코나아이 사업보고서 (2021.12)
5. 정관에 관한 사항

(1) 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2017년 03월 24일	제19기 정기주주총회	제2조(목적)1. 홍보기획 및 대행업2. 물품 수입 유통 판매업	신설: 사업목적 추가

2018년 03월 27일	제20기 정기주주총회	제11조(주식매수선택권)(주1)	개정 및 삭제 : 성과연동형 주식매수선택권 부여 근거 신설

2019년 03월 26일	제21기 정기주주총회	제8조(주식의 발행과 종류)(주2)제14조(명의개서 대리인)(주2)제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)(주2)제19조(사채발행에 관한 준용규정)(주2)제46조의2(외부감사인의 선임)(주2)	일부 삭제, 개정 및 신설 : 전자증권제도 도입 등

2020년 03월 27일	제22기 정기주주총회	제2조(목적)1. 전자투표 관리업2. 전자위임장 관리업3. 택배, 배달대행업4. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자.	신설 및 개정 : 사업목적 추가

2021년 03월 19일	제23기 정기주주총회	제2조(목적)(주3)제4조(공고방법)(주3)제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)(주3)제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)(주3)제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)(주3)제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)(주3)	신설 및 개정 : 사업목적 추가, 회사홈페이지 주소변경 등

2022년 03월 30일	제24기 정기주주총회	제2조(목적)(주4)	일부 삭제, 신설 및 개정 : 마이데이터 사업영위를 위한사업목적 삭제, 사업목적 추가 등

※ 제24기 정기주주총회 변경 안건은 주주총회 의안에 포함되어 있으며, 보고서 제출일 이후에 진행되기 때문에 주주총회 승인 결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. (주1) 제20기 정기주주총회 변경내역

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제11조(주식매수선택권)
① 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, [상법] 제542조의3 제3항의 규정에 따라 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 이사회결의로 주식매수선택권을 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.	제11조(주식매수선택권)
① 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, [상법] 제542조의3 제3항의 규정에 따라 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 이사회결의로 주식매수선택권을 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다. 이때 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.	성과연동형주식매수선택권 부여 근거 신설

③ 주식매수선택권을 부여하는 임·직원의 수는 재직하는 임·직원의 100분의 50을 초과할 수 없고, 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.	삭제	벤처기업에 해당되는 정관 문구로 삭제

④ ③ 자구 수정 ⑤ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사할 수 있다. ④ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사할 수 있다. 경영성과에 기여하는 기간 현실화 ⑥ ⑤ 자구 수정 ⑦ 주식매수선택권을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다. 단, 제1항의 결의일로부터 2년 이내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. ⑥ 주식매수선택권을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다. 단, 제1항의 결의일로부터 3년 이내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 경영성과에 기여하는 기간 현실화 (주2) 제21기 정기주주총회 변경내역 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제8조(주식의 발행과 종류) ① 회사가 설립시에 발행할 주식은 기명식으로 한다. ② 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. 제8조(주식의 발행과 종류) ① (좌동) 2019.03.26> - 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①) 2019.03.26.> 제8조의2(주식 등의 전자등록) 회사는 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록한다. - 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설 제14조(명의개서 대리인) ① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 전항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. 제14조(명의개서 대리인) ① (좌동) ② (좌동) ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (좌동) - 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영 제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제14조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. 2019.03.26> - 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제 제19조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조, 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. 제19조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. - 제15조의 삭제에 따른 문구정비 제46조의2(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 제46조의2(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. - 「주식회사등의 외부감사에 관한 법률」명칭 변경으로 이한 자구수정 및 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정내용 반영 (주3) 제23기 정기주주총회 변경내역 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~34. (생략) 35. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1.~34. (현행과 동일) 35. 위치정보 및 위치기반서비스업36. 오투오(O2O)서비스업37. 광고업 및 광고대행업38. 여론조사 및 리서치업39. 대리운전서비스업40. 여객자동차플랫폼운송사업 및 여객자동차플랫폼운송가맹사업41.온라인정보제공업42. 에너지진단, 에너지기술, 에너지안전관리 기타 에너지이용 합리화 관련사업 및 기계설비 사업43. 국내외 자회사에 대한 출자, 관리, 운영, 등을 통한 사업44. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간 접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 신규사업 진출에따른 목적 변경 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.konai.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(https://konai.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 회사 인터넷 홈페이지 주소변경 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 (주4) 제24기 정기주주총회 변경내역 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~28. (생략)29. 대부업30.~43. (생략)44. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~28. (현행과 동일)29. 삭제 30.~43. (생략)44. 블록체인 기반 소프트웨어 개발 및 판매업45. 블록체인 기술관련 기타 정보서비스업46. 블록체인 플랫폼개발 및 관련사업47. 지식수집, 관리, 공유 및 확산 솔루션의 개발 및 제작업48. 커뮤니티의 구성 및 광고업49. 경영자문 및 컨설팅업50. 전시 및 행사대행업51. 인터넷 콘텐츠 개발, 공급 및 유통업52. 모바일 콘텐츠 개발, 공급 및 유통업53. 디지털 콘텐츠 중개업54. 별정 및 부가통신업 55. 인공지능(AI) 활용한 디지털콘텐츠 제작업56. 인공지능(AI), 증강현실(AR), 가상현실(VR), 관련 제품, 서비스 개발 공급업57. 통신망을 이용한 데이터 및 정보의 축적, 배급, 판매업58. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 마이데이터 사업영위를 위한사업목적 삭제 및 신규사업 진출을 위한 목적사업 추가 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당 연결회사는 결제 플랫폼 및 스마트카드 관련 Total Solution을 제공하는 업체입니다. 국내 최초 개방형 선불 결제 플랫폼을 개발하여 전국 60개 지자체의 지역화폐 플랫폼을 운영하는 등 카드 결제 플랫폼 사업을 영위함과 동시에 스마트카드의 핵심기술인 자바(JAVA) 오픈 플랫폼 기반의 IC Chip OS(Operating System)인 COS(Chip Operating System)를 자체 개발, 제조 및 판매하는 스마트카드 전문 기업으로 전세계 TOP 5안에 드는 글로벌 기업입니다. 지난 10년이상 금융시장에서 스마트카드를 개발 및 판매한 노하우를 바탕으로 새로운 결제 플랫폼 사업을 추진하여, 금융권 지급결제 사업에 진출하였습니다. 선불형 카드 플랫폼인 "코나카드"에 다양한 서비스를 적용하여 고객의 활용성을 증대시키고, 선불형 카드사업을 새로운 분야로 진출하여 2021년 12월 기준 약 1,140만명의 가입자를 확보하였고, 사용자가 지속적으로 증가하는 추세에 있습니다. 또한, 당사는 독자적으로 개발한 COS를 탑재한 다양한 스마트카드 제품군을 "KONA"라는 자체 브랜드를 이용하여 금융 IC Chip 카드, 통신용 USIM(범용가입자인증모듈)카드, 후불 하이패스(Hi-pass)카드와 전자보건증(Health Card), 전자여권(e-Passport), 전자주민증(National ID Card) 등과 같은 공공ID카드, 스마트카드 발급을 위한 스마트카드 매니지먼트 시스템(Smart card Management System) 등의 스마트카드 산업 전반에 관련된 사업부문을 전개하고 있습니다. 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 -결제플랫폼부문 핀란드와 미국 등 해외에선 관련 선불카드 시장이 활성화 되어있고 중국도 이와 같은 핀테크가 활발해지고 있습니다. 국내에서는 당사가 주도적 사업자로 선불카드결제 시장을 확대하고 있습니다. 당사의 선불충전결제 사업은 B2C 뿐만이 아닌 B2B, B2G 등 다양한 대상을 두고 사업을 진행하고 있습니다. 특히 당사의 선불결제플랫폼은 B2G(Business to Government) 지역화폐 사업에서 활발히 사용되고 있습니다. 기존 지류형(종이)으로 발행되던 지역사랑상품권은 빈번한 부정사용(상품권깡), 발행비용(인쇄비, 유통비, 폐기비 등)증가, 사용처 제한의 한계, 편의성 부족 등의 문제점을 가지고 있어 지역화폐로서의 기능이 부족하였고 이 때문에 활발히 사용되지 못했습니다. 당사가 도입한 카드형 지역화폐는 선불 충전식 IC카드형으로 별도의 가맹점 모집 없이 신용카드 단말기가 있는 모든 상점에서 사용할 수 있어 사용자 편의성이 높고, 보안성이 뛰어나 부정사용 및 소비 역외유출을 원천적으로 차단하는 등 기존 종이형 지역화폐의 문제점을 해결하였습니다. 이에 따라 카드형 지역화폐를 도입하는 지자체는 꾸준히 확대되었습니다. 지역화폐를 통한 지역경제활성화 효과가 입증됨에 따라 발행량은 연도별 꾸준한 증가 추이를 보이고 있으며, 해당 시장의 규모는 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다. -Smart Card Chip부문 스마트카드란 보안성이 크게 요구되는 특정 Transaction을 처리할 수 있는 능력을 갖춘 IC칩을 내장한 카드로 우수한 보안성과 대용량이 특징입니다. 이에 따라 스마트카드는 기존의 마그네틱카드가 가진 취약한 보안성을 해소하고 저장용량의 한계를 극복할 수 있는 유일한 매체로서 ① 금융부문(신용카드, 상품권 등), ② 통신부문(SIM카드 등), ③ 공공부문(전자주민증/전자여권 등 각종 ID카드) 등에서 다양하게 사용되고 있습니다. 특히, 스마트카드는 뛰어난 보안성으로 응용분야가 매우 다양하여 산업계는 물론 생활 전반에 걸쳐 M2M(Machine to Machine), TSM(Trusted Service manager), IAM(Intellectual Asset management), IoT (Internet of Things) 등으로 사용분야가 계속 확대되고 있기 때문에 시장규모가 지속해서 증가할 것으로 전망됩니다. (2) 산업의 성장성 -결제플랫폼부문 전 세계적으로 IT와 금융의 융합이 가속화되고 있으며, 이 가운데서도 핀테크는 가장 뜨거운 테마로 떠오르고 있습니다. 핀테크 산업은 크게 개인금융, 자산관리, 보험, 자금이체/결제 시장으로 구분되며, 이 중 개인 금융과 자금이체/결제 부문은 전통 금융산업에 가장 큰 영향을 미칠 것으로 전망하고 있습니다. 미국, 중국, 유럽을 중심으로 2015년 전 세계 비상장 핀테크 회사에 투자된 금액만 약 190억달러(자료: Citi and CB Insights)로, 금융기관과 IT업체 간 전략적 제휴 및 새로운 연계 서비스가 활발해지고 있으며, 핀테크 기업이 급속히 증가하고 있습니다. 당사의 선불형 카드는 지급카드로 분류되며, 신용카드 및 체크카드 사업자와 경쟁구도를 갖추고 있습니다. 한국은행의 2020년중 국내 지급결제 동향(2021.03.16)에 따르면 2020년 기준 지급카드 종류별 이용규모는 신용카드가 75% 이상, 체크카드가 20% 이상을 차지하고 선불형카드는 1% 미만인 것으로 파악됩니다. 2019년 대비 증감률을 파악해보면 신용카드 -0.3% 감소전환(2018년→2019년 증감률 +5.7% 대비), 체크카드는 +1.5% 증가세가 둔화(2018년→2019년 증감률 +6.2% 대비)되었습니다. 반면 선불카드는 지역화폐 발행량 증가, 긴급재난지원금 사용 등으로 590.8% 상승해 큰 폭으로 증가하였고 이용규모는 현재도 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다. 당사의 선불충전결제사업 중 가장 큰 비중을 차지하고 있는 B2C사업은 지역화폐이며, 지역사랑상품권 판매 및 발행량 등을 기준으로 시장을 분석하고 있습니다. 지역사랑상품권은 2018년을 기점으로 판매 및 발행량이 증가하기 시작했습니다. 종이형 지역화폐가 주로 쓰이던 ‘18년에는 3,700억원에 그쳤으나 각 지자체에서 카드형 지역화폐를 본격 도입하기 시작한 그 다음해부터 급격하게 증가하기 시작했습니다. ‘19년에는 3조2,000억원, ‘20년 13조3,000억원, ‘21년 22조원(추정)으로 증가했으며, ‘22년 지역화폐 발행규모는 30조원으로 결정되는 등 지속적으로 발행규모가 확대되고 있습니다. 각 지자체에서는 소상공인 지원, 지역경제 활성화 등 지역화폐의 활용성이 입증됨에 따라 지역화폐 인센티브 확대 및 한도상향을 통해 시민들의 사용을 독려하고 있습니다. 지역화폐로 결제 가능한 사용처와 부가서비스가 증가함에 따라 지역화폐를 이용한 거래가 활발해지면서 거래액 또한 꾸준히 상승하고 있습니다. -Smart Card Chip부문 글로벌 카드시장은 별도로 시장을 추정하고 있지 않으며, 카드의 구성품목 중 하나인 Secure Elements 출하량 등을 기준으로 카드시장을 분석하고 있습니다. Secure Elements 시장은 크게 통신, 금융, 공공, 제조부품 등 네 부문으로 구분할 수 있으며, 2019년 기준 분야별 시장규모는 통신 51.8%, 금융 33.4%, 공공 5.3%, 제조부품 4.6%입니다. 2015년부터 2019년까지 통신분야의 시장 성장율은 0.1%, 금융분야는 11.1%, 공공분야는 6.9%, 제조부품분야는 21.3%를 기록하고 있습니다. 글로벌se시장현황.jpg 글로벌SE시장현황 (3) 경기변동의 특성 및 계절성 -결제플랫폼부문 당사의 결제플랫폼사업은 오프라인 결제와 온라인 결제를 지원하고 있습니다. 오프라인 결제의 경우 경기변동에 따른 소비자의 소비심리변화, 물가변동 등의 경제상황과 직접적인 상관관계가 있습니다. 다만 온라인 결제의 경우 온라인 서비스(쇼핑, 배달, 택시 등) 성장 추이와 편의성으로 인한 사용 증가를 고려해볼 때, 경기 변동과의 상관관계는 낮은 것으로 보입니다. 또한 계절적 변동 요인은 크게 없습니다. -Smart Card Chip부문스마트카드 수요는 그 도입의 필요성에 따라 꾸준히 증가하고 있으나, 발급주체인 금융권, 이동통신사 등의 영업정책, 투자규모, 마케팅전략 등에 영향을 받을 수 있습니다. 또한, 국가의 정책 및 경기변동에 따른 신용카드, USIM 카드, 각종 ID카드 등 신규발급 규모나 교체발급 규모 등의 변동으로 인해 시장이 확대되거나 위축될 수 있습니다. 계절적인 변동 요인은 크게 없습니다. (4) 경쟁요소 - 결제플랫폼부문 결제플랫폼사업은 결제시스템 구축에 필요한 기술력과 결제서비스의 안정적인 운용을 위한 운영 노하우, 결제 및 정산의 신뢰성을 담보할 재무건전성 등이 동시에 필요한 산업분야입니다. 때문에 신규사업자의 진입장벽이 높은 시장으로 구분되며, 산업분야의 경쟁 형태는 명목상으로는 자유경쟁이나 실질적으로는 과점형태를 띄고 있습니다. 지불결제 플랫폼은 “국제표준규격(EMV)”과 “회사가 임의로 정한 결제규격” 두 가지 방식이 존재합니다. 전국 가맹점은 국제규격의 결제단말기를 보유하고 있어 국제표준규격을 적용할 경우 추가적인 가맹점 모집이 불필요합니다. 하지만 회사가 임의로 정한 결제규격은 보안성이 떨어질뿐더러 국제적 호환성이 없어 별도의 가맹점 모집이 필요합니다. 때문에 국제표준규격의 결제플랫폼을 보유한 기업은 기술적 우위에 있다고 볼 수 있습니다. - Smart Card Chip부문 스마트카드는 소형컴퓨터 역할을 하는 마이크로프로세서와 메모리 일체가 내장된 IC Chip 그리고 이를 구동시키는 COS(칩 운영체제), COB(Chip On Board)를 장착시키기 위한 플라스틱카드로 구성되어 있습니다. 스마트카드 사업의 핵심역량을 확보하기 위해서는 반도체 제조 기술, 칩운영체제(COS) 개발기술, 카드 제조 기술 등이 요구되는 데 스마트카드를 이용한 응용서비스가 칩 운영체제에 의해 좌우되기 때문에 3가지 기술요소 중 칩 운영체제에 대한 기술확보가 가장 중요합니다. 결국, 스마트카드 사업은 어떤 칩 운영체제상에서 어떤 응용서비스를 성공적으로 구현하느냐의 여부가 카드의 공급 확대 및 시장점유율 확보를 좌우합니다. 따라서 칩 운영체제 및 응용서비스에 대하여 지속해서 서비스할 수 있는 독자적인 칩 운영체제 및 응용서비스 설계기술을 보유한 기업이 스마트카드 시장을 주도하고 있습니다. 현재 스마트카드용 IC Chip은 반도체 회사(삼성전자, Infineon, NXP 등)에서 생산하여 공급하고 있습니다. 스마트카드 제조에는 기존의 마그네틱방식의 카드와 달리 IC Chip을 플라스틱카드에 구멍을 뚫어 삽입(embedding)하는 고도의 정밀기술이 요구되며, 국내의 대표적인 카드제작업체로는 당사를 비롯하여 코나엠, 바이오스마트, 아이씨케이 등이 있습니다. 스마트카드를 구동하기 위한 가장 중요한 구성요소인 칩운영체제는 개인용 컴퓨터의 Windows와 같은 역할을 하며 스마트카드가 작동하기 위하여 반드시 필요합니다. 국내의 경우 당사를 비롯하여 엑스큐어(솔라시아 사명변경), 유비벨록스 등의 회사가 기술을 보유하고 있으며, 해외의 경우 Thales, G, IDEMIA 등의 업체가 기술을 보유하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 시장의 안정성 등 특성 -결제플랫폼부문 당사는 지난 10년간 금융시장에서 스마트카드를 개발 및 판매한 노하우를 바탕으로 새로운 결제 플랫폼 사업을 추진하였습니다. 2015년 개발 완료한 결제 플랫폼 '코나 페이먼트'에 카드 승인 및 정산 시스템과 사용자 App을 추가 개발하여 '코나머니' 라는 카드 결제 플랫폼을 2016년 런칭하였으며, 현재 '코나카드'라는 완성도 높은 결제플랫폼을 런칭하여 금융권 지급결제 사업에 진출하였습니다. 선불형 카드 플랫폼인 '코나카드' 에 다양한 서비스를 적용하여 고객의 활용성을 확대시킨 결과 2021년 12월 기준 약 1,140만명의 가입자를 확보하였고, 사용자가 지속적으로 증가하는 추세에 있습니다. 선불형 카드 플랫폼인 '코나카드'는 다음과 같은 특징을 갖고 있습니다. ① 코나카드는 당사 기술로 자체 개발한 EMV(국제결제표준) 기반의 선불형 IC 카드로 전국 IC카드결제 가맹점에서 사용가능한 결제 범용성을 확보 ② IC카드 타입의 실물카드와 앱을 통한 모바일 카드 2가지 타입으로 다양한 결제 수단(IC카드 거래, NFC 거래, 바코드 거래, QR코드 거래)을 제공하여 결제 편의성 향상 ③ 무기명(충전한도 50만원)과 기명식(충전한도 200만원)이 있으며, 정액권(10/20/30만원) 및 충전식 2종류로 운영 ④ 충전식 카드인 코나카드는 앱에서 충전하여 재사용이 가능하며, 오프라인 충전도 가능 ⑤ 모바일 앱에 카드를 등록하면 거래내역 조회, 받은 혜택 조회, 소득공제 신청 등 가능 코나카드를 통한 사업모델은 현재 B2C, B2B, B2G 사업을 운영하고 있습니다. 1) B2C사업 ① 사업개요 코나아이가 직접 발행하는 선불형 코나카드를 전국 IC카드 결제 가맹점과 온라인에서 사용하는 사업 모델 (결제 범용성 확보) ② 사업전략 - 가맹점 할인혜택 등 다양한 사용자 Benefit 제공을 통해 기존 신용카드 및 체크카드, 간편결제 사업자와 경쟁으로 점유율 확대 - 모든 가맹점에서 결제시 0.2% 캐시백 제공, 연회비 無 - 커피빈 20%, 스타벅스 30%, GS25 10%, 버거킹 10% 등 다양한 가맹점 할인혜택 제공을 통해 타 결제사업자와의 경쟁력 확보 ※ 소셜커머스 방식의 선매입 할인정책 활용으로 할인혜택 제공과 관련한 비용부담 無 - 지역 할인혜택으로 전국 4,250개 가맹점에서 3% 할인혜택(가맹점에서 할인금액 부담) 제공중이며, 지속적으로 확대중 - 오프라인 결제와 함께 온라인 결제가 가능하며, 토스와 같은 전화번호간 송금서비스 런칭으로 다양한 고객 편의성과 확장성 보유 2) B2B사업 ① 사업개요 - 시장규모 2조원의 기업 복지포인트 시장에 코나카드 플랫폼으로 시장 진입 - 코나아이와 복지포인트 사업자로 계약시 해당 기업에 코나카드 기능이 탑재된 사원증을 발급하고 해당 사원증 코나카드에 충전된 복지포인트를 온·오프라인 모든 가맹점과 제휴가맹점(온라인 교육사이트, 휘트니스 등)에서 결제하는 구조 - 현재는 복지포인트 업체가 제공하는 온라인몰이 주요 사용처 였으나 코나 복지카드는 온라인몰과 오프라인 모든 매장에서 편리하게 결제 가능한 차별성이 강점 (회사 주변 식당, 커피전문점, 술집 등 제휴를 통한 가맹점 할인혜택 제공 가능) 3) B2G사업 ① 사업개요 - 지역 내에서의 소비 촉진을 위해 지자체별로 해당 지역 내에서만 결제할 수 있는 지역화폐 카드결제 시스템을 코나카드 플랫폼을 이용, 구축하는 사업모델 -코나아이는 인천시, 경기도, 대전시 대덕구, 부산시 동구, 전남 영광군, 강원도 영월군, 강릉시, 태백시, 삼척시, 동해시, 고성군, 인제군, 충북 청주시, 음성군, 옥천군, 충남 천안시, 경북 의성군, 울진군, 김천시, 경산시, 경주시, 경남 양산시, 제주특별자치도 등의 지역화폐사업자로 선정되었고 '21년에는 강원 횡성군, 부산 동백전, 경남 밀양시 등의 지역화폐 사업사로 선정되었으며, 추가 확대 진행을 추진 중 - 정부에서 소상공인 지원 대책으로 2021년 15조원 규모의 지역사랑상품권을 발행하기로 결정하였고, '21년 7월 추가 5조원을 확대발행하는 등 '21년 약 20조원 규모의 지역사랑상품권을 발행하였으며, ‘22년은 전년보다 증가한 30조원 규모 발행 결정 ※ 해당 예산은 지역화폐에 충전 또는 결제시 해당 사용자에게 인센티브를 지급하는 방식으로 집행 (예 : 10% 인센티브 지급 결정시 10만원 충전 이용자에게 1만원의 추가충전 인센티브 또는 캐시백 지급) -Smart Card Chip부문 당 연결회사는 스마트카드 관련 Total Solution및 카드 결제 플랫폼을 제공하는 업체로서 스마트카드의 핵심기술인 자바(JAVA) 오픈 플랫폼 기반의 IC Chip OS(Operating System)인 COS(Chip Operating System)를 자체 개발, 제조 및 판매하는 스마트카드 전문 기업으로 당사의 고유한 기술력을 바탕으로 국내뿐 아니라 해외 시장에서도 안정적인 수익을 기록하고 있습니다. 금융분야의 경우 국내에서는 카드복제 등 보안이슈에 대응하기 위해 2012년부터 신용 카드 및 CMA 카드가 IC 카드로 교체가 이루어졌습니다. 그러나 모든 결제 가맹점에서 IC카드 결제 단말기를 갖추지 못한 상황이므로 그 동안은 마그네틱과 IC Chip을 모두 갖고 있는 듀얼카드를 사용해 왔으나 2018년 8월까지 모든 사업자(가맹점)는 의무적으로 IC 카드 결제 단말기를 갖춰야 하므로 IC Chip 전용카드로 모두 대체될 것으로 예측됩니다. 따라서 듀얼카드를 IC Chip 전용카드로 교체하는 수요가 일부 발생할 것으로 예상되며, 5년 주기로 유효기간이 만료되는 카드(신용카드, 체크카드 등)에 대한 교체 수요가 지속적으로 발생하기 때문에 금융분야의 스마트카드 시장 수요는 안정적입니다. 또한 해외의 경우 중국 5대 은행 중 4개 은행의 인증 및 공급 자격을 획득, 2013년부터 이 4개의 국유은행에 본격적으로 IC chip을 납품하고 있습니다. 2015년 당사의 중국 내 시장 점유율은 14%를 기록하였습니다. 미국에서도 2014년부터 본격적으로 매출이 발생하여 시장 점유율 3위를 기록하기도 했습니다. 중국의 경우 현지 업체들의 저가 수주 경쟁으로 인해 매출이 저조하였으나 미국과 중국 시장 외에도 러시아, 중동, 중남미, 인도 등의 고객사 확대를 통해 글로벌매출을 회복하는 전략을 펼치고 있습니다. 공공분야의 경우 지난 2007년에 약2천6백만장의 태국 전자주민증(National ID Card) 1차 사업을 수주한 이후 2009년 6월 세계의 메이저 스마트카드 업체인 Thales를 제치고 다시 약2천6백만장 규모의 2차 사업을 수주함으로써 세계 공공부문 스마트 카드 시장에 선두주자로 자리매김한 바 있습니다. 2015년에는 국내 전자건강보험증 사업을 위한 연구용역을 진행하였고, 전자건강보험증의 시범사업 및 본 사업 수주를 위하여 노력하고 있습니다. 공공분야의 경우 국가사업인 경우가 많아 금융분야와 같이 사업발주가 정기적이지 않지만 수주에 성공할 경우 다 년간 대규모 매출이 발생한다는 특징을 갖고 있습니다. 통신분야의 경우 당사는 NFC USIM (근거리 무선 접속의 국제 표준 규격 Near Field Communication)을 국내 최초로 개발하여 KT를 통해 상용화를 시작하였습니다. 전 세계적으로 모바일 결제시장이 급성장할 것으로 전망되는 가운데 NFC를 탑재한 스마트폰이 대중화되며 NFC를 활용한 모바일 결제도 고성장이 전망됩니다. 전 세계 모바일결제 거래 금액은 2015년 4,500억 달러에서 2019년 1조달러로 성장할 전망입니다. (출처: TrendForce, 2015) 현재 당사는 통신용 USIM을 2011년부터 LG U+와 KT에 공급중이며, 최근에는 일본 NTT도코모에 벤더사로 등록이 되었으며, 일본 등 해외 통신회사에 USIM 공급을 위한 영업을 확대하고 있습니다. 