KX하이텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제29기 2025년 12월 31일 현재
제28기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이엑스하이텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케이엑스하이텍(이하 '지배기업')은 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국, 필리핀 및 베트남에 현지법인을 두고있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜케이엑스이노베이션	22,880,879	35.00%	최대주주

최상주 외1	983,415	1.50%	최대주주의 특수관계인

㈜성진하이메크 외9	9,882,507	15.12%	1%이상 주주

㈜케이엑스하이텍	-	0.00%	자기주식

기타 소액주주	31,627,655	48.38%	1%미만 소액주주

합계	65,374,456	100.00%

(2) 종속기업 및 관계기업의 현황① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율	결산월	소재지

소주케이엑스반도체재료유한공사	종속기업	100%	12월	중국

시안케이엑스반도체재료유한공사(주1)	종속기업	100%	12월	중국

KX HITECH PHILS CORP	종속기업	97%	12월	필리핀

BN KX HITECH CO.,LTD	종속기업	100%	12월	베트남

㈜케이엑스인텍	종속기업	93%	12월	한국

KX-INTEK INNOVATION PRIVATE LIMITED(주2)	종속기업	93%	12월	인도

㈜알파플러스	관계기업	50%	12월	한국

(주1) 소주케이엑스반도체재료유한공사에서 시안케이엑스반도체재료유한공사의 주식 100%를 소유하고 있습니다.(주2) ㈜케이엑스인텍(당사 지분율 93.4%)이 99.9% 지분을 보유한 인도 현지법인으로, 당사가 간접적으로 지배하는 종속기업입니다.

② 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종속기업	관계기업

소주케이엑스 반도체재료유한공사	시안케이엑스 반도체재료유한공사	KX HITECH PHILS CORP	BN KX HITECH CO., LTD	㈜케이엑스인텍	KX-INTEK INNOVATION PRIVATE LIMITED	㈜알파플러스

자산	2,395,209	3,187,094	7,140,503	30,010,249	30,048,503	3,613	42,922,832

부채	1,228,279	227,953	1,979,861	24,096,371	15,407,265	1,039	31,855,276

자본	1,166,930	2,959,141	5,160,642	5,913,878	14,641,238	2,574	11,067,556

매출	1,381,735	3,056,216	4,256,111	29,257,815	38,100,018	38,795	-

당기손익	(349,123)	1,050,327	351,137	(543,808)	(5,033,076)	1,000	2,118,626

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익의 인식방법은 거래의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)

- 인식된 자산,부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)

연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에서 인식하고 있습니다. 연결회사는 차입금의 고정이자위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계만을 적용하고 있습니다. 이자율스왑에서 고정금리차입금의 위험회피에 효과적인 부분과 관련손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 이자율위험에 따른 고정금리 차입금의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"또는"금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 변동금리 차입금의 위험회피에 효과적인 부분인 이자율스왑의 손익은 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 비효과적인 부분과 관련된 손익은 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상인 예상거래에 따라 향후비금융자산을 인식하는 경우 이전기간에 기타포괄손익으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초원가에 포함하고 있습니다. 이연된 금액은 재고자산의 경우 매출원가로, 고정자산인 경우 감가상각비로 인식하고 있습니다.

위험회피 수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 즉시 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	5~10년	공구와기구	2~5년

건물부속설비	10년	비품	5년

기계장치	8년	금융리스자산	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 무형자산(1) 라이선스

개별적으로 취득한 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	4년

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 정상영업주기 내)에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성 서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)은 과소적립액 또는자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액이며 과소적립액(또는 최소적립액)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이고 자산인식상한은 제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율를 참조하여 결정한 할인율로예상 미래지급액을 할인하여 산정하고 있습니다.

사외적립자산의 공정가치는 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산과 적격보험계약으로 구성됩니다.당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)로 구성되며 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되고 추후에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.보험수리적손익은 경험조정(이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이효과)과 보험수리적 가정의 변경효과로 인해 발생하는 확정급여채무 현재가치의 변동이며, 사외적립자산의 수익은 사외적립자산에서 발생하는 이자, 배당금 및 그 밖의 수익(사외적립자산의 실현손익과 미실현손익 포함)에서 제도운영원가와 제도자체에 관련된 세금을 차감한 금액입니다.연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.23 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.24 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.25 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 연결재무제표 승인연결회사 재무제표는 2025년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권 손상평가연결회사는 영업권의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 현금창출단위들의 회수가능가액을 평가하였습니다. 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 판단이 포함됩니다.(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 퇴직급여채무연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문별 정보

연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

전기전자제품재료 등	88,176,065	10,301,802	80,677,913	8,999,326

기타	38,100,018	(4,945,244)	51,587,239	206,569

합 계	126,276,083	5,356,558	132,265,152	9,205,895

(2) 지역별 정보① 당기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	125,686,867	37,990,673	(37,401,458)	126,276,082

영업이익	4,859,097	1,422,095	(924,634)	5,356,558

지역별자산	205,955,984	42,736,668	(42,014,442)	206,678,210

② 전기(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	연결조정	합 계

매출액	137,216,504	35,165,141	(40,116,492)	132,265,153

영업이익	5,523,157	4,894,912	(1,212,174)	9,205,895

지역별자산	207,917,093	44,935,156	(44,335,869)	208,516,380

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기에 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

에스케이브로드밴드주식회사	16,672,286	23,241,246

삼성전자(주)	20,084,410	20,069,632

Micron Memory Malaysia SDN BHD	16,400,979	13,345,183

(주)밸류플러스	18,194,715	-

합 계	71,352,390	56,656,061

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치지분상품	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	47,557,169	-	47,557,169

매출채권 및 기타수취채권	20,722,806	-	20,722,806

기타금융자산	799,314	-	799,314

소 계	69,079,289	-	69,079,289

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	192,724	-	192,724

기타금융자산	32,029	50,332,260	50,364,289

소 계	224,753	50,332,260	50,557,013

합 계	69,229,968	50,332,260	119,636,301

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 공정가치지분상품	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	39,470,932	-	39,470,932

매출채권 및 기타수취채권	-	25,278,856	-	25,278,856

기타금융자산	-	403,281	-	403,281

파생상품자산	197,538	-	-	197,538

소 계	197,538	65,153,069	-	65,350,607

비유동성 :

장기매출채권 및 기타수취채권	-	1,573,001	-	1,573,001

기타금융자산	-	22,027	46,194,508	46,216,535

소 계	-	1,595,028	46,194,508	47,789,536

합 계	197,538	66,748,097	46,194,508	113,140,143

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채

유동성 :

매입채무 및 기타지급채무	11,893,498	-	17,724,302	-

단기차입금	21,600,000	-	12,416,940	-

전환사채(*)	4,440,371	-	15,492,021	-

유동성장기부채	10,180,266	-	-

파생상품부채	-	4,418,900	-	4,285,582

유동리스부채	835,040	-	860,865	-

소 계	48,949,175	4,418,900	46,494,128	4,285,582

비유동성 :

기타지급채무	430,850	-	430,850	-

장기차입금	-	-	6,600,000	-

비유동리스부채	885,959	-	1,622,995	-

비유동금융보증부채	-	-

전환사채	-	-	9,576,453	-

소 계	1,316,809	-	18,230,298	-

합 계	50,265,984	4,418,900	64,724,426	4,285,582

(*) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항에 따라 회계정책변경으로 소급적용하여 전기말 전환사채 장부가액을 비유동에서 유동으로 대체하였습니다.

(3) 범주별 순손익① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치지분상품	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	1,252,874	-	-	1,252,874

이자비용	-	-	-	(5,476,538)	(5,476,538)

통화선물거래이익	5,563,020	-	-	-	5,563,020

통화선물거래손실	(5,779,088)	-	-	-	(5,779,088)

외화환산이익	-	471,735	-	-	471,735

외화환산손실	-	(1,463,660)	-	-	(1,463,660)

외환차익	-	1,428,726	-	125,818	1,554,544

외환차손	-	(1,548,352)	-	163,576	(1,384,776)

파생상품평가이익	4,285,267	-	-	-	4,285,267

파생상품평가손실	(69,865)	-	-	-	(69,865)

대손상각비	-	(381,600)	-	-	(381,600)

기타의대손상각비	-	(83,248)	-	-	(83,248)

대손충당금환입	-	202,954	-	-	202,954

배당금수익	-	-	303,494	-	303,494

순손익	3,999,334	(120,571)	303,494	(5,187,144)	(1,004,887)

기타포괄손익(주1)	-	-	3,756,224	-	3,756,224

합 계	3,999,334	(120,571)	4,059,718	(5,187,144)	2,751,337

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치지분상품	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	530,954	-	-	530,954

이자비용	-	-	-	(3,468,927)	(3,468,927)

통화선물거래이익	1,650,520	-	-	-	1,650,520

통화선물거래손실	(2,503,645)	-	-	-	(2,503,645)

외화환산이익	-	3,303,082	-	-	3,303,082

외화환산손실	-	(1,313,834)	-	-	(1,313,834)

외환차익	-	2,725,478	-	125,818	2,851,296

외환차손	-	(1,331,364)	-	163,576	(1,167,788)

파생상품평가이익	3,582,790	-	-	-	3,582,790

파생상품평가손실	(46,320)	-	-	-	(46,320)

당기손익공정가치금융상품평가이익	-	-	-	-	-

대손상각비	-	29,741	-	-	29,741

기타의대손상각비	-	(1,003,913)	-	-	(1,003,913)

대손충당금환입	-	582,573	-	-	582,573

순손익	2,683,345	3,522,717	-	(3,179,533)	3,026,529

기타포괄손익(주1)	-	-	406,428	-	406,428

합 계	2,683,345	3,522,717	406,428	(3,179,533)	3,432,957

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.

(4) 금융상품 공정가치① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자 산

당기손익 공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	197,538	197,538

상각후원가금융자산	69,304,042	(주1)	66,748,096	(주1)

기타포괄손익공정가치지분상품	50,332,260	50,332,260	46,194,508	46,194,508

합 계	119,636,302	50,332,260	113,140,142	46,392,046

부 채

파생상품부채	4,418,900	4,418,900	4,285,582	4,285,582

상각후원가금융부채	50,265,984	(주1)	64,724,426	(주1)

합 계	54,684,884	4,418,900	69,010,008	4,285,582

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음은 공정가치로 측정되는 연결실체의 자산과 부채입니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

기타포괄손익공정가치금융자산	5,751,990	-	44,580,270	50,332,260

합 계	5,751,990	-	44,654,344	50,406,334

부 채

파생상품부채	-	-	4,418,900	4,418,900

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익 공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	197,538	197,538

기타포괄손익공정가치금융자산	2,387,631	-	43,806,877	46,194,508

합 계	2,387,631	-	44,004,415	46,392,046

부 채

파생상품부채	-	-	4,285,582	4,285,582

③ 가치평가기법 및 투입변수수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	44,580,270	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	4,418,900	이항모형등	할인율등

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	43,806,877	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	4,285,582	이항모형등	할인율등

파생상품자산	197,538	이항모형등	할인율등

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제 12회 전환사채 전환권	44,484	776,094	4,518,701

제 13회 전환사채 전환권	-	728,440	3,279,420

케이엑스인텍 1회전환사채	712,590	4,255,590	4,255,590

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,283,719	11,850,871

평가이익(손실)	(2,144,910)	2,878,454

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	5,428,629	8,972,417

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	41,366	29,612

은행예금	47,515,802	39,441,320

합 계	47,557,168	39,470,932

(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	725,240	403,281

당기손익 공정가치금융자산	-	-

파생상품자산예치금	74,074	197,538

소 계	799,314	600,819

비유동성 :

장기금융상품	12,162	-

상각후원가금융상품	19,868	22,026

기타포괄손익공정가치지분상품	50,332,260	46,194,508

소 계	50,364,290	46,216,534

합 계	51,163,604	46,817,353

한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	670,640	346,199	통화선물 증권회사 예치금

단기금융상품	116,195	36,847	선물거래 예치금

장기금융상품	7,961	8,413	차입금 담보

장기금융상품	EUR 7,215	EUR 13,236	계약이행 및 지급보증 담보

합 계	794,796	391,459

EUR 7,215	EUR 13,236

(2) 기타포괄손익공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익공정가치지분상품의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	44,580,270	43,806,877

시장성 있는 지분증권	5,751,990	2,387,631

합 계	50,332,260	46,194,508

② 기타포괄손익공정가치지분상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	46,194,508	45,745,195

취득(주1)	3,760,608	-

재분류	-	300,324

처분(주2)	(3,344,637)	-

평가손익	3,706,544	406,428

기타	-	(257,439)

기말금액	50,332,261	46,194,508

(주1) 당기 중 케이프 주식 516,861주(평가단가 5,890원)를 취득하였으며, 전기 중 ㈜하이텍신소재 보유주식 일부를 매각하여 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중 (주)케이엑스이노베이션 주식 770,712주(평가단가 3,950원)를 전량 매각하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	18,678,563	(794,914)	17,883,649	19,556,326	(420,895)	19,135,431

기타수취채권	6,107,854	(3,268,695)	2,839,159	9,517,523	(3,374,097)	6,143,426

소 계	24,786,417	(4,063,609)	20,722,808	29,073,849	(3,794,992)	25,278,857

비유동성 :

기타수취채권	1,605,492	(1,412,768)	192,724	3,054,749	(1,481,748)	1,573,001

합 계	26,391,909	(5,476,377)	20,915,532	32,128,598	(5,276,740)	26,851,858

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	47,271	55,298

미수금	2,714,332	6,012,830

미수수익	77,554	75,297

소 계	2,839,157	6,143,425

비유동성 :

보증금	179,920	408,585

장기대여금	12,804	1,164,417

소 계	192,724	1,573,002

합 계	3,031,881	7,716,427

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	16,381,951	1,377,959	105,998	17,741	-	794,914	18,678,563

유동성 기타수취채권	2,824,659	1,578	2,325	10,594	-	3,268,695	6,107,850

비유동성 기타수취채권	192,724	-	-	-	-	1,412,768	1,605,492

합 계	19,399,334	1,379,537	108,323	28,335	-	5,476,377	26,391,905

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	15,627,781	455,226	2,097,366	955,057	-	420,895	19,556,325

