케이엔솔 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 당분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 당분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 당분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 당분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 연결대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 32 기3분기말	매출채권	38,188,119	13,409	0.04%

미수금	360,577	31,979	8.87%

합 계	38,548,696	45,388	0.12%

제 31 기	매출채권	28,289,147	18,095	0.06%

미수금	221,493	31,979	14.44%

합 계	28,510,640	50,074	0.18%

제 30 기	매출채권	15,077,926	13,409	0.09%

미수금	497,303	2,301	0.46%

합 계	15,575,229	15,710	0.10%

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 32 기 3분기	제 31 기	제 30 기

1. 기초의 대손충당금 잔액합계	50,074	15,710	808,587

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	34,364	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	4,686	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	29,678	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(4,686)	-	(792,877)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	45,388	50,074	15,710

3) 채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 정상채권과 연체채권은 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	36,877,653	917,207	13,409	-	37,808,269

구성비율	97.5%	2.4%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제 32 기 3분기	제 31 기	제 30 기

원재료	177,396	603,200	3,369,547

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.1	0.3	2.2

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	740	45	76

2) 재고자산 실사내역당사는 2020년도 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 09월 25일 공장가동 종료시를 기준으로 당사내 재고 등의 재고를 실사하였으며 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다.회사는 매회계연도말 기준으로 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 회사 해당 부서의 자체 재고조사를 실시하여 재고현황을 파악하고 있으며, 당기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부와 일치하고 있습니다. 라. 수주계약 현황당분기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

A3 FAB3,4 시스템실링공사-A	2016-09-30	2019-12-31	100%	819,525	-

SEMV-L project	2018-10-08	2020-11-30	98%	41,746	1,234,949

무석 코미코 W2 Turn-key PJT	2018-09-28	2019-10-30	100%	-	590,031

애틀란타 SKI 1공장 C/R D/R 공사	2019-12-15	2020-10-30	88%	(9,896,868)	11,365,528

아산-천안3공구/배방대교	2019-02-15	2021-04-30	58%	(438,849)	431,200

밀양-울산도로9공구/보은철교外	2016-06-08	2020-12-31	100%	112,713	-

마. 공정가치평가 내역금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	42,861,562	42,861,562	32,106,289	32,106,289

단기금융상품(*)	2,876,276	2,876,276	1,721,824	1,721,824

장기금융상품(*)	133,504	133,504	128,791	128,791

당기손익-공정가치측정금융자산	22,402,219	22,402,219	10,370,697	10,370,697

매출채권(*)	38,174,710	38,174,710	28,271,052	28,271,052

기타수취채권(*)	5,356,014	5,356,014	5,146,975	5,146,975

합계	111,804,285	111,804,285	77,745,628	77,745,628

금융부채:

매입채무(*)	20,280,457	20,280,457	16,251,175	16,251,175

리스부채(*)	2,012,533	2,012,533	1,630,047	1,630,047

차입금(*)	50,114,620	50,114,620	50,209,436	50,209,436

기타지급채무(*)	6,288,555	6,288,555	9,000,213	9,000,213

합계	78,696,165	78,696,165	77,090,871	77,090,871

(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,402,219	22,402,219

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,370,697	10,370,697

당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	20,000,611	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이상승한다면 공정가치 상승

출자금	2,381,610

지분증권	19,998

합계	22,402,219

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	7,984,909	순자산가치평가법,현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

출자금	2,385,788

합계	10,370,697

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,370,697	42,328,774

취득	20,000,000	23,499,573

처분	(7,984,909)	(57,068,864)

연결범위변동	-	1,576,827

평가손익	16,431	43,894

기말금액	22,402,219	10,380,204

(3) 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

바. 채무증권 발행실적 등당사는 당 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-