통신용 USIM칩은 피처폰에서 스마트폰으로의 교체 수요와 스마트폰 기기 변경시 USIM칩도 함께 교체하는 수요 등으로 인해 전체 SE(Secure Element) 기반 스마트카드 시장에서 가장 큰 시장규모를 갖고 있으며, 현재와 같은 시장규모가 유지될 것으로 전망되고 있습니다.. '21년 글로벌 스마트카드 시장은 신종 코로나바이러스감염증(코로나19)을 비롯한 여러가지 요인들로 인해 반도체(IC Chip) 부족현상이 발생되었습니다. 이로 인해 카드공급자 위주의 시장으로 전환된 것이 특징이며, 이러한 공급자 위주의 시장은 '22년에도 지속될 것으로 예상되고 있습니다. (2) 경쟁상황 및 당사의 시장 내 위치 현재 스마트카드시장은 프랑스의 Thales (본사는 암스테르담/네덜란드)를 비롯하여 독일계 G (Gieseke Devrient), 프랑스의 IDEMIA(Oberthur Technologies 와 Morpho가 합병 후 사명변경) 등 유럽계 3개 업체가 전 세계 시장의 80% 이상을 장악하고 있습니다. 2014년 기준으로 글로벌 메이저 3개 업체 중 시장 점유율 1위 업체인 Thales는 전체 시장의 30%를 차지하고 있습니다. 2, 3위 업체인 IDEMIA와 G 비슷한 수준의 시장 점유율을 차지하고 있습니다. 핵심기술인 COS(칩 운영체제)와 마케팅 능력을 보유한 이들 3개 업체 간 점유율 변동은 크지 않은 편입니다. 2015년 5월 기준 ABI Research에 따르면 당사의 payment card의 글로벌 시장점유율은 Thales, IDEMIA, G 이은 4위를 기록하고 있습니다. 세계 스마트카드 회사들을 구분하면, 자체기술로 개발한 COS를 탑재한 다양한 제품군을 보유하고 있으면서 자기 브랜드로 모든 제품을 납품하는 회사 (A형), 타사의 COS가 탑재된 칩 (COB; Chip On Board)을 이용하여 완제품을 만들어 납품하는 회사(B형), A형과 B형의 융합형태로서 특정 제품에 한하여 자체개발 COS를 탑재하여 납품하고 자체적으로 개발하지 못한 제품군들은 타사의 COS가 탑재된 칩을 구매하여 완제품을 만들어 납품하는 회사(C형), 단순 카드 제작 회사(D형) 등으로 나눌 수 있습니다. A형 기업들이 세계 스마트카드시장을 선도하고 있으며, 당사는 국내 유일의A형 기업이지만 세계시장에서는 후발주자이므로 국내시장에서의 안정적 매출을 기반으로 세계시장으로의 영역을 확대해나가고 있습니다. 특히 지문카드와 메탈소재 카드 등 경쟁사들과는 차별화된 기술력을 기반으로 고부가 카드의 매출에 집중하고 있어 향후 매출성장과 이익규모 성장이 빠르게 이뤄질 것으로 예상하고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 (1) 시장의 특성과 규모 및 성장성 EMV(IC카드 국제기술 표준)기반의 선불형 카드 플랫폼이기 때문에 전 세계에서 사용이 가능하므로 중장기적으로는 전세계 시장을 목표로 하고 있습니다. 구체적으로 코나카드의 타겟시장은 선불카드(Gift카드 포함), 체크카드 및 신용카드 전체 시장입니다. 유사성 측면에서는 선불카드와 체크카드가 관련성이 높으나 신용카드 사용 고객의 경우도 코나카드의 혜택(연말정산 공제율 차이, 각종 할인 혜택)이 많다고 판단될 경우 코나카드 고객으로 일정부분 흡수가 가능하기 때문입니다. 국내시장의 경우 2018년 기준 체크카드 시장규모는 178조원, 신용카드는 632조원으로 체크카드는 소득공제 혜택을 강점으로 결제규모가 전년 대비 88.8% 성장하였습니다. (2) 신사업의 진행상황 코나카드는 현재 국내 카드사와의 제휴를 통해 전국 IC Card 가맹점에서 사용이 가능한 결제 범용성을 확보 하였으며, 현재 코나카드의 B2C, B2B, B2G 사업을 런칭하여 운영중에 있습니다. B2C 사업은 기존 신용카드 대비 큰 할인혜택과 소득공제율(신용카드는 소득공제율 15%, 체크카드는 30%)을 강점으로 결제규모와 가입자수가 빠르게 증가하고 있습니다. 특히 정부에서는 신용카드 소득공제 제도의 2022년말 폐지와 카드사 결제수수료율을 낮추는 정책을 펴고 있어 수익성 악화를 우려한 카드사들이 기존 혜택들을 지속적으로 축소하고 있습니다. 이에 코나카드의 경쟁력은 한층 더 강화될 것으로 예상되고 있습니다. 이 밖에도 코나카드 지역화폐 사업인 B2G 사업을 운영중입니다. 지역 화폐사업은 지역 내에서의 소비 촉진과 역외 자금 유출을 막기 위해 지자체별로 해당 지역 내에서만 결제할 수 있는 지역화폐를 발행하는 사업입니다. 코나아이는 기존 지역화폐 사업의 주류였던 종이상품권을 코나카드 플랫폼을 이용한 카드결제 방식으로 시스템을 구축하였습니다. 종이상품권은 사용 가능 매장이 많지 않고, 카드깡 등으로 악용되는 사례가 많았지만 특정 지역에서만 결제가 가능한 카드 형태로 지역화폐를 발행할 경우 이 같은 폐단을 예방할 수 있습니다. 특히 스마트폰 어플리케이션을 기반으로 지역 소상공인 온라인 쇼핑몰 구축과 할인 가맹점 안내 등을 통한 마케팅툴을 제공하고 있어 지자체들로부터 큰 호응을 얻고 있습니다. 특히 정부에서 소상공인 지원을 위해 2020년 약 9.2조원 발행하였던 지역사랑상품권(국비발행액)을 2021년 20조원 규모로 확대발행(‘21년 15조원 발행, '21년 7월 5조원 추가발행)한데 이어 2022년 지역사랑상품권 발행액을 30조원으로 대폭 확대함에 따라 지역화폐를 통한 많은 결제 유입이 이루어질 것으로 예상되고 있습니다, '21년 코나아이의 플랫폼 결제액은 연간 약 13.7조원으로 ’21년 발행액인 약 20.2조원(추정금액)의 67.8%에 달하는 등 높은 비중을 차지하고 있습니다. ‘22년 지역사랑상품권 확대발행에 따라 당사의 지역화폐 플랫폼 결제액 또한 지속 증가할 것으로 전망됩니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품, 서비스등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 제24기 연결회사 제품 스마트카드 KONA카드,콤비카드,통신카드 접촉/비접촉식 Dual Interface가 내장된 스마트카드 다기능 전자화폐 (선불, 직불, 신용겸용) 교통,유통,인터넷 등 On/Off Line에서 모두 사용 Kona 61,501 (31.62%) 상품 COB외 COB, 스마트카드 외 스마트카드 제작용 Kona 외 37,690 (19.38%) 수수료 SI 외 S/W개발, 코나머니 외 코나머니 (선불결제시스템) 카드사 IC발급시스템개발 외 - 95,309 (49.00%) 합 계 - - - 194,500 (100.00%) 나. 주요 제품, 서비스등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제24기 제23기 제22기 제품 스마트카드 1,931 1,406 1,680 ※ 주요제품을 콤비카드에서 스마트카드로 변경하였습니다. (1) 산출기준 스마트카드 단가는 총매출액/총매출수량으로 산출하였음. (2) 주요 가격변동원인 스마트카드 : 품목별로 옵션과 버전이 달라지면서, 추가 또는 감소 원가요인이 발생하여 제품 판매단가에 영향을 미칠수 있음. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료에 관한 사항 (1) 주요 원재료에 관한 사항 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제24기 연결회사 원재료 등 원자재1 스마트카드 생산 등 4,166 (13.93%) - 원자재2 스마트카드 생산 등 2,954 (9.88%) - 원자재3 스마트카드 생산 등 2,204 (7.37%) - 기 타 기타 20,576 (68.82%) - 합 계 - - 29,900 (100.00%) - (2) 주요 가격변동원인 : 시장가격에 영향을 받으며, 품목별로 버전이 높아지면 추가 또는 감소 원가요인이 발생할 수 있습니다. 수입자재는 환율의 영향을 받습니다. 나. 생산설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당 연결회사는 원재료를 국내 및 해외로부터 공급받아 자체 공장(경기도 김포시 대곶면 대명리)과 외주생산을 진행하고 있습니다.자체 생산시설인 김포공장의 2021년도 누적 가동일은 총 280.6 일, 1일 평균 가동시간은 10.2 시간, 총 가동시간은 2,883.11 시간입니다. 생산능력은 장비별 생산능력에 근거하여 산출하고 있으며(평균치 산출), 2021년 생산능력은 3,379.2 만장입니다.(2) 생산실적 및 가동률 자체 생산시설인 김포공장의 2021년 당기 누적 생산실적은 약 2,527.2 만장이며, 가동율은 79.8 %로 집계되었습니다.(가동율은 투입인원이 고려되었기 때문에 "생산실적 대비 생산능력 비율"과 다를 수 있습니다.) (3) 생산설비의 현황 등 국내 생산공장(경기도 김포시 대곶면 대명리)에서 카드생산과 관련된 각종 시설을 보유하고 있으며, 당기말 현재 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 기계장치 등 합 계 금액 4,489 5,263 2,480 12,232 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 제22기 연결회사 제 품 KONA카드,콤비카드,통신카드 수 출 21,414 6,273 16,927 내 수 40,087 42,653 47,956 합 계 61,501 48,926 64,883 상 품 COB, 스마트카드외 수 출 30,722 26,127 27,677 내 수 6,968 4,389 12,110 합 계 37,690 30,516 39,787 수수료 S/W개발, 코나머니 외 수 출 1,542 1,412 1,819 내 수 93,767 56,926 15,474 합 계 95,309 58,338 17,293 합 계 수 출 53,678 33,812 46,423 내 수 140,822 103,968 75,540 합 계 194,500 137,780 121,963 ※ 해외법인의 자국 매출을 수출로 반영되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 코나플랫폼부문 디지털ID 사업부문 M-Commerce사업부문 (2) 판매경로 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 제24기 제 품 스마트카드 KONA카드,콤비카드,통신카드 직 판 61,501 (31.62%) 상 품 COB, 스마트카드외 직 판 37,690 (19.38%) 수수료 SI 외 코나머니,S/W개발외 직 판 95,309 (49.00%) 합 계 - 194,500 (100.00%) (3) 판매방법 및 조건 구 분 판매방법 조건 및 가격 카드(전자화폐) 은행, 카드사와 연계하여 전자금융사업용 제품공급 선수금 또는 납품 후 수금 등 코나머니(선불전자결제시스템) 코나머니 가맹점/사용자 유치를 통한 거래발생 선불전자결제 거래수수료 SI(S/W개발) 은행, 카드사등의 SCMS 구축 선수금 또는 개발완료 후 수금 등 주) 거래처의 상황에 따라 판매방법 및 조건이 변경될 수 있습니다. (4) 판매전략 ◇ 카드(전자화폐) - 은행 및 카드사의 전자금융및 신용카드 사업용 공급 확대 - 이동통신 단말기용 SIM카드 개발 공급 - 각 지방자치단체의 행정정보화,문화관광,민원정보처리에대한 부가서비스 개발◇ 코나머니(선불전자결제시스템) - ASP(지방자치단체 등)/가맹점/사용자 유치를 통한 코나머니 거래규모 확대◇ SI(S/W) - 전자 금융 서비스를 위한 카드발급시스템 구축 다. 수주상황카드사등과의 단가계약의 경우, 개별주문서에 의하여 수시로 발주되며, 해당 물품의 공급 또한 장기매출형태를 이루지 않아 별도로 기재하지 아니하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험연결회사는 매입 및 매출 등과 관련하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생 하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입 금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상 대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 거래상대방에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동 성위험을 관리하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나 누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. - 연결회사는 환리스크 관리만을 위한 별도의 전담 인원을 배정하여 운영하고 있지는 않습니다. 그러나 주관부서로서 재무팀이 거래 금융기관등의 환리스크 관리에 대한 컨설팅등을 받아 집중하여 관리하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등 당사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 83,124,050천원(전기: 47,971,977천원), 운영대행 매출액 9,634,304천원(전기: 7,278,882천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 140,698,688천원 (전기말: 30,883,869천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 조직도_연구개발조직.jpg 조직도_연구개발조직 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제24기 제23기 제22기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 7,292,555 5,230,545 5,832,065 - 감 가 상 각 비 404,138 769,017 709,080 - 위 탁 용 역 비 1,284,762 490,111 151,090 - 기 타 5,324,541 6,410,780 4,734,299 - 연구개발비용 계 14,305,996 12,900,453 11,426,534 - 회계처리 판매비와 관리비 12,881,442 10,911,950 8,278,890 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 1,424,554 1,988,503 3,147,644 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.36% 9.36% 9.37% - (3) 연구개발 실적 연구과제 5G USIM 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 5G Non-Standalone 망인증을 위한 Transitional SIM 개발 - 기존 LTE Core를 활용하여 단말과 중계기 구간 5G 서비스 이용 - 기존 LTE USIM과 호환되어, 5G/LTE 모두 대응 가능 상품화여부 및 그 내용 - 국내 KT, LGU+사의 5G/LTE USIM 공급 예정 연구과제 코나카드(구, 코나머니) 선불 플랫폼 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - EMV글로벌 표준규격에 맞는 HCE기반 온/오프라인 선불카드 결제 시스템 . 선불카드 구매/충전/선물 기능 . 가맹점별 상품 관리(Merchant Planner) . NFC, Barcode, QR코드, 온라인 결제 가능 . 가맹점 및 각종 단말기 관리 - CardSE를 통해 벌크로 정액권 카드와 충전식 카드를 발급하여, 모바일 뿐만 아니라 실물카드로 연동하여 사용자 저변을 확대함 - 발급은 물론 정산, 승인까지 Full 시스템을 구축하여 Issuer/Processing 모델 모두 가능토록 함 - 중소형 및 대형 가맹점주는 당사 플랫폼을 활용하여 각종 상품기획을 통해 프로모션이 가능하여 선불카드를 통해 매출을 향상하고 사용자는 원하는 선불카드를 구매하여 여러 가지의 할인 혜택 등을 누릴 수 있게 됨 - 지속적으로 기능을 추가하여 고객 친화적인 서비스가 되도록 하고 있음 . Admin 선물, 자동충전 기능 . M12 모바일 상품권 상품 연동, 식권카드 등 - ASP사업자 개념을 도입하여 선불사업자 대행 업무를 제공함 - 부가서비스(쿠폰, 스탬프, 포인트) 적립 기능 - 멀티카드(증정카드) 동시 발급/사용할 수 있는 기능 - PCI-DSS 인증을 취득하여 글로벌 진출 기회를 획득함 - 커머스 개발을 통한 온라인 결제 기능 개발 - 양산 지자체 카드 개발 - 2019년도 B2C대상 상용화 예정으로 DIY 카드 개발 - 외국인 관광객을 유치하기 위한 외국인 전용 앱 개발 - B2B 제휴를 위한 복지카드 및 법인카드 기능 개발 - B2G 제휴를 위한 정책수당 및 인센티브/포인트(캐시)기능 개발- 정책수당 부정거래방지를 위한 ARS 연동 기능 개발- 지역화폐 공통 앱 개발- 각종 데이터 통계 기능 개발- 기부 서비스 개발- 주문배달 서비스 개발- 월간경품추첨 서비스 개발 - 오픈뱅킹 연동 서비스 개발 - 지류형 상품권 관리 서비스 개발 - 공유경제몰 서비스 개발 - 용돈카드 서비스 개발- 복권 리워드 서비스 개발- 전자계약 서비스 상품화여부 및 그 내용 - 시스템 안정화 및 유연성을 강화한 시스템 개선 - 가맹점과 제휴, 각종 이벤트/프로모션 행사를 통해 고객 유치- 가맹점 제휴를 통한 기프트카드 출시(SPC, 현대차)- BC카드, KB카드 매입대행을 통해 전국 인프라 확보 - 지역화폐 운영대행을 통해 선불 플랫폼 활성화. 양산시사랑상품권. 인천이음. 경기지역화폐. 부산 동구 이바구. 대전 대덕구 이로움. 그리고(영광, 영월). 청주페이. 강릉페이. 경주페이. 천안사랑카드. 그래 서울(서울 강동구). 오륙도페이(부산 남구). 그리고(영광,영월,인제,고성,경산,김천,동해,울진,음성,의성,예산,태백). 제주. 경주. 부산 동백전. 밀양 - 편의점 제휴: CU, GS25 - 용돈카드 서비스 오픈 연구과제 마이크로소프트 호환 KONA FIDO2 BIOPASS 인증자 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 마이크로소프트 Windows 10 Hello 로그인 가능한 FIDO2 인증자 개발 - 마이크로소프트 Azure Active Directory를 사용하는 기업에 별도의 ID, 비밀번호 없이 간편한 지문인증을 통한 로그인 서비스 제공 - 구글, Twitter, dropbox, github등의 FIDO 로그인을 지원하는 사이트에 별도의 설치 프로그램 없이 second factor 인증을 위한 보안키로 사용 - FIDO 지문카드와 별도의 리더기를 사용하여 USB, NFC, BLE 방식으로 통신이 가능하므로, 인증/보안 등 광범위한 영역 적용 가능 (본인인증, 출입통제, 금융결제) 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 4월 USB/NFC 방식의 인증서 취득 - 국내 금융권 공인인증서 대체 용도로 본인확인용 카드 매체 사용 예정 연구과제 MasterCard 지문 신용카드 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - MasterCard 사의 최신 MChip advance Biometric규격에 만족하는 지문 신용카드를 개발하여 인증 획득 예정 - 카드 PIN번호 대신에 신용카드에 장착된 지문센서를 통해서 본인인증을 하고 접촉신, 비접촉식 방식으로 안전하게 거래 진행 - 기존 EMV 터미널 수정없이 개발된 지문카드만으로 거래 호환성 보장 - 지문카드에 별도의 배터리가 없이도 외부의 터미널에서 전원을 공급받아 빠르고 안정적으로 동작 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 하반기 인증 획득 - MasterCard 정책에 따라 전세계 30억장의 지문신용카드 발급 예정 연구과제 중국 아멕스 AEDA 신용카드 제품 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 중국 결제망 개방 정책에 따라 중국 로컬 EMV 거래를 PBOC 규격 기반의거래와 글로벌 AMEX 거래를 동시 지원하는 제품 개발 - 기존 PBOC인증과 달리 국제적인 기준의 칩 운영체제(COS), 애플릿 보안 테스트 기준을 만족하는 안전한 PBOC애플릿 개발 - 아멕스의 최신 규격인 AEIPS v4.4.2/Express pay v4.0.2 만족하는 기능 제공 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 상반기 인증획득 예정 - 중국향 아멕스 AEDA 제품으로 납품 예정 연구과제 코나페이 플랫폼 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - EMV, VISA, MasterCard, 각종 글로벌 보안 표준규격에 맞는 플랫폼 개발 - 물리적 실물카드(UICC, Card SE, mSD) 발급 지원 - 신용카드 번호(PAN) 대신에 토큰 사용 가능 - 모바일 wallet 프로그램을 위한 다양한 SDK 개발 - Card SDK, HCE SDK, QR SDK, RPG SDK 제공 - 사용자는 코나페이를 통해 온/오프라인 결제 및 적립 가능 - 사용자가 보유한 카드/쿠폰을 등록, 저장하여 필요에 따라 선택/사용 가능 상품화여부 및 그 내용 - 해외 호환 적용 완료(방글라데시/인도 등) - 사업화 위해 고객사 시연 진행(중국/방글라데시/인도 등) 연구과제 재난지원금시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 지역화폐를 통해 행안부 긴급재난금 지원금을 신청 받을 수 있는 시스템 구축 - 재난소득 신청 페이지에서 입력 받은 신청인 정보로 코나카드 회원 여부, 재난 소득 대상자 여부, 지급 금액 등 검증 가능 - 온/오프라인에서 모두 신청 가능케함으로써 접근성 향상 상품화여부 및 그 내용 - 지역화폐 사이트(경기, 인천, 청주, 천안, 강릉 등)에서 고객 유치- 경기도 2차 재난지원금 온오프라인 및 외국인사이트 오픈- 경기도 3차 재난지원금 온오프라인 및 외국인사이트 오픈 연구과제 현장지급시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 저소득층 한시 생활지원, 재난기본소득, 농어민공익수당, 인천공항공사 바우처, 효드림카드, 노인일자리수당, 병가 소득 손실 보상금의 정책 수당을 현장에서 오프라인으로 공무원(주민센터 등)들이 직접 제공 - 지급 명단 관리를 통해 데이터 관리에 용이 상품화여부 및 그 내용 - 지역화폐 지자체에서 활성화되어 현재 운영 중 연구과제 현대자동차 스마트 카드키 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 현대 모비스의 슬림형 스마트 카드키 개발 프로젝트임 - 지갑내에 휴대 가능하고 무선 충전이 가능한 신용카드 형태의 스마트 카드키 개발 - 현대자동차 대상 차종(제네시스, 산타페 등)의 스마트 카드 키로 사용 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 9월말 제네시스용으로 모비스에 초도 납품 - 향후 6년간 70만개 정도 납품 예상 연구과제 허가형 블록체인(Hyper Ledger Fabric)기반의 투표, 설문조사 등의 서비스 개발 연구기관 블록체인 사업부문 연구결과 및 기대효과 - 투표, 설문, 여론조사, 평가, 주주투표 서비스 플랫폼 개발 (코나체인) - 지역화폐 APP과 연동하여 지자체에 투표, 설문, 여론조사 서비스 제공 - 관리자 포털 (사용자 관리, 설문이벤트 관리, 블록체인 모니터링 등) 개발 - 지역화폐 앱과 연동하여 회원에게 지자체 설문조사를 쉽고 빠르게 진행 가능 - 설문 응답자에게 지역화폐로 리워드를 캐시백하여 지역화폐 활성화 - 블록체인 기반으로 설문안건, 결과의 위 변조 방지를 통해 신뢰성 확보 상품화여부 및 그 내용 - 경기도의 15개 지자체와 청주, 대덕, 부산, 천안 등 에 서비스 제공 중 - 지자체에 설문조사 수수료 부과 - 리서치 회사에 지자체 회원 패널 이용 수수료 부과 연구과제 복권 플랫폼 개발 연구기관 코나라오 개발팀 연구결과 및 기대효과 로또형 복권을 온라인/오프라인 발매 및 당첨금 지급을 위한 플랫폼 - 복권 발매 운영자, 정부 관계자가 업무 처리를 위한 포탈 제공 - 오프라인 판매점에서 복권 발매를 위한 터미널 제공 - 판매점의 예치금 관리 및 정산 처리 - 가상계좌를 통한 예치금 충전 및 환불 제공 - 발매된 복권을 추첨번호에 따라 당첨 처리 제공 - 판매점 및 은행과 연계하여 당첨금 지급 업무 포탈 제공 - 당첨금 지급 시 지문카드(FIDO)를 통해 보안 강화 상품화여부 및 그 내용 - 복권 사업 경쟁력 확보 - 코나카드 플랫폼에 복권 리워드 제공 - 라오스 현지에 정부 로또형 복권 발매 기대 연구과제 공공 배달서비스 시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 공공 배달서비스는 지역화폐 부가서비스 기능으로 탑재하도록 개발 - 지역화폐 소비자 혜택은 높이고, 소상공인 수수료는 낮추는 서비스로 지역경제 활성화에 기여 - 본 서비스는 국내 최초로 인천 서구에서 지역화폐플랫폼을 기반으로 한 공공배달서비스를 런칭한뒤, 인천연수구, 대전대덕구, 양산시, 인천시 전체 등으로서비스를 확장 중 상품화여부 및 그 내용 - 지역화폐 지자체(인천, 양산, 대전 대덕 등)에서 활성화되어 운영 중 연구과제 택시 콜 서비스 시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 지역화폐 부가서비스 기능으로 탑재하도록 개발 - 택시기사와 택시이용자간 빅데이터 기반 매칭 기술을 활용하여 택시기사에게 보다 많은 승객을 확보하여 택시 운행 수익 증대의 가치를 제공하고, 택시이용자에게는 안전하고 편리한 택시 서비스를 제공 - 콜 서비스를 이용하는 택시사용자는 지역화폐로 결제할 경우 지자체에서 제공하는 캐시백 혜택을 오프라인과 동일하게 적용받도록 서비스 설계됨 상품화여부 및 그 내용 - 부산 동백전, 인천 이음 지역화폐와 연동하여 서비스 시행 7. 기타 참고사항 가. 관리정책(1) 상표 관리정책- 기재사항 없습니다.(2) 이용자 자금 보호정책 - “전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인”에 따라 고객의 자금 보호를 위해 선불충전금을 고유재산과 구분하여 외부기관에 신탁하거나 지급보증보험에 가입했습니다.- “전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인”에 따라 자금 기록·관리를 위해 매 영업일 마다 선불충전금 총액과 신탁금 등 실제 운용중인 자금 총액의 상호일치 여부 점검을 수행하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 건) 구분 상표권 특허권 디자인권 국내 해외 국내 해외 국내 해외 등록 46 25 130 23 29 0 출원 17 2 21 57 27 0 - 상기 지적재산권 현황은 코나아이 별도 기준입니다.다. 관련 법령 또는 정부의 규제 등(1) 전자금융업자의 이용자 자금보호 가이드라인"가. 관리정책 - (2) 이용자 자금 보호정책" 을 참조하시기 바랍니다.(2) 전자금융거래법 제17354호선불카드 사업부문은 전자금융거래법상 고객의 개인 및 계좌 정보, 거래내용 등 전자금융거래의 법률에 따름(3) 지역사랑상품권법 제17252호지역화폐(B2G)사업은 지역사랑상품권 이용 활성화에 관한 법률 상 지역상품권의 발행과 환전, 운영 등에 필요한 사항을 규정에 따름(4) 특정금융정보법 제17880호금융 사업부문은 특정 금융거래 정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률 상 외국환거래 등 금융거래를 이용한 자금세탁행위와 공중협박자금조달행위에 대한 규정에 따름라. 환경물질의 배출에 관한 정부의 규제 - 기재사항 없습니다.마. 플라스틱 카드 유해물질 안전기준당사는 플라스틱 카드 유해물질 안전기준을 준수하며 신용 및 선불카드를 제작. 판매하고 있음 플라스틱 카드 유해물질 안전기준.jpg 플라스틱 카드 유해물질 안전기준 바. 사업부문에 관한 사항- 각 사업부문의 시장여건 및 시황 등 관련 내용은 "Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 가. 업계의 현황"를 참조하시기 바랍니다. 사. 사업부문별 주요 재무정보 (1) 연결실체 사업부문의 지역별 매출현황 (단위:천원). 구 분 Chip사업 선불카드사업 금융사업 합계 국내 아시아 유럽 미주 아프리카 등 국내 국내 제24기 43,674,884 12,403,937 14,400,190 23,994,632 3,717,464 94,800,143 1,508,855 194,500,105 (2) 연결실체 사업부문별 자산, 영업손익 현황 당사의 연결기준의 사업부문별 자산과 영업손익은 별도로 분리하지 않았습니다. 아. 신규사업에 관한 사항- 각 사업부문의 시장여건 및 시황 등 관련 내용은 "Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 다. 