오성첨단소재 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 오성엘에스티주식회사(이하 "회사")와 종속기업인 오성과기유한공사(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")를연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

회사는 반도체 및 LCD 제조 장비, 환경시험 Tester 등의 제조를 목적으로 1991년 8월 25일 개인기업으로 설립되어 1994년 6월 22일 주식회사 오성과학으로 법인전환하였습니다. 회사는 1999년 12월 29일에 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2001년 8월 7일에 한국거래소에 개설된 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.또한 2007년에 (주)수성케미칼을 흡수합병하여 LCD용 편광필름 및 보호필름의 제조업을 개시하였으며, 2009년부터 태양광소재 제조업을 시작하였습니다 . 회사는 2015년 12월 현재 2011년부터 2014사업연도에 연속 영업손실등의 사유로 관리종목으로 지정되었으나, 2015사업연도 영업이익 흑자전환으로 관리종목에서 탈피하였습니다. 또한, 채권금융기관협의회와 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'(2013년 12월 11일)및 추가약정(2014년 12월 16일)을 체결하여 현재 이행 중에 있습니다. 경영정상화 추가약정에 따른 조치로 당기에 태양광사업부문의 M 위한 신문공고(2015년 4월 7일)이후, 매각추진을 진행하였으나, 인수조건등으로 매각작업이 중단되었으며 이로 인해 태양광사업부문의 적자상황 지속으로 생산중단결정(2015년 7월 29일) 및 관련 자산을 공개매각하기로 결정하였습니다(2015년 7월 30일). 태양광사업부문의 자산매각 진행경과는 기계장치에 대한 매매계약(2015년 12월 03일)이 체결되었으며, 부동산(건물,토지)에 대한 매매계약(2016년 7월 25일)이 체결되었습니다. 아울러, 회사의 채권금융기관협의회 소속 금융기관이 보유하고 있는 오성엘에스티(주) 보통주 58,290,078주를 29,095,039,000원(주당 500원)에 에스맥(주)컨소시엄에 매매하는 방식으로 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약을 2016년 9월 29일에 체결하였습니다.회사의 법인전환 시 자본금은 50백만원이었으나 이후 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 납입자본금은 62,039백만원이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율(%)

한국산업은행	17,290,267	13.95

우리은행	13,817,333	11.15

멀티에셋자산운용(*1) (舊 산은자산운용)	7,103,926	5.73

미래에셋대우(*1) (舊 대우증권)	4,972,748	4.01

KEB하나은행	4,403,333	3.55

한국투자파트너스	3,267,806	2.64

수협은행	2,201,332	1.78

대신저축은행(*2) (舊 중소기업제이십이차 유동화전문유한공사)	1,800,000	1.45

신용보증기금(*3)(舊 신보2012제3차유동화전문유한회사)	3,333,333	2.69

기타	65,765,502	53.06

총 계	123,955,580	100.00

(*1) 산은자산운용 및 대우증권은 한국산업은행의 매각에 따라 2016년 4월 7일자로 한국산업은행 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 2016년 6월 24일자로 중소기업제이십이차유동화전문유한공사가 대신저축은행의 대물변제계약 체결에 따른 채권양도로 주식 전량이 대신저축은행으로 양도되었습니다.(*3) 2016년 8월30일자로 신보2012제3차유동화전문유한회사가 신용보증기금과 대물변제계약 체결에 따른 채권양도로 주식 전량이 신용보증기금으로 양도되었습니다.

1.2 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	오성과기(소주)유한공사	중국	100.0	100.0

1.3 종속기업관련 재무정보의 요약연결대상 종속기업인 오성과기(소주)유한공사의 보고기간종료일 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

자산	278,697	491,527

부채	227,844	350,455

자본	50,853	141,071

매출	615,750	389,981

당기순이익(손실)	(26,711)	(81,585)

총포괄이익(손실)	(32,508)	(73,814)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에따른 회계처리가 허용됩니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐 으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책 과 공시의 변경 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일 로 종료 하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(*)	-	650,192	27,305	677,497

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(*)	-	1,207,500	-	1,207,500

(*) 연결회사는 2015년 4월 30일자 이사회 결의를 통하여 대표이사가 변경되었으며,2015년 6월 5일 임시주주총회의 결과로 임원변경등기를 완료하였습니다.이로 인하여 경영진 상호교류에 관한 유의적인 영향력을 상실하여 동 주식을 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 또한 위의 매도가능금융자산을 제외한 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치여서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 매도가능금융자산에 대하여 장외거래 K-OTC 시장의 2016년 9월 30일 기준가격을 사용하여 산출하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 경영진은 경영지원실에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 경영지원실은 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

