아이톡시 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25기 2021년 03월 31일 현재
제 24기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인)와 그 종속회사

1. 일반사항 주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인, 이하 '지배회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배회사의 개요 지배회사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년08월22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 지배회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 그리고 2006년 03월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로 변경하였고, 2009년 09월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였고, 2020년03월27일 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 연 결실체는 보고서 제출일 현재 온라인 게임 사업, 콘텐츠 제작 사업 및 상품유통(커머스) 사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 5,431 백만원이며, 당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)스토리팜	5,000,000	46%

(주)케어마일	2,678,571	25%

오원석	892,857	8%

소액주주	2,291,079	21%

합 계	10,862,507	100%

지배회사는 2019년 4월 22일 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원을 마련하여 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 이행 완료하였습니다. 이에 지배회사는 2019년 11월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니다. 1.2 종속회사 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

(주)와이디온라인	대한민국	100%	100%	12월

(주)스튜디오일레븐	대한민국	100%	100%	12월

(주)에스엠지아시아	대한민국	100%	100%	12월

(주)아이톡시컬쳐(*1)	대한민국	83%	83%	12월

(*1) (주)아이톡시컬쳐는 2020년 7월에 (주)스튜디오일레븐에서 83%출자를 통해 신규 설립되었습니다.

1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보1) 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)와이디온라인	1,277	2,310	-1,033	-	-1,051

(주)스튜디오일레븐	199,972	1,785	198,187	27,818	8,586

(주)에스엠지아시아	37,676	75,954	-38,278	-7 304	-,4662

(주)아이톡시컬쳐	27,272	583	26,689	-	-1,389

2) 전기(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)와이디온라인	1,273	1,255	18	-	-40,441

(주)스튜디오일레븐	362,209	155,436	206,773	333,520	-284,548

(주)에스엠지아시아	142,757	176,373	-33,616	103,407	-95,271

(주)아이톡시컬쳐	28,078	-	28,078	-	-1,922

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표작성기준

지배회사와 그 종속기업(이하, 연결회사)은 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12: 재고자산평가손실충당금의 측정 - 순실현가능가치를 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 33: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융위험관리 및 금융상품위험

2-1 회계정책의 변경연결회사는 다음에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다. 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약' 및 제 1116호 ‘리스’개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정) - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정- 부채의 유동/비유동 분류(2020년4분기 공표 예정)2-2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-4 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2-5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-6 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

2-8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어	5년

라이선스	계약기간

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-9 비금융자산의 손상 내 용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-10 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2-11 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여:확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품과 제품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2-16 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2-17 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자비교기간에 연결회사가 리스이용자인 경우, 연결회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 연결회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2-18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융위험관리 및 금융상품위험

(1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	467,317	1,739,977

매출채권	2,971,623	4,204,291

기타금융자산-유동	248,454	207,595

기타금융자산-비유동	1,191,666	1,545,765

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,896,539	4,888,105

기타금융자산-유동	14,969,677	14,969,677

3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	19,863,336	18,977,84

대손상각비(환입)	7,664	882,583

대손충당금과 제각된 매출채권의 회수	770	2,906

보고기간 말 금액	19,871,770	19,863,336

② 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 일부 특수한 경우를 제외하고 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

국내	2,630,788	4,119,391

해외	340,835	84,900

합계	2,971,623	4,204,291

③ 기대신용손실 평가

기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

④ 현금및현금성자산

연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	2,165,622	2,165,622	2,165,622	-

전환사채	2,697,217	2,697,217	2,697,217	-

장기매입채무및기타채무	671,499	671,499	-	675,499

합계	5,534,338	5,534,338	4,862,839	675,499

(3) 환위험

연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	23	7,645	-	-

JPY	337,551	822	-	-

EUR	160,349	26,725	-	-

합 계	497,923	35,192	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,133.50	1,180.05	1,114.05	1,088.00

JPY	10.27	11.05	10.53	10.54

EUR	1,328.29	1,345.99	1,342.62	1,338.24

③ 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2	- 2	764	-764

JPY	33,755	- 33,755	82	-82

EUR	16,035	- 16,035	2,672	-2,672

합 계	49,792	- 49,792	3,519	-3,519

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	717,393	1,920,054

고정이자율

금융부채	2,697,217	2,619,537

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	5,534,338	5,406,468

자본(B)	5,111,984	5,918,823

현금및현금성자산 (C)	467,317	1,739,977

차입금 등(D)	2,697,217	2,619,537

부채비율(A/B)	108.26%	91,34%

순차입금비율(D-C)/B	43.62%	14,86%

(6) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	467,317	467,317	1,739,977	1,739,977

매출채권	2,971,623	2,971,623	4,204,291	4,204,291

기타금융자산-유동	248,454	248,454	207,595	207,595

기타금융자산-비유동	1,191,666	1,191,666	1,545,765	1,545,765

합 계	4,879,060	4,879,060	7,697,628	7,697,628

당기손익-공정가치 금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	2,697,217	2,697,217	2,619,537	2,619,537

매입채무	939,989	939,989	1,281,050	1,281,050

기타금융부채-유동	1,126,084	1,126,084	700,240	700,240

기타금융부채-비유동	670,498	670,498	691,980	691,980

합 계	5,433,788	5,433,788	5,292,807	5,292,807

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.

③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산

현금및현금성자산	467,317	467,317	-	1,739,977

매출채권	2,971,623	2,971,623	-	4,204,291

기타금융자산-유동	248,454	248,454	-	207,595

기타금융자산-비유동	1,191,666	1,191,666	-	1,545,765

공정가치금융자산	-	-

합 계	4,879,060	4,879,060	-	7,697,628

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

전환사채	2,697,217	2,619,537

매입채무	939,989	1,281,050

기타금융부채-유동	1,126,084	737,089

기타금융부채-비유동	670,499	691,980

합 계	5,433,789	5,329,656

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

상각후원가 측정 금융자산

외환차손익/외화환산손익	-4,151	-33

대손환입(상각비)	7,664	172,341

이자수익	4,357	28,815

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(307,123)

6 . 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	310,229	1,704,786

외화예금	157,088	35,191

합계	467,317	1,739,977

(2) 사용제한예금당분기말의 현금및현금성자산에는 연결회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된예금 3,153천원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,868,162	9,092,396

대손충당금	-4,896,539	-4,888,105

장부금액	2,971,623	4,204,291

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,971,623	4,204,291

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	4,896,539	4,888,105

합 계	7,868,162	9,092,396

(3) 당분기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,888,105	5,057,540

대손충당금환입	7,664	-172,341

매출채권과 제각된 대손충당금의 회수	770	2,906

보고기간 말 금액	4,896,539	4,888,105

(4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산당분기의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	투자구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산	이디엠앤코 주식회사	전환사채	300,000	300,000	300,000	300,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	디엔터테인먼트컴퍼니 주식회사(*)	보통주(6.91%)	300,000	300,000	300,000	300,000

합 계	600,000	600,000	600,000	600,000

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가로 공정가치를 인식하였습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기대여금	160,076	1,245,708

미수금	88,378	48,042

미수수익	-	578,522

불법행위미수금	-	13,300,000

대손충당금	-	-14,964,677

소 계	248,454	207,595

비유동항목

장기금융상품(*)	90,000	90,000

보증금	601,666	955,765

기타의 투자자산	500,000	500,000

소 계	1,191,666	1,545,765

합 계	1,440,120	1,753,360

(*) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다. (2) 당 분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 14,969,677천원(전기말 : 14,969,677 천원)입니다. (3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (4) 전 기말 현재 보증금은 없습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

당분기말	전기말

(주)그랑앙세	47.00%	47.00%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(주)스튜디오자판기	49.00%	49.00%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)그랑앙세	23,501	(23,501)	-

