제일바이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 제일바이오

1. 회사의 개요주식회사 제일바이오(이하 "당사")는 1977년 1월에 설립하여 수의약품 및 사료첨가제 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안산시단원구에 본사를 두고 있습니다. 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는2002년 1월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 146억원이며 최대주주는 대표이사 심광경으로 특수관계자를 포함한 지분율은 26.47%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ 주석 19: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 37: 금융상품

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2) 금융자산① 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을제외하고는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. - 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상 당사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대 신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

- 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.

- 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

ㄱ. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㄴ. 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㄷ. 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화ㄹ. 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㅁ. 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.3) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 손실충당금은 고객의 과거의 손실경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우에는 판매비와관리비 차감항목으로 인식하고 있습니다.회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체경험율에따른 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다.

4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내용연수

건물	37~50년

구축물	5년

기계장치	10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 무형자산당사는 무형자산을 매입가액에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 계상하고 있는 무형자산 중 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 보아 상각하지 아니하고 주기적인 손상검사를 수행하고 있습니다

7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

9) 종업원급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

10) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.11) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ㆍ기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

12) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 동물약품을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식합니다. ① 한시점에 이행하는 수행의무 제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 제품 및 상품의 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

13) 리스

① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

③ 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

15) 자산손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.16) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금	10,247,174	2,980,132

단기예치금(주1)	7,417,059	3,169,119

합 계	17,664,233	6,149,251

(주1) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로써 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

제예금	한국해양과학기술진흥원	-	8,440	국가보조금

합 계	2,000	10,440

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,535,083	3,185,902

대손충당금	(243,611)	(1,311,413)

합 계	1,291,472	1,874,489

(2) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	1,187,993	1,872,783

3개월 경과 6개월 이내	40,494	17,430

6개월 경과 12개월 이내	100,323	3,026

12개월 경과	45,051	192

합 계	1,373,861	1,893,431

(4) 보고기간말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	-	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-

6개월 경과 12개월 이내	-	-

12개월 경과	161,222	1,292,471

합 계	161,222	1,292,471

(5) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	1,311,412	1,318,479

제각	(1,151,079)	-

대손상각비	83,278	(7,067)

기말장부금액	243,611	1,311,412

(6) 금융자산의 배서양도보고기간말 현재 매출채권을 배서 양도한 금액은 없습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	30,492	(4,009)	26,483	26,939	(4,915)	22,024

제품	867,369	(51,686)	815,683	935,421	(62,061)	873,360

원재료	2,151,803	(405,378)	1,746,425	3,964,204	(519,526)	3,444,678

부재료	150,497	(8,320)	142,177	203,531	(3,133)	200,398

저장품	277,511	(63,792)	213,719	248,545	(60,508)	188,037

미착원료	-	-	-	424,557	-	424,557

합 계	3,477,672	(533,185)	2,944,487	5,803,197	(650,143)	5,153,054

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(116,959)	396,542

8. 상각후원가측정금융자산보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

채무상품	유동	3,509,998	3,509,998	10,042,000	10,042,000

비유동	2,015,472	2,015,472	2,000	2,000

합 계	5,525,470	5,525,470	10,044,000	10,044,000

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품	유동	996,557	996,557	2,681,417	2,681,417

비유동	495,644	495,644	498,193	498,193

합 계	1,492,201	1,492,201	3,179,610	3,179,610

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 출자금으로, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	10,400	10,400	10,400	10,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다.

11. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	5,331	37,976

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,298,950)	(17,424)	2,905,827

기계장치	1,772,743	(1,705,558)	(67,064)	121

차량운반구	289,892	(279,154)	-	10,738

공기구비품	877,791	(862,913)	-	14,878

사용권자산	182,411	(99,336)	-	83,075

건설중인자산	34,500	-	-	34,500

합 계	10,810,622	(6,245,911)	(84,488)	4,480,223

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,146,284)	-	3,075,917

기계장치	1,772,743	(1,662,668)	-	110,075

차량운반구	302,448	(262,157)	-	40,291

공기구비품	866,253	(857,732)	-	8,521

사용권자산	135,090	(130,060)	-	5,030

건설중인자산	34,500	-	-	34,500

합 계	10,764,319	(6,058,901)	-	4,705,418

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

토지	1,431,084	-	-	-	-	1,431,084

건축물	3,075,917	-	-	(152,666)	(17,424)	2,905,827

기계장치	110,075	-	-	(42,890)	(67,064)	121

차량운반구	40,291	-	(10,987)	(18,566)	-	10,738

공기구비품	8,521	11,539	-	(5,182)	-	14,878

사용권자산	5,030	120,523	-	(42,478)	-	83,075

건설중인자산	34,500	-	-	-	-	34,500

합 계	4,705,418	132,062	(10,987)	(261,782)	(84,488)	4,480,223

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	손상차손	기말

토지	1,431,084	-	-	-	-	1,431,084

건축물	3,253,967	-	-	(178,050)	-	3,075,917

기계장치	168,733	-	-	(58,658)	-	110,075

차량운반구	50,072	22,470	-	(32,251)	-	40,291

공기구비품	4,361	8,001	-	(3,841)	-	8,521

사용권자산	51,130	-	-	(46,100)	-	5,030

건설중인자산	-	34,500	-	-	-	34,500

합 계	4,959,347	64,971	-	(318,900)	-	4,705,418

(3) 보고기간말 현재 보유 토지(투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

공장부지 등	1,431,084	6,904,463	1,619,748	6,685,782

(4) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	42,478	46,101

리스부채 이자비용	3,701	4,103

(5) 보고기간 중 리스부채로 인한 총 현금유출액과 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총현금유출액	할인율	총현금유출액	할인율

리스부채	44,022	6.33%	41,762	3.70%

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각은 하지아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	31,014	31,014

손상차손누계액	(16,014)	(16,014)

기말금액	15,000	15,000

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-

건축물	-	-	-

합 계	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	188,664	-	188,664

건축물	326,449	(47,879)	278,570

합 계	515,113	(47,879)	467,234

(2) 보고기간 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	188,664	(188,664)	-	-

건축물	278,570	(278,195)	(375)	-

합 계	467,234	(466,859)	(375)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	188,664	-	-	188,664

건축물	285,099	-	(6,530)	278,569

합 계	473,763	-	(6,530)	467,233

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	-	33,430

운영비용	(376)	(8,295)

투자부동산처분이익	233,141	-

합 계	232,765	25,135

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 및 건물	-	-	467,234	507,028

15. 반품부채 보고기간말 현재 반품부채와 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품부채	14,346	32,449

반품자산	12,193	28,540

16. 계약부채보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출할인 및 판매장려금	178,272	255,915

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다.

17. 차입금보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

18. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	26,041	16,986	7,658	6,200

1년 초과 5년 이내	82,117	66,838	-	-

합 계	108,158	83,824	7,658	6,200

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	16,986	6,200

비유동부채	66,838	-

합 계	83,824	6,200

19. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,172,780	2,824,711

사외적립자산의 공정가치	(2,776,175)	(2,945,694)

국민연금전환금	(2,430)	(3,918)

합 계	(605,825)	(124,901)

당사는 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입한 사외적립자산을 투자자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	306,717	183,471

이자원가	29,532	27,287

사외적립자산 기대수익	(81,548)	(59,217)

종업원급여에 포함된 총 비용	254,701	151,541

(3) 보고기간 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	78,084	61,448

판매비와관리비	176,617	90,093

합 계	254,701	151,541

(4) 보고기간 말 현재 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재측정요소의 누계액	317,705	834,898

(5) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,824,711	2,586,237

당기근무원가	306,717	183,471

이자원가	29,532	27,286

퇴직급여지급액	(394,552)	(141,521)

재측정요소:	-	-

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	(136,874)	(35,051)

경험조정	(456,754)	204,289

기말금액	2,172,780	2,824,711

(6) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,945,694	2,694,782

납입액	200,000	360,000

사외적립자산의 기대수익	81,548	59,217

급여지급액	(374,632)	(141,521)

재측정요소	(76,435)	(26,784)

기말금액	2,776,175	2,945,694

(7) 보고기간 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산의 이자수익	5,113	32,435

(8) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.30%	2.83%

임금상승률	3.20%	3.20%

(9) 민감도 분석보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1%변동)	(44,812)	50,549	(61,612)	69,987

임금상승률(1%변동)	51,802	(46,640)	69,924	(62,699)

20. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권보통주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행보통주식수	29,129,064	29,129,064

보통주자본금	14,564,532,000	14,564,532,000

당사는 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 진행하였으며, 이로 인해 발행보통주식수는 14,129,064주, 자본금은 7,064,532천원이 증가하였습니다.

21. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,724,075	10,724,075

자기주식처분이익	2,721,542	2,721,542

합 계	13,445,617	13,445,617

주식발행초과금은 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로써 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

22. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

자기주식	2,117,388	(6,523,567)	870,936	(3,524,205)

23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	946,400	946,400

기업합리화적립금	547,527	547,527

재평가적립금	328,960	321,904

임의적립금	1,760,000	1,760,000

미처분이익잉여금	7,961,267	9,268,870

합 계	11,544,154	12,844,701

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,844,700	13,709,987

재측정요소	400,233	(152,896)

재평가적립금 변동	7,057	-

당기순이익	(1,707,836)	(712,390)

기말금액	11,544,154	12,844,701

(3) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2023년 3월 29 일	처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,961,267,596	9,268,870,391

전기이월미처분이익잉여금	9,268,870,391	10,134,156,630

재측정요소	400,233,341	(152,896,114)

당기순이익(손실)	(1,707,836,136)	(712,390,125)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,961,267,596	9,268,870,391

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	6,633,920	6,633,920

상품매입	-	-	4,225,064	4,225,064

상품, 제품 및 재공품의 변동	(38,857)	-	-	(38,857)

급여	-	1,722,428	900,442	2,622,870

퇴직급여	-	176,617	78,083	254,700

복리후생비	-	174,265	158,413	332,678

감가상각비	-	99,986	162,171	262,157

지급수수료	-	896,673	73,495	970,168

기타비용	-	860,120	711,273	1,571,393

합 계	(38,857)	3,930,089	12,942,861	16,834,093

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	7,787,151	7,787,151

상품매입	-	-	4,072,633	4,072,633

상품, 제품 및 재공품의 변동	566,315	-	-	566,315

급여	-	1,722,927	935,073	2,658,000

퇴직급여	-	90,093	61,448	151,541

복리후생비	-	166,097	171,712	337,809

감가상각비	-	120,993	204,437	325,430

지급수수료	-	1,129,837	221,715	1,351,552

기타비용	-	721,211	667,186	1,388,397

합 계	566,315	3,951,158	14,121,355	18,638,828

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,722,428	1,722,926

퇴직급여	176,617	90,093

복리후생비	174,265	166,097

여비교통비	38,917	11,029

접대비	73,510	61,970

통신비	15,501	21,053

세금과공과금	56,905	57,547

감가상각비	99,986	120,992

지급임차료	45,000	1,548

수선비	600	-

보험료	18,208	25,157

차량유지비	59,910	60,917

경상연구개발비	226,406	213,753

운반비	114,664	152,792

교육훈련비	370	1,329

도서인쇄비	916	1,163

사무용품비	375	-

소모품비	11,464	16,764

지급수수료	896,673	1,129,837

광고선전비	20,130	22,800

판촉비	12,640	18,875

대손상각비	83,278	(7,067)

건물관리비	21,947	19,347

수출제비용	59,379	42,232

합 계	3,930,089	3,951,154

26. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	-	33,430

외환차익	47,180	295,684

외화환산이익	44	35,115

투자부동산처분이익	233,141	-

유형자산처분이익	1,487	-

잡이익	184,595	38,626

합 계	466,447	402,853

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	56,538	173,988

외화환산손실	17,506	2,291

기부금	200	-

유형자산처분손실	7,123	-

유형자산손상차손	84,488	-

잡손실	113,594	5,804

합 계	279,449	182,083

27. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	363,908	181,301

배당금수익	61,765	13,503

단기매매증권평가이익	-	4,815

단기매매증권처분이익	667,932	3,400,423

당기손익공정가치금융자산평가이익	4,494	185,877

당기손익공정가치금융자산처분이익	8,317	18,249

합 계	1,106,416	3,804,168

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,701	4,103

단기매매증권평가손실	-	1,287,897

단기매매증권처분손실	1,527,349	840,424

당기손익공정가치금융자산평가손실	2,549	1,807

당기손익공정가치금융자산처분손실	29,942	26,073

합 계	1,563,541	2,160,304

28. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용:	-

법인세부담액	69,170	153,128

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	-	499,062

이연법인세부채	-	155,274

자본에 직접 반영되는 이연법인세	(116,959)	43,126

법인세비용	(47,790)	850,588

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

내용	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(A)	(1,755,626)	138,198

적용세율에 따른 세부담액	(368,681)	15,202

조정사항 :

영구적차이 차감	(84)	(43,125)

영구적차이 가산	2,056	2,906

세액공제등	-	(21,668)

기타	57,127	34,061

세율변경	39,237	-

이연법인세 일시인식(미인식) 효과	222,556	707,939

이연법인세 부채 계상	-	155,273

법인세비용(B)	(47,789)	850,588

유효세율(B/A)	-	615.48%

(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위: 천원)