금강철강 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 49 기 2025년 12월 31일 현재
제 48 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 금강철강 주식회사

1. 일반사항

회사는 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서운로에, 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로에 소재하고 있습니다. 또한 회사의 주식은 2002년 1월 4일자로 코스닥증권시장의 등록승인을 받았으며, 당기말 현재의 자본금은 9,860,000천원입니다.

당기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

주광남외 3인	9,796,548	52.33

자기주식	3,003,580	16.05

기타	5,919,872	31.62

합 계	18,720,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.(2).2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산

회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물ㆍ구축물	8~30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여

회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

(2) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식

회사는 냉연코일의 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 재화가고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든재량을 가지며, 고객이 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스 회사는 사무실, 자동차 등를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7,35 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 35 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요재화	주요고객

철강제조업(전절단가공)	냉연강판, 아연도금강판	한국지엠(주), 기아(주)

(2) 지역부문별 정보회사는 국내에서만 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 않았습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부문	주요고객	당기	전기

철강제조업(전절단가공)	가 고객사	45,619,515,286	52,902,365,420

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현 금	8,651,720	13,862,340

보통예금	32,911,768,260	32,284,809,246

합 계	32,920,419,980	32,298,671,586

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	21,814,931,042	-	21,814,931,042	29,526,992,371	-	29,526,992,371

차감:대손충당금	(109,074,655)	-	(109,074,655)	(147,634,961)	-	(147,634,961)

매출채권(순액)	21,705,856,387	-	21,705,856,387	29,379,357,410	-	29,379,357,410

미수금	597,179,865	2,312,998,431	2,910,178,296	736,462,391	2,312,998,431	3,049,460,822

차감:대손충당금	(2,985,899)	(2,115,408,965)	(2,118,394,864)	(3,683,854)	(2,115,408,965)	(2,119,092,819)

미수금(순액)	594,193,966	197,589,466	791,783,432	732,778,537	197,589,466	930,368,003

미수수익	258,423,131	-	258,423,131	389,930,098	-	389,930,098

합 계	22,558,473,484	197,589,466	22,756,062,950	30,502,066,045	197,589,466	30,699,655,511

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

6개월 미만	21,814,931,042	29,526,992,371

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

합 계	21,814,931,042	29,526,992,371

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	151,318,815	2,115,408,965	177,715,823	2,115,408,965

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소)	(39,258,261)	-	(26,397,008)	-

기말금액	112,060,554	2,115,408,965	151,318,815	2,115,408,965

(4) 기타채권

회사의 기타채권은 개별 채권분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기미수금	2,312,998,431	2,312,998,431

대손충당금	(2,115,408,965)	(2,115,408,965)

장기미수금(순액)	197,589,466	197,589,466

7. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(*)	36,214,594,694	2,905,254,178	39,119,848,872	32,940,000,000	2,616,392,816	35,556,392,816

당기손익-공정가치측정금융자산	1,796,002,591	9,054,717,837	10,850,720,428	1,345,739,601	8,866,314,381	10,212,053,982

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	178,200,000	178,200,000	-	178,200,000	178,200,000

대여금	1,409,789,250	1,295,141,364	2,704,930,614	1,444,275,000	1,311,141,364	2,755,416,364

차감:대손충당금	(506,130,761)	-	(506,130,761)	(506,130,761)	-	(506,130,761)

대여금(순액)	903,658,489	1,295,141,364	2,198,799,853	938,144,239	1,311,141,364	2,249,285,603

보증금	-	52,827,543	52,827,543	-	41,741,766	41,741,766

합 계	38,914,255,774	13,486,140,922	52,400,396,696	35,223,883,840	13,013,790,327	48,237,674,167

(*) 당기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 4,000,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	36,214,594,694	32,940,000,000

정기예금	35,972,252,433	32,940,000,000

정기적금	242,342,261	-

장기금융상품	2,905,254,178	2,616,392,816

정기예금	1,332,493,324	1,008,053,089

정기적금	1,568,760,854	1,604,339,727

별단예금	4,000,000	4,000,000

합 계	39,119,848,872	35,556,392,816

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

수익증권	10,285,820,147	9,666,220,428	10,977,806,884	9,481,553,982

파생증권	500,000,000	500,000,000	-	-

지분증권	524,000,000	684,500,000	524,000,000	730,500,000

합 계	11,309,820,147	10,850,720,428	11,501,806,884	10,212,053,982

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

지분증권	178,200,000	178,200,000	178,200,000	-	178,200,000	178,200,000	178,200,000	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	178,200,000	178,200,000

평가금액	178,200,000	178,200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

법인세 효과	-	-

가감계	-	-

(6) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	506,130,761	506,130,761

대손충당금	-	-

기말금액	506,130,761	506,130,761

8. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	32,920,419,980	-	-	32,920,419,980

매출채권및기타채권	22,756,062,950	-	-	22,756,062,950

기타금융자산	41,371,476,268	10,850,720,428	178,200,000	52,400,396,696

합 계	97,047,959,198	10,850,720,428	178,200,000	108,076,879,626

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	20,915,139,326	-	20,915,139,326

기타금융부채	726,472,225	-	726,472,225

합 계	21,641,611,551	-	21,641,611,551

(전기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	32,298,671,586	-	-	32,298,671,586

매출채권및기타채권	30,699,655,511	-	-	30,699,655,511

기타금융자산	37,847,420,185	10,212,053,982	178,200,000	48,237,674,167

합 계	100,845,747,282	10,212,053,982	178,200,000	111,236,001,264

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	22,494,277,172	-	22,494,277,172

기타금융부채	754,192,936	-	754,192,936

합 계	23,248,470,108	-	23,248,470,108

(2) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

대손상각비	(39,258,261)	-	-	(39,258,261)

평가 처분이익(당기손익)	-	1,281,819,273	-	1,281,819,273

평가 처분손실(당기손익)	-	643,069,973	-	643,069,973

이자수익	1,584,507,088	-	-	1,584,507,088

외환차익(당기손익)	685,062,351	-	-	685,062,351

외환차손(당기손익)	1,095,692,357	-	-	1,095,692,357

외화환산이익(당기손익)	30,137,559	-	-	30,137,559

외화환산손실(당기손익)	357,304,404	-	-	357,304,404

장기금융상품평가이익(당기손익)	41,470,627	-	-	41,470,627

장기금융상품평가손실(당기손익)	172,357,870	-	-	172,357,870

배당금수익	-	118,172,831	-	118,172,831

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	42,937,668	-	42,937,668

외환차익(당기손익)	325,975,886	-	325,975,886

외환차손(당기손익)	479,105,963	-	479,105,963

외화환산이익(당기손익)	131,032,749	-	131,032,749

(전기) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

대손상각비(환입)	(26,397,008)	-	-	(26,397,008)

평가 처분이익(기타포괄손익)	-	-	73,334,586	73,334,586

평가 처분손실(기타포괄손익)	-	-	(21,531,515)	(21,531,515)

평가 처분이익(당기손익)	-	1,565,737,627	-	1,565,737,627

평가 처분손실(당기손익)	-	566,750,572	-	566,750,572

이자수익	2,096,375,590	-	-	2,096,375,590

외환차익(당기손익)	1,834,903,095	-	-	1,834,903,095

외환차손(당기손익)	363,468,452	-	-	363,468,452

외화환산이익(당기손익)	1,373,097,956	-	-	1,373,097,956

외화환산손실(당기손익)	5,279,582	-	-	5,279,582

장기금융상품평가이익(당기손익)	20,972,562	-	-	20,972,562

장기금융상품평가손실(당기손익)	152,570,080	-	-	152,570,080

배당금수익	-	201,619,659	3,617,600	205,237,259

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	75,192,717	-	75,192,717

외환차익(당기손익)	320,344,843	-	320,344,843

외환차손(당기손익)	179,138,164	-	179,138,164

외화환산손실(당기손익)	162,120,829	-	162,120,829

9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,899,082,564	(15,713,918)	1,883,368,646	1,944,204,646	(9,067,068)	1,935,137,578

원재료	12,969,978,864	(126,418,076)	12,843,560,788	12,916,640,712	(159,419,988)	12,757,220,724

저장품	39,892,897	-	39,892,897	89,507,200	-	89,507,200

합 계	14,908,954,325	(142,131,994)	14,766,822,331	14,950,352,558	(168,487,056)	14,781,865,502

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	157,925,317,361	176,675,493,770

재고자산평가손실(환입)	(26,355,062)	(32,692,484)

합 계	157,898,962,299	176,642,801,286

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	4,000,000

선급비용	20,029,571	19,910,731

합 계	20,029,571	23,910,731

11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	설립지	당기말	전기말

구분	지분율	취득원가	장부가액(주1)	구분	지분율	취득원가	장부가액(주1)

금강에코너지(주)	대한민국	종속기업	73.82%	969,193,812	-	종속기업	73.82%	969,193,812	-

케이인베스트먼트	대한민국	종속기업	100%	11,000,000,000	9,126,508,888	종속기업	100%	11,000,000,000	11,000,000,000

씨엘피라이트닝
사모투자합자회사(*)	대한민국	종속기업	-	-	-	종속기업	50.79%	3,200,000,000	3,200,000,000

합 계	11,969,193,812	9,126,508,888	15,169,193,812	14,200,000,000

(*) 당기 중 청산이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

회사명	기초	취득(처분)	손상차손	기말

금강에코너지(주)(*1)	-	-	-	-

케이인베스트먼트(주)(*2)	11,000,000,000	-	(1,873,491,112)	9,126,508,888

씨엘피라이트닝사모투자(합)	3,200,000,000	(3,200,000,000)	-	-

합 계	14,200,000,000	(3,200,000,000)	(1,873,491,112)	9,126,508,888

(전기말)

회사명	기초	손상차손	기말

금강에코너지(주)(*1)	-	-	-

케이인베스트먼트(주)	11,000,000,000	-	11,000,000,000

씨엘피라이트닝사모투자(합)	3,200,000,000	-	3,200,000,000

합 계	14,200,000,000	-	14,200,000,000

(*1) 회사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

한편, 회사는 종속기업 투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 금강에코너지(주)의 투자주식 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 종속기업투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 케이인베스트먼트(주)의 투자주식 1,873,491,112원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

종속기업 투자손실

종속기업처분손실	1,886,137,538	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

금강에코너지(주)	종속기업	2,639,929,943	5,233,754,335	706,511,000	(387,077,737)

케이인베스트먼트(주)	종속기업	9,126,508,888	-	-	(2,207,394,039)

(전기말) (단위 : 원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

금강에코너지(주)	종속기업	2,795,540,828	4,991,526,647	927,450,000	(212,709,887)

케이인베스트먼트(주)	종속기업	11,430,883,348	42,659,105	-	(175,713,612)

씨엘피라이트닝사모투자(합)	종속기업	16,578,804,075	9,320,973,516	5,281,724,663	(1,176,640,508)

12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	10,621,385,251	-	-	-	10,621,385,251

건물	337,000,604	-	-	(46,340,552)	290,660,052

구축물	7,458,500	-	-	(5,250,000)	2,208,500

기계장치	124,855,919	-	-	(45,211,585)	79,644,334

차량운반구	462,806,470	-	-	(137,242,932)	325,563,538

공구와기구	31,000	-	-	-	31,000

비품	16,053,584	25,009,091	-	(16,776,939)	24,285,736

사용권자산	268,297,612	69,550,809	-	(101,773,775)	236,074,646

합 계	11,837,888,940	94,559,900	-	(352,595,783)	11,579,853,057

당기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 306,274,371원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 46,321,412원입니다.

(전기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	10,621,385,251	-	-	-	10,621,385,251

건물	383,341,156	-	-	(46,340,552)	337,000,604

구축물	12,708,500	-	-	(5,250,000)	7,458,500

기계장치	186,106,044	-	-	(61,250,125)	124,855,919

차량운반구	459,468,822	140,581,580	(1,000)	(137,242,932)	462,806,470

공구와기구	31,000	-	-	-	31,000

비품	34,142,584	-	-	(18,089,000)	16,053,584

사용권자산	210,254,705	149,426,435	-	(91,383,528)	268,297,612

합 계	11,907,438,062	290,008,015	(1,000)	(359,556,137)	11,837,888,940

전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 297,662,851원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 61,893,286입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,621,385,251	-	10,621,385,251

건물	7,866,159,506	(7,575,499,454)	290,660,052

구축물	1,229,472,762	(1,227,264,262)	2,208,500

기계장치	3,659,054,920	(3,579,410,586)	79,644,334

차량운반구	686,214,664	(360,651,126)	325,563,538

공구와기구	366,834,473	(366,803,473)	31,000

비품	1,590,828,591	(1,566,542,855)	24,285,736

사용권자산	614,180,057	(378,105,411)	236,074,646

합 계	26,634,130,224	(15,054,277,167)	11,579,853,057

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,621,385,251	-	10,621,385,251

건물	7,866,159,506	(7,529,158,902)	337,000,604

구축물	1,229,472,762	(1,222,014,262)	7,458,500

기계장치	3,659,054,920	(3,534,199,001)	124,855,919

차량운반구	686,214,664	(223,408,194)	462,806,470

공구와기구	366,834,473	(366,803,473)	31,000

비품	1,565,819,500	(1,549,765,916)	16,053,584

사용권자산	576,817,511	(308,519,899)	268,297,612

합 계	26,571,758,587	(14,733,869,647)	11,837,888,940

(3) 회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	피보험자산	부보금액	보험수익자	보험회사

재산종합보험	공장 건물 등	35,760,000,000	금강철강(주)	KB손해보험

회사는 상기 보험 이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

시설이용권(회원권)(*)	1,199,370,142	1,199,370,142

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초	1,199,370,142	1,015,410,142

증 가	-	183,960,000

감 소	-	-

합 계	1,199,370,142	1,199,370,142

(3) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기 타	기말 장부금액

시설이용권	1,199,370,142	-	-	-	1,199,370,142

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기 타	기말 장부금액

시설이용권	1,199,370,142	-	-	-	1,199,370,142

14. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부동산	122,204,269	134,870,258

차량운반구	113,870,377	133,427,354

합 계	236,074,646	268,297,612

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	47,928,731	41,096,770

차량운반구	53,845,044	50,286,758

합 계	101,773,775	91,383,528

리스부채에 대한 이자비용	14,649,209	13,744,065

단기리스료가 아닌 소액자산 리스료	8,714,007	8,425,282

당기 중 리스의 총 현금유출은 119,527,047원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 105,497,133원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	111,402,460	100,835,575	94,746,804	81,851,352

1년 초과 5년 이내	147,806,141	140,636,650	202,347,534	187,341,584

합 계	259,208,601	241,472,225	297,094,338	269,192,936

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	100,835,575	81,851,352

비유동	140,636,650	187,341,584

합 계	241,472,225	269,192,936

(5) 회사는 리스이용자로서 변동리스료, 연장선택권 및 종료선택권, 잔존가치보증 등 리스부채의 측정치에 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	18,473,427,295	22,173,260,067

미지급금	2,570,150,204	435,470,995

합 계	21,043,577,499	22,608,731,062

16. 기타유동부채 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채	747,633,708	816,519,778

선수금	187,856,293	171,894,166

예수금	559,777,415	644,625,612

기타비유동부채	77,061,730	90,095,797

장기미지급금	77,061,730	90,095,797

기타금융부채	100,835,575	81,851,352

리스부채	100,835,575	81,851,352

기타금융부채(비유동)	625,636,650	672,341,584

임대보증금	385,000,000	385,000,000

기타보증금	100,000,000	100,000,000

리스부채	140,636,650	187,341,584

17. 종업원급여 17.1 퇴직급여 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	17,924,928,257	20,946,142,576

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(24,006,037,847)	(21,465,670,777)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(6,084,184,030)	(522,602,641)

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,130,265,528	788,257,563

순이자원가	676,772,100	676,671,204

정산으로 인한 손익	(695,260,992)	(708,309,216)

합 계	1,111,776,636	756,619,551

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	2,535,688,535	(1,804,370,943)

법인세효과	(529,958,903)	377,113,527

법인세차감후 재측정요소	2,005,729,632	(1,427,257,416)

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	920,666,856	586,724,305

제조원가	191,109,780	169,895,246

합 계	1,111,776,636	756,619,551

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	20,946,142,576	17,897,104,946

당기근무원가	1,130,265,528	788,257,563

이자원가	676,772,100	676,671,204

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(9,336,648)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(210,205,046)	1,129,204,176

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,422,248,361)	605,828,155

급여지급액	(2,195,798,540)	(141,586,820)

기말	17,924,928,257	20,946,142,576

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	21,465,670,777	18,660,279,621

사외적립자산의 이자수익	695,260,992	708,309,216

사외적립자산의 재측정요소	(96,764,872)	(78,675,260)

사용자의 기여금	2,000,000,000	2,300,000,000

급여지급액	(58,129,050)	(124,242,800)

기말	24,006,037,847	21,465,670,777

(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.82	3.56

미래임금상승률(인플레이션 효과 포함)	4.15	4.21

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액	비율 (%)

할인율 :

1% 증가	(742,636,309)	(4.14)

1% 감소	824,804,693	4.60

임금상승률 :

1% 증가	832,955,149	4.65

1% 감소	(763,175,103)	(4.26)

(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	598,496,120	629,633,956

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 857,023,236원 입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.527년이며(전기 4.625년), 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	3,203,003,725	2,915,717,540	8,384,080,875	2,479,718,425	4,672,543,285	21,655,063,850

(11) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품(정기예금, ELB, DLB, 이율보증보험)에 투자 되어 있습니다. 17.2 기타장단기종업원급여부채 기타장단기종업원부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예정되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급금(연차유급휴가)	128,438,173	114,453,890

장기미지급금(장기근속급여)	77,061,730	90,095,797

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 회사는 당기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	150억원	135억원	150억원	160억원

(3) 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 36 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	최OO 외 3명	회사	장부등열람허용가처분	-	2026.02.03 일부 인용 결정(*)

(*) 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

19. 자본금 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(*) 회사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

20. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(*1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(*2)	7,468,328,517	7,468,328,517

합 계	19,250,522,325	19,250,522,325

(*1) 회사는 1999년 10월 1일자로 회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며 관련자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

21. 자본조정 회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	2,947,204	10,542,037,913	2,517,004	8,489,372,648

취 득	56,376	221,196,260	430,200	2,052,665,265

처 분	-	-	-	-

기 말	3,003,580	10,763,234,173	2,947,204	10,542,037,913

22. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익

기초금액	-	-	21,531,515	32,168,233

증가액	-	-	-	73,334,586

감소액	-	-	(21,531,515)	(105,502,819)

기말금액	-	-	-	-

23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

이익준비금	4,930,000,000	4,930,000,000	법정(*1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(*2)

임의적립금	82,000,000,000	81,000,000,000

미처분이익잉여금	25,769,092,164	29,185,755,803

확정급여제도의 재측정요소	(4,002,434,296)	(6,008,163,928)

합 계	108,996,657,868	109,407,591,875

(*1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(*2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제49(당)기 2025년 1월 1일 부터 제48(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 26일 처분확정일 2025년 3월 27일

(단위 : 원)

과 목	제49(당)기	제48(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	21,766,657,868	23,177,591,875

1. 전기이월미처분이익잉여금	19,811,672,475	16,067,817,953

2. 당기순이익(손실)	(50,744,239)	8,431,528,519

3. 확정급여제도의 재측정요소	2,005,729,632	(1,427,257,416)

4. 기타변동	-	105,502,819

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,671,791,400	3,365,919,400

1. 임의적립금	1,000,000,000	1,000,000,000

2. 배당금 (현금배당금) 주당현금배당금(율): 당 기 : 170원(34%) 전 기 : 150원(30%)	2,671,791,400	2,365,919,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	18,094,866,468	19,811,672,475

24. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%,원)

구 분	당기	전기

배당받을주식(*)	보통주	15,772,796	16,202,996

배당률(액면가기준)	보통주	30%	26%

배당금액	보통주	2,365,919,400	2,106,389,480

(*) 자기주식은 배당받을 주식에서 제외되어 있습니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 170원과 2,671 백만원이며, 2026년 3월 26일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 인도시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	97,883,181,843	114,547,685,360

상품매출	70,234,979,164	74,104,421,516

임가공매출	4,897,647,356	5,670,084,728

임대수익	551,865,000	553,320,000

합 계	173,567,673,363	194,875,511,604

지리적 시장

대한민국	173,567,673,363	194,875,511,604

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,814,931,042	29,526,992,371

계약부채-제품상품 판매(*)	187,856,293	171,894,166

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 109,074,655 원 (전기말 147,634,961 원) 입니다. (주석6 참조)

26. 매출원가

당기 및 전기 중 회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	96,471,889,081	111,945,859,059

기초제품재고액	1,944,204,646	1,380,868,005

당기제품제조원가	97,332,519,061	113,547,560,234

타계정으로 대체	879,397,000	1,005,672,050

재고자산평가손실	6,646,850	-

재고자산평가충당금환입	(33,001,912)	(32,692,484)

기말제품재고액	1,899,082,564	1,944,204,646

상품매출원가	67,504,835,931	71,068,140,833

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	67,504,835,931	71,068,140,833

기말상품재고액	-	-

매출원가	163,976,725,012	183,013,999,892

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	4,640,916,515	4,913,477,611

퇴직급여	920,666,856	586,724,305

복리후생비	313,234,375	294,072,836

여비교통비	126,128,284	129,667,628

통신비	28,523,088	29,155,347

수도광열비	21,588,425	22,769,768

세금과공과	284,776,760	258,035,790

감가상각비	306,274,371	297,662,851

수선비	22,558,925	26,490,934

도서인쇄비	9,598,786	7,570,000

접대비	168,159,315	234,916,436

경조비	15,480,000	14,140,000

광고선전비	10,885,000	14,809,000

지급수수료	305,562,789	319,690,730

소모품비	27,213,106	15,308,023

차량유지비	77,896,914	71,744,659

보험료	9,768,300	8,005,209

보관운반비	239,928,300	276,105,719

교육훈련비	970,000	2,032,000

지급임차료	8,648,609	7,947,557

대손상각비	(39,258,261)	(26,397,008)

잡비	14,308,000	12,400,000

합 계	7,513,828,457	7,516,329,395

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

잡이익	301,869,634	386,867,571

외환차익	1,011,038,237	2,155,247,938

외화환산이익	161,170,308	1,373,097,956

유형자산처분이익	-	17,271,727

합 계	1,474,078,179	3,932,485,192

(2) 당기 및 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	18,328,440	5,148,440

잡손실	3,464,196	1,659,693

종속기업손상차손	1,873,491,112	-

외환차손	1,574,798,320	542,606,616

외화환산손실	357,304,404	167,400,411

종속기업처분손실	1,886,137,538	-

합 계	5,713,524,010	716,815,160

29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,584,507,088	2,096,375,590

배당금수익	118,172,831	205,237,259

당기손익-공정가치측정평가이익	1,236,978,979	1,565,737,627

당기손익-공정가치측정처분이익	44,840,294	-

장기금융상품평가이익	41,470,627	20,972,562

합 계	3,025,969,819	3,888,323,038

금융원가

이자비용	42,937,668	75,192,717

당기손익-공정가치측정평가손실	546,679,770	566,750,572

장기금융상품평가손실	172,357,870	152,570,080

당기손익-공정가치측정처분손실	96,390,203	-

합 계	858,365,511	794,513,369

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	1,582,401,622	2,094,702,641

기타금융자산	2,105,466	1,672,949

합 계	1,584,507,088	2,096,375,590

이자비용:

구매자금대출	28,288,459	61,448,652

리스	14,649,209	13,744,065

합 계	42,937,668	75,192,717

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	1,180,113,762	1,316,896,976

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(594,132,249)	554,188,752

자본에 직접 반영된 법인세비용 (*)	(529,958,903)	352,047,771

법인세비용	56,022,610	2,223,133,499

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정평가손익	-	(25,065,756)

확정급여제도의 재측정요소	(529,958,903)	377,113,527

합 계	(529,958,903)	352,047,771

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,278,371	10,654,662,018

적용세율에 따른 법인세비용	1,161,242	2,204,824,361

조정사항

비과세수익	(3,520,000)	(48,390,409)

비공제비용	47,990,317	66,518,559

기타	2,297,251	37,323,596

법인세추납액	8,093,800	(37,142,608)

법인세비용	56,022,610	2,223,133,499

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	1,061.36%	20.87%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(389,930,098)	131,506,967	(258,423,131)	(81,495,390)	24,642,301	(56,853,089)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	65,234,990	(672,213,248)	(606,978,258)	13,634,112	(147,169,329)	(133,535,217)

퇴직급여충당부채	20,442,996,763	(2,998,724,389)	17,444,272,374	4,272,586,323	(434,846,401)	3,837,739,922

퇴직연금운용자산	(20,442,996,763)	2,998,724,389	(17,444,272,374)	(4,272,586,323)	434,846,401	(3,837,739,922)

지분법손실(*1)	492,470,958	-	492,470,958	-	-	-

지분법자본변동(*1)	(51,664,769)	-	(51,664,769)	-	-	-

종속기업투자(*1)	969,193,812	969,193,812	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(*1)	2,115,408,965	-	2,115,408,965	-	-	-

감가상각비	174,206,360	-	174,206,360	36,409,129	1,916,270	38,325,399

감가상각비회계변경	58,325,109	-	58,325,109	12,189,948	641,576	12,831,524

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,251,978,571)	(65,893,609)	(1,317,872,180)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	9,521,632	-	9,521,632	1,990,021	104,738	2,094,759

연차수당	7,850,837	6,133,446	13,984,283	1,640,825	1,435,717	3,076,542

보증채무	514,000,000	-	514,000,000	107,426,000	5,654,000	113,080,000

수선비	158,498,256	(21,153,154)	137,345,102	33,126,136	(2,910,214)	30,215,922

외화환산손익	(1,205,697,545)	1,401,831,641	196,134,096	(251,990,786)	295,140,287	43,149,501

차량감가상각비	169,412,369	102,165,896	271,578,265	35,407,185	24,340,033	59,747,218

사용권자산	7,707,958	3,504,478	11,212,436	1,610,963	855,773	2,466,736

장기금융상품평가손실	699,355,935	130,887,243	830,243,178	146,165,390	36,488,109	182,653,499

장기근속자 급여	90,095,797	(13,034,067)	77,061,730	18,830,022	(1,876,441)	16,953,581

재고자산평가손실	168,487,056	(26,355,062)	142,131,994	35,213,795	(3,944,756)	31,269,039

단기대여금	354,811,943	39,258,263	394,070,206	74,155,696	12,539,749	86,695,445

기타비용	-	1,873,491,112	1,873,491,112	-	412,168,045	412,168,045

합 계	(1,583,038,524)	2,956,023,515	1,372,984,991	(1,067,665,525)	594,132,249	(473,533,276)

(*1) 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생할 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (775,589 천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(*2) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (*3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2026년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(438,941,478)	49,011,380	(389,930,098)	(91,738,769)	10,243,379	(81,495,390)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,064,222,045	(998,987,055)	65,234,990	222,422,406	(208,788,294)	13,634,112

퇴직급여충당부채	17,376,615,113	3,066,381,650	20,442,996,763	3,631,712,559	640,873,764	4,272,586,323

퇴직연금운용자산	(17,376,615,113)	(3,066,381,650)	(20,442,996,763)	(3,631,712,559)	(640,873,764)	(4,272,586,323)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(12,986,971)	12,986,971	-	(2,714,277)	2,714,277	-

지분법손실(*1)	492,470,958	-	492,470,958	-	-	-

지분법자본변동(*1)	(51,664,769)	-	(51,664,769)	-	-	-

종속기업투자(*1)	969,193,812	-	969,193,812	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(*1)	2,115,408,965	-	2,115,408,965	-	-	-

감가상각비	218,405,013	(44,198,653)	174,206,360	45,646,648	(9,237,519)	36,409,129

감가상각비회계변경	58,325,109	-	58,325,109	12,189,948	-	12,189,948

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,251,978,571)	-	(1,251,978,571)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	9,521,632	-	9,521,632	1,990,021	-	1,990,021

연차수당	26,477,754	(18,626,917)	7,850,837	5,533,851	(3,893,026)	1,640,825

보증채무	514,000,000	-	514,000,000	107,426,000	-	107,426,000

수선비	183,202,003	(24,703,747)	158,498,256	38,289,219	(5,163,083)	33,126,136

외화환산손익	406,613,149	(1,612,310,694)	(1,205,697,545)	84,982,149	(336,972,935)	(251,990,786)

차량감가상각비	133,708,322	35,704,047	169,412,369	27,945,039	7,462,146	35,407,185

사용권자산	1,526,673	6,181,285	7,707,958	319,075	1,291,888	1,610,963

장기금융상품평가손실	567,758,417	131,597,518	699,355,935	118,661,509	27,503,881	146,165,390

장기근속자 급여	94,359,454	(4,263,657)	90,095,797	19,721,126	(891,104)	18,830,022

재고자산평가손실	201,179,540	(32,692,484)	168,487,056	42,046,524	(6,832,729)	35,213,795

단기대여금	506,130,761	(151,318,818)	354,811,943	105,781,329	(31,625,633)	74,155,696

합 계	1,068,582,300	(2,651,620,824)	(1,583,038,524)	(513,476,773)	(554,188,752)	(1,067,665,525)

(*1) 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (736,810천원)를 자산으로 인식하지 아니 하였습니다.

(*2) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (*3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2025년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채)	(74,231,764)	41,205,547

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채)	(399,301,512)	(1,108,871,072)

합 계	(473,533,276)	(1,067,665,525)

31. 주당순이익

(1) 기본 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(50,744,239)	8,431,528,519

가중평균발행보통주식수	15,721,628	16,046,449

기본주당순이익(*)	(3)	525

(*) 회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당기)

전기이월	2025-01-01	15,772,796	365	5,757,070,540

자기주식취득	2025-01-02	(12,115)	364	(4,409,860)

2025-01-03	(4,421)	363	(1,604,823)

2025-01-15	(2,331)	351	(818,181)

2025-01-16	(4,755)	350	(1,664,250)

2025-01-21	(5,000)	345	(1,725,000)

2025-02-03	(3,165)	332	(1,050,780)

2025-02-04	(6,604)	331	(2,185,924)

2025-02-13	(7,000)	322	(2,254,000)

2025-02-18	(2)	317	(634)

2025-02-28	(762)	307	(233,934)

2025-04-09	(10,000)	267	(2,670,000)

2025-04-10	(221)	266	(58,786)

합 계	5,738,394,368	15,721,628주

(전기)	2024-01-01	16,202,996	366	5,930,296,536

전기이월	2024-04-08	(15,759)	268	(4,223,412)

2024-04-09	(3,255)	267	(869,085)

2024-04-11	(297)	265	(78,705)

2024-04-16	(15,000)	260	(3,900,000)

2024-04-17	(3,702)	259	(958,818)

2024-04-18	(20,000)	258	(5,160,000)

2024-07-03	(17,056)	182	(3,104,192)

2024-07-04	(4,531)	181	(820,111)

2024-07-05	(9,209)	180	(1,657,620)

2024-07-23	(12,928)	162	(2,094,336)

2024-07-24	(5,695)	161	(916,895)

2024-07-25	(15,000)	160	(2,400,000)

2024-07-26	(841)	159	(133,719)

2024-07-31	(3,000)	154	(462,000)

2024-08-05	(20,000)	149	(2,980,000)

2024-08-06	(20,154)	148	(2,982,792)

2024-08-07	(8,192)	147	(1,204,224)

2024-08-08	(15,030)	146	(2,194,380)

2024-08-12	(7,207)	142	(1,023,394)

2024-08-29	(161)	125	(20,125)

2024-08-30	(15,597)	124	(1,934,028)

2024-09-02	(20,000)	121	(2,420,000)

2024-09-05	(14,063)	118	(1,659,434)

2024-09-06	(14,356)	117	(1,679,652)

2024-09-09	(7,307)	114	(832,998)

2024-09-12	(5,987)	111	(664,557)

2024-09-20	(6,596)	103	(679,388)

2024-09-23	(4,914)	100	(491,400)

2024-09-24	(5,590)	99	(553,410)

2024-09-25	(1,077)	98	(105,546)

2024-09-26	(1,079)	97	(104,663)

2024-09-27	(2,621)	96	(251,616)

2024-09-30	(10,000)	93	(930,000)

2024-10-04	(3,533)	89	(314,437)

2024-10-07	(495)	86	(42,570)

2024-10-08	(8,463)	85	(719,355)

2024-10-10	(7,417)	83	(615,611)

2024-10-11	(10,000)	82	(820,000)

2024-10-14	(7,996)	79	(631,684)

2024-10-15	(10,000)	78	(780,000)

2024-10-16	(8,714)	77	(670,978)

2024-10-17	(10,000)	76	(760,000)

2024-10-18	(10,000)	75	(750,000)

2024-10-23	(4,980)	70	(348,600)

2024-10-24	(13,000)	69	(897,000)

2024-11-18	(1,353)	44	(59,532)

2024-12-09	(7,708)	23	(177,284)

2024-12-10	(826)	22	(18,172)

2024-12-13	(4,696)	19	(89,224)

2024-12-17	(771)	15	(11,565)

2024-12-20	(1,754)	12	(21,048)

2024-12-24	(2,290)	8	(18,320)

2024-12-26	(10,000)	6	(60,000)

합 계	5,873,000,656	16,046,449주

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(913,968,132)	(6,341,703,720)

원재료및상품매입액	158,812,930,431	182,984,505,006

인건비	6,755,139,006	7,010,064,480

퇴직급여	1,111,776,636	756,619,551

복리후생비	699,092,527	704,485,964

감가상각비	352,595,783	359,556,137

세금과공과	391,044,340	371,751,850

지급임차료	9,465,257	8,764,205

기타	4,272,477,621	4,676,285,814

합 계(*)	171,490,553,469	190,530,329,287

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

33. 현금흐름표 (1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채 재측정요소	2,535,688,535	(1,804,370,943)

장기금융상품의 유동성 대체	153,588,462	-

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	5,256,964,363	6,452,341,366

당기순이익	(50,744,239)	8,431,528,519

비현금항목의 조정	3,253,906,077	(1,019,822,903)

법인세비용	56,022,610	2,223,133,499

이자수익	(1,584,507,088)	(2,096,375,590)

이자비용	42,937,668	75,192,717

감가상각비	352,595,783	359,556,137

퇴직급여	1,111,776,636	756,619,551

장기근속급여	10,965,933	16,736,343

대손상각비	(39,258,261)	(26,397,008)

종속기업손상차손	1,873,491,112	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	546,679,770	566,750,572

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	96,390,203	-

종속기업및관계기업투자주식처분손실	1,886,137,538	-

외화환산손실	357,304,404	167,400,411

재고자산평가손실	6,646,850	-

재고자산평가충당금환입	(33,001,912)	(32,692,484)

장기금융상품평가손실	172,357,870	152,570,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,236,978,979)	(1,565,737,627)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(44,840,294)	-

장기금융상품평가이익	(41,470,627)	(20,972,562)

외화환산이익	(161,170,308)	(1,373,097,956)

유형자산처분이익	-	(17,271,727)

배당금수익	(118,172,831)	(205,237,259)

운전자본의 변동	2,053,802,525	(959,364,250)

매출채권의 감소(증가)	7,533,916,980	5,704,356,800

기타채권의 감소(증가)	139,282,526	(33,282,809)

기타유동자산의 증가(증가)	3,881,160	(618,999)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	218,462,439

재고자산의 감소(증가)	41,398,233	(5,268,415,586)

매입채무의 증가(감소)	(3,568,800,023)	738,146,718

기타채무의 증가(감소)	2,134,679,209	(111,603,732)

기타유동부채의 감소(증가)	(68,886,070)	131,934,939

기타비유동부채의 감소(증가)	(24,000,000)	(21,000,000)

퇴직금의 지급	(2,195,798,540)	(141,586,820)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,941,870,950)	(2,175,757,200)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

당기초	재무현금흐름	비금융변동	당기말

리스부채	269,192,936	(96,163,831)	68,443,120	241,472,225

합 계	269,192,936	(96,163,831)	68,443,120	241,472,225

(단위 : 원)

구 분	전기

전기초	재무현금흐름	비금융변동	전기말

리스부채	203,751,313	(83,529,294)	148,970,917	269,192,936

합 계	203,751,313	(83,529,294)	148,970,917	269,192,936

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계자명	회사와의 관계

금강에코너지(주)	국내종속회사

케이인베스트먼트(주)	국내종속회사

임직원	기타의 특수관계자

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

금강에코너지(주)	장기대여금	1,283,141,364	1,293,141,364

장기미수금(*)	2,312,998,431	2,312,998,431

장기미수금손상차손누계액(*)	(2,115,408,965)	(2,115,408,965)

장기미수금(순액)	197,589,466	197,589,466

임직원	주임종장기대여금	12,000,000	18,000,000

(*) 장기미수금은 종속회사인 금강에코너지(주)의 채무를 대위변제하여 생긴 구상채권입니다. 한편, 회사의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 762백만원을 대여하고 있습니다.

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사내이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기 급여	3,953,408,400	4,301,498,540

장기근속급여 급여	634,488	3,465,458

퇴직후 급여	866,945,424	519,149,160

합 계	4,820,988,312	4,824,113,158

(4) 당기 및 전기 현재 기타 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	당기	전기

자금대여거래	자금대여거래

대여	회수	대여	회수

임직원	-	6,000,000	-	14,000,000

35. 위험관리 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	23,509,701,625	25,825,562,933

자본(B)	127,343,946,020	127,976,076,287

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	69,135,014,674	65,238,671,586

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	18.46%	20.18%

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	29,801,559,599	5,763,228,770	30,754,155,455	6,762,721,709

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,331,833,083	(2,331,833,083)	2,399,143,375	(2,399,143,375)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	720,276,171	(720,276,171)	678,372,021	(678,372,021)

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

6개월 미만	21,814,931,042	29,526,992,371

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

합 계	21,814,931,042	29,526,992,371

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	20,915,139,326	-	-	-	20,915,139,326

기타금융부채	161,402,460	209,568,232	258,237,909	115,000,000	744,208,601

합 계	21,076,541,786	209,568,232	258,237,909	115,000,000	21,659,347,927

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	22,502,128,009	-	-	-	22,502,128,009

기타금융부채	114,746,804	231,320,632	321,026,902	115,000,000	782,094,338

합 계	22,616,874,813	231,320,632	321,026,902	115,000,000	23,284,222,347

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 회사 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	684,500,000	-	10,166,220,428	10,850,720,428

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	178,200,000	178,200,000

합 계	684,500,000	-	10,344,420,428	11,028,920,428

전기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	730,500,000	-	9,481,553,982	10,212,053,982

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	178,200,000	178,200,000

합 계	730,500,000	-	9,659,753,982	10,390,253,982

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간말 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반족적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	10,166,220,428	3	순자산가치법	순자산가치	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	178,200,000	3	취득원가	-	-

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.