바이넥스 사업보고서 (2016.12)
XI. 재무제표 등

당사는 제27에 최초 연결대상 법인의 지분 취득으로 제26기 연결 재무제표는 해당사항이 없습니다. ◆click◆『XBRL 재무제표』 삽입 11011#*.dslx xbrl재무제표_2012년 기말(확정).ixd 연결 재무상태표 제 28 기 2012.12.31 현재 제 27 기 2011.12.31 현재 제 26 기 2010.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 55,170,983,833 37,718,659,166 0 현금및현금성자산 19,112,757,264 11,723,063,727 0 정부 보조금 (288,105,974) (564,993,080) 0 단기금융상품 3,416,000,000 718,289,400 0 당기손익인식금융자산 583,925,802 879,117,474 0 매출채권 11,951,940,860 13,835,791,200 0 기타금융자산(유동) 3,792,937,948 2,835,420,654 0 재고자산 9,211,763,383 6,907,556,085 0 미청구용역 2,159,641,216 815,982,398 0 기타유동자산 2,127,660,825 496,206,423 0 당기법인세자산 132,739,130 72,224,885 0 매각예정자산 2,969,723,379 0 0 비유동자산 88,629,539,972 62,962,722,668 0 기타금융자산 14,027,739,782 8,895,004,440 0 관계기업투자자산 10,517,892,064 3,175,268,391 0 이연법인세자산 996,747,060 1,387,693,014 0 유형자산 30,239,713,651 30,726,843,879 0 무형자산 32,847,447,415 18,777,912,944 0 자산총계 143,800,523,805 100,681,381,834 0 부채 유동부채 39,415,795,022 19,585,466,049 0 매입채무 1,577,418,022 1,333,841,147 0 차입금 31,729,729,838 10,978,910,321 0 기타금융부채(유동) 2,358,751,464 3,437,053,056 0 기타유동부채 2,532,517,306 272,803,703 0 초과청구용역 1,217,378,392 3,562,857,822 0 비유동부채 12,488,074,633 10,513,392,606 0 차입금 9,900,000,000 6,035,200,000 0 기타금융부채 97,237,320 991,737,320 0 장기성미지급금 1,807,258,500 1,807,258,500 0 장기선수금 0 931,400,000 0 퇴직급여 채무 28,941,837 0 0 반품충당부채 654,636,976 747,796,786 0 부채총계 51,903,869,655 30,098,858,655 0 자본 지배기업 소유주지분 89,964,290,186 68,626,578,543 0 자본금 11,949,052,500 9,379,124,000 0 주식발행초과금 73,092,317,542 47,855,577,123 0 연결기타자본항목 1,835,113,859 664,760,513 0 연결이익잉여금 3,087,806,285 10,727,116,907 0 비지배지분 1,932,363,964 1,955,944,636 0 자본총계 91,896,654,150 70,582,523,179 0 자본과부채총계 143,800,523,805 100,681,381,834 0 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 55,128,608,637 53,457,878,833 0 매출원가 29,348,071,539 24,652,693,638 0 매출총이익 25,780,537,098 28,805,185,195 0 판매비와관리비 25,584,297,185 25,192,687,881 0 영업이익(손실) 196,239,913 3,612,497,314 0 영업외손익 (7,926,839,747) 69,798,309 0 기타영업외수익 24,316,312 735,345,872 0 기타영업외비용 (93,890,398) (253,971,096) 0 금융수익 1,629,849,851 817,957,791 0 금융비용 (2,932,337,937) (1,348,230,313) 0 관계회사투자손익 (6,554,777,575) 118,696,055 0 법인세비용차감전순이익(손실) (7,730,599,834) 3,682,295,623 0 법인세비용 31,502,581 341,410,179 0 연결당기순이익(손실) (7,762,102,415) 3,340,885,444 0 지배기업소유주지분 (7,444,788,415) 3,386,192,760 0 비지배지분 (317,314,000) (45,307,316) 0 연결기타포괄손익 210,776,115 4,381,832 0 매도가능금융자산평가이익 368,486,606 4,381,832 0 관계기업투자평가 (157,710,491) 0 0 연결총포괄이익 (7,551,326,300) 3,345,267,276 0 지배기업소유주지분 (7,358,923,014) 3,389,322,640 0 비지배지분 (192,403,286) (44,055,364) 0 지배기업소유주지분에대한주당이익 기본주당이익 (346) 202 0 희석주당이익 (346) 199 0 연결 자본변동표 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉영금 비지배지분 자본 합계 2010.01.01 (기초자본) 0 0 0 0 0 0 전기이전 지분법 적용효과 0 0 0 0 0 0 회계정책의 변경효과 0 0 0 0 0 0 수정후 자본 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 0 0 0 관계회사투자평가 0 0 0 0 0 0 연결총포괄손익 0 0 0 0 0 0 유상증자(3자배정) 0 0 0 0 0 0 유상증자(전환권행사) 0 0 0 0 0 0 유상증자(신주인수권행사) 0 0 0 0 0 0 유상증자(주식선택권행사) 0 0 0 0 0 0 전환사채조기상환 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 회계정책의 변동효과 0 0 0 0 0 0 2010.12.31 (기말자본) 0 0 0 0 0 0 2011.01.01 (기초자본) 8,357,465,000 37,465,101,135 1,086,436,572 7,296,797,724 0 54,205,800,431 전기이전 지분법 적용효과 0 0 0 44,126,423 0 44,126,423 회계정책의 변경효과 0 0 0 0 0 0 수정후 자본 8,357,465,000 37,465,101,135 1,086,436,572 7,340,924,147 0 54,249,926,854 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 3,386,192,760 (45,307,316) 3,340,885,444 매도가능금융자산평가이익 0 0 3,129,880 0 1,251,952 4,381,832 관계회사투자평가 0 0 0 0 0 0 연결총포괄손익 0 0 3,129,880 3,386,192,760 (44,055,364) 3,345,267,276 유상증자(3자배정) 0 0 0 0 0 0 유상증자(전환권행사) 997,827,000 10,175,454,083 (702,291,597) 0 0 10,470,989,486 유상증자(신주인수권행사) 23,832,000 215,021,905 (18,186,003) 0 0 220,667,902 유상증자(주식선택권행사) 0 0 0 0 0 0 전환사채조기상환 0 0 14,050 0 0 14,050 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 295,657,611 0 0 295,657,611 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 2,000,000,000 2,000,000,000 회계정책의 변동효과 0 0 0 0 0 0 2011.12.31 (기말자본) 9,379,124,000 47,855,577,123 664,760,513 10,727,116,907 1,955,944,636 70,582,523,179 2012.01.01 (기초자본) 9,379,124,000 47,855,577,123 664,760,513 10,727,116,907 1,955,944,636 70,582,523,179 전기이전 지분법 적용효과 0 0 0 0 0 0 회계정책의 변경효과 0 0 0 (3,819,040) (1,527,616) (5,346,656) 수정후 자본 9,379,124,000 47,855,577,123 664,760,513 10,723,297,867 1,954,417,020 70,577,176,523 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,444,788,415) (317,314,000) (7,762,102,415) 매도가능금융자산평가이익 0 0 243,575,892 0 124,910,714 368,486,606 관계회사투자평가 0 0 (157,710,491) 0 0 (157,710,491) 연결총포괄손익 0 0 85,865,401 (7,444,788,415) (192,403,286) (7,551,326,300) 유상증자(3자배정) 1,440,000,000 14,688,000,000 0 0 0 16,128,000,000 유상증자(전환권행사) 317,874,000 3,335,654,317 (224,276,573) 0 0 3,429,251,744 유상증자(신주인수권행사) 691,133,000 5,824,344,992 (527,394,107) 0 0 5,988,083,885 유상증자(주식선택권행사) 120,921,500 1,392,817,439 (1,375,900,883) 0 0 137,838,056 전환사채조기상환 0 0 1,084,233 0 0 1,084,233 신주인수권부사채발행 0 0 2,436,632,379 0 0 2,436,632,379 주식선택권 0 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 40,096,000 0 0 40,096,000 주식보상비용 0 0 734,246,896 0 0 734,246,896 연결실체의 변동 0 (4,076,329) 0 0 170,350,230 166,273,901 회계정책의 변동효과 0 0 0 (190,703,167) 0 (190,703,167) 2012.12.31 (기말자본) 11,949,052,500 73,092,317,542 1,835,113,859 3,087,806,285 1,932,363,964 91,896,654,150 연결 현금흐름표 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동 현금 흐름 (277,269,725) 1,257,603,337 0 영업에서 창출된 현금의 흐름 1,288,194,807 1,727,433,014 0 법인세비용 차감전 순이익 (7,730,599,834) 3,682,295,623 0 조 정 13,844,931,997 4,849,242,649 0 순운전자본의 변동 (4,826,137,356) (6,804,105,258) 0 이자의 수취 608,404,422 380,028,396 0 배당금의 수취 433,842 449 0 이자의 지급 (2,113,788,427) (870,816,274) 0 법인세의 납부(환급)액 (60,514,369) 20,957,752 0 투자활동 현금 흐름 (42,354,766,836) (12,230,103,130) 0 단기금융상품의 감소 868,289,400 4,550,000,000 0 대여금의 감소 8,075,414,890 567,742,557 0 장기금융상품의감소 56,928,141 0 0 매도가능금융자산의 처분 633,284 3,670,000 0 관계기업투자주식의 처분 975,000,000 0 0 유형자산의 처분 0 41,114,741 0 보증금의 감소 780,188,600 155,409,092 0 단기금융상품의 증가 (3,566,000,000) 0 0 장기금융상픔의 증가 (308,400,000) (187,720,000) 0 대여금의 증가 (6,879,510,011) (820,984,315) 0 매도가능금융자산의 취득 (6,026,080,000) (540,000,000) 0 관계기업투자주식의 취득 (18,000,029,632) 0 0 보증금의 증가 (1,181,150,000) (302,444,000) 0 유형자산의 취득 (1,661,082,543) (4,434,123,425) 0 무형자산의 취득 (15,488,968,965) (11,262,767,780) 0 재무활동 현금 흐름 49,931,968,788 6,438,767,195 0 정부보조금의 증가 0 703,787,500 0 단기차입금의 차입 4,500,000,000 6,350,000,000 0 장기차입금의 차입 7,864,800,000 7,035,200,000 0 장기미지급금의 증가 0 365,000,000 0 신주인수권부사채의발행 20,000,000,000 0 0 신주인수권의 행사 5,800,000,000 200,000,000 0 유상증자 16,128,000,000 2,000,000,000 0 주식기준보상(주식발행) 867,007,155 0 0 미지급금의순감소 (1,231,544,999) (2,130,294,862) 0 정부보조금의 감소 (276,887,106) (710,192,841) 0 단기차입금의상환 (1,325,000,000) (5,000,000,000) 0 유동성장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 0 0 전환사채의 상환 (10,302,271) (3,367,691) 0 신주인수권부사채의 상환 (754,103,991) (2,371,364,911) 0 주식기준보상(현금결제) (630,000,000) 0 0 현금의 증가 (감소) 7,299,932,227 (4,533,732,598) 0 기초의 현금 11,833,569,632 16,235,590,815 0 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,744,595) 21,205,510 0 기말의 현금 19,112,757,264 11,723,063,727 0 재무상태표 제 28 기 2012.12.31 현재 제 27 기 2011.12.31 현재 제 26 기 2010.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 56,006,122,542 38,536,075,387 45,761,380,962 현금및현금성자산 12,696,575,969 11,625,091,821 16,235,590,815 정부보조금 (288,105,974) (564,993,080) (573,180,884) 단기금융상품 3,150,000,000 718,289,400 5,000,000,000 당기손익인식금융자산 583,925,802 879,117,474 2,023,426,102 매출채권 11,911,680,860 13,835,791,200 14,093,532,935 기타금융자산 13,642,872,191 3,808,479,132 2,564,182,610 재고자산 9,211,763,383 6,907,556,085 5,416,195,053 미청구용역 2,159,641,216 815,982,398 730,164,807 기타유동자산 427,660,825 450,180,357 162,408,216 당기법인세자산 110,108,270 60,580,600 109,061,308 매각예정자산 2,400,000,000 0 0 비유동자산 80,827,460,826 59,803,014,277 41,104,221,835 기타금융자산 1,105,455,929 873,642,372 303,736,676 종속기업및 관계기업투자 15,517,892,064 8,000,000,000 3,000,000,000 유형자산 30,165,878,322 30,725,206,902 28,288,197,715 무형자산 32,847,447,415 18,777,912,944 7,905,264,471 이연법인세자산 1,190,787,096 1,426,252,059 1,607,022,973 자산총계 136,833,583,368 98,339,089,664 86,865,602,797 부채 유동부채 38,888,468,540 19,226,658,229 10,190,048,740 매입채무 1,577,418,022 1,333,841,147 1,488,625,056 차입금 31,729,729,838 10,628,910,321 3,500,000,000 기타금융부채 1,835,983,732 3,429,137,686 4,341,459,594 기타유동부채 2,527,958,556 271,911,253 642,312,255 초과청구용역 1,217,378,392 3,562,857,822 217,651,835 비유동부채 8,459,132,796 10,513,392,606 22,469,753,626 차입금 5,900,000,000 6,035,200,000 16,509,552,367 기타금융부채 97,237,320 991,737,320 1,361,917,320 장기성미지급금 1,807,258,500 1,807,258,500 2,097,655,293 장기선수금 0 931,400,000 1,593,180,000 반품충당부채 654,636,976 747,796,786 907,448,646 부채총계 47,347,601,336 29,740,050,835 32,659,802,366 자본 자본금 11,949,052,500 9,379,124,000 8,357,465,000 주식발행초과금 73,096,393,871 47,855,577,123 37,465,101,135 기타자본항목 1,746,118,578 661,630,633 1,086,436,572 이익잉여금(결손금) 2,694,417,083 10,702,707,073 7,296,797,724 자본총계 89,485,982,032 68,599,038,829 54,205,800,431 자본과부채총계 136,833,583,368 98,339,089,664 86,865,602,797 포괄손익계산서 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 52,795,429,382 53,123,633,548 47,243,067,456 매출원가 28,249,355,218 24,472,527,610 23,994,621,008 매출총이익 24,546,074,164 28,651,105,938 23,248,446,448 판매비와관리비 24,651,833,165 24,880,832,937 24,839,701,198 영업이익(손실) (105,759,001) 3,770,273,001 (1,591,254,750) 영업외손익 (7,767,299,853) (47,830,704) (3,222,375,355) 기타영업외수익 21,710,073 735,344,421 212,027,215 기타영업외비용 (92,585,825) (253,971,096) (438,988,187) 금융수익 1,603,083,712 819,026,284 885,225,293 금융비용 (2,192,370,245) (1,348,230,313) (3,880,639,676) 관계회사투자손익 (7,107,137,568) 0 0 법인세비용차감전 순이익(손실) (7,873,058,854) 3,722,442,297 (4,813,630,105) 법인세비용 (55,472,031) 316,532,948 (1,669,640,324) 당기순이익(손실) (7,817,586,823) 3,405,909,349 (3,143,989,781) 기타포괄손익 0 0 455,343,672 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 455,343,672 총포괄손익 (7,817,586,823) 3,405,909,349 (2,688,646,109) 주당이익 기본주당이익(손실) (363) 203 (201) 희석주당이익(손실) (363) 200 (201) 자본변동표 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2010.01.01 (기초자본) 7,800,000,000 31,804,485,582 (1,051,311,490) 10,440,787,505 48,993,961,597 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,143,989,781) (3,143,989,781) 주식선택권 0 0 0 0 0 유상증자(3자배정) 0 0 455,343,672 0 455,343,672 유상증자(전환권행사) 557,465,000 5,660,615,553 995,217,716 0 7,213,298,269 유상증자(신주인수권행사) 0 0 0 0 0 유상증자(주식선택권행사) 0 0 0 0 0 전환사채조기상환 0 0 0 0 0 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 455,343,672 (3,143,989,781) (2,688,646,109) 회계정책의 변동효과 0 0 0 0 0 2010.12.31 (기말자본) 8,357,465,000 37,465,101,135 1,086,436,572 7,296,797,724 54,205,800,431 2011.01.01 (기초자본) 8,357,465,000 37,465,101,135 1,086,436,572 7,296,797,724 54,205,800,431 당기순이익(손실) 0 0 0 3,405,909,349 3,405,909,349 주식선택권 0 0 295,657,611 0 295,657,611 유상증자(3자배정) 0 0 0 0 0 유상증자(전환권행사) 997,827,000 10,175,454,083 (702,291,597) 0 10,470,989,486 유상증자(신주인수권행사) 23,832,000 215,021,905 (18,186,003) 0 220,667,902 유상증자(주식선택권행사) 0 0 0 0 0 전환사채조기상환 0 0 14,050 0 14,050 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 0 회계정책의 변동효과 0 0 0 0 0 2011.12.31 (기말자본) 9,379,124,000 47,855,577,123 661,630,633 10,702,707,073 68,599,038,829 2012.01.01 (기초자본) 9,379,124,000 47,855,577,123 661,630,633 10,702,707,073 68,599,038,829 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,817,586,823) (7,817,586,823) 주식선택권 0 0 0 0 0 유상증자(3자배정) 1,440,000,000 14,688,000,000 0 0 16,128,000,000 유상증자(전환권행사) 317,874,000 3,335,654,317 (224,276,573) 0 3,429,251,744 유상증자(신주인수권행사) 691,133,000 5,824,344,992 (527,394,107) 0 5,988,083,885 유상증자(주식선택권행사) 120,921,500 1,392,817,439 (1,375,900,883) 0 137,838,056 전환사채조기상환 0 0 1,084,233 0 1,084,233 신주인수권부사채발행 0 0 2,436,632,379 0 2,436,632,379 자기주식처분 0 0 40,096,000 0 40,096,000 주식보상비용 0 0 734,246,896 0 734,246,896 회계정책의 변동효과 0 0 0 (190,703,167) (190,703,167) 2012.12.31 (기말자본) 11,949,052,500 73,096,393,871 1,746,118,578 2,694,417,083 89,485,982,032 현금흐름표 제 28 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지 제 27 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 26 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (208,273,202) 9,481,140,631 6,769,978,021 영업에서 창출된 현금흐름 779,187,235 9,939,326,023 6,894,954,759 법인세비용차감전순이익(손실) (7,873,058,854) 3,722,442,297 (4,813,630,105) 조정 13,629,081,648 4,966,662,188 7,839,040,357 순운전자본의 변동 (4,976,835,559) 1,250,221,538 3,869,544,507 이자의 수취 520,355,970 380,028,396 772,649,685 배당금의 수취 433,842 449 1,831,074 이자의 지급 (1,458,722,455) (870,816,274) (1,012,526,553) 법인세의 환급(납부)액 (49,527,794) 32,602,037 113,069,056 투자활동 현금흐름 (45,940,581,577) (18,201,058,130) (19,109,645,676) 단기금융상품의 감소 868,289,400 4,550,000,000 (551,351,873) 단기대여금의 감소 8,075,414,890 567,742,557 283,475,071 장기금융상품의 감소 56,928,141 0 0 매도가능증권의 처분 633,284 3,670,000 1,145,000 유형자산의 처분 0 41,114,741 105,340,170 관계기업투자의 처분 975,000,000 0 0 보증금의 감소 780,188,600 155,409,092 135,863,300 단기금융상품의 증가 (3,300,000,000) 0 0 장기금융상품의 증가 (308,400,000) (187,720,000) (13,882,980) 매도가능금융자산의 취득 (1,080,000) (540,000,000) (1,800,000) 단기대여금의 증가 (16,854,510,016) (1,795,984,315) (733,029,479) 종속기업 및 관계기업 투자 (18,000,029,632) (5,000,000,000) (3,000,000,000) 유형자산의 취득 (1,604,317,279) (4,432,278,425) (13,344,014,138) 무형자산의 증가 (15,488,968,965) (11,262,767,780) (769,518,147) 보증금의 증가 (1,139,730,000) (300,244,000) (1,221,872,600) 재무활동 현금흐름 47,241,083,522 4,088,212,995 7,526,175,401 미지급금의 순감소 (1,247,430,265) (2,130,849,062) (2,149,301,949) 전환사채의 발행 0 0 19,758,000,000 단기차입금의 차입 4,500,000,000 6,000,000,000 0 장기차입금의 차입 3,864,800,000 7,035,200,000 0 정부보조금의 증가 0 703,787,500 875,000,000 주식기준보상(주식발행) 867,007,155 0 0 주식기준보상(현금지급) (630,000,000) 0 0 장기성미지급금의 증가 0 365,000,000 372,000,100 신주인수권의 행사 5,800,000,000 200,000,000 0 신주인수권부사채 발행 20,000,000,000 0 0 유상증자 16,128,000,000 0 0 전환사채의 상환 (10,302,271) (3,367,691) 0 단기차입금의 상환 0 (5,000,000,000) (7,000,000,000) 정부보조금의 감소 (276,887,106) (710,192,841) (1,243,447,526) 유동성장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 0 0 신주인수권부사채의 상환 (754,103,991) (2,371,364,911) (3,086,075,224) 현금의증가(감소) 1,092,228,743 (4,631,704,504) (4,813,492,254) 기초현금및현금성자산 11,625,091,821 16,235,590,815 21,058,709,589 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,744,595) 21,205,510 (9,626,520) 기말의 현금 12,696,575,969 11,625,091,821 16,235,590,815 ※ 주권상장법인은 XBRL 재무제표를 삽입하여야 합니다. 그 외의 경우는 편집기에서 직접 표로 작성하시면 됩니다. 연결 재무제표에 대한 주석 제 28 기(당)기 2012년 12월 31일로 종료되는 회계연도 제 27 기(전)기 2012년 12월 31일로 종료되는 회계연도 주식회사 바이넥스 및 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 바이넥스(이하 "당사"라 함)는 의약품, 원료의약 제조업을 주사업 목적으로 하여 1985년 3월 21일 납입자본금 220백만원으로 설립되었으며, 설립 후 수차의 유상증자와 액면분할을 거쳐 2001년 7월 26일 코스닥시장에서 공모 및 2001년 8월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다. 2012년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사는 부산광역시 사하구 장림동에 본사 및 의약품 제조시설을 두고 있으며, 인천경제자유구역에 KBCC 위탁경영시설을 두고 있습니다. 당사는 종전의 상호(주식회사 순천당제약)를 주식회사 바이넥스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 자본금은 11,949백만원입니다. 또한 당사의 대주주는 (주)바이넥스홀딩스(특수관계자 포함 지분: 14.93%) 이 며, 당기말 현재 대표이사는 정명호입니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 및 연결대상범위의 변동 회사명 소재지 결산월 지분율 당기 전기 (주)위드창업투자회사 국내 12월 71.4% 71.4% (주)투넥스(*) 71.4% - 위드창업투자제일차메자닌(유)(*) 39.0% - (*) 당기 중 (주)위드창업투자회사가 지분을 취득하여 연결재무제표 작성대상 범위에 신규로 포함되었으며, 상기 지분율은 (주)위드창업투자회사가 보유한 지분율입니다. 1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 당기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)위드창업투자회사 17,509,491 10,492,711 1,788,447 (260,867) (주)투넥스 1,069,770 37,056 544,732 (127,845) 위드창업투자제일차메자닌(유) 6,662,114 6,977,734 - (325,235) 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작 성 하 였 습 니 다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 (3) 기능통화 및 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업으 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 회계정책의 변경 1) 회계정책의 변경의 내용① 금융상품 공시2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. ② 법인세2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하여, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속 (5) 회계정책의 변경 - 계속 ③ 재무제표 표시 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 2) 회계정책 변경의 영향 재무제표 표시의 개정이 연결실체의 손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였습니다. (단위:원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 개정전 영업이익 126,665,827 4,093,872,090 차이내역 69,574,086 (481,374,776) 기타영업외수익 (24,316,312) (735,345,872) 기타영업외비용 93,890,398 253,971,096 영업이익 196,239,913 3,612,497,314 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 30 에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 연결 - 계속 ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (4) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 비파생금융자산 - 계속 ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 비파생금융자산 - 계속 ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련부채를 함께 인식하고 있습니 다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 금융자산의 손상 - 계속 ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (8) 유형자산 - 계속연결실체는 정액법으로 감가상각하고 있으며 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 구 분 추정내용연수 건축물 40년 차량운반구 5년 기계장치(연구기자재) 15년(10년) 기타유형자산 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용년수 위탁경영권 10년 사용수익기부자산 잔여계약기간 기타무형자산 5년 또는 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 무형자산 - 계속 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (11) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 차입원가 - 계속 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 비파생금융부채 - 계속 ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(16) 전환사채 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (17) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (20) 수익 - 계속 ② 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 법인세 - 계속 ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 법인세 - 계속② 이연법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2012년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기타포괄손익항목 중 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목을 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 동 개정내용은 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규정을 동 기준서로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 등 연결관련 5개 기준서 제ㆍ개정 제1110호(연결재무제표)ㆍ제1111호(공동약정)ㆍ제1112호(타 기업에 대한 지분의 공시) 등 3개 기준서가 신규로 제정되었으며, 제1027호(별도재무제표)ㆍ제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 등 기존 2개 기준서가 개정되었습니다. 동 기준서는2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기말 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 19,112,757 - - 19,112,757 정부보조금 - (288,106) - - (288,106) 단기금융상품 - 3,416,000 - - 3,416,000 당기손익인식금융자산 583,926 - - - 583,926 매출채권 - 11,951,941 - - 11,951,941 기타금융자산 - 3,792,938 - - 3,792,938 소 계 583,926 37,985,530 - - 38,569,456 비유동자산: 기타금융자산 - 643,676 13,384,064 - 14,027,740 합 계 583,926 38,629,206 13,384,064 - 52,597,196 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는금융부채 유동부채: 매입채무 1,577,418 미지급금 1,328,682 차입금 31,729,730 기타금융부채 1,152,775 소 계 35,788,605 비유동부채: 차입금 9,900,000 기타금융부채 47,237 장기성미지급금 1,807,259 예탁금 50,000 소 계 11,804,496 합 계 47,593,101 4. 범주별 금융상품 - 계속② 제 27(전) 기말 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 11,723,064 - - 11,723,064 정부보조금 - (564,993) - - (564,993) 단기금융상품 - 718,289 - - 718,289 당기손익인식금융자산 879,117 - - - 879,117 매출채권 - 13,835,791 - - 13,835,791 기타금융자산 - 2,835,421 - - 2,835,421 소 계 879,117 28,547,572 - - 29,426,689 비유동자산: 기타금융자산 - 320,842 8,574,162 - 8,895,004 합 계 879,117 28,868,414 8,574,162 - 38,321,693 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는금융부채 유동부채: 매입채무 1,333,841 미지급금 2,552,407 차입금 10,978,910 기타금융부채 991,784 소 계 15,856,942 비유동부채: 차입금 6,035,200 기타금융부채 57,237 장기성미지급금 1,807,259 예탁금 934,500 소 계 8,834,196 합 계 24,691,138 4. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 716,000 - - 716,000 배당금수익 - - 434 - 434 당기손익인식금융자산처분이익 319,620 - - - 319,620 당기손익인식금융자산평가이익 568,796 - - - 568,796 매도가능금융자산처분이익 - - 25,000 - 25,000 금융수익 계 888,416 716,000 25,434 - 1,629,850 이자비용 - - - 2,725,631 2,725,631 사채상환손실 - - - 12,834 12,834 당기손익인식금융자산처분손실 104,411 - - - 104,411 당기손익인식금융자산평가손실 89,415 - - - 89,415 매도금융자산처분손실 - - 47 - 47 금융비용 계 193,826 - 47 2,738,465 2,932,338 ② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 401,401 - - 401,401 배당금수익 - - 249 - 249 당기손익인식금융자산처분이익 214,227 - - - 214,227 당기손익인식금융자산평가이익 202,081 - - - 202,081 금융수익 계 416,308 401,401 249 - 817,958 이자비용 - - - 1,160,029 1,160,029 사채상환손실 - - - 123,860 123,860 당기손익인식금융자산처분손실 57,352 - - - 57,352 당기손익인식금융자산평가손실 6,990 - - - 6,990 금융비용 계 64,342 - - 1,283,889 1,348,231 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 현금 11,212 11,033 단기성예금 19,101,545 11,712,031 합 계 19,112,757 11,723,064 정부보조금 (288,106) (564,993) 차감후 잔액 18,824,651 11,158,071 6. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기말 (단위 : 천원) 구분 종류 취득원가 장부가액 공정가액 평가손익 골든브릿지 금융상품 151,073 153,479 153,479 2,406 세아제강 주식 399,620 386,237 386,237 (13,383) STX 팬오션 BW(워런트) 39,619 14,159 14,159 (25,460) 국공채 펀드 금융상품 10,000 10,046 10,046 46 미래에셋 펀드 금융상품 20,000 20,005 20,005 5 합 계 620,312 583,926 583,926 (36,386) ② 제 27(전) 기말 (단위 : 천원) 구분 종류 취득원가 장부가액 공정가액 평가손익 서희건설 주식 147,843 180,066 180,066 32,223 골든브릿지 금융상품 295,567 303,993 303,993 8,426 세아제강 주식 399,620 395,058 395,058 (4,562) 합 계 843,030 879,117 879,117 36,087 7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 매출채권 12,745,012 14,472,770 대손충당금 (793,071) (636,979) 합 계 11,951,941 13,835,791 상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 기 초 잔 액 636,979 586,667 설 정 396,802 285,154 채 권 제 각 (240,710) (234,842) 기 말 잔 액 793,071 636,979 연결실체는 연령분석(주석 33 참조) 및 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을인식하고 있습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 제품 및 상품 3,420,363 3,848,534 반제품 및 재공품 2,946,251 1,411,321 원재료 및 부재료 2,761,349 1,647,701 미착품 83,800 - 합 계 9,211,763 6,907,556 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 선급금 2,083,041 416,808 대손충당금 (39,525) - 선급비용 84,145 79,398 합 계 2,127,661 496,206 10. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 제 28(당) 기 제 27(전) 기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)알테오젠(*1) 국내 12월 300,000 30.00 15,000 37.50 (주)에이프로젠 7,987,879 21.99 - - (주)에스바이오메딕스(*2) 47,253 13.88 - - (*1) 당기 중 액면분할(10:1)과 무상증자(2.5주)를 반영한 후 처분한 지분을 차감한 지분율입니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 이사회 참여로 주요 의사결정에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기 (단위: 천원) 회사명 제 28(당) 기 기초가액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 자산손상(*3) 기말가액 (주)알테오젠(*1) 3,175,268 (742,431) 537,770 (884) - 2,969,723 (주)에이프로젠 - 16,000,000 (488,563) (157,021) (4,836,524) 10,517,892 (주)에스바이오메딕스(*2) - 2,000,030 (123,420) - (1,876,610) - 합 계 3,175,268 17,257,599 (74,213) (157,905) (6,713,134) 13,487,615 매각예정자산으로 분류 (2,969,723) 차감계 10,517,892 (*1) 당기 중 처분으로 인해 발생한 처분이익은 232,569천원입니다. 또한, 보고기간 후 사건으로 매각예정자산으로 분류하여 표시하였습니다.(*2) 전환우선주 1,450,035천원(31,050주)을 포함한 금액입니다.(*3) (주)에이프로젠 및 (주)에스바이오메딕스의 지분 취득시 발생한 영업권 등 상당액을 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 관계기업 투자 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 27(전) 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 제 27(전) 기 기초가액 지분법손익 기말가액 관계기업 (주)알테오젠 3,056,572 118,696 3,175,268 (3) 당기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 (주)알테오젠 4,571,880 574,544 3,474,084 1,255,422 (주)에이프로젠 61,640,268 13,818,524 63,198 (4,909,292) (주)에스바이오메딕스 1,549,242 2,202,976 84,382 (1,836,604) 합 계 67,761,390 16,596,044 3,621,664 (5,490,474) 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 유동자산 단기대여금 532,133 753,038 미수수익 606,474 48,755 보증금 2,021,377 1,642,152 미수금 632,954 391,476 소 계 3,792,938 2,835,421 비유동자산 장기금융상품(*) 452,132 200,660 매도가능금융자산 13,384,064 8,574,162 보증금 143,164 71,428 장기미수금 48,380 48,754 소 계 14,027,740 8,895,004 합 계 17,820,678 11,730,425 (*) 당좌개설보증금 3,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. 11. 기타금융자산 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산(비유동)의 현황은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 GB위드메짜닌사채 97,245 104,629 104,629 7,384 (주)엘티에스BW 985,000 985,000 985,000 - 한일단조공업(주)BW 1,900,000 1,900,000 1,900,000 - (주)태웅 ABS 등 6,025,000 6,025,000 6,025,000 - 지분증권 펩트론 540,000 540,000 540,000 - 신한금융투자신탁 수익증권 2,960,850 2,960,850 2,960,850 - 기타 434,400 868,585 868,585 434,185 합 계 12,942,495 13,384,064 13,384,064 441,569 ② 제 27(전) 기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 (주)파인테크닉스BW 975,000 975,000 975,000 - (주)태웅BW 2,940,000 2,940,000 2,940,000 - (주)나우콤BW 3,900,000 3,900,000 3,900,000 - GB위드메짜닌사채 197,044 202,662 202,662 5,618 지분증권 펩트론 540,000 540,000 540,000 - 기타 16,500 16,500 16,500 - 합 계 8,568,544 8,574,162 8,574,162 5,618 연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 28(당)기 (단위: 천원) 구 분 토지 건축물 기계장치(*1) 건설중인자산 기 타 합 계 기초순장부가액 4,025,269 15,613,026 10,123,832 17,000 947,717 30,726,844 취득원가 4,025,269 17,549,346 14,870,063 17,000 2,443,425 38,905,103 감가상각누계액 - (1,936,320) (4,712,544) - (1,495,708) (8,144,572) 정부보조금 - - (33,687) - - (33,687) 연결실체의 변동(*3) - - - - 37,911 37,911 취득및자본적지출 - 11,000 891,560 475,600 282,923 1,661,083 계정대체로인한 증감 - 26,200 (215,138) (249,200) - (438,138) 감가상각(*2) - (438,921) (991,474) - (323,449) (1,753,844) 정부보조금 증감(*2) - - 5,858 - - 5,858 기말순장부가액 4,025,269 15,211,305 9,814,638 243,400 945,102 30,239,714 취득원가 4,025,269 17,586,546 15,544,823 243,400 2,764,259 40,164,297 감가상각누계액 - (2,375,241) (5,702,356) - (1,819,157) (9,896,754) 정부보조금 - - (27,829) - - (27,829) (*1) 기계장치 215,138천원은 무형자산 등으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 5,858천원입니다. 12. 유형자산 - 계속(2) 제 27(전)기 (단위: 천원) 구 분 토지 건축물 기계장치 건설중인자산 기 타 합 계 기초순장부가액 4,025,269 15,465,309 7,379,258 428,000 990,362 28,288,198 취득원가 4,025,269 16,968,846 11,240,887 428,000 2,246,993 34,909,995 감가상각누계액 - (1,503,537) (3,822,258) - (1,256,631) (6,582,426) 정부보조금 - - (39,371) - - (39,371) 취득및자본적지출 - 230,500 2,811,616 1,146,560 245,447 4,434,123 처분(취득원가) - - - - (115,015) (115,015) 처분(감가상각누계액) - - - - 53,560 53,560 계정대체로인한 증감 - 350,000 817,560 (1,557,560) 66,000 (324,000) 감가상각(*) - (432,783) (890,286) - (292,637) (1,615,706) 정부보조금 증감(*) - - 5,684 - - 5,684 기말순장부가액 4,025,269 15,613,026 10,123,832 17,000 947,717 30,726,844 취득원가 4,025,269 17,549,346 14,870,063 17,000 2,443,425 38,905,103 감가상각누계액 - (1,936,320) (4,712,544) - (1,495,708) (8,144,572) 정부보조금 - - (33,687) - - (33,687) (*) 전기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 7,465천원입니다.(3) 정부보조금연결실체는 바이오 의약품 개발 등과 관련하여 정부출연금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 정부보조금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28기(당) 기말 제 27(전) 기말 현금및현금성자산 차감 288,106 564,993 유형자산 차감 27,829 33,687 장기성미지급금 1,807,259 1,807,259 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위: 천원) 구 분 위탁경영권 사용수익기부자산 개발비 제조허가권 기 타 합 계 기초순장부가액 5,492,605 7,915,021 2,691,348 1,000,748 1,678,190 18,777,912 취득원가 6,729,589 7,915,021 2,691,348 1,924,322 2,954,381 22,214,661 상각누계액 (1,236,984) - - (923,574) (1,276,191) (3,436,749) 취득및자본적지출 - 13,375,328 1,443,357 282,227 388,057 15,488,969 자본화된 차입원가 - 272,828 - - - 272,828 계정대체로 인한 증감 - 439,800 - - - 439,800 상각 (693,803) (966,294) - (201,013) (270,952) (2,132,062) 기말순장부가액 4,798,802 21,036,683 4,134,705 1,081,962 1,795,295 32,847,447 취득원가 6,729,589 22,002,977 4,134,705 2,206,549 3,342,438 38,416,258 상각누계액 (1,930,787) (966,294) - (1,124,587) (1,547,143) (5,568,811) ② 제 27(전) 기 (단위: 천원) 구 분 위탁경영권 사용수익기부자산 개발비 제조허가권 기 타 합 계 기초순장부가액 6,186,408 - - 915,367 803,489 7,905,264 취득원가 6,729,589 - - 1,649,422 1,860,630 10,239,641 상각누계액 (543,181) - - (734,055) (1,057,141) (2,334,377) 취득및자본적지출 - 7,093,019 2,691,348 284,900 1,193,501 11,262,768 자본화된 차입원가 - 822,002 - - - 822,002 손상차손 - - - (10,000) (99,750) (109,750) 상각 (693,803) - - (189,519) (219,050) (1,102,372) 기말순장부가액 5,492,605 7,915,021 2,691,348 1,000,748 1,678,190 18,777,912 취득원가 6,729,589 7,915,021 2,691,348 1,924,322 2,954,381 22,214,661 상각누계액 (1,236,984) - - (923,574) (1,276,191) (3,436,749) 13. 무형자산 - 계속(2) 위탁경영권 및 사용수익기부자산 연결실체는 2009년 11월 12일에 지식경제부 산하 한국생산기술연구원(이하 연구원)과 생물산업기술실용화센터(이하 KBCC)의 민간 위탁경영계약을 체결하였는 바, 연결실체는 KBCC의 부채 6,729백만원을 인수하고 KBCC를 위한 신규시설로 200억원을 투자(소유권은 한국생산기술연구원에 귀속)하고 KBCC의 기존시설과 신규시설을 10년간 연결실체의 책임과 비용으로 경영하고, 운영수익의 일정비율을 수수료로 지급받기로 하였습니다. 연결실체가 당기말까지 차입원가의 자본화를 포함하여 투자한 금액은 22,002,977천원입니다.연결실체는 동 계약의 실질에 따라 동 사업에서 발생하는 수익과 비용을 총액으로 연결실체의 손익에 계상하고 있으며, 계약 당시 인수한 부채상당액은 위탁경영권으로 하여 무형자산으로 계상하고 계약기간인 10년동안 상각하고 있습니다. 한편, 운영수익 중연구원에 귀속될 금액은 지급수수료로 계상하며, 신규시설로 투자될 금액은 사용수익기부자산으로 하여 사용가능한 시점부터 잔여계약기간동안 상각하고 있습니다. (3) 연구와 개발지출 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,638,835천원과 1,886,800천원입니다. (4) 비한정내용연수의 무형자산 시설이용권(회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 14. 차입금 (1) 장ㆍ단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 유동부채: 단기차입금 기업은행 4.50~4.52 7,000,000 4,500,000 우리은행 5.14 2,000,000 - 전명호 - - 300,000 하상백 - - 50,000 유동성장기차입금 기업은행 4.30~4.50 4,000,000 1,000,000 신주인수권부사채 사모 4.00 17,615,073 772,571 전환사채 공모 3.00 1,114,657 4,356,340 소 계 31,729,730 10,978,911 비유동부채: 장기차입금 기업은행 4.20 5,900,000 6,035,200 기타 8.50 4,000,000 - 소 계 9,900,000 6,035,200 합 계 41,629,730 17,014,111 당기말 현재 기업은행의 차입금에 대한 담보로 토지 및 건물 등(부산 사하구 장림동 소재)의 유형자산(담보설정금액 16,789백만원 및 JPY 90,000,000)과 단기금융상품 (100백만원)을 제공하고 있으며, 또한, 우리은행의 차입금에 대한 담보로 단기금융상품(30백만원)을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2013년 4,000,000 2014년~2015년 4,000,000 2016년 이후 5,900,000 합 계 13,900,000 14. 차입금 - 계속 (3) 신주인수권부사채 ① 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무기명식 이권부 분리형 무보증 사모신주인수권부사채(1차) 무기명식 이권부 분리형 무보증 사모신주인수권부사채(3차) 발행일 2009년 5월 28일 2012년 3월 15일 만기일 2012년 5월 28일 2015년 3월 15일 행사기간 2010년 5월 28일부터 2년간 2013년 3월 15일부터 2년간 액면이자율 4.00% 4.00% 보장수익률 6.50% - 조기상환 청구권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 조기상환청구가능 발행일로부터 1년이 되는 날부터 조기상환청구가능 행사가격(원/주) 4,196 6,283 발행가액 6,000,000 20,000,000 행사가능주식수 - 3,183,192주 전기이전 상환액 5,250,000 - 당기 상환청구액 750,000 - 당기말 액면가액 - 20,000,000 당기말 신주인수권조정 - (2,384,927) 당기말 잔액 - 17,615,073 14. 차입금 - 계속(3) 신주인수권부사채 - 계속신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 당사의 정관에 의해 기초에 행사된 것으로 간주하며, 신주인수권부사채의 발생이자는 신주인수권의 행사로인하여 영향을 받지 않습니다.신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. 상기 사채의 신주인수권은 각 신주인수권면액을 행사가격으로 나눈 주식수를 신주의주식수로 하고 1주 미만의 단주는 이사회 결의에 의해 처리됩니다. ② 당기 중 신주인수권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 상환할증금 45,144 - (45,144) - 신주인수권대가(법인세효과반영전) 676,147 3,123,888 (676,147) 3,123,888 신주인수권조정 22,573 3,123,888 (761,534) 2,384,927 ③ 신주인수권부사채 조기상환 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 750,000천원의 조기상환으로 사채상환손실 12,658천원이 발생하였습니다. ④ 신주인수권부사채 신주인수권 행사당기 중 신주인수권 5,800,000천원의 행사로 인해 발행된 주식의 수는 1,382,266 주이며, 신주인수권대가가 676,147천원(법인세효과 반영전)이 감소하였습 니다. 14. 차입금 - 계속(4) 전환사채① 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무보증전환사채 사채의 권면총액 20,000,000 용도 시설자금 조달 발행일 2010년 1월 21일 만기일 2013년 1월 21일 액면이자율 3.00% 보장수익율 8.00% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 조기상환청구가능 전환청구기간 2010년 2월 21일 ~ 2012년 12월 21일 전환비율 100% 전환가액(원/주) 4,935(액면분할로 인한 전환가액 조정) 전환대상 유가증권 (주)바이넥스 기명식보통주식 당기이전 전환액 15,891,540 당기 전환금액 3,136,310 당기이전 상환액 3,100 당기 상환액 9,300 당기말 액면가액 959,750 당기말 사채할인발행차금 (243) 당기말 전환권조정 (5,753) 당기말 상환할증금 160,903 당기말 잔액 1,114,657 상기 사채의 전환비율은 각 사채권면액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로하고 1주 미만의 단주는 현금으로 지급합니다. 한편, 전환사채의 최초 전환가격은 14,100원이었으나 전환사채 약정서의 시가 하락에 따른 전환가격 조정 규정 등에 근거하여 현재의 전환가격으로 조정되었습니다. 14. 차입금 - 계속(4) 전환사채 - 계속② 당기 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 상환할증금 688,268 - (527,365) 160,903 전환권대가(법인세효과반영전) 375,263 - (287,534) 87,729 전환권조정 419,580 - (413,827) 5,753 사채할인발행차금 17,708 - (17,465) 243 당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수는 635,748주이며, 미전환된 잔여주식수 는 194,478주입니다 . ③ 전환사채 조기상환 당기 중 전환사채 액면가액 9,300천원의 조기상환으로 사채상환손실 176천원이 발생하였습니다. 15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 유동부채 예수금 122,705 107,137 미지급비용 1,030,070 884,646 소 계 1,152,775 991,783 비유동부채 영업보증금 45,000 55,000 회원보증금 2,237 2,237 소 계 47,237 57,237 합 계 1,200,012 1,049,020 16. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 기초잔액 747,797 907,449 증감액 (93,160) (159,652) 기말잔액 654,637 747,797 연결실체는 과거의 반품경험률과 장래의 반품예상액을 기초로 판매 시점에 반품이 발생할 것으로 예상되는 제품에 대한 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 이에 대한매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다 17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 23,898,105주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 28(당) 기 제 27(전) 기 주 식 수(주) 금 액 주 식 수(주) 금 액 기 초 18,758,248 9,379,124 16,714,930 8,357,465 전환권 행사 635,748 317,874 1,995,654 997,827 신주인수권 행사 1,382,266 691,133 47,664 23,832 주식선택권 행사 241,843 120,921 - - 유상증자 2,880,000 1,440,000 - - 기 말 23,898,105 11,949,052 18,758,248 9,379,124 (3) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사 등에 따른 신주 발행과 연결실체의 변동으로 주식발행초과금이 각각 25,236,740천원 및 10,390,476천원이 증가하였습니다. 18. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 신주인수권대가 2,436,632 527,394 전환권대가 68,428 292,705 기타자본잉여금 13,122 235 자기주식처분이익 13,530 - 자기주식 (1,973,503) (2,000,070) 주식선택권 1,187,909 1,841,366 매도가능금융자산평가이익 246,706 3,130 지분법자본변동 (157,710) - 합 계 1,835,114 664,760 19. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 법정적립금(*1) 237,892 237,892 임의적립금(*2) 546,031 546,031 미처분이익잉여금 2,303,883 9,943,194 합 계 3,087,806 10,727,117 (*1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 20. 용역계약 연결실체는 바이오의약품(생물의약품)의 수탁생산, 수탁검사 및 개발 용역을 제공하고 있는 바, 이를 용역 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 용역계약과 관련하여 인식한 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 누적발생원가+누적이익-누적손실 12,914,134 6,581,529 차감: 진행청구액 (11,971,871) (9,328,405) 합 계 942,263 (2,746,876) 미청구용역 2,159,641 815,982 초과청구용역 (1,217,378) (3,562,858) 한편, 당기말 현재 용역계약과 관련된 선수금은 2,118,085천원입니다. (2) 당기 중 연결실체가 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초 진행 용역계약 잔액 4,800,980 용역계약 금액 변동 (112,966) 신규 진행 용역계약 금액 18,435,047 수익 인식액 (15,321,977) 기말 진행 용역계약 잔액 7,801,084 21. 매출액 당기 연결실체의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제품매출액 35,418,236 38,193,146 상품매출액 1,462,763 1,100,808 바이오매출액 15,321,977 13,293,002 기타매출액 1,137,185 536,678 이자수익 629,981 70,108 매도가능증권처분이익 1,095,694 264,137 배당금수입 12,772 - 자문료수입 50,000 - 합 계 55,128,608 53,457,879 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 완제품 및 재공품의 변동 (1,307,528) (185,438) 상품의 판매 958,197 520,083 원재료 및 소모품의 사용 8,011,379 8,094,448 종업원급여 12,893,822 12,089,944 감가상각비 1,747,986 1,608,240 무형자산상각비 2,132,063 1,102,371 광고 및 판매촉진비 775,475 310,679 물류비용 161,832 171,535 기타 29,559,143 26,133,520 합 계 54,932,369 49,845,382 상기 비용은 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액과 같습니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 급여 5,047,998 5,270,994 상여금 636,339 357,128 퇴직급여 453,839 614,889 복리후생비 1,302,766 1,512,471 광고선전비 775,475 310,679 세금과공과 244,105 276,853 접대비 1,316,072 1,372,770 여비교통비 974,181 1,124,143 차량유지비 928,447 602,213 지급수수료 8,557,541 8,347,452 임차료 288,293 421,898 보험료 461,237 645,486 감가상각비 708,981 683,026 경상개발비 1,638,835 1,886,800 대손상각비 624,464 402,301 무형자산상각비 396,623 374,037 주식보상비용 450,769 379,048 기타 778,332 610,500 합 계 25,584,297 25,192,688 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 기타영업외수익: 외환차익 8,249 34,568 유형자산처분이익 - 9,630 외화환산이익 - 21,205 채무면제이익 - 150,620 잡이익 16,067 519,323 합 계 24,316 735,346 기타영업외비용: 외환차손 36,055 42,475 외화환산손실 20,744 - 기부금 18,900 28,600 유형자산처분손실 - 29,970 무형자산손상차손 - 109,750 잡손실 18,191 43,176 합 계 93,890 253,971 25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 금융수익: 이자수익 716,000 401,401 배당금수익 434 249 당기손익인식금융자산처분이익 319,620 214,227 당기손익인식금융자산평가이익 568,796 202,081 매도가능금융자산처분이익 25,000 - 합 계 1,629,850 817,958 금융비용: 이자비용 2,725,631 1,160,028 사채상환손실 12,834 123,860 당기손익인식금융자산처분손실 104,411 57,352 당기손익인식금융자산평가손실 89,415 6,990 매도가능증권처분손실 47 - 합 계 2,932,338 1,348,230 26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 당기법인세부담액 - 15,879 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,116,807 507,569 세액공제 변동으로 인한 이연법인세 변동액 (725,861) (300,685) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (359,443) 118,647 법인세비용 31,503 341,410 (2) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 399,484 894,347 399,484 894,347 196,756 당기손익인식항목 (195,091) (516,807) (33,085) (678,813) (149,339) 매도가능금융자산 998,928 - 312,277 686,651 151,063 관계기업투자주식(*) - 7,482,138 - 7,482,138 - 토지 (1,619,304) - - (1,619,304) (356,247) 유형자산 (5,321,329) (1,368,437) (544,448) (6,145,318) (1,351,970) 무형자산 9,434,292 - 1,062,075 8,372,217 1,841,888 정부보조금 (2,371,015) - (453,841) (1,917,174) (421,778) 반품충당금 747,797 654,637 747,797 654,637 144,020 복합금융부채 291,258 (3,123,888) (602,853) (2,229,777) (490,551) 지분법 (175,268) (537,770) (143,315) (569,723) (125,339) 기타 (446,662) (340,187) (5,803) (781,046) (171,830) 일시적차이 소계 1,743,090 3,144,033 738,288 4,148,835 (733,327) 이월세액공제 1,004,213 725,861 - 1,730,074 1,730,074 합 계 996,747 (*) 당기 중 손상차손을 인식한 관계기업투자에 대한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 26. 법인세비용 - 계속② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 772,351 399,484 772,351 399,484 87,887 당기손익인식항목 (107,034) (195,091) (107,034) (195,091) (42,920) 매도가능금융자산 998,928 - - 998,928 219,764 토지 (1,619,304) - - (1,619,304) (356,247) 유형자산 (3,658,509) (1,659,265) 3,555 (5,321,329) (1,170,692) 무형자산 10,067,552 243,654 876,914 9,434,292 2,075,544 정부보조금 (2,693,570) 330,000 7,445 (2,371,015) (521,623) 반품충당금 907,449 - 159,652 747,797 164,515 복합금융부채 (345,481) - (636,739) 291,258 64,077 연구인력개발준비금 (240,000) - (240,000) - - 지분법 (56,572) (118,696) - (175,268) (38,559) 기타 124,994 (762,533) (15,609) (621,930) (136,825) 일시적차이 소계 4,207,376 (1,643,751) 820,535 1,743,090 383,480 이월세액공제 703,528 1,146,546 845,861 1,004,213 1,004,213 합 계 1,387,693 (3) 당기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액(*) 당기 증감액 기말금액(*) 법인세부담액 신주인수권대가 676,146 2,447,742 3,123,888 (538,503) 전환권대가 375,263 (287,534) 87,729 63,257 주식선택권 2,360,725 (837,765) 1,003,600 184,308 합 계 3,412,134 1,322,443 4,215,217 (290,938) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 지배기업 소유지지분 당기순이익(손실) (7,444,788,415) 3,386,192,760 가중평균유통보통주식수 21,536,260 16,766,209 주당순이익(손실) (346) 202 ① 제 28(당) 기 구 분 주식수(주) 일 수 적 수 보통주 18,758,248 366 6,865,518,768 자기주식 (421,626) 366 (154,315,116) 전환권행사 635,748 - 212,119,996 신주인수권행사 1,382,266 - 365,132,732 주식선택권행사 241,843 - 79,679,690 자기주식처분 5,600 - 1,495,200 유상증자 2,880,000 - 512,640,000 합 계 23,482,079 7,882,271,270 가중평균유통보통주식수: 7,882,271,270 ÷ 366= 21,536,260 적수 계산시 관련 주식의 발행일자별로 고려하여 산정하였습니다. 27. 주당이익 - 계속(2) 가중평균유통보통주식수 산정 - 계속 ② 제 27(전) 기 구 분 주식수(주) 일 수 적 수 보통주 16,714,930 365 6,100,949,500 자기주식 (421,626) 365 (153,893,490) 전환권행사 1,995,654 - 170,847,049 신주인수권행사 47,664 - 1,763,568 합 계 18,336,622 6,119,666,627 가중평균유통보통주식수: 6,119,666,627 ÷ 365 = 16,766,209 (3) 희석주당순이익 연결실체의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으 며 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 주당순손익과 일치합니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. ① 신주인수권부사채 (단위 : 천원) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 신주인수권부사채 2013년 3월 15일부터 2년간 3,145,148주 27. 주당이익 - 계속(4) 반희석성 잠재적 보통주 - 계속② 주식선택권 (단위 : 천원) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2011년 3월 27일부터 10년간 358,157주 주식선택권 2014년 3월 29일부터 2년간 111,000주 주식선택권 2014년 12월 29일부터 2년간 78,000주 주식선택권 2015년 3월 23일부터 2년간 100,000주 28. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 회차 부여일 부여수량 행사가능기간 행사가격 가득조건 1차 2009년 3월 27일 358,157주 2011년 3월 27일부터 10년간 3,585원 용역제공조건: 2년 2차 2011년 3월 29일 111,000주 2014년 3월 29일부터 2년간 5,776원 용역제공조건: 2년 3차 2011년 12월 29일 78,000주 2014년 12월 29일부터 2년간 7,766원 용역제공조건: 2년 4차 2012년 3월 23일 100,000주 2015년 3월 23일부터 2년간 8,345원 용역제공조건: 2년 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (2) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 부여일 주가 3,733원 5,050원 9,670원 7,940원 행사가격 3,585원 5,776원 7,766원 8,345원 기대배당률 1.98% - - - 행사기간 10년 2년 2년 2년 무위험이자율 5% 3.73% 3.39% 3.63% 기대주가변동성 73.73% 69.20% 77.86% 76.72% 기대권리소멸율 - - - - 28. 주식기준보상 - 계속(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 보상원가(판매비와관리비) 450,769 379,048 잔여보상원가(주식선택권) 405,518 543,995 당기에 인식한 총보상원가는 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 발생하였으며, 법인세효과 99,170천원을 차감한 보상원가 351,599천원(누적 1,187,909천원)은 주식선택권으로 기타자본항목에 계상되어 있습니다. 29. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 조정항목: 금융수익 (1,629,850) (817,958) 금융비용 2,932,338 1,348,230 관계회사투자손익 6,554,777 (118,696) 감가상각비 1,747,986 1,608,239 대손상각비 624,464 402,301 퇴직급여 971,544 987,442 상여(자기주식) 40,096 - 유형자산처분손실 - 29,970 외화환산손실 20,745 - 무형자산상각비 2,132,063 1,102,371 무형자산손상차손 - 109,750 주식보상비용 450,769 379,048 외화환산이익 - (21,205) 유형자산처분이익 - (9,630) 채무면제이익 - (150,620) 합 계 13,844,932 4,849,242 29. 현금흐름 - 계속(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,259,386 (45,891) 당기손익인식금융자산의 감소 989,781 1,496,274 선급금의 증가 (1,626,708) (47,802) 선급비용의 감소(증가) (4,746) 38,003 미수금의 증가 (241,478) (62,206) 미수수익의 증가 (331,705) (2,147) 부가세대급금의 감소 4,658 - 재고자산의 증가 (2,304,207) (1,491,361) 미청구용역의 증가 (1,534,362) (85,818) 매도가능금융자산의 감소(증가) 1,647,550 (8,013,544) 장기미수금의 감소 374 - 매입채무의 증가(감소) 243,577 (154,784) 예수금의 증가(감소) 14,656 (122,673) 미지급비용의 증가 20,082 617,905 선수금의 증가(감소) 2,244,146 (246,836) 초과청구용역의 증가(감소) (2,345,479) 3,345,206 퇴직금의 지급 (942,602) (987,442) 영업보증금의 감소 (10,000) (20,180) 예탁금의 감소 (884,500) (250,000) 장기선수금의 감소 (931,400) (611,159) 반품충당부채의 감소 (93,160) (159,650) 합 계 (4,826,137) (6,804,105) 29. 