아이톡시 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항1.1 당사의 개요주식회사 아이톡시(이하 '당사')는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.당사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다.당사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 09월 30일 현재 19,592백만원이며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜플러그박스	7,142,855	18.83%

㈜케어마일	3,657,142	9.64%

서경	1,700,000	4.34%

전봉규(대표이사)	1,550,000	3.96%

기타	25,134,613	64.14%

합계	39,184,610	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.4 유의적인 회계정책당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.2에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리 및 금융상품위험(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	474,172	2,568,620

매출채권	2,179,136	5,664,315

기타금융자산-유동	1,993,796	88,331

기타금융자산-비유동	441,331	595,251

합계	5,088,435	8,916,517

2) 보고기간종료일 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,980,949	5,825,169

기타금융자산-유동	14,954,465	15,852,189

합계	19,935,414	21,677,358

3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	5,825,169	5,850,701

대손상각비(환입)	27,558	28,521

대손충당금 제각	(871,778)	(54,053)

보고기간 말 금액	4,980,949	5,825,169

4) 당분기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	15,852,189	15,834,595

대손상각비(환입)	1,563	17,594

제각채권의 회수	(250,000)	-

대손충당금 제각	(649,287)	-

보고기간 말 금액	14,954,465	15,852,189

② 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 일부 특수한 경우를 제외하고 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한 회수를 위하여 장기채권 중 252백만원에 대하여 담보를 확보하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

국내	2,179,136	5,664,315

해외	-	-

합계	2,179,136	5,664,315

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위: 천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	1,523,246	1,523,246	1,523,246	-

장기매입채무및기타채무	448,781	448,781	-	448,781

합계	1,972,027	1,972,027	1,523,246	448,781

(3) 환위험당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로가 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	2,782	10,883	-	-

EUR	-	14,274	-	-

합 계	2,782	25,157	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	평균환율	기말환율

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	1,310.95	1,291.95	1,344.80	1,267.30

EUR	1,428.19	1,357.38	1,421.72	1,351.20

③ 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	278	(278)	1,088	(1,088)

EUR	-	-	1,427	(1,427)

합 계	278	(278)	2,515	(2,515)

(4) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	474,172	2,748,620

고정이자율

금융부채	860,390	2,516,022

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채(A)	2,343,119	6,838,863

자본(B)	12,994,484	7,318,416

현금및현금성자산 (C)	474,172	2,568,620

차입금 등(D)	-	2,507,138

부채비율(A/B)	18.03%	93.45%

순차입금비율(D-C)/B	부(-)의 순 차입금	부(-)의 순 차입금

(6) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	474,172	474,172	2,568,620	2,568,620

매출채권	2,179,136	2,179,136	5,664,315	5,664,315

기타금융자산-유동	1,993,796	1,993,796	88,331	88,331

기타금융자산-비유동	441,331	441,331	595,251	595,251

합 계	5,088,435	5,088,435	8,916,517	8,916,517

기타포괄손익-공정가치 금융자산	999,999	999,999	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	-	-	2,507,138	2,507,138

매입채무	273,768	273,768	724,943	724,943

기타금융부채-유동	1,249,478	1,249,478	2,778,593	2,778,593

기타금융부채-비유동	448,781	448,781	-	-

합 계	1,972,027	1,972,027	6,010,674	6,010,674

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)(당분기말)

구분	상각후원가	공정가치(당기손익)	공정가치(기타포괄손익)	합계

자산

현금및현금성자산	474,172	-	-	474,172

매출채권	2,179,136	-	-	2,179,136

기타금융자산-유동	1,993,796	-	-	1,993,796

기타금융자산-비유동	441,331	-	-	441,331

기타포괄손익-공정가치평가금융자산	-	-	999,999	999,999

합 계	5,088,435	-	999,999	6,088,434

부채

매입채무	273,768	-	-	273,768

기타금융부채-유동	1,249,478	-	-	1,249,478

기타금융부채-비유동	448,781	-	-	448,781

합 계	1,972,027	-	-	1,972,027

(전기말)

구분	상각후원가	공정가치(당기손익)	공정가치(기타포괄손익)	합계

자산

현금및현금성자산	2,568,620	-	-	2,568,620

매출채권	5,664,315	-	-	5,664,315

기타금융자산-유동	88,331	-	-	88,331

기타금융자산-비유동	595,251	-	-	595,251

합 계	8,916,517	-	-	8,916,517

부채

전환사채	2,507,138	-	-	2,507,138

매입채무	724,943	-	-	724,943

기타금융부채-유동	2,778,593	-	-	2,780,323

합 계	6,010,674	-	-	6,010,674

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)(당분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

외환차손익/외화환산손익	847	-	847

대손환입(상각비)	(220,879)	-	(220,879)

이자수익	52,874	-	52,874

이자비용	-	(162,315)	(162,315)

합 계	(167,158)	(162,315)	(624,473)

(전분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

외환차손익/외화환산손익	3,907	-	-	3,907

대손환입(상각비)	55,432	-	-	55,432

이자수익	42,770	-	-	42,770

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(300,000)	-	(300,000)

이자비용	-	-	(276,711)	(276,711)

계	102,109	(300,000)	(276,711)	(474,602)

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	471,390	2,543,462

외화예금	2,782	25,158

단기예금	-	-

합계	474,172	2,568,620

(2) 사용제한예금당분기말 현재 현금및현금성자산에는 당사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예금 67,633천원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 장부가액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,160,085	11,489,484

손실충당금	(4,980,949)	(5,825,169)

장부금액	2,179,136	5,664,315

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	경과기간	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

개별평가	3개월 이내	688,005	249	5,500,407	8,853

6개월 이내	489,317	1,614	4,501	2

9개월 이내	244,758	1,664	-	-

12개월 이내	628,760	32,885	-	-

12개월 초과	5,109,245	4,944,537	5,984,576	5,816,314

합계	7,160,085	4,980,949	11,489,484	5,825,169

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	5,825,169	5,850,701

대손상각비	27,558	28,521

손실충당금 제각	(871,778)	(54,053)

보고기간 말 금액	4,980,949	5,825,169

(4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다만, 252백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다.

8. 공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	투자구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손익	장부가액	취득원가	평가손익	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산	이디엠앤코 주식회사	전환사채	300,000	(300,000)	-	300,000	(300,000)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(주)팡스카이(*1)	보통주	999,999	-	999,999	-	-	-

합 계	1,249,999	(350,000)	999,999	300,000	(300,000)	-

(*1) 당사는 당기 중 취득한 (주)팡스카이 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기대여금	730,709	1,595,709

미수금	648,261	692,877

미수수익	64,291	46,934

불법행위미수금	13,600,000	13,600,000

주임종단기대여금	305,000	5,000

손실충당금	(14,954,465)	(15,852,189)

소 계	393,796	88,331

비유동항목

장기금융상품	-	90,000

임차보증금	310,573	4,851

기타보증금	130,758	500,400

소 계	441,331	595,251

합 계	835,127	683,582

(2) 당분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 14,954,465천원(전기말: 15,852,189천원)입니다.(3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	관계의 성격	측정방법

당분기말	전기말

(주)아이톡시이앤엠(*1)	-	100%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(주)펫누리(*2)	51%	-	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(주)그랑앙세	47%	47%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(*1) 당반기 중 (주)아이톡시이앤엠은 매각하였습니다.(*2) 당분기 중 자본금 200,000천원, 51% 지분으로 신규 취득하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)펫누리	102,000	-	102,000

(주)그랑앙세(*)	23,501	(95,261)	-

(*) 당분기말 현재 관계기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실 누적금액은 95,261천원입니다.(3) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)펫누리	-	102,000	-	102,000

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(전기)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)아이톡시이앤엠	20,638	-	(20,638)	-

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)펫누리(*)	175,011	700	-	(25,690)

(주)그랑앙세	94,767	297,450	-	-

(*) 당분기 중 신규 설립되었습니다.(전기)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)아이톡시이앤엠	10,121	390,702	(2,836)	(401,219)

