금강철강 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제41기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제40기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 금강철강 주식회사

1. 일반사항

당사는 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서초동에, 공장은 경기도 안산시 단원구에 소재하고 있습니다. 또한 당사의 주식은 2002년 1월 4일자로 코스닥증권시장의 등록승인을 받았으며, 당분기말 현재의 자본금은 9,860,000천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

주광남외 3인	9,964,206	53.23

자기주식	1,200,868	6.41

기타	7,554,926	40.36

합 계	18,720,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 적용 및 측정기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성된 중간재무제표입니다.

본 중간재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 공정가치로 측정된 매도가능금융자산 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2017 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 93,690,326천원, 매도가능금융자산 1,875,294천원, 당기손익인식금융자산 3,992,465천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 93,690,326 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,875,294천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 3,992,465천원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하거나 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 93,690,326 천원(대여금및수취채권) 을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 2,009,600천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 ㆍ 부채 ㆍ 확정계약 ㆍ 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 기능통화와 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업투자주식

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표),기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을간주원가로 하는 간주원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물ㆍ구축물	8~30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공기와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권으로 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한편, 이에 대해서는 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 자산손상① 비금융자산

당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.② 금융보증계약부채당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

④ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.④ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	19,927,580	27,569,760

당좌예금	2,500,000	2,500,000

보통예금	21,016,949,011	24,773,376,001

합 계	21,039,376,591	24,803,445,761

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	30,737,797,868	-	30,737,797,868	29,752,510,424	-	29,752,510,424

미수금	647,569,669	2,312,998,431	2,960,568,100	637,860,520	2,312,998,431	2,950,858,951

차감:대손충당금	-	(2,009,600,197)	(2,009,600,197)	-	(2,009,600,197)	(2,009,600,197)

미수금(순액)	647,569,669	303,398,234	950,967,903	637,860,520	303,398,234	941,258,754

미수수익	78,752,362	-	78,752,362	82,154,232	-	82,154,232

합 계	31,464,119,899	303,398,234	31,767,518,133	30,472,525,176	303,398,234	30,775,923,410

(2) 당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 미만	30,737,797,868	29,752,510,424

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	30,737,797,868	29,752,510,424

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 당사의 매출채권은 전액 정상채권입니다.

(3) 기타채권

당사의 기타채권은 개별 채권분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장기미수금	2,312,998,431	2,312,998,431

대손충당금	(2,009,600,197)	(2,009,600,197)

장기미수금(순액)	303,398,234	303,398,234

5. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(주1)	26,046,800,000	3,497,500,000	29,544,300,000	21,760,000,000	3,247,500,000	25,007,500,000

투자증권(주2)	3,992,465,334	1,875,294,035	5,867,759,369	4,830,808,220	641,067,843	5,471,876,063

환매조건부채권	7,932,975,681	-	7,932,975,681	14,054,694,609	-	14,054,694,609

대여금	1,293,141,364	2,064,060,000	3,357,201,364	1,309,100,000	-	1,309,100,000

보증금	-	48,954,400	48,954,400	-	52,954,400	52,954,400

합 계	39,265,382,379	7,485,808,435	46,751,190,814	41,954,602,829	3,941,522,243	45,896,125,072

(주1) 당분기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 7,500,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (주2) 투자증권 중 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	26,046,800,000	21,760,000,000

정기예금(주1)	25,586,800,000	21,000,000,000

정기적금	460,000,000	760,000,000

장기금융상품	3,497,500,000	3,247,500,000

정기예금	3,000,000,000	3,000,000,000

정기적금	490,000,000	240,000,000

별단예금	7,500,000	7,500,000

합 계	29,544,300,000	25,007,500,000

(주1) 단기금융상품 중 일부 정기예금(1,000백만원)은 기타 특수관계자의 물품대 차입을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)

(3) 당분기와 전기말 현재 장단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기투자증권

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	평가손익	취득원가	공정가치	평가손익

주가연계증권	-	-	-	2,500,000,000	2,598,980,220	98,980,220

수익증권	3,376,325,669	3,494,910,334	118,584,665	2,200,000,000	2,230,280,000	30,280,000

지분증권	3,060,000	1,035,000	(2,025,000)	3,060,000	1,548,000	(1,512,000)

파생결합증권	500,000,000	496,520,000	(3,480,000)	-	-	-

합계	3,879,385,669	3,992,465,334	113,079,665	4,703,060,000	4,830,808,220	127,748,220

2) 장기투자증권(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

활성거래시장 있는 지분증권(주1)

미래에셋증권	500,000	485,165	485,165	(14,835)	500,000	478,835	478,835	(21,165)

현대중공업 외	171,694	227,261	227,261	55,567	172,268	162,233	162,233	(10,035)

외화채권(KOREAN)	1,189,020	1,162,868	1,162,868	(26,152)	-	-	-	-

장기투자증권 계	1,860,714	1,875,294	1,875,294	14,580	672,268	641,068	641,068	(31,200)

(주1) 당사는 장기투자증권의 공정가치와 취득원가와의 차이인 매도가능금융자산평가손익 대해 당분기말 및 전기말 각각 재무상태표상 기타포괄손익누계액에 11,372,646원 및 (-)24,335,732원(이연법인세효과 고려 후)을 계상하고 있습니다.

(주2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.3) 당분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	1,860,713,721	672,267,500

평가금액	1,875,294,035	641,067,843

누적매도가능증권평가손실	(40,986,965)	(31,199,657)

누적매도가능증권평가이익	55,567,279	-

법인세효과	(3,207,668)	6,863,925

가감계	11,372,646	(24,335,732)

6. 금융상품의 범주별 분류 당분기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	21,039,376,591	-	-	-	21,039,376,591

매출채권및기타채권	31,767,518,133	-	-	-	31,767,518,133

기타금융자산	40,883,431,445	3,992,465,334	1,875,294,035	-	46,751,190,814

합 계	93,690,326,169	3,992,465,334	1,875,294,035	-	99,558,085,538

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	26,354,902,454	26,354,902,454

기타금융부채	-	353,000,000	353,000,000

(전기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	24,803,445,761	-	-	-	24,803,445,761

매출채권및기타채권	30,775,923,410	-	-	-	30,775,923,410

기타금융자산	40,424,249,009	4,830,808,220	641,067,843	-	45,896,125,072

합 계	96,003,618,180	4,830,808,220	641,067,843	-	101,475,494,243

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	20,467,281,145	20,467,281,145

기타금융부채	-	473,000,000	473,000,000

7. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,567,177,866	-	1,567,177,866	1,302,266,151	-	1,302,266,151

원재료	10,866,133,202	-	10,866,133,202	3,815,128,396	-	3,815,128,396

저장품	31,988,380	-	31,988,380	37,352,160	-	37,352,160

계	12,465,299,448	-	12,465,299,448	5,154,746,707	-	5,154,746,707

한편, 당분기와 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

8. 기타유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	67,719,000	69,000,000

선급비용	21,504,655	17,916,999

합 계	89,223,655	86,916,999

9. 종속기업과 관계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	설립지	당 분 기 말	전 기 말

구분	지분율	취득원가	장부가액(주1)	구분	지분율	취득원가	장부가액(주1)

(주)푸드사이언스	대한민국	종속기업	52.3%	492,641,800	492,641,800	종속기업	52.3%	492,641,800	492,641,800

금강에코너지(주)	대한민국	종속기업	73.82%	969,193,812	-	종속기업	73.82%	969,193,812	-

케이인베스트먼트(주)	대한민국	종속기업	100%	11,000,000,000	11,000,000,000	종속기업	100%	11,000,000,000	11,000,000,000

계	12,461,835,612	11,492,641,800	12,461,835,612	11,492,641,800

(주1) 당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 당사는 종속기업 투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 금강에코너지(주)의 투자주식 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 등의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)푸드사이언스	종속기업	738,680	442,626	853,562	12,389

금강에코너지(주)	종속기업	3,841,525	5,266,391	532,377	(150,055)

케이인베스트먼트(주)	종속기업	11,005,533	81,806	-	(37,693)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)푸드사이언스	종속기업	677,017	393,374	600,449	5,157

금강에코너지(주)	종속기업	4,043,641	5,318,452	639,285	(259,156)

케이인베스트먼트(주)	종속기업	11,297,935	131,694	-	48,380

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	8,738,544,991	-	-	-	8,738,544,991

건물	2,678,944,868	-	-	(243,038,107)	2,435,906,761

구축물	59,758,584	-	-	(9,468,750)	50,289,834

기계장치	353,106,543	27,500,000	-	(46,242,708)	334,363,835

차량운반구	96,347,469	181,000,000	(1,000)	(73,351,145)	203,995,324

공구와기구	47,696,667	-	-	(13,406,250)	34,290,417

비품	50,899,584	250,402,500	-	(71,310,864)	229,991,220

합 계	12,025,298,706	458,902,500	(1,000)	(456,817,824)	12,027,382,382

당분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 241,103,003원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 215,714,821원입니다.

