구영테크 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 35 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 구영테크

1. 회사의 개요

주식회사 구영테크(이하 '회사')는 1989년 11월에 설립되어 자동차부품 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사 및 공장을, 경북 영천시에 지점을 두고 있습니다.회사는 2000년 12월에 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며, 2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 13,705백만원이며 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기말	전기말	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

이 희 화	3,594,335	13.11	3,594,335	13.11	대표이사

㈜미광정공 외	8,931,606	32.59	8,823,816	32.19	대표이사의 특수관계자

자 기 주 식	1,326,789	4.84	1,326,789	4.84

기 타	13,557,675	49.46	13,665,465	49.86

합 계	27,410,405	100.00	27,410,405	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 손상차손이 반영된 비금융자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

현금및현금성자산과 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 또한 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	14 ~ 20 년

시 설 장 치	12 ~ 20 년

기 계 장 치	5 ~ 20 년

기타의 유형자산	3 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	10 년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시됩니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 발행한 복합금융상품에 내재된 전환권대가 등이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 금융부채로 분류하며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 충족하는 경우 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 전환 시 전환일 시점의 부채의 공정가치를 측정하여 해당 금액을 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 별도의 손익을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '전환사채', '교환사채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 2024년 중 제품매출은 169,663백만원(전기: 135,866백만원)으로 회사 총 수익의 약 94%(전기: 94%)에 해당합니다. 회사는 국내와 국외(미국 및 중국)에 자동차 부품의 제조와 판매등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 자동차 부품의 매출 유형은 OEM용( 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분되며, 그 외 스크랩 매출과 종속기업 및 기타특수관계자 기업에 대한 업무지원에 따른 수익 등으로 구성되어 있습니다.주요 고객사는 현대자동차, 기아자동차, 현대글로비스, 허친슨, Guyoung Tech USA, Inc, 다스 등 입니다.기업회계기준서 제1115호에 따라, 대부분 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 다만, 일부 거래에서 고객과의 자동차 부품 납품 계약 시 부품 인도, 운송 용역을 구별되는 수행의무로 식별해야 하는 경우 회사는 각각의 수행의무에 따른 수익 및 비용을 인식하였습니다.그리고, 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사가 보유한 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 03월 10일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다 (주석 11 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 유로화(EUR), 중국위안화(CNY)와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, 천원)

구 분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,972,021	4,368,871	2,786,556	3,592,985

EUR	94	144	-	-

CNY	1,327,409	267,167	1,600,391	289,415

매출채권	USD	3,222,638	4,737,278	5,630,023	7,259,352

EUR	458,879	701,502	581,649	829,774

CNY	369,310	74,331	134,957	24,406

미수금	USD	4,052,420	5,957,058	1,656,977	2,136,506

대여금	USD	-	-	3,000,000	3,868,200

금융부채

매입채무	USD	123,922	182,166	288,565	372,076

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향(*)

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	1,177,090	1,303,961	1,177,090	1,303,961

하락시	(1,177,090)	(1,303,961)	(1,177,090)	(1,303,961)

EUR/원	상승시	55,500	65,635	55,500	65,635

하락시	(55,500)	(65,635)	(55,500)	(65,635)

CNY/원	상승시	27,013	24,823	27,013	24,823

하락시	(27,013)	(24,823)	(27,013)	(24,823)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	798,432	623,957

하락시	-	-	(798,432)	(623,957)

회사의 지분증권은 모두 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 장단기차입금과 사채 등에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(701,825)	(592,032)	(701,825)	(592,032)

하락시	701,825	592,032	701,825	592,032

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 연령분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	30일 이내연체	30일 초과연체	60일 초과연체	1년 초과연체	합 계

당기말

총 장부금액	20,032,205	-	-	88,754	31,750	20,152,709

전기말

총 장부금액	19,662,639	-	5,045	6,983	31,167	19,705,834

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	31,750	31,750

당기 중 손실충당금의 증감	-	-

기말 손실충당금	31,750	31,750

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융자산 및 기타수취채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

전기초 손실충당금	313,017

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	72,000

전기말 손실충당금	385,017

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당기말 손실충당금	385,017

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	42,575,897	8,882,851	28,159,405	21,887,437	101,505,590

사채	158,280	3,118,710	-	-	3,276,990

전환사채(*1)	4,410,000	-	-	-	4,410,000

당기손익공정가치측정금융부채	1,417,464	-	-	-	1,417,464

매입채무	13,099,523	-	-	-	13,099,523

기타금융부채(*2)	11,559,774	-	-	-	11,559,774

금융보증계약 (*3)	43,745,125	-	-	-	43,745,125

전기말	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	41,114,241	6,449,272	12,251,239	22,786,086	82,600,838

사채	68,280	158,280	3,118,710	-	3,345,270

전환사채(*1)	4,980,000	-	-	-	4,980,000

당기손익공정가치측정금융부채	1,255,351	-	-	-	1,255,351

매입채무	12,689,245	-	-	-	12,689,245

기타금융부채(*2)	22,268,839	-	-	-	22,268,839

금융보증계약 (*3)	25,115,345	-	-	-	25,115,345

(*1) 할인되지 않은 명목 현금흐름(액면금액)입니다.(*2) 기타금융부채는 금융보증부채가 차감된 금액입니다.(*3) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	97,323,810	82,826,000

차감: 현금및현금성자산	10,799,767	4,280,048

순부채(A)	86,524,043	78,545,952

자본총계(B)	87,880,134	77,238,891

총자본(C=A+B)	174,404,177	155,784,843

자본조달비율(A/C)	49.61%	50.42%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	14,297,392	6,295,634	8,001,758	-	-	8,001,758

구 분	전기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	15,859,121	6,664,622	9,194,499	-	-	9,194,499

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	9,028,704	6,295,634	2,733,070	-	-	2,733,070

구 분	전기말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	10,091,363	6,664,622	3,426,741	-	-	3,426,741

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,799,767	10,799,767	4,280,048	4,280,048

단기금융자산	1,300,000	1,300,000	1,800,000	1,800,000

매출채권	20,120,959	20,120,959	19,674,085	19,674,085

기타유동수취채권	18,143,195	18,143,195	16,492,121	16,492,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,936,883	2,936,883	2,532,207	2,532,207

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,290,681	2,290,681	2,277,346	2,277,346

기타비유동수취채권(*1)	621,279	621,279	515,459	515,459

소 계	56,212,764	56,212,764	47,571,266	47,571,266

금융부채

매입채무	13,099,523	13,099,523	12,689,245	12,689,245

단기차입금	33,733,310	33,733,310	29,600,000	29,600,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,417,464	1,417,464	1,255,351	1,255,351

기타유동금융부채	12,760,732	12,760,732	22,206,335	22,206,335

유동성장기차입금(*1)	5,253,000	5,253,000	8,053,000	8,053,000

장기차입금(*1)	50,927,500	50,927,500	37,193,000	37,193,000

사채(*1)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

유동성전환사채	4,410,000	4,410,000	4,980,000	4,980,000

소 계	124,601,529	124,601,529	118,976,931	118,976,931

(*1) 기타비유동수취채권, 유동성장기차입금, 장기차입금, 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험예금	-	2,936,883	-	2,936,883

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,954,181	-	336,500	2,290,681

합 계	1,954,181	2,936,883	336,500	5,227,564

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화선도부채	-	1,348,608	-	1,348,608

파생상품금융부채	-	-	68,856	68,856

합 계	-	1,348,608	68,856	1,417,464

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

통화선도자산	-	84,996	-	84,996

보험예금	-	2,447,211	-	2,447,211

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,940,846	-	336,500	2,277,346

합 계	1,940,846	2,532,207	336,500	4,809,553

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화선도부채	-	3,499	-	3,499

파생상품금융부채	-	-	1,251,852	1,251,852

합 계	-	3,499	1,251,852	1,255,351

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 1, 수준 2 및 3간의 이동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

방송통신업주식	336,500	3	순자산가치법	순자산가치	336,500	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

통화선도자산	-	2	발행자공시가격	선물환율	84,996	2	발행자공시가격	선물환율

보험예금	2,936,883	2	시장접근법	할인율 등	2,447,211	2	시장접근법	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화선도부채	1,348,608	2	발행자공시가격	선물환율	3,499	2	발행자공시가격	선물환율

파생상품금융부채	68,856	3	TF모형	할인율 등	1,251,852	3	TF모형	할인율 등

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정은 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하고 있으며 연간 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	Door hinge 등	현대자동차㈜, 기아㈜ 등

(2) 회사 수익의 상세내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출유형

제품매출	169,663,138	135,866,312

기타매출	10,439,104	9,278,557

합 계	180,102,242	145,144,869

수익인식시기

한 시점에 인식	180,102,242	145,144,869

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	180,102,242	145,144,869

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위 : 천원)

거래처	당기	전기

A	41,761,079	25,577,280

B	19,947,861	24,500,351

C	19,066,633	15,162,355

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

한 국	124,679,191	69.23	106,904,290	73.65

미 국	55,084,489	30.59	38,079,374	26.24

중 국	338,562	0.18	161,205	0.11

합 계	180,102,242	100.00	145,144,869	100.00

7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,290,681	2,277,346

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,936,883	2,532,207

상각후원가 금융자산

단기금융자산	1,300,000	1,800,000

매출채권	20,120,959	19,674,085

기타유동수취채권	18,143,195	16,492,121

기타비유동수취채권	621,279	515,459

현금및현금성자산	10,799,767	4,280,048

합 계	56,212,764	47,571,266

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,417,464	1,255,351

상각후원가 금융부채

매입채무	13,099,523	12,689,245

단기차입금	33,733,310	29,600,000

기타유동금융부채	11,559,774	22,115,940

유동성장기차입금	5,253,000	8,053,000

장기차입금	50,927,500	37,193,000

사채	3,000,000	3,000,000

유동성전환사채	4,410,000	4,980,000

금융보증부채(기타유동금융부채)	1,200,959	90,395

합 계	124,601,530	118,976,931

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ부채

공정가치 측정 금융자산 평가손익	15,119	29,793

파생상품평가손익	(187,458)	(269,330)

파생상품거래손익	(746,651)	(181,103)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	10,548	1,233,350

처분손익(기타포괄손익)	-	302,977

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	354,982	444,049

외화환산손익	292,340	(219,317)

외환차손익	1,897,918	804,951

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,355,415)	(3,702,186)

외화환산손익	(8,984)	2,140

외환차손익	(74,704)	103,937

사채상환이익	21,846	21,820

금융보증부채

금융보증수익(비용)	(1,110,564)	36,233

합 계	(2,891,023)	(1,392,686)

8. 금융자산 8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융상품(단위 : 천원)

자 산	당기말	전기말

유동항목

통화선도자산(*1)	-	84,996

당기손익-공정가치 측정 금융자산(보험예금)	1,643,267	-

비유동항목

당기손익-공정가치 측정 금융자산(보험예금)	1,293,616	2,447,211

합 계	2,936,883	2,532,207

부 채	당기말	전기말

유동항목

통화선도부채(*1)	1,348,608	3,499

파생상품금융부채(*2)	68,856	1,251,852

합 계	1,417,464	1,255,351

(*1) 회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(*2) 전환사채 관련 파생상품입니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*1)	(918,990)	(420,640)

(*1) 파생상품부채 관련 손익이 포함된 금액입니다.

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

동원금속	1,954,181	1,940,846

비상장주식

(주)채널에이	336,500	336,500

합 계	2,290,681	2,277,346

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기에 처분된 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며, 지분상품 증가액은 전액 평가로 인한 증가분입니다.