(주)스튜디오자판기	24,500	(11,431)	13,069

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)그랑앙세	-	23,501	(23,501)	-

(주)스튜디오자판기	-	24,500	(11,431)	13,069

합계	-	48,001	(34,932)	13,069

(4) 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)그랑앙세	119,122	300,798	429,264	112,241

(주)스튜디오자판기	18,735	1,559	22,818	32,824

11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	436,702	386,309

선급비용	7,098	7,492

미수법인세환급액	2,530	1,851

합 계	446,330	395,652

12. 재고자산당분기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가이익(손실)

상품	1,819,912	1,819,912	-

원재료	118,286	118,286	-

제품	103,040	103,040	-

합계	2,041,238	2,041,238	-

(전기) (단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가이익(손실)

상품	263,379	263,379	-

원재료	48,667	48,667	-

제품	111,615	107,990	-3,624

합계	423,661	420,036	-3,624

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	421,717	4,729	-	-	426,446

시설장치	421,540	49,051	-	-	470,591

사용권자산	1,112,408	394,300	(29,362)	-	1,477,346

건설중인자산	10,500	-	-	-	10,500

소 계	1,966,165	448,080	-29,362	-	2,379,883

감가상각누계액

비품	-368,720	-	-13,205	-381,925

시설장치	-4,750	-	-	-23,024	-27,774

사용권자산	-170,406	-	7,340	-94,701	-257,767

소 계	-543,876	-	-	-	-667,466

가감계	1,422,289	448,080	-22,022	-130,930	1,717,417

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	585,329	2,955	(166,567)	-	421,717

시설장치	20,760	401,930	(1,150)	-	421,540

사용권자산	178,219	940,299	(6,110)	-	1,112,408

건설중인자산	-	10,500	-	-	10,500

소 계	784,308	1,355,684	(173,827)	-	1,966,165

감가상각누계액

비품	(452,078)	-	151,616	(68,258)	(368,720)

시설장치	(347)	-	115	(4,518)	(4,750)

사용권자산	(3,564)	-	6,110	(172,952)	(170,406)

소 계	(455,989)	-	157,841	(245,728)	(543,876)

가감계	328,319	1,355,684	(15,986)	(245,728)	1,422,289

(2) 당분기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각비내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	47,985	11,390

판매비와관리비	82,945	234,338

합 계	130,930	245,728

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

영업권	200,000	-	-	-	200,000

상표권	4	-	-	-	4

소프트웨어	13,763	-	-	-4,374	9,389

라이선스와프랜차이즈	562,850	-	-	-30,150	532,700

소 계	776,617	-	-	-34,524	742,093

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

영업권	-	200,000	-	-	200,000

상표권	3,774	-	-3,770	4

소프트웨어	34,970	11,000	-32,207	13,763

라이선스와프랜차이즈	-	603,000	-	-40,150	562,850

소 계	38,744	814,000	-3,770	-72,357	776,617

(3) 당분기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각비내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	1,252	13,680

판매비와관리비	33,272	58,677

합계	34,524	72,357

15. 매입채무(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	939,989	1,281,050

16. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	289,181	490,774

미지급비용	4,209	4,077

예수금	317,051	34,634

유동성리스부채	493,143	192,604

복구충당부채	22,500	15,000

합계	1,126,084	737,089

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	99,550	74,813

18. 전 환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.11.14	2022.11.14	-	5.00%	1,750,000	1,750,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.12	2022.12.12	-	5.00%	800,000	800,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.10.06	2023.10.06	-	5.00%	600,000	600,000

전환사채발행총액	3,150,000	3,150,000

증가 : 사채상환할증금	157,500	157,500

차감 : 사채할인발행차금	(32,033)	(32,033)

차감 : 전환권조정	(655,930)	(655,930)

장부가액	2,619,537	2,619,537

상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,500,000주

전환청구기간	2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,500,000주

상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,600,000주

전환청구기간	2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,600,000주

상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 572,519주

전환청구기간	2021년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지

전환가격	1,048원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	572,519주

지배회사는 7회, 8회, 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기이전에 조기상환청구를 하지 않기로 협의하였습니다.

19. 퇴직급여제도

19-1. 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	-

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	-	10,617

당기근무원가	17,543	-

이자비용	-	-

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소	-	-

제도에서의 지급액(환급액)	17,543	10,617

보고기간말 금액	-	-

9-2. 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 백 만원(전기: 66 백만원)입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세내역(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	947

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	947

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 지배회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300,000,000주	10,862,507주	500원	5,431,254천원

(2) 당분기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 01월 01일	7,291,079	3,645,540	67,372,309	71,017,849

유상증자	3,571,428	1,785,714	204,117	1,989,831

2020년 12월 31일	10,862,507	5,431,254	67,576,426	73,007,680

유상증자 수수료	-	-	3,040	3.040

2021년 03월 31일	10,862,507	5,431,254	67,573,386	73,004,640

22. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주 식 발행초과금	67,573,386	67,576,426

감자차익	19,286,907	19,286,907

전환권대가	759,107	759,107

신종자본증권 (주석21)	4,750,000	4,750,000

기타자본잉여금	7,614,853	7,614,853

합계	99,984,253	99,987,293

(2) 전기 중 감자차익의 발생내역은 없습니다.

23. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

출자전환예정채무	525,870	525,870

자기주식처분손실	-4,686,066	-4,686,066

주식할인발행차금	-4,753	-4,753

합계	-4,164,949	-4,164,949

(*) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.

24. 신종자본증권(1) 당분기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	권면총액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.31	2049.12.31	4,750,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	- 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,500,000주

전환청구기간	2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	9,500,000주

25. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	96,142,416	95,334,774

26. 계약부채와 관련된 수익인식당분기와 전기에 인식한 계약부채관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	65,111	122,778

수익으로 인식한 금액	13,167	57,667

기말금액	51,944	65,111

27. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	250,972	892,035

퇴직급여	16,253	66,381

복리후생비	21,967	105,718

지급임차료	31,375	64,078

접대비	8,312	26,285

감가상각비	82,945	234,338

무형자산상각비	33,272	58,677

세금과공과	682	6,044

전력비	-	2,805

광고선전비	52,050	62,000

대손상각비	7,664	-172,341

지급수수료	261,451	820,014

여비교통비	4,781	12,463

통신비	9,215	52,493

보험료	2,382	14,121

운반비	5,825	22,709

도서인쇄비	1,031	5,078

소모품비	2,643	1,321

수선비	120	470

차량유지비	409	10,921

사무용품비	587	3,659

영업수수료	138	2,113

협회비	3,800	3,300

교육훈련비	-	420

용역비	-	156,780

경상연구개발비	-	3,612

수출제비용	5,767	1,576

판매수수료	14,611	617,386

합계	818,253	3,074,456

28. 비용의 성격과 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	650,131	3,922,281

원재료의 사용액	107,310	372,336

영업수수료	60,090	722,905

급여	265,862	939,196

퇴직급여	16,253	66,944

복리후생비	29,210	105,718

광고선전비	52,050	62,000

지급임차료	35,267	64,078

감가상각비	130,930	245,728

무형자산상각비	34,524	72,357

대손상각비(환입)	7,664	-172,341

용역비	593,243	1,615,555

기타비용	84,093	780,585

합 계	2,066,627	8,797,342

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

29.기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	23,129	5,950

지분법적용투자주식처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	272

대손충당금환입	-	-

잡이익	464	303,551

채무면제이익	-	-

합 계	23,593	309,773

기타비용

기타의대손상각비	-	1,054,924

무형자산손상차손	-	3,770

매출채권처분손실	-	66,427

유형자산처분손실	-	5,739

재고자산폐기손실	-	1,273

사채상환손실	-	-

잡손실	51	110,677

유형자산폐기손실	-	7,236

기타특별손실	-	-

합 계	51	1,250,046

30. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	5,164	28,815

외환차익	3,987	5,194

외화환산이익	1,143	59

단기금융상품평가이익	-	-

합계	10,294	34,068

금융비용

금융비용

이자비용	105,766	307,123

외환차손	1,792	4,619

외화환산손실	7,490	668

합계	115,048	312,410

순금융수익(비용)	-104,754	-278,342

31. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전기

누 적	누 적

지배주주 보통주순손익	(841,520,736)원	(1,328,435,808)원

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	-	-

합계	(841,520,736)원	(1,328,435,808)원

가중평균유통보통주식수	10,862,507주	7,280,914주

계속영업 보통주 주당손익	(77)원/주	(182)원/주

중단영업기본주당순손익	-	-

기본주당손익 계산에 사용된 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	10,862,507	365	3,964,815,055	7,291,079	365	2,661,243,385

기초자기주식수	-	-	-	-	-	-

유상증자 등	-	-	-	3,571,428	1	3,571,428

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

기말	10,862,507	-	3,964,815,055	10,862,507	-	2,664,814,813

일수	÷365	÷366

가중평균유통주식수	10,862,507주	7,280,914주

(2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

32 . 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

당기순이익(손실)	-841,521	-1,328,436

현금유출없는 비용등의 가산

법인세비용	-	947

이자비용	105,766	379,220

감가상각비	130,930	245,728

무형자산상각비	34,524	72,357

대손상각비(환입)	7,664	-172,341

기타의 대손상각비	-	1,054,924

외화환산손실	7,490	668

유형자산폐기손실	-	7,236

무형자산손상차손	-	3,770

유형자산처분손실	-	5,739

사채상환손실	-	-

지분법손실	-	34,932

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익	-5,227	-10,651

외화환산이익	-1,143	-59

대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	-272

채무면제이익	(4,045)	-

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,622,583	-3,330,731

재고자산의 감소(증가)	-1,617,578	-420,036

선납세금의 감소 (증가)	-573	-1,603

미수금의 감소(증가)	-60,278	-125,744

제작선급금의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	-37,069	91,412

선급비용의 감소	978	57,525

기타보증금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	-37,249	1,001,065

미지급금의 증가(감소)	-205,045	-97,864

미지급비용의 증가(감소)	-2,571	-4,068

선수금의 증가(감소)	17,609	-8,748

예수금의 증가(감소)	293,301	-33,108

부가세예수금의증가(감소)	-202,830	-

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	-	-10,617

미수수익의 감소(증가)	2,426	-2,803

사채할인발행차금의 감소	-	-

전환권조정의 증가(감소)	-	-

유동성리스부채의 증가(감소)	-1,261	-72,070

기타보증금의 감소

영업으로부터 창출된 현금	-793,119	-2,663,627

(2) 기중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 천원)

과 목	기초	차입	상환	기말

단기차입금	-	-	-	-

전환사채	3,150,000	-	-	3,150,000

전기 (단위 : 천원)

과 목	기초	차입	상환	기말

단기차입금	-	-	-	-

전환사채	2,550,000	600,000	-	3,150,000

(3) 당분기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당분 기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계회사	(주)스튜디오자판기(*)	(주)스튜디오자판기(*)

(주)그랑앙세(**)	(주)그랑앙세(**)

(*) (주)스튜디오자판기는 2020년 3월에 (주)스튜디오일레븐에서 49%출자를 통해 신규 설립되었습니다.(**) (주)그랑앙세는 2020년 2월에 연결회사가 47% 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당분기와 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출, 매입 등 거래내역(단위 : 천원)

회사명	수입임대료 등

당분기	전기

(주)스튜디오자판기	-	1,400

(주)그랑앙세	-	4,176

합 계	-	5,576

2) 채권, 채무의 기말잔액(단위 : 천원)

회사명	채권, 채무 등

당분기말	전기

대여금	미수금	미수수익	미수금 등

(주)스튜디오자판기	-	-	-

(주)그랑앙세	20,000	770	2,426	24,196

합 계	20,000	770	2,426	24,196

(3) 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임원	63,167	164,947

(4) 연결회사의 임직원에 대한 당분기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,000	5,000

기중대여액	-	-

기중상환액	-	-

당분기말	5,000	5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지장주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임턴텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 Zero One Factory Co., Ltd.와 상품 판매에 대한 위탁판매 계약을 체결하고, 관련 상품에서 발생하는 판매금에 대하여 일정 비율의 판매수수료를 제외한 금액을 지급받기로 하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증의 내용	보증금액	보증내용

서울보증보험	이행보증 등	402,600	계약이행 보증 등

(5) 지배회사는 2019년 01월 16 일에 특정 경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치 하였습니다 . 현 재는 서울 남부지방법원에서 재판중 입니다.당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*2) 기 타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 연결회사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (6) 지배회사는 또한 2018년도 중 전 임직원의 횡령과 관련하여 3억원의 대여금 반환소송에 피소되어 있습니다. 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (7) 지배회사는 당분기말 현재 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438 백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는 소송에 피소 되었습니다. 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 35. 상장적격성 실질 심사

지배회사는 “횡령 및 배임사건”으로 인하여 2019.01.16. 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여 받았습니다.

2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 지배회사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년 04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1/4분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020.04.27. 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020.05.28.기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020.07.07. 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 지배회사는 개선기간 종료일인 2021.07.07.로부터 15일이내 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하여야 하며, 한국거래소는 개선계획이행내역서 제출일로부터 20일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 결정할 예정이며, 상장적격성 실질심사 사유의 해소 여부에 대해 종합적으로 판단할 예정입니다. 상장적격성 실질심사에 대한 결과가 나올때 까지 거래정지는 계속 됩니다

35. 영업부문

(1) 영업부문 일반사항 연결실체는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 상품유통(커머스)사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요재화	주요고객

게임부문	모바일 및 온라인 게임	게임 사용자

상품유통(커머스)부문	화장품, 마스크, 굿즈	도소매상

콘텐츠 제작부문	예능, 드라마, 영화	배급사, 공중파, 기타 플랫폼

(2) 영업부문별 정보(단위 : 천원)

구분	게임부문	상품유통	콘텐츠	합계

매출	58,384	882,773	361,116	1,302,273

매출원가	1,406	877,267	369,701	1,248,374

매출이익	56,978	5,506	-8,585	53,899

판관비	-	105,227	4,201	109,428

영업이익(손실)	56,978	-99,721	-12,786	-55,529

* 전기는 게임부문 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.(3) 지역별 정보

매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당분기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

국내매출액	652,122	7,114,755

해외매출액	650,151	1,608,645

합계	1,302,273	8,723,400

( 4) 주요 고객에 대한 의존도 당분기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	162,995	12.50%	855,437	9.81%

B사	170,206	13.06%	1,159,396	13.29%

C사	266,244	20.42%	1,223,530	14.03%

D사	-	-	-	-

D사는 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자나, 연결회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 36. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	942,001	174,654

증가	394,300	940,299

감가상각비	-116,722	-172,952

기말	1,219,579	942,001

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당분기말	전기말

유동	10.11%~10.24%	493,144	192,604

비유동	10.11%~10.24%	670,499	691,980

당분기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 3,011천원(전기: 5,109천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 증분차입이자율입니다.

37. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확신을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 38. 회생절차 종결

지배회사는 2019년 4월 8일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2019년 11월 8일에 회생절차 종결결정을 받았습니다. 세부 일정은 다음과 같습니다.

일자	원인	내용

2019-04-08	회생절차 개시신청

2019-04-19	회생절차 개시신청	서울회생법원 2019회합 100066

2019-10-02	회생계획 인가

2019-10-04	1차 감자	31,423,394주를 20,397,606주로 감자(65%)차등감자: 대주주9%,소액주주35%

2019-10-07	채권변제	채권액84억-출자전환및면제58억=번제채권17억

2019-10-07	출자전환	69,441,499주*@500원=47억원

2019-10-08	2차감자	29,839,105주를 2,291,079주로 감자(7.68%)

2019-10-10	유상증자(3자배정)	유상증자 25억원(5백만주)

2019-11-08	회생절차 종결결정