제일바이오 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

2022년 06월 30일 현재
2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 제일바이오

1. 당사의 개요주식회사 제일바이오(이하 "당사")는 1977년 1월에 설립하여 수의약품 및 사료첨가제 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안산시단원구에 본사를 두고 있습니다. 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는2002년 1월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 146억원이며 최대주주는 대표이사 심광경으로 특수관계자를 포함한 지분율은 26.52%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 반기재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,200	-

보통예금	2,532,528	2,980,132

단기예치금(주1)	8,868,202	3,169,118

합 계	11,401,930	6,149,250

(주1) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당반기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

제예금	한국해양과학기술진흥원	-	8,440	정부보조금

합 계	2,000	10,440

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,909,583	3,185,902

손실충당금	(1,321,834)	(1,311,412)

합 계	1,587,749	1,874,490

(2) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(3) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,311,412	1,318,479

대손상각비	10,422	(6,002)

기말장부금액	1,321,834	1,312,477

7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	647,462	(4,915)	642,547	26,939	(4,915)	22,023

제품	784,379	(30,458)	753,921	935,421	(62,061)	873,360

원재료	3,905,759	(621,836)	3,283,923	3,964,204	(519,526)	3,444,678

부재료	221,677	(2,746)	218,931	203,531	(3,133)	200,398

저장품	312,303	(26,381)	285,922	248,545	(60,508)	188,038

미착원료	17,574	-	17,574	424,557	-	424,557

합 계	5,889,154	(686,336)	5,202,818	5,803,197	(650,144)	5,153,053

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	36,194	209,541

8. 상각후원가측정금융자산

보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

채무상품	유동	6,975,894	6,975,894	10,042,000	10,042,000

비유동	2,000	2,000	2,000	2,000

합 계	6,977,894	6,977,894	10,044,000	10,044,000

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품	유동	511,037	511,037	2,681,416	2,681,416

비유동	1,484,776	1,484,776	498,192	498,192

합 계	1,995,813	1,995,813	3,179,608	3,179,608

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 출자금으로, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	10,400	10,400	10,400	10,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다

11. 기타비유동금융자산

보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	37,976	37,976

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,222,617)	2,999,584

기계장치	1,772,743	(1,684,113)	88,630

차량운반구	289,892	(270,485)	19,407

공기구비품	876,921	(860,159)	16,762

사용권자산	170,702	(150,695)	20,007

건설중인자산	34,500	-	34,500

합 계	10,798,043	(6,188,067)	4,609,976

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,146,284)	3,075,917

기계장치	1,772,743	(1,662,668)	110,075

차량운반구	302,448	(262,157)	40,291

공기구비품	866,253	(857,732)	8,521

사용권자산	135,090	(130,060)	5,030

건설중인자산	34,500	-	34,500

합 계	10,764,319	(6,058,901)	4,705,418

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	반기말

토지	1,431,084	-	-	-	1,431,084

건축물	3,075,917	-	-	(76,333)	2,999,584

기계장치	110,075	-	-	(21,445)	88,630

차량	40,291	-	(10,987)	(9,897)	19,407

공기구비품	8,521	10,669	-	(2,427)	16,763

사용권자산	5,030	35,612	-	(20,634)	20,008

건설중인자산	34,500	-	-	-	34,500

합 계	4,705,418	46,281	(10,987)	(130,736)	4,609,976

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

토지	1,431,084	-	-	1,431,084

건축물	3,253,967	-	(91,171)	3,162,796

기계장치	168,733	-	(30,705)	138,028

차량	50,071	-	(15,891)	34,180

공기구비품	4,361	5,232	(2,173)	7,420

사용권자산	51,130	-	(16,887)	34,243

합 계	4,959,346	5,232	(156,827)	4,807,751

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각은 하지아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	31,014	31,014

손상차손누계액	(16,014)	(16,014)

기말금액	15,000	15,000

14. 투자부동산

보고기간 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	반기말

토지	188,664	(188,664)	-	-

건축물	278,570	(278,195)	(375)	-

합 계	467,234	(466,859)	(375)	-

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	반기말

토지	188,664	-	188,664

건축물	285,099	(3,264)	281,835

합 계	473,763	(3,264)	470,499

15. 반품부채 보고기간말 현재 반품부채와 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품부채	3,754	32,449

반품자산	3,072	28,540

16. 계약부채보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출할인 및 판매장려금	169,525	255,915

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다.

17. 리스부채

보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	22,793	21,177	7,658	6,199

18. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,842,118	2,824,711

사외적립자산의 공정가치	(2,788,371)	(2,945,694)

국민연금전환금	(3,917)	(3,917)

합 계	49,830	(124,900)

당사는 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입한 사외적립자산을 투자자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	173,278	91,736

이자원가	14,766	13,643

사외적립자산 기대수익	(40,774)	(15,192)

종업원급여에 포함된 총 비용	147,270	90,187

19. 비용의 성격별 분류보고기간 중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	3,335,956	3,335,956

상품매입	-	-	2,520,609	2,520,609

상품 및 제품의 변동	(411,472)	-	-	(411,472)

급여	-	921,153	455,772	1,376,925

퇴직급여	-	77,768	69,502	147,270

복리후생비	-	114,617	82,903	197,520

감가상각비	-	50,046	81,066	131,112

지급수수료	-	551,355	45,395	596,750

기타비용	-	394,431	338,867	733,298

합 계	(411,472)	2,109,370	6,930,070	8,627,968

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	4,418,478	4,418,478

상품매입	-	-	2,378,538	2,378,538

상품, 제품의 변동	12,226	-	-	12,226

급여	-	717,008	475,076	1,192,084

퇴직급여	-	47,338	42,849	90,187

복리후생비	-	78,309	94,805	173,114

감가상각비	-	53,841	106,251	160,092

지급수수료	-	769,166	115,474	884,640

기타비용	-	371,234	287,089	658,323

합 계	12,226	2,036,896	7,918,560	9,967,682

20. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	422,014	921,153	343,084	717,008

퇴직급여	38,133	77,768	24,813	47,338

복리후생비	71,211	114,617	36,813	78,309

여비교통비	8,366	13,807	4,625	6,373

접대비	10,241	27,512	10,534	40,237

통신비	2,869	7,679	6,170	12,594

세금과공과	11,600	32,427	34,005	39,402

감가상각비	24,563	50,046	27,006	53,841

지급임차료	9,000	18,000	-	-

보험료	6,073	10,369	9,806	13,128

차량유지비	14,498	31,289	15,828	28,831

경상연구개발비	60,154	100,132	50,669	93,806

운반비	42,451	76,906	41,704	84,494

교육훈련비	130	130	120	440

도서인쇄비	204	489	408	762

소모품비	2,068	6,349	1,735	9,315

지급수수료	297,115	551,355	396,559	769,166

광고선전비	5,700	11,430	5,700	11,400

대손상각비	1,159	10,422	-	-

건물관리비	5,296	10,841	4,302	8,597

수출제비용	16,405	36,649	6,493	21,857

합 계	1,049,250	2,109,370	1,020,374	2,036,898

21. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	8,327	16,517

외환차익	35,928	60,037	2,133	8,207

외화환산이익	888	2,744	46,391	227,070

투자부동산처분이익	-	234,581	-	-

잡이익	3,912	7,389	30,836	36,945

합 계	40,728	304,751	87,687	288,739

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화차손	18,805	29,582	48,568	101,364

외화환산손실	(531)	3,253	1,160	9,255

기부금	200	200	-	-

유형자산처분손실	7,123	7,123	-	-

재고감모손실	-	-	(152)	-

잡손실	103,399	104,408	83	84

계	128,996	144,566	49,659	110,703

22. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	77,886	107,613	49411	89,761

배당금수익	60,912	60,913	12,895	13,189

단기매매증권평가이익	(646,451)	2,831	40,327	56,569

단기매매증권처분이익	514,491	665,584	1,694,778	3,211,943

당기손익공정가치금융자산평가이익	(26,245)	-	108,135	173,178

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	8,317	-	-

합 계	(19,407)	845,258	1,905,546	3,544,640

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	229	1,250	979	1,861

단기매매증권평가손실	505,687	670,744	(914,738)	232,001

단기매매증권처분손실	(555,653)	747,775	224,184	551,691

당기손익공정가치금융자산평가손실	7,068	8,024	(846)	2,654

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	25,752	15,865	15,865

합 계	(42,669)	1,453,545	(674,556)	804,072

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산출하지 않습니다.

24. 주당손익(1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 보고기간 말 현재 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

주식수	적수	주식수	적수

기초	28,258,128	5,114,721,168	14,129,064	2,557,360,584

무상증자	-	-	14,129,064	2,557,360,584

자기주식 취득	(1,246,452)	(63,486,269)	-	-

합계	27,011,676	5,051,234,899	28,258,128	5,114,721,168

일수	181	181

가중평균 유통보통주식수	27,907,375	28,258,128

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기순손익	(1,439,197,375)	1,759,766,501

가중평균유통주식수(주)	27,907,375	28,258,128

기본주당손익	(52)원/주	62원/주

(2) 희석주당손익 당사의 희석화증권은 없습니다.

25. 현금흐름표보고기간 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스자산과 리스부채의 증가	35,612	-

리스부채의 유동성대체	-	6,810

주식발행초과금 재원의 무상증자	-	7,064,532

매매가능증권 매도로 인한 미수금	-	6,028,969

26. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)성신바이오

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

기타특수관계자	(주)성신바이오	매출	484	220

매입	852,492	891,251

지급수수료	479	931

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

기타특수관계자	(주)성신바이오	매출채권	-	16,243

매입채무	97,749	150,018

미지급금	-	82

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	635,427	369,300

당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

27. 보험가입자산보고기간말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보자산	부보액

메리츠화재해상보험(주)	화재보험	건물 및 기계장치	4,467,644

승강기사고배상	-	90,000

교보생명보험(주)	단체상해보험	종업원	1,175,000

삼성화재해상보험(주)현대해상화재보험(주)	생산물배상책임	제품	사고당 2억원

한화손해보험(주)	가스사고배상책임	-	대물 3억/대인 8천만원

28. 담보제공자산(1) 보고기간말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공기관명	담보제공자산	채권최고액	내역

스미토모화학	토지 및 건물	500,000	근저당(매입채무담보)

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다.

29. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 체결한 약정현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	한도금액	실행금액

중소기업은행	외화대출약정	USD 500,000	-

선물환약정	USD 200,000	-

우리은행	B2B 대출	10,000	-

(2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험(주)	220,542	계약이행보증 등

특수관계자	USD 840,000240,000	선물환 및 외화대출 보증신용카드 한도 보증

(4) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

30. 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,909,583	3,185,902

매출채권외에 현금, 장단기예적금, 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월이내	3개월초과1년이내	1년초과

현금및현금성자산	11,401,930	11,401,930	-	-

단기매매증권	2,124,759	2,124,759	-	-

유동상각후원가측정금융자산	6,975,894	6,975,894	-	-

유동당기손익공정가치측정금융자산	511,037	-	511,037	-

매출채권	2,909,583	1,545,888	70,778	1,292,917

미수금	32,875	32,875	-	-

미수수익	658	658	-	-

상각후원가측정금융자산	2,000	-	-	2,000

당기손익공정가치측정금융자산	1,484,776	-	-	1,484,776

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,400	-	-	10,400

기타비유동금융자산	37,976	-	-	37,976

합 계	25,491,888	22,082,004	581,815	2,828,069

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월이내	3개월초과1년이내	1년초과

매입채무	184,095	184,095	-	-

미지급금	459,189	459,189	-	-

리스부채	21,177	9,942	11,235	-

합 계	664,461	653,226	11,235	-

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하여 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당반기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

현금및현금성자산	USD	58,513	75,651	357,316	423,598

매출채권	USD	81,140	104,906	80,500	95,433

단기매매증권	USD	-	-	-	-

유동상각후원가측정금융자산	USD	-	-	-	-

합 계	USD	139,653	180,557	437,816	519,031

외화부채:

매입채무	USD	18,820	22,097	92,920	110,157

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	15,846	(15,846)	40,887	(40,887)

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간 및 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 중 이자율이 0.5% P 변동시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	-	-	-	-

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기매매증권	2,124,759	6,878,529

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	1,179,189	1,828,716

자본총계(B)	32,859,758	37,330,643

현금및현금성자산,금융기관예치금(C)	20,375,636	19,372,857

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	3.59%	4.89%

순차입금비율[(D-C)/B]	-	-

31. 공정가치당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치