아이톡시 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 아이톡시(이하 '당사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다당사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.당사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다.당사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 9,917백만원이며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜플러그박스	7,142,855	36.01%

정상훈	3,700,000	18.65%

㈜케어마일	3,657,142	18.44%

오원석	892,857	4.50%

소액주주	4,141,079	20.88%

합 계	19,833,933	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정기준

당사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2-3 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 유의적인 회계정책당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.2에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리 및 금융상품위험(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,000,984	3,843,521

매출채권	3,796,115	3,175,359

기타금융자산-유동	147,310	12,101

기타금융자산-비유동	251,741	707,294

합계	6,196,149	7,738,275

2) 보고기간종료일 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,831,897	5,850,701

기타금융자산-유동	15,852,667	15,834,595

합계	21,684,564	21,685,296

3) 당분기와 전분기 중 금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초금액	21,685,296	19,857,783

대손상각비(환입)	(95,205)	1,492,445

손실충당금과 제각된 매출채권의 회수	94,473	1,402

보고기간 말 금액	21,684,564	21,351,630

② 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 35에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한 회수를 위하여 장기채권 중 328백만원에 대하여 담보를 확보하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	3,796,115	3,111,500

해외	-	63,859

합계	3,796,115	3,175,359

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	732,221	732,221	732,221	-

전환사채	3,203,842	3,307,500	3,307,500	-

장기매입채무및기타채무	439	439	-	439

합계	3,936,502	4,040,160	4,039,721	439

(3) 환위험당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	12,321	10,180	-	-

EUR	14,883	141,899	-	-

합계	27,204	152,079	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기말	전기	당분기말	전기말

USD	1,268.90	1,144.42	1,434,80	1,085.50

EUR	1,347.13	1,352.79	1,408,83	1,342.34

③ 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,232	(1,232)	1,018	(1,018)

EUR	1,488	(1,488)	14,190	(14,190)

합계	2,720	(2,720)	15,208	(15,208)

(4) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,090,984	3,933,521

고정이자율

금융부채	3,286,352	3,870,869

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	5,435,111	7,435,633

자본(B)	5,947,616	4,878,308

현금및현금성자산 (C)	2,000,984	3,843,521

차입금 등(D)	3,203,842	2,939,276

부채비율(A/B)	91.38%	152.42%

순차입금비율(D-C)/B	20.22%	부(-)의 순차입금

(6) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,000,984	2,000,984	3,843,521	3,843,521

매출채권	3,796,115	3,796,115	3,175,359	3,175,359

기타금융자산-유동	147,310	147,310	12,101	12,101

기타금융자산-비유동	251,741	251,741	707,294	707,294

합 계	6,196,149	6,196,149	7,738,275	7,738,275

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	300,000	300,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,000	5,000	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	3,203,842	3,203,842	2,939,276	2,939,276

