금강철강 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제50기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제49기 2025년 12월 31일 현재
회사명 : 금강철강 주식회사

1. 일반사항

회사는 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서운로에, 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로에 소재하고 있습니다. 또한 회사의 주식은 2002년 1월 4일자로 코스닥증권시장의 등록승인을 받았으며, 당분기말 현재의 자본금은 9,860,000천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

주광남외 3인	9,796,548	52.33

자기주식	3,003,580	16.05

기타	5,919,872	31.62

합 계	18,720,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 개정내용은다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부분

(1) 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요재화	주요고객

철강제조업(전절단가공)	냉연강판, 아연도금강판	한국지엠(주), 기아(주)

(2) 지역부문별 정보회사는 국내에서만 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 않았습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부문	주요고객	당분기	전분기

철강제조업(전절단가공)	가 고객사	11,545,249,402	9,840,020,114

5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	8,374,240	8,651,720

보통예금	30,452,381,678	32,911,768,260

합 계	30,460,755,918	32,920,419,980

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	30,017,074,153	-	30,017,074,153	21,814,931,042	-	21,814,931,042

차감:대손충당금	(150,085,369)	-	(150,085,369)	(109,074,655)	-	(109,074,655)

매출채권(순액)	29,866,988,784	-	29,866,988,784	21,705,856,387	-	21,705,856,387

미수금	623,219,520	2,312,998,431	2,936,217,951	597,179,865	2,312,998,431	2,910,178,296

차감:대손충당금	(3,116,097)	(2,115,408,965)	(2,118,525,062)	(2,985,899)	(2,115,408,965)	(2,118,394,864)

미수금(순액)	620,103,423	197,589,466	817,692,889	594,193,966	197,589,466	791,783,432

미수수익	274,967,311	-	274,967,311	258,423,131	-	258,423,131

합 계	30,762,059,518	197,589,466	30,959,648,984	22,558,473,484	197,589,466	22,756,062,950

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 미만	30,017,074,153	21,814,931,042

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	30,017,074,153	21,814,931,042

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	112,060,554	2,115,408,965	151,318,815	2,115,408,965

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소)	41,140,912	-	(1,637,147)	-

기말금액	153,201,466	2,115,408,965	149,681,668	2,115,408,965

(4) 기타채권

회사의 기타채권은 개별 채권분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미수금	2,312,998,431	2,312,998,431

대손충당금	(2,115,408,965)	(2,115,408,965)

장기미수금(순액)	197,589,466	197,589,466

7. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(*)	36,394,224,432	3,040,734,776	39,434,959,208	36,214,594,694	2,905,254,178	39,119,848,872

당기손익-공정가치측정금융자산	1,715,002,591	8,584,725,349	10,299,727,940	1,796,002,591	9,054,717,837	10,850,720,428

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	178,200,000	178,200,000	-	178,200,000	178,200,000

대여금	1,486,915,500	1,293,641,364	2,780,556,864	1,409,789,250	1,295,141,364	2,704,930,614

차감:대손충당금	(506,130,761)	-	(506,130,761)	(506,130,761)	-	(506,130,761)

대여금(순액)	980,784,739	1,293,641,364	2,274,426,103	903,658,489	1,295,141,364	2,198,799,853

보증금	-	53,391,362	53,391,362	-	52,827,543	52,827,543

합 계	39,090,011,762	13,150,692,851	52,240,704,613	38,914,255,774	13,486,140,922	52,400,396,696

(*) 당분기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 4,000,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	36,394,224,432	36,214,594,694

정기예금	36,134,857,364	35,972,252,433

정기적금	259,367,068	242,342,261

장기금융상품	3,040,734,776	2,905,254,178

정기예금	1,342,168,428	1,332,493,324

정기적금	1,694,566,348	1,568,760,854

별단예금	4,000,000	4,000,000

합 계	39,434,959,208	39,119,848,872

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

수익증권	9,158,721,465	9,196,227,940	10,285,820,147	9,666,220,428

파생증권	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

지분증권	524,000,000	603,500,000	524,000,000	684,500,000

합계	10,182,721,465	10,299,727,940	11,309,820,147	10,850,720,428

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

지분증권	178,200,000	178,200,000	178,200,000	-	178,200,000	178,200,000	178,200,000	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	178,200,000	178,200,000

평가금액	178,200,000	178,200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

법인세 효과	-	-

가감계	-	-

(6) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	506,130,761	506,130,761

대손충당금	-	-

기말금액	506,130,761	506,130,761

8. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	30,460,755,918	-	-	30,460,755,918

매출채권및기타채권	30,959,648,984	-	-	30,959,648,984

기타금융자산	41,762,776,673	10,299,727,940	178,200,000	52,240,704,613

합 계	103,183,181,575	10,299,727,940	178,200,000	113,661,109,515

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	24,973,530,631	-	24,973,530,631

기타금융부채	749,848,319	-	749,848,319

합 계	25,723,378,950	-	25,723,378,950

(전기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	32,920,419,980	-	-	32,920,419,980

매출채권및기타채권	22,756,062,950	-	-	22,756,062,950

기타금융자산	41,371,476,268	10,850,720,428	178,200,000	52,400,396,696

합 계	97,047,959,198	10,850,720,428	178,200,000	108,076,879,626

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	20,915,139,326	-	20,915,139,326

기타금융부채	726,472,225	-	726,472,225

합 계	21,641,611,551	-	21,641,611,551

(2) 당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

대손상각비	41,140,912	-	-	41,140,912

평가 처분이익(당기손익)	-	414,007,512	-	414,007,512

평가 처분손실(당기손익)	-	81,000,000	-	81,000,000

이자수익	366,723,501	-	-	366,723,501

와환차익(당기손익)	138,581,060	-	-	138,581,060

외환차손(당기손익)	24,054,702	-	-	24,054,702

외화환산이익(당기손익)	1,336,215,529	-	-	1,336,215,529

장기금융상품평가이익(당기손익)	12,699,911	-	-	12,699,911

장기금융상품평가손실(당기손익)	39,536,798	-	-	39,536,798

배당금수익	-	49,429,661	-	49,429,661

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	3,083,252	-	3,083,252

외환차익(당기손익)	96,557,667	-	96,557,667

외화환산손실(당기손익)	199,676,124	-	199,676,124

(전분기) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

대손상각비	(1,637,147)	-	-	(1,637,147)

평가 처분이익(당기손익)	-	220,500,000	-	220,500,000

이자수익	386,686,260	-	-	386,686,260

외환차손(당기손익)	224,319,045	-	-	224,319,045

외화환산이익(당기손익)	223,077,673	-	-	223,077,673

외화환산손실(당기손익)	13,885,098	-	-	13,885,098

장기금융상품평가이익(당기손익)	13,978,934	-	-	13,978,934

장기금융상품평가손실(당기손익)	47,015,169	-	-	47,015,169

배당금수익	-	80,207,209	-	80,207,209

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	16,119,130	-	16,119,130

외환차익(당기손익)	21,700,146	-	21,700,146

외화환산손실(당기손익)	39,012,965	-	39,012,965

9. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,652,187,711	(15,713,918)	1,636,473,793	1,899,082,564	(15,713,918)	1,883,368,646

원재료	13,224,030,322	(126,418,076)	13,097,612,246	12,969,978,864	(126,418,076)	12,843,560,788

저장품	59,961,154	-	59,961,154	39,892,897	-	39,892,897

계	14,936,179,187	(142,131,994)	14,794,047,193	14,908,954,325	(142,131,994)	14,766,822,331

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

비용으로인식한 재고자산(매출원가)	38,748,560,095	39,303,019,962

10. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	24,200,000	-

선급비용	14,897,153	20,029,571

합 계	39,097,153	20,029,571

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	설립지	당분기말	전기말

구분	지분율	취득원가	장부가액	구분	지분율	취득원가	장부가액

금강에코너지(주)	대한민국	종속기업	73.82%	969,193,812	-	종속기업	73.82%	969,193,812	-

케이인베스트먼트(주)	대한민국	종속기업	100%	11,000,000,000	9,126,508,888	종속기업	100%	11,000,000,000	9,126,508,888

계	11,969,193,812	9,126,508,888	11,969,193,812	9,126,508,888

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

회사명	기초	손상차손	기말

금강에코너지(주)(*1)	-	-	-

케이인베스트먼트(주)(*2)	9,126,508,888	-	9,126,508,888

합 계	9,126,508,888	-	9,126,508,888

(전기말)

회사명	기초	손상차손	기말

금강에코너지(주)(*1)	-	-	-

케이인베스트먼트(주)(*2)	11,000,000,000	(1,873,491,112)	9,126,508,888

합 계	11,000,000,000	-	9,126,508,888

(*1) 회사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 회사는 종속기업 투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 금강에코너지(주)의 투자주식 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 전기 중 종속기업투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 케이인베스트먼트(주)의 투자주식 1,873,491,112원을 손상차손으로 인식하였습니다

12. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	10,621,385,251	-	-	-	10,621,385,251

건물	290,660,052	-	-	(11,585,137)	279,074,915

구축물	2,208,500	-	-	(1,312,500)	896,000

기계장치	79,644,334	-	-	(7,821,875)	71,822,459

차량운반구	325,563,538	-	-	(34,310,732)	291,252,806

공구와기구	31,000	-	-	-	31,000

비품	24,285,736	-	-	(1,563,068)	22,722,668

사용권자산	236,074,646	-	-	(27,178,653)	208,895,993

합 계	11,579,853,057	-	-	(83,771,965)	11,496,081,092

당분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 75,089,300원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 8,682,665원입니다.

(전분기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	10,621,385,251	-	-	-	10,621,385,251

건물	337,000,604	-	-	(11,585,137)	325,415,467

구축물	7,458,500	-	-	(1,312,500)	6,146,000

기계장치	124,855,919	-	-	(12,009,375)	112,846,544

차량운반구	462,806,470	-	-	(34,310,732)	428,495,738

공구와기구	31,000	-	-	-	31,000

비품	16,053,584	-	-	(3,928,750)	12,124,834

사용권자산	268,297,612	34,288,067	-	(23,353,707)	279,231,972

합 계	11,837,888,940	34,288,067	-	(86,500,201)	11,785,676,806

전분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 74,330,036원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 12,170,165원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,621,385,251	-	10,621,385,251

건물	7,866,159,506	(7,587,084,591)	279,074,915

구축물	1,229,472,762	(1,228,576,762)	896,000

기계장치	3,659,054,920	(3,587,232,461)	71,822,459

차량운반구	686,214,664	(394,961,858)	291,252,806

공구와기구	366,834,473	(366,803,473)	31,000

비품	1,590,828,591	(1,568,105,923)	22,722,668

사용권자산	614,180,057	(405,284,064)	208,895,993

계	26,634,130,224	(15,138,049,132)	11,496,081,092

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,621,385,251	-	10,621,385,251

건물	7,866,159,506	(7,575,499,454)	290,660,052

구축물	1,229,472,762	(1,227,264,262)	2,208,500

기계장치	3,659,054,920	(3,579,410,586)	79,644,334

차량운반구	686,214,664	(360,651,126)	325,563,538

공구와기구	366,834,473	(366,803,473)	31,000

비품	1,590,828,591	(1,566,542,855)	24,285,736

사용권자산	614,180,057	(378,105,411)	236,074,646

계	26,634,130,224	(15,054,277,167)	11,579,853,057

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

시설이용권(회원권)(*)	1,199,370,142	1,199,370,142

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,199,370,142	1,199,370,142

증 가	-	-

감 소	-	-

합 계	1,199,370,142	1,199,370,142

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	108,661,816	122,204,269

차량운반구	100,234,177	113,870,377

합 계	208,895,993	236,074,646

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,542,453	10,417,263

차량운반구	13,636,200	12,936,444

합 계	27,178,653	23,353,707

리스부채에 대한 이자비용	3,083,252	3,800,157

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,223,297	2,163,570

당분기 중 리스의 총 현금유출은 31,930,455원이며, 전분기 중 리스의 총 현금유출은 27,705,136입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	105,599,860	96,270,265	111,402,460	100,835,575

1년 초과 5년 이내	123,901,583	118,578,054	147,806,141	140,636,650

합 계	229,501,443	214,848,319	259,208,601	241,472,225

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	96,270,265	100,835,575

비유동	118,578,054	140,636,650

합계	214,848,319	241,472,225

(5) 회사는 리스이용자로서 변동리스료, 연장선택권 및 종료선택권, 잔존가치보증 등 리스부채의 측정치에 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	21,837,192,077	18,473,427,295

미지급금	592,985,327	2,570,150,204

미지급배당금	2,671,791,400	-

합 계	25,101,968,804	21,043,577,499

16. 기타부채 및 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	610,213,951	747,633,708

선수금	136,907,760	187,856,293

예수금	473,306,191	559,777,415

기타비유동부채	71,912,397	77,061,730

장기미지급금	71,912,397	77,061,730

기타금융부채	96,270,265	100,835,575

리스부채	96,270,265	100,835,575

기타금융부채(비유동)	653,578,054	625,636,650

임대보증금	435,000,000	385,000,000

기타보증금	100,000,000	100,000,000

리스부채	118,578,054	140,636,650

17. 종업원급여 17.1 퇴직급여 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	18,286,325,869	17,924,928,257

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(21,992,568,861)	(24,006,037,847)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(3,709,317,432)	(6,084,184,030)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	214,255,809	282,566,382

순이자원가	155,722,623	169,193,025

정산으로 인한 손익	(213,860,217)	(173,815,248)

계	156,118,215	277,944,159

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(112,149,643)	(52,937,468)

법인세효과	24,672,921	11,063,930

법인세차감후 재측정요소	(87,476,722)	(41,873,538)

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	123,968,924	230,166,714

제조원가	32,149,291	47,777,445

계	156,118,215	277,944,159

17.2 기타장단기종업원급여부채기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여 중보고기간말 후12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예정되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금(연차유급휴가)	128,438,173	128,438,173

장기미지급금(장기근속급여)	71,912,397	77,061,730

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 회사는 당분기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	150억원	135억원	150억원	135억원

(3) 당분기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 60백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	최OO 외 3명	회사	장부등열람허용가처분	-	2026.02.03 일부 인용 결정2026.02.19 항고(*)

(*) 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

19. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금(*)	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(*) 회사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당분기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

20. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(*1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(*2)	7,468,328,517	7,468,328,517

합 계	19,250,522,325	19,250,522,325

(*1) 회사는 1999년 10월 1일자로 회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며 관련자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

21. 자본조정 회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기 및 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	3,003,580	10,763,234,173	2,947,204	10,542,037,913

취 득	-	-	56,376	221,196,260

처 분	-	-	-	-

기 말	3,003,580	10,763,234,173	3,003,580	10,763,234,173

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비고

이익준비금	4,930,000,000	4,930,000,000	법정(*1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(*2)

임의적립금	83,000,000,000	82,000,000,000

미처분이익잉여금	23,835,347,914	25,769,092,164

확정급여제도의재측정요소	(4,089,911,018)	(4,002,434,296)

합 계	107,975,436,896	108,996,657,868

(*1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(*2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

23. 배당금2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2026년 3월 26일 개최된 정기주주총회결과로 승인된 금액 2,671백만원으로 하여 2026년 4월에 지급되었습니다. (전기지급액:2,365백만원)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당분기 및 전분기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 인도시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	24,668,367,987	24,530,228,165

상품매출	16,098,748,935	18,041,417,989

임가공매출	1,289,521,733	1,328,346,179

임대수익	140,060,000	137,685,000

합 계	42,196,698,655	44,037,677,333

지리적 시장

대한민국	42,196,698,655	44,037,677,333

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,017,074,153	21,814,931,042

계약부채-제품상품 판매(*)	136,907,760	187,856,293

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 150,085,369원(전기말 109,074,655원) 입니다.(주석6 참조)

25. 매출원가

당분기 및 전분기 중 회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	24,537,053,508	23,530,741,112

기초제품재고액	1,899,082,564	1,944,204,646

당기제품제조원가	24,540,140,655	24,203,261,186

타계정으로 대체	249,982,000	236,220,300

기말제품재고액	1,652,187,711	2,380,504,420

상품매출원가	15,741,668,415	17,314,089,194

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	15,741,668,415	17,314,089,194

기말상품재고액	-	-

매출원가	40,278,721,923	40,844,830,306

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,115,833,004	1,196,876,320

퇴직급여	123,968,924	230,166,714

복리후생비	89,251,512	78,615,920

여비교통비	26,726,321	36,906,585

통신비	6,091,844	6,220,597

수도광열비	6,674,690	5,811,394

세금과공과	9,359,540	9,840,930

감가상각비	75,089,300	74,330,036

수선비	7,125,041	5,206,555

도서인쇄비	615,000	1,058,090

접대비	75,891,524	30,890,609

경조비	4,020,000	3,420,000

광고선전비	3,060,000	2,660,000

지급수수료	105,264,851	69,505,819

소모품비	11,139,645	2,318,840

차량유지비	18,608,801	20,794,133

보험료	2,055,931	2,499,531

보관운반비	73,786,096	54,877,189

교육훈련비	370,000	190,000

지급임차료	2,214,837	3,211,452

대손상각비	41,140,912	(1,637,147)

잡비	3,300,000	2,800,000

합 계	1,801,587,773	1,836,563,567

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	25,432,387	26,266,239

외환차익	235,138,727	21,700,146

외화환산이익	1,336,215,529	223,077,673

합 계	1,596,786,643	271,044,058

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	832,110	832,110

잡손실	152,704	603

외환차손	24,054,702	224,319,045

외화환산손실	199,676,124	52,898,063

합 계	224,715,640	278,049,821

28. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	366,723,501	386,686,260

배당금수익	49,429,661	80,207,209

당기손익-공정가치측정평가이익	-	220,500,000

당기손익-공청가치측정처분이익	414,007,512	-

장기금융상품평가이익	12,699,911	13,978,934

금융보증부채환입	40,000,000	-

합 계	882,860,585	701,372,403

금융원가

이자비용	3,083,252	16,119,130

당기손익-공정가치측정처분손실	81,000,000	-

장기금융상품평가손실	39,536,798	47,015,169

합 계	123,620,050	63,134,299

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	366,159,682	386,212,288

기타금융자산	563,819	473,972

합 계	366,723,501	386,686,260

이자비용:

구매자금대출	-	12,318,973

리스	3,083,252	3,800,157

합 계	3,083,252	16,119,130

29. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	48,779,836	591,752,524

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	436,200,590	(160,894,305)

자본에 직접 반영된 법인세비용 (*)	24,672,921	11,063,930

법인세비용	509,653,347	441,922,149

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	24,672,921	11,063,930

합 계	24,672,921	11,063,930

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,247,700,497	1,987,515,801

적용세율에 따른 법인세비용	472,494,109	393,390,802

조정사항

비공제비용	17,505,141	9,378,973

기타	17,315,063	39,152,374

법인세추납액	2,339,034	-

법인세비용	509,653,347	441,922,149

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.67%	22.23%

30. 주당순이익

(1) 기본 및 희석 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,738,047,150	1,545,593,652

가중평균발행보통주식수	15,716,420	15,736,631

기본주당순이익(*)	111	98

(*) 회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당분기)

전기이월	2026-01-01	15,716,420	90	1,414,477,800

합 계	1,414,477,800	15,716,420주

(전분기)

전기이월	2025-01-01	15,772,796	90	1,419,551,640

2025-01-02	(12,115)	89	(1,078,235)

2025-01-03	(4,421)	88	(389,048)

2025-01-15	(2,331)	76	(177,156)

2025-01-16	(4,755)	75	(356,625)

2025-01-21	(5,000)	70	(350,000)

2025-02-03	(3,165)	57	(180,405)

2025-02-04	(6,604)	56	(369,824)

2025-02-13	(7,000)	47	(329,000)

2025-02-18	(2)	42	(84)

2025-02-28	(762)	32	(24,384)

합 계	1,416,296,879	15,736,631주

31.비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(257,138,605)	(2,956,812,525)

원재료및상품매입액	39,005,698,700	42,259,862,381

인건비	1,714,140,907	1,727,091,128

퇴직급여	156,118,215	277,944,159

복리후생비	189,281,033	170,231,988

감가상각비	83,771,965	86,500,201

세금과공과	10,433,040	10,848,790

지급임차료	2,418,999	3,415,614

기타	1,175,585,442	1,102,312,137

합 계(*)	42,080,309,696	42,681,393,873

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 현금흐름표 (1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순확정급여부채 재측정요소	(112,149,643)	(52,937,468)

장기금융상품의 유동성 대체	-	153,588,462

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

영업에서 창출된 현금흐름	(3,898,654,915)	(5,443,859,185)

당기순이익	1,738,047,150	1,545,593,652

비현금항목의 조정	(1,063,244,834)	(1,755,764)

법인세비용	509,653,347	441,922,149

이자수익	(366,723,501)	(386,686,260)

이자비용	3,083,252	16,119,130

감가상각비	83,771,965	86,500,201

퇴직급여	156,118,215	277,944,159

장기근속급여	1,850,667	1,932,588

대손상각비	41,140,912	(1,637,147)

당기손익공정가치금융자산 평가손실	81,000,000	-

외화환산손실	199,676,124	52,898,063

장기금융상품평가손실	39,536,798	47,015,169

당기손익공정가치금융자산 평가이익	-	(220,500,000)

당기손익공정가치금융자산 처분이익	(414,007,512)	-

장기금융상품평가이익	(12,699,911)	(13,978,934)

외화환산이익	(1,336,215,529)	(223,077,673)

배당금수익	(49,429,661)	(80,207,209)

운전자본의 변동	(4,573,457,231)	(6,987,697,073)

매출채권의 증가	(7,650,227,896)	285,001,017

기타채권의 증가	(26,039,655)	166,588,194

기타유동자산의 증가	(19,067,582)	4,875,535

재고자산의 감소(증가)	(27,224,862)	(2,692,795,325)

매입채무의 증가	3,164,088,658	(4,335,130,699)

기타채무의 증가	(1,977,164,877)	28,995,318

기타유동부채의 증가	(137,419,757)	(435,338,353)

기타비유동부채의 증가	(7,000,000)	-

퇴직금의 지급	(8,580,820)	(20,018,700)

퇴직연금운용자산의감소	2,115,179,560	10,125,940

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

당기초	재무현금흐름	비금융변동	당기말

리스부채	241,472,225	(26,623,906)	-	214,848,319

합계	241,472,225	(26,623,906)	-	214,848,319

(단위 : 원)

구 분	전분기

전기초	재무현금흐름	비금융변동	전기말

리스부채	269,192,936	(21,741,409)	34,288,067	281,739,594

합계	269,192,936	(21,741,409)	34,288,067	281,739,594

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계자명	회사와의 관계

금강에코너지(주)	국내종속회사

케이인베스트먼트(주)	국내종속회사

임직원	기타의 특수관계자

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

금강에코너지(주)	장기대여금	1,283,141,364	1,283,141,364

장기미수금(*)	2,312,998,431	2,312,998,431

장기미수금손상차손누계액(*)	(2,115,408,965)	(2,115,408,965)

장기미수금(순액)	197,589,466	197,589,466

임직원	주임종장기대여금	10,500,000	12,000,000

(*) 장기미수금은 종속회사인 금강에코너지(주)의 채무를 대위변제하여 생긴 구상채권입니다. 한편, 회사의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 762백만원을 대여하고 있습니다.

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기 급여	958,164,540	1,040,700,000

장기근속 급여	296,625	255,900

퇴직후 급여	106,238,616	216,736,356

합 계	1,064,699,781	1,257,692,256

(4) 당분기 및 전분기 현재 기타 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	당분기	전분기

자금대여거래	자금대여거래

대여	회수	대여	회수

임직원	-	1,500,000	-	1,500,000

34. 위험관리 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	27,702,806,367	23,509,701,625

자본(B)	126,322,725,048	127,343,946,020

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	66,854,980,350	69,135,014,674

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	21.93%	18.46%

순차입금비율(D-C)/B(주1)	-	(*)

(*) 순차입금이 부의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며,당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	28,615,465,139	7,586,684,626	29,801,559,599	5,763,228,770

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,102,878,051	(2,102,878,051)	2,323,048,546	(2,323,048,546)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다. 당분기 및 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	698,833,409	(698,833,409)	622,999,318	(622,999,318)

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6개월 미만	30,017,074,153	21,814,931,042

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	30,017,074,153	21,814,931,042

나. 매출채권 관련 대손 설정방침회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	1년이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	24,973,530,631	-	-	-	24,973,530,631

기타금융부채	255,599,860	356,268,232	37,633,351	115,000,000	764,501,443

계	25,229,130,491	356,268,232	37,633,351	115,000,000	25,738,032,074

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	20,915,139,326	-	-	-	20,915,139,326

기타금융부채	161,402,460	209,568,232	258,237,909	115,000,000	744,208,601

합 계	21,076,541,786	209,568,232	258,237,909	115,000,000	21,659,347,927

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	603,500,000	-	9,696,227,940	10,299,727,940

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	178,200,000	178,200,000

합 계	603,500,000	-	9,874,427,940	10,477,927,940

전기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	684,500,000	-	10,166,220,428	10,850,720,428

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	178,200,000	178,200,000

합 계	684,500,000	-	10,344,420,428	11,028,920,428

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 보고기간말 현재 재무상태표에서 금융상품 중 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁 및 펀드 상품에 대하여 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 기업가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있으며, 투자조합에 출자한 제1종 종류주식(상환우선주) 및 우선주의 경우 상대가치 평가방법을 사용하고 있습니다.

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.