KX하이텍 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 케이엠에이치하이텍(이하 "당사")는 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국 및 필리핀에 현지법인을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

주식회사 케이엠에이치	8,692,607	19.87%	(주1)

윤성석	646,551	1.48%	(주2)

티에스테크놀로지 주식회사	435,675	1.00%	(주2)

송경옥	86,206	0.20%	(주2)

기타	33,894,219	77.46%

합 계	43,755,258	100.00%

(주1) 2016년 02월 05일 제3자배정 유상증자 및 구주인수를 통하여 변경된 최대주주 입니다.

(주2) 변경전 최대주주 및 특수관계인 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 중간재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 이에 따라 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 별도재무제표에서 원가법으로 평가하던 종속기업투자자산 등에 대하여 지분법을 적용 하였습니다.② 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산'유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

금융상품의 분류와 측정기준이 개정되었고 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동기준서는 2018 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 부문별 보고

영업부문은 최고경영의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시되고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.7 금융상품2.7.1 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권및기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류되어 있습니다.

2.7.5 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하여 6개월이하 지속되는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익의 인식방법은 거래의 성격에 따라 달라집니다. 당사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)

- 인식된 자산,부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)

당사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에서 인식하고 있습니다. 당사는 차입금의 고정이자위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계만을 적용하고 있습니다. 이자율스왑에서 고정금리차입금의 위험회피에 효과적인 부분과 관련손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 이자율위험에 따른 고정금리 차입금의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"또는"금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 변동금리 차입금의 위험회피에 효과적인 부분인 이자율스왑의 손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상인 예상거래에 따라 향후비금융자산을 인식하는 경우 이전기간에 기타포괄손익으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초원가에 포함하고 있습니다. 이연된 금액은 재고자산의 경우 매출원가로, 고정자산인 경우 감가상각비로 인식하고 있습니다.

위험회피 수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 즉시 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	20년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연 수 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 무형자산(1) 라이선스

개별적으로 취득한 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	4년

회원권	해당없음

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 정상영업주기 내)에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성 서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도 는 확정기여형퇴직연제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도 는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정 급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)은 과소적립액 또는자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액이며 과소적립액(또는 최소적립액)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이고 자산인식상한은 제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율를 참조하여 결정한 할인율 로 예상 미래지급액 을 할인하여 산정하고 있습니다. 사외적립자산의 공정가치는 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산과 적격보험계약으로 구성됩니다. 당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)로 구성되며 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되고 추후에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 보험수리적손익은 경험조정(이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이효과)와 보험수리적 가정의 변경효과로 인해 발생하는 확정급여채무 현재가치의 변동이며, 사외적립자산의 수익은 사외적립자산에서 발생하는 이자, 배당금 및 그 밖의 수익(사외적립자산의 실현손익과 미실현손익 포함)에서 제도운영원가와 제도자체에 관련된 세금을 차감한 금액입니다.

2.22 주식기준보상

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러종류의 주식결제형 주식보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가로 계상된 금액은 다음을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 의하여결정됩니다.

- 시장성과조건 포함

- 용역제공조건이나 비시장성과조건 제외

- 비가득조건 제외

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 수량에 대한 가정이 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간종료일에 당사는 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식하고 있습니다. 당사는 주식선택권 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금과 주식발행초과금에 계상하고 있습니다. 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품에 대한 옵션을 부여하는 것은 출자로 회계처리합니다.

부여시점의 공정가치에 근거하여 산출되는 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액을 증가시키며 이에 상응하는 금액을 자본계정에 계상합니다. 또한 당사는 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

2.23 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.24 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.25 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.26 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받은 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 '금융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2.27 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보

당사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 보고기간종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 제품 유형

반도체재료	IC-Tray, Module-Tray, MMC Lid, Carrier Tape, SSD Case

반도체장비	Slurry Supply System, 반도체 및 LCD세정장비 등

기타	Smart Grid 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익

반도체재료	9,493,810	178,425	10,432,576	837,901

반도체장비	12,459	(2,182)	2,886,366	(390,826)

기타	-	-	342,495	(47,748)

합 계	9,506,269	176,243	13,661,437	399,327

(2) 지역별 매출액(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	4,860,573	10,334,649

아시아	4,636,431	3,284,174

북미	9,265	42,614

합 계	9,506,269	13,661,437

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 삼성전자(주)(당분기: 5,340백만원, 전분기: 5,777백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	5,247,906	-	5,247,906

