금강철강 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제40기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제39기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 금강철강주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 금강철강 주식회사(이하, "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 금강에코너지 주식회사와 케이인베스트먼트 주식회사(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 1월 12일에 (주)포스코 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서운로에, 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로에 소재하고 있으며, 국내 3개의 종속기업을 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

금강에코너지(주)	282,000	73.82%	12.31	제조	대한민국

케이인베스트먼트(주)	2,200,000	100%	12.31	컨설팅 및 투자업	대한민국

(3) 종속기업의 요약재무제표

종속기업의 당분기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

금강에코너지(주)	4,135,076	5,326,020	(1,190,944)	488,475	(175,290)

케이인베스트먼트(주)	11,325,254	134,208	11,191,046	-	73,185

(4) 연결제외 종속기업

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

(주)푸드사이언스	150,680	52.3%	12.31	제조	대한민국

(주)푸드사이언스는 연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당분기말 현재 자산총계 549백만원, 순자산금액 167백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

금강철강 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2016 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다.

사실상의 지배력은 연결회사의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다. 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기능통화와 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는거래일의환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물ㆍ구축물	8~30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공기와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

시설장치	10~20년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권으로 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한편, 이에 대해서는 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 자산손상① 비금융자산

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품연결회사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.② 금융보증계약부채연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.④ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(13) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

④ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,949,842,421	27,719,033,948

현 금	28,896,094	10,568,790

당좌예금	2,500,000	2,500,000

보통예금	22,918,446,327	27,705,965,158

4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	23,349,740,152	-	23,349,740,152	28,164,441,063	-	28,164,441,063

미수금	574,749,112	-	574,749,112	1,095,185,642	-	1,095,185,642

미수수익	90,612,170	-	90,612,170	97,833,469	-	97,833,469

합 계	24,015,101,434	-	24,015,101,434	29,357,460,174	-	29,357,460,174

(2) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 미만	24,015,101,434	29,357,460,174

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	24,015,101,434	29,357,460,174

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 당사의 매출채권은 전액 정상채권입니다.

5. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(주1)	22,480,000,000	3,437,500,000	25,917,500,000	15,000,000,000	3,627,500,000	18,627,500,000

투자증권(주2)	3,032,037,411	3,989,792,074	7,021,829,485	2,351,701,847	3,193,474,776	5,545,176,623

환매조건부채권	14,115,299,960	-	14,115,299,960	16,870,040,080	-	16,870,040,080

당기손익인식지정금융자산	-	5,898,807,848	5,898,807,848	-	3,709,731,889	3,709,731,889

보증금	-	252,059,001	252,059,001	-	90,644,400	90,644,400

기타금융자산 합계	39,627,337,371	13,578,158,923	53,205,496,294	34,221,741,927	10,621,351,065	44,843,092,992

(주1) 당분기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 7,500,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (주2) 투자증권 중 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	22,480,000,000	15,000,000,000

정기예금(주1)	21,000,000,000	13,000,000,000

기업어음	1,000,000,000	2,000,000,000

정기적금	480,000,000	-

장기금융상품	3,437,500,000	3,627,500,000

정기예금	3,000,000,000	3,000,000,000

정기적금	430,000,000	620,000,000

별단예금	7,500,000	7,500,000

합 계	25,917,500,000	18,627,500,000

(주1) 단기금융상품 중 일부 정기예금(1,000백만원)은 기타 특수관계자의 물품대 차입을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

(3) 당분기와 전기말 현재 장단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기투자증권

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	누적평가손익	취득원가	공정가치	누적평가손익

주가연계증권	1,800,000,000	1,730,730,000	(69,270,000)	1,300,000,000	1,066,010,000	(233,990,000)

수익증권	1,288,903,792	1,299,496,611	10,592,819	298,804,782	303,862,667	5,057,885

지분증권	3,060,000	1,810,800	(1,249,200)	29,528,192	29,749,180	220,988

채무증권	-	-	-	358,980,000	334,620,000	(24,360,000)

파생결합증권	-	-	-	600,000,000	617,460,000	17,460,000

합 계	3,091,963,792	3,032,037,411	(59,926,381)	2,587,312,974	2,351,701,847	(235,611,127)