신규사업 등의 내용 및 전망"를 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 983,013 580,563 251,447 ㆍ현금및현금성자산 884,654 533,687 174,300 ㆍ매출채권 16,799 7,862 19,015 ㆍ기타유동수취채권 44,933 8,517 5,799 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 12,928 8,567 30,776 ㆍ재고자산 19,212 17,104 18,847 ㆍ기타유동자산 4,484 4,825 2,463 ㆍ당기법인세자산 3 1 247 [비유동자산] 75,487 107,570 37,009 ㆍ기타비유동수취채권 922 62,147 977 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 9,503 8,646 1,784 ㆍ기타비유동자산 1,101 1,827 95 ㆍ유형자산 19,552 17,031 18,318 ㆍ무형자산 14,311 5,733 10,706 ㆍ관계기업 및 공동기업투자 21,542 6,419 5,127 ㆍ퇴직급여자산 2 2 2 ㆍ이연법인세자산 8,554 5,765 - 자산총계 1,058,500 688,133 288,456 [유동부채] 920,941 589,748 201,297 [비유동부채] 2,514 1,489 1,230 부채총계 923,455 591,237 202,527 [지배기업의 소유지분] 135,044 96,035 82,565 ㆍ자본금 7,780 7,780 7,780 ㆍ주식발행초과금 66,002 66,002 66,002 ㆍ기타자본요소 △11,284 △10,826 △10,344 ㆍ자기주식 △28,567 △15,364 △10,397 ㆍ기타포괄손익누계액 274 168 278 ㆍ이익잉여금 100,841 48,275 29,246 [비지배기업의 소유지분] 1 860 3,363 자본총계 135,045 96,895 85,928 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 194,500 137,780 121,963 영업이익 48,150 19,015 △2,609 법인세비용차감전순이익 52,698 14,821 △9,604 법인세비용 156 △4,205 53 당기순이익 52,542 19,027 △9,657 지배기업의 소유주지분: 52,565 19,030 △9,198 비지배지분: △23 △3 △459 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 기본주당순손익(원) 3,594 1,277 △616 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 주당순이익은 해당 년도의 기말 주식수를 기준으로 계산되었습니다.※ 제24기(당기) 주주총회 승인 전 연결 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 연결에 포함된 종속회사 수 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 연결에 포함된종속회사 수 9 8 6 종속기업명 북경심걸과기유한공사 북경심걸과기유한공사 북경심걸과기유한공사 KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA SOFTWARE LAB LIMITED - 베이징 찌아인스커 소프트웨어 유한책임회사 (Just Info System Co.,Ltd.) 베이징 찌아인스커 소프트웨어 유한책임회사 (Just Info System Co.,Ltd.) 아트마이닝(주) 아트마이닝(주) 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주) 코나아이파트너스(주) 코나아이파트너스(주) Kona Lao Sole,Ltd Kona Lao Sole,Ltd - 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호 - 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호 - - 코나메타버스 - - ※ 연결대상회사의 변동내용- 당기 구 분 지 역 종속기업명 사 유 연결 포함 국내 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호(*1) 신규 설립 연결 제외 해외 Just Info SystemCo,.Ltd (*2) 청산 연결 포함 국내 코나메타버스 (*3) 신규 설립 (*1) 당기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 4호에 지분율 98.96%에 대해서 9,524,680천원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 지분율 1.04%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 Just Info System Co,.Ltd를 청산하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 코나메타버스에 500백만원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. - 전기 구 분 지 역 종속기업명 사 유 연결 포함 해외 Kona Lao Sole,Ltd(*1) - 연결 포함 국내 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) - (*1) 전기 중 연결회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하여 연결대상 으로 신규 편입되었습니다. (*2) 전기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. 나. 요약 개별재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 24기 제 23기 제 22기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 971,787 569,050 243,306 ㆍ현금및현금성자산 876,829 526,107 169,811 ㆍ매출채권 15,989 7,504 18,620 ㆍ기타유동수취채권 42,663 6,315 5,889 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 12,928 8,314 27,072 ㆍ재고자산 19,201 16,460 18,629 ㆍ기타유동자산 4,177 4,350 3,039 ㆍ당기법인세자산 - - 246 [비유동자산] 83,233 115,476 39,530 ㆍ기타비유동수취채권 779 60,434 509 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 5,259 2,339 1,784 ㆍ기타비유동자산 1,101 1,827 95 ㆍ유형자산 19,130 16,455 17,492 ㆍ무형자산 14,284 5,554 10,568 ㆍ종속기업,관계기업 및 공동기업투자 34,124 23,100 9,080 ㆍ퇴직급여자산 2 2 2 ㆍ이연법인세자산 8,554 5,765 - 자산총계 1,055,020 684,526 282,836 [유동부채] 917,579 586,232 198,568 [비유동부채] 1,472 342 424 부채총계 919,051 586,574 198,992 ㆍ자본금 7,780 7,780 7,780 ㆍ주식발행초과금 66,002 66,002 66,002 ㆍ기타자본요소 △5,073 △4,784 △4,834 ㆍ자기주식 △28,568 △15,364 △10,397 ㆍ이익잉여금 95,828 44,318 25,293 자본총계 135,969 97,952 83,844 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 189,658 134,263 120,294 영업이익 47,971 20,629 3,088 법인세비용차감전순이익 51,277 14,211 △6,026 법인세비용 △233 △4,814 45 당기순이익 51,510 19,025 △6,071 기본주당순손익(원) 3,522 1,277 △407 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 주당순이익은 해당 년도의 기말 주식수를 기준으로 계산되었습니다. ※ 제24기(당기) 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 ※ 제24기(당기) 주주총회 승인 전 연결 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 983,013,458,250 580,562,745,986 251,447,381,908 현금및현금성자산 (주4,5,6,7,8) 884,653,758,149 533,687,102,917 174,300,181,360 매출채권 (주4,6,10) 16,799,214,854 7,862,510,712 19,015,364,391 기타유동수취채권 (주4,6,8,10) 44,933,113,418 8,517,065,707 5,798,478,819 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,8,9) 12,927,670,859 8,567,358,310 30,776,201,904 재고자산 (주11) 19,212,580,609 17,104,078,256 18,847,437,127 기타유동자산 (주12) 4,484,403,821 4,824,548,964 2,462,767,783 당기법인세자산 (주33) 2,716,540 81,120 246,950,524 비유동자산 75,486,598,031 107,569,830,481 37,008,465,260 기타비유동수취채권 (주4,5,6,8,10) 921,839,376 62,146,670,438 977,095,147 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,9) 9,502,868,485 8,645,425,872 1,784,399,776 기타비유동자산 (주12) 1,100,998,344 1,827,343,242 95,292,827 유형자산 (주13,15) 19,551,961,040 17,031,004,049 18,317,666,198 무형자산 (주14) 14,311,496,299 5,733,331,965 10,705,592,742 관계기업 및 공동기업투자 (주16) 21,541,729,790 6,419,196,610 5,126,408,270 퇴직급여자산 (주19) 2,010,300 2,010,300 2,010,300 이연법인세자산 (주33) 8,553,694,397 5,764,848,005 0 자산총계 1,058,500,056,281 688,132,576,467 288,455,847,168 부채 유동부채 920,940,814,426 589,748,222,955 201,297,556,804 매입채무 (주4,6,17) 9,719,003,078 2,726,689,550 6,155,740,972 단기차입금 (주4,6,18) 26,500,000,000 36,020,000,000 38,020,000,000 미지급금 (주4,6,17) 191,858,955,411 71,236,586,339 0 예수부채 (주4,6,17) 682,961,228,260 475,027,319,327 0 기타유동지급채무 (주4,6,14,17) 4,042,702,070 1,965,279,273 155,871,271,104 당기법인세부채 (주33) 2,300,680,182 597,099,237 78,154,672 기타유동부채 (주12) 3,558,245,425 2,175,249,229 1,172,390,056 비유동부채 2,514,197,501 1,489,178,302 1,229,638,433 기타비유동지급채무 (주4,5,6,14,17) 1,714,342,982 882,018,632 1,150,650,461 충당부채 137,219,569 51,502,196 78,987,972 기타비유동부채 (주12) 108,328,172 157,718,443 0 이연법인세부채 (주33) 554,306,778 397,939,031 0 부채총계 923,455,011,927 591,237,401,257 202,527,195,237 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 135,045,038,325 96,035,211,656 82,565,186,167 자본금 (주1,21) 7,779,559,000 7,779,559,000 7,779,559,000 주식발행초과금 (주21) 66,001,652,970 66,001,652,970 66,001,652,970 기타자본요소 (주22,25) (11,283,757,853) (10,825,990,277) (10,344,092,211) 자기주식 (주23) (28,567,472,144) (15,363,610,017) (10,397,129,405) 기타포괄손익누계액 (주22) 274,029,885 167,511,021 278,761,389 해외사업환산 (156,507,779) (263,026,643) (151,776,275) 지분법자본변동 430,537,664 430,537,664 430,537,664 이익잉여금 (주24) 100,841,026,467 48,276,088,959 29,246,434,424 비지배지분 6,029 859,963,554 3,363,465,764 자본총계 135,045,044,354 96,895,175,210 85,928,651,931 자본과부채총계 1,058,500,056,281 688,132,576,467 288,455,847,168 연결 손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 (주26,35,36) 194,500,104,691 137,780,184,288 121,962,894,180 매출원가 (주26,30,35) 96,116,570,725 78,346,641,050 89,214,759,424 매출총이익 98,383,533,966 59,433,543,238 32,748,134,756 판매비와관리비 (주27,30,35) 50,233,485,270 40,418,847,741 35,356,665,186 영업이익(손실) 48,150,048,696 19,014,695,497 (2,608,530,430) 기타수익 (주28,35) 3,021,791,433 3,137,147,517 2,534,080,947 기타비용 (주28,35) 2,952,805,151 8,067,632,434 7,961,865,150 금융수익 (주29) 6,127,041,150 3,253,503,862 5,500,925,738 금융비용 (주29) 2,974,982,311 3,279,200,790 3,638,895,355 관계기업및공동기업손익 (주16) 1,326,488,180 762,788,340 (3,429,341,216) 법인세비용차감전순이익 52,697,581,997 14,821,301,992 (9,603,625,466) 법인세비용(수익) (주33) 155,756,536 (4,205,269,469) 53,469,846 당기순이익(손실) 52,541,825,461 19,026,571,461 (9,657,095,312) 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 52,564,937,508 19,029,654,535 (9,198,580,235) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (23,112,047) (3,083,074) (458,515,077) 주당이익 (주31) 기본주당이익 (단위 : 원) 3,594 1,277 (616) 희석주당이익 (단위 : 원) 3,593 1,276 (616) 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 당기순이익(손실) 52,541,825,461 19,026,571,461 (9,657,095,312) 기타포괄손익 107,172,165 (113,047,579) 60,020,256 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업환산이익(손실) (주22) 107,172,165 (113,047,579) (62,724,466) 지분법자본변동 (주16,22) 0 0 122,744,722 총포괄손익 52,648,997,626 18,913,523,882 (9,597,075,056) 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 52,672,082,444 18,918,404,167 (9,137,444,289) 비지배지분 (23,084,818) (4,880,285) (459,630,767) 연결 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본요소 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,364,374,186) (10,405,077,471) 217,625,443 38,445,014,659 91,674,400,415 3,823,096,531 95,497,496,946 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 (9,198,580,235) (9,198,580,235) (458,515,077) (9,657,095,312) 해외사업환산손익 0 0 0 0 (61,608,776) 0 (61,608,776) (1,115,690) (62,724,466) 주식보상비용 (주22) 0 0 20,281,975 0 0 0 20,281,975 0 20,281,975 주식선택권의행사 (주22) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 및 처분 (주22,25) 0 0 0 7,948,066 0 0 7,948,066 0 7,948,066 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 122,744,722 0 122,744,722 0 122,744,722 2019.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,344,092,211) (10,397,129,405) 278,761,389 29,246,434,424 82,565,186,167 3,363,465,764 85,928,651,931 2020.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,344,092,211) (10,397,129,405) 278,761,389 29,246,434,424 82,565,186,167 3,363,465,764 85,928,651,931 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 19,029,654,535 19,029,654,535 (3,083,074) 19,026,571,461 해외사업환산손익 0 0 0 0 (111,250,368) 0 (111,250,368) (1,797,211) (113,047,579) 주식보상비용 (주22) 0 0 49,354,409 0 0 0 49,354,409 0 49,354,409 주식선택권의행사 (주22) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 (531,252,475) 0 0 0 (531,252,475) (2,498,621,925) (3,029,874,400) 자기주식 취득 및 처분 (주22,25) 0 0 0 (4,982,392,850) 0 0 (4,982,392,850) 0 (4,982,392,850) 자기주식 교부 0 0 0 15,912,238 0 0 15,912,238 0 15,912,238 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,825,990,277) (15,363,610,017) 167,511,021 48,276,088,959 96,035,211,656 859,963,554 96,895,175,210 2021.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,825,990,277) (15,363,610,017) 167,511,021 48,276,088,959 96,035,211,656 859,963,554 96,895,175,210 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 52,564,937,508 52,564,937,508 (23,112,047) 52,541,825,461 해외사업환산손익 0 0 0 0 107,144,936 0 107,144,936 27,229 107,172,165 주식보상비용 (주22) 0 0 3,428,633 0 0 0 3,428,633 0 3,428,633 주식선택권의행사 (주22) 0 0 (292,414,206) 669,781,323 0 0 377,367,117 0 377,367,117 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 (168,782,003) 0 (626,072) 0 (169,408,075) (836,872,707) (1,006,280,782) 자기주식 취득 및 처분 (주22,25) 0 0 0 (13,873,643,450) 0 0 (13,873,643,450) 0 (13,873,643,450) 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (11,283,757,853) (28,567,472,144) 274,029,885 100,841,026,467 135,045,038,325 6,029 135,045,044,354 연결 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 350,421,521,987 422,891,840,781 154,109,234,039 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주34) 348,417,846,948 422,434,433,884 154,377,604,527 이자의 수취 4,047,827,430 2,447,823,082 1,595,930,937 이자의 지급 (999,587,360) (1,679,025,308) (1,675,662,684) 배당금의 수취 65,151,370 50,483,111 33,041,400 법인세의 납부 (1,109,716,401) (361,873,988) (221,680,141) 투자활동현금흐름 25,030,673,609 (52,260,292,697) 7,684,052,117 단기금융상품의 처분 55,305,508,311 42,341,292,850 4,973,171,763 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 333,754,030,653 178,378,970,055 79,435,234,071 유형자산의 처분 66,666,877 173,935,488 614,037,731 무형자산의 처분 104,792,000 17,000,000 0 임차보증금의 감소 28,914,491 79,938,901 218,838,088 임대보증금의 증가 0 0 21,170,000 정부보조금의 수취 184,751,649 125,720,608 61,328,580 장기금융상품의 처분 60,067,300,000 307,116,300 455,000,000 단기대여금의 감소 200,000,000 0 0 장기대여금의 감소 1,500,000,000 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 141,000,000 0 0 단기금융상품의 취득 (55,665,215,411) (41,386,000,000) (6,832,071,763) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (341,845,708,553) (161,716,560,985) (64,065,950,282) 장기대여금의 증가 (1,700,000,000) (500,000,000) 0 단기대여금의 증가 0 (3,500,000,000) 0 임차보증금의 증가 (466,258,000) (40,165,843) (72,521,720) 임대보증금의 감소 0 0 (5,500,000) 장기금융상품의 취득 0 (60,030,658,297) (211,116,300) 유형자산의 취득 (3,295,984,667) (2,697,531,573) (2,188,656,970) 무형자산의 취득 (10,126,653,741) (3,255,035,643) (3,678,911,081) 복구비용의 지급 0 (28,314,558) 0 관계기업투자주식의 취득 (13,222,470,000) (530,000,000) (1,000,000,000) 장기금융상품관련선급금 0 0 (40,000,000) 재무활동현금흐름 (24,990,763,571) (10,576,473,068) (4,720,897,768) 단기차입금의 증가 25,055,374,810 0 1,000,000,000 유상증자 0 284,000,000 0 기술료준비금의 증가 0 0 93,819,094 임대보증금의 증가 5,500,000 0 0 주식매수선택권의 행사 406,723,650 0 0 종속기업 소유지분에 대한 변동 (1,000,000,000) (3,000,000,000) 0 임대보증금의 감소 (15,670,000) 0 0 단기차입금의 상환 (34,575,374,810) (2,000,000,000) (5,000,000,000) 자기주식의 취득 (13,873,643,450) (4,982,392,850) 0 리스부채의 감소 (993,673,771) (878,080,218) (814,716,862) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 505,223,207 (668,153,459) (46,221,583) 현금및현금성자산의순증가(감소) 350,966,655,232 359,386,921,557 157,026,166,805 기초현금및현금성자산 533,687,102,917 174,300,181,360 17,274,014,555 기말현금및현금성자산 884,653,758,149 533,687,102,917 174,300,181,360 3. 연결재무제표 주석 제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재 코나아이 주식회사와 그 종속기업 1. 일 반사항 (1) 지배기업의 개요 코나아이 주식회사(이하, "지배기업")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2021년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 7,779,559천원 입 니다. 2021년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 조정일(대표이사) 4,290,047 27.57% 자기주식 1,181,438 7.59% 기타 10,087,633 64.84% 합계 15,559,118 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 소재지 지배지분율(*1) 결산일 당기말 전기말 북경심걸과기유한공사 카드판매업 중국 100.00% 100.00% 12월 31일 KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 카드판매업 인도 99.86% 99.86% 12월 31일 KONA SOFTWARE LAB LIMITED 연구개발 외 방글라데시 100.00% 100.00% 12월 31일 아트마이닝㈜ 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월 31일 코나아이파트너스㈜(*4) 투자업 대한민국 100.00% 95.02% 12월 31일 Kona Lao Sole,Ltd 소프트웨어 개발 외 라오스 100.00% 100.00% 12월 31일 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합2호(*2) 투자업 대한민국 84.93% 83.34% 12월 31일 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합4호(*3) 투자업 대한민국 100.00% - 12월 31일 코나메타버스 소프트웨어 개발 외 대한민국 100.00% - 12월 31일 (*1) 연결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 합산한 지분율입니다. (*2) 당기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 대한 지분율은 지배기업 지분 53.08%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 31.85%으로 구성되어 있습니다. (*3) 당기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 대한 지분율은 지배기업 지분 98.96%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 1.04%으로 구성되어 있습니다. (*4) 당기 중 연결실체는 코나아이파트너스㈜에 대한 지분 4.98%를 추가 취득하였습니다. 