구영테크 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 31 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 구영테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 구영테크(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 1989년 11월에 설립되어 대구광역시에 본사 및 공장을, 경북 영천시에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2000년 12월 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며, 2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000천주이고 1주당 금액은 500원입니다. 발행 주식 총수와 납입자본금은 각각 26,394천주와 13,197백만원입니다.당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이 희 화	4,094,335	15.51	4,682,264	17.74	대표이사

(주)미광정공 외	8,210,622	31.11	7,622,693	28.88	대표이사의특수관계자

자 기 주 식	1,716,296	6.50	1,716,296	6.50

기 타	12,372,921	46.88	12,372,921	46.88

합 계	26,394,174	100.00	26,394,174	100.00

1.1 종속기업 현황연결대상 종속기업의 현황

당 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Guyoung Tech USA, Inc.	100	미국	12월	자동차부품제조 및 판매업

위해구영기차배건유한공사	100	중국	12월	자동차부품제조 및 판매업

전 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Guyoung Tech USA, Inc.	100	미국	12월	자동차부품제조 및 판매업

위해구영기차배건유한공사	100	중국	12월	자동차부품제조 및 판매업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사(*)

자 산	88,826,249	5,592,603

부 채	60,104,113	1,044,998

자 본	28,722,136	4,547,605

매 출	127,732,434	1,838,580

당기순손익	(157,765)	(401,139)

총포괄이익	(2,051,043)	(391,012)

전 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사(*)	(주)미광에너지

자 산	94,250,564	6,277,655	-

부 채	65,846,585	1,339,037	-

자 본	28,403,979	4,938,618	-

매 출	154,785,090	4,585,167	3,219,198

당기순손익	(116,441)	521,260	121,715

총포괄이익	862,258	626,597	121,715

(*) 연결회사는 현금창출단위인 위해구영기차배건유한공사의 지속적인 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액이 순자산 장부금액을 초과하여 손상이 인식되지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 4) 재무보 고를 위한 개념체계 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

현금및현금성자산과 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 ~ 40 년

구 축 물	14 ~ 20 년

시 설 장 치	12 ~ 20 년

기 계 장 치	10 ~ 20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	10 년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식 연결회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 2020년 당기 중 제품매출은 190,515백만원(전기: 220,259백만원)으로 연결회사 총 수익의 약 97%(전기: 95%)에 해당합니다. 자동차 부품의 매출 유형은 OEM용( 조립용, 제조용), 보수용 (A/S) , 수출용 등 세가지로 구분되며, 그 외 스크랩 매출에 따른 수익 등으로 구성되어 있습니다. 주요 고객사는 현대, 기아자동차, 현대글로비스, 허친슨, 쿠퍼 등입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라, 대부분 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며 다만, 일부거래에서 고객과의 자동차 부품 납품 계약에서 부품 인도, 운송 용역을 구별되는 수행의무로 식별해야 하므로 연결회사는 각각의 수행의무에 따른 수익 및 비용을 인식하였습니다.

그리고, 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 공장 및 창고, 업무용자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 .

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사가 보유한 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이)상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 추가적인 리스부채와 사용권자산은 존재하지 않습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업 부문의 손상연결회사는 종속기업 부문 및 관계기업투자와 관련하여 해당 현금창출단위의 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 손상징후가 존재하는지 판단합니다. 손상징후가 존재한다고 판단되는 경우, 해당 부문의 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 부문의 영업권을 포함한 장부금액(종속기업) 및 장부금액(관계기업)과 비교하여 그 차이가 중요한 경우, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액을 손상차손으로 회계처리합니다.회수가능액의 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 중국위안화(CNY), 유로화(EUR) 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, CNY, EUR, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,001,818	7,617,978	2,816,809	3,261,302

CNY	35,982	6,008	513,386	85,089

매출채권	USD	7,418,016	8,070,801	9,487,637	10,984,786

EUR	374,229	500,808	379,529	492,413

CAD	267	228	-	-

CNY	534,507	89,241	397,747	65,923

미수금	USD	1,620,492	1,763,095	2,085,272	2,414,327

대여금	USD	3,000,000	3,264,000	3,000,000	3,473,400

금융부채

매입채무	USD	97,638	106,230	101,662	117,706

미지급금	USD	129,479	140,873	42,977	49,759

상기 외환위험에서는 실질 외환위험을 고려해서 연결 상 내부거래에 의한 금융자산ㆍ부채를 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

USD/원	상승시	1,596,564	1,557,375	1,596,564	1,557,375

하락시	(1,596,564)	(1,557,375)	(1,596,564)	(1,557,375)

EUR/원	상승시	39,063	38,408	39,063	38,408

하락시	(39,063)	(38,408)	(39,063)	(38,408)

CAD/원	상승시	18	-	18	-

하락시	(18)	-	(18)	-

CNY/원	상승시	7,429	11,779	7,429	11,779

하락시	(7,429)	(11,779)	(7,429)	(11,779)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	292,673	232,773

하락시	-	-	(292,673)	(232,773)

연결회사의 지분증권은 모두 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지분증권에 대한손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 장단기차입금과 사채 등에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(659,889)	(607,992)	(659,889)	(607,992)

하락시	659,889	607,992	659,889	607,992

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 연령분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 이내연체	30일 초과연체	60일 초과연체	1년 초과연체	계

당기말

총 장부금액	23,662,753	1,238,325	-	156,766	48,957	25,106,801

전기말

총 장부금액	21,309,827	1,580,811	95,779	1,205,611	88,976	24,281,004

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기초 손실충당금	80,377	70,883

당기 중 손실충당금의 증감	10,620	8,160

환율변동효과	(3,760)	1,334

당기말 손실충당금	87,237	80,377

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융자산, 기타수취채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산

전기초 손실충당금	1,705,917

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

전기말 손실충당금	1,705,917

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*1)	107,100

제각	(1,500,000)

당기말 손실충당금	313,017

(*1) 당기 중 회사는 사채 발행에 부수된 기타조건에 따라 2020년 5월 28일 취득한 후순위 유동화증권 107백만원은 현재 회수가능성이 없다고 판단하여 107백만원 전액 손상하였습니다(주석 7 및 17 참조). 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	57,155,671	9,974,671	19,624,513	6,341,581	93,096,436

사채	92,523	3,012,262	-	-	3,104,785

리스부채	642,032	539,126	114,240	-	1,295,398

매입채무	30,498,406	-	-	-	30,498,406

기타금융부채	6,924,422	260,400	353,629	-	7,538,451

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	55,647,223	9,860,036	17,895,245	13,527,459	96,929,963

사채	3,550,400	-	-	-	3,550,400

리스부채	683,004	683,222	706,977	4,863	2,078,066

당기손익공정가치측정금융부채	12,782	-	-	-	12,782

매입채무	24,047,776	-	-	-	24,047,776

기타금융부채	4,245,824	260,400	614,429	-	5,120,653

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석17)	91,427,502	91,837,541

차감: 현금및현금성자산	8,819,752	6,189,218

순부채(A)	82,607,750	85,648,323

자본총계(B)	69,507,562	71,704,257

총자본(C=A+B)	152,115,312	157,352,580

자본조달비율(A/C)	54.31%	54.43%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	10,848,000	5,935,335	4,912,665	-	-	4,912,665

구 분	전 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	9,666,352	6,108,117	3,558,235	-	-	3,558,235

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	7,691,835	5,935,335	1,756,500	-	-	1,756,500

구 분	전 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	7,233,821	6,108,117	1,125,704	-	-	1,125,704

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,819,752	8,819,752	6,189,218	6,189,218

단기금융자산	4,080,000	4,080,000	2,690,000	2,690,000

매출채권	25,019,563	25,019,563	24,200,627	24,200,627

기타유동수취채권	2,971,533	2,971,533	1,773,658	1,773,658

당기손익-공정가치측정금융자산	1,334,300	1,334,300	1,487,044	1,487,044

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,332,630	1,332,630	1,513,379	1,513,379

기타비유동수취채권(*1)	765,915	765,915	831,324	831,324

소 계	44,323,693	44,323,693	38,685,250	38,685,250

금융부채

매입채무	30,498,406	30,498,406	24,047,776	24,047,776

단기차입금	41,340,920	41,340,920	34,689,847	34,689,847

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,782	12,782

기타유동금융부채	6,924,422	6,924,422	4,245,824	4,245,824

유동성장기차입금	13,301,390	13,301,390	18,215,437	18,215,437

유동성사채	-	-	3,500,000	3,500,000

장기차입금(*1)	33,810,192	33,810,192	35,432,257	35,432,257

사채(*1)	2,975,000	2,975,000	-	-

기타비유동금융부채(*1)	614,029	614,029	874,829	874,829

소 계	129,464,359	129,464,359	121,018,752	121,018,752

(*1) 기타비유동수취채권, 장기차입금, 사채 및 기타비유동금융부채의 공정가치는할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,334,300	-	1,334,300

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	996,130	-	336,500	1,332,630

합 계	996,130	1,334,300	336,500	2,666,930

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,487,044	-	1,487,044

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	1,176,879	-	336,500	1,513,379

합 계	1,176,879	1,487,044	336,500	3,000,423

당기손익-공정가치측정금융부채	-	12,782	-	12,782

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1, 수준 2 및 3간의 이동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 지분상품

방송통신업주식	336,500	3	순자산가치법	336,500	3	순자산가치법

당기손익-공정가치 금융자산

보험예금	1,239,212	2	시장접근법	1,478,979	2	시장접근법

통화선도자산	95,088	2	발행자공시가격	8,065	2	옵션모델

당기손익-공정가치 금융부채

통화옵션부채	-	-	-	12,782	2	옵션모델

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정은 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하고 있으며 연간 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	Door hinge 등	Smart Alabama LLC, (주)화신,현대자동차(주), 기아자동차(주) 등

연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	190,514,628	220,259,163

상품매출	-	2,541,652

기타매출	6,145,880	8,052,521

합 계	196,660,508	230,853,336

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 기	전 기

A	81,468,548	102,090,444

B	23,471,846	24,255,139

합 계	104,940,394	126,345,583

수익이 창출되는 지역별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율(%)	매 출 액	비 율(%)

한 국	62,325,771	31.69	63,972,450	27.71

미 국	134,147,098	68.21	166,333,033	72.05

중 국	187,639	0.10	547,853	0.24

합 계	196,660,508	100.00	230,853,336	100.00

당기말 및 전기말 현재 지역별 유ㆍ무형자산의 내역(소재지 기준)

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	74,649,924	71,926,782

미 국	54,930,499	48,655,481

중 국	2,771,757	3,221,011

연결조정	(91,973)	(135,346)

합 계	132,260,207	123,667,928

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,332,630	1,513,379

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	1,334,300	1,487,044

상각후원가 금융자산

단기금융자산	4,080,000	2,690,000

매출채권	25,019,563	24,200,627

기타유동수취채권	2,971,533	1,773,658

기타비유동수취채권	765,915	831,324

현금및현금성자산	8,819,752	6,189,218

합 계	43,234,935	38,685,250

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	-	12,782

상각후원가 금융부채

매입채무	30,498,406	24,047,776

단기차입금	41,340,920	34,689,847

기타유동금융부채	6,924,422	4,245,824

유동성장기차입금	13,301,390	18,215,437

유동성사채	-	3,500,000

장기차입금	33,810,192	35,432,257

사채	2,975,000	-

기타비유동금융부채	614,029	874,829

합 계	129,464,359	121,018,752

(*1) 연결회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산ㆍ부채

공정가치측정금융자산평가이익	(26,377)	52,825

파생상품평가손익	99,805	56,287

파생상품거래손익	(10,424)	(175,112)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(140,984)	175,447

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	58,547	40,800

손상차손	(117,720)	(8,160)

외화환산손익	(895,296)	(209,572)

외환차손익	(569,962)	1,588,000

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,826,236)	(3,844,793)

외화환산손익	3,527	2,619

외환차손익	8,490	(1,639)

합 계	(4,416,630)	(2,323,298)

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융상품(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(*1)	95,088	8,065

당기손익-공정가치측정금융자산	150,454	487,860

비유동항목

당기손익-공정가치측정금융자산	1,088,758	991,119

(*1) 연결회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*1)	63,005	(66,000)

(*1) 파생상품부채 관련 손익이 포함된 금액입니다.

