KX하이텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 29기 2025년 12월 31일 현재
제 28기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엑스하이텍

1. 회사의 개요 주식회사 케이엑스하이텍(이하 "당사")은 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국, 필리핀 및 베트남에 현지 법인을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)	비고

㈜케이엑스이노베이션	22,880,879	35.00%	최대주주

최상주 외 1	983,415	1.50%	최대주주의 특수관계인

(주)성진하이메크 외 6	7,391,956	11.31%	1%이상 주주

㈜케이엑스하이텍	-	0.00%	자기주식

기타 소액주주	34,118,206	52.19%	1%미만 소액주주

합계	65,374,456	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 2025년 1월 1일부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다.원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 월별총평균법을 사용하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되어 집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	5~10년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	10년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

투자부동산	40년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2.12 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.13 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.3) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

2.15 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

2.16 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상평가당사는 평가대상 투자주식의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 회수가능가액을 평가하였습니다. 평가대상 투자주식의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금 흐름추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다.

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 퇴직급여채무회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

전기전자제품재료 등	87,586,849	11,029,674	85,629,265	5,316,588

(2) 지역별 매출액(단위: 천원)

지 역	당기	전기

국 내	23,345,768	52,421,321

해 외	64,241,082	33,207,944

합 계	87,586,849	85,629,265

(3) 주요 고객에 대한 정보당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

삼성전자(주)	18,249,942	20,069,632

(주)밸류플러스	18,194,715	10,443,220

합 계	36,444,657	30,512,852

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	31,073,056	-	31,073,056

매출채권 및 기타수취채권	-	26,477,596	-	26,477,596

파생상품자산	-	-	-	-

기타금융자산	-	670,640	-	670,640

소 계	-	58,221,292	-	58,221,292

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	9,323,567	-	9,323,567

기타금융자산	-	19,867	50,307,023	50,326,890

소 계	-	9,343,434	50,307,023	59,650,457

합 계	-	67,564,726	50,307,023	117,871,750

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	23,839,840	-	23,839,840

매출채권 및 기타수취채권	-	25,619,582	-	25,619,582

파생상품자산	197,538	-	-	197,538

기타금융자산	-	346,199	-	346,199

소 계	197,538	49,805,621	-	50,003,159

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	10,614,091	-	10,614,091

기타금융자산	-	22,027	46,184,508	46,206,535

소 계	-	10,636,118	46,184,508	56,820,626

합 계	197,538	60,441,739	46,184,508	106,823,785

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	9,340,223	-	8,675,932	-

단기차입금	21,600,000	-	11,500,000	-

전환사채	8,837,571	-	15,492,021	-

파생상품부채	-	1,567,045	-	4,282,462

유동리스부채	144,868	-	137,105	-

소 계	39,922,662	1,567,045	35,805,058	4,282,462

비유동성 :

기타금융부채	1,082,150	-	618,710	-

장기차입금	-	-	6,600,000	-

비유동리스부채	30,334	-	248,510	-

소 계	1,112,484	-	7,467,220	-

합 계	41,035,145	1,567,045	43,272,278	4,282,462

(3) 당기 및 전기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	974,379	-	-	974,379

이자비용	-	-	-	(3,448,989)	(3,448,989)

금융보증수익	-	118,373	-	-	118,373

금융보증비용	-	-	-	(118,373)	(118,373)

통화선물거래이익	4,986,250	-	-	-	4,986,250

통화선물거래손실	(5,195,033)	-	-	-	(5,195,033)

외화환산이익	-	146,937	-	-	146,937

외화환산손실	-	(650,346)	-	-	(650,346)

외환차익	-	293,969	-	226,386	520,355

외환차손	-	(825,795)	-	(109,529)	(935,324)

파생상품평가이익	1,882,777	-	-	-	1,882,777

파생상품평가손실	(62,300)	-	-	-	(62,300)

대손상각비	-	119,911	-	-	119,911

기타의대손상각비	-	(225,064)	-	-	(225,064)

대손충당금환입	-	189,770	-	-	189,770

배당금수익	-	-	303,494	-	303,494

순손익	1,611,694	142,134	303,494	(3,450,505)	(1,393,183)

기타포괄손익(주1)	-	-	3,756,224	-	3,756,224

합 계	1,611,694	142,134	4,059,717	(3,450,505)	2,363,040

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	1,320,094	-	-	1,320,094

이자비용	-	-	-	(3,372,369)	(3,372,369)

통화선물거래이익	1,630,250	-	-	-	1,630,250

통화선물거래손실	(2,450,600)	-	-	-	(2,450,600)

외화환산이익	-	2,684,376	-	-	2,684,376

외화환산손실	-	(2,912)	-	-	(2,912)

외환차익	-	1,636,081	-	125,818	1,761,899

외환차손	-	(464,713)	-	163,576	(301,137)

파생상품평가이익	3,582,790	-	-	-	3,582,790

파생상품평가손실	(43,200)	-	-	-	(43,200)

대손상각비	-	257,323	-	-	257,323

기타의대손상각비	-	(616,710)	-	-	(616,710)

대손충당금환입	-	582,573	-	-	582,573

배당금수익	-	-	154,142	-	154,142

순손익	2,719,240	5,396,112	154,142	(3,082,975)	5,186,519

기타포괄손익(주1)	-	-	405,239	-	405,239

합 계	2,719,240	5,396,112	559,381	(3,082,975)	5,591,758

(4) 금융상품 공정가치

① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	197,538	197,538

상각후원가 금융자산(주1)	67,564,726	(주1)	60,441,739	(주1)

기타포괄손익 공정가치지분상품	50,307,023	50,307,023	46,184,508	46,184,508

합 계	117,871,749	50,307,023	106,823,785	46,382,046

부 채

당기손익인식금융부채	1,567,045	1,567,045	4,282,462	4,282,462

상각후원가 금융부채(주1)	41,035,145	(주1)	43,272,278	(주1)

합 계	42,602,190	1,567,045	47,554,740	4,282,462

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

기타포괄손익공정가치금융자산	5,789,966	-	44,517,057	50,307,023

합 계	5,789,966	-	44,517,057	50,307,023

부 채

파생상품부채	-	-	1,567,045	1,567,045

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

파생상품자산	-	-	197,538	197,538

기타포괄손익공정가치금융자산	2,387,631	-	43,796,877	46,184,508

합 계	2,387,631	-	43,994,415	46,382,046

부 채

파생상품부채	-	-	4,282,462	4,282,462

③ 가치평가기법 및 투입변수수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	44,517,057	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	1,567,045	이항모형등	할인율등

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	43,796,877	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익인식금융부채	4,282,462	이항모형등	할인율등

파생상품자산	197,538	이항모형등	할인율등

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제 12회 전환사채 전환권	44,484	776,094	4,518,701

제 13회 전환사채 전환권	-	728,440	3,279,420

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,158,683	(2,461,377)

평가이익(손실)	699,380	2,878,454

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	459,303	(5,339,831)

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	20,759	18,905

은행예금	31,052,297	23,820,935

합 계	31,073,056	23,839,840

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	670,640	346,199

당기손익공정가치금융자산	-	-

파생상품자산	-	197,538

소 계	670,640	543,737

비유동성 :

상각후원가금융상품	19,867	22,027

기타포괄손익공정가치지분상품	50,307,023	46,184,508

소 계	50,326,890	46,206,535

합 계	50,997,530	46,750,272

한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	670,640	346,199	통화선물 증권회사 예치금

(2) 기타포괄손익공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익공정가치지분상품의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	44,570,270	43,796,877

시장성 있는 지분증권	5,736,753	2,387,631

합 계	50,307,023	46,184,508

② 기타포괄손익공정가치지분상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	46,184,508	45,478,945

취득(주1)	3,760,608	300,324

처분(주2)	(3,344,637)	-

평가손익	3,706,544	405,239

기말금액	50,307,023	46,184,508

(주1) 당기 중 케이프 주식 516,861주(평가단가 5,890원)를 취득하였으며, 전기 중 (주)하이텍신소재 보유주식 일부를 매각하여 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중 (주)케이엑스이노베이션 주식 770,712주(평가단가 3,950원)를 전량 매각하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	16,232,244	(167,036)	16,065,208	13,950,806	(286,947)	13,663,859

기타수취채권	14,163,988	(3,751,600)	10,412,388	15,652,250	(3,696,527)	11,955,723

소 계	30,396,232	(3,918,636)	26,477,596	29,603,056	(3,983,474)	25,619,582

비유동성 :

기타수취채권	9,479,970	(156,403)	9,323,567	10,784,581	(170,490)	10,614,091

합 계	39,876,202	(4,075,039)	35,801,163	40,387,637	(4,153,964)	36,233,673

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	5,681,055	8,712,824

미수금	3,471,354	2,528,940

미수수익	1,259,979	713,960

소 계	10,412,388	11,955,724

비유동성 :

보증금	921	238,332

미수수익	811,496	1,672,183

장기대여금	8,511,150	8,703,576

소 계	9,323,567	10,614,091

합 계	19,735,955	22,569,815

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	12,021,395	1,717,393	2,247,783	78,638	-	167,036	16,232,245

유동성 기타수취채권	7,764,943	161,572	231,415	2,254,459	-	3,751,600	14,163,989

비유동성 기타수취채권	9,323,567	-	-	-	-	156,403	9,479,970

합 계	29,109,905	1,878,965	2,479,198	2,333,097	-	4,075,039	39,876,204

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	10,156,211	455,226	2,097,366	955,057	-	286,947	13,950,807

유동성 기타수취채권	11,133,423	168,744	485,603	167,954	-	3,696,527	15,652,251

비유동성 기타수취채권	10,614,091	-	-	-	-	170,490	10,784,581

합 계	31,903,725	623,970	2,582,969	1,123,011	-	4,153,964	40,387,639

(5) 당사는 상기 채권에 대해서 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	286,947	(119,911)	-	-	167,036

유동성 기타수취채권	3,696,527	239,151	-	(184,077)	3,751,600

비유동성 기타수취채권	170,490	(14,087)	-	-	156,403

합 계	4,153,964	105,153	-	(184,077)	4,075,039

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	861,552	(257,323)	-	(317,282)	286,947

유동성 기타수취채권	3,756,301	727,127	-	(786,902)	3,696,526

비유동성 기타수취채권	280,908	(110,418)	-	-	170,490

합 계	4,898,761	359,386	-	(1,104,184)	4,153,963

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	289,054	202,840

제 품	2,037,145	3,016,961

재공품	128,420	199,447

원재료	1,668,355	2,204,296

소 계	4,122,974	5,623,544

재고자산평가충당금	(589,172)	(927,473)

합 계	3,533,802	4,696,071

당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가충당금은 338,301천원이고, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가충당금은 421,735천원입니다.

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선급금	359,412	165,475

선급비용	41,218	31,610

소 계	400,630	197,085

비유동성 :

장기선급비용	467,340	-

소 계	467,340	-

합 계	867,970	197,085

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	설립국가	지분율	장부금액

당기말	전기말

소주케이엑스반도체재료유한공사	종속기업	중국	100%	993,220	993,220

KX HITECH PHILS. CORP.	종속기업	필리핀	97%	247,219	247,219

BN KX HITECH CO.,LTD	종속기업	베트남	100%	2,629,350	2,629,350

㈜케이엑스인텍	종속기업	한국	93%	18,164,412	22,328,136

㈜알파플러스	관계기업	한국	50%	5,533,778	-

합 계	27,567,978	26,197,925

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	26,197,925	39,570,509

취득(주1)	10,000,000	-

손상차손(주2)	(8,629,947)	(12,832,000)

대체증감	-	(300,324)

처분	-	(240,260)

기말 장부금액	27,567,978	26,197,925

(주1) 당기 중 유상증자(20,000주, 주당 500,000원)에 참여하여 지분율 50%를 유지하였습니다. (주2) 당기 말 종속회사인 ㈜케이엑스인텍에 대하여 4,164백만원, 관계기업투자인 (주)알파플러스에 대하여 4,466백만원의 손상차손을 인식하였습니다.종속기업의 사용가치 추정은 회수가능가액을 사용가치로 하여 미래현금흐름 할인모형을 적용하였으며 이때 적용된 할인율은 12.6%입니다.

사용된 중요가정에는 예상물가상승률(1~2%), 영구성장률(0%), 추정기간에 회사가 부담하는 법인세율 등이 있습니다. 미래현금흐름 추정시 연평균매출액은 사업계획 대비 실적 달성비율, 확정계약 및 기존계약의 연장가능성 등을 고려하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

자산	부채	매출액	당기순이익

소주케이엑스반도체재료유한공사	2,395,209	1,228,279	1,381,735	(349,123)

시안케이엑스반도체재료유한공사	3,187,094	227,953	3,056,216	1,050,327

KX HITECH PHILS. CORP.	7,140,503	1,979,861	4,256,111	351,137

BN KX HITECH CO.,LTD	30,010,249	24,096,371	29,257,815	(543,808)

㈜케이엑스인텍	29,966,024	15,236,954	38,100,018	(4,945,244)

KX-INTEK INNOVATION PRIVATE LIMITED	3,613	1,039	38,795	1,000

㈜알파플러스	42,922,832	31,855,276	-	2,118,626

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타 (*1)	합 계

당기말

취득금액	6,180,839	11,948,751	25,521,152	29,400	12,335,156	56,015,298

감가상각누계액	-	(8,708,490)	(11,593,285)	-	(11,087,795)	(31,389,570)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)

정부보조금	-	-	-	-	(5,486)	(5,486)

순장부금액	6,180,839	3,240,261	2,570,356	29,400	1,182,865	13,203,721

전기말

취득금액	6,180,839	11,948,751	25,000,745	161,680	12,091,016	55,383,031

감가상각누계액	-	(8,239,929)	(11,211,090)	-	(10,567,555)	(30,018,574)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)

정부보조금	-	-	-	-	(21,716)	(21,716)

순장부금액	6,180,839	3,708,822	2,432,144	161,680	1,442,735	13,926,219

(*1) 차량운반구, 공구와기구, 비품, 사용권자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	6,180,839	3,708,821	2,432,144	161,680	1,442,735	13,926,220

취득	-	-	343,460	652,502	1,388,826	2,384,788

대체증감	-	-	377,010	(784,782)	437,172	29,400

처분	-	-	(33,521)	-	(892,922)	(926,443)

감가상각비	-	(468,561)	(548,738)	-	(1,209,177)	(2,226,476)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	16,230	16,230

기말 순장부금액	6,180,839	3,240,261	2,570,356	29,400	1,182,865	13,203,721

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	6,180,839	4,575,351	4,108,123	5,000	1,847,351	16,716,664

취득	-	2,200	591,600	156,680	2,099,960	2,850,440

대체증감	-	-	-	-	-	-

처분	-	(33,730)	(1,485,442)	-	(1,033,498)	(2,552,670)

감가상각비	-	(835,000)	(782,137)	-	(1,475,650)	(3,092,787)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	4,572	4,572

기말 순장부금액	6,180,839	3,708,821	2,432,144	161,680	1,442,735	13,926,219

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,666,150	2,471,098

판매비와관리비	544,096	617,116

합계	2,210,246	3,088,214

(4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	6,180,839	5,678,774	6,180,839	5,552,688

(5) 보고기간 말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물)등은 차입금 관련하여 담보 제공 중이며, 해당 장부금액은 6,262백만원(전기말 : 6,445백만원)입니다.(주석 36참조).

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	2,945,270	-	2,945,270	2,945,270	-	2,945,270

건물	10,622,503	(829,919)	9,792,584	10,622,503	(565,497)	10,057,006

합계	13,567,773	(829,919)	12,737,854	13,567,773	(565,497)	13,002,276

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비(*1)	처 분	대체증감	기말

투자부동산	13,002,277	-	(264,422)	-	-	12,737,854

(*1) 당기 투자부동산 감가상각비 264,422천원은 기타매출원가에 배부되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비(*1)	처 분	대체증감	기말

투자부동산	13,266,699	-	(264,422)	-	-	13,002,276

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	708,708	708,708

운영비용	705,178	703,871

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 709백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 705백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지는 복합단지 개발예정지역에 위치한 집합건물의 토지로 주변의 비슷한 거래사례가 존재하지 않고, 대지권 미존재 등의 사유로 토지의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다고 판단하였습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

당기말

취득금액	1,149	167,416	168,565

상각및손상차손누계액	(1,149)	(43,009)	(44,158)

순장부금액	-	124,407	124,407

전기말

취득금액	1,149	231,036	232,185

상각및손상차손누계액	(1,149)	-	(1,149)

순장부금액	-	231,036	231,036

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권

기초 순장부금액	231,036

취득	-

처분	(63,620)

무형자산상각비	-

무형자산손상차손	(43,009)

기말 순장부금액	124,407

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	1,148	183,629	184,777

취득	-	47,407	47,407

처분	-	-	-

무형자산상각비	(1,148)	-	(1,148)

손상차손	-	231,036	231,036

기말 순장부금액

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	-	1,148

15. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	2,575,309	2,496,470

미지급금	4,452,527	3,854,308

미지급비용	966,166	990,587

예수금	1,346,220	1,334,567

합계	9,340,223	8,675,932

16. 기타금융부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

비유동성 :

예수보증금	618,710	618,710

금융보증부채	463,440	-

합 계	1,082,150	618,710

17. 기타부채(1) 기타부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선수금	270,364	46,951

충당부채	-	170,000

소 계	270,364	216,951

비유동성 :

기타장기종업원급여	118,898	134,292

소 계	118,898	134,292

합 계	389,262	351,243

18. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기차입금	21,600,000	11,500,000

소 계	21,600,000	11,500,000

비유동성 :

장기차입금	-	6,600,000

소 계	-	6,600,000

합 계	21,600,000	18,100,000

(2) 차입금 등의 상세내역① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

하나은행	일반차입금	3.01	6,000,000	-

하나은행	일반차입금	3.14	2,000,000	-

하나은행	일반차입금	3.35	3,000,000	-

신한은행	일반차입금	3.00	4,474,000	-

신한은행	일반차입금	3.00	2,126,000	-

산업은행	일반차입금	2.30	2,000,000	2,000,000

산업은행	일반차입금	-	-	7,500,000

신한은행	일반차입금	3.00	2,000,000	2,000,000

합 계	21,600,000	11,500,000

② 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	4.73	-	4,474,000

신한은행	일반자금대출	4.23	-	2,126,000

유동성대체	-	-

장기차입금 합계	-	6,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	21,600,000	21,600,000	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-

합 계	21,600,000	21,600,000	-	-	-

19. 전환사채(1) 전환사채의 내역① 제 12회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 12회 전환사채	2023-02-23	2028-02-23	-	11,000,000	11,000,000

전환권조정	(2,236,575)	(3,057,367)

이연거래일손익	(1,070,734)	(1,463,679)

사채상환할증금	1,144,880	1,144,880

잔 액	8,837,571	7,623,834

② 제 13회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 13회 전환사채	2023-02-27	2026-02-27	2.0	-	10,000,000

전환권조정	-	(806,917)

이연거래일손익	-	(1,324,896)

사채상환할증금	-	-

잔 액	-	7,868,187

당기 중 사채권자인 (주)케이엑스이노베이션과 케이프투자증권 주식회사가 액면금액 10,000,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당기 말 현재 제13회 전환사채 장부금액은 없습니다.

