제일바이오 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 당사는 1977년 1월 수의약품 및 사료첨가제 제조업체로 설립되어 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였으며, 2002년 1월 24일에 코스닥시장에 등록되었습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 75억원이며 최대주주는 대표이사 심광경(지분율 특수관계자 포함 26.45%)입 니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바, - 전기말 현재 기타포괄손익공정가치로 측정되는 매도가능금융자산중 일부가 당기손익공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익공정가치항목으로 측정됩니다.

② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융 보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제 1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후 원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,515,029	2,515,029

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,915,175	1,915,175

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,133,285	4,133,285

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	50,197	50,197

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,557	1,557

유동만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	6,913,633	6,913,633

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	270,127	270,127

당기손익인식지정금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,496,383	1,496,383

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	44,000	44,000

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	38,676	38,676

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,400	10,400

당기손익-공정가치	1,002,861	1,002,861

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,004,100	1,004,100

비유동당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,493,144	2,493,144

파생상품을 제외한 금융자산 합계	21,888,567	21,888,567

⑤ 경과규정당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당사의 당분기 및 전기 수익에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득 조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도 록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스 제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 재무제표 작성기준당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2) 금융자산 ① 분류 당사는 2018년 1월 1일부터 다음과 같이 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. - 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상 당사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대 신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 3) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내 용 연 수

건물	37~47년

구축물	2~5년

기계장치	2~10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

시설장치	5~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산당사는 무형자산을 매입가액에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 계상하고 있는 무형자산 중 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 보아 상각하지 아니하고 주기적인 손상검사를 수행하고 있습니다

6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

8) 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익은 이익잉여금으로 즉시 대체됩니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

9) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.10) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

12) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	774	255

요구불예금	907,970	2,514,774

계	908,744	2,515,029

5. 사용이 제한된 예금 등 재무제표일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기	전기	제한내용

상각후원가측정금융자산	기업은행	2,000	-	당좌개설보증금

장기금융상품	기업은행	-	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	4,504,614	4,133,285

대손충당금	(645,147),	(647,182)

계	3,859,467	3,486,103

(2) 매 출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간 은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	3,786,520	3,132,864

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 경과 6개월 이내	11,110	197,681

6개월 경과 12개월 이내	13,244	63,619

12개월 경과	82,443	128,000

합계	3,893,317	3,522,164

(4) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 경과 12개월 이내	-	-

12개월 경과	611,297	611,121

계	611,297	611,121

(5) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초장부금액	647,182	377,025

채권과상계	-	-

대손상각비	(2,035)	270,157

대손충당금환입	-	-

기말장부금액	645,147	647,182

(6) 금융자산의 배서 양도 당분기말 현 재 매출채권 을 배서 양 도한 금액은 없습니다. 7 . 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	508,465	(4,335)	504,130	1,195,099	(4,335)	1,190,764

제품	760,618	(3,598)	757,020	785,129	(3,598)	781,531

원재료	3,021,365	(34,567)	2,986,799	2,425,403	(34,567)	2,390,836

부재료	187,701	(10,211)	177,490	169,733	(10,211)	159,522

저장품	312,450	(29,691)	282,758	276,635	(29,691)	246,944

미착원료	443,513	-	443,513	129,877	-	129,877

계	5,234,112	(82,402)	5,151,710	4,981,876	(82,402)	4,899,474

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	9,275

―재고자산평가손실환입	-	-

8. 상각후원가측정금융자산당분기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

채무상품	유동	5,396,149	5,396,149

비유동	44,000	44,000

계	5,440,149	5,440,149

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당분기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000

계	10,400	10,400

10. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

금융상품	유동	2,523,880	2,523,880

비유동	3,762,445	3,762,445

계	6,286,325	6,286,325

11. 전기말 금융자산종전 기준에 따라 분류된 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익인식지정금융자산(단위: 천원)

구 분	취득가액	공정가액	평가손익

채권	유동	1,500,000	1,496,383	(3,617)

비유동	2,500,000	2,493,144	(6,856)

계	4,000,000	3,989,527	(10,473)

(2) 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000

사모신탁	리치먼드분당판매시설전문투자형사모투자신탁	1,002,861	1,002,861

계	1,013,261	1,013,261

(주) 지분증권은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 만기보유금융자산(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

채권	유동	6,913,633	6,913,633

비유동	1,004,100	1,004,100

계	7,917,733	7,917,733

12. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	6,776	38,676

13. 유형자산(1) 보고기간중 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	차량	공기구비품	계

취득원가:

전기초(2016.12.31)	1,697,731	6,677,701	1,678,943	326,776	846,722	11,227,873

취득	6,498	55,333	20,600	38,023	17,500	137,954

처분	(273,145)	(510,833)	(3,300)	(85,992)	(11,000)	(884,270)

전기말(2017.12.31)	1,431,084	6,222,201	1,696,243	278,807	853,222	10,481,557

취득	-	-	60,000	117,130	3,130	180,260

처분	-	-	-	(58,467)	-	(58,467)

당분기말(2018.9.30)	1,431,084	6,222,201	1,756,243	337,470	856,352	10,603,350

감가상각누계액:

전기초(2016.12.31)	-	2,202,213	1,321,940	237,234	718,559	4,479,946

상각비	-	211,157	67,386	45,271	45,087	368,901

처분	-	(25,022)	(3,299)	(57,947)	(10,999)	(97,267)

전기말(2017.12.31)	-	2,388,348	1,386,027	224,558	752,647	4,751,580

상각비	-	151,262	54,792	36,434	34,892	277,380

처분	-	-	-	(58,467)	-	(58,467)

당분기말(2018.9.30)	-	2,539,610	1,440,818	202,525	787,539	4,970,493

장부금액:

전기말	1,431,084	3,833,853	310,216	54,249	100,575	5,729,977

당분기말	1,431,084	3,682,591	315,424	134,945	68,813	5,632,857

(2) 보유토지(투자부동산 포함) 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

유형자산	공장부지등	1,619,748	1,619,748	6,088,013	5,684,207

14. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 감가상각은 하지 아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	31,014	31,014

손상차손누계액	(5,100)	-

무형자산상각비	-	-

기말잔액	25,914	31,014

15. 투자부동산(1) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	계

취득원가:

전기초(2016.12.31)	-	-	-

대체	188,664	326,448	515,112

처분	-	-	-

전기말(2017.12.31)	188,664	326,448	515,112

취득	-	-	-

처분	-	-	-

당분기말(2018.9.30)	188,664	326,448	515,112

감가상각누계액:

전기초(2016.12.31)	-	-	-

대체	-	17,953	17,953

상각비	-	3,809	3,809

처분	-	-	-

전기말(2017.12.31)	-	21,762	21,762

감가상각비	-	4,897	4,897

처분	-	-	-

당분기말(2018.9.30)	-	26,659	26,659

장부금액:

전기말	188,664	304,686	493,350

당분기말	188,664	299,789	488,453

(2) 당분기중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	20,800	18,200

운영비용(임대수익 발생 투자부동산 관련)	(4,897)	(3,809)

합계	15,903	14,391

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지.건물	488,453	437,457	493,350	427,118

16. 차입부채(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전 기 말

단기차입금:

원료매입자금	씨티은행	180일후 상환	3.4%	200,286	535,700

계	200,286	535,700

(2) 보고기간말 현재 장기차입금은 없습니다. 17. 환불부채(계약부채)

당분기말 현재 환불부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출할인 및 판매장려금	464,682

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 환불부채로 처리하고 있습니다.

18. 반품부채당분기말 현재 반품부채 및 반품에 따른 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

반품부채	228,107

반품자산	182,654

19. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	2,379,859	2,316,511

사외적립자산의 공정가치	(2,336,412)	(2,312,593)

국민연금전환금	(3,918)	(3,918)

계	39,529	-

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	181,658	242,981

이자원가	49,624	55,369

사외적립자산 기대수익	(24,182)	(51,555)

운용관리원가	3,418	5,920

종업원 급여에 포함된 총 비용	210,518	252,715

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가	85,301	95,116

판매비와관리비	125,217	157,599

합 계	210,518	252,715

(4) 당분기 및 전기말 현재 재측정요소 누계액은 630,988 천 원 ( 2017년 말: 630,988천 원)입니다 .

(5) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,316,511	2,201,086

당기근무원가	181,658	242,981

이자원가	49,624	55,369

퇴직급여지급액	(167,934)	(280,866)

재측정요소:	-	97,941

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	(55,651)

경험조정	-	153,592

기말금액	2,379,859	2,316,511

(6) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	2,312,593	2,054,420

추가불입액	114,750	475,250

사외적립자산의 기대수익	24,182	51,556

급여지급액	(111,695)	(242,918)

재측정요소	-	(19,795)

운용관리원가	(3,418)	(5,920)

기말금액	2,336,412	2,312,593

(7) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 24,182천원 과 31,761천원입니 다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

현금 및 현금등가물	1,584,813	1,679,259

기타	751,599	748,085

채무상품	-	-

계	2,336,412	2,427,344

전기의 경우 사외적립자산 2,312,593천원을 초과하는 퇴직연금불입액 114,751천원은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. (9) 주요 보험수리적 가정

구분	당 분 기	전 기

할인율	2.95%	2.95%

미래임금상승률	4.11%	4.11%

20. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 기

수권보통주식수	50,000,000	50,000,000

1주당금액	500	500

발행보통주식수	15,000,000	15,000,000

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

21. 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

주식발행초과금	17,788,607	17,788,607

(2) 주식발행초과금 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액입니다

22. 기타자본구성요소보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 소각	기말

보통주식	주식수(주)	1,105,500	495,436	-	1,600,936

금액	4,493,259	1,984,526	-	6,477,785

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 소각	기말

보통주식	주식수(주)	-	1,105,500	-	1,105,500

금액	-	4,493,259	-	4,493,259

23. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	2,862	-

증가	-	2,862

회계정책의변경효과	(2,862)	-

기말금액	-	2,862

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

이익준비금	946,400	946,400

기업합리화적립금	547,526	547,526

재평가적립금	321,903	321,903

임의적립금	1,760,000	1,760,000

미처분이익잉여금	7,341,891	6,036,589

계	10,917,720	9,612,418

2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	9,612,418	8,940,944

당기순이익	1,302,441	789,209

확정급여제도의재측정요소	-	(117,735)

회계정책의변경효과	2,861	-

기말금액	10,917,720	9,612,418

25. 수익당사는 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

동물약품 판매	22,013,725	21,193,014

26. 비용의 성격별 공시보고기간중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 재고자산의 변동 판매비와 관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 원재료의사용액 - - 12,474,133 12,474,133 상품매입 - - 2,307,371 2,307,371 상품, 제품 및 재공품의 변동 (252,234) - - (252,234) 급여 - 1,201,950 784,047 1,985,997 퇴직급여 - 125,217 85,301 210,518 복리후생비 - 129,110 135,120 264,230 감가상각비 - 89,120 193,157 282,277 지급수수료 - 1,034,659 198,891 1,233,550 기타비용 - 804,452 587,529 1,391,981 계 (252,234) 3,384,508 16,765,549 19,897,823 (단위:천원) 구 분 재고자산의 변동 판매비와 관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 원재료의사용액 - - 11,033,923 11,033,923 상품매입 - - 4,594,439 4,594,439 상품, 제품 및 재공품의 변동 (1,400,884) - - (1,400,884) 급여 - 1,315,872 763,783 2,079,655 퇴직급여 - 114,409 87,971 202,380 복리후생비 - 153,878 140,572 294,450 감가상각비 - 83,433 197,945 281,378 지급수수료 - 989,813 188,306 1,178,119 기타비용 - 1,338,304 672,625 2,010,929 계 (1,400,884) 3,995,709 17,679,564 20,274,389 27. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 337,287 1,201,950 601,592 1,315,871 출장비 14,773 36,202 13,376 38,502 퇴직급여 41,500 125,217 41,039 114,409 복리후생비 51,110 129,110 45,947 153,878 접대비 20,117 80,744 45,101 124,675 감가상각비 30,654 89,120 26,981 83,433 세금과공과 (23,486) (2,313) 10,001 21,325 광고선전비 5,900 20,300 7,045 20,245 대손상각비 (68,425) (2,035) 49,358 223,385 차량유지비 35,792 107,669 38,976 117,468 교육훈련비 - 588 50 9,970 여비교통비 - - 693 2,043 관리비 5,522 15,767 4,519 15,752 보험료 7,384 20,008 7,648 24,192 통신비 5,024 17,525 6,142 19,068 수도광열비 - 6,825 7,189 7,938 판촉비 16,509 53,907 15,220 58,473 소모품비 200,627 1,034,659 334,818 989,813 지급수수료 12,489 27,181 8,560 60,537 해외시장개척비 13,936 54,302 14,890 65,916 수출제비용 194 1,518 741 3,407 사무용품비 166 7,466 - - 도서인쇄비 206 1,262 797 1,504 경상연구개발비 44,962 143,655 52,926 186,852 운반비 50,774 213,881 127,346 337,053 무형고정자산상각비 - - - - 계 803,016 3,384,508 1,460,955 3,995,709 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 7,800 23,400 7,800 10,400 배당금수익 12,034 74,578 - - 외화환산이익 (27,131) 11,010 (3,967) 19,304 유형자산처분이익 - 19,091 - 13,202 단기금융상품평가이익 - - (36,846) - 단기매매증권평가이익 (1,705) - (130) 800 단기매매증권처분이익 62,512 114,686 2,437 27,438 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 3,610 - - 외환차익 29,260 60,437 12,741 104,131 당기손익인식금융자산평가이익 - - 2,401 2,401 당기손익공정가치금융자산평가이익 19,124 112,559 - - 잡수익 25,049 32,536 17,784 23,172 계 126,942 451,906 2,220 200,848 (2) 보고기간의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산손실 (12,852) 3,163 (1,005) 977 단기금융상품평가손실 - - (6,087) - 장기금융상품평가손실 - 5,100 - - 장기금융상품처분손실 (4,789) - - - 당기손익인식금융자산평가손실 - 10,645 10,645 단기매매증권평가손실 120,026 120,026 3,970 3,970 단기매매증권처분손실 19,402 31,493 - 200 기부금 - - 1,000 1,000 외환차손 19,829 41,114 10,998 95,416 유형자산처분손실 - - 8,403 25,317 유형자산폐기손실 - - 2 2 잡손실 134 2,884 96 1,850 계 141,750 203,780 28,022 139,377 29. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 59,201 204,056 124,248 238,130 상가후원가측정금융자산평가이익 (1,359) 564 - - 계 57,842 204,620 124,248 238,130 (2) 보고기간의 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,478 8,019 3,765 10,865 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내용 (단위: 천원) 내용 당 분 기 전 분 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 309,014 293,082 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 36,792 (48,179) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 345,806 244,903 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 내용 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익(A) 1,648,247 1,207,361 적용세율에 따른 세부담액 346,114 315,152 조정사항 : 영구적차이 차감 - - 영구적차이 가산 6,731 - 이연법인세자산 미인식 해당액 - - 이연법인세자산.부채의 변동 - (48,179) 세액공제 (28,940) (23,808) 기타 21,901 1,738 법인세비용(B) 345,806 244,903 유효세율(B/A) 20.98% 20.28% (3) 당기중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 2,009,025 231,283 (115,113) 2,125,195 대손충당금 623,786 600,100 (623,770) 600,116 감가상각비차량 13,638 13,638 재고자산평가손실 82,403 82,403 (82,403) 82,403 장기종업원급여 54,624 64,156 (54,624) 64,156 국고보조금 31,542 5,949 (31,542) 5,949 연차충당금 52,230 4,608 (52,230) 4,608 단기매매증권평가손실 13,378 120,026 (13,378) 120,026 당기손익인식금융자산평가 손실 13,478 - (3,617) 9,861 반품충당부채 35,757 45,453 (35,737) 45,473 무형자산손상차손 36,660 (6,874) 29,786 매출할인 570,630 464,682 (570,630) 464,682 소 계 3,537,152 1,618,660 (1,589,939) 3,565,873 (가산할 일시적차이) 감가상각비 50,038 - - 50,038 단기금융상품평가이익 1,192 - (1,192) 0 퇴직연금 2,009,025 231,282 (115,113) 2,125,194 미수이자 50,197 18,907 (50,197) 18,907 재평가차익 705,789 - - 705,789 단기금융상품평가손실 1,509 - - 1,509 단기매매증권 평가이익 852 (852) 0 상각후원가측정금융자산 평가이익 564 564 당기손익공정가치측정금융 자산평가이익 3,006 112,559 115,565 소 계 2,820,100 363,312 (167,354) 3,016,058 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 778,174 784,492 이연법인세부채 (620,422) (663,533) 이연법인자산(부채) 157,752 120,959 31. 영업손익 당사는 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당사는 중단사업이 없으므로 보통주 1주당 계속사업손익은 보통주 1주당손익과 동일합니다. 당분기 및 전분기말로 종료되는 회계연도의 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다 1) 유통보통주식수 당분기 및 전분기의 유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분 당 분 기 전 분 기 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자기주식 (1,600,396) (435,396) 유통주식수 13,399,604 14,564,604 2) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당 분 기 전 분 기 당기순손익 1,302,441,032 962,458,180 유통주식수 13,399,604 14,564,604 기본주당손익 97 66 ( 2) 희석주당손익 당사의 희석화증권은 없습니다. 33. 현금흐름표 보고기간중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당 분 기 전 분 기 유형자산을 투자부동산으로 대체 - 515,112 (2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 당 분 기 전 기 기초 535,700 1,075,565 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입금의 차입 522,402 640,800 - 차입금의 상환 (856,880) (1,134,565) 환율변동효과 (936) (46,100) 기말 200,286 535,700 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구 분 명 칭 기타 특수관계자 (주)성신바이오 (2) 매출 및 매입 등 거래 및 채권.채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 명 칭 매 출 매출채권 당분기 전분기 당분기 전분기 기타특수관계자 (주)성신바이오 22,450 1,400 - - (단위 : 천원) 구 분 명 칭 매 입 매입채무 당분기 전분기 당분기 전분기 기타특수관계자 (주)성신바이오 2,180,098 1,949,188 233,629 144,025 (3) 보고기간 중 주요경영진(비등기임원 포함)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 단기급여 606,948 758,871 35. 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물,기계 한화손해보험 4,095,392 단체상해보험 종업원 교보생명보험 2,310,000 생산물배상책임 제품 동부화재 사고당 2억 36. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 내역 스미토모화학 토지,건물 500,000 근저당(매입채무담보) (2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다. 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 씨티은행과 $ 2,000,000 의 외화대출(L/C 약정 포함), 기업은행과 $ 200,000의 L/C 약정을 체결하고 있으며 그 세부내용은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD) 은행명 실행금액 한도금액 기업은행 - 200,000 씨티은행 180,000 2,000,000 (2) 당분기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 금액 보증제공내용 서울보증보험 365,000 계약이행보증 특수관계자 3,181,440 차입금 및 L/C 보증 (4) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다. (5) 소송사건 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 금액 내용 이**(개인) 당사 30,000 손해배상 당사는 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 당분기말 현재 당사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 30. 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다. 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 4,504,614. 4,133,285 매출채권외에 현금, 장단기예적금 등의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행, 씨티은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관 예치금(장단기금융상품 및 단기투자자산) 규모는 총차입금 총액을 초과하고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다. 구 분 3개월이내 3개월초과∼1년이내 1년초과 계 현금및현금성자산 908,744 - - 908,744 유동당기손익공정가치측정금융자산 _ 2,523,880 _ 2,523,880 단기매매증권 3,765,844 - - 3,765,844 매출채권 4,081,639 340,532 82,443 4,504,614 미수수익 8,331 10,576 - 18,907 상각후측정금융자산 - - 44,000 44,000 유동상각후원가측정금융자산 3,393,416 2,002,733 - 5,396,149 당기손익공정가치측정금융자산 - 506,107 3,256,338 3,762,445 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,400 10,400 기타비유동금융자산 - - 6,776 6,776 계 12,157,974 5,383,828 3,399,957 20,941,759 ②금융부채 (단위: 천원) 구 분 3개월이내 3개월초과∼1년이내 1년초과 계 매입채무 1,182,952 - - 1,182,952 미지급금 621,217 - - 621,217 미지급비용 108 - - 108 단기차입금 - 200,286 - 200,286 장기미지급금 - - 19,050 19,050 임대보증금 - - 40,000 40,000 계 1,804,277 200,286 59,050 2,063,613 (3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화(USD)외화(GBP)외화(EUR) 원화 외화(USD)외화(GBP)외화(EUR) 원화 외화자산: 현금및현금성자산 148,322-- 165,031-- 18,509-- 19,830-- 매출채권 705,400-- 784,899-- 472,539-- 506,278-- 계 853,722-- 949,930-- 491,048-- 526,108-- 외화부채: 매입채무 342,137-40,754 380,696-52,759 276,390-- 296,124-- 단기차입금 180,000-- 200,286-- 500,000-- 535,700-- 계 522,137-40,754 580,982-52,759 776,390-- 831,824-- 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 31,620 (31,620) 3,016 (3,016) 2) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간중 이자율이 0.5% P 변동시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 이자비용 (2,019) 2,019 (2,442) 2,442 이자수익 53,757 (53,757) 60,870 (60,870) 3) 기타 시장가격위험) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당분기말 현재 3,765,844천원의 단기매매증권을 보유하고 있습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비 율 당분기 전기 부채총계(A) 3,026,431 2,470,097 자본총계(B) 29,728,541 30,410,627 현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C) 16,375,969 17,383,325 차입금(D) 200,286 535,700 부채비율(A/B) 10.18% 8.12% 순차입금비율[(D-C)/B] (주) (주) (주)순차입금은 부(-)의 금액입니다. 31. 공정가치당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. . 2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치 측정: 단기매매증권 3,765,844 3,765,844 270,127 270,127 당기손익인식금융자산 - - 3,989,527 3,989,527 유동당기손익공정가치측정금융자산 2,523,880 2,523,880 - - 매도가능금융자산 - - 1,013,261 1,013,261 당기손익공정가치측정금융자산 3,762,445 3,762,445 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,400 10,400 - - 소계 10,062,569 10,062,569 5,272,915 5,272,915 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 908,744 908,744 2,515,029 2,515,029 단기금융상품 - - 1,915,175 1,915,175 매출채권 4,504,614 4,504,614 4,133,285 4,133,285 미수수익 18,907 18,907 50,197 50,197 장기금융상품 - - 44,000 44,000 상각후측정금융자산 44,000 44,000 - - 만기보유증권 - - 7,917,733 7,917,733 유동상각후원가측정금융자산 5,396,149 5,396,149 - - 기타비유동금융자산 6,776 6,776 38,676 38,676 소계 10,879,190 10,879,190 16,614,095 16,614,095 계 20,941,759 20,941,759 21,887,010 21,887,010 금융부채 상각후원가 측정: 매입채무 1,182,952 1,182,952 1,084,285 1,084,285 기타금융부채 621,325 621,325 511,313 511,313 차입금 200,286 200,286 535,700 535,700 장기미지급금 19,050 19,050 19,050 19,050 임대보증금 40,000 40,000 40,000 40,000 계 2,063,613 2,063,613 2,190,348 2,190,348 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 당분기말: 단기매매증권 3,765,844 - - 3,765,844 유동당기손익공정가치측정금융자산 - 2,523,880 - 2,523,880 당기손익공정가치측정금융자산 - 3,762,445 - 3,762,445 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,400 10,400 전기말: 단기매매증권 270,127 - - 270,127 당기손익인식금융자산 - 3,989,527 - 3,989,527 매도가능금융자산 - 1,002,861 10,400 1,013,261 (4) 금융상품의 범주별 장부가액 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 계 당분기말: 현금및현금성자산 908,744 - - 908,744 유동상각후원가측정금융자산 5,396,149 - - 5,396,149 매출채권 4,504,614 - - 4,504,614 미수수익 18,907 - - 18,907 상각후측정금융자산 44,000 - - 44,000 유동당기손익공정가치측정금융자산 - 2,523,880 - 2,523,880 당기손익공정가치측정금융자산 - 3,762,445 - 3,762,445 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,400 10,400 단기매매증권 - 3,765,844 - 3,765,844 기타비유동금융자산 6,776 - - 6,776 계 10,879,190 10,052,169 10,400 20,941,759 IFRS1109호에 따라 작성되었습니다. 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 계 전기말: 현금및현금성자산 - 2,515,029 - - 2,515,029 단기금융상품 - 1,915,175 - - 1,915,175 매출채권 - 4,133,285 - - 4,133,285 미수수익 - 50,197 - - 50,197 장기금융상품 - 44,000 - - 44,000 당기손익인식금융자산 3,989,527 - - - 3,989,527 매도가능금융자산 - - 1,013,261 - 1,013,261 단기매매증권 270,127 - - - 270,127 만기보유증권 - - - 7,917,733 7,917,733 기타비유동금융자산 - 38,676 - - 38,676 계 4,259,654 8,696,362 1,013,261 7,917,733 21,887,010 종전의 기준서에 따라 작성되었습니다. 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 계 당분기말: 매입채무 - 1,182,952 1,182,952 장단기차입금 - 200,286 200,286 기타금융부채 - 621,325 621,325 장기미지급금 - 19,050 19,050 임대보증금 - 40,000 40,000 계 - 2,063,613 2,063,613 전기말: 매입채무 - 1,084,285 1,084,285 장단기차입금 - 535,700 535,700 기타금융부채 - 511,313 511,313 장기미지급금 - 19,050 19,050 임대보증금 - 40,000 40,000 계 - 2,190,348 2,190,348 40. 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래유형 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 계 이자수익 278,634 - - 278,634 외환차익 60,437 - - 60,437 외화환산이익 11,010 - - 11,010 단기매매증권평가이익 - - - - 단기매매증권처분이익 - 114,686 - 114,686 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 112,559 - 112,559 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 3,610 - 3,610 상각후원가측정금융자산평가이익 564 - - 564 이자비용 (8,019) - - (8,019) 외환차손 (41,114) - - (41,114) 외화환산손실 (3,163) - - (3,163) 단기매매증권처분손실 - (31,493) - (31,493) 단기매매증권평가손실 - (120,026) - (120,026) 합계 298,349 79,336 0 377,685 IFRS1109호에 따라 작성되었습니다. (단위 : 천원) 거래유형 당기손익인식금융상품 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 113,882 - - 113,882 외환차익 - 91,390 - - 91,390 외화환산이익 - 23,271 - - 23,271 단기금융상품평가이익 - 36,846 - - 36,846 단기매매증권평가이익 930 - - - 930 단기매매증권처분이익 25,001 - - - 25,001 이자비용 - - - (7,100) (7,100) 외환차손 - (84,418) - - (84,418) 외화환산손실 - (1,982) - - (1,982) 단기매매증권처분손실 (200) - - - (200) 단기금융상품평가손실 - (6,087) - - (6,087) 합계 25,731 172,902 - (7,100) 191,533 종전의 기준서에 따라 작성되었습니다. 41. 부문정보 ( 1) 당사의 영업부문은 동물의약품 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보-매출액의 10%이상 거래처 당분기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 씨제이제일제당(주) 2,972,848 1,422,538 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정률 제30기 3분기 매 출 채 권 4,505 645 14.32% 미 수 금 - - - 선 급 금 179 20 11.1% 합 계 4,684 665 14.20% 제29기 매 출 채 권 4,133 647 15.7% 미 수 금 - - - 선 급 금 206 20 9.7% 합 계 4,339 667 15.4% 제28기 매 출 채 권 6,232 377 6.0% 미 수 금 - - - 선 급 금 70 20 28.6% 합 계 6,302 397 6.3% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제30기 3분기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 667,182 397,025 266,668 2. 채권과 상계 - - (100,344) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,035) 270,157 230,701 4. 기말 대손충당금 잔액합계 665,147 667,182 397,025 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 선급금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 3,792,375 155,719 11,110 724,740 4,683,944 특수관계자 - - - - - 계 3,792,375 155,719 11,110 724,740 4,683,944 구성비율 80.9% 3.3% 0.2% 15.5% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제30기 3분기 제29기 제28기 비고 동물의약품 상품 504,130 1,190,764 146,273 제품 757,020 781,531 972,839 원재료 2,986,799 2,390,836 3,795,169 부재료 177,490 159,522 258,007 저장품 282,758 246,944 386,448 미착품 443,513 129,877 751,840 합 계 5,151,710 4,899,474 6,310,576 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.72% 16.51% 19.61% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.62회 4.33회 4.22회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 당사의 재고자산 수량은 계속기록법에 따라 파악되고, 분기말 현재 재고실사에 의거 확정되며, 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만,미착품은개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.- 외부감사기관 입회하의 재고자산실사는 매해 사업연도말에 실시하며, 그 외 각 분기 및 분기별 재고자산실사는 회사 자체적으로 실시합니다. 사업연도말 재고자산실사시의 외부감사기관은 인덕회계법인이 맡고 있습니다. 다. 채무증권 발행실적등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -