제일바이오 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 당사는 1977년 1월 수의약품 및 사료첨가제 제조업체로 설립되어 1989년 1월 1일자로 주식회사 제일화학으로 법인전환하였고, 2000년 5월 주식회사 제일바이오로 명칭을 변경하였으며, 2002년 1월 24일에 코스닥시장에 등록되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 75억원이며 최대주주는 대표이사 심광경(지분율 특수관계자 포 함 25.89% ) 입 니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

2) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비작업을 완료하였습니다. 당사의 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

동 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,696백만원, 만기보유금융자산7,918백만원, 매도가능금융자산 1,013백만원, 당기손익인식금융자산 3,990백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,696백만원, 만기보유금융자산 7,918백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,515,029	2,515,029

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,915,175	1,915,175

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,133,285	4,133,285

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	50,197	50,197

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,557	1,557

유동만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	6,913,633	6,913,633

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	270,127	270,127

당기손익인식지정금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,496,383	1,496,383

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	44,000	44,000

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	38,676	38,676

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,400	10,400

당기손익-공정가치	1,002,861	1,002,861

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,004,100	1,004,100

비유동당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,493,144	2,493,144

파생상품을 제외한 금융자산 합계	21,888,567	21,888,567

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 매도가능금융자산 중 1,003백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 21,889백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 19%에서 24%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. ② 금융부채 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,614백만원(대여금 및 수취채권 8,696백만원, 만기보유금융자산 7.918백만원)을 보유하고 있으며, 해당 채무상품에 대한 손실충당금을 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

⑤ 경과규정기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 경우를 제외하고 소급 적용을 적용을 원칙으로 합니다.당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의철회
- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 이 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 선택할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 하반기에 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화를 교육하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	현행 회계기준에따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산	21,760,699	22,331,329	570,630

매출채권 및 기타유동채권	3,782,421	4,353,051	570,630

기타유동자산	17,978,278	17,978,278	-

비유동자산	11,120,025	11,120,025	-

자산총계	32,880,724	33,451,354	570,630

유동부채	2,411,047	2,981,677	570,630

매입채무 및 기타유동부채	2,202,382	2,773,012	570,630

당기법인세부채	208,665	208,665	-

비유동부채	59,050	59,050	-

부채총계	2,470,097	3,040,727	570,630

자본금	7,500,000	7,500,000	-

자본잉여금	17,788,607	17,788,607	-

기타자본구성요소	(4,493,259)	(4,493,259)	-

기타포괄손익누계액	2,861	2,861	-

이익잉여금	9,612,418	9,612,418	-

자본총계	30,410,627	30,410,627	-

당사는 재화를 공급하는 계약에서 고객에게 가격할인 및 장려금을 제공하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 총자산과 총부채가 각각 570백만원이 증가합니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제·개정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 재무제표 작성기준당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

④ 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

⑤ 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

⑥ 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

⑦ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내 용 연 수

건물	37~47년

구축물	2~5년

기계장치	2~10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

시설장치	5~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 무형자산당사는 무형자산을 매입가액에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사가 계상하고 있는 무형자산 중 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 보아 상각하지 아니하고 주기적인 손상검사를 수행하고 있습니다

7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 9) 자산손상ⓛ 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것으로 판단합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정하는 금융자산은 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면, 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다. 개별적으로 손상을 평가하여 손상차손이 인식된 경우에는 손상의 집합평가에 포함하지 않습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 만기보유금융자산이 변동이자율부인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 약정상 현행유효이자율입니다. 손상차손은 대여금 및 수취채권의 경우 충당금계정을 사용하여 차감하고, 만기보유금융자산의 경우 당해 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식합니다. 매도가능금융자산은 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 누적손실 (취득원가와 현행 공정가치와의 차이금액에서 당해 금융자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 손상차손금액을 차감한 금액)은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 그러나 후속기간에 매도가능지분상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.② 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익은 이익잉여금으로 즉시 대체됩니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.12) 수익인식수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

13) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

15) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	255	2,378

요구불예금	2,514,774	2,328,063

계	2,515,029	2,330,441

5. 사용이 제한된 예금 등 재무제표일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기	전기	제한내용

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매 출 채 권	4,133,285	6,232,039

대손충당금	(647,182)	(377,025)

계	3,486,103	5,855,014

(2) 매 출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간 은 90일입니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	3,132,864	4,868,951

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 경과 6개월 이내	197,681	662,989

6개월 경과 12개월 이내	63,619	626,306

12개월 경과	128,000	-

합계	3,522,164	6,158,246

(4) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 경과 12개월 이내	-	-

12개월 경과	611,121	73,793

계	611,121	73,793

(5) 당기 및 전기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전 기

기초장부금액	377,025	266,668

채권과상계	-	(100,344)

대손상각비	270,157	210,701

대손충당금환입	-	-

기말장부금액	647,182	377,025

(6) 금융자산의 배서 양도 당기말 현 재 매출채권 을 배서 양 도한 금액은 없습니다. 7 . 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,195,099	(4,335)	1,190,764	146,273	-	146,273

제품	785,129	(3,598)	781,531	972,839	-	972,839

원재료	2,425,403	(34,567)	2,390,836	3,853,166	(57,997)	3,795,169

부재료	169,733	(10,211)	159,522	258,007	-	258,007

저장품	276,635	(29,691)	246,944	401,578	(15,130)	386,448

미착원료	129,877	-	129,877	751,840	-	751,840

계	4,981,876	(82,402)	4,899,474	6,383,703	(73,127)	6,310,576

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	9,275	46,677

8. 당기손익인식지정금융자산보고기간말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득가액	공정가액	평가손익

채권	유동	1,500,000	1,496,383	(3,617)

비유동	2,500,000	2,493,144	(6,856)

9. 매도가능금융자산 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부금액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	3,000	3,000	3,000

사모신탁	리치먼드분당판매시설전문투자형사모투자신탁	1,000,000	1,002,861	1,002,861

계	1,010,400	1,013,261	1,013,261

(주) 지분증권은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	취득원가	공정가액	장부금액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	4,000	4,000	4,000

계	11,400	11,400	11,400

(주) 지분증권은 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하고 있습니다.

10. 만기보유금융자산보고기간말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

채권	유동	6,913,633	6,913,633

비유동	1,004,100	1,004,100

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	공정가액	장부금액

채권	유동	505,623	505,623

11. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

협회비	-	2,300

보증금	38,676	44,934

계	38,676	47,234

12. 유형자산(1) 보고기간중 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	차량	공기구비품	계

취득원가:

전기초(2015.12.31)	1,669,425	5,737,182	1,638,373	439,207	748,501	10,232,688

취득	289,185	1,515,710	40,570	-	106,771	1,952,236

처분	(260,879)	(575,191)	-	(112,431)	(8,550)	(957,051)

전기말(2016.12.31)	1,697,731	6,677,701	1,678,943	326,776	846,722	11,227,873

취득	6,498	55,333	20,600	38,023	17,500	137,954

처분	(273,145)	(510,833)	(3,300)	(85,992)	(11,000)	(884,270)

당기말(2017.12.31)	1,431,084	6,222,201	1,696,243	278,807	853,222	10,481,557

감가상각누계액:

전기초(2015.12.31)	-	2,009,805	1,255,238	212,687	681,522	4,159,252

상각비	-	215,307	66,702	70,034	42,380	394,423

처분	-	(22,899)	-	(45,487)	(5,343)	(73,729)

전기말(2016.12.31)	-	2,202,213	1,321,940	237,234	718,559	4,479,946

상각비	-	211,157	67,386	45,271	45,087	368,901

처분	-	(25,022)	(3,299)	(57,947)	(10,999)	(97,267)

당기말(2017.12.31)	-	2,388,348	1,386,027	224,558	752,647	4,751,580

장부금액:

전기말	1,697,731	4,475,488	357,003	89,542	128,163	6,747,927

당기말	1,431,084	3,833,853	310,216	54,249	100,575	5,729,977

(2) 보유토지(투자부동산 포함) 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당기	전기	당기	전기

유형자산	공장부지등	1,619,748	1,697,731	5,684,207	5,405,475

13. 무형자산

무형자산은 회원권이며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 감가상각은 하지 아니하고 손상차손 검사만 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	31,014	79,894

손상차손누계액	-	(45,825)

무형자산상각비	-	(3,055)

기말잔액	31,014	31,014

14. 투자부동산(1) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건축물	계

취득원가:

전기말(2016.12.31)	-	-	-

대체	188,664	326,448	515,112

처분	-	-	-

당기말(2017.12.31)	188,664	326,448	515,112

감가상각누계액:

전기말(2016.12.31)	-	-	-

대체	-	17,953	17,953

상각비	-	3,809	3,809

처분	-	-	-

당기말(2017.12.31)	-	21,762	21,762

장부금액:

전기말	-	-	-

당기말	188,664	304,686	493,350

(2) 당기중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

임대수익	18,200

운영비용(임대수익 발생 투자부동산 관련)	(3,809)

합계	14,391

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

장부금액	공정가치

토지.건물	493,350	427,118

15. 차입부채 보고기간말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

단기차입금:

원료매입자금	씨티은행	180일후 상환	2.63%	535,700	1,075,565

계	535,700	1,075,565

16. 반품충당부채당사의 당기중 충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	-	35,757	-	35,757

17. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권(주)에 의하여 2017년 12월 31일을 기준일로 수 행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	2,316,511	2,201,086

사외적립자산의 공정가치	(2,312,593)	(2,054,420)

국민연금전환금	(3,918)	(3,918)

계	-	142,748

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	242,981	283,185

이자원가	55,369	57,771

사외적립자산 기대수익	(51,555)	(51,545)

운용관리원가	5,920	6,368

종업원 급여에 포함된 총 비용	252,715	295,779

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	95,116	146,449

판매비와관리비	157,599	149,330

합 계	252,715	295,779

(4) 당기 및 전기말 현재 재측정요소 누계액은 630,988천 원 ( 2016년 말: 513,252천 원)입니다 .

(5) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,201,086	2,362,754

당기근무원가	242,981	283,185

이자원가	55,369	57,771

퇴직급여지급액	(280,866)	(584,818)

재측정요소:	97,941	82,194

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	(55,651)	(9,105)

경험조정	153,592	91,299

기말금액	2,316,511	2,201,086

(6) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	2,054,420	2,116,144

추가불입액	475,250	510,000

사외적립자산의 기대수익	51,556	51,545

급여지급액	(242,918)	(599,254)

재측정요소	(19,795)	(17,647)

운용관리원가	(5,920)	(6,368)

기말금액	2,312,593	2,054,420

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 31,761천원 과 33,898 천원입니 다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

현금 및 현금등가물	1,679,259	61

기타	748,085	1,755,211

채무상품	-	299,148

계	2,427,344	2,054,420

사외적립자산 2,312,593천원을 초과하는 퇴직연금불입액 114,751천원은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.(9) 주요 보험수리적 가정

구분	당 기	전 기

할인율	2.95%	2.60%

미래임금상승률	4.11%	4.37%

(10) 확정급여 채무 민감도분석당기 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	105,335	92,202	121,895	106,199

미래 급여인상율 (1% 변동)	105,083	93,695	120,907	107,375

18. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수권보통주식수	50,000,000	50,000,000

1주당금액	500	500

발행보통주식수	15,000,000	15,000,000

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

19. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	17,788,607	17,788,607

(2) 주식발행초과금 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로서 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

20. 기타자본구성요소당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 소각	기말

보통주식	주식수(주)	-	1,105,500	-	1,105,500

금액	-	4,493,259	-	4,493,259

21. 기타포괄손익누계액당기말 현재 기타포괄손익누계액은 매도가능금융자산평가손익이며 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	-	-

증가	2,862	-

감소	-	-

기말금액	2,862	-

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이익준비금	946,400	946,400

기업합리화적립금	547,526	547,526

재평가적립금	321,903	321,903

임의적립금	1,760,000	1,760,000

미처분이익잉여금	6,036,589	5,365,115

계	9,612,418	8,940,944

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,940,944	8,057,206

당기순이익	789,209	1,014,014

확정급여제도의재측정요소	(117,735)	(130,276)

기말금액	9,612,418	8,940,944

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 28일	처분확정일: 2017년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	6,036,588,365	5,365,115,027

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,365,115,027	4,481,377,149

2. 확정급여제도의재측정요소	(117,735,533)	(130,276,214)

3. 당기순이익	789,208,871	1,014,014,092

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)	6,036,588,365	5,365,115,027

Ⅳ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	6,036,588,365	5,365,115,027

23. 비용의 성격별 공시보고기간중 주요비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 재고자산의 변동 판매비와 관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 원재료의사용액 - - 14,275,848 14,275,848 상품매입 - - 5,645,366 5,645,366 상품, 제품 및 재공품의 변동 (893,054) - - (893,054) 급여 - 1,730,033 1,000,967 2,731,000 퇴직급여 - 157,599 95,116 252,715 복리후생비 - 202,057 188,714 390,771 감가상각비 - 109,713 262,996 372,709 지급수수료 - 1,204,986 264,043 1,469,029 기타비용 - 1,765,651 867,053 2,632,704 계 (893,054) 5,170,039 22,600,103 26,877,088 (단위:천원) 구 분 재고자산의 변동 판매비와 관리비 제조(매출)원가 성격별 비용 원재료의사용액 - - 17,969,479 17,969,479 상품매입 - - 7,053,896 7,053,896 상품, 제품 및 재공품의 변동 1,131,889 - - 1,131,889 급여 - 2,140,991 1,151,028 3,292,019 퇴직급여 - 149,330 146,449 295,779 복리후생비 - 219,980 217,178 437,158 감가상각비 - 101,822 292,601 394,423 지급수수료 - 1,330,250 265,323 1,595,573 기타비용 - 1,859,905 968,769 2,828,674 계 1,131,889 5,802,278 28,064,723 34,998,890 24. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,730,033 2,140,991 출장비 50,663 53,007 퇴직급여 157,599 149,330 복리후생비 202,057 219,980 접대비 228,457 325,001 감가상각비 109,713 101,822 세금과공과 27,520 27,332 광고선전비 26,945 17,950 대손상각비 270,157 230,701 차량유지비 155,294 177,881 교육훈련비 10,755 1,220 여비교통비 2,798 685 관리비 17,277 15,930 가스수도료 2,608 - 보험료 31,016 30,607 통신비 25,978 27,141 수도광열비 - 2,885 판촉비 9,938 31,095 소모품비 71,047 26,014 지급수수료 1,204,986 1,330,250 해외시장개척비 65,966 54,403 수출제비용 77,579 77,677 사무용품비 3,962 4,726 도서인쇄비 2,204 3,631 경상연구 개발비 231,794 282,287 운반비 417,936 466,677 무형고정자산 상각비 - 3,055 반품충당부채전입액 35,757 - 계 5,170,039 5,802,278 25. 기타이익 및 기타손 실(1) 보고기간의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 18,200 - 외환차익 113,916 243,702 외화환산이익 47,894 52,506 매도가능증권처분이익 4,133 - 장기금융상품처분이익 - 36,761 단기매매증권평가이익 852 - 단기매매증권처분이익 61,749 - 단기금융상품평가이익 1,193 11,573 당기손익인식금융자산평가이익 3,005 - 유형자산처분이익 13,202 83,895 잡이익 7,743 92,848 계 271,887 521,285 (2) 보고기간의 기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 112,983 250,686 외환환산손실 16,097 21,421 장기금융상품처분손실 - 13,583 단기매매증권평가손실 13,378 - 단기매매증권처분손실 255 - 당기손익인식금융자산평가손실 13,478 - 유형자산처분손실 25,317 42,943 무형자산손상차손 - 45,825 유형자산폐기손실 2 - 기부금 1,000 1,700 잡손실 534,453 2,462 계 716,963 378,620 26. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 313,663 329,158 (2) 보고기간의 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 14,445 28,563 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내용 (단위: 천원) 내용 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 370,345 314,041 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (195,954) (59,929) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 174,391 254,112 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 내용 당기 전기 법인세비용차감전순이익(A) 963,600 1,268,126 적용세율에 따른 세부담액 189,992 312,652 조정사항 : 영구적차이 차감 (26,531) (28,661) 영구적차이 가산 38,347 71,238 세액공제등 (31,203) (41,188) 기타 3,786 (59,929) 법인세비용(B) 174,391 254,112 유효세율(B/A) 18.10% 20.04% (3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역-당기 (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 1,855,652 396,291 (242,918) 2,009,025 대손충당금 334,004 623,785 (334,004) 623,785 재고자산평가손실 73,127 82,403 (73,127) 82,403 연차충당금 38,865 52,230 (38,865) 52,230 장기종업원급여 56,847 54,624 (56,847) 54,624 국고보조금 40,148 30,000 (38,606) 31,542 무형자산손상차손 45,825 - (9,165) 36,660 매출할인 - 570,630 - 570,630 반품충당부채 - 35,757 - 35,757 단기매매증권평가손실 - 13,378 - 13,378 당기손익인식금융자산평가 손실 - 13,478 - 13,478 기타 22,190 - (22,190) - 소 계 2,466,658 1,872,576 (815,722) 3,523,512 (가산할 일시적차이) 감가상각비 43,016 - (6,617) 36,399 단기금융상품평가이익 11,573 1,193 (11,573) 1,193 퇴직연금 1,855,651 396,291 (242,918) 2,009,024 미수이자 577 50,197 (577) 50,197 재평가차익 705,789 - - 705,789 단기매매증권평가이익 - 852 - 852 당기손익인식금융자산평가 이익 - 3,006 - 3,006 기타 23,700 - (23,700) - 소 계 2,640,306 451,539 (285,385) 2,806,460 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 542,665 775,173 이연법인세부채 (580,867) (617,421) 이연법인자산(부채) (38,202) 157,752 -전기 (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 2,031,755 423,151 (599,254) 1,855,652 대손충당금 202,186 334,004 (202,186) 334,004 재고자산평가손실 26,450 73,127 (26,450) 73,127 연차충당금 48,541 - (9,676) 38,865 장기종업원급여 36,045 38,802 (18,000) 56,847 국고보조금 - 50,950 (10,802) 40,148 무형자산손상차손 - 45,825 - 45,825 기타 22,190 - - 22,190 소 계 2,367,167 965,859 (866,368) 2,466,658 (가산할 일시적차이) 감가상각비 50,037 - (7,021) 43,016 단기금융상품평가이익 9,810 11,573 (9,810) 11,573 장기금융상품평가이익 15,830 - (15,830) - 퇴직연금 2,031,754 423,151 (599,254) 1,855,651 미수이자 - 577 - 577 재평가차익 705,789 - - 705,789 장기금융상품평가손실 - 22,191 - 22,191 단기금융상품평가손실 - 1,509 - 1,509 소 계 2,813,220 459,001 (631,915) 2,640,306 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산 520,777 542,665 이연법인세부채 (618,909) (580,867) 이연법인자산(부채) (98,132) (38,202) 28. 영업손익 당사는 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당사는 중단사업이 없으므로 보통주 1주당 계속사업손익은 보통주 1주당손익과 동일합니다. 당기 및 전기말로 종료되는 회계연도의 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다 1) 가중평균유통보통주식수 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자기주식 (580,728) - 가중평균 유통주식수 14,419,272 15,000,000 2) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손익 789,208,871 1,014,014,092 가중평균 유통주식수 14,419,272 15,000,000 기본주당손익 55 68 ( 2) 희석주당손익 당사의 희석화증권은 없습니다. 30. 현금흐름표 (1) 보고기간중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 확정급여제도의재측정요소 117,736 130,276 건설중인자산의 본계정대체 - 1,866,495 매출채권과 대손충당금 상계 - 100,344 매도가능증권평가이익 2,861 - 토지건물의 투자부동산대체 515,112 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 당 기 전 기 기초 1,075,565 2,753,797 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입금의 차입 640,800 2,925,578 - 차입금의 상환 (1,134,565) (4,609,603) 환율변동효과 (46,100) 5,793 기말 535,700 1,075,565 31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구 분 명 칭 기타 특수관계자 (주)성신바이오 (2) 매출 및 매입 등 거래 및 채권.채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 명 칭 매 출 매출채권 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 (주)성신바이오 39,600 (2,991) - - (단위 : 천원) 구 분 명 칭 매 입 매입채무 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 (주)성신바이오 2,558,308 2,507,854 150,152 172,763 (3) 보고기간 중 주요경영진(비등기임원 포함)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 단기급여 944,183 1,225,252 32. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물,기계 한화손해보험 5,095,392 단체상해보험 종업원 교보생명보험 2,310,000 생산물배상책임 제품 삼성화재 사고당 2억 33. 담보제공자산(1) 당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 내역 스미토모화학 토지,건물 500,000 근저당(매입채무담보) (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다. 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 씨티은행과 $ 2,000,000 의 외화대출(L/C 약정 포함), 기업은행과 $ 200,000의 L/C 약정을 체결하고 있으 며 그 세부내용은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD) 은행명 실행금액 한도금액 기업은행 - 200,000 씨티은행 500,000 2,000,000 (2) 당기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 금액 보증제공내용 서울보증보험 98,385 계약이행보증 291,100 공탁보증 특수관계자 3,181,440 차입금 및 L/C 보증 (4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 없습니다. (5) 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 금액 내용 이**(개인) 당사 30,000 손해배상 당사는 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 35. 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다. 당사의 매출채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 4,133,285 6,232,039 매출채권외에 현금, 장단기예적금 등의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행, 신한은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관 예치금(장단기금융상품 및 단기투자자산) 규모는 총차입금 총액을 초과하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다. ① 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 3개월이내 3개월초과∼1년이내 1년초과 계 현금및현금성자산 2,469,950 45,079 - 2,515,029 단기금융상품 1,915,175 - - 1,915,175 단기매매증권 270,127 - - 270,127 매출채권 3,132,864 302,401 698,020 4,133,285 미수수익 50,197 - - 50,197 장기금융상품 - - 44,000 44,000 만기보유금융자산 4,979,452 1,934,181 1,004,100 7,917,733 당기손익인식금융자산 - 1,496,383 2,493,144 3,989,527 매도가능금융자산 - - 1,013,261 1,013,261 기타비유동금융자산 - - 38,676 38,676 계 12,817,765 3,778,044 5,291,201 21,887,010 ②금융부채 (단위 : 천원) 3개월이내 3개월초과∼1년이내 1년초과 계 매입채무 1,084,285 - - 1,084,285 미지급금 511,131 - - 511,131 미지급비용 182 - - 182 단기차입금 - 535,700 - 535,700 장기미지급금 - - 19,050 19,050 임대보증금 - - 40,000 40,000 계 1,595,598 535,700 59,050 2,190,348 (3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화(USD)외화(GBP)외화(EUR) 원화 외화(USD)외화(GBP)외화(EUR) 원화 외화자산: 현금및현금성자산 18,509-- 19,830-- 78,060-- 94,337-- 매출채권 472,539-- 506,278-- 997,275-- 1,205,207-- 계 491,048-- 526,108-- 1,075,335-- 1,299,544-- 외화부채: 매입채무 276,390-- 296,124-- 446,752-82,668 539,900-104,789 단기차입금 500,000-- 535,700-- 890,000-- 1,075,565-- 계 776,390-- 831,824-- 1,336,752-82,668 1,615,465-104,789 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (30,572) 30,572 (42,071) 42,071 2) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간중 이자율이 0.5% P 변동시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 이자비용 (3,073) 3,073 (7,859) 7,859 이자수익 77,755 (77,755) 92,726 (92,726) 3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 현재 당사는 270,127천원의 단기매매증권, 3,989,527천원의 당기손익인식금융자산, 1,013,261천원의 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 비 율 당기 전기 부채총계(A) 2,470,097 3,970,941 자본총계(B) 30,410,627 34,229,551 현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C) 17,383,325 18,664,706 차입금(D) 535,700 1,075,565 부채비율(A/B) 8.12% 11.60% 순차입금비율[(D-C)/B] (주) (주) (주)순차입금은 부(-)의 금액입니다. 36. 공정가치당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치 측정: 단기매매증권 270,127 270,127 - - 당기손익인식금융자산 3,989,527 3,989,527 - - 매도가능금융자산 1,013,261 1,013,261 11,400 11,400 소계 5,272,915 5,272,915 11,400 11,400 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 2,515,029 2,515,029 2,330,441 2,330,441 단기금융상품 1,915,175 1,915,175 16,290,265 16,290,265 매출채권 4,133,285 4,133,285 6,232,039 6,232,039 미수수익 50,197 50,197 577 577 장기금융상품 44,000 44,000 44,000 44,000 만기보유증권 7,917,733 7,917,733 505,623 505,623 기타비유동금융자산 38,676 38,676 47,234 47,234 소계 16,614,095 16,614,095 25,450,179 25,450,179 계 21,887,010 21,887,010 25,461,579 25,461,579 금융부채 상각후원가 측정: 매입채무 1,084,285 1,084,285 1,888,397 1,888,397 기타금융부채 511,313 511,313 475,232 475,232 차입금 535,700 535,700 1,075,565 1,075,565 장기미지급금 19,050 19,050 9,050 9,050 임대보증금 40,000 40,000 - - 계 2,190,348 2,190,348 3,448,244 3,448,244 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 당기말: 단기매매증권 270,127 - - 270,127 당기손익인식금융자산 - 3,989,527 - 3,989,527 매도가능금융자산 - 1,002,861 10,400 1,013,261 전기말: 매도가능금융자산 - - 11,400 11,400 (4) 금융상품의 범주별 장부가액1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 계 당기말: 현금및현금성자산 - 2,515,029 - - 2,515,029 단기금융상품 - 1,915,175 - - 1,915,175 매출채권 - 4,133,285 - - 4,133,285 미수수익 - 50,197 - - 50,197 장기금융상품 - 44,000 - - 44,000 당기손익인식금융자산 3,989,527 - - - 3,989,527 매도가능금융자산 - - 1,013,261 - 1,013,261 단기매매증권 270,127 - - - 270,127 만기보유증권 - - - 7,917,733 7,917,733 기타비유동금융자산 - 38,676 - - 38,676 계 4,259,654 8,696,362 1,013,261 7,917,733 21,887,010 전기말: 현금및현금성자산 - 2,330,441 - - 2,330,441 단기금융상품 - 16,290,265 - - 16,290,265 매출채권 - 6,232,039 - - 6,232,039 미수수익 - 577 - - 577 유동성만기보유증권 - - 505,623 505,623 장기금융상품 - 44,000 - - 44,000 매도가능금융자산 - 11,400 - 11,400 기타비유동금융자산 - 47,234 - - 47,234 계 - 24,944,556 11,400 505,623 25,461,579 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 계 당기말: 매입채무 - 1,084,285 1,084,285 장단기차입금 - 535,700 535,700 기타금융부채 - 511,313 511,313 장기미지급금 - 19,050 19,050 임대보증금 - 40,000 40,000 계 - 2,190,348 2,190,348 전기말: 매입채무 - 1,888,397 1,888,397 장단기차입금 - 1,075,565 1,075,565 기타금융부채 - 475,232 475,232 장기미지급금 - 9,050 9,050 계 - 3,448,244 3,448,244 37. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래유형 당기손익인식금융상품 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 313,663 - - 313,663 외환차익 - 113,916 - - 113,916 외화환산이익 - 1,794 - 46,100 47,894 매도가능증권처분이익 - - 4,133 - 4,133 단기매매증권평가이익 852 - - - 852 단기매매증권처분이익 61,749 - - - 61,749 단기금융상품평가이익 - 1,193 - - 1,193 당기손익인식금융자산평가이익 3,005 - - - 3,005 이자비용 - - - (14,445) (14,445) 외환차손 - (112,983) - - (112,983) 외화환산손실 - (16,097) - - (16,097) 단기매매증권평가손실 (13,378) - - - (13,378) 단기매매증권처분손실 (255) - - - (255) 당기손익인식금융자산평가손실 (13,478) - - - (13,478) 합계 38,495 301,486 4,133 31,655 375,769 (단위 : 천원) 거래유형 당기손익인식금융상품 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 329,158 - - 329,158 외환차익 - 69,831 - 173,871 243,702 외화환산이익 - 52,506 - - 52,506 장기금융상품처분이익 - 36,761 - - 36,761 단기금융상품평가이익 - 11,573 - - 11,573 이자비용 - - - (28,563) (28,563) 외환차손 - (63,236) - (187,450) (250,686) 외화환산손실 - - - (21,421) (21,421) 장기금융상품처분손실 - (13,583) - - (13,583) 합계 - 423,010 - (63,563) 359,447 38. 부문정보당사의 영업부문은 동물의약품 단일 부문으로 구성되어 있습니다. 또한 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 39. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2018년 3월 28일 정기주주총회 에 서 확정 됩니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매 출 채 권 4,133 647 15.7% 미 수 금 - - - 선 급 금 206 20 9.7% 합 계 4,339 667 15.4% 제28기 매 출 채 권 6,232 377 6.0% 미 수 금 - - - 선 급 금 70 20 28.6% 합 계 6,302 397 6.3% 제27기 매 출 채 권 6,448 267 4.1% 미 수 금 - - - 선 급 금 58 - - 합 계 6,506 267 4.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 397,025 266,668 292,599 2. 채권과 상계 - (100,344) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 270,157 230,701 (25,931) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 667,182 397,025 266,668 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 선급금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 3,165,705 203,155 185,619 785,121 4,339,600 특수관계자 - - - - - 계 3,165,705 203,155 185,619 785,121 4,339,600 구성비율 72.9% 4.7% 4.3% 18.1% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 비고 동물의약품 상품 1,190,764 146,273 914,899 제품 781,531 972,839 1,324,589 원재료 2,390,836 3,795,169 3,801,399 부재료 159,522 258,007 135,884 저장품 246,944 386,448 309,462 미착품 129,877 751,840 687,026 계 4,899,474 6,310,576 7,173,259 합 계 4,899,474 6,310,576 7,173,259 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.90% 16.51% 19.61% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.87회 4.33회 4.22회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 당사의 재고자산 수량은 계속기록법에 따라 파악되고, 기말 현재 재고실사에 의거 확정되며, 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만,미착품은개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. ① 실사일자 : 2018년 1월 2일 ② 감사인 입회여부 : 감사인과 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -