케이엔솔 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 33 기3분기말	매출채권	29,332,774	31,305	0.11%

미수금	1,885,591	2,301	0.12%

합 계	31,218,365	33,606	0.11%

제 32 기	매출채권	37,825,643	13,409	0.04%

미수금	340,247	31,979	9.40%

합 계	38,165,890	45,388	0.12%

제 31 기	매출채권	28,289,147	18,095	0.06%

미수금	221,493	31,979	14.44%

합 계	28,510,640	50,074	0.18%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 33 기 3분기말	제 32 기	제 31 기

1. 기초의 대손충당금 잔액합계	45,388	50,074	15,710

2. 순대손처리액(①-②±③)	17,896	-	34,364

① 대손처리액(상각채권액)	17,896	-	34,364

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(29,678)	(4,686)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	33,606	45,388	50,074

3) 채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 정상채권과 연체채권은 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	28,541,046	942,577	1,368,700	332,436	31,184,759

구성비율	91.5%	3.0%	4.4%	1.1%	100.0%

나. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제 33 기 3분기말	제 32 기	제 31 기

재고자산	상품	-	-	-

원재료	4,925,304	221,905	603,200

재고자산 합계	4,925,304	221,905	603,200

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.9	0.1	0.3

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	86	677	96

2) 재고자산 실사내역 당사는 2021년도 분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 10월 1일 공장가동 종료시를 기준으로 사내 재고를 실사하였습니다. 당사는 재고조사일 이후에도 계속적으로 생산이 일부 가동되어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다.회사는 매회계연도말 기준으로 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 회사 해당 부서의 자체 재고조사를 실시하여 재고현황을 파악하고 있으며, 당기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부와 일치하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당분기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

1) 진행율적용 수주계약현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

원방테크	클린룸 공사	삼성엔지니어링	2016.09.30	2021-07-15	32,515,288	99.8	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자 외	2019.04.29	2021-01-30	17,122,004	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자	2021.07.05	2022-06-30	17,215,000	33.5	5,761,833	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전기(베트남)	2018.10.08	2021-05-31	13,054,433	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	시스콘(미국)	2019.12.15	2021-11-30	83,501,906	99.6	-330,492	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	SK건설(미국)	2021.04.13	2022-05-31	83,620,000	37.5	15,534,534	-	-	-

원방테크	교량 공사	한국도로공사	2019.02.15	2022-02-28	14,228,491	87.4	-929	-	416,570	-

합 계	-	20,964,946	-	416,570	-

2) 진행율적용 수주계약현황 (별도기준)

(단위: 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손 누계액	총액	대손충당금

원방테크	클린룸 공사	삼성엔지니어링(주)	2016-09-30	2019-12-31	32,515,288	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산	2018-12-20	2020-04-30	6,018,000	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산 외	2019-01-30	2021-06-08	11,067,500	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자 외	2019-04-29	2021-01-30	17,122,004	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	SK건설	2019-06-10	2021-04-30	4,792,000	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	㈜테스나	2019-10-10	2020-12-22	9,815,000	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산	2020-01-06	2021-07-31	8,500,000	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	SK하이닉스	2020-01-22	2021-12-31	11,018,300	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	SK하이닉스	2020-01-22	2021-04-30	4,686,423	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산 외	2020-03-25	2021-05-31	5,577,031	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자 외	2020-03-25	2021-05-31	5,625,314	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산	2020-02-24	2021-05-31	7,590,000	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산 외	2020-11-27	2020-11-24	7,287,958	93.4	-175,114	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자 외	2020-11-27	2020-11-24	6,419,103	93.4	-383,993	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산 외	2020-07-29	2020-12-30	8,212,100	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자 외	2020-07-29	2020-12-30	6,182,793	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산	2020-10-22	2021-07-31	6,041,400	100.0	-	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성물산 외	2021-08-01	2022-06-30	13,706,000	23.4	1,475,785	-	1,028,500	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자	2021-06-28	2021-12-31	8,558,830	77.5	2,296,088	-	491,233	-

원방테크	클린룸 공사	테스나	2021-07-23	2022-01-31	11,380,000	21.7	1,329,838	-	-	-

원방테크	클린룸 공사	삼성전자	2021-07-05	2022-06-30	17,215,000	33.5	5,761,833	-	-	-

합계	10,304,437	-	1,519,733	-

마. 공정가치평가 내역금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	27,759,564	27,759,564	38,637,086	38,637,086

단기금융상품(*)	1,233,258	1,233,258	997,220	997,220

장기금융상품(*)	142,018	142,018	129,724	129,724

당기손익-공정가치측정금융자산	15,247,516	15,247,516	23,051,453	23,051,453

매출채권(*)	29,301,469	29,301,469	37,812,234	37,812,234

기타수취채권(*)	10,403,621	10,403,621	5,706,447	5,706,447

소 계	84,087,446	84,087,446	106,334,164	106,334,164

금융부채:

매입채무(*)	36,521,753	36,521,753	22,505,888	22,505,888

리스부채(*)	1,617,865	1,617,865	1,751,431	1,751,431

차입금	50,547,721	50,547,721	45,919,907	45,846,538

기타지급채무(*)	9,894,307	9,894,307	8,857,574	8,857,574

소 계	98,581,646	98,581,646	79,034,800	78,961,431

(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,247,516	15,247,516

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,051,453	23,051,453

당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,608,181	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

채무증권	9,619,324	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

지분증권	3,020,011

합계	15,247,516

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,431,905	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

채무증권	19,599,530	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

지분증권	1,020,018

합계	23,051,453

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	23,051,453	10,370,697

취득	27,339,061	20,000,000

처분	(35,195,986)	(7,984,909)

평가손익	52,988	16,431

분기말금액	15,247,516	22,402,219