금강철강 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제45기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제44기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 금강철강주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 금강철강 주식회사(이하, "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 금강에코너지 주식회사와 케이인베스트먼트 주식회사(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서초동에, 공장은 경기도 안산시 단원구에 소재하고 있으며, 국내 3개의 종속기업을 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말 현재 연결재무제표에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

금강에코너지(주)	282,000	73.82%	12.31	제조	대한민국

케이인베스트먼트(주)	2,200,000	100%	12.31	컨설팅 및 투자업	대한민국

(3) 종속기업의 요약재무제표

종속기업의 당분기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

금강에코너지(주)	3,793,693,212	5,254,697,555	(1,461,004,343)	251,940,000	(4,693,659)

케이인베스트먼트(주)	12,708,730,500	31,185,438	12,677,545,062	-	94,715,494

(4) 연결제외 종속기업

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

(주)푸드사이언스(주1)	150,680	52.3%	12.31	제조	대한민국

(주)푸드사이언스는 연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당분기말 현재 자산총계 759백만원, 순자산금액207백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.

(5) 관계기업

회사명	투자주식수	지분율	결산일	업종	소재지

씨엘피라이트닝 사모투자합자회사(주1)	-	66.7%	12.31	경영참여형 사모집합투자	대한민국

(주1) 당사는 피투자기업의 기업가치를 높여 그 수익을 배분 받을 목적으로 사모집합투자기구에 투자하였으며 과반수의 지분을 소유하고 있지만, 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없고 이사회 및 의사결정기구를 지배하지 않습니다. 다만, 유의적인 영향력을 줄 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

금강철강 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가 치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다.

사실상의 지배력은 연결회사의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다. 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기능통화와 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는거래일의환율을 적용하여 연결회사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산 및 금융부채1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융이익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

(5) 재고자산

연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물ㆍ구축물	8~30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년~5년	정액법

공기와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권으로 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한편, 이에 대해서는 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 자산손상(비금융자산)

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(13) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매당사는 냉연코일의 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 재화가거래상대방의 특정위치에 인도되어 재화의 통제가 거래처에게 이전되었을 때 수익을인식합니다. 재화가 인도된 후에 거래상대방은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 거래상대방에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

④ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	35,140,778,446	21,521,251,814

현 금	26,503,350	19,621,370

보통예금	35,114,275,096	21,501,630,444

4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	35,439,834,010	-	35,439,834,010	27,202,392,110	-	27,202,392,110

차감:대손충당금	(176,111,829)	-	(176,111,829)	(135,053,070)	-	(135,053,070)

매출채권(순액)	35,263,722,181	-	35,263,722,181	27,067,339,040	-	27,067,339,040

미수금	799,627,225	-	799,627,225	656,092,686	-	656,092,686

차감:대손충당금	(3,982,395)	-	(3,982,395)	(3,254,845)	-	(3,254,845)

미수금(순액)	795,644,830	-	795,644,830	652,837,841	-	652,837,841

미수수익	58,749,822	-	58,749,822	43,674,844	-	43,674,844

합 계	36,118,116,833	-	36,118,116,833	27,763,851,725	-	27,763,851,725

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 미만	36,298,211,057	27,902,159,640

6개월~1년	-	-

1년 초과	-	-

계	36,298,211,057	27,902,159,640

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권은 전액 정상채권입니다.

5. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품(주1)	20,767,000,000	2,347,412,023	23,114,412,023	20,586,000,000	2,190,841,459	22,776,841,459

당기손익-공정가치측정금융자산	5,274,865,212	14,083,389,816	19,358,255,028	19,407,142,019	12,914,020,010	32,321,162,029

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,787,572,700	2,787,572,700	-	2,297,748,500	2,297,748,500

대여금	-	400,000,000	400,000,000	-	400,000,000	400,000,000

보증금	-	243,458,927	243,458,927	-	242,193,464	242,193,464

기타금융자산 합계	26,041,865,212	19,861,833,466	45,903,698,678	39,993,142,019	18,044,803,433	58,037,945,452

(주1) 당분기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 4,000,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	20,767,000,000	20,586,000,000

정기예금(주1)	20,267,000,000	20,176,000,000

정기적금	500,000,000	410,000,000

장기금융상품	2,347,412,023	2,190,841,459

정기예금	1,000,000,000	1,000,000,000

정기적금	1,342,519,023	1,186,841,459

공모주예치금	893,000	-

별단예금	4,000,000	4,000,000

합 계	23,114,412,023	22,776,841,459

(주1) 단기금융상품 중 일부 정기예금(1,000백만원)은 기타 특수관계자의 물품대 차입을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 32 참조)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

수익증권	15,271,842,135	15,175,364,166	14,592,936,377	14,324,189,739

환매조건부채권	460,356,724	465,835,674	8,233,057,960	8,232,395,924

지분증권	142,235,500	180,726,160	22,025,250	38,854,800

채무증권	2,445,905,910	2,457,794,528	1,985,948,905	1,976,571,147

파생결합증권	1,000,000,000	1,078,534,500	8,006,132,057	7,749,150,419

합계	19,320,340,269	19,358,255,028	32,840,100,549	32,321,162,029

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부가액	미실현보유손익

지분증권	2,360,994,018	2,787,572,700	2,787,572,700	426,578,682	2,360,994,018	2,297,748,500	2,297,748,500	(63,245,518)

6. 금융상품의 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	35,140,778,446	-	-	35,140,778,446

매출채권및기타채권	36,118,116,833	-	-	36,118,116,833

기타금융자산	23,757,870,950	19,358,255,028	2,787,572,700	45,903,698,678

합 계	95,016,766,229	19,358,255,028	2,787,572,700	117,162,593,957

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	28,107,457,772	-	28,107,457,772

기타금융부채	1,755,697,732	-	1,755,697,732

합 계	29,863,155,504	-	29,863,155,504

(전기말) (단위 : 원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	21,521,251,814	-	-	21,521,251,814

매출채권및기타채권	27,763,851,725	-	-	27,763,851,725

기타금융자산	31,651,430,847	24,088,766,105	2,297,748,500	58,037,945,452

합 계	80,936,534,386	24,088,766,105	2,297,748,500	107,323,048,991

(단위 : 원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	23,284,260,671	-	23,284,260,671

기타금융부채	2,127,032,002	-	2,127,032,002

합 계	25,411,292,673	-	25,411,292,673

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	959,294,526	-	959,294,526	1,306,365,515	-	1,306,365,515

원재료	7,016,717,281	-	7,016,717,281	7,301,933,889	-	7,301,933,889

저장품	44,224,100	-	44,224,100	17,913,740	-	17,913,740

계	8,020,235,907	-	8,020,235,907	8,626,213,144	-	8,626,213,144

한편, 당분기와 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	143,210,199	150,862,045

선급비용	17,191,958	24,384,499

합 계	160,402,157	175,246,544

9. 관계기업 투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스(주1)	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

씨엘피라이트닝사모투자합자회사(주2)	대한민국	경영참여형 사모집합투자	12월 31일	66.7%

(주1) 연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당기말 현재 자산총계 759백만원, 순자산금액 207백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.(주2) 당사는 피투자기업의 기업가치를 높여 그 수익을 배분 받을 목적으로 사모집합투자기구에 투자하였으며 과반수의 지분을 소유하고 있지만, 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없고 이사회 및 의사결정기구를 지배하지 않습니다. 다만, 유의적인 영향력을 줄 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당분기말 신뢰성있는 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 회사의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다.

(전기말)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

(주)푸드사이언스(주1)	대한민국	제조업	12월 31일	52.3%

씨엘피라이트닝사모투자합자회사(주2)	대한민국	경영참여형 사모집합투자	12월 31일	66.7%

(주1) 연결재무제표의 작성 대상 종속기업이나 당기말 현재 자산총계 730백만원, 순자산금액 307백만원으로 소규모회사에 해당하여 연결재무제표에 반영하지 않고 관계기업으로 분류하여 그 연결효과를 지분법으로 반영하였습니다.(주2) 당사는 피투자기업의 기업가치를 높여 그 수익을 배분 받을 목적으로 사모집합투자기구에 투자하였으며 과반수의 지분을 소유하고 있지만, 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없고 이사회 및 의사결정기구를 지배하지 않습니다. 다만, 유의적인 영향력을 줄 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	111,362,200	320,318,098

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	66.7%	4,200,000,000	5,429,531,382	4,605,946,671

(전기말) (단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)푸드사이언스	52.3%	1,701,337,910	164,032,323	372,988,221

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	66.7%	4,200,000,000	5,429,531,382	4,605,946,671

(3) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)푸드사이언스	372,988,221	-	(52,670,123)	-	-	320,318,098

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	4,605,946,671	-	-	-	-	4,605,946,671

(전기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)푸드사이언스	372,135,700	-	852,521	-	-	372,988,221

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	-	-	(252,962,839)	-	4,858,909,510	4,605,946,671

(4) 당분기 및 전기의 관계기업의 미상각투자제거차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회계연도	회사명	기 초	증 감	기 말

당분기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	1,270,991,828	-	1,270,991,828

전기	(주)푸드사이언스	203,335,008	-	203,335,008

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	-	1,270,991,828	1,270,991,828

(5) 당분기의 관계기업의 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회계연도	회사명	기 초	증 감	기 말

당분기	(주)푸드사이언스	11,036,556	-	11,036,556

전기	(주)푸드사이언스	11,036,556	-	11,036,556

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표

(당분기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	759,591,559	552,846,980	206,744,579

(전기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

(주)푸드사이언스	730,253,160	422,820,139	307,433,021

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	18,411,313,935	10,267,016,863	8,144,297,072

2 ) 요약포괄손익계산서(당분기) (단위 : 원)

회사명	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)푸드사이언스	631,365,553	(100,688,442)	(100,688,442)

(전분기) (단위 : 원)

회사명	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)푸드사이언스	532,745,512	(13,875,875)	(13,875,875)

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	10,716,896,129	-	-	-	-	10,716,896,129

건물	1,807,076,022	-	-	(84,567,567)	-	1,722,508,455

구축물	345,009,285	-	-	(11,632,824)	-	333,376,461

기계장치	1,544,329,433	-	-	(63,135,001)	-	1,481,194,432

차량운반구	379,155,428	212,681,850	-	(24,301,691)	-	567,535,587

공구와기구	35,000	-	-	-	-	35,000

비품	483,732,140	-	-	(38,988,913)	-	444,743,227

시설장치	743,025,358	16,000,000	-	(14,274,893)	-	744,750,465

사용권자산	234,581,338	-	-	(24,114,291)	-	210,467,047

합 계	16,253,840,133	228,681,850	-	(261,015,180)	-	16,221,506,803

당분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 108,576,846원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 152,438,334원입니다.

(전기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	타계정대체	기 말

토지	10,716,896,129	-	-	-	-	10,716,896,129

건물	2,145,346,306	-	-	(338,270,284)	-	1,807,076,022

구축물	391,540,598	-	-	(46,531,313)	-	345,009,285

기계장치	1,618,606,623	157,000,000	-	(231,277,190)	-	1,544,329,433

차량운반구	299,416,289	212,740,250	(6,235,333)	(126,765,778)	-	379,155,428

공구와기구	110,083	-	-	(75,083)	-	35,000

비품	103,335,254	589,300,000	(44,000)	(208,859,114)	-	483,732,140

시설장치	481,174,823	309,409,000	-	(47,558,465)	-	743,025,358

사용권자산	206,411,389	122,894,892	-	(94,724,943)	-	234,581,338

합 계	15,962,837,494	1,391,344,142	(6,279,333)	(1,094,062,170)	-	16,253,840,133

전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 540,197,094원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 553,865,076원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,716,896,129	-	10,716,896,129

건물	8,509,664,970	(6,787,156,515)	1,722,508,455

구축물	1,845,140,917	(1,511,764,456)	333,376,461

기계장치	6,481,215,463	(5,000,021,031)	1,481,194,432

차량운반구	1,512,945,951	(945,410,364)	567,535,587

공구와기구	369,601,473	(369,566,473)	35,000

비품	1,511,925,410	(1,067,182,183)	444,743,227

시설장치	1,160,239,242	(415,488,777)	744,750,465

사용권자산	377,911,957	(167,444,910)	210,467,047

계	32,485,541,512	(16,264,034,709)	16,221,506,803

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,716,896,129	-	10,716,896,129

건물	8,509,664,970	(6,702,588,948)	1,807,076,022

구축물	1,845,140,917	(1,500,131,632)	345,009,285

기계장치	6,481,215,463	(4,936,886,030)	1,544,329,433

차량운반구	1,300,264,101	(921,108,673)	379,155,428

공구와기구	369,601,473	(369,566,473)	35,000

비품	1,511,925,410	(1,028,193,270)	483,732,140

시설장치	1,144,239,242	(401,213,884)	743,025,358

사용권자산	377,911,957	(143,330,619)	234,581,338

계	32,256,859,662	(16,003,019,529)	16,253,840,133

(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원 )

보험종류	피보험자산	부보금액	보험수익자	보험회사

재산종합보험	공장 건물 등	29,510,000,000	금강철강(주)	KB손해보험(주)

연결회사 는 상기 보험 이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

시설이용권(회원권)(주1)	1,380,445,139	1,380,445,139

(주1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초	1,380,445,139	2,019,171,225

증 가	-	-

감 소	-	(638,726,086)

합 계	1,380,445,139	1,380,445,139

(3) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기 타	기말 장부금액

시설이용권	1,380,445,139	-	-	-	1,380,445,139

개발비	137,626,086	-	(137,626,086)	-	-

합 계	1,518,071,225	-	(137,626,086)	-	1,380,445,139

(전기말) (단위 : 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기타	기말 장부금액

시설이용권	1,380,445,139	-	-	-	1,380,445,139

개발비	137,626,086	-	(137,626,086)	-	-

합 계	1,518,071,225	-	(137,626,086)	-	1,380,445,139

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	168,121,821	168,121,821

차량운반구	209,790,136	209,790,136

합계	377,911,957	377,911,957

(2) 당분기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	73,674,540	9,568,410

차량운반구	93,770,370	14,238,673

합계	167,444,910	23,807,083

리스부채에 대한 이자비용	15,025,128	1,571,786

당분기 중 리스의 총 현금유출은 175,573,390원이며 전분기 중 리스의 총 현금유출은24,694,924 입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	98,877,028	97,353,747	101,058,228	9,946,301

1년 초과 5년 이내	122,266,694	115,507,948	145,350,051	137,535,400

합계	221,143,722	212,861,695	246,408,279	147,481,701

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	97,353,747	99,486,301

비유동	115,507,948	136,987,185

합계	212,861,695	236,473,486

(5) 연결회사는 리스이용자로서 변동리스료, 연장선택권 및 종료선택권, 잔존가치보증 등 리스부채의 측정치에 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	27,409,515,295	22,836,120,220

미지급금	697,942,477	448,140,451

합 계	28,107,457,772	23,284,260,671

14. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	1,051,645,950	940,674,464

선수금	253,908,576	414,601,728

예수금	797,737,374	526,072,736

15. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융부채	1,614,606,449	1,465,211,483

단기차입금	1,517,252,702	1,365,725,182

리스부채	97,353,747	99,486,301

기타장기금융부채	657,091,283	661,820,519

파생상품부채	18,000,000	18,000,000

장기차입금	416,000,000	396,000,000

임대보증금	100,000,000	100,000,000

리스부채	115,507,948	136,987,185

금융보증채무	7,583,335	10,833,334

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	대표이사	-	1,040,000,000	1,040,000,000

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	3.70%	125,000,000	-

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	3.72%	352,252,702	325,725,182

합 계	1,517,252,702	1,365,725,182

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

금 액	금 액

운전자금대출	제주양돈축산업협동조합	3%	18,000,000	18,000,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도	차입금

2022년	4,500,000

2023년	4,500,000

2024년	4,500,000

2025년	4,500,000

합 계	18,000,000

16. 확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	14,932,478,283	14,636,592,467

국민연금전환금	(3,074,440)	(3,074,440)

사외적립자산의 공정가치	(14,451,538,093)	(14,430,867,055)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	477,865,750	202,650,972

(2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	260,603,341	175,180,927

순이자원가	74,900,695	69,573,597

정산으로 인한 손익	(69,268,162)	(65,360,750)

계	266,235,874	179,393,774

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

법인세차감전 재측정요소	(48,597,124)	(35,055,130)

법인세효과	10,691,367	7,712,128

법인세차감후 재측정요소	(37,905,757)	(27,343,002)

(4) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	241,630,788	158,328,452

제조원가	32,192,626	21,065,322

계	273,823,414	179,393,774

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	14,636,592,467	13,704,282,233

당기근무원가	260,603,341	700,723,706

이자원가	74,900,695	278,294,386

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	4,368,575

- 기타사항에 의한 효과	-	125,036,087

급여지급액	(39,618,220)	(176,112,520)

정산으로 인한 손익	-

기말	14,932,478,283	14,636,592,467

(6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	14,430,867,055	13,476,443,317

사외적립자산의 이자수익	69,268,162	261,443,000

사외적립자산의 재측정요소	(48,597,124)	(52,796,402)

사용자의 기여금	-	850,000,000

급여지급액	-	(104,222,860)

기타	-	-

기말	14,451,538,093	14,430,867,055

(7) 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.75	1.75

미래임금상승률(인플레이션 효과 포함)	4.82	4.82

(8) 사외적립자산의 당분기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산 실제수익	20,671,038	208,646,598

(9) 당분기말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다.

(10) 연결회사의 확정기여제도로 인하여 당분기 중 인식한 퇴직급여는 7,587,540원입니다. 17. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.

(2) 연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

하나은행	신한은행 외	하나은행	신한은행 외

구매자금대출	150억원	230억원	150억원	250억원

상업어음할인	25억원	-	50억원	-

(3) 당분기말 현재 지배기업의 물품대금과 관련하여 주 매입처인 포스코에 백지당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 종속기업의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업	담보제공자산	장부금액	채권채고액	차입금종류	차입금액	담보권자

금강에코너지(주)	토지, 건물	530,577,704	670,000,000	일반대출	495,252,702	제주양돈축산업협동조합

18. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	39,000,000 주	39,000,000 주

발행주식수	보통주 18,720,000 주	보통주 18,720,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

자 본 금	9,860,000 천원	9,860,000 천원

(주1) 지배기업은 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당분기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.

19. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,827,623,200	5,827,623,200

재평가적립금(주1)	5,954,570,608	5,954,570,608

기타자본잉여금(주2)	4,748,801,292	4,748,801,292

합 계	16,530,995,100	16,530,995,100

(주1) 연결회사는 1999년 10월 1일자로 연결회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며관련 자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

20. 자본조정연결회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기 및 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	자기주식	주식수(주)	자기주식

기 초	2,517,004	6,662,819,544	2,151,160	5,671,935,234

취 득	-	-	365,844	990,884,310

처 분	-	-	-	-

기 말	2,517,004	6,662,819,544	2,517,004	6,662,819,544

연결회사는 전기중에 자기주식 365,844주를 990,884,310원에 취득하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(49,331,505)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	515,042,073	182,310,700

지분법자본변동	11,036,556	11,036,556

기타포괄손익누계액	526,078,629	144,015,751

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	지분법자본변동	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	지분법자본변동

기초금액	49,331,505	182,310,700	11,036,556	116,993,773	258,406,560	11,036,556

증가액	-	332,731,373	-	38,640,840	21,462,933	-

감소액	(49,331,505)	-	-	(106,303,108)	(97,558,793)	-

기말금액	-	515,042,073	11,036,556	49,331,505	182,310,700	11,036,556

22. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비고

이익준비금	4,930,000,000	4,930,000,000	법정(주1)

기업발전적립금	300,000,000	300,000,000	법정(주2)

임의적립금	78,000,000,000	77,000,000,000

미처분이익잉여금	13,481,689,836	13,447,071,878

확정급여제도의 재측정요소	(4,376,110,011)	(4,338,204,254)

합 계	92,335,579,825	91,338,867,624

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.

23. 매출액당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	30,079,565,372	26,106,960,093

상품매출액	27,034,276,055	16,604,705,211

임가공매출액	1,342,262,043	1,056,478,657

임대수입	124,800,000	124,363,635

합 계	58,580,903,470	43,892,507,596

24. 매출원가

당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	28,933,889,866	25,353,025,456

기초제품재고액	1,306,365,515	1,306,800,586

당기제품제조원가	28,586,818,877	25,183,223,294

기말제품재고액	959,294,526	1,136,998,424

상품매출원가	25,162,429,722	15,807,913,544

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	25,162,429,722	15,807,913,544

기말상품재고액	-	-

매출원가	54,096,319,588	41,160,939,000

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,216,031,920	1,211,221,900

퇴직급여	241,630,788	165,230,032

복리후생비	71,478,621	70,423,066

여비교통비	3,967,000	12,412,311

통신비	7,785,053	9,495,504

수도광열비	4,730,570	5,174,103

세금과공과	11,398,406	13,125,728

감가상각비	108,576,846	133,320,948

수선비	7,109,074	6,405,977

도서인쇄비	960,600	872,470

접대비	132,068,840	54,751,160

경조비	1,700,000	2,200,000

광고선전비	2,480,000	11,305,000

지급수수료	129,896,874	111,289,235

소모품비	17,119,831	13,627,289

차량유지비	28,100,949	22,667,098

보험료	1,506,521	8,417,367

보관운반비	107,817,776	102,507,160

교육훈련비	40,000	224,500

지급임차료	18,522,753	19,711,634

대손상각비	41,786,309	13,137,174

잡비	3,848,000	3,800,000

합 계	2,158,556,731	1,991,319,656

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	5,713,792	26,429,470

외환차익	293,896,908	375,394,508

외화환산이익	546,599,095	548,484,154

기타수익 계	846,209,795	950,308,132

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	832,110	1,000,000

잡손실	628,862	2,641,810

외환차손	3,516,095	127,572,356

외화환산손실	45,597,581	139,060,385

기타비용 계	50,574,648	270,274,551

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	83,049,453	524,625,500

배당금수익	66,240,880	10,910,134

당기손익-공정가치측정평가이익	252,229,277	310,317,750

당기손익-공정가치측정처분이익	180,498,659	95,126,796

파생상품부채평가이익	-	6,000,000

금융보증부채환입	3,249,999	-

합 계	585,268,268	946,980,180

금융원가

이자비용	8,064,399	6,675,136

당기손익-공정가치측정평가손실	3,138,900	126,728,012

당기손익-공정가치측정처분손실	16,112,179	115,270,106

기타포괄손익-공정가치처분손실	15,262,800	23,080,000

합 계	42,578,278	271,753,254

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	82,990,303	524,305,916

기타금융자산	59,150	319,584

이자수익 계	83,049,453	524,625,500

이자비용:

구매자금대출	3,380,435	4,473,424

일반대출	4,683,904	2,201,712

이자비용 계	8,064,339	6,675,136

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함)	611,137,172	433,096,298

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	443,926,190	127,730,964

자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1)	(97,069,955)	41,544,585

법인세비용	957,993,407	602,371,847

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정평가손익	(107,761,322)	33,832,457

확정급여제도의 재측정요소	10,691,367	7,712,128

합 계	(97,069,955)	41,544,585

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,611,682,165	2,088,262,364

적용세율에 따른 법인세비용	772,570,076	437,417,720

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	25,206,389	4,612,218

기타	160,216,942	160,341,909

법인세비용	957,993,407	602,371,847

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	26.52%	28.85%

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(43,674,844)	15,883,975	(27,790,869)	(9,608,466)	3,494,475	(6,113,991)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	591,807,534	(495,668,736)	96,138,798	130,197,658	(109,047,122)	21,150,536

퇴직급여충당부채	13,996,162,057	331,814,036	14,327,976,093	3,079,155,653	72,999,087	3,152,154,740

퇴직연금운용자산	(13,996,162,057)	(331,814,036)	(14,327,976,093)	(3,079,155,653)	(72,999,087)	(3,152,154,740)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	63,245,526	(489,824,200)	(426,578,674)	13,914,016	(107,761,324)	(93,847,308)

지분법적용투자주식(주1)	3,158,822,412	-	3,158,822,412	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	2,115,408,965	-	2,115,408,965	-	-	-

감가상각비	64,960,216	-	64,960,216	14,291,248	-	14,291,248

감가상각비회계변경	7,199,748	-	7,199,748	1,583,945	-	1,583,945

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	9,521,632	-	9,521,632	2,094,759	-	2,094,759

연차수당	85,425,898	(85,425,898)	-	18,793,698	(18,793,698)	-

보증채무	10,833,334	(3,249,999)	7,583,335	2,383,333	(714,999)	1,668,334

수선비	240,682,458	-	240,682,458	52,950,141	-	52,950,141

회원권손상차손	212,380,000	-	212,380,000	46,723,600	-	46,723,600

외화환산손실(이익)	462,470,013	(963,871,527)	(501,401,514)	101,743,403	(211,155,670)	(109,412,267)

차량 감가상각비	213,116,837	-	213,116,837	46,885,704	-	46,885,704

감가상각비(정액법)	36,200,000	-	36,200,000	7,964,000	-	7,964,000

사용권자산	4,799,355	237,037	5,036,392	1,055,858	52,148	1,108,006

합 계	1,242,870,995	(2,021,919,348)	(779,048,353)	(886,899,283)	(443,926,190)	(1,330,825,473)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,160,331천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2021년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(53,785,133)	10,110,289	(43,674,844)	(11,832,729)	2,224,263	(9,608,466)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(63,241,295)	655,048,829	591,807,534	(13,913,085)	144,110,743	130,197,658

퇴직급여충당부채	12,934,042,233	1,062,119,824	13,996,162,057	2,845,489,291	233,666,362	3,079,155,653

퇴직연금운용자산	(12,934,042,233)	(1,062,119,824)	(13,996,162,057)	(2,845,489,291)	(233,666,362)	(3,079,155,653)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,320,632	39,924,894	63,245,526	5,130,539	8,783,477	13,914,016

지분법적용투자주식(주1)	2,645,287,796	513,534,616	3,158,822,412	-	-	-

종속기업장기미수금손상차손(주1)	2,115,408,965	-	2,115,408,965	-	-	-

감가상각비	88,646,126	(23,685,910)	64,960,216	19,502,148	(5,210,900)	14,291,248

감가상각비회계변경	2,549,710	4,650,038	7,199,748	560,936	1,023,009	1,583,945

압축기장충당금	(5,990,328,089)	-	(5,990,328,089)	(1,317,872,180)	-	(1,317,872,180)

무형자산및보증금(회원권평가손실)	9,521,632	-	9,521,632	2,094,759	-	2,094,759

연차수당	87,111,902	(1,686,004)	85,425,898	19,164,618	(370,920)	18,793,698

보증채무	13,000,000	(2,166,666)	10,833,334	2,860,000	(476,667)	2,383,333

수선비	280,033,258	(39,350,800)	240,682,458	61,607,317	(8,657,176)	52,950,141

회원권손상차손	212,380,000	-	212,380,000	46,723,600	-	46,723,600

외화환산손실(이익)	(7,573,005)	470,043,018	462,470,013	(1,666,061)	103,409,464	101,743,403

차량 감가상각비	177,215,237	35,901,600	213,116,837	38,987,352	7,898,352	46,885,704

감가상각비(정액법)	27,150,000	9,050,000	36,200,000	5,973,000	1,991,000	7,964,000

사용권자산	2,891,079	1,908,276	4,799,355	636,037	419,821	1,055,858

합 계	(430,411,185)	1,673,282,180	1,242,870,995	(1,142,043,749)	255,144,466	(886,899,283)

(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (1,160,331천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2020년도 이후에는 22%(주민세포함)를 적용하였습니다.

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	2,654,917,558	1,494,155,949

가중평균발행보통주식수	16,202,996	16,540,848

기본주당순이익(주)	164	90

(주) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수(주)	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수

(당분기)

전기이월	2021-01-01	16,202,996	90	1,458,269,640

자기주식취득	-	-	-

합 계	1,458,269,640	16,202,996주

(전분기)

전기이월	2020-01-01	16,568,840	91	1,507,764,440

자기주식취득	2020-03-19	(49,965)	13	(649,545)

2020-03-20	(30,490)	12	(365,880)

2020-03-23	(7,899)	9	(71,091)

2020-03-24	(39,129)	8	(313,032)

2020-03-25	(20,609)	7	(144,263)

2020-03-26	(83,858)	6	(503,148)

2020-03-27	(81,097)	5	(405,485)

2020-03-30	(41,997)	2	(83,994)

2020-03-31	(10,800)	1	(10,800)

합 계	1,505,217,202	16,540,848주

30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(632,287,597)	(1,602,721,068)

원재료및상품매입액	51,691,334,942	41,300,939,032

인건비	1,833,583,900	1,794,956,140

퇴직급여	273,823,414	186,295,354

복리후생비	155,771,104	157,123,920

감가상각비	261,015,180	247,645,958

세금과공과	14,448,196	17,019,508

지급임차료	47,964,753	52,515,634

기타	2,609,222,427	998,484,178

합 계(주)	56,254,876,319	43,152,258,656

(주) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 발생	489,824,200	(153,783,907)

확정급여제도의 재측정요소	(89,597,124)	(35,055,130)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당분) 기	제 44(전분) 기

영업에서 창출된 현금흐름	225,723,015	(4,267,672,863)

당기순이익	2,653,688,758	1,485,890,517

비현금항목의 조정	318,362,202	(29,404,724)

법인세비용	957,993,407	602,371,847

이자수익	(300,696,640)	(524,625,500)

이자비용	8,064,399	12,125,271

감가상각비	261,015,180	247,645,958

퇴직급여	266,235,874	179,393,774

대손상각비	41,786,309	13,137,174

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	18,401,700	126,728,012

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	16,112,179	115,270,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	23,080,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(180,498,659)	(95,126,796)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(252,229,277)	(310,317,750)

파생상품부채평가이익	-	(6,000,000)

외화환산손실	(546,599,095)	139,060,385

외화환산이익	45,597,581	(548,494,154)

지분법손실	52,670,123	7,257,083

지분법이익	-	-

금융보증부채의환입	(3,249,999)	-

배당금수익	(66,240,880)	(10,910,134)

운전자본의 변동	(2,746,327,945)	(5,724,158,656)

매출채권의 감소(증가)	(8,072,395,412)	(2,402,433,142)

기타채권의 감소(증가)	(143,534,539)	(109,469,544)

기타유동자산의 감소(증가)	(230,591)	(45,446,015)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,000,000)	-

재고자산의 감소(증가)	605,977,237	(1,602,557,529)

기타장기금융자산의 감소(증가)	(265,463)	(260,434)

매입채무의 증가(감소)	4,527,797,494	(1,588,668,190)

기타채무의 증가(감소)	249,802,026	15,791,927

기타유동부채의 증가(감소)	110,971,486	(21,987,639)

기타비유동부채의 증가(감소)	16,168,037	-

퇴직금의 지급	(39,618,220)	(58,445,970)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	89,317,880

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	1,365,725,182	151,527,520	-	-	-	-	1,517,252,702

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 종속기업는 다음과 같습니다.

특수관계자명	지 배 회 사	지배회사와의 관계	비 고

(주)푸드사이언스	금강철강(주)	국내종속기업	연결 제외

씨엘피라이트닝사모투자합자회사	금강철강(주)	국내관계기업	연결 제외

(2) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전기

판매비와관리비	미지급금	판매비와관리비	미지급금

(주)푸드사이언스	직원복지등	2,520,000	-	2,695,000	-

한편, 당분기말 현재 지배회사 금강철강(주)의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 1,040백만원을 대여하고 있습니다(주석14 참고).

(3) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기 급여	1,008,450,000	929,578,120

퇴직후 급여	188,906,691	196,001,643

합 계	1,197,356,691	1,125,579,763

(4) 당분기말 현재 기타 특수관계자에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	제공받는자	제공내역	금 액

하나은행	(주)가나안파트너스	차입관련 예금담보제공	1,000,000,000

위와 관련하여 금융보증계약시 담보제공금액을 공정가치로 인식하여 금융보증비용 및 부채를 계상하고 있습니다.

33. 위험관리연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	35,664,105,664	27,907,932,054

자본(B)	112,207,343,068	110,829,796,789

현금및현금성자산 및단기금융상품(C)	55,907,778,446	42,107,251,814

차입금(D)	1,535,252,702	1,383,725,182

부채비율(A/B)	31.78%	25.18%

순차입금비율(D-C)/B	-	-

(2) 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	25,467,059,711	5,621,211,599	19,241,223,771	4,275,004,698

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,984,584,811	(1,984,584,811)	1,496,621,907	(1,496,621,907)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	580,696,561	(580,696,561)	446,744,719	(446,744,719)

2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6개월 미만	35,439,834,010	27,202,392,110

6개월~1년	-

1년 초과	-

계	35,439,834,010	27,202,392,110

3) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	1,517,252,702	27,409,515,295	28,926,767,997

1년~2년	9,000,000	-	9,000,000

2년~3년이후	9,000,000	-	9,000,000

계	1,535,252,702	27,409,515,295	28,944,767,997

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,719,619,162	16,638,635,866	19,358,255,028

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,597,818,100	1,189,754,600	2,787,572,700

합 계	4,317,437,262	16,638,635,866	1,189,754,600	22,145,827,728

전기말

기타금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	953,127,189	23,135,638,916	-	24,088,766,105

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,107,993,900	-	1,189,754,600	2,297,748,500

합 계	2,061,121,089	23,135,638,916	1,189,754,600	26,386,514,605