DISPLAY사업부문(장비)	LCD/반도체 제조장비 등	LCD/반도체 제조업체

DISPLAY사업부문(소재)	FPD 기능성 광학 필름 등	LCD/반도체 제조업체

태양광사업부문(*)	태양광용 잉곳 및 웨이퍼	태양전지제조업체

(*) 연결회사의 태양광사업부문은 매각계획에 따라 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.(주석 6 참조)

( 2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위: 천원)

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)	합계

총부문수익	8,957,617	23,891,230	32,848,847

외부고객으로부터의 수익	8,957,617	23,891,230	32,848,847

영업이익(손실)	(1,768,920)	737,758	(1,031,162)

감가상각비 및 무형자산상각비	570,444	1,320,072	1,890,516

유형자산 및 무형자산손상차손	-	-	-

나. 전분기 (단위: 천원)

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)	합계

총부문수익	15,883,585	22,883,534	38,767,120

외부고객으로부터의 수익	15,883,585	22,883,534	38,767,120

영업이익(손실)	(62,787)	129,350	66,563

감가상각비 및 무형자산상각비	590,434	1,318,174	1,908,608

유형자산 및 무형자산손상차손	-	86,396	86,396

( 3) 연결 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	32,706,548	38,425,333

상품판매	1,900	206,804

용역수익	140,399	134,983

합 계	32,848,847	38,767,120

4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 당분기에 DISPLAY사업부분의 1개사로 관련 매출은 15,908백만원입니다. 전분기에 DISPLAY사업부문의 1개사로 관련 매출은 15,902백만원입니다.

6. 중단영업과 매각예정비유동자산ㆍ부채

회사는 2014년 12월 16일에 채권금융기관협의회와 체결한 '경영정상화계획이행'을 위한 추가 약정에 따라 태양광 사업부문의 매각을 공고하였으며 당분기말 현재 지속적으로 매각을 진행 중에 있습니다.이에 따라 태양광 사업부문 관련 자산, 부채는 매각예정비유동자산, 부채로 각각 분류되었으며 관련 손익은 중단영업으로 분류 되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	-	45,332,702

매출원가	-	49,742,823

매출총손실	-	(4,410,121)

펀매비와 관리비	1,676,650	1,921,689

기타손익	(6,800,826)	336,884

세전중단영업손익	(8,477,476)	(5,994,927)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	(8,477,476)	(5,994,927)

매각에정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(9,120,319)	(20,267,528)

법인세비용	-	-

매각에정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	(9,120,319)	(20,267,528)

중단영업으로부터의 당기순손익	(17,597,795)	(26,262,455)

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	2,642,419	265,363

투자활동현금흐름	4,131,045	(1,797,170)

재무활동현금흐름	(500,000)	-

총현금흐름	6,273,464	(1,531,807)

(3) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산 집단

매출채권	-	4,893,593

기타유동자산	1,000,000	20,167

유형자산	13,500,000	37,684,866

기타비유동자산	-	16,122,104

합 계	14,500,000	58,720,730

처분자산 집단 내 부채

유동부채	1,537,343	2,841,022

차입금	14,940,201	15,058,820

비유동부채	4,712,439	957,012

합 계	21,189,983	18,856,855

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 공정가치로 평가되었으며 이는 현금창출단위의 매각가치에 근거하여 계산된 회수가능가액을 토대로 계산하였습니다.

7. 유형자산가. 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,897,166	13,269,389	8,749,972	71,125	87,301	-	35,074,954

취득	-	-	47,800	43,274	172,242	29,990	293,306

본계정대체	-	-	29,990	-	-	(29,990)	-

처분	-	-	-	(29,103)	-	-	(29,103)

감가상각비	-	(331,502)	(1,021,952)	(14,934)	(88,187)	-	(1,456,576)

손상차손	-	-	-	(7,320)	-	-	(7,320)

기말 순장부금액	12,897,166	12,937,887	7,805,809	63,041	171,356	-	33,875,260

2016년 9월 30일

원가 또는 평가액	13,336,797	20,327,257	26,094,596	214,771	3,455,675	-	63,429,097

감가상각누계액	-	(5,945,109)	(18,259,581)	(141,810)	(3,237,773)	-	(27,584,273)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	(9,920)	(46,546)	-	(1,969,564)

순장부금액	12,897,166	12,937,887	7,805,809	63,041	171,356	-	33,875,260

나. 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,035,058	13,784,703	10,157,147	56,593	402,872	-	35,436,374

취득	2,301,739	1,371,842	68,172	31,446	37,236	-	3,810,435

본계정대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(36,575)	(41,835)	(10,193)	-	(88,603)

감가상각비	-	(332,398)	(1,057,183)	(13,640)	(134,496)	-	(1,537,717)

손상차손	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	-	(15,967)	-	(1,929,064)

기말 순장부금액	12,897,166	13,379,886	9,102,357	32,564	279,453	-	35,691,426

2015년 9월 30일

원가 또는 평가액	13,336,797	20,345,732	26,663,594	166,221	3,434,831	-	63,947,174

감가상각누계액	-	(5,521,585)	(17,532,032)	(133,657)	(3,139,411)	-	(26,326,685)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	-	(15,967)	-	(1,929,064)

순장부금액	12,897,166	13,379,886	9,102,357	32,564	279,453	-	35,691,426

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,372,206	1,424,966

판매비와관리비	78,268	107,822

경상개발비	6,101	4,928

합 계	1,456,576	1,537,717

(3) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다 (4) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*2)	담보권자

토지	18,097,166	129,115,600	차입금 등	23,621,000	산업은행 외

건물	21,237,887

기계장치	3,655,840

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 13,500백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 장기차입금 11,282백만원이 포함되어 있습니다. 나.전기말 (단위:천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*2)	담보권자

토지	21,087,672	129,115,600	차입금 등	23,621,000	산업은행 외

건물	27,684,992

기계장치	7,683,164

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 26,139백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 장기차입금 11,282백만원이 포함되어 있습니다.

8. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역 및 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	-	2,952,237	155,768	3,108,005

취득	-	592,054	49,148	641,202

상각비	-	(385,455)	(48,484)	(433,940)

손상차손	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	-	3,158,836	156,431	3,315,267

2016년 9월 30일

취득원가	10,223,612	4,167,108	597,815	14,988,536

감가상각누계액	-	(1,008,272)	(441,384)	(1,449,656)

손상차손누계액	(10,223,612)	-	-	(10,223,612)

보고기간종료일 장부금액	-	3,158,836	156,431	3,315,267

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	3,108,612	2,203,451	223,068	5,535,131

취득	-	1,179,712	3,333	1,183,045

상각비	-	(315,802)	(55,089)	(370,892)

손상차손	-	(86,396)	-	(86,396)

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,980,965	171,312	6,260,889

2015년 9월 30일

취득원가	3,108,612	4,906,267	441,413	8,456,293

감가상각누계액	-	(1,838,906)	(270,101)	(2,109,008)

손상차손누계액	-	(86,396)	-	(86,396)

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,980,965	171,312	6,260,889

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 배부되었습니다.

9. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	설립	2016.09.30	장부금액

국가	지분율(%)	당분기말	전기말

한국실리콘(주)(*)	한국	-	-	-

(*) 전분기 중 연결회사는 한국실리콘(주)에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당 관계기업투자를 매도가능금융자산으로 분류 변경하였으며, 이와 관련하여 관계기업투자처분손실 2,089,915천원을 계상하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위:천원)

구분	기초	대체	처분	기말

한국실리콘(주)	-	-	-	-

나. 전분기 (단위:천원)

구분	기초	대체	처분	기말

한국실리콘(주)(*)	9,079,830	(9,079,830)	-	-

(*) 당분기 중 연결회사는 한국실리콘(주)에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당 관계기업투자를 매도가능금융자산으로 분류변경하였으며 이와 관련하여 관계기업투자처분손실 2,089,915천원을 계상하였습니다.또한 연결회사는 한국실리콘(주)의 주식 일부를 회사 (주식수:1,250천주) 및 한국실리콘(주)(주식수:2,222천주)의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.10. 차입금

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율(%)	금액	최종만기일

당분기말	당분기말	전기말

은행차입금

한국산업은행	1.75 ~ 4.00	14,599,000	14,599,000	2017.12.31

우리은행 외(*)	4.00	13,205,000	13,705,000	2017.12.31

소계	27,804,000	28,304,000

현재가치할인차금	(1,262,373)	(1,959,338)

합계	26,541,627	26,344,662

매각예정비유동부채 재분류(*)	(14,940,201)	(15,151,973)

차감계	11,601,426	11,192,689

(*) 연결회사는 2013년 12월 11일자로 채권금융기관협의회와 기존 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하며, 일부는 전환사채로 차환발행하는 경영정상화이행을 위한 약정을 체결하였습니다.상기 장기차입금과 관련하여 회사의 자산이 담보로 제공되어 있으며, 前 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,184,568	2,207,836

사외적립자산의 공정가치	(976,897)	(1,043,926)

매각예정비유동부채로 재분류	(29,921)	(29,505)

재무상태표상 부채	1,177,751	1,134,405

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에는 국민연금전환금 1 백만원(전기말: 1백만원 )이 포함되어 있으며, 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 7 백만원(전기말: 7백만원 ) 을 포함한 금액입니다.(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부체의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,207,836	3,721,760

당기근무원가	333,757	817,631

이자비용	31,388	66,247

사외적립자산의 기대수익	-	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	416	(384,795)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	19,798

급여의 지급	(388,829)	(2,032,805)

관계사 전출입액	-	-

보고기간말 금액	2,184,568	2,207,836

(3) 당분기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,043,926	1,893,897

이자수익	72,948	41,982

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	346,161	(12,100)

제도에서의 지급:

급여의 지급	(486,139)	(879,854)

관계사 전출입액	-	-

보고기간말 금액	976,897	1,043,926

(4) 사외적립자산은 모두 현금및현금성자산입니다.(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.25%	2.46%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.11% 감소	4.51% 증가

임금상승률	1.00%	4.36% 증가	4.06% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

12. 충당부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채의 내역 및 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초	증감	당분기말

유동

판매보증충당부채(*1)	249,232	(105,127)	144,105

비유동

급여충당부채(*2)	1,537,166	-	1,537,166

합 계	1,786,398	(105,127)	1,681,271

나. 전분 기 (단위:천원)

구 분	기초	증감	전분기말

유동

판매보증충당부채(*1)	256,851	34,199	291,050

비유동

급여충당부채(*2)	1,537,165	-	1,537,165

합 계	1,794,016	34,199	1,828,215

(*1) 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 판매보상비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 임원 퇴직금 지급규정의 변경 등으로 인한 위로금 지급예상액을 전기에 비용으로 인식하고 충당부채를 설정하였습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	189,864	204,325

외화환산이익	-	92,607

유형자산처분이익	1,818	15,643

기타의대손충당금환입	41,752	627,264

잡이익	-

합 계	233,435	939,839

나. 기타비용 (단위:원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	208,773	61,294

외화환산손실	13,468	326

유형자산처분손실	-	3,018

무형자산감액손실	-	86,396

매출채권처분손실	10,585	-

매도가능증권감액손실	-	2,427

지분법적용투자주식처분손실	-	2,089,915

지분법손실(관계기업)	-	1,064,130

기타	7,514	1,655

합 계	240,339	3,309,161

14. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2015년 9월30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%) 입니다.

15. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입처	대 출 구 분	한 도	미사용잔액

하나은행	전자방식외상매출채권 담보대출	1,020,000	1,020,000

외환은행	기업일반자금대출	9,460,000	9,460,000

(2) 연결회사는 전 대표이사 및 (주)수성기술로부터 연결회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 납품계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 792백만원, 기업은행으로부터 1,343백만원과 US $412천달러의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 한국실리콘(주)의 차입 금 307,000 백만원 과 관련하여 회사가 보유한 한국실리콘(주)의 주식 888,978 주를 담보로 제 공하고 있습니다. 담보제공한 한국실리콘(주) 주식의 경우 한국실리콘(주)의 회 생절차에 따른 채무불이행으로 인하여 채권자에 의해 처분이 가능하므로 해당 금융보증계약의 공정가치를 부채로 인식하 였습니 다 .

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

한국실리콘(주) 주식(500,000주)	175,000	128,802,426	산업은행 및 우리은행 외

유형자산(토지, 건물 및 기계장치)(*)	42,990,894

재고자산	0	6,500,000	수출입은행

정기예금	1,794,909	1,794,909	서울보증보험 외

합 계	44,960,803	137,089,856	-

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기금융상품 2,405백만원은 태양광사업부의 기계장치 매각계약과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 및 조세 불복 청구 등

연 결회사는 2007년 (주)수성케미칼과의 합병과 관련하여 발생한 영업권 14,103백만원에 대하여 천안세무서로부터 5,689백만원의 법인세를 부과 받았으며, 전액 납부 후 조세심판원에 조세 불복 청구를 진행 중에 있습니다.

16. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	당분기말	전기말

유의적 영향력 행사자	한국	한국산업은행 (*1)	한국산업은행 (*1)

기타의 특수관계자	한국	우리은행, 멀티에셋자산운용 ,미래에셋대우,KEB하나은행등	대우증권, 산은자산운용,우리은행 및 외한은행등(*2)

(*1) 당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 한국산업은행(지분율 13.95%)입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관은 출자전환으로 회사와 특수관계에 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력 행사자	한국산업은행	한국산업은행

기타의 특수관계자	우리은행, 멀티에셋자산운용 ,미래에셋대우,KEB하나은행등	대우증권, 산은자산운용,우리은행 및 외한은행등

(3) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력 행사자	한국산업은행(*)	-	24,718	-	-	448,711

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*)	-	9,641	-	-	436,132

(*) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 멀티에셋자산운용 등으로 부터 차입한 차입금의 액면이자입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력 행사자	한국산업은행(*1)	-	196	-	-	151,907

관계기업	한국실리콘주식회사	32,142	15,268	9,663,790	-	-

기타특수관계자(*2)	㈜수성기술	48,744	72,438	110,780	719,000	-

에스엔디스플레이㈜	2,674	-	263,877	-	-

SG Network Co., Limited(HK)	3,716,877	-	-	-	-

기타 채권금융기관협의회(*1)	-	19,604	-	-	271,847

(*1) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 대우증권, 산은자산운용 등으로 부터 차입한 차입금과 전환사채의 액면이자입니다.(*2) 기타특수관계자와의 거래내역은 특수관계가 해소 되기 전 발생한 금액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당분기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	4,595,111	-	548,415	-	13,633,685	8,874

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*2)	-	-	-	-	13,170,032	70,464

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미 지급이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	3,787,263	-	597,639	-	13,337,597	9,466

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*2)	2,289,963	-	341,983	-	13,007,065	16,635

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	177,494	351,952

퇴직급여	12,877	28,943

주식기준보상	-	81,538

합 계	190,371	462,433

17. 계속기업 불확실성가. 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2013년 7월 1일자로 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행인 산업은행으로부터 부실징후기업 통보를 받았고, 2014년 3월 중 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전 계속사업손실이있고, 최근사업연도에 법인세비용차감전 계속사업손실 발생의 사유로 관리종목으로 지 정되었습니다. 또한, 2013년도 말에 자본전액잠식 사유가 발생한 바 있으며, 당분기에도 영업손실이 발행하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 나. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 채권금융기관협의회의 관리절차 개시 및 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 이행회사와 채권금융기관협의회는 협약채권에 대한 출자전환, 이자율조정과 원금상환유예 및 전환사채 차환발행을 포함한 채무조정 등을 결의하고, 2013년 12월 11일자로 이러한 내용을 포함하는 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하여 보고기간 종료일 현재 이행 중에 있습니다. ② 연결회사는 신속한 경영정상화를 도모하기 위하여 매출처의 다변화를 통한 매출액 증대와 생산성 향상 등을 통한 비용절감 및 자산매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다. 다 . 상기의 상황에 대처하기 위한 연결회사의 계획은 안정적인 영업이익 달성을 위한재무 및 경영개선 계획의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.18. 보고기간 후 사건2016년 7월 25일 자산양수도계약(충주사업장 부동산 매각) 체결과 관련하여, 매수인인 (주)에스비씨리니어가 매매잔금을 조기상환(2016년 11월 2일)함에 따라, 관련 금융기관의 차입금을 일부 상환하였습니다. 각 금융기관 차입금 상환액은 우리은행 5,639백만원, 산업은행 6,244백만원, KEB하나은행 2,255백만원, 수협은행 1,128백만원입니다. 또한, 연결회사는 2016년 10월 4일자로 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 추가약정을 체결하였습니다. 추가약정 내용으로는 당사의 조기 경영정상화를 위하여 제4차 채권금융기관협의회 결의에 의거, 우선협상대상자「에스맥(주)컨소시엄」로 선정된자로부터 최소 100억원 이상을 투자유치(제3자배정 증자방식으로 주권발행)하기로 하였습니다. 금번 추가약정서는 2013년 12월 11일 체결한 '오성엘에스티(주) 경영정상화계획 이행을 위한 약정서' 및 2014년 12월 11일 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 추가 약정서'에 부속으로 포함되며 동일한 효력을 갖습니다.