코나아이 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항가. 지배기업의 개요

코나아이 주식회사(이하 "지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2024년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 7,779,559천원입니다.

2024년 9월 30일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사) 및 특수관계자	5,805,893	38.97%

자기주식	295,215	1.98%

기타	8,798,891	59.05%

합계	14,899,999	100.00%

나. 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율(*1)	결산일

당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	카드판매업	중국	100.00%	100.00%	12월 31일

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	카드판매업	인도	99.86%	99.86%	12월 31일

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	연구개발 외	방글라데시	100.00%	100.00%	12월 31일

코나아이파트너스㈜	투자업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나아이파트너스플랫폼 신기술조합4호(*2)	투자업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜)	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나체인㈜(*1)	소프트웨어 개발 외	대한민국	89.80%	70.26%	12월 31일

KONA 재팬 합동	영업컨설팅 및 지원 외	일본	100.00%	100.00%	12월 31일

코나엠㈜(*3)(*4)	전자카드제조업	대한민국	100.00%	14.29%	12월 31일

(*1) 연결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 고려한 지분율입니다.

(*2) 당분기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 대한 지분율은 지배기업 지분 98.96%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 1.04%으로 구성되어 있습니다.

(*3) 당분기 중 코나엠㈜ 지분 600,000주 취득에 따라 지분율이 14.29%에서 100%로 변경되어 종속기업으로 분류되었습니다. (*4) 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

(2) 연결대상범위변동

구분	회사명	소재국	지배지분율(*)	업종

당분기말	전기말

연결포함	코나엠㈜	대한민국	100.00%	14.29%	전자카드제조업

(*) 당분기 중 코나엠㈜ 지분 600,000주 취득에 따라 지분율이 14.29%에서 100%로 변경되어 종속기업으로 분류되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 2024년 9월 30일과 2023년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2024년 9월 30일 및 2023년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	6,174	447,312	(441,138)	18,166	634	(17,853)

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	1,887	-	1,887	-	-	31

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	2,491,074	1,240,827	1,250,247	3,803,196	(1,431,695)	(1,497,626)

KONA 재팬 합동 회사	160,563	50,789	109,774	225,893	18,025	19,788

코나아이파트너스㈜	13,644,565	195,463	13,449,102	573,898	(116,435)	(116,435)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호	9,539,710	97,897	9,441,813	-	(37,913)	(37,913)

아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜)	280,420	1,373,985	(1,093,565)	86,455	(198,469)	(198,469)

코나체인㈜	784,667	8,788,816	(8,004,149)	1,235,128	(494,550)	(494,550)

코나엠㈜(*)	40,795,282	13,396,078	27,399,204	36,539,776	7,627,725	7,627,725

(*)당분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며, 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	3,983	427,267	(423,284)	2,003	(21,252)	(27,396)

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	1,856	-	1,856	-	-	99

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	3,844,481	1,096,608	2,747,873	2,878,483	(278,440)	(297,174)

KONA 재팬 합동	124,018	34,033	89,985	77,237	12,374	11,582

아트마이닝㈜	-	-	-	136,364	(263,086)	(263,086)

코나아이파트너스㈜	13,693,584	128,047	13,565,537	601,971	(1,424,098)	(1,493,147)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 2호	-	-	-	-	(1,971,332)	(1,971,332)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호	9,527,849	48,123	9,479,726	-	(37,872)	(37,872)

아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜)	2,260,812	3,155,908	(895,096)	-	22,634	22,634

코나체인㈜	572,067	8,081,666	(7,509,599)	164,071	(840,851)	(840,851)

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한바 없습니다. 여러 개정사항이2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결실체가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 연결실체가 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 연결실체가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	136,621,002	136,621,002	149,673,348	149,673,348

당기손익-공정가치측정금융자산	37,042,545	37,042,545	27,455,113	27,455,113

기타수취채권(*)	3,160,512	3,160,512	1,077,336	1,077,336

합계	176,824,059	176,824,059	178,205,797	178,205,797

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	2,074,741	2,074,741	2,074,741	2,074,741

기타지급채무(*)	922,233	922,233	1,234,362	1,234,362

합계	2,996,974	2,996,974	3,309,103	3,309,103

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	18,860,771	-	18,181,774	37,042,545

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,074,741	2,074,741

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	17,174,153	-	10,280,960	27,455,113

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,074,741	2,074,741

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장지분상품 및 국채 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	136,621,002	-	-	136,621,002

매출채권	22,617,128	-	-	22,617,128

기타유동수취채권	42,205,319	-	-	42,205,319

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,252,515	-	14,252,515

유동리스채권	-	-	-	-

합계	201,443,449	14,252,515	-	215,695,964

비유동자산

장기매출채권	666,843	-	-	666,843

기타비유동수취채권	3,160,512	-	-	3,160,512

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,790,030	-	22,790,030

합계	3,827,355	22,790,030	-	26,617,385

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동부채

매입채무	8,176,983	-	-	8,176,983

단기차입금	41,542,106	-	-	41,542,106

미지급금	130,573,210	-	-	130,573,210

예수부채	17,566,204	-	-	17,566,204

기타유동지급채무	6,419,738	-	-	6,419,738

전환상환우선주부채	2,237,677	-	-	2,237,677

유동리스부채	-	-	835,492	835,492

합 계	206,515,918	-	835,492	207,351,410

비유동부채

당기손익-공정가치금융부채	-	2,074,741	-	2,074,741

기타비유동지급채무	15,500	-	-	15,500

비유동리스부채	-	-	906,733	906,733

합 계	15,500	2,074,741	906,733	2,996,974

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금및현금성자산	149,673,348	-	-	149,673,348

