바이넥스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 분기 2018년 09월 30일 현재
제 33(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 바이넥스

1. 회사의 개요 주식회사 바이넥스(이하 "당사"라 함)는 의약품, 원료의약 제조업을 주사업 목적으로 하여 1985년 3월 21일 납입자본금 220백만원으로 설립되어, 수차의 유상증자와 액면분할을 거쳐 2001년 7월 26일 코스닥시장 상장을 위한 공모 및 2001년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 부산광역시 사하구 다대로 368-3 에 본사 및 의약품 제조시설, 인천광역시 연수구 인천경제자유구역에 KBCC 위탁경영시설, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 바이오 의약품 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 2000년 4월 6일 종전의 상호(주식회사 순천당제약)를 주식회사 바이넥스로 상호를 변경하였으며, 보고기간말 현 재 자본금은 15,866백만원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	보통주

㈜바이넥스홀딩스	2,865,117	9.03%

㈜에이블파트너스	486,288	1.53%

정명호	34,000	0.11%

이혁종	120,350	0.38%

PEPROMENE BIO, INC.	422,600	1.33%

기타	27,802,693	87.62%

합 계	31,731,048	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 최초 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .(1) 회계정책의 변경 당 사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 또한 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하 였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 유의적인 세후전환효과는 없습 니 다. 그 러나 2018년 9월 30일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같으며, 동 일자로 종료되는 회사의 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

유동자산	44,756,618	-	44,756,618

비유동자산	126,132,227	199,316	125,932,911

자산 합계	170,888,845	199,316	170,689,529

유동부채	34,347,185	-	34,347,185

비유동부채	1,159,242	199,316	959,926

부채 합계	35,506,427	199,316	35,307,111

자본 합계	135,382,418	-	135,382,418

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	72,922,384	-	72,922,384

매출원가	39,574,871	-	39,574,871

판매비와관리비	32,008,382	-	32,008,382

금융수익	491,168	-	491,168

금융비용	1,521,459	-	1,521,459

기타영업외수익	369,430	-	369,430

기타영업외비용	483,694	-	483,694

법인세비용차감전순손실	194,576	-	194,576

법인세비용	777,220	-	777,220

분기순손실	(582,644)	-	(582,644)

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	변경된 회계정책

케미컬 의약품	당사의 의약품 사업부문에서는 유통기간이 임박하거나 경과한 의약품의 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품가능성을합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이모두 충족될 때 인식하였습니다. 회사는 현재 과거의 반품경험률과 장래의 반품예상액을 기초로 판매 시점에 반품이 발생할 것으로 예상되는 제품에 대한 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 이에 대한 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하였습니다.변경된 회계정책 하에서는 반품자산과 환불부채 각각의 총액인식에 따른 자산ㆍ부채를 인식하였습니다.

바이오 용역	당사의 바이오 사업부문은 고객이 위탁한 바이오의약품의 위탁 생산 및 개발, 바이오분석 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 당사는 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 계약기간에걸쳐 인식됩니다.공정비율 내에서는 산출법에 따라 전체 프로젝트대가에서 경과된 공정이 차지하는 비중을 근거로진행률을 적용하고 있습니다. 그 이유는 산출물이 수행의무의 완료 대비 기업의 수행 정도를 충실하게 나타내는 것으로 판단되기 때문입니다.	기업회계기준서 제1011호 및 제1115호하에서 당사는 바이오 사업부문의 수익을 '공정비율' 또는 '공정진행율'을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기 업 회 계 기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니 다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금:

기업회계기준서 1109호에 따른 기대신용손실 인식	(98,826)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	4,364,525

2018년 1월 1일 적용효과	4,265,699

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 관하여 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 1039호에 따른 분류	기업회계기준서 1109호에 따른 분류	기업회계기준서 1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	11,275,853	11,275,853

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,878,900	14,780,074

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,069,558	5,069,558

단기투자자산	대여금및수취채권	당기손익공정가치측정 채무상품	653,382	653,382

장기투자자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000

장기투자자산	대여금및수취채권	당기손익공정가치측정 채무상품	1,796,749	1,796,749

장기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	465,983	465,983

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정 지분상품	6,428,189	6,428,189

합 계	40,571,614	40,472,788

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 대여금, 현금및현금성자산과 회사채로구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 가. 기대신용손실의 측정 기 대신용손 실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 나 . 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 신용손실충당금 설정액은 분기포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그외 채권에 대한 신용손실충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서, 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. i) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 iii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택 (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약 정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 , 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 기업회계기준서 제1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보당사는 재화 제조와 용역 제공의 영업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

제약	의약품	㈜환인제약, ㈜리더스팜, ㈜대한약품공업 등

바이오	바이오용역	㈜에이프로젠, ㈜제넥신, ㈜대웅제약 등

(2) 영업부문별 재무현황 당분기와 전분기 중 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 사업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제약	바이오	공통	합 계

매출액:

제품매출액	53,543,117	-	-	53,543,117

상품매출액	535,928	-	-	535,928

바이오매출액	-	18,163,483	-	18,163,483

분석센터매출액	-	437,961	-	437,961

기타매출액	231,700	10,195	-	241,895

합 계	54,310,745	18,611,639	-	72,922,384

영업이익(손실)	5,054,935	(515,723)	(3,200,081)	1,339,131

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제약	바이오	공통	합 계

매출액:

제품매출액	47,789,503	-	-	47,789,503

상품매출액	379,208	-	-	379,208

바이오매출액	-	11,137,568	-	11,137,568

분석센터매출액	-	394,019	-	394,019

기타매출액	97,400	-	-	97,400

합 계	48,266,111	11,531,587	-	59,797,698

영업이익(손실)	6,836,306	(9,030,773)	(3,154,356)	(5,348,823)

(3) 주요 고객 당분기 중 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,739	1,557

요구불예금	7,601,351	11,274,296

합 계	7,603,090	11,275,853

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매출채권	14,622,718	15,570,660	-	-

대손충당금(매출채권)	(1,054,476)	(691,760)	-	-

대여금(*1)	294,849	1,500,000	1,000,000	1,294,849

대손충당금(대여금)(*2)	(294,849)	-	-	(270,538)

종업원대여금	840,943	768,100	-	-

미수수익	89,078	435,146	-	-

미수금	552,358	364,632	111,968	114,695

현재가치할인차금(미수금)	-	-	(65,287)	(68,859)

대손충당금(미수금)	(7,216)	(5,495)	-	-

임차보증금	290,400	475,000	665,600	458,000

전화가입권	-	-	4,028	4,028

합 계	15,333,805	18,416,283	1,716,309	1,532,175

(*1) 당분기말 현재 관계회사 대여금 1,000,000천원과 퇴직임원에 대한 대여금 294,849천원이 포함되어 있습니다.(*2) 퇴직임원 대여금 전액을 대손충당금 설정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	691,760	915,143

회계정책변경	98,826	-

설정(환입)	261,522	(134,616)

채권제각	2,368	(88,767)

기말잔액	1,054,476	691,760

(3) 당분기말 현재 매출채권 대손충당금의 설정방법은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당분기말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균 손실률	총 장부금액	대손충당금(*1)

3개월 이하	-	13,022,085	-

3개월 초과 ~ 6개월 이하	4.31%	832,991	35,877

6개월 초과 ~ 9개월 이하	17.20%	31,469	5,411

9개월 초과 ~ 12개월 이하	49.96%	45,937	22,951

1년 초과	100.00%	30,138	30,138

개별 평가채권	100.00%	660,099	660,099

합 계	-	14,622,719	754,476

(*1) 대손충당금 1,054,476천원 중 계약자산에 대한 300,000천원 포함 되어 있습니다.

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,239,423	9,861

대손충당금(선급금)	-	(1,721)

선급비용	48,337	91,135

매입보증금	881,966	817,895

합 계	2,169,726	917,170

8. 재고자산 (1) 재고자산의 손상 당사는 당분기 중 제품에 대하여 평가손실 42백만원을 인식하였습니다. 평가손실은 식품의약품안전처가 해당 제품 원재료 판매 금지 결정에 따라 발생하였습니다. 재고자산평가손실은 매출원가로 인식되었으며, 전분기 재고자산평가손실은 발생하지 않았습니다. (2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당분기말 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 199백만원입니다(주석 16참조). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.(3)재고자산 내역당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품 등	4,625,096	4,376,196

제품평가손실충당금	(41,729)	-

반제품 및 재공품	2,980,473	3,631,752

원재료 및 부재료	2,890,670	2,600,715

미착원재료	-	4,109

합 계	10,454,510	10,612,772

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜바이젠	대한민국	12월	바이오의약품 연구 외	70.00%	7,030,000	70.00%	7,030,000

합 계	-	7,030,000	-	7,030,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜ 제넨메드	대한민국	12월	차세대 바이오의약품생산 및 판매	23.35%	266,832	23.35%	266,832

라이노스자산운용	대한민국	12월	자산 운용	20.14%	1,292,166	20.14%	1,292,166

합 계	-	1,558,998	-	1,558,998

(3) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

종속기업투자	관계기업투자	종속기업투자	관계기업투자

기초가액	7,030,000	1,558,998	5,000,000	1,930,095

취득(처분)	-	-	2,030,000	-

지배력상실(*1)	-	-	-	(137,834)

자산손상	-	-	-	(233,263)

기말가액	7,030,000	1,558,998	7,030,000	1,558,998

(*1) 전 기 중 라이노스자산운용 은 지분율이 55%로 종속기업으로 분류하였으나, 지분율의 변동으로 실질지배력이 없다고 판단되어 관계기업으로 재분류하였습니다.

10. 장ㆍ단기 투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품

장기투자자산	2,081,700	1,796,749

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

장기투자자산	18,225,437	6,428,189

상각후원가 측정 금융상품

단기투자자산	-	653,382

장기투자자산	505,512	468,983

소 계	505,512	1,122,365

합 계	20,812,649	9,347,303

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(*1)	수익증권(*2)	신주인수권	합계	지분증권(*1)	수익증권(*2)	신주인수권	합계

취득원가	6,287,776	4,000,000	214,636	10,502,412	6,287,776	4,000,000	214,636	10,502,412

취득 등	11,834,600	208,503	-	12,043,103	-	-	-	-

누적평가손익	-	44,447	-	44,447	-	290,301	-	290,301

손상차손누계액 등	(4,149,889)	-	(214,636)	(4,364,525)	(4,149,889)	-	(214,636)	(4,364,525)

장부금액	13,972,487	4,252,950	-	18,225,437	2,137,887	4,290,301	-	6,428,188

공정가치	-	4,252,950	-	4,252,950	-	4,290,301	-	4,290,301

(*1) 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가 할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 수익증권 은 시장성이 없는 수익증권으로 공정가치를 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격이 며, 취득 등에는 당분기 중 수령한 분배금 수입 208,503천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	226,435	121,440

회계정책의 변경	(4,364,525)	-

평가	(245,854)	134,609

처분	-	-

법인세효과	47,894	(29,614)

기말	(4,336,050)	226,435

(4) 상각후원가 측정 금융상품당분기말과 전기말 현재 투자자산 중 상각후원가 측정 금융상품 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	현재가치할인차금	장부금액	만 기	취득원가	현재가치할인차금	장부금액	만 기

제넨메드BW	500,000	2,512	502,512	5년이내	500,000	(34,017)	465,983	5년이내

당좌개설보증금	3,000	-	3,000	-	3,000	-	3,000	-

1 1. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타	합 계

기초	13,009,762	35,950,868	40,688,667	1,446,383	91,095,680

취득 등	-	46,999	1,252,000	691,686	1,990,685

처분	-	-	(22,498)	-	(22,498)

정부보조금	-	-	2,864	-	2,864

감가상각비	-	(785,534)	(2,670,715)	(247,962)	(3,704,211)

기말	13,009,762	35,212,333	39,250,318	1,890,107	89,362,520

취득원가	13,009,762	41,929,881	56,486,908	5,118,848	116,545,399

감가상각누계액	-	(6,717,548)	(17,167,416)	(3,228,741)	(27,113,705)

정부보조금	-	-	(69,174)	-	(69,174)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타	합 계

기초	13,009,762	36,447,458	43,056,569	1,352,174	93,865,963

취득 등	-	545,100	1,176,307	387,526	2,108,933

처분	-	-	(3)	-	(3)

정부보조금	-	-	11,631	-	11,631

감가상각비	-	(1,041,690)	(3,555,837)	(293,317)	(4,890,844)

기말	13,009,762	35,950,868	40,688,667	1,446,383	91,095,680

취득원가	13,009,762	41,882,882	55,358,461	4,427,162	114,678,267

감가상각누계액	-	(5,932,014)	(14,597,756)	(2,980,779)	(23,510,549)

정부보조금	-	-	(72,038)	-	(72,038)

12. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	위탁경영권	사용수익기부자산	제조허가권	기타(*1)	합 계

기초	1,329,788	6,069,851	475,090	902,574	8,777,303

취득 등	-	-	83,300	9,000	92,300

정부보조금	-	-	-	9,447	9,447

감가상각비	(520,352)	(2,376,101)	(66,122)	(64,041)	(3,026,616)

대체	-	-	23,800	(423,800)	(400,000)

기말	809,436	3,693,750	516,068	433,180	5,452,434

취득원가	6,729,589	22,697,287	2,590,420	3,067,234	35,084,530

감가상각누계액	(5,920,153)	(19,003,537)	(2,074,352)	(2,604,532)	(29,602,574)

정부보조금	-	-	-	(29,522)	(29,522)

(*1) 기타로 분류된 무형자산은 회원권 및 소프트웨어 등 입니다.(*2) 계약의 변경에 따른 타계정대체 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	위탁경영권	사용수익기부자산	제조허가권	기타	합 계

기초	2,023,591	9,269,397	596,053	459,725	12,348,766

취득 등	-	-	-	521,850	521,850

정부보조금	-	-	-	14,170	14,170

감가상각비	(693,803)	(3,199,546)	(120,963)	(93,171)	(4,107,483)

기말	1,329,788	6,069,851	475,090	902,574	8,777,303

취득원가	6,729,589	22,697,287	2,483,320	3,482,034	35,392,230

감가상각누계액	(5,399,801)	(16,627,436)	(2,008,230)	(2,540,491)	(26,575,958)

정부보조금	-	-	-	(38,969)	(38,969)

(2) 위탁경영권 및 사용수익기부자산

당사는 2009년 11월 12일에 산업통상자원부 산하 한국생산기술연구원(이하 연구원)과 생물산업기술실용화센터(이하 KBCC)의 민간 위탁경영계약을 체결하였는 바, 당사는 KBCC의 부채 6,729백만원을 인수하였으며, KBCC를 위한 신규시설로 200억원을 투자(소유권은 연구원에 귀속)를 통해 KBCC의 기존시설과 신규시설을 10년간당사의 책임과 비용으로 경영하며, 운영수익의 일정비율을 수수료로 지급받기로 하였습니다 . 당 분기말까지 투자된 금액은 22,697,287천원 입니다.

당사는 동 계약의 실질에 따라 동 사업에서 발생하는 수익과 비용을 총액으로 당사의손익에 계상하고 있으며, 계약 당시 인수한 부채상당액은 위탁경영권으로 하여 무형자산으로 계상하고 계약기간인 10년동안 상각하고 있습니다. 한편, 운영수익 중 연구원에 귀속되는 금액은 지급수수료로 계상하고 신규시설에 투자된 금액은 사용수익기부자산으로하며, 사용가능한 시점부터 잔여계약기간동안 상각하고 있습니다.

(3) 연구와 개발지출

당사가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,007,790천원 과 475,802천원 입니다.

(4) 비한정내용연수의 무형자산

당사는 시설이용권(회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. (5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,926,794	2,958,552

판매비와관리비	90,376	114,664

합 계	3,017,170	3,073,216

13. 매입채무및기타채 무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,053,772	1,835,485

미지급금	3,196,732	2,554,822

미지급비용	3,122,137	1,518,027

소 계	7,372,641	5,908,334

비유동부채

장기미지급금	560,614	563,820

영업보증금	85,000	85,000

회원보증금	2,237	2,237

소 계	647,851	651,057

합 계	8,020,492	6,559,391

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 장ㆍ단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

유동부채:

유동성장기차입금(*)	기업은행	2.97%	3,000,000	3,000,000

비유동부채:

장기차입금	기업은행	2.66%	-	3,000,000

합 계	3,000,000	6,000,000

(*) 당분기말 현재 기 업은행의 차입금에 대하여 토지 및 건물(부산 사하구 장림동 소재) 3,600백 만 원 의 담보설정금액 을 제 공하고 있습니다. (2) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	이자율	액면금액	장부금액	만기

상환 :

유동성장기차입금	KRW	2.95%	3,000,000	3,000,000	2018년6월30일

(3) 전환사채

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제4-1회 무보증 사모전환사채(*)	2015년 6월 1일	2020년 6월 1일	1.5%	15,000,000	15,000,000

제4-2회 무보증 사모전환사채(*)	2015년 6월 1일	2020년 6월 1일	1.5%	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	3,948,521	3,948,521

전환권조정	(2,986,194)	(4,178,154)

차가감 합계	20,962,327	19,770,367

(*) 동 전환사채는 2015년 6월 1일 발행되었고 만기는 2020년 6월 1일입니다. 표시 이자율은 1.5%이며, 만기보장수익률은 연 5%로 권면금액의 119.74%에 해당하는 금액을 일시상환해야 합니다. 사채권자는 2017년 6월 1일 이후 매 3개월에 해당되는날에 조기상환을 청구할 수 있습니다. 최초 전환가액은 14,400원이였으나, 시가 하락을 사유로 2017년 9월 1일 전환가액이 조정되어 당분기말 현재 전환가액은 10,080원 입니다. 동 전환사채는 전환가액을 하회하는 발생가격 의 유상증자 등의 사유 발생시 전환가격이 조정됩니다. 한편 전환사채 발행과 관련된 전환권 대가는 당분기말 현재 2,942,329천원이 기타자본항목으로 계상되어 있으며, 신용등급 유지등과 같은 기한이익 상실과 관련한 규정이 있습니다.

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	-	200,420

예수금	211,194	199,477

매입보증금	116,386	141,590

합 계	327,580	541,487

16. 환불부채및반품자산(1) 당분기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 잔액	278,245	486,954

회계정책의변경	203,732	-

설정(환입)	29,414	(208,709)

기말 잔액	511,391	278,245

(2) 당분기와 전기 중 반품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 잔액	-	-

회계정책의변경	203,732	-

설정(환입)	(4,416)	-

기말 잔액	199,316	-

17. 자본금및주식발행초과금

당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	31,308,448	15,654,224	130,033,241	31,298,448	15,649,224	129,964,114

유상증자(*)	422,600	211,300	5,113,460	-	-	-

주식선택권행사	-	-	-	10,000	5,000	69,127

기말	31,731,048	15,865,524	135,146,701	31,308,448	15,654,224	130,033,241

(*) 당 분기 중 제3자배정 유상증자에 의한 자본금 변동이 있습니다. 신주의 발행가액은 12,600원(액면가 500원)이며, 배정주식수는 422,600주입니다. 18. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,942,329	2,942,329

기타자본잉여금	81,551	81,551

자기주식	(4,353,788)	(4,353,788)

주식선택권(*1)	1,801,015	1,092,818

자기주식처분이익	20,784	20,784

합 계	491,891	(216,306)

(*1) 당분기 중 주식선택권은 주식보상비용 인식으로 인해 변동하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	226,435

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*)	(4,336,050)	-

합 계	(4,336,050)	226,435

(*) K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 당기초 조정 금액은 (-)4,364,525 천원 입니다.

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 자기주식	553,226	4,353,788	553,226	4,353,788

기말 자기주식	553,226	4,353,788	553,226	4,353,788

19. 결 손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결 손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	237,892	237,892

임의적립금	306,031	306,031

미처리결손금	(12,329,570)	(16,012,626)

합 계	(11,785,647)	(15,468,703)

(*) 상법 상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 결손금 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(15,468,703)	(4,289,467)

회계정책의 변경	4,265,699	-

당기순손실	(582,643)	(11,041,402)

기타	-	(137,834)

기말금액	(11,785,647)	(15,468,703)

20. 수익 당사의 영업과 주된 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일하며, 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다기업회계기준서 제 1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다.(1) 수익의 구분고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하면 다음과 같습니다. 또한 각 범주별로 구분된 수익금액의 합계는 주석 4에서 공시한 영업부문별 수익금액의 합계와 동일합니다. ① 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	17,337,854	53,543,117	16,495,308	47,789,503

상품매출액	173,658	535,928	150,132	379,208

바이오매출액	8,986,304	18,163,483	2,768,679	11,137,568

분석센터매출액	56,296	437,961	192,442	394,019

기타매출액	109,196	241,895	30,800	97,400

합 계	26,663,308	72,922,384	19,637,361	59,797,698

② 지역에 따른 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	25,616,518	71,776,965	19,072,991	58,719,823

수출매출액(*)	1,046,790	1,145,419	564,370	1,077,875

합 계	26,663,308	72,922,384	19,637,361	59,797,698

(*) 수출국가 : 제품매출액 - 베트남, 바이오매출액 - 홍콩

③ 수익인식 시기에 따른 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	17,625,986	54,369,903	16,709,682	48,318,930

기간에 걸쳐 이행	9,037,322	18,552,481	2,927,679	11,478,768

합 계	26,663,308	72,922,384	19,637,361	59,797,698

(2) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는다음과 같습니다.1) 수취채권, 계약자산및계약부채 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	17,050,114	19,948,458

계약자산	9,016,273	3,708,221

계약부채	2,684,637	1,515,514

2) 계약자산및계약부채 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구용역	9,016,273	3,708,221

계약부채

초과청구용역	2,212,597	1,515,514

용역선수금	472,040	-

3) 용역계약

당사는 바이오의약품(생물의약품)의 수탁생산, 수탁검사 및 개발 용역을 제공하고 있으 며, 이를 공정 진행률에 근거한 산출법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한 분석센터 제공 용역의 경우 용역제공기간에 따른 정액법으로 수익을 인식하고 있습니다.

① 당분기와 전기 중 당사의 용역계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

진행기준 총 매출인식액	36,326,464	24,389,628

차감: 진행청구액	(29,994,828)	(22,196,921)

미청구용역	9,016,273	3,708,221

초과청구용역	(2,684,637)	(1,515,514)

② 당분기와 전기 중 당사가 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 진행 용역계약 잔액	15,564,121	17,925,003

신규 진행 용역계약 금액	29,219,586	20,645,200

수익 인식액	(18,552,481)	(12,710,701)

기말 진행 용역계약 잔액	26,231,226	25,859,502

(3) 영업의 계절적 특성국민건강 및 질병치료에 필수적이라는 제품의 특성상 계절 또는 경기 순환에 대한 민감도가 높지 않은 편이나, 경기 침체시기에는 환자들의 내원 횟수 감소, 일반의약품 및 드링크류의 매출 감소 등 시장 성장 및 수익성에 다소 영향을 받는 측면이 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

완제품 및 재공품의 변동	477,932	(696,940)

상품의 판매	83,925	97,118

원재료 및 소모품의 사용	7,954,870	7,958,825

종업원 급여	15,009,998	14,104,554

감가상각비	3,701,347	3,660,372

무형자산상각비	3,017,170	3,073,216

광고 및 판매촉진비	1,061,164	1,162,754

물류비용	181,906	162,997

기타비용	40,094,942	35,623,623

합 계(*)	71,583,254	65,146,519

(*) 상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 같습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,762,873	5,154,999	1,553,563	4,666,243

상여금	366,467	1,040,105	375,717	1,044,150

퇴직급여	140,404	413,554	123,935	380,149

복리후생비	154,728	483,413	228,517	687,903

광고선전비	348,696	1,061,164	397,485	1,162,754

세금과공과	122,472	310,929	108,020	261,769

접대비	226,701	596,968	241,708	646,829

여비교통비	328,242	989,208	344,253	966,589

차량유지비	37,467	100,794	29,616	90,421

지급수수료	5,930,696	19,212,496	4,880,282	13,969,005

임차료	26,932	79,223	26,701	79,838

보험료	150,596	437,671	110,863	360,879

감가상각비	136,005	409,717	146,053	446,010

경상개발비	269,215	638,502	142,853	475,802

대손상각비(환입)	332,689	260,318	29,476	(275,616)

무형자산상각비	30,254	90,376	38,483	114,664

주식보상비용	103,021	399,967	150,934	678,821

기타	115,578	328,978	100,971	350,094

합 계	10,583,036	32,008,382	9,029,430	26,106,304

23. 종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	1,089,886	1,006,835

24. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	3,233	13,126	6,145	31,538

외화환산이익	(4,454)	6,610	10,906	15,618

유형자산처분이익	-	2,941	-	6,998

잡이익	97,702	346,753	927	523,202

합 계	96,481	369,430	17,978	577,356

기타비용:

외환차손	1,668	10,822	3,912	145,196

기부금	4,500	14,800	4,500	21,000

유형자산처분손실	-	17,789	-	0

외화환산손실	(1,407)	-	919	1,689

기타 대손상각비	24,311	24,311	-	-

잡손실	414,277	415,972	32	1,052,240

합 계	443,349	483,694	9,363	1,220,125

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	55,575	453,217	63,320	335,785

- 상각후원가로 측정하는 금융자산	55,575	453,217	63,320	335,785

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	13,501	37,950	-	-

배당금수익	-	1	-	1

합 계	69,076	491,168	63,320	335,786

금융비용:

이자비용	507,675	1,521,459	488,726	1,431,160

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	507,675	1,521,459	488,726	1,431,160

합 계	507,675	1,521,459	488,726	1,431,160

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 27. 주당손 익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	1,996,590,248	(582,643,795)	(2,844,770,127)	(7,530,307,667)

가중평균유통보통주식수	31,177,822	31,055,531	30,755,222	30,752,585

기본주당순이익(손실)	64	(19)	(92)	(245)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 ① 당 분기

구 분	주식수(주)	3개월(*1)	누적(*2)

일수	적 수	일수	적 수

기초(보통주)	31,308,448	92일	2,880,377,216	273일	8,547,206,304

자기주식	(553,226)	92일	(50,896,792)	273일	(151,030,698)

유상증자	422,600	92일	38,879,200	194일	81,984,400

주식선택권행사	-	-	-	-	-

합 계	31,177,822	-	2,868,359,624	-	8,478,160,006

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 2,868,359,624 ÷ 92 = 31,177,822(*2) 가중평균유통보통주식수 : 8,478,160,006 ÷ 273 = 31,055,531

② 전 분기

구 분	주식수(주)	3개월(*1)	누적(*2)

일수	적 수	일수	적 수

기초(보통주)	31,298,448	92일	2,879,457,216	273일	8,544,476,304

자기주식	(553,226)	92일	(50,896,792)	273일	(151,030,698)

주식선택권행사	10,000	92일	920,000	201일	2,010,000

합 계	30,755,222	2,829,480,424	8,395,455,606

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 2,829,480,424 ÷ 92 = 30,755,222(*2) 가중평균유통보통주식수 : 8,395,455,606 ÷ 273 = 30,752,585

(3) 희석주당순손실당사의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 주당순손익과 일치합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주당분기는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

① 주식선택권

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권-5차	2016년 3월 27일부터 3년간	10,000주

주식선택권-6차	2018년 8월 31일부터 3년간	180,000주

주식선택권-7차	2019년 3월 20일부터 3년간	10,000주

② 전환사채

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

무보증전환사채	2016년 6월 1일부터 2020년 5월1일	1,984,126주

28. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	가득조건	행사가격	결제방식

5차	2013-03-26	10,000주	2016년 3월 27일부터 3년간	용역제공조건: 3년	5,400원	주식결제형

6차	2015-08-31	180,000주	2018년 8월 31일부터 3년간	용역제공조건: 3년	20,478원	주식결제형

7차	2016-03-31	10,000주	2019년 3월 20일부터 3년간	용역제공조건: 3년	20,896원	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	200,000	20,480	210,000	19,762

행사	-	-	(10,000)	5,400

기말(*)	200,000	19,745	200,000	20,480

기말행사가능	190,000	19,684	10,000	5,400

(*) 2018년 3월 21일 제3자배정 유상증자로 인한 행사가액 변경으로 가중평균행사가격의 변동이 있습니다.(6차 행사가액 21,250원에서 20,478원, 7차 행사가액 21,700원에서 20,896원)

(3) 당사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

부여일공정가	3,054원	9,411원	10,402원

부여일주가	5,360원	20,400원	21,850원

행사가격	5,400원	20,478원	20,896원

기대배당률	-	-	-

행사기간	3년	3년	3년

무위험이자율	0.0258	0.0172	0.0145

기대주가변동성	0.6641	0.5331	0.5406

기대권리소멸율	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기 인식한 보상원가(판매비와관리비)	399,967	678,821

당분기말 현재 인식되지 않은 잔여보상원가	17,480	568,518

당분기에 인식한 보상원가는 주식결제형 주식 기준보상과 관련하여 발생하였으며, 인식되었으나 행사되지 않은 누적 보상원가 1,801,015천원 은 기타자본항목에 주식선택권으로 계상되어 있습니다.

29. 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정항목:

급여	135,224	-

퇴직급여	-	1,006,835

지급수수료	1,473,376	-

감가상각비	3,701,347	3,660,372

무형자산상각비	3,017,170	3,073,216

유형자산처분손실	17,789	-

외화환산손실	-	1,689

보험료	107,370	-

대손상각비	260,318	-

기타의 대손상각비	24,311	-

주식보상비용	399,967	678,821

이자비용	1,521,459	1,431,160

법인세비용	777,220	443,343

재고자산평가손실	41,729	-

잡손실	280,000	-

환불부채설정	33,829	-

대손상각비환입	-	(275,616)

외화환산이익	(6,610)	(15,618)

유형자산처분이익	(2,941)	(6,998)

이자수익	(453,216)	(335,785)

잡이익	(226,513)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(37,950)	-

배당금수익	(1)	(1)

합 계	11,063,878	9,661,418

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	811,832	1,157,319

미청구용역의 감소(증가)	-	5,985,913

계약자산의 감소(증가)(*1)	(5,171,942)	-

미수금의 감소(증가)	(66,005)	-

재고자산의 감소(증가)	116,534	-

선급금의 감소(증가)	(1,231,283)	-

선급비용의 감소(증가)	(64,572)	-

매입보증금(자산)의 감소(증가)	(64,071)	-

장기미수금의 감소(증가)	2,727	-

초과청구용역의 감소	-	17,470

기타금융자산의 감소(증가)	-	44,301

기타유동자산의 감소(증가)	-	541,442

재고자산의 감소(증가)	-	(613,470)

매입채무의 증가(감소)	(781,714)	324,537

미지급금의 증가(감소)	641,910	-

미지급비용의 증가(감소)	(1,149)	-

기타금융부채의 증가(감소)	-	27,567

기타유동부채의 증가(감소)	-	(44,478)

계약부채의 증가(감소)(*2)	1,169,123	-

선수금의 증가(감소)	(200,420)	-

예수금의 증가(감소)	11,717	-

매입보증금(부채)의 증가(감소)	201,308	-

충당부채의 증가(감소)	-	(33,074)

퇴직급의 지급	-	(1,006,835)

합 계	(4,626,005)	6,400,692

(*1) 전기는 미청구용역으로 계상 되었습니다.(*2) 전기는 초과청구용역으로 계상 되었습니다. 30. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

관계	기업명

당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	㈜ 바이넥스홀딩스	㈜ 바이넥스홀딩스

행사하는 기업>

관계기업	㈜ 제넨메드	㈜ 제넨메드

라이노스자산운용	라이노스자산운용

종속기업	㈜ 바이젠	㈜ 바이젠

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 존재하지 않습니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 거래 내역은 다음과 같습니다당분기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 거래 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	라이노스자산운용	1,000,000	-	-	1,000,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	라이노스자산운용	1,000,000	-	-	1,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,136,618	1,876,584

퇴직급여	174,970	136,138

주식보상비용	399,967	678,821

합 계	2,711,555	2,691,543

당사의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 그 밖의 특수관계자 당분기말 현재 당사는 임원에 대하여 전세자금 목적 등으 로 374,700 천원의 자 금대여거래를 하고 있습니다.

31. 우발상황 (1) 당분기말 현재 당사는 서울보 증보험으로부터 99백만원 의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 2009년 11월 12일에 지식경제부(現 산업통상자원부) 산하 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC) 민간위탁경영계약을 체결, 해당 센터를 2009년 12월 1일부터 10년간 당사의 책임하에 관리운영하기로 되어 있습니다. 해당 관리운영권 설정기간이 종료된 이후 위탁경영에 대한 성과평가를 기초로한 당사자들의 별도협의에 따라 위탁경영계약 연장이 결정됩니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 중 차입금과 관련된 약정사항을 제외하고 지급보증 등의 약정한도액과 사용액, 미사용액 등의 내용은 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 당분기말 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정채무상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	7,603,090	-	-	-	-

매출채권및기타채권	17,050,114	-	-	-	-

장기투자자산	505,512	2,081,700	18,225,437	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,020,492

단기차입부채	-	-	-	-	23,962,327

합 계	25,158,716	2,081,700	18,225,437	-	31,982,819

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	11,275,853	-	-	-	-

단기금융상품	653,382	-	-	-	-

매출채권	14,878,900	-	-	-	-

기타금융자산	3,537,383	-	-	-	-

기타비유동금융자산	3,331,925	6,428,188	465,983	-	-

매입채무	-	-	-	-	1,835,486

단기차입금	-	-	-	-	22,770,367

기타금융부채	-	-	-	-	4,072,849

장기차입금	-	-	-	-	3,000,000

기타비유동금융부채	-	-	-	-	651,057

합 계	33,677,443	6,428,188	465,983	-	32,329,759

33. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 채무상품	2,081,700	2,081,700	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	18,225,437	18,225,437	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	6,428,188	6,428,188

합 계	20,307,137	20,307,137	6,428,188	6,428,188

상각후 원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	7,603,090	7,603,090	11,275,853	11,275,853

매출채권및기타채권	17,050,114	17,050,114	19,948,459	19,948,459

단기투자자산	-	-	653,382	653,382

장기투자자산	505,512	505,512	1,799,749	1,799,749

만기보유금융자산	-	-	465,983	465,983

합 계	25,158,716	25,158,716	34,143,426	34,143,426

상각후 원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	8,020,492	8,020,492	6,559,392	6,559,392

단기차입부채	23,962,327	23,962,327	-	-

차입금및사채	-	-	25,770,367	25,770,367

합 계	31,982,819	31,982,819	32,329,759	32,329,759

(*) 전기말 원가법으로 평가한 매도가능증권은 신 뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가한 지분증 권 2,137,887천원과 펀드운용회사가 제시하는 매매기준가격으로 평가한 수익증권 4,290,301천원으로 구성 되어있습니 다 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 3	합 계

당분기말:

기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	18,225,437	18,225,437

당기손익-공정가치측정 채무상품	2,081,700	2,081,700

전기말:

매도가능금융자산	4,290,301	4,290,301

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,290,301	3,155,692

회계정책의 변경	4,588,019	-

총손익	(207,904)	134,609

당기손익인식액	37,950	-

기타포괄손익인식액	(245,854)	134,609

매입금액(발행금액)	12,081,600	1,000,000

매도금액(결제금액)	(653,382)	-

기타(분배금)	208,503	-

기말금액	20,307,137	4,290,301

34. 재무위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있으므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로 발생합니다. 당분기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

0.5%상승	0.5%하락	0.5%상승	0.5%하락

이자비용	15,000	(15,000)	30,000	(30,000)

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산은 없습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 US dollar 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당분기말 현재 기능통화 이외의 환율변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	7,601,351	11,274,296

매출채권및기타채권	17,050,114	19,948,458

단기투자자산	-	653,382

장기투자자산	20,812,649	8,693,921

합 계	45,464,114	40,570,057

(*1) 당사의 보유 현금시재금액은 제외되었습니다. ② 당분기말 현재 매출채권 의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

3개월 이하 매출채권	13,022,085

3개월 초과 ~ 6개월 이하 매출채권	832,991

6개월 초과 ~ 9개월 이하 매출채권	31,469

9개월 초과 ~ 12개월 이하 매출채권	45,937

12개월 초과 매출채권	30,138

개별평가대상 매출채권	660,099

대손충당금(*1)	(1,054,476)

합 계	13,568,243

(*1) 대손충당금 1,054,476천원 중 계약자산에 대한 300,000천원 포함 되어 있습니다.

(5) 유동성위험유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	7,603,090	7,603,090	-	-

매출채권및기타채권	15,333,805	15,333,805	-	-

소 계	22,936,895	22,936,895	-	-

비유동자산:

장기투자자산	20,812,649	-	-	20,812,649

매출채권및기타채권	1,716,309	-	-	1,716,309

소 계	22,528,958	-	-	22,528,958

합 계	45,465,853	22,936,895	-	22,528,958

금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	7,372,641	7,372,641	-	-

단기차입부채	23,962,327	23,962,327	-	-

소 계	31,334,968	31,334,968	-	-

비유동부채:

매입채무및기타채무	647,851	-	-	647,851

소 계	647,851	-	-	647,851

합 계	31,982,819	31,334,968	-	647,851

(6) 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 50% 이하로 유지하는 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

순부채:

부채총계	35,506,427	34,665,005

차감:

현금및현금성자산	7,603,090	11,275,853

순부채(A)	27,903,337	23,389,152

차입금(B)	23,962,327	25,770,367

자본(C)	135,382,418	130,228,891

부채비율(A/C)	20.61%	17.96%

순차입금비율(B/C)	17.70%	19.79%