아이톡시 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 아이톡시(이하 '회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 회사의 개요 당사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년08월22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 그리고 2006년 03월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로 변경하였고, 2009년 09월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였고, 2020년03월27일 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2021년 09월 30일 현재 3,646 백만원이며, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜스토리팜	4,850,000	28.91

㈜플러그박스	4,285,713	25.56

케어마일	4,107,142	24.48

오원석	892,857	5.32

소액주주	2,641,079	15.73

합 계	16,776,791	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 유의적인 회계정책당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 금융위험관리 및 금융상품위험(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,455,417	1,641,107

매출채권	1,192,036	4,195,491

기타금융자산-유동	26,393	180,979

기타금융자산-비유동	975,552	1,540,414

합계	6,649,398	7,557,991

2) 보고기간종료일 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,890,123	4,888,105

기타금융자산-유동	15,462,515	14,969,677

합계	21,352,638	19,857,782

3) 당분기와 전분기 중 금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	19,857,783	5,057,540

대손상각비(환입)	1,492,445	(170,578)

손실충당금과 제각된 매출채권의 회수	1,402	1,665

보고기간 말 금액	21,351,630	4,888,627

② 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 35에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한 회수를 위하여 장기채권중 328백만원에 대하여 담보를 확보 하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	1,046,747	4,110,591

해외	145,289	84,900

합계	1,192,036	4,195,491

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	2,444,481	2,444,481	2,444,481	-

전환사채	2,855,166	3,307,500	3,307,500	-

장기매입채무및기타채무	555,674	555,674	-	555,674

합계	5,855,321	6,307,655	5,751,981	555,674

(3) 환위험당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	-	7,645	-	-

JPY	-	85,722	-	-

EUR	145,289	26,725	-	-

합 계	145,289	120,092	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기말

USD	1,131.01	1,180.05	1,184.90	1,088.00

JPY	10.08	11.05	10.58	10.54

EUR	1,352.89	1,345.99	1,374.31	1,338.24

③ 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	-	-	764	(764)

JPY	-	-	8,572	(8,572)

EUR	14,528	(14,528)	2,672	(2,672)

합 계	14,528	(14,528)	12,009	(12,009)

(4) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,455,417	1,891,183

고정이자율

금융부채	2,855,166	2,619,537

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	5,987,436	5,455,985

자본(B)	5,017,590	5,973,979

현금및현금성자산 (C)	4,455,417	1,641,107

차입금 등(D)	2,855,166	2,619,537

부채비율(A/B)	119.33%	91.33%

순차입금비율(D-C)/B	-31.89%	16.38%

한편, 당분기말 현재 자본의 감소 및 부채비율의 증가는 매출 채권 등에 대한 일시적 손실충당금 설정에 기인한 것으로, 당사는 채권의 회수를 통해 재무구조를 개선할 계획입니다.(6) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	4,455,417	4,455,417	1,641,107	1,641,107

매출채권	1,192,036	1,192,036	4,195,491	4,195,491

기타금융자산-유동	26,393	26,393	180,979	180,979

기타금융자산-비유동	975,552	975,552	1,540,414	1,540,414

합 계	6,649,398	6,649,398	7,557,991	7,557,991

당기손익-공정가치 금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	300,000	300,000

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	2,855,166	2,855,166	2,619,537	2,619,537

