KX하이텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 2021년 12월 31일 현재
제 24 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠에이치하이텍과 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케이엠에이치하이텍(이하 '지배기업')은 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국과 베트남 및 필리핀에 현지법인을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜케이엠에이치	13,889,854	26.90%	최대주주

㈜성진하이메크 외6	4,095,542	7.93%	1%이상 주주

㈜케이엠에이치하이텍	762,797	1.48%	우리사주

한국예탁결제원	2,625	0.01%	실기주

기타 소액주주	32,877,228	63.68%	1%미만 소액주주

합계	51,628,046	100.00%

(2) 종속기업 및 관계기업의 현황① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율	결산월	소재지

소주케이엠에이치반도체재료유한공사	종속기업	100%	12월	중국

시안케이엠에이치반도체재료유한공사	종속기업	100%	12월	중국

KMH HITECH PHILS CORP	종속기업	97%	12월	필리핀

BN KMH HITECH CO.,LTD	종속기업	100%	12월	베트남

㈜인텍디지탈 (주1)	종속기업	92.2%	12월	한국

㈜하이텍신소재 (주2)	종속기업	67%	12월	한국

㈜알파플러스(주3)	관계기업	50%	12월	한국

(주1) 지배기업은 당기 중에 ㈜인텍디지탈 주식 1,287,936주(지분율 82.6%)를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주2) 지배기업은 당기 중에 ㈜하이텍신소재 주식 10,125주(지분율 27%)를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주3) 지배기업은 당기 중에 ㈜알파플러스 주식 50,000주(지분율 50%)를 신규 취득하여 중대한 영향력을 획득하였습니다.

② 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종속기업	관계기업

소주케이엠에이치 반도체재료유한공사	시안케이엠에이치 반도체재료유한공사	KMH HITECH PHILS CORP	BN KMHHITECH CO., LTD	㈜인텍디지탈	㈜하이텍신소재	㈜알파플러스

자산	2,091,814	2,078,724	5,797,376	16,484,647	22,861,705	8,974,060	21,492,070

부채	47,711	266,390	3,796,020	13,882,678	17,711,154	5,726,392	1,818,515

자본	2,044,103	1,812,334	2,001,356	2,601,969	5,150,551	3,247,668	19,673,555

매출	1,477,105	3,030,266	3,593,505	11,130,310	14,890,021	6,512,456	-

당기순손익	(7,571)	581,014	988,987	412,198	260,926	646,616	(146,901)

총포괄손익	129,850	734,520	965,525	638,778	260,926	651,134	(146,901)

③ 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유	비고

㈜인텍디지탈	추가 지분인수	기타포괄공정가치 지분상품에서 대체

㈜하이텍신소재	추가 지분인수	관계기업 투자자산에서 대체

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준주식회사 케이엠에이치하이텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6.4 인식과 제거금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익의 인식방법은 거래의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)

- 인식된 자산,부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)

연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에서 인식하고 있습니다. 연결회사는 차입금의 고정이자위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계만을 적용하고 있습니다. 이자율스왑에서 고정금리차입금의 위험회피에 효과적인 부분과 관련손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 이자율위험에 따른 고정금리 차입금의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"또는"금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 변동금리 차입금의 위험회피에 효과적인 부분인 이자율스왑의 손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상인 예상거래에 따라 향후비금융자산을 인식하는 경우 이전기간에 기타포괄손익으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초원가에 포함하고 있습니다. 이연된 금액은 재고자산의 경우 매출원가로, 고정자산인 경우 감가상각비로 인식하고 있습니다.

위험회피 수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 즉시 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	20년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 무형자산(1) 라이선스

개별적으로 취득한 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	4년

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 정상영업주기 내)에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성 서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)은 과소적립액 또는자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액이며 과소적립액(또는 최소적립액)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이고 자산인식상한은 제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율를 참조하여 결정한 할인율로예상 미래지급액을 할인하여 산정하고 있습니다.사외적립자산의 공정가치는 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산과 적격보험계약으로 구성됩니다.당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)로 구성되며 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되고 추후에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.보험수리적손익은 경험조정(이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이효과)과 보험수리적 가정의 변경효과로 인해 발생하는 확정급여채무 현재가치의 변동이며, 사외적립자산의 수익은 사외적립자산에서 발생하는 이자, 배당금 및 그 밖의 수익(사외적립자산의 실현손익과 미실현손익 포함)에서 제도운영원가와 제도자체에 관련된 세금을 차감한 금액입니다.

2.21 주식기준보상

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러종류의 주식결제형 주식보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가로 계상된 금액은 다음을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 의하여결정됩니다.

- 시장성과조건 포함

- 용역제공조건이나 비시장성과조건 제외

- 비가득조건 제외

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 수량에 대한 가정이 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간종료일에 연결회사는 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 주식선택권 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금과 주식발행초과금에 계상하고 있습니다. 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품에 대한 옵션을 부여하는 것은 출자로 회계처리합니다.

