오성첨단소재 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제26 (당)기 당분기 2019년 09월 30일 현재
제25 (전)기 2018년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 지배회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 지배회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31② 공장 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(3) 주요주주 및 지분율지배회사는 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에스맥㈜	8,473,377	14.38	8,473,377	17.04

㈜금호에이치티	3,589,743	6.09	-	-

㈜폴라버텍스	3,073,140	5.21

루미마이크로㈜	-	-	1,002,807	2.02

오성첨단소재 우리사주조합	285,714	0.49	285,714	0.57

기타주주	43,522,883	73.83	39,956,001	80.37

합계	58,944,857	100.00	49,717,899	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.09.30 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 85.00 대한민국 2019.09.30 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 (주1) 2019년 5월에 더블라썸묵동 주식회사의 지분 85%를 취득하여 연결범위에 포함하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2018.12.31 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,216,244 1,059,450 156,794 0 (-)483,547 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 28,734,823 20,705,847 8,028,976 23,068 (-)1,621,454 (주1) 더블라썸묵동 주식회사의 매출 및 당분기순이익은 지배권 취득일 이후 실적입니다. 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당분기매출 분기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,293,526 505,278 788,248 - (-)203,692 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 더블라썸묵동 주식회사 신규포함 지분매입 및 유상증자 기업명 변동내용 사유 OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED (구, Osung Vina Co., ltd)" 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책 당분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 88,936 리스부채 88,936 이익잉여금 - ② 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허 용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 (미 착 품 은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단사업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단사업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단사업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단사업의 수익, 비용 및 세전 중단사업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 50,458,350 50,458,350 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 7,287,443 매출채권 7,381,914 7,381,914 단기기타채권 4,163,082 4,163,082 장기기타금융자산 531,519 531,519 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,550,327 20,550,327 장기기타채권 306,411 306,411 합계 19,008,075 68,841,276 20,550,327 108,399,678 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 34,344,684 34,344,684 단기기타금융자산 6,366,000 6,366,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,348,462 1,348,462 매출채권 5,865,071 5,865,071 단기기타채권 3,635,993 3,635,993 장기기타금융자산 6,935,090 6,935,090 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,243,975 17,243,975 장기기타채권 230,250 230,250 합계 20,872,377 57,377,088 17,243,975 95,493,440 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,229,605 - 1,229,605 단기기타채무 - 1,201,711 - 1,201,711 리스부채 - 48,015 - 48,015 단기차입금 - 865,360 - 865,360 신주인수권부사채 - 659,883 - 659,883 장기기타채무 - 266,247 - 266,247 장기차입금 - 26,638,076 - 26,638,076 합계 - 30,908,897 - 30,908,897 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 3,273,392 - 3,273,392 단기기타채무 - 1,117,569 - 1,117,569 단기차입금 - 865,360 - 865,360 신주인수권부사채 - 592,395 - 592,395 장기기타채무 - 453,726 - 453,726 장기차입금 - 6,619,480 - 6,619,480 합계 - 12,921,922 - 12,921,922 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 376,832 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,229,423 76,831 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - (-)3,124,848 - - - - 합계 376,832 (-)3,124,848 - 1,229,423 76,831 - 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)510,525 (-)26,136 - 합계 - - - (-)510,525 (-)26,136 - (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 312,099 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 802,807 16,203 80,890 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 3,353,254 - - - - 합계 312,099 3,353,254 - 802,807 16,203 80,890 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)1,416,218 - - 합계 - - - (-)1,416,218 - - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 50,458,350 50,458,350 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 7,287,443 매출채권 7,381,914 7,381,914 단기기타채권 4,163,082 4,163,082 장기기타금융자산 531,519 531,519 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,550,327 20,550,327 장기기타채권 306,411 306,411 합계 108,399,678 108,399,678 매입채무 1,229,605 1,229,605 단기기타채무 1,201,711 1,201,711 리스부채 48,015 48,015 단기차입금 865,360 865,360 신주인수권부사채 659,883 659,883 장기기타채무 266,247 266,247 장기차입금 26,638,076 26,638,076 합계 30,908,897 30,908,897 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 34,344,684 34,344,684 단기기타금융자산 6,366,000 6,366,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,348,462 1,348,462 매출채권 5,865,071 5,865,071 단기기타채권 3,635,993 3,635,993 장기기타금융자산 6,935,090 6,935,090 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,243,975 17,243,975 장기기타채권 230,250 230,250 합계 95,493,440 95,493,440 매입채무 3,273,392 3,273,392 단기기타채무 1,117,569 1,117,569 단기차입금 865,360 865,360 신주인수권부사채 592,395 592,395 장기기타채무 453,726 453,726 장기차입금 6,619,480 6,619,480 합계 12,921,922 12,921,922 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 - 7,287,443 7,287,443 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 - - 11,720,632 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,550,327 20,550,327 - - 20,550,327 합계 39,558,402 20,550,327 - 19,008,075 39,558,402 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,348,462 - - 1,348,462 1,348,462 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 - - 19,523,915 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,243,975 17,243,975 - - 17,243,975 합계 38,116,352 17,243,975 - 20,872,377 38,116,352 (3) 공정가치 서열체계 수준1 관련 공시보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기포괄손익 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 14,999,576 11,717,489 1,999,576 - (-)2,965,768 10,751,297 (-)4,248,279 루미마이크로 보통주 10,999,999 5,127,595 5,000,000 - (-)328,564 9,799,030 (-)1,200,969 한프 보통주 398,891 - (-)458,716 59,825 - - 합계 25,999,575 17,243,975 - (-)458,716 -3,234,507 20,550,327 (-)5,449,248 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기포괄손익 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 13,000,000 13,757,848 - - (-)2,040,359 11,717,489 (-)1,282,511 루미마이크로 보통주 5,999,999 - 5,999,999 - (-)872,404 5,127,595 (-)872,404 한프 보통주 483,271 - 657,915 (-)203,673 (-)55,351 398,891 (-)84,380 합계 19,483,270 13,757,848 6,657,914 (-)203,673 (-)2,968,114 17,243,975 (-)2,239,295 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 유지인트 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - (-)212,557 7,287,443 (-)212,557 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (-)1,471,818 223,356 - - 소계 7,500,000 1,248,462 7,500,000 (-)1,471,818 10,799 7,287,443 (-)212,557 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 5,000,000 4,923,915 76,085 (-)5,000,000 - - - 루미마이크로 전환사채 10,000,000 10,000,000 - - (-)267,630 9,732,370 (-)267,630 필룩스 전환사채 4,600,000 4,600,000 - (-)2,600,000 (-)11,738 1,988,262 (-)11,738 소계 19,600,000 19,523,915 76,085 (-)7,600,000 (-)279,368 11,720,632 (-)279,368 합계 27,100,000 20,772,377 7,576,085 (-)9,071,818 (-)268,569 19,008,075 (-)491,925 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 멜파스 전환사채 1,352,200 - 1,352,200 - (-)103,738 1,248,462 (-)103,738 투자조합 출자금 100,000 100,000 - - - 100,000 - 소계 1,452,200 100,000 1,352,200 - (-)103,738 1,348,462 (-)103,738 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : - 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 5,000,000 1,000,000 5,000,000 (-)1,000,000 (-)76,085 4,923,915 (-)76,085 루미마이크로 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - - 10,000,000 - 필룩스 전환사채 4,600,000 - 4,600,000 - - 4,600,000 - 소계 19,600,000 1,000,000 19,600,000 (-)1,000,000 (-)76,085 19,523,915 (-)76,085 합계 21,052,200 1,100,000 20,952,200 (-)1,000,000 (-)179,823 20,872,377 (-)179,823 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유지인트 전환사채 7,287,442 이항옵션모형 변동성 16.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 루미마이크로 전환사채 등 11,720,632 이항옵션평가법 변동성 16.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 합계 19,008,075 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,800 - 예금 50,455,550 34,344,684 합계 50,458,350 34,344,684 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 8,772,891 1,390,977 7,381,914 7,256,048 1,390,977 5,865,071 단기기타채권 단기대여금 4,000,000 - 4,000,000 3,000,000 - 3,000,000 미수금 4,912,808 4,761,017 151,791 5,341,575 4,770,524 571,051 미수수익 11,291 - 11,291 64,942 - 64,942 소계 8,924,099 4,761,017 4,163,082 8,406,517 4,770,524 3,635,993 장기기타채권 보증금 306,411 - 306,411 230,250 - 230,250 소계 306,411 - 306,411 230,250 - 230,250 합계 18,003,401 6,151,994 11,851,407 15,892,815 6,161,501 9,731,314 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 7,381,914 - 1,390,977 8,772,891 7,381,914 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 4,000,000 - - 4,000,000 4,000,000 - 미수금 151,791 4,717,065 43,952 4,912,808 151,791 4,761,017 미수수익 11,291 - - 11,291 11,291 - 소계 4,163,082 4,717,065 43,952 8,924,099 4,163,082 4,761,017 장기기타채권 보증금 306,411 - - 306,411 306,411 - 소계 306,411 - - 306,411 306,411 - 합계 11,851,407 4,717,065 1,434,929 18,003,401 11,851,407 6,151,994 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 5,865,071 - 1,390,977 7,256,048 5,865,071 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 3,000,000 - - 3,000,000 3,000,000 - 미수금 571,051 230,494 4,540,030 5,341,575 571,051 4,770,524 미수수익 64,942 - - 64,942 64,942 - 소계 3,635,993 230,494 4,540,030 8,406,517 3,635,993 4,770,524 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 9,731,314 230,494 5,931,007 15,892,815 9,731,314 6,161,501 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,770,524 (-)9,507 - - 4,761,017 미수수익 - - - - - 소계 4,770,524 (-)9,507 - - 4,761,017 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,161,501 (-)9,507 - - 6,151,994 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,939,527 209,108 - (-)757,658 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,520,297 250,227 - - 4,770,524 미수수익 - - - - - 소계 4,520,297 250,227 - - 4,770,524 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,459,824 459,335 - (-)757,658 6,161,501 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,366,000 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4(2)(4) 참조) 7,287,443 1,348,462 소계 13,287,443 7,714,462 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 531,519 10,340 상각후원가측정금융자산(채권형펀드) - 6,924,750 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4(2)(4) 참조) 11,720,632 19,523,915 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 (지분증권, 주석4(2)(3) 참조) 20,550,327 17,243,975 소계 32,802,478 43,702,980 합계 45,558,402 44,482,352 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 1,484,789 1,415,616 (-)116,351 69,172 반제품 106,450 106,450 - - 재공품 1,937,189 1,581,972 (-)119,369 355,217 원재료 927,855 809,705 11,278 118,150 부재료 1,264,732 1,190,876 (-)3,605 73,856 미착품 431,969 431,969 - - 합계 6,152,984 5,536,588 (-)228,047 616,395 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 819 819 - - 제품 1,830,242 1,644,719 (-)635,991 185,523 반제품 340,045 340,045 - - 재공품 1,902,317 1,427,731 175,611 474,586 원재료 873,044 766,172 (-)279,882 106,872 부재료 959,177 881,716 (-)418,543 77,461 합계 5,905,644 5,061,202 (-)1,158,805 844,442 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,404,815 909,949 선급비용 186,330 103,674 부가세대급금 880,843 389,627 합계 2,471,988 1,403,250 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 (주1) 41.00 대한민국 2019.09.30 장비제조업 지분법 (주1) 2018년 2월 지배회사의 장비사업부 물적분할로 취득함. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.00 대한민국 2018.12.31 장비제조업 지분법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,997,050 3,000,185 2,784,639 3,069,156 2,944,882 합계 2,784,639 2,997,050 3,000,185 2,784,639 3,069,156 2,944,882 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - - - 55,303 - 3,000,185 합계 2,944,882 - - - 55,303 - 3,000,185 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 - 2,784,639 - - 160,243 - 2,944,882 합계 - 2,784,639 - - 160,243 - 2,944,882 (4) 요약재무정보 (내부거래제거 및 공정가치 평가 반영전 재무제표 기준) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 오성엘에스티 주식회사 (주1) 10,000,859 2,505,549 7,495,310 5,822,020 254,259 (주1) 가결산차이 조정후 실적임. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 오성엘에스티 주식회사 10,722,085 3,236,338 7,485,747 14,599,399 390,476 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 34,737,120 - - 34,737,120 34,737,120 건물 368,884 - - 368,884 368,884 합계 35,106,004 - - 35,106,004 35,106,004 (주1) 상기 투자부동산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건설중인자산 합계 기초 - - - 증가 취득 - 368,884 368,884 연결범위변동 34,737,120 - 34,737,120 감소 처분및폐기 - - - 감가상각비 - - - 손상차손 - - - 기말 34,737,120 368,884 35,106,004 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 1,250,343 - 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,336,797 - (-)439,631 - 12,897,166 건물 23,590,652 (-)7,428,872 (-)1,444,261 - 14,717,519 구축물 15,400 (-)6,470 (-)7,975 - 955 기계장치 33,709,773 (-)22,349,970 - (-)77,108 11,282,695 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - - 차량운반구 219,625 (-)85,792 (-)2,600 - 131,233 비품 2,748,596 (-)1,284,473 (-)7,970 - 1,456,153 사용권자산 88,936 (-)40,312 - - 48,624 기타의유형자산 586,722 (-)515,359 (-)11,517 - 59,846 건설중인자산 318,499 - - - 318,499 합계 75,541,324 (-)31,901,208 (-)1,913,954 (-)89,251 40,912,690 (주1) 상기 유형자산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,336,797 - (-)439,631 - 12,897,166 건물 23,590,652 (-)7,030,494 (-)1,444,261 - 15,115,897 구축물 15,400 (-)6,099 (-)7,975 - 1,326 기계장치 34,444,173 (-)21,640,322 - (-)116,995 12,686,856 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - - 차량운반구 219,625 (-)53,824 (-)2,600 - 163,201 비품 1,962,053 (-)1,038,812 (-)7,970 - 915,271 기타의유형자산 571,972 (-)504,124 (-)11,517 - 56,331 합계 75,066,996 (-)31,199,999 (-)1,913,954 (-)116,995 41,836,048 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 915,271 - 56,331 - 41,836,048 증가 취득 - - - 354,400 - 799,152 - 14,750 318,499 1,486,801 기타증가 - - - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (-)335,713 - - - - - (-)335,713 감가상각비 - (-)398,378 (-)371 (-)1,422,848 (-)31,968 (-)258,270 (-)40,312 (-)11,235 - (-)2,163,382 손상차손 - - - - - - - - - - 기말 12,897,166 14,717,519 955 11,282,695 131,233 1,456,153 48,624 59,846 318,499 40,912,690 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 14,567,841 1,821 13,024,989 2,413 44,250 213,750 8,608 1,948,090 42,708,928 증가 취득 - - - 27,970 - 154,978 882,555 66,700 627,382 1,759,585 기타증가 - 1,055,050 - 1,520,422 - - - - - 2,575,472 감소 처분및폐기 - - - (-)2,151 (-)1,759 (-)16,611 (-)43,369 - - (-)63,890 감가상각비 - (-)506,994 (-)495 (-)1,884,374 (-)654 (-)26,736 (-)148,012 (-)18,977 - (-)2,586,242 손상차손(환입) - - - - - 7,320 10,347 - - 17,667 기타감소 - - - - - - - - (-)2,575,472 (-)2,575,472 기말 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 - 163,201 915,271 56,331 - 41,836,048 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,462,702 9,525,230 5,273,659 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,820,833 3,371,936 2,677,963 투자부동산 서울특별시 중랑구 묵동 1,978.20 34,737,120 12,703,470 - - 합계 47,634,286 20,987,005 12,897,166 7,951,622 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 장부금액 산업재산권 6,340 - - (-)1,007 - - 5,333 개발비 529,443 - - (-)132,085 - - 397,358 기타의무형자산 253,860 4,336 - (-)50,149 - - 208,047 합계 789,643 4,336 - (-)183,241 - - 610,738 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 장부금액 산업재산권 24,333 - - (-)1,737 - (-)16,256 6,340 개발비 159,502 481,813 - (-)111,872 - - 529,443 기타의무형자산 141,315 234,000 - (-)71,445 - (-)50,010 253,860 합계 325,150 715,813 - (-)185,054 - (-)66,266 789,643 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 183,241 123,648 매출원가 - - 합계 183,241 123,648 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당분기 전분기 판매비와관리비 급여 232,442 209,453 퇴직급여 38,776 29,289 재료비등 909,348 1,075,670 기타경비 25,952 39,316 합계 1,206,518 1,353,728 14. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가 부동산 38,531 (-)18,203 20,328 차량운반구 50,405 (-)22,109 28,296 합계 88,936 (-)40,312 48,624 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 - 88,936 - - (-)40,312 48,624 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 - 88,936 - (-)41,850 - 929 48,015 (4) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 사용권자산 감가상각비 40,312 리스부채 이자비용 929 단기리스 관련 비용 5,850 소액자산리스 관련 비용 3,740 사용권자산 처분손(익) - 합계 50,831 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,229,605 3,273,392 단기기타채무 미지급금 1,044,080 963,356 미지급비용 157,631 154,213 소계 1,201,711 1,117,569 장기기타채무 임대보증금 261,000 445,000 장기종업원급여 5,247 8,726 소계 266,247 453,726 합계 2,697,563 4,844,687 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 6,835,820 7,484,840 분할상환 장기차입금 하나은행 PF대출 3.55% 20,667,616 - 만기일시상환(2029년) 합계 27,503,436 7,484,840 유동성대체액 (-)865,360 (-)865,360 비유동성 26,638,076 6,619,480 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권부사채 장단기차입금 계 1년이내 659,883 865,360 1,525,244 1년초과 2년이내 - 865,360 865,361 2년초과 3년이내 - 865,360 865,362 3년초과 4년이내 - 865,360 865,363 4년초과 5년이내 - 975,360 975,364 5년초과 - 23,066,636 23,066,641 합계 659,883 27,503,436 28,163,335 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 661,111 805,115 신주인수권조정 (-)113,103 (-)314,049 사채상환할증금 111,875 101,329 장부금액 659,883 592,395 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 당분기 592,395 - - (-)144004 - 211,492 659,883 전기 21,348,646 - (-)557,188 (-)19,253,124 - (-)945,939 592,395 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 66,902 549,295 예수금 1,215 1,839 합계 68,117 551,134 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 1,978,219 1,841,283 사외적립자산 공정가치 (-)1,530,784 (-)1,407,414 국민연금전환금 - (-)387 합계 447,435 433,482 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,841,283 2,726,823 근무원가 244,288 482,569 이자원가 26,381 61,998 재측정요소 - (-)56,655 급여지급액 (-)133,733 (-)260,745 관계회사전입 - (-)1,112,707 기말 1,978,219 1,841,283 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,407,414 1,943,912 이자수익 73,546 8,074 재측정요소 - 74,821 사용자의 기여금 152,462 - 급여지급액 (-)102,638 (-)165,161 관계회사전입 - (-)454,232 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,530,784 1,407,414 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 1,530,784 1,407,414 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 73,546 8,074 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 244,288 482,569 순이자손익 (-)47,165 53,924 재측정요소 - (-)131,476 합계 197,123 405,017 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 116,415 76,608 순이자손익 50,531 20,531 재측정요소 38,776 29,289 합계 205,722 126,428 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.26% 2.26% 미래임금상승률 5.04% 5.04% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (-)74,459 (-)4.04% 1% 감소 81,285 4.41% 임금상승률 : 1% 증가 78,486 4.26% 1% 감소 (-)73,411 (-)3.99% (6) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.10년입니다. 20. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 58,944,857주 49,717,899주 보통주자본금 (주1) 29,533,712,500원 24,858,949,500원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소감함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 (전기초) 전기초이월 204,266,725 102,133,363 30,255,105 2018.01.04 신주인수권행사 1,413,990 599 706,995 150,144 2018.02.07 무상감자 (-)176,192,698 - (-)88,096,349 - 2018.03.24 유상증자 2,857,142 3,500 1,428,571 8,571,426 2018.05.19 유상증자 17,495,308 2,450 8,747,654 34,115,850 2019.03.12 유상증자 6,153,818 1,950 3,076,909 8,923,036 2019.08.27 유상증자 3,073,140 1,627 1,536,570 3,463,428 2019.09.30 (당분기말) 59,067,425 29,533,713 85,478,989 (2) 기타불입자본1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 82,015,561 73,092,525 2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 73,092,525 8,923,036 - 82,015,561 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 30,255,105 42,837,420 - 73,092,525 21. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타의 자본잉여금 14,455,562 13,386,303 기타의 자본조정 (-)4,306,531 (-)4,306,531 주식선택권 91,456 91,456 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (-)6,708,608 (-)3,583,760 합계 26,421,265 28,476,854 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 13,386,303 1,069,259 - 14,455,562 기타의 자본조정 -4,306,531 - - (-)4,306,531 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (-)3,583,760 (-)3,124,848 - (-)6,708,608 합계 28,476,854 (-)2,055,589 - 26,421,265 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 10,979,916 88,096,349 (-)80,666,365 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 13,479,945 - (-)93,642 13,386,303 기타의 자본조정 (-)4,306,531 - - (-)4,306,531 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (-)505,986 - (-)3,077,774 (-)3,583,760 합계 24,218,286 88,096,349 (-)83,837,781 28,476,854 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 (-)6,708,608 (-)3,583,760 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 (-)3,583,760 -3,124,848 - - -6,708,608 (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 (-)505,986 (-)3,077,774 - - (-)3,583,760 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여주식 부여수량 행사가격 행사가능기간 가득조건 신주교부형 또는 차액보상형 중 이사회가 결정 임직원 2013.03.13 기명식 보통주 6,000 2,251원 2015.03.13~2020.03.12 부여일로부터 2년 경과후 행사가능 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 6,000 2,251 6,000 2,251 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 6,000 2,251 6,000 2,251 기말행사가능 6,000 2,251 6,000 2,251 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 9,237,373 5,904,935 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초이익잉여금(결손금) 5,904,935 (-)80,111,684 당기순이익 3,332,438 5,501,041 연결범위변동 - (-)150,787 결손금의 보존 - 80,666,365 기말이익잉여금 9,237,373 5,904,935 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 17,601,926 47,088,947 11,372,633 30,068,974 기타매출 136,406 421,722 50,799 460,145 합계 17,738,332 47,510,669 11,423,432 30,529,119 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 이행 17,619,529 47,141,753 11,281,713 30,125,061 기간에 걸쳐 이행 118,803 368,916 141,719 404,058 합계 17,738,332 47,510,669 11,423,432 30,529,119 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 15,028,106 41,283,982 9,745,322 26,099,477 기초제품 1,447,941 1,830,242 1,203,901 1,314,079 당기제품제조원가 15,815,995 41,732,250 9,898,730 26,843,790 타계정대체 (-)525,459 (-)634,798 (-)38,794 (-)327,856 관세환급금 (-)319,850 (-)333,475 (-)14,259 (-)62,293 재고평가손실 94,268 174,552 32,914 (-)331,074 기말제품 (-)1,484,789 (-)1,484,789 (-)1,337,170 (-)1,337,170 기타매출원가 129,047 371,517 114,606 401,960 합계 15,157,153 41,655,499 9,859,928 26,501,437 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 313,021 931,922 269,262 766,881 퇴직급여 15,787 50,531 15,099 20,531 복리후생비 40,099 125,505 19,756 65,567 여비교통비 8,275 20,683 9,391 24,117 통신비 3,846 11,528 3,622 21,099 수도광열비 7,409 7,409 1,626 18,815 세금과공과 61,318 113,555 10,526 64,608 지급임차료 10,813 78,208 (-)22,237 23,697 차량유지비 9,156 22,017 6,139 16,396 교육훈련비 0 467 15 950 보험료 4,668 8,965 1,105 4,289 접대비 9,952 189,535 6,411 14,164 광고선전비 0 805 0 18,992 소모품비 1,484 12,576 3,312 5,423 도서인쇄비 1,070 1,761 160 3,181 경상개발비 263,910 1,206,519 540,280 1,353,728 운반비 155 631 502 2,321 지급수수료 879,372 1,088,843 63,830 706,177 대손상각비 0 0 (-)22,890 (-)80,890 수선비 245 938 0 12,980 감가상각비 82,053 217,531 47,977 86,398 무형자산상각비 61,270 183,241 45,632 118,924 잡비 29,266 77,023 (-)136 56,463 사무용품비 730 1,360 (-)425 1,418 수출제비용 97,975 277,538 50,595 103,589 합계 1,901,874 4,629,091 1,049,552 3,429,818 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 395,101 858,147 80,329 129,969 외화환산이익 9,108 37,680 (-)65,580 1,438 유형자산처분이익 500 500 900 3,532 대손충당금환입 2 3 0 0 잡이익 7,460 400,918 20,281 38,589 합계 412,171 1,297,248 35,930 173,528 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 (-)9,506 (-)9,506 0 0 외환차손 53,474 106,208 53,186 84,536 외화환산손실 (-)52,836 13,845 0 0 유형자산처분손실 0 339,083 0 61 무형자산손상차손 0 15,217 0 0 잡손실 1,027 170,989 4,285 8,110 합계 -7,841 635,836 57,471 92,707 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후측정금융자산이자수익 273,908 1,229,423 372,348 802,807 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 450,000 901,723 156,439 430,263 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (-)1,326,131 119,618 - - 외환차익 - - 2,932 44,433 외화환산이익 76,831 76,831 (-)4,723 - 합계 -525,392 2,327,595 526,996 1,277,503 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 51,541 510,525 499,465 1,416,218 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 332,407 39,290 118,164 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (-)76,085 312,102 - - 외화환산손실 (-)12,932 - 50,583 28,230 사채상환손실 - 26,136 - - 합계 -37,476 1,181,170 589,338 1,562,612 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의변동 50,326 (-)198,293 (-)383,141 (-)2,389,077 원부재료의 사용 12,399,140 34,145,604 7,882,682 21,437,475 급여(퇴직급여포함) 1,073,311 3,131,549 930,481 2,747,075 감가상각비 및 무형자산상각비 791,138 2,346,624 702,027 2,020,384 운반비 45,583 126,789 45,789 135,862 소모품비 263,260 613,755 196,799 637,257 전력비 244,062 638,200 251,396 619,895 외주가공비 37,658 61,265 8,241 305,291 세금과공과 72,275 170,209 20,656 112,224 지급임차료 23,774 114,950 20,246 54,296 광고선전비 0 805 0 18,992 기타비용 2,058,501 5,133,133 1,234,304 4,231,581 매출원가 및 판매관리비 합계 17,059,028 46,284,590 10,909,480 29,931,255 28 . 법인세비용 연결실체는 최근 누적된 세무상 이월결손금 등으로 인하여 과세소득이 발생하지 않아 유효법인세율을 계산하지 않았으며, 기업회계와 세무회계와의 차이로 인한 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 향후의 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익(순손실) 보통주당기순이익(순손실) 702,499,841 3,332,437,916 6,345,100,458 6,095,451,247 가중평균유통보통주식수 (주1) 58,944,857 58,944,857 49,717,899 49,717,899 기본주당순이익(순손실) 12 57 128 123 기본주당계속사업이익 보통주계속사업이익 702,499,841 3,332,437,916 6,345,100,458 6,444,207,708 가중평균유통보통주식수 (주1) 58,944,857 58,944,857 49,717,899 49,717,899 기본주당계속사업이익 12 57 128 130 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 58,944,857 58,944,857 49,717,899 49,717,899 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - 가중평균유통보통주식수 58,944,857 58,944,857 49,717,899 49,717,899 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 유상증자시 발행되는 신주의 배당기산일이 사업연도 초일인 점을 감안하여 기초에 발행된 것으로 하여 신주에 대한 적수계산을 생략하였습니다. (2) 희석주당순손익 1) 회석증권의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익과 희석주당계속사업손익은 계산되지 않습니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 행사가능기간 미행사신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 23,009,513 3,462원 6,646,306 주식선택권 2015.03.13~2020.03.12 - 2,251원 6,000 상기 신주인수권과 관련한 신주인수권부사채에는 사채권자에게 조기상환청구권이 부영되어 있습니다. 보고기간말 현재 미상환사채권 잔액은 661,111천원(사채권면금액기준)이며, 행사가액은 3,444원, 행사가능주식수(발행될보통주식수)는 191,960주 입니다(주석 16 참조). 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 - (-)5,652,950 이자비용 (-)1,003,247 (-)466,573 퇴직급여 502,970 1,419,870 감가상각비 268,334 218,880 유형자산처분손실 2,163,382 1,905,993 무형자산상각비 295,213 (-)3,470 무형자산손상차손 183,241 123,648 외화환산손실 - - 대손상각비(환입) 15,217 - 사채상환손실 - - 금융자산처분손실 (-)9,506 (-)80,890 금융자산평가손실 (-)1,801,831 (-)15,941 잡손실등 - - 금융자산처분이익 - - 금융자산평가손실 - - 지분법이익 - - 유형자산처분이익 - - 외화환산이익 - - 합계 613,773 -2,551,433 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (-)1,493,008 (-)593,769 단기기타채권의 감소(증가) 519,782 (-)1,903,274 재고자산의 감소(증가) (-)475,386 86,889 기타유동자산의 감소(증가) (-)487,891 (-)1,225,601 장기기타채권의 감소(증가) 0 0 매입채무의 증가(감소) (-)2,043,787 (-)20,167 단기기타채무의 증가(감소) (-)1,207,922 (-)227,960 기타유동부채의 증가(감소) (-)517,845 (-)171,121 장기기타채무의 증가(감소) 0 (-)972,786 퇴직금의 지급 등 (-)257,861 485,519 합계 (-)5,963,918 (-)4,542,270 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 연결범위변동으로 인한 자산의 증가 35,683,323 - 연결범위변동으로 인한 부채의 증가 35,144,211 - 사용권자산과 리스부채의 발생 88,936 - 장기차입금의 유동성대체 432,680 216,340 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 - - - - - 48,015 48,015 단기차입금 865,360 (-)15,733,680 15,301,000 - - 432,680 865,360 장기차입금 6,619,480 3,451,276 17,000,000 - - (-)432,680 26,638,076 신주인수권부사채 592,395 (-)119,600 - - - 187,088 659,883 합계 8,077,235 (-)12,402,004 32,301,000 - - 235,103 28,211,334 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 에스맥㈜ 에스맥㈜ 행사하는 기업> 관계기업 오성엘에스티㈜ 오성엘에스티㈜ 임직원 우리사주조합 우리사주조합 최대주주의 관계기업 루미마이크로㈜ 루미마이크로㈜ (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 최대주주 286,157 0 0 0 오성엘에스티㈜ 관계기업 182,000 0 220,614 0 루미마이크로㈜ 기타특수관계 0 -11,400 0 34,364 합계 468,157 -11,400 220,614 34,364 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 최대주주 58,229 19,237 0 4,139 오성엘에스티㈜ 관계기업 156,800 0 174,153 0 루미마이크로㈜ 기타특수관계 0 0 0 10,000 합계 215,029 19,237 174,153 14,139 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 우리사주조합 기타특수관계 1,000,000 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 우리사주조합 기타특수관계 2,900,000 300,000 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 최대주주 10,747 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 2,200 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - 10,536 - - 합계 10,747 10,536 - 2,200 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 최대주주 12,496 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - 15,537 - - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - - - 3,000 합계 12,496 15,537 - 3,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 216,539 168,595 퇴직급여 167,594 115,610 합계 384,133 284,205 32. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 유형자산 토지및건물(아산) 15,640,012 10,000,000 산업은행 장단기차입금 6,835,820 유형자산 토지및건물(익산) 11,479,719 유형자산 기계장치(익산) 1,844,578 투자부동산 토지및건설중인자산(서울묵동) 35,106,004 하나은행 차입금 20,667,616 합계 64,070,313 10,000,000 27,503,436 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국주택금융공사 27,500,000 하나은행 PF대출실행한도보증 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 계약이행보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 물품대금 지급보증 서울보증보험 5,000 (주)푸드머스 물품대금 지급보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 물품대금 지급보증 합계 27,530,470 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험기간 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 82,209,880 2019.08.30~2020.08.29 디비손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 10,000,000 10,000,000 PF대출 한도약정 KEB하나은행 55,700,000 35,032,384 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상청구의 소 203,000 개인 지배회사 대법원 지배회사 승소 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 의약품 연구개발업 및 발전사업 등 연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 27,313,772 19,775,175 47,088,947 25,014,171 5,054,803 30,068,974 기타 421,722 - 421,722 460,145 - 460,145 합계 27,735,494 19,775,175 47,510,669 25,474,316 5,054,803 30,529,119 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 29,487,020 285,317 29,772,337 외부고객으로부터의 수익 29,487,020 285,317 29,772,337 영업이익(손실) 1,155,587 (-)608,812 546,775 감가상각비 및 무형자산상각비 2,034,853 311,770 2,346,623 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 18,696,341 409,346 19,105,687 외부고객으로부터의 수익 18,696,341 409,346 19,105,687 영업이익(손실) 200,462 (-)116,551 83,911 감가상각비 및 무형자산상각비 1,759,984 269,657 2,029,641 (4) 주요 고객에 대한 정보연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 주요거래처(A) 22,453,299 17,294,998 소재사업 주요거래처(B) 6,176,856 3,613,856 " 주요거래처(C) 5,346,794 - " 합계 33,976,949 20,908,854 34. 사업결합 (1) 사업결합의 개요연결실체는 사업다각화를 위한 신사업 추진의 일환으로, 2019년 5월에 서울특별시에서 진행하는 '역세권2030청년주택사업'의 사업시행자인 ㈜더블라썸묵동을 인수하고 유상증자에 참여하여 임대주택사업에 진출하였습니다. (2) 회계처리상기 사업결합은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. 취득법 적용에 따라 이전대가와의 순자산 공정가치 차액 15,217천원을 영업권으로 계상한 후, 전액 무형자산손상차손(기타비용)으로 하여 당기비용 처리하였습니다. (3) 지배력 획득일 현재 자산 및 부채의 내용 및 공정가치㈜더블라썸묵동으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 유동자산 15,718,164 15,718,164 유형자산 27,418,636 34,954,275 자산 합계 43,136,800 50,672,439 유동부채 16,486,370 16,486,370 비유동부채 17,000,000 18,657,841 부채 합계 33,486,370 35,144,211 식별가능한 순자산 공정가치 (A) 9,650,430 15,528,228 총이전대가(현금) (B) 15,543,445 지배회사지분 13,214,211 비지배회사지분 2,329,234 사업결합으로 인한 영업권 (B-A) 15,217 35. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 2017년 11월 24일 이사회결의로 장비사업부문의 단순 물적분할 결정하고, 2018년 2월 7일을 분할기일로하여 분할을 종료함에 따라, 장비사업부문의 관련 손익을 구분하여 중단영업손익으로 표시하고 있습니다. (2) 중단영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출액 - 578,394 매출원가 - 566,959 매출총이익 - 11,435 판매비와관리비 - 376,202 중단영업손익 - (-)364,767 기타수익 - 16,011 기타비용 - - 중단사업법인세비용차감전순손익 - (-)348,756 36 . 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 50,458,350 50,458,350 34,344,684 34,344,684 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,366,000 6,366,000 매출채권 7,381,914 7,381,914 5,865,071 5,865,071 단기기타채권 4,163,082 4,163,082 3,635,993 3,635,993 장기기타채권 531,519 531,519 6,935,090 6,935,090 장기기타금융자산 306,411 306,411 230,250 230,250 합계 68,841,276 68,841,276 57,377,088 57,377,088 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,229,605 1,229,605 - - - 단기기타채무 1,201,711 1,201,711 - - - 리스부채 48,015 48,015 - - - 단기차입금 865,360 216,340 649,020 - - 신주인수권부사채 659,883 659,883 - - - 장기기타채무 266,247 266,247 - - - 장기차입금 26,638,076 - - 3,571,440 23,066,636 합계 30,908,897 3,621,801 649,020 3,571,440 23,066,636 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,273,392 3,273,392 - - - 단기기타채무 1,117,569 1,117,569 - - - 단기차입금 865,360 216,340 649,020 - - 전환사채 592,395 592,395 - - - 장기기타채무 453,726 453,726 - - - 장기차입금 6,619,480 - - 3,461,440 3,158,040 합계 12,921,922 5,653,422 649,020 3,461,440 3,158,040 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,137,805 (-)1,137,805 737,474 (-)737,474 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 27,503,436 7,484,840 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (-)275,034 275,034 (-)74,848 74,848 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정 채무증권 19,008,075 20,872,377 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 20,550,327 17,243,975 합계 39,558,402 38,116,352 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 3,955,840 (-)3,955,840 3,811,635 (-)3,811,635 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 43,457,044 15,343,481 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)96,548,271 (-)85,762,126 순부채 (-)53,091,227 (-)70,418,645 자본총계 152,757,357 132,394,548 부채비율 - - 부채총계 43,457,044 15,343,481 차입금및신주인수권부사채 1,791,490 1,911,481 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)96,548,271 (-)85,762,126 순차입금및신주인수권부사채 (-)94,756,781 (-)83,850,645 순차입금비율 - - 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 25 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 3분기말 제 25 기말 자산 유동자산 83,378,985,278 58,110,359,080 현금및현금성자산 49,622,882,070 34,252,321,658 단기기타금융자산 6,000,000,000 6,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산 7,287,442,500 1,248,461,920 매출채권 7,381,913,738 5,865,070,680 단기기타채권 5,132,698,216 4,135,992,794 재고자산 5,536,588,098 5,061,202,441 당기법인세자산 176,453,599 209,446,307 기타유동자산 2,241,007,057 1,337,863,280 비유동자산 90,632,921,465 90,110,261,421 장기기타금융자산 10,340,000 6,935,090,000 당기손익-공정가치금융자산 11,720,632,000 19,523,915,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 20,550,327,380 17,243,974,865 장기기타채권 230,250,000 230,250,000 종속기업 및 관계기업투자 17,214,396,045 3,944,881,771 유형자산 40,296,237,705 41,442,506,373 무형자산 610,738,335 789,643,412 자산총계 174,011,906,743 148,220,620,501 부채 유동부채 4,027,732,877 6,393,122,749 매입채무 1,229,604,581 3,273,391,882 단기기타채무 1,161,517,047 1,110,976,759 리스부채 48,015,119 0 단기차입금 865,360,000 865,360,000 신주인수권부사채 659,883,272 592,395,433 기타유동부채 63,352,858 550,998,675 비유동부채 17,076,174,150 8,963,631,569 장기기타채무 286,246,743 473,725,691 장기차입금 5,970,460,000 6,619,480,000 전환사채 8,937,810,409 0 퇴직급여부채 444,713,370 433,482,250 이연법인세부채 1,436,943,628 1,436,943,628 부채총계 21,103,907,027 15,356,754,318 자본 자본금 115,012,701,983 98,012,758,103 자본금 29,533,712,500 24,920,233,500 기타불입자본 85,478,989,483 73,092,524,603 기타자본구성요소 26,825,160,372 28,990,408,862 이익잉여금(결손금) 11,070,137,361 5,860,699,218 자본총계 152,907,999,716 132,863,866,183 자본과부채총계 174,011,906,743 148,220,620,501 포괄손익계산서 제 26 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 17,738,338,649 47,487,600,966 11,530,821,064 30,529,118,881 매출원가 15,157,152,679 41,655,498,566 9,898,868,492 26,501,437,416 매출총이익 2,581,185,970 5,832,102,400 1,631,952,572 4,027,681,465 판매비와관리비 819,702,862 2,895,261,181 956,017,817 3,097,741,852 영업이익 1,761,483,108 2,936,841,219 675,934,755 929,939,613 기타수익 1,544,472,021 2,429,547,969 68,699,623 363,157,050 기타비용 427,534,902 1,008,029,001 79,183,426 116,863,017 금융수익 (1,657,972,562) 965,241,288 378,416,370 846,779,551 금융비용 (473,599,317) 169,466,736 531,345,687 1,425,745,277 종속기업 및 관계기업 투자손익 (48,661,790) 55,303,404 262,081,202 397,681,984 법인세비용차감전순이익 1,645,385,192 5,209,438,143 774,602,837 994,949,904 법인세비용 0 0 (5,652,949,940) (5,652,949,940) 계속영업이익 1,645,385,192 5,209,438,143 6,427,552,777 6,647,899,844 중단영업이익 0 0 0 (348,756,461) 당기순이익 1,645,385,192 5,209,438,143 6,427,552,777 6,299,143,383 기타포괄손익 (3,726,515,661) (3,234,507,853) 1,484,123,973 3,361,314,175 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,726,515,661) (3,234,507,853) 1,484,123,973 3,361,314,175 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,726,515,661) (3,234,507,853) 1,484,123,973 3,361,314,175 총포괄손익 (2,081,130,469) 1,974,930,290 7,911,676,750 9,660,457,558 주당손익 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) 29 95 101 104 희석주당계속영업이익 (단위 : 원) 29 95 101 104 기본주당순이익 (단위 : 원) 29 95 101 99 희석주당순이익 (단위 : 원) 29 95 101 99 자본변동표 제 26 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 102,133,362,500 30,255,104,515 24,622,181,763 (80,666,365,260) 76,344,283,518 당기순이익 0 0 0 6,299,143,383 6,299,143,383 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 3,361,314,175 0 3,361,314,175 무상감자 (88,096,349,000) 0 7,429,983,740 0 (80,666,365,260) 신주인수권부사채의 발행 706,995,000 150,143,488 (93,642,493) 0 763,495,995 결손보전 0 0 0 80,666,365,260 80,666,365,260 유상증자 10,176,225,000 42,687,276,600 0 0 52,863,501,600 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 2018.09.30 (기말자본) 24,920,233,500 73,092,524,603 35,319,837,185 6,299,143,383 139,631,738,671 2019.01.01 (기초자본) 24,920,233,500 73,092,524,603 28,990,408,862 5,860,699,218 132,863,866,183 당기순이익 0 0 0 5,209,438,143 5,209,438,143 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 (3,234,507,853) 0 (3,234,507,853) 무상감자 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 발행 0 0 0 0 0 결손보전 0 0 0 0 0 유상증자 4,613,479,000 12,386,464,880 0 0 16,999,943,880 전환사채의 발행 0 0 1,069,259,363 0 1,069,259,363 2019.09.30 (기말자본) 29,533,712,500 85,478,989,483 26,825,160,372 11,070,137,361 152,907,999,716 현금흐름표 제 26 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,051,668,392 5,312,152,442 영업에서 창출된 현금흐름 5,472,218 5,024,501,458 당기순이익 5,209,438,143 6,299,143,383 당기순이익에 대한 조정 42,337,412 3,079,545,861 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,246,303,337) (4,354,187,786) 이자수취(영업) 942,978,202 397,178,116 이자지급(영업) 70,225,264 (111,034,091) 법인세납부(환급) 32,992,708 1,506,959 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,863,659,215) (56,414,843,400) 단기대여금의 감소 15,200,000,000 0 공정가치측정 금융자산의 처분 68,969,663,976 0 유형자산의 처분 40,500,000 0 단기대여금의 증가 (16,750,000,000) 0 공정가치측정 금융자산의 취득 (64,853,538,999) 0 종속기업투자주식의 취득 (13,214,210,870) (5,182,089,732) 관계기업투자주식의 처분 0 6,178,839,094 기타금융자산의 증가 0 (118,365,299,614) 기타금융자산의 감소 0 62,333,775,690 유형자산의 취득 (1,251,737,122) (664,255,768) 무형자산의 취득 (4,336,200) (715,813,070) 재무활동으로 인한 현금흐름 26,182,551,235 52,264,681,600 유상증자 16,999,943,880 0 전환사채의 발행 10,000,000,000 0 리스부채의 상환 0 0 단기차입금의 상환 (649,020,000) (598,820,000) 신주인수권부사채의 증가 0 52,863,501,600 신주인수권부사채의 상환 (168,372,645) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,370,560,412 1,161,990,642 기초현금및현금성자산 34,252,321,658 28,518,640,992 기말현금및현금성자산 49,622,882,070 29,680,631,634 5. 재무제표 주석 제26 (당)기 당분기 2019년 09월 30일 현재 제25 (전)기 2018년 12월 31일 현재 오성첨단소재 주식회사 1. 일반사항 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31② 공장 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 에스맥㈜ 8,473,377 14.38 8,473,377 17.04 ㈜금호에이치티 3,589,743 6.09 - - ㈜폴라버텍스 3,073,140 5.21 루미마이크로㈜ - - 1,002,807 2.02 오성첨단소재 우리사주조합 285,714 0.49 285,714 0.57 기타주주 43,522,883 73.83 39,956,001 80.37 합계 58,944,857 100 49,717,899 100 2. 중요한 회계정책 당분기재무제 표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 88,936 리스부채 88,936 이익잉여금 - 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 1.75%입니다. 또한, 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ② 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허 용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업 에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업 이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한 편 , 관계기업에 대한 투자의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 (미 착 품 은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단사업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단사업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단사업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단사업의 수익, 비용 및 세전 중단사업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채) 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 49,622,882 - 49,622,882 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 - - 7,287,443 매출채권 - 7,381,914 - 7,381,914 단기기타채권 - 5,132,698 - 5,132,698 장기기타금융자산 - 10,340 - 10,340 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 - - 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 20,550,327 20,550,327 장기기타채권 - 230,250 - 230,250 합계 19,008,075 68,378,084 20,550,327 107,936,486 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 34,252,322 - 34,252,322 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,248,462 - - 1,248,462 매출채권 - 5,865,071 - 5,865,071 단기기타채권 - 4,135,993 - 4,135,993 장기기타금융자산 - 6,935,090 - 6,935,090 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 - - 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 17,243,975 17,243,975 장기기타채권 - 230,250 - 230,250 합계 20,772,377 57,418,726 17,243,975 95,435,078 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,229,605 - 1,229,605 단기기타채무 - 48,015 - 48,015 리스부채 - 1,161,517 - 1,161,517 단기차입금 - 865,360 - 865,360 신주인수권부사채 - 659,883 - 659,883 장기기타채무 - 286,247 - 286,247 장기차입금 - 5,970,460 - 5,970,460 합계 - 10,221,087 - 10,221,087 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 3,273,392 - 3,273,392 단기기타채무 - 1,110,977 - 1,110,977 단기차입금 - 865,360 - 865,360 신주인수권부사채 - 592,395 - 592,395 장기기타채무 - 473,726 - 473,726 장기차입금 - 6,619,480 - 6,619,480 합계 - 12,935,330 - 12,935,330 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 585,218 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 999,383 76,831 (-)467 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - (-)3,234,508 - - - - 합계 585,218 (-)3,234,508 - 999,383 76,831 (-)467 금융부채 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)143,331 (-)26,136 - 합계 - - - (-)143,331 (-)26,136 - (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타수익(비용) 환입(손상차손) 금융자산 - - - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산 165,472 - - 802,347 16,203 - 상각후원가측정금융자산 - - - - - (-)950 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 3,361,314 - - - - 합계 165,472 3,361,314 - 802,347 16,203 (-)950 금융부채 - - - - - - 당기손익_공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (-)1,397,516 - - 합계 - - - (-)1,397,516 - - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 49,622,882 49,622,882 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 7,287,443 매출채권 7,381,914 7,381,914 단기기타채권 5,132,698 5,132,698 장기기타금융자산 10,340 10,340 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,550,327 20,550,327 장기기타채권 - - 합계 107,706,236 107,706,236 매입채무 1,229,605 1,229,605 단기기타채무 1,161,517 1,161,517 리스부채 48,015 48,015 단기차입금 865,360 865,360 신주인수권부사채 659,883 659,883 장기기타채무 286,247 286,247 장기차입금 5,970,460 5,970,460 합계 10,221,087 10,221,087 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 34,252,322 34,252,322 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,248,462 1,248,462 매출채권 5,865,071 5,865,071 단기기타채권 4,135,993 4,135,993 장기기타금융자산 6,935,090 6,935,090 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,243,975 17,243,975 장기기타채권 230,250 230,250 합계 95,435,078 95,435,078 매입채무 3,273,392 3,273,392 단기기타채무 1,110,977 1,110,977 단기차입금 865,360 865,360 신주인수권부사채 592,395 592,395 장기기타채무 473,726 473,726 장기차입금 6,619,480 6,619,480 합계 12,935,330 12,935,330 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 7,287,443 - - 7,287,443 7,287,443 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,720,632 - - 11,720,632 11,720,632 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,550,327 20,550,327 - - 20,550,327 합계 39,558,402 20,550,327 - 19,008,075 39,558,402 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 1,248,462 - - 1,248,462 1,248,462 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 19,523,915 - - 19,523,915 19,523,915 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,243,975 17,243,975 - - 17,243,975 합계 38,016,352 17,243,975 - 20,772,377 38,016,352 (3) 공정가치 서열체계 수준1 관련 공시보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기포괄손익 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 14,999,576 11,717,489 1,999,576 - - (-)2,965,768 10,751,297 루미마이크로 보통주 10,999,999 5,127,595 5,000,000 - - (-)328,564 9,799,030 한프 보통주 - 398,891 - (-)398,891 - - - 합계 25,999,575 17,243,975 - (-)458,716 0 -3,294,332 (-)1,722,732 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기포괄손익 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 에스맥 보통주 13,000,000 13,757,848 - - (-)2,040,359 11,717,489 (-)1,282,511 루미마이크로 보통주 5,999,999 - 5,999,999 - (-)872,404 5,127,595 (-)872,404 한프 보통주 483,271 - 657,915 (-)203,673 (-)55,351 398,891 (-)84,380 합계 19,483,270 13,757,848 6,657,914 (-)203,673 (-)2,968,114 17,243,975 (-)2,239,295 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 유지인트 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - (-)212,557 7,287,443 (-)212,557 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (-)1,471,818 223,356 - - 소계 7,500,000 1,248,462 7,500,000 (-)1,471,818 10,799 7,287,443 (-)212,557 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 5,000,000 4,923,915 76,085 (-)5,000,000 - - - 루미마이크로 전환사채 10,000,000 10,000,000 - - (-)267,630 9,732,370 (-)267,630 필룩스 전환사채 4,600,000 4,600,000 - (-)2,600,000 (-)11,738 1,988,262 (-)11,738 소계 19,600,000 19,523,915 76,085 (-)7,600,000 (-)279,368 11,720,632 (-)279,368 합계 27,100,000 20,772,377 7,799,441 (-)9,071,818 (-)491,926 19,008,075 (-)491,925 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 멜파스 전환사채 1,352,200 - 1,352,200 - (-)103,738 1,248,462 (-)103,738 소계 1,352,200 - 1,352,200 - (-)103,738 1,248,462 (-)103,738 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 5,000,000 1,000,000 5,000,000 (-)1,000,000 (-)76,085 4,923,915 (-)76,085 루미마이크로 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - - 10,000,000 - 필룩스 전환사채 4,600,000 - 4,600,000 - - 4,600,000 - 소계 19,600,000 1,000,000 19,600,000 (-)1,000,000 (-)76,085 19,523,915 (-)76,085 합계 20,952,200 1,000,000 20,952,200 (-)1,000,000 (-)179,823 20,772,377 (-)179,823 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유지인트 전환사채 7,287,442 이항옵션평가법 변동성 16.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 루미마이크로 전환사채 등 11,720,632 이항옵션평가법 변동성 16.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 합계 19,008,075 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,800 - 예금 49,620,082 34,252,322 합계 49,622,882 34,252,322 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 8,772,891 1,390,977 7,381,914 7,256,048 1,390,977 5,865,071 단기기타채권 단기대여금 5,050,000 - 5,050,000 3,500,000 - 3,500,000 미수금 4,833,341 4,761,017 72,324 5,341,575 4,770,524 571,051 미수수익 10,374 - 10,374 64,942 - 64,942 소계 9,893,715 4,761,017 5,132,698 8,906,517 4,770,524 4,135,993 장기기타채권 보증금 230,250 - 230,250 230,250 - 230,250 소계 230,250 - 230,250 230,250 - 230,250 합계 18,896,856 6,151,994 12,744,862 16,392,815 6,161,501 10,231,314 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 7,381,914 - 1,390,977 8,772,891 7,381,914 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 5,050,000 - - 5,050,000 5,050,000 - 미수금 72,324 4,717,065 43,952 4,833,341 72,324 4,761,017 미수수익 10,374 - - 10,374 10,374 - 소계 5,132,698 4,717,065 43,952 9,893,715 5,132,698 4,761,017 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 12,744,862 4,717,065 1,434,929 18,896,856 12,744,862 6,151,994 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 5,865,071 - 1,390,977 7,256,048 5,865,071 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 3,500,000 - - 3,500,000 3,500,000 - 미수금 571,051 230,494 4,540,030 5,341,575 571,051 4,770,524 미수수익 64,942 - - 64,942 64,942 - 소계 4,135,993 230,494 4,540,030 8,906,517 4,135,993 4,770,524 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 10,231,314 230,494 5,931,007 16,392,815 10,231,314 6,161,501 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,390,977 - - - 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,770,524 -9,507 - - 4,761,017 미수수익 - - - - - 소계 4,770,524 -9,507 - - 4,761,017 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,161,501 -9,507 - - 6,151,994 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,939,527 209,108 - (-)757,658 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 - - - - - 미수금 4,520,297 250,227 - - 4,770,524 미수수익 - - - - - 소계 4,520,297 250,227 - - 4,770,524 장기기타채권 보증금 - - - - - 소계 - - - - - 합계 6,459,824 459,335 - (-)757,658 6,161,501 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4(2)(4) 참조) 7,287,443 1,248,462 소계 13,287,443 7,248,462 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 10,340 10,340 상각후원가측정금융자산(채권형펀드) 0 6,924,750 당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권, 주석4(2)(4) 참조) 11,720,632 19,523,915 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 (지분증권, 주석4(2)(3) 참조) 20,550,327 17,243,975 소계 32,281,299 43,702,980 합계 45,568,742 50,951,442 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 1,484,789 1,415,616 (-)116,351 69,172 반제품 106,450 106,450 - - 재공품 1,937,189 1,581,972 (-)119,369 355,217 원재료 927,855 809,705 11,278 118,150 부재료 1,264,732 1,190,876 (-)3,605 73,856 미착품 431,969 431,969 - - 합계 6,152,984 5,536,588 (-)228,047 616,395 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 819 819 - - 제품 1,830,242 1,644,719 (-)635,991 185,523 반제품 340,045 340,045 - - 재공품 1,902,317 1,427,731 175,611 474,586 원재료 873,044 766,172 (-)279,882 106,872 부재료 959,177 881,716 (-)418,543 77,461 합계 5,905,644 5,061,202 (-)1,158,805 844,442 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,336,141 909,949 선급비용 49,663 38,287 부가세대급금 855,203 389,627 합계 2,241,007 1,337,863 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2019.06.30 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 85.00 대한민국 2019.06.30 부동산개발 및 매매업 원가법 오성엘에스티 주식회사 (주2) 41.00 대한민국 2019.06.30 장비제조업 원분법 (주1) 2019년 5월 구주매입 및 유상증자 참여로 종속기업으로 편입 되었습니다.(주2) 2018년 2월 회사 장비사업부를 물적분할하여 관계기업으로 편입 되었습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 2018.12.31 의약품 연구개발업 원가법 오성엘에스티 주식회사 41.00 대한민국 2018.12.31 장비제조업 지분법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 카나비스메디칼 주식회사 1,000,000 307,696 1,000,000 1,000,000 530,681 1,000,000 주식회사 더블라썸묵동 13,214,211 8,960,721 13,214,211 - - - 합계 14,214,211 9,268,417 14,214,211 1,000,000 530,681 1,000,000 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 3,073,077 3,048,847 2,784,639 3,069,156 2,944,882 합계 2,784,639 3,073,077 3,048,847 2,784,639 3,069,156 2,944,882 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 1,000,000 - - - - - 1,000,000 주식회사 더블라썸묵동 - 13,214,211 - - - - 13,214,211 합계 1,000,000 13,214,211 - - - - 14,214,211 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - - - 55,303 - 3,000,185 합계 2,944,882 - - - 55,303 - 3,000,185 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 - 1,000,000 - - - - 1,000,000 OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED 3,394,200 - - (-)3,394,200 - - - 합계 3,394,200 1,000,000 - (-)3,394,200 - - 1,000,000 오성엘에스티 주식회사 - 2,784,639 - - 160,243 - 2,944,882 합계 - 2,784,639 - - 160,243 - 2,944,882 (4) 요약재무정보 (내부거래제거 및 공정가치 평가 반영전 재무제표 기준) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,216,244 1,059,450 156,794 - (-)483,547 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 28,734,823 20,705,847 8,028,976 23,068 (-)1,621,454 오성엘에스티 주식회사 (주2) 9,301,406 1,991,529 7,309,877 8,306,801 (-)148,169 (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후인 2019년 5~9월까지의 실적이며, 연결 재무제표상 장부가액 기준입니다.(주2) 가결산차이 조정후 실적입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,037,408 506,727 530,681 - (-)359,659 오성엘에스티 주식회사 10,722,085 3,236,338 7,485,747 14,599,399 390,476 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,336,797 - (-)439,631 - 12,897,166 건물 23,590,652 (-)7,428,872 (-)1,444,261 - 14,717,519 구축물 15,400 (-)6,470 (-)7,975 - 955 기계장치 33,709,773 (-)22,349,970 - (-)77,108 11,282,695 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - 0 차량운반구 219,625 (-)85,792 (-)2,600 - 131,233 비품 1,972,785 (-)1,125,114 (-)7,970 - 839,701 사용권자산 88,936 (-)40,312 - - 48,624 기타의유형자산 586,722 (-)515,359 (-)11,517 - 59,846 건설중인자산 318,500 - - - 318,500 합계 74,765,514 -32,478,213 (-)1,913,954 (-)77,108 40,296,239 (주1) 상기 유형자산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,336,797 - (-)439,631 - 12,897,166 건물 23,590,652 (-)7,030,494 (-)1,444,261 - 15,115,897 구축물 15,400 (-)6,099 (-)7,975 - 1,326 기계장치 34,444,173 (-)21,640,322 - (-)116,995 12,686,856 공구와기구 926,324 (-)926,324 - - - 차량운반구 219,625 (-)53,824 (-)2,600 - 163,201 비품 1,510,242 (-)980,542 (-)7,970 - 521,730 기타의유형자산 571,971 (-)504,124 (-)11,517 - 56,330 합계 74,615,184 (-)31,141,729 (-)1,913,954 (-)116,995 41,442,506 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 521,730 - 56,330 - 41,442,506 증가 취득 - - - 354,400 - 475,151 - 14,750 318,500 1,162,801 기타증가 - - - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (-)335,713 - - - - - (-)335,713 감가상각비 - (-)398,378 (-)371 (-)1,422,848 (-)31,968 (-)157,180 (-)40,312 (-)11,234 - (-)2,062,291 손상차손 - - - - - - - - - - 기말 12,897,166 14,717,519 955 11,282,695 131,233 839,701 48,624 59,846 318,500 40,296,239 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 14,567,841 1,821 13,024,989 2,413 44,250 213,750 8,608 1,948,090 42,708,928 증가 취득 - - - 27,970 - 154,978 430,743 66,700 627,382 1,307,773 기타증가 - 1,055,050 - 1,520,422 - - - - - 2,575,472 감소 처분및폐기 - - - (-)2,151 (-)1,759 (-)16,611 (-)43,369 - - (-)63,890 감가상각비 - (-)506,994 (-)495 (-)1,884,374 (-)654 (-)26,736 (-)89,741 (-)18,978 - (-)2,527,972 손상차손(환입) - - - - - 7,320 10,347 - - 17,667 기타감소 - - - - - - - - (-)2,575,472 (-)2,575,472 기말 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 - 163,201 521,730 56,330 - 41,442,506 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,462,702 9,525,230 5,273,659 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,820,833 3,371,936 2,677,963 합계 12,897,166 8,283,535 12,897,166 7,951,622 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 기말 산업재산권 6,340 0 0 (-)1,007 0 0 5,333 개발비 529,443 (-)132,085 397,358 기타의무형자산 253,860 4,336 0 (-)50,149 0 0 208,047 합계 789,643 4,336 0 (-)183,241 0 610,738 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타증감 기말 산업재산권 24,333 - - (-)1,737 - (-)16,256 6,340 개발비 159,502 481,813 - (-)111,872 - - 529,443 기타의무형자산 141,315 234,000 - (-)71,445 - (-)50,010 253,860 합계 325,150 715,813 - (-)185,054 - (-)66,266 789,643 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 183,241 73,292 매출원가 - 4,724 합계 183,241 78,016 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당분기 전분기 판매비와관리비 급여 232,442 209,453 퇴직급여 38,776 29,289 재료비등 550,628 813,015 기타경비 25,952 39,316 합계 847,798 1,091,073 13. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 38,531 (-)18,203 20,328 차량운반구 50,405 (-)22,109 28,296 합계 88,936 (-)40,312 48,624 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 처분 감가상각비 기말 차량운반구 외 - 88,936 - - (-)40,312 48,624 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 - 88,936 - (-)41,850 - 929 48,015 (4) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 사용권자산 감가상각비 40,312 리스부채 이자비용 929 단기리스 관련 비용 5,850 소액자산리스 관련 비용 3,740 사용권자산 처분손(익) - 합계 50,831 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,229,605 3,273,392 단기기타채무 미지급금 1,004,535 956,764 미지급비용 156,982 154,213 소계 1,161,517 1,110,977 장기기타채무 임대보증금 281,000 465,000 장기종업원급여 5,247 8,726 소계 286,247 473,726 합계 2,677,369 4,858,095 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당분기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 6,835,820 7,484,840 분할상환 유동성대체액 (-)865,360 (-)865,360 비유동성 5,970,460 6,619,480 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권부사채 장단기차입금 계 1년이내 659,883 865,360 1,525,243 1년초과 2년이내 - 865,360 865,360 2년초과 3년이내 - 865,360 865,360 3년초과 4년이내 - 865,360 865,360 4년초과 5년이내 - 975,360 975,360 5년초과 - 2,399,020 2,399,020 합계 659,883 6,835,820 7,495,703 16. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당분기 전기 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 661,111 805,115 신주인수권조정 (-)113,103 (-)314,049 사채상환할증금 111,875 101,329 장부금액 659,883 592,395 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 전환권조정 상환 상각 기타 기말 당분기 592,395 - - (-)144,004 - 211,492 659,883 전기 21,348,646 - (-)557,188 (-)19,253,124 - (-)945,939 592,395 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 62,579 549,295 예수금 774 1,704 합계 63,353 550,999 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 1,975,497 1,841,283 사외적립자산 공정가치 (-)1,530,784 (-)1,407,414 국민연금전환금 - (-)387 합계 444,713 433,482 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,841,283 2,726,823 근무원가 241,566 482,569 이자원가 26,381 61,998 재측정요소 0 (-)56,655 급여지급액 (-)133,733 (-)260,745 관계회사전입 - (-)1,112,707 기말 1,975,497 1,841,283 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,407,414 1,943,912 이자수익 73,546 49,277 재측정요소 - (-)41,203 보험수리적이익(손실) - 74,821 사용자의 기여금 152,462 - 급여지급액 (-)102,638 (-)165,161 관계회사전입 - (-)454,232 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,530,784 1,407,414 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 1,530,784 1,407,414 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 73,546 82,895 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 241,566 482,569 순이자손익 (-)47,165 53,924 재측정요소 - (-)131,476 합계 194,401 405,017 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 116,415 86,371 판매비와관리비 47,809 20,531 경상개발비 30,177 19,526 합계 194,401 126,428 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.26% 2.26% 미래임금상승률 5.04% 5.04% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (-)74,459 (-)4.04% 1% 감소 81,285 4.41% 임금상승률 : 1% 증가 78,486 4.26% 1% 감소 (-)73,411 (-)3.99% (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.10년입니다. 19. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 58,944,857주 49,717,899주 보통주자본금 (주1) 29,533,712,500원 24,920,233,500원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소감함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 (전기초) 전기초이월 204,144,157 102,133,363 30,255,105 2018.01.04 신주인수권행사 1,413,990 599 706,995 150,144 2018.02.07 무상감자 (-)176,192,698 - (-)88,096,349 - 2018.03.24 유상증자 2,857,142 3,500 1,428,571 8,571,426 2018.05.19 유상증자 17,495,308 2,450 8,747,654 34,115,850 2019.03.12 유상증자 6,153,818 1,950 3,076,909 8,923,036 2019.08.27 유상증자 3,073,140 1,627 1,536,570 3,463,429 2019.09.30 (당분기말) 58,944,857 29,533,713 85,478,990 (2) 기타불입자본1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 85,478,989 73,092,525 2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 73,092,525 12,386,464 - 85,478,989 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 30,255,105 42,837,420 - 73,092,525 20. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타의 자본잉여금 9,530,515 8,461,256 기타의 자본조정 1,022,411 1,022,411 주식선택권 91,456 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)6,708,608 (-)3,474,100 합계 26,825,160 28,990,409 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타의 자본잉여금 8,461,256 1,069,259 9,530,515 기타의 자본조정 1,022,411 1,022,411 주식선택권 91,456 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)3,474,100 432,183 (-)3,666,691 (-)6,708,608 합계 28,990,409 1,501,442 - 26,825,160 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 10,979,916 88,096,349 (-)80,666,365 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타의 자본잉여금 8,554,898 - (-)93,642 8,461,256 기타의 자본조정 1,022,411 - - 1,022,411 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)505,986 - (-)2,968,114 (-)3,474,100 합계 24,622,181 88,096,349 (-)83,728,121 28,990,409 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(보유지분상품) (-)1,722,732 (-)2,239,296 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(처분지분상품) (-)1,319,185 (-)1,234,804 합계 (-)3,041,917 (-)3,474,100 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(보유지분상품) (-)2,239,296 432,183 84,381 - (-)1,722,732 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(처분지분상품) (-)1,234,804 - (-)84,381 - (-)1,319,185 합계 (-)3,474,100 432,183 - - (-)3,041,917 (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (-)505,986 (-)2,968,114 - - (-)3,474,100 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여주식 부여수량 행사가격 행사가능기간 가득조건 신주교부형 또는 차액보상형 중 이사회가 결정 임직원 2013.03.13 기명식 보통주 6,000 2,251원 2015.03.13~2020.03.12 부여일로부터 2년 경과후 행사가능 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 6,000 2,251 6,000 2,251 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 6,000 2,251 6,000 2,251 기말행사가능 6,000 2,251 6,000 2,251 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 11,070,137 5,860,699 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초이익잉여금(결손금) 5,860,699 (-)80,666,365 당기순이익 5,209,438 5,860,699 결손금의 보존 - 80,666,365 기말이익잉여금 11,070,137 5,860,699 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 17,601,926 47,088,947 11,372,633 30,068,974 기타매출 136,413 398,654 158,188 460,145 합계 17,738,339 47,487,601 11,530,821 30,529,119 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 이행 17,619,528 47,141,752 11,389,102 30,125,061 기간에 걸쳐 이행 118,811 345,849 141,719 404,058 합계 17,738,339 47,487,601 11,530,821 30,529,119 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 15,028,106 41,283,982 9,745,322 26,099,477 기초제품 1,447,941 1,830,242 1,203,901 1,314,079 당기제품제조원가 15,815,995 41,732,250 9,898,730 26,843,790 타계정대체 (-)525,459 (-)634,798 38,794 327,856 관세환급금 (-)319,850 (-)333,475 14,259 62,293 재고평가손실 94,268 174,552 32,914 (-)331,074 기말제품 (-)1,484,789 (-)1,484,789 1,337,170 1,337,170 기타매출원가 129,047 371,517 153,546 401,960 합계 15,157,153 41,655,499 9,898,868 26,501,437 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임원급여 105,500 306,333 88,750 235,124 직원급여(급료와임금) 165,698 494,735 160,715 436,757 성과급 23,087 70,606 27,438 83,799 퇴직급여 15,382 47,809 15,099 20,531 잡급 - - - - 복리후생비 39,678 121,121 20,265 64,827 여비교통비 8,275 20,683 9,391 24,117 통신비 3,797 11,174 3,745 21,099 수도광열비 - - 1,626 18,815 세금과공과 7,604 56,384 3,209 47,058 지급임차료 -2,114 1,186 9,905 23,697 주식보상비용 - - - - 차량유지비 8,701 21,563 6,139 16,396 교육훈련비 - 467 15 950 보험료 1,753 5,172 1,105 4,289 접대비 9,831 21,414 6,970 14,164 광고선전비 - 805 - 18,992 소모품비 1,329 12,421 3,312 5,423 도서인쇄비 1,070 1,761 160 3,181 경상개발비 161,688 847,799 438,322 1,091,073 운반비 156 631 502 2,321 지급수수료 39,426 196,658 60,868 696,277 대손상각비 - - -22,890 -80,890 수선비 245 938 - 12,980 감가상각비 39,357 116,442 21,278 56,367 무형자산상각비 61,270 183,241 45,632 118,924 잡비 29,264 77,020 3,518 56,464 사무용품비 730 1,360 349 1,418 판매보증비 - - - - 지급리스료 - - - - 수출제비용 97,976 277,538 50,595 103,589 합계 819,703 2,895,261 956,018 3,097,742 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 395,101 858,147 80,397 129,968 외화환산이익 9,109 37,680 (-)64,916 1,438 유형자산처분이익 500 500 900 3,532 대손충당금환입 - - - - 잡이익 7,449 400,908 20,282 38,590 합계 412,159 1,297,235 36,663 173,528 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 (-)9,506 (-)9,506 0 0 외환차손 53,474 106,208 53,189 84,536 외화환산손실 (-)52,836 13,845 0 0 유형자산처분손실 0 295,713 0 61 잡손실 280 165,646 4,284 8,109 합계 (-)8,588 571,906 57,473 92,706 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후측정금융자산 이자수익 273,641 999,383 380,207 802,347 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 450,000 901,723 32,037 189,629 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (-)1,326,131 119,618 0 0 외환차익 0 0 2,932 44,432 외화환산이익 76,831 76,831 (-)4,723 0 합계 (-)525,659 2,097,555 410,453 1,036,408 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 51,541 143,331 480,763 1,397,516 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 0 124,021 21,711 24,157 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (-)76,085 312,102 0 0 외환차손 0 0 0 0 외화환산손실 (-)12,932 0 50,582 28,229 사채상환손실 0 26,136 0 0 합계 (-)37,476 605,590 553,056 1,449,902 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의변동 50,326 (-)198,293 (-)383,141 (-)2,389,077 원부재료의 사용 12,399,140 34,145,604 7,882,682 21,437,475 종업원급여 1,054,170 3,068,579 925,681 2,735,875 감가상각비 및 무형자산상각비 748,441 2,245,534 675,327 1,990,353 운반비 45,583 126,789 45,789 135,862 소모품비 263,105 613,600 196,799 637,257 전력비 244,062 638,200 251,396 619,895 외주가공비 37,658 61,265 8,241 305,291 세금과공과 18,562 113,037 13,198 94,674 지급임차료 10,847 37,928 20,246 54,296 광고선전비 0 805 0 18,992 기타비용 1,104,962 3,697,712 1,218,668 3,958,286 매출원가 및 판매관리비 ?계 15,976,856 44,550,760 10,854,886 29,599,179 매출원가 및 판매관리비 ?계 31,953,712 89,101,520 21,709,772 59,198,358 27 . 법인세비용 회사는 최근 누적된 세무상 이월결손금 등으로 인하여 과세소득이 발생하지 않아 유효법인세율을 계산하지 않았으며, 기업회계와 세무회계와의 차이로 인한 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 향후의 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익(순손실) 보통주당기순이익(순손실) 1,645,385,192 5,209,438,143 6,427,552,777 6,299,143,383 가중평균유통보통주식수 (주1) 57,074,250 54,699,064 49,717,899 49,717,899 기본주당순이익(순손실) 29 95 129 127 기본주당계속사업이익 보통주계속사업이익 1,645,385,192 5,209,438,143 6,427,552,777 6,647,899,844 가중평균유통보통주식수 (주1) 57,074,250 54,699,064 49,717,899 49,717,899 기본주당계속사업이익 29 95 129 134 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 58,944,857 58,944,857 49,717,899 49,717,899 차감 : 가중평균자기주식수 (-)1,870,607 (-)4,245,793 가중평균유통보통주식수 57,074,250 54,699,064 49,717,899 49,717,899 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 유상증자시 발행되는 신주의 배당기산일이 사업연도 초일인 점을 감안하여 기초에 발행된 것으로 하여 신주에 대한 적수계산을 생략하였습니다. (2) 희석주당순손익 1) 회석증권의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익과 희석주당계속사업손익은 계산되지 않습니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 행사가능기간 미행사신주인수권증권의 권면총액 행사가액 발행될보통주식수 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 23,009,513 3,462원 6,646,306 주식선택권 2015.03.13~2020.03.12 - 2,251원 6,000 상기 신주인수권과 관련한 신주인수권부사채에는 사채권자에게 조기상환청구권이 부영되어 있습니다. 보고기간말 현재 미상환사채권 잔액은 661,111천원(사채권면금액기준)이며, 행사가액은 3,444원, 행사가능주식수(발행될보통주식수)는 191,960주 입니다(주석 16 참조). 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (-)1,002,921 (-)466,573 이자비용 157,175 1,419,870 퇴직급여 268,334 218,880 감가상각비 2,062,292 1,875,962 유형자산처분손익 295,213 (-)3,470 무형자산상각비 183,241 123,648 대손상각비(환입) (-)9,506 (-)80,890 금융자산처분손실 (-)1,911,491 (-)7,881 합계 42,337 3,079,546 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (-)1,493,008 (-)593,769 재고자산의 감소(증가) (-)475,386 (-)1,903,274 기타금융자산의 감소(증가) 508,233 149,447 기타유동자산의 감소 (-)903,144 (-)1,094,588 매입채무의 증가 (-)2,043,787 (-)20,167 기타금융부채의 증가(감소) (-)138,999 (-)228,170 기타유동부채의 감소 (-)439,631 (-)176,399 기타유동부채의 증가(감소) 0 0 퇴직금의 지급 등 (-)260,581 (-)487,268 합계 (-)5,246,303 (-)4,354,188 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채의 발생 88,936 - 장기차입금의 유동성대체 649,020 216,340 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채의 상환 - - - - - 89,865 89,865 차입금의 상환 7,484,840 (-)649,020 - - - - 6,835,820 신주인수권부사채의 발행 592,395 (-)119,600 - - - 187,088 659,883 합계 8,077,235 (-)616,999 - - - 302,839 7,585,568 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 에스맥㈜ 에스맥㈜ 행사하는 기업> 종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동(주1) 카나비스메디칼㈜,OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED (구, Osung Vina Co., ltd) (주2) 관계기업 오성엘에스티㈜ 오성엘에스티㈜ 임직원 우리사주조합 우리사주조합 최대주주의 관계기업 - 루미마이크로㈜ (주3) (주1) ㈜더불라썸묵동은 2019년 5월 8일 지분취득으로 특수관계에 포함됨.(주 2) 전기 중 지분매각으로 종속기업에서 제외됨.(주3) 당기 중 지분매각으로 최대주주의 관계기업에서 제외됨. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 최대주주 286,157 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 182,000 - 220,614 - 합계 - 468,157 0 220,614 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 최대주주 40,874 19,237 - 1,139 오성엘에스티㈜ 관계기업 98,000 - 89,652 - 합계 138,874 19,237 89,652 1,139 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 카나비스메디칼㈜ 종속기업 1,150,000 600,000 - - - ㈜더블라썸묵동 종속기업 - - - - 12,758,500 우리사주조합 기타특수관계 1,000,000 - - - - 합계 2,150,000 600,000 - - 12,758,500 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 카나비스메디칼㈜ 종속기업 1,600,000 1,100,000 - - 1,000,000 우리사주조합 기타특수관계 2,900,000 300,000 - - - 합계 4,500,000 - - - 1,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 최대주주 10,747 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - 10,536 - - 합계 10,747 10,536 - 0 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 에스맥㈜ 최대주주 12,496 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 - 15,537 - - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - - - 3,000 합계 12,496 15,537 - 3,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 221,000 168,595 퇴직급여 17,848 115,610 합계 238,848 284,205 31. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 유형자산 토지및건물(아산) 27,740,764 10,000,000 산업은행 장단기차입금 6,835,820 유형자산 토지및건물(익산) 유형자산 기계장치(익산) 합계 27,740,764 10,000,000 6,835,820 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 2012.11.27~2024.11.26 계약이행보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 2018.08.01~2019.07.31 물품대금 지급보증 서울보증보험 5,000 (주)푸드머스 2018.11.13~2019.11.12 물품대금 지급보증 서울보증보험 10,000 삼성웰스토리(주) 2019.05.22~2020.05.21 물품대금 지급보증 합계 30,470 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험기간 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 82,209,880 2019.08.30~2020.08.29 디비손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 10,000,000 10,000,000 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상청구의 소 203,000 개인 회사 대법원 회사 승소 32. 영업부문(1) 회사의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 발전사업 등 회사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 27,313,772 19,775,175 47,088,947 25,014,171 5,054,803 30,068,974 기타 398,654 - 398,654 460,145 - 460,145 합계 27,712,426 19,775,175 47,487,601 25,474,316 5,054,803 30,529,119 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 47,088,947 398,654 47,487,601 외부고객으로부터의 수익 47,088,947 398,654 47,487,601 영업이익(손실) 2,909,704 27,137 2,936,841 감가상각비 및 무형자산상각비 2,034,853 210,681 2,245,534 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 30,068,974 460,145 30,529,119 외부고객으로부터의 수익 30,068,974 460,145 30,529,119 영업이익(손실) 871,755 58,185 929,940 감가상각비 및 무형자산상각비 1,665,282 210,681 1,875,963 (4) 주요 고객에 대한 정보회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 주요거래처(A) 22,453,299 10,735,370 소재사업 주요거래처(B) 6,176,856 2,187,490 " 주요거래처(C) 5,346,794 - " 합계 33,976,949 12,922,860 33. 중단영업(1) 중단영업의 내용회사는 2017년 11월 24일 이사회결의로 장비사업부문의 단순 물적분할 결정하고, 2018년 2월 7일을 분할기일로하여 분할을 종료함에 따라, 장비사업부문의 관련 손익을 구분하여 중단영업손익으로 표시하고 있습니다. (2) 중단영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출액 - 578,394 매출원가 - 566,959 매출총이익 - 11,435 판매비와관리비 - 376,202 중단영업손익 - (-)364,767 기타수익 - 16,011 기타비용 - - 중단사업법인세비용차감전순손익 - (-)348,756 34 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 49,622,882 49,622,882 34,252,322 34,252,322 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 7,381,914 7,381,914 5,865,071 5,865,071 단기기타채권 5,132,698 5,132,698 4,135,993 4,135,993 장기기타채권 10,340 10,340 6,935,090 6,935,090 장기기타금융자산 230,250 230,250 230,250 230,250 합계 68,378,084 68,378,084 57,418,726 57,418,726 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,229,605 1,229,605 - - - 단기기타채무 1,161,517 1,161,517 - - - 단기차입금 865,360 216,340 649,020 - - 신주인수권부사채 659,883 659,883 - - - 장기기타채무 286,247 286,247 - - - 장기차입금 5,970,460 - - 3,571,440 2,399,020 합계 10,173,072 3,553,592 649,020 3,571,440 2,399,020 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,273,392 3,273,392 - - - 단기기타채무 1,110,977 1,110,977 - - - 단기차입금 865,360 216,340 649,020 - - 전환사채 592,395 592,395 - - - 장기기타채무 473,726 473,726 - - - 장기차입금 6,619,480 - - 3,461,440 3,158,040 합계 12,935,330 5,666,830 649,020 3,461,440 3,158,040 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,353,635 (-)1,353,635 737,474 (-)737,474 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 6,835,820 7,484,840 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (-)68,358 68,358 (-)74,848 74,848 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정 채무증권 19,008,075 20,772,377 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 - 17,243,975 합계 19,008,075 38,016,352 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 1,900,808 (-)1,900,808 3,801,635 (-)3,801,635 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 회사는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 21,103,907 15,356,754 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)100,554,572 (-)89,570,006 순부채 (-)79,450,665 (-)74,213,252 자본총계 152,908,000 132,863,866 부채비율 (-)51.96% (-)55.86% 부채총계 21,103,907 15,356,754 차입금및신주인수권부사채 1,811,490 1,931,481 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (-)100,554,572 (-)89,570,006 순차입금및신주인수권부사채 (-)98,743,082 (-)87,638,525 순차입금비율 (-)467.89% (-)570.68% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 당분기(2019년) 매출채권 8,772,890 1,390,977 0.16% 선급금 1,336,141 0 0.00% 미수금 4,833,341 4,761,017 0.99 % 합 계 14,942,372 6,151,994 0.41 % 제25기(2018년) 매출채권 7,256,047 1,390,977 19.17% 선급금 909,949 - 0.00% 미수금 5,341,574 4,770,524 89.31% 합 계 13,507,571 6,161,500 45.62% 제24기(2017년) 매출채권 9,671,953 1,939,527 20.05% 선급금 541,666 - 0.00% 미수금 4,662,391 4,520,297 96.95% 합 계 14,876,010 6,459,824 43.42% 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제26기 당분기(2019년) 제25기(2018년) 제24기(2017년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,161,500 6,459,824 5,407,592 2. 순대손처리액(①-②±③) (9,506) 459,334 (266,178) ① 대손처리액(상각채권액) - 540,224 (253,972) ② 상각채권회수액 9,506 80,890 12,206 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 1,318,410 4. 매각예정비유동자산 대체액 - 757,658 - 5. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,151,994 6,161,500 6,459,824 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다. 라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반/특수관계자 7,381,913 - 136,468 1,254,509 8,772,890 계 7,381,913 - 136,468 1,254,509 8,772,890 구성비율 0.84% 0.00% 0.02% 0.14% 1.00% 마. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제26기 당분기(2019년) 제25기(2018년) 제24기(2017년) 비고 DISPLAY 사업 제품 1,415,617 1,644,718 631,867 - 반제품 106,450 340,045 169,046 - 재공품 1,581,972 1,427,732 844,633 - 원재료 809,705 766,173 277,447 - 부재료 1,190,876 881,716 800,380 - 미착품 431,969 - - - 상품 819 819 - 소 계 5,536,588 5,061,202 2,724,191 - 연결제거 - - - - 합 계 5,536,588 5,061,202 2,765,288 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.82% 3.43% 2.48% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.8회 9.8회 13.1회 - 바. 재고자산의 실사내용 등(1)실사일자 당사는 2019년도 당분기말 재무제표를 작성함에 있어 2019년 당분기말 기준으로 해당부서 담당자 및 경영지원실 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.- 재고실사일 : 당분기말의 영업일 초일 (익산공장)(2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 감사인은 연 2회 반기와 기말에만 참여합니다.(3)실사방법- 사내보관재고 : 제품 및 주요자재 (전수조사 실시) 부자재 (고가 위주 표본 조사 실시) 사. 최근 3사업연도 중요 내역 (1) 장비사업부문의 물적분할 - 장비사업부문의 물적분할당사는 2018년 2월 7일을 분할기일로 물적분할을 수행하였습니다. 분할의 목적은 당사의 사업부문 중 장비사업부문(디스플레이 및 반도체 공정 장비 제조판매업)과 소재사업부분(광학용 보호/기능성 필름 제조업)의 분리를 통하여 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하고, 각 사업부문의 특성에 맞는 신속한 의사결정을 하기 위함입니다. 이를 통하여 경영위험 최소화, 경영자원의 명확히 배분, 독립적 의사결정을 이루어 경영효율을 높이고자 합니다. 당사는 급변하는 경영환경 변화에 탄력적이고 전략적으로 대응하여 기업가치의 향상을 추구 할 것입니다.- 신설법인에 관한 사항 상호 오성첨단소재(주) 목적 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 환경시험장비 설계 제작 2. 반도체 테스트장비 및 공정장비 제작 3. 디스플레이 테스트장비 및 공정장비 제작 4. 자동화기기 및 로봇관련 장비류 제작 5. 기계부품 및 전기전자부품 제조 판매업 6. 클린룸 및 공조설비 제작 7. 전기공사업 8. 건축공사업 9. 산업환경 설비공사업 10. 전호에 관련된 장비의 수입 및 수출업 본점소재지 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31 공고방법 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.osunglst.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행하는 한국경제신문에 게재한다. 발행할 주식의 총수 당 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다. 1주의 금액 당 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금오백원으로 한다. 신설회사 발행주식 총수 당 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 2,000,000주로 한다. (2) 자산양수도 : 태양광사업부문 기계장치 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : (주)에스엔머티리얼즈 대표이사 이병열 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따른 후속조치로 우선 기계장치 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원, 주) 구 분 자산총액 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)태양광사업부문 기계장치 163,001,336,549 2.45% 4,000,000,000 (*)자산총액 기준일은 2014년말(제21기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보고서(유형자산양도결정, 2015년 12월 3일)를 제출함 (3) 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2015년 12월 03일 자산양수도 계약 체결일 2015년 12월 03일 계약금 지급일 2015년 12월 03일 중도금지급일(최종 납부일) 2016년 03월 31일 잔금지급일(총 10회 분할납부) 2016년 05월 31일~2017년 02월 28일 ※ 보고서 제출일 현재 잔금지급은 모두 완료되었습니다.(4) 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스엔머티리얼즈 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 이 병 열 강 완 모 주소 본사 서울 강남구 삼성로 511,17층(골든타워) 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-568-7730 041-583-8780 설립연월일 2011년 3월 28일 1994년 6월 22일 납입자본금(주1) 504백만원 62,039백만원 자산총액(주1) 3,115백만원 163,001백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 비상장 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 1,007,356주 보통주 123,955,573주 (주1) 2014년도 말 기준입니다. (3) 자산양수도 : 태양광사업부문 부동산 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : 주식회사 에스비씨리니어 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따 른 후속조치로 부동산(토지/건물) 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분 ② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원) 구 분 자산총액(주1) 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)충주사업장 토지 및 건물 95,609,903,736 14,12% 13,500,000,000 (주1) 자산총액 기준일은 2015년 기말(제22기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법 시행령 제171조에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보 고서(유형자산양도결정, 2016년 7월 25일)를 제출함 ③ 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2016년 7월 25일 자산양수도 계약 체결일 2016년 7월 25일 1차 계약금 지급일 2016년 7월 25일 2차 계약금 지급일 2016년 8월 31일 중도금(주1) 2016년 09월 20일 잔금(주2) 2016년 11월 02일 (주1) 최초계약시 중도금 지급일자는 2016년 11월 30일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 09월 20일로 변경되었습니다.(주2) 최초계약시 잔금 지급일자는 2017년 1월 16일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 11월 02일로 변경되었습니다.④ 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스비씨리니어 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 정 영 재 강 완 모 주소 본사 서울 영등포구 선유로 13길 25 815호 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-782-5561 041-583-8780 설립연월일 1989년 9월 7일 1994년 6월 22일 납입자본금(*) 4,200백만원 62,039백만원 자산총액(*) 36,729백만원 95,609백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 - 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수 보통주 8,400,000주 보통주 123,955,580주 (*) 2015년도말 기준입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 아. 진행률적용 수주계약 현황 - 당분기말 현재 해당사항이 없습니다. 자. 공정가치평가 내역공정가치의평가 내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5.1 금융상품 공정가치」를 참조 바랍니다. 차 . 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 카. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 오성엘에스티(주)제20회 신주인수권부사채 2017년 04월 27일 2022년 04월 27일 24,000 2017년 04월 10일 한화투자증권 (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지 (별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 11%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 미만(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 0%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계년도당 1회 또는 수회에 걸쳐 총액자기자본의 10배에 해당하는 금액 이하(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 0%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 해당사항없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 사업보고서 제출이후 제출예정(사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 타. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 파. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 하. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 거. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 너. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기 3분기(당기) 삼덕회계법인 - 해당사항없음 제25기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 제24기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기 3분기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 57,000 - 제25기(전기) 신한회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 38,000 594 제24기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 38,000 642 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - 제24기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 신한회계법인과의 감사 계약기간이 제25기(2018년)로 만료됨에 따라 2019년02월 11일에 개최된 외부감사인 선임위원회를 통해 삼덕회계법인를 3년간(2019.01.01 ~ 2021.12.31) 외부감사인으로 선임하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근/등기이사, 1인의 비상근/등기이사, 1인의 비상근/사외이사로 총 4명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이장원(100%) 조경숙(100%) 김두인(100%) 김두영(100%) 곽상기( 27%) 1 2019-01-29 2018년도(제25기) 재무제표 승인의 건 가결 참석 참석 - 참석 - 2 2019-02-13 유상증자(제3자배정)결정의 건 가결 참석 참석 - 참석 - 3 2019-02-19 제25기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 참석 참석 - 참석 참석 4 2019-03-04 금전 대여 건(카나비스메디칼 주식회사/5억원) 가결 참석 참석 - 참석 - 5 2019-03-05 제25기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 참석 참석 - 참석 참석 6 2019-04-04 타법인 채권(전환사채) 취득의 건(유지인트 12회차). 가결 참석 참석 참석 - - 7 2019-05-08 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 지분80%). 가결 참석 참석 참석 - - 8 2019-05-09 금전대여의 건(카르파토스/70억원) 가결 참석 참석 참석 - - 9 2019-05-16 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 지분5%). 가결 참석 참석 참석 - - 10 2019-05-17 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 유상증자 참여/127.5억원) 가결 참석 참석 참석 - 참석 11 2019-06-10 유상증자(제3자배정) 결의 건(대상자 이스트버건디/50억원) 가결 참석 참석 참석 - - 12 2019-07-08 유상증자(제3자배정) 결의 건(대상자 폴라버텍스/50억원) 가결 참석 참석 참석 - - 13 2019-07-08 타법인 주식취득의 건(대상자 루미마이크로/50억원) 가결 참석 참석 참석 - - 14 2019-08-29 제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행결정의 건(100억원) 가결 참석 참석 참석 - - (주1) 사내이사 김두인은 2019년 3월 20일에 개최한 제25기 정기주주총회에서 신규로 선임되었습니다. (주2) 사내이사 김두영은 2019년 3월 20일에 개최한 제25기 정기주주총회에서 일신상의 사유로 사임하였습니다. 다. 이사회내 위원회 구성 현황당사는 이사회내 위원회를 별도로 두고 있지 않습니다. 라. 이사회내 위원회의 활동 내역당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않으며, 이에 해당사항이 없습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사)에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.상기 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이장원 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 사내이사(주1) 조경숙 이사회 경영관리 해당없음 임원 사내이사(주2) 김두인 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 사내이사(주3) 김두영 이사회 경영자문 해당없음 임원 사외이사 곽상기 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 (주1) 사내이사 조경숙은 당사의 최대주주인 에스맥(주)의 임원입니다.(주2) 사내이사 김두인은 2019년 3월 20일에 개최한 제25기 정기주주총회에서 신규로 선임되었습니다. (주3) 사내이사 김두영은 2019년 3월 20일에 개최한 제25기 정기주주총회에서 일신상의 사유로 사임하였습니다. 바. 사외이사의 전문성 당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 곽상기 사외이사는 판사를 역임하였던 변호사로써 사외이사 업무에 충분한 자격 요건을 갖추고 있기 때문에 교육을 미실시 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 주주총회에서 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 보고를 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 경 윤 - 동아대학교 회계학과 - 前)신한은행 지점장- 現)오성첨단소재(주) 상근감사 - ※ 당사 감사 김경윤은 제24기 정기주주총회를 통해 2018.03.26자로 신규선임 되었습니다. 다. 감사의 독립성 구 분 내 용 구 성 ① 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 감사방법 ① 감사는 서면 또는 실지감사에 의하여 실시한다. 독립원칙 ① 감사는 그 직무를 수행함에 있어서 이사회 및 타 집행기관으로부터 독립된 위치에서 공정하게 그 직무를 수행하여야 한다. 진 술 권 ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 영업의 보고 요구 ① 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 잇는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 소집 청구권 ① 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.② 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.③ 상기사유로 이사회 소집을 청구하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감 사 록 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 김경윤 찬반여부 1 2019-01-29 2018년도(제25기) 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2019-02-13 유상증자(제3자배정)결정의 건 가결 찬성 3 2019-02-19 제25기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 찬성 4 2019-03-04 금전 대여 건(카나비스메디칼 주식회사/5억원) 가결 - 5 2019-03-05 제25기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 찬성 6 2019-04-04 타법인 채권(전환사채) 취득의 건(유지인트 12회차). 가결 - 7 2019-05-08 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 지분80%). 가결 - 8 2019-05-09 금전대여의 건(카르파토스/70억원) 가결 - 9 2019-05-16 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 지분5%). 가결 - 10 2019-05-17 타법인 주식 취득의 건(더블라썸묵동 유상증자 참여/127.5억원) 가결 찬성 11 2019-06-10 유상증자(제3자배정) 결의 건(대상자 이스트버건디/50억원) 가결 - 12 2019-07-08 유상증자(제3자배정) 결의 건(대상자 폴라버텍스/50억원) 가결 - 13 2019-07-08 타법인 주식취득의 건(대상자 루미마이크로/50억원) 가결 - 14 2019-08-29 제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행결정의 건(100억원) 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 김경윤 감사는 은행 지점장을 역임하였던 경험으로 감사업무에 충분한 요건을 갖추고 있으므로 교육을 미실시 하였습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 인사총무팀 4 상무 外 감사의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정 관련 전반적인 업무 지원 사. 준법지원인 등 - 해당사항이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 서면투표제도 또는 전자투표제의 채택여부 - 서면투표제 : 해당사항이 없습니다.- 전자투표제 : 상법 제 368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 경영권 경쟁- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스맥(주) 최대주주 보통주 8,473,377 17.04 8,473,377 14.38 - 루미마이크로(주) 특수관계인 보통주 1,002,807 2.02 0 0 - (주)폴라버텍스 특수관계인 보통주 0 0 3,073,140 5.21 - 계 보통주 9,476,184 19.06 11,546,517 19.59 - 우선주 - - - - -