매입채무	266,607	266,607	1,010,282	1,010,282

기타금융부채-유동	465,614	465,614	1,703,896	1,703,896

기타금융부채-비유동	439	439	460,792	460,792

합 계	3,936,501	3,936,501	6,114,246	6,114,246

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 2,000,984 - 3,897,489 매출채권 3,796,115 - 3,092,877 기타금융자산-유동 147,310 - 266,266 기타금융자산-비유동 251,741 - 357,431 당기손익-공정가치금융자산 - - - 합 계 6,196,149 - 7,614,063 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 3,203,842 매입채무 266,607 기타금융부채-유동 465,614 기타금융부채-비유동 439 합 계 3,936,501 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 3,843,521 - 3,843,521 매출채권 3,175,359 - 3,175,359 기타금융자산-유동 12,101 - 12,101 기타금융자산-비유동 707,294 - 707,294 당기손익-공정가치금융자산 - 300,000 300,000 합 계 7,738,275 300,000 8,038,275 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 2,939,276 매입채무 1,010,282 기타금융부채-유동 1,703,896 기타금융부채-비유동 460,792 합 계 6,114,246 (2) 금융상품 범주별 순손익 (당분기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 3,907 - - 3,907 대손환입(상각비) 55,432 - - 55,432 이자수익 42,770 - - 42,770 당기손익-공정가치금융자산 - (300,000) - (300,000) 이자비용 - - (276,711 (276,711) 합계 102,110 (300,000) (276,711) (474,601) (전분기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 2,180 - - 2,180 대손환입(상각비) (1,492,445) - - (1,492,445) 이자수익 14,587 - - 14,587 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (300,000) - (300,000) 이자비용 - - (314,107) (314,107) 합계 (1,475,678) (300,000) (314,107) (2,089,785) 6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 1,973,779 2,319,160 외화예금 27,204 24,361 별단예금 - 1,500,000 합계 2,000,983 3,843,521 (2) 사용제한예금당분기말의 현금및현금성자산에는 당사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예금 135,125천원이 포함되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 장부가액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 9,628,012 9,026,060 손실충당금 (5,831,897) (5,850,701) 장부금액 3,796,115 3,175,359 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과기간 당분기말 전기말 총 장부금액 손실충당금 총 장부금액 손실충당금 개별평가 3개월 이내 2,941,619 13,313 2,939,697 - 6개월 이내 619.090 616 - - 9개월 이내 81,721 817 226,542 134,005 12개월 이내 - - 152,839 88,980 12개월 초과 5,985,582 5,817,151 5,706,982 5,627,716 합계 9,628,012 5,831,897 9,026,060 5,850,701 (3) 당분기와 전분기의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 5,850,701 4,888,105 대손상각비(환입) 75,668 999,608 손실충당금과 제각된 매출채권의 회수 (94,472) 2,299 보고기간 말 금액 5,831,897 5,890,012 4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다만, 328백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다. 8. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (*)(주)와이디온라인 대한민국 - - - 100% 50,000 - (주)아이톡시이앤엠 대한민국 100% 50,000 - 100% 50,000 20,638 (주)그랑앙세 대한민국 47% 23,501 - 47% 23,501 - 합 계 73,501 - 123,501 20,638 (*) 당분기중 해당 종속기업을 매각하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜아이톡시이앤엠 194,421 425,045 (230,624) (2,836) (251,262) ㈜그랑앙세 112,916 346,920 (234,004) 33,015 (52,328) (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜와이디온라인 214 1,310 (1,096) - (1,113) ㈜아이톡시이앤엠 405,299 384,661 20,638 276,647 (186,136) ㈜그랑앙세 112,916 346,920 (234,004) 33,015 (52,328) (2) 당분기와 전분기의 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기 초 20,638 623,501 취 득 - - 처 분 50,000 손 상 (20,638) - 기 말 - 573,501 9. 공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 투자구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손익 장부가액 취득원가 평가손익 장부가액 당기손익- 공정가치 금융자산 이디엠앤코(주) 전환사채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 디엔터테인먼트컴퍼니(주)(*) 보통주(6.91%) - - - 300,000 (300,000) - 합 계 300,000 (300,000) - 650,000 (350,000) 300,000 (*) 당분기 중 피투자기업의 지분을 전액 매각하였습니다. 10. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 단기대여금 1,595,709 1,595,709 미수금 753,6,53 600,371 미수수익 45,616 45,616 불법행위미수금 13,600,000 13,600,000 주임종단기대여금 5,000 5,000 손실충당금 (15,852,667) (15,834,595) 소 계 147,311 12,101 비유동항목 장기금융상품(주1) 90,000 90,000 기타의투자자산 - 250,000 임차보증금 151,241 346,794 주임종장기대여금 - 10,000 기타보증금 10,500 10,500 소 계 251,741 707,294 합 계 399,052 719,395 (주1) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다. (2) 당분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 15,852,667천원(전기말 : 15,834,595천원)입니다.(3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 642,447 1,360,515 선급비용 1,127,780 361,476 부가세대급금 219 83,261 미수법인세환급액 784 189 합 계 1,771,230 1,805,441 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가이익(손실) 상품 1,090,228 957,315 (132,913) (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가이익(손실) 상품 588,882 338,251 (250,631) 13. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 손상차손 감가상각 기말 취득금액: 비품 80,580 55,241 - - - 135,821 시설장치 572,091 22,149 (446,944) - - 147,297 사용권자산 1,527,771 - (809,138) - - 718,633 소 계 2,180,442 77,391 (1,256,082) - - 1,001,751 감가상각누계액: 비품 (57,681) - - - (12,810) (70,491) 시설장치 (86,535) - 83,584 - (37,719) (40,670) 사용권자산 (560,737) - 280,141 - (357,118) (637,714) 소 계 (704,953) - 363,725 - (407,647) (748,875) 손상차손누계액: 시설장치 (295,938) - 295,938 - - - 가감계 1,179,551 77,391 (596,419) - (407,647) 252,876 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 손상차손 감가상각 기말 취득금액: 비품 419,035 19,174 (360,446) - - 77,763 시설장치 421,540 49,051 - - - 470,591 사용권자산 1,083,047 319,135 - - - 1,402,182 건설중인자산 10,500 - (10,500) - - - 소 계 1,934,122 387,360 (370,945) - - 1,950,536 감가상각누계액: 비품 (368,676) - 346,973 - (33,347) (55,050) 시설장치 (4,750) - - - (64,029) (68,779) 사용권자산 (164,289) - (205) - (287,724) (452,218) 소 계 (537,715) - 346,768 - (385,100) (576,047) 손상차손누계액: 시설장치 - - - (133,078) - (133,078) 가감계 1,396,407 387,360 (24,178) (133,078) (385,100) 1,241,411 (2) 당분기와 전기의 계정과목별 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 87,489 141,160 판매비와관리비 320,158 243,940 합 계 407,647 385,100 14. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 영업권 - - - - - 상표권 - - - - - 소프트웨어 - 1,950 - (260) 1,690 라이선스와프랜차이즈 186,784 500,000 (68,481) (87,337) 530,966 지식재산권 91,667 - - (25,000) 66,667 합 계 278,451 501,950 (68,481) (112,597) 599,323 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 영업권 200,000 - (200,000) - - 상표권 4 - (4) - - 소프트웨어 13,763 - - (9,856) 3,907 라이선스와프랜차이즈 562,850 - (141,000) (90,450) 331,400 합 계 776,617 - (341,004) (100,306) 335,307 (2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 87,500 3,053 판관비 25,097 97,253 합계 112,597 100,306 15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 외상매입금 266,607 1,010,282 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 357,858 877,141 미지급비용 25,684 59,343 리스부채 48,700 470,801 소계 432,242 1,407,285 비유동 리스부채 439 460,792 합계 432,681 1,868,077 16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 만기이율 당분기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.11.14 2022.11.14 - 5.00% 1,750,000 1,750,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.12 2022.12.12 - 5.00% 800,000 800,000 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.10.06 2023.10.06 - 5.00% 600,000 600,000 전환사채발행총액 3,150,000 3,150,000 증가 : 사채상환할증금 157,500 157,500 차감 : 사채할인발행차금 (2,757) (16,049) 차감 : 전환권조정 (100,901) (352,175) 장부가액 3,203,842 2,939,276 (2) 상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,500,000주 전환청구기간 2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지 전환가격 500원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 3,500,000주 (3) 상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,600,000주 전환청구기간 2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지 전환가격 500원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 1,600,000주 (4) 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 572,519주 전환청구기간 2021년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지 전환가격 1,017원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 589,971주 ※ 2022.10.13. 제7회 전환사채 만기일 연장으로, 연장된 만기일은 2023년 11월 14일, 전환청구가능기간은 2020.11.14~2023.10.13로 변경되었습니다. ※ 2022.11.09. 제8회 전환사채 만기일 연장으로, 연장된 만기일은 2023년 12월 12일, 전환청구가능기간은 2020.12.12~2023.11.12로 변경되었습니다.(상기 표는 2022.09.30. 기준으로 작성되어, 해당 내용이 반영되지 않았습니다.) 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 30,602 26,077 부가세예수금 6,641 - 선수금 1,406,187 1,247,434 복구충당부채 48,700 - 소계 1,498,609 1,273,511 비유동 복구충당부채 - 47,875 소계 - 47,875 합계 1,498,609 1,321,386 18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 181백만원(전분기: 21백만원)입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세: 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 당사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 300,000,000주 19,833,933주 500원 9,916,967천원 (2) 당분기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2021년 01월 01일 10,862,507 5,431,254 67,576,426 73,007,680 결손금 보전 - - (67,576,426) (67,576,426) 신종자본증권의 전환 200,000 100,000 - 100,000 유상증자 8,571,426 4,285,713 1,679,497 5,965,210 2021년 12월 31일 19,633,933 9,816,967 1,679,497 11,496,464 신종자본증권의 전환 200,000 100,000 (60) 99,940 2022년 09월 30일 19,833,933 9,916,967 1,679,437 11,596,404 21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 1,679,437 1,679,497 신종자본증권(주석23) 8,050,000 6,150,000 합계 9,729,437 7,829,497 22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 출자전환예정채무(주1) 789,730 525,870 자기주식처분손실 (4,686,065) (4,686,065) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (300,000) 합계 (3,896,335) (4,460,195) (주1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 및 민사 소송등으로 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다. 23. 신종자본증권(1) 당분기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 권면총액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 4,550,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.31 2051.12.31 1,500,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.04.07 2052.04.07 2,000,000 합계 8,050,000 (2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구분 제9회 제12회 제13회 상환방법 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주 기명식 보통주 2,142,857주 기명식 보통주 2,857,142주 전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지 2021년 12월 31일부터 2051년 11월 30일까지 2022년 04월 07일부터 2052년 03월 07일까지 전환가격 500원 700원 700원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 200,000주 - - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 400,000주 - - 미전환된 잔여주식수 9,100,000주 2,142,857주 2,857,142주 (*) 당기 중 200,000주(전환가격 500원)가 전환되었습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 게임 상품유통 컨텐츠 수수료 계 한 