코나아이 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 분기 2017년 9월 30일 현재
제 19(전) 기 2016년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2017년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 7,780백만원입니다. 2017년 9월 30일 현재 기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

조정일(대표이사)	3,895,965	25.04%

자기주식	1,271,673	8.17%

기 타	10,391,480	66.79%

합 계	15,559,118	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에백만원서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 85 ,823 백만원 , 매도가능금융자산 3,291백만원, 당기손익인식금융자산 4,970백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 85 ,823 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 996백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,295백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없고, 지분상품은 4,970백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 85 ,823 백만원(대여금 및 수취채권 85,823 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,731백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 회계연도 말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 및 경제 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가 . 금융 상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	67,250,519	67,250,519	76,170,185	76,170,185

당기손익인식금융자산	4,970,410	4,970,410	4,208,222	4,208,222

매출채권 및 기타채권 (*)	692,818	692,818	370,655	370,655

소계	72,913,747	72,913,747	80,749,062	80,749,062

금융부채

매입채무 및 기타채무 (*)	-	-	140,000	140,000

차입금	45,000,000	45,000,000	50,000,000	50,000,000

소계	45,000,000	45,000,000	50,140,000	50,140,000

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	4,970,410	-	-	4,970,410	4,208,222	-	-	4,208,222

활 성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

다. 원가로 측정되는 금융상품

회사가 당분기말 및 전기말 보유한 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	소프트웨어공제조합	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	30,000	30,000

정보통신공제조합	15,344	15,344

이노폴리스2015제조-IoT투자조합	2,100,000	2,000,000

단기사채	995,779	-

합 계	3,291,123	2,195,344

회사가 원가로 측정한 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 회사는 상기 금융상품을 단기적으로 처분할 계획이 없습니다. 라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없으며, 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익인식금융부채

기초금액	(449,569)

총손익	642,969

손익인식액	642,969

결제금액	(193,400)

분기말금액	-

마. 가치평가기법당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	67,250,519	-	-	67,250,519

매출채권	14,483,545	-	-	14,483,545

기타유동수취채권	3,396,337	-	-	3,396,337

당기손익인식금융자산	-	4,970,410	-	4,970,410

매도가능금융자산	-	-	995,779	995,779

합 계	85,130,401	4,970,410	995,779	91,096,590

비유동자산

기타비유동수취채권	692,818	-	-	692,818

매도가능금융자산	-	-	2,295,344	2,295,344

합 계	692,818	-	2,295,344	2,988,162

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	6,016,053

단기차입금	45,000,000

기타유동지급채무	3,414,185

합계	54,430,238

비유동부채	-

기타비유동지급채무	-

합계	-

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	76,170,185	-	-	76,170,185

매출채권	25,532,865	-	-	25,532,865

기타유동수취채권	744,411	-	-	744,411

당기손익인식금융자산	-	4,208,222	-	4,208,222

합 계	102,447,461	4,208,222	-	106,655,683

비유동자산

기타비유동수취채권	370,655	-	-	370,655

매도가능금융자산	-	-	2,195,344	2,195,344

합 계	370,655	-	2,195,344	2,565,999

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	7,370,395

단기차입금	50,000,000

기타유동지급채무	4,651,286

합 계	62,021,681

비유동부채

기타비유동지급채무	140,000

합 계	140,000

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익인식금융자산	(172,394)	498,186	72,861	763,480

처분손익	(8,770)	433,924	393,985	424,435

평가손익	(165,124)	(23,393)	(321,124)	219,025

배당금수익	1,500	87,655	-	120,020

대여금 및 수취채권	833,974	(2,059,580)	651,961	293,129

이자수익	105,540	371,355	44,727	125,871

외화환산손익	831,509	(1,796,074)	808,850	(805,189)

외환차손익	(103,075)	(634,861)	(201,616)	972,447

매도가능금융자산	55,145	55,145	-

처분손익	55,145	55,145	-

상각후원가로측정하는금융부채	(363,548)	(852,554)	(355,253)	(587,062)