2) 장기투자증권(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

활성거래시장 있는 지분증권(주1)

미래에셋증권	500,000	478,541	478,541	(21,459)	500,000	467,856	467,856	(32,144)

외화채권(SC)	1,252,176	1,211,850	1,211,850	(40,326)	1,252,176	1,261,658	1,261,658	9,482

외화채권(GE)	1,167,712	1,125,132	1,125,132	(42,580)	1,167,712	1,168,367	1,168,367	655

활성거래시장 없는 지분증권(주2)

한국지엠(주)	64,594	64,594	64,594	-	64,594	64,594	64,594	-

(주)켐포트	254,100	254,100	254,100	-	231,000	231,000	231,000	-

지디케이화장품	523,075	523,075	523,075	-	-	-	-	-

메디오젠	332,500	332,500	332,500	-	-	-	-	-

장기투자증권 계	4,094,157	3,989,792	3,989,792	(104,365)	3,215,482	3,193,475	3,193,475	(22,007)

(주1) 연결회사는 장기투자증권의 공정가치와 취득원가와의 차이인 매도가능금융자산평가손익에 대해 재무상태표상 기타포괄손익누계액으로 (-)81,404,434원(이연법인세효과 고려 후)을 계상하고 있습니다.

(주2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

3) 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	4,094,156,733	2,984,482,133

평가금액	3,989,792,074	2,962,474,776

매도가능증권평가손실	(104,364,659)	(32,144,157)

매도가능증권평가이익	-	10,136,800

법인세효과	22,960,225	4,841,619

가감계	(81,404,434)	(17,165,738)

(4) 당분말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	누적평가손익	취득원가	공정가치	누적평가손익

채무증권	6,036,400,000	5,898,807,848	(137,592,152)	4,036,400,000	3,709,731,889	(326,668,111)

합 계	6,036,400,000	5,898,807,848	(137,592,152)	4,036,400,000	3,709,731,889	(326,668,111)

6. 금융상품의 범주별 분류 당분기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	22,949,842,421	-	-	-	22,949,842,421

매출채권및기타채권	24,015,101,434	-	-	-	24,015,101,434

기타금융자산	40,284,858,961	8,930,845,259	3,989,792,074	-	53,205,496,294

합 계	87,249,802,816	8,930,845,259	3,989,792,074	-	100,170,440,149

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	16,593,252,168	16,593,252,168

기타금융부채	-	2,241,160,881	2,241,160,881

(전기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	27,719,033,948	-	-	-	27,719,033,948

매출채권및기타채권	29,357,460,174	-	-	-	29,357,460,174

기타금융자산	35,588,184,480	6,061,433,736	3,193,474,776	-	44,843,092,992

합 계	92,664,678,602	6,061,433,736	3,193,474,776	-	101,919,587,114

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	21,190,754,358	21,190,754,358

기타금융부채	-	2,252,469,776	2,252,469,776

7. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,453,309,174	-	1,453,309,174	1,329,958,931	-	1,329,958,931

원재료	7,513,250,728	-	7,513,250,728	9,632,683,866	-	9,632,683,866

저장품	15,954,960	-	15,954,960	38,935,740	-	38,935,740

계	8,982,514,862	-	8,982,514,862	11,001,578,537	-	11,001,578,537

한편, 당분기와 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

8. 기타유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	180,997,036	93,004,459

선급비용	35,404,445	22,514,379

합 계	216,401,481	115,518,838

9. 관계기업 투자주식

(1) 당분기 및 전기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당분기말 현재 자산총계 549백만원, 순자산금액 167백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.

(전기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	87,553,203	296,509,101

(전기말) (단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	145,739,755	354,695,653

(3) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)푸드사이언스	354,695,653	-	(58,186,552)	-	-	296,509,101

(전기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)푸드사이언스	339,861,782	-	3,797,315	11,036,556	-	354,695,653

(4) 관계기업의 미상각투자제거차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회계연도	회사명	기 초	증 감	기 말

당분기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

전기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

(5) 당분기의 관계기업의 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회계연도	회사명	기 초	증 감	기 말

당분기	(주)푸드사이언스	11,036,556	-	11,036,556

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	548,831	381,600	167,231

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	631,969	353,361	278,608

2 ) 요약포괄손익계산서(당분기) (단위 : 천원)

회사명	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)푸드사이언스	288,312	(111,255)	(111,255)

(전기) (단위 : 천원)

회사명	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)푸드사이언스	395,506	8,275	8,275

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	8,834,055,869	-	-	-	-	8,834,055,869

건물	3,517,080,111	5,386,364	-	(255,047,724)	-	3,267,418,751

구축물	522,474,539	-	-	(33,656,129)	-	488,818,410

기계장치	1,927,133,736	9,700,000	(5,833,333)	(133,171,214)	-	1,797,829,189

차량운반구	548,105,535	318,660	(3,000)	(100,732,037)	-	447,689,158

공구와기구	76,791,167	-	-	(21,056,525)	-	55,734,642

비품	69,077,698	-	-	(26,457,984)	-	42,619,714

시설장치	642,272,524	-	-	(31,387,894)	-	610,884,630

합 계	16,136,991,179	15,405,024	(5,836,333)	(601,509,507)	-	15,545,050,363

당분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 300,253.361원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 301,256,146원입니다.

(전기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	9,285,556,373	-	(451,500,504)	-	-	8,834,055,869

건물	3,857,083,899	-	-	(340,003,788)	-	3,517,080,111

구축물	511,433,079	54,572,001	-	(43,530,541)	-	522,474,539

기계장치	2,165,727,690	42,500,000	-	(281,093,954)	-	1,927,133,736

차량운반구	669,390,039	205,274,560	(159,233,925)	(167,325,139)	-	548,105,535

공구와기구	22,750,200	71,500,000	-	(17,459,033)	-	76,791,167

비품	102,906,584	3,136,636	-	(36,965,522)	-	69,077,698

시설장치	682,570,217	1,540,000	-	(41,837,693)	-	642,272,524

합 계	17,297,418,081	378,523,197	(610,734,429)	(928,215,670)	-	16,136,991,179

전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 447,453,036원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 480,762,634원입니다.

(2) 당분기와 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,834,055,869	-	8,834,055,869

건물	8,564,610,990	(5,297,192,239)	3,267,418,751

구축물	1,789,927,917	(1,301,109,507)	488,818,410

기계장치	5,818,404,063	(4,020,574,874)	1,797,829,189

차량운반구	1,356,015,517	(908,326,359)	447,689,158

공구와기구	369,601,473	(313,866,831)	55,734,642

비품	796,785,640	(754,165,926)	42,619,714

시설장치	829,430,242	(218,545,612)	610,884,630

계	28,358,831,711	(12,813,781,348)	15,545,050,363

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	8,834,055,869	-	8,834,055,869

건물	8,559,224,626	(5,042,144,515)	3,517,080,111

구축물	1,789,927,917	(1,267,453,378)	522,474,539

기계장치	5,818,704,063	(3,891,570,327)	1,927,133,736

차량운반구	1,450,694,857	(902,589,322)	548,105,535

공구와기구	369,601,473	(292,810,306)	76,791,167

비품	796,785,640	(727,707,942)	69,077,698

시설장치	829,430,242	(187,157,718)	642,272,524

계	28,448,424,687	(12,311,433,508)	16,136,991,179

(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원 )

보험종류	피보험자산	부보금액	보험수익자	보험회사

재산종합보험	공장 건물 등	20,010,100,000	금강철강(주)	에이스손해보험(주)

연결회사 는 상기 보험이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

시설이용권(회원권)(주1)	2,045,065,139	2,248,342,633

개발비	137,626,086	137,626,086

합 계	2,182,691,225	2,385,968,719

(주1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초	2,385,968,719	2,176,604,699

증 가	-	501,100,000

감 소	(203,277,494)	(291,735,980)

합 계	2,182,691,225	2,385,968,719

(3) 당분기와 전기의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기타	기말 장부금액

시설이용권	2,045,065,139	-	-	-	2,045,065,139

개발비	137,626,086	-	-	-	137,626,086

합 계	2,182,691,225	-	-	-	2,182,691,225

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기타	기말 장부금액

시설이용권	2,540,078,613	-	(289,055,980)	(2,680,000)	2,248,342,633

개발비	137,626,086	-	-	-	137,626,086

합 계	2,677,704,699	-	(289,055,980)	(2,680,000)	2,385,968,719

12. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	16,210,708,097	20,769,237,258

미지급금	382,544,071	421,517,100

합 계	16,593,252,168	21,190,754,358

13. 기타유동부채 당분기와 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	544,010,902	1,030,175,525

선수금	52,349,058	41,930,645

예수금	491,661,844	988,244,880

14. 기타금융부채

(1) 당분기와 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융부채	1,594,000,000	1,107,000,000

단기차입금	1,594,000,000	1,107,000,000

기타장기금융부채	647,160,881	1,145,469,776

파생상품부채	121,742,972	110,268,494

장기차입금	51,417,909	561,201,282

임대보증금	461,000,000	461,000,000

금융보증채무	13,000,000	13,000,000

(2) 당분기말 현재 연결회사가 차입한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	대표이사	-	1,097,000,000	1,097,000,000

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	5.2%	497,000,000	10,000,000

합 계	1,594,000,000	1,107,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사가 차입한 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	3%	18,000,000	18,000,000

운전자금대출	아주캐피탈	8.9%	33,417,909	56,201,282

합 계	51,417,909	561,201,282

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도	차입금

2017년	12,000,000

2018년	12,000,000

2019년	12,000,000

2020년	15,417,909

합 계	51,417,909

15. 확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	8,681,623,227	8,278,422,918

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(7,807,418,288)	(7,778,299,962)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	871,130,499	497,048,516

(2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	371,332,715	463,758,035

순이자원가	151,458,698	210,157,164

정산으로 인한 손익	(134,759,047)	(178,874,447)

계	388,032,366	495,040,752

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

법인세차감전 재측정요소	(34,062,531)	(216,508,160)

법인세효과	7,493,756	47,631,795

법인세차감후 재측정요소	(26,568,775)	(168,876,365)

(4) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	332,710,839	426,911,673

제조원가	55,321,527	68,129,079

계	388,032,366	495,040,752

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	8,278,422,918	7,503,520,590

당기근무원가	371,332,715	463,758,035

이자원가	151,458,698	210,157,164

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,687,431

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(21,850,267)

- 기타사항에 의한 효과	-	175,055,795

급여지급액	(119,591,104)	(55,905,830)

정산으로 인한 손익	-	-

기말	8,681,623,227	8,278,422,918

(6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	7,778,299,962	6,775,547,246

사외적립자산의 이자수익	134,759,047	178,874,447

사외적립자산의 재측정요소	(34,062,531)	(59,615,201)

사용자의 기여금	-	1,000,000,000

급여지급액	(71,578,190)	(116,506,530)

기타	-	-

기말	7,807,418,288	7,778,299,962

(7) 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.31	2.31

미래임금상승률(인플레이션 효과 포함)	1.1	1.1

(8) 사외적립자산의 당분기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산 실제수익	100,696,516	119,259,246

(9) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 연결회사는 당분기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	250억원	220억원	100억원	370억원

상업어음할인	50억원	-	50억원	-

(3) 당분기말 현재 지배기업의 물품대금과 관련하여 주 매입처인 포스코에 백지당좌수표1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 종속기업의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업	담보제공자산	장부금액	채권채고액	차입금종류	차입금액	담보권자

금강에코너지(주)	토지, 건물	602,972,055	670,000,000	일반대출	515,000,000	제주양돈축산업협동조합

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(주1) 연결회사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당분기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

18. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(주1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(주2)	4,748,801,292	4,376,225,598

합 계	16,530,995,100	16,158,419,406

(주1) 연결회사는 1999년 10월 1일자로 당사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며관련 자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

19. 자본조정연결회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	1,222,186	1,868,092,205	1,207,186	1,826,675,835

취 득	-	-	15,000	41,416,370

처 분	(102,863)	(157,168,691)	-	-

기 말	1,119,323	1,710,923,514	1,222,186	1,868,092,205

연결회사는 당분기중에 자기주식 102,863주를 634,829,837원에 처분하였으며 이로 인하여 처분가액과 장부가액의 차액 477,661,146원이 발생하였읍니다. 이에 따라 당사는 동 금액에서 자기주식처분이익에 대한 부담세액 105,085,452을 제외한 372,575,694원을 자기주식처분이익으로 하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.한편 연결회사는 전기 중에 자기주식 15,000주를 41,416,370원에 취득하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(81,404,434)	(25,072,442)

매도가능금융자산평가이익	-	7,906,704

지분법자본변동	11,036,556	11,036,556

기타포괄손익누계액	(70,367,878)	(6,129,182)

(2) 당분기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	지분법자본변동

기초금액	25,072,442	7,906,704	11,036,556	46,882,377	59,832,706	-

증가액	85,255,943	2,230,096	-	-	7,906,704	11,036,556

감소액	(28,923,951)	(10,136,800)	-	(21,809,935)	(59,832,706)	-

기말금액	81,404,434	-	11,036,556	25,072,442	7,906,704	11,036,556

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비고

이익준비금	3,894,458,750	3,719,480,610	법정(주1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(주2)

임의적립금	69,000,000,000	64,000,000,000

미처분이익잉여금	10,069,588,841	14,274,686,749

확정급여제도의 재측정요소	(1,494,808,631)	(1,468,239,856)

합 계	81,769,238,960	80,825,927,503

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

22. 매출액당분기와 전분기 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	76,826,342,975	87,881,832,707

상품매출액	38,471,351,431	28,267,109,958

임가공매출액	3,081,831,697	2,339,366,463

임대수입	319,950,000	403,240,000

합 계	118,699,476,103	118,891,549,128

23. 매출원가

당분기와 전분기 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	75,159,573,443	84,928,516,089

기초제품재고액	1,329,958,931	1,660,563,345

당기제품제조원가	75,282,923,686	84,861,033,174

기말제품재고액	1,453,309,174	1,593,080,430

상품매출원가	36,013,274,274	26,671,646,100

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	36,013,274,274	26,671,646,100

기말상품재고액	-	-

매출원가	111,172,847,717	111,600,162,189

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	2,889,518,230	2,779,533,780

퇴직급여	332,710,839	320,985,159

복리후생비	184,186,279	178,889,798

여비교통비	45,477,037	37,844,530

통신비	24,671,145	25,085,524

수도광열비	12,754,001	13,818,628

세금과공과	140,506,561	215,983,955

감가상각비	300,253,361	332,593,579

수선비	18,241,043	32,757,129

도서인쇄비	3,336,372	3,003,373

접대비	200,596,880	235,179,911

경조비	10,270,000	11,570,000

광고선전비	16,680,000	3,598,181

지급수수료	222,041,262	221,895,567

소모품비	25,739,090	19,998,817

차량유지비	53,693,547	64,894,716

보험료	5,351,073	8,102,290

보관운반비	321,809,231	292,502,081

교육훈련비	1,030,000	1,420,000

지급임차료	105,054,140	85,515,670

잡비	19,938,240	19,117,230

합 계	4,933,858,331	4,904,289,918

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	658,002,671	538,823,361

외환차익	841,529,143	1,370,502,369

외화환산이익	71,260,863	167,798,448

유형자산처분이익	27,178,817	1,293,459,496

기타수익 계	1,597,971,494	3,370,583,674

(2) 당분기와 전분기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	9,296,330	28,696,330

잡손실	24,416,168	87,862,076

외환차손	1,501,931,635	373,042,161

외화환산손실	329,309,937	57,973,041

기타비용 계	1,864,954,070	547,573,608

26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	674,638,922	1,229,691,693

배당금수익	84,260	8,325,600

단기매매증권평가이익	208,380,241	41,859,691

단기매매증권처분이익	399,490,549	872,185,881

당기손익인식금융자산평가이익	241,595,000	-

파생결합증권처분이익	24,064,657	3,300,000

매도가능증권처분이익	10,074,600	126,521,011

파생상품부채평가이익	9,525,522	-

합 계	1,567,853,751	2,281,883,876

금융원가

이자비용	30,535,104	34,765,241

단기매매증권평가손실	9,756,974	23,100,000

단기매매증권처분손실	186,560,798	32,839,935

당기손익인식금융자산평가손실	52,519,041	-

합 계	279,371,917	90,705,176

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	674,638,922	1,227,437,582

기타금융자산	-	2,254,111

이자수익 계	674,638,922	1,229,691,693

이자비용:

구매자금대출	7,976,501	15,039,573

일반대출	22,558,603	19,725,668

이자비용 계	30,535,104	34,765,241

27. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	1,237,908,872	2,055,561,068

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(276,123,763)	(96,785,394)

자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1)	(79,473,090)	5,156,367

법인세비용	882,312,019	1,963,932,041

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손실(이익)	18,118,606	704,455

확정급여제도의 재측정요소	7,493,756	4,451,912

자기주식처분이익	(105,085,452)	-

합 계	(79,473,090)	5,156,367

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,556,082,761	7,398,504,766

적용세율에 따른 법인세비용	760,338,207	1,605,671,049

조정사항

비과세수익	(2,211)	(542,063)

비공제비용	119,457,346	33,854,127

기타	2,518,677	324,948,928

법인세비용	882,312,019	1,963,932,041

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.81%	26.54%

(3) 당분기 및 전분기중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(97,833,469)	7,221,299	(90,612,170)	(21,523,363)	1,588,686	(19,934,677)

대손충당금	(502,949,470)	502,949,470	-	(110,648,883)	110,648,883	-

단기매매증권평가손실(이익)	4,731,793	(14,626,441)	(9,894,648)	1,040,995	(3,217,818)	(2,176,823)

퇴직급여충당부채	7,234,089,190	432,779,393	7,666,868,583	1,591,499,622	95,211,466	1,686,711,088

퇴직연금운용자산	(7,234,089,190)	(432,779,393)	(7,666,868,583)	(1,591,499,622)	(95,211,466)	(1,686,711,088)

매도가능금융자산평가손실	22,007,365	82,357,302	104,364,667	4,841,620	18,118,607	22,960,227

지분법적용투자주식(주1)	3,059,875,292	(187,585,535)	2,872,289,757	-	-	-

종속기업장기미수금접대비(주1)	2,009,600,197	-	2,009,600,197	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	(17,460,000)	17,460,000	-	(3,841,200)	3,841,200	-

파생상품	71,942,409	17,188,955	89,131,364	15,827,330	3,781,571	19,608,901

감가상각비	(47,753,793)	88,440,625	40,686,832	(10,505,834)	19,456,937	8,951,103

감가상각비회계변경	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

압축기장충당금	27,128,671	-	27,128,671	5,968,308	-	5,968,308

무형자산및보증금(회원권평가손실)	65,206,242	(65,206,242)	-	14,345,373	(14,345,373)	-

연차수당	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

보증채무	410,091,981	-	410,091,981	90,220,237	-	90,220,237

수선비	289,055,980	-	289,055,980	63,592,316	-	63,592,316

외화환산손실(이익)	(361,273,970)	619,323,044	258,049,074	(79,480,274)	136,251,070	56,770,796

합 계	(1,044,958,861)	1,067,522,477	22,563,616	(1,345,175,555)	276,123,763	(1,069,051,792)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,074,016천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2016년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(155,685,753)	57,852,284	(97,833,469)	(34,250,865)	12,727,502	(21,523,363)

대손충당금	-	(502,949,470)	(502,949,470)	-	(110,648,883)	(110,648,883)

단기매매증권평가손실(이익)	43,206,781	(38,474,988)	4,731,793	9,505,492	(8,464,497)	1,040,995

퇴직급여충당부채	6,524,287,562	709,801,628	7,234,089,190	1,435,343,264	156,156,358	1,591,499,622

퇴직연금운용자산	(6,445,392,581)	(788,696,609)	(7,234,089,190)	(1,417,986,368)	(173,513,254)	(1,591,499,622)

매도가능금융자산평가손실	(16,602,600)	38,609,965	22,007,365	(3,652,572)	8,494,192	4,841,620

지분법적용투자주식(주1)	3,288,390,119	(228,514,827)	3,059,875,292	-	-	-

종속기업장기미수금접대비(주1)	24,211,468	(24,211,468)	-	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	1,325,386,254	684,213,943	2,009,600,197	-	-	-

파생상품	3,300,000	(20,760,000)	(17,460,000)	726,000	(4,567,200)	(3,841,200)

감가상각비	58,324,109	13,618,300	71,942,409	12,831,304	2,996,026	15,827,330

감가상각비회계변경	(119,520,472)	71,766,679	(47,753,793)	(26,294,504)	15,788,670	(10,505,834)

압축기장충당금	(6,397,060,989)	406,732,900	(5,990,328,089)	(1,407,353,418)	89,481,238	(1,317,872,180)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	27,128,671	-	27,128,671	5,968,308	-	5,968,308

연차수당	65,682,786	(476,544)	65,206,242	14,450,213	(104,840)	14,345,373

보증채무	13,000,000	-	13,000,000	2,860,000	-	2,860,000

수선비	-	410,091,981	410,091,981	-	90,220,237	90,220,237

회원권손상차손	-	289,055,980	289,055,980	-	63,592,316	63,592,316

외화환산손실(이익)	-	(361,273,970)	(361,273,970)	-	(79,480,274)	(79,480,274)

합 계	(1,761,344,645)	716,385,784	(1,044,958,861)	(1,407,853,146)	62,677,591	(1,345,175,555)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,115,285천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2015년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

28. 주당순이익

(1) 기본 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본및희석당기순이익	2,719,661,632	5,504,024,684

가중평균발행보통주식수	17,501,568	17,510,726

기본및희석주당순이익	155	314

(주) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당분기)

전기이월	2016-01-01	17,497,814	274	4,794,401,036

자기주식처분	2016-09-21	102,863	10	1,028,630

합 계	4,795,429,666	17,501,568주

(전분기)

전기이월	2015-01-01	17,512,814	273	4,780,998,222

자기주식취득	2015-08-24	(15,000)	38	(570,000)

합 계	4,780,428,222	17,510,726주

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,996,082,895	(2,077,222,231)

원재료및상품매입액	104,447,884,549	109,497,105,489

인건비	4,523,464,240	4,277,689,200

퇴직급여	388,032,366	384,445,762

복리후생비	461,561,764	457,211,933

감가상각비	601,509,507	712,923,627

세금과공과	248,590,451	312,455,705

지급임차료	205,621,340	158,427,670

기타	3,233,958,936	2,781,414,952

계	116,106,706,048	116,504,452,107

30. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익(손실)의 발생	(82,357,302)	(102,511,283)

확정급여제도의 재측정요소	(34,062,532)	(20,235,964)

지분법자본변동	-	11,036,556

(2) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 40(당분) 기	제 39(전분) 기

영업에서 창출된 현금흐름	5,478,435,324	7,028,591,493

당기순이익	2,673,770,742	5,434,572,725

비현금항목의 조정	861,105,037	(544,671,350)

법인세비용	882,312,019	1,963,932,041

이자수익	(674,638,922)	(1,229,691,693)

이자비용	30,535,104	34,765,241

감가상각비	601,509,507	712,923,627

퇴직급여	376,708,536	370,155,564

지분법손실	58,186,552	2,781,021

단기매매증권평가손실	9,756,974	23,100,000

단기매매증권처분손실	186,560,798	32,839,935

단기손익인식금융자산평가손실	52,519,041	-

외화환산손실	329,309,937	57,973,041

단기매매증권처분이익	(399,490,549)	(872,185,881)

단기매매증권평가이익	(208,380,241)	(41,859,691)

당기손익인식금융자산평가이익	(241,595,000)	-

파생상품부채평가이익	(9,525,522)	-

파생결합증권처분이익	(24,064,657)	(3,300,000)

매도가능증권처분이익	(10,074,600)	(126,521,011)

외화환산이익	(71,260,863)	(167,798,448)

유형자산처분이익	(27,178,817)	(1,293,459,496)

배당금수익	(84,260)	(8,325,600)

운전자본의 변동	1,943,559,545	2,138,690,118

매출채권의 증가(감소)	4,549,532,785	4,415,881,729

기타채권의 증가(감소)	527,657,829	55,049,962

기타유동자산의 감소(증가)	(100,882,643)	(14,638,325)

재고자산의 감소(증가)	2,019,063,675	(2,082,423,754)

매입채무의 감소(증가)	(4,489,985,365)	(81,763,529)

기타채무의 증가(감소)	(38,973,029)	(97,900,623)

기타유동부채의 감소(증가)	(486,164,623)	(124,822,562)

퇴직금의 지급	(108,267,274)	(42,882,310)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	71,578,190	112,189,530

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 종속기업는 다음과 같습니다.

특수관계자명	지 배 회 사	당사와의 관계	비 고

(주)푸드사이언스	금강철강(주)	국내종속기업	연결 제외

금강에코너지(주)	금강철강(주)	국내종속기업	연결 포함

케이인베스트먼트(주)	금강철강(주)	국내종속기업	연결 포함

(2) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

판매비와관리비	미지급금	판매비와관리비	미지급금

(주)푸드사이언스	직원복지등	8,365,000	3,710,000	16,131,000	1,050,000

한편, 지배회사 금강철강(주)의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 1,097백만원을 대여하고 있습니다.(3) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기 급여	2,161,030,280	2,138,629,620

퇴직후 급여	405,206,953	472,956,985

합 계	2,566,237,233	2,611,586,605

(4) 당분기말 현재 기타 특수관계자에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	제공받는자	제공내역	금 액

하나은행	(주)가나안파트너스	차입관련 예금담보제공	1,000,000,000

위와 관련하여 금융보증계약시 담보제공금액을 공정가치로 인식하여 금융보증비용 및 부채를 계상하고 있습니다.

32. 위험관리연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(1) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	21,326,453,850	27,210,112,965

자본(B)	106,067,153,331	104,704,227,075

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	45,429,842,421	42,719,033,948

차입금(D)	1,645,417,909	1,668,201,282

부채비율(A/B)	20.11%	25.99%

순차입금비율(D-C)/B	-	-

(2) 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 1) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며,당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	20,479,522,503	5,389,960,349	24,664,667,859	7,771,313,967

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,508,956,215	(1,508,956,215)	1,689,335,389	(1,689,335,389)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	488,113,526	(488,113,526)	442,561,660	(442,561,660)

2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6개월 미만	23,349,740,152	28,164,441,063

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	23,349,740,152	28,164,441,063

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	1,594,000,000	16,210,708,097	17,804,708,097

1년~2년	24,000,000	-	24,000,000

2년~3년이후	27,417,909	-	27,417,909

계	1,645,417,909	16,210,708,097	17,856,126,006

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

기타금융자산

- 단기투자증권	1,299,496,611	1,732,540,800	-	3,032,037,411

- 장기투자증권	-	3,989,792,074	-	3,989,792,074

- 당기손익인식지정금융자산	-	5,898,807,848	-	5,898,807,848

합 계	1,299,496,611	11,621,140,722	-	12,920,637,333

전기말

기타금융자산

- 단기투자증권	303,862,667	2,047,839,180	-	2,351,701,847

- 장기투자증권	-	3,193,474,776	-	3,193,474,776

- 당기손익인식지정금융자산	-	3,709,731,889	-	3,709,731,889

합 계	303,862,667	8,951,045,845	-	9,254,908,512

한 편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장기투자증권(지분증권)	한국지엠(주)	64,594,133	64,594,133

장기투자증권(지분증권)	(주)켐포트	254,100,000	231,000,000

장기투자증권(지분증권)	지디케이화장품	523,074,600	-

장기투자증권(지분증권)	메디오젠	332,500,000	-