8.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,152,709	19,705,835

손실충당금	(31,750)	(31,750)

매출채권(순액)	20,120,959	19,674,085

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산

정기예금(*2)	1,300,000	-	1,300,000	1,800,000	-	1,800,000

기타수취채권

관계사대여금	-	-	-	3,868,200	-	3,868,200

기타대여금	25,680	122,830	148,510	19,200	22,650	41,850

후순위 유동화증권	-	72,000	72,000	-	72,000	72,000

보증금	4,570,869	498,449	5,069,318	5,819,837	492,809	6,312,646

미수금 및 미수수익	13,668,563	-	13,668,563	6,906,802	-	6,906,802

기타수취채권 소계	18,265,112	693,279	18,958,391	16,614,039	587,459	17,201,498

차감: 손실충당금	(121,917)	(72,000)	(193,917)	(121,917)	(72,000)	(193,917)

기타수취채권 장부금액	18,143,195	621,279	18,764,474	16,492,122	515,459	17,007,581

(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다. (*2) 정기예금은 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

9. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	10,799,767	4,280,048

10. 사용제한 금융상품(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융자산	1,300,000	1,800,000	차입금 담보

11. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	6,959,137	4,866,603

제품평가충당금	(612,852)	(386,071)

재 공 품	4,056,224	3,690,764

원 재 료	7,583,406	7,272,800

원재료평가충당금	(578,832)	(236,110)

부 재 료	1,691,929	1,743,452

부재료평가충당금	(33,777)	(18,838)

저 장 품	511,073	326,096

합 계	19,576,308	17,258,696

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 147,070,496천원(전기: 120,045,005천원) 입니다.회사는 당기 중 재고자산평가손실 584,442천원(전기: 재고자산평가손실환입 45,060천원)을 계상하였으며, 해당 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 현황

(단위 : 천원)

구 분	투자회사명	지분율	소재국가	당기말	전기말

종속기업	위해구영기차배건유한공사	100%	중국	-	-

Guyoung Tech USA, Inc.	100%	미국	16,705,965	16,705,965

합 계	16,705,965	16,705,965

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	16,705,965	16,705,965

취 득	-	-

손 상	-	-

처 분	-	-

기 말	16,705,965	16,705,965

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기(말)	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사

자 산	171,484,097	2,388,129

부 채	111,594,058	502,732

자 본	59,890,039	1,885,397

매 출	238,998,864	3,549,627

당기순손익	5,297,206	572,621

총포괄이익	12,365,483	738,697

(단위 : 천원)

전기(말)	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사

자 산	127,474,652	1,554,438

부 채	79,950,097	407,738

자 본	47,524,555	1,146,700

매 출	236,748,446	2,610,237

당기순손익	12,306,348	366,966

총포괄이익	12,761,633	357,624

13. 기타유동자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,234	86,630

선급비용	1,421,671	793,015

소 계	1,422,905	879,645

14. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	24,924,788	95,233	-	-	-	25,020,021	25,020,021	-

(국고보조금)	-	(3,783,000)	-	-	-	(3,783,000)	(3,783,000)	-

건물	18,017,627	2,355,063	16,801,856	-	(1,036,839)	36,137,707	42,176,677	(6,038,970)

(국고보조금)	-	(8,021,257)	-	-	195,293	(7,825,964)	(7,825,964)	-

시설장치	722,560	68,630	-	-	(70,403)	720,787	1,823,059	(1,102,273)

구축물	2,431,104	43,834	-	-	(159,686)	2,315,252	3,287,856	(972,605)

(국고보조금)	(1,032,616)	-	-	-	67,713	(964,903)	(964,903)	-

기계장치	34,078,725	21,134,373	17,656,561	(206,751)	(4,651,728)	68,011,180	99,403,762	(31,392,581)

(국고보조금)	(947,413)	(14,459,425)	-	-	540,763	(14,866,075)	(14,866,075)	-

금형	6,863,423	2,765,918	4,819,200	(1,894,544)	(3,247,810)	9,306,187	31,697,057	(22,390,869)

차량운반구	723,345	280,471	-	-	(231,896)	771,920	1,898,765	(1,126,845)

비품	2,251,387	2,242,337	-	-	(909,559)	3,584,165	9,599,031	(6,014,866)

(국고보조금)	-	(83,350)	-	-	1,389	(81,961)	(81,961)	-

건설중인자산	43,017,329	18,480,123	(39,277,617)	-	-	22,219,835	22,219,835	-

합 계	131,050,259	21,118,950	-	(2,101,295)	(9,502,763)	140,565,151	209,604,160	(69,039,009)

전기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	13,714,594	11,210,194	-	-	-	24,924,788	24,924,788	-

(국고보조금)	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	18,405,224	190,043	-	-	(577,640)	18,017,627	23,019,758	(5,002,131)

(국고보조금)	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	748,826	44,000	-	-	(70,266)	722,560	1,754,429	(1,031,869)

구축물	2,547,145	26,168	18,800	-	(161,009)	2,431,104	3,244,022	(812,918)

(국고보조금)	(1,100,328)	-	-	-	67,712	(1,032,616)	(1,032,616)	-

기계장치	31,800,371	4,418,473	1,462,280	(337,297)	(3,265,102)	34,078,725	60,837,079	(26,758,354)

(국고보조금)	(1,097,793)	(40,000)	-	-	190,380	(947,413)	(947,413)	-

금형	5,791,057	4,868,115	996,100	(1,657,854)	(3,133,995)	6,863,423	26,413,739	(19,550,316)

차량운반구	304,092	552,638	-	(5,921)	(127,464)	723,345	1,619,348	(896,003)

비품	1,355,291	1,605,829	-	(14,335)	(695,398)	2,251,387	7,356,693	(5,105,306)

(국고보조금)	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	3,447,338	42,047,171	(2,477,180)	-	-	43,017,329	43,017,329	-

합 계	75,915,817	64,922,631	-	(2,015,407)	(7,772,782)	131,050,259	190,207,156	(59,156,897)

당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다 .

(2) 감가상각비 중 9,080,197천원(전기: 7,408,888천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 422,566천원(전기: 363,894천원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산(단위 : 천원)

당기	산업재산권	회 원 권	합 계

기 초	2,190	303,196	305,386

손 상	-	(2,000)	(2,000)

상 각	(333)	-	(333)

기 말	1,857	301,196	303,053

전기	산업재산권	회 원 권	합 계

기 초	2,628	328,778	331,406

손 상	-	(25,582)	(25,582)

상 각	(438)	-	(438)

기 말	2,190	303,196	305,386

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 무형자산손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다. 16. 사용권자산 전기 중 회사는 임차보증금과 관련하여 계약 상 미래 수령할 금액과 관련하여 명목가액과 현재가치와의 차액인 선급리스료 상당액을 사용권자산으로 계상하였습니다. 동리스 계약과 관련하여 리스 개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료를 지급,부담하지 않기 때문에 리스부채로 측정될 금액은 없습니다.

(1) 사용권자산의 장부금액 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	87,826	149,821

감가상각누계액	(71,210)	(44,573)

합 계	16,616	105,248

(2) 사용권자산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

부동산	105,248	-	(55,454)	(33,178)	16,616

합 계	105,248	-	(55,454)	(33,178)	16,616

전기	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

부동산	-	149,821	-	(44,573)	105,248

합 계	-	149,821	-	(44,573)	105,248

17. 차입금 및 사채 (1) 차입금 및 사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	33,733,310	29,600,000

유동성장기차입금	5,253,000	8,053,000

유동성전환사채	4,410,000	4,980,000

소 계	43,396,310	42,633,000

비유동성 차입금

장기차입금	50,927,500	37,193,000

사채	3,000,000	3,000,000

소 계	53,927,500	40,193,000

합 계	97,323,810	82,826,000

당기말 및 전기말 현재 상기 차입금에 대하여는 회사의 금융상품, 유형자산이 담보로제공되어 있으며, 회사 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.한편, 사채와 관련하여 후순위채권(평가액: -원)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 차입금 및 사채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	82,826,000	64,356,446

증 가	36,033,310	42,600,000

상 환	(21,535,500)	(22,098,529)

조 정	-	814,554

전환사채 전환	-	(2,846,471)

기 말	97,323,810	82,826,000

(3) 단기차입금 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	기업은행	-	-	-	800,000

하나은행	2025-04-29	2.96	2,000,000	2,800,000

일반대출	국민은행	2025-08-23	3.97	1,500,000	-

기업은행	2025-12-26	4.12-4.56	4,000,000	4,000,000

농협은행	2025-05-29	4.00-4.49	3,333,310	5,100,000

아이엠뱅크(구,대구은행)	2025-06-27	2.84	500,000	-

산업은행	2025-05-08	4.18	10,000,000	10,000,000

신한은행	2025-03-30	2.87-4.45	4,900,000	4,900,000

우리은행	2025-10-02	3.31-3.95	7,500,000	-

하나은행	-	-	-	2,000,000

합 계	33,733,310	29,600,000

(4) 장기차입금 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	산업은행	2033-09-14	3.65-4.62	51,193,000	39,946,000

일반대출	국민은행	2026-08-23	4.06	1,187,500	-

기업은행	2027-01-15	4.29-4.64	3,800,000	3,800,000

농협은행	-	-	-	1,000,000

신한은행	-	-	-	500,000

장기차입금 합계	56,180,500	45,246,000

유동성장기차입금	(5,253,000)	(8,053,000)

차감후 장기차입금 합계	50,927,500	37,193,000

(5) 사채 장부금액의 내역회사가 2023년 9월 25일 발행한 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

ㆍ액면/발행가액	3,000,000,000원

ㆍ만기	2026년 09월 25일

ㆍ액면(발행)이자율	5.276%

ㆍ조기상환청구권 (Call Option)	발행회사는 발행일(당일포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.발행회사가 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상환일에 사채원금 상환액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 아래 산식에 따라계산된 조기상환수수료(*)와 함께 사채권자에게 지급하여야 한다.다만, 발행회사에 대하여 발행회사의 회사채 유효신용등급이 B+이하에 해당되는 경우로서 다음 각 목 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우 또는 발행회사가 특정 상황에 따라 기한의 이익을 상실한 경우에는 조기상환수수료는 없는 것으로 한다.(가) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표상 자기자본이 전액 잠식된 경우(나) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표에 대하여 회계감사인으로부터 '부적정' 또는 '의견거절'에 해당하는 감사의견을 받은 경우(다) 발행회사의 최근 2년간의 결산기준 재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1.0배를 하회하는 경우(*)조기상환수수료: (본사채의 표면이자율-선순위 유동화사채의 발행이자율)*조기상환원금액*조기상환일 이후 만기직전일까지의 일수/365

ㆍ기타조건	발행회사는 본건 CBO 발행일에 유동화회사가 발행하는 후순위 유동화사채를 취득한다.

(6) 전환사채 장부금액의 내역

1) 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제 7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	4,410,000	4,980,000

전환권 조정	-	-

합 계	4,410,000	4,980,000

회사는 전환사채권자의 조기상환청구권 행사 가능시점을 고려하여 상기 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.전기 중 전환사채권자의 전환권행사(행사금액 28.5억원, 전환주식수 1,016,231주)에따른 전환 및 회사의 매도청구권행사(행사금액 21.7억원)에 따른 상환이 이루어졌으며, 당기 중 전환사채권자의 조기상환청구권 행사(행사금액 5.7억원)에 따른 상환이 이루어져 당기말 잔여 금액은 44.1억원입니다.2) 당기말 현재 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류:	무기명식 무보증 사모 전환사채

ㆍ액면/발행가액:	10,000,000,000원(당기말 잔액 4,410,000,000원)

ㆍ만기 :	2026년 11월 26일

ㆍ액면(발행)이자율:	0%

ㆍ전환가격:	3,501원

ㆍ조정후 전환가격:	2,801원 (2022.11.28)

ㆍ전환청구기간:	2022년 11월 26 일부터 2026년 10월 26일까지

ㆍ전환가액 조정에 관한사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액을 조정한다.
3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
4. 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고,각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 된다.

ㆍ옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하“조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.
2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항
(1) 본 사채의 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2022년11월26일)부터 발행 후 24개월이 경과한 날(2023년11월26일)까지 매3개월이 되는 날(이하'매매일’ 및‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채”를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하"매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.

한편 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이에 따라 회사는 발행자의 콜옵션(call option)을 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계상하였습니다. 전기 이전에 전환가액 조정에 관한 사항 4항에 따라 2022년 11월 28일 기준 시가하락으로 1) 1개월가중산술평균주가 2,666.02원 2) 1주일 가중산출평균주가 2,683.15원 3) 최근일 가중산술평균주가 2,749.76원으로 평균하여 2,699.64원이 됨에 따라 전환가액은 최저 조정한도인 2,801원으로 변경되었으며, 전환가액 변경에 따라 전환가능 주식수는 3,570,153주로 변경되었습니다.3) 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산(매도청구권)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	-	389,930

파생상품평가손익	-	289,881

전환권행사	-	(166,189)

조기상환권행사	-	(513,622)

기말잔액	-	-

4) 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채(전환권)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	1,251,851	2,157,256

파생상품평가손익	(1,161,149)	552,627

전환권행사	-	(922,590)

조기상환권행사	(21,846)	(535,442)

기말잔액	68,856	1,251,851

5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

장부금액	당기말	전기말	취득시

전환사채 전환권	68,856	1,251,851	3,005,703

(단위 : 천원)

관련 손익	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	14,402,940	5,933,985

평가(손)익	1,161,149	(552,627)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	13,241,791	6,486,612

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,913,000	6,337,913

사외적립자산의 공정가치	(1,935,828)	(1,589,980)

재무상태표상 순확정급여부채	5,977,172	4,747,933

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,337,913	4,771,280

당기근무원가	1,690,236	1,266,661

이자비용	285,509	256,395

재측정요소:

- 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(46,152)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	308,081	286,760

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(47,267)	159,454

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(661,472)	(356,485)

보고기간말 금액	7,913,000	6,337,913

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,589,980	1,339,601

이자수익	76,655	74,862

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(27,965)	(31,871)

기여금

- 사용자	307,581	207,388

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(10,423)	-

보고기간말 금액	1,935,828	1,589,980

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할 인 율	4.44%	5.00%

미래임금상승률	4.19%	4.16%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

당기말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	0.5%	3.59% 감소	3.85% 증가

임금상승률	0.5%	3.93% 증가	3.69% 감소

전기말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	0.5%	3.43% 감소	3.67% 증가

임금상승률	0.5%	3.77% 증가	3.54% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.76년(전기: 7.44년)입니다.

19. 판매보증충당부채 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	97,468	53,074

증 가	488,026	1,172,091

감 소	(121,577)	(1,127,697)

기 말	463,917	97,468

회사는 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 매입채무 및 기타부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,099,523	12,689,245

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,417,464	1,255,351

기타유동금융부채

미지급금	11,388,571	21,878,583

미지급비용	141,202	207,357

임대보증금	30,000	30,000

금융보증부채	1,200,959	90,395

합 계	12,760,732	22,206,335

기타유동부채

미지급비용	2,446,353	2,244,270

예수금	780,779	658,257

선수금	1,382,318	8,920,548

판매보증충당부채	463,917	97,468

기타충당부채	-	467,249

연차수당부채	777,737	519,058

합 계	5,851,104	12,906,849

기타비유동부채

장기종업원급여부채	549,818	392,581

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,690,183	938,844

전기법인세의 조정사항	69,546	-

총 당기법인세	2,759,729	938,844

이연법인세

일시적차이의 증감	(577,657)	(2,254,313)

기타포괄손익누계액에 반영된 법인세	57,568	(236,368)

총 이연법인세	(520,089)	(2,490,681)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(80,053)

법인세비용(수익)	2,239,640	(1,631,890)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	14,402,940	5,933,985

적용세율에 따른 법인세비용(*)	2,988,214	1,218,203

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익 ㆍ비용	(54,718)	387,218

세액공제감면	(2,114,566)	(1,183,460)

이연법인세미인식	349,092	5,166

기타	1,071,618	(2,059,017)

법인세비용(수익)	2,239,640	(1,631,890)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(**)	15.55%	-

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(**) 전기에는 (-)의 법인세비용이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	13,335	(2,787)	10,548	1,562,681	(329,331)	1,233,350

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익	-	-	-	383,030	(80,053)	302,977

순확정급여부채의재측정요소	(288,779)	60,355	(228,424)	(431,933)	92,963	(338,970)

합 계	(275,444)	57,568	(217,876)	1,513,778	(316,421)	1,197,357

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,337,186	4,095,641

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	418,668	242,456

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(605,721)	(764,824)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,832)	(6,629)

이연법인세자산(부채) 순액	4,144,301	3,566,644

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,566,644	1,312,331

손익에 반영된 이연법인세	520,089	2,490,681

기타포괄손익누계액에 반영된 법인세	57,568	(236,368)

기말금액	4,144,301	3,566,644

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(4,623)	797	-	(3,826)

장단기금융상품	(35,372)	(3,160)	-	(38,532)

재평가잉여금	(59,651)	-	-	(59,651)

감가상각비	(337,495)	234,545	-	(102,950)

사외적립자산	(332,306)	(72,282)	-	(404,588)

외화환산이익	(2,006)	-	-	(2,006)

소 계	(771,453)	159,900	-	(611,553)

이연법인세자산

확정급여부채	1,324,624	268,838	60,355	1,653,817

연차수당부채	108,483	54,064	-	162,547

재고자산	133,973	122,148	-	256,121

판매보증충당부채	20,371	76,588	-	96,959

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손익	244,159	-	(2,787)	241,372

장기종업원급여	82,049	32,863	114,912

파생상품부채	269,521	(249,949)	-	19,572

토지	54,385	(3,309)	-	51,076

임차보증금	22,724	(19,900)	-	2,824

기타충당부채	97,655	(97,655)	-	-

무형자산	5,347	418	-	5,765

후순위채권	15,048	-	-	15,048

이월세액공제	1,959,758	176,083	2,135,841

소 계	4,338,097	360,189	57,568	4,755,854

순 액	3,566,644	520,089	57,568	4,144,301

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(8,258)	3,635	-	(4,623)

장단기금융상품	(29,749)	(5,623)	-	(35,372)

재평가잉여금	(59,936)	285	-	(59,651)

감가상각비	(573,756)	236,261	-	(337,495)

사외적립자산	(281,316)	(50,990)	-	(332,306)

외화환산이익	(2,016)	10	-	(2,006)

파생상품부채	(81,885)	81,885	-	-

연구개발출연금	(5,037)	5,037	-	-

전환권조정	(171,056)	171,056	-	-

소 계	(1,213,009)	441,556	-	(771,453)

이연법인세자산

대손충당금	2,973	(2,973)	-	-

확정급여부채	1,001,969	229,692	92,963	1,324,624

연차수당부채	95,054	13,429	-	108,483

재고자산	188,388	(54,415)	-	133,973

판매보증충당부채	11,146	9,225	-	20,371

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손익	573,490	-	(329,331)	244,159

장기종업원급여	62,975	19,074	-	82,049

국고보조금	5,037	(5,037)	-	-

파생상품자산	466,321	(466,321)	-	-

파생상품부채	-	269,521	-	269,521

토지	-	54,385	-	54,385

임차보증금	-	22,724	-	22,724

기타충당부채	-	97,655	-	97,655

무형자산	-	5,347	-	5,347

후순위채권	-	15,048	-	15,048

이월세액공제	117,987	1,841,771	-	1,959,758

소 계	2,525,340	2,049,125	(236,368)	4,338,097

순 액	1,312,331	2,490,681	(236,368)	3,566,644

(7) 미인식한 이연법인세자산당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자 등과 관련한 이연법인세자산 4,053백만원(전기말: 1,326백만원)은 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 인식되지않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	27,410,405주	27,410,405주

자본금	13,705,203	13,705,203

주식발행초과금	24,317,348	24,317,348

23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

재평가적립금	1,411,527	1,411,527

자기주식처분이익	1,586,064	1,586,064

자기주식	(2,290,297)	(2,290,297)

교환권대가	168,384	168,384

합 계	875,678	875,678

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(913,517)	(924,066)

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,245,217	1,114,799

임의적립금	506,633	506,633

미처분이익잉여금	48,143,573	37,643,296

합 계	49,895,423	39,264,728

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본 준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 03월 26일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(전기 처분 확정일: 2024년 03월 28일) (단위 : 천원)

과 목	당기(안)	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	48,143,573	37,643,296

전기이월이익잉여금	36,208,697	30,113,413

순확정급여부채의 재측정요소	(228,424)	(338,970)

기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	302,978

당기순이익	12,163,300	7,565,875

Ⅱ.이익잉여금 처분액	(1,721,519)	(1,434,599)

이익준비금	(156,502)	(130,418)

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 60원 (12%) 전기 50원 (10%)	(1,565,017)	(1,304,181)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	46,422,054	36,208,697

25. 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채(금형매각 선수금 등)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

당기	2,744,571	14,571,293	(4,529,964)	12,785,900

전기	950,455	5,230,058	(3,435,942)	2,744,571

26. 판매비와관리비(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급 여	7,563,668	5,925,791

퇴 직 급 여	749,113	560,171

복리후생비	113,339	103,656

여비교통비	207,565	252,555

차량유지비	269,674	214,856

통 신 비	31,524	26,098

접 대 비	179,140	178,411

감가상각비	455,744	408,467

무형자산상각비	333	438

세금과공과	360,666	261,885

수도광열비	57,605	40,434

도서인쇄비	95,473	72,449

사무용품비	33,970	26,703

보 험 료	8,700	9,167

지급수수료	1,701,645	1,209,438

교육훈련비	30,547	4,993

포 장 비	769,656	547,259

소 모 품 비	57,520	48,342

운 반 비	4,994,536	3,777,267

수 선 비	28,944	26,199

수출제비용	4,428,930	2,164,051

판매보증비	488,025	1,172,091

합 계	22,626,317	17,030,721

27. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(2,375,642)	(1,633,111)

원재료 및 소모품 사용	81,843,562	59,295,822

종업원급여	25,208,124	20,277,691

수선비	3,362,429	2,318,693

감가상각비	9,535,942	7,817,354

외주가공비	29,262,942	32,824,930

포장비	769,656	547,259

운반비	5,249,582	4,014,461

기타비용	16,840,217	11,612,626

합 계(*)	169,696,812	137,075,725

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	51,291	26,778

외환차익	2,359,805	1,398,965

외화환산이익	250,837	72,512

수수료수익	5,330,658	84,229

유형자산처분이익	1,181,856	799,416

잡이익	604,922	439,620

합 계	9,779,369	2,821,520

기타비용

외환차손	536,592	490,077

외화환산손실	8,984	254,343

무형자산손상차손	2,000	25,582

유형자산처분손실	11,753	4,929

기부금	101,000	54,007

잡손실	154,891	471,668

합 계	815,220	1,300,606

29. 종업원급여(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	22,313,957	18,133,120

퇴직연금급여-확정급여제도	1,899,090	1,448,194

경상연구개발비	995,077	696,377

합 계	25,208,124	20,277,691

30. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

은행예치금 등에 대한 이자수익	354,982	444,049

외화환산이익	41,502	-

파생상품평가이익	1,161,968	5,591,008

파생상품거래이익	43,074	10,762

금융보증수익	-	36,233

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	35,276	29,793

사채상환이익	21,846	21,820

합 계	1,658,648	6,133,665

금융비용

은행차입금 등에 대한 이자비용	3,355,415	3,702,186

외화환산손실	-	35,346

파생상품평가손실	1,349,426	5,860,338

파생상품거래손실	789,725	191,865

금융보증비용	1,110,564	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	20,157	-

합 계	6,625,287	9,789,735

31. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	12,163,299,681원	7,565,875,080원

가중평균유통보통주식수(*1)	26,083,616주	25,325,024주

기본주당순이익	466원	299원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

당기	주식증감	시작일	종료일	일수	가중평균유통주식수

기초주식	27,410,405	2024-01-01	2024-12-31	366	27,410,405

자기주식	(1,326,789)	2024-01-01	2024-12-31	366	(1,326,789)

가중평균유통보통주식수 산정내역	26,083,616

전기	주식증감	시작일	종료일	일수	가중평균유통주식수

기초주식	26,394,174	2023-01-01	2023-12-31	365	26,394,174

발행주식	71,403	2023-04-12	2023-12-31	264	51,644

214,209	2023-05-08	2023-12-31	238	139,676

35,701	2023-05-17	2023-12-31	229	22,398

42,841	2023-05-24	2023-12-31	222	26,056

652,077	2023-12-22	2023-12-31	10	17,865

자기주식	(1,326,789)	2023-01-01	2023-12-31	365	(1,326,789)

가중평균유통보통주식수 산정내역	25,325,024

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	12,163,299,681원	7,565,875,080원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	11,227,549,958원	8,399,285,577원

발행된 가중평균유통보통주식수	26,083,616주	25,325,024주

조정내역

전환사채의 전환 가정	1,731,142주	3,195,582주

교환사채의 교환 가정	-	234,775주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	27,814,758주	28,755,381주

희석주당순이익	404원	292원

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	12,163,300	7,565,875

조정

감가상각비	9,535,941	7,817,354

무형자산상각비	333	438

퇴직급여	1,899,090	1,448,194

외화환산손익	(283,355)	217,177

유형자산처분손익	(1,170,103)	(794,487)

판매보증비	488,026	1,172,091

무형자산손상차손	2,000	25,582

단기금융상품평가이익	-	(29,793)

순금융원가	4,037,860	3,195,127

당기손익인식금융자산부채관련손익	918,990	450,433

장기종업원급여관련비용	205,382	156,774

법인세비용	2,239,640	(1,631,890)

잡손실	45	467,249

소 계	17,873,849	12,494,249

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(240,094)	(2,227,032)

기타유동수취채권	(455,013)	(3,148,886)

기타유동자산	(543,260)	(2,833,393)

재고자산	(2,317,612)	(4,629,790)

매입채무	401,294	3,512,761

기타유동금융부채	1,312,361	885,564

기타유동부채	116,036	11,930,112

판매보증충당부채	(121,577)	(1,127,697)

기타비유동부채	(48,145)	(64,074)

확정급여부채	(661,472)	(356,485)

사외적립자산	(297,159)	(207,388)

소 계	(2,854,641)	1,733,692

영업으로부터 창출된 현금	27,182,512	21,793,816

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,565,500	8,053,000

건설중인자산의 본계정 대체	39,277,617	2,477,180

유형자산의 취득 중 미지급금 계상	6,145,217	17,947,590

장기미지급금의 유동성 대체	-	93,229

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합 계

현금 및현금성자산	단기금융자산	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	유동성전환사채	유동성교환사채

전기초 순부채	7,698,558	5,781,900	17,300,000	10,225,000	26,646,000	-	9,185,446	1,000,000	50,875,988

현금흐름	(3,383,164)	(3,981,900)	12,300,000	(10,225,000)	18,600,000	3,000,000	(2,173,529)	(1,000,000)	27,866,535

외환차이	(35,346)	-	-	-	-	-	-	-	35,346

유동성대체	-	-	-	8,053,000	(8,053,000)	-	-	-	-

기타의 비금융변동	-	-	-	-	-	-	814,554	-	814,554

기타자본항목 대체	-	-	-	-	-	-	(2,846,471)	-	(2,846,471)

전기말 순부채	4,280,048	1,800,000	29,600,000	8,053,000	37,193,000	3,000,000	4,980,000	-	76,745,952

당기초 순부채	4,280,048	1,800,000	29,600,000	8,053,000	37,193,000	3,000,000	4,980,000	-	76,745,952

현금흐름	6,478,217	(500,000)	4,133,310	(5,365,500)	16,300,000	-	(570,000)	-	8,519,593

외환차이	41,502	-	-	-	-	-	-	-	(41,502)

유동성대체	-	-	-	2,565,500	(2,565,500)	-	-	-	-

당기말 순부채	10,799,767	1,300,000	33,733,310	5,253,000	50,927,500	3,000,000	4,410,000	-	85,224,043

33. 배당금 (예정)

(단위 : 원)

구 분	당기(예정)	전기

발행주식수	27,410,405	27,410,405

자기주식수	1,326,789	1,326,789

배당가능주식수	26,083,616	26,083,616

주당 배당금	60	50

보통주 배당금	1,565,016,960	1,304,180,800

지급(예정)일	2025년 04월 11일	2024년 04월 12일

34. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관 약정사항

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

한도	실행액	한도	실행액

무역금융 약정	기업은행	3,000,000	-	3,500,000	800,000

아이엠뱅크(구,대구은행)	2,500,000	-	3,000,000	-

신한은행	1,000,000	-	1,000,000	-

하나은행	7,200,000	2,000,000	5,200,000	2,800,000

소 계	13,700,000	2,000,000	12,700,000	3,600,000

당기말 현재 회사의 금융기관 차입금과 사채 중 상기 차입금에 기재되지 않은 장부가액 95,324백만원(전기말: 79,226백만원)은 해당 금융기관 등과 일회성 차입 약정이 체결되어 있습니다.

(2) 담보 제공 내역- 당기말1) 유형자산 담보제공내역

(단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

산업은행	KRW	87,700,000	61,193,000	토지	22,669,427	차입금	대표이사 연대보증

건물	30,877,263

기계장치 외	42,931,026

신한은행	KRW	4,800,000	4,900,000	토지	921,696	대표이사 연대보증

건물	1,295,980

기업은행	KRW	1,920,000	-	토지	696,731	대표이사 연대보증

건물	1,943,551

2) 단기금융자산 담보제공내역(단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

기업은행	KRW	1,430,000	-	단기금융자산	1,300,000	차입금	대표이사 연대보증

신보2023제16차	KRW	72,000	3,000,000	금융상품	-	사채	대표이사 연대보증

- 전기말1) 유형자산 담보제공내역(단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

산업은행	KRW	87,200,000	49,946,000	토지	22,669,427	차입금	한정근대표이사 연대보증

건물	14,193,314

기계장치	14,821,054

신한은행	KRW	4,800,000	5,400,000	토지	921,696	한정근대표이사 연대보증

건물	1,368,030

기업은행	KRW	1,920,000	800,000	토지	696,731	한정근
대표이사 연대보증

건물	2,012,757

2) 단기금융자산 담보제공내역(단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

기업은행	KRW	1,980,000	800,000	단기금융자산	1,800,000	차입금	한정근

(3) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	당기말	전기말

서울보증보험	공사대금 지급보증	-	1,410,342

체불임금 지급보증	16,000	28,500

공사 안전관리예치금 보증	-	445,823

지원사업 협약지원금 반환 지급보증	269,240	108,000

투자보조금 반환 지급보증	30,410,600	9,812,603

가스사용료 납부 지급보증	50,000	-

신용보증기금	대출보증	7,955,000	-

기술보증기금	대출보증	-	2,675,000

한국무역보험공사	수출신용보증	2,430,000	2,430,000

합 계	41,130,840	16,910,268

당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 대표이사로부터 81,136백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사를 피고 또는 원고로 하는 소송 등이 계류 중에 있으나 이러한 소송 등의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역

구 분	당기말	전기말

종속기업	위해구영기차배건유한공사Guyoung Tech USA, Inc.	위해구영기차배건유한공사Guyoung Tech USA, Inc.

기타 특수관계자	㈜미광에너지㈜미광스포렉스㈜미광정공㈜MG전자㈜미광홀딩스 ㈜제이엠테크	㈜미광에너지㈜미광스포렉스㈜미광정공㈜MG전자㈜미광홀딩스

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위 : 천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입 등	유형자산취득	기타

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc.	41,761,079	1,183,289	14,038,024	-	70,210	2

위해구영기차배건유한공사	338,562	-	6,068	987,145	-	-

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	7,452	-	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	44,671	-	-	-

㈜미광정공	1,408,264	-	356,946	-	172,000	3,533,371

㈜MG전자	-	-	-	-	-	-

㈜제이엠테크	-	-	-	659,185	-	8,763

합 계	43,507,905	1,183,289	14,453,161	1,646,330	242,210	3,542,136

(단위 : 천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입 등	유형자산취득	기타

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc.	25,577,280	458,485	5,740,338	-	5,273	31,294

위해구영기차배건유한공사	161,205	-	26,737	466,628	1,039	-

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	5,955	-	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	20,472	-	-	4,494

㈜미광정공	1,888,753	-	337,776	-	314,900	3,257,223

㈜MG전자	-	-	11,123	-	-	-

합 계	27,627,238	458,485	6,142,401	466,628	321,212	3,293,011

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

당기	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc.	3,514,827	-	5,957,058	-	69,290

위해구영기차배건유한공사	67,089	-	-	102,786	-

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	1,792	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	9,992	-	-

㈜미광정공	22,138	-	24,598	353	173,870

㈜제이엠테크	-	-	-	130,603	-

합 계	3,604,054	-	5,993,440	233,742	243,160

(단위 : 천원)

전기	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc.	5,815,223	3,868,200	2,136,506	-	69,290

위해구영기차배건유한공사	19,582	-	-	139,540	-

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	1,534	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	7,699	-	-

㈜미광정공	22,138	-	17,449	26,131	367,738

합 계	5,856,943	3,868,200	2,163,188	165,671	437,028

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위 : 천원)

당기	대 여 금	이자수익

기 초	증 가	감 소	기 말

Guyoung Tech USA, Inc.	3,868,200	-	(3,868,200)	-	18,549

합 계	3,868,200	-	(3,868,200)	-	18,549

(단위 : 천원)

전기	대 여 금	이자수익

기 초	증 가(*1)	감 소	기 말

Guyoung Tech USA, Inc.	3,801,900	66,300	-	3,868,200	181,677

합 계	3,801,900	66,300	-	3,868,200	181,677

(*1) 대여금 증가는 전액 외화환산에 의한 증가입니다.

(5) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역과 제공받은 지급보증내역

- 제공한 지급보증내역(단위 : USD)

회사명	구분	당기말	전기말	비고

Guyoung Tech USA, Inc.	한도	93,000,000	33,700,000

잔액	29,758,588	19,478,319

- 제공받은 지급보증내역당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,631,469	1,462,456

퇴직급여	385,850	173,129

기타장기종업원급여	7,799	1,960

합 계	2,025,118	1,637,545