매입채무	1,102,266	1,102,266	1,392,098	1,392,098

기타금융부채-유동	1,342,215	1,342,215	700,240	700,240

기타금융부채-비유동	555,674	555,674	670,499	670,499

합 계	5,855,321	5,855,321	5,382,374	5,382,374

② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 4,455,417 - 4,455,417 매출채권 1,192,036 - 1,192,036 기타금융자산-유동 26,393 - 26,393 기타금융자산-비유동 975,552 - 975,552 당기손익-공정가치금융자산 - 300,000 300,000 합 계 6,649,398 300,000 6,949,398 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 2,855,166 매입채무 1,102,266 기타금융부채-유동 1,342,215 기타금융부채-비유동 555,674 합 계 5,855,321 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 1,641,107 - - 1,641,107 매출채권 4,195,491 - - 4,195,491 기타금융자산-유동 180,979 - - 180,979 기타금융자산-비유동 1,540,414 - - 1,540,414 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 300,000 - 300,000 당기손익-공정가치금융자산 - - 300,000 300,000 합 계 7,557,991 300,000 300,000 8,157,991 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 전환사채 2,855,166 매입채무 1,102,266 기타금융부채-유동 1,342,215 기타금융부채-비유동 555,674 합 계 5,855,321 (2) 금융상품 범주별 순손익 (당분기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 2,180 - - 2,180 대손환입(상각비) (1,492,445) - - (1,492,445) 이자수익 14,587 - - 14,587 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (300,000) - (300,000) 이자비용 - - (314,107) (314,107) 계 (1,475,678) (300,000) (314,107) (2,089,785) (전분기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 계 외환차손익/외화환산손익 7,144 - 7,144 대손환입(상각비) 170,578 - 170,578 이자수익 49,980 - 49,980 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 - - - 이자비용 - (182,071) (182,071) 계 227,702 (182,071) 45,631 6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 4,454,417 1,605,916 외화예금 - 35,191 합계 4,454,417 1,641,107 (2) 사용제한예금당분기말의 현금및현금성자산에는 당사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예금 321,761천원이 포함되어 있습니다. 7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 7,082,049 9,083,596 대손충당금 (5,890,013) (4,888,105) 장부금액 1,192,036 4,195,491 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 521,560 4,195,491 연체되었으나 손상되지 않은 채권 670,476 - 손상채권 5,890,012 4,888,105 합 계 7,082,049 9,083,596 (3) 당분기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 4,888,105 5,057,540 대손상각비(환입) 999,608 (169,045) 대손충당금과 제각된 매출채권의 취소 2,299 1,360 보고기간 말 금액 5,890,012 4,889,855 (4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다, 다만, 328백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다. 8. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)와이디모바일 대한민국 100% 50,000 - 100 % 50,000 - (주)아이톡시이앤엠 대한민국 100% 500,000 208,208 100 % 500,000 245,100 (주)그랑앙세 대한민국 47% 23,501 - 47% 23,501 - (주)에스엠지아시아 대한민국 0% - - 100% 50,000 - 합 계 573,501 208,208 623,501 245,100 (2) 당분기의 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 623,501 250,000 취 득 - 373,501 처 분 50,000 - 손 상 - - 기 말 573,501 623,501 9. 공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 투자구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손익 장부가액 당기손익-공정가치 금융자산 이디엠앤코 주식회사 전환사채 300,000 - 300,000 300,000 (주)에스엠지아시아 전환사채 50,000 (50,000) - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 디엔터테인먼트컴퍼니(주)(주1) 보통주(6.91%) 300,000 (300,000) - 300,000 합 계 650,000 (350,000) 300,000 600,000 (주1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가로 공정가치를 인식하였습니다. 10. 기타 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 단기대여금 1,230,709 1,230,709 미수금 612,583 574,332 미수수익 45,616 45,616 불법행위미수금 13,600,000 13,300,000 손실충당금 (15,462,515) (14,969,678) 소 계 26,393 180,979 비유동항목 장기금융상품(주1) 90,000 90,000 기타의투자자산 500,000 500,000 임차보증금 205,152 150,014 주임종장기대여금 10,000 - 기타보증금 170,400 800,400 소 계 975,552 1,540,414 합 계 1,001,945 1,721,333 (주1) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다.(2) 당분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 15,462,515천원(전기말 :14,964,677천원)입니다. (3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 선급금 1,267,156 424,490 선급비용 362,834 7,492 부가세대급금 54,615 - 미수법인세환급액 30 1,830 합 계 1,684,635 433,812 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가이익(손실) 상품 586,067 586,067 - (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가이익(손실) 상품 263,379 263,379 - 원재료 48,667 48,667 - 제품 111,615 107,990 (3,624) 합계 423,661 420,036 (3,624) 13. 유형자산 (1) 당분기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 손상차손 감가상각 기말 취득금액 비품 419,035 19,174 (360,446) - - 77,763 시설장치 421,540 49,051 - - - 470,591 사용권자산 1,083,047 319,135 - - 1,402,182 건설중인자산(주1) 10,500 - (10,500) - - - 소 계 1,934,122 387,360 (370,946) - - 1,950,536 감가상각누계액 비품 (368,676) - 346,973 - (33,347) (55,049) 시설장치 (4,750) - - - (64,029) (68,779) 사용권자산 (164,289) - (205) - (287,724) (452,218) 소 계 (537,715) - 346,768 - (385,100) (576,047) 손상차손누계액 시설장치 - - - (133,078) - (133,078) 가감계 1,396,407 387,360 (24,178) (133,078) (385,100) 1,241,411 (주1) 전기 미 진행된 건설중인자산을 당기에 선급금으로 대체하였습니다. (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말 취득금액 비품 585,328 273 (166,567) - 419,034 시설장치 20,761 6,929 (1,150) - 26,540 사용권자산 178,219 - (6,110) - 172,109 건설중인자산 - 707,162 - - 707,162 소 계 784,308 714,364 (173,827) - 1,324,845 감가상각누계액 비품 (452,078) - 151,616 (54,371) (354,833) 시설장치 (347) - 115 (3,191) (3,423) 사용권자산 (3,564) - 6,110 (121,698) (119,152) 소 계 (455,989) - 157,841 (179,260) (477,408) 가감계 328,319 714,364 (15,986) (179,260) 847,437 (2) 당분기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 141,160 1,558 경상연구비 365 판매비와관리비 243,940 177,337 합 계 385,100 179,260 14. 무형자산 (1) 당분기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 영업권 200,000 - (200,000) - - 상표권 4 - (4) - - 소프트웨어 13,763 - - (9,856) 3,907 라이선스와프랜차이즈 562,850 - (141,000) (90,450) 331,400 합 계 776,617 - (341,004) (100,306) 335,307 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말 상표권 3,774 - (2,163) (1,607) 4 소프트웨어 34,970 11,000 - (26,083) 19,887 라이선스와프랜차이즈 0 590,000 - - 590,000 합 계 38,744 601,000 (2,163) (27,690) 609,891 (2) 당분기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 3,053 12,329 판관비 97,253 15,361 합계 100,306 27,690 15. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 860,910 470,350 미지급비용 12,904 4,077 리스부채 358,402 191,535 소계 1,232,216 665,962 비유동 주임종장기차입금 10,000 - 리스부채 555,674 670,499 소계 565,674 670,499 합계 1,797,890 1,336,461 16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 만기이율 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.11.14 2022.11.14 - 5.00% 1,750,000 1,750,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.12 2022.12.12 - 5.00% 800,000 800,000 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.10.06 2023.10.06 - 5.00% 600,000 600,000 전환사채발행총액 3,150,000 3,150,000 증가 : 사채상환할증금 157,500 157,500 차감 : 사채할인발행차금 (20,231) (32,033) 차감 : 전환권조정 (432,103) (655,930) 장부가액 2,855,166 2,619,537 상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,500,000주 전환청구기간 2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 3,500,000주 상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,600,000주 전환청구기간 2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 1,600,000주 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 572,519주 전환청구기간 2021년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지 전환가격 1,017원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 589,971주 당사는 7회, 8회, 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다. 17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 14,439 8,145 부가세예수금 0 11,133 선수금 77,750 67,611 복구충당부채 - 15,000 소계 92,189 101,889 비유동 임대보증금 - 6,000 복구충당부채 39,925 - 소계 39,925 6,000 합계 132,114 107,889 18. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 49백만원(전분기:16백만원)입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 947 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 법인세비용 - 947 (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다 20 . 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 300 ,000,000주 16,776,791 주 500원 8,388,396 천원 (2) 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 01월 01일 7,291,079 3,645,540 67,372,309 71,017,849 유상증자 3,571,428 1,785,714 204,117 1,989,831 2020년 12월 31일 10,862,507 5,431,254 67,576,426 73,007,680 결손금 보전 - - (67,576,426) (67,576,426) 신종자본증권의 전환 200,000 100,000 - 100,000 유상증자 5,714,284 2,857,142 - 2,857,142 2021년 09월 30일 16,776,791 8,388,396 - 8,388,396 21. 기타자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금(*) 1,121,222 67,576,426 감자차익(*) - 19,286,907 전환권대가(*) - 759,107 신종자본증권(주석23) 4,650,000 4,750,000 기타자본잉여금(*) - 7,614,853 합계 5,771,222 99,987,293 (*) 2021년 3월 31일 정기주총 결의에 따라 전기말 주식발행초과금, 감자차익, 전환권대가 및 기타자본잉여금이 결손보전되어 잔액이 "0"이 되었으나 3분기 중 증자로 인하여 주식발행초과금이 반영되었습니다. 22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당분기말 전기말 주식할인발행차금 (3,040) - 출자전환예정채무(주1) 525,870 525,870 자기주식처분손실 (4,686,066) (4,686,066) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (300,000) - 합계 (4,463,236) (4,160,196) (*) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다. 23. 신종자본증권 (1) 당분기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 권면총액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 4,650,000 (2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급 상환방법 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주 전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지 전환가격 500원 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 9,300,000주 24. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 4,678,792 95,284,372 25. 계약부채와 관련된 수익인식당분기와 전분기에 인식한 계약부채관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 65,111 - 수익으로 인식한 금액 13,167 - 분기말금액 51,944 - 26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 860,389 373,598 퇴직급여 45,521 16,066 복리후생비 76,605 47,429 퇴직위로금 0 3,904 지급임차료 91,296 44,365 접대비 19,863 6,855 감가상각비 243,941 177,337 무형자산상각비 97,252 23,755 세금과공과 1,277 2,639 광고선전비 154,788 47,000 대손상각비(환입) 999,608 -170,578 지급수수료 542,513 631,689 여비교통비 10,664 5,293 통신비 20,617 43,243 보험료 9,790 6,533 운반비 22,677 11,948 도서인쇄비 1,784 3,430 소모품비 8,047 799 수선비 120 470 차량유지비 4,846 3,836 사무용품비 3,080 2,106 영업수수료 261 1,998 협회비 3,800 3,300 교육훈련비 340 510 용역비 25 96,000 경상연구개발비 0 3,612 수출제비용 7,376 1,576 판매수수료 -10,673 122,288 합계 3,215,808 1,511,004 27. 비용의 성격과 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 4,006,972 1,625,969 원재료의 사용액 256,647 - 영업수수료 (10,534) 1,998 급여 1,365,630 391,051 퇴직급여 48,774 16,811 복리후생비 81,224 47,485 광고선전비 319,112 47,000 지급임차료 99,548 46,366 감가상각비 386,798 179,260 무형자산상각비 98,085 36,084 대손상각비(환입) 999,607 (170,578) 용역비 541,555 - 기타비용 824,658 1,006,202 합 계 9,018,077 3,227,647 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다. 28.기타수익과 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 수입임대료 76,460 12,928 유형자산처분이익 - 272 대손충당금환입 - - 지분법적용투자주식처분이익 50,000 - 잡이익 79 1,415 합 계 126,539 14,615 기타비용 기타의 대손 상각비 492,837 - 유형자산손상차손 133,078 - 재고자산폐기손실 - 1,273 유형자산처분손실 13,329 5,739 매출채권처분손실 - 66,427 무형자산손상차손 341,004 3,770 유형자산폐기손실 - 7,236 매도가능금융자산손상차손 300,000 - 종속회사투자주식손상차손 36,892 - 잡손실 258,233 110,593 합계 1,575,373 195,038 29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 14,587 49,980 외환차익 11.273 9,341 외화환산이익 2,548 - 합계 28,408 59,322 금융비용 이자비용 314,108 182,071 외환차손 11,640 2,107 외화환산손실 - 91 합계 325,748 184,268 순금융수익(비용) (297,340) (124,946) 30. 주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익 구분 당분기 전분기 보통주순손실 (4,931,712,808)원 (1,110,448,128)원 가중평균유통보통주식수(주) 11,362,873 주 7,291,079주 기본주당순손실 (434)원/주 (152)원/주 (주) 기본주당손익 계산에 사용된 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초 10,862,507 140 1,520,750,980 7,291,079 273 1,997,755,646 신종자본증권의 전환 11,062,507 98 1,084,125,686 - - - 유상증자 12,491,078 21 262,312,638 유상증자 16,776,791 14 234,875,074 기말 51,192,883 273 3,102,064,378 7,291,079 273 1,997,755,646 일수 ÷273 ÷273 가중평균유통주식수 11,362,873 주 7,291,079주 (2) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당분기 전분기 당기순이익(손실) (4,958,352) (1,110,448) 현금유출없는 비용등의 가산 법인세비용 - 947 이자비용 314,362 182,071 퇴직급여 - - 감가상각비 386,932 179,260 무형자산상각비 241,306 36,084 대손상각비(환입) 999,607 (170,578) 기타의대손상각비 492,837 - 외화환산손실 612 91 유형자산폐기손실 - 7,236 무형자산손상차손 200,004 3,770 유형자산손상차손 133,078 유형자산처분손실 13,329 5,739 매도가능증권평가손실 300,000 지분법손실 25,000 현금유입이없는 수익등의 차감 이자수익 (15,452) (49,980) 유형자산처분이익 (352) (272) 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (400,729) (941,715) 미수수익의 감소(증가) 2,426 13,772 선납세금의감소(증가) 1,259 (1,572) 미수금의 감소(증가) 98,542 (274,809) 선급금의 감소(증가) (888,806) 845,561 선급비용의 감소(증가) (355,341) 57,079 재고자산의 감소(증가) (162,406) (26,750) 매입채무의 증가(감소) 162,012 (834,525) 미지급금의 증가(감소) 22,627 (785,796) 미지급비용의 증가(감소) 9,684 (3,052) 선수금의 증가(감소) 2,229,061 1,209,649 예수금의 증가(감소) 16,088 396,116 부가세대급금의 증가(감소) (54,615) 유동성리스부채의 증가(감소) 146,952 영업으로부터 창출된 현금 (1,049,421) (1,262,124) (2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 상각 기말 전환사채 2,619,537 - - 235,629 2,855,166 (전분기) (단위 : 천원) 과 목 기초 차입 상환 상각 기말 전환사채 1,897,820 - - 177,363 2,075,183 (3) 당분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 채권채무 상계 3,439,050 신종자본증권의 전환 100,000 32. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비 고 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)스토리팜(주)케어마일 (주)스토리팜 최대주주 종속회사 (주)와이디온라인 (주)와이디모바일 계열회사 (주)아이톡시이앤엠 (주)스튜디오일레븐 계열회사 - * (주)SMG아시아 계열회사 - ** (주)아이톡시컬쳐 계열회사 관계기업 - * (주)스튜디오자판기 계열회사 (주)그랑앙세 (주)그랑앙세 계열회사 기타 임직원 임직원 기타 * 당분기중 SMG아시아, 스튜디오자판기는 매각 처분 되었습니다.** 당분기중 아이톡시컬쳐는 청산 종결 되었습니다.(2) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기긴종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 매출, 매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 수입임대료 외주용역비 당3분기 전기 당3분기 전기 (주)와이디온라인 1,050 3,150 - - (주)아이톡시이앤엠 1,050 3,150 44,001 - 주식회사 케어마일 63,061 - 132,832 - 합 계 65,161 6,300 176,833 - 2) 채권, 채무의 기말잔액 (단위 : 천원) 회사명 채권, 채무 등 당3분기말 전기말 외상매출금 미수금 미지급금 임대보증금 외상매입금 미지급금 미수금 임대보증금 (주)와이디온라인 - 1,310 - - - - 385 1,000 (주)아이톡시이앤엠 3,880 - 81,753 - - 49,947 - 1,000 (주)그랑앙세 - 770 - - - 1,770 - 주식회사 케어마일 - 18,713 - 484,985 - - - 합 계 3,880 20,793 81,753 - 484,985 49,947 2,155 2,000 (3) 당분기와 전분기 중 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임원 196,333 132,667 (4) 당사의 임직원에 대한 당분기 및 전분기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 5,000 5,000 기중대여액 10,000 - 기중상환액 - - 기말 15,000 5,000 당분기말 대여금 중 5,000천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.(5) 당분기 중 당사의 대표이사로부터 110,000천원의 자금을 차입하여 당분기말 현재 기타유동금융부채(주임종단기차입금)로 계상되어 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 ㈜윈컴즈등과 '갓오브하이스쿨'등 모바일 게임에 대하여 일정기간 IP사용권 및 사업권을 사용하도록 하고 일정 수익을 배분받는 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)도연게임즈와 '아이러브베네치아', '소울시커6번째기사'등 모바일 게임퍼블리싱계약을 체결 하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증의 내용 보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 등 150,000 계약이행 보증 등 (4) 계류중인 소송사건1) 당사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다. 당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 내역 금액 불법행위미수금(주1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000 불법행위미수금(주2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000 불법행위미수금(주3) 지분법적용투자주식 자금의 불법 집행 3,500,000 불법행위미수금(주4) 단기대여금 자금의 불법 집행 300,000 합계 13,600,000 (주1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(주2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(주3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다.(주4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당분기말 현재 당사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 당사의 연대책임을 요구하는소송에 피소되어 있습니다. 3) 당분기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 관할법원 사건명 소송가액 당사 주식회사 해성외 1명 서울중앙지방법원 대여금 100,000 당사 케이디지코리아외 1명 서울중앙지방법원 대여금 및 물품대금 청구 200,000 당사 모트프라이빗에쿼티 서울중앙지방법원 채권가압류 1,290,000 당사 모트프라이빗에쿼티 서울중앙지방법원 위약벌청구 300,000 당사 영현무역 서울중앙지방법원 약정금 234,900 한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 34. 상장적격성 실질 심사 지배회사는 횡령 및 배임 등의 사유로 인해 상장적격성 실질심사대상으로 선정되어 한국거래소 기업심사위원회에서 개선기간 12개월을 부여받은 바 있습니다. 개선기간 종료일이 2021년 7월 7일에 도래함에 따라 당사는 2021년 7월 28일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으며 이로부터 20일 이내 한국거래소는 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 결정할 예정이었으나, 2021년 11월 12일에 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 35. 영업부문(1) 영업부문 일반사항당사의 영업부문은 모바일 및 온라인 게임, 상품유통(커머스)과 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문 주요재화 주요고객 게임부문 모바일 및 온라인 게임 게임 사용자 상품유통(커머스)부문 화장품, 마스크, 굿즈 도소매상 콘텐츠 제작부문 예능, 드라마, 영화 배급사, 공중파, 기타 플랫폼 (2) 영업부문별 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 게임부문 상품유통 콘텐츠 합계 매출 203,479 4,764,885 864,176 5,832,539 160,455 2,188,132 74,927 2,423,515 매출원가 3,259 4,661,845 1,137,165 5,802,269 22,915 1,625,969 67,760 1,716,644 매출총이익(손실) 200,220 103,040 (272,989) 30,271 137,540 562,163 7,167 706,871 판관비 112,189 2,627,150 476,469 3,215,808 100,040 1,364,247 46,715 1,511,003 영업이익(손실) 88,031 (2,524,110) (749,458) (3,185,538) 37,500 (802,084) (39,548) (804,133) (3) 지역별 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 4,665,477 2,394,167 해외매출액 1,167,062 29,348 합계 5,832,539 2,423,515 (4) 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 A사 2,464,866 42.26% 389,535 16.07% B사 526,192 9.02% 1,159,396 47.84% C사 - - - - 36. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 918,756 174,654 증가 319,137 904,827 감소 (205) - 감가상각비 (287,724) (160,725) 기말 949,946 918,756 (2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 당분기말 전기말 유동 8.49%~10.24% 358,402 191,535 비유동 8.49%~10.24% 555,674 670,499 당분기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 78,478천원(전분기: 4,708천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다.