아이톡시 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 아이톡시와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 아이톡시(이하 '지배회사')는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.지배회사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 지배회사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 21,775백만입니다. 당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜케어마일	8,299,997	19.06

플러그박스	2,500,000	5.74

전봉규	1,550,000	3.56

이재철	1,162,554	2.67

박미희	1,100,000	2.53

이봉주	1,000,000	2.30

소액주주	27,938,367	64.15

합 계	43,550,918	100.00

*플러그박스주식 2,500,000주는 2024년 04월 22일 가압류 해제로 (주)케어마일로 입고처리 되었습니다. (작성일 기준 (주)케어마일 10,799,997주, 플러그박스 0주)

(2) 종속회사 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

ITOXI UA LLC.	우크라이나	51%	51%	12월

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)(당분기)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

ITOXI UA LLC.	232,993	-	232,993	-	(30,413)

(전기)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

ITOXI UA LLC.	260,930	-	260,930	-	(37,816)

(4) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정 책

(1) 연결재무제표 작성기준

요 약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기(2023년) 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정기준

연결회사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

당분기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재 무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회 사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험 ⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 전반적인금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	603,294	1,306,615

매출채권	1,835,961	2,323,013

기타금융자산-유동	1,403,093	386,436

기타금융자산-비유동	328,330	319,626

합 계	4,170,678	4,335,690

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,266,882	5,235,386

기타금융자산-유동	14,954,465	14,954,465

합 계	20,221,347	20,189,851

3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	5,235,386	5,825,169

대손상각비	31,496	281,995

대손충당금 제각	-	(871,778)

보고기간 말 금액	5,266,882	5,235,386

4) 당분와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	14,954,465	15,852,189

기타의대손충당금환입	-	(251,563)

대손충당금 제각	-	(646,161)

보고기간 말 금액	14,954,465	14,954,465

② 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 32에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

국내	1,835,961	2,323,013

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

④ 현금및현금성자산연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위 : 천원).(당분기말)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	2,456,562	2,456,562	2,108,871	347,691

단기차입금	200,000	201,529	201,529	-

합 계	2,656,562	2,658,091	2,310,400	347,691

(전기말)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	2,224,635	2,319,442	1,849,612	469,830

단기차입금	600,000	605,301	605,301	-

합 계	2,824,635	2,924,743	2,454,913	469,830

(5) 환위험연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	2,079	32,956	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,328.45	1,305.41	1,346.80	1,289.40

③ 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	208	(208)	3,296	(3,296)

(6) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,903,294	793,621

금융부채	698,608	780,538

변동이자율

금융자산	-	812,995

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(7) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	3,212,359	3,392,507

자본(B)	12,361,979	11,191,833

현금및현금성자산 (C)	603,294	1,306,615

차입금 등(D)	200,000	600,000

부채비율(A/B)	25.99%	30.31%

순차입금비율(D-C)/B	부(-)의 순 차입금	부(-)의 순 차입금

(8) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	603,294	603,294	1,306,615	1,306,615

매출채권	1,835,961	1,835,961	2,323,013	2,323,013

기타금융자산-유동	1,403,093	1,403,093	386,436	386,436

기타금융자산-비유동	328,330	328,330	319,626	319,626

합 계	4,170,678	4,170,678	4,335,690	4,335,690

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,667,776	1,667,776	1,667,776	1,667,776

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입금	200,000	200,000	600,000	600,000

매입채무	266,607	266,607	348,746	348,746

기타금융부채-유동	1,842,264	1,842,264	1,511,577	1,511,577

기타금융부채-비유동	347,691	347,691	364,312	364,312

합 계	2,656,562	2,656,562	2,824,635	2,824,635

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.

③ 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융상품 범주별 장부금액(당분기말)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	603,294	-	603,294

매출채권	1,835,961	-	1,835,961

기타금융자산-유동	1,403,093	-	1,403,093

기타금융자산-비유동	328,330	-	328,330

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,667,776	1,667,776

합 계	4,170,678	1,667,776	5,838,454

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	200,000

매입채무	266,607

기타금융부채-유동	1,842,264

기타금융부채-비유동	347,691

합 계	2,656,562

(전기말)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,306,615	-	1,306,615

매출채권	2,323,013	-	2,323,013

기타금융자산-유동	386,436	-	386,436

기타금융자산-비유동	319,626	-	319,626

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,667,776	1,667,776

합 계	4,335,690	1,667,776	6,003,466

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	600,000

매입채무	348,746

기타금융부채-유동	1,511,577

기타금융부채-비유동	364,312

합 계	2,824,635

(2) 금융상품 범주별 순손익(당분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	(4,447)	-	-	-	(4,447)

대손상각비	(31,496)	-	-	-	(31,496)

이자수익	14,340	-	-	-	14,340

이자비용	-	-	-	(24,059)	(24,059)

합 계	(21,603)	-	-	(24,059)	(45,662)

(전분기)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	1,047	-	-	-	1,047

대손상각비	(10,851)	-	-	-	(10,851)

이자수익	5,892	-	-	-	5,892

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(295,000)	-	-	(295,000)

이자비용	-	-	-	(92,918)	(92,918)

합 계	(3,912)	(295,000)	-	(92,918)	(391,830)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	600,494	460,665

외화예금	2,800	32,956

별단예금	-	812,995

합 계	603,294	1,306,616

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,102,843	7,558,400

손실충당금	(5,266,882)	(5,235,387)

장부금액	1,835,961	2,323,013

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

경과기간	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

3개월 이내	1,570,691	2,419	1,020,508	3,037

6개월 이내	7,049	149	291,313	65,132

9개월 이내	72,518	19,024	480,015	169,688

12개월 이내	660	330	300,105	293,445

12개월 초과	4,417,734	4,973,143	4,432,268	4,432,268

개별분석채권	1,034,191	271,817	1,034,191	271,817

합 계	7,102,843	5,266,882	7,558,400	5,235,387

(3) 당분기와 전기의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	5,235,386	5,825,169

대손상각비	31,496	281,995

대손충당금 제각	-	(871,777)

보고기간 말 금액	5,266,882	5,235,387

(4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	회사명	투자구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손익	장부가액	취득원가	평가손익	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1)	㈜팡스카이	보통주	999,999	-	1,667,776	999,999	667,777	1,667,776

(주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금 수익은없습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	1,000,000	-

단기대여금	730,709	730,709

미수금	668,821	655,984

미수수익	53,030	49,208

불법행위미수금	13,600,000	13,600,000

주임종단기대여금	305,000	305,000

손실충당금	(14,954,465)	(14,954,465)

소 계	1,403,095	386,436

비유동항목

임차보증금	327,750	319,046

기타보증금	580	580

소 계	328,330	319,626

합 계	1,731,425	706,062

(2) 당분기말 현 재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 14,954,465천 원(전기말 : 14,954,465천원)입니다.(3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

당분기말	전기말

(주)그랑앙세	47.00%	47.00%	대한민국	12월 31일	투자 등	지분법

(주)펫누리	51.00%(*1)	51.00%(*1)	대한민국	12월 31일	투자 등	지분법

(*1) 전환상환우선주를 제외하고 산정한 지분율입니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)그랑앙세(*1)	23,501	(46,800)	-

(주)펫누리	102,000	55,468	55,468

(전기)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)그랑앙세(*1)	23,501	(46,800)	-

(주)펫누리	102,000	65,289	65,289

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).( 당분기)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(주)펫누리	65,289	-	(9,821)	55,468

(전기)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(주)펫누리	-	102,000	(36,711)	65,289

(4) 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위 : 천원).( 당분기)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

(주)그랑앙세(*1)	-	-	-	-

(주)펫누리	1,119,749	1,010,987	-	(19,255)

(*1) 당분기말 현재 관계기업인 ㈜그랑앙세의 재무제표를 확보하지 못하였습니다.(전기)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)그랑앙세(*1)	-	-	-	-

(주)펫누리	1,140,830	1,012,813	-	(71,983)

(*1) 전기말 현재 관계기업인 ㈜그랑앙세의 재무제표를 확보하지 못하였습니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당분기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	당분기 미반영 손실(이익)	누적 미반영 손실

