구영테크 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 자산양수도 현황(종속기업 및 관계기업투자 현황)

회 사 명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Guyoung Tech USA, Inc.	100	미국	12월	자동차부품제조 및 판매업

위해구영기차배건유한공사	100	중국	12월	자동차부품제조 및 판매업

(주)미광에너지(*)	72	한국	12월	주유소업 및 화물터미널 시설운영업

- 2019년 사업연도 중 종속기업인 ㈜미광에너지의 지분을 기타특수관계자인 ㈜미광홀딩스에 전부 매각함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.

8-2. 중요한 회계정책 재무제표 주석의 '2. 중요한 회계정책'에 서술하고 있습니다.8-3. 기업회계기준 등의 위반사항

(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당 사항이 없습니다.

(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당 사항이 없습니다.

8-4. 기타 유의하여야 할 사항

- 해당 사항이 없습니다.8-5. 회계정보에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(1) 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역- 연결재무제표 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기	매출채권	23,120,555,041	77,984,070	0.34%

미수금	4,690,501,075	121,917,438	2.60%

선급금	505,622,841	76,360,000	15.10%

합 계	28,316,678,957	276,261,508	0.98%

제32기	매출채권	25,106,800,747	87,237,570	0.35%

미수금	1,635,575,112	121,917,438	7.46%

선급금	216,360,000	76,360,000	35.29%

합 계	26,756,735,859	285,515,008	1.06%

- 별도재무제표 대손충당금 설정내역(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기	매출채권	13,238,780,743	31,749,570	0.24%

미수금	2,655,992,548	121,917,438	4.59%

선급금	495,354,849	76,360,000	15.42%

합 계	16,390,128,140	230,027,008	1.40%

제32기	매출채권	15,075,971,390	31,749,570	0.21%

미수금	3,389,003,390	121,917,438	3.6%

선급금	216,360,000	76,360,000	35.29%

합 계	18,681,334,780	230,027,008	1.23%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황- 연결재무제표 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	285,515	278,655	269,160

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	-13,733	10,620	8,160

4. 환율변동	284	3,760	1,335

5. 기말 대손충당금 잔액합계	271,498	285,515	278,655

- 별도재무제표 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	230,027	230,027	230,027

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	230,027	230,027	230,027

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 매출채권 대손충당금 설정내용 당사는 개별회사의 신용상태를 기준으로 향후 대손처리리 가능성이 농후한 회사설정 방법은 아래와 같습니다. - 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래 현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리 - 부도어음 등 부실채권에 대해서는 100%설정 - 외상 매출채권업체로부터 전자결재로 승인이 완료 되어 채권이 회수(별단예금)되었거나, 채권회수가 확실한 매출채권에 대하여는 대손 충당금을 설정하지 않음

나. 재고자산 실사내역 등재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

* 실사일자(2022년 01월 02일) - 당사에서 자체적으로 운영하는 재고관리 프로그램의 수치를 기준으로 재고 실사를 실행하였으며, 실질 재고 부분이 합리적이고 체계적으로 장부에 반영 될 수 있도록 하였습니다.

* 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.

재고자산- 연결재무제표기준 재고 자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 전 기 말

제 품	19,123,340	18,801,145	24,973,432

평가손실충당금	(1,313,363)	(1,447,235)	(1,162,955)

재 공 품	2,434,489	2,173,807	2,213,266

원 재 료	3,863,546	2,722,385	2,517,487

부 재 료	963,248	1,308,509	1,280,045

저 장 품	2,571,814	1,921,557	4,583,819

합 계	27,643,074	25,480,168	34,405,094

총자산대비 재고자산 구성비율	12.40%	12.03%	16.54%

재고자산회전율	7.66회	6.53회	7.00회

- 별도재무제표기준 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 전 기 말

제 품	4,340,419	4,881,808	4,081,227

제품평가충당금	(798,856)	(976,131)	(650,049)

