6,063,748	-	6,063,748

- 금융기관예치금	100,000	-	100,000

- 매출채권및기타채권	37,585,969	-	37,585,969

- 유동성매도가능금융자산	-	34,603,428	34,603,428

비유동성금융자산

- 장기성기타채권	3,651,627	-	3,651,627

- 매도가능금융자산	-	24,814,393	24,814,393

합계	47,401,344	59,417,821	106,819,165

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	합계

매입채무및기타지급채무	66,012,291	-	66,012,291

단기차입금	15,000,000	-	15,000,000

기타금융부채	22,770	1,073,057	1,095,827

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

합계	81,065,061	1,073,057	82,138,118

(단위: 천원)

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타	합계

매입채무및기타지급채무	51,858,960	-	51,858,960

단기차입금	15,000,000	-	15,000,000

기타금융부채	22,770	10,614	33,384

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

합계	66,911,730	10,614	66,922,344

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	-	376,689

대손상각비	-	91,382

기타의 대손상각비	-	2,983,270

상각후원가금융자산

이자수익	683,614	-

대손상각비	246,052	-

기타의 대손상각비	4,653,184	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	4,188,614

처분손익(당기손익)	-	1,207,425

처분손익(당기대체)	-	(693,267)

배당금수익	-	116,340

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	(4,605,093)	-

처분손익	760,971	-

배당금수익	349,180	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(506,464)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	574,693	511,887

기타금융부채

수수료수익	11,211	198,553

7. 금융자산의 신용건전성(1) 매출채권

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	699,312	68,588

Group 2	20,218,554	21,949,655

손상되지 아니한 매출채권 합계	20,917,866	22,018,243

신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(1년 이상)/특수관계자

(2) 회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 대부분 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	7,581,063	6,063,748

(2) 금융기관예치금당기말 현재 금융기관예치금 중 비씨카드(주) 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있는 금액은 100백만원(전기말: 100백만원)입니다.

9. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	23,589,062	(1,531,549)	22,057,513	24,809,590	(1,290,839)	23,518,751

미수금	2,941,392	(1,316,066)	1,625,326	1,869,680	(6,238)	1,863,442

미수수익	3,297	-	3,297	29,404	-	29,404

공연대여금	13,076,574	(3,565,695)	9,510,879	11,839,174	(3,689,801)	8,149,373

단기대여금(*1)	8,242,950	(5,317,950)	2,925,000	7,008,270	(2,983,270)	4,025,000

합계	47,853,275	(11,731,260)	36,122,015	45,556,118	(7,970,148)	37,585,970

(*1) 단기대여금 중 300백만원은 기타특수관계자인 아이스타일이십사(주)에 대한 대여금으로 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조). (2) 매출채권및기타수취채권의 공정가치당기말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일 하며, 비유동성 기타수취채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

(3) 매출채권및기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

연체되지 않은 채권	20,917,866	9,224,765	30,142,631	22,018,243	10,698,997	32,717,240

소계	20,917,866	9,224,765	30,142,631	22,018,243	10,698,997	32,717,240

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	284,773	117,879	402,652	381,578	430,927	812,505

3개월 초과 6개월 이하	200,645	2,752,355	2,953,000	311,202	641,237	952,439

6개월 초과 12개월 이하	471,896	489,344	961,240	659,524	1,023,501	1,683,025

소계	957,314	3,359,578	4,316,892	1,352,304	2,095,665	3,447,969

손상채권(*2)	1,713,882	11,679,870	13,393,752	1,439,044	7,951,866	9,390,910

합계	23,589,062	24,264,213	47,853,275	24,809,591	20,746,528	45,556,119

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.

(*2) 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 11,731백만원 (전기말: 7,970백만원)입니다. 개 별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제 적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

( 4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,290,840	1,199,457

대손상각비	246,052	91,383

제각	(5,343)	-

기말	1,531,549	1,290,840

당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	32,818,710	32,727,710

상품 평가손실충당금	(1,577,830)	(1,590,617)

합계	31,240,880	31,137,093

비 용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 361,106백만원(전기: 325,538백만원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가충당금환입 13 백만원(전기: 재고자산평가충당금환입 2,157백만원)을 인식하였으며 재고자산평가손실(환입) 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,345,880	3,109,379

선급비용	424,030	345,117

기타	212,348	28,811

합계	2,982,258	3,483,307

12. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	3,576,751	3,651,627

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

13. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

유동자산:

당기손익-공정가치금융자산	수익증권	15,467,871	-

펀드	7,111,154	-

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	-	10,603,270

펀드	-	8,785,676

수익증권	-	15,214,482

소계	22,579,025	34,603,428

비유동자산:

당기손익-공정가치금융자산	출자금 외	6,521,850	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	시장성 없는 지분증권	27,743,536	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권 외	-	24,814,393

소계	34,265,386	24,814,393

합계	56,844,411	59,417,822

(2) 공정가치금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산

기초금액	41,167,822	18,250,000	20,921,392

취득	38,094,537	10,000,000	59,504,256

당기손익으로 계상한 평가손익	(4,605,093)	-	-

자본으로 계상한 평가손익	-	(506,464)	3,495,347

처분	(45,556,391)	-	(24,503,174)

기말금액	29,100,875	27,743,536	59,417,821

차감: 유동항목	(22,579,025)	-	(34,603,428)

비유동항목	6,521,850	27,743,536	24,814,393

14. 종속기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.(*1)	베트남	100.0%	-	100.0%	-

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	인도네시아	95.0%	-	95.0%	-

예스이십사라이브홀(주)	대한민국	100.0%	800,000	100.0%	800,000

(주)한국이퍼브(*2)	대한민국	59.7%	2,010,400	51.0%	1,722,400

(주)와이앤케이미디어	대한민국	100.0%	-	100.0%	-

합계	2,810,400	2,522,400

(*1) 당기 중 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. 유상증자를 하였습니다.(*2) 당기 중 (주)한국이퍼브의 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	2,522,400	4,072,203

취득	3,623,221	-

손상(*1)	(3,335,221)	(1,549,803)

기말 장부금액	2,810,400	2,522,400

(*1) 당기 중 HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. 종속기업투자손상을 인식하였습니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	27,099,235	8,054,244	78,094	2,311,282	5,233,340	42,776,195

취득	-	1,446,500	-	595,352	263,791	2,305,643

처분	-	-	-	(19,270)	(363,715)	(382,985)

감가상각비	-	(557,423)	(27,994)	(819,467)	(714,660)	(2,119,544)

기말 순장부금액	27,099,235	8,943,321	50,100	2,067,897	4,418,756	42,579,309

취득원가	27,099,235	12,474,418	202,202	10,671,926	8,316,744	58,764,525

감가상각누계액	-	(3,531,097)	(152,102)	(8,604,029)	(3,897,988)	(16,185,216)

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	27,099,235	8,605,640	110,921	1,945,756	2,910,545	40,672,097

취득	-	-	-	1,106,498	2,892,692	3,999,190

감가상각비	-	(551,396)	(32,827)	(740,972)	(569,896)	(1,895,091)

기말 순장부금액	27,099,235	8,054,244	78,094	2,311,282	5,233,341	42,776,196

취득원가	27,099,235	11,027,918	202,202	10,103,434	8,480,853	56,913,642

감가상각누계액	-	(2,973,674)	(124,108)	(7,792,152)	(3,247,512)	(14,137,446)

(2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 재고자 산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재에 부보금액 61,860백만원(전기말: 65,953백만원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 전기와 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,442,297	1,798,784	3,241,081

취득	133,890	828,940	962,830

무형자산상각비	(442,098)	(889,961)	(1,332,059)

기말 순장부금액	1,134,089	1,737,763	2,871,852

취득원가	5,123,874	7,887,989	13,011,863

상각누계액	(3,989,785)	(6,150,226)	(10,140,011)

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,660,826	1,881,532	3,542,358

취득	380,925	757,140	1,138,065

무형자산상각비	(599,454)	(839,888)	(1,439,342)

기말 순장부금액	1,442,297	1,798,784	3,241,081

취득원가	4,989,984	7,059,049	12,049,033

상각누계액	(3,547,687)	(5,260,265)	(8,807,952)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 차입금(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)	장부금액

2018.12.31	당기말	전기말

(주)한국씨티은행	2019-06-30	3개월 CD+1.1%	9,000,000	10,000,000

한국산업은행	2019-01-15	3개월 CD+1.21%	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행	2019-02-08	FTP(기간별)+1.07%	1,000,000	-

합계	15,000,000	15,000,000

(2) 당기말 현재 차입금에 대해 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석36 참조).(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조)18. 매입채무및기타지급채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	34,957,890	34,131,384