시점에 인식 4,692,969 11,999,555 - 2,078,407 18,770,931 기간에 걸쳐 인식 444,294 - - - 444,294 계 5,137,263 11,999,555 - 2,078,408 19,215,225 (전분기) (단위 : 천원) 구분 게임 상품유통 컨텐츠 수수료 계 한 시점에 인식 160,979 4,764,884 864,176 - 5,790,039 기간에 걸쳐 인식 42,500 - - - 42,500 계 203,479 4,764,884 864,176 - 5,832,539 (2) 고객과의 계약과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 - 라이선스 사용 수익 390,833 9,444 계약부채 - 마일리지 사용 예상 - 24,225 계약부채 - 게임 아이템 매출 15,353 212,265 계약부채 - 게임 판권 양도 1,000,000 1,000,000 계약부채 합계 1,406,186 1,245,934 (3) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: 라이선스 사용 수익 9,444 42,500 게임 아이템 매출 434,850 - 합 계 444,294 42,500 25. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 9,802,452 8,307,960 26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,721,384 860,389 퇴직급여 212,968 45,521 복리후생비 282,182 76,605 지급임차료 126,058 91,296 접대비 26,685 19,863 감가상각비 320,158 243,941 무형자산상각비 25,097 97,252 세금과공과 9,275 1,277 광고선전비 2,091,557 154,788 대손상각비 37,360 999,608 지급수수료 618,660 542,513 여비교통비 15,498 10,664 통신비 10,969 20,617 보험료 28,319 9,790 운반비 18,641 22,677 도서인쇄비 3,310 1,784 소모품비 15,302 8,047 수선비 185 120 차량유지비 23,946 4,846 사무용품비 1,213 3,080 영업수수료 204 261 협회비 3,800 3,800 교육훈련비 1,350 340 용역비 30,000 25 견본비 - 7,376 수출제비용 - (10,673) 판매수수료 1,323,519 - 합계 6,947,638 3,215,807 27. 비용의 성격과 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 10,087,643 4,006,972 원재료의 사용액 - 256,647 모바일원가 1,977,512 - 영업수수료 1,634,950 (10,534) 급여 1,721,384 1,365,630 퇴직급여 212,968 48,774 복리후생비 282,360 81,224 광고선전비 2,091,557 319,112 지급임차료 127,524 99,548 감가상각비 407,647 386,798 무형자산상각비 112,597 98,085 대손상각비(환입) 37,360 999,607 용역비 660,172 541,555 기타비용 169,468 824,658 합 계 19,523,142 9,018,076 (주) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다. 28.기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 149,788 76,460 유형자산처분이익 21,789 - 지분법적용투자주식처분이익 - 50,000 잡이익 218,755 79 합계 390,333 126,539 기타비용: 기타의대손상각비 18,072 492,837 유형자산손상차손 - 133,078 무형자산손상차손 58,481 341,004 유형자산처분손실 23,362 13,329 재고자산폐기손실 123,110 - 기타투자자산손상차손 317,381 - 공정가치측정금융자산평가손실 300,000 300,000 유형자산폐기손실 21,849 - 종속회사투자주식손상차손 20,638 36,892 매도가능증권처분손실 295,000 - 잡손실 168,980 258,233 합계 1,346,873 1,575,373 29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 42,770 14,587 외환차익 247 11,273 외화환산이익 3,680 2,458 합계 46,696 28,318 금융비용: 이자비용 276,711 314,108 외환차손 19 11,640 외화환산손실 - - 합계 276,730 325,748 순금융수익(비용) (230,033) (297,430) 30. 주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익 구분 당분기 전분기 보통주순손실 (1,494,491,621)원 (4,931,712,808)원 가중평균유통보통주식수(주) 19,793,640주 11,362,873주 기본주당순손실 (76)원/주 (434)원/주 (주) 기본주당손익 계산에 사용된 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초 19,633,933 55 1,079,866,315 10,862,507 140 1,520,750,980 신종자본증권의 전환 19833,933 218 4,323,797,394 11,062,507 98 1,084,125,686 유상증자 - 12,491,078 21 262,312,638 유상증자 - 16,776,791 14 234,875,074 기말 39,467,866 273 5,403,663,709 51,192,883 273 3,102,064,378 일수 ÷273 ÷273 가중평균유통주식수 19,793,640주 11,362,873주 (2) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당분기 전분기 분기순손실 (1,494,492) (4,958,352) 현금유출이 없는 비용등의 가산: 이자비용 335,383 314,362 감가상각비 407,646 386,932 무형자산상각비 112,597 241,306 무형자산손상차손 58,481 200,004 유형자산손상차손 - 133,078 대손상각비(환입) 37,360 999,607 기타의대손상각비 18,072 492,837 외화환산손실 - 612 기타투자자산손상차손 317,381 - 유형자산처분손실 23,362 (352) 유형자산폐기손실 21,849 - 종속기업주식손상차손 20,638 25,000 공정가치측정금융자산평가손실 300,000 300,000 