코나아이 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등기업공시서식 작성 기준 제5-5-1조(재무제표 재작성 등 유의사항)의 작성지침에 따라 최근 3사업연도 이전의 사건은 제외하였습니다.2024년 중 수직계열화 및 수익증대를 목적으로 코나엠㈜와 그 종속기업(이하, "당기 인수 종속회사")의 의결권 있는 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 이거래로 연결실체의 코나엠㈜에 대한 지분은 14.29%에서 100%로 증가하여, 지배력을 획득하였습니다.☞ 자세한 사항은 제27기 연결감사보고서 주석 40.사업결합을 참조하시기 바랍니다. : 2024년 04월 17일 "타법인주식및출자증권취득결정" 공시 참조(3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항☞ 연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 28 기3분기	매출채권	33,499	1,938	5.8%

단기대여금	5,810	-	-

미수금	77,052	125	0.2%

선급금	3,563	208	5.8%

장기대여금	394	-	-

미수수익	134	-	-

유동계약자산	3,829	-	-

비유동계약자산	1,770	1,770	100.0%

합 계	126,051	4,041	3.2%

제 27 기	매출채권	33,910	5,373	15.8%

단기대여금	812	-	-

미수금	33,895	125	0.4%

선급금	2,198	208	9.5%

장기대여금	337	-	-

미수수익	79	-	-

유동계약자산	1,146	-	-

비유동계약자산	1,770	1,770	100.0%

합 계	74,147	7,476	10.1%

제 26 기	매출채권	36,604	4,955	13.5%

단기대여금	1,710	1,695	99.1%

미수금	91,015	125	0.1%

선급금	7,761	208	2.7%

장기대여금	357	-	-

미수수익	46	-	-

유동계약자산	811	-	-

비유동계약자산	1,770	1,770	100.0%

합 계	140,074	8,753	6.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,476	8,753	10,011

2. 순대손처리액(①－②±③)	(4,393)	(1,617)	(157)

① 대손처리액(상각채권액)	(4,868)	(1,695)	(157)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	475	78	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	958	340	(1,101)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,041	7,476	8,753

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거대손경험률 : 과거 미회수률을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	정상	연체된 채권(*)	합계

3개월 이하	4~6개월	7개월 초과	사고채권

매출채권	28,881	2,419	202	1,733	264	33,499

구성비율(%)	86.22%	7.22%	0.60%	5.17%	0.79%	100.00%

(*) 상기 현황은 매출채권 회수기일을 기준으로 그 이후 경과된 기간별로 산출되었으며, 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기	비고

연결회사	상품	290	330	843	-

제품	5,723	2,555	1,466	-

재공품	3,282	1,969	590	-

원재료	24,265	38,235	53,020	-

부재료	392	294	153	-

합계	33,952	43,383	56,072	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.4%	10.5%	12.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0회	2.8회	4.4회	-

※ 재고자산은 재고자산평가충당금 차감 후 금액으로 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 매월 말일 자체 재고실사를 실시하고 있습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 분기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회없이 자체 실사를 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	39,350	39,350	-15,085	24,265	-

부자재	481	481	-89	392	-

재공품	3,439	3,439	-157	3,282	-

상품	339	339	-49	290	-

제품	6,822	6,822	-1,099	5,723	-

합 계	50,431	50,431	-16,479	33,952	-

라. 수주계약 현황보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다.

마. 금융상품 공정가치(연결기준)

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	186,046,591	186,046,591	149,834,696	149,834,696

당기손익-공정가치금융자산	63,028,019	63,028,019	41,645,372	41,645,372

기타비유동수취채권(*1)	4,899,375	4,899,375	3,849,106	3,849,106

합계	253,973,985	253,973,985	195,329,174	195,329,174

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	1,880,926	1,880,926	1,880,926	1,880,926

기타비유동지급채무(*1)	2,122,315	2,122,315	2,519,290	2,519,290

합계	4,003,241	4,003,241	4,400,216	4,400,216

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	36,998,141	-	26,029,878	63,028,019

당기손익-공정가치금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	19,393,164	-	22,252,208	41,645,372

당기손익-공정가치금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.