매출채권	30,484,459	-	-	30,484,459

기타유동수취채권	94,551,223	-	-	94,551,223

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,575,795	-	11,575,795

유동리스채권	-	-	34,737	34,737

합계	274,709,030	11,575,795	34,737	286,319,562

비유동자산

장기매출채권	1,163,703	-	-	1,163,703

기타비유동수취채권	1,077,336	-	-	1,077,336

당기손익-공정가치금융자산	-	15,879,318	-	15,879,318

합계	2,241,039	15,879,318	-	18,120,357

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동부채

매입채무	16,706,088	-	-	16,706,088

단기차입금	37,419,163	-	-	37,419,163

미지급금	205,224,298	-	-	205,224,298

예수부채	10,625,446	-	-	10,625,446

기타유동지급채무	4,623,480	-	-	4,623,480

전환상환우선주부채	2,293,748	-	-	2,293,748

유동리스부채	-	-	1,399,985	1,399,985

합계	276,892,223	-	1,399,985	278,292,208

비유동부채

당기손익-공정가치금융부채	-	2,074,741	-	2,074,741

기타비유동지급채무	15,500	-	-	15,500

비유동리스부채	-	-	1,218,862	1,218,862

합계	15,500	2,074,741	1,218,862	3,309,103

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	18,737,612	7,298,235	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	770,000	770,000	KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	-	150,000	코나체인 지급보증

특정금전신탁	1,516,095	-	자기주식취득

당기손익-공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합	3,804,480	3,718,165	계약이행지급보증

중소기업금융채권	154,000	-	코나체인 지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 14참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,197,136	(96,414)	1,100,722	917,677	(75,038)	842,639

제품	4,656,243	(1,354,859)	3,301,384	2,828,309	(1,362,523)	1,465,786

반제품	77,903	-	77,903	-	-	-

재공품	2,741,756	(103,242)	2,638,514	617,624	(27,155)	590,469

원재료	53,117,659	(9,691,319)	43,426,340	60,751,818	(7,731,738)	53,020,080

부재료	459,971	(74,522)	385,449	232,321	(79,399)	152,922

합계	62,250,668	(11,320,356)	50,930,312	65,347,749	(9,275,853)	56,071,896

(*1) 연결실체는 당분기 중 코나엠㈜ 종속기업으로 재분류 되어 재무정보가 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	1,636,919	1,771,607	93,868	(353,977)

재고자산폐기손실	-	24,563	-	59,680

다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	43,578,933	25,539,359

연결범위변동	10,639,792	-

취득	16,544,719	23,708,032

합병으로 인한 취득	-	30,345

처분 및 해지	(70,479)	(12,782)

손상	(1,489,116)	-

감가상각비	(5,011,372)	(4,129,285)

대체	6,103,498	54,604

외화환산	(171)	117

분기말장부금액	70,295,804	45,190,390

나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,422,863	3,931,004	1,404,069	2,537,258

판매비와 관리비	367,097	1,080,368	2,404	1,592,028

합계	1,789,960	5,011,372	1,406,473	4,129,286

다. 당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치	10,150,851	13,680,000	대출약정(주석 14 참조)	10,000,000	-	기업은행

9. 리스

당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,839,547	2,475,208

연결범위변동	239,910	-

취득	137,019	719,464

해지	(68,998)	(1,020)

대체	-	48,758

감가상각비	(1,035,053)	(1,122,723)

외화환산	(171)	-

분기말장부금액	1,112,254	2,119,687

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,618,847	3,458,246

연결범위변동	222,466	-

취득	137,019	684,502

해지	(71,606)	(1,030)

현금유출	(1,249,457)	(1,323,063)

이자비용	118,758	151,938

외화환산	(33,802)	(6,732)

분기말장부금액	1,742,225	2,963,861

(3) 리스채권

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	34,737	170,660

연결범위변동	(21,806)	-

대체	-	(85,330)

현금유입	(13,200)	(39,600)

이자수익	269	1,823

분기말장부금액	-	47,553

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	17,976,526	16,928,124

연결범위변동	1,106,309	-

취득	1,077,942	3,397,011

합병으로 인한 취득	-	19,952

감가상각비	(2,856,868)	(2,837,767)

대체	(119,478)	(366,356)

외화환산	(127)	(23)

분기말장부금액	17,184,304	17,140,941

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	117,193	377,888	138,027	411,458

판매비와 관리비	820,906	2,478,980	828,455	2,426,309

합계	938,099	2,856,868	966,482	2,837,767

다. 중요한 개발비

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 11,863,029천원(3개월: 3,664,885천원), 14,760,032천원(3개월: 5,485,750천원) 입니다.

(2) 연결실체는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 451,876천원(전기말: 448,559천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원, 년)

- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,341,609	1.92

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,042,463	1.59

선불카드 사업 개발 자산(*2)	155,159	0.75

합 계	1,197,622

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다.

(*2) 선불카드 사업 개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 구성되어 있습니다.

라. 개발비의 손상

당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 관계기업및공동기업투자

가. 연결실체의 관계기업및공동기업투자 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	설립국가	구분	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

코나엠㈜(*1)	대한민국	-	-	14.29%	-	-	523,045	2,634,487

㈜듀얼아이	대한민국	관계기업	25.00%	25.00%	450,000	2,158,339	450,000	2,356,476

㈜핀마트	대한민국	관계기업	25.76%	25.76%	999,945	-	999,945	-

㈜솔리데오시스템즈(*2)	대한민국	-	-	17.00%	-	-	1,700,000	3,343,361

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	대한민국	공동기업	45.45%	45.45%	1,000,000	52,924	1,000,000	64,243

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	대한민국	관계기업	29.20%	29.20%	330,000	3,586	330,000	3,631

한국신용카드결제㈜	대한민국	관계기업	30.18%	30.18%	10,275,045	13,252,446	10,275,045	12,466,369

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호(*3)	대한민국	관계기업	11.11%	11.11%	25,000	22,878	25,000	23,341

합계	13,079,990	15,490,173	15,303,035	20,891,908

(*1) 연결실체는 당분기 중 코나엠㈜ 지분 600,000주 취득에 따라 지분율이 14.29%에서 100%로 변경되어 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(*2) 당분기 중 관계기업투자주식 ㈜솔리데오시스템즈 3,343,361천원은 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

(*3) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 및 배당금 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

기업명	구분	기초	대체	배당	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

코나엠㈜(*1)	-	2,634,487	(2,798,886)	(285,700)	450,099	-	-

㈜듀얼아이	관계기업	2,356,476	-	(25,000)	(173,137)	-	2,158,339

㈜핀마트(*2)	관계기업	-	-	-	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	-	3,343,361	(3,555,861)	-	212,500	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	64,243	-	-	(11,320)	-	52,924

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	3,631	-	-	(45)	-	3,586

한국신용카드결제㈜	관계기업	12,466,369	-	-	786,077	-	13,252,446

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	23,341	-	-	(463)	-	22,878

합 계	20,891,908	(6,354,747)	(310,700)	1,263,711	-	15,490,173

(*1) 당분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업 제외 이전까지의 금액입니다.

(*2) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당분기말 현재 미인식 지분법손실은 333,705천원 입니다.

(2) 전분기

기업명	구분	기초	처분	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

코나엠㈜	관계기업	857,202	-	1,442,811	-	2,300,013

㈜듀얼아이	관계기업	2,132,585	-	108,410	-	2,240,995

㈜핀마트(*1)	관계기업	-	-	-	-	-

코나헬스케어㈜(*2)	관계기업	-	-	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	4,022,209	-	(1,539,464)	-	2,482,745

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	79,345	-	(11,297)	-	68,048

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	5,142	-	(1,510)	-	3,632

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호(*3)	관계기업	1,942	(918)	(1,024)	-	-

한국신용카드결제㈜	관계기업	11,600,334	-	839,847	-	12,440,181

코나아이파트너스 모빌리티신기술조합 1호	관계기업	-	-	-	-	-

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	24,048	-	(581)	-	23,467

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	공동기업	-	-	-	-	-

합 계	18,722,807	(918)	837,192	-	19,559,081

(*1) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 전분기말 현재 미인식 지분법손실은 321,882원 입니다.

(*2) 전분기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.

(*3) 전분기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 3호는 해산되었습니다.

다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말 및 당분기

회사명	구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

코나엠㈜(*1),(*2)	-	-	-	-	10,992,239	2,672,801	2,672,801

㈜듀얼아이	관계기업	9,628,921	1,000,354	8,628,567	4,940,192	(690,643)	(690,643)

㈜핀마트	관계기업	158,917	1,454,357	(1,295,440)	-	(26,094)	(26,094)

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	-	4,657,766	(1,613,326)	(1,613,326)

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	248,432	132,000	116,432	4	(24,903)	(24,903)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,428	149	12,279	9	(156)	(156)

한국신용카드결제㈜	관계기업	49,252,422	16,446,054	32,806,368	47,387,088	2,765,460	2,765,460

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	210,400	4,500	205,900	5	(4,167)	(4,167)

(*1) 당분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업 제외 이전까지의 금액입니다.

(*2) 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

(2) 전기말 및 전분기

회사명	구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	전분기순손익	총포괄손익

코나엠㈜(*)	관계기업	32,632,667	13,534,089	19,098,578	40,271,620	10,681,610	10,681,610

㈜듀얼아이	관계기업	9,903,856	510,724	9,393,132	7,941,506	420,149	420,149

㈜핀마트	관계기업	169,389	1,438,734	(1,269,345)	19,231	(62,166)	(62,166)

코나헬스케어㈜	관계기업	-	-	-	4	625,989	625,989

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	27,811,284	12,799,490	15,011,794	26,561,767	(8,180,629)	(8,180,629)

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	240,555	99,220	141,335	-	(24,854)	(24,854)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,583	149	12,434	-	(5,171)	(5,171)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호	관계기업	-	-	-	-	(4,096)	(4,096)

한국신용카드결제㈜	관계기업	42,314,646	12,273,738	30,040,908	45,857,858	3,210,564	3,210,564

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	210,067	-	210,067	-	(5,232)	(5,232)

(*) 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

라. 당분기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

㈜듀얼아이	관계기업	8,628,567	25.00%	2,157,142	(6,994)	8,191	2,158,339

㈜핀마트	관계기업	(1,295,440)	25.76%	(333,705)	-	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	116,432	45.45%	52,924	-	-	52,924

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,279	29.20%	3,586	-	-	3,586

한국신용카드결제㈜	관계기업	32,806,368	30.18%	9,901,267	-	3,351,179	13,252,446

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	205,900	11.11%	22,878	-	-	22,878

(*) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.

