아모텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 아모텍(이하 "회사")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 현황지배회사는 1994년 10월 19일에 전자 및 전기제품 등의 제조와 판매를 목적으로 경기도 김포시에서 설립되어 아몰퍼스 코아 등을 제조, 판매하고 있던 중, 1999년 12월1일자로 주식회사 아모트론과 주식회사 아멕스를 합병하였습니다. 이 후 지배회사는2000년 7월 22일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 협회등록 벤처기업으로 등록되었으며, 2003년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장의 등록을 승인받아 2003년 8월 1일자로 주식의 매매가 개시되었습니다. 지배회사는 설립후 수차의 증자와 액면분할을 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 4,871,703천원이며, 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	최대주주 및 특수관계인	주 식 수	지분율(%)

김 병 규	대표이사	1,612,000	16.5%

이 혜 란	배우자	463,610	4.8%

조 원 복	임원	432,000	4.4%

정 규 혁	임원	209,872	2.2%

정 준 환	임원	6,350	0.1%

기 타	-	7,019,574	72.0%

합 계	9,743,406	100.0%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.2019년 09월 30일 기준>

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

산동아모텍전자(유)	29,887,077	7,586,384	22,300,693	25,833,196	106,691

청도아모텍전자(유)	19,976,923	2,526,909	17,450,014	15,599,751	889,733

아모텍상해무역(유)	366,427	366,210	217	676,731	(148,832)

아모비나(유)	26,180,191	6,302,551	19,877,640	7,539,241	(806,955)

㈜아모에스넷	9,339,072	24,257	9,314,815	0	(685,185)

2018년 12월 31일 기준>(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

산동아모텍전자(유)	31,152,025	8,630,903	22,521,122	33,301,066	(134,089)

청도아모텍전자(유)	19,508,710	3,511,257	15,997,453	19,377,254	819,170

아모텍상해무역(유)	574,011	430,592	143,419	1,401,333	12,172

아모비나(유)	20,958,941	5,141,708	15,817,233	4,651,956	(1,870,258)

상기 요약재무정보는 내부거래제거 전 금액기준입니다.

(3) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)아모에스넷	신규 출자(지분율 100%)하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표의 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택하였습니다리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되었고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여, 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.94%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 기초

전기말에 공시된 운용리스약정	0

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	743,873

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	0

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(20,571)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(368,805)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	354,497

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	267,413

비유동 리스부채	87,084

합계	354,497

리스계약에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 소급계산하여 측정하였습니다. 다만, 일부 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제 1116호 도입으로 인해 영향을 받는 연결재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	K-IFRS 1116을 적용하지 않았을 경우	조정	K-IFRS 1116 조정 후 금액