금강철강 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

반기연결재무제표에 대한 주석
제 40 기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제 39 기 반기 : 2015년 6월 30일 현재
회사명 : 금강철강 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 금강철강 주식회사(이하, "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 금강에코너지 주식회사와 케이인베스트먼트 주식회사(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서초동에, 공장은 경기도 안산시 단원구에 소재하고 있으며, 국내 3개의 종속기업을 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당반기말 현재 연결재무제표에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

금강에코너지(주)	282,000	73.82%	12.31	제조	대한민국

케이인베스트먼트(주)	1,800,000	100%	12.31	컨설팅 및 투자업	대한민국

(3) 종속기업의 요약재무제표

당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

금강에코너지(주)	4,187,814	5,331,011	(1,143,197)	303,585	(127,542)

케이인베스트먼트(주)	9,111,011	120,998	8,990,013	-	(127,847)

(4) 연결제외 종속기업

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

(주)푸드사이언스	150,680	52.3%	12.31	제조	대한민국

(주)푸드사이언스는 반기연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당반기말 현재 자산총계 553백만원, 순자산금액 198백만원으로 소규모회사에 해당하여 반기연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

금강철강 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2016 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다.

사실상의 지배력은 연결회사의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다. 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기능통화와 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는거래일의환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물ㆍ구축물	8~30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공기와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권으로 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한편, 이에 대해서는 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 자산손상① 비금융자산

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품연결회사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.② 금융보증계약부채연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.④ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

④ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	27,293,139,985	27,719,033,948

현 금	29,012,144	10,568,790

당좌예금	2,500,000	2,500,000

보통예금	27,261,627,841	27,705,965,158

4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	27,993,396,590	-	27,993,396,590	28,164,441,063	-	28,164,441,063

미수금	621,403,065	-	621,403,065	1,095,185,642	-	1,095,185,642

미수수익	125,147,067	-	125,147,067	97,833,469	-	97,833,469

합 계	28,739,946,722	-	28,739,946,722	29,357,460,174	-	29,357,460,174

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 미만	28,739,946,722	29,357,460,174

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	28,739,946,722	29,357,460,174

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권은 전액 정상채권입니다.

5. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(주1)	22,480,000,000	3,347,500,000	25,827,500,000	15,000,000,000	3,627,500,000	18,627,500,000

투자증권(주2)	3,440,781,424	4,266,915,631	7,707,697,055	2,351,701,847	3,193,474,776	5,545,176,623

환매조건부채권	13,399,516,741	-	13,399,516,741	16,870,040,080	-	16,870,040,080

당기손익인식지정금융자산	-	3,721,577,687	3,721,577,687	-	3,709,731,889	3,709,731,889

보증금	-	251,059,001	251,059,001	-	90,644,400	90,644,400

기타금융자산 합계	39,320,298,165	11,587,052,319	50,907,350,484	34,221,741,927	10,621,351,065	44,843,092,992

(주1) 당반기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 7,500,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (주2) 투자증권 중 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	22,480,000,000	15,000,000,000

정기예금(주1)	21,000,000,000	13,000,000,000

기업어음	1,000,000,000	2,000,000,000

정기적금	480,000,000	-

장기금융상품	3,347,500,000	3,627,500,000

정기예금	3,000,000,000	3,000,000,000

정기적금	340,000,000	620,000,000

별단예금	7,500,000	7,500,000

합 계	25,827,500,000	18,627,500,000

(주1) 단기금융상품 중 일부 정기예금(1,000백만원)은 기타 특수관계자의 물품대 차입을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).(3) 당반기말 및 전기말 현재 장단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기투자증권

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	누적평가손익	취득원가	공정가치	누적평가손익

주가연계증권	1,800,000,000	1,622,340,000	(177,660,000)	1,300,000,000	1,066,010,000	(233,990,000)

수익증권	1,288,903,792	1,308,120,124	19,216,332	298,804,782	303,862,667	5,057,885

지분증권	579,801,400	510,321,300	(69,480,100)	29,528,192	29,749,180	220,988

채무증권	-	-	-	358,980,000	334,620,000	(24,360,000)

