KX하이텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제27기 2023년 12월 31일 현재
제26기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엑스하이텍

1. 회사의 개요 주식회사 케이엑스하이텍(이하 "당사")은 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국, 필리핀 및 베트남에 현지 법인을 두고 있습니다.한편, 당사는 2022년 당사의 상호를 '주식회사 케이엠에이치하이텍'에서 '주식회사 케이엑스하이텍'으로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)	비고

㈜케이엑스이노베이션	17,369,325	31.52%	최대주주

최상주 외 3	1,053,415	1.91%	최대주주의 특수관계인

(주)성진하이메크 외 5	3,964,291	7.19%	1%이상 주주

㈜케이엑스하이텍	762,797	1.38%	자기주식

기타 소액주주	31,957,689	57.99%	1%미만 소액주주

합계	55,107,517	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 일반사항회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해 석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 5에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중 요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다.원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 월별총평균법을 사용하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되어 집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	20년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

투자부동산	40년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(13) 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(17) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상평가 당사는 평가대상 투자주식의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 회수가능가액을 평가하였습니다. 평가대상 투자주식의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금 흐름추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩 니다.

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 활성시장에서 거래되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 퇴 직급여채무연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

전기전자제품재료 등	79,528,739	1,412,841	107,906,978	8,972,516

(2) 지역별 매출액(단위: 천원)

지 역	당기	전기

국 내	45,661,691	68,330,537

해 외	33,867,048	39,576,441

합 계	79,528,739	107,906,978

(3) 주요 고객에 대한 정보당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

삼성전자(주)	25,830,349	38,915,166

밸류플러스	10,833,758	8,309,716

합 계	36,664,107	47,224,882

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	11,504,246	-	11,504,246

매출채권 및 기타수취채권	-	18,166,975	-	18,166,975

파생상품자산	772,832	-	-	772,832

기타금융자산	3,937,589	444,495	-	4,382,084

소 계	4,710,421	30,115,716	-	34,826,137

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	14,561,318	-	14,561,318

기타금융자산	-	24,053	45,478,945	45,502,998

소 계	-	14,585,371	45,478,945	60,064,316

합 계	4,710,421	44,701,087	45,478,945	94,890,453

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	3,795,358	-	3,795,358

매출채권 및 기타수취채권	-	24,174,446	-	24,174,446

파생상품자산	15,200	-	-	15,200

기타금융자산	4,015,116	663,137	-	4,678,253

소 계	4,030,316	28,632,941	-	32,663,257

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	13,780,244	-	13,780,244

기타금융자산	-	20,196	44,040,190	44,060,386

소 계	-	13,800,440	44,040,190	57,840,630

합 계	4,030,316	42,433,381	44,040,190	90,503,887

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	6,413,187	-	9,909,200	-

단기차입금	15,500,000	-	16,000,000	-

전환사채	6,437,481	-	8,830,081	-

유동성장기부채	-	-	2,000,000	-

파생상품부채	-	8,397,346	-	2,372,194

유동리스부채	136,323	-	81,883	-

소 계	28,486,991	8,397,346	36,821,164	2,372,194

비유동성 :

기타지급채무	697,500	-	686,500	-

장기차입금	6,600,000	-	6,600,000	-

비유동리스부채	188,126	-	33,859	-

전환사채	6,576,789	-	-	-

소 계	14,062,415	-	7,320,359	-

합 계	42,549,406	8,397,346	44,141,523	2,372,194

(3) 당기 및 전기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	643,513	-	-	643,513

이자비용	-	-	-	(3,832,753)	(3,832,753)

통화선물거래이익	3,045,587	-	-	-	3,045,587

통화선물거래손실	(3,250,187)	-	-	-	(3,250,187)

외화환산이익	-	309,930	-	-	309,930

외화환산손실	-	(419,079)	-	-	(419,079)

외환차익	-	445,115	-	531,610	976,725

외환차손	-	(379,310)	-	-	(379,310)

파생상품평가이익	1,594,790	-	-	-	1,594,790

당기손익-공정가치금 융자산평가이익	194,288	-	-	-	194,288

대손상각비	-	(251,620)	-	-	(251,620)

기타의대손상각비	-	(403,742)	-	-	(403,742)

대손충당금환입	-	119,150	-	-	119,150

배당금수익	-	-	128,709	-	128,709

순손익	1,584,478	63,958	128,709	(3,301,143)	(1,523,998)

기타포괄손익(주1)	-	-	77,534	-	77,534

합 계	1,584,478	63,958	206,243	(3,301,143)	(1,446,464)

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	703,403	-	-	703,403

이자비용	-	-	-	(2,477,153)	(2,477,153)

통화선물거래이익	2,051,900	-	-	-	2,051,900

통화선물거래손실	(2,022,460)	-	-	-	(2,022,460)

외화환산이익	-	929,326	-	-	929,326

외화환산손실	-	(786,770)	-	-	(786,770)

외환차익	-	1,421,320	-	326,943	1,748,263

외환차손	-	(439,022)	-	(168,323)	(607,345)

파생상품평가이익	4,735,905	-	-	-	4,735,905

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	35,254	-	-	-	35,254

대손상각비	-	193,991	-	-	193,991

기타의대손상각비	-	(500,921)	-	-	(500,921)

대손충당금환입	-	508,474	-	-	508,474

순손익	4,800,599	2,029,801	-	(2,318,533)	4,511,867

기타포괄손익	-	-	(4,357,034)	-	(4,357,034)

합 계	4,800,599	2,029,801	(4,357,034)	(2,318,533)	154,833

(4) 금융상품 공정가치

① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익인식금융자산	3,937,589	3,937,589	4,015,116	4,015,116

파생상품자산	772,832	772,832	15,200	15,200

상각후원가 금융자산(주1)	44,701,087	(주1)	42,433,381	(주1)

기타포괄손익 공정가치지분상품	45,478,945	45,478,945	44,040,190	44,040,190

합 계	94,890,453	50,189,366	90,503,887	48,070,506

부 채

당기손익인식금융부채	8,397,346	8,397,346	2,372,194	2,372,194

상각후원가 금융부채(주1)	42,549,407	(주1)	44,141,523	(주1)