미지급금	16,203,898	4,898

미지급비용	14,850,504	17,722,677

합계	66,012,292	51,858,959

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	-	14,504,726

반품충당부채	264,195	14,942

기타	281,818	835,901

합계	546,013	15,355,569

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,458,898	7,787,531

재무제표상 순확정급여부채	8,458,898	7,787,531

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기근무원가	1,435,436	1,384,642

이자비용	200,279	176,410

종업원급여에 포함된 총비용	1,635,715	1,561,052

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,787,531	7,569,763

당기근무원가	1,435,436	1,384,642

이자비용	200,279	176,410

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	635,082	(36,284)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	296,948	(194,027)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(658,295)	(356,674)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,238,083)	(795,680)

관계회사전출입	-	39,381

기말 금액	8,458,898	7,787,531

(4) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	2.40	2.85

미래임금상승률	4.00	4.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	7.50% 감소	8.70% 증가

임금상승률	1%	8.48% 증가	7.47% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,009,791	1,030,885	3,111,679	16,654,207	21,806,562

확정급여채무의 가중평균만기는 7.73년 입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1 ) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,842,935	1,010,753

세무조사로 인한 추징액	438,425	-

전기법인세의 조정사항	-	(17,769)

총 당기법인세	2,281,360	992,984

이연법인세

일시적차이 변동 효과	(3,354,325)	(934,202)

총 이연법인세	(3,354,325)	(934,202)

법인세비용	(1,072,965)	58,782

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(9,973,212)	(916,821)

국내법인세율로 계산된 법인세비용 (*)	(2,172,107)	(179,701)

조정사항 :

ㆍ세무상 과세되지 않은 수익	(183,238)	127

ㆍ세무상 과세되지 않은 비용	67,664	64,160

ㆍ기초 세무조정 변경 차이	85,102	-

ㆍ평균세율 변동효과	(44,000)	-

ㆍ이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	733,749	340,957

ㆍ세액공제효과	-	(145,418)

ㆍ기타	1,440	(3,574)

전기법인세의 조정	-	(17,769)

당기 조정항목	438,425	-

법인세비용	(1,072,965)	58,782

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	-	-

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율 표시를 생략하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(273,735)	60,222	(213,513)	586,985	(129,137)	457,848

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	3,495,347	(768,976)	2,726,371

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(506,464)	111,422	(395,042)	-	-	-

합계	(780,199)	171,644	(608,555)	4,082,332	(898,113)	3,184,219

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산	11,253,524	8,801,751

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산	2,249,378	2,130,455

상계 전 이연법인세자산	13,502,902	10,932,206

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(725)	(955,998)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,138,183)	(1,138,183)

상계 전 이연법인세부채	(1,138,908)	(2,094,181)

이연법인세자산 순액	12,363,994	8,838,025

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

미수수익	(511)	(215)	-	(726)

매도가능금융자산평가손익	(955,487)	955,487	-	-

토지재평가	(1,138,183)	-	-	(1,138,183)

이연법인세부채	(2,094,181)	955,272	-	(1,138,909)

재고자산평가충당금	349,936	(2,813)	-	347,123

순확정급여부채	1,713,257	87,479	60,222	1,860,958

대손충당금	1,678,134	823,786	-	2,501,920

건물감가상각비	327,104	61,317	-	388,421

이연수익	6,598,172	319,728	-	6,917,900

미지급비용	121,616	55,763	-	177,379

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	-	799,054	-	799,054

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	-	111,422	111,422

기타	143,986	254,740	-	398,726

이연법인세자산	10,932,205	2,399,054	171,644	13,502,903

이연법인세자산(부채)	8,838,024	3,354,326	171,644	12,363,994

(단위: 천원)

전기	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

미수수익	(1,876)	1,365	-	(511)

매도가능금융자산평가손익	(186,511)	-	(768,976)	(955,487)

토지재평가	(1,138,183)	-	-	(1,138,183)

이연법인세부채	(1,326,570)	1,365	(768,976)	(2,094,181)

재고자산평가충당금	824,580	(474,644)	-	349,936

순확정급여부채	1,665,348	177,046	(129,137)	1,713,257

대손충당금	914,466	763,668	-	1,678,134

건물감가상각비	266,451	60,654	-	327,105

이연수익	6,319,263	278,909	-	6,598,172

미지급비용	131,091	(9,475)	-	121,616

기타	7,307	136,679	-	143,986

이연법인세자산	10,128,506	932,837	(129,137)	10,932,206

이연법인세자산(부채)	8,801,936	934,202	(898,113)	8,838,025

(6) 당기말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자 손상차손	8,034,566	4,699,345

22. 계약부채(1) 계약부채(단위: 천원)

구 분	당기

거래선수금	8,713,030

이연수익	31,444,999

합계	40,158,029

(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당기

거래선수금	8,594,564

이연수익	18,353,659

합계	26,948,223

(3) 이연수익 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	29,991,691	28,723,923

수익이연	19,806,967	20,527,721

수익인식	(18,353,659)	(19,259,953)

기말금액	31,444,999	29,991,691

23. 자본금 및기타불입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,200,000주(전기: 17,200,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금의 변동

(단위: 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017.01.01	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2017.12.31	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2018.01.01	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

2018.12.31	17,200,000	8,600,000	28,466,493	37,066,493

24. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본조정	(248,508)	(248,508)

매도가능금융자산평가이익	-	3,387,636

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(395,042)	-

합계	(643,550)	3,139,128

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,823,200	1,616,800

미처분이익잉여금	28,678,563	36,675,086

합계	30,501,763	38,291,886

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 20기 2018년 1월 1일 부터 제 19기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 16일

(단위: 천원)

과 목	제 20 기	제 19 기

미처분이익잉여금	28,678,563	36,675,086

전기이월이익잉여금	34,404,686	37,192,840

보험수리적손익 재측정요소	(213,513)	457,848

회계정책의 변경효과	3,387,636	-

당기순이익(손실)	(8,900,246)	(975,602)

이익잉여금 처분액	2,270,400	2,270,400

이익준비금	206,400	206,400

배당금(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 120원(24%) 전기 120원(24%)	2,064,000	2,064,000

차기이월 미처분이익잉여금	26,408,163	34,404,685

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품매출	수수료매출	광고매출	기타매출	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	453,954,344	12,569,768	9,865,558	9,239,392	485,629,062

수익인식시점

한 시점에 인식	453,954,344	12,569,768	-	9,239,392	485,629,062

기간에 걸쳐 인식	-	-	9,865,558	-	-

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(90,999)	(719,704)

상품매입액	361,183,964	324,100,013

종업원급여	21,595,462	20,549,090

감가상각비 및 무형자산상각비	3,451,603	3,334,433

운반비	23,879,680	22,212,661

지급수수료 및 판매수수료	47,064,900	40,591,656

기타비용	26,765,663	27,038,711

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	483,850,273	437,106,860

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다.

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	18,302,944	17,501,458

퇴직급여	1,635,715	1,561,052

복리후생비	2,833,370	2,938,372

지급임차료	3,301,640	3,301,946

광고선전비	7,113,157	5,187,882

감가상각비	2,119,544	1,895,091

무형자산상각비	1,332,059	1,439,342

지급수수료	36,679,667	33,309,435

대손상각비	246,052	1,049,564

운반비	735,404	22,212,661

포장비	3,493,832	3,145,805

판매수수료	10,385,233	7,261,155

기타	4,400,761	12,922,789

합계	92,579,378	113,726,552

29. 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권처분이익	-	2,110,850

당기손익-공정가치금융자산평가이익	254,371	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,999,955	-

유형자산처분이익	-	3,727

배당금수익	349,180	116,340

수수료수익	11,211	198,553

잡이익	70,440	22,156

합계	2,685,157	2,451,626

30. 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권처분손실	-	903,425

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,859,464	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,238,983	-

종속기업투자자산손상차손	3,335,221	1,549,803

유형자산폐기손실	382,985	-

기타의대손상각비	4,653,184	2,983,270

기부금	48,490	219,800

외환차손	-	89

수수료비용	11,211	198,553

잡손실	16,356	6,116

합계	14,545,894	5,861,056

31. 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	683,614	376,689

32. 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	574,693	511,887

외화환산손실	185	-

합계	574,878	511,887

33. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 천주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(8,900,246)	(975,603)

가중평균유통보통주식수	17,200	17,200

기본주당순이익(손실)	(517)	(57)

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 배당금 산출내역 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 2,064백만원 이 며, 2019년 3월 22일로 예정 된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다(2018년 배당금 지급액: 2,064백만원).35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(9,973,212)	(916,821)

조정 :

이자비용	574,693	511,887

감가상각비	2,119,544	1,895,091

무형자산상각비	1,332,059	1,439,342

퇴직급여	1,635,715	1,561,052

대손상각비	246,052	1,049,564

기타의대손상각비	4,653,184	2,983,270

수수료비용	11,211	198,553

재고자산평가손실(환입)	(12,787)	(2,157,473)

매도가능증권처분손실	-	903,425

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,859,464	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(254,371)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,238,983	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,999,955)	-

종속기업손상차손	3,335,221	1,549,803

배당금수익	(349,180)	(116,340)

매도가능증권처분이익	-	(2,110,850)

유형자산폐기손실	382,985	-

유형자산처분이익	-	(3,727)

이자수익	(683,614)	(376,689)

수수료수익	(11,211)	(198,553)

매출채권 변동	1,215,186	(5,465,947)

매입채무 변동	826,505	1,275,050

이연수익 변동	-	1,267,768

재고자산 변동	(90,999)	(719,704)

기타유동자산 변동	501,050	(2,683,765)

기타유동부채 변동	(304,830)	2,699,391

계약부채의 변동	1,571,774	-

기타금융부채의 변동	(8,957)	-

기타채권 변동	(1,071,712)	642,378

기타채무 변동	7,240,235	4,761,481

기타비유동부채 변동	-	10,000

퇴직금의 지급	(1,238,084)	(795,680)

영업활동으로부터 창출된 현금	15,744,949	7,202,506

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금	394,500	208,721

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	기초	재무현금흐름	기말

단기차입금	15,000,000	-	15,000,000

(단위: 천원)

전기말	기초	재무현금흐름	기말

단기차입금	10,000,000	5,000,000	15,000,000

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관예치금 중 100백만원(전기말: 100백만원)이 비씨카드(주) 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	당기말	전기말

설정금액	차입/보증금액	설정금액	차입/보증금액

(주)한국씨티은행	건물 및 토지	9,100,000	9,000,000	9,100,000	-

(주)우리은행	건물 및 토지	9,600,000	1,000,000	-	-

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제공자	당기말	전기말

설정금액	한도금액	설정금액	한도금액

지급보증	구매자금지급보증	(주)신한은행	2,257,000	4,000,000	1,528,400	4,000,000

전자상거래지급보증	서울보증보험(주)	219,946	1,000,000	267,722	1,000,000

비씨카드(주)	100,000	-	100,000	-

차입금지급보증	(주)신한은행	1,118,100	-	1,071,400	-

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	4,341,720	-	4,885,680	-

이행보증	서울보증보험(주)	2,075,246	-	220,215	-

합계	10,112,012	5,000,000	8,073,417	5,000,000

(4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	통화	지급보증액

당기말	전기말

지급보증	HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	한국수출입은행	2019-12-29	USD	1,000,000	2,000,000

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	(주)신한은행	2019-05-21	USD	1,000,000	1,000,000

동아출판(주)	(주)신한은행	KRW	-	300,000

예스이십사라이브홀(주)	서울보증보험(주)	KRW	-	3,000,000

합 계	USD	2,000,000	3,000,000

KRW	-	3,300,000

(5) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액

당기말	전기말

(주)KEB하나은행	일반자금대출	2,500,000	3,000,000

(주)한국씨티은행	일반자금대출	14,000,000	17,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	8,000,000	-

한국산업은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

(6) 당기말 현재 대 출약정과 관련한 미사용금액은 19,500 백만원 (전기말: 15,000백만원)입니다. (7) 회사는 본사 사무실 등의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,771,496	1,992,634

1년 초과 5년 이내	1,739,870	2,930,510

합계	3,511,366	4,923,144

(8) 회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다. (9) 당기말 현재 회사가 손해 배상 등과 관련하여 피고되어 계류 중인 사건 2건이 있습니다. 당기말 현재 진행 중인 소송 사건의 결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

37. 특수관계자(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)이며, 당기말 및 전기말 최상위 지배자는 김석환입니다. 2) 종속기업 및 관계기업 현황

구분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	100.00%	100.00%	-

PT. HANSAE YES24 INDONESIA.	95.00%	95.00%	-

PT. YES24 ENT INDONESIA	67.00%	67.00%	-

예스이십사라이브홀(주)	100.00%	100.00%	-

(주)한국이퍼브	59.65%	51.01%	-

(주)와이앤케이미디어	100.00%	100.00%	-

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

칼라앤터치(주)	칼라앤터치(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

한세엠케이(주)	(주)한세엠케이	지배기업의 종속기업

-	(주)쇼유커뮤니케이션	주요경영진이 지배하는 회사

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	11,806	-	-	673,200

종속기업	(주)한국이퍼브	118,001	-	21,300,951	90,121

예스이십사라이브홀(주)	1,440	121,563	-	-

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	136,666	34,300	-	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	186,829	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	9,650	114,684	11,312	315,683

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	55,076	41,091	-	2,119,613

동아출판(주)	5,777,226	56	3,233,454	482,494

한세실업(주)	242,324	-	-	-

한세드림(주)	4,336,111	-	-	5,017

칼라앤터치(주)	6,721	-	-	-

(주)에프알제이	206,630	-	-	-

한세엠케이(주)	712,082	-	390	-

합계	11,800,562	311,694	24,546,107	3,686,128

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	11,996	-	-	686,400

종속기업	(주)한국이퍼브	106,587	-	17,810,896	26,788

예스이십사라이브홀(주)	1,920	128,378	-	54,550

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	325,596	23,326	-	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	191,814	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	7,527	46,485	10,884	166,280

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	135,222	77,986	-	1,487,967

동아출판(주)	6,637,018	-	2,071,406	431,602

한세실업(주)	240,043	-	-	-

한세드림(주)	3,475,681	-	-	1,515

칼라앤터치(주)	5,214	-	-	-

(주)에프알제이	128,215	-	1,135	-

한세엠케이(주)	458,122	-	-	-

(주)쇼유커뮤니케이션	1,344	-	-	-

합계	11,726,299	276,175	19,894,321	2,855,102

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다. (*3) 재 화 와 용역(경영서비스) 및 개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*1)(*2)	대여금(*3)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	2,460	-	-	-	56,100

종속기업	(주)한국이퍼브	12,534	12,599	-	1,661,692	78,536

예스이십사라이브홀(주)	-	9,100	2,625,000	-	101,805

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	28,098	635,808	1,947,950	-	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	291,448	295,120	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	-	-	3,370,000	43	23,588

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	371,586	1,029	300,000	-	144,141

동아출판(주)	435,251	-	-	468,263	32,727

한세실업(주)	3,506	-	-	-	-

한세드림(주)	202	-	-	-	-

칼라앤터치(주)	38	-	-	-	-

한세엠케이(주)	315	-	-	-	-

합계	1,145,438	953,656	8,242,950	2,129,998	436,897

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*1)(*2)	대여금(*3)	매입채무	기타채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	4,323	273	-	-	57,200

종속기업	(주)한국이퍼브	10,340	366,399	-	1,232,536	45,439

예스이십사라이브홀(주)	-	9,100	2,725,000	-	73,535

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	250,420	301,777	1,283,270	-	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	168,871	247,255	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	1,440	65,098	1,700,000	-	21,618

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	371,490	1,029	1,300,000	-	124,256

동아출판(주)	551,288	-	-	231,296	33,987

한세실업(주)	4,955	-	-	-	-

한세드림(주)	173	-	-	-	-

칼라앤터치(주)	40	-	-	-	-

(주)에프알제이	50	-	-	-	-

한세엠케이(주)	665	-	-	-	70,205

합계	1,364,055	990,931	7,008,270	1,463,832	426,240

(*1) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다. (*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다. (*3) 상기의 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자	자금대여 거래	자급차입 거래	현금 배당

대여	회수	대여	상환

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	-	1,032,240

종속기업	예스이십사라이브홀(주)	-	2,925,000	3,025,000	-	-	-

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	-	664,680	-	-	-	-

(주)와이앤케이미디어	-	3,370,000	1,700,000	-	-	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD	3,335,221	-	-	-	-	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	-	1,150,000	2,150,000	-	-	-

동아출판(주)	-	-	-	500,000	500,000	-

합계	3,335,221	8,109,680	6,875,000	500,000	500,000	1,032,240

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금 배당

대여	회수

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	1,032,240

종속기업	예스이십사라이브홀(주)	2,959,000	3,003,000	-

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	341,900	-	-

(주)와이앤케이미디어	1,700,000	400,000	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	1,850,000	2,650,000	-

합계	6,850,900	6,053,000	1,032,240

특수관계자 대여금에 대하여 5,318백만원의 대손충당금(전기말: 2,983백만원)이 설정되어 있습니다.(5) 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 주석 35에 기술되어 있습니다. ( 6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	710,101	619,756

퇴직급여	65,564	55,487

합계	775,665	675,243

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.