제일바이오 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 31 반기 2019년 06월 30일 현재
제 30 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제일바이오

1. 회사의 개요 당사는 1977년 1월 수의약품 및 사료첨가제 제조업체로 설립되어 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 명칭을 변경하였으며, 2002년 1월 24일에 코스닥시장에 등록되었습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 75억원이며 최대주주는 대표이사 심광경(지분율 특수관계자 포 함 26.45% ) 입 니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스 제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 기준서의 적용으로 기존의 회계처리에 비해 지급수수료가 29,860천원 감소하고 이자비용 320천원 및 감가상각비 41,687천원이 증가하였습니다.

2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 재무제표 작성기준당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2) 금융자산① 분류 당사는 2018년 1월 1일부터 다음과 같이 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. - 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상 당사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대 신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.3) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내 용 연 수

건물	37~47년

구축물	2~5년

기계장치	2~10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

시설장치	5~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 무형자산당사는 무형자산을 매입가액에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 계상하고 있는 무형자산 중 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 보아 상각하지 아니하고 주기적인 손상검사를 수행하고 있습니다

6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

8) 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

9) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.10) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

12) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	739	785

요구불예금	5,031,299	1,236,920

계	5,032,038	1,237,705

5. 사용이 제한된 예금 등재무제표일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	제한내용

상각후원가측정금융자산	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	2,000

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매 출 채 권	3,408,174	3,148,944

대손충당금	(448,051)	(523,640)

계	2,960,123	2,625,304

(2) 매 출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정상채권	2,916,558	2,351,995

3개월 경과 6개월 이내	70,956	136,487

6개월 경과 12개월 이내	2,510	19,284

12개월 경과	55,795	29,878

합계	3,045,819	2,537,644

(4) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 경과 12개월 이내	-	-

12개월 경과	362,355	611,299

계	362,355	611,299

(5) 당반기 및 전기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	523,640	647,182

채권과상계	-	(73,529)

대손상각비	-	-

대손충당금환입	(75,589)	(50,013)

기말장부금액	448,051	523,640

(6) 금융자산의 배서 양도 당반기말 현 재 매출채권 을 배서 양 도한 금액은 없습니다. 7 . 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	766,023	(19,854)	746,169	409,597	(20,579)	389,018

제품	845,793	(2,078)	843,715	985,301	(2,078)	983,223

원재료	4,804,516	(31,288)	4,773,228	4,314,404	(31,288)	4,283,116

부재료	215,345	(9,611)	205,734	177,023	(9,611)	167,412

저장품	284,370	(24,328)	260,042	296,306	(24,328)	271,978

미착원료	266,818	-	266,818	324,063	-	324,063

계	7,182,865	(87,159)	7,095,706	6,506,694	(87,884)	6,418,810

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	(725)	5,481

8. 상각후원가측정금융자산보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가액	장부금액	공정가액	장부금액

채무상품	유동	3,368,244	3,368,244	3,213,360	3,213,360

비유동	44,000	44,000	44,000	44,000

계	3,412,244	3,412,244	3,257,360	3,257,360

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가액	장부금액	공정가액	장부금액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000	3,000

계	10,400	10,400	10,400	10,400

10. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가액	장부금액	공정가액	장부금액

금융상품	유동	3,303,192	3,303,192	3,980,607	3,980,607

비유동	5,756,965	5,756,965	2,722,701	2,722,701

계	9,060,157	9,060,157	6,703,308	6,703,308

11. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	6,776	6,776

12. 유형자산(1) 보고기간중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	차량	공기구비품	계

취득원가:

전기초(2017.12.31)	1,431,084	6,222,201	1,696,243	278,807	853,222	10,481,557

취득	-	-	60,000	117,130	3,130	180,260

처분	-	-	-	(58,467)	-	(58,467)

전기말(2018.12.31)	1,431,084	6,222,201	1,756,243	337,470	856,352	10,603,350

취득	-	-	-	166,747	-	166,747

처분	-	-	-	(38,024)	-	(38,024)

당반기말(2019.6.30)	1,431,084	6,222,201	1,756,243	466,193	856,352	10,732,073

감가상각누계액:

전기초(2017.12.31)	-	2,388,349	1,386,027	224,558	752,647	4,751,581

상각비	-	200,640	73,223	44,705	44,492	363,060

처분	-	-	-	(58,467)	-	(58,467)

전기말(2018.12.31)	-	2,588,989	1,459,250	210,796	797,139	5,056,174

상각비	97,240	36,374	43,464	18,988	196,066

처분	-	-	-	(12,041)	-	(12,041)

당반기말(2019.6.30)	-	2,686,229	1,495,624	242,219	816,127	5,240,199

장부금액:

전기말	1,431,084	3,633,212	296,993	126,674	59,213	5,547,176

당반기말	1,431,084	3,535,972	260,619	223,974	40,225	5,491,874

(2) 보유토지(투자부동산 포함) 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당반기	전기	당반기	전기

유형자산	공장부지등	1,619,748	1,619,748	6,292,067	6,088,013

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 감가상각은 하지 아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	25,914	31,014

손상차손누계액	-	(5,100)

무형자산상각비	-	-

기말잔액	25,914	25,914

14. 투자부동산(1) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	계

취득원가:

전기초(2017.12.31)	-	-	-

대체	188,664	326,448	515,112

처분	-	-	-

전기말(2018.12.31)	188,664	326,448	515,112

취득	-	-	-

처분	-	-	-

당반기말(2019.6.30)	188,664	326,448	515,112

감가상각누계액:

전기초(2017.12.31)	-	-	-

대체	-	24,482	24,482

상각비	-	3,809	3,809

처분	-	-	-

전기말(2018.12.31)	-	28,291	28,291

감가상각비	-	3,264	3,264

처분	-	-	-

당반기말(2019.6.30)	-	31,555	31,555

장부금액:

전기말	188,664	298,157	486,821

당반기말	188,664	294,893	483,557

(2) 당반기와 전기중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

임대수익	15,730	31,200

운영비용(임대수익 발생 투자부동산 관련)	(3,264)	(6,529)

합계	12,466	24,671

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지.건물	483,557	455,334	486,821	437,457

15. 차입부채(1) 보고기간말 현재 차입부채는 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금은 없습니다.

16. 계약부채보고기간말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출할인 및 판매장려금	269,555	468,418

(주) 당사는 일정 조건을 충족하는 매출거래에 대해 판매장려금 및 매출할인을 실시하고 있으며, 이러한 변동대가를 계약부채로 처리하고 있습니다. 17. 반품부채 보고기간말 현재 반품부채및 반품자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

반품부채	65,595	150,553

반품자산	50,774	119,356

18. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,139,171	2,114,187

사외적립자산의 공정가치	(2,135,253)	(2,110,269)

국민연금전환금	(3,918)	(3,918)

계	-	-

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기근무원가	103,015	242,210

이자원가	15,636	66,166

사외적립자산 기대수익	(34,486)	(69,435)

운용관리원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	84,165	238,941

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출원가	39,727	118,601

판매비와관리비	44,438	120,340

합 계	84,165	238,941

(4) 당반기 및 전기말 현재 재측정요소 누계액은 414,342천 원 ( 2018년 말: 414,342천 원)입니다 .

(5) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,114,187	2,316,511

당기근무원가	103,015	242,210

이자원가	15,636	66,166

퇴직급여지급액	(93,667)	(280,760)

재측정요소:	-	(229,940)

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	29,181

경험조정	-	(259,121)

기말금액	2,139,171	2,114,187

(6) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	2,110,269	2,312,593

추가불입액	158,208	100,000

사외적립자산의 기대수익	34,486	69,436

급여지급액	(167,710)	(183,853)

재측정요소	-	(13,294)

운용관리원가	-	-

기타자산의 대체	-	(174,613)

기말금액	2,135,253	2,110,269

(7) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 34,486천원과 56,142천원입니다.

(8) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

현금 및 현금등가물	442,699	1,660,088

기타	1,823,710	739,545

계	2,266,409	2,399,633

전기의 경우 사외적립자산 2,110,269천원을 초과하는 퇴직연금불입액 289,364천원과, 당반기의 경우 사외적립자산 2,135,253천원을 초과하는 퇴직연금불입액 131,156천원은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. (9) 주요 보험수리적 가정

구분	당반기	전기

할인율	2.58%	2.58%

미래임금상승률	3.54%	3.54%

19. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

수권보통주식수	50,000,000	50,000,000

1주당금액	500	500

발행보통주식수	15,000,000	15,000,000

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

20. 자 본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	17,788,607	17,788,607

(2) 주식발행초과금 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액입니다.

21. 기타자본구성요소보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 소각	기말

당반기	주식수(주)	1,600,936	-	-	1,600,936

금액	6,477,785	-	-	6,477,785

전기	주식수(주)	1,105,500	495,436	-	1,600,936

금액	4,493,259	1,984,526	-	6,477,785

22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	-	2,862

증가	-	-

회계정책의변경효과	-	(2,862)

기말금액	-	-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

이익준비금	946,400	946,400

기업합리화적립금	547,526	547,526

재평가적립금	321,903	321,903

임의적립금	1,760,000	1,760,000

미처분이익잉여금	9,331,247	7,296,291

계	12,907,076	10,872,120

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	10,872,120	9,612,418

당기순이익	2,034,956	1,040,195

보험수리적이익(손실)	-	216,646

매도가능금융자산평가손익	-	2,861

기말금액	12,907,076	10,872,120

24. 수익당사는 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

동물약품 판매	12,217,450	15,735,412

25. 비용의 성격별 공시보고기간중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)