구영테크 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제33기 : 2021년 12월 31일 현재
제32기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 구영테크

1. 회사의 개요

주식회사 구영테크(이하 '회사')는 1989년 11월에 설립되어 자동차부품 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사 및 공장을, 경북 영천시에 지점을 두고 있습니다.회사는 2000년 12월에 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며, 2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000천주이고 1주당 금액은 500원입니다. 발행 주식 총수와 납입자본금은 각각 26,394천주와 13,197백만원입니다.당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이 희 화	3,594,335	13.62	4,094,335	15.51	대표이사

(주)미광정공 외	8,171,739	30.96	8,210,622	31.11	대표이사의특수관계자

자 기 주 식	1,716,296	6.50	1,716,296	6.50

기 타	12,911,804	48.92	12,372,921	46.88

합 계	26,394,174	100.00	26,394,174	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 손상차손이 반영된 비금융자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생 한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도 록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2 022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵 션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급 하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정 사항 적용전에는 자산과 부채를 인식시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래가 사업결합거래가 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우에는 최초 인식 예외를 적용하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

현금및현금성자산과 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

( 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 또한 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공 정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 ~ 40 년

구 축 물	14 ~ 20 년

시 설 장 치	12 ~ 20 년

기 계 장 치	5 ~ 20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	10 년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', ’전환사채’, ’교환사채’, '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식 회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 2021년 중 제품매출은 93,692백만원(전기: 79,911백만원)으로 회사 총 수익의 약 92%(전기:94%)에 해당합니다. 회사는 국내와 국외(미국 및 중국)에 자동차 부품의 제조와 판매등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 자동차 부품의 매출 유형은 OEM용( 조립용, 제조용), 보수용 (A/S) , 수출용 등 세가지로 구분되며, 그 외 스크랩 매출과 종속기업 및 기타특수관계자 기업에 대한 업무지원에 따른 수익 등으로 구성되어 있습니다.주요 고객사는 현대, 기아자동차, 현대글로비스, 허친슨, 쿠퍼, Guyoung Tech USA,Inc, (주)다스 등 입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라, 대부분 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 다만, 일부 거래에서 고객과의 자동차 부품 납품 계약에서 부품 인도, 운송 용역을 구별되는 수행의무로 식별해야 하므 로 회사는 각각의 수행의무에 따른 수익 및 비용을 인식하였습니다.그리고, 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 업무용자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 .

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사가 보유한 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이)상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 추가적인 리스부채와 사용권자산은 존재하지 않습니다.(6) 종속기업 및 관계기업투자의 손상회사는 보유중인 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 해당 현금창출단위의 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 손상징후가 존재하는지 판단합니다. 손상징후가 존재한다고 판단되는 경우 해당 부문의 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의회수가능액을 해당 부문의 장부금액과 비교하여 회수가능액이 장부금액에 못미치는 차이금액을 손상차손으로 회계처리합니다.회수가능액의 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 중국위안화(CNY), 유로화(EUR) 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, CNY, EUR, CAD, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,341,102	8,702,877	2,535,317	2,935,390

EUR	23,206	31,150	-	-

CNY	1,784,066	332,300	513,386	85,089

매출채권	USD	4,589,819	5,441,231	8,755,958	10,137,648

EUR	206,305	276,931	379,529	492,413

CNY	1,138,620	212,079	397,747	65,923

미수금	USD	872,417	1,034,250	2,079,732	2,407,914

대여금	USD	3,000,000	3,556,500	3,000,000	3,473,400

금융부채

매입채무	USD	62,051	73,562	101,662	117,704

미지급금	USD	38,600	45,760	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

USD/원	상승시	1,452,012	1,500,177	1,452,012	1,500,177

하락시	(1,452,012)	(1,500,177)	(1,452,012)	(1,500,177)

EUR/원	상승시	24,030	39,063	24,030	39,063

하락시	(24,030)	(39,063)	(24,030)	(39,063)

CAD/원	상승시	-	18	-	18

하락시	-	(18)	-	(18)

CNY/원	상승시	42,462	7,429	42,462	7,429

하락시	(42,462)	(7,429)	(42,462)	(7,429)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	367,808	292,673

하락시	-	-	(367,808)	(292,673)

회사의 지분증권은 모두 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 장단기차입금과 사채 등에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(308,762)	(483,801)	(308,762)	(483,801)

하락시	308,762	483,801	308,762	483,801

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 연령분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 이내연체	30일 초과연체	60일 초과연체	1년 초과연체	계

당기말

총 장부금액	13,001,599	69,401	-	136,613	31,168	13,238,781

전기말

총 장부금액	13,631,924	1,238,325	-	156,766	48,957	15,075,972

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	31,750	31,750

당기 중 손실충당금의 증감	-	-

기말 손실충당금	31,750	31,750

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융자산 및 기타수취채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

전기초 손실충당금	1,705,917

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	107,100

제각	(1,500,000)

전기말 손실충당금	313,017

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당기말 손실충당금	313,017

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업자금수요를충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	26,753,460	7,644,817	14,064,230	8,652,240	57,114,747

사채	3,012,262	-	-	-	3,012,262

전환사채(*3)	-	-	-	10,000,000	10,000,000

교환사채(*3)	-	-	-	2,500,000	2,500,000

매입채무	6,486,391	-	-	-	6,486,391

기타금융부채(*1)	3,697,631	260,400	93,229	-	4,051,260

금융보증계약(*2)	29,177,887	-	-	-	29,177,887

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	37,773,107	7,470,686	16,432,860	6,279,614	67,956,267

사채	92,523	3,012,262	-	-	3,104,785

매입채무	10,274,086	-	-	-	10,274,086

기타금융부채(*1)	6,963,714	260,400	353,629	-	7,577,743

금융보증계약(*2)	22,575,354	-	-	-	22,575,354

(*1) 기타금융부채는 금융보증부채가 차감된 금액입니다.(*2) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.(*3) 할인되지 않은 명목 현금흐름입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석18)	67,737,569	68,100,828

차감: 현금및현금성자산	9,396,179	7,527,998

순부채(A)	58,341,390	60,572,830

자본총계(B)	61,940,306	58,729,775

총자본(C=A+B)	120,281,697	119,302,605

자본조달비율(A/C)	48.50%	50.77%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	8,786,955	4,621,583	4,165,372	-	-	4,165,372

구 분	전 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	10,848,000	5,935,335	4,912,665	-	-	4,912,665

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	5,978,993	4,621,583	1,357,410	-	-	1,357,410

구 분	전 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	7,691,835	5,935,335	1,756,500	-	-	1,756,500

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,396,179	9,396,179	7,527,998	7,527,998

단기금융자산	3,980,000	3,980,000	4,080,000	4,080,000

매출채권	13,207,031	13,207,031	15,044,222	15,044,222

기타유동수취채권	4,822,235	4,822,235	4,726,961	4,726,961

당기손익-공정가치측정금융자산	2,777,708	2,777,708	1,334,300	1,334,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,588,357	1,588,357	1,332,630	1,332,630

기타비유동수취채권(*1)	3,587,610	3,587,610	3,297,120	3,297,120

소 계	39,359,120	39,359,120	37,343,231	37,343,231

금융부채

매입채무	6,486,391	6,486,391	10,274,086	10,274,086

단기차입금	18,100,000	18,100,000	26,500,000	26,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	3,057,836	3,057,836	-	-

기타유동금융부채	3,923,666	3,923,666	7,006,599	7,006,599

유동성장기차입금	7,313,889	7,313,889	9,740,939	9,740,939

유동성사채	2,975,000	2,975,000	-	-

장기차입금(*1)	28,871,000	28,871,000	28,884,889	28,884,889

사채(*1)	-	-	2,975,000	2,975,000

전환사채	8,361,553	8,361,553	-	-

교환사채	2,116,128	2,116,128	-	-

기타비유동금융부채(*1)	353,629	353,629	614,029	614,029

소 계	81,559,092	81,559,092	85,995,542	85,995,542

(*1) 기타비유동수취채권, 장기차입금, 사채, 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품금융자산	-	-	1,259,682	1,259,682

보험예금	-	1,518,026	-	1,518,026

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	1,251,857	-	336,500	1,588,357

합 계	1,251,857	1,518,026	1,596,182	4,366,065

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

통화선도부채	-	146,163	-	146,163

파생상품금융부채	-	-	2,911,673	2,911,673

합 계	-	146,163	2,911,673	3,057,836

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,334,300	-	1,334,300

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	996,130	-	336,500	1,332,630

합 계	996,130	1,334,300	336,500	2,666,930

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 1, 수준 2 및 3간의 이동내역은 없습니다.

5 .4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

방송통신업주식	336,500	3	순자산가치법	336,500	3	순자산가치법

당기손익-공정가치 금융자산

보험예금	1,518,026	2	시장접근법	1,239,212	2	시장접근법

통화선도자산	-	2	발행자공시가격	95,088	2	발행자공시가격

파생상품금융자산	1,259,682	3	TF모형	-	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도부채	146,163	2	발행자공시가격	-	-	-

파생상품금융부채	2,911,673	3	TF모형	-	-	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정은 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하고 있으며 연간 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	Door hinge 등	현대자동차(주), 기아자동차(주) 등

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	93,692,326	79,911,139

기타매출	7,944,352	4,930,050

합 계	101,636,678	84,841,189

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 기	전 기

A	14,549,801	16,065,541

B	11,827,749	9,322,530

C	9,703,613	7,770,374

D	20,081,842	20,437,546

합 계	56,163,005	53,595,991

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율(%)	매 출 액	비 율(%)

한 국	76,415,997	75.19	62,551,368	73.73

미 국	25,202,553	24.80	22,289,821	26.27

중 국	18,128	0.01	-	-

합 계	101,636,678	100.00	84,841,189	100.00

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,588,357	1,332,630

당기손익-공정가치측정금융자산	2,777,708	1,334,300

상각후원가 금융자산

단기금융자산	3,980,000	4,080,000

매출채권	13,207,031	15,044,222

기타유동수취채권	4,822,235	4,726,961

기타비유동수취채권	3,587,610	3,297,120

현금및현금성자산	9,396,179	7,527,998

합 계	39,359,120	37,343,231

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	3,057,836	-

상각후원가 금융부채

매입채무	6,486,391	10,274,086

단기차입금	18,100,000	26,500,000

기타유동금융부채	3,697,632	6,963,714

유동성장기차입금	7,313,889	9,740,939

유동성사채	2,975,000	-

장기차입금	28,871,000	28,884,889

사채	-	2,975,000

전환사채	8,361,553	-

교환사채	2,116,128	-

기타비유동금융부채	353,629	614,029

금융보증부채(기타유동금융부채)	226,034	42,885

합 계	81,559,092	85,995,542

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채

공정가치측정금융자산평가손익	(18,338)	(26,376)

공정가치측증금융자산처분손익	1,745

파생상품평가손익	(84,695)	99,805

파생상품거래손익	(96,608)	(10,424)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	199,467	(140,984)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	200,644	208,768

손상차손	-	(107,100)

외화환산손익	464,875	(1,095,596)

외환차손익	1,209,534	(477,506)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,612,302)	(1,816,498)

외화환산손익	315	3,527

외환차손익	24,426	8,490

금융보증부채

금융보증수익	(183,149)	35,010

합 계	105,914	(3,318,884)

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융상품(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

통화선도자산(*1)	-	95,088

파생상품금융자산(*2)	1,259,682	-

당기손익-공정가치측정금융자산(보험예금)	164,992	150,454

비유동항목

당기손익-공정가치측정금융자산(보험예금)	1,353,034	1,088,758

(*1) 회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. ( *2) 전환사채 관련 파생상품입니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익	(197,896)	63,005

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

동원금속	1,251,857	996,130

비상장주식

(주)채널에이	336,500	336,500

합 계	1,588,357	1,332,630

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기에 처분된 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며 지분상품 증가액은 전액 평가로 인한 증가분입니다.

8.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	13,238,781	15,075,972

손실충당금	(31,750)	(31,750)

매출채권(순액)	13,207,031	15,044,222

(*1) 당기말 현재 회사의 매출채권 중 일부는 차입금과 관련하여 현대커머셜에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 35 참조).

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산

정기예금(*2)	3,980,000	-	3,980,000	4,080,000	-	4,080,000

기타수취채권

관계사대여금	-	3,556,500	3,556,500	-	3,264,000	3,264,000

임직원대여금	13,787	12,000	25,787	16,633	8,600	25,233

후순위 유동화증권	-	191,100	191,100	-	191,100	191,100

보증금	2,261,317	19,110	2,280,427	1,412,292	24,520	1,436,812

미수금 및 미수수익	2,669,048	-	2,669,048	3,419,954	-	3,419,954

기타수취채권 소계	4,944,152	3,778,710	8,722,862	4,848,879	3,488,220	8,337,099

차감: 손실충당금	(121,917)	(191,100)	(313,017)	(121,917)	(191,100)	(313,017)

기타수취채권 장부금액	4,822,235	3,587,610	8,409,845	4,726,962	3,297,120	8,024,082

(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.(*2) 정기예금 중 일부는 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 18, 35 참조).(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

은행예금	9,396,179	7,527,998

10. 사용제한 금융상품(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

단기금융자산	1,800,000	3,900,000	차입금 담보(주석 18 및 35 참조)

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제 품	4,340,419	4,881,808

제품평가충당금	(798,856)	(976,131)

재 공 품	2,434,489	2,173,807

원 재 료	3,722,206	2,557,342

부 재 료	963,249	1,308,509

저 장 품	323,858	395,433

합 계	10,985,365	10,340,768

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 85,838,149천원(전기: 71,992,099천원) 입니다.회사는 당기 중 재고자산평가손실177,276천원(전기: 재고자산평가손실 326,082천원)을 계상하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

구 분	투자회사명	지분율	소재국가	당 기 말	전 기 말

종속기업	위해구영기차배건유한공사	100%	중국	2,060,965	4,731,129

Guyoung Tech USA,Inc.	100%	미국	16,705,965	16,705,965

합 계	18,766,930	21,437,094

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	21,437,094	19,133,021

취득	-	2,369,200

손상차손	(2,670,164)	(65,127)

보고기간말 장부금액	18,766,930	21,437,094

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사

자 산	97,456,218	3,226,008

부 채	66,222,805	526,672

자 본	31,233,414	2,699,336

매 출	115,770,872	2,010,372

당기순손익	(60,459)	(2,261,414)

총포괄이익	2,511,277	(1,848,269)

(단위:천원)

전 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사

자 산	88,826,249	5,592,603

부 채	60,104,113	1,044,998

자 본	28,722,136	4,547,605

매 출	127,732,434	1,838,580

당기순손익	(157,765)	(401,139)

총포괄이익	(2,051,043)	(391,012)

13. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	418,995	140,000

선급비용	576,662	678,387

소 계	995,657	818,387

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	13,144,169	-	-	-	-	13,144,169	13,144,169	-

건물	17,516,359	457,000	-	-	(492,427)	17,480,932	21,393,578	(3,912,646)

시설장치	770,286	32,000	-	-	(71,040)	731,246	1,621,629	(890,383)

구축물	2,795,380	-	-	-	(156,174)	2,639,206	3,133,576	(494,370)

(정부보조금)	(1,235,753)	-	-	-	67,712	(1,168,041)	(1,168,041)	-

기계장치	27,145,582	7,536,395	1,437,160	(374,183)	(2,803,421)	32,941,533	53,730,248	(20,788,715)

(정부보조금)	(581,286)	(600,000)	-	-	183,928	(997,358)	(997,358)	-

금형	7,357,826	3,664,133	4,019,340	(1,811,567)	(3,154,661)	10,075,071	38,858,566	(28,783,495)

차량운반구	226,662	143,486	-	-	(91,127)	279,021	1,014,636	(735,615)

비품	1,401,747	486,635	-	-	(512,754)	1,375,628	5,189,965	(3,814,338)

건설중인자산	5,776,175	1,835,150	(5,456,500)	-	-	2,154,825	2,154,825	-

합 계	74,317,147	13,554,799	-	(2,185,750)	(7,029,964)	78,656,232	138,075,793	(59,419,562)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	13,144,169	-	-	-	-	13,144,169	13,144,169	-

건물	17,890,159	322,768	300,000	-	(996,568)	17,516,359	20,936,578	(3,420,219)

시설장치	807,233	36,600	-	-	(73,547)	770,286	1,589,629	(819,343)

구축물	2,951,555	-	-	-	(156,175)	2,795,380	3,133,576	(338,196)

(정부보조금)	(1,303,466)	-	-	-	67,713	(1,235,753)	(1,235,753)	-

기계장치	26,259,843	2,765,928	733,356	(276,707)	(2,336,838)	27,145,582	45,171,143	(18,025,561)

(정부보조금)	(707,714)	-	-	-	126,428	(581,286)	(581,286)	-

금형	7,568,820	1,968,886	2,100,321	(1,874,926)	(2,405,275)	7,357,826	33,528,386	(26,170,560)

차량운반구	151,847	152,482	-	(7,133)	(70,534)	226,662	905,427	(678,765)

비품	1,352,475	563,908	-	(35,133)	(479,503)	1,401,747	4,703,330	(3,301,583)

건설중인자산	3,410,433	5,499,419	(3,133,677)	-	-	5,776,175	5,776,175	-

합 계	71,525,354	11,309,991	-	(2,193,899)	(6,324,299)	74,317,147	127,071,374	(52,754,227)

당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 35 참조).

(2) 감가상각비 중 6,656,996천원(전기: 5,822,760천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 372,968천원(전기: 501,539천원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	-	-

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	-	-

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	-	9,123

단기리스료(관리비에 포함)	-	350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	22,300

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

리스의 총 현금유출은 당 기에는 없으며(전기: 31,773천원)입니다.

16. 무형자산(단위:천원)

당 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	3,999	328,778	332,777

취득	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산상각비	(809)	-	(809)

기말 순장부금액	3,190	328,778	331,968

전 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	1,314	400,114	401,428

취득	3,327	-	3,327

처분	-	(71,336)	(71,336)

무형자산상각비	(642)	-	(642)

기말 순장부금액	3,999	328,778	332,777

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매각예정비유동자산전기말 회사는 임대중인 투자부동산을 2020년 12월 30일에 특수관계자인 (주)MG전자와 5,500백만원에 매매계약을 체결하여 투자부동산 전액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기말 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

매각예정비유동자산	2,862,482	1,671,060	27,187	4,560,729

당기 중 매각예정비유동자산은 매각이 완료되었으며, 매각과 관련하여 939,271천원의 매각예정비유동자산처분이익이 발생하였습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동 성 차 입 금

단기차입금	18,100,000	26,500,000

유동성장기차입금	7,313,888	9,740,939

유동성사채	2,975,000	-

교환사채	2,116,128	-

소 계	30,505,016	36,240,939

비 유 동 성 차 입 금

장기차입금	28,871,000	28,884,889

사채	-	2,975,000

전환사채	8,361,553	-

소 계	37,232,553	31,859,889

합 계	67,737,569	68,100,828

(2) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	68,100,828	61,892,301

증 가	22,800,000	29,475,000

상 환	(21,140,939)	(23,266,473)

전환권조정 상각	(2,022,320)	-

기 말	67,737,569	68,100,828

(3) 단기차입금 장부금액의 내역(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	KEB하나은행	2022-10-05	2.28-2.88	-	5,200,000

무역금융	신한은행	2022-04-05	2.34	-	1,000,000

무역금융	대구은행	2022-12-10	2.94	500,000	500,000

일반대출	KB국민은행	2022-10-14	2.97	800,000	1,000,000

일반대출	KDB산업은행	2022-05-06	1.97	10,000,000	10,000,000

일반대출	현대커머셜	2022-07-29	3.39	1,800,000	1,800,000

일반대출	IBK기업은행	2022-01-18	2.49	-	4,000,000

일반대출	NH농협은행	2022-03-15	2.72-2.92	5,000,000	3,000,000

합 계	18,100,000	26,500,000

(4) 장기차입금 장부금액의 내역(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	IBK기업은행	2024-01-15	2.61	3,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	2027-06-30	1.29-3.15	23,796,000	24,948,050

일반대출	KB국민은행	2023-12-15	2.78-3.04	2,750,000	7,400,000

일반대출	신한은행	2024-10-15	2.4-3.24	4,538,889	3,372,222

일반대출	NH농협은행	2023-04-21	2.07	2,100,000	2,350,000

일반대출	현대커머셜	2021-05-28	3.95	-	555,556

유동성장기차입금	(7,313,889)	(9,740,939)

합 계	28,871,000	28,884,889

(5) 사채 장부금액의 내역회사가 2020년 5월 28일 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류:	무기명식 이권부 무보증 사모사채

ㆍ액면/발행가액:	2,975백만원

ㆍ만기 :	2년

ㆍ액면(발행)이자율:	3.11%

ㆍ조기상환청구권:	발행회사는 발행일(당일포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환 할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.발행회사가 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상환일에 사채원금 상환액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 아래 산식에 따라계산된 조기상환수수료(*)와 함께 사채권자에게 지급하여야 한다.다만 발행회사에 대하여 발행회사의 회사채 유효신용등급이 B+이하에 해당하는 경우로서 발행회사가 다음 각목에 해당하는 경우 또는 발행회사가 특정 상황에 따라 기한의 이익을 상실한 경우에는 조기상환수수료는 없는 것으로 한다.(가) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표 상 자기자본이 전액 잠식된 경우(나) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표에 대하여 회계감사인으로부터 부적정 또는 의견거절에 해당하는 감사의견을 받은 경우(다) 발행회사의 최근 2년간 결산기준 재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1.0배를 하회하는 경우(*)조기상환수수료: (본사채의 표면이자율-선순위 유동화증권의 발행이자율)*조기상환원금액*조기상환일 이후 만기직전일까지의 일수/365

ㆍ기타조건:	발행회사는 본건 CBO 발행일에 유동화회사가 발행하는 후순위 유동화사채를 취득한다.

회사는 사채 발행에 부수된 기타조건에 따라 2020년 05월 28일 취득한 후순위 유동화증권 107,100천원을 전기말 현재 회수가능성이 없다고 판단하여 107,100천원을 전액 손상하였습니다(주석 4, 7 참조). (6)전환사채 장부금액의 내역 1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제 7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	10,000,000	-

전환권 조정	(1,638,447)	-

합 계	8,361,553	-

2) 당기말 현재 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류:	무기명식 무보증 사모 전환사채

ㆍ액면/발행가액:	10,000,000,000원

ㆍ만기 :	2026년 11월 26일

ㆍ액면(발행)이자율:	0%

ㆍ전환가격:	3,501

ㆍ전환청구기간:	2022년 11월 26 일부터 2026년 10월 26일까지

ㆍ전환가액 조정에 관한사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액을 조정한다.
3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
4. 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의80% 이상이어야 된다.

ㆍ옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하“조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.
2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항
(1) 본 사채의 발행일로부터12개월에 해당하는 날(2022년11월26일)부터 발행 후24개월이 경과한 날(2023년11월26일)까지 매3개월이 되는 날(이하'매매일’ 및‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는“본 사채”를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하"매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고있습니다. 이에 따라 당사는 발행자의 콜옵션(call option)을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다. 3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	-

발행시 인식금액	1,292,244

파생상품평가손익	(32,562)

기말잔액	1,259,682

4) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	-

발행시 인식금액	3,005,703

파생상품평가손익	(94,030)

기말잔액	2,911,673

(7) 교환사채 장부금액의 내역 1) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	2,500,000	-

교환권조정(*1)	(383,872)	-

합 계	2,116,128	-

(*1) 교환사채는 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2023년 11월 26일로 산정하였습니다. 2) 당기말 현재 교환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류:	무기명식 무보증 사모 교환사채

ㆍ액면/발행가액:	2,500,000,000원

ㆍ만기 :	2026년 11월 26일

ㆍ액면(발행)이자율:	0%

ㆍ교환가격:	3,851

ㆍ교환청구기간:	2022년 11월 26 일부터 2026년 10월 26일까지

ㆍ교환가액 조정에 관한사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 교환가격을 조정한다.
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 교환가액을 조정한다.
3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정한다.

ㆍ옵션에 관한 사항	조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항:
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터24개월이 되는2023년11월26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

교환사채 중 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 교환사채 발행자와유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 발행금액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 교환권의 가치에 해당하며, 자본으로 계상하였습니다.상기 차입금 등에 대하여는 회사의 금융상품, 매출채권, 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	4,282,052	3,700,533

사외적립자산의 공정가치	(1,226,475)	(1,015,970)

재무상태표상 순확정급여부채	3,055,577	2,684,563

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,700,533	6,894,656

당기근무원가	1,507,400	1,461,837

이자비용	101,445	189,420

정산손익	(1,324,224)

재측정요소:

- 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(529,179)	(10,174)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(106,806)	(56,716)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(391,341)	(251,208)

- 정산	-	(3,203,058)

보고기간말 금액	4,282,052	3,700,533

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,015,970	910,825

이자수익	28,725	25,040

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,736)	(14,851)

기여금:

- 사용자	205,516	103,451

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(8,495)

보고기간말 금액	1,226,475	1,015,970

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	3.40%	2.90%

미래임금상승률	4.20%	5.84%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

당 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	6.93% 감소	8.01% 증가

임금상승률	1%	8.05% 증가	7.09% 감소

전 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.38% 감소	8.60% 증가

임금상승률	1%	8.52% 증가	7.45% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 100백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.69년(전기: 8.18년)입니다.

20. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	67,435	152,256

증가	219,967	34,797

감소	(244,626)	(43,821)

기말 장부금액	42,776	143,233

당기말 현재 회사는 클레임 관련 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 매입채무 및 기타부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	6,486,391	10,274,086

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,057,836	-

기타유동금융부채

미지급금	3,601,095	6,831,000

미지급비용	66,537	52,714

임대보증금	30,000	80,000

금융보증부채	226,034	42,885

합 계	3,923,666	7,006,599

기타유동부채

미지급비용	1,036,871	1,417,174

예수금	543,401	573,116

판매보증충당부채(주석20)	42,776	67,435

연차수당부채	403,790	351,903

합 계	2,026,838	2,409,628

기타비유동부채

장기종업원급여부채	295,493	292,842

기타비유동금융부채

장기미지급금	353,629	614,029

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	386,165	93,333

전기법인세의 조정사항	-	204,942

총당기법인세	386,165	298,275

이연법인세

일시적차이의 증감	480,128	(188,389)

자본에 반영되는 법인세	(190,955)	28,316

총이연법인세	289,173	(160,073)

법인세비용(수익)	675,338	138,202

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	3,528,227	1,039,923

적용세율에 따른 법인세비용(*)	754,210	206,783

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익/비용	288,898	(19,678)

- 세액공제감면	(683,014)	-

- 이연법인세미인식	640,775	(50,560)

- 기타	(325,531)	1,657

법인세비용(수익)	675,338	138,202

(*) 회사의 가중평균세율은 19.9%(전기:20.2%)입니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	255,727	(56,260)	199,467	(180,749)	39,765	(140,984)

순확정급여부채의재측정요소	612,249	(134,695)	477,554	52,039	(11,449)	40,590

합 계	867,976	(190,955)	677,021	(128,710)	28,316	(100,394)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,980,107	2,490,631

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	279,113	301,675

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(758,145)	(807,166)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,984)	(8,921)

이연법인세자산(부채) 순액	1,496,091	1,976,219

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,976,219	1,787,831

손익에 반영된 이연법인세	(289,173)	160,072

기타포괄손익에 반영된 법인세	(190,955)	28,316

기말금액	1,496,091	1,976,219

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	당기손익	기타포괄손익	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(6,809)	3,937	-	(2,872)

장단기금융상품	(29,567)	4,034	-	(25,533)

재평가잉여금	(499,104)	436,314	-	(62,790)

감가상각비	12,545	(369,430)	-	(356,885)

사외적립자산	(223,513)	(46,312)	-	(269,825)

외화환산이익	(2,112)	-	-	(2,112)

연구개발출연금	(67,527)	24,415	-	(43,112)

소계	(816,087)	52,958	-	(763,129)

이연법인세자산

대손충당금	9,507	5,024	-	14,531

확정급여부채	814,117	262,629	(134,695)	942,051

연차수당부채	77,419	11,415	-	88,834

재고자산	214,749	(39,001)	-	175,748

판매보증충당부채	14,836	(5,425)	-	9,411

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	676,205	-	(56,260)	619,945

건설자금이자	1,585	(1,585)	-	-

장기종업원급여	64,425	583	-	65,008

정부보조금	67,527	(24,415)	-	43,112

만기보유금융상품손상차손	23,562	-	-	23,562

종속기업및관계기업투자	301	(301)	-	-

교환권조정	(84,452)	-	(84,452)

전환권조정	(360,458)	-	(360,458)

이월결손금	479,747	(479,747)	-	-

이월세액공제	348,326	373,602	-	721,928

소계	2,792,306	(342,131)	(190,955)	2,259,220

순액	1,976,219	(289,173)	(190,955)	1,496,091

(단위:천원)

구 분	전 기 초	당기손익	기타포괄손익	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(6,809)	(1,021)	-	(6,809)

장단기금융상품	(29,567)	5,803	-	(29,567)

종속기업및관계기업투자	-	14,027	-	-

재평가잉여금	(499,104)	-	-	(499,104)

감가상각비	12,545	(38,902)	-	12,545

사외적립자산	(223,513)	(23,131)	-	(223,513)

외화환산이익	(2,112)	-	-	(2,112)

사용권자산	-	2,007	-	-

연구개발출연금	(67,527)	32,064	-	(67,527)

소계	(816,087)	(9,153)	-	(816,087)

이연법인세자산

대손충당금	68,906	(59,399)	-	9,507

확정급여부채	1,516,824	(691,258)	(11,449)	814,117

연차수당부채	79,450	(2,031)	-	77,419

재고자산	143,011	71,738	-	214,749

판매보증충당부채	31,511	(16,675)	-	14,836

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	586,508	49,932	39,765	676,205

건설자금이자	1,635	(50)	-	1,585

장기종업원급여	46,842	17,583	-	64,425

정부보조금	99,591	(32,064)	-	67,527

만기보유금융상품손상차손	18,480	5,082	-	23,562

리스부채	2,007	(2,007)	-	-

종속기업및관계기업투자	-	301	-	301

이월결손금	-	479,747	-	479,747

이월세액공제	-	348,326	-	348,326

소계	2,594,765	169,225	28,316	2,792,306

순액	1,787,831	160,072	28,316	1,976,219

(7) 미인식한 이연법인세자산당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자 등과 관련한 이연법인세자산 3,421백만원(전기말: 2,875백만원)은 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 인식되지않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금 현황

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	26,394,174주	26,394,174주

자본금	13,197,087	13,197,087

주식발행초과금	21,280,506	21,280,506

24. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

(1) 기타자본항목

재평가적립금	1,411,527	1,411,527

자기주식처분이익	859,941	859,941

자기주식	(2,962,662)	(2,962,662)

교환권대가	420,958	-

합 계	(270,236)	(691,194)

(2) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,020,955)	(2,220,422)

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	965,563	891,529

임의적립금	506,633	506,633

미처분이익잉여금	28,281,709	25,765,636

합 계	29,753,905	27,163,798

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본 준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(전기 처분 확정일: 2021년 3월 20일 ) (단위:천원)

과 목	당 기(안)	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	28,281,710	25,765,636

전기이월이익잉여금	24,951,266	24,823,324

순확정급여부채의 재측정요소	477,554	40,591

당기순이익	2,852,890	901,721

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	(814,370)	(814,370)

이익준비금	(74,034)	(74,034)

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 30 원 (6 %) 전기 30 원 (6 %)	(740,336)	(740,336)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	27,467,340	24,951,266

26. 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채(금형매각 선수금 등)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

당기	1,020,441	4,106,067	(3,336,536)	1,789,972

전기	1,171,547	3,545,743	(3,696,849)	1,020,441

27. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	3,991,973	3,768,532

퇴 직 급 여	650,667	635,419

복리후생비	78,779	62,964

여비교통비	151,755	220,055

차량유지비	177,329	197,472

통 신 비	24,060	23,193

접 대 비	130,650	95,833

감가상각비	372,968	577,756

무형자산상각비	809	642

세금과공과	179,910	179,211

수도광열비	30,265	19,891

광고선전비	17,500	-

도서인쇄비	68,123	43,568

사무용품비	15,889	13,871

보 험 료	9,842	10,245

지급수수료	1,041,230	770,942

교육훈련비	5,309	3,488

포 장 비	436,875	370,622

소 모 품 비	22,672	26,999

운 반 비	2,756,321	2,185,991

수 선 비	16,584	-

수출제비용	2,282,205	1,431,780

판매보증비	219,968	(166,493)

합 계	12,681,683	10,471,981

28. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

재고자산의 변동	(91,657)	(410,669)

원재료 및 소모품 사용	39,288,941	32,775,095

종업원급여(주석30)	15,769,122	12,805,046

수선비	1,762,626	1,378,568

감가상각비	7,029,964	6,400,517

외주가공비	20,667,684	18,500,084

포장비	436,875	370,622

운반비	2,972,802	2,414,000

기타비용	10,683,475	8,230,817

합 계(*)	98,519,832	82,464,080

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당 기	전 기

외환차익	1,301,297	847,581

외화환산이익	374,579	8,791

수수료수익	284,578	109,249

유형자산처분이익	1,445,017	1,180,662

매각예정자산처분이익	939,271	-

무형자산처분이익	-	55,937

잡이익	598,794	687,844

합 계	4,943,537	2,890,064

(단위:천원)

기타비용	당 기	전 기

외환차손	67,337	1,316,597

외화환산손실	58	773,910

종속기업투자손상차손	2,670,164	65,127

유형자산처분손실	44,748	65,588

기부금	34,007	6,335

잡손실	13,805	55,927

합 계	2,830,119	2,283,484

30. 종업원급여(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	13,513,598	11,864,643

퇴직연금급여-확정급여제도(주석 19)	1,580,119	301,994

경상연구개발비	675,405	638,409

합 계	15,769,122	12,805,046

31. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	200,644	208,768

외화환산이익	105,340	-

파생상품평가이익	94,030	99,805

파생상품거래이익	19,656	3,773

금융보증수익	-	35,010

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,929	2,580

합 계	423,599	349,936

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	1,612,303	1,816,498

외화환산손실	14,671	326,951

파생상품평가손실	178,725	-

파생상품거래손실	116,264	14,197

금융보증비용	183,149	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	20,523	28,956

상각후원가측정금융자산손상차손	-	107,100

합 계	2,125,635	2,293,702

32. 주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 1 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	2,852,889,605 원	901,721,209원

가중평균유통보통주식수(*1)	24,677,878주	24,677,878주

기본주당이익	116원/주	37원/주

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

기초주식수	24,677,878	365	9,007,425,470

합 계	9,007,425,470

당기 가중평균유통보통주식수 : 9,007,425,470 ÷365일 = 24,677,878주(2) 희석주당이익희석주당순이익은 회사의 희석주당순이익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	2,852,889,605	901,721,209

전환사채의 세후 이자비용	58,508,534	-

교환사채의 세후 이자비용	28,926,759	-

전환권 관련 파생상품평가이익	(94,029,860)	-

전환권 관련 파생상품평가손실	32,562,416	-

보통주 희석당기순이익	2,878,857,454	901,721,209

희석가중평균유통보통주식수(*)	25,023,627	24,677,878

희석기본주당이익	115원/주	37원/주

(*)희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 가중평균유통보통주식수	24,677,878	24,677,878

전환사채 발행효과	281,720	-

교환사채 발행효과	64,029	-

보통주 희석가중평균유통보통주식수	25,023,627	24,677,878

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,852,890	901,721

조정

감가상각비	7,029,964	6,400,517

무형자산상각비	809	642

퇴직급여	1,580,119	301,994

외화환산손익	(465,190)	1,092,070

유형자산처분손익	(1,400,269)	(1,115,073)

종속기업투자손상차손	2,670,164	65,127

무형자산처분이익	-	(55,937)

매각예정자산처분손익	(939,271)	-

판매보증비	219,968	(166,493)

단기금융상품평가이익	(3,929)	(2,579)

장기금융상품평가손실	20,523	28,956

순금융원가	1,594,807	1,572,719

당기손익인식금융자산부채관련손익	181,303	(89,381)

법인세비용	675,337	138,202

상각후원가측정금융자산손상차손	-	107,100

장기종업원급여관련비용	2,651	16,088

소계	11,166,986	8,293,952

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	1,908,865	1,238,908

당기손익인식금융자산	(1,520)	2,358

기타유동수취채권	743,045	(494,693)

기타유동자산	(1,026,295)	(992,177)

재고자산	(644,598)	(798,111)

매입채무	(3,787,554)	4,368,640

기타유동금융부채	(734,157)	1,114,940

기타유동부채	716,773	(188,291)

기타비유동부채	-	63,835

확정급여부채	(391,341)	(3,454,266)

사외적립자산	(205,516)	(94,956)

소계	(3,422,298)	766,187

영업으로부터 창출된 현금	10,597,578	9,961,860

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	7,313,889	8,090,389

사채의 유동성 대체	2,975 000	-

건설중인자산의 본계정 대체	5,456,500	3,133,677

유형자산의 취득 중 미지급금 계상	1,667,751	4,423,726

장기미지급금의 유동성 대체	260,400	260,800

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	164,992	112,067

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	4,560,729

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합 계

현금및현금성자산	단기금융자산	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채	교환사채	리스부채

전기초 순부채	3,697,737	2,690,000	14,200,000	15,717,024	28,475,278	3,500,000	-	-	-	9,123	55,513,688

현금흐름	4,157,212	1,390,000	12,300,000	(14,066,474)	8,500,000	(3,500,000)	2,975,000	-	-	(9,123)	652,191

외환차이	(326,951)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	326,951

유동성대체	-	-	-	8,090,389	(8,090,389)	-	-	-	-	-	-

전기말 순부채	7,527,998	4,080,000	26,500,000	9,740,939	28,884,889	-	2,975,000	-	-	-	56,492,830

당기초 순부채	7,527,998	4,080,000	26,500,000	9,740,939	28,884,889	-	2,975,000	-	-	-	56,492,830

현금흐름	1,777,512	(100,000)	(8,400,000)	(9,740,939)	7,300,000	-	-	10,000,000	2,500,000	-	(18,451)

외환차이	90,669	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(90,669)

유동성대체	-	-	-	7,313,889	(7,313,889)	2,975,000	(2,975,000)	-	-	-	-

기타의비금융변동	-	-	-	-	-	-	-	(1,638,447)	(383,872)	-	(2,022,319)

당기말 순부채	9,396,179	3,980,000	18,100,000	7,313,889	28,871,000	2,975,000	-	8,361,553	2,116,128	-	54,361,391

34. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 740,336천원은 2021년 4월에 지급되었습니다.

35. 우발부채와 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건 1건(대금반환소송, 소송가액 491백만원)은 변론기일이 진행 중에 있습니다. 한편, 동일사건에 대하여 회사가 피고로 계류중인 소송사건 1건(물품대금지급소송, 소송가액 283백만원) 또한 변론기일이 진행 중에 있습니다. 회사는 상기 소송사건과 관련하여 255백만원의 부채를 계상하고 있습니다. 회사의 경영진은 해당 소송사건의 승패여부에 대하여 현재로서는 예측하기가 어려우며 추후 확정까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 금융기관 약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한도	실행잔액	한도	실행잔액

무역금융 약정	IBK기업은행	3,500,000	-	3,500,000	1,500,000

KEB하나은행	6,200,000	-	6,200,000	5,200,000

신한은행	2,000,000	-	2,000,000	1,000,000

DGB대구은행	1,000,000	500,000	1,000,000	500,000

소 계	12,700,000	500,000	12,700,000	8,200,000

일반자금대출 약정	신한은행	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

소계	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

당기말 현재 회사의 금융기관 차입금과 사채 중 상기 차입금에 기재되지 않은 장부가액 64,337백만원 (전기말: 57,001백만원)은 해당 금융기관 등과 일회성 차입 약정이 체결되어 있습니다(주석 18 참조).

(3) 담보 제공 내역- 당기말

1) 매출채권 및 유형자산 담보제공내역(주석 8, 14 ,18 및 36 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KDB산업은행	KRW	45,400,000	33,796,000	토지	11,525,742	차입금	한정근대표이사 연대보증

건물	14,981,063

기계장치	9,973,623

신한은행	KRW	4,800,000	4,538,889	토지	921,696	한정근대표이사 연대보증

건물	259,648

IBK기업은행	KRW	1,920,000	-	토지	696,731,	한정근
대표이사 연대보증

건물	2,151,170

현대커머셜	KRW	1,800,000	1,800,000	매출채권	2,486,197	한정근대표이사 연대보증

2) 단기금융자산 담보제공내역(주석 10, 18 및 36 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

IBK기업은행	KRW	1,980,000	-	단기금융자산	1,800,000	차입금	한정근

- 전기말1) 유형자산 담보제공내역(주석 14 ,18 및 36 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KDB산업은행	KRW	37,000,000	34,948,050	토지	11,525,742	차입금	한정근대표이사 연대보증

건물	14,929,646

기계장치	10,547,218

신한은행	KRW	4,800,000	2,900,000	토지	921,696	한정근대표이사 연대보증

건물	271,819

IBK기업은행	KRW	1,920,000	1,500,000	토지	696,731	한정근
대표이사 연대보증

건물	2,220,377

현대커머셜	KRW	2,355,556	2,355,556	금형	509,380	한정근대표이사 연대보증

기계장치	3,394,508

매출채권	2,120,268

2) 매각예정비유동자산 담보제공내역(주석 17 및 18 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KB국민은행	KRW	7,200,000	3,650,000	매각예정비유동자산	4,560,729	차입금	한정근

3) 단기금융자산 담보제공내역(주석 10, 18 및 36 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

IBK기업은행	KRW	4,620,000	4,000,000	단기금융자산	3,900,000	차입금	한정근

(4) 제공받은 지급보증(단위:천원)

보증기관	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증	10,000	5,500

서울보증보험	에너지 관련 공사대금 지급보증	1,417,704	1,417,704

한국무역보험공사	수출신용보증	2,430 000	2,430,000

서울보증보험	에너지효율 정부지원금 보조금	-	199,000

서울보증보험	1차스마트공장 구축 고도화 보조금	195,581	-

기술보증기금	대출보증	2,820,000	3,000,000

서울보증보험	이행지급보증	-	19,097

또한, 당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18 및 36 참조).(5) 제공한 지급보증

(단위: USD)

구분(회사명)	당기말	전기말	비고

Guyoung Tech USA, Inc.	8,000,000	8,000,000	Stand By L/C지급보증

16,612,304	12,749,406	연대보증

36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역

구 분	당 기 말	전 기 말

최상위 지배자	이 희 화(개인)	이 희 화(개인)

종속기업	위해구영기차배건유한공사 Gu Young Tech USA, Inc.	위해구영기차배건유한공사Gu Young Tech USA, Inc.

기타 특수관계자	(주)미 광정공, (주)MG전자 (주)삼화전착, (주)미광스포렉스(주)미광에너지, (주)미광홀딩스	(주)미광정공, (주)MG전자(주)삼화전착, (주)미광스포렉스(주)미광에너지, (주)미광홀딩스

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위:천원)

당 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입 등	유형자산취득	기타

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc	14,549,801	265,471	3,401,119	-	-	-

위해구영기차배건유한공사	10,075	145,500	29,028	280,286	-	612

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	4,079	-	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	68,798	-	83,000	-

㈜미광정공	2,295,263	84,000	453,202	-	419,300	2,246,624

㈜MG전자	51,924	-	5,500,000	-	-	-

합 계	16,907,063	494,971	9,456,226	280,286	502,300	2,247,236

(단위:천원)

전 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입 등	유형자산취득	기타

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc	16,065,541	377,306	3,925,031	-	141,761	13,416

위해구영기차배건유한공사	-	8,500	19,636	205,425	114,567	27,715

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	5,251	-	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	50,869	-	170,000	-

㈜미광정공	1,918,389	-	55,363	-	606,930	1,629,699

㈜MG전자	369,280	-	-	-	-	-

합 계	18,353,210	385,806	4,056,150	205,425	1,033,258	1,670,830

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무(단위:천원)

당 기	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc	3,603,167	3,556,500	869,112	-	1,006,884

위해구영기차배건유한공사	10,145	-	165,138	2,359	45,760

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	1,298	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	14,880	-	-

㈜미광정공	38,277	-	37,504	-	126,067

㈜MG전자	-	-	-	-	-

합 계	3,651,589	3,556,500	1,087,932	2,359	1,178,711

(단위:천원)

전 기	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Guyoung Tech USA, Inc	6,140,777	3,264,000	1,761,066	11,968	139,597

위해구영기차배건유한공사	-	-	2,029	21,589	-

기타특수관계자	㈜미광에너지	-	-	1,475	-	-

㈜미광스포렉스	-	-	10,841	-	44,000

㈜미광정공	175,846	-	16,790	-	193,770

㈜MG전자	69,542	-	-	-	600,000

합 계	6,386,165	3,264,000	1,792,201	33,557	977,367

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 기	대 여 금	미수수익	이자수익

기초	증가 (*1)	감소	기말

GuYoung Tech USA, Inc.	3,264,000	292,500	-	3,556,500	-	164,386

합 계	3,264,000	292,500	-	3,556,500	-	164,386

(*1) 대여금 증감은 전액 외화환산에 의한 증감입니다.

(단위:천원)

전 기	대 여 금	미수수익	이자수익	출자(*2)

기초	증가	감소(*1)	기말

GuYoung Tech USA, Inc.	3,473,400	-	(209,400)	3,264,000	-	152,711	2,369,200

합 계	3,473,400	-	(209,400)	3,264,000	-	152,711	2,369,200

(*1) 대여금 증감은 전액 외화환산에 의한 증감입니다.(*2) 전기 중 회사는 종속기업인 Guyoung Tech USA, Inc에 2,369백만원을 출자하였습니다(주석 12 참조).

(5) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역과 제공받은 지급보증내역

- 제공한 지급보증내역(주석 35 참조)

(단위: USD)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

Guyoung Tech USA, Inc.	8,000,000	8,000,000	Stand By L/C 지급보증

16,612,304	12,749,406	연 대 보 증

- 제공받은 지급보증내역당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18및 35 참조).

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	937,951	1,008,080

퇴 직 급 여	133,478	311,874

기타장기종업원급여	(1,906)	3,215

합 계	1,069,523	1,323,169