(주)그랑앙세	94,767	297,450	53,798	31,319

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	2,613,754	827,589

선급비용	1,994,280	1,506,808

당기법인세자산	2,281	911

소 계	4,610,315	2,335,308

비유동항목:

장기선급금	2,255,846	1,893,333

합 계	6,866,161	4,228,641

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	267,213	98,040	(169,173)

제품	70,014	70,014	-

재공품	199	199	-

합 계	337,426	168,253	(169,173)

(전기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	406,627	237,454	(169,173)

제품	87,992	87,992	-

미착품	47,245	47,245	-

재공품	199	199	-

합 계	542,063	372,890	(169,173)

13. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	79,011	22,065	-	-	-	101,076

시설장치	46,950	40,008	-	-	-	86,958

사용권자산	25,954	1,194,730	(28,862)	-	-	1,191,822

소 계	151,915	1,256,803	(28,862)	-	-	1,379,856

감가상각누계액

비품	(16,068)	-	-	-	(13,800)	(29,868)

시설장치	-	-	-	-	(11,394)	(11,394)

사용권자산	(17,005)	-	22,374	-	(247,736)	(242,367)

소 계	(33,073)	-	22,374	-	(272,930)	(283,629)

가감계	118,842	1,256,803	(6,488)	-	(272,930)	1,096,227

(전분기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	80,580	55,241	-	-	-	135,821

시설장치	572,091	22,150	(446,944)	-	-	147,297

사용권자산	1,527,771	-	(809,138)	-	-	718,633

소 계	-	-	-	-	-	-

2,180,442	77,391	(1,256,082)	-	-	1,001,751

감가상각누계액

비품	(57,681)	-	-	-	(12,810)	(70,491)

시설장치	(86,535)	-	83,584	-	(37,719)	(40,670)

사용권자산	(560,737)	-	280,141	-	(357,118)	(637,714)

소 계	(704,953)	-	363,725	-	(407,647)	(748,875)

손상차손누계액

시설장치	(295,938)	-	295,938	-	-	-

가감계	1,179,551	77,391	(596,419)	-	(407,647)	252,876

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	87,489

판매비와관리비	272,930	320,158

합 계	272,930	407,647

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

상표권	-	2,795	-	(211)	2,584

소프트웨어	3,460	-	-	(635)	2,825

라이선스와프랜차이즈	455,817	1,209,364	-	(715,175)	950,006

지식재산권	61,111	-	-	-	61,111

합 계	520,388	1,212,159	-	(716,021)	1,016,526

(전분기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	-	1,950	-	(260)	1,690

라이선스와프랜차이즈	186,784	500,000	(68,481)	(87,337)	530,966

지식재산권	91,667	-	-	(25,000)	66,667

합 계	278,451	501,950	(68,481)	(112,597)	599,323

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	714,592	87,500

판매비와관리비	1,429	25,097

합계	716,021	112,597

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외상매입금	273,768	724,943

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	828,995	2,754,211

미지급비용	8,874	15,498

리스부채	411,609	8,884

소계	1,249,478	2,778,593

비유동

리스부채	448,781	-

소계	448,781	-

합계	1,698,259	2,778,593

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2019.11.14	2023.11.14	-	5.00%	-	1,550,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2019.12.12	2023.12.12	-	5.00%	-	750,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	2020.10.06	2023.10.06	-	5.00%	-	400,000

전환사채발행총액	-	2,700,000

증가 : 사채상환할증금	-	135,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(13,984)

차감 : 전환권조정	-	(313,879)

장부가액	-	2,507,137

(*1) 당분기 중 제7회차 전환사채 1,550,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 제8회차 전환사채 750,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(*3) 당분기 중 전기에 재매입한 제11회차 전환사채 200,000천원을 재매각하였으며,600,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동

예수금	27,395	34,925

부가세예수금	9,868	262,145

계약부채(*1)	292,078	527,721

선수금	6,321	3,398

소 계	335,662	828,189

비유동

복구충당부채	35,429	-

합 계	371,091	828,189

(*1) 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무를 계약부채로 계상합니다(주석 23 참조). 18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기 중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 158백만원(전분기: 181백만원)입니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300,000,000주	39,184,610주	500원	19,592,305천원