부여시점의 공정가치에 근거하여 산출되는 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액을 증가시키며 이에 상응하는 금액을 자본계정에 계상합니다. 또한 연결회사는 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

2.22 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.23 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.24 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2.25 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.26 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 연결재무제표 승인연결회사 재무제표는 2022년 3월 22일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

4. 부문별 정보

연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

반도체재료	64,263,709	5,554,193	63,773,565	7,138,289

기타	40,633,662	3,099,301	10,951,014	210,459

합 계	104,897,371	8,653,494	74,724,579	7,348,748

(2) 지역별 정보① 당기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	115,431,639	19,231,185	(29,765,453)	104,897,371

영업이익	6,791,326	2,308,615	(446,446)	8,653,495

지역별자산	190,739,088	26,452,560	(36,699,374)	180,492,274

② 전기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	74,741,113	10,951,014	(10,967,548)	74,724,579

영업이익	7,250,222	210,459	(111,934)	7,348,747

지역별자산	96,705,795	9,268,935	(5,637,598)	100,337,132

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기에 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

삼성전자(주)	38,111,458	26,343,641

밸류플러스	4,371,601	10,861,992

Micron Semiconductor Asia Operations Pte Ltd.	3,814,222	9,955,992

합 계	46,297,281	47,161,625

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치지분상품	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	14,094,900	-	14,094,900

매출채권 및 기타수취채권	-	19,649,619	-	19,649,619

기타금융자산	2,917,461	489,824	-	3,407,285

소 계	2,917,461	34,234,343	-	37,151,804

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	1,460,091	-	1,460,091

기타금융자산	-	122,954	42,753,649	42,876,603

소 계	-	1,5 8 3,045	42,753,649	44,336,694

합 계	2,917,461	35,817,388	42,753,649	81,488,498

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치지분상품	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	3,213,112	-	3,213,112

매출채권 및 기타수취채권	-	12,750,908	-	12,750,908

기타금융자산	11,800	1,789,323	-	1,801,123

소 계	11,800	17,753,343	-	17,765,143

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	1,054,881	-	1,054,881

기타금융자산	-	35,944	36,837,860	36,873,804

소 계	-	1,090,825	36,837,860	37,928,685

합 계	11,800	18,844,168	36,837,860	55,693,828

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	14,559,037	-	5,190,422	-

단기차입금	16,340,000	-	93,862	-

전환사채	10,876,847	-	2,315,330	-

유동성장기부채	2,294,941	-	-	-

파생상품부채	-	8,479,144	-	4,978,628

유동리스부채	361,604	-	260,619	-

기타금융부채	4,746,198	-	2,779,098	-

소 계	49,178,627	8,479,144	10,639,331	4,978,628

비유동성 :

장기차입금	5,211,675	-	2,022,422	-

비유동리스부채	629,646	-	601,317	-

기타금융부채	822,306	-	833,622	-

소 계	6,663,627	-	3,457,361	-

합 계	55,842,254	8,479,144	14,096,692	4,978,628

(3) 범주별 순손익① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치지분상품	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	390,234	-	-	390,234

이자비용	-	-	-	(1,934,898)	(1,934,898)

통화선물거래이익	859,380	-	-	-	859,380

통화선물거래손실	(1,060,216)	-	-	-	(1,060,216)

외화환산이익	-	1,008,750	-	-	1,008,750

외화환산손실	-	(71,675)	-	-	(71,675)

외환차익	-	1,218,043	-	153,040	1,371,083

외환차손	-	(364,091)	-	(85,175)	(449,266)

파생상품평가이익	2,259,564	-	-	-	2,259,564

파생상품평가손실	(4,771,568)	-	-	-	(4,771,568)

당기손익공정가치금융상품평가이익	22,353	-	-	-	22,353

순손익	(2,690,487)	2,181,261	-	(1,867,033)	(2,376,259)

기타포괄손익(주1)	-	-	11,671,802	-	11,671,802

합 계	(2,690,487)	2,181,261	11,671,802	(1,867,033)	9,295,543

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치지분상품	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	301,910	-	-	301,910

이자비용	-	-	-	(853,454)	(853,454)

통화선물거래이익	1,423,988	-	-	-	1,423,988

통화선물거래손실	(1,388,888)	-	-	-	(1,388,888)

외화환산이익	-	205,790	-	-	205,790

외화환산손실	-	(1,396,591)	-	-	(1,396,591)

외환차익	-	588,230	-	37,481	625,711

외환차손	-	(885,861)	-	(63,081)	(948,942)

파생상품평가이익	11,800	-	-	-	11,800

파생상품평가손실	(3,586,587)	-	-	-	(3,586,587)

순손익	(3,539,687)	(1,186,522)	-	(879,054)	(5,605,263)

기타포괄손익(주1)	-	-	10,879,745	-	10,879,745

합 계	(3,539,687)	(1,186,522)	10,879,745	(879,054)	5,274,482

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

(4) 금융상품 공정가치① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익인식금융자산	2,917,461	2,917,461	11,800	11,800

상각후원가금융자산	35,874,123	(주1)	18,844,168	(주1)

기타포괄손익공정가치지분상품	42,753,649	42,753,649	36,837,860	36,837,860

합 계	81,545,233	45,671,110	55,693,828	36,849,660

부 채

파생상품부채	8,479,144	8,479,144	4,978,628	4,978,628

상각후원가금융부채	55,842,254	(주1)	14,096,693	(주1)

합 계	64,321,398	8,479,144	19,075,321	4,978,628

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 연결실체의 자산과 부채입니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	2,917,461	-	2,917,461

기타포괄손익공정가치금융자산	199,565	-	42,554,084	42,753,649

합 계	199,565	2,917,461	42,554,084	45,671,110

부 채

파생상품부채	-	-	8,479,144	8,479,144

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	11,800	-	-	11,800

기타포괄손익공정가치금융자산	173,349	-	36,664,511	36,837,860

합 계	185,149	-	36,664,511	36,849,660

부 채

파생상품부채	-	-	4,978,628	4,978,628

③ 가치평가기법 및 투입변수수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	42,554,084	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	8,479,144	이항모형등	할인율등

