케이엔솔 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제36기 : 2024년 12월 31일 현재
제35기 : 2023년 12월 31일 현재
케이엔솔 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 케이엔솔 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 그 종속기업을 포괄하여'연결회사')은 방진 및 방음설비의 제조 및 설치를 목적으로 1989년 8월에 설립되었으며, 사업의 확장을 위해 2019년 원방삼현㈜를 설립한 후, 철근콘크리트공사업 및강구조물 제조업을 영위하고 있는 ㈜삼현피에프를 2019년 3월에 인수하였습니다. 현재는 산업용 클린룸, 드라이룸, 바이오 클린룸, 교량 및 토건 등 관련 초기기술자 문, 설계, 시공, 감리, 기자재 구매 및 검사, 시운전 및 운영지도, 기류해석 및 개선 등각각의 부문에 대한 토탈 솔루션을 공급하고 있습니다. 본점 및 공장은 충북 음성군 금왕읍에 소재하고 있으며, 지점 및 공장은 서울 강남구 및 충남 천안시 서북구 직산읍과 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 한국거래소로부터 코스닥시장상장 승인을 받아 회사의 주식을 2020년 9월 24일에 코스닥시장에 상장하였으며, 2023년 6월에 주식회사 원방테크에서 케이엔솔 주식회사로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 자본금은 6,499,904천원입니다. 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주된사업장	업종	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

K ENSOL VINA CO., LTD(*1) (구: Wonbang Tech Vina Co., Ltd.)	베트남	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL Shanghai Co., Ltd (*1) (구:Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd).	중국	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL C Shanghai Co., Ltd (*1) (구:Wonbang C Shanghai Co., Ltd.)	중국	제조업	12월 31일	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

K-ENSOL YANGZHOU CO.,LTD (*1) (구:Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.)	중국	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL MYS SDN. BHD.	말레이시아	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL Hungary Kft.	헝가리	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL USA INC.	미국	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL Poland Sp.Zoo	폴란드	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

KENSOL TEKNIK MUHENDISLIK VE SANAYI LIMITED SIRKETI	튀르키예	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

K-ENSOL Germany GmbH(*2)	독일	제조업	12월 31일	100.00	-	100.00	-	-	-

원방삼현 주식회사	대한민국	특수목적기업	12월 31일	96.17	-	96.17	96.17	-	96.17

주식회사 삼현비앤이	대한민국	건설업	12월 31일	13.44	86.56	100.00	13.44	86.56	100.00

(*1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 신규설립 되었습니다. 1.2 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

K ENSOL VINA CO., LTD (구: Wonbang Tech Vina Co., Ltd.)	10,969,660	3,869,254	7,100,406	17,057,864	1,074,770	1,604,819

K-ENSOL Shanghai Co., Ltd (구:Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd).	7,129,847	3,540,676	3,589,171	177,731	(252,456)	122,969

K-ENSOL C Shanghai Co., Ltd (구:Wonbang C Shanghai Co., Ltd.)	17,447,304	23,626,609	(6,179,305)	8,606,178	(4,430,202)	(4,862,577)

K-ENSOL YANGZHOU CO.,LTD (구:Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.)	417,944	655,111	(237,167)	294	(62,151)	(83,491)

K-ENSOL MYS SDN. BHD.	3,076	2,647	429	-	(20,627)	(19,285)

K-ENSOL Hungary Kft.	5,873,225	4,767,656	1,105,569	5,000,030	(154,687)	(75,738)

K-ENSOL USA INC.	93,528,060	52,307,191	41,220,869	283,749,543	17,947,570	22,030,507

K-ENSOL Poland Sp.Zoo	35,733	-	35,733	-	(17,129)	(15,327)

KENSOL TEKNIK MUHENDISLIK VE SANAYI LIMITED SIRKETI	62,992	2	62,990	-	(9,233)	(12,730)

K-ENSOL Germany GmbH	896,656	126,759	769,897	-	(584,683)	(547,823)

원방삼현㈜	44,429,215	40,399,518	4,029,697	-	(1,916,098)	(1,916,098)

㈜삼현비앤이	48,813,420	22,837,453	25,975,967	80,682,240	658,250	497,037

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	12,823,446	7,327,859	5,495,587	17,223,497	511,388	449,473

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.	7,926,320	4,460,118	3,466,202	3,932,192	(18,350)	(29,574)

Wonbang C Shanghai Co., Ltd.	13,686,769	15,003,496	(1,316,727)	12,607,259	(502,044)	(490,125)

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.	431,031	584,707	(153,676)	(14,601)	(206,217)	(202,606)

K-ENSOL MYS SDN. BHD. (구: Wonbang Tech (M) SDN. BHD.)	21,192	1,478	19,714	17,201	(6,230)	(6,699)

K-ENSOL Hungary Kft. (구: Wonbang Tech Hungary Kft.)	4,282,763	3,101,456	1,181,307	7,343,385	150,845	206,740

K-ENSOL USA INC. (구: Wonbang Tech USA, INC.)	79,199,792	60,009,430	19,190,362	144,524,128	10,075,520	10,110,295

Wonbang Tech Poland Sp. Zoo	16,456	-	16,456	-	-	2,021

KENSOL TEKNIK MUHENDISLIK VE SANAYI LIMITED SIRKETI	75,720	-	75,720	-	(58,321)	(59,696)

원방삼현㈜	45,235,816	39,290,021	5,945,795	-	(1,849,597)	(1,849,597)

㈜삼현비앤이	47,430,760	21,951,829	25,478,931	91,710,118	(837,463)	(592,049)

㈜삼현이앤씨(*)	-	-	-	-	(183,913)	(183,913)

㈜삼현건설(*)	-	-	-	609	(183,722)	(183,722)

(*) 전기 중 합병시점 재무정보로 표시하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사 유

신규 연결	K-ENSOL Germany GmbH	신규 설립

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4와 21 에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 , 40 년	차량운반구	4 ∼ 6 년

구축물	5 ~ 20 년	공구와기구	5 년

기계장치	5 , 10 년	집기비품	3 ~ 7 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5 년

기타의 무형자산	5 년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채, 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(1) 하자보수충당부채 연결회사는 법적 요구에 따라 교량건설공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 공사손실충당부채 연결회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 공사손실충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.

2.22 수익 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 연결회사는 고객이 주문한 제품을 제작 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 수개월 이상의 기간이 소요됩니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 주요 수행의무는 고객으로부터 주문 받은 물건의 납품과 설치이며, 고객으로부터 주문받은 장비의 설치과정은 고객맞춤화작업을 포함하고 있으므로 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 식별됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석17 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(6) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석27 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사 자금부서는 각 연결그룹내의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 유로화 및 중국 위엔화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, JPY, EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

[금융자산]

현금및현금성자산	USD	1,712,510	2,517,390	647,896	835,398

CNY	6,206,976	1,249,278	-	-

JPY	5,000,000	46,824	-	-

매출채권	USD	4,192,672	6,163,227	12,348,474	15,922,122

CNY	332,016	66,825	5,887,347	1,064,668

JPY	148,000	1,386	35,176,900	321,045

EUR	68,905	105,337	242,087	345,359

단기대여금	USD	-	-	1,500,000	1,934,100

미수금	USD	61,325	90,148	13,025	16,795

CNY	3,133,887	630,757	1,107,320	200,248

EUR	4,608	7,045	14,590	20,814

미수수익	USD	-	-	34,028	43,876

합계	USD	5,966,507	8,770,765	14,543,423	18,752,291

CNY	9,672,879	1,946,860	6,994,667	1,264,916

JPY	5,148,000	48,210	35,176,900	321,045

EUR	73,513	112,382	256,677	366,173

[금융부채]

매입채무	USD	297,809	437,780	129,038	166,382

단기차입금	USD	-	-	1,500,000	1,934,100

합계	USD	297,809	437,780	1,629,038	2,100,482

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	833,299	(833,299)	1,665,181	(1,665,181)

CNY	194,686	(194,686)	126,492	(126,492)

JPY	4,821	(4,821)	32,105	(32,105)

EUR	11,238	(11,238)	36,617	(36,617)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산 ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무 등을 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율을 유지함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	(573,041)	573,041	(486,156)	486,156

4.1.2 신용위험 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 연결회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다. (1) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구공사에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 보고기간말의 매출채권 및 계약자산의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	합계

[집합평가]

총장부금액-매출채권	44,949,322	9,564,547	16,026,604	174,739	70,715,212

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

손실충당금(*)	-	-	-	-	-

[개별평가]

총장부금액-매출채권	42,668	-	-	7,794,923	7,837,591

총장부금액-계약자산	78,782,091	-	-	-	78,782,091

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	57.30%	5.16%

손실충당금	-	-	-	4,466,484	4,466,484

(*) 집합평가 금액이 경미한 수준이므로 충당금을 반영하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	합계

[집합평가]

총장부금액-매출채권	45,984,011	12,072,149	502,657	6,292,272	64,851,089

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

손실충당금(*)	-	-	-	-	-

[개별평가]

총장부금액-매출채권	44,980	-	-	417,689	462,669

총장부금액-계약자산	75,723,512	-	-	-	75,723,512

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.55%

손실충당금	-	-	-	417,689	417,689

(*) 집합평가 금액이 경미한 수준이므로 충당금을 반영하지 아니하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 운전자본에 대한 유동성 위험 관리를 위하여 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였으며, 해당 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 85,794,211천원(전기말: 76,538,233천원)을 투자하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	44,749,659	-	-	-

기타지급채무	16,778,307	479,897	-	-

단기차입금	79,841,910	-	-	-

유동성장기차입금	28,452,203	-	-	-

장기차입금	2,755	2,755	57,161	-

지급보증(*)	30,660,000	-	-	-

리스부채	1,135,092	611,496	137,227	-

합 계	201,619,926	1,094,148	194,388	-

(*) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 포함하였습니다. (2) 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	36,273,050	-	-	-

기타지급채무	13,832,674	1,755,179	-	-

단기차입금	76,709,470	-	-	-

유동성장기차입금	20,678,333	-	-	-

장기차입금	737,409	18,083,764	-	-

지급보증(*)	9,600,000	-	-	-

리스부채	921,296	630,090	416,021	-

합 계	158,752,232	20,469,033	416,021	-

(*) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 포함하였습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계(A)	229,796,437	226,961,285

자본 총계(B)	185,948,143	169,498,257

부채 비율(A/B)	123.58%	133.90%

5. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 베트남, 헝가리, 미국 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다. 당기와 전기 중 이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	클린룸 산업	건설 산업	합계

한국	중국	베트남	헝가리	미국	기타	한국

총 부문 수익	244,876,447	8,784,203	17,057,864	5,000,030	283,749,543	-	77,348,099	636,816,186

부문간 내부수익	(56,907,818)	(294)	(341,037)	10,451	(380,199)	-	-	(57,618,897)

외부고객으로부터의 수익	187,968,629	8,783,909	16,716,827	5,010,481	283,369,344	-	77,348,099	579,197,289

세전이익(손실)	9,378,924	(6,279,219)	1,522,948	(164,875)	24,195,646	(630,504)	(1,735,864)	26,287,056

감가상각비 및 무형자산 상각비	3,497,996	44,537	60,856	4,659	527,635	56,689	2,219,604	6,411,976

이자수익	1,624,687	6,333	106,223	2,711	1,011,266	13,970	149,495	2,914,685

이자비용	2,968,370	198,707	-	-	29,166	6,163	1,769,623	4,972,029

비유동자산	83,312,246	316,392	241,469	12,941	2,015,490	100,793	35,037,197	121,036,528

② 전기

(단위 : 천원)

구분	클린룸 산업	건설 산업	합계

한국	중국	베트남	헝가리	미국	기타	한국

총 부문 수익	218,060,949	16,524,849	17,223,497	7,343,385	144,524,128	17,201	76,070,647	479,764,656

부문간 내부수익	(60,565,198)	-	(788,977)	(10,451)	(958,471)	-	-	(62,323,097)

외부고객으로부터의 수익	157,495,751	16,524,849	16,434,520	7,332,934	143,565,657	17,201	76,070,647	417,441,559

세전이익(손실)	8,926,197	(859,569)	672,139	181,055	13,406,216	(64,551)	(4,351,563)	17,909,924

감가상각비 및 무형자산 상각비	3,061,915	69,448	49,565	7,230	272,534	3,919	2,385,808	5,850,419

이자수익	2,306,983	13,482	64,415	922	530,195	1	121,924	3,037,922

이자비용	2,582,299	88,167	-	19	14,870	10	1,684,846	4,370,211

비유동자산	84,646,829	332,831	259,163	16,582	1,972,399	10,591	36,445,456	123,683,851

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외한 금액입니다.

당기와 전기 중 상기 보고부문의 세전손익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보고부문의 세전이익	26,287,056	17,909,924

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	(6,533,689)	(2,475,460)

연결포괄손익계산서상 세전이익	19,753,367	15,434,464

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 클린룸 제작 및 설치와 관련된 재화의 판매, 강구조물 제작 설치와 관련된 거더 등의 제작 및 기타용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

당기와 전기 중 연결회사 영업부문 내 클린룸 산업부문의 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

주요 고객 A사	-	-	57,146,845	13.69

주요 고객 B사	75,342,308	13.01	110,140,156	26.38

주요 고객 C사	-	-	44,574,537	10.68

주요 고객 D사	271,348,742	46.85	-	-

연결회사 영업부문 중 건설 산업부문의 외부고객으로부터 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	85,794,211	85,794,211	76,538,233	76,538,233

단기금융상품(*)	998,284	998,284	4,389,908	4,389,908

장기금융상품(*)	-	-	38,520	38,520

당기손익-공정가치측정금융자산	6,049,336	6,049,336	5,756,797	5,756,797

매출채권(*)	74,086,319	74,086,319	64,896,069	64,896,069

기타수취채권(*)	28,169,516	28,169,516	24,395,217	24,395,217

합계	195,097,666	195,097,666	176,014,744	176,014,744

금융부채:

매입채무(*)	44,749,659	44,749,659	36,273,050	36,273,050

리스부채(*)	1,799,968	1,799,968	1,878,061	1,878,061

차입금(*)	105,749,822	105,749,822	112,603,502	112,603,502

기타지급채무(*)	17,258,204	17,258,204	15,587,852	15,587,852

합계	169,557,653	169,557,653	166,342,465	166,342,465

(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,049,336	6,049,336

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,756,797	5,756,797

당기말 및 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산	출자금	2,789,948	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

지분증권	719,998	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

지분증권	2,539,390	최근 거래가격(*)	주당 발행가액	피투자회사의 주당발행가액에 따라 공정가치 변동

합계	6,049,336

(*) 당기에는 평가대상 회사에서 진행된 유상증자에서 적용된 주당 발행가격을 공정가치의 근거로 사용하였으며, 이에 따라 현금흐름할인모형에서 최근 거래가격으로 평가 방법을 변경하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산	출자금	2,679,786	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

지분증권	3,077,011	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

합계	5,756,797

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 간의 이동 내역은 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,756,797	5,667,450

취득	1,086,276	55,100

평가손익	(793,737)	34,247

기말금액	6,049,336	5,756,797

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	85,794,211	-	85,794,211	76,538,233	-	76,538,233

단기금융상품	998,284	-	998,284	4,389,908	-	4,389,908

매출채권	74,086,319	-	74,086,319	64,896,069	-	64,896,069

기타수취채권	8,935,312	-	8,935,312	6,825,698	-	6,825,698

소 계	169,814,126	-	169,814,126	152,649,908	-	152,649,908

[비유동]

장기금융상품	-	-	-	38,520	-	38,520

기타장기수취채권	19,234,203	-	19,234,203	17,569,519	-	17,569,519

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,049,336	6,049,336	-	5,756,797	5,756,797

소 계	19,234,203	6,049,336	25,283,539	17,608,039	5,756,797	23,364,836

합 계	189,048,329	6,049,336	195,097,665	170,257,947	5,756,797	176,014,744

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	44,749,659	-	44,749,659	36,273,050	-	36,273,050

리스부채	-	1,106,963	1,106,963	-	915,463	915,463

단기차입금	77,850,864	-	77,850,864	74,704,544	-	74,704,544

유동성장기차입금	27,843,858	-	27,843,858	20,000,000	-	20,000,000

기타지급채무	16,082,110	696,197	16,778,307	15,133,882	8,614	15,142,496

소 계	166,526,491	1,803,160	168,329,651	146,111,476	924,077	147,035,553

[비유동]

기타장기지급채무	479,897	433,692	913,589	442,594	2,762	445,356

리스부채	-	693,005	693,005	-	962,598	962,598

장기차입금	55,100	-	55,100	17,898,958	-	17,898,958

소 계	534,997	1,126,697	1,661,694	18,341,552	965,360	19,306,912

합 계	167,061,488	2,929,857	169,991,345	164,453,028	1,889,437	166,342,465

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	2,643,196	-	8,345	-	2,651,541

외환차이로 인한 손실	(679,713)	-	(121,699)	-	(801,412)

외화환산이익	449,368	-	-	-	449,368

외화환산손실	(4,076)	-	-	-	(4,076)

이자수익	2,914,685	-	-	-	2,914,685

이자비용	-	-	(4,877,374)	(94,655)	(4,972,029)

배당금수익	-	35,673	-	-	35,673

공정가치측정금융자산평가이익	-	23,895	-	-	23,895

공정가치측정금융자산평가손실	-	(817,632)	-	-	(817,632)

대손상각비	(3,794,563)	-	-	-	(3,794,563)

기타의 대손상각비	(2,270)	-	-	-	(2,270)

합 계	1,526,627	(758,064)	(4,990,728)	(94,655)	(4,316,820)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,667,404	-	78,253	-	1,745,657

외환차이로 인한 손실	(739,756)	-	(218,082)	-	(957,838)

외화환산이익	48,244	-	14,964	-	63,208

외화환산손실	(572,670)	-	(53,509)	-	(626,179)

이자수익	3,037,922	-	-	-	3,037,922

이자비용	-	-	(4,317,357)	(52,854)	(4,370,211)

배당금수익	-	21,620	-	-	21,620

공정가치측정금융자산평가이익	-	34,247	-	-	34,247

대손상각비	611,025	-	-	-	611,025

기타의 대손상각비	(193,620)	-	-	-	(193,620)

합 계	3,858,549	55,867	(4,495,731)	(52,854)	(634,169)

8. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	40,796	6,858

보통예금	45,701,587	26,631,891

MMDA(*)	39,720,238	39,899,484

기타(*)	331,590	10,000,000

합 계	85,794,211	76,538,233

(*) 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하다고 판단하여 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:천)

구 분	통화	당기말	전기말

단기금융상품(*)	KRW	307,244	304,228

CNY	2,000	2,000

장기금융상품(*)	KRW	-	38,520

합 계	KRW	307,244	342,748

CNY	2,000	2,000

(*) 상기 장ㆍ단기금융상품은 인수금융 관련 차입계약 또는 이행보증 등을 위하여 질권이 설정되었습니다 (주석 34 참조).

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[비유동]

출자금	2,789,948	2,679,786

시장성없는 지분증권	3,259,388	3,077,011

합계	6,049,336	5,756,797

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정금융자산평가이익	23,895	34,247

공정가치측정금융자산평가손실	(817,632)	-

10. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[계약자산]

미청구공사	78,782,091	75,723,512

[계약부채]

초과청구공사	48,903,299	47,434,946

(2) 과거기간 관련 수익 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익

초과청구공사	47,331,468	28,435,812

(3) 연결회사는 도급공사에 대해 하자보수충당부채를 설정하고있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	293,256	349,745

전입	90,326	(8,759)

사용액	(22,583)	(47,730)

기말금액	360,999	293,256

유동	110,812	73,866

비유동	250,187	219,390

11. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	78,159,095	(4,072,776)	74,086,319	64,914,153	(18,084)	64,896,069

기타수취채권

미수금	1,478,691	(104,273)	1,374,418	911,483	(91,992)	819,491

단기대여금	2,701,560	-	2,701,560	1,895,716	-	1,895,716

유동성보증금	4,083,235	-	4,083,235	4,082,086	-	4,082,086

미수수익	776,099	-	776,099	28,405	-	28,405

소 계	9,039,585	(104,273)	8,935,312	6,917,690	(91,992)	6,825,698

합 계	87,198,680	(4,177,049)	83,021,631	71,831,843	(110,076)	71,721,767

[비유동]

매출채권	393,708	(393,708)	-	399,605	(399,605)	-

기타수취채권

장기보증금	4,644,581	-	4,644,581	3,575,108	-	3,575,108

장기대여금	12,766,500	-	12,766,500	13,017,000	-	13,017,000

장기미수수익	1,823,122	-	1,823,122	977,411	-	977,411

소 계	19,234,203	-	19,234,203	17,569,519	-	17,569,519

합 계	19,627,911	(393,708)	19,234,203	17,969,124	(399,605)	17,569,519

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 장기대여금과 관련하여 연결회사는 ㈜서운입장물류 주식(약 2.43억원)에 대해 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	417,689	91,992	1,028,624	-

손상차손(환입)	3,794,563	2,270	(611,025)	193,620

제각	-	-	(7,830)	(100,000)

해외사업환산손익	254,232	10,011	7,920	(1,628)

기말금액	4,466,484	104,273	417,689	91,992

12. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,096,250	2,551,758

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 34,235,753천원(전기: 49,064,382천원) 입니다.

13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급비용	7,648,072	6,671,531

선급금	6,929,265	8,588,661

매입부가세	1,562,691	1,353,584

소 계	16,140,028	16,613,776

[비유동]

장기선급금	17,545	17,545

장기선급비용	31,696	9,615

소 계	49,241	27,160

합 계	16,189,269	16,640,936

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지(*)	35,378,855	-	-	35,378,855	34,139,330	-	-	34,139,330

건물	26,524,085	(7,326,926)	(37,311)	19,159,848	25,815,063	(6,348,377)	-	19,466,686

구축물	228,713	(108,408)	-	120,305	228,713	(100,139)	-	128,574

기계장치	15,101,660	(5,854,598)	(551,400)	8,695,662	15,417,460	(5,346,932)	(521,061)	9,549,467

차량운반구	3,098,176	(1,488,123)	(11)	1,610,042	2,754,642	(1,184,622)	(10)	1,570,010

공구와기구	8,745,660	(7,769,451)	-	976,209	8,480,654	(7,380,001)	-	1,100,653

집기비품	4,295,842	(1,850,984)	(768)	2,444,090	4,017,307	(1,571,704)	(488)	2,445,115

건설중인자산	537,400	-	-	537,400	-	-	-	-

합 계	93,910,391	(24,398,490)	(589,490)	68,922,411	90,853,169	(21,931,775)	(521,559)	68,399,835

(*) 연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말의 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 외부 감정평가법인으로부터 2023년 3월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가 및 거래사례를 반영하는 시장접근법으로 결정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	34,139,330	19,466,686	128,574	9,549,467	1,570,010	1,100,653	2,445,115	-	68,399,835

취득	-	-	-	396,500	536,551	315,230	448,486	537,400	2,234,167

처분/폐기	-	-	-	(559)	(93,396)	(11)	(14,679)	-	(108,645)

자산대체	884,598	524,417	-	-	-	-	-	-	1,409,015

재평가	340,669	-	-	-	-	-	-	-	340,669

상각	-	(897,069)	(8,269)	(1,252,585)	(509,210)	(439,963)	(454,472)	-	(3,561,568)

손상	-	(35,066)	-	(566)	-	-	(211)	-	(35,843)

해외사업환산손익	14,258	100,880	-	3,405	106,087	300	19,851	-	244,781

기말 장부가액	35,378,855	19,159,848	120,305	8,695,662	1,610,042	976,209	2,444,090	537,400	68,922,411

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	27,152,172	19,456,717	82,619	7,327,742	956,006	1,230,847	1,812,008	776,400	58,794,511

취득	-	215,000	54,000	2,551,790	1,099,661	494,605	1,022,745	-	5,437,801

처분/폐기	-	-	-	(20,569)	(68,649)	-	(4,588)	(94,400)	(188,206)

자산대체	1,465,505	468,976	-	682,000	-	-	-	(682,000)	1,934,481

재평가	5,519,909	-	-	-	-	-	-	-	5,519,909

상각	-	(682,455)	(8,045)	(990,045)	(412,095)	(624,791)	(386,037)	-	(3,103,468)

손상	-	-	-	(857)	-	-	-	-	(857)

해외사업환산손익	1,744	8,448	-	(594)	(4,913)	(8)	987	-	5,664

기말 장부가액	34,139,330	19,466,686	128,574	9,549,467	1,570,010	1,100,653	2,445,115	-	68,399,835

(3) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,328,906	2,187,848

판매비와관리비	1,017,659	769,190

경상연구개발비	215,003	146,430

합 계	3,561,568	3,103,468

15. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	차량	합계	부동산	차량	합계

기초 장부가액	1,653,882	437,114	2,090,996	1,435,721	533,369	1,969,090

증가	1,205,302	236,678	1,441,980	1,194,349	139,136	1,333,485

계약해지 및 만료	(87,071)	-	(87,071)	(15,203)	(14,520)	(29,723)

상각	(1,218,610)	(247,156)	(1,465,766)	(957,746)	(220,871)	(1,178,617)

해외사업환산손익	52,425	505	52,930	(3,239)	-	(3,239)

기말 장부가액	1,605,928	427,141	2,033,069	1,653,882	437,114	2,090,996

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초 장부가액	915,463	962,598	1,878,061	784,451	967,900	1,752,351

증가	443,103	700,397	1,143,500	277,901	783,997	1,061,898

이자비용	-	94,655	94,655	275	52,578	52,853

유동성대체	1,087,562	(1,087,562)	-	824,128	(824,128)	-

계약해지 및 만료	(89,090)	-	(89,090)	(15,474)	(14,959)	(30,433)

리스료 지급	(1,281,524)	-	(1,281,524)	(955,327)	-	(955,327)

해외사업환산손익	31,448	22,918	54,366	(491)	(2,790)	(3,281)

기말 장부가액	1,106,962	693,006	1,799,968	915,463	962,598	1,878,061

(3) 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,281,524	955,327

단기리스 관련 비용	2,302,430	1,239,505

소액자산 관련 비용	44,604	34,283

총 현금유출액	3,628,558	2,229,115

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	3,915,988	-	3,915,988	4,800,586	-	4,800,586

건물	3,369,493	(643,715)	2,725,778	3,961,295	(626,356)	3,334,939

합 계	7,285,481	(643,715)	6,641,766	8,761,881	(626,356)	8,135,525

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	계	토지	건물	계

기초 장부가액	4,800,586	3,334,939	8,135,525	6,266,091	4,097,070	10,363,161

자산대체	(884,598)	(524,417)	(1,409,015)	(1,465,505)	(468,976)	(1,934,481)

상각	-	(84,744)	(84,744)	-	(293,155)	(293,155)

기말 장부가액	3,915,988	2,725,778	6,641,766	4,800,586	3,334,939	8,135,525

(3) 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	84,744	293,155

(4) 운용리스 제공 내역 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 및 건물	6,641,766	8,135,525

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 546,094천원( 전기: 555,491천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 816,115천원(전기: 696,893천원)입니다.

한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	179,215	191,334

1년 초과 ~ 5년 이하	268,872	73,220

5년 초과	29,609	-

합 계	477,696	264,554

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	6,976,190	8,934,054

건 물	3,336,187	4,272,485

합 계	10,312,377	13,206,539

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산 평가기관이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	회원권	영업권	소프트웨어	개발비	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	2,558,364	21,079,544	1,085,801	-	4,201,501	12,200	28,937,410

계정재분류	-	-	-	31,703	-	-	31,703

취득	15,070	-	193,085	164,907	-	146,345	519,407

자산대체	-	-	12,200	-	-	(12,200)	-

상각	-	-	(312,405)	-	(987,494)	-	(1,299,899)

손상	(4,635)	-	-	-	-	-	(4,635)

해외사업환산손익	21,671	-	372	-	-	-	22,043

기말 장부가액	2,590,470	21,079,544	979,053	196,610	3,214,007	146,345	28,206,029

2) 전기

(단위: 천원)

구분	회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	1,671,596	21,079,544	856,999	5,185,520	236,000	29,029,659

취득	1,814,785	-	222,405	46,500	27,200	2,110,890

처분	(926,096)	-	-	-	-	(926,096)

자산대체	-	-	251,000	-	(251,000)	-

상각	-	-	(244,660)	(1,030,519)	-	(1,275,179)

손상	-	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	(1,921)	-	57	-	-	(1,864)

기말 장부가액	2,558,364	21,079,544	1,085,801	4,201,501	12,200	28,937,410

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,299,899	1,275,179

(3) 당기 중 연결회사는 연구개발활동과 관련하여 3,524,117천원(전기: 3,189,597천원)을 경상개발비로 인식하였습니다.

(4) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임)로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설산업	21,079,544	21,079,544

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 영업권의 사용가치 계산에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	㈜삼현비앤이

할인율	11.17%

영구성장율	0%

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

GH America Incorporation(*2)	관계기업	미국	GHA	17.86	17.86	12월

NVH USA INC	관계기업	미국	NVH USA	49.00	49.00	12월

VP-ENSOL INC	관계기업	미국	VP-ENSOL	40.00	40.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) GH America Incorporation에 대한 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말

GHA	4,374,561	-	186,136	643,748	5,204,445

NVH USA	10,952,433	3,284,715	(5,837,675)	1,397,086	9,796,559

VP-ENSOL	765,932	-	(640,426)	57,501	183,007

합계	16,092,926	3,284,715	(6,291,965)	2,098,335	15,184,011

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말

GHA	4,213,142	-	90,108	71,311	4,374,561

NVH USA	-	12,956,384	(1,704,593)	(299,358)	10,952,433

VP-ENSOL	-	783,300	(7,905)	(9,463)	765,932

합계	4,213,142	13,739,684	(1,622,390)	(237,510)	16,092,926

(3) 관계기업의 요약재무정보 1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

GHA	15,764,197	64,829,362	13,759,277	36,750,000	7,893,192	1,665,795	3,604,986	5,270,781

NVH USA	25,208,869	106,270,361	32,422,480	79,063,772	6,406,365	(11,913,621)	2,851,196	(9,062,425)

VP-ENSOL	2,879,484	6,968,024	5,019,431	4,370,558	11,394,844	(1,601,064)	143,753	(1,457,311)

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

GHA	24,449,253	43,458,249	23,753,001	19,341,000	-	889,068	399,343	1,288,411

NVH USA	2,169,919	59,587,103	1,388,824	38,016,293	-	(3,478,761)	(610,935)	(4,089,696)

VP-ENSOL	1,351,212	563,618	-	-	-	(19,763)	(23,658)	(43,421)

(4) 관계기업에 대한 지분 조정내역 1) 당기

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미반영손실	기말 장부금액

GHA	29,144,893	17.86	5,204,445	-	-	-	5,204,445

NVH USA	19,992,978	49.00	9,796,559	-	-	-	9,796,559

VP-ENSOL	457,519	40.00	183,007	-	-	-	183,007

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미반영손실	기말 장부금액

GHA	24,497,543	17.86	4,374,561	-	-	-	4,374,561

NVH USA	22,351,904	49.00	10,952,433	-	-	-	10,952,433

VP-ENSOL	1,914,830	40.00	765,932	-	-	-	765,932

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	최종만기일	연이자율	차입금액

[단기차입금]

우리은행	2025-08-28	4.00%	10,000,000

우리은행	2025-12-05	LPR(1Y)+0.05%	1,006,349

우리은행	2025-03-14	LPR(1Y)+0.05%	2,415,240

우리은행	2025-04-11	LPR(1Y)+0.05%	3,220,320

우리은행	2025-04-11	LPR(1Y)+0.05%	2,193,843

하나은행	2025-07-09	3.50%	660,278

하나은행	2025-07-08	3.50%	301,905

하나은행	2025-06-25	3.50%	280,580

하나은행	2025-06-20	3.50%	207,079

하나은행	2025-06-19	3.50%	491,513

하나은행	2025-06-10	3.50%	35,656

신한캐피탈	2025-10-31	6.30%	5,000,000

하나은행	2025-04-07	3.50%	1,408,890

부산은행	2025-03-05	4.35%	1,006,350

한국씨티은행	2025-11-30	3개월 CD기준금리 + 1.25%	15,000,000

농협은행	2025-01-02	3개월 MOR + 1.35%	9,000,000

국민은행	2025-06-27	4.71%	1,000,000

KDB산업은행	2025-08-23	4.52%	15,000,000

양주NVH(*1)	2025-03-27	4.55%	603,810

양주NVH(*1)	2025-04-28	4.55%	1,006,350

양주NVH(*1)	2025-12-05	3.90%	2,012,700

㈜엔티엠	2025-07-01	4.60%	6,000,000

합 계	77,850,863

[장기차입금]

KDB산업은행(*2)	2025-10-31	5.11%	10,000,000

엔브이에이치코리아㈜	2025-05-16	4.07%	9,187,844

GH신소재㈜	2025-03-29	4.07%	3,940,682

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	2025-03-29	4.07%	1,558,730

엔브이에이치플로어시스템㈜	2025-03-29	4.07%	1,571,461

㈜제이케이인베스트먼트	2025-03-29	4.60%	1,585,141

㈜서운입장물류	2027-09-30	5.00%	55,100

소 계	27,898,958

차감: 현재가치할인차금	-

차감: 유동성장기차입금	(27,843,858)

합 계	55,100

(*1) 기타특수관계자 YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL의 약칭 (*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사는 주식근질권설정계약, 예금근질권설정계약이 체결되어 있습니다(주석8 및 34 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	최종만기일	연이자율	차입금액

[단기차입금]

우리은행	2024-03-14	LPR(1Y)+0.3%	2,170,080

우리은행	2024-04-12	LPR(1Y)+0.3%	1,265,880

우리은행	2024-04-12	LPR(1Y)+0.3%	2,893,440

우리은행	2024-08-28	CD연동대출기준금리 + 0.87%	10,000,000

우리은행	2024-12-06	3.85%	165,217

하나은행	2024-04-12	3.70%	1,971,156

하나은행	2024-07-10	3.60%	1,776,333

부산은행	2024-07-05	4.55%	904,200

씨티은행	2024-11-30	3개월 CD기준금리 + 1.4%	20,000,000

농협은행	2024-01-02	3개월 MOR + 2.24%	12,000,000

수출입은행	2024-03-29	3.66%	5,000,000

국민은행	2024-06-27	4.94%	1,558,238

KDB산업은행	2024-08-23	4.76%	15,000,000

합 계	74,704,544

[장기차입금]

KDB산업은행(*)	2024-10-31	4.07%	20,000,000

엔브이에이치코리아㈜	2025-05-16	4.07%	9,187,844

GH신소재㈜	2025-03-29	4.07%	3,940,682

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	2025-03-29	4.07%	1,558,730

엔브이에이치플로어시스템㈜	2025-03-29	4.07%	1,571,461

㈜제이케이인베스트먼트	2025-03-29	4.60%	1,585,141

㈜서운입장물류	2025-09-30	5.00%	55,100

소 계	37,898,958

차감: 현재가치할인차금	-

차감: 유동성장기차입금	(20,000,000)

합 계	17,898,958

(*) 해당 차입금과 관련하여 연결회사는 주식근질권설정계약, 예금근질권설정계약이 체결되어 있습니다(주석8 및 34 참조).

20. 퇴직급여

(1) 확정급여제도 1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,123,839	4,301,335

사외적립자산의 공정가치	(4,331,068)	(3,622,640)

연결재무상태표상 순확정급여부채	792,771	678,695

연결재무상태표상 순확정급여자산	-	-

2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,301,335	3,215,630

당기근무원가	808,084	640,914

이자비용	186,719	161,957

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(327)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	209,452	439,277

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(32,760)	320,527

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(348,991)	(476,643)

보고기간말 금액	5,123,839	4,301,335

3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,622,640	3,169,870

이자수익	155,835	184,826

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(27,117)	(39,212)

기여금:

- 사용자	652,357	45,254

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(72,647)	(188,115)

- 순확정급여자산 대체	-	450,017

보고기간말 금액	4,331,068	3,622,640

4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 계정과목별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[당기손익]

매출원가	270,706	186,370

판매비와관리비	568,262	431,675

[기타포괄손익]

확정급여채무의 재측정요소	203,809	798,689

합 계	1,042,777	1,416,734

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

예치금 등	4,331,068	100%	3,622,640	100%

6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03%	4.55%

임금상승률	4.28%	4.36%

7) 주요 가정 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(398,784)	459,967

임금상승률	1%	465,402	(410,249)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68년 및 8.82년이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	425,712	482,181	1,185,495	5,403,047	7,496,435

전기말	357,508	392,684	1,019,648	4,907,417	6,677,257

(2) 확정기여제도

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[당기손익]

매출원가	9,646	282,295

판매비와관리비	1,529,213	1,406,094

경상개발비	96,683	77,142

합 계	1,635,542	1,765,531

21. 매입채무 및 기타지급채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

매입채무	44,749,659	36,273,050

기타지급채무

미지급금	11,216,240	9,741,406

미지급비용	4,565,871	3,782,654

금융지급보증부채	696,196	8,614

단기보증금	300,000	300,000

소 계	16,778,307	13,832,674

[비유동]

기타지급채무

장기미지급금	379,897	342,594

장기미지급비용	-	1,309,823

금융지급보증부채	-	2,762

장기보증금	100,000	100,000

기타장기종업원급여	433,692	375,329

소 계	913,589	2,130,508

합 계	62,441,555	52,236,232

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

·지급기한이 송장 발행일 후 15~30일에서 60일로 연장됨 .

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위	당기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 60일

공급자금융약정의 일부가 아닌 부채	송장발행일 후 15~30일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공급자금융약정 부채	4,252,330

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 당 기말 금액은 1,105,159 천원 입니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

예수금	1,036,510	716,140

부가세예수금	3,787,409	1,066,516

선수금	306,048	704

선수수익	32,073	32,073

소 계	5,162,040	1,815,433

[비유동]

장기예수금	626	2,015,136

합 계	5,162,666	3,830,569

23. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	8,206,158	4,870,822

전기법인세의 조정사항	1,178,902	(590,547)

당기법인세 소계	9,385,060	4,280,275

일시적차이의 증감	(3,256,425)	(94,859)

외화환산차이	188,775	(16,544)

법인세비용 합계	6,317,410	4,168,872

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,753,367	15,434,464

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	6,396,520	4,300,692

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(322,820)	(135,201)

- 세무상 차감되지 않는 비용	787,105	512,899

- 세액공제 및 공제감면세액	(401,807)	(509,457)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,178,902	(590,547)

- 미인식 일시적 차이의 증감	369,051	583,255

- 미환류소득에 대한 법인세효과 등	-	(854,498)

- 종속기업 등에 대한 일시적차이	(1,758,759)	839,897

- 기타	69,218	21,832

법인세비용	6,317,410	4,168,872

유효세율	31.98%	27.01%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

순확정급여부채의 재측정요소	(203,809)	45,765	(158,044)	(798,689)	179,345	(619,344)

유형자산재평가	421,082	(88,006)	333,076	5,519,909	(1,170,716)	4,349,193

해외사업환산손익	4,671,869	51,593	4,723,462	(44,019)	(3,824)	(47,843)

관계기업의 기타포괄손익	2,098,334	(95,350)	2,002,984	(237,510)	-	(237,510)

합 계	6,987,476	(85,998)	6,901,478	4,439,691	(995,195)	3,444,496

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,495,014	2,317,681

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,258,683	2,143,865

합 계	5,753,697	4,461,546

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,412,639)	(8,963,444)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(217,707)	(545,180)

합 계	(7,630,346)	(9,508,624)

이연법인세부채 순액	(1,876,649)	(5,047,078)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	외화환산차이	당기말

금융상품	138,029	316,561	-	-	454,590

유형자산	(4,760,113)	(44,076)	(88,006)	(20,789)	(4,912,984)

무형자산	(693,342)	205,411	-	-	(487,931)

미수수익	(273,871)	(324,833)	-	-	(598,704)

퇴직급여	135,241	(18,754)	45,765	-	162,252

미지급비용	629,162	(91,185)	-	-	537,977

충당부채	61,291	14,158	-	-	75,449

대손충당금	138,116	895,541	-	67,400	1,101,057

리스자산및부채	(44,214)	(4,307)	-	378	(48,143)

계약자산및부채	509,052	(449,578)	-	17,727	77,201

관계기업투자주식	(1,566,793)	1,758,759	(95,350)	-	96,616

해외사업환산손익	(99,724)	-	51,593	-	(48,131)

이월결손금	441,221	1,037,636	-	120,927	1,599,784

기타	338,869	(227,683)	-	3,132	114,318

합 계	(5,047,076)	3,067,650	(85,998)	188,775	(1,876,649)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	외화환산차이	전기말

금융상품	157,334	(19,305)	-	-	138,029

유형자산	(3,512,889)	(76,936)	(1,170,716)	428	(4,760,113)

무형자산	(908,235)	214,893	-	-	(693,342)

미수수익	(176,738)	(97,133)	-	-	(273,871)

퇴직급여	(89,218)	45,114	179,345	-	135,241

미지급비용	337,524	291,638	-	-	629,162

충당부채	73,097	(11,806)	-	-	61,291

대손충당금	269,057	(132,475)	-	1,534	138,116

리스자산및부채	(45,313)	1,112	-	(13)	(44,214)

계약자산및부채	(109,992)	636,611	-	(17,567)	509,052

관계기업투자주식	(726,497)	(840,296)	-	-	(1,566,793)

해외사업환산손익	(95,900)	-	(3,824)	-	(99,724)

이월결손금	531,102	(91,596)	-	1,715	441,221

기타	149,928	191,582	-	(2,641)	338,869

합 계	(4,146,740)	111,403	(995,195)	(16,544)	(5,047,076)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	-	22,923,275	46,382,250	(*)

기타	-	2,064,791	2,095,102

소 계	24,988,066	48,477,352

이월결손금	2024년	-	354,934

2025년	1,823,844	1,297,499

2026년	1,670,366	7,613,215

2027년 이후	6,773,756	-

소 계	10,267,966	9,265,648

이월세액공제	2027년 이후	424,282	-

(*) 예측가능한 미래에 처분 및 배당 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 총 주식수	40,000,000 주	40,000,000 주

발행한 총 주식수	12,999,807 주	12,999,807 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

전기초	12,999,807 주	6,499,904	32,610,995	412,047	39,522,946

전기말	12,999,807 주	6,499,904	32,610,995	412,047	39,522,946

당기말	12,999,807 주	6,499,904	32,610,995	412,047	39,522,946

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(580,870)	(580,870)

감자차손	(31,864,216)	(31,864,216)

기타자본항목	(482,203)	(482,203)

합 계	(32,927,289)	(32,927,289)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산 재평가잉여금	16,092,800	15,759,724

해외사업환산손익	5,859,713	1,136,251

관계기업의 기타포괄손익	1,913,706	(89,278)

합계	23,866,219	16,806,697

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금 재분류	기말

유형자산 재평가잉여금	15,759,724	333,076	-	16,092,800

해외사업환산손익	1,136,251	4,723,462	-	5,859,713

관계기업의 기타포괄손익	(89,278)	2,002,984	-	1,913,706

합 계	16,806,697	7,059,522	-	23,866,219

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금 재분류	기말

유형자산 재평가잉여금	11,453,902	4,305,822	-	15,759,724

해외사업환산손익	1,184,095	(47,844)	-	1,136,251

관계기업의 기타포괄손익	148,232	(237,510)	-	(89,278)

합 계	12,786,229	4,020,468	-	16,806,697

26. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,455,765	2,067,010

임의적립금(*2)	193,426	193,426

미처분이익잉여금	152,368,562	143,210,631

합 계	155,017,753	145,471,067

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기계 제작 납품 및 설치 공사 수익	501,149,455	340,314,152

건설 공사 수익	76,920,427	76,070,647

용역 제공에 따른 수익	299,313	219,268

소 계	578,369,195	416,604,067

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익	828,094	837,491

합 계	579,197,289	417,441,558

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	클린룸 산업	건설 산업	합계

한국	중국	미국	베트남	말레이시아	헝가리	한국

[부문 수익]

외부고객으로부터 수익	187,422,536	8,783,909	283,369,343	16,716,827	-	5,010,481	77,066,099	578,369,195

[수익인식 시점]

한 시점에 인식	135,991	-	-	-	-	-	-	135,991

기간에 걸쳐 인식	187,286,545	8,783,909	283,369,343	16,716,827	-	5,010,481	77,066,099	578,233,204

합 계	187,422,536	8,783,909	283,369,343	16,716,827	-	5,010,481	77,066,099	578,369,195

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	클린룸 산업	건설 산업	합계

한국	중국	미국	베트남	말레이시아	헝가리	한국

[부문 수익]

외부고객으로부터 수익	156,658,258	16,524,849	143,565,658	16,434,520	17,201	7,332,934	76,070,647	416,604,067

[수익인식 시점]

한 시점에 인식	2,783,322	-	-	-	-	-	-	2,783,322

기간에 걸쳐 인식	153,874,936	16,524,849	143,565,658	16,434,520	17,201	7,332,934	76,070,647	413,820,745

합 계	156,658,258	16,524,849	143,565,658	16,434,520	17,201	7,332,934	76,070,647	416,604,067

(3) 당기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	외화환산차이	기말잔액

클린룸산업	462,609,839	395,718,393	(501,013,463)	34,427,263	391,742,032

건설산업	82,356,912	69,285,993	(76,920,427)	-	74,722,478

합계	544,966,751	465,004,386	(577,933,890)	34,427,263	466,464,510

(4) 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산 (계약부채)	매출채권

평택 P3-PJT PH1 모듈 S/C 공사	2021-08-01	2024-12-31	100.00%	-	-

평택 P3-PJT PH2 OAC 제작설치	2021-11-15	2024-06-30	100.00%	-	-

평택 P3-PJT PH2 모듈 S/C 공사	2022-03-07	2025-03-31	97.39%	322,488	-

평택 P4-PJT PH3 모듈 S/C 공사	2024-09-10	2025-09-30	44.47%	5,655,087	-

평택 P4-PJT PH3 OAC 제작납품	2023-09-27	2025-08-31	82.73%	7,771,210	9,285,210

평택 P3-PJT PH4 모듈 S/C 공사	2023-01-06	2025-03-31	100.00%	2,208,473	-

평택 P4-PJT Ph1 Module OAC 제작납품	2022-12-08	2025-03-31	99.12%	(204,693)	-

서산 SKON 3공장 CR, DR 공사	2023-10-16	2025-12-31	81.27%	9,807,618	6,250,310

평택 P4-PJT PH2 모듈 S/C 공사	2023-12-17	2025-03-31	25.71%	5,534,728	-

SEMV-V CR	2022-03-21	2025-05-31	97.63%	251,233	716,833

SEMV-V Piping	2022-03-21	2025-05-31	96.31%	(228,345)	442,748

애틀란타 SKI 2공장 C/R D/R 공사	2021-04-13	2024-11-30	100.00%	-	-

BlueOval SK (BOSK) GE AHU	2022-07-06	2024-12-31	96.55%	(997,743)	762,464

BlueOval SK (BOSK) TE AHU	2022-07-06	2024-12-31	71.48%	(5,427,855)	2,360,992

SKC 5G CR/HVAC	2022-12-01	2024-12-31	98.53%	(454,155)	-

Taylor FAB1 OAC PJT OF SAS TEXAS	2023-04-01	2025-03-31	80.78%	(5,636,919)	1,987,390

Taylor FAB1 FFU PJT OF SAS TEXAS	2023-06-01	2025-03-31	82.45%	(4,841,022)	2,240,023

S-JV BATTERY Mechanical Work	2023-10-01	2025-03-31	83.66%	(8,742,599)	12,815,534

L-JV BATTERY Mechanical Work	2024-06-01	2025-05-30	21.05%	1,249,229	7,637,381

2) 전기

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산 (계약부채)	매출채권

평택 P3-PJT PH1 모듈 S/C 공사	2021-08-01	2024-01-31	100.00%	4,560,398	-

평택 P3-PJT PH1 모듈 OAC 제작설치	2021-07-05	2023-01-31	100.00%	-	-

평택 P3-PJT PH2 OAC 제작설치	2021-11-15	2024-01-31	97.59%	324,843	-

평택 P3-PJT PH2 모듈 S/C 공사	2022-03-07	2024-04-30	97.43%	3,204,311	-

평택 P3-PJT PH3 외조기 제작설치	2022-05-02	2023-09-30	100.00%	-	-

평택 P3-PJT PH4 모듈 S/C 공사	2023-01-06	2024-05-31	99.62%	5,444,975	-

평택 P4-PJT Ph1 Module OAC 제작납품	2022-12-08	2024-08-31	72.90%	10,164,784	-

서산 SKON 3공장 CR, DR 공사	2023-10-16	2024-08-09	1.66%	472,286	370,356

평택 P4-PJT PH2 모듈 S/C 공사	2023-12-17	2024-12-31	0.05%	10,776	-

SEMV-V CR	2022-03-21	2024-03-31	98.49%	(66,129)	2,180,668

SEMV-V Piping	2022-03-21	2024-03-31	93.39%	(1,312,277)	3,963,828

애틀란타 SKI 2공장 C/R D/R 공사	2021-04-13	2024-01-31	98.30%	1,876,683	-

BlueOval SK (BOSK) GE AHU	2022-07-06	2024-06-30	89.48%	(2,444,500)	5,481,486

BlueOval SK (BOSK) TE AHU	2022-07-06	2024-06-30	2.77%	(8,852,520)	-

SKC 5G CR/HVAC	2022-12-01	2024-01-31	92.86%	(8,594)	1,529,624

Taylor FAB1 OAC PJT OF SAS TEXAS	2023-04-01	2024-03-31	75.64%	(4,691,308)	4,441,856

Taylor FAB1 FFU PJT OF SAS TEXAS	2023-06-01	2024-03-31	19.54%	133,417	754,565

S-JV BATTERY Mechanical Work	2023-10-01	2024-12-31	3.00%	(14,515,668)	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약수익 및 총계약원가에 대한 당기와 전기 중 추정의변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정변동	총계약원가 추정변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	계약자산(부채) 변동

클린룸산업	33,356,024	22,441,593	46,690,191	(35,775,760)	46,690,191

건설산업	3,757,022	3,896,289	(667,770)	528,503	(667,770)

합계	37,113,046	26,337,882	46,022,421	(35,247,257)	46,022,421

2) 전기

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정변동	총계약원가 추정변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	계약자산(부채) 변동

클린룸산업	23,100,620	17,921,449	5,074,100	105,071	5,074,100

건설산업	3,854,582	4,024,554	(718,275)	548,303	(718,275)

합계	26,955,202	21,946,003	4,355,825	653,374	4,355,825

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	16,746,612	15,249,578

퇴직급여	2,097,475	1,837,769

복리후생비	4,684,869	3,663,903

지급수수료	4,750,386	4,365,384

감가상각비	1,017,659	769,190

경상개발비	3,524,117	3,189,597

기타	10,503,594	5,854,602

합 계	43,324,712	34,930,023

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 등 매입액	32,639,816	50,456,795

재고자산의 변동	1,595,937	(1,392,413)

종업원급여	74,813,799	53,501,981

복리후생비	13,739,004	9,598,194

소모품비	4,683,490	5,024,846

세금과공과	1,119,127	1,318,901

지급수수료	21,546,421	20,007,106

감가상각비	3,646,312	3,396,623

무형자산상각비	1,299,899	1,275,179

사용권자산상각비	1,465,766	1,178,617

지급임차료	6,751,244	3,695,956

외주가공비	363,607,734	228,456,919

기타	25,861,639	22,454,931

합계	552,770,188	398,973,635

30. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

외환차익	2,651,541	1,742,956

외화환산이익	390,283	30,059

유형자산처분이익	66,555	58,969

공정가치측정금융자산평가이익	23,895	34,247

수입수수료	118,332	12,100

기타	185,330	176,937

합 계	3,435,936	2,055,268

[기타비용]

외환차손	(725,137)	(957,080)

외화환산손실	(4,076)	(622,018)

공정가치측정금융자산평가손실	(817,632)	-

유형자산처분손실	(20,168)	(10,130)

유형자산손상차손	(35,843)	(857)

무형자산처분손실	-	(107,914)

무형자산손상차손	(4,635)	-

기부금	(35,000)	(107,661)

기타의 대손상각비	(2,270)	(193,620)

기타	(98,412)	(165,700)

합 계	(1,743,173)	(2,164,980)

31. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	2,914,685	3,037,922

외환차익	-	2,701

외화환산이익	59,085	33,150

합 계	2,973,770	3,073,773

[금융원가]

이자비용	(4,972,029)	(4,370,211)

외환차손	(76,275)	(758)

외화환산손실	-	(4,161)

합 계	(5,048,304)	(4,375,130)

32. 주당순이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	13,586,927 천원	11,289,224 천원

가중평균유통보통주식수	12,958,496 주	12,958,496 주

기본주당순이익	1,048 원	871 원

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	12,958,496	12,958,496

가중평균유통보통주식수	12,958,496	12,958,496

(3) 희석주당순이익 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	19,753,367	15,434,464

조정:

퇴직급여	838,968	618,045

감가상각비	3,646,312	3,396,623

무형자산상각비	1,299,899	1,275,179

사용권자산상각비	1,465,766	1,178,617

대손상각비	3,842,534	-

외화환산손실	4,076	626,179

유형자산처분손실	20,168	10,130

유형자산손상차손	35,843	857

무형자산처분손실	-	107,914

무형자산손상차손	4,635	-

기타의대손상각비	2,270	193,620

당기손익-공정가치금융자산평가손실	817,632	-

이자비용	4,972,029	4,370,211

지분법손실	6,478,100	1,712,498

외화환산이익	(449,368)	(63,209)

유형자산처분이익	(66,555)	(58,969)

대손충당금환입	(47,971)	(611,025)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(23,895)	(34,247)

이자수익	(2,914,685)	(3,037,922)

지분법이익	(186,136)	(90,108)

기타	52,634	(31,087)

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(8,388,262)	(18,152,932)

기타수취채권의 감소(증가)	(501,529)	(730,339)

계약자산의 감소(증가)	(1,630,520)	(16,611,639)

재고자산의 감소(증가)	1,595,937	(1,405,865)

기타자산의 감소(증가)	12,932	(9,264,175)

매입채무의 증가(감소)	4,628,724	8,356,505

기타지급채무의 증가(감소)	494,031	5,592,410

계약부채의 증가(감소)	(2,563,383)	8,493,801

기타부채의 증가(감소)	1,202,243	(1,351,203)

순확정급여부채의 증가(감소)	(928,701)	(333,782)

기타	(22,583)	(47,730)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	33,444,512	(457,179)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 유형자산의 대체	1,409,015	1,934,481

유형자산 취득관련 미지급금 변동	291,942	(106,640)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	34,130	(15,300)

유형자산처분 미수금 변동	(107,936)	112,500

장기대여금 미수이자 변동	882,035	704,047

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금 흐름	비용의 가산	비현금거래	당기말

유동성대체	외환차이	계약발생 및 해지

단기차입금	74,704,544	1,619,624	-	-	1,526,696	-	77,850,864

유동성장기차입금	20,000,000	(10,000,000)	-	17,843,857	-	-	27,843,857

장기차입금	17,898,957	-	-	(17,843,857)	-	-	55,100

리스부채(유동)	915,463	(1,281,524)	-	1,087,562	31,448	354,013	1,106,962

리스부채(비유동)	962,598	-	94,655	(1,087,562)	22,918	700,397	693,006

2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금 흐름	비용의 가산	비현금거래	전기말

유동성대체	외환차이	계약발생 및 해지

단기차입금	29,284,536	45,497,810	-	-	(77,802)	-	74,704,544

유동성장기차입금	171,776	(171,776)	-	20,000,000	-	-	20,000,000

장기차입금	37,843,857	55,100	-	(20,000,000)	-	-	17,898,957

리스부채(유동)	784,451	(955,327)	275	819,271	(491)	267,284	915,463

리스부채(비유동)	967,900	-	52,578	(819,271)	(2,791)	764,182	962,598

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:천)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

통화	약정한도	실행액	통화	약정한도	실행액

우리은행	기타외화지급보증	USD	5,943	-	USD	5,943	-

CNY	-	39,000	CNY	-	38,900

CNY	12,000	12,000	CNY	12,000	12,000

기타(계약이행, 입찰)	USD	2,000	-	USD	2,788	-

기타(계약이행, 입찰)	EUR	-	660	EUR	-	1,591

B2B 대출	KRW	1,000,000	-	KRW	1,000,000	-

상생파트너론 대출	KRW	2,000,000	-	KRW	2,000,000	-

차입금지급보증	KRW	1,800,000	500,000	KRW	6,000,000	5,000,000

일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	KRW	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	KRW	12,000,000	10,000,000	KRW	20,000,000	20,000,000

일반자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000	KRW	15,000,000	15,000,000

단기한도대출	KRW	15,000,000	-	KRW	15,000,000	-

기타외화지급보증	USD	3,000	-	USD	3,000	-

기타외화지급보증	-	-	-	CNY	-	3,083

신한은행	구매론	KRW	10,000,000	3,368,175	KRW	10,000,000	4,823,696

외화지급보증	USD	1,800	-	USD	1,800	-

외화지급보증	USD	18,000	15,000	-	-	-

신한캐피탈	운전자금대출	KRW	6,500,000	5,000,000	-	-	-

씨티은행	기타외화지급보증	USD	3,600	-	USD	3,600	-

운전자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000	KRW	20,000,000	20,000,000

농협은행	운전자금대출	KRW	-	9,000,000	KRW	-	12,000,000

외화지급보증	USD	-	-	USD	7,500	7,500

국민은행	구매론	KRW	6,000,000	369,179	-	-	-

한도대출(*1)	KRW	4,000,000	1,000,000	KRW	3,000,000	558,238

운전자금대출	KRW	1,000,000	-	KRW	1,000,000	1,000,000

원화지급보증	KRW	1,400,000	800,000	KRW	1,400,000	1,400,000

수출환어음매입	USD	8,500	-	USD	8,500	-

하나은행	WR외담대 간접 익스포져(*1)	KRW	1,200,000	88,176	-	-	-

원화지급보증(*1)	KRW	1,800,000	800,000	KRW	1,800,000	800,000

외상매출금담보대출	KRW	1,050,000	-	KRW	1,050,000	-

차입금지급보증	KRW	2,400,000	2,000,000	KRW	3,600,000	3,000,000

기타외화지급보증	CNY	10,000	10,000	CNY	10,000	10,000

부산은행	기타외화지급보증	CNY	6,000	5,000	CNY	6,000	5,000

우리은행 중국	운영자금대출	CNY	43,900	43,900	CNY	40,000	35,914

하나은행 중국	운영자금대출	CNY	17,100	16,900	CNY	21,000	20,723

부산은행 중국	운영자금대출	CNY	6,000	5,000	CNY	6,000	5,000

수출입은행	하자이행보증	-	-	-	USD	14	12

수출성장자금대출	KRW	5,000,000	-	KRW	5,000,000	5,000,000

전문건설공제조합(*2)	(계약/하자/대여)보증	KRW	54,955,516	12,908,629	KRW	54,955,516	10,719,609

융자 및 대출 등	KRW	5,773,688	-	KRW	6,033,064	-

계약,선금,하자,지급,건설기계 이행보증	KRW	265,302,360	65,477,379	KRW	285,689,162	60,026,301

기계설비건설공제조합(*2)	지급,일반,입찰보증	KRW	80,836,644	17,713,883	KRW	66,313,664	14,973,178

계약이행보증	KRW	5,286,655	97,680	KRW	4,615,500	357,500

선급금이행보증	KRW	-	-	KRW	-	734,250

하자이행보증	KRW	-	351,615	KRW	-	1,238,778

서울보증보험	계약이행보증	KRW	-	7,338,787	KRW	-	5,625,929

계약이행보증	USD	-	29,598	USD	-	21,364

계약이행보증	VND	-	75,381,257	VND	-	104,650,716

입찰이행보증	KRW	-	300,000	KRW	-	300,000

인허가이행보증	KRW	-	124,000	KRW	-	130,000

하자이행보증	KRW	-	4,400,145	KRW	-	10,085,867

하자이행보증	USD	-	10,616	USD	-	8,827

지급이행보증	KRW	-	2,333,532	KRW	-	1,693,256

선급금이행보증	KRW	-	7,807,366	KRW	-	1,943,873

선급금이행보증	USD	-	16,640	USD	-	18,656

공탁보증	KRW	-	126,800	KRW	-	91,800

계약이행보증	IDR	38,999,400	-	-	-

엔브이에이치코리아㈜	인수금융약정	KRW	-	9,187,844	KRW	-	9,187,844

GH신소재㈜	인수금융약정	KRW	-	3,940,682	KRW	-	3,940,682

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	인수금융약정	KRW	-	1,558,730	KRW	-	1,558,730

엔브이에이치플로어시스템㈜	인수금융약정	KRW	-	1,571,461	KRW	-	1,571,461

㈜제이케이인베스트먼트	인수금융약정	KRW	-	1,585,141	KRW	-	1,585,141

삼현비앤이 대표이사(*3)	신용카드 신용보증	KRW	96,000	96,000	-	-	-

합 계	KRW	524,400,863	209,845,204	KRW	533,456,906	224,346,133

VND	-	75,381,257	VND	-	104,650,716

EUR	-	660	EUR	-	1,591

USD	42,843	71,854	USD	33,145	56,359

CNY	95,000	131,800	CNY	95,000	130,620

IDR	-	38,999,400	-	-	-

(*1) 상기 금융기관의 약정사항과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 상기 이행보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 2,730,448천원(전기말 : 2,620,285천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 상기 보증과 관련하여 대표이사 개인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:천)

제공받은자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금액

엔브이에이치코리아㈜	최상위 지배기업	우리은행	차입금지급보증	2022-05-20	2025-05-20	KRW	1,800,000

하나은행	차입금지급보증	2024-08-26	2025-08-26	KRW	2,400,000

GH신소재㈜(*1)	기타특수관계자	신한은행	외화지급보증	2024-10-28	2027-10-13	USD	18,000

(*1) 연결회사는 전기까지 관계회사인 GH신소재(주)의 종속회사인 3E TECH LLC의 현지금융에 대한 외화지급보증서 발급과정에서 연결회사가 자금보충 협약을 통해 연대보증을 제공하였습니다. 그러나, 당기 중 GH신소재(주)가 3E TECH LLC의 차입금을 상환함에 따라, 3E TECH에 대한 자금보충 약정은 소멸하였으며, 연결회사는 GH신소재(주)의 신규 차입금(USD 15,000,000)에 대해 최대 USD 18,000,000을 한도로 연대보증을 제공하는 약정으로 변경하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 관련 담보제공내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지	6,946,723	6,500,000	한도대출 (1순위)	단기차입금	4,000,000	1,000,000	국민은행

건물	623,124

토지	6,946,723	2,400,000	일반대출 (2순위)	지급보증 등	2,000,000	888,176	하나은행

건물	623,124

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지	6,946,723	6,500,000	한도대출 (1순위)	단기차입금	4,000,000	1,558,238	국민은행

건물	830,832

토지	6,946,723	2,400,000	일반대출 (2순위)	지급보증 등	2,300,000	2,056,485	하나은행

건물	830,832

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:천)

구 분	통화	당기말	전기말

단기금융상품(*)	KRW	307,244	304,228

CNY	2,000	2,000

장기금융상품(*)	KRW	-	38,520

합 계	KRW	307,244	342,748

CNY	2,000	2,000

(*) 상기 장ㆍ단기금융상품은 인수금융 관련 차입계약 또는 이행보증 등을 위하여 질권이 설정되었습니다.

(5) 인수금융 관련 기타 약정사항 당기말 현재 원방삼현㈜의 차입금과 관련하여 약정된 사항은 아래와 같습니다.

1) 선순위 대출약정

구분	내용

대출금액	10,000 백만원

사용목적	㈜삼현에이치 지분증권의 취득자금

약정은행	산업은행

담보제공	근질권설정계약 (1) 피담보채무의 범위 채권자는 피담보채무의 범위를 달리하는 다음의 세 유형 가운데 어느하나를 설정자가 선택 할 수 있음을 설명하였고, 설정자는 그 가운데 한정근담보에서 정한 채무(이자, 지연배상금, 기타 부대채무를 포함합니다)를 담보하기로 합니다. (2) 담보한도액: 120억원 (3) 근질권 결산기 채권자는 근질권 결산기를 정하는 다음의 세 유형 가운데 어느 하나를 설정자가 선택할 수 있음을 설명하였고, 설정자는 장래지정형에서 정한 날을 결산기로 하기로 합니다. (4) 담보목적물 목록 원방삼현이 보유한 삼현비앤이 주식

의무 조기상환	본인 및 인수대상회사는 다음 각 호에 해당하는 경우 은행이 근질권 설정한 원리금 상환 및 배당금 수령계좌에 입금하여 의무 조기상환 하기로 하되, 은행의 동의를 얻은 경우에는 달리할 수 있기로 합니다. (1) 담보제공된 주식의 처분, 감자, 자기주식 취득으로 수령하는 순현금유입액 (2) 배당으로 인한 수취 금액(단, 본건 대출금 이자 상환을 위한 경우와 운영비용 충당을 위해 연간 3억원 범위 내의 금액은 제외) (3) 유상증자 및 주주차입시 그 금액(단, 재무비율 준수위반을 치유할 목적인 경우는 제외) (4) 기업공개에 따른 구주매출로 인한 주식 처분시 그 금액 (5) 본인의 타 금융부채 조달시 그 금액 (단, 이자상환을 위한 관계사 차입금은 제외)

차주의 준수사항	본인 및 인수대상회사는 담보제공된 주식과 관련하여 수령하는 모든 금원과 그 주식의 처분과 관련하여 제 3자로부터 수령하는 모든 금원을 반드시 은행이 근질권 설정한 원리금 상환 및 배당금 수령계좌를 이용하기로 하며 동의없이 추가 계좌를 개설하지 않기로 합니다. (1) 합병, 분할, 타인의 주식취득, 영업양수도 등 중대한 구조조정 (2) 건별 50억원을 초과하는 자산 양도, 임대, 기타 처분 (3) 신규차입(담보제공 및 보증 포함) 타인의 채무를 위한 보증 (4) 출자환급(배당, 감자 등) (5) 연간 50억원을 초과하는 자본적 지출 (6) 최대주주 지위 유지

적극적 준수사항	(1) 재무비율(*)의 유지 본인 및 인수대상회사 [㈜삼현비앤이]는 거래약정으로 말미암은 채무의 변제시까지 각 회계연도말을 기준으로 아래의 재무비율을 유지하여야 하고, 만일 준수하지 못하는 경우 연대보증인은 그 사유가 발생하였음을 감사보고서 등으로 확인된 날로부터 90일 내에 유상증자 또는 투자유치 등의 방법으로 이를 치유하여야 한다.
(*) {차주의 순차입금 + (인수대상회사의 순차입금 X 차주 보유지분율)} / {인수대상회사의 EBITDA X 차주의 인수대상회사 보유지분율}

(*) 종속회사인 원방삼현㈜의 차입금 약정과 관련하여, 원방삼현㈜는 약정상 적극적 준수사항인 2024년 회계연도말 기준의 재무비율을 유지하지 못했습니다. 연결회사는 대주인 산업은행과 치유방법에 대해 논의할 계획이며, 유상증자 등이 필요한 경우에도 자원의 순유출 가능성은 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

2) 후순위 대출약정

구분	내용

대출금액	17,844백만원

사용목적	㈜삼현에이치 지분증권의 취득자금

약정업체	엔브이에이치코리아㈜, 엔브이에이치오버헤드시스템㈜, GH신소재㈜, 엔브이에이치플로어시스템㈜, ㈜제이케이인베스트먼트

상환	만기일 일시상환(대출금의 인출일로부터 삼(3)년이 되는 날)

차주의 준수사항	(1) 재무제표 등의 제출의무 (2) 차주는 관련 법령에 따라 제7조 제1항에 부합하도록 차주 및 인수대상회사의 법인격을 존속시키며 각각 현재 영위하는 주된 사업을 유지하여야 함 (3) 차주는 기한의 이익상실 사유나 잠재적 기한의 이익 상실 사유, 제7조 제8항 의 소송, 행정절차나 중재, 기타 중대한 부정적 영향을 미칠 사실이 발생한 경우 그 사실을 인지한 날로부터 10일 이내에 대주단에게 통지하여야 함 (4) 차주는 관련 법령에 따라 제7조 제1항에 부합하도록 차주 및 인수대상회사의 법인격을 존속시키며 각각 현재 영위하는 주된 사업을 유지하여야 함 (5) 차주는 대주가 약정의 이행을 위하여 합리적으로 요청할 경우 해당 서류를 제출하여야 함 (6) 대출금사용목적의 준수 여부 (7) 인수대상회사로부터의 차주로 유입되는 자금과 차주의 담보 주식매각대금 등은 원리금상환계좌에 입금 (8) 차주는 인수대상회사의 이사회 의결권의 과반수 이상을 확보하고 유지하여야 함

기한이익 상실사유	다음을 포함하되 이에 한하지 않음. (1) 차주의 금전지급채무 지급기일 미지급 시
(2) 진술 및 보장 사항 및 각종 준수사항 위반 시 (3) 약정 또는 금융계약에 따른 준수사항이나 의무 위반 및 미이행 시
(4) 인수대상회사가 지급불능으로 되거나 부도사유가 발생한 때
(5) 차주, 인수대상회사, 삼현피에프의 재산 전부 또는 중요한 일부에 대하여 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류 통지가 발생한 때 (6) 정부당국이 차주, 인수대상회사 또는 ㈜삼현피에프의 주요자산에 대하여 몰수·징발·수용 기타 이에 준하는 처분을 하거나 그러한 결정을 내린 경우 (7) 금융계약상 주요한 의무를 이행하는 것이 위법하게 되는 경우 또는 그러한 주요 의무가 더 이상 차주에 대하여 유효, 적법한 구속력을 가지지 못하게 되는 경우 (8) 어떠한 인허가가 취소되거나 철회되어 중대한 부정적 영향이 발생한 경우, 어떠한 인허가에 부과된 조건을 위반하거나 불이행하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생하고 이를 시정하지 못한 경우 (9) 금융계약상 제 조건을 준수하지 아니한 채 금융계약상 권리나 의무를 양도한 경우 (10) 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하고, 해당사유로 인하여 약정서에 따른 채무를 이행하지 아니할 것으로 판단될 경우 (11) 차주 및 인수대상회사의 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생 절차 및 이와 유사한 절차의 신청 또는 개시하는 경우 등 중대한 부정적 상황 발생 (12) 차주 및 인수대상회사의 감사보고서상 의견거절 혹은 한정의견, 부정적의견 (13) 대리은행의 은행여신거래기본약관에서 제7조에서 정한 사항의 발생 (14) 운영계좌(차주)와 연계된 차주 명의 신용카드의 대금지급이 연체된 경우

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 3건이 진행 중에 있습니다. 동 소송등의 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말	비고

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	엔브이에이치코리아㈜

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	엔브이에이치원방테크㈜

관계기업	GH America Incorporation.	GH America Incorporation.

└ 3E TECH LLC	└ 3E TECH LLC

NVH USA INC	NVH USA INC

VP-ENSOL INC	VP-ENSOL INC

기타특수관계자	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	최상위 지배기업의 종속기업

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL	YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL

NVH RUS LLC.	NVH RUS LLC.

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

└ NVH Georgia, LLC(*3)	└ AFS AMERICA L.L.C

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

└ NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	└ NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS

NVH GERMANY GMBH	NVH GERMANY GMBH

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o

엔브이에이치플로어시스템㈜	엔브이에이치플로어시스템㈜

└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜	└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜

GH신소재㈜	GH신소재㈜

└ GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	└ GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.

㈜엔티앰	㈜엔티앰

엔비티에스 주식회사(*3)	엔브이에이치프론티어㈜

-(*1)	엔브이에이치자산유동화제삼차(유)

-(*1)	엔브이에이치자산유동화제사차(유)

-(*1)	엔브이에이치자산유동화제오차(유)

엔브이에이치자산유동화제육차(유)	엔브이에이치자산유동화제육차(유)

엔브이에이치자산유동화제칠차(유)	엔브이에이치자산유동화제칠차(유)

엔브이에이치자산유동화제팔차(유)(*2)	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	최상위 지배기업 최대주주의 종속기업

└ NVH CZECH S.R.O	└ NVH CZECH S.R.O	최상위 지배기업의 관계기업

└ ㈜제이케이케이인베스트먼트	└ ㈜제이케이케이인베스트먼트

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

브이피케이㈜	브이피케이㈜	최상위 지배기업 최대주주의 종속기업

└ 브이피엠에스㈜	└ 브이피엠에스㈜

㈜유엔에이디지탈 및 그 종속기업	㈜유엔에이디지탈 및 그 종속기업	최상위 지배기업 최대주주의 공동지배기업

주요경영진	주요경영진

(*1) 당기 중 청산되었습니다. (*2) 당기 중 신규로 설립되었습니다. (*3) 당기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용	유,무형자산 취득	리스료의 지급

매출	기타	이자비용	매입	판관비

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	234,778	5,918	401,784	-	17,400	-	-

관계기업	3E TECH LLC	-	207,782	-	-	-	-	-

NVH USA INC	10,270,769	-	-	-	-	-	-

VP-ENSOL INC	-	-	-	9,770,691	-	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	-	-	68,763	-	-	-	-

㈜엔티엠	-	-	139,134	-	-	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	-	-	68,206	-	-	-	-

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	-	-	50,683	-	657	-	-

GH신소재㈜	-	39,997	172,435	713,893	1,200	-	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	79,102	-	-	-	-

브이피케이㈜	210,129	-	-	17,069,407	179,449	688,206	-

NVH GERMANY GMBH	-	-	-	-	26,748	-	-

합계	10,715,676	253,697	980,107	27,553,991	225,454	688,206	-

2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용	유,무형자산 취득	리스료의 지급

매출	기타	이자비용	매입	판관비

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	240,985	9,195	384,514	-	17,400	-	-

관계기업	3E TECH LLC	-	87,124	-	-	-	-	-

NVH USA INC	9,046,491	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	-	818,182	65,803	-	-	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	-	-	65,269	-	-	-	-

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	-	-	-	-	-	-	9,289

GH신소재㈜	-	1,000	165,010	2,174,832	1,200	-	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	75,312	-	-	-	-

브이피케이㈜	231,810	11,205	-	12,388,466	105,112	465,265	-

합계	9,519,286	926,706	755,908	14,563,298	123,712	465,265	9,289

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	24,100	4,218	-	-	9,990,084

관계기업	3E TECH LLC	-	1,470,000	-	-	-

NVH USA INC	1,018,710	-	-	-	-

VP-ENSOL INC	-	1,176,000	-	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	-	-	-	-	1,673,688

㈜엔티엠	-	-	-	-	6,139,134

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	-	-	-	-	1,660,128

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL	-	-	-	3,622,860	11,591

GH신소재㈜	-	735,218	283,172	-	4,891,331

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	1,702,586

브이피케이㈜	18,568	40,443	1,621,856	-	446,457

합 계	1,061,378	3,425,879	1,905,028	3,622,860	26,514,999

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	21,085	2,439	-	9,187,844	864,142

관계기업	3E TECH LLC	-	1,319,269	-	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	-	-	-	1,571,461	114,516

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	-	-	-	1,558,730	113,588

GH신소재㈜	-	220	59,781	3,940,682	287,167

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	-	1,585,141	130,849

브이피케이㈜	23,894	37,515	774,740	-	125,010

합 계	44,979	1,359,443	834,521	17,843,858	1,635,272

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래	자금대여거래	배당금의 지급

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	9,187,844	-	-	9,187,844	-	-	-	-	-

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	2,005,302

관계기업	3E TECH LLC(*)	-	-	-	-	1,289,400	180,600	-	1,470,000	-

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	1,571,461	-	-	1,571,461	-	-	-	-	-

㈜엔티엠	-	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	1,558,730	-	-	1,558,730	-	-	-	-	-

GH신소재㈜	3,940,682	-	-	3,940,682	-	-	-	-	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	1,585,141	-	-	1,585,141	-	-	-	-	-

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL	-	3,622,860	-	3,622,860	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	3,002

합 계	17,843,858	9,622,860	-	27,466,718	1,289,400	180,600	-	1,470,000	2,008,304

(*) 3E TECH LLC의 자금대여거래 증가는 환산차이로 인한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래	자금대여거래	현금출자	배당금의 지급

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	9,187,844	-	-	9,187,844	-	-	-	-	-	-

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,170,302

관계기업	3E TECH LLC(*)	-	-	-	-	1,267,300	22,100	-	1,289,400	-	-

NVH USA INC	-	-	-	-	-	-	-	-	12,956,384	-

VP-ENSOL INC	-	-	-	-	-	-	-	-	783,300	-

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	1,571,461	-	-	1,571,461	-	-	-	-	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	1,558,730	-	-	1,558,730	-	-	-	-	-	-

GH신소재㈜	3,940,682	-	-	3,940,682	-	-	-	-	-	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	1,585,141	-	-	1,585,141	-	-	-	-	-	-

브이피케이㈜	-	-	-	-	450,000	-	(450,000)	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9,500

합 계	17,843,858	-	-	17,843,858	1,717,300	22,100	(450,000)	1,289,400	13,739,684	2,179,802

(*) 3E TECH LLC의 자금대여거래 증가는 환산차이로 인한 금액입니다. (5) 지급보증 및 담보제공 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 34에 공시된 바와 같습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,453,185	2,388,855

퇴직 급여	424,571	462,955

기타장기종업원급여	9,392	23,051

합 계	2,887,148	2,874,861

36. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 2월 24일 투자금 회수 및 유동성 확보를 위하여 이사회 결의를 통해 관계기업인 NVH USA INC. 주식 12,250,000주를 10,189,281천원 에 매각을 결의하였으며, 2025년 2월 25일 매각완료 되었습니다.