구영테크 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 28기 : 2016년 12월 31일 현재
제 27기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 구영테크

1. 회사의 개요

주식회사 구영테크(이하 '회사') 는 1989년 11월에 설립되어 자동차부품 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사 및 공장을, 영천시에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2000년 12월에 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며, 2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000천주이고 1주당 금액은 500원입니다. 발행 주식 총수와 납입자본금은 각각 19,794천주와 9,897백만원입니다.당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이 희 화	4,395,105	22.20	4,394,805	22.20	대표이사

(주)미광정공 외	5,882,766	29.72	5,582,942	28.20	대표이사의특수관계자

자 기 주 식	1,571,102	7.94	1,422,900	7.19

기 타	7,945,201	40.14	8,393,527	42.41

합 계	19,794,174	100.00	19,794,174	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 34,458백만원, 매도가능금융자산 2,331백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속 적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,331백만원이고, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 금융부채 51,914백만원 중 84백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였고, 당기중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 84백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,458백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 154백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 ~ 40 년

구 축 물	14 ~ 20 년

시 설 장 치	12 ~ 20 년

기 계 장 치	10 ~ 20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩 니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 자동차 부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제 표 는 2017년 3월 2일 자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용 하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD/원	상승시	2,161,372	2,408,060	2,161,372	2,408,060

하락시	(2,161,372)	(2,408,060)	(2,161,372)	(2,408,060)

EUR/원	상승시	36,720	25,409	36,720	25,409

하락시	(36,720)	(25,409)	(36,720)	(25,409)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	206,197	102,905

하락시	-	-	(206,197)	(102,905)

KOSDAQ	상승시	-	-	-	83

하락시	-	-	-	(83)

회사의 지분증권은 모두 매도가능금융자산으로 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 장단 기차입금 과 사채 등 에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(124,527)	(92,485)	(124,527)	(92,485)

하락시	124,527	92,485	124,527	92,485

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말와 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	5,812,352	5,730,667

단기금융자산	4,325,000	4,400,007

매출채권	14,925,007	17,834,763

기타유동수취채권	6,306,591	5,282,915

당기손익인식금융자산	-	31,485

장기금융자산	574,824	602,447

기타비유동수취채권	2,514,041	174,588

금융보증계약	30,847,207	34,607,400

합 계	65,305,022	68,664,272

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금한 도(주 석 33참조)를 적정 수준 으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측 하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	20,621,654	4,147,543	7,214,438	2,668,525

사채	2,225,700	5,161,214	-	-

당기손익인식금융부채	84,383	-	-	-

매입채무	8,951,343	-	-	-

기타유동금융부채(*)	2,465,762	-	-	-

금융보증계약	30,847,207	-	-	-

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	27,961,791	2,923,595	3,060,213	810,287

사채	225,700	2,225,700	5,161,214	-

매입채무	6,601,210	-	-	-

기타유동금융부채(*)	1,935,488	-	-	-

금융보증계약	34,607,400	-	-	-

(*) 기타유동금융부채는 금융보증부채가 차감된 금액임.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석19)	39,960,980	39,982,350

차감: 현금및현금성자산	5,812,352	5,730,667

순부채(A)	34,148,628	34,251,683

자본총계(B)	46,429,602	44,066,560

총자본(C=A+B)	80,578,230	78,318,243

자본조달비율(A/C)	42.4%	43.7%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	17,044,743	2,119,736	14,925,007	-	-	14,925,007

구 분	전 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	20,281,586	2,446,823	17,834,763	-	-	17,834,763

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	11,071,079	2,119,736	8,951,343	-	-	8,951,343

구 분	전 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	9,048,033	2,446,823	6,601,210	-	-	6,601,210

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,812,352	5,812,352	5,730,667	5,730,667

단기금융자산	4,325,000	4,325,000	4,400,007	4,400,007

매출채권	14,925,007	14,925,007	17,834,763	17,834,763

기타유동수취채권	6,306,591	6,306,591	5,282,915	5,282,915

당기손익인식금융자산	-	-	31,485	31,485

장기금융자산	574,824	574,824	602,447	602,447

매도가능금융자산(*1)	1,982,194	1,982,194	1,079,721	1,079,721

기타비유동수취채권(*2)	2,514,041	2,514,041	174,588	174,588

소 계	36,440,009	36,440,009	35,136,593	35,136,593

금융부채

매입채무	8,951,343	8,951,343	6,601,210	6,601,210

단기차입금	14,834,390	14,834,390	23,734,320	23,734,320

당기손익인식금융부채	84,383	84,383	-	-

기타유동금융부채	2,917,015	2,917,015	2,444,324	2,444,324

유동성장기차입금	4,784,160	4,784,160	2,891,600	2,891,600

유동성사채	2,000,000	2,000,000	-	-

장기차입금(*2)	13,342,430	13,342,430	6,356,430	6,356,430

사채 (*2)	5,000,000	5,000,000	7,000,000	7,000,000

소 계	51,913,721	51,913,721	49,027,884	49,027,884

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 기타비유동수취채권, 사채 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유 의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	비상장주식	348,800	348,800

상기 회사가 투자한 비상장 지분상품은 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였 습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,982,194	-	-	1,982,194

당기손익인식금융부채	-	84,383	-	84,383

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,079,721	-	-	1,079,721

당기손익인식금융자산	-	31,485	-	31,485

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

통화선도자산	-	-	-	31,485	2	현재가치기법

당기손익인식금융부채

통화선도부채	84,383	2	현재가치기법	-	-	-

6. 영업부문 정보회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	Door hinge 등	현대자동차(주), 기아자동차(주)등

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	70,933,299	82,970,627

기타매출	4,387,134	4,138,550

합 계	75,320,433	87,109,177

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 기	전 기

A	10,835,795	12,419,611

B	14,933,296	20,455,617

C	9,781,593	9,761,789

D	11,874,519	13,102,193

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율(%)	매 출 액	비 율(%)

한 국	45,015,569	59.77	50,587,640	58.07

미 국	29,848,189	39.63	36,059,800	41.40

중 국	456,675	0.60	461,737	0.53

합 계	75,320,433	100.00	87,109,177	100.00

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당 기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,812,352	-	5,812,352

단기금융자산	4,325,000	-	4,325,000

매출채권	14,925,007	-	14,925,007

기타유동수취채권	6,306,591	-	6,306,591

장기금융자산	574,824	-	574,824

매도가능금융자산	-	2,330,994	2,330,994

기타비유동수취채권	2,514,041	-	2,514,041

합 계	34,457,815	2,330,994	36,788,809

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	8,951,343	-	8,951,343

단기차입금	-	14,834,390	-	14,834,390

당기손익인식금융부채	84,383	-	-	84,383

기타유동금융부채	-	2,465,762	451,253	2,917,015

유동성장기차입금	-	4,784,160	-	4,784,160

유동성사채	-	2,000,000	-	2,000,000

장기차입금	-	13,342,430	-	13,342,430

사채	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	84,383	51,378,085	451,253	51,913,721

(2) 전 기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,730,667	-	5,730,667

단기금융자산	-	4,400,007	-	4,400,007

매출채권	-	17,834,763	-	17,834,763

기타유동수취채권	-	5,282,915	-	5,282,915

당기손익인식금융자산	31,485	-	-	31,485

장기금융자산	-	602,447	-	602,447

매도가능금융자산	-	-	1,428,521	1,428,521

기타비유동수취채권	-	174,588	-	174,588

합 계	31,485	34,025,387	1,428,521	35,485,393

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	6,601,210	-	6,601,210

단기차입금	23,734,320	-	23,734,320

기타유동금융부채	1,935,488	508,836	2,444,324

유동성장기차입금	2,891,600	-	2,891,600

장기차입금	6,356,430	-	6,356,430

사채	7,000,000	-	7,000,000

합 계	48,519,048	508,836	49,027,884

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산ㆍ부채

통화선도평가손익	(84,383)	31,485

통화선도거래손익	164,871	(37,948)

대여금 및 수취채권

외환차손익	(321,863)	832,544

외화환산손익	710,246	626,695

이자수익	276,685	360,558

매도가능금융자산

배당금수익	414,841	286

매도가능금융자산처분손익	8,255	(1,790)

매도가능금융자산손상차손	-	(151,200)

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익)	285,783	56,284

만기보유금융자산

만기보유금융자산손상차손	-	210,000

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	431,520	130,658

외화환산손익	349,515	254

이자비용	(1,342,418)	(1,780,714)

금융보증부채

금융보증 (비용)수익	57,583	(108,447)

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	당 기 말	전 기 말

외부신용등급이 있는 거래상대방

Baa1	2,316,903	2,450,902

Baa2	-	-

소 계	2,316,903	2,450,902

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	8,583,222	11,503,537

Group 2	4,024,882	3,880,324

Group 3	-	-

소 계	12,608,104	15,383,861

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	14,925,007	17,834,763

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(3개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(3개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(3개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

8.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위:천원)

은행예금 및 장ㆍ단기은행예치금	당 기 말	전 기 말

A 1	780,100	3,743,357

A 2	1,582,546	-

A 3	3,438	194

Aa3	7,223,724	6,403,207

Baa2	55,475	-

기 타	1,066,892	586,362

합 계	10,712,175	10,733,120

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

은행예금	5,812,352	5,730,667

10. 사용제한 금융상품(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

장단기금융자산	3,905,000	4,146,500	차입금 담보(주석 33 참조)

11. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	14,956,757	17,866,513

대손충당금	(31,750)	(31,750)

매출채권(순액)	14,925,007	17,834,763

(2) 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연체되지 않은 채권	14,481,910	11,877,916

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	126,317	5,767,280

3개월 초과 6개월 이하	179,259	108,349

6개월 초과 12개월 이하	137,521	81,218

소 계	443,097	5,956,847

손상채권(*2)

12개월 초과	31,750	31,750

합 계	14,956,757	17,866,513

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래 처 로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 31,750천원(전기말: 31,750 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권으로 대부분 회수가 불가능할 것으로 예상 하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	31,750	31,750

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

미사용금액 환입	-	-

보고기간 말 금액	31,750	31,750

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가보유하고 있는 담보는 없습니다.12. 재고자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제 품	3,932,294	3,005,474

재 공 품	1,512,216	1,652,383

원 재 료	1,204,773	1,241,357

부 재 료	818,388	553,785

저 장 품	259,529	248,811

합 계	7,727,200	6,701,810

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 35,174,076천원( 전기:43,670,432천원 ) 입니다.

13. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

시장성있는 지분증권	1,982,194	1,079,721

시장성없는 지분증권	348,800	348,800

합 계	2,330,994	1,428,521

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기 초 금 액	1,428,521	544,219

취 득	752,964	1,063,652

처 분	(216,880)	(100,309)

손 상 차 손	-	(151,200)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	656	9,271

자본으로 재분류된 순이익(손실)	365,733	62,888

기 말 금 액	2,330,994	1,428,521

회사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 증권을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 차감한 후 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자(단위:천원)

구 분	투자회사명	지분율	소재국가	당 기 말	전 기 말

종속기업	위해구영기차배건유한공사	100%	중국	7,954,520	7,954,520

Guyoung Tech USA,INC	100%	미국	8,267,165	8,267,165

(주)미광에너지	72%	한국	2,528,637	2,528,637

소 계	18,750,322	18,750,322

관계기업	(주)미광스포렉스	25%	한국	1,972,754	1,972,754

문등구영정공유한공사(*)	14%	중국	229,953	229,953

소 계	2,202,707	2,202,707

합 계	20,953,029	20,953,029

(*) 문등구영정공유한공사에 대한 지분율은 20%미만이지만, 회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 당기말 현재 회사는 청산절차 진행중에 있습니다.15. 기타자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타유동수취채권

단기대여금	3,396,800	3,295,900

미수금	2,849,545	1,810,154

미수수익	60,246	176,861

소 계	6,306,591	5,282,915

기타유동자산

선급금	187,000	270,000

선급비용	150,891	165,652

예치보증금	-	638,298

소 계	337,891	1,073,950

기타비유동수취채권

임차보증금	2,514,041	174,588

16. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	6,548,087	-	-	-	-	6,548,087	6,548,087	-

건물	5,775,847	-	-	-	(209,585)	5,566,262	7,917,784	(2,351,522)

시설장치	436,907	-	-	-	(47,015)	389,892	1,017,517	(627,625)

구축물	87,579	-	-	-	(10,875)	76,704	227,585	(150,881)

기계장치	12,997,075	918,709	70,300	(127,513)	(1,205,151)	12,653,420	23,505,418	(10,851,998)

금형	3,156,562	1,420,538	-	(401,095)	(1,210,622)	2,965,383	23,221,414	(20,256,031)

차량운반구	154,933	37,749	-	(33,201)	(45,051)	114,430	563,667	(449,237)

비품	266,528	312,027	-	-	(106,971)	471,584	2,537,306	(2,065,722)

건설중인자산	3,800,903	5,339,814	(70,300)	-	-	9,070,417	9,070,417	-

합 계	33,224,421	8,028,837	-	(561,809)	(2,835,270)	37,856,179	74,609,195	(36,753,016)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누 계 액

토지	6,548,087	-	-	-	-	6,548,087	6,548,087	-

건물	5,985,431	-	-	-	(209,584)	5,775,847	7,917,784	(2,141,937)

시설장치	481,560	2,362	-	-	(47,015)	436,907	1,017,517	(580,610)

구축물	98,454	-	-	-	(10,875)	87,579	227,585	(140,006)

기계장치	13,718,267	583,622	16,000	(149,026)	(1,171,787)	12,997,076	22,661,169	(9,664,093)

금형	4,193,162	1,470,595	28,720	(1,060,844)	(1,475,071)	3,156,562	22,242,235	(19,085,673)

차량운반구	170,084	33,594	-	-	(48,744)	154,934	577,340	(422,406)

비품	129,903	202,232	-	-	(65,609)	266,526	2,225,278	(1,958,752)

건설중인자산	44,720	3,800,903	(44,720)	-	-	3,800,903	3,800,903	-

합 계	31,369,668	6,093,308	-	(1,209,870)	(3,028,685)	33,224,421	67,217,898	(33,993,477)

감가상각비 중 2,739,408천원(전기: 2,931,060천원)은 매출원가, 95,861천원(전기: 97,623천원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위:천원,천JPY)

당 기 말	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목

통화	금액

한국산업은행	JPY	10,000	12,840,000	토지건물	6,548,087 5,463,979	차입금(주석 19)

KRW	17,760,000

신한은행	KRW	4,800,000	1,500,000

중소기업은행	KRW	1,920,000	1,090,650

전 기 말	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목

통화	금액

한국산업은행	JPY	10,000	11,793,000	토지건물	6,548,087 5,653,996	차입금(주석 19)

KRW	17,760,000

신한은행	KRW	4,800,000	3,875,000

중소기업은행	KRW	1,920,000	1,381,490

(3) 당기중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 79,675천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.49%입니다.

