아이톡시 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인)와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 아이톡시(이하 '지배회사')는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 지배회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.지배회사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다.지배회사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 10,816 백만원이며, 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜플러그박스	7,142,855	33.02%

㈜케어마일	3,657,142	16.90%

정상훈	2,000,000	9.24%

서경	1,700,000	7.86%

스튜디오신기록	535,715	2.48%

소액주주	6,598,221	30.50%

합계	21,633,933	100.00%

(2) 종속회사 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

(주)이이톡시이앤엠	대한민국	100%	100%	12월

(주)와이디온라인(*1)	대한민국	-	100%	12월

(*1) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)(당기)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)아이톡시이앤엠	10,121	390,703	(380,581)	(2,836)	(401,219)

(전기)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)와이디온라인	214	1,310	(1,096)	-	(1,113)

(주)아이톡시이앤엠	405,299	384,661	20,638	276,647	(186,136)

(4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)와이디온라인	지분매각

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

지배회사와 그 종속기업(이하, 연결회사)은 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 예상하고 있습니다.

(4) 유의적인 회계정책1) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2) 금융자산① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

5) 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어	5년

라이선스	계약기간

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

10) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품과 제품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

15) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 연결회사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,572,169	4,026,035

매출채권	5,664,315	3,262,021

기타금융자산-유동	88,331	17,815

기타금융자산-비유동	600,251	1,365,627

합계	8,925,066	8,671,498

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	5,825,169	5,850,701

기타금융자산-유동	15,464,039	15,464,595

합계	21,289,208	21,315,296

3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,850,701	4,888,105

대손상각비	28,521	960,296

제각채권의 회수	-	2,300

대손충당금 제각	(54,053)	-

보고기간 말 금액	5,825,169	5,850,701

4) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초금액	15,464,595	14,599,678

대손상각비(환입)	(556)	864,917

보고기간 말 금액	15,464,039	15,464,595

② 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 35에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 일부 특수한 경우를 제외하고 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한회수를 위하여 채권 중 66백만원에 대하여 담보를 확보 하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다..당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

국내	5,664,315	3,198,163

해외	-	63,859

합계	5,664,315	3,262,022

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위 : 천원).

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	3,505,266	3,505,266	3,505,266	-

전환사채	2,507,138	2,835,000	2,835,000	-

합계	6,012,404	6,340,266	6,340,266	-

(3) 환위험

연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	10,883	8,587	-	-

EUR	14,274	10,564	-	-

합 계	25,157	19,151	-	-

② 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

③ 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,088	(1,088)	859	(859)

EUR	1,427	(1,427)	1,056	(1,056)

합 계	2,515	(2,515)	1,915	(1,915)

(4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,662,169	4,116,035

고정이자율

금융부채	2,516,022	3,870,869

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	6,841,416	7,439,982

자본(B)	7,325,985	5,247,212

현금및현금성자산 (C)	2,572,169	4,026,035

차입금 등(D)	2,507,138	2,939,276

부채비율(A/B)	93.39%	141.79%

순차입금비율(D-C)/B	부(-)의 순차입금	부(-)의 순차입금

(6) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,572,169	2,572,169	4,026,035	4,026,035

매출채권	5,664,315	5,664,315	3,262,021	3,262,021

기타금융자산-유동	88,331	88,331	17,815	17,815

기타금융자산-비유동	600,251	600,251	712,294	712,294

합 계	8,925,066	8,925,066	8,018,165	8,018,165

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	300,000	300,000

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	2,507,138	2,507,138	2,939,276	2,939,276

매입채무	724,943	724,943	1,010,282	1,010,282

기타금융부채-유동	2,780,323	2,780,323	1,700,779	1,700,779

기타금융부채-비유동	-	-	460,792	460,792

합 계	6,012,404	6,012,404	6,411,129	6,411,129

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.

③ 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 금융상품 범주별 장부금액(당기말)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,572,169	-	2,572,169

매출채권	5,664,315	-	5,664,315

기타금융자산-유동	88,331	-	88,331

기타금융자산-비유동	600,251	-	600,251

합 계	8,925,066	-	8,925,066

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

전환사채	2,507,138

매입채무	724,943

기타금융부채-유동	2,780,323

합 계	6,012,404

(전기말)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,026,035	-	4,026,035

매출채권	3,262,021	-	3,262,021

기타금융자산-유동	17,815	-	17,815

기타금융자산-비유동	712,294	-	712,294

공정가치금융자산	-	300,000	300,000

합 계	8,018,165	300,000	8,318,165

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

전환사채	2,939,276

매입채무	1,010,282

기타금융부채-유동	1,700,779

기타금융부채-비유동	460,792

합 계	6,111,129

(2) 금융상품 범주별 순손익(당기)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	964	-	-	-	964

대손상각비	(27,965)	-	-	-	(27,965)

이자수익	49,470	-	-	-	49,470

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(300,000)	-	(300,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	5,000	-	-	5,000

이자비용	-	-	-	(470,315)	(470,315)

사채상환손익	-	-	-	418,253	418,253

계	22,469	5,000	(300,000)	(52,062)	(324,593)

(전기)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	(1,271)	-	-	(1,271)

대손상각비	(1,488,289)	-	-	(1,488,289)

이자수익	21,480	-	-	21,480

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(50,000)	-	(50,000)

이자비용	-	-	(420,950)	(420,950)

합 계	(1,468,080)	(50,000)	(420,950)	(1,939,030)

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

보통예금	2,547,011	2,501,674

외화예금	25,158	24,361

별단예금	-	1,500,000

합 계	2,572,169	4,026,035

(2) 사용제한예금당기말의 현금및현금성자산에는 연결회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예금 47,694천원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	11,489,484	9,112,723

손실충당금	(5,825,169)	(5,850,701)

장부금액	5,664,315	3,262,022

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,664,315	3,262,022

손상채권	5,825,169	5,850,701

합 계	11,489,484	9,112,723

(3) 당기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,850,701	4,888,105

대손상각비	28,521	960,296

제각채권 회수	-	2,300

대손충당금 제각	(54,053)	-

보고기간 말 금액	5,825,169	5,850,701

(4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다만,66백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산당기의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	회사명	투자구분	당기말	전기말

취득원가	평가손익	장부가액	취득원가	평가손익	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산	이디엠앤코 주식회사	전환사채	300,000	(300,000)	-	300,000	-	300,000

(주)에스엠지아시아	전환사채	50,000	(50,000)	-	50,000	(50,000)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	디엔터테인먼트컴퍼니(*1)	보통주(6.91%)	-	-	-	300,000	(300,000)	-

합 계	350,000	(350,000)	-	650,000	(350,000)	300,000

(*1) 해당 피투자기업은 당기 중 매각처분하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

단기대여금	1,225,709	1,225,709

미수금	674,727	606,085

미수수익	46,934	45,616

불법행위미수금	13,600,000	13,600,000

주임종단기대여금	5,000	5,000

손실충당금	(15,464,039)	(15,464,595)

소 계	88,331	17,815

비유동항목

장기금융상품(*1)	90,000	90,000

기타의 투자자산	-	250,000

임차보증금	9,851	351,794

주임종장기대여금	-	10,000

기타보증금	500,400	10,500

소 계	600,251	712,294

합 계	688,582	730,109

(주1) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다.(2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 15,464,039천원(전기말 : 15,464,595천원)입니다.

(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

당기말	전기말

(주)그랑앙세	47.00%	47.00%	대한민국	12월 31일	투자 등	지분법

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)그랑앙세	23,501	(46,800)	-

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(4) 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)그랑앙세	94,767	297,450	53,798	31,319

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	당기 미반영 손실(이익)	누적 미반영 손실

(주)그랑앙세	(14,720)	95,261

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	827,589	1,471,744

선급비용	1,506,808	361,476

부가세대급금	-	83,261

미수법인세환급액	920	860

소계	2,335,317	1,917,341

비유동항목

장기선급금	1,893,333	653,333

합계	4,228,650	2,570,674

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	406,627	237,454	(169,173)

제품	87,992	87,992	-

미착품	47,245	47,245	-

재공품	199	199	-

합 계	542,063	372,890	(169,173)

(전기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	588,882	338,251	(250,631)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	83,263	63,213	(65,683)	-	-	80,793

시설장치	572,091	69,100	(594,241)	-	-	46,950

사용권자산	1,527,772	-	(1,501,818)	-	-	25,954

소 계	2,183,126	132,313	(2,161,742)	-	-	153,697

감가상각누계액

비품	(58,262)	-	59,315	-	(17,339)	(16,286)

시설장치	(86,535)	-	131,619	-	(45,084)	-

사용권자산	(560,737)	-	972,818	-	(429,085)	(17,004)

소 계	(705,534)	-	1,163,752	-	(491,508)	(33,290)

손상차손누계액

시설장치	(295,938)	-	295,938	-	-	-

가감계	1,181,654	132,313	(702,052)	-	(491,508)	120,407

(전기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	421,717	21,992	(360,446)	-	-	83,263

시설장치	421,540	150,551	-	-	-	572,091

사용권자산	1,112,408	444,725	(29,361)	-	-	1,527,772

건설중인자산	10,500	-	(10,500)	-	-	-

소 계	1,966,165	617,268	(400,307)	-	-	2,183,126

감가상각누계액

비품	(368,720)	-	346,973	-	(36,515)	(58,262)

시설장치	(4,750)	-	-	-	(81,785)	(86,535)

사용권자산	(170,406)	-	5,912	-	(396,243)	(560,737)

소 계	(543,876)	-	352,885	-	(514,543)	(705,534)

손상차손누계액

시설장치	-	-	-	(295,938)	-	(295,938)

가감계	1,422,289	617,268	(47,422)	(295,938)	(514,543)	1,181,654

(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각비내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	131,153	181,375

판매비와관리비	404,018	333,168

합 계	535,171	514,543

14. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	-	4,237	-	(777)	3,460

라이선스와프랜차이즈	186,784	500,000	(68,481)	(162,486)	455,817

지식재산권	91,667	-	-	(30,556)	61,111

합 계	278,451	504,237	(68,481)	(193,819)	520,388

(전기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

영업권	200,000	-	(200,000)	-	-

상표권	4	-	(4)	-	-

소프트웨어	13,763	-	(2,369)	(11,394)	-

라이선스와프랜차이즈	562,850	100,000	(356,132)	(119,933)	186,785

지식재산권	-	100,000	-	(8,334)	91,666

합 계	776,617	200,000	(558,505)	(139,661)	278,451

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각비내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

매출원가	168,055	20,173

판매비와관리비	25,764	119,488

합계	193,819	139,661

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

외상매입금	724,943	1,010,282

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

유동

미지급금	2,755,941	1,170,635

미지급비용	15,498	59,343

리스부채	8,884	470,801

소계	2,780,323	1,700,779

비유동

리스부채	-	460,792

소계	-	460,792

합계	2,780,323	2,161,571

16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2019.11.14	2023.11.14	-	5.00%	1,550,000	1,750,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*3)	2019.12.12	2023.12.12	-	5.00%	750,000	800,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	2020.10.06	2023.10.06	-	5.00%	400,000	600,000

전환사채발행총액	2,700,000	3,150,000

증가 : 사채상환할증금	135,000	157,500

차감 : 사채할인발행차금	(13,984)	(16,049)

차감 : 전환권조정	(313,879)	(352,175)

장부가액	2,507,137	2,939,276

(*1) 당기 중 7회차, 8회차 전환사채는 만기일이 1년 연장되었습니다.(*2) 당기 중 제7회차 전환사채 400,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*3) 당기 중 제8회차 전환사채 100,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*4) 당기 중 제11회차 전환사채 200,000천원은 상환되었습니다.상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,500,000주

전환청구기간	2020년 11월 14일부터 2023년 10월 14일까지

전환가격	500원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 11월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	400,000주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	400,000주

미전환된 잔여주식수	3,100,000주

상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,600,000주

전환청구기간	2020년 12월 12일부터 2023년 11월 12일까지

전환가격	500원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 12월 12일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기 상환 수익률 연0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있다.

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	100,000주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	100,000주

미전환된 잔여주식수	1,500,000주

상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 589,970주

전환청구기간	2021년 10월 06일부터 2023년 09월 06일까지

전환가격	1,017원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 10월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	393,314주

연결회사는 7회, 8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 2022년 11월, 12월 중 만기를 1년 연장하였으며, 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다. 또한, 연결회사는 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

유동

예수금	34,925	26,523

부가세예수금	262,968	7,021

계약부채(*1)	527,721	1,245,934

선수금	3,398	1,500

복구충당부채	-	-

소 계	829,012	1,280,978

비유동

임대보증금	-	-

복구충당부채	-	47,875

소 계	-	47,875

합 계	829,012	1,328,853

(*1) 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무를 계약부채로 계상합니다(주석25참조).

18. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 280만원(전기: 94백만원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(407,422)	(7,833,424)

적용세율에 따른 법인세비용	(89,633)	(1,723,353)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	2,888	40,859