이자비용	(278,716)	(844,187)	(311,805)	(625,086)

외화환산손익	(29,802)	19,014	(19,761)	5,228

외환차손익	(55,030)	(27,381)	(23,687)	32,796

당기손익인식금융부채	-	-	83,989	365,883

처분손익	-	-	56,900	14,800

평가손익	-	-	27,089	351,083

6 . 매출채권 및 기타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	18,214,549	(3,731,004)	-	14,483,545	29,263,869	(3,731,004)	-	25,532,865

기타수취채권	3,396,337	-	-	3,396,337	744,411	-	-	744,411

비유동자산

기타수취채권	715,588	-	(22,770)	692,818	370,655	-	-	370,655

합 계	22,326,474	(3,731,004)	(22,770)	18,572,700	30,378,935	(3,731,004)	-	26,647,931

나. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기대여금	115,381	36,678

단기미수금	600,574	554,806

단기금융기관예치금	2,680,382	152,927

합 계	3,396,337	744,411

비유동자산

장기보증금	692,818	370,655

합 계	692,818	370,655

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합 니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구분	당분기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	7,102,748	4,492,422	580,971	1,259,893	2,721,476	2,057,039	18,214,549

기타수취채권	3,396,337	-	-	-	-	-	3,396,337

합 계	10,499,085	4,492,422	580,971	1,259,893	2,721,476	2,057,039	21,610,886

비유동자산

장기기타수취채권	692,818	-	-	-	-	-	692,818

- 전기말

구분	전기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	11,221,475	8,449,548	881,601	4,799,729	2,084,153	1,827,363	29,263,869

기타수취채권	744,411	-	-	-	-	-	744,411

합 계	11,965,886	8,449,548	881,601	4,799,729	2,084,153	1,827,363	30,008,280

비유동자산

장기기타수취채권	370,655	-	-	-	-	-	370,655

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다. 마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당분기

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	대손충당금 환입	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	3,731,004	-	-	-	3,731,004

-전분기

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	대손충당금 환입	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	1,844,606	528,229	-	-	2,372,835

기타수취채권 대손충당금	80,844	-	-	-	80,844

7. 당기손익인식금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

시장성있는 지분증권	4,993,803	4,970,410	4,970,410	4,401,111	4,208,222	4,208,222

당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 금융수익 및 금융비용(주석 25 참 조)으로 표시하고 있습니다. 모든 지분증권의 공정가치는 활성시장에서의 현행 매입호가입니다.

8. 매도가능금융자산

가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,195,344	595,061

취득	4,778,492	5,200,284

처분	(3,682,713)	-

기말 금액	3,291,123	5,795,344

차감 : 비유동항목	(2,295,344)	(5,795,344)

유동항목	995,779	-

나. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비상장주식(*1)(*2)	2,295,344	2,295,344	2,195,344	2,195,344

채무증권	995,410	995,779	-	-

합 계	3,290,754	3,291,123	2,195,344	2,195,344

(*1) 상기 비상장주식에는 종속회사, 관계회사 투자주식은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회 사 명	당분기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액	보유주식수	취득원가	장부가액

소프트웨어공제조합(*)	330좌	150,000	150,000	330좌	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	600주	30,000	30,000	600주	30,000	30,000

정보통신공제조합	42좌	15,344	15,344	42좌	15,344	15,344

이노폴리스2015제조-IoT투자조합	210좌	2,100,000	2,100,000	200좌	2,000,000	2,000,000

합 계	-	2,295,344	2,295,344	-	2,195,344	2,195,344

(*) 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 동 매도가능증권을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

단기사채	995,410	995,779	-	-

마. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없으며 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

9. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	176,069	(44)	176,025	70,125	(44)	70,081

제품	239,454	(107,593)	131,861	360,973	(113,823)	247,150

원재료	44,638,195	(7,967,732)	36,670,463	50,413,601	(6,551,778)	43,861,823

합 계	45,053,718	(8,075,369)	36,978,349	50,844,699	(6,665,645)	44,179,054

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 1,575,722 천원 및 318,532천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.다. 당분기 중 재고자산 폐기로 인해 재고자산 평가충당금이 165,998천원 감소하였습니다. 라. 당분기말 현재 회사의 원재료는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참고).

10. 기타자산 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자산

유동자산

선급금	2,424,654	1,910,475

선급비용	1,301,135	1,300,584

소 계	3,725,789	3,211,059

비유동자산

장기선급비용	1,243,782	238,225

기타부채

유동부채

선수금	859,466	229,681

예수금	19,722	210

예수보증금	-	2,600

이연수익	612,811	249,117

소 계	1,491,999	481,608

11. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,003,241	-	-	1,003,241	1,003,241	-	-	1,003,241

건물	3,009,724	(1,185,078)	-	1,824,645	3,009,724	(1,128,646)	-	1,881,078

시설장치	1,389,762	(432,639)	-	957,124	1,180,674	(795,239)	-	385,435

기계장치	3,905,193	(3,696,297)	-	208,896	3,905,193	(3,465,867)	-	439,326

차량운반구	373,336	(373,333)	-	3	436,743	(436,739)	-	4

비품	5,273,266	(3,787,490)	-	1,485,776	4,536,159	(3,453,157)	-	1,083,002

금형	868,921	(772,184)	(87,374)	9,363	868,921	(769,184)	(87,374)	12,363

합 계	15,823,443	(10,247,021)	(87,374)	5,489,048	14,940,655	(10,048,832)	(87,374)	4,804,449

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	1,881,078	-	-	(56,432)	1,824,645

시설장치	385,435	763,540	(38,238)	(153,613)	957,124

기계장치	439,326	-	-	(230,431)	208,896

차량운반구	4	-	(1)	-	3

비품	1,083,002	824,154	(114)	(421,266)	1,485,776

금형	12,363	-	-	(3,000)	9,363

합 계	4,804,449	1,587,694	(38,353)	(864,742)	5,489,048

(2) 전분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	1,956,321	-	-	(56,432)	1,899,889

시설장치	553,117	19,790	-	(140,614)	432,293

기계장치	821,632	-	-	(289,178)	532,454

차량운반구	18,220	-	(3,071)	(11,934)	3,215

비품	698,552	529,810	(1,054)	(317,613)	909,695

금형	16,363	-	-	(3,000)	13,363

합 계	5,067,446	549,600	(4,125)	(818,771)	4,794,150

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	671,595	534,367

판매관리비	193,147	284,404

합계	864,742	818,771

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원, 외화단위:천).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,827,886	4,680,000	대출약정	KRW	2,500,000	-	기업은행

12. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	357,917	(206,081)	-	151,836	321,419	(194,138)	-	127,281

개발비	57,523,893	(30,197,453)	(1,605,516)	25,720,924	50,888,968	(24,623,840)	(636,192)	25,628,936

기타의무형자산	6,941,637	(4,450,594)	-	2,491,043	4,960,922	(3,950,896)	-	1,010,026

회원권	1,815,745	-	(711,049)	1,104,696	1,815,745	-	(711,049)	1,104,696

기타의 비한정무형자산	45,000	-	-	45,000	45,000	-	-	45,000

계	66,684,192	(32,854,130)	(2,316,566)	29,513,499	58,032,054	(28,768,874)	(1,347,241)	27,915,939

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	127,281	25,628,936	1,010,026	1,104,696	45,000	27,915,939

취득	36,499	6,634,925	1,980,715	-	-	8,652,139

손상	-	(969,325)	-	-	-	(969,325)

상각	(11,944)	(5,573,612)	(499,698)	-	-	(6,085,254)