매출채권 및 기타수취채권	-	6,200,522	-	6,200,522

기타금융자산	-	8,208,324	-	8,208,324

소 계	-	19,656,752	-	19,656,752

비유동성 :

장기성매출채권 및 기타수취채권	-	1,832,323	-	1,832,323

기타금융자산	962,619	-	3,079,650	4,042,269

소 계	962,619	1,832,323	3,079,650	5,874,592

합 계	962,619	21,489,075	3,079,650	25,531,344

② 전기말

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	2,182,772	-	2,182,772

매출채권 및 기타수취채권	-	7,915,620	-	7,915,620

기타금융자산	-	542,541	-	542,541

소 계	-	10,640,933	-	10,640,933

비유동성 :

장기성매출채권 및 기타수취채권	-	1,742,994	1,742,994

기타금융자산	892,808	-	2,839,050	3,731,858

소 계	892,808	1,742,994	2,839,050	5,474,852

합 계	892,808	12,383,927	2,839,050	16,115,785

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

금융부채

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	2,724,079	3,484,456

단기차입금	2,000,000	4,000,000

유동성장기부채	-	737,773

소계	4,724,079	8,222,229

비유동성 :

장기차입금	4,130,333	2,055,401

기타금융부채	109,731	98,078

소 계	4,240,064	2,153,479

합 계	8,964,143	10,375,708

(3) 당분기 및 전분기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	24,153	24,153

이자비용	(65,810)	(65,810)

장기금융상품평가이익	10,680

장기금융상품평가손실

순손익	10,680	24,153	(65,810)	(30,977)

기타포괄손익

합 계	10,680	24,153	(65,810)	(30,977)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	72,175	72,175

이자비용	(78,659)	(78,659)

장기금융상품평가이익	15,527	15,527

장기금융상품평가손실	-

순손익	15,527	72,175	(78,659)	9,043

기타포괄손익

합 계	15,527	72,175	(78,659)	9,043

(4) 금융상품 공정가치

1) 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익인식금융자산	962,619	962,619	892,808	892,808

대여금및수취채권	21,489,074	(주1)	12,383,927	(주1)

매도가능금융자산	3,079,650	(주2)	3,079,650	(주2)

합 계	25,531,343	16,356,385

부 채

상각후원가로측정하는 금융부채	5,113,811	(주1)	10,375,708	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(주2) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산

- 기타금융상품	-	962,619	-	962,619

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산

- 기타금융상품	-	892,808	-	892,808

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.ⅰ. 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격ⅱ. 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

ⅲ. 선물환 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정ⅳ. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인법 등의 기타 기법 사용

(5) 금융상품의 상계

상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	421	3,561

은행예금	5,247,485	2,179,211

합 계	5,247,906	2,182,772

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	8,208,324	542,541

소 계	8,208,324	542,541

비유동성 :

장기금융상품	962,619	892,808

매도가능금융자산	3,079,650	3,079,650

소 계	4,042,269	3,972,458

합 계	12,250,593	4,514,999

(2) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	장부금액(주1)

당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

하나머티리얼즈(주) (구, 하나실리콘(주)(주1)	935,000	935,000

블루온(주)(주2)	-	-

(주)매일방송(주1)	300,000	300,000

(주)지앤티(주1)	200,000	200,000

(주)파워챔프(주1)	1,644,650	1,644,650

합 계	3,079,650	3,079,650

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하였습니다.

(주2) 상기 지분증권은 순자산가치가 하락하여 회복할 가능성이 없는 것으로 판단되는 바, 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,079,650	3,079,650

취득	-	-

처분	-	-

손상차손	-	-

기말금액	3,079,650	3,079,650

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	5,631,137	(291,768)	5,339,369	5,565,232	(291,768)	5,273,464

기타수취채권	4,189,677	(3,328,524)	861,153	5,970,680	(3,328,524)	2,642,156

소 계	9,820,814	(3,620,292)	6,200,522	11,535,912	(3,620,292)	7,915,620

비유동성 :

기타수취채권	1,832,322	1,832,322	1,742,994	-	1,742,994

합 계	11,653,136	(3,620,292)	8,032,844	13,278,906	(3,620,292)	9,658,614

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

단기대여금	344,300	1,854,300

미수금	514,480	783,172

미수수익	2,373	4,684

소 계	861,153	2,642,156

비유동성 :