유동성 기타수취채권	5,321,124	168,744	485,603	167,954	-	3,374,097	9,517,522

비유동성 기타수취채권	1,573,001	-	-	-	-	1,481,748	3,054,749

합 계	22,521,906	623,970	2,582,969	1,123,011	-	5,276,740	32,128,596

(5) 연결실체는 상기 채권에 대해서 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	회수	기타증감	기말금액

매출채권	420,895	381,600	-	(7,582)	794,913

유동성 기타수취채권	3,374,097	59,574	-	(164,975)	3,268,696

비유동성 기타수취채권	1,481,746	23,676	-	(92,655)	1,412,767

합 계	5,276,738	464,850	-	(265,212)	5,476,376

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	회수	기타증감	기말금액

매출채권	759,910	(29,742)	-	(309,273)	420,895

유동성 기타수취채권	3,359,689	679,858	-	(665,450)	3,374,097

비유동성 기타수취채권	1,157,694	324,052	-	-	1,481,746

합 계	5,277,293	974,169	-	(974,723)	5,276,738

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	304,770	202,840

제 품	4,954,501	11,483,176

재공품	3,270,304	6,534,320

원재료	15,725,343	13,261,387

미착품	16,290	391,086

소 계	24,271,208	31,872,809

재고자산평가충당금	(3,316,501)	(3,327,685)

합 계	20,954,707	28,545,124

당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 11,184천원이고, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 1,861,409천원입니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

선급금	1,538,750	807,903

선급비용	259,413	232,744

소 계	1,798,163	1,040,647

비유동성 :

장기선급금	56,735	56,735

장기선급비용	102,470	377,872

사외적립자산초과분	170,310	-

소 계	329,515	434,607

합 계	2,127,678	1,475,254

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

㈜알파플러스(주1)	대한민국	50%	5,533,778	-

합 계	4,918,915	-

(주1) 당기 중 관계기업인 주식회사 알파플러스의 유상증자(20,000주, 주당 500,000원)에 참여하여 지분율 50%를 유지하였습니다.

(2) 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취 득	처 분	지분법손익	지분법기타포괄	지분법자본변동등	기말

㈜알파플러스	-	10,000,000	-	1,059,313	(5,524,104)	(1,431)	5,533,778

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

㈜알파플러스	634,758	-	-	(366,723)	(268,034)	-	-

㈜하이텍신소재(주1)	630,270	-	(306,063)	-	(23,883)	(300,324)	-

합 계	1,265,028	-	(306,063)	(366,723)	(291,917)	(300,324)	-

(주1) 전기 중 4,500주(지분율 12%)를 매각하여 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류하였습니다.

(3) 관계기업투자의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

㈜알파플러스	42,922,832	31,855,276	-	2,118,626

(4) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 당기말 현재 미반영 손실 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실	미반영손실 누계액

당기	전기	당기말	전기말

(주)알파플러스	-	(9,239,454)	-	(9,239,454)

12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타(*1)	합 계

당기말

취득원가	6,796,053	25,032,125	46,762,690	61,891	21,049,272	99,702,031

감가상각누계액	-	(12,405,034)	(23,682,413)	-	(15,600,471)	(51,687,918)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,009)	(11,416,520)

정부보조금	-	-	-	-	(5,486)	(5,486)

순장부금액	6,796,053	12,627,091	11,722,766	61,891	5,384,306	36,592,107

전기말

취득원가	6,815,293	25,342,099	44,794,667	497,698	20,614,429	98,064,186

감가상각누계액	-	(11,395,800)	(21,088,194)	-	(13,825,179)	(46,309,173)

손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,009)	(11,416,520)

정부보조금	-	-	-	-	(21,716)	(21,716)

순장부금액	6,815,293	13,946,299	12,348,962	497,698	6,708,525	40,316,777

(*1) 기준서 제 1116호 '리스'를 적용함에 따른 사용권자산을 포함한 기타금액입니다 당기말 현재 사용권자산은 부동산 및 차량운반구로 구성되어 있습니다 (주석 20참조).

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	6,815,293	13,946,298	12,348,964	497,698	6,708,525	40,316,778

취득	-	189,542	2,488,979	652,502	1,623,585	4,954,608

대체증감	(19,240)	(109,371)	663,006	(1,070,778)	437,172	(99,211)

처분	-	(72,939)	(90,519)	-	(872,029)	(1,035,487)

감가상각비	-	(1,083,047)	(3,241,985)	-	(2,454,869)	(6,779,901)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	16,230	16,230

기타증감	-	(243,392)	(445,680)	(17,530)	(74,309)	(780,911)

기말 순장부금액	6,796,053	12,627,091	11,722,765	61,892	5,384,305	36,592,106

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초 순장부금액	6,815,293	14,029,243	14,029,488	120,520	6,950,970	41,945,514

취득	-	54,629	3,487,238	284,428	2,375,153	6,201,448

대체증감	-	1,486,860	(925,102)	176,612	217,524	955,894

처분	-	(274,000)	(771,644)	(83,862)	(123,999)	(1,253,505)

감가상각비	-	(1,350,434)	(3,471,016)	-	(2,715,694)	(7,537,144)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	4,571	4,571

기말 순장부금액	6,815,293	13,946,298	12,348,964	497,698	6,708,525	40,316,778

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	5,290,381	6,679,846

판매비와관리비(*)	1,473,290	852,726

합계	6,763,671	7,532,572

(*) 판매비와관리비에 배부된 유형자산상각비는 감가상각비 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.(4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지 등	6,796,053	6,816,088	6,815,293	6,690,002

(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 유형자산(토지, 건물 등)은 차입금과 관련하여 담보제공 중이며, 해당 장부금액은 12,524백만원(전기말 : 15,267백만원)입니다(주석 35참조).

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	2,330,056	-	2,330,056	2,310,816	-	2,310,816

건물	8,412,243	(637,648)	7,774,595	8,560,095	(448,639)	8,111,456

합 계	10,742,299	(637,648)	10,104,651	10,870,911	(448,639)	10,422,272

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	처 분	대체증감	기 말

투자부동산	10,422,272	-	(189,010)	-	(128,611)	10,104,651

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	처 분	대체증감	기 말

투자부동산	10,626,148	12,917	(216,793)	-	-	10,422,272

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	484,152	409,337

운영비용	649,921	379,420

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 484백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 650백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지는 복합단지 개발예정지역에 위치한 집합건물의 토지로 주변의 비슷한 거래사례가 존재하지 않고, 대지권 미존재 등의 사유로 토지의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다고 판단하였습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

당기말

취득금액	166,282	1,116,056	7,630,598	12,927,843	21,840,779

상각 및 손상차손누계액	(128,450)	(991,649)	(5,211,919)	(7,072,704)	(13,404,722)

순장부금액	37,832	124,407	2,418,679	5,855,139	8,436,057

전기말

취득금액	166,282	1,116,056	7,630,598	12,924,929	21,837,865

상각 및 손상차손누계액	(112,778)	(885,020)	(2,200,245)	(6,054,755)	(9,252,798)

순장부금액	53,504	231,036	5,430,353	6,870,174	12,585,067

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,504	231,036	5,430,353	6,870,174	12,585,067

사업결합 이외 취득	-	-	-	2,765	2,765

처분	-	(63,620)	-	-	(63,620)

무형자산상각비	(12,821)	-	-	(1,017,800)	(1,030,621)

손상	-	(43,009)	(3,011,674)	-	(3,054,683)

대체	(2,851)	-	-	-	(2,851)

기말 순장부금액	37,832	124,407	2,418,679	5,855,139	8,436,057

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	8,793	183,629	5,430,353	7,887,974	13,510,749

사업결합 이외 취득	48,743	47,407	-	-	96,150

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(1,149)	-	-	(1,017,800)	(1,018,949)

손상	-	-	-	-	-

대체	(2,883)	-	-	-	(2,883)

기말 순장부금액	53,504	231,036	5,430,353	6,870,174	12,585,067

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,030,622	1,018,950

(4) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당기말	전기말

제조업	2,418,679	5,430,353

합계	2,418,679	5,430,353

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능가액은 사용가치로 하여 미래현금흐름 할인모형을 적용하였으며 이때 적용된 할인율은 12.6%입니다. 사용된 중요가정에는 예상물가상승률(1~2%), 영구성장률(0%), 추정기간에 회사가 부담하는 법인세율 등이 있습니다. 미래현금흐름 추정시 연평균매출액은 사업계획 대비 실적 달성비율, 확정계약 및 기존계약의 연장가능성 등을 고려하였습니다.

3) 손상검사 결과당기말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기 중 발생한 손상차손은 3,011,674천원 입니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	6,434,886	9,971,590

미지급금	4,018,474	4,571,943

미지급비용	1,197,919	1,220,234

예수금	242,219	1,960,535

소 계	11,893,498	17,724,302

비유동성 :

미지급비용	-	-

예수보증금	430,850	430,850

소 계	430,850	430,850

합 계	12,324,348	18,155,152

16. 기타부채(1) 기타부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

선수금	738,828	154,340

충당부채	206,251	323,250

소 계	945,079	477,590

비유동성 :

충당부채	313,404	331,198

기타장기종업원급여	142,162	149,878

소 계	455,566	481,076

합 계	1,400,645	958,666

(2) 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	149,878	-

대체증감	14,536

당기근무원가 등	23,784	138,342

지급	(31,500)	(3,000)

기말	142,162	149,878

기타장기종업원급여부채에는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상, 장기유급휴가에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

17. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기차입금	21,600,000	12,416,940

소 계	21,600,000	12,416,940

비유동성 :

장기차입금	-	6,600,000

소 계	-	6,600,000

합 계	21,600,000	19,016,940

(2) 차입금 등의 상세내역① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

하나은행	일반차입금	3.01~3.35	11,000,000	-

하나은행	일반차입금	-	-	900,000

산업은행	일반차입금	2.30	2,000,000	9,500,000

신한은행	일반차입금	3.00	8,600,000	2,000,000

산업은행	일반차입금	-	-	16,940

합 계	21,600,000	12,416,940

② 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	4.73	-	4,474,000

신한은행	일반자금대출	4.23	-	2,126,000

장기차입금 합계	-	6,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	21,600,000	21,600,000	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-

합 계	21,600,000	21,600,000	-	-	-

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역

② (주)케이엑스하이텍 제 12회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 12회 전환사채	2023-02-23	2028-02-23	-	11,000,000	11,000,000

전환권조정	(2,236,575)	(3,057,367)

이연거래일손익	(1,070,734)	(1,463,679)

사채상환할증금	1,144,880	1,144,880

잔 액	8,837,571	7,623,834

③ (주)케이엑스하이텍 제 13회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 13회 전환사채	2023-02-27	2026-02-27	2.0	-	10,000,000

전환권조정	-	(806,917)

이연거래일손익	-	(1,324,896)

잔 액	-	7,868,187

④ (주)케이엑스인텍 제 1회 전환사채

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제 1회 전환사채	2024-11-29	2029-11-29	1.2	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(6,304,367)	(1,195,036)

사채상환할증금	2,087,434	771,488

잔 액	5,783,067	9,576,452

(3) 전환사채의 발행내역연결실체는 (주)케이엑스하이텍 전환사채 12회차와 13회차 및 (주)케이엑스인텍 제 1회 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다. 당기 중 (주)케이엑스하이텍 전환사채 13회차는 전액 주식으로 전환 되었습니다.

① (주)케이엑스하이텍 제 12회 전환사채

전환사채	내용

종목명	(주)케이엑스하이텍 제12회 전환사채

액면가액	11,000백만원

발행가액	11,000백만원

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	2.0%

전환조건	전환가격	1,004원/주

청구기간	2023년 02월 23일 ~ 2028년 02월 23일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 위와 별도로 사채발행 후 매 5개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	2025년 2월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권 (Call Option)	행사기간	2023년 2월 23일로부터 3개월이 되는 날로 부터 사채 발행일로 부터 24개월이 되는날 (2025년 2월 23일) 까지 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 30일 전

행사가격	사채의 권면금액에 만기보장수익률(연 2%) 및 매도청구권 프리미엄(연 0.5%)를 가산한 금액

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정이 있었으며, 조정가액 적용일은 2025. 08. 25 입니다. 조정전 전환가액은 984원입니다.

② (주)케이엑스인텍 제 1회 전환사채

전환사채	내용

종목명	(주)케이엑스인텍 제 1회 전환사채

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	1.2%

상환보장수익률	5%(복리)

전환조건	전환가격	3,890원/주

청구기간	2024년 12월 29일 ~ 2029년 11월 28일

전환가격조정	1. 회사가 유상 신주 또는 전환사채 신주인수권부사채 등 주식관련사채 등을 발행하는 경우에 해당 주식 등의 발행가액이 본건 사채의 당시의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 사채의 전환가액은 하회 발행 조건관 동일하게 자동 조정

전환가격조정	2. 합병, 분할, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등의 직전에 본건 사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 받았을 주식수를 보장하도록 전환가액 조정

조기상환청구권 (Put Option)	행사기간	사채의 발행일로부터 2년이 경과한날(2026년 11월 29일)

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 5%)을 가산한 금액의 전부

주식매수청구권 (Put Option)	특약 사항	인수인이 본건 전환사채를 전환하여 발행회사 발행 보통주를 취득 하였으나 (i) 발행회사가 상장을 완료하지 못하거나, (ii) 상장을 완료하였 다고 하더라도 인수인이그 보유하고 있는 발행회사 발행 보통주를 매각할 수 있는 때로부터 1개월 동안의 시장평균종가가 연평균 5%에 미치지 못하는 경우 매수청구권을 행사

동반매각청구권 (Drag Along Right)	특약 사항	인수인이 발행회사에게 조기상환청구를 하였음에도 불구하고 발행회사가 인수인에게 상환하지 못할 시, 이해관계인이 보유하고 있는 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 3자에게 매각 청구할수 있는 권리

동반매도청구권 (Tag Along Right)	특약 사항	인수인이 발행회사에게 조기상환청구를 하였음에도 불구하고 발행회사가 인수인에게 상환하지 못할 시, 이해관계인이 관련 주식을 제3자에게 매각하고자하는 경우 인수인이 보유하고 있는 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 매도 청구할수 있는 권리

(3) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. 이연 금액은 전환권조정에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.기초	2,788,575	4,016,720

Ⅱ.신규 발생	-	-

Ⅲ.당기 증감 ((1))	(392,945)	(1,228,145)

(1) 상각	(392,945)	(1,228,145)

Ⅳ.처분	(1,324,896)	-

Ⅴ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	1,070,734	2,788,575

19. 확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,511,694	6,259,918

사외적립자산의 공정가치	(2,578,086)	(2,384,823)

확정급여부채금액	3,933,608	3,875,095

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,198,018	1,139,172

이자원가	126,721	125,900

기대수익	(74,206)	(87,317)

종업원급여에 포함된 총비용	1,250,533	1,177,755

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,259,918	5,604,836

기업결합등으로인한증감	-	-

당기근무원가	1,198,018	1,139,172

이자원가	126,721	125,900

확정급여제도 재측정요소	(179,982)	510,621

급여지급액	(892,982)	(1,120,611)

기말	6,511,693	6,259,918

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,384,821	2,188,671

기대수익	82,353	87,317

사용자의 기여금	781,281	409,411

확정급여제도 재측정요소	(23,739)	(22,597)

급여지급액	(476,320)	(277,981)

기말	2,748,396	2,384,821

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,748,397	2,384,823

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적가정:

사망률(주1)	0.003~0.026	0.003~0.026

퇴직률(주1)	0.63~30.05	6.56~30.05

재무적가정:

할인율	3.80	3.23~3.47

임금상승률	3.96	4.74~7.76

승급률(주1)	1.82~4.74	0.18~4.74

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(249,145)	284,937

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	281,894	(251,295)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

20. 리스

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

사용권자산

부동산	12	2,973,111	3,867,773

차량운반구	12	162,630	239,102

소 계	3,135,741	4,106,875

리스부채

유동	835,040	860,865

비유동	885,959	1,622,995

소 계	1,720,999	2,483,860

당기 중 증가된 사용권자산은 55백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

리스계약에서 인식한 수익:

이자수익	35,776	39,110

기타(*)	-	1,645

합 계	35,776	40,755

리스계약에서 인식한 비용:

사용권자산의 상각

차량운반구	12	164,985	153,013

건물	12	852,217	537,791

리스부채로 측정되지 않은 계약에서 발생한 비용	93,051	76,840

이자비용	123,315	156,745

합 계	1,233,567	924,390

(*)리스계약 변경 및 해지 등으로 인한 사용권자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

리스의 총 현금유출은 당기 1,170백만원, 전기 957백만원입니다. (3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	867,093	835,040

1년 초과 5년 이내	892,257	885,959

소 계	1,759,350	1,720,999

차감 : 현재가치 조정금액	(38,350)

금융리스부채의 현재가치	1,721,000

21. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.(2) 당기 및 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

전기말	55,107,517주	27,553,759	48,853,804

당기말	65,374,456주	32,687,229	53,798,506

(3) 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	217,764	217,764

임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019

미처분이익잉여금	38,934,959	36,620,773

합 계	40,666,742	38,352,556

(주1) 상법상 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

지분법자본변동	(9,698,106)	(9,694,290)

지분법기타포괄손익	(5,524,104)	-

공정가치지분상품평가손익	25,005,552	20,128,142

해외사업장환산외환차이	1,404,856	1,897,352

합 계	11,188,198	12,331,204

(5) 기타자본구성요소(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(주1)	(97,696)	(41,473)

전환권대가	417,681	798,603

신주인수권대가	292,379	292,379

자기주식	-	(3,942,368)

자기주식처분이익	(1,142,827)	2,083,274

합 계	(530,463)	(809,585)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.

22. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	15,290,432	12,397,319

제품매출	110,373,361	119,166,241

기타매출	612,290	701,593

합 계	126,276,083	132,265,153

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상품매출	제품매출	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,817,345	110,373,361	2,473,087	125,663,793

기간에 걸쳐 인식	-	-	612,290	612,290

합계	12,817,345	110,373,361	3,085,377	126,276,083

② 전기(단위: 천원)

구분	상품매출	제품매출	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,397,319	119,166,241	-	131,563,560

기간에 걸쳐 인식	-	-	701,593	701,593

합계	12,397,319	119,166,241	701,593	132,265,153

23. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판관비	경상연구개발비	매출원가	합계	판관비	경상연구개발비	매출원가	합계

급여	4,812,419	3,039,132	6,098,133	13,949,684	4,408,288	2,297,477	6,531,050	13,236,815

퇴직급여	568,946	277,768	403,819	1,250,533	468,177	242,661	466,917	1,177,755

복리후생비	728,583	189,184	551,381	1,469,148	670,790	154,588	647,980	1,473,358

합 계	6,109,948	3,506,084	7,053,333	16,669,365	5,547,255	2,694,726	7,645,947	15,887,928

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,812,420	4,408,289

퇴직급여	568,946	468,177

복리후생비	728,583	670,790

소모품비	196,863	192,929

도서인쇄비	4,101	4,215

여비교통비	255,472	342,169

차량유지비	94,321	102,211

수도광열비	339,960	267,122

수선비	194,745	249,952

통신비	37,635	37,702

감가상각비	937,232	1,069,519

무형자산상각비	1,030,621	1,018,949

경상연구개발비	4,624,548	3,451,118

접대비	282,382	377,492

보험료	168,866	166,495

세금과공과금	249,035	179,054

지급수수료	5,552,806	5,751,460

광고선전비	8,951	25,348

운반비	818,389	553,293

교육훈련비	31,447	25,353

행사비	55,595	100,518

대손상각비	381,600	(29,742)

지급임차료	298,492	219,896

판매수수료	53,000	224,679

잡비	231,493	282,355

합 계	21,957,503	20,159,343

25. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	4,624,548	3,451,118

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	7,590,417	2,503,531

원재료 및 상품매입액	51,921,373	35,843,261

종업원급여	16,669,365	15,887,928

감가상각비와 무형자산상각비	7,794,292	8,768,315

지급수수료	12,296,721	6,922,138

외주가공비	41,532,597	37,815,061

기타비용	(5,823,713)	22,704,622

합 계(주1)	131,981,052	130,444,856

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

27. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,252,874	530,954

배당금수익	303,494	154,142

금융보증수익	59,187	-

당기손익공정가치금융상품평가이익	-	-

합 계	1,615,555	685,096

28. 금융원가당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,476,538	3,468,927

금융보증비용	59,187

수수료비용	390	559

합 계	5,536,115	3,469,486

29. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	876	54,471

외화환산이익	471,736	3,303,083

외환차익	1,554,544	2,851,296

대손충당금환입	202,954	582,573

유형자산처분이익	64,731	352,891

파생상품평가이익	4,285,267	3,582,790

통화선물거래이익	5,563,020	1,650,520

무형자산처분이익	36,381	-

잡이익	729,742	437,341

합 계	12,909,251	12,814,965

30. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,384,776	1,167,788

외화환산손실	1,463,660	1,313,834

유형자산처분손실	16,405	219,926

기타의대손상각비	83,248	1,003,913

잡손실	262,232	597,646

기부금	6,884	100,000

무형자산손상차손	43,009	-

지분법손실	(1,059,313)	366,723

종속기업투자주식처분손실	69,865	65,803

파생상품평가손실	5,779,088	46,320

통화선물거래손실	3,011,674	2,503,645

합 계	11,061,528	7,385,598

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 당기법인세

- 기간손익에 대한 당기법인세	1,159,452	2,667,041

- 과거법인세 추납액(환급액)	(1,271,515)	6,637

- 자본에 직접가감하는 당기법인세	(1,196,653)	(61,183)

소 계	(1,308,716)	2,612,495

Ⅱ. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	303,323	(445,536)

법인세비용	(1,005,393)	2,166,959

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	기초수정	감소	증가	기말	기초	기초수정	감소	증가	기말

재고자산평가손실	927,473	927,473	927,473	589,172	589,172	190,318	190,318	204,044	143,344	129,618

미수수익	(58,425)	(58,425)	(58,425)	(33,413)	(33,413)	(11,988)	(11,988)	(12,854)	(8,217)	(7,351)

취등록세(세무조사)	1,276	1,276	319	-	957	263	263	70	18	211

세금과공과(취등록세)	1,354	1,354	-	-	1,354	278	278	-	20	298

유형자산	2,880,952	2,880,952	590,531	596,548	2,886,969	591,170	591,170	129,917	173,880	635,133

무형자산	2,512	2,513	1,387	-	1,125	517	517	305	36	248

시가차이	157,302	157,301	(11,809)	-	169,111	32,278	32,278	(2,598)	2,328	37,204

유형자산손상차손	11,416,521	11,416,521	-	-	11,416,521	2,342,671	2,342,671	-	168,964	2,511,635

토지재평가	(1,858,017)	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(381,265)	(381,265)	-	(27,499)	(408,764)

퇴직급여충당금	4,440,843	4,440,842	416,661	742,407	4,766,589	911,261	911,261	91,665	229,053	1,048,649

퇴직보험예치금	(908,639)	(908,639)	-	(27,013)	(935,652)	(186,452)	(186,452)	-	(19,391)	(205,843)

대손금	10,409	10,409	-	-	10,409	2,136	2,136	-	154	2,290

대손충당금한도초과	4,151,181	4,151,181	4,151,181	4,041,170	4,041,170	851,822	851,822	913,260	950,495	889,057

비품	31,700	31,700	6,340	-	25,360	6,505	6,505	1,395	469	5,579

미지급비용	316,559	316,559	316,559	307,046	307,046	64,958	64,958	69,643	72,235	67,550

소송충당부채	170,000	170,000	170,000	-	-	34,884	34,884	37,400	2,516	-

정부출연금	21,716	21,716	21,716	5,486	5,486	4,456	4,456	4,777	1,528	1,207

매도가능증권	(24,383,985)	(24,383,984)	-	(7,574,327)	(31,958,312)	(5,003,594)	(5,003,594)	-	(2,027,234)	(7,030,828)

종속기업투자주식	16,514,414	16,514,415	-	9,414,176	25,928,590	3,388,757	3,388,757	-	2,315,533	5,704,290

리스부채	251,323	251,323	251,323	175,202	175,202	51,571	51,571	55,291	42,264	38,544

사용권자산	(255,378)	(255,378)	(255,378)	(162,630)	(162,630)	(52,403)	(52,403)	(56,183)	(39,559)	(35,779)

보증금	12,589	12,589	12,589	-	-	2,583	2,583	2,770	187	-

사채상환할증금	1,144,880	1,144,880	-	-	1,144,880	234,930	234,930	-	16,944	251,874

전환권조정	(6,652,859)	(6,652,859)	(3,345,550)	-	(3,307,309)	(1,365,166)	(1,365,166)	(736,021)	(98,463)	(727,608)

파생상품부채	4,258,462	4,258,462	2,691,417	-	1,567,045	873,837	873,837	592,112	63,025	344,750

파생상품자산	(197,538)	(197,538)	(197,538)	-	-	(40,535)	(40,535)	(43,458)	(2,923)	-

회원권	-	-	-	43,009	43,009	-	-	-	9,462	9,462

종속기업일시적차이등	10,189,899	8,573,777	-	(3,290,112)	6,899,787	2,090,978	1,759,348	-	(241,395)	1,517,953

계	22,586,524	20,970,403	5,688,796	4,826,721	21,724,449	4,634,770	4,303,140	1,251,535	1,727,774	4,779,379

인식하지않는이연법인세자산	-	-	-	-	7,438,648	7,438,648	(779,567)	-	8,218,214

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(2,803,877)	(3,135,508)	2,031,101	1,727,778	(3,438,832)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(단위: 천원)

구 분	기초	기말

유형자산손상차손	2,342,670	2,511,635

대손금	1,707,220	2,290

종속기업및관계기업투자주식	3,388,758	5,704,290

합계	7,438,648	8,218,215

② 전기(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	505,738	505,738	927,473	927,473	103,930	103,777	190,166	190,318

미수수익	(51,826)	(51,826)	(58,425)	(58,425)	(10,650)	(10,635)	(11,973)	(11,988)

취등록세(세무조사)	1,595	319	-	1,276	327	65	-	263

세금과공과(취등록세)	1,354	-	-	1,354	278	-	-	278

유형자산	2,395,808	555,468	1,040,612	2,880,952	492,337	113,982	212,815	591,170

무형자산	4,461	1,949	-	2,512	918	400	(1)	517

시가차이	145,151	342	12,493	157,302	29,829	70	2,520	32,278

유형자산손상차손	11,416,521	-	-	11,416,521	2,346,096	-	(3,425)	2,342,671

회원권감액손실	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(381,823)	-	557	(381,265)

토지재평가	4,034,938	955,873	1,361,778	4,440,843	829,180	196,145	278,226	911,261

지분법평가손익	(1,099,646)	(234,859)	(43,852)	(908,639)	(225,977)	(48,193)	(8,668)	(186,452)

퇴직급여충당금	10,409	-	-	10,409	2,139	-	(3)	2,136

퇴직보험예치금	4,664,092	4,664,092	4,151,181	4,151,181	958,471	957,072	850,423	851,822

대손금	31,700	31,700	-	-	6,505	6,505

대손충당금한도초과	69,118	69,118	316,559	316,559	14,204	14,183	64,937	64,958

미지급비용	-	170,000	170,000	-	-	34,884	34,884

정부출연금	26,287	4,572	-	21,716	5,402	938	(8)	4,456

매도가능증권	(24,817,631)	(433,647)	-	(24,383,984)	(5,100,023)	(88,984)	7,445	(5,003,594)

종속기업투자주식	5,159,251	1,509,994	12,865,157	16,514,414	1,060,226	309,851	2,638,382	3,388,757

리스부채	324,450	324,450	251,323	251,323	66,675	66,577	51,474	51,571

사용권자산	(371,690)	(371,690)	(255,378)	(255,378)	(76,382)	(76,271)	(52,292)	(52,403)

보증금	52,744	52,744	12,589	12,589	10,839	10,823	2,567	2,583

사채상환할증금	1,144,880	-	-	1,144,880	235,272	-	(343)	234,930

전환권조정	(9,130,610)	(2,477,751)	-	(6,652,859)	(1,876,340)	(508,435)	2,739	(1,365,166)

파생상품부채	8,397,346	8,397,346	4,258,462	4,258,462	1,725,655	1,723,135	871,317	873,837

세금과공과(하이텍신소재)	(753,632)	(753,632)	(197,538)	(197,538)	(154,871)	(154,645)	(40,309)	(40,535)

종속기업일시적차이	9,165,428	-	1,024,470	10,189,898	1,880,755	-	210,222	2,090,978

계	9,436,519	12,718,600	25,868,604	22,586,524	1,936,467	2,609,855	5,308,157	4,634,770

인식하지않는이연법인세자산	-	-	-	-	5,185,882	-	2,252,766	7,438,648

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-	(3,249,415)	2,609,855	3,055,391	(2,803,879)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(단위: 천원)

구 분	기초	기말

유형자산손상차손	2,346,096	2,342,670

대손금	1,779,560	1,707,220

종속기업투자주식	1,060,226	3,388,758

합계	5,185,882	7,438,648

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	161,751	(37,611)

기타포괄공정가치 지분상품평가손익	3,756,224	(807,682)

전환권대가	(474,569)	93,646

법인세율변경효과	-	(445,009)

합계	3,443,406	(1,196,656)

(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,283,719	11,850,871

적용세율로 계산된 법인세(주1)	722,418	2,350,174

조정사항

- 공제감면세액	(218,858)	(251,112)

- 과거법인세 추납액(환급액)	(1,271,515)	6,637

- 인식하지 않은 이연법인세변동	779,566	-

- 영구적차이	(790,026)	-

- 세율변경효과	(230,062)	-

- 기타	3,084	61,260

법인세비용(수익)	(1,005,392)	2,166,959

평균유효세율(주2)	-	18.29%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(주2) 당기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,015,151	3,279,357

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	962,187	958,169

합계	4,977,338	4,237,526

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(8,408,819)	(7,029,416)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(7,351)	(11,989)

합계	(8,416,170)	(7,041,405)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,438,832)	(2,803,879)

32. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,289,111	9,683,912

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	23,018,245	22,933,789

퇴직급여	1,250,533	1,177,755

대손상각비	381,600	(29,741)

기타의대손상각비	83,248	1,003,913

유형자산처분손실	16,405	219,926

유형자산상각비	6,763,671	7,532,573

투자부동산상각비	247,571	216,793

무형자산상각비	1,030,621	1,018,949

무형자산손상차손	43,009	-

외화환산손실	1,463,660	1,313,834

파생상품평가손실	69,865	46,320

통화선물거래손실	5,779,088	2,503,645

재고자산평가손실	80,330	1,861,409

이자비용	5,476,538	3,468,927

관계기업투자주식처분손실	-	65,803

영업권손상차손	3,011,674	-

지분법손실	(1,674,176)	366,723

법인세비용	(1,005,392)	2,166,960

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(12,562,706)	(10,266,144)

외화환산이익	(471,736)	(3,303,083)

대손충당금환입	(202,954)	(582,573)

재고자산평가손실충당금환입	(418,630)	-

유형자산처분이익	(64,731)	(352,891)

이자수익	(1,252,874)	(530,954)

무형자산처분이익	-	(154,142)

배당금수익	(303,494)	-

사채상환이익	-	(3,582,790)

파생상품평가이익	(4,285,267)	(1,650,520)

통화선물거래이익	(5,563,020)	(109,191)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	6,496,135	(2,342,654)

매출채권의 감소(증가)	2,206,735	1,193,756

미수금의 감소(증가)	4,107,249	(1,037,171)

미수수익의 감소(증가)	8,622	11,731

장기미수금의 감소(증가)	-	85,133

선급금의 감소(증가)	(733,043)	426,906

선급비용의 감소(증가)	67,730	95,432

재고자산의 감소(증가)	7,571,260	1,098,421

매입채무의 증가(감소)	(4,542,675)	(4,352,388)

파생상품부채의 증가(감소)	5,246,780	-

미지급금의 증가(감소)	(648,600)	417,742

전환권조정의 증가(감소)	(5,713,351)	-

예수보증금의 증가(감소)	-	(78,790)

예수금의 증가(감소)	(524,273)	63,629

미지급비용의 증가(감소)	(234,652)	425,156

장기미지급비용의 증가(감소)	(458,153)	27,116

선수금의 증가(감소)	585,560	(119,068)

퇴직금의 지급	(416,661)	(1,006,629)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(296,171)	(222,458)

퇴직보험예치금의 증가	(8,789)	59,018

사채상환할증금의 증가(감소)	(490,143)	-

해외환산손익의증가(감소)	791,856	569,810

기타자산부채의 증가	(23,146)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,240,785	20,008,903

33. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주의 보통주당기순이익	4,557,649,394원	9,748,076,138원

가중평균유통보통주식수(주1)	56,607,638주	54,344,720주

기본주당이익	80원	179원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적수

기초발행주식수	55,107,517	365일	20,114,243,705

자기주식차감	(762,797)	329일	(250,960,213)

전환사채 전환권행사	7,950,020	78일	620,101,560

전환사채 전환권행사	2,316,919	77일	178,402,763

합 계	64,611,659	20,661,787,815

가중평균 유통보통주식수 : 20,661,787,815/365 = 56,607,638주

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적수

기초발행주식수	55,107,517	365일	20,169,351,222

자기주식차감	(762,797)	366일	(279,183,702)

합 계	54,344,720	19,890,167,520

가중평균 유통보통주식수 : 19,890,167,520/366 = 54,344,720주

(2) 희석주당이익

당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

조정후 지배주주의 보통주당기순이익(A)(주1)	2,948,266,737원	9,171,484,031원

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(주2)	83,978,202주	71,150,776주

희석주당순이익(A/B)	35원	128원

(주1) 조정후 지배주주의 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주의 보통주당기순이익	4,557,649,394	9,748,076,138

이자비용(세후)	2,564,540,040	2,257,394,783

파생상품평가손실(세후)	-	1,132,574,366

파생상품평가이익(세후)	(4,173,922,697)	(3,966,561,256)

조정후 지배주주의 보통주당기순이익	2,948,266,737	9,171,484,031

(주2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	64,611,659	54,344,720

전환사채 전환권	19,366,543	16,806,056

조정후 가중평균유통보통주식수	83,978,202	71,150,776

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	(435,806)	176,612

장기대여금의 유동성 대체	5,880,000	5,159,850

사용권자산 등의 증가	45,538	163,021

전환사채할인발행차금 등	-	(423,547)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동 및 유동성대체	기타 변동(*)	기 말

단기차입금	12,416,940	9,200,000	-	(16,940)	21,600,000

장기차입금	6,600,000	(6,600,000)	-	-	-

전환사채	25,068,474	-	631,357	(11,079,194)	14,620,637

파생상품부채	4,258,462	-	4,375,840	(4,285,267)	4,349,035

리스부채	2,483,860	(954,459)	848,820	(657,222)	1,720,999

재무활동으로부터의 총부채	50,827,736	1,645,541	5,856,017	(16,038,623)	42,290,671

(*) 기타 변동에는 이자비용 발생, 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액

KEB하나은행	무역어음대출	1,000,000

신한은행	일반자금대출	8,600,000

산업은행	일반자금대출	2,000,000

삼성선물	선물환 매도계약	USD 7,850,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용

토지/건물/기계장치	6,261,904	산업은행	2,000,000	2,400,000	담보제공

토지/건물	6,261,904	KEB하나은행	11,000,000	13,200,000	담보제공

건물집합업무시설	12,737,854	신한은행	8,600,000	10,320,000	담보제공

장기금융상품	EUR 7,215	KEB하나은행	-	EUR 7,215	계약이행담보

합 계	25,268,877	21,600,000	25,920,000

EUR 7,215	EUR 7,215

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

제 공 처	보증금액	보증 내용

서울보증보험	2,879,875	인허가보증, 이행계약 및 하자

KEB하나은행	EUR 7,215.00	HTP 이행계약

서울보증보험	2,222,912	압류공탑금 담보제공(주) 브라이튼코퍼레이션

(4) 계류중인 소송사건당기말 연결실체를 대상으로 보고기간종료일 현재 계류중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기말	전기말

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	㈜케이엑스이노베이션

관계기업	㈜알파플러스	㈜알파플러스

기타특수관계자	㈜신라레저, ㈜파주컨트리클럽, 옥산레저㈜, ㈜레저플러스, ㈜케이엑스넥스지, ㈜지엘유통개발	㈜신라레저, ㈜파주컨트리클럽, 옥산레저㈜, ㈜레저플러스, ㈜케이엑스넥스지, ㈜지엘유통개발

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 지배기업의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,632,785	1,846,916

퇴직급여	225,947	294,271

장기종업원급여	-	438

합 계	1,858,732	2,141,625

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 영업거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	180,716	314,303	210,386	488,513

기타특수관계자	㈜신라레저	-	26,409	-	67,084

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽	-	-	-	19,369

기타특수관계자	㈜레저플러스	-	3,807	186,091	47,810

기타특수관계자	㈜케이엑스넥스지	311,151	5,206	133,284	1,188

기타특수관계자	옥산레저㈜	133,284	-	-	-

기타특수관계자	떼제베운영	-	-	99,369	46,298

기타특수관계자	㈜지엘유통개발	-	38,534	-	20,457

합 계	625,151	388,259	629,130	690,719

② 자금거래가. 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말	비고

지배기업	㈜케이엑스이노베이션(주1)	10,000,000	-	10,000,000	-	전환사채

관계기업	㈜알파플러스(주2)	-	10,000,000	-	10,000,000	유상증자

(주1) 케이엑스이노베이션은 보유 중이던 제13회차 전환사채 중 일부(2,256,680,000원)를 2025년 6월 19일 케이프투자증권 주식회사에 매각하였으며, 2025년 10월 15일 전환권을 행사하여 당기 중 전환사채는 전액 소멸하였습니다. (주2) 당기 중 유상증자(20,000주, 주당 500,000원)에 참여하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말	비고

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	10,000,000	-	-	10,000,000	전환사채

기타특수관계자	기타특수관계인	300,000	-	300,000	-	단기대여금

기타특수관계자	㈜신라레저	5,335,760	-	-	5,335,760	출자등

(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	㈜케이엑스이노베이션	2,775	131,460	41,544	10,088,525

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽	-	-	-	640

기타특수관계자	㈜레저플러스	-	-	30,319	249,280

기타특수관계자	㈜케이엑스넥스지	28,889	262,630	12,218	111,070

기타특수관계자	㈜떼제베운영	12,218	111,070	2,898	65,870

기타특수관계자	㈜지엘유통개발	-	1,326	-	991

합 계	43,882	506,486	86,979	10,516,376

(5) 종속기업인 ㈜케이엑스인텍은 2024년에 하나에스엔비-베어스톤 제1호 신기술투자조합에 전환사채를 발행하였습니다. 지배기업인 ㈜케이엑스하이텍은 동 전환사채 발행 관련하여 이해관계자로 참여하였으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 투자자는 동 전환사채 발행일로부터 2년간 조기상환청구권을 행사할 수 있으며, 대상회사가 투자자의 조기상환청구에 응하지 못하고 이해관계자가 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하고자 하는 경우 투자자에게 사전 서면통지하여야 하고, 투자자는 보유하고 있는 대상회사 주식의 전부 또는 일부(전환사채 전환권 행사로 취득할 수 있는 주식 포함)를 이해관계자와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 권리를 보장받음.

② 대상회사가 투자자의 조기상환청구에 응하지 못하는 경우 투자자는 이해관계자에게 사전 통지 후, 투자자가 보유하는 본 전환사채(대상회사 주식 포함)를 이해관계자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 전부 또는 일부와 함께 제3자에게 매각하도록 청구할 수 있는 권리를 보장받음.

③ 투자자가 대상회사 및 이해관계자의 요청으로 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였으나, 발행회사가 상장을 완료하지 못하거나 상장을 완료하더라도 투자자의 약정된 투자단가를 보장받지 못하는 시장상황인 경우, 투자자는 대상회사 및 대상회사가 지정하는 제3자 또는 이해관계자에게 투자자가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부 매수를 청구할 수 있는 권리를 5년간 보장받음.

④ 이해관계자는 동 전환사채 관련 계약에 따라 대상회사와 모든 의무를 연대하여 이행하여야 하며, 계약체결일로부터 5년이 경과하기 전까지 투자자가 동 전환사채 또는 대상회사의 주식을 보유하고 있는 기간동안 계약이 유지됨. 계약기간 종료 이후 상호간의 합의를 통해 연장할 수 있음.

37. 위험관리37.1 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,810,312	5,435,180

매출채권및기타채권	1,430,050	10,379,187

자 산 합 계	8,240,363	15,814,366

매입채무및기타채무	437,231	4,830,745

부 채 합 계	437,231	4,830,745

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

③ 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

원/USD	1,119,671	(1,119,671)	1,614,592	(1,614,592)

2) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 관련 지분증권의 장부금액은 50,332,260천원 입니다.

3) 이자율 위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	119	(119)	147,202	(147,202)

이자비용	216,000	(216,000)	190,169	(190,169)

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	91,848,967	94,936,377

유동부채 총계	54,944,802	53,089,607

유동비율	167.17%	178.82%

37.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	67,367,517	80,511,698

자본총계	139,310,693	128,004,682

부채비율	48.36%	62.90%

38. 파생상품(1) 당기 중 연결실체는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 연결실체의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 7,850,000입니다. 연결실체는 상기 파생상품과 관련하여 파생상품부채를 69,865천원, 파생상품평가손실을 69,865천원, 거래이익 5,563,020천원, 거래손실 5,779,088천원을 인식 하였습니다.

(2) 파생상품자산연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 당기 중 행사기간이 경과하여 소멸되었습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	기말 금액

매도청구권(Call option)	197,538	(197,538)	-	-

(4) 파생상품부채연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	1,504,534	230,520	441,130	2,176,184

조기상환청구권	2,753,928	4,145,320	(4,726,397)	2,172,851

합계	4,258,462	4,375,840	(4,285,267)	4,349,035

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환권	4,382,988	-	(2,878,454)	1,504,534

조기상환청구권	4,014,358	-	(1,260,430)	2,753,928

합계	8,397,346	-	(4,138,884)	4,258,462