오성첨단소재 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 2022년 03월 31일 현재
제 28기 2021년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원

(3) 주요주주 및 지분율지배기업은 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

㈜이스트버건디 (주1)	5,939,267	8.23%

㈜폴라버텍스 (주1)	5,892,087	8.16%

㈜금호에이치티	1,799,651	2.49%

더이앤엠㈜	1,553,090	2.15%

자기주식	500,000	0.69%

기타주주	56,483,649	78.28%

합계	72,167,744	100.00%

(주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유 더블라썸묵동 주식회사 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 3,853,272 28,929 3,824,342 24,500 (60,679) 더블라썸묵동 주식회사 78,858,789 58,020,678 20,838,110 109,664 (277,829) 에스파이낸셜대부 주식회사 6,213,347 149,380 6,063,967 128,683 142,628 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 4,100,438 215,416 3,885,022 535,393 (495,383) 더블라썸묵동 주식회사 83,136,662 56,142,924 26,993,738 163 (1,354,578) 에스파이낸셜대부 주식회사 6,165,646 244,307 5,921,339 332,888 598,015 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 - - - - 해당사항이 없습니다. 2. 중요한 회계정책(1) 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 전환사채 (신주인수권부사채 포함)연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무(퇴직급여부채)확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 59,330,676 59,330,676 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,017,810 - 8,017,810 매출채권 - 26,217,215 26,217,215 단기기타채권 - 2,258,656 2,258,656 장기기타금융자산 - 5,001,304 5,001,304 장기기타채권 - 5,949,349 5,949,349 합 계 8,017,810 104,757,200 112,775,010 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 66,477,684 66,477,684 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,005,167 - 8,005,167 매출채권 - 16,835,910 16,835,910 단기기타채권 - 2,261,855 2,261,855 장기기타채권 - 5,952,704 5,952,704 합 계 8,005,167 97,528,153 105,533,320 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 5,713,979 4,768,393 리스부채 125,825 135,495 단기기타채무 1,783,077 1,955,460 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,566 210,392 전환사채 19,102,667 18,685,996 장기기타채무 7,231,149 692,546 장기차입금 60,812,102 67,028,442 합 계 100,844,725 99,342,084 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 431,707 - - 상각후원가측정금융자산 - 130,169 309,786 소 계 431,707 130,169 309,786 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (808,705) - 소 계 - (808,705) - 합 계 431,707 (678,536) 309,786 (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (1,248,113) - 295,869 상각후원가측정금융자산 - 485,854 87,663 소 계 (1,248,113) 485,854 383,532 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (1,993,837) - 소 계 - (1,993,837) - 합 계 (1,248,113) (1,507,983) 383,532 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 59,330,676 59,330,676 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,017,810 8,017,810 매출채권 26,217,215 26,217,215 단기기타채권 2,258,656 2,258,656 장기기타금융자산 5,001,304 5,001,304 장기기타채권 5,949,349 5,949,349 합 계 112,775,010 112,775,010 매입채무 5,713,979 5,713,979 리스부채 125,825 125,825 단기기타채무 1,783,077 1,783,077 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,566 210,566 전환사채 19,102,667 19,102,667 장기기타채무 7,231,149 7,231,149 장기차입금 60,812,102 60,812,102 합 계 100,844,725 100,844,725 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 66,477,684 66,477,684 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,005,167 8,005,167 매출채권 16,835,910 16,835,910 단기기타채권 2,261,855 2,261,855 장기기타채권 5,952,704 5,952,704 합 계 105,533,320 105,533,320 매입채무 4,768,393 4,768,393 리스부채 135,495 135,495 단기기타채무 1,955,460 1,955,460 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,392 210,392 전환사채 18,685,996 18,685,996 장기기타채무 692,546 692,546 장기차입금 67,028,442 67,028,442 합 계 99,342,084 99,342,084 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,017,810 - 8,017,810 - 8,017,810 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 (유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 8,005,167 - 8,005,167 - 8,005,167 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,375 - 예금 59,329,301 66,477,684 합 계 59,330,676 66,477,684 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 27,608,192 1,390,977 26,217,215 18,226,887 1,390,977 16,835,910 단기기타채권 단기대여금 12,160 - 12,160 11,845 - 11,845 미수금 6,931,592 4,758,867 2,172,725 6,908,292 4,758,867 2,149,425 미수수익 73,772 - 73,772 100,585 - 100,585 소 계 7,017,524 4,758,867 2,258,657 7,020,722 4,758,867 2,261,855 장기기타채권 보증금 5,853,746 - 5,853,746 5,853,746 - 5,853,746 장기대여금 95,603 - 95,603 98,958 - 98,958 소 계 5,949,349 - 5,949,349 5,952,704 - 5,952,704 합 계 40,575,065 6,149,844 34,425,221 31,200,313 6,149,844 25,050,469 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 26,217,215 - 1,390,977 27,608,192 26,217,215 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 12,160 - - 12,160 12,160 - 미수금 2,172,725 91,548 4,667,319 6,931,592 2,172,725 4,758,867 미수수익 73,772 - - 73,772 73,772 - 소 계 2,258,657 91,548 4,667,319 7,017,524 2,258,657 4,758,867 장기기타채권 보증금 5,853,746 - - 5,853,746 5,853,746 - 장기대여금 95,603 - - 95,603 95,603 - 소 계 5,949,349 - - 5,949,349 5,949,349 - 합 계 34,425,221 91,548 6,058,296 40,575,065 34,425,221 6,149,844 (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권 매출채권 16,821,610 14,300 1,390,977 18,226,887 16,835,910 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 11,845 - - 11,845 11,845 - 미수금 2,149,425 - 4,758,867 6,908,292 2,149,425 4,758,867 미수수익 100,585 - - 100,585 100,585 - 소 계 2,261,855 - 4,758,867 7,020,722 2,261,855 4,758,867 장기기타채권 보증금 5,853,746 - - 5,853,746 5,853,746 - 장기대여금 98,958 - - 98,958 98,958 - 소 계 5,952,704 - - 5,952,704 5,952,704 - 합 계 25,036,169 14,300 6,149,844 31,200,313 25,050,469 6,149,844 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 - - - 미수금 4,758,867 - 4,758,867 합 계 6,149,844 - 6,149,844 단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,845,601 (86,734) 4,758,867 합 계 6,236,578 (86,734) 6,149,844 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(상장지분증권) - - 당기손익-공정가치측정금융자산(기타) 8,017,810 8,005,167 소 계 14,017,810 14,005,167 비유동금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) 5,001,304 - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 당기손익-공정가치측정금융자산(풋가능금융상품) - - 소 계 5,001,304 - 합 계 19,019,114 14,005,167 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 상품 69,470 69,470 - - 제품 2,342,849 2,229,804 (54,628) 113,045 반제품 249,049 249,049 - - 재공품 1,951,245 1,764,929 (35,614) 186,316 원재료 1,679,123 1,512,564 49,765 166,559 부재료 1,716,498 1,613,225 (2,119) 103,273 미착품 1,593 1,593 - - 완성건물(주1) 25,236,274 25,236,274 - - 합 계 33,246,101 32,676,908 (42,596) 569,193 (주1) 완성건물은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 5,099,155 4,931,482 56,837 167,673 반제품 196,924 196,924 - - 재공품 2,069,464 1,847,534 1,240,626 221,930 원재료 1,266,616 1,149,822 107,244 116,794 부재료 2,085,092 1,979,700 (2,790) 105,392 미착품 59,174 59,174 - - 완성건물(주1) 25,236,275 25,236,275 - - 합 계 36,012,700 35,400,911 1,401,917 611,789 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,498,170 794,776 선급비용 51,101 71,027 합 계 1,549,271 865,803 10. 관계기업투자(1) 현황 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사 20.58 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주1) 5.01 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사 20.58 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주1) 3.02 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,380,618 2,380,618 2,784,639 2,515,180 2,515,180 에스맥 주식회사 56,744,189 57,254,291 57,254,291 65,908,010 59,082,719 56,744,189 화일약품 주식회사 3,000,001 9,482,553 9,482,553 6,999,996 5,593,256 5,178,625 합 계 62,528,829 69,080,065 69,080,065 75,692,645 67,191,155 64,437,994 (3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 2,515,180 - - (134,562) - - - 2,380,618 에스맥 주식회사(주1) 56,744,189 - - 510,103 - - - 57,254,292 화일약품 주식회사(주1) 5,178,625 3,000,001 - 1,289,405 14,522 - - 9,482,553 합 계 64,437,994 3,000,001 - 1,664,946 14,522 - - 69,117,463 (주1) 당기말 현재 공정가치의 지속적인 하락 등으로 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손 기말 오성엘에스티 주식회사 2,280,560 - - 234,620 - - - 2,515,180 에스맥 주식회사(주1) 40,743,951 29,999,999 14,400 (8,406,583) (1,103,254) 1,621,669 (6,125,993) 56,744,189 화일약품 주식회사(주1) 6,999,996 - 21,190 85,802 34,470 - (1,962,833) 5,178,625 합 계 50,024,507 29,999,999 35,590 (8,086,161) (1,068,784) 1,621,669 (8,088,826) 64,437,994 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 10,025,998 4,224,951 5,801,047 - 2,790,540 (327,898) 에스맥 주식회사 416,330,601 114,096,584 288,453,575 - 45,893,086 2,263,701 화일약품 주식회사 202,918,928 13,767,224 189,151,704 - 31,713,533 2,022,289 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 오성엘에스티 주식회사 8,840,541 2,711,595 6,128,946 - 14,291,835 571,720 에스맥 주식회사 383,912,914 82,987,375 287,445,195 13,480,344 112,691,082 (49,039,380) 화일약품 주식회사(주1) 198,817,360 13,516,492 185,300,868 - 106,989,514 2,842,177 (주1) 매출액 및 당기순손익은 취득일 이후의 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 30,015,922 - (439,631) 29,576,291 74,039,479 건물 33,500,592 (4,747,719) (1,444,261) 27,308,612 합 계 63,516,514 (4,747,719) (1,883,892) 56,884,903 74,039,479 상기 투자부동산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 30,015,922 - (439,631) 29,576,291 74,039,479 건물 33,500,592 (4,548,459) (1,444,261) 27,507,872 합 계 63,516,514 (4,548,459) (1,883,892) 57,084,163 74,039,479 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 기초 29,576,291 27,507,872 - 57,084,163 취득 - - - - 대체 - - - - 감가상각비 - (199,260) - (199,260) 기말 29,576,291 27,308,612 - 56,884,903 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 기초 43,680,150 5,747,850 13,117,802 62,545,802 취득 - - 21,111,481 21,111,481 대체(주1) (14,103,859) 22,096,713 (34,229,283) (26,236,429) 감가상각비 - (336,691) - (336,691) 기말 29,576,291 27,507,872 - 57,084,163 (주1) 토지 및 건설중인자산의 일부는 재고자산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임대수익 208,361 509,839 투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 343,124 1,153,747 감가상각비 199,260 336,692 기타임대원가 750,745 269,662 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,894,252 (4,511,513) - - 14,382,739 구축물 129,200 (16,504) (7,975) - 104,721 기계장치 40,390,365 (25,016,523) - (1,035) 15,372,807 공구와기구 763,951 (763,951) - - - 차량운반구 292,563 (180,326) - - 112,237 비품 4,384,724 (2,805,522) (7,240) - 1,571,962 사용권자산 292,263 (168,075) - - 124,188 기타의유형자산 1,305,421 (737,285) (11,517) - 556,619 건설중인자산 153,000 - - - 153,000 합 계 69,977,675 (34,199,699) (26,732) (1,035) 35,750,209 상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,894,252 (4,397,954) - - 14,496,298 구축물 129,200 (14,551) (7,975) - 106,674 기계장치 40,197,945 (24,484,873) - (4,139) 15,708,933 공구와기구 765,800 (765,800) - - - 차량운반구 334,836 (179,878) - - 154,958 비품 4,278,809 (2,586,459) (7,240) - 1,685,110 사용권자산 292,263 (158,405) - - 133,858 기타의유형자산 1,275,421 (696,838) (11,517) - 567,066 건설중인자산 190,524 - - - 190,524 합 계 69,730,986 (33,284,758) (26,732) (4,139) 36,415,357 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 154,958 1,685,110 133,858 567,066 190,524 36,415,357 증가 취득 - - - 200,448 - 105,915 15,318 30,001 (37,524) 314,158 기타증감 - - - - - - - - - - 감소 처분및폐기 - - - (3,166) (31,000) - - - - (34,166) 감가상각비 - (113,559) (1,953) (533,408) (11,721) (219,063) (24,988) (40,448) - (945,140) 기말 3,371,936 14,382,739 104,721 15,372,807 112,237 1,571,962 124,188 556,619 153,000 35,750,209 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 14,407,348 87,805 16,335,632 118,658 1,827,585 181,647 514,856 23,350 36,868,817 증가 취득 - 533,190 25,700 1,462,537 79,438 695,368 - 196,000 167,174 3,159,407 기타증감 - - - - - - 70,734 - - 70,734 감소 감가상각비 - (444,240) (6,831) (2,089,236) (43,138) (837,843) (105,172) (143,790) - (3,670,250) 기타증감 - - - - - - (13,351) - - (13,351) 기말 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 154,958 1,685,110 133,858 567,066 190,524 36,415,357 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당분기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,607,076 3,371,936 3,272,657 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 장부금액 산업재산권 22,360 (801) 21,559 개발비 160,604 (24,091) 136,513 기타의무형자산 73,772 23,587 (17,900) 79,459 합 계 256,736 23,587 (42,792) 237,531 단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 장부금액 산업재산권 21,144 4,386 (3,170) 22,360 개발비 256,966 - (96,362) 160,604 기타의무형자산 139,152 4,003 (69,383) 73,772 합 계 417,262 8,389 (168,915) 256,736 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 판매비와관리비 42,792 42,173 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 당분기말 전분기말 판매비와관리비 급여 60,792 52,928 퇴직급여 6,431 5,941 재료비등 124,413 - 기타경비 18,536 78,825 합 계 210,172 137,694 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 132,402 (92,509) 39,893 132,402 (75,633) 56,769 차량운반구 159,861 (75,566) 84,295 159,861 (82,772) 77,089 합 계 292,263 (168,075) 124,188 292,263 (158,405) 133,858 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 133,858 15,318 0 (24,988) 124,188 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 181,647 70,734 (13,351) (105,172) 133,858 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 135,495 15,318 (25,445) 0 457 125,825 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말 리스부채 183,823 70,734 (111,401) (13,351) 5,690 135,495 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 사용권자산 감가상각비 24,989 22,535 리스부채 이자비용 457 639 합 계 25,446 23,174 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,713,979 4,768,393 단기기타채무 미지급금 1,687,097 1,758,062 미지급비용 95,980 197,398 소 계 1,783,077 1,955,460 장기기타채무 임대보증금 311,000 642,610 장기종업원급여 6,920,149 49,936 소 계 7,231,149 692,546 합 계 14,728,205 7,416,399 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당분기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.62% 5,000,000 5,000,000 합 계 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 4,672,420 4,888,760 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 분할상환 장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11% 6,000,000 6,000,000 분할상환 장기차입금 KEB하나은행 주택자금대출 2.00 ~ 3.02% 47,005,042 53,005,042 만기일시상환 합 계 61,677,462 67,893,802 유동성대체액 (865,360) (865,360) 장기차입금 장부금액 60,812,102 67,028,442 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 865,360 1년초과 2년이내 865,360 2년초과 3년이내 865,360 3년초과 4년이내 1,865,360 4년초과 5년이내 1,975,360 5년초과 55,240,662 합 계 61,677,462 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 180,400 180,400 신주인수권조정 (362) (536) 사채상환할증금 30,528 30,528 장부금액 210,566 210,392 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제20회 무보증 신주인수권부사채 조정된 행사가액 3,407원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/5.00% 만기상환금 권면금액의 116.9222% 신주인수권행사기간 2017.05.27~2022.03.27 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2022년 04월 27일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 18. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제22회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.03.19 2024.03.19 2.00 10,000,000 10,000,000 제23회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.05.07 2024.05.07 2.00 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (897,333) (1,314,004) 사채상환할증금 - - 장부금액 19,102,667 18,685,996 (주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 18개월 이후 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제22회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 2,856원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00% 만기상환금 권면금액의 100% 전환청구기간 2022.03.19~2024.02.19 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2024년 3월 19일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 구 분 제23회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 2,918원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00% 만기상환금 권면금액의 100% 전환청구기간 2022.05.07~2024.04.07 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2024년 5월 7일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 4,154,444 1,278,018 예수금 11,894 25,916 합 계 4,166,338 1,303,934 20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,456,574 2,359,842 사외적립자산 공정가치 (1,968,372) (1,962,282) 합 계 488,202 397,560 21. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 (주1) 72,167,744 주 72,167,316 주 보통주자본금 (주1) 36,145,156,000 원 36,144,942,000 원 (주1) 지배기업은 2002년에 122,568주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 (전기초) 67,735,025 33,928,797 96,955,325 전환사채행사 58,240 29,119 106,360 신주인수권행사 95,121 47,561 393,751 유상증자 4,278,930 2,139,465 11,360,559 2021.12.31 (전기말) 72,167,316 36,144,942 108,815,995 2022.01.01 (당기초) 72,167,316 36,144,942 108,815,995 전환사채행사 428 214 1,760 신주인수권행사 - - - 유상증자 - - - 2022.12.31 (당기말) 72,167,744 36,145,156 108,817,755 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 16,976,374 16,976,890 기타자본조정 (4,215,075) (4,215,075) 자기주식 (891,650) (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,287) (984,288) 지분법자본변동 117,799 5,111 합 계 33,892,547 33,780,374 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 16,976,890 - (516) 16,976,374 기타자본조정 (4,215,075) - - (4,215,075) 자기주식 (891,650) - - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 5,110 112,690 - 117,800 합 계 33,780,373 112,690 (516) 33,892,547 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 14,430,015 2,696,851 (149,976) 16,976,890 기타자본조정 (4,215,075) - - (4,215,075) 자기주식 (891,650) - - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 838,761 (1,068,782) 235,132 5,111 합 계 32,067,149 1,628,069 85,156 33,780,374 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 5,110 112,690 - 117,800 합 계 (979,178) 112,690 - (866,488) (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 838,761 (1,068,782) 235,132 5,111 합 계 (145,527) (1,068,782) 235,132 (979,177) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 26,084,750 21,601,674 (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초이익잉여금 21,601,675 31,446,383 당기순이익(손실) 4,384,861 (11,275,149) 지분법이익잉여금 - 1,621,669 순확정급여부채의 재측정요소 - (191,229) 기말이익잉여금 26,084,751 21,601,674 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 제품매출 29,658,691 21,816,592 상품매출 31,980 11,000 임대매출 208,361 127,996 기타매출 147,582 60,372 합 계 30,046,614 22,015,960 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 한 시점에 이행 29,838,253 21,887,964 기간에 걸쳐 이행 208,361 127,996 합 계 30,046,614 22,015,960 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 제품매출원가 25,342,969 19,564,382 기초제품 5,099,155 2,517,841 당기제품제조원가 23,213,073 19,197,724 타계정대체 538,981 457,417 관세환급금 178,964 131,857 재고평가손실 91,535 230,684 기말제품 2,342,849 1,792,593 상품매출원가 4,760 7,000 임대매출원가 203,421 101,302 기타매출원가 9,234 9,237 44,809 - 합 계 25,605,193 19,681,921 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 급여 447,441 374,823 퇴직급여 25,549 43,846 복리후생비 52,281 44,786 여비교통비 2,371 1,609 통신비 3,997 3,964 수도광열비 53 145 세금과공과 48,956 10,410 지급임차료 6,810 546 차량유지비 11,886 6,340 보험료 4,974 2,523 접대비 9,189 5,277 광고선전비 1,248 1,400 소모품비 1,414 3,362 도서인쇄비 619 163 경상개발비 210,171 137,694 운반비 354 1,137 지급수수료 374,385 258,624 감가상각비 261,754 119,706 무형자산상각비 42,792 42,173 잡비 5,410 45,240 사무용품비 803 1,089 지급리스료 3,085 3,085 수출제비용 378,412 258,021 합 계 1,893,954 1,365,963 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 외환차익 258,568 328,454 외화환산이익 112,728 113,478 유형자산처분이익 4,834 - 기타의대손충당금환입 - - 잡이익 10,912 5,504 염가매수차익 - - 합 계 387,042 447,436 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 외환차손 63,009 56,684 외화환산손실 47,981 2,079 기타의대손상각비 - - 유형자산처분손실 - - 기부금 - 2,000 잡손실 - - 합 계 110,990 60,763 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 이자수익 130,169 108,628 배당금수익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 436,874 224,787 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 외화환산이익 309,786 290,120 합 계 876,829 623,535 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 이자비용 808,705 205,248 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,167 - 외화환산손실 - - 사채상환손실 - - 합 계 813,872 205,248 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 재고자산의변동 2,566,742 948,745 상품의 판매 4,760 7,000 원부재료의 사용 18,659,951 15,105,672 종업원급여 1,521,663 1,341,074 감가상각비 및 무형자산상각비 1,187,193 987,772 운반비 56,983 37,947 소모품비 1,160 3,362 전력비 341,110 323,920 외주가공비 41,096 36,921 세금과공과 54,183 15,267 지급임차료 6,411 2,826 광고선전비 1,248 1,400 기타비용 3,056,648 2,235,978 매출원가 및 판매관리비 합계 27,499,148 21,047,884 29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세부담 예상액에 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계속영업과 중단영업 지배기업지분 당기순이익(손실) 4,453,250,751 1,789,593,764 가중평균유통보통주식수 (주1) 71,667,316 67,349,705 기본주당이익(손실) 62 27 계속영업 지배기업지분 계속영업이익(손실) 4,453,250,751 1,789,593,764 가중평균유통보통주식수 (주1) 71,667,316 67,349,705 기본주당이익(손실) 62 27 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 가중평균발행주식수 72,167,316 67,849,705 차감 : 가중평균자기주식수 (500,000) (500,000) 가중평균유통보통주식수 71,667,316 67,349,705 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전분기말 계속영업과 중단영업 지배기업지분 희석보통주 당기순이익(손실) 4,971,721,121 1,818,468,372 희석가중평균유통보통주식수 78,595,722 76,445,899 희석주당이익(손실) 63 24 계속영업 지배기업지분 희석보통주 계속영업이익(손실) 4,971,721,121 1,818,468,372 희석가중평균유통보통주식수 78,595,722 76,445,899 희석주당이익(손실) 63 24 2) 지배기업지분 희석보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전분기말 지배기업지분 보통주 당기순이익(손실) 4,453,250,751 1,789,593,764 가산 : 이자비용 518,470,370 28,874,608 지배기업지분 희석보통주 당기순이익(손실) 4,971,721,121 1,818,468,372 차감 : 지배기업지분 중단영업이익 - - 희석보통주 계속영업이익(손실) 4,971,721,121 1,818,468,372 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전분기말 가중평균유통보통주식수 71,667,316 67,349,705 희석잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,928,406 2,450,980 신주인수권부사채 행사효과 - 6,645,214 합 계 78,595,722 68,946,789 4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수 제22회 전환사채 2022.03.19~2024.02.19 2,856원 3,501,400 제23회 전환사채 2022.05.07~2024.04.07 2,918원 3,427,004 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 법인세비용(수익) - - 이자수익 (130,169) (71,998) 이자비용 808,705 165,195 외화환산이익 (422,514) (403,597) 외화환산손실 47,981 2,079 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,167 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (436,874) (23,833) 배당금수익 - (36,285) 퇴직급여 106,043 123,671 감가상각비 1,144,400 945,599 무형자산상각비 42,792 42,173 유형자산처분이익 (4,834) - 지분법이익 (1,468,563) (33,347) 지분법손실 - 38,359 종속기업투자주식처분이익 - (21,594) 합 계 (307,865) 726,422 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 매출채권의 감소(증가) (9,316,559) (3,161,497) 재고자산의 감소(증가) 2,724,003 601,347 단기기타채권의 감소(증가) 6,936 (39,685) 기타유동자산의 감소(증가) (684,555) (491,750) 매입채무의 증가(감소) 945,586 (295,981) 단기기타채무의 증가(감소) (171,757) (198,937) 기타유동부채의 증가(감소) 2,960,192 - 장기기타채무의 증가(감소) 2,515 (47,850) 퇴직금의 지급 등 (15,401) (28,958) 합 계 (3,549,040) (3,663,311) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 사용권자산과 리스부채의 발생 15,318 70,734 장기차입금의 유동성대체 216,340 216,340 합 계 231,658 287,074 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1 행사하는 기업> 관계기업 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 19,630 6,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 65,100 49,356 ㈜금호에이치티 기타특수관계 임직원 기타특수관계 686 합 계 84,730 50,042 6,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 에스맥㈜ 관계기업 87,210 - 24,302 오성엘에스티㈜ 관계기업 259,700 156,385 - ㈜금호에이치티 기타특수관계 - 83,470 - 임직원 기타특수관계 - 1,722 - 합 계 346,910 241,577 24,302 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 화일약품㈜ 관계기업 - - 3,000,001 임직원 기타특수관계 - 3,040 - 합 계 - 3,040 3,000,001 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 임직원 기타특수관계 21,000 3,293 - 합 계 21,000 3,293 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 - - 10,000 10,000 ㈜비에이치에스티 관계기업 - - 143,042 226,000 임직원 기타특수관계 - - 107,449 - 합 계 - - 260,491 236,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 43,681 - 10,000 10,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 226,000 임직원 기타특수관계 - 110,803 - - 합 계 43,681 110,803 10,000 236,000 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 급여 181,076 155,883 퇴직급여 14,412 233,763 합 계 195,488 389,646 33. 우발상황과 약정사항 (1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무 차입금액 투자부동산 토지및건물(아산) 14,967,304 26,300,000 산업은행 차입금 19,672,420 유형자산 토지및건물(익산) 17,754,675 유형자산 기계장치(익산) 15,372,808 투자부동산 및 재고자산(완성건물) 토지및건물,완성건물(묵동) 59,618,236 66,840,000 KEB하나은행 차입금 47,005,042 합 계 107,713,023 93,140,000 66,677,462 (2) 타인에게 담보로 제공한 연결실체의 자산 (단위 : 천원) 담보를 제공받은자의 명칭 금융기관 담보제공자산 장부금액 설정금액 한국실리콘(주) 신한은행 유가증권 - 39,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국주택금융공사 45,337,106 KEB하나은행 주택금융신용보증서 서울보증보험 5,470 한국남부발전(주) 계약이행보증 합 계 45,342,576 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 118,151,502 DB손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 10,000,000 - 산업시설자금대출 등 산업은행 33,654,000 19,672,420 PF대출 한도약정 KEB하나은행 55,700,000 47,005,042 (6) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 2,500백만원입니다. 소송에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구 분 내 용 소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타 의약품 연구개발업 및 임대사업 등 연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결실체는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업 14,161,953 15,504,218 29,666,171 9,562,243 12,265,348 21,827,591 기타 380,443 - 380,443 188,369 - 188,369 합 계 14,542,396 15,504,218 30,046,614 9,750,612 12,265,348 22,015,960 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합 계 총부문수익 29,658,691 387,923 30,046,614 외부고객으로부터의 수익 29,658,691 387,923 30,046,614 영업이익(손실) 2,394,468 152,999 2,547,467 감가상각비 및 무형자산상각비 904,135 283,058 1,187,193 (단위 : 천원) 구 분 소재사업 기타 합 계 총부문수익 21,827,591 188,369 22,015,960 외부고객으로부터의 수익 21,827,591 188,369 22,015,960 영업이익(손실) 672,066 296,010 968,076 감가상각비 및 무형자산상각비 846,827 140,945 987,772 (4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 영업부문 주요거래처(A) 10,156,823 8,870,718 소재사업부문 주요거래처(B) 8,128,492 5,250,487 " 주요거래처(C) 5,274,180 4,711,124 " 주요거래처(D) 3,245,434 - " 합 계 26,804,929 18,832,329 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 59,330,676 59,330,676 66,477,684 66,477,684 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 26,217,215 26,217,215 16,835,910 16,835,910 단기기타채권 2,258,656 2,258,656 2,261,855 2,261,855 장기기타채권 5,001,304 5,001,304 5,952,704 5,952,704 장기기타금융자산 5,949,349 5,949,349 - - 합 계 104,757,200 104,757,200 97,528,153 97,528,153 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 5,713,979 5,713,979 - - 단기기타채무 1,783,077 1,783,077 - - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 210,566 210,566 - - 전환사채 19,102,667 - 19,102,667 - 장기기타채무 7,231,149 - 7,231,149 - 장기차입금 60,812,102 - 5,571,440 55,240,662 합 계 100,718,900 13,572,982 31,905,256 55,240,662 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,768,393 4,768,393 - - 단기기타채무 1,955,460 1,955,460 - - 리스부채 135,495 90,001 48,976 - 단기차입금 5,865,360 6,021,776 - - 신주인수권부사채 210,392 212,732 - - 전환사채 18,685,996 400,000 20,550,000 - 장기기타채무 692,546 - 692,546 - 장기차입금 67,028,442 1,768,398 20,651,102 56,725,675 합 계 99,342,084 15,216,760 41,942,624 56,725,675 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,026,426 (4,026,426) 2,922,141 (2,922,141) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 66,677,462 72,893,802 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (666,775) 666,775 (728,938) 728,938 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,017,810 8,005,167 가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 평가손익 801,781 (801,781) 800,517 (800,517) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 전기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 107,157,107 102,701,419 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (78,349,790) (80,482,851) 순부채 28,807,317 22,218,568 자본총계 206,782,573 202,252,572 부채비율 13.93% 10.99% 부채총계 107,157,107 102,701,419 차입금및전환사채등 85,990,695 91,790,190 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (78,349,790) (80,482,851) 순차입금및전환사채 7,640,905 11,307,339 순차입금비율 7.13% 11.01% 36. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 28 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 1분기말 제 28 기말 자산 유동자산 88,727,908,406 91,769,758,974 현금및현금성자산 51,574,429,882 61,020,806,868 단기기타금융자산 6,000,000,000 6,000,000,000 매출채권 19,921,333,452 11,616,977,836 단기기타채권 2,178,053,640 1,990,111,280 재고자산 7,371,164,048 10,164,636,703 당기법인세자산 146,730,500 126,447,470 기타유동자산 1,536,196,884 850,778,817 비유동자산 166,334,252,015 157,327,615,685 장기기타금융자산 5,001,304,409 0 장기기타채권 345,853,232 349,207,721 종속기업 및 관계기업투자 106,663,593,555 101,984,123,805 유형자산 35,304,014,338 35,894,546,864 무형자산 233,656,266 252,751,768 이연법인세자산 3,818,526,512 3,818,526,512 투자부동산 14,967,303,703 15,028,459,015 자산총계 255,062,160,421 249,097,374,659 부채 유동부채 32,630,926,570 31,201,853,417 매입채무 5,713,979,436 4,573,442,855 리스부채 60,329,731 68,239,966 단기기타채무 1,612,541,442 1,752,809,323 단기차입금 5,865,360,000 5,865,360,000 전환사채 19,102,667,388 18,685,995,937 신주인수권부사채 210,566,029 210,392,350 기타유동부채 65,482,544 45,612,986 비유동부채 14,669,351,147 14,896,917,042 리스부채 32,521,699 34,280,963 장기기타채무 363,449,342 460,935,549 장기차입금 13,807,060,000 14,023,400,000 퇴직급여부채 466,320,106 378,300,530 부채총계 47,300,277,717 46,098,770,459 자본 납입자본금 144,962,911,497 144,960,937,319 자본금 36,145,156,000 36,144,942,000 주식발행초과금 108,817,755,497 108,815,995,319 기타자본구성요소 32,502,760,690 32,390,586,853 이익잉여금(결손금) 30,296,210,517 25,647,080,028 자본총계 207,761,882,704 202,998,604,200 자본과부채총계 255,062,160,421 249,097,374,659 포괄손익계산서 제 29 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 28 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 29,783,765,691 29,783,765,691 21,968,617,196 21,968,617,196 매출원가 25,560,384,041 25,560,384,041 19,681,921,153 19,681,921,153 매출총이익 4,223,381,650 4,223,381,650 2,286,696,043 2,286,696,043 판매비와관리비 1,407,317,970 1,407,317,970 1,129,896,015 1,129,896,015 영업이익 2,816,063,680 2,816,063,680 1,156,800,028 1,156,800,028 기타수익 381,542,769 381,542,769 447,435,753 447,435,753 기타비용 110,991,021 110,991,021 58,765,363 58,765,363 금융수익 623,704,053 623,704,053 385,765,533 385,765,533 금융비용 627,967,723 627,967,723 136,199,846 136,199,846 종속기업 및 관계기업 투자손익 1,566,778,731 1,566,778,731 16,581,262 16,581,262 법인세비용차감전순이익 4,649,130,489 4,649,130,489 1,811,617,367 1,811,617,367 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 4,649,130,489 4,649,130,489 1,811,617,367 1,811,617,367 기타포괄손익 112,689,819 112,689,819 354,651,338 354,651,338 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 112,689,819 112,689,819 361,880,211 361,880,211 지분법자본변동 112,689,819 112,689,819 361,880,211 361,880,211 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 0 0 (7,228,873) (7,228,873) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (7,228,873) (7,228,873) 총포괄손익 4,761,820,308 4,761,820,308 2,166,268,705 2,166,268,705 지배기업귀속 주당이익 보통주 기본주당이익 (단위 : 원) 65 65 27 27 보통주 희석주당이익 (단위 : 원) 66 66 24 24 자본변동표 제 29 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 28 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 33,928,796,500 96,955,324,938 31,434,756,264 34,458,065,466 196,776,943,168 당기순이익(손실) 0 0 0 1,811,617,367 1,811,617,367 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (7,228,873) 0 (7,228,873) 지분법자본변동 0 0 361,880,211 0 361,880,211 신주인수권의 행사 34,452,000 285,237,724 (83,555,716) 0 236,134,008 전환사채의 전환 29,120,000 106,360,484 1,010,449,345 0 1,145,929,829 2021.03.31 (기말자본) 33,992,368,500 97,346,923,146 32,716,301,231 36,269,682,833 200,325,275,710 2022.01.01 (기초자본) 36,144,942,000 108,815,995,319 32,390,586,853 25,647,080,028 202,998,604,200 당기순이익(손실) 0 0 0 4,649,130,489 4,649,130,489 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 112,689,819 0 112,689,819 신주인수권의 행사 214,000 1,760,178 (515,982) 0 1,458,196 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 2022.03.31 (기말자본) 36,145,156,000 108,817,755,497 32,502,760,690 30,296,210,517 207,761,882,704 현금흐름표 제 29 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 28 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,333,743,504) (1,298,461,755) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,213,064,598) (1,228,566,575) 당기순이익 4,649,130,489 1,811,617,367 당기순이익에 대한 조정 (554,312,031) 688,116,267 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (5,307,883,056) (3,728,300,209) 이자수취 110,896,247 74,021,339 이자지급 (211,292,123) (133,316,309) 법인세납부(환급) (20,283,030) (10,600,210) 투자활동으로 인한 현금흐름 (8,082,091,983) (48,640,372,440) 단기금융상품의 감소 6,000,000,000 0 단기대여금의 감소 15,103,039,990 3,293,230 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 499,000,000 37,223,000 유형자산의 처분 39,000,000 0 장기금융상품의 감소 (5,001,304,409) 0 단기금융상품의 증가 (6,000,000,000) 0 단기대여금의 증가 (15,100,000,000) (21,000,000) 장기금융상품의 증가 0 2,109,656,830 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 (299,400,000) (50,013,390,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,001,200) 0 유형자산의 취득 (298,839,091) (754,055,500) 무형자산의 취득 (23,587,273) (2,100,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (340,327,258) 10,006,782,088 유상증자 1,458,196 236,134,008 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 임대보증금의 증가 0 10,000,000 리스부채의 상환 (25,445,454) (23,010,000) 차입금의 상환 (216,340,000) (216,340,000) 전환사채의 상환 0 (1,920) 임대보증금의 감소 (100,000,000) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 309,785,759 290,119,578 현금및현금성자산의 증가(감소) (9,446,376,986) (39,641,932,529) 기초현금및현금성자산 61,020,806,868 55,440,411,928 기말현금및현금성자산 51,574,429,882 15,798,479,399 5. 