기말 장부금액	151,836	25,720,924	2,491,043	1,104,696	45,000	29,513,499

(2) 전분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	65,944	23,456,719	1,022,652	1,815,745	45,000	26,406,060

취득	22,971	7,830,870	393,368	-	-	8,247,209

대체	-	(18,250)	-	-	-	(18,250)

상각	(8,419)	(4,616,235)	(541,658)	-	-	(5,166,312)

기말 장부금액	80,496	26,653,104	874,362	1,815,745	45,000	29,468,707

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	444,227	224,869

판매관리비	5,641,027	4,941,443

합계	6,085,254	5,166,312

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업	26,992,583	25,783,815

관계기업	2,672,991	2,672,991

공동기업	4,894	4,894

합 계	29,670,468	28,461,700

나. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업·관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	25,783,815	27,343,695

취득 (*1)	5,208,768	4,028,435

처분	(4,000,000)	(3,564,177)

기말장부금액	26,992,583	27,807,953

(2) 관계기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,672,991	973,045

취득	-	999,946

처분	-	-

기말장부금액	2,672,991	1,972,991

(3) 공동기업투자

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,894	140,561

취득	-	-

처분	-	-

기말장부금액	4,894	140,561

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100.00%	808,496	808,496

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67.00%	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86%	141,667	141,667

코나씨㈜ (*4)	대한민국	카드제조및판매업	2,816,875	78.44%	25,708,850	20,511,350

코나에스㈜ (*1)	대한민국	S/W개발	-	-	-	-

KONA A, INC (*2)	미국	카드판매업	1,285,000	100.00%	21,449	10,181

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100.00%	312,121	312,121

코나에이치㈜ (*3)	대한민국	카드판매업	200,000	100.00%	-	4,000,000

합 계	26,992,583	25,783,815

( *1) 전기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 KONA A, INC에 11,268천원을 추가 현금출자하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 코나에이치㈜를 100% 출자하여 설립하였으 며, 당분기 중 청산하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 코나씨㈜의 주식을 700,000만주 추가 취득하였습니다. 라. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

관계기업	코나엠㈜	100,000	14.29%	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25.00%	450,000	450,000

㈜핀마트(*1)	171,429	30.00%	999,946	999,946

㈜프람트(*2)	175,000	8.75%	700,000	700,000

소 계	2,672,991	2,672,991

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00%	4,894	4,894

합 계	2,677,885	2,677,885

(*1) 회사는 전기 중 회사는 ㈜핀마트의 주식을 30% 취득하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 ㈜프람트의 주식을 175,000주(지분율 8.75%) 취득하였고, 종속기업인 코나씨㈜는 동 주식을 125,000주(지분율 6.25%) 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로서 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 14. 매입채무 및 기타채무

가. 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	6,016,053	7,370,395

기타지급채무

미지급금	3,157,805	4,229,994

미지급비용	256,380	421,292

소 계	3,414,185	4,651,286

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	-	140,000

합 계	9,430,238	12,161,681

15. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입 금	45,000,000	50,000,000

합 계	45,000,000	50,000,000

( 2) 차입금의 상세내역

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	2017.09.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	2.75%	15,000,000	15,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	2.48%	10,000,000	10,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	-	-	5,000,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	2.49%	20,000,000	20,000,000

합계	45,000,000	50,000,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 16 참고). (*2) 해당 차입금에 대해서는 일부 재고자산 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 및 16 참고).

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원).

약정사항	약정금융기관	통화	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	KRW	2,500	-	토지 및 건물 담보

산업운영대출	KDB산업은행	KRW	20,000	20,000	대표이사 연대보증

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	KRW	25,000	25,000	대표이사 연대보증, 일부 수출물품 담보

합계	47,500	45,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

일람불수입신용장	기업은행	USD	1,500	-	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	기업은행	EUR	50	20	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	신한은행	EUR	18	18	단기금융상품(외화정기예금) 담보 (*)

계약이행보증	서울보증보험	KRW	40	40	-

(*) 회사가 보유한 외화정기예금 USD 83,000이 담보로 제공되어 있습니다.

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 694백만원을 비용으로 인식하였습니다. 라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 5,793백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 마. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 한국씨티은행 일반자금대출 6,000백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 7,800백만원입니다.

17. 순확정급여부채(퇴직급여자산) 가. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	(2,010)	(2,010)

합 계	(2,010)	(2,010)

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정기여제도 관련 비용의내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	698,822	588,777

종업원 급여에 포함된 총 비용	698,822	588,777

다. 총 비용 중 284,316천원(전분기: 275,041천원)은 매출원가에 포함되었으며, 414,506천원(전분기: 313,736 천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. 18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

19. 기타자 본요 소 가. 당분기말과 전기말 현재 기타자 본요 소 의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

합 계	859,737	859,737

나. 당분기와 전분기 중 기타자 본요 소 의 변동은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다. 20. 이익잉여금가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	2,350,000	2,350,000

임의적립금	11,400,000	11,400,000

미처분이익잉여금	83,690,211	92,530,095

합 계	97,440,211	106,280,095

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	100,000

합 계	11,400,000	11,400,000

21. 자기주식회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당분기말 현재 총 1,271,673 주(전기말: 1,221,686주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다.

22. 매출액 당분기 및 전분기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	10,168,034	33,054,507	13,561,031	45,008,124

제품매출액	11,139,184	34,326,121	11,249,792	37,697,217

수수료매출액	67,544	220,315	83,199	501,795

합 계	21,374,762	67,600,943	24,894,022	83,207,136

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,857,148	5,330,610	1,513,794	4,350,311

퇴직급여	202,641	414,506	94,711	313,735

복리후생비	215,938	593,810	178,212	508,881

여비교통비	187,043	491,321	182,461	497,621

교육훈련비	11,686	57,673	40,824	78,333

차량유지비	25,576	56,659	17,841	46,857

소모품비	36,429	238,468	58,290	210,892

지급수수료	801,984	3,076,692	1,045,473	2,796,426

감가상각비	66,020	193,147	78,973	284,404

광고선전비	37,240	181,918	345,208	440,450

통신비	25,720	84,222	29,091	93,085

운반보관비	145,658	381,052	142,271	532,639

보험료	14,543	31,773	12,120	46,808

지급임차료	150,917	450,304	155,329	462,510

세금과공과	7,068	112,236	56,979	122,309

접대비	167,164	329,395	165,852	394,934

건물관리비	93,504	258,441	83,918	252,934

대손상각비	-	-	206,844	388,428

무형자산상각비	1,885,766	5,641,027	1,722,290	4,941,443

경상연구개발비	1,058,838	3,600,755	1,108,930	3,311,683

기타	2,083	35,247	5,249	23,522

합 계	6,992,966	21,559,256	7,244,660	20,098,205

24 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	66,003	278,558	94,564	909,302

외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	47,738	174,257	52,911	82,425

유형자산처분이익	-	8,495	3,656	3,656

임대료수익	21,451	89,191	27,300	81,900

종속기업투자주식처분이익	543	-	-

정부보조금이익	78,833	436,359	179,165	457,978

잡이익	5,126	19,253	5,331	55,256

합 계	219,151	1,006,656	362,927	1,590,517

기타비용 :

외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	207,912	956,311	661,207	1,379,455

외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	(162,428)	229,328	738,195	1,146,439

유형자산처분손실	38,238	38,249	-	-

기부금	7,335	172,450	8,072	44,904

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	848,577

무형자산손상차손	587,036	969,325	-	-

잡손실	17,024	42,533	9,606	753,327

합 계	695,117	2,408,196	1,417,080	4,172,702

25. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	105,540	371,355	20,658	146,529

