KX하이텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠에이치하이텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 주식회사 케이엠에이치하이텍(이하 '지배기업')는 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국 및 필리핀에 현지법인을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜케이엠에이치	8,692,307	18.54	최대주주

구영석 외7	7,116,872	15.18	1%이상 주주

㈜케이엠에이치하이텍	762,797	1.63	우리사주

한국예탁결제원	702,624	1.50	실기주

기타 소액주주	29,610,899	63.15	1%미만 소액주주

합계	46,885,499	100.00

(2) 종속기업 및 관계기업의 현황 ① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율	결산월	소재지

소주케이엠에이치반도체재료유한공사	종속기업	100%	12월	중국

시안케이엠에이치반도체재료유한공사	종속기업	100%	12월	중국

KMH HITECH PHILS CORP	종속기업	97%	12월	필리핀

에프앤에이치(주)	관계기업	24%	12월	한국

② 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소주케이엠에이치 반도체재료유한공사	시안케이엠에이치 반도체재료유한공사	KMH HITECH PHILS CORP	에프앤에이치(주)

자산	2,250,566	1,490,479	3,968,408	4,236,633

부채	52,697	1,251,801	3,264,988	1,183,920

자본	2,197,869	238,678	703,420	3,052,713

매출	2,002,431	1,854,205	3,629,107	4,535,711

당기순손익	(1,038,970)	(352,974)	110,550	1,033,911

총포괄손익	(1,161,611)	(379,215)	(157,719)	1,033,911

2. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준주식회사 케이엠에이치하이텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’2015년9월25일 제정된 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,705,281천원, 매도가능금융자산 19,136,886천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 1039호에 따른 분류	K-IFRS 1109에 따른 분류	K-IFRS 1039호에 따른 금액	K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	6,365,886	6,365,886

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,999,881	3,999,881

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,130,907	7,130,907

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	940,500	940,500

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,144,834	1,144,834

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	31,293	31,293

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	91,981	91,981

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	19,136,886	19,136,886

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	-

금융자산합계	38,842,168	38,842,168

나. 금융부채의 분류 및 측정당사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 12,071백만원을 보유하고 있습니다.당사의 재무적 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 12,710,259원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,370,744천원을 설정하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 19,136,886천원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 또한, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 분류

연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "매출채권및기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.6.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다.2.6.5 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하여 6개월이하 지속되는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익의 인식방법은 거래의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)

- 인식된 자산,부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)

연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에서 인식하고 있습니다. 연결회사는 차입금의 고정이자위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계만을 적용하고 있습니다. 이자율스왑에서 고정금리차입금의 위험회피에 효과적인 부분과 관련손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 이자율위험에 따른 고정금리 차입금의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"또는"금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 변동금리 차입금의 위험회피에 효과적인 부분인 이자율스왑의 손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상인 예상거래에 따라 향후비금융자산을 인식하는 경우 이전기간에 기타포괄손익으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초원가에 포함하고 있습니다. 이연된 금액은 재고자산의 경우 매출원가로, 고정자산인 경우 감가상각비로 인식하고 있습니다.

위험회피 수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 즉시 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	20년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 무형자산(1) 라이선스

개별적으로 취득한 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	4년

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 정상영업주기 내)에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성 서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)은 과소적립액 또는자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액이며 과소적립액(또는 최소적립액)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이고 자산인식상한은 제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율를 참조하여 결정한 할인율로예상 미래지급액을 할인하여 산정하고 있습니다.사외적립자산의 공정가치는 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산과 적격보험계약으로 구성됩니다.당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)로 구성되며 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되고 추후에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.보험수리적손익은 경험조정(이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이효과)과 보험수리적 가정의 변경효과로 인해 발생하는 확정급여채무 현재가치의 변동이며, 사외적립자산의 수익은 사외적립자산에서 발생하는 이자, 배당금 및 그 밖의 수익(사외적립자산의 실현손익과 미실현손익 포함)에서 제도운영원가와 제도자체에 관련된 세금을 차감한 금액입니다.

2.21 주식기준보상

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러종류의 주식결제형 주식보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가로 계상된 금액은 다음을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 의하여결정됩니다.

- 시장성과조건 포함

- 용역제공조건이나 비시장성과조건 제외

- 비가득조건 제외

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 수량에 대한 가정이 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간종료일에 연결회사는 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 주식선택권 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금과 주식발행초과금에 계상하고 있습니다. 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품에 대한 옵션을 부여하는 것은 출자로 회계처리합니다.

부여시점의 공정가치에 근거하여 산출되는 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액을 증가시키며 이에 상응하는 금액을 자본계정에 계상합니다. 또한 연결회사는 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

2.22 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.23 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.24 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받은 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 '금융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2.26 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2018년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

4. 부문별 정보

연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

반도체재료	44,049,863	1,805,590	38,864,155	1,711,295

반도체장비	-	-	592,190	(214,550)

기타	7,485,743	(1,227,142)	7,436,132	346,007

합 계	51,535,606	578,448	46,892,477	1,842,752

(2) 지역별 정보 ① 당기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	50,108,229	7,485,743	(6,058,366)	51,535,606

영업이익	1,773,899	(1,227,142)	31,691	578,448

지역별자산	64,114,673	7,709,453	(6,106,498)	65,717,628

② 전기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	46,376,270	7,436,132	(6,919,925)	46,892,477

영업이익	1,496,745	346,007	-	1,842,752

지역별자산	60,039,789	9,625,500	(6,260,742)	63,404,547

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기에 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 삼성전자(주)(당기 : 27,930백만원, 전기: 26,514백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	6,365,885	-	6,365,885

매출채권 및 기타수취채권	-	9,116,260	-	9,116,260

기타금융자산	-	3,999,881	-	3,999,881

소 계	-	19,482,026	-	19,482,026

비유동성 :

장기성매출채권 및 기타수취채권	-	223,255	-	223,255

기타금융자산	-	-	19,136,886	19,136,886

소 계	-	223,255	19,136,886	19,360,141

합 계	-	19,705,281	19,136,886	38,842,167

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	9,236,903	-	9,236,903

매출채권 및 기타수취채권	-	9,624,830	-	9,624,830

기타금융자산	-	729,636	-	729,636

소 계	-	19,591,369	-	19,591,369

비유동성 :

장기성매출채권 및 기타수취채권	-	1,534,823	-	1,534,823

기타금융자산	-	-	10,807,765	10,807,765

소 계	-	1,534,823	10,807,765	12,342,588

합 계	-	21,126,192	10,807,765	31,933,957

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	5,248,580	5,828,684

단기차입금	6,209,125	5,980,997

유동성장기부채	-	-

소 계	11,457,705	11,809,681

비유동성 :

장기차입금	521,475	583,610

기타금융부채	91,488	180,923

소 계	612,963	764,533

합 계	12,070,668	12,574,214

(3) 범주별 순손익 ① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	103,981	-	-	103,981

이자비용	-	-	-	(157,850)	(157,850)

매도가능증권처분이익	-	-	1,827,713	-	1,827,713

순손익	-	103,981	1,827,713	(157,850)	1,773,844

기타포괄손익(주1)	-	-	(166,273)	-	(166,273)

합 계	-	103,981	1,661,440	(157,850)	1,607,571

(주1) 매도가능금융자산의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	126,889	-	126,889

이자비용	-	-	(278,545)	(278,545)

장기금융상품평가이익	25,336	-	-	25,336

장기금융상품평가손실	-	-	-	-

순손익	25,336	126,889	(278,545)	(126,320)

기타포괄손익	-	-	-	-

합 계	25,336	126,889	(278,545)	(126,320)

(4) 금융상품 공정가치 ① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	19,705,281	(주1)	21,126,192	(주1)

매도가능금융자산	19,136,887	(주2)	10,807,765	(주2)

합 계	38,842,168	31,933,957

부 채

상각후원가로측정하는 금융부채	12,070,668	(주1)	12,574,214	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (주2) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 연결실체의 자산과 부채입니다.

