지에스이 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 한국채택국제회계기준의 최초채택회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 01월 01일로 개시되는 2011 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 01월 01일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2010년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.가) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 기업회계기준서 제1103호(사업결합)의 규정을 소급적용하여 재작성하지 아니하였습니다. 나) 간주원가로서의 공정가치 회사는 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 이외의 유형자산에 대하여는 과거 회계기준에 의한 장부금액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 재평가잉여금한국채택국제회계기준에 따라 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 장부가액과 공정가치의 차이금액을 이익잉여금에 반영하였습니다.한편, 관련 이연법인세부채를 인식하였습니다.② 확정급여부채회사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 재무상태표일 현재 전 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 퇴직급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.③ 종업원급여과거회계기준에서는 누적유급휴가와 상여금에 대한 지급금액이 확정되는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하였습니다.

④ 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.⑤ 고객으로부터의 자산이전과거회계기준에 따라 공급설비에서 차감하여 표시한 도시가스공급신청자 등이 가스공급시설을 이용하는 경우에 부담하는 가스공급설치비용 등에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 고객으로부터 이전된 자산은 자산의 인식요건을 충족하는 경우 회사의 자산으로 인식하였으며, 고객으로부터 수령한 현금은 수익으로 인식하였습니다.⑥ 투자부동산으로의 분류과거회계기준에 따라 유형자산으로 처리되었던 토지 및 건물 중 일부를 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.⑦ 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정2010년 01월 01일(전환일) 현재의 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의 자산이전	기타	한국채택국제회계기준

자산

I. 유동자산

현금및현금성자산	7,012,972	-	-	-	-	-	7,012,972

매출채권및기타채권	16,441,715,717	-	-	-	-	-	16,441,715,717

기타금융자산	68,055,332	-	-	-	-	(14,400,266)	53,655,066

선급금	1,430,002,957	-	-	-	-	-	1,430,002,957

선급비용	29,089,131	-	-	-	-	100,678,160	129,767,291

단기대여금	10,823,199,936	-	-	-	-	-	10,823,199,936

재고자산	163,896,028	-	-	-	-	-	163,896,028

유동자산합계	28,962,972,073	-	-	-	-	86,277,894	29,049,249,967

II. 비유동자산

기타금융자산	454,164,335	-	-	-	-	(157,174,285)	296,990,050

장기대여금	56,133,436	-	-	-	-	-	56,133,436

투자부동산	-	-	-	-	-	48,271,814	48,271,814

매도가능금융자산	235,774,365	-	-	-	-	160,896,540	396,670,905

만기보유금융자산	151,000,000	-	-	-	-	(151,000,000)	-

유형자산	53,476,319,001	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	(48,271,814)	61,340,345,987

무형자산	146,666,667	-	-	-	-	178,364,990	325,031,657

비유동자산합계	54,520,057,804	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	31,087,245	62,463,443,849

자산총계	83,483,029,877	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	117,365,139	91,512,693,816

부채

I. 유동부채

매입채무및기타부채	18,308,870,286	-	-	119,140,886	-	-	18,428,011,172

기타금융부채	135,272,008	-	-	-	-	220,000,000	355,272,008

단기차입금	20,683,106,702	-	-	-	-	-	20,683,106,702

유동성장기차입금	504,460,000	-	-	-	-	-	504,460,000

매입채무및기타부채	18,308,870,286	-	-	119,140,886	-	-	18,428,011,172

선수금	997,402,143	-	-	-	-	-	997,402,143

미지급법인세	557,642,560	-	-	-	-	-	557,642,560

유동부채합계	41,186,753,699	-	-	119,140,886	-	220,000,000	41,525,894,585

II. 비유동부채

기타금융부채	134,000,000	-	-	-	-	-	134,000,000

장기차입금	11,813,970,000	-	-	-	-	-	11,813,970,000

선수수익	-	-	-	-	5,067,421,182	-	5,067,421,182

확정급여부채	585,966,682	-	8,920,356	-	-	-	594,887,038

이연법인세부채	-	-	-	-	-	475,962,369	475,962,369

비유동부채합계	12,533,936,682	-	8,920,356	-	5,067,421,182	475,962,369	18,086,240,589

부채총계	53,720,690,381	-	8,920,356	119,140,886	5,067,421,182	695,962,369	59,612,135,174

