구영테크 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 28 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 구영테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 구영테크(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 1989년 11월에 설립되어 자동차부품 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사 및 공장을, 영천시에 공장을 두고 있습니다.회사는 2000년 12월 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며,2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이 희 화	4,395,105	22.20	4,395,105	22.20	대표이사

(주)미광정공 외	5,882,766	29.72	5,882,766	29.72	대표이사의특수관계자

자 기 주 식	1,716,296	8.67	1,571,102	7.94

기 타	7,800,007	39.41	7,945,201	40.14

합 계	19,794,174	100.00	19,794,174	100.00

1.1 종속기업 현황연결대상 종속기업의 현황

당 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Guyoung Tech USA, Inc.	100	미국	12월	자동차부품제조 및 판매업

위해구영기차배건유한공사	100	중국	12월	자동차부품제조 및 판매업

(주)미광에너지	72	한국	12월	주유소업 및 화물터미널 시설운영업

전 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Guyoung Tech USA, Inc.	100	미국	12월	자동차부품제조 및 판매업

위해구영기차배건유한공사	100	중국	12월	자동차부품제조 및 판매업

(주)미광에너지	72	한국	12월	주유소업 및 화물터미널 시설운영업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사	(주)미광에너지

자 산	61,681,756	6,791,996	10,373,581

부 채	41,885,167	2,960,255	7,433,028

자 본	19,796,589	3,831,741	2,940,553

매 출	85,285,225	7,230,355	3,121,908

당기순손익	943,254	61,945	(374,859)

총포괄이익	(1,525,208)	(160,920)	(374,859)

전 기 말	Guyoung TechUSA, Inc.	위해구영기차배건유한공사	(주)미광에너지

자 산	71,300,662	9,516,841	10,952,082

부 채	49,978,866	5,524,180	7,636,669

자 본	21,321,796	3,992,661	3,315,413

매 출	81,362,140	8,109,112	3,194,847

당기순손익	421,782	(1,926,071)	(215,877)

총포괄이익	1,069,937	(2,161,985)	(215,877)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

-기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 33 참고).

-기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

-기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

-기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 대한 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,768백만원, 매도가능금융자산 3,927백만원, 당기손익인식금융자산 32백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,768백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,927백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 32백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 119,532백만원 중 35백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 35백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 40,455백만원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,687백만원을 설정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 상기사항으로 연결재무제표에 중대한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80 ~ 125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비와 관련하여 회계팀과 외부자문사인회계법인으로 실무팀을 구성하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정이며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 2017 회계연도 중 제품매출은 143,825백만원으로 연결회사 총 수익의 약 96%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 고객과의 자동차 부품 납품 계약에서 부품 인도,운송 용역을 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

연결회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 계약 상 합의된 단가인하계약(약정 CR: 약정된 cost reduction)과 고객사의 요청에 따른 단가인하(lump sum CR)로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

2017 회계연도 기준 사전적인 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 투자한 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 ~ 40 년

구 축 물	14 ~ 20 년

시 설 장 치	12 ~ 20 년

기 계 장 치	10 ~ 20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 자동차 부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제 표 는 2018년 3월 8 일 자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 24 참조). 연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.16에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 중국위안화(CNH), 유로화(EUR) 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:미국 달러화, 유로화, 중국 위안화, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	9,342,949	10,010,036	4,096,960	4,951,176

EUR	96,107	122,945	42,198	53,490

CNH	782,235	128,013	687,871	119,181

매출채권	USD	8,122,780	8,702,747	9,395,564	11,354,539

EUR	386,565	494,513	247,483	313,710

CNH	2,563,807	419,567	2,237,757	387,714

미수금	USD	463,947	497,073	1,287,435	1,555,865

대여금	USD	4,100,000	4,392,740	2,800,000	3,383,800

금융부채

매입채무	USD	75,086	80,447	157,301	190,099

상기 외환위험에서는 실질 외환위험을 고려해서 연결 상 내부거래에 의한 금융자산ㆍ부채를 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

USD/원	상승시	1,834,728	1,642,312	1,834,728	1,642,312

하락시	(1,834,728)	(1,642,312)	(1,834,728)	(1,642,312)

EUR/원	상승시	48,162	28,642	48,162	28,642

하락시	(48,162)	(28,642)	(48,162)	(28,642)

CNH/원	상승시	42,711	39,538	42,711	39,538

하락시	(42,711)	(39,538)	(42,711)	(39,538)

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSPI	상승시	-	-	172,501	206,197

하락시	-	-	(172,501)	(206,197)

연결회사의 지분증권은 모두 매도가능금융자산으로 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 장단기차 입금 과 사채 등 에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등 으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금의 1년간 발생하는 이자비용의 영향

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(452,496)	(401,647)	(452,496)	(401,647)

하락시	452,496	401,647	452,496	401,647

4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산(*)	12,859,753	8,389,425

단기금융자산	5,285,000	4,590,000

매출채권	15,831,401	19,177,643

기타유동수취채권	2,397,923	1,518,013

당기손익인식금융자산	32,128	-

장기금융자산	786,108	574,824

기타비유동수취채권	1,599,405	3,651,401

합 계	38,791,718	37,901,306

(*) 보유현금을 제외한 금액4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	48,491,079	13,037,424	30,273,925	5,312,674	97,115,102

사채	5,141,960	-	-	-	5,141,960

당기손익인식금융부채	34,614	-	-	-	34,614

매입채무	12,713,646	-	-	-	12,713,646

기타유동금융부채	11,601,893	-	-	-	11,601,893

기타비유동금융부채	-	125,000	-	-	125,000

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	52,340,328	7,479,037	11,600,782	2,668,525	74,088,672

사채	2,225,700	5,161,214	-	-	7,386,914

당기손익인식금융부채	84,383	-	-	-	84,383

매입채무	17,062,202	-	-	-	17,062,202

기타유동금융부채	4,681,190	-	-	-	4,681,190

기타비유동금융부채	-	125,000	-	-	125,000

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석20)	95,056,625	75,482,667

차감: 현금및현금성자산	12,868,009	8,429,682

순부채(A)	82,188,616	67,052,985

자본총계(B)	55,811,041	57,780,291

총자본(C=A+B)	137,999,657	124,833,276

자본조달비율(A/C)	59.6%	53.7%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	3,569,681	2,086,525	1,483,156	-	-	1,483,156

구 분	전 기 말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매출채권	3,975,723	2,119,736	1,855,987	-	-	1,855,987

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	8,369,514	2,086,525	6,282,989	-	-	6,282,989

구 분	전 기 말

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	현금담보

매입채무	3,717,953	2,119,736	1,598,217	-	-	1,598,217

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,868,009	12,868,009	8,429,682	8,429,682

단기금융자산	5,285,000	5,285,000	4,590,000	4,590,000

매출채권	15,831,401	15,831,401	19,177,643	19,177,643

기타유동수취채권	2,397,923	2,397,923	1,518,013	1,518,013

당기손익인식금융자산	32,128	32,128	-	-

장기금융자산	786,108	786,108	574,824	574,824

매도가능금융자산(*1)	3,578,560	3,578,560	1,982,194	1,982,194

기타비유동수취채권(*2)	1,599,405	1,599,405	3,651,401	3,651,401

소 계	42,378,534	42,378,534	39,923,757	39,923,757

금융부채

매입채무	12,713,646	12,713,646	17,062,202	17,062,202

단기차입금	39,673,968	39,673,968	30,443,891	30,443,891

당기손익인식금융부채	34,614	34,614	84,383	84,383

기타유동금융부채	11,601,893	11,601,893	4,681,190	4,681,190

유동성장기차입금	7,791,279	7,791,279	7,837,616	7,837,616

유동성사채	5,000,000	5,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금(*2)	42,591,378	42,591,378	30,201,160	30,201,160

사채(*2)	-	-	5,000,000	5,000,000

기타비유동금융부채 (*2)	125,000	125,000	125,000	125,000

소 계	119,531,778	119,531,778	97,435,442	97,435,442

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 기타비유동수취채권, 장기차입금, 사채 및 기타비유동금융부채 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	비상장주식	348,800	348,800

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	32,128	-	32,128

매도가능금융자산	3,578,560	-	-	3,578,560

당기손익인식금융부채	-	34,614	-	34,614

합 계	3,578,560	66,742	-	3,645,302

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,982,194	-	-	1,982,194

당기손익인식금융부채	-	84,383	-	84,383

합 계	1,982,194	84,383	2,066,577

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

통화옵션자산	32,128	2	옵션모델	-	-	-

당기손익인식금융부채

통화옵션부채	34,614	2	옵션모델	-	-	-

통화선도부채	-	-	-	84,383	2	현재가치기법

6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	Door hinge 등	Smart Alabama LLC, (주)화신,현대자동차(주), 기아자동차(주) 등

연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	141,609,395	140,585,874

상품매출	2,215,497	2,058,888

기타매출	6,008,465	5,656,835

합 계	149,833,357	148,301,597

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 기	전 기

A	41,025,541	30,809,492

B	19,013,983	22,114,750

합 계	60,039,524	52,924,242

수익이 창출되는 지역별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율(%)	매 출 액	비 율(%)

한 국	44,765,670	29.88	63,265,465	42.66

미 국	101,110,706	67.48	81,362,140	54.86

중 국	3,717,610	2.48	3,673,992	2.48

일 본	239,371	0.16	-	-

합 계	149,833,357	100.00	148,301,597	100.00

당기말 및 전기말 현재 지역별 유ㆍ무형자산의 내역(소재지 기준)

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	65,836,025	47,635,461

미 국	39,756,916	46,378,967

중 국	3,255,960	3,805,809

연결조정	(199,508)	(258,079)

합 계	108,649,393	97,562,158

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당 기 말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,868,009	-	-	12,868,009

단기금융자산	5,285,000	-	-	5,285,000

매출채권	15,831,401	-	-	15,831,401

기타유동수취채권	2,397,923	-	-	2,397,923

장기금융자산	786,108	-	-	786,108

당기손익인식금융자산	-	-	32,128	32,128

비유동매도가능금융자산	-	3,927,360	-	3,927,360

기타비유동수취채권	1,599,405	-	-	1,599,405

합계	38,767,846	3,927,360	32,128	42,727,334

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	12,713,646	12,713,646

단기차입금	-	39,673,968	39,673,968

당기손익인식금융부채	34,614	-	34,614

기타유동금융부채	-	11,601,893	11,601,893

유동성장기차입금	-	7,791,279	7,791,279

유동성사채	-	5,000,000	5,000,000

장기차입금	-	42,591,378	42,591,378

기타비유동금융부채	-	125,000	125,000

합계	34,614	119,497,164	119,531,778

(2) 전 기 말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,429,682	-	8,429,682

단기금융자산	4,590,000	-	4,590,000

매출채권	19,177,643	-	19,177,643

기타유동수취채권	1,518,013	-	1,518,013

장기금융자산	574,824	-	574,824

비유동매도가능금융자산	-	2,330,994	2,330,994

기타비유동수취채권	3,651,401	-	3,651,401

합계	37,941,563	2,330,994	40,272,557

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	17,062,202	17,062,202

단기차입금	-	30,443,891	30,443,891

당기손익인식금융부채	84,383	-	84,383

기타유동금융부채	-	4,681,190	4,681,190

유동성장기차입금	-	7,837,616	7,837,616

유동성사채	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금	-	30,201,160	30,201,160

사채	-	5,000,000	5,000,000

기타비유동금융부채	-	125,000	125,000

합계	84,383	97,351,059	97,435,442

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산ㆍ부채

파생상품평가손익	(2,486)	(84,383)

파생상품거래손익	182,472	164,871

대여금 및 수취채권

외환차손익	(1,345,704)	11,140

외화환산손익	(1,125,908)	710,248

대손상각비	13,570	11,605

이자수익	99,078	120,700

매도가능금융자산

배당금수익	-	414,841

매도가능금융자산처분손익	-	8,255

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익누계액)	(157,477)	285,783

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	(128,163)	130,657

외화환산손익	1,243	(2,127)

이자비용	(2,401,216)	(2,622,375)

금융보증부채

금융보증수익	-	595

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	당 기 말	전 기 말

외부신용등급(Moody's)이 있는 거래상대방

Baa1	2,819,944	3,212,485

Baa2	-	-

소 계	2,819,944	3,212,485

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	934,977	41,926

Group 2	12,076,480	15,923,232

Group 3	-	-

소 계	13,011,457	15,965,158

손상되지 아니한 매출채권 합계	15,831,401	19,177,643

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(3개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(3개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(3개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

8.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위:천원)

은행예금 및 장ㆍ단기은행예치금	당 기 말	전 기 말

A 1	4,041,915	1,047,165

A 2	2,202,136	1,582,546

Aa2	9,493,878	3,438

Aa3	1,110,348	8,503,468

Baa1	58,909	55,475

기 타	2,023,675	2,362,156

합 계	18,930,861	13,554,248

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

은행예금 및 보유현금	12,868,009	8,429,682

10. 사용제한 금융상품(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

장단기금융자산	5,105,000	3,905,000	차입금 담보(주석 20 및 34 참조)

11. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	15,896,364	19,261,358

대손충당금	(64,963)	(83,715)

매출채권(순액)	15,831,401	19,177,643

(2) 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연체되지 않은 채권	15,325,051	18,270,882

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	10,599	325,465

3개월 초과 6개월 이하	495,751	581,296

6개월 초과 12개월 이하	-	-

소 계	506,350	906,761

손상채권(*2)

12개월 초과	64,963	83,715

합 계	15,896,364	19,261,358

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래 처 로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 64,963천원(전기말: 83,715 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권으로 대부분 회수가 불가능할 것으로 예상 하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	83,715	93,866

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

미사용금액 환입	(13,570)	(11,605)

환율조정	(5,182)	1,454

보고기간 말 금액	64,963	83,715

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.상기 일부 매출채권은 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 20 및 34 참조).

12. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상 품	97,380	41,376

제 품	13,711,516	13,928,434

평가손실충당금	(254,584)	(232,032)

재 공 품	1,807,885	1,810,288

원 재 료	2,040,497	1,515,473

부 재 료	620,337	818,388

저 장 품	2,083,699	1,920,642

합 계	20,106,730	19,802,569

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 79,956,8 58 천원( 전기: 77,406,935 천원 ) 입니다.연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 22,552천원(전기: 14,040천원)을 계상하였으며, 해당 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

상기 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 20 및 34 참조).

13. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

시장성있는 지분증권	3,578,560	1,982,194

시장성없는 지분증권	348,800	348,800

합 계	3,927,360	2,330,994

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	2,330,994	1,428,521

취 득	1,797,404	752,964

처 분	-	(216,880)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	-	656

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(201,038)	365,733

기 말 금 액	3,927,360	2,330,994

연결회사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 증권을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 차감한 후 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

14. 관계기업투자(1) 관계기업의 내역

(단위:천원)

기업명	설립국가	유효지분율	당 기 말	전 기 말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

미광스포렉스	한국	25%	1,375,000	2,709,818	1,982,650	1,375,000	2,692,967	1,908,849

문등구영정공유한공사(*)	중국	14.15%	-	-	-	172,800	487,218	483,943

합 계	1,375,000	2,709,818	1,982,650	1,547,800	3,180,185	2,392,793

(*) 문등구영정공유한공사에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업 투자로 분류하였습니다. 한편, 문등구영정공유한공사는 2017년 7월 19일자로 청산하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위:천원)

당 기	(주)미광스포렉스	문등구영정공유한공사	합 계

기초금액	1,908,849	483,944	2,392,793

지분법손익	73,801	(139,253)	(65,452)

지 분 법자본변동	-	(88,268)	(88,268)

청산배당(*)	-	(256,423)	(256,423)

보고기간말 금액	1,982,650	-	1,982,650

전 기	(주)미광스포렉스	문등구영정공유한공사	합 계

기초금액	1,831,709	594,879	2,426,588

지분법손익	77,140	(87,311)	(10,171)

지 분 법자본변동	-	(23,624)	(23,624)

보고기간말 금액	1,908,849	483,944	2,392,793

(*) 당기 중 문등구영정공유한공사는 청산되었으며 이로 인해 실현된 이익 68백만원을 배당금수익으로 계상하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위:천원)

당 기 말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)미광스포렉스	6,081,720	19,929,726	11,165,879	4,006,294	67,407	-	67,407

문등구영정공유한공사(*)	-	-	-	-	(988,798)	(116,787)	(1,105,585)

(*) 당기 중 문등구영정공유한공사의 상기 재무정보는 청산 전까지의 재무정보입니다.

전 기 말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)미광스포렉스	2,048,261	20,409,632	9,661,845	2,024,182	382,877	-	382,877

문등구영정공유한공사	2,875,398	734,101	166,262	-	(626,381)	(166,964)	(793,345)

(4) 미실현손익의 내역(단위:천원)

구 분	문등구영정공유한공사	(주)미광스포렉스	합 계

재고자산	유형자산	유형자산

당 기 말	-	-	727,168	727,168

전 기 말	-	3,274	784,118	787,392

15. 기타자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타유동수취채권

단기대여금	600	13,000

미수금	2,350,945	1,462,418

미수수익	46,378	42,595

소 계	2,397,923	1,518,013

기타유동자산

선급금	1,021,242	191,599

선급비용	441,276	426,433

소 계	1,462,518	618,032

기타비유동수취채권

보증금(*1)	1,599,405	3,651,401

기타비유동자산

장기선급비용(토지임차권)(*2)	1,162,436	1,267,325

(*1) 전기말 현재 회사가 원고로 계류중이었던 소송사건 1건(이행보증금반환소송, 소송가액 1,500백만원)은 2017년 6월 14일자로 원고승소확정되었지만 회수가능성이 낮다고 판단되어 당기 중 전액 대손처리되었습니다(주석 29, 34 참조).(*2) 상기 토지임차권은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 20 및 34 참조).

16. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산의 상세내역매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분(*1)	당기말(*3)	전기말

유형자산(*2,4)	6,139,319	-

(*1) 매각예정으로 분류된 자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. (*2) 2017년 5월 4일자 이사회 결의에 따라 연결회사의 경영진은 보유한 유형자산의일부를 매각하기로 결정하였으며, 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 17 참조).

(*3) 연결회사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 자산 중 800백만원을 처분하였으며 이로 인해 인식한 처분이익은 1,356백만원입니다(주석 29 참조). (*4) 회사는 2017년 5월 상기 매각예정비유동자산의 매각과 관련된 계약을 체결하고 2018년 2월에 최종 매각을 완료하였습니다.당기말 현재 매각예정비유동자산은 일부 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20 및 34참조).

17. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	환율조정	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	12,642,197	2,545,465	-	-	4,053,957	-	19,241,619	19,241,619	-

건 물	27,514,710	394,355	-	(857,896)	(1,954,573)	(2,060,160)	23,036,436	30,730,129	(7,693,693)

구축물	1,210,159	422	-	(343,911)	(55,433)	-	811,237	2,790,465	(1,979,228)

시설장치	389,892	-	-	(47,015)	-	-	342,877	1,017,517	(674,640)

기계장치	42,390,465	3,997,487	(73,435)	(5,338,135)	1,400	(3,270,074)	37,707,708	83,901,519	(46,193,811)

금형	2,965,383	199,013	(29,370)	(1,099,283)	24,100	-	2,059,843	23,347,411	(21,287,568)

차량운반구	421,625	295,954	(11,232)	(102,412)	-	(34,380)	569,555	1,289,603	(720,048)

비품	549,700	355,880	-	(199,109)	-	(8,879)	697,592	3,366,897	(2,669,305)

건설중인자산	9,075,238	23,729,853	-	-	(9,009,117)	(15,761)	23,780,213	23,780,213	-

합 계	97,159,369	31,518,429	(114,037)	(7,987,761)	(6,939,666)	(5,389,254)	108,247,080	189,465,373	(81,218,293)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	환율조정	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	12,642,197	-	-	-	-	-	12,642,197	12,642,197	-

건 물	27,678,165	375,407	-	(911,374)	-	372,512	27,514,710	36,024,658	(8,509,948)

구축물	1,629,366	-	-	(419,207)	-	-	1,210,159	2,952,542	(1,742,383)

시설장치	436,907	-	-	(47,015)	-	-	389,892	1,017,517	(627,625)

기계장치	40,120,507	4,527,432	(175,248)	(5,637,767)	2,692,842	862,699	42,390,465	88,382,419	(45,991,954)

금형	3,156,562	1,420,538	(401,095)	(1,210,622)	-	-	2,965,383	23,221,414	(20,256,031)

차량운반구	551,121	111,074	(147,855)	(99,187)	-	6,472	421,625	1,072,645	(651,020)

비품	354,889	325,953	-	(133,443)	-	2,301	549,700	3,044,949	(2,495,249)

건설중인자산	3,800,903	7,966,986	-	-	(2,692,842)	191	9,075,238	9,075,238	-

합 계	90,370,617	14,727,390	(724,198)	(8,458,615)	-	1,244,175	97,159,369	177,433,579	(80,274,210)

(*) 2017년 5월 4일자 이사회 결의에 따라 연결회사의 경영진은 보유한 유형자산의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 16 참조).당기말 현재 유형자산은 일부 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20 및 34 참조).

(2) 감가상각비 중 7,426,473천원(전기: 7,348,628천원)은 매출원가, 561,288천원(전기: 1,109,987천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

(3) 당기중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 88,754 천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.03% 입니다.

18. 무형자산(단위:천원)

당 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	2,674	400,115	402,789

무형자산상각비	(476)	-	(476)

기말 순장부금액	2,198	400,115	402,313

전 기	산업재산권	회 원 권	합 계

기초 순장부금액	4,205	400,115	404,320

무형자산상각비	(1,531)	-	(1,531)

기말 순장부금액	2,674	400,115	402,789

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 취득 원가	5,431,238	5,453,257

기초 감가상각누계액	(602,133)	(535,039)

기초 순장부금액	4,829,105	4,918,218

감가상각비	(67,094)	(67,094)

처분	-	(22,019)

기말 취득원가	5,431,238	5,431,238

기말 감가상각누계액	(669,227)	(602,133)

기말 순장부금액	4,762,011	4,829,105

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 258,840 천원(전기: 258,840천원) 이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 67,094천원(전기: 67,094천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,350 백만원(전기: 5,315백만원) 입니다.

20. 차입금(1) 차입금 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동 성 차 입 금

단기차입금	39,673,968	30,443,891

유동성장기차입금	7,791,279	7,837,616

유동성사채	5,000,000	2,000,000

소 계	52,465,247	40,281,507

비 유 동 성 차 입 금

장기차입금	42,591,378	30,201,160

사채	-	5,000,000

소 계	42,591,378	35,201,160

합 계	95,056,625	75,482,667

상기 차입금에 대하여는 연결회사의 금융자산, 매출채권, 재고자산, 매각예정비유동자산, 유형자산 및 대표이사의 소유자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 10,11,12,16,17 및 34 참조). (2) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	최장 만기일	연이자율(%)
( 2017 .12.31)	당 기 말	전 기 말

무역금융	중소기업은행	2018-09-30	2.66-3.16	4,000,000	-

무역금융	KEB하나은행	2018-10-05	3.13-3.58	7,200,000	300,000

무역금융	신한은행	2018-04-05	3.04	1,000,000	-

무역금융	대구은행	2018-12-09	3.21	1,000,000	1,000,000

시설자금	중소기업은행	2020-09-06	3.39	1,749,810	2,040,650

시설자금(*)	한국산업은행	2024-06-30	2.04-3.62	20,200,000	6,496,000

시설자금	Wells Fargo Finance	2021-06-21	3.55	1,679,546	2,200,938

외화대출	KEB하나은행	2017-06-24	3.88	-	134,390

일반대출	국민은행	2020-09-15	2.95-3.52	5,450,000	5,750,000

일반대출	신한은행	2018-06-15	3.62-3.93	3,400,000	4,400,000

일반대출	한국산업은행	2018-12-19	3.09-3.14	11,300,000	10,300,000

일반대출	농협은행	2020-05-15	3.13-3.94	4,596,620	3,289,940

일반대출	중소기업은행	2018-11-13	3.11-3.88	22,842,823	26,018,355

일반대출	Bank of Hope	2019-12-23	3.75-4.75	5,437,826	6,352,394

상생협력	현대파워텍	2018-09-15	-	200,000	200,000

합계	90,056,625	68,482,667

(*) 전기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 해당 금융기관에 10,199백만원의 토지분양대금반환청구권을 제공하였으나 당기 중 토지 매입등기가 완료되어 해당 토지를 담보(채권최고액 33,600백만원)로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	차입종별	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

신보2014 제9차유동화전문 유한회사	원화사채	2017-11-10	3.56	-	2,000,000

신보2015 제4차유동화전문 유한회사	원화사채	2018-05-28	3.09	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	7,000,000

21. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	6,190,815	5,457,482

사외적립자산의 공정가치	(782,393)	(900,743)

재무상태표상 순확정급여부채	5,408,422	4,556,739

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,457,483	5,002,557

당기근무원가	1,484,260	1,556,474

이자비용	147,157	132,721

관계사 전입	-	8,671

재측정요소:

- 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	206,895	(513,070)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(132,444)	62,092

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(972,536)	(791,963)

보고기간말 금액	6,190,815	5,457,482

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	900,743	929,508

이자수익	21,753	24,537

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(12,041)	(15,007)

기여금:

- 사용자	202,602	52,377

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(330,664)	(90,672)

보고기간말 금액	782,393	900,743

사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습 니 다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	3.25%	2.89%

미래임금상승률	7.04%	6.16%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

당 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.66% 감소	8.96% 증가

임금상승률	1%	9.19% 증가	7.97% 감소

전 기 말	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.62%감소	8.94%증가

임금상승률	1%	8.66%증가	7.55%감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 50백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,237,971	376,753	1,070,961	5,652,486	8,338,171

확정급여채무의 가중평균만기는 8.39년(전기:8.57년)입니다.

22. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초 장부금액	-

증가	136,828

기말 장부금액	136,828

당기말 현재 연결회사는 클레임 관련 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 기타부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타유동금융부채

미지급금	11,435,300	4,557,553

미지급비용	116,593	73,637

보증금	50,000	50,000

합 계	11,601,893	4,681,190

기타유동부채

미지급비용	2,115,183	2,395,688

충당부채	82,498	96,680

부가세예수금	14,573	19,162

예수금	585,297	729,652

선수금	1,768,357	718,173

선수수익	7,213	-

연차수당부채	323,519	308,824

판매보증충당부채(주석 22)	136,828	-

합 계	5,033,468	4,268,179

기타비유동금융부채

장기임대보증금	125,000	125,000

기타비유동부채

장기종업원급여부채	155,585	123,801

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,041,082	1,566,175

총당기법인세	1,041,082	1,566,175

이연법인세

일시적차이의 증감	(730,549)	(51,017)

자본에 반영되는 법인세	71,613	(166,945)

총이연법인세	(658,936)	(217,962)

법인세비용	382,146	1,348,213

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,739,442	3,890,663

적용세율에 따른 법인세비용	741,280	1,214,549

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익/비용	51,854	399,519

- 세액공제감면	(297,776)	(262,359)

- 기타	(113,212)	(3,496)

법인세비용	382,146	1,348,213

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지(자산재평가)	-	-	-	(10,118)	2,227	(7,891)

지분법자본변동	(88,270)	19,420	(68,850)	(23,626)	5,198	(18,428)

매도가능증권평가손익	(190,642)	33,165	(157,477)	349,622	(63,839)	285,783

순확정급여의재측정요소	(86,492)	19,028	(67,464)	435,972	(95,914)	340,058

자기주식처분이익	-	-	-	66,443	(14,617)	51,826

합 계	(365,404)	71,613	(293,791)	818,293	(166,945)	651,348

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,328,632	6,571,340

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	388,292	180,234

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,611,402)	(8,512,954)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(174,911)	(38,558)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,069,389)	(1,799,938)

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,799,938)	(1,850,955)

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	658,936	203,345

기타포괄손익에 반영된 법인세	71,613	(152,328)

기말금액	(1,069,389)	(1,799,938)

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(9,341)	(862)	-	(10,203)

종속기업및관계기업투자	(677,758)	(72,889)	19,419	(731,228)

토지재평가차익	(91,224)	-	-	(91,224)

재평가잉여금	(1,167,527)	-	-	(1,167,527)

감가상각비	(6,139,184)	1,840,054	-	(4,299,130)

매도가능금융상품평가손익	(77,582)	-	33,166	(44,416)

사외적립자산	(197,083)	24,956	-	(172,127)

외화환산이익	(29,217)	27,105	-	(2,112)

일시상각충당금	(162,596)	-	-	(162,596)

연구개발출연금	-	(105,750)	-	(105,750)

소 계	(8,551,512)	1,712,614	52,585	(6,786,313)

이연법인세자산

대손충당금	36,846	305,619	-	342,465

확정급여부채	1,162,740	167,509	19,028	1,349,277

연차수당부채	67,941	3,233	-	71,174

금융보증부채	-	-	-	-

외화환산손실	75,447	(75,447)	-	-

세금과공과	-	-	-	-

매도가능금융상품손상차손	33,264	-	-	33,264

건설자금이자	1,783	(49)	-	1,734

지급보증료	-	-	-	-

이월결손금	4,838,834	(1,520,708)	-	3,318,126

이월세액공제	254,993	(217,495)	-	37,498

장기종업원급여	27,236	6,993	-	34,229

정부보조금	162,596	257,965	-	420,561

만기보유금융상품손상차손	46,200	(13,200)	-	33,000

배당금수익	-	-	-	-

판매보증충당부채	-	30,102	-	30,102

기타	43,694	1,800	-	45,494

소 계	6,751,574	(1,053,678)	19,028	5,716,924

합 계	(1,799,938)	658,936	71,613	(1,069,389)

(단위:천원)

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(38,909)	29,568	-	(9,341)

종속기업및관계기업투자	(989,621)	306,665	5,198	(677,758)

토지재평가차익	(91,224)	-	-	(91,224)

재평가잉여금	(1,169,754)	-	2,227	(1,167,527)

감가상각비	(6,124,983)	(14,201)	-	(6,139,184)

매도가능금융상품평가손익	(13,743)	-	(63,839)	(77,582)

사외적립자산	(203,411)	6,328	-	(197,083)

외화환산이익	(29,217)	-	-	(29,217)

일시상각충당금	(313,225)	150,629	-	(162,596)

소 계	(8,974,087)	478,989	(56,414)	(8,551,512)

이연법인세자산

대손충당금	31,543	5,303	-	36,846

확정급여부채	1,007,365	251,289	(95,914)	1,162,740

연차수당부채	61,624	6,317	-	67,941

금융보증부채	111,944	(111,944)	-	-

외화환산손실	75,447	-	-	75,447

세금과공과	11,932	(11,932)	-	-

매도가능금융상품손상차손	33,264	-	-	33,264

건설자금이자	1,833	(50)	-	1,783

지급보증료	227,682	(227,682)	-	-

이월결손금	4,903,648	(64,814)	-	4,838,834

이월세액공제	247,290	7,702	-	254,992

장기종업원급여	22,263	4,973	-	27,236

정부보조금	313,225	(150,629)	-	162,596

만기보유금융상품손상차손	46,200	-	-	46,200

배당금수익	27,872	(27,872)	-	-

기타	-	43,695	-	43,695

소 계	7,123,132	(275,644)	(95,914)	6,751,574

합 계	(1,850,955)	203,345	(152,328)	(1,799,938)

(7) 미인식한 이연법인세자산 당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자 등과 관련한 이연법인세자산 1,641백만원(전기말: 1,061백만원)은 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 인식되지않았습니다. 또한, 일부 종속기업의 이월결손금과 관련하여 실현가능성을 고려하여 1,049백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

25. 납입자본(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	19,794,174주	19,794,174주

자본금	9,897,087	9,897,087

주식발행초과금	15,305,804	15,305,804

26. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

(1) 기타자본항목

재평가적립금	1,411,527	1,411,527

자기주식처분이익	859,941	859,941

자기주식	(2,962,662)	(2,621,234)

기타자본잉여금	140,731	140,731

합 계	(550,463)	(209,035)

(2) 기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	177,033	334,510

지분법자본변동	563,294	632,144

해외사업환산손익	(1,686,251)	1,005,075

합 계	(945,924)	1,971,729

27. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	5,677,621	4,955,914

퇴 직 급 여	633,006	697,577

복리후생비	1,247,270	1,765,938

여비교통비	362,765	464,267

차량유지비	380,651	359,309

통 신 비	71,395	93,614

접 대 비	139,992	181,950

감가상각비	628,382	1,177,081

무형자산상각비	476	1,531

대손상각비	(13,570)	(11,605)

세금과공과	551,380	662,827

수도광열비	101,999	143,730

광고선전비	405	1,695

도서인쇄비	60,591	58,761

사무용품비	69,671	80,810

보 험 료	365,255	449,522

지급수수료	1,728,975	1,406,271

교육훈련비	28,098	46,736

포 장 비	724,069	854,793

운 반 비	1,584,841	1,646,126

소 모 품 비	68,510	292,241

기 타	2,631,126	2,853,685

합 계	17,042,908	18,182,773

28. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	241,872	869,808

원재료 및 소모품 사용	79,714,986	76,537,127

종업원급여(주석30)	25,876,934	26,665,925

수선비	1,483,269	2,002,497

감가상각비	8,054,855	8,525,709

외주가공비	8,886,341	9,243,991

포장비	724,069	854,793

운반비	3,055,439	3,143,412

기타 비용	16,104,256	16,120,616

합 계(*)	144,142,021	143,963,878

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당 기	전 기

배당금수익	67,702	414,841

외환차익	220,166	977,310

외화환산이익	1,996	880,471

수수료수익	73,658	77,098

파생상품평가이익	32,128	-

파생상품거래이익	203,442	183,013

매도가능금융자산처분이익	-	14,141

유형자산처분이익	214,198	136,388

매각예정자산처분이익	1,355,652	-

투자부동산처분이익	-	10,509

잡이익	1,064,076	777,770

합 계	3,233,018	3,471,541

기타비용	당 기	전 기

외환차손	1,694,033	835,513

외화환산손실	736,089	4,984

파생상품평가손실	34,614	84,383

파생상품거래손실	20,970	18,142

매도가능금융자산처분손실	-	5,887

기타의대손상각비	1,500,000	170,000

유형자산처분손실	21,170	120,910

기부금	10,621	105,323

잡손실	409,253	246,480

합 계	4,426,750	1,591,622

30. 종업원급여(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	24,267,270	25,001,267

퇴직연금급여-확정급여제 도( 주석21 )	1,609,664	1,664,658

합 계	25,876,934	26,665,925

31. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	99,078	120,700

외화환산이익	59	184,276

금융보증수익	-	595

합 계	99,137	305,571

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	2,401,216	2,622,375

외화환산손실	390,631	-

합 계	2,791,847	2,622,375

32. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주 당기순이익	1,462,116,323원	2,602,696,439원

가중평균유통보통주식수	18,094,650주	18,385,138주

기본주당순이익	81원/주	142원/주

(2) 희석주당순이익연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,357,296	2,542,450

조 정:

감가상각비	8,054,855	8,525,709

무형자산상각비	476	1,531

퇴직급여	1,609,664	1,664,658

대손상각비	(13,570)	(11,605)

판매보증비	136,828	-

외화환산손익	1,124,665	(287,241)

당기손익인식금융자산부채관련손익	2,486	(80,487)

유형자산처분손익	(193,028)	(15,479)

순금융원가	2,302,138	2,501,675

배당금수익	(67,702)	(414,841)

관계기업투자에 대한 지분법손익	65,452	10,170

법인세비용	382,146	1,348,213

기타조정	235,804	202,263

소 계	13,640,214	13,444,566

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동

매출채권	1,373,763	2,890,683

당기손익인식금융자산	-	196,356

기타유동수취채권	(1,043,116)	946,861

기타유동자산	(108,178)	(275,412)

재고자산	(1,752,259)	263,569

매입채무	(2,384,960)	1,813,189

당기손익인식금융부채	(84,383)	-

기타유동금융부채	(1,244,959)	1,028,633

기타유동부채	714,957	738,410

기타비유동부채	(24,273)	-

확정급여부채	(815,397)	(783,292)

사외적립자산	-	38,295

소 계	(5,368,805)	6,857,292

영업으로부터 창출된 현금	9,628,705	22,844,308

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융자산의 유동성 대체	-	210,000

장기차입금의 유동성 대체	8,941,640	7,509,521

단기차입금의 장기차입금 대체	2,900,000	-

사채의 유동성 대체	5,000,000	2,000,000

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	6,939,667	-

건설중인자산의 본계정 대체	9,009,117	2,692,842

유형자산의 취득 중 미지급금 계상	8,389,629	248,497

유형자산의 취득 중 선급금 계상	867,800	-

유형자산의 처분 중 미수금 계상	-	25,100

유형자산의 처분 중 선수금 계상	454,049	435,049

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

현금및현금성자산	단기금융상품	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채

전기말 순부채	8,429,682	4,590,000	30,443,891	7,837,617	30,201,160	2,000,000	5,000,000	88,502,350

현금흐름	5,034,188	695,000	13,623,001	(8,762,224)	20,239,512	(2,000,000)	-	28,829,477

외화차이	(595,861)	-	(1,492,924)	(225,754)	(1,807,654)	-	-	(4,122,193)

대체	-	-	(2,900,000)	8,941,640	(6,041,640)	5,000,000	(5,000,000)	-

당기말 순부채	12,868,009	5,285,000	39,673,968	7,791,279	42,591,378	5,000,000	-	113,209,634

34. 우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 전기말 현재 지배회사가 원고로 계류중이었던 소송사건 1건(이행보증금반환소송, 소송가액 1,500백만원)은 2017년 6월 14일자로 원고승소확정되었지만 회수가능성이 낮다고 판단되어 전액 대손처리되었습니다(주석 15, 29 참조). 한편, 종속기업인 Gu Young Tech USA, Inc.는 종업원의 산업재해 등과 관련해 법률소송의 피고이며, 소송가액은 877백만원입니다. 이와 관련하여 충당부채(기타유동부채) 82백만원이 계상되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융기관 약정사항

(단위:천원, USD, CNY)

구 분	금 융 기 관	통화	당 기 말	전 기 말

한도	실행잔액	한도	실행잔액

무역금융 약정	중소기업은행	KRW	4,000,000	4,000,000	2,500,000	-

신한은행	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

하나은행	KRW	7,200,000	7,200,000	6,700,000	300,000

대구은행	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	KRW	13,200,000	13,200,000	11,200,000	1,300,000

구매자금대출 약정	포스코기술투자	KRW	-	-	2,000,000	-

당좌차월 약정	중소기업은행	KRW	750,000	-	750,000	-

일반자금대출 약정	중소기업은행	USD	16,700,000	15,059,463	16,700,000	15,811,498

중소기업은행	CNY	10,000,000	7,600,000	10,000,000	7,600,000

중소기업은행	KRW	550,000	-	550,000	-

하나은행	USD	-	-	1,000,000	111,204

신한은행	KRW	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

Bank of Hope	USD	9,000,000	5,075,440	9,000,000	5,256,429

원화 소계	KRW	3,450,000	2,900,000	3,450,000	2,900,000

USD 소계	USD	25,700,000	20,134,903	26,700,000	21,179,131

CNY 소계	CNY	10,000,000	7,600,000	10,000,000	7,600,000

당기말 현재 회사의 금융기관 차입금 중 상기 차입금에 기재되지 않은 경우는 장부가액 56,140백만원(전기말: 44,371백만원)으로 해당 금융기관과 차입 약정이 체결되어있습니다.

(3) 당기말 담보제공 내역

1) 유형자산, 토지사용권 및 재고자산과 매출채권 담보제공내역(주석 17, 20 및 36 참조)

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

한국산업은행	KRW	33,600,000	20,200,000	유형자산	16,486,144	차입금	포괄담보대표이사 연대보증대표이사 부동산

Bank of hope 외 2	USD	19,925	23,252,081	유형자산재고자산과매출채권	35,458,042 20,131,588	차입금	포괄담보대표이사 연대보증

중소기업은행	CNY	10,000	1,241,454	유형자산 토지사용권	3,194,485 1,162,436	차입금	포괄담보대표이사 연대보증

KRW	8,000,000	6,416,660	유형자산	9,011,250	차입금	포괄담보대표이사 연대보증

2) 매각예정비유동자산 담보제공내역(주석 16, 20 및 36 참조)

(단위:천원,천JPY)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

한국산업은행	JPY	10,000	11,300,000	토지건물구축물	4,530,1651,442,80455,433	차입금	포괄담보대표이사 연대보증대표이사 부동산

KRW	17,760,000

신한은행	KRW	4,800,000	4,400,000

중소기업은행	KRW	1,920,000	799,810

3) 장단기금융자산 담보제공내역(주석 10 및 20 참조)

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	관련차입금액	담보제공자산	장부금액	관련계정과목	비고

통화	금액

중소기업은행	KRW	5,105,000	4,000,000	장단기금융자산	5,105,000	차입금	포괄담보

(4) 제공받은 지급보증(단위:천원)

보증기관	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험	이행지급보증	26,500	11,500

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환	251,185	502,370

서울보증보험	공탁보증	750,000	750,000

한국무역보험공사	수출신용보증	2,430,000	2,430,000

서울보증보험	건축공사 안전관리예치금보증	491,691	-

서울보증보험	도시가스공급 가스사용료 납부보증	43,000	-

또한, 연결회사의 일부 차입금과 관련하여 대표이사 등이 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석20와 36 참조).

(5) 유형자산 매입약정보고기간말 현재 발생하지 않는 토지매입 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유형자산	-	2,549,600

(*) 전기말 현재 연결회사는 토지매입 약정 관련하여 산업은행으로부터 차입금(주석 20 참조)이 있으며, 10,199백만원의 토지분양대금반환청구권을 제공하고 있었습니다. 당기 중 토지 매입등기가 완료되어 해당 토지를 담보(채권최고액 33,600백만원)로 제공하고 있습니다(주석 17 및 20 참조).

35. 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화콜옵션	-	34,614	-	-

통화풋옵션	32,128	-	-	-

통화선도	-	-	-	84,383

(2) 전기말 현재 미결제된 통화선도 계약내용

구 분	계약일	만기일	매입(천원)	매도(USD)	약정환율(원/USD)

중소기업은행	2016-11-11	2017-01-05	466,560	400,000	1,166.40

중소기업은행	2016-11-11	2017-02-06	466,520	400,000	1,166.30

중소기업은행	2016-11-11	2017-03-06	349,830	300,000	1,166.10

중소기업은행	2016-11-11	2017-04-05	349,740	300,000	1,165.80

중소기업은행	2016-11-11	2017-05-08	349,650	300,000	1,165.50

중소기업은행	2016-11-11	2017-06-05	349,530	300,000	1,165.10

합 계	2,331,830	2,000,000

36. 특수관계자 거래 (1) 연결회사 기준 특수관계자 내역

구 분	당 기 말	전 기 말

최상위 지배자	이 희 화(개인)	이 희 화(개인)

관계기업(*)	(주)미광스포렉스	(주)미광스포렉스 문등구영정공유한공사

기타 특수관계자	(주)미 광정공, (주)MG전자 (주)삼화전착	(주)미광정공, (주)MG전자(주)삼화전착

(*) 문등구영정공유한공사는 2017년 7월 19일자로 청산하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역

(단위:천원)

당 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)미광스포렉스	-	-	21,860	1,456,578	1,721,763	-

문등구영정공유한공사	-	-	86,279	-	9,526	9,051

기타특수관계자	(주)미광정공	1,363,912	-	85,957	2,904,756	788,700	872,223

(주)MG전자	258,840	-	-	-	-	-

합 계	1,622,752	-	194,096	4,361,334	2,519,989	881,274

전 기	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)미광스포렉스	-	-	35,440	2,606,320	2,231,187	115,649

문등구영정공유한공사	36,245	-	377,147	104,624	475,646	-

기타특수관계자	(주)미광정공	1,667,872	100,886	41,659	3,476,164	2,178,924	1,406,350

(주)MG전자	258,840	-	-	-	-	-

합 계	1,962,957	100,886	454,246	6,187,108	4,885,757	1,521,999

(3) 연결회사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(단위:천원)

당 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)미광스포렉스	-	6,886	442,222	-

기타특수관계자	(주)미광정공	189,398	12,866	774,221	715

(주)MG전자	47,454	-	-	50,000

합 계	236,852	19,752	1,216,443	50,715

전 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)미광스포렉스	-	7,760	1,095,927	-

기타특수관계자	(주)미광정공	69,699	20,159	1,217,544	300,726

(주)MG전자	47,454	-	-	50,000

합 계	117,153	27,919	2,313,471	350,726

(4) 연결회사의 특수관계자와의 자금거래내역

전기 및 당기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역과 제공받은 지급보증내역

- 제공한 지급보증내역전기 및 당기 중 연결회사의 특수관계자를 위하여 담보제공 및 지급보증한 내역은 없습니다.- 제공받은 지급보증내역연결회사의 일부 차입금과 관련하여 회사의 대표이사 등이 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 20 및 34 참조).

( 6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,678,243	1,456,673

퇴 직 급 여	83,089	359,485

기타장기종업원급여	1,800	287

합 계	1,763,132	1,816,445