아이앤씨 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 20 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 아이앤씨테크놀로지

1. 일반사항

주식회사 아이앤씨테크놀로지(이하 "당사")는 1996년 11월 15일에 비메모리 반도체칩의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2016년 5월 10일 "벤처기업 육성에 관한 특별조치법"에 의하여 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업인증을 받았습니다. 당사는 2009년 10월 6일 주식을 한국거래소(구,한국증권선물거래소)에서 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 100,000천원이었으며, 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 7,271,176천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주 주	주식수	지분율(%)	금 액

박창일(대표이사)	4,008,218	27.6%	2,004,109

자기주식	552,775	3.8%	276,388

기타	9,981,358	68.6%	4,990,679

합 계	14,542,351	100.0%	7,271,176

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4 회계정책의 변경당사는 개발비 상각비 및 판매로열티 계정 분류와 관련하여 회계정책을 변경하였습니다. 해당 정책의 변경에 따라 당사는 개발비 상각비 및 판매로열티를 판매비와관리비에서 매출원가로 재분류하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위 : 천원)

구분	3개월	당분기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

매출원가	2,924,961	278,146	3,203,107	7,041,772	1,337,015	8,378,787

판매비와관리비	1,438,103	(278,146)	1,159,957	4,693,503	(1,337,015)	3,356,488

영업이익(손실)	112,926	-	112,926	(1,266,222)	-	(1,266,222)

당기순이익(손실)	1,851,061	-	1,851,061	1,437,828	-	1,437,828

나. 전분기 (단위 : 천원)

구분	3개월	전분기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

매출원가	2,908,904	359,276	3,268,180	4,821,536	916,477	5,738,013

판매비와관리비	2,117,693	(359,276)	1,758,417	6,165,502	(916,477)	5,249,025

영업이익(손실)	(1,008,567)	-	(1,008,567)	(4,271,467)	-	(4,271,467)

당기순이익(손실)	(2,810,512)	-	(2,810,512)	(6,326,906)	-	(6,326,906)

전기말(20기) 및 전전기말(19기)의 손익계산서상 변동된 금액은 각각 1,297,404천원 및 1,299,840천원이며, 판매비와관리비에서 매출원가로 금액변경이 이뤄졌습니다. 또한, 당사의 재고자산평가방법의 변경으로 원재료, 재공품, 제품의 당기 기초재고자산의 금액 변경이 있으며, 비교 재무상태표상 전기 및 전전기의 재고자산금액 또한 변동이 있습니다. 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.가. 전기말(제20기) (단위 : 천원)

구분	재무상태표

변경전	변경금액	변경후

자산

유동자산	13,333,008	171,652	13,504,660

재고자산	1,912,089	171,652	2,083,741

자산총계	50,321,945	171,652	50,493,597

부채총계	21,237,336	-	21,237,336

이익잉여금	(24,114,587)	171,652	(23,942,935)

자본총계	29,084,609	171,652	29,256,261

전기말 자본변동표상 이익잉여금 부분에 회계정책변경따른 증감부분을 추가하여 118,375천원 감소효과로 표기하였습니다.

나. 전전기말(제19기) (단위 : 천원)

구분	재무상태표

변경전	변경금액	변경후

자산

유동자산	13,766,803	290,027	14,056,830

재고자산	1,705,445	290,027	1,995,472

자산총계	70,409,708	290,027	70,699,735

부채총계	12,753,863	-	12,753,863

이익잉여금	6,960,247	290,027	7,250,274

자본총계	57,655,845	290,027	57,945,872

전전기말 자본변동표상 이익잉여금 부분에 회계정책변경따른 증감부분을 추가하여 290,027천원 증가효과로 표기하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객1	2,201,668	998,870

외부고객2	2,136,954	809,577

외부고객3	1,582,145	801,204

5. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

일반채권	2,379,856	514,866

특수관계자채권	903,537	1,314,578

차감 : 대손충당금	(195,779)	(802,113)

미수금	773,922	1,963,264

차감 : 대손충당금	(69,285)	(1,460,368)

미수수익	110	9,086

합 계	3,792,361	1,539,313

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	115,464	-	115,464	116,262	-	116,262

제품	811,811	(66,011)	745,800	419,329	(66,011)	353,318

재공품	148,623	-	148,623	165,584	-	165,584

원재료	3,436,008	(1,084,969)	2,351,039	2,533,545	(1,084,969)	1,448,576

합 계	4,511,906	(1,150,980)	3,360,926	3,234,720	(1,150,980)	2,083,740

7. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

슈프리마인베스트먼트 창업투자조합(주1)	1,312,502	1,312,502	1,350,002	1,350,002

합 계	1,312,502	1,312,502	1,350,002	1,350,002

(주1) 슈프리마인베스트먼트 창업투자조합 주식은 당분기 중 일부 처분되었습니다.8. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

기업명	당분기	전기

주식수	지분율	취득원가	장부가액	주식수	지분율	취득원가	장부가액

㈜글로베인	1,200,000	70.59%	6,000,000	1,001,398	1,200,000	70.59%	6,000,000	1,355,686

(2) 종속기업투자의 기중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구분	회사명	기초가액	취득	처분	손상(주1)	분기말가액

종속기업	㈜글로베인	1,355,686	-	-	(354,288)	1,001,398

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	회사명	기초가액	취득	처분	손상	분기말가액

종속기업	㈜글로베인	4,837,165	-	-	-	4,837,165

(주1) 당사의 종속기업인 (주)글로베인이 지속적인 결손으로 인해 재무구조가 악화되는 등 손상징후가 발생됨에 따라 당사는 당분기에 종속기업투자지분에 대해서 손상차손 354,288천원을 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

종속기업	㈜글로베인	5,837,907	4,993,294	4,238,211	(322,113)	(322,113)

② 전기 (단위 : 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

종속기업	㈜글로베인	6,449,731	5,283,006	3,151,597	(2,107,839)	(2,108,718)

9. 유형자산 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	14,435,753	14,540,568

취득	9,257	35,385

처분	-	(97)

타계정으로 대체(주1)	(1,223,459)	129,244

감가상각비	(365,075)	(430,466)

보고기간말 장부금액	12,856,476	14,274,634

(주1) 당분기말 대체액은 임대면적이 증가됨에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 부분이 포함되어 있습니다.당사의 토지 및 건물은 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 22 참조).

10. 투자부동산투자부동산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	12,426,411	12,370,767

취득	-	94,641

처분	-	(13,210)

타계정에서 대체	1,221,660	-

감가상각비	(246,936)	(177,311)

보고기간말 장부금액	13,401,135	12,274,887

당사의 투자부동산은 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 22 참조).

11. 무형자산무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,264,101	20,781,200

취득	2,535,237	3,737,129

처분	(111,667)	-

손상차손	(1,962,596)	(336,565)

상각비	(120,704)	(697,139)

정부보조금	(222,806)	(95,734)

대체	(243,307)	1,950,187

보고기간말 장부금액	7,138,258	25,339,078

12. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당분기말과 전기말 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 259,588천원 및 574,087천원 입니다.

13. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전기

장기차입금	IBK기업은행	2.3~2.32	14,000,000	12,000,000

상기 장기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9,10 참조).(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입금

2017년 이후	14,000,000

14. 매출액당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	3,457,705	8,283,762	3,694,091	5,839,248

용역 및 임대수익	1,018,285	2,185,291	323,939	876,323

합 계	4,475,990	10,469,053	4,018,030	6,715,571

15. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	214,863	670,270	313,644	1,091,268

퇴직급여	16,227	56,471	24,927	85,056

복리후생비	122,218	387,833	154,219	554,454

여비교통비	14,479	38,645	5,720	20,543

접대비	9,673	33,003	30,561	75,581

통신비	4,905	15,301	5,552	20,848

수도광열비	35,931	83,169	42,429	129,990

세금과공과금	39,981	56,388	51,309	76,144

감가상각비	92,202	279,536	118,871	291,176

지급임차료	5,041	28,219	20,066	117,075

보험료	6,000	20,527	6,006	20,630

차량유지비	30,185	95,381	34,704	113,430

경상연구개발비	395,183	1,298,883	798,842	1,889,854

지급수수료	184,346	414,728	77,885	247,022

대손상각비	(192,685)	(606,335)	-	-

건물관리비	70,920	185,324	52,564	175,384

무형자산상각비	19,922	56,007	9,176	18,451

주식보상비용	80,873	215,918	(11,226)	239,456

기타	9,693	27,220	23,168	82,663

합 계	1,159,957	3,356,488	1,758,417	5,249,025

16. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	7,798	59,073	38,401	120,560

외환차익	22,072	39,878	2,632	13,390

외화환산이익	11,901	14,324	(12,236)	-

매도가능금융자산처분이익	-	15,264	43,056	183,056

소 계	41,771	128,539	71,853	317,006

금융비용	이자비용	103,235	190,216	1,483	135,658

외환차손	854	20,687	3,932	8,811

외화환산손실	564	564	14,250	14,250

매도가능증권손상차손	-	-	1,722,858	1,722,858

소 계	104,653	211,467	1,742,523	1,881,577

17. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	-	1,903

재고자산처분이익	3,475	46,338	15,826	15,826

기타비유동자산의처분이익	-	8,333	-	-

대손충당금환입	1,391,082	1,391,082	-	-

채무면제이익(주1)	2,190,328	3,617,475	-	-

잡이익	12,602	188,105	718	6,115

소 계	3,597,487	5,251,333	16,544	23,844

기타비용	재고자산처분손실	138,445	144,297	7,677	37,952

무형자산손상차손	1,657,045	1,962,596	-	336,565

종속기업투자자산손상차손	-	354,288	-	-

잡손실	979	3,174	140,143	140,196

소 계	1,796,469	2,464,355	147,820	514,713

(주1) 국고보조금 반환금액(기술료)의 요율 감소, 조기납부 및 유관기관 심의결과에 따라 채무면제이익이 발생하였습니다.

18. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다.

19. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	155,761	551,770	(131,805)	242,805

사용된 원재료	2,624,384	4,909,347	735,194	1,586,898

종업원급여	357,348	1,084,018	578,027	1,528,482

복리후생비	126,985	401,972	154,219	564,772

세금과공과	39,981	56,388	50,911	76,144

감가상각비와기타상각비	220,878	535,174	128,047	432,683

지급임차료	7,316	30,944	20,066	117,525

경상연구개발비	395,183	1,298,883	798,842	1,889,854

외주가공비	853,540	2,556,841	227,636	751,132

대손상각비	(192,685)	(606,335)	-	-

기타	(225,627)	916,273	2,465,460	3,796,743

합계	4,363,064	11,735,275	5,026,597	10,987,038

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

(1)보통주당기순이익(손실)	1,437,828,293	(6,326,905,885)

(2)가중평균유통보통주식수	13,989,576	13,550,751

(3)기본주당이익((1)/(2))	103원	(467원)

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기와 전분기에는 주식선택권, 신주인수권부사채 및 전환사채의 반희석효과로 인하여 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.21. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜글로베인

(2) 매출ㆍ매입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜글로베인	매출	2,409,056	1,399,746

매입	806,402	237,010

(3) 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

종속기업	㈜글로베인	채권	903,538	1,314,578

채무	131,492	114,157

당분기말에 상기 특수관계자 (주)글로베인의 매출채권에 대해 설정된 대손충당금은 없으며, 전기말 상기 특수관계자 (주)글로베인의 매출채권에 대해 설정된 대손충당금은 606,335천원입니다.(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	45,000	275,000

퇴직급여	5,572	21,774

합 계	50,572	296,774

22. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 보고기간종료일 현재 기업은행 차입금과 관련하여 본사 건물과 토지에 16,800,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.(2) 당사는 2014년 2월 19일에 디에이치케이솔루션 주식회사와 함께 티이씨건설 주식회사로부터 공사대금 4,949,852천원의 청구의 소를 제기당하였으며, 소송관련부채로 전기말까지 542,089천원의 부채를 계상하였습니다. 2016년 7월 15일 서울중앙지방법원은 당사가 원고인 티이씨건설 주식회사에게 341,982천원을 지급하라고 판결하여 2016년 7월 29일에 지급을 하였으며, 해당금액이 부채가액에서 차감되어 현재 200,108천원의 부채를 계상하고 있습니다. 현재는 본 건에 대해서 티이씨건설 주식회사에서 항소하여, 항소심 준비 중에 있습니다.이에 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 당사가 부담할 금액의 불확실성으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (3) 벤처기업으로서의 불확실성당사는 벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들은 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.