아이톡시 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 아이톡시(이하 '회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 회사의 개요 당사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2002년08월22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 당사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 그리고 2006년 03월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로 변경하였고, 2009년 09월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였고, 2020년03월27일 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 모바일게임 및 온라인게임의 개발과 서비스업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 09월 30일 현재 3,646 백만원이며, 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜스토리팜 (구.에이비씨온라인)	5,000,000	68.58%

소액주주	2,291,079	31.42%

합 계	7,291,079	100.00%

회사는 2019년 4월 22일 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원을 마련하여 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 이행 완료하였습니다. 이에 회사는 2019년 11월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니다. 1.2 종속회사 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

(주)와이디모바일	대한민국	100%	100%	12월

(주)스튜디오일레븐	대한민국	100%	100%	12월

(주)에스엠지아시아(*1)	대한민국	100%	-	12월

(주)아이톡시컬쳐(*2)	대한민국	83%	-	12월

(*1) 당분기 중 연결회사는 해당 종속회사를 설립하였습니다. (*2) 당분기 중 연결회사는 해당 종속회사의 지분을 83% 매입하였습니다.

1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보1) 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)와이디온라인	1,522	385	1,137	-	(39,321)

(주)스튜디오일레븐	311,843	129,253	182,590	100,540	(308,731)

(주)에스엠지아시아	31,413	72,847	(41,434)	0	(103,089)

(주)아이톡시컬쳐	30,113	1,440	28,673	0	(1,327)

2) 전기(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)와이디모바일	52,323	11,865	40,458	-	(9,542)

(주)스튜디오일레븐	196,459	385	196,074	-	(3,926)

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당3분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

(주)아이톡시컬쳐	종속회사에서 신규 출자하였습니다.

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

(주)스튜디오자판기	지분 일부 매각했습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

USD	1,681	4,914	0	138,466

합 계	1,681	4,914	0	138,466

연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	168	(168)	(13,355)	13,355

합 계	168	(168)	(13,355)	13,355

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

당기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금 및 현금성자산	555,247	2,445,320

매출채권	1,334,311	815,536

기타금융자산-유동	1,696,216	141,455

기타금융자산-비유동	1,414,150	4,207,428

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계

차입금	600,000	-	-	-	600,000

매입채무	141,890	-	-	-	141,890

기타금융부채-유동	843,770	-	-	-	843,770

전환사채	2,075,183	-	-	-	2,075,183

합 계	3,660,843	-	-	-	3,660,843

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계

차입금	-	-	-	-	-

매입채무	393,733	-	-	-	393,733

기타금융부채-유동	1,004,335	-	-	-	1,004,335

전환사채	1,897,820	-	-	-	1,897,820

합 계	3,295,888	-	-	-	3,295,888

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채(A)	4,144,867	3,432,782

자본(B)	3,537,777	5,127,723

현금 및 현금성자산 등(C)(*)	555,247	2,445,320

차입금 등(D)(**)	2,675,183	1,897,820

부채비율(A/B)	117.16%	66.95%

순차입금비율(D-C)/B	59.9%	부(-)의 순차입금

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. (**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산

당3분기말	전기말

현금 및 현금성자산	555,247	2,445,320

매출채권	1,334,311	815,536

기타금융자산-유동	1,696,216	141,455

기타금융자산-비유동	1,414,150	4,207,428

합 계	4,999,925	7,609,739

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

당3분기말	전기말

차입금	600,000	-

전환사채	2,075,183	1,897,820

매입채무	141,890	393,733

기타금융부채-유동	843,770	1,004,335

합 계	3,660,843	3,295,888

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

상각후원가 측정 금융자산

외환차손익/외화환산손익	7,145	7,966

단기금융상품평가손실	-	-

대손환입(상각비)	170,578	89,821

이자수익	53,076	1,783

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(183,219)	(101,965)

6 . 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

보통예금	555,247	2,445,320

(2) 사용제한예금당분기말의 현금및현금성자산에는 회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된예금 3,153천원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	6,223,641	5,873,076

대손충당금	(4,889,330)	(5,057,540)

장부금액	1,334,311	815,536

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,132,587	815,536

연체되었으나 손상되지 않은 채권	201,724	-

손상채권	4,889,330	5,057,540

합 계	6,223,641	5,873,076

(3) 당기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초금액	5,057,540	5,178,697

손상된 채권에 대한 대손상각비	(170,578)	(125,343)

매출채권과 제각된 대손충당금의 취소	2,368	4,186

보고기간 말 금액	4,889,330	5,057,540

(4) 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9 . 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동항목

단기대여금	1,495,900	-

미수수익	31,598	-

미수금	168,718	141,455

소 계	1,696,216	141,455

비유동항목

보증금	824,150	4,207,428

기타의투자자산	500,000	-

소 계	1,324,150	4,207,428

합 계	3,020,366	4,348,883

(2) 당 분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 13,914,754천원(전기말 : 13,914,754 천원)입니다. (3) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동항목

선급금	539,668	518,437

선급비용	7,938	65,017

미수법인세환급액	1,841	249

기타의 투자자산	-	-

합 계	549,447	583,703

11. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	585,328	273	(166,567)	-	419,034

시설장치	20,761	6,930	(1,150)	-	26,541

사용권자산	178,219	29,360	(6,110)	-	201,469

건설중인자산	-	711,770	-	-	711,770

소 계	784,308	748,333	(173,827)	-	1,358,814

감가상각누계액

비품	(452,078)	-	151,616	(54,371)	(354,833)

시설장치	(347)	-	115	(3,191)	(3,423)

사용권자산	(3,564)	6,110	(125,980	(123,434)

건설중인자산

소 계	(455,989)	-	157,841	(183,542)	(477,408)

가감계	328,319	748,333	(15,986)	(183,542)	881,406

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	1,362,317	2,900	(779,889)	-	585,328

시설장치	527,637	27,160	(534,037)	-	20,761

사용권자산	-	178,219	-	-	178,219

소 계	1,889,954	208,279	(1,313,926)	-	784,308

감가상각누계액

비품	(1,022,436)	-	686,957	(116,600)	(452,078)

시설장치	(443,840)	-	462,113	(18,619)	(347)

사용권자산	-	-	-	(3,564)	(3,564)

소 계	(1,466,276)	-	1,149,070	(138,783)	(455,989)

가감계	423,678	208,279	(164,856)	(138,783)	328,319

(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

매출원가	1,558	54,005

개발비	365	-

판매비와관리비	177,337	84,778

합 계	179,260	138,783

12. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

취득금액

산업재산권	70,701	-	(3,770)	-	66,931

소프트웨어	4,227,472	11,000	-	-	4,238,472

기타의무형자산	600,000	-	-	600,000

소 계	4,298,173	611,000	(3,770)	-	4,905,403

감가상각누계액

산업재산권	(66,927)	-	-	-	(66,927)

소프트웨어	(4,192,501)	-	-	(26,084)	(4,218,585)

기타의무형자산	-	-	(10,000)	(10,000)

소 계	(4,259,428)	0	0	(36,084)	(4,295,512)

가감계	38,745	611,000	(3,770)	(36,084)	609,891

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

취득금액

산업재산권	70,701	-	-	-	70,701

개발비	24,331,579	-	-	-	24,331,579

소프트웨어	4,229,932	-	(2,460)	-	4,227,472

라이선스와프랜차이즈	15,516,553	-	-	-	15,516,553

소 계	44,148,765	-	(2,460)	-	44,146,305

감가상각누계액

산업재산권	(63,714)	-	-	(3,213)	(66,927)

개발비	(24,021,078)	-	-	(310,501)	(24,331,579)

소프트웨어	(4,135,651)	-	258	(57,108)	(4,192,501)

라이선스와프랜차이즈	(15,516,553)	-	-	-	(15,516,553)

소 계	(43,736,996)	-	258	(370,822)	(44,107,560)

가감계	411,769	-	(2,202)	(370,822)	38,745

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전기

매출원가	12,329	372,734

판매비와관리비	23,755	28,088

합계	36,084	370,822

13. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

미지급금	304,534	760,743

미지급비용	6,470	8,145

예수금	467,703	67,742

유동성리스부채	50,063	152,705

복구충당부채	15,000	15,000

합계	843,770	1,004,335

14. 차 입 금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	차입처	만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

운영자금	비은행차입금	2020.10.05	2.4%	600,000	-

합계	600,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.11.14	2022.11.14	-	5.00%	1,750,000	1,750,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.12	2022.12.12	-	5.00%	800,000	800,000

전환사채발행총액	2,550,000	2,550,000

증가 : 사채상환할증금	127,500	127,500

차감 : 사채할인발행차금	(35,441)	(45,868)

차감 : 전환권조정	(566,876)	(733,812)

장부가액	2,075,183	1,897,820

상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,500,000주

전환청구기간	2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,500,000주

상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,600,000주

전환청구기간	2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,600,000주

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

선수금	460,543	124,278

16. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 33백만원입니다. 하 지만 종속회사는 퇴직연금에 가입되어 있지 않습니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다(2) 당사의 손익에 반영해야할 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	947	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	947	-

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300 ,000,000주	7,291,079 주	500원	3,645,539 천원

(2) 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2019년 01월 01일	31,423,394	15,711,697	67,372,309	83,084,006

주식의 소각 및 병합	(38,573,814)	(19,286,906)	-	(19,286,906)

출자전환	9,441,498	4,720,749	-	4,720,749

유상증자	5,000,000	2,500,000	-	2,500,000

2019년 12월 31일	7,291,079	3,645,540	67,372,309	71,017,849

종속회사주식발행비	-	-	(4,753)	(4,753)

2020년 09월 30일	7,291,079	3,645,540	67,367,556	71,013,096

19. 기타자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

감자차익	19,286,907	19,286,906

전환권대가	629,649	629,649

신종자본증권 (주석21)	4,750,000	4,750,000

기타자본잉여금	7,614,853	7,614,853

합계	32,281,409	32,281,408

(2) 전기 중 감자차익의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	사유	주식수	금액

2019-10-04	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식소각)	4,223,310주	2,111,655

2019-10-04	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합)	6,802,478주	3,401,239

2019-10-08	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합)	27,548,025주	13,774,012

합 계	38,573,814주	19,286,906

20. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

출자전환예정채무(*)	525,870	525,870

자기주식처분손실	(4,686,066)	(4,686,066)

합계	(4,160,196)	(4,160,196)

(*) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어있어 자본으로 반영하였습니다.

21. 신종자본증권(1) 당분기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	권면총액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.31	2049.12.31	4,750,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	- 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,500,000주

전환청구기간	2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	9,500,000주

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	95,601,310	94,011,338

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	665,470	730,454

퇴직급여	37,249	57,502

복리후생비	65,888	88,376

지급임차료	44,752	140,846

접대비	24,813	7,728

감가상각비	181,619	60,561

무형자산상각비	23,755	21,602

세금과공과	15,062	48,721

수도광열비	-	-

광고선전비	47,000	67,927

대손상각비(환입)	(170,578)	(89,821)

지급수수료	668,728	294,900

여비교통비	9,512	19,530

통신비	43,275	179,506

보험료	9,452	20,486

운반비	12,003	193

도서인쇄비	4,636	458

소모품비	1,066	2,597

수선비	470	44,070

차량유지비	8,824	8,082

사무용품비	2,355	1,653

영업수수료	1,998	420,966

협회비	3,300	13,736

교육훈련비	510	-

용역비	166,780	1,109,615

경상연구개발비	3,612	353,413

수출제비용	1,576	-

판매수수료	122,288	-

합계	1,995,415	3,603,101

24. 비용의 성격과 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

상품의판매	1,625,969	-

영업수수료	1,998	1,655,205

급여	665,470	912,976

퇴직급여	37,249	107,133

복리후생비	65,888	127,060

광고선전비	47,000	67,927

지급임차료	47,552	235,881

감가상각비	179,260	106,992

무형자산상각비	36,084	815,886

대손상각비(환입)	(170,578)	(89,821)

기타비용	1,236,055	1,850,127

합 계	3,771,947	5,789,366

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

25.기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기타수익

수입임대료	3,500	-

유형자산처분이익	272	42,879

대손충당금환입	-	432,477

단기금융상품평가이익	-	79

잡이익	1,428	4,706

합 계	5,200	480,141

기타비용

재고자산 폐기손실	1,273	-

유형자산처분손실	5,739	-

매출채권처분손실	66,427	-

무형자산 손상차손	3,770	-

유형자산폐기손실	7,236	62,958

잡손실	110,617	-

종속기업투자감액손실	-	388,617

합계	195,062	451,575

26. 금융수익과 금융비용

당분기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

금융수익

이자수익	53,076	186

외환차익	9,341	935

외화환산이익	-	834

합계	62,417	1,955

금융비용

이자비용	183,220	76,747

외환차손	2,107	105

외화환산손실	91

합계	185,418	76,852

순금융수익(비용)	(123,001)	(74,897)

27. 주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당3분기	전기

누 적	누 적

보통주순손실	(1,589,972,041)원	(2,092,668,986) 원

가중평균유통보통주식수(*)	7,291,079 주	3,057,158주

기본주당순손실	(218)원/주	(685)원/주

(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당3분기	전기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초(*)	7,291,079	273	1,990,464,567	1,808,462	365	660,088,630

기초자기주식수	-	-	-	-	-	-

유상증자 등	-	-	-	(243,653)	89	(21,685,117)

-	-	-	660,440	86	56,797,840

-	-	-	65,830	86	5,661,380

-	-	-	5,000,000	83	415,000,000

기말	-	-	-	7,291,079	1,115,862,733

일수	÷273	÷365

가중평균유통주식수	7,291,079주	3,057,158주

(*) 당기 중 주식병합이 이루어진 효과를 기초로 소급하여 반영하였습니다.

(2) 희석주당순손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

28 . 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당3분기	전3분기

당기순이익(손실)	(1,590,193)	(1,471,814)

현금유출없는 비용등의 가산

퇴직급여	-	(49,999)

법인세비용	947	-

이자비용	183,219	30,832

감가상각비	183,542	106,993

무형자산상각비	36,083	831,908

대손상각비(환입)	(170,578)	(87,693)

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	91	-

유형자산폐기손실	7,236

무형자산손상차손	3,770	-

유형자산처분손실	5,739	-

관계기업손상차손	28,493	-

종속기업손상차손	-	388,617

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익	(50,650)	-

외화환산이익	-	-

대손충당금환입	-	(433,386)

유형자산처분이익	(272)	(42,879)

잡이익	-	(1,044)

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(996,891)	39,379

재고자산의 증가	(26,750)	-

미수수익의 감소(증가)	11,347	-

선납세금의감소(증가)	(1,593)	1,352

미수금의 감소(증가)	(319,477)	298,108

선급금의 감소(증가)	841,608	(96,200)

선급비용의 감소(증가)	57,079	196,551

기타의투자자산의 감소(증가)	-	-

퇴직급여충당부채의 증가	(10,617)	(6,619)

매입채무의 증가(감소)	(831,825)	(801,301)

미지급금의 증가(감소)	(747,121)	(76,057)

미지급비용의 증가(감소)	(1,674)	(163,723)

선수금의 증가(감소)	1,301,649	(727,073)

주식청약증거금의 증가(감소)	-	2,500,000

예수금의 증가(감소)	399,961	15,380

영업으로부터 창출된 현금	(1,686,877)	514,290

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 없습니다.

29. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당분 기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비 고

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	"㈜스토리팜(구.에이비씨온라인)"	"㈜스토리팜(구.에이비씨온라인)"	최대주주

종속회사	(주)와이디모바일	(주)와이디모바일	계열회사

(주)스튜디오일레븐	(주)스튜디오일레븐	계열회사

(주)SMG아시아(*)	계열회사

(주)아이톡시컬쳐(**)	계열회사

관계기업	(주)스튜디오자판기(***)	계열회사

(주)그랑앙세	계열회사

(*) (주)SMG아시아는 2020년 2월에 당사가 100%출자로 신규 설립되었습니다.(**) (주)아이톡시컬쳐는 2020년 7월에 (주)스튜디오일레븐에서 83%출자를 통해 신규 설립되었습니다.(***) (주)스튜디오자판기는 2020년 7월에 일부 지분 처분으로 인하여 종속회사에서 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출, 매입 등 거래내역(단위 : 천원)

회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	외주용역비

당기	전기	당기	전기

(주)와이디모바일	3,150	350	-	-

(주)스튜디오일레븐	3,150	350	102,000	-

(주)에스엠지아시아	2,728	-	-	-

(주)스튜디오자판기	1,400	-	-	-

(주)아이톡시컬쳐	400	-

합 계	10,828	700	102,000	-

2) 채권, 채무의 기말잔액(단위 : 천원)

회사명	채권, 채무 등

당3분기말	전기말

선급금	미지급금	미수금	임대보증금	전환사채	미수금

(주)와이디모바일	-	-	385	1,000	-	1,385

(주)스튜디오일레븐	-	49,947	-	1,000	-	1,385

(주)에스엠지아시아	30,000	-	385	1,000	50,000	-

(주)스튜디오자판기	-	1,000	-	-	-	-

(주)아이톡시컬쳐	-	-	1,440	1,000	-	-

합 계	30,000	50,947	2,210	4,000	50,000	2,770

(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원 급여	83,741	89,293

(4) 회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,000	5,000

기중대여액	-	10,000

기중상환액	-	(10,000)

당기말	5,000	5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

30. 우발채무와 약정사항

1) 회사는 2019년 01월 16 일에 특정 경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치 하였습니다 . 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중 입니다.당분기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*2) 기 타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다. (*3) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

31. 상장적격성 실질 심사

회사는 “횡령 및 배임사건”으로 인하여 2019.01.16. 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여 받았습니다.

2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 회사는 형식적 상장폐지에 대한개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년 04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1/4분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020.04.27. 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020.05.28.기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020.07.07. 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 회사는 개선기간 종료일인 2021.07.07.로부터 7영업일이내 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하여야 하며, 한국거래소는 개선계획이행내역서 제출일로부터 15영업일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 결정 예정이며, 상장적격성 실질심사 사유의 해소 여부에 대해 종합적으로 판단할 예정입니다. 상장적격성 실질심사에 대한 결과가 나올때 까지 거래정지는 계속 됩니다

33. 영업부문 (1) 지역별 정보

회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 서비스업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	2,524,054	4,374,057

해외매출액	-	47,979

합계	2,524,054	4,422,036

(2) 당기와 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.(3) 당분기 부문별 매출현황 (단위 : 백만원)

사업부문	품목	구체적용도	주요상표 등	매출액(비율)

게임부문	게임유료 아이템 등	모바일	갓오브하이스쿨 외	118(5%)

온라인	이카루스 외	0(0%)

커머스부문	뷰티상품 등	-	뷰티상품 외	2,034(81%)

엔터부문	방송출연료 등	TV출연료	배우 출연료	0(0%)

기타부문	사용권매출 외	-	-	372(15%)

합 계	-	-	-	2,524(100.0%)

34. 리스연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 손 익계산서에 인식한 금액 (단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	5,754

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	3,113

당기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	15,830

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	174,654	-

증가	29,361	178,219

감소	(6,110)	-

감가상각비	(119,869)	(3,565)

기말	78,036	174,654

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당분기말	전기말

유동	6.33 %	50,063	152,705

비유동	6.33 %	21,481	-