배당금수익	1,500	87,655	4,300	124,320

당기손익인식금융자산처분이익	25,715	468,408	487,608	912,043

당기손익인식금융자산평가이익	(96,536)	87,815	(107,024)	266,420

당기손익인식금융부채처분이익	-	-	628,169	642,969

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	(351,083)	-

매도가능증권처분이익	55,145	55,145	-	-

외환차익	624	32,331	-	909,569

외화환산이익	(26)	-	(26,198)	-

합 계	91,962	1,102,709	656,430	3,001,850

금융비용 :

이자비용	278,716	844,187	303,974	929,060

당기손익인식금융자산평가손실	68,588	111,208	47,417	201,836

당기손익인식금융부채처분손실	34,484	34,484	-	-

외환차손	16,820	16,820	-	817

외화환산손실	(591,567)	1,721,990	3,375,102	3,822,531

합 계	(192,959)	2,728,689	3,726,493	4,954,244

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(2,486,363)	1,482,992	7,095,177	19,844,039

원재료/상품 매입액	8,245,632	27,994,760	7,215,828	24,365,480

급여	2,282,559	6,762,662	1,862,164	5,351,699

퇴직급여	302,953	672,287	174,052	588,777

복리후생비	272,885	779,602	234,600	670,428

여비교통비	192,751	524,538	199,835	542,059

접대비	168,000	333,297	167,438	401,113

지급수수료	1,412,197	4,910,973	1,512,392	4,263,813

소모품비	58,767	320,879	65,808	238,728

보험료	14,543	31,773	12,120	46,808

차량유지비	25,629	57,154	18,024	47,357

운반비	146,235	382,823	142,561	533,092

감가상각비 및 무형자산상각비	2,380,815	6,949,997	2,086,715	5,985,083

외주가공비	4,653,696	14,963,032	5,343,455	17,173,401

기타비용	7,186,364	10,797,919	2,785,442	7,179,769

합계	24,856,663	76,964,688	28,915,611	87,231,646

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 27. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,282,559	6,762,661	1,862,164	5,351,699

퇴직급여	302,953	672,287	174,052	588,777

복리후생비	272,885	779,602	234,600	670,428

합 계	2,858,397	8,214,550	2,270,816	6,610,904

(*) 임원 급여 포함. 28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.45%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0.00%) 이며, 전분기 법인세율은 미환류소득 법인세 환급으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

29 . 주당순이익 가. 기본주당순이익 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산 정내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주). (1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당분기

구분	3개월	누적

기준일	유통보통주식수	가중치	적수	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2017-07-01	14,290,832	92	1,314,756,567	2017-01-01	14,321,728	273	3,909,831,759

당분기말	2017-09-30	14,290,832	92	1,314,756,567	2017-09-30	14,321,728	273	3,909,831,759

- 3개월 가중평균유통보통주식수 : 1,314,756,567 ÷ 92 = 14,290,832주- 당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,909,831,759 ÷ 273 = 14,321,728주

- 전분기

구분	3개월	누적

기준일	유통보통주식수	가중치	적수	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

전분기초	2016-07-01	14,721,455	92	1,354,373,860	2016-01-01	15,436,371	274	4,229,565,654

자사주매입(*1)	-	-	-	-	2016-02-18~2016-05-31	(714,916)	(*1)	(112,020,713)

전분기말	2016-09-30	14,721,455	92	1,354,373,860	2016-09-30	14,721,455	4,117,544,941

(*1) 전분기 중 회사는 수회에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다.- 3개월 가중평균유통보통주식수 : 1,354,373,860 ÷ 92 = 14,721,455주- 누적 가중평균유통보통주식수 : 4,117,544,941 ÷ 274 = 15,027,536주 ( 2) 기본주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(2,977,828,084)	(8,839,884,000)	(6,563,571,817)	(4,386,386,407)

가중평균유통보통주식수	14,290,832	14,321,728	14,721,455	15,027,536

주당순이익	(208)	(617)	(446)	(292)

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적 용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당분기말 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 당분기 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30 . 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다.(전기 지급액: 5,016,821 천원).

31. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(8,839,884)	(4,386,386)

분기순이익 조정을 위한 가감 :	23,603,727	29,079,390

현금유출 없는 비용의 가산 등	11,331,305	13,696,390

대손상각비	-	388,428

이자비용	844,187	929,060

외화환산손실	1,951,317	4,968,970

재고자산평가손실	1,575,722	318,532

유형자산감가상각비	864,742	818,771

무형자산상각비	6,085,255	5,166,312

경상연구개발비	-	18,250

유형자산처분손실	38,248	-

당기손익인식금융자산평가손실	111,208	201,836

당기손익인식금융자산처분손실	34,484	-

종속기업투자주식처분손실	-	848,577

무형자산손상차손	969,325	-

법인세비용(수익)	(1,143,183)	-

잡손실	-	37,654

현금유입 없는 수익의 차감 등	(1,253,131)	(2,178,362)

이자수익	(371,355)	(146,529)

외화환산이익	(174,257)	(82,425)

배당금수익	(87,655)	(124,320)

당기손익인식금융자산평가이익	(87,815)	(266,420)

당기손익인식금융자산처분이익	(468,409)	(912,043)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(642,969)

당기손익인식금융부채처분이익	-	-

매도가능증권처분이익	(55,145)	-

유형자산처분이익	(8,495)	(3,656)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	13,525,553	17,561,362

매출채권의 감소 (증가)	10,975,235	1,077,805

미수금의 감소 (증가)	(45,768)	1,492,260

선급금의 감소	(514,178)	(324,758)

선급비용의 감소	1,006,464	987,806

재고자산의 감소	5,624,982	19,525,507

장기선급비용의 증가	(1,966,097)	(135,685)

매입채무의 감소	(1,385,762)	(4,850,541)

미지급금의 증가 (감소)	(1,021,757)	(29,406)

미지급비용의 감소	(157,958)	(148,595)

선수금의 증가 (감소)	629,785	(154,170)

예수금의 증가	16,912	(4,909)

이연수익의 증가	363,695	126,048

영업으로부터 창출된 현금흐름	14,763,843	24,693,004

3 2. 특 수관계자거래

가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

코나씨㈜	78.44%	58.95%	(*4)

코나에스㈜	-	-	(*1)

북경심걸과기유한공사	100.00%	100.00%

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	99.86%	99.86%

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	100.00%	100.00%

KONA A, INC	100.00%	100.00%	(*2)

Just Info System Co., Ltd.	67.00%	67.00%

코나에이치㈜	-	100.00%	(*3)

(*1) 전기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 KONA A, INC.에 10,000주를 추가 증자하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 코나에이치㈜를 100% 출자하여 설립하였으며, 당분기 중 청산하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 코나씨㈜의 주식을 700,000만주 추가 취득하였습니다.

2) 관계기업 및 공동기업투자현황

구분	당분기	전분기

관계기업	코나엠㈜	코나엠㈜

㈜듀얼아이	㈜듀얼아이

㈜핀마트 (*1)	㈜핀마트 (*1)

㈜프람트 (*2)	㈜프람트 (*2)

관계기업의 종속기업	코나에스㈜ (*3)	코나에스㈜ (*3)

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

(*1) 전기 중 회사는 ㈜핀마트의 주식 30%를 취득하였습니다. (*2) 전기 중 회사는 ㈜프람트의 주식을 175,000주(지분율 8.75%) 취득하였고, 종속기업인 코나씨㈜는 동 주식을 125,000주(지분율 6.25%) 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로서 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (*3) 전기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각함에 따라 종속기업에서 관계기업의 종속기업으로 전환되었습니다. 3) 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	대표이사	대표이사

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	유형자산의취득	무형자산의취득	기타	소계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,542,786	-	1,542,786	-	-	-	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	-	-	-	52,247	52,247

코나씨㈜	1,189,177	50,547	1,239,724	7,107,528	2,310	-	896,302	8,006,140

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	67,095	-	67,095	-	-	-	1,828,416	1,828,416

관계기업	코나엠㈜	526,107	39,700	565,807	7,950,049	-	-	535,445	8,485,494

㈜듀얼아이	-	-	-	-	35,200	-	-	35,200

㈜프람트	-	-	-	1,511,000	114,240	1,625,240

관계기업의 종속기업	코나에스㈜	-	-	-	-	-	-	32,850	32,850

합 계	3,325,165	90,247	3,415,412	15,057,577	37,510	1,511,000	3,459,500	20,065,587

2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,894,791	-	2,894,791	11,576	-	11,576

Just Info System Co,.Ltd	-	-	-	-	118,674	118,674

코나씨㈜	145,298	49,500	194,798	8,154,989	774,235	8,929,224

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	2,283,878	2,283,878

관계기업	코나엠㈜	385,606	32,400	418,006	8,754,890	536,362	9,291,252

㈜듀얼아이	-	-	-	-	3,145	3,145

관계기업의 종속기업	코나에스㈜	-	-	-	-	32,850	32,850

합 계	3,425,695	81,900	3,507,595	16,921,455	3,749,144	20,670,599

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,067,875	-	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	3,214	-	-

코나씨㈜	307,731	-	543,743	181,709

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	444,092	-	-

관계기업	코나엠㈜	26,013	121	1,114,656	49,627

㈜듀얼아이	-	-	-	-

㈜프람트	-	170,100	-	-

관계기업의 종속기업	코나에스㈜	-	-	-	4,015

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	64,674	-	-	-

합 계	2,466,293	617,527	1,658,399	235,351

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	코나씨㈜	5,522	6,050	1,420,685	202,457

북경심걸과기유한공사	6,367,440	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	234,394	-	-

관계기업	코나엠㈜	43,805	17,023	1,117,776	113,474

㈜프람트	-	333,600	-	366,960

관계기업의
종속기업	코나에스㈜	-	-	-	4,015

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	68,159	-	-	-

합 계	6,484,926	591,067	2,538,461	686,906

라. 상기 특수관계자와의 주요 거래내역 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무에 포함된 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다 .

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

주요경영진 및 그 가까운 친족	-	1,146,332

바. 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역과 특 수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: 천). - 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

관계기업	코나엠㈜	한국씨티은행	7,800,000	17년 06월 27일 ~ 18년 01월 25일	자금차입

- 제공 받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	USD	1,800	17년 08월 16일 ~ 18년 08월 16일	수입LC

기업은행	EUR	6	14년 11월 13일 ~ 17년 10월 07일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	15년 12월 16일 ~ 17년 12월 26일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 10월 12일 ~ 18년 09월 22일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 10월 12일 ~ 18년 12월 30일	외화지급보증

KDB산업은행	KRW	20,000,000	17년 08월 17일 ~ 18년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	12,000,000	16년 11월 17일 ~ 17년 11월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	18,000,000	17년 08월 29일 ~ 18년 08월 29일	자금차입

사. 당 분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,608,006	1,446,171

퇴직급여	124,980	164,008

합 계	1,732,986	1,610,179

( *) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.33. 보고기간 후 사건당사는 보고기간종료일 이후 2017년 10월 31일자 이사회 결의에 의거 회사합병과 자기주식처분을 결정하였습니다. 당사가 코나씨 주식회사를 흡수합병(소규모합병) 할 예정이며, 합병기일은 2018년 01월 31일입니다. 합병대가로 자기주식을 교부할 예정이며, 처분 예정 주식수는 보통주 744,478주입니다. 처분 종료 예정일은 2018년 01월 31일입니다.