오성첨단소재 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27기 당분기말 2020년 03월 31일 현재
제26기 전기말 2019년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항가. 지배기업의 개요 오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 지배회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 지배회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지 ① 본사 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동) ② 지점 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용 ① 특수필름(보호필름) 제조 판매업 ② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업 ③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율 지배회사는 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜이스트버건디 (주1)	3,120,320	5.04	3,120,320	5.04

㈜폴라버텍스 (주1)	3,073,140	4.96	3,073,140	4.96

메테오라조합 (주1)	1,538,461	2.48	1,538,461	2.48

에스맥㈜	5,973,377	9.64	5,973,377	9.64

㈜금호에이치티	3,589,743	5.79	3,589,743	5.79

자기주식	300,000	0.48	-	-

기타주주	44371184	71.61	44,671,184	72.09

합계	61,966,225	100.00	61,966,225	100.00

(주1) 3개주주가 특수관계인에 해당하여, 2019년 11월 지배회사 최대주주가 변경됨.

나. 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.12.31 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 100.00 대한민국 2019.12.31 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.12.31 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 100.00 대한민국 2019.12.31 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 (주1) 2019년 5월에 더블라썸묵동 주식회사의 지분을 취득하여 연결범위에 포함하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,143,051 1,192,653 (49,602) - (128,473) 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 32,575,129 24,474,203 8,100,926 - (289,397) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 841,621 762,750 78,871 - (561,469) 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 31,244,107 22,853,784 8,390,322 - (1,260,107) (주1) 더블라썸묵동 주식회사의 매출 및 당기순이익은 지배권 취득일 이후부터 2019년12월31일까지의 실적입니다.3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. -변동사항이 없습니다. 기업명 변동내용 사유 더블라썸묵동 주식회사 신규포함 지분매입 및 유상증자 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 88,936 리스부채 88,936 이익잉여금 - 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 1.75%입니다. 또한, 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ② 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 (신주인수권부사채 포함)연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴 직급여부채) 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 40,654,944 40,654,944 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 12,702,410 매출채권 10,060,433 10,060,433 단기기타채권 2,683,919 2,683,919 장기기타금융자산 200,000 200,000 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,312,047 4,312,047 장기기타채권 956,411 956,411 합계 26,002,410 60,555,707 4,312,047 90,870,164 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 72,570,064 - 72,570,064 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 - - 11,245,637 매출채권 - 9,201,278 - 9,201,278 단기기타채권 - 2,605,217 - 2,605,217 장기기타금융자산 - 200,000 - 200,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 - 306,411 - 306,411 합계 11,245,637 90,882,970 6,895,984 109,024,591 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 4,396,510 - 4,396,510 리스부채 - 174,116 - 174,116 단기기타채무 - 2,473,443 - 2,473,443 단기차입금 - 5,865,360 - 5,865,360 신주인수권부사채 - 606,651 - 606,651 전환사채 - 9,194,845 - 9,194,845 장기기타채무 - 355,749 - 355,749 장기차입금 - 33,655,396 - 33,655,396 합계 - 56,722,070 - 56,722,070 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,649,863 - 1,649,863 리스부채 - 216,668 - 216,668 단기기타채무 - 1,361,327 - 1,361,327 단기차입금 - 5,865,360 - 5,865,360 신주인수권부사채 - 599,993 - 599,993 전환사채 - 9,065,062 9,065,062 장기기타채무 - 354,405 - 354,405 장기차입금 - 32,436,736 - 32,436,736 합계 - 51,549,414 - 51,549,414 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (-)383,008 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 339,248 179,143 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - (-)2,583,937 - - - - 합계 (-)383,008 (-)2,583,937 - 339,248 179,143 - 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)366,229 - - 합계 - - - (-)366,229 - - (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 3,460,137 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,704,131 (-)116,579 17,464 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 3,984,456 - - - - 합계 3,460,137 3,984,456 - 1,704,131 (-)116,579 17,464 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - 16,818 (-)32,978 - 합계 - - - 16,818 (-)32,978 - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 40,654,944 40,654,944 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 12,702,410 매출채권 10,060,433 10,060,433 단기기타채권 2,683,919 2,683,919 장기기타금융자산 200,000 200,000 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,312,047 4,312,047 장기기타채권 956,411 956,411 합계 90,870,164 90,870,164 매입채무 4,396,510 4,396,510 리스부채 174,116 174,116 단기기타채무 2,473,443 2,473,443 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 606,651 606,651 전환사채 9,194,845 9,194,845 장기기타채무 355,749 355,749 장기차입금 33,655,396 33,655,396 합계 56,722,070 56,722,070 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 72,570,064 72,570,064 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 11,245,637 매출채권 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 2,605,217 2,605,217 장기기타금융자산 200,000 200,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 306,411 306,411 합계 109,024,591 109,024,591 매입채무 1,649,863 1,649,863 단기기타채무 1,361,327 1,361,327 리스부채 216,668 216,668 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 599,993 전환사채 9,065,062 9,065,062 장기기타채무 354,405 354,405 장기차입금 32,436,736 32,436,736 합계 51,549,414 51,549,414 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 2,097,420 - 10,604,990 12,702,410 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 - - 13,300,000 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,312,047 4,312,047 - - 4,312,047 합계 30,314,457 6,409,467 - 23,904,990 30,314,457 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 1,495,382 - 9,750,255 11,245,637 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 - - 6,895,984 합계 18,141,621 8,391,366 - 9,750,255 18,141,621 (3) 공정가치 서열체계 수준1 관련 공시보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 당기포괄손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 리더스기술투자 전환사채 2,417,989 1,495,382 862,107 (-)200,292 (-)59,778 - 2,097,419 - 소계 2,417,989 1,495,382 862,107 -200,292 -59,778 - 2,097,419 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 루미마이크로 보통주 5,000,000 6,895,984 - - - (-)2,583,937 4,312,047 (-)687,953 소계 5,000,000 6,895,984 - - - (-)2,583,937 4,312,047 (-)687,953 합계 7,417,989 8,391,366 862,107 (-)200,292 (-)59,778 (-)2,583,937 6,409,466 (-)687,953 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 당기포괄손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 리더스기술투자 전환사채 1,756,174 - 1,756,174 - (-)260,792 - 1,495,382 (-)260,792 소계 1,756,174 - 1,756,174 - (-)260,792 - 1,495,382 (-)260,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 - 11,717,489 10,096,862 (-)22,593,147 - 778,796 - - 루미마이크로 보통주 5,000,000 5,127,595 5,000,000 (-)6,437,271 - 3,205,660 6,895,984 1,895,984 한프 보통주 - 398,891 - (-)398,891 - - - - 소계 5,000,000 17,243,975 15,096,862 (-)29,429,309 - 3,984,456 6,895,984 1,895,984 합계 6,756,174 17,243,975 16,853,036 (-)29,429,309 (-)260,792 3,984,456 8,391,366 1,645,192 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 9,750,255 - - - 9,750,255 2,250,255 금호에이치티 지분상품 1,150,004 - 1,150,004 - (-)295,269 854,735 (-)295,269 소계 8,650,004 9,750,255 1,150,004 - (-)295,269 10,604,990 1,954,986 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 금호에이치티 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - - 10,000,000 - 에이프로젠KIC 전환사채 3,300,000 - 3,300,000 - - 3,300,000 - 소계 13,300,000 - 13,300,000 - - 13,300,000 - 합계 21,950,004 9,750,255 14,450,004 - (-)295,269 23,904,990 1,954,986 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - 2,250,255 9,750,255 2,250,255 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (-)1,248,462 - - - 소계 7,500,000 1,248,462 7,500,000 (-)1,248,462 2,250,255 9,750,255 2,250,255 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 - 4,923,915 - (-)4,923,915 - - - 루미마이크로 전환사채 - 10,000,000 - (-)10,000,000 - - - 필룩스 전환사채 - 4,600,000 - (-)4,600,000 - - - 소계 - 19,523,915 - (-)19,523,915 - - - 합계 7,500,000 20,772,377 7,500,000 (-)20,772,377 2,250,255 9,750,255 2,250,255 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 9,750,255 이항옵션모형 변동성 64.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 현금 1,381 - 예금 40,653,564 72,570,051 합계 40,654,945 72,570,051 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 11,451,411 1,390,977 10,060,434 10,592,255 1,390,977 9,201,278 단기기타채권 단기대여금 308,800 - 308,800 318,800 - 318,800 미수금 7,111,983 4,752,792 2,359,191 6,957,763 4,753,060 2,204,703 미수수익 15,929 - 15,929 81,714 - 81,714 소계 7,436,712 4,752,792 2,683,920 7,358,277 4,753,060 2,605,217 장기기타채권 보증금 956,411 - 956,411 306,411 - 306,411 소계 956,411 - 956,411 306,411 - 306,411 합계 19,844,534 6,143,769 13,700,765 18,256,943 6,144,037 12,112,906 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 10,060,433 0 1,390,977 11,451,411 10,060,434 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 308,800 - - 308,800 308,800 - 미수금 2,359,191 -111,686 4,864,478 7,111,983 2,359,191 4,752,792 미수수익 15,929 - - 15,929 15,929 - 소계 2,683,920 -111,686 4,864,478 7,436,712 2,683,920 4,752,792 장기기타채권 보증금 956,411 - - 956,411 956,411 - 소계 956,411 - - 956,411 956,411 - 합계 13,700,764 -111,686 6,255,455 19,844,534 13,700,765 6,143,769 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 9,201,278 - 1,390,977 10,592,255 9,201,278 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 318,800 - - 318,800 318,800 - 미수금 2,204,703 230,229 4,522,831 6,957,763 2,204,703 4,753,060 미수수익 81,714 - - 81,714 81,714 - 소계 2,605,217 230,229 4,522,831 7,358,277 2,605,217 4,753,060 장기기타채권 보증금 306,411 - - 306,411 306,411 - 소계 306,411 - - 306,411 306,411 - 합계 12,112,906 230,229 5,913,808 18,256,943 12,112,906 6,144,037 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,753,060 -268 - - 4,752,792 미수수익 - - - - - 소계 4,753,060 -268 - - 4,752,792 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,144,037 -268 - - 6,143,769 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,770,524 -17,464 - - 4,753,060 미수수익 - - - - - 소계 4,770,524 -17,464 - - 4,753,060 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,161,501 -17,464 - - 6,144,037 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4 참조) 12,702,410 11,245,637 소계 18,702,410 17,245,637 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) - - 상각후원가측정금융자산(채권형펀드) 200,000 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4 참조) 13,300,000 - 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 (지분증권, 주석4 참조) 4,312,047 6,895,984 소계 17,812,047 7,095,984 합계 36,514,457 24,341,621 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기 누계 상품 - - - - 제품 1,159,989 1,049,966 15,857 110,023 반제품 233,506 233,506 - - 재공품 1,526,449 1,094,983 58,332 431,466 원재료 1,107,369 1,012,876 (-)13,560 94,493 부재료 1,289,019 1,215,598 1,843 73,421 미착품 224,271 224,271 - - 합계 5,540,603 4,831,200 62,472 709,403 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 998,960 904,795 (-)91,357 94,166 반제품 120,224 120,224 - - 재공품 1,325,725 952,591 (-)101,452 373,134 원재료 837,485 729,432 1,181 108,053 부재료 1,333,731 1,262,153 (-)5,883 71,578 미착품 70,669 70,669 - - 합계 4,686,794 4,039,864 (-)197,511 646,931 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 4,514,664 1,567,972 선급비용 365,610 36,325 부가세대급금 616,154 974,586 합계 5,496,428 2,578,883 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.00 대한민국 2020.03.31 장비제조업 원가법 에스맥 주식회사(주1) 14.79 대한민국 2020.03.31 제조업 원가법 (주1) 2020년 03월 03일 에스맥(주)의 최대주주로 변경됨. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 (주1) 41.00 대한민국 2019.12.31 장비제조업 원가법 에스맥 주식회사(주2) 10.35 대한민국 2019.12.31 제조업 원가법 (주1) 2018년 2월 지배회사의 장비사업부 물적분할로 취득함.(주2) 2019년 11월29일 회사 최대주주 변경으로 상호임원 교류에 해당하며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체됨. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,709,364 2,709,364 2,784,639 2,754,898 2,754,898 에스맥 주식회사 37,128,817 36,681,887 36,681,887 22,593,146 23,813,952 23,813,952 합계 39,913,456 39,391,251 39,391,251 25,377,785 26,568,850 26,568,850 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 2,754,898 - - - (-)45,534 - 2,709,364 에스맥 주식회사 23,813,952 13,314,865 - (-)1,200,137 753,207 - 36,681,887 합계 26,568,850 13,314,865 - (-)1,200,137 707,673 - 39,391,251 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - - - (-)189,984 - 2,754,898 에스맥 주식회사 - - - 22,593,146 1,220,806 - 23,813,952 합계 2,944,882 - - 22,593,146 1,030,822 - 26,568,850 (4) 요약재무정보 (내부거래제거 및 공정가치 평가 반영전 재무제표 기준) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 (주1) 9,835,336 3,233,209 6,602,127 3,947,114 (-)56,596 에스맥 주식회사(주2) 371,027,116 114,278,577 256,748,539 79,208,180 11,229,955 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 (주1) 8,706,517 1,994,351 6,712,166 10,133,578 (-)462,949 에스맥 주식회사(주2) 358,615,917 113,821,677 244,794,240 165,361,942 (-)8,088,361 (주1) 가결산차이 조정후 실적임.(주2) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 실적임. 연결재무제표 기준임. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 공정가치 토지 44,119,781 - (-)439,631 - 43,680,150 44,827,923 건물 11,403,879 (-)4,028,302 (-)1,444,261 - 5,931,316 7,876,733 건설중인자산 4,537,893 - - - 4,537,893 3,329,771 합계 60,061,553 -4,028,302 -1,883,892 0 54,149,359 56,034,427 (주1) 상기 투자부동산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 공정가치 토지 44,119,781 - (-)439,631 - 43,680,150 44,827,923 건물 11,403,879 (-)3,967,147 (-)1,444,260 - 5,992,472 7,876,733 건설중인자산 3,329,771 - 0 - 3,329,771 3,329,771 합계 58,853,431 (-)3,967,147 (-)1,883,892 - 53,002,393 56,034,427 (주1) 상기 투자부동산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 43,680,150 5,992,472 3,329,771 53,002,393 증가 취득 - - 1,208,122 1,208,122 연결범위변동 - - - - 기타 - - - - 감소 처분및폐기 - - - - 감가상각비 - (-)61,155 - (-)61,155 손상차손 - - - - 기말 43,680,150 5,931,317 4,537,893 54,149,360 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 - - - - 증가 취득 - - 3,329,771 3,329,771 연결범위변동 34,154,920 - - 34,154,920 기타 9,525,230 5,992,472 - 15,517,702 감소 처분및폐기 - - - - 감가상각비 - - - - 손상차손 - - - - 기말 43,680,150 5,992,472 3,329,771 53,002,393 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 194,608 1,672,035 감가상각비 61,155 - 합계 255,763 - 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (-)3,670,784 - - 8,960,289 구축물 15,400 (-)6,718 (-)7,975 - 707 기계장치 33,967,927 (-)22,941,417 - (-)54,620 10,971,890 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - - 차량운반구 219,625 (-)107,105 (-)2,600 - 109,920 비품 3,104,021 (-)1,520,569 (-)7,525 - 1,575,927 사용권자산 247,529 (-)75,183 - - 172,346 기타의유형자산 835,222 (-)533,290 (-)11,517 - 290,415 건설중인자산 5,958,518 - - - 5,958,518 합계 61,277,575 (-)29,781,390 (-)29,617 (-)54,620 31,411,948 (주1) 상기 유형자산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (-)3,596,370 - - 9,034,703 구축물 15,400 (-)6,594 (-)7,975 - 831 기계장치 34,032,464 (-)22,823,912 - (-)65,352 11,143,200 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - - 차량운반구 219,625 (-)96,449 (-)2,600 - 120,576 비품 2,891,468 (-)1,386,746 (-)7,525 - 1,497,197 사용권자산 313,253 (-)97,534 - - 215,719 기타의유형자산 593,222 (-)519,539 (-)11,517 - 62,166 건설중인자산 1,626,000 - - - 1,626,000 합계 56,620,765 (-)29,453,468 (-)29,617 (-)65,352 27,072,328 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 3,371,936 9,034,703 831 11,143,199 120,576 1,497,197 215,719 62,166 1,626,000 27,072,327 증가 취득 - 1 - 277,200 - 213,462 15,319 241,999 4,332,518 5,080,499 기타증가 - - - - - - - - - 0 감소 처분및폐기 - - - - - - (-)48,340 - - (-)48,340 감가상각비 - (-)74,414 (-)124 (-)448,509 (-)10,656 (-)134,732 (-)10,352 (-)13,750 - (-)692,537 손상차손 - - - - - - - - - - 기타 - (-)1 - - - - - - - (-)1 기말 3,371,936 8,960,289 707 10,971,890 109,920 1,575,927 172,346 290,415 5,958,518 31,411,948 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 915,271 - 56,331 - 41,836,048 증가 취득 - 444,301 - 677,091 - 930,650 224,628 21,249 1,626,000 3,923,919 기타증가 - - - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (-)335,714 - - (-)311 - 0 (-)336,025 감가상각비 - (-)533,023 (-)495 (-)1,885,034 (-)42,625 (-)348,724 (-)97,534 (-)15,414 - (-)2,922,849 손상차손(환입) - - - - - - - - - 0 기타감소 (-)9,525,230 (-)5,992,472 - - - - - - - (-)15,517,702 기말 3,371,936 9,034,703 831 11,143,199 120,576 1,497,197 215,719 62,166 1,626,000 27,072,327 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산및투자부동산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,462,702 9,525,230 5,462,702 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,813,336 3,371,936 2,813,336 서울특별시 중랑구 묵동 1,978.20 34,154,920 12,703,470 34,154,920 12,703,470 합계 47,052,086 20,979,508 47,052,086 20,979,508 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 장부금액 산업재산권 24,066 - - (-)784 - - 23,282 개발비 353,329 - - (-)24,091 - - 329,238 기타의무형자산 206,461 - - (-)17,712 - - 188,749 합계 583,856 - - (-)42,587 - - 541,269 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 장부금액 산업재산권 6,340 19,368 - (-)1,642 - - 24,066 개발비 529,443 - (-)176,114 - - 353,329 영업권 - 261,120 - - (-)261,120 - 0 기타의무형자산 253,860 20,463 - (-)67,862 - - 206,461 합계 789,643 300,951 - (-)245,618 (-)261,120 - 583,856 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 42,588 59,303 매출원가 -1 186,315 합계 42,587 245,618 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당분기 전분기 판매비와관리비 급여 276,412 276,412 퇴직급여 34,397 34,397 재료비등 180,084 180,084 기타경비 754,867 663,229 합계 1,245,760 1,154,122 14. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가 부동산 71,835 (-)39,217 32,618 차량운반구 175,694 (-)35,967 139,727 합계 247,529 (-)75,184 172,345 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 215,719 0 15,319 (-)48,340 (-)10,352 172,346 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 0 88,936 224,628 (-)311 (-)97,534 215,719 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 216,668 0 15,319 (-)10,750 (-)47,313 191 174,115 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 - 88,936 224,628 (-)103,549 (-)251 6,904 216,668 (4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산 감가상각비 10,352 100,441 리스부채 이자비용 191 6,904 단기리스 관련 비용 1,027 61 소액자산리스 관련 비용 500 7,150 사용권자산 처분손(익) 1,247 4,987 합계 13,317 119,543 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,396,510 1,649,863 단기기타채무 미지급금 2,314,216 1,176,101 미지급비용 159,227 185,226 소계 2,473,443 1,361,327 장기기타채무 임대보증금 321,000 321,000 장기종업원급여 34,749 33,405 소계 355,749 354,405 합계 7,225,702 3,365,595 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 5,000,000 5,000,000 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 6,403,140 6,619,480 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 분할상환 장기차입금 하나은행 PF대출 3.55% 24,117,616 22,682,616 분할상환 합계 34,520,756 33,302,096 유동성대체액 (-)865,360 (-)865,360 비유동성 33,655,396 32,436,736 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권부사채 전환사채 장단기차입금 계 1년이내 606,651 - 865,360 1,472,011 1년초과 2년이내 - 9,194,845 865,360 10,060,205 2년초과 3년이내 - - 865,360 865,360 3년초과 4년이내 - - 1,865,360 1,865,360 4년초과 5년이내 - - 1,975,360 1,975,360 5년초과 - - 28,083,956 28,083,956 합계 606,651 9,194,845 34,520,756 44,322,252 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 594,961 594,961 전환권조정 (-)88,990 (-)95,648 사채상환할증금 100,680 100,680 장부금액 606,651 599,993 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 당분기 599,993 - - - 6,658 - 606,651 전기 592,395 - - (-)210,154 - 217,752 599,993 18. 전환사채(1) 전환사채의 내역 (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제21회 무보증 사모 전환사채(주1) 2019.09.25 2022.09.25 2.00 10,000,000 10,000,000 신주인수권조정 (-)1,439,285 (-)1,569,068 사채상환할증금 634,130 634,130 장부금액 9,194,845 9,065,062 (주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 1.5년 이후인 2021년 3월 25일부터 매 3개월에 해당하는 날에 원금에 연 4.00%의 보장수익률을 가산한 금액에 대하여 조기상환청구권이 부여되어 있습니다.(2)전환사채의 증감내역 (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제21회 무보증 사모 전환사채 9,065,062 - - - 129,783 - 9,194,845 (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제21회 무보증 사모 전환사채 - 10,000,000 - - 134,321 (-)1,069,259 9,065,062 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 50,475 44,173 예수금 3,910 3,961 합계 54,385 48,134 20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,158,253 2,084,500 사외적립자산 공정가치 (-)1,524,986 (-)1,538,283 국민연금전환금 - - 합계 633,267 546,217 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,084,500 1,841,283 근무원가 94,458 341,774 이자원가 7,695 35,176 재측정요소 - - 급여지급액 (-)28,400 (-)133,733 관계회사전입 - - 기말 2,158,253 2,084,500 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,538,283 1,407,414 이자수익 6,431 25,865 재측정요소 - - 사용자의 기여금 (-)2,663 213,846 급여지급액 (-)17,065 (-)108,842 관계회사전입 - - 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,524,986 1,538,283 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 1,524,986 1,538,283 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 6,431 25,865 21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 61,966,225주 61,966,225주 보통주자본금 (주1) 31,044,396,500원 31,044,396,500원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소감함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 (전기초) 전기초이월 204,144,157 102,133,363 30,255,105 2018.01.04 신주인수권행사 1,413,990 599 706,995 150,144 2018.02.07 무상감자 (-)176,192,698 - (-)88,096,349 - 2018.03.24 유상증자 2,857,142 3,500 1,428,571 8,571,426 2018.05.19 유상증자 17,495,308 2,450 8,747,654 34,115,850 2019.03.12 유상증자 6,153,818 1,950 3,076,909 8,923,036 2019.08.27 유상증자 3,073,140 1,627 1,536,570 3,463,429 2019.12.02 신주인수권행사 220 3,444 110 752 2019.12.20 유상증자 3,021,148 1,655 1,510,574 3,489,426 2020.03.31 (당분기말) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 (2) 기타불입자본1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 88,969,168 88,969,168 2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 88,969,168 - - 88,969,168 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 73,092,525 15,876,643 - 88,969,168 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타의 자본잉여금 14,455,455 14,455,455 기타의 자본조정 (-)4,306,531 (-)4,306,531 자기주식 (-)503,100 - 주식선택권 91,456 91,456 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (-)2,185,858 398,078 지분법자본변동 324,399 - 합계 30,765,207 33,527,844 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 14,455,455 - - 14,455,455 기타의 자본조정 -4,306,531 - - (-)4,306,531 주식선택권 91,456 - - 91,456 자기주식 - (-)503,100 - (-)503,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 398,077 - (-)2,583,936 (-)2,185,859 지분법자본변동 - 531,049 (-)206,650 324,399 합계 33,527,843 27,949 -2,790,586 30,765,206 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 13,386,303 1,069,259 (-)107 14,455,455 기타의 자본조정 (-)4,306,531 - - (-)4,306,531 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (-)3,583,760 4,094,116 (-)112,278 398,077 합계 28,476,854 5,163,375 -112,385 33,527,843 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 (-)1,105,068 1,478,868 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(처분상품) (-)1,080,790 (-)1,080,790 합계 (-)2,185,859 398,077 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 1,478,868 (-)2,583,936 - - (-)1,105,068 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(처분상품) (-)1,080,790 - - - (-)1,080,790 합계 398,078 (-)2,583,936 - - (-)2,185,859 (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익(보유상품) (-)2,348,956 2,784,440 1,460,500 (-)417,116 1,478,868 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익(처분상품) (-)1,234,804 1,309,676 (-)1,460,500 304,838 (-)1,080,790 합계 (-)3,583,760 4,094,116 - (-)112,278 398,077 (4) 주식기준보상제도 1) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 6,000 2,251 6,000 2,251 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 6,000 2,251 - - 기말 - - 6,000 2,251 기말행사가능 - - 6,000 2,251 2) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 미처분이익잉여금 22,116,475 7,278,346 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초이익잉여금(결손금) 20,744,664 5,904,935 당기순이익 1,371,810 14,839,729 연결범위변동 - - 결손금의 보존 - - 기말이익잉여금 22,116,474 20,744,664 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 18,456,609 13,927,629 상품매출 271,896 - 기타매출 102,957 119,619 발전매출 11,071 14,260 합계 18,842,533 14,061,508 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이행 18,739,576 13,941,889 기간에 걸쳐 이행 102,957 119,619 합계 18,842,533 14,061,508 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 15,399,115 12,524,358 기초제품 998,960 1,830,242 당기제품제조원가 15,850,686 12,310,140 타계정대체 255,961 19,801 관세환급금 123,595 6,583 재고평가손실 89,015 2,704 기말제품 1,159,989 1,592,343 상품매출원가 172,200 0 임대매출원가 96,536 94,142 발전매출원가 9,239 9,235 합계 34,155,296 28,389,548 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임원급여 105,469 100,569 직원급여 178,294 158,278 성과급 21,232 24,961 퇴직급여 16,267 17,953 잡급 - - 복리후생비 41,000 38,992 여비교통비 2,748 7,470 통신비 3,829 3,600 수도광열비 20 - 세금과공과 8,541 22,497 지급임차료 4,858 13,716 주식보상비용 - - 차량유지비 6,903 6,472 교육훈련비 17 - 보험료 3,654 1,722 접대비 4,821 6,644 광고선전비 - 805 소모품비 2,447 4,156 도서인쇄비 2,022 245 경상개발비 345,425 463,001 운반비 318 147 지급수수료 297,685 103,382 대손상각비 - - 수선비 395 693 감가상각비 85,355 53,339 무형자산상각비 42,588 59,303 잡비 19,000 1,552 사무용품비 382 411 판매보증비 - - 지급리스료 9,414 - 수출제비용 106,093 78,096 합계 1,308,777 1,168,004 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 515,145 67,469 외화환산이익 131,552 50,928 유형자산처분이익 6,728 0 대손충당금환입 22 0 잡이익 25,644 378,310 합계 679,091 496,707 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타의대손상각비 (-)268 0 외환차손 53,393 41,530 외화환산손실 60,900 0 유형자산처분손실 1,027 0 잡손실 1,184 387 합계 116,236 41,917 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후측정금융자산이자수익 339,248 376,709 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 87,809 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 119,618 외환차익 - - 외화환산이익 179,143 49,912 합계 518,391 634,048 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 366,229 35,892 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 27,962 148,577 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 355,046 (-)103,738 외화환산손실 사채상환손실 합계 749,237 80,731 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의변동 (-)394,611 (-)403,148 상품의 판매 172,200 0 원부재료의 사용 12,953,178 10,229,891 종업원급여 1,257,460 997,775 감가상각비 및 무형자산상각비 796,281 761,021 운반비 55,785 37,504 소모품비 304,660 152,622 전력비 234,382 197,864 외주가공비 69,780 8,835 세금과공과 22,575 27,038 지급임차료 9,423 25,207 광고선전비 0 805 기타비용 1,504,755 1,760,326 매출원가 및 판매관리비 합계 16,985,868 13,795,740 29 . 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익(순손실) 보통주지배기업지분당기순이익 1,371,810,360 1,373,411,039 가중평균유통보통주식수 (주1) 61,666,225 55,871,717 기본주당순이익(순손실) 22 25 기본주당계속사업이익 보통주지배기업지분계속사업이익 1,371,810,360 1,373,411,039 가중평균유통보통주식수 (주1) 61,666,225 55,871,717 기본주당계속사업이익 22 25 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 61,966,225 55,871,717 차감 : 가중평균자기주식수 300,000 - 가중평균유통보통주식수 62,266,225 55,871,717 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 유상증자시 발행되는 신주의 배당기산일이 사업연도 초일인 점을 감안하여 기초에 발행된 것으로 하여 신주에 대한 적수계산을 생략하였습니다. (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익 1,424,785,165 1,377,723,341 희석가중평균유통보통주식수 74,204,260 62,591,640 희석주당순이익 19 22 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 보통주지배기업당기순이익 1,371,810,360 1,373,411,039 가산 : 이자비용 52,974,805 4,312,302 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 1,424,785,165 1,377,723,341 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 61,666,225 55,871,717 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,713,923 6,713,923 신주인수권부사채 행사효과 - 6,000 주식선택권 행사효과 5,824,112 - 합계 74,204,260 62,591,640 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 행사가능기간 미행사 신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수(주3) 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 23,008,614 3,427원 6,713,923 제21회 전환사채 2020.09.25~2022.08.25 10,000,000 1,810원 5,524,861 상기 신주인수권과 관련한 신주인수권부사채에는 사채권자에게 조기상환청구권이 부영되어 있으며, 보고기간말 현재 미상환사채권 잔액은 594,961천원(사채권면금액기준)입니다(주석 17 참조). (단위 : 천원, 주) 구분 행사가능기간 미행사 신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수(주3) 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 23,008,614 3,427원 6,713,923 주식선택권 2015.03.13~2020.03.12 - 2,251원 6,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (-)566,586 (-)323,348 이자비용 427,129 35,892 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,171,910 (-)99,900 퇴직급여 101,584 89,703 감가상각비 720,990 701,718 유형자산처분이익 (-)7,301 0 무형자산상각비 42,588 59,303 대손상각비(환입) (-)268 0 합계 1,890,046 463,368 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (-)788,504 (-)993,544 재고자산의 감소(증가) (-)791,335 (-)482,148 장단기기타채권의 감소(증가) (-)125,693 510,497 기타유동자산의 감소(증가) (-)2,917,551 (-)708,632 매입채무의 증가(감소) 2,746,647 7,409 장단기기타채무의 증가(감소) 1,110,033 (-)244,029 기타유동부채의 증가(감소) 6,251 (-)483,304 퇴직금의 지급 등 (-)13,190 (-)19,055 합계 -773,342 -2,412,806 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채의 발생 - - 장기차입금의 유동성대체 865,360 216,340 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 216,668 (-)57,872 15,319 - - - 174,115 장단기차입금 38,302,096 1,218,660 - - - - 39,520,756 신주인수권부사채 599,993 - - - - 6,658 606,651 전환사채 9,194,845 - - - - - 9,194,845 합계 48,313,602 1,160,788 15,319 0 0 6,658 49,496,367 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 2 ㈜이스트버건디외 2 행사하는 기업> 관계기업 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜ (주1) 오성엘에스티㈜, 에스맥(주) 임직원 우리사주조합 우리사주조합 (주1) 2020년03월03일 에스맥㈜의 최대주주가 당사로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 664,314 - 9,810 - 오성엘에스티㈜ 관계기업 103,676 - 4,200 - 합계 767,990 0 14,010 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 500,587 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 245,000 - 276,904 - 합계 745,587 0 276,904 0 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 우리사주조합 기타특수관계 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 우리사주조합 기타특수관계 2,818,800 4,000,000 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 363,495 오성엘에스티㈜ 관계기업 합계 363,495 0 - 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 183,374 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 2,200 합계 183,374 0 0 2,200 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 105,469 100,656 퇴직급여 35,022 33,424 합계 140,491 134,080 33. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 투자자산 토지및건물(아산) 49,611,466 26,300,000 산업은행 차입금 15,403,140 유형자산 토지및건물(익산) 12,332,225 유형자산 기계장치(익산) 10,971,891 투자부동산 토지및건설중인자산(묵동) 34,154,920 66,840,000 하나은행 차입금 24,117,616 합계 107,070,502 93,140,000 39,520,756 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 납품계약에 따른 계약보증금 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 외상물품대금 지급보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 외상물품대금 지급보증 합계 25,470 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험기간 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 82,209,880 2019.08.30~2020.08.29 디비손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권 담보대출 하나은행 10,000,000 10,000,000 PF대출 한도약정 하나은행 55,700,000 31,582,384 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 의약품 연구개발업 및 임대사업 등 연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 10,285,517 8,442,988 18,728,505 8,142,578 5,785,051 13,927,629 기타 114,028 - 114,028 133,879 - 133,879 합계 10,399,545 8,442,988 18,842,533 8,276,457 5,785,051 14,061,508 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 18,456,609 114,028 18,570,637 외부고객으로부터의 수익 18,456,609 114,028 18,570,637 영업이익(손실) 1,848,412 8,253 1,856,665 감가상각비 및 무형자산상각비 677,566 118,715 796,281 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 13,927,629 133,879 14,061,508 외부고객으로부터의 수익 13,927,629 133,879 14,061,508 영업이익(손실) 429,485 30,502 459,987 감가상각비 및 무형자산상각비 1,665,282 210,681 1,875,963 (4) 주요 고객에 대한 정보연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 주요거래처(A) 9,023,036 6,404,327 소재사업 주요거래처(B) 3,603,529 2,352,397 " 주요거래처(C) 2,627,558 1,703,501 " 합계 15,254,123 10,460,225 35 . 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 40,654,944 40,654,944 72,570,064 72,570,064 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 10,060,433 10,060,433 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 2,683,919 2,683,919 2,580,511 2,580,511 장기기타채권 200,000 200,000 200,000 200,000 장기기타금융자산 956,411 956,411 306,411 306,411 합계 60,555,707 60,555,707 90,858,264 90,858,264 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,396,510 4,396,510 단기기타채무 2,473,443 2,473,443 단기차입금 5,865,360 1,466,340 4,399,020 신주인수권부사채 606,651 606,651 전환사채 9,194,845 9,194,845 장기기타채무 355,749 355,749 장기차입금 33,655,396 14,766,285 18,889,111 합계 56,547,954 9,298,693 4,399,020 23,961,130 18,889,111 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,649,863 1,649,863 - - - 단기기타채무 1,361,327 1,361,327 - - - 리스부채 216,668 216,668 - - - 단기차입금 5,865,360 1,466,340 4,399,020 - - 신주인수권부사채 599,993 599,993 - - - 전환사채 9,065,062 - - 9,065,062 - 장기기타채무 321,000 - - 321,000 - 장기차입금 32,436,736 - - 14,636,502 17,800,234 합계 51,516,009 5,294,191 4,399,020 24,022,564 17,800,234 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,566,057 (-)1,566,057 1,536,078 (-)1,536,078 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 39,520,756 38,302,096 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (-)395,208 395,208 (-)383,021 383,021 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정 채무증권 26,002,410 11,245,637 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 4,312,047 6,895,984 합계 30,314,457 18,141,621 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 3,031,446 (-)3,031,446 1,814,162 (-)1,814,162 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 59,067,562 15,343,481 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)80,809,731 (-)89,628,369 순부채 (-)21,742,169 (-)74,284,888 자본총계 172,895,246 132,394,548 부채비율 (-)12.58% (-)56.11% 부채총계 59,067,562 15,343,481 차입금및전환사채등 49,322,252 38,902,089 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)80,809,731 (-)89,628,369 순차입금및전환사채 (-)31,487,479 (-)50,726,280 순차입금비율 (-)53.31% (-)330.60% 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 26 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 1분기말 제 26 기말 자산 유동자산 83,131,850,927 108,082,003,749 현금및현금성자산 40,142,109,729 71,577,528,397 단기기타금융자산 6,000,000,000 6,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산 12,702,409,733 11,245,636,776 매출채권 10,060,433,270 9,201,277,618 단기기타채권 3,952,939,356 3,234,708,328 재고자산 4,831,198,739 4,039,863,907 당기법인세자산 288,182,801 233,914,021 기타유동자산 5,154,577,299 2,549,074,702 비유동자산 124,523,268,825 96,700,439,035 장기기타금융자산 0 0 당기손익-공정가치금융자산 13,300,000,000 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,312,047,090 6,895,983,705 장기기타채권 230,250,000 230,250,000 종속기업 및 관계기업투자 54,937,381,380 42,114,981,074 유형자산 30,762,932,496 26,374,823,334 무형자산 541,268,410 583,856,161 이연법인세자산 4,982,843,248 4,982,843,248 투자부동산 15,456,546,201 15,517,701,513 자산총계 207,655,119,752 204,782,442,784 부채 유동부채 13,407,196,472 9,562,830,506 매입채무 4,396,510,118 1,649,863,458 리스부채 41,586,291 84,138,887 단기기타채무 2,445,641,147 1,318,651,957 단기차입금 5,865,360,000 5,865,360,000 신주인수권부사채 606,650,733 599,993,123 기타유동부채 51,448,183 44,823,081 비유동부채 19,735,669,191 19,734,400,953 전환사채 9,194,844,611 9,065,061,773 장기기타채무 375,749,174 374,404,742 장기차입금 9,537,780,000 9,754,120,000 퇴직급여부채 627,295,406 540,814,438 이연법인세부채 0 0 부채총계 33,142,865,663 29,297,231,459 자본 자본금 120,013,564,928 120,013,564,928 자본금 31,044,396,500 31,044,396,500 기타불입자본 88,969,168,428 88,969,168,428 기타자본구성요소 31,169,101,363 33,931,738,816 이익잉여금(결손금) 23,329,587,798 21,539,907,581 자본총계 174,512,254,089 175,485,211,325 자본과부채총계 207,655,119,752 204,782,442,784 포괄손익계산서 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 18,842,532,997 18,842,532,997 14,061,508,353 14,061,508,353 매출원가 15,677,091,188 15,677,091,188 12,627,734,566 12,627,734,566 매출총이익 3,165,441,809 3,165,441,809 1,433,773,787 1,433,773,787 판매비와관리비 965,668,950 965,668,950 973,786,572 973,786,572 영업이익 2,199,772,859 2,199,772,859 459,987,215 459,987,215 기타수익 679,058,777 679,058,777 496,706,273 496,706,273 기타비용 115,291,929 115,291,929 41,917,585 41,917,585 금융수익 498,199,463 498,199,463 633,972,305 633,972,305 금융비용 655,195,504 655,195,504 80,731,067 80,731,067 종속기업 및 관계기업 투자손익 (816,863,449) (816,863,449) 99,535,467 99,535,467 법인세비용차감전순이익 1,789,680,217 1,789,680,217 1,567,552,608 1,567,552,608 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익 1,789,680,217 1,789,680,217 1,567,552,608 1,567,552,608 중단영업이익 0 0 0 0 당기순이익 1,789,680,217 1,789,680,217 1,567,552,608 1,567,552,608 기타포괄손익 (2,583,936,615) (2,583,936,615) (137,549,685) (137,549,685) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,583,936,615) (2,583,936,615) (137,549,685) (137,549,685) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (2,583,936,615) (2,583,936,615) (137,549,685) (137,549,685) 총포괄손익 (794,256,398) (794,256,398) 1,430,002,923 1,430,002,923 주당손익 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) 29 29 28 28 희석주당계속영업이익 (단위 : 원) 25 25 25 25 기본주당순이익 (단위 : 원) 29 29 28 28 희석주당순이익 (단위 : 원) 25 25 25 25 자본변동표 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 24,920,233,500 73,092,524,603 28,990,408,862 5,860,699,218 132,863,866,183 당기순이익 0 0 0 1,567,552,608 1,567,552,608 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 137,549,685 0 137,549,685 유상증자 3,076,909,000 8,923,036,100 0 0 11,999,945,100 자기주식 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 지분법자본변동 2019.03.31 (기말자본) 27,997,142,500 82,015,560,703 28,852,859,177 7,428,251,826 146,293,814,206 2020.01.01 (기초자본) 31,044,396,500 88,969,168,428 33,931,738,816 21,539,907,581 175,485,211,325 당기순이익 0 0 0 1,789,680,217 1,789,680,217 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 (2,583,936,615) 0 (2,583,936,615) 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 (503,100,000) 0 (503,100,000) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 지분법자본변동 324,399,162 324,399,162 2020.03.31 (기말자본) 31,044,396,500 88,969,168,428 31,169,101,363 23,329,587,798 174,512,254,089 현금흐름표 제 27 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 26 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 3,214,796,327 107,477,318 영업에서 창출된 현금흐름 3,081,227,157 (39,400,582) 당기순이익 1,789,680,217 1,567,552,608 당기순이익에 대한 조정 1,747,690,169 535,029,670 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (456,143,229) (2,141,982,860) 이자수취(영업) 321,502,078 221,019,646 이자지급(영업) (133,664,128) (35,605,446) 법인세납부(환급) (54,268,780) (38,536,300) 투자활동으로 인한 현금흐름 (34,104,562,399) (20,170,196,306) 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 기타금융자산의 처분 30,210,292,000 8,723,915,335 유형자산의 처분 7,301,000 0 대여금의 증가 (630,000,000) 0 기타금융자산의 증가 (48,626,975,718) (28,696,180,356) 관계기업투자의 취득 (10,000,000,000) 0 지분법적용 투자지분의 처분 0 (99,535,467) 유형자산의 취득 (5,065,179,681) (98,395,818) 무형자산의 취득 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (545,652,596) 11,783,605,100 주식의 발행 0 0 전환사채의 증가 0 0 리스부채의 상환 (42,552,596) 0 차입금의 상환 0 (216,340,000) 신주인수권부사채의 증가 0 11,999,945,100 자기주식의 취득 (503,100,000) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (31,435,418,668) (8,279,113,888) 기초현금및현금성자산 71,577,528,397 34,252,321,658 기말현금및현금성자산 40,142,109,729 25,973,207,770 5. 재무제표 주석 제 27기 당분기말 2020년 03월 31일 현재 제26기 전기말 2019년 12월 31일 현재 오성첨단소재 주식회사 1. 일반사항 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 지점 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜이스트버건디 (주1) 3,120,320 5.04 3,120,320 5.04 ㈜폴라버텍스 (주1) 3,073,140 4.96 3,073,140 4.96 메테오라조합 (주1) 1,538,461 2.48 1,538,461 2.48 에스맥㈜ 5,973,377 9.64 5,973,377 9.64 ㈜금호에이치티 3,589,743 5.79 3,589,743 5.79 자기주식 300,000 0.48 - - 기타주주 44,371,184 71.61 44,671,184 72.09 합계 61,966,225 100 61,966,225 100 (주1) 3개 주주가 특수관계인에 해당하여, 2019년 11월 회사 최대주주가 변경됨. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 88,936 리스부채 88,936 이익잉여금 - 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 1.75%입니다. 또한, 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ② 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등 을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응 시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채(신주인수권부사채 포함)회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액 에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 손실로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채) 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 40,142,110 - 40,142,110 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 - - 12,702,410 매출채권 - 10,060,433 - 10,060,433 단기기타채권 - 3,952,939 - 3,952,939 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 - - 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,312,047 4,312,047 장기기타채권 - 230,250 - 230,250 합계 26,002,410 60,385,732 4,312,047 90,700,189 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 71,577,528 - 71,577,528 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 - - 11,245,637 매출채권 - 9,201,278 - 9,201,278 단기기타채권 - 3,234,708 - 3,234,708 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 - 230,250 - 230,250 합계 11,245,637 90,243,764 6,895,984 108,385,385 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 4,396,510 - 4,396,510 리스부채 - 41,586 - 41,586 단기기타채무 - 2,445,641 - 2,445,641 단기차입금 - 5,865,360 - 5,865,360 신주인수권부사채 - 606,651 - 606,651 전환사채 - 9,194,845 - 9,194,845 장기기타채무 - 375,749 - 375,749 장기차입금 - 9,537,780 - 9,537,780 합계 - 32,464,122 - 32,464,122 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,649,863 - 1,649,863 단기기타채무 - 84,139 - 84,139 리스부채 - 1,318,652 - 1,318,652 단기차입금 - 5,865,360 - 5,865,360 신주인수권부사채 - 599,993 - 599,993 전환사채 - 9,065,062 - 9,065,062 장기기타채무 - 374,405 - 374,405 장기차입금 - 9,754,120 - 9,754,120 합계 - 28,711,594 - 28,711,594 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산 (-)383,008 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 319,057 179,142 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - (-)2,583,937 - - - - 합계 (-)383,008 (-)2,583,937 - 319,057 179,142 - 금융부채 - - - - 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)272,188 - - 합계 - - - (-)272,188 - - (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 3,668,523 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,349,918 (-)116,579 17,464 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 3,984,456 - - - - 합계 3,668,523 3,984,456 - 1,349,918 (-)116,579 17,464 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)388,484 (-)32,978 - 합계 - - - (-)388,484 (-)32,978 - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 40,142,110 40,142,110 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 12,702,410 매출채권 10,060,433 10,060,433 단기기타채권 3,952,939 3,952,939 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,312,047 4,312,047 장기기타채권 230,250 230,250 합계 90,700,189 90,700,189 매입채무 4,396,510 4,396,510 리스부채 41,586 41,586 단기기타채무 2,445,641 2,445,641 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 606,651 606,651 전환사채 9,194,845 9,194,845 장기기타채무 375,749 375,749 장기차입금 9,537,780 9,537,780 합계 32,464,122 32,464,122 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 71,577,528 71,577,528 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 11,245,637 매출채권 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 3,234,708 3,234,708 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 230,250 230,250 합계 108,385,385 108,385,385 매입채무 1,649,863 1,649,863 리스부채 84,139 84,139 단기기타채무 1,318,652 1,318,652 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 599,993 전환사채 9,065,062 9,065,062 장기기타채무 374,405 374,405 장기차입금 9,754,120 9,754,120 합계 28,711,594 28,711,594 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 12,702,410 2,097,420 10,604,990 12,702,410 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 13,300,000 13,300,000 13,300,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,312,047 4,312,047 0 4,312,047 합계 30,314,457 6,409,467 - 23,904,990 30,314,457 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 1,495,382 - 9,750,255 11,245,637 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 - - 6,895,984 합계 18,141,621 8,391,366 - 9,750,255 18,141,621 (3) 공정가치 서열체계 수준1 관련 공시보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1로 분류된 항목의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 당기포괄손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 리더스기술투자 전환사채 2,417,989 1,495,382 862,107 (-)200,292 (-)59,778 - 2,097,419 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 루미마이크로 보통주 5,000,000 6,895,984 0 0 (-)2,583,937 4,312,047 (-)687,953 합계 7,417,989 8,391,366 862,107 -200,292 -59,778 -2,583,937 6,409,466 -687,953 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 당기포괄손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 리더스기술투자 전환사채 1,756,174 - 1,756,174 - (-)260,792 - 1,495,382 (-)260,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 - 11,717,489 10,096,862 (-)22,593,147 - 778,796 - - 루미마이크로 보통주 5,000,000 5,127,595 5,000,000 (-)6,437,271 - 3,205,660 6,895,984 1,895,984 한프 보통주 - 398,891 - (-)398,891 - - - - 합계 6,756,174 17,243,975 16,853,036 -29,429,309 -260,792 3,984,456 8,391,366 1,635,192 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 9,750,255 0 0 9,750,255 2,250,255 멜파스 전환사채 1,150,004 0 1,150,004 (-)295,269 854,735 (-)295,269 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 금호에이치티 전환사채 10,000,000 0 10,000,000 0 0 10,000,000 0 에이프로젠KIC 전환사채 3,300,000 0 3,300,000 0 0 3,300,000 0 합계 21,950,004 9,750,255 14,450,004 0 -295,269 23,904,990 1,954,986 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - 2,250,255 9,750,255 2,250,255 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (-)1,248,462 - - - (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 - 4,923,915 - (-)4,923,915 - - - 루미마이크로 전환사채 - 10,000,000 - (-)10,000,000 - - - 필룩스 전환사채 - 4,600,000 - (-)4,600,000 - - - 합계 7,500,000 20,772,377 7,500,000 -20,772,377 2,250,255 9,750,255 2,250,255 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 9,750,255 이항옵션평가법 변동성 64.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 1,381 - 예금 40,140,729 71,577,528 합계 40,142,110 71,577,528 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 11,451,410 1,390,977 10,060,433 10,592,255 1,390,977 9,201,278 단기기타채권 단기대여금 1,688,800 - 1,688,800 1,068,800 - 1,068,800 미수금 7,001,002 4,752,792 2,248,210 6,837,254 4,753,060 2,084,194 미수수익 15,929 - 15,929 81,714 - 81,714 소계 8,705,731 4,752,792 3,952,939 7,987,768 4,753,060 3,234,708 장기기타채권 보증금 230,250 - 230,250 230,250 - 230,250 소계 230,250 - 230,250 230,250 - 230,250 합계 20,387,391 6,143,769 14,243,622 18,810,273 6,144,037 12,666,236 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 10,060,433 - 1,390,977 11,451,410 10,060,433 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,688,800 - - 1,688,800 1,688,800 - 미수금 2,248,210 -706 4,753,498 7,001,002 2,248,210 4,752,792 미수수익 15,929 15,929 15,929 - 소계 3,952,939 -706 4,753,498 8,705,731 3,952,939 4,752,792 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 14,243,622 -706 6,144,475 20,387,391 14,243,622 6,143,769 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 9,201,278 - 1,390,977 10,592,255 9,201,278 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,068,800 - - 1,068,800 1,068,800 - 미수금 2,084,194 230,229 4,522,831 6,837,254 2,084,194 4,753,060 미수수익 81,714 - - 81,714 81,714 - 소계 3,234,708 230,229 4,522,831 7,987,768 3,234,708 4,753,060 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 12,666,236 230,229 5,913,808 18,810,273 12,666,236 6,144,037 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,753,060 (-)268 - - 4,752,792 미수수익 - - - - - 소계 4,753,060 (-)268 - - 4,752,792 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,144,037 (-)268 - - 6,143,769 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,770,524 -17,464 - - 4,753,060 미수수익 - - - - - 소계 4,770,524 -17,464 - - 4,753,060 장기기타채권 보증금 - - - 소계 - - - - - 합계 6,161,501 -17,464 - - 6,144,037 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4 참조) 12,702,410 11,245,637 소계 18,702,410 17,245,637 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 0 - 상각후원가측정금융자산(채권형펀드) 0 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4 참조) 13,300,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권, 주석4 참조) 4,312,047 6,895,984 소계 17,612,047 6,895,984 합계 36,314,457 24,141,621 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 1,159,989 1,049,965 15,857 110,023 반제품 233,506 233,506 0 0 재공품 1,526,449 1,094,983 58,332 431,466 원재료 1,107,369 1,012,876 (-)13,560 94,493 부재료 1,289,019 1,215,598 1,843 73,421 미착품 224,271 224,271 0 0 합계 5,540,603 4,831,199 62,472 709,403 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 998,960 904,795 (-)91,357 94,166 반제품 120,224 120,224 - - 재공품 1,325,725 952,591 (-)101,452 373,134 원재료 837,485 729,432 1,181 108,053 부재료 1,333,731 1,262,153 (-)5,883 71,578 미착품 70,669 70,669 - - 합계 4,686,794 4,039,864 -197,511 646,931 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 4,511,448 1,539,909 선급비용 27,249 34,590 부가세대급금 615,880 974,576 합계 5,154,577 2,549,075 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.12.31 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 2019.12.31 부동산개발 및 매매업 원가법 오성엘에스티 주식회사 (주1) 41.00 대한민국 2019.12.31 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주2) 14.79 대한민국 2019.12.31 제조업 지분법 (주1) 2018년 2월 회사 장비사업부 물적분할로 취득함.(주2) 2020년 03월 03일 에스맥(주)의 최대주주로 변경됨. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.12.31 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 100.00 대한민국 2019.12.31 부동산개발 및 매매업 원가법 오성엘에스티 주식회사 (주2) 41.00 대한민국 2019.12.31 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주3) 10.35 대한민국 2019.12.31 제조업 지분법 (주1) 2019년 5월 구주매입 및 유상증자로 취득함.(주2) 2018년 2월 회사 장비사업부 물적분할로 취득함.(주3) 2019년11월29일 당사 최대주주 변경으로 상호임원 교류에 해당하여, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체됨. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 카나비스메디칼 주식회사 1,000,000 -49,602 0 1,000,000 78,872 - 주식회사 더블라썸묵동 15,546,130 8,100,926 15,546,130 15,546,130 8,390,323 15,546,130 합계 16,546,130 8,051,324 15,546,130 16,546,130 8,469,195 15,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,709,364 2,709,364 2,784,639 2,754,898 2,754,898 에스맥 주식회사 37,128,817 36,681,887 36,681,887 22,593,146 23,813,952 23,813,952 합계 39,913,456 39,391,251 39,391,251 25,377,785 26,568,850 26,568,850 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 - - - - - - - 주식회사 더블라썸묵동 15,546,130 - - - - - 15,546,130 합계 15,546,130 - - - - - 15,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,754,898 - - - (-)45,534 - 2,709,364 에스맥 주식회사 23,813,952 13,314,865 - (-)1,200,137 753,207 - 36,681,887 합계 26,568,850 13,314,865 - (-)1,200,137 707,673 - 39,391,251 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 1,000,000 - - - - (-)1,000,000 - 주식회사 더블라썸묵동 - 15,546,130 - - - - 15,546,130 합계 1,000,000 15,546,130 - - - (-)1,000,000 15,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - - - (-)189,984 - 2,754,898 에스맥 주식회사 - - - 22,593,146 1,220,806 - 23,813,952 합계 2,944,882 - - 22,593,146 1,030,822 - 26,568,850 (4) 요약재무정보 (내부거래제거 및 공정가치 평가 반영전 재무제표 기준) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,143,051 1,192,653 (-)49,602 0 (-)128,473 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 32,575,129 24,474,203 8,100,926 0 (-)289,397 오성엘에스티 주식회사 (주2) 9,835,336 3,233,209 6,602,127 3,947,114 (-)56,596 에스맥 주식회사(주3) 371,027,116 114,278,577 256,748,539 79,208,180 11,229,955 (주1) 매출액 및 당기순손익은 2020년 1분기 실적이며, 연결재무제표상 장부가액 기준임.(주2) 가결산차이 조정후 실적임.(주3) 매출액 및 당기순손익은 2020년 1분기 실적이며, 연결재무제표 기준임. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 841,622 762,750 78,872 - (-)561,470 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 31,244,108 22,853,785 8,390,323 - (-)1,260,107 오성엘에스티 주식회사 (주2) 8,706,517 1,994,351 6,712,166 10,133,578 (-)462,949 에스맥 주식회사(주3) 358,615,917 113,821,677 244,794,240 (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후인 2019년 5~12월까지의 실적이며, 연결재무제표상 장부가액 기준임.(주2) 가결산차이 조정후 실적임. (주3) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 실적이며, 연결재무제표 기준임. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (-)3,670,784 - - 8,960,289 구축물 15,400 (-)6,718 (-)7,975 - 707 기계장치 33,967,928 (-)22,941,417 - (-)54,620 10,971,891 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - 0 차량운반구 219,625 (-)107,105 (-)2,600 - 109,920 비품 2,328,210 (-)1,264,234 (-)7,525 - 1,056,451 사용권자산 81,272 (-)38,467 - - 42,805 기타의유형자산 835,222 (-)533,290 (-)11,517 - 290,415 건설중인자산 5,958,518 - - - 5,958,518 합계 60,335,508 -29,488,339 -29,617 -54,620 30,762,932 (주1) 상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (-)3,596,370 - - 9,034,703 구축물 15,400 (-)6,594 (-)7,975 - 831 기계장치 34,032,464 (-)22,823,912 - (-)65,352 11,143,200 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - 0 차량운반구 219,625 (-)96,449 (-)2,600 - 120,576 비품 2,115,657 (-)1,178,899 (-)7,525 - 929,233 사용권자산 146,996 (-)60,818 - - 86,178 기타의유형자산 593,222 (-)519,539 (-)11,517 - 62,166 건설중인자산 1,626,000 - - - 1,626,000 합계 55,678,697 (-)29,208,905 (-)29,617 (-)65,352 26,374,823 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 3,371,936 9,034,703 831 11,143,200 120,576 929,233 86,178 62,166 1,626,000 26,374,823 증가 취득 - - - 277,200 - 213,462 15,319 242,000 4,332,518 5,080,499 기타증가 - - - - - - - - - - 감소 처분및폐기 - - - - - - (-)48,340 (-)48,340 감가상각비 - (-)74,414 (-)124 (-)448,509 (-)10,656 (-)86,244 (-)10,352 (-)13,751 (-)644,050 손상차손 - - - - - - - - - - 기타증감 - - - - - - - - - - 기말 3,371,936 8,960,289 707 10,971,891 109,920 1,056,451 42,805 290,415 5,958,518 30,762,932 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 521,730 - 56,330 - 41,442,506 증가 취득 - 444,300 - 677,091 - 640,459 61,277 21,250 1,626,000 3,470,377 기타증가 - 0 - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (-)335,713 - - (-)311 - - (-)336,024 감가상각비 - (-)533,023 (-)495 (-)1,885,034 (-)42,625 (-)232,956 (-)63,724 (-)15,414 - (-)2,773,271 손상차손 - - - - - - - - - - 기타증감 (-)9,525,230 (-)5,992,471 - - - - - - - (-)15,517,701 기말 3,371,936 9,034,703 831 11,143,200 120,576 929,233 86,178 62,166 1,626,000 26,374,823 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산및투자부동산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,462,702 9,525,230 5,462,702 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,813,336 3,371,936 2,813,336 합계 12,897,166 8,276,038 12,897,166 8,276,038 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 기말 산업재산권 24,066 - - (-)784 - - 23,282 개발비 353,329 - - (-)24,091 - - 329,238 기타의무형자산 206,461 - - (-)17,713 - - 188,748 합계 583,856 - - (-)42,588 - - 541,268 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 기말 산업재산권 6,340 19,368 - (-)1,642 - - 24,066 개발비 529,443 - - (-)176,114 - - 353,329 기타의무형자산 253,860 20,462 - (-)67,861 - - 206,461 합계 789,643 39,830 - (-)245,617 - - 583,856 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 42,588 59,303 매출원가 - 186,314 합계 42,588 245,617 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당분기 전분기 판매비와관리비 급여 57,622 73,390 퇴직급여 6,340 8,599 재료비등 123,273 180,151 기타경비 66,551 45,474 합계 253,786 307,614 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (-)439,631 - 9,525,230 10,673,012 건물 11,403,879 (-)4,028,302 (-)1,444,261 - 5,931,316 7,876,733 합계 21,368,740 (-)4,028,302 (-)1,883,892 - 15,456,546 18,549,745 (주1)상기 유형자산 중 일 부는 주석 33에서 설명 하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (-)439,631 - 9,525,230 10,673,012 건물 11,403,879 (-)3,967,147 (-)1,444,260 - 5,992,472 7,876,733 합계 21,368,740 (-)3,967,147 (-)1,883,891 - 15,517,702 18,549,745 (2) 투자부동산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기 초 9,525,230 5,992,472 15,517,702 취 득 - - - 처분및폐기 - - - 기 타 증 감 - - - 감가상각비 - (-)61,156 (-)61,156 손 상 차 손 - - - 기 말 9,525,230 5,931,316 15,456,546 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기 초 - - - 취 득 - - - 처분및폐기 - - - 기 타 증 감 9,525,230 5,992,472 15,517,702 감가상각비 - - - 손 상 차 손 - - - 기 말 9,525,230 5,992,472 15,517,702 14. 리스 (1) 당분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 65,953 (-)37,272 28,681 차량운반구 15,319 (-)1,195 14,124 합계 81,272 (-)38,467 42,805 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 86,178 15,319 (-)48,340 (-)10,352 42,805 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 0 88,936 61,277 (-)311 (-)63,724 86,178 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 84,139 0 15,319 (-)10,750 (-)47,313 191 41,586 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 0 88,936 61,277 (-)67,300 (-)250 1,476 84,139 (4) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산 감가상각비 10,352 63,724 리스부채 이자비용 191 1,476 단기리스 관련 비용 1,027 61 소액자산리스 관련 비용 500 7,150 사용권자산 처분손(익) 1,247 4,987 합계 13,317 77,398 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,396,510 1,649,863 단기기타채무 미지급금 2,286,627 1,161,721 미지급비용 159,014 156,931 소계 2,445,641 1,318,652 장기기타채무 임대보증금 341,000 341,000 장기종업원급여 34,749 33,405 소계 375,749 374,405 합계 7,217,900 3,342,920 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 5,000,000 5,000,000 합계 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 6,403,140 6,619,480 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 분할상환 합계 10,403,140 10,619,480 유동성대체액 (-)865,360 (-)865,360 비유동성대체액 9,537,780 9,754,120 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권부사채 전환사채 장단기차입금 계 1년이내 606,651 - 865,360 1,472,011 1년초과 2년이내 - 9,194,845 865,360 10,060,205 2년초과 3년이내 - - 865,360 865,360 3년초과 4년이내 - - 1,865,360 1,865,360 4년초과 5년이내 - - 1,975,360 1,975,360 5년초과 - - 3,966,340 3,966,340 합계 606,651 9,194,845 10,403,140 20,204,636 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 594,961 594,961 신주인수권조정 (-)88,990 (-)95,648 사채상환할증금 100,680 100,680 장부금액 606,651 599,993 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 599,993 - - - 6,658 - 606,651 (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 592,395 (-)210,154 217,752 599,993 18. 전환사채(1) 전환사채의 내역 (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제21회 무보증 사모 전환사채(주1) 2019.09.25 2022.09.25 2.00 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (-)1,439,285 (-)1,569,068 사채상환할증금 634,130 634,130 장부금액 9,194,845 9,065,062 (주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 1.5년 이후인 2021년 3월 25일부터 매 3개월에 해당하는 날에 원금에 연 4.00%의 보장수익률을 가산한 금액에 대하여 조기상환청구권이 부여되어 있습니다.(2)전환사채의 증감내역 (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제20회 무보증 전환사채 9,065,062 0 0 129,783 0 9,194,845 (단위 : 천원) 종류 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 제20회 무보증 전환사채 - 10,000,000 - - 134,321 (-)1,069,259 9,065,062 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 50,475 44,173 예수금 973 650 합계 51,448 44,823 20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,152,282 2,079,098 사외적립자산 공정가치 (-)1,524,987 (-)1,538,284 국민연금전환금 - 합계 627,295 540,814 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,079,098 1,841,283 근무원가 93,889 322,087 이자원가 7,695 35,176 재측정요소 - 14,285 급여지급액 (-)28,400 (-)133,733 관계회사전입 - - 기말 2,152,282 2,079,098 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,538,284 1,407,414 이자수익 6,431 25,865 재측정요소 - - 보험수리적이익(손실) - - 사용자의 기여금 (-)2,663 213,846 급여지급액 (-)17,065 (-)108,841 관계회사전입 - - 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,524,987 1,538,284 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 1,524,987 1,538,284 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 6,431 25,865 21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 61,966,225주 61,966,225주 보통주자본금 (주1) 31,044,396,500원 31,044,396,500원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 (전기초) 전기초이월 204,144,157 - 102,133,363 30,255,105 2018.01.04 신주인수권행사 1,413,990 599 706,995 150,144 2018.02.07 무상감자 (-)176,192,698 - (-)88,096,349 - 2018.03.24 유상증자 2,857,142 3,500 1,428,571 8,571,426 2018.05.19 유상증자 17,495,308 2,450 8,747,654 34,115,850 2019.03.12 유상증자 6,153,818 1,950 3,076,909 8,923,036 2019.08.27 유상증자 3,073,140 1,627 1,536,570 3,463,429 2019.12.02 신주인수권행사 220 3,444 110 752 2019.12.20 유상증자 3,021,148 1,655 1,510,574 3,489,426 2020.03.31 (당분기말) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 주1) 2020년 발생한 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.(2) 기타불입자본1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 88,969,168 88,969,168 2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 88,969,168 - - 88,969,168 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 73,092,525 15,876,643 - 88,969,168 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타의 자본잉여금 9,530,408 9,530,408 기타의 자본조정 1,022,411 1,022,411 주식선택권 91,456 91,456 자기주식 (-)503,100 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)2,185,859 398,078 지분법자본변동 324,399 - 합계 31,169,101 33,931,739 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 9,530,408 - - 9,530,408 기타의 자본조정 1,022,411 - - 1,022,411 주식선택권 91,456 - - 91,456 자기주식 - (-)503,100 - (-)503,100 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 398,077 - (-)2,583,936 (-)2,185,859 지분법자본변동 - 531,049 (-)206,650 324,399 합계 33,931,738 27,949 -2,790,586 31,169,101 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 8,461,256 1,069,259 (-)107 9,530,408 기타의 자본조정 1,022,411 - - 1,022,411 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)3,474,100 3,984,456 (-)112,278 398,078 합계 28,990,409 5,053,715 (-)112,385 33,931,739 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(보유지분상품) (-)1,105,068 1,478,868 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(처분지분상품) (-)1,080,791 (-)1,080,790 합계 -2,185,859 398,078 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(보유지분상품) 1,478,868 (-)2,583,936 - - (-)1,105,068 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(처분지분상품) (-)1,080,791 - - - (-)1,080,791 합계 398,077 -2,583,936 0 0 -2,185,859 (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(보유지분상품) (-)2,239,296 2,674,780 1,460,500 (-)417,116 1,478,868 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(처분지분상품) (-)1,234,804 1,309,676 (-)1,460,500 304,838 (-)1,080,790 합계 (-)3,474,100 3,984,456 - (-)112,278 398,078 (4) 주식기준보상제도1) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 6,000 2,251 6,000 2,251 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 6,000 2,251 - - 기말 - - 6,000 2,251 기말행사가능 - - 6,000 2,251 2) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 23,329,588 21,539,908 (2) 이익잉여금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초이익잉여금(결손금) 21,539,907 5,860,699 당기순이익 1,789,680 15,679,208 결손금의보존 - - 기말이익잉여금 23,329,587 21,539,907 (3) 이익잉여금처분계산서(※결손금처리계산서) 제 26 기 2020년 1월 1일 부터 제 26 기 2019년 1월 1일 부터 2020년 03월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 26일 오성첨단소재 주식회사 (단위 : 원) 과 목 당분기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,329,587,798 21,539,907,581 전기이월미처분이익잉여금 21,539,907,581 5,860,699,218 당기순이익 1,789,680,217 15,679,208,363 결손금처리액 - - - 이익잉여금처분액 - - - 차기이월미처분이익잉여금 23,329,587,798 21,539,907,581 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 18,456,609 13,927,629 상품매출 271,896 - 기타매출 102,957 119,619 발전매출 11,071 14,260 합계 18,842,533 14,061,508 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이행 18,739,576 13,941,889 기간에 걸쳐 이행 102,957 119,619 합계 18,842,533 14,061,508 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 15,399,115 12,524,358 기초제품 998,960 1,830,242 당기제품제조원가 15,850,686 12,310,140 타계정대체 255,961 19,801 관세환급금 123,595 6,583 재고평가손실 89,015 2,704 기말제품 1,159,989 1,592,343 상품매출원가 172,200 - 임대매출원가 96,536 94,142 발전매출원가 9,239 9,235 합계 15,677,090 12,627,735 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임원급여 100,083 95,333 직원급여 164,794 158,278 성과급 21,232 24,961 퇴직급여 15,698 16,086 복리후생비 39,976 38,618 여비교통비 2,748 7,470 통신비 3,780 3,600 수도광열비 - - 세금과공과 4,378 21,430 지급임차료 3,242 13,716 차량유지비 6,109 6,472 교육훈련비 17 - 보험료 1,916 1,722 접대비 4,325 6,644 광고선전비 - 805 소모품비 2,447 4,156 도서인쇄비 2,022 245 경상개발비 253,786 307,614 운반비 241 147 지급수수료 133,548 101,333 대손상각비 - - 수선비 395 693 감가상각비 36,867 25,101 무형자산상각비 42,588 59,303 잡비 19,002 1,553 사무용품비 382 411 수출제비용 106,093 78,096 합 계 965,669 973,787 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 515,146 67,468 외화환산이익 131,552 50,928 유형자산처분이익 6,728 - 대손충당금환입 - - 잡이익 25,633 378,310 합계 679,059 496,706 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타의대손상각비 (-)268 - 외환차손 53,393 41,531 외화환산손실 60,900 - 유형자산처분손실 1,027 - 잡손실 240 387 합계 115,292 41,918 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후측정금융자산 이자수익 319,057 376,634 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 87,809 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 119,618 외화환산이익 179,142 49,911 합계 498,199 633,972 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 272,188 35,892 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 27,962 148,577 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 355,046 (-)103,738 합계 655,196 80,731 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의변동 (-)394,611 (-)48,475 상품의 판매 172,200 - 원부재료의 사용 12,953,179 10,229,891 종업원급여 1,238,005 1,087,389 감가상각비 및 무형자산상각비 747,793 732,782 운반비 55,785 37,575 소모품비 304,660 857,392 전력비 234,382 197,864 외주가공비 69,780 9,736 세금과공과 18,413 26,410 지급임차료 7,807 25,207 광고선전비 - 805 기타비용 1,235,369 444,946 매출원가 및 판매관리비 합계 16,642,762 13,601,522 29 . 법인세비용 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익(순손실) 보통주당기순이익(순손실) 1,414,147,100 1,567,552,608 가중평균유통보통주식수 (주1) 61,666,225 55,871,717 기본주당순이익(순손실) 23 28 기본주당계속사업이익 보통주계속사업이익 1,414,147,100 1,567,552,608 가중평균유통보통주식수 (주1) 61,666,225 55,871,717 기본주당계속사업이익 23 28 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 61,966,225 55,871,717 차감 : 가중평균자기주식수 (-)300,000 - 가중평균유통보통주식수 61,666,225 55,871,717 (주1) 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 유상증자시 발행되는 신주의 배당기산일이 사업연도 초일인 점을 감안하여 기초에 발행된 것으로 하여 신주에 대한 적수계산을 생략하였습니다. (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순이익 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익 1,467,121,905 1,571,864,910 희석가중평균유통보통주식수 74,204,260 62,591,640 희석주당순이익 20 25 (주1) 전기의 경우 희석증권의 희석효과가 없으므로, 희석증권의 희석주당순손익과 희석주당계속사업손익은 계산되지 않습니다.2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 1,414,147,100 1,567,552,608 가산 : 이자비용 52,974,805 4,312,302 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 1,467,121,905 1,571,864,910 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 61,666,225 55,871,717 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,713,923 6,713,923 신주인수권부사채 행사효과 - 6,000 주식선택권 행사효과 5,824,112 - 합계 74,204,260 62,591,640 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 행사가능기간 미행사 신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수(주3) 제20회 분리형 신주인수권부사채 2017.05.27~2022.03.27 23,008,614 3,427원 6,713,923 제21회 전환사채 2020.09.25~2022.08.25 10,000,000 1,717원 5,824,112 상기 신주인수권과 관련한 신주인수권부사채에는 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 보고기간말 현재 미상환사채권 잔액은 594,961천원(사채권면금액기준)입니다(주석 17 참조). (단위 : 천원, 주) 구분 행사가능기간 미행사 신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수(주3) 제20회 분리형 신주인수권부사채 2017.05.27~2022.03.27 23,008,614 3,427원 6,713,923 주식선택권 2015.03.13~2020.03.12 - 2,251원 6,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (-)255,717 (-)272,419 이자비용 135,746 35,631 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,308,350 261 퇴직급여 101,584 89,703 감가상각비 672,502 673,479 유형자산처분이익 (-)7,301 - 무형자산상각비 42,588 59,303 외화환산손실 60,900 - 대손상각비(환입) (-)268 - 외화환산이익 (-)310,694 (-)50,928 합계 1,747,690 535,030 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (-)788,504 (-)993,544 재고자산의 감소(증가) (-)791,335 (-)482,148 기타금융자산의 감소(증가) (-)135,222 510,497 기타유동자산의 감소 (-)2,605,503 (-)433,752 매입채무의 증가 2,746,647 7,409 기타금융부채의 증가(감소) 1,124,907 (-)246,229 기타유동부채의 감소 6,625 (-)483,294 퇴직금의 지급 등 (-)13,758 (-)20,922 합계 -456,143 -2,141,983 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채의 발생 - - 장기차입금의 유동성대체 865,360 865,360 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채의 상환 84,139 (-)57,872 15,319 - - - 41,586 차입금의 상환 15,619,480 (-)216,340 - - - - 15,403,140 신주인수권부사채의 발행 599,993 - - - - 6,658 606,651 전환사채 - 10,000,000 - - - (-)805,155 9,194,845 합계 16,303,612 9,725,788 15,319 - - -798,497 25,246,222 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 2 ㈜이스트버건디외 2 행사하는 기업> 종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동 관계기업 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜ (주1) 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜ 임직원 우리사주조합 우리사주조합 (주1) 2020년03월03일 에스맥㈜의 최대주주가 당사로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 664,314 - 9,810 - 오성엘에스티㈜ 관계기업 103,676 - 4,200 - 합계 - 767,990 0 14,010 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 500,587 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 245,000 - 276,904 - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - (-)11,400 - 40,364 합계 745,587 -11,400 276,904 40,364 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 카나비스메디칼㈜ 종속기업 430,000 - - - - ㈜더블라썸묵동 종속기업 200,000 - - - - 우리사주조합 기타특수관계 - - - - - 합계 630,000 0 0 0 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 카나비스메디칼㈜ 종속기업 1,150,000 900,000 - - - ㈜더블라썸묵동 종속기업 - - - - 15,546,130 우리사주조합 기타특수관계 738,800 - - - - 합계 1,888,800 900,000 0 0 15,546,130 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 363,495 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - - 합계 363,495 0 0 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 최대주주 183,374 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - - - 2,200 합계 183,374 0 0 2,200 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 100,083 373,695 퇴직급여 33,234 124,090 합계 133,317 497,785 33. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 투자부동산 토지및건물(아산) 15,456,546 26,300,000 산업은행 장단기차입금 15,403,140 유형자산 토지및건물(익산) 12,332,225 유형자산 기계장치(익산) 10,971,891 합계 38,760,662 26,300,000 15,403,140 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 2012.11.27~2024.11.26 계약이행보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 2019.11.13~2020.11.12 물품대금 지급보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 2019.05.22~2020.05.21 물품대금 지급보증 합계 25,470 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험기간 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 82,209,880 2019.08.30~2020.08.29 디비손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 10,000,000 10,000,000 34. 