제일바이오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 35 (당)기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 34 (전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제일바이오

1. 회사의 개요

주식회사 제일바이오(이하 "당사")는 1977년 1월에 설립하여 수의약품 및 사료첨가제 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안산시단원구에 본사를 두고 있습니다. 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는2002년 1월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 146억원이며 최대주주는 사내이사 심광경으로 특수관계자를 포함한 지분율은 25.30%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책

분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금 및 현금성자산

보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	299,698	10,247,174

단기예치금(주1)	12,958,817	7,417,059

합 계	13,258,515	17,664,233

(주1) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로써 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	200,000	2,000

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,830,070	1,535,083

손실충당금	(221,485)	(243,611)

합 계	1,608,585	1,291,472

(2) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침

매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(3) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	243,611	1,311,411

채권과상계	-	(1,151,079)

대손상각비	(22,126)	58,227

기말장부금액	221,485	218,559

7. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	132,128	(4,009)	128,119	30,492	(4,009)	26,483

제품	537,996	(67,709)	470,287	867,369	(51,686)	815,683

원재료	2,282,803	(399,073)	1,883,730	2,151,803	(405,378)	1,746,425

부재료	143,282	(8,136)	135,146	150,497	(8,320)	142,177

저장품	265,392	(48,385)	217,007	277,511	(63,792)	213,719

미착원료	252,311	-	252,311	-	-	-

합 계	3,613,912	(527,312)	3,086,600	3,477,672	(533,185)	2,944,487

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(5,873)	215,479

8. 상각후원가측정금융자산

보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

채무상품	유동	9,727,147	9,727,147	3,509,998	3,509,998

비유동	2,000	2,000	2,015,472	2,015,472

합 계	9,729,147	9,729,147	5,525,470	5,525,470

9. 당기손익공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품	유동	-	-	996,557	996,557

비유동	493,739	493,739	495,644	495,644

합 계	493,739	493,739	1,492,201	1,492,201

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 출자금으로, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	10,400	10,400	10,400	10,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다.

11. 기타비유동금융자산

보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	15,430	5,331

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	-	1,431,084

건축물	6,300,201	(3,374,003)	(17,424)	2,908,774

기계장치	1,841,743	(1,707,283)	(67,064)	67,396

차량운반구	374,292	(295,195)	-	79,097

공기구비품	894,916	(869,028)	-	25,888

사용권자산	232,979	(31,047)	-	201,932

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	11,075,215	(6,276,556)	(84,488)	4,714,171

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,298,950)	(17,424)	2,905,827

기계장치	1,772,743	(1,705,558)	(67,064)	121

차량운반구	289,892	(279,154)	-	10,738

공기구비품	877,791	(862,913)	-	14,878

사용권자산	182,411	(99,336)	-	83,075

건설중인자산	34,500	-	-	34,500

합 계	10,810,622	(6,245,911)	(84,488)	4,480,223

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	1,431,084	-	-	-	-	1,431,084

건축물	2,905,827	43,500	-	(75,053)	34,500	2,908,774

기계장치	121	69,000	-	(1,725)	-	67,396

차량운반구	10,738	84,401	-	(16,042)	-	79,097

공기구비품	14,879	17,124	-	(6,115)	-	25,888

사용권자산	83,075	159,011	(7,191)	(32,963)	-	201,932

건설중인자산	34,500	-	-	-	(34,500)	-

합 계	4,480,224	373,036	(7,191)	(131,898)	-	4,714,171

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	기말

토지	1,431,083	-	-	-	1,431,083

건축물	3,075,917	-	-	(114,499)	2,961,418

기계장치	110,075	-	-	(32,167)	77,908

차량운반구	40,290	-	(10,986)	(14,271)	15,033

공기구비품	8,520	10,668	-	(3,776)	15,412

사용권자산	5,029	40,100	-	(32,608)	12,521

건설중인자산	34,500	-	-	-	34,500

합 계	4,705,414	50,768	(10,986)	(197,321)	4,547,875

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각은 하지아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	31,014	31,014

손상차손누계액	(16,014)	(16,014)

기말금액	15,000	15,000

14. 반품부채

보고기간말 현재 반품부채와 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품부채	12,190	14,346

반품자산	10,477	12,193

15. 계약부채

보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출할인 및 판매장려금	207,058	178,272

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다.

16. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	62,268	42,623	26,041	16,986

1년 초과 5년 이내	195,093	165,278	82,117	66,838

합 계	257,361	207,901	108,158	83,824

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	42,623	16,986

비유동부채	165,278	66,838

합 계	207,901	83,824

17. 확정급여자산

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,042,364	2,172,780

사외적립자산의 공정가치	(2,631,391)	(2,776,175)

국민연금전환금	(1,850)	(2,430)

합 계	(590,877)	(605,825)

당사는 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입한 사외적립자산을 투자자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	150,212	249,957

이자원가	31,403	22,148

사외적립자산 기대수익	(108,334)	(61,161)

종업원급여에 포함된 총 비용	73,281	210,944

18. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	3,001,231	3,001,231

상품매입	-	-	2,240,433	2,240,433

상품, 제품 및 재공품의 변동	218,572	-	-	218,572

급여	-	1,461,194	657,628	2,118,822

퇴직급여	-	97,245	19,226	116,471

복리후생비	-	116,885	123,651	240,536

감가상각비	-	69,652	58,948	128,600

지급수수료	-	834,435	80,664	915,099

기타비용	-	550,024	451,621	1,001,645

합 계	218,572	3,129,435	6,633,402	9,981,409

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	4,977,742	4,977,742

상품매입	-	-	3,946,979	3,946,979

상품, 제품 및 재공품의 변동	(579,284)	-	-	(579,284)

급여	-	1,297,781	694,609	1,992,390

퇴직급여	-	113,576	97,368	210,944

복리후생비	-	136,711	117,061	253,772

감가상각비	-	76,081	121,618	197,699

지급수수료	-	723,896	58,219	782,115

기타비용	-	653,706	527,026	1,180,732

합 계	(579,284)	3,001,751	10,540,622	12,963,089

19. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	475,805	1,461,194	376,627	1,297,781

퇴직급여	61,159	97,245	35,808	113,576

복리후생비	52,782	116,885	22,095	136,711

여비교통비	2,071	25,267	8,501	22,308

접대비	24,776	70,772	24,343	51,855

통신비	3,497	11,736	3,860	11,539

세금과공과금	17,700	42,264	13,329	45,756

감가상각비	23,918	69,652	26,035	76,081

지급임차료	-	-	9,000	27,000

수선비	204	1,774	-	-

보험료	8,891	26,759	5,094	15,462

차량유지비	13,621	49,477	15,663	46,952

경상연구개발비	50,597	188,398	62,889	163,020

운반비	32,725	97,796	37,039	113,945

도서인쇄비	120	615	-	130

사무용품비	554	1,734	307	796

소모품비	2,623	13,005	3,879	10,227

지급수수료	423,400	834,435	172,541	723,896

광고선전비	2,100	6,300	6,600	18,030

대손상각비	5,707	(22,126)	47,805	58,227

건물관리비	6,362	17,489	6,922	17,762

수출제비용	5,267	18,766	14,039	50,688

합 계	1,213,879	3,129,437	892,376	3,001,742

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	9,652	27,990	(28,286)	31,750

외화환산이익	4,395	7,809	37,538	40,281

투자부동산처분이익	-	-	-	234,581

잡이익	5,727	18,806	95,170	102,560

합 계	19,774	54,605	104,422	409,172

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,987	26,421	15,609	45,191

외화환산손실	(1,696)	597	(2,645)	607

기부금	-	-	-	200

유형자산처분손실	-	2,604	-	7,123

잡손실	8,581	8,586	6,939	111,347

합 계	13,872	38,208	19,903	164,468

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	258,608	505,680	110,097	217,710

배당금수익	-	-	438	61,351

단기매매증권평가이익	-	-	(2,831)	-

단기매매증권처분이익	-	-	-	665,584

당기손익공정가치금융자산평가이익	(24,201)	-	(8,316)	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	24,738	24,738	8,316	8,316

합 계	259,145	530,418	107,704	952,961

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,584	15,212	397	1,648

단기매매증권평가손실	-	-	52,783	723,527

단기매매증권처분손실	-	-	-	747,774

당기손익공정가치금융자산평가손실	642	1,905	(2,158)	5,864

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	-	4,190	29,943

합 계	6,226	17,117	55,212	1,508,756

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산출하지 않습니다.

23. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당사는 중단사업이 없으므로 보통주 1주당 계속사업손익은 보통주 1주당 손익과 동일합니다. 보고기간 말 현재 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	주식수	적수

기초	27,011,676	7,374,187,548	28,258,128	7,714,468,944

자기주식 취득	-	-	(1,246,452)	(178,159,853)

합계	27,011,676	7,374,187,548	27,011,676	7,536,309,091

일수	273	273

가중평균 유통보통주식수	27,011,676	27,605,528

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(852,669,431)	(1,783,372,530)

가중평균유통주식수(주)	27,011,676	27,605,528

기본주당손익	(32)	(65)

(2) 희석주당손익당사의 희석화증권은 없습니다.

24. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	(7,731)	-

상각후원가측정금융자산의 유동성 분류	1,995,955	-

사용권자산과 리스부채의 증가	159,011	40,100

리스부채의 유동성 대체	60,570	-

25. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)성신바이오

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

기타특수관계자	(주)성신바이오	매출	440	2,106

매입	594,781	1,084,449

지급수수료	-	479

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)성신바이오	매입채무	108,231	88,847

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	511,198	528,700

당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 보험가입자산

보고기간말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보자산	부보액

메리츠화재해상보험(주)	재산종합보험	건물 및 기계장치	7,927,782

승강기사고배상	차량용 엘리베이터	대물 1천만원 / 대인 8천만원

교보생명보험(주)	단체상해보험	종업원	1,300,000

현대해상화재보험㈜	생산물배상책임	재고자산	14,273,218

한화손해보험(주)	가스사고배상책임	-	대물 3억/대인8천만원

27. 담보제공자산

보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 체결한 약정은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험(주)	134,981	계약이행보증 등

대표이사	200,000	신용카드 한도 보증

(3) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,830,070	1,535,083

매출채권외에 현금, 장단기예적금, 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 분기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

유동상각후원가측정금융자산	9,727,147	1,511,317	8,215,830	-

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

매출채권	1,830,070	1,571,043	41,483	217,544

미수수익	35,252	10,619	24,633	-

미수금	-	-	-	-

장기금융상품	4,650	-	-	4,650

상각후원가측정금융자산	2,000	-	-	2,000

당기손익공정가치측정금융자산	493,739	-	-	493,739

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,400	-	-	10,400

기타비유동금융자산	15,430	-	-	15,430

합 계	12,118,688	3,092,979	8,281,946	743,763

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

매입채무	306,096	306,096	-	-

미지급금	444,409	444,409	-	-

리스부채	207,901	10,246	32,377	165,278

합 계	958,406	760,751	32,377	165,278

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하여 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

현금및현금성자산	USD	169,108.91	227,417	520,332.36	659,417

매출채권	USD	207,909.50	279,597	52,750.00	66,850

합 계	USD	377,018.41	507,014	573,082.36	726,267

외화부채:

매입채무	USD	5,600.00	7,531	1,000.00	1,267

EUR	9,050.00	12,867	7,540	10,188

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	49,948	(49,948)	72,500	(72,500)

EUR	(1,287)	1,287	(1,019)	1,019

합 계	48,661	(48,661)	71,481	(71,481)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간 및 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.

3) 기타 시장가격위험

기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 단기매매증권은 없습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	1,811,825	1,298,519

자본총계(B)	32,171,042	33,030,737

현금및현금성자산금융기관예치금(C)	13,258,514	17,664,234

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	5.63%	3.93%

순차입금비율[(D-C)/B]	-	-

30. 공정가치

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 공정가치의 결정- 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치