케이티스카이라이프 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 1) 전분기오류의 성격

① 오류 계정과목	영업수익, 영업비용

② 발생 경위	계약에 따라 연결회사가 거래처에게 재화를 판매하는 본인으로서 역할을 수행한다고 판단했던 거래에 대하여 현황을 재검토한 결과, 연결회사는 실질적으로 재화를 통제하지 아니하고 공급업체와 거래처 사이의 대리인으로서 역할을 수행해왔음이 확인됨. 이에 따라 해당 거래에 대한 수익인식을 매출 및 매출원가 총액인식에서 차액인 수수료만 인식하는 것으로 변경하고, 대손상각비를 인식함

③ 오류의 내용	(손익계산서) 제23기 1분기 영업수익 5,391백만원, 영업비용 4,917백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 문단 B34~B38

2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표 2-1) 전분기 연결손익계산서

(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

영업수익	254,787,920	(5,391,435)	249,396,485

영업비용	238,797,181	(4,917,123)	233,880,058

영업이익	15,990,739	(474,312)	15,516,427

분기순이익	6,776,348	(474,312)	6,302,036

2-2) 전분기 연결포괄손익계산서(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

분기순이익	6,776,348	(474,312)	6,302,036

분기세후기타포괄이익(손실)	(2,447,816)	-	(2,447,816)

분기총포괄이익	4,328,531	(474,312)	3,854,219

2-3) 전분기 연결자본변동표(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

이익잉여금	524,220,506	(474,312)	523,746,194

분기순이익	6,776,348	(474,312)	6,302,036

자본총계	845,207,912	(474,312)	844,733,600

2-4) 전분기 연결현금흐름표(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

I.영업활동으로 인한 현금흐름	35,118,870	-	35,118,870

1. 영업에서 창출된 현금흐름	35,066,788	-	35,066,788

분기순이익	6,776,348	(474,312)	6,302,036

조정	50,822,205	474,312	51,296,517

(2) 재무제표 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 1) 전분기오류의 성격

① 오류 계정과목	영업수익, 영업비용

② 발생 경위	계약에 따라 회사가 거래처에게 재화를 판매하는 본인으로서 역할을 수행한다고 판단했던 거래에 대하여 현황을 재검토한 결과, 회사는 실질적으로 재화를 통제하지 아니하고 공급업체와 거래처 사이의 대리인으로서 역할을 수행해왔음이 확인됨. 이에 따라 해당 거래에 대한 수익인식을 매출 및 매출원가 총액인식에서 차액인 수수료만 인식하는 것으로 변경하고, 대손상각비를 인식함

③ 오류의 내용	(손익계산서) 제23기 1분기 영업수익 3,780백만원, 영업비용 3,305백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 문단 B34~B38

2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 2-1) 전분기 손익계산서

(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

영업수익	178,679,450	(3,779,688)	174,899,762

영업비용	162,375,210	(3,305,376)	159,069,834

영업이익	16,304,240	(474,312)	15,829,928

분기순이익	27,330,085	(474,312)	26,855,773

2-2) 전분기 포괄손익계산서(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

분기순이익	27,330,085	(474,312)	26,855,773

분기세후기타포괄이익(손실)	(134,348)	-	(134,348)

분기총포괄이익	25,986,601	(474,312)	25,512,289

2-3) 전분기 자본변동표(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

이익잉여금	535,522,032	(474,312)	535,047,720

분기순이익	27,330,085	(474,312)	26,855,773

자본총계	811,712,317	(474,312)	811,238,005

2-4) 전분기 현금흐름표(단위:천원)

과 목	제23기 1분기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

I.영업활동으로 인한 현금흐름	5,663,630	-	5,663,630

1. 영업에서 창출된 현금흐름	9,248,709	-	9,248,709

분기순이익	27,330,085	(474,312)	26,855,773

조정	6,530,201	474,312	7,004,513

(3) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도 1) 주식회사 스카이라이프티브이 합병 연결회사 중 종속기업인 주식회사 스카이라이프티브이는 채널사업 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성을 제고할 목적으로 2022 년 11 월 1 일 주식회사 케이티스튜디오지니가 보유하고 있던 미디어지니의 지분 100% 를 취득하여 미디어지니를 합병하였습니다 . 동 사업결합은 케이티의 지배 하에 있는 종속기업 간 사업결합에 해당하므로 , 회사는 2022 년 11 월 1 일을 간주취득일로 하여 주식회사 케이티가 연결재무제표 상 인식하고 있는 주식회사 미디어지니의 장부가액을 승계하는 장부가액법으로 회계처리하였습니다 . 연결회사가 해당 사업결합과 관련하여 취득일에 인수한 자산총계는 44,574,389천원이며 부채총계는 12,969,444천원입니다. 주식회사 스카이라이프티브이는 주식회사 미디어지니와 합병에 대한 대가로 주식회사 케이티스튜디오지니에 회사의 보통주식 9,525,510주를 발행하였 습니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다. * 관련 공시 - 202 2.09.01 회사합병결정 (4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 핵심 감사사항 : 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	연결 : (주)에이치씨엔 현금창출단위 손상검사별도 : 종속기업투자주식 손상검사

제22기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	연결 : 유선방송업부문(㈜에이치씨엔) 현금창출단위집단에 배부된 영업권 손상평가별도 : 종속기업투자(㈜에이치씨엔)에 대한 회수가능액 검토

제21기(전전전기)	안진회계법인	적정	해당사항 없음	연결 : (1)스카이라이프TV상품 및 관련 서비스 매출채권 손실충당금
(2)주식회사에이치씨엔 사업결합

※ 연결/별도재무제표에 대한 감사가 수행되었으며, 감사 결과 상 기 연결/별도재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제24기 1분기	매출채권	142,745,421	31,382,097	21.98%

유동성기타채권	34,456,018	8,561,074	24.85%

금융리스채권	37,654,958	8,231,323	21.86%

장기금융리스채권	25,075,413	1,630,306	6.50%

합 계	239,931,810	49,804,800	20.76%

제23기	매출채권	141,959,516	26,839,002	18.91%

유동성기타채권	35,864,375	7,824,000	21.82%

금융리스채권	36,460,244	7,567,216	20.75%

장기금융리스채권	26,326,344	1,781,748	6.77%

합 계	240,610,479	44,011,966	18.29%

제22기	매출채권	161,138,393	38,469,778	23.87%

유동성기타채권	46,514,081	9,929,427	21.35%

비유동성기타채권	9,630,987	23,500	0.24%

금융리스채권	32,553,569	7,889,497	24.24%

장기금융리스채권	28,185,934	2,178,549	7.73%

합 계	278,022,964	58,490,751	21.04%

(2) 최근3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	44,011,966	58,490,751	56,852,055

2. 순대손처리액(①－②±③)	-322,875	34,821,752	10,600,752

① 대손처리액(상각채권액)	119,952	15,637,923	10,883,341

② 상각채권회수액	-958	259,679	282,589

③ 기타증감액	-443,785	19,443,508	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,469,959	20,342,967	12,239,448

4. 기말 대손충당금 잔액합계	49,804,800	44,011,966	58,490,751

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기대신용 손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손처리기준 : 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리

- 상법에 따른 소멸시효가 완성된 경우 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	101,241,577	4,598,081	6,837,234	12,672,005	125,348,897

특수관계자	17,396,524	-	-	-	17,396,524

계	118,638,101	4,598,081	6,837,234	12,672,005	142,745,421

구성비율	83.1%	3.2%	4.8%	8.9%	100%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등 (1) 최근3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 1분기	제23기	제22기

위성방송	상품_수신장치 등	622,630	641,080	673,983

기타	상품_기타	1,206,371	1,196,842	566,990

재고자산 합계	1,829,001	1,837,922	1,240,973

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.15%	0.15%	0.09%

(2) 재고자산의 실사내역 등 회사는 재고자산 실사를 매년 말일 기준으로 실시하고 있습니다. 2023년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 기준으로 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 내역 당사의 재고자산에 대한 평가 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	당기 평가손실	기말잔액

상품	1,998,719	-169,718	1,829,001

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음마. 공정가치평가 내역

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산은 다음과 같으며, 공정가치로 측정되는 연결회사의 부채는 없습니다.

(1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

분기손익-
공정가치측정금융자산	-	-	-	-

채무증권	-	51,977,669	-	51,977,669

출자금	-	-	508,540	508,540

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	-	-	-	-

비상장주식	-	-	11,435,366	11,435,366

자산 계	-	51,977,669	11,943,906	63,921,575

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

분기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-

채무증권	-	36,237,046	-	36,237,046

출자금	-	-	473,064	473,064

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-

비상장주식	-	-	11,323,054	11,323,054

자산 계	-	36,237,046	11,796,118	46,033,164

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	51,977,669	36,237,046	2	현금흐름할인법	시장위험이 반영된 할인율

출자금	508,540	473,064	3	순자산가치평가법	순자산 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	11,435,366	11,323,054	3	현금흐름할인법, 상대가치평가법	수익성장률, 가중평균자본비용, 시장배수

자산 계	63,921,575	48,033,164	-	-	-