(2) 당분기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 01월 01일	19,633,933	9,816,967	1,679,497	11,496,464

신종자본증권의 전환	1,500,000	750,000	(240)	749,760

전환사채의 전환	500,000	250,000	(32,425)	217,575

2022년 12월 31일	21,633,933	10,816,967	1,646,832	12,463,799

신종자본증권의 전환	10,485,711	5,242,855	530,984	5,773,839

전환사채의 전환	5,189,966	2,594,983	221,496	2,816,479

유상증자	1,875,000	937,500	1,959,432	2,896,932

2023년 09월 30일	39,184,610	19,592,305	4,358,744	23,951,049

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,358,744	1,646,832

신종자본증권	2,620,000	7,400,000

합계	6,978,744	9,046,832

21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

출자전환예정채무(*1)	789,730	789,730

자기주식처분손실	(4,686,065)	(4,686,065)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(295,000)	(295,000)

합계	(4,191,335)	(4,191,335)

(*1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차종료 및 소송 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.

22. 신종자본증권(1) 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.31	2049.12.31	-	5.00%	-	3,900,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.31	2051.12.31	3.00%	7.00%	100,000	1,500,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.07	2052.04.07	3.00%	7.00%	1,520,000	2,000,000

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.05.09	2053.05.09	3.00%	6.00%	1,000,000	-

합 계	2,620,000	7,400,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제9회	제12회	제13회	제14회(*3)

상환방법	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 106%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	만기일까지 조기상환청구권행사 불가	만기일까지 조기상환청구권행사 불가	만기일까지 조기상환청구권행사 불가	만기일까지 조기상환청구권행사 불가

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,500,000주	기명식 보통주 2,142,855주	기명식 보통주 2,857,141주	기명식 보통주 625,000주

전환청구기간	2020년 12월 31일부터2049년 11월 30일까지	2022년 12월 31일부터2051년 11월 30일까지	2023년 04월 07일부터2052년 03월 07일까지	2024년 05월 09일부터2053년 04월 09일까지

전환가격	500원	700원	700원	1,600원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	7,800,000주	1,999,998주(*1)	685,713주(*2)	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	9,500,000주	1,999,998주	685,713주	-

미전환된 잔여주식수	-	142,857주	2,171,428주	625,000주

(*1) 당분기 중 제12회차 571,428주(전환가격 700원)가 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 제13회차 685,713주(전환가격 700원)가 전환되었습니다.(*3) 당분기 중 제14회차 625,000주(전환가격 1,600원)가 신규 발행되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	16,147,544	2,306,574	1,007,108	19,461,226

기간에 걸쳐 인식	26,893	-	-	26,893

계	16,174,437	2,306,574	1,007,108	19,488,119

(전분기)

구분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	4,692,969	11,999,555	2,078,407	18,770,931

기간에 걸쳐 인식	444,294	-	-	444,294

계	5,137,263	11,999,555	2,078,407	19,215,225

(2) 고객과의 계약과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 게임 아이템 매출	21,245	48,138

계약부채 - 게임 판권 양도	270,834	479,583

계약부채 합계	292,079	527,721

(3) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	-

라이선스 사용 수익	-	9,444

게임 아이템 매출	26,893	434,850

합계	26,893	444,294

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,739,391	1,721,384

퇴직급여	157,615	212,968

복리후생비	401,038	282,182

지급임차료	41,759	126,058

접대비	49,762	26,685

감가상각비	272,930	320,158

무형자산상각비	1,429	25,097

세금과공과	10,971	9,275

전력비	12,956	-

광고선전비	2,280,426	2,091,557

대손상각비(환입)	27,558	37,360

지급수수료	747,418	618,660

여비교통비	47,184	15,498

통신비	1,329	10,969

보험료	25,040	28,319

운반비	692	18,641

도서인쇄비	1,914	3,310

소모품비	15,429	15,302

수선비	-	185

차량유지비	35,251	23,946

사무용품비	-	1,213

영업수수료	213	204

협회비	4,700	3,800

교육훈련비	380	1,350

용역비	-	30,000

판매수수료	4,288,443	1,323,519

합계	10,163,828	6,947,638

25. 비용의 성격과 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,981,928	10,087,643

모바일 원가	6,795,927	1,977,512

영업수수료	5,222,043	1,634,950

급여	1,739,391	1,721,384

퇴직급여	157,615	212,968

복리후생비	401,038	282,360

광고선전비	2,280,426	2,091,557

지급임차료	41,759	127,524

감가상각비	272,930	407,647

무형자산상각비	716,021	112,597

대손상각비(환입)	27,558	37,360

용역비	747,418	660,172

기타비용	213,512	169,468

합 계	20,597,567	19,523,142

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	-	149,788

유형자산처분이익	-	21,789

지분법적용투자주식처분이익	10,000	-

채무면제이익	6,490	-

잡이익	1,593	218,755

합 계	18,083	390,333

기타비용

기타의대손상각비	(248,437)	18,072

무형자산손상차손	-	58,481

유형자산처분손실	-	23,362

유형자산폐기손실	-	21,849

재고자산폐기손실	-	123,110

기타투자자산손상차손	-	317,381

공정가치측정금융자산평가손실	-	300,000

종속회사투자주식손상차손	-	20,638

사채상환손실	-	295,000

잡손실	19,661	168,980

합 계	(228,776)	1,346,873

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	52,874	42,770

외환차익	2,363	247

외화환산이익	192	3,680

합계	55,429	46,696

금융비용

이자비용	162,315	276,711

외환차손	1,709	19

합계	164,023	276,730

순금융수익(비용)	(108,594)	(230,033)

28. 주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(911,182,780)	(1,494,491,621)

차감: 신종자본증권 배당	(60,000,000)	-

보통주순이익(손실)	(971,182,780)	(1,494,491,621)

가중평균유통보통주식수(*1)	31,718,974	19,793,640

기본주당순이익(손실)	(31)	(76)

(*1)기본주당손익 계산에 사용된 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	21,633,933	273	5,906,063,709	19,633,933	273	5,360,063,709

유상증자 등	400,000	263	105,200,000	200,000	218	43,600,000

360,000	233	83,880,000

200,000	215	43,000,000

178,328	207	36,913,896

1,500,000	201	301,500,000

3,214,285	192	617,142,720

100,000	181	18,100,000

920,000	180	165,600,000

1,500,000	179	268,500,000

1,842,475	171	315,063,225

200,000	163	32,600,000

200,000	160	32,000,000

19,665	152	2,989,080

200,000	144	28,800,000

1,875,000	132	247,500,000

200,000	130	26,000,000

29,498	116	3,421,768

2,340,000	108	252,720,000

714,285	107	76,428,495

300,000	101	30,300,000

328,571	88	28,914,248

142,857	74	10,571,418

428,571	39	13,928,538

357,142	34	12,142,828

기말	39,184,610	8,659,279,925	19,833,933	5,403,663,709

일수	÷273	÷273

가중평균유통주식수	31,718,974	19,793,640

(2) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(971,183)	(1,494,492)

현금유출없는 비용등의 가산

이자비용	162,315	335,383

감가상각비	272,930	407,646

무형자산상각비	715,810	112,597

무형자산손상차손	210	58,481

대손상각비(환입)	27,558	37,360

기타의대손상각비	-	18,072

기타의투자자산손상차손	-	317,381

유형자산처분손실	-	23,362

유형자산폐기손실	-	21,849

종속기업주식손상차손	-	20,638

공정가치측정금융자산평가손실	-	300,000

매도가능증권처분손실	-	295,000

잡손실	286	-

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익	52,874	42,770

외화환산이익	192	3,680

기타의대손충당금	248,437	21,789

유형자산처분이익	-	(11,407)

채무면제이익	6,490	-

잡이익	1,095	2,381

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	3,446,046	(3,889,352)

당기법인세자산의 증가	-	(595)

미수금의 감소(증가)	11,430	(148,282)

선급금의 증가	(1,391,339)	(1,114,953)

장기선급금의 증가	(757,339)	(1,240,000)

선급비용의 증가	(995,836)	(764,825)

재고자산의 감소(증가)	204,637	(619,064)

매입채무의 증가(감소)	(139,154)	1,380,197

미지급금의 증가(감소)	(1,918,716)	(525,121)

미지급비용의 감소	(6,624)	(33,659)

계약부채의 증가(감소)	(235,643)	160,253

선수금의 증가	12,078	3,137,928

예수금의 증가(감소)	(7,530)	4,524

부가세예수금의 증가	-	89,683

부가세대급금의 감소	(252,278)	-

영업으로부터 창출된 현금	(2,131,429)	(3,180,607)

(2) 기중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

과 목	기초	차입	상환	이자비용	기타	기말

전환사채	2,507,138	200,000	-	99,341	(2,806,479)	-

리스부채	8,884	1,047,867	(3,325)	60,657	(253,693)	860,390

(전분기)

과 목	기초	차입	상환	이자비용	기타	기말

전환사채	2,939,276	-	-	264,566	-	3,203,842

리스부채	931,593	-	(352,819)	8,006	(504,270)	82,510

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

신종자본증권의 전환	5,780,000	-

전환사채의 전환	2,900,000	-

미수보증금	-	25,300

30. 특수관계자와의 거래내역

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비 고

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)플러그박스	(주)플러그박스	최대주주

종속회사	-	(주)아이톡시이앤앰(*2)	계열회사

(주)펫누리(*3)	-	계열회사

관계기업	(주)그랑앙세	(주)그랑앙세	계열회사

기타	(주)판프렌즈(*1)	(주)판프렌즈	계열회사

(주)투엠비게임(*1)	(주)투엠비게임	계열회사

(주)이엑스포게임즈(*1)	(주)이엑스포게임즈	계열회사

(주)제이콥스튜디오(*1)	(주)제이콥스튜디오	계열회사

(주)블루솜(*1)	(주)블루솜	계열회사

(주)케어마일	(주)케어마일	주주

(*1) 당사의 최대주주인 (주)플러그박스의 관계기업입니다.(*2) 당반기 중 당사는 종속회사인 (주)아이톡시이앤엠 보유지분을 전량 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 종속회사 (주)펫누리를 신규 설립하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당분기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 매출, 매입 등 거래내역(당분기)

회사명	매출 등	매입 등

제품매출	모바일매출	상품매입	매출원가

(주)케어마일	111	-	194,747	-

(주)판프렌즈	-	1,061	-	162,500

(주)블루솜	-	-	-	26,667

합 계	111	1,061	194,747	189,167

(전분기)

회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	모바일매출	상품매입	외주용역비	매출원가	판매수수료

(주)케어마일	9,000	-	7,911,403	-	-	-

(주)판프렌즈	29,511	34,252	-	-	166,667	-

(주)투엠비게임	-	-	-	-	-	-

(주)이엑스포게임즈	-	-	-	-	-	-

(주)제이콥스튜디오	-	-	-	-	172,221	2,054

(주)블루솜	-	-	-	30,000	45,000	-

합 계	38,511	34,252	7,911,403	30,000	383,888	2,054

2) 채권, 채무의 기말잔액(당분기말)

회사명	채권 등	채무 등

미수금	선급금	선급비용	외상매입금

(주)케어마일	9126	200,000	-	-

(주)그랑앙세	770	-	-	-

(주)판프렌즈	-	41,667	-	-

(주)투엠비게임	-	460,000	-	-

(주)이엑스포게임즈	-	560,000	-	-

(주)블루솜	-	90,000	100,000	-

합 계	9,896	1,351,667	100,000	-

대손충당금	(770)	(41,667)	-	-

가감계	9,126	1,310,000	100,000	-

(전기말)

회사명	채권 등	채무 등

외상매출금	미수금	선급금	외상매입금

(주)케어마일	-	979	-	212,984

(주)그랑앙세	-	770	-	-

(주)판프렌즈	689	430	229,167	-

(주)투엠비게임	-	-	460,000	-

(주)이엑스포게임즈	-	-	560,000	-

(주)블루솜	-	-	120,000	-

합 계	689	2,179	1,369,167	212,984

손실충당금	(6)	(774)	(197,500)	-

가감계	683	1,405	1,171,667	212,984

(3) 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

임원	181,000	288,217

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 임직원에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,000	15,000

기중대여액	300,000	-

기중상환액	-	(10,000)

분기말	305,000	5,000

차감 : 대손충당금	(5,000)	(5,000)

31. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 (주)카카오게임즈, (주)원컴즈와 모바일 게임 '갓오브하이스쿨' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)팡스카이와 '드래곤라자:오리진', '판타지마스터M'등 모바일 게임, (주)판프렌즈와 '판도니아아레나' 등 모바일 게임, (주)투엠비게임과 '데드파이어'등 게임, (주)이엑스포게임즈와 '드래곤EX'등 게임, 대웅세기와 '블레이드 워' 게임등의 퍼블리싱계약을 체결 하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증의 내용	보증금액	보증내용

서울보증보험	이행보증 등	5,000	계약이행 보증 등

(4) 계류중인 소송사건1) 당사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 당분기말 현재 서울 남부지방법원에서 재판 중에 있습니다.

당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

불법행위미수금(*4)	단기대여금	자금의 불법 집행	300,000

합계	13,600,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(*3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다.(*4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당분기말 현재 당사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는 소송에 피소되어 있습니다.

3) 당분기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액

당사	박세철	서울중앙지방법원	부당이득반환청구	56,722

박세철	당사	서울중앙지방법원	손해배상	333,337

당사	이성민외 8명	서울중앙지방법원	손해배상	16,789,998

부성안외39명	당사외 10	서울중앙지방법원	손해배상	2,437,813

한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 영업부문(1) 영업부문 일반사항당사의 영업부문은 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스), 콘텐츠 제작 및 용역제공 영업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요재화	주요고객

게임부문	모바일 및 온라인 게임	게임 사용자

상품유통(커머스)부문	진단키트,화장품,숙취해소제,매트리스	도소매상, 온라인 플랫폼

콘텐츠 제작부문	예능 드라마 영화	배급사, 공중파, 기타 플랫폼

용역제공	코로나진단, 행사 운영 대행	공항이용자, 기타플랫폼

(2) 영업부문별 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임부문	상품유통	용역제공	합계	게임부문	상품유통	용역제공	합계

매출	16,174,437	2,306,574	1,007,108	19,488,119	5,137,263	11,999,555	2,078,407	19,215,225

매출원가	7,510,519	1,989,834	933,387	10,433,739	2,065,012	10,199,264	311,227	12,575,503

매출총이익(손실)	8,663,918	316,741	73,721	9,054,380	3,072,250	1,800,291	1,767,180	6,639,721

판관비	8,435,611	1,202,970	525,247	10,163,828	1,857,477	4,338,672	751,489	6,947,638

영업이익(손실)	228,307	(886,229)	(451,526)	(1,109,448)	1,214,773	(2,538,381)	1,015,691	(307,917)

(3) 지역별 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	19,432,444	19,185,786

해외매출액	55,675	29,439

합계	19,488,119	19,215,225

(4) 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사	-	0.00%	2,159,328	11.24%

B사	-	0.00%	4,854,102	25.26%

C사	758,261	3.89%	5,999,067	31.22%

D사	70,024	0.36%	2,389,346	12.43%

E사(*1)	12,180,115	62.50%	2,048,130	10.66%

F사(*1)	3,337,546	17.13%	415,424	2.16%

(*1) E사, F사는 당사 매출액의 79% 이상을 차지하는 외부고객으로 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 당사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다.

33. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	8,949	967,033

증가	1,194,729	-

감소	(28,862)	(528,998)

감가상각비	(225,361)	(429,086)

기말	949,455	8,949

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	이자율	당분기말	전기말

유동	8.49% ~ 10.24%	411,609	8,884

비유동	8.49% ~ 10.24%	448,781	-

당분기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 60,656천원(전분기: 11,184천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 253,692천원(전분기: 269,874천원)입니다.