(2) 전환사채의 발행내역당사는 2023년 중 전환사채 12회차를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.

전환사채	내용

종목명	(주)케이엑스하이텍 제12회 전환사채

액면가액	11,000백만원

발행가액	11,000백만원

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격(*)	974원/주

청구기간	2023년 02월 23일 ~ 2028년 02월 23일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 위와 별도로 사채발행 후 매 5개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	2025년 2월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권 (Call Option)	행사기간	2023년 2월 23일로부터 3개월이 되는 날로 부터 사채 발행일로 부터 24개월이 되는날 (2025년 2월 23일) 까지 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 만기보장수익률(연 2%) 및 매도청구권 프리미엄(연 0.5%)를 가산한 금액

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정이 있었으며, 조정가액 적용일은 2025.08.25입니다. 조정전 전환가액은 984원 입니다.

(3) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. 이연 금액은 전환권조정에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.기초	2,788,575	4,016,720

Ⅱ.신규 발생	-	-

Ⅲ.당기 증감	(392,945)	(1,228,145)

(1) 상각	(392,945)	(1,228,145)

Ⅳ.처분	1,324,896	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,070,734	2,788,575

20. 확정급여부채(1) 퇴직급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,766,588	4,440,842

사외적립자산의 공정가치	(935,651)	(908,639)

확정급여부채금액	3,830,937	3,532,203

2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	884,165	854,878

이자원가	101,505	103,579

기대수익	(36,479)	(50,091)

종업원급여에 포함된 총비용	949,191	908,366

3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,440,842	4,034,937

당기근무원가	884,165	854,878

이자원가	101,505	103,579

확정급여제도 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	(25,248)

- 재무적가정의 변동	(313,369)	704,417

- 가정과 실제의 차이에 의한 변동	70,106	(275,848)

급여지급액	(416,661)	(955,873)

기말	4,766,588	4,440,842

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	908,639	1,099,646

기대수익	36,479	50,091

사용자의 기여금	8,789	(152,158)

사외적립자산의 수익	(18,255)	(18,081)

급여지급액	-	(70,859)

기말	935,651	908,639

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	935,651	908,639

6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적가정 :

사망률(주1)	0.003~0.026	0.002~0.039

퇴직률(주1)	0.63~30.05	5.69~26.86

재무적가정 :

할인율	3.80	3.47

임금상승율	3.96	4.72

승급율(주1)	1.82~4.74	0.24~4.55

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(249,145)	284,937

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	281,894	(251,295)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (2) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여부채에는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상, 장기유급휴가에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	134,292	-

대체증감	-	-

당기근무원가 등	20,545	134,292

이자원가	3,660	-

확정급여제도 재측정요소	(8,099)	-

지급	(31,500)	-

기말	118,898	134,292

21. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구 외	12	162,630	239,102

건물	12	-	16,276

합 계	162,630	255,378

리스부채

유동	144,868	137,105

비유동	30,334	114,218

합 계	175,202	251,323

당기 중 증가된 사용권자산은 72백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

이자수익	16,953	26,219

기타(*)	-	1,645

합 계	16,953	27,864

차량운반구	12	148,709	142,036

건물	12	16,277	26,885

리스부채로 측정되지 않은 계약에서 발생한 비용	21,468	14,664

이자비용	22,203	28,194

합 계	208,656	211,779

(*) 리스계약 변경 및 해지 등으로 인한 사용권자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.리스의 총 현금유출은 당기 214백만원, 전기 205백만원 입니다.

(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	151,386	144,868

1년 초과 5년 이내	35,286	30,334

소 계	186,672	175,202

차감 : 현재가치 조정금액	(11,471)	-

금융리스부채의 현재가치	175,202	-

22. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.

(2) 당기 및 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

전기말	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

전환사채의 전환	10,266,939주	5,133,470	4,944,702

당기말	65,374,456주	32,687,228	53,798,506

(3) 이익잉여금1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	217,764	217,764

임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019

미처분이익잉여금	10,556,910	11,512,576

합 계	12,288,693	13,244,359

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다.

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제29(당)기 2025년 01월 01일 부터 제28(전)기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 26일 처분확정일 2026년 03월 25일

주식회사 케이엑스하이텍 (단위 : 원)

과 목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	10,556,909,805	11,512,575,880

1. 전기이월미처분이익잉여금	11,512,575,880	16,221,121,702

2. 확정급여제도의 보험수리적손익	162,495,815	(334,792,537)

3. 당기순이익	1,242,206,133	(4,373,753,285)

4. 공정가치 지분상풍 평가손익	(2,360,368,023)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	10,556,909,805	11,512,575,880

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

공정가치 지분상품 평가손익	25,108,527	20,231,616

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272

전환권대가	417,681	417,681

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	-	(3,942,368)

자기주식처분이익	(1,142,827)	2,083,274

합 계	(349,495)	(1,065,762)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

23. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	7,409,429	13,126,506

제품매출	76,912,004	71,753,463

기타매출(*)	3,265,416	749,296

합 계	87,586,849	85,629,265

(*) 기타매출은 부동산 임대매출등으로 구성되어 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상품매출	제품매출	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,409,429	76,912,004	2,473,086	86,794,519

기간에 걸쳐 인식	-	-	792,330	792,330

합계	7,409,429	76,912,004	3,265,416	87,586,849

② 전기(단위: 천원)

구분	상품매출	제품매출	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,126,506	71,753,463	-	84,879,969

기간에 걸쳐 인식	-	-	749,296	749,296

합계	13,126,506	71,753,463	749,296	85,629,265

24. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판관비	경상연구개발비	매출원가	합계	판관비	경상연구개발비	매출원가	합계

급여	2,643,763	1,115,469	2,861,269	6,620,501	2,537,097	622,476	3,652,644	6,812,217

퇴직급여	459,560	128,629	361,002	949,191	412,385	92,153	403,828	908,366

복리후생비	382,798	157,780	481,135	1,021,713	353,045	79,536	584,941	1,017,522

합 계	3,486,120	1,401,879	3,703,406	8,591,405	3,302,527	794,165	4,641,413	8,738,105

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,643,763	2,537,097

퇴직급여	459,560	412,385

복리후생비	382,798	353,045

소모품비	65,440	58,140

도서인쇄비	1,410	1,578

여비교통비	98,929	179,291

차량유지비	19,283	49,563

수도광열비	256,947	196,931

수선비	137,397	195,962

통신비	9,022	8,500

감가상각비	505,800	617,116

무형자산상각비	-	1,149

경상연구개발비	1,601,025	992,659

접대비	139,113	191,011

보험료	71,755	70,425

세금과공과금	118,510	112,421

지급수수료	1,176,152	730,889

광고선전비	2,200	-

운반비	314,606	373,208

교육훈련비	31,368	25,277

행사비	23,967	76,806

대손상각비(환입)	(119,911)	(257,323)

지급임차료	212,527	159,700

합 계	8,151,659	7,085,830

26. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,601,025	992,659

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,162,269	2,619,012

원재료 및 상품매입액	26,653,379	32,794,511

종업원급여	8,591,405	8,738,105

감가상각비와 무형자산상각비	2,210,246	3,089,363

지급수수료	1,345,675	1,064,133

외주가공비	31,654,800	26,840,151

기타	20,818,460	21,973,455

합 계(주1)	92,436,234	97,118,730

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	974,379	1,320,094

배당금수익	303,494	154,142

금융보증수익	118,373	-

합 계	1,396,246	1,474,236

29. 금융원가당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,448,989	3,372,369

금융보증비용	118,373	-

합 계	3,567,362	3,372,369

30. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	40,224

외화환산이익	146,937	2,684,376

외환차익	520,355	1,761,899

대손충당금환입	189,770	582,573

무형자산처분이익	36,381	-

유형자산처분이익	64,731	327,017

파생상품평가이익	1,882,777	3,582,790

통화선물거래이익	4,986,250	1,630,250

잡이익	351,984	317,091

합 계	8,179,184	10,926,220

31. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	935,324	301,137

외화환산손실	650,346	2,912

기타대손상각비	225,064	616,710

유형자산처분손실	16,405	212,346

잡손실	121,630	247,148

파생상품평가손실	62,300	43,200

통화선물거래손실	5,195,033	2,450,600

종속기업투자주식손상차손	8,629,947	12,832,000

무형자산 손상차손	43,009	-

기부금	-	100,000

합 계	15,879,059	16,806,053

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기 법인세

- 기간손익에 대한 당기법인세	723,173	2,064,382

- 과거법인세 추납액	(1,271,515)	-

- 자본에 직접가감하는 당기법인세	(1,302,193)	10,969

소 계	(1,850,535)	2,075,350

Ⅱ. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,767,012	(162,975)

법인세비용	(83,523)	1,912,376

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

대손충당금	4,151,181	4,151,181	4,041,170	4,041,170	851,822	913,260	950,495	889,057

대손금	10,409	-	-	10,409	2,136	-	154	2,290

퇴직급여충당금	4,440,842	416,661	742,407	4,766,588	911,261	91,665	229,054	1,048,649

퇴직보험예치금	(908,639)	-	(27,013)	(935,651)	(186,453)	-	(19,391)	(205,843)

토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(381,265)	-	(27,499)	(408,764)

취등록세(세무조사)	1,276	319	-	957	262	70	19	211

세금과공과(취등록세)	1,354	-	-	1,354	278	-	20	298

유형자산	2,880,953	590,531	596,548	2,886,968	591,171	129,917	173,879	635,133

무형자산	2,513	1,387	-	1,126	516	305	37	248

비품(즉시강각)	31,700	6,340	-	25,360	6,505	1,395	469	5,579

시가차이	157,301	(11,809)	-	169,110	32,278	(2,598)	2,328	37,204

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,342,670	-	168,965	2,511,635

연차충당금	182,267	182,267	188,148	188,148	37,401	40,099	44,090	41,393

장기종업원급여	134,292	134,292	118,898	118,898	27,557	29,544	28,145	26,158

소송충당부채	170,000	170,000	-	-	34,884	37,400	2,516	-

종속기업투자주식	12,773,816	-	9,244,809	22,018,626	2,621,187	-	2,222,911	4,844,098

매도가능증권	(24,383,984)	3,818,104	(3,756,224)	(31,958,311)	(5,003,592)	839,983	(1,187,252)	(7,030,828)

정부출연금	21,716	21,716	5,486	5,486	4,456	4,777	1,528	1,207

미수수익	(58,425)	(58,425)	(33,413)	(33,413)	(11,989)	(12,854)	(8,216)	(7,351)

재고자산평가손실	927,472	927,473	589,172	589,172	190,317	204,044	143,344	129,618

사용권자산	(255,378)	(255,378)	(162,630)	(162,630)	(52,404)	(56,183)	(39,558)	(35,779)

리스부채	251,323	251,323	175,202	175,202	51,572	55,291	42,264	38,544

임차보증금	12,589	12,589	-	-	2,583	2,770	186	-

종속기업투자주식(필리핀)	3,139,690	-	-	3,139,690	644,264	-	46,467	690,732

종속기업투자주식(베트남)	382,458	-	169,366	551,824	78,480	-	42,921	121,401

종속기업투자주식(소주)	167,471	-	-	167,471	34,365	-	2,479	36,844

종속기업투자주식(시안)	50,979	-	-	50,979	10,461	-	754	11,215

사채상환할증금	1,144,880	-	-	1,144,880	234,929	-	16,944	251,874

전환권조정	(6,652,859)	(3,345,550)	-	(3,307,309)	(1,365,167)	(736,021)	(98,462)	(727,608)

파생상품자산	(197,538)	(197,538)	-	-	(40,535)	(43,458)	(2,924)	-

파생상품부채	4,258,462	2,691,417	-	1,567,045	873,836	592,112	63,025	344,750

금융보증부채	-	-	463,440	463,440	-	-	101,957	101,957

장기선급비용	-	-	(463,440)	(463,440)	-	-	(101,957)	(101,957)

회원권	-	-	43,009	43,009	-	-	9,462	9,462

계	12,396,625	9,506,900	11,934,935	14,824,663	2,543,786	2,091,518	2,809,154	3,261,426

인식하지않는이연법인세자산	-	-	-	-	5,733,564	-	2,484,651	8,218,215

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(3,189,776)	-	-	(4,956,789)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

당기	전기	당기	전기

유형자산손상차손	11,416,521	11,416,521	2,511,635	2,342,670

대손금	10,409	10,409	2,289	2,136

종속기업투자주식	25,928,591	16,514,415	5,704,290	3,388,758

합계	37,355,521	27,941,345	8,218,214	5,733,564

② 전기(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	505,738	505,738	927,473	927,473	103,929	103,777	190,166	190,318

미수수익	(51,826)	(51,826)	(58,425)	(58,425)	(10,650)	(10,635)	(11,973)	(11,988)

건설자금이자	-	-	-	-	-	-	-	-

취등록세	1,595	319	-	1,276	328	65	-	263

세금과공과	1,354	-	-	1,354	278	-	-	278

유형자산	2,395,808	555,468	1,040,612	2,880,952	492,338	113,982	212,815	591,171

무형자산	4,462	1,949	-	2,513	917	400	(1)	516

시가차이	145,151	342	12,493	157,302	29,828	70	2,520	32,278

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,346,095	-	(3,425)	2,342,670

회원권감액손실	-	-	-	-	-	-	-	-

토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(381,822)	-	557	(381,265)

퇴직급여충당금	4,034,937	955,873	1,361,778	4,440,842	829,180	196,145	278,226	911,261

퇴직보험예치금	(1,099,646)	(234,859)	(43,852)	(908,639)	(225,977)	(48,193)	(8,668)	(186,452)

대손금	10,409	-	-	10,409	2,139	-	(3)	2,136

대손충당금한도초과	4,664,092	4,664,092	4,151,181	4,151,181	958,471	957,072	850,423	851,822

미지급비용	69,118	69,118	316,559	316,559	14,204	14,183	64,937	64,958

정부출연금	26,288	4,572	-	21,716	5,403	938	(8)	4,457

비품(즉시상각)	-	-	31,700	31,700	-	-	6,505	6,505

소송충당부채	-	-	170,000	170,000	-	-	34,884	34,884

기타포괄공정가치지분상품	(24,817,631)	(433,647)	-	(24,383,984)	(5,100,023)	(88,984)	7,445	(5,003,594)

종속기업투자주식(필리핀)	3,139,690	-	-	3,139,690	645,206	-	(942)	644,264

종속기업투자주식(BN)	349,301	-	33,157	382,458	71,781	-	6,699	78,480

종속기업투자주식(소주)	167,471	-	-	167,471	34,415	-	(50)	34,365

종속기업투자주식(시안)	50,979	-	-	50,979	10,476	-	(15)	10,461

종속기업투자주식	1,451,810	1,509,994	-	(58,184)	298,347	309,851	(436)	(11,940)

종속기업투자주식(알파플러스)	-	-	12,832,000	12,832,000	-	-	2,633,126	2,633,126

리스부채	324,450	324,450	251,323	251,323	66,674	66,577	51,474	51,571

사용권자산	(371,690)	(371,690)	(255,378)	(255,378)	(76,382)	(76,271)	(52,292)	(52,403)

보증금	52,744	52,744	12,589	12,589	10,839	10,823	2,567	2,583

사채상환할증금	1,144,880	-	-	1,144,880	235,273	-	(343)	234,930

전환권조정	(9,130,610)	(2,477,751)	-	(6,652,858)	(1,876,340)	(508,435)	2,739	(1,365,166)

파생상품부채	8,397,346	8,397,346	4,258,462	4,258,462	1,725,655	1,723,135	871,317	873,837

파생상품자산	(753,632)	(753,632)	(197,538)	(197,538)	(154,871)	(154,645)	(40,309)	(40,535)

계	271,092	12,718,600	24,844,134	12,396,627	55,711	2,609,855	5,097,935	2,543,788

인식하지않는이연법인세자산(*)	-	-	-	-	3,408,460	-	2,325,104	5,733,564

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(3,352,749)	162,973	-	(3,189,776)

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	225,009	(49,502)

기타포괄공정가치 지분상품평가손익	3,756,224	(807,682)

법인세율변경효과	(445,009)

합계	3,981,233	(1,302,193)

(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,158,683	(2,461,377)

적용세율로 계산된 법인세(주1)	202,150	-

조정사항

- 공제감면세액	(218,858)	(251,112)

- 영구적차이	(790,026)	196,710

- 법인세율변경효과	(230,062)	7,652

- 과거법인세 추납액등	(1,271,515)	-

- 인식하지 않는 이연법인세	2,484,651	-

- 기타	(259,863)	1,959,126

법인세비용	(83,523)	1,912,376

평균유효세율(주2)	-	-

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(주2) 당기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,475,116	2,934,850

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,086,225	916,780

합계	3,561,341	3,851,630

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(8,510,779)	(7,029,416)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(7,351)	(11,989)

합계	(8,518,130)	(7,041,405)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,956,789)	(3,189,776)

33. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,242,206	(4,373,753)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	21,690,222	25,869,076

퇴직급여	949,191	908,366

대손상각비(환입)	(119,911)	(257,323)

기타의대손상각비	225,064	616,710

유형자산처분손실	16,405	212,346

감가상각비	2,474,669	3,352,636

재고자산평가손실	80,330	421,735

무형자산상각비	-	1,148

무형자산손상차손	43,009	-

외화환산손실	650,346	2,912

이자비용	3,448,989	3,372,369

파생상품평가손실	62,300	43,200

통화선물거래손실	5,195,033	2,450,600

종속기업주식손상차손	8,629,947	12,832,000

금융보증비용	118,373	-

법인세비용(수익)	(83,523)	1,912,376

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(9,085,341)	(10,126,656)

외화환산이익	(146,937)	(2,529,789)

대손충당금환입	(189,770)	(582,573)

재고자산평가손실충당금환입	(418,630)	-

유형자산처분이익	(64,731)	(327,017)

이자수익	(974,379)	(1,320,094)

배당금수익	(303,494)	(154,142)

파생상품평가이익	(1,882,777)	(3,582,790)

통화선물거래이익	(4,986,250)	(1,630,250)

금융보증수익	(118,373)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(866,973)	7,676,524

매출채권의 감소(증가)	(2,303,256)	2,691,755

미수금의 감소(증가)	(156,518)	1,656,356

선급금의 감소(증가)	(188,245)	87,296

선급비용의 감소	(8,562)	46,943

재고자산의 감소	1,500,569	2,197,277

매입채무의 증가	78,839	196,931

미지급금의 증가	598,219	941,907

예수보증금의 증가(감소)	-	(78,790)

보증금의 증가	4,364	-

예수금의 증가	11,653	38,083

미지급비용의 증가	(11,659)	540,493

선수금의 증가(감소)	223,413	3,055

퇴직금의 지급	(416,661)	(835,790)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	131,989

퇴직보험예치금의 감소(증가)	(8,789)	59,018

기타장기종업원급여의 증가(감소)	(15,394)	-

소송충당부채의 증가(감소)	(170,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,980,115	19,045,191

34. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	1,242,206,133원	(4,373,753,285)원

가중평균유통보통주식수(주1)	56,607,638주	54,344,720주

기본주당이익(손실)	21원	(80)원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	55,107,517	365	20,114,243,705

자기주식차감(주1)	(762,797)	329	(250,960,213)

전환사채 전환권행사(주2)	7,950,020	78	620,101,560

전환사채 전환권행사(주3)	2,316,919	77	178,402,763

합 계	64,611,659	20,661,787,815

가중평균 유통보통주식수 : 20,661,787,815/365 = 56,607,638주(주1) 2025년 11월 25일에 자기주식 매각하였습니다. (주2,주3) 당사가 발행한 전환사채의 전환권이 2025년 10월 15일에 77%, 2025년 10월 16일에 23% 각각 행사되었습니다.

- 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	55,107,517	366일	20,169,351,222

자기주식차감	(762,797)	366일	(279,183,702)

전환사채 전환권행사	-	366일	-

합 계	54,344,720	19,890,167,520

가중평균 유통보통주식수 : 19,890,167,520/366 = 54,344,720주(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(손실)(A)(주1)	1,399,621,541	(5,089,570,386)

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(주2)	83,978,202	70,918,992

희석주당순이익(손실)(A/B)	16원	(71)원

(주1) 조정후 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	1,242,206,133	(4,373,753,285)

이자비용(세후)	1,646,692,015	2,118,169,789

파생상품평가손실(세후)	-	1,132,574,366

파생상품평가이익(세후)	(1,489,276,607)	(3,966,561,256)

조정후 보통주당기순이익	1,399,621,541	(5,089,570,386)

(주2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	64,611,659	54,344,720

전환사채 전환권	19,366,543	16,574,272

조정후 가중평균유통보통주식수	83,978,202	70,918,992

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	(784,782)	156,680

투자부동산의 유형자산 대체	-	5,159,850

장단기대여금의 유동성대체	5,880,000	-

사용권자산 등의 증가	45,538	60,537

전환사채 전환	9,207,231	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동 및 유동성대체	기타 변동(*)	기 말

단기차입금	11,500,000	10,100,000	-	-	21,600,000

장기차입금	6,600,000	(6,600,000)	-	-	-

전환사채	15,492,021	(31,384)	(9,207,231)	2,584,165	8,837,571

파생상품부채	4,282,462	-	(4,598,187)	1,882,770	1,567,045

리스부채	251,323	(170,561)	72,237	22,203	175,202

자기주식	(1,859,094)	716,266	-	-	(1,142,828)

재무활동으로부터의 총부채	36,266,712	4,014,321	(13,733,181)	4,489,138	31,036,990

(*) 기타 변동에는 이자비용 발생, 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액	실행액

KEB하나은행	무역금융	1,000,000	-

산업은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	8,600,000	8,600,000

삼성선물	선물환 매도계약	USD 7,000,000	USD 7,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	비고

토지/건물	6,261,904	산업은행	2,000,000	2,400,000	1순위

토지/건물	6,261,904	KEB하나은행	11,000,000	13,200,000	2순위

투자부동산	12,737,854	신한은행	8,600,000	10,320,000	-

합 계	25,261,662	21,600,000	25,920,000

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용

서울보증보험	17,850	인허가보증

(4) 계류중인 소송사건당기말 당사를 대상으로 보고기간종료일 현재 계류중인 소송은 없습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속관계보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)케이엑스이노베이션

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사

종속기업	KX HITECH PHILS. CORP.

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사(주1)

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD

종속기업	(주)케이엑스인텍

관계기업	(주)하이텍신소재

관계기업	(주)알파플러스

기타특수관계자	(주)신라레저, (주)파주컨트리클럽, (주)레저플러스, ㈜지엘유통개발, (주)케이엑스넥스지

(주1) 소주케이엑스반도체재료유한공사의 100% 종속기업으로 당사의 손자회사에 해당합니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	972,326	924,333

퇴직급여	225,947	224,640

합 계	1,198,273	1,148,973

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 영업거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜케이엑스이노베이션(*1)	180,716	314,303	200,438	443,753

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사	499	1,474,744	16,516	1,434,750

종속기업	KX HITECH PHILS CORP	1,115,440	1,912,474	808,932	812,247

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사	-	3,001,211	10,374	1,448,740

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD	2,635,747	26,493,996	9,042,434	29,681,284

종속기업	(주)케이엑스인텍	279,557	-	225,432	-

기타특수관계자	(주)신라레저	-	26,409	-	50,052

기타특수관계자	(주)파주컨트리클럽	-	3,807	-	12,486

기타특수관계자	(주)레저플러스	311,151	5,206	186,091	27,760

기타특수관계자	(주)케이엑스넥스지	133,284	-	133,284	-

기타특수관계자	떼제베운영	-	-	99,369	23,650

기타특수관계자	㈜지엘유통개발	-	38,534	-	17,090

합 계	4,656,394	33,270,684	10,722,870	33,951,812

(*1) 배당금으로 146,435천원을 수취하였습니다.

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

종속기업	(주)케이엑스인텍(주1)	2,940,000	-	2,940,000	-	단기대여금

BN KX HITECH CO.,LTD	14,700,000	-	351,000	14,349,000	장단기대여금

관계기업	(주)알파플러스(주2)	-	10,000,000	-	10,000,000	유상증자

지배기업	㈜케이엑스이노베이션(주3)	10,000,000	-	10,000,000	-	전환사채

합 계	17,640,000	-	3,291,000	14,349,000	대여금

-	10,000,000	-	10,000,000	유상증자

10,000,000	-	10,000,000	-	전환사채

(주1) 당기 중 단기대여금 $2,000,000을 회수하였습니다.(주2) 당기 중 유상증자(20,000주, 주당 500,000원)에 참여하였습니다.(주3) 2025년 10월 15일 전환권을 행사하여 당기 중 13회차 전환사채는 전액 소멸하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

종속기업	(주)케이엑스인텍	-	2,940,000	-	2,940,000	단기대여금

BN KX HITECH CO.,LTD	12,894,000	1,806,000	-	14,700,000	장단기대여금

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	10,000,000	-	-	10,000,000	전환사채

기타특수관계자	기타특수관계인	300,000	-	300,000	-	단기대여금

합 계	13,194,000	4,746,000	300,000	17,640,000	대여금

10,000,000	-	-	10,000,000	전환사채

(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권(주1)	채무	채권	채무

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	2,775	131,460	4,244	9,280,383

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사	264,150	179,022	270,969	89,928

종속기업	KX HITECH PHILS CORP	798,274	40,178	161,920	124,256

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사	-	182,034	-	262,809

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD	21,389,114	2,854,607	24,509,547	2,531,014

종속기업	(주)케이엑스인텍	20,665	187,860	3,019,090	187,860

기타특수관계자	(주)파주컨트리클럽	-	640

기타특수관계자	(주)레저플러스	28,889	262,630	30,319	249,280

기타특수관계자	(주)케이엑스넥스지	12,218	111,070	12,218	111,070

기타특수관계자	(주)떼제베운영	2,898	65,870

기타특수관계자	(주)지엘유통개발	-	1,326	-	991

합 계	22,516,085	3,950,187	28,011,205	12,904,101

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 612,003천원을 설정하고 있으며, 당기중 환입된 대손충당금은 15,604천원입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내 용	금 액	지급보증처

㈜케이엑스인텍	전환사채 연대보증	10,180,266	하나에스앤비-베어스톤 제1호 신기술투자조합

(6) 당사는 전기 중 (주)케이엑스인텍이 발행한 제 1회 무기명식 사모전환사채 인수인하나에스앤비-베어스톤 제1호 신기술투자조합(이하 "투자자")와 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 투자자는 동 전환사채 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 조기상환청구권을 행사할 수 있으며, 대상회사가 투자자의 조기상환청구에 응하지 못하고 이해관계자가 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하고자 하는 경우 투자자에게 사전 서면통지하여야 하고, 투자자는 보유하고 있는 대상회사 주식의 전부 또는 일부(전환사채 전환권 행사로 취득할 수 있는 주식 포함)를 이해관계자와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 권리를 보장받음.

② 대상회사가 투자자의 조기상환청구에 응하지 못하는 경우 투자자는 이해관계자에게 사전 통지 후, 투자자가 보유하는 본 전환사채(대상회사 주식 포함)를 이해관계자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 전부 또는 일부와 함께 제3자에게 매각하도록 청구할 수 있는 권리를 보장받음.

③ 투자자가 대상회사 및 이해관계자의 요청으로 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였으나, 발행회사가 상장을 완료하지 못하거나 상장을 완료하더라도 투자자의 약정된 투자단가를 보장받지 못하는 시장상황인 경우, 투자자는 대상회사 및 대상회사가 지정하는 제3자 또는 이해관계자에게 투자자가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부 매수를 청구할 수 있는 권리를 5년간 보장받음.

④ 이해관계자는 동 전환사채 관련 계약에 따라 대상회사와 모든 의무를 연대하여 이행하여야 하며, 계약체결일로부터 5년이 경과하기 전까지 투자자가 동 전환사채 또는 대상회사의 주식을 보유하고 있는 기간동안 계약이 유지됨. 계약기간 종료 이후 상호간의 합의를 통해 연장할 수 있음.

38. 위험관리38.1 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,514,802	3,792,972

매출채권및기타채권	18,925,618	19,183,505

자산합계	22,440,420	22,976,477

매입채무및기타채무	2,510,746	2,070,991

부채합계	2,510,746	2,070,991

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

③ 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

원/미국달러	2,859,709	(2,859,709)	3,073,106	(3,073,106)

2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 관련 지분증권의 장부금액은 50,307,023천원 입니다.

3) 이자율 위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 3개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	143,490	(143,490)	176,400	(176,400)

이자비용	216,000	(216,000)	181,000	(181,000)

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	62,155,724	54,896,315

유동부채 총계	42,354,916	42,067,424

유동비율	146.75%	130.50%

38.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	52,374,023	56,256,624

자본총계	123,533,458	108,817,775

부채비율	42.40%	51.70%

39. 파생상품(1) 당기 중 당사는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 당사의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 7,000,000입니다. 당사는 상기 파생상품과 관련하여 파생상품부채를 62,300천원, 파생상품평가손실을 62,300천원 인식하였습니다.(2) 파생상품자산당사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	기말 금액

매도청구권 (Call Option)	197,538	(197,538)	-	-

매도청구권은 당기 중 행사기간이 경과하여 소멸되었습니다.

(3) 파생상품부채당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	1,504,534	(760,670)	(699,380)	44,484

조기상환청구권 (Put Option)	2,753,928	(110,270)	(1,183,397)	1,460,261

합계	4,258,462	(870,940)	(1,882,777)	1,504,745

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	4,382,988	-	(2,878,454)	1,504,534

조기상환청구권 (Put Option)	4,014,358	-	(1,260,430)	2,753,928

합계	8,397,346	-	(4,138,884)	4,258,462