아이톡시 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 아이톡시(이하 '회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요주식회사 아이톡시(이하 '지배회사')는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 지배회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.지배회사는 2020년 3월 27일에 회사명을 주식회사 와이디온라인에서 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다.지배회사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스 사업 및 상품유통(커머스)사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 3월 31일 현재 13,743 백만원이며, 당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜플러그박스	7,142,855	25.99%

㈜케어마일	3,657,142	13.31%

서경	1,700,000	6.18%

박미희	1,100,000	4.00%

이봉주	1,000,000	3.64%

최종미	900,000	3.27%

주식회사 오라인베스트먼트	714,285	2.60%

주식회사 스튜디오신기록	535,715	1.95%

김경덕	540,000	1.96%

김광영	540,000	1.96%

소액주주	9,656,549	35.13%

합계	27,486,546	100.00%

1.2 종속회사 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

(주)와이디모바일 (*)	대한민국	100%	100%	12월

(주)아이톡시이앤엠	대한민국	100%	100%	12월

(*) 전기 3분기중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. 1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보(단위 : 천원)1) 당분기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜아이톡시이앤엠	8,043	390,342	(382,299)	-	(1,718)

2) 전기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜와이디온라인	214	1,310	(1,096)	0	(0)

㈜아이톡시이앤엠	199,972	1,785	198,187	27,818	(8,586)

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

-	-

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 예상하고 있습니다.

2.4 유의적인 회계정책1) 외화환산① 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2) 금융자산① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

5) 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어	5년

라이선스	계약기간

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

10) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.12) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품과 제품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

15) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,051,479	2,572,169

매출채권	4,372,741	5,664,315

기타금융자산-유동	90,199	88,331

기타금융자산-비유동	483,185	600,251

합계	7,997,604	8,925,066

2) 보고기간종료일 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,836,074	5,825,169

기타금융자산-유동	15,463,984	15,464,039

합계	21,300,058	21,289,208

3) 당분기와 전기 중 금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,464,039	15,464,595

대손상각비(환입)	(7,938)	(556)

손실충당금과 제각된 매출채권의 회수	-	-

보고기간 말 금액	21,300,059	15,464,039

② 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 35에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 일부 특수한 경우를 제외하고 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 다만, 채권의 원활한회수를 위하여 채권 중 66백만원에 대하여 담보를 확보 하였으며 해당 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다..

보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

국내	4,372,741	5,664,315

해외	-	-

합계	4,372,741	5,664,315

③ 기대신용손실 평가기대신용손실은 두단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.④ 현금및현금성자산연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	1,873,748	1,873,748	1,873,748	-

전환사채	1,839,461	1,995,000	1,995,000	-

장기매입채무및기타채무	319,989	319,989	-	319,989

합계	4,033,198	4,188,737	3,868,748	319,989

(3) 환위험연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔화며, 기타의 통화로는 미국달러 등이 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	7,651	10,883	-	-

EUR	15,017	14,274	-	-

합 계	22,668	25,157	-	-

② 당분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	평균환율	기말환율

당분기말	전기	당분기말	전기말

USD	1,275.58	1291.95	1303.80	1267.30

EUR	1,368.51	1357.38	1421.53	1351.20

③ 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	765	(765)	1,088	(1,088)

EUR	1,502	(1,502)	1,427	(1,427)

합 계	2,267	(2,267)	2,515	(2,515)

(4) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,141,479	2,662,169

고정이자율

금융부채	2,389,676	2,516,022

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어, 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	5,566,257	6,841,416

자본(B)	10,161,188	7,325,985

현금및현금성자산 (C)	3,051,479	2,572,169

차입금 등(D)	1,839,461	2,507,138

부채비율(A/B)	54.78%	93.39%

순차입금비율(D-C)/B	부(-)의 순 차입금	부(-)의 순 차입금

한편, 당분기말 현재 자본의 감소 및 부채비율의 증가는 신규 사업에 대한 투자로 기인한 것으로, 장기적으로 매출의 상승 및 채권의 회수 , 유상증자를 통한 자기자본 확충을 통해 재무구조를 개선할 계획입니다.(6) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	3,051,479	3,051,479	2,572,169	2,572,169

매출채권	4,372,741	4,372,741	5,664,315	5,664,315

기타금융자산-유동	90,199	90,199	88,331	88,331

기타금융자산-비유동	483,185	483,185	600,251	600,251

합 계	7,997,605	7,997,605	8,925,065	8,925,065

기타포괄손익-공정가치 금융자산	999,999	999,999	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

전환사채	1,839,461	1,839,461	2,507,138	2,507,138

매입채무	555,206	555,206	724,943	724,943

기타금융부채-유동	1,539,882	1,539,882	2,780,323	2,780,323

기타금융부채-비유동	319,989	319,989	-	-

합 계	4,254,539	4,254,539	6,012,404	6,012,404

② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용되는 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다.③ 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원)(1) 금융상품 범주별 장부금액(당분기말)

재무상태표 상 자산	당분기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,051,479	-	3,051,479

매출채권	4,372,741	-	4,372,741

기타금융자산-유동	90,199	-	90,199

기타금융자산-비유동	483,185	-	483,185

공정가치금융자산	-	-	-

합 계	7,997,605	-	7,997,605

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

전환사채	1,839,461

매입채무	555,206

기타금융부채-유동	1,539,882

기타금융부채-비유동	319,989

합 계	4,254,539

(전기말)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,572,169	-	2,572,169

매출채권	5,664,315	-	5,664,315

기타금융자산-유동	88,331	-	88,331

기타금융자산-비유동	600,251	-	600,251

공정가치금융자산	-	-	-

합 계	8,925,065	-	8,925,065

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

전환사채	2,507,138

매입채무	724,943

기타금융부채-유동	2,780,323

기타금융부채-비유동	-

합 계	6,012,404

(2) 금융상품 범주별 순손익(당분기)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	1,047	-	-	1,047

대손환입(상각비)	(10,851)	-	-	(10,851)

이자수익	5,892	-	-	5,892

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(295,000)	-	(295,000)

이자비용	-	-	(92,918)	(92,918)

계	(3,912)	(295,000)	(92,918)	(391,830)

(전기)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	계

외환차손익/외화환산손익	964	-	-	-	964

대손환입(상각비)	(27,965)	-	-	-	(27,965)

이자수익	49,470	-	-	-	49,470

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(300,000)	-	(300,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	5,000	-	-	5,000

이자비용	-	-	-	(470,315)	(470,315)

사채상환이익	-	-	-	418,253	418,253

계	22,469	5,000	(300,000)	(52,062)	(324,593)

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,028,810	2,547,011

외화예금	22,669	25,158

별단예금	(1,234)	-

합계	3,051,479	2,572,169

(2) 사용제한예금당분기말의 현금및현금성자산에는 연결회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된예금 47,694천원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 장부가액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,208,816	11,489,484

손실충당금	(5,836,074)	(5,825,169)

장부금액	4,372,742	5,664,315

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,372,742	5,664,315

손상채권	5,836,074	5,825,169

합 계	10,208,816	11,489,484

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	5,825,169	5,850,701

대손상각비	10,905	28,521

매출채권과 제각된 손실충당금의 회수	-	(54,053)

보고기간 말 금액	5,836,074	5,825,169

(4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다만, 66백만원 상당의 채권에 대해서는 상품을 담보로 확보하고 있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산당기의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	회사명	투자구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손익	장부가액	취득원가	평가손익	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산	이디엠앤코 주식회사	전환사채	300,000	(300,000	-	300,000	300,000	-

(주)에스엠지아시아	전환사채	50,000	(50,000)	-	50,000	(50,000)	-

합 계	350,000	(350,000)	-	350,000	(50,000)	-

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기대여금	1,225,709	1,225,709

미수금	676,540	674,727

미수수익	46,934	46,934

불법행위미수금	13,600,000	13,600,000

주임종단기대여금	5,000	5,000

손실충당금	(15,463,984)	(15,464,039)

소 계	90,199	88,331

비유동항목

장기금융상품(*)	90,000	90,000

임차보증금	202,507	9,851

기타보증금	190,678	500,400

소 계	483,185	600,251

합 계	573,384	688,582

(*) 장기금융상품 90,000천원은 서울보증보험 담보제공으로 지급제한예금입니다.(2) 당분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 15,463,984천원(전기말 :15,464,039천원)입니다.(3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

당분기말	전기말

(주)그랑앙세	47.00%	47.00%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)그랑앙세	23,501	(23,501)	-

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)그랑앙세	-	-	-	-

(4) 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)그랑앙세	94,767	297,450	53,798	31,319

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	1,052,894	827,589

선급비용	1,480,478	1,506,808

부가세대급금	102	-

미수법인세환급액	1,020	920

합 계	2,534,494	2,335,317

비유동항목

장기선급금	1,878,773	1,893,333

합 계	4,413,267	4,228,650

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	294,298	125,125	(169,173)

제품	68,965	68,965	-

재공품	199	199	-

합 계	363,462	194,289	(169,173)

(전기말)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

상품	406,627	237,454	(169,173)

제품	87,992	87,992	-

미착품	47,245	47,245	-

재공품	199	199	-

합 계	542,063	372,890	(169,173)

13. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	81,694	6,775	-	-	-	88,469

시설장치	46,950	7,408	-	-	-	54,358

사용권자산	25,954	678,848	-	-	-	704,802

소 계	154,598	693,031	-	-	-	847,629

감가상각누계액

비품	(17,186)	-	-	-	(4,630)	(21,546)

시설장치	0	-	-	-	(2,698)	(2,698)

사용권자산	(17,005)	-	-	-	(59,255)	(76,260)

소 계	(34,191)	-	-	-	(66,313)	(100,504)

손상차손누계액

시설장치	-	-	-	-	-	-

가감계	120,273	693,031	-	-	(66,179)	747,125

(전분기)

구분	기초	취득	처분/폐기	손상차손	감가상각	기말

취득금액

비품	83,263	49,534	-	-	-	132,797

시설장치	57,209	22,150	-	-	-	79,359

사용권자산	1,527,772	-	-	-	-	1,527,772

소 계	2,183,126	71,684	-	-	-	2,254,810

감가상각누계액

비품	(58,262)	-	-	-	(4,109)	(62,371)

시설장치	(86,535)	-	-	-	(14,545)	(101,080)

사용권자산	(560,737)	-	-	-	(127,840)	(688,577)

소 계	(705,534)	-	-	-	(146,494)	(852,028)

손상차손누계액

시설장치	(295,838)	-	-	-	-	(295,838)

가감계	1,181,754	71,684	-	-	(146,494)	1,106,944

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	34,107

판매비와관리비	66,313	112,387

합 계	66,313	146,494

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	3,460	-	-	(212)	3,248

라이선스와프랜차이즈	455,817	1,051,000	-	(196,017)	1,310,800

지식재산권	61,111	-	-	-	61,111

합 계	520,388	1,051,000	-	(196,229)	1,375,159

(전분기)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

소프트웨어	-	1,950	-	(65)	1,885

라이선스와프랜차이즈	186,785	-	-	-	186,785

지식재산권	-	-	-	(20,677)	(20,677)

합 계	186,785	1,950	-	(20,742)	167,993

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	195,834	8,334

판매비와관리비	395	12,408

합계	196,229	20,742

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

외상매입금	555,206	724,943

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,298,359	2,755,941

미지급비용	11,299	15,498

리스부채	230,225	8,884

소계	1,539,883	2,780,323

비유동

리스부채	319,989	-

소계	319,989	-

합계	1,859,872	2,780,323

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1)	2019.11.14	2023.11.14	-	5.00%	750,000	1,550,000

제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2)	2019.12.12	2023.12.12	-	5.00%	650,000	750,000

제11회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3)	2020.10.06	2023.10.06	-	5.00%	500,000	400,000

전환사채발행총액	1,900,000	2,700,000

증가 : 사채상환할증금	95,000	135,000

차감 : 사채할인발행차금	(6,060)	(13,984)

차감 : 전환권조정	(149,479)	(313,879)

장부가액	1,839,461	2,507,137

(*1) 당기 중 제7회차 전환사채 1,600,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*2) 당기 중 제8회차 전환사채 200,000주 (전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*3) 당기 중 11회차 전환사채 196.656주는 전기에 회수 사채를 재 매도하였으며, 98,328주 (전환가격 1,017원)은 보통주로 전환되었습니다.(2) 상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,500,000주

전환청구기간	2020년 11월 14일부터 2023년 10월 14일까지

전환가격	500원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 11월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	1,600,000주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,000,000주

미전환된 잔여주식수	1,500,000주

(3) 상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,600,000주

전환청구기간	2020년 12월 12일부터 2023년 11월 12일까지

전환가격	500원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 12월 12일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기 상환 수익률 연0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있다.

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	200,000주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	300,000주

미전환된 잔여주식수	1,300,000주

(4) 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년10월06일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 598,970주

전환청구기간	2021년 10월 06일부터 2023년 09월 06일까지

전환가격	1,017원

Refixing 조건	사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 10월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	98,328주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	98,328주

미전환된 잔여주식수	491,642주

연결회사는 7회, 8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 2022년 11월, 12월 중 만기를 1년 연장하였으며, 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다. 또한, 연결회사는 11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 보유자들과 만기 이전에 조기상환청구를 하지 않는 것으로 합의하였습니다.

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

유동

예수금	45,116	34,925

부가세예수금	374,912	262,968

계약부채	467,423	527,721

선수금	402,460	3,398

복구충당부채	21,806	0

소 계	1,311,717	829,012

비유동

임대보증금	-	-

복구충당부채	-	-

소 계	-	-

합계	1,311,717	829,012

18. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기중 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 48백만원(전분기:22백만원)입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세보고기간종료일 현재 법인세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	-

20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300,000,000주	27,486,546주	500원	13,743,273천원

(2) 당분기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 01월 01일	19,633,933	9,816,967	1,679,497	11,496,464

신종자본증권의 전환	1,500,000	750,000	(240)	749,760

전환사채의 전환	500,000	250,000	(32,425)	217,575

2022년 12월 31일	21,633,933	10,816,967	1,646,832	12,463,799

신종자본증권의 전환	3,954,285	1,977,143	142,857	2,120,000

전환사채의 전환	1,898,328	949,163	(17,639)	931,524

2023년 03월 31일	27,486,546	13,743,273	1,772,050	15,515,323

21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	1,772,050	1,646,832

신종자본증권(주석23)	5,280,000	7,400,000

합계	7,052,050	9,046,832

22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소에 관한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(4,753)	(4,753)

출자전환예정채무 (주1)	789,730	789,730

자기주식처분손실	(4,686,066)	(4,686,066)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(295,000)	(295,000)

합계	(4,196,088)	(4,196,088)

(주1) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.

23. 신종자본증권(1) 당분기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	발행일	만기일	권면총액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.31	2049.12.31	2,280,000

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.31	2051.12.31	1,000,000

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.07	2052.04.07	2,000,000

합계	-	-	5,280,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제9회(*1)	제12회(*)	제13회

이자지급시기	표면이자율을 0%,만기보유시에 5% 후급	표면이자율을 3%,만기보유시에 7% 후급	표면이자율을 3%,만기보유시에 7% 후급

상환방법	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는별도의 통지나 공고 없이 동일한조건으로 만기를 연장 가능	- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는별도의 통지나 공고 없이 동일한조건으로 만기를 연장 가능	-- 사채의 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환- 사채의 만기일에 발행회사는별도의 통지나 공고 없이 동일한조건으로 만기를 연장 가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,500,000주	기명식 보통주 2,142,857주	기명식 보통주 2,857,142주

전환청구기간	2020년 12월 31일부터2049년 11월 30일까지	2022년 12월 31일부터2051년 11월 30일까지	2022년 04월 07일부터2052년 03월 07일까지

전환가격	500원	700원	700원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	3,240,000주	714,285주	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	4,940,000주	714,285주	-

미전환된 잔여주식수	4,560,000주	1,428,572주	2,857,142주

(*1) 당 분기중 제9회차 3,240,000주(전환가격 500원)가 전환되었습니다.(*2) 당 분기중 제12회차 714,285주(전환가격 700원)가 전환되었습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하며 관련 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

구분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	9,243,041	1,527,450	251,923	11,022,414

기간에 걸쳐 인식	40,714	-	-	40,714

합 계	9,283,755	1,527,450	251,923	11,063,128

(전분기)

구분	게임	상품유통	수수료	계

한 시점에 인식	359,695	7,005,234	-	7,364,929

기간에 걸쳐 인식	205,192	-	-	205,192

합 계	564,887	7,005,234	-	7,570,121

(2) 고객과의 계약과 과련하여 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

계약부채 - 게임 아이템 매출	7,423	43,138

계약부채 - 게임 판권 양도	460,000	479,583

계약부채 합계	467,423	522,721

(3) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 그 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

라이선스 사용 수익	-	9,444

게임 아이템 매출	40,714	252,711

합계	40,714	262,155

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

급여	560,663	626,936

퇴직급여	53,725	25,692

복리후생비	94,541	90,966

지급임차료	8,073	57,202

접대비	24,654	28,315

감가상각비	66,313	112,388

무형자산상각비	395	12,408

세금과공과	3,743	2,797

전력비	2,856	-

광고선전비	598,221	315,131

대손상각비	10,905	(94,473)

지급수수료	185,673	256,901

여비교통비	3,050	6,050

통신비	464	9,148

보험료	8,418	10,080

운반비	685	17,219

도서인쇄비	1,020	1,451

소모품비	5,293	8,291

차량유지비	11,275	7,089

사무용품비	-	1,213

영업수수료	45	38

협회비	3,800	3,800

교육훈련비	-	490

용역비	-	30,000

판매수수료	1,917,926	104,255

합계	3,561,737	1,633,387

26. 비용의 성격과 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,247,227	6,528,839

원재료의 사용액	-	-

모바일 원가	3,828,832	-

영업수수료	2,144,926	377,139

급여	560,663	626,936

퇴직급여	53,725	25,692

복리후생비	94,719	90,966

광고선전비	598,221	315,130

지급임차료	8,073	74,711

감가상각비	66,313	14,494

무형자산상각비	196,229	20,742

대손상각비(환입)	10,905	(94,473)

용역비	185,673	30,000

기타비용	78,098	451,574

합 계	9,073,605	8,461,750

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	-	63,553

잡이익	1,246	2,802

합 계	1,246	66,355

기타비용

기타의 대손 상각비	(55)	(24,658)

잡손실	1,166	824

합 계	1,111	(23,834)

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	5,892	8,879

외환차익	-	48

외화환산이익	1,047	1,146

합계	6,939	10,073

금융비용

이자비용	92,918	126,551

합계	92,918	126,551

순금융수익(비용)	(85,979)	(116,478)

29. 주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배주주 보통주순손익	1,903,678,900원	(407,423)원

가중평균유통보통주식수	20,707,019주	19,710,856주

계속영업 보통주 주당손익	92원/주	(21)원/주

기본주당손익 계산에 사용된 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분	당분기	전분기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	21,633,933	11	237,973,263	19,633,933	56	1,099,500,248

전환사채의 전환	400,000	30	661,017,990	200,000	35	7,000,000

360,000	18	403,090,794	-	-	-

200,000	8	180,751,464	-	-	-

178,328	6	136,633,566	-	-	-

1,500,000	9	218,450,349	-	-	-

신종자본증권의 전환	3,214,285	8	25,714,280	-	-	-

기말	27,486,546	90	1,863,631,706	19,833,933	91	1,106,500,248

일수	÷90	÷91

가중평균유통주식수	20,707,019주	19,710,856주

(2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,903,679	(917,918)

현금유출없는 비용등의 가산

이자비용	92,918	108,798

감가상각비	66,313	146,495

무형자산상각비	196,229	20,742

대손상각비(환입)	10,905	(94,473)

기타의 대손상각비	(55)	(24,658)

외화환산손실	-	-

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익	5,892	8,879

외화환산이익	1,047	1,146

채무면제이익	-	-

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,280,668	(1,294,297)

재고자산의 감소(증가)	178,602	(1,846,965)

선납세금의 증가	-	(191)

미수금의 증가	(1,814)	(75,686)

선급금의 증가	(91,972)	(1,794,924)

장기선급금의 증가	(118,773)	-

선급비용의 증가(감소)	(323,670)	29,569

매입채무의 증가	140,085	2,334,808

미지급금의 감소	(1,457,582)	(50,565)

미지급비용의 감소	(4,199)	(3,732)

계약부채의 감소	(60,298)	(205,555)

선수금의 증가	399,062	2,854,561

예수금의 증가	10,191	7,067

부가세예수금의감	(925)	(204,878)

부가세대급금의감소	112,767	-

영업으로부터 창출된 현금	2,325,192	(1,021,827)

(2) 기중 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

과 목	기초	차입	상환	대체	상각	기말

전환사채	2,507,138	200,000	-	77,425	(945,101)	1,839,462

리스부채	8,884	586,352	-	14,915	(59,937)	550,214

(전분기)

과 목	기초	차입	상환	대체	상각	기말

전환사채	2,939,276	-	-	87,220	-	3,026,496

리스부채	931,593	-	-	54,661	(168,481)	817,773

(3) 당분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기

신종자본증권의 전환	2,120,000

전환사채의 전환	1,000,000

31. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비 고

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)플러그박스	(주)플러그박스	최대주주

관계기업	(주)그랑앙세	(주)그랑앙세	계열회사

기타(*)	(주)투엠비게임즈	(주)투엠비게임즈	계열회사

(주)제이콥스튜디오	(주)제이콥스튜디오	계열회사

(주)블루솜	(주)블루솜	계열회사

(*) 연결회사의 최대주주인 (주)플러스박스의 자회사입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 매출, 매입 등 거래내역(단위 : 천원).(당기)

회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	모바일매출	상품	게임판권	외주용역비	매출원가	판매수수료

(주)케어마일	-	-	52,518	-	-	-	-

(주)판프렌즈	-	1,061	-	-	-	75,000	-

(주)제이콥스튜디오	-	-	-	-	-	-	9,000

(주)블루솜	-	-	-	-	-	20,000	-

합 계	-	1,061	52,518	-	-	95,000	9,000

(전기)

회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	모바일매출	상품	게임판권	외주용역비	매출원가	판매수수료

(주)케어마일	3,000	-	7,911,403	-	-	-	-

(주)판프렌즈	22,018	-	-	-	-	-	20,143

(주)제이콥스튜디오	-	-	-	-	155,625	-	2,054

(주)블루솜	-	-	-	-	38,333	-	-

합 계	25,018	-	7,911,403	-	193,958	-	22,197

2) 채권, 채무의 기말잔액(당분기말)

회사명	채권 등	채무 등

외상매출금	미수금	선급금	기타의무형자산	미지급금

(주)케어마일	-	4,561	-	-	-

(주)그랑앙세	-	770	-	-	-

(주)판프렌즈	1,856	905	166,667	66,667	-

(주)투엠비게임	-	-	460,000	-	-

(주)이엑스포게임즈	-	-	560,000	-	-

(주)제이콥스튜디오	-	-	-	-	3,300

(주)블루솜	-	-	190,000	61,111	-

합 계	1,856	6,236	1,376,667	127,778	3,300

대손충당금	(18)	(783)	(197,500)	-	-

가감계	1,838	5,453	1,179,167	127,778	3,300

(전기말)

회사명	채권 등	채무 등

외상매출금	미수금	선급금	외상매입금

(주)케어마일	-	979	-	212,984

(주)그랑앙세	-	770	-	-

(주)판프렌즈	689	430	229,167	-

(주)투엠비게임	-	-	460,000	-

(주)이엑스포게임즈	-	-	560,000	-

(주)제이콥스튜디오	-	-	-	-

(주)블루솜	-	-	120,000	-

합 계	689	2,179	1,369,167	212,984

대손충당금	(6)	(774)	(197,500)	-

가감계	683	1,405	1,171,667	212,984

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

임원	66,000	123,750

(4) 당사의 임직원에 대한 당분기 및 전분기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,000	15,000

기중대여액	-	-

기중상환액	- -	-

기말	5,000	15,000

차감:대손충당금	(5,000)	(5,000)

32. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 (주)카카오게임즈, (주)원컴즈와 모바일 게임 '갓오브하이스쿨' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로배분받기로 하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 (주)팡스카이와 '드래곤라자:오리진', '전신'등 모바일 게임, (주)판프렌즈와 '아이러브베네치아' 등 모바일 게임, (주)투엠비게임과 '데드파이어'등 게임, (주)이엑스포게임즈와 '드래곤EX'등 게임, (주)스튜디오8과 '아스텔리아로얄'등 PC게임등의 퍼블리싱계약을 체결 하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공자	보증의 내용	보증금액	보증내용

서울보증보험	이행보증 등	150,000	계약이행 보증 등

(4) 계류중인 소송사건1) 지배회사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다.당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

불법행위미수금(*4)	단기대여금	자금의 불법 집행	300,000

합계	13,600,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 계상하였습니다.(*3) 35억원은 지분법적용투자주식으로 계상되었던 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

(*4) 3억원은 2018년도 중 법인 명의로 대출을 진행하였던 사항이나 법인에 입금된 사항이 없는 자금으로 확인되어 해당 금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 이와 관련하여 대여금 반환소송에 피소되어 있으며 현재 항소 진행중으로 당분기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.2) 당분기말 현재 지배회사의 소액주주들이 전 임직원 및 전 최대주주 등의 불법행위로 인한 소액주주들의 손해액 2,438백만원에 대하여 손해배상을 청구하며, 지배회사의 연대책임을 요구하는소송에 피소되어 있습니다.

3) 당분기말 현재 계류중인 기타 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액

지배회사	케이디지코리아외 1명	서울중앙지방법원	대여금 및 물품대금 청구	875,260

지배회사	박세철	서울중앙지방법원	부당이득반환청구	56,722

지배회사	이성민외 8명	서울중앙지방법원	손해배상	16,789,998

부성안외39명	지배회사	서울중앙지방법원	손해배상	2,437,813

한편, 상기 소송과 관련하여 관련 채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있으며 지급채무에 대해서는 비용처리되었습니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 33. 상장적격성 실질 심사지배회사는 "횡령 및 배임사건"으로 인하여 2019년 01월 16일 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여받았습니다.2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 지배회사는 형식적 상장폐지에 대한 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020년 4월 27일 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020년5월 28일 기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020년 7월 7일 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 지배회사는 2021년 7월 28일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하였으나 기업심사위원회에서 상장폐지 심의결과가 나옴에 따라 코스닥시장위원회 심의에 들어가게 되었습니다. 이후 1차 코스닥시장위원회에서 상장폐지 심의결과를 받은 이후 2021년 11월 12일에 개최된 코스닥 시장위원회에서 심의속개 결과를 받았고, 최종적으로 2021년 11월 18일 속개된 시장위원회에서 개선기간 1년을 추가로 부여받았습니다. 2022년 11월 18일 1년의 개선기간 이행 이후, 2022년 12월 09일 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 2023년 01월 06일 코스닥시장위원회 개최 결과, 심의 속개가 결정되었습니다.

34. 영업부문(1) 영업부문 일반사항연결회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 상품유통(커머스)과 콘텐츠 제작사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다(단위 : 천원).

사업부문	주요재화	주요고객

게임부문	모바일 및 온라인 게임	게임 사용자

상품유통(커머스)부문	마스크, 방역물품, 굿즈	도소매상

콘텐츠 제작부문	예능, 드라마, 영화	배급사, 공중파, 기타 플랫폼

용역제공	코로나진단, 게임 개발	공항이용자, 게임사

(2) 영업부문별 정보(단위 : 천원).(당분기)

구분	당분기

게임부문	상품유통	콘텐츠	수수료	합계

매출	9,283,755	1,527,450	-	251,923	11,063,128

매출원가	4,024,666	1,260,201	-	227,000	5,511,868

매출총이익(손실)	5,259,089	267,248	-	24,923	5,551,260

판관비	3,349,793	186,860	1,727	23,357	3,561,737

영업이익(손실)	1,909,296	80,388	(1,727)	1,566	1,989,523

(전분기)

구분	전분기

게임부문	상품유통	콘텐츠	수수료	합계

매출	564,887	7,005,235	-	-	7,570,122

매출원가	256,711	6,571,654	-	-	6,828,365

매출총이익(손실)	308,176	433,581	-	-	741,757

판관비	1,082,455	455,420	95,511	-	1,633,386

영업이익(손실)	(774,279)	(21,839)	(95,511)	-	(891,629)

(3) 지역별 정보매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기와 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

국내매출액	11,041,975	7,558,117

해외매출액	21,153	12,005

합계	11,063,128	7,570,122

(4) 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	-	-	2,306,873	30.47%

B사	-	-	2,132,148	28.17%

C사(*1)	7,546,983	68.22%	-	-

D사(*1)	1,523,197	13.77%	-	-

(*1) C, D사는 연결회사 매출액의 82% 이상을 차지하는 외부고객으로 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 연결회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용 고객입니다. 35. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	8,949	967,033

증가	678,848	-

감소	-	(528,998)

감가상각비	(59,255)	(429,086)

기말	628,542	8,949

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	이자율	당분기말	전기말

유동	8.49%~10.24%	230,225	8,884

비유동	8.49%~10.24%	319,989	-

당분기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 14,915천원(전분기: 21,578천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 리스계약일의 증분차입이자율입니다.

한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 59,937천원(전기: 194,610천원)입니다.