(2) 전기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

코나엠㈜(*1)	관계기업	19,098,574	14.29%	2,729,187	(94,700)	-	2,634,487

㈜듀얼아이	관계기업	9,393,131	25.00%	2,348,283	-	8,193	2,356,476

㈜핀마트(*2)	관계기업	(1,269,345)	25.76%	(326,983)	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈(*3)	관계기업	14,840,328	17.00%	2,522,855	(212,500)	1,033,006	3,343,361

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	141,335	45.45%	64,243	-	-	64,243

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,435	29.20%	3,631	-	-	3,631

한국신용카드결제㈜	관계기업	30,040,908	30.18%	9,066,626	-	3,399,743	12,466,369

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	210,067	11.11%	23,341	-	-	23,341

(*1) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.

(*2) 전기에 지분법손실 누적으로 인해 지분법 중단되었습니다.

(*3) ㈜솔리데오시스템즈의 기말순자산가액은 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	국민은행	운전자금대출	4.61%	5,000,000	5,000,000

원화대출	농협은행	운전자금대출	4.60%	10,000,000	10,000,000

원화대출	우리은행	운전자금대출	4.69%	6,500,000	6,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	3.92%	13,000,000	8,000,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

원화대출	코나모빌리티㈜	운영자금대출	-	-	2,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출	5.21%	300,000	300,000

원화대출	우리은행	일반자금대출	6.12%	200,000	200,000

원화대출	우리은행	마이너스한도통장	6.78%	47,106	281,051

원화대출	우리은행	마이너스한도통장	-	-	138,112

원화대출	기업은행	일반자금대출	4.83%	140,000	-

원화대출	기업은행	시설자금대출	4.96%	2,500,000	-

원화대출	기업은행	운전자금대출	5.33%	2,100,000	-

원화대출	기업은행	운전자금대출	4.94%	1,000,000	-

원화대출	기업은행	운전자금대출	4.92%	400,000	-

원화대출	하나은행	시설자금대출	5.13%	355,000	-

합 계	41,542,106	37,419,163

나. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다.

13. 전환상환우선주부채

가. 당분기말 현재 연결실체의 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유동	비유동

전환상환우선주부채	2,237,677	-

나. 당분기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	이자	연결범위변동	당분기말

전환상환우선주부채	2,293,748	96,704	(152,775)	2,237,677

다. 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1차 전환상환우선주

발행할 주식의 종류	전환상환우선주식

발행일	2017-11-21

발행할 주식의 총수	375,000주

발행할 주식의 총액	1,500,000,000원

주당 액면가액	500원

주당 발행가액	4,000원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	1%

상환시 보장수익률	6%

조기상환권(*)	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주.단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

(*) 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

14. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

약정사항	약정금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	KRW	4,500,000	-	4,500,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참조)

무역어음한도대출	기업은행	KRW	5,500,000	-	5,500,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참조)

운전자금대출	신한은행	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000	-

운전자금대출	우리은행	KRW	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000	-

운전자금대출	국민은행	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	-

운전자금대출	농협은행	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-

TR대출	우리은행	USD	500	-	500	-	재고자산 담보(주석 7 참고)

시설자금대출	기업은행	KRW	2,500,000	2,500,000	-	-

운전자금대출	기업은행	KRW	4,000,000	2,100,000	-	-

운전자금대출	기업은행	KRW	1,000,000	1,000,000	-	-

운전자금대출	기업은행	KRW	400,000	400,000	-	-

시설자금대출	하나은행	KRW	500,000	355,000	-	-

일반자금대출	기업은행	KRW	300,000	300,000	300,000	300,000	기술신용보증

일반자금대출	우리은행	KRW	140,000	140,000	200,000	200,000	기술신용보증

마이너스한도대출	우리은행	KRW	200,000	200,000	300,000	281,051	기술신용보증

마이너스한도대출	우리은행	KRW	300,000	47,106	140,000	138,112	금융상품담보(주석 6 참고)

합 계	KRW	53,840,000	41,542,106	45,440,000	35,419,163

USD	500	-	500	-

나. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

원화지급보증	기술보증기금	KRW	690,000	690,000	690,000	781,051	차입금신용보증

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	신한은행	USD	25,000	-	-	-	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	KRW	666,473	666,473	483,223	483,223	계약이행보증

다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기와 전분기 중 기술사용료로 616,009천원(3개월: 200,537천원)과 626,219천원(3개월: 211,890천원)을 비용으로 인식하였습니다.

라. 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 142,230,171천원(전기말: 140,862,940천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 출자금인 3,804,480천원(전기말: 3,718,165천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 15,498,347천원(전기말: 4,533,598천원)을 특정금전신탁에예치하였습니다.

바. 연결실체는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 33,061,146천원(전분기: 40,928,644천원), 운영대행 매출액 3,673,424천원(전분기: 5,056,052천원)입니다. 또한,지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 489,211천원(전기말: 578,320천원)을별도계좌를 통해 관리하고 있습니다.

사. 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).

아. 연결실체는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참고).

자. 연결실체는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

차. 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 6건이며 소송가액은 21,181,221천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

카. 연결실체는 전기 중 연결실체의 관계기업인 (주)솔리데오시스템즈의 지분 3%를 매도하였습니다. 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 533,040천원을 계상하고 있습니다.

타. 연결실체는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 자기주식을 처분하였습니다. 연결실체는 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 연결실체는 연결실체의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 1,541,701천원을 계상하고 있습니다.

파. 연결실체는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 연결실체는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 연결실체는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융자산으로 1,116,429천원을 계상하고 있습니다.

15. 기타자본 등

가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	512,243	(484,529)	(12,800,757)	(651,213)	(36,085,095)

주식보상비용	170,543	-	-	-	-

주식매수선택권행사	(1,951)	-	-	-	12,777

연결범위변동	-	-	(22,542,308)	-	-

자기주식 처분	-	(5,658,385)	-	-	32,436,242

자기주식 취득	-	-	-	-	(3,499,080)

자기주식 소각	-	-	-	-	2,265,300

분기말금액	680,835	(6,142,914)	(35,343,065)	(651,213)	(4,869,856)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	246,756	713,431	(11,359,977)	(651,213)	(39,062,289)

합병으로 인한 자본변동	-	-	(1,397,096)	-	-

주식보상비용	198,569	-	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	-	(4,440,866)

분기말금액	445,325	713,431	(12,757,073)	(651,213)	(43,503,155)

나. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	증감	당분기말

해외사업환산차대	(535,526)	(82,625)	(618,151)

지분법자본변동	410,413	-	410,413

합 계	(125,113)	(82,625)	(207,738)

(2) 전분기

구 분	기초	증감	전분기말

해외사업환산차대	(421,752)	(25,570)	(447,322)

지분법자본변동	430,537	-	430,537

합계	8,785	(25,570)	(16,785)

다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,592,946	(36,085,094)	1,655,696	(39,062,289)

자기주식 취득	234,707	(3,499,080)	264,714	(4,440,866)

자기주식 처분	(1,432,438)	32,449,018	-	-

자기주식 소각	(100,000)	2,265,300	-	-

분기말	295,215	(4,869,856)	1,920,410	(43,503,155)

16. 종업원급여

가. 연결실체는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 연결실체가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,212천원(전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	403,650	1,161,310	265,107	902,223

판매비와관리비	473,860	1,303,322	338,487	1,142,819

합 계	877,510	2,464,632	603,594	2,045,042

다. 당분기와 전분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 각각 227,655천원(3개월: 75,885천원), 169,529천원(3개월: 56,509천원) 인식하였습니다.

17. 주식매수선택권

가. 당분기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

부여주식수	162,077주	69,200주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	12,050원	28,960원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

(1) 당분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기소멸수량	당분기행사수량	미행사당분기말수량	당분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	564	3,486	3,486

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	2,700	-	62,800	-

합계	69,550	2,700	564	66,286	3,486

(2) 전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기부여수량	전분기행사수량	미행사전분기말수량	전분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	-	4,050	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	-	-	65,500	-

합계	69,550	-	-	69,550	4,050

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 170,543천원(3개월: 44,903천원), 198,569천원(3개월: 66,917천원) 입니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 수행의무와 수익인식 정책

연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역 매출 및 금융사업 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과같습니다.

구 분	내 용

Chip과 카드 판매	ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니수수료 매출	ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을인식합니다.

용역 매출	ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

금융사업 매출	ㆍ유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분

주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 26 참조), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	38,125,379	127,729,435	53,750,285	165,098,542

코나머니 수수료 매출	11,386,578	34,267,551	13,322,035	41,729,155

용역 매출	873,015	4,061,338	180,693	488,077

금융사업 매출	148,542	537,864	158,753	601,972

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,410,964	4,007,382	1,401,991	5,241,755

용역매출	3,631,975	5,662,203	1,201,560	1,742,594

합 계	55,576,453	176,265,773	70,015,317	214,902,095

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1)계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역

유동항목	2,090,994	811,243

합계	2,090,994	811,243

(*) 전기 중 계약자산에 대하여 대손상각비 1,769,940천원 인식하였습니다.

(2)계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	992,848	452,218

합계	992,848	452,218

또한, 연결실체가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	452,218	688,680

보고기간에 인식한 수익	207,079	668,454

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	4,231,807	13,182,716	3,434,379	14,214,089

퇴직급여	473,860	1,303,322	338,487	1,142,819

복리후생비	696,581	2,338,939	661,906	2,107,618

여비교통비	123,228	288,458	124,265	418,474

교육훈련비	4,980	60,385	32,797	88,055

차량유지비	40,228	102,800	31,884	88,967

소모품비	614,162	1,664,561	462,296	1,168,651

지급수수료	1,182,114	4,432,269	2,599,864	7,427,497

감가상각비	367,097	1,080,368	2,404	1,592,028

광고선전비	373,493	1,372,085	768,021	1,985,916

통신비	549,976	1,572,063	532,897	2,070,409

운반보관비	69,557	183,676	54,374	274,631

보험료	72,536	247,775	126,679	330,045

지급임차료	92,580	271,771	81,730	287,154

세금과공과	106,981	279,056	84,117	327,491

접대비	248,059	744,038	283,141	811,654

건물관리비	113,821	350,712	132,560	365,734

대손상각비(환입)	(157,604)	659,336	326,858	204,676

무형자산상각비	820,906	2,478,980	828,454	2,426,309

경상연구개발비	3,664,885	11,863,029	5,485,751	14,760,032

기타	97,124	419,253	1,081,944	2,801,790

합계	13,786,371	44,895,592	17,474,808	54,894,039

20. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(현금및현금성자산제외)	157,659	1,215,983	209,412	1,635,736

외화환산이익(현금및현금성자산제외)	(387,311)	162,465	572,194	857,919

유형자산처분이익	-	-	-	24,998

임대료수익	3,668	19,558	12,368	39,283

정부보조금이익	11,050	77,749	22,460	242,835

리스처분이익	2,014	2,608	-	336

잡이익	32,917	175,504	21,436	117,766

관계기업투자주식처분이익	-	1,884,139	-	-

합계	(180,003)	3,538,006	837,870	2,918,873

기타비용

외환차손(현금및현금성자산제외)	420,034	849,109	525,906	1,287,280

외화환산손실(현금및현금성자산제외)	281,816	380,570	(101,202)	106,363

유형자산처분손실	4	1,481	11,896	11,896

유형자산손상차손	-	1,489,116	-	-

리스처분손실	-	-	-	2,154

기부금	3,700	10,621	38,455	135,633

기타의대손상각비	-	-	-	704,241

잡손실	13,872	50,595	197,665	223,522

합계	719,426	2,781,492	672,720	2,471,089

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	558,323	1,506,438	376,613	1,817,047

배당금수익	-	76,053	-	70,849

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	40,559	741,273	(195,606)	401,652

외환차익	14,517	346,448	70,465	753,025

외화환산이익	(81,577)	2	(4,605)	888,325

금융보증이익	-	-	(2,790)	272,755

합계	531,822	2,670,214	244,077	4,203,653

금융비용

이자비용	163,300	1,031,390	181,032	674,466

금융보증비용	-	28,462	40,535	155,884

금융수수료	25,914	47,745	13,855	34,696

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	37,991	1,373,156	(365)	2,035,933

외환차손	59,547	82,526	191,773	1,683,571

외화환산손실	183,838	183,838	-	88,847

합계	470,590	2,747,117	426,830	4,673,397

22. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익

가. 기본주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산- 당분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2024-01-01	13,407,053	274	3,673,532,522

자기주식처분	2024-04-18	1,431,874	166	237,691,084

자기주식취득	2024-07-22	(10,000)	71	(710,000)

자기주식취득	2024-07-23	(10,000)	70	(700,000)

자기주식취득	2024-07-24	(4,450)	69	(307,050)

자기주식취득	2024-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2024-07-26	(5,000)	67	(335,000)

자기주식취득	2024-07-29	(5,000)	64	(320,000)

자기주식취득	2024-08-05	(10,000)	57	(570,000)

자기주식취득	2024-08-06	(22,095)	56	(1,237,320)

자기주식취득	2024-08-07	(7,886)	55	(433,730)

자기주식처분	2024-08-07	564	55	31,020

자기주식취득	2024-08-08	(12,109)	54	(653,886)

자기주식취득	2024-08-09	(13,062)	53	(692,286)

자기주식취득	2024-08-12	(1,000)	50	(50,000)

자기주식취득	2024-08-13	(10,000)	49	(490,000)

자기주식취득	2024-08-20	(10,000)	42	(420,000)

자기주식취득	2024-08-21	(10,000)	41	(410,000)

자기주식취득	2024-08-22	(10,000)	40	(400,000)

자기주식취득	2024-08-23	(5,000)	39	(195,000)

자기주식취득	2024-08-26	(9,499)	36	(341,964)

자기주식취득	2024-08-27	(8,818)	35	(308,630)

자기주식취득	2024-08-28	(8,160)	34	(277,440)

자기주식취득	2024-08-29	(1,329)	33	(43,857)

자기주식취득	2024-08-30	(647)	32	(20,704)

자기주식취득	2024-09-02	(5,031)	29	(145,899)

자기주식취득	2024-09-03	(1,795)	28	(50,260)

자기주식취득	2024-09-04	(5,256)	27	(141,912)

자기주식취득	2024-09-05	(2,718)	26	(70,668)

자기주식취득	2024-09-06	(3,143)	25	(78,575)

자기주식취득	2024-09-09	(4,356)	22	(95,832)

자기주식취득	2024-09-10	(5,000)	21	(105,000)

자기주식취득	2024-09-11	(5,000)	20	(100,000)

자기주식취득	2024-09-12	(5,000)	19	(95,000)

자기주식취득	2024-09-13	(786)	18	(14,148)

자기주식취득	2024-09-19	(1,000)	12	(12,000)

자기주식취득	2024-09-23	(2,150)	8	(17,200)

자기주식취득	2024-09-24	(3,000)	7	(21,000)

자기주식취득	2024-09-25	(5,000)	6	(30,000)

자기주식취득	2024-09-26	(1,417)	5	(7,085)

당분기말	2024-09-30	14,604,784	3,900,673,180

당분기 가중평균유통보통주식수: 3,900,673,180 ÷ 274 = 14,236,034주

- 전분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

전분기초	2023-01-01	13,344,303	273	3,642,994,719

자기주식취득	2023-03-30	(60,000)	185	(11,100,000)

자기주식취득	2023-03-31	(20,000)	184	(3,680,000)

자기주식취득	2023-04-03	(15,000)	181	(2,715,000)

자기주식취득	2023-04-05	(5,528)	179	(989,512)

자기주식취득	2023-04-24	(15,000)	160	(2,400,000)

자기주식취득	2023-04-26	(15,000)	158	(2,370,000)

자기주식취득	2023-05-02	(15,000)	152	(2,280,000)

자기주식취득	2023-07-24	(50,000)	69	(3,450,000)

자기주식취득	2023-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2023-07-26	(20,000)	67	(1,340,000)

자기주식취득	2023-07-27	(11,223)	66	(740,718)

자기주식취득	2023-07-28	(15,000)	65	(975,000)

자기주식취득	2023-08-03	(6,460)	59	(381,140)

자기주식취득	2023-08-04	(6,503)	58	(377,174)

전분기말	2023-09-30	13,079,589	3,609,516,175

전분기 가중평균유통보통주식수: 3,609,516,175 ÷ 273 = 13,221,671주

(2) 기본주당이익의 계산

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(단위:원)	7,452,692,048	23,398,041,900	7,058,416,860	25,246,269,273

가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,724,248	14,236,034	13,112,426	13,221,671

주당이익(단위:원)	506	1,644	538	1,909

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	14,724,248	14,236,034	13,112,426	13,221,671

주식선택권 미행사분	690	920	1,172	1,231

희석가중평균유통보통주식수	14,724,938	14,236,954	13,113,598	13,222,902

(2) 희석주당이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(단위:원)	7,452,692,048	23,398,041,900	7,058,416,860	25,246,269,273

희석가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,724,938	14,236,954	13,113,598	13,222,902

희석주당이익(단위:원)	506	1,643	538	1,909

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	3,486	4,050

23. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	23,326,317	25,102,018

분기순이익 조정을 위한 가감 :	9,740,410	54,410,760

현금유출 없는 비용의 가산 등	21,217,650	19,940,005

대손상각비	659,336	204,676

기타의대손상각비	-	704,241

이자비용	1,031,390	674,466

외화환산손실	564,408	195,210

재고자산평가손실(환입)	1,771,607	(353,977)

재고자산폐기손실	24,563	59,680

장기종업원급여	227,655	169,529

지급수수료	67,107	86,159

유형자산감가상각비	5,011,372	4,129,285

무형자산상각비	2,856,868	2,837,767

유형자산처분손실	1,481	11,896

유형자산손상차손	1,489,116	-

리스처분손실	-	2,154

경상연구개발비	-	150,082

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,373,156	2,035,933

주식보상비용	170,543	198,569

금융보증비용	28,462	155,884

매출원가	(37,796)	32,963

법인세비용	5,966,419	8,599,228

잡손실	11,963	46,260

현금유입 없는 수익의 차감 등	(5,852,080)	(5,610,493)

금융수익(금융업)	(211,651)	(81,914)

이자수익	(1,506,438)	(2,176,138)

외화환산이익	(162,467)	(1,746,244)

배당금수익	(76,053)	(70,849)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(741,273)	(401,652)

유형자산처분이익	-	(24,998)

금융보증이익	-	(272,755)

관계기업투자주식평가손익	(1,263,713)	(837,192)

관계기업투자주식처분이익	(1,884,139)	-

리스처분이익	(2,608)	(336)

잡이익	(3,738)	1,585

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(5,625,160)	40,081,248

금융업 자산의 감소(증가)	(6,107,604)	91,499

매출채권의 감소(증가)	14,888,886	(17,257,337)

미수금의 감소(증가)	56,994,618	(61,410,407)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(2,117,363)	19,717,728

선급금의 감소(증가)	6,959	2,314,634

선급비용의 감소(증가)	(1,873,117)	371,998

부가세대급금의 감소(증가)	1,208,168	(995,553)

계약자산의 감소(증가)	(1,279,750)	(536,205)

재고자산의 감소(증가)	8,577,799	(32,271,669)

대여금의 감소(증가)	12,483	(171,604)

금융리스채권의 감소(증가)	13,200	39,600

매입채무의 증가(감소)	(13,015,939)	2,808,025

미지급금의 증가(감소)	(75,811,323)	142,165,959

미지급비용의 증가(감소)	1,559,944	(419,205)

코나머니관련 예수부채의 증가(감소)	6,940,758	(13,669,738)

계약부채의 증가(감소)	(75,875)	-

선수금의 증가(감소)	4,277,671	(270,725)

예수금의 증가(감소)	46,466	(369,178)

선수수익의 증가(감소)	155,809	-

복구충당부채의 증가(감소)	-	(26,520)

정부보조금부채의 증가(감소)	(27,750)	(30,054)

퇴직운용자산의감소(증가)	800	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	33,066,727	79,512,778

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.37%입니다.

25. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11에서 설명하는바와 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호㈜듀얼아이㈜핀마트한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나엠㈜(*3)㈜듀얼아이㈜핀마트㈜솔리데오시스템즈(*2)한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

관계기업의 종속기업	-	코나모빌리티㈜(*3)

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)

(*1) 전기말과 당분기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 연결실체는 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(*3) 당분기 중 연결실체는 코나엠㈜의 지분 600,000주를 38,308,800천원에 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업에서 제외하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

관계기업	코나엠㈜(*)	240,134	270	240,404

듀얼아이	-	25,000	25,000

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	3,372	-	3,372

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*)	840,617	8,625	849,242

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	452,000	9,423	461,423

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	8,663	-	8,663

합 계	1,544,786	43,318	1,588,104

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

관계기업	코나엠㈜(*)	8,123,736	-	-	346,374	8,470,110

관계기업	㈜듀얼아이	370	-	61,100	-	61,470

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*)	-	-	-	590,261	590,261

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,998,886	-	123,910	19,122,796

합 계	8,124,106	18,998,886	61,100	1,060,545	28,244,637

(*) 당분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 100%가 되었으며 관계기업 제외 이전까지의 금액입니다.

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의 처분	기타	합계

관계기업	코나엠㈜	357,043	25,000	1,823	383,866

코나헬스케어㈜	-	-	2,200	2,200

(주)솔리데오시스템즈	453	-	-	453

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	25,875	25,875

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	13,458	-	5,693	19,151

합 계	370,954	25,000	35,591	431,545

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

관계기업	코나엠㈜	33,813,452	-	-	1,708,244	35,521,696

(주)듀얼아이	-	-	-	113,100	113,100

(주)솔리데오시스템즈	-	-	-	71	71

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	-	2,426,747	2,426,747

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,954,600	1,657,522	-	20,612,122

합 계	33,813,452	18,954,600	1,657,522	4,248,162	58,673,736

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	-	67,617

코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호	-	149	-	-

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	-	4,500	-	3,427

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*4)	214,060	-	-	5,500

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	-	72,000	-	-

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	-	46,200	-	5,411

합계	214,060	122,849	-	81,955

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	코나엠㈜(*1)	99,704	64,215	8,860,560	583,864

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	1,320,004

관계기업의종속기업	코나모빌리티㈜(*2)(*3)	162,413	6,273	-	309,419

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*4)	15,941	6,088,923	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	34,650	-	-	-

합계	312,708	6,231,411	8,860,560	2,218,787

(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.

(*2) 전기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 162,413천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*3) 리스부채가 포함된 금액입니다.

(*4) 전기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥으로부터 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	연결범위변동	기중 대여	기중 회수	기말금액

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	200,000	-	-	200,000	-

최대주주	-	2,890,000	1,200,000	4,090,000	-

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래

기초금액	기중차입	기중상환	연결범위변동	기말금액

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	2,000,000	500,000	1,600,000	(900,000)	-

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

기초금액	기말금액	기초금액	기말금액

관계기업	코나헬스케어㈜	3,850,000	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	2,000,000	2,000,000

마. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

바. 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	577,111	1,693,098	349,613	1,859,047

퇴직급여	84,565	250,975	78,664	235,992

장기급여	130	391	2,430	7,290

합계	661,806	1,944,464	430,707	2,102,329

(*) 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

사. 연결실체는 최대주주 및 최대주주의 특수관계인으로부터 코나엠(주) 주식 504,100주(63,848원/주, 32,185,777천원)를 취득하고, 그 대가로 자기주식 1,152,931주 및 현금 11,894,191천원을 지급하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 지급을 완료하였습니다.

26. 부문별 정보

가. 연결실체는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문, 금융사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매 등

플랫폼사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

금융사업	유가증권 매매, 자산운용 등

나. 지역에 대한 일반정보

(1) Chip, 플랫폼 및 신사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI 외	비씨카드, 국민카드, 신한카드

아시아	COB, 스마트카드 외	DNP, PT Jasuindo Tiga Perkasa Tbk

유럽	COB, 스마트카드 외	PLASTIC CARD ENTERPRISE (LATVIA) SIA

미주	COB, 스마트카드 외	American Express, Revolut

기타	COB, 스마트카드 외	Masria Card, SecureID Ltd

(2) 금융사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	유가증권 매매, 자산운용 등	기타

다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Chip사업	국내	15,045,342	53,062,200	16,289,756	53,057,721

아시아	3,389,112	15,068,675	6,996,107	28,763,679

유럽	1,064,140	1,478,499	774	67,560

미주	18,742,548	49,239,085	18,968,601	44,921,144

아프리카 등	1,829,647	13,821,542	4,647,199	17,121,087

플랫폼사업	국내	12,971,233	38,787,806	22,510,301	69,557,957

신사업	국내	2,385,890	4,270,102	432,008	766,156

아시아	-	-	11,818	44,821

금융사업	국내	148,541	537,864	158,753	601,970

합 계	55,576,453	176,265,773	70,015,317	214,902,095

라. 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기	관련 부문

3개월	누적	3개월	누적

거래처A	11,854,190	29,386,736	13,064,870	25,830,946	Chip사업

거래처B	7,334,788	24,902,548	7,603,907	19,218,030	Chip사업, 선불카드사업

거래처C	6,007,594	17,644,032	4,280,539	6,714,872	Chip사업, 선불카드사업

거래처D	1,355,955	5,275,297	7,531,633	36,786,878	Chip사업, 선불카드사업

27. 사업결합

가. 연결실체는 수직계열화 및 수익증대를 목적으로 코나엠㈜와 그 종속기업(이하, "당분기 인수 종속회사")의 의결권 있는 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 이거래로 연결실체의 코나엠㈜에 대한 지분은 14.29%에서 100%로 증가하여, 지배력을 획득하였습니다. 해당 주식인수계약 관련 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구분	코나엠㈜와 그 종속기업

국가	대한민국

취득 전 주식수	100,000

당기 취득 주식수	600,000

취득 후 주식수	700,000

기말 지분율	100%

이전대가	38,308,800

나. 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

다. 당분기 인수 종속회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산,부채의가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	코나엠㈜와 그 종속기업

이전대가

현금	13,107,818

보통주공정가치	25,200,982

이전대가 합계	38,308,800

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	2,431,379

당기손익인식금융자산	2,009,705

매출채권 및 기타채권	11,164,773

재고자산	5,146,082

유형자산	10,712,212

무형자산	1,106,309

기타자산	1,690,123

이연법인세자산	203,199

자산합계	34,463,782

부채

매입채무 및 기타채무	6,002,495

차입금	7,835,833

기타부채	853,976

부채합계	14,692,304

승계한 자산 및 부채 소계	19,771,478

연결범위변동	2,798,886

기타자본조정	21,336,208

라. 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	코나엠㈜와 그 종속기업

현금으로 지급한 대가(*)	7,160,722

취득한 현금 및 현금성자산	2,431,379

사업결합으로 인한 순현금유출	4,729,343

마. 당분기 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 인수회사의 매출과 순이익 및 당분기 기초시점부터 연결되었다면, 당분기 연결포괄손익계산서에 인식되었을 인수회사의 매출과 순이익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지배력 취득일 이후 손익	지배력 취득 시 손익

매출	당분기순손익	매출	당분기순손익

코나엠㈜와 그 종속기업	36,539,776	7,627,725	10,992,239	2,672,801