합 계	50,946,753	8,397,346	46,513,717	2,372,194

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	3,937,589	-	3,937,589

파생상품자산	-	-	772,832	772,832

기타포괄손익공정가치금융자산	3,938,338	-	41,540,606	45,478,944

합 계	3,938,338	3,937,589	42,313,438	50,189,365

부 채

파생상품부채	-	-	8,397,346	8,397,346

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	4,015,116	-	4,015,116

파생상품자산	-	-	15,200	15,200

기타포괄손익공정가치금융자산	4,007,702	-	40,032,488	44,040,190

합 계	4,007,702	4,015,116	40,047,688	48,070,506

부 채

파생상품부채	-	-	2,372,194	2,372,194

③ 가치평가기법 및 투입변수수준3으로 분류된 주요 금융상품에대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	41,540,606	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	8,397,346	이항모형등	할인율등

파생상품자산	772,832	이항모형등	할인율등

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	40,032,488	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익인식금융부채	2,372,194	이항모형등	할인율등

파생상품자산	15,200	이항모형등	할인율등

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제 11회 전환사채 전환권	-	1,425,688	4,443,616

제 12회 전환사채 전환권	2,782,868	-	4,518,701

제 13회 전환사채 전환권	1,600,120	-	3,279,420

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,989,213	12,556,646

평가이익(손실)	2,687,274	4,094,899

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(698,061)	8,461,747

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	17,372	3,719

은행예금	11,486,874	3,791,639

합 계	11,504,246	3,795,358

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	444,495	663,137

당기손익공정가치금융자산	3,937,589	4,015,116

파생상품자산	772,832	15,200

소 계	5,154,916	4,693,453

비유동성 :

상각후원가금융상품	24,053	20,196

기타포괄손익공정가치지분상품	45,478,945	44,040,190

소 계	45,502,998	44,060,386

합 계	50,657,914	48,753,839

한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	444,495	663,137	통화선물 증권회사 예치금

(2) 기타포괄손익공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익공정가치지분상품의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	41,540,606	40,032,487

시장성 있는 지분증권	3,938,338	4,007,702

합 계	45,478,944	44,040,189

② 기타포괄손익공정가치지분상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	44,040,190	42,615,884

취득	1,361,221	6,200,750

처분	-	(419,410)

평가손익	77,535	(4,357,034)

기말금액	45,478,945	44,040,190

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	16,505,831	(861,552)	15,644,279	18,597,775	(609,931)	17,987,844

기타수취채권	6,278,997	(3,756,301)	2,522,696	9,684,989	(3,498,388)	6,186,601

소 계	22,784,828	(4,617,853)	18,166,975	28,282,764	(4,108,319)	24,174,445

비유동성 :

기타수취채권	14,842,226	(280,908)	14,561,318	14,034,474	(254,229)	13,780,245

합 계	37,627,054	(4,898,761)	32,728,293	42,317,238	(4,362,548)	37,954,690

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	324,180	2,548,947

미수금	2,180,103	2,417,798

미수수익	18,412	1,219,857

소 계	2,522,695	6,186,602

비유동성 :

보증금	403,087	1,113,531

미수수익	1,485,047	-

장기대여금	12,673,184	12,666,713

소 계	14,561,318	13,780,244

합 계	17,084,013	19,966,846

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	8,692,918	1,163,349	1,426,995	4,361,017	-	861,552	16,505,831

유동성 기타수취채권	1,388,512	248,504	221,425	664,254	-	3,756,301	6,278,996

비유동성 기타수취채권	14,561,318	-	-	-	-	280,908	14,842,226

합 계	24,642,748	1,411,853	1,648,420	5,025,271	-	4,898,761	37,627,053

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	11,004,364	1,220,898	2,754,533	3,008,049	-	609,931	18,597,775

유동성 기타수취채권	5,174,795	297,892	159,285	554,629	-	3,498,388	9,684,989

비유동성 기타수취채권	13,780,244	-	-	-	-	254,229	14,034,473

합 계	29,959,403	1,518,790	2,913,818	3,562,678	-	4,362,548	42,317,237

(5) 당사는 상기 채권에 대해서 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	609,931	251,621	-	-	861,552

유동성 기타수취채권	3,498,388	403,206	-	(145,293)	3,756,301

비유동성 기타수취채권	254,229	535	-	26,144	280,908

합 계	4,362,548	655,362	-	(119,149)	4,898,761

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	803,922	(193,991)	-	-	609,931

유동성 기타수취채권	3,605,417	375,756	-	(482,785)	3,498,388

비유동성 기타수취채권	154,753	125,166	-	(25,690)	254,229

합 계	4,564,092	306,931	-	(508,475)	4,362,548

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	181,988	432,062

제 품	3,168,243	2,442,169

재공품	1,293,515	2,167,075

원재료	3,177,075	3,829,529

소 계	7,820,821	8,870,835

재고자산평가충당금	(505,738)	(336,104)

합 계	7,315,083	8,534,731

당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가충당금은 169,634천원이고, 전기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가충당금환입은 141,079천원입니다.

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선급금	457,100	1,452,521

선급비용	103,403	66,310

소 계	560,503	1,518,831

비유동성 :

장기선급금	240,000	240,000

소 계	240,000	240,000

합 계	800,503	1,758,831

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	설립국가	지분율	장부금액

당기말	전기말

소주케이엑스반도체재료유한공사(주1)	종속기업	중국	100%	993,220	993,220

KX HITECH PHILS. CORP.	종속기업	필리핀	97%	247,219	247,219

BN KX HITECH CO.,LTD	종속기업	베트남	100%	2,629,350	2,629,350

㈜케이엑스인텍	종속기업	한국	93%	22,328,136	22,328,136

㈜하이텍신소재(주2)	관계기업	한국	27%	540,584	2,610,538

㈜알파플러스	관계기업	한국	50%	12,832,000	12,832,000

합 계	39,570,509	41,640,463

(주1) 시안케이엑스반도재료유한공사의 주식 100%를 소유하고 있습니다.(주2) 당기에 보유중인 주식 15,000주를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	41,640,463	39,043,392