재 공 품	2,434,489	2,173,807	2,213,266

원 재 료	3,722,206	2,557,342	2,319,873

부 재 료	963,249	1,308,509	1,280,045

저 장 품	323,858	395,433	298,294

합 계	10,985,365	10,340,768	9,542,656

총자산대비 재고자산 구성비율	7.28%	6.84%	6.76%

재고자산회전율	7.22회	8.53회	9.38회

※ 당사는 단일사업부문을 영위하는 업체임으로 재고자산의 사업부문별 보유현황은 생략하였습니다. 8-6. 재무위험관리8.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

8.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 중국위안화(CNY), 유로화(EUR) 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, CNY, EUR, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,599,977	9,009,773	7,001,818	7,617,978

CNY	1,784,066	332,300	35,982	6,008

EUR	23,206	31,150	-	-

매출채권	USD	1,550,455	1,838,064	7,418,016	8,070,801

EUR	206,305	276,931	374,229	500,808

CAD	-	-	267	228

CNY	1,138,620	212,079	534,507	89,241

미수금	USD	38,600	45,760	1,620,492	1,763,095

대여금	USD	-	-	3,000,000	3,264,000

금융부채

매입채무	USD	60,061	71,203	97,638	106,230

미지급금	USD	27,366	32,442	129,479	140,873

상기 외환위험에서는 실질 외환위험을 고려해서 연결 상 내부거래에 의한 금융자산ㆍ부채를 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

USD/원	상승시	841,616	1,596,564	841,616	1,596,564

하락시	(841,616)	(1,596,564)	(841,616)	(1,596,564)

EUR/원	상승시	24,030	39,063	24,030	39,063

하락시	(24,030)	(39,063)	(24,030)	(39,063)

CAD/원	상승시	-	18	-	18

하락시	-	(18)	-	(18)

CNY/원	상승시	42,462	7,429	42,462	7,429

하락시	(42,462)	(7,429)	(42,462)	(7,429)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	367,808	292,673

하락시	-	-	(367,808)	(292,673)

연결회사의 지분증권은 모두 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지분증권에 대한손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 장단기차입금과 사채 등에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(536,350)	(659,889)	(536,350)	(659,889)

하락시	536,350	659,889	536,350	659,889

8.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 연령분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 이내연체	30일 초과연체	60일 초과연체	1년 초과연체	계

당기말

총 장부금액	22,870,043	69,401	-	136,613	44,498	23,120,555

전기말

총 장부금액	23,662,753	1,238,325	-	156,766	48,957	25,106,801

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기초 손실충당금	87,237	80,377

당기 중 손실충당금의 증감	(13,733)	10,620

환율변동효과	4,480	(3,760)

당기말 손실충당금	77,984	87,237

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융자산, 기타수취채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기초 손실충당금	313,017	1,705,917

당기 중 손실충당금의 증감	-	107,100

제각	-	(1,500,000)

당기말 손실충당금	313,017	313,017

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

8.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	52,849,678	9,858,393	18,495,665	5,166,776	86,370,512

사채	3,012,262	-	-	-	3,012,262

전환사채	-	-	-	10,000,000	10,000,000

교환사채	-	-	-	2,500,000	2,500,000

리스부채	576,320	71,883	50,105	4,959	703,267

매입채무	29,332,955	-	-	-	29,332,955

기타금융부채	3,713,381	260,400	93,229	-	4,067,010

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	57,155,671	9,974,671	19,624,513	6,341,581	93,096,436

사채	92,523	3,012,262	-	-	3,104,785

리스부채	642,032	539,126	114,240	-	1,295,398

매입채무	30,498,406	-	-	-	30,498,406

기타금융부채	6,924,422	260,400	353,629	-	7,538,451

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.

8.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석17)	96,915,458	91,427,502

차감: 현금및현금성자산	10,896,454	8,819,752

순부채(A)	86,019,004	82,607,750

자본총계(B)	76,271,999	69,507,562

총자본(C=A+B)	162,291,003	152,115,312

자본조달비율(A/C)	53.00%	54.31%

8.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	8,786,955	4,621,583	4,165,372	-	-	4,165,372

구 분	전 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	10,848,000	5,935,335	4,912,665	-	-	4,912,665

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	5,978,993	4,621,583	1,357,410	-	-	1,357,410

구 분	전 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	7,691,835	5,935,335	1,756,500	-	-	1,756,500