영업부문(1) 회사의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업부문 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타부문 임대,발전사업 등 회사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업부문 10,285,517 8,442,988 18,728,505 8,142,578 5,785,051 13,927,629 기타부문 114,028 0 114,028 133,879 0 133,879 합계 10,399,545 8,442,988 18,842,533 8,276,457 5,785,051 14,061,508 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합계 총부문수익 18,728,505 114,028 18,842,533 외부고객으로부터의 수익 18,728,505 114,028 18,842,533 영업이익(손실) 2,191,520 8,253 2,199,773 감가상각비 및 무형자산상각비 677,566 70,227 747,793 유형자산 및 무형자산손상차손 0 0 0 (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합계 총부문수익 13,927,629 133,879 14,061,508 외부고객으로부터의 수익 13,927,629 133,879 14,061,508 영업이익(손실) 429,485 30,502 459,987 감가상각비 및 무형자산상각비 1,665,282 210,681 1,875,963 유형자산 및 무형자산손상차손 0 0 0 (4) 주요 고객에 대한 정보회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 주요거래처(A) 9,023,036 6,404,327 소재사업부문 주요거래처(B) 3,603,529 2,352,397 " 주요거래처(C) 2,627,558 1,703,501 " 합계 15,254,123 10,460,225 35 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 40,142,110 40,142,110 71,577,528 71,577,528 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 10,060,433 10,060,433 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 3,952,939 3,952,939 3,234,708 3,234,708 장기기타금융자산 230,250 230,250 230,250 230,250 합계 60,385,732 60,385,732 90,243,764 90,243,764 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,396,510 4,396,510 - - - 단기기타채무 2,445,641 2,445,641 - - - 단기차입금 5,865,360 1,466,340 4,399,020 - - 신주인수권부사채 606,651 606,651 - - - 전환사채 9,194,845 - - 9,194,845 - 장기기타채무 341,000 341,000 - - - 장기차입금 9,537,780 - - 5,571,440 3,966,340 합계 32,387,787 9,256,142 4,399,020 14,766,285 3,966,340 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,649,863 1,649,863 - - - 단기기타채무 1,318,652 1,318,652 - - - 단기차입금 5,865,360 1,466,340 4,399,020 - - 신주인수권부사채 599,993 599,993 - - - 전환사채 9,065,062 - - - - 장기기타채무 341,000 - - 341,000 - 장기차입금 9,754,120 - - 5,571,440 4,182,680 합계 28,594,050 5,034,848 4,399,020 5,912,440 4,182,680 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,533,912 (-)1,533,912 748,744 (-)748,744 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 15,403,140 15,619,480 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (-)154,031 154,031 (-)156,195 156,195 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 26,002,410 11,245,637 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,312,047 6,895,984 합계 30,314,457 18,141,621 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 3,031,446 (-)3,031,446 1,814,162 (-)1,814,162 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 회사는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 33,142,866 29,297,231 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)80,639,756 (-)99,184,107 순부채 (-)47,496,890 (-)69,886,876 자본총계 174,512,254 175,485,211 부채비율 (-)27.22% (-)39.82% 부채총계 33,142,866 29,297,231 차입금및신주인수권부사채 25,204,636 25,284,535 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)80,639,756 (-)99,184,107 순차입금및신주인수권부사채 (-)55,435,120 (-)73,899,572 순차입금비율 -167.26% (-)252.24% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 당분기(2020년) 매출채권 11,451,410 1,390,977 12.15% 선급금 4,514,664 - 0.00% 미수금 7,111,983 4,752,792 66.83% 합 계 23,078,057 6,143,769 26.62% 제26기(2019년) 매출채권 10,592,254 1,390,977 13.13% 선급금 1,567,973 - 0.00% 미수금 6,957,763 4,753,060 68.31% 합 계 19,117,991 6,144,037 32.14% 제25기(2018년) 매출채권 7,256,047 1,390,977 19.17% 선급금 909,949 - 0.00% 미수금 5,341,574 4,770,524 89.31% 합 계 13,507,571 6,161,500 45.62% 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제27기 당분기(2020년) 제26기(2019년) 제25기(2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,144,037 6,161,500 6,459,824 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 459,334 ① 대손처리액(상각채권액) - - 540,224 ② 상각채권회수액 - - 80,890 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (268) (-)17,464 - 4. 매각예정비유동자산 대체액 - - 757,658 5. 당분기말 대손충당금 잔액합계 6,143,769 6,144,037 6,161,500 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다. 라. 유의적 회 계정책의 변경 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 자세한 사항은 Ⅲ.재무에관한사항의 3.연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책을 참고하여 주시기바랍니다. 마. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반/특수관계자 16,933,569 13 706 - 16,934,288 구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 바. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제27기 당분기(2020년) 제26기(2019년) 제25기(2018년) 비고 DISPLAY 사업 제품 1,049,965 904,794 1,644,718 - 반제품 233,506 120,224 340,045 - 재공품 1,094,983 952,591 1,427,732 - 원재료 1,012,876 729,432 766,173 - 부재료 1,215,598 1,262,153 881,716 - 미착품 224,271 70,669 - - 상품 - - 819 - 소 계 4,831,199 4,039,864 5,061,202 - 연결제거 - - - - 합 계 4,831,199 4,039,864 5,061,202 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.08% 1.77% 3.43% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 14.1회 12.8회 9.8회 - 사. 재고자산의 실사내용 등(1)실사일자당사는 2020년도 1분기말 재무제표를 작성함에 있어 2020년 1분기말 기준으로 해당부서 담당자 및 경영지원실 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.- 재고실사일 : 당분기말의 영업일 초일 (익산공장)(2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 감사인은 연 2회 반기와 기말에만 참여합니다.(3)실사방법- 사내보관재고 : 제품 및 주요자재 (전수조사 실시) 부자재 (고가 위주 표본 조사 실시) 아. 최근 3사업연도 중요 내역 (1) 장비사업부문의 물적분할 - 장비사업부문의 물적분할당사는 2018년 2월 7일을 분할기일로 물적분할을 수행하였습니다. 분할의 목적은 당사의 사업부문 중 장비사업부문(디스플레이 및 반도체 공정 장비 제조판매업)과 소재사업부분(광학용 보호/기능성 필름 제조업)의 분리를 통하여 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하고, 각 사업부문의 특성에 맞는 신속한 의사결정을 하기 위함입니다. 이를 통하여 경영위험 최소화, 경영자원의 명확히 배분, 독립적 의사결정을 이루어 경영효율을 높이고자 합니다. 당사는 급변하는 경영환경 변화에 탄력적이고 전략적으로 대응하여 기업가치의 향상을 추구 할 것입니다.- 신설법인에 관한 사항 상호 오성첨단소재(주) 목적 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 환경시험장비 설계 제작 2. 반도체 테스트장비 및 공정장비 제작 3. 디스플레이 테스트장비 및 공정장비 제작 4. 자동화기기 및 로봇관련 장비류 제작 5. 기계부품 및 전기전자부품 제조 판매업 6. 클린룸 및 공조설비 제작 7. 전기공사업 8. 건축공사업 9. 산업환경 설비공사업 10. 전호에 관련된 장비의 수입 및 수출업 본점소재지 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31 공고방법 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.osunglst.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행하는 한국경제신문에 게재한다. 발행할 주식의 총수 당 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다. 1주의 금액 당 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금오백원으로 한다. 신설회사 발행주식 총수 당 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 2,000,000주로 한다. (2) 자산양수도 : 태양광사업부문 기계장치 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : (주)에스엔머티리얼즈 대표이사 이병열 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따른 후속조치로 우선 기계장치 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원, 주) 구 분 자산총액 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)태양광사업부문 기계장치 163,001,336,549 2.45% 4,000,000,000 (*)자산총액 기준일은 2014년말(제21기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보고서(유형자산양도결정, 2015년 12월 3일)를 제출함 (3) 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2015년 12월 03일 자산양수도 계약 체결일 2015년 12월 03일 계약금 지급일 2015년 12월 03일 중도금지급일(최종 납부일) 2016년 03월 31일 잔금지급일(총 10회 분할납부) 2016년 05월 31일~2017년 02월 28일 ※ 보고서 제출일 현재 잔금지급은 모두 완료되었습니다.(4) 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스엔머티리얼즈 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 이 병 열 강 완 모 주소 본사 서울 강남구 삼성로 511,17층(골든타워) 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-568-7730 041-583-8780 설립연월일 2011년 3월 28일 1994년 6월 22일 납입자본금(주1) 504백만원 62,039백만원 자산총액(주1) 3,115백만원 163,001백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 비상장 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 1,007,356주 보통주 123,955,573주 (주1) 2014년도 말 기준입니다. (3) 자산양수도 : 태양광사업부문 부동산 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : 주식회사 에스비씨리니어 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따 른 후속조치로 부동산(토지/건물) 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분 ② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원) 구 분 자산총액(주1) 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)충주사업장 토지 및 건물 95,609,903,736 14,12% 13,500,000,000 (주1) 자산총액 기준일은 2015년 기말(제22기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법 시행령 제171조에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보 고서(유형자산양도결정, 2016년 7월 25일)를 제출함 ③ 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2016년 7월 25일 자산양수도 계약 체결일 2016년 7월 25일 1차 계약금 지급일 2016년 7월 25일 2차 계약금 지급일 2016년 8월 31일 중도금(주1) 2016년 09월 20일 잔금(주2) 2016년 11월 02일 (주1) 최초계약시 중도금 지급일자는 2016년 11월 30일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 09월 20일로 변경되었습니다.(주2) 최초계약시 잔금 지급일자는 2017년 1월 16일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 11월 02일로 변경되었습니다.④ 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스비씨리니어 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 정 영 재 강 완 모 주소 본사 서울 영등포구 선유로 13길 25 815호 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-782-5561 041-583-8780 설립연월일 1989년 9월 7일 1994년 6월 22일 납입자본금(*) 4,200백만원 62,039백만원 자산총액(*) 36,729백만원 95,609백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 - 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수 보통주 8,400,000주 보통주 123,955,580주 (*) 2015년도말 기준입니다. 자. 진행률적용 수주계약 현황 - 당분기말 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 차. 공정가치평가 내역공정가치의평가 내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품의공정가치 」를 참조 바랍니다. 카 . 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오성첨단소재(주)(주1) 회사채 공모 2017년 04월 27일 24,000 2% - 2022년 04월 27일 미상환 이베스트증권 오성첨단소재(주) (주2) 회사채 사모 2019년 09월 25일 10,000 2% - 2022년 09월 25일 미상환 - 합 계 - - - 34,000 - - - - - (주1) 상기 회사채 중 2017년04월27일 발행된 회사채는 제20회차 국내 무기명식 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채에 관한 사항으로 사채원금은 240억원입니다.보고서 제출기준일 현재 상환 후 잔액은 2억원이며, 행사가액은 3,427원 입니다.(주2) 상기 회사채 중 2019년 09월 25일 발행된 회사채는 제21회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억입니다. 2020년 09월 25일부터 행사가 가능하고 행사가액은 1,717원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 5,824,112주 입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 타. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 오성엘에스티(주)제20회 신주인수권부사채 2017년 04월 27일 2022년 04월 27일 24,000 2017년 04월 10일 한화투자증권 (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지 (별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 11%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 미만(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 23.58%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계년도당 1회 또는 수회에 걸쳐 총액자기자본의 10배에 해당하는 금액 이하(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 0%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 해당사항없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출완료(사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 파. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 하. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 거. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - 595 - - - - 595 사모 - - - 10,000 - - - 10,000 합계 - - - 10,000 - - - 10,000 너. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 더. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 대성삼경회계법인 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 - 제25기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기(당기) 대성삼경회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 160,000 - 제26기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 57,000 990 제25기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 38,000 594 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - -