오성첨단소재 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 23 (당)반기 2016년 6월 30일 현재
제 22 (전)기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 오성엘에스티 주식회사

1. 일반 사항

오성엘에스티주식회사는 반도체 및 LCD 제조 장비, 환경시험 Tester 등의 제조를 목적으로 1991년 8월 25일 개인기업으로 설립되어 1994년 6월 22일 주식회사 오성과학으로 법인전환하였습니다. 회사는 1999년 12월 29일에 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2001년 8월 7일에 한국거래소에 개설된 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2007년에 (주)수성케미칼을 흡수합병하여 LCD용 편광필름 및 보호필름의 제조업을 개시하였으며, 2009년부터 태양광소재 제조업을 시작하였습니다 . 회사는 2015년 12월 현재 최근 4사업연도 의 영 업손실 등의 사유로 관리종목으로 지정되어 있습니다. 또한, 채권금융기관협의회와 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'(2013년 12월 11일)및 추가약정(2014년 12월 16일)을 체결하여 현재 이행 중에 있습니다. 경영정상화 추가약정에 따른 조치로 당기에 태양광사업부문의 M 위한 신문공고(2015년 4월 7일)이후, 매각추진을 진행하였으나 인수조건등으로 매각작업이 중단되었으며 이로 인해 태양광사업부문의 적자상황 지속으로 생산중단결정(2015년 7월 29일) 및 관련 자산을 공개매각하기로 결정하였습니다. (2015년 7월 30일). 태양광사업부문의 자산매각 진행경과는 기계장치에 대한 매매계약(2015년 12월 03일)이 체결되었으며, 부동산(건물,토지)에 대한 매각작업이 계속 진행되고 있습니다. 회사의 법인전환 시 자본금은 50백만원이었으나 이후 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 납입자본금은 62,039백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

한국산업은행	17,290,267	13.95

우리은행	13,817,333	11.15

멀티에셋자산운용(*1) (舊 산은자산운용)	7,103,926	5.73

미래에셋대우(*1) (舊 대우증권)	4,972,748	4.01

KEB하나은행	4,403,333	3.55

한국투자파트너스	3,267,806	2.64

수협은행	2,201,332	1.78

대신저축은행(*2) (舊 중소기업제이십이차 유동화전문유한공사)	1,800,000	1.45

신보유동화	3,333,333	2.69

기타	65,765,502	53.06

총 계	123,955,580	100.00

(*1) 산은자산운용 및 대우증권은 한국산업은행의 매각에 따라 2016.04.07자로 한국산업은행 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2)2016.06.24자로 중소기업제이십이차유동화전문유한공사가 대신저축은행의 대물변제계약 체결에 따른 채권양도로 주식 전량이 대신저축은행으로 양도되었습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	793,234	27,305	820,539

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(*)	-	1,207,500	-	1,207,500

(*)회사는 2015년 4월 30일자 이사회 결의를 통하여 대표이사가 변경되었으며, 2015년 6월 5일 임시주주총회의 결과로 임원변경등기를 완료하였습니다.이로 인하여 경영진 상호교류에 관한 유의적인 영향력을 상실하여 동 주식을 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

또한 위의 매도가능금융자산을 제외한 당반기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치여서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 가치평가기법 및 투입변수회사는 매도가능금융자산에세 대해서 장외거래 K-OTC시장의 2016년 06월30일 기준가격을 사용하여 산출하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 경영진은 경영지원실에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 경영지원실은 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

DISPLAY사업부문(장비)	LCD/반도체 제조장비 등	LCD/반도체 제조업체

DISPLAY사업부문(소재)	FPD 기능성 광학 필름 등	LCD/반도체 제조업체

태양광사업부문(*)	태양광용 잉곳 및 웨이퍼	태양전지제조업체

(*) 회사의 태양광사업부문은 매각계획에 따라 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다(주석 6 참조). ( 2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

가. 당반기 (단위: 천원)

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)	합계

총부문수익	6,677,849	14,799,317	21,477,166

외부고객으로부터의 수익	6,677,849	14,799,317	21,477,166

영업이익(손실)	(1,020,251)	(136,373)	(1,156,624)

감가상각비 및 무형자산상각비	378,258	903,479	1,281,737

유형자산 및 무형자산손상차손	-	-	-

나. 전반기 (단위: 천원)

구 분	DISPLAY 부문(장비)	DISPLAY 부문(소재)	합계

총부문수익	8,708,318	16,224,639	24,932,957

외부고객으로부터의 수익	8,708,318	16,224,639	24,932,957

영업이익(손실)	(620,752)	212,197	(408,555)

감가상각비 및 무형자산상각비	428,254	881,353	1,309,607

유형자산 및 무형자산손상차손	-	86,396	86,396

(3) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

제품판매	21,389,877	24,686,290

상품판매	1,900	157,304

용역수익	85,389	89,363

합 계	21,477,166	24,932,957

(4) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 당반기에 DISPLAY사업부분의 2개사로 관련 매출은 13,591백만원입니다. 전반기에 DISPLAY사업부문의 3개사로 관련 매출은 17,766백만원입니다.

6. 중단영업과 매각예정비유동자산ㆍ부채

전기중 회사는 2014년 12월 16일에 채권금융기관협의회와 체결한 '경영정상화계획이행을 위한 추가 약정'에 따라 태양광 사업부문의 매각을 공고하였으며 당반기말 현재 지속적으로 매각 방안을 모색 중에 있습니다. 이에 따라 태양광 사업부문 관련 자산, 부채는 매각예정비유동자산, 부채로 각각 분류되었으며 관련 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

매출	-	33,641,368

매출원가	-	36,482,699

매출총이익	-	(2,841,331)

판매비와관리비	1,566,296	1,321,401

기타손익	(3,252,428)	111,214

세전 중단영업손실	(4,818,724)	(4,051,518)

법인세비용	-	-

세후 중단사업손실	(4,818,724)	(4,051,518)

매각에정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(9,120,319)	(24,082,444)

중단영업으로부터의 당기순손익	(13,939,043)	(28,133,962)

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

영업활동현금흐름	(1,951,394)	(2,913,583)

투자활동현금흐름	4,131,045	(1,121,555)

재무활동현금흐름	-	-

총현금흐름	2,179,650	(4,035,137)

(3) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전반기말

처분자산 집단

매출채권	-	1,757,656

기타유동자산	1,622,844	916,343

유형자산	13,500,000	26,602,882

기타비유동자산	3,574,553	6,339,286

합 계	18,697,397	35,616,167

처분자산 집단 내 부채

유동부채	2,166,168	3,073,943

차입금	15,341,814	15,151,973

비유동부채	28,495	29,505

합 계	17,536,477	18,255,421

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 공정가치로 평가되었으며 이는 현금창출단위의 매각가치에 근거하여 계산된 회수가능가액을 토대로 계산하였습니다.

7. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.가.당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,897,166	13,269,389	8,749,972	42,022	208,345	-	35,166,894

취득	-	-	11,000	43,274	36,129	22,400	112,803

본계정대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(221,001)	(706,106)	(10,394)	(58,694)	-	(996,195)

손상차손	-	-	-	(7,320)	-	-	(7,320)

기말 순장부금액	12,897,166	13,048,388	8,054,866	67,581	185,781	22,400	34,276,182

2016년 06월 30일

원가 또는 평가액	13,336,797	20,327,257	26,027,806	214,771	3,376,337	22,400	63,305,368

감가상각누계액	0	(5,834,609)	(17,943,735)	(137,270)	(3,144,010)	-	(27,059,623)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	(9,920)	(46,546)	-	(1,969,564)

순장부금액	12,897,166	13,048,388	8,054,866	67,581	185,781	22,400	34,276,182

나.전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,035,058	16,449,315	10,157,147	56,593	383,079	-	38,081,193

취득	-	-	-	31,479	10,759	-	42,238

본계정대체	1,862,108	35,290	85,295	-	111,908	-	2,094,602

처분	-	(2,739,695)	(104,158)	(43,968)	(122,077)	-	(3,009,899)

감가상각비	-	(270,167)	(704,417)	(9,094)	(77,300)	-	(1,060,977)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	12,897,166	13,474,744	9,433,867	35,010	306,369	-	36,147,156

2015년 06월 30일

원가 또는 평가액	13,336,797	20,345,732	26,663,594	166,254	3,331,605	-	63,843,981

감가상각누계액	-	(5,426,727)	(17,200,521)	(131,244)	(3,009,269)	-	(25,767,761)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	(29,206)	-	(15,967)	-	(1,929,064)

순장부금액	12,897,166	13,474,744	9,433,867	35,010	306,369	-	36,147,156

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	941,592	986,344

판매비와관리비	50,376	71,155

경상개발비	4,227	3,478

합계	996,195	1,060,977

(3) 당반기 및 전반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다 ( 4) 유 형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 가. 당반기말

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*2)	담보권자

토지	18,097,166	129,115,600	차입금등	23,621,000	산업은행 외

건물	21,348,388

기계장치	3,985,698

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 13,500백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 장기차입금 11,282백만원이 포함되어 있습니다. 나.전기말

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*2)	담보권자

토지	21,087,672	129,115,600	차 입금 등	23,621,000	산업은행 외

건물	27,684,992

기계장치	7,683,164

(*1) 중단사업관련 매각예정비유동자산으로 재분류된 장부가액 26,139백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 중단사업관련 매각예정비유동부채로 재분류된 장기차입금 11,282백만원이 포함되어 있습니다. 8 . 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역 및 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가.당반기

(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	-	2,952,237	155,768	3,108,005

취득	-	372,915	16,600	389,515

상각비	-	(253,597)	(31,944)	(285,542)

손상차손	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	-	3,071,555	140,424	3,211,978

2016년 06월 30일

취득원가	10,223,612	3,947,969	565,267	14,736,849

감가상각누계액	-	(876,414)	(424,844)	(1,301,258)

손상차손누계액	(10,223,612)	-	-	(10,223,612)

보고기간종료일 장부금액	-	3,071,555	140,424	3,211,978

나.전반기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	3,108,612	2,203,451	223,068	5,535,131

취득	-	576,331	-	576,331

상각비	-	(210,759)	(37,870)	(248,630)

손상차손	-	(180,770)	-	(180,770)

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,388,253	185,198	5,682,063

2015년 06월 30일

취득원가	3,108,612	4,208,513	438,080	7,755,205

감가상각누계액	-	(1,639,490)	(252,882)	(1,892,372)

손상차손누계액	-	(180,770)	-	(180,770)

보고기간종료일 장부금액	3,108,612	2,388,253	185,198	5,682,063

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 배부되었습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

( 1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	2016. 06. 30	장부금액

지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	오성과기(소주)유한공사(*)	중국	100.0	-	-

합 계	-	-

(*) 전기말 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당반기

구 분	기초	대체	처분	기말

오성과기(소주)유한공사(*1)	-	-	-	-

한국실리콘주식회사(*2)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(*1) 전기말 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손 인식하였습니다.(*2) 전기말 회사는 한국실리콘㈜에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당 관계기업 투자를 매도가능금융자산으로 분류 변경하였으며 분류 변경 당시의 장부가액과 공정가치의 차이를 관계기업투자처분손실(3,748백만원)로 인식하였습니다. 나. 전반기

구 분	기초	대체	처분	기말

오성과기(소주)유한공사	864,721	-	-	864,721

한국실리콘주식회사(*1)	9,079,830	(9,079,830)	-	-

합 계	9,944,551	(9,079,830)	-	864,721

(*1)당반기 중 회사는 한국실리콘주식회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 해당 관계기업투자를 매도가능증권으로 분류 변경하였으며 이와 관련하여 매도가능증권평가손실(기타자본항목) 3,748,255천원을 계상하였습니다.또한 회사는 한국실리콘㈜의 주식 일부를 회사(주식수:1,250천주) 및 한국실리콘㈜(주식수:2,222천주)의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.10. 차입금

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 비유동성 차입금

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	금액	최종만기일

당반기말	당반기말	전기말

한국산업은행	1.75 ~ 4.00	14,599,000	14,599,000	2017.12.31

우리은행 외(*)	4.00	13,705,000	13,705,000	2017.12.31

소계	28,304,000	28,304,000

현재가치할인차금	(1,500,284)	(1,959,338)

합계	26,803,716	26,344,662

매각예정비유동부채 재분류(*)	(15,341,814)	(15,151,973)

차감계	11,461,903	11,192,689

회사는 2014년 12월 16일자로 채권금융기관협의회와 체결한 경영정상화 계획 이행을 위한 추가 약정에 따라 태양광 사업부문의 매각을 공고하였으며 이에 따라 매각계획에 포함된 차입금 15,342백만원을 매각예정비유동부채로 분류하였습니다.11. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,149,883	2,207,836

사외적립자산의 공정가치	(1,004,177)	(1,043,926)

매각예정비유동부채로 재분류	(27,958)	(29,505)

재무상태표상 부채	1,117,748	1,134,405

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에는 국민연금전환금 1 백만원(전기말: 1백만원 )이 포함되어 있으며, 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 7 백만원(전기말: 7백만원 ) 을 포함한 금액입니다.(2) 당반기 및 전기 중 순확정급여부체의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초금액	2,207,836	3,721,760

당기근무원가	243,430	817,631

이자비용	20,925	66,247

과거근무원가	-	-

재측정요소:	-	-

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(22,472)	(384,795)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	19,798

급여의 지급	(299,836)	(2,032,805)

보고기간말 금액	2,149,883	2,207,836

(3) 당반기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초금액	1,043,926	1,893,897

이자수익	11,692	41,982

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(12,100)

제도에서의 지급:	-	-

급여의 지급	(51,441)	(879,854)

보고기간말 금액	1,004,177	1,043,926

(4) 사외적립자산은 모두 현금및현금성자산입니다. (5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.46%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.11% 감소	4.51% 증가

임금상승률	1.00%	4.36% 증가	4.06% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.1 2. 기타부채 및 충당부 채보고기간종료일 현재 회사의 충당부채의 내역 및 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당반기

구 분	기초	증감	당반기말

유동

판매보증충당부채(*1)	249,232	(6,399)	242,833

비유동

급여충당부채(*2)	1,537,166	-	1,537,166

합 계	1,786,398	(6,399)	1,779,999

(*1) 회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 판매보상비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 임원 퇴직금 지급규정의 변경 등으로 인한 위로금 지급예상액을 전기에 비용으로 인식하고 충당부채를 설정하였습니다.

나. 전반기

구 분	기초	증감	전기말

유동

판매보증충당부채 (*1)	256,851	(7,619)	249,232

비유동

급여충당부채 (*2)	1,794,016	(256,851)	1,537,166

합 계	2,050,867	(264,469)	1,786,398

(*1) 회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 판매보상비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 임원 퇴직금 지급규정의 변경 등으로 인한 위로금 지급예상액을 전기에 비용으로 인식하고 충당부채를 설정하였습니다.13. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 기타수익

구분	당반기	전반기

외환차익	170,735	24,595

외화환산이익	14,732	57,377

유형자산처분이익	1,818	15,554

기타의대손충당금환입	-	-

잡이익	29,679	453,335

합 계	216,964	550,860

나.기타비용

구분	당반기	전반기

외환차손	56,441	51,783

외화환산손실	39,403	1,805

유형자산처분손실	0	2,974

무형자산감액손실	0	86,396

매출채권처분손실	10,585	-

기타	857	3,524

합 계	107,285	146,482

14. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.3%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%) 입니다.

15. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

차입처	대 출 구 분	한 도	미사용잔액

하나은행	전자방식외상매출채권 담보대출	1,020,000	1,020,000

외환은행	기업일반자금대출	9,460,000	9,460,000

(2) 회사는 전 대표이사 및 (주)수성기술로부터 연결회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 납품계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 481백만원, 기업은행으로부터 1,547백만원과 US $233천달러의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 보고기간 종료일 현재 한국실리콘(주)의 차입 금 307,000 백만원 과 관련하여 회사가 보유한 한국실리콘(주)의 주식 888,978주를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공한 한국실리콘(주) 주식의 경우 한국실리콘(주)의 회 생절차에 따른 채무불이행으로 인하여 채권자에 의해 처분이 가능하므로 해당 금융보증계약의 공정가치를 부채로 인식하 였습니 다 .

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

한국실리콘(주) 주식(500,000주)	-	128,802,426	산업은행 및 우리은행 외

유형자산(토지, 건물 및 기계장치)(*)	43,431,253

재고자산	-	6,500,000	수출입은행

정기예금	2,057,165	2,057,165	서울보증보험 외

합 계	45,488,418	137,359,591	-

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기금융상품 2,205백만원은 태양광사업부의 기계장치 매각계약과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 및 조세 불복 청구 등

회사는 전전기(제20기) 중 2007년 ㈜수성케미칼과의 합병과 관련하여 발생한 영업권 14,103백만원에 대하여 천안세무서로부터 5,689백만원의 법인세를 부과 받았으며, 전액 납부 후 조세심판원에 조세 불복 청구를 진행 중에 있습니다.

16. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	당반기말	전기말

유의적 영향력 행사자	한국	한국산업은행 (*1)	한국산업은행 (*1)(*2)

종속기업	중국	오성과기(소주)유한공사	오성과기(소주)유한공사

기타의 특수관계자	한국	우리은행,멀티에셋자산운용,미래에셋대우,KEB하나은행등	대우증권, 산은자산운용,우리은행 및 외한은행등(*2)

(*1) 당반기말 현재 회사의 최대주주는 한국산업은행(지분율 13.95%)입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관은 출자전환으로 회사와 특수관계에 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 종속기업현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

오성과기(소주) 유한공사	100	100

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당반기말	전기말

유의적 영향력 행사자	한국산업은행	한국산업은행

종속기업	오성과기(소주)유한공사	오성과기(소주)유한공사

기타의 특수관계자	우리은행,멀티에셋자산운용 ,미래에셋대우,KEB하나은행등	대우증권, 산은자산운용,우리은행 및 외한은행등

(3) 매출 및 매입 등 거래 1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력행사자	한국산업은행(*)	-	24,718	-	-	448,711

종속기업	오성과기(소주)유한공사	7,758	-	12,543	-	-

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*)	-	9,641	-	-	436,132

(*) 채권금융기관협의회 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 미래에셋대우, 멀티에셋자산운용 등으로 부터 차입한 차입금의 액면이자입니다.

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

유의적영향력행사자	한국산업은행(*1)	-	196	-	-	151,907

종속기업	오성과기(소주)유한공사	-	-	62,836	-	-

관계기업	한국실리콘주식회사	32,142	15,268	9,663,790	-	-

기타특수관계자(*2)	㈜수성기술	48,744	72,438	110,780	719,000	-

에스엔디스플레이㈜	2,674	-	263,877	-	-

SG Network Co., Limited(HK)	3,716,877	-	-	-	-

기타 채권금융기관협의회(*1)	-	19,604	-	-	271,847

(*1) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관의 기타수익에 해당하는 금액은 보통예금 등으로 예치되어 있는 예금 등의 이자수익이며, 기타비용은 한국산업은행, 대우증권, 산은자산운용 등으로 부터 차입한 차입금과 전환사채의 액면이자입니다.(*2) 기타특수관계자와의 거래내역은 특수관계가 해소 되기 전 발생한 금액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당반기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	4,595,111	-	548,415	-	13,633,685	8,874

종속기업	오성과기(소주)유한공사	2,081,414	-	242,073	-	-	15,129

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*2)	-	-	-	-	13,170,032	70,464

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미 지급이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

예금 등	매출채권(*1)	기타채권(*1)	매입채무	차입금	기타채무(*2)

유의적영향력행사자	한국산업은행(*2)	3,787,263	-	597,639	-	13,337,597	9,466

종속기업	오성과기(소주)유한공사	-	188,333	-	16,079	-	-

기타특수관계자	기타 채권금융기관협의회(*2)	2,289,963	-	341,983	-	13,007,065	16,635

(*1) 상기 채권은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(*2) 채권금융기관협의회에 소속된 금융기관에 대한 기타채무에는 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급 여	177,494	351,952

퇴직급여	12,877	28,943

주식기준보상	-	81,538

합 계	190,371	462,433

17. 계속기업 불확실성가. 회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나, 회사는 2013년 7월 1일자로 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행인 산업은행으로부터 부실징후기업 통보를 받았고, 2014년 3월 중 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전 계속사업손실이 있고, 최근 사업연도에 법인세비용차감전 계속사업손실 발생의 사유로 관리종목으로 지정되었습니다. 또한, 2013년도 말에 자본전액잠식 사유가 발생한 바 있으며, 당반기에도 영업손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 나. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 채권금융기관협의회의 관리절차 개시 및 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 이행회사와 채권금융기관협의회는 협약채권에 대한 출자전환, 이자율조정과 원금상환유예 및 전환사채 차환발행을 포함한 채무조정 등을 결의하고, 2013년 12월 11일자로 이러한 내용을 포함하는 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하여 보고기간 종료일 현재 이행 중에 있습니다. ② 자구계획연결회사는 신속한 경영정상화를 도모하기 위하여 매출처의 다변화를 통한 매출액 증대와 생산성 향상 등을 통한 비용절감 및 자산매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다. 상기의 상황에 대처하기 위한 연결회사의 계획은 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.18. 보고기간 후 사건회사는 2016년 07월25일에 주식회사 에스비시리니어와 부동산(태양광사업부문의 토지,건물)에 대한 자산 양수도 계약을 135억에 체결하였습니다.