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	36,664,511	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	4,978,628	이항모형등	할인율등

파생상품자산	11,800	이항모형등	할인율등

(5) 금융상품의 상계

상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,968	7,851

은행예금	14,084,932	3,205,261

합 계	14,094,900	3,213,112

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	489,824	1,789,323

당기손익공정가치금융자산	2,917,461	-

파생상품자산	-	11,800

소 계	3,407,285	1,801,123

비유동성 :

장기금융상품	122,954	35,944

기타포괄손익공정가치지분상품	42,753,649	36,837,860

소 계	42,876,603	36,873,804

합 계	46,283,888	38,674,927

(2) 기타포괄손익공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익공정가치지분상품의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜매일방송	71,800	96,000

㈜케이엠에이치신라레져	41,635,463	34,064,669

옥산레저㈜	908,621	750,748

㈜인텍디지탈	-	1,753,094

(사)한국방송기술산업협회	10,000	-

소 계	42,625,884	36,664,511

시장성 있는 지분증권

SSPC	127,765	173,349

소 계	127,765	173,349

합 계	42,753,649	36,837,860

② 기타포괄손익공정가치지분상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	36,837,860	26,182,279

취득	-	1,661,000

처분	(5,292,715)	(2,640,370)

평가손익	11,671,802	11,639,354

기타	(463,298)	(4,403)

기말금액	42,753,649	36,837,860

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	14,788,415	(764,793)	14,023,622	9,849,877	(451,540)	9,398,337

기타수취채권	10,052,536	(4,426,538)	5,625,998	8,041,125	(4,688,555)	3,352,570

소 계	24,840,951	(5,191,331)	19,649,620	17,891,002	(5,140,095)	12,750,907

비유동성 :

기타수취채권	1,496,796	(36,705)	1,460,091	1,091,587	(36,705)	1,054,882

합 계	26,337,747	(5,228,036)	21,109,711	18,982,589	(5,176,800)	13,805,789

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	2,008,969	806,194

미수금	3,379,046	2,545,468

미수수익	237,982	908

소 계	5,625,997	3,352,570

비유동성 :

보증금	1,398,448	959,919

장기대여금	61,643	94,963

소 계	1,460,091	1,054,882

합 계	7,086,088	4,407,452

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	9,236,448	1,581,722	1,177,984	2,027,467	-	764,793	14,788,414

유동성 기타수취채권	1,893,073	76,238	97,540	3,532,159	26,989	4,426,538	10,052,537

비유동성 기타수취채권	1,460,091	-	-	-	-	36,705	1,496,796

합 계	12,589,612	1,657,960	1,275,524	5,559,626	26,989	5,228,036	26,337,747

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	6,745,051	555,683	1,030,598	1,067,006	-	451,540	9,849,878

유동성 기타수취채권	2,769,933	105,376	105,967	241,765	129,529	4,688,555	8,041,125

비유동성 기타수취채권	1,054,881	-	-	-	-	36,705	1,091,586

합 계	10,569,865	661,059	1,136,565	1,308,771	129,529	5,176,800	18,982,589

(5) 연결실체는 상기 채권에 대해서 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	451,540	225,173	-	88,080	764,793

유동성 기타수취채권	4,688,555	88,972	(9,965)	(341,024)	4,426,538

비유동성 기타수취채권	36,705	-	-	-	36,705

합 계	5,176,800	314,145	(9,965)	(252,944)	5,228,036

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권상계	기타증감	기말금액

매출채권	163,356	289,701	-	(1,516)	451,540

유동성 기타수취채권	5,081,311	129,212	-	(521,969)	4,688,555

비유동성 기타수취채권	36,705	-	-	-	36,705

합 계	5,281,372	418,913	-	(523,485)	5,176,800

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	433,587	331,780

제 품	5,384,348	3,452,830

재공품	1,869,060	548,264

원재료	17,595,015	6,002,200

미착품	96,347	-

합 계	25,378,357	10,335,074

10. 기타자산(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선급금	1,939,895	1,243,444

선급비용	453,230	378,305

소 계	2,393,125	1,621,749

비유동성 :

장기선급금	56,735	-

장기선급비용	20,725	1,786,280

소 계	77,460	1,786,280

합 계	2,470,585	3,408,029

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

㈜하이텍신소재 (주1)	대한민국	67%	-	2,310,329

㈜알파플러스	대한민국	50%	9,836,778	-

합 계	9,836,778	2,310,329

(주1) ㈜하이텍신소재는 당기 중 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업으로 대체되었습니다.

(2) 관계기업투자의 당기의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	대 체	당기말

㈜하이텍신소재	2,310,329	-	-	(87,039)	-	(2,223,290)	-

㈜알파플러스 (주2)	-	12,832,000	-	(1,598,907)	(1,396,316)	-	9,836,778

합 계	2,310,329	12,832,000	-	(1,685,946)	(1,396,316)	(2,223,290)	9,836,778

(주2) ㈜알파플러스 지분법손익은 투자제거차액 손상 1,525,456천원이 포함되었습니다. (3) 관계기업투자의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

㈜알파플러스	21,492,070	1,818,515	-	(146,901)

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산(*1)	기 타(*2)	합 계

당기말

취득원가	7,279,631	13,393,485	43,367,003	7,165,402	13,483,024	84,688,545

감가상각누계액	-	(7,693,655)	(16,731,299)	-	(9,325,664)	(33,750,618)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)

정부보조금	-	-	(1,701)	-	(35,431)	(37,132)

순장부금액	7,279,631	5,699,830	15,276,492	7,165,402	4,062,919	39,484,274

전기말

취득원가	5,764,736	11,965,122	37,344,332	3,685,189	9,180,752	67,940,131

감가상각누계액	-	(6,726,866)	(14,394,319)	-	(6,941,081)	(28,062,266)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)

정부보조금	-	-	(17,395)	-	-	(17,395)

순장부금액	5,764,736	5,238,256	11,575,107	3,685,189	2,180,661	28,443,949

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 건설중인자산에 6,693,378천원을 계상하고 있으며, 당기 중 자본화한 차입원가는 109,595천원 입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 1.65%입니다. (*2) 기준서 제 1116호 '리스'를 적용함에 따른 사용권자산을 포함한 기타금액입니다 당기말 현재 사용권자산은 부동산 및 차량운반구로 구성되어 있습니다 (주석 19참조).

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	5,764,736	5,238,256	11,575,107	3,685,189	2,180,661	28,443,949

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	76,544	3,862,674	5,377,533	2,605,307	11,922,058

사업결합으로 인한 증가	1,514,895	843,030	910,691	36,800	765,963	4,071,379

대체증감	-	214,513	1,517,078	(1,934,120)	202,529	-

처분	-	-	(504,210)	-	(396,560)	(900,770)

감가상각비	-	(672,513)	(2,100,542)	-	(1,296,124)	(4,069,179)

감가상각비(정부보조금)	-	-	15,694	-	1,143	16,837

기말 순장부금액	7,279,631	5,699,830	15,276,492	7,165,402	4,062,919	39,484,274

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	5,764,736	5,951,943	5,726,086	302,029	1,552,031	19,296,825

취득	-	187,977	7,520,829	3,982,005	382,960	12,073,771

대체증감	-	-	662,651	(598,845)	1,331,477	1,395,283

처분	-	(191,282)	(753,727)	-	(139,417)	(1,084,426)

감가상각비	-	(710,382)	(1,600,602)	-	(946,390)	(3,257,374)

감가상각비(정부보조금)	-	-	19,870	-	-	19,870

기말 순장부금액	5,764,736	5,238,256	11,575,107	3,685,189	2,180,661	28,443,949

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,244,799	2,729,451

판매비와관리비(*)	807,543	508,054

합계	4,052,342	3,237,505

(*) 판매비와관리비에 배부된 유형자산상각비는 감가상각비 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.(4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	7,279,631	6,653,332	5,764,736	5,216,431

(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 유형자산(토지, 건물 등)은 차입금과 관련하여 담보제공 중이며, 해당 장부금액은 16,425 백만원(전기말 : 13,196백만원)입니다(주석 34참조).

13. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

당기말

취득금액	140,417	1,068,649	7,630,598	14,431,874	23,271,538

상각 및 손상차손누계액	(126,781)	(885,020)	-	(425,955)	(1,437,756)

순장부금액	13,636	183,629	7,630,598	14,005,919	21,833,782

전기말

취득금액	139,904	1,005,029	-	-	1,144,933

상각 및 손상차손누계액	(113,990)	(885,020)	-	-	(999,010)

순장부금액	25,914	120,009	-	-	145,923

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	25,914	120,009	-	-	145,923

사업결합으로 인한 취득	7,630,598	14,431,874	22,062,472

사업결합 이외 취득	-	63,620	-	-	63,620

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(13,634)	-	-	(425,955)	(439,589)

대체	1,356	-	-	-	1,356

기말 순장부금액	13,636	183,629	7,630,598	14,005,919	21,833,782

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	40,282	120,009	160,291

취득	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산상각비	(14,713)	-	(14,713)

대체	345	-	345

기말 순장부금액	25,914	120,009	145,923

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	439,589	14,713

(4) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

제조업	7,630,598	-

합계	7,630,598	-

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과당기말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기중 발생한 손상차손은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	5,719,469	2,320,233

미지급금	7,745,740	2,312,376

미지급비용	1,093,827	557,812

합 계	14,559,036	5,190,421

15. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

예수금	501,060	459,842

선수금	2,909,708	1,285,776

리스부채	361,604	260,619

충당부채	1,335,430	1,033,481

소 계	5,107,802	3,039,718

비유동성 :

예수보증금	822,306	833,622

장기금융리스부채	629,646	601,317

소 계	1,451,952	1,434,939

합 계	6,559,754	4,474,657

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기차입금	16,340,000	93,862

유동성장기부채	2,294,941	-

소 계	18,634,941	93,862

비유동성 :

장기차입금	5,211,675	2,022,422

소 계	5,211,675	2,022,422

합 계	23,846,616	2,116,284

(2) 차입금 등의 상세내역① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

기업은행	일반금융	2.65	440,000	-

하나은행	일반차입금	2.09	500,000	-

하나은행	일반차입금	2.53	1,900,000	-

우리은행	일반차입금	1.90	3,500,000	93,862

산업은행	일반차입금	1.02~1.56	10,000,000	-

합 계	16,340,000	93,862

② 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	에너지절약사업대출	2.43	3,380,616	-

우리은행	중국 시안법인	4~6	-	-

신한은행	운전자금대출	1.87	2,000,000	-

신한은행	운전자금대출	1.94	2,126,000	2,022,422

유동성대체	(2,294,941)	-

장기차입금 합계	5,211,675	2,022,422

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	16,340,000	16,340,000	-	-	-

유동성장기부채	2,294,941	2,294,941	-	-	-

장기차입금	5,211,675	-	2,000,000	3,211,675	-

합 계	23,846,616	18,634,941	2,000,000	3,211,675	-

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제11회 전환사채	2021-08-25	2024-08-25	1.0	16,000,000	3,500,000

전환권조정	(6,103,409)	(1,398,898)

사채상환할증금	980,256	214,228

잔 액	10,876,847	2,315,330

(2) 전환사채의 발행내역 1) 제10회 전환사채

전환사채	내용

종목명	(주)케이엠에이치하이텍 제10회 전환사채

액면가액	3,500백만원

발행가액	3,500백만원

액면이자율	1.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격	738원/주

청구기간	2021년 06월 20일 ~ 2023년 05월 30일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정위와 별도로 사채발행 후 매1개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 6월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날로부터 45일 전부터 15일 전

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

당기 중 사채권자인 (주)케이엠에이치가 액면금액 3,500,000천원 전액 에 대해 전환권을 행사하였으며, 당기 말 현재 제10회 전환사채 장부금액은 없습니다.

2) 제11회 전환사채 당기 중에 회사는 신규로 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

전환사채	내용

종목명	(주)케이엠에이치하이텍 제11회 전환사채

액면가액	16,000백만원

발행가액	16,000백만원

액면이자율	1.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격	2,052원/주

청구기간	2022년 08월 25일 ~ 2024년 07월 25일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 위와 별도로 사채발행 후 매1개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	2022년 8월 25일 이후 매 3개월에 해당되는 날로부터 45일 전부터 15일 전

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

18. 확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,263,018	3,205,152

사외적립자산의 공정가치	(1,598,110)	(1,029,611)

확정급여부채금액	3,664,908	2,175,541

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,187,716	936,044

이자원가	57,495	44,341

기대수익	(27,732)	(23,346)

종업원급여에 포함된 총비용	1,217,479	957,039

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,205,152	2,658,211

기업결합으로인한증가	2,218,975	-

당기근무원가	1,187,716	936,044

이자원가	57,495	44,341

확정급여제도 재측정요소	(491,339)	(199,529)

급여지급액	(914,981)	(233,915)

기말	5,263,018	3,205,152

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,029,611	995,510

기업결합으로인한증가	544,882	-

기대수익	27,732	23,346

사용자의 기여금	30,807	35,757

확정급여제도 재측정요소	(14,247)	(13,041)

급여지급액	(20,675)	(11,961)

기말	1,598,110	1,029,611

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,598,110	1,029,611

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적가정:

사망률(주1)	0.002~0.039	0.002~0.039

퇴직률(주1)	5.69~26.86	5.69~26.86

재무적가정:

할인율	2.52	1.96

임금상승률	2.42	2.52

승급률(주1)	0.24~4.55	0.24~4.55

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(272,117)	314,795

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	311,477	(274,565)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

19. 리스

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	12	1,471,642	1,439,827

차량운반구	12	171,605	123,703

합 계	1,643,247	1,563,530

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 기타항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 737백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	361,604	260,619

비유동	629,646	601,317

합 계	991,250	861,936

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12	505,041	538,579

차량운반구	12	92,932	40,044

합 계	597,973	578,623

리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)	81,079	66,609

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	54,773	94,565

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	18,647	20,017

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 583백만원입니다. (3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	516,380	361,604

1년 초과 5년 이내	1,162,382	629,646

소 계	1,678,762	991,250

차감 : 현재가치 조정금액	(687,512)

금융리스부채의 현재가치	991,250

20. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	46,885,499주	23,442,750	41,028,915

전기말	46,885,499주	23,442,750	41,028,915

유상증자 등	4,742,547주	2,371,273	4,234,922

당기말	51,628,046주	25,814,023	45,263,837

(3) 이익잉여금(결손금)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	217,764	217,764

임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019

미처분이익잉여금(결손금)	907,809	(4,187,731)

합 계	2,639,592	(2,455,948)

(주1) 상법상 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

지분법자본변동	(1,396,316)	-

공정가치지분상품평가손익	22,573,229	13,467,726

공정가치지분상품처분손익	7,384,636	2,012,116

해외사업장환산외환차이	403,577	(87,254)

합 계	28,965,126	15,392,588

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272

전환권대가	417,681	417,681

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	(3,942,368)	(3,942,368)

자기주식처분이익	2,083,274	2,083,274

합 계	(1,065,762)	(1,065,762)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

21. 매출액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	6,415,506	6,940,952

제품매출	98,481,865	67,783,628

합 계	104,897,371	74,724,580

22. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,931,882	10,492,488

퇴직급여	1,217,479	957,038

복리후생비	1,579,482	1,529,987

합 계(주1)	13,728,843	12,979,513

(주1) 포괄손익계산서 상의 제조원가, 판매비와관리비에 포함된 종업원급여의 합계금액입니다.

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,860,987	4,044,733

퇴직급여	463,932	399,031

복리후생비	653,717	651,724

소모품비	386,148	187,979

도서인쇄비	3,970	2,681

여비교통비	187,335	118,410

차량유지비	107,903	74,331

수도광열비	191,120	134,019

수선비	121,506	241,157

통신비	27,227	21,923

감가상각비	807,543	508,054

무형자산상각비	439,589	14,713

경상연구개발비	1,789,068	746,985

접대비	424,622	226,509

보험료	141,828	87,631

세금과공과금	147,128	159,326

지급수수료	2,721,336	1,437,099

광고선전비	31,847	12,847

운반비	901,990	384,978

교육훈련비	4,281	6,451

행사비	28,354	53,484

조사비	-	236

대손상각비	225,173	289,701

지급임차료	530,663	171,867

포장비	113,561	409,410

판매수수료	77,173	-

잡비	115,630	34,610

합 계	14,503,631	10,419,889

24. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,789,068	746,985

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,043,283)	(5,116,146)

원재료 및 상품매입액	33,296,397	23,742,171

종업원급여	13,728,843	12,979,514

감가상각비와 무형자산상각비	4,491,931	3,252,218

지급수수료	6,419,187	5,692,494

경상연구개발비	1,789,068	746,985

외주가공비	24,982,557	11,859,329

기타비용	34,985,556	23,005,747

합 계(주1)	104,650,256	76,162,312

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

26. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	390,234	301,910

당기손익공정가치금융상품평가이익	22,354	-

장기금융상품처분이익	11,302	-

합 계	423,890	301,910

27. 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,934,898	853,454

28. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	82,645	78,264

수입수수료	-	6,460

외화환산이익	1,008,750	205,790

외환차익	1,371,083	625,711

대손충당금환입	384,257	400,538

유형자산처분이익	59,770	25,342

지분법이익	-	17,298

지분법적용투자지분처분이익	128,033	-

파생상품평가이익	2,259,564	11,800

통화선물거래이익	859,380	1,423,988

잡이익	805,613	479,370

합 계	6,959,095	3,274,561

29. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	449,266	948,943

외화환산손실	71,675	1,396,591

유형자산처분손실	134	3,952

기타의대손상각비	88,973	129,212

잡손실	146,921	238,828

기부금	25,000	60,000

지분법손실	1,685,946	-

파생상품평가손실	4,771,568	3,586,586

통화선물거래손실	1,060,216	1,388,888

충당부채전입액	106,680	1,033,481

합 계	8,406,379	8,786,481

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기법인세

- 기간손익에 대한 당기법인세	3,299,267	1,625,499

- 자본에 직접가감하는 당기법인세	(5,056,096)	(3,156,594)

소 계	(1,756,828)	(1,531,095)

Ⅱ. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,527,086	1,229,124

법인세비용	770,258	(301,970)

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	795,785	795,785	477,183	477,183	175,073	175,073	104,980	104,980

미수수익	(18,774)	(18,774)	(167,420)	(167,420)	(4,130)	(4,130)	(36,832)	(36,832)

건설자금이자	(17,615)	(6,039)	-	(11,576)	(3,875)	(1,329)	-	(2,547)

취등록세	2,552	319	-	2,233	562	70	-	491

세금과공과	1,354	-	-	1,354	298	-	-	298

유형자산	971,315	191,026	360,565	1,140,854	213,689	42,026	79,324	250,988

무형자산	11,404	4,573	1,856	8,687	2,509	1,006	408	1,911

시가차이	113,361	5,005	12,493	120,849	24,939	1,101	2,748	26,587

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,511,635	-	-	2,511,635

회원권감액손실	538,708	-	-	538,708	118,516	-	-	118,516

토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(408,764)	-	-	(408,764)

지분법평가손익	(60,985)	-	-	(60,985)	(13,417)	-	-	(13,417)

퇴직급여충당금	3,181,623	491,339	602,546	3,292,830	699,957	108,095	132,560	724,423

퇴직보험예치금	(1,029,611)	(14,247)	(36,276)	(1,051,640)	(226,514)	(3,134)	(7,981)	(231,361)

대손금	10,409	-	-	10,409	2,290	-	-	2,290

대손충당금한도초과	4,002,816	4,002,816	4,320,553	4,320,553	880,620	880,620	950,522	950,522

미지급비용	157,224	157,224	156,063	156,063	34,589	34,589	34,334	34,334

정부출연금	3,121	-	-	3,121	687	-	-	687

정부출연금	14,275	16,837	36,574	34,012	3,140	3,704	8,046	7,483

업무용승용차	11,304	8,000	-	3,304	2,487	1,760	-	727

기타포괄공정가치지분상품	(17,499,963)	18,982,252	7,263,329	(29,218,886)	(3,849,992)	(3,849,992)	(6,428,155)	(6,428,155)

종속기업투자주식	264,252	28,172	55,024	291,104	58,136	58,136	64,043	64,043

리스부채	124,361	124,361	176,520	176,520	27,359	27,359	38,834	38,834

사용권자산	(123,703)	(123,703)	(171,605)	(171,605)	(27,215)	(27,215)	(37,753)	(37,753)

사채상환할증금	214,228	214,228	980,256	980,256	47,130	47,130	215,656	215,656

전환권조정	(1,398,898)	(2,024,849)	(6,729,360)	(6,103,409)	(307,757)	(307,757)	(1,342,750)	(1,342,750)

파생상품부채	4,978,628	-	3,493,917	8,472,545	1,095,298	1,095,298	1,863,960	1,863,960

소송충당부채	1,033,481	1,033,481	1,140,161	1,140,161	227,366	227,366	250,835	250,835

세금과공과	-	-	5,066	5,066	-	-	1,115	1,115

종속기업일시적차이	-	-	(1,566,945)	(1,566,945)	-	-	(344,728)	(344,728)

계	5,839,158	23,867,808	10,410,500	(7,618,150)	1,284,615	(1,490,225)	(4,450,832)	(1,675,993)

인식하지않는이연법인세자산	2,513,925	-	1,214,543	3,728,468

이연법인세자산 인식액	(1,229,310)	(1,490,225)	(5,665,375)	(5,404,460)

