지에스이 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 한국채택국제회계기준의 최초채택회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 01월 01일로 개시되는 2011 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 01월 01일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2010년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.가) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 기업회계기준서 제1103호(사업결합)의 규정을 소급적용하여 재작성하지 아니하였습니다.나) 간주원가로서의 공정가치회사는 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 이외의 유형자산에 대하여는 과거 회계기준에 의한 장부금액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 재평가잉여금한국채택국제회계기준에 따라 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 장부가액과 공정가치의 차이금액을 이익잉여금에 반영하였습니다.한편, 관련 이연법인세부채를 인식하였습니다.② 확정급여부채회사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 재무상태표일 현재 전 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 퇴직급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.③ 종업원급여과거회계기준에서는 누적유급휴가와 상여금에 대한 지급금액이 확정되는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하였습니다.

④ 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.⑤ 고객으로부터의 자산이전과거회계기준에 따라 공급설비에서 차감하여 표시한 도시가스공급신청자 등이 가스공급시설을 이용하는 경우에 부담하는 가스공급설치비용 등에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 고객으로부터 이전된 자산은 자산의 인식요건을 충족하는 경우 회사의 자산으로 인식하였으며, 고객으로부터 수령한 현금은 수익으로 인식하였습니다.⑥ 투자부동산으로의 분류과거회계기준에 따라 유형자산으로 처리되었던 토지 및 건물 중 일부를 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.⑦ 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정2010년 01월 01일(전환일) 현재의 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의자산이전	기타	한국채택국제회계기준

자산

I. 유동자산

현금및현금성자산	7,012,972	-	-	-	-	-	7,012,972

매출채권및기타채권	16,441,715,717	-	-	-	-	-	16,441,715,717

기타금융자산	68,055,332	-	-	-	-	(14,400,266)	53,655,066

선급금	1,430,002,957	-	-	-	-	-	1,430,002,957

선급비용	29,089,131	-	-	-	-	100,678,160	129,767,291

단기대여금	10,823,199,936	-	-	-	-	-	10,823,199,936

재고자산	163,896,028	-	-	-	-	-	163,896,028

유동자산합계	28,962,972,073	-	-	-	-	86,277,894	29,049,249,967

II. 비유동자산

기타금융자산	454,164,335	-	-	-	-	(157,174,285)	296,990,050

장기대여금	56,133,436	-	-	-	-	-	56,133,436

투자부동산	-	-	-	-	-	48,271,814	48,271,814

매도가능금융자산	235,774,365	-	-	-	-	160,896,540	396,670,905

만기보유금융자산	151,000,000	-	-	-	-	(151,000,000)	-

유형자산	53,476,319,001	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	(48,271,814)	61,340,345,987

무형자산	146,666,667	-	-	-	-	178,364,990	325,031,657

비유동자산합계	54,520,057,804	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	31,087,245	62,463,443,849

자산총계	83,483,029,877	2,844,877,618	-	-	5,067,421,182	117,365,139	91,512,693,816

부채

I. 유동부채

매입채무및기타부채	18,308,870,286	-	-	119,140,886	-	-	18,428,011,172

기타금융부채	135,272,008	-	-	-	-	220,000,000	355,272,008

단기차입금	20,683,106,702	-	-	-	-	-	20,683,106,702

유동성장기차입금	504,460,000	-	-	-	-	-	504,460,000

매입채무및기타부채	18,308,870,286	-	-	119,140,886	-	-	18,428,011,172

선수금	997,402,143	-	-	-	-	-	997,402,143

미지급법인세	557,642,560	-	-	-	-	-	557,642,560

유동부채합계	41,186,753,699	-	-	119,140,886	-	220,000,000	41,525,894,585

II. 비유동부채

기타금융부채	134,000,000	-	-	-	-	-	134,000,000

장기차입금	11,813,970,000	-	-	-	-	-	11,813,970,000

선수수익	-	-	-	-	5,067,421,182	-	5,067,421,182

확정급여부채	585,966,682	-	8,920,356	-	-	-	594,887,038

이연법인세부채	-	-	-	-	-	475,962,369	475,962,369

비유동부채합계	12,533,936,682	-	8,920,356	-	5,067,421,182	475,962,369	18,086,240,589

부채총계	53,720,690,381	-	8,920,356	119,140,886	5,067,421,182	695,962,369	59,612,135,174

자본

자본금	14,463,925,000	-	-	-	-	-	14,463,925,000

자본잉여금	7,313,910,000	-	-	-	-	-	7,313,910,000

기타포괄손익누계액	-	-	-	-	-	1,591,250	1,591,250

적립금	83,000,000	-	-	-	-	-	83,000,000

이익잉여금	7,901,504,496	-	-	-	-	2,136,627,896	10,038,132,392

자본총계	29,762,339,496	-	-	-	-	2,138,219,146	31,900,558,642

자본및부채총계	83,483,029,877	-	8,920,356	119,140,886	5,067,421,182	2,834,181,515	91,512,693,816

2010년 12월 31일 현재의 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의자산이전	기타	한국채택국제회계기준

자산

I. 유동자산

현금및현금성자산	841,228,054	-	-	-	-	-	841,228,054

매출채권및기타채권	17,613,700,085	-	-	-	-	-	17,613,700,085

기타금융자산	64,561,104	-	-	-	-	-	64,561,104

미수법인세환급액	8,903,704	-	-	-	-	-	8,903,704

선급금	468,655,756	-	-	-	-	-	468,655,756

선급비용	31,839,154	-	-	-	-	79,452,056	111,291,210

단기대여금	10,841,799,840	-	-	-	-	-	10,841,799,840

재고자산	191,019,584	-	-	-	-	-	191,019,584

유동자산합계	30,061,707,281	-	-	-	-	79,452,056	30,141,159,337

II. 비유동자산

기타금융자산	968,138,694	-	-	-	-	(220,757,957)	747,380,737

장기대여금	118,000,328	-	-	-	-	-	118,000,328

투자부동산	-	-	-	-	-	161,410,608	161,410,608

매도가능금융자산	235,774,365	-	-	-	-	-	235,774,365

유형자산	54,495,240,361	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	(161,410,608)	63,411,357,004

무형자산	628,460,606	-	-	-	-	242,710,261	871,170,867

이연법인세자산	76,061,886	-	-	-	-	(76,061,886)	-

비유동자산합계	56,521,676,240	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	(54,109,582)	65,545,093,909

자산총계	86,583,383,521	2,844,877,618	-	-	6,232,649,633	25,342,474	95,686,253,246

부채

I. 유동부채

매입채무및기타부채	19,501,393,566	-	-	126,423,879	-	-	19,627,817,445

기타금융부채	273,087,371	-	-	-	-	220,000,000	493,087,371

단기차입금	30,089,334,000	-	-	-	-	-	30,089,334,000

유동성장기차입금	648,500,000	-	-	-	-	-	648,500,000

선수금	15,087,720	-	-	-	-	-	15,087,720

유동부채합계	50,527,402,657	-	-	126,423,879	-	220,000,000	50,873,826,536

II. 비유동부채

기타금융부채	154,000,000	-	-	-	-	-	154,000,000

장기차입금	12,496,470,000	-	-	-	-	-	12,496,470,000

선수수익	-	-	-	-	6,232,649,633	-	6,232,649,633

확정급여부채	66,596,771	-	71,957,526	-	-	-	138,554,297

이연법인세부채	-	-	-	-	-	498,609,233	498,609,233

비유동부채합계	12,717,066,771	-	71,957,526	-	6,232,649,633	498,609,233	19,520,283,163

부채총계	63,244,469,428	-	71,957,526	126,423,879	6,232,649,633	718,609,233	70,394,109,699

자본

자본금	13,925,684,000	-	-	-	-	-	13,925,684,000

자본잉여금	30,043,118,225	-	-	-	-	-	30,043,118,225

기타자본	(16,098,322,026)	-	-	-	-	-	(16,098,322,026)

적립금	7,230,000,000	-	-	-	-	-	7,230,000,000

이익잉여금	(11,761,566,106)	-	-	-	-	1,953,229,454	(9,808,336,652)

자본총계	23,338,914,093	-	-	-	-	1,953,229,454	25,292,143,547

자본및부채총계	86,583,383,521	-	71,957,526	126,423,879	6,232,649,633	2,671,838,687	95,686,253,246

4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	과거회계기준	재평가잉여금	확정급여부채	종업원급여	고객으로부터의 자산이전	기타	한국채택국제회계기준

I. 매출액	88,095,417,210	-	-	-	368,381,526	-	88,463,798,736

II. 매출원가	71,775,900,870	-	-	-	-	71,775,900,870

III. 매출총이익	16,319,516,340	-	-	-	368,381,526	-	16,687,897,866

IV. 영업수익(비용)	-

판매비와관리비	(11,403,399,100)	-	81,807,170	(7,282,993)	(368,381,526)	-	(11,697,256,449)

기타수익	245,877,791	-	-	-	-	220,000,000	465,877,791

기타비용	(719,906,089)	-	-	-	-	(241,226,104)	(961,132,193)

영업수익(비용)합계	(11,877,427,398)	-	81,807,170	(7,282,993)	(368,381,526)	(21,226,104)	(12,192,510,851)

V. 영업이익	4,442,088,942	-	81,807,170	(7,282,993)	-	(21,226,104)	4,495,387,015

VI. 영업외손익

금융수익	716,153,766	-	(33,514,610)	-	-	(951,193)	681,687,963

금융비용	(2,096,406,627)	-	-	-	-	-	(2,096,406,627)

투자손익	-	-	-	-	-	8,256,582	8,256,582

영업외손익합계	(1,380,252,861)	-	(33,514,610)	-	-	7,305,389	(1,406,462,082)

VII. 법인세비용차감전계속사업이익	3,061,836,081	-	48,292,560	(7,282,993)	-	(13,920,715)	3,088,924,933

법인세비용	(684,428,395)	-	-	-	-	-	(684,428,395)

VIII. 계속사업이익	2,377,407,686	-	48,292,560	(7,282,993)	-	(13,920,715)	2,404,496,538

IX. 중단사업손실	(14,597,799,927)	-	-	-	-	-	(14,597,799,927)

X. 기타포괄손익	-	-	(111,329,730)	-	-	(1,591,250)	(112,920,980)

보험수리적손실	-	-	(111,329,730)	-	-	-	(111,329,730)

매도가능증권평가이익	-	-	-	-	(1,591,250)	(1,591,250)

XI. 법인세비용차감후기타포괄손익	-	-	(111,329,730)	-	-	(1,591,250)	(112,920,980)

XII. 총포괄손익	(12,220,392,241)	-	(63,037,170)	(7,282,993)	-	(15,511,965)	(12,306,224,369)

5) 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

나. 합병 등- 해당사항 없습니다.

다. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

매출채권	33,824,624	19,836,908	33,926,427	39,378,656

대손충당금	(253,888)	(282,482)	(141,153)	(133,275)

미수금	1,146,937	11,516,999	4,741,370	742,773

대손충당금	-	-	-	-

합계	34,717,673	31,071,425	38,526,644	39,988,154

2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

기초금액	141,153	133,275	133,275	118,336

손상차손인식	112,735	149,207	-	-

제각	-	-	-	(10,903)

손상차손환입	-	-	7,878	25,842

기말금액	253,888	282,482	141,153	133,275

3) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

만기미도래	31,770,025	27,986,453	36,696,196	38,474,118

만기경과 미손상금액 :

90일 이내	2,888,554	2,995,989	1,818,587	1,504,799

90일 ~ 180일	59,082	88,952	11,759	9,178

180일 ~ 365일	12	31	102	59

365일 이상	-	-	-	-

소계	2,947,648	3,084,972	1,830,448	1,514,036

합계	34,717,673	31,071,425	38,526,644	39,988,154

4) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 통하여 대손충당금을 인식하였습니다.① 개별평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 부도,폐업 등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우② 집합평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 방법은 과거 동종사 매출액 기준월별 누적체납율 평균값을 계산하여 이를 통해서 연체전이율을 산정하여 각 3개월별 대손손실률을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.라. 재고자산

1) 재고자산 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	73,160	-	73,160	79,605	-	79,605	78,839	-	78,839	70,770	-	70,770

미완성공사	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-

저장품	66,693	-	66,693	85,691	-	85,691	94,450	-	94,450	104,361	-	104,361

재배제품	84,945	84,945	-	84,945	84,945	-	84,945	84,945	-	84,945	84,945	-

합계	227,284	87,431	139,853	252,727	87,431	165,296	260,720	87,431	173,289	262,562	87,431	175,131

당사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 상기 재고자산에 대한 실사를 수행하여 수량을 확정하였습니다.

2) 재배제품

회사는 재배제품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였으며, 보고기간종료일 현재 재배제품의 집단별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

소비용생물자산	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

재고수량	재고금액	재고수량	재고금액	재고수량	재고금액	재고수량	재고금액

산딸나무	-	-	-	-	-	-	-	-

메타세쿼이아	-	-	-	-	-	-	-	-

왕벚나무	-	-	-	-	-	-	-	-

이팝나무	-	-	-	-	-	-	-	-

청단풍	-	-	-	-	-	-	-	-

산수유	-	-	-	-	-	-	-	-

금목서	-	-	-	-	-	-	-	-

스트로브잣나무	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

3)재배제품 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제36 분기	제35 분기	제35기	제34기

기초	-	-	-	71,744

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	71,744

기말	-	-	-	-

4) 재고자산의 실사내역 등(가) 상품(LNG)

구 분	적 요

실사일자	매월 말일 24:00 시점으로 계량기 지침의 확인으로 재고실사에 갈음하고 있으며 2024년 3월말 최종 계량기 지침 확인은 2024년 3월 31일 24:00에 실시되었습니다.

재고실사시독립성	한국가스공사의 배관과 당사 배관의 접점에 설치된 계량기 지침숫자에 대해 한국가스공사의 직원과 당사 직원이 상호 확인하여 최종확인시점의 지침숫자와 전월말 확인시점의 지침숫자를 기준으로 매월의 공급량을 확인하고 있으며, 이러한 상호확인의 증거로서 한국가스공사와 당사 직원간에 지침의 숫자와 공급량을 기재한 도시가스 공급물량확인서를 작성하여 상호간 서명날인하고 있습니다.

장기체화재고등 현황	재고자산의 거의 모두는 LNG(상품)로서 한국가스공사의 공급배관과 당사의 공급배관이 직접 연결되어 당사의 매출처에 연속적으로 계속 공급되므로 장기체화 또는 진부화 등의 가능성은 없습니다.

기타사항	당사의 주된 재고자산인 LNG(상품)는 당사 공급배관 내의 관내재고로 구성되어 있습니다.

(나) 기타 재고자산

구 분	적 요

실사일자	2024년 1월 3일

재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 또한 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차를 수행하였습니다.

장기체화재고등 현황	해당사항없음

기타사항	해당사항없음

- 상기사항은 매사업년도 종료후 연간 1회 수행합니다.

마. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융상품 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	5,479,116	5,479,116	5,475,814	5,475,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	235,774	235,774	235,774	235,774

상기 공정가치로 측정되는 금융상품은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	당분기말	전 기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,479,116	5,475,814

기타포괄손익-공정가치금융상품	235,774	235,774

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,616,535	4,644,715

매출채권및기타채권	34,717,673	38,526,644

장단기대여금	10,658,206	12,889,444

기타금융자산	530,810	518,098

금융자산 계	60,238,114	62,290,489

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	36,433,342	41,014,473

장단기차입금	49,211,904	26,031,864

리스부채	423,498	420,477

기타금융부채	3,243,058	1,229,473

금융부채 계	89,311,802	68,696,287

2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융상품 범주분류	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치금융상품

당기손익-공정가치금융상품평가이익	3,302	6,690

당기손익-공정가치금융상품처분이익	-	-

기타포괄손익-공정가치금융상품

배당금수익	-	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	69,006	675,427

대손상각비	112,735	149,207

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	484,454	199,685

금융보증수입	-	-

(4) 금융자산1) 당기손익-공정가치금융자산

가. 회사의 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동항목

수익증권 및 펀드	5,479,116	5,475,814

나. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가손익(*)	3,302	6,690

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-

(*) 채무증권에서 발생한 이자수익입니다.2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

지분증권(비유동)

전문건설공제조합	101,383	101,383

기계설비건설공제조합	134,391	134,391

합 계	235,774	235,774

회사가 보유한 지분증권은 공제조합의 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.상기 기타타포괄손익-공정가치금융자산중 지분증권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

3) 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산가. 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	33,824,624	33,926,427

손실충당금	(253,888)	(141,153)

매출채권(순액)	33,570,736	33,785,274

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

나. 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

현금및현금성자산	8,616,535	-	8,616,535	4,644,715	-	4,644,715

미수금	1,146,938	-	1,146,938	4,741,370	-	4,741,370

대여금	10,139,238	518,968	10,658,206	12,424,952	464,492	12,889,444

장단기금융상품	175,732	173,960	349,692	165,859	170,643	336,502

미수수익	2,915	-	2,915	3,393	-	3,393

보증금	-	178,202	178,202	-	178,202	178,202

합 계	20,081,358	871,130	20,952,488	21,980,289	813,337	22,793,626

바. 유형자산의 공정가치

공급설비는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 및 감가상각방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	감가상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40년

구축물	정액법	20년

공급설비	정액법	30년

차량운반구	정률법, 정액법	5년

공구와기구	정률법	5년

비품	정률법	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

- 유형자산 재평가시 공정가치 추정에 사용한 유의적 가정 및 평가절차

1) 자산재평가 - 토지당사는 2010년 04월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.2) 자산재평가 - 공급설비당사는 공급설비에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 현행투입원가 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(가) 재평가기준일: 2011년 06월 30일(나) 외부평가기관: (주)써브감정평가법인

(다) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

공급설비	173,695,810	168,253,958

(라) 재평가잉여금의 변동내역(단위: 천원)

계정과목	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	11,282,605	-	-	11,282,605