지에스이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 지에스이(이하 "회사")는 네트워크 관련 하드웨어와 소프트웨어의 공급과 개발 등을 목적으로 1989년 04월 21일에 설립되었으며, 2001년 10월 11일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.2010년 05월 27일을 합병기일로 하여 진주 및 사천일대에 도시가스 공급을 주목적사업으로 영위하는 합병전 주식회사 지에스이를 흡수합병하였으며, 2010년 04월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 썬텍인포메이션시스템"에서 "주식회사 지에스이"로 변경하였습니다. 회사의 주요 사업 분야는 일반도시가스사업 및 부대연관사업과 압축천연가스 충전사업 등입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 본점 소재지는 경상남도 사천시 사천읍 구암두문로 412-30이며, 회사는 설립 후 수차의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 15,304,358천원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 분 기 말	전 기 말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

지에스이홀딩스(주)	9,984,746	33.30	9,984,746	33.30

유수언	3,385,056	11.29	3,385,056	11.29

기타주주	16,617,795	55.41	16,617,795	55.41

합계	29,987,597	100.00	29,987,597	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 판단과 추정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	1,921,928	1,921,928	1,007,403	1,007,403

기타포괄손익-공정가치금융자산	235,774	235,774	235,774	235,774

상기 공정가치로 측정되는 금융상품은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업의 계절적인 특성회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년3월)에 집중되는 계절적특성을 보입니다. 따라서, 2023년 9월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

6. 영업부문정보회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제 1108호에 의한 기업전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

상품매출(LNG)	23,326,536	110,390,027	23,511,347	111,412,819

상품매출(CNG)	1,235,875	4,249,060	1,810,818	4,720,197

기타매출	414,782	1,234,499	387,345	1,125,566

합 계	24,977,193	115,873,586	25,709,510	117,258,582

회사의 매출은 경상남도 진주시, 사천시, 거창군, 함양군, 하동군, 산청군 및 합천군에서 이루어지고 있으며, 단일 고객에 대한 매출이 회사 매출액의 10% 이상인 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	138,979,288	1,057,139

취 득	7,469,190	18,000

처 분	(32,601)	-

감 가 상 각	(5,457,024)	(12,591)

대 체	-	-

분 기 말	140,958,853	1,062,548

취 득 원 가	271,081,253	2,417,889

감가상각누계액	(89,773,875)	(1,355,342)

정부보조금	(40,348,524)	-

(단위: 천원)

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	138,653,100	926,206

취 득	6,321,167	195,202

처 분	(2,216,338)	(64,345)

감 가 상 각	(5,273,387)	(15,264)

대 체	-	-

분 기 말	137,484,542	1,041,799

취 득 원 가	252,622,337	2,379,890

감가상각누계액	(81,291,425)	(1,338,091)

정부보조금	(33,846,370)	0

회사는 공급설비 증설 등과 관련하여 6,918,077천원(전분기: 5,986,032천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당분기 중 건설이 완공되어 5,608,727천원(전분기: 9,767,255천원)이 공급설비 등으로 대체되었습니다.

(2) 정부보조금회사는 정부보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 각각 6,543,631천원 및 6,940,640천원이며, 당분기 및 전분기 중 감가상각비와 상계액은 각각 1,094,322천원 및 825,153천원입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사 유형자산의 일부는 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	담보권자

당분기말	전기말

경남은행	토지, 건물, 구축물,지상권 등	30,200,000	30,200,000	경남은행

국민은행	공급설비	756,000	756,000	국민은행

8. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	경남은행	4.59%	2,000,000	2,000,000

산업은행	4.81%	4,000,000	4,000,000

시설자금	경남은행	4.59%	2,000,000	2,000,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

석유시설자금	경남은행	2.25%	9,470,790	8,602,200

안전관리자금	2.25%	313,250	187,300

천연가스자금	3.56%	315,100	356,200

석유시설자금	NH농협은행	2.25%	1,138,720	1,257,850

안전관리자금	2.25%	13,900	34,000

석유시설자금	하나은행	2.25%	4,689,480	5,175,420

안전관리자금	2.25%	212,100	273,000

석유시설자금	국민은행	2.25%	551,250	598,500

운전자금	기계설비건설공제조합	1.50%	88,000	88,000

전문건설공제조합	1.33%	61,334	61,334

소계	16,853,924	16,633,804

차감 : 1년이내 만기도래분	(1,281,490)	(1,268,640)

합계	15,572,434	15,365,164

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등 일부는 담보로 제공되어 있습니다.9. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,973,910	6,693,671

사외적립자산의 공정가치	(4,174,478)	(4,041,850)

국민연금전환금	(1,035)	(1,035)

합 계	2,798,397	2,650,786

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	432,376	452,828

이자원가	246,740	178,542

사외적립자산의 기대수익	(145,761)	(80,756)

종업원급여에 포함된 총 비용	533,355	550,614

상기 종업권급여에 포함된 총 비용은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10. 선수수익

도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 회사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 회사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 공급설비 투자 등의 목적으로 저리의 정책자금을 차입하는 경우 시장이자율과 차입이자율의 차이를 이연수익으로 계상하고 관련 기간에 걸쳐 수익으로인식하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	기 초	증가액	수익인식액	분기말

일반시설분담금	13,301,565	474,112	(494,658)	13,281,019

취사전용시설분담금	2,750,458	-	(86,577)	2,663,881

수요가시설분담금	16,832,579	1,404,165	(528,814)	17,707,930

인입공사분담금	1,879,208	39,600	(66,536)	1,852,272

공사분담금	2,009,995	162,211	(57,914)	2,114,292

합 계	36,773,805	2,080,088	(1,234,499)	37,619,394

(단위: 천원)

전 분 기	기초	증가액	수익인식액	분기말

일반시설분담금	12,574,539	1,108,794	(470,240)	13,213,093

취사전용시설분담금	2,865,894	-	(86,577)	2,779,317

수요가시설분담금	13,753,729	2,478,104	(452,894)	15,778,939

인입공사분담금	1,907,497	46,777	(65,203)	1,889,071

공사분담금	1,730,908	252,715	(50,652)	1,932,971

합 계	32,832,567	3,886,390	(1,125,566)	35,593,391

11. 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(보통주: 80,000,000주, 우선주: 20,000,000주)이고, 1주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식총수 및 자본금은 각각 보통주 29,987,597주와 보통주자본금 15,304,358천원입니다.

한편, 회사의 자본금은 실질적인 피매수회사이나 상법상 합병회사인 주식회사 썬텍인포메이션시스템의 법정자본금으로 계상되어 있으며, 상법상 합병회사는 주주에게 배당할 이익의 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 상법상 합병회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있었으며, 상법상 합병회사는 2004년 중 기명식보통주식 621,118주를 이사회결의에 의거 주주에게 배당할 이익으로 소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

12. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	1,528,434	4,919,265	1,965,094	5,089,234

퇴직급여	176,096	533,355	182,670	550,614

복리후생비	262,288	752,464	234,323	674,830

감가상각비	1,829,374	5,457,024	1,783,689	5,273,388

무형자산상각비	4,442	12,592	5,025	15,264

사용권자산상각비	37,225	96,766	27,805	80,821

판매수수료	1,227,098	3,250,454	1,199,797	3,039,533

지급수수료	291,645	713,214	209,178	580,838

안전관리비	68,221	331,344	47,827	166,785

용구손료비용	162,498	487,609	141,602	389,574

점용료	63,718	160,182	68,476	161,672

수도광열비	65,613	175,873	58,186	157,450

대손상각비	(71,300)	(82,774)	(43,024)	(61,907)

기타	459,747	941,760	475,769	983,122

합 계	6,105,099	17,749,128	6,356,417	17,101,218

13. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 18.44%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 20.85%)입니다.14. 배당금회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 599,752천원을 보고기간 종료일 이후인 2023년 4월에 지급하였으며(전기 지급액: 599,752천원), 2023년 6월 30일을 기준 중간배당금 599,752천원을 2023년 8월에 지급하였습니다(전기 지급액 : 599,752천원).

15. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관련채무	제공금액	채무금액	채권자

지에스이홀딩스㈜	시설자금 외	20,263,829	14,099,140	경남은행

대표이사	시설자금	1,383,144	1,152,620	NH농협은행

대표이사	시설자금	782,520	652,100	하나은행

대표이사	시설자금	606,375	551,250	국민은행

또한, 회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 주식회사로부터 454,878천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	내용	제공금액	채권자

지에스이홀딩스(주)	연대지급보증	1,540,000	경남은행

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사 소유 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	설정금액	채권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	101,383	108,750	전문건설공제조합

기타포괄손익-공정가치금융자산	134,391	156,728	기계설비건설공제조합

토지,건물,구축물및 지상권 등	19,153,412	30,200,000	경남은행

공급설비	1,339,970	756,000	국민은행

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융기관과의 차입한도 등 주요 약정사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도

회전대출	산업은행	2,000,000

경남은행	5,000,000

계약및하자보증등	기계설비건설공제조합	4,854,027

전문건설공제조합	11,337,423

합계	23,191,450

16. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사

기타특수관계자	지에스이홀딩스(주), (주)서경티에스

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	지에스이홀딩스(주)	3,780	-	4,410	-

(주)서경티에스	16,515	3,464,414	16,575	3,127,008

합 계	20,295	3,464,414	20,985	3,127,008

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기 말	전 기 말

채 권	채 무	채 권	채 무

기타특수관계자	지에스이홀딩스(주)	-	2,940	-	3,780

(주)서경티에스	2,096	447,025	1,997	628,708

합 계	2,096	449,965	1,997	632,488

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	1,315,914	1,472,494

퇴직급여	205,102	213,896

계	1,521,016	1,686,390

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.