* 종속기업 변동으로 인하여 승계한 이연법인세 자산(부채)는 (-)1,648,065천원 입니다. (*) 인식하지 않은 이연법인세자산

(단위: 천원)

구 분	기초	기말

유형자산손상차손	2,511,635	2,511,635

대손금	2,290	1,216,833

합 계	2,513,925	3,728,468

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	법인세효과

퇴직급여채무 보험수리적손익	420,817	92,580

기타포괄공정가치지분상품 평가손익	11,671,802	2,567,796

기타포괄공정가치지분상품 처분손익	6,887,846	1,515,326

주식발행초과금(전환사채 전환)	4,001,787	880,393

합 계	22,982,252	5,056,095

(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,695,203	1,285,285

적용세율로 계산된 법인세(주1)	1,119,041	237,057

공제감면세액	(377,834)	(257,575)

기타	29,050	(281,453)

법인세비용	770,258	(301,970)

평균유효세율	13.52%	-

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,361,912	2,697,146

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	984,856	915,209

합계	12,346,768	3,612,355

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,905,476)	(4,837,535)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(36,832)	(48,344)

합계	(6,942,308)	(4,885,879)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,404,460)	(1,273,524)

31. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,924,945	1,587,256

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	14,745,846	11,801,005

퇴직급여	1,217,479	957,038

대손상각비	225,173	289,701

기타의대손상각비	88,973	129,213

유형자산처분손실	134	3,952

감가상각비	4,052,342	3,237,505

무형자산상각비	439,589	14,713

외화환산손실	1,363	385,125

파생상품평가손실	4,771,568	3,586,587

파생상품거래손실	1,060,216	1,388,888

이자비용	1,934,898	853,454

투자주식손상차손	-	223,318

충당부채전입	183,853	1,033,481

법인세비용(수익)	770,258	(301,970)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(4,931,225)	(2,181,394)

외화환산이익	(974,488)	(518)

대손충당금환입	(384,257)	(400,538)

유형자산처분이익	(59,770)	(25,342)

이자수익	(390,234)	(301,910)

매도가능증권처분이익	(3,532)	-

파생상품평가이익	(2,259,564)	(1,435,788)

통화선물거래이익	(859,380)	-

지분법이익	-	(17,298)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,259,331)	(9,506,972)

매출채권의 감소(증가)	(7,354,999)	(2,783,780)

미수금의 감소(증가)	(363,517)	323,606

장기미수금의 감소(증가)	(347,813)	(1,758,138)

선급금의 감소(증가)	429,121	(179,118)

선급비용의 감소(증가)	21,132	(227,263)

재고자산의 감소(증가)	(606,164)	(5,045,296)

매입채무의 증가(감소)	3,284,086	(91,637)

미지급금의 증가(감소)	486,337	538,526

장기미지급금의 증가(감소)	-	(27,488)

예수보증금의 증가(감소)	25,286	-

예수금의 증가(감소)	(54,254)	21,623

미지급비용의 증가(감소)	1,123,561	(428,549)

선수금의 증가(감소)	1,039,802	385,814

퇴직금의 지급	(920,741)	(200,081)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(5,072)	(10,305)

퇴직보험예치금의 증가	(16,560)	(23,796)

해외환산손익의증가(감소)	464	(1,090)

영업으로부터 창출된 현금흐름	11,480,235	1,699,895

32. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주의 보통주당기순이익	4,768,793,922	1,567,886,009

가중평균유통보통주식수(주1)	46,629,440주	46,122,702주

기본주당이익	102원	33원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적수

기초발행주식수	46,885,499	365일	17,113,207,135

자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)

전환사채 전환권행사	4,742,547	39일	184,959,333

합 계	50,865,249	17,019,745,563

가중평균 유통보통주식수 : 17,019,745,563/365 = 46,629,440주

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적수

기초발행주식수	46,885,499	365일	17,113,207,135

자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)

합 계	46,122,702	16,834,786,230

가중평균 유통보통주식수 : 16,834,786,230/365 = 46,122,702주

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 희석화증권등은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	1,934,120	723,301

장기차입금의 유동성 대체	2,338,521	140,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 및유동성대체	기타 변동	기 말

단기차입금	93,862	15,816,520	429,618	-	16,340,000

유동성장기부채	-	(43,580)	2,338,521	-	2,294,941

장기차입금	2,022,422	2,287,366	(2,768,139)	3,670,026	5,211,675

전환사채	2,315,330	16,000,000	(3,500,000)	(3,938,483)	10,876,847

파생상품부채	4,978,628	-	-	3,500,517	8,479,145

리스부채	861,936	(449,559)	521,721	57,152	991,250

재무활동으로부터의 총부채	10,272,178	33,610,747	(2,978,279)	3,289,212	44,193,858

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액

KEB하나은행	무역어음대출	1,500,000

우리은행	일반자금대출	7,700,000

신한은행	시설자금대출	8,600,000

기업은행	일반자금대출	3,859,240

산업은행	일반자금대출	10,000,000

삼성선물	선물환 매도계약	USD 2,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용

토지/건물	14,101,505	산업은행,기업은행	19,551,675	25,059,240	담보제공

토지분양대금	2,319,045	신한은행	2,000,000	2,400,000	KMH컨소시엄 구성

특허권	5,152	우리은행	3,500,000	4,200,000	담보제공

합 계	16,425,702	25,051,675	31,659,240

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용

서울보증보험	368,728	인허가보증

신용보증기금	1,000,000	지급보증

신한은행	324,000	지급보증

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체를 대상으로 5건 의 소송(소송가액 55.39억)이 계류중이며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜ 케이엠에이치

관계기업	㈜알파플러스

기타특수관계자	㈜ 케이엠에이치신라레저, ㈜아시아경제

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 지배기업의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,229,252	1,045,465

퇴직급여	217,223	213,554

합 계	1,446,475	1,259,019

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 영업거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)케이엠에이치(주1)	-	4,900,345	-	335,643

기타특수관계자	(주)케이엠에이치신라레저	23,702	160,636	5,000,006	26,527

기타특수관계자	옥산레저(주)(주2)	11,000,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아시아경제(주3)	-	16,398,000	-	-

기타특수관계자	(주)레저플러스(주4)	-	22,167	-	108,885

합 계	11,023,702	21,481 , 148	5,000,006	471,055

(주1) 당기 중 (주)케이엠에이치로부터 인텍디지탈 주식 4,600,000천원을 인수하였습니다.(주2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 (주)케이엠에이치신라레저 주식을 옥산레저(주)에 11,000,000천원으로 매각하였습니다.(주3) 당기 중 (주)아시아경제로부터 (주)알파플러스 주식 5,332,000천원과 (주)인텍디지탈 주식 11,000,000천원을 인수하였습니다.(주4) 케이자산관리는 (주)레저플러스로 회사명을 변경하였습니다.

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말	비고

지배기업	㈜KMH	2,500,000	17,000,000	(3,500,000)	16,000,000	전환사채

관계기업	㈜알파플러스	-	2,300,000	(2,300,000)	-	단기대여금

기타특수관계자	(주)레저플러스	-	2,000,000	(2,000,000)	-	단기대여금

합 계	2,500,000	17,000,000	(3,500,000)	16,000,000	전환사채

-	4,300,000	(4,300,000)	-	단기대여금

나. 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말	비고

지배기업	㈜KMH	-	2,500,000	-	2,500,000	전환사채

종속기업	㈜인텍디지탈	-	5,000,000	(5,000,000)	-	단기대여금

(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	㈜KMH	-	16,064,030	-	5,548,835

관계기업	(주)알파플러스	2,500,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)케이엠에이치신라레저	28,170	6,280	-	2,400

기타특수관계자	(주)레저플러스	-	2,168	-	-

합 계	2,528,170	16,072,478	-	5,551,235

36. 위험관리36.1 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,574,730	3,715,954

매출채권및기타채권	34,583,134	20,138,846

자 산 합 계	42,157,864	23,854,799

매입채무및기타채무	16,533,048	14,118,601

부 채 합 계	16,533,048	14,118,601

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

③ 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

원/USD	3,037,822	(3,037,822)	1,059,298	(1,059,298)

2) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 관련 지분증권의 장부금액은 42,753,649천원 입니다.

3) 이자율 위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	13,628	(13,628)	12,968	(12,968)

이자비용	238,466	(238,466)	200,860	(200,860)

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	64,923,285	29,721,966

유동부채 총계	60,508,697	17,057,089

유동비율	107.30%	174.25%

36.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	76,241,692	23,963,515

자본총계	104,250,583	76,373,617

부채비율	73.13%	31.38%

37. 파생상품(1) 당기 중 연결실체는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 연결실체의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 2,000,000입니다. 연결실체는 상기 파생상품과 관련하여 파생상품부채를 6,600천원 인식하였습니다.(2) 전환사채 관련 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실	기타	기말 금액

전환권	4,606,438	(79,053)	1,929,047	-	6,456,432

조기상환청구권(Put Option)	372,190	1,067,565	576,357	-	2,016,111

합계	4,978,628	988,512	2,505,404	-	8,472,543

38. 사업결합(1) 사업결합1) 당기 중 연결실체는 전기말 관계기업 및 기타포괄손익 공정가치 지분상품이었던 지분을 추가취득하여, 당기 연결 종속회사로 편입하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	취득일	주요사업	소 재 지

㈜하이텍신소재	187,500	25,125	67.00%	2021년 1월	제조업	경기도

㈜인텍디지탈	779,909	1,437,850	92.20%	2021년 8월	제조업	경기도

2) 사업결합 세부내역

구 분	㈜하이텍신소재	㈜인텍디지탈	합 계

이전대가(*)	5,134,972	17,258,199	22,393,171

현금및현금성자산	203,699	1,505,488	1,709,187

기타무형자산	2,286,737	10,178,000	12,464,787

기타자산	7,912,013	18,316,012	26,446,177

자산합계	10,402,450	29,999,499	40,620,151

부채합계	6,022,260	17,171,033	23,227,735

식별가능순자산공정가치	4,380,189	12,828,466	17,392,416

비지배지분	1,445,462	1,000,620	2,511,790

영업권	2,200,245	5,430,353	7,630,598

당기말 영업권	2,200,245	5,430,353	7,630,598

(*)이전대가

구분	㈜하이텍신소재	㈜인텍디지탈	합계

지배력 획득 전 보유지분의 공정가치	2,351,323	1,658,199	4,009,521

지배력 획득 시 이전 대가	2,783,649	15,600,000	18,383,649

이전 대가 합계	5,134,972	17,258,199	22,393,171

지배력 획득시 추가로 인식한 당기손익	128,033	-	128,033

(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)하이텍신소재	(주)인텍디지탈

현금으로 지급한 대가	2,783,649	15,600,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	(203,699)	(1,505,488)

차 감 계	2,579,950	14,094,512