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

동원금속	996,130	1,176,879

비상장주식

(주)채널에이	336,500	336,500

합 계	1,332,630	1,513,379

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기에 처분된 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며 지분상품 감소액은 전액 평가로 인한 감소분입니다.

8.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	25,106,801	24,281,004

손실충당금	(87,238)	(80,377)

매출채권(순액)	25,019,563	24,200,627

(*1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 및 34 참조).

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산

정기예금(*2)	4,080,000	-	4,080,000	2,690,000	-	2,690,000

기타수취채권

임직원대여금	16,633	8,600	25,233	121,926	19,400	141,326

후순위 유동화증권	-	191,100	191,100	-	84,000	84,000

보증금	1,412,292	757,315	2,169,607	-	2,311,924	2,311,924

미수금 및 미수수익	1,664,525	-	1,664,525	1,773,649	-	1,773,649

기타수취채권 소계	3,093,450	957,015	4,050,465	1,895,575	2,415,324	4,310,899

차감: 손실충당금	(121,917)	(191,100)	(313,017)	(121,917)	(1,584,000)	(1,705,917)

기타수취채권 장부금액	2,971,533	765,915	3,737,448	1,773,658	831,324	2,604,982

(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.(*2) 정기예금 중 일부는 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 17, 34 참조).

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.9. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

은행예금	8,819,752	6,189,218

10. 사용제한 금융상품(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

단기금융자산	3,900,000	1,750,000	차입금 담보(주석 17 및 34 참조)

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제 품	18,801,145	24,973,432

평가손실충당금	(1,447,235)	(1,162,955)

재 공 품	2,173,807	2,213,266

원 재 료	2,722,385	2,517,487

부 재 료	1,308,509	1,280,045

저 장 품	1,921,557	4,583,819

합 계	25,480,168	34,405,094

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 178,110,663천원(전기 208,519,960천원)입니다.연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 284,280천원(전기: 재고자산평가손실 49,493천원)을 계상하였으며, 해당 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.당기말 및 전기말 현재 상기 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 17 및 34 참조).

12. 기타자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	140,000	-	34,729	-

선급비용	759,027	-	375,823	-

합 계	899,027	-	410,552	-

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	정부보조금 수령	처 분	감가상각비	대 체	환율조정	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	13,144,169	-	-	-	-	-	-	13,144,169	13,144,169	-

건 물	35,384,171	414,222	-	-	(1,678,681)	300,000	(849,286)	33,570,426	44,566,402	(10,995,976)

구축물	2,951,555	-	-	-	(156,175)	-	-	2,795,380	3,133,576	(338,196)

(정부보조금)	(1,303,466)	-	-	-	67,713	-	-	(1,235,753)	(1,235,753)	-

시설장치	807,233	36,599	-	-	(73,547)	-	-	770,285	1,589,629	(819,344)

기계장치	59,288,688	15,513,949	-	(391,602)	(7,670,458)	733,356	(2,532,045)	64,941,888	120,028,711	(55,086,823)

(정부보조금)	(707,714)	-	-	-	126,428	-	-	(581,286)	(581,286)	-

금형	7,568,821	1,968,886	-	(1,874,926)	(2,405,276)	2,100,321	-	7,357,826	33,528,386	(26,170,560)

차량운반구	503,820	191,424	-	(7,133)	(143,211)	-	(18,086)	526,814	1,495,169	(968,355)

비품	1,515,028	822,627	-	(35,133)	(525,691)	-	(26,378)	1,750,453	5,354,871	(3,604,418)

건설중인자산	4,114,196	8,158,447	-	-	-	(3,133,677)	(251,738)	8,887,228	8,887,228	-

합 계	123,266,501	27,106,154	-	(2,308,794)	(12,458,898)	-	(3,677,533)	131,927,430	229,911,102	(97,983,672)

(단위:천원)

전 기	기 초	취 득	정부보조금 수령	처 분(*)	감가상각비	대 체	환율조정	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	19,241,619	-	-	(6,097,450)	-	-	-	13,144,169	13,144,169	-

건 물	37,936,079	117,576	-	(2,009,318)	(1,242,569)	-	582,403	35,384,171	45,072,093	(9,687,922)

구축물	859,849	2,643,501	-	(567,889)	(200,096)	216,190	-	2,951,555	3,133,576	(182,021)

(정부보조금)	-	-	(1,354,250)	-	50,784	-	-	(1,303,466)	(1,303,466)	-

시설장치	785,019	82,100	-	-	(72,486)	12,600	-	807,233	1,553,029	(745,796)

기계장치	54,486,012	5,245,681	-	(662,732)	(7,248,469)	6,387,020	1,081,176	59,288,688	111,814,117	(52,525,429)

(정부보조금)	(531,896)	-	(289,000)	113,182	-	-	(707,714)	(707,714)	-

금형	5,456,552	2,301,514	-	(2,022,921)	(2,052,336)	3,886,012	-	7,568,821	31,623,075	(24,054,254)

차량운반구	481,845	135,100	-	(22,675)	(99,561)	-	9,111	503,820	1,347,963	(844,143)

비품	1,457,503	443,491	-	(9)	(441,187)	51,000	4,230	1,515,028	4,778,652	(3,263,624)

건설중인자산	10,946,837	3,529,631	-	-	-	(10,552,822)	190,550	4,114,196	4,114,196	-

합 계	131,119,419	14,498,594	(1,643,250)	(11,382,994)	(11,192,738)	-	1,867,470	123,266,501	214,569,690	(91,303,189)

(*) 전기 중 매각한 종속기업인 (주)미광에너지의 유형자산금액 8,682,223천원을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 및 34참조).(2) 감가상각비 중 11,764,261 천원(전기: 11,100,023천원)은 매출원가, 694,637 천원(전기: 92,714천원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산(*1)	1,962,984	2,508,743

차량운반구	297,854	476,651

합계	2,260,838	2,985,394

(*1) 당기말 및 전기말 현재 토지임차권은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 17 및 34 참조).

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	595,893	604,780

비유동	645,428	1,320,955

합계	1,241,321	1,925,735

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	507,459	492,704

차량운반구	162,582	168,410

합계	670,041	661,114

단기리스료(관리비에 포함)	63,145	4,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,300	15,608

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 727,823 천원(전기: 595,087천원)입니다.

15. 무형자산(단위:천원)

당 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	1,314	400,114	401,428

취득	3,327	-	3,327

처분	-	(71,336)	(71,336)

무형자산상각비	(642)	-	(642)

기말 순장부금액	3,999	328,778	332,777

전 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	1,724	400,114	401,838

무형자산상각비	(410)	-	(410)

기말 순장부금액	1,314	400,114	401,428

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 및 매각예정비유동자산

(1) 투자부동산 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	-	-	-	2,862,482	-	2,862,482

건물	-	-	-	2,453,757	(721,353)	1,732,404

구축물	-	-	-	115,000	(82,063)	32,937

합계	-	-	-	5,431,239	(803,416)	4,627,823

(2) 투자부동산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 취득 원가	5,431,238	5,431,238

기초 감가상각누계액	(803,415)	(736,321)

기초 순장부금액	4,627,823	4,694,917

감가상각비	(67,094)	(67,094)

매각예정비유동자산 분류	(4,560,729)	-

기말 취득원가	-	5,431,238

기말 감가상각누계액	-	(803,415)

기말 순장부금액	-	4,627,823

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 369,280천원(전기: 258,840천원)이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 67,094천원(전기: 67,094천원)입니다.전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,400백만원입니다.

(3) 매각예정비유동자산 연결회사는 임대중인 투자부동산을 2020년 12월 30일에 특수관계자인 (주)MG전자와 5,500백만원에 매매계약을 체결하여 투자부동산 전액을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다. 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

매각예정비유동자산	2,862,482	1,671,060	27,187	4,560,729

당 기말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산(전기말: 투자부동산)은 차입금과 관련하여 KB국민은행에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17 및 34 참조) .

17. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동 성 차 입 금

단기차입금	41,340,920	34,689,847

유동성장기차입금	13,301,390	18,215,437

유동성사채	-	3,500,000

소 계	54,642,310	56,405,284

비 유 동 성 차 입 금

장기차입금	33,810,192	35,432,257

사채	2,975,000	-

소 계	36,785,192	35,432,257

합 계	91,427,502	91,837,541

당기말 및 전기말 현재 상기 차입금에 대하여는 연결회사의 금융상품, 재고자산, 매출채권, 사용권자산, 유형자산, 매각예정비유동자산 및 최대주주의 소유자산이 담보로 제공되어있으며, 연결회사의 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 10, 11, 13, 14, 16, 34 및 35 참조).(2) 차입금 및 사채의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	91,837,541	95,413,613

증 가	34,943,352	47,922,150

상 환	(34,011,015)	(46,027,473)

종속기업의 처분(*)	-	(6,300,000)

환율차이	(1,342,376)	829,251

기 말	91,427,502	91,837,541

(*) 전기 중 매각한 (주)미광에너지의 차입금입니다.

(3) 단기차입금 장부금액의 내역(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	KEB하나은행	2021-10-05	2.27-2.85	5,200,000	2,700,000

무역금융	신한은행	2021-04-05	2.40	1,000,000	500,000

일반대출	KB국민은행	2021-10-15	2.48	1,000,000	1,000,000

일반대출	대구은행	2021-12-10	2.50	500,000	-

일반대출	KDB산업은행	2021-06-30	2.09-2.55	10,000,000	8,000,000

일반대출	현대커머셜	2021-07-30	3.74	1,800,000	2,000,000

일반대출	NH농협은행	2021-01-31	2.85	3,000,000	-

일반대출	Hanmi Bank	2021-08-21	3.25	1,088,000	5,789,000

일반대출	IBK기업은행	2021-05-29	1.42-5.20	17,752,920	14,700,847

합 계	41,340,920	34,689,847

(4) 장기차입금 장부금액의 내역(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	-	-	-	218,130

시설자금	KDB산업은행	2027-06-30	1.34-2.94	24,948,050	26,600,000

시설자금	wells Fargo Finance	2021-06-21	3.55	816,640	1,195,591

일반대출	KB국민은행	2022-09-15	2.17-2.72	7,400,000	8,950,000

일반대출	신한은행	2022-05-10	2.20-2.63	5,366,889	3,705,556

일반대출	NH농협은행	2021-02-15	2.07-2.34	2,350,000	2,400,000

일반대출	경남은행	-	-	-	429,727

일반대출	현대커머셜	2021-05-28	3.95	555,556	1,888,889

일반대출	IBK기업은행	2021-01-31	3.15-5.25	761,600	1,723,293

일반대출	Hanmi Bank	2024-08-21	3.25	4,912,847	6,536,508

유동성장기차입금	(13,301,390)	(18,215,437)

합 계	33,810,192	35,432,257

(5) 사채 장부금액의 내역

연결회사가 2020년 5월 28일 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ사채의 종류:	무기명식 이권부 무보증 사모사채

ㆍ액면/발행가액:	2,975백만원

ㆍ만기 :	2년

ㆍ액면(발행)이자율:	3.11%

ㆍ조기상환청구권:	발행회사는 발행일(당일포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환 할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.발행회사가 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상환일에 사채원금 상환액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 아래 산식에 따라계산된 조기상환수수료(*)와 함께 사채권자에게 지급하여야 한다.다만 발행회사에 대하여 발행회사의 회사채 유효신용등급이 B+이하에 해당하는 경우로서 발행회사가 다음 각목에 해당하는 경우 또는 발행회사가 특정 상황에 따라 기한의 이익을 상실한 경우에는 조기상환수수료는 없는 것으로 한다.(가) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표 상 자기자본이 전액 잠식된 경우(나) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표에 대하여 회계감사인으로부터 부적정 또는 의견거절에 해당하는 감사의견을 받은 경우(다) 발행회사의 최근 2년간 결산기준 재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1.0배를 하회하는 경우(*)조기상환수수료: (본사채의 표면이자율-선순위 유동화증권의 발행이자율)*조기상환원금액*조기상환일 이후 만기직전일까지의 일수/365

ㆍ기타조건:	발행회사는 본건 CBO 발행일에 유동화회사가 발행하는 후순위 유동화사채를 취득한다.

연결회사는 사채 발행에 부수된 기타조건에 따라 2020년 05월 28일 취득한 후순위 유동화증권 107,100천원을 당기말 현재 회수가능성이 없다고 판단하여 107,100천원을 전액 손상하였습니다(주석 4 및 7 참조).

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	3,700,533	6,894,656

사외적립자산의 공정가치	(1,015,970)	(910,825)

재무상태표상 순확정급여부채	2,684,563	5,983,831

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,894,656	6,096,329

당기근무원가	1,461,837	1,370,791

이자비용	189,420	183,301

정산손익	(1,324,224)	-

재측정요소:

- 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	190,601

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(10,174)	147,896

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(56,716)	(112,759)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(251,208)	(908,790)

- 정산	(3,203,058)	-

종속기업의 처분(*)	-	(72,713)

보고기간말 금액	3,700,533	6,894,656

(*) 전기 중 처분한 미광에너지의 변동액입니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	910,825	893,960

이자수익	25,040	24,474

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,851)	(12,488)

기여금:

- 사용자	103,451	4,879

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(8,495)	-

보고기간말 금액	1,015,970	910,825

사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	2.90%	2.87%

미래임금상승률	5.84%	5.86%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

당 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.38% 감소	8.60% 증가

임금상승률	1%	8.52% 증가	7.45% 감소

전 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	8.32% 감소	9.72% 증가

임금상승률	1%	9.49% 증가	8.30% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 100백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.18년(전기: 9.23년)입니다.

19. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	143,233	152,256

증가	90,695	34,797

감소	(166,493)	(43,821)

기말 장부금액	67,435	143,233

당기말 현재 연결회사는 클레임 관련 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 매입채무 및 기타부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	30,498,406	24,047,776

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	-	12,782

기타유동금융부채

미지급금	6,791,707	4,106,704

미지급비용	52,715	59,120

임대보증금	80,000	80,000

합 계	6,924,422	4,245,824

기타유동부채

미지급비용	2,485,312	1,731,138

충당부채	10,880	28,945

예수금	599,938	567,055

연차수당부채	351,903	361,138

판매보증충당부채(주석 19)	67,435	143,233

합 계	3,515,468	2,831,509

기타비유동금융부채

장기미지급금	614,029	874,829

기타비유동부채

장기종업원급여부채	292,842	212,919

(*1) 연결회사는 제품수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	127,202	1,609,445

전기법인세의 조정사항	204,942	(186,125)

총당기법인세	332,144	1,423,320

이연법인세

일시적차이의 증감	(99,908)	(966,646)

자본에 반영되는 법인세	28,316	2,925

총이연법인세	(71,592)	(963,721)

법인세비용	260,552	459,599

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	988,039	3,847,085

적용세율(*)에 따른 법인세비용	195,369	824,359

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익,비용	(19,678)	(3,408)

- 세액공제감면	-	(486,355)

- 이연법인세미인식	(50,560)	-

- 기타	135,421	125,003

법인세비용	260,552	459,599

(*) 연결회사의 가중평균세율은 19.8%(전기: 21.4%)입니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(180,749)	39,765	(140,984)	224,932	(49,485)	175,447

순확정급여의재측정요소	52,039	(11,449)	40,590	(238,227)	52,410	(185,817)

합 계	(128,710)	28,316	(100,394)	(13,295)	2,925	(10,370)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,016,441	9,316,879

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	101,070	222,461

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,916,479)	(9,439,237)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,921)	(7,900)

이연법인세자산(부채) 순액	192,111	92,203

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	92,203	(874,443)

손익에 반영된 이연법인세	71,592	963,721

기타포괄손익에 반영된 법인세	28,316	2,925

기말금액	192,111	92,203

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	당기손익	기타포괄손익	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(5,788)	(1,021)	-	(6,809)

장단기금융상품	(35,370)	5,803	-	(29,567)

종속기업및관계기업투자	(576,169)	(152,864)	-	(729,033)

재평가잉여금	(499,104)	-	-	(499,104)

감가상각비	(7,543,811)	(505,213)	-	(8,049,024)

사외적립자산	(200,382)	(23,131)	-	(223,513)

외화환산이익	(2,112)	-	-	(2,112)

연구개발출연금	(99,591)	32,064	-	(67,527)

사용권자산	(484,810)	184,522	-	(300,288)

기타	-	(18,423)	-	(18,423)

소 계	(9,447,137)	(478,263)	-	(9,925,400)

이연법인세자산

대손충당금	44,242	(20,591)	-	23,651

재고자산	143,011	71,738	-	214,749

확정급여부채	1,516,824	(691,258)	(11,449)	814,117

연차수당부채	79,450	(2,031)	-	77,419

기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익	586,508	49,932	39,765	676,205

건설자금이자	1,635	(50)	-	1,585

이월결손금	6,386,425	1,044,554	-	7,430,979

이월세액공제	40,523	345,885	-	386,408

장기종업원급여	46,842	17,583	-	64,425

정부보조금	99,591	(32,064)	-	67,527

만기보유금융상품손상차손	18,480	5,082	-	23,562

판매보증충당부채	31,511	(16,675)	-	14,836

리스부채	498,703	(176,655)	-	322,048

기타	45,595	(45,595)	-	-

소 계	9,539,340	549,855	28,316	10,117,511

합 계	92,203	71,592	28,316	192,111

(단위:천원)

구 분	전 기 초	당기손익	기타포괄손익	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(2,108)	(3,680)	-	(5,788)

장단기금융상품	(23,748)	(11,622)	-	(35,370)

종속기업및관계기업투자	(1,306,710)	730,541	-	(576,169)

재평가잉여금	(499,104)	-	-	(499,104)

감가상각비	(6,194,598)	(1,349,213)	-	(7,543,811)

사외적립자산	(196,671)	(3,711)	-	(200,382)

외화환산이익	(2,112)	-	-	(2,112)

연구개발출연금	(99,591)	-	-	(99,591)

사용권자산	-	(484,810)	-	(484,810)

소 계	(8,324,642)	(1,122,495)	-	(9,447,137)

이연법인세자산

대손충당금	10,063	34,179	-	44,242

재고자산	163,918	(20,907)	-	143,011

확정급여부채	1,328,841	135,573	52,410	1,516,824

연차수당부채	71,515	7,935	-	79,450

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	635,993	-	(49,485)	586,508

건설자금이자	1,684	(49)	-	1,635

이월결손금	4,590,919	1,795,506	-	6,386,425

이월세액공제	39,132	1,391	-	40,523

장기종업원급여	27,632	19,210	-	46,842

정부보조금	99,591	-	-	99,591

만기보유금융상품손상차손	51,480	(33,000)	-	18,480

판매보증충당부채	33,496	(1,985)	-	31,511

리스부채	-	498,703	-	498,703

기타	395,935	(350,340)	-	45,595

소 계	7,450,199	2,086,216	2,925	9,539,340

합 계	(874,443)	963,721	2,925	92,203

(7) 미인식한 이연법인세자산 당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자 등과 관련한 이연법인세자산 762백만원(전기말: 995백만원)은 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 인식되지 않았습니다. 또한, 일부 종속기업의 이월결손금과 관련하여 실현가능성을 고려하여 257백만원(전기말: 1,041백만원)의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 . 22. 자본금과 주식발행초과금

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	26,394,174주	26,394,174주

자본금	13,197,087	13,197,087

주식발행초과금	21,280,506	21,280,506

23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

(1) 기타자본항목

재평가적립금	1,411,527	1,411,527

자기주식처분이익	859,941	859,941

자기주식	(2,962,662)	(2,962,662)

합 계	(691,194)	(691,194)

(2) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,220,422)	(2,079,438)

해외사업환산손익	(1,873,238)	210,214

합 계	(4,093,660)	(1,869,224)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	891,529	817,496

임의적립금	506,633	506,633

미처분이익잉여금	38,416,661	38,462,953

합 계	39,814,823	39,787,082

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본 준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채(금형매각 선수금 등)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

당기	1,173,344	28,100,799	(25,806,635)	(190,410)	3,277,098

전기	911,158	3,127,307	(2,864,530)	(591)	1,173,344

26. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	4,540,699	5,015,410

퇴 직 급 여	635,419	595,274

복리후생비	1,493,007	1,644,027

여비교통비	570,389	626,017

차량유지비	399,203	449,420

통 신 비	110,583	93,809

접 대 비	101,683	106,700

감가상각비	870,021	820,922

무형자산상각비	642	410

대손상각비	10,620	8,160

세금과공과	522,860	635,282

수도광열비	50,656	60,486

광고선전비	-	253

도서인쇄비	43,568	50,651

사무용품비	319,758	128,453

보 험 료	426,961	461,722

지급수수료	1,168,035	1,265,027

교육훈련비	4,594	11,142

포 장 비	441,518	730,221

운 반 비	2,232,442	2,076,118

소 모 품 비	56,649	84,824

판매보증비(환입)	(166,493)	(43,821)

기 타	1,778,388	2,126,488

합 계	15,611,202	16,946,995

27. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

재고자산의 변동	640,057	(1,309,012)

원재료 및 소모품 사용	109,517,060	133,804,584

종업원급여(주석29)	23,187,248	28,372,251

수선비	1,986,364	1,792,203

감가상각비	13,196,033	11,920,945

외주가공비	24,998,173	23,921,863

포장비	441,518	730,221

운반비	4,874,228	4,492,368

기타 비용	14,881,185	21,888,738

합 계(*)	193,721,866	225,614,161

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당 기	전 기

외환차익	847,581	1,796,896

외화환산이익	8,791	123,321

수수료수익	109,249	131,176

유형자산처분이익	1,189,767	1,481,094

무형자산처분이익	55,937	-

잡이익	1,172,811	562,269

합 계	3,384,136	4,094,756

기타비용	당 기	전 기

외환차손	1,409,052	210,532

외화환산손실	573,609	296,691

유형자산처분손실	75,997	32,531

종속기업투자처분손실	-	930,609

기부금	6,778	5,236

잡손실	130,566	6,829

합 계	2,196,002	1,482,428

29. 종업원급여(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	22,246,845	26,167,295

퇴직연금급여-확정급여제도(주석18)	301,994	1,529,618

경상연구개발비	638,409	675,338

합 계	23,187,248	28,372,251

30. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	58,547	40,800

외화환산이익	-	2

파생상품평가이익	99,805	56,287

파생상품거래이익	3,773	37,567

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,580	52,825

합 계	164,705	187,481

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	2,826,237	3,945,636

외화환산손실	326,951	33,584

파생상품거래손실	14,197	212,678

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,956	-

상각후원가측정금융자산손상차손	107,100	-

합 계	3,303,441	4,191,898

31. 주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주 당기순이익	727,487,106원	3,353,400,877원

가중평균유통보통주식수(*1)	24,677,878주	24,677,878주

기본주당순이익	29원/주	136원/주

(2) 희석주당이익연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

기초주식수	24,677,878	366	9,032,103,348

합 계	9,032,103,348

당기 가중평균유통보통주식수 : 9,032,103,348 ÷366일 = 24,677,878주

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	727,487	3,387,486

조 정:

감가상각비	13,196,033	11,920,945

무형자산상각비	642	410

퇴직급여	301,994	1,529,618

대손상각비	10,620	8,160

판매보증비	(166,493)	(43,821)

외화환산손익	891,770	206,952

당기손익-공정가치금융상품관련손익	(63,004)	66,000

상각후원가측정금융자산손상차손	107,100	-

유형자산처분손익	(1,113,770)	(1,448,562)

무형자산처분손익	(55,937)	-

종속기업투자처분손실	-	930,609

순금융원가	2,767,689	3,904,836

법인세비용	260,552	459,599

기타조정	16,089	87,383

소 계	16,153,285	17,622,129

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동

매출채권	(2,328,117)	(4,867,842)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,358	(8,065)

기타유동수취채권	(1,504,685)	700,035

기타유동자산	(493,619)	623,339

재고자산	8,129,837	(2,128,436)

매입채무	374,961	5,389,076

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(167,047)

기타유동금융부채	963,042	(6,293,325)

기타유동부채	2,671,403	(13,952)

기타비유동부채	63,835	(66)

확정급여부채	(3,454,266)	(908,790)

사외적립자산	(94,956)	(4,879)

소 계	4,329,793	(7,679,952)

영업으로부터 창출된 현금	21,210,565	13,329,663

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	14,481,373	25,906,034

사채의 유동성 대체	-	3,500,000

건설중인자산의 본계정 대체	3,133,677	10,552,822

유형자산의 취득 중 미지급금 등 계상	9,390,328	8,791,550

유형자산의 처분 중 미수금 계상	-	91,850

장기미지급금의 유동성 대체	260,800	260,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	112,067	478,888

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	4,560,729	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합 계

현금및현금성자산	단기금융자산	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

전기초 순부채	4,563,936	1,195,000	28,086,803	15,677,916	48,148,894	-	3,500,000	-	-	89,654,677

회계정책 변경	-	-	-	-	-	-	-	24,805	2,387,662	2,412,467

종속기업의 처분(*)	-	-	(6,300,000)	-	-	-	-	-	-	(6,300,000)

현금흐름	1,734,341	1,495,000	2,367,658	(13,272,145)	12,799,164	-	-	(575,279)	-	(1,909,943)

외환차이	(109,059)	-	372,986	66,032	390,233	-	-	3,769	84,778	1,026,857

유동성대체	-	-	10,162,400	15,743,634	(25,906,034)	3,500,000	(3,500,000)	1,151,485	(1,151,485)	-

전기말 순부채	6,189,218	2,690,000	34,689,847	18,215,437	35,432,257	3,500,000	-	604,780	1,320,955	84,884,058

현금흐름	2,957,485	1,390,000	7,457,223	(19,142,203)	13,142,317	(3,500,000)	2,975,000	(695,953)	-	(4,111,101)

외환차이	(326,951)	-	(806,150)	(253,217)	(283,009)	-	-	(43,612)	(24,577)	(1,083,614)

유동성대체	-	-	-	14,481,373	(14,481,373)	-	-	650,950	(650,950)	-

현재가치할인 차금상각	-	-	-	-	-	-	-	79,728	-	79,728

당기말 순부채	8,819,752	4,080,000	41,340,920	13,301,390	33,810,192	-	2,975,000	595,893	645,428	79,769,071

(*) 전기 중 처분한 (주)미광에너지의 변동액입니다.

33. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 740,336천원은 2020년 4월에 지급되었습니다.

34. 우발부채와 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건 1건(대금반환소송, 소송가액 383백만원)은 변론기일이 진행 중에 있습니다. 한편, 동일사건에 대하여 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 1건(물품대금지급소송, 소송가액 283백만원) 또한 변론기일이 진행 중에 있습니다. 연결회사는 상기 소송사건과 관련하여 255백만원의 부채를 계상하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 해당 소송사건의 승패여부에 대하여 현재로서는 예측하기가 어려우며 추후 확정까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 금융기관 약정사항

(단위:천원, USD, CNY)

구 분	금 융 기 관	통화	당 기 말	전 기 말

한도	실행잔액	한도	실행잔액

무역금융 약정	IBK기업은행	KRW	3,500,000	1,500,000	3,500,000	-

신한은행	KRW	2,000,000	1,000,000	2,000,000	500,000

KEB하나은행	KRW	6,200,000	5,200,000	6,700,000	2,700,000

DGB대구은행	KRW	1,000,000	500,000	1,000,000	-

소 계	KRW	12,700,000	8,200,000	13,200,000	3,200,000

일반자금대출 약정	IBK기업은행	USD	12,700,000	12,650,000	16,700,000	13,469,892

IBK기업은행	CNY	10,000,000	4,500,000	10,000,000	5,000,000

신한은행	KRW	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

Bank of Hope	USD	-	-	-	-

Hanmi Bank	USD	12,000,000	5,515,484	12,000,000	10,645,628

원화 소계	KRW	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

USD 소계	USD	24,700,000	18,165,484	28,700,000	24,115,520

CNY 소계	CNY	10,000,000	4,500,000	10,000,000	5,000,000

당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 사채 중 상기 차입금에 기재되지 않은 장부가액 59,813백만원(전기말: 56,987백만원)으로 해당 금융기관 등과 일회성 차입 약정이 체결되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 담보제공 내역- 당기말

1) 유형자산, 토지사용권 및 재고자산과 매출채권 담보제공내역(주석 8, 11, 13, 14, 17 및 35 참조)

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KDB산업은행	KRW	37,000,000	34,948,050	유형자산	37,002,605	차입금	포괄담보최대주주 연대보증최대주주와 그 특수관계자의 부동산 담보제공

Hanmi Bank 외 1	USD	20,748	22,575,354	유형자산재고자산과매출채권	51,787,756 31,381,863	포괄담보최대주주 연대보증

IBK기업은행	KRW	1,920,000	1,500,000	유형자산	2,917,108	포괄담보최대주주 연대보증

CNY	10,000	751,320	유형자산토지사용권	2,349,238 1,087,119	포괄담보최대주주 연대보증

신한은행	KRW	4,800,000	2,900,000	유형자산	1,193,515	포괄담보최대주주 연대보증

현대커머셜	KRW	2,355,556	2,355,556	유형자산매출채권	3,903,888 2,120,268	포괄담보최대주주 연대보증

2) 매각예정비유동자산 담보제공내역(주석 16 및 17 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KB국민은행	KRW	7,200,000	3,650,000	매각예정비유동자산	4,560,729	차입금	포괄담보

3) 단기금융자산 담보제공내역(주석 10 및 17 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

IBK기업은행	KRW	4,620,000	4,000,000	단기금융자산	3,900,000	차입금	포괄담보

-전기말

1) 유형자산, 토지사용권 및 재고자산과 매출채권 담보제공내역(주석 8, 11, 12, 13, 17 및 35 참조)

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KDB산업은행	KRW	37,000,000	34,600,000	유형자산	37,386,464	차입금	포괄담보최대주주 연대보증최대주주와 그 특수관계자의 부동산 담보제공

Hanmi Bank 외 1	USD	29,497	29,116,540	유형자산재고자산과매출채권	47,919,001 40,975,900	포괄담보최대주주 연대보증

IBK기업은행	KRW	1,920,000	218,130	유형자산	2,986,314	포괄담보최대주주 연대보증

CNY	10,000	828,700	유형자산토지사용권	2,981,674 1,144,579	포괄담보최대주주 연대보증

신한은행	KRW	4,800,000	2,900,000	유형자산	1,716,354	포괄담보최대주주 연대보증

현대커머셜	KRW	1,888,889	1,888,889	유형자산매출채권	4,492,157 2,473,767	포괄담보최대주주 연대보증

2) 투자부동산 담보제공내역(주석 16 및 17 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

KB국민은행	KRW	7,200,000	4,500,000	투자부동산	4,627,823	차입금	포괄담보

3) 장단기금융자산 담보제공내역(주석 10 및 17 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

IBK기업은행	KRW	1,980,000	218,130	단기금융자산	1,750,000	차입금	포괄담보

(4) 제공받은 지급보증(단위:천원)

보증기관	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증	5,500	16,500

서울보증보험	에너지 관련 공사대금 지급보증	1,417,704	1,417,704

한국무역보험공사	수출신용보증	2,430,000	2,430,000

서울보증보험	에너지효율 정부지원금 보조금	199,000	199,000

기술신용보증	대출보증	3,000,000	900,000

서울보증보험	이행지급보증	19,097	19,097

또한, 연결회사의 일부 차입금과 관련하여 최대주주와 그 특수관계자 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17 및 35 참조).

35. 특수관계자 거래 (1) 연결회사 기준 특수관계자 내역

구 분	당 기 말	전 기 말

최상위 지배자	이 희 화(개인)	이 희 화(개인)

기타 특수관계자	(주)미광정공, (주)MG전자(주)삼화전착,(주)미광스포렉스(주)미광에너지, (주)미광홀딩스	(주)미광정공, (주)MG전자(주)삼화전착,(주)미광스포렉스(주)미광에너지, (주)미광홀딩스

(2) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역

(단위:천원)

당 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입	유형자산취득	기타

기타특수관계자	(주)미광스포렉스	-	-	50,869	1,929,940	7,692,743	40,818

(주)미광정공	1,918,389	-	55,363	3,084,657	12,106,097	1,668,087

(주)미광에너지	-	-	5,251	-	-	-

(주)MG전자	369,280	-	-	-	-	-

합 계	2,287,669	-	111,483	5,014,597	19,798,840	1,708,905

(단위:천원)

전 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입	유형자산취득	기타

기타특수관계자	(주)미광스포렉스	-	161,218	37,539	3,052,624	5,825,254	14,738

(주)미광정공	2,473,495	105,300	156,073	3,971,006	3,980,889	1,397,746

(주)미광에너지	-	-	-	-	-	3,812

(주)MG전자	258,840	-	-	-	-	-

합 계	2,732,335	266,518	193,612	7,023,630	9,806,143	1,416,296

상기 거래이외에 연결회사는 당기 중 (주)MG전자에 투자부동산을 매각하는 매매계약을 체결하고 있으며(주석 16 참조), 관련 계약금 550백만원을 선수금에 계상하고 있습니다. 또한, 전기 중 종속기업인 ㈜미광에너지의 지분 2,528,637천원을 기타특수관계자인 ㈜미광홀딩스에 1,200,000천원에 매각하고 종속기업투자처분손실 930,609천원을 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 연결회사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(단위:천원)

당 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)미광스포렉스	-	10,841	8,090,245	44,000

(주)미광정공	175,846	16,790	3,538,343	193,770

(주)미광에너지	-	1,475	-	-

(주)MG전자	69,542	-	-	600,000

합 계	245,388	29,106	11,628,588	837,770

(단위:천원)

전 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)미광스포렉스	-	18,693	8,823,659	-

(주)미광정공	42,941	21,205	2,071,913	30,000

(주)미광에너지	-	1,506	-	-

(주)MG전자	47,454	-	-	50,000

합 계	90,395	41,404	10,895,572	80,000

(4) 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역연결회사의 일부 차입금과 관련하여 연결회사의 최대주주 등이 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17 및 34 참조).

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,008,080	884,390

퇴 직 급 여	311,874	193,196

기타장기종업원급여	3,215	2,357

합 계	1,323,169	1,079,943