재무제표 주석 제 29기 2022년 03월 31일 현재 제 28기 2021년 12월 31일 현재 오성첨단소재 주식회사 1. 일반사항 오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 주식수(주) 지분율(%) ㈜이스트버건디 (주1) 5,939,267 8.23% ㈜폴라버텍스 (주1) 5,892,087 8.16% ㈜금호에이치티 1,799,651 2.49% 더이앤엠㈜ 1,553,090 2.15% 자기주식 500,000 0.69% 기타주주 56,483,649 78.28% 합 계 72,167,744 100.00% (주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다. 2. 중요한 회계정책(1) 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 15~40년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 공구와기구 4~5년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 비품 4~5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채(신주인수권부사채 포함)회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다, (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 손실로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무(퇴직급여부채)확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 51,574,430 51,574,430 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 19,921,333 19,921,333 단기기타채권 - 2,178,054 2,178,054 장기기타금융자산 - 5,001,304 5,001,304 장기기타채권 - 345,853 345,853 합 계 - 85,020,974 85,020,974 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 61,020,807 61,020,807 단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 11,616,978 11,616,978 단기기타채권 - 1,990,111 1,990,111 장기기타채권 - 349,208 349,208 합 계 - 80,977,104 80,977,104 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 5,713,979 4,573,443 리스부채 92,851 102,521 단기기타채무 1,612,541 1,752,809 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,566 210,392 전환사채 19,102,667 18,685,996 장기기타채무 363,449 460,936 장기차입금 13,807,060 14,023,400 합 계 46,768,473 45,674,857 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 199,600 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 114,318 309,786 합 계 199,600 - 114,318 309,786 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (627,968) - 합 계 - - (627,968) - (단위 : 천원) 구 분 처분/평가손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 기타금융손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,834,076) - - - 상각후원가측정금융자산 - - 549,253 87,664 합 계 (1,834,076) - 549,253 87,664 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (1,866,635) - 합 계 - - (1,866,635) - 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 51,574,430 51,574,430 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 19,921,333 19,921,333 단기기타채권 2,178,054 2,178,054 장기기타금융자산 5,001,304 5,001,304 장기기타채권 345,853 345,853 합 계 85,020,974 85,020,974 매입채무 5,713,979 5,713,979 리스부채 92,851 92,851 단기기타채무 1,612,541 1,612,541 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,566 210,566 전환사채 19,102,667 19,102,667 장기기타채무 363,449 363,449 장기차입금 13,807,060 13,807,060 합 계 46,768,473 46,768,473 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 61,020,807 61,020,807 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 매출채권 11,616,978 11,616,978 단기기타채권 1,990,111 1,990,111 장기기타채권 349,208 349,208 합 계 80,977,104 80,977,104 매입채무 4,573,443 4,573,443 리스부채 102,521 102,521 단기기타채무 1,752,809 1,752,809 단기차입금 5,865,360 5,865,360 신주인수권부사채 210,392 210,392 전환사채 18,685,996 18,685,996 장기기타채무 460,936 460,936 장기차입금 14,023,400 14,023,400 합 계 45,674,857 45,674,857 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액) 기초 증가 감소 평가손익 기말 금융자산 (비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 금호에이치티 전환사채 - 15,499,009 - (15,499,009) - - - 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금호에이치티 전환사채 15,499,009 이항옵션평가법 변동성 57.52% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,375 - 예금 51,573,055 61,020,807 합 계 51,574,430 61,020,807 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 21,312,310 1,390,977 19,921,333 13,007,955 1,390,977 11,616,978 단기기타채권 단기대여금 12,160 0 12,160 11,845 - 11,845 미수금 6,827,792 4,667,319 2,160,473 6,643,586 4,667,319 1,976,267 미수수익 5,421 0 5,421 1,999 - 1,999 소 계 6,845,373 4,667,319 2,178,054 6,657,430 4,667,319 1,990,111 장기기타채권 보증금 250,250 0 250,250 250,250 - 250,250 장기대여금 95,603 0 95,603 98,958 - 98,958 소 계 345,853 0 345,853 349,208 - 349,208 합 계 28,503,536 6,058,296 22,445,240 20,014,593 6,058,296 13,956,297 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지 않은채권 손상채권 매출채권 19,921,333 - 1,390,977 21,312,310 19,921,333 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 12,160 - 12,160 12,160 - 미수금 2,160,473 - 4,667,319 6,827,792 2,160,473 4,667,319 미수수익 5,421 - - 5,421 5,421 - 소 계 2,178,054 - 4,667,319 6,845,373 2,178,054 4,667,319 장기기타채권 보증금 250,250 - - 250,250 250,250 - 장기대여금 95,603 - - 95,603 95,603 - 소 계 345,853 - - 345,853 345,853 - 합 계 22,445,240 - 6,058,296 28,503,536 22,445,240 6,058,296 (단위 : 천원) 구 분 연령별잔액 채권잔액 미연체채권 12개월이내 12개월초과 채권액 손상되지 않은채권 손상채권 매출채권 11,602,678 14,300 1,390,977 13,007,955 11,616,978 1,390,977 단기기타채권 단기대여금 11,845 - - 11,845 11,845 - 미수금 1,976,267 - 4,667,319 6,643,586 1,976,267 4,667,319 미수수익 1,999 - 1,999 1,999 - 소 계 1,990,111 - 4,667,319 6,657,430 1,990,111 4,667,319 장기기타채권 보증금 250,250 - - 250,250 250,250 - 장기대여금 98,958 - - 98,958 98,958 - 소 계 349,208 - - 349,208 349,208 - 합 계 13,941,997 14,300 6,058,296 20,014,593 13,956,297 6,058,296 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,667,319 - 4,667,319 합 계 6,058,296 - 6,058,296 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 1,390,977 - 1,390,977 단기기타채권 미수금 4,754,502 (87,183) 4,667,319 합 계 6,145,479 (87,183) 6,058,296 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000 소 계 6,000,000 6,000,000 비유동금융자산 상각후원가측정금융자산(장기금융상품) - - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 소 계 - - 합 계 6,000,000 6,000,000 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 2,342,849 2,229,804 (54,628) 113,045 반제품 249,049 249,049 - - 재공품 1,951,245 1,764,929 (35,614) 186,316 원재료 1,679,123 1,512,564 49,765 166,559 부재료 1,716,497 1,613,224 (2,119) 103,273 미착품 1,593 1,593 - - 합 계 7,940,356 7,371,163 (42,596) 569,193 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(환입) 누계 제품 5,099,155 4,931,482 56,837 167,673 반제품 196,924 196,924 - - 재공품 2,069,464 1,847,534 1,240,626 221,930 원재료 1,266,616 1,149,822 107,244 116,794 부재료 2,085,092 1,979,701 (2,790) 105,391 미착품 59,174 59,174 - - 합 계 10,776,425 10,164,637 1,401,917 611,788 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,493,838 791,601 선급비용 42,359 59,178 합 계 1,536,197 850,779 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사 20.58 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주1) 5.01 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법 카나비스메디칼 주식회사 100.00 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법 주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법 에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법 오성엘에스티 주식회사 41.04 대한민국 12월 장비제조업 지분법 에스맥 주식회사(주1) 13.81 대한민국 12월 제조업 지분법 화일약품 주식회사(주1) 3.58 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법 (주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 카나비스메디칼 주식회사 2,000,000 3,824,342 2,000,000 3,000,000 1,975,435 2,000,000 주식회사 더블라썸묵동 30,246,130 26,715,908 30,246,130 30,246,130 26,993,738 30,246,130 에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 6,063,968 5,300,000 5,300,000 5,921,339 5,300,000 소 계 37,546,130 36,604,218 37,546,130 38,546,130 34,890,512 37,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,784,639 2,380,618 2,380,618 2,784,639 2,515,180 2,515,180 에스맥 주식회사 56,744,189 57,254,291 57,254,291 65,908,010 59,082,719 56,744,189 화일약품 주식회사 3,000,001 9,482,553 9,482,553 6,999,996 5,593,256 5,178,625 소 계 62,528,829 69,117,462 69,117,462 75,692,645 67,191,155 64,437,994 합 계 100,074,959 105,721,680 106,663,592 114,238,775 102,081,667 101,984,124 (3) 변동내용종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 주식회사 더블라썸묵동 30,246,130 - - - - - - 30,246,130 에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 - - - - - - 5,300,000 소 계 37,546,130 - - - - - - 37,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,515,180 - - (134,562) - - - 2,380,618 에스맥 주식회사 56,744,189 - - 510,103 - - - 57,254,292 화일약품 주식회사 5,178,625 3,000,001 - 1,289,405 14,522 - - 9,482,553 소 계 64,437,994 3,000,001 - 1,664,946 14,522 - - 69,117,463 합 계 101,984,124 3,000,001 - 1,664,946 14,522 - - 106,663,593 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손 기말 카나비스메디칼 주식회사 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 주식회사 더블라썸묵동 15,546,130 14,700,000 - - - - - 30,246,130 에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 - - - - - - 5,300,000 소 계 22,846,130 14,700,000 - - - - - 37,546,130 오성엘에스티 주식회사 2,280,560 - - 234,620 - - - 2,515,180 에스맥 주식회사(주1) 40,743,951 29,999,999 14,400 (8,406,583) (1,103,254) 1,621,669 (6,125,993) 56,744,189 화일약품 주식회사(주1) 6,999,996 - 21,190 85,802 34,470 - (1,962,833) 5,178,625 소 계 50,024,507 29,999,999 35,590 (8,086,161) (1,068,784) 1,621,669 (8,088,826) 64,437,994 합 계 72,870,637 44,699,999 35,590 (8,086,161) (1,068,784) 1,621,669 (8,088,826) 101,984,124 (주1) 당기말 현재 공정가치의 지속적인 하락 등으로 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 3,853,272 28,930 3,824,342 - 24,500 (60,679) 주식회사 더블라썸묵동 78,858,789 58,020,679 20,838,110 - 109,665 (277,829) 에스파이낸셜대부 주식회사 6,213,348 149,380 6,063,968 - 128,684 142,629 오성엘에스티 주식회사 10,025,998 4,224,951 5,801,047 - 2,790,540 (327,898) 에스맥 주식회사 416,330,601 114,096,584 288,453,576 13,780,441 45,893,086 2,263,701 화일약품 주식회사 202,918,928 13,767,224 189,151,704 - 31,713,533 2,022,289 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익 카나비스메디칼 주식회사 4,100,438 215,416 3,885,022 - 535,393 (495,383) 주식회사 더블라썸묵동 83,136,662 56,142,924 26,993,738 - 163 (1,354,578) 에스파이낸셜대부 주식회사 6,165,646 244,307 5,921,339 - 857,355 598,015 오성엘에스티 주식회사 8,840,541 2,711,595 6,128,946 - 14,291,835 571,720 에스맥 주식회사 383,610,258 82,987,375 287,142,540 13,480,343 112,691,082 (49,046,459) 화일약품 주식회사 198,817,360 13,516,492 185,300,868 - 106,989,514 2,842,177 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,894,252 (4,511,513) - - 14,382,739 구축물 129,200 (16,504) (7,975) - 104,721 기계장치 40,390,365 (25,016,523) - (1,035) 15,372,807 공구와기구 763,951 (763,951) - - - 차량운반구 213,125 (173,706) - - 39,419 비품 3,254,413 (2,017,250) (7,240) - 1,229,923 사용권자산 225,037 (132,186) - - 92,851 기타의유형자산 1,305,421 (737,285) (11,517) - 556,619 건설중인자산 153,000 - - - 153,000 합 계 68,700,700 (33,368,918) (26,732) (1,035) 35,304,015 상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 건물 18,894,252 (4,397,954) - - 14,496,298 구축물 129,200 (14,551) (7,975) - 106,674 기계장치 40,197,945 (24,484,873) - (4,139) 15,708,933 공구와기구 765,800 (765,800) - - - 차량운반구 255,398 (177,230) - - 78,168 비품 3,148,498 (1,868,831) (7,240) - 1,272,427 사용권자산 225,037 (122,516) - - 102,521 기타의유형자산 1,275,421 (696,838) (11,517) - 567,066 건설중인자산 190,524 - - - 190,524 합 계 68,454,011 (32,528,593) (26,732) (4,139) 35,894,547 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 78,168 1,272,427 102,521 567,066 190,524 35,894,547 증가 취득 - - - 200,448 - 105,915 - 30,000 (37,524) 298,839 기타증가 - - - - - - 15,319 - - 15,319 감소 처분및폐기 - - - (3,166) (31,001) - - - - (34,167) 감가상각비 - (113,559) (1,953) (533,408) (7,748) (148,419) (24,989) (40,447) - (870,523) 기타감소 - - - - - - - - - - 기말 3,371,936 14,382,739 104,721 15,372,807 39,419 1,229,923 92,851 556,619 153,000 35,304,015 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,371,936 14,407,348 87,805 16,335,632 118,658 1,132,324 152,754 514,856 23,350 36,144,663 증가 취득 - 533,190 25,700 1,446,536 - 688,018 - 196,000 190,524 3,079,968 기타증가 - - - 16,000 - 7,350 55,485 - - 78,835 감소 감가상각비 - (444,240) (6,831) (2,089,235) (40,490) (555,265) (92,366) (143,790) - (3,372,217) 기타감소 - - - - - - (13,352) - (23,350) (36,702) 기말 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 78,168 1,272,427 102,521 567,066 190,524 35,894,547 (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당분기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,607,076 3,371,936 3,272,657 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 18,376 - (692) 17,684 개발비 160,603 - (24,091) 136,512 기타의무형자산 73,773 23,587 (17,900) 79,460 합 계 252,752 23,587 (42,683) 233,656 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 21,144 - (2,768) 18,376 개발비 256,966 - (96,363) 160,603 기타의무형자산 139,152 4,003 (69,382) 73,773 합 계 417,262 4,003 (168,513) 252,752 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 판매비와관리비 42,683 42,100 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 당 기 전 기 판매비와관리비 급여 60,792 52,928 퇴직급여 6,431 5,941 재료비등 - - 기타경비 142,948 78,824 합 계 210,171 137,693 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 11,979,987 건물 11,403,879 (4,517,544) (1,444,261) 5,442,074 7,732,492 합 계 21,368,740 (4,517,544) (1,883,892) 14,967,304 19,712,479 상기 투자부동산은 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 11,979,987 건물 11,403,879 (4,456,389) (1,444,261) 5,503,229 7,732,492 합 계 21,368,740 (4,456,389) (1,883,892) 15,028,459 19,712,479 (2) 투자부동산의 변동내용 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 9,525,230 5,503,229 15,028,459 감가상각비 0 (61,155) (61,155) 기말 9,525,230 5,442,074 14,967,304 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 9,525,230 5,992,472 15,517,702 감가상각비 - (244,622) (244,622) 기말 9,525,230 5,747,850 15,273,080 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 임대수익 127,996 감가상각비 61,155 기타임대원가 40,147 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 132,402 (92,509) 39,893 132,402 (75,633) 56,769 차량운반구 92,635 (39,677) 52,958 92,635 (46,883) 45,752 합 계 225,037 (132,186) 92,851 225,037 (122,516) 102,521 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 102,521 15,319 - (24,989) 92,851 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 외 152,754 55,485 (13,352) (92,366) 102,521 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 102,521 15,319 (25,445) 456 92,851 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말 리스부채 153,455 55,485 (97,740) (13,351) 4,672 102,521 (4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 감가상각비 24,989 92,366 리스부채 이자비용 457 4,672 단기리스 관련 비용 - 2,570 소액자산리스 관련 비용 - 11,688 합 계 25,446 111,296 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,713,979 4,573,443 단기기타채무 미지급금 1,592,043 1,731,684 미지급비용 20,499 21,125 소 계 1,612,542 1,752,809 장기기타채무 임대보증금 311,000 411,000 장기종업원급여 52,449 49,936 소 계 363,449 460,936 합 계 7,689,970 6,787,188 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당분기말 전기말 유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 1.75% 865,360 865,360 단기차입금 산업은행 일반자금대출 2.62% 5,000,000 5,000,000 합 계 5,865,360 5,865,360 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 종류 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 장기차입금 산업은행 일반자금대출 1.75% 4,672,420 4,888,760 원리금 균등상환 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.11% 6,000,000 6,000,000 원리금 균등상환 장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.55% 4,000,000 4,000,000 원리금 균등상환 합 계 14,672,420 14,888,760 유동성대체액 (865,360) (865,360) 장기차입금 장부금액 13,807,060 14,023,400 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 865,360 1년초과 2년이내 865,360 2년초과 3년이내 865,360 3년초과 4년이내 1,865,360 4년초과 5년이내 1,975,360 5년초과 8,235,620 합 계 14,672,420 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제20회 무보증 신주인수권부사채 2017.04.27 2022.04.27 2.00 180,400 180,400 신주인수권조정 (362) (536) 사채상환할증금 30,528 30,528 장부금액 210,566 210,392 한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제20회 무보증 신주인수권부사채 조정된 행사가액 3,407원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/5.00% 만기상환금 권면금액의 116.9222% 신주인수권행사기간 2017.05.27~2022.03.27 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2022년 04월 27일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제22회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.03.19 2024.03.19 2.00 10,000,000 10,000,000 제23회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.05.07 2024.05.07 2.00 10,000,000 10,000,000 전환권조정 - (1,314,004) 사채상환할증금 (897,333) - 장부금액 19,102,667 18,685,996 (주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 18개월 이후 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다. 한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제22회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 2,856원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00% 만기상환금 권면금액의 100% 전환청구기간 2022.03.19~2024.02.19 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2024년 3월 19일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 구 분 제23회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 2,918원 표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00% 만기상환금 권면금액의 100% 전환청구기간 2022.05.07~2024.04.07 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 2024년 5월 7일 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 65,050 44,233 예수금 433 1,380 합 계 65,483 45,613 20. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,434,692 2,340,582 사외적립자산 공정가치 (1,968,372) (1,962,281) 합 계 466,320 378,301 21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 (주1) 72,167,744 주 72,167,316 주 보통주자본금 (주1) 36,145,156,000 원 36,144,942,000 원 (주1) 회사는 2002년에 122,568주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 (전기초) 67,735,025 33,928,797 96,955,325 전환사채행사 58,240 29,119 106,360 신주인수권행사 95,121 47,561 393,751 유상증자 4,278,930 2,139,465 11,360,559 2021.12.31 (전기말) 72,167,316 36,144,942 108,815,995 2022.01.01 (당기초) 72,167,316 36,144,942 108,815,995 전환사채행사 428 214 1,760 신주인수권행사 - - - 유상증자 - - - 2022.03.31 (당기말) 72,167,744 36,145,156 108,817,755 22. 기타자본 구성요소 (1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 18,409,900 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486 기타자본잉여금 10,257,645 10,258,161 기타자본조정 1,113,867 1,113,867 자기주식 (891,650) (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) (984,288) 지분법자본변동 117,800 5,111 합 계 32,502,760 32,390,587 (2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 10,258,161 - (516) 10,257,645 기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867 자기주식 (891,650) - - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 5,110 112,690 - 117,800 합 계 32,438,025 173,508 (516) 32,611,017 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 감자차익 18,409,900 - - 18,409,900 자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486 기타자본잉여금 8,468,680 1,939,457 (149,976) 10,258,161 기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867 자기주식 (891,650) - - (891,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 838,761 (1,068,782) 235,132 5,111 합 계 31,434,756 870,675 85,156 32,390,587 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 5,110 112,690 - 117,800 합 계 (979,178) 112,690 - (866,488) (단위 : 천원) 구 분 기초 포괄손익 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288) 지분법자본변동 838,761 (1,068,782) 235,132 5,111 합 계 (145,527) (1,068,782) 235,132 (979,177) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 30,296,211 25,647,080 (2) 이익잉여금처분계산서 제 29 기 2022년 01월 01일 부터 제 28 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 30일 처분예정일 2022년 03월 30일 오성첨단소재 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 기 제 28(전) 기 미처분이익잉여금 30,296,210,517 25,647,080,028 전기이월미처분이익잉여금 25,647,080,028 34,458,065,466 당기순이익(손실) 4,649,130,489 (10,241,425,299) 보험수리적손익 - (191,229,400) 지분법이익잉여금 - 1,621,669,261 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 30,296,210,517 25,647,080,028 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 제품매출 29,658,692 21,816,591 상품매출 7,480 11,000 기타매출 98,696 127,996 발전매출 18,898 13,030 합 계 29,783,766 21,968,617 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 한 시점에 이행 29,685,070 21,840,621 기간에 걸쳐 이행 98,696 127,996 합 계 29,783,766 21,968,617 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 제품매출원가 25,342,969 19,564,382 기초제품 5,099,155 2,517,841 당기제품제조원가 23,213,073 19,197,724 타계정대체 538,981 457,417 관세환급금 178,964 131,857 재고평가손실 91,535 230,684 기말제품 2,342,849 1,792,593 상품매출원가 4,760 7,000 임대매출원가 203,421 101,303 발전매출원가 9,234 9,236 합 계 25,560,384 19,681,921 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 급여 389,697 340,856 퇴직급여 22,927 43,208 복리후생비 47,841 43,259 여비교통비 2,291 1,607 통신비 3,623 3,853 세금과공과 47,983 8,854 지급임차료 1,800 (1,729) 차량유지비 8,100 6,340 보험료 1,867 2,250 접대비 8,884 5,277 광고선전비 1,248 1,400 소모품비 1,160 3,362 도서인쇄비 619 135 경상개발비 210,171 137,694 운반비 108 1,137 지급수수료 183,518 136,884 감가상각비 49,033 49,062 무형자산상각비 42,683 42,100 잡비 5,336 45,240 사무용품비 16 1,089 수출제비용 378,413 258,018 합 계 1,407,318 1,129,896 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 외환차익 258,569 328,454 외화환산이익 112,728 113,478 유형자산처분이익 4,834 - 잡이익 5,412 5,504 합 계 381,543 447,436 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 외환차손 63,009 56,682 외화환산손실 47,981 2,079 합 계 110,990 58,761 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 이자수익 114,318 71,813 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 199,600 23,833 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 외화환산이익 309,786 290,120 합 계 623,704 385,766 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 이자비용 627,968 136,200 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - 외화환산손실 - - 합 계 627,968 136,200 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 재고자산의변동 2,566,742 948,745 상품의 판매 4,760 7,000 원부재료의 사용 18,659,951 15,105,672 종업원급여 1,461,298 1,306,469 감가상각비 및 무형자산상각비 974,362 917,054 운반비 56,906 37,870 소모품비 1,160 3,362 전력비 341,110 323,920 외주가공비 41,096 36,921 세금과공과 53,380 13,711 지급임차료 4,101 550 광고선전비 1,248 1,400 기타비용 2,801,586 2,109,143 매출원가 및 판매관리비 합계 26,967,700 20,811,817 29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세부담 예상액에 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전분기말 기본주당이익(손실) 보통주당기순이익(손실) 4,649,130,489 1,811,617,367 가중평균유통보통주식수 (주1) 71,667,337 67,349,705 기본주당이익(손실) 65 27 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 가중평균발행주식수 72,167,337 67,849,705 차감 : 가중평균자기주식수 (500,000) (500,000) 가중평균유통보통주식수 71,667,337 67,349,705 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 희석보통주당기순이익(손실) 5,167,600,859 1,840,491,975 희석가중평균유통보통주식수 78,595,743 76,445,899 희석주당이익(손실) 66 24 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전분기말 보통주당기순이익(손실) 4,649,130,489 1,811,617,367 가산 : 이자비용 518,470,370 28,874,608 희석보통주당기순이익(손실) 5,167,600,859 1,840,491,975 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기말 전분기말 가중평균유통보통주식수 71,667,337 67,349,705 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,928,406 2,450,980 신주인수권부사채 행사효과 - 6,645,214 합 계 78,595,743 76,445,899 4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수 제22회 전환사채 2022.03.19~2024.02.19 2,856 원 3,501,400 제23회 전환사채 2022.05.07~2024.04.07 2,918 원 3,427,004 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 법인세비용(수익) - - 이자수익 (114,318) (71,813) 이자비용 627,968 161,137 외화환산이익 (422,514) (403,597) 외화환산손실 47,981 2,079 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (199,600) (23,833) 퇴직급여 103,421 123,671 감가상각비 931,680 874,954 무형자산상각비 42,683 42,100 유형자산처분이익 (4,834) - 재고자산평가손실 - (21,594) 지분법이익 (1,468,563) (33,347) 지분법손실 - 38,359 합 계 (456,096) 688,116 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 매출채권의 감소(증가) (8,239,609) (3,161,497) 재고자산의 감소(증가) 2,793,473 601,347 단기기타채권의 감소(증가) (184,206) (69,730) 기타유동자산의 감소(증가) (685,418) (494,451) 매입채무의 증가(감소) 1,140,536 (295,981) 단기기타채무의 증가(감소) (139,642) (280,660) 기타유동부채의 증가(감소) 19,870 2,268 퇴직금의 지급 등 (15,401) (29,596) 기타금융부채의 증가(감소) 2,514 - 합 계 (5,307,883) (3,728,300) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 사용권자산과 리스부채의 발생 15,319 55,485 장기차입금의 유동성대체 216,340 216,340 전환사채의 보통주 전환 516 - 합 계 232,175 271,825 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1 행사하는 기업> 종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜ 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜ 관계기업(주1) 비에이치에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 오성엘에스티㈜, 에스맥㈜, 화일약품㈜ 기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜ (주1) 관계기업중 오성엘에스티㈜는 당기에 비에이치에스티㈜로 사명을 변경하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 22,269 - 에스맥㈜ 관계기업 19,630 - 6,000 비에이치에스티㈜ 관계기업 65,100 49,356 - 임직원 기타특수관계 - 686 - 합 계 84,730 72,311 6,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용 ㈜이스트버건디 최대주주 - - 2,057,584 카나비스메디칼㈜ 종속기업 - 19,912 - ㈜더블라썸묵동 종속기업 - 51,955 - 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 15,098 - 에스맥㈜ 관계기업 87,210 - 24,302 오성엘에스티㈜ 관계기업 259,700 156,385 - ㈜금호에이치티 기타특수관계 - 83,470 - 임직원 기타특수관계 - 1,722 - 합 계 346,910 328,542 2,081,886 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 15,100,000 15,100,000 - 화일약품㈜ 관계기업 - - 3,000,001 임직원 기타특수관계 - 3,040 - 합 계 15,100,000 15,103,040 3,000,001 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 카나비스메디칼㈜ 종속기업 23,800,000 23,800,000 - ㈜더블라썸묵동 종속기업 4,850,000 4,850,000 14,700,000 에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 2,300,000 2,300,000 - 에스맥㈜ 관계기업 - - 29,999,999 임직원 기타특수관계 124,000 20,926 - 합 계 31,074,000 30,970,926 44,699,999 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 - - 10,000 10,000 비에이치에스티㈜ 관계기업 - - 143,042 226,000 임직원 기타특수관계 - - 107,449 - 합 계 - - 260,491 236,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 에스맥㈜ 관계기업 43,681 - 10,000 10,000 오성엘에스티㈜ 관계기업 - - - 226,000 임직원 기타특수관계 - - 110,803 - 합 계 43,681 - 120,803 236,000 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 급여 160,333 135,416 퇴직급여 12,915 9,885 합 계 173,248 145,301 33. 우발상황과 약정사항 (1) 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액 투자부동산 토지및건물(아산) 14,967,304 26,300,000 산업은행 장단기차입금 19,672,420 유형자산 토지및건물(익산) 17,754,675 유형자산 기계장치(익산) 15,372,807 합 계 48,094,786 26,300,000 19,672,420 (2) 타인에게 담보로 제공한 회사의 자산 (단위 : 천원) 담보를 제공받은자의 명칭 금융기관 담보제공자산 장부금액 설정금액 한국실리콘㈜ 신한은행 유가증권 - 39,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 5,470 한국남부발전㈜ 계약이행보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 11998,151,502 DB손해보험 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 약정현황 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 - 산업시설자금대출 등 산업은행 33,654,000 19,888,760 34. 영업부문(1) 회사의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 구 분 내 용 소재사업부문 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매 기타부문 임대,발전사업 등 회사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 회사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다. (2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 국내 해외 합계 국내 해외 합계 소재사업부문 14,161,953 15,504,218 29,666,171 9,562,243 12,265,348 21,827,591 기타부문 117,595 - 117,595 141,026 - 141,026 합 계 14,279,548 15,504,218 29,783,766 9,703,269 12,265,348 21,968,617 (3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합 계 총부문수익 29,666,171 117,595 29,783,766 외부고객으로부터의 수익 29,666,171 117,595 29,783,766 영업이익 2,911,124 (95,060) 2,816,064 감가상각비 및 무형자산상각비 904,135 70,227 974,362 (단위 : 천원) 구 분 소재사업부문 기타부문 합 계 총부문수익 21,827,591 141,026 21,968,617 외부고객으로부터의 수익 21,827,591 141,026 21,968,617 영업이익 1,126,313 30,487 1,156,800 감가상각비 및 무형자산상각비 846,827 70,227 917,054 (4) 주요 고객에 대한 정보회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 영업부문 주요거래처(A) 10,156,823 8,870,718 소재사업부문 주요거래처(B) 8,128,492 5,250,487 " 주요거래처(C) 5,274,180 4,711,124 " 주요거래처(D) 3,245,434 - " 합 계 26,804,929 18,832,329 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전분기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 51,574,430 51,574,430 61,020,807 61,020,807 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 19,921,333 19,921,333 11,616,978 11,616,978 단기기타채권 2,178,054 2,178,054 1,990,111 1,990,111 장기기타채권 345,853 345,853 349,208 349,208 장기기타금융자산 5,001,304 5,001,304 0 0 합 계 85,020,974 85,020,974 80,977,104 80,977,104 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 5,713,979 5,713,979 - - 단기기타채무 1,612,541 1,612,541 - - 단기차입금 5,865,360 5,865,360 - - 신주인수권부사채 210,566 210,566 - - 전환사채 19,102,667 - 19,102,667 - 장기기타채무 311,000 - 311,000 - 장기차입금 13,807,060 - 5,571,440 8,235,620 합 계 46,623,173 13,402,446 24,985,107 8,235,620 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 4,573,443 4,573,443 - - 단기기타채무 1,752,809 1,752,809 - - 리스부채 102,521 69,031 35,055 - 단기차입금 5,865,360 6,021,776 - - 신주인수권부사채 210,392 212,732 - - 전환사채 18,685,996 400,000 20,550,000 - 장기기타채무 460,936 - 460,936 - 장기차입금 14,023,400 261,150 14,622,107 - 합 계 45,674,857 13,290,941 35,668,098 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,026,426 (4,026,426) 2,922,141 (2,922,141) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 19,672,420 19,888,760 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (196,724) 196,724 (198,888) 198,888 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 회사는 당분기말 및 전기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 47,300,278 46,098,770 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (62,575,734) (67,020,807) 순부채 (15,275,456) (20,922,037) 자본총계 207,724,486 202,998,604 부채비율 - - 부채총계 47,300,278 46,098,770 차입금및신주인수권부사채,전환사채 38,985,653 38,785,148 차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (62,575,734) (67,020,807) 순차입금및신주인수권부사채,전환사채 (23,590,081) (28,235,659) 순차입금비율 - - 36. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 1분기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,453 -11,497 10,449 (별도)당기순이익(백만원) 4,649 -10,241 12,445 (연결)주당순이익(원) 61 -164 163 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 해당사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 08월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,073,140 500 1,627 제3자배정 대상자(주)폴라버텍스 2019년 11월 20일 신주인수권행사 보통주 220 500 3,427 제20회차 신주인수권부사채 2019년 11월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,021,148 500 1,655 제3자배정 대상자(주)이스트버건디 2020년 09월 30일 전환권행사 보통주 736,743 500 1,717 제21회차 전환사채'20년 3분기 전환청구 2020년 12월 31일 전환권행사 보통주 5,029,101 500 1,717 제21회차 전환사채'20년 4분기 전환청구 2020년 12월 31일 신주인수권행사 보통주 2,956 500 3,427 제20회차 신주인수권부사채'20년 4분기 행사청구 2021년 01월 05일 전환권행사 보통주 58,240 500 1,717 제21회차 전환사채 2021년 03월 31일 신주인수권행사 보통주 68,904 500 3,427 제20회차 신주인수권부사채'21년 1분기 행사청구 2021년 06월 30일 신주인수권행사 보통주 25,375 500 3,427 제20회차 신주인수권부사채'21년 2분기 행사청구 2021년 08월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,278,930 500 3,155 제3자배정 대상자(주)이스트버건디(주)폴라버텍스더이앤엠(주) 2021년 09월 30일 신주인수권행사 보통주 842 500 3,407 제20회차 신주인수권부사채'21년 3분기 행사청구 2022년 03월 31일 신주인수권행사 보통주 428 500 3,407 제20회차 신주인수권부사채'22년 1분기 행사청구 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 제22회차 2021.03.19 2024.03.19 10,000,000 보통주 2022.03.19~ 2024.02.19 100 2,856 10,000,000 3,501,401 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 제23회차 2021.05.07 2024.05.07 10,000,000 보통주 2022.05.07~ 2024.04.07 100 2,918 10,000,000 3,427,474 - 합 계 - - - 20,000,000 - - - - 20,000,000 6,928,875 - 주1) 제22회차 전환사채의 전환가액 조정 (단위: 원) 발생일자 변경 전 전환가액 변경 후 전환가액 조정 사유 2021.05.19 4,080 3,932 시가하락에 따른 조정 2021.06.21 3,932 3,779 시가하락에 따른 조정 2021.07.19 3,779 3,645 시가하락에 따른 조정 2021.08.19 3,645 3,149 시가하락에 따른 조정 2021.09.23 3,149 3,062 시가하락에 따른 조정 2021.10.19 3,062 2,856 시가하락에 따른 조정 주2) 제23회차 전환사채의 전환가액 조정 (단위: 원) 발생일자 변경 전 전환가액 변경 후 전환가액 조정 사유 2021.06.07 4,168 3,790 시가하락에 따른 조정 2021.07.07 3,790 3,726 시가하락에 따른 조정 2021.08.09 3,726 3,401 시가하락에 따른 조정 2021.09.07 3,401 3,222 시가하락에 따른 조정 2021.10.07 3,222 2,918 시가하락에 따른 조정 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제20회 무보증신주인수권부사채 제20회차 2017.04.27 2022.04.27 24,000,000 보통주 2017.05.27 부터2022.03.27 까지 22 3,407 180,400 - - 합 계 - - - 24,000,000 - - 22 3,407 180,400 - - 주1) 20회차 신주인수권부사채의 행사가액 조정 발생일자 변경 전 행사가액 변경 후 행사가액 조정 사유 2017.07.27 761 714 시가하락에 따른 조정 2017.10.27 714 599 시가하락에 따른 조정 2018.02.06 599 4,193 무상감자에 따른 조정 2018.04.26 4,193 3,731 시가하락에 따른 조정 2018.05.21 3,731 3,500 시가를 하회하는 유상증자에 따른 조정 2019.03.14 3,500 3,462 시가를 하회하는 유상증자에 따른 조정 2019.08.27 3,462 3,444 시가를 하회하는 유상증자에 따른 조정 2019.12.02 3,444 3,427 시가를 하회하는 유상증자에 따른 조정 2021.08.24 3,427 3,407 시가를 하회하는 유상증자에 따른 조정 주2) 행사조건의 행사비율 및 행사가액은 워런트의 전환가능 비율입니다.주3) 미행사 신주인수권부사채의 권면총액은 최초 발행한 240억원 중 상환 후 남은 잔액이며, 행사가능 주식수는 권면총액을 주식으로 전환 할 경우 전환가능 한 주식 수 입니다.주4) 2022년 03월 28일 신주인수권 행사가능기간이 만료되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 오성첨단소재(주)(주1) 회사채 공모 2017년 04월 27일 24,000,000 2% B+(한신평) 2022년 04월 27일 미상환 이베스트증권 오성첨단소재(주)(주2) 회사채 사모 2021년 03월 19일 10,000,000 2% - 2024년 03월 19일 미상환 - 오성첨단소재(주)(주3) 회사채 사모 2021년 05월 07일 10,000,000 2% - 2024년 05월 07일 미상환 - 합 계 - - - 44,000,000 - - - - - 주1) 상기 회사채 중 2017년04월27일 발행된 회사채는 제20회차 국내 무기명식 무 보증 공모 분리형 신주인수권부사채에 관한 사항으로 사채원금은 240억원입니다. 보고서 제출기준일 현재 상환 후 잔액은 1.8억원이며, 행사가액은 3,407원 입니다.주2) 상기 회사채 중 2021년 03월 19일 발행된 회사채는 제22회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억입니다. 2022년 03월 19일부터 행사가 가능하고 현재 행사가액은 2,856원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 3,501,401주 입니다.주3) 상기 회사채 중 2021년 05월 07일 발행된 회사채는 제23회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 관한 사항으로 사채원금은 100억입니다. 2022년 05월 07일부터 행사가 가능하고 최초 행사가액은 2,918원으로 행사에 따른 발행 가능 주식수는 3,427,474주 입니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 오성첨단소재(주)제20회 신주인수권부사채 2017년 04월 27일 2022년 04월 27일 24,000,000 2017년 04월 10일 한화투자증권 (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지 (별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 14.30%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 미만(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 10.55%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계년도당 1회 또는 수회에 걸쳐 총액자기자본의 10배에 해당하는 금액 이하(별도재무제표 기준) 이행현황 준수(작성기준일 현재 별도재무제표상 비율 0.11%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 해당사항없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출완료(사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주1) - 2018년 05월 18일 운영자금 42,875,000 운영자금 42,875,000 - (주1) 2017.11.24자로 이사회를 통해 주주배정 유상증자 발행결정을 하였습니다. (관련공시 : 2018.05.11, (정정)주요사항보고서(유상증자 결정)을 참조) 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주1) 31 2019년 03월 12일 운영자금타법인 증권 취득 12,000,000 운영자금타법인 증권 취득 12,000,000 - 유상증자(주2) 32 2019년 08월 26일 운영자금타법인 증권 취득 5,000,000 운영자금타법인 증권 취득 5,000,000 - 전환사채(주3) 21 2019년 09월 25일 시설자금운영자금 10,000,000 시설자금운영자금 10,000,000 - 유상증자(주4) 34 2019년 11월 29일 운영자금 5,000,000 운영자금 5,000,000 - 전환사채(주5) 22 2021년 03월 19일 운영자금 10,000,000 운영자금 10,000,000 - 전환사채(주6) 23 2021년 05월 07일 타법인 증권 취득 10,000,000 타법인 증권 취득 10,000,000 - 유상증자(주7) 36 2021년 08월 20일 운영자금 13,500,000 운영자금 13,500,000 - 주1) 유상증자 결정(공시일 : 2019년 2월 13일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주2) 유상증자 결정(공시일 : 2019년 8월 26일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주3) 전환사채권 발행 결정(공시일 : 2019년 9월 23일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주4) 유상증자 결정(공시일 : 2019년 10월 29일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주5) 전환사채권 발행 결정(공시일 : 2021년 03월 17일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주6) 전환사채권 발행 결정(공시일 : 2021년 05월 04일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.주7) 유상증자 결정(공시일 : 2021년 07월 22일) 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - - 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 1분기(2022년) 매출채권 27,608,192 1,390,977 5.04% 선급금 1,498,170 - - 미수금 6,931,592 4,758,867 68.65% 합 계 36,037,954 6,149,844 17.06% 제28기(2021년) 매출채권 18,226,886 1,390,977 7.63% 선급금 794,776 - - 미수금 6,908,292 4,758,867 68.89% 합 계 25,929,954 6,149,844 23.72% 제27기(2020년) 매출채권 9,820,337 1,390,977 14.16% 선급금 1,178,010 - - 미수금 6,912,624 4,753,512 68.77% 합 계 17,910,970 6,144,488 34.31% 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제29기 1분기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,149,844 6,236,577 6,144,037 2. 순대손처리액(①-②±③) - (87,183) 92,808 ① 대손처리액(상각채권액) - - 92,808 ② 상각채권회수액 - 87,183 - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 450 (268) 4. 매각예정비유동자산 대체액 - - - 5. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,149,844 6,149,844 6,236,577 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다. 라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반/특수관계자 29,888,109 - - - 29,888,109 구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 마. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제29기 1분기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 비고 DISPLAY 사업 제품 2,229,805 4,931,483 2,369,785 - 반제품 249,049 196,924 164,229 - 재공품 1,764,930 1,847,534 1,932,830 - 원재료 1,512,564 1,149,822 857,119 - 부재료 1,613,224 1,979,700 1,384,499 - 미착품 1,593 59,174 253,423 - 상품 - - - - 소 계 7,371,165 10,164,637 6,961,885 - 연결제거 - - - - 합 계 7,371,164 10,164,637 6,961,885 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.35% 3.33% 2.71% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11.7회 8.0회 12.6회 - 바. 재고자산의 실사내용 등(1)실사일자당사는 2022년도 1분기말 재무제표를 작성함에 있어 2022년 1분기말 기준으로 해당부서 담당자 및 경영지원실 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.- 재고실사일 : 당기말의 영업일 초일 (익산공장)(2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 감사인은 연 1회 기말에만 참여합니다.(3)실사방법- 사내보관재고 : 제품 및 주요자재 (전수조사 실시) 부자재 (고가 위주 표본 조사 실시) 사. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 대성삼경 회계법인 - 해당사항없음 - 제28기(전기) 대성삼경 회계법인 적정 해당사항없음 매출 및 매출의 기간귀속 제27기(전전기) 대성삼경 회계법인 적정 해당사항없음 매출 및 매출의 기간귀속 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 대성삼경 회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 - - - - 제28기(전기) 대성삼경 회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 160,000 1,067 160,000 1,114 제27기(전전기) 대성삼경 회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사 160,000 1,067 160,000 1,058 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - 제28기(전기) - - - - - 제27기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 02월 06일 회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명 대면회의 회계감사 결과 및 핵심감사사항 결과 2 2021년 07월 28일 회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명 대면회의 반기검토결과 3 2021년 11월 05일 회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명 대면회의 회계감사 계획 및 핵심감사사항 선정 4 2022년 02월 11일 회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명 대면회의 회계감사 결과 및 핵심감사사항 결과 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 의거한 감사 및 내부회계 담당조직을 구성하여 이를 관리하고 운영함으로써 회계투명성을 제고토록 하였습니다. 관계법령에 따라 당사의 내부회계 관리제도와 규정이 보고서 제출일 현재 정상적으로 운영 되고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근/등기이사, 2인의 비상근/사외이사로 총 5명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이장원(100%) 조경숙(71%) 김두인(100%) 김선기( 100%) 이용구(100%) 1 2022-01-13 한도거래약정의 건. 가결 참석 참석 참석 참석 참석 2 2022-01-18 상장 일반공모주 청약의 건. 가결 참석 참석 참석 참석 참석 3 2022-02-04 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건. 가결 참석 참석 참석 참석 참석 4 2022-02-09 2021년도(제28기) 감사전 별도 재무제표 승인의 건. 가결 참석 참석 참석 참석 참석 5 2022-02-23 2021년도(제28기) 감사전 연결 재무제표 승인의 건. 가결 참석 참석 참석 참석 참석 6 2022-02-28 제28기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건. 가결 참석 - 참석 참석 참석 7 2022-03-15 자기주식취득 신탁계약 체결의 건. 가결 참석 - 참석 참석 참석 다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 라. 이사회내 위원회 구성 현황 당사는 이사회내 위원회를 별도로 두고 있지 않습니다. 마. 이사회내 위원회의 활동 내역 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않으며, 이에 해당사항이 없습니다. 바. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사)에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.상기 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이장원 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 사내이사 조경숙 이사회 경영관리 해당없음 임원 사내이사 김두인 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 사외이사 김선기 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 사외이사 이용구 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 사. 사외이사의 전문성 당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으나, 사외이사의 직무수행이 가능하도록 필요한 자료등을 관련 부서에서 제공하고 있습니다. 아. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중 사외이사에게 교육을 실시한 사항이 없습니다. 향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 주주총회에서 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 보고를 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김용식 ·서울시립대 법학과 졸업 ·前) 삼성세무서 재산1과장 ·現)오성첨단소재(주) 상근감사 - 다. 감사의 독립성 구 분 내 용 구 성 ① 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 감사방법 ① 감사는 서면 또는 실지감사에 의하여 실시한다. 독립원칙 ① 감사는 그 직무를 수행함에 있어서 이사회 및 타 집행기관으로부터 독립된 위치에서 공정하게 그 직무를 수행하여야 한다. 진 술 권 ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 영업의 보고 요구 ① 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 잇는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 소집 청구권 ① 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.② 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.③ 상기사유로 이사회 소집을 청구하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감 사 록 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 김용식 찬반여부 1 2022-01-13 한도거래약정의 건. 가결 - 2 2022-01-18 상장 일반공모주 청약의 건. 가결 - 3 2022-02-04 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건. 가결 - 4 2022-02-09 2021년도(제28기) 감사전 별도 재무제표 승인의 건. 가결 - 5 2022-02-23 2021년도(제28기) 감사전 연결 재무제표 승인의 건. 가결 - 6 2022-02-28 제28기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건. 가결 - 7 2022-03-15 자기주식취득 신탁계약 체결의 건. 가결 - 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중 감사에게 교육을 실시한 사항이 없습니다. 향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 인사총무팀 3 상무(14년)차장(14년)대리(8년) 감사의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무 지원 사. 준법지원인 등 - 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제25기 정기주주총회제26기 정기주주총회제27기 임시주주총회제27기 정기주주총회제28기 임시주주총회 나. 소수주주권당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 72,167,744 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 500,000 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 71,667,744 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ①당 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회결의로 신주를 배정할 수 있다. 1.주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3.우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4.상법 제542조의3에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6.회사가 신기술도입이나 재무구조 개선등 경영상 필요로 국내외 금융기관 및 제휴회사, 개인에게 신주를 발행하는 경우 7.회사가 경영상 필요로 하는 경우 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8.회사가 재무구조 개선 등 경영상 필요로 국내외 금융기관 및 회사 채권자에게 출자전환 등에 의하여 신주를 발행하는 경우 ③제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일부터 ~ 1월31일까지 주권의 종류 회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 명의개서대리인 국민은행증권대행부 TEL:02)2073-8112 주주의 특전 없음 공고방법 : 인터넷 홈페이지 (단, 부득이한 사정시: 한국경제신문) 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제25기정기주주총회(2019.03.20) - 제1호의안 제25기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표(결손금처리계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호의안 정관일부 변경의 건- 제3호의안 이사 선임의 건- 제4호의안 이사 보수한도액 승인의 건- 제5호의안 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제26기정기주주총회(2020.03.26) - 제1호의안 제26기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표(결손금처리계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호의안 정관일부 변경의 건- 제3호의안 이사 선임의 건 제3-1호의안 사외이사 김선기 선임의 건- 제4호의안 이사 보수한도액 승인의 건- 제5호의안 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제27기임시주주총회(2020.06.18) - 제1호의안 이사선임의 건 제1-1호의안 사내이사 이장원 재선임의 건 제1-2호의안 사내이사 조경숙 재선임의 건 제1-3호의안 사내이사 김두인 재선임의 건 제1-4호의안 사외이사 이용구 신규선임의 건 원안대로 가결 - 제27기정기주주총회(2021.03.30) - 제1호의안 감사 김경윤 선임의 건 부결(주1) - - 제2호의안 이사 보수한도 승인의 건- 제3호의안 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제28기임시주주총회(2021.11.19) - 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건- 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 이장원 재선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 조경숙 재선임의 건 제2-3호 의안 : 사내이사 김두인 재선임의 건- 제3호 의안 : 감사 김용식 선임의 건 원안대로 가결 - 제28기정기주주총회(2022.03.30) - 제1호의안 이사 보수한도 승인의 건- 제2호의안 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 주1) 2021년 03월 30일 개최한 제27기 정기 주주총회에서 제1호의안 감사 김경윤 선임의 건 은 의결정족수 부족으로 부결되었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜이스트버건디 최대주주 보통주 5,939,267 8.23 5,939,267 8.23 - ㈜폴라버텍스 최대주주의 특수관계인 보통주 5,892,087 8.16 5,892,087 8.16 - 계 보통주 11,831,354 16.39 11,831,354 16.39 - 우선주 0 0 0 0 - 주2) 상기 기초의 지분율은 총 발행주식수 72,167,316주 대비 지분율 입니다.주3) 상기 기말의 지분율은 기준일 당사의 총 발행주식수 72,167,744주 대비 지분율 입니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 대표자(기준일: 2022.03.31) 성명 직위 출생연도 조경숙 대표이사 1960년생 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)이스트버건디 1 조경숙 100 - - 조경숙 100 - - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)이스트버건디 자산총계 9,552 부채총계 3,992 자본총계 5,560 매출액 - 영업이익 -47 당기순이익 386 주1) 상기 (주)이스트버건디는 6월 결산법인으로, 재무정보를 2021년 6월 30일 기준으로 작성하였습니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항이 없습니다.(5) 최대주주 사업현황 주식회사 이스트버건디는 2016년 1월에 사업을개시하여기업 인수, 합병, 중개업 및경영컨설팅 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 영동대로85길 20-7,4층에 소재하고 있습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항이 없습니다. 라. 최대주주의 변동 내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 01월 09일 러더포드4호조합 40,000,000 19.59 최대주주의 일부지분 장외매도에 따른 변동 - 2018년 02월 27일 에스맥 주식회사 3,722,857 12.68 최대주주의 지분 장내매도에 따른 변동 - 2019년 11월 29일 이스트버건디외 2 7,731,921 12.48 최대주주의 지분 장내매도 및 이스트버건디 외 특수관계인의 유상증자 참여 - 주1) 상기표의 지분율은 최대주주 변동일 당시 지분율로 기재하였습니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 ㈜이스트버건디 5,939,267 8.23 - ㈜폴라버텍스 5,892,087 8.16 - 우리사주조합 - - - 바. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 54,606 54,612 99.99 54,521,460 72,167,316 75.55 - 주1) 소액주주현황은 2021년 12월 31일 기준일로 국민은행 증권대행부로부터 제공받은 정기주주총회 주주명부상 1%미만 소유 주주 현황입니다. 아. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위: 원, 주) 종 류 '21년 10월 '21년 11월 '21년 12월 '22년 01월 '22년 02월 '22년 03월 주가 최 고 2,825 3,020 2,545 2,720 2,440 2,440 최 저 2,510 2,300 2,345 2,215 2,185 2,150 평 균 2,717 2,692 2,488 2,549 2,308 2,290 거래량 최고(일) 1,788,128 17,119,678 2,502,315 2,763,908 537,733 5,090,566 최저(일) 275,148 169,141 201,234 251,423 153,558 0 월간 13,508,171 39,427,289 9,648,529 17,686,251 5,128,305 15,772,500 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이장원 남 1963년 08월 대표이사 사내이사 상근 사업총괄 ·중앙대학교 일어일문학과 졸업·前)새한미디어(주) 디지털판매팀장·現)오성첨단소재(주) 대표이사 - - - 13년 5개월 2024년 11월 19일 조경숙 여 1960년 02월 이사 사내이사 상근 경영총괄 ·KAIST 최고경영자과정 수료·現)(주)이스트버건디 대표이사·現)에스맥(주) 대표이사·現)화일약품(주) 대표이사·現)오성첨단소재(주) 사내이사 - - 대표이사 5년 5개월 2024년 11월 19일 김두인 남 1985년 04월 이사 사내이사 상근 경영자문 ·CEMS, ST. GALLEN UNIVERSITY 국제경영학 석사·前)엘지전자 나이지리아법인 생활가전 담당·前)삼성전자 중동총괄 생활가전 담당·現)(주)금호에이치티 대표이사·現)오성첨단소재(주) 사내이사 - - - 3년 1개월 2024년 11월 19일 김선기 남 1958년 11월 이사 사외이사 비상근 경영자문 ·전남대학교 회계학과 졸업·前)금융감독원 부국장·前)루미마이크로(주) 사외이사·現)오성첨단소재(주) 사외이사 - - - 2년 1월 2023년 03월 26일 이용구 남 1969년 12월 이사 사외이사 비상근 경영자문 ·경희대학교 전자공학 박사 졸업·前)기가레인 연구소장·現)한국전자파학회 이사·現)(주)위드웨이브 대표이사·現)오성첨단소재(주) 사외이사 - - - 1년 10개월 2023년 06월 18일 김용식(주1) 남 1961년 09월 감사 감사 상근 감사 ·서울시립대 법학과 졸업·前) 삼성세무서 재산1과장·現)오성첨단소재(주) 상근감사 - - - 4개월 2024년 11월 19일 김유신 남 1972년 10월 상무 미등기 상근 개발총괄 ·전남대학교 화학공학과 졸업·전남대학교 대학원 화학공학과 석사 졸업·現)오성첨단소재(주) 연구소장 - - - 17년 9개월 - 이호권 남 1974년 05월 상무 미등기 상근 경영지원총괄 ·조선대학교 무역학과 졸업·現)오성첨단소재(주) 경영지원실장 - - - 14년 2개월 - (주1) 2021년 11월 19일 제28기 임시주주총회에서 신규 선임되었습니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 디스플레이 남 90 - 5 - 95 5.68 1,126,049 12,240 34 - 34 - 디스플레이 여 14 - 1 - 15 3.23 120,361 8,024 - 합 계 104 - 6 - 110 - 1,246,410 11,331 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 41,000 20,500 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 주1) 보고서 제출일 기준 당사 등기이사는 사내이사 3명, 사외이사는 2명입니다. - 사내이사 : 이장원, 조경숙, 김두인 - 사외이사 : 김선기, 이용구 - 감 사 : 김용식주2) 제28기 정기주주총회(2022.03.30)에서 당기(제29기) 승인금액은 이사보수한도 는 10억원, 감사보수한도는 1억원입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 119,333 19,889 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 98,333 32,778 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 15,000 7,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항이 없습니다.및 행사현황>- 해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 오성첨단소재(주) 2 4 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 소속회사의 명칭 - 소속회사명 : 오성첨단소재(주) (법인등록번호 : 120111-0097940) 다. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 - "XII.상세표 - 2. 계열회사 현황(상세) - (계열회사간 출자현황)"을 참조하시기 바랍니다. 라. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황- 해당사항 없음 마. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용- 해당사항 없음 바. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 37,546,130 - - 37,546,130 일반투자 2 1 3 64,437,994 3,000,001 1,679,468 69,117,463 단순투자 - - - - - - - 계 2 4 6 101,984,124 3,000,001 1,679,468 106,663,593 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 사. 타회사 임원 겸직 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일) 성명 회사명 직위 상근여부 조경숙 에스맥(주) 대표이사 상근 화일약품(주) 대표이사 상근 (주)금호에이치티 사내이사 상근 (주)더블라썸묵동 대표이사 상근 (주)이스트버건디 대표이사 상근 오성엘에스티(주) 사내이사 상근 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용 공여 등 -해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 최초공시일자 제목 신고내용 신고사항의 진행상황 2021.03.17 주요사항보고서(전환사채권 발행결정) 1. 제22회차 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 발행금액 : 100억원3. 납입일 : 2021.03.194. 만기일 : 2024.03.195. 최초 전환가액 : 4,080원6. 현재 전환가액 : 2,856원7. 전환청구기간 : 2022.03.19 ~ 2024.02.19 1. 2021.03.19 : 100억원 납입2. 2021.05.19 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 4,080원 → 3,932원3. 2021.06.21 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,932원 → 3,779원4. 2021.07.19 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,779원 → 3,645원5. 2021.08.19 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,645원 → 3,149원6. 2021.09.23 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,149원 → 3,062원7. 2021.10.19 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,062원 → 2,856원 2021.05.04 주요사항보고서(전환사채권 발행결정) 1. 제23회차 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 발행금액 : 100억원3. 납입일 : 2021.05.074. 만기일 : 2024.05.075. 최초 전환가액 : 4,168원6. 현재 전환가액 : 2,918원7. 전환청구기간 : 2022.05.07 ~ 2024.04.07 1. 2021.03.19 : 100억원 납입2. 2021.06.07 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 4,168원 → 3,790원3. 2021.07.07 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,790원 → 3,726원4. 2021.08.09 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,726원 → 3,401원5. 2021.09.07 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,401원 → 3,222원6. 2021.10.07 : 시가하락에 따른 전환가액 조정 3,222원 → 2,918원 2022.04.08 기타시장안내(상장폐지관련 이의신청서 접수): 감사보고서 한정에 따른 상장폐지요건 발생 1. 이의신청 접수 : 2022년 04월 08일2. 개선기간 부여 : 2022년 04월 08일 ~ 2023년 04월 10일3. 근거 : 코스닥상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (단위:천원) 소 제기일 원고 사건내용 소송금액 진행사항 2020.03.03 (주)피부사랑코스메틱 대여금반환 2,500,000 1심 진행중 - 본 사건은 회사의 주요 종속회사인 (주)더블라썸묵동에 제기된 민사소송입니다.- 본 사건은 회사가 (주)더블라썸묵동을 인수하기 이전의 경영진과 발생한 내용입니다.- 소송에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 - 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항이 없습니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업확인서_2022.jpg 중소기업확인서 다. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항이 없습니다. 라. 보호예수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 4,278,930 2021년 09월 10일 2022년 09월 10일 2021.09.10 ~ 2022.09.10 제3자배정 유상증자(사모) 72,167,744 마. 녹색경영- 해당사항이 없습니다. 바. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 카나비스메디칼(주) 2018.01.30 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 9-14, 4층 연구개발업 3,853 기업 의결권의과반수 보유 미해당 (주)더블라썸묵동 (주1) 2017.12.21 서울특별시 중랑구 동일로 946, 303호 부동산개발 및 매매 78,858 기업 의결권의과반수 보유 해당 에스파이낸셜대부(주) 2020.08.20 경기도 화성시 삼성1로2길 29, 4층 401호 대부업 6,213 기업 의결권의과반수 보유 미해당 (주1) (주)더블라썸묵동은 최근사업연도말 자산총액이 당사의 자산총액 10% 이상에 해당하여 주요종속회사로 인식하였습니다. - 주요 종속회사의 기준 (1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 (2) 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 2 에스맥(주) 135811-0109364 화일약품(주) 134411-0000719 비상장 4 비에이치에스티(주) 164811-0112015 카나비스메디칼(주) 164811-0111736 (주)더블라썸묵동 110111-6606680 에스파이낸셜대부(주) 134511-0474491 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 비에이치에스티(주) 비상장 2018년 02월 07일 물적분할 2,784,639 2,000,000 41.04 2,515,180 - - -134,562 2,000,000 41.04 2,380,618 10,025,998 -327,898 카나비스메디칼(주) 비상장 2018년 01월 30일 경영참여 3,000,000 3,000,000 50.85 2,000,000 - - - 3,000,000 50.85 2,000,000 3,853,272 -60,679 (주)더블라썸묵동 비상장 2019년 05월 08일 경영참여 15,546,130 1,000,000 100 30,246,130 - - - 1,000,000 100 30,246,130 78,858,789 -277,829 에스파이낸셜대부(주) 비상장 2020년 08월 24일 경영참여 5,300,000 1,600,000 100 5,300,000 - - - 1,600,000 100 5,300,000 6,213,348 142,629 에스맥(주) (주2) 상장 2017년 11월 08일 사업시너지 35,908,011 57,565,790 20.58 56,744,189 - - 510,103 57,565,790 20.3 57,254,292 416,330,601 2,263,700 화일약품(주) (주3) 상장 2020년 12월 15일 지분투자 6,999,996 1,981,131 3.02 5,178,625 1,428,572 3,000,001 1,303,927 3,409,703 5.01 9,482,553 202,918,928 2,022,289 합 계 - - 101,984,124 - 3,000,001 1,679,468 - - 106,663,593 - - (주1) 상기 최근사업연도 재무현황은 당분기말 기준으로 기재하였습니다.(주2) 2022년 02월 23일 에스맥(주)의 주식병합으로 주식수가 변동되었습니다. (액면가 200원 → 1,000원)(주3) 2022년 02월 28일 화일약품(주)의 유상증자 참여로 지분율이 변동되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.