17. 무형자산(단위:천원)

당 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	4,205	400,115	404,320

무형자산상각비	(1,531)	-	(1,531)

기말 순장부금액	2,674	400,115	402,789

전 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	6,338	400,115	406,453

무형자산상각비	(2,133)	-	(2,133)

기말 순장부금액	4,205	400,115	404,320

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 취득 원가	5,453,257	5,453,257

기초 감가상각누계액	(535,039)	(467,946)

기초 순장부금액	4,918,218	4,985,311

감가상각비	(67,094)	(67,093)

처분	(22,019)	-

기말 취득원가	5,431,238	5,453,257

기말 감가상각누계액	(602,133)	(535,039)

기말 순장부금액	4,829,105	4,918,218

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 258,840 천원(전기: 258,840천원) 이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 67,094천원(전기: 67,094천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,315백만원(전기: 5,337백만원) 입니다.

19. 차 입 금(1) 차입금 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동 성 차 입 금

단기차입금	14,834,390	23,734,320

유동성장기차입금	4,784,160	2,891,600

유동성사채	2,000,000	-

소 계	21,618,550	26,625,920

비 유 동 성 차 입 금

장기차입금	13,342,430	6,356,430

사채	5,000,000	7,000,000

소 계	18,342,430	13,356,430

합 계	39,960,980	39,982,350

상기 차입금에 대하여 회사의 금융자산 및 유형자산 담보로 제공되어 있으며(주석 10, 16 및 18 참조), 대표이사의 연대보증 등을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 차입금 장부금액의 내역(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	최장 만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

구매자금	포스코기술투자	-	-	-	1,270,779

무역금융	하나은행	2017-10-06	2.84	300,000	3,730,000

무역금융	중소기업은행	-	-	-	1,100,000

무역금융	신한은행	-	-	-	1,000,000

무역금융	대구은행	2017-12-09	3.19	1,000,000	-

시설자금	중소기업은행	2020-09-06	3.02	1,090,650	1,790,390

시설자금(*)	한국산업은행	2023-10-28	2.04-2.05	6,496,000	1,416,000

외화대출	하나은행	2017-06-24	3.88	134,390	-

일반대출	한국산업은행	2017-12-19	3.16-3.20	10,300,000	10,377,000

일반대출	신한은행	2018-06-15	3.62-3.93	4,400,000	5,775,000

일반대출	국민은행	2019-03-15	2.95-3.36	5,750,000	1,500,000

일반대출	중소기업은행	-	-	-	1,142,000

일반대출	현대파워텍	2017-09-15	무이자	200,000	200,000

일반대출	포스코기술투자	-	-	-	2,000,000

일반대출	농협은행	2019-03-15	3.61-3.94	3,289,940	1,666,640

일반대출	중소기업은행	-	-	-	14,541

소 계	32,960,980	32,982,350

(*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 해당 금융기관에 10,199백만원의 토지분양대금 반환청구권을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	차입종별	만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

신보2014 제9차유동화전문 유한회사	원화사채	2017-11-10	3.56	2,000,000	2,000,000

신보2015 제4차유동화전문 유한회사	원화사채	2018-05-28	3.09	5,000,000	5,000,000

소계	7,000,000	7,000,000

20. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	5,285,181	4,847,358

사외적립자산의 공정가치	(895,833)	(924,598)

재무상태표상 순확정급여부채	4,389,348	3,922,760

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,847,358	3,674,380

당기근무원가	1,539,372	1,461,921

이자비용	132,721	108,347

관계사 전입	8,671	-

재측정요소:

- 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	65,642

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(513,070)	160,496

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	62,092	(113,270)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(791,963)	(510,158)

보고기간말 금액	5,285,181	4,847,358

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	924,598	976,414

이자수익	24,537	26,058

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(15,007)	(12,847)

기여금:

- 사용자	52,377	122,150

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(90,672)	(187,177)

보고기간말 금액	895,833	924,598

사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습 니 다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	2.89%	2.83%

미래임금상승률	6.16%	7.24%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

당 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.62%감소	8.94%증가

임금상승률	1%	8.66%증가	7.55%감소

전 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	8.08%감소	9.52%증가

임금상승률	1%	9.14%증가	7.94%감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 50백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,143,365	319,975	888,948	4,569,696	6,921,984

확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년(전기:8.73년)입니다.

