지에스이 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 지에스이(이하 "당사")는 네트워크 관련 하드웨어와 소프트웨어의 공급과 개발 등을 목적으로 1989년 04월 21일에 설립되었으며, 2001년 10월 11일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 2010년 05월 27일을 합병기일로 하여 진주 및 사천일대에 도시가스 공급을 주목적사업으로 영위하는 합병전 주식회사 지에스이를 흡수합병하였으며, 2010년 04월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 "주식회사 썬텍인포메이션시스템"에서 "주식회사 지에스이"로 변경하였습니다. 당사의 주요 사업 분야는 일반도시가스사업 및 부대연관사업과 압축천연가스 충전사업 등입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 본점 소재지는 경남 사천시 사천읍 구암두문로 412-30이며, 당사는 설립 후 수차의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 15,304,358천원입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

지에스이홀딩스(주)	9,984,746	33.30	9,984,746	35.58

유수언	3,385,056	11.29	3,385,056	12.06

자기주식	2,282,342	7.61	2,282,342	8.13

우리사주	194,409	0.65	256,830	0.92

기타주주	14,141,044	47.15	12,151,543	43.31

합계	29,987,597	100.00	28,060,517	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대 가의 공정가치로 측정하고 있습니 다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 26번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기 도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,226,772천원, 매도가능금융자산 235,774천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,226,772천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 235,774천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 29,226,772천원을 보유하고 있어, 이들 자산에 대하여 손실충당금 150,075천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

당사는 2017년에 기업회계기준서 제1115호의 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 영향을 분석할 예정이고, 예비영향 평가결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

당사는 도시가스 공급업을 영위하고 있습니다. 당사가 고객과의 계약을 검토한 결과 도시가스 공급 및 공급설비 투자비 중 수용가가 부담하는 일부 공사부담금은 각각 단일의 수행의무이며, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 당사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 당사는 일반적으로 도시가스의 공급은 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상하며, 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하여 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 당사가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.

(a) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 데로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으 로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 (주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발 생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산 중 공급설비에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 공급설비의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	감가상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40년

구축물	정액법	20년

공급설비	정액법	30년

차량운반구	정률법	5년

공구와기구	정률법	5년

비품	정률법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(저장품은 선입선출법, 미완성공사는 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,118,966천원(전기말: 3,779,860천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술 하 고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 30에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30는 금융 상품의 공정가 치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 도시가스부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 부문의 정보당사의 도시가스부문의 매출은 경상남도 진주시, 사천시, 거창군, 함양군 및 하동군에서 이루어지고 있습니다.

(3) 영업부문의 부문별 정보(단위: 천원)

구분	도시가스부문(경상남도)

당기	전기

매출액

총매출액	108,460,693	104,151,463

외부매출액	108,460,693	104,151,463

영업이익	6,385,778	7,251,904

총자산	145,461,519	135,258,608

총부채	82,772,457	80,214,719

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	출자금(주1)	235,774	235,774

기타금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

합계	239,274	239,274

(주1) 당사의 차입금과 관련하여 대한설비건설공제조합 및 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 15 참고) .

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	5,791	16,309

은행예금	3,045,008	1,641,775

합계	3,050,799	1,658,084

7. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	24,627,249	20,480,943

대손충당금	(150,075)	(136,558)

미수금	1,049,031	1,137,786

대손충당금	-	-

합계	25,526,205	21,482,171

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	136,558	110,129

손상차손인식	13,517	36,680

제각	-	(8,448)

손상차손환입	-	(1,803)

기말금액	150,075	136,558

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기미도래	24,446,928	20,431,591

만기경과 미손상금액 :

90일 이내	1,069,688	1,043,368

90일 ~ 180일	8,660	7,164

180일 ~ 365일	929	48

365일 이상	-	-

소계	1,079,277	1,050,580

합계	25,526,205	21,482,171

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	235,774	235,774

(2) 보고기간 종료일 현재 지분상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식(좌)수	취득원가	공정가치(순자산가액)	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

전문건설공제조합	115좌	101,383	101,383	105,023	104,072	101,383	101,383

대한설비건설공제조합	148좌	134,391	134,391	140,942	140,455	134,391	134,391

합계	235,774	235,774	245,965	244,527	235,774	235,774

9. 장ㆍ단기대여금(1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임직원	2.44~6.40	42,500	47,501	45,167	90,001

현재가치할인차금	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

합계	42,500	47,501	45,167	90,001

(2) 보고기간 종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액(대손충당금 공제전)	유효이자율(%)	장부금액(대손충당금 공제전)

장기대여금	2.44~6.40	47,501	2.44~6.40	90,001

10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

단ㆍ장기금융상품	68,187	319,472	86,362	238,424

미수수익	376	-	678	-

임차보증금	-	170,000	-	150,000

기타보증금	-	1,732	-	1,792

합계	68,563	491,204	87,040	390,216

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	55,171	-	55,171	60,308	-	60,308

미완성공사	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-

저장품	68,989	-	68,989	93,175	-	93,175

재배제품	85,398	13,201	72,197	87,104	13,201	73,903

합계	212,044	15,687	196,357	243,073	15,687	227,386

당사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 상기 재고자산에 대한 실사를 수행하여 수량을 확정하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,622,600	-	-	6,622,600

건물	2,912,827	(965,608)	-	1,947,219

구축물	3,427,564	(2,055,965)	-	1,371,599

공급설비	155,393,330	(44,625,092)	(8,726,141)	102,042,097

차량운반구	367,072	(367,061)	-	11

공구와기구	847,140	(805,548)	-	41,592

비품	858,162	(825,923)	-	32,239

건설중인자산	1,697,728	-	(60,000)	1,637,728

합계	172,126,423	(49,645,197)	(8,786,141)	113,695,085

(전기)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,622,600	-	-	6,622,600

건물	2,912,827	(892,788)	-	2,020,039

구축물	3,427,564	(1,884,667)	-	1,542,897

공급설비	141,851,182	(39,588,975)	(6,218,134)	96,044,073

차량운반구	367,072	(359,194)	-	7,878

공구와기구	808,865	(765,184)	-	43,681

비품	853,512	(802,886)	-	50,626

건설중인자산	2,341,766	-	(438,600)	1,903,166

합계	159,185,388	(44,293,694)	(6,656,734)	108,234,960

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타	기말

토지	6,622,600	-	-	-	-	-	6,622,600

건물	2,020,039	-	-	-	(72,820)	-	1,947,219

구축물	1,542,897	-	-	-	(171,298)	-	1,371,599

공급설비	96,044,073	386,716	10,360,532	-	(4,749,224)	-	102,042,097

차량운반구	7,878	-	-	-	(7,867)	-	11

공구와기구	43,681	38,275	-	-	(40,364)	-	41,592

비품	50,626	4,650	-	-	(23,037)	-	32,239

건설중인자산	1,903,166	10,095,430	(10,360,532)	(336)	-	-	1,637,728

합계	108,234,960	10,525,071	-	(336)	(5,064,610)	-	113,695,085

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타	기말

토지	6,598,469	24,131	-	-	-	-	6,622,600

건물	1,597,438	175,222	309,806	-	(62,427)	-	2,020,039

구축물	1,714,195	-	-	-	(171,298)	-	1,542,897

공급설비	88,788,577	148,973	11,444,951	-	(4,338,428)	-	96,044,073

차량운반구	19,757	-	-	(1)	(11,878)	-	7,878

공구와기구	81,918	3,200	-	-	(41,437)	-	43,681

비품	52,278	25,991	-	(2,598)	(25,045)	-	50,626

건설중인자산	3,733,006	9,924,917	(11,754,757)	-	-	-	1,903,166

합계	102,585,638	10,302,434	-	(2,599)	(4,650,513)	-	108,234,960

(3) 정부보조금당사는 정부보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 각각 2,416,300천원 및 3,251,014천원이며, 당기 및 전기 중 감가상각비와 상계액은 각각 286,893천원 및 153,073천원입니다.(4) 차입원가의 자본화당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

(5) 자산재평가 - 토지당사는 2010년 04월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.

(6) 자산재평가 - 공급설비당사는 공급설비에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 현행투입원가 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(가) 재평가기준일: 2011년 06월 30일(나) 외부평가기관: (주)써브감정평가법인

(다) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

공급설비	110,768,238	100,965,688

(라) 재평가잉여금의 변동내역(단위: 천원)

계정과목	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	11,282,605	-	-	11,282,605

(7) 보고기간 종료일 현재 당사 유형자산의 일부는 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	담보권자

당기말	전기말

경남은행	토지, 건물, 구축물, 지상권 등	30,200,000	30,200,000	경남은행

13 . 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	기말상각(손상차손)누계액

소프트웨어	310,074	45,800	-	(98,054)	-	257,820	1,050,713

회원권	445,840	245,776	-	-	-	691,616	-

합계	755,914	291,576	-	(98,054)	-	949,436	1,050,713

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	기말상각(손상차손)누계액

소프트웨어	403,427	8,600	-	(101,953)	-	310,074	952,659

회원권	204,141	241,699	-	-	-	445,840	-

합계	607,568	250,299	-	(101,953)	-	755,914	952,659

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치만 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,598,384	-	21,656,813	-

미지급금	1,917,767	-	2,048,432	-

미지급비용	126,390	-	379,499	-

합계	26,642,541	-	24,084,744	-

15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	8,149,334	8,549,334

유동성장기부채	1,326,450	1,571,990

장기차입금	15,345,180	17,633,925

합계	24,820,964	27,755,249

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금	경남은행	2.29%	2,000,000	2,000,000

대한설비건설공제조합	2.00%	88,000	88,000

전문건설공제조합	1.64%	61,334	61,334

산업은행	2.40%	4,000,000	4,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.67%	2,000,000	2,400,000

합계	8,149,334	8,549,334

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

석유시설자금	경남은행	1.75~3.00%	6,188,980	8,538,265

안전관리자금	1.75%	178,300	225,100

천연가스자금	1.76%	1,151,800	1,435,400

석유시설자금	NH농협은행	1.75%	1,588,000	1,588,000

안전관리자금	1.75%	149,550	170,150

석유시설자금	KEB하나은행	1.75%	6,483,000	5,857,000

안전관리자금	1.75%	302,000	112,000

석유시설자금	신한은행	-	-	1,280,000

석유시설자금	국민은행	1.75%	630,000	-

소계	16,671,630	19,205,915

차감 : 1년이내 만기도래분	(1,326,450)	(1,571,990)

합계	15,345,180	17,633,925

(4) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등 일부는 담보로 제공되어 있습니다.

16 . 기타 금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

예수금	69,832	-	64,677	-

부가세예수금	137,394	-	27,061	-

금융보증부채	105,000	-	120,000	-

예수보증금	-	106,880	-	125,480

합계	312,226	106,880	211,738	125,480

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,118,966	3,779,860

사외적립자산의 공정가치	(2,922,729)	(2,597,460)

국민연금전환금	(1,035)	(1,035)

합계	1,195,202	1,181,365

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합계

기초금액	3,779,860	(2,597,459)	(1,035)	1,181,366

당기근무원가	464,237	-	-	464,237

이자비용(이자수익)	106,575	(67,705)	-	38,870

소계	570,812	(67,705)	-	503,107

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	42,435	-	42,435

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(341,470)	-	-	(341,470)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	182,560	-	-	182,560

소계	(158,910)	42,435	-	(116,475)

기여금	-	(300,000)	-	(300,000)

제도에서 지급한 금액	(91,745)	-	-	(91,745)

관계회사 전입으로 인한 승계분	18,949	-	-	18,949

기말금액	4,118,966	(2,922,729)	(1,035)	1,195,202

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합계

기초금액	3,781,945	(2,289,447)	(1,035)	1,491,463

당기근무원가	475,403	-	-	475,403

이자비용(이자수익)	83,605	(52,736)	-	30,869

소계	559,008	(52,736)	-	506,272

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	24,723	-	24,723

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(169,816)	-	-	(169,816)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	68,658	-	-	68,658

소계	(101,158)	24,723	-	(76,435)

기여금	-	(280,000)	-	(280,000)

제도에서 지급한 금액	(459,935)	-	-	(459,935)

기말금액	3,779,860	(2,597,460)	(1,035)	1,181,365

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소	116,475	76,435

법인세효과	(25,625)	(16,816)

법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소	90,850	59,619

(4) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	3.04%	2.67%

기대임금인상율	1.11%	2.14%

(5) 민감도 분석에 따른 순확정급여부채의 변동액

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

기대임금상승률의 변동	246,259	(223,812)

할인율의 변동	(215,472)	240,981

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융자산(유동)	2,922,729	2,597,459

18. 선수수익

도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 당사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 당사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가액	수익인식액	기말

일반시설분담금	9,909,860	1,067,475	(447,961)	10,529,374

취사전용시설분담금	1,451,916	624,193	(63,672)	2,012,437

수요가시설분담금	8,323,537	1,332,744	(325,698)	9,330,583

인입공사분담금	1,726,703	243,391	(71,059)	1,899,035

공사분담금	239,789	147,717	(10,853)	376,653

합계	21,651,805	3,415,520	(919,243)	24,148,082

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가액	수익인식액	기말

일반시설분담금	9,483,790	838,416	(412,346)	9,909,860

취사전용시설분담금	1,312,340	188,842	(49,266)	1,451,916

수요가시설분담금	6,965,451	1,626,965	(268,879)	8,323,537

인입공사분담금	1,535,499	252,829	(61,625)	1,726,703

공사분담금	88,223	156,625	(5,059)	239,789

합계	19,385,303	3,063,677	(797,175)	21,651,805

19. 자본금과 잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(보통주: 80,000,000주, 우선주: 20,000,000주)이고, 1주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식총수 및 자본금은 각각 보통주 29,987,597주와 보통주자본금 15,304,358천원입니다.

한편, 당사의 자본금은 실질적인 피매수회사이나 상법상 합병회사인 주식회사 썬텍인포메이션시스템의 법정자본금으로 계상되어 있으며, 상법상 합병회사는 주주에게 배당할 이익의 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 상법상 합병회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있었으며, 상법상 합병회사는 2004년 중 기명식보통주식 621,118주를 이사회결의에 의거 주주에게 배당할 이익으로 소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	28,060,517주	14,340,818	26,522,486	27,487,602주	14,054,360	25,824,904

신주인수권의 행사	1,927,080주	963,540	2,346,415	572,915주	286,458	697,582

기말	29,987,597주	15,304,358	28,868,901	28,060,517주	14,340,818	26,522,486

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,868,901	26,522,486

신주인수권대가	-	453,445

기타자본잉여금	288,484	-

합계	29,157,385	26,975,931

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	26,975,931	26,327,391

신주인수권의 행사	2,181,454	648,540

기말	29,157,385	26,975,931

(5) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(16,098,322)	(16,098,322)

신주인수권매입이익	94,070	94,070

재평가잉여금	11,282,605	11,282,605

합계	(4,721,647)	(4,721,647)

(6) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식(주1)	신주인수권매입이익	재평가잉여금	자기주식(주1)	신주인수권매입이익	재평가잉여금	매도가능금융자산평가손익

기초	(16,098,322)	94,070	11,282,605	(16,098,322)	94,070	11,282,605	(108,754)

매도가능금융자산평가	-	-	-	-	-	-	108,754

기말	(16,098,322)	94,070	11,282,605	(16,098,322)	94,070	11,282,605	-

(주1) 당사는 합병을 위해 취득한 주식 2,098,704주와 합병승계분 183,638주의 자기주식은 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.

(7) 이익잉여금당사의 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 이익잉여금의 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,081,000	1,027,000

소계	1,081,000	1,027,000

미처분이익잉여금	21,867,965	17,421,787

합계	22,948,965	18,448,787

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이익준비금	미처분이익잉여금	이익준비금	미처분이익잉여금

기초	1,027,000	17,421,787	767,000	14,502,161

당기순이익	-	4,943,948	-	5,658,455

확정급여제도의 재측정요소	-	90,850	-	59,619

배당금의지급	-	(534,620)	-	(2,538,448)

이익잉여금처분	54,000	(54,000)	260,000	(260,000)

기말	1,081,000	21,867,965	1,027,000	17,421,787

3) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제29기 2017년 01월 01일부터 제28기 2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 26일 처분확정일 2017년 03월 31일
주식회사 지에스이 (단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 미처분이익잉여금	21,867,965	17,421,787

전기이월미처분이익잉여금	17,138,005	13,111,898

당기순이익	4,943,948	5,658,455

확정급여제도의 재측정요소	90,850	59,619

중간배당	(304,838)	(1,408,185)

2. 이익잉여금처분액	915,158	283,782

이익준비금	84,000	26,000

현금배당	831,158	257,782

3. 차기이월이익잉여금	20,952,807	17,138,005

4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	특수관계자등	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	보통주	28,060,517주	2,282,342주	-주	25,778,175주	10원	257,782

중간배당	보통주	29,966,151주	2,282,342주	-주	27,683,809주	10원	276,838

합계	534,620

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	특수관계자등	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	보통주	27,487,602주	2,282,342주	-주	25,205,260주	50원	1,260,263

중간배당	보통주	27,846,057주	2,282,342주	-주	25,563,715주	50원	1,278,185

합계	2,538,448

20 . 판매 비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,791,162	4,808,054

퇴직급여	503,107	506,272

복리후생비	554,238	530,877

감가상각비	5,064,611	4,650,513

무형자산상각비	98,054	101,953

판매수수료	1,860,892	1,336,262

지급수수료	686,706	466,419

안전관리비	653,902	896,784

용구손료비용	293,369	292,412

점용료	119,046	88,742

수도광열비	270,276	332,876

대손상각비	13,517	36,680

기타	971,612	1,032,273

합계	15,880,492	15,080,117

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기상품매입액	86,163,393	81,831,512

재고자산의변동	31,029	(12,070)

종업원급여	5,294,269	5,314,326

상각비	5,162,665	4,752,466

기타의경비	4,451,946	3,981,052

기타비용	971,612	1,032,273

합계	102,074,914	96,899,559

21. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	570,367	692,328

매도가능금융자산처분손실	-	144,527

합계	570,367	836,855

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	27,096	32,354

배당금수입	1,150	18,091

매도가능금융자산처분이익	-	117,651

합계	28,246	168,096

22. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	3,000	4,000

대손충당금환입	-	1,803

금융보증부채환입	120,000	180,000

유형자산처분이익	-	1,219

계량기교체수입	176,403	179,652

잡이익	161,512	187,008

합계	460,915	553,682

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	28,562	19,069

유형자산처분손실	-	2,408

용구손료비용	98,557	171,604

금융보증비용	110,548	97,952

재고자산처분손실	-	19,580

잡손실	56,591	22,709

합계	294,258	333,322

23 . 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	643,730	853,013

일시적차이로 인한 법인세변동액	448,262	339,528

기타포괄손익에 반영된 법인세	(25,625)	(47,490)

법인세비용	1,066,367	1,145,051

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(25,625)	(16,816)

매도가능금융자산평가손익	-	(30,674)

합계	(25,625)	(47,490)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,010,314	6,803,506

적용세율	21.63%	21.68%

적용세율에 따른 법인세	1,300,269	1,474,771

비일시적차이	(234,073)	(202,194)

기타	171	(127,526)

법인세비용	1,066,367	1,145,051

평균유효세율	17.74%	16.83%

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표	포괄손익계산서

당기말	전기말	당기	전기

토지	(625,873)	(625,873)	-	-

기타유형자산	(4,911,302)	(4,517,604)	(393,698)	(348,511)

기타비유동금융자산	(5,460)	(3,973)	(1,487)	(1,199)

선급금	91,352	91,352	-	91,352

재고자산평가손실	3,451	3,451	-	-

기타유동금융부채	14,556	16,635	(2,079)	(18,051)

매입채무및기타부채	-	54,108	(54,108)	54,108

확정급여부채	262,944	259,900	3,044	(26,620)

기타유동금융자산	(83)	(149)	66	33

매출채권및기타부채	-	-	-	(66,404)

매도가능금융자산	-	-	-	(24,236)

합계	(5,170,415)	(4,722,153)	(448,262)	(339,528)

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(4,722,153)	(4,382,625)

당기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	(422,637)	(292,038)

기타포괄손익에 반영된 법인세이익(비용)	(25,625)	(47,490)

기말금액	(5,170,415)	(4,722,153)

24. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전총액 :

확정급여제도의 재측정요소	116,475	76,435

매도가능금융자산평가손익	-	139,428

법인세효과 :

확정급여제도의 재측정요소	(25,625)	(16,816)

매도가능금융자산평가손익	-	(30,674)

법인세효과 차감후 순액 :

확정급여제도의 재측정요소	90,850	59,619

매도가능금융자산평가손익	-	108,754

25. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,943,947,689	5,658,454,801

가중평균유통보통주식수(주1)	27,223,496주	25,434,495주

보통주당순이익	182	222

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	28,060,517	27,487,602

기초보유 자기주식	(2,282,342)	(2,282,342)

신주인수권행사	1,445,321	229,235

합계	27,223,496	25,434,495

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주순이익	4,943,947,689	5,658,454,801

(+)잠재적보통주로 인한 비용	-	-

조정후 순이익	4,943,947,689	5,658,454,801

희석유통보통주식수	27,293,354	26,670,092

희석주당이익	181	212

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	27,223,496	25,434,495

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권부사채	69,858	1,235,597

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	27,293,354	26,670,092

26. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 운전자본변동의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(4,146,306)	(3,650,020)

미수금의 감소	88,755	3,960,113

매입채무의 감소	2,941,571	(1,824,479)

미지급금의 증가	(130,665)	1,011,318

미지급비용의 증가	(249,536)	311,959

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 현금흐름표상의현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 공급설비 대체	10,360,532	11,444,951

건설중인자산의 건물 대체	-	309,806

장기차입금의 유동성 대체	1,255,550	1,501,090

장기대여금의 유동성 대체	42,500	45,167

정부보조금의 본계정 대체	2,416,300	3,251,014

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	기타금융부채(유동)	기타금융부채(비유동)	합계

당기초	8,549,334	1,571,990	17,633,925	211,738	125,480	28,092,467

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	(400,000)	(1,501,090)	(1,033,195)	115,488	(18,600)	(2,837,397)

기타 비금융변동	-	1,255,550	(1,255,550)	(15,000)	-	(15,000)

당기말	8,149,334	1,326,450	15,345,180	312,226	106,880	25,240,070

27. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속 등의 관계는 다음과 같습니다.

구분	회사

관계기업	지에스이홀딩스(주)

기타	(주)서경티에스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 및 보고기간 종료일 현재 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

지에스이홀딩스(주)	-	-	-	-

(주)서경티에스	-	2,448,952	-	350,916

합계	-	2,448,952	-	350,916

(전기)

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

지에스이홀딩스(주)	-	-	-	-

(주)서경티에스	-	2,141,963	-	297,727

합계	-	2,141,963	-	297,727

(3) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 965,631 천원과 퇴직급여 169,944 천원을 당기비용으로 인식하였습니다.상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

28. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공금액	채무금액	채권자

지에스이홀딩스(주), 대표이사	16,222,896	9,519,080	경남은행

지에스이홀딩스(주), 대표이사	2,085,060	1,737,550	NH농협은행

유수언, 지에스이홀딩스(주)	2,400,000	2,000,000	KEB하나은행

대표이사	693,000	630,000	국민은행

또한, 당사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 주식회사로부터 671,824천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유 자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	설정금액	채권자

매도가능금융자산	101,383	105,023	전문건설공제조합

매도가능금융자산	134,391	140,942	대한설비건설공제조합

토지,건물,구축물 및 지상권 등	32,494,303	30,200,000	경남은행

또한, 당사는 한국가스공사와 천연가스 수급계약과 관련하여 백지수표 1매를 담보로제공하고 있습니다. (3) 타인에게 제공한 지급보증보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	내용	제공금액	채권자

지에스이홀딩스(주)	연대지급보증	4,200,000	경남은행

(4) 약정사항보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 차입한도 등 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도	실행금액

회전대출	산업은행	2,000,000	-

경남은행	4,000,000	-

계약및하자보증등	대한설비건설공제조합	1,123,640	-

전문건설공제조합	2,185,519	-

합계	9,309,159	-

(5) 보험가입내역보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	보험가입금액

기업종합보험	삼성화재해상보험(주)	건물	1,965,400

구축물	2,444,481

공급설비	973,965

임차건물	200,000

합계	5,583,846

보고기간 종료일 현재 삼성화재해상보험(주)에 가입한 기업종합보험의 부보금액은 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 경남은행에 담보로 제공(제공금액: 1,916,922천원)되어 있습니다. 한편, 당사는 삼성화재해상보험(주)에 영업배상책임보험 및 가스사고배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험이며, 이자율 위 험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간 종료일과 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 24,820,964 천원과 27,755,249 천원으로, 이자율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

법인세비용차감전이익	(248,210)	248,210	(277,552)	277,552

법인세비용	44,038	(44,038)	46,713	(46,713)

당기순이익	(204,172)	204,172	(230,839)	230,839

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 보유하고 있지 아니하기에 환위험에 노출되어 있지는 아니합니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 상장지분상품을 보유하고 있지 아니하기에 가격변동위험에 노출되어 있지는 아니합니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	24,477,174	20,344,385

기타채권	1,049,031	1,137,786

합계	25,526,205	21,482,171

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간 말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래 상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 금융자산의 신용건전성당사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않는 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권및기타채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(A)	9,309,856	7,563,215

외부신용등급이 없는 거래상대방(B)	15,137,072	12,868,376

미연체 및 손상되지 않은 매출채권및기타채권(A+B)	24,446,928	20,431,591

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다.

1) 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무및기타채무	26,642,541	-	-	26,642,541

단기차입금	-	8,149,334	-	8,149,334

유동성장기부채	359,220	967,230	-	1,326,450

장기차입금	-	-	15,345,180	15,345,180

기타금융부채	207,226	105,000	106,880	419,106

합계	27,208,987	9,221,564	15,452,060	51,882,611

(전기)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무및기타채무	24,084,744	-	-	24,084,744

단기차입금	-	8,549,334	-	8,549,334

유동성장기부채	447,635	1,124,355	-	1,571,990

장기차입금	-	-	17,633,925	17,633,925

기타금융부채	91,738	120,000	125,480	337,218

합계	24,624,117	9,793,689	17,759,405	52,177,211

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

2) 다음은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 자료입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기미도래	24,446,928	20,431,591

만기경과 미손상금액:

90일 이내	1,069,688	1,043,368

90일 ~ 180일	8,660	7,164

180일 ~ 365일	929	48

365일 이상	-	-

소계	1,079,277	1,050,580

합계	25,526,205	21,482,171

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	26,642,541	24,084,744

차입금	24,820,964	27,755,249

기타금융부채	419,106	337,218

차감: 현금및현금성자산	(3,050,799)	(1,658,084)

정부보조금	-	-

순부채	48,831,812	50,519,127

자기자본	62,689,062	55,043,889

순부채 및 자기자본	111,520,874	105,563,016

부채비율	43.79%	47.86%

30. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,050,799	-	-	-	3,050,799

매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	235,774	235,774

매출채권및기타채권	25,526,205	-	-	-	25,526,205

단기대여금	42,500	-	-	-	42,500

장기대여금	47,501	-	-	-	47,501

기타금융자산(유동)	68,563	-	-	-	68,563

기타금융자산(비유동)	491,204	-	-	-	491,204

합계	29,226,772	-	-	235,774	29,462,546

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	1,658,084	-	-	-	1,658,084

매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	235,774	235,774

매출채권및기타채권	21,482,171	-	-	-	21,482,171

단기대여금	45,167	-	-	-	45,167

장기대여금	90,001	-	-	-	90,001

기타금융자산(유동)	87,040	-	-	-	87,040

기타금융자산(비유동)	390,216	-	-	-	390,216

합계	23,752,679	-	-	235,774	23,988,453

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 범주별 금융상품에 대한 공정가치 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,050,799	3,050,799	1,658,084	1,658,084

매도가능금융자산(비유동)	235,774	235,774	235,774	235,774

매출채권및기타채권	25,526,205	25,526,205	21,482,171	21,482,171

단기대여금	42,500	42,500	45,167	45,167

장기대여금	47,501	47,501	90,001	90,001

기타금융자산(유동)	68,563	68,563	87,040	87,040

기타금융자산(비유동)	491,204	491,204	390,216	390,216

합계	29,462,546	29,462,546	23,988,453	23,988,453

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

차입금(유동)	9,475,784	9,475,784	10,121,324	10,121,324

차입금(비유동)	15,345,180	15,345,180	17,633,925	17,633,925

매입채무및기타부채	26,642,541	26,642,541	24,084,744	24,084,744

기타금융부채(유동)	312,226	312,226	211,738	211,738

기타금융부채(비유동)	106,880	106,880	125,480	125,480

합계	51,882,611	51,882,611	52,177,211	52,177,211

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

매도가능금융자산	-	-	235,774	235,774

(전기)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

매도가능금융자산	-	-	235,774	235,774

(*) 상기 수준 3에서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	235,774	235,774

(주1) 당해 비상장주식은 공제조합의 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(5) 금융상품 범주별 순손익 내역 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	108,754

평가/처분손익(당기손익)	1,150	(6,770)

처분손익(손익대체)	-	-

대여금및수취채권

손상/환입(당기손익)	(13,517)	(34,877)

이자수익/비용	27,096	30,339

외환손익	-	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자수익/비용	(570,367)	(692,328)

외환손익	-	-

손상/환입	120,000	180,000