현금흐름 - 계속(3) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 28(당) 기 제 27(전) 기 장기차입금의 유동성 대체 3,000,000 1,000,000 전환권행사로 인한 자본금 증가 317,874 997,827 전환권행사로 인한 주식발행초과금 증가 3,335,654 10,175,454 신주인수권행사로 인한 자본금 증가 691,133 23,832 신주인수권행사로 인한 주식발행초과금 증가 5,824,345 215,022 주식선택권행사로 인한 주식발행초과금 증가 646,732 - 건설중인자산의 유형자산 대체 249,200 1,233,560 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체 2,000,030 - 관계기업투자에서 매각예정유동자산으로 대체 2,969,723 - 30. 부문별 보고 (1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화 제조와 용역 제공의 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 제약 의약품 유화메디칼, 일동제약, 닥터스메디라인 등 바이오 바이오용역 한화케미칼, 삼성전자, 이수앱지수 등 창업투자 등 중소기업에 대한 창업투자 등 바이오의료, IT 분야의 중소기업 등 30. 부문별 보고 - 계속 (2) 사업별부문의 재무현황 당기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 사업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 제약 바이오 창업투자 등 공통 합 계 매출액(영업수익): 제품매출액 35,418,236 - - - 35,418,236 상품매출액 1,462,763 - - - 1,462,763 바이오매출액 - 15,321,977 - - 15,321,977 기타매출액 592,453 - 544,732 - 1,137,185 이자수익 - - 629,981 - 629,981 배당금수입 - - 12,772 12,772 매도가능금융자산처분이익 - - 1,095,694 - 1,095,694 자문료수입 - - 50,000 - 50,000 합 계 37,473,452 15,321,977 2,333,179 - 55,128,608 영업이익 1,776,118 1,708,270 301,999 (3,590,147) 196,240 ② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 제약 바이오 창업투자 등 공통 합 계 매출액(영업수익): 제품매출액 38,193,146 - - - 38,193,146 상품매출액 1,100,808 - - - 1,100,808 바이오매출액 - 13,293,002 - - 13,293,002 기타매출액 536,678 - - - 536,678 이자수익 - - 70,108 - 70,108 매도가능금융자산처분이익 - - 264,137 - 264,137 합 계 39,830,632 13,293,002 334,245 - 53,457,879 영업이익 10,456,134 2,692,921 (157,776) (9,378,782) 3,612,497 30. 부문별 보고 - 계속 (3) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 국내매출 수출매출(*) 합 계 제품매출액 34,271,337 1,146,899 35,418,236 상품매출액 1,462,763 - 1,462,763 바이오매출액 15,321,977 - 15,321,977 기타매출액 1,137,185 - 1,137,185 이자수익 629,981 - 629,981 배당금수입 12,772 - 12,772 매도가능금융자산처분이익 1,095,694 - 1,095,694 자문료수입 50,000 - 50,000 합 계 53,981,709 1,146,899 55,128,608 (*) 전량 베트남에 수출한 제품매출입니다.(4) 주요 고객연결실체의 당기 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 이에 대한 매출액은 약 7,311백만원입니다. 31. 특수관계자와의 거래(1) 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 (주)바이넥스홀딩스입니다. 그리고 당사의 종속기업은 (주)위드창업투자회사이며, 위드창업투자제일차메자닌(유)를 포함한 손자회사 2개사 등 총 3개사입니다. 또한, 관계기업은 (주)알테오젠, (주)에이프로젠 및 (주)에스바이오메딕스입니다. (2) 당기 중 지배기업과 종속기업 및 관계기업간의 거래 및 이에 따른 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 거래 내역 채 무 거래내용 금 액 선수금 관계기업 (주)에이프로젠 매출(*) - 2,024,666 (*) 당기 중 관계기업 지분 취득 전에 발생한 매출 거래는 1,198,048천원이며, 지분 취득 이후에는 매출 거래 내역이 없습니다. (3) 당기 중 지배기업과 종속기업 및 관계기업간의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 (주)위드창업투자회사 975,000 16,000,000 7,000,000 9,975,000 당기 중 상기 자금대여와 관련하여 발생한 이자수익은 534,007천원입니다. 31. 특수관계자와의 거래 - 계속 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 단기급여 1,564,502 1,522,983 퇴직급여 147,553 126,848 주식보상비용 450,769 379,048 합 계 2,162,824 2,028,879 연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 그 밖의 특수관계자당기말 현재 임직원에 대하여 전세자금 목적으로 532,133천원의 자금대여거래를 하고 있습니다. 또한, 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,632,712천원의 지급보증을 제공하고 있으며 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 한국제약협동조합에 거래 약정과 관련하여 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있으며, 서 울 보증보험에 1,611백만원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 2009년 11월 지식경제부 산하 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC)의 민간 위탁경영을 위한 계약을 체결하였으며, 2009년 12월부터위탁경영을 개시하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액(*) 진행상황 연결실체가 피고인 사건 서울고등법원 국민건강보험공단 (주)바이넥스외 9사 손해배상 5,348,080 2심 진행중 (*) 상기 소송가액 중 연결실체 해당분은 1,229,142천원으로 1심에서는 연결실체가 승소하였으며 현재는 2심이 진행중입니다. (4) 금융기관 등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 중 차입금과 관련된 약정사항을 제외하고 수입신용보증 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 기타원화지급보증 130,286 130,286 - 33. 재무위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 연결실체는 단기차입금 중 일부를 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율변동에 관해 투기적관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 주가변동위험연결실체는 매매차익과 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산은 내재파생상품을 포함한 금융자산으로 주가변동으로 인한 위험을 파악할 수 없습니다. 33. 재무위험관리 - 계속(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 US dollar 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 환율변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 매도가능금융자산 13,384,064 8,574,162 당기손익인식금융자산 583,926 879,117 대여금 및 수취채권 38,629,206 28,868,414 합 계 52,597,196 38,321,693 ② 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체되지 않은 채권 만기가 경과된 채권 대손충당금 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 11,537,507 436,974 149,657 120,622 500,252 (793,071) 11,951,941 33. 재무위험관리 - 계속(5) 유동성위험유동성위험관리는 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~5년 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 18,824,651 18,824,651 - - 단기금융상품 3,416,000 3,416,000 - - 당기손익인식금융자산 583,926 583,926 - - 매출채권 11,951,941 11,514,930 270,280 166,731 기타금융자산 3,792,938 281,911 3,511,027 - 소 계 38,569,456 34,621,418 3,781,307 166,731 비유동자산: 기타금융자산 14,027,740 - - 14,027,740 합 계 52,597,196 34,621,418 3,781,307 14,194,471 금융부채 유동부채: 매입채무 1,577,418 1,577,418 - - 미지급금 1,328,682 1,328,682 - - 차입금 31,729,730 31,729,730 - - 기타금융부채 1,152,775 1,152,775 - - 소 계 35,788,605 35,788,605 - - 비유동부채: 차입금 9,900,000 - - 9,900,000 기타금융부채 47,237 - - 47,237 장기성미지급금 1,807,259 - - 1,807,259 예탁금 50,000 - - 50,000 소 계 11,804,496 - - 11,804,496 합 계 47,593,101 35,788,605 - 11,804,496 33. 재무위험관리 - 계속 (6) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결실체가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 연결실체의 전략은 부채비율을 50%이하 로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 순부채: 부채총계 51,903,870 30,098,859 차감: 현금및현금성자산 18,824,651 11,158,071 순부채(A) 33,079,219 18,940,788 차입금(B) 41,629,730 17,014,110 자본(C) 91,896,654 70,582,523 부채비율(A/C) 36.00% 26.83% 순차입금비율(B/C) 45.30% 24.11% 33. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기말 제 27(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 13,384,064 13,384,064 8,574,162 8,574,162 당기손익인식금융자산 583,926 583,926 879,117 879,117 소 계 13,967,990 13,967,990 9,453,279 9,453,279 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 18,824,651 18,824,651 11,158,071 11,158,071 단기금융상품 3,416,000 3,416,000 718,289 718,289 매출채권 11,951,941 11,951,941 13,835,791 13,835,791 기타금융자산(유동) 3,792,938 3,792,938 2,835,421 2,835,421 기타금융자산(비유동) 643,676 643,676 320,842 320,842 소 계 38,629,206 38,629,206 28,868,414 28,868,414 합 계 52,597,196 52,597,196 38,321,693 38,321,693 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 1,577,418 1,577,418 1,333,841 1,333,841 미지급금 1,328,682 1,328,682 2,552,407 2,552,407 차입금(유동) 31,729,730 31,729,730 10,978,910 10,978,910 기타금융부채(유동) 1,152,775 1,152,775 991,784 991,784 차입금(비유동) 9,900,000 9,900,000 6,035,200 6,035,200 기타금융부채(비유동) 47,237 47,237 57,237 57,237 장기성미지급금 1,807,259 1,807,259 1,807,259 1,807,259 예탁금 50,000 50,000 934,500 934,500 합 계 47,593,101 47,593,101 24,691,138 24,691,138 33. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치 - 계속② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 33. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치 - 계속② 공정가치 서열체계 - 계속나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 제 28(당) 기말: 매도가능금융자산 12,844,064 - 540,000 13,384,064 당기손익인식금융자산 583,926 - - 583,926 합 계 13,427,990 - 540,000 13,967,990 제 27(전) 기말: 매도가능금융자산 8,017,662 - 556,500 8,574,162 당기손익인식금융자산 879,117 - - 879,117 합 계 8,896,779 - 556,500 9,453,279 34. 매각예정유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 28(당) 기말 관계기업투자 2,969,723 상기 (주)알테오젠에 대한 관계기업투자는 보고기간 후 매각계약이 체결되어 매각완료되었습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체의 사모신주인수권부사채(제3차)는 사채권자의 조기상환청구권 행사로 2013년 3월 15일에 사채 액면가액 20,000,000천원을 만기전 취득하였습니다.(2) 연결실체는 2013년 2월 중에 관계기업인 (주)알테오젠의 투자주식 전부(300,000주)를 서울기술투자(주) 등에 양도하였습니다. 별도 재무제표에 대한 주석 제 28(당) 기 2012년 12월 31일로 종료되는 회계연도 제 27(전) 기 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도 주식회사 바이넥스 1. 회사의 개요 주식회사 바이넥스(이하 "당사"라 함)는 의약품, 원료의약 제조업을 주사업 목적으로 하여 1985년 3월 21일 납입자본금 220백만원으로 설립되었으며, 2001년 8월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다. 당사는 부산광역시 사하구 장림동에 본사 및 의약품 제조시설을 두고 있으며, 인천경제자유구역에 KBCC 위탁경영시설을 두고 있습니다. 당사는 종전의 상호(주식회사 순천당제약)를 주식회사 바이넥스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 자본금은 11,949백만원입니다. 또한 당사의 대주주는 (주)바이넥스홀딩스(특수관계자 포함 지분: 14.93%) 이 며, 당기말 현재 대표이사는 정명호입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 (3) 기능통화 및 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속(5) 회계정책의 변경 1) 회계정책의 변경의 내용① 금융상품 공시2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. ② 법인세2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하여, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다. ③ 재무제표 표시 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속 (5) 회계정책의 변경 - 계속 2) 회계정책 변경의 영향 재무제표 표시의 개정이 당사의 손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였습니다. (단위:원) 과 목 제 28(당)기 제 27(전)기 개정전 영업이익(손실) (176,634,753) 4,251,646,326 차이내역 70,875,752 (481,373,325) 기타수익 21,710,073 735,344,421 기타비용 92,585,825 253,971,096 영업이익(손실) (105,759,001) 3,770,273,001 3. 유의적인 회계정책당 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31 에서 기술한 대로 2개 의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (5) 비파생금융자산 - 계속 ③ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (5) 비파생금융자산 - 계속 ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상 - 계속 ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (7) 유형자산 - 계속 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 정액법으로 감가상각하고 있으며 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 구 분 추정내용연수 건축물 40년 차량운반구 5년 기계장치(연구기자재) 15년(10년) 기타유형자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 위탁경영권 10년 사용수익기부자산 잔여계약기간 기타무형자산 5년 또는 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (12) 비파생금융부채 당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여 - 계속② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (15) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화거래당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 수익 - 계속 ② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(21) 법인세 - 계속 ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(21) 법인세 - 계속② 이연법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2012년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기타포괄손익항목 중 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목을 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 동 개정내용은 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규정을 동 기준서로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 등 연결관련 5개 기준서 제ㆍ개정 제1110호(연결재무제표)·제1111호(공동약정)·제1112호(타 기업에 대한 지분의 공시) 등 3개 기준서가 신규로 제정되었으며, 제1027호(별도재무제표)·제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 등 기존 2개 기준서가 개정되었습니다. 동 기준서는2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 12,696,576 - 12,696,576 정부보조금 - (288,106) - (288,106) 단기금융상품 3,150,000 3,150,000 당기손익인식금융자산 583,926 - - 583,926 매출채권 - 11,911,681 - 11,911,681 기타금융자산 - 13,642,872 - 13,642,872 소 계 583,926 41,113,023 - 41,696,949 비유동자산: 기타금융자산 - 550,056 555,400 1,105,456 합 계 583,926 41,663,079 555,400 42,802,405 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채: 매입채무 1,577,418 미지급금 1,304,422 차입금 31,729,730 기타금융부채 649,708 소 계 35,261,278 비유동부채: 차입금 5,900,000 기타금융부채 47,237 장기성미지급금 1,807,259 예탁금 50,000 소 계 7,804,496 합 계 43,065,774 4. 범주별 금융상품 - 계속② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 11,625,092 - 11,625,092 정부보조금 - (564,993) - (564,993) 단기금융상품 - 718,289 - 718,289 당기손익인식금융자산 879,117 - - 879,117 매출채권 - 13,835,791 - 13,835,791 기타금융자산 - 3,808,479 - 3,808,479 소 계 879,117 29,422,658 - 30,301,775 비유동자산: 기타금융자산 - 318,642 555,000 873,642 합 계 879,117 29,741,300 555,000 31,175,417 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채: 매입채무 1,333,841 미지급금 2,551,853 차입금 10,628,910 기타금융부채 983,530 소 계 15,498,134 비유동부채: 차입금 6,035,200 기타금융부채 57,237 장기성미지급금 1,807,259 예탁금 934,500 소 계 8,834,196 합 계 24,332,330 4. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 960,812 - - 960,812 당기손익인식금융자산처분이익 73,042 - - - 73,042 당기손익인식금융자산평가이익 568,796 - - - 568,796 배당금수익 - - 434 - 434 금융수익 계 641,838 960,812 434 - 1,603,084 이자비용 - - - 2,070,565 2,070,565 사채상환손실 - - - 12,834 12,834 당기손익인식금융자산처분손실 56,936 - - - 56,936 당기손익인식금융자산평가손실 51,988 - - - 51,988 매도가능금융자산처분손실 - - 47 - 47 금융비용 계 108,924 - 47 2,083,399 2,192,370 ② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 402,470 - - 402,470 당기손익인식금융자산처분이익 214,226 - - - 214,226 당기손익인식금융자산평가이익 202,081 - - - 202,081 배당금수익 - - 249 - 249 금융수익 계 416,307 402,470 249 - 819,026 이자비용 - - - 1,160,029 1,160,029 사채상환손실 - - - 123,859 123,859 당기손익인식금융자산처분손실 57,352 - - - 57,352 당기손익인식금융자산평가손실 6,990 - - - 6,990 금융비용 계 64,342 - - 1,283,888 1,348,230 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 현금 11,105 10,886 단기성예금 12,685,471 11,614,206 합 계 12,696,576 11,625,092 정부보조금 (288,106) (564,993) 차감후 잔액 12,408,470 11,060,099 6. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 종 류 취득원가 장부가액 공정가액 평가손익 골든브릿지 금융상품 151,073 153,479 153,479 2,406 세아제강 주식 399,620 386,237 386,237 (13,383) STX 팬오션 BW(워런트) 39,619 14,159 14,159 (25,460) 국공채 펀드 금융상품 10,000 10,046 10,046 46 미래에셋 펀드 금융상품 20,000 20,005 20,005 5 합 계 620,312 583,926 583,926 (36,386) (2) 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 종 류 취득원가 장부가액 공정가액 평가손익 서희건설 주식 147,843 180,066 180,066 32,223 골든브릿지 금융상품 295,567 303,993 303,993 8,426 세아제강 주식 399,620 395,058 395,058 (4,562) 합 계 843,030 879,117 879,117 36,087 7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 매출채권 12,704,752 14,472,770 대손충당금 (793,071) (636,979) 합 계 11,911,681 13,835,791 상기 매출채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 기 초 잔 액 636,979 586,667 설 정 396,802 285,154 채 권 제 각 (240,710) (234,842) 기 말 잔 액 793,071 636,979 당사는 연령분석(주석 34 참조) 및 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제품 및 상품 3,420,363 3,848,534 반제품 및 재공품 2,946,251 1,411,321 원재료 및 부재료 2,761,349 1,647,701 미착품 83,800 - 합 계 9,211,763 6,907,556 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 선급금 383,041 370,782 대손충당금 (39,525) - 선급비용 84,145 79,398 합 계 427,661 450,180 10. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 주식수 지분율 제 28(당) 기 기초장부가액 취득(처분) 자산손상(*3) 기말장부가액 종속기업 (주)위드창업투자회사 1,000,000 71.43 5,000,000 - - 5,000,000 관계기업 (주)알테오젠(*1) 300,000 30.00 3,000,000 (600,000) - 2,400,000 관계기업 (주)에이프로젠 7,987,879 21.99 - 16,000,000 (5,482,108) 10,517,892 관계기업 (주)에스바이오메딕스(*2) 47,253 13.88 - 2,000,030 (2,000,030) - 합 계 8,000,000 17,400,030 (7,482,138) 17,917,892 매각예정자산으로 분류 (2,400,000) 차감 계 15,517,892 (*1) 당기 중 액면분할(10:1)과 무상증자(2.5주)를 반영한 후 처분한 지분을 차감한 지분율이며, 당기 중 발생한 처분이익은 375,000천원입니다. 또한, 보고기간 후 사건으로 매각예정자산으로 분류하여 표시하였습니다.(*2) (주)에스바이오메딕스는 지분율이 20% 미만이나 이사회 참여로 주요 의사결정에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 전환우선주 1,450,035천원(31,050주)을 포함한 금액입니다.(*3) (주)에이프로젠 및 (주)에스바이오메딕스의 지분 취득시 발생한 영업권 등 상당액을 손상차손으로 인식하였습니다.② 제 27(전) 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 주식수(주) 지분율 제 27(전) 기 기초장부가액 취 득 기말장부가액 종속기업 (주)위드창업투자회사 1,000,000 71.43 - 5,000,000 5,000,000 관계기업 (주)알테오젠 15,000 37.50 3,000,000 - 3,000,000 합 계 3,000,000 5,000,000 8,000,000 10. 종속기업 및 관계기업 투자 - 계속(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 (주)위드창업투자회사 17,509,491 10,492,711 1,738,447 (260,867) 관계기업 (주)알테오젠 4,571,880 574,544 3,474,084 1,255,422 관계기업 (주)에이프로젠 61,640,268 13,818,524 63,198 (4,909,292) 관계기업 (주)에스바이오메딕스 1,549,242 2,202,976 84,382 (1,836,604) 합 계 85,270,881 27,088,755 5,360,111 (5,751,341) 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 유동자산 단기대여금 10,507,133 1,728,038 미수수익 488,133 47,676 임차보증금 2,021,377 1,642,152 미수금 868,104 390,613 대손충당금 (241,875) - 소 계 13,642,872 3,808,479 비유동자산 장기금융상품(*) 452,132 200,660 매도가능금융자산 555,400 555,000 임차보증금 45,515 65,199 전화가입보증금 4,028 4,028 장기미수금 48,380 48,755 소 계 1,105,455 873,642 합 계 14,748,327 4,682,121 (*) 당좌개설보증금 3,000천원은 사용 제한되어 있습니다. 11. 기타금융자산 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산(비유동)의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 지분증권 HepaHope, Inc. 998,928 (998,928) - 998,928 (998,928) - 한국제약협동조합 15,400 - 15,400 15,000 - 15,000 펩트론 540,000 - 540,000 540,000 - 540,000 합 계 1,554,328 (998,928) 555,400 1,553,928 (998,928) 555,000 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 28(당) 기 (단위: 천원) 구 분 토지 건축물 기계장치(*1) 건설중인자산 기 타 합 계 기초순장부가액 4,025,269 15,613,026 10,123,832 17,000 946,080 30,725,207 취득원가 4,025,269 17,549,346 14,870,063 17,000 2,441,580 38,903,258 감가상각누계액 - (1,936,320) (4,712,544) - (1,495,500) (8,144,364) 정부보조금 - - (33,687) - - (33,687) 취득및자본적지출 - 11,000 891,560 475,600 226,157 1,604,317 계정대체로인한 증감 - 26,200 (215,138) (249,200) - (438,138) 감가상각 - (438,921) (991,474) - (300,971) (1,731,366) 정부보조금 증감(*2) - - 5,858 - - 5,858 기말순장부가액 4,025,269 15,211,305 9,814,638 243,400 871,266 30,165,878 취득원가 4,025,269 17,586,546 15,544,823 243,400 2,667,737 40,067,775 감가상각누계액 - (2,375,241) (5,702,356) - (1,796,471) (9,874,068) 정부보조금 - - (27,829) - - (27,829) (*1) 기계장치 215,138천원은 무형자산 등으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 5,858천원입니다. 12. 유형자산 - 계속 (2) 제 27(전) 기 (단위: 천원) 구 분 토지 건축물 기계장치 건설중인자산 기타 합 계 기초순장부가액 4,025,269 15,465,309 7,379,258 428,000 990,362 28,288,198 취득원가 4,025,269 16,968,846 11,240,887 428,000 2,246,993 34,909,995 감가상각누계액 - (1,503,537) (3,822,258) - (1,256,631) (6,582,426) 정부보조금 - - (39,371) - - (39,371) 취득및자본적지출 - 230,500 2,811,616 1,146,560 243,602 4,432,278 처분(취득원가) - - - - (115,015) (115,015) 처분(감가상각누계액) - - - - 53,560 53,560 계정대체로인한 증감 - 350,000 817,560 (1,557,560) 66,000 (324,000) 감가상각 - (432,783) (890,286) - (292,429) (1,615,498) 정부보조금 증감(*) - - 5,684 - - 5,684 기말순장부가액 4,025,269 15,613,026 10,123,832 17,000 946,080 30,725,207 취득원가 4,025,269 17,549,346 14,870,063 17,000 2,441,580 38,903,258 감가상각누계액 - (1,936,320) (4,712,544) - (1,495,500) (8,144,364) 정부보조금 - - (33,687) - - (33,687) (*) 전기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 7,465천원입니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기 (단위: 천원) 구 분 위탁경영권 사용수익기부자산 개발비 제조허가권 기 타 합 계 기초순장부가액 5,492,605 7,915,021 2,691,348 1,000,748 1,678,190 18,777,912 취득원가 6,729,589 7,915,021 2,691,348 1,924,322 2,954,381 22,214,661 상각누계액 (1,236,984) - - (923,574) (1,276,191) (3,436,749) 취득및자본적지출 - 13,375,328 1,443,357 282,227 388,057 15,488,969 자본화된 차입원가 - 272,828 - - - 272,828 계정대체로 인한 증감 - 439,800 - - - 439,800 상각 (693,803) (966,294) - (201,013) (270,952) (2,132,062) 기말순장부가액 4,798,802 21,036,683 4,134,705 1,081,962 1,795,295 32,847,447 취득원가 6,729,589 22,002,977 4,134,705 2,206,549 3,342,438 38,416,258 상각누계액 (1,930,787) (966,294) - (1,124,587) (1,547,143) (5,568,811) 상기 무형자산 중 기타로 분류된 금액은 회원권과 소트프웨어입니다.② 제 27(전) 기 (단위: 천원) 구 분 위탁경영권 사용수익기부자산 개발비 제조허가권 기 타 합 계 기초순장부가액 6,186,408 - - 915,367 803,489 7,905,264 취득원가 6,729,589 - - 1,649,422 1,860,630 10,239,641 상각누계액 (543,181) - - (734,055) (1,057,141) (2,334,377) 취득및자본적지출 - 7,093,019 2,691,348 284,900 1,193,501 11,262,768 자본화된 차입원가 822,002 - - - 822,002 손상차손 - - - (10,000) (99,750) (109,750) 상각 (693,803) - - (189,519) (219,050) (1,102,372) 기말순장부가액 5,492,605 7,915,021 2,691,348 1,000,748 1,678,190 18,777,912 취득원가 6,729,589 7,915,021 2,691,348 1,924,322 2,954,381 22,214,661 상각누계액 (1,236,984) - - (923,574) (1,276,191) (3,436,749) 13. 무형자산 - 계속(2) 위탁경영권 및 사용수익기부자산 당사는 2009년 11월 12일에 지식경제부 산하 한국생산기술연구원(이하 연구원)과 생물산업기술실용화센터(이하 KBCC)의 민간 위탁경영계약을 체결하였는 바, 당사는 KBCC의 부채 6,729백만원을 인수하고 KBCC를 위한 신규시설로 200억원을 투자(소유권은 연구원에 귀속)하고 KBCC의 기존시설과 신규시설을 10년간 당사의 책임과 비용으로 경영하고, 운영수익의 일정비율을 수수료로 지급받기로 하였습니다. 당기말까지 차입원가의 자본화를 포함하여 투자된 금액은 22,002,977천원입니다. 당사는 동 계약의 실질에 따라 동 사업에서 발생하는 수익과 비용을 총액으로 당사의손익에 계상하고 있으며, 계약 당시 인수한 부채상당액은 위탁경영권으로 하여 무형자산으로 계상하고 계약기간인 10년동안 상각하고 있습니다. 한편, 운영수익 중 연구원에 귀속될 금액은 지급수수료로 계상하며, 신규시설로 투자된 금액은 사용수익기부자산으로 하여 사용가능한 시점부터 잔여계약기간동안 상각하고 있습니다. (3) 연구와 개발지출 당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,638,835천원과 1,886,800천원입니다. (4) 비한정내용연수의 무형자산 시설이용권(회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 14. 정부보조금당사는 바이오 의약품 개발 등과 관련하여 정부출연금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 정부보조금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 현금및현금성자산 차감 288,106 564,993 유형자산 차감 27,829 33,687 장기성미지급금 1,807,259 1,807,259 15. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 장ㆍ단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 제 28(당) 기 제 27(전) 기 유동부채: 단기차입금 기업은행 4.50~4.52 7,000,000 4,500,000 우리은행 5.14 2,000,000 - 유동성장기차입금 기업은행 4.30~4.50 4,000,000 1,000,000 신주인수권부사채 사모 4.00 17,615,073 772,571 전환사채 공모 3.00 1,114,657 4,356,340 합 계 31,729,730 10,628,911 비유동부채: 장기차입금 기업은행 4.20 5,900,000 6,035,200 당기말 현재 기업은행의 차입금에 대한 담보로 토지 및 건물 등(부산 사하구 장림동 소재)의 유형자산(담보설정금액 16,789백만원 및 JPY 90,000,000)과 단기금융상품(100,000천원)을 제공하고 있으며, 또한, 우리은행의 차입금에 대한 담보로 단기금융상품(30,000천원)을 제공하고 있습니다. 15. 차입금 - 계속(2) 당기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2013년 4,000,000 2014년~2015년 - 2016년 이후 5,900,000 합 계 9,900,000 (3) 신주인수권부사채 ① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무기명식 이권부 분리형 무보증 사모신주인수권부사채(1차) 무기명식 이권부 분리형 무보증 사모신주인수권부사채(3차) 발행일 2009년 5월 28일 2012년 3월 15일 만기일 2012년 5월 28일 2015년 3월 15일 행사기간 2010년 5월 28일부터 2년간 2013년 3월 15일부터 2년간 액면이자율 4.00% 4.00% 보장수익률 6.50% - 조기상환 청구권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 조기상환청구가능 발행일로부터 1년이 되는 날부터 조기상환청구가능 행사가격(원/주) 4,196 6,283 발행가액 6,000,000 20,000,000 행사가능주식수 - 3,183,192주 전기이전 상환액 5,250,000 - 당기 상환청구액 750,000 - 당기말 액면가액 - 20,000,000 당기말 신주인수권조정 - (2,384,927) 당기말 잔액 - 17,615,073 15. 차입금 - 계속(3) 신주인수권부사채 - 계속신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 당사의 정관에 의해 기초에 행사된 것으로 간주하며, 신주인수권부사채의 발생이자는 신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다.신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. 상기 사채의 신주인수권은 각 신주인수권면액을 행사가격으로 나눈 주식수를 신주의주식수로 하고 1주 미만의 단주는 이사회 결의에 의해 처리됩니다. ② 당기 중 신주인수권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 상환할증금 45,144 - (45,144) - 신주인수권대가(법인세효과반영전) 676,147 3,123,888 (676,147) 3,123,888 신주인수권조정 22,573 3,123,888 (761,534) 2,384,927 ③ 신주인수권부사채 조기상환 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 750,000천원의 조기상환으로 사채상환손실 12,658천원이 발생하였습니다. ④ 신주인수권부사채 신주인수권 행사당기 중 신주인수권 5,800,000천원의 행사로 인해 발행된 주식의 수는 1,382,266 주이며, 신주인수권대가가 676,147천원(법인세효과 반영전)이 감소하였습 니다. 15. 차입금 - 계속(4) 전환사채 ① 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무보증전환사채 사채의 권면총액 20,000,000 용도 시설자금 조달 발행일 2010년 1월 21일 만기일 2013년 1월 21일 액면이자율 3.00% 보장수익율 8.00% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 조기상환청구가능 전환청구기간 2010년 2월 21일 ~ 2012년 12월 21일 전환비율 100% 전환가액(원/주) 4,935(액면분할로 인한 전환가액 조정) 전환대상 유가증권 (주)바이넥스 기명식보통주식 당기이전 전환액 15,891,540 당기 전환금액 3,136,310 당기이전 상환액 3,100 당기 상환액 9,300 당기말 액면가액 959,750 당기말 사채할인발행차금 (243) 당기말 전환권조정 (5,753) 당기말 상환할증금 160,903 당기말 잔액 1,114,657 상기 사채의 전환비율은 각 사채권면액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로하고 1주 미만의 단주는 현금으로 지급합니다. 한편, 전환사채의 최초 전환가격은 14,100원이었으나 전환사채 약정서의 시가 하락에 따른 전환가격 조정 규정 등에 근거하여 현재의 전환가격으로 조정되었습니다. 15. 차입금 - 계속(4) 전환사채 - 계속② 당기 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 상환할증금 688,268 - (527,365) 160,903 전환권대가(법인세효과반영전) 375,263 - (287,534) 87,729 전환권조정 419,580 - (413,827) 5,753 사채할인발행차금 17,708 - (17,465) 243 당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수는 635,748주이며, 미전환된 잔여주식수 는 194,478주입니다 . ③ 전환사채 조기상환 당기 중 전환사채 액면가액 9,300천원의 조기상환으로 사채상환손실 176천원이 발생하였습니다. 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 유동부채 예수금 118,146 106,245 미지급비용 531,561 877,285 소 계 649,707 983,530 비유동부채 영업보증금 45,000 55,000 회원보증금 2,237 2,237 소 계 47,237 57,237 합 계 696,944 1,040,767 17. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 기초잔액 747,797 907,449 증감액 (93,160) (159,652) 기말잔액 654,637 747,797 당사는 과거의 반품경험률과 장래의 반품예상액을 기초로 판매 시점에 반품이 발생할 것으로 예상되는 제품에 대한 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 이에 대한 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다 18. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 23,898,105주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 28(당) 기 제 27(전) 기 주 식 수(주) 금 액 주 식 수(주) 금 액 기 초 18,758,248 9,379,124 16,714,930 8,357,465 전환권 행사 635,748 317,874 1,995,654 997,827 신주인수권 행사 1,382,266 691,133 47,664 23,832 주식선택권 행사 241,843 120,921 - - 유상증자 2,880,000 1,440,000 - - 기 말 23,898,105 11,949,052 18,758,248 9,379,124 (3) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사 등에 따른 신주 발행으로 주식발행초과금이 각각 25,240,817천원 및 10,390,476천원이 증가하였습니다. 19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 법정적립금(*1) 237,892 237,892 임의적립금(*2) 546,031 546,031 미처분이익잉여금 1,910,494 9,918,784 합 계 2,694,417 10,702,707 (*1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 처분예정일: 2013년 3월 27일 처분예정일: 2012년 3월 23일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,795,602 9,918,784 전기이월미처분이익잉여금 9,918,784 6,512,875 당기순이익(손실) (8,123,182) 3,405,909 Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금 1,795,602 9,918,784 당기의 이익잉여금처분계산서는 2013년 3월 27일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 진행기준 적용 오류 등의 수정으로 인한 재무제표의 재작성 효과가 반영되어있지 않습니다. 20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 신주인수권대가(*1) 2,436,632 527,394 전환권대가(*2) 68,429 292,705 기타자본잉여금(*3) 13,122 235 자기주식(*4) (1,973,503) (2,000,070) 주식선택권(*5) 1,187,909 1,841,366 자기주식처분이익(*6) 13,530 - 합 계 1,746,119 661,630 (*1) 당기 중 신주인수권 행사에 따른 감소(주식발행초과금 대체)와 신주인수권부사채 발행에 따른 증가로 변동하였습니다. (*2) 당기 중 전환권 행사에 따른 주식발행초과금 대체와 전환사채 조기상환(기타자본잉여금증가)으로 인해 감소하였습니다. (*3) 당기 중 전환사채 조기상환 및 주식선택권 행사로 인한 자본요소와 관련된 대가를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 자기주식을 임직원에게 상여로 지급하여 감소하였습니다. (*5) 당기 중 주식보상비용 인식 및 주식선택권 행사로 인해 변동하였습니다. (*6) 당기 중 자기주식을 임직원에게 상여로 지급하여 발생하였습니다. 21. 용역계약 당사는 바이오의약품(생물의약품)의 수탁생산, 수탁검사 및 개발 용역을 제공하고 있는바 이를 용역 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 용역계약과 관련하여 인식한 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 누적발생원가+누적이익-누적손실 12,914,134 6,581,529 차감: 진행청구액 (11,971,871) (9,328,405) 합 계 942,263 (2,746,876) 미청구용역 2,159,641 815,982 초과청구용역 (1,217,378) (3,562,858) 한편, 당기말 현재 용역계약과 관련된 선수금은 2,118,085천원입니다. (2) 당기 중 당사가 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초 진행 용역계약 잔액 4,800,980 용역계약 금액 변동 (112,966) 신규 진행 용역계약 금액 18,435,047 수익 인식액 (15,321,977) 기말 진행 용역계약 잔액 7,801,084 22. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제품매출액 35,418,236 38,193,146 상품매출액 1,462,763 1,100,808 바이오매출액 15,321,977 13,293,002 기타매출액 592,453 536,678 합 계 52,795,429 53,123,634 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 완제품 및 재공품의 변동 (1,307,528) (185,438) 상품의 판매 958,197 520,083 원재료 및 소모품의 사용 8,002,996 8,089,546 종업원급여 12,611,410 11,904,718 감가상각비 1,725,508 1,608,032 무형자산상각비 2,132,063 1,102,371 광고 및 판매촉진비 775,475 310,679 물류비용 161,832 171,535 기타비용 27,841,235 25,831,835 합 계 52,901,188 49,353,361 상기 비용은 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 같습니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 급여 4,677,536 5,085,768 상여금 636,339 357,128 퇴직급여 421,308 614,889 복리후생비 1,237,135 1,488,695 광고선전비 775,475 310,679 세금과공과 219,866 234,242 통신비 132,367 147,171 접대비 1,253,768 1,354,771 여비교통비 963,457 1,122,880 차량유지비 917,262 598,056 지급수수료 8,383,235 8,327,966 소모품비 146,397 84,771 도서인쇄비 35,288 48,994 교육훈련비 23,080 44,756 임차료 214,297 419,553 보험료 459,091 645,486 운반비 141,847 123,662 감가상각비 686,503 682,818 경상개발비 1,638,835 1,886,800 대손상각비 624,464 402,301 무형자산상각비 396,623 374,037 주식보상비용 450,769 379,048 기타비용 216,891 146,362 합 계 24,651,833 24,880,833 25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 기타수익: 외환차익 8,249 34,568 외화환산이익 - 21,205 채무면제이익 - 150,620 유형자산처분이익 - 9,630 잡이익 13,461 519,321 합 계 21,710 735,344 기타비용: 외환차손 36,055 42,475 외화환산손실 20,745 - 기부금 18,900 28,600 유형자산처분손실 - 29,970 무형자산손상차손 - 109,750 잡손실 16,886 43,176 합 계 92,586 253,971 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 금융수익: 이자수익 960,812 402,470 당기손익인식금융자산처분이익 73,042 214,226 당기손익인식금융자산평가이익 568,796 202,081 배당금수익 434 249 합 계 1,603,084 819,026 금융비용: 이자비용 2,070,565 1,160,029 당기손익인식금융자산처분손실 56,936 57,352 당기손익인식금융자산평가손실 51,988 6,990 사채상환손실 12,834 123,859 매도가능금융자산처분손실 47 - 합 계 2,192,370 1,348,230 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 당기법인세부담액 - 15,879 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 961,326 481,456 세액공제 변동으로 인한 이연법인세 변동액 (725,861) (300,685) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (290,937) 119,883 법인세비용 (55,472) 316,533 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,873,059) 3,722,442 적용세율에 따른 법인세 - 794,937 조정사항 비공제비용 - 388,395 세액공제 - (814,556) 기타(세율차이 등) (55,472) (52,243) 법인세비용(수익) (55,472) 316,533 유효세율 - 8.50% 27. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 399,484 894,347 399,484 894,347 196,756 당기손익인식항목 (195,091) (516,807) (33,085) (678,813) (149,339) 매도가능금융자산 998,928 - - 998,928 219,764 관계기업투자주식 - 7,482,138 - 7,482,138 - 토지 (1,619,304) - - (1,619,304) (356,247) 유형자산 (5,321,329) (1,368,437) (544,448) (6,145,318) (1,351,970) 무형자산 9,434,292 - 1,062,075 8,372,217 1,841,888 정부보조금 (2,371,015) - (453,841) (1,917,174) (421,778) 반품충당금 747,797 654,637 747,797 654,637 144,020 복합금융부채 291,258 (3,123,888) (602,853) (2,229,777) (490,551) 기타 (446,662) (340,187) (5,803) (781,046) (171,830) 일시적차이 소계 1,918,358 3,681,803 569,326 5,030,835 (539,287) 이월세액공제 1,004,213 725,861 - 1,730,074 1,730,074 합 계 1,190,787 당기 중 손상차손을 인식한 관계기업투자에 대한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 27. 법인세비용 - 계속② 제 27(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 이연법인세자산(부채) 대손충당금 772,351 399,484 772,351 399,484 87,887 당기손익인식항목 (107,034) (195,091) (107,034) (195,091) (42,920) 매도가능금융자산 998,928 - - 998,928 219,764 토지 (1,619,304) - - (1,619,304) (356,247) 유형자산 (3,658,509) (1,659,265) 3,555 (5,321,329) (1,170,692) 무형자산 10,067,552 243,654 876,914 9,434,292 2,075,544 정부보조금 (2,693,570) 330,000 7,445 (2,371,015) (521,623) 반품충당금 907,449 - 159,652 747,797 164,515 복합금융부채 (345,481) - (636,739) 291,258 64,077 연구인력개발준비금 (240,000) - (240,000) - - 기타 181,566 (643,837) (15,609) (446,662) (98,266) 일시적차이 소계 4,263,948 (1,525,055) 820,535 1,918,358 422,039 이월세액공제 703,528 1,146,546 845,861 1,004,213 1,004,213 합 계 1,426,252 (4) 당기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액(*) 당기 증감액 기말금액(*) 법인세부담액 신주인수권대가 676,146 2,447,742 3,123,888 (538,503) 전환권대가 375,263 (287,534) 87,729 63,257 주식선택권 2,360,725 (837,765) 1,003,600 184,308 합 계 3,412,134 1,322,443 4,215,217 (290,938) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 28. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 법인세차감후손익 (7,817,586,823) 3,405,909,349 가중평균유통보통주식수 21,536,260 16,766,209 주당순이익(손실) (363) 203 (2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 28(당) 기 구 분 주식수(주) 일 수 적 수 보통주 18,758,248 366 6,865,518,768 자기주식 (421,626) 366 (154,315,116) 전환권행사 635,748 - 212,119,996 신주인수권행사 1,382,266 - 365,132,732 주식선택권행사 241,843 - 79,679,690 자기주식처분 5,600 - 1,495,200 유상증자 2,880,000 - 512,640,000 합 계 23,482,079 7,882,271,270 가중평균유통보통주식수: 7,882,271,270 ÷ 366= 21,536,260 적수 계산시 관련 주식의 발행일자별로 고려하여 산정하였습니다. 