(주)그랑앙세	-	95,261

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	3,227,337	2,397,551

선급비용	41,168	31,266

부가세대급금	59,196	76,003

미수법인세환급액	3,122	2,843

소 계	3,330,823	2,507,663

비유동항목

장기선급금	2,314,088	2,231,252

장기선급비용	580	1,950,000

소 계	2,314,668	4,181,252

합 계	5,645,491	6,688,915

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당분기말)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	924,779	(233,838)	690,941

제품	61,226	(50,514)	10,712

합 계	986,005	(284,352)	701,653

(전기말)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	434,753	(233,838)	200,915

제품	68,301	(50,514)	17,787

재공품	199	-	199

합 계	503,253	(284,352)	218,901

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구 분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	115,059	4,392	-	-	119,451

시설장치	86,958	-	-	-	86,958

사용권자산	1,191,821	-	-	-	1,191,821

소 계	1,393,838	4,392	-	-	1,398,230

감가상각누계액

비품	(35,157)	-	-	(5,845)	(41,002)

시설장치	(15,742)	-	-	(4,348)	(20,090)

사용권자산	(341,138)	-	-	(98,772)	(439,910)

소 계	(392,037)	-	-	(108,965)	(501,002)

합 계	1,001,801	4,392	-	(108,965)	897,228

(전분기)

구 분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	81,694	6,775	-	-	88,469

시설장치	46,950	7,408	-	-	54,358

사용권자산	25,954	678,848	-	-	704,802

소 계	154,598	693,031	-	-	847,629

감가상각누계액

비품	(17,186)	-	-	(4,630)	(21,546)

시설장치	-	-	-	(2,698)	(2,698)

사용권자산	(17,005)	-	-	(59,255)	(76,260)

소 계	(34,191)	-	-	(66,313)	(100,504)

합 계	120,273	693,031	-	(66,179)	747,125

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	108,965	66,313

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구 분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	2,613	-	-	(212)	2,401

라이선스와프랜차이즈	538,462	-	-	(118,924)	419,538

지식재산권	64,893	-	-	(210)	64,683

합 계	605,968	-	-	(119,346)	486,622

(전분기)

구 분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	3,460	-	-	(212)	3,248

라이선스와프랜차이즈	455,817	1,051,000	-	(196,017)	1,310,800

지식재산권	61,111	-	-	-	61,111

합 계	520,388	1,051,000	-	(196,229)	1,375,159

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	118,724	195,834

판관비	622	395

합 계	119,346	196,229

15. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	266,607	348,746

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,416,570	1,052,430

미지급비용	74,778	42,921

리스부채	350,917	416,226

소 계	1,842,265	1,511,577

비유동

리스부채	347,691	364,312

소 계	347,691	364,312

합 계	2,189,956	1,875,889

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	20,720	46,761

계약부채(*1)	270,240	279,886

선수금	227,446	204,828

소 계	518,406	531,475

비유동

복구충당부채	37,390	36,396

소 계	37,390	36,396

합 계	555,796	567,871

(*1) 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무를 계약부채로 계상합니다(주석 25 참조). 17. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기 중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 56백만원(전분기: 48백만원)입니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300,000,000주	43,550,918	500원	21,775,459천원

(2) 당분기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 12월 31일	21,633,933	10,816,967	1,646,832	12,463,799

신종자본증권의 전환	10,485,711	5,242,856	134,506	5,377,362

전환사채의 전환	5,189,966	2,594,983	514,906	3,109,889

유상증자	2,692,902	1,346,450	2,466,543	3,812,993

2023년 12월 31일	40,002,512	20,001,256	4,762,787	24,764,043

유상증자	2,234,124	1,117,062	1,688,156	2,805,218

신종자본증권의 전환	1,314,282	657,141	257,860	915,001

2024년 3월 31일	43,550,918	21,775,459	6,708,803	28,484,262

19. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,708,803	4,762,787

신종자본증권(*1)	1,700,000	2,620,000

합 계	8,408,803	7,382,787

(*1) 당분기 중 1,31 4,282주(전환가격 700원)가 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(4,753)	(4,753)

해외사업환산손익	(7,296)	(8,559)

출자전환예정채무(*1)	789,730	789,730

자기주식처분손실	(4,686,066)	(4,686,066)

주식매입선택권	103,503	25,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	372,778	372,778

합 계	(3,432,104)	(3,510,994)

(*1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.

21. 신종자본증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.31	2051.12.31	3.00%	7.00%	100,000	100,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.07	2052.04.07	3.00%	7.00%	600,000	1,520,000

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.05.09	2053.05.09	3.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

합 계	1,700,000	2,620,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제12회	제13회	제14회

상환방법	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환 - 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환 - 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 107%에 해당하는 금액을 일시 상환 - 사채의 만기일에 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장 가능

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	만기일까지 조기상환청구권 행사 불가	만기일까지 조기상환청구권 행사 불가	만기일까지 조기상환청구권 행사 불가

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,142,855주	기명식 보통주 2,857,142주	기명식 보통주 625,000주

전환청구기간	2022년 12월 31일부터 2051년 11월 30일까지	2023년 04월 07일부터 2052년 03월 07일까지	2024년 05월 09일부터 2053년 05월 09일까지

전환가격	700원	700원	1,600원

당분기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-	1,314,282주	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	1,999,998주	1,999,995주	-

미전환된 잔여주식수	142,857주	857,143주	625,000주

22. 주식기준보상(1) 연결회사는 주요 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	부여수량(주)	부여방법	가득조건	행사기간

2023년 12월 26일	943,800	신주발행, 자기주식교부, 차액보상방식 중 행사시점에 이사회 결정	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자	2025년 12월 27일부터 2028년 12월 26일까지

(2) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

부여일 공정가치	1,027원

부여일 주식가격	974원

행사가격	1,229원

기초자산 가격변동성	82.53%

무위험 이자율(5년 만기 국채수익률)	3.24%

(3) 당분기와 전기 중 주식보상기준과 관련하여 77,627천원 및 25,876천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구 분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	2,812,305	630,825	313	3,443,443

기간에 걸쳐 인식	9,646	-	-	9,646

합 계	2,821,951	630,825	313	3,453,089

(전분기)

구 분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	9,243,041	1,527,450	251,923	11,022,414

기간에 걸쳐 인식	40,714	-	-	40,714

합 계	9,283,755	1,527,450	251,923	11,063,128

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 게임 아이템 매출	11,907	15,303

계약부채 - 게임 판권 양도	258,333	264,583

합 계	270,240	279,886

(3) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

라이선스 사용 수익	-	-

게임 아이템 매출	9,646	40,714

합 계	9,646	40,714

24. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	690,043	560,663

퇴직급여	56,419	53,725

복리후생비	127,708	94,541

지급임차료	27,655	8,073

접대비	20,945	24,654

감가상각비	108,965	66,313

무형자산상각비	622	395

세금과공과	3,422	3,743

전력비	-	2,856

광고선전비	823,377	598,221

대손상각비	31,496	10,905

지급수수료	351,483	185,673

여비교통비	52,182	3,050

통신비	448	464

보험료	9,535	8,418

운반비	4,192	685

도서인쇄비	-	1,020

소모품비	3,256	5,293

차량유지비	2,993	11,275

사무용품비	196	-

영업수수료	20	45

협회비	5,650	3,800

교육훈련비	286	-

수도광열비	6,924	-

판매수수료	613,144	1,917,926

주식보상비	77,628	-

합 계	3,018,589	3,561,737

25. 비용의 성격과 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	551,983	1,247,227

모바일 원가	1,438,375	3,828,832

영업수수료	613,163	2,144,926

급여	690,043	560,663

퇴직급여	56,419	53,725

복리후생비	127,708	94,719

광고선전비	823,377	598,221

지급임차료	27,655	8,073

감가상각비	108,965	66,313

무형자산상각비	119,346	196,229

대손상각비	31,496	10,905

용역비	351,483	185,673

주식보상비용	77,628	-

기타비용	116,475	78,098

합 계(*1)	5,134,116	9,073,605

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

26.기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	282	1,246

기타비용

기타의대손상각비	-	(55)

기부금	5,000	-

잡손실	445	1,166

합 계	5,445	1,111

27. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	14,340	5,892

외환차익	338	-

외화환산이익	120	1,047

합 계	14,798	6,939

금융비용

이자비용	24,059	92,918

외환차손	786	-

외화환산손실	4,119	-

합 계	28,964	92,918

순금융수익(비용)	(14,166)	(85,989)

28. 주당순손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 산출내용은 다음과 같습니다.(단위: 원, 주).

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주순이익(손실)	(1,710,176,434)원	1,903,678,900원

가중평균유통보통주식수	41,298,384주	20,707,019주

기본주당순이익(손실)	(41)원/주	92원/주

상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수를 유통기간으로 가중편균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 주)

구 분	당분기말	전분기말

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	40,002,512	91	3,640,228,592	21,633,933	11	237,973,263

유상증자 등	1,587,299	45	71,428,455	400,000	30	661,017,990

314,283	40	12,571,320	360,000	18	403,090,794

646,825	35	22,638,875	200,000	8	180,751,464

714,285	13	9,285,705	178,328	6	136,633,566

285,714	7	1,999,998	1,500,000	9	218,450,349

-	-	-	3,214,285	8	25,714,280

기말	43,550,918	3,758,152,945	27,486,546	1,863,631,706

일수	÷91	÷90

가중평균유통주식수	41,298,384주	20,707,019주

(2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,710,176)	1,903,679

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	24,059	92,918

감가상각비	108,965	66,313

무형자산상각비	119,346	196,229

주식기준보상	77,628	-

대손상각비(환입)	31,496	10,905

기타의대손상각비(환입)	-	(55)

외화환산손실	4,119	-

지분법손실	9,820

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(14,340)	(5,892)

외화환산이익	(120)	(1,047)

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소	254,250	1,280,668

미수금의 증가	(12,837)	(1,814)

선급금의 증가	(612,622)	(91,972)

장기선급금의 증가	(300,000)	(118,773)

선급비용의 증가	(9,902)	(323,670)

부가세대급금의 감소	16,807	112,767

재고자산의 감소(증가)	(482,752)	178,602

매입채무의 증가(감소)	(82,140)	140,085

미지급금의 증가(감소)	364,140	(1,457,582)

미지급비용의 증가(감소)	30,632	(4,199)

계약부채의 감소	(9,646)	(60,298)

선수금의 증가	219,805	399,062

예수금의 증가(감소)	(26,041)	10,191

부가세예수금의 감소	-	(925)

영업으로부터 창출된 현금	(1,999,509)	2,325,192

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).(당분기)

과 목	기초	차입	상환	상각	기타	기말

리스부채	780,538	-	(101,379)	19,449	-	698,608

(전분기)

과 목	기초	차입	상환	상각	기타	기말

전환사채	2,507,138	200,000	-	77,425	(945,101)	1,839,462

리스부채	8,884	586,352	-	14,915	(59,937)	550,214

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

신종자본증권의 전환	920,000	2,120,000

전환사채의 전환	-	1,000,000

30. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)케어마일(*1)	(주)케어마일(*1)	최대주주

관계기업	(주)그랑앙세	(주)그랑앙세	계열회사

㈜펫누리	㈜펫누리	계열회사

(*1) 전기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약체결로 인해 최대주주가 (주)플러그박스에서 (주)케어마일로 변경되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용 및 당분기말과 전기말 현재의 관련 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 매출, 매입 등 거래내역(당분기)

회사명	관계	매출 등	매입 등

상품 및 제품 매출	이자비용

(주)케어마일	유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,713	-

(주)펫누리	관계기업	-	3,616

합 계	3,713	3,616

(전분기)

회사명	관계	매출 등	매입 등

모바일매출	상품	매출원가	판매수수료

(주)케어마일	기타특수관계자	-	52,518	-	-

(주)판프렌즈	기타특수관계자	1,061	-	-	75,000

(주)제이콥스튜디오	기타특수관계자	-	-	-	9,000

(주)블루솜	기타특수관계자	-	-	20,000	-

합 계	1,061	52,518	20,000	84,000

2) 채권, 채무의 기말잔액(당분기말)

회사명	관계	채권 등	채무 등

외상매출금	미수금	차입금	미지급비용	선수금

(주)케어마일	유의적인 영향력을 행사하는 기업	4,167	28,643	-	-	220,000

(주)그랑앙세	관계기업	-	770	-	-	-

(주)펫누리	관계기업	-	-	200,000	2,753	-

합 계	4,167	29,413	200,000	2,753	220,000

대손충당금	(78)	(770)	-	-	-

가감계	4,089	28,643	200,000	2,753	220,000

(전기말)

회사명	관계	채권 등	채무 등

외상매출금	미수금	차입금	미지급비용

(주)케어마일	유의적인 영향력을 행사하는 기업	83	16,849	-	-

(주)그랑앙세	관계기업	-	770	-	-

(주)펫누리	관계기업	-	-	600,000	1,529

합 계	83	17,619	600,000	1,529

대손충당금	-	(770)	-	-

가감계	83	16,849	600,000	1,529

(3) 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

임원	61,500	66,000

(4) 당사의 임직원에 대한 당분기 및 전분기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	305,000	5,000

기중대여액	-	-

기중상환액	-	-

분기말	305,000	5,000

차감: 대손충당금	(5,000)	(5,000)

(5) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 아래와 같습니다(단위 : 천원).(전기)

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

임직원	임직원	300,000	-	-	-

(주)펫누리	관계회사	-	-	600,000	600,000

합 계	300,000	-	600,000	600,000

31. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 (주)팡스카이와 '드래곤라자:오리진'등, BEARJOYS(CHINA)와 '블레이드워', Beijing Mihua Interactive Ltd. (중국)과 '수퍼걸스대전' 모바일 게임 등, ㈜레포르게임즈와 라살라스게임 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기관	한도액	실행금액	내역

교보증권(주)	4,000,000	-	일반자금차입

수협은행(*1)	20,000	6,215	신용카드

(*1) 당사는 수협은행 신용카드 한도액과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(보증금액 24백만원)을 제공받고 있습니다.(3) 계류중인 소송사건1) 당분기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	종속기업주식	자금의 불법 집행	3,500,000

불법행위미수금(*4)	단기대여금	자금의 불법 집행	300,000

합 계	13,600,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.

(*3) 35억원은 종속기업주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 당분기말 현재 계류중인 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액

당사	박세철	서울중앙지방법원	부당이득반환청구	56,722

당사	김순하	서울고등법원	손해배상	990,000

부성안외39명	당사	서울중앙지방법원	손해배상	2,437,813

한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 영업부문(1) 영업부문 일반사항당사는 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)와 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로구성되어 있습니다.

사업부문	주요재화	주요고객

게임부문	모바일 및 온라인 게임	게임 사용자

상품유통(커머스)부문	마스크, 방역물품, 굿즈	도소매상

용역제공	코로나진단, 행사대행	공항이용자, 기타

(2) 영업부문별 정보 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

게임부문	상품유통	용역	합계	게임부문	상품유통	용역	합계

매출	2,821,951	630,825	313	3,453,089	9,283,755	1,527,450	251,923	11,063,128

매출원가	1,557,099	557,395	1,034	2,115,528	4,024,666	1,260,201	227,000	5,511,868

매출총이익	1,264,852	73,430	(721)	1,337,561	5,259,089	267,248	24,923	5,551,260

판관비	2,466,866	551,448	274	3,018,588	3,349,793	186,860	25,084	3,561,737

영업이익(손실)	(1,202,014)	(478,018)	(995)	(1,681,027)	1,909,296	80,388	(161)	1,989,523

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출액	3,440,883	11,041,975

해외매출액	12,206	21,153

합 계	3,453,089	11,063,128

(4) 주요 고객에 대한 의존도 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A사(*1)	2,071,951	60%	7,546,983	68.22%

B사(*1)	536,706	16%	1,523,197	13.77%

(*1) A사와 B사는 회사 매출액의 76%이상을 차지하는 외부고객으로 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나 당사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 33. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초	850,683	8,950

증가	-	1,191,821

감소	-	(3,580)

감가상각비	(98,772)	(346,508)

기말	751,911	850,683

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자율	당분기말	전기말

유동	10.79% ~ 11.03%	350,917	416,226

비유동	10.79% ~ 11.03%	347,691	364,312

당분기 중 금융원가에 포함된 리 스부채에 대한 이자비용은 19,449천원(전기: 82,183천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 101,379천원(전기: 412,470 천원)입니다.

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	98,772	346,508

리스부채에 대한 이자비용	19,449	82,184

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2309	57,398

합계	120,530	486,090