가. 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

부 채

파생상품부채	-	-	557,091	557,091

전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 투입변수

파생상품부채	557,091	3	이항옵션모형	무위험이자율

변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전 기

기초 금액	557,091	-

증가 금액	-	173,305

평가 금액	-	383,786

감소 금액	(557,091)	-

기말 금액	-	557,091

기중 당기손익에 인식된 총손익	-	(383,786)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. ⅰ. 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 ⅱ. 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

ⅲ. 선물환 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 ⅳ. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인법 등의 기타 기법 사용

(5) 금융상품의 상계

상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,632	9,281

은행예금	6,363,254	9,227,622

합 계	6,365,886	9,236,903

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품(주1)	3,999,881	729,636

소 계	3,999,881	729,636

비유동성 :

장기금융상품	-	-

매도가능금융자산	19,136,886	10,807,765

소 계	19,136,886	10,807,765

합 계	23,136,767	11,537,401

(주1) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 지급보증을 위하여 사용이 제한된 외화예금 등이 포함되어 있습니다. (주석 33 참조)(2) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	장부금액(주1)

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

하나머티리얼즈(주4)	-	935,000

(주)매일방송(주2)	26,800	300,000

(주)지앤티(주3)	-	200,000

(주)케이엠에이치신라레져(주1)	18,896,957	9,372,765

SSPC	213,129	-

합 계	19,136,886	10,807,765

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하였습니다.

(주2) 상기 지분증권에 대하여 공정가치가 현저하게 하락하여 회수가능성이 낮다고 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 회수가능가액이 없다고 판단되어 당기에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 당기중 처분하였습니다. ② 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,807,765	3,079,650

취득	9,903,594	9,372,765

처분	(935,000)	(1,644,650)

평가손실	(166,273)	-

손상차손	(473,200)	-

기말금액	19,136,886	10,807,765

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	7,355,165	(224,257)	7,130,908	8,612,970	(340,266)	8,272,704

기타수취채권	5,131,839	(3,146,486)	1,985,353	4,667,227	(3,315,101)	1,352,126

소 계	12,487,004	(3,370,743)	9,116,261	13,280,197	(3,655,367)	9,624,830

비유동성 :

기타수취채권	223,255	-	223,255	1,534,823	-	1,534,823

합 계	12,710,259	(3,370,743)	9,339,516	14,815,020	(3,655,367)	11,159,653

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	904,300	296,000

미수금	1,049,760	1,043,461

미수수익	31,292	12,665

소 계	1,985,352	1,352,126

비유동성 :

보증금	91,981	1,081,180

장기대여금	36,200	168,437

장기미수금	95,074	285,206

소 계	223,255	1,534,823

합 계	2,208,607	2,886,949

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	5,389,685	707,934	636,578	6,946	389,764	224,257	7,355,164

유동성 기타수취채권	1,906,590	32,142	31,099	3,004	12,517	3,146,487	5,131,839

비유동성 기타수취채권	223,255	-	-	-	-	-	223,255

합 계	7,519,530	740,076	667,677	9,950	402,281	3,370,744	12,710,258

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	7,735,836	-	398,454	112,812	25,602	340,266	8,612,970

유동성 기타수취채권	1,239,136	19,141	26,142	50,333	17,374	3,315,101	4,667,227

비유동성 기타수취채권	1,534,823	-	-	-	-	-	1,534,823

합 계	10,509,795	19,141	424,596	163,145	42,976	3,655,367	14,815,020

(5) 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 개별 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	340,266	521,137	(637,146)	-	224,257

유동성 기타수취채권	3,315,101	77,798	(246,413)	-	3,146,486

합 계	3,655,367	598,935	(883,559)	-	3,370,743

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	291,768	48,498	-	-	340,266

유동성 기타수취채권	3,328,524	-	-	(13,423)	3,315,101

합 계	3,620,292	48,498	-	(13,423)	3,655,367

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	511,395	424,851

제품	1,782,184	1,346,055

재공품	83,693	446,795

원재료	1,758,984	1,616,534

저장품	-	-

합 계	4,136,256	3,834,235

10. 기타자산(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선급금	597,204	581,897

선급비용	150,234	262,404

소 계	747,438	844,301

비유동성 :

장기선급비용	6,430	-

합 계	753,868	844,301

11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

에프앤에이치	대한민국	24%	732,651	623,113

(2) 관계기업투자의 당기의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취 득	처 분	지분법손익	당기말

에프앤에이치	623,113	-	-	109,538	732,651

(3) 관계기업투자의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

에프앤에이치	4,236,633	1,183,920	4,535,711	456,411

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

당기말

취득원가	5,764,736	11,723,722	32,516,912	321,569	8,697,865	59,024,804

감가상각누계액	-	(4,798,396)	(12,615,307)	-	(7,688,688)	(25,102,391)

손상차손누계액	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	(12,832,515)

정부보조금	-	-	(79,763)	-	(2,550)	(82,313)

순장부금액	5,764,736	6,925,326	7,048,337	321,569	947,617	21,007,585

전기말

취득원가	7,436,568	15,374,973	32,039,565	567,803	8,417,250	63,836,159

감가상각누계액	-	(6,305,747)	(11,628,057)	-	(7,373,561)	(25,307,365)

손상차손누계액	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	(12,832,515)

정부보조금	-	-	(108,011)	-	(5,187)	(113,198)

순장부금액	7,436,568	9,069,226	7,529,992	567,803	979,492	25,583,081

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인 자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	7,436,568	9,069,226	7,529,993	567,803	979,491	25,583,081

취득	-	336,332	1,098,448	1,139,749	406,357	2,980,886

대체증감	-	773,200	460,857	(1,385,983)	151,926	-

취득(정부보조금)	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

처분	(1,671,832)	(2,629,432)	(299,334)	-	(30,983)	(4,631,581)

감가상각비	-	(624,001)	(1,769,875)	-	(561,810)	(2,955,686)

감가상각비(정부보조금)	-	-	28,248	-	2,637	30,885

기말 순장부금액	5,764,736	6,925,325	7,048,337	321,569	947,618	21,007,585

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인 자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	8,174,368	7,908,856	6,838,802	142,502	1,112,998	24,177,526

취득	1,863,175	1,474,557	1,558,499	440,421	5,336,652

대체증감	-	162,543	825,762	(1,133,198)	144,893	-

취득(정부보조금)	-	-	-	-	-	-

처분	(737,800)	(113,528)	(128,233)	-	(114,656)	(1,094,217)

감가상각비	-	(751,820)	(1,518,666)	-	(617,686)	(2,888,172)

감가상각비(정부보조금)	-	-	37,771	-	13,521	51,292

기말 순장부금액	7,436,568	9,069,226	7,529,993	567,803	979,491	25,583,081

(3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	5,764,736	4,825,573	7,436,568	5,787,113

(4) 보고기간 말 현재 연결실체의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등)은 차입금과 관련하여 담보 제공 중이며, 해당 장부금액은 8,274백만원(전기말 : 3,515백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

당기말

취득금액	105,784	1,086,789	1,192,573

상각 및 손상차손누계액	(62,452)	(885,020)	(947,472)

순장부금액	43,332	201,769	245,101

전기말

취득금액	82,193	1,086,789	1,168,982

상각 및 손상차손누계액	(45,946)	(557,980)	(603,926)

순장부금액	36,247	528,809	565,056

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	36,247	528,809	565,056

취득	24,158	-	24,158

처분	(567)	-	(567)

무형자산상각비	(16,506)	-	(16,506)

손상차손	-	(327,040)	(327,040)

기말 순장부금액	43,332	201,769	245,101

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	42,391	647,795	690,186

취득	9,369	53,559	62,928

처분	-	(172,545)	(172,545)

무형자산상각비	(15,513)	-	(15,513)

손상차손	-	-	-

기말 순장부금액	36,247	528,809	565,056

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	16,506	15,513

14. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	2,923,105	2,405,247

미지급금	1,936,311	3,353,186

미지급비용	389,164	70,251

합 계	5,248,580	5,828,684

15. 기타금융부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

비유동성 :

장기미지급금	27,488	140,923

예수보증금	64,000	40,000

합 계	91,488	180,923

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기차입금	6,209,125	2,000,000

유동성장기부채	-	-

전환사채	-	3,980,997

소 계	6,209,125	5,980,997

비유동성 :

장기차입금	521,475	583,610

합 계	6,730,600	6,564,607

(2) 차입금 등의 상세내역① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

국민은행	일반금융	2.43	2,000,000	2,000,000

팍스넷	일반차입금	2.50	3,800,000	-

우리은행	일반금융	2.42	409,125	-

합 계	6,209,125	2,000,000

② 전환사채-제8차(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제 8회차 기명식 무보증 국내 사모 전환사채	2016-02-05	2019-02-05	(주1)	3.00	-	2,500,000

전환권조정	-	(242,134)

사채상환할증금	-	231,818

소 계	-	2,489,684

유동성장기부채	-	-

전환사채의 장부가액	-	2,489,684

(주1) 상기 전환사채의 표면이자율은 0%이며, 이자지급기일은 없습니다.

상기 전환사채의 중요한 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무보증 국내 사모 전환사채

원금상환방법	만기상환 : 2019년 02월 05일 사채 원금의 109.2727% 일시 상환

행사비율 (%)	100 %

행사가액 (원/주)	1,350원/주(주1)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)케이엠에이치하이텍 기명식 보통주

권리행사기간	시작일	2017-02-05

종료일	2019-01-05

(주1) 유사기업을 통한 상대가치를 산출하려 하였으나 주권상장법인 중 유사기업이 없어 당사는 순자산공정가치 평가방법에 의하여 전환가액을 산정하였습니다.

③ 전환사채-제9차(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제 9회차 기명식 무보증 국내 사모 전환사채	2016-02-16	2019-02-16	(주1)	3.00	-	1,500,000

전환권조정	-	(147,777)

사채상환할증금	-	139,090

소 계	-	1,491,313

유동성장기부채	-	-

전환사채의 장부가액	-	1,491,313

(주1) 상기 전환사채의 표면이자율은 0%이며, 이자지급기일은 없습니다.

상기 전환사채의 중요한 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무보증 국내 사모 전환사채

원금상환방법	만기상환 : 2019년 02월 16일 사채 원금의 109.2727% 일시 상환

행사비율 (%)	100 %

행사가액 (원/주)	1,350원/주(주1)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)케이엠에이치하이텍 기명식 보통주

권리행사기간	시작일	2017-02-16

종료일	2019-01-16

(주1) 유사기업을 통한 상대가치를 산출하려 하였으나 주권상장법인 중 유사기업이 없어 당사는 순자산공정가치 평가방법에 의하여 전환가액을 산정하였습니다.

④ 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	에너지절약사업대출	1.50	280,000	280,000

한국산업은행	지방중소기업육성자금	-	-	-

시설자금	-	-	-

KEB하나은행 외	필리핀법인	4~6	-	303,610

우리은행	중국 시안법인	4~6	241,475	-

유동성대체	-	-

장기차입금 합계	521,475	583,610

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	6,209,125	6,209,125	-	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-	-

장기차입금	521,475	-	-	-	521,475

합 계	6,730,600	6,209,125	-	-	521,475

17. 확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,689,825	1,465,853

사외적립자산의 공정가치	(954,296)	(954,836)

국민연금전환금	-	-

확정급여부채금액	735,529	511,017

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	475,142	451,723

이자원가	32,411	42,107

기대수익	(26,136)	(26,572)

종업원급여에 포함된 총비용	481,417	467,258

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,465,853	1,332,474

당기근무원가	475,142	451,723

이자원가	32,411	42,107

확정급여제도 재측정요소	86,601	272,543

급여지급액	(370,182)	(632,994)

기말	1,689,825	1,465,853

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	954,836	951,467

기대수익	26,136	22,454

사용자의 기여금	1,360	17,348

확정급여제도 재측정요소	(19,772)	(19,712)

급여지급액	(8,263)	(16,721)

기말	954,297	954,836

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	954,297	954,836

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적가정:

사망률(주1)	0.004~0.050	0.004~0.050

퇴직률(주1)	7.10~27.10	7.10~27.10

재무적가정:

할인율	2.79	2.42

임금상승율	2.50	2.50

승급율(주1)	1.01~13.70	1.01~13.70

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(114,869)	132,450

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	131,604	(116,320)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 기타부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

예수금	681,014	586,455

선수금	105,302	656,038

미지급법인세	174,479	-

합 계	960,795	1,242,493

19. 자본 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다 (2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	36,062,951주	18,031,476	31,938,501

유상증자 등	7,692,307주	3,846,154	6,131,184

전기말	43,755,258주	21,877,629	38,069,685

유상증자 등	3,130,241주	1,565,121	2,959,230

당기말	46,885,499주	23,442,750	41,028,915

(3) 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	217,764	217,764

임의적립금	1,514,019	1,514,019

미처분이익잉여금	(12,829,642)	(12,288,630)

합 계	(11,097,859)	(10,556,847)

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

지분법자본변동	(138,600)	-

매도가능증권평가손익	(161,285)	-

해외사업장환산외환차이	(78,624)	169,193

합 계	(378,509)	169,193

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272

전환권대가	417,681	417,681

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	(3,942,368)	(3,942,369)

자기주식처분이익	2,083,274	2,083,274

합 계	(1,065,762)	(1,065,763)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

20. 매출액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	7,040,756	7,404,935

제품매출	44,494,850	39,482,342

기타매출	-	5,200

합 계	51,535,606	46,892,477

21. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,636,183	7,367,888

퇴직급여	481,417	467,258

복리후생비	1,125,164	1,214,290

합 계	8,242,764	9,049,436

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,538,094	2,722,165

퇴직급여	175,437	215,300

복리후생비	526,090	546,511

소모품비	121,220	69,149

도서인쇄비	2,569	4,325

여비교통비	218,872	288,507

차량유지비	142,322	146,968

수도광열비	154,404	113,001

수선비	116,950	199,350

통신비	43,179	45,361

감가상각비	400,482	394,595

무형자산상각비	16,506	15,513

경상연구개발비	1,123,996	1,312,995

접대비	115,611	73,594

보험료	86,247	87,972

세금과공과금	97,258	142,551

지급수수료	871,852	1,031,384

광고선전비	3,206	22,815

운반비	700,769	452,644

교육훈련비	2,098	4,201

회의비	-	1,110

행사비	19,171	21,543

조사비	7,337	6,543

대손상각비	521,137	48,498

지급임차료	279,109	253,350

리스료	-	-

포장비	517,151	450,931

판매수수료	312,963	164,479

기술사용료	-	-

잡비	151,130	68,613

합 계	9,265,160	8,903,968

23. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,123,996	1,312,995

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(302,020)	926,565

원재료 및 상품매입액	22,629,222	23,118,162

종업원급여	8,242,764	9,049,436

감가상각비와 무형자산상각비	2,941,307	2,998,532

지급수수료	3,904,977	3,464,453

경상연구개발비	1,123,996	1,312,995

외주가공비	4,781,913	5,185,344

기타비용	11,171,170	166,116

합 계(주1)	54,493,329	46,221,603

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	103,981	126,889

장기금융상품처분이익	-	25,336

합 계	103,981	152,225

26. 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	157,850	278,545

장기금융상품평가손실	-	-

수수료비용	-	-

합 계	157,850	278,545

27. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	100,640	241,704

외화환산이익	-	350,443

외환차익	118,657	149,711

대손충당금환입	-	13,422

유형자산처분이익	155,426	128,001

지분법이익	248,139	204,765

통화선물거래이익	241,264	-

매도가능증권처분이익	1,827,713	-

잡이익	179,458	362,613

합 계	2,871,297	1,450,659

28. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	579,332	82,969

외화환산손실	785,800	3,652

유형자산처분손실	346,570	350,615

기타의대손상각비	91,925	-

잡손실	766,163	323,765

무형자산처분손실	-	27,090

무형자산손상차손	327,040	-

파생상품평가손실	-	383,786

통화선물거래손실	166,141	-

매도가능증권손상차손	473,200	-

합 계	3,536,171	1,171,877

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기법인세

- 기간손익에 대한 당기법인세	291,028	64,553

- 전기이전법인세에 대한 당기의 조정사항	-	-

- 자본에 직접가감하는 당기법인세	-	-

소 계	291,028	64,553

Ⅱ. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	291,028	64,553

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(140,295)	1,995,214

적용세율로 계산된 법인세(주1)	591,548	482,841

공제감면세액	(488,308)	-

기타	187,788	(418,288)

법인세비용	291,028	64,553

평균유효세율	-207.44%	3.23%

(주1) 보고기간종료일 현재의 세법에서 규정한 세율을 적용하여 산정하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(431,323)	1,930,661

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	6,625,322	4,415,960

퇴직급여	481,418	766,374

대손상각비	521,137	48,498

기타의대손상각비	91,925	-

유형자산처분손실	346,570	350,615

감가상각비	2,924,801	2,836,880

무형자산상각비	16,506	15,513

무형자산손상차손	327,040	-

외화환산손실	707,950	3,652

파생상품평가손실	166,141	-

재고자산평가손실	119,756	-

이자비용	157,850	394,428

투자주식손상차손	473,200	-

제비용	-	-

법인세비용(수익)	291,028	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,576,814)	(789,247)

외화환산이익	-	(263,047)

대손충당금환입	-	(13,423)

재고자산평가손실충당금환입	(291)	(274,958)

유형자산처분이익	(155,426)	(113,094)

이자수익	(103,981)	(124,725)

장기금융상품평가이익	-	-

매도가능증권처분이익	(1,827,713)	-

파생상품평가이익	(241,264)	-

기타현금의유입이없는수익등의차감	(248,139)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,790,693)	375,189

매출채권의 감소(증가)	292,342	(2,710,557)

미수금의 감소(증가)	(97,665)	(14,766)

지분법적용투자주식의 감소(증가)	-	(204,766)

장기미수금의 감소(증가)	183,702	95,069

선급금의 감소	195,086	505,338

선급비용의 감소	112,170	21,203

재고자산의 감소(증가)	(675,302)	1,201,522

매입채무의 증가(감소)	517,858	1,174,836

파생상품부채의 증가(감소)	-	557,091

미지급금의 증가(감소)	(1,483,685)	848,636

전환권조정의 증가(감소)	-	(173,305)

장기미지급금의 증가(감소)	(46,624)	42,845

예수보증금의 증가(감소)	24,000	40,000

예수금의 증가(감소)	94,559	(150,103)

미지급비용의 감소	265,386	1,705

선수금의 증가(감소)	(550,735)	224,307

퇴직금의 지급	(363,819)	(925,249)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(6,364)	(14,440)

퇴직보험예치금의 증가	6,903	11,071

사채상환할증금의 증가(감소)	-	-

국민연금전환금의 감소	-	-

해외환산손익의증가(감소)	(258,505)	(155,118)

기타자산부채의 증가	-	(130)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,826,492	5,932,563

31. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주의 보통주당기순이익(손실)	(431,323,057)	1,930,661,073

가중평균유통보통주식수(주1)	45,580,100주	42,235,841주

기본주당이익	(9)	45

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	43,755,258	365일	15,970,669,170

자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)

전환권행사	160,384	320일	51,322,880

전환권행사	901,124	319일	287,458,556

전환권행사	222,222	315일	69,999,930

전환권행사	869,879	313일	272,272,127

전환권행사	400,962	300일	120,288,600

전환권행사	400,961	299일	119,887,339

전환권행사	80,192	270일	21,651,840

전환권행사	94,517	17일	1,606,789

합 계	46,122,702	16,636,736,326

가중평균 유통보통주식수 : 16,636,736,326/365 = 45,580,100주

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	36,062,951	366일	13,199,040,066

자기주식차감	(762,797)	366일	(279,183,702)

유상증자	7,692,307	330일	2,538,461,310

합 계	42,992,461	15,458,317,674

가중평균 유통보통주식수 : 15,458,317,674/365 = 42,235,841주

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 희석화증권등은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	1,385,983	1,133,198

장기차입금의 유동성 대체	-	(1,656,651)

전환사채의 자본 대체	(3,980,997)	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 및유동성대체	기타 변동(주1)	기 말

단기차입금	2,000,000	4,209,125	-	6,209,125

장기차입금	583,610	(62,135)	-	521,475

유동성사채	3,980,997	-	(4,370,908)	389,911	-

재무활동으로부터의 총부채	6,564,607	4,146,990	(4,370,908)	389,911	6,730,600

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액

기업은행	무역금융	500,000

기업은행	시설자금대출	280,000

국민은행	일반시설자금대출	2,000,000

하나은행	외화예금담보	2,000,000

삼성선물(주1)	선물환 매도계약	USD 1,430,000

(주1) 보고기간말 현재 연결실체의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 205백만원입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, RMB)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용

토지/건물	8,273,844	기업은행,국민은행	2,280,000	3,000,000	담보제공

외화예금	3,816,327	KEB하나은행, 우리은행	-	USD 2,211,049 RMB 7,500,000	담보제공

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용

서울보증보험	449,190	계약이행보증

(4) 당기말 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공내역은 없습니다.

(5) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 원고인 대은디브이피 대표이사 김혜숙으로부터 보증채무금 7,200,000천원을 다른 피고인들과 연대하여 지급하라는 소송 1건으로 당기말 현재 1심 계류중입니다. 원고로 계류 중인 소송사건은 1건이며 물품대금의 청구와 관련된 소송이며 소송가액은 443,231천원 입니다. 연결실체는 이러한 소송사건이 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	에프앤에이치(주)

기타특수관계자	(주)팍스넷

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	999,198	697,849

퇴직급여	63,790	30,479

합 계	1,062,988	728,328

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 영업거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입	매출 등	매입

관계기업	에프앤에이치	33,498	-	11,504	-

합 계	33,498	-	11,504	-

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

기타특수관계자	(주)팍스넷	-	(3,800,000)	-	(3,800,000)	단기차입금

(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	에프앤에이치	12,116	-	12,657	-

기타특수관계자	(주)팍스넷	-	3,800,000	-	-

합 계	12,116	3,800,000	12,657	-

35. 위험관리35.1 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	1,881,422	-	1,711,433	7

단기금융상품	3,562,000	-	603,140	-

매출채권및기타채권	6,508,010	-	5,644,881	-

자산합계	11,951,432	-	7,959,454	7

매입채무및기타채무	434,645	-	332,728	-

부채합계	434,645	-	332,728	-

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

③ 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

원/미국달러	1,233,909	(1,233,909)	921,690	(921,690)

위엔화/원	-	-	-	-

2) 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권투자중 활성시장이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권은취득원가로 측정하고 있습니다.

3) 이자율 위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	38,163	(38,163)	7,289	(7,289)

이자비용	67,306	(67,306)	20,000	(20,000)

(2) 신용위험 신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	24,365,720	24,290,709

유동부채 총계	12,418,500	13,609,264

유동비율	196.21%	178.49%

35.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	13,766,992	14,884,815

자본총계	51,950,636	48,519,732

부채비율	26.50%	30.68%