보증금	598,716	624,388

장기대여금	853,331	738,331

장기미수금	380,275	380,275

소 계	1,832,322	1,742,994

합 계	2,693,475	4,385,150

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	3,961,211	389,728	393,730	440,125	154,575	291,768	5,631,137

유동성 기타수취채권	781,673	23,057	18,139	15,879	22,405	3,328,524	4,189,677

비유동성 기타수취채권	1,832,322	-	1,832,322

합 계	6,575,206	412,785	411,869	456,004	176,980	3,620,292	11,653,136

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	3,737,026	555,928	420,505	484,868	75,137	291,768	5,565,232

유동성 기타수취채권	2,187,886	3,907	19,085	404,365	26,913	3,328,524	5,970,680

비유동성 기타수취채권	1,742,994	-	-	-	-	-	1,742,994

합 계	7,667,906	559,835	439,590	889,233	102,050	3,620,292	13,278,906

(5) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 개별 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (6) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(7) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	291,768	291,768

유동성 기타수취채권	3,328,524	3,328,524

합 계	3,620,292	3,620,292

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	41,348	253,314	-	(2,894)	291,768

유동성 기타수취채권	3,152,010	177,614	-	(1,100)	3,328,524

합 계	3,193,358	430,928	-	(3,994)	3,620,292

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	408,447	452,826

제품	1,301,495	1,268,573

재공품	1,124,498	1,173,358

원재료	1,493,339	1,458,338

저장품	6,040	3,190

합 계	4,333,819	4,356,285

10. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

선급금	984,670	1,087,235

선급비용	90,001	52,723

합 계	1,074,671	1,139,958

11. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	설립국가	지분율	장부금액

당분기말	전기말

범일반도체재료(소주)유한공사	종속기업	중국	100%	993,220	993,220

BI H (PHILS) CORP.	종속기업	필리핀	97%	247,219	247,219

다우홀딩스	종속기업	한국	100%	50,000	50,000

에프앤에이치	관계기업	한국	24%	600,000	600,000

합 계	1,890,439	1,890,439

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	1,890,439	1,890,439

취득	-	-

손상차손	-	-

기말 장부금액	1,890,439	1,890,439

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기

자산	부채	매출액	당기순이익

범일반도체재료(소주)유한공사	3,906,481	60,696	456,854	40,057

BI H (PHILS) CORP.	2,702,665	2,561,481	775,382	52,933

다우홀딩스	50,090	-	-	-

에프앤에이치(주)	2,208,817	384,408

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

당분기말

취득금액	8,174,368	13,344,168	11,728,605	155,615	7,797,940	41,200,696

감가상각누계액	-	(5,894,283)	(6,363,265)	-	(6,921,606)	(19,179,154)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(136,175)	-	(15,109)	(151,284)

순장부금액	8,174,368	7,449,885	5,229,165	155,615	861,225	21,870,258

전기말

취득금액	8,174,368	13,344,168	27,210,673	142,502	7,958,373	56,830,084

감가상각누계액	-	(5,720,012)	(9,234,522)	-	(6,893,732)	(21,848,266)

손상차손누계액	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	(12,832,515)

정부보조금	-	-	(145,782)	-	(18,708)	(164,490)

순장부금액	8,174,368	7,624,156	5,056,864	142,502	986,923	21,984,813

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	8,174,368	7,624,156	5,056,864	142,502	986,923	21,984,813

취득	221,760	307,913	91,340	621,013

대체증감	294,800	(294,800)	-

처분	(30,820)	(83,896)	(114,716)

감가상각비	(174,271)	(323,046)	(136,741)	(634,058)

감가상각비(정부보조금)	9,607	3,599	13,206

정부보조금 증가	-

기말 순장부금액	8,174,368	7,449,885	5,229,165	155,615	861,225	21,870,258

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	8,174,368	7,925,829	5,441,264	105,635	1,184,114	22,831,210

취득	-	367,253	259,932	1,032,724	257,815	1,917,724

대체증감	-	19,560	812,070	(995,857)	164,227	-

처분	-	(2,373)	(296,288)	-	(70,833)	(369,494)

감가상각비	-	(686,113)	(1,194,801)	-	(583,179)	(2,464,093)

감가상각비(정부보조금)	-	-	43,887	-	34,779	78,666

정부보조금 증가	-	-	(9,200)	-	-	(9,200)

기말 순장부금액	8,174,368	7,624,156	5,056,864	142,502	986,923	21,984,813

(3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	8,174,368	6,249,236	8,174,368	6,249,236

( 4) 보 고기간 말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등)은 차입금 등 관련하여 담보 제공 중이며, 해당 장부 금액은 12,236백 만원 (전기말 : 12,697 백만원 )입 니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

당분기말

취득금액	72,825	1,205,775	1,278,600

상각 및 손상차손누계액	(34,166)	(730,525)	(764,691)

순장부금액	38,659	475,250	513,909

전기말

취득금액	72,825	1,205,775	1,278,600

상각 및 손상차손누계액	(30,434)	(557,980)	(588,414)

순장부금액	42,391	647,795	690,186

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	42,391	647,795	690,186

취득	-	-	-

처분	(172,545)	(172,545)

무형자산상각비	(3,732)	-	(3,732)

합병으로 인한 승계	-	-	-

기말 순장부금액	38,659	475,250	513,909

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	50,533	1,210,569	1,261,102

취득	5,989	-	5,989

처분	-	(4,794)	(4,794)

무형자산상각비	(14,131)	-	(14,131)

손상차손	-	(557,980)	(557,980)

기말 순장부금액	42,391	647,795	690,186

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	3,732	3,444

14. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

매입채무	1,748,701	1,643,318

미지급금	899,314	1,754,874

미지급비용	76,065	86,264

합 계	2,724,080	3,484,456

15. 기타금융부채(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

비유동성 :

장기미지급금	109,731	98,078

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	2,000,000	4,000,000

유동성장기부채	-	737,773

소 계	2,000,000	4,737,773

비유동성 :

장기차입금	280,000	2,055,401

전환사채	3,850,333

소 계	4,130,333	2,055,401

합 계	6,130,333	6,793,174

(2) 차입금 등의 상세내역1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

기업은행	일반금융	2.7%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	일반금융	4.25-4.44%	-	2,000,000

합 계	2,000,000	4,000,000

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	주택담보대출	3.00%	-	253,174

기업은행	에너지절약사업대출	1.50%	280,000	280,000

한국산업은행	지방중소기업육성자금	3.40%	-	360,000

시설자금	4.05%	-	1,900,000

운영자금	5.34%	-	-

유동성대체	-	(737,773)

장기차입금 합계	280,000	2,055,401

3) 전환사채(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제 8회차 기명식 무보증 국내 사모 전환사채	2016-02-05	2019-02-05	(주1)	3.00	2,500,000

전환권조정	(323,800)

사채상환할증금	231,817

소 계	2,408,017

유동성장기부채	-

장기차입금 합계	2,408,017

(주1) 상기 전환사채의 표면이자율은 0%이며, 이자지급기일은 없습니다.

① 전환사채의 중요한 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무보증 국내 사모 전환사채

원금상환방법	만기상환 : 2019년 02월 04일 사채 원금의 109.2727% 일시 상환

행사비율 (%)	100 %

행사가액 (원/주)	1,350원/주(주1)

인수권행사에 따라발행할 주식의 종류	(주)케이엠에이치하이텍 기명식 보통주

권리행사기간	시작일	2017-02-05

종료일	2019-01-05

(주1) 유사기업을 통한 상대가치를 산출하려 하였으나 주권상장법인 중 유사기업이 없어 당사는 순자산공정가치 평가방법에 의하여 전환가액을 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제 9회차 기명식 무보증 국내 사모 전환사채	2016-02-16	2019-02-16	(주1)	3.00	1,500,000

전환권조정	(196,774)

사채상환할증금	139,090

소 계	1,442,316

유동성장기부채	-

장기차입금 합계	1,442,316

(주1) 상기 전환사채의 표면이자율은 0%이며, 이자지급기일은 없습니다.

① 전환사채의 중요한 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무보증 국내 사모 전환사채

원금상환방법	만기상환 : 2019년 02월 16일 사채 원금의 109.2727% 일시 상환

행사비율 (%)	100 %

행사가액 (원/주)	1,350원/주(주1)

인수권행사에 따라발행할 주식의 종류	(주)케이엠에이치하이텍 기명식 보통주

권리행사기간	시작일	2017-02-16

종료일	2019-01-16

(주1) 유사기업을 통한 상대가치를 산출하려 하였으나 주권상장법인 중 유사기업이 없어 당사는 순자산공정가치 평가방법에 의하여 전환가액을 산정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	2,000,000	2,000,000

유동성장기부채	-

장기차입금	4,130,333	3,850,333	280,000

합 계	6,130,333	2,000,000	3,850,333	280,000

17. 확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,283,293	1,332,474

사외적립자산의 공정가치	(942,498)	(951,467)

국민연금전환금	-	-

확정급여부채금액	340,795	381,007

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	112,931	152,706

이자원가	10,527	18,964

기대수익	(1,091)	(6,654)

종업원급여에 포함된 총비용	122,367	165,016

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,332,474	2,147,633

당기근무원가	112,931	610,824

이자원가	10,527	75,858

확정급여제도 재측정요소	-	(163,856)

급여지급액	(1,115,137)	(1,337,985)

사업결합으로 인한 승계	-

기말	340,795	1,332,474

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	951,467	967,923

기대수익	-	17,420

사용자의 기여금	1,091	9,198

확정급여제도 재측정요소	-	(1,396)

급여지급액	(10,060)	(41,678)

기말	942,498	951,467

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	942,498	951,467

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

인구통계적가정:

사망률(주1)	0.004~0.050	0.004~0.050

퇴직률(주1)	7.37~27.10	7.37~27.10

재무적가정:

할인율	2.36	2.36

임금상승율	0.70	0.70

승급율(주1)	1.01~13.70	1.01~13.70

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(104,134)	120,510

임금상승율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	120,942	(106,385)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 기타부채(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

예수금	577,689	599,357

선수금	432,504	431,731

합 계	1,010,193	1,031,088

19. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	36,062,951주	18,031,476	31,938,501

유상증자

전기말	36,062,951주	18,031,476	31,938,501

유상증자 등	7,692,307주	-	-

당분기말	43,755,258주	21,877,629	38,070,185

(3) 결손금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	217,764	217,764

임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019

미처리결손금(주3)	(15,877,654)	(15,999,939)

합 계	(14,145,871)	(14,268,156)

(주1) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다. (주3) 미처리결손금에는 확정급여제도 재측정요소누계액이 전기말 현재 법인세효과를 반영한 후 금액으로 (-)80,796천원 포함되어 있습니다.

(4) 결손금처리계산서

제20(당) 기 2016년 01월 01일 부터 제19(전) 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 3월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 31일 처리확정일 2015년 03월 29일

주식회사 케이엠에이치하이텍 (단위: 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	(15,877,654,555)	(15,999,939,831)

전기이월미처리결손금	(15,999,939,831)	(15,507,177,192)

당기순이익(손실)	122,285,276	(655,222,883)

사업결합으로 인한 변동	-	-

확정급여제도 재측정요소	162,460,244

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(15,877,654,555)	(15,999,939,831)

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272

전환권대가	590,986	417,681

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	(3,942,369)	(3,942,369)

자기주식처분이익	2,083,274	2,083,274

합 계	(892,458)	(1,065,763)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

20. 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	1,540,260	1,663,986

제품매출	7,966,009	11,930,051

기타매출	-	67,400

합 계	9,506,269	13,661,437

21. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여(주1)	1,516,751	2,250,671

퇴직급여(주1)	122,367	165,016

복리후생비(주1)	247,411	395,596

합 계	1,886,529	2,811,283

(주1) 제조원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함된 종업원급여의 합계금액입니다.

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	585,723	717,469

퇴직급여	45,541	32,894

복리후생비	99,683	133,254

소모품비	12,040	14,703

도서인쇄비	1,323	509

여비교통비	51,186	48,697

차량유지비	29,822	41,701

수도광열비	29,570	36,687

수선비	47,557	75,919

통신비	4,123	6,303

감가상각비	107,584	94,666

무형자산상각비	3,732	3,444

경상연구개발비	316,260	494,934

접대비	9,768	16,125

보험료	16,223	20,212

세금과공과금	31,306	36,249

지급수수료	418,131	139,356

광고선전비	-	-

운반비	66,088	25,136

교육훈련비	109	44

회의비	1,111	2,500

행사비	3,434	3,451

조사비	3,218	19,093

대손상각비	-	-

지급임차료	48,841	46,580

포장비	66,920	73,736

판매수수료	35,145	62

합 계	2,034,438	2,083,724

23. 연구 및 개발 지출액

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	316,260	494,934

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	22,467	(1,182,917)

원재료 및 상품매입액	4,402,516	7,403,666

종업원급여	1,886,529	2,811,283

감가상각비와 무형자산상각비	637,789	602,840

지급수수료	803,904	923,451

외주가공비	608,157	1,281,780

기타비용	1,245,969	1,460,648

합 계(주1)	9,607,331	13,300,751

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	24,153	72,175

장기금융상품평가이익	10,680	15,527

합 계	34,833	87,702

26. 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	65,810	78,659

장기금융상품평가손실	-	-

사채상환손실	-	-

합 계	65,810	78,659

27. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	59,736	15,048

외화환산이익	6,359	15,631

외환차익	71,544	16,869

대손충당금환입	1,100

유형자산처분이익	91,280	-

잡이익	27,085	38,429

합 계	256,004	87,077

28. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	141,602	4,790

외환차손	28,681	5,784

유형자산처분손실	22,290	11,059

잡손실	59,322	17,007

무형자산처분손실	27,090	-

합 계	278,985	38,640

29. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기순이익(손실)	122,285	1,822,473

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	999,219	4,683,400

퇴직급여	117,844	675,137

대손상각비	-	16,848

기타의대손상각비	-	9,256

유형자산처분손실	22,290	183,096

감가상각비	620,851	2,449,311

무형자산상각비	3,732	10,620

무형자산손상차손	27,090	-

외화환산손실	141,602	5,382

장기금융상품평가손실	-	10,226

이자비용	65,810	1,041,007

사채상환손실	-	261,543

법인세비용	-	20,974

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(132,472)	(951,125)

외화환산이익	(6,359)	(103,625)

대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	(91,280)	(755,849)

이자수익	(24,153)	(91,651)

장기금융상품평가이익	(10,680)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(692,051)	(2,739,259)

매출채권의 감소	(135,700)	4,855,194

미수금의 감소(증가)	273,312	(1,508,801)

선급금의 감소(증가)	102,565	49,370

선급비용의 감소	(37,278)	17,265

재고자산의 감소(증가)	22,467	2,493,409

매입채무의 감소	105,442	(6,353,003)

미지급금의 감소	(855,560)	(338,704)

장기미지급금의 증가(감소)	11,653	(46,662)

예수금의 증가(감소)	(21,667)	(35,561)

미지급비용의 증가	-	-

선수금의 증가(감소)	773	(1,031,800)

퇴직금의 지급	(167,025)	(364,970)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	3,183	(473,202)

퇴직보험예치금의 증가	5,785	(1,794)

국민연금전환금의 감소	-	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	296,981	2,815,489

30. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	122,285,276	456,805,927

가중평균유통보통주식수(주1)	39,949,351	35,300,154

기본주당이익	3	13

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초발행주식수	36,062,951	91일	3,281,728,541

자기주식차감	(762,797)	91일	(69,414,527)

유상증자	7,692,307	55일	423,076,885

합 계	42,992,461	3,635,390,899

가중평균 유통보통주식수:3,635,390,899/91=39,949,351주

② 전분기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초발행주식수	36,062,951	90일	3,245,665,590

자기주식차감	(762,797)	90일	(68,651,730)

합 계	35,300,154	3,177,013,860

가중평균 유통보통주식수: 3,177,013,860/90=35,300,154주

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 주식선택권 및 신주인수권은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항 내역	한도액

기업은행	무역금융	4,600,000

산업은행 외	일반자금대출	-

합계	4,600,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용

토지건물기계장치	12,235,614	기업은행	2,280,000	2,400,000	담보제공

합 계	2,280,000	2,400,000

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용

한국무역보험공사	1,657,965	차입금 보증

서울보증보험	487,614	계약이행보증

합 계	2,145,579

(4) 당사가 타인을 위하여 제공한 담보제공 내역당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보제공처	차입금액	담보금액	사용제한내용

단기금융상품	USD 180,000	외환은행	BI H (PHILS) CORP.	USD 180,000	USD 216,000	질권설정

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 원고인 대은디브이피 대표이사 김혜숙으로부터 보증채무금 7,200,00천원을 다른 피고인들과 연대하여 지급하라는 소송을 제기받은 상태입니다. 또한 원고인 오준호(승화프리텍)에게 컨소시엄계약의 무산으로 인한 인수계약금 6억에 대한 질권설정에 대해 해제를 요구하는 소를 제기받은 상태입니다. 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 1,645백만원)입니다. 당사는 소송대리인을 선임하여 법적 절차에 따라 적극적으로 대응할 예정입니다. 당사는 이러한 소송사건이 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

3 2. 사업결합

당사는 2014년 1월 22일 자 이사회 결의에 의거, 종속기업인 비아이신소재 주식회사를 2014년 3월 27일자로 흡수합병하였습니다. 당 합병은 합병회사와 피합병회사의 합병비율이 1:0인 무증자 방식 흡수합병임에 따라 비아이이엠티 주식회사가 발행하는 신주는 없습니다.

