코나아이 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도 내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없으며, 종속기업의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석을 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 19 기3분기	매출채권	29,258	3,416	11.68%

단기대여금	7	-	0.00%

미수금	1,884	33	1.75%

합 계	31,149	3,449	11.07%

제 18 기	매출채권	28,521	3,030	10.62%

단기대여금	180	81	45.00%

미수금	4,513	33	0.73%

합 계	33,214	3,144	9.47%

제 17 기	매출채권	42,702	2,340	5.48%

단기대여금	317	81	25.55%

미수금	5,400	33	0.61%

합 계	48,419	2,454	5.07%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,144	2,454	1,317

2. 순대손처리액(①－②±③)	(83)	-	(80)

① 대손처리액(상각채권액)	(81)	-	(80)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	388	690	1,217

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,449	3,144	2,454

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 대손 경험률 : 과 거 3개 년 채권잔액에 대한 1년 이내의 미회수률을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(4) 당기 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	사고채권

매출채권	15,166	7,976	2,393	1,280	432	2,011	29,258

구성비율(%)	51.84%	27.26%	8.18%	4.37%	1.48%	6.87%	100.00%

※ 상기 현황은 매출채권 회수기일을 기준으로 그 이후 경과된 기간별로 산출된 자료입니다

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기	비고

연결회사	상품	732	487	2,555	-

제품	674	385	1,157	-

재공품	286	234	544	-

원재료	54,925	74,931	71,216	-

부재료	150	148	216	-

저장품	-	78	-

미착품	0	665	98	-

합계	56,767	76,850	75,864	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.54%	26.51%	24.75%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.32회	1.88회	2.02회	-

※ 재고자산은 재고자산평가충당금 차감 후 금액으로 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 당사는 2016년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 10월에 재고실사를 실시하였습니다. 결산일 이후 일부 재고의 이동이 있었으나, 해당 내역을 기록하여 실사내역과 차이를 비교한 바, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다.

2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 분기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회없이 당사 자체 재고실사가 실시되었습니다.

3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	14,092	11,033	254	10,779	-

부자재	35	17	-	17	-

제품	114	64	64	-	-

합 계	14,241	11,114	318	10,796	-

라. 공정가치 당분기 중 연결 회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	74,056,062	74,056,062	92,861,992	92,861,992

당기손익인식금융자산	4,765,694	4,765,694	5,908,301	5,908,301

매출채권 및 기타채권(*1)	812,347	812,347	800,429	800,429

매도가능금융자산(*2)	-	-	66,000	66,000

소계	79,634,103	79,634,103	99,636,722	99,636,722

금융부채

매입채무 및 기타채무(*1)	55,000	55,000	20,000	20,000

차입금	53,500,000	53,500,000	56,125,000	56,125,000

당기손익인식금융부채	-	-	449,569	449,569

소계	53,555,000	53,555,000	56,594,569	56,594,569

(*1) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	4,465,694	300,000	-	4,765,694	5,908,301	-	-	5,908,301

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	66,000	-	66,000

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	449,569	449,569

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 원가로 측정되는 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

비유동 매도가능금융자산	소프트웨어공제조합	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	30,000	30,000

㈜파인월드	2,687	2,687

서울시인쇄공업협동조합	4,600	4,600

정보통신공제조합	15,344	15,061

IoT투자조합	1,600,000	400,000

한국카카오 주식회사	4,000,000	-

합 계	5,802,631	602,348

연결회사가 원가로 측정한 상기 매도가능금융자산은 조합의 출자금 등으로 모두 비상장 지분상품이며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 평가하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융부채	매도가능금융자산

기초금액	(449,569)	13,936,922

총손익	642,969	264,230

손익인식액	642,969	221,027

기타포괄손익인식액	-	43,203

매입금액	-	17,917,093

매도금액	-	(27,099,545)

결제금액	(193,400)	-

분기말금액	-	5,018,700

(5) 가치평가기법 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다 (단위: 천원)

- 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융부채	449,569	3	Monte-Carlo Simulation

마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코나아이(주)	회사채	사모	2010년 06월 25일	22,000	6.2%	-	2014년 06월 25일	상환완료	(주1)

코나아이(주)	회사채	사모	2011년 02월 28일	12,000	1.0%	-	2016년 02월 28일	상환완료	(주2)

코나씨(주)	회사채	사모	2012년 12월 14일	263	6.0%	-	2015년 12월 14일	상환완료	(주3)

코나씨(주)	회사채	사모	2012년 12월 13일	508	6.0%	-	2015년 12월 13일	상환완료	(주4)

합 계	-	-	-	34,771	-	-	-	-	-

주1) 코나아이(주)가 2010년 발행한 신주인수권부사채(액면이자율 : 3.0% / 만기보장이자율 6.2%)이며, 2016년 9월 30일 현재 미상환 금액은 없습니다.주2) 코나아이(주)가 2011년 발행한 신주인수권부사채(액면이자율 : 0.0% / 만기보장이자율 1.0%)이며, 2016년 9월 30일 현재 미상환 금액은 없습니다.주3) 종속회사인 코나씨(주)가 발행한 신주인수권부사채(액면이자율 : 6% / 만기보장이자율은 별도로 없습니다.) 이며, 2016년 9월 30일 현재 미상환 금액은 없습니다.주4) 종속회사인 코나씨(주)가 발행한 전환사채(액면이자율 : 2% / 만기보장이자율 6%)이며, 2016년 9월 30일 현재 미상환 금액은 없습니다.(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-