아이톡시 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2020년 06월 30일 현재
제 23 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 아이톡시(구. 주식회사 와이디온라인)

1. 일반사항주식회사 아이톡시 (구 . 주식회사 와이디온라인, 이하 '회 사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 회사의 개요회사는 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 06월 30일 설립되었으며, 2002년 05월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았으며, 2020년 08월 22일 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편 회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발, 배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다. 그리고 2006년 03월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로 변경하였고, 2009년 09월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였고, 2020년 03월 27일 주식회사 아이톡시로 변경하였습니다. 회사는 보고서 제출일 현재 콘텐츠 제작 사업 및 상품유통(커머스) 사업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 06월 30일 현재 3,646 백만원이며, 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜스토리팜	5,000,000	68.58%

소액주주	2,291,079	31.42%

합 계	7,291,079	100.00%

회 사 는 2019년 4월 22일 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원을 마련하여 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 이행 완료하였습니다. 이에 회사는 2019년 11월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니 다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책회사의 반기재무제표는 주석 4에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당반기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2 .3 전반기 재무제표 재작성 회사는 당기 이전 회계연도의 회계처리에 대한 오류를 당기 중 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다. 또한, 회사는 당반기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전반기 재무제표의 일부 계정과목을 당반기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 전기 재무제표 재작성에 대한 영향과 상세 내역은 주석 38에서 기술하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 회계정책의 변경

회사는 다음에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니 다. 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	1,720	4,914	18,251	138,466

합 계	1,720	4,914	18,251	138,466

회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(1,653)	1,653	(13,355)	13,355

합 계	(1,653)	1,653	(13,355)	13,355

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

당반기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금 및 현금성자산	1,339,793	2,207,331

매출채권	542,763	815,536

기타금융자산-유동	1,267,028	142,050

기타금융자산-비유동	1,207,413	4,207,428

5.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계

차입금	-	-	-	-	-

매입채무	242,949	-	-	-	242,949

기타금융부채-유동	585,484	-	-	-	585,484

전환사채	2,015,631	-	-	-	2,015,631

합 계	2,844,064	-	-	-	2,844,064

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년이상	합 계

차입금	-	-	-	-	-

매입채무	393,733	-	-	-	393,733

기타금융부채-유동	1,014,088	-	-	-	1,014,088

전환사채	1,897,820	-	-	-	1,897,820

합 계	3,305,641	-	-	-	3,305,641

5.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	3,047,729	3,431,919

자본(B)	4,076,647	5,141,190

현금 및 현금성자산 등(C)(*)	1,339,793	2,207,331

차입금 등(D)(**)	2,015,631	1,897,820

부채비율(A/B)	74.76%	66.75%

순차입금비율(D-C)/B	16.58%	부(-)의 순차입금

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. (**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산

현금 및 현금성자산	1,339,793	-	-	2,207,331

매출채권	542,763	-	-	815,536

기타금융자산-유동	1,267,028	-	-	142,050

기타금융자산-비유동	1,207,413	-	-	4,207,428

공정가치금융자산	-	350,000	300,000	-

합 계	4,356,997	350,000	300,000	7,372,345

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

당반기말	전기말

전환사채	2,015,631	1,897,820

매입채무	242,949	393,733

기타금융부채-유동	585,484	1,014,088

합 계	2,844,064	3,305,641

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기(검토받지않은 재무제표)

상각후원가 측정 금융자산

외환차손익/외화환산손익	1,544	(172)

대손환입(상각비)	169,045	62,479

이자수익	33,545	375

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(121,468)	(101,966)

7. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	1,339,793	2,207,331

(2) 사용제한예금당반기말의 현금 및 현금성자산에는 회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된 예 금 3,129천원이 포함되어 있습니다.

8. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	5,432,617	5,873,076

대손충당금	(4,889,854)	(5,057,540)

장부금액	542,763	815,536

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	542,763	815,536

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	4,889,854	5,057,540

합 계	5,432,617	5,873,076

(3) 당반기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	5,057,540	5,178,697

대손상각비(환입)	(169,045)	(125,343)

기 타	1,360	4,186

보고기간 말 금액	4,889,855	5,057,540

(4) 당반기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속 기업 및 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

(주)와이디온라인 (구. (주)와이디모바일)	대한민국	100%	50,000	50,000	100%	50,000	50,000

(주)스튜디오일레븐	대한민국	100%	500,000	500,000	100%	200,000	200,000

(주)그랑앙세	대한민국	47%	23,501	23,501	-	-	-

(주)에스엠지아시아	대한민국	100%	50,000	50,000	-	-	-

합 계	623,501	623,501	250,000	250,000

(2) 당반기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기 초	250,000	2

취 득	373,501	250,000

처 분	-	(2)

손 상	-	-

기 말	623,501	250,000

10. 공정가치 측정 금융자산당반기의 공정 가 치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	투자구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산	이디엠앤코 주식회사	전환사채	300,000	300,000	-	-

(주)에스엠지아시아	전환사채	50,000	50,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	디엔터테인먼트컴퍼니 주식회사	보통주(6.91%)	300,000	300,000	-	-

합 계	650,000	650,000	-	-

11. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

단기대여금	1,230,709	85,710

미수수익	66,082	45,616

미수금	584,991	625,478

대손충당금	(614,754)	(614,754)

소 계	1,267,028	142,050

비유동항목

보증금	707,413	4,207,428

기타의 투자자산	500,000	-

불법행위미수금	13,300,000	13,300,000

대손충당금	(13,300,000)	(13,300,000)

소 계	1,207,413	4,207,428

합 계	2,474,441	4,349,478

(2) 당반기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 13,914,754천원(전기말 : 13,914,754천원)입니다.(3) 당반기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.12. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선급금	359,942	518,437

선급비용	8,929	65,017

미수법인세환급액	138	247

합 계	369,009	583,701

13. 재고자산당반기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가이익(손실)

상품	42,874	42,874	-

미착품	769,600	769,600	-

합계	812,474	812,474	-

14. 유형자산

(1) 당반기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	585,328	-	(21,521)	-	563,807

시설장치	20,761	770	(1,150)	-	20,381

사용권자산	178,219	-	(6,110)	-	172,109

건설중인자산	-	83,393	-	-	83,393

소 계	784,308	84,163	(28,782)	-	839,689

감가상각누계액

비품	(452,078)	-	17,279	(36,922)	(471,721)

시설장치	(347)	-	115	(2,070)	(2,302)

사용권자산	(3,564)	-	6,110	(81,981)	(79,434)

소 계	(455,989)	-	23,504	(120,973)	(553,457)

가감계	328,319	84,163	(5,278)	(120,973)	286,231

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

취득금액

비품	1,335,307	2,900	(752,879)	-	585,328

시설장치	523,938	27,160	(530,337)	-	20,761

사용권자산	-	178,219	-	-	178,219

소 계	1,859,245	208,279	(1,283,216)	-	784,308

감가상각누계액

비품	(1,021,711)	-	686,233	(116,600)	(452,078)

시설장치	(443,779)	-	462,051	(18,619)	(347)

사용권자산	-	-	-	(3,564)	(3,564)

소 계	(1,465,490)	-	1,148,284	(138,783)	(455,989)

가감계	393,755	208,279	(134,932)	(138,783)	328,319

(2) 당반기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출원가	1,404	54,005

경상연구비	365	-

판매비와관리비	119,204	84,778

합 계	120,973	138,783

15. 무형자산

(1) 당반기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

취득금액

산업재산권	70,701	-	(3,770)	-	66,931

소프트웨어	4,227,472	11,000	-	-	4,238,472

소 계	4,298,173	11,000	(3,770)	-	4,305,403

감가상각누계액

산업재산권	(66,927)	-	-	-	(66,927)

소프트웨어	(4,192,501)	-	-	(19,811)	(4,212,312)

소 계	(4,259,428)	-	-	(19,811)	(4,279,239)

가감계	38,745	11,000	(3,770)	(19,811)	26,164

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/손상	상각	기말

취득금액

산업재산권	70,702	-	-	-	70,702

개발비	24,331,579	-	-	-	24,331,579

소프트웨어	4,227,472	-	-	-	4,227,472

라이선스와프랜차이즈	15,516,553	-	-	-	15,516,553

소 계	44,146,305	-	-	-	44,146,305

감가상각누계액

산업재산권	(63,714)	-	-	(3,213)	(66,927)

개발비	(24,021,078)	-	-	(310,501)	(24,331,579)

소프트웨어	(4,135,393)	-	-	(57,108)	(4,192,501)

라이선스와프랜차이즈	(15,516,553)	-	-	-	(15,516,553)

소 계	(43,736,738)	-	-	(370,822)	(44,107,560)

가감계	409,567	-	-	(370,822)	38,745

(2) 당반기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

매출원가	10,829	342,734

판관비	8,982	28,088

합계	19,811	370,822

16. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	182,118	771,360

미지급비용	4,067	8,145

예수금	301,936	66,878

유동성리스부채	82,363	152,705

복구충당부채	15,000	15,000

합계	585,484	1,014,088

17. 전환사채

당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	만기이율	당반기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.11.14	2022.11.14	-	5.00%	1,750,000	1,750,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.12	2022.12.12	-	5.00%	800,000	800,000

전환사채발행총액	2,550,000	2,550,000

증가 : 사채상환할증금	127,500	127,500

차감 : 사채할인발행차금	(38,942)	(45,868)

차감 : 전환권조정	(622,928)	(733,812)

장부가액	2,015,631	1,897,820

상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면 금액과 만기보장수익률 5% 에 해당하는 금액을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,500,000주

전환청구기간	2020년 11월 14일부터 2022년 10월 14일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,500,000주

상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액과 만 기보장수익률 5%에 해당하는 금액 을 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,600,000주

전환청구기간	2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,600,000주

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	199,665	124,278

19. 퇴직급여제도회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당반기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 11백만원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이 연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 (2) 회사의 손익에 반영해야할 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기(검토받지 않은 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	947	7,150

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	947	7,150

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	납입자본금

300,000,000주	7,291,079 주	500원	3,645,539 천원

(2) 당반기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2019년 01월 01일	31,423,394	15,711,697	67,372,309	83,084,006

주식의 소각 및 병합	(38,573,814)	(19,286,906)	-	(19,286,906)

출자전환	9,441,499	4,720,749	-	4,720,749

유상증자	5,000,000	2,500,000	-	2,500,000

2019년 12월 31일	7,291,079	3,645,540	67,372,309	71,017,849

2020년 06월 31일	7,291,079	3,645,540	67,372,309	71,017,849

22. 기타자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

감자차익	19,286,906	19,286,906

전환권대가	629,649	629,649

신종자본증권(주석24)	4,750,000	4,750,000

기타자본잉여금	7,614,853	7,614,853

합계	32,281,408	32,281,408

(2) 전기 중 감자차익의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	사유	주식수	금액

2019-10-04	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식소각)	4,223,310주	2,111,655

2019-10-04	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합)	6,802,478주	3,401,239

2019-10-08	회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합)	27,548,026주	13,774,012

합 계	38,573,814주	19,286,906

23. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

출자전환예정채무	525,870	525,870

자기주식처분손실	(4,686,066)	(4,686,066)

합계	(4,160,196)	(4,160,196)

* 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어 있어 자본으로 반영하였습니다.24. 신종자본증권(1) 당반기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	권면총액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.31	2049.12.31	4,750,000

(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급

상환방법	- 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일 에 권면금액과 만기보장수익률 5%에 해 당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,500,000주

전환청구기간	2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지

전환가격	500원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	9,500,000주

25. 결손금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	95,062,414	93,997,871

26. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기 (검 토 받지 않은 재무제표)

급여	255,963	486,276

퇴직급여	11,019	46,140

복리후생비	33,212	62,715

지급임차료	22,975	102,345

접대비	6,281	4,452

감가상각비	119,204	43,190

무형자산상각비	8,982	15,108

세금과공과	1,900	31,956

광고선전비	-	27,927

대손상각비(환입)	(169,045)	(62,479)

지급수수료	579,539	269,757

여비교통비	3,906	9,921

통신비	33,876	171,055

보험료	5,584	16,345

운반비	9,289	153

도서인쇄비	3,310	254

소모품비	569	1,158

수선비	70	44,070

차량유지비	2,340	2,938

사무용품비	1,532	869

영업수수료	1,910	420,837

협회비	3,300	13,736

용역비	96,000	415,070

교육훈련비	300	-

견본비	2,267	-

경상연구개발비	3,612	401,133

합계	1,037,895	2,524,924

27. 비용의 성격과 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기(검 토받지 않은 재무제표)

상품의판매	619,880	-

영업수수료	2,497	1,655,077

급여	261,333	725,746

퇴직급여	11,583	85,956

복리후생비	33,906	97,912

광고선전비	-	27,927

지급임차료	22,975	181,893

감가상각비	120,973	78,387

무형자산상각비	19,811	544,631

대손상각비(환입)	(169,045)	(62,479)

기타비용	755,123	1,080,584

합 계	1,679,036	4,415,635

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

28.기타수익과 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

기타수익

수입임대료	7,278	-

유형자산처분이익	272	40,497

대손충당금환입	-	432,477

단기금융상품평가이익	-	79

잡이익	47	55,324

합 계	7,596	528,377

기타비용

재고자산 폐기손실	1,273	-

유형자산처분손실	1,531	-

매출채권처분손실	66,427	-

무형자산 손상차손	3,770	-

유형자산폐기손실	1,035	62,958

잡손실	110,589	44,315

합계	184,625	107,273

29. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기 (검토받지 않은 재무제표)

금융수익

이자수익	33,545	375

외환차익	1,420	3,808

외화환산이익	259	834

합계	35,224	5,017

금융비용

이자비용	121,468	101,966

외환차손	83	4,159

외화환산손실	52	655

합계	121,603	106,780

순금융수익(비용)	(86,380)	(101,763)

30. 주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반 기

누 적	누 적

보통주순손실	(1,064,543,038)원	(526,736,266)원

가중평균유통보통주식수(*)	7,291,079 주	31,423,394주

기본주당순손실	(146)원/주	(17)원/주

(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당반기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	7,291,079	182	1,326,976,378	31,423,394	181	5,687,634,314

기초자기주식수	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-

일수	÷182	÷181

가중평균유통주식수	7,291,079주	31,423,394주

(2) 희석주당순손익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채등이 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식수

전환사채	5,100,000

신종자본증권	9,500,000

합계	14,600,000

31. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기	전반기(검토받지 않은 재무제표)

당기순이익(손실)	(1,064,543)	(526,736)

현금유출없는 비용등의 가산

법인세비용	947	7,150

이자비용	121,468	30,832

퇴직급여	-	(66,083)

감가상각비	120,973	78,387

무형자산상각비	19,811	556,689

대손상각비(환입)	(169,045)	(494,956)

외화환산손실	52	-

유형자산처분손실	1,531	-

유형자산폐기손실	1,035	62,958

무형자산손상차손	3,770	-

현금유출없는 수익등의 차감

이자수익	(33,545)	-

외화환산이익	(1)	-

잡이익	-	(1,044)

유형자산처분이익	(272)	(40,497)

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권	56,506	1,268

재고자산	(812,474)	-

미수수익	7,827	-

선납세금	109	4,086

미수금	(212,783)	190,812

선급금	616,019	6,600

선급비용	56,088	200,423

매입채무	(655,308)	(496,209)

미지급금	(589,241)	111,930

미지급비용	(4,078)	(163,723)

선수금	715,389	(712,906)

예수금	235,058	4,935

주식청약증거금	-	250,000

퇴직급여충당금	-	(6,619)

영업으로부터 창출된 현금	(1,584,707)	1,002,703

32. 특수관계자와의 거래내역(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비 고

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜스토리팜	㈜스토리팜	최대주주

종속회사	(주)와이디온라인(구. (주)와이디모바일)	(주)와이디온라인(구. (주)와이디모바일)	계열회사

(주)스튜디오일레븐	(주)스튜디오일레븐	계열회사

(주)SMG아시아(*)	-	계열회사

(주)스튜디오자판기(**)	-	계열회사

관계기업	(주)그랑앙세	-	계열회사

(*) (주)SMG아시아는 2020년 2월에 회사가 100%출자로 신규 설립되었습니다.(**) (주)스튜디오자판기는 2020년 3월에 (주)스튜디오일레븐에서 100%출자를 통해 신규 설립되었습니다.

(2) 당반기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당반기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출, 매입 등 거래내역(단위 : 천원)

회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	지급수수료

당반기	전기	당반기	전기

(주)와이디온라인(구. (주)와이디모바일)	2,100	350	-	-

(주)스튜디오일레븐	2,100	350	-	-

(주)에스엠지아시아	1,753	-	-	-

(주)스튜디오자판기	1,400	-	-	-

합 계	7,353	700	-	-

2) 채권, 채무의 기말잔액(단위 : 천원)

회사명	채권, 채무 등

당반기말	전기말

선급금	미지급금	임대보증금	전환사채	미수금

(주)와이디온라인(구. (주)와이디모바일)	-	-	1,000	-	1,385

(주)스튜디오일레븐	-	12,661	1,000	-	1,385

(주)에스엠지아시아	30,000	-	1,000	50,000	-

㈜스튜디오자판기	-	-	1,000	-	-

합 계	30,000	12,661	4,000	50,000	2,770

(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원 급여	94,991	40,667

(4) 회사의 임직원에 대한 당반기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	5,000	5,000

기중대여액	-	10,000

기중상환액	-	(10,000)

당기말	5,000	5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 2019년 01월 16일에 특정경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치 하였습니다. 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중에 있습니다.당반기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	내역	금액

불법행위미수금(*1)	단기대여금	와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생	3,000,000

불법행위미수금(*2)	기타보증금	자금의 불법 집행	6,800,000

불법행위미수금(*3)	지분법적용투자주식	자금의 불법 집행	3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료되었음에도 68억원이 회사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.(*3) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

34. 상장적격성 실질 심사

회사는 “횡령 및 배임사건”으로 인하여 2019.01.16. 상장적격성 실질심사대상으로 선정되었으며, 2019년 03월28일 외부감사인의 "의견거절"로 인한 형식적 상장폐지사유로 인하여, 상장적격성 실질심사가 보류 되었습니다. 2019년 04월 25일 형식적 상장폐지에 대한 기업심사위원회에서 개선기간(2020년 04월 09일까지)을 부여 받았습니다.

2020년 03월 26일 2019년도 외부감사인의 "적정의견"으로 회사는 형식적 상장폐지에 대한개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 형식적 상장폐지 사유가 해소(2020년 04월 03일)되어 보류 되었던 상장적격성 실질심사가 재개 되었습니다. 상장적격성 실질심사의 사유는 2020년 1/4분기 매출액 3억원이하, 매출채권이외 손상차손 50%, 투자주의환기 중 최대주주 변경, 횡령 및 배임입니다.2020.04.27. 상장적격성 실질심사에 대한 개선계획서를 제출함에 따라, 2020.05.28.기업심사위원회에서 속개가 결정 되었으며, 2020.07.07. 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 회사는 개선기간 종료일인 2021.07.07.로부터 7영업일이내 개선계획 이행내역서를 한국거래소에 제출하여야 하며, 한국거래소는 개선계획이행내역서 제출일로부터 15영업일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 결정 예정이며, 상장적격성 실질심사 사유의 해소 여부에 대해 종합적으로 판단할 예정입니다. 상장적격성 실질심사에 대한 결과가 나올때 까지 거래정지는 계속 됩니다

35. 영업부문(1) 영업부문 일반사항 회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 상품유통(커머스)사업의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요재화	주요고객

게임부문	모바일 및 온라인 게임	게임 사용자

상품유통(커머스)부문	화장품, 마스크, 굿즈	도소매상

(2) 영업부문별 정보(단위 : 천원)

구분	게임부문	상품유통	합계

매출	105,933	772,914	878,847

매출이익	84,674	153,034	237,708

판관비	125,104	912,791	1,037,895

영업이익	(40,430)	(759,757)	(800,187)

* 전반기는 게임부문 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.(3) 지역별 정보

매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당반기과 전반기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내매출액	878,848	3,549,725

해외매출액	-	26,981

합계	878,848	3,576,706

36. 리스회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	3,658

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	8,639

당반기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 70백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 4백만원입니다.(2) 당반기 및 전기 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	174,654	-

증가	-	178,219

감소	(6,110)	-

감가상각비	(75,870)	(3,565)

기말	92,674	174,654

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당반기말	전기말

유동	6.33 %	82,363	152,705

비유동	6.33 %	-	-

37. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.38. 전기 재무제표의 재작성 회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 불법행위미수금과 관련하여 종속기업 재무제표에 포함된 자산의 추가 손상으로 인한 종속기업 투자의 손상, 자산성 없는 개발비 손상 등에 대한 회계처리의 오류로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 그로 인하여 2019년 06월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표도 추가로 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.

(1) 2019년 06월 30일 기준 재무제표(검토받지 않은 재무제표) - 재무상태표

(단위:원)

과 목	수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	2,344,314,844	25,445,603	2,369,760,447

비유동자산	4,289,877,729	(3,783,419,622)	506,458,107

자산총계	6,634,192,573	(3,757,974,019)	2,876,218,554

부채

유동부채	9,817,645,907	(542,143,730)	9,275,502,177

비유동부채	37,709,425	(17,847,866)	19,861,559

부채총계	9,855,355,332	(559,991,596)	9,295,363,736

자본

자본금	15,711,697,000	-	15,711,697,000

주식발행초과금	67,372,308,763	-	67,372,308,763

기타자본잉여금	7,614,852,591	-	7,614,852,591

기타자본항목	(1,433,126,018)	(3,252,939,585)	(4,686,065,603)

미처리결손금	(92,486,895,095)	54,957,162	(92,431,937,933)

자본총계	(3,221,162,759)	(3,197,982,423)	(6,419,145,182)

자본과부채총계	6,634,192,573	(3,757,974,019)	2,876,218,554

- 손익계산서(단위:원)

과 목	수정전	수정금액	수정후

매출액	3,576,705,960	-	3,576,705,960

매출원가	1,863,060,671	27,650,380	1,890,711,051

매출총이익	1,713,645,289	(27,650,380)	1,685,994,909

판매비와관리비	2,413,185,568	111,738,574	2,524,924,142

영업이익(손실)	(699,540,279)	(139,388,954)	(838,929,233)

기타수익	552,624,393	(24,247,322)	528,377,071

기타비용	388,151,266	(280,878,286)	107,272,980

금융수익	5,018,085	-	5,018,085

금융비용	106,779,514	-	106,779,514

법인세비용차감전순손실	(636,828,581)	117,242,010	(519,586,571)

법인세비용	7,149,695	-	7,149,695

당기순손실	(643,978,276)	117,242,010	(526,736,266)

- 현금흐름표(단위:원)

과 목	수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,009,852,865)	-	(1,009,852,865)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(514,324,044)	-	(514,324,044)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	1,144,150,882	-	1,144,150,882

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(380,026,027)	-	(380,026,027)

Ⅴ. 기초의 현금	984,870,793	-	984,870,793

Ⅵ. 기말의 현금	604,844,766	-	604,844,766