이연법인세 증감	-	-

기타	86,745	1,682,494

법인세비용	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,794,879	3,138,747

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	65,915	77,478

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,794,879)	(3,138,747)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(65,915)	(77,478)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (10,652) (55,263) (65,915) 불법행위미수금 (2,926,000) 133,000 (2,793,000) 사용권자산 (223,368) 221,489 (1,879) 소계 (3,160,020) 299,226 (2,860,794) 이연법인세자산 손실충당금 5,444,173 (907,294) 4,536,879 매도가능증권 462,591 (84,027) 378,564 무형자산 1,228,320 (160,838) 1,067,482 미확정연차수당 25,214 (21,959) 3,255 사채상환할증금 34,650 (6,300) 28,350 대손금 4,198,687 (190,849) 4,007,838 리스부채 220,253 (218,387) 1,866 복구충당부채 17,765 (17,765) - 이월결손금 12,108,308 (2,148,797) 9,959,511 이월세액공제 125,891 - 125,891 지분법적용투자주식 182,012 (76,411) 105,601 현재가치할인차금 16,600 (16,512) 88 재고자산평가충당금(상품) 110,278 (74,752) 35,526 유형자산손상차손(시설장치) 130,213 (130,213) - 투자주식손상차손 - 4,334 4,334 소계 24,304,955 (4,049,770) 20,255,185 이연법인세 자산성 없는 금액(*1) (21,144,935) 3,750,544 (17,394,391) 순액 - - - (*1) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지아니하였습니다 구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (144,305) 66,827 (77,478) 불법행위미수금 (2,926,000) - (2,926,000) 사용권자산 (202,127) (10,620) (212,747) 소계 (3,272,432) 56,207 (3,216,225) 이연법인세자산 손실충당금 4,108,561 667,806 4,776,367 매도가능증권 330,591 66,000 396,591 무형자산 1,284,000 (27,840) 1,256,160 미확정연차수당 897 12,158 13,055 사채상환할증금 34,650 - 34,650 대손금 4,088,687 55,000 4,143,687 리스부채 189,647 15,303 204,950 복구충당부채 3,300 7,232 10,532 이월결손금 13,609,496 (1,501,188) 12,108,308 이월세액공제 125,891 - 125,891 지분법적용투자주식 83,248 49,382 132,630 현재가치할인차금 13,531 1,534 15,065 재고자산평가충당금(상품) - 55,139 55,139 유형자산손상차손(시설장치) - 65,106 65,106 소계 23,872,499 (534,368) 23,338,131 이연법인세 자산성 없는 금액(*) (20,600,067) 478,161 (20,121,906) 순액 - - - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금(*1) 45,270,503 55,037,763 미래 과세소득의불확실 세액공제(*1) 572,230 572,230 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이 34,804,709 35,853,214 (*1) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 공제만료 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 만 기 금 액 이월결손금 2023년 3,115,715 2024년 3,472,066 2026년 2,362,274 2027년 17,719,303 2028년 6,364,768 2029년 5,939,599 2035년 1,663,948 2036년 3,541,126 2037년 1,091,704 합 계 45,270,503 구 분 만기 금액 세액공제 2026년 338,068 2027년 234,162 합 계 572,230 20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 지배회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 300,000,000주 21,633,933주 500원 10,816,967천원 (2) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원). 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2021년 01월 01일 10,862,507 5,431,254 67,576,426 73,007,680 결손금 보전 - - (67,576,426) (67,576,426) 신종자본증권의 전환 200,000 100,000 - 100,000 유상증자 8,571,426 4,285,713 1,679,497 5,965,210 2021년 12월 31일 19,633,933 9,816,967 1,679,497 11,496,464 신종자본증권의 전환 1,500,000 750,000 (240) 749,760 전환사채의 전환 500,000 250,000 (32,425) 217,575 2022년 12월 31일 21,633,933 10,816,967 1,646,832 12,463,799 21. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,646,832 1,679,497 신종자본증권 7,400,000 6,150,000 합계 9,046,832 7,829,497 22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (4,753) (4,753) 출자전환예정채무 (*1) 789,730 525,870 자기주식처분손실 (4,686,065) (4,686,065) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (295,000) (300,000) 합계 (4,196,088) (4,464,948) (*1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어있어 자본으로 반영하였습니다. 23. 신종자본증권(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 종류 발행일 만기일 표면이율 만기이율 권면총액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 - 5.00% 3,900,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.31 2051.12.31 3.00% 7.00% 1,500,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.04.07 2052.04.07 3.00% 7.00% 2,000,000 합 계 7,400,000 (2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 제12회 제13회 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 표면이자율을 3%, 만기보유시에 7% 후급 표면이자율을 3%, 만기보유시에 7% 후급 상환방법 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주 기명식 보통주 2,142,857주 기명식 보통주 2,857,142주 전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지 2022년 12월 31일부터 2051년 11월 30일까지 2023년 04월 07일부터 2052년 03월 07일까지 전환가격 500원 700원 700원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 1,500,000주 - - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 1,700,000주 - - 미전환된 잔여주식수 7,800,000주 2,142,857주 2,857,142주 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채연결회사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구분 게임 상품유통 수수료 계 한 시점에 인식 11,622,249 13,643,532 2,386,816 27,652,597 기간에 걸쳐 인식 486,047 - - 486,047 합 계 12,108,296 13,643,532 2,386,816 28,138,644 (전기) 구분 게임 상품유통 컨텐츠 계 한 시점에 인식 427,541 9,945,662 931,238 11,304,441 기간에 걸쳐 인식 192,914 - - 192,914 합 계 620,455 9,945,662 931,238 11,497,355 (2) 고객과의 계약과 관련하여 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 계약부채 - 라이선스 사용수익 - 9,444 계약부채 - 마일리지 사용 예상 - 24,225 계약부채 - 게임 아이템 매출 48,138 212,265 계약부채 - 게임 판권 양도 479,583 1,000,000 계약부채 합계 527,721 1,245,934 (3) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전분 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 사용 수익 29,861 56,667 게임 아이템 매출 456,186 136,247 합계 486,047 192,914 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 2,345,265 1,471,182 퇴직급여 280,555 88,969 복리후생비 402,131 143,237 지급임차료 175,303 134,967 접대비 55,432 35,136 감가상각비 404,019 333,168 무형자산상각비 25,764 119,488 세금과공과 13,489 1,906 광고선전비 2,435,479 1,302,228 대손상각비 28,521 960,296 지급수수료 816,859 687,581 여비교통비 22,550 14,305 통신비 11,670 27,600 보험료 39,181 20,365 운반비 11,982 28,051 도서인쇄비 3,364 2,454 소모품비 21,084 12,082 수선비 185 120 차량유지비 36,231 11,920 사무용품비 1,213 7,814 영업수수료 214 368 협회비 3,800 3,800 교육훈련비 1,800 420 용역비 30,000 170,025 수출제비용 - 7,376 판매수수료 3,142,531 31,481 외주용역비 - 650 합계 10,308,622 5,616,989 26. 비용의 성격과 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 상품매출원가 11,534,900 8,981,149 원재료의 사용액 - 256,647 모바일 원가 4,866,544 185,262 영업수수료 3,621,940 72,237 급여 2,345,265 2,340,071 퇴직급여 280,555 96,067 복리후생비 402,309 143,237 광고선전비 2,435,479 1,005,616 지급임차료 176,769 144,510 감가상각비 491,508 514,543 무형자산상각비 193,819 131,327 대손상각비 28,521 960,296 용역비 932,280 1,385,262 기타비용 110,325 713,509 합 계 27,420,214 16,929,733 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 130,888 79,361 유형자산처분이익 21,789 - 잡이익 249,605 88,006 종속기업처분이익 1,096 60,254 합 계 403,378 227,621 기타비용 기타의대손상각비 (556) 1,115,334 유형자산손상차손 - 295,938 무형자산손상차손 58,481 558,505 유형자산처분손실 23,362 13,329 재고자산폐기손실 123,110 - 기타투자자산손상차손 702,515 - 지분법적용투자주식처분손실 - 9,068 잡손실 193,213 351,529 유형자산폐기손실 127,479 - 합 계 1,227,604 2,343,703 28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 49,470 21,480 외환차익 260 11,273 외화환산이익 796 2 사채상환이익 427,760 - 합계 478,286 32,755 금융비용 이자비용 470,315 420,950 외환차손 92 11,755 외화환산손실 - 790 공정가치측정금융자산평가손실 300,000 50,000 사채상환손실 9,506 - 합계 779,913 483,495 순금융수익(비용) (301,627) (450,740) 29. 주당순손익 기본주당순손익은 연결회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 보통주순손익 (407,422,732)원 (7,833,423,672)원 가중평균유통보통주식수 19,826,810주 13,198,788주 계속영업 보통주 주당손익 (20)원/주 (593)원/주 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 당기 전기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초 19,633,933 365 7,166,385,545 10,862,507 365 3,964,815,055 유상증자 등 200,000 250 50,000,000 200,000 228 45,600,000 400,000 27 10,800,000 1,428,571 124 177,142,804 200,000 23 4,600,000 4,285,713 99 424,285,587 1,100,000 4 4,400,000 2,857,142 72 205,714,224 100,000 6 600,000 - - - 기말 21,633,933 7,236,785,545 19,633,933 4,817,557,670 일수 ÷365 ÷365 가중평균유통주식수 19,826,810주 13,198,788주 (2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과목 당기 전기 당기순이익(손실) (407,423) (7,833,424) 현금유출없는 비용등의 가산 이자비용 470,315 421,308 감가상각비 491,508 515,972 무형자산상각비 193,819 131,327 대손상각비 28,521 960,296 기타의대손상각비(환입) (556) 1,115,334 외화환산손실 - 790 기타투자자산손상차손 702,515 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 300,000 50,000 무형자산손상차손 58,481 558,505 유형자산손상차손 - 295,938 유형자산처분손실 150,842 13,329 잡손실 - 31,584 사채상환손실 9,507 - 지분법주식처분손실 - 9,068 현금유입이없는 수익등의 차감 이자수익 (49,470) (21,272) 외화환산이익 (796) (2) 유형자산처분이익 (21,789) - 사채상환이익 (427,760) - 종속기업처분이익 (1,096) (60,254) 잡이익 - (28,358) 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 증가 (5,652,576) (5,551,220) 재고자산의 감소(증가) (34,640) 81,786 선납세금의 감소 - 1,202 미수금의 감소(증가) (103,482) 129,519 미수수익의 감소 - 2,427 부가세대급금의 감소 77,062 - 제작선급금의 감소 - 14,635 선급금의 증가 (1,451,500) (1,911,283) 장기선급금의 증가 (1,650,000) (653,333) 선급비용의 증가 (1,143,853) (535,628) 매입채무의 증가 1,838,534 811,845 미지급금의 증가 1,883,917 360,540 미지급비용의 증가(감소) (43,845) 59,584 계약부채의 증가(감소) (718,213) 1,245,934 선수금의 증가 3,134,847 5,546,254 예수금의 증가 8,401 20,094 부가세예수금의증가(감소) 262,145 (83,261) 영업으로부터 창출된 현금 (2,096,585) (4,300,764) (2) 당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 기초 차입 상환 이자비용 기타 기말 전환사채 2,939,276 - (200,000) 411,865 (644,003) 2,507,138 리스부채 931,593 - (463,821) 12,302 (471,190) 8,884 (3) 당기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 미수보증금 25,300 신종자본증권의 전환 750,000 전환사채의 전환 250,000 31. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비 고 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)플러그박스 (주)플러그박스 최대주주 관계기업 (주)그랑앙세 (주)그랑앙세 계열회사 기타(*) (주)투엠비게임즈 (주)투엠비게임즈 계열회사 (주)제이콥스튜디오 (주)제이콥스튜디오 계열회사 (주)블루솜 (주)블루솜 계열회사 (*) 연결회사의 최대주주인 (주)플러그박스의 관계기업입니다.(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 매출, 매입 등 거래내역(당기) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 모바일매출 상품 게임판권매입 외주용역비 매출원가 판매수수료 (주)케어마일 12,000 - 8,105,025 - - - - (주)판프렌즈 29,511 48,106 - - - 241,667 - (주)제이콥스튜디오 - - - - - 172,279 2,054 (주)블루솜 - - - 150,000 30,000 70,555 - 합 계 41,511 48,106 8,105,025 150,000 30,000 484,501 2,054 (전기) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 상품 외주용역비 매출원가 판매수수료 (주)케어마일 66,061 7,701,074 - - - (주)판프렌즈 - - - 50,000 29,856 (주)제이콥스튜디오 - - 80,000 - - (주)블루솜 - - 90,000 8,333 - 합 계 66,061 7,701,074 170,000 58,333 29,856 2) 채권, 채무의 기말잔액(당기말) 회사명 채권 등 채무 등 외상매출금 미수금 선급금 외상매입금 (주)케어마일 - 979 - 212,984 (주)그랑앙세 - 770 - - (주)판프렌즈 689 430 229,167 104166- (주)투엠비게임 - - 460,000 - (주)이엑스포게임즈 - - 560,000 - (주)제이콥스튜디오 - - - - (주)블루솜 - - 120,000 - 합 계 689 2,179 1,369,167 212,984 대손충당금 (6) (774) (197,500) - 가감계 683 1,405 1,171,667 212,984 (전기말) 회사명 채권 등 채무 등 미수금 선급금 미지급금 외상매입금 (주)케어마일 12,101 - - 330,269 (주)그랑앙세 770 - - - (주)판프렌즈 - 570,000 - - (주)투엠비게임 - 160,000 30,000 - (주)이엑스포게임즈 - 260,000 30,000 - (주)제이콥스튜디오 - 181,644 2,030 - (주)블루솜 - - 30,000 - 합 계 12,871 1,171,644 92,030 330,269 대손충당금 (2,080) (181,644) - - 가감계 10,791 990,000 92,030 330,269 (3) 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 임원 419,467 270,550 (4) 연결회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초 15,000 5,000 기중대여액 - 10,000 기중상환액 (10,000) - 당기말 5,000 15,000 차감: 대손충당금 (5,000) (5,000) 32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로배분받기로 하였습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 (주)팡스카이와 '드래곤라자:오리진', '전신'등 모바일 게임, (주)판프렌즈와 '아이러브베네치아' 등 모바일 게임, (주)투엠비게임과 '데드파이어'등 게임, (주)이엑스포게임즈와 '드래곤EX'등 게임, (주)스튜디오8과 '아스텔리아로얄'등 PC게임등의 퍼블리싱계약을 체결 하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 제공자 보증의 내용 보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 등 150,000 계약이행 보증 등 (4) 계류중인 소송사건1) 지배회사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다. 당기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 계정과목 구분 내역 금액 불법행위미수금(*1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000 불법행위미수금(*2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000 불법행위미수금(*3) 종속기업주식 자금의 불법 집행 3,500,000 불법행위미수금(*4) 단기대여금 자금의 불법 집행 300,000 합 계 13,600,000 (*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 지배회사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당기말 현재 지배회사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 지배회사의 연대책임을 요구하는 소송에 피소되어 있습니다.3) 당기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 원고 피고 관할법원 사건명 소송가액 지배회사 케이디지코리아외 1명 서울중앙지방법원 대여금 및 물품대금 청구 875,260 지배회사 박세철 서울중앙지방법원 부당이득반환청구 56,722 지배회사 이성민외 8명 서울중앙지방법원 손해배상 16,789,998 부성안외39명 지배회사 서울중앙지방법원 손해배상 2,437,813 한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 33. 상장적격성 실질 심사 지배회사는 "횡령 및 배임사건"으로 인하여 2019년 01월 16일 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여받았습니다.2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 지배회사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020년 4월 27일 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020년5월 28일 기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020년 7월 7일 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 지배회사는 2021년 7월 28일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으나 기업심사위원회에서 상장폐지 심의결과가 나옴에 따라 코스닥시장위원회 심의에 들어가게 되었습니다. 이후 1차 코스닥시장위원회에서 상장폐지 심의결과를 받은 이후 2021년 11월 12일에 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의속개 결과를 받았고, 최종적으로 2021년 11월 18일 속개된 시장위원회에서 개선기간 1년을 추가로 부여받았습니다. 2022년 11월 18일 1년의 개선기간 이행 이후, 2022년 12월 09일 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 2023년 01월 06일 코스닥시장위원회 개최 결과, 심의 속개가 결정되었습니다. 34. 영업부문(1) 영업부문 일반사항연결회사는 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)와 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다(단위 : 천원). 사업부문 주요재화 주요고객 게임부문 모바일 및 온라인 게임 게임 사용자 상품유통(커머스)부문 마스크, 방역물품, 굿즈 도소매상 콘텐츠 제작부문 예능, 드라마, 영화 배급사, 공중파, 기타 플랫폼 용역제공 코로나진단, 게임 개발 공항이용자, 게임사 (2) 영업부문별 정보(단위: 천원) 구분 당기 전기 게임부문 상품유통 수수료 합계 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 매출 12,108,296 13,643,532 2,386,816 28,138,644 620,455 9,945,662 1,097,014 11,663,131 매출원가 4,910,381 11,721,801 479,409 17,111,591 188,973 9,702,124 1,421,647 11,312,744 매출이익(손실) 7,197,915 1,921,731 1,907,407 11,027,053 431,482 243,538 (324,633) 350,387 판관비 8,270,876 1,545,511 492,235 10,308,622 1,237,839 3,937,766 441,384 5,616,989 영업이익(손실) (1,072,961) 376,220 1,415,172 718,431 (806,357) (3,694,228) (766,017) (5,266,602) (3)지역별 정보매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기와 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출액 28,089,575 10,431,464 해외매출액 49,069 1,231,668 합계 28,138,644 11,663,132 (4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 매출액 비중 매출액 비중 A사 - - 5,233,997 45.52% B사 6,475,495 23.01% - - C사(*1) 6,382,325 22.68% - - (*1) C사는 연결회사 매출액의 22% 이상을 차지하는 외부고객으로 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 연결회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 35. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 기초 967,033 918,756 증가 - 444,725 감소 (528,998) - 감가상각비 (429,086) (396,448) 기말 8,949 967,033 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 이자율 당기말 전기말 유동 8.49% ~ 10.24% 8,884 470,801 비유동 8.49% ~ 10.24% - 460,792 당기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 0천원(전기: 101,314천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 463,822천원(전기: 423,513천원)입니다. 36. 전기오류수정 연결실체는 당기 중 광고선전비의 기간귀속 및 선급금의 계정분류 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 10,338,625 9,561,463 (777,162) 비유동자산 2,380,731 3,125,731 745,000 자산총계 12,719,356 12,687,194 (32,162) 유동부채 6,634,703 6,931,315 296,612 비유동부채 508,667 508,667 - 부채총계 7,143,370 7,439,982 296,612 자본총계 5,575,986 5,247,212 (328,774) 자산부채총계 12,719,356 12,687,194 (32,162) 과목 수정전 수정후 수정금액 매출액 11,663,132 11,663,132 - 매출원가 11,239,825 11,312,744 72,919 매출총이익 423,307 350,388 (72,919) 판매비와관리비 5,361,135 5,616,989 255,854 영업이익(손실) (4,937,828) (5,266,601) (328,773) 영업외손익 (2,566,822) (2,566,822) - 법인세차감전순이익(손실) (7,504,650) (7,833,423) (328,773) 법인세비용 - - - 당기순이익(손실) (7,504,650) (7,833,423) (328,773) 기타포괄손익 (300,000) (300,000) - 총포괄손익 (7,804,650) (8,133,423) (328,773) 과목 수정전 수정후 수정금액 당기순손익 (7,504,650) (7,833,424) (328,774) 이익잉여금(결손금) (7,605,530) (7,934,303) (328,773) 과목 수정전 수정후 수정금액 영업활동현금흐름 (4,392,112) (4,300,456) 91,656 영업으로부터창출된현금흐름(*1) (4,392,430) (4,300,764) 91,666 투자활동현금흐름 (340,165) (431,832) (91,667) 무형자산의 취득 (100,000) (191,667) (91,667) (*1) 세부내역 과목 수정전 수정후 수정금액 당기순이익(손실) (7,504,650) (7,833,424) (328,774) 선급금의 감소(증가) (2,590,527) (1,911,283) 679,244 장기선급금의 감소(증가) - (653,333) (653,333) 선급비용의 감소(증가) (633,546) (535,628) 97,918 미지급금의 증가(감소) 63,928 360,540 296,612 영업으로부터 창출된 현금 (4,392,430) (4,300,764) 91,666 상기의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 제 24 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 11,029,464,878 9,174,672,872 6,871,426,350 현금및현금성자산 2,568,620,398 3,843,521,020 1,641,107,161 매출채권 5,664,315,050 3,175,358,834 4,195,491,433 재고자산 372,890,562 338,250,780 420,036,702 기타유동금융자산 88,330,874 12,101,023 180,979,267 기타유동자산 2,335,307,994 1,805,441,215 433,811,787 비유동자산 3,127,814,427 3,139,267,894 4,558,537,464 종속기업및관계기업투자 20,637,745 245,100,000 당기손익-공정가치금융자산 300,000,000 300,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 299,999,700 유형자산 118,842,492 1,179,551,517 1,396,406,587 무형자산 520,387,979 278,451,460 776,617,119 기타비유동금융자산 595,250,628 707,293,824 1,540,414,058 기타비유동자산 1,893,333,328 653,333,348 자산총계 14,157,279,305 12,313,940,766 11,429,963,814 부채 유동부채 6,838,863,284 6,926,966,176 4,779,486,087 매입채무 724,943,258 1,010,282,331 1,392,097,515 기타유동금융부채 2,778,592,722 1,703,896,080 700,240,586 기타유동부채 828,189,481 1,273,511,499 67,611,116 유동성전환사채 2,507,137,823 2,939,276,266 2,619,536,870 비유동부채 508,666,769 676,498,656 기타비유동금융부채 460,792,029 670,498,656 기타비유동부채 47,874,740 6,000,000 부채총계 6,838,863,284 7,435,632,945 5,455,984,743 자본 자본금 10,816,966,500 9,816,966,500 5,431,253,500 자본잉여금 9,046,831,821 7,829,496,910 99,987,292,510 주식발행초과금 1,646,831,821 1,679,496,910 67,576,426,023 기타자본잉여금 7,400,000,000 6,150,000,000 32,410,866,487 기타자본항목 (4,191,335,195) (4,460,195,420) (4,160,195,720) 이익잉여금(결손금) (8,354,047,105) (8,307,960,169) (95,284,371,219) 자본총계 7,318,416,021 4,878,307,821 5,973,979,071 자본과부채총계 14,157,279,305 12,313,940,766 11,429,963,814 포괄손익계산서 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 28,138,644,556 11,497,355,628 8,491,879,980 매출원가 17,111,591,693 11,103,913,169 5,382,028,239 매출총이익 11,027,052,863 393,442,459 3,109,851,741 판매비와관리비 10,132,173,357 5,506,862,964 2,757,923,117 영업이익(손실) 894,879,506 (5,113,420,505) 351,928,624 기타수익 424,150,759 143,505,644 320,911,095 기타비용 1,063,428,072 2,890,382,653 1,628,402,289 금융수익 478,223,864 32,656,917 30,864,546 금융비용 779,912,993 433,240,863 360,855,742 법인세비용차감전순이익(손실) (46,086,936) (8,260,881,460) (1,285,553,766) 법인세비용 946,800 당기순이익 (46,086,936) (8,260,881,460) (1,286,500,566) 기타포괄손익 5,000,000 (299,999,700) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (299,999,700) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,000,000 총포괄손익 (41,086,936) (8,560,881,160) (1,286,500,566) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2) (626) (176) 자본변동표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,645,539,500 67,372,308,763 32,281,408,373 (4,160,195,720) (93,997,870,653) 5,141,190,263 당기순이익 (1,286,500,566) (1,286,500,566) 출자전환 신종자본증권의 발행 공정가치측정금융자산평가손실 전환사채의 전환 신종자본증권의 전환 유상증자 1,785,714,000 204,117,260 1,989,831,260 전환권대가의 발생 129,458,114 129,458,114 결손금보전 2020.12.31 (기말자본) 5,431,253,500 67,576,426,023 32,410,866,487 (4,160,195,720) (95,284,371,219) 5,973,979,071 2021.01.01 (기초자본) 5,431,253,500 67,576,426,023 32,410,866,487 (4,160,195,720) (95,284,371,219) 5,973,979,071 당기순이익 (8,260,881,460) (8,260,881,460) 출자전환 신종자본증권의 발행 100,000,000 (100,000,000) 공정가치측정금융자산평가손실 (299,999,700) (299,999,700) 전환사채의 전환 신종자본증권의 전환 유상증자 4,285,713,000 1,679,496,910 5,965,209,910 전환권대가의 발생 1,500,000,000 1,500,000,000 결손금보전 (67,576,426,023) (27,660,866,487) 95,237,292,510 2021.12.31 (기말자본) 9,816,966,500 1,679,496,910 6,150,000,000 (4,460,195,420) (8,307,960,169) 4,878,307,821 2022.01.01 (기초자본) 9,816,966,500 1,679,496,910 6,150,000,000 (4,460,195,420) (8,307,960,169) 4,878,307,821 당기순이익 (46,086,936) (46,086,936) 출자전환 263,860,225 263,860,225 신종자본증권의 발행 2,000,000,000 2,000,000,000 공정가치측정금융자산평가손실 5,000,000 5,000,000 전환사채의 전환 250,000,000 29,436,630 (61,861,719) 217,574,911 신종자본증권의 전환 750,000,000 (240,000) (750,000,000) (240,000) 유상증자 전환권대가의 발생 결손금보전 2022.12.31 (기말자본) 10,816,966,500 1,708,693,540 7,338,138,281 (4,191,335,195) (8,354,047,105) 7,318,416,021 현금흐름표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (1,956,009,693) (4,359,194,917) (2,190,306,897) 영업으로부터창출된현금흐름 (1,917,107,909) (4,359,499,992) (2,186,855,249) 이자수취(영업) 6,820,126 305,075 1,152,873 이자지급(영업) (45,000,000) (3,657,721) 법인세납부(환급) (721,910) (946,800) 투자활동현금흐름 (647,449,717) (480,048,333) (782,410,701) 유형자산의 취득 (132,312,717) (172,542,722) (412,702,728) 유형자산의 처분 44,000,000 143,055 3,282,727 무형자산의 취득 (504,237,000) (191,666,666) (814,000,000) 무형자산의 처분 10,000,000 대여금의 증가 (382,000,000) (1,473,000,000) 대여금의 감소 10,000,000 328,000,000 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 (375,001,000) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 처분 15,390,000 (88,500,000) 임차보증금의 증가 (205,272,000) (123,000,000) 임차보증금의 감소 410,000,000 8,000,000 10,000,000 임대보증금의 증가 (2,000,000) 5,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (649,999,700) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,000,000 임대보증금의 감소 (1,000,000) 기타보증금의 증가 (500,100,000) (10,200,000) (800,500,000) 기타보증금의 감소 10,200,000 460,100,000 4,109,010,000 기타투자자산의 취득 (500,000,000) 재무활동현금흐름 1,327,762,808 7,041,696,412 2,406,533,020 리스료의 지급 (463,821,992) (423,513,498) (183,000,000) 전환사채의 발행 599,701,760 전환사채의 상환 (200,000,000) 신종자본증권의 증가 2,000,000,000 1,500,000,000 주식의 발행 (8,415,200) 5,965,209,910 1,989,831,260 주임종단기차입금의 감소 (310,000,000) 주임종단기차입금의 증가 310,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,275,696,602) 2,202,453,162 (566,184,578) 기초현금및현금성자산 3,843,521,020 1,641,107,161 2,207,331,341 현금성자산 환율변동 효과 795,980 (39,303) (39,602) 기말현금및현금성자산 2,568,620,398 3,843,521,020 1,641,107,161 5. 재무제표 주석 제 26기 2022년 12월 31일 현재 제 25기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 아이톡시 1. 일반사항주식회사 아이톡시(구, 주식회사 와이디온라인, 이하 '당사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년08월22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 당사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다. 당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 10,816 백만입니다. 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) ㈜플러그박스 7,142,855 33.02% ㈜케어마일 3,657,142 16.90% 정상훈 2,000,000 9.24% 서경 1,700,000 7.86% 스튜디오신기록 535,715 2.48% 소액주주 6,598,221 30.50% 합 계 21,633,933 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정기준 당사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 유의적인 회계정책 1) 외화환산① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 5) 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권과 소프트웨어 5년 라이선스 계약기간 ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 8) 비금융자산의 손상 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 9) 금융부채① 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 10) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. ③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품과 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 15) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,568,620 3,843,521 매출채권 5,664,315 3,175,359 기타금융자산-유동 88,331 12,101 기타금융자산-비유동 595,251 707,294 합계 8,916,517 7,738,275 2) 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 5,825,169 5,850,701 기타금융자산-유동 15,852,189 15,834,595 합계 21,677,358 21,685,296 3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 5,850,701 4,888,105 대손상각비 28,521 960,296 제각채권의 회수 - 2,300 대손충당금 제각 (54,053) - 보고기간 말 금액 5,825,169 5,850,701 4) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 15,834,595 14,964,678 대손상각비 17,594 864,917 보고기간 말 금액 15,852,189 15,834,595 ② 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 35에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한 회수를 위하여 채권 중 66백만원에 대하여 담보를 확보 하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 국내 5,664,315 3,111,500 해외 - 63,859 합계 5,664,315 3,175,359 ③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년이상 비파생금융부채 매입채무및기타채무 3,503,536 3,503,536 3,503,536 - 전환사채 2,507,138 2,835,000 2,835,000 - 합 계 6,010,674 6,338,536 6,338,536 - (5) 환위험당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 10,883 10,180 - - EUR 14,274 141,899 - - 합계 25,157 152,079 - - ② 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,291.95 1,144.42 1,267.30 1,185.50 EUR 1,357.38 1,352.79 1,351.20 1,342.34 ③ 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,088 (1,088) 1,018 (1,018) EUR 1,427 (1,427) 14,190 (14,190) 합계 2,515 (2,515) 15,208 (15,208) (6) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,748,620 3,933,521 고정이자율 금융부채 2,516,022 3,870,869 당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (7) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 부채(A) 6,838,863 7,435,633 자본(B) 7,318,416 4,878,308 현금및현금성자산 (C) 2,568,620 3,843,521 차입금 등(D) 2,507,138 2,939,276 부채비율(A/B) 93.45% 152.42% 순차입금비율(D-C)/B 부(-)의 순 차입금 부(-)의 순 차입금 (8) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 :천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 2,568,620 2,568,620 3,843,521 3,843,521 매출채권 5,664,315 5,664,315 3,175,359 3,175,359 기타금융자산-유동 88,331 88,331 12,101 12,101 기타금융자산-비유동 595,251 595,251 707,294 707,294 합 계 8,916,517 8,916,517 7,738,275 7,738,275 당기손익-공정가치 금융자산 - - 300,000 300,000 상각후원가로 인식된 금융부채: 전환사채 2,507,138 2,507,138 2,939,276 2,939,276 매입채무 724,943 724,943 1,010,282 1,010,282 기타금융부채-유동 2,778,593 2,778,593 1,703,896 1,703,896 기타금융부채-비유동 - - 460,792 460,792 합 계 6,010,674 6,010,674 6,114,246 6,114,246 ② 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다. ③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 5. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융상품 범주별 장부금액(당기말) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,568,620 - 2,568,620 매출채권 5,664,315 - 5,664,315 기타금융자산-유동 88,331 - 88,331 기타금융자산-비유동 595,251 - 595,251 합 계 8,916,517 - 8,916,517 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 2,507,138 매입채무 724,943 기타금융부채-유동 2,778,593 합 계 6,010,674 (전기말) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,843,521 - 3,843,521 매출채권 3,175,359 - 3,175,359 기타금융자산-유동 12,101 - 12,101 기타금융자산-비유동 707,294 - 707,294 당기손익-공정가치금융자산 - 300,000 300,000 합 계 7,738,275 300,000 8,038,275 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 2,939,276 매입채무 1,010,282 기타금융부채-유동 1,703,896 기타금융부채-비유동 460,792 합 계 6,114,246 (2) 금융상품 범주별 순손익(당기) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 964 - - - 964 대손상각비 (46,115) - - - (46,115) 이자수익 49,408 - - - 49,408 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (300,000) - (300,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 5,000 - - 5,000 이자비용 - - - (470,315) (470,315) 사채상환손익 - - - 418,253 418,253 계 4,257 5,000 (300,000) (52,062) (342,805) (전기) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 (1,271) - - (1,271) 대손상각비 (1,825,214) - - (1,825,214) 이자수익 21,382 - - 21,382 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (300,000) - (300,000) 이자비용 - - (420,695) (420,695) 계 (1,805,103) (300,000) (420,695) (2,525,798) 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 보통예금 2,543,462 2,319,160 외화예금 25,158 24,361 별단예금 - 1,500,000 합 계 2,568,620 3,843,521 (2) 사용제한예금당기말의 현금및현금성자산에는 당사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된예금 47,694천원이 포함되어 있습니다. 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 11,489,484 9,026,060 손실충당금 (5,825,169) (5,850,701) 장부금액 5,664,315 3,175,359 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 손실충당금 총 장부금액 손실충당금 개별평가 3개월 이내 5,500,407 8,853 2,939,697 - 6개월 이내 4,501 2 - - 9개월 이내 - - 226,542 134,005 12개월 이내 - - 152,839 88,980 12개월 초과 5,984,576 5,816,314 5,706,982 5,627,716 합 계 11,489,484 5,825,169 9,026,060 5,850,701 (3) 당기와 전기의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기초금액 5,850,701 4,888,105 대손상각비 28,521 960,296 제각채권의 회수 - 2,300 대손충당금 제각 (54,053) - 보고기간 말 금액 5,825,169 5,850,701 (4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다만,66백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다. 8. 종속기업 및 관계 기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)아이톡시이앤엠 대한민국 100% 500,000 - 100% 500,000 20,638 (주)와이디온라인(*1) 대한민국 - - - 100% 50,000 - (주)그랑앙세 대한민국 47% 23,501 - 47% 23,501 - 합 계 523,501 - 573,501 20,638 (*1) 당사는 당기 중 해당 종속기업을 매각하였으며, 매각으로 인해 발생한 처분손익은 없습니다.(2) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보(당기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 ㈜아이톡시이앤엠 10,121 390,702 (380,581) (2,836) (401,219) ㈜그랑앙세 94,767 297,450 (202,684) 53,798 31,319 (전기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 ㈜와이디온라인 214 1,310 (1,096) - (1,113) ㈜아이톡시이앤엠 405,299 384,661 20,638 276,647 (186,136) ㈜그랑앙세 112,916 346,920 (234,004) 33,015 (52,328) (3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기 초 20,638 245,100 취 득 - - 손 상 (20,638) (224,462) 기 말 - 20,638 9. 공정가치 측정 금융자산당기의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 투자구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 장부가액 취득원가 평가손익 장부가액 당기손익-공정가치 금융자산 이디엠앤코 주식회사 전환사채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 (주)에스엠지아시아 전환사채 50,000 (50,000) - 50,000 (50,000) - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 디엔터테인먼트컴퍼니(*1) 보통주(6.91%) - - - 300,000 (300,000) - 합 계 350,000 (350,000) - 650,000 (350,000) 300,000 (*1) 해당 피투자기업은 당기 중 매각처분하였습니다. 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 1,595,709 1,595,709 미수금 692,877 600,371 미수수익 46,934 45,616 불법행위미수금 13,600,000 13,600,000 주임종단기대여금 5,000 5,000 손실충당금 (15,852,189) (15,834,595) 소 계 88,331 12,101 비유동항목 장기금융상품(*1) 90,000 90,000 기타의투자자산 - 250,000 임차보증금 4,851 346,794 주임종장기대여금 - 10,000 기타보증금 500,400 10,500 소 계 595,251 707,294 합 계 683,582 719,395 (*1) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다.(2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 15,852,189천원(전기말 : 15,834,595천원)입니다.(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 827,589 1,360,515 선급비용 1,506,808 361,476 부가세대급금 - 83,261 미수법인세환급액 911 189 소 계 2,335,308 1,805,441 비유동항목 장기선급금 1,893,333 653,333 합 계 4,228,641 2,458,774 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당기말) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 406,627 (169,173) 237,454 제품 87,992 - 87,992 미착품 47,245 - 47,245 재공품 199 - 199 합계 542,063 (169,173) 372,890 (전기말) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 588,882 (250,631) 338,251 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구분 기초 취득 처분/폐기 손상차손 감가상각 기말 취득금액 비품 80,580 63,213 (65,682) - - 78,111 시설장치 572,091 69,100 (594,241) - - 46,950 사용권자산 1,527,771 - (1,501,817) - - 25,954 소 계 2,180,442 132,313 (2,161,740) - - 151,015 감가상각누계액 비품 (57,681) - 59,315 - (16,802) (15,168) 시설장치 (86,535) - 131,619 - (45,084) - 사용권자산 (560,737) - 972,818 - (429,085) (17,004) 소 계 (704,953) - 1,163,752 - (490,971) (32,172) 손상차손누계액 시설장치 (295,938) - 295,938 - - - 가감계 1,179,551 132,313 (702,050) - (490,971) 118,843 (전기) 구분 기초 취득 처분/폐기 손상차손 감가상각 기말 취득금액 비품 419,035 21,992 (360,447) - - 80,580 시설장치 421,540 150,551 - - - 572,091 사용권자산 1,083,047 444,724 - - - 1,527,771 건설중인자산 10,500 - (10,500) - - - 소 계 1,934,122 617,267 (370,947) - - 2,180,442 감가상각누계액 비품 (368,676) - 346,973 - (35,978) (57,681) 시설장치 (4,750) - - - (81,785) (86,535) 사용권자산 (164,289) - - - (396,448) (560,737) 소 계 (537,715) - 346,973 - (514,211) (704,953) 손상차손누계액 시설장치 - - (295,938) - (295,938) 가감계 1,396,407 617,267 (23,974) (295,938) (514,211) 1,179,551 (2) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 87,488 182,803 판매비와관리비 403,483 331,408 합 계 490,971 514,211 14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 소프트웨어 - 4,237 - (777) 3,460 라이선스와프랜차이즈 186,784 500,000 (68,481) (162,486) 455,817 지식재산권 91,667 - - (30,556) 61,111 합 계 278,451 504,237 (68,481) (193,819) 520,388 (전기) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 영업권 200,000 - (200,000) - - 상표권 4 - (4) - - 소프트웨어 13,763 - (2,369) (11,394) - 라이선스와프랜차이즈 562,850 100,000 (356,132) (119,933) 186,785 지식재산권 - 100,000 - (8,334) 91,666 합 계 776,617 200,000 (558,505) (139,661) 278,451 (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 ; 천원). 구분 당기 전기 매출원가 168,055 20,173 판관비 25,764 119,488 합계 193,819 139,661 15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 외상매입금 724,943 1,010,282 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 2,754,211 1,173,752 미지급비용 15,498 59,343 리스부채 8,884 470,801 소계 2,778,593 1,703,896 비유동 리스부채 - 460,792 소계 - 460,792 합계 2,778,593 2,164,688 16. 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 발행일 만기일 표면이율 만기이율 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) 2019.11.14 2023.11.14 - 5.00% 1,550,000 1,750,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*3) 2019.12.12 2023.12.12 - 5.00% 750,000 800,000 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4) 2020.10.06 2023.10.06 - 5.00% 400,000 600,000 전환사채발행총액 2,700,000 3,150,000 가산 : 사채상환할증금 135,000 157,500 차감 : 사채할인발행차금 (13,984) (16,049) 차감 : 전환권조정 (313,879) (352,175) 장부가액 2,507,137 2,939,276 (*1) 당기 중 7회차, 8회차 전환사채는 만기일이 1년 연장되었습니다.(*2) 당기 중 제7회차 전환사채 400,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*3) 당기 중 제8회차 전환사채 100,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*4) 당기 중 제11회차 전환사채 200,000천원은 상환되었습니다. 상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,500,000주 전환청구기간 2020년 11월 14일부터 2023년 10월 14일까지 전환가격 500원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 11월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 400,000주 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 400,000주 미전환된 잔여주식수 3,100,000주 상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,600,000주 전환청구기간 2020년 12월 12일부터 2023년 11월 12일까지 전환가격 500원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 12월 12일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기 상환 수익률 연0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있다. 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 100,000주 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 100,000주 미전환된 잔여주식수 1,500,000주 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 589,970주 전환청구기간 2021년 10월 06일부터 2023년 09월 06일까지 전환가격 1,017원 Refixing 조건 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 10월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 393,314주 당사는 7회, 8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 2022년 11월, 12월 중 만기를 1년 연장하였으며, 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다. 또한, 당사는 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다. 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 34,925 26,077 부가세예수금 262,145 - 계약부채(*1) 527,721 1,245,934 선수금 3,398 1,500 소 계 828,189 1,273,511 비유동 복구충당부채 - 47,875 소 계 - 47,875 합 계 828,189 1,321,386 (*1) 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무를 계약부채로 계상합니다(주석 25 참조). 18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 277백만원(전기: 94백만원)입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (46,087) (7,504,650) 적용세율에 따른 법인세비용 (10,139) (1,651,023) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 2,888 40,859 이연법인세 증감 - - 기타 7,251 1,610,164 법인세비용 - - (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,794,879 3,138,747 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 65,915 77,478 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,794,879) (3,138,747) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (65,915) (77,478) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (10,652) (55,263) (65,915) 불법행위미수금 (2,926,000) 133,000 (2,793,000) 사용권자산 (223,368) 221,489 (1,879) 소계 (3,160,020) 299,226 (2,860,794) 이연법인세자산 손실충당금 5,444,173 (907,294) 4,536,879 매도가능증권 462,591 (84,027) 378,564 무형자산 1,228,320 (160,838) 1,067,482 미확정연차수당 25,214 (21,959) 3,255 사채상환할증금 34,650 (6,300) 28,350 대손금 4,198,687 (190,849) 4,007,838 리스부채 220,253 (218,387) 1,866 복구충당부채 17,765 (17,765) - 이월결손금 12,108,308 (2,148,797) 9,959,511 이월세액공제 125,891 - 125,891 지분법적용투자주식 182,012 (76,411) 105,601 현재가치할인차금 16,600 (16,512) 88 재고자산평가충당금(상품) 110,278 (74,752) 35,526 유형자산손상차손(시설장치) 130,213 (130,213) - 투자주식손상차손 - 4,334 4,334 소계 24,304,955 (4,049,770) 20,255,185 이연법인세 자산성 없는 금액(*1) (21,144,935) 3,750,544 (17,394,391) 순액 - - - (*1) 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. (전기) 구분 기초 증감(감소) 기말 이연법인세부채 전환권조정 (144,305) 66,827 (77,478) 불법행위미수금 (2,926,000) - (2,926,000) 사용권자산 (202,127) (10,620) (212,747) 소계 (3,272,432) 56,207 (3,216,225) 이연법인세자산 손실충당금 4,108,561 667,806 4,776,367 매도가능증권 330,591 66,000 396,591 무형자산 1,284,000 (27,840) 1,256,160 미확정연차수당 897 12,158 13,055 사채상환할증금 34,650 - 34,650 대손금 4,088,687 55,000 4,143,687 리스부채 189,647 15,303 204,950 복구충당부채 3,300 7,232 10,532 이월결손금 13,609,496 (1,501,188) 12,108,308 이월세액공제 125,891 - 125,891 지분법적용투자주식 83,248 49,382 132,630 현재가치할인차금 13,531 1,534 15,065 재고자산평가충당금(상품) - 55,139 55,139 유형자산손상차손(시설장치) - 65,106 65,106 소계 23,872,499 (534,368) 23,338,131 이연법인세 자산성 없는 금액(*) (20,600,067) 478,161 (20,121,906) 순액 - - - (*1) 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금(*1) 45,270,503 55,037,763 미래 과세소득의불확실 세액공제(*1) 572,230 572,230 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이 34,804,709 35,853,214 (*1) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 공제만료 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 만 기 금 액 이월결손금 2023년 3,115,715 2024년 3,472,066 2026년 2,362,274 2027년 17,719,303 2028년 6,364,768 2029년 5,939,599 2035년 1,663,948 2036년 3,541,126 2037년 1,091,704 합 계 45,270,503 구 분 만기 금액 세액공제 2026년 338,068 2027년 234,162 합 계 572,230 20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 300,000,000주 21,633,933주 500원 10,816,967천원 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2021년 01월 01일 10,862,507 5,431,254 67,576,426 73,007,680 결손금 보전 - - (67,576,426) (67,576,426) 신종자본증권의 전환 200,000 100,000 - 100,000 유상증자 8,571,426 4,285,713 1,679,497 5,965,210 2021년 12월 31일 19,633,933 9,816,967 1,679,497 11,496,464 신종자본증권의 전환 1,500,000 750,000 (240) 749,760 전환사채의 전환 500,000 250,000 (32,425) 217,575 2022년 12월 31일 21,633,933 10,816,967 1,646,832 12,463,799 21. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,646,832 1,679,497 신종자본증권(*1) 7,400,000 6,150,000 합 계 9,046,832 7,829,497 (*1) 당기 중 1,500,000주(전환가격 500원)가 보통주로 전환되었습니다. 22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 출자전환예정채무(*1) 789,730 525,870 자기주식처분손실 (4,686,065) (4,686,065) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (295,000) (300,000) 합 계 (4,191,335) (4,460,195) (*1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다. 23. 신종자본증권 (1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 표면이율 만기이율 권면총액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 - 5.00% 3,900,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.31 2051.12.31 3.00% 7.00% 1,500,000 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.04.07 2052.04.07 3.00% 7.00% 2,000,000 합 계 7,400,000 (2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 제12회 제13회 상환방법 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 - 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 만기일까지 조기상환청구권 행사 불가 만기일까지 조기상환청구권 행사 불가 만기일까지 조기상환청구권 행사 불가 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주 기명식 보통주 2,142,857주 기명식 보통주 2,857,142주 전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지 2022년 12월 31일부터 2051년 11월 30일까지 2023년 04월 07일부터 2052년 03월 07일까지 전환가격 500원 700원 700원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 1,500,000주 - - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 1,700,000주 - - 미전환된 잔여주식수 7,800,000주 2,142,857주 2,857,142주 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 미처리결손금 8,354,047 8,307,960 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 결손금처리 계산서(안) 제 26(당)기 2022년 01월 01일 부터 제 25(전)기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 31일 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (8,354,047) (8,307,960) 전기이월미처리결손금 (8,307,960) (47,080) 당기순손실 (46,087) (8,260,880) 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (8,354,047) (8,307,960) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구분 게임 상품유통 수수료 계 한 시점에 인식 11,622,249 13,643,532 2,386,816 27,652,597 기간에 걸쳐 인식 486,047 - - 486,047 합 계 12,108,296 13,643,532 2,386,816 28,138,644 (전기) 구분 게임 상품유통 컨텐츠 계 한 시점에 인식 59,860 9,945,662 931,238 10,936,760 기간에 걸쳐 인식 560,596 - - 560,596 합 계 620,456 9,945,662 931,238 11,497,356 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 계약부채 - 라이선스 사용수익 - 9,444 계약부채 - 마일리지 사용 예상 - 24,225 계약부채 - 게임 아이템 매출 48,138 212,265 계약부채 - 게임 판권 양도 479,583 1,000,000 계약부채 합계 527,721 1,245,934 (3) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 사용 수익 29,861 56,667 게임 아이템 매출 456,186 503,929 합 계 486,047 560,596 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 2,210,398 1,352,251 퇴직급여 276,859 87,244 복리후생비 379,457 120,361 지급임차료 164,309 127,540 접대비 34,457 27,800 감가상각비 403,483 331,408 무형자산상각비 25,764 119,488 세금과공과 13,426 1,277 광고선전비 2,435,479 1,327,252 대손상각비 28,521 960,296 지급수수료 842,434 721,209 여비교통비 19,877 12,666 통신비 11,245 27,395 보험료 37,350 17,161 운반비 11,982 27,987 도서인쇄비 3,333 2,351 소모품비 21,019 10,132 수선비 185 120 차량유지비 33,038 11,641 사무용품비 1,213 7,814 영업수수료 214 368 협회비 3,800 3,800 교육훈련비 1,800 420 용역비 30,000 170,025 수출제비용 - 7,376 판매수수료 3,142,531 31,481 외주용역비 - 650 합 계 10,132,174 5,506,863 27. 비용의 성격과 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 상품매출원가 11,534,900 8,981,149 원재료의 사용액 - 256,647 모바일 원가 4,866,544 - 영업수수료 3,622,155 72,237 급여 2,210,398 2,221,142 퇴직급여 276,859 94,342 복리후생비 379,635 123,949 광고선전비 2,435,479 1,327,252 지급임차료 165,775 137,083 감가상각비 490,971 514,211 무형자산상각비 193,819 131,327 대손상각비 28,521 960,296 용역비 957,855 1,385,262 기타비용 80,854 405,879 합 계(*1) 27,243,765 16,610,776 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 28.기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 152,788 81,461 유형자산처분이익 21,789 - 종속기업주식처분이익 - 15,390 잡이익 249,573 46,655 합 계 424,150 143,506 기타비용 기타의대손상각비 17,594 864,917 유형자산손상차손 - 295,938 무형자산손상차손 58,481 558,505 유형자산처분손실 23,362 13,329 재고자산폐기손실 123,110 - 기타투자자산손상차손 514,881 587,341 유형자산폐기손실 127,479 - 종속기업주식손상차손 20,638 224,462 잡손실 177,883 345,890 합 계 1,063,428 2,890,382 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 49,408 21,382 외환차익 260 11,273 외화환산이익 796 2 사채상환이익 427,760 - 합계 478,224 32,657 금융비용 이자비용 470,315 420,695 외환차손 92 11,756 외화환산손실 - 790 공정가치측정금융자산평가손실 300,000 - 사채상환손실 9,507 - 합계 779,914 433,241 순금융수익(비용) (301,690) (400,584) 30. 주당순손익 (1) 기본주당순손익기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다.(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 보통주순손실 (46,086,936)원 (8,260,881,460)원 가중평균유통보통주식수 19,826,810주 13,198,788주 기본주당순손실 (2)원/주 (626)원/주 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수를 유통기간으로 가중편균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초 19,633,933 365 7,166,385,545 10,862,507 365 3,964,815,055 유상증자 등 200,000 250 50,000,000 200,000 228 45,600,000 400,000 27 10,800,000 1,428,571 124 177,142,804 200,000 23 4,600,000 4,285,713 99 424,285,587 1,100,000 4 4,400,000 2,857,142 72 205,714,224 100,000 6 600,000 - - - 기말 21,633,933 7,236,785,545 19,633,933 4,817,557,670 일수 ÷365 ÷365 가중평균유통주식수 19,826,810주 13,198,788주 (2) 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과목 당기 전기 당기순이익(손실) (46,087) (8,260,881) 현금유출없는 비용등의 가산 이자비용 470,315 421,054 감가상각비 490,971 514,212 무형자산상각비 193,819 131,327 무형자산손상차손 58,481 558,505 유형자산손상차손 - 295,938 대손상각비 28,521 960,296 기타의대손상각비 17,594 864,917 외화환산손실 - 790 기타의투자자산손상차손 514,881 587,341 유형자산처분손실 150,842 13,329 사채상환손실 9,507 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 300,000 - 종속기업주식손상차손 20,638 224,462 잡손실 - 66,560 현금유입이없는 수익등의 차감 이자수익 (49,408) (20,407) 외화환산이익 (796) (2) 유형자산처분이익 (21,789) - 사채상환이익 (427,760) - 종속기업주식처분이익 - (15,390) 잡이익 - (28,358) 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (5,749,550) (5,463,046) 선납세금의 감소 (증가) - 1,641 미수금의 감소(증가) (110,506) (45,794) 선급금의 감소(증가) (1,375,095) (1,766,979) 장기선급금의 감소(증가) (1,650,000) (653,333) 선급비용의 감소(증가) (1,143,853) (535,628) 부가세대급금의 감소(증가) 83,261 - 재고자산의 감소(증가) (34,640) 81,786 매입채무의 증가(감소) 1,838,534 811,845 미지급금의 증가(감소) 1,871,231 462,025 미지급비용의 증가(감소) (43,845) 55,266 계약부채의증가(감소) (718,213) 1,245,934 선수금의 증가(감소) 3,134,847 5,194,172 예수금의 증가(감소) 8,847 22,179 부가세예수금의증가(감소) 262,145 (83,261) 영업으로부터 창출된 현금 (1,917,108) (4,359,500) (2) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원)(당기) 과 목 기초 차입 상환 상각 기타 기말 전환사채 2,939,276 - (200,000) 411,865 (644,003) 2,507,138 리스부채 931,593 - (463,821) 12,302 (471,190) 8,884 (전기) 과 목 기초 차입 상환 상각 기타 기말 전환사채 2,619,537 - - 319,739 - 2,939,276 리스부채 862,034 288,962 (320,717) 101,314 - 931,593 (3) 당기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 미수보증금 25,300 신종자본증권의 전환 750,000 전환사채의 전환 250,000 32. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비 고 당해기업에 유의적인영향력 을 행사하는 기업 (주)플러그박스 (주)플러그박스 최대주주 종속회사 - (주)와이디온라인(*2) 계열회사 (주)아이톡시이앤앰 (주)아이톡시이앤앰 계열회사 관계기업 (주)그랑앙세 (주)그랑앙세 계열회사 기타 (주)판프렌즈(*1) (주)판프렌즈 계열회사 (주)투엠비게임즈(*1) (주)투엠비게임즈 계열회사 (주)이엑스포게임즈(*1) (주)이엑스포게임즈 계열회사 (주)제이콥스튜디오(*1) (주)제이콥스튜디오 계열회사 (주)블루솜(*1) (주)블루솜 계열회사 (주)케어마일 (주)케어마일 주주 (*1) 당사의 최대주주인 (주)플러그박스의 관계기업입니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)와이디온라인 지분 100%를 전량 매각하였으며, 이로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 매출, 매입 등 거래내역(당기) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 모바일매출 상품 게임판권 매입 외주용역비 매출원가 판매수수료 (주)아이톡시이앤엠 21,900 - - - 26,941 - - (주)케어마일 12,000 - 8,105,025 - - - - (주)판프렌즈 29,511 48,106 - 200,000 - 241,667 - (주)제이콥스튜디오 - - - - - 172,279 2,054 (주)블루솜 - - - 290,000 30,000 70,555 - 합 계 63,411 48,106 8,105,025 490,000 56,941 484,501 2,054 (전기) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 상품 게임판권 매입 외주용역비 판매수수료 (주)와이디온라인 1,050 - - - - (주)아이톡시이앤엠 1,050 - 139,646 - - (주)케어마일 66,061 7,701,074 - - - (주)에스엠지아시아(*1) 1,050 - - - (25,284) (주)아이톡시컬쳐(*1) 600 - - - - (주)판프렌즈(구,도연게임즈) - - 600,000 - 29,856 (주)투엠비게임 - - 100,000 60,000 - (주)이엑스포게임즈 - - 200,000 60,000 - (주)제이콥스튜디오 - - 200,000 80,000 12,999 (주)블루솜 - - 100,000 90,000 - 합 계 69,811 7,701,074 1,339,646 290,000 17,571 (*1) 거래내역은 처분, 청산으로 인한 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다. 2) 채권, 채무의 기말잔액(당기말) 회사명 채권 등 채무 등 외상매출금 미수금 선급금 단기대여금 외상매입금 (주)와이디온라인 - - - - - (주)아이톡시이앤엠(*1) - 18,150 - 370,000 - (주)케어마일 - 979 - - 212,984 (주)그랑앙세 - 770 - - - (주)판프렌즈 689 430 229,167 - - (주)투엠비게임 - - 460,000 - - (주)이엑스포게임즈 - - 560,000 - - (주)제이콥스튜디오 - - - - - (주)블루솜 - - 210,000 - - 합 계 689 20,329 1,459,167 370,000 212,984 대손충당금 (6) (18,924) (197,500) (370,000) - 가감계 683 1,405 1,261,667 - 212,984 (*1) 당사는 당기 중 해당 회사에 대한 미수금 18,150천원에 대하여 100% 대손설정하였습니다.(전기말) 회사명 채권 등 채무 등 미수금 선급금 대여금 미지급금 외상매입금 (주)와이디온라인 1,310 - - - - (주)아이톡시이앤엠 - - 370,000 10,312 - (주)케어마일 12,101 - - - 330,269 (주)그랑앙세 770 - - - - (주)판프렌즈(구,도연게임즈) - 570,000 - - - (주)투엠비게임 - 160,000 - 30,000 - (주)이엑스포게임즈 - 260,000 - 30,000 - (주)제이콥스튜디오 - 181,644 - 2,030 - (주)블루솜 - - - 30,000 - 합 계 14,181 1,171,644 370,000 102,342 330,269 대손충당금 (2,080) (181,644) (370,000) - - 가감계 12,101 990,000 - 102,342 330,269 (3) 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 임원 354,217 270,550 (4) 당사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초 15,000 5,000 기중대여액 - 10,000 기중상환액 (10,000) - 당기말 5,000 15,000 차감: 대손충당금 (5,000) (5,000) 33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.(2) 당기말 현재 당사는 (주)팡스카이와 '드래곤라자:오리진', '전신' 등 모바일 게임, (주)판프렌즈와 '아이러브베네치아' 등 모바일 게임, (주)투엠비게임과 '데드파이어' 등 게임, (주)이엑스포게임즈와 '드래곤EX' 등 게임, (주)스튜디오8과 '아스텔리아로얄' 등 PC게임 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증의 내용 보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 등 150,000 계약이행 보증 등 (4) 계류중인 소송사건1) 당사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다. 당기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 구분 내역 금액 불법행위미수금(*1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000 불법행위미수금(*2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000 불법행위미수금(*3) 종속기업주식 자금의 불법 집행 3,500,000 불법행위미수금(*4) 단기대여금 자금의 불법 집행 300,000 합 계 13,600,000 (*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*3) 35억원은 종속기업주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당기말 현재 당사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는 소송에 피소되어 있습니다.3) 당기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 원고 피고 관할법원 사건명 소송가액 당사 케이디지코리아외 1명 서울중앙지방법원 대여금 및 물품대금 청구 875,260 당사 박세철 서울중앙지방법원 부당이득반환청구 56,722 당사 이성민외 8명 서울중앙지방법원 손해배상 16,789,998 부성안외39명 당사 서울중앙지방법원 손해배상 2,437,813 한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 34. 상장적격성 실질 심사 당사는 "횡령 및 배임사건"으로 인하여 2019년 01월 16일 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여받았습니다.2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 당사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다. 2020년 4월 27일 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020년5월 28일 기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020년 7월 7일 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 당사는 2021년 7월 28일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으나 기업심사위원회에서 상장폐지 심의결과가 나옴에 따라 코스닥시장위원회 심의에 들어가게 되었습니다. 이후 1차 코스닥시장위원회에서 상장폐지 심의결과를 받은 이후 2021년 11월 12일에 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의속개 결과를 받았고, 최종적으로 2021년 11월 18일 속개된 시장위원회에서 개선기간 1년을 추가로 부여받았습니다. 2022년 11월 18일 1년의 개선기간 이행 이후, 2022년 12월 09일 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 2023년 01월 06일 코스닥시장위원회 개최 결과, 심의 속개가 결정되었습니다. 35. 영업부문(1) 영업부문 일반사항당사는 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)와 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로구성되어 있습니다. 사업부문 주요재화 주요고객 게임부문 모바일 및 온라인 게임 게임 사용자 상품유통(커머스)부문 마스크, 방역물품, 굿즈 도소매상 콘텐츠 제작부문 예능, 드라마, 영화 배급사, 공중파, 기타 플랫폼 용역제공 코로나진단, 게임 개발 공항이용자, 게임사 (2) 영업부문별 정보당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 게임부문 상품유통 수수료 합계 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 매출 12,108,296 13,643,532 2,386,816 28,138,644 620,455 9,945,663 931,238 11,497,356 매출원가 4,910,381 11,721,801 479,409 17,111,591 188,973 9,702,124 1,212,816 11,103,913 매출이익(손실) 7,197,915 1,921,731 1,907,407 11,027,053 431,482 243,539 (281,578) 393,443 판관비 8,270,876 1,545,511 315,786 10,132,173 1,237,840 3,902,625 366,399 5,506,864 영업이익(손실) (1,072,961) 376,220 1,591,621 894,880 (806,358) (3,659,086) (647,977) (5,113,421) (3)지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 국내매출액 28,089,575 10,265,688 해외매출액 49,069 1,231,668 합계 28,138,644 11,497,356 (4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 매출액 비중 매출액 비중 A사 - - 5,233,997 45.52% B사 6,475,495 23.01% - - C사(*1) 6,382,325 22.68% - - (*1) C사는 회사매출액의 22% 이상을 차지하는 외부고객으로 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 당사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 36. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기초 967,033 918,756 증가 - 444,725 감소 (528,998) - 감가상각비 (429,086) (396,448) 기말 8,949 967,033 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 이자율 당기말 전기말 유동 8.49% ~ 10.24% 8,884 470,801 비유동 8.49% ~ 10.24% - 460,792 당기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 12,302천원(전기: 101,314천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 463,822천원(전기: 423,513천원)입니다. 37. 전기오류수정 당사는 당기 중 광고선전비의 기간귀속 및 선급금의 계정분류 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 9,951,835 9,174,673 (777,162) 비유동자산 2,394,268 3,139,268 745,000 자산총계 12,346,103 12,313,941 (32,162) 유동부채 6,630,354 6,926,966 296,612 비유동부채 508,667 508,667 - 부채총계 7,139,021 7,435,633 296,612 자본총계 5,207,082 4,878,308 (328,774) 자산부채총계 12,346,103 12,313,941 (32,162) 과목 수정전 수정후 수정금액 매출액 11,497,356 11,497,356 - 매출원가 11,030,994 11,103,913 72,919 매출총이익 466,362 393,443 (72,919) 판매비와관리비 5,251,008 5,506,863 255,855 영업이익(손실) (4,784,646) (5,113,420) (328,774) 영업외손익 (3,147,461) (3,147,461) - 법인세차감전순이익(손실) (7,932,107) (8,260,881) (328,774) 법인세비용 - - - 당기순이익(손실) (7,932,107) (8,260,881) (328,774) 기타포괄손익 (300,000) (300,000) - 총포괄손익 (8,232,107) (8,560,881) (328,774) 과목 수정전 수정후 수정금액 당기순손익 (7,932,108) (8,260,881) (328,773) 이익잉여금(결손금) (7,979,186) (8,307,960) (328,774) 과목 수정전 수정후 수정금액 영업활동현금흐름 (4,450,862) (4,359,195) 91,667 영업으로부터창출된현금흐름(*1) (4,451,167) (4,359,500) 91,667 투자활동현금흐름 (388,382) (480,048) (91,666) 무형자산의 취득 (100,000) (191,667) (91,667) (*1) 세부내역 과목 수정전 수정후 수정금액 당기순이익(손실) (7,932,108) (8,260,881) (328,773) 선급금의 감소(증가) (2,446,222) (1,766,979) 679,243 장기선급금의 감소(증가) - (653,333) (653,333) 선급비용의 감소(증가) (633,547) (535,628) 97,919 미지급금의 증가(감소) 165,413 462,025 296,612 영업으로부터 창출된 현금 (4,451,167) (4,359,500) 91,667 상기의 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당(1) 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제8조의 2 [이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환, 전환에 관한 종류주식] ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 또는 제한 및 주식의 상환, 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 종류주식의 발행한도는 제5조의 발행예정주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 1% 이상으로 하여, 발행 시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에도 다음 사업년도로 이연되지 않는다. ⑥ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환 및 전환 할 수 있다. 회사가 상환주식(전환주식)을 상환(전환)하고자 하는 경우 해당 상환주식(전환주식)의 취득일 2주 전에 그 사실을 해당 상환주식(전환주식)의 주주 및 주주명부상 권리자에게 따로 통지하거나 공고하여 주권을 회사에 제출할 것을 알리고, 위 기간의 만료 시에 해당 상환주식(전환주식)은 강제상환(전환) 된다. 회사는 상환주식(전환주식) 전부를 일시에 또는 이를 분할하여 상환(전환)할 수 있다. 단, 분할 상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분 비례의 방법에 의하여 상환(전환)할 주식을 정할 수 있으며, 안분 비례 시 발생하는 단주는 이를 상환(전환)하지 아니한다. ⑦ 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환 및 전환을 청구할 수 있다. ⑧ 상환가액은 발행가액에 일정한 가산금액을 합한 금액으로 하되, 가산금액은 배당률, 시장상황, 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행 시 이사회가 정한다. 다만, 상환가액을 조정하려는 경우 이사회에서 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정방법 등을 정하여야 한다. ⑨ 상환기간(또는 상환청구 기간)은 종류주식의 발행 후 30년이 되는 날의 범위 내에서 발행 시 이사회 결의로 정한다. ⑩ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금 이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. ⑪ 종류주식의 주주는 회사의 주주총회의 의결에 회부된 사항에 대하여 원칙적으로 의결권을 가진다. 다만 이사회 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의하여 이를 달리 정할 수 있으며, 다른 종류주식을 발행한 경우 그 다른 종류주식의 권리, 의무를 제한하는 사항에 관하여는 의결권이 없다. ⑫ 제6항 또는 제7항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식 및 다른 종류주식으로 하고, 그 전환비율은 종류주식 1주당 전환으로 인하여 발행하는 주식 1주로 한다. ⑬ 기타 종류주식에 관한 사항은 이사회 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의한다.⑭제6항 또는 제7항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조를 준용한다. 제12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제54조 (이익 배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.※ 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 제54조의2 (중간배당) ① 회사는 6월 30일 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중 간배당은 금전으로 한다 ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 가) 직전결산기의 자본의 액. 나) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액. 다) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액. 라) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금. 마) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금. ④ 사업연도개시일 이후 제 1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제55조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -407 -7,833 -1,328 (별도)당기순이익(백만원) -46 -8,261 -1,285 (연결)주당순이익(원) -20 -593 -181 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 주당순이익은 보통주 기본주당 순이익입니다. 과거 배당 이력당사는 누적결손으로 인하여 배당 가능여력이 없어 배당을 지급하지 못하여 과거배당이력 산출이 불가합니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 배당정책 당사는 수익성 강화를 통한 주주이익 극대화를 위하여 노력하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 당사는 누적된 이월결손금으로 인하여 배당을 지급하지 못하고 있습니다. 경영진은 앞으로 지속적인 경영개선을 통하여 누적 결손금을 보충하고 배당가능이익을 산출하여 주주이익 환원에 최선을 다하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ※ 당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시 서식 작성기준에 따라 본 항목의 기재를 생략 합니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.02.09 전환권행사 - 200,000 500 500 - 2022.11.02 전환권행사 - 400,000 500 500 - 2022.11.29 전환권행사 - 200,000 500 500 - 2022.12.22 전환권행사 - 1,100,000 500 500 - 2022.12.26 전환권행사 - 100,000 500 500 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 7 2019년 11월 14일 2023년 11월 14일 1,750,000,000 기명식 보통주 2020.11.14.~2023.10.14. 100 500 1,550,000,000 3,100,000 - 제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 8 2019년 12월 12일 2023년 12월 12일 800,000,000 기명식 보통주 2020.12.12.~2023.11.12. 100 500 750,000,000 1,500,000 - 제9회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 9 2019년 12월 31일 2049년 12월 31일 4,750,000,000 기명식 보통주 2020.12.31.~2049.11.30. 100 500 3,900,000,000 7,800,000 - 제11회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 11 2020년 10월 06일 2023년 10월 06일 600,000,000 기명식 보통주 2021.10.06.~2023.09.06. 100 1,017 600,000,000 589,970 - 제12회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 12 2021년 12월 31일 2051년 12월 31일 1,500,000,000 기명식 보통주 2022.12.31.~2051.11.30. 100 700 1,500,000,000 2,142,857 - 제13회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 13 2022년 04월 07일 2052년 04월 07일 2,000,000,000 기명식 보통주 2023.04.07.~2052.03.07. 100 700 2,000,000,000 2,857,142 - 합 계 - - - 11,400,000,000 - - - - 10,300,000,000 17,989,969 - ※ 회생절차 개시결정일(2019년 4월 22일) 이전 당사가 발행한 일체의 전환사채와 관련하여 채권자들에게 부여된 사채권 및 전환권은 본 회생계획 인가(2019년 10월 02일)와 동시에 전부 소멸 되었습니다.※ 제10회 전환사채는 2020.06.24 발행 철회되었습니다.※ 2021.05.18. 제9회 전환사채 중 1억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.02.09. 제9회 전환사채 중 1억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.11.02. 제7회 전환사채 중 2억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.11.29. 제9회 전환사채 중 1억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.12.22. 제9회 전환사채 중 5.5억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.12.26. 제8회 전환사채 중 0.5억원이 전환청구되었습니다.※ 2022.10.13. 제7회 전환사채 만기일 연장으로, 연장된 만기일은 2023년 11월 14일, 전환청구가능기간은 2020.11.14~2023.10.13로 변경되었습니다. ※ 2022.11.09. 제8회 전환사채 만기일 연장으로, 연장된 만기일은 2023년 12월 12일, 전환청구가능기간은 2020.12.12~2023.11.12로 변경되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 아이톡시 회사채 사모 2019년 11월 14일 1,750 5.00 - 2023년 11월 14일 - - 아이톡시 회사채 사모 2019년 12월 12일 800 5.00 - 2023년 12월 12일 - - 아이톡시 회사채 사모 2019년 12월 31일 4,750 5.00 - 2049년 12월 31일 - - 아이톡시 회사채 사모 2020년 10월 06일 600 5.00 - 2023년 10월 06일 - - 아이톡시 회사채 사모 2021년 12월 31일 1,500 7.00 - 2051년 12월 31일 - - 아이톡시 회사채 사모 2022년 04월 07일 2,000 7.00 - 2052년 04월 07일 - - 합 계 - - - 11,400 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 2,900 2,900 - - 합계 - - - - 2,900 2,900 - - ※ 7회차, 8회차, 11회차 전환사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 7,400 - 7,400 합계 - - - - - 7,400 - 7,400 ※ 9회차, 12회차, 13회차 전환사채 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 - 2012년 04월 19일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 4회 2015년 04월 27일 운영자금 2,990 운영자금 2,990 - 전환사채 5회 2015년 06월 02일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2017년 06월 14일 운영자금 5,000 게임개발 및 운영자금 5,000 - 제3자배정유상증자 - 2017년 12월 29일 운영자금 4,950 운영자금 4,950 - 제3자배정유상증자 - 2018년 01월 15일 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 제3자배정유상증자 - 2018년 01월 18일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2018년 01월 29일 운영자금 1,050 운영자금 1,050 - 제3자배정유상증자 - 2018년 04월 30일 운영자금 5,000 타법인지분취득 및 운영자금 - - 일반공모유상증자 - 2018년 05월 04일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 제3자배정유상증자 - 2018년 06월 11일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 6회 2018년 06월 29일 운영자금 400 운영자금 400 - 제3자배정유상증자 - 2018년 07월 31일 운영자금 3,400 운영자금 3,400 - 제3자배정유상증자 - 2019년 10월 04일 출자전환 4,721 출자전환 4,721 - 제3자배정유상증자 - 2019년 10월 10일 회생채권변제 2,500 회생채권변제 2,500 - 전환사채 7회 2019년 11월 14일 운영자금 1,750 운영자금 1,750 - 전환사채 8회 2019년 12월 12일 타법인 취득 800 타법인 취득 800 - 전환사채 9회 2019년 12월 31일 운영자금 750 운영자금 750 - 전환사채 9회 2019년 12월 31일 타법인 취득 4,000 타법인 취득 4,000 - 전환사채 11회 2020년 10월 06일 채무상환자금 600 채무상환자금 600 - 제3자배정유상증자 - 2020년 12월 29일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2021년 08월 27일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 제3자배정유상증자 - 2021년 09월 17일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 제3자배정유상증자 - 2021년 10월 14일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 12회 2021년 12월 31일 운영자금 1,500 운영자금 1,500 - 전환사채 13회 2022년 04월 07일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항당사는 제25기 2021년도 광고선전비의 기간귀속 등의 오류와 관련한 수정사항을 반영하여 연결재무제표를 재작성함에 따라 외부감사인으로부터 감사보고서를 재발행받았습니다. 당 사업보고서 상 전기 재무제표는 재작성된 재무제표 수치를 반영하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제 26 기 매출채권 11,489,484 5,825,169 50.70% 단기대여금 1,225,709 1,225,709 100.00% 미수금 674,727 605,864 89.79% 불법행위미수금 13,600,000 13,600,000 100.00% 선급금 1,303,646 476,057 36.52% 합 계 28,293,566 21,732,799 76.81% 제 25 기 매출채권 9,112,723 5,850,701 64.2% 단기대여금 1,225,709 1,225,709 100.0% 미수금 606,085 588,270 97.1% 불법행위미수금 13,600,000 13,600,000 100.0% 선급금 1,847,712 375,970 14.90% 합 계 27,071,473 21,640,650 79.9% 제 24 기 매출채권 9,092,396 4,888,105 53.8% 단기대여금 1,245,709 1,065,633 85.5% 미수금 578,522 553,429 95.7% 불법행위미수금 13,300,000 13,300,000 100.0% 선급금 391,861 5,553 1.4% 합 계 24,608,488 19,812,720 80.5% (2) 최근 3사업연도 매출채권에대한 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제26기 제25기 제24기 1. 기초대손충당금 잔액합계 5,850,701 4,888,105 5,057,540 2. 순대손처리액(①－②±③) 54,053 1,520,544 2,906 ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 54,053 1,520,544 2,906 3. 대손상각비 계상(환입)액 (28,521) (2,483,140) (172,341) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,825,169 5,850,701 4,888,105 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권의 대손충당금은 고객에 대한 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와 관리비의 차감항목 또는 기타영업수익으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,504,908 - 902,634 5,081,942 11,489,484 특수관계자 - - - - - 계 5,504,908 - 902,634 5,081,942 11,489,48 구성비율 - - - - - 다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부문 항목 제26기 제25기 제24기 상품유통 (커머스) 부문 상품 406,627 588,882 263,379 미착품 47,245 - - 소계 453,872 588,882 263,379 제품유통 (커머스) 부문 제품 87,992 - 107,991 원재료 199 - 48,667 소계 88,191 - 156,658 합계 542,063 420,037 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.83% 0.46% 3.71% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 20.72회 19.64회 10.38회 2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사나) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.다) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.라) 실사방법 : 표본조사마) 장기체화재고 등 내역 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 406,627 406,627 169,173 237,454 제품 87,992 87,992 - 87,992 미착품 47,245 47,245 - 47,245 합계 541,864 541,864 169,173 372,691 라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 평가 방법 [금융자산] (1) 분류 2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상 모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및예치금, 기타금융자산으로 구성됩니다기업회계기준서 제1109 호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 금융자산- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄 손익에 인식합니다. 2018년 1 월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과 연결회사의 손실 충당금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. [복합금융상품]연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로,이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다. 나. 개요회사는 2022년 연결기준으로 매출 281억원, 영업이익 7.2억원, 당기순손실 4.1억원을 기록하였습니다. 회생 종료 이후 재도약을 준비하고 있습니다.다. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태회사의 지난 3사업연도 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 11,033 9,561 6,968 현금 및 현금성자산 2,572 4,026 1,740 매출채권 5,664 3,262 4,204 기타유동자산 2,335 1,917 396 기타유동금융자산 88 18 208 재고자산 373 338 420 [비유동자산] 3,134 3,126 4,358 유형자산 120 1,182 1,422 무형자산 520 278 777 기타비유동금융자산 600 712 1,546 기타비유동자산 1,893 653 - 자산총계 14,167 12,687 11,325 [유동부채] 6,841 6,931 4,712 [비유동부채] - 509 694 부채총계 6,841 7,440 5,406 [자본금] 10,817 9,817 5,431 [주식발행초과금] 1,647 1,679 67,576 [기타자본잉여금] 7,400 6,150 32,411 [기타자본항목] (4,196) (4,465) (4,165) [이익잉여금(결손금)] (8,342) (7,934) (95,338) 자본총계 7,326 5,247 5,919 * ( )는 부의 수치임 (2) 영업실적회사의 지난 3사업연도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2022년 01월 ~ 12월 2021년 01월 ~ 12월 2020년 01월 ~ 12월 매출액 28,139 11,663 8,723 영업이익(손실) 718 (5,267) (74) 계속사업이익(손실) (407) (7,833) (1,328) 당기순이익(손실) (407) (7,833) (1,328) 지배기업 소유지분 (402) (7,833) (1,328) 비지배지분 - - (2) 주당순이익(손실), (원) (20) (593) (182) 연결에 포함된 회사 수 1개 2개 4개 * ( )는 부의 수치임 라.유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 백만원) 구 분 26기 25기 증감 영업활동으로인한 현금흐름 (2,135) (4,300) 2,182 투자활동으로인한 현금흐름 (647) (432) -220 재무활동으로인한 현금흐름 1,328 7,040 -5,724 기초의 현금및현금성자산 4,026 1,740 2,286 현금성자산에 대한 환율변동효과 1 (0) 1 연결실체의 변동으로 인한 현금흐름 (0) (22) 22 기말현금및현금성자산 2,572 4,026 -1,454 * ( )는 부의 수치임 마. 부외거래 동 보고서의 주석 "우발부채 "를 참고 하시기 바랍니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 보고서의 첨부서류인 감사보고서의 "재무제표 작성기준"을 참고하시기 바랍니다.나. 위험관리정책에 관한 사항동 보고서의 첨부서류인 감사보고서의 "위험관리"를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제26기(당기) 우리회계법인 적정 1. 상장적격성 실질심사2. 특수관계자거래 모바일매출의 발생사실 및 실재성 제25기(전기) 도원회계법인 적정 1. 상장적격성 실질심사대상2. 특수관계자와의 거래 수익인식의 적절성 제24기(전전기) 인덕회계법인 적정 1. 상장적격성 실질심사대상 수익인식의적절성 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기(당기) 우리회계법인 재무제표 감사,연결재무제표 감사 130백만원 - 130 1,138 제25기(전기) 도원회계법인 재무제표 감사,연결재무제표 감사 120백만원 - 120 1,126 제24기(전전기) 인덕회계법인 재무제표 감사,연결재무제표 감사 120백만원 - 120 1,121 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - 제24기(전전기) 2020.08.11 세무조정 2020.01.01~2020.03.31 10,000천원 - - - - - - 4. 회계감사인과 논의한 결과 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 11일 회사측 : 감사 외 2인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면 반기검토결과 2 2022년 11월 18일 회사측 : 감사 외 2인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면 내부통제평가결과핵심감사사항 선정내역연간감사일정논의 3 2023년 02월 24일 회사측 : 감사 외 2인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면 기말감사 결과 및 핵심감사사항 2. 내부통제에 관한 사항 주식회사 아이톡시 대표이사 귀하 2023년 3월 23일 우리는 첨부된 주식회사 아이톡시의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대하여 검토하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이톡시의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 " 중소기업에 대한 적용 "의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 " 14. 중소기업등에 대한 검토특례"에 따라검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 " 중소기업에 대한 적용 "의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동) 우 리 회 계 법 인 대표이사 김 병 익 2023년 3월 23일 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 1 1 - 2 ※ 2023.03.31 진행 예정인 제26기 정기주주총회에서 사내이사 2명, 사외이사 2명, 감사 1명의 선임 안건이 상정되어 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사 내 이 사 사 외 이 사 전봉규(출석률:100%) 이성진(출석률:80%) 이호형(출석률:93%) 신우정(출석률:100%) 권대익(22.09.23.사임) 민대은(22.09.23.사임) 이원(22.03.31.사임) 정장혁(출석률:40%) 최재호(22.09.23.사임) 1 2022.02.11 제25기 가결산 연결 재무제표 승인 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 - 2 2022.02.11 제25기 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 - 3 2022.02.11 위임전결규정 신설 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 - 4 2022.03.15 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 - 5 2022.04.07 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 변경제13회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 6 2022.07.25 사업중단에 의한 기존사업계약 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 7 2022.09.23 대표이사 체제 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 8 2022.09.23 와이디온라인 주식 매각의 건J-Jun 관련 자산 소각의 건헬스케어사업부 유통 아이템 추가의 건게임 사업부 퍼블리싱 대상 게임 추가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 9 2022.10.13 제 1호 의안 : 제7회 전환사채 만기일 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 10 2022.10.13 제 1호 의안 : 지점 폐쇄의 건(아이톡시코스메틱) 제 2호 의안 : 내부회계관리자 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 11 2022.11.04 제 1호 의안 : 주택전세자금 대여의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 - - - 불참 - 12 2022.11.09 제 1호 의안 : 제8회 전환사채 만기일 연장의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 - - - 불참 - 13 2022.12.07 제 1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 - - - 불참 - 14 2022.12.15 제 1호 의안 : 규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 15 2022.12.15 제 1호 의안 : 주주명부폐쇄 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 불참 - 다. 이사의 독립성회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 준수하고 있습니다. - 각 이사의 임기, 연임여부, 연임횟수 등 구 분 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 등의 관계 비고(임기, 연임 등) 사내이사 전봉규 이사회 헬스케어 각자 대표이사 - 2021.12.30 사내이사 취임2021.07.14 각자대표이사 취임 이성진 이사회 게임사업 이사 - 2021.09.29 사내이사 취임2021.12.24 각자대표이사 취임2022.09.23 각자대표이사 사임 이호형 이사회 - 이사 - 2020.10.19 사내이사 취임 신우정 이사회 신규사업 이사 - 2021.09.29 사내이사 취임 사외이사 정장혁 이사회 - - - 2021.09.29 취임(임시주총) 라. 사외이사의 전문성 성 명 주 요 경 력 대내외 교육참여현황 비 고 정장혁 비트인베스트 마케팅 본부장 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직 : 기획팀 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회해당사항 없습니다. 나. 감사당사는 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김태수 現 (주)스튜디오8 감사 2022.03.31 취임 (2) 감사의 독립성감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사하고 있습니다. 업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한방법을 사용 조사하고 있습니다. (3) 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 강민우(2022.03.31 사임) 김태수(2022.03.31 취임) 1 2022.02.11 제25기 가결산 연결 재무제표 승인 가결 불참 - 2 2022.02.11 제25기 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 불참 - 3 2022.02.11 위임전결규정 신설 가결 불참 - 4 2022.03.15 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정 가결 불참 - 5 2022.04.07 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 변경제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 가결 - 찬성 6 2022.07.25 사업중단에 의한 기존사업계약 매각의 건 가결 - 찬성 7 2022.09.23 대표이사 체제 변경의 건 가결 - 불참 8 2022.09.23 와이디온라인 주식 매각의 건J-Jun 관련 자산 소각의 건헬스케어사업부 유통 아이템 추가의 건게임 사업부 퍼블리싱 대상 게임 추가의 건 가결 - 불참 9 2022.10.13 제 1호 의안 : 제7회 전환사채 만기일 연장의 건 가결 - 찬성 10 2022.10.13 제 1호 의안 : 지점 폐쇄의 건(아이톡시코스메틱)제 2호 의안 : 내부회계관리자 선임의 건 가결 - 찬성 11 2022.11.04 제 1호 의안 : 주택전세자금 대여의 건 가결 - 찬성 12 2022.11.09 제 1호 의안 : 제8회 전환사채 만기일 연장의 건 가결 - 찬성 13 2022.12.07 제 1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건 가결 - 불참 14 2022.12.15 제 1호 의안 : 규정 제정의 건 가결 - 찬성 15 2022.12.15 제 1호 의안 : 주주명부폐쇄 기준일 설정의 건 가결 - 찬성 (4) 교육실시 계획감사의 전문성 확보를 위하여 별도의 교육을 계획하고 있습니다. (5) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 실시 예정 다. 준법지원인 등해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 21,633,933 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 21,633,933 - - - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)플러그박스 최대주주 의결권 있는 주식 7,142,855 36.38 7,142,855 33.02 - 정상훈 최대주주의 임원 의결권 있는 주식 4,000,000 20.37 2,000,000 9.24 - 계 의결권 있는 주식 11,142,855 56.75 9,142,855 42.26 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)플러그박스 1 정상훈 100 - - 정상훈 100 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)플러그박스 자산총계 9,004 부채총계 4,411 자본총계 4,593 매출액 0 영업이익 -407 당기순이익 -407 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없습니다. (4) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래- 2022.09.23 최대주주 변동을 수반하는 주식양수도 거래 1) 양도인 : 주식회사 플러그박스 2) 양수인 : 주식회사 케어마일 (변동 후 최대주주) 3) 양수도 주식수 : 7,142,855주 4) 최대주주 변경 예정일 : 2023.11.04, 대상주식에 관한 보호예수 기간이 종료되는 날로부터 3영업일 이내 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2005년 10월 07일 변두섭 592,857 19.17 경영권 양도 계약 - 2005년 11월 11일 예당엔터테인먼트 외 3인 2,686,245 40.00 합병 신주교부 - 2009년 03월 10일 시니안 유한회사 5,705,874 36.48 최대주주 지분 획득 - 2018년 03월 05일 ㈜클라우드매직 6,129,366 22.43 경영권 양수도 - 2018년 12월 31일 시니안 유한회사 4,223,310 13.44 주주명부 수령 발견 - 2019년 10월 10일 ㈜스토리팜 5,000,000 68.56 회생법원(유상증자) - 2021년 10월 14일 ㈜플러그박스 7,142,855 36.38 최대주주 지분 획득 - 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)플러그박스 7,142,855 33.02 - (주)케어마일 3,657,142 16.90 - 정상훈 2,000,000 9.24 - 서경 1,700,000 7.86 - 우리사주조합 0 0.00 - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7,185 7,196 99.84 4,942,379 21,633,933 22.85 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) ① 이 회사가 이사회 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 액면총액이 50억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 5. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 액면총액 50억원을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16 의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 액면총액 50억원을 초과 하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행 하는 경우 8. 근로자복지기본법 제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법령에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 한국거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. ⑧ 회사는 제①항 내지 제⑦항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에 신주를 발행할 수 있으며, 이 경우 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. 주권의 종류 전자증권 시행 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문한국경제신문 주가 및 주식거래 실적가. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적(1) 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 07월 08월 09월 10월 11월 12월 주가 최 고 - - - - - - 최 저 - - - - - - 월간거래량 - - - - - - ※ 2019.01.16. 거래정지 (2) 해외증권시장해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 전봉규 남 1969년 09월 대표이사 사내이사 상근 헬스케어 현. (주)아이톡시 대표이사전. (주)케어마일 대표이사전. 카자흐스탄 알파그룹 회장전. (주)메디앤코리아 부회장전. (주)알파미디어 회장 300,000 - - 2020.12.30 ~ 현재 2023년 12월 29일 이성진 남 1977년 12월 사내이사 사내이사 상근 게임사업 전. (주)아이톡시 대표이사전. 라운드플래닛 게임사업본부장전. 조이시티 사업 PM실 실장전. Daybreakgrames 아시아 이사 - - - 2021.09.29 ~ 현재 2024년 09월 28일 신우정 남 1970년 09월 사내이사 사내이사 상근 신규사업 현. (주)아이톡시 부사장현. (주)메가 커뮤니케이션 부사장 - - - 2021.09.29 ~ 현재 2024년 09월 28일 이호형 남 1978년 10월 사내이사 사내이사 상근 경영총괄 전. (주)금산미학바이오헬스 대표이사 - - - 2020.09.01 ~ 현재 2023년 10월 18일 정장혁 남 1984년 08월 사외이사 사외이사 비상근 - 현. 판도 픽쳐스 운영총괄전. 비트인베스트 마케팅 본부장 - - - 2021.09.29 ~ 현재 2024년 09월 28일 김태수 남 1969년 02월 감사 감사 비상근 - 현. (주)스튜디오8 감사 - - - 2022..03.31 ~ 현재 2025년 03월 30일 김제봉 남 1979년 07월 이사 미등기 상근 경영지원 현. (주)아이톡시 경영지원본부장 - - - 2021.03.04 ~ 현재 - 진동규 남 1983년 04월 이사 미등기 상근 국내영업 전. (주)팁앤샵 대표이사전. 알파미디어코리아 팀장 - - - 2020.12.30 ~ 현재 - 남희욱 남 1972년 12월 이사 미등기 상근 재무기획 현. (주)아이톡시 재무기획본부장 - - - 2021.04.19 ~ 현재 - 박승호 남 1974년 01월 이사 미등기 상근 IR 전. (주)프론티스 경영관리 총괄 임원 - - - 2022.09.26 ~ 현재 - 이혜리 여 1974년 01월 이사 미등기 상근 게임사업 전. 네오위즈 총괄 센터장전. 알피지리퍼블리 사업부 차장 - - - 2022.12.26 ~ 현재 - 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 전봉규 남 1969.09 사내이사 (주)아이톡시 대표이사(주)케어마일 대표이사카자흐스탄 알파그룹 회장 2023.03.31 - 선임 진동규 남 1983.04 사내이사 (주)아이톡시 국내영업팀 이사(주)팁앤샵 대표이사알파미디어코리아 팀장 2023.03.31 - 선임 백주현 남 1957.05 사외이사 법인 세종 고문주 카자흐스탄 대사재외동포영사국장 2023.03.31 - 선임 이지은 여 1974.10 사외이사 법무법인 건우법제처 법령해석심읭위원회 위원디지털경제포럼 비상임이사 2023.03.31 - 선임 김민규 남 1972.03 감사 한국씨티은행 영업추진부 차장제이엠신용정보 경영지원팀 부장 2023.03.31 - 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 게임사업 남 13 - 2 - 15 1.036 571,463 38,098 - - - - 게임사업 여 2 - - - 2 0.86 47,333 23,667 - 헬스케어 남 7 - - - 7 0.88 180,450 25,779 - 헬스케어 여 6 - - - 6 0.92 180,726 30,121 - 기타 남 9 - - - 9 1.21 372,728 41,414 - 기타 여 4 - 1 - 5 1.27 125,871 25,174 - 합 계 41 - 3 - 44 6.2 1,478,571 33,604 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 201,733 40,347 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 4 1,000,000 - 사외이사 1 1,000,000 - 감 사 1 100,000 - ※ 제25기 정기주주총회에서 이사보수(사외이사 포함) 10억, 감사보수 1억원을 승인 받았습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 267,500 44,583 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 258,500 64,625 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 0 - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,000 9,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 아이톡시 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 1 1 20,637 - -20,637 - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 20,637 - -20,637 - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래1) 매출, 매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 수입임대료 수입임대료 상품 외주용역비 상품 게임판권 매입 (주)아이톡시이앤엠 21,900 1,050 - 26,941 - 139,646 (주)케어마일 12,000 66,061 8,105,025 - 7,701,074 - 합계 33,900 67,111 8,105,025 26,941 7,701,074 139,646 2) 채권, 채무의 기말잔액 (단위 : 천원) 회사명 채권, 채무 등 당기 말 전기 말 미수금 단기대여금 외상매입금 미수금 단기대여금 미지급금 외상매입금 (주)아이톡시이앤엠 18,150 370,000 - - 370,000 10,312 - (주)케어마일 979 - 212,984 12,101 - - 330,269 합계 19,129 370,000 212,984 12,101 370,000 10,312 330,269 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행, 변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 비 고 2021.07.28 - 개선계획 이행내역서 제출 - '20.07.07. 기업심사위원회의 심의 의결을 통해 12개월의 개선기간을 부여받은 바 있으며, '21.07.07. 동 개선기간이 종료됨에 따라 '21.07.28. 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. - 거래소는 해당 제출일로부터 20일('21.08.26, 영업일 기준) 이내에 기업심사 위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다. 2021.08.24 - 기업심사위원회 심의결과 안내 - 거래소는 '21.08.24. 기업심사위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으며, 그 심의결과는 동사 주권의 상장폐지입니다. - 심의 이후 20일 ('21.09.,24, 영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개개선기간부여 여부 등을 심의 의결할 예정입니다. 2021.09.17 - 코스닥시장위원회 심의결과 안내 - 거래소는 '21.09.27. 코스닥시장위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지를 심의 의결하였습니다. - 상장폐지에 대한 통지를 받은 날로부터 15일 이내에 이의신청을 할 수 있습니다. 2021.10.15 - 상장폐지 관련 이의신청서 접수 - '21.09.17. 코스닥시장위원회에서 받은 상장폐지 심의 의결에 대하여 '21.10.14. 이의신청서를 제출하였습니다. - 거래소는 해당 제출일로부터 20일('21.11.12, 영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지여부(개선기간부여 포함)를 결정할 예정입니다. 2021.11.18 - 코스닥시장위원회 심의 의결 결과 및 개선기간 부여 안내 (속개) - 거래소는 '21.11.18. 코스닥시장위원회의 심의 의결에 따라 (주)아이톡시에 개선기간 1년을 부여하기로 하였습니다. - 개선기간 종료일('22.11.18)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선게획 이행결과에 대한 전문가의 확인서를 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일 기준)에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다. 2022.12.09 - 개선계획 이행내역서 제출 - '21.11.18 코스닥시장위원회 심의 의결을 통해 '22.11.18까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, '22.12.09 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. - 거래소는 해당 제출일로부터 20일 ('23.01.06, 영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다. 2023.01.06 - 코스닥시장위원회 개최 결과 및 심의속개 결정 안내 - '23.01.06 코스닥시장위원회를 개최한 결과, 심의 속개가 결정되었습니다. - 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제25기정기주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 : 제25기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1 사외이사 최재호 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 4-1 감사 김태수 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제25기임시주주총회(2021.09.29) 제1호 의안 : 이사 선임의 건1-1 사내이사 신우정 선임의 건1-2 사내이사 권대익 선임의 건1-3 사내이사 이성진 선임의 건1-4 사내이사 민대은 선임의 건1-5 사외이사 정장혁 선임의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제24기정기주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 : 제24기 연결 및 별도 재무제표 승인제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 ▶원안대로 승인 가결▶의결정족수 부족으로 미상정▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제24기임시주주총회(2020.12.30) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1 사내이사 손홍근 선임의 건 2-2 사내이사 전봉규 선임의 건 2-3 사외이사 진동규 선임의 건제3호 의안 : 감사 이건섭 선임의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶의결정족수 부족으로 미상정 - 제24기임시주주총회(2020.10.19) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1 사내이사 오원석 선임의 건 2-2 사내이사 심현보 선임의 건 2-3 사내이사 김성증 선임의 건 2-4 사내이사 진현철 선임의 건 2-5 사내이사 이호형 선임의 건 2-6 사외이사 김승모 선임의 건 2-7 사외이사 이 원 선임의 건제3호 의안 : 감사 강민우 선임의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶의결정족수 부족으로 미상정 - 제24기임시주주총회(2020.06.26) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 ▶원안대로 승인 가결 - 제24기임시주주총회(2020.02.03) 제1호 의안 : 정관 변경의 건제2호 의안 : 사내이사 진현철 선임의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제23기주주총회(2020.03.27) 제1호 의안 : 제23기 연결(별도)재무제표 및 부속서류 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 ▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제22기주주총회(2019.04.05) 제1호 의안 제22기 재무제표 승인의 건-재무제표 승인의 건제2호 의안 사내이사 선임의 건(사외이사 포함)제3호 의안 감사 선임의 건제4호 이사의 보수한도 승인의 건(사외이사 포함)제5호 의안 감사의 보수한도 승인의 건(사외이사포함)제6호 의안 정관 일부 변경의 건(발행예정주식 총수 변경) ▶원안대로 승인 가결▶부결▶부결▶부결▶부결▶부결 - 제21기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 제21기 재무제표 승인의 건-재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 선임의 건(사외이사 포함)제3호 의안 감사 선임의 건제4호 정관 일부 변경의 건제5호 의안 이사 보수한도 승인의 건(사외이사포함)제6호 의안 감사 보수한도 승인의 건 ▶원안대로 승인 가결▶일부 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결▶원안대로 승인 가결 - 제21기임시주주총회(2018.03.05) 제1호 의안 : 이사 선임의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 ▶일부 승인 가결▶정족수 미달 부결▶원안대로 승인 가결 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 No 소 제기일 소송 금액 소송 당사자 소송의 내용 진행사항 향후 일정및 대응안 결과에 따라 회사에 미치는 영향 1 2020.08.31 2,437,813,338 부XX외 39명 본 소송은 전.임직원 및 최대주주 등의 불법행위로 인한 신청인들의 손해에 대하여, 회사의 연대책임에 대한 배상을 청구한 내용 입니다 조정기일 법적절차에 따라 적극 대응할 예정 소송 진행 중으로 알 수 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황- 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없습니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 발행일 2019년 12월 31일 발행금액 4,750백만원 발행목적 - 운영자금(750백만원)- 타법인 증권 취득(4,000백만원) 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 3,900백만원 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 - 사채권자는 만기일(2049.12.31.)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2020.12.31. ~ 2049.11.30.)만 가능만기일까지 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의자본인정비율 등 - 미지급 누적이자 - 만기 및 조기상황 가능일 만기일 : 2049년 12월 31일(만기 도래시 동일조건으로 자동연장) 조기상환청구권을 행사 할수 없음. 발행금리 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 우선순위 - 부채분류 시 재무구조에미치는 영향 부채비율 상승 기타 중요한 발행조건 등 - 사채권자는 만기일(2049.12.31.)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2020.12.31. ~ 2049.11.30.)만 가능 발행일 2021년 12월 31일 발행금액 1,500백만원 발행목적 운영자금(1,500백만원) 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 1,500백만원 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 - 사채권자는 만기일(2051.12.31.)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2022.12.31. ~ 2051.11.30.)만 가능만기일까지 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의자본인정비율 등 - 미지급 누적이자 - 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 31일(만기 도래시 동일조건으로 자동연장) 조기상환청구권을 행사 할수 없음. 발행금리 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2051년 12월 31일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 우선순위 - 부채분류 시 재무구조에미치는 영향 부채비율 상승 기타 중요한 발행조건 등 - 사채권자는 만기일(2051.12.31.)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2022.12.31. ~ 2051.11.30.)만 가능 발행일 2022년 04월 07일 발행금액 2,000백만원 발행목적 운영자금(2,000백만원) 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 2,000백만원 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 - 사채권자는 만기일(2052.04.07)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2023.04.07.~2052.03.07.)만 가능만기일까지 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의자본인정비율 등 - 미지급 누적이자 - 만기 및 조기상황 가능일 만기일 : 2052년 04월 07일(만기 도래시 동일조건으로 자동연장) 조기상환청구권을 행사 할수 없음 발행금리 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2052년 04월 07일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 우선순위 - 부채분류 시 재무구조에미치는 영향 부채비율 상승 기타 중요한 발행조건 등 - 사채권자는 만기일(2052.04.07.)까지 조기상환청구권을 행사 할 수 없다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.- 사채권자는 전환청구권(2023.04.07.~2052.03.07.)만 가능 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 제재일자 처벌/조치 조치 내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 회사의이행현황 재발방지를 위한회사의 대책 기관 대상자 2015.07.13 한국거래소 기관 과태료 부과(1백만원) 실적예측공시에 대한 면책조항 위반(코스닥시장공시규정 제16조, 제27조, 제32조) 검사결과 조치요구 이행및 과태료납부 완료 향후 지적 사항이 없도록 주의 2017.04.10 공정거래위원회 기관 과태료 부과(3.9백만원) 대규모내부거래의 공시 위반(독점 규제 및 공정거래에 관한 법률 제11조의 2) 검사결과 조치요구 이행및 과태료납부 완료 향후 지적 사항이 없도록 주의 2018.05.29 한국거래소 기관 벌점 2.5점 주주총회 소집결의 철회 공시 번복(코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조) 검사결과 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 2018.07.25 한국거래소 기관 벌점 4.5점 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 지연공시(코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조) 검사결과 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 2019.02.22 한국거래소 기관 벌점 10점과태료 40백만원 최대주주변경 지연 공시(코스닥시장공시규정 제27조, 제32조) 검사결과 조치요구 이행및 과태료납부 완료 향후 지적 사항이 없도록 주의 2020.07.01 증권선물위원회 기관 증권발행제한1月 2018년도 반기보고서 6영업일 지연 제출(자본시장과금융투자업에관한법률 제160조) 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 2020.10.29 한국거래소 기관 불성실공시법인지정예고 유상증자결정(제3자배정) 철회(코스닥시장공시규정 제28조, 제32조) 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 2020.10.28 증권선물위원회 기관 감사인지정 1년(2021년도) 2018년도 감사전 재무제표 제출 위반(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제6조)) 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 2020.11.18 증권선물위원회 기관 벌점 4.5점 유상증자결정(제3자배정) 철회(코스닥시장공시규정 제28조, 제32조) 조치요구 이행 향후 지적 사항이 없도록 주의 나. 주요사항 (1) 회사는 횡령 및 배임사건으로 인하여 2019.02.11. 상장적격성 실질심사대상으로 결정 되었으며, 2019.03.28. 형식적 상장폐지 사유인 외부감사인(인일회계법인)의 "의견거절"로 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다.(2) 2019.04.28. 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020.04.09.까지)을 부여 받았습니다.(3) 2020.03.26. 2019년도 외부감사인(진일회계법인)의 감사의견 "적정"으로 회사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020.04.03.)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다.(4) 2020.04.27. 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020.05.28.기업심사위원회 심의 속개가 결정 되었으며, 2020.07.07. 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다.회사는 2021.07.07.부터 15영업일 이내 개선계획 이행내역서 등을 거래소에 제출하고, 한국거래소는 서류 제출일로부터 20영업일 이내 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 결정 예정입니다.(5) 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 결과가 나올 때까지 거래정지는 계속 됩니다.(6) 회사는 개선기간이 종료되어 2021.07.28 경영 개선계획 이행보고서를 제출하였고, 2021.09.17 코스닥시장위원회의 심의에 따라 상장폐지 의견을 받았습니다. 당사는 이에 2021.10.15 이의신청서와 함께 경영개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 서류 제출일 기준 20영업일(2021.11.12) 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 개선기간 부여를 포함한 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.(7) 거래소는 2021.11.12 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의 속개를 결정, 2021.11.18 속개된 코스닥시장위원회 심의 의결에 따라 개선기간 1년을 부여받았습니다.(8) 2022.11.18 1년의 개선기간이 종료됨에 따라 2022.12.09 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 거래소는 서류 제출일 기준 20영업일(2023.01.06) 이내에 코스닥시장위원회를 개최, 상장폐지 여부를 심의/의결할 예정입니다.(9) 2023.01.06 코스닥시장위원회 개최 결과, 심의 속개가 결정되었습니다. ※ 형식적 상폐요건 : 사유 해소 완료(20.04.03.)-19.03.28.감사(인일)"의견거절(감사범위제한,계속기업불확실성)" -19.04.08. 이의신청서 제출 -19.04.25. 개선기간(20.04.09.까지) 부여 -19.08.14. 반기 검토(진일) 의견 :부적정(감사범위제한, 계속기업 불확실성) :자본잠식 50% 이상 :자기자본 10억원 미만 -20.03.26. 차기감사(진일회계법인)의견 "적정" 및 개선계획 이행내역서 제출-20.04.03. 형식적 상장폐지 사유 해소(기업심사위원회) ※ 상장적격성 실질심사 : 개선기간 부여(심의속개 진행중) -19.02.11.상장적격성실질심사대상결정 -19.03.05.개선계획서제출 -19.04.02.상장적격성 실질심사보류(형식적 상장폐지 사유 발생)-20.04.03.상장적격성 실질심사 재개(형식적 상장폐지 사유 해소) -20.04.27.추가 개선계획서 제출-20.05.28.기업심사위원회 개최(속개)-20.07.07.기업심사위원회 개최(개선기간 1년 부여)-21.07.28. 경영개선계획 이행내역서 제출-21.09.17. 코스닥시장위원회 개최(상장폐지 사유 발생)-21.10.15. 이의신청서 및 경영개선계획서 제출-21.11.12. 심의속개 결정-21.11.18. 코스닥시장위원회 개최(개선기간 1년 부여)-22.12.09. 개선계획 이행내역서 제출-23.01.06. 코스닥시장위원회 개최(심의속개 결정) ※ 관리종목 지정 현황 -19.02.12.상장적격성실질심사대상결정 다. 중소기업기준 검토표 (주)아이톡시 중소기업기준검토표_2022_페이지_1.jpg (주)아이톡시 중소기업기준검토표_2022_페이지_1 (주)아이톡시 중소기업기준검토표_2022_페이지_2.jpg (주)아이톡시 중소기업기준검토표_2022_페이지_2 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 보호예수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 1,428,571 2021년 09월 16일 2022년 09월 15일 1년 모집(전매제한) 12,491,078 보통주 4,285,713 2021년 10월 08일 2023년 10월 13일 1년 모집(전매제한) 16,776,791 보통주 2,857,142 2021년 11월 04일 2023년 11월 03일 1년 모집(전매제한) 19,833,933 ※ 2023.01.04 ~ 거래재개일로부터 1년 : 300,000주 보호예수 ※ 2023.01.05 ~ 거래재개일로부터 1년 : 3,657,142주 보호예수 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)아이톡시이앤엠[구.(주)스튜디오일레븐] 2019.11.29 서울특별시 강남구 도산대로 541, 세신빌딩 11층 영화, 방송프로그램 제작 10,121 지분 100% 보유 - ※ 상기 연결대상 종속회사 개황은 2022년 12월 31일 기준이며, '최근사업연도말 자산총액'은 2022년 말 개별기준 자산총액입니다.※ 지배회사 자산의 10% 또는 자산총액 750억 이상 해당하는 주요종속회사는 없습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 아이톡시이앤엠 110111-7309457 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 아이톡시이앤엠 비상장 2019년 11월 29일 사업다각화 200,000 10,000 100 20,637 - - -20,637 10,000 100 - 10,121 -401,219 그랑앙세 비상장 2020년 01월 10일 사업다각화 25,001 23,001 47.002 - - - - 23,001 47.002 - 94,767 31,319 합 계 33,501 - 20,637 - - -20,637 33,001 - - 104,888 -369,900 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.