취득	-	5,069,938

손상차손	(511,424)	(2,472,867)

처분	(1,558,530)	-

기말 장부금액	39,570,509	41,640,463

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

자산	부채	매출액	당기순이익

소주케이엑스반도체재료유한공사	3,055,678	1,188,474	1,369,096	(93,284)

시안케이엑스반도체재료유한공사	2,059,821	194,487	2,201,086	(1,098)

KX HITECH PHILS. CORP.	6,506,626	1,951,608	3,685,418	1,092,011

BN KX HITECH CO.,LTD	25,441,983	22,677,104	16,540,475	(1,292,894)

㈜케이엑스인텍	36,848,318	17,237,145	78,335,314	4,714,288

㈜하이텍신소재	6,938,321	4,603,988	4,808,171	(303,960)

㈜알파플러스	48,518,826	47,249,310	2,049	(726,219)

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타 (*1)	합 계

당기말

취득금액	6,180,839	12,153,877	27,773,259	5,000	11,799,810	57,912,785

감가상각누계액	-	(7,578,526)	(12,307,625)	-	(9,867,161)	(29,753,312)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,009)	(11,416,520)

정부보조금	-	-	-	-	(26,288)	(26,288)

순장부금액	6,180,839	4,575,351	4,108,123	5,000	1,847,352	16,716,665

전기말

취득금액	5,878,649	11,014,461	28,233,859	231,030	10,691,552	56,049,551

감가상각누계액	-	(7,107,982)	(12,255,169)	-	(8,406,606)	(27,769,757)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)

정부보조금	-	-	(383)	-	(30,859)	(31,242)

순장부금액	5,878,649	3,906,479	4,620,796	231,030	2,195,077	16,832,031

(*1) 차량운반구, 공구와기구, 비품, 사용권자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물ㆍ 건물부속설비	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	5,878,649	3,906,479	4,620,797	231,030	2,195,077	16,832,032

취득	-	323,245	495,770	179,960	2,445,348	3,444,323

대체증감	302,190	1,053,625	196,690	(405,990)	209,300	1,355,815

처분	-	(98,533)	(232,997)	-	(1,087,527)	(1,419,057)

감가상각비	-	(609,465)	(972,520)	-	(1,919,419)	(3,501,404)

감가상각비(정부보조금)	-	-	383	-	4,572	4,955

기말 순장부금액	6,180,839	4,575,351	4,108,123	5,000	1,847,351	16,716,665

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	5,764,736	3,520,168	4,816,602	7,048,490	1,853,588	23,003,584

취득	-	83,846	973,954	6,237,221	2,354,909	9,649,930

대체증감	113,913	858,214	453,720	(11,900,966)	238,620	(10,236,499)

처분	-	-	(656,548)	(1,153,715)	(667,578)	(2,477,841)

감가상각비	-	(555,749)	(968,249)	-	(1,589,034)	(3,113,032)

감가상각비(정부보조금)	-	-	1,318	-	4,572	5,890

기말 순장부금액	5,878,649	3,906,479	4,620,797	231,030	2,195,077	16,832,032

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,876,074	2,576,107

판매비와관리비	620,375	531,035

합계	3,496,449	3,107,142

(4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	6,180,839	5,432,442	5,878,649	5,784,603

(5) 보고기간 말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물)등은 차입금 관련하여 담보 제공 중이며,해당 장부금액은 17,826백만원(전기말 : 16,803백만원)입니다.(주석 35참조).

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	2,945,270	-	2,945,270	2,283,040	-	2,283,040

건물	10,622,503	(301,074)	10,321,429	7,953,460	(96,671)	7,856,789

합계	13,567,773	(301,074)	13,266,699	10,236,500	(96,671)	10,139,829

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비(*1)	처 분	대체증감(*2)	기말

투자부동산	10,139,829	4,686,208	(204,403)	-	(1,354,935)	13,266,699

(*1) 당기 투자부동산 감가상각비 204,403천원은 판관비에 배부되었습니다.(*2) 당기에 유형자산으로 대체한 투자부동산은 토지분 302,190천원, 건물분 1,052,744천원 입니다.(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	708,708	385,217

운영비용	612,476	282,065

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 709백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 612백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지는 복합단지 개발예정지역에 위치한 집합건물의 토지로 주변의 비슷한 거래사례가 존재하지 않고, 대지권 미존재 등의 사유로 토지의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다 고 판단하였습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

당기말

취득금액	101,939	183,629	285,568

상각및손상차손누계액	(100,790)	-	(100,790)

순장부금액	1,149	183,629	184,778

전기말

취득금액	101,940	183,629	285,569

상각및손상차손누계액	(99,415)	-	(99,415)

순장부금액	2,525	183,629	186,154

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	2,525	183,629	186,154

취득	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산상각비	(1,377)	-	(1,377)

기말 순장부금액	1,148	183,629	184,777

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	5,150	183,629	188,779

취득	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산상각비	(2,625)	-	(2,625)

손상차손	-	-	-

기말 순장부금액	2,525	183,629	186,154

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,377	2,625

15. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	2,299,538	3,006,999

미지급금	3,082,401	5,326,335

미지급비용	874,330	1,051,878

예수금	156,918	523,988

소 계	6,413,187	9,909,200

비유동성 :

예수보증금	697,500	686,500

소 계	697,500	686,500

합 계	7,110,687	10,595,700

16. 기타부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선수금	1,208,312	3,605,003

합 계	1,208,312	3,605,003

17. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기차입금	15,500,000	16,000,000

유동성장기부채	-	2,000,000

소 계	15,500,000	18,000,000

비유동성 :

장기차입금	6,600,000	6,600,000

소 계	6,600,000	6,600,000

합 계	22,100,000	24,600,000

(2) 차입금 등의 상세내역① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

하나은행	일반금융	4.98	-	500,000

우리은행	일반차입금	4.94	3,500,000	3,500,000

산업은행	일반차입금	3.82	2,000,000	2,000,000

산업은행	일반차입금	4.78	8,000,000	8,000,000

옥산레저	일반차입금	4.60	-	2,000,000

신한은행	일반차입금	4.53	2,000,000	-

합 계	15,500,000	16,000,000

② 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	4.63	4,474,000	4,474,000

신한은행	운전자금대출	1.67	-	2,000,000

신한은행	일반자금대출	4.59	2,126,000	2,126,000

유동성대체	-	(2,000,000)

