오성첨단소재 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제31(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제30(전)기말 2023년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티 주식회사로 상호를 변경하였고, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하여, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-312) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업3) 대표이사 : 김유신

4) 주요주주 및 지분율지배기업은 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

㈜이스트버건디 (주1)	8,848,555	10.25

㈜폴라버텍스 (주1)	8,130,720	9.42

㈜금호에이치티	1,799,651	2.08

자기주식	3,670,597	4.25

기타주주	63,865,669	73.99

합 계	86,315,192	100.00

(주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유 천지해운 주식회사 100.00 대한민국 12월 국제물류주선, 해운대리점 외 의결권과반수보유 글로에 신기술조합 제53호 66.67 대한민국 12월 신기술사업 투자 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,991,808 29,392 1,962,417 - (570,421) 주식회사 더블라썸묵동 47,089,437 28,757,008 18,332,429 8,810,246 (3,980,453) 에스파이낸셜대부 주식회사 7,899,060 1,518,409 6,380,650 224,778 100,941 천지해운 주식회사 13,654,704 1,877,949 11,776,755 13,796,526 1,934,110 글로에 신기술조합 제53호 3,429,598 426,830 3,002,769 - 2,769 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 2,557,952 25,114 2,532,837 109,660 (636,253) 주식회사 더블라썸묵동 59,049,055 36,736,173 22,312,882 950,137 (436,525) 에스파이낸셜대부 주식회사 6,299,301 19,592 6,279,710 231,415 33,754 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 천지해운 주식회사 신규포함 지분 인수 글로에 신기술조합 제53호 신규포함 조합 설립 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 (신주인수권부사채 포함)연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (21) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채)확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 82,207,564 82,207,564 단기기타금융자산 - 8,998,361 8,998,361 매출채권 - 21,392,834 21,392,834 단기기타채권 - 2,853,489 2,853,489 장기기타금융자산 - 3,988,092 3,988,092 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 2,598,607 - 2,598,607 장기기타채권 - 2,022,218 2,022,218 합 계 2,598,607 121,462,558 124,061,165 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 72,744,022 72,744,022 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 13,323,894 13,323,894 단기기타채권 - 4,130,196 4,130,196 장기기타금융자산 - 1,214,043 1,214,043 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 5,569,549 - 5,569,549 장기기타채권 - 5,996,924 5,996,924 합 계 5,569,549 103,409,079 108,978,628 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 8,535,335 3,694,957 리스부채 387,951 308,435 단기기타채무 3,530,314 1,646,421 단기차입금 3,932,680 3,975,360 전환사채 - 7,216,925 장기기타채무 13,848,380 13,695,312 장기차입금 18,268,854 30,009,584 합 계 48,503,514 60,546,994 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 79,058 - - 상각후원가측정금융자산 - 2,865,910 (163,152) 합 계 79,058 2,865,910 (163,152) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (1,025,382) - 합 계 - (1,025,382) - (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 1,887,744 - - 상각후원가측정금융자산 - 2,708,480 (211,087) 합 계 1,887,744 2,708,480 (211,087) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (1,874,489) - 합 계 - (1,874,489) - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 82,207,564 82,207,564 단기기타금융자산 8,998,361 8,998,361 매출채권 21,392,834 21,392,834 단기기타채권 2,853,489 2,853,489 장기기타금융자산 3,988,092 3,988,092 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 2,598,607 2,598,607 장기기타채권 2,022,218 2,022,218 합계 124,061,165 124,061,165 매입채무 8,535,335 8,535,335 리스부채 387,951 387,951 단기기타채무 3,530,314 3,530,314 단기차입금 3,932,680 3,932,680 장기기타채무 13,848,380 13,848,380 장기차입금 18,268,854 18,268,854 합계 48,503,514 48,503,514 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 72,744,022 72,744,022 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 13,323,894 13,323,894 단기기타채권 4,130,196 4,130,196 장기기타금융자산 1,214,043 1,214,043 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 5,569,549 5,569,549 장기기타채권 5,996,924 5,996,924 합 계 108,978,628 108,978,628 매입채무 3,694,957 3,694,957 리스부채 308,435 308,435 단기기타채무 1,646,421 1,646,421 단기차입금 3,975,360 3,975,360 전환사채 7,216,925 7,216,925 장기기타채무 13,695,312 13,695,312 장기차입금 30,009,584 30,009,584 합 계 60,546,994 60,546,994 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 2,598,607 - - 2,598,607 2,598,607 합 계 2,598,607 - - 2,598,607 2,598,607 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 5,569,549 - - 5,569,549 5,569,549 합 계 5,569,549 - - 5,569,549 5,569,549 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 취득원가(기말) 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 2,522,000 5,569,549 - 3,150,000 79,058 2,498,607 (23,393) 화일약품 전환사채 100,000 - 100,000 - - 100,000 - 단위 : 천원) 구 분 취득원가(기말) 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 5,672,000 3,154,420 3,905,000 1,833,000 343,129 5,569,549 (102,451) 에이프로젠 전환사채 - - 5,000,000 5,000,000 - - - 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 2,498,607 순자산가치법 - - 화일약품 전환사채 100,000 취득원가법 - - (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 5,569,549 순자산가치법 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 82,207,564 72,744,022 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 22,791,373 1,398,539 21,392,834 14,714,871 1,390,977 13,323,894 단기기타채권 단기대여금 22,788 - 22,788 2,012,160 - 2,012,160 미수금 2,886,916 113,379 2,773,537 2,176,521 166,827 2,009,694 미수수익 57,164 - 57,164 108,342 - 108,342 소 계 2,966,868 113,379 2,853,489 4,297,023 166,827 4,130,196 장기기타채권 보증금 1,676,435 - 1,676,435 5,791,601 - 5,791,601 장기대여금 345,783 - 345,783 205,323 - 205,323 소 계 2,022,218 - 2,022,218 5,996,924 - 5,996,924 합 계 27,780,459 1,511,918 26,268,541 25,008,818 1,557,804 23,451,014 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 21,392,834 1,398,539 22,791,373 21,392,834 1,398,539 단기기타채권 단기대여금 22,788 - 22,788 22,788 - 미수금 2,774,041 112,875 2,886,916 2,773,537 113,379 미수수익 57,164 - 57,164 57,164 - 소 계 2,853,993 112,875 2,966,868 2,853,489 113,379 장기기타채권 보증금 1,676,435 - 1,676,435 1,676,435 - 장기대여금 345,783 - 345,783 345,783 - 소 계 2,022,218 - 2,022,218 2,022,218 - 합 계 26,269,045 1,511,414 27,780,459 26,268,541 1,511,918 (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 13,323,894 1,390,977 14,714,871 13,323,894 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 2,012,160 - 2,012,160 2,012,160 - 미수금 2,036,055 140,466 2,176,521 2,009,694 166,827 미수수익 108,342 - 108,342 108,342 - 소 계 4,156,557 140,466 4,297,023 4,130,196 166,827 장기기타채권 보증금 5,791,601 - 5,791,601 5,791,601 - 장기대여금 205,323 - 205,323 205,323 - 소 계 5,996,924 - 5,996,924 5,996,924 - 합 계 23,477,375 1,531,443 25,008,818 23,451,014 1,557,804 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 1,390,977 - 7,562 1,398,539 단기기타채권 미수금 166,827 (53,952) 504 113,379 합 계 1,557,804 (53,952) 8,066 1,511,918 단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 1,390,977 단기기타채권 미수금 180,963 (14,136) 166,827 합 계 1,571,940 (14,136) 1,557,804 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 8,998,361 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 8,998,361 6,000,000 비유동금융자산 장기금융상품 3,988,092 1,214,043 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장지분증권) 2,598,607 5,569,549 소 계 6,586,699 6,783,592 합 계 15,585,060 12,783,592 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 3,685,637 3,656,615 (215,662) 29,022 반제품 316,402 316,402 - - 재공품 677,707 618,473 23,271 59,234 원재료 1,459,132 1,342,102 (1,147) 117,030 부재료 1,717,366 1,712,482 4,369 4,884 미착품 632,019 632,019 - - 완성건물(주1) 469,084 469,084 - - 합 계 8,957,347 8,747,177 (189,169) 210,170 (주1) 완성건물은 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 4,728,807 4,484,123 133,674 244,684 반제품 29,789 29,789 - - 재공품 1,504,595 1,468,632 (573,507) 35,963 원재료 864,919 746,742 13,360 118,177 부재료 2,416,006 2,415,491 - 515 미착품 55,130 55,130 - - 완성건물(주1) 5,397,222 5,397,222 - - 합 계 14,996,468 14,597,129 (426,473) 399,339 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,128,572 340,566 선급비용 102,920 81,900 합 계 1,231,492 422,466 10. 관계기업투자(1) 현황 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 ㈜비에이치에스티 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에코볼트㈜ 29.97 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품㈜(주1) 7.22 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 씨지인바이츠㈜(주1) 1.17 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법 ㈜금호에이치티(주1) 0.62 대한민국 12월 자동차부품제조 지분법 ㈜엔에스엠 22.05 대한민국 12월 코팅액, 실리콘 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 ㈜비에이치에스티 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에코볼트㈜ 29.97 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품㈜(주1) 2.23 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 씨지인바이츠㈜(주1) 1.98 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜비에이치에스티 2,784,639 2,218,643 2,218,719 2,784,639 2,187,772 2,187,848 에코볼트㈜ 80,668,061 76,759,980 42,260,460 75,668,061 75,431,277 50,033,691 화일약품㈜ 10,360,921 14,686,598 10,291,480 4,189,725 3,890,309 3,804,667 씨지인바이츠㈜ 4,428,000 1,462,885 1,965,783 4,428,000 2,963,132 4,705,627 ㈜금호에이치티 809,090 1,888,851 809,090 - - - ㈜엔에스엠 3,428,388 5,767,753 3,428,388 - - - 합 계 102,479,099 102,784,710 60,973,920 87,070,425 84,472,490 60,731,833 (3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체 기말 ㈜비에이치에스티 2,187,848 - - 30,871 - - - - 2,218,719 에코볼트㈜ 50,033,691 5,000,000 (7,777,648) (5,675,239) 734,988 (55,332) - - 42,260,460 화일약품㈜ 3,804,667 6,171,196 - 345,963 (30,346) - - - 10,291,480 씨지인바이츠㈜ 4,705,627 - (1,549,209) (963,769) (226,866) - - - 1,965,783 ㈜금호에이치티 - 809,090 - - - - - - 809,090 ㈜엔에스엠 - 3,428,388 - - - - - - 3,428,388 합 계 60,731,833 15,408,674 (9,326,857) (6,262,174) 477,776 (55,332) - - 60,973,920 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체 기말 ㈜비에이치에스티 2,540,200 - - (352,352) - - - - 2,187,848 에코볼트㈜ 46,334,745 8,278,468 - 4,608,803 (243,406) (167,919) (8,777,000) - 50,033,691 화일약품㈜ 3,689,358 - - 115,374 (65) - - - 3,804,667 씨지인바이츠㈜ - 4,428,000 - 271,498 6,129 - - - 4,705,627 합 계 52,564,303 12,706,468 - 4,643,323 (237,342) (167,919) (8,777,000) - 60,731,833 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 ㈜비에이치에스티 24,490,196 14,117,860 10,372,336 - 16,293,380 30,262 에코볼트㈜ 312,210,235 60,677,700 238,111,979 13,420,555 225,110,262 (20,609,110) 화일약품㈜ 215,609,796 12,194,305 203,415,491 - 119,764,042 6,481,446 씨지인바이츠㈜ 260,465,310 139,666,301 120,799,009 22,281,144 7,253,270 (51,809,413) ㈜금호에이치티 433,457,378 128,368,433 305,088,945 8,830 444,874,774 (14,939,787) ㈜엔에스엠 35,772,538 9,614,927 26,157,611 22,192,572 (170,062) 상기 요약 재무정보는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 ㈜비에이치에스티 24,693,880 14,465,865 10,228,015 - 15,048,750 (1,555,621) 에코볼트㈜ 334,407,637 68,920,414 251,689,279 13,797,944 180,164,482 15,275,721 화일약품㈜ 186,001,159 11,547,841 174,451,635 - 122,541,220 3,861,242 씨지인바이츠㈜ 242,324,753 91,144,524 151,180,229 - 2,881,836 (45,773,207) 상기 요약 재무정보는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 23,156,509 - - 23,156,509 54,327,000 건물 25,602,450 (1,911,595) - 23,690,855 구축물 - - - - 합 계 48,758,959 (1,911,595) - 46,847,364 54,327,000 상기 투자부동산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 33,657,644 - (439,631) 33,218,013 77,354,479 건물 40,980,507 (6,311,088) (1,444,261) 33,225,158 구축물 56,100 (3,343) - 52,757 합 계 74,694,251 (6,314,431) (1,883,892) 66,495,928 77,354,479 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계 기초 33,218,013 33,225,158 52,757 - 66,495,928 취득 - - - 처분및폐기 (38,128) (360,872) - - (399,000) 기타증감 (10,023,376) (8,194,192) (49,017) (18,266,585) 감가상각비 - (979,239) (3,740) - (982,979) 기말 23,156,509 23,690,855 - - 46,847,364 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계 기초 30,799,795 28,104,559 33,763 3,250 58,941,367 취득 - 3,256,928 22,000 - 3,278,928 대체(주1) 1,847,063 2,729,924 - - 4,576,987 기타증감 571,155 70,850 - (3,250) 638,755 감가상각비 - (937,103) (3,006) - (940,109) 기말 33,218,013 33,225,158 52,757 - 66,495,928 (주1) 재고자산으로부터 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,868,148 1,581,617 투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 682,377 570,432 감가상각비 979,239 937,103 기타임대원가 337,613 437,682 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,235,290 (5,638,843) - - 12,596,447 구축물 515,139 (63,441) (7,975) - 443,723 기계장치 42,632,901 (29,176,347) - (520,664) 12,935,890 공구와기구 499,169 (499,169) - - - 차량운반구 374,565 (136,631) - - 237,934 비품 5,777,685 (4,343,583) (3,532) - 1,430,570 사용권자산 606,387 (223,127) 383,260 기타의유형자산 1,612,650 (930,460) - - 682,190 합 계 73,625,722 (41,011,601) (11,507) (520,664) 32,081,950 상기 유형자산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,371,936 - - 3,371,936 건물 18,444,856 (5,233,389) - 13,211,467 구축물 309,409 (42,365) (7,975) 259,069 기계장치 42,300,031 (28,370,160) - 13,929,871 공구와기구 514,169 (514,169) - - 차량운반구 370,552 (101,209) - 269,343 비품 4,904,342 (3,987,325) (5,301) 911,716 사용권자산 521,294 (215,778) - 305,516 기타의유형자산 1,609,421 (1,084,898) (11,517) 513,006 건설중인자산 271,916 - - 271,916 합 계 72,617,926 (39,549,293) (24,793) 33,043,840 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 13,211,467 259,069 13,929,872 269,343 911,715 305,516 513,006 271,916 33,043,840 증가 취득 - - 20,730 263,817 72,899 1,242,380 202,500 1,342,870 3,145,196 기타증가 - - 185,000 1,171,430 89,350 142,340 251,923 208,000 - 2,048,043 감소 처분 - (174,201) - (235,011) (32,086) (245,374) (15,122) (11,517) - (713,311) 감가상각비 - (440,819) (21,076) (2,103,698) (72,222) (622,260) (159,057) (241,316) - (3,660,448) 기타감소 - - - (90,520) (89,350) 1,769 - 11,517 (1,614,786) (1,781,370) 기말 3,371,936 12,596,447 443,723 12,935,890 237,934 1,430,570 383,260 682,190 - 32,081,950 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 13,654,470 226,540 14,458,105 77,075 1,414,731 243,129 613,510 297,600 34,357,096 증가 취득 - - 49,600 855,143 265,981 218,606 - 49,000 789,916 2,228,246 기타증가 - - - 683,000 13,488 - 231,903 65,000 - 993,391 감소 처분 - - - (7,483) (26,428) (367) (6,313) - - (40,591) 감가상각비 - (443,003) (17,071) (2,058,894) (60,773) (721,621) (163,203) (214,504) - (3,679,069) 기타증감 - - - - - 367 - - (815,600) (815,233) 기말 3,371,936 13,211,467 259,069 13,929,871 269,343 911,716 305,516 513,006 271,916 33,043,840 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,269,456 3,371,936 3,272,762 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 장부금액 산업재산권 19,305 - (3,505) 15,800 개발비 - - - - 기타의무형자산 269,783 20,190 (63,965) 226,008 합 계 289,088 20,190 (67,470) 241,808 단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 장부금액 산업재산권 22,879 - (3,574) 19,305 개발비 64,242 - (64,242) - 기타의무형자산 40,248 247,821 (18,286) 269,783 합 계 127,369 247,821 (86,102) 289,088 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 67,470 86,102 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 당 기 전 기 판매비와관리비 급여 374,529 308,930 퇴직급여 33,540 31,874 재료비등 1,212,353 788,577 기타경비 565,310 550,089 합 계 2,185,732 1,679,470 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 86,897 (29,424) 57,473 125,015 (76,433) 48,582 차량운반구 519,490 (193,703) 325,787 396,279 (139,345) 256,934 합 계 606,387 (223,127) 383,260 521,294 (215,778) 305,516 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 305,516 251,923 (15,122) (159,057) 383,260 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 243,129 231,903 (6,313) (163,203) 305,516 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 308,435 250,411 (164,013) (14,305) 7,423 387,951 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 245,471 231,903 (168,856) (6,318) 6,235 308,435 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 159,056 163,203 리스부채 이자비용 7,423 6,419 단기리스 관련 비용 36,693 11,836 소액자산리스 관련 비용 12,572 11,756 합 계 215,744 193,214 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(리스부채 원금 상환액 포함)은 각각 220,701천원 및 198,867천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 8,535,335 3,694,957 단기기타채무 미지급금 2,998,415 1,559,427 미지급비용 531,899 86,994 소 계 3,530,314 1,646,421 장기기타채무 임대보증금 655,000 655,000 장기종업원급여 13,193,380 13,040,312 소 계 13,848,380 13,695,312 합 계 25,914,029 19,036,690 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%)당기말 당기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 1,432,680 1,475,360 유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.11% 1,500,000 1,500,000 유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.55% 1,000,000 1,000,000 합 계 3,932,680 3,975,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%)당기말 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 1,682,680 3,158,040 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 3,000,000 4,500,000 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55% 2,000,000 3,000,000 장기차입금 KEB하나은행 주택자금대출 4.28 ~ 5.78% 15,518,854 23,326,904 합 계 22,201,534 33,984,944 유동성대체액 (3,932,680) (3,975,360) 장기차입금 장부금액 18,268,854 30,009,584 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 3,932,680 1년초과 2년이내 2,750,000 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 15,518,854 5년초과 - 합 계 22,201,534 17. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제22회 무보증 사모 전환사채 2021.03.19 2024.03.19 2.00 - 1,000,000 제23회 무보증 사모 전환사채 2021.05.07 2024.05.07 2.00 - 3,480,000 제24회 무보증 사모 전환사채 2022.11.15 2025.11.15 2.00 - 2,800,000 전환권조정 - (63,075) 장부금액 - 7,216,925 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 4,222,801 55,644 예수금 36,017 12,353 합 계 4,258,818 67,997 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,680,318 2,442,457 사외적립자산 공정가치 (3,404,671) (2,268,083) 합 계 275,647 174,374 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,442,457 2,055,180 근무원가 549,200 359,532 이자원가 80,982 82,464 재측정요소 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (35,315) - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 124,431 81,419 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 68,251 55,936 급여지급액 (363,966) (192,074) 연결범위의변동 814,278 - 기말 3,680,318 2,442,457 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,268,083 1,999,654 이자수익 104,234 107,962 사외적립자산의 재측정요소 (31,088) (45,187) 사용자의 기여금 366,073 366,335 급여지급액 (288,615) (160,681) 사업결합 및 처분 985,984 - 기말 3,404,671 2,268,083 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 3,404,671 2,268,083 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 73,146 62,775 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 298,888 244,605 판매비와관리비 193,521 57,556 경상개발비 33,540 31,874 합 계 525,949 334,035 (5) 보험수리적손익기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (188,457) 182,542 법인세효과 39,388 (38,333) 법인세차감후 재측정요소 (149,069) 144,209 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.96% 4.49% 임금상승률 5.05% 4.88% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% ?5.87% 감소 ?6.65% 증가 임금상승률 1.00% ?6.60% 증가 ?5.94% 감소 (8) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년입니다. (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 92,417 82,035 20. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 (주1) 86,315,192 주 83,301,881 주 보통주자본금 (주1) 44,543,880,000 원 43,037,224,500 원 (주1) 지배기업은 2002년에 122,568주, 2022년에 2,650,000주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 (전기초) 69,517,744 36,145,156 108,817,755 전환사채전환 10,280,285 5,140,143 10,954,296 유상증자 3,503,852 1,751,926 3,248,071 2023.12.31 (전기말) 83,301,881 43,037,225 123,020,122 2024.01.01 (당기초) 83,301,881 43,037,225 123,020,122 전환사채전환 3,013,311 1,506,655 3,129,958 2024.12.31 (당기말) 86,315,192 44,543,880 126,150,080 21. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 15,406,160 15,742,778 기타자본조정 (4,215,075) (4,215,075) 자기주식 (5,980,285) (3,797,163) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) (984,288) 지분법자본변동 1,498,059 1,020,284 합 계 28,613,957 30,655,922 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 15,742,778 287,297 (623,915) 15,406,160 기타자본조정 (4,215,075) - - (4,215,075) 자기주식 (3,797,163) - (2,183,122) (5,980,285) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,020,283 477,776 - 1,498,059 합 계 30,655,921 765,073 (2,807,037) 28,613,957 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 17,167,250 - (1,424,472) 15,742,778 기타자본조정 (4,215,075) - - (4,215,075) 자기주식 - - (3,797,163) (3,797,163) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,257,625 (237,343) - 1,020,282 합 계 36,114,898 (237,343) (5,221,635) 30,655,920 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,020,283 477,776 - 1,498,059 합 계 35,995 477,776 - 513,771 (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,257,626 (237,343) - 1,020,283 합 계 273,338 (237,343) - 35,995 (4) 자기주식 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,213,300 3,797,163 - - 취득 1,457,297 2,183,122 2,213,300 3,797,163 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 3,670,597 5,980,285 2,213,300 3,797,163 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 41,598,560 29,566,454 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초이익잉여금 29,566,454 17,554,180 당기순이익(손실) 12,236,508 12,324,584 지분법이익잉여금 (55,332) (167,919) 순확정급여부채의 재측정요소 (149,070) (144,391) 기말이익잉여금 41,598,560 29,566,454 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 127,127,791 102,929,678 상품매출 109,660 임대매출 1,868,148 1,581,616 용역매출 9,301,759 - 기타매출 8,111,624 321,764 합 계 146,409,322 104,942,718 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 144,541,174 103,361,102 기간에 걸쳐 이행 1,868,148 1,581,616 합 계 146,409,322 104,942,718 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 100,685,661 83,309,774 기초제품 4,728,807 3,995,528 당기제품제조원가 100,444,894 85,084,263 타계정대체 (723,206) 11,784 관세환급금 (521,090) (626,521) 재고평가손실 441,893 (426,473) 기말제품 (3,685,637) (4,728,807) 상품매출원가 - 113,269 임대매출원가 653,676 708,434 용역매출원가 7,244,717 - 기타매출원가 6,075,714 46,233 합 계 114,659,768 84,177,710 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,260,170 2,019,496 퇴직급여 193,521 57,556 복리후생비 372,217 257,246 여비교통비 77,437 17,805 통신비 30,979 17,636 수도광열비 206 235 세금과공과 168,911 172,679 지급임차료 162,865 28,627 차량유지비 43,028 37,396 교육훈련비 6,488 4,721 보험료 48,257 49,906 접대비 81,806 46,136 광고선전비 6,000 - 소모품비 40,548 18,505 도서인쇄비 8,895 3,285 경상개발비 2,185,732 1,679,470 운반비 1,780 579 지급수수료 1,036,974 817,110 수선비 60,923 50,683 감가상각비 1,088,538 1,122,771 무형자산상각비 67,471 86,103 잡비 55,308 398,370 사무용품비 2,264 2,398 수출제비용 524,266 1,150,539 합 계 9,524,584 8,039,252 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,519,953 2,474,224 외화환산이익 534,473 310 유형자산처분이익 334,487 39,884 무형자산처분이익 158,972 - 기타의대손충당금환입 27,591 41,193 잡이익 387,193 96,772 염가매수차익 12,395 - 합 계 5,975,064 2,652,383 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 998,908 1,463,035 외화환산손실 11,411 143,368 기타의대손상각비 1,276 27,057 기부금 10,000 - 유형자산처분손실 152,166 - 잡손실 5,607,688 453,754 합 계 6,781,449 2,087,214 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,865,910 2,708,480 매각예정비유동자산처분이익 - 384,929 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,547,579 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 391,864 488,476 외화환산이익 129,954 - 합 계 3,387,728 5,129,464 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,025,382 1,874,489 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 2,964 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 312,806 145,347 외화환산손실 319,422 225,223 합 계 1,657,610 2,248,023 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의변동 704,677 (212,934) 상품의 판매 - 113,269 원부재료의 사용 81,567,242 66,537,001 종업원급여 8,477,116 6,500,808 감가상각비 및 무형자산상각비 4,710,898 4,705,282 운반비 177,888 189,924 소모품비 40,548 18,505 전력비 2,417,528 2,164,003 외주가공비 - 12,016 세금과공과 223,719 226,654 지급임차료 180,715 37,893 광고선전비 6,000 - 기타비용 25,678,022 11,924,541 매출원가 및 판매관리비 합계 124,184,353 92,216,962 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,011,331 416,434 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (112,359) (82,489) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 27,105 (345,258) 자본에 직접 반영된 법인세비용 39,387 38,151 법인세비용(수익) 965,464 26,838 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 지분법자본변동 - - - - - - 보험수리적손익 (188,457) 39,387 (149,070) (182,542) 38,151 (144,391) 전환권대가 - - - - - - 합 계 (188,457) 39,387 (149,070) (182,542) 38,151 (144,391) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 12,922,519 12,038,687 적용세율(20.90%)에 따른 법인세 2,700,806 2,516,086 조정사항 : (1,735,342) (2,489,248) 비공제비용 - 41,905 기타 (1,735,342) (2,531,153) 법인세비용(수익) 965,464 26,838 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 399,339 (189,170) 210,169 유형자산손상차손 439,631 - 439,631 감가상각비 3,403,235 1,042,117 4,445,352 건설자금이자 65,755 (800) 64,955 미지급비용 159,322 14,575 173,897 무형자산상각비 1,106 (491) 615 퇴직급여충당금 2,377,351 460,838 (188,457) 2,649,732 퇴직보험예치금 (2,268,083) (150,603) (2,418,686) 대손충당금 1,373,830 (73,465) 1,300,365 자산재평가 (12,726,312) - (12,726,312) 국고보조금 - 520,664 520,664 미수수익 (50,117) 18,782 (31,335) 장기종업원급여 122,752 (38,872) 83,880 공정가치측정금융자산 177,305 - - 177,305 관계회사주식 28,230,906 532,478 28,763,384 신주인수권(전환권)조정 (63,075) 63,075 업무용승용차 24,823 (11,776) 13,047 사용권자산 (301,597) (78,240) (379,837) 리스부채 303,997 80,482 384,479 소 계 21,670,168 2,189,594 (188,457) 23,671,305 이월결손금 161,091,272 (22,870,516) - 138,220,756 합 계 182,761,440 (20,680,922) (188,457) 161,892,061 이연법인세자산 38,197,141 (4,322,313) (39,388) 33,835,440 실현가능성 없는 이연법인세자산 34,486,094 (4,446,955) - 30,039,139 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) 5,005,750 (16,101) (39,388) 4,950,261 실현가능성 있는 이연법인세부채(주1) (1,294,703) 140,743 - (1,153,960) (주1)연결실체는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 825,812 (426,473) - 399,339 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 3,208,298 194,937 - 3,403,235 건설자금이자 67,093 (1,338) - 65,755 미지급비용 148,034 11,288 - 159,322 무형자산상각비 1,106 - - 1,106 퇴직급여충당금 2,021,036 538,857 (182,542) 2,377,351 퇴직보험예치금 (1,999,654) (268,429) - (2,268,083) 대손충당금 1,401,404 (27,574) - 1,373,830 자산재평가 (12,726,312) - - (12,726,312) 미수수익 (46,290) (3,827) - (50,117) 장기종업원급여 28,646 94,106 - 122,752 공정가치측정금융자산 177,305 - - 177,305 종속기업 및 관계기업투자 24,007,363 4,223,543 - 28,230,906 신주인수권(전환권)조정 (222,486) 159,411 - (63,075) 업무용승용차 24,823 - - 24,823 사용권자산 (230,973) (70,624) - (301,597) 리스부채 231,869 72,128 - 303,997 소 계 17,356,705 4,496,005 (182,542) 21,670,168 이월결손금 229,475,658 (68,384,386) - 161,091,272 합 계 246,832,363 (63,888,381) (182,542) 182,761,440 이연법인세자산 51,587,964 (13,352,672) (38,151) 38,197,141 실현가능성 없는 이연법인세자산 48,304,663 (13,818,569) - 34,486,094 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) 4,584,198 459,703 (38,151) 5,005,750 실현가능성 있는 이연법인세부채(주1) (1,300,897) 6,194 - (1,294,703) (주1) 연결실체는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) : 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 713,732 562,801 12개월 후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 4,447,665 3,148,246 예측가능한기간내 실현가능성 없는 이연법인세부채 (1,365,096) - 합 계 3,796,301 3,711,047 (6) 세무상 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세무상 이월결손금 이연법인세효과 소멸기한 2015-12-31 22,259,882 4,652,315 2025년 2016-12-31 54,129,168 11,312,996 2026년 2017-12-31 12,341,810 2,579,438 2027년 2018-12-31 531,867 111,160 2028년 2019-12-31 3,481,760 727,688 2029년 2020-12-31 1,754,224 366,633 2030년 2021-12-31 2,519,594 526,595 2031년 2022-12-31 41,202,451 8,611,312 2032년 합 계 138,220,756 28,888,137 29. 주당이익 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익(손실) 지배기업지분 당기순이익(손실) 12,236,508,049 12,324,583,903 가중평균유통보통주식수 (주1) 81,988,768 73,830,608 기본주당이익(손실) 149 167 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 84,876,507 74,518,915 차감 : 가중평균자기주식수 (2,887,739) (688,307) 가중평균유통보통주식수 81,988,768 73,830,608 (2) 희석주당이익 1) 희석주당손익 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 12,236,508,049 12,794,938,329 희석가중평균유통보통주식수 81,988,768 78,932,218 희석주당순이익 149 162 * 당기는 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 2) 희석보통주당기순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,236,508,049 12,324,583,903 가산 : 이자비용 - 470,354,426 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 12,236,508,049 12,794,938,329 3) 희석가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 81,988,768 73,830,608 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 - 5,101,610 합계 81,988,768 78,932,218 4) 잠재적 보통주 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) 965,464 26,838 이자수익 (2,865,910) (2,708,480) 이자비용 1,025,382 1,874,490 외화환산이익 (664,428) (310) 외화환산손실 330,832 368,590 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 2,964 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 312,806 145,347 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (1,547,579) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (391,864) (488,475) 기타의대손상각비 (26,315) (14,137) 퇴직급여 525,949 334,034 감가상각비 4,643,427 4,619,179 무형자산상각비 67,471 86,103 유형자산처분이익 (334,487) (39,884) 유형자산처분손실 152,166 - 지분법이익 (376,834) (4,995,675) 지분법손실 6,639,008 352,352 종속기업투자주식처분이익 (271,634) - 종속기업투자주식처분손실 4,235,646 지분법적용투자주식손상차손 - 8,777,000 매각예정비유동자산처분이익 - (384,929) 염가매수차익 (12,395) - 잡이익 (158,972) - 합 계 13,795,312 6,407,428 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (7,302,781) 4,338,390 재고자산의 감소(증가) 6,949,804 516,113 단기기타채권의 감소(증가) (677,377) (239,094) 기타유동자산의 감소(증가) (753,224) 7,470 매입채무의 증가(감소) 4,168,848 (512,503) 단기기타채무의 증가(감소) 1,393,804 (40,910) 기타유동부채의 증가(감소) 4,174,852 26,295 장기기타채무의 증가(감소) (28,777) 105,883 퇴직금의 지급 등 (612,154) (397,729) 기타금융부채의 증가(감소) 50,400 3,445 합 계 7,363,395 3,807,360 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 발생 305,714 226,050 장기차입금의 유동성대체 3,932,680 3,975,360 전환사채의 보통주 전환 4,299,995 10,469,970 장기대여금의 유동성대체 19,540 12,160 전환사채의 유동성 대체 - 2,800,000 건설중인자산의 본계정 대체 1,614,786 815,600 투자부동산의 매각예정비유동자산대체 17,905,712 - 합 계 28,078,427 18,299,140 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 308,435 (164,013) 250,411 (6,882) 387,951 차입금 33,984,944 (11,783,410) - - 22,201,534 전환사채 7,216,925 (2,980,005) (4,236,920) - 임대보증금 655,000 - - 655,000 합 계 42,165,304 (14,927,428) 250,411 (4,243,802) 23,244,485 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 292,260 (168,856) 231,903 (46,872) 308,435 차입금 37,650,304 (3,665,360) - - 33,984,944 전환사채 22,377,515 (650,033) (14,669,970) 159,413 7,216,925 임대보증금 225,000 430,000 - - 655,000 합 계 60,320,079 (4,484,249) (14,438,067) 112,541 41,510,304 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1 행사하는 기업> 관계기업 ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜, 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜, ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜ ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜), 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜, 기타 ㈜에스에프이노텍, 에스맥디바이스㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍, 에스맥디바이스㈜ (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 에코볼트㈜ 관계기업 646,400 476,285 8,881 화일약품㈜ 관계기업 - 500 15,919 ㈜엔에스엠 기타특수관계 - 32,086 - 에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 40,420 - - ㈜에스에프이노텍 기타특수관계 95,820 151,811 - 임직원 기타특수관계 - 6,850 - 합 계 782,640 667,532 24,800 회사는 당기중 관계기업인 에코볼트㈜와 매매금액 21,000,000천원의 아산사업장(투자부동산) 매각 계약을 체결하고, 계약금 42억을 선수금에 계상하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 에코볼트㈜ 관계기업 192,026 134,069 24,300 ㈜비에이치에스티 관계기업 - - 6,408 에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 59,940 - - ㈜에스에프이노텍 기타특수관계 295,128 601,095 - 임직원 기타특수관계 - 5,593 - 합 계 547,094 740,757 30,708 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 에코볼트㈜ 관계기업 6,865,500 6,865,500 5,000,000 화일약품㈜ 관계기업 - - 5,099,999 임직원 기타특수관계 223,000 71,913 - 합 계 7,088,500 6,937,413 10,099,999 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 에코볼트㈜ 관계기업 - - 8,278,468 씨지인바이츠㈜ 관계기업 - - 4,428,000 임직원 기타특수관계 20,000 12,160 - 합 계 20,000 12,160 12,706,468 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 대여금 기타채권 공정가치측정금융자산 기타채무 에코볼트㈜ 기타특수관계 - - - 4,790,000 화일약품㈜ 기타특수관계 - 10,000 100,000 - 에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 - - - 20,000 임직원 기타특수관계 368,571 - - - 합 계 368,571 10,000 100,000 4,810,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 - - 64,000 ㈜에스에프이노텍 기타특수관계 - 57,920 300,000 임직원 기타특수관계 217,483 - - 합 계 217,483 57,920 364,000 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 821,712 779,224 퇴직급여 62,953 58,129 합 계 884,665 837,353 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 장기기타금융자산 3,988,092 1,214,043 자사주신탁 현금성자산 59,073 55,888 신탁계좌등 합계 4,047,165 1,269,931 (2) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무 차입금액 유형자산 토지및건물(익산) 15,968,383 26,300,000 산업은행 차입금 6,682,680 유형자산 기계장치(익산) 12,935,889 투자부동산 및 재고자산(완성건물) 토지및건물,완성건물(묵동) 41,795,108 43,001,695 KEB하나은행 차입금 15,518,854 합 계 70,699,380 69,301,695 22,201,534 (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국주택금융공사 15,518,854 KEB하나은행 주택금융신용보증서 서울보증보험 6,600 한국남부발전㈜ 등 계약이행보증 합 계 15,525,454 한편, 회사는 임대보증금의 상환과 관련하여 주택도시보증공사 및 서울주택도시공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 159,350,629 DB손해보험 환경배상책임보험 케미칼제조활동 5,000,000 DB손해보험 주택화재보험 등 투자부동산등(목동 칼튼테라스) 32,020,729 메리츠화재해상보험등 합계 196,371,358 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 - (6) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 대여금청구의소 2,500,000 ㈜피부사랑코스메틱 회사 서울서부지방법원 1심 진행중 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구 분 내 용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 의약품 연구개발업 및 임대사업 등 연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결실체는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 56,001,174 71,126,617 127,127,791 56,250,088 46,679,589 102,929,677 기타 19,281,531 - 19,281,531 2,013,040 - 2,013,040 합 계 75,282,705 71,126,617 146,409,322 58,263,128 46,679,589 104,942,717 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합 계 총부문수익 127,127,791 19,281,531 146,409,322 외부고객으로부터의 수익 127,127,791 19,281,531 146,409,322 영업이익(손실) 20,028,302 2,196,668 22,224,970 감가상각비 및 무형자산상각비 3,610,748 1,100,150 4,710,898 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합 계 총부문수익 102,929,678 2,013,040 104,942,718 외부고객으로부터의 수익 102,929,678 2,013,040 104,942,718 영업이익(손실) 13,618,483 (892,727) 12,725,756 감가상각비 및 무형자산상각비 3,566,046 1,139,236 4,705,282 (4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업부문 주요거래처(A) 및 종속기업 73,384,970 62,347,748 소재사업부문 주요거래처(B) 및 종속기업 19,794,493 17,352,795 " 주요거래처(C) - 10,325,545 " 주요거래처(D) 18,147,330 - " 합 계 111,326,793 90,026,088 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 82,207,564 82,207,564 72,744,022 72,744,022 단기기타금융자산 8,998,361 8,998,361 6,000,000 6,000,000 매출채권 21,392,834 21,392,834 13,323,894 13,323,894 단기기타채권 2,853,489 2,853,489 4,130,196 4,130,196 장기기타금융자산 3,988,092 3,988,092 1,214,043 1,214,043 장기기타채권 2,022,218 2,022,218 5,996,924 5,996,924 합 계 121,462,558 121,462,558 103,409,079 103,409,079 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 8,535,335 8,535,335 - - 단기기타채무 3,530,314 3,530,314 - - 리스부채 387,951 156,012 231,939 - 단기차입금 3,932,680 3,932,680 - - 장기기타채무 13,848,380 - 13,848,380 - 장기차입금 18,268,854 - 2,750,000 15,518,854 합 계 48,503,514 16,154,341 16,830,319 15,518,854 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,694,957 3,694,957 - - 단기기타채무 1,646,421 1,646,421 - - 리스부채 308,435 122,413 186,022 - 단기차입금 3,975,360 3,975,360 - - 전환사채 7,216,925 - 7,216,925 - 장기기타채무 13,695,312 - 13,695,312 - 장기차입금 30,009,584 - 6,682,680 23,326,904 합 계 60,546,994 9,439,151 27,780,939 23,326,904 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,372,573 (2,372,573) 3,473,874 (3,473,874) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 22,201,534 33,984,944 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (222,015) 222,015 (339,849) 339,849 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,598,607 5,569,549 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 259,861 (259,861) 556,955 (556,955) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 전기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 54,213,809 62,095,845 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (97,792,625) (85,527,614) 순부채 (43,578,816) (23,431,769) 자본총계 242,871,978 227,524,676 부채비율 - - 부채총계 54,213,809 62,095,845 차입금및전환사채등 22,201,534 41,201,869 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (97,792,625) (85,527,614) 순차입금및전환사채 (75,591,091) (44,325,745) 순차입금비율 - - 연결실체는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율 및 차입금비율이 산정되지 않습니다. 35. 매각예정비유동자산(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(아산사업장) 17,905,712 - (2) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 장부금액 처분완료시 예상처분관련손익 손상차손 매각내용 투자부동산 21,000,000 17,905,712 3,094,288 - 아산사업장 매각 36. 사업결합(1) 사업결합의 개요연결실체는 지분취득에 따른 사업다각화를 목적으로, 2024년 4월에 북합운송주선업을 영위하는 천지해운(주) 지분을 취득하였습니다.(2) 회계처리상기 사업결합은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. 취득법 적용에 따라 이전대가를 초과하는 이전대가와 순자산 공정가치와의 차액 12,395천원을 염가매수차익(기타수익)으로 회계처리하였습니다. (3) 지배력 획득일 현재 자산 및 부채의 내용 및 공정가치천지해운(주)로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 유동자산 12,436,274 12,436,274 비유동자산 1,817,566 1,817,566 자산 합계 14,253,840 14,253,840 유동부채 1,011,195 1,011,195 비유동부채 - - 부채 합계 1,011,195 1,011,195 식별가능한 순자산 공정가치 (A) 13,242,645 13,242,645 총이전대가(현금) (B) 13,230,250 지배회사지분 13,230,250 비지배회사지분 - 사업결합으로 인한 염가매수차익 (A- B) 12,395 37. 