제일바이오 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 37 (당)기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 36 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제일바이오

1. 회사의 개요

주식회사 제일바이오(이하 "당사")는 1977년 1월에 설립하여 수의약품 및 사료첨가제 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안산시단원구에 본사를 두고 있습니다. 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는2002년 1월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 146억원이며 최대주주는 심의정으로 특수관계자를 포함한 지분율은 26.9%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호' 중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금 및 현금성자산

보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치 하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	206,002	-

보통예금	1,164,974	1,401,795

단기예치금(주1)	8,555,724	11,551,736

합 계	9,926,700	12,953,531

(주1) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로써 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	2,484	2,000	당좌개설보증금 등

상각후원가측정금융자산	중소기업은행	200,000	200,000	질권설정

합 계	202,484	202,000

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,187,712	2,542,937

손실충당금	(140,686)	(110,052)

합 계	2,047,026	2,432,885

(2) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침

매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(3) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	110,052	209,653

대손상각비(환입)	45,782	8,886

제각	(15,148)	-

기말장부금액	140,686	218,539

7. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	27,828	(1,717)	26,111	41,655	(34,742)	6,913

제품	1,251,711	(89,552)	1,162,159	690,720	(81,804)	608,916

원재료	3,649,608	(294,128)	3,355,480	3,202,475	(191,541)	3,010,934

부재료	198,336	(41,336)	157,000	215,048	(42,641)	172,407

저장품	306,584	(90,236)	216,348	301,770	(77,981)	223,789

미착원료	79,742	-	79,742	9,324	-	9,324

합 계	5,513,809	(516,969)	4,996,840	4,460,992	(428,709)	4,032,283

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	88,259	98,595

8. 상각후원가측정금융자산

보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

채무상품	유동	200,000	200,000	1,200,000	1,200,000

비유동	2,484	2,484	2,000	2,000

합 계	202,484	202,484	1,202,000	1,202,000

9. 당기손익공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품	유동	7,094,299	7,094,299	5,103,503	5,103,503

비유동	-	-	490,543	490,543

합 계	7,094,299	7,094,299	5,594,046	5,594,046

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 출자금으로, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	10,400	10,400	10,400	10,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하였습니다.

11. 기타비유동금융자산

보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	비유동	5,331	5,331

기타보증금	유동	32,747	-

비유동	3,650	3,650

합 계	41,728	8,981

12. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	68,629	-	-	68,629

건축물	298,676	(2,286)	-	296,390

합 계	367,305	(2,286)	-	365,019

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	-

건축물	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(2) 보고기간 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	대체(*)	기말

토지	-	-	-	-	68,629	68,629

건축물	-	2,864	-	(2,286)	295,812	296,390

합 계	-	2,864	-	(2,286)	364,441	365,019

(*) 전액 유형자산에서 대체되었습니다(주석 13 참조).

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	기말

토지	-	-	-	-	-

건축물	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 인식한 손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	9,000	-

임대수익투자부동산 감가상각비	2,286	-

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,563,953	-	-	2,563,953

건축물	6,981,314	(3,739,916)	(17,424)	3,223,974

기계장치	2,273,553	(2,152,851)	(67,064)	53,638

차량운반구	319,727	(292,330)	-	27,397

공기구비품	936,936	(928,776)	-	8,160

사용권자산	108,850	(59,756)	-	49,094

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	13,184,333	(7,173,629)	(84,488)	5,926,216

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,632,582	-	-	2,632,582

건축물	7,174,442	(3,746,009)	(17,424)	3,411,009

기계장치	2,323,848	(2,197,970)	(67,064)	58,814

차량운반구	319,727	(283,527)	-	36,200

공기구비품	941,436	(927,236)	-	14,200

사용권자산	108,850	(43,428)	-	65,422

합 계	13,500,885	(7,198,170)	(84,488)	6,218,227

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	대체(*)	기말

토지	2,632,582	-	-	-	(68,629)	2,563,953

건축물	3,411,009	213,629	(9)	(104,843)	(295,812)	3,223,974

기계장치	58,814	-	(1)	(5,175)	-	53,638

차량운반구	36,200	-	-	(8,803)	-	27,397

공기구비품	14,200	-	(1)	(6,039)	-	8,160

사용권자산	65,422	-	-	(16,328)	-	49,094

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	6,218,227	213,629	(11)	(141,188)	(364,441)	5,926,216

(*) 전액 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감소	상각	기말

토지	1,431,084	-	-	-	1,431,084

건축물	2,882,673	-	-	(78,303)	2,804,370

기계장치	65,671	-	-	(5,175)	60,496

차량운반구	67,826	46,941	(58,940)	(16,450)	39,377

공기구비품	23,477	-	-	(6,963)	16,514

사용권자산	188,533	-	(45,579)	(35,890)	107,064

합 계	4,659,264	46,941	(104,519)	(142,781)	4,458,905

(3) 감가상각비 중 89,634천원(전기: 65,924천원)은 매출원가, 51,554천원(전기: 76,857천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	31,014	-	(16,014)	15,000	31,014	-	(16,014)	15,000

기타무형자산	66,296	(11,049)	-	55,247	66,296	(1,105)	-	65,191

영업권	809,755	-	-	809,755	809,755	-	-	809,755

합계	907,065	(11,049)	(16,014)	880,002	907,065	(1,105)	(16,014)	889,946

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

회원권	15,000	-	15,000

기타무형자산	65,191	(9,944)	55,247

영업권	809,755	-	809,755

합 계	889,946	(9,944)	880,002

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

회원권	15,000	-	15,000

15. 반품자산 및 반품부채

보고기간말 현재 반품자산과 반품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	32,824	18,678

반품부채	75,152	66,007

16. 계약부채

보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출할인 및 판매장려금	190,083	225,434

당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다.

17. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산

토지	68,629	-

건물	296,390	-

합 계	365,019	-

사용권자산

차량운반구	49,094	65,422

합 계	49,094	65,422

리스부채

유동	23,405	21,639

비유동	32,792	50,573

합 계	56,197	72,212

(2) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운용리스의 리스수익	9,000	-

사용권자산 감가상각비	16,327	35,890

리스부채 이자비용	5,134	13,405

18. 순확정급여자산

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,263,693	1,176,861

사외적립자산의 공정가치	(1,360,946)	(1,398,202)

국민연금전환금	(986)	(986)

합 계	(98,239)	(222,327)

당사는 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입한 사외적립자산을 투자자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	110,092	274,772

이자원가	32,426	30,882

사외적립자산 기대수익	(39,137)	(76,736)

종업원급여에 포함된 총 비용	103,381	228,918

19. 주식기준보상(1) 당사는 당분기 중 이사회 결의에 따라 당사의 임직원에게 양도제한조건부 주식보상(Restricted Stock Award)을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

약정유형	양도제한조건부 주식보상(RSA)

부여회차	2025년 1차

부여일	2025년 6월 23일

부여주식의 종류와 수량(*1)	보통주 1,307,150주

부여 주식의 가액(*2)	752원(보통주 1주당)

부여방법	자기주식 교부방식(무상교부)

가득조건	부여일 이후 1년~5년간 당사 임직원으로 재직할 것을 기본가득조건으로 하며, 당사 발행 주식이 상장 유지 또는 재상장에 성공할 경우 즉시 가득됨

권리 및 양도제한	임직원은 자기주식을 교부받는 때부터 당사의 주주로서 의결권, 배당권 등 일체의 주주권을 향유하며, 가득조건이 충족되어 주식을 확정취득하기 전까지 주식을 처분하거나 담보제공하는 등 양도를 제한함

(*1) 해당 주식은 당사가 보유 중이던 자기주식으로 임직원에게 부여함에 따라 실제 주권을 임직원에게 양도하였으나, 가득조건을 충족할 때까지는 장부상 자기주식으로 회계처리합니다.(*2) 2023년 7월 20일부터 이사회 결의일 현재 당사 주권의 매매거래정지로 증권시장에서 형성된 가격이 없어 외부평가기관인 회계법인에 의뢰하여 산정된 1주당 가액입니다.(2) 보고기간 중 발생한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	96,198	-

20. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	5,692,361	5,692,361

상품매입	-	-	1,093,818	1,093,818

상품, 제품 및 재공품의 변동	(347,985)	-	-	(347,985)

급여	-	739,606	746,244	1,485,850

퇴직급여	-	37,475	60,059	97,534

복리후생비	-	94,496	143,765	238,261

감가상각비	-	53,840	70,269	124,109

지급수수료	-	1,605,160	132,248	1,737,408

기타비용	-	742,171	446,564	1,188,735

합 계	(347,985)	3,272,748	8,385,328	11,310,091

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

원재료의 사용액	-	-	4,348,680	4,348,680

상품매입	-	-	2,457,566	2,457,566

상품, 제품 및 재공품의 변동	(232,750)	-	-	(232,750)

급여	-	972,219	633,881	1,606,100

퇴직급여	-	146,136	82,782	228,918

복리후생비	-	99,176	120,388	219,564

감가상각비	-	76,857	65,923	142,780

지급수수료	-	1,286,300	64,077	1,350,377

기타비용	-	553,163	465,729	1,018,892

합 계	(232,750)	3,133,851	8,239,026	11,140,127

21. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	281,576	739,606	315,589	972,219

퇴직급여	12,492	37,475	45,544	146,136

복리후생비	32,311	94,496	39,557	99,176

여비교통비	33,667	123,156	22,164	58,258

접대비	38,063	73,269	26,787	71,068

통신비	10,507	17,006	3,464	10,699

세금과공과금	8,671	31,714	(16,486)	28,895

감가상각비	18,035	53,840	23,608	76,857

수선비	-	390	-	-

보험료	2,561	10,013	(5,162)	11,892

차량유지비	6,921	21,196	6,985	21,695

경상연구개발비	56,515	169,544	56,015	166,044

운반비	53,302	166,090	46,496	120,542

교육훈련비	-	2,510	470	883

도서인쇄비	1,748	2,048	236	401

사무용품비	1,040	2,942	-	-

소모품비	413	10,626	3,467	11,010

지급수수료	385,037	1,605,160	393,989	1,286,300

광고선전비	3,900	11,700	2,100	6,300

대손상각비(환입)	3,539	3,539	3,637	3,637

건물관리비	52,078	45,782	(104)	8,886

수출제비용	4,585	17,137	6,852	18,908

무형자산상각비	5,513	23,565	6,290	14,045

합 계	3,313	9,944	-	-

1,015,787	3,272,748	981,498	3,133,851

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	11,655	71,559	11,071	89,211

외화환산이익	7,134	7,297	1,461	3,287

수입임대료	8,333	9,000	-	-

대손충당금환입	-	-	150,000	150,000

유형자산처분이익	-	-	-	717

잡이익	144,242	163,092	5,256	13,956

합 계	171,364	250,948	167,788	257,171

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	14,805	92,158	20,879	117,200

외화환산손실	(8,176)	1,295	1,408	3,378

기부금	-	-	416	624

유형자산처분손실	9	11	-	566

리스해지손실	-	-	8,465	10,446

잡손실	1,413	3,224	143,203	146,298

합 계	8,051	96,688	174,371	278,512

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,046	221,040	124,135	353,968

배당금수익	-	801	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	46,502	93,750	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	2,683	60,278	-	-

합 계	139,231	375,869	124,135	353,968

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,572	5,135	3,740	13,405

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	67,602	71,107	642	1,912

합 계	69,174	76,242	4,382	15,317

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산출하지 않습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당사는 중단사업이 없으므로 보통주 1주당 계속사업손익은 보통주 1주당 손익과 동일합니다. 보고기간 말 현재 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	주식수	적수

기초	27,421,224	7,485,994,152	27,011,676	7,401,199,224

자기주식의 감소	400,000	40,800,000	-	-

합 계	27,821,224	7,526,794,152	27,011,676	7,401,199,224

일수	273	274

가중평균 유통보통주식수	27,570,675	27,011,676

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(245,201,838)	(411,046,773)

가중평균유통주식수(주)	27,570,675	27,011,676

기본주당손익	(9)	(15)

(2) 희석주당손익

보고기간 말 현재 희석주당손익 계산을 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

주식기준보상	63,962	-

합계	63,962	-

당분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	489,280	-

확정급여제도의 재측정요소	(9,191)	(4,744)

리스부채의 유동성 대체	17,782	30,489

리스계약의 해지	-	51,076

27. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	최대주주 및 그 친족

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

기타특수관계자	㈜성신바이오	매출	-	2,475

매입	-	904,557

전기 중 당사의 특수관계자인 ㈜성신바이오는 사업결합으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

기타특수관계자	김문자	미지급금	-	1,487,846

심승규	미지급금	-	76,905

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	207,203	654,784

당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다.

28. 보험가입자산

보고기간말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보자산	부보액

메리츠화재해상보험㈜	재산종합보험	건물 및 기계장치	6,089,198

승강기사고배상	차량용 엘리베이터	대물1천만원 / 대인8천만원

삼성화재해상보험㈜	생산물배상책임	재고자산	200,000

한화손해보험㈜	가스사고배상책임	-	대물 3억/대인8천만원

서울보증보험㈜	계약보증보험 등	-	76,619

29. 담보제공자산

보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 체결한 약정현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

우리은행	B2B 대출	10,000	-

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험㈜	216,223	물품대금보증 등

(3) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사의 어음, 수표 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	수량	번호

기업은행	백지어음	8매	03525623 - 03525630

당기말 현재 상기 어음은 교부 및 회수여부가 확인되지 않아 어음교부은행에 분실신고서 및 사고신고서를 제출하여 미제시 증명원을 발급 받아 법원에 공시최고를 신청 할 예정입니다.(5) 당사는 2025년 10월 13일에 보통주식수를 29,129,064주에서 19,419주로 감자완료하였으나, 해당 주주총회 결의에 대한 효력정지 가처분 신청이 2025년 9월 1일 제기되었습니다. 추가로 2025년 10월 15일 해당 주주총회 결의 무효 확인의 소가 제기되었으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

31. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,187,712	2,542,937

매출채권외에 현금, 장단기예적금, 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 분기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

현금및현금성자산	9,926,700	9,926,700	-	-

상각후원가측정 유동 금융자산	200,000	-	200,000	-

당기손익-공정가치측정 유동 금융자산	7,094,299	5,036,775	2,057,524	-

기타유동금융자산	32,747	32,747	-	-

매출채권	2,187,712	2,103,941	-	83,771

미수금	1,533,141	1,533,141	-	-

미수수익	2,911	2,911	-	-

상각후원가측정 비유동 금융자산	2,484	-	-	2,484

당기손익-공정가치측정 비유동 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 비유동 금융자산	10,400	-	-	10,400

기타비유동금융자산	8,981	-	-	8,981

합 계	20,999,375	18,636,215	2,257,524	105,636

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

3개월이내	3개월~1년	1년초과

매입채무	533,638	533,638	-	-

미지급금	609,600	609,600	-	-

미지급비용	67,373	-	67,373	-

임대보증금	30,000	-	30,000	-

리스부채	56,197	7,050	21,150	35,651

합 계	1,296,808	1,150,288	118,523	35,651

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하여 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

현금및현금성자산	USD	413,983.40	580,488	30,713.05	45,148

매출채권	USD	67,300.00	94,368	173,790.00	255,471

합 계	USD	481,283.40	674,856	204,503.05	300,619

외화부채:

매입채무	USD	0.00	-	22,762.04	33,460

미지급금	USD	300,083.62	420,777	0.00	-

합 계	USD	300,083.62	420,777	22,762.04	33,460

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	25,408	(25,408)	26,716	(26,716)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간 및 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 유동 금융자산	570,393	48,196

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	1,938,987	3,917,825

자본총계(B)	31,451,599	31,308,994

현금및현금성자산 금융기관예치금(C)	9,926,700	12,953,531

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	6.16%	12.51%

순차입금비율[(D-C)/B]	-	-

32. 공정가치

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 공정가치의 결정- 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치