액토즈소프트 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1) 시장 현황

( 1) 산업의 개황 게임산업은 미래 성장동력이자 문화콘텐츠산업의 핵심 분야로 인식되면서 산업의 주도권을 차지하기 위하여 글로벌 기업간의 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다. 일찍이 게임의 산업적 중요성을 간파한 기업들은 이미 게임을 통해 높은 수익을 누리고 있으며, 플랫폼 및 디바이스 변화에 발맞추어 새로운 게임콘텐츠 개발에 투자를 아끼지 않고 있습니다. 특히, 최근에는 다양한 디바이스의 출현과 플랫폼의 등장으로 과거 하나의 게임콘텐츠가 한 플랫폼 및 디바이스에서 서비스되는 것에서 벗어나, 여러 다른 곳에서도 서비스되어 게임산업은 고부가가치를 창출하는 산업으로 급성장하고 있습니다.

게임산업은 프로그램 개발자가 창조한 세계관과 이에 기반을 둔 시나리오를 바탕으로 만들어지는 문화적 산물로서 , 제품의 차별성과 완성도가 중요시되는 지식정보화 시대의 핵심 산업이며, 타 산업에 깊은 산업연관성을 가지고 있습니다. 특히, 온라인 게임산업은 만화, 영화, 애니메이션, 캐릭터, 방송, 음반, 디자인 등 주변 산업과 긴밀하게 연계되어 새로운 부가가치를 창출하며 OSMU (One Source Multi Use)산업으로 평가 받고 있습니다.

산업 환경적으로는 게임산업의 고부가치성을 인식한 정부, 산업계 등의 부단한 노력으로 게임에 대한 다소 부정적인 인식이 점차 생산적이고 창조적인 이미지로 바뀌고 있어 한국게임산업의 전망을 매우 밝게 하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 가. 국내 시장 2018년 국내 게임 시장 규모는 14조 2,902억 원으로, 2017년 13조 1,423억 원 대비 8.7% 증가한 것으로 나타났습니다. 국내 게임 산업은 2009년 이후 2012년까지 지속적으로 성장을 해왔습니다. 2013년 시장 규모는 전년 대비 0.3% 감소하면서 다소 주춤하는 경향을 보였으나 2014년에 바로 반등세로 돌아섰다. 이후에는 매년 성장을 지속하고 있습 니 다 .

모바일 게임 시장 규모는 2017 년 처음으로 PC 게임 시장을 넘어섰 습니다. 이는 모바일 게임 산업의 중요성이 국내 게임 산업 내에서 높은 비중을 차지하고 있음을 분명히 나타내고 있습니다. 2018년에는 전년과 마찬가지로 모바일 게임의 매출액이 전체 게임 산업에서 가장 높은 비중을 차지했습니다 . 모바일 게임 매출액은 6조 6,558억 원이며 이는 전체 게임 산업에서 46.6%를 차지했습니다 . PC 게임 매출액은 5조 236억 원으로 점유율은 35.1%를 나타냈습니다. 전년의 점유율 34.5%보다는 약간 비중이 증가했습니다. 그 다음으로 PC방 매출액은 1조 8,283억 원으로 점유율은 12.8%였고, 콘솔 게임 매출액은 5,285억원으로 점유율은 3.7% 였습니다 .

[국내 게임시장의 규모와 전망 (2017~2021)]

(단위 : 억원,%)

구 분	2017	2018	2019(E)	2020(E)	2021(E)

매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률

PC	45,409	-2.9	20,236	10.6	51,929	3.4	53,210	2.5	52,399	-1.5

모바일	62,102	43.4	66,558	7.2	70,824	6.4	72,579	2.5	76,757	5.8

시장규모	131,423	20.6	142,902	8.7	150,172	5.1	150,575	2.3	158,421	3.2

* 자료출처 : 한국콘텐츠진흥원 , 2019 대한민국 게임백서

나. 세계 시장

2018 년 전 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 7.1 % 증가한 1 억 7,368 억 달러입니다. 전년도에 비해 모든 카테고리의 PC, 모바일 및 콘솔 게임 등 에서 성장했습니다. 특히 모바일 게임 시장은 전년 대비 10.0 %, 콘솔 게임 시장은 전년 대비 8.5 % 증가하여 전체 산업의 성장을 이끌었습니다.

2017년에 이어 2018년에도 전 세계 게임시장에서 모바일 플랫폼이 가장 높은 비중을 유지 하였습니다. 모바일 게임 시장 규모는 6억 6,884억 달러이며 이는 전체 게임 시장중 35.8% 정도를 차지합니다. PC게임 부문 매출은 328억 700만 달러로 점유율은 18.4%입니다. 아케이드 게임 산업 매출은 3,709 억 달러로 시장 점유율의 18.3 %를 차지합니다. 모바일 게임으로 매출 집중은 향후에도 지속되어 2021년에는 점유율이 39.0% 수준까지 증가할 것으로 보입니다. 또한 그 영향으로 PC, 콘솔, 아케이드 게임 매출의 비중은 2018년에 비해 감소할 것으로 예측됩니다.

[세계 게임시장의 규모와 전망]

(단위 : 백만 달러,%)

구분	2017	2018	2019(E)	2020(E)	2021(E)

매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률

PC	31,998	6.1	32,807	2.5	33,642	2.5	35,039	4.2	35,523	4.2

모바일	58,098	22.3	63,884	10	70,574	1.5	76,945	7.8	81,204	6.7

시장규모	166,602	11.7	178,368	7.1	187,212	5.0	197,988	5.8	208,464	5.3

* 자료출처 : 한국콘텐츠진흥원 , 2019 대한민국 게임백서 최근 글로벌 게임시장의 핫 키워드 중 하나는 단연 e스포츠일 것 입니다. 2018년 세계 e스포츠 시장 규모는 865백만 달러(한화 약 9,517 억)로 집계되었으며, 이는 2017년 655백만 달러 대비 32.0% 증가한 수치이다. 글로벌 이스포츠 산업 규모는 2018년가지 연평균 성장률 38.6%로 빠르게 성장하고 있습니다. (출처 : 시장조사업체 뉴주(Newzoo))

과거 스타크래프트, LOL 등 온라인 게임에만 국한 되었던 e스포츠 시장은 그 범위를 넓혀 모바일게임으로 확대되었을 뿐만 아니라 Entertainment 요소를 가미한 문화사업으로 진보, 발전하고 있습니다. 미국의 대표 스포츠 방송사인 ESPN, NBC Sports 등은 e스포츠를 정식 스포츠 종목으로 인정하여 중계방송에 나서고 있으며, 모바일 e스포츠의 경우, 중국을 중심으로 빠르게 성장하고 있습니다. 중국 최대 게임업체 중 하나인 텐센트 역시 e스포츠 육성에 향후 5년간 약 1,000억 위안(한화 약 16조 6,700억원)을 투자하겠다고 밝혀, 시장의 성장이 더욱 기대되고 있습니다.

당사 역시 100% 자회사인 아이덴티티엔터테인먼트를 통해 2017년 글로벌e스포츠 플랫폼인 'WEGL'을 론칭하였고, '지스타 2017'에서 하드코어 등 인기종목 뿐만 아니라, 캐주얼·인디·콘솔게임 등 신흥 종목을 발굴하여 e스포츠 대회를 성공적으로 개최하였으며, 2018년 3월 중국 웨이보 e 스포츠와 업무협약을 맺고 12월 'WEGL 웨이보컵'을 성공리에 개최함으로써 국내외 e스포츠 시장 저변을 확대하고 있습니다 . .

(3) 산업의 특성 가. 온라인게임산업의 특성브로드밴드 인프라의 발달로 온라인게임 산업은 성장세를 유지하면서 기존의 Stand-alone 게임들(아케이드게임, 비디오게임, PC게임)이 온라인게임으로 빠르게 대체되고 있는 추세입니다. 또한 기존의 게임들도 멀티플레이가 가능한 네트워크 옵션을 채용하여 새로운 버전으로 출시되는 경우가 많아졌습니다. 특히 온라인게임은 불법 복제에 의한 매출의 누수방지가 가능한 편이며, 이용자간 상호작용을 통한 결속력 증대와 용이한 지속적인 업데이트, 상대적으로 긴 게임의 수명주기라는 특성이 무료게임을 기반으로 한 부분유료화 방식 적용과 맞물려 빠른 속도의 시장규모 성장에 긍정적인 영향을 미치고 있습니다.

온라인게임은 흥행여부에 따라 각기 매우 다른 제품 수명을 나타내게 됩니다. 10년 이상의 기간 동안 게임 이용자들이 지속해서 이용하는 게임이 있는 반면, 시장에 출시되어 1~2개월만에 서비스를 종료하는 게임도 존재합니다.나. 모바일게임산업의 특성

모바일게임산업은 스마트폰의 등장과 플랫폼의 고도화에 따른 게임 품질의 향상, ARPU의 지속적인 상승 및 주 고객층의 연령, 성별 확대로 인해 일반 경기 변동에 큰 영향을 받지 않고 시장성장이 지속되는 산업입니다. 또한 네트워크 기반의 SNG의 등장으로 기존 게임을 즐기지 않던 여성 및 장년층 등이 신규 유저로 편입되면서 전체 모바일게임 이용자가 급등하고 있기에 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.

모바일게임은 과거 다운로드 중심의 비즈니스 모델의 경우에는 수명이 1년 이하로 길지 않았으나, 네트워크를 기반으로 한 SNS 및 RPG(Role Playing Game), MMORPG(Massive Multiplayer Online Role Playing Game) 요소가 첨가되면서 제품의 수명이 길어지고 있습니다.

(4) 경쟁 현황

가. 경쟁 형태국내 온라인게임산업은 시장의 급성장과 제조업보다 상대적으로 낮은 원가율로 인해높은 진입 장벽에도 불구하고 개발 및 퍼블리싱에 있어서 많은 업체들이 경쟁하고 있습니다. 그러나 쌍방향 통신기술, 높은 수준의 네트워크 안정성 등의 하이테크 기술을 요구하고 신규제품의 시장진입을 위한 초기 마케팅 비용이 적지 않게 필요하여 유료 서비스를 시작하기까지에는 많은 기술적, 자본적 진입 장벽이 있으며, 이에 따라 실질적인 수익을 창출하는 업체는 많지 않은 상황입니다. 또한, 대기업들의 M 및 지분투자 등을 통한 우수게임 확보로 시장점유율을 확대하고 있습니다.

모바일 게임산업은 온라인 게임산업보다 낮은 원가와 앱스토어, 구글플레이 등의 오픈마켓의 등장으로 누구나 쉽게 개발한 게임을 시장에 론칭할 수 있어 무수히 많은 모바일 게임업체들이 경쟁을 벌이고 있습니다. 또한 기존 온라인 게임사업을 영위하던 업체들이 모바일 게임시장에 진출하고 카카오톡 등의 유통 채널증가로 경쟁이 매우 치열한 상황입니다.

나. 경쟁업체의 수 대한민국 게임백서에 따르면 2017 년 기준 국내 게임 제작 및 배급 업체의 수는 약 888 개인 것으로 추정되고 있습니다. 상당수의 게임업체가 PC 및 모바일 게임을 주력 플랫폼으로 하여 사업을 영위하고 있기 때문에 경쟁이 치열한 상황이며 외국의 대형 업체들이 국내 시장에서의 점유율을 높이고 있어 게임 업계의 경쟁은 더욱 가속화되고 있습니다. 또한 M 통한 게임 업체 및 온라인 게임의 대형화가 지속되고 있어 중, 소 업체들간의 틈새시장 속에서의 경쟁이 심화되고 있습니다. 모바일 게임사업의 급속한 성장으로 인해 온라인게임 업체의 모바일 게임사업 신규 진출 등으로 모바일 시장 또한 업체간의 경쟁이 지속적으로 높아지고 있습니다.

다. 진입의 난이도

온라인 게임시장은 대작을 만들 수 있는 거액의 자본금과 우수한 개발인력을 보유한 대기업들이 선점하고 있어 신규업체들이 진입하기 어려우며, 모바일 게임시장의 경우 온라인 게임 시장에 비하여 적은 자본으로 게임을 개발하고 서비스 할 수 있어 진입이 상대적으로 쉬웠으나, 현재는 온라인게임 못지 않게 많은 자본을 투입하여 게임을 개발하고 있어 신규업체가 들어오기 다소 어려워졌을 뿐만 아니라 업체간의 경쟁이 매우 심한 편입니다.

(5) 산업과 경기변동의 관련성 가. 경기변동이 게임산업에 미치는 영향

온라인 게임산업과 모바일 게임산업의 경우, 영화 산업이나 음반 산업과 같이 또 하나의 여가활용 산업으로써의 입지를 굳건히 하여 다양한 계층의 소비자 집단이 형성되어 있습니다.

게임산업은 경기변동과는 다소 낮은 연관성을 보이고 있으며, 개별 업체들은 게임의 흥행 여부에 따라 실적이 크게 좌우되고 있어 미래 수요를 예측하기 어려운 점이 있습니다. 다만, 모바일 게임 산업은 경기 변동에 약간의 영향을 받습니다. 경기가 침체될 경우 일반적으로 무료 어플리케이션을 이용하는 유저가 늘어나기 때문입니다.

나. 계절적 경기변동

온라인게임은 일반적으로 평일과 휴일, 월초와 월말, 방학 등 특정기간에 따른 변동이 존재합니다. 모바일게임의 경우 월초와 월말의 차이가 있고 평일과 휴일의 차이가 있을 수는 있으나 크지 않은 편이며, 별도의 계절적 경기변동은 존재하지 않습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 게임물등급위원회는 [게임산업진흥에 관한 법률]을 근거로 게임의 사전심의를 통해 등급분류를 시행하고 있습니다.

또한 2011년에는 청소년들의 과다한 게임몰입을 막기 위하여 청소년의 게임 이용을 규제하는 내용을 담은 두 개의 법인 여성가족부의 [청소년보호법]과 문화체육관광부의 [게임산업진흥에 관한 법률]이 개정되고, 각 법을 기반으로 한 강제적 셧다운제와 선택적 셧다운제가 각각 시행되고 있으나, 셧다운제도의 규제를 완화해야 한다는 목소리와 함께 논의가 이루어 지고 있습니다. 또한 올해, 2016년 3월 개정된 [게임산업법] 시행안의 일몰기한이 도래함에 따라 문화체육관광부 및 관련 협의체에서는 웹보드게임 규제 재검토 등에 관한 논의를 진행하고 있습니다.

그리고 게임산업에서 지속적으로 이슈가 되고 있는 사행성 문제를 해결하기 위해서 게임사들이 정부와 협력하여 자발적으로 확률형 아이템에 대한 자율규제를 시행하고있습니다. 최근 애플이 앱 개발자 페이지에 '확률형 아이템' 상품의 확률 의무 공지 지침을 추가함에 따라, 향후 모바일 게임 내에서도 보다 강하고 통일된 방식으로 확률공개가 될 수 있을 것으로 보고 있습니다.

2) 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 가. 영업개황 주식회사 액토즈소프트는 1996년 10월 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 온라인 게임 , , 등 다수의 대표작을 보유하고 있습니다. 은 중국 출시 4개월 만에 동시 접속자 수 2만 명, 누적 회원 수 150만 명을 달성한 중화권 대표 무협 게임이며, 누적 회원수가 중국 전체 인구의 40%를 차지하는 초대형 게임 은 국내 최초로 유럽에도 진출한 게임입니다. 2006년 출시한 은 2007년 중국, 일본에 이어 2008년 미국과 대만, 2009년 유럽과 태국에 수출계약을 체결하였습니다 특히 은 중국과 일본에서 각각 2007년 4월에 상용화 서비스를 시작하여 현재까지 좋은 성과를 기록 중에 있으며 2008년 9월 미국 상용화에 이어 2009년 대만 상용화 서비스를 시작하였습니다. 아울러, 당사와 연결종속회사는 스마트폰 등 다양한 게임 디바이스의 출현과 플랫폼의 등장 등 모바일게임 산업의 성장 가능성에 주목하여 사업 다각화의 일환으로 2012년부터 아서>를 퍼블리싱하며, 모바일 게임산업을 본격적으로 시작하였습니다. 그 결과 , , , , , , 등 다양한 장르의 게임을 국내외에 런칭하며 글로벌 모바일 게임 퍼블리셔로 자리매김 하였습니다. 하지만 이후 국내외 모바일 게임 시장은 그 경쟁이 매우 심화되어, 다작 퍼블리싱 중심의 구조에서 벗어나 당사의 유관 업체에서 개발한 모바일 게임 등을 중심으로 퍼블리싱 사업을 지속하고 있습니다. 또한 2014년 일본 스퀘어에닉스의 대작 의 한국 퍼블리싱 계약을 체결하였습니다. 온라인 게임 14>는 파이널 판타지 시리즈의 대표작으로서, 2013년 글로벌 정식 서비스를 시작해 일본, 북미, 유럽에서 250만 명 이상의 유저가 등록해 플레이하고 있으며, 최고 동시 접속자 34만4천명을 기록할 만큼 선풍적인 인기를 끌고 있는 MMORPG입니다. 2015년 8월 14일 오픈하여 9월 1일을 상용화를 기점으로 한국에 정식 서비스 중입니다.신규사업의 일환으로 2017년 7월, E-Sports의 미래 성장성에 주목하여 글로벌 E-Sports 플랫폼인 'WEGL(World E-sport Game Leagues)'을 론칭하였습니다. WEGL은 '지스타2017'의 E-Sports 대회 개최를 시작으로, 다양한 E-Sports 대회 모듈 마련 및 인디 게임 발굴 등을 통해 E-Sports의 대중화에 앞장서며 향후 E-Sports를 사업의 주요 축으로 성장시키기 위한 구체적인 비즈니스 모델을 구축하고 있습니다. 액토즈소프트는 보유하고 있는 온라인 게임들의 IP를 회사의 성장동력으로 삼고 전략적으로 IP사업을 진행할 계획입니다. IP사업의 일환으로 중국 서비스를 지속하며 IP가치를 확장시키고 다양한 게임·웹툰·드라마 등 관련 컨텐츠 사업으로의 확장도 추진하고 있습니다. 나. 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 표준산업분류코드 사업내용 온라인 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업체 58211 온라인게임 소프트웨어 제작모바일게임 소프트웨어 제작 (2) 시장의 특성 및 시장점유율 등 국내 게임시장은 많은 업체들의 참여에도 불구하고 상위 업체가 시장의 다수를 차지하는 과점적인 시장구조를 나타내고 있습니다. 모바일 및 온라인 게임시장이 성장세는 보이고 있지만, 주요 메이저 업체들의 시장지배력이 확대되면서 업체별로 빈익빈 부익부 현상이 심화되는 추세입니다. 한편 게임산업은 각 게임장르별 수명주기가 매우 다르며 특성이 차별화되어 있기 때문에 대략적인 점유율 산출이 매우 어렵습니다. (3) 신규사업 등의 전망 주식회사 액토즈소프트와 연결종속회사는 보유 IP를 활용한 온라인 및 모바일 게임의 개발과 E-Sports사업에 주력하고 있습니다. 액토즈소프트는 보유하고 있는 IP를 활용하여 게임 및 다양한 형식의 컨텐츠로의 확장을 도모하고 있으며 효율적이며 적법한 의사결정을 통하여 이를 추진할 예정입니다. 액토즈소프트의 100% 자회사인 브이에스게임은 글로벌 E-Sports 플랫폼 'WEGL'를 론칭함으로써 E-Sports 대회는 물론 엔터테인먼트 요소까지 결합된 새로운 개념의 E-Sports 사업을 추진하고 있습니다. (4) 보고기간 후 사건 가. 종속회사간 흡수합병지배기업이 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사인 (주)브이에스게임은 2019년 12월 26일 임시주주총회에서, (주)이노그라운드를 흡수합병하는 결의안을 승인했습니다. 회사 간 흡수합병은 다음과 같이 진행되었습니다. 구분 내용 합병방법 흡수합병 합병회사 (주)브이에스게임(존속회사) (주)이노그라운드(소멸회사) 합병비율 1:0 주주총회승인 2019년 12월 26일 합병기일 2020년 2월 1일 존속회사의 주요사업 E-Sports 사업 ㈜액토즈소프트가 100% 주주인 자회사간의 합병으로 신주 발행이 없는 무증자 합병입니다. 동 합병이 회사의 별도재무제표에 미치는 금액적인 영향은 없습니다.나. 관계기업투자주식의 양도 지배기업은 21.97% (우선주를 제외한 보통주 지분율) 의 지분을 소유하고 있는 관계회사인 (주)아이덴티티게임즈 지분증권을 2020년 3월 16일에 총 거래금액 30,161백만원에 전량 양도하였습니다. 총 양도대상주식수는 보통주 532,066주이며, (주)아이덴티티게임즈에 339,506주((주)아이덴티티게임즈의 자기주식 취득)를 거래금액 19,245백만원, Shengqu Technology International (Pte.) Ltd. 에 192,560주를 거래금액 10,916백만원에 각각 양도하였습니다. (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 등 1) 주요 제품 등의 현황 주식회사 액토즈소프트 및 연결대상 종속회사는 온라인게임과 모바일게임을 개발하여 국내와 해외에 서비스하고, IP를 활용한 사업도 전개 중입니다.주요 게임으로는 와 , , , 14> 등이 있으며, IP를 활용한 모바일 게임은 , 및 이 있습니다. 이러한 온라인과 모바일 게임의 매출 및 IP를 활용한 로열티 매출 등 본 보고서 대상기간중 연결대상 종속회사를 포함한 주식회사 액토즈소프트의 주요 게임별 매출액과 비율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 게임명 게임의 장르 매출액(비율) 게임S/W 제품 온라인게임 미르의 전설 2 3,FF14, 라테일 외 MMORPG 27,280(43.5%) 모바일게임 (IP) 열혈전기,사파극전기드래곤네스트M 외 RPG 등 31,107(49.6%) 기타 매출 4,278 (6.8%) 계 62,666(100.0%) 주) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결 기준으로 작성되었습니다.주식회사 액토즈소프트 및 연결대상 종속회사는 온라인게임과 모바일게임을 개발하고 국내와 해외에 서비스하고 있으며, "수주"형태의 계약사항은 없습니다. 2) 주요 제품 등의 가격변동추이 주요 온라인게임은 정액제 및 부분 유료화 결제시스템을 사용하고 있습니다. 라테일의 유료아이템은 수백 종류의 아이템을 취급하고 있으며 주요 아이템이 지속적으로 변하기 때문에 품목 하나하나의 가격을 기재하는 것은 불가능합니다. 또한 이러한 아이템은 온라인상에서만 보여지는 제품이므로 개별적으로 각각의 아이템에 따른 원가를 산정할 수 없으며, 가격범위는 당사의 가격정책에 의해 제시된 가격으로 구매자가실제로 캐릭터 등의 아이템을 구매하는 경우 지급하게 되는 금액을 기준으로 산정한 것입니다. 모바일게임 역시 부분 유료화 결제시스템을 사용하는 경우가 대부분입니다. 게임앱을 다운로드 받는데 결제를 통하여 유료로 하는 경우도 있지만 대부분 무료 다운로드를 통하여 게임을 이용합니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 당사가 영위하는 온라인ㆍ모바일 게임 서비스 개발 및 판매업은 사업의 특성상 제조업과 같이 생산설비나 시설을 통해 정형화된 제품을 제조하는 것이 아니므로 생산능력 및 생산실적의 산출이 어려우며 생산능력의 제한이 거의 없다고 할 수 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 주식회사 액토즈소프트와 연결종속회사가 개발, 퍼블리싱 및 서비스 운영하는 주요 게임은 온라인분야의 , , , 및 , 모바일게임 등이 있습니다. 또한 IP를 활용한 로열티 인식 모바일 게임은 및 가 있습니다. 이러한 온라인과 모바일 게임의 매출, IP를 활용한 로열티 매출 및 기타 매출을 포함한 연결기준 총 매출액은 보고서 기준일 현 재 627억원 입니다. 각 게임별 매출금액은 다음과 같습니다. [2019년 12월 31일 현재] (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제24기 제23기 제22기 게임 온라인 미르의 전설 2,3 파이널판타지14, 라테일등 27,280 23,936 39,225 모바일 (IP) 열혈전기, 사파극전기, 드래곤네스트M 등 31,107 10,780 13,307 기타매출 기타 기 타 4,278 2,936 2,867 합 계 62,666 37,652 55,399 주1) 상기 내용은 K-IFRS 연결 기준에 따라 작성되었습니다. 주2) 제22기(전전기)는 종전 기준서인 1018호에 따라 작성되었습니다. 2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직주식회사 액토즈소프트 및 그 연결회사는 국내와 해외 온라인게임과 모바일게임시장에 직접 개발한 온라인게임 및 모바일 게임 서비스와 우수한 온라인 게임 및 모바일 게임의 퍼블리싱을 통한 서비스하고 있습니다. 국내외 온라인게임 및 모바일게임 시장을 담당하는 판매조직은 아래와 같습니다. 구분 부서명 주요업무 온라인게임사업 온라인사업본부 1) 마케팅 기획, 제품기획 및 프로모션2) 게임운영, 대 고객업무3) 국내외 시장 영업 및 관리4) 고객 DB 툴 제작 및 관리 모바일게임사업 모바일사업본부 1) 모바일게임 퍼블리싱 및 마케팅2) 모바일게임 운영 및 모니터링 (2) 판매경로온라인게임은 국내시장에서 개인, PC방 등을 통해 매출이 발생하고 있으며 해외시장의 경우 현지 유통기업과 개별 계약을 통해 서비스 되고 있습니다. 모바일게임은 이용자가 국내외 스마트폰 앱스토어를 통하여 다운로드를 받아 게임 아이템을 구매하거나, IP를 활용한 로열티 수익으로서 매출이 발생되고 있습니다. [ 2019년 12월 31일 현재 ] (단위 : 백만원) 매출유형및품목 구분 판매경로 매출액 비율 온라인 게임 국내 개인 16,038 25.6% 소계 16,038 25.6% 해외 개별 계약 11,242 17.9% 소계 11,242 17.9% 온라인 합계 27,280 43.5% 모바일 게임 국내 개인 940 1.5% 소계 940 1.5% 해외 개인 - 0.0% 개별계약 30,168 48.1% 소계 30,168 48.1% 모바일 합계 31,108 49.6% 기타 기타 4,278 6.8% 계 62,666 100.0% 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융 자산, 기타수취채권, 매출채권, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융리스채권으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차 입금, 리 스부채 및 기타지급채무 로 구성되어 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 1) 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,201,753 (1,201,753) 495,640 (495,640) CNY 257,358 (257,358) (107,368) 107,368 EUR 3,273 (3,273) - - JPY - - 12 (12) HKD 77 (77) - - 합 계 1,462,461 (1,462,461) 388,284 (388,284) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 금융상품의 주요 통화별 구성내역 (외화단위 : 천, 원화단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,248 3,760,536 USD 3,600 4,025,415 현금및현금성자산 CNY 8,157 1,351,986 CNY 15 2,449 현금및현금성자산 JPY - 1 JPY 12 117 현금및현금성자산 HKD 5 766 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 USD 10,303 11,929,054 USD 10,007 11,188,293 매출채권 USD 6,930 8,023,312 USD 2,257 2,523,207 매출채권 CNY 36,393 6,031,777 CNY - - 기타수취채권 EUR 30 39,101 - - - 기타수취채권 CNY 77,193 12,794,029 CNY 50,000 8,138,000 기타수취채권 USD 10,705 12,393,925 USD 2,671 2,986,199 소 계 56,324,487 28,863,680 외화부채 매입채무 USD 893 1,034,046 USD 623 696,101 단기차입금 CNY 50,000 8,287,000 CNY 50,000 8,138,000 기타지급채무 USD 19,913 23,055,254 USD 13,479 15,070,611 기타지급채무 CNY 56,216 9,317,211 CNY 6,612 1,076,126 기타지급채무 EUR 5 6,374 - - - 소 계 41,699,885 24,980,838 (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 30,919,216천원(전기말 :46,115,343천원)을 금융기관예치금 및 정기예금에 투자하고 있습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 2019.12.31 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 0.12% 0.37% 0.33% 39.86% 14.75% 총 장부금액 9,762,179 2,783,114 1,482,714 8,129,854 22,157,861 손실충당금 11,979 10,249 4,877 3,240,545 3,267,650 (단위 : 천원) 2018.12.31 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 0.06% 0.39% 0.00% 37.09% 13.09% 총 장부금액 3,980,098 1,229,768 988,324 3,350,537 9,548,727 손실충당금 2,417 4,764 - 1,242,659 1,249,840 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초 손실충당금 (1,249,840) (703,094) 회계정책변경 - (45,468) 대손상각비(당기손익) (2,016,833) (501,020) 당기 제각액 2,373 - 해외사업환산손익 등 (3,350) (258) 기말 손실충당금 (3,267,650) (1,249,840) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 22,157,861천원입니다(전기말 : 9,548,727천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 대손상각비 2,016,833 501,020 (나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 리스채권 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2019 단기대여금 미수수익 미수금 리스채권 합 계 기초 손실충당금 - - (1,470,408) - (1,470,408) 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (3,144,120) (43,643) (160,518) (35,481) (3,383,762) 제각에 의한 감소 - - 675,995 - 675,995 외화환산차이 (97,720) (1,357) - - (99,077) 기말 손실충당금 (3,241,840) (45,000) (954,931) (35,481) (4,277,252) (단위 : 천원) 2018 미수금 전기말 - 기준서 제1039호 (1,506,408) 기초 이익잉여금의 조정 - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 (1,506,408) 당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 36,000 당기말 손실충당금 (1,470,408) (3) 유동성위험 연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 최장 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 월별 지급될 자금을 상회하는현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월이하 4개월~1년 1년~3년 2019.12.31 매입채무 2,530,636 2,530,636 2,530,636 - - 단기차입금 9,187,000 9,462,611 68,903 9,393,708 - 유동성기타지급채무 37,362,970 37,362,970 37,362,970 - - 유동리스부채 1,788,896 1,845,102 658,158 1,186,944 - 비유동리스부채 2,001,094 2,202,003 - - 2,202,003 2018.12.31 매입채무 2,284,255 2,284,255 2,284,255 - - 단기차입금 8,138,000 8,382,140 61,035 8,321,105 - 유동성기타지급채무 19,238,374 19,238,374 19,238,374 - - 5.1 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 부채 (A) 57,267,966 34,998,149 자본 (B) 118,104,767 92,198,686 부채비율 (A/B) 48.49% 37.96% 6. 경영상의 주요 계약 등 2015년 이후 본 보고서 작성기준일까지 주요 계약건은 아래와 같습니다. 계약상대방 구분 주요내용 Lansha InformationTechnology(Shanghai)Co., Ltd. 계약체결시기 2015년 03월 10일 계약기간 계약체결일로부터 3년 계약의 목적 및 내용 모바일 게임 라이센스 계약 (게임명:열혈전기) 대금수수방법 로열티의 일정부분 넷마블게임즈 계약체결시기 2015년12월11일 계약의 목적 및 내용 보유중인 넷마블앤파크 지분 및 IP 매도 대금수수방법 지정기한내 현금 지급 Lansha InformationTechnology(Shanghai)Co., Ltd. 계약체결시기 2016년 01월 27일 계약기간 계약체결일로부터 5년 계약의 목적 및 내용 모바일 게임 라이센스 계약 (게임명 :사파극전기) 대금수수방법 로열티의 일정부분 GMO Gamepot, Inc. 계약체결시기 2017년 03월 02일 계약기간 계약체결일부터 1년 계약의 목적 및 내용 온라인 게임 라이선스 계약 (게임명 : 라테일) 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 Lansha InformationTechnology(Shanghai)Co., Ltd. 계약체결시기 2017년 06월 30일 계약기간 계약기간 시작일로부터 6년 계약의 목적 및 내용 라이선스 연장 계약 (게임명 : 미르의전설2) 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 카카오게임즈 계약체결시기 2017년 11월 30일 계약기간 유료서비스 개시이후 3년 계약의 목적 및 내용 게임(드래곤네스트 M) 공동퍼블리싱 계약 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 아이덴티티게임즈 계약체결시기 2017년 11월 30일 계약기간 계약 체결일로부터 3년 계약의 목적 및 내용 Dragon Nest Mobile 퍼블리싱 권리 취득 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 Square Enix Co., Ltd. 계약체결시기 2018년 08월 15일 계약기간 기존 계약을 2년 추가 연장 계약의 목적 및 내용 연장계약(기존계약:온라인 게임 "파이널판타지14" 라이센스 계약) 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 HappyTuk Co., Ltd. 계약체결시기 2018년 08월 16일 계약기간 유료서비스 개시이후 3년 계약의 목적 및 내용 온라인 게임 라이선스 계약 (게임명 : 라테일/지역 : 태국) 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 An'Hui YouXin Network TechnologyCo., Ltd. 계약체결시기 2019년 03월 29일 계약기간 런칭일로부터 2년 계약의 목적 및 내용 미르2 IP이용한 모바일게임 개발 및 서비스 권한 부여 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 Anhui 37 Aurora Network Technology Co., Ltd. 계약체결시기 2019년 03월 27일 계약기간 2019년 2월 10일부터 2020년 2월 9일까지 계약의 목적 및 내용 미르2 IP이용한 모바일게임 개발 및 서비스 권한 부여 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 계약체결시기 2019년 09월 26일 계약기간 2019년 9월 26일부터 2025년 9월 26일까지 계약의 목적 및 내용 미르3 IP이용한 온라인게임 개발 및 서비스 권한 부여 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 계약체결시기 2019년 11월 05일 계약기간 2019년 11월 05일부터 2023년 9월 28일까지 계약의 목적 및 내용 미르2 IP 이용하여 개발한 2개의 모바일게임의 수익배분 대금수수방법 매출 일정부분의 로열티 취득 7. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요당사 및 연결종속회사는 직접 온라인 및 모바일 게임을 개발 및 서비스하거나 퍼블리싱을 위한 서버 시스템, 네트워크 시스템, 빌링 시스템 등을 연구 개발하고 있습니다.본 연구 개발활동에 해당하는 핵심 기술 인력에 대한 확대 및 투자를 확충하고 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 대상회사 부서명 주요업무 액토즈소프트 온라인사업본부 온라인게임 : 기존 게임 업데이트 개발 3) 연구개발 실적연구개발 실적은 아래와 같습니다. 개발과제 연구기관 연구개발 내용 연구결과 및 기대효과, 반영 내용 Infinity Support 온라인 게임 플랫폼 개발부서 플랫폼 게임서버 및 회원관리, 서버 모니터링 등 게임을 서비스 하기 위해 개발해야 할 게임 이외의 부분들을 통합된 형태의 패키지 플랫폼으로 제공 채널 방식의 사용자 분산 처리 서버 개발부서 서버 서버간 분리되어 있는 사용자 수용 정책을 User 입장에서 하나의 통합된 서버로 운영되는 효과온라인 게임 플랫폼과 통합된 형태의 Multi User 분산 시스템 Packet Optimization Technology 개발부서 서버 네트워크상의 부하를 줄이기 위해 데이터를 압축하는 기술서비스 중인 게임의 데이터 인터페이스 활용 동기화(실시간 유저 관리 처리기술) 개발부서 서버 게임상의 접속한 유저들이 같은 시공간에서 게임하는 것처럼 구현.서비스 중인 게임의 데이터 인터페이스 활용 인증/빌링처리기술 웹개발부서 웹/서버 게임이용자의 인증을 안정되게 처리CRM 응용이 가능회원가입(인증) 및 결제시스템 적용 4) 경상 연구개발 비용 (단위: 원) 과 목 제24기 제23기 제22기 연구개발비용 총계 (A) 7,173,229 31,405,975 31,781,564 (정부보조금) (B) - - - 연구개발비용 계 (A-B) 7,173,229 31,405,975 31,781,564 회계처리 개발비 자산화(무형자산) - - - 연구개발비(비용) 7,173,229 31,405,975 31,781,564 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용 총계÷당기매출액×100] 1.14% 8.34% 5.74% 주)상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다. 8. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 1) 주요 지적재산권 보유현황 '미르의 전설 2'를 비롯한 '미르의 전설' 시리즈에 대하여 공동저작권을 보유하고 있으며, 자세한 사항은 아래와 같습니다. 지적재산권의 종류 상표권 및 프로그램 저작권 취득일 - 상표권 : 2000년 8월 25일 - 컴퓨터 프로그램 저작권 : 2000년 11월 10일 지적재산권의 제목 및 내용 - 상표권 : '미르의 전설', '미르의 전설2', '미르의 전설3' - 컴퓨터 프로그램 저작권(컴퓨터 프로그램 보호법 제23조에 의한 저작등록) : "미르의 전설 2" 상용화 여부 및 내용 현재 '미르의 전설'은 국내와 해외에서 지속적으로 상용화되고 있습니다. 기여하는 정도 '미르의 전설'의 상용화 이래 꾸준한 매출실적을 기록하고 있으며, 당사는 지속적으로 온라인게임과 IP를 활용한 모바일게임에서 관련 수익(로열티 등)을 인식하고 있습니다. '미르의 전설'은 향후 IP사업이 확장됨에 따라 수익을 인식하게 되는 범위도 확장될 것으로 예상되고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결재무제표 (단위 : 천원) 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 2019년 12월 31일 2018년12월31일 2017년12월31일 [유동자산] 85,343,220 74,587,255 91,713,156 ㆍ현금및현금성자산 30,919,216 45,199,163 59,120,188 ㆍ기타금융자산 - 916,179 8,892,620 ㆍ당기손익인식-공정가치측정 지분상품 13,847,561 11,188,293 ㆍ매출채권 18,890,211 8,298,887 11,657,815 ㆍ기타수취채권 18,264,186 7,588,277 10,692,988 ㆍ단기금융리스채권 584,881 ㆍ기타유동자산 1,069,334 851,969 1,229,729 ㆍ당기법인세자산 1,388,202 58,624 119,815 ㆍ유동계약자산 379,628 485,862 - [비유동자산] 90,029,514 52,609,580 52,023,354 ㆍ기타수취채권 10,184,489 11,164,114 8,353,043 ㆍ장기금융리스채권 710,195 - - ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 44,144,243 9,909,380 - ㆍ유형자산 1,252,082 1,764,998 2,069,863 ㆍ사용권 자산 3,204,113 - - ㆍ무형자산 172,945 238,964 331,031 ㆍ관계기업투자주식 30,361,445 29,298,548 40,725,644 ㆍ기타비유동자산 - 233,575 - ㆍ이연법인세자산 - - 523,613 ㆍ매도가능금융자산 - - 20,160 자산총계 175,372,734 127,196,835 143,736,510 [유동부채] 54,246,258 32,746,894 25,500,247 [비유동부채] 3,021,708 2,251,255 11,129,151 부채총계 57,267,966 34,988,149 36,629,398 [자본금] 5,665,319 5,665,319 5,665,319 [자본잉여금] 103,974,956 103,974,956 103,974,956 [자본조정] (2,270,335 ) (1,374,670) 726,040 [기타포괄손익누계] 5,679,330 (117,946) (396,060) [이익잉여금] 5,055,497 (15,948,973) (2,863,143) [비지배지분] - - - 자본총계 118,104,767 92,189,686 107,107,112 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 62,665,219 37,652,204 55,399,431 영업이익(손실) 25,654,108 (1,075,482) 6,643,079 당기순이익(손실) 20,774,308 (14,891,821) (7,477,694) 지배주주지분이익(손실) 20,774,308 (14,891,821) (7,477,694) 비지배주주지분이익(손실) - - - 기타포괄손익(손실) 5,982,932 (194,410) (268,299) 총포괄이익(손실) 26,757,239 (15,086,231) (7,745,993) 총포괄손익의 귀속 - - - 지배주주지분 26,757,239 (15,086,231) (7,745,993) 비지배지분 - - - 기본주당순이익(손실) 1,897원 (1,339)원 (670)원 희석주당순이익(손실) 1,897원 (1,339)원 (670)원 연결에 포함된 회사수 5개 6개 6개 (주1) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 연결재무정보를 작성하였으며, 이에 따라 3사업연도의 요약재무정보를 기재하였습니다. (주2 ) 제22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. (주3) 괄호()는 음(-)의 수치입니다. 2) 요약 별도재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 2019년 12월 31일 2018년12월31일 2017년12월31일 [유동자산] 71,918,753 54,761,274 60,070,319 ㆍ현금및현금성자산 20,958,300 31,570,819 29,322,243 ㆍ기타금융자산 - 904,179 8,892,620 ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561 11,188,293 ㆍ매출채권 16,299,810 6,129,543 10,748,057 ㆍ기타수취채권 17,728,485 4,404,609 10,494,276 ㆍ단기금융리스채권 587,542 - - ㆍ기타유동자산 740,065 508,008 496,771 ㆍ계약자산 368,907 - - ㆍ당기법인세자산 1,388,084 55,822 116,352 [비유동자산] 93,807,815 62,948,915 90,194,905 ㆍ기타수취채권 10,175,849 10,346,834 8,353,043 ㆍ장기금융리스채권 713,400 - - ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 11,860 10,380 - ㆍ유형자산 522,753 609,637 163,539 ㆍ사용권자산 2,671,670 ㆍ무형자산 147,606 131,941 133,786 ㆍ관계기업투자주식 30,361,445 29,298,548 59,206,377 ㆍ종속기업투자주식 49,203,231 22,318,000 22,318,000 ㆍ기타비유동자산 - 233,575 - ㆍ매도가능금융사잔 - - 20,160 자산총계 165,726,567 117,710,189 150,265,224 [유동부채] 50,324,513 26,636,380 19,073,225 [비유동부채] 2,887,051 1,989,811 12,123,486 부채총계 53,211,563 28,626,191 31,196,711 [자본금] 5,665,319 5,665,319 5,665,319 [자본잉여금] 101,144,404 103,176,222 103,176,222 [자본조정] (2,270,335) (1,374,670) 726,040 [기타포괄손익누계액] (408) (1,888) 5,741 [이익잉여금] 7,976,024 (18,380,985) 9,495,191 자본총계 112,515,004 89,083,998 119,068,513 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 55,683,567 24,386,489 34,798,015 영업이익 28,374,658 339,028 9,427,815 당기순이익(손실) 26,255,856 (31,136,239) 645,361 기타포괄손익 136,365 (478,251) 24,055 총포괄이익(손실) 26,255,856 (31,614,454) 669,416 기본주당순이익(손실) 2,398원 (2,800)원 58원 희석주당순이익(손실) 2,398원 (2,800)원 58원 주1) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 별도재무정보를 작성하였으며, 이에 따라 3사업연도의 요약재무정보를 기재하였습니다. (주2) 제22기(전전기)는 종전 기준 서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.(주3) 괄호()는 음(-)의 수치입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* fy2019 actoz fs(200319)v2_변환 (00000002).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 85,343,219,766 74,587,255,128 91,713,155,512 현금및현금성자산 30,919,216,321 45,199,163,361 59,120,187,980 기타금융자산 916,179,239 8,892,620,000 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 13,847,561,332 11,188,292,992 매출채권 18,890,211,310 8,298,887,044 11,657,815,414 기타수취채권 18,264,185,794 7,588,277,436 10,692,988,239 단기금융리스채권 584,880,870 기타유동자산 1,069,333,778 851,968,664 1,229,729,304 당기법인세자산 1,388,201,918 58,624,090 119,814,575 계약자산 379,628,443 485,862,302 비유동자산 90,029,513,745 52,609,579,664 52,023,354,623 기타수취채권 10,184,489,492 11,164,113,766 8,353,042,942 장기금융리스채권 710,195,346 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,144,243,374 9,909,380,930 매도가능금융자산 20,160,000 유형자산 1,252,082,404 1,764,997,790 2,069,862,983 사용권자산 3,204,112,823 무형자산 172,944,991 238,964,304 331,031,131 관계기업투자주식 30,361,445,315 29,298,547,904 40,725,644,132 기타비유동자산 233,574,970 이연법인세자산 523,613,435 자산총계 175,372,733,511 127,196,834,792 143,736,510,135 부채 유동부채 54,246,258,292 32,746,893,720 25,500,247,453 매입채무 2,530,636,359 2,284,254,607 8,073,632,648 단기차입금 9,187,000,000 8,138,000,000 8,182,500,000 기타지급채무 37,362,969,535 19,238,374,293 6,165,196,516 유동리스부채 1,788,895,538 기타유동부채 1,009,901,346 909,124,430 3,078,918,289 계약부채 2,366,855,514 2,177,140,390 비유동부채 3,021,708,082 2,251,255,105 11,129,150,864 기타지급채무 73,642,500 순확정급여부채 86,085,605 2,209,473,712 1,422,352,814 비유동리스부채 2,001,094,173 기타비유동부채 9,633,155,550 계약부채 41,781,393 복구충당부채 934,528,304 부채총계 57,267,966,374 34,998,148,825 36,629,398,317 자본 지배기업소유지분 자본금 5,665,319,000 5,665,319,000 5,665,319,000 보통주자본금 5,665,319,000 5,665,319,000 5,665,319,000 자본잉여금 103,974,955,826 103,974,955,826 103,974,955,826 주식발행초과금 101,530,547,944 101,530,547,944 101,530,547,944 자기주식처분이익 2,444,407,882 2,444,407,882 2,444,407,882 자본조정 (2,270,335,172) (1,374,670,022) 726,040,128 자기주식 (4,373,560,788) (3,477,895,638) (1,377,185,488) 주식매수선택권 2,103,225,616 2,103,225,616 2,103,225,616 기타포괄손익누계액 5,679,330,331 (117,945,811) (396,059,574) 관계기업기타포괄손익지분 282,477,574 241,753,179 189,904,237 해외사업환산손익 (1,215,639,751) (171,944,042) (591,704,611) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 6,612,492,508 (187,754,948) 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 이익잉여금(결손금) 5,055,497,152 (15,948,973,026) (2,863,143,562) 기업합리화적립금 170,000,000 170,000,000 170,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,885,497,152 (16,118,973,026) (3,033,143,562) 비지배지분 자본총계 118,104,767,137 92,198,685,967 107,107,111,818 자본과부채총계 175,372,733,511 127,196,834,792 143,736,510,135 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 62,665,219,215 37,652,204,111 55,399,431,082 매출원가 14,872,617,268 13,971,301,795 26,997,982,892 매출총이익 47,792,601,947 23,680,902,316 28,401,448,190 판매비와관리비 20,121,660,922 24,255,364,492 21,646,697,513 대손상각비 2,016,832,667 501,019,815 111,671,250 영업이익(손실) 25,654,108,358 (1,075,481,991) 6,643,079,427 기타수익 308,224,285 207,328,816 2,171,420,239 기타비용 6,739,205,654 8,930,363,755 915,354,765 금융수익 3,422,170,683 1,855,885,550 2,206,962,511 금융비용 1,874,001,611 1,230,709,879 5,035,236,241 관계기업에 대한 지분법손익 3,959,835,196 (2,596,369,127) (9,436,507,651) 법인세비용차감전순이익(손실) 24,731,131,257 (11,769,710,386) (4,365,636,480) 법인세비용 3,956,823,534 3,122,110,152 3,112,057,516 당기순손익 20,774,307,723 (14,891,820,538) (7,477,693,996) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 20,774,307,723 (14,891,820,538) (7,477,693,996) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 5,982,931,698 (194,410,069) (268,298,614) 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 6,985,903,012 (666,019,580) 146,328,707 순확정급여채무의 재측정요소 117,628,500 (473,011,664) 85,389,945 지분법이익잉여금변동 68,027,056 487,832 60,938,762 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 6,800,247,456 (193,495,748) 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (1,002,971,314) 471,609,511 (414,627,321) 해외사업환산손익 (1,043,695,709) 419,760,569 (359,033,023) 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 지분법자본변동 40,724,395 51,848,942 (61,335,098) 총포괄손익 26,757,239,421 (15,086,230,607) (7,745,992,610) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 26,757,239,421 (15,086,230,607) (7,745,992,610) 총 포괄손익, 비지배지분 지배기업지분에 대한 주당순손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,897 (1,339) (670) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,897 (1,339) (670) 연결 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 1,342,872,049 18,567,747 4,468,221,727 115,469,936,349 115,469,936,349 회계정책변경의 효과 총포괄손익 당기순손익 (7,477,693,996) (7,477,693,996) (7,477,693,996) 관계기업 기타포괄손익지분 (61,335,098) (61,335,098) (61,335,098) 관계기업 이익잉여금지분 60,938,762 60,938,762 60,938,762 순확정급여채무의 재측정요소 85,389,945 85,389,945 85,389,945 해외사업환산손익 (359,033,023) (359,033,023) (359,033,023) 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 5,740,800 5,740,800 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 소유주와의 거래 자기주식의 취득 주식매수선택권 (616,831,921) (616,831,921) (616,831,921) 2017.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 726,040,128 (396,059,574) (2,863,143,562) 107,107,111,818 107,107,111,818 2018.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 726,040,128 (396,059,574) (2,863,143,562) 107,107,111,818 107,107,111,818 회계정책변경의 효과 2,278,514,906 2,278,514,906 2,278,514,906 총포괄손익 당기순손익 (14,891,820,538) (14,891,820,538) (14,891,820,538) 관계기업 기타포괄손익지분 51,848,942 51,848,942 51,848,942 관계기업 이익잉여금지분 487,832 487,832 487,832 순확정급여채무의 재측정요소 (473,011,664) (473,011,664) (473,011,664) 해외사업환산손익 419,760,569 419,760,569 419,760,569 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (193,495,748) (193,495,748) (193,495,748) 소유주와의 거래 자기주식의 취득 (2,100,710,150) (2,100,710,150) (2,100,710,150) 주식매수선택권 2018.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 (1,374,670,022) (117,945,811) (15,948,973,026) 92,198,685,967 92,198,685,967 2019.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 (1,374,670,022) (117,945,811) (15,948,973,026) 92,198,685,967 92,198,685,967 회계정책변경의 효과 44,506,899 44,506,899 44,506,899 총포괄손익 당기순손익 20,774,307,723 20,774,307,723 20,774,307,723 관계기업 기타포괄손익지분 40,724,395 40,724,395 40,724,395 관계기업 이익잉여금지분 68,027,056 68,027,056 68,027,056 순확정급여채무의 재측정요소 117,628,500 117,628,500 117,628,500 해외사업환산손익 (1,043,695,709) (1,043,695,709) (1,043,695,709) 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 6,800,247,456 6,800,247,456 6,800,247,456 소유주와의 거래 자기주식의 취득 (895,665,150) (895,665,150) (895,665,150) 주식매수선택권 2019.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 103,974,955,826 (2,270,335,172) 5,679,330,331 5,055,497,152 118,104,767,137 118,104,767,137 연결 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로인한 현금흐름 15,761,446,287 (1,237,355,268) 10,873,810,218 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 20,417,397,458 760,508,099 13,961,571,979 당기순이익(손실) 20,774,307,723 (14,891,820,538) (7,477,693,996) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 16,627,748,307 18,457,376,007 17,433,585,057 법인세비용 3,956,823,534 3,122,110,152 3,112,057,516 감가상각비 2,162,294,371 1,517,349,519 1,748,292,102 무형자산상각비 79,555,317 117,116,502 655,949,881 대손상각비 2,016,832,667 501,019,815 111,671,250 기타의 대손상각비 3,383,763,262 2,566,600 주식보상비용(환입) (616,831,921) 퇴직급여 658,582,512 593,378,596 697,963,875 무형자산손상차손 552,958,739 유형자산처분손실 21,465,473 6,325,308 46,535,138 유형자산폐기손실 5,084,229 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,481,555 이자비용 585,147,986 248,899,329 249,772,500 지급임차료 206,049,854 263,647,796 외화환산손실 749,846,484 722,610,842 1,172,493,930 관계기업에 대한 지분법 손실 2,596,369,127 9,436,507,651 관계기업에 대한 손상차손 3,005,689,236 8,826,146,963 사용권자산 처분손실 181,681 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (6,204,046,655) (1,174,552,323) (2,392,583,155) 이자수익 (1,084,794,268) (694,283,554) (911,962,549) 유형자산처분이익 (29,220,000) (40,474,832) (6,518,884) 외화환산이익 (326,924,345) (240,710,587) (839,690,549) 기타의대손상각비환입 (36,000,000) (634,411,173) 배당금수익 (240,000) (240,000) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (803,032,846) (162,843,350) 관계기업에 대한 지분법이익 (3,959,835,196) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (10,780,611,917) (1,630,495,047) 6,398,264,073 매출채권의 감소(증가) (13,422,521,993) 1,070,431,267 (259,997,572) 기타수취채권의 감소(증가) (13,032,136,211) (1,272,817,415) 25,700,562 단기금융리스채권의 감소(증가) 649,319,506 기타유동자산의 감소(증가) (290,418,869) 160,674,508 1,682,971,267 계약자산의 감소(증가) 106,233,859 56,719,310 매입채무의 증가(감소) 243,059,178 (3,659,159,185) (589,003,826) 기타지급채무의 증가(감소) 17,431,264,773 2,150,668,430 (1,912,804,220) 기타유동부채의 증가(감소) 100,776,916 (1,669,784,432) (1,602,600,865) 기타비유동부채의 증가(감소) 8,971,896,282 퇴직금의 전입(지급) (290,186,518) (423,212,541) 82,102,445 비유동계약부채의 증가(감소) 41,781,393 계약부채의 증가(감소) 147,933,731 1,914,203,618 사외적립자산의 불입 (2,423,936,289) 이자수취 888,984,932 404,561,573 650,070,791 이자지급 (259,185,651) 배당금수취 240,000 법인세의 지급 (5,285,990,452) (2,402,424,940) (3,737,832,552) 투자활동으로 인한 현금흐름 (28,510,091,300) (10,683,347,669) (4,775,260,837) 투자활동으로 인한 현금의 유입 21,717,370,782 19,102,815,643 7,388,270,393 기타금융자산의 처분 922,250,021 8,892,620,000 7,053,980,000 유형자산의 처분 32,653,105 151,682,701 167,640,393 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 20,183,867,656 관계기업투자주식의 처분 166,650,000 임차보증금의 감소 578,600,000 10,058,512,942 투자활동으로 인한 현금의 유출 (50,227,462,082) (29,786,163,312) (12,163,531,230) 임차보증금의 증가 (270,000,000) (3,274,764,000) (640,030,000) 유형자산의 취득 (322,566,086) (1,329,909,993) (127,011,230) 무형자산의 취득 (13,365,000) (24,552,160) 기타금융자산의 취득 (916,179,239) (11,383,690,000) 매도가능금융자산의 취득 (12,800,000) 단기대여금의 지급 (3,130,680,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (27,762,813,947) (10,084,628,278) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (21,858,717,049) (11,025,449,642) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,514,590,524) (2,100,710,150) 재무활동으로 인한 현금의 유입 900,000,000 단기차입금의 증가 900,000,000 재무활동으로 인한 현금의 유출 (2,414,590,524) (2,100,710,150) 자기주식의 취득 (895,665,150) (2,100,710,150) 리스부채의 상환 (1,518,925,374) 외화환산으로 인한 현금의 변동 (16,711,503) 100,388,468 (460,737,170) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,279,947,040) (13,921,024,619) 5,637,812,211 기초현금및현금성자산 45,199,163,361 59,120,187,980 53,482,375,769 기말현금및현금성자산 30,919,216,321 45,199,163,361 59,120,187,980 3. 연결재무제표 주석 제 24 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 23 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 액토즈소프트와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 액토즈소프트(이하 "회사")와 5개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요 연결회사는 게임 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 한국에서 설립된 주식회사로 현재 한국에 위치하고 있으며, 본사의 주소는 서울특별시 강남구 테헤란로44길 8 입니다. 한편, 회사는 코스닥시장에 등록되어 있습니다.지배기업이 발행할 주식의 총수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주 및 500원입니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 2019.12.31 2018.12.31 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) Shengqu Technology Korean Limited 5,787,191 51.08 5,787,191 51.08 자기주식 406,091 3.58 341,904 3.02 기타주주 5,137,356 45.34 5,201,543 45.90 합 계 11,330,638 100.00 11,330,638 100.00 1.2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 자본금(단위:천원) 지분율(%) 투자주식수(주) 종속기업보유비율 결산일 소재국 지배기업 종속기업 계 ㈜브이에스게임 (구, (주)액토즈스타즈) (*1) 게임 개발 및 서비스 500,000 100 100,000 - 100,000 100% 12월 31일 한국 ㈜이노그라운드 (구, ㈜액토즈인월드) (*2),(*3) 게임 개발 및 서비스 100,000 100 10,000 - 10,000 100% 12월 31일 한국 Meiyu Information and Technology (Shanghai) Co., Ltd. 게임 개발 및 서비스 12,484,000 100 - 주권미발행 주권미발행 100% 12월 31일 중국 Actoz Soft Hong Kong Limited. E-Sport 및 IP사업 47,201,600 100 41,000,000 - 41,000,000 100% 12월 31일 홍콩 Actoz Soft Japan Limited. (*4) E-Sport 및 온라인 플랫폼사업 501,892 100 - 2,000 2,000 100% 12월 31일 일본 (*1) 2019년 3월 5일자로 ㈜액토즈스타즈에서 (주)브이에스게임으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 2019년 3월 5일자로 ㈜액토즈인월드에서 (주)이노그라운드로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)브이에스게임이 보유하고 있던 (주)이노그라운드의 지분 100%를 인수하였습니다.(*4) Actoz Soft Japan Limited는 Actoz Soft Hong Kong Limited. 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당기 중 연결범위가 변경된 기업은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 사 유 신규연결 (주)액토즈엔터테인먼트 분할신설(2019.01.01) 연결제외 (주)액토즈엔터테인먼트 연결회사에 흡수합병(2019.03.01) 연결제외 (주)아이덴티티엔터테인먼트 연결회사에 흡수합병(2019.04.01) (3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 2019.12.31 2019 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜브이에스게임 2,020,803 2,477,118 (456,315) 1,651,519 (2,509,533) (2,526,789) ㈜이노그라운드 1,935,925 14,137 1,921,788 - (79,844) (79,844) ㈜아이덴티티엔터테인먼트 - - - 2,685,921 (151,253) (151,253) ㈜액토즈엔터테인먼트 - - - 10,000 (308,937) (308,937) Meiyu Information and Technology (Shanghai) Co., Ltd. 6,150,041 3,697,624 2,452,417 3,084,055 471,104 471,104 Actoz Soft Hong Kong Limited. 49,474,175 - 49,474,175 - (3,255,786) 3,357,114 Actoz Soft Japan Limited. 451,123 29,266 421,857 88,176 (356,979) (356,979) (단위 : 천원) 기업명 2018.12.31 2018 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜액토즈스타즈(구,(주)온라인웍스) 1,997,636 215,905 1,781,731 191,500 (681,573) (681,573) ㈜액토즈인월드 2,443 812 1,631 - (656) (656) ㈜아이덴티티엔터테인먼트 3,216,364 16,960,636 (13,744,272) 10,478,545 (3,806,171) (3,808,595) Meiyu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 5,561,392 3,603,279 1,958,113 4,338,067 619,260 619,260 Actoz Soft Hong Kong Limited. 21,834,694 - 21,834,694 - (17,256) (17,256) Actoz Soft Japan Limited. 806,906 62,408 744,498 - (263,755) (263,755) 당기 중 연결회사에 흡수합병되어 연결범위에서 제외된 종속기업의 재무정보는 제외되었습니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각 후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용 하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가 가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대 한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법 인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권과 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다 . ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 감가상각방법 시설장치 4년-5년 정액법 집기비품 4년-5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 과 목 추정 내용연수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 라이선스 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", " 리 스부채", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 판권제공(라이선스)을 하거나 직접 게임서비스 제공함으로써 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며. 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다.(2) 라이선스 : 사용권 대 접근권기업회계기준서의 라이선스에 대한 종전 수익인식 규정에서는 '약정의 실질에 따라' 수익을 인식하도록 요구하였습니다. 그러나 그 규정에서는 기업이 '약정의 실질'을 어떻게 판단해야 하는지 최소한의 지침만을 제공하였기 때문에, 실무에서 라이선스 회계처리에 유의적인 다양성이 존재하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적 재산에 접근할 권리를 제공하는 라이선스와 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적 재산을 사용할 권리를 제공하는 라이선스를 구별함으로써 고객이 라이선스를 언제 통제하게 되는지를 판단하는 추가 지침을 제공합니다. 이 판단은 기업이 라이선스를 이전하는 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 영향을 주었으며 연결회사는 게임별로 사용권 및 접근권으로 구별하여 인식하였습니다. 2.16 리스 주석 2.2 에서 설명 한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 37 에서 제공합니 다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권과 종료선택권이 있을수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 부동산 리스계약에 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 종료선택권은 해당 리스제공자와 회사가 행사할 수 있습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 자료와 동일한 방법으로 보고되 고 있으며, 게임 소프트웨어를 개발 및 판매하는 단일 부문으로 구성되어 있습니다 (주석 6 참조) . 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제 표는 2020년 2월 10일 자 로 이사회에 서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 32 참 조). 연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 자산의 손상 회사는 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 장부금액은 회수가능금액으로 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) .