케이엔솔 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제33기 : 2021년 12월 31일 현재
제32기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 원방테크

1. 회사의 개요주식회사 원방테크(이하 "회사")는 방진 및 방음설비의 제조 및 설치를 주사업 목적으로 1989년 8월에 설립되었습니다. 본점 및 공장은 충북 음성군 금왕읍에 소재하고 있으며 , 지점 및 공장은 서울 강남구 및 충남 천안시 서북구 직산읍과 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2020년 9월 24일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율(%)

엔브이에이치원방테크㈜	7,234,341	55.65

우리사주조합	122,812	0.94

기타	5,601,343	43.09

자기주식	41,311	0.32

합 계	12,999,807	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권 의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자 산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나이 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ∼ 40 년	차량운반구	4 ∼ 5 년

구축물	20 년	공구와기구	5 년

기계장치	10 년	비 품	3 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채, 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(1) 공사손실충당부채회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 공사손실충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.

2.21 수익수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을충족하는경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 회사는 고객이 주문한 제품 (방진 및 방음설비 등) 을 제작 및 설치하고 있습니다. 제 품의 제작 및 설치는 일반적으로 수개월 이상의 기간이 소요됩니다.1) 수행의무의 식별회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별합니다. 회사는 주요 수행의무는 고객으로부터 주문 받은 물 건의 납품과 설치이며, 고객으로부터 주문받은 장비의 설치과정은 고객맞춤화작업을 포함하고 있으므로 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 식별됩니다.

2 ) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담 할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결 재무제표에 공시하였습니다.2.24 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2022년 2월 18일자 로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므 로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석23 참조) .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단 을 하고 있습니다 ( 주석5 참조 ).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판 단합니다 ( 주석4.1.2 참조 ).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영 향을 받습니다 ( 주석20 참조).

(5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다 ( 주석27 참조 ).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 회사 자금부서는 각 회사내의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 중국 위엔화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,067	1,265	74,192	80,721

JPY	-	-	1,174,000	12,377

매출채권	USD	16,332,741	19,362,464	328,747	357,676

EUR	44,005	59,069	18,372	24,586

JPY	40,387,940	416,093	-	-

CNY	161,407	30,064	127,549	21,296

미수금	USD	483,572	573,275	488,335	531,308

EUR	2,978	3,998	3,592	4,808

CNY	308,427	57,448	251,425	41,978

합 계	USD	16,817,380	19,937,004	891,274	969,705

EUR	46,983	63,067	21,964	29,394

JPY	40,387,940	416,093	1,174,000	12,377

CNY	469,834	87,512	378,974	63,274

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융부채

단기차입금	USD	3,060,330	3,621,900	-	-

합 계	USD	3,060,330	3,621,900	-	-

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,631,510	(1,631,510)	96,971	(96,971)

EUR	6,307	(6,307)	2,939	(2,939)

CNY	8,751	(8,751)	6,327	(6,327)

JPY	41,609	(41,609)	1,238	(1,238)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산으로서 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지함으로써이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익	(36,219)	36,219	5,965	(5,965)

4.1.2 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.(1) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구공사에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.보고기간말의 매출채권 및 계약자산의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	합계

집합평가

총장부금액-매출채권	13,799,397	568,562	36	-	14,367,995

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

손실충당금(*)	-	-	-	-	-

개별평가

총장부금액-매출채권	4,517,697	10,659,401	-	13,409	15,190,507

총장부금액-계약자산	33,906,961	-	-	-	33,906,961

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.03%

손실충당금	-	-	-	13,409	13,409

(*) 집합평가 금액이 경미한 수준이므로 충당금을 반영하지 아니하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	합계

집합평가

총장부금액-매출채권	8,881,275	790,850	5,390	-	9,677,515

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

손실충당금(*)	-	-	-	-	-

개별평가

총장부금액-매출채권	449,087	3,832	-	13,409	466,328

총장부금액-계약자산	13,755,209	-	-	-	13,755,209

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.09%

손실충당금	-	-	-	13,409	13,409

(*) 집합평가 금액이 경미한 수준이므로 충당금을 반영하지 아니하였습니다.

4.1.3 유동성 위험회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 5,217,430천원 (전기말: 21,499,007천원)을 투자하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	17,197,243	-	-	-

기타지급채무	5,324,787	145,156	132,164	-

단기차입금	3,624,796	-	-	-

지급보증(*)	15,382,797	-	-	-

리스부채	147,575	11,516	-	-

합 계	41,677,198	156,672	132,164	-

(*) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 포함하였습니다.(2) 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	9,620,624	-	-	-

기타지급채무	3,390,375	66,960	-

유동성장기차입금	4,499,957	-	-	-

지급보증(*)	9,331,337	-	-	-

리스부채	256,677	92,500	-	-

합 계	27,098,970	159,460	-	-

(*) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 포함하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계(A)	39,412,263	24,489,928

자본 총계(B)	130,093,514	122,971,600

부채 비율(A/B)	30.30%	19.92%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	5,217,430	5,217,430	21,499,007	21,499,007

당기손익-공정가치측정금융자산	2,953,911	2,953,911	20,541,750	20,541,750

매출채권(*)	29,545,092	29,545,092	10,130,434	10,130,434

기타수취채권(*)	11,151,727	11,151,727	4,033,993	4,033,993

합계	48,868,160	48,868,160	56,205,184	56,205,184

금융부채:

매입채무(*)	17,197,243	17,197,243	9,620,624	9,620,624

리스부채(*)	159,090	159,090	342,291	342,291

차입금(*)	3,621,900	3,621,900	4,400,000	4,400,000

기타지급채무(*)	5,602,107	5,602,107	3,481,159	2,792,735

합계	26,580,340	26,580,340	17,844,074	17,155,650

(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,953,911	2,953,911

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,541,750	20,541,750

당기말 및 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	651,998	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

지분증권	2,301,913	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

합계	2,953,911	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	642,200	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산의 공정가치	피투자회사의 순자산의 공정가치 변동에 따라 공정가치 변동

채무증권	19,599,530	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

지분증권	300,020

합계	20,541,750	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 간의 이동 내역은 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,541,750	8,618,927

취득	27,598,349	20,300,020

처분	(45,195,986)	(8,581,365)

평가손익	9,798	204,168

기말금액	2,953,911	20,541,750

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	5,217,430	-	5,217,430	21,499,007	-	21,499,007

매출채권	29,545,092	-	29,545,092	10,130,434	-	10,130,434

기타수취채권	3,701,597	-	3,701,597	2,049,403	-	2,049,403

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	19,599,530	19,599,530

소 계	38,464,119	-	38,464,119	33,678,844	19,599,530	53,278,374

[비유동]

