아이톡시 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 24기 2020년 12월 31일 현재
제 23기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인)

1. 일반사항 주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인, 이하 '당사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 회사의 개요 당사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년08월22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 당사는 2020년03월27일 에 회사명을 주식회사 와이디온라인 에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 온라인 게임 사업, 콘텐츠 제작 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 5,431백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)스토리팜	5,000,000	46%

(주)케어마일	2,678,571	25%

오원석	892,857	8%

소액주주	2,291,079	21%

합 계	10,862,507	100%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12: 재고자산평가손실충당금의 측정 - 순실현가능가치를 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 32: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융위험관리 및 금융상품위험

2-1 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다. 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약' 및 제 1116호 ‘리스’개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정) - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정) - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정- 부채의 유동/비유동 분류(2020년4분기 공표 예정)2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2-6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

2-9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어	5년

라이선스	계약기간

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-10 비금융자산의 손상 내 용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-11 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2-12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-15 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여:확정기여제도

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-16 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품과 제품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2-17 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2-18 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2-19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융위험관리 및 금융상품위험

(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,641,107	2,207,331

매출채권	4,195,491	815,536

기타금융자산-유동	180,979	142,050

기타금융자산-비유동	1,540,414	4,207,428

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,888,105	5,057,540

기타금융자산-유동	14,969,677	13,914,754

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,977,847	19,095,422

대손상각비(환입)	882,583	(120,718)

대손충당금과 제각된 매출채권의 회수	2,906	3,143

보고기간 말 금액	19,863,336	18,977,847

② 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 34에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	4,110,591	812,757

해외	84,900	2,779

합계	4,195,491	815,536

③ 기대신용손실 평가 기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

④ 현금및현금성자산

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	2,159,949	2,159,949	2,159,949	-

전환사채	2,619,537	2,619,537	2,619,537	-

장기매입채무및기타채무	676,499	676,499	676,499

합계	5,455,985	5,455,985	4,779,486	676,499

(3) 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	7,645	4,914	-	138,466

JPY	822	-	-	-

EUR	26,725	-	-	-

합 계	35,192	4,914	-	138,466

② 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

JPY	11.05	10.70	10.54	10.63

EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43

③ 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	764	(764)	(13,355)	13,355

JPY	82	(82)	-	-

EUR	2,672	(2,672)	-	-

합 계	3,519	(3,519)	(13,355)	13,355

(4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,891,183	2,207,331

고정이자율

금융부채	2,619,537	1,897,820

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	5,455,985	3,431,919

자본(B)	5,973,979	5,141,190

현금및현금성자산 (C)	1,641,107	2,207,331

차입금 등(D)	2,619,537	1,897,820

부채비율(A/B)	109.49%	66.75%

순차입금비율(D-C)/B	16.38%	부(-)의 순차입금

(6) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	1,641,107	1,641,107	2,207,331	2,207,331

매출채권	4,195,491	4,195,491	815,536	815,536

기타금융자산-유동	180,979	180,979	142,050	142,050

기타금융자산-비유동	1,540,414	1,540,414	4,207,428	4,207,428

합 계	7,557,991	7,557,991	7,372,345	7,372,345

당기손익-공정가치 금융자산	300,000	300,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	300,000	300,000	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	2,619,537	2,619,537	1,897,820	1,897,820

매입채무	1,392,098	1,392,098	393,733	393,733

기타금융부채-유동	700,240	700,240	1,014,088	1,014,088

기타금융부채-비유동	670,499	670,499	-	-

합 계	5,382,374	5,382,374	3,305,641	3,305,641

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.

③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5 . 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 1,641,107 - - 1,641,107 매출채권 4,195,491 - - 4,195,491 기타금융자산-유동 180,979 - - 180,979 기타금융자산-비유동 1,540,414 - - 1,540,414 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 300,000 - 300,000 당기손익-공정가치금융자산 - - 300,000 300,000 합 계 7,557,991 300,000 300,000 8,157,991 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융자산 전환사채 2,619,537 매입채무 1,392,098 기타금융부채-유동 700,240 합 계 4,711,875 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 현금 및 현금성자산 2,207,331 매출채권 815,536 기타금융자산-유동 142,050 기타금융자산-비유동 4,207,428 합 계 7,372,345 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융자산 전환사채 1,897,820 매입채무 393,733 기타금융부채-유동 1,014,088 합 계 3,305,641 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 외환차손익/외화환산손익 (33) 대손환입(상각비) 172,341 이자수익 25,612 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 50,000 합 계 247,920 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 305,570 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 외환차손익/외화환산손익 2,866 대손환입(상각비) 125,343 이자수익 1,773 합 계 129,982 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 132,009 6 . 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 1,605,916 2,205,196 외화예금 35,191 2,135 합계 1,641,107 2,207,331 (2) 사용제한예금당기말의 현금및현금성자산에는 당사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예금 3,153천원이 포함되어 있습니다. 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,083,596 5,873,076 대손충당금 (4,888,105) (5,057,540) 장부금액 4,195,491 815,536 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,195,491 815,536 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 4,888,105 5,057,540 합 계 9,083,596 5,873,076 (3) 당기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,057,540 5,178,697 대손상각비(환입) (172,341) (125,343) 대손충당금과 제각된 매출채권의 회수 2,906 4,186 보고기간 말 금액 4,888,105 5,057,540 (4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 8. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 손상 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)와이디온라인 대한민국 100% 50,000 50,000 - 100 % 50,000 50,000 (주)스튜디오일레븐 대한민국 100% 500,000 254,900 245,100 100 % 200,000 200,000 (주)그랑앙세 대한민국 47% 23,501 23,501 - - - - (주)에스엠지아시아 대한민국 100% 50,000 50,000 - - - - 합 계 623,501 378,401 245,100 250,000 250,000 (2) 당기의 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 250,000 2 취 득 373,501 250,000 처 분 - (2) 손 상 (378,401) - 기 말 245,100 250,000 9. 공정가치 측정 금융자산 당기의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 투자구분 당기 전기 취득원가 손상인식 장부가액 당기손익-공정가치 금융자산 이디엠앤코 주식회사 전환사채 300,000 - 300,000 - (주)에스엠지아시아 전환사채 50,000 (50,000) 0 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 디엔터테인먼트컴퍼니 주식회사(*) 보통주(6.91%) 300,000 - 300,000 - 합 계 650,000 (50,000) 600,000 - (*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가로 공정가치를 인식하였습니다.10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 1,225,708 85,710 미수금 574,332 625,478 미수수익 45,616 45,616 불법행위미수금 13,300,000 13,300,000 대손충당금 (14,964,677) (13,914,754) 소 계 180,979 142,050 비유동항목 장기금융상품(*) 90,000 - 기타의투자자산 500,000 - 임차보증금 150,014 98,518 기타보증금 800,400 4,108,910 소 계 1,540,414 4,207,428 합 계 1,721,393 4,349,478 (*) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다. (2) 당 기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 14,969,677천원(전기말 : 13,914,754 천원)입니다. (3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 424,490 518,437 선급비용 7,492 65,017 미수법인세환급액 1,830 247 합 계 433,812 583,701 12. 재고자산당기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다(전기: 없음). (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가이익(손실) 상품 263,379 263,379 - 원재료 48,667 48,667 - 제품 111,615 107,990 (3,624 ) 합계 423,661 420,036 (3,624 ) 13. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말 취득금액 비품 585,329 273 (166,567) - 419,035 시설장치 20,760 401,930 (1,150) - 421,540 사용권자산 178,219 910,938 (6,110) - 1,083,047 건설중인자산 - 10,500 - - 10,500 소 계 784,308 1,323,641 (173,827) - 1,934,122 감가상각누계액 비품 (452,078) - 151,615 (68,213) (368,676) 시설장치 (347) - 115 (4,518) (4,750) 사용권자산 (3,564) - 6,110 (166,835) (164,289) 소 계 (455,989) - 157,840 (239,566) (537,715) 가감계 328,319 1,323,641 (15,987) (239,566) 1,396,407 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말 취득금액 비품 1,335,307 2,900 (752,879) - 585,328 시설장치 523,938 27,160 (530,337) - 20,761 사용권자산 - 178,219 - - 178,219 소 계 1,859,245 208,279 (1,283,216) - 784,308 감가상각누계액 비품 (1,021,711) - 686,233 (116,600) (452,078) 시설장치 (443,779) - 462,051 (18,619) (347) 사용권자산 - - - (3,564) (3,564) 소 계 (1,465,490) - 1,148,284 (138,783) (455,989) 가감계 393,755 208,279 (134,932) (138,783) 328,319 (2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각비내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 11,390 54,005 판매비와관리비 228,176 84,778 합 계 239,566 138,783 14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 영업권 - 200,000 - - 200,000 상표권 3,774 - (3,770) 4 소프트웨어 34,970 11,000 (32,207) 13,763 라이선스와프랜차이즈 - 603,000 - (40,150) 562,850 계 38,744 814,000 (3,770) (72,357) 776,617 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 산업재산권 6,987 - - (3,213) 3,774 개발비 310,501 - - (310,501) - 소프트웨어 92,078 - - (57,108) 34,970 소 계 409,566 - - (370,822) 38,744 (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 13,680 342,734 판관비 58,677 28,088 합계 72,357 370,822 15. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 470,350 771,360 미지급비용 4,077 8,145 예수금 8,145 66,878 부가세예수금 11,133 - 유동성리스부채 191,535 152,705 복구충당부채 15,000 15,000 합계 700,240 1,014,088 16. 전 환 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 만기이율 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.11.14 2022.11.14 - 5.00% 1,750,000 1,750,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.12 2022.12.12 - 5.00% 800,000 800,000 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.10.06 2023.10.06 5.00% 600,000 - 전환사채발행총액 3,150,000 2,550,000 증가 : 사채상환할증금 157,500 127,500 차감 : 사채할인발행차금 (32,033) (45,868) 차감 : 전환권조정 (655,930) (733,812) 장부가액 2,619,537 1,897,820 상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,500,000주 전환청구기간 2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 3,500,000주 상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,600,000주 전환청구기간 2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 1,600,000주 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 572,519주 전환청구기간 2021년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지 전환가격 1,048원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 572,519 주 당사는 7회, 8회, 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기이전에 조기상환청구를 하지 않기로 협의하였습니다.17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 67,611 124,278 18. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 41백만원(전기:49백만원)입니다. 19 . 법인세비용 및 이연법인 세 (1) 법인세내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 947 18,093 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 947 18,093 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,285,554) (2,074,576) 적용세율에 따른 법인세비용 (282,822) (434,915) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 - 1,204,519 세무상 차감되지 않는 비용 129,458 90,800 이연법인세 증감 - - 기타 153,364 (842,311) 법인세비용 947 18,093 (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 3,128,127 2,956,635 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 144,305 19,623 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,128,127) (2,956,635) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (144,305) (19,623) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (19,623) (124,682) (144,305) 대손세액공제 (38,424) - 불법행위미수금 (2,926,000) - (2,926,000) 기부금 (30,635) 30,635 - 사용권자산 - (202,127) (202,127) 소계 (3,014,682) (296,174) (3,272,432) 이연법인세자산 대손충당금 4,133,375 (24,814) 4,108,561 매도가능증권 319,591 11,000 330,591 무형자산 1,496,042 (212,042) 1,284,000 미지급금 29,486 - - 연차수당 1,787 (890) 897 사채상환할증금 28,050 6,600 34,650 대손금 4,088,687 - 4,088,687 미지급경상개발비 20,724 (20,724) - 리스부채 33,595 156,052 189,647 복구충당부채 3,300 - 3,300 이월결손금 14,424,899 (815,403) 13,609,496 이월세액공제 643,241 (517,350) 125,891 지분법적용투자주식 - - 83,248 보증금현재가치할인차금 - - 13,531 소계 25,222,777 (1,417,571) 23,872,499 이연법인세 자산성 없는 금액 (22,208,095) 1,713,745 (20,600,067) 순액 - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (19,623) - (19,623) 대손세액공제 - (38,424) (38,424) 불법행위미수금 (2,926,000) - (2,926,000) 기부금 (30,635) - (30,635) 소계 (2,976,258) (38,424) (3,014,682) 이연법인세자산 대손충당금 4,135,019 (1,644) 4,133,375 매도가능증권 319,591 - 319,591 무형자산 924,187 571,855 1,496,042 미지급금 29,486 - 29,486 연차수당 40,389 (38,602) 1,787 사채상환할증금 15,434 12,616 28,050 대손금 4,088,687 - 4,088,687 퇴직급여충당부채 24,290 (24,290) - 단기금융상품 4,482 (4,482) - 미지급경상개발비 - 20,724 20,724 리스부채 - 33,595 33,595 복구충당부채 - 3,300 3,300 이월결손금 13,268,958 1,155,941 14,424,899 이월세액공제 758,067 (114,826) 643,241 소계 23,608,590 1,614,187 25,222,777 이연법인세 자산성 없는 금액 (20,632,332) (1,575,763) (22,208,095) 순액 - - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금(*) 61,861,348 65,567,724 미래과세소득의 불확실 세액공제(*) 572,230 643,241 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 31,203,091 32,286,636 (*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만 기 금 액 이월결손금 2021년 10,363,764 2022년 10,858,963 2023년 3,115,715 2024년 3,472,066 2026년 2,362,274 2027년 17,719,303 2028년 6,364,768 2029년 5,254,278 2030년 1,664,895 합 계 61,861,347 구 분 만기 금액 세액공제 2021년 338,068 2022년 234,162 합 계 572,230 20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 300,000,000주 10,862,507주 500원 5,431,254천원 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2019년 01월 01일 31,423,394 15,711,697 67,372,309 83,084,006 주식의 소각 및 병합 (38,573,814) (19,286,906) - (19,286,906) 출자전환 9,441,498 4,720,749 - 4,720,749 유상증자 5,000,000 2,500,000 - 2,500,000 2019년 12월 31일 7,291,079 3,645,540 67,372,309 71,017,849 유상증자 3,571,428 1,785,714 204,117 1,989,831 2020년 12월 31일 10,862,507 5,431,254 67,576,426 73,007,680 21. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주 식발행초과금 67,576,426 67,372,309 감자차익 19,286,907 19,286,906 전환권대가 759,107 629,649 신종자본증권 (주석23) 4,750,000 4,750,000 기타자본잉여금 7,614,853 7,614,853 합계 99,987,293 99,653,717 (2) 전기 중 감자차익의 발생내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 사유 주식수 금액 2019-10-04 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식소각) 4,223,310주 2,111,655 2019-10-04 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합) 6,802,478주 3,401,239 2019-10-08 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합) 27,548,026주 13,774,012 합 계 38,573,814주 19,286,906 22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당기말 전기말 출자전환예정채 무 (주석36) 525,870 525,870 자기주식처분손실 (4,686,066) (4,686,066) 합계 (4,160,196) (4,160,196) (*) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.23. 신종자본증권(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 권면총액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 4,750,000 (2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주 전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 9,500,000주 24. 결손금 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리 계산서(안) 제 24(당)기 2020년 01월 01일 부터 제 23(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 03월 26일 처분확정일 2 020년 03월 27 일 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (95,284,372) (94,011,338 ) 전기이월미처리결손금 (93,997,871) (95,669,944) 당기순손실 (1,286,501) (2,092,669 ) 자본잉여금 이입액 95,237,292 - 주식발행초과금 67,576,426 - 감자차익 19,286,907 - 전환권대가 759,107 - 기타자본잉여금 7,614,852 - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (47,080) (93,997,871 ) 25. 계약부채와 관련된 수익인식당기와 전기에 인식한 계약부채관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 122,778 180,445 수익으로 인식한 금액 57,667 57,667 기말금액 65,111 122,778 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 525,034 862,675 퇴직급여 37,137 10,909 퇴직위로금 3,904 20,833 복리후생비 64,429 110,080 지급임차료 62,892 159,845 접대비 8,174 22,155 감가상각비 228,176 84,778 무형자산상각비 58,677 28,088 세금과공과 2,992 59,643 전력비 2,805 광고선전비 62,000 67,927 대손상각비(환입) (172,341) (125,343) 지급수수료 940,260 578,008 여비교통비 7,304 24,952 통신비 52,459 201,797 보험료 9,528 22,949 운반비 22,630 630 도서인쇄비 3,828 993 소모품비 987 4,555 수선비 470 44,303 차량유지비 5,354 6,425 사무용품비 3,410 2,520 영업수수료 2,113 422,499 협회비 3,300 13,736 교육훈련비 420 3,903 용역비 96,000 495,070 경상연구개발비 3,612 917,716 수출제비용 1,576 - 판매수수료 720,793 - 합계 2,757,923 4,041,646 27. 비용의 성격과 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 3,922,281 - 원재료의 사용액 372,336 - 영업수수료 722,905 2,238,812 급여 472,503 1,134,980 퇴직급여 41,605 52,251 복리후생비 64,428 151,273 광고선전비 62,000 67,927 지급임차료 64,757 262,051 감가상각비 239,566 138,783 무형자산상각비 72,357 370,822 대손상각비(환입) (172,341) (125,343) 용역비 1,212,698 495,070 기타비용 1,064,857 1,051,291 합 계 8,139,952 5,837,917 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다. 28.기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 19,128 700 유형자산처분이익 272 43,034 종속기업투자주식처분이익 - 100,998 대손충당금환입 - 41,000 잡이익 301,511 7,560 채무면제이익 - 450,359 합 계 320,911 643,651 기타비용 기타의대손상각비 1,054,924 45,625 무형자산손상차손 3,770 - 매출채권처분손실 66,427 - 유형자산처분손실 5,739 - 종속기업투자주식손상차손 378,401 - 유형자산폐기손실 7,236 131,466 재고자산폐기손실 1,273 - 사채상환손실 - 15,572 기타특별손실 - 273,163 잡손실 110,632 61,771 합계 1,628,402 527,597 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 25,612 1,773 외환차익 5,194 11,326 외화환산이익 59 834 단기금융상품처분이익 - 88 합계 30,865 14,021 금융비용 이자비용 305,570 132,009 외환차손 4,618 1,262 외화환산손실 668 8,032 당기손익익신금융자산평가손실 50,000 합계 360,856 141,303 순금융수익(비용) (329,991) (127,281) 30. 주당순손익 기본주당순손익은 당사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 누 적 누 적 보통주순손실 (1,286,500,566)원 (2,092,668,986) 원 가중평균유통보통주식수(*) 7,280,914주 3,057,158주 기본주당순손실 (177)원/주 (685)원/주 (*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초 7,291,079 365 2,661,243,385 1,808,462 365 660,088,630 기초자기주식수 - - - - - - 유상증자 등 3,571,428 1 3,571,428 (243,653) 89 (21,685,117) - - - 660,440 86 56,797,840 - - - 65,830 86 5,661,380 - - - 5,000,000 83 415,000,000 기말 10,862,507 2,664,814,813 7,291,079 1,115,862,733 일수 ÷366 ÷365 가중평균유통주식수 7,280,914주 3,057,158주 (2) 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 31 . 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기순이익(손실) (1,286,501) (2,092,669) 현금유출없는 비용등의 가산 법인세비용 947 18,093 이자비용 379,193 132,009 감가상각비 239,566 138,783 무형자산상각비 72,357 370,823 무형자산손상차손 3,770 대손상각비(환입) (172,341) (125,343) 기타의대손상각비 1,054,924 45,625 외화환산손실 668 8,032 유형자산폐기손실 7,236 131,466 유형자산처분손실 5,739 - 투자주식손상차손 378,401 - 당기손익공장가치측정금융자산평가 50,000 - 사채상환손실 - 15,572 현금유입이없는 수익등의 차감 이자수익 (10,250) (1,773) 외화환산이익 (59) (834) 채무면제이익 (450,359) 유형자산처분이익 (272) (43,034) 종속기업투자주식처분이익 - (100,998) 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (3,208,183) 282,925 선납세금의감소(증가) (1,582) 8,343 미수금의 감소(증가) 51,147 (155,771) 선급금의 감소(증가) 93,947 (500,737) 선급비용의 감소(증가) 57,525 280,714 기타보증금의 감소(증가) - (107,476) 재고자산의감소(증가) (420,037) - 매입채무의 감소 998,365 (326,199) 미지급금의 증가 (301,010) (1,111,948) 미지급비용의 감소 (4,068) (80,554) 기타유동부채의감소 (104,267) (741,239) 예수금의 증가(감소) - 58,914 퇴직급여충당부채의 증가(감소) - (92,563) 사채할인발행차금의 감소 - 1,727 전환권조정의 증가(감소) - 23,337 유동성리스부채의 감소 (72,070) (3,830) 영업으로부터 창출된 현금 (2,186,855) (4,418,964) (2) 기중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 기말 단기차입금 - - - - 전환사채 2,550,000 600,000 - 3,150,000 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 출자전환 채무면제이익 기말 단기차입금 2,018,000 - 469,172 1,505,828 43,000 - 전환사채 900,000 2,550,000 104,214 395,786 400,000 2,550,000 (3) 당기 및 전기 의 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 주식의 소각 - 19,286,906 회생계획안에 따른 출자전환 - 4,720,749 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비 고 당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)스토리팜 (주)스토리팜 최대주주 종속회사 (주)와이디온라인 (주)와이디모바일 계열회사 (주)스튜디오일레븐 (주)스튜디오일레븐 계열회사 (주)SMG아시아(*) 계열회사 (주)아이톡시컬쳐(**) 계열회사 관계기업 (주)스튜디오자판기 계열회사 (주)그랑앙세 계열회사 (*) (주)SMG아시아는 2020년 2월에 당사가 100%출자로 신규 설립되었습니다.(**) (주)아이톡시컬쳐는 2020년 7월에 (주)스튜디오일레븐에서 83%출자를 통해 신규 설립되었습니다. (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 매출, 매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 등 외주용역비 등 당기 전기 당기 전기 (주)와이디온라인 4,200 350 - - (주)스튜디오일레븐 4,200 350 284,337 - (주)에스엠지아시아 3,853 - 103,407 - (주)아이톡시컬쳐 1,000 - - - (주)스튜디오자판기 1,400 - - - (주)그랑앙세 1,750 합 계 16,403 700 387,744 - 상기 거래 이외에 당사는 (주)스튜디오일레븐으로부터 1건의 프로그램 제작 의뢰계약을 인수하였으며, 인수대금으로 60,000천원을 지급하였습니다. 2) 채권, 채무의 기말잔액 (단위 : 천원) 회사명 채권, 채무 등 당기말 선급금등 미지급금등 임대보증금 미수금 (주)와이디온라인 100 - 1,000 1,115 (주)스튜디오일레븐 40,000 182,792 1,000 (주)에스엠지아시아 30,000 113,747 1,000 1,115 (주)아이톡시컬쳐 - 100 1,000 (주)스튜디오자판기 1,000 (주)그랑앙세 1,770 합 계 70,100 296,084 4,000 4,000 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 (주)에스엠지아시아의 전환사채 50,000천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임원 102,947 50,293 (4) 당사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,000 5,000 기중대여액 - 10,000 기중상환액 - (10,000) 당기말 5,000 5,000 대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다. (2) 당기말 현재 당사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지장주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임콘텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다. (3) 당기말 현재 당사는 일본회사인 Zero One Factory Co., Ltd.와 상품 판매에 대한 위탁판매 계약을 체결하고, 관련 상품에서 발생하는 판매금에 대하여 일정 비율의 판매수수료를 제외한 금액을 지급받기로 하였습니다. (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증의 내용 보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 등 402,600 계약이행 보증 등 (5) 당사는 2019년 01월 16 일에 특정 경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치 하였습니다 . 현 재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다.당기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 내역 금액 불법행위미수금(*1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000 불법행위미수금(*2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000 불법행위미수금(*3) 지분법적용투자주식 자금의 불법 집행 3,500,000 (*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*2) 기 타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (6) 당사는 또한 2018년도 중 전 임직원의 횡령과 관련하여 3억원의 대여금 반환소송에 피소되어 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.(7) 당사는 당기말 현재 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438 백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는 소송에 피소 되었습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 34. 상장적격성 실질 심사 당사는 “횡령 및 배임사건”으로 인하여 2019.01.16. 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여 받았습니다. 2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 당사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년 04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1/4분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020.04.27. 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020.05.28.기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020.07.07. 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 당사는 개선기간 종료일인 2021.07.07.로부터 7영업일이내 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하여야 하며, 한국거래소는 개선계획이행내역서 제출일로부터 15영업일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 결정할 예정이며, 상장적격성 실질심사 사유의 해소 여부에 대해 종합적으로 판단할 예정입니다. 상장적격성 실질심사에 대한 결과가 나올때 까지 거래정지는 계속 됩니다 35. 영업부문 (1) 영업부문 일반사항당사는 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)와 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로 구성되어 있습 니다. 전기에는 온라인 게임 단일 영업 부문입니다. 사업부문 주요재화 주요고객 게임부문 모바일 및 온라인 게임 게임 사용자 상품유통(커머스)부문 화장품, 마스크, 굿즈 도소매상 콘텐츠 제작부문 예능, 드라마, 영화 배급사, 공중파, 기타 플랫폼 (2) 영업부문별 정보 (단위 : 천원) 구분 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 매출 224,412 6,385,350 1,882,118 8,491,880 매출원가 24,420 3,868,823 1,488,785 5,382,028 매출이익 199,992 2,516,527 393,333 3,109,852 판관비 79,640 2,342,068 336,215 2,757,923 영업이익(손실) 120,352 174,459 57,118 351,929 (3)지역별 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출액 6,883,235 3,699,566 해외매출액 1,608,645 75,003 합계 8,491,880 3,774,569 (4) 주요 고객에 대한 의존도 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 A사 855,437 10.07% - - B사 1,159,396 13.65% - - C사 1,223,530 14.41% - - D사 - - 1,878,305 49.76% D사는 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자나, 당사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 36. 리스 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 174,654 - 증가 904,827 178,219 감소 - - 감가상각비 (160,725) (3,565) 기말 918,756 174,654 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동 10.11%~10.24% 191,535 152,705 비유동 10.11%~10.24% 670,499 - 당기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 3,658천원(전기: 170천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 155,000천원(전기: 4,000천원)입니다. 37. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확신을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 38. 회생절차종결당사는 2019년 4월 8일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2019년 11월 8일에 회생절차 종결결정을 받았습니다. 세부 일정은 다음과 같습니다. 일자 원인 내용 2019-04-08 회생절차 개시신청 2019-04-19 회생절차 개시신청 서울회생법원 2019회합 100066 2019-10-02 회생계획 인가 2019-10-04 1차 감자 31,423,394주를 20,397,606주로 감자(65%)차등감자: 대주주9%,소액주주35% 2019-10-07 채권변제 채권액84억-출자전환및면제58억=번제채권17억 2019-10-07 출자전환 69,441,499주*@500원=47억원 2019-10-08 2차감자 29,839,105주를 2,291,079주로 감자(7.68%) 2019-10-10 유상증자(3자배정) 유상증자 25억원(5백만주) 2019-11-08 회생절차 종결결정 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항 제22기 2018년도 외부감사인(인일회계법인)의 "의견 거절"(계속기업 불확실, 내부회계관리제도 훼손, 감사범위 제한)로 2018년도 비교 재무제표 작성이 불가능하여, 2018년도 재무제표는 재작성된 재무제표 입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제 24 기 매출채권 9,092,396 4,888,105 53.8% 단기대여금 1,245,709 1,065,633 85.5% 미수금 578,522 553,429 95.7% 불법행위미수금 13,300,000 13,300,000 100.0% 선급금 391,861 5,553 1.4% 합 계 24,608,488 19,812,720 80.5% 제 23 기 매출채권 5,873,076 5,057,540 86.11% 단기대여금 80,709 80,709 100.00% 미수금 624,884 483,429 77.36% 불법행위미수금 13,300,000 13,300,000 100.00% 선급금 523,990 5,553 1.06% 합 계 20,402,659 18,927,231 92.77% 제 22 기 매출채권 6,143,689 5,170,572 84.16% 단기대여금 127,554 127,554 100.00% 미수금 458,480 408,657 89.13% 불법행위미수금 10,300,000 10,300,000 100.00% 선급금 902,022 882,908 97.88% 합 계 17,931,745 16,889,691 94.19% (2) 최근 3사업연도 매출채권에대한 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제24기 제23기 제22기 1. 기초대손충당금 잔액합계 5,057,540 5,178,697 4,075,163 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,906 4,186 94,749 ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 2,906 4,186 94,749 3. 대손상각비 계상(환입)액 (172,341) (125,343) 1,000,660 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,888,105 5,057,540 5,170,572 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권의 대손충당금은 고객에 대한 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와 관리비의 차감항목 또는 기타영업수익으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,811,415 17,849 4,263,132 - 9,092,996 특수관계자 - - - - - 계 4,811,415 17,849 4,263,132 - 9,091,396 구성비율 52.92% 0.20% 46.89% - 100.00% 다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부문 항목 제24기 제23기 제22기 상품유통 (커머스) 부문 상품 263,379 - - 미착품 - - - 소계 263,379 - - 제품유통 (커머스) 부문 제품 107,991 원재료 48,667 소계 156,658 합계 420,037 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.71% - - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.38회 - - 2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사나) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.다) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.라) 실사방법 : 표본조사마) 장기체화재고 등 내역 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 263,379 263,379 - 263,379 제품 111,615 111,615 -3,624 107,991 미착품 48,667 48,667 - 48,667 합계 423,661 423,661 -3,624 420,037 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 평가 방법 [금융자산] (1) 분류 2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상 모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및예치금, 기타금융자산으로 구성됩니다기업회계기준서 제1109 호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 금융자산- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄 손익에 인식합니다. 2018년 1 월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과 연결회사의 손실 충당금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. [복합금융상품]연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 아이톡시 회사채 사모 2019.11.14 1,750 5 - 2022.11.14 - - 아이톡시 회사채 사모 2019.12.12 800 5 - 2022.12.12 - - 아이톡시 회사채 사모 2019.12.31 4,750 5 - 2049.12.31 - - 아이톡시 회사채 사모 2020.10.06 600 5 - 2023.10.06 - - 합 계 - - - 7,900 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,550 600 - - - - 3,150 합계 - 2,550 600 - - - - 3,150 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 4,750 - 4,750 합계 - - - - - 4,750 - 4,750 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -