오성첨단소재 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2015년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2014년 12월 31일 현재
오성엘에스티 주식회사

1. 일반 사항

오성엘에스티주식회사는 반도체 및 LCD 제조 장비, 환경시험 Tester 등의 제조를 목적으로 1991년 8월 25일 개인기업으로 설립되어 1994년 6월 22일 주식회사 오성과학으로 법인전환하였습니다. 또한, 회사는 1999년 12월 29일에 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2001년 8월 7일에 한국거래소에 개설된 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2007년에 (주)수성케미칼을 흡수합병하여 LCD용 편광필름 및 보호필름의 제조업을 개시하였으며, 2009년부터 태양광소재 제조업을 시작하였습니다 . 회사는 2015년 12월 현재 최근 4사업연도의 영업손실등의 사유로 관리종목으로 지정되어 있습니다. 또한, 채권금융기관협의회와 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'(2013년 12월 11일)및 추가약정(2014년 12월 16일, 2016년 1월 20일 일부수정)을 체결하여 현재 이행중에 있습니다.경영정상화 추가약정에 따른 조치로 당기에 태양광사업부문의 M 위한 신문공고(2015년 4월 7일)이후, 매각추진을 진행하였으나 인수조건등으로 매각작업이 중단되었으며 이로 인해 태양광사업부문의 적자상황 지속으로 생산중단결정(2015년 7월 29일) 및 관련 자산을 공개매각하기로 결정하였습니다(2015년 7월 30일). 태양광사업부문의 자산매각 진행경과는 기계장치에 대한 매매계약(2015년 12월 03일)이 체결되었으며 부동산(건물,토지)에 대한 매각작업이 계속 진행되고 있습니다.

회사의 법인전환 시 자본금은 50백만원이었으나 이후 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 납입자본금은 62,039백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

한국산업은행	17,290,267	13.95

우리은행	13,817,333	11.15

외환은행	4,403,333	3.55

산은자산운용	7,103,926	5.73

대우증권	4,972,748	4.01

기타	76,367,973	61.61

총 계	123,955,580	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시 개정

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생산용식물

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 및 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’: 연결 면제

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’ 개정

기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’ 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 재무제표의작성에적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

구분	DISPLAY사업부문(장비)	DISPLAY사업부문(소재)

원재료, 부재료	개별법	가중평균법

반제품, 재공품	-	가중평균법

제품	개별법	가중평균법

미착품	개별법	개별법

제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.2.8 매각예정 비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물 ·구 축 물	15 ~ 40년

기 계 장 치	8 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

기 타 의 유 형 자 산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 기타의무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권과 라이선스 등으로 구성되어 있습니다.개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 순확정급여부채회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.20 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

회사는 DISPLAY사업부문(장비)의 일부계약에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

회사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)를 부채로 표시하고 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2016년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권과 매각예정비유동자산의 손상차손

영업권과 매각예정비유동자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 7과 17 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(5) 보증의무

회사는 일반적으로 디스플레이 장비의 제작용역과 관련하여 1년의 판매보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 회사의 부품과 노무비뿐만 아니라 생산성 및 품질개선의 성공여부는 클레임의 추정 정보에 영향을 미칠 수 있습니다(주석 25참조).

(6) 건설형 공사계약1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 순자산은 290백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 변동을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 주로 외화로 표시된 매출채권, 매입채무 및 미국달러화로 표시된 금융부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 420백만원( 전기말 : 652백만원 )만큼 변동하였을 것입니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 외화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	595,897	2,495,486

기타금융자산

매출채권

USD	3,624,370	6,924,114

매입채무

USD	16,079	2,104,917

CNY	-	3,233

기타금융부채

USD	-	788,860

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 금융부채에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 경영정상화계획 이행 약정에 따라 회사의 변동금리부 조건의 금융부채는 모두 고정금리부 조건의 금융부채로 변경되었습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.(신 용위험과 관련된 공시사항은 주석 9 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,891,474	5,067,203

매출채권	7,087,952	11,284,150

기타금융자산 - 유동	2,559,896	1,738,960

기타금융자산 - 비유동	1,652,339	2,437,031

(*) 재무상태표의 '현금및 현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 경 영지원실에서 수행합니다. 회사의 경영지원실은 미사용 차입금한도 ( 주석 36 참조 )를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하 여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동 성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 금융 상품에 4,896 백만원 ( 전기말: 5,072백만원 )을 투자하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

가. 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하

매입채무	1,055,168	113,426	-

차입금(*)	53,835	162,689	12,554,933

기타금융부채	1,115,686	752,174	20,000

합계	2,224,689	1,028,289	12,574,933

(*) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 금융부채(차입금 원금 및 이자 17,244백만원이 포함)은 제외되어 있습니다.

나. 전기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

매입채무	9,824,660	11,013	-	-

차입금	210,707	643,826	856,874	29,158,533

기타금융부채	5,118,005	3,536,440	20,000	-

합계	15,153,372	4,191,279	876,874	29,158,533

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	37,346,685	49,891,361

자본총계	58,120,625	114,224,451

부채비율	64.26%	43.68%

5. 공정가치 측정 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치아래 표는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(*)	-	1,207,500	-	1,207,500

(*) 전기에 관계기업투자로 분류하던 한국실리콘 주식이 당기 중 동 회사에 대한 유의적 영향력 상실로 매도가능금융자산으로 분류 변경되었습니다(주석 11, 18 참조).

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-

또한 위의 매도가능금융자산을 제외한 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치여서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 매도가능금융자산에 대해서 장외거래 시장(K-OTC)의 거래가격을 사용하여 가치를 평가하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 경영진은 경 영지원실에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으 며 경영지원실은 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

DISPLAY사업부문(장비)	LCD/반도체 제조장비 등	LCD/반도체 제조업체

DISPLAY사업부문(소재)	FPD 기능성 광학 필름 등	LCD/반도체 제조업체

태양광사업부문(*)	태양광용 잉곳 및 웨이퍼	태양전지제조업체

(*) 회사의 태양광사업부문은 매각계획에 따라 당기 중 중단영업으로 분류되었습니다(주석 7 참조).

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)

총부문수익	19,597,784	30,937,625

외부고객으로부터의 수익	19,597,784	30,937,625

영업이익(손실)	347,516	416,754

감가상각비 및 무형자산상각비	753,553	1,783,533

유형자산 및 무형자산손상차손	-	3,195,008

나. 전기

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)

총부문수익	23,976,112	35,174,487

외부고객으로부터의 수익	23,976,112	35,174,487

영업손실	(1,010,310)	(3,859,016)

감가상각비 및 무형자산상각비	728,738	1,853,408

유형자산 및 무형자산손상차손	283,827	9,068,745

(3) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*)	당기	전기

제품판매	49,929,376	58,498,977

상품판매	430,497	461,516

용역수익	175,537	190,106

합 계	50,535,410	59,150,599

(*) 태양광 사업부문의 중단영업 분류에 따라 관련 수익은 제외되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(DISPLAY사업부분)(전기: 2개사, DISPLAY사업부문)이며, 관련 매출은 22,007백만원(전기: 23,054백만원)입니다.

7. 중단영업과 매각예정비유동자산ㆍ부채

회사는 당기 중 2014년 12월 16일에 채권금융기관협의회와 체결한 '경영정상화계획이행을 위한 추가 약정'에 따라 2015년 4월 태양광 사업부문의 매각을 공고하였고 이의 후속조치로 2015년 7월 생산중단을 결정하였으며, 당기말 현재 사업부문의 자산매각을 진행 중에 있습니다. 이에 따라 태양광 사업부문 관련 자산, 부채는 매각예정비유동자산, 부채로 각각 분류되었으며 관련 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출	46,256,498	57,212,483

매출원가	51,478,583	72,013,242

매출총손실	(5,222,085)	(14,800,759)

핀매비와 관리비	2,362,292	2,898,076

기타손익	6,709,909	15,215,758

세전 중단영업손실	(14,294,286)	(32,914,593)

법인세비용	-	-

세후 중단영업손실	(14,294,286)	(32,914,593)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(32,430,688)	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	(32,430,688)	-

중단영업으로 인한 당기순손실	(46,724,973)	(32,914,593)

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	1,952,147	(6,769,576)

투자활동현금흐름	(1,562,870)	(1,222,201)

재무활동현금흐름	-	-

총현금흐름	389,277	(7,991,777)

(3) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

처분자산 집단

매출채권	1,757,656

기타유동자산	916,343

유형자산	26,602,882

기타비유동자산	6,339,286

합 계	35,616,167

처분자산 집단 내 부채

유동부채	3,073,943

차입금	15,151,973

비유동부채	29,505

합 계	18,255,421

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 공정가치로 평가되었으며 이는 현금창출단위의 매각가치에 근거하여 계산된 회수가능가액을 토대로 계산하였습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

대여금과 수취채권	매도가능금융자산	대여금과 수취채권

유동성

현금및현금성자산	4,895,912	-	5,072,124

매출채권	7,087,952	-	11,284,150

기타금융자산	2,559,896	-	1,738,960

소 계	14,543,760	-	18,095,234

비유동성

매도가능금융자산	-	1,207,500	-

기타금융자산	1,652,339	-	2,437,031

소 계	1,652,339	1,207,500	2,437,031

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동성

매입채무	1,168,594	9,835,673

기타금융부채	1,290,024	6,432,000

금융보증부채	577,836	2,222,446

소 계	3,036,454	18,490,119

비유동성

차입금	11,192,689	25,471,002

기타금융부채	20,000	20,000

소 계	11,212,689	25,491,002

;

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	4,124,075	-

대여금및수취채권

이자수익	51,026	113,403

대손충당금환입(대손상각비)	333,659	(626,724)

기타의대손충당금환입	733,787	224,449

외화환산이익	62,773	83,344

외화환산손실	(6,599)	(37,984)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,728,532)	(9,689,906)

사채상환손실	-	(13)

금융보증부채환입	1,973,532	2,122,609

외화환산이익	16,475	22,689

외화환산손실	-	(31,506)

9. 금융자산의 신용건전성

보고기간종료일 현재 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -매출채권

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A+ (Fitch)	476,167	31,950

AAA~A (한국신용평가)	2,153,155	2,800,819

BBB~B (한국신용평가)	-	213,703

CCC~C (한국신용평가)	-	267,335

A (수출보험공사)	875,066	2,540,781

B (수출보험공사)	807,817	1,165,994

C (수출보험공사)	43,364	-

D (수출보험공사)	14,416	1,423,689

E (수출보험공사)	-	190,162

F (수출보험공사)	300,407	-

소 계	4,670,392	8,634,433

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,465,223	567,538

Group 2	952,337	2,082,179

소 계	2,417,560	2,649,717

손상되지 아니한 매출채권 합계	7,087,952	11,284,150

- 대여금

구 분	당기말	전기말

Group 2	86,218	225,403

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

-은행예금 및 예치금 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

AAA	6,654,966	6,962,315

AA	8,305	171,351

A	-	2,213

합 계 (*)	6,663,271	7,135,879

(*) 회사가 직접 보유 중인 현금은 제외되었습니다.

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

10. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	690,179	254,244

단기은행예치금	4,205,733	4,817,880

합 계	4,895,912	5,072,124

11 . 매도가능금융자산

당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	-	-

대체(*)	5,331,575	-

손상	(4,124,075)	-

기말	1,207,500	-

(*) 당기 중 회사는 한국실리콘주식회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당 관계기업투자를 매도가능금융자산으로 분류변경하였으며, 이에 따른 처분손실과 공정가치의 하락으로 인한 손상차손을 인식하였습니다(주석 18 참조). 회사는 한국실리콘(주)의 주식 일부를 회사(주식수:1,250천주) 및 한국실리콘(주)(주식수:2,222천주)의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석 36 참조).

12. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,784,620	12,449,362

차감 : 대손충당금	(696,668)	(1,165,212)

매출채권(순액)	7,087,952	11,284,150

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,341,642	10,340,111

소 계	5,341,642	10,340,111

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	1,104,976	76,452

6개월 초과	641,333	867,587

소 계	1,746,309	944,039

손상채권(*2)

6개월 초과	696,668	1,165,212

소 계	696,668	1,165,212

합 계	7,784,619	12,449,362

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 697백만원(전기: 1,165백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을겪고 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(1,165,212)	(540,051)

대손충당금환입(대손상각비)	333,659	(626,724)

당기 중 매출채권 제각	-	1,564

매각예정비유동자산 대체	134,885	-

보고기간 말 금액	(696,668)	(1,165,212)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비( 주석 30 참조 ) 에 포함되어 있습니다.

13. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

상품 및 제품	1,082,681	7,474,971

반제품 및 재공품	472,842	2,038,362

원재료 및 부재료	1,285,137	4,641,828

미착품	67,272	500,546

합 계	2,907,932	14,655,707

매각예정자산으로 분류된 태양광사업부의 재고자산 6,500백만원 은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다(주석 36 참고). (2) 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기 초	6,606,661	4,305,247

매각예정자산으로 분류	(3,432,542)	-

재고자산평가손실(환입)	(1,446,256)	2,301,414

기 말	1,727,863	6,606,661

14. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품	405,267	347,226

미수금	2,037,831	1,209,011

미수수익	91,747	79,144

주주임원종업원대여금	25,051	103,579

합 계	2,559,896	1,738,960

비유동항목

장기금융상품	1,366,529	1,721,450

주주임원종업원대여금	61,168	121,824

보증금	224,642	593,757

합 계	1,652,339	2,437,031

상기 기타금융자산 중 1,765백만원(전기말 : 2,054 백만원 ) 은 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 보고기간종료일 현재 미수금 중 2,629백만원(전기: 3,371백만원 )이 대손충당금으로 설정되어 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 대손상각비 및 대손충당금환입액은 기타비용 및 기타수익으로 인식하였습니다(주석 31 참조).

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액입니다.

15. 기타자산 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	934,779	1,096,020

선급비용	46,987	169,658

부가가치세대급금	294,189	1,159,279

소 계	1,275,955	2,424,957

기타비유동자산

장기선급금	-	14,921,458

소 계	-	14,921,458

보고기간종료일 현재 장단기선급금 중 9,925백만원(전기: 3,096백만원 )이 손상되었으며 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 6,990백만원입니다. 또한 장단기선급금 중 매각예정비유동자산으로 재분류된 금액은 7,149백만원이며 이와 관련된 기타의 대손상각비는 중단영업손실로 분류 되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사 유형자산의 내역 및 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	19,541,240	25,621,215	47,852,503	95,816	778,496	2,204,198	96,093,467

취득	-	-	866,667	55,960	13,669	1,739,067	2,675,362

본계정대체	-	-	3,943,264	-	-	(3,943,264)	-

처분	-	-	(4,731)	(63,521)	(43,368)	-	(111,620)

감가상각비(*1)	-	(620,808)	(3,555,570)	(28,115)	(267,782)	-	(4,472,275)

손상차손(*2)	1,546,432	2,681,358	(36,397,067)	(25,437)	(235,974)	-	(32,430,688)

매각예정비유동자산대체	(8,190,506)	(14,412,376)	(3,955,094)	(2,746)	(42,160)	-	(26,602,882)

기말 순장부금액	12,897,166	13,269,389	8,749,972	31,955	202,882	-	35,151,364

2015년 12월 31일

원가 또는 평가액	13,336,797	20,332,189	26,360,076	166,638	3,206,810	-	63,402,511

감가상각누계액	(5,618,539)	(17,580,899)	(134,683)	(2,987,961)	-	(26,322,082)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	-	(15,967)	-	(1,929,064)

순장부금액	12,897,166	13,269,389	8,749,972	31,955	202,882	-	35,151,364

(*1) 상기 감가상각비는 중단영업손실로 재분류된 부분을 포함하고 있습니다.(*2) 상기 유형자산 손상차손은 중단영업으로 분류된 태양광 사업부문과 관련하여 발생하였으며 중단영업손실로 분류하였습니다.

나. 전기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	19,447,260	30,960,458	69,541,944	133,172	1,156,967	524,527	121,764,328

취득	93,980	-	56,640	19,130	70,848	3,015,620	3,256,219

본계정대체	-	-	1,335,949	-	-	(1,335,949)	-

처분	-	(942,239)	(14,208)	(7,990)	(825)	-	(965,262)

감가상각비(*1)	-	(873,048)	(10,981,992)	(48,497)	(448,494)	-	(12,352,030)

손상차손(*2)	-	(3,523,955)	(12,085,831)	-	-	-	(15,609,786)

기말 순장부금액	19,541,240	25,621,215	47,852,503	95,816	778,496	2,204,198	96,093,467

2014년 12월 31일

원가 또는 평가액	21,527,303	42,580,162	147,280,512	344,120	4,673,026	3,918,614	220,323,738

감가상각누계액	-	(6,897,574)	(57,606,462)	(248,305)	(3,878,563)	-	(68,630,904)

손상차손누계액	(1,986,063)	(10,061,373)	(41,821,547)	-	(15,967)	(1,714,416)	(55,599,366)

순장부금액	19,541,240	25,621,215	47,852,503	95,816	778,496	2,204,198	96,093,467

(*1) 상기 감가상각비는 중단영업손실로 재분류된 부분을 포함하고 있습니다.(*2) 상기 유형자산 손상차손은 중단영업으로 분류된 태양광 사업부문과 관련하여 발생하였으며 중단영업손실로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제조원가	1,897,151	1,939,657

판매비와관리비	114,168	148,678

경상개발비	6,176	11,109

중단사업손실	2,454,780	10,252,586

합 계	4,472,275	12,352,030

(3) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기말

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(*2)	담보권자

토지	21,087,672	129,115,600	차입금	23,621,000	산업은행 외

건물 및 구축물	27,684,992

기계장치	7,683,164

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 26,139백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 장기차입금 11,282백만원이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	19,541,240	128,774,586	차입금 등	23,621,000	산업은행 외

건물 및 구축물	25,643,460

기계장치	40,828,239

17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	3,108,612	2,203,451	223,068	5,535,131

취득	-	1,285,663	3,333	1,288,996

상각비	-	(450,481)	(70,633)	(521,114)

손상차손	(3,108,612)	(86,396)	-	(3,195,008)

보고기간종료일 장부금액	-	2,952,237	155,768	3,108,005

2015년 12월 31일

취득원가	11,987,540	25,941,211	1,339,551	39,268,302

감가상각누계액	-	(8,106,713)	(826,761)	(8,933,474)

손상차손누계액	(11,987,540)	(14,882,261)	(357,022)	(27,226,823)

보고기간종료일 장부금액	-	2,952,237	155,768	3,108,005

나. 전기

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	10,223,612	3,001,116	239,860	13,464,588

취득	1,853,461	56,938	1,910,399

상각비	(413,554)	(73,730)	(487,284)

손상차손	(7,115,000)	(2,237,572)	-	(9,352,572)

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,203,451	223,068	5,535,131

2014년 12월 31일

취득원가	11,987,540	24,655,549	1,336,218	37,979,307

감가상각누계액	-	(7,656,232)	(756,128)	(8,412,360)

손상차손누계액	(8,878,928)	(14,795,866)	(357,022)	(24,031,816)

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,203,451	223,068	5,535,131

(2 ) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(중단사업으로 분류된 금액은 제외)에 배부되었 습 니 다.

(3) 회사는 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 해당 자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용된 할인율은 관련된 현금흐름창출단위에 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 회사는 세후현금흐름 추정치와 세후할인율로 계산한 금액이 세전현금흐름과 세전할인율로 계산한 금액과 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 당기 중 자산이나 현금 창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 DISPLAY 사업부문(소재)의 영업권과 관련하여 손상차손이 발생하였습니다. DISPLAY 사업부문(소재)의 사용가치 계산에 적용된 영구성장률 및 세후 할인율은 각각 0% 및 7.06%입니다. 이로 인하여 무형자산손상차손 3,109백만원 을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 또한 현금창출단위의 사용가치평가와는 별도로 개별 무형자산 중 사용가치가 없는 자산에 대해 손상차손 86백만원을 인식하였습니다.

18. 종속기업 및 관계기업투자

( 1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	설립국가	2015. 12. 31	장부금액

지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	오성과기(소주)유한공사(*1)	중국	100.0	-	864,721

관계기업	한국실리콘주식회사(*2)	한국	-	-	9,079,830

합계	-	9,944,551

(*1) 보고기간말 현재 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 한국실리콘주식회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당관계기업투자를 매도가능금융자산으로 분류 변경하였으며 분류 변경 당시의 장부가액과 공정가치의 차이를 관계기업투자처분손실(3,748백만원)로 인식하였습니다(주석 11 참조).

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

회사명	기초	대체	손상	기말

오성과기(소주)유한공사	864,721	-	(864,721)	-

한국실리콘주식회사	9,079,830	(9,079,830)	-	-

합계	9,944,551	(9,079,830)	(864,721)	-

나. 전기

회사명	기초	처분	기말

오성과기(소주)유한공사	864,721	-	864,721

한국실리콘주식회사	9,079,830	-	9,079,830

합계	9,944,551	-	9,944,551

19. 매입채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,168,594	9,835,673

보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

20. 차입금 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(1) 비유동성 차입금

차입처	연이자율(%)	금 액	최종만기일

당기말	당기말	전기말

은행차입금

한국산업은행	1.75 ~ 4.00	14,599,000	14,599,000	2017.12.31

우리은행 외	4.00	13,705,000	13,705,000	2017.12.31

소 계	28,304,000	28,304,000

현재가치할인차금	(1,959,338)	(2,832,998)

합 계	26,344,662	25,471,002

매각예정비유동부채 재분류(*)	(15,151,973)	-

차 감 계	11,192,689	25,471,002

(*) 회사는 당기 중 2014년 12월 16일 채권금융기관협의회과 체결한 경영정상화계획 이행을 위한 추가 약정에 따라 태양광 사업부문의 매각을 공고하였으며 이에 따라 매각계획에 포함된 차입금 15,152백만원을 매각예정비유동부채로 분류하였습니다(주석 7 참조).상기 장기차입금과 관련하여 회사의 자산이 담보로 제공되어 있으며 전(前) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 및 38 참조).

21. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,173,688	5,344,921

미지급비용	116,336	1,087,079

금융보증부채(*)	577,836	2,222,446

소 계	1,867,860	8,654,446

비유동항목

임대보증금	20,000	20,000

소 계	20,000	20,000

(*) 관계기업인 한국실리콘(주)의 채권자에게 담보제공한 한국실리콘(주) 주식의 경우 동사의 회생절차에 따른 채무불이행으로 인하여 채권자에 의해 처분이 가능하므로 해당 금융보증계약의 공정가치를 부채로 인식하였습니다(주석 36 및 38 참조)

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

선수금	85,781	211,051

공사선수금(*1)	353,959	563,449

예수금	1,100	2,390

소 계	440,840	776,890

비유동항목

기타장기종업원급여	43,534	74,527

소 계	43,534	74,527

합 계	484,374	851,417

(*1) 건설계약 관련 선수금입니다(주석 37 참조).

23. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,207,836	3,721,760

사외적립자산의 공정가치	(1,043,926)	(1,893,897)

매각예정비유동부채로 재분류	(29,505)	-

재무상태표상 부채	1,134,405	1,827,863

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 3백만원 )이 포함되어 있으며, 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 7백만원(전기말: 7백만원 ) 을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전 기 중 순확정급여부채 의 변동내 역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	3,721,760	4,999,076

당기근무원가	817,631	1,018,782

이자비용	66,247	78,114

과거근무원가	-	(1,781,922)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(384,795)	(75,340)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,798	130,649

급여의 지급	(2,032,805)	(647,599)

보고기간말 금액	2,207,836	3,721,760

(3) 당기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,893,897	2,083,779

이자수익	41,982	62,430

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(12,100)	(6,228)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(879,853)	(246,084)

보고기간말 금액	1,043,926	1,893,897

(4) 사외적립자산은 모두 현금및현금성 자산입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.46%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.11% 감소	4.51% 증가

임금상승률	1.00%	4.36% 증가	4.06% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 209,506천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	467,467	432,204	1,204,465	2,779,643	4,883,779

확정급여채무의 가중평균만기는 6.67년입니다.24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 회사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	14,204	-

총당기법인세 계:	14,204	-

이연법인세

일시적차이 및 기타증감	-	-

총이연법인세 계:	-	-

법인세비용	14,204	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전기

법인세비용차감전순손익	(56,454,274)	(53,050,245)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(12,419,940)	(11,671,054)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(125,280)	(26,024,083)

- 세무상 차감되지 않는 비용	87,668	40,095,377

- 법인세추납액	14,204	-

- 이월세액공제 소멸 효과	4,723,807	-

- 미인식 이연법인세자산의 소멸 효과	(683,895)	-

- 실현가능성 평가	8,177,405	(9,595,593)

- 채무면제이익에 대한 결손금 보전	-	7,343,394

- 기타	240,235	(148,041)

법인세비용(혜택)	14,204	-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	55,981,786	48,532,601

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,507,514	3,156,752

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,100,169)	(2,480,400)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(20,348)	(17,575)

차감: 실현가능성이 불확실한 금액	(58,805,727)	(50,628,322)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,436,944)	(1,436,944)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직보험예치금	(1,886,552)	850,213	(1,036,339)	(415,041)	187,046	(227,995)

토지 등	(6,531,564)	-	(6,531,564)	(1,436,944)	-	(1,436,944)

유형자산	20,878,615	20,854,797	41,733,412	4,593,295	4,588,056	9,181,351

현재가치할인차금	(2,832,998)	873,660	(1,959,338)	(623,260)	192,206	(431,054)

퇴직급여충당부채	3,351,680	(1,262,468)	2,089,212	737,370	(277,743)	459,627

관계기업주식	41,701,164	(41,701,164)	-	9,174,256	(9,174,256)	-

매도가능금융자산	150,000	49,573,495	49,723,495	33,000	10,906,169	10,939,169

개발비	3,337,856	(1,062,740)	2,275,116	734,328	(233,802)	500,526

대손충당금	7,316,313	5,796,538	13,112,851	1,609,589	1,275,238	2,884,827

재고자산평가손실	6,606,661	(4,146,244)	2,460,417	1,453,465	(912,173)	541,292

국고보조금	391,381	(74,321)	317,060	86,104	(16,351)	69,753

기타	2,808,476	(1,860,142)	948,334	617,864	(409,231)	208,633

소 계(I)	75,291,032	27,841,624	103,132,656	16,564,026	6,125,158	22,689,184

이월결손금(II)	112,370,166	24,743,320	137,113,486	24,721,437	5,443,530	30,164,967

세액공제이월액(III)	9,873,490	(4,239,109)	5,634,381	7,905,915	(3,391,283)	4,514,632

실현가능성평가(IV)	(50,628,322)	(8,177,405)	(58,805,727)

합 계(I+II+III+IV)	(1,436,944)	0	(1,436,944)

나. 전기

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직보험예치금	(2,083,777)	197,225	(1,886,552)	(458,431)	43,390	(415,041)

전환사채	(15,626,423)	15,626,423	-	(3,437,813)	3,437,813	-

토지 등	(6,531,564)	-	(6,531,564)	(1,436,944)	-	(1,436,944)

유형자산	17,360,991	3,517,624	20,878,615	3,819,418	773,877	4,593,295

차입금	(56,568,400)	56,568,400	-	(12,445,048)	12,445,048	-

현재가치할인차금	(2,676,145)	(156,853)	(2,832,998)	(588,752)	(34,508)	(623,260)

사채	(55,511,864)	55,511,864	-	(12,212,610)	12,212,610	-

퇴직급여충당부채	4,650,291	(1,298,611)	3,351,680	1,023,064	(285,694)	737,370

관계기업주식	41,701,164	-	41,701,164	9,174,256	-	9,174,256

매도가능금융자산	150,000	-	150,000	33,000	-	33,000

개발비	3,332,232	5,624	3,337,856	733,091	1,237	734,328

대손충당금	5,914,445	1,401,868	7,316,313	1,301,178	308,411	1,609,589

출자전환부채	172,259,991	(172,259,991)	-	37,897,198	(37,897,198)	-

재고자산평가손실	4,501,855	2,104,806	6,606,661	990,408	463,057	1,453,465

국고보조금	457,845	(66,464)	391,381	100,726	(14,622)	86,104

기타	2,985,121	(176,645)	2,808,476	656,727	(38,863)	617,864

소 계(I)	114,315,762	(39,024,730)	75,291,032	25,149,468	(8,585,442)	16,564,026

이월결손금(II)	104,092,150	8,278,016	112,370,166	22,900,273	1,821,164	24,721,437

세액공제이월액(III)	11,524,524	(1,651,034)	9,873,490	10,737,230	(2,831,315)	7,905,915

실현가능성평가(IV)	(60,223,915)	9,595,593	(50,628,322)

합 계(I+II+III+IV)	(1,436,944)	(1,436,944)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기	금액

세무상 결손금 이월액	2022년	19,474,321

2023년	69,579,419

2024년	23,316,426

2025년	24,743,320

소 계	137,113,486

세액공제 이월액	2016년	2,991,934

2017년	1,477,946

2018년	408,674

2019년	271,129

2020년	484,698

소 계	5,634,381

합 계	142,747,867

25. 충당부채

보고기간종료일 현재 회사의 충당부채의 내역 및 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기

구분	기초	증감	기말

유동

판매보증충당부채 (*1)	256,851	(7,619)	249,232

비유동

급여충당부채 (*2)	1,537,166	-	1,537,166

합계	1,794,017	(7,619)	1,786,398

나. 전기

구분	기초	증감	기말

비유동

판매보증충당부채 (*1)	411,754	(154,904)	256,851

급여충당부채 (*2)	-	1,537,166	1,537,166

합계	411,754	1,382,262	1,794,017

(*1) 회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 판매보상비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 임원 퇴직금 지급규정의 변경 등으로 인한 위로금 지급예상액을 충당부채로 설정하였습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 123,955,580주입니다. 회사는2002년 12월 23일 이사회 결의에 의거 403백만원에 취득한 보통주식 122,568주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2014년 01월 01일	27,449,789	13,786,179	99,764,987	113,551,166

무상감자	(21,959,832)	(10,979,916)	-	(10,979,916)

채무의 출자전환	61,038,418	30,519,209	444,828,026	475,347,235

신주인수권행사	3,308,667	1,654,333	7,597,457	9,251,790

전환사채의 전환	54,118,531	27,059,266	389,578,635	416,637,901

2014년 12월 31일	123,955,573	62,039,071	941,769,105	1,003,808,176

2015년 01월 01일	123,955,573	62,039,071	941,769,105	1,003,808,176

신주인수권행사	7	3	-	3

신주발행비용 등	-	-	(8,843)	(8,843)

자본잉여금의 결손보전	-	-	(911,344,894)	(911,344,894)

2015년 12월 31일	123,955,580	62,039,074	30,415,368	92,454,442

27. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부 또는 차액 보상 중 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 5차: 선택권 행사일 현재 재직중이어야 하며, 부여일 2년 경과 시점에서 5년 이내에 행사. 행사가능기간동안 행사하지 아니한 선택권은 부여하지 않는 것으로 간주

구 분	임원 주식매수선택권 5차

부여주식 및 형태	기명식 보통주식

당기말 행사가능주식수(*)	30,000주

행사가능기간	2015.03.13~2020.03.12

행사가격(*)	2,251원/주

(*) 전기 중 완료된 무상감자 및 유상증자(출자전환)를 고려하여 주당 행사가격 및 부여주식수를 조정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 1~4차 주식매수선택권은 부여된 주식이 모두 소멸되어 행사가능한 주식이 없습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	90,000	465,000	2,319	5,045

소멸	(60,000)	-

기타(*)	-	(375,000)

기말 잔여주	30,000	90,000	2,251	2,319

(*) 전기말 잔여주에 당기에 완료된 무상감자 및 유상증자(출자전환)를 고려하여 주당 행사가격 및 부여주식수를 조정하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 행사가능한 주식매수선택권은 총 30,000주 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 유효한 주식매수선택권의 주식수와 행사가격은 아래와 같습니다.

구 분	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

당기말	전기말

임원 주식선택권 2차	2,485	-	6,000

임원 주식선택권 3차	2,514	-	18,000

임원 주식선택권 5차	2,251	30,000	66,000

합 계	30,000	90,000

(5) 회사의 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 98백만원 과 503백만원, 이며 차기 이월되는 비용 잔액은 없습니다.

28. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	20,653,692	20,653,692

주식선택권	457,280	1,352,726

기타자본조정	656,587	(245,248)

합계	21,767,559	21,761,170

29. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(56,101,377)	(911,344,894)

(2) 결손금처리계산서(단위:원)

과 목	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

미처리결손금	(56,101,376,922)	(911,344,893,975)

전기이월미처리결손금	-	(858,233,111,470)

순확정급여부채의 재측정요소	352,897,150	(61,537,482)

당기순손실	(56,454,274,072)	(53,050,245,023)

결손금 처리액	-	911,344,893,975

자본잉여금이입액	-	911,344,893,975

차기이월미처리결손금	(56,101,376,922)	-

당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 25일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기처리 확정일: 2015년 3월 27일).

30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	1,940,031	3,154,116

퇴직급여	177,025	(827,637)

복리후생비	323,099	332,186

대손상각비(대손충당금 환입)	(333,659)	626,724

감가상각비	114,168	148,678

지급수수료	631,753	959,474

무형자산상각비	519,592	482,702

소모품비	28,010	23,271

운반비	8,117	6,557

경상연구개발비	2,304,446	2,376,762

세금과공과	111,843	32,432

판매보증비	242,893	256,259

임차료	105,838	158,295

접대비	12,492	19,580

수출제비용	56,788	88,596

주식보상비용	62,477	294,778

잡비	135,616	203,582

기타	227,896	303,061

합계	6,668,425	8,639,416

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 기타수익

구 분	당기	전기

외환차익	270,737	327,763

외화환산이익	62,773	72,055

유형자산처분이익	15,766	197,391

기타의대손충당금환입	733,787	190,560

잡이익	627,899	2,269,932

합 계	1,710,962	3,057,701

나. 기타비용

구 분	당기	전기

외환차손	148,308	195,741

외화환산손실	6,599	9,445

유형자산처분손실	43,199	371

무형자산손상차손	3,195,008	9,352,572

기타의대손상각비	-	17,464

종속기업투자손상차손	864,721	-

관계기업투자처분손실	3,748,255	-

매도가능금융자산손상차손	4,124,075	-

기타	12,300	106,617

합 계	12,142,465	9,682,210

32. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 금융수익

구 분	당기	전기

이자수익:

은행예치금	43,167	102,593

대여금 및 수취채권	7,859	9,203

금융상품관련 순외환차이	135,139	193,679

금융보증부채환입	1,973,532	2,122,609

합 계	2,159,697	2,428,084

나. 금융원가 (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

은행차입금	1,728,532	1,752,121

전환사채	-	7,937,786

차입금관련 순외환차이	150,108	1,379,984

사채상환손실	-	13

금융보증손실	328,922	-

합 계	2,207,562	11,069,904

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품등의 변동	(1,504,010)	925,477

상품의 판매	395,693	402,793

원부재료의 사용	25,579,968	29,418,050

종업원급여	6,787,883	7,695,664

감가상각비 및 무형자산상각비	2,526,507	2,582,146

운반비	236,691	259,437

소모품비	505,174	693,437

전력비	1,392,347	1,556,009

외주가공비	9,126,263	13,935,389

세금과공과	190,915	155,586

지급임차료	233,653	285,355

광고선전비	31,200	42,000

판매보증비	242,893	256,259

기타비용	4,025,963	5,812,324

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	49,771,140	64,019,926

34. 주당순손실

기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 계속사업손실	(9,729,300,635)	(20,135,651,622)

보통주 중단영업손실	(46,724,973,437)	(32,914,593,401)

합 계	(56,454,274,072)	(53,050,245,023)

가중평균 유통보통주식수	123,955,575	62,947,918

계속영업 보통주 주당손실	(78)	(320)

중단영업 보통주 주당손실	(377)	(523)

(2) 희석주당순손실 당기 및 전기는 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산하지 않습니다.

35. 영업활동 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순손실	(56,454,274)	(53,050,245)

조정:

법인세비용	14,204	-

금융수익	(2,159,698)	(2,429,691)

금융원가	2,207,562	11,069,904

퇴직급여	841,895	(747,457)

감가상각비	4,472,275	12,352,030

유형자산처분손익	28,663	(380,351)

유형자산손상차손	-	15,609,786

무형자산상각비	521,114	487,284

무형자산손상차손	3,195,008	9,352,572

재고자산평가손실(환입)	(1,446,256)	2,301,414

외화환산손익(기타손익)	(83,966)	(45,360)

대손상각비와 기타대손상각비	5,758,692	402,276

주식보상비용	97,845	503,008

종속기업투자손상차손	864,721	-

관계기업투자처분손실	3,748,255	-

매도가능금융자산손상차손	4,124,075	-

매각예정비유동자산손상차손	32,430,688	-

기타	(47,518)	941,863

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	2,935,797	5,203,582

재고자산의 감소(증가)	13,194,031	(4,936,821)

기타금융자산의 감소	259,768	3,792,540

기타자산의 감소	2,153,970	331,897

매입채무의 증가	(7,129,737)	2,286,294

기타금융부채의 감소	(3,811,931)	(2,235,118)

기타부채의 감소	53,754	(386,530)

퇴직금의 지급	(2,047,437)	(647,598)

퇴직연금운용자산의 감소	891,953	246,084

판매보증충당부채의 감소	(250,512)	(411,163)

영업에서 창출된 현금	4,362,941	(389,800)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체(기계장치 등)	3,943,264	1,335,949

출자전환	-	452,780,952

무상감자	-	10,979,916

전환사채의 전환권행사	-	52,983,923

자본잉여금의 결손보전	911,344,894	-

매각예정비유동자산대체	35,616,167	-

매각예정비유동부채대체	18,255,421

36. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원).

차입처	대 출 구 분	한 도	미사용잔액

하나은행	전자방식외상매출채권 담보대출	1,020,000	1,020,000

외환은행	기업일반자금대출	9,460,000	9,460,000

(2) 회사는 전 대표이사 및 (주)수성기술로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 납품계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,681백만원, 기업은행으로부터 161백만원과 US$ 223천의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업이었던 한국실리콘(주)의 차입 금 307,000백만원 과 관련하여 회사가 보유한 한국실리콘(주)의 주식 2,222,446주를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공한 한국실리콘(주) 주식의 경우 한국실리콘(주)의 회 생절차에 따른 채무불이행으로 인하여 채권자에 의해 처분이 가능하므로 해당 금융보증계약의공정가치를 부채로 인식하 였습니 다 .

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

한국실리콘(주) 주식(1,250,000주)	325,000	128,774,586	산업은행 및 우리은행 외

유형자산(토지, 건물 및 기계장치)(*1)	56,455,829

재고자산	6,500,000	6,500,000	수출입은행

정기예금	1,765,296	1,765,296	서울보증보험 외

합 계	65,046,125	137,039,882

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 14,412백만원이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 400백만원은 태양광사업부의 기계장치 매각계약과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 및 조세 불복 청구 등

회사는 2007년 ㈜수성케미칼과의 합병과 관련하여 발생한 영업권 14,103백만원 에 대하여 전기 중 천안세무 서로부터 5,689백만원 의 법인세 를 부과 받았으며, 전액 납부 후 조세심판원에 조세 불복 청구를 진행 한 바 당기 중 조세심판원 행정심판 기각 통보 되었으며 관련하여 조세불복에 대한 행정소송을 진행 중에 있습니다. 또 한 회사는 2012년 중 천안세무서로부터 해외금융계좌 신고의무 불이행 명목으로 1,914백만원의 과태료 처분을 통보받았으며, 이와 관련하여 대전지방법원에 이의신청을 제기하여 진행 중 에 있으 며 이와 관련한 지급예상액 478백만원을 부채로 계상하고 있습니다.

37. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 장비제작공사와 관련한 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과같습니다 (단위:천원).

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

당기	3,355,596	17,558,493	(19,422,247)	1,491,842

전기	2,089,198	25,052,404	(23,786,006)	3,355,596

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .(단위:천원).

구분	도급액	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

당기말	11,562,824	10,108,305	8,650,216	1,458,090	353,959

전기말	13,298,466	9,960,274	8,668,712	1,291,563	563,449

(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

장비제작공사	609,632	353,959	1,045,416	563,449

(*1) 재무상태표상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	당기말	전기말

유의적영향력행사자	한국	한국산업은행 (*1)(*2)	한국산업은행

종속기업	중국	오성과기(소주)유한공사	오성과기(소주)유한공사

관계기업	한국	- (*3)	한국실리콘㈜

기타의 특수관계자	한국	대우증권, 산은자산운용, 우리은행 및 외환은행 등(*2)	대우증권, 산은자산운용, 우리은행 및 외환은행 등(*2)

한국	- (*3)	(주)수성기술

한국	- (*3)	수성에셋투자자문(주)

중국	- (*3)	ACE OPTICAL DONGGUAN LTD.

한국	- (*3)	(주)에스앤디스플레이

미국	- (*3)	Susung America, Inc.

홍콩	- (*3)	SG Network Co., Limited(HK)

(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주는 한국산업은행(지분율 13.95%)입니다.(*2) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관은 당기 중 출자전환으로 회사와 특수관계에 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 2015년 6월 5일 윤순광 전 대표이사 사임으로 인해 동 일자로 특수관계자에서 해소되었습니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

오성과기(소주)유한공사	100	100

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

유의적 영향력 행사자	한국산업은행	한국산업은행

종속기업	오성과기(소주)유한공사	오성과기(소주)유한공사

관계기업	한국실리콘(주)(*)	한국실리콘(주)

기타의 특수관계자	(주)수성기술(*)	(주)수성기술

에스엔디스플레이㈜(*)	에스엔디스플레이㈜(*)

ACE OPTICAL DONGGUAN LTD.(*)	ACE OPTICAL DONGGUAN LTD.(*)

SG Network Co., Limited(HK)(*)	SG Network Co., Limited(HK)(*)

대우증권, 산은자산운용,	대우증권, 산은자산운용,

우리은행 및 외환은행 등	우리은행 및 외환은행 등

(*) 2015년 6월 5일 윤순광 전 대표이사 해임으로 인해 동 일자로 특수관계자에서 해소되었습니다.(4) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력행사자	한국산업은행(*1)	-	8,283	-	-	306,333

종속기업	오성과기(소주)유한공사	-	-	206,153	-	-

관계기업	한국실리콘주식회사	32,142	15,268	9,663,790	-	-

기타특수관계자(*2)	㈜수성기술	48,744	72,438	110,780	719,000	-

에스엔디스플레이㈜	2,674	-	263,877	-	-

SG Network Co., Limited(HK)	3,716,877	-	-	-	-

기타 채권금융기관협의회(*1)	-	32,956	-	-	548,200

(*1) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 대우증권, 산은자산운용 등으로 부터 차입한 차입금과 전환사채의 액면이자입니다. (*2) 기타특수관계자와의 거래내역은 특수관계가 해소되기 전 발생한 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력행사자	한국산업은행(*1)	-	37,086	-	-	448,717

종속기업	오성과기(소주)유한공사	208,974	-	69,088	-	212,964

관계기업	한국실리콘주식회사	75,260	35,104	18,411,147	-	-

기타특수관계자(*2)	㈜수성기술	125,878	70,649	1,640,224	851,800	-

에스엔디스플레이㈜	533,619	-	244,577	-	-

ACE OPTICAL DONGGUAN LTD.	321,709	-	1,430	-	-

SG Network Co., Limited(HK)	774,707	-	-	-	-

기타 채권금융기관협의회(*1)	-	53,861	-	-	885,027

(*1) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 대우증권, 산은자산운용 등으로 부터 차입한 차입금과 전환사채의 액면이자입니다 (*2) 기타특수관계자와의 거래내역은 특수관계가 해소되기 전 발생한 금액입니다.

(5) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	3,787,263	-	597,639	-	13,337,597	9,466

종속기업	오성과기(소주)유한공사	-	188,333	-	16,079	-	-

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회	2,289,963	-	341,983	-	13,007,065	16,635

합 계	-	-	-	-	-	90,236

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미 지급이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	26,375	-	1,091,013	-	12,773,447	9,713

종속기업	오성과기(소주)유한공사	-	188,686	-	23,766	-	-

관계기업	한국실리콘(주)	-	88,286	22,487,762	1,689,866	-	-

기타특수관계자	(주)수성기술	-	50,631	6,185	195,184	-	203,700

에스엔디스플레이㈜	-	-	-	196,444	-	-

기타 채권금융기관협의회(*2)	6,108,589	-	535,175	-	12,697,555	16,635

합 계	-	-	48,013	-	-	1,725,212

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미 지급이자비용이 포함되어 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

급 여 및 기타 단기종업원 급여	603,579	2,448,932

퇴직급여	48,696	(1,514,011)

주식기준보상	81,538	457,280

합 계	733,813	1,392,201

39. 계속기업의 불확실성

가. 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2013년 7월 1일자로 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행인 산업은행으로부터 부실징후기업 통보를 받았고, 채권금융기관협의회와 2013년 12월 11일자로 '경영정상화계획이행을 위한 약정'을 체결하였으며 2014년 12월 16일 동 약정의 이행을 위한 추가약정을 체결한 후 현재 이를 이행 중에 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 2011사업연도부터 2014사업연도에 연속 영업손실 발생 등의 사유로 관리종목으로 지정되어 있으며 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.나. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 채권금융기관협의회의 관리절차 개시 및 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 이행회사와 채권금융기관협의회는 협약채권에 대한 출자전환, 이자율조정과 원금상환유예 및 전환사채 차환발행을 포함한 채무조정 등을 결의하고, 2013년 12월 11일자로 이러한 내용을 포함하는 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였으며 2014년 12월 16일 이의 이행을 위한 추가약정을 체결하여 보고기간 종료일 현재 이행 중에 있습니다. ② 자구계획회사는 신속한 경영정상화를 도모하기 위하여 매출처의 다변화를 통한 매출액 증대와 생산성 향상 등을 통한 비용절감 및 자산매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다. 또한 '경영정상화계획 이행을 위한 추가 약정' 실행의 일환으로 태양광 사업부문의 매각을 결정하고 자산매각공고를 하는 등 매각계획을 이행하고 있습니다.

다. 상기의 상황에 대처하기 위한 회사의 계획은 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 보고기간 후 사건회사는 채권금융기관협의회와 합의하에 경영정상화계획 이행을 위한 추가 약정에 따른 태양광사업부문의 매각계획 이행시한을 2015년 12월 31일에서 2016년 12월 31일로 연장하였습니다.