(전 기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	8,738,544,991	-	-	-	8,738,544,991

건물	3,002,995,681	-	-	(324,050,813)	2,678,944,868

구축물	72,383,584	-	-	(12,625,000)	59,758,584

기계장치	256,965,918	144,200,000	-	(48,059,375)	353,106,543

차량운반구	155,994,121	-	(3,000)	(59,643,652)	96,347,469

공구와기구	75,680,084	-	-	(27,983,417)	47,696,667

비품	66,455,834	19,500,000	-	(35,056,250)	50,899,584

합 계	12,369,020,213	163,700,000	(3,000)	(507,418,507)	12,025,298,706

전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 233,345,049원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 274,073,458원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,738,544,991	-	8,738,544,991

건물	7,921,105,526	(5,485,198,765)	2,435,906,761

구축물	1,187,472,762	(1,137,182,928)	50,289,834

기계장치	3,302,254,920	(2,967,891,085)	334,363,835

차량운반구	700,508,555	(496,513,231)	203,995,324

공구와기구	366,834,473	(332,544,056)	34,290,417

비품	1,049,856,775	(819,865,555)	229,991,220

계	23,266,578,002	(11,239,195,620)	12,027,382,382

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,738,544,991	-	8,738,544,991

건물	7,921,105,526	(5,242,160,658)	2,678,944,868

구축물	1,187,472,762	(1,127,714,178)	59,758,584

기계장치	3,274,754,920	(2,921,648,377)	353,106,543

차량운반구	632,998,555	(536,651,086)	96,347,469

공구와기구	366,834,473	(319,137,806)	47,696,667

비품	799,454,275	(748,554,691)	50,899,584

계	22,921,165,502	(10,895,866,796)	12,025,298,706

(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	피보험자산	부보금액	보험수익자	보험회사

재산종합보험	공장 건물 등	20,010,100,000	금강철강(주)	에이스손해보험(주)

당사 는 상기 보험이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

회원권(주1)	1,876,045,139	2,045,065,139

(주1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초	2,045,065,139	2,248,342,633

증 가	250,000,000	-

감 소	(419,020,000)	(203,277,494)

합 계	1,876,045,139	2,045,065,139

(3) 당분기말 및 전기말의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기 타	기말 장부금액

시설이용권	1,876,045,139	-	-	-	1,876,045,139

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기 타	기말 장부금액

시설이용권	2,045,065,139	-	-	-	2,045,065,139

12. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	25,889,412,767	20,061,003,474

미지급금	465,489,687	406,277,671

합 계	26,354,902,454	20,467,281,145

13. 기타유동부채 및 기타금융부채당분기와 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	381,959,152	1,164,330,990

선수금	130,052,040	151,577,841

예수금	251,907,112	1,012,753,149

기타금융부채	353,000,000	473,000,000

임대보증금	340,000,000	460,000,000

금융보증채무	13,000,000	13,000,000

14. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	9,265,653,269	8,963,177,996

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(8,877,359,972)	(8,879,247,475)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	385,218,857	80,856,081

(2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	375,982,929	470,531,847

순이자원가	25,973,824	201,944,930

정산으로 인한 손익	(155,608,217)	(179,678,729)

계	246,348,536	492,798,048

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

법인세차감전 재측정요소	(86,657,970)	(264,940,837)

법인세효과	19,064,753	58,286,984

법인세차감후 재측정요소	(67,593,217)	(206,653,853)

(4) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	218,858,699	427,827,648

제조원가	27,489,837	64,970,400

계	246,348,536	492,798,048

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	8,963,177,996	8,271,672,918

당기근무원가	375,982,929	470,531,847

이자원가	25,973,824	201,944,930

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	105,040,550

- 기타사항에 의한 효과	-	104,335,251

급여지급액	(99,481,480)	(190,347,500)

정산으로 인한 손익	-	-

기말	9,265,653,269	8,963,177,996

(6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	8,879,247,475	7,778,299,962

사외적립자산의 이자수익	155,608,217	179,678,729

사외적립자산의 재측정요소	(86,657,970)	(55,565,036)

사용자의 기여금	-	1,100,000,000

급여지급액	(70,837,750)	(123,166,180)

기타	-	-

기말	8,877,359,972	8,879,247,475

(7) 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.33	2.33

미래임금상승률(인플레이션 효과 포함)	2.0	2.0

(8) 사외적립자산의 당분기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산 실제수익	68,950,247	124,113,693

(9) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다.

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	250억원	220억원	250억원	220억원

상업어음할인	50억원	-	50억원	-

(3) 당분기말 현재 당사의 물품대금과 관련하여 주 매입처인 포스코에 백지당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

16. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(주1) 당사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당분기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

17. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(주1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(주2)	4,748,801,292	4,748,801,292

합 계	16,530,995,100	16,530,995,100

(주1) 당사는 1999년 10월 1일자로 당사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며 관련자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

18. 자본조정당사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	1,119,323	1,710,923,514	1,222,186	1,868,092,205

취 득	81,545	300,027,660	-	-

처 분	-	-	(102,863)	(157,168,691)

기 말	1,200,868	2,010,951,174	1,119,323	1,710,923,514

당사는 당분기 중에 자기주식 81,545주를 300,027,660원에 취득하였습니다.한편 당사는 전기중에 자기주식 102,863주를 634,829,837원에 처분하였으며 이로 인하여 처분가액과 장부가액의 차액 477,661,146원이 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 동 금액에서 자기주식처분이익에 대한 부담세액 105,085,452을 제외한 372,575,694원을 자기주식처분이익으로 하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(31,969,832)	(24,335,732)

매도가능금융자산평가이익	43,342,478	-

기타포괄손익누계액	11,372,646	(24,335,732)

(2) 당분기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익

기초금액	24,335,732	-	25,072,442	7,906,704

증가액	29,751,658	55,567,279	12,450,490	2,230,096

감소액	(22,117,558)	(12,224,801)	(13,187,200)	(10,136,800)

기말금액	31,969,832	43,342,478	24,335,732	-

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비고

이익준비금	4,070,465,520	3,894,458,750	법정(주1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(주2)

임의적립금	74,000,000,000	69,000,000,000

미처분이익잉여금	7,690,309,844	11,977,667,300

보험수리적손익	(1,742,486,926)	(1,674,893,709)

합 계	84,318,288,438	83,497,232,341

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2017년 3월 27일 개최된 정기주주총회결과로 승인된 금액 1,760백만원으로 하여 2017년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액 : 1,750백만원) 21. 매출액 당분기와 전분기 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	88,853,546,742	76,337,867,975

상품매출액	52,203,951,493	38,471,351,431

임가공매출액	3,101,549,135	3,081,831,697

임대수입	324,900,000	319,950,000

합 계	144,483,947,370	118,211,001,103

22. 매출원가

당분기와 전분기 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	87,134,250,426	74,711,437,770

기초제품재고액	1,302,266,151	1,312,116,771

당기제품제조원가	87,399,162,141	74,834,788,013

기말제품재고액	1,567,177,866	1,435,467,014

상품매출원가	49,718,871,064	36,013,274,274

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	49,718,871,064	36,013,274,274

기말상품재고액	-	-

매출원가	136,853,121,490	110,724,712,044

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	2,885,976,390	2,659,568,230

퇴직급여	218,858,699	321,387,009

복리후생비	173,275,762	154,233,230

여비교통비	59,839,449	42,930,097

통신비	22,526,514	22,949,992

수도광열비	11,347,058	12,560,431

세금과공과	74,739,010	68,649,930

감가상각비	241,103,003	176,477,128

수선비	20,621,899	18,041,043

도서인쇄비	1,517,272	2,994,672

접대비	173,891,079	147,943,370

경조비	11,500,000	10,270,000

광고선전비	15,880,000	16,680,000

지급수수료	188,071,292	191,121,742

소모품비	31,005,967	24,222,842

차량유지비	56,237,726	48,535,262

보험료	6,562,853	5,057,853

보관운반비	315,385,250	321,704,166

교육훈련비	1,410,000	1,030,000

지급임차료	84,701,800	61,315,800

잡비	7,570,700	19,558,240

합 계	4,602,021,723	4,327,231,037

24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	600,290,191	646,231,197

외환차익	288,554,149	835,369,404

외화환산이익	383,098,262	71,260,863

유형자산처분이익	27,271,727	27,178,817

기타수익 계	1,299,214,329	1,580,040,281

(2) 당분기와 전분기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	10,696,330	9,296,330

잡손실	13,146,270	23,929,923

외환차손	1,397,714,179	1,501,931,635

외화환산손실	53,933,126	329,309,937

기타비용 계	1,475,489,905	1,864,467,825

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	514,490,608	537,926,779

배당금수익	25,236	34,470

단기매매증권평가이익	90,579,130	207,375,800

단기매매증권처분이익	23,048,538	-

파생결합증권처분이익	-	24,064,657

합 계	628,143,512	769,401,706

금융원가

이자비용	15,008,210	7,976,501

단기매매증권평가손실	3,993,000	943,200

합 계	19,001,210	8,919,701

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	514,490,608	537,926,779

이자수익 계	514,490,608	537,926,779

이자비용:

구매자금대출	15,008,210	7,976,501

이자비용 계	15,008,210	7,976,501

26. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	872,207,860	1,156,647,652

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(68,247,151)	(276,123,763)

자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1)	8,993,160	(79,473,090)

법인세비용	812,953,869	801,050,799

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	(10,071,593)	18,118,606

확정급여제도의 재측정요소	19,064,753	7,493,756

자기주식처분이익	-	(105,085,452)

합 계	8,993,160	(79,473,090)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,461,670,883	3,635,112,483

적용세율에 따른 법인세비용	739,567,594	777,724,746

조정사항

비과세수익	(1,618)	(2,212)

비공제비용	21,662,481	119,532,491

기타	51,725,411	(96,204,226)

법인세비용	812,953,869	801,050,799

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.48%	22.04%

(3) 당분기 및 전기중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(82,154,232)	3,401,870	(78,752,362)	(18,073,931)	748,411	(17,325,520)

단기매매증권평가손익	(314,975,514)	199,621,384	(115,354,130)	(69,294,613)	43,916,704	(25,377,909)

퇴직급여충당부채	7,985,923,998	337,970,593	8,323,894,591	1,756,903,280	74,353,530	1,831,256,810

퇴직연금운용자산	(7,985,923,998)	(337,970,593)	(8,323,894,591)	(1,756,903,280)	(74,353,530)	(1,831,256,810)

매도가능금융자산평가손익	31,199,665	(45,779,971)	(14,580,306)	6,863,926	(10,071,593)	(3,207,667)

지분법손실(주1)	2,208,196,810	-	2,208,196,810	-	-	-

지분법자본변동(주1)	(77,706,181)	-	(77,706,181)	-	-	-

종속기업투자(주1)	969,193,812	-	969,193,812	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	2,009,600,197	-	2,009,600,197	-	-	-

감가상각비	89,131,364	(11,461,139)	77,670,225	19,608,901	(2,521,452)	17,087,449

감가상각비회계변경	40,686,832	(40,686,832)	-	8,951,103	(8,951,103)	-

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

지분법적용투자주식처분이익(주1)	(480,988,331)	-	(480,988,331)	-	-	-

무형자산및보증금(회원권평가손실)	9,521,632	-	9,521,632	2,094,759	-	2,094,759

연차수당	61,551,227	(61,551,227)	-	13,541,270	(13,541,270)	-

보증채무	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

수선비	341,851,460	-	341,851,460	75,207,320	-	75,207,320

회원권손상차손	289,055,980	-	289,055,980	63,592,316	-	63,592,316

외화환산손익	(551,283,852)	222,118,716	(329,165,136)	(121,282,448)	48,866,118	(72,416,330)

차량 감가상각비	-	44,551,527	44,551,527	-	9,801,336	9,801,336

합 계	(1,434,447,220)	310,214,328	(1,124,232,892)	(1,333,803,577)	68,247,151	(1,265,556,426)

(주1) 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생할 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,018,225천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2017년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(97,833,469)	15,679,237	(82,154,232)	(21,523,363)	3,449,432	(18,073,931)

대손충당금	(502,949,470)	502,949,470	-	(110,648,883)	110,648,883	-

단기매매증권평가손익	4,731,793	(319,707,307)	(314,975,514)	1,040,995	(70,335,608)	(69,294,613)

퇴직급여충당부채	7,234,089,190	751,834,808	7,985,923,998	1,591,499,622	165,403,658	1,756,903,280

퇴직연금운용자산	(7,234,089,190)	(751,834,808)	(7,985,923,998)	(1,591,499,622)	(165,403,658)	(1,756,903,280)

매도가능금융자산평가손익	22,007,365	9,192,300	31,199,665	4,841,620	2,022,306	6,863,926

지분법손실(주1)	2,208,196,810	-	2,208,196,810	-	-	-

지분법자본변동(주1)	(77,706,181)	-	(77,706,181)	-	-	-

종속기업투자(주1)	969,193,812	-	969,193,812	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	2,009,600,197	-	2,009,600,197	-	-	-

파생상품	(17,460,000)	17,460,000	-	(3,841,200)	3,841,200	-

감가상각비	71,942,409	17,188,955	89,131,364	15,827,330	3,781,571	19,608,901

감가상각비회계변경	(47,753,793)	88,440,625	40,686,832	(10,505,834)	19,456,937	8,951,103

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

지분법적용투자주식처분이익(주1)	(480,988,331)	-	(480,988,331)	-	-	-

무형자산및보증금(회원권평가손실)	27,128,671	(17,607,039)	9,521,632	5,968,308	(3,873,549)	2,094,759

연차수당	65,206,242	(3,655,015)	61,551,227	14,345,373	(804,103)	13,541,270

보증채무	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

수선비	410,091,981	(68,240,521)	341,851,460	90,220,237	(15,012,917)	75,207,320

회원권손상차손	289,055,980	-	289,055,980	63,592,316	-	63,592,316

외화환산손익	(361,273,970)	(190,009,882)	(551,283,852)	(79,480,274)	(41,802,174)	(121,282,448)

합 계	(1,486,138,043)	51,690,823	(1,434,447,220)	(1,345,175,555)	11,371,978	(1,333,803,577)

(주1) 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,018,225천원)를 자산으로 인식하지 아니 하였습니다.

(주2) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2016년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

27. 주당순이익

(1) 기본 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본및희석당기순이익	2,648,717,014	2,834,061,684

가중평균발행보통주식수	17,597,114	17,501,568

기본및희석주당순이익	151	162

(주) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당분기)

전기이월	2017-01-01	17,600,677	273	4,804,984,821

자기주식취득	2017-09-05	(4,698)	26	(122,148)

2017-09-06	(1,078)	25	(26,950)

2017-09-08	(2,522)	23	(58,006)

2017-09-11	(2,000)	20	(40,000)

2017-09-12	(2,285)	19	(43,415)

2017-09-13	(3,905)	18	(70,290)

2017-09-14	(7,679)	17	(130,543)

2017-09-15	(2,000)	16	(32,000)

2017-09-18	(4,994)	13	(64,922)

2017-09-19	(4,608)	12	(55,296)

2017-09-20	(10,000)	11	(110,000)

2017-09-21	(6,000)	10	(60,000)

2017-09-22	(4,500)	9	(40,500)

2017-09-25	(9,558)	6	(57,348)

2017-09-26	(8,262)	5	(41,310)

2017-09-27	(2,000)	4	(8,000)

2017-09-28	(1,000)	3	(3,000)

2017-09-29	(4,456)	2	(8,912)

합 계	4,804,012,181	17,597,114주

(전분기)

전기이월	2016-01-01	17,497,814	274	4,794,401,036

자기주식처분	2016-09-21	102,863	10	1,028,630

합 계	4,795,429,666	17,501,568주

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(7,315,916,521)	1,996,082,895

원재료및상품매입액	139,451,249,156	104,447,884,549

인건비	4,486,629,850	4,236,220,690

퇴직급여	246,348,536	369,598,536

복리후생비	475,588,453	422,948,715

감가상각비	456,817,824	378,589,752

세금과공과	187,534,630	176,733,820

지급임차료	84,701,800	61,315,800

기타	3,382,189,485	2,962,568,324

합 계	141,455,143,213	115,051,943,081

29. 현금흐름표 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익의 발생	45,779,971	(82,357,302)

확정급여제도의 재측정요소	(86,657,970)	(34,062,532)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

과 목	제 41(당분) 기	제 40(전분) 기

영업에서 창출된 현금흐름	107,070,988	5,205,556,572

당기순이익	2,648,717,014	2,834,061,684

비현금항목의 조정	550,541,064	1,019,627,339

법인세비용	812,953,869	801,050,799

이자수익	(514,490,608)	(537,926,779)

이자비용	15,008,210	7,976,501

감가상각비	456,817,824	378,589,752

퇴직급여	246,348,536	369,598,536

단기매매증권평가손실	3,993,000	943,200

외화환산손실	53,933,126	329,309,937

단기매매증권평가이익	(90,579,130)	(207,375,800)

단기매매증권처분이익	(23,048,538)	-

파생결합증권처분이익	-	(24,064,657)

외화환산이익	(383,098,262)	(71,260,863)

유형자산처분이익	(27,271,727)	(27,178,817)

배당금수익	(25,236)	(34,470)

운전자본의 변동	(3,092,187,090)	1,351,867,549

매출채권의 감소(증가)	(795,693,029)	4,551,657,785

기타채권의 감소(증가)	(6,307,279)	(75,196,090)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,306,656)	(94,081,318)

재고자산의 감소(증가)	(7,310,552,741)	2,019,063,675

매입채무의 증가(감소)	5,774,476,167	(4,489,985,365)

기타채무의 증가(감소)	59,212,016	(37,957,555)

기타유동부채의 증가(감소)	(782,371,838)	(488,072,033)

퇴직금의 지급	(99,481,480)	(105,139,740)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	70,837,750	71,578,190

30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사는 다음과 같습니다.

특수관계자명	지 배 회 사	당사와의 관계

(주)푸드사이언스	당사	국내종속회사

금강에코너지(주)	당사	국내종속회사

케이인베스트먼트(주)	당사	국내종속회사

(2) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

판매비와관리비	미지급금	단기대여금	장기미수금	판매비와관리비	미지급금	단기대여금	장기미수금

(주)푸드사이언스	직원복지등	7,175,000	3,430,000	-	-	8,365,000	3,710,000	-	-

금강에코너지(주)	자금대여	-	-	1,293,141,364	303,398,234	-	-	1,309,100,000	303,398,234

(주1) 장기미수금은 종속회사인 금강에코너지(주)의 채무를 대위변제하여 생긴 구상채권입니다.(3) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기 급여	2,385,303,520	2,161,030,280

퇴직후 급여	2,319,810,467	405,206,953

합 계	4,705,113,987	2,566,237,233

(4) 당분기말 현재 기타 특수관계자에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	제공받는자	제공내역	금 액

하나은행	(주)가나안파트너스	차입관련 예금담보제공	1,000,000,000

위와 관련하여 금융보증계약시 담보제공금액을 공정가치로 인식하여 금융보증비용 및 부채를 계상하고 있습니다.

31. 위험관리당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(1) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	28,798,972,952	24,127,195,399

자본(B)	108,709,705,010	108,152,968,195

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	47,086,176,591	46,563,445,761

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	26.49%	22.31%

순차입금비율(D-C)/B	-	-

(2) 재무위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해당사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 1) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며,당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	23,220,035,914	4,176,193,605	23,345,022,047	6,967,676,018

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,904,384,230	(1,904,384,230)	1,637,734,602	(1,637,734,602)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	518,493,904	(518,493,904)	510,849,760	(510,849,760)

2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6개월 미만	30,737,797,868	29,752,510,424

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	30,737,797,868	29,752,510,424

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	-	25,889,412,767	25,889,412,767

1년~2년	-	-	-

2년~3년이후	-	-	-

계	-	25,889,412,767	25,889,412,767

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

기타금융자산

- 단기투자증권	3,991,430,334	1,035,000	-	3,992,465,334

- 장기투자증권	-	1,875,294,035	-	1,875,294,035

합 계	3,991,430,334	1,876,329,035	-	5,867,759,369

전기말

기타금융자산

- 단기투자증권	2,230,280,000	2,600,528,220	-	4,830,808,220

- 장기투자증권	-	641,067,843	-	641,067,843

합 계	2,230,280,000	3,241,596,063	-	5,471,876,063