오성첨단소재 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25기(당) 분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 24기 : 2017년 12월 31일 현재
회 사 명 : 오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업1. 일반사항기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")와 종속기업인 카나비스메디칼 주식회사(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

오성첨단소재주식회사는 반도체 및 LCD 제조 장비, 환경시험 Tester 등의 제조를 목적으로 1991년 8월 25일 개인기업으로 설립되어 1994년 6월 22일 주식회사 오성과학으로 법인전환하였습니다. 회사는 1999년 12월 29일에 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2001년 8월 7일에 한국거래소에 개설된 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 회사는 각 사업부문의 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정체계를 확립하고 해당 사업영역에서 경쟁력을 강화 하고자 2018년 2월 7일자로 단순·물적분할을 실시하고, 오성엘에스티주식회사에서 오성첨단소재주식회사로 상호 변경 하였습니다.회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1)본사 및 사업장소재지 :본사 : 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31익산사업장 : 전북 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)(2)주요사업내용 : FPD 기능성 광학 필름 제조(3)대표이사 : 조경숙(4)주요 주주 및 지분율

회사의 법인전환 시 자본금은 50백만원이었으나 이후 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,920백만원이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	주식수	지분율

에스맥 주식회사	7,721,010	15.53%

폴라리스2호조합	2,000,000	4.02%

오성첨단소재 우리사주조합	469,283	0.94%

기타	39,527,606	79.50%

총 계	49,717,899	100.00%

※ 당분기 발행주식총수 49,717,899주 기준입니다.

1.2 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율(%)

당분기	전기

종속기업	카나비스메디칼㈜	한국	100	-

1.3 종속기업 관련 재무정보의 요약연결대상 종속기업인 카나비스메디칼 주식회사의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익 계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	카나비스메디칼(주)

당분기	전기

자산	1,293,526	-

부채	505,278	-

자본	788,248	-

매출	-	-

당기순이익(손실)	(203,692)	-

총포괄이익(손실)	(211,752)	-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.최조 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	29,939,808	29,939,808	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,700,073	5,700,073	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,395,012	9,395,012	-

매도가능증권	매도가능금융자산	당기손익공정가치자산	26,100,000	26,100,000	-

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄공정가치자산	48,303,087	48,303,087	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	191,110	191,110	-

소계	119,629,090	119,629,090	-

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	422,320	422,320	-

단기차입금	상각후원가	상각후원가	865,360	865,360	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	803,821	803,821	-

신주인수권부사채	상각후원가	상각후원가	21,737,228	21,737,228	-

장기차입금	상각후원가	상각후원가	6,835,820	6,835,820	-

소계	30,664,549	30,664,549	-

합계	150,293,639	150,293,639	-

② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,226백만원(대여금 및 수취채권 45,226백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 5,621백만원을 설정하고 있습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 9월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 고객에게 필름류(소재)의 생산을 주된 사업으로 영위하고 있고 2018년 회계연도 동 사업부문 수익은 30,069백만원으로 당사 총 수익의 98.49%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 반도체장비 및 필름류 공급 계약에서 (1) 제품의 납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가당사의 필름류(소재)사업 부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018년 회계연도 동 사업 부문의 수익은 30,069백만원으로 당사 총 수익의 98.49%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

구분	DISPLAY사업부문(신소재)	기타

원재료, 부재료	가중평균법	개별법

반제품, 재공품	가중평균법	-

제품	가중평균법	개별법

미착품	개별법	개별법

제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정 비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물 ·구 축 물	15 ~ 40년

기 계 장 치	8 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

기 타 의 유 형 자 산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권과 라이선스 등으로 구성되어 있습니다.개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.20 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

연결회사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)를 부채로 표시하고 있습니다.2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권과 매각예정비유동자산의 손상차손

영업권과 매각예정비유동자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 공정가치 측정당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치아래 표는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산	1,000,000	25,100,000	0	26,100,000

기타포괄공정가치금융자산	23,703,087	24,600,000	0	48,303,087

(단위:천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(*)	-	16,368,714	-	16,368,714

4.2 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 매도가능금융자산에세 대해서 KOSDAQ 시장의 2018년 9월 30일 기준가격을 사용하여 산출하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 경영진은 경영지원실에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

DISPLAY사업부문(소재)	FPD 기능성 광학 필름 등	LCD/반도체 제조업체

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익 등의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구 분	DISPLAY 부문(소재)	기타	합계

총부문수익	30,068,974	460,145	30,529,119

외부고객으로부터의 수익	30,068,974	460,145	30,529,119

영업이익(손실)	871,755	-170,094	597,863

감가상각비 및 무형자산상각비	1,321,549	6,066	1,327,615

유형자산 및 무형자산손상차손	-	-	-

나. 전분기(단위:천원)

구 분	DISPLAY 부문(소재)	기타	합계

총부문수익	21,526,865	201,681	21,728,546

외부고객으로부터의 수익	21,526,865	201,681	21,728,546

영업이익(손실)	1,854,444	25,284	1,879,728

감가상각비 및 무형자산상각비	1,206,790	830,564	2,037,354

유형자산 및 무형자산손상차손	-	-	-

(3) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	30,068,974	21,526,865

상품판매	-	-

용역수익	-	-

임대수입	404,058	142,982

기타매출	56,087	58,699

합 계	30,529,119	21,728,546

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 당분기에 DISPLAY사업부분의 2개사로 관련 매출은 20,909백만원입니다. 전분기에 DISPLAY사업부문의 1개사로 관련 매출은 16,788백만원입니다.

6. 중단영업과 매각예정비유동자산ㆍ부채연결회사는 2017년 11월 24일 장비사업부문의 단순물적분할 결정을 하였으며,2018년 1월 5일 제24기 임시주주총회 승인을 통하여 분할기일인 2018년 2월7일에분할이 종료되었습니다.이에 따라 장비사업부문의 관련 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	578,394	10,969,028

매출원가	566,959	8,877,861

매출총손실	11,435	2,091,167

판매비와 관리비	376,202	3,394,040

기타손익	16,010	77,158

세전중단영업손익	(348,757)	(1,225,715)

법인세비용	-

세후중단영업손익	(348,757)	(1,225,715)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	-	-

중단영업으로부터의 당기순손익	(348,757)	(1,225,715)

(2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

처분자산 집단	-	-

재고자산	-	-

기타유동자산	-	-

유형자산	-	-

기타비유동자산	-	-

합 계	-	-

처분자산 집단 내 부채	-	-

유동부채	-	-

차입금	-	-

비유동부채	-	-

합 계	-	-

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 공정가치로 평가되었으며 이는 현금창출단위의 매각가치에 근거하여 계산된 회수가능가액을 토대로 계산하였습니다.

7. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사 유형자산의 내역 및 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	12,897,166	14,567,841	13,024,989	44,250	226,592	1,948,090	42,708,928

취득	-	-	1,148,392	84,397	682,929	377,242	2,292,960

본계정대체	-	-	-	-	-	1,180,422	1,180,422

처분	-	-	-	-	(706)	-	(706)

분할이관	-	-	(2,150)	(9,291)	(32,906)	-	(44,347)

감가상각비	-	(378,597)	(1,406,116)	(18,433)	(102,848)	-	(1,905,994)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	12,897,166	14,189,244	12,765,115	100,923	1,045,981	1,144,910	42,143,339

2018년 09월 30일

원가 또는 평가액	13,336,797	22,535,602	33,408,016	149,043	3,219,024	1,144,910	73,793,392

감가상각누계액	-	(6,902,097)	(20,642,901)	(45,520)	(2,418,485)	-	(30,009,003)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	-	(2,600)	(27,478)	-	(1,913,970)

순장부금액	12,897,166	14,189,244	12,765,115	100,923	773,061	1,144,910	41,870,419

나. 전기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,897,166	12,827,386	7,463,813	59,277	223,759	-	33,471,402

취득	-	2,202,953	6,893,554	-	(324,673)	10,371,736	19,143,570

본계정대체	-	-	-	-	-	(8,423,646)	(8,423,646)

처분	-	-	-	-	(11,681)	-	(11,681)

감가상각비	-	(462,498)	(1,361,584)	(15,027)	349,159	-	(1,489,951)

손상차손	-	-	29,206	-	-	-	29,206

기말 순장부금액	12,897,166	14,567,841	13,024,989	44,250	236,564	1,948,090	42,718,899

2017년 12월 31일

원가 또는 평가액	13,336,797	22,535,602	33,394,367	214,771	3,132,125	1,948,090	74,561,753

감가상각누계액	-	(6,523,501)	(20,369,379)	(160,601)	(2,857,752)	-	(29,911,232)

손상차손누계액	(439,631)	(1,444,261)	-	(9,920)	(37,809)	-	(1,931,621)

순장부금액	12,897,166	14,567,841	13,024,989	44,250	236,564	1,948,090	42,718,899

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,603,048	1,150,498

판매비와관리비	302,946	81,298

경상개발비	-	-

합 계	1,905,994	1,231,796

(3) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다(4) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	9,525,230	10,000,000	차입금	7,701,180	산업은행

건물	7,068,898

기계장치	3,490,915

나. 전분기(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,897,166	10,000,000	차입금	8,300,000	산업은행

건물	14,567,841

기계장치	3,490,915

8. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역 및 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	-	159,502	165,648	325,150

취득	-	481,813	234,000	715,813

상각비	-	67,843	55,805	123,648

손상차손	-	-	-	-

분할이관	-	-	66,266	66,266

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	-	573,472	277,577	851,049

2018년 09월 30일

취득원가	-	1,699,451	867,449	2,566,900

감가상각누계액	-	508,705	567,013	1,075,718

손상차손누계액	-	617,274	22,859	640,133

보고기간종료일 장부금액	-	573,472	277,577	851,049

나. 전기(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	-	1,490,264	159,699	1,649,963

취득	-	-	83,000	83,000

상각비	-	(1,330,762)	(77,051)	(1,407,813)

손상차손	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-

보고기간종료일 장부금액	-	159,502	165,648	325,150

2017년 12월 31일	-	-	-	-

취득원가	10,223,612	3,914,946	616,715	14,755,273

감가상각누계액	-	(2,183,159)	(451,067)	(2,634,226)

손상차손누계액	(10,223,612)	(1,572,285)	-	(11,795,897)

보고기간종료일 장부금액	-	159,502	165,648	325,150

(2) 당분기와 전기 중 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 배부되었습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구분	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

오성엘에스티㈜	41%	2,784,639	3,182,321	3,182,321

루미마이크로㈜	5.44%	5,999,998	7,353,113	7,353,113

나. 전기- 해당 사항 없습니다.(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	기말

오성엘에스티㈜	-	2,784,639	-	397,682	3,182,321

루미마이크로㈜	-	5,999,998	-	1,353,115	7,353,113

나. 전기- 해당 사항 없습니다.

10. 차입금보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율(%)	금액	최종만기일

당분기	당분기	전기

은행차입금	-	-	-	-

한국산업은행	1.75	7,701,180	8,300,000	2026.03.15

소 계	7,701,180	8,300,000	-

현재가치할인차금	-	-	-

합 계	7,701,180	8,300,000	-

유동성 대체	-865,360	(815,160)	-

차 감 계	6,835,820	7,484,840	-

11. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,716,353	2,726,823

사외적립자산의 공정가치	(1,444,395)	(1,943,912)

국민연금전환금	(387)	(387)

매각예정비유동부채로 재분류	-	-

재무상태표상 부채	271,571	782,524

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말:1백만원)이 포함되어 있으며, 사외적립자산의 공정가치는 퇴직보험예치금 7백만원(전기말: 7백만원)을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,726,436	2,734,790

당기근무원가	361,927	483702

이자비용	46,499	50,113

사외적립자산의 기대수익	-	-

재측정요소:	-	-

- 인구통계적가정의 변동에 의한	-	-

보험수리적 손익	-

- 재무적가정의 변동으로 인한	(155,836)	90,398

보험수리적 손익

급여의 지급	(230,062)	(632,567)

관계사 전출입액	(1,032,998)	-

보고기간말 금액	1,715,966	2,726,436

(3) 당분기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,943,912	911,390

이자수익	19,796	35,642

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익	422,285	1,967,216

(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

제도에서의 지급:	-	-

급여의 지급	(165,161)	(970,337)

관계사 전출입액	(776,437)	-

보고기간말 금액	1,444,395	1,943,912

(4) 사외적립자산은 모두 현금및현금성자산입니다.(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	2.60%	2.09%

임금상승률	4.84%	4.75%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.87% 감소	4.21% 증가

임금상승률	1.00%	4.09% 증가	3.84% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.12. 기타부채 및 충당부채보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채의 내역 및 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:천원)

구 분	기초	증감	당분기말

유동

판매보증충당부채	644,182	(644,182)	-

비유동

급여충당부채	-	-	-

합 계	644,182	(644,182)	-

나. 전기(단위:천원)

구 분	기초	증감	전기말

유동

판매보증충당부채(*1)	264,224	379,958	644,182

비유동

급여충당부채(*2)	1,537,166	(153,166)	-

합 계	1,801,390	1,801,390	644,182

(*1) 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 판매보상비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다(*2) 임원 퇴직금 지급규정의 변경 등으로 인한 위로금 지급예상액을 전기에 비용으로 인식하고 충당부채를 설정하였습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 49,717,899주입니다. 연결회사는 2002년 12월 23일 이사회 결의에 의거 403백만원에 취득한 보통주식 122,568주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당분기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 01월 01일	123,955,580	62,039,074	30,415,368	92,454,442

신주인수권행사	20,000,000	10,000,000	(53,706)	9,946,294

자본잉여금의 결손보전

2016년 12월 31일	143,955,580	72,039,074	30,361,662	102,400,736

2017년 01월 01일	143,955,580	72,039,074	30,361,662	102,400,736

유상증자	60,188,577	30,094,289	(106,558)	29,987,731

자본잉여금의 결손보전

2017년 12월 31일	204,144,157	102,133,363	30,255,104	132,388,467

2018년 01월 01일	204,144,157	102,133,363	30,255,104	132,388,467

유상증자	21,766,440	10,883,220	42,837,420	53,720,640

자본잉여금의 결손보전	(176,192,698)	(88,096,349)	-	(88,096,349)

2018년 09월 30일	49,717,899	24,920,234	73,092,524	98,012,758

14. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	129,969	66,579

외화환산이익	1,438	12,163

유형자산처분이익	3,532	100

기타의대손충당금환입	-	17,042,954

투자자산처분이익	157,592	-

지분법이익	397,682	-

잡이익	38,590	151,801

배당금수익	-	40,000

매도가능증권처분이익	272,671	-

합 계	1,001,474	17,313,597

나. 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	84,536	2,257,617

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	61	-

무형자산감액손실	-	-

매출채권처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

매도가능금융자산처분손실	118,164	214363

기타	8,109	13,460,044

합 계	210,870	15,932,024

15. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

16. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당분기순이익	6,095,451	1,245,017

(2) 조정	(2,551,433)	(10,647,549)

법인세비용	(5,652,950)	0

금융수익	(466,573)	(631,537)

금융원가	1,419,870	1,388,568

퇴직급여	218,880	385,573

감가상각비	1,905,993	1,434,006

유형자산처분손익	(3,470)	(100)

무형자산상각비	123,648	424,439

재고자산평가손익	0	283,844

외화환산손익(기타손익)	0	(12,163)

대손상각비(환입)	(80,890)	(17,296,926)

매도가능금융자산손상차손	(15,940)	214,363

기타	0	3,162,385

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,542,270)	5,166,968

매출채권의 감소(증가)	(593,769)	(838,119)

재고자산의 감소(증가)	(1,903,274)	(542,790)

기타금융자산의 감소(증가)	86,889	157,067

기타유동자산의 감소(증가)	(1,225,601)	(257,904)

매입채무의 증가(감소)	(20,167)	(455,375)

기타금융부채의 증가(감소)	(227,960)	106,817

기타유동부채의 증가(감소)	(171,121)	10,718,874

퇴직금의 지급	(972,788)	(556,087)

퇴직연금운용자산의 감소	499,517	(1,023,303)

기타장기종업원급여의 감소	(3,934)	5,020

판매보증충당부채의 감소	(10,064)	(2,147,231)

(4) 이자의 수취	459,736	320,395

(5) 이자의 지급	(111,244)	(988,779)

(6) 법인세의 환급(납부)	5,572,900	(44,205)

영업활동현금흐름	4,923,140	(4,948,153)

17. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	대 출 구 분	한 도	미사용잔액

하나은행	전자방식외상매출채권 담보대출	20,000	20,000

( 2) 연결회사는 이행보증 및 기타보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 188백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업이었던 한국실리콘(주)의 차입금 307,000백만원과 관련하여 회사가 보유한 한국실리콘(주)의 주식 888,978주를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공한 한국실리콘(주) 주식의 경우 한국실리콘(주)의 회생절차에 따른 채무불이행으로 인하여 채권자에 의해 처분이 가능하므로 해당 금융보증계약의 공정가치를 부채로 인식하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

유형자산(토지, 건물 및 기계장치)	27,841,545	10,000,000	산업은행

합 계	27,841,545	10,000,000	-

18. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	당분기	전기

유의적 영향력 행사자	한국	에스맥㈜	에스맥 주식회사

관계기업	한국	오성엘에스티㈜	-

관계기업	한국	루미마이크로㈜	-

종속기업	한국	카나비스메디칼㈜	-

중국	-	오성과기(소주)유한공사

베트남	-	OSUNG LST VINA COMPANY LIMITED

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기	전기

유의적 영향력 행사자	에스맥㈜	에스맥 주식회사

관계기업	오성엘에스티㈜	오성과기유한공사

루미마이크로㈜	-

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산	기타비용

유의적 영향력 행사자	에스맥㈜	58,230	-	-	19,237	10,139

관계기업	오성엘에스티㈜	156,800	169,498	-	-	-

관계기업	루미마이크로㈜	-	-	-	-	3,000

2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산	기타비용

유의적 영향력 행사자	에스맥 주식회사	79,927	-	-	-	1,448

종속기업	오성과기유한공사	7,475	-	211,399	-	169,945

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권

예금등	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적 영향력 행사자	에스맥㈜	-	12,496	-	-	-	-

관계기업	오성엘에스티㈜	-	-	15,537	-	-	-

루미마이크로㈜	-	-	-	-	-	3,000

2) 전기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권

예금등	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적 영향력 행사자	에스맥㈜	-	22,596	-	-	-	-

종속기업	오성과기유한공사	-	142,941	-	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	168,595	154,636

퇴직급여	115,610	12,470

주식기준보상	-	-

합 계	284,205	167,106