28. 주당이익 - 계속 (2) 가중평균유통보통주식수 산정 - 계속② 제 27(전) 기 구 분 주식수(주) 일 수 적 수 보통주 16,714,930 365 6,100,949,500 자기주식 (421,626) 365 (153,893,490) 전환권행사 1,995,654 - 170,847,049 신주인수권행사 47,664 - 1,763,568 합 계 18,336,622 6,119,666,627 가중평균유통보통주식수: 6,119,666,627 ÷ 365 = 16,766,209 (3) 희석주당순이익 당사의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으 며 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 주당순손익과 일치합니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. ① 신주인수권부사채 (단위 : 천원) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 신주인수권부사채 2013년 3월 15일부터 2년간 3,145,148주 28. 주당이익 - 계속 (4) 반희석성 잠재적 보통주 - 계속② 주식선택권 (단위 : 천원) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2011년 3월 27일부터 10년간 358,157주 주식선택권 2014년 3월 29일부터 2년간 111,000주 주식선택권 2014년 12월 29일부터 2년간 78,000주 주식선택권 2015년 3월 23일부터 2년간 100,000주 29. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 회차 부여일 부여수량 행사가능기간 행사가격 가득조건 1차 2009년 3월 27일 358,157주 2011년 3월 27일부터 10년간 3,585원 용역제공조건: 2년 2차 2011년 3월 29일 111,000주 2014년 3월 29일부터 2년간 5,776원 용역제공조건: 2년 3차 2011년 12월 29일 78,000주 2014년 12월 29일부터 2년간 7,766원 용역제공조건: 2년 4차 2012년 3월 23일 100,000주 2015년 3월 23일부터 2년간 8,345원 용역제공조건: 2년 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (2) 당사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 부여일 주가 3,733원 5,050원 9,670원 7,940원 행사가격 3,585원 5,776원 7,766원 8,345원 기대배당률 1.98% - - - 행사기간 10년 2년 2년 2년 무위험이자율 5% 3.73% 3.39% 3.63% 기대주가변동성 73.73% 69.20% 77.86% 76.72% 기대권리소멸율 - - - - 29. 주식기준보상 - 계속(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 보상원가(판매비와관리비) 450,769 379,048 잔여보상원가(주식선택권) 405,518 543,995 당기에 인식한 총보상원가는 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 발생하였으며, 법인세효과 99,170천원을 차감한 보상원가 351,599천원(누적 1,187,909천원)은 주식선택권으로 기타자본항목에 계상되어 있습니다. 30. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 금융수익 (1,603,084) (819,026) 금융비용 2,192,370 1,348,230 관계기업투자손익 (375,000) - 관계기업투자손상 7,482,138 - 퇴직급여 939,013 987,441 상여(자기주식) 40,096 - 주식보상비용 450,769 379,048 대손상각비 624,464 402,301 감가상각비 1,725,508 1,608,031 무형자산상각비 2,132,063 1,102,372 무형자산손상차손 - 109,750 유형자산처분손실 - 29,970 외화환산손실 20,745 - 외화환산이익 - (21,205) 유형자산처분이익 - (9,630) 채무면제이익 - (150,620) 합 계 13,629,082 4,966,662 30. 현금흐름 - 계속(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 매출채권의 감소(증가) 1,299,646 (45,891) 당기손익인식금융자산의 감소 828,105 1,496,274 선급금의 감소(증가) 27,266 (1,775) 선급비용의 감소(증가) (4,746) 38,003 미수금의 증가 (235,616) (61,343) 재고자산의 증가 (2,304,207) (1,491,361) 미청구용역의 증가 (1,534,362) (85,818) 장기미수금의 감소 374 - 매입채무의 증가(감소) 243,577 (154,784) 예수금의 증가(감소) 11,901 (123,565) 미지급비용의 증가(감소) (349,367) 610,544 선수금의 증가(감소) 2,244,146 (246,836) 초과청구용역의 증가(감소) (2,345,479) 3,345,206 퇴직금의 지급 (939,013) (987,442) 영업보증금의 감소 (10,000) (20,180) 예탁금의 감소 (884,500) (250,000) 장기선수금의 감소 (931,400) (611,160) 반품충당부채의 감소 (93,160) (159,651) 합 계 (4,976,835) 1,250,221 30. 현금흐름 - 계속(3) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 28(당) 기 제 27(전) 기 장기차입금의 유동성 대체 3,000,000 1,000,000 전환권행사로 인한 자본금 증가 317,874 997,827 전환권행사로 인한 주식발행초과금 증가 3,335,654 10,175,454 신주인수권행사로 인한 자본금 증가 691,133 23,832 신주인수권행사로 인한 주식발행초과금 증가 5,824,345 215,022 주식선택권행사로 인한 주식발행초과금 증가 646,732 - 건설중인자산의 유형자산 대체 249,200 1,233,560 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체 2,000,030 - 관계기업투자에서 매각예정유동자산으로 대체 2,400,000 - 31. 부문별 보고 (1) 부문에 대한 일반정보당사는 재화 제조와 용역 제공의 영업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 제약 의약품 유화메디칼, 일동제약, 닥터스메디라인 등 바이오 바이오용역 한화케미칼, 삼성전자, 이수앱지수 등 31. 부문별 보고 - 계속 (2) 영업부문별 재무현황 당기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 사업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 제약 바이오 공통 계 제약 바이오 공통 계 매출액: 제품매출액 35,418,236 - - 35,418,236 38,193,146 - - 38,193,146 상품매출액 1,462,763 - - 1,462,763 1,100,808 - - 1,100,808 바이오매출액 - 15,321,977 - 15,321,977 - 13,293,002 - 13,293,002 기타매출액 592,453 - - 592,453 536,678 - - 536,678 합 계 37,473,452 15,321,977 - 52,795,429 39,830,632 13,293,002 - 53,123,634 영업이익(손실) 1,776,118 1,708,270 (3,590,147) (105,759) 10,456,134 2,692,921 (9,378,782) 3,770,273 (3) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 국내매출 수출매출(*) 계 국내매출 수출매출(*) 계 제품매출액 34,271,337 1,146,899 35,418,236 36,580,764 1,612,382 38,193,146 상품매출액 1,462,763 - 1,462,763 1,100,808 - 1,100,808 바이오매출액 15,321,977 - 15,321,977 13,293,002 - 13,293,002 기타매출액 592,453 - 592,453 536,678 - 536,678 합 계 51,648,530 1,146,899 52,795,429 51,511,252 1,612,382 53,123,634 (*) 전량 베트남에 수출한 제품입니다.(4) 주요 고객당사의 당기 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 이에 대한 매출액은 약 7,311백만원입니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 (주)바이넥스홀딩스입니다. 그리고 당사의 종속기업은 (주)위드창업투자회사이며, 위드창업투자제일차메자닌(유)를 포함한 손자회사 2개사 등 총 3개사입니다. 또한, 관계기업은 (주)알테오젠, (주)에이프로젠, (주)에스바이오메딕스입니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역 및 이에 따른 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 거래 내역 채 무 거래내용 금 액 선수금 관계기업 (주)에이프로젠 매출(*) - 2,024,666 (*) 당기 중 관계기업 지분 취득 전에 발생한 매출 거래는 1,198,048천원이며, 지분 취득 이후에는 매출 거래 내역이 없습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 (주)위드창업투자회사 975,000 16,000,000 7,000,000 9,975,000 당기 중 상기 자금대여와 관련하여 발생한 이자수익은 534,007천원입니다. 32. 특수관계자와의 거래 - 계속(4) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 단기급여 1,564,502 1,462,650 퇴직급여 147,553 126,848 주식보상비용 450,769 379,048 합 계 2,162,824 1,968,546 당사의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 그 밖의 특수관계자당기말 현재 임직원에 대하여 전세자금 목적으로 532,133천원의 자금대여거래를 하고 있습니다. 또한, 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,632,712천원의 지급보증을 제공하고 있으며 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 한국제약협동조합에 거래 약정과 관련하여 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있으며, 서 울 보증보험에 1,611백만원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당사는 2009년 11월 지식경제부 산하 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC)의 민간 위탁경영을 위한 계약을 체결하였으며, 2009년 12월부터 위탁경영을 개시하였습니다.(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액(*) 진행상황 당사가 피고인 사건 서울고등법원 국민건강보험공단 (주)바이넥스외 9사 손해배상 5,348,080 2심 진행중 (*) 상기 소송가액 중 당사 해당분은 1,229,142천원으로 1심에서는 당사가 승소하였으며 현재는 2심이 진행중입니다. (4) 금융기관 등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 중 차입금과 관련된 약정사항을 제외하고 수입신용보증 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 기타원화지급보증 130,286 130,286 - 34. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 당사는 단기차입금 중 일부를 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산은 내재파생상품을 포함한 금융자산으로 주가변동으로 인한 위험을 파악할 수 없습니다. 34. 재무위험관리 - 계속 (3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 US dollar 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 환율변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 매도가능금융자산 555,400 555,000 당기손익인식금융자산 583,926 879,117 대여금 및 수취채권 41,663,079 29,741,300 합 계 42,802,405 31,175,417 ② 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체되지 않은 채권 만기가 경과된 채권 대손충당금 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 11,497,248 436,974 149,657 120,622 500,252 (793,072) 11,911,681 34. 재무위험관리 - 계속(5) 유동성위험유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~5년 금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 12,408,470 12,408,470 - - 단기금융상품 3,150,000 3,150,000 - - 당기손익인식금융자산 583,926 583,926 - - 매출채권 11,911,681 11,474,670 270,280 166,731 기타금융자산 13,642,872 1,114,362 12,528,510 - 소 계 41,696,949 28,731,428 12,798,790 166,731 비유동자산: 기타금융자산 1,105,456 - - 1,105,456 합 계 42,802,405 28,731,428 12,798,790 1,272,187 금융부채 유동부채: 매입채무 1,577,418 1,577,418 - - 미지급금 1,304,422 1,304,422 - - 차입금 31,729,730 31,729,730 - - 기타금융부채 649,708 649,708 - - 소 계 35,261,278 35,261,278 - - 비유동부채: 차입금 5,900,000 - - 5,900,000 기타금융부채 47,237 - - 47,237 장기성미지급금 1,807,259 - - 1,807,259 예탁금 50,000 - - 50,000 소 계 7,804,496 - - 7,804,496 합 계 43,065,774 35,261,278 - 7,804,496 34. 재무위험관리 - 계속 (6) 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 50% 이하 로 유지 하는 것입니다. 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 순부채: 부채총계 47,347,601 29,740,051 차감: 현금및현금성자산 12,408,470 11,060,099 순부채(A) 34,939,131 18,679,952 차입금(B) 37,629,730 16,664,110 자본(C) 89,485,982 68,599,039 부채비율(A/C) 39.04% 27.23% 순차입금비율(B/C) 42.05% 24.29% 34. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산(비유동) 555,400 555,400 555,000 555,000 당기손익인식금융자산 583,926 583,926 879,117 879,117 소 계 1,139,326 1,139,326 1,434,117 1,434,117 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,408,470 12,408,470 11,060,099 11,060,099 단기금융상품 3,150,000 3,150,000 718,289 718,289 매출채권 11,911,681 11,911,681 13,835,791 13,835,791 기타금융자산(유동) 13,642,872 13,642,872 3,808,479 3,808,479 기타금융자산(비유동) 550,056 550,056 318,642 318,642 소 계 41,663,079 41,663,079 29,741,300 29,741,300 합 계 42,802,405 42,802,405 31,175,417 31,175,417 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 1,577,418 1,577,418 1,333,841 1,333,841 미지급금 1,304,422 1,304,422 2,551,853 2,551,853 차입금(유동) 31,729,730 31,729,730 10,628,910 10,628,910 기타금융부채(유동) 649,708 649,708 983,530 983,530 차입금(비유동) 5,900,000 5,900,000 6,035,200 6,035,200 기타금융부채(비유동) 47,237 47,237 57,237 57,237 장기성미지급금 1,807,259 1,807,259 1,807,259 1,807,259 예탁금 50,000 50,000 934,500 934,500 합 계 43,065,774 43,065,774 24,332,330 24,332,330 34. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치 - 계속② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 34. 재무위험관리 - 계속(7) 공정가치 - 계속② 공정가치 서열체계 - 계속나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 제 28(당) 기: 매도가능금융자산 - - 555,400 555,400 당기손익인식금융자산 583,926 - - 583,926 합 계 583,926 - 555,400 1,139,326 제 27(전) 기: 매도가능금융자산 - - 555,000 555,000 당기손익인식금융자산 879,117 - - 879,117 합 계 879,117 - 555,000 1,434,117 35. 매각예정유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 28(당) 기 관계기업투자 2,400,000 상기 (주)알테오젠에 대한 관계기업투자는 보고기간 후 매각계약이 체결되어 매각완료되었습니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 당사의 사모신주인수권부사채(제3차)는 사채권자의 조기상환청구권 행사로 2013년 3월 15일에 사채 액면가액 20,000,000천원을 만기전 취득하였습니다.(2) 당사는 2013년 2월 중에 관계기업인 (주)알테오젠의 투자주식 전부(300,000주)를서울기술투자(주) 등에 양도하였습니다. ◆click◆『기업어음증권 및 전자단기사채등의 발행실적』 삽입 11011#*기업어음증권및전자단기사채등의발행실적.dsl ◆click◆『기업어음증권 미상환 잔액』 삽입 11011#*기업어음증권미상환잔액.dsl ◆click◆『전자단기사채등 미상환 잔액』 삽입 11011#*전자단기사채등미상환잔액.dsl