장기차입금 합계	6,600,000	6,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	15,500,000	15,500,000	-	-	-

장기차입금	6,600,000	-	-	6,600,000	-

합 계	22,100,000	15,500,000	-	6,600,000	-

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역① 제 11회 전환사채(*)

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 11회 전환사채	2021-08-25	2024-08-25	1.0	-	11,000,000

전환권조정	-	(2,843,845)

사채상환할증금	-	673,926

잔 액	-	8,830,081

(*) 전기 중 사채권자인 (주)케이엑스이노베이션이 액면금액 5,000,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 액면금액 11,000,000천원은 당기 중 조기상환청구로 만기전 사채취득하여 소각하였으며, 당기말 현재 장부금액은 없습니다.② 제 12회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 12회 전환사채	2023-02-23	2028-02-23	-	11,000,000	-

전환권조정	(5,568,091)	-

사채상환할증금	1,144,880	-

잔 액	6,576,789	-

③ 제 13회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 13회 전환사채	2023-02-27	2026-02-27	2.0	10,000,000	-

전환권조정	(3,562,519)	-

사채상환할증금	-	-

잔 액	6,437,481	-

(3) 전환사채의 발행내역당사는 당기 중 전환사채 12회차와 13회차를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.① 제 12회 전환사채

전환사채	내용

종목명	(주)케이엑스하이텍 제12회 전환사채

액면가액	11,000백만원

발행가액	11,000백만원

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격(*)	1,236원/주

청구기간	2023년 02월 25일 ~ 2028년 01월 23일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 위와 별도로 사채발행 후 매 5개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	2025년 2월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권 (Call Option)	행사기간	2023년 2월 23일로부터 3개월이 되는 날로 부터 사채 발행일로 부터 24개월이 되는날 (2025년 2월 23일) 까지 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 만기보장수익률(연 2%) 및 매도청구권 프리미엄(연 0.5%)를 가산한 금액

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정이 있었으며, 조정가액 적용일은 2023-12-23 입니다. 조정전 전환가액은 1,374원 입니다.

② 제 13회 전환사채

전환사채	내용

종목명	(주)케이엑스하이텍 제13회 전환사채

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	2.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격	1,303원/주

청구기간	2023년 02월 27일 ~ 2026년 01월 27일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 위와 별도로 사채발행 후 매 3개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	2024년 2월 27일 이후 매 3개월에 해당되는 날로부터 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정이 있었으며, 조정가액 적용일은 2023-11-27 입니다. 조정전 전환가액은 1,199원 입니다.

19. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.(1) 당기말 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,034,937	3,769,646

사외적립자산의 공정가치	(1,099,646)	(1,066,171)

확정급여부채금액	2,935,291	2,703,475

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	860,387	988,475

이자원가	127,917	69,296

기대수익	(63,558)	(34,235)

종업원급여에 포함된 총비용	924,746	1,023,536

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,769,646	3,292,830

당기근무원가	860,387	988,475

이자원가	127,917	69,296

확정급여제도 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	207,846	(609,700)

- 가정과 실제의 차이에 의한 변동	(9,838)	440,639

급여지급액	(921,021)	(411,894)

기말	4,034,937	3,769,646

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,066,171	1,051,640

기대수익	63,558	34,234

사용자의 기여금	27,303	28,472

사외적립자산의 수익	(27,581)	(20,419)

급여지급액	(29,805)	(27,756)

기말	1,099,646	1,066,171

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,099,646	1,066,171

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적가정 :

사망률(주1)	0.002~0.039	0.002~0.039

퇴직률(주1)	5.69~26.86	5.69~26.86

재무적가정 :

할인율	4.09	5.15

임금상승율	2.54	2.54

승급율(주1)	0.24~4.55	0.24~4.55

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(197,004)	225,104

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	226,597	(201,785)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

20. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구 외	12	319,400	111,108

건물	12	52,290	-

합 계	371,690	111,108

리스부채

유동	136,323	81,883

비유동	188,126	33,859

합 계	324,449	115,742

당기 중 증가된 사용권자산은 427백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	12	127,830	91,918

건물	12	7,565	-

합 계	135,395	91,918

리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)	15,976	8,263

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	13,824	13,824

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

리스의 총 현금유출은 당기 172백만원, 전기 123백만원 입니다.

(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	168,698	136,323

1년 초과 5년 이내	230,120	188,126

소 계	398,818	324,449

차감 : 현재가치 조정금액	(74,369)

금융리스부채의 현재가치	324,449

21. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.

(2) 당기 및 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	51,628,046주	25,814,023	45,263,837

전환사채의 전환	3,479,471주	1,739,736	3,589,967

전기말	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

당기말	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

(3) 이익잉여금1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	217,764	217,764

임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019

미처분이익잉여금	16,221,122	15,494,751

합 계	17,952,905	17,226,534

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다.

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제27(당)기 2023년 01월 01일 부터 제26(전)기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 26일 처리확정일 2023년 03월 27일

주식회사 케이엑스하이텍 (단위 : 원)

과 목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,221,121,702	15,494,751,408

1. 전기이월미처리결손금	15,494,751,408	(1,759,864,437)

2. 회계정책변경(*)	-	7,768,091,627

3. 확정급여제도의 보험수리적손익	(178,186,538)	118,261,960

4. 당기순이익	904,556,832	9,368,262,258

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	16,221,121,702	15,494,751,408

(*) 전기 이익잉여금처분계산서는 주석39에서 설명하고 있는 사항을 반영하여 재작성되었으며, 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.(4) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

공정가치 지분상품 평가손익	19,902,017	19,728,041

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272

전환권대가	417,681	417,681

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	(3,942,368)	(3,942,368)

자기주식처분이익	2,083,274	2,083,274

합 계	(1,065,762)	(1,065,762)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

22. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	11,510,760	15,920,916

제품매출	68,017,979	91,986,062

합 계	79,528,739	107,906,978

23. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판관비	경상연구개발비	매출원가	합계	판관비	경상연구개발비	매출원가	합계

급여	2,446,215	732,037	4,213,675	7,391,927	2,464,108	769,158	4,926,532	8,159,798

퇴직급여	343,349	88,382	493,015	924,746	377,998	86,487	559,051	1,023,536

복리후생비	378,043	97,689	762,726	1,238,458	422,558	89,749	855,045	1,367,352

합 계	3,167,607	918,108	5,469,416	9,555,131	3,264,664	945,394	6,340,628	10,550,686

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,446,215	2,464,108

퇴직급여	343,349	377,998

복리후생비	378,043	422,558

소모품비	69,181	157,286

도서인쇄비	2,972	4,382

여비교통비	197,836	221,844

차량유지비	47,118	62,749

수도광열비	202,051	180,571

수선비	51,977	161,487

통신비	9,717	10,508

감가상각비	824,778	610,486

무형자산상각비	1,377	2,625

경상연구개발비	1,029,935	1,088,945

접대비	235,393	355,038

보험료	48,231	39,826

세금과공과금	313,006	132,887

지급수수료	863,053	1,340,897

광고선전비	-	5,648

운반비	395,709	669,383

교육훈련비	17,705	1,041

행사비	13,589	58,037

대손상각비	251,620	(193,991)

지급임차료	137,689	143,040

합 계	7,880,544	8,317,353

25. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,029,935	1,088,945

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,219,649	789,298

원재료 및 상품매입액	32,452,870	41,716,974

종업원급여	9,555,131	10,550,687

감가상각비와 무형자산상각비	3,702,229	3,206,438

지급수수료	2,928,096	5,244,965

외주가공비	22,464,120	30,237,759

기타	12,673,759	14,082,188

합 계(주1)	84,995,854	105,828,309

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

27. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	643,513	703,403

배당금수익	128,709	35,254

사채상환이익	953,068	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	194,288	-

합 계	1,919,578	738,657

28. 금융원가당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,832,753	2,477,153

29. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	791,106	551,692

외화환산이익	309,931	929,326

외환차익	976,725	1,748,264

대손충당금환입	119,150	508,474

유형자산처분이익	212,703	64,488

파생상품평가이익	1,594,790	4,735,905

통화선물거래이익	3,045,586	2,051,900

충당부채환입액	-	1,246,841

잡이익	2,319,510	379,582

합 계	9,369,501	12,216,472

30. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	379,309	607,345

외화환산손실	419,079	786,770

기타대손상각비	403,742	500,921

유형자산처분손실	169,118	111,904

잡손실	989,431	284,898

통화선물거래손실	3,250,187	2,022,460

종속기업투자주식손상차손	511,424	2,472,867

충당부채전입액	-	106,680

종속기업투자주식처분손실	757,665	-

합 계	6,879,955	6,893,846

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기 법인세

- 기간손익에 대한 당기법인세	453,642	2,513,910

- 과거법인세 추납액	655,461	-

- 자본에 직접가감하는 당기법인세	143,845	998,621

소 계	1,252,948	3,512,531

Ⅱ. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(168,292)	(324,147)

법인세비용	1,084,656	3,188,384

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	336,104	336,104	505,738	505,738	70,582	69,069	102,417	103,930

미수수익	(38,026)	(38,026)	(51,826)	(51,826)	(7,985)	(7,814)	(10,479)	(10,650)

건설자금이자	(5,536)	(5,536)	-	-	(1,163)	(1,138)	25	-

취등록세	1,914	319	-	1,595	402	66	(9)	327

세금과공과	1,354	-	-	1,354	284	-	(6)	278

유형자산	1,841,304	246,821	801,325	2,395,808	386,674	50,722	156,386	492,338

무형자산	6,878	2,416	-	4,462	1,444	496	(31)	917

시가차이	133,000	342	12,493	145,150	27,930	70	1,969	29,829

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,397,469	-	(51,374)	2,346,095

회원권감액손실	232,108	-	(232,108)	-	48,743	-	(48,743)	-

토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(390,184)	-	8,361	(381,823)

퇴직급여충당금	3,769,646	921,021	1,186,312	4,034,937	791,626	189,270	226,824	829,180

퇴직보험예치금	(1,066,171)	(29,805)	(63,280)	(1,099,646)	(223,896)	(6,125)	(8,206)	(225,977)

대손금	10,409	-	-	10,409	2,186	-	(47)	2,139

대손충당금한도초과	4,091,601	4,091,601	4,664,092	4,664,092	859,236	840,824	940,059	958,471

미지급비용	199,395	199,395	69,118	69,118	41,873	40,976	13,307	14,204

정부출연금	31,243	4,955	-	26,288	6,562	1,018	(141)	5,403

기타포괄공정가치지분상품	(24,972,205)	-	154,574	(24,817,631)	(5,244,163)	-	144,140	(5,100,023)

종속기업투자주식	2,847,614	1,532,481	3,844,119	5,159,253	597,999	314,925	777,152	1,060,226

지분법평가손익	(58,184)	(58,184)	-	-	(12,219)	(12,219)	-	-

리스부채	115,742	115,742	324,450	324,450	24,306	23,785	66,154	66,675

사용권자산	(111,108)	(111,108)	(371,690)	(371,690)	(23,333)	(22,833)	(75,882)	(76,382)

보증금	-	-	52,744	52,744	-	-	10,839	10,839

사채상환할증금	673,926	673,926	1,144,880	1,144,880	141,524	138,492	232,240	235,272

전환권조정	(2,843,845)	(4,606,341)	(10,893,106)	(9,130,610)	(597,207)	(946,603)	(2,225,736)	(1,876,340)

파생상품부채	2,372,194	2,372,194	8,397,346	8,397,346	498,161	487,486	1,714,980	1,725,655

파생상품자산	-	-	(753,632)	(753,632)	-	-	(154,871)	(154,871)

세금과공과	5,066	5,066	-	-	1,064	1,041	(23)	-

계	(2,867,073)	5,653,383	8,791,549	271,094	(602,085)	1,161,508	1,819,305	55,709

인식하지않는이연법인세자산	-	-	-	-	2,918,957	-	489,503	3,408,460

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(3,521,042)	-	-	(3,352,751)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

당기	전기	당기	전기

유형자산손상차손	11,416,524	11,416,523	2,346,095	2,397,469

대손금	10,405	10,409	2,138	2,186

종속기업투자주식	5,159,252	2,472,867	1,060,226	519,302

합계	16,586,181	13,899,799	3,408,460	2,918,957

② 전기(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	477,183	477,183	336,104	336,104	104,980	104,980	70,582	70,582

미수수익	(167,420)	(167,420)	(38,026)	(38,026)	(36,832)	(36,832)	(7,985)	(7,985)

건설자금이자	(11,576)	(6,039)	-	(5,537)	(2,547)	(1,329)	55	(1,163)

취등록세	2,233	319	-	1,914	491	70	(19)	402

세금과공과	1,354	-	-	1,354	298	-	(14)	284

유형자산	1,140,855	120,771	821,220	1,841,304	250,988	26,570	162,255	386,673

무형자산	8,686	2,529	720	6,877	1,911	556	90	1,445

시가차이	120,849	342	12,493	133,000	26,587	75	1,418	27,930

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,511,635	-	(114,165)	2,397,470

회원권감액손실	538,708	306,600	-	232,108	118,516	67,452	(2,321)	48,743

토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(408,764)	-	18,580	(390,184)

지분법평가손익	(60,985)	-	2,801	(58,184)	(13,417)	-	1,198	(12,219)

퇴직급여충당금	3,292,830	411,894	888,710	3,769,646	724,423	90,617	157,820	791,626

퇴직보험예치금	(1,051,640)	-	(14,531)	(1,066,171)	(231,361)	-	7,465	(223,896)

대손금	10,409	-	-	10,409	2,290	-	(104)	2,186

대손충당금한도초과	4,320,553	4,320,553	4,091,601	4,091,601	950,522	950,522	859,236	859,236

미지급비용	156,063	156,063	199,395	199,395	34,334	34,334	41,873	41,873

정부출연금	37,133	5,890	-	31,243	8,170	1,296	(312)	6,562

업무용승용차	3,304	3,304	-	-	727	727	-	-

기타포괄공정가치지분상품	(29,218,887)	(4,296,494)	(49,812)	(24,972,205)	(6,428,155)	(6,428,155)	(5,244,163)	(5,244,163)

종속기업투자주식	291,104	(2,489)	2,554,020	2,847,614	64,043	64,043	597,999	597,999

리스부채	176,520	176,520	115,742	115,742	38,834	38,834	24,306	24,306

사용권자산	(171,605)	(171,605)	(111,108)	(111,108)	(37,753)	(37,753)	(23,333)	(23,333)

사채상환할증금	980,256	306,330	-	673,926	215,656	215,656	141,524	141,524

전환권조정	(6,103,409)	(3,259,564)	-	(2,843,845)	(1,342,750)	(1,342,750)	(597,207)	(597,207)

파생상품부채	8,472,544	6,100,350	-	2,372,194	1,863,960	1,863,960	498,161	498,161

소송충당부채	1,140,161	2,387,002	1,246,841	-	250,835	512,672	261,837	-

세금과공과	5,066	-	-	5,066	1,115	1,115	1,064	1,064

계	(6,051,207)	6,872,039	10,056,170	(2,867,075)	(1,331,264)	(3,873,340)	(3,144,160)	(602,084)

인식하지않는이연법인세자산	-	-	-	-	2,513,925	-	405,033	2,918,957

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(3,845,189)	(3,873,340)	(3,549,193)	(3,521,041)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

당기	전기	당기	전기

유형자산손상차손	11,416,524	11,416,523	2,397,470	2,511,635

대손금	10,405	10,409	2,185	2,290

종속기업투자주식	2,472,867	-	519,302	-

합계	13,899,796	11,426,932	2,918,957	2,513,925

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	225,590	46,359

기타포괄공정가치 지분상품평가손익	(77,534)	(15,933)

법인세율변경효과	-	113,419

합계	148,056	143,845

(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,989,213	12,556,646

적용세율로 계산된 법인세(주1)	359,950	2,491,329

조정사항

- 공제감면세액	(182,078)	(430,979)

- 영구적차이	238,016	400,588

- 법인세율변경효과	113,419	290,350

- 과거법인세 추납액등	655,461	-

- 기타	(100,112)	437,096

법인세비용	1,084,656	3,188,384

평균유효세율	54.5%	25.4%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,500,642	2,327,616

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	972,675	901,109

합계	4,473,317	3,228,725

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(7,815,417)	(6,741,782)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(10,650)	(7,985)

합계	(7,826,067)	(6,749,767)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,352,751)	(3,521,042)

32. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	904,557	9,368,262

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	15,249,041	15,703,123

퇴직급여	924,746	1,023,536

대손상각비(환입)	251,620	(193,991)

기타의대손상각비	403,742	500,921

유형자산처분손실	169,118	111,904

감가상각비	3,700,852	3,203,813

재고자산평가손실	169,634	-

무형자산상각비	1,377	2,625

외화환산손실	191,267	786,770

이자비용	3,832,753	2,477,153

통화선물거래손실	3,250,187	2,022,460

종속기업투자주식처분손실	757,665	-

종속기업주식손상차손	511,424	2,472,867

충당부채전입	-	106,680

법인세비용(수익)	1,084,656	3,188,384

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(9,263,693)	(10,383,963)

외화환산이익	(309,858)	(896,619)

대손충당금환입	(119,150)	(508,474)

재고자산평가손실충당금환입	-	(141,079)

당기손익공정가치금융상품 평가이익	(194,288)	(35,254)

유형자산처분이익	(212,703)	(64,488)

이자수익	(643,513)	(703,403)

배당금수익	(128,709)	-

장기금융상품처분이익	-	-

파생상품평가이익	(1,594,790)	(4,735,905)

통화선물거래이익	(3,045,587)	(2,051,900)

사채상환이익	(953,068)	-

충당부채환입	-	(1,246,841)

기타(소송관련 이익)	(2,062,027)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	631,981	417,806

매출채권의 감소(증가)	2,012,788	(3,280,753)

미수금의 감소(증가)	1,186,172	1,654,345

미수수익의 감소(증가)	-	165,354

선급금의 감소(증가)	874,211	467,484

선급비용의 감소	(37,093)	(1,317)

재고자산의 감소(증가)	1,050,015	930,377

매입채무의 증가(감소)	(707,461)	(616,158)

미지급금의 증가(감소)	(1,685,645)	268,006

예수보증금의 증가(감소)	11,000	676,500

예수금의 증가(감소)	(367,070)	183,070

미지급비용의 증가	(451,753)	248,953

선수금의 증가(감소)	(334,663)	134,555

퇴직금의 지급	(885,044)	(384,138)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(35,977)	(27,756)

퇴직보험예치금의 증가	2,502	(716)

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,521,886	15,105,228

33. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	904,556,832원	9,368,262,258원

가중평균유통보통주식수(주1)	54,344,720주	51,046,372주

기본주당이익	16원	183원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	55,107,517	365일	20,114,243,705

자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)

전환사채 전환권행사	-	365일	-

합 계	54,344,720	19,835,822,800

가중평균 유통보통주식수 : 19,835,822,800/365 = 54,344,720주

- 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수

기초발행주식수	51,628,046	365일	18,844,236,790

자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)

전환사채 전환권행사	3,479,471	19일	66,109,949

합 계	50,865,249	18,631,925,834

가중평균 유통보통주식수 : 18,631,925,834/365 = 51,046,372주

(2) 희석주당이익 당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같으며 당기 희석효과는 없습니다.

① 희석주당이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(A)(주1)	1,637,367,967	7,323,640,240

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(주2)	68,345,253	65,297,905

희석주당순이익(A/B)	23원	112원

(주1) 조정후 보통주당기순이익(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	904,556,832	9,368,262,258

이자비용(세후)	1,991,126,025	1,632,379,882

파생상품평가손실(세후)	611,763,355	-

파생상품평가이익(세후)	(1,870,078,245)	(3,677,001,900)

조정후 보통주당기순이익	1,637,367,967	7,323,640,240

(주2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	54,344,720	54,344,720

전환사채 전환권	14,000,533	10,953,185

조정후 가중평균유통보통주식수	68,345,253	65,297,905

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	405,990	11,900,966

장기차입금의 유동성 대체	-	2,000,000

투자부동산의 유형자산 대체	1,354,935	-

전환사채의 자본 대체	-	5,368,272

사용권자산 등의 증가	427,095	57,018

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동 및 유동성대체	기타 변동(*)	기 말

단기차입금	16,000,000	(2,500,000)	2,000,000	-	15,500,000

유동성장기부채	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

장기차입금	6,600,000	-	-	-	6,600,000

전환사채	8,830,081	10,000,000	(6,862,310)	1,046,499	13,014,270

파생상품부채	2,372,194	-	8,122,173	(2,097,021)	8,397,346

리스부채	115,742	(142,533)	335,264	15,976	324,449

재무활동으로부터의 총부채	35,918,017	7,357,467	1,595,127	(1,034,546)	43,836,065

(*) 기타 변동에는 이자비용 발생, 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액

KEB하나은행	무역어음대출	1,050,000

우리은행	일반자금대출	3,500,000

신한은행	일반자금대출	8,600,000

산업은행	일반자금대출	10,000,000

삼성선물	선물환 매도계약	USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용

토지/건물/기계장치	14,881,606	산업은행	10,000,000	12,000,000	담보제공

건물집합업무시설	2,945,270	신한은행	8,600,000	10,320,000	담보제공

특허권	1,149	우리은행	3,500,000	4,200,000	담보제공

기타포괄손익공정가치지분상품	1,307,150	옥산레저㈜	-	1,307,150	담보제공(㈜신라레저 주식 130,000주)

합 계	19,135,175	22,100,000	27,827,150

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용

서울보증보험	56,514	인허가보증

(5) 계류중인 소송사건전기말 당사를 대상으로 1건의 소송(소송가액 62.1억)이 계류중이었으나, 2023년 2월에 최종 종결(승소)하여 보고기간종료일 현재 계류중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속관계보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)케이엑스이노베이션

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사

종속기업	KX HITECH PHILS. CORP.

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사(주1)

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD(주2)

종속기업	(주)케이엑스인텍(주3)

관계기업	(주)하이텍신소재

관계기업	(주)알파플러스

기타특수관계자	(주)신라레저 (주4) , (주)파주컨트리클럽, (주)레저플러스, 옥산레저(주), (주)케이엑스넥스지(주5) , (주)떼제베운영, (주)더블유비하이텍

(주1) 소주케이엑스반도체재료유한공사의 100% 종속기업으로 당사의 손자회사에 해당합니다.(주2) 당기중 BN KMH HITECH COMPANY LIMIITED 에서 BN KX HITECH COMPANY LIMIITED으로 사명이 변경되었습니다.(주3) 당기중 (주)인텍디지탈에서 (주)케이엑스인텍으로 사명이 변경되었습니다. (주4) 당기중 (주)케이엠에이치신라레저에서 (주)신라레저로 사명이 변경되었습니다. (주5) 당기중 (주)넥스지에서 (주)케이엑스넥스지로 사명이 변경되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,242,681	1,234,421

퇴직급여	209,742	210,801

합 계	1,452,423	1,445,222

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 영업거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜케이엑스이노베이션(*1)	152,741	791,585	910,900	440,832

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사	764,174	1,454,129	248,773	1,458,774

종속기업	KX HITECH PHILS CORP	1,947,212	1,084,022	1,779,831	1,330,063

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사	21,536	2,124,255	347,120	2,336,661

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD	6,617,314	16,197,782	9,022,963	17,334,235

관계기업	㈜하이텍신소재	88,159	9,998,533	627,640	10,387,340

종속기업	(주)케이엑스인텍	225,432	-	5,234,112	11,143,148

기타특수관계자	(주)신라레저	-	112,269	-	172,970

기타특수관계자	(주)파주컨트리클럽	-	26,346	-	61,140

기타특수관계자	(주)레저플러스	185,460	1,510	92,196	-

기타특수관계자	(주)케이엑스넥스지	133,284	-	63,059	-

기타특수관계자	옥산레저(주)	-	60,997	-	30,751

기타특수관계자	(주)떼제베운영	135,940	74,343	65,131	105,294

기타특수관계자	(주)더블유비하이텍	800,865	-	-	-

합 계	11,072,117	31,925,771	18,391,725	44,801,208

(*1) 배당금으로 128,709천원을 수취하였습니다.

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

종속기업	KX HITECH PHILS CORP(주1)	2,247,631	-	2,247,631	-	단기대여금

BN KX HITECH CO.,LTD(주2)	12,863,095	221,000	190,095	12,894,000	장기대여금

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	11,000,000	10,000,000	11,000,000	10,000,000	전환사채

기타특수관계자	(주)신라레저	3,974,539	1,361,221	-	5,335,760	출자등

기타특수관계자	기타특수관계인	-	300,000	-	300,000	단기대여금

기타특수관계자	옥산레저(주)(주3)	2,000,000	-	2,000,000	-	단기차입금

합 계	15,110,726	521,000	2,437,726	13,194,000	대여금

11,000,000	10,000,000	11,000,000	10,000,000	전환사채

3,974,539	1,361,221	-	5,335,760	출자등

2,000,000	-	2,000,000	-	단기차입금

(주1) 당기 중 KX HITECH PHILS CORP의 대여금 $1,773,559을 전액 회수하였습니다.(주2) 당기 중 BN KX HITECH CO.,LTD의 대여금 $150,000을 회수하였습니다.(주3) 당기 중 옥산레저(주)의 차입금을 전액 상환하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

종속기업	KX HITECH PHILS CORP	2,102,554	145,077	-	2,247,631	단기대여금

BN KX HITECH CO.,LTD	7,290,825	5,572,270	-	12,863,095	장단기대여금

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	16,000,000	-	5,000,000	11,000,000	전환사채

종속기업	(주)케이엑스인텍	5,000,000	-	5,000,000	-	단기대여금

기타특수관계자	옥산레저(주)	-	2,000,000	-	2,000,000	단기차입금

합 계	14,393,379	5,717,347	5,000,000	15,110,726	대여금

16,000,000	-	5,000,000	11,000,000	전환사채

-	2,000,000	-	2,000,000	단기차입금

(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권(주1)	채무	채권	채무

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	5,426	9,659,072	-	11,660,394

종속기업	소주케이엑스반도체재료유한공사	566,925	110,806	74,382	93,905

종속기업	KX HITECH PHILS CORP	1,022,804	52,940	2,525,790	161,292

종속기업	시안케이엑스반도체재료유한공사	705	83,873	-	206,356

종속기업	BN KX HITECH CO.,LTD	20,947,023	1,575,657	21,655,868	1,855,736

관계기업	(주)하이텍신소재	399,713	440,385	375,843	786,520

종속기업	(주)케이엑스인텍	20,665	277,570	-	355,734

기타특수관계자	기타특수관계인	318,413	-	-	-

기타특수관계자	(주)신라레저	-	-	-	3,560

기타특수관계자	(주)레저플러스	255,276	138,870	240,000	208,122

기타특수관계자	(주)케이엑스넥스지	12,218	111,070	-	142,349

기타특수관계자	(주)떼제베운영	12,145	111,435	15,882	151,758

기타특수관계자	옥산레저(주)	-	-	-	2,030,751

합 계	23,561,313	12,561,678	24,887,765	17,656,477

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 938,333천원을 설정하고 있으며, 당기중 설정된 대손상각비는 469,481천원입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

37. 위험관리37.1 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,330,742	2,372,736

매출채권및기타채권	19,018,157	20,504,561

자산합계	27,348,899	22,877,297

매입채무및기타채무	1,457,646	1,886,130

부채합계	1,457,646	1,886,130

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

③ 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

원/미국달러	3,338,418	(3,338,418)	2,660,211	(2,660,211)

2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 관련 지분증권의 장부금액은 45,478,945천원 입니다.

3) 이자율 위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 3개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	128,940	(128,940)	151,107	(151,107)

이자비용	221,000	(221,000)	246,000	(246,000)

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	42,701,722	42,716,818

유동부채 총계	39,197,509	43,754,672

유동비율	108.94%	97.63%

37.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	59,547,966	57,299,549

자본총계	113,196,722	112,296,376

부채비율	52.61%	51.03%

38. 파생상품(1) 당기 중 당사는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 당사의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 4,000,000입니다. 당사는 상기 파생상품과 관련하여 파생상품자산을 19,200천원, 파생상품평가이익을 4,000천원 인식하였습니다.(2) 파생상품자산당사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	기말 금액

매도청구권 (Call Option)	-	1,259,863	(506,231)	753,632

(3) 파생상품부채당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	1,425,688	5,159,129	(2,687,274)	4,382,988

조기상환청구권 (Put Option)	946,506	2,963,044	590,253	4,014,358

합계	2,372,194	8,122,173	(2,097,021)	8,397,346

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	6,456,432	(935,845)	(4,094,899)	1,425,688

조기상환청구권 (Put Option)	2,016,112	(450,400)	(619,206)	946,506

합계	8,472,544	(1,386,245)	(4,714,105)	2,372,194

39. 회계정책의 변경 당사는 기타포괄공정가치 금융상품 처분손익을 기존 기타포괄손익누계액에서 이익 잉여금으로 대체하도록 회계정책을 변경하였습니다.당사는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였으며, 이로 인한 수정 내역은 다 음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위: 천원)

구 분	전기말

수정전	수정금액	수정후

이익잉여금	9,458,443	7,768,092	17,226,535

기타포괄손익누계액	27,496,133	(7,768,092)	19,728,041

자본총계	112,296,376	-	112,296,376

(2) 자본변동표 (단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

이익잉여금	9,458,443	7,768,092	17,226,535	(28,081)	7,384,636	7,356,555

기타포괄손익누계액	27,496,133	(7,768,092)	19,728,041	30,261,442	(7,384,636)	22,876,806

자본총계	112,296,376	-	112,296,376	100,245,459	-	100,245,459