합병기일의 비아이신소재 주식회사의 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	3,186

기타수취채권	53,244

기타자산	34,435

당기법인세자산	228

유형자산	5,768,990

무형자산	22,886

부채

기타지급채무	(1,032,911)

기타부채	(5,819)

차입금	(11,713,492)

확정급여부채	(85,346)

이연법인세부채	(9,253)

식별가능한 순자산의 합계	(6,963,852)

영업권	-

합 계	(6,963,852)

33. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속관계보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	범일반도체재료(소주)유한공사

종속기업	BI H (PHILS) CORP.

종속기업	범일반도체재료(시안)유한공사(주1)

종속기업	다우홀딩스

관계기업	에프앤에이치(주)

(주1) 범일반도체재료(소주)유한회사의 종속기업으로 당사의 손자회사에 해당합니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	55,926	118,518

퇴직급여	2,561	11,352

합 계	58,487	129,870

(3) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 영업거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전기

매출 등	매입	매출 등	매입

종속기업	범일반도체재료(소주)유한공사	43,358	200,880	332,755	700,962

종속기업	BI H (PHILS) CORP.	625,737	-	1,347,502	-

종속기업	범일반도체재료(시안)유한공사	-	259,589	46,583	676,073

관계기업	에프앤에이치	27,363	-	10,398	-

합 계	696,458	1,737,238	1,377,035

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

종속기업	BI H (PHILS) CORP.	410,200	6,475	403,725

종속기업	다우홀딩스	500,000	500,000	-

주요 경영진	대표이사 및 감사	-	-

주요 주주	윤성석 외 2인	-	-

기타특수관계자	스마트인베스트먼트(주1)	-	-

합 계	910,200	403,725

(주1) 주요 주주인 지프라자(구. 포레스파트너스)와 특수관계자 입니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

종속기업	BI H (PHILS) CORP.	384,720	25,480	-	410,200

종속기업	다우홀딩스	-	1,000,000	500,000	500,000

주요 경영진	대표이사 및 감사	1,073,000	2,108,000	3,181,000	-

주요 주주	윤성석 외 2인	2,700,000	3,180,000	5,880,000	-

기타특수관계자	스마트인베스트먼트(주1)	2,600,000	-	2,600,000	-

합 계	6,757,720	6,313,480	12,161,000	910,200

(주1) 주요 주주인 지프라자(구. 포레스파트너스)와 특수관계자 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	범일반도체재료(소주)유한공사	588	72,751	597	66,405

종속기업	BI H (PHILS) CORP.	1,753,453	3,655	1,397,590	3,714

종속기업	범일반도체재료(시안)유한공사	81,498	101,881	82,805	110,399

종속기업	다우홀딩스	-	-	500,000	-

관계기업	에프앤에이치	9,948	-	9,966	-

합 계	1,845,487	178,287	1,990,958	180,518

(5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 BI H (PHILS) CORP.의 자금조달을 위하여 USD 180,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 위험관리34.1 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, JPY)

구 분	당분기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	1,065,347	7	80,023	7

단기금융상품	180,000	-	360,000	-

매출채권및기타채권	2,181,972	-	2,118,614	-

자산합계	3,427,319	7	2,558,637	7

매입채무및기타채무	409,606	-	233,372	-

부채합계	409,606	-	233,372	-

② 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,201.44	1,100.26	1,153.50	1,099.20

JPY	10.4281	9.2339	10.2602	9.2014

CNY	183.17	176.45	177.69	180.55

③ 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	348,093	(348,093)	315,732	(315,732)

원/엔화	-	-	(177)	177

위엔화/원	-	-	-	-

2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 공정가치는 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

3) 이자율 위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	2,076	(2,076)	4,278	(4,278)

이자비용	20,000	(20,000)	40,000	(40,000)

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 총계	25,075,420	16,142,969

유동부채 총계	5,734,273	9,253,317

유동비율	437.29%	174.46%

34.2 자본 위험 관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	10,315,133	11,787,803

자본총계	44,909,485	34,636,058

부채비율	22.97%	34.03%