기타수취채권	7,450,130	-	7,450,130	1,984,590	-	1,984,590

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,953,911	2,953,911	-	942,220	942,220

소 계	7,450,130	2,953,911	10,404,041	1,984,590	942,220	2,926,810

합 계	45,914,249	2,953,911	48,868,160	35,663,434	20,541,750	56,205,184

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	17,197,243	-	17,197,243	9,620,624	-	9,620,624

리스부채	-	147,575	147,575	-	252,940	252,940

단기차입금	3,621,900	-	3,621,900	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	4,400,000	-	4,400,000

기타지급채무	5,223,967	100,820	5,324,787	3,390,375	23,825	3,414,200

소 계	26,043,110	248,395	26,291,505	17,410,999	276,765	17,687,764

[비유동]

기타지급채무	145,156	132,164	277,320	66,960	-	66,960

리스부채	-	11,516	11,516	-	89,351	89,351

소 계	145,156	143,680	288,836	66,960	89,351	156,311

합 계	26,188,266	392,075	26,580,341	17,477,959	366,116	17,844,075

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	500,986	-	-	-	500,986

외환차이로 인한 손실	(111,072)	-	-	-	(111,072)

외화환산이익	314,165	-	-	-	314,165

외화환산손실	(23,693)	-	-	-	(23,693)

이자수익	520,087	-	-	-	520,087

이자비용	-	-	(105,292)	(8,263)	(113,555)

배당금수익	-	5,310	-	-	5,310

공정가치측정금융자산평가이익	-	9,797	-	-	9,797

공정가치측정금융자산처분이익	-	100,272	-	-	100,272

공정가치측정금융자산처분손실	(63,422)	-	-	(63,422)

합 계	1,200,473	51,957	(105,292)	(8,263)	1,138,875

2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	593,174	-	-	-	593,174

외환차이로 인한 손실	(513,989)	-	-	-	(513,989)

외화환산이익	98	-	-	-	98

외화환산손실	(70,744)	-	-	-	(70,744)

이자수익	227,794	-	-	-	227,794

이자비용	-	-	(141,667)	(7,781)	(149,448)

배당금수익	-	888,850	-	-	888,850

공정가치측정금융자산처분이익	-	20,303	-	-	20,303

공정가치측정금융자산평가이익	-	204,168	-	-	204,168

합 계	236,333	1,113,321	(141,667)	(7,781)	1,200,206

7. 현금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	943	993

보통예금	5,216,487	20,901,558

기타(*)	-	596,456

합 계	5,217,430	21,499,007

(*) 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하다고 판단하여 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

채무증권	-	19,599,530

[비유동]

출자금	651,998	642,200

시장성 없는 지분증권	2,301,913	300,020

합계	2,953,911	20,541,750

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정금융자산처분손실	(63,422)	-

공정가치측정금융자산처분이익	100,272	20,303

공정가치측정금융자산평가이익	9,797	204,168

9. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[계약자산]

미청구공사	33,906,961	13,755,209

[계약부채]

초과청구공사	6,457,279	1,324,523

(2) 과거기간 관련 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

초과청구공사	1,324,523	2,034,246

(3) 회사는 도급공사에 대해 공사손실충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,608	68,763

전입(환입)	4,045	(67,155)

기말금액	5,653	1,608

유동	5,653	1,608

10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	29,558,501	(13,409)	29,545,092	10,143,843	(13,409)	10,130,434

기타수취채권

미수금	682,495	(2,301)	680,194	595,201	(2,301)	592,900

단기대여금	766,000	-	766,000	409,000	-	409,000

유동성보증금	2,154,583	-	2,154,583	1,023,678	-	1,023,678

미수수익	100,820	-	100,820	23,825	-	23,825

합 계	3,703,898	(2,301)	3,701,597	2,051,704	(2,301)	2,049,403

[비유동]

기타수취채권

장기대여금	3,000,000	-	3,000,000	60,000	-	60,000

장기보증금	4,290,924	-	4,290,924	1,924,590	-	1,924,590

장기미수수익	159,205	-	159,205	-	-	-

합 계	7,450,129	-	7,450,129	1,984,590	-	1,984,590

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	13,409	2,301	13,409	2,301

손상차손(환입)	-	-	-	-

기말금액	13,409	2,301	13,409	2,301

11. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 인식된 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래손실	172,900	-

12. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,279,813	91,510

원재료평가손실충당금	(17,998)	(17,998)

합계	1,261,815	73,512

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 21,803,281천 원 (전기:31,131,390천원) 입니다.

13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급비용	76,219	126,675

선급금	294,424	57,140

매입부가세	52,523	-

합 계	423,166	183,815

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	25,180,814	-	25,180,814	25,270,909	-	25,270,909

건물	17,832,047	(1,839,702)	15,992,345	16,674,685	(1,342,696)	15,331,989

구축물	264,713	(93,275)	171,438	264,713	(83,205)	181,508

기계장치	8,058,972	(2,618,153)	5,440,819	7,186,494	(1,999,569)	5,186,925

차량운반구	851,332	(464,999)	386,333	677,737	(334,577)	343,160

공구와기구	321,900	(225,800)	96,100	280,612	(189,662)	90,950

집기비품	2,064,092	(622,935)	1,441,157	1,040,768	(468,571)	572,197

건설중인자산	394,400	-	394,400	1,604,662	-	1,604,662

합 계	54,968,270	(5,864,864)	49,103,406	53,000,580	(4,418,280)	48,582,300

회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말의 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 외부 감정평가법인으로부터 2020년 3월 31일 자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가 및 거래사례를 반영하는 시장접근법으로 결정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	25,270,909	15,331,989	181,508	5,186,925	343,160	90,950	572,197	1,604,662	48,582,300

취득	5,904	176,438	-	11,750	173,595	41,289	1,027,824	1,268,928	2,705,728

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)

자산대체(*)	(95,999)	980,923	860,728	-	-	-	(2,479,190)	(733,538)

상각	-	(497,005)	(10,070)	(618,584)	(130,422)	(36,139)	(158,861)	-	(1,451,081)

기말 장부가액	25,180,814	15,992,345	171,438	5,440,819	386,333	96,100	1,441,157	394,400	49,103,406

(*) 투자부동산으로 대체된 토지 449,025천원, 건물 284,513천원이 포함되어있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	21,361,239	12,909,211	99,327	839,683	256,640	62,185	182,044	3,725,043	39,435,372

취득	-	198,670	90,000	9,600	162,657	56,599	369,140	8,489,577	9,376,243

처분/폐기	-	-	-	-	-	(19)	(8,775)	-	(8,794)

자산대체	2,129,499	2,679,727	-	4,682,514	15,231	-	156,988	(10,609,958)	(945,999)

재평가	1,780,171	-	-	-	-	-	-	-	1,780,171

상각	-	(455,619)	(7,819)	(344,872)	(91,368)	(27,815)	(127,200)	-	(1,054,693)

기말 장부가액	25,270,909	15,331,989	181,508	5,186,925	343,160	90,950	572,197	1,604,662	48,582,300

(3) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	915,846	742,900

판매비와관리비	476,995	262,124

경상연구개발비	58,240	49,669

합 계	1,451,081	1,054,693

15. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	차량	합계	부동산	차량	합계

기초 장부가액	345,899	14,720	360,619	50,255	35,639	85,894

증가	408,375	-	408,375	430,699	37,517	468,216

상각	(363,458)	(14,720)	(378,178)	(135,055)	(58,436)	(193,491)

기말 장부가액	390,816	-	390,816	345,899	14,720	360,619

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초 장부가액	252,939	89,351	342,290	73,046	12,006	85,052

증가	120,100	31,464	151,564	247,998	220,218	468,216

이자비용	-	8,263	8,263	-	7,781	7,781

유동성대체	117,562	(117,562)	-	150,654	(150,654)	-

리스료 지급	(343,027)	-	(343,027)	(218,759)	-	(218,759)

기말 장부가액	147,574	11,516	159,090	252,939	89,351	342,290

(3) 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	343,027	218,759

단기리스 관련 비용	303,445	428,735

소액자산 관련 비용	138,349	101,659

총현금유출액	784,821	749,153

16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	7,401,122	-	7,401,122	6,952,098	-	6,952,098

건물	5,463,794	(503,657)	4,960,137	5,179,282	(308,442)	4,870,840

합 계	12,864,916	(503,657)	12,361,259	12,131,380	(308,442)	11,822,938

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	계	토지	건물	계

기초 장부가액	6,952,098	4,870,840	11,822,938	8,878,197	2,124,139	11,002,336

취득	5,505,152	-	5,505,152	-	-	-

자산대체(*)	(5,056,127)	284,513	(4,771,614)	(1,926,099)	2,872,098	945,999

상각	-	(195,217)	(195,217)	-	(125,398)	(125,398)

기말 장부가액	7,401,123	4,960,136	12,361,259	6,952,098	4,870,840	11,822,938

(*) 유형자산에서 대체된 토지 449,025천원, 건물 284,513천원과 매각예정자산으로 대체된 토지 5,505,152천원이 포함되어있습니다.

(3) 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	195,217	125,398

(4) 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 및 건물	12,361,259	11,822,938

당기 중 투자부동산에서 발 생한 임대수익은 627,939천 원 ( 전기: 406,637천원 )이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 597,148 천원 (전기: 549,984천원) 입니다.

한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	215,789	160,718

1년 초과 ~ 5년 이하	183,230	115,605

합 계	399,019	276,323

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	8,900,706	8,451,681

건 물	5,409,787	5,127,234

합 계	14,310,493	13,578,915

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산 평가기관이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	건설중인자산	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초 장부가액	754,300	179,091	-	933,391	529,500	232,955	762,455

취득	-	43,378	479,900	523,278	408,800	35,990	444,790

처분	-	-	-	-	(124,000)	-	(124,000)

손상	-	-	-	-	(60,000)	-	(60,000)

상각	-	(95,381)	-	(95,381)	-	(89,854)	(89,854)

기말 장부가액	754,300	127,088	479,900	1,361,288	754,300	179,091	933,391

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	95,381	89,854

(3) 당기 회사는 연구개발활동과 관련 하여 1,598,913천원( 전 기: 1,503,069천원)을 경상개발비로 인식하였습니다.

18. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주된사업장	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	베트남	12월 31일	100.00%	100.00%	2,301,101	2,301,101

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.	중국	12월 31일	100.00%	100.00%	1,122,968	1,122,968

Wonbang Tech (M) SDN. BHD	말레이시아	12월 31일	100.00%	100.00%	90,787	90,787

주식회사 옵트(*1)	대한민국	12월 31일	-	88.89%	-	1,067,978

Wonbang Tech Hungary Kft	헝가리	12월 31일	100.00%	100.00%	31,703	31,703

원방삼현(주)	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%	5,000,000	5,000,000

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.	중국	12월 31일	100.00%	100.00%	1,196,448	3,415,004

Wonbang Tech USA, INC.	미국	12월 31일	100.00%	100.00%	2,499,844	2,499,844

Wonbang Tech Poland Sp. Zoo	폴란드	12월 31일	100.00%	100.00%	15,175	15,175

(주)삼현비앤이(*2)	대한민국	12월 31일	13.21%	-	1,067,978	-

관계기업	GH America Incorporation (*3)	미국	12월 31일	17.86%	-	2,997,750	-

합계	16,323,754	15,544,560

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)옵트는 (주)삼현피에프에 흡수 합병 되었으며, 존속회사의 사명을 (주)삼현비앤이로 변경하였습니다.(*2) 당사의 종속기업이 손자회사에 흡수 합병된 기업으로, 당사가 힘을 보유하고 있기에 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) GH America Incorporation에 대한 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자연결회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기업명	기 초	취 득	손상차손	대 체	기 말

종속기업	Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	2,301,101	-	-	-	2,301,101

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.	1,122,968	-	-	-	1,122,968

Wonbang Tech (M) SDN. BHD	90,787	-	-	-	90,787

주식회사 옵트	1,067,978	-	-	(1,067,978)	-

Wonbang Tech Hungary Kft	31,703	-	-	-	31,703

원방삼현㈜	5,000,000	-	-	-	5,000,000

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.(*)	3,415,004	-	(2,218,556)	-	1,196,448

Wonbang Tech USA, INC.	2,499,844	-	-	-	2,499,844

Wonbang Tech Poland Sp. Zoo	15,174	-	-	-	15,174

(주)삼현비앤이	-	-	-	1,067,978	1,067,978

관계기업	GH America Incorporation	-	2,997,750	-	-	2,997,750

합계	15,544,559	2,997,750	(2,218,556)	-	16,323,753

(*) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액 의 차이 2,218,556 천원을 손상으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영 구성장율은 0% 이며, 할인율은 보고기간말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 15.15%로 적용하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	기 말

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	2,301,101	-	-	2,301,101

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.	1,122,968	-	-	1,122,968

Wonbang Tech (M) SDN. BHD	1,657,450	-	(1,566,663)	90,787

주식회사 옵트	1,067,978	-	-	1,067,978

Wonbang Tech Hungary Kft	31,703	-	-	31,703

원방삼현㈜	5,000,000	-	-	5,000,000

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.	3,415,004	-	-	3,415,004

Wonbang Tech USA, INC.	2,499,844	-	-	2,499,844

Wonbang Tech Poland Sp. Zoo	15,174	-	-	15,174

합계	17,111,222	-	(1,566,663)	15,544,559

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

유동성장기차입금	우리은행	2021-10-20	2.83	-	4,400,000

단기차입금	국민은행	2022-02-09	LIBOR + 0.74%	3,621,900	-

합 계	3,621,900	4,400,000

(2) 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 5,734천원 이며, 자본화이자율은 2.76% 입 니다 .

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	3,621,276

사외적립자산의 공정가치	-	(3,367,839)

재무상태표상 순확정급여부채	-	253,437

2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,621,276	2,901,168

당기근무원가	704,219	860,983

이자비용	50,749	35,726

정산손익	(188,118)	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(3,169)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(43,756)	363,945

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(288,471)	(537,377)

- 정산(*)	(3,855,899)	-

보고기간말 금액	-	3,621,276

(*) 당기 중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환함에 따른 지급액입니다.

3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,367,839	3,046,512

이자수익	47,224	62,058

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(11,360)

기여금:

- 사용자	-	625,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(272,758)	(354,371)

- 정산(*)	(3,142,305)	-

보고기간말 금액	-	3,367,839

(*) 당기 중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환함에 따른 지급액입니다.4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 계정과목별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[당기손익]

매출원가	(185,893)	(268,748)

판매비와관리비	(333,732)	(565,903)

[기타포괄손익]

확정급여채무재측정요소	43,756	(372,136)

합 계	(475,869)	(1,206,787)

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

예치금	-	-	1,267,416	39%

ELB	-	-	999,607	29%

이율보증보험	-	-	1,100,816	32%

합 계	-	-	3,367,839	100%

6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	-	1.95%

임금상승률	-	2.90%

7) 주요 가정 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	-	-	-

임금상승률	-	-	-

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 전기 6.99년 이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	-	-	-	-	-

전기말	269,368	680,396	779,459	2,443,613	4,172,836

(2) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	382,655	121,537

21. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급금	2,942,218	1,662,151

미지급비용	1,881,749	1,378,224

금융지급보증부채	100,820	23,825

단기보증금	400,000	350,000

소 계	5,324,787	3,414,200

[비유동]

장기미지급금	95,156	15,960

장기보증금	50,000	51,000

금융지급보증부채	132,164	-

소 계	277,320	66,960

합 계	5,602,107	3,481,160

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

예수금	89,685	100,000

부가세예수금	-	602,871

선수금	1,320,500	-

소 계	1,410,185	702,871

[비유동]

장기종업원급여	233,430	242,885

합 계	1,643,615	945,756

23. 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	2,783,225	2,500,577

당기법인세 소계	2,783,225	2,500,577

일시적차이의 증감	(90,634)	33,504

법인세비용 합계	2,692,591	2,534,081

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,152,118	9,949,348

적용세율에 따른 법인세비용	2,233,466	2,166,857

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,508)	(103,505)

- 세무상 차감되지 않는 비용	147,208	191,883

- 세액공제 및 공제감면세액	(102,156)	(136,792)

- 미인식 일시적 차이의 증감	429,098	172,943

- 미환류소득에 대한 이연법인세비용	-	241,746

- 기타	(9,517)	949

법인세비용	2,692,591	2,534,081

유효세율	26.52%	25.47%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

순확정급여부채의 재측정요소	43,756	(9,626)	34,130	(372,135)	81,870	(290,265)

유형자산재평가	-	-	-	1,780,171	(391,638)	1,388,533

합 계	43,756	(9,626)	34,130	1,408,036	(309,768)	1,098,268

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	272,926	1,057,063

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	557,773	383,974

합 계	830,699	1,441,037

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,297,280)	(4,031,542)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(91,296)	(48,380)

합 계	(3,388,576)	(4,079,922)

이연법인세부채 순액	(2,557,877)	(2,638,885)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

금융상품	(61,291)	155,028	-	93,737

유형자산	(3,187,867)	10,983	-	(3,176,884)

무형자산	183,320	(215)	-	183,105

미수수익	(5,241)	(16,939)	-	(22,180)

퇴직급여	109,191	(99,565)	(9,626)	-

미지급비용	303,209	110,775	-	413,984

재고자산	3,960	-	-	3,960

충당부채	354	890	-	1,244

리스자산및부채	(4,032)	(46,948)	-	(50,980)

기타	19,512	(23,375)	-	(3,863)

합 계	(2,638,885)	90,634	(9,626)	(2,557,877)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

금융상품	(26,950)	(34,341)	-	(61,291)

유형자산	(2,806,907)	10,678	(391,638)	(3,187,867)

무형자산	171,113	12,207	-	183,320

미수수익	-	(5,241)	-	(5,241)

퇴직급여	34,492	(7,171)	81,870	109,191

미지급비용	60,237	242,972	-	303,209

재고자산	3,960	-	-	3,960

충당부채	15,128	(14,774)	-	354

리스자산및부채	(185)	(3,847)	-	(4,032)

기타	253,500	(233,988)	-	19,512

합 계	(2,295,612)	(33,505)	(309,768)	(2,638,885)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	4,864,622	2,646,066	가까운 시일내에 배당 및 처분 가능성 없음

매출채권	661,413	661,413	장기 미회수 해외자회사 채권

종업원급여(파견근로자)	-	268,109	회사부담 해외법인 주재원 종업원 급여

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 총 주식수	40,000,000 주	40,000,000 주

발행한 총 주식수	12,999,807주	4,294,143주

1주당 액면금액	500 원	500 원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

전기초	3,890,912 주	1,945,456	12,483,900	-	14,429,356

유상증자(*1)	403,231 주	201,616	20,703,778	-	20,905,394

신주인수권의 부여(*2)	-	-	(259,202)	864,006	604,804

전기말	4,294,143 주	2,147,072	32,928,476	864,006	35,939,554

무상증자(*3)	8,505,664 주	4,252,832	(4,291,738)	-	(38,906)

신주인수권의 행사(*4)	200,000 주	100,000	3,974,257	(451,959)	3,622,298

당기말	12,999,807 주	6,499,904	32,610,995	412,047	39,522,946

(*1) 회사는 코스닥 신규상장으로 인하여 2020년 9월 19일 403,231주를 주당 54,300원에 유상증자함에 따라 발행주식수가 증가하였습니다. (*2) 신주인수권의 부여는 2020년 09월 상장시에 신주인수권 부여에 관한 계약서에 의해 미래에셋대우(주)에 부여된 권리와 관련된 것입니다. 이에 대한 상세한 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다. (*3) 회사는 2021년 8월 11일 이사회 결의를 통해 기존주식 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 결의하였습니다.(*4) 당기 중 2021년 8월 30일 신주인수권 200,000주가 행사되었습니다. 이에 대한 상세한 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	580,870	580,870

감자차손	31,864,216	31,864,216

합 계	32,445,086	32,445,086

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산 재평가잉여금	11,794,506	11,794,506

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금 재분류	기말

유형자산재평가잉여금	11,794,506	-	-	11,794,506

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금 재분류	기말

유형자산재평가잉여금	10,405,973	1,388,533	-	11,794,506

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,289,500	1,289,500

임의적립금(*2)	193,426	193,426

미처분이익잉여금	109,738,222	106,199,699

합 계	111,221,148	107,682,625

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기	전기

처분예정일: 2022년 3월 28일	처분확정일: 2021년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	109,738,222,175	106,199,699,290

전기이월미처분이익잉여금	102,244,565,530	99,074,698,201

당기순이익	7,459,526,854	7,415,266,764

순확정급여부채의 재측정요소	34,129,791	(290,265,675)

II. 이익잉여금 처분액	4,276,303,680	3,955,133,760

- 이익준비금	388,754,880	-

- 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 300원(60%) 전기 930원(186%))	3,887,548,800	3,955,133,760

III. 차기이월미처분이익잉여금	105,461,918,495	102,244,565,530

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기계 제작 납품 및 설치 공사 수익	141,636,786	158,911,467

용역 제공에 따른 수익	2,192,019	3,398,767

소 계	143,828,805	162,310,234

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익	627,939	406,637

합 계	144,456,744	162,716,871

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시점에 따라 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[수익인식 시점]

한 시점에 인식	21,990,327	29,738,283

기간에 걸쳐 인식	121,838,478	132,571,951

합 계	143,828,805	162,310,234

회사의 기계 제작 납품 및 설치공사용역 수행의무의 대부분은 1년 내 이행되며, 기업회계기준서 제 1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된거래가격은 공시하지 않았습니다.

(3) 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

A3 FAB3,4 시스템실링공사-A	2016-09-30	2021-07-15	100.00%	-	-

평택2기(PH1) FFU 제어공사	2018-12-20	2020-04-30	100.00%	-	-

화성 E-PJT PH1 외조기 제작 설치	2019-01-30	2021-06-08	100.00%	-	-

평택 P2-PJT FAB동 PH1 외조기 제작설치	2019-04-29	2021-01-30	100.00%	-	-

이천 SKHYNIX M16 PH-1 PJT S/C 공사(2공구)	2019-06-10	2021-04-30	100.00%	-	-

㈜테스나 안성 신공장 클린룸 신축공사	2019-10-10	2020-12-22	100.00%	-	-

탕정 C-PJT(8-1L Retrofit) 공사 중 FFU 제어공사	2020-01-06	2021-07-31	100.00%	-	-

이천 SK하이닉스 M16 PH1 PJT F04,05 OAC 제작설치	2020-01-22	2021-12-31	100.00%	-	-

이천 SK하이닉스 M16 PH1 PJT WSS 제작설치공사	2020-01-22	2021-04-30	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH3 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-03-25	2021-05-31	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH3 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-03-25	2021-05-31	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH3 MODULE S/C 설치공사	2020-02-24	2021-05-31	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH2 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-11-27	2021-10-31	93.43%	(285,531)	-

평택 P2-PJT PH2 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-11-27	2021-04-30	93.43%	(383,924)	-

P2-PJT PH4 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-07-29	2020-12-30	100.00%	-	-

P2-PJT PH4 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-07-29	2020-12-30	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH4 MODULE S/C 설치 공사	2020-10-22	2021-07-31	100.00%	-	-

평택 P3-PJT PH1 모듈 S/C 공사	2021-08-01	2022-06-30	73.77%	7,242,490	-

평택 P-EUV V2 하층마감 모듈 OAC 제작설치	2021-06-28	2022-04-30	88.36%	1,881,223	385,110

테스나 안성신공장 3F C/R 공사	2021-07-23	2022-01-31	96.13%	819,275	-

평택 P3-PJT PH1 모듈 OAC 제작설치	2021-07-05	2022-06-30	75.66%	8,255,995	1,136,190

평택 P3-PJT PH2 OAC 제작설치	2021-11-15	2022-04-30	3.97%	382,469	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

평택 P2-PJT FAB동 PH1 외조기 제작설치	2019-04-29	2020-05-31	100.00%	-	-

화성 E-PJT PH1 외조기 제작 설치	2019-01-30	2020-02-29	98.31%	12,438	-

이천 SK하이닉스 M16 PH1 PJT F04,05 OAC 제작공사	2020-01-22	2020-12-31	89.58%	(46,537)	-

㈜테스나 안성 신공장 클린룸 신축공사	2019-10-10	2020-11-30	99.54%	(45,251)	50,600

평택 P2-PJT PH1 S/C 공사	2018-11-07	2020-08-26	100.00%	-	-

평택 P2-PJT PH3 MODULE S/C 설치공사	2020-02-24	2020-12-31	91.03%	632,324	-

평택 P2-PJT PH2 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-11-27	2021-04-30	54.88%	1,204,631	3,077,502

P2-PJT PH4 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-07-30	2020-12-31	92.47%	(27,669)	396,630

탕정 C-PJT(8-1L Retrofit) 공사 중 FFU 제어공사	2020-01-06	2021-01-31	98.96%	733,104	31,900

이천 SKHYNIX M16 PH-1 PJT S/C 공사(2공구)	2019-06-10	2021-03-31	60.60%	104,193	1,084,600

평택 P2-PJT PH4 MOULE SYSTEMCEILING 설치 공사	2020-10-22	2021-05-31	74.45%	260,490	404,700

평택 P2-PJT PH2 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-11-27	2021-04-30	54.88%	2,027,923	-

P2-PJT PH4 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-07-30	2020-12-31	92.47%	193,971	323,049

평택 P2-PJT PH3 MODULE OAC 제작설치(북서포트)	2020-03-25	2020-10-31	95.76%	(224,973)	219,337

평택 P2-PJT PH3 MODULE OAC 제작설치(남서포트)	2020-03-25	2020-10-31	95.76%	52,719	85,232

평택2기(PH1) FFU 제어공사	2018-12-20	2020-03-31	100.00%	-	-

이천 SK하이닉스 M16 PH1 PJT WSS 제작설치공사	2020-01-22	2021-01-31	94.02%	189,197	99,000

(4) 당기 및 전기 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채) 변동

클린룸산업	5,133,407	3,504,649	1,575,412	53,346	1,575,412

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채) 변동

클린룸산업	3,599,055	3,317,011	472,672	(190,628)	472,672

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,210,033	4,442,591

퇴직급여	617,294	677,017

복리후생비	1,561,054	1,305,059

지급수수료	899,718	1,555,106

감가상각비	537,600	320,560

경상개발비	1,598,913	1,503,069

기타	1,229,745	1,274,601

합 계	10,654,357	11,078,003

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 등 매입액	22,991,584	30,696,178

재고자산의 변동	(1,188,303)	435,211

종업원급여	18,684,494	21,215,745

복리후생비	3,532,874	3,358,773

소모품비	1,348,509	1,259,341

세금과공과	615,626	691,134

지급수수료	1,979,343	2,277,566

감가상각비	1,646,298	1,180,090

무형자산상각비	95,381	89,854

사용권자산상각비	378,178	193,491

지급임차료	955,538	1,002,681

외주가공비	78,436,527	84,455,382

기타	3,751,935	6,986,639

합 계	133,227,984	153,842,085

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

배당금수익	5,310	888,850

외환차익	334,618	499,857

외화환산이익	314,165	98

종속회사투자주식처분이익	-	131,517

공정가치측정금융자산평가이익	9,797	204,168

공정가치측정금융자산처분이익	100,272	20,303

기타	201,460	25,468

합 계	965,622	1,770,261

[기타비용]

외환차손	(103,389)	(301,778)

외화환산손실	(23,692)	(69,031)

유형자산처분손실	(3)	-

무형자산손상차손	-	(60,000)

파생상품거래손실	(172,900)	-

공정가치측정금융자산처분손실	(63,422)	-

종속회사투자주식손상차손	(2,218,556)	-

기타	(25,520)	(222,629)

합 계	(2,607,482)	(653,438)

31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	520,087	227,794

외환차익	166,369	93,318

합 계	686,456	321,112

[금융원가]

이자비용	(113,554)	(149,448)

외환차손	(7,683)	(212,211)

외화환산손실	(1)	(1,712)

합 계	(121,238)	(363,371)

32. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	7,459,527천원	7,415,267천원

가중평균유통보통주식수	12,816,578주	11,885,931주

기본주당순이익	582원	624원

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	12,758,496	11,548,803

유상증자	58,082	337,128

가중평균유통보통주식수	12,816,578	11,885,931

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 2021년 8월 11일 이사회의 기존 1주당신주 2주를 배정하는 무상증자결의 사항을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.(4) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다.당기 및 전기의 희석주당이익의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익이 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	10,152,118	9,949,348

조정:

퇴직급여	519,625	834,651

감가상각비	1,646,297	1,180,090

무형자산상각비	95,381	89,854

사용권자산상각비	378,179	193,491

무형자산손상차손	-	60,000

외화환산손실	23,693	70,744

종속회사투자주식손상차손	2,218,556	-

공정가치측정금융자산처분손실	63,422	-

파생상품거래손실	172,900	-

이자비용	113,554	149,448

지급수수료	-	604,804

외화환산이익	(314,165)	(98)

공정가치측정금융자산처분이익	(100,272)	(20,303)

공정가치측정금융자산평가이익	(9,797)	(204,168)

배당금수익	(5,310)	(888,850)

이자수익	(520,087)	(227,794)

종속기업투자처분이익	-	(131,517)

기타	4,046	(65,260)

운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(19,171,075)	(4,651,773)

기타수취채권의 감소(증가)	(67,444)	376,441

계약자산의 증가	(20,151,752)	(5,510,220)

재고자산의 감소(증가)	(1,188,303)	435,211

매입채무의 증가	7,576,619	5,198,428

기타지급채무의 증가	1,854,591	1,671,650

계약부채의 증가(감소)	5,132,756	(709,723)

확정급여부채의 감소	(4,144,369)	(537,377)

사외적립자산의 감소(증가)	3,415,063	(270,630)

기타	(861,993)	586,313

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	(13,167,767)	8,182,760

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산에서 투자부동산의 대체	733,538	945,999

유형자산 취득관련 미지급금 변동	29,558	(699,371)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	27,640	-

종속기업 유상감자 미수금	-	519,425

투자부동산에서 매각예정자산의 대체	5,505,152	-

(3) 당 기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비용의 가산	비현금거래	당기말

유동성대체	계약발생 및 해지

단기차입금	-	3,621,900	-	-	-	3,621,900

유동성장기차입금	4,400,000	(4,400,000)	-	-	-	-

리스부채(유동)	252,939	(343,026)	-	117,562	120,100	147,575

리스부채(비유동)	89,351	-	8,263	(117,562)	31,464	11,516

2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비용의 가산	비현금거래	전기말

유동성대체	계약발생 및 해지

단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	4,400,000	-	4,400,000

장기차입금	4,400,000	-	-	(4,400,000)	-	-

리스부채(유동)	73,046	(218,759)	-	150,654	247,998	252,939

리스부채(비유동)	12,006	-	7,781	(150,654)	220,218	89,351

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR, 천JPY)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

통화	약정한도	실행액	통화	약정한도	실행액

우리은행	기타외화지급보증	USD	6,000	-	USD	7,000	-

CNY	-	37,800	CNY	-	28,000

CNY	11,000	11,000	-	-	-

기타(계약이행, 입찰)	USD	2,000	-	-	-	-

EUR	-	531	-	-	-

기타(계약이행, 입찰)	EUR	-	-	EUR	383	383

기타(계약이행, 입찰)	USD	-	-	USD	135	132

기타(선급금이행)	EUR	-	-	EUR	200	200

기타(계약이행, 입찰)	EUR	-	-	EUR	413	413

우리 CUBE론	KRW	-	-	KRW	4,400,000	4,400,000

B2B대출	KRW	1,000,000	-	KRW	1,000,000	-

KDB산업은행	차입금지급보증	KRW	24,000,000	20,000,000	-	-	-

외화 지급보증	USD	3,000	-	USD	6,000	-

외화 지급보증	CNY	-	4,924	CNY	-	4,833

하나은행	외상매출금담보대출	KRW	1,050,000	-	KRW	1,050,000	-

국민은행	수출환어음매입	USD	5,000	3,060	-	-	-

부산은행	기타외화지급보증	CNY	18,000	12,000	-	-	-

신한은행	구매론	KRW	10,000,000	4,704,785	KRW	10,000,000	2,972,862

수입신용장	JPY	67,644	28,360	-	-	-

전문건설공제조합(*)	(계약)보증	KRW	54,779,760	10,073,032	KRW	12,529,004	9,421,919

(하자)보증

융자	KRW	1,021,288	-	KRW	1,021,288	-

기계설비건설공제조합(*)	지급보증	KRW	4,937,511	-	KRW	631,304	-

일반보증	KRW	KRW	2,254,658	-

입찰보증	KRW	KRW	1,262,608	-

(계약)보증	KRW	-	418,155	KRW	-	1,334,850

(하자)보증	KRW	-	300,300	KRW	-	150,538

(대여)보증	KRW	-	-	KRW	-	160,182

(선급금)보증	KRW	-	3,597,660	-	-	-

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	-	998,476	KRW	-	754,970

이행(하자)보증보험	KRW	-	5,809,387	KRW	-	2,627,343

이행(지급)보증보험	KRW	-	309,668	KRW	-	-

이행(입찰)보증보험	KRW	-	7,000	KRW	-	141,920

이행(선급금)보증보험	KRW	-	4,203,092	KRW	-	98,670

수출입은행	선수금환급보증	USD	1,042	868	-	-	-

계약이행보증	USD	521	434	-	-	-

선수금환급보증	USD	91	76	-	-	-

계약이행보증	USD	45	38	-	-	-

합 계	KRW	96,788,559	50,421,555	KRW	34,148,862	22,063,254

EUR	-	531	EUR	996	996

USD	17,699	4,476	USD	13,135	132

JPY	67,644	28,360	-	-	-

CNY	29,000	65,724	CNY	-	32,833

(*) 상기 이행보증 등과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 516,442천 원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천VND)

제공받은자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금액

Wonbang Tech Hungary Kft.	종속기업	우리은행	하자이행보증	2021-07-15	2022-03-31	USD	2,000

Wonbang C Shanghai Co., Ltd	우리은행	차입금지급보증	2021-04-17	2022-04-18	USD	6,000

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd	우리은행	차입금지급보증	2021-11-10	2022-11-09	CNY	11,000

Wonbang C Shanghai Co., Ltd	부산은행	차입금지급보증	2021-07-05	2022-07-04	CNY	18,000

WONBANG TECH VINA CO., LTD	서울보증보험	선급금이행보증	2021-04-01	2022-04-30	VND	24,961,994

WONBANG TECH USA, INC.	서울보증보험	계약이행보증	2021-02-09	2022-05-31	USD	7,400

WONBANG TECH USA, INC.	서울보증보험	지급이행보증	2021-02-09	2022-05-31	USD	7,400

WONBANG TECH USA, INC.	서울보증보험	계약이행보증	2021-05-28	2022-05-31	USD	3,700

WONBANG TECH USA, INC.	서울보증보험	선급금이행보증	2021-05-28	2022-05-31	USD	272

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd	KDB 산업은행	계약이행보증	2021-11-26	2022-11-26	USD	3,000

원방삼현㈜	KDB 산업은행	산업시설자금대출	2021-11-01	2024-11-01	KRW	24,000,000

브이피케이㈜	기타특수관계자	수출입은행	선수금환급보증	2021-05-04	2022-03-15	USD	1,042

브이피케이㈜	수출입은행	계약이행보증	2021-05-04	2022-09-01	USD	521

브이피케이㈜	수출입은행	선수금환급보증	2021-05-04	2022-04-15	USD	91

브이피케이㈜	수출입은행	계약이행보증	2021-05-04	2022-09-01	USD	45

임직원	한국증권금융㈜	차입금지급보증	2020-09-15	2022-09-15	KRW	1,682,757

2) 전기말

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR)

제공받은자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금액

Wonbang Tech (M) SDN, BHD	종속기업	우리은행	하자이행	2019-12-05	2021-12-29	USD	135

Wonbang C Shanghai	우리은행	차입금지급보증	2020-06-24	2021-06-23	USD	7,000

Wonbang Tech Shanghai	서울보증보험	하자이행	2020-08-16	2021-08-15	CNY	4,244

한국산업은행	계약이행	2020-09-23	2021-09-30	USD	6,000

Wonbang Tech Hungary Kft.	우리은행	하자이행	2019-09-06	2021-10-05	EUR	383

우리은행	선급금 이행보증	2020-02-18	2021-01-15	EUR	200

우리은행	계약이행	2020-11-04	2021-02-15	EUR	413

(주)옵트	서울보증보험	계약이행	2020-08-28	2021-03-15	KRW	440,660

서울보증보험	계약이행	2020-08-28	2021-03-15	KRW	46,420

서울보증보험	계약이행	2020-08-28	2021-07-10	KRW	62,920

임직원	기타특수관계자	한국증권금융(주)	차입금지급보증	2020-09-15	2022-09-15	KRW	1,715,337

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 관련하여 담보제공된 자산은 없습니다.(4) 회사는 미래에셋대우(주)와 2020년 08월 18일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다.

구 분	계약내역

계 약 일	2020년 08월 18일

신주인수권 행사자	미래에셋대우(주)

신주인수권 행사가격(*1)	18,217원

총 신주인수권 부여수량(*1)	382,338주

누적 신주인수권 행사수량(*2)	200,000주

신주인수권 행사가능수량	182,338주

신주인수권 행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

상 장 일	2020년 09월 24일

행사시작일	2020년 12월 24일

행사종료일	2022년 03월 24일

(*1) 2021년 8월 11일 이사회 결의를 통해 기존주식 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며 이에 따라 행사가격은 54,300원에서 18,217원으로, 행사가능수량은 128,270주에서 382,338주로 조정되었습니다.(*2) 당기 중 2021년 8월 30일 신주인수권 200,000주가 행사되었으며 2021년 9월 30일 신규로 상장되었습니다. 신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하고 행사가능기점부터 주가의 상승확률과 하락확률에 따라 payoff를 결정하면서 기업의 미래주가를 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다.

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2020년 09월 24일

주식가격	43,700원

무위험수익율	0.72%

적용변동성	47.23%

35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말	비고

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	엔브이에이치코리아㈜

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	엔브이에이치원방테크㈜

종속기업	Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	Wonbang Tech Vina Co., Ltd.

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업	Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업

Wonbang Tech(M) SDN. BHD	Wonbang Tech(M) SDN. BHD

-(*1)	㈜옵트

Wonbang Tech Hungary Kft	Wonbang Tech Hungary Kft

Wonbang Tech Poland Sp. z.o.o	Wonbang Tech Poland Sp. z.o.o

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.와 그 종속기업	Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.와 그 종속기업

원방삼현㈜와 그 종속기업(*1)	원방삼현㈜와 그 종속기업

Wonbang Tech USA, INC.	Wonbang Tech USA, INC.

관계기업	GH America Incorporation.	-

└ 3E TECH LLC	-

기타특수관계자	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	최상위 지배기업의 종속기업

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL	YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL

NVH RUS LLC.	NVH RUS LLC.

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

└ AFS AMERICA L.L.C	└ AFS AMERICA L.L.C

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

└ NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	└ NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS

NVH GERMANY GMBH	NVH GERMANY GMBH

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o

엔브이에이치오토파트㈜	엔브이에이치오토파트㈜

└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜	└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜

GH신소재㈜	GH신소재㈜

└ GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	└ GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.

㈜엔티앰	㈜엔티앰

㈜엔브이에이치웰킵스	㈜엔브이에이치웰킵스

-(*2)	엔브이에이치배터리시스템㈜

-(*2)	엔브이에이치자산유동화제일차(유)

엔브이에이치자산유동화제이차(유)	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	최상위 지배기업 최대주주의 종속기업

└ NVH CZECH S.R.O	└ NVH CZECH S.R.O	최상위 지배기업의 관계기업

└ 엔브이에이치플로어시스템㈜	└ 엔브이에이치플로어시스템㈜

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

브이피케이㈜	브이피케이㈜	최상위 지배기업 최대주주의 종속기업

㈜에이앤티에스 및 그 종속기업	㈜에이앤티에스 및 그 종속기업	최상위 지배기업 최대주주의 공동지배기업

주요경영진	주요경영진

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)옵트는 (주)삼현피에프에 흡수 합병 되었습니다.(*2) 당기 중 엔브이에이치배터리시스템㈜은 엔브이에이치코리아㈜로부터 합병되어소멸하였으며, 엔브이엔브이에이치자산유동화제일차(유)는 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용	유,무형자산취득

매출	이자수익	매입	판관비

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	260,441	-	-	12,600	-

종속기업	Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업	112,125	48,067	651,238	-	-

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	60,312	15,800	-	-	-

Wonbang Tech(M) SDN. BHD	-	2,921	2,718,529	-	-

Wonbang Tech Hungary Kft	285,937	7,370	-	-	-

원방삼현㈜와 그 종속기업	56,467	33,425	-	-	67,660

WONBANG TECH USA, INC.	17,754,012	150,556	-	-	-

기타특수관계자	GH신소재㈜	10,036	-	1,641,216	-	-

브이피케이㈜	224,078	5,332	6,627,210	4,000	435,783

합계	18,763,408	263,471	11,638,193	16,600	503,443

2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용	유,무형자산취득

매출	이자수익	배당금수익	기타	매입	판관비

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	144,954	-	-	-	-	44,606	-

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	-	-	-	-	-	41,367

종속기업	Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업	528,291	52,510	-	-	-	-	-

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	17,794	46,528	-	-	-	-	-

Wonbang Tech(M) SDN. BHD	-	897	-	-	-	-	-

㈜옵트	1,200	-	880,000	900	-	2,706	-

Wonbang Tech Hungary Kft	3,055,632	7,191	-	-	-	-	-

Wonbang Tech Yangzhou Co., Ltd.와 그 종속기업	-	-	-	-	127,050	-	-

원방삼현㈜와 그 종속기업	-	-	-	1,500	-	-	90,000

WONBANG TECH USA, INC.	26,171,817	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	GH신소재㈜	19,773	-	-	-	-	3,685	-

브이피케이㈜	224,195	-	-	-	200,000	4,700	715,556

합계	30,163,656	107,126	880,000	2,400	327,050	55,697	846,923

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	27,420	-	-	-	201,815

종속기업	Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업	30,064	-	86,267	-	28,820

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	1,445	-	7,302	-	-

Wonbang Tech (M) SDN. BHD	-	-	565,973	-	-

Wonbang Tech Hungary Korlatolt	59,069	-	3,998	-	-

원방삼현㈜와 그 종속기업	7,208	-	240,932	-	254,164

Wonbang Tech USA, INC.	15,031,314	-	-	-	-

기타특수관계자	GH신소재㈜	845	-	-	477,939	50,000

브이피케이㈜	19,733	250,000	-	-	134,932

합 계	15,177,098	250,000	904,472	477,939	669,731

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

최상위 지배기업	엔브이에이치코리아㈜	18,774	-	201,815

종속기업	Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.와 그 종속기업	21,296	65,803	23,825

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.	11,434	11,454	-

㈜옵트	110	-	1,000

Wonbang Tech Hungary Korlatolt	24,586	4,808	-

Wonbang Tech (M) SDN. BHD	-	519,855	-

Wonbang Tech USA, INC.	346,242	-	-

기타특수관계자	GH신소재㈜	1,408	-	50,000

브이피케이㈜	29,068	-	215,500

합 계	452,918	601,920	492,140

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	현금출자	배당금의 지급

기초	증가	감소	기말

지배기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	-	-	-	-	2,242,646

관계기업	GH America Incorporation.	-	-	-	-	2,997,750	-

기타특수관계자	브이피케이(주)	-	500,000	250,000	250,000	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	11,016

합 계	-	500,000	250,000	250,000	2,997,750	2,253,662

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	배당금의 수취	유상감자

종속기업	Wonbang Tech (M) SDN. BHD	-	1,698,180

㈜옵트	880,000	-

합 계	880,000	1,698,180

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 34에 공시된 바와 같습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	2,176,047	1,478,157

퇴직급여	232,754	185,224

기타장기종업원급여	11,022	-

합 계	2,419,823	1,663,381

36. 매각예정자산회사는 사무실 확보를 위한 목적으로 부동산을 취득하였으나, 해당 투자를 보류하기로 결정하였기에 자산을 매각하기로 결정하였습니다. 관련된 자산은 재무상태표상 매각예정자산으로 기재되어있으며, 2022년중 매각 완료될 예정입니다.(1) 매각예정자산의 구성

(단위: 천원)

구 분	당기

투자부동산	5,505,152

37. 보고기간후 사건회사가 미래에셋대우(주)와 2020년 08월 18일부로 체결한 신주인수권 계약은 2022년 03월 24일 행사가 종료될 예정입니다.