매도가능증권처분손실 295,000 - 현금유입이 없는 수익등의 차감: 이자수익 42,770 (15,452) 외화환산이익 3,680 - 유형자산처분이익 21,789 - 잡이익 2,381 - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (3,889,352) (400,729) 선납세금의 감소(증가) (595) 1,259 미수금의 감소(증가) (148,953) 98,542 선급금의 감소(증가) (1,114,953) (888,806) 장기선급금읜 감소(증가) (1,240,000) - 선급비용의 감소(증가) (764,825) (355,341) 재고자산의 감소(증가) (619,064) (162,406) 매입채무의 증가(감소) 1,380,197 162,012 미지급금의 증가(감소) (525,121) 22,627 미지급비용의 증가(감소) (33,659) 9,684 계약부채읜 증가(감소) 160,253 - 선수금의 증가(감소) 3,137,928 2,229,061 예수금의 증가(감소) 4,524 16,088 부가세예수금의 증가(감소) 89,683 (54,615) 유동성리스부채의 증가(감소) - 146,952 영업으로부터 창출된 현금 (3,180,607) (1,049,421) (2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 상각 기타 기말 전환사채 2,939,276 - - 264,566 3,203,842 리스부채 931,593 - (352,819) 8,006 (504,270) 82,510 (전분기) (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 상각 기말 전환사채 2,619,537 - - 235,629 2,885,166 리스부채 862,034 288,962 (251,656) 54,661 954,001 (3) 당분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 미수보증금 25,300 32. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비 고 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)플러그박스 (주)플러그박스 최대주주 종속회사 (*)(주)와이디온라인 (주)와이디모바일 계열회사 (주)아이톡시이앤앰 (주)아이톡시이앤앰 계열회사 관계기업 (주)그랑앙세 (주)그랑앙세 계열회사 기타(**) (주)판프렌즈 (주)판프렌즈 계열회사 (주)투엠비게임즈 (주)투엠비게임즈 계열회사 (주)이엑스포게임즈 (주)이엑스포게임즈 계열회사 (주)제이콥스튜디오 (주)제이콥스튜디오 계열회사 (주)블루솜 (주)블루솜 계열회사 (*) 당분기중 매각처분하였습니다.(**) 당사의 최대주주인 (주)플러그박스의 관계기업입니다.(2) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기긴종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 매출, 매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 수입임대료 모바일매출 수입임대료 상품 외주용역비 매출원가 판매수수료 상품 판매수수료 (주)아이톡시이앤엠 21,900 - 1,050 - 26,941 - - - - (주)케어마일 9,000 - 63,061 7,911,403 - - - 3,341,725 - (주)판프렌즈 29,511 34,252 - - - 166,667 - - - (주)투엠비게임 - - - - - - - - - (주)이엑스포게임즈 - - - - - - - - - (주)제이콥스튜디오 - - - - - 172,221 2,054 - - (주)블루솜 - - - - 30,000 45,000 - - - 합 계 60,411 34,252 64,111 7,911,403 56,941 383,888 2,054 3,341,725 - 2) 채권, 채무의 기말잔액 (단위 : 천원) 회사명 채권, 채무 등 당분기말 전기말 외상매출금 미수금 선급금 단기대여금 기타의무형자산 미지급금 미수금 선급금 단기대여금 미지급금 외상매입금 (주)아이톡시이앤엠 - 18,150 - 370,000 - - - - 370,000 10,312 - (주)케어마일 - - - - - - 12,101 - - - 330,269 (주)그랑앙세 - 770 - - - - 770 - - - - (주)판프렌즈 37,677 240 500,000 - 91,667 - - 590,143 - - - (주)투엠비게임 - - 430,000 - - - - 160,000 - 30,000 - (주)이엑스포게임즈 - - 530,000 - - - - 260,000 - 30,000 - (주)제이콥스튜디오 - - 108,649 - - 74 - 181,644 - 2,030 - (주)블루솜 - - 230,000 100,000 - - - - - 30,000 - 합 계 37,677 19,160 1,871,644 470,000 66,667 74 14,181 1,191,787 370,000 102,342 330,269 대손충당금 (377) (18,922) - (370,000) 158,334 - (2,080) (181,644) (370,000) - - 손상차손누계액 - - (108,649) - - - - - - - - 가감계 37,300 238 1,690,000 100,000 158,334 74 10,791 1,010,143 - 102,342 330,269 (3) 당분기와 전분기 중 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임원 288,217 196,333 (4) 당사의 임직원에 대한 당분기 및 전분기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 15,000 5,000 기중대여액 - 10,000 기중상환액 (10,000) - 기말 5,000 15,000 당분기말 대여금 중 5,000천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 ㈜윈컴즈등과 '갓오브하이스쿨'등 모바일 게임에 대하여 일정기간 IP사용권 및 사업권을 사용하도록 하고 일정 수익을 배분받는 게약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)도연게임즈와 '아이러브베네치아', '소울시커6번째기사'등 모바일 게임, (주)제이콥스튜디오와 '열혈강호'등 모바일 게임, (주)투엠비게임과 '데드파이어'등 게임, (주)이엑스포게임즈와 '드래곤EX'등 게임, (주)스튜디오8과 '아스텔리아로얄'등 PC게임, 팡스카이와 '만신'등의 퍼블리싱계약을 체결 하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증의 내용 보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 등 212,600 계약이행 보증 등 (4) 계류중인 소송사건1) 당사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다. 당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 내역 금액 불법행위미수금(주1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000 불법행위미수금(주2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000 불법행위미수금(주3) 지분법적용투자주식 자금의 불법 집행 3,500,000 불법행위미수금(주4) 단기대여금 자금의 불법 집행 300,000 합계 13,600,000 (주1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(주2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(주3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다.(주4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당분기말 현재 당사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는소송에 피소되어 있습니다. 3) 당분기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 관할법원 사건명 소송가액 당사 케이디지코리아외 1명 서울중앙지방법원 대여금 및 물품대금 청구 201,000 당사 박세철 서울중앙지방법원 부당이득반환청구 56,722 한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 34. 상장적격성 실질 심사 당사는 "횡령 및 배임사건"으로 인하여 2019년 01월 16일 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여받았습니다. 2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 당사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다. 2020년 4월 27일 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020년5월 28일 기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020년 7월 7일 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 당사는 2021년 7월 28일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으나 기업심사위원회에서 상장폐지 심의결과가 나옴에 따라 코스닥시장위원회 심의에 들어가게 되었습니다. 이후 1차 코스닥시장위원회에서 상장폐지 심의결과를 받은 이후 2021년 11월 12일에 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의속개 결과를 받았고, 최종적으로 2021년 11월 18일 속개된 시장위원회에서 개선기간 1년을 추가로 부여받았습니다. 35. 영업부문(1) 영업부문 일반사항당사의 영업부문은 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)과 콘텐츠 제작부문, 용역제공 사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문 주요재화 주요고객 게임부문 모바일 및 온라인 게임 게임 사용자 상품유통(커머스)부문 마스크, 방역물품, 굿즈 도소매상 콘텐츠 제작부문 예능, 드라마, 영화 배급사, 공중파, 기타 플랫폼 용역제공 코로나진단, 게임 개발 공항이용자, 게임사 (2) 영업부문별 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 게임부문 상품유통 수수료 합계 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 매출 5,137,263 11,999,555 2,078,407 19,215,225 203,479 4,764,885 864,176 5,832,539 매출원가 2,065,012 10,199,264 311,227 12,575,504 3,259 4,661,845 1,137,165 5,082,269 매출총이익(손실) 3,072,250 1,800,291 1,767,180 6,639,721 200,220 103,040 (272,989) 30,271 판관비 1,857,477 4,338,672 751,489 6,947,638 112,189 2,627,150 479,469 3,215,808 영업이익(손실) 1,214,773 (2,538,381) 1,1015,691 (307,918) 88,031 (2,524,110) (749,458) (3,185,537) (3) 지역별 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 19,185,786 4,665,477 해외매출액 29,439 1,167,062 합계 19,215,225 5,832,539 (4) 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 A사 2,159,328 11.24% 2,464,866 42.26% B사 - - 887,331 15.21% C사 4,854,102 25.26% 526,192 9.02% D사 5,999,067 31.22% - - E사 2,389,346 12.43% - - 36. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 967,033 918,756 증가 - 444,725 리스변경 (542,977) - 감가상각비 (343,138) (396,448) 기말 80,918 967,033 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 당분기말 전기말 유동 8.49%~10.24% 48,700 470,801 비유동 8.49%~10.24% 439 460,792 당분기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 11,184천원(전분기: 78,478천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 269,874천원(전분기: 317,504천원)입니다.