21. 기타부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타유동금융부채

미지급금	2,349,952	1,795,595

미지급비용	65,810	89,893

임대보증금	50,000	50,000

금융보증부채	451,253	508,836

합 계	2,917,015	2,444,324

기타유동부채

미지급비용	1,710,287	1,305,144

예수금	586,554	513,754

선수금	717,673	1,041,942

연차수당부채	308,824	280,106

합 계	3,323,338	3,140,946

기타비유동부채

장기종업원급여부채	123,801	101,194

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,406,705	1,288,649

총당기법인세	1,406,705	1,288,649

이연법인세

일시적차이의 증감	61,714	(842,035)

자본에 반영되는 법인세	(172,143)	12,664

총이연법인세	(110,429)	(829,371)

법인세비용	1,296,276	459,278

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	5,216,513	3,655,578

적용세율에 따른 법인세비용	1,125,633	782,227

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익, 비용	(34,974)	6,438

- 세액공제감면	(262,359)	(338,772)

- 자산으로 인식하지 않은 일시적차이	434,493	-

- 기타	33,483	9,385

법인세비용	1,296,276	459,278

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금(토지)	(414,656)	(91,224)	(323,432)	(414,656)	(91,224)	(323,432)

토지(자산재평가)	(5,306,943)	(1,167,527)	(4,139,416)	(5,317,061)	(1,169,754)	(4,147,307)

매도가능증권평가손익	(412,091)	(77,582)	(334,509)	(62,470)	(13,743)	(48,727)

순확정급여의재측정요소	(770,468)	(169,504)	(600,964)	(334,497)	(73,590)	(260,907)

자기주식처분이익	(1,102,488)	(242,547)	(859,941)	(1,036,045)	(227,930)	(808,115)

합 계	(8,006,646)	(1,748,384)	(6,258,262)	(7,164,729)	(1,576,241)	(5,588,488)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,433,817	1,803,578

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	193,464	145,174

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,519,818)	(3,750,007)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(38,558)	(68,126)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,931,095)	(1,869,381)

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,869,381)	(2,711,416)

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	98,039	829,371

기타포괄손익에 반영된 법인세	(159,753)	12,664

기말금액	(1,931,095)	(1,869,381)

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(38,909)	29,568	-	(9,341)

종속기업및관계기업투자	(1,503,803)	-	-	(1,503,803)

토지재평가차익	(91,224)	-	-	(91,224)

재평가잉여금	(1,169,754)	2,227	-	(1,167,527)

감가상각비	(454,847)	134,844	-	(320,003)

매도가능금융자산평가이익	(13,743)	-	(63,839)	(77,582)

사외적립자산	(203,411)	6,328	-	(197,083)

외화환산이익	(29,217)	-	-	(29,217)

일시상각충당금	(313,225)	150,629	-	(162,596)

소 계	(3,818,133)	323,596	(63,839)	(3,558,376)

이연법인세자산

대손충당금	8,103	41,973	-	50,076

확정급여부채	1,007,365	251,289	(95,914)	1,162,740

연차수당부채	61,624	6,317	-	67,941

금융보증부채	111,944	(111,944)	-	-

외화환산손실	75,447	-	-	75,447

세금과공과	11,932	(11,932)	-	-

매도가능금융상품손상차손	33,264	-	-	33,264

건설자금이자	1,833	(50)	-	1,783

지급보증료	227,682	(227,682)	-	-

장기종업원급여	22,263	4,973	-	27,236

정부보조금	313,223	(150,629)	-	162,594

만기보유금융상품손상차손	46,200	-	-	46,200

배당금수익	27,872	(27,872)	-	-

소 계	1,948,752	(225,557)	(95,914)	1,627,281

순 액	(1,869,381)	98,039	(159,753)	(1,931,095)

(단위:천원)

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(16,327)	(22,582)	-	(38,909)

종속기업및관계기업투자	(1,503,803)	-	-	(1,503,803)

토지재평가차익	(91,224)	-	-	(91,224)

재평가잉여금	(1,169,754)	-	-	(1,169,754)

감가상각비	(664,556)	209,709	-	(454,847)

매도가능금융자산평가이익	-	-	(13,743)	(13,743)

사외적립자산	(214,811)	11,400	-	(203,411)

외화환산이익	(29,217)	-	-	(29,217)

연구및인력개발준비금	(110,000)	110,000	-	-

일시상각충당금	(263,015)	(50,210)	-	(313,225)

소 계	(4,062,707)	258,317	(13,743)	(3,818,133)

이연법인세자산

대손충당금	1,206	6,897	-	8,103

확정급여부채	727,527	252,181	27,657	1,007,365

연차수당부채	52,839	8,785	-	61,624

금융보증부채	87,970	23,974	-	111,944

외화환산손실	75,447	-	-	75,447

세금과공과	11,932	-	-	11,932

매도가능금융상품평가손실	1,250	-	(1,250)	-

매도가능금융상품손상차손	-	33,264	-	33,264

건설자금이자	1,882	(49)	-	1,833

지급보증료	104,976	122,706	-	227,682

장기종업원급여	23,253	(990)	-	22,263

정부보조금	263,009	50,214	-	313,223

만기보유금융상품손상차손	-	46,200	-	46,200

배당금수익	-	27,872	-	27,872

소 계	1,351,291	571,054	26,407	1,948,752

순 액	(2,711,416)	829,371	12,664	(1,869,381)

(7) 미인식한 이연법인세자산(단위:천원)

미인식이연법인세자산	당 기	전 기

종속기업및관계기업투자	2,971,670	2,971,670

23. 납입자본(1) 납입자본 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	19,794,174주	19,794,174주

자본금	9,897,087	9,897,087

주식발행초과금	15,305,804	15,305,804

24. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

(1) 기타자본항목

재평가적립금	1,411,527	1,419,420

자기주식처분이익	859,941	808,116

자기주식	(2,621,234)	(2,231,393)

합 계	(349,766)	(3,857)

(2) 기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	334,510	48,727

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	653,073	469,360

임의적립금	506,633	1,006,633

미처분이익잉여금	20,082,261	17,342,806

합 계	21,241,967	18,818,799

( *) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본 준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 20 17년 3월 17일 주주총회에서 처분될 예정 입니다.

(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일) (단위:천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	20,082,261	17,342,806

전기이월이익잉여금	15,321,966	14,244,564

순확정급여부채의 재측정요소	340,058	(98,058)

임의적립금 등의 이입액	500,000	-

당기순이익	3,920,237	3,196,300

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	2,020,840

이익준비금	-	183,713

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원( -%) 전기 100원(20%))	-	1,837,127

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	20,082,261	15,321,966

26. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	3,913,344	3,726,137

퇴 직 급 여	680,475	680,562

복리후생비	26,620	16,457

여비교통비	184,287	177,562

차량유지비	220,079	243,865

통 신 비	20,581	22,372

접 대 비	111,471	153,927

감가상각비	162,955	164,717

무형자산상각비	1,531	2,133

세금과공과	128,629	113,533

수도광열비	26,126	26,131

광고선전비	1,000	-

도서인쇄비	58,143	67,853

사무용품비	16,535	20,287

보 험 료	5,378	5,561

지급수수료	664,606	619,680

교육훈련비	12,323	11,652

포 장 비	604,744	717,827

소 모 품 비	67,508	81,583

운 반 비	1,472,941	1,598,417

수출제비용	1,426,637	2,264,506

경상개발비	6,841	96,323

합 계	9,812,754	10,811,085

27. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(786,652)	905,874

원재료 및 소모품 사용	35,960,728	42,764,558

종업원급여(주석29)	14,234,685	13,323,450

수선비	1,447,638	1,718,146

감가상각비	2,902,364	3,095,778

외주가공비	8,364,692	11,997,055

포장비	604,744	717,827

운반비	1,631,879	1,781,363

기타 비용	6,846,065	7,275,465

합 계(*)	71,206,143	83,579,516

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당 기	전 기

배당금수익	414,841	286

외환차익	977,309	1,414,261

외화환산이익	880,471	585,419

수수료수익	82,340	95,069

통화선도평가이익	-	31,485

통화선도거래이익	183,013	48,196

매도가능금융자산처분이익	14,141	9,912

유형자산처분이익	126,700	387,788

투자부동산처분이익	10,509	-

잡이익	704,524	452,293

합 계	3,393,848	3,024,709

단위:천원)

기타비용	당 기	전 기

외환차손	867,653	451,059

외화환산손실	4,984	2,781

통화선도평가손실	84,383	-

통화선도거래손실	18,142	86,144

매도가능금융자산처분손실	5,887	11,702

만기보유금융자산평가손실	-	210,000

기타의대손상각비	170,000	-

매도가능금융자산손상차손	-	151,200

유형자산처분손실	-	19,412

기부금	104,800	238,000

잡손실	211,901	244,201

합 계	1,467,750	1,414,499

29. 종업원급여(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	12,587,129	11,779,240

퇴직연금급여-확정급여제 도( 주석20 )	1,647,556	1,544,210

합 계	14,234,685	13,323,450

30. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	276,685	360,558

외화환산이익	184,276	44,628

금융보증수익	57,583	-

합 계	518,544	405,186

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	1,342,418	1,780,714

외화환산손실	-	317

금융보증비용	-	108,447

합 계	1,342,418	1,889,478

31. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 1 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	3,920,237,053원	3,196,300,045원

가중평균유통보통주식수	18,385,138주	18,483,082주

기본주당순이익	213원/주	173원/주

당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수	가중치(일수)	적 수

기초 주식수	2016.01.01~2016.12.31	18,371,274	366	6,723,886,284

자기주식처분(*)	2016.09.12~2016.12.31	80,700	111	8,957,700

자기주식취득	2016.12.09~2016.12.31	(12,615)	23	(290,145)

자기주식취득	2016.12.12~2016.12.31	(100,000)	20	(2,000,000)

자기주식취득	2016.12.13~2016.12.31	(13,499)	19	(256,481)

자기주식취득	2016.12.16~2016.12.31	(70,835)	16	(1,133,360)

자기주식취득	2016.12.22~2016.12.31	(12,000)	10	(120,000)

자기주식취득	2016.12.23~2016.12.31	(747)	9	(6,723)

자기주식취득	2016.12.28~2016.12.31	(19,206)	4	(76,824)

합계	18,223,072	6,728,960,451

당기 가중평균유통보통주식수 : 6,728,960,451/366=18,385,138주(*) 회사는 당기중 임직원에게 주식기준보상으로 자기주식을 지급하였으며 동 금액을 기타자본항목에 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,920,237	3,196,300

조 정:

감가상각비	2,902,364	3,095,778

무형자산상각비	1,531	2,133

퇴직급여	1,647,556	1,544,210

외화환산손익	(1,059,763)	(626,949)

유형자산처분손익	(126,700)	(368,376)

투자부동산처분손익	(10,509)	-

기타의대손상각비	170,000	-

매도가능금융상품처분손익	(8,255)	1,790

만기보유금융자산평가손실	-	210,000

매도가능금융자산손상차손	-	151,200

순금융원가	1,008,150	1,528,603

배당금수익	(414,841)	(286)

당기손익인식금융자산부채관련손익	(80,487)	6,463

법인세비용	1,296,276	459,278

기타조정	118,232	(193,764)

소 계	5,443,554	5,810,080

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권	3,619,954	2,878,090

당기손익인식금융자산	196,356	-

기타유동수취채권	(1,022,106)	757,297

기타유동자산	(72,238)	(211,112)

재고자산	(986,629)	1,619,814

매입채무	2,947,544	(734,290)

당기손익인식금융부채	-	(350,054)

기타유동금융부채	603,532	(139,932)

기타유동부채	362,894	(21,656)

기타비유동부채	(18,346)	(38,955)

확정급여부채	(783,292)	(510,158)

사외적립자산	38,295	65,027

소 계	4,885,964	3,314,071

영업으로부터 창출된 현금	14,249,755	12,320,451

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융자산의 유동성 대체	210,000	-

장기차입금의 유동성 대체	4,784,160	3,724,960

사채의 유동성 대체	2,000,000	-

유형자산의 취득 중 미지급금 계상	186,787	236,250

유형자산의 처분 중 미수금 계상	25,100	73,418

유형자산의 처분 중 선수금 계상	435,049	531,093

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건 1건(이행보증금반환소송, 소송가액 1,500백만원)이 있으며, 1심이 진행중입니다. 향후 소송결과 및 회사의 재무제표에 미칠 영향을 감사보고서일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 금융기관 약정사항

(단위:천원,USD)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한도	실행잔액	한도	실행잔액

무역금융 약정	중소기업은행	2,500,000	-	3,500,000	1,100,000

하나은행	6,700,000	300,000	7,030,000	3,730,000

신한은행	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

대구은행	1,000,000	1,000,000	-	-

소 계	11,200,000	1,300,000	11,530,000	5,830,000

구매자금대출 약정	포스코기술투자	2,000,000	-	2,000,000	1,270,779

당좌차월 약정	중소기업은행	750,000	-	750,000	-

일반자금대출 약정	신한은행	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

중소기업은행	550,000	-	550,000	14,540

하나은행	USD 1,000,000	USD 111,204	USD 1,000,000	USD -

원화 소계	3,450,000	2,900,000	3,450,000	2,914,540

외화 소계	USD 1,000,000	USD 111,204	USD 1,000,000	USD -

(3) 담보제공 내역(단위:천원,천JPY)

담보제공자산	장부금액	통화	담보설정금액	담보권자	담보제공사유	관련금액

유형자산	12,012,066	JPY	10,000	한국산업은행 외 2	차입금	15,430,650

KRW	24,480,000

장.단기금융자산	3,905,000	KRW	3,905,000

합계	15,917,066	JPY	10,000

KRW	28,385,000

(4) 제공받은 지급보증(단위:천원)

보증기관	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험	이행지급보증	11,500	44,875

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환	502,370	753,555

서울보증보험	공탁보증	750,000	-

한국무역보험공사	수출신용보증	2,430,000	3,000,000

(5) 유형자산 매입약정보고기간말 현재 발생하지 않는 토지매입 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유형자산	2,549,600	7,648,800

토지매입 약정관련하여 회사는 산업은행으로부터 차입금(주석 19 참조)이 있으며, 10,199백만원의 토지분양대금반환청구권을 제공하고 있습니다.

34. 파생금융상품 회사는 외화채권채무의 환율변동위험을 헷지하기 위한 통화선도계약이 있습니다.

당기말 현재 미결제된 통화선도 계약내용

구 분	계약일	만기일	매입(천원)	매도(USD)	약정환율(원/USD)

중소기업은행	2016-11-11	2017-01-05	466,560	400,000	1,166.40

중소기업은행	2016-11-11	2017-02-06	466,520	400,000	1,166.30

중소기업은행	2016-11-11	2017-03-06	349,830	300,000	1,166.10

중소기업은행	2016-11-11	2017-04-05	349,740	300,000	1,165.80

중소기업은행	2016-11-11	2017-05-08	349,650	300,000	1,165.50

중소기업은행	2016-11-11	2017-06-05	349,530	300,000	1,165.10

합 계	2,331,830	2,000,000

35. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역

구 분	당 기 말	전 기 말

최상위 지배자	이 희 화(개인)	이 희 화(개인)

종속기업	위해구영기차배건유한공사 Gu Young Tech USA, Inc. (주)미광에너지	위해구영기차배건유한공사 Gu Young Tech USA, Inc. (주)미광에너지

관계기업	(주)미광스포렉스 문등구영정공유한공사	(주)미광스포렉스 문등구영정공유한공사

기타 특수관계자	(주)미 광정공, (주)MG전자 (주)삼화전착	(주)미 광정공, (주)MG전자 (주)삼화전착

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위:천원)

당 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	Gu Young Tech USA, Inc.	14,311,516	128,741	1,641,281	-	6,491	-

위해구영기차배건유한공사	420,431	5,550	100,087	1,485,839	38,205	-

(주)미광에너지	-	-	5,242	-	-	-

관계기업	(주)미광스포렉스	-	-	35,440	-	-	-

문등구영정공유한공사	36,245	-	377,147	104,624	-	-

기타특수관계자	(주)미광정공	1,667,872	100,886	41,659	223,553	593,310	1,020,398

(주)MG전자	258,840	-	-	-	-	-

합 계	16,694,904	235,177	2,200,856	1,814,016	638,006	1,020,398

(단위:천원)

전 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	Gu Young Tech USA, Inc.	19,100,416	3,911	1,369,580	86,599	67,313	-

위해구영기차배건유한공사	392,995	-	164,381	3,395,368	25,569	-

(주)미광에너지	-	-	12,659	-	-	-

관계기업	(주)미광스포렉스	-	-	21,031	14,688	-	-

문등구영정공유한공사	330,682	-	-	234,625	-	-

기타특수관계자	(주)미광정공	954,844	153,600	-	338,851	762,430	1,225,590

(주)MG전자	258,840	-	-	-	-	-

합 계	21,037,777	157,511	1,567,651	4,070,131	855,312	1,225,590

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무(단위:천원)

당 기	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Gu Young Tech USA, Inc.	8,181,886	1,512,382	-	8,590

위해구영기차배건유한공사	559,037	43,484	190,099	-

(주)미광에너지	-	2,475	-	50,000

관계기업	(주)미광스포렉스	-	7,760	-	-

기타특수관계자	(주)미광정공	69,699	20,159	-	300,726

(주)MG전자	47,454	-	-	50,000

합 계	8,858,076	1,586,260	190,099	409,316

전 기	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Gu Young Tech USA, Inc.	10,899,887	615,736	-	-

위해구영기차배건유한공사	482,961	169,627	41,722	-

(주)미광에너지	-	3,509	-	-

관계기업	(주)미광스포렉스	-	5,775	-	-

문등구영정공유한공사	68,129	1,805	38,951	-

기타특수관계자	(주)미광정공	142,865	11,519	138,662	127,311

(주)MG전자	47,454	-	-	50,000

합 계	11,641,296	807,971	219,335	177,311

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 기	기타수취채권(단기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

Gu Young Tech USA, Inc.	2,109,600	65,700	-	2,175,300	8,499	109,750

위해구영기차배건유한공사	1,172,000	36,500	-	1,208,500	9,291	57,231

합 계	3,281,600	102,200	-	3,383,800	17,790	166,981

전 기	기타수취채권(단기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

Gu Young Tech USA, Inc.	1,978,560	131,040	-	2,109,600	36,690	142,286

위해구영기차배건유한공사	1,099,200	72,800	-	1,172,000	14,401	79,288

(주)미광스포렉스	360,000	-	360,000	-	-	3,811

(주)미광정공	300,000	-	300,000	-	-	20,587

합 계	3,737,760	203,840	660,000	3,281,600	51,091	245,972

(5) 회사가 특수관계자를 위하여 담보제공 및 지급보증한 내역

(단위:USD, 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

Guyoung Tech USA, Inc.	USD 8,000,000	USD 8,000,000	Stand By L/C 지급보증

USD 17,525,202	USD 21,200,000	연 대 보 증

(주)삼화전착	-	385,000	연 대 보 증

한편, 회사의 차입금과 관련하여 대표이사 등이 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

( 6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	953,990	942,898

퇴 직 급 여	543,072	362,288

기타장기종업원급여	287	1,124

합 계	1,497,349	1,306,310