보고기간 후 사건 및 기타사항(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2025년 3월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 지배회사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 102,959,133,499 97,314,588,811 99,258,263,663 현금및현금성자산 67,459,996,048 67,112,553,176 60,326,649,643 단기기타금융자산 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 매출채권 16,208,460,020 12,278,893,973 13,845,871,773 단기기타채권 4,190,454,254 2,313,208,988 3,294,254,914 재고자산 8,278,092,855 9,199,907,046 9,716,020,240 당기법인세자산 0 6,787,268 175,177,700 기타유동자산 822,130,322 403,238,360 405,412,565 매각예정자산 0 0 5,494,876,828 비유동자산 168,539,737,663 155,662,408,311 143,795,920,200 장기기타금융자산 4,088,092,332 1,214,042,712 0 장기기타채권 556,033,022 425,573,302 417,733,262 종속기업 및 관계기업투자 108,762,117,267 97,889,364,300 89,721,835,254 유형자산 32,041,300,948 32,939,525,526 34,095,659,337 무형자산 236,221,199 282,664,926 120,109,636 이연법인세자산 4,950,260,652 5,005,750,151 4,584,198,277 투자부동산 0 17,905,487,394 14,856,384,434 매각예정비유동자산 17,905,712,243 0 0 자산총계 271,498,871,162 252,976,997,122 243,054,183,863 부채 유동부채 18,108,829,436 16,564,542,585 29,142,456,538 매입채무 7,324,374,140 3,694,956,913 4,207,459,649 리스부채 153,724,370 117,975,148 119,631,369 단기기타채무 2,397,525,151 1,514,457,560 1,628,387,431 단기차입금 3,932,680,000 3,975,360,000 3,365,360,000 유동성전환사채 0 7,216,925,365 19,800,000,000 당기법인세부채 74,362,066 0 0 기타 유동부채 4,226,163,709 44,867,599 21,618,089 비유동부채 3,952,681,436 7,755,721,305 13,622,820,370 전환사채 0 0 2,577,514,500 장기기타채무 740,880,248 777,751,737 253,645,995 장기차입금 2,750,000,000 6,682,680,000 10,658,040,000 확정급여부채 231,046,929 109,267,659 21,381,925 리스부채 230,754,259 186,021,909 112,237,950 부채총계 22,061,510,872 24,320,263,890 42,765,276,908 자본 납입자본금 170,693,960,132 166,057,346,971 144,962,911,497 자본금 44,543,880,000 43,037,224,500 36,145,156,000 주식발행초과금 126,150,080,132 123,020,122,471 108,817,755,497 기타자본구성요소 27,224,170,337 29,266,135,039 34,725,112,600 이익잉여금 51,519,229,821 33,333,251,222 20,600,882,858 자본총계 249,437,360,290 228,656,733,232 200,288,906,955 자본과부채총계 271,498,871,162 252,976,997,122 243,054,183,863 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 128,073,739,472 103,651,505,046 98,979,021,000 매출원가 101,379,121,954 84,060,559,738 82,816,126,523 매출총이익 26,694,617,518 19,590,945,308 16,162,894,477 판매비와관리비 6,413,827,265 6,001,421,046 5,707,458,861 영업이익 20,280,790,253 13,589,524,262 10,455,435,616 기타수익 4,920,189,695 2,650,085,900 5,373,956,987 기타비용 1,196,279,569 1,834,791,921 1,570,490,040 금융수익 5,811,378,084 3,780,929,043 1,350,898,415 금융비용 637,562,150 988,434,685 3,384,315,007 종속기업 및 관계기업 투자손익 (10,226,185,222) (4,133,677,145) (11,664,193,931) 법인세비용차감전순이익 18,952,331,091 13,063,635,454 561,292,040 법인세비용 (561,950,805) (18,956,648) 1,209,734,514 당기순이익(손실) 18,390,380,286 13,044,678,806 1,771,026,554 기타포괄손익 273,373,963 (549,653,093) 309,381,331 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (204,401,687) (312,310,442) (943,133,614) 확정급여부채의 재측정요소 (149,069,201) (144,391,375) 227,130,043 지분법이익잉여금 (55,332,486) (167,919,067) (1,170,263,657) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 477,775,650 (237,342,651) 1,252,514,945 지분법자본변동 477,775,650 (237,342,651) 1,252,514,945 총포괄손익 18,663,754,249 12,495,025,713 2,080,407,885 지배기업귀속 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 224 177 25 희석주당손익 (단위 : 원) 224 156 25 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 36,144,942,000 108,815,995,319 32,390,586,853 25,647,080,028 202,998,604,200 당기순이익(손실) 0 0 0 1,771,026,554 1,771,026,554 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 227,130,043 227,130,043 지분법이익잉여금 0 0 0 (1,170,263,657) (1,170,263,657) 지분법자본변동 0 0 1,252,514,945 0 1,252,514,945 신주인수권의 행사 214,000 1,760,178 (515,982) 0 1,458,196 전환사채의 행사 0 0 190,876,784 0 190,876,784 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (4,982,440,110) 0 (4,982,440,110) 자기주식의 소각 0 0 5,874,090,110 (5,874,090,110) 0 2022.12.31 (기말자본) 36,145,156,000 108,817,755,497 34,725,112,600 20,600,882,858 200,288,906,955 2023.01.01 (기초자본) 36,145,156,000 108,817,755,497 34,725,112,600 20,600,882,858 200,288,906,955 당기순이익(손실) 0 0 0 13,044,678,806 13,044,678,806 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (144,391,375) (144,391,375) 지분법이익잉여금 0 0 0 (167,919,067) (167,919,067) 지분법자본변동 0 0 (237,342,651) 0 (237,342,651) 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 전환사채의 행사 5,140,142,500 10,954,296,170 (1,424,471,975) 0 14,669,966,695 유상증자 1,751,926,000 3,248,070,804 0 0 4,999,996,804 자기주식의 취득 0 0 (3,797,162,935) 0 (3,797,162,935) 자기주식의 소각 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 43,037,224,500 123,020,122,471 29,266,135,039 33,333,251,222 228,656,733,232 2024.01.01 (기초자본) 43,037,224,500 123,020,122,471 29,266,135,039 33,333,251,222 228,656,733,232 당기순이익(손실) 0 0 0 18,390,380,286 18,390,380,286 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (149,069,201) (149,069,201) 지분법이익잉여금 0 0 0 (55,332,486) (55,332,486) 지분법자본변동 0 0 477,775,650 0 477,775,650 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 전환사채의 행사 1,506,655,500 3,129,957,661 (336,618,364) 0 4,299,994,797 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (2,183,121,988) 0 (2,183,121,988) 자기주식의 소각 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 44,543,880,000 126,150,080,132 27,224,170,337 51,519,229,821 249,437,360,290 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동으로 인한 현금흐름 37,618,471,277 21,138,211,726 16,611,934,452 영업에서 창출된 현금흐름 32,624,434,831 19,482,947,330 16,382,795,708 당기순이익 18,390,380,286 13,044,678,806 1,771,026,554 당기순이익에 대한 조정 9,611,312,651 5,632,673,841 18,153,223,116 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 4,622,741,894 805,594,683 (3,541,453,962) 이자수취 2,300,205,656 2,531,620,159 1,107,006,909 이자지급 (270,853,814) (642,389,123) (829,137,935) 배당금수취 3,400,000,000 0 0 법인세환급 (435,315,396) (233,966,640) (48,730,230) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,785,261,651) (11,584,368,908) (7,373,361,742) 단기금융상품의 감소 6,000,000,000 12,000,000,000 0 단기대여금의 감소 7,937,412,680 9,812,159,960 24,612,159,960 공정가치측정금융자산의 처분 0 5,860,553,342 499,000,000 관계기업투자주식의 처분 5,362,844,300 0 0 유형자산의 처분 263,085,502 58,618,453 546,563,200 장기기타채권의 감소 50,000,000 0 79,000,000 매각예정비유동자산의 처분 0 5,879,805,520 0 단기금융상품의 증가 (6,000,000,000) (12,000,000,000) 0 단기대여금의 증가 (9,288,500,000) (8,520,000,000) (26,200,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,774,049,620) (1,214,042,712) 0 공정가치측정금융자산의 취득 (100,000,000) (5,000,000,000) (299,400,000) 종속기업과 관계기업투자주식의 취득 (26,039,339,325) (12,706,467,909) (4,481,583,910) 유형자산의 취득 (3,136,524,841) (2,228,246,096) (1,856,450,247) 무형자산의 취득 (20,190,347) (247,821,366) (34,300,745) 투자부동산의 취득 0 (3,278,928,100) (78,350,000) 장기기타채권의 증가 (40,000,000) 0 (160,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (9,296,299,917) (2,542,716,594) (8,767,799,012) 유상증자 0 4,999,996,804 0 전환사채의 발행 0 0 2,800,000,000 장기기타채무의 증가 2,000,000 440,000,000 170,000,000 신주인수권부사채의 행사 0 0 1,458,196 리스부채의 상환 (159,812,726) (160,157,158) (124,891,069) 차입금의 상환 (3,975,360,000) (3,365,360,000) (5,865,360,000) 전환사채의 상환 (2,980,005,203) (650,033,305) (200,000,000) 신주인수권부사채의 상환 0 0 (210,566,029) 장기기타채무의 감소 0 (10,000,000) (356,000,000) 자기주식의 취득 (2,183,121,988) (3,797,162,935) (4,982,440,110) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (189,466,837) (225,222,691) (1,164,930,923) 현금및현금성자산의 증가(감소) 347,442,872 6,785,903,533 (694,157,225) 기초현금및현금성자산 67,112,553,176 60,326,649,643 61,020,806,868 기말현금및현금성자산 67,459,996,048 67,112,553,176 60,326,649,643 4-5. 이익잉여금처분계산서(안) 이익잉여금 처분 계산서 제31기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지(처분예정일:2025년03월27일) 제30기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지(처분일:2024년03월26일) (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 51,519,229,821 33,333,251,222 전기이월미처분이익잉여금 33,333,251,222 20,600,882,858 당기순이익 18,390,380,286 13,044,678,806 보험수리적손익 (149,069,201) (144,391,375) 지분법이익잉여금 (55,332,486) (167,919,067) 주식소각 0 0 이익잉여금처분액 0 0 차기이월미처분이익잉여금 51,519,229,821 33,333,251,222 5. 재무제표 주석 제 31 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 30 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 오성첨단소재 주식회사 1. 일반사항 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 김유신(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수(주) 지분율(%) ㈜이스트버건디 (주1) 8,848,555 10.25 ㈜폴라버텍스 (주1) 8,130,720 9.42 ㈜금호에이치티 1,799,651 2.08 자기주식 3,670,597 4.25 기타주주 63,865,669 73.99 합 계 86,315,192 100.00 (주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보하고 있습니다 .비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토, 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채(신주인수권부사채 포함)회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 손실로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채)확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 - 67,459,996 67,112,553 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 16,208,460 12,278,894 단기기타채권 - 4,190,454 2,313,209 장기기타금융자산 - 3,988,092 1,214,043 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 장기기타채권 - 556,033 425,573 합 계 100,000 98,403,035 89,344,272 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 7,324,374 3,694,957 리스부채 384,479 303,997 단기기타채무 2,397,525 1,514,458 단기차입금 3,932,680 3,975,360 전환사채 - 7,216,925 장기기타채무 740,880 777,752 장기차입금 2,750,000 6,682,680 합 계 17,529,938 24,166,129 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 - 2,281,423 (161,876) 합 계 - 2,281,423 (161,876) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (318,140) - 합 계 - (318,140) - (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 860,553 - - 상각후원가측정금융자산 - 2,535,447 (184,726) 합 계 860,553 2,535,447 (184,726) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (763,212) - 합 계 - (763,212) - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 67,459,996 67,459,996 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 16,208,460 16,208,460 단기기타채권 4,190,454 4,190,454 장기기타금융자산 3,988,092 3,988,092 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 장기기타채권 556,033 556,033 합 계 98,503,035 98,503,035 매입채무 7,324,374 7,324,374 리스부채 384,479 384,479 단기기타채무 2,397,525 2,397,525 단기차입금 3,932,680 3,932,680 장기기타채무 740,880 740,880 장기차입금 2,750,000 2,750,000 합 계 17,529,938 17,529,938 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 67,112,553 67,112,553 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 12,278,894 12,278,894 단기기타채권 2,313,209 2,313,209 장기기타금융자산 1,214,043 1,214,043 장기기타채권 425,573 425,573 합 계 89,344,272 89,344,272 매입채무 3,694,957 3,694,957 리스부채 303,997 303,997 단기기타채무 1,514,458 1,514,458 단기차입금 3,975,360 3,975,360 전환사채 7,216,925 7,216,925 장기기타채무 777,752 777,752 장기차입금 6,682,680 6,682,680 합 계 24,166,129 24,166,129 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 67,459,996 67,112,553 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 17,599,437 1,390,977 16,208,460 13,669,871 1,390,977 12,278,894 단기기타채권 단기대여금 1,522,788 - 1,522,788 312,160 - 312,160 미수금 2,749,207 112,875 2,636,332 2,091,397 140,465 1,950,932 미수수익 31,334 - 31,334 50,117 - 50,117 소 계 4,303,329 112,875 4,190,454 2,453,674 140,465 2,313,209 장기기타채권 보증금 210,250 - 210,250 220,250 - 220,250 장기대여금 345,783 - 345,783 205,323 - 205,323 소 계 556,033 - 556,033 425,573 - 425,573 합 계 22,458,799 1,503,852 20,954,947 16,549,118 1,531,442 15,017,676 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지 않은 채권 손상채권 매출채권 16,208,460 1,390,977 17,599,437 16,208,460 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,522,788 - 1,522,788 1,522,788 - 미수금 2,636,332 112,875 2,749,207 2,636,332 112,875 미수수익 31,334 - 31,334 31,334 - 소 계 4,190,454 112,875 4,303,329 4,190,454 112,875 장기기타채권 보증금 210,250 - 210,250 210,250 - 장기대여금 345,783 - 345,783 345,783 - 소 계 556,033 - 556,033 556,033 - 합 계 20,954,947 1,503,852 22,458,799 20,954,947 1,503,852 (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지 않은 채권 손상채권 매출채권 12,278,894 1,390,977 13,669,871 12,278,894 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 312,160 - 312,160 312,160 - 미수금 1,950,932 140,466 2,091,397 1,950,931 140,466 미수수익 50,117 - 50,117 50,117 - 소 계 2,313,209 140,466 2,453,674 2,313,208 140,466 장기기타채권 보증금 220,250 - 220,250 220,250 - 장기대여금 205,323 - 205,323 205,323 - 소 계 425,573 - 425,573 425,573 - 합 계 15,017,676 1,531,443 16,549,118 15,017,675 1,531,443 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 140,466 (27,591) 112,875 합 계 1,531,443 (27,591) 1,503,852 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 180,963 (40,498) 140,465 합 계 1,571,940 (40,498) 1,531,442 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 장기기타금융자산 장기금융상품 3,988,092 1,214,043 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 합계 10,088,092 7,214,043 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 3,685,637 3,656,615 (215,662) 29,022 반제품 316,402 316,402 - - 재공품 677,706 618,473 23,269 59,233 원재료 1,459,132 1,342,102 (1,147) 117,030 부재료 1,717,366 1,712,482 4,369 4,884 미착품 632,019 632,019 - - 합 계 8,488,262 8,278,093 (189,171) 210,169 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 4,728,807 4,484,123 133,674 244,684 반제품 29,789 29,789 - - 재공품 1,504,595 1,468,632 (573,507) 35,963 원재료 864,919 746,742 13,360 118,177 부재료 2,416,006 2,415,491 - 515 미착품 55,130 55,130 - - 합 계 9,599,246 9,199,907 (426,473) 399,339 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 753,712 336,328 선급비용 68,418 66,910 합 계 822,130 403,238 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 ㈜ 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 ㈜더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 에스파이낸셜대부 ㈜ 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법 ㈜천지해운 100.00 대한민국 12월 국제물류주선 외 원가법 글로에 신기술조합 제53호 66.67 대한민국 12월 신기술사업 투자 원가법 ㈜비에이치에스티 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에코볼트 ㈜(구, 에스맥 ㈜) 29.97 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 ㈜(주1) 6.06 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 씨지인바이츠 ㈜(주1) 1.17 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법 ㈜금호에이치티(주1) 0.62 대한민국 12월 자동차부품제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 ㈜ 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 ㈜더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 에스파이낸셜대부 ㈜ 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법 ㈜비에이치에스티 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에코볼트 ㈜(구, 에스맥 ㈜) 29.97 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 ㈜(주1) 2.23 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 씨지인바이츠 ㈜(주1) 1.96 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 카나비스메디칼 ㈜ 3,000,000 1,962,416 1,611,402 3,000,000 2,532,838 1,611,402 ㈜더블라썸묵동 30,246,130 23,164,333 30,246,130 30,246,130 27,144,786 30,246,130 에스파이낸셜대부 ㈜ 5,300,000 6,380,651 5,300,000 5,300,000 6,279,709 5,300,000 천지해운㈜ 13,230,250 11,776,755 13,230,250 - - - 글로에 신기술조합 제53호 2,000,000 3,002,768 2,000,000 - - - 소 계 53,776,380 46,286,923 52,387,782 38,546,130 35,957,333 37,157,532 ㈜비에이치에스티 2,784,639 2,218,643 2,218,719 2,784,639 2,187,772 2,187,848 에코볼트 ㈜(구, 에스맥 ㈜) 80,668,061 76,759,980 42,260,460 75,668,061 75,431,277 50,033,691 화일약품 ㈜ 9,189,724 12,326,979 9,120,283 4,189,725 3,890,309 3,804,667 씨지인바이츠 ㈜ 4,428,000 1,462,885 1,965,783 4,428,000 2,963,132 4,705,627 ㈜금호에이치티 809,090 1,888,851 809,090 - - - 소 계 97,879,514 94,657,338 56,374,335 87,070,425 84,472,490 60,731,833 합 계 151,655,894 140,944,261 108,762,117 125,616,555 120,429,823 97,889,365 (3) 변동내용종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체 기말 카나비스메디칼 ㈜ 1,611,402 - - - - - - - 1,611,402 ㈜ 더블라썸묵동 30,246,130 - - - - - - - 30,246,130 에스파이낸셜대부 ㈜ 5,300,000 - - - - - - - 5,300,000 천지해운㈜ - 13,230,250 - - - - - - 13,230,250 글로에 신기술조합 제53호 - 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 소 계 37,157,532 15,230,250 - - - - - - 52,387,782 ㈜ 비에이치에스티 2,187,848 - - 30,871 - - - - 2,218,719 에코볼트 ㈜ (구, 에스맥 ㈜ ) 50,033,691 5,000,000 (7,777,648) (5,675,239) 734,988 (55,332) - - 42,260,460 화일약품 ㈜ 3,804,667 4,999,999 - 345,963 (30,346) - - - 9,120,283 씨지인바이츠 ㈜ 4,705,627 - (1,549,209) (963,769) (226,866) - - - 1,965,783 ㈜금호에이치티 - 809,090 - 809,090 소 계 60,731,833 10,809,089 (9,326,857) (6,262,174) 477,776 (55,332) - - 56,374,335 합 계 97,889,365 26,039,339 (9,326,857) (6,262,174) 477,776 (55,332) - - 108,762,117 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손 대체 기말 카나비스메디칼 ㈜ 1,611,402 - - - - - - - 1,611,402 ㈜ 더블라썸묵동 30,246,130 - - - - - - - 30,246,130 에스파이낸셜대부 ㈜ 5,300,000 - - - - - - - 5,300,000 소 계 37,157,532 - - - - - - - 37,157,532 ㈜ 비에이치에스티 2,540,200 - - (352,352) - - - - 2,187,848 에코볼트 ㈜ (구, 에스맥 ㈜ ) 46,334,745 8,278,468 - 4,608,803 (243,406) (167,919) (8,777,000) - 50,033,691 화일약품 ㈜ 3,689,358 - - 115,374 (65) - - - 3,804,667 씨지인바이츠 ㈜ - 4,428,000 - 271,498 6,129 - - - 4,705,627 소 계 52,564,303 12,706,468 - 4,643,323 (237,342) (167,919) (8,777,000) - 60,731,833 합 계 89,721,835 12,706,468 - 4,643,323 (237,342) (167,919) (8,777,000) - 97,889,365 (주1) 공정가치의 지속적인 하락 등으로 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 ㈜ 1,991,808 29,392 1,962,416 - - (570,421) ㈜ 더블라썸묵동 47,089,437 28,757,008 18,332,429 - 8,810,246 (3,980,453) 에스파이낸셜대부 ㈜ 7,899,060 1,518,409 6,380,651 - 224,778 100,941 천지해운㈜ 13,654,704 1,877,949 11,776,755 - 13,796,526 1,934,110 글로에 신기술조합 제53호 3,429,598 426,830 3,002,768 - - 2,769 ㈜ 비에이치에스티 24,490,196 14,117,860 10,372,336 - 16,293,380 30,262 에코볼트 ㈜ (구, 에스맥 ㈜ ) 313,790,973 61,010,911 239,359,506 13,420,555 206,690,930 (19,251,390) 화일약품 ㈜ 215,609,796 12,194,305 203,415,491 - 119,764,042 6,481,446 씨지인바이츠 ㈜ 264,474,578 139,441,713 125,032,865 - 8,259,267 (46,094,966) ㈜금호에이치티 433,110,152 128,456,807 304,653,345 8,830 444,874,774 (15,034,027) 상기 요약 재무정보는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 ㈜ 2,557,952 25,114 2,532,838 - 109,660 (636,253) ㈜ 더블라썸묵동 59,049,055 36,736,173 22,312,882 - 950,137 (436,525) 에스파이낸셜대부 ㈜ 6,299,301 19,592 6,279,709 - 231,415 33,754 ㈜ 비에이치에스티 24,693,880 14,465,865 10,228,015 - 15,048,750 (1,555,621) 에코볼트 ㈜ (구, 에스맥 ㈜ ) 334,407,637 68,920,414 251,689,279 13,797,944 180,164,482 15,275,721 화일약품 ㈜ 186,001,159 11,547,841 174,451,635 - 122,541,220 3,861,242 씨지인바이츠 ㈜ 242,324,753 91,144,524 151,180,229 - 2,881,836 (45,773,207) 상기 요약 재무정보는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,235,290 (5,638,843) - - 12,596,447 구축물 515,139 (63,441) (7,975) - 443,723 기계장치 42,632,901 (29,176,348) - (520,664) 12,935,889 공구와기구 499,169 (499,169) - - - 차량운반구 295,127 (86,320) - - 208,807 비품 4,600,787 (3,174,783) (3,532) - 1,422,472 사용권자산 601,810 (221,973) - - 379,837 기타의유형자산 1,612,650 (930,460) - - 682,190 건설중인자산 - - - - - 합 계 72,364,809 (39,791,337) (11,507) (520,664) 32,041,301 상기 유형자산은 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,371,936 - - 3,371,936 건물 18,444,856 (5,233,389) - 13,211,467 구축물 309,409 (42,365) (7,975) 259,069 기계장치 42,300,031 (28,370,158) - 13,929,873 공구와기구 514,169 (514,169) - - 차량운반구 291,113 (66,786) - 224,327 비품 3,774,031 (2,912,396) (5,301) 856,334 사용권자산 515,441 (213,843) - 301,598 기타의유형자산 1,609,421 (1,084,898) (11,517) 513,006 건설중인자산 271,916 - - 271,916 합 계 71,402,323 (38,438,004) (24,793) 32,939,526 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 13,211,467 259,069 13,929,873 224,328 856,334 301,598 513,006 271,916 32,939,527 증가 취득 - - 20,730 263,817 72,899 1,233,709 - 202,500 1,342,870 3,136,525 기타증가 - - 185,000 1,171,430 - 140,876 247,345 208,000 - 1,952,651 감소 처분 - (174,202) - (235,011) (32,086) (245,311) (11,517) - (698,127) 감가상각비 - (440,818) (21,076) (2,103,700) (56,334) (564,905) (154,992) (241,316) - (3,583,141) 기타감소 - - - (90,520) - 1,769 (14,114) 11,517 (1,614,786) (1,706,134) 기말 3,371,936 12,596,447 443,723 12,935,889 208,807 1,422,472 379,837 682,190 - 32,041,301 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 13,654,469 226,540 14,458,105 16,172 1,226,354 230,973 613,510 297,600 34,095,659 증가 취득 - - 49,600 855,143 265,981 218,606 - 49,000 789,916 2,228,246 기타증가 - - - 683,000 - - 226,050 65,000 - 974,050 감소 처분 - - - (7,483) (12,940) (367) - - (20,790) 감가상각비 - (443,002) (17,071) (2,058,892) (44,886) (588,626) (155,425) (214,504) - (3,522,406) 기타감소 - - - - - 367 - - (815,600) (815,233) 기말 3,371,936 13,211,467 259,069 13,929,873 224,327 856,334 301,598 513,006 271,916 32,939,526 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,269,456 3,371,936 3,272,762 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 12,882 - (2,668) 10,214 개발비 - - - - 기타의무형자산 269,783 20,190 (63,966) 226,007 합 계 282,665 20,190 (66,634) 236,221 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 15,620 - (2,738) 12,882 개발비 64,241 - (64,241) - 기타의무형자산 40,249 247,821 (18,287) 269,783 합 계 120,110 247,821 (85,266) 282,665 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 66,634 85,266 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 당 기 전 기 판매비와관리비 급여 374,529 308,930 퇴직급여 33,540 31,874 재료비등 1,212,353 788,577 기타경비 65,310 50,089 합 계 1,685,732 1,179,470 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용당기말 현재 투자부동산은 전액 매각예정자산으로 대체되었으며, 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 11,979,987 건물 14,772,657 (5,000,896) (1,444,261) 8,327,500 7,732,492 구축물 56,100 (3,343) 52,757 - 건설중인자산 - - - - - 합 계 24,793,618 (5,004,239) (1,883,892) 17,905,487 19,712,479 (2) 투자부동산의 변동내용 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계 기초 9,525,230 8,327,500 52,757 - 17,905,487 취득 - - - - - 기타증감 (9,525,230) (7,991,485) (49,017) - (17,565,732) 감가상각비 - (336,015) (3,740) - (339,755) 기말 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계 기초 9,525,230 5,294,141 33,763 3,250 14,856,384 취득 - 3,256,928 22,000 - 3,278,928 기타증감 - 70,850 - (3,250) 67,600 감가상각비 - (294,419) (3,006) - (297,425) 기말 9,525,230 8,327,500 52,757 - 17,905,487 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 867,152 631,479 감가상각비 339,755 297,425 기타임대원가 313,921 411,010 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 86,896 (29,424) 57,472 125,015 (76,433) 48,582 차량운반구 514,913 (192,549) 322,364 390,426 (137,410) 253,016 합 계 601,809 (221,973) 379,836 515,441 (213,843) 301,598 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 301,597 247,345 (14,114) (154,991) 379,837 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 230,973 226,050 - (155,425) 301,598 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 303,997 247,345 (159,813) (14,305) 7,255 384,479 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 231,869 226,050 (160,157) - 6,235 303,997 (4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 154,992 155,426 리스부채 이자비용 7,254 6,235 단기리스 관련 비용 36,693 11,836 소액자산리스 관련 비용 12,572 11,756 합 계 211,511 185,253 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(리스부채 원금 상환액 포함)은 각각 216,332천원 및 189,984천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 7,324,374 3,694,957 단기기타채무 미지급금 2,390,697 1,484,587 미지급비용 6,828 29,871 소 계 2,397,525 1,514,458 장기기타채무 임대보증금 657,000 655,000 장기종업원급여 83,880 122,752 소 계 740,880 777,752 합 계 10,462,779 5,987,167 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 1,432,680 1,475,360 유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.11% 1,500,000 1,500,000 유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.55% 1,000,000 1,000,000 합 계 3,932,680 3,975,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 1,682,680 3,158,040 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.11% 3,000,000 4,500,000 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.55% 2,000,000 3,000,000 합 계 6,682,680 10,658,040 유동성대체액 (3,932,680) (3,975,360) 장기차입금 장부금액 2,750,000 6,682,680 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 3,932,680 1년초과 2년이내 2,750,000 합 계 6,682,680 17. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제22회 무보증 사모 전환사채 2021.03.19 2024.03.19 2.00 - 1,000,000 제23회 무보증 사모 전환사채 2021.05.07 2024.05.07 2.00 - 3,480,000 제24회 무보증 사모 전환사채 2022.11.15 2025.11.15 2.00 - 2,800,000 전환권조정 - (63,075) 장부금액 - 7,216,925 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 4,220,621 44,117 예수금 5,543 751 합 계 4,226,164 44,868 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,649,732 2,377,351 사외적립자산 공정가치 (2,418,685) (2,268,083) 합 계 231,047 109,268 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,377,351 2,021,036 근무원가 397,998 328,570 이자원가 80,982 82,464 재측정요소 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (35,315) - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 124,431 81,419 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 68,251 55,936 급여지급액 (363,966) (192,074) 기말 2,649,732 2,377,351 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,268,085 1,999,654 이자수익 104,234 107,962 사외적립자산의 재측정요소 (31,090) (45,187) 사용자의 기여금 366,073 366,335 급여지급액 (288,617) (160,681) 기말 2,418,685 2,268,083 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 2,418,685 2,268,083 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 73,146 62,775 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 298,888 244,605 판매비와관리비 42,318 26,593 경상개발비 33,540 31,874 합 계 374,746 303,072 (5) 보험수리적손익기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (188,457) 182,542 법인세효과 39,388 (38,333) 법인세차감후 재측정요소 (149,069) 144,209 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.96% 4.49% 임금상승률 5.05% 4.88% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 5.45% 감소 6.19% 증가 임금상승률 1.00% 6.07% 증가 5.45% 감소 (8) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년입니다.(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 92,417 82,035 20. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 (주1) 86,315,192 주 83,301,881 주 보통주자본금 (주1) 44,543,880,000 원 43,037,224,500 원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주, 2022년에 2,650,000주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 (전기초) 69,517,744 36,145,156 108,817,755 유상증자 3,503,852 1,751,926 3,248,071 전환사채전환 10,280,285 5,140,143 10,954,296 2023.12.31 (전기말) 83,301,881 43,037,225 123,020,122 2024.01.01 (당기초) 83,301,881 43,037,225 123,020,122 유상증자 - - - 전환사채전환 3,013,311 1,506,655 3,129,958 2024.12.31 (당기말) 86,315,192 44,543,880 126,150,080 21. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 8,687,432 9,024,050 기타자본조정 1,113,867 1,113,867 자기주식 (5,980,285) (3,797,163) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) (984,288) 지분법자본변동 1,498,058 1,020,283 합 계 27,224,170 29,266,135 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 9,024,050 287,297 (623,915) 8,687,432 기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867 자기주식 (3,797,163) (2,183,122) - (5,980,285) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,020,283 477,775 - 1,498,058 합 계 29,266,135 (1,418,050) (623,915) 27,224,170 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 10,448,522 - (1,424,472) 9,024,050 기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867 자기주식 - (3,797,163) - (3,797,163) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,257,625 (237,342) - 1,020,283 합 계 34,725,112 (4,034,505) (1,424,472) 29,266,135 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,020,283 477,775 - 1,498,058 합 계 35,995 477,775 - 513,770 (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 1,257,625 (237,342) - 1,020,283 합 계 273,337 (237,342) - 35,995 (4) 자기주식 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,213,300 3,797,163 - - 취득 1,457,297 2,183,122 2,213,300 3,797,163 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 3,670,597 5,980,285 2,213,300 3,797,163 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 51,519,230 33,333,251 (2) 이익잉여금처분계산서 제31기 2024년 01월 01일 부터 제30기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 27일 처분확정일 2024년 03월 26일 오성첨단소재 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제31기 제30기 미처분이익잉여금 51,519,230 33,333,251,222 전기이월미처분이익잉여금 33,333,251 20,600,883 당기순이익(손실) 18,390,380 13,044,679 확정급여채무의 재측정요소 (149,069) (144,391) 지분법이익잉여금 (55,332) (167,919) 주식소각 - - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 51,519,230 33,333,251 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 127,127,791 102,929,678 기타매출 867,152 631,479 발전매출 78,796 90,348 합 계 128,073,739 103,651,505 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 127,206,587 103,020,026 기간에 걸쳐 이행 867,152 631,479 합 계 128,073,739 103,651,505 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 100,685,661 83,309,774 기초제품 4,728,807 3,995,528 당기제품제조원가 100,444,894 85,084,263 타계정대체 (723,206) 11,784 관세환급금 (521,090) (626,521) 재고평가손실(환입) 441,893 (426,473) 기말제품 (3,685,637) (4,728,807) 상품매출원가 - - 임대매출원가 653,677 708,435 발전매출원가 39,784 42,351 합 계 101,379,122 84,060,560 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,871,895 1,787,541 퇴직급여 42,318 26,593 복리후생비 262,850 235,895 여비교통비 22,449 17,805 통신비 15,829 16,050 세금과공과 102,573 139,073 지급임차료 32,614 14,326 차량유지비 33,062 29,211 교육훈련비 6,488 4,721 보험료 6,608 7,403 접대비 56,176 44,188 소모품비 32,707 16,693 도서인쇄비 8,085 3,285 경상개발비 1,685,732 1,179,470 운반비 1,361 259 지급수수료 527,419 491,669 수선비 50,063 27,347 감가상각비 368,006 323,424 무형자산상각비 66,634 85,266 잡비 55,308 398,370 사무용품비 2,153 2,292 수출제비용 1,163,497 1,150,540 합 계 6,413,827 6,001,421 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,038,919 2,474,224 외화환산이익 423,470 310 유형자산처분이익 56,990 38,196 기타의대손충당금환입 27,591 41,193 잡이익 373,220 96,163 합 계 4,920,190 2,650,086 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 - 696 외환차손 981,745 1,463,035 외화환산손실 2,194 143,368 기부금 10,000 - 유형자산처분손실 138,573 - 잡손실 63,768 227,693 합 계 1,196,280 1,834,792 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,281,423 2,535,447 배당금수익 3,400,000 - 매각예정비유동자산처분이익 - 384,929 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 860,553 외화환산이익 129,955 - 합 계 5,811,378 3,780,929 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 318,140 763,212 외화환산손실 319,422 225,223 합 계 637,562 988,435 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의변동 704,677 (212,934) 원부재료의 사용 81,567,242 66,537,001 종업원급여 6,937,639 6,237,890 감가상각비 및 무형자산상각비 3,989,530 3,905,098 운반비 177,469 189,604 소모품비 32,707 16,693 전력비 2,417,528 2,164,003 외주가공비 - 12,016 세금과공과 157,382 193,049 지급임차료 49,264 23,591 기타비용 11,759,511 10,995,970 매출원가 및 판매관리비 합계 107,792,949 90,061,981 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 467,075 402,358 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 28,384 (76,294) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 27,105 (345,258) 자본에 직접 반영된 법인세비용 39,387 38,151 법인세비용(수익) 561,951 18,957 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 지분법자본변동 - - - - - - 확정급여채무의 재측정요소 (188,457) 39,387 (149,070) (182,542) 38,151 (144,391) 전환권대가 - - - - - - 합 계 (188,457) 39,387 (149,070) (182,542) 38,151 (144,391) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 18,952,331 13,063,635 적용세율(20.90%)에 따른 법인세 3,961,037 2,730,300 조정사항 : (3,399,086) (2,711,343) 비공제비용 - 41,905 기타 (3,399,086) (2,753,248) 법인세비용(수익) 561,951 18,957 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 399,339 (189,170) - 210,169 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 3,403,235 1,042,117 - 4,445,352 건설자금이자 65,755 (800) - 64,955 미지급비용 159,322 14,575 - 173,897 무형자산상각비 1,106 (491) - 615 퇴직급여충당금 2,377,351 460,838 (188,457) 2,649,732 퇴직보험예치금 (2,268,083) (150,603) - (2,418,686) 대손충당금 1,373,830 (73,465) - 1,300,365 자산재평가 (6,531,562) - - (6,531,562) 국고보조금 - 520,664 - 520,664 미수수익 (50,117) 18,782 - (31,335) 장기종업원급여 122,752 (38,872) - 83,880 공정가치측정금융자산 177,305 - - 177,305 종속기업 및 관계기업투자 28,230,906 532,478 - 28,763,384 신주인수권(전환권)조정 (63,075) 63,075 - - 업무용승용차 24,823 (11,776) - 13,047 사용권자산 (301,597) (78,240) - (379,837) 리스부채 303,997 80,482 - 384,479 소 계 27,864,918 2,189,594 (188,457) 29,866,055 이월결손금 163,081,137 (25,376,857) - 137,704,280 합 계 190,946,055 (23,187,263) (188,457) 167,570,335 이연법인세자산 39,907,725 (4,846,137) (39,388) 35,022,200 실현가능성 없는 이연법인세자산 (34,901,975) 4,830,036 - (30,071,939) 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) 5,005,750 (16,101) (39,388) 4,950,261 (주1) 회사는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 825,812 (426,473) - 399,339 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 3,208,298 194,937 - 3,403,235 건설자금이자 67,093 (1,338) - 65,755 미지급비용 148,034 11,288 - 159,322 무형자산상각비 1,106 - - 1,106 퇴직급여충당금 2,021,036 538,857 (182,542) 2,377,351 퇴직보험예치금 (1,999,654) (268,429) - (2,268,083) 대손충당금 1,401,404 (27,574) - 1,373,830 자산재평가 (6,531,562) - - (6,531,562) 미수수익 (46,290) (3,827) - (50,117) 장기종업원급여 28,646 94,106 - 122,752 공정가치측정금융자산 177,305 - - 177,305 종속기업 및 관계기업투자 24,007,363 4,223,543 - 28,230,906 신주인수권(전환권)조정 (222,486) 159,411 - (63,075) 업무용승용차 24,823 - - 24,823 사용권자산 (230,973) (70,624) - (301,597) 리스부채 231,869 72,128 - 303,997 소 계 23,551,455 4,496,005 (182,542) 27,864,918 이월결손금 220,476,458 (57,395,321) - 163,081,137 합 계 244,027,913 (52,899,316) (182,542) 190,946,055 이연법인세자산 51,245,862 (11,299,986) (38,151) 39,907,725 실현가능성 없는 이연법인세자산 (46,661,664) 11,759,689 - (34,901,975) 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) 4,584,198 459,703 (38,151) 5,005,750 (주1) 회사는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) : 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 713,732 562,801 12개월 후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 5,601,625 4,442,949 예측가능한기간내 실현가능성 없는 이연법인세부채 (1,365,096) - 합 계 4,950,261 5,005,750 (6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 종속회사 및 관계회사 투자지분 28,763,384 미사용결손금 108,043,340 합 계 136,806,724 (7) 세무상 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세무상 이월결손금 이연법인세효과 소멸기한 2015-12-31 24,766,222 5,448,569 2025년 2016-12-31 56,635,509 12,459,812 2026년 2017-12-31 14,848,151 3,266,593 2027년 2018-12-31 251,947 55,428 2028년 2022-12-31 41,202,451 9,064,539 2032년 합 계 137,704,280 30,294,941 29. 주당이익 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익(손실) 보통주당기순이익(손실) 18,390,380,286 13,044,678,806 가중평균유통보통주식수 (주1) 81,988,768 73,830,608 기본주당이익(손실) 224 177 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 84,876,507 74,518,915 차감 : 가중평균자기주식수 (2,887,739) (688,307) 가중평균유통보통주식수 81,988,768 73,830,608 (2) 희석주당이익1) 희석주당손익 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 18,390,380,286 13,515,033,232 희석가중평균유통보통주식수 81,988,768 86,512,279 희석주당순이익 224 156 *당기는 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 2) 희석보통주당기순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 18,390,380,286 13,044,678,806 가산 : 이자비용 - 470,354,426 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 18,390,380,286 13,515,033,232 3) 희석가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 81,988,768 73,830,608 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 - 12,681,671 합계 81,988,768 86,512,279 4) 잠재적 보통주당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) 561,951 18,957 이자수익 (2,281,423) (2,535,447) 이자비용 318,140 763,212 외화환산이익 (553,425) (310) 외화환산손실 321,616 368,590 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (860,553) 배당금수익 (3,400,000) - 기타의대손상각비 (27,591) (40,497) 퇴직급여 374,746 303,072 감가상각비 3,922,896 3,819,832 무형자산상각비 66,634 85,266 유형자산처분이익 (56,990) (38,196) 유형자산처분손실 138,573 - 지분법이익 (376,834) (4,995,675) 지분법적용투자주식처분손실 4,235,645 - 지분법손실 6,639,008 352,352 지분법적용투자주식손상차손 - 8,777,000 종속기업투자주식처분이익 (271,634) - 매각예정비유동자산처분이익 - (384,929) 합 계 9,611,312 5,632,674 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (3,508,290) 1,423,920 재고자산의 감소(증가) 921,814 516,113 단기기타채권의 감소(증가) (657,809) (274,630) 기타유동자산의 감소(증가) (418,892) 2,174 매입채무의 증가(감소) 3,629,417 (512,503) 단기기타채무의 증가(감소) 906,110 (69,107) 기타유동부채의 증가(감소) 4,181,296 23,250 퇴직금의 지급 등 (441,423) (397,729) 기타금융부채의 증가(감소) 10,519 94,107 합 계 4,622,742 805,595 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 발생 247,345 226,050 장기차입금의 유동성대체 3,932,680 3,975,360 전환사채의 보통주 전환 4,299,995 10,469,970 장기대여금의 유동성대체 19,540 12,160 전환사채의 유동성 대체 - 2,800,000 건설중인자산의 본계정 대체 1,614,786 815,600 투자부동산 등의 매각예정비유동자산 대체 17,905,712 - 합 계 28,020,058 18,299,140 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 303,997 (159,813) 247,345 (7,050) 384,479 차입금 10,658,040 (3,975,360) - - 6,682,680 전환사채 7,216,925 (2,980,005) - (4,236,920) - 임대보증금 655,000 2,000 - - 657,000 합 계 18,833,962 (7,113,178) 247,345 (4,243,970) 7,724,159 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 231,869 (160,157) 226,050 6,235 303,997 차입금 14,023,400 (3,365,360) - - 10,658,040 신주인수권부사채 22,377,515 (650,030) (14,669,970) 159,410 7,216,925 전환사채 225,000 430,000 - - 655,000 합 계 36,857,784 (3,745,547) (14,443,920) 165,645 18,833,962 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1 행사하는 기업> 종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜, 천지해운㈜,글로에 신기술조합 제53호 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜ 관계기업 ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜, 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜, ㈜금호에이치티, ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜, 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜ 기타 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍,에스맥디바이스㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍, 에스맥디바이스㈜ (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 ㈜더블라썸묵동 종속기업 1,200 17,241 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 7,939 - 천지해운 ㈜ 종속기업 - 3,400,000 639,228 에코볼트 ㈜ 관계기업 646,400 476,285 8,881 화일약품 ㈜ 관계기업 - 500 15,919 ㈜엔에스엠 기타특수관계자 - 32,086 - 에스맥디바이스 ㈜ 기타특수관계자 40,420 - - 에스에프이노텍 기타특수관계자 95,820 151,811 - 임직원 기타특수관계자 - 6,850 - 합 계 783,840 4,092,712 664,028 회사는 당기중 관계기업인 에코볼트㈜와 매매금액 21,000,000천원의 아산사업장(투자부동산) 매각계약을 체결하고, 계약금 4,200,000천원을 선수금에 계상하였습니다. 또한, 회사는 당기중 종속기업인 천지해운㈜으로부터 배당금 3,400,000천원을 수령하고, 배당금수익으로 하여 기타수익에 계상하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 ㈜더블라썸묵동 종속기업 - 35,388 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 3,882 - 에코볼트 ㈜ 관계기업 192,026 134,069 24,300 ㈜비에이치에스티 관계기업 - - 6,408 에스맥디바이스 ㈜ 기타특수관계자 59,940 - - 에스에프이노텍 기타특수관계자 295,128 601,095 - 임직원 기타즉수관계자 - 5,593 - 합 계 547,094 780,027 30,708 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자등 대여 회수 ㈜더블라썸묵동 종속기업 700,000 1,000,000 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 1,500,000 - - 에코볼트(주) 관계기업 6,865,500 6,865,500 5,000,000 화일약품㈜ 관계기업 - - 5,099,999 임직원 기타즉수관계자 223,000 71,913 - 합 계 9,288,500 7,937,413 10,099,999 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자등 대여 회수 ㈜더블라썸묵동 종속기업 3,900,000 5,200,000 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 4,600,000 4,600,000 - 에코볼트㈜ 관계기업 - - 8,278,468 씨지인바이츠㈜ 관계기업 - - 4,428,000 임직원 기타특수관계 20,000 12,160 - 합 계 8,520,000 9,812,160 12,706,468 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 대여금 기타채권 공정가치측정금융자산 기타채무 ㈜더블라썸묵동 종속기업 - - - 2,000 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 1,500,000 - - - 천지해운 ㈜ 종속기업 - - - 109,249 에코볼트 ㈜ 관계기업 - - - 4,790,000 화일약품㈜ 관계기업 - 10,000 100,000 - 에스맥디바이스 ㈜ 기타특수관계자 - - - 20,000 임직원 기타즉수관계자 368,571 - - - 합 계 1,868,571 10,000 100,000 4,921,249 (단위 : 천원)