자본

자본금	14,463,925,000	-	-	-	-	-	14,463,925,000

자본잉여금	7,313,910,000	-	-	-	-	-	7,313,910,000

기타포괄손익누계액	-	-	-	-	-	1,591,250	1,591,250

적립금	83,000,000	-	-	-	-	-	83,000,000

이익잉여금	7,901,504,496	-	-	-	-	2,136,627,896	10,038,132,392

자본총계	29,762,339,496	-	-	-	-	2,138,219,146	31,900,558,642

자본및부채총계	83,483,029,877	-	8,920,356	119,140,886	5,067,421,182	2,834,181,515	91,512,693,816

2010년 12월 31일 현재의 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의 자산이전	기타	한국채택국제회계기준

자산

I. 유동자산

현금및현금성자산	841,228,054	-	-	-	-	-	841,228,054

매출채권및기타채권	17,613,700,085	-	-	-	-	-	17,613,700,085

기타금융자산	64,561,104	-	-	-	-	-	64,561,104

미수법인세환급액	8,903,704	-	-	-	-	-	8,903,704

선급금	468,655,756	-	-	-	-	-	468,655,756

선급비용	31,839,154	-	-	-	-	79,452,056	111,291,210

단기대여금	10,841,799,840	-	-	-	-	-	10,841,799,840

재고자산	191,019,584	-	-	-	-	-	191,019,584

유동자산합계	30,061,707,281	-	-	-	-	79,452,056	30,141,159,337

II. 비유동자산

기타금융자산	968,138,694	-	-	-	-	(220,757,957)	747,380,737

장기대여금	118,000,328	-	-	-	-	-	118,000,328

투자부동산	-	-	-	-	-	161,410,608	161,410,608

매도가능금융자산	235,774,365	-	-	-	-	-	235,774,365

유형자산	54,495,240,361	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	(161,410,608)	63,411,357,004

무형자산	628,460,606	-	-	-	-	242,710,261	871,170,867

이연법인세자산	76,061,886	-	-	-	-	(76,061,886)	-

비유동자산합계	56,521,676,240	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	(54,109,582)	65,545,093,909

자산총계	86,583,383,521	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	25,342,474	95,686,253,246

부채

I. 유동부채

매입채무및기타부채	19,501,393,566	-	-	126,423,879	-	-	19,627,817,445

기타금융부채	273,087,371	-	-	-	-	220,000,000	493,087,371

단기차입금	30,089,334,000	-	-	-	-	-	30,089,334,000

유동성장기차입금	648,500,000	-	-	-	-	-	648,500,000

선수금	15,087,720	-	-	-	-	-	15,087,720

유동부채합계	50,527,402,657	-	-	126,423,879	-	220,000,000	50,873,826,536

II. 비유동부채

기타금융부채	154,000,000	-	-	-	-	-	154,000,000

장기차입금	12,496,470,000	-	-	-	-	-	12,496,470,000

선수수익	-	-	-	-	6,232,649,633	-	6,232,649,633

확정급여부채	66,596,771	-	71,957,526	-	-	-	138,554,297

이연법인세부채	-	-	-	-	-	498,609,233	498,609,233

비유동부채합계	12,717,066,771	-	71,957,526	-	6,232,649,633	498,609,233	19,520,283,163

부채총계	63,244,469,428	-	71,957,526	126,423,879	6,232,649,633	718,609,233	70,394,109,699

자본

자본금	13,925,684,000	-	-	-	-	-	13,925,684,000

자본잉여금	30,043,118,225	-	-	-	-	-	30,043,118,225

기타자본	(16,098,322,026)	-	-	-	-	-	(16,098,322,026)

적립금	7,230,000,000	-	-	-	-	-	7,230,000,000

이익잉여금	(11,761,566,106)	-	-	-	-	1,953,229,454	(9,808,336,652)

자본총계	23,338,914,093	-	-	-	-	1,953,229,454	25,292,143,547

자본및부채총계	86,583,383,521	-	71,957,526	126,423,879	6,232,649,633	2,671,838,687	95,686,253,246

4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의 자산이전	기타	한국채택국제회계기준

I. 매출액	88,095,417,210	-	-	-	368,381,526	-	88,463,798,736

II. 매출원가	71,775,900,870	-	-	-	-	71,775,900,870

III. 매출총이익	16,319,516,340	-	-	-	368,381,526	-	16,687,897,866

IV. 영업수익(비용)	-

판매비와관리비	(11,403,399,100)	-	81,807,170	(7,282,993)	(368,381,526)	-	(11,697,256,449)

기타수익	245,877,791	-	-	-	-	220,000,000	465,877,791

기타비용	(719,906,089)	-	-	-	-	(241,226,104)	(961,132,193)

영업수익(비용)합계	(11,877,427,398)	-	81,807,170	(7,282,993)	(368,381,526)	(21,226,104)	(12,192,510,851)

V. 영업이익	4,442,088,942	-	81,807,170	(7,282,993)	-	(21,226,104)	4,495,387,015

VI. 영업외손익

금융수익	716,153,766	-	(33,514,610)	-	-	(951,193)	681,687,963

금융비용	(2,096,406,627)	-	-	-	-	-	(2,096,406,627)

투자손익	-	-	-	-	-	8,256,582	8,256,582

영업외손익합계	(1,380,252,861)	-	(33,514,610)	-	-	7,305,389	(1,406,462,082)

VII. 법인세비용차감전계속사업이익	3,061,836,081	-	48,292,560	(7,282,993)	-	(13,920,715)	3,088,924,933

법인세비용	(684,428,395)	-	-	-	-	-	(684,428,395)

VIII. 계속사업이익	2,377,407,686	-	48,292,560	(7,282,993)	-	(13,920,715)	2,404,496,538

IX. 중단사업손실	(14,597,799,927)	-	-	-	-	-	(14,597,799,927)

X. 기타포괄손익	-	-	(111,329,730)	-	-	(1,591,250)	(112,920,980)

보험수리적손실	-	-	(111,329,730)	-	-	-	(111,329,730)

매도가능증권평가이익	-	-	-	-	(1,591,250)	(1,591,250)

XI. 법인세비용차감후기타포괄손익	-	-	(111,329,730)	-	-	(1,591,250)	(112,920,980)

XII. 총포괄손익	(12,220,392,241)	-	(63,037,170)	(7,282,993)	-	(15,511,965)	(12,306,224,369)

5) 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

나. 합병 등- 해당사항 없습니다.

다. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

매출채권	13,653,573	7,940,296	24,627,249	20,480,943

대손충당금	(77,630)	(99,049)	(150,075)	(136,558)

미수금	434,686	963,605	1,049,031	1,137,786

대손충당금	-	-	-	-

합계	14,010,629	8,804,852	25,526,205	21,482,171

2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

기초금액	150,075	136,558	135,558	110,129

손상차손인식	376	(37,509)	13,517	36,680

제각	-	-	-	(8,448)

손상차손환입	(72,821)	-	-	(1,803)

기말금액	77,630	99,049	150,075	136,558

3) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

만기미도래	13,822,328	8,029,279	24,446,928	20,431,591

만기경과 미손상금액 :

90일 이내	174,441	759,117	1,069,688	1,043,368

90일 ~ 180일	13,860	15,544	8,660	7,164

180일 ~ 365일	-	912	929	48

365일 이상	-	-	-	-

소계	188,301	775,573	1,079,277	1,050,580

합계	14,010,629	8,804,852	25,526,205	21,482,171

4) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 통하여 대손충당금을 인식하였습니다.① 개별평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 부도,폐업 등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우② 집합평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 방법은 과거 동종사 매출액 기준월별 누적체납율 평균값을 계산하여 이를 통해서 연체전이율을 산정하여 각 3개월별 대손손실률을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.라. 재고자산

1) 재고자산 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	59,082	-	59,082	54,620	-	54,620	55,171	-	55,171	60,308	-	60,308

미완성공사	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-

저장품	123,800	-	123,800	89,246	-	89,246	68,989	-	68,989	93,175	-	93,175

재배제품	84,945	13,201	71,744	85,398	13,201	72,197	85,398	13,201	72,197	87,104	13,201	73,903

합계	270,313	15,687	254,626	231,750	15,687	216,063	212,044	15,687	196,357	243,073	15,687	227,386

당사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 상기 재고자산에 대한 실사를 수행하여 수량을 확정하였습니다.

2) 재배제품

회사는 재배제품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였으며, 보고기간종료일 현재 재배제품의 집단별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

소비용생물자산	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

재고수량	재고금액	재고수량	재고금액	재고수량	재고금액	재고수량	재고금액

산딸나무	396	8,143	396	8,143	396	8,143	396	8,143

메타세쿼이아	439	9,027	439	9,027	439	9,027	439	9,027

왕벚나무	1,074	22,085	1,094	22,496	1,094	22,496	1,094	22,496

이팝나무	911	18,733	911	18,733	911	18,733	911	18,733

청단풍	211	4,339	211	4,339	211	4,339	294	6,045

산수유	154	3,167	154	3,167	154	3,167	154	3,167

금목서	53	1,047	53	1,090	53	1,090	53	1,090

스트로브잣나무	253	5,202	253	5,202	253	5,202	253	5,202

합계	3,489	71,744	3,511	72,197	3,511	72,197	3,594	73,903

3)재배제품 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제30 분기	제29 분기	제29기	제28기

기초	72,197	73,903	73,903	76,330

증가	-	-	-	-

감소	(453)	(1,706)	(1,706)	(2,427)

기말	71,744	72,197	72,197	73,903

4) 재고자산의 실사내역 등(가) 상품(LNG)

구 분	적 요

실사일자	매월 말일 24:00 시점으로 계량기 지침의 확인으로 재고실사에 갈음하고 있으며 2018년 9월말 최종 계량기 지침 확인은 2018년 9월 30일 24:00에 실시되었습니다.

재고실사시독립성	한국가스공사의 배관과 당사 배관의 접점에 설치된 계량기 지침숫자에 대해 한국가스공사의 직원과 당사 직원이 상호 확인하여 최종확인시점의 지침숫자와 전월말 확인시점의 지침숫자를 기준으로 매월의 공급량을 확인하고 있으며, 이러한 상호확인의 증거로서 한국가스공사와 당사 직원간에 지침의 숫자와 공급량을 기재한 도시가스 공급물량확인서를 작성하여 상호간 서명날인하고 있습니다.

장기체화재고등 현황	재고자산의 거의 모두는 LNG(상품)로서 한국가스공사의 공급배관과 당사의 공급배관이 직접 연결되어 당사의 매출처에 연속적으로 계속 공급되므로 장기체화 또는 진부화 등의 가능성은 없습니다.

기타사항	당사의 주된 재고자산인 LNG(상품)는 당사 공급배관 내의 관내재고로 구성되어 있습니다.

(나) 기타 재고자산

구 분	적 요

실사일자	2018년 01월 02일

재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 또한 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차를 수행하였습니다.

장기체화재고등 현황	해당사항없음

기타사항	해당사항없음

- 상기사항은 매사업년도 종료후 연간 1회 수행합니다.

마. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
상각후원가 측정 금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.①기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호	차이

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	235,774	235,774	-

전기말 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(2) 범주별 금융상품

1) 범주별 금융상품 내역 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	5,047,623	-	-	5,047,623

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	235,774	-	235,774

매출채권및기타채권	14,010,629	-	-	14,010,629

단기대여금	553,500	-	-	553,500

장기대여금	52,000	-	-	52,000

기타금융자산(유동)	92,664	-	-	92,664

기타금융자산(비유동)	544,051	-	-	544,051

합계	20,300,467	235,774	-	20,536,241

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,050,799	-	-	3,050,799

매도가능금융자산(비유동)	-	-	235,774	235,774

매출채권및기타채권	25,526,205	-	-	25,526,205

단기대여금	42,500	-	-	42,500

장기대여금	47,501	-	-	47,501

기타금융자산(유동)	68,563	-	-	68,563

기타금융자산(비유동)	491,204	-	-	491,204

합계	29,226,772	-	235,774	29,462,546

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 범주별 금융상품에 대한 공정가치 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,047,623	5,047,623	3,050,799	3,050,799

매도가능금융자산(비유동)	-	-	235,774	235,774

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	235,774	235,774	-	-

매출채권및기타채권	14,010,629	14,010,629	25,526,205	25,526,205

단기대여금	553,500	553,500	42,500	42,500

장기대여금	52,000	52,000	47,501	47,501

기타금융자산(유동)	92,664	92,664	68,563	68,563

기타금융자산(비유동)	544,051	544,051	491,204	491,204

합계	20,536,241	20,536,241	29,462,546	29,462,546

금융부채

차입금(유동)	8,842,974	8,842,974	9,475,784	9,475,784

차입금(비유동)	13,900,760	13,900,760	15,345,180	15,345,180

매입채무및기타부채	14,274,674	14,274,674	26,642,541	26,642,541

기타금융부채(유동)	323,567	323,567	312,226	312,226

기타금융부채(비유동)	134,900	134,900	106,880	106,880

합계	37,476,875	37,476,875	51,882,611	51,882,611

3) 금융상품의 공정가치 서열체계 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자사	-	-	235,774	235,774

(전기) (단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

매도가능금융자산	-	-	235,774	235,774

(*) 상기 수준 3에서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(주1)	235,774	-

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	-	235,774

(주1) 당해 비상장주식은 공제조합의 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5) 금융상품 범주별 순손익 내역 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	-

평가/처분손익(당기손익)	1,150	1,150	-	1,150

처분손익(손익대체)	-	-	-	-

대여금및수취채권

손상/환입(당기손익)	72,445	72,445	67,404	37,509

이자수익/비용	36,720	36,720	(967)	14,567

외환손익	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자수익/비용	(396,035)	(396,035)	(135,474)	(432,257)

외환손익	-	-	-	-

손상/환입	105,000	105,000	-	120,000

한편, 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용은 모두 상각후원가 측정 금융자산/부채에서 발생한 수익 및 비용입니다.바. 유형자산의 공정가치

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산 중 공급설비에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 공급설비의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	감가상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40년

구축물	정액법	20년

공급설비	정액법	30년

차량운반구	정률법/정액법	5년

공구와기구	정률법	5년

비품	정률법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 유형자산 재평가시 공정가치 추정에 사용한 유의적 가정 및 평가절차

1) 자산재평가 - 토지당사는 2010년 04월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.

2) 자산재평가 - 공급설비당사는 공급설비에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 현행투입원가 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(가) 재평가기준일: 2011년 06월 30일(나) 외부평가기관: (주)써브감정평가법인

(다) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

공급설비	113,488,261	104,224,686

(라) 재평가잉여금의 변동내역(단위: 천원)

계정과목	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	11,282,605	-	-	11,282,605

사. 채무증권발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)지에스이	회사채	사모	2013.05.24	10,000	0.00	-	2017.11.24	상환	-

합 계	-	-	-	10,000	0.00	-	-	-	-

- 상기사항은 2013년 5월 24일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채에 관한 내용으로 지난 2014년 11월 24일 사채권(bond)에 대하여는 전액 조기상환되었으며, 2017년 10월 23일 신주인수권(warrant) 행사기간이 종료됨에 따라 본 보고서 작성기준일 현재 미행사 신주인수권은 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-