(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융 자산, 기타수취채권, 매출채권, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융리스채권으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차 입금, 리 스부채 및 기타지급채무 로 구성되어 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 1) 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,201,753 (1,201,753) 495,640 (495,640) CNY 257,358 (257,358) (107,368) 107,368 EUR 3,273 (3,273) - - JPY - - 12 (12) HKD 77 (77) - - 합 계 1,462,461 (1,462,461) 388,284 (388,284) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 금융상품의 주요 통화별 구성내역 (외화단위 : 천, 원화단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,248 3,760,536 USD 3,600 4,025,415 현금및현금성자산 CNY 8,157 1,351,986 CNY 15 2,449 현금및현금성자산 JPY - 1 JPY 12 117 현금및현금성자산 HKD 5 766 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 USD 10,303 11,929,054 USD 10,007 11,188,293 매출채권 USD 6,930 8,023,312 USD 2,257 2,523,207 매출채권 CNY 36,393 6,031,777 CNY - - 기타수취채권 EUR 30 39,101 - - - 기타수취채권 CNY 77,193 12,794,029 CNY 50,000 8,138,000 기타수취채권 USD 10,705 12,393,925 USD 2,671 2,986,199 소 계 56,324,487 28,863,680 외화부채 매입채무 USD 893 1,034,046 USD 623 696,101 단기차입금 CNY 50,000 8,287,000 CNY 50,000 8,138,000 기타지급채무 USD 19,913 23,055,254 USD 13,479 15,070,611 기타지급채무 CNY 56,216 9,317,211 CNY 6,612 1,076,126 기타지급채무 EUR 5 6,374 - - - 소 계 41,699,885 24,980,838 (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 30,919,216천원(전기말 :46,115,343천원)을 금융기관예치금 및 정기예금에 투자하고 있습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 2019.12.31 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 0.12% 0.37% 0.33% 39.86% 14.75% 총 장부금액 9,762,179 2,783,114 1,482,714 8,129,854 22,157,861 손실충당금 11,979 10,249 4,877 3,240,545 3,267,650 (단위 : 천원) 2018.12.31 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 0.06% 0.39% 0.00% 37.09% 13.09% 총 장부금액 3,980,098 1,229,768 988,324 3,350,537 9,548,727 손실충당금 2,417 4,764 - 1,242,659 1,249,840 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초 손실충당금 (1,249,840) (703,094) 회계정책변경 - (45,468) 대손상각비(당기손익) (2,016,833) (501,020) 당기 제각액 2,373 - 해외사업환산손익 등 (3,350) (258) 기말 손실충당금 (3,267,650) (1,249,840) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 22,157,861천원입니다(전기말 : 9,548,727천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 대손상각비 2,016,833 501,020 (나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 리스채권 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2019 단기대여금 미수수익 미수금 리스채권 합 계 기초 손실충당금 - - (1,470,408) - (1,470,408) 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (3,144,120) (43,643) (160,518) (35,481) (3,383,762) 제각에 의한 감소 - - 675,995 - 675,995 외화환산차이 (97,720) (1,357) - - (99,077) 기말 손실충당금 (3,241,840) (45,000) (954,931) (35,481) (4,277,252) (단위 : 천원) 2018 미수금 전기말 - 기준서 제1039호 (1,506,408) 기초 이익잉여금의 조정 - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 (1,506,408) 당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 36,000 당기말 손실충당금 (1,470,408) (3) 유동성위험 연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 최장 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 월별 지급될 자금을 상회하는현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월이하 4개월~1년 1년~3년 2019.12.31 매입채무 2,530,636 2,530,636 2,530,636 - - 단기차입금 9,187,000 9,462,611 68,903 9,393,708 - 유동성기타지급채무 37,362,970 37,362,970 37,362,970 - - 유동리스부채 1,788,896 1,845,102 658,158 1,186,944 - 비유동리스부채 2,001,094 2,202,003 - - 2,202,003 2018.12.31 매입채무 2,284,255 2,284,255 2,284,255 - - 단기차입금 8,138,000 8,382,140 61,035 8,321,105 - 유동성기타지급채무 19,238,374 19,238,374 19,238,374 - - 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 부채 (A) 57,267,966 34,998,149 자본 (B) 118,104,767 92,198,686 부채비율 (A/B) 48.49% 37.96% 5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융 자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 30,919,216 30,919,216 45,199,163 45,199,163 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561 13,847,561 11,188,293 11,188,293 매출채권 18,890,211 18,890,211 8,298,887 8,298,887 기타금융자산 - - 916,179 916,179 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,144,243 44,144,243 9,909,381 9,909,381 유동성 기타수취채권 18,264,186 18,264,186 7,588,277 7,588,277 비유동성 기타수취채권 10,184,489 10,184,489 11,164,114 11,164,114 단기금융리스채권 584,881 584,881 - - 장기금융리스채권 710,195 710,195 - - 소 계 137,544,982 137,544,982 94,264,294 94,264,294 금융부채 매입채무 2,530,636 2,530,636 2,284,255 2,284,255 단기차입금 9,187,000 9,187,000 8,138,000 8,138,000 유동성 기타지급채무 37,362,970 37,362,970 19,238,374 19,238,374 소 계 49,080,606 49,080,606 29,660,629 29,660,629 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (단위 : 천원) 2019.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,847,561 - 13,847,561 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 34,843,211 - 9,301,032 44,144,243 (단위 : 천원) 2018.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 11,188,293 - 11,188,293 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,380 - 9,899,001 9,909,381 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초 9,899,001 - 취득 - 10,084,868 기타포괄손익 (597,969) (185,867) 기말 9,301,032 9,899,001 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 측정 지분상품 외화특정금전신탁(*) 11,929,054 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 사모신탁투자증권 1,918,507 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 ㈜카카오게임즈 9,301,032 3 현재가치기법 세전 영업이익율 8.7%~12.6%(10.3%) 할인율 10.89% - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 측정 지분상품 외화특정금전신탁(*) 11,188,293 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 ㈜카카오게임즈 9,899,001 3 현재가치기법 세전 영업이익율 13.3%~15.2%(14.0%) 할인율 12.89% (*) 회사는 보고된 순자산가치가 보고기간말 공정가치를 나타낸다고 결정하였습니다. 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재경실에서 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 대표이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품(*1) 593,809 (482,659) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 영업부문 정보 연 결 회사는 게임 개발 판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정이 통합 관리되어 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 연결재무제표상 수치와 동일합니다. (1) 매출액 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 온라인게임매출 27,279,524 23,936,501 모바일매출 31,107,464 10,779,874 기타매출 4,278,231 2,935,829 합 계 62,665,219 37,652,204 (2) 지역별 매출내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 국내매출 20,748,522 22,790,304 해외매출 41,916,697 14,861,900 합 계 62,665,219 37,652,204 (3) 당기와 전기의 매출액 중 Lansha Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. 등 특수관계자에 대한 비중은 각각 31%와 40%입니다. (4) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 Lansha Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. 14,458,962 9,696,885 전기아이피 22,283,824 - 7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위 : 천원) 금융상품 범주 내 역 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561 11,188,293 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,144,243 9,909,381 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 30,919,216 45,199,163 매출채권 18,890,211 8,298,887 기타금융자산 - 916,179 유동성 기타수취채권 18,264,186 7,588,277 비유동성 기타수취채권 10,184,489 11,164,114 금융자산 합계 136,249,906 94,264,294 상각후원가 금융부채 매입채무 2,530,636 2,284,255 단기차입금 9,187,000 8,138,000 유동성 기타지급채무 37,362,970 19,238,374 금융부채 합계 49,080,606 29,660,629 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 800,551 162,843 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 배당금수익 240 240 평가손익(기타포괄손익) 6,800,247 (193,496) 상각후원가 금융자산 이자수익 973,298 694,284 외환차손익 215,902 626,749 외화환산손익 149,869 17,075 대손비용 5,365,115 465,020 상각후원가 금융부채 이자비용 272,865 248,899 외환차손익 454,752 (128,140) 외화환산손익 (572,791) (498,975) 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동항목 수익증권 13,847,561 11,188,293 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 800,551 162,843 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 비유동항목 시장성 있는 지분증권 27,775,614 34,843,211 34,843,211 12,800 10,380 10,380 시장성 없는 지분증권 10,084,868 9,301,032 9,301,032 10,084,868 9,899,001 9,899,001 합 계 37,860,482 44,144,243 44,144,243 10,097,668 9,909,381 9,909,381 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 기초금액 9,909,381 20,160 취득 27,762,814 10,084,868 평가손익 6,800,248 (195,647) 환산손실 (328,200) - 기말금액 44,144,243 9,909,381 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 (187,755) 5,741 평가손익 6,800,247 (195,647) 법인세효과 - 2,151 기말금액 6,612,497 (187,755) 10. 매출 채권 (1) 매출채권 장부금액 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 매출채권 22,157,861 9,548,727 손실충당금 (3,267,650) (1,249,840) 합 계 18,890,211 8,298,887 (2) 매출채권 손상측정방법 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기에 추가로 설정된 충당금은 2,016,833천원입니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (4) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 1,249,840 703,094 회계정책변경에 따른 이익잉여금 변동 - 45,468 대손상각비 2,016,833 501,020 제각 (2,373) - 외화환산차이 3,350 258 기말금액 3,267,650 1,249,840 11. 기타금 융 자 산 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 금융기관예치금 - 916,179 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타수취채권 (1) 기타수취채권의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 미수금 18,048,908 - 5,712,351 - 손실충당금 (954,931) - (1,470,408) - 미수수익 48,799 - 112,924 - 손실충당금 (45,000) - - - 보증금 992,740 10,184,489 102,730 11,164,114 단기대여금 3,415,510 - 3,130,680 - 손실충당금 (3,241,840) - - - 합 계 18,264,186 10,184,489 7,588,277 11,164,114 당기말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. (2) 기타수취채권의 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 1,470,408 1,506,408 채권제각 (675,995) - 기타의대손상각비(환입) 3,348,282 (36,000) 외화환산차이 99,076 - 기말금액 4,241,771 1,470,408 손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 기타비용에포함되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 기타자산 (1) 기타자산의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 91,551 - 90,957 233,575 선급금 145,564 - 3,275,517 967,000 손실충당금 (9,536) - (3,185,118) (967,000) 선급부가세 841,755 - 670,613 - 합 계 1,069,334 - 851,969 233,575 (2) 기타자산의 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 4,152,118 4,152,118 제각 (4,142,582) - 기말금액 9,536 4,152,118 손상된 기타자산에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 30참조). 14. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 시설장치 집기비품 합 계 기초금액 1,454,207 310,791 1,764,998 취득 241,766 80,801 322,567 처분 (8,109) (21,874) (29,983) 감가상각비 (676,751) (127,985) (804,736) 외화환산차이 (251) (512) (763) 기말금액 1,010,862 241,221 1,252,083 취득원가 7,437,021 521,884 7,958,905 감가상각누계액 (6,420,275) (275,040) (6,695,315) 손상차손누계액 (5,884) (5,623) (11,507) (단위 : 천원) 구 분 2018 시설장치 집기비품 합 계 기초금액 1,881,097 188,766 2,069,863 취득 1,060,442 269,468 1,329,910 처분 (114,412) (3,121) (117,533) 감가상각비 (1,373,026) (144,324) (1,517,350) 외화환산차이 106 2 108 기말금액 1,454,207 310,791 1,764,998 취득원가 7,506,017 901,693 8,407,710 감가상각누계액 (6,045,926) (585,279) (6,631,205) 손상차손누계액 (5,884) (5,623) (11,507) (2) 당기 발생한 감가상각비 804,736천원(전기 : 1,517,350천원)은 매출원가에 482,626천원(전기 : 757,442천원), 판매비와관리비에 322,110천원(전기 : 759,907천원)이포함되어 있습니다. 15. 사용권자산 (1) 사용권자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 사무실 및 숙소 차량운반구 합 계 기초금액 - - - 회계정책변경 3,483,001 184,119 3,667,120 취득 897,773 - 897,773 처분 - (4,636) (4,636) 상각 (1,292,093) (65,466) (1,357,559) 외화환산차이 1,415 - 1,415 기말금액 3,090,096 114,017 3,204,113 (2) 당기 발생한 사용권자산상각비 1,357,559천원은 매출원가에 538,515천원, 판매비와관리비에 819,044천원이 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 산업재산권 콘도회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 21,376 129,445 88,143 238,964 취득 - - 13,365 13,365 상각비 (4,847) - (74,708) (79,555) 외화환산차이 - - 171 171 기말금액 16,529 129,445 26,971 172,945 취득원가 283,267 129,445 24,100,306 24,513,018 상각누계액 (217,924) - (12,275,072) (12,492,996) 손상차손누계액 (48,814) - (11,798,263) (11,847,077) (단위 : 천원) 구 분 2018 산업재산권 콘도회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 1,828 129,445 199,758 331,031 취득 23,612 - 940 24,552 상각비 (4,063) - (113,053) (117,116) 외화환산차이 - - 498 498 기말금액 21,377 129,445 88,143 238,965 취득원가 283,267 129,445 24,086,770 24,499,482 상각누계액 (213,076) - (12,200,364) (12,413,440) 손상차손누계액 (48,814) - (11,798,263) (11,847,077) (2) 당기 발생한 무형자산상각비 79,555천원(전기 : 117,116천원)은 매출원가에 14,417천원(전기 : 70,072천원), 경상연구개발비에 7,173천원(전기 : 31,406천원), 판매비와관리비에 57,965천원(전기 : 15,638천원)이 포함되어 있습니다. 17. 관계기업투 자주식 (1) 관계기업투자주식의 세부내역 (단위 : 천원) 회사명 설립국가 소유주식주(주) 지분율(%) 2019.12.31 2018.12.31 취득가액 장부가액 소유지분해당순자산가액 취득가액 장부가액 소유지분해당순자산가액 AKGI청년창업육성 투자조합 1호 한국 주권미발행 33.33 3,833,350 181,598 181,598 3,833,350 570,343 570,343 (주)아이덴티티게임즈 한국 532,066주 20.46 113,516,281 30,179,848 9,596,426 113,516,281 28,728,205 1,273,569 합 계 117,349,631 30,361,446 9,778,024 117,349,631 29,298,548 1,843,912 (2) 관계기업투자주식의 증감내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.1.1 지분법손익 지분법자본변동 이익잉여금변동 손상차손 2019.12.31 AKGI청년창업육성투자조합 1호 570,343 (388,745) - - - 181,598 (주)아이덴티티게임즈 28,728,205 4,348,581 40,724 68,027 (3,005,689) 30,179,848 합 계 29,298,548 3,959,836 40,724 68,027 (3,005,689) 30,361,446 (단위 : 천원) 구 분 2018.1.1 지분법손익 지분법자본변동 이익잉여금변동 손상차손 2018.12.31 AKGI청년창업육성투자조합 1호 1,529,377 (959,033) - - - 570,344 (주)아이덴티티게임즈 39,196,267 (1,637,335) 51,849 (56,429) (8,826,147) 28,728,205 합 계 40,725,644 (2,596,368) 51,849 (56,429) (8,826,147) 29,298,549 (3) 관계기업의 손익과 총자산 및 부채 및 지분 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2019 자산 부채 매출 당기순손익 포괄손익 AKGI청년창업육성투자조합 1호 561,714 16,866 303 (1,166,353) (1,166,353) (주)아이덴티티게임즈 66,367,446 19,464,095 59,316,916 21,254,061 21,785,593 (4) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업투자주식의 장부금액 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 (주)아이덴티티게임즈 AKGI청년창업육성투자조합 1호 2019.12.31 2018.12.31 2019.12.31 2018.12.31 유동자산 63,435,876 34,340,549 441,705 76,658 비유동자산 2,931,570 3,254,477 120,009 1,698,632 유동부채 13,585,655 27,958,448 16,866 64,089 비유동부채 5,878,440 3,411,903 - - 자본 46,903,351 6,224,676 544,847 1,711,201 지분율 20.46% 20.46% 33.33% 33.33% 순자산지분해당액 9,596,426 1,273,569 181,598 570,343 영업권 20,583,422 27,454,636 - - 관계기업 장부금액 30,179,848 28,728,205 181,598 570,343 (단위 : 천원) 구 분 (주)아이덴티티게임즈 AKGI청년창업육성투자조합 1호 2019 2018 2019 2018 수익 59,316,916 23,142,665 303 1,133 영업손익 24,638,276 (5,192,828) (1,166,353) (2,473,509) 당기순이익 21,254,061 (8,002,616) (1,166,353) (2,473,509) 기타포괄손익 531,532 255,800 - - 총포괄손익 21,785,593 (7,746,815) (1,166,353) (2,473,509) 18. 단기차입금 (1) 단기차입금의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 2019.12.31 2018.12.31 관계사 차입금(*1) Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. 3.00% 8,287,000 8,138,000 관계사 차입금(*2) ㈜아이덴티티게임즈 4.60% 900,000 - 합 계 9,187,000 8,138,000 (*1) 중국 현지에서 진행 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 지배회사의 공탁보증금을 대납하였으며, 소송에서패소할 경우 지배회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록 하는 지급보증계약을 체결하였습니다(주석 35 참고).(*2) 종속기업인 (주)브이에스게임이 사업확장을 위한 자금조달 목적으로 관계사인 (주)아이덴티티게임즈와 차입계약을 체결하였습니다. (2) 단기차입금의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 기초금액 8,138,000 8,182,500 차입 900,000 - 환율변동효과 149,000 (44,500) 기말금액 9,187,000 8,138,000 19. 기타지급채무 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 1,775,524 - 1,782,121 - 미지급금 35,587,446 - 17,456,254 - 합 계 37,362,970 - 19,238,375 - 20. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 선수금 2,650 - 4,212 - 예수금 17,086 - 29,018 - 선수수익 990,165 - 875,894 - 복구충당부채(*) - 934,528 - - 합 계 1,009,901 934,528 909,124 - (*) 회사는 임차한 사무실 및 숙소에 대한 복구충당부채를 당기에 설정하였습니다. 21. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산과 계약부채의 변동 내역 - 당기 (단위 : 천원) 구 분 라이선스 이연수익 아이템매출 이연수익 합 계 유동 비유동 유동 계약자산 기초금액 - - 485,862 485,862 증가 - - 379,628 379,628 감소 - - (485,862) (485,862) 기말금액 - - 379,628 379,628 계약부채 기초금액 207,110 41,782 1,970,031 2,218,923 증가 209,463 69,973 2,227,808 2,507,244 감소 (277,526) (111,755) (1,970,031) (2,359,312) 기말금액 139,047 - 2,227,808 2,366,855 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 라이선스 이연수익 아이템매출 이연수익 합 계 유동 비유동 유동 계약자산 기초금액 - - 481,516 481,516 증가 - - 4,346 4,346 기말금액 - - 485,862 485,862 계약부채 기초금액 44,847 - - 44,847 증가 207,110 207,110 3,689,732 4,103,952 감소 (44,847) (165,328) (1,719,702) (1,929,877) 기말금액 207,110 41,782 1,970,030 2,218,922 (2) 전기에서 이월된 계약자산과 계약부채와 관련하여 당기에 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초의 계약자산 잔액 중 당기에 인식한 비용 매출원가 485,862 (4,346) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 이연수익 248,891 44,847 아이템 이연수익 1,970,031 - 22. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 확정급여채무의 현재가치 2,511,090 2,209,474 사외적립자산의 공정가치 (2,425,004) - 재무상태표상 순확정급여부채 86,086 2,209,474 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 2,209,474 1,422,353 당기근무원가 619,578 558,287 이자비용 39,005 35,092 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 246,931 - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (64,994) 54,318 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 (298,498) 551,423 제도에서의 지급액 (290,187) (423,213) 전출입 49,781 11,214 기말금액 2,511,090 2,209,474 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 기초금액 - 이자수익 - 재측정요소 1,068 기여금 납부액 2,423,936 퇴직급여의 지급액 - 기말금액 2,425,004 (4) 주요 재측정요소 가정 구 분 2019.12.31 2018.12.31 할인율 2.09% ~ 2.12% 2.20% ~ 2.28% 임금상승률 4.07% ~ 4.37% 6.00% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 증가/감소 (248,747) 297,601 임금상승률 1.0% 증가/감소 294,970 (251,368) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년 ~ 2년미만 2 ~ 5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 152,440 523,219 714,190 15,317,789 16,707,638 확정급여채무의 가중평균만기는 10.84년입니다. 23. 자본금과 자 본잉여금 (단위 : 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 2018.01.01(전기초) 11,330,638 5,665,319 101,530,548 2,444,408 109,640,275 2018.12.31(전기말) 11,330,638 5,665,319 101,530,548 2,444,408 109,640,275 2019.12.31(당기말) 11,330,638 5,665,319 101,530,548 2,444,408 109,640,275 24. 자기주식 (단위 : 천원) 구 분 주식수(단위 : 주) 장부가액 2018.01.01(전기초) 167,935 1,377,185 취득 173,969 2,100,711 2018.12.31(전기말) 341,904 3,477,896 취득 64,187 895,665 2019.12.31(당기말) 406,091 4,373,561 25. 주식기 준보상 (1) 주식매수선택권 부여내역 부여일 부여대상 결제방식 가득조건 행사가능기간(*1) 잔여주식수 행사가격(*2) 2013.07.03 임직원 주식결제형 용역제공조건 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 52,400 49,210원 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내 14,262 부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 3년 이내 5,075 합 계 71,737 49,210원 (*1) 부여일로부터 2년이 경과한 이후로는 분기별로 가득되어 행사가 가능합니다. (*2) 부여된 선택권의 행사가격은 주주총회개최일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월,과거 1주간의 각 가중평균가격을 산술평균한 가격으로 결정됩니다. (2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 구 분 2019 2018 주식매수선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식매수선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 기초 잔여주 74,237 48,140 74,237 46,405 취소(소멸) (2,500) 17,433 - 18,559 기말 잔여주 71,737 49,210 74,237 48,140 기말 현재 행사가능분 71,737 49,210 74,237 48,140 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 잔 여기간( 2019년 12월 3 1일로부터 만기까지)의 가중평균치는 0.51년 입 니 다 . (3) 주식매수선택권의 만기와 행사가격 만 기 주당 행사가격(원) 주식수(단위 : 주) 2019.12.31 2018.12.31 2019.03.30 17,433 - 2,500 2020.07.03 49,210 71,737 71,737 합 계 71,737 74,237 (4) 상기 주식매수선택권의 평가를 위해 공정가액접근법을 적용하여 Black-Scholes 모형에 따라 보상원가를 계산하였으며 계산에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 임직원 부여일 2013.07.03 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재시가) (단위 : 원) 53,600 53,600 53,600 무위험이자율 2.94% 2.94% 2.94% 기대행사기간 2.94년 3.9년 4.33년 예상주가변동성(*) 66.50% 64.30% 66.50% 기대배당수익율 - - - (*) 주가변동성은 지난 5년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (5) 당기와 전기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 금액은 없습니다. 26. 이익잉여금 연결회사는 기 적립된 기업합리화적립금 170,000천원이 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 종업원급여 9,415,221 9,064,680 감가상각비 804,736 1,517,350 감가상각비 - 사용권자산 1,357,559 - 무형자산상각비 79,555 117,117 광고선전비 3,617,852 8,203,287 지급수수료 8,992,448 6,445,833 외주용역비 6,823,658 8,854,275 기타비용 3,903,249 4,024,124 매출원가와 판매비와관리비 합계 34,994,278 38,226,666 28. 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 급여 5,255,237 5,599,313 퇴직급여 365,750 381,728 복리후생비 622,681 748,237 여비교통비 255,552 353,221 접대비 120,037 179,092 통신비 41,827 61,160 수도광열비 24,248 24,414 세금과공과금 132,174 52,027 감가상각비 322,110 759,907 감가상각비-사용권자산 819,043 - 지급임차료 418,668 1,154,609 수선비 87,508 160,043 보험료 71,657 68,845 차량유지비 36,869 41,450 경상연구개발비 7,409 31,406 교육훈련비 5,625 3,767 도서인쇄비 3,871 5,285 소모품비 65,749 113,660 지급수수료 7,418,248 5,860,101 광고선전비 3,617,852 8,203,287 무형자산상각비 57,966 15,638 기타용역비 65,397 275,935 외주용역비 294,631 159,270 기타 11,552 2,969 합 계 20,121,661 24,255,364 29. 종업원급여 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 급여 8,735,330 8,450,481 퇴직급여 679,891 614,199 합 계 9,415,221 9,064,680 30. 기타수 익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기타수익 유형자산처분이익 29,220 40,475 기타의대손상각비환입 - 36,000 기타 279,004 130,854 소 계 308,224 207,329 기타비용 유형자산처분손실 21,465 6,325 유형자산폐기손실 5,084 - 사용권자산처분손실 182 - 기타의대손상각비 3,383,763 - 관계기업투자주식손상차손 3,005,689 8,826,147 기타 323,023 97,892 소 계 6,739,206 8,930,364 31. 금융수 익 및 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 금융수익 이자수익 973,298 694,284 이자수익(리스채권) 111,496 - 외환차익 1,207,179 757,808 외화환산이익 326,924 240,711 배당금수익 240 240 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 803,033 162,843 소 계 3,422,170 1,855,886 금융비용 이자비용 272,865 248,899 이자비용(리스부채) 259,186 - 이자비용(복구충당부채) 53,097 - 외환차손 536,526 259,200 외화환산손실 749,846 722,611 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 2,482 - 소 계 1,874,002 1,230,710 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1 ) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,956,824 3,100,923 전기법인세의 조정사항 - (502,426) 총당기법인세 3,956,824 2,598,497 이연법인세 일시적차이의 증감 - 523,613 총이연법인세 - 523,613 법인세비용 3,956,824 3,122,110 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 법인세비용차감전순이익 24,731,131 (11,769,710) 법인세율로 계산된 법인세비용 5,732,315 (2,567,336) 법인세효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 (5,577) (615,767) - 세무상 차감되지 않는 비용 8,384,747 1,012,322 - 외국납부세액 2,827,552 2,136,990 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 (8,998,174) 3,132,496 - 이월결손금 (2,657,658) - - 세액공제 (1,391,975) - - 기타 65,594 23,405 법인세비용 3,956,824 3,122,110 (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 보험수리적손익 117,629 - 117,629 (605,742) 132,730 (473,012) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 6,800,247 - 6,800,247 (195,647) 2,152 (193,495) 합 계 6,917,876 - 6,917,876 (801,389) 134,882 (666,507) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 24,306,162 31,013,334 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,038,985 4,906,730 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (15,824,168) (14,096,226) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (288,460) (287,715) 이연법인세자산(부채) 순액 10,232,519 21,536,123 실현불가능한 이연법인세자산 (10,232,519) (21,536,123) 차감후 이연법인세자산 - - (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기 - (단위 : 천원) 구 분 2019.01.01 당기손익 기타포괄손익 회계정책변경효과 2019.12.31 이연법인세자산 선수수익 106,414 414,294 - - 520,708 확정급여부채 453,151 88,867 - - 542,018 유형자산 17,145 (11,593) - - 5,552 무형자산 857,072 (498,174) - - 358,898 매도가능금융자산 93,417 42 - - 93,459 종속기업투자지분 5,745,864 (5,619,093) - - 126,771 관계기업투자주식 19,820,367 (718,090) - - 19,102,277 리스부채 - 788,141 - - 788,141 기타 4,817,095 (3,092,563) - - 1,724,532 이월결손금 3,002,865 (2,843,462) - - 159,403 이월세액공제 1,831,137 1,092,251 - - 2,923,388 합 계 36,744,527 (10,399,380) - - 26,345,147 이연법인세부채 미수수익 (77,542) 77,447 - - (95) 관계기업투자주식 (14,096,759) (128,152) - - (14,224,911) 퇴직연금운용자산 - (538,351) - - (538,351) 사용권자산 - (1,060,906) - - (1,060,906) 기타 (210,173) (78,192) - - (288,365) 합 계 (14,384,474) (1,728,154) - - (16,112,628) 실현불가능한 이연법인세자산 (22,360,053) 12,127,534 - - (10,232,519) 차감후 이연법인세자산 - - - - - 전기 - (단위 : 천원) 구 분 2018.01.01 당기손익 기타포괄손익 회계정책변경효과 2018.12.31 이연법인세자산 미지급금 32,277 (32,277) - - - 선수수익 72,878 (392,778) - 426,314 106,414 확정급여부채 217,997 102,424 132,730 - 453,151 유형자산 18,980 (1,835) - - 17,145 무형자산 1,369,217 (512,145) - - 857,072 매도가능금융자산 93,417 - - - 93,417 종속기업투자지분 5,729,093 16,771 - - 5,745,864 관계기업투자주식 13,240,645 6,579,722 - - 19,820,367 기타 3,637,730 1,167,212 2,152 10,001 4,817,095 이월결손금 2,471,084 531,781 - - 3,002,865 이월세액공제 7,188,839 (5,357,702) - - 1,831,137 합 계 34,072,157 2,101,173 134,882 436,315 36,744,527 이연법인세부채 미수수익 (69,591) (7,951) - - (77,542) 관계기업투자주식 (14,096,759) - - - (14,096,759) 기타 (43,076) (47,729) - (119,368) (210,173) 합 계 (14,209,426) (55,680) - (119,368) (14,384,474) 실현불가능한 이연법인세자산 (19,339,118) (2,703,988) - (316,947) (22,360,053) 차감후 이연법인세자산 523,613 (658,495) 134,882 - - (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 사 유 매도가능증권손상차손 및 대손금 246,295 11,630,316 손금 실현가능성 낮음 관계기업투자주식 3,492,096 5,304,501 미래과세소득의 불확실 종속기업투자주식 576,230 26,117,563 손금 실현가능성 낮음 이외 일시적차이 28,184,143 36,611,486 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*1) 723,353 13,264,641 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*2) 2,923,388 1,831,137 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 2024년 - 2,802,819 2024년 - 1,752,810 2025년 - 6,277,827 2028년 298,352 2,431,185 2029년 425,001 - 합 계 723,353 13,264,641 (*2) 이월세액공제의 만기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 2021년 778,558 778,558 2022년 816,022 816,022 2023년 236,557 236,557 2024년 1,092,251 - 합 계 2,923,388 1,831,137 33. 주당손익 (1) 기본주당순손실 구 분 2019 2018 보통주 당기순손익(단위:원) 20,774,307,723 (14,891,820,538) 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) 10,950,826 11,119,982 보통주 기본주당순손익(단위:원) 1,897 (1,339) (*) 가중평균 유통보통주식수 구 분 2019 2018 기초발행주식수(I) 11,330,638 11,330,638 주식매수선택권 행사로 인한 발행주식적수 - - 자기주식적수 138,631,352 76,889,503 주식매수선택권 행사로 인한 자기주식적수 - - 일수 365 365 가중평균발행주식수(II) - - 가중평균자기주식수(III) 379,812 210,656 가중평균유통보통주식수((IV) = (I)+(II)-(III)) 10,950,826 11,119,982 (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 구 분 2019 2018 보통주 당기순손익(단위:원) 20,774,307,723 (14,891,820,538) 조정후가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) 10,950,826 11,119,982 보통주 희석주당순손익(단위:원) 1,897 (1,339) (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 2019 2018 가중평균유통보통주식수 10,950,826 11,119,982 주식매수선택권 - - 합 계 10,950,826 11,119,982 34. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 보증금의 유동성 대체 698,640 50,030 확정급여채무 전입액 미수 - 11,213 매출채권 및 기타수취채권의 제각 678,368 - (2) 재무활동 관련 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 2019.01.01 회계정책변경 리스체결 등 현금흐름(원금) 현금흐름(이자) 외환차이 2019.12.31 리스부채 - 5,075,365 491,313 (1,518,925) (259,186) 1,423 3,789,990 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결회사는 ㈜위메이드엔터테인먼트가 개발한 미르의전설2 게임의 중국 수출을 위하여 중국의 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.와 미르의전설2 게임라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 미르의전설2 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 또한 동 게임의 로열티수익과 관련 하여 일정비율을 개발사인 ㈜위메이드엔터테인먼트로부터 분할하여 설립된 (주)전기아이피에게 로열티로 배분하고 있습니다. 해 당 로열티계약은 2017년도 중 연장계약 체결을 통해 2023년 9월 28일까지 연장되었습니다. 게임라이센싱계약 종료시 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.는 2025년 9월 28일까지 2년간 계약을 추가로 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 미르의전설2 지적재산권에 대한 공동저작권자인 (주)위메이드엔터테인먼트와 미르의전설2 지적재산권 사용에 관하여 상호간 법적 분쟁 중에 있습니다. 회사가 원고로서 ㈜위메이드엔터테인먼트와 ㈜전기아이피에 소 제기한저작권 침해 정지 등 청구의 소가 2019년 1월 25일 1차 선고되었습니다. 선고 결과에 따라, 회사는 2019년 1월 31일자로 241억원의 세금계산서를 ㈜전기아이피에 발행하였으며, 해당 금액을 회수하고 있습니다. 이와 관련 사항은 당기말 재무제표에 반영되어 있으며, 회사는 1심 판결 직후, 2019년 2월 8일자로 항소하였습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인에 대해 (주)위메이드엔터테인먼트, (주)전기아이피와 상호간 법적 분쟁중에 있습니다. 회사와 란샤정보기술유한회사가 피고로서 해당 청구의 소가 2019년 12월 20일 1차 선고되었습니다. 선고 결과에 따라, 지급 선고를 받은 30만 위안(49백만원)을 당기말 재무제표에 반영되어 있으며, 회사는 2020년 1월 19일자로 항소하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 진행 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 사건명 원고 피고 관할법원 소송가액(단위:천, 천원) 진행경과 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인 등 청구의 소 (주)전기아이피,(주)위메이드엔터테인먼트 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 100,000 1심 판결 후 항소진행 중 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인 등 청구의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트란샤정보기술유한회사 상하이지적재산권법원 1,000 CNY 1심 판결 후 항소진행 중 부정당경쟁행위 정지의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 상해수룡과기유한회사상해샨다인터넷발전유한회사 (주)액토즈소프트 상하이푸동신구인민법원 500 CNY 1심 판결 후 항소진행 중 컴퓨터소프트웨어 저작권 침해 정지의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트란샤정보기술(상해)유한회사상해수룡과기유한회사중경소한재선과기유한회사 상하이지적재산권법원 1,000 CNY 1심 계류중 약정금 청구의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 3,621,359,455 1심 계류중 용역비 청구의 소 (주)갤럭시아에스엠 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 1,298,842 1심 계류중 (5) 당기말 현재 지배기업은 미르의전설2 지적재산권에 대한 공동저작권자인 ㈜위메이드엔터테인먼트와 ㈜전기아이피와 중국과 한국에서 지적재산권 침해정지의 소 등 다수의 소송(원고 16건, 피고 5건)을 진행하고 있습니다. 진행 중인 소송의 최종결과에 따라 연결회사에 중요한 재무적 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과는 예측하기 어려운 상황입니다. (6) 상하이 지적재산권법원에 계류 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 회사의 공탁보증금 50,000,000 CNY를 대납하고, 소송에서 패소할 경우, 연결회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 사건명 원고 피고 관할법원 소송가액 진행경과 미르의전설2 모바일 및 웹게임 라이센스 계약 저작권 침권 (주)액토즈소프트 (주)위메이드엔터테인먼트 Shanghai Kaiying Network Technology Co.,Ltd. 상하이지적재산권법원 100,000 USD 1심 판결 후항소진행 중 (7) 당기말 현재 연결회사는 계약이행 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,700천원의 보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 지배기업 구 분 특수관계자 비고 최상위지배기업 ZHEJIANG CENTURY HUATONG GROUP CO.,LTD. (*1) 지배기업 Shengqu Technology Korean Limited. (*1) 2019년 6월 3일자로 최상위지배기업 Shengyue Network Technology (Shanghai) Co., Ltd.가 기업지배구조 재편에 따라 ZHEJIANG CENTURY HUATONG GROUP CO.,LTD.로 변경되었습니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 2019.12.31 2018.12.31 비 고 관계기업 AKGI청년창업육성투자조합 1호 AKGI청년창업육성투자조합 1호 (주)아이덴티티게임즈 (주)아이덴티티게임즈 기타특수관계자(*) Lansha Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. Lansha Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Shengqu Information Technology(Shanghai) Co.,Ltd. Shengqu Information Technology(Shanghai) Co.,Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Shengqu Technology Holdings (HK) Limited Shengqu Technology Holdings (HK) Limited 최상위지배자의 종속기업 Chengdu Youji Technology Co.,Ltd. Chengdu Youji Technology Co.,Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Tianjin Youji Technology Co., Ltd. Tianjin Youji Technology Co., Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Shulong Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. Shulong Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Leyu Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. Leyu Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Eyedentity Games Japan, Inc. Eyedentity Games Japan, Inc. 관계기업의 종속기업 ㈜다복스테크놀러지코리아(구, 디지털스타즈) ㈜다복스테크놀러지코리아(구, 디지털스타즈) 기타 ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED 기타 (*) 기타 특수관계자는 당기와 전기 중 거래가 존재하거나, 당기말과 전기말 현재 거래잔액이 존재하는 특수관계자입니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 매출 기타수익 이자수익(리스채권)(*1) 매출원가 기타비용 이자비용(리스부채) 매출 기타수익 외주용역비 기타비용 관계기업 (주)아이덴티티게임즈 1,500,499 - 107,827 267,993 281,210 - 2,343,494 - - 1,213,120 기타 특수관계자 Lansha Information Technology (Shanghai)Co.,Ltd. 14,458,962 9,906 - - 620 - 9,696,885 - - - Shengqu Information Technology (Shanghai)Co.,Ltd.(*3) - - - - 251,655 - - - - 248,903 Shengqu Technology Holdings (HK) Limited - - - 30,722 - - - - 35,151 - Chengdu Youji Technology Co., Ltd. 292,382 - - - - - 544,698 - - - Shulong Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. 2,791,626 - - - - - 2,322,092 - - - Leyu Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. - - - 24,501 - - - - - 255,748 Eyedentity Games Japan, Inc.(*2) 88,176 - - - - 659 - - - - ㈜다복스테크놀러지코리아 - - 3,669 - - - 60,353 7,454 - - ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED - - - - - - - 36,003 - - 합 계 19,131,645 9,906 111,496 323,216 533,485 659 14,967,522 43,457 35,151 1,717,771 (*1) 연결회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 연결회사의 관계회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (*2) 종속회사인 Actoz Soft Japan Limited.와 관계회사인 Eyedentity Games Japan, Inc.이 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 25,704천원이며, 리스부채 상환금액은 당기 25,666천원, 이자비용은 당기 659천원입니다.(*3) 중국 현지에서 진행 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 회사의 공탁보증금을 대납하였으며, 소송에서 패소할 경우 회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록 하는 지급보증계약을 체결하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 매출채권 기타채권 리스채권(*1) 매입채무 기타채무 리스부채 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)아이덴티티게임즈 1,650,549 56,018 1,295,076 - 1,406,846 - 1,265,240 1,105,170 244,716 394,832 기타특수관계자 Lansha Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd, 6,388,747 11,969,028 - - 594,820 - 2,382,597 2,986,199 - 462,751 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.(*3) - 39,101 - - 9,631,439 - - - - 9,214,140 Shengqu Technology Holdings (HK) Limited - - - 1,092,824 - - - - 1,035,115 - Chengdu Youji Technology Co., Ltd. 101,987 - - - - - 30,131 - - - Tianjin Youji Technology Co., Ltd. 159,606 - - - - - 156,736 - - - Shulong Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. 1,906,308 - - 331,480 - 444,427 - - - Eyedentity Games Japan, Inc.(*2) 12,017 - - - - 2,119 - - - - ㈜다복스테크놀러지코리아(*4) 59,950 1,307,323 35,481 - - - 59,950 1,256,861 - - ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED(*5) - 2,048,583 - - - - - 2,048,583 - - 합 계 10,279,164 15,420,053 1,330,557 1,092,824 11,964,585 2,119 4,339,081 7,396,813 1,279,831 10,071,723 (*1) 연결회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 연결회사의 관계회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (*2) 종속회사인 Actoz Soft Japan Limited.와 관계회사인 Eyedentity Games Japan, Inc.이 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 25,704천원이며, 리스부채 상환금액은 당기 25,666천원, 이자비용은 당기 659천원입니다.(*3) 중국 현지에서 진행 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 회사의 공탁보증금을 대납하였으며, 소송에서 패소할 경우 회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록 하는 지급보증계약을 체결하였습니다.(*4) 연결회사는 당기 중 ㈜ 다복스테크놀러지코리아에 대한 매출채권 59,950천원, 기타채권 1,307,323천원, 리스채권 35,481원 전액 대손을 설정하였습니다. (*5) 연결회사는 당기 중 ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED에 대한 기타채권 2,048,853천원 전액 대손을 설정하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래가) 특수관계자와의 차입 거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 - - 차입액(*1) 900,000 - 상환액 - - 이자 인식액 21,210 - 이자 지급액 - - 기말장부금액 921,210 - (*1) 관계기업 (주)아이덴티티게임즈로부터 차입하였습니다.나) 특수관계자와의 대여 거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 3,174,137 - 대여액(*1) - 3,130,680 회수액 - - 이자 인식액 - 43,457 이자 회수액 - - 외화환산차이 67,703 - 기말금액 3,241,840 3,174,137 손실충당금 (3,241,840) - 기말장부가액 - 3,174,137 (*1) 기타의 특수관계자 ㈜다복스테크놀러지코리아와 ZHENGQI TECHNOLOGY LIMITED에 대한 대여액이며 당기 중 전액 대손을 설정하였습니다. 다) 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 2019.01.01 리스채권취득 현금회수 이자수익 전대계약변경 2019.12.31 관계기업 ㈜아이덴티티게임즈(*1) - 2,559,555 (737,739) 107,827 (634,567) 1,295,076 기타특수관계자 ㈜다복스테크놀러지코리아(*1)(*2) - 81,257 (23,077) 3,669 (26,368) 35,481 (*1) 회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 회사의 종속회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 ㈜다복스테크놀러지코리아에 대한 리스채권 35,481천원에 대해전액 대손을 설정 하였습니다.라) 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 2019.01.01 리스채권취득 현금회수 이자수익 전대계약변경 2019.12.31 관계기업의 종속기업 Eyedentity Games Japan, Inc(*) - 25,704 (25,666) 659 1,422 2,119 (*) 회사는 관계기업의 종속기업인 Eyedentity Games Japan, Inc.의 사용권자산 중 일부를 임대하였으며 금융리스에 해당하여 리스부채를 인식하였습니다.마) 주요경영진 전체에 대한 보상내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 단기급여 122,632 121,632 퇴직급여 12,138 12,493 합 계 134,770 134,125 상기 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 37. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.82%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 전기말 운용리스약정 금액을 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말 운용리스약정금액 5,687,968 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 5,175,865 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 (7,952) 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 (92,548) 최초적용일 현재 인식된 리스부채 5,075,365 유동리스부채 1,692,273 비유동리스부채 3,383,092 합 계 5,075,365 ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 2019.12.31 2019.01.01 사용권자산(*) 사무실및숙소 15 3,090,097 3,483,001 차량운반구 15 114,016 184,119 합 계 3,204,113 3,667,120 (*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 2019.12.31 2019.01.01 리스부채(*) 유동 1,788,896 1,692,273 비유동 2,001,094 3,383,092 합 계 3,789,990 5,075,365 (*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 2019.12.31 2019.01.01 리스채권(*) 유동 600,905 852,264 손실충당금 (16,024) - 비유동 729,653 1,788,548 손실충당금 (19,457) - 합 계 1,295,077 2,640,812 (*) 연결회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 연결회사의 관계회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. 재무상태표의 '금융리스채권' 항목에 포함되었습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 2019 사용권자산의 감가상각비 15 사무실및숙소 15 1,292,093 차량운반구 15 65,466 합 계 1,357,559 리스부채에 대한 이자비용 31,34 259,186 단기리스료 123,145 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 40,831 리스채권에 대한 이자수익 34,35 111,496 사용권자산 처분손실 30 182 복구충당부채에 대한 이자비용 31 53,097 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,942,343천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 3,667,120천원 증가 ­ 리스채권: 2,640,812천원 증가 ­ 선급비용: 306,629천원 감소 ­ 리스부채: 5,075,365천원 증가 ­ 기타비유동부채: 881,431천원 증가 ­ 이익잉여금: 44,507천원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 2,526,946천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 38. 보고기간 후 사건 (1) 종속회사간 흡수합병지배기업이 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사인 (주)브이에스게임은 2019년 12월 26일 임시주주총회에서, (주)이노그라운드를 흡수합병하는 결의안을 승인했습니다. 회사 간 흡수합병은 다음과 같이 진행되었습니다. 구분 내용 합병방법 흡수합병 합병회사 (주)브이에스게임(존속회사) (주)이노그라운드(소멸회사) 합병비율 1:0 주주총회승인 2019년 12월 26일 합병기일 2020년 2월 1일 존속회사의 주요사업 E-Sports 사업 ㈜액토즈소프트가 100% 주주인 자회사간의 합병으로 신주 발행이 없는 무증자 합병입니다. 동 합병이 회사의 별도재무제표에 미치는 금액적인 영향은 없습니다.(2) 관계기업투자주식의 양도지배기업은 Shengqu Technology International (Pte.) Ltd. (이하 "양수인")와 지분양수도 계약을 체결하고 21.97%의 지분을 소유하고 있는 관계회사인 (주)아이덴티티게임즈 지분증권을 2020년 3월 16일에 총 거래금액 30,161백만원에 전량 양도하였습니다. 총 양도대상주식수는 보통주 532,066주이며, (주)아이덴티티게임즈에 339,506주를 거래금액 19,245백만원, 양수인에 192,560주를 거래금액 10,916백만원에 각각 양도하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 71,918,752,654 54,761,274,248 60,070,319,354 현금및현금성자산 20,958,300,019 31,570,819,440 29,322,243,091 기타금융자산 904,179,239 8,892,620,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561,332 11,188,292,992 매출채권 16,299,809,941 6,129,543,332 10,748,056,708 기타수취채권 17,728,484,824 4,404,609,331 10,494,276,093 단기금융리스채권 587,541,623 기타유동자산 740,064,561 508,008,154 496,771,212 계약자산 368,906,556 당기법인세자산 1,388,083,798 55,821,760 116,352,250 비유동자산 93,807,814,806 62,948,914,780 90,194,904,615 기타수취채권 10,175,849,492 10,346,833,766 8,353,042,942 매도가능금융자산 20,160,000 장기금융리스채권 713,400,071 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 11,860,000 10,380,000 유형자산 522,752,574 609,636,887 163,538,853 사용권자산 2,671,670,328 무형자산 147,605,902 131,941,253 133,785,653 관계기업투자 30,361,445,315 29,298,547,904 59,206,377,167 종속기업투자 49,203,231,124 22,318,000,000 22,318,000,000 기타비유동자산 233,574,970 자산총계 165,726,567,460 117,710,189,028 150,265,223,969 부채 유동부채 50,324,512,595 26,636,379,862 19,073,225,255 매입채무 1,034,578,541 244,716,231 5,953,510,440 단기차입금 8,287,000,000 8,138,000,000 8,182,500,000 기타지급채무 35,985,953,868 17,440,741,389 2,437,526,634 유동리스부채 1,668,651,652 기타유동부채 981,473,020 371,004,361 2,499,688,181 계약부채 2,366,855,514 441,917,881 비유동부채 2,887,050,700 1,989,811,249 12,123,486,141 순확정급여부채 38,715,709 1,948,029,856 1,201,827,079 비유동리스부채 1,913,806,687 기타비유동부채 934,528,304 9,633,155,550 계약부채 41,781,393 이연법인세부채 1,288,503,512 부채총계 53,211,563,295 28,626,191,111 31,196,711,396 자본 자본금 5,665,319,000 5,665,319,000 5,665,319,000 보통주자본금 5,665,319,000 5,665,319,000 5,665,319,000 자본잉여금 101,144,404,039 103,176,221,768 103,176,221,768 주식발행초과금 101,637,503,833 101,637,503,833 101,637,503,833 자기주식처분이익 2,444,407,882 2,444,407,882 2,444,407,882 기타자본잉여금 (2,937,507,676) (905,689,947) (905,689,947) 자본조정 (2,270,335,172) (1,374,670,022) 726,040,128 자기주식 (4,373,560,788) (3,477,895,638) (1,377,185,488) 주식매수선택권 2,103,225,616 2,103,225,616 2,103,225,616 기타포괄손익누계액 (407,600) (1,887,600) 5,740,800 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (407,600) (1,887,600) 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 이익잉여금(결손금) 7,976,023,898 (18,380,985,229) 9,495,190,877 기업합리화적립금 170,000,000 170,000,000 170,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 7,806,023,898 (18,550,985,229) 9,325,190,877 자본총계 112,515,004,165 89,083,997,917 119,068,512,573 자본과부채총계 165,726,567,460 117,710,189,028 150,265,223,969 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 55,683,566,667 24,386,489,049 34,798,014,770 매출원가 8,808,048,623 6,997,567,533 17,763,594,639 매출총이익 46,875,518,044 17,388,921,516 17,034,420,131 판매비와관리비 16,861,914,855 15,521,196,304 7,494,933,414 대손상각비 1,638,945,489 1,528,697,431 111,671,250 영업이익(손실) 28,374,657,700 339,027,781 9,427,815,467 기타수익 1,693,576,948 3,697,956 713,786,984 기타비용 1,480,817,399 30,680,341,365 3,649,320,338 금융수익 3,373,461,645 1,689,942,011 1,824,998,942 금융비용 1,753,371,010 1,178,572,438 4,687,067,026 법인세비용차감전순이익(손실) 30,207,507,884 (29,826,246,055) 3,630,214,029 법인세비용 3,951,652,238 1,309,992,720 2,984,852,896 당기순손익 26,255,855,646 (31,136,238,775) 645,361,133 기타포괄손익 136,364,588 (478,215,491) 24,055,266 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 136,364,588 (478,215,491) 18,314,466 순확정급여채무의 재측정요소 134,884,588 (470,587,091) 18,314,466 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,480,000 (7,628,400) 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 5,740,800 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 총포괄손익 26,392,220,234 (31,614,454,266) 669,416,399 지배기업지분에 대한 주당순손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,398 (2,800) 58 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,398 (2,800) 58 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,176,221,768 1,342,872,049 8,831,515,278 119,015,928,095 회계정책변경의 효과 총포괄손익 당기순손익 645,361,133 645,361,133 순확정급여채무의 재측정요소 18,314,466 18,314,466 매도가능금융자산평가이익 5,740,800 5,740,800 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 소유주와의 거래 자기주식의 취득 주식매수선택권 (616,831,921) (616,831,921) 종속회사의 흡수합병 2017.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 103,176,221,768 726,040,128 5,740,800 9,495,190,877 119,068,512,573 2018.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,176,221,768 726,040,128 5,740,800 9,495,190,877 119,068,512,573 회계정책변경의 효과 3,730,649,760 3,730,649,760 총포괄손익 당기순손익 (31,136,238,775) (31,136,238,775) 순확정급여채무의 재측정요소 (470,587,091) (470,587,091) 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (7,628,400) (7,628,400) 소유주와의 거래 자기주식의 취득 (2,100,710,150) (2,100,710,150) 주식매수선택권 종속회사의 흡수합병 2018.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 103,176,221,768 (1,374,670,022) (1,887,600) (18,380,985,229) 89,083,997,917 2019.01.01 (기초자본) 5,665,319,000 103,176,221,768 (1,374,670,022) (1,887,600) (18,380,985,229) 89,083,997,917 회계정책변경의 효과 (33,731,107) (33,731,107) 총포괄손익 당기순손익 26,255,855,646 26,255,855,646 순확정급여채무의 재측정요소 134,884,588 134,884,588 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,480,000 1,480,000 소유주와의 거래 자기주식의 취득 (895,665,150) (895,665,150) 주식매수선택권 종속회사의 흡수합병 (2,031,817,729) (2,031,817,729) 2019.12.31 (기말자본) 5,665,319,000 101,144,404,039 (2,270,335,172) (407,600) 7,976,023,898 112,515,004,165 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로인한 현금흐름 19,098,592,951 231,643,559 13,661,267,801 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 23,695,588,822 2,267,449,449 16,983,439,942 당기순이익(손실) 26,255,855,646 (31,136,238,775) 645,361,133 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 10,076,713,295 35,075,289,182 8,986,684,593 법인세비용 3,951,652,238 1,309,992,720 2,984,852,896 감가상각비 1,409,564,566 102,179,531 74,306,414 무형자산상각비 48,771,024 2,784,400 15,630,270 대손상각비 1,638,945,489 1,528,697,431 111,671,250 기타의대손상각비 269,497,204 684,855,348 1,502,566,600 관계기업투자주식손상차손 388,745,600 29,907,829,263 2,144,316,833 퇴직급여 600,541,485 424,647,243 564,874,664 유형자산처분손실 8,952,090 383,312 95,222 이자비용 560,538,913 248,902,500 249,772,500 지급임차료 206,049,854 263,647,796 외화환산손실 695,739,522 658,967,580 1,074,950,148 사용권자산처분손실 241,565 유형자산폐기손실 1,042,044 종속기업투자자산손상차손 500,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 2,481,555 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (3,678,680,240) (965,131,558) (2,110,240,972) 이자수익 (1,052,786,828) (613,303,721) (738,145,098) 배당수익 (240,000) (240,000) 유형자산처분이익 (29,220,000) (2,835,273) (1,653,830) 주식보상비용(환입) (404,545,082) 외화환산이익 (311,797,105) (185,909,214) (753,610,123) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (803,032,846) (162,843,350) 관계기업투자주식손상차손환입 (1,451,643,011) 잡이익 (29,960,450) (212,286,839) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,958,299,879) (706,469,400) 9,461,635,188 매출채권의 감소(증가) (11,371,182,974) 875,445,384 (2,235,759,553) 기타유동수취채권의 감소(증가) (11,674,297,028) (2,185,513,039) 607,219,783 기타유동자산의 감소(증가) (409,108,497) (123,097,809) 675,554,501 계약자산의 감소(증가) 81,043,948 매입채무의 증가(감소) (120,035,265) (3,561,872,610) (115,503,686) 계약부채의 증가(감소) 317,971,549 397,070,989 기타지급채무의 증가(감소) 16,954,847,998 4,154,229,680 125,328,258 기타유동부채의 증가(감소) (12,120,909) (14,198,067) 996,189,359 기타비유동부채의 증가(감소) 9,199,222,503 비유동계약부채의 증가(감소) (41,781,393) 41,781,393 퇴직금의 전입(지급) (259,701,019) (290,315,321) 209,384,023 사외적립자산의 불입 (2,423,936,289) 이자수취 862,319,241 367,038,560 476,253,340 이자지급 (255,786,988) 배당금수취 240,000 240,000 법인세의 지급 (5,203,768,124) (2,403,084,450) (3,798,425,481) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,338,578,908) 4,017,254,457 (28,256,133,531) 투자활동으로 인한 현금의 유입 22,296,566,491 18,954,885,578 7,222,665,255 기타금융자산의 처분 910,250,021 8,892,620,000 7,053,980,000 보증금의 회수 50,000,000 10,058,512,942 관계기업투자주식의 감소 166,650,000 유형자산의 처분 35,105,544 3,752,636 2,035,255 영업양도로 인한 현금유입 33,118,178 종속회사의 흡수합병으로 인한 현금유입 1,084,225,092 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분으로 인한 현금유입 20,183,867,656 투자활동으로 인한 현금의 유출 (49,635,145,399) (14,937,631,121) (35,478,798,786) 단기대여금 증가 (100,000,000) (1,500,000,000) 기타금융자산의 취득 (904,179,239) (11,383,690,000) 보증금의 증가 (270,000,000) (2,457,484,000) (640,030,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (21,858,717,049) (11,025,449,642) 유형자산의 취득 (21,197,226) (549,578,240) (124,278,786) 무형자산의 취득 (940,000) 매도가능금융자산의 취득 (12,800,000) 종속기업투자주식의 취득 (27,385,231,124) (21,818,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,355,693,482) (2,100,710,150) 재무활동으로 인한 현금의 유입 재무활동으로 인한 현금의 유출 (2,355,693,482) (2,100,710,150) 자기주식의 취득 (895,665,150) (2,100,710,150) 리스료의 지급 (1,460,028,332) 외화환산으로 인한 현금의 변동 (16,839,982) 100,388,483 (71,430,756) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,612,519,421) 2,248,576,349 (14,666,296,486) 기초현금및현금성자산 31,570,819,440 29,322,243,091 43,988,539,577 기말현금및현금성자산 20,958,300,019 31,570,819,440 29,322,243,091 이익잉여금처분계산서 ================================================ 제24기 : 2019년1월1일 ~ 2019년12월31일 현재 (처분확정일 : 2020년 3월 30일) 제23기 : 2018년1월1일 ~ 2018년12월31일 현재 (처분확정일 : 2019년 3월 29일) (단위:원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 처분확정일 : 2020년 3월 30일 처분확정일 : 2019년 3월 29일 I. 미처분 이익잉여금 - 7,806,023,898 (18,550,985,229 ) 1. 전기이월이익잉여금 (18,550,985,229) - 9,325,190,877 - 2. 회계정책변경효과 (33,731,107) - 3,730,649,760 - 3. 순확정급여부채의재측정요소 134,884,588 - (470,587,091) - 4. 당기순손익 26,255,855,646 - (31,136,238,775) - II. 이익잉여금 처분액 - - - - III. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금) 7,806,023,898 (18,550,985,229) 5. 재무제표 주석 제 24 기 2019년 12월 31일 현재 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 액토즈소프트 1. 일반사항 주식회사 액토즈소프트(이하 "회사")는 게임 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 회사는 한국에서 설립된 주식회사로 현재 한국에 위치하고 있으며본사의 주소는 서울특별시 서울특별시 강남구 테헤란로44길 8 입니다. 한편, 회사의 주식은 코스닥시장에 등록되어 있습니다. 회사가 발행할 주식의 총수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주 및 500원입니다. 2019년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) Shengqu Technology Korean Limited. 5,787,191 51.08 자기주식 406,091 3.58 기타주주 5,137,356 45.34 합 계 11,330,638 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다 . 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변 경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인 식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하 기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다 . ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 감가상각방법 시설장치 4년 정액법 집기비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 과 목 추정 내용연수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '리스부채' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 판권제공(라이선스)을 하거나 직접 게임서비스 제공함으로써 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며. 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다.(2) 라이선스 : 사용권 대 접근권기업회계기준서의 라이선스에 대한 종전 수익인식 규정에서는 '약정의 실질에 따라' 수익을 인식하도록 요구하였습니다. 그러나 그 규정에서는 기업이 '약정의 실질'을 어떻게 판단해야 하는지 최소한의 지침만을 제공하였기 때문에, 실무에서 라이선스 회계처리에 유의적인 다양성이 존재하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적 재산에 접근할 권리를 제공하는 라이선스와 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적 재산을 사용할 권리를 제공하는 라이선스를 구별함으로써 고객이 라이선스를 언제 통제하게 되는지를 판단하는 추가 지침을 제공합니다. 이 판단은 기업이 라이선스를 이전하는 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 영향을 주었으며 회사는 게임별로 사용권 및 접근권으로 구별하여 인식하였습니다. 2.16 리스 주석 2.2 에서 설명 한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 38 에서 제공합니 다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권과 종료선택권이 있을수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 부동산 리스계약에 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 종료선택권은 해당 리스제공자와 회사가 행사할 수 있습니다. 2.17 동일지배하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 자료와 동일한 방법으로 보고되고 있으며, 게임 소프트웨어를 개발 및 판매하는 단일 부문으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조). 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). (2) 자산의 손상 회사는 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 장부금액은 회수가능금액으로 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융 자산, 기타수취채권, 매출채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융리스채권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 단 기차입금, 리스부채, 기타지급채무 로 구성 되어 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,196,335 (1,196,335) 565,250 (565,250) CNY 254,857 (254,857) (119,856) 119,856 EUR 3,273 (3,273) - - 합 계 1,454,465 (1,454,465) 445,394 (445,394) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 금융상품 중 외화자산 및 외화부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천, 원화단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,248 3,760,536 USD 3,600 4,025,412 현금및현금성자산 CNY 8,157 1,351,986 CNY 15 2,449 당기손익-공정가치 측정 금융자산 USD 10,303 11,929,054 USD 10,007 11,188,293 매출채권 USD 6,883 7,969,137 USD 2,257 2,523,207 매출채권 CNY 36,242 6,006,766 - - - 기타수취채권 CNY 77,193 12,794,029 CNY 50,000 8,138,000 기타수취채권 EUR 30 39,101 - - - 기타수취채권 USD 10,705 12,393,925 USD 2,671 2,986,199 합 계 56,244,534 28,863,560 외화부채 매입채무 USD 893 1,034,046 - - - 단기차입금 CNY 50,000 8,287,000 CNY 50,000 8,138,000 기타지급채무 USD 19,913 23,055,254 USD 13,479 15,070,611 기타지급채무 CNY 56,216 9,317,211 CNY 7,379 1,201,009 기타지급채무 EUR 5 6,374 - - - 합 계 41,699,885 24,409,620 (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 20,958,300천원(전기말 : 32,474,999천원)을 금융기관예치금 및 정기예금에 투자하고 있습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 0.45% 0.39% 0.33% 41.40% 17.67% 총 장부금액 7,362,403 2,645,338 1,457,703 8,332,469 19,797,913 손실충당금 33,279 10,249 4,877 3,449,698 3,498,103 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 90일 초과연체 합 계 기대손실률 14.05% 0.45% 0.00% 47.72% 27.09% 총 장부금액 2,276,680 1,049,836 988,324 4,091,955 8,406,795 손실충당금 319,902 4,764 - 1,952,585 2,277,251 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초 손실충당금 (2,277,251) (748,554) 대손상각비(당기손익) (1,638,945) (1,528,697) 합병으로 인한 변동 415,720 - 당기 제각액 2,373 - 기말 손실충당금 (3,498,103) (2,277,251) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 19,797,913천원입니다(전기말 : 8,406,795천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 대손상각비 1,638,945 1,528,697 (나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 리스채권 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 미수금 리스채권 합 계 기초 손실충당금 (8,900,000) (282,995) (926,768) - (10,109,763) 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (100,000) - 149,758 (319,255) (269,497) 합병으로 인한 변동 8,900,000 282,995 (1,184,648) - 7,998,347 제각에 의한 감소 - - 675,995 - 675,995 기말 손실충당금 (100,000) - (1,285,663) (319,255) (1,704,918) 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 미수금 합 계 전기말 - 기준서 제1039호 (8,900,000) (282,995) (241,913) (9,424,908) 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 (8,900,000) (282,995) (241,913) (9,424,908) 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - - (684,855) (684,855) 당기말 손실충당금 (8,900,000) (282,995) (926,768) (10,109,763) (3) 유동성위험 회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일 까 지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야할 이자를 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월이하 4개월 ~ 1년 1년~3년 2019.12.31 매입채무 1,034,579 1,034,579 1,034,579 - - 단기차입금 8,287,000 8,538,655 62,914 8,475,741 - 유동성기타지급채무 35,985,954 35,985,954 35,985,954 - - 유동리스부채 1,668,652 1,721,790 625,697 1,096,093 - 비유동리스부채 1,913,807 2,108,637 - - 2,108,637 2018.12.31 매입채무 244,716 244,716 244,716 - - 단기차입금 8,138,000 8,382,140 61,035 8,321,105 - 유동성기타지급채무 17,440,741 17,440,741 17,440,741 - - 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 부채(A) 53,211,563 28,626,191 자본(B) 112,515,004 89,083,998 부채비율(A/B) 47.29% 32.13% 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.1 금융상 품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,958,300 20,958,300 31,570,819 31,570,819 기타금융자산 - - 904,179 904,179 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561 13,847,561 11,188,293 11,188,293 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 11,860 11,860 10,380 10,380 매출채권 16,299,810 16,299,810 6,129,543 6,129,543 유동성 기타수취채권 17,728,485 17,728,485 4,404,609 4,404,609 비유동성 기타수취채권 10,175,849 10,175,849 10,346,834 10,346,834 단기금융리스채권 587,542 587,542 - - 장기금융리스채권 713,400 713,400 - - 소 계 80,322,807 80,322,807 64,554,657 64,554,657 금융부채 매입채무 1,034,579 1,034,579 244,716 244,716 단기차입금 8,287,000 8,287,000 8,138,000 8,138,000 유동성 기타지급채무 35,985,954 35,985,954 17,440,741 17,440,741 소 계 45,307,533 45,307,533 25,823,457 25,823,457 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,847,561 - 13,847,561 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 11,860 - - 11,860 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 11,188,293 - 11,188,293 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,380 - - 10,380 5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 회사는 보고된 순자산가치가 보고기간말 공정가치를 나타낸다고 결정하였습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 금융상품 외화특정금전신탁 11,929,054 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 사모신탁투자증권 1,918,507 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 금융상품 외화특정금전신탁 11,188,293 2 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 6. 영업부문 정보 회사는 게임 개발 판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정 이 통합되어 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 재무제표상 수치와 동일합니다.(1) 매출액의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 온라인게임매출 24,593,614 13,636,335 모바일매출 28,023,398 6,595,666 기타매출 3,066,555 4,154,488 합 계 55,683,567 24,386,489 (2) 지역별 매출액 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 국내매출 17,092,315 13,654,836 해외매출 38,591,252 10,731,653 합 계 55,683,567 24,386,489 (3) 당기와 전기의 매출액 중 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd., 등 특수관계자에 대한 비중은 각각 30%와 57%입니다.(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd 14,458,962 9,696,885 전기아이피 22,283,824 - 7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위 : 천원) 금융상품 범주 내 역 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,847,561 11,188,293 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 11,860 10,380 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 20,958,300 31,570,819 매출채권 16,299,810 6,129,543 기타금융자산 - 904,179 유동성 기타수취채권 17,728,485 4,404,609 비유동성 기타수취채권 10,175,849 10,346,834 금융자산 합계 79,021,865 64,554,657 상각후원가금융부채 매입채무 1,034,579 244,716 단기차입금 8,287,000 8,138,000 유동성 기타지급채무 35,985,954 17,440,741 금융부채 합계 45,307,533 25,823,457 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 800,551 162,843 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 배당금수익 240 240 평가손익(기타포괄손익) 1,480 (7,628) 상각후원가 금융자산 이자수익 915,548 613,304 외환차손익 214,328 570,408 외화환산손익 188,407 8,918 대손비용 1,589,187 2,213,553 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 251,655 248,903 외환차손익 496,667 (113,464) 외화환산손익 (572,350) (481,976) 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동항목 수익증권 13,847,561 11,188,293 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 800,551 162,843 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 시장성 있는 지분증권 12,800 11,860 11,860 12,800 10,380 10,380 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 기초금액 10,380 20,160 평가손익 1,480 (9,780) 기말금액 11,860 10,380 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 기초금액 (1,888) 5,741 평가손익 1,480 (9,780) 법인세효과 - 2,151 기말금액 (408) (1,888) 10. 매출채권 (1) 매출채권 장부금액 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 매출채권 19,797,913 8,406,795 손실충당금 (3,498,103) (2,277,251) 합 계 16,299,810 6,129,544 (2) 매출채권 손상측정방법 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기에 추가로 설정된 충당금은 1,638,945천원입니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (4) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 2,277,251 703,094 회계정책변경에 따른 이익잉여금의 변동(*) - 45,460 흡수합병으로 인한 변동 (415,720) - 대손상각비 1,638,945 1,528,697 제각 (2,373) - 기말 3,498,103 2,277,251 11. 기타금융자산 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 금융기관예치금 - 904,179 12. 기타수취채권 (1) 기타수취채권의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 대여금 100,000 - 8,900,000 - 손실충당금(*) (100,000) - (8,900,000) - 미수금 18,299,948 1,500 5,157,680 1,500 손실충당금 (1,284,163) (1,500) (925,268) (1,500) 미수수익 - - 352,462 - 손실충당금 - - (282,995) - 보증금 712,700 10,175,849 102,730 10,346,834 합 계 17,728,485 10,175,849 4,404,609 10,346,834 (*) 당기 중 종속기업인 (주)브이에스게임에 대여한 대여금이 회수가 불확실하여 전액 대손설정을 하였습니다. 전기말 (주)아이덴티티엔터테인먼트에 대한 손실충당금은 당기 중 흡수합병으로 인해 전액 제거되었습니다. 당기말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 기타수취채권의 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 10,109,763 9,424,908 기타의대손상각비 (49,758) 684,855 흡수합병 (7,998,347) - 제각 (675,995) - 기말금액 1,385,663 10,109,763 손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 기타비용에포함되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 기타자산 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 87,706 - 86,337 233,575 선급금 116,042 - 950 - 선급부가세 536,317 - 420,721 - 합 계 740,065 - 508,008 233,575 14. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 시설장치 집기비품 합 계 기초순장부금액 403,373 206,264 609,637 취득 10,000 11,197 21,197 처분 (31) (15,849) (15,880) 영업양수도(주석36) - (1,476) (1,476) 흡수합병(주석37) 173,433 34,316 207,749 감가상각비 (212,467) (86,007) (298,474) 보고기간말 장부금액 374,308 148,445 522,753 취득원가 5,509,889 383,690 5,893,579 감가상각누계액 (5,129,697) (229,622) (5,359,319) 손상차손누계액 (5,884) (5,623) (11,507) (단위 : 천원) 구 분 2018 시설장치 집기비품 합 계 기초순장부금액 75,042 88,496 163,539 취득 370,196 179,382 549,578 처분 (26) (1,273) (1,300) 감가상각비 (41,839) (60,341) (102,180) 보고기간말 장부금액 403,373 206,264 609,637 취득원가 788,157 356,537 1,144,694 감가상각누계액 (378,900) (144,650) (523,550) 손상차손누계액 (5,884) (5,623) (11,507) (2) 당기 발생한 감가상각비 298,474천원(전기: 102,180천원)은 매출원가에 146,569천원(전기: 65,655천원), 판매비와관리비에 151,905천원(전기: 36,525천원)이 포함되어 있습니다. 15. 사 용권자산 (1) 사용권자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 사무실 및 숙소 차량운반구 합 계 기초 - - - 회계정책변경 2,781,076 152,886 2,933,962 취득 924,480 - 924,480 처분 (75,681) - (75,681) 상각 (1,062,811) (48,280) (1,111,091) 기말 2,567,064 104,606 2,671,670 (2) 당기 발생한 사용권자산상각비 1,111,091천원은 매출원가에 454,170천원, 판매비와관리비에 656,921천원이 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 산업재산권 콘도회원권 기타의무형자산 합 계 기초순장부금액 126 129,445 2,371 131,942 흡수합병(주석37) - - 64,435 64,435 감가상각비 (126) - (48,645) (48,771) 보고기간말 장부금액 - 129,445 18,161 147,606 취득원가 151,415 129,445 8,412,931 8,693,791 감가상각누계액 (102,601) - (4,212,410) (4,315,011) 손상차손누계액 (48,814) - (4,182,360) (4,231,174) (단위 : 천원) 구 분 2018 산업재산권 콘도회원권 기타의무형자산 합 계 기초순장부금액 1,828 129,445 2,513 133,786 취득 - - 940 940 감가상각비 (1,702) - (1,082) (2,784) 보고기간말 장부금액 126 129,445 2,371 131,942 취득원가 151,415 129,445 8,089,942 8,370,802 감가상각누계액 (102,475) - (3,905,212) (4,007,687) 손상차손누계액 (48,814) - (4,182,360) (4,231,174) (2) 당기 발생한 무형자산상각비 48,771천원(전기: 2,784천원)은 매출원가에 240천원(전기: 420천원)이 포함되어 있으며, 판매비와관리비에 48,531천원(전기: 2,364천원)이 포함되어 있습니다. 17. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 종속기업주식 49,203,231 22,318,000 관계기업주식 30,361,445 29,298,548 합 계 79,564,676 51,616,548 (2) 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위 : 천원) 구 분 비고 소유주식주 지분율(%) 주요 영업활동 소재지 2019.12.31 2018.12.31 종속기업주식 ㈜브이에스게임(구, (주)액토즈스타즈) (*1),(*2),(*3),(*5) 100,000주 100.00% 게임 개발 및 서비스 한국 - 500,000 (주)아이덴티티엔터테인먼트 (*2),(*4) 100,000주 100.00% 게임 개발 및 서비스 한국 - - Actoz Soft Hong Kong Limited (*6) 41,000,000주 100.00% E-Sport 및 IP사업 홍콩 47,201,600 21,818,000 ㈜이노그라운드(구, ㈜액토즈인월드) (*3) 10,000주 100.00% 소프트웨어 자문, 개발 한국 2,001,631 - 합 계 49,203,231 22,318,000 관계기업주식 AKGI청년창업육성투자조합1호 주권미발행 33.33% 펀드조성 및 출자 한국 181,597 570,343 (주)아이덴티티게임즈 532,066주 20.46% 모바일,온라인게임개발 한국 30,179,848 28,728,205 합 계 30,361,445 29,298,548 (*1) 2019년 3월 5일자로 ㈜액토즈스타즈에서 (주)브이에스게임으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 2019년 1월 1일을 기일로 하여 (주)아이덴티티엔터테인먼트의 E-sports 사업부문이 인적분할되어 (주)액토즈엔터테인먼트가 설립되었고, (주)액토즈엔터테인먼트는 E-sports 사업법인을 단일화하여 2019년 3월 1일자로 (주)브이에스게임에 흡수합병되었습니다.(*3) 2019년 2월 26일을 기일로 하여 (주)브이에스게임으로부터 100% 취득하였고, 2019년 3월 5일자로 사명을 (주)이노그라운드로 변경하였습니다. 2019년 2월 27일자로 (주)이노그라운드의 유상증자 참여를 위하여 5,000주를 추가 취득하였습니다.(*4) 회사는 지배구조 단순화 및 경영효율성 제고를 위해 (주)아이덴티티엔터테인먼트를 2019년 4월 1일을 기일로 하여 흡수합병하였습니다(주석 37 참고).(*5) 당기 중 (주)브이에스게임에 대한 종속기업주식 500,000천원 전액을 손상처리하였습니다.(*6) 2019년 8월 20일자로 Actoz Soft Hong Kong Limited의 유상증자 참여를 위하여 21,000,000주를 추가 취득하였습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 51,616,548 81,524,377 취득 27,385,231 - 손상차손(환입) 562,897 (29,907,829) 기말금액 79,564,676 51,616,548 18. 단기차입금 (1) 단기차입금의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 2019.12.31 2018.12.31 관계사 차입금(*) Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd. 3.00% 8,287,000 8,138,000 (*) 중국 현지에서 진행 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 액토즈소프트의 공탁보증금을 대납하였으며 회사와 대납금액에 대한 차입계약을 체결하였습니다(주석 35 참조). (2) 단기차입금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 기초 8,138,000 8,182,500 환율변동효과 149,000 (44,500) 기말 8,287,000 8,138,000 19. 기타지급채무 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 미지급금 34,260,739 16,367,708 미지급비용 1,725,215 1,073,033 합 계 35,985,954 17,440,741 20. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,244 - 9,328 - 선수수익 980,229 - 357,639 - 선수금 - - 4,037 - 복구충당부채(*) - 934,528 - - 합 계 981,473 934,528 371,004 - (*) 회사는 임차한 사무실 및 숙소에 대한 복구충당부채를 당기에 설정하였습니다. 21. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산과 계약부채의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 라이선스 이연수익 아이템매출 이연수익 합 계 유동 비유동 유동 계약자산 기초금액 - - - - 흡수합병(주석37) - - 449,950 449,950 감소 - - (81,043) (81,043) 기말금액 - - 368,907 368,907 계약부채 기초금액 207,110 41,782 234,808 483,700 흡수합병(주석37) - - 1,606,966 1,606,966 증가 209,463 69,973 620,842 900,278 감소 (277,526) (111,755) (234,808) (624,089) 기말금액 139,047 - 2,227,808 2,366,855 (단위 : 천원) 구 분 2018 라이선스 이연수익 아이템매출 이연수익 합 계 유동 비유동 유동 계약부채 기초금액 44,847 - - 44,847 증가 207,110 207,110 234,808 649,028 감소 (44,847) (165,328) - (210,175) 기말금액 207,110 41,782 234,808 483,700 (2) 전기말에 이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 이연수익 248,892 44,847 아이템 이연수익 234,808 - 22. 확정급여부채 (1) 확정급여부채 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 확정급여채무의 현재가치 2,463,720 1,948,030 사외적립자산의 공정가치 (2,425,004) - 재무상태표상 퇴직급여부채 38,716 1,948,030 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 1,948,030 1,201,827 당기근무원가 561,709 395,636 이자비용 38,832 29,011 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 245,950 - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (69,730) 38,516 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 (310,037) 564,801 제도에서의 지급액 (259,701) (290,315) 관계사 전출입 308,667 8,554 보고기간말 금액 2,463,720 1,948,030 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 기초금액 - 이자수익 - 사외적립자산의 재측정요소 1,068 기여금납부액 2,423,936 퇴직급여의 지급액 - 보고기간말 금액 2,425,004 (4) 주요 재측정요소 가정 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 할인율 2.09% 2.20% 미래임금상승률 4.07% 6.00% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 증가/감소 (243,206) 290,777 임금상승률 1.0% 증가/감소 288,206 (245,767) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년 ~ 2년미만 2년 ~ 5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 147,796 508,965 683,821 14,564,246 15,904,828 확정급여채무의 가중평균만기는 10.99년입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (단위 : 천원) 구 분 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 2018.01.01(전기초) 11,330,638 5,665,319 101,637,504 2,444,408 (905,690) 108,841,541 2018.12.31(전기말) 11,330,638 5,665,319 101,637,504 2,444,408 (905,690) 108,841,541 흡수합병(주석37) - - - - (2,031,818) (2,031,818) 2019.12.31(당기말) 11,330,638 5,665,319 101,637,504 2,444,408 (2,937,508) 106,809,723 24. 자기주식 (단위 : 천원) 구 분 주식수(단위:주) 장부가액 2018.01.01(전기초) 167,935 1,377,185 취득 173,969 2,100,711 2018.12.31(전기말) 341,904 3,477,896 취득 64,187 895,665 2019.12.31(당기말) 406,091 4,373,561 25. 주식매수선택권 (1) 주식매수선택권 부여내역 부여일 부여대상 결제방식 가득조건 행사가능기간(*1) 잔여주식수 행사가격(*2) 2013.07.03 임직원 주식결제형 용역제공조건 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 52,400 49,210원 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내 14,262 부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 3년 이내 5,075 합 계 71,737 (*1) 부여일로부터 2년이 경과한 이후로는 분기별로 가득되어 행사가 가능합니다. (*2) 부여된 선택권의 행사가격은 주주총회개최일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간의 각 가중평균가격을 산술평균한 가격으로 결정됩니다. (2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 구 분 2019 2018 주식매수선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식매수선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 기초 잔여주 17,800 49,210 17,800 49,210 전입(*) 53,937 49,210 - 49,210 보고기간말 잔여주 71,737 49,210 17,800 49,210 보고기간말 현재 행사가능분 71,737 49,210 17,800 49,210 (*) 종속회사 흡수합병으로 인한 전입입니다(주석 37 참고).당기 중 주식매수선택권의 행사는 없었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 잔여기간(2019년 12월 31일로부터 만기까지)의 가중평균치는 0.51년입니다. (3) 주식매수선택권의 만기와 행사가격 만 기 주당 행사가격(원) 주식수 2019.12.31 2018.12.31 2020.07.03 49,210 71,737 17,800 (4) 상기 주식매수선택권의 평가를 위해 공정가액접근법을 적용하여 Black-Scholes 모형에 따라 보상원가를 계산하였으며 계산에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 임직원 부여일 2013.07.03 기초자산의 현재가치 (권리부여일 현재시가) (단위 : 원) 53,600 53,600 53,600 무위험이자율 2.94% 2.94% 2.94% 기대행사기간 2.94년 3.9년 4.33년 예상주가변동성(*) 66.50% 64.30% 66.50% 기대배당수익율 - - - (*) 주가변동성은 지난 5년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (5) 당기와 전기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 금액은 없습니다. 26. 이익잉여금 (1) 회사는 기 적립된 기업합리화적립금 170,000천원이 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서(안) (단위 : 천원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 처분예정일 : 2020년 3월 30일 처리확정일 : 2019년 3월 29일 I. 미처분 이익잉여금 7,806,024 (18,550,985) 1. 전기이월이익잉여금 (18,550,985) 9,325,191 2. 회계정책변경효과 (33,731) 3,730,650 3. 순확정급여부채의재측정요소 134,884 (470,587) 4. 당기순손익 26,255,856 (31,136,239) II. 이익잉여금 처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금) 7,806,024 (18,550,985) 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 종업원급여 8,246,663 6,824,600 감가상각비 298,474 102,180 무형자산상각비 48,771 2,784 사용권자산상각비 1,111,091 - 광고선전비 3,009,283 6,018,656 지급수수료 7,627,576 3,815,257 외주용역비 2,957,060 2,913,436 기타비용 2,371,045 2,841,851 매출원가와 판매비와관리비의 합계 25,669,963 22,518,764 28. 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 직원급여 4,166,028 3,556,405 퇴직급여 286,401 192,176 복리후생비 494,964 468,826 여비교통비 195,975 254,933 접대비 77,937 105,968 통신비 30,965 35,435 수도광열비 14,355 9,153 세금과공과 127,872 35,718 감가상각비 151,905 36,525 감가상각비(사용권자산) 656,921 - 지급임차료 313,605 866,531 수선비 79,108 95,890 보험료 39,370 66,497 차량유지비 36,544 37,617 교육훈련비 5,576 3,767 도서인쇄비 3,341 4,206 소모품비 58,365 25,600 지급수수료 6,823,662 3,581,867 광고선전비 3,009,283 6,018,656 무형자산상각비 48,531 2,364 기타용역비 105,398 52,298 외주용역비 127,785 70,765 운반비 8,024 - 합 계 16,861,915 15,521,197 29. 종 업원급여 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 급여 7,646,122 6,399,953 퇴직급여 600,541 424,647 합 계 8,246,663 6,824,600 30. 기타수 익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기타수익 유형자산처분이익 29,220 2,835 관계기업투자주식손상차손환입 1,451,643 - 잡이익 212,714 863 합 계 1,693,577 3,698 기타비용 유형자산처분손실 8,952 383 유형자산폐기손실 1,042 - 기타의대손상각비 269,497 684,855 관계기업투자주식손상차손 388,746 29,907,829 종속기업투자주식손상차손 500,000 - 기부금 15,000 27,000 잡손실 297,338 60,274 사용권자산처분손실 242 - 합 계 1,480,817 30,680,341 31. 금융수익 및 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 금융수익 이자수익 915,548 613,304 이자수익(리스채권) 137,239 - 외환차익 1,205,605 727,646 외화환산이익 311,797 185,909 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 803,033 162,843 배당금수익 240 240 합 계 3,373,462 1,689,942 금융비용 이자비용 251,655 248,903 이자비용(리스부채) 255,787 - 이자비용(복구충당부채) 53,097 - 외환차손 494,610 270,701 외화환산손실 695,740 658,968 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 2,482 - 합 계 1,753,371 1,178,572 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1 ) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,951,652 3,100,922 전기법인세의 조정사항 - (502,426) 회계정책 변경효과 - - 총당기법인세 3,951,652 2,598,496 이연법인세 - 일시적차이의 증감 - (1,288,503) 총이연법인세 - (1,288,503) 법인세비용 3,951,652 1,309,993 (2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 법인세비용차감전순손익 30,207,508 (29,826,246) 법인세율로 계산된 법인세비용 6,624,912 (6,583,774) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,775) (144,882) - 세무상 차감되지 않는 비용 8,266,948 1,005,290 - 외국납부세액 2,827,552 2,136,990 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 (9,834,128) 6,039,776 - 연결납세효과 36,706 (775,863) - 이월결손금 (2,576,588) - - 세액공제 (1,391,975) - - 기타 - (367,544) 법인세비용 3,951,652 1,309,993 유효세율 13.08% -4.39% (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 134,885 - 134,885 (603,317) 132,730 (470,587) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 1,480 - 1,480 (9,780) 2,152 (7,628) 합 계 136,365 - 136,365 (613,097) 134,882 (478,215) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 28,569,146 27,883,825 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,038,985 3,023,679 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (15,824,168) (14,096,226) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (288,460) (180,826) 이연법인세자산(부채) 순액 14,495,503 16,630,452 실현불가능한 이연법인세자산 (14,495,503) (16,630,452) 차감후 이연법인세자산(부채) - - (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.01.01 합병승계 당기손익 기타포괄손익 2019.12.31 이연법인세부채 미수수익 (77,542) - 77,447 - (95) 당기손익인식금융자산 (35,826) - (170,144) - (205,970) 종속기업투자주식 - - - - - 관계기업투자주식 (14,096,759) - (128,152) - (14,224,911) 퇴직연금운용자산 - - (538,351) - (538,351) 사용권자산 - - (1,060,906) - (1,060,906) 기타 (66,926) (102,425) 86,957 - (82,394) 합 계 (14,277,053) (102,425) (1,733,149) - (16,112,627) 이연법인세자산 선수수익 106,414 - 414,294 - 520,708 확정급여부채 395,633 47,983 98,402 - 542,018 유형자산 19 12,483 (6,950) - 5,552 무형자산 2,005 728,995 (372,102) - 358,898 매도가능금융자산 89,325 3,927 207 - 93,459 종속기업투자주식 5,729,093 16,771 (5,619,093) - 126,771 관계기업투자주식 19,820,367 - (718,090) - 19,102,277 리스부채 - - 788,141 - 788,141 기타 2,933,512 1,631,766 (2,840,746) - 1,724,532 이월결손금 - 6,998,975 (2,576,588) - 4,422,387 이월세액공제 1,831,137 - 1,092,251 - 2,923,388 합 계 30,907,505 9,440,900 (9,740,274) - 30,608,131 실현불가능한이연법인세자산 (16,630,452) (9,338,475) 11,473,423 - (14,495,504) 차감후 이연법인세자산 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 2018.01.01 당기손익 기타포괄손익 회계정책 변경효과 2018.12.31 이연법인세부채 미수수익 (69,591) (7,951) - - (77,542) 당기손익인식금융자산 - (35,826) - - (35,826) 종속기업투자주식 - - - - - 관계기업투자주식 (14,096,759) - - - (14,096,759) 기타 (43,076) (26,002) 2,152 - (66,926) 합 계 (14,209,426) (69,779) 2,152 - (14,277,053) 이연법인세자산 미지급금 32,277 (32,277) - - - 선수수익 72,878 33,536 - - 106,414 확정급여부채 169,481 93,422 132,730 - 395,633 유형자산 14 5 - - 19 무형자산 12,550 (10,545) - - 2,005 매도가능금융자산 89,325 - - - 89,325 종속기업투자주식 5,729,093 - - - 5,729,093 관계기업투자주식 13,240,645 6,579,722 - - 19,820,367 기타 2,334,199 589,312 - 10,001 2,933,512 이월세액공제 7,188,839 (5,357,702) - - 1,831,137 합 계 28,869,301 1,895,473 132,730 10,001 30,907,505 실현불가능한이연법인세자산 (15,948,378) (672,073) - (10,001) (16,630,452) 차감후 이연법인세자산 (1,288,503) 1,153,621 134,882 - - (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 사 유 특수관계자 대손금 등 246,295 11,630,316 손금 실현가능성 낮음 관계기업주식손상차손 3,492,096 5,304,501 미래과세소득의 불확실 종속기업주식손상차손 576,230 26,041,333 손금 실현가능성 낮음 기타 일시적차이 28,184,143 24,293,465 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*1) 20,101,758 - 연결납세 적용시 제거됨에 따라 공제적용 불가 이월세액공제(*2) 2,923,388 1,831,137 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 2024년 5,522,415 - 2025년 7,997,142 - 2028년 5,271,166 - 2029년 1,311,035 - 합 계 20,101,758 - 2019년 4월 1일을 기준으로 ㈜아이덴티티엔터테인먼트를 흡수합병하였으며, 적격합병에 해당하여 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 이월결손금이 회사로 승계되었습니다. (*2) 이월세액공제의 만기 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 2021년 778,558 778,558 2022년 816,022 816,022 2023년 236,557 236,557 2024년 1,092,251 - 합 계 2,923,388 1,831,137 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 구 분 2019 2018 보통주 당기순이익(손실)(단위:원) 26,255,855,646 (31,136,238,775) 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) 10,950,826 11,119,982 보통주 기본주당순이익(손실)(단위:원) 2,398 (2,800) (*) 가중평균 유통보통주식수 구 분 2019 2018 기초발행주식수(Ⅰ) 11,330,638 11,330,638 자기주식적수 138,631,352 76,889,503 일수 365 365 가중평균발행주식수(Ⅱ) - - 가중평균자기주식수(Ⅲ) 379,812 210,656 가중평균유통보통주식수((Ⅳ) = (Ⅰ)+(Ⅱ)-(Ⅲ)) 10,950,826 11,119,982 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 구 분 2019 2018 보통주 당기순이익(손실)(단위:원) 26,255,855,646 (31,136,238,775) 조정후가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) 10,950,826 11,119,982 보통주 희석주당순이익(손실)(단위:원) 2,398 (2,800) (*) 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 2019 2018 가중평균유통보통주식수 10,950,826 11,119,982 주식매수선택권 - - 합 계 10,950,826 11,119,982 34. 현 금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 보증금의 유동성 대체 390,030 50,030 확정급여채무 전입액 미수 - 8,554 복구충당부채 설정 678,368 - (2) 재무활동 관련 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 2019.01.01 회계정책변경 리스체결 등 현금흐름(원금) 현금흐름(이자) 2019.12.31 리스부채 - 5,018,428 279,846 (1,460,028) (255,787) 3,582,459 35. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 ㈜위메이드엔터테인먼트가 개발한 미르의전설2 게임의 중국 수출을 위하여 중국의 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.와 미르의전설2 게임라이센싱 계약을 체결하고 있으며 미르의전설2 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 또한 동 게임의 로열티수익과 관련 하여 일정비율을 개발사인 ㈜위메이드엔터테인먼트로부터 분할하여 설립된 (주)전기아이피에게 로열티로 배분하고 있습니다. 해 당 로열티계약은 2017년도 중 연장계약 체결을 통해 2023년 9월 28일까지 연장되었습니다. 게임라이센싱계약 종료시 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.는 2025년 9월 28일까지 2년간 계약을 추가로 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 미르의전설2 지적재산권에 대한 공동저작권자인 (주)위메이드엔터테인먼트와 미르의전설2 지적재산권 사용에 관하여 상호간 법적 분쟁 중에 있습니다. 회사가 원고로서 ㈜위메이드엔터테인먼트와 ㈜전기아이피에 소 제기한 저작권 침해 정지 등 청구의 소가 2019년 1월 25일 1차 선고되었습니다. 선고 결과에 따라, 회사는 2019년 1월 31일자로 241억원의 세금계산서를 ㈜전기아이피에 발행하였으며, 해당 금액을 회수하고 있습니다. 이와 관련 사항은 당기말 재무제표에 반영되어 있으며, 회사는 1심 판결 직후, 2019년 2월 8일자로 항소하였습니다.(3) 당기말 현재 회사는 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인에 대해 (주)위메이드엔터테인먼트,(주) 전기아이피와 상호간 법적 분쟁중에 있습니다. 회사와 란샤가 피고로서 해당 청구의 소가 2019년 12월 20일 1차 선고되었습니다. 선고 결과에 따라, 지급 선고를 받은 30만 위안(49백만원)을 당기말 재무제표에 반영되어 있으며, 회사는 2020년 1월19일자로 항소하였습니다. (4) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 사건명 원고 피고 관할법원 소송가액(단위:천, 천원) 진행경과 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인 등 청구의 소 (주)전기아이피,(주)위메이드엔터테인먼트 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 100,000 1심 판결 후 항소진행 중 미르의전설2 SLA 연장계약 무효확인 등 청구의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트란샤정보기술유한회사 상하이지적재산권법원 1,000 CNY 1심 판결 후 항소진행 중 부정당경쟁행위 정지의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 상해수룡과기유한회사상해샨다인터넷발전유한회사 (주)액토즈소프트 상하이푸동신구인민법원 500 CNY 1심 판결 후 항소진행 중 컴퓨터소프트웨어 저작권 침해 정지의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트란샤정보기술(상해)유한회사상해수룡과기유한회사중경소한재선과기유한회사 상하이지적재산권법원 1,000 CNY 1심 계류중 약정금 청구의 소 (주)위메이드엔터테인먼트,(주)전기아이피 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 3,621,359,455 1심 계류중 용역비 청구의 소 (주)갤럭시아에스엠 (주)액토즈소프트 서울중앙지방법원 1,298,842 1심 계류중 (5) 당기말 현재 회사는 미르의전설2 지적재산권에 대한 공동저작권자인 ㈜위메이드엔터테인먼트와 ㈜전기아이피와 중국과 한국에서 지적재산권 침해정지의 소 등 다수의 소송(원고 16건, 피고 5건)을 진행하고 있습니다. 진행 중인 소송의 최종결과에 따라 회사에 중요한 재무적 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과는 예측하기 어려운 상황입니다. (6) 상하이 지적재산권법원에 계류 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 회사의 공탁보증금 50,000,000 CNY를 대납하고, 소송에서 패소할 경우, 회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록하는 지급보증계약을 체결하였습니다. 사건명 원고 피고 관할법원 소송가액 진행경과 미르의전설2 모바일 및 웹게임 (주)액토즈소프트 (주)위메이드엔터테인먼트 상하이 100,000 USD 1심 계류중 라이센스 계약 저작권 침권 Shanghai Kaiying Network Technology Co.,Ltd. 지적재산권법원 (7) 당기말 현재 회사는 계약이행 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,500천원의 보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 지배기업 구 분 특수관계자 비 고 최상위지배기업 ZHEJIANG CENTURY HUATONG GROUP CO.,LTD. (*1) 지배기업 Shengqu Technology Korean Limited. (*1) 2019년 6월 3일자로 최상위지배기업 Shengyue Network Technology (Shanghai) Co., Ltd.가 기업지배구조 재편에 따라 ZHEJIANG CENTURY HUATONG GROUP CO.,LTD.로 변경되었습니다.2) 종속기업 회사명 지분율(%) 비고 2019.12.31 2018.12.31 ㈜브이에스게임(구, ㈜액토즈스타즈) 100 100 (*1) ㈜이노그라운드(구, ㈜액토즈인월드) 100 100 (*2)(*3) ㈜아이덴티티엔터테인먼트 - 100 (*4)(*5) Meiyu Information and Technology (Shanghai) Co., Ltd. 100 100 Actoz Soft Hong Kong Limited 100 100 Actoz Soft Japan Limited. 100 100 (*6) (*1) 2019년 3월 5일자로 ㈜액토즈스타즈에서 (주)브이에스게임으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 2019년 3월 5일자로 ㈜액토즈인월드에서 (주)이노그라운드로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기중 (주)브이에스게임이 보유하고 있던 (주)이노그라운드의 지분 100%를 인수하였습니다.(*4) 2019년 1월 1일을 기일로 하여 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 E-sports 사업부문이 인적분할되어 ㈜액토즈엔터테인먼트가 설립되었습니다. (주)액토즈엔터테인먼트는 E-sports 사업 법인을 단일화하여 2019년 3월 1일을 기일로 하여 ㈜브이에스게임에 흡수합병되었습니다. (*5) 회사는 지배구조 단순화 및 경영효율성 제고를 위해 분할존속법인인 (주)아이덴티티엔터테인먼트를 2019년 4월 1일을 기일로 하여 흡수합병 하였습니다. (*6) Actoz Soft Japan Limited는 Actoz Soft Hong Kong Limited. 가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 3) 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 2019.12.31 2018.12.31 비 고 관계기업 AKGI청년창업육성투자조합 1호 AKGI청년창업육성투자조합 1호 (주)아이덴티티게임즈 (주)아이덴티티게임즈 기타특수 관계자(*1) Shengqu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. Shengqu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 최상위지배자의 종속기업 Leyu Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. Leyu Information Technology(Zhejiang) Co., Ltd 최상위지배자의 종속기업 Shengqu Technology Holdings (HK) Limited Shengqu Technology Holdings (HK) Limited 최상위지배자의 종속기업 (주)다복스테크놀러지코리아(구, 디지털스타즈) (주)다복스테크놀러지코리아(구, 디지털스타즈) 기타 그외 기타특수관계자 그외 기타특수관계자 최상위지배자의 종속기업 (*1) 기타 특수관계자는 당기와 전기 중 거래가 존재하거나, 당기말과 전기말 현재 거래잔액이 존재하는 특수관계자입니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 매출 기타수익 이자수익(리스채권)(*3) 매출원가 기타비용 매출 기타수익 매출원가 기타비용 종속기업 Meiyu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. - - - - - - - - 123,630 ㈜아이덴티티엔터테인먼트(*1) 440,019 - - - - 1,699,790 - - 2,201,026 ㈜브이에스게임 (구, ㈜액토즈스타즈) 13,212 - 24,472 - 8,500 42,608 - - - ㈜이노그라운드 (구, ㈜액토즈인월드) - 29,960 1,271 - - - - - - (주)액토즈엔터테인먼트(*2) 70,788 - - - - - - - - 관계기업 (주)아이덴티티게임즈 1,500,499 - 107,827 267,993 260,000 2,343,494 - - 1,213,120 기타 특수관계자 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. - - - - 251,655 - - - 248,903 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 14,458,962 9,906 - - 620 9,696,885 - - - Leyu Information Technology (Zhejiang) Co., Ltd. - - - 24,501 - - - 255,748 - ㈜다복스테크놀러지코리아 - - 3,669 - - 60,353 - - - 합 계 16,483,480 39,866 137,239 292,494 520,775 13,843,130 - 255,748 3,786,679 (*1) (주)아이덴티티엔터테인먼트를 2019년 4월 1일을 기일로 하여 흡수합병 하였습니다(주석 37 참고). (*2) 2019년 1월 1일을 기일로 하여 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 E-sports 사업부문이 인적분할되어 ㈜액토즈엔터테인먼트가 설립되었고 2019년 3월 1일을 기일로 하여 ㈜브이에스게임에 흡수합병 되었습니다. (*3) 회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 회사의 종속회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 매출채권 기타채권 리스채권(*5) 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 Meiyu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.(*1) 1,100,451 - - 5,500 197,805 - - - 124,869 (주)아이덴티티엔터테인먼트(*2) - - - - - 1,516,171 9,867,850 - 4,400 ㈜브이에스게임 (구, ㈜액토즈스타즈)(*3) 132,000 429,232 283,774 - 422 45,100 6,214 - - ㈜이노그라운드(구, ㈜액토즈인월드) - 5,360 5,865 - 904 - - - - 관계기업 (주)아이덴티티게임즈 1,650,549 56,018 1,295,076 - 485,482 1,265,240 1,105,170 244,716 394,832 기타 특수관계자 Shengqu Information Technology(*4) - 39,101 - - 9,631,439 - - - 9,214,140 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. 6,388,747 11,969,028 - - 594,820 2,382,597 2,986,199 462,751 Shengqu Technology Holdings (HK) Limited(*6) - - - 408,006 - - - - - ㈜다복스테크놀러지코리아(*7) 59,950 181,769 35,481 - - 59,950 131,307 - - 합 계 9,331,697 12,680,508 1,620,196 413,506 10,910,872 5,269,058 14,096,740 244,716 10,200,992 (*1) 종속회사 Meiyu Information Technology (Shanghai) Co., Ltd에 대한 매출채권전액 1,100,451천원, 매입채무 5,500천원, 기타채무 70,649천원은 피합병 회사 ㈜아이덴티티엔터테인먼트부터 승계 되었습니다. 매출채권 전액 1,100,451천원은 피합병 회사 ㈜아이덴티티엔터테인먼트가 대손을 설정한 채권입니다.(*2) (주)아이덴티티엔터테인먼트를 2019년 4월 1일을 기일로 하여 흡수합병 하였습니다(주석 37 참고).(*3) 회사는 당기 중 종속회사 브이에스게임에 대한 매출채권 132,000천원, 기타채권 429,232천원, 리스채권 283,774원 전액 대손을 설정하였습니다. (*4) 중국 현지에서 진행 중인 소송 건과 관련하여 관계사인 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.는 회사의 공탁보증금을 대납하였으며, 소송에서 패소할 경우 회사가 Shengqu Information Technology (Shanghai) Co.,Ltd.의 손해금액을 보상하도록 하는 지급보증계약을 체결하였습니다.(*5) 회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 회사의 종속회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (*6) Shengqu Technology Holdings (HK) Limited에 대한 매입채무 408,006천원은 ㈜아이덴티티엔터테인먼트 흡수합병시 인수되었습니다. (*7) 회사는 당기 중 ㈜ 다복스테크놀러지코리아에 대한 매출채권 59,950천원, 기타채권 181,769천원, 리스채권 35,481원 전액 대손을 설정하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래가) 특수관계자와의 차입 거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 기초금액 9,182,994 9,182,994 대여액(*1) 100,000 - 제거(*2) (9,182,994) - 기말금액 100,000 9,182,994 손실충당금 (100,000) (9,182,994) 기말장부가액 - - (*1) 종속회사 브이에스게임에 대한 대여액이며 당기 중 전액 대손을 설정하였습니다.(*2) 종속회사 자금대여거래 관련 채권은 (주)아이덴티티엔터테인먼트를 2019년 4월 1일을 기일로 하여 흡수합병함에 따라 제거되었습니다(주석 37참조). 나) 당기 중 종속기업의 취득 및 사업양도로 발생한 자금거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분취득(*1)(*3) 사업양도(*2) 종속기업 ㈜이노그라운드 2,001,631 33,118 종속기업 Actoz Soft Hong Kong Limited(*4) 25,383,600 - (*1) 당기중 종속기업 (주)브이에스게임이 보유하고 있던 (주)이노그라운드(구, ㈜액토즈인월드)의 지분 100% 을 인수한 후 유상증자 하였습니다.(*2) 당기중 시스템(미디어커뮤니티웹사이트등) 개발계약을 종속기업인 (주)이노그라운드에 양도하였습니다.(*3) 당기중 해외 비즈니스 및 투자확대를 목적으로 종속회사 Actoz Soft Hong Kong Limited의 유상증자에 참여하여 신주를 취득하였습니다. 다) 당기 중 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기초 리스채권취득(*1) 현금회수 이자수익 전대계약의변경 당기말 종속기업 ㈜브이에스게임(구, ㈜액토즈스타즈)(*2) - 597,983 (161,908) 24,472 (176,773) 283,774 ㈜이노그라운드(구, ㈜액토즈인월드) - 75,440 (8,131) 1,271 (62,715) 5,865 관계기업 (주)아이덴티티게임즈 - 2,559,555 (737,739) 107,827 (634,567) 1,295,076 기타특수관계자 ㈜다복스테크놀러지코리아(*3) - 81,257 (23,077) 3,669 (26,368) 35,481 (*1) 회사는 사용권자산 중 일부를 전대리스로 회사의 종속회사 등에 제공하였으며, 중간리스제공자로서 동 리스가 금융리스에 해당하여 사용권자산 중 해당 부분을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (*2) 종속회사 브이에스게임에 대한 리스채권 283,774천원에 대해 전액 대손을 설정하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 ㈜다복스테크놀러지코리아에 대한 리스채권 35,481 천원에 대해 전액 대손을 설정하였습니다.(5) 주요경영진 전체에 대한 보상내역 (단위 : 천원) 구 분 2019 2018 단기급여 122,632 121,632 퇴직급여 12,138 12,493 합 계 134,770 134,125 상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진임원들로 구성되어 있습니다. 37. 동일지배 하의 합병 회사는 2019년 4월 1일을 기준으로 ㈜아이덴티티엔터테인먼트를 합병하였습니다. 동 합병은 ㈜액토즈소프트의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 ㈜액토즈소프트 ㈜아이덴티티엔터테인먼트 주요사업 게임개발 및 서비스 게임개발 및 서비스 (2) 합병으로 취득한 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 자산과 부채는 회사의 최상위 지배기업인 Shengqu Technology Korean Limited.의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다.합병으로 인수된 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 종속기업투자주식 - 이전대가 합계 - 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,084,225 매출채권 311,967 기타수취채권 140,840 당기법인세자산 21 유형자산 207,749 무형자산 64,436 계약자산 449,951 기타자산 31,828 매입채무 (906,574) 기타지급채무 (916,591) 계약부채 (1,606,966) 기타부채 (674,600) 순확정급여부채 (218,103) 인수한 순자산 장부금액 (2,031,818) 합병차손(기타자본항목) 2,031,818 합 계 - 피합병법인인 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 손익은 합병 시점 이후 발생 분만 회사의재무성과에 포함되었으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 ㈜아이덴티티엔터테인먼트의 매출액은 8,220,851천원입니다. 38. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.84%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 전기말 운용리스약정 금액을 회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말 운용리스약정금액 5,628,927 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 5,118,928 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 (7,952) 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 (92,548) 최초적용일 현재 인식된 리스부채 5,018,428 유동리스부채 1,650,169 비유동리스부채 3,368,259 합 계 5,018,428 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 2019.12.31 2019.01.01 사용권자산(*) 사무실 및 숙소 15 2,567,064 2,781,076 차량운반구 15 104,606 152,886 합 계 2,671,670 2,933,962 (*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2019.01.01 리스부채(*) 유동 1,668,652 1,650,169 비유동 1,913,807 3,368,259 합 계 3,582,459 5,018,428 (*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019.12.31 2019.01.01 금융리스채권(*) 유동 732,298 1,045,256 손실충당금 (144,756) - 비유동 887,899 2,193,539 손실충당금 (174,499) -