파생결합증권	-	-	-	600,000,000	617,460,000	17,460,000

합 계	3,668,705,192	3,440,781,424	(227,923,768)	2,587,312,974	2,351,701,847	(235,611,127)

2) 장기투자증권(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

활성거래시장 있는 지분증권(주1)

미래에셋증권	500,000	477,009	477,009	(22,991)	500,000	467,856	467,856	(32,144)

외화채권(SC)	1,252,176	1,174,134	1,174,134	(78,042)	1,252,176	1,261,658	1,261,658	9,482

외화채권(GE)	1,167,712	1,197,079	1,197,079	29,367	1,167,712	1,168,367	1,168,367	655

활성거래시장 없는 지분증권(주2)

한국지엠(주)	64,594	64,594	64,594	-	64,594	64,594	64,594	-

(주)켐포트	254,100	254,100	254,100	-	231,000	231,000	231,000	-

지디케이화장품	1,100,000	1,100,000	1,100,000	-	-	-	-	-

장기투자증권 계	4,338,582	4,266,916	4,266,916	(71,666)	3,215,482	3,193,475	3,193,475	(22,007)

(주1) 연결회사는 장기투자증권의 공정가치와 취득원가와의 차이인 매도가능금융자산평가손익에 대해 당반기말 및 전기말 각각재무상태표상 기타포괄손익누계액으로 (-)55,899,871 및 (-)17,165,738원(이연법인세효과 고려 후)을 계상하고 있습니다.

(주2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

3) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	4,338,582,133	3,215,482,133

평가금액	4,266,915,631	3,193,474,776

매도가능증권평가손실	(101,033,162)	(32,144,157)

매도가능증권평가이익	29,366,660	10,136,800

법인세효과	15,766,631	4,841,619

가감계	(55,899,871)	(17,165,738)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	누적평가손익	취득원가	공정가치	누적평가손익

채무증권	4,036,400,000	3,721,577,687	(314,822,313)	4,036,400,000	3,709,731,889	(326,668,111)

합 계	4,036,400,000	3,721,577,687	(314,822,313)	4,036,400,000	3,709,731,889	(326,668,111)

6. 금융상품의 범주별 분류 당반기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	27,293,139,985	-	-	-	27,293,139,985

매출채권및기타채권	28,739,946,722	-	-	-	28,739,946,722

기타금융자산	39,478,075,742	7,162,359,111	4,266,915,631	-	50,907,350,484

합 계	95,511,162,449	7,162,359,111	4,266,915,631	-	106,940,437,191

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	22,435,496,783	22,435,496,783

기타금융부채	-	2,237,588,000	2,237,588,000

(전기말)

(단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	27,719,033,948	-	-	-	27,719,033,948

매출채권및기타채권	29,357,460,174	-	-	-	29,357,460,174

기타금융자산	35,588,184,480	6,061,433,736	3,193,474,776	-	44,843,092,992

합 계	92,664,678,602	6,061,433,736	3,193,474,776	-	101,919,587,114

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	21,190,754,358	21,190,754,358

기타금융부채	-	2,252,469,776	2,252,469,776

7. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,648,669,207	-	1,648,669,207	1,329,958,931	-	1,329,958,931

원재료	6,457,063,932	-	6,457,063,932	9,632,683,866	-	9,632,683,866

저장품	21,674,080	-	21,674,080	38,935,740	-	38,935,740

계	8,127,407,219	-	8,127,407,219	11,001,578,537	-	11,001,578,537

한편, 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	125,405,935	93,004,459

선급비용	22,653,134	22,514,379

합 계	148,059,069	115,518,838

9. 관계기업 투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당반기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당반기말 현재 자산총계 553백만원, 순자산금액 198백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.

(전기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	103,475,620	312,431,518

(전기말)

(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	145,739,755	354,695,653

(3) 당반기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	반기말

(주)푸드사이언스	354,695,653	-	(42,264,135)	-	-	312,431,518

(전기)

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)푸드사이언스	339,861,782	-	3,797,315	11,036,556	-	354,695,653

(4) 관계기업의 미상각투자제거차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회계연도	회사명	기 초	증 감	기 말

당반기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

전기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

(5) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표

(당반기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	552,558	354,883	197,675

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	631,969	353,361	278,608

2 ) 요약포괄손익계산서(당반기말) (단위 : 천원)

회사명	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)푸드사이언스	194,874	(80,811)	(80,811)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)푸드사이언스	395,506	8,275	8,275

10. 유형자산 (1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	8,834,055,869	-	-	-	-	8,834,055,869

건물	3,517,080,111	5,386,364	-	(170,013,112)	-	3,352,453,363

구축물	522,474,539	-	-	(22,437,416)	-	500,037,123

기계장치	1,927,133,736	-	(5,833,333)	(88,578,725)	-	1,832,721,678

차량운반구	548,105,535	318,660	(3,000)	(69,518,731)	-	478,902,464

공구와기구	76,791,167	-	-	(14,518,600)	-	62,272,567

비품	69,077,698	-	-	(17,638,656)	-	51,439,042

시설장치	642,272,524	-	-	(20,925,259)	-	621,347,265

합 계	16,136,991,179	5,705,024	(5,836,333)	(403,630,499)	-	15,733,229,371

당반기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 202,532,944원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 201,097,555원입니다. (전 기)

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	9,285,556,373	-	(451,500,504)	-	-	8,834,055,869

건물	3,857,083,899	-	-	(340,003,788)	-	3,517,080,111

구축물	511,433,079	54,572,001	-	(43,530,541)	-	522,474,539

기계장치	2,165,727,690	42,500,000	-	(281,093,954)	-	1,927,133,736

차량운반구	669,390,039	205,274,560	(159,233,925)	(167,325,139)	-	548,105,535

공구와기구	22,750,200	71,500,000	-	(17,459,033)	-	76,791,167

비품	102,906,584	3,136,636	-	(36,965,522)	-	69,077,698

시설장치	682,570,217	1,540,000	-	(41,837,693)	-	642,272,524

합 계	17,297,418,081	378,523,197	(610,734,429)	(928,215,670)	-	16,136,991,179

전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 447,453,036원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 480,762,634원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,834,055,869	-	8,834,055,869

건물	8,564,610,990	(5,212,157,627)	3,352,453,363

구축물	1,789,927,917	(1,289,890,794)	500,037,123

기계장치	5,808,704,063	(3,975,982,385)	1,832,721,678

차량운반구	1,356,015,517	(877,113,053)	478,902,464

공구와기구	369,601,473	(307,328,906)	62,272,567

비품	796,785,640	(745,346,598)	51,439,042

시설장치	829,430,242	(208,082,977)	621,347,265

계	28,349,131,711	(12,615,902,340)	15,733,229,371

(전기말)

(단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,834,055,869	-	8,834,055,869

건물	8,559,224,626	(5,042,144,515)	3,517,080,111

구축물	1,789,927,917	(1,267,453,378)	522,474,539

기계장치	5,818,704,063	(3,891,570,327)	1,927,133,736

차량운반구	1,450,694,857	(902,589,322)	548,105,535

공구와기구	369,601,473	(292,810,306)	76,791,167

비품	796,785,640	(727,707,942)	69,077,698

시설장치	829,430,242	(187,157,718)	642,272,524

계	28,448,424,687	(12,311,433,508)	16,136,991,179

(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	피보험자산	부보금액	보험수익자	보험회사

재산종합보험	공장 건물 등	20,010,100,000	금강철강(주)	롯데손해보험(주)

연결회사 는 상기 보험이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

회원권(주1)	2,045,065,139	2,248,342,633

개발비	137,626,086	137,626,086

합 계	2,182,691,225	2,385,968,719

(주1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기 초	2,385,968,719	2,176,604,699

증 가	-	501,100,000

감 소	(203,277,494)	(291,735,980)

합 계	2,182,691,225	2,385,968,719

(3) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기타	기말 장부금액

시설이용권	2,045,065,139	-	-	-	2,045,065,139

개발비	137,626,086	-	-	-	137,626,086

합 계	2,182,691,225	-	-	-	2,182,691,225

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기타	기말 장부금액

시설이용권	2,540,078,613	-	(289,055,980)	(2,680,000)	2,248,342,633

개발비	137,626,086	-	-	-	137,626,086

합 계	2,677,704,699	-	(289,055,980)	(2,680,000)	2,385,968,719

12. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	21,995,886,123	20,769,237,258

미지급금	439,610,660	421,517,100

합 계	22,435,496,783	21,190,754,358

13. 기타유동부채 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채	784,961,203	1,030,175,525

선수금	168,564	41,930,645

예수금	784,792,639	988,244,880

14. 기타금융부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

기타단기금융부채	1,594,000,000	1,107,000,000

단기차입금	1,594,000,000	1,107,000,000

기타장기금융부채	643,588,000	1,145,469,776

파생상품부채	110,268,494	110,268,494

장기차입금	59,319,506	561,201,282

임대보증금	461,000,000	461,000,000

금융보증채무	13,000,000	13,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	대표이사	-	1,097,000,000	1,097,000,000

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	5.2%	497,000,000	10,000,000

합 계	1,594,000,000	1,107,000,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입한 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	5.2%	-	487,000,000

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	3%	18,000,000	18,000,000

운전자금대출	아주캐피탈	8.9%	41,319,506	56,201,282

합 계	59,319,506	561,201,282

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도	차입금

2017년	14,000,000

2018년	14,000,000

2019년	14,000,000

2020년	17,319,506

합 계	59,319,506

15. 확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	8,520,624,347	8,278,422,918

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(7,774,074,347)	(7,778,299,962)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	743,475,560	497,048,516

(2) 당반기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

당기근무원가	246,394,144	463,758,035

순이자원가	100,972,465	210,157,164

정산으로 인한 손익	(89,839,365)	(178,874,447)

계	257,527,244	495,040,752

(3) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

법인세차감전 재측정요소	(22,486,790)	(216,508,160)

법인세효과	4,947,093	47,631,795

법인세차감후 재측정요소	(17,539,697)	(168,876,365)

(4) 당반기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

판매비와관리비	219,016,884	426,911,673

제조원가	38,510,360	68,129,079

계	257,527,244	495,040,752

(5) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초	8,278,422,918	7,503,520,590

당기근무원가	246,394,144	463,758,035

이자원가	100,972,465	210,157,164

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,687,431

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(21,850,267)

- 기타사항에 의한 효과	-	175,055,795

급여지급액	(105,165,180)	(55,905,830)

정산으로 인한 손익	-	-

기말	8,520,624,347	8,278,422,918

(6) 당반기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초	7,778,299,962	6,775,547,246

사외적립자산의 이자수익	89,839,365	178,874,447

사외적립자산의 재측정요소	(22,486,790)	(59,615,201)

사용자의 기여금	-	1,000,000,000

급여지급액	(71,578,190)	(116,506,530)

기타	-	-

기말	7,774,074,347	7,778,299,962

(7) 당반기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.31	2.31

미래임금상승률
(인플레이션 효과 포함)	1.1	1.1

(8) 사외적립자산의 당반기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

사외적립자산 실제수익	67,352,575	119,259,246

(9) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 연결회사는 당반기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당반기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	250억원	220억원	100억원	370억원

상업어음할인	50억원	-	50억원	-

일반대출	-	-	-	-

당좌차월	-	-	-	-

(3) 당반기말 현재 지배기업의 물품대금과 관련하여 주 매입처인 포스코에 백지당좌수표1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 종속기업의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업	담보제공자산	장부금액	채권채고액	차입금종류	차입금액	담보권자

금강에코너지(주)	토지, 건물	606,993,964	670,000,000	일반대출	515,000,000	제주양돈축산업협동조합

17. 자본금

당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(주1) 연결회사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당반기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

18. 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(주1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(주2)	4,376,225,598	4,376,225,598

합 계	16,158,419,406	16,158,419,406

(주1) 지배회사는 1999년 10월 1일자로 연결회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며 관련 자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

19. 자본조정연결회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당반기 및 전기 중자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	1,222,186	1,868,092,205	1,207,186	1,826,675,835

취 득	-	-	15,000	41,416,370

처 분	-	-	-	-

기 말	1,222,186	1,868,092,205	1,222,186	1,868,092,205

20. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(78,805,866)	(25,072,442)

매도가능금융자산평가이익	22,905,995	7,906,704

지분법자본변동	11,036,556	11,036,556

기타포괄손익누계액	(44,863,315)	(6,129,182)

(2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	지분법자본변동

기초금액	25,072,442	7,906,704	11,036,556	46,882,377	59,832,706	-

증가액	60,872,706	22,395,251	-	-	7,906,704	11,036,556

감소액	(7,139,282)	(7,395,960)	-	(21,809,935)	(59,832,706)	-

기말금액	78,805,866	22,905,995	11,036,556	25,072,442	7,906,704	11,036,556

21. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말	비고

이익준비금	3,894,458,750	3,719,480,610	법정(주1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(주2)

임의적립금	69,000,000,000	64,000,000,000

미처분이익잉여금	9,842,307,937	14,274,686,749

보험수리적손익	(1,485,779,553)	(1,468,239,856)

합 계	81,550,987,134	80,825,927,503

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

22. 매출액당반기 및 전반기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	52,435,660,230	59,092,490,091

상품매출액	26,805,186,987	19,759,593,586

임가공매출액	2,058,872,706	1,531,292,601

임대수입	213,300,000	287,000,000

합 계	81,513,019,923	80,670,376,278

23. 매출원가

당반기 및 전반기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

제품매출원가	51,012,854,153	57,472,223,262

기초제품재고액	1,329,958,931	1,660,563,345

당기제품제조원가	51,331,564,429	57,319,220,514

기말제품재고액	1,648,669,207	1,507,560,597

상품매출원가	24,878,395,370	18,703,293,351

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	24,878,395,370	18,703,293,351

기말상품재고액	-	-

매출원가	75,891,249,523	76,175,516,613

24. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

급여	1,856,326,030	1,769,321,750

퇴직급여	219,016,884	214,963,053

복리후생비	122,547,437	122,164,698

여비교통비	38,006,226	35,833,830

통신비	15,797,650	17,690,395

수도광열비	6,920,131	8,112,088

세금과공과	35,750,256	139,834,361

감가상각비	202,532,944	221,681,363

수선비	13,007,619	19,287,349

도서인쇄비	1,572,372	1,578,373

접대비	133,372,609	164,211,376

경조비	7,420,000	9,470,000

광고선전비	16,680,000	3,598,181

지급수수료	165,154,633	154,229,140

소모품비	12,295,969	13,651,828

차량유지비	38,533,122	42,326,475

보험료	3,635,295	4,479,190

보관운반비	220,829,567	187,927,611

교육훈련비	930,000	1,400,000

지급임차료	66,005,661	54,363,790

잡비	10,003,840	9,116,800

합 계	3,186,338,245	3,195,241,651

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

잡이익	391,886,828	343,067,370

외환차익	690,366,425	152,457,825

외화환산이익	123,941,274	445,361,103

유형자산처분이익	27,178,817	1,293,459,496

기타수익 계	1,233,373,344	2,234,345,794

(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기부금	7,864,220	13,032,110

잡손실	18,944,808	51,186,956

외환차손	666,240,790	239,418,139

외화환산손실	179,585,466	98,638,994

기타비용 계	872,635,284	402,276,199

26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

금융수익

이자수익	429,136,204	562,407,231

배당금수익	84,260	8,325,600

단기매매증권평가이익	98,128,762	84,146,478

단기매매증권처분이익	326,870,599	256,404,494

당기손익인식금융자산평가이익	59,976,000	-

파생결합증권처분이익	24,064,657	3,300,000

매도가능증권처분이익	-	126,521,011

합 계	938,260,482	1,041,104,814

금융원가

이자비용	23,112,563	23,720,151

단기매매증권평가손실	115,401,169	17,490,000

단기매매증권처분손실	186,155,798	13,921,238

당기손익인식금융자산평가손실	48,130,202	-

합 계	372,799,732	55,131,389

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

이자수익:

금융기관예치금	429,136,204	560,760,433

기타금융자산	-	1,646,798

이자수익 계	429,136,204	562,407,231

이자비용:

구매자금대출	6,420,764	11,562,682

일반대출	16,691,799	12,157,469

이자비용 계	23,112,563	23,720,151

27. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	1,097,331,987	1,302,414,820

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(252,827,448)	14,421,287

자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1)	15,872,105	15,418,147

법인세비용	860,376,644	1,332,254,254

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산평가손실(이익)	10,925,012	12,604,950

순확정급여부채 재측정요소	4,947,093	2,813,197

합 계	15,872,105	15,418,147

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	3,319,366,830	4,088,083,586

적용세율에 따른 법인세비용	708,260,703	877,378,389

조정사항

비과세수익	(2,206)	(536,048)

비공제비용	11,881,566	113,716,032

기타	140,236,582	341,695,882

법인세비용	860,376,644	1,332,254,254

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.92%	32.59%

(3) 당반기 및 전반기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(97,833,469)	(27,313,598)	(125,147,067)	(21,523,363)	(6,008,992)	(27,532,355)

대손충당금	(502,949,470)	502,949,470	-	(110,648,883)	110,648,883	-

단기매매증권평가손실(이익)	4,731,793	149,119,153	153,850,946	1,040,995	32,806,213	33,847,208

퇴직급여충당부채	7,234,089,190	264,660,199	7,498,749,389	1,591,499,622	58,225,244	1,649,724,866

퇴직연금운용자산	(7,234,089,190)	(264,660,199)	(7,498,749,389)	(1,591,499,622)	(58,225,244)	(1,649,724,866)

매도가능금융자산평가손실	22,007,365	49,659,145	71,666,510	4,841,620	10,925,012	15,766,632

지분법적용투자주식(주1)	3,059,875,292	(136,415,764)	2,923,459,528	-	-	-

종속기업장기미수금접대비(주1)	2,009,600,197	-	2,009,600,197	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	(17,460,000)	17,460,000	-	(3,841,200)	3,841,200	-

파생상품	71,942,409	17,188,955	89,131,364	15,827,330	3,781,571	19,608,901

감가상각비	(47,753,793)	88,440,625	40,686,832	(10,505,834)	19,456,937	8,951,103

감가상각비회계변경	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

압축기장충당금	27,128,671	-	27,128,671	5,968,308	-	5,968,308

무형자산및보증금(회원권평가손실)	65,206,242	(65,206,242)	-	14,345,373	(14,345,373)	-

연차수당	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

보증채무	410,091,981	-	410,091,981	90,220,237	-	90,220,237

수선비	289,055,980	-	289,055,980	63,592,316	-	63,592,316

외화환산손실(이익)	(361,273,970)	416,918,162	55,644,192	(79,480,274)	91,721,997	12,241,723

합 계	(1,044,958,861)	1,012,799,906	(32,158,955)	(1,345,175,555)	252,827,448	(1,092,348,107)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과(1,085,273천원)를 인식하지 아니하였습니다.(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2016년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(155,685,753)	57,852,284	(97,833,469)	(34,250,865)	12,727,502	(21,523,363)

대손충당금	-	(502,949,470)	(502,949,470)	-	(110,648,883)	(110,648,883)

단기매매증권평가손실(이익)	43,206,781	(38,474,988)	4,731,793	9,505,492	(8,464,497)	1,040,995

퇴직급여충당부채	6,524,287,562	709,801,628	7,234,089,190	1,435,343,264	156,156,358	1,591,499,622

퇴직연금운용자산	(6,445,392,581)	(788,696,609)	(7,234,089,190)	(1,417,986,368)	(173,513,254)	(1,591,499,622)

매도가능금융자산평가손실	(16,602,600)	38,609,965	22,007,365	(3,652,572)	8,494,192	4,841,620

지분법적용투자주식(주1)	3,288,390,119	(228,514,827)	3,059,875,292	-	-	-

종속기업장기미수금접대비(주1)	24,211,468	(24,211,468)	-	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	1,325,386,254	684,213,943	2,009,600,197	-	-	-

파생상품	3,300,000	(20,760,000)	(17,460,000)	726,000	(4,567,200)	(3,841,200)

감가상각비	58,324,109	13,618,300	71,942,409	12,831,304	2,996,026	15,827,330

감가상각비회계변경	(119,520,472)	71,766,679	(47,753,793)	(26,294,504)	15,788,670	(10,505,834)

압축기장충당금	(6,397,060,989)	406,732,900	(5,990,328,089)	(1,407,353,418)	89,481,238	(1,317,872,180)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	27,128,671	-	27,128,671	5,968,308	-	5,968,308

연차수당	65,682,786	(476,544)	65,206,242	14,450,213	(104,840)	14,345,373

보증채무	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

수선비	-	410,091,981	410,091,981	-	90,220,237	90,220,237

회원권손상차손	-	289,055,980	289,055,980	-	63,592,316	63,592,316

외화환산손실(이익)	-	(361,273,970)	(361,273,970)	-	(79,480,274)	(79,480,274)

합 계	(1,761,344,645)	716,385,784	(1,044,958,861)	(1,407,853,146)	62,677,591	(1,345,175,555)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,115,285천원) 를 인식하지 아니하였습니다.

(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2015년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

28. 주당순이익

(1) 기본 및 희석 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

기본및희석당기순이익	2,492,380,728	2,806,489,665

가중평균발행보통주식수	17,497,814	17,512,814

기본및희석주당순이익	142	160

(주) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당반기)

전기이월	2016-01-01	17,497,814	182	3,184,602,148

합 계	3,184,602,148	17,497,814주

(전반기)

전기이월	2015-01-01	17,512,814	181	3,169,819,334

합 계	3,169,819,334	17,512,814주

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	2,856,909,658	(87,506,533)

원재료및상품매입액	70,085,098,643	73,621,920,534

인건비	2,928,145,360	2,737,348,510

퇴직급여	252,847,244	249,950,376

복리후생비	309,416,365	312,776,946

감가상각비	403,630,499	459,528,582

세금과공과	41,418,486	143,634,881

지급임차료	138,966,461	99,523,790

기타	2,061,155,052	1,833,581,178

합 계(주)	79,077,587,768	79,370,758,264

30. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

매도가능금융자산평가이익(손실)의 발생	(49,659,145)	(80,741,103)

확정급여제도의 재측정요소	(22,486,790)	(12,787,260)

지분법자본변동	11,036,556	-

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

영업에서 창출된 현금흐름	7,912,452,372	689,979,219

당기순이익	2,458,990,186	2,755,829,332

비현금항목의 조정	1,020,354,927	(559,524,370)

법인세비용	860,376,644	1,332,254,254

이자수익	(429,136,204)	(562,407,231)

이자비용	23,112,563	23,720,151

감가상각비	403,630,499	459,528,582

퇴직급여	251,079,024	245,270,376

지분법손실	42,264,135	29,577,448

단기매매증권평가손실	115,401,169	17,490,000

당기손익인식금융자산평가손실	48,130,202	-

단기매매증권처분손실	186,155,798	13,921,238

단기매매증권처분이익	(326,870,599)	(256,404,494)

단기매매증권평가이익	(98,128,762)	(84,146,478)

당기손익인식금융자산평가이익	(59,976,000)	-

파생결합증권처분이익	-	(3,300,000)

파생결합증권평가이익	(24,064,657)	-

매도가능증권처분이익	-	(126,521,011)

유형자산처분이익	(27,178,817)	(1,293,459,496)

외화환산손실	179,585,466	98,638,994

외화환산이익	(123,941,274)	(445,361,103)

배당금수익	(84,260)	(8,325,600)

운전자본의 변동	4,433,107,259	(1,506,325,743)

매출채권의 감소(증가)	116,741,583	189,909,551

기타채권의 감소(증가)	446,468,979	(150,959,232)

기타유동자산의 증가(감소)	(32,540,231)	(54,706,168)

재고자산의 감소(증가)	2,874,171,318	(69,210,666)

매입채무의 증가(감소)	1,282,525,142	(1,326,144,084)

기타채무의 증가(감소)	18,093,560	(95,363,690)

기타유동부채의 감소(증가)	(245,214,322)	(69,158,674)

퇴직금의 지급	(98,716,960)	(38,529,930)

사외적립자산의 감소	71,578,190	107,837,150

31. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 종속기업는 다음과 같습니다.

특수관계자명	지 배 회 사	지배회사와의 관계	비 고

(주)푸드사이언스	금강철강(주)	국내종속기업	연결 제외

(2) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

판매비와관리비	미지급금	판매비와관리비	미지급금

(주)푸드사이언스	직원복지등	4,655,000	-	16,131,000	1,050,000

한편, 지배회사 금강철강(주)의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 1,097백만원을 대여하고 있습니다. (3) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기 급여	1,390,253,520	1,367,852,860

퇴직후 급여	275,087,186	337,311,140

합 계	1,665,340,706	1,705,164,000

(4) 당반기말 현재 기타 특수관계자에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	제공받는자	제공내역	금액

외환은행	(주)가나안파트너스	차입관련 예금담보제공	1,000,000,000

위와 관련하여 금융보증계약시 담보제공금액을 공정가치로 인식하여 금융보증비용 및 부채를 계상하고 있습니다.

32. 위험관리연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(1) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	28,087,093,562	27,210,112,965

자본(B)	105,357,162,031	104,704,227,075

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	49,773,139,985	42,719,033,948

차입금(D)	1,653,319,506	1,668,201,282

부채비율(A/B)	26.66%	25.99%

순차입금비율(D-C)/B	-	-

(2) 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며,당반기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	20,943,929,237	8,807,479,653	24,664,667,859	7,771,313,967

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,213,644,958	(1,213,644,958)	1,689,335,389	(1,689,335,389)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	530,600,132	(530,600,132)	442,561,660	(442,561,660)

2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

6개월 미만	27,993,396,590	28,164,441,063

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	27,993,396,590	28,164,441,063

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	1,594,000,000	21,995,886,123	23,589,886,123

1년~2년	28,000,000	-	28,000,000

2년~3년이후	31,319,506	-	31,319,506

계	1,653,319,506	21,995,886,123	23,649,205,629

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말

기타금융자산

- 단기투자증권	1,308,120,124	2,132,661,300	-	3,440,781,424

- 장기투자증권	-	4,266,915,631	-	4,266,915,631

- 당기손익인식지정금융자산	-	3,721,577,687	-	3,721,577,687

합 계	1,308,120,124	10,121,154,618	-	11,429,274,742

전기말

기타금융자산

- 단기투자증권	303,862,667	2,047,839,180	-	2,351,701,847

- 장기투자증권	-	3,193,474,776	-	3,193,474,776

- 당기손익인식지정금융자산	-	3,709,731,889	-	3,709,731,889

합 계	303,862,667	8,951,045,845	-	9,254,908,512

한 편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	당반기말	전기말

장기투자증권(지분증권)	한국지엠(주)	64,594,133	64,594,133

장기투자증권(지분증권)	(주)켐포트	254,100,000	231,000,000

장기투자증권(지분증권)	지디케이화장품	1,100,000,000	-