오성첨단소재 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27기 2020년 12월 31일 현재
제 26기 2019년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원

(3) 주요주주 및 지분율지배기업은 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

㈜이스트버건디 (주1)	4,576,347	6.76

㈜폴라버텍스 (주1)	4,529,167	6.69

메테오라조합 (주1)	1,538,461	2.27

정수용	3,600,000	5.31

㈜금호에이치티	1,799,651	2.66

자기주식	500,000	0.74

기타주주	51,191,399	75.57

합계	67,735,025	100.00

(주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스, 메테오라조합은 특수관계인에 해당합니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 에스파이낸셜대부 주식회사(주1) 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유 (주1) 2020년 8월에 신규설립하여 연결범위에 포함하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사(주1) 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 (주1) 2019년 5월에 더블라썸묵동 주식회사의 지분을 취득하여 연결범위에 포함하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,492,097 11,693 1,480,404 - (598,467) 더블라썸묵동 주식회사 48,435,833 34,776,778 13,659,055 - (609,066) 에스파이낸셜대부 주식회사 5,410,176 86,852 5,323,324 66,139 28,801 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 841,621 762,750 78,871 - (561,469) 더블라썸묵동 주식회사 (주1) 38,779,747 24,511,625 14,268,122 - (1,260,107) (주1) 더블라썸묵동 주식회사의 매출 및 당기순이익은 지배력 취득일 이후 실적입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 에스파이낸셜대부 주식회사 신규포함 신규설립 한편, 당기 중 지분을 취득하여 지배력을 ?득한 루미테크놀로지앤대부 주식회사는 청산으로 소멸되었습니다. 기업명 변동내용 사유 더블라썸묵동 주식회사 신규포함 지분매입 및 유상증자 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정된 중요성의 정의에서는, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요한' 것으로 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 예외규정에서는 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' ('계약에 직접 관련되는 원가')로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호(최초채택) 속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산ㆍ부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호(리스) 리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업) 생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름'은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 (신주인수권부사채 포함)연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴 직급여부채) 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 57,790,449 57,790,449 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 628,109 - 628,109 매출채권 - 10,855,427 10,855,427 단기기타채권 - 1,980,947 1,980,947 장기기타금융자산 - 2,109,657 2,109,657 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,699,009 - 15,699,009 장기기타채권 - 920,781 920,781 합계 16,327,118 79,657,261 95,984,379 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 72,570,064 - 72,570,064 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 - - 11,245,637 매출채권 - 9,201,278 - 9,201,278 단기기타채권 - 3,579,802 - 3,579,802 장기기타금융자산 - 200,000 - 200,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 - 306,411 - 306,411 합계 11,245,637 91,857,555 6,895,984 109,999,176 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 매입채무 4,372,086 리스부채 183,824 단기기타채무 1,773,903 단기차입금 5,865,360 신주인수권부사채 218,709 전환사채 100,852 장기기타채무 398,287 장기차입금 47,727,666 합계 60,640,687 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,649,863 리스부채 216,668 단기기타채무 1,361,327 단기차입금 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 전환사채 9,065,062 장기기타채무 354,405 장기차입금 32,436,736 합계 51,549,414 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 5,079,269 - - 122,252 상각후원가측정금융자산 - - 1,132,263 (200,579) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - (1,382,365) - - 소계 5,079,269 (1,382,365) 1,132,263 (78,327) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (1,383,948) (30,089) 소계 - - (1,383,948) (30,089) 합계 5,079,269 (1,382,365) (251,685) (108,416) (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 3,460,137 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 1,704,131 (116,579) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 3,981,837 - - 소계 3,460,137 3,981,837 1,704,131 (116,579) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (388,484) (32,978) 소계 - - (388,484) (32,978) 합계 3,460,137 3,981,837 1,315,647 (149,557) 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 57,790,449 57,790,449 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 628,109 628,109 매출채권 10,855,427 10,855,427 단기기타채권 1,980,947 1,980,947 장기기타금융자산 2,109,657 2,109,657 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,699,009 15,699,009 장기기타채권 920,781 920,781 합계 95,984,379 95,984,379 매입채무 4,372,086 4,372,086 리스부채 183,824 183,824 단기기타채무 1,773,903 1,773,903 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 218,709 218,709 전환사채 100,852 100,852 장기기타채무 398,287 398,287 장기차입금 47,727,666 47,727,666 합계 60,640,687 60,640,687 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 72,570,064 72,570,064 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 11,245,637 매출채권 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 3,579,802 3,579,802 장기기타금융자산 200,000 200,000 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 306,411 306,411 합계 109,999,176 109,999,176 매입채무 1,649,863 1,649,863 리스부채 216,668 216,668 단기기타채무 1,361,327 1,361,327 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 599,993 전환사채 9,065,062 9,065,062 장기기타채무 354,405 354,405 장기차입금 32,436,736 32,436,736 합계 51,549,414 51,549,414 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 628,109 628,109 - - 628,109 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,699,009 - - 15,699,009 15,699,009 합계 16,327,118 628,109 - 15,699,009 16,327,118 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 1,495,382 - 9,750,255 11,245,637 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 - - 6,895,984 합계 18,141,621 8,391,366 - 9,750,255 18,141,621 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 - 9,750,255 - (9,750,255) - - - 장원테크 전환사채 - - 6,000,000 (6,000,000) - - - 삼본전자 전환사채 - - 2,000,000 (2,000,000) - - - 소계 - 9,750,255 8,000,000 (17,750,255) - - - (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 금호에이치티 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - 5,499,009 15,499,009 5,499,009 에이프로젠KIC 전환사채 - - 3,300,000 (3,300,000) - - - 조합출자금 200,000 - 200,000 - - 200,000 - 소계 10,200,000 - 13,500,000 (3,300,000) 5,499,009 15,699,009 5,499,009 합계 10,200,000 9,750,255 21,500,000 (21,050,255) 5,499,009 15,699,009 5,499,009 단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - 2,250,255 9,750,255 2,250,255 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (1,248,462) - - - 소계 7,500,000 1,248,462 7,500,000 (1,248,462) 2,250,255 9,750,255 2,250,255 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 - 4,923,915 - (4,923,915) - - - 루미마이크로 전환사채 - 10,000,000 - (10,000,000) - - - 필룩스 전환사채 - 4,600,000 - (4,600,000) - - - 소계 - 19,523,915 - (19,523,915) - - - 합계 7,500,000 20,772,377 7,500,000 (20,772,377) 2,250,255 9,750,255 2,250,255 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 금호에이치티 전환사채 15,499,009 이항옵션평가법 변동성 57.52% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 유지인트 전환사채 9,750,255 이항옵션평가법 변동성 64.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,500 - 예금 57,788,949 72,570,064 합계 57,790,449 72,570,064 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 12,246,404 1,390,977 10,855,427 10,592,255 1,390,977 9,201,278 단기기타채권 단기대여금 1,430 - 1,430 318,800 - 318,800 미수금 6,781,178 4,845,601 1,935,577 7,932,348 4,753,060 3,179,288 미수수익 43,940 - 43,940 81,714 - 81,714 소계 6,826,548 4,845,601 1,980,947 8,332,862 4,753,060 3,579,802 장기기타채권 보증금 914,482 - 914,482 306,411 - 306,411 장기대여금 6,299 - 6,299 - - - 소계 920,781 - 920,781 306,411 - 306,411 합계 19,993,733 6,236,578 13,757,155 19,231,528 6,144,037 13,087,491 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 10,854,924 503 1,390,977 12,246,404 10,855,427 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,430 - - 1,430 1,430 - 미수금 1,935,577 92,089 4,753,512 6,781,178 1,935,577 4,845,601 미수수익 43,940 - - 43,940 43,940 - 소계 1,980,947 92,089 4,753,512 6,826,548 1,980,947 4,845,601 장기기타채권 보증금 914,482 - - 914,482 914,482 - 장기대여금 6,299 - - 6,299 6,299 - 소계 920,781 - - 920,781 920,781 - 합계 13,756,652 92,592 6,144,489 19,993,733 13,757,155 6,236,578 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 9,201,278 - 1,390,977 10,592,255 9,201,278 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 318,800 - - 318,800 318,800 - 미수금 3,179,288 230,229 4,522,831 7,932,348 3,179,288 4,753,060 미수수익 81,714 - - 81,714 81,714 - 소계 3,579,802 230,229 4,522,831 8,332,862 3,579,802 4,753,060 장기기타채권 보증금 306,411 - - 306,411 306,411 - 소계 306,411 - - 306,411 306,411 - 합계 13,087,491 230,229 5,913,808 19,231,528 13,087,491 6,144,037 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,753,060 92,541 4,845,601 합계 6,144,037 92,541 6,236,578 단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,770,524 (17,464) 4,753,060 합계 6,161,501 (17,464) 6,144,037 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(상장지분증권) 628,109 - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 11,245,637 소계 6,628,109 17,245,637 비유동금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 2,109,657 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 15,499,009 - 당기손익-공정가치측정금융자산(풋가능금융상품) 200,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장지분증권)(주1) - 6,895,984 소계 17,808,666 7,095,984 합계 24,436,775 24,341,621 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 2,517,841 2,369,785 53,890 148,056 반제품 164,229 164,229 - - 재공품 2,181,370 1,932,830 250,815 248,540 원재료 983,699 857,119 18,527 126,580 부재료 1,492,681 1,384,498 41,253 108,183 미착품 253,424 253,424 - - 합계 7,593,244 6,961,885 364,485 631,359 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 998,960 904,795 (91,357) 94,166 반제품 120,224 120,224 - - 재공품 1,325,725 952,591 (101,452) 373,134 원재료 837,485 729,432 1,181 108,053 부재료 1,333,731 1,262,153 (5,883) 71,578 미착품 70,669 70,669 - - 합계 4,686,794 4,039,864 (197,511) 646,931 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,089,658 1,567,972 선급비용 61,858 36,325 합계 1,151,516 1,604,297 10. 관계기업투자 (1) 현황 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주1) 13.81 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주1) 3.58 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.00 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주1) 10.35 대한민국 12월 제조업 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,280,560 2,280,560 2,784,639 2,754,898 2,754,898 에스맥 주식회사 35,908,011 40,587,453 40,743,951 22,593,146 23,813,952 23,813,952 화일약품 주식회사 6,999,996 5,802,675 6,999,996 - - - 합계 45,692,646 48,670,688 50,024,507 25,377,785 26,568,850 26,568,850 (3) 변동내용 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 오성엘에스티 주식회사 2,754,898 - - (474,338) - - 2,280,560 에스맥 주식회사 23,813,952 13,314,865 (2,789,492) 4,794,027 1,075,335 535,264 40,743,951 화일약품 주식회사 - 6,999,996 - - - - 6,999,996 합계 26,568,850 20,314,861 (2,789,492) 4,319,689 1,075,335 535,264 50,024,507 (단위 : 천원) 기업명 기초 기타 지분법손익 기말 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - (189,984) 2,754,898 에스맥 주식회사 - 22,593,146 1,220,806 23,813,952 합계 2,944,882 22,593,146 1,030,822 26,568,850 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 8,107,862 2,550,637 5,557,225 - 8,748,512 (1,101,498) 에스맥 주식회사 442,209,016 81,984,542 293,956,677 66,267,797 220,136,370 26,316,461 화일약품 주식회사(주1) 176,125,000 14,235,000 161,890,000 - - - (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 8,706,517 1,994,351 6,712,166 - 10,133,578 (462,949) 에스맥 주식회사(주1) 358,615,917 113,821,677 230,048,476 14,745,764 - - (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 44,119,781 - (439,631) 43,680,150 44,827,923 건물 11,403,879 (4,211,768) (1,444,261) 5,747,850 7,876,733 건설중인자산 13,117,802 - - 13,117,802 13,117,802 합계 68,641,462 (4,211,768) (1,883,892) 62,545,802 65,822,458 (주1) 상기 투자부동산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 44,119,781 - (439,631) 43,680,150 44,827,923 건물 11,403,879 (3,967,147) (1,444,260) 5,992,472 7,876,733 건설중인자산 3,329,771 - - 3,329,771 3,329,771 합계 58,853,431 (3,967,147) (1,883,892) 53,002,393 56,034,427 (주1) 상기 투자부동산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 43,680,150 5,992,472 3,329,771 53,002,393 취득 - - 9,788,031 9,788,031 감가상각비 - (244,622) - (244,622) 기말 43,680,150 5,747,850 13,117,802 62,545,802 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 - - - - 취득 - - 3,329,771 3,329,771 연결범위변동 34,154,920 - - 34,154,920 기타 9,525,230 5,992,472 - 15,517,702 기말 43,680,150 5,992,472 3,329,771 53,002,393 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 602,292 1,672,035 감가상각비 244,622 - 합계 846,914 1,672,035 (4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,575,112 9,525,230 5,462,702 서울특별시 중랑구 묵동 1,978.20 34,154,920 13,526,918 34,154,920 12,703,470 합계 43,680,150 19,102,030 43,680,150 18,166,172 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,361,062 (3,953,714) - - 14,407,348 구축물 103,500 (7,720) (7,975) - 87,805 기계장치 38,735,408 (22,371,431) - (28,345) 16,335,632 공구와기구 765,800 (765,800) - - - 차량운반구 255,398 (136,740) - - 118,658 비품 3,592,341 (1,757,516) (7,240) - 1,827,585 사용권자산 259,817 (78,170) - - 181,647 기타의유형자산 1,079,421 (553,048) (11,517) - 514,856 건설중인자산 23,350 - - - 23,350 합계 66,548,033 (29,624,139) (26,732) (28,345) 36,868,817 (주1) 상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (3,596,370) - - 9,034,703 구축물 15,400 (6,594) (7,975) - 831 기계장치 34,032,464 (22,823,912) - (65,352) 11,143,200 공구와기구 926,324 (926,324) - - - 차량운반구 219,625 (96,449) (2,600) - 120,576 비품 2,891,468 (1,386,746) (7,525) - 1,497,197 사용권자산 313,253 (97,534) - - 215,719 기타의유형자산 593,222 (519,539) (11,517) - 62,166 건설중인자산 1,625,999 - - - 1,625,999 합계 56,620,764 (29,453,468) (29,617) (65,352) 27,072,327 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 3,371,936 9,034,703 831 11,143,199 120,576 1,497,197 215,719 62,166 1,626,000 27,072,327 증가 취득 - 5,715,889 91,500 5,930,594 42,273 971,708 - 503,500 23,350 13,278,814 연결범위 변동 - - - - - 28,582 217,680 7,460 - 253,722 기타증감 - 14,100 - 1,555,900 - - 157,827 56,000 - 1,783,827 감소 처분및폐기 - - (264) (219,999) - (10,704) - (33,552) - (264,519) 감가상각비 - (357,344) (4,262) (2,074,062) (44,191) (659,198) (100,679) (80,718) - (3,320,454) 기타증감 - - - - - - (308,900) - (1,626,000) (1,934,900) 기말 3,371,936 14,407,348 87,805 16,335,632 118,658 1,827,585 181,647 514,856 23,350 36,868,817 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 915,271 - 56,331 - 41,836,048 증가 취득 - 444,301 - 677,091 - 930,650 224,628 21,249 1,626,000 3,923,919 기타증가 - - - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (335,714) - - (311) - - (336,025) 감가상각비 - (533,023) (495) (1,885,034) (42,625) (348,724) (97,534) (15,414) - (2,922,849) 기타 (9,525,230) (5,992,472) - - - - - - - (15,517,702) 기말 3,371,936 9,034,703 831 11,143,199 120,576 1,497,197 215,719 62,166 1,626,000 27,072,327 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,988,887 3,371,936 2,813,336 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 연결범위의 변동 장부금액 산업재산권 24,066 - (2,922) - 21,144 개발비 353,329 - (96,363) - 256,966 기타의무형자산 206,461 3,892 (140,800) 69,599 139,152 합계 583,856 3,892 (240,085) 69,599 417,262 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 손상 장부금액 산업재산권 6,340 19,368 (1,642) - 24,066 개발비 529,443 - (176,114) - 353,329 영업권 - 261,120 - (261,120) - 기타의무형자산 253,860 20,463 (67,862) - 206,461 합계 789,643 300,951 (245,618) (261,120) 583,856 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(주1) 전기 판매비와관리비 240,085 245,617 (주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비 69,599천원이 포함되어 있습니다. (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당기 전기 판매비와관리비 급여 218,901 276,412 퇴직급여 25,361 34,397 재료비등 94,233 180,084 기타경비 1,348,457 663,229 합계 1,686,952 1,154,122 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기밀 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 131,274 (36,196) 95,078 71,835 (30,059) 41,776 차량운반구 128,543 (41,974) 86,569 241,418 (67,475) 173,943 합계 259,817 (78,170) 181,647 313,253 (97,534) 215,719 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 215,719 375,507 (308,900) (100,679) 181,647 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 - 88,936 224,628 (311) (97,534) 215,719 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 216,668 375,192 (124,010) (292,517) 8,490 183,823 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 - 88,936 224,628 (103,549) (251) 6,904 216,668 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 100,679 100,441 리스부채 이자비용 8,490 6,904 단기리스 관련 비용 62,310 61 소액자산리스 관련 비용 2,493 7,150 합계 173,972 114,556 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,372,086 1,649,863 단기기타채무 미지급금 1,721,483 1,176,101 미지급비용 52,420 185,226 소계 1,773,903 1,361,327 장기기타채무 임대보증금 371,000 321,000 장기종업원급여 27,287 33,405 소계 398,287 354,405 합계 6,544,276 3,365,595 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 5,000,000 5,000,000 합계 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 5,754,120 6,619,480 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 6,000,000 - 분할상환 장기차입금 KEB하나은행 PF대출 3.55% 32,838,906 22,682,616 만기일시상환 합계 48,593,026 33,302,096 유동성대체액 (865,360) (865,360) 비유동성 47,727,666 32,436,736 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 865,360 1년초과 2년이내 865,360 2년초과 3년이내 865,360 3년초과 4년이내 1,865,360 4년초과 5년이내 1,975,360 5년초과 42,156,226 합계 48,593,026 17. 신주인수권부사채 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 190,806 594,961 신주인수권조정 (4,386) (95,648) 사채상환할증금 32,289 100,680 장부금액 218,709 599,993 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 18. 전환사채 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제21회 무보증 사모 전환사채 2019.09.25 2022.09.25 2.00 100,000 10,000,000 전환권조정 (2,224) (1,569,068) 사채상환할증금 3,076 634,130 장부금액 100,852 9,065,062 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 1.5년 이후인 2021년 3월 25일부터 매 3개월에 해당하는 날에 원금에 연 4.00%의 보장수익률을 가산한 금액에 대하여 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 80,738 44,173 예수금 5,602 3,961 합계 86,340 48,134 20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,416,789 2,084,500 사외적립자산 공정가치 (2,015,465) (1,538,283) 합계 401,324 546,217 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,084,500 1,841,283 근무원가 480,385 341,774 이자원가 30,781 35,176 재측정요소 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 12,372 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 57,683 - 급여지급액 (357,656) (133,733) 관계회사전입 1,375 - 연결범위의 변동 107,349 - 기말 2,416,789 2,084,500 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,538,283 1,407,414 이자수익 27,410 25,865 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (9,299) 사용자의 기여금 576,247 213,846 급여지급액 (117,176) (108,842) 기말 2,015,465 1,538,283 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 2,015,465 1,538,283 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 18,111 25,865 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(주1) 전기 매출원가 350,682 234,183 판매비와관리비 107,713 82,506 경상개발비 25,361 34,397 합계 483,756 351,086 (주1) 중단영업손익으로 분류된 퇴직급여 98,479천원이 포함되어 있습니다. (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 1.84% 1.79% 임금상승률 5.06% 4.87% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 3.73% 감소 4.06% 증가 임금상승률 1.00% 3.90% 증가 3.66% 감소 (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.95년입니다. 21. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 67,735,025주 61,966,225주 보통주자본금 (주1) 33,928,796,500원 31,044,396,500원 (주1) 지배기업은 2002년에 122,568주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2019.01.01 (전기초) 49,717,899 24,920,234 73,092,525 유상증자 12,248,106 6,124,053 15,875,891 신주인수권행사 220 110 752 2019.12.31 (전기말) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 2020.01.01 (당기초) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 전환사채행사 5,765,844 2,882,922 7,950,405 신주인수권행사 2,956 1,478 35,752 2020.12.31 (당기말) 67,735,025 33,928,797 96,955,325 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 14,430,015 14,455,455 기타자본조정 (4,215,075) (4,306,531) 주식선택권 - 91,456 자기주식 (891,650) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (984,288) 398,078 지분법자본변동 838,761 - 합계 32,067,149 33,527,844 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 14,455,455 1,036,289 (1,061,729) 14,430,015 기타자본조정 (4,306,531) 91,456 - (4,215,075) 주식선택권 91,456 - (91,456) - 자기주식 - (891,650) - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 398,078 (1,772,263) 389,897 (984,288) 지분법자본변동 - 1,075,335 (236,574) 838,761 합계 33,527,844 (460,833) (999,862) 32,067,149 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 13,386,303 1,069,259 (107) 14,455,455 기타자본조정 (4,306,531) - - (4,306,531) 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,583,760) 4,094,116 (112,278) 398,077 합계 28,476,854 5,163,375 (112,385) 33,527,843 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 398,078 (1,772,263) 389,897 (984,288) 지분법자본변동 - 1,075,335 (236,574) 838,761 합계 398,078 (696,928) 153,323 (145,527) (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (3,583,760) 4,094,116 (112,278) 398,078 합계 (3,583,760) 4,094,116 (112,278) 398,078 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 31,446,383 20,744,664 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초이익잉여금 20,744,664 5,904,936 당기순이익 10,228,350 14,839,728 지분법이익잉여금 535,264 - 순확정급여부채의 재측정요소 (61,895) - 기말이익잉여금 31,446,383 20,744,664 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 78,410,906 66,095,940 상품매출 621,390 - 임대매출 456,018 442,429 기타매출 124,815 67,092 합계 79,613,129 66,605,461 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 79,157,111 66,163,032 기간에 걸쳐 이행 456,018 442,429 합계 79,613,129 66,605,461 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 66,728,703 57,811,843 기초제품 998,960 1,830,242 당기제품제조원가 70,106,273 58,121,383 타계정대체 1,773,082 1,055,903 관세환급금 450,092 457,817 재고평가손실 364,485 372,899 기말제품 2,517,841 998,960 상품매출원가 381,500 - 임대매출원가 474,461 453,309 기타매출원가 42,803 36,901 합계 67,627,467 58,302,053 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,428,777 1,344,445 퇴직급여 71,365 82,506 복리후생비 189,885 165,721 여비교통비 7,228 33,049 통신비 15,130 15,285 수도광열비 60 4,717 세금과공과 186,634 131,009 지급임차료 11,645 73,188 차량유지비 28,968 30,025 교육훈련비 1,420 827 보험료 10,605 7,181 접대비 24,564 196,105 광고선전비 - 805 소모품비 16,513 16,728 도서인쇄비 5,607 3,253 경상개발비 1,686,952 1,649,508 운반비 1,929 970 지급수수료 837,287 1,545,161 대손상각비 - (17,464) 수선비 5,095 938 감가상각비 411,580 352,430 무형자산상각비 170,486 245,617 잡비 248,632 87,425 사무용품비 2,325 1,690 판매보증비 - - 지급리스료 - 3,328 수출제비용 556,997 394,506 합계 5,919,684 6,368,953 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 886,029 874,268 외화환산이익 430 - 유형자산처분이익 8,956 573 잡이익 409,619 434,565 염가매수차익 996,845 - 합계 2,301,879 1,309,406 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,172,249 29,403 외화환산손실 104,112 95,581 기타의대손상각비 92,541 - 유형자산처분손실 252,748 300,137 무형자산손상차손 - 261,120 잡손실 6,989 150,224 합계 2,628,639 836,465 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,132,263 1,704,131 배당금수익 122,252 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,202,284 1,831,270 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,499,009 2,250,255 합계 7,955,808 5,785,656 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,383,948 388,484 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,622,024 360,596 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 260,792 외화환산손실 200,579 116,579 사채상환손실 30,089 32,978 합계 3,236,640 1,159,429 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 (3,332,551) 779,473 상품의 판매 381,500 - 원부재료의 사용 56,646,768 46,835,855 종업원급여 5,102,469 4,824,287 감가상각비 및 무형자산상각비 3,687,496 3,205,183 운반비 198,390 173,977 소모품비 16,513 869,636 전력비 1,226,038 867,987 외주가공비 153,316 136,089 세금과공과 271,694 192,955 지급임차료 46,797 36,836 광고선전비 - 805 기타비용 9,148,721 6,747,923 매출원가 및 판매관리비 합계 73,547,151 64,671,006 29 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,562 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (99,084) - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 2,066,141 (6,419,787) 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,782 (112,278) 법인세비용(수익) 2,141,401 (6,532,065) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,772,263) 389,898 (1,382,365) 4,094,116 (112,278) 3,981,838 지분법자본변동 1,075,335 (236,574) 838,761 - - - 보험수리적손익 (79,353) 17,458 (61,895) - - - 합계 (776,281) 170,782 (605,499) 4,094,116 (112,278) 3,981,838 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 11,988,582 8,064,446 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 2,637,488 1,774,178 조정사항 : (496,087) (8,306,243) 비과세수익 - - 비공제비용 7,355 16,564 기타 (503,442) (8,322,807) 법인세비용(수익) 2,141,401 (6,532,065) 평균유효세율 17.86% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 646,930 (15,571) - 631,359 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 807,946 1,547,925 - 2,355,871 건설자금이자 77,800 (5,354) - 72,446 미지급비용 95,426 9,189 - 104,615 충당부채 - - - - 무형자산상각비 2,226 1,944 - 4,170 개발비 - 19,694 - 19,694 퇴직급여충당금 2,079,098 255,882 70,055 2,405,035 퇴직보험예치금 (1,538,283) (486,481) 9,299 (2,015,465) 대손충당금 5,969,742 63,897 - 6,033,639 외화환산이익 (738) - - (738) 자산재평가 (14,067,201) - - (14,067,201) 국고보조금 168,637 (140,292) - 28,345 미수수익 (81,714) 37,774 - (43,940) 장기종업원급여 33,405 (6,118) - 27,287 공정가치측정금융자산 48,788,426 (5,101,398) 1,772,263 45,459,291 종속기업 및 관계기업투자 29,741 (1,782,551) (1,075,335) (2,828,145) 사채상환할증금 734,810 (699,445) - 35,365 신주인수권(전환권)조정 (1,664,717) 1,658,108 - (6,609) 업무용승용차 510 12,384 - 12,894 사용권자산 (86,178) (66,576) - (152,754) 리스부채 84,139 69,316 - 153,455 소계 42,519,636 (4,627,673) 776,282 38,668,245 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(주1) (3,094,784) (71,698) 170,782 (2,995,700) 이월결손금 202,375,496 (11,580,050) - 190,795,446 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(주1) 6,419,787 (2,066,139) - 4,353,648 이연법인세자산 3,015,787 이연법인세부채 (1,657,840) (주1) 연결실체는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 844,441 (197,511) - 646,930 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 807,946 - - 807,946 건설자금이자 77,800 - - 77,800 미지급비용 73,096 22,330 - 95,426 충당부채 - - - - 무형자산상각비 2,226 - - 2,226 개발비 283,366 (283,366) - - 퇴직급여충당금 1,840,896 238,202 - 2,079,098 퇴직보험예치금 (1,407,414) (130,869) - (1,538,283) 대손충당금 6,071,295 (101,553) - 5,969,742 외화환산이익 (738) - - (738) 자산재평가 (6,531,562) (7,535,639) - (14,067,201) 국고보조금 116,995 51,642 - 168,637 미수수익 (64,942) (16,772) - (81,714) 장기종업원급여 8,726 24,679 - 33,405 공정가치측정금융자산 53,452,668 (2,768,260) (1,895,982) 48,788,426 관계회사주식 (160,243) 189,984 - 29,741 사채상환할증금 101,329 633,481 - 734,810 신주인수권(전환권)조정 (314,049) (1,350,668) - (1,664,717) 업무용승용차 510 - - 510 사용권자산 - (86,178) - (86,178) 리스부채 - 84,139 - 84,139 소계 55,641,977 (11,226,359) (1,895,982) 42,519,636 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(주1) (1,436,944) (1,240,724) (417,116) (3,094,784) 이월결손금 209,774,873 (8,785,004) 1,385,627 202,375,496 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(주1) - 6,114,949 304,838 6,419,787 이연법인세자산 4,982,843 이연법인세부채 (1,657,840) (주1) 연결실체는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) : 12개월 후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 91,010 (2,411,951) 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 1,266,937 5,736,954 합계 1,357,947 3,325,003 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 종속회사투자지분 1,504,080 공정가치측정금융자산 50,780,995 미사용결손금 171,006,135 합계 223,291,210 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상 이월결손금 이연법인세효과 소멸기한 2013-12-31 59,090,071 12,999,816 2023년 2014-12-31 22,949,188 5,048,821 2024년 2015-12-31 22,338,554 4,914,482 2025년 2016-12-31 54,207,840 11,925,725 2026년 2017-12-31 12,420,482 2,732,506 2027년 합계 171,006,135 37,621,350 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 계속영업과 중단영업 지배기업지분 당기순이익 10,228,350,356 14,839,728,932 가중평균유통보통주식수 (주1) 62,614,605 61,966,225 기본주당이익 163 239 계속영업 지배기업지분 계속영업이익 9,847,180,960 14,839,728,932 가중평균유통보통주식수 (주1) 62,614,605 61,966,225 기본주당이익 157 239 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 62,994,660 61,966,225 차감 : 가중평균자기주식수 (380,055) - 가중평균유통보통주식수 62,614,605 61,966,225 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업과 중단영업 지배기업지분 희석보통주 당기순이익 10,969,241,537 15,026,827,846 희석가중평균유통보통주식수 67,341,879 74,211,009 희석주당이익 163 202 계속영업 지배기업지분 희석보통주 계속영업이익 10,588,072,141 15,026,827,846 희석가중평균유통보통주식수 67,341,879 74,211,009 희석주당이익 157 202 2) 지배기업지분 희석보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 보통주 당기순이익 10,228,350,356 14,839,728,932 가산 : 이자비용 740,891,181 187,098,914 지배기업지분 희석보통주 당기순이익 10,969,241,537 15,026,827,846 차감 : 지배기업지분 중단영업이익 (381,169,396) - 희석보통주 계속영업이익 10,588,072,141 15,026,827,846 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 62,614,605 61,966,225 희석잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 4,727,274 6,713,923 신주인수권부사채 행사효과 - 6,000 주식선택권 행사효과 - 5,524,861 합계 67,341,879 74,211,009 4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 3,427원 6,710,967 제21회 전환사채 2020.09.25~2022.08.25 1,717원 58,242 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 2,141,401 (6,532,065) 이자수익 (1,183,393) (1,704,131) 이자비용 1,417,654 (16,819) 외화환산이익 (430) - 외화환산손실 304,690 95,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,622,024 360,596 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 260,792 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,696,411) (1,831,270) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (5,499,009) (2,250,255) 배당금수익 (122,252) - 대손상각비(환입) - (40,557) 기타의대손상각비 92,541 - 사채상환손실 30,089 32,978 퇴직급여 483,756 351,086 감가상각비 3,565,076 2,922,849 무형자산상각비 240,085 245,617 무형자산손상차손 - 261,120 유형자산처분이익 (908,861) (573) 유형자산처분손실 270,357 300,137 잡손실등 - 150,224 재고자산평가손실 364,485 - 지분법이익 (4,794,026) (1,030,822) 지분법적용투자주식처분손실 2,789,493 - 지분법손실 474,338 - 염가매수차익 (996,845) - 합계 (1,405,238) (8,425,512) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,404,426) (3,336,207) 재고자산의 감소(증가) (2,044,775) 1,021,339 단기기타채권의 감소(증가) 1,174,019 (1,523,340) 기타유동자산의 감소(증가) 458,038 (594,741) 매입채무의 증가(감소) 2,437,811 (1,623,528) 단기기타채무의 증가(감소) 377,752 (661,581) 기타유동부채의 증가(감소) (229,366) (585,843) 장기기타채무의 증가(감소) (6,118) - 퇴직금의 지급 등 (815,351) (210,519) 이연법인세자산의 감소(증가) - (1,436,944) 합계 (52,416) (8,951,364) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채의 발생 157,827 316,470 장기차입금의 유동성대체 865,360 865,360 전환사채의 보통주 전환 9,816,321 - 합계 10,839,508 1,181,830 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 216,668 (124,011) 157,827 (66,661) 183,823 차입금 38,302,096 15,290,930 - - 53,593,026 신주인수권부사채 599,993 (444,284) - 63,000 218,709 전환사채 9,065,062 - - (8,964,210) 100,852 합계 48,183,819 14,722,635 157,827 (8,967,871) 54,096,410 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 - (96,896) 224,628 88,936 216,668 장단기차입금 7,484,840 (1,483,744) 32,301,000 - 38,302,096 신주인수권부사채 592,395 (210,154) - 217,752 599,993 전환사채 - 10,000,000 - (934,938) 9,065,062 합계 8,077,235 8,209,206 32,525,628 (628,250) 48,183,819 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 2 ㈜이스트버건디외 2 행사하는 기업> 관계기업 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜ 기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ 루미마이크로㈜, 우리사주조합 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 1,340,163 101,066 99,791 오성엘에스티㈜ 관계기업 252,000 166,832 228 ㈜금호에이치티 기타특수관계 - 41,530 19,751 임직원 기타특수관계 - 6,495 - 합계 1,592,163 315,923 119,770 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 500,587 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 245,000 - 276,904 - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - (11,400) - 40,364 합계 745,587 (11,400) 276,904 40,364 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 에스맥㈜ 관계기업 - - 4,000,000 4,000,000 (주)금호에이치티(주1) 기타특수관계 10,000,000 - 7,000,000 7,000,000 임직원 기타특수관계 7,800 318,871 - - 합계 10,007,800 318,871 11,000,000 11,000,000 (주1) 당기 중 ㈜금호에이치티 발행 전환사채를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임직원 기타특수관계 2,818,800 4,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 8,910 - 10,000 10,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 216,000 ㈜금호에이치티(주1) 기타특수관계 - 10,000,000 41,530 - 임직원 기타특수관계 - 7,729 - - 합계 8,910 10,007,729 51,530 226,000 (주1) ㈜금호에이치티 발행 전환사채의 액면금액입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 183,374 - - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - - 2,200 임직원 기타특수관계 - 318,800 - 합계 183,374 318,800 2,200 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 492,680 432,775 퇴직급여 158,323 143,708 합계 651,003 576,483 33. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무 금액 투자부동산 토지및건물(아산) 15,273,080 26,300,000 산업은행 차입금 20,754,120 유형자산 토지및건물(익산) 17,779,283 유형자산 기계장치(익산) 16,335,632 투자부동산(주1) 토지 및 건설중인자산(묵동) 34,154,920 66,840,000 KEB하나은행 차입금 32,838,906 31,920,000 파인건설(주) 공사대금 - 합계 83,542,915 125,060,000 53,593,026 (주1) 투자부동산은 사업추진을 위하여 주식회사 하나자산신탁과 관리형 토지신탁계약을 체결하였으며, 대출기관인 KEB하나은행과 시공사인 파인건설(주)를 각각 우선수익자로 지정하였습니다. (2) 타인에게 담보로 제공한 연결실체의 자산 (단위 : 천원) 담보를 제공받은자의 명칭 금융기관 담보제공자산 장부금액 설정금액 한국실리콘(주) 신한은행 유가증권 - 39,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국주택금융공사 32,838,906 KEB하나은행 PF대출실행 한도보증 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 계약이행보증 합계 32,844,376 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 114,090,902 DB손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 - 산업시설자금대출 등 산업은행 33,654,000 20,754,120 PF대출 한도약정 KEB하나은행 55,700,000 32,838,906 (6) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 2,500백만원입니다. 소송에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 의약품 연구개발업 및 임대사업 등 연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결실체는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 41,886,470 37,145,826 79,032,296 36,887,118 29,208,823 66,095,941 기타 580,833 - 580,833 509,521 - 509,521 합계 42,467,303 37,145,826 79,613,129 37,396,639 29,208,823 66,605,462 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 79,032,296 580,833 79,613,129 외부고객으로부터의 수익 79,032,296 580,833 79,613,129 영업이익(손실) 7,232,903 (1,166,925) 6,065,978 감가상각비 및 무형자산상각비 3,146,440 541,056 3,687,496 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합계 총부문수익 66,095,940 509,521 66,605,461 외부고객으로부터의 수익 66,095,940 509,521 66,605,461 영업이익(손실) 4,262,058 (2,327,602) 1,934,456 감가상각비 및 무형자산상각비 3,018,888 - 3,018,888 (4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 주요거래처(A) 38,018,715 30,475,280 소재사업부문 주요거래처(B) 15,875,299 13,442,611 " 주요거래처(C) 14,469,565 10,445,361 " 합계 68,363,579 54,363,252 35 . 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 57,790,449 57,790,449 72,570,064 72,570,064 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 10,855,427 10,855,427 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 1,980,947 1,980,947 3,579,802 3,579,802 장기기타채권 920,781 920,781 306,411 306,411 장기기타금융자산 2,109,657 2,109,657 200,000 200,000 합계 79,657,261 79,657,261 91,857,555 91,857,555 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,372,086 4,372,086 - - 단기기타채무 1,773,903 1,773,903 - - 리스부채 183,823 121,519 62,304 - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 218,709 218,709 - - 전환사채 100,852 100,852 - - 장기기타채무 398,287 - 398,287 - 장기차입금 47,727,666 - 5,571,440 42,156,226 합계 60,640,686 12,452,429 6,032,031 42,156,226 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,649,863 1,649,863 - - 단기기타채무 1,361,327 1,361,327 - - 리스부채 216,668 216,668 - - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 599,993 599,993 - - 전환사채 9,065,062 - 9,065,062 - 장기기타채무 354,405 - 354,405 - 장기차입금 32,436,736 - 14,636,502 17,800,234 합계 51,549,414 9,693,211 24,055,969 17,800,234 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,167,896 (2,167,896) 748,744 (748,744) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 53,593,026 38,302,096 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (535,930) 535,930 (383,021) 383,021 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 16,327,118 11,245,637 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 6,895,984 합계 16,327,118 18,141,621 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 1,632,712 (1,632,712) 1,814,162 (1,814,162) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 62,786,193 53,801,607 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (82,227,224) (96,911,685) 순부채 (19,441,031) (43,110,078) 자본총계 194,397,654 174,286,073 부채비율 - - 부채총계 62,786,193 53,801,607 차입금및전환사채등 53,912,588 47,967,151 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (82,227,224) (96,911,685) 순차입금및전환사채 (28,314,636) (48,944,534) 순차입금비율 - - 36. 사업결합 (1) 연결실체는 2020년 6월 30일(간주취득일)에 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 지분을 취득하여 지배력을 ?득했습니다. 인수대가가 식별가능순자산의 공정가치보다 낮아 염가매수차익이 발생하였으며, 이를 '기타수익'으로 분류하여 당기손익으로 인식하였습니다. (2) 지배력 획득일 현재 자산 및 부채의 내용 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 유동자산 36,136,926 36,136,926 유형자산 253,723 253,723 기타비유동자산 210,467 210,467 자산 합계 36,601,116 36,601,116 유동부채 969,293 969,293 비유동부채 139,378 139,378 부채 합계 1,108,671 1,108,671 식별가능한 순자산 공정가치 35,492,445 35,492,445 지배기업지분 (A) 19,520,845 비지배지분 15,971,600 총이전대가 (B) 18,524,000 사업결합으로 인한 영업권(염가매수차익) (B-A) (996,845) 한편, 당기 중 루미테크놀로지앤대부 주식회사는 청산으로 소멸되었습니다.37. 중단영업당기 중 루미테크놀로지앤대부 주식회사는 청산으로 소멸하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 매출 825,389 매출원가 (1,553,245) 판매비와관리비 (215,643) 기타수익 1,053,696 기타비용 (19,891) 금융수익 545,257 금융비용 (33,706) 법인세비용 - 세후중단영업손익 601,857 (2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 영업현금흐름 283,216 투자현금흐름 35,318,341 재무현금흐름 (36,139,558) 총현금흐름 (538,001) 38. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2020.12.31 현재 제 26 기 2019.12.31 현재 제 25 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 79,335,227,875 108,082,003,749 58,110,359,080 현금및현금성자산 55,440,411,928 71,577,528,397 34,252,321,658 단기기타금융자산 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산 0 11,245,636,776 1,248,461,920 매출채권 7,655,427,153 9,201,277,618 5,865,070,680 단기기타채권 1,915,577,554 4,209,283,855 4,135,992,794 재고자산 6,961,885,429 4,039,863,907 5,061,202,441 당기법인세자산 213,759,934 233,914,021 209,446,307 기타유동자산 1,148,165,877 1,574,499,175 1,337,863,280 비유동자산 145,576,643,019 96,700,439,035 90,110,261,421 장기기타금융자산 2,109,656,830 0 6,935,090,000 당기손익-공정가치금융자산 15,499,009,005 0 19,523,915,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 0 6,895,983,705 17,243,974,865 장기기타채권 246,548,710 230,250,000 230,250,000 종속기업 및 관계기업투자 72,870,636,967 42,114,981,074 3,944,881,771 유형자산 36,144,662,182 26,374,823,334 41,442,506,373 무형자산 417,262,098 583,856,161 789,643,412 이연법인세자산 3,015,786,963 4,982,843,248 0 투자부동산 15,273,080,264 15,517,701,513 0 자산총계 224,911,870,894 204,782,442,784 148,220,620,501 부채 유동부채 12,376,005,128 9,562,830,506 6,393,122,749 매입채무 4,372,086,003 1,649,863,458 3,273,391,882 리스부채 91,150,408 84,138,887 0 단기기타채무 1,726,777,850 1,318,651,957 1,110,976,759 단기차입금 5,865,360,000 5,865,360,000 865,360,000 전환사채 100,851,996 0 0 신주인수권부사채 218,709,465 599,993,123 592,395,433 기타유동부채 1,069,406 44,823,081 550,998,675 비유동부채 15,758,922,598 19,734,400,953 8,963,631,569 전환사채 0 9,065,061,773 0 리스부채 62,304,923 0 0 장기기타채무 418,287,025 374,404,742 473,725,691 장기차입금 14,888,760,000 9,754,120,000 6,619,480,000 퇴직급여부채 389,570,650 540,814,438 433,482,250 이연법인세부채 0 0 1,436,943,628 부채총계 28,134,927,726 29,297,231,459 15,356,754,318 자본 납입자본 130,884,121,438 120,013,564,928 98,012,758,103 자본금 33,928,796,500 31,044,396,500 24,920,233,500 주식발행초과금 96,955,324,938 88,969,168,428 73,092,524,603 기타자본구성요소 31,434,756,264 33,931,738,816 28,990,408,862 이익잉여금(결손금) 34,458,065,466 21,539,907,581 5,860,699,218 자본총계 196,776,943,168 175,485,211,325 132,863,866,183 자본과부채총계 224,911,870,894 204,782,442,784 148,220,620,501 포괄손익계산서 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 79,546,990,685 66,605,461,332 44,104,348,800 매출원가 67,621,560,004 58,302,053,096 38,437,104,206 매출총이익 11,925,430,681 8,303,408,236 5,667,244,594 판매비와관리비 4,689,189,623 4,022,038,216 4,452,481,620 영업이익 7,236,241,058 4,281,370,020 1,214,762,974 기타수익 1,302,595,202 1,286,303,062 581,464,422 기타비용 2,531,069,556 931,751,714 418,521,807 금융수익 7,877,823,780 5,431,442,559 3,390,471,155 금융비용 3,247,457,957 951,043,194 4,128,836,882 종속기업 및 관계기업 투자손익 3,944,497,498 30,822,491 160,242,677 법인세비용차감전순이익 14,582,630,025 9,147,143,224 799,582,539 법인세비용 2,137,840,923 (6,532,065,139) (5,409,873,140) 당기순이익(손실) 12,444,789,102 15,679,208,363 5,860,699,218 기타포괄손익 (70,234,890) 3,872,177,324 (2,968,114,148) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (908,996,380) 3,872,177,324 (2,968,114,148) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,382,365,163) 3,872,177,324 (2,968,114,148) 순확정급여부채의 재측정요소 (61,895,708) 0 0 지분법이익잉여금 535,264,491 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 838,761,490 0 0 지분법자본변동 838,761,490 0 0 총포괄손익 12,374,554,212 19,551,385,687 2,892,585,070 지배기업귀속 주당이익 보통주 기본주당이익 (단위 : 원) 199 253 118 보통주 희석주당이익 (단위 : 원) 196 214 118 자본변동표 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 102,133,362,500 30,255,104,515 24,622,181,763 (80,666,365,260) 76,344,283,518 당기순이익(손실) 0 0 0 5,860,699,218 5,860,699,218 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (2,968,114,148) 0 (2,968,114,148) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 706,995,000 150,143,488 (93,642,493) 0 763,495,995 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 유상증자 10,176,225,000 42,687,276,600 0 0 52,863,501,600 무상감자 (88,096,349,000) 0 88,096,349,000 0 0 결손보전 0 0 (80,666,365,260) 80,666,365,260 0 2018.12.31 (기말자본) 24,920,233,500 73,092,524,603 28,990,408,862 5,860,699,218 132,863,866,183 2019.01.01 (기초자본) 24,920,233,500 73,092,524,603 28,990,408,862 5,860,699,218 132,863,866,183 당기순이익(손실) 0 0 0 15,679,208,363 15,679,208,363 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 3,872,177,324 0 3,872,177,324 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 유상증자 6,124,163,000 15,876,643,825 1,069,152,630 0 23,069,959,455 무상감자 0 0 0 0 0 결손보전 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 31,044,396,500 88,969,168,428 33,931,738,816 21,539,907,581 175,485,211,325 2020.01.01 (기초자본) 31,044,396,500 88,969,168,428 33,931,738,816 21,539,907,581 175,485,211,325 당기순이익(손실) 0 0 0 12,444,789,102 12,444,789,102 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (1,382,365,163) 0 (1,382,365,163) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (61,895,708) (61,895,708) 지분법자본변동 0 0 838,761,490 0 838,761,490 지분법이익잉여금 0 0 0 535,264,491 535,264,491 신주인수권의 행사 1,478,000 35,752,136 (27,099,924) 0 10,130,212 전환사채의 전환 2,882,922,000 7,950,404,374 (1,034,628,955) 0 9,798,697,419 자기주식의 취득 0 0 (891,650,000) 0 (891,650,000) 유상증자 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 결손보전 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 33,928,796,500 96,955,324,938 31,434,756,264 34,458,065,466 196,776,943,168 현금흐름표 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 26 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동으로 인한 현금흐름 13,496,136,029 7,407,494,784 9,936,937,721 영업에서 창출된 현금흐름 12,906,351,011 (282,090,324) 3,193,688,559 당기순이익 12,444,789,102 15,679,208,363 5,860,699,218 당기순이익에 대한 조정 (1,915,119,434) (7,400,728,937) (853,245,896) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 2,376,681,343 (8,560,569,750) (1,813,764,763) 이자수취 1,214,304,923 1,209,483,561 429,455,138 이자지급 (644,671,231) (27,495,878) 1,033,224,952 법인세의 환급(납부) 20,151,326 6,507,597,425 5,280,569,072 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,231,004,775) (9,941,507,061) (33,840,893,539) 단기대여금의 감소 5,398,870,790 19,500,000,000 0 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 56,005,094,956 123,766,806,465 95,853,878,795 관계기업투자주식의 처분 36,094,302,133 0 6,178,839,094 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 5,123,720,675 0 0 유형자산의 처분 6,728,000 40,573,000 0 장기기타채권의 감소 90,000,000 0 0 단기대여금의 증가 (4,331,501,290) (18,250,000,000) 0 장기금융상품의 증가 (2,109,656,830) 0 0 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 (55,179,198,354) (115,409,312,660) (128,902,395,892) 관계기업투자주식의 취득 (61,294,860,793) (15,546,130,420) (4,944,650,425) 유형자산의 취득 (12,924,313,535) (4,003,613,497) (1,310,752,041) 무형자산의 취득 (3,891,817) (39,829,949) (715,813,070) 장기기타채권의 증가 (106,298,710) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 3,798,330,874 39,859,219,016 29,637,636,484 유상증자 0 22,000,806,825 0 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 0 신주인수권의 행사 10,130,212 0 0 단기차입금의 증가 0 5,865,360,000 0 장기차입금의 증가 6,000,000,000 3,134,640,000 0 장기기타채무의 증가 200,000,000 0 0 신주인수권부사채의 증가 0 0 52,863,501,600 리스부채의 상환 (42,928,067) (66,073,809) 0 단기차입금의 상환 (865,360,000) (865,360,000) (23,225,865,116) 신주인수권부사채의 상환 (444,283,971) (210,154,000) 0 장기기타채무의 감소 (150,000,000) 0 0 주식발행비용 (17,577,300) 0 0 자기주식의 취득 (891,650,000) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (200,578,597) 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (16,137,116,469) 37,325,206,739 5,733,680,666 기초현금및현금성자산 71,577,528,397 34,252,321,658 28,518,640,992 기말현금및현금성자산 55,440,411,928 71,577,528,397 34,252,321,658 이익잉여금 처분 계산서 제27기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지(처분예정일:2020년03월30일) 제26기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지(처분일:2020년03월26일) (단위 : 원) 과 목 제27기 제26기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 34,458,065,466 21,539,907,581 전기이월미처분이익잉여금 21,539,907,581 5,860,699,218 당기순이익 12,444,789,102 15,679,208,363 보험수리적손익 (61,895,708) - 지분법이익잉여금 535,264,491 - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 34,458,065,466 21,539,907,581 5. 재무제표 주석 제 27기 2020년 12월 31일 현재 제 26기 2019년 12월 31일 현재 오성첨단소재 주식회사 1. 일반사항 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수(주) 지분율(%) ㈜이스트버건디 (주1) 4,576,347 6.76 ㈜폴라버텍스 (주1) 4,529,167 6.69 메테오라조합 (주1) 1,538,461 2.27 정수용 3,600,000 5.31 ㈜금호에이치티 1,799,651 2.66 자기주식 500,000 0.74 기타주주 51,191,399 75.57 합계 67,735,025 100.00 (주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스, 메테오라조합은 특수관계인에 해당합니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정된 중요성의 정의에서는, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요한' 것으로 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 예외규정에서는 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' ('계약에 직접 관련되는 원가')로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호(최초채택) 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산ㆍ부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호(리스) 리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업) 생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름'은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응 시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채(신주인수권부사채 포함)회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되 고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액 에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 손실로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채) 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 55,440,412 55,440,412 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 7,655,427 7,655,427 단기기타채권 - 1,915,578 1,915,578 장기기타금융자산 - 2,109,657 2,109,657 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,499,009 - 15,499,009 장기기타채권 - 246,549 246,549 합계 15,499,009 73,367,623 88,866,632 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 71,577,528 - 71,577,528 단기기타금융자산 - 6,000,000 - 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 - - 11,245,637 매출채권 - 9,201,278 - 9,201,278 단기기타채권 - 4,209,284 - 4,209,284 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 - 230,250 - 230,250 합계 11,245,637 91,218,340 6,895,984 109,359,961 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 4,372,086 리스부채 153,455 단기기타채무 1,726,778 단기차입금 5,865,360 신주인수권부사채 218,709 전환사채 100,852 장기기타채무 418,287 장기차입금 14,888,760 합계 27,744,287 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,649,863 리스부채 84,139 단기기타채무 1,318,652 단기차입금 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 전환사채 9,065,062 장기기타채무 374,405 장기차입금 9,754,120 합계 28,711,594 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,079,269 - 72,936 - 상각후원가측정금융자산 - - 1,103,595 (200,578) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,382,365) - - 합계 5,079,269 (1,382,365) 1,176,531 (200,578) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (1,394,767) (30,089) 합계 - - (1,394,767) (30,089) (단위 : 천원) 구분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 환입(손상차손) 금융자산 당기손익_공정가치측정금융자산 3,668,523 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - 1,349,918 (116,579) 17,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,872,177 - - - 합계 3,668,523 3,872,177 1,349,918 (116,579) 17,464 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (388,484) (32,978) - 합계 - - (388,484) (32,978) - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 55,440,412 55,440,412 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 7,655,427 7,655,427 단기기타채권 1,915,578 1,915,578 장기기타금융자산 2,109,657 2,109,657 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,499,009 15,499,009 장기기타채권 246,549 246,549 합계 88,866,632 88,866,632 매입채무 4,372,086 4,372,086 리스부채 153,455 153,455 단기기타채무 1,726,778 1,726,778 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 218,709 218,709 전환사채 100,852 100,852 장기기타채무 418,287 418,287 장기차입금 14,888,760 14,888,760 합계 27,744,287 27,744,287 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 71,577,528 71,577,528 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 11,245,637 매출채권 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 4,209,284 4,209,284 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 장기기타채권 230,250 230,250 합계 109,359,961 109,359,961 매입채무 1,649,863 1,649,863 리스부채 84,139 84,139 단기기타채무 1,318,652 1,318,652 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 599,993 599,993 전환사채 9,065,062 9,065,062 장기기타채무 374,405 374,405 장기차입금 9,754,120 9,754,120 합계 28,711,594 28,711,594 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 15,499,009 - - 15,499,009 15,499,009 합계 15,499,009 - - 15,499,009 15,499,009 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 11,245,637 1,495,382 - 9,750,255 11,245,637 (비유동성)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,895,984 6,895,984 - - 6,895,984 합계 18,141,621 8,391,366 - 9,750,255 18,141,621 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 - 9,750,255 - (9,750,255) - - - 장원테크 전환사채 - - 6,000,000 (6,000,000) - - - 소계 - 9,750,255 6,000,000 (15,750,255) - - - (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 금호에이치티 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - 5,499,009 15,499,009 5,499,009 에이프로젠KIC 전환사채 - - 3,300,000 (3,300,000) - - - 소계 10,000,000 - 13,300,000 (3,300,000) 5,499,009 15,499,009 5,499,009 합계 10,000,000 9,750,255 19,300,000 (19,050,255) 5,499,009 15,499,009 5,499,009 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 당기평가손익 기말 금융자산 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 에이비프로바이오(구, 유지인트) 전환사채 7,500,000 - 7,500,000 - 2,250,255 9,750,255 2,250,255 멜파스 전환사채 - 1,248,462 - (1,248,462) - - - 소계 7,500,000 1,248,462 7,500,000 (1,248,462) 2,250,255 9,750,255 2,250,255 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 나노메딕스(구, 이엔쓰리) 전환사채 - 4,923,915 - (4,923,915) - - - 루미마이크로 전환사채 - 10,000,000 - (10,000,000) - - - 필룩스 전환사채 - 4,600,000 - (4,600,000) - - - 소계 - 19,523,915 - (19,523,915) - - - 합계 7,500,000 20,772,377 7,500,000 (20,772,377) 2,250,255 9,750,255 2,250,255 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금호에이치티 전환사채 15,499,009 이항옵션평가법 변동성 57.52% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유지인트 전환사채 9,750,255 이항옵션평가법 변동성 64.23% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,500 - 예금 55,438,912 71,577,528 합계 55,440,412 71,577,528 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 9,046,404 1,390,977 7,655,427 10,592,255 1,390,977 9,201,278 단기기타채권 단기대여금 1,430 - 1,430 1,068,800 - 1,068,800 미수금 6,624,710 4,754,502 1,870,208 7,811,830 4,753,060 3,058,770 미수수익 43,940 - 43,940 81,714 - 81,714 소계 6,670,080 4,754,502 1,915,578 8,962,344 4,753,060 4,209,284 장기기타채권 보증금 240,250 - 240,250 230,250 - 230,250 장기대여금 6,299 - 6,299 - - - 소계 246,549 - 246,549 230,250 - 230,250 합계 15,963,033 6,145,479 9,817,554 19,784,849 6,144,037 13,640,812 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지 않은채권 손상채권 매출채권 7,654,924 503 1,390,977 9,046,404 7,655,427 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,430 - - 1,430 1,430 - 미수금 1,870,208 990 4,753,512 6,624,710 1,870,208 4,754,502 미수수익 43,940 - - 43,940 43,940 - 소계 1,915,578 990 4,753,512 6,670,080 1,915,578 4,754,502 장기기타채권 보증금 240,250 - - 240,250 240,250 - 장기대여금 6,299 - - 6,299 6,299 - 소계 246,549 - - 246,549 246,549 - 합계 9,817,051 1,493 6,144,489 15,963,033 9,817,554 6,145,479 (단위 : 천원) 구분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지 않은 채권 손상채권 매출채권 9,201,278 - 1,390,977 10,592,255 9,201,278 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 1,068,800 - - 1,068,800 1,068,800 - 미수금 3,058,770 230,229 4,522,831 7,811,830 3,058,770 4,753,060 미수수익 81,714 - - 81,714 81,714 - 소계 4,209,284 230,229 4,522,831 8,962,344 4,209,284 4,753,060 장기기타채권 보증금 230,250 - - 230,250 230,250 - 소계 230,250 - - 230,250 230,250 - 합계 13,640,812 230,229 5,913,808 19,784,849 13,640,812 6,144,037 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,753,060 1,442 4,754,502 합계 6,144,037 1,442 6,145,479 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,770,524 (17,464) 4,753,060 합계 6,161,501 (17,464) 6,144,037 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 11,245,637 소계 6,000,000 17,245,637 비유동금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 2,109,657 - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 15,499,009 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장지분증권)(주1) - 6,895,984 소계 17,608,666 6,895,984 합계 23,608,666 24,141,621 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 2,517,841 2,369,786 53,890 148,056 반제품 164,229 164,229 - - 재공품 2,181,370 1,932,830 250,815 248,540 원재료 983,699 857,119 18,527 126,580 부재료 1,492,681 1,384,498 41,253 108,183 미착품 253,423 253,423 - - 합계 7,593,243 6,961,885 364,485 631,359 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 998,960 904,795 (91,357) 94,166 반제품 120,224 120,224 - - 재공품 1,325,725 952,591 (101,452) 373,134 원재료 837,485 729,432 1,181 108,053 부재료 1,333,731 1,262,153 (5,883) 71,578 미착품 70,669 70,669 - - 합계 4,686,794 4,039,864 (197,511) 646,931 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,086,859 1,539,909 선급비용 61,307 34,590 합계 1,148,166 1,574,499 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 에스파이낸셜대부 주식회사(주1) 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주2) 13.81 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주2) 3.58 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 당기 중 회사의 100% 출자로 설립되었습니다.(주2) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 오성엘에스티 주식회사 41.00 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주1) 10.35 대한민국 12월 제조업 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 카나비스메디칼 주식회사 3,000,000 1,480,404 2,000,000 1,000,000 78,872 - 주식회사 더블라썸묵동 15,546,130 13,659,055 15,546,130 15,546,130 14,268,122 15,546,130 에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 5,323,324 5,300,000 - - - 소계 23,846,130 20,462,783 22,846,130 16,546,130 14,346,994 15,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,280,560 2,280,560 2,784,639 2,754,898 2,754,898 에스맥 주식회사 35,908,011 40,587,453 40,743,951 22,593,146 23,813,952 23,813,952 화일약품 주식회사 6,999,996 5,802,675 6,999,996 - - - 소계 45,692,646 48,670,688 50,024,507 25,377,785 26,568,850 26,568,850 합계 69,538,776 69,133,471 72,870,637 41,923,915 40,915,844 42,114,980 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 카나비스메디칼 주식회사 - 2,000,000 - - - - 2,000,000 주식회사 더블라썸묵동 15,546,130 - - - - - 15,546,130 루미테크놀로지앤대부 - 33,680,000 (33,680,000) - - - - 에스파이낸셜대부 주식회사 - 5,300,000 - - - - 5,300,000 소계 15,546,130 40,980,000 (33,680,000) - - - 22,846,130 오성엘에스티 주식회사 2,754,898 - - (474,338) - - 2,280,560 에스맥 주식회사 23,813,952 13,314,865 (2,789,492) 4,794,027 1,075,335 535,264 40,743,951 화일약품 주식회사 - 6,999,996 - - - - 6,999,996 소계 26,568,850 20,314,861 (2,789,492) 4,319,689 1,075,335 535,264 50,024,507 합계 42,114,980 61,294,861 (36,469,492) 4,319,689 1,075,335 535,264 72,870,637 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 지분법손익 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 1,000,000 - - - - (1,000,000) - 주식회사 더블라썸묵동 - 15,546,130 - - - - 15,546,130 소계 1,000,000 15,546,130 - - - (1,000,000) 15,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,944,882 - - - (189,984) - 2,754,898 에스맥 주식회사 - - - 22,593,146 1,220,806 - 23,813,952 소계 2,944,882 - - 22,593,146 1,030,822 - 26,568,850 합계 3,944,882 15,546,130 - 22,593,146 1,030,822 (1,000,000) 42,114,980 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 1,492,097 11,693 1,480,404 - - (598,467) 주식회사 더블라썸묵동 48,435,833 34,776,778 13,659,055 - - (609,066) 에스파이낸셜대부 주식회사 5,410,176 86,852 5,323,324 - 66,139 28,801 오성엘에스티 주식회사 8,107,862 2,550,637 5,557,225 - 8,748,512 (1,101,498) 에스맥 주식회사 442,209,016 81,984,542 293,956,677 66,267,797 220,136,370 26,316,461 화일약품 주식회사(주1) 176,125,000 14,235,000 161,890,000 - - - (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 841,622 762,750 78,872 - - (561,470) 주식회사 더블라썸묵동 (주1) 38,779,747 24,511,625 14,268,122 - - (1,260,107) 오성엘에스티 주식회사 8,706,517 1,994,351 6,712,166 - 10,133,578 (462,949) 에스맥 주식회사(주1) 358,615,917 113,821,677 230,048,476 14,745,764 - - (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,361,062 (3,953,714) - - 14,407,348 구축물 103,500 (7,720) (7,975) - 87,805 기계장치 38,735,408 (22,371,431) - (28,345) 16,335,632 공구와기구 765,800 (765,800) - - - 차량운반구 255,398 (136,740) - - 118,658 비품 2,462,030 (1,322,466) (7,240) - 1,132,324 사용권자산 207,840 (55,086) - - 152,754 기타의유형자산 1,079,421 (553,048) (11,517) - 514,856 건설중인자산 23,350 - - - 23,350 합계 65,365,745 (29,166,005) (26,732) (28,345) 36,144,663 상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 12,631,073 (3,596,370) - - 9,034,703 구축물 15,400 (6,594) (7,975) - 831 기계장치 34,032,464 (22,823,912) - (65,352) 11,143,200 공구와기구 926,324 (926,324) - - - 차량운반구 219,625 (96,449) (2,600) - 120,576 비품 2,115,657 (1,178,899) (7,525) - 929,233 사용권자산 146,996 (60,818) - - 86,178 기타의유형자산 593,222 (519,539) (11,517) - 62,166 건설중인자산 1,626,000 - - - 1,626,000 합계 55,678,697 (29,208,905) (29,617) (65,352) 26,374,823 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 3,371,936 9,034,703 831 11,143,200 120,576 929,233 86,178 62,166 1,626,000 26,374,823 증가 취득 - 5,715,889 91,500 5,930,594 42,273 617,208 - 503,500 23,350 12,924,314 기타증가 - 14,100 - 1,555,900 - - 157,827 56,000 - 1,783,827 감소 처분및폐기 - - (264) (219,999) - (5,366) - (26,092) - (251,721) 감가상각비 - (357,344) (4,262) (2,074,063) (44,191) (408,751) (42,911) (80,718) - (3,012,240) 기타감소 - - - - - - (48,340) - (1,626,000) (1,674,340) 기말 3,371,936 14,407,348 87,805 16,335,632 118,658 1,132,324 152,754 514,856 23,350 36,144,663 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 12,897,166 15,115,897 1,326 12,686,856 163,201 521,730 - 56,330 - 41,442,506 증가 취득 - 444,300 - 677,091 - 640,459 61,277 21,250 1,626,000 3,470,377 기타증가 - - - - - - 88,936 - - 88,936 감소 처분및폐기 - - - (335,713) - - (311) - - (336,024) 감가상각비 - (533,023) (495) (1,885,034) (42,625) (232,956) (63,724) (15,414) - (2,773,271) 기타감소 (9,525,230) (5,992,471) - - - - - - - (15,517,701) 기말 3,371,936 9,034,703 831 11,143,200 120,576 929,233 86,178 62,166 1,626,000 26,374,823 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 2,988,887 3,371,936 2,813,336 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 24,066 - (2,922) 21,144 개발비 353,329 - (96,363) 256,966 기타의무형자산 206,461 3,892 (71,201) 139,152 합계 583,856 3,892 (170,486) 417,262 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 6,340 19,368 (1,642) 24,066 개발비 529,443 - (176,114) 353,329 기타의무형자산 253,860 20,462 (67,861) 206,461 합계 789,643 39,830 (245,617) 583,856 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 170,486 245,617 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내역 당기 전기 판매비와관리비 급여 218,901 276,412 퇴직급여 25,361 34,397 재료비등 94,233 180,084 기타경비 918,457 663,229 합계 1,256,952 1,154,122 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 10,673,012 건물 11,403,879 (4,211,768) (1,444,261) 5,747,850 7,876,733 합계 21,368,740 (4,211,768) (1,883,892) 15,273,080 18,549,745 상기 투 자부동산은 주석 33에서 설명 하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 10,673,012 건물 11,403,879 (3,967,147) (1,444,260) 5,992,472 7,876,733 합계 21,368,740 (3,967,147) (1,883,891) 15,517,702 18,549,745 (2) 투자부동산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 9,525,230 5,992,472 15,517,702 감가상각비 - (244,622) (244,622) 기말 9,525,230 5,747,850 15,273,080 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 기타증감 9,525,230 5,992,472 15,517,702 기말 9,525,230 5,992,472 15,517,702 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주소 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산 충청남도 아산시 음봉면 산동리 42,331.00 9,525,230 5,575,111 9,525,230 5,462,702 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 131,274 (36,196) 95,078 65,953 (28,115) 37,838 차량운반구 76,566 (18,890) 57,676 81,043 (32,703) 48,340 합계 207,840 (55,086) 152,754 146,996 (60,818) 86,178 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 86,178 157,827 (48,340) (42,911) 152,754 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 - 88,936 61,277 (311) (63,724) 86,178 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 84,139 157,827 (42,928) (47,313) 1,730 153,455 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 - 88,936 61,277 (67,300) (250) 1,476 84,139 (4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 42,911 63,724 리스부채 이자비용 1,730 1,476 단기리스 관련 비용 62,310 61 소액자산리스 관련 비용 2,493 7,150 합계 109,444 72,411 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,372,086 1,649,863 단기기타채무 미지급금 1,706,504 1,161,721 미지급비용 20,274 156,931 소계 1,726,778 1,318,652 장기기타채무 임대보증금 391,000 341,000 장기종업원급여 27,287 33,405 소계 418,287 374,405 합계 6,517,151 3,342,920 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 5,000,000 5,000,000 합계 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 5,754,120 6,619,480 원리금 균등상환 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.11% 6,000,000 - 원리금 균등상환 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 원리금 균등상환 합계 15,754,120 10,619,480 유동성대체액 (865,360) (865,360) 비유동성대체액 14,888,760 9,754,120 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 865,360 1년초과 2년이내 865,360 2년초과 3년이내 865,360 3년초과 4년이내 1,865,360 4년초과 5년이내 1,975,360 5년초과 9,317,320 합계 15,754,120 17. 신주인수권부사채 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 190,806 594,961 신주인수권조정 (4,386) (95,648) 사채상환할증금 32,289 100,680 장부금액 218,709 599,993 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 18. 전환사채보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제21회 무보증 사모 전환사채 2019.09.25 2022.09.25 2.00 100,000 10,000,000 전환권조정 (2,224) (1,569,068) 사채상환할증금 3,076 634,130 장부금액 100,852 9,065,062 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 1.5년 이후인 2021년 3월 25일부터 매 3개월에 해당하는 날에 원금에 연 4.00%의 보장수익률을 가산한 금액에 대하여 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 256 44,173 예수금 813 650 합계 1,069 44,823 20. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,405,035 2,079,098 사외적립자산 공정가치 (2,015,465) (1,538,284) 합계 389,570 540,814 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,079,098 1,841,283 근무원가 375,554 322,087 이자원가 30,781 35,176 재측정요소 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 58 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 12,372 25,333 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 57,683 (11,106) 급여지급액 (151,828) (133,733) 관계회사전입 1,375 - 기말 2,405,035 2,079,098 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,538,284 1,407,414 이자수익 27,410 25,865 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (9,299) - 사용자의 기여금 576,247 213,846 급여지급액 (117,177) (108,841) 기말 2,015,465 1,538,284 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 2,015,465 1,538,284 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 18,111 25,865 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 288,552 234,183 판매비와관리비 65,013 77,103 경상개발비 25,361 34,397 합계 378,926 345,683 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 1.84% 1.79% 임금상승률 5.06% 4.87% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 3.73% 감소 4.06% 증가 임금상승률 1.00% 3.90% 증가 3.66% 감소 (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.95년입니다. 21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 (주1) 67,735,025주 61,966,225주 보통주자본금 (주1) 33,928,796,500원 31,044,396,500원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2019.01.01 (전기초) 49,717,899 24,920,234 73,092,525 유상증자 12,248,106 6,124,053 15,875,891 신주인수권행사 220 110 752 2019.12.31 (전기말) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 2020.01.01 (당기초) 61,966,225 31,044,397 88,969,168 전환사채행사 5,765,844 2,882,922 7,950,405 신주인수권행사 2,956 1,478 35,752 2020.12.31 (당기말) 67,735,025 33,928,797 96,955,325 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 8,468,680 9,530,408 기타자본조정 1,113,867 1,022,411 주식선택권 - 91,456 자기주식 (891,650) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (984,288) 398,078 지분법자본변동 838,761 - 합계 31,434,756 33,931,739 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 9,530,408 - (1,061,728) 8,468,680 기타자본조정 1,022,411 91,456 - 1,113,867 주식선택권 91,456 - (91,456) - 자기주식 - (891,650) - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 398,078 (1,772,263) 389,897 (984,288) 지분법자본변동 - 1,075,335 (236,574) 838,761 합계 33,931,739 (1,497,122) (999,861) 31,434,756 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 8,461,256 1,069,259 (107) 9,530,408 기타자본조정 1,022,411 - - 1,022,411 주식선택권 91,456 - - 91,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (3,474,100) 3,984,456 (112,278) 398,078 합계 28,990,409 5,053,715 (112,385) 33,931,739 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 398,078 (1,772,263) 389,897 (984,288) 지분법자본변동 - 1,075,335 (236,574) 838,761 합계 398,078 (696,928) 153,323 (145,527) (단위 : 천원) 구분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (3,474,100) 3,984,456 (112,278) 398,078 합계 (3,474,100) 3,984,456 (112,278) 398,078 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 34,458,065 21,539,908 (2) 이익잉여금처분계산서 제 27 기 2020년 01월 01일 부터 제 26 기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 03월 30일 처분확정일 2020년 03월 26일 오성첨단소재 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 미처분이익잉여금 34,458,065,466 21,539,907,581 전기이월미처분이익잉여금 21,539,907,581 5,860,699,218 당기순이익 12,444,789,102 15,679,208,363 보험수리적손익 (61,895,708) - 지분법이익잉여금 535,264,491 - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 34,458,065,466 21,539,907,581 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 78,410,906 66,095,940 상품매출 621,390 - 기타매출 456,018 442,429 발전매출 58,677 67,092 합계 79,546,991 66,605,461 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 79,090,973 66,163,032 기간에 걸쳐 이행 456,018 442,429 합계 79,546,991 66,605,461 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 66,728,703 57,811,843 기초제품 998,960 1,830,242 당기제품제조원가 70,106,273 58,121,383 타계정대체 (1,773,082) (683,005) 관세환급금 (450,092) (457,817) 재고평가손실 364,485 - 기말제품 (2,517,841) (998,960) 상품매출원가 381,500 - 임대매출원가 474,461 453,309 발전매출원가 36,896 36,901 합계 67,621,560 58,302,053 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,333,233 1,265,462 퇴직급여 65,013 77,103 복리후생비 182,952 159,815 여비교통비 7,219 33,047 통신비 14,888 14,883 세금과공과 113,204 62,043 지급임차료 10,266 2,234 차량유지비 26,328 28,753 교육훈련비 545 827 보험료 8,057 6,924 접대비 23,504 27,874 광고선전비 - 805 소모품비 16,514 16,548 도서인쇄비 5,607 3,253 경상개발비 1,256,952 1,154,122 운반비 1,852 970 지급수수료 488,086 288,529 대손상각비 - (17,464) 수선비 5,095 938 감가상각비 151,432 166,135 무형자산상각비 170,486 245,617 잡비 248,635 87,424 사무용품비 2,325 1,690 수출제비용 556,997 394,506 합 계 4,689,190 4,022,038 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 886,028 874,268 외화환산이익 430 - 유형자산처분이익 6,728 573 잡이익 409,409 411,462 합계 1,302,595 1,286,303 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,172,249 374,270 외화환산손실 104,112 95,581 기타의대손상각비 1,442 - 유형자산처분손실 252,748 295,774 잡손실 519 166,127 합계 2,531,070 931,752 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,176,531 1,349,918 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,202,284 1,831,270 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,499,009 2,250,255 합계 7,877,824 5,431,443 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,394,767 388,484 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,622,024 152,210 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 260,792 외화환산손실 200,578 116,579 사채상환손실 30,089 32,978 합계 3,247,458 951,043 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 (3,332,551) 779,473 상품의 판매 381,500 - 원부재료의 사용 56,646,768 46,835,856 종업원급여 5,000,573 4,739,901 감가상각비 및 무형자산상각비 3,427,348 3,018,888 운반비 198,313 173,977 소모품비 16,514 869,455 전력비 1,226,038 867,987 외주가공비 153,316 136,089 세금과공과 198,264 123,988 지급임차료 45,418 36,836 광고선전비 - 805 기타비용 8,349,249 4,740,836 매출원가 및 판매관리비 합계 72,310,750 62,324,091 29 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (99,082) - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 2,066,141 (6,419,787) 자본에 직접 반영된 법인세비용 170,782 (112,278) 법인세비용(수익) 2,137,841 (6,532,065) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,772,263) 389,898 (1,382,365) 3,984,456 (112,278) 3,872,178 지분법자본변동 1,075,335 (236,574) 838,761 - - - 보험수리적손익 (79,353) 17,458 (61,895) - - - 합계 (776,281) 170,782 (605,499) 3,984,456 (112,278) 3,872,178 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 14,582,630 9,147,143 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 3,208,179 2,012,371 조정사항 : (1,070,338) (8,544,436) 비과세수익 - - 비공제비용 7,355 16,564 기타 (1,077,693) (8,561,000) 법인세비용(수익) 2,137,841 (6,532,065) 평균유효세율 14.66% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 646,930 (15,571) - 631,359 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 807,946 1,547,925 - 2,355,871 건설자금이자 77,800 (5,354) - 72,446 미지급비용 95,426 9,189 - 104,615 충당부채 - - - - 무형자산상각비 2,226 1,944 - 4,170 개발비 - 19,694 - 19,694 퇴직급여충당금 2,079,098 255,882 70,055 2,405,035 퇴직보험예치금 (1,538,283) (486,481) 9,299 (2,015,465) 대손충당금 5,969,742 63,897 - 6,033,639 외화환산이익 (738) - - (738) 자산재평가 (6,531,562) - - (6,531,562) 국고보조금 168,637 (140,292) - 28,345 미수수익 (81,714) 37,774 - (43,940) 장기종업원급여 33,405 (6,118) - 27,287 공정가치측정금융자산 48,788,426 (5,101,398) 1,772,263 45,459,291 종속기업 및 관계기업투자 29,741 (1,782,551) (1,075,335) (2,828,145) 사채상환할증금 734,810 (699,445) - 35,365 신주인수권(전환권)조정 (1,664,717) 1,658,108 - (6,609) 업무용승용차 510 12,384 - 12,894 사용권자산 (86,178) (66,576) - (152,754) 리스부채 84,139 69,316 - 153,455 소계 50,055,275 (4,627,673) 776,282 46,203,884 이월결손금 202,375,496 (11,580,050) - 190,795,446 합계 252,430,771 (16,207,723) 776,282 236,999,330 이연법인세자산 55,534,770 (3,565,699) 170,782 52,139,853 실현가능성 없는 이연법인세자산 (50,551,927) 1,427,861 - (49,124,066) 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) 4,982,843 (2,137,838) 170,782 3,015,787 (주1) 회사는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이 재고자산평가충당금 844,441 (197,511) - 646,930 유형자산손상차손 439,631 - - 439,631 감가상각비 807,946 - - 807,946 건설자금이자 77,800 - - 77,800 미지급비용 73,096 22,330 - 95,426 충당부채 - - - - 무형자산상각비 2,226 - - 2,226 개발비 283,366 (283,366) - - 퇴직급여충당금 1,840,896 238,202 - 2,079,098 퇴직보험예치금 (1,407,414) (130,869) - (1,538,283) 대손충당금 6,071,295 (101,553) - 5,969,742 외화환산이익 (738) - - (738) 자산재평가 (6,531,562) - - (6,531,562) 국고보조금 116,995 51,642 - 168,637 미수수익 (64,942) (16,772) - (81,714) 장기종업원급여 8,726 24,679 - 33,405 공정가치측정금융자산 53,452,668 (2,768,260) (1,895,982) 48,788,426 관계회사주식 (160,243) 189,984 - 29,741 사채상환할증금 101,329 633,481 - 734,810 신주인수권(전환권)조정 (314,049) (1,350,668) - (1,664,717) 업무용승용차 510 - - 510 사용권자산 - (86,178) - (86,178) 리스부채 - 84,139 - 84,139 소계 55,641,977 (3,690,720) (1,895,982) 50,055,275 이월결손금 209,774,873 (8,785,004) 1,385,627 202,375,496 합계 265,416,850 (12,475,724) (510,355) 252,430,771 이연법인세자산 58,391,707 (2,744,659) (112,278) 55,534,770 실현가능성 없는 이연법인세자산 (59,828,651) 9,276,724 - (50,551,927) 실현가능성 있는 이연법인세자산(주1) (1,436,944) 6,532,065 (112,278) 4,982,843 (주1) 회사는 상기 차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금 중 소멸기간 동안의 예상과세소득 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) : 12개월 후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 1,748,850 (754,111) 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 1,266,937 5,736,954 합계 3,015,787 4,982,843 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 종속회사투자지분 1,504,080 공정가치측정금융자산 50,780,995 미사용결손금 171,006,135 합계 223,291,210 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상 이월결손금 이연법인세효과 소멸기한 2013-12-31 59,090,071 12,999,816 2023년 2014-12-31 22,949,188 5,048,821 2024년 2015-12-31 22,338,554 4,914,482 2025년 2016-12-31 54,207,840 11,925,725 2026년 2017-12-31 12,420,482 2,732,506 2027년 합계 171,006,135 37,621,350 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 보통주당기순이익 12,444,789,102 15,679,208,363 가중평균유통보통주식수 (주1) 62,614,605 61,966,225 기본주당이익 199 253 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 62,994,660 61,966,225 차감 : 가중평균자기주식수 (380,055) - 가중평균유통보통주식수 62,614,605 61,966,225 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 (단위 : 주) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 13,185,680,283 15,866,307,277 희석가중평균유통보통주식수 67,341,879 74,211,009 희석주당이익 196 214 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,444,789,102 15,679,208,363 가산 : 이자비용 740,891,181 187,098,914 희석보통주당기순이익 13,185,680,283 15,866,307,277 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 62,614,605 61,966,225 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 4,727,274 5,524,861 신주인수권부사채 행사효과 - 6,713,923 주식선택권 행사효과 - 6,000 합계 67,341,879 74,211,009 4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수 제20회 분리형 신주인수권 2017.05.27~2022.03.27 3,427원 6,710,967 제21회 전환사채 2020.09.25~2022.08.25 1,717원 58,242 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 2,137,841 (6,532,065) 이자수익 (1,176,531) (1,349,918) 이자비용 1,394,767 388,484 외화환산이익 (430) - 외화환산손실 304,690 116,579 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,622,024 152,210 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 260,792 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,202,284) (1,831,270) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (5,499,009) (2,250,255) 대손상각비 - (17,464) 기타의대손상각비 1,442 - 사채상환손실 30,089 32,978 퇴직급여 378,926 345,683 감가상각비 3,256,862 2,773,271 무형자산상각비 170,486 245,617 유형자산처분이익 (6,728) (573) 유형자산처분손실 252,748 295,774 잡손익등 - 250 재고자산평가손실 364,485 - 지분법이익 (4,319,688) (1,030,822) 지분법적용투자주식처분손실 2,789,493 - 종속기업투자주식처분이익 (2,414,302) - 관게회사주식손상차손 - 1,000,000 합계 (1,915,119) (7,400,729) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,442,170 (3,336,207) 재고자산의 감소(증가) (3,286,507) 1,021,339 단기기타채권의 감소(증가) 1,187,120 (1,495,681) 기타유동자산의 감소(증가) 426,287 (1,211,211) 매입채무의 증가(감소) 2,722,223 (1,623,528) 단기기타채무의 증가(감소) 544,783 91,297 기타유동부채의 증가(감소) (43,754) (355,963) 장기기타채무의 증가(감소) (6,118) - 퇴직금의 지급 등 (609,523) (1,650,616) 합계 2,376,681 (8,560,570) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채의 발생 157,827 88,936 장기차입금의 유동성대체 865,360 865,360 전환사채의 보통주 전환 9,816,321 - 합계 10,839,508 954,296 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 84,139 (42,928) 157,827 (45,583) 153,455 차입금 15,619,480 5,134,640 - - 20,754,120 신주인수권부사채 599,993 (444,284) - 63,000 218,709 전환사채 9,065,062 - - (8,964,210) 100,852 합계 25,368,674 4,647,428 157,827 (8,946,793) 21,227,136 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타 리스부채 - (66,074) 61,277 88,936 84,139 차입금 7,484,840 8,134,640 - - 15,619,480 신주인수권부사채 592,395 (210,154) - 217,752 599,993 전환사채 - 10,000,000 - (934,938) 9,065,062 합계 8,077,235 17,858,412 61,277 (628,250) 25,368,674 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 2 ㈜이스트버건디외 2 행사하는 기업> 종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜ 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동 관계기업 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜ 기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ 루미마이크로㈜, 우리사주조합 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 기타비용 카나비스메디칼㈜ 종속기업 - 29,654 - ㈜더블라썸묵동 종속기업 - 3,921 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 5,907 - 루미테크놀로지앤대부㈜ 종속기업 - 5,656 - 에스맥㈜ 관계기업 1,340,163 - 6,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 252,000 166,832 228 ㈜금호에이치티 기타특수관계 - 41,530 - 임직원 기타특수관계 - 6,495 - 합계 1,592,163 214,857 6,228 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 500,587 - - - 오성엘에스티㈜ 관계기업 245,000 - 276,904 - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - (11,400) - 40,364 합계 745,587 (11,400) 276,904 40,364 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 카나비스메디칼㈜ 종속기업 630,000 1,380,000 2,000,000 (주)더블라썸묵동 종속기업 200,000 200,000 - 루미테크놀로지앤대부㈜ 종속기업 2,500,000 2,500,000 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 1,000,000 1,000,000 5,300,000 (주)금호에이치티(주1) 기타특수관계 10,000,000 - - 임직원 기타특수관계 7,800 318,871 - 합계 14,337,800 5,398,871 7,300,000 (주1) 당기 중 ㈜금호에이치티 발행 전환사채를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 카나비스메디칼㈜ 종속기업 1,150,000 900,000 - ㈜더블라썸묵동 종속기업 - - 15,546,130 임직원 기타특수관계 2,818,800 4,000,000 - 합계 3,968,800 4,900,000 15,546,130 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 카나비스메디칼㈜ 종속기업 - - - 20,000 에스맥㈜ 관계기업 8,910 - 10,000 10,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 216,000 ㈜금호에이치티(주1) 기타특수관계 - 10,000,000 41,530 - 임직원 기타특수관계 - 7,729 - - 합계 8,910 10,007,729 51,530 246,000 (주1) ㈜금호에이치티 발행 전환사채의 액면금액입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채무 카나비스메디칼㈜ 종속기업 - 750,000 - 에스맥㈜ 관계기업 183,374 - - 루미마이크로㈜ 기타특수관계 - - 2,200 임직원 기타특수관계 - 318,800 - 합계 183,374 1,068,800 2,200 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 425,136 411,834 퇴직급여 141,172 136,755 합계 566,308 548,589 33. 우발상황과 약정사항 (1) 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 투자부동산 토지및건물(아산) 15,273,080 26,300,000 산업은행 장단기차입금 20,754,120 유형자산 토지및건물(익산) 17,779,284 유형자산 기계장치(익산) 16,335,632 합계 49,387,996 26,300,000 20,754,120 (2) 타인에게 담보로 제공한 회사의 자산 (단위 : 천원) 담보를 제공받은자의 명칭 금융기관 담보제공자산 장부금액 설정금액 한국실리콘(주) 신한은행 유가증권 - 39,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 계약이행보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 114,090,902 DB손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 - 산업시설자금대출 등 산업은행 33,654,000 20,754,120 34. 영업부문(1) 회사의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구분 내용 소재사업부문 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타부문 임대,발전사업 등 회사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 회사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업부문 41,886,470 37,145,826 79,032,296 36,887,118 29,208,823 66,095,941 기타부문 514,695 - 514,695 509,521 - 509,521 합계 42,401,165 37,145,826 79,546,991 37,396,639 29,208,823 66,605,462 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합계 총부문수익 79,032,296 514,695 79,546,991 외부고객으로부터의 수익 79,032,296 514,695 79,546,991 영업이익 7,232,903 3,338 7,236,241 감가상각비 및 무형자산상각비 3,146,440 280,908 3,427,348 (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합계 총부문수익 66,095,940 509,521 66,605,461 외부고객으로부터의 수익 66,095,940 509,521 66,605,461 영업이익 4,262,058 19,312 4,281,370 감가상각비 및 무형자산상각비 3,018,888 - 3,018,888 (4) 주요 고객에 대한 정보회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 주요거래처(A) 38,018,715 30,475,280 소재사업부문 주요거래처(B) 15,875,299 13,442,611 " 주요거래처(C) 14,469,565 10,445,361 " 합계 68,363,579 54,363,252 35 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 55,440,412 55,440,412 71,577,528 71,577,528 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 7,655,427 7,655,427 9,201,278 9,201,278 단기기타채권 1,915,578 1,915,578 4,209,284 4,209,284 장기기타채권 246,549 246,549 230,250 230,250 장기기타금융자산 2,109,657 2,109,657 - - 합계 73,367,623 73,367,623 91,218,340 91,218,340 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,372,086 4,372,086 - - 단기기타채무 1,726,778 1,726,778 - - 리스부채 153,455 91,150 62,305 - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 218,709 218,709 - - 전환사채 100,852 100,852 - - 장기기타채무 418,287 - 418,287 - 장기차입금 14,888,760 - 5,571,440 9,317,320 합계 27,744,287 12,374,935 6,052,032 9,317,320 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 1,649,863 1,649,863 - - 단기기타채무 1,318,652 1,318,652 - - 리스부채 84,139 84,139 - - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 599,993 599,993 - - 전환사채 9,065,062 - 9,065,062 - 장기기타채무 341,000 - 341,000 - 장기차입금 9,754,120 - 5,571,440 4,182,680 합계 28,678,189 9,518,007 14,977,502 4,182,680 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,167,896 (2,167,896) 748,744 (748,744) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 20,754,120 15,619,480 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (207,541) 207,541 (156,195) 156,195 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 15,499,009 11,245,637 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 6,895,984 합계 15,499,009 18,141,621 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 1,549,901 (1,549,901) 1,814,162 (1,814,162) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 회사는 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,134,928 29,297,231 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (79,049,078) (95,719,149) 순부채 (50,914,150) (66,421,918) 자본총계 196,776,943 175,485,211 부채비율 - - 부채총계 28,134,928 29,297,231 차입금및신주인수권부사채 21,073,681 25,284,535 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (79,049,078) (95,719,149) 순차입금및신주인수권부사채 (57,975,397) (70,434,614) 순차입금비율 - - 36. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기(2020년) 매출채권 12,246,404 1,390,977 11.36% 선급금 1,089,658 - 0.00% 미수금 6,781,178 4,845,601 71.46% 합 계 20,117,240 6,236,577 31.00% 제26기(2019년) 매출채권 10,592,254 1,390,977 13.13% 선급금 1,567,973 - 0.00% 미수금 6,957,763 4,753,060 68.31% 합 계 19,117,991 6,144,037 32.14% 제25기(2018년) 매출채권 7,256,047 1,390,977 19.17% 선급금 909,949 - 0.00% 미수금 5,341,574 4,770,524 89.31% 합 계 13,507,571 6,161,500 45.62% 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제27기(2020년) 제26기(2019년) 제25기(2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,144,037 6,161,500 6,459,824 2. 순대손처리액(①-②±③) 92,808 - 459,334 ① 대손처리액(상각채권액) 92,808 - 540,224 ② 상각채권회수액 - - 80,890 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (268) (-)17,464 - 4. 매각예정비유동자산 대체액 - - 757,658 5. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,236,577 6,144,037 6,161,500 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다. 라. 유의적 회 계정책의 변경 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 자세한 사항은 Ⅲ.재무에관한사항의 3.연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책을 참고하여 주시기바랍니다. 마. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반/특수관계자 13,880,160 503 - - 13,880,663 구성비율(%) 100.00 0.00 - - 100.00 바. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제27기(2020년) 제26기(2019년) 제25기(2018년) 비고 DISPLAY 사업 제품 2,369,785 904,794 1,644,718 - 반제품 164,229 120,224 340,045 - 재공품 1,932,830 952,591 1,427,732 - 원재료 857,119 729,432 766,173 - 부재료 1,384,499 1,262,153 881,716 - 미착품 253,423 70,669 - - 상품 - - 819 - 소 계 6,961,885 4,039,864 5,061,202 - 연결제거 - - - - 합 계 6,961,885 4,039,864 5,061,202 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.71 1.77 3.43 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.6 12.8 9.8 - 사. 재고자산의 실사내용 등(1)실사일자당사는 2020년도 당기말 재무제표를 작성함에 있어 2020년 당기말 기준으로 해당부서 담당자 및 경영지원실 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.- 재고실사일 : 당기말의 영업일 초일 (익산공장)(2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 감사인은 연 1회 기말에만 참여합니다.(3)실사방법- 사내보관재고 : 제품 및 주요자재 (전수조사 실시) 부자재 (고가 위주 표본 조사 실시) 아. 최근 3사업연도 중요 내역 (1) 장비사업부문의 물적분할 - 장비사업부문의 물적분할 당사는 2018년 2월 7일을 분할기일로 물적분할을 수행하였습니다. 분할의 목적은 당사의 사업부문 중 장비사업부문(디스플레이 및 반도체 공정 장비 제조판매업)과 소재사업부분(광학용 보호/기능성 필름 제조업)의 분리를 통하여 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하고, 각 사업부문의 특성에 맞는 신속한 의사결정을 하기 위함입니다. 이를 통하여 경영위험 최소화, 경영자원의 명확히 배분, 독립적 의사결정을 이루어 경영효율을 높이고자 합니다. 당사는 급변하는 경영환경 변화에 탄력적이고 전략적으로 대응하여 기업가치의 향상을 추구 할 것입니다.- 신설법인에 관한 사항 상호 오성첨단소재(주) 목적 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 환경시험장비 설계 제작 2. 반도체 테스트장비 및 공정장비 제작 3. 디스플레이 테스트장비 및 공정장비 제작 4. 자동화기기 및 로봇관련 장비류 제작 5. 기계부품 및 전기전자부품 제조 판매업 6. 클린룸 및 공조설비 제작 7. 전기공사업 8. 건축공사업 9. 산업환경 설비공사업 10. 전호에 관련된 장비의 수입 및 수출업 본점소재지 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31 공고방법 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.osunglst.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행하는 한국경제신문에 게재한다. 발행할 주식의 총수 당 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다. 1주의 금액 당 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금오백원으로 한다. 신설회사 발행주식 총수 당 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 2,000,000주로 한다. (2) 자산양수도 : 태양광사업부문 기계장치 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : (주)에스엔머티리얼즈 대표이사 이병열 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따른 후속조치로 우선 기계장치 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원, 주) 구 분 자산총액 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)태양광사업부문 기계장치 163,001,336,549 2.45% 4,000,000,000 (*)자산총액 기준일은 2014년말(제21기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보고서(유형자산양도결정, 2015년 12월 3일)를 제출함 (3) 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2015년 12월 03일 자산양수도 계약 체결일 2015년 12월 03일 계약금 지급일 2015년 12월 03일 중도금지급일(최종 납부일) 2016년 03월 31일 잔금지급일(총 10회 분할납부) 2016년 05월 31일~2017년 02월 28일 ※ 보고서 제출일 현재 잔금지급은 모두 완료되었습니다.(4) 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스엔머티리얼즈 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 이 병 열 강 완 모 주소 본사 서울 강남구 삼성로 511,17층(골든타워) 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-568-7730 041-583-8780 설립연월일 2011년 3월 28일 1994년 6월 22일 납입자본금(주1) 504백만원 62,039백만원 자산총액(주1) 3,115백만원 163,001백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 비상장 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 1,007,356주 보통주 123,955,573주 (주1) 2014년도 말 기준입니다. (3) 자산양수도 : 태양광사업부문 부동산 매각 ① 자산양수도의 상대방 등 ⓐ 거래상대방 : 주식회사 에스비씨리니어 ⓑ 자산양수도 목적 태양광사업부문(충주사업장) 생산중단 및 자산매각 결정(부동산 및 자산일체)에 따 른 후속조치로 부동산(토지/건물) 인수에 관심을 보인 매수인에게 처분 ② 자산양수도의 내용 ⓐ 자산양수도 가액 (단위 : 원) 구 분 자산총액(주1) 자산총액대비 양수도금액 오성엘에스티(주)충주사업장 토지 및 건물 95,609,903,736 14,12% 13,500,000,000 (주1) 자산총액 기준일은 2015년 기말(제22기) 연결재무제표 기준입니다. ⓑ 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법 시행령 제171조에 의거하여, 자산양수도 가액의 적정성을 판단하기 위해 외부평가를 진행하였으며, 주요사항보 고서(유형자산양도결정, 2016년 7월 25일)를 제출함 ③ 자산양수도 진행경과 구 분 일 정 이사회결의일 2016년 7월 25일 자산양수도 계약 체결일 2016년 7월 25일 1차 계약금 지급일 2016년 7월 25일 2차 계약금 지급일 2016년 8월 31일 중도금(주1) 2016년 9월 20일 잔금(주2) 2016년 11월 02일 (주1) 최초계약시 중도금 지급일자는 2016년 11월 30일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 09월 20일로 변경되었습니다.(주2) 최초계약시 잔금 지급일자는 2017년 1월 16일까지 지급완료일이었으나, 매수인측의 조기상환으로 2016년 11월 02일로 변경되었습니다.④ 자산양수도 상대방의 개요 구 분 양수회사 양도인 법인명(성명) 주식회사 에스비씨리니어 오성엘에스티 주식회사 자산양수ㆍ도 양 수 양 도 대표이사 정 영 재 강 완 모 주소 본사 서울 영등포구 선유로 13길 25 815호 충남 아산시 음봉면 산동로 433-31 연락처 02-782-5561 041-583-8780 설립연월일 1989년 9월 7일 1994년 6월 22일 납입자본금(*) 4,200백만원 62,039백만원 자산총액(*) 36,729백만원 95,609백만원 결산기 12월 12월 코스닥시장상장일 - 2001년 8월 7일 발행주식의 종류 및 수 보통주 8,400,000주 보통주 123,955,580주 (*) 2015년도말 기준입니다. 자. 진행률적용 수주계약 현황 - 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 차. 공정가치평가 내역 공정가치의평가 내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품의공정가치 」를 참조 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 카 . 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오성첨단소재(주)(주1) 회사채 공모 2017년 04월 27일 24,000 2% B+(한신평) 2022년 04월 27일 미상환 이베스트증권 오성첨단소재(주) (주2) 회사채 사모 2019년 09월 25일 10,000 2% - 2022년 09월 25일 미상환 - 합 계 - - - 34,000 - - - - - (주1) 상기 회사채 중 2017년04월27일 발행된 회사채는 제20회차 국내 무기명식 무 보증 공모 분리형 신주인수권부사채에 관한 사항으로 사채원금은 240억원입니다. 보고서 제출기준일 현재 상환 후 잔액은 2억원이며, 행사가액은 3,427원 입니다.(주2) 상기 회사채 중 2019년 09월 25일 발행된 회사채는 제21회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억입니다. 보고서 제출기준일 현재 잔액은 1억원이며, 전환가액은 1,717원 입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 타. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 오성엘에스티(주)제20회 신주인수권부사채 2017년 04월 27일 2022년 04월 27일 24,000 2017년 04월 10일 한화투자증권 (이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지 (별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 17%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 미만(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 14.99%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계년도당 1회 또는 수회에 걸쳐 총액자기자본의 10배에 해당하는 금액 이하(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 0%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 해당사항없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출완료(사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 파. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.하. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.거. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - -