제일바이오 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제33(당)기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제32(전)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 제일바이오

1. 회사의 개요 주식회사 제일바이오(이하 "당사")는 1977년 1월에 설립하여 수의약품 및 사료첨가제 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안산시단원구에 본사를 두고 있습니다. 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는2002년 1월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 75억원이며 최대주주는 대표이사 심광경으로 특수관계자를 포함한 지분율은 26.28%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 - 이자율지표 개혁(2단계)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기에 적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2) 금융자산① 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. - 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상 당사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대 신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

- 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

- 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

ㄱ. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㄴ. 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㄷ. 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화ㄹ. 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㅁ. 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.3) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내용연수

건물	37~50년

구축물	5년

기계장치	10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 무형자산당사는 무형자산을 매입가액에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 계상하고 있는 무형자산 중 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 보아 상각하지 아니하고 주기적인 손상검사를 수행하고 있습니다

6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

8) 종업원급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

9) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.10) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ㆍ기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

11) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 동물약품을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식합니다. ① 한시점에 이행하는 수행의무 제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 제품 및 상품의 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

13) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,122	1,403

요구불예금	2,843,675	5,877,992

합 계	2,844,797	5,879,395

5. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,836,639	3,767,508

손실충당금	(1,317,913)	(1,318,479)

합 계	2,518,726	2,449,029

(2) 매 출채권 관련 손실충당금 설정방침매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내	2,524,559	2,452,873

3개월 경과 6개월 이내	19,609	19,899

6개월 경과 12개월 이내	-	2,265

12개월 경과	-	-

합 계	2,544,168	2,475,037

(4) 보고기간말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내	-	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-

6개월 경과 12개월 이내	124,592	124,592

12개월 경과	1,167,879	1,167,879

합 계	1,292,471	1,292,471

(5) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	1,318,479	653,680

채권과상계	-	-

대손상각비(환입)	(566)	664,799

기말장부금액	1,317,913	1,318,479

(6) 금융자산의 배서 양도 보고기간말 현 재 매출채권 을 배서 양 도한 금액은 없습니다.

7 . 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	385,621	(6,446)	379,175	298,477	(6,446)	292,031

제품	848,532	(40,465)	808,067	848,765	(40,466)	808,299

원재료	3,797,309	(138,476)	3,658,833	3,707,266	(138,476)	3,568,790

부재료	232,547	(5,536)	227,011	223,566	(5,536)	218,030

저장품	284,530	(62,678)	221,852	263,562	(62,678)	200,884

미착원료	207,138	-	207,138	281,170	-	281,170

합 계	5,755,677	(253,601)	5,502,076	5,622,806	(253,602)	5,369,204

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	-	112,808

8. 상각후원가측정금융자산보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

채무상품	유동	1,428,135	1,428,135	4,158,483	4,158,483

비유동	2,000	2,000	1,002,000	1,002,000

합 계	1,430,135	1,430,135	5,160,483	5,160,483

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 출자금으로, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	10,400	10,400	10,400	10,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다.10. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품	유동	5,679,568	5,679,568	6,542,240	6,542,240

비유동	1,828,854	1,828,854	1,321,075	1,321,075

합 계	7,508,422	7,508,422	7,863,315	7,863,315

11. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	6,776	6,776

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(3,014,279)	3,207,922

기계장치	1,772,743	(1,619,777)	152,966

차량운반구	279,978	(237,852)	42,126

공기구비품	858,252	(854,892)	3,360

사용권자산	135,090	(92,404)	42,686

합 계	10,699,348	(5,819,204)	4,880,144

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,431,084	-	1,431,084

건축물	6,222,201	(2,968,234)	3,253,967

기계장치	1,772,743	(1,604,010)	168,733

차량운반구	279,978	(229,906)	50,072

공기구비품	858,252	(853,891)	4,361

사용권자산	135,090	(83,961)	51,129

합 계	10,699,348	(5,740,002)	4,959,346

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	기말

토지	1,431,084	-	-	-	1,431,084

건축물	3,253,967	-	-	(46,045)	3,207,922

기계장치	168,733	-	-	(15,767)	152,966

차량	50,072	-	-	(7,946)	42,126

공기구비품	4,361	-	-	(1,001)	3,360

사용권자산	51,129	-	-	(8,443)	42,686

합 계	4,959,346	-	-	(79,202)	4,880,144

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	기말

토지	1,431,084	-	-	-	1,431,084

건축물	3,441,030	-	-	(187,063)	3,253,967

기계장치	237,455	2,650	-	(71,372)	168,733

차량	70,855	10,000	(1)	(30,782)	50,072

공기구비품	24,300	1,900	-	(21,839)	4,361

사용권자산	111,017	(641)	(13,821)	(45,426)	51,129

합 계	5,315,741	13,909	(13,822)	(356,482)	4,959,346

(3) 보고기간말 현재 보유 토지(투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

공장부지 등	1,619,748	6,321,626	1,619,748	6,321,626

(4) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 감가상각비	8,443	45,426

리스부채 이자비용	882	3,801

(5) 보고기간 중 리스부채로 인한 총 현금유출액과 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

총현금유출액	할인율	총현금유출액	할인율

리스부채	11,466	3.70%	64,774	3.70%

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각은 하지아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	31,014	31,014

손상차손누계액	(16,014)	(16,014)

기말금액	15,000	15,000

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	188,664	-	188,664

건축물	326,448	(42,981)	283,467

합 계	515,112	(42,981)	472,131

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	188,664	-	188,664

건축물	326,448	(41,349)	285,099

합 계	515,112	(41,349)	473,763

(2) 보고기간 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	188,664	-	188,664

건축물	285,099	(1,632)	283,467

합 계	473,763	(1,632)	472,131

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	188,664	-	188,664

건축물	291,628	(6,529)	285,099

합 계	480,292	(6,529)	473,763

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

임대수익	8,190	32,760

운영비용(임대수익 발생 투자부동산 관련)	(1,632)	(6,529)

합 계	6,558	26,231

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 및 건물	472,131	343,014	473,763	455,334

투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준3에 해당합니다,

15. 계약부채보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출할인 및 판매장려금	154,110	284,725

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다. 16. 반품부채 보고기간말 현재 반품부채와 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품부채	21,280	28,554

반품자산	16,779	22,891

17. 차입금보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

18. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	33,750	30,566	45,199	41,151

1년 초과 5년 이내	7,658	6,810	7,658	6,810

합 계	41,408	37,376	52,857	47,961

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	30,566	41,151

비유동부채	6,810	6,810

합 계	37,376	47,961

19. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,589,914	2,586,237

사외적립자산의 공정가치	(2,661,541)	(2,694,781)

국민연금전환금	(3,917)	(3,917)

합 계	(75,544)	(112,461)

(2) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	45,868	210,286

이자원가	6,821	28,884

사외적립자산 기대수익	(9,776)	(50,750)

종업원급여에 포함된 총 비용	42,913	188,420

(3) 보고기간 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가	20,389	98,054

판매비와관리비	22,524	90,366

합 계	42,913	188,420

(4) 보고기간 말 현재 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재측정요소의 누계액	638,877	638,877

(5) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,586,237	2,366,482

당기근무원가	45,868	210,286

이자원가	6,821	28,884

퇴직급여지급액	(49,012)	(134,060)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	2,296

경험조정	-	112,349

기말금액	2,589,914	2,586,237

(6) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,694,781	2,289,912

납입액	490,000

사외적립자산의 기대수익	9,776	50,750

급여지급액	(43,016)	(134,060)

재측정요소	-	(1,821)

기말금액	2,661,541	2,694,781

(7) 보고기간 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사외적립자산의 이자수익	9,776	48,929

(8) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 분 기	전 기

할인율	2.25%	2.25%

임금상승률	3.12%	3.12%

20. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권보통주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행보통주식수	15,000,000	15,000,000

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

21. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,788,607	17,788,607

자기주식처분이익	2,721,542	2,721,542

합 계	20,510,149	20,510,149

주식발행초과금은 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로서 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

22. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

자기주식	870,936	(3,524,205)	870,936	(3,524,205)

23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	946,400	946,400

기업합리화적립금	547,526	547,526

재평가적립금	321,903	321,903

임의적립금	1,760,000	1,760,000

미처분이익잉여금	10,307,277	10,134,157

합 계	13,883,106	13,709,986

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	13,709,986	12,806,994

재측정요소	-	(90,844)

당기순이익	173,120	993,836

기말금액	13,883,106	13,709,986

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	2,511,288	2,511,288

상품매입	-	-	677,849	677,849

상품, 제품 및 재공품의 변동	559,062	-	-	559,062

급여	-	373,924	232,044	605,968

퇴직급여	-	22,524	20,389	42,913

복리후생비	-	41,496	38,365	79,861

감가상각비	-	26,834	54,000	80,834

지급수수료	-	372,607	95,090	467,697

기타비용	-	178,573	160,661	339,234

합 계	559,062	1,015,958	3,789,686	5,364,706

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	1,881,567	1,881,567

상품매입	-	-	1,074,083	1,074,083

상품, 제품 및 재공품의 변동	776,918	-	-	776,918

급여	-	296,518	240,181	536,699

퇴직급여	-	23,230	18,818	42,048

복리후생비	-	32,706	50,620	83,326

감가상각비	-	38,557	58,038	96,595

지급수수료	-	276,703	39,574	316,277

기타비용	-	186,201	145,954	332,155

합 계	776,918	853,915	3,508,835	5,139,668

25. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비(대손상각비 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	373,924	296,518

퇴직급여	22,524	23,230

복리후생비	41,496	32,706

여비교통비	1,748	4,490

해외시장개척비	-	11,588

접대비	29,703	9,162

통신비	6,424	6,359

세금과공과	5,397	7,128

감가상각비	26,834	38,557

보험료	3,323	5,144

차량유지비	13,003	9,956

경상연구개발비	43,137	48,896

운반비	42,790	46,464

교육훈련비	320	540

도서인쇄비	354	895

소모품비	7,580	4,187

지급수수료	372,607	276,703

광고선전비	5,700	5,700

건물관리비	4,295	4,565

수출제비용	15,365	8,117

합 계	1,016,524	840,905

26. 기타수익 및 기타비 용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

수입임대료	8,190	8,190

외환차익	6,074	12,997

외화환산이익	180,679	83,489

유형자산처분이익	-	299

잡이익	6,109	1,868

합 계	201,052	106,843

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	52,796	14,322

외화환산손실	8,095	3,311

재고감모손실	152	-

잡손실	1	498

합 계	61,044	18,131

27. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	39,451	65,852

배당금수익	294	6,000

단기매매증권평가이익	16,242	43,344

단기매매증권처분이익	1,517,166	277,820

당기손익공정가치금융자산평가이익	65,043	141,563

당기손익공정가치금융자산처분이익	899	-

합 계	1,639,095	534,579

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	882	633

단기매매증권평가손실	1,146,739	849,670

단기매매증권처분손실	327,507	127,969

당기손익공정가치금융자산평가손실	3,500	13,185

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	9,744

합 계	1,478,628	1,001,201

28. 법인세비용 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	248,327	752,834

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(212,106)	(87,948)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	-	(767,615)

법인세비용(수익)	36,221	(102,729)

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 17.30%입니다.

29. 영업손익

당사는 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당사는 중단사업이 없으므로 보통주 1주당 계속사업손익은 보통주 1주당 손익과 동일합니다. 보고기간 말 현재 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

발행주식수	15,000,000	15,000,000

자기주식	(870,936)	(1,047,420)

가중평균유통주식수	14,129,064	13,952,580

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(173,120,072)	(289,416,884)

가중평균유통주식수(주)	14,129,064	13,952,580

기본주당손익	(12)	(21)

( 2) 희석주당손익 당사의 희석화증권은 없습니다.

31. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

자기주식처분이익의 법인세효과	-	767,615

(2) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	47,960	108,933

재무적 현금으로 인한 변동

차입금의 증가	-	493,716

리스부채의 증가	-	-

리스부채의 상환	(11,466)	(15,020)

리스부채의 이자비용	882	634

환율변동효과	-	(1,045)

기말	37,376	587,218

32. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)성신바이오

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당 분 기	전 분 기

기타특수관계자	(주)성신바이오	매출	-	-

매입	630,405	150,857

지급수수료	692	2,727

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)성신바이오	매출채권	242	242

매입채무	330	330

미지급금	49	-

(4) 보 고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	235,000	183,003

당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

33. 보험가입자산보고기간말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보자산	부보액

메리츠화재해상보험(주)	화재보험	건물 및 기계장치	4,382,644

승강기사고배상	승강기	90,000

교보생명보험(주)	단체상해보험	종업원	1,625,000

삼성화재해상보험(주)현대해상화재보험(주)	생산물배상책임	제품	사고당 2억원

한화손해보험	가스사고배상책임	대물 3억/대인 8천만원

34. 담보제공자산 (1) 보고기간말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	내역

스미토모화학아그로서울 주식회사	토지,건물	500,000	근저당(매입채무담보)

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다.

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 체결한 약정현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	한도금액	실행금액

중소기업은행	외화대출약정	USD 500,000	-

선물환약정	USD 200,000	-

우리은행	B2B 대출	10,000	-

(2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험(주)	164,965	계약이행보증 등

특수관계자	USD 840,000240,000	선물환 및 외화대출 보증신용카드 한도 보증

(4) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 국내거래처 1개업체(소가: 342,516천원)와 중국 거래처 1개업체(소가: US$ 1,115,225.52)를 상대로 물품대금 청구 소송을 진행중입니다.

36. 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,836,639	3,767,508

매출채권외에 현금, 장단기예적금, 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

현금및현금성자산	2,844,797	2,844,797	-	-

단기매매증권	14,793,374	14,793,374	-	-

유동상각후원가측정금융자산	1,428,135	-	1,428,135	-

유동당기손익공정가치측정금융자산	5,679,568	-	5,679,568	-

매출채권	3,836,638	2,524,559	144,200	1,167,879

미수수익	9,129	9,129	-	-

상각후원가측정금융자산	2,000	-	-	2,000

당기손익공정가치측정금융자산	1,828,854	-	-	1,828,854

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,400	-	-	10,400

기타비유동금융자산	6,776	-	-	6,776

합 계	30,439,671	20,171,859	7,251,903	3,015,909

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

매입채무	1,102,822	1,102,822	-	-

미지급금	411,333	411,333	-	-

임대보증금	40,000	-	-	40,000

리스부채	37,376	10,386	20,180	6,810

합 계	1,591,531	1,524,541	20,180	46,810

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하여 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

현금및현금성자산	USD	18,058.82	20,470	1,507.22	1,640

EUR	-	-	199.33	267

매출채권	USD	1,251,041.10	1,369,917	1,214,177.10	1,321,025

단기매매증권	USD	243,906.09	276,468	239,503.34	260,580

유동상각후원가측정금융자산	USD	953,316.91	1,080,585	1,119,965.80	1,218,523

유동당기손익공정가치측정금융자산	USD	1,454,939.07	1,649,173	-	-

합 계	USDEUR	3,921,261.99-	4,396,613	2,575,153.46199.33	2,802,035

외화부채:

매입채무	USD	435,880	494,070	385,025.00	418,907

EUR	23,910	31,759	-	-

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	390,254	(390,254)	257,124	(257,124)

EUR	(3,176)	3,176	27	(27)

합 계	387,078	(387,078)	257,151	(257,151)

2) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간 및 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 중 이자율이 0.5% P 변동시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	-	-	-	-

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기매매증권	14,793,374	8,681,525

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	2,744,971	4,432,683

자본총계(B)	38,369,050	38,195,930

현금및현금성자산금융기관예치금(C)	11,783,354	18,903,193

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	7.15%	11.61%

순차입금비율[(D-C)/B]	-	-

37. 공정가치당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치