당기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재국 종속기업소유지분율 업종 당기말 전기말 연결 포함 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호(*1) 대한민국 100% - 투자업 연결 제외 Just Info SystemCo,.Ltd (*2) 중국 - 67.00% 연구개발 연결 포함 코나메타버스 (*3) 대한민국 100.00% - 소프트웨어 개발 외 (*1) 당기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 4호에 지분율 98.96%에 대해서 9,524,680천원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 지분율 1.04%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 Just Info System Co,.Ltd를 청산하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 코나메타버스에 500백만원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. (3) 연결대상 종속기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 아트마이닝㈜ 297,354 2,728,445 (2,431,091) 190,204 (313,795) (313,795) 북경심걸과기유한공사 314,511 506,459 (191,948) 227,277 (312,021) (313,498) KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 4,307 - 4,307 - (3,754) (3,330) KONA SOFTWARE LAB LIMITED 2,715,181 966,396 1,748,785 5,505,316 322,036 431,360 코나아이파트너스㈜ 17,391,760 461,001 16,930,759 1,508,855 (354,332) (307,414) Kona Lao Sole,Ltd 10,877 391 10,486 - (4,837) (6,017) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호 2,050,593 13,164 2,037,429 - 214,214 214,214 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 4호 9,579,721 - 9,579,721 - (44,959) (44,959) 코나메타버스 526,788 27,801 498,987 - (1,013) (1,013) 종속기업명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 아트마이닝㈜ 485,613 2,602,908 (2,117,295) 116,429 (444,423) (444,423) 북경심걸과기유한공사 372,262 250,712 121,550 516,306 (440,375) (426,241) KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 7,637 - 7,637 - (1,721) (12,793) KONA SOFTWARE LAB LIMITED 2,376,375 1,058,950 1,317,425 4,409,341 383,019 274,006 Just Info System Co., Ltd. 2,504 2 2,502 - 177,715 172,316 코나아이파트너스㈜ 17,912,581 674,408 17,238,173 636,702 (1,239,492) (1,252,867) Kona Lao Sole,Ltd 18,946 2,444 16,502 - (1,953) (3,721) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호 1,823,216 - 1,823,216 - (60,784) (60,784) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연 결 실체의 연결재무제표 는 2 0 22년 2월 14일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정- 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(다) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 토지 및 건물, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (3) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도12월31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거래와 잔액 연 결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장의 환산 해 외 사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화 로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (8) 금융상품 1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2. (21) 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융자산의 기대신용손실 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에 서 설명하고 있습니다. (10) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (11) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 ~ 40 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 기계장치 4 ~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 4 ~ 5 년 정액법 공구와기구 4 ~ 5 년 정액법 금형 5 년 정액법 연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다 (14) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적절성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 20 년 정액법 개발비 2 ~ 5년 정액법 기타무형자산 4 ~ 5년, 10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 비한정 무형자산 비한정 - 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (15) 자산손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (17) 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (18) 법인세1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (19) 주식기준보상연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 31 참조). (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 및 수수료 수익연 결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석 26에서 설명하고 있습니다. 2) 금융사업 매출연결실체의 금융사업 매출은 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.3) 운송용역의 제공운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 4) 보증 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다. (22) 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결기업 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (15) 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 14. (2) 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 연결기업 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (23) 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 36에 기재하 였습니다.(26) 계정재분류 연결실체는 당기에 재무정보를 보다 적절하게 전달하기 위하여 아래와 같이 계정을 재분류하였습니다. 변경전 변경후 부채 부채 유동부채 유동부채 기타유동지급채무 미지급금 기타유동지급채무 예수부채 당기 연결재무제표와의 비교 표시 목적으로 전기 연결재무제표의 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 전기말에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음 과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 금융자산의 손상 금융자산 의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 4 참조 ) 4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.5) 비금융자산의 손상연결실체는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. (주석 14 참조) 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있 습니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 CNY 551,609 - 303,161 - EUR - 11,960 62,094 - USD 27,371,179 2,681,582 19,059,402 993,823 JPY - 3,370 - 3,448 합계 27,922,788 2,696,912 19,424,657 997,271 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 CNY 55,161 (55,161) 30,316 (30,316) EUR (1,196) 1,196 6,209 (6,209) USD 2,468,960 (2,468,960) 1,806,558 (1,806,558) JPY (337) 337 (345) 345 합계 2,522,588 (2,522,588) 1,842,738 (1,842,738) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위 험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 연결실체의 당기손익(법인세효과 반영 전) 에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 전기말 시장이자율 1% 상승시 시장이자율 1% 하락시 시장이자율 1% 상승시 시장이자율 1% 하락시 (30,959) 30,959 (25,200) 25,200 (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 신용위험은 연결실체의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며연결실체 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로판단하였습니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 한국수출보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 정상 연체된 채권(*) 사고채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7개월 초과 당기말 매출채권 15,111,844 1,521,336 15,867 820,445 4,122,942 21,592,434 매출채권 - 기대손실율 0.34% 3.24% 43.23% 68.56% 100.00% 22.20% 매출채권 - 손실충당금 51,699 49,230 6,860 562,488 4,122,942 4,793,219 전기말 매출채권 6,133,534 1,719,125 95,609 2,096,756 4,593,872 14,638,896 매출채권 - 기대손실율 1.97% 9.89% 20.04% 89.30% 100.00% 46.29% 매출채권 - 손실충당금 120,929 170,086 19,159 1,872,340 4,593,871 6,776,385 (*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기 구 분 당기 기초금액 대손상각비 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 2,182,514 (1,512,237) - 670,277 기타수취채권손실충당금 123,219 190,874 - 314,093 비유동자산 매출채권손실충당금 4,593,871 (424,231) (46,698) 4,122,942 기타수취채권손실충당금 500,000 1,700,000 - 2,200,000 - 전기 구 분 전기 기초금액 대손상각비 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 574,989 1,607,525 - 2,182,514 기타수취채권손실충당금 295,589 - (172,370) 123,219 비유동자산 매출채권손실충당금 5,065,120 (278,416) (192,833) 4,593,871 기타수취채권손실충당금 - 500,000 - 500,000 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출채권 대손상각비(환입) (1,936,468) 1,329,109 기타수취채권 대손상각비 1,890,874 500,000 5) 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 연 결실체 는 당기말 현재 관계기업인 코나엠 ㈜ 의 기업은행, 하나은행 일반자금대출, 관계기업 코나헬스케어㈜(구,비버이엔티㈜)의 우리은행 일반자금대출에 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 4,799,220 천 원 입니다 .(주석 20 참조) (3) 유동성 위험 연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 1) 유동성 약정 연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 29,000,000 38,520,000 2) 만기분석 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 연결재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위: 천원). - 당기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 매입채무 9,719,003 - 단기차입금(*1) 26,851,152 - 미지급금 191,858,955 예수부채 682,961,228 기타유동지급채무(*1) 3,753,395 - 금융보증계약 (*2) 4,799,220 - 기타비유동지급채무(*1) - 1,809,600 합계 919,942,953 1,809,600 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 341,379천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. - 전기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 매입채무 2,726,690 - 단기차입금(*1) 36,761,017 - 미지급금 71,236,586 예수부채 475,027,319 기타유동지급채무(*1) 1,674,533 - 금융보증계약 (*2) 3,798,180 - 기타비유동지급채무(*1) - 622,629 합계 591,224,325 622,629 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 330,726천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. (4) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 923,455,012 591,237,401 자본 135,045,044 96,895,175 부채비율 683.81 610.18 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 총차입금 26,500,000 36,020,000 차감: 현금및현금성자산 (884,653,758) (533,687,103) 순부채(a) (858,153,758) (497,667,103) 자본총계 135,045,044 96,895,175 총자본(b) (723,108,714) (400,771,928) 자본조달비율(a/b) (*) (*) (*) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가 . 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 884,653,758 884,653,758 533,687,103 533,687,103 당기손익-공정가치측정금융자산 22,430,540 22,430,540 17,212,784 17,212,784 기타수취채권(*) 921,839 921,839 62,146,670 62,146,670 합계 908,006,137 908,006,137 613,046,557 613,046,557 금융부채 기타지급채무(*) 1,714,343 1,714,343 882,019 882,019 (*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 실체의 자산의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 12,035,500 1,496,866 8,898,174 22,430,540 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 8,154,462 1,851,659 7,206,663 17,212,784 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 국채 등으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 7,206,663 3,889,400 총손익 평가손익 (36,277) 59,253 매입금액 3,281,794 3,696,668 매도금액 (859,431) (438,658) 관계기업 투자주식으로 대체 (694,575) - 기말 8,898,174 7,206,663 라. 가치평가기법 및 투입변수 연 결 실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 499,940 2 순자산가치법 순자산가치 지분증권(원화) 8,822,488 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 996,926 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 기타(원화) 75,686 3 현재가치기법 미래현금흐름 (2) 전기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 5,465,403 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 1,851,659 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 채무증권(원화) 1,632,000 3 현재가치기법 미래현금흐름 기타(원화) 109,260 3 현재가치기법 미래현금흐름 연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금성자산 884,653,758 - 884,653,758 매출채권 16,799,215 - 16,799,215 기타유동수취채권 44,933,113 - 44,933,113 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,927,671 12,927,671 합계 946,386,086 12,927,671 959,313,757 비유동자산 기타비유동수취채권 921,839 - 921,839 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,502,868 9,502,868 합계 921,839 9,502,868 10,424,707 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 9,719,003 단기차입금 26,500,000 미지급금 191,858,955 예수부채 682,961,228 기타유동지급채무 4,042,702 합계 915,081,888 비유동부채 기타비유동지급채무 1,714,343 (2) 전기말 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금성자산 533,687,103 - 533,687,103 매출채권 7,862,511 - 7,862,511 기타유동수취채권 8,517,066 - 8,517,066 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,567,358 8,567,358 합계 550,066,680 8,567,358 558,634,038 비유동자산 기타비유동수취채권 62,146,670 - 62,146,670 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,645,426 8,645,426 합계 62,146,670 8,645,426 70,792,096 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 2,726,690 단기차입금 36,020,000 미지급금 71,236,586 예수부채 475,027,319 기타유동지급채무 1,965,279 합계 586,975,874 비유동부채 기타비유동지급채무 882,019 나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 1,898,854 1,039,177 처분손익 794,408 186,766 평가손익 (697,762) 202,017 배당금수익 65,151 50,483 금융상품수수료 305,775 137,007 이자수익 1,431,284 462,907 외화환산손익 (2) (3) 상각후원가측정금융자산 4,286,153 1,100,663 이자수익 2,726,543 1,921,440 외화환산손익 788,342 (1,034,906) 외환차손익 771,268 214,129 상각후원가측정금융부채 (591,872) (1,375,448) 이자수익 180,808 111,544 이자비용 (1,057,467) (1,672,144) 외화환산손익 (5,251) 5,679 외환차손익 290,038 179,473 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보유현금 11,913 20,761 보통예금 560,514,782 378,725,221 외화보통예금 49,892 2,217,950 기타금융상품(*1)(*2) 324,077,171 152,723,171 합계 884,653,758 533,687,103 (*1) 당기 중 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 일부를 특정금전신탁에 예치하였으며, 지자체와 약정된 신탁 비율로 정부예치금의 일부를 특정금전신탁에 예치하였습니다. (*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당 기 말 전기말 사용제한 목적 현금및현금성자산 292,964,968 128,927,082 (*) 기타유동수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 609,000 지분증권 양도 및 처분 등의 제한 단기금융기관예치금 600,000 600,000 펌뱅킹 지급보증 단기금융기관예치금 680,000 680,000 KSL LC OPEN 지급보증 단기금융기관예치금 106,000 107,461 코나몰 지급보증 특정금전신탁 108,114 17,607 자사주 취득 특정금전신탁 기타비유동수취채권 - 60,000,000 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,528,736 1,026,072 계약이행지급보증 (*) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인 및 지자체와약정에 따라 고객의 선불충전금과 정부예치금의 일부를 특정금전신탁에 예치하고 있습니다(주석 20참조). 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동자산 지분상품 2,972,014 2,548,397 2,548,397 3,176,922 3,673,358 3,673,358 채무상품 10,717,250 10,379,274 10,379,274 4,925,970 4,894,000 4,894,000 소계 13,689,264 12,927,671 12,927,671 8,102,892 8,567,358 8,567,358 비유동자산 지분상품 10,593,879 9,427,183 9,427,183 8,100,590 8,201,843 8,201,843 채무상품 - - - 334,323 334,323 334,323 혼합상품 75,686 75,686 75,686 109,260 109,260 109,260 소계 10,669,565 9,502,869 9,502,869 8,544,173 8,645,426 8,645,426 합계 24,358,829 22,430,540 22,430,540 16,647,065 17,212,784 17,212,784 나. 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 1,735,406 823,323 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 163,448 160,966 당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익 - 54,888 합계 1,898,854 1,039,177 10 . 매출채권 및 기타수취채권 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 17,469,492 (670,277) - 16,799,215 기타수취채권 45,247,206 (314,093) - 44,933,113 비유동자산 매출채권 4,122,942 (4,122,942) - - 기타수취채권 3,173,534 (2,200,000) (51,695) 921,839 합계 70,013,174 (7,307,312) (51,695) 62,654,167 (2) 전기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 10,045,025 (2,182,514) - 7,862,511 기타수취채권 8,640,285 (123,219) - 8,517,066 비유동자산 매출채권 4,593,871 (4,593,871) - - 기타수취채권 62,661,146 (500,000) (14,476) 62,146,670 합계 85,940,327 (7,399,604) (14,476) 78,526,247 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기말 전기말 채권액 손실충당금 채권액 손실충당금 유동자산 단기대여금 1,886,529 (180,000) 2,091,434 - 단기미수금 41,160,596 (123,219) 4,981,387 (123,219) 단기미수수익 129,755 (10,874) 43,208 - 단기금융기관예치금(*1)(*2)(*3)(*4) 1,770,714 - 1,403,607 - 단기보증금 247,811 - 85,156 - 금융리스채권 51,801 - 35,493 - 합계 45,247,206 (314,093) 8,640,285 (123,219) 비유동자산 장기금융기관예치금(*5) 8,298 - 60,071,960 - 장기보증금 759,177 - 502,502 - 장기대여금 2,272,000 (2,200,000) 2,072,208 (500,000) 금융리스채권 82,364 - - - 합계 3,121,839 (2,200,000) 62,646,670 (500,000) (*1) 당기말 현재 연결실체는 자사주 취득 목적으로 특정금전신탁에 예치하였습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체는 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조)(*3) 당기말 현재 연결실체는 자동이체 펌뱅킹 계약과 관련하여 출금이체 한도의 보증을 위하여 중소기업은행에 단기금융기관예치금 600,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조) (*4) 당기말 현재 연결실체는 지배기업의 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 LC OPEN 지급보증과 관련하여 우리은행 예치금 680,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조) (*5) 전기말 현재 회사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. (주석 20참조) 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 11. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,335,517 (1,299,416) 36,101 853,119 (161,704) 691,415 제품 3,711,255 (1,453,560) 2,257,695 2,155,820 (1,409,218) 746,602 재공품 718,960 (49,573) 669,387 237,227 - 237,227 원재료 23,628,440 (7,692,705) 15,935,735 24,907,145 (10,275,415) 14,631,730 부재료 357,997 (50,453) 307,544 154,048 (58,362) 95,686 미착품 6,119 - 6,119 701,418 - 701,418 합계 29,758,288 (10,545,707) 19,212,581 29,008,777 (11,904,699) 17,104,078 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실내역은 다음과같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가환입 (1,358,991) (1,653,947) 재고자산폐기손실 152,022 285,225 다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 20 참조 ). 12. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).(1) 기타자산 구 분 당 기말 전기말 유동자산 선급금 2,965,992 3,246,453 선급비용 1,518,412 1,578,096 소계 4,484,404 4,824,549 비유동자산 장기선급비용 1,100,998 1,827,343 합계 5,585,402 6,651,892 (2) 기타부채 구 분 당 기말 전기말 유동부채 선수금 1,098,759 1,474,838 예수금 2,304,310 530,110 예수보증금 572 572 이연수익(*) 154,604 169,729 소계 3,558,245 2,175,249 비유동부채 장기종업원급여부채 108,328 157,718 합계 3,666,573 2,332,967 (*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다. 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (4,137,819) - 6,350,741 구축물 173,698 (69,783) - 103,915 시설장치 4,381,541 (3,315,905) (241,887) 823,749 기계장치 17,236,407 (14,666,118) (1,003,500) 1,566,789 차량운반구 443,643 (380,201) (21,192) 42,250 비품 11,558,405 (8,132,464) (1,022,195) 2,403,746 기타의유형자산 2,011,014 (1,742,662) (87,537) 180,815 사용권자산 4,816,721 (2,293,350) (172,700) 2,350,671 건설중인유형자산 236,600 - - 236,600 합계 56,839,274 (34,738,302) (2,549,011) 19,551,961 구 분 전 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,876,472) - 6,612,088 구축물 158,973 (60,884) - 98,089 시설장치 3,939,105 (2,862,704) (245,566) 830,835 기계장치 17,240,281 (15,517,851) (1,003,500) 718,930 차량운반구 420,090 (359,616) (30,909) 29,565 비품 10,312,710 (7,186,185) (933,379) 2,193,146 기타의유형자산 1,930,614 (1,673,460) (87,537) 169,617 사용권자산 2,581,309 (1,334,656) (360,604) 886,049 합계 52,564,327 (32,871,828) (2,661,495) 17,031,004 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기타 기말 토지 5,492,685 - - - - - 5,492,685 건물 6,612,088 - - - (261,347) - 6,350,741 구축물 98,089 14,725 - - (8,899) - 103,915 시설장치 830,835 436,950 - - (444,036) - 823,749 기계장치 718,930 1,210,400 - (2) (362,539) - 1,566,789 차량운반구 29,565 25,015 - (1) (12,329) - 42,250 비품 2,193,146 1,303,382 (983) (436) (971,438) (119,925) 2,403,746 기타의유형자산 169,617 80,399 - - (69,201) - 180,815 사용권자산 886,049 2,249,978 - (9,362) (775,994) - 2,350,671 건설중인자산 - 236,600 - - - - 236,600 합계 17,031,004 5,557,449 (983) (9,801) (2,905,783) (119,925) 19,551,961 (2) 전기 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손(*) 기타 기말 토지 5,492,685 - - - - - - 5,492,685 건물 6,873,435 - - - (261,347) - - 6,612,088 구축물 106,536 - - - (8,447) - - 98,089 시설장치 1,182,789 59,420 - - (411,374) - - 830,835 기계장치 2,031,849 464,665 - (165) (773,919) (1,003,500) - 718,930 차량운반구 24,260 24,187 - (9,159) (9,723) - - 29,565 비품 1,082,651 1,912,884 45,000 (119,717) (711,465) - (16,207) 2,193,146 기타의유형자산 180,538 60,277 - - (71,198) - - 169,617 사용권자산 1,342,923 304,349 - (29,433) (623,987) - (107,803) 886,049 합계 18,317,666 2,825,782 45,000 (158,474) (2,871,460) (1,003,500) (124,010) 17,031,004 (*)전기에 연결실체는 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토한 결과 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 15 바 참조). 다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 1,692,424 1,993,929 판매관리비 1,213,359 877,531 합계 2,905,783 2,871,460 라. 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위: 천원). 1) 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,508,103 4,680,000 대출약정 (주석 18, 20 참고) 2,500,000 - 중소기업은행 토지, 건물 및 기계장치 8,296,075 9,000,000 대출약정 (주석 18, 20 참고 ) 2,000,000 - 2) 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,583,347 4,680,000 대출약정 (주석 18, 20 참고) 2,500,000 - 중소기업은행 토지, 건물 및 기계장치 8,319,591 9,000,000 대출약정 (주석 18, 20 참고 ) 4,520,000 2,520,000 14. 리스 가 . 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 사용권자산 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 당기말 사용권자산 건물 4,379,216 (2,042,445) (172,700) 2,164,071 차량운반구 437,505 (250,905) - 186,600 합계 4,816,721 (2,293,350) (172,700) 2,350,671 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 전기말 사용권자산 건물 2,191,458 (1,190,178) (360,604) 640,676 차량운반구 389,851 (144,478) - 245,373 합계 2,581,309 (1,334,656) (360,604) 886,049 구 분 당기말 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 640,676 2,146,205 - (622,810) 2,164,071 차량운반구 245,373 103,773 (9,362) (153,184) 186,600 합계 886,049 2,249,978 (9,362) (775,994) 2,350,671 구 분 전기말 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 사용권자산 건물 1,141,004 7,155 (1,912) (505,571) 640,676 차량운반구 201,919 189,391 (27,521) (118,416) 245,373 합계 1,342,923 196,546 (29,433) (623,987) 886,049 (2) 리스부채 구 분 당기말 기초 취득 처분 현금유출 이자비용 대체 및 환율효과 당기말 리스부채 유동 768,712 - (7,611) (1,065,127) 71,453 1,444,485 1,211,912 비유동 522,601 2,263,679 (1,865) - - (1,422,613) 1,361,802 합계 1,291,313 2,263,679 (9,476) (1,065,127) 71,453 21,872 2,573,714 구 분 전기말 기초 취득 처분 현금유출 이자비용 대체 및 환율효과 전기말 리스부채 유동 900,254 - (84,696) (955,894) 77,814 831,234 768,712 비유동 1,094,980 297,194 (19,667) - - (849,906) 522,601 합계 1,995,234 297,194 (104,363) (955,894) 77,814 (18,672) 1,291,313 나. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 775,994 623,987 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 71,453 77,814 단기리스료 72,837 59,536 소액자산 리스료 179,171 75,614 합계 1,099,455 836,951 다. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금유출 252,007 135,150 재무활동현금유출 993,674 878,080 합계 1,245,681 1,013,230 (2) 리스제공자 연결실체는 리스한 부동산에 대하여 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있고, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 재무상태표에 인식한 금융리스채권의 금액은 134,165천원(유동: 51,801천원, 비유동: 82,364천원)), 35,493천원(유동)입니다. 당기와 전기 중 금융리스채권에 대하여 손익계산서에 인식한 이자수익은 각각 1,928천원, 2,065천원입니다. 리스채권에 대해서 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료의 금액는 140,800천원(1년이내 52,800천원, 1년초과 88,000천원)입니다. (전기: 1년 이내 36,000천원) 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 22,518,304 - (22,518,304) - 산업재산권 701,692 (277,165) (11,068) 413,459 개발비 52,401,712 (33,559,258) (16,689,682) 2,152,772 소프트웨어 14,008,867 (4,793,136) (2,690,430) 6,525,301 회원권 2,392,995 - - 2,392,995 기타의비한정무형자산 2,766,613 - (2,749,633) 16,980 건설중인무형자산 2,809,989 - - 2,809,989 합계 97,600,172 (38,629,559) (44,659,117) 14,311,496 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 22,518,304 - (22,518,304) - 산업재산권 613,744 (228,248) (11,068) 374,428 개발비 50,977,158 (32,596,726) (16,650,868) 1,729,564 소프트웨어 9,127,715 (3,921,103) (3,573,763) 1,632,849 회원권 1,802,219 - (711,049) 1,091,170 기타의비한정무형자산 2,915,605 - (2,749,633) 165,972 건설중인무형자산 739,349 - - 739,349 합계 88,694,094 (36,746,077) (46,214,685) 5,733,332 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 기초 장부금액 취득 대체(*) 상각 처분 손상차손(비용)환입 기타 기말 산업재산권 374,428 31,335 56,614 (48,918) - - - 413,459 개발비 1,729,564 960,528 464,025 (962,532) - (38,813) - 2,152,772 소프트웨어 1,632,849 5,880,292 512 (988,382) - - 30 6,525,301 회원권 1,091,170 613,200 36,792 - (59,216) 711,049 - 2,392,995 기타의 비한정 무형자산 165,972 - (148,992) - - - - 16,980 건설중인 무형자산 739,349 2,641,298 (570,658) - - - - 2,809,989 합계 5,733,332 10,126,653 (161,707) (1,999,832) (59,216) 672,236 30 14,311,496 (*) 당기 중 개발비 및 경상연구개발비 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 전기 구 분 기초 장부금액 취득 대체(*) 상각 처분 손상차손(비용)환입 기타 기말 산업재산권 340,188 7,721 71,176 (44,657) - - - 374,428 개발비 4,695,933 992,956 236,123 (1,925,404) - (2,270,044) - 1,729,564 소프트웨어 1,576,883 673,336 - (617,036) - - (334) 1,632,849 회원권 1,168,776 - (72,000) - (5,606) - - 1,091,170 기타의 비한정 무형자산 2,923,813 36,792 (45,000) - - (2,749,633) - 165,972 건설중인 무형자산 - 1,046,648 (307,299) - - - - 739,349 합계 10,705,593 2,757,453 (117,000) (2,587,097) (5,606) (5,019,677) (334) 5,733,332 다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 310,274 317,907 판매관리비 1,689,558 2,269,190 합계 1,999,832 2,587,097 라. 중요한 개발비 (1) 당기와 전기 중 비 용으로 인 식한 연구와 개발 지출의 총액 은 각각 12,881,442천원, 9,921,667천원 입니다. (2) 연결실체는 Chip사업과 관련하여 진 행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 133,153천원 (전기말: 493,818천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년). - 당기말 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 Chip사업 개발 자산(*1) 1,640,931 2.27 선불카드사업 개발 자산(*2) 511,841 2.75 합계 2,152,772 - 전기말 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 Chip사업 개발 자산(*1) 1,039,381 1.57 선불카드사업 개발 자산(*2) 690,183 3.67 합계 1,729,564 (*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있는 아키텍쳐 등으로이루어져 있습니다. 마. 개발비의 손상 연 결 실체는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 연결손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 Chip사업 개발자산 38,813 2,270,044 바. 현금흐름창출단위의 손상 검토 연 결 실체는 당기 중 손상징후가 발견되지 않아 별도의 손상 검토를 수행하지 않았으며, 전기 중 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토하였습니다. 전기의 Chip 사업 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 전기 할인율 12.07% 영구성장율 - 향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습 니 다. 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 전기 무형자산 영업권 2,749,633 유형자산 기계장치 1,003,500 16. 관계기업 및 공동기업투자 가. 연결실체의 관계기업 및 공 동기업투자의 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 설립국가 구 분 소유지분율 당 기말 전기말 당 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 코나엠㈜(*1) 대한민국 관계기업 14.29% 14.29% 523,045 568,265 523,045 563,318 ㈜듀얼아이 대한민국 관계기업 25.00% 25.00% 450,000 1,959,865 450,000 1,728,003 ㈜핀마트 대한민국 관계기업 25.76% 25.76% 999,945 - 999,945 - 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 대한민국 관계기업 36.15% 36.15% 4,700,000 - 4,700,000 - ㈜솔리데오시스템즈 대한민국 관계기업 20.00% 20.00% 2,000,000 3,365,125 2,000,000 2,692,975 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 대한민국 공동기업 45.45% 45.45% 1,000,000 899,515 1,000,000 911,268 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 (*6) 대한민국 관계기업 29.20% 29.20% 330,000 325,063 330,000 326,037 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 (*7) 대한민국 관계기업 25.00% 25.00% 200,000 197,301 200,000 197,596 한국신용카드결제㈜ (*2)(*3) 대한민국 관계기업 30.18% 2.31% 10,275,045 10,760,010 - - 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호 (*4) 대한민국 관계기업 49.27% - 3,496,000 3,441,831 - - 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 (*1)(*5) 대한민국 관계기업 11.11% - 25,000 24,755 - - PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 인도네시아 공동기업 40.00% 40.00% 140,561 - 140,561 - 합계 24,139,596 21,541,730 10,343,551 6,419,197 (*1) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호가 27.69% 지분에 대하여 추가 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 재분류되었습니다. (*3) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 0.18%지분에 대하여 추가 취득하였습니다. (*4) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호에 지분율 49.27%에 대하여 3,496,000천원 출자하여 신규 취득하였습니다. (*5) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호에 지분율 11.11%에 대하여 25,000천원 출자하여 신규 취득하였습니다. (*6) 전기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 1호에 지분율 29.20%에 대하여 330,000천원 출자하여 신규 취득하였습니다. (*7) 전기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 3호에 지분율 25.00%에 대하여 200,000천원 출자하여 신규 취득하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 기업명 구 분 기초 취득 및 대체 처분 지분법평가 기말 지분법손익 코나엠㈜ 관계기업 563,318 - - 4,947 568,265 ㈜듀얼아이 관계기업 1,728,003 - - 231,862 1,959,865 ㈜핀마트(*1) 관계기업 - - - - - 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) (*1)(*2) 관계기업 - 121,000 (121,000) - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 2,692,975 - - 672,150 3,365,125 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 911,268 - - (11,753) 899,515 신기술1호 관계기업 326,037 - - (974) 325,063 신기술3호 관계기업 197,596 - - (295) 197,301 한국신용카드결제㈜ (*3) 관계기업 - 10,275,045 - 484,965 10,760,010 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호 (*2) 관계기업 - 3,496,000 - (54,169) 3,441,831 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 (*2) 관계기업 - 25,000 - (245) 24,755 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 - - - - - 합계 6,419,197 13,917,045 (121,000) 1,326,488 21,541,730 (*1) ㈜핀마트와 코나헬스케어㈜(구, 비버이엔티㈜)에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실은 각각 220,423천원 및 1,751,387천원 입니다.(*2) 취득 및 대체 금액에 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 추가 취득한 금액을 포함하고 있습니다. (*3) 취득 및 대체 금액에 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호가 추가 취득한 금액 및 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 기보유한 당기손익-공정가치측정금융자산의 대체 금액 및 추가 취득한 금액 포함하고 있습니다. (2) 전기 기업명 구 분 기초 취득 지분법평가 기말 지분법손익 코나엠㈜ 관계기업 536,308 - 27,010 563,318 ㈜듀얼아이 관계기업 1,603,548 - 124,455 1,728,003 ㈜핀마트 관계기업 - - - - 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 관계기업 - - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 2,060,289 - 632,686 2,692,975 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 926,263 - (14,995) 911,268 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 - 330,000 (3,963) 326,037 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 - 200,000 (2,404) 197,596 합계 5,126,408 530,000 762,789 6,419,197 다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보 및 당기 중 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 회사명 구 분 요약재무정보 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코나엠㈜(*1) 관계기업 21,739,041 19,534,755 2,204,286 29,321,977 (1,678,607) (1,678,607) ㈜듀얼아이 관계기업 9,243,087 1,436,399 7,806,687 10,601,593 1,058,818 1,058,818 ㈜핀마트 관계기업 214,276 1,069,956 (855,680) 122,039 (457,667) (457,667) 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 관계기업 204,957 5,049,472 (4,844,515) 106,590 (2,037,547) (2,037,547) ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 21,294,491 8,350,176 12,944,315 50,870,537 5,486,949 5,486,949 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,011,933 33,000 1,978,933 6 (25,857) (25,857) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,113,097 - 1,113,097 36 (3,334) (3,334) 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 789,204 - 789,204 20 (1,180) (1,180) 한국신용카드결제㈜ 관계기업 42,378,672 18,420,633 23,958,039 47,762,215 1,928,864 1,928,864 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호 관계기업 6,986,051 - 6,986,051 656 (109,949) (109,949) 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 관계기업 222,796 - 222,796 24 (2,204) (2,204) (*1) 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 및 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜)의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.(*2) 위 기업들의 요약재무정보는 유의적인 영향력 획득 이후 시점의 재무정보입니다. (*3) 당기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 존재하지 않습니다. (2) 전기 회사명 구 분 요약재무정보 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코나엠㈜(*1) 관계기업 20,275,762 18,068,163 2,207,599 19,611,922 (797,169) (797,169) ㈜듀얼아이 관계기업 8,210,314 1,319,339 6,890,975 7,326,454 509,552 509,552 ㈜핀마트 관계기업 250,983 648,996 (398,013) 50,846 (461,809) (461,809) 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 관계기업 135,644 4,618,168 (4,482,524) 140,642 (2,106,611) (2,106,611) ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 18,707,872 11,019,439 7,688,433 46,967,172 3,071,146 3,071,146 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,004,790 - 2,004,790 16 (32,989) (32,989) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,116,431 - 1,116,431 10 (13,569) (13,569) 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 790,384 - 790,384 4 (9,616) (9,616) 라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 회사명 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 내부거래 투자제거차액 장부금액 코나엠㈜(*) 관계기업 4,733,544 14.29% 676,423 (108,158) - 568,265 ㈜듀얼아이 관계기업 7,806,687 25.00% 1,951,672 - 8,193 1,959,865 ㈜핀마트 관계기업 (855,680) 25.76% (220,423) - - - 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 관계기업 (4,844,515) 36.15% (1,751,292) - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 12,944,315 20.00% 2,588,863 (439,039) 1,215,301 3,365,125 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 1,978,933 45.45% 899,515 - - 899,515 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,113,097 29.20% 325,063 - - 325,063 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 789,204 25.00% 197,301 - - 197,301 한국신용카드결제㈜ (*3) 관계기업 23,958,039 30.18% 7,230,760 - 3,529,250 10,760,010 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호 관계기업 6,986,051 49.27% 3,441,831 - - 3,441,831 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 관계기업 222,796 11.11% 24,755 - - 24,755 (*) 연결실체는 코나엠에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다. (2) 전기 회사명 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 내부거래 투자제거차액 장부금액 코나엠㈜(*) 관계기업 4,547,867 14.29% 649,890 (86,572) - 563,318 ㈜듀얼아이 관계기업 6,890,975 25.00% 1,722,744 (2,934) 8,193 1,728,003 ㈜핀마트 관계기업 (398,013) 25.76% (102,528) - - - 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 관계기업 (4,482,524) 36.15% (1,620,433) - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 7,688,433 20.00% 1,537,687 (60,013) 1,215,301 2,692,975 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,004,790 45.45% 911,268 - - 911,268 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,116,431 29.20% 326,037 - - 326,037 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 790,384 25.00% 197,596 - - 197,596 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 - 40.00% - - - - (*) 연결실체는 코나엠에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기말 전기말 유동부채 매입채무 9,719,003 2,726,690 미지급금 191,858,955 71,236,586 코나머니 관련 지급채무 682,961,228 475,027,319 기타지급채무 리스부채 1,211,912 768,712 미지급비용 2,489,411 865,841 금융보증비용 341,379 330,726 소계 4,042,702 1,965,279 비유동부채 기타지급채무 임대보증금 45,500 55,670 리스부채 1,361,802 522,601 기타 307,041 303,748 소계 1,714,343 882,019 합계 890,296,231 551,837,893 18. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전기말 단기차입 금 26,500,000 36,020,000 나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 종류 2021.12.31 연이자율 당 기말 전기말 원화대출 한국수출입은행 수출성장자금대출(단기)(*1) 3.04% 3,500,000 16,500,000 원화대출 한국산업은행 산업운영자금대출 - - 15,000,000 원화대출 중소기업은행 운전자금대출(*2) - - 2,520,000 원화대출 국민은행 운전자금대출 2.60% 10,000,000 - 원화대출 농협은행 운전자금대출 2.60% 6,000,000 - 원화대출 신한은행 운전자금대출 3.04% 5,000,000 - 원화대출 코나모빌리티㈜(구,루나㈜) 금전대차계약 3.50% 2,000,000 2,000,000 합계 26,500,000 36,020,000 (*1) 해당 차입금에 대해서는 연결실체의 원재료가 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 11 및 20 참조). (*2) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 및 20 참조) . 다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다. 1 9. 종 업원급여 가. 연결실체는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당기말 현재 연결실체가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 2,010천원 (전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다. 나. 당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,856,864천 원 (전기: 1,633,042천 원 )입니다. 이 중 867,570 천원 (전기: 806,034 천원)은 매출 원 가에 989,294 천원 (전 기: 827,008 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . 다. 연결실체는 당기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 49,390천원 환입을 인식하였습니다. 20. 우발부채와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD). 약정사항 약정금융기관 통화 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 일반자금대출 기업은행 KRW 2,500,000 - 2,500,000 - 토지 및 건물 담보(주석 13, 18 참고) 산업운영대출 한국산업은행 KRW - - 15,000,000 15,000,000 - 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 KRW 3,500,000 3,500,000 16,500,000 16,500,000 재고자산 담보(주석 11, 18 참고) 운전자금대출 중소기업은행 KRW - - 2,520,000 2,520,000 토지,건물 및 기계장치담보(주석 13, 18참고) 일반자금대출 중소기업은행 KRW 2,000,000 - 2,000,000 - 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13, 18참고) 운전자금대출 국민은행 KRW 10,000,000 10,000,000 - - - 운전자금대출 농협은행 KRW 6,000,000 6,000,000 - - - 운전자금대출 신한은행 KRW 5,000,000 5,000,000 - - - TR대출 우리은행 USD 500 - - - 재고자산 담보(주석 11, 18 참고) 합계 KRW 29,000,000 24,500,000 38,520,000 34,020,000 USD 500 - - - 나. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD). 보증사항 금융기관 통화 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 보증한도 실행금액 보증한도 실행금액 원화지급보증 우리은행 KRW 100,000 100,000 105,200 100,000 단기금융상품(정기예금)담보 외화지급보증 우리은행 USD 500 500 500 500 단기금융상품(정기예금)담보 이행보증 서울보증보험 KRW 72,595,269 72,595,269 87,464,090 87,464,090 계약이행보증 다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 827,826천원(전기말: 820,633천원 )을 비용으로 인식하였습니다. 라. 연결실체는 당기말 현재 소프트웨어공제 조합으로부터 156,058,177천원 (전기말: 20,675,042천원 ) 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 출자금인 3,528,736천원(전기말: 1,026,072천원)이 담보로 제공되어 있습니다 . 마. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 중소기업은행 차입금 3,000,000천원, 하나은행 차입금 2,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,541,100천원, 3,000,000천원입니다. 바. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나헬스케어㈜(구,비버이엔티㈜) 우리은행 차입금 200,000천원 및 한도대출 450,100천원 (차입잔액: 179,980천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 24,000천원, 234,120천원 입니다. 사. 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 421,910,005천원(전기말: 288,827,569천원)을 특정금전신탁에 예치하였으며, 지자체와 약정된 신탁 비율로 정부예치금 120,352,536천원(전기말: 155,315,881천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다. 아. 연결실체는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 83,124,050천원(전기: 47,971,977천원), 운영대행 매출액 9,634,304천원(전기: 7,278,882천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 140,698,688천원 (전기말: 30,883,869천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 자. 연결실체는 당기말 현재 연결실체의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 차. 연결실체는는 당기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 카 . 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 15,559,118주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 22. 기타자본 요소 와 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기말 전기말 자기주식처분이익 713,431 859,737 기타의 자본조정 (11,359,977) (11,191,194) 지분법 자본변동 (651,213) (651,213) 주식매수선택권 14,001 156,680 자기주식 (28,567,472) (15,363,610) 합계 (39,851,230) (26,189,600) 나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 아래와 같습니다 (단위: 천원) . 구 분 당기 자기주식처분이익 연결자본거래 관계기업의 자본변동 주식매수선택권 자기주식 기초금액 859,737 (11,191,194) (651,213) 156,680 (15,363,610) 종속기업에 대한 소유지분 변동 - (168,783) - - - 주식보상비용 - - - 3,429 - 주식매수선택권의 행사 (146,306) - - (146,108) 669,781 자기주식 취득 및 처분 - - - - (13,873,643) 기말금액 713,431 (11,359,977) (651,213) 14,001 (28,567,472) 구 분 전기 자기주식처분이익 연결자본거래 관계기업의 자본변동 주식매수선택권 자기주식 기초금액 859,737 (10,659,942) (651,213) 107,326 (10,397,129) 종속기업에 대한 소유지분 변동 - (531,252) - - - 주식보상비용 - - - 49,354 - 자기주식 취득 - - - - (4,982,393) 자기주식 교부 - - - - 15,912 기말금액 859,737 (11,191,194) (651,213) 156,680 (15,363,610) 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 구 분 기초 증감 당기손익으로 재분류 당기말 해외사업환산차대 (263,026) 107,145 (626) (156,507) 지분법자본변동 430,537 - - 430,537 합계 167,511 107,145 (626) 274,030 (2) 전기 구 분 기초 증감 기말 해외사업환산차대 (151,776) (111,250) (263,026) 지분법자본변동 430,537 - 430,537 합계 278,761 (111,250) 167,511 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 라. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주). 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 813,420 (15,363,610) 627,904 (10,397,129) 취득 401,771 (13,873,643) 186,477 (4,982,393) 자기주식교부 (33,753) 669,781 (961) 15,912 기말 1,181,438 (28,567,472) 813,420 (15,363,610) 23. 자기주식 연결실체는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단 수주 및 자사 주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 1,181,438주( 전 기말: 813,420 주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습 니다. 24. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기말 전기말 법정적립금(*) 2,520,030 2,520,030 임의적립금 11,590,874 11,400,000 미처분이익잉여금 86,730,122 34,356,059 합계 100,841,026 48,276,089 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으 나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한 중화인민공화국외자기업법에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 당기순이익의 10% 이상을 준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 연구및인력개발준비금 11,300,000 11,300,000 전자금융거래준비금 100,000 100,000 대손준비금(*) 190,874 - 합계 11,590,874 11,400,000 (*) 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 한국채택국제회계기준에 따른 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우, 적립하는 준비금으로 배당이 제한됩니다. 25. 주식매수선택권 가. 당기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권(1차) 결의기관 주주총회 부여일 2018년 03월 27일 부여주식수 162,077주 부여방법 신주교부, 자기주식교부 행사가격 12,050원 행사가능기간 주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일) 가득조건 부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성 나. 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구 분 당기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 잔여주 49,111 12,050 52,760 12,050 부여 - - - - 소멸 2,821 12,050 3,649 12,050 행사 42,240 12,050 - - 기말 잔여주 4,050 12,050 49,111 12,050 당기말 현재 행사가능 수량 4,050 12,050 - - 다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 무위험이자율 2.69% 기대행사기간 6.5년 기대주가변동성 18.40% 주당보상원가 3,459원 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 228,723천원, 49,354천원입니다. 26. 수 익 가. 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 Chip과 카드 판매 Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 코나머니수수료 매출 코나머니 결제수수료 매출은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로써, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다. 코나머니 운영수수료 매출은 서비스계약기간동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로써, 서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역 매출 카드 personalization, 카드 보안 등의 시스템 구축에 대한 용역을 제공하고고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 카드 personalization, 카드 보안 등의 시스템 서버장비에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 금융사업 매출 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다. 나. 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 36 참조), 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 한 시점에 이행하는 수행의무 Chip, 카드 판매 99,191,765 79,441,713 코나머니 수수료 매출 83,124,050 47,971,977 용역 매출 816,208 2,058,417 금융사업 매출 1,488,856 636,702 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 코나머니 수수료 매출 9,634,304 7,278,882 용역매출 244,922 392,493 합계 194,500,105 137,780,184 다. 매출액과 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 상품 매출 37,690,440 30,516,129 제품 매출 61,501,324 48,925,584 코나머니 수수료 매출 92,758,355 55,250,859 용역 매출 1,061,130 2,450,910 금융사업 매출 1,488,856 636,702 합계 194,500,105 137,780,184 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 상품 매출원가 23,514,732 19,979,287 제품 매출원가 41,487,352 33,301,112 코나머니 수수료매출원가 28,354,495 23,136,095 용역 매출원가 1,997,452 1,951,741 금융사업 매출원가 442,526 108,867 재고자산 평가손실환입 (1,358,991) (1,653,947) 재고자산 폐기손실 152,022 285,225 지급수수료 1,526,983 1,238,261 합계 96,116,571 78,346,641 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 15,921,300 11,940,444 퇴직급여 989,294 827,008 복리후생비 2,027,346 1,260,737 여비교통비 218,825 172,119 교육훈련비 68,506 19,888 차량유지비 125,143 93,346 소모품비 1,100,855 1,601,207 지급수수료 6,473,651 4,872,152 감가상각비 1,213,359 877,531 광고선전비 6,180,865 2,613,820 통신비 380,757 285,913 운반보관비 659,150 913,942 보험료 319,465 165,911 지급임차료 171,671 96,418 세금과공과 324,443 307,662 접대비 860,372 560,591 건물관리비 336,209 187,352 대손상각비(환입) (1,936,468) 1,329,109 무형자산상각비 1,689,558 2,269,190 경상연구개발비 12,881,442 9,921,667 기타 227,742 102,840 합계 50,233,485 40,418,847 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 1,159,209 1,038,456 외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 341,094 8,816 유형자산처분이익 64,078 52,694 무형자산처분이익 45,576 - 무형자산손상차손환입 711,049 - 임대료수익 17,034 28,520 정부보조금이익 272,363 698,335 잡이익 391,388 1,310,327 관계기업투자주식처분이익 20,000 - 합계 3,021,791 3,137,148 기타비용 외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 252,607 773,731 외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 29,026 380,305 유형자산처분손실 23 12,492 유형자산손상차손 - 1,003,500 유형자산폐기손실 2 165 무형자산손상차손 38,813 5,019,678 기부금 359,950 254,355 기타의대손상각비 1,890,874 500,000 잡손실 381,510 123,406 합계 2,952,805 8,067,632 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 3,955,983 2,304,208 배당금수익 61,792 40,521 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 316,409 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,468,491 453,233 외환차익 169,441 139,015 외화환산이익 471,334 118 합계 6,127,041 3,253,504 금융비용 이자비용 1,057,467 1,672,144 금융보증비용 176,077 369,017 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 386,807 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,726,387 183,235 외환차손 14,738 10,138 외화환산손실 313 657,860 합계 2,974,982 3,279,201 30. 비용 의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결 실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,804,008) (8,384,711) 원재료/상품 매입액 31,534,582 30,701,802 급여 29,251,641 23,277,920 퇴직급여 1,856,864 1,633,042 복리후생비 4,393,046 2,930,876 여비교통비 322,451 420,555 접대비 880,647 578,395 지급수수료 25,596,385 19,737,143 소모품비 1,532,694 1,995,653 보험료 360,782 312,835 차량유지비 145,075 104,527 운반비 1,582,807 1,552,541 감가상각비 및 무형자산상각비 4,905,615 5,458,557 외주가공비 25,109,903 14,285,828 광고선전비 6,180,865 2,613,820 경상연구개발비 12,881,442 9,921,667 기타비용 3,619,265 11,625,039 비용의 합계(*) 146,350,056 118,765,489 (*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 지배기업 소유지분에 대한 주당순이익 가. 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주). ( 1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치 적수 당기초 2021-01-01 14,745,698 365 5,382,179,770 자기주식 취득 2021-01-31 (500) 335 (167,500) 주식매수선택권의 행사 2021-03-29 5,292 278 1,471,176 주식매수선택권의 행사 2021-03-31 8,716 276 2,405,616 주식매수선택권의 행사 2021-04-01 3,069 275 843,975 주식매수선택권의 행사 2021-04-02 890 274 243,860 주식매수선택권의 행사 2021-04-06 1,100 270 297,000 주식매수선택권의 행사 2021-04-07 821 269 220,849 주식매수선택권의 행사 2021-04-08 708 268 189,744 주식매수선택권의 행사 2021-04-14 1,819 262 476,578 자기주식 취득 2021-04-20 (12,162) 256 (3,113,472) 자기주식 취득 2021-04-21 (21,523) 255 (5,488,365) 자기주식 취득 2021-04-22 (10,555) 254 (2,680,970) 자기주식 취득 2021-04-23 (20,820) 253 (5,267,460) 자기주식 취득 2021-04-26 (10,600) 250 (2,650,000) 자기주식 취득 2021-04-27 (5,079) 249 (1,264,671) 자기주식 취득 2021-04-28 (4,772) 248 (1,183,456) 주식매수선택권의 행사 2021-04-29 754 247 186,238 자기주식 취득 2021-05-06 (25,000) 240 (6,000,000) 주식매수선택권의 행사 2021-05-07 844 239 201,716 자기주식 취득 2021-05-07 (6,000) 239 (1,434,000) 자기주식 취득 2021-05-10 (4,900) 236 (1,156,400) 자기주식 취득 2021-05-11 (1,000) 235 (235,000) 주식매수선택권의 행사 2021-05-11 1,565 235 367,775 주식매수선택권의 행사 2021-05-31 2,532 215 544,380 주식매수선택권의 행사 2021-06-04 1,355 211 285,905 주식매수선택권의 행사 2021-06-14 1,161 201 233,361 주식매수선택권의 행사 2021-08-19 720 135 97,200 주식매수선택권의 행사 2021-08-25 501 129 64,629 주식매수선택권의 행사 2021-08-31 406 123 49,938 주식매수선택권의 행사 2021-09-23 1,500 100 150,000 자기주식 취득 2021-10-07 (67,854) 86 (5,835,444) 자기주식 취득 2021-10-08 (20,000) 85 (1,700,000) 자기주식 취득 2021-10-12 (4,518) 81 (365,958) 자기주식 취득 2021-10-13 (22,745) 80 (1,819,600) 자기주식 취득 2021-10-14 (23,000) 79 (1,817,000) 자기주식 취득 2021-10-15 (20,000) 78 (1,560,000) 자기주식 취득 2021-10-18 (5,000) 75 (375,000) 자기주식 취득 2021-10-19 (10,000) 74 (740,000) 자기주식 취득 2021-10-20 (5,000) 73 (365,000) 자기주식 취득 2021-10-21 (5,000) 72 (360,000) 자기주식 취득 2021-10-22 (20,000) 71 (1,420,000) 자기주식 취득 2021-10-25 (13,000) 68 (884,000) 자기주식 취득 2021-10-26 (15,000) 67 (1,005,000) 자기주식 취득 2021-10-27 (7,000) 66 (462,000) 자기주식 취득 2021-10-28 (10,000) 65 (650,000) 자기주식 취득 2021-10-29 (1,000) 64 (64,000) 자기주식 취득 2021-10-31 (4,256) 62 (263,872) 자기주식 취득 2021-10-31 (2,000) 62 (124,000) 자기주식 취득 2021-11-03 (7,000) 59 (413,000) 자기주식 취득 2021-11-05 (3,000) 57 (171,000) 자기주식 취득 2021-11-08 (6,596) 54 (356,184) 자기주식 취득 2021-11-09 (1,891) 53 (100,223) 자기주식 취득 2021-11-12 (5,000) 50 (250,000) 당기말 2021-12-31 14,377,680 5,338,767,135 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,338,767,135 ÷ 365 = 14,626,759주 - 전기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치(일) 적수 전기초 2020-01-01 14,931,214 366 5,464,824,324 자기주식 처분 2020-09-08 961 115 110,515 자기주식 취득 2020-10-21 (61,365) 72 (4,418,280) 자기주식 취득 2020-10-23 (10,692) 70 (748,440) 자기주식 취득 2020-10-26 (63,485) 67 (4,253,495) 자기주식 취득 2020-10-27 (29,847) 66 (1,969,902) 자기주식 취득 2020-10-29 (10,688) 64 (684,032) 자기주식 취득 2020-10-30 (7,000) 63 (441,000) 자기주식 취득 2020-11-05 (2,700) 57 (153,900) 자기주식 취득 2020-11-16 (700) 46 (32,200) 전기말 2020-12-31 14,745,698 5,452,233,590 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,452,233,590 ÷ 366 = 14,896,813주 ( 2) 기본주당순손익의 계산 구 분 당기 전기 보통주당기순손익(단위: 원) 52,564,937,508 19,029,654,535 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,626,759 14,896,813 기본주당이익(단위: 원) 3,594 1,277 나. 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 14,626,759 14,896,813 주식선택권 미행사분 2,719 21,659 희석가중평균유통보통주식수 14,629,478 14,918,472 (2) 희석주당순이익의 계산 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 원) 52,564,937,508 19,029,654,535 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,629,478 14,918,472 희석주당이익(단위: 원) 3,593 1,276 당기말 및 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 4,050 49,111 32. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다 . 33. 법인세비용 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기 법인세 등 부담액 2,811,130 932,508 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,632,478) (5,366,911) 기타 (22,895) 229,134 법인세비용(수익) 155,757 (4,205,269) 나. 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 52,697,582 14,821,302 법인세율로 계산된 법인세비용 11,593,468 3,260,686 당기 조정항목 : - 세액공제 (1,768,797) (583,119) - 세무상 과세(차감)되지 않는 수익 (49,360) (622,985) - 법인세추납(환급) 등 (23,335) 229,133 - 미인식된 이연법인세자산의 변동 (4,095,608) (4,459,478) - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식 (5,421,850) (2,807,044) - 기타 (78,761) 777,538 법인세비용(수익) 155,757 (4,205,269) 다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (2,503) (1,892) (4,395) 사용권자산 (103,388) (342,186) (445,574) 선급비용 (13,888) (2,344) (16,232) 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 금융리스채권 (7,807) (27,610) (35,417) 관계기업투자주식 (321,800) (223,028) (544,828) 기타 (163,816) 66,661 (97,155) 소계 (987,966) (530,399) (1,518,365) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,619,034 (298,978) 2,320,056 단기투자자산평가손실 233,960 218,853 452,813 회원권 209,284 (166,883) 42,401 미지급금 18,709 10,860 29,569 대손충당금 1,679,606 (112,146) 1,567,460 유무형자산 2,499,298 (1,168,579) 1,330,719 공동기업투자주식 30,924 - 30,924 관계기업투자주식 1,673,768 - 1,673,768 종속기업투자주식 1,736,259 (177,656) 1,558,603 이월결손금 5,982,651 (5,421,850) 560,801 이월세액공제 3,907,769 (1,882,063) 2,025,706 리스부채 110,595 347,400 457,995 기타 914,161 414,400 1,328,561 소계 21,616,018 (8,236,642) 13,379,376 순액 20,628,052 (8,767,041) 11,861,011 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (15,261,143) 11,399,520 (3,861,623) 합계 5,366,909 2,632,479 7,999,388 (2) 전기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (20,738) 18,235 (2,503) 사용권자산 (159,388) 56,000 (103,388) 선급비용 - (13,888) (13,888) 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 매출채권 (30,866) 30,866 - 재고자산 (69,225) 69,225 - 선급금 (105,838) 105,838 - 금융리스채권 (17,914) 10,107 (7,807) 관계기업투자주식 - (321,800) (321,800) 기타 - (163,816) (163,816) 소계 (778,733) (209,233) (987,966) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,982,902 (363,868) 2,619,034 단기투자자산평가손실 321,792 (87,832) 233,960 회원권 211,897 (2,613) 209,284 미지급금 323,894 (305,185) 18,709 대손충당금 1,202,994 476,612 1,679,606 유무형자산 1,825,074 674,224 2,499,298 공동기업투자주식 30,924 - 30,924 관계기업투자주식 1,688,918 (15,150) 1,673,768 종속기업투자주식 1,588,965 147,294 1,736,259 이월결손금 8,554,991 (2,572,340) 5,982,651 이월세액공제 5,651,458 (1,743,689) 3,907,769 리스부채 179,519 (68,924) 110,595 기타 518,924 395,237 914,161 소계 25,082,252 (3,466,234) 21,616,018 순액 24,303,519 (3,675,467) 20,628,052 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (24,303,519) 9,042,376 (15,261,143) 합계 - 5,366,909 5,366,909 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 9,517,753 6,354,876 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,802,512 4,702,513 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,715,241 1,652,363 이연법인세부채 (1,518,365) (987,967) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,337,410) (929,306) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (180,955) (58,661) 이연법인세자산 순액 7,999,388 5,366,909 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 5,366,909 - 손익계산서에 반영된 이연법인세 2,632,479 5,366,909 기말금액 7,999,388 5,366,909 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사유 일시적 차이 12,345 1,904,591 미래과세소득의 불확실 종속기업투자주식 등 3,288,476 3,466,132 구체적인 처분 계획 없음 이월결손금(*) 560,802 5,982,651 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*) - 3,907,769 미래과세소득의 불확실 합계 3,861,623 15,261,143 (*) 세액공제 및 미사용결손금(이연법인세 기준 세율효과 고려)의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 세액공제 이월결손금 2028년 1,485,753 84,787 2029년 304,883 241,310 2030년 88,467 - 2031년 146,603 - 2035년 - 234,704 합계 2,025,706 560,801 사. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 없습니다. 34 . 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 52,541,825 19,026,571 조정: 295,876,022 403,407,863 현금유출 없는 비용의 가산 등 7,608,904 10,874,599 대손상각비 - 1,329,109 기타의대손상각비 1,890,874 500,000 이자비용 1,057,467 1,672,144 외화환산손실 29,339 1,038,165 재고자산평가환입 (1,358,991) (1,653,947) 재고자산폐기손실 152,022 285,225 유형자산손상차손 - 1,003,500 무형자산손상차손 38,813 5,019,678 유형자산감가상각비 2,905,783 2,871,460 무형자산상각비 1,999,832 2,587,097 유형자산처분손실 23 12,492 유형자산폐기손실 2 165 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,726,387 183,235 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 386,807 주식보상비용 3,429 49,354 지분법이익 (1,326,488) (762,788) 금융보증비용 176,077 369,017 법인세비용(수익) 155,757 (4,205,269) 기타비용 158,578 189,155 현금유입 없는 수익의 차감 등 (9,874,460) (3,699,596) 대손상각비의 환입 (1,936,468) - 금융비용(수익) (357,902) (199,146) 이자수익 (4,338,634) (2,495,890) 외화환산이익 (812,428) (8,934) 배당금수익 (61,792) (40,521) 관계기업투자주식처분이익 (20,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,468,491) (453,233) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (316,409) 유형자산처분이익 (64,078) (52,694) 무형자산처분이익 (45,576) - 무형자산손상차손환입 (711,049) - 기타수익 (58,042) (132,769) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 298,141,578 396,232,860 금융상품의 감소(증가) 2,331,783 (925,811) 매출채권의 감소(증가) (6,003,983) 9,466,222 미수금의 증가 (36,172,784) (1,720,874) 미수수익의 증가 (339) (30,822) 선급금의 감소(증가) 61,866 (1,990,881) 선급비용의 감소 865,027 524,391 재고자산의 감소(증가) (755,873) 3,112,140 단기대여금의 감소 4,905 33,376 장기대여금의 감소 208 8,500 장기선급비용의 증가 (58,689) (2,986,588) 리스채권의 감소 49,282 48,000 매입채무의 증가(감소) 6,811,717 (3,425,379) 미지급금의 증가(감소) 120,126,587 (66,752,792) 미지급비용의 증가(감소) 1,568,236 (52,413) 예수부채의 증가 207,933,909 459,937,592 선수금의 증가(감소) (378,005) 592,508 예수금의 증가 1,773,428 442,934 선수수익의 증가 - 63,481 정부보조금부채의 감소 (15,697) (110,724) 영업으로부터 창출된 현금흐름 348,417,847 422,434,434 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 건설중인무형자산의 본계정 대체 570,659 307,299 건설중인유형자산의 본계정 대체 1,052,090 270,000 무형자산취득 관련 선급금의 변동 520,639 422,418 사용권자산 취득 2,249,978 196,546 장기선급비용 유동성 대체 793,474 - 매출채권 제각 46,698 192,833 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 694,575 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 등 기말 단기차입금 36,020,000 (9,520,000) - 26,500,000 리스부채 1,291,313 (993,674) 2,276,075 2,573,714 2) 전기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 등 기말 단기차입금 38,020,000 (2,000,000) - 36,020,000 리스부채 1,995,234 (878,080) 174,159 1,291,313 35. 특수관계자거래 가. 당기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 16에 서 설명하는 바와 같습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 관계기업 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호(*1)코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호(*1)코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)㈜솔리데오시스템즈한국신용카드결제주식회사(*2)코나아이파트너스 모빌리티㈜신기술조합 1호(*3)코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호(*4) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호(*1)코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호(*1)코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)㈜솔리데오시스템즈 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜) 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜) 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 기타특수관계자 더한옥호텔앤리조트㈜(*5) 더한옥호텔앤리조트㈜(*5) (*1) 전기 중 지배기업의 종속회사인 코나아이파트너스는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 1호, 3호에 각각 지분율 29.20% 및 25.00%에 대하여 330,000천원, 200,000천원을 출자하여 종속회사의 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 4호가 한국신용카드결제주식회사에 지분율 27.69%에 대하여 9,524,680천원을 신규 출자하여 관계기업으로 분류되었으며, 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 0.18%지분에 대하여 55,790천원을 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 지분율 49.27%에 대하여 3,496,000천원 신규 출자하여, 관계기업으로 분류되었습니다. (*4) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 지분율 11.11%에 대하여 25,000천원 신규 출자하고 유의적인 영향력을 행사가능하여 관계기업으로 분류되었습니다. (*5) 당기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류되었습니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 특수관계구분 회사명 매출 등 매출 유형자산의 처분 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 760,877 64,078 1,928 826,883 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) - - 3,604 3,604 ㈜솔리데오시스템즈 150 - - 150 기타특수관계자 더한옥호텔앤리조트㈜ - - 6,325 6,325 합계 761,027 64,078 11,857 836,962 특수관계구분 회사명 매입 등 매입 무형자산의 취득 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 23,920,705 - 476,545 24,397,250 ㈜솔리데오시스템즈 - 4,333,300 316 4,333,616 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜) - - 99,706 99,706 기타특수관계자 더한옥호텔앤리조트㈜ - 2,340,000 - 2,340,000 합계 23,920,705 6,673,300 576,567 31,170,572 (2) 전기 특수관계구분 회사명 매출 등 매출 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 827,482 - 827,482 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 6 21,625 21,631 ㈜솔리데오시스템즈 150 - 150 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜) 684,518 - 684,518 합계 1,512,156 21,625 1,533,781 특수관계구분 회사명 매입 등 매입 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 12,639,593 566,721 13,206,314 ㈜듀얼아이 37,500 - 37,500 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) - 258,000 258,000 ㈜솔리데오시스템즈 - 44,706 44,706 합계 12,677,093 869,427 13,546,520 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 코나엠㈜(*1) 235,648 196,425 4,265,220 76,454 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)(*2) - 2,200,000 - - ㈜솔리데오시스템즈 - - - 2,542,118 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜)(*3)(*6) 149,325 - - 2,099,809 공동기업 PT Optima KEBTSmartcard Solusindo(*4) 66,862 - - - 기타특수관계자 더한옥호텔앤리조트㈜(*5) - - - 5,500 최대주주 - 72,000 - - 합계 451,835 2,468,425 4,265,220 4,723,881 (*1) 관계기업 코나엠㈜에게 제공한 전대리스 효과로 발생한 금융리스채권 134,164천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 관계기업인 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)의 2,200,000천원의 대여금에 대해서 2,200,000천원 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 당기말 관계기업의 종속기업에 대한 매출채권 149,325천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 당기말 공동기업투자에 대한 매출채권 66,862천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) 당기 중 연결실체는 더한옥호텔앤리조트㈜와 633천원의 월임대료와 5,500천원의 임대보증금을 조건으로 하는 임대계약을 체결하였습니다.(*6) 리스부채가 포함된 금액입니다. (2) 전기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 코나엠㈜(*1) 46,423 121,207 695,740 69,549 ㈜핀마트 - 378 - 15,670 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)(*2) 6 500,000 - - ㈜솔리데오시스템즈 - 808,920 - 1,173,612 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜ (구, 루나㈜)(*3)(*4) 1,393,561 - - 48,206 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 61,363 - - - 합계 1,501,353 1,430,505 695,740 1,307,037 (*1) 관계기업 코나엠㈜에게 제공한 전대리스 효과로 발생한 금융리스채권 35,493천원이 포함되었습니다.(*2) 전기말 관계기업인 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)의 500,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 전기말 관계기업의 종속기업에 대한 매출채권 1,393,561천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*4) 리스부채가 포함된 금액입니다. 라. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). ( 1) 당기 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입거래 기초금액 기중 대여액 기말금액 기초금액 기말금액 관계기업 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 500,000 1,700,000 2,200,000 - - 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜(구, 루나㈜) - - - 2,000,000 2,000,000 (*) 당기말 관계기업인 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜)에 대여한 2,200,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 전기 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입거래 기초금액 기중 대여액 기말금액 기초금액 기말금액 관계기업 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) - 500,000 500,000 - - 관계기업의 종속기업 코나모빌리티㈜(구, 루나㈜) - - - 2,000,000 2,000,000 마 . 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 제공한 지급보증 구분 성명(법인명) 여신금융기관 통화 차입한도금액 보증금액 담보제공 및 보증내역 관계기업 코나엠㈜ KEB하나은행 KRW 2,500,000 3,000,000 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 코나엠㈜ 기업은행 KRW 3,000,000 1,541,100 일반자금 대출 등에 대한 연대보증대표이사 연대보증 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 우리은행 KRW 200,000 24,000 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 우리은행 KRW 300,000 54,000 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 우리은행 KRW 95,000 114,000 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 코나헬스케어㈜ (구, 비버이엔티㈜) 우리은행 KRW 55,100 66,120 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 합계 KRW 6,150,100 4,799,220 바. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. 사 . 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 2,596,206 2,890,890 퇴직급여 444,263 286,982 장기급여 2,292 4,897 합계 3,042,761 3,182,769 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 부문별 정보 가. 연결실체는 Chip카드사업관련 영업부문, 선 불카드사업관련 영 업부 문,금융사업관련 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 구 분 내 용 Chip사업 Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매, 카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등 선불카드사업 선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등 금융사업 유가증권 매매, 자산운용 등 나. 지역에 대한 일반정보(1) Chip 및 선불카드사업관련 영업부문 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 국내 COB, 스마트카드, SI외 비씨카드, 국민카드, 신한카드 아시아 COB, 스마트카드 외 MK SMART JOINT STOCK COMPANY 유럽 COB, 스마트카드 외 Vivid Money GmbH, ROSAN FINANCE 미주 COB, 스마트카드 외 CPI Card Group-Colorado, Revolut 기타 COB, 스마트카드 외 SecureID Ltd, Masria Card (2) 금융사업관련 영업부문 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 국내 유가증권 매매, 자산운용 등 기타 다. 당기와 전기 중 연결실체의 두 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 Chip사업 선불카드사업 금융사업 합계 국내 아시아 유럽 미주 아프리카 등 국내 국내 당기 43,674,884 12,403,937 14,400,190 23,994,632 3,717,464 94,800,143 1,508,855 194,500,105 전기 45,614,653 10,755,079 9,085,875 12,056,819 654,337 58,976,719 636,702 137,780,184 라. 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 주요고객 당기 전기 관련 영업부문 거래처A 73,274,447 52,554,402 Chip사업, 선불카드사업 4. 재무제표 ※ 제24기(당기) 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 971,786,628,684 569,049,777,210 243,305,560,475 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 876,829,006,214 526,107,024,319 169,811,082,719 매출채권 (주4,6,10) 15,988,447,045 7,503,718,788 18,619,623,154 기타유동수취채권 (주4,6,8,10) 42,663,408,751 6,315,529,088 5,888,779,385 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,9) 12,927,670,859 8,313,633,310 27,072,133,804 재고자산 (주11) 19,201,047,318 16,460,416,268 18,628,625,496 기타유동자산 (주12) 4,177,048,497 4,349,455,437 3,038,920,693 당기법인세자산 0 0 246,395,224 비유동자산 83,232,940,835 115,476,118,828 39,530,264,326 기타비유동수취채권 (주4,6,8,10) 779,221,319 60,434,532,016 509,180,192 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,9) 5,258,710,060 2,338,828,372 1,784,399,776 기타비유동자산 (주12) 1,100,998,344 1,827,281,519 94,860,771 유형자산 (주13,14) 19,129,729,571 16,454,527,439 17,492,124,585 무형자산 (주15) 14,284,098,865 5,554,293,198 10,568,113,923 종속기업 및 관계기업투자 등 (주16) 34,124,477,979 23,099,797,979 9,079,574,779 퇴직급여자산 (주19) 2,010,300 2,010,300 2,010,300 이연법인세자산 (주33) 8,553,694,397 5,764,848,005 0 자산총계 1,055,019,569,519 684,525,896,038 282,835,824,801 부채 유동부채 917,578,406,150 586,232,631,394 198,567,748,104 매입채무 (주4,6,17) 9,718,658,752 2,723,659,896 6,154,960,804 단기차입금 (주4,6,18) 24,500,000,000 34,020,000,000 36,020,000,000 미지급금 (주6,17) 191,595,169,957 70,636,361,061 0 예수부채 (주6,17) 682,961,228,260 475,027,319,327 0 기타유동지급채무 (주4,5,6,15,17) 3,505,249,188 1,454,916,886 155,289,720,979 당기법인세부채 (주34) 1,931,664,207 332,635,693 4,105,210 기타유동부채 (주12) 3,366,435,786 2,037,738,531 1,098,961,111 비유동부채 1,472,182,248 341,643,006 423,913,248 기타비유동지급채무 (주4,6,15,17) 1,263,580,688 168,711,512 408,995,231 복구충당부채 100,273,388 15,213,051 14,918,017 기타비유동부채 (주12) 108,328,172 157,718,443 0 부채총계 919,050,588,398 586,574,274,400 198,991,661,352 자본 자본금 (주1,21) 7,779,559,000 7,779,559,000 7,779,559,000 주식발행초과금 (주21) 66,001,652,970 66,001,652,970 66,001,652,970 기타자본요소 (주22,25) (5,073,075,125) (4,784,089,552) (4,833,443,961) 자기주식 (주23) (28,567,472,144) (15,363,610,017) (10,397,129,405) 이익잉여금 (주24) 95,828,316,420 44,318,109,237 25,293,524,845 자본총계 135,968,981,121 97,951,621,638 83,844,163,449 자본과부채총계 1,055,019,569,519 684,525,896,038 282,835,824,801 손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 (주26,35,36) 189,658,120,495 134,262,740,619 120,293,820,303 매출원가 (주26,30,35) 92,290,119,609 75,494,569,543 86,478,797,670 매출총이익 97,368,000,886 58,768,171,076 33,815,022,633 판매비와관리비 (주27,30,35) 49,396,998,146 38,138,776,302 30,727,192,445 영업이익(손실) 47,971,002,740 20,629,394,774 3,087,830,188 기타수익 (주28,35) 2,962,413,879 2,554,175,967 2,529,288,773 기타비용 (주28,30,35) 2,694,429,384 9,071,941,592 13,612,563,411 금융수익 (주29) 5,873,774,338 3,209,637,883 5,478,705,937 금융비용 (주29) 2,835,899,019 3,110,655,103 3,508,746,679 법인세비용차감전순이익 51,276,862,554 14,210,611,929 (6,025,485,192) 법인세비용(수익) (주33) (233,344,629) (4,813,972,463) 45,157,480 당기순이익(손실) 51,510,207,183 19,024,584,392 (6,070,642,672) 주당이익 (주31) 기본주당이익 (단위 : 원) 3,522 1,277 (407) 희석주당이익 (단위 : 원) 3,521 1,275 (407) 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 당기순이익(손실) 51,510,207,183 19,024,584,392 (6,070,642,672) 총포괄손익 51,510,207,183 19,024,584,392 (6,070,642,672) 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본요소 자기주식 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,853,725,936) (10,405,077,471) 31,364,167,517 89,886,576,080 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,070,642,672) (6,070,642,672) 주식보상비용 (주22,25) 0 0 20,281,975 0 0 20,281,975 자기주식 교부 (주22) 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 및 처분 (주22) 0 0 0 7,948,066 0 7,948,066 주식매수선택권의 행사 (주22,25) 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,833,443,961) (10,397,129,405) 25,293,524,845 83,844,163,449 2020.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,833,443,961) (10,397,129,405) 25,293,524,845 83,844,163,449 당기순이익(손실) 0 0 0 0 19,024,584,392 19,024,584,392 주식보상비용 (주22,25) 0 0 49,354,409 0 0 49,354,409 자기주식 교부 (주22) 0 0 0 15,912,238 0 15,912,238 자기주식 취득 및 처분 (주22) 0 0 0 (4,982,392,850) 0 (4,982,392,850) 주식매수선택권의 행사 (주22,25) 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,784,089,552) (15,363,610,017) 44,318,109,237 97,951,621,638 2021.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,784,089,552) (15,363,610,017) 44,318,109,237 97,951,621,638 당기순이익(손실) 0 0 0 0 51,510,207,183 51,510,207,183 주식보상비용 (주22,25) 0 0 3,428,633 0 0 3,428,633 자기주식 교부 (주22) 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 및 처분 (주22) 0 0 0 (13,873,643,450) 0 (13,873,643,450) 주식매수선택권의 행사 (주22,25) 0 0 (292,414,206) 669,781,323 0 377,367,117 2021.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (5,073,075,125) (28,567,472,144) 95,828,316,420 135,968,981,121 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 348,041,725,299 426,022,926,547 161,131,880,322 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주34) 346,235,470,098 425,672,310,691 161,209,494,376 이자의 수취 3,649,307,831 2,227,228,109 1,582,868,620 이자의 지급 (948,370,990) (1,541,183,629) (1,545,619,359) 배당금의 수취 61,791,609 40,521,211 33,041,400 법인세의 납부 (956,473,249) (375,949,835) (147,904,715) 투자활동현금흐름 25,837,224,450 (61,611,574,562) 6,618,542,762 단기금융상품의 처분 55,305,508,311 42,341,292,850 4,973,171,763 장기금융상품의 처분 60,000,000,000 106,000,000 455,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 333,720,456,553 178,378,970,055 79,435,234,071 유형자산의 처분 64,080,000 171,385,873 614,037,731 무형자산의 처분 68,000,000 17,000,000 0 임차보증금의 감소 2,400,000 4,030,000 218,838,088 기술료준비금의 증가 184,751,649 125,720,608 0 임대보증금의 증가 0 0 21,170,000 정부보조금의 수취 0 0 61,328,580 임차보증금의 증가 (316,018,000) (3,626,400) (4,030,000) 단기금융상품의 취득 (55,396,015,411) (41,386,000,000) (6,832,071,763) 단기대여금의 증가 0 (450,000,000) 0 장기대여금의 증가 (1,814,570,000) (500,000,000) 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (341,659,596,858) (159,933,301,485) (64,065,950,282) 장기금융상품의 취득 0 (60,000,000,000) (10,000,000) 유형자산의 취득 (3,170,438,053) (2,663,538,340) (2,105,054,705) 무형자산의 취득 (10,126,653,741) (3,210,934,523) (3,673,810,721) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (11,024,680,000) (14,608,573,200) (2,463,820,000) 임대보증금의 감소 0 0 (5,500,000) 재무활동현금흐름 (23,624,153,554) (7,457,553,930) (5,312,343,754) 기술료준비금의 증가 0 0 93,819,094 주식매수선택권의 행사 406,723,650 0 0 단기차입금의 증가 24,500,000,000 0 0 단기차입금의 상환 (34,020,000,000) (2,000,000,000) (5,000,000,000) 리스부채의 감소 (627,063,754) (475,161,080) (406,162,848) 자기주식의 취득 (13,873,643,450) (4,982,392,850) 0 임대보증금의 증가 5,500,000 0 0 임대보증금의 감소 (15,670,000) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 467,185,700 (657,856,455) (76,516,820) 현금및현금성자산의순증가(감소) 350,721,981,895 356,295,941,600 162,361,562,510 기초현금및현금성자산 526,107,024,319 169,811,082,719 7,449,520,209 기말현금및현금성자산 876,829,006,214 526,107,024,319 169,811,082,719 5. 재무제표 주석 제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재 코나아이 주식회사 1. 일 반 사항 코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2021년 12월 31일 현재 회사의 자본금 은 7,779 ,559천원 입니다. 2021년 12월 31일 현재 기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 조정일(대표이사) 4,290,047 27.57% 자기주식 1,181,438 7.59% 기타 10,087,633 64.84% 합계 15,559,118 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 재무제표 는 2 0 22년 2월 14일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스' 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정- 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(다) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 토지 및 건물, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산 회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(19) 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융자산의 기대신용손실 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에 서 설명하고 있습니다. (8) 재고자산 회사은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (9) 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 ~ 40 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 기계장치 4 ~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 4 ~ 5 년 정액법 공구와기구 4 ~ 5 년 정액법 금형 5 년 정액법 회사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (10) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적절성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 20 년 정액법 개발비 2 ~ 5년 정액법 기타무형자산 4 ~ 5년, 10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 비한정 무형자산 비한정 - 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (13) 자산손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 충당부채 회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 주식기준보상 회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 31 참조). (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 수 익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 및 수수료 수익 회사의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석 26에서 설명하고 있습니다. 2) 금융사업 매출회사의 금융사업 매출은 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된때 수익을 인식합니다.3) 운송용역의 제공운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 4) 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다. (20) 리스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회사 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (13) 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석 14.(2) 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회사 회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (21) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 36에 기재하 였습니다. (24) 계정재분류당사는 당기에 재무정보를 보다 적절하게 전달하기 위하여 아래와 같이 계정을 재분류하였습니다. 변경전 변경후 부채 부채 유동부채 유동부채 기타유동지급채무 미지급금 기타유동지급채무 예수부채 당기 재무제표와의 비교 표시 목적으로 전기 재무제표의 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 전기말에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중 요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ( 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 비금융자산의 손상회사는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 회사의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 CNY 551,609 - 303,161 - EUR - 11,960 62,094 - USD 27,360,577 2,681,582 19,032,610 993,823 JPY - 3,370 - 3,448 합계 27,912,186 2,696,912 19,397,865 997,271 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 CNY 55,161 (55,161) 30,316 (30,316) EUR (1,196) 1,196 6,209 (6,209) USD 2,467,899 (2,467,899) 1,803,879 (1,803,879) JPY (337) 337 (345) 345 합계 2,521,527 (2,521,527) 1,840,059 (1,840,059) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 없습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 당기손익(법인세효과 반영 전) 에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 전기말 시장이자율 1% 상승시 시장이자율 1% 하락시 시장이자율 1% 상승시 시장이자율 1% 하락시 (30,959) 30,959 (25,200) 25,200 (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 신용위험은 회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며회사 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 또한, 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로판단하였습니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 한국수출보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 정상 연체된 채권(*) 사고채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7개월 초과 당기말 매출채권 14,643,504 1,436,866 15,867 646,153 4,122,942 20,865,332 매출채권 - 기대손실율 0.35% 3.43% 43.23% 100.00% 100.00% 23.37% 매출채권 - 손실충당금 51,700 49,230 6,860 646,153 4,122,942 4,876,885 전기말 매출채권 6,112,089 1,675,193 26,611 1,872,340 4,593,871 14,280,104 매출채권 - 기대손실율 1.98% 10.15% 72.00% 100.00% 100.00% 47.89% 매출채권 - 손실충당금 120,929 170,086 19,159 1,872,340 4,593,871 6,776,385 (*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 기초금액 대손상각비 매출채권 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 2,182,514 (1,428,571) - 753,943 기타수취채권손실충당금 573,219 - - 573,219 비유동자산 매출채권손실충당금 4,593,871 (424,231) (46,698) 4,122,942 기타수취채권대손충당금 500,000 1,814,570 - 2,314,570 - 전기 구 분 기초금액 대손상각비 매출채권 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 574,989 1,607,525 - 2,182,514 기타수취채권손실충당금 123,219 450,000 - 573,219 비유동자산 매출채권손실충당금 5,065,120 (278,416) (192,833) 4,593,871 기타수취채권대손충당금 - 500,000 - 500,000 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 전기 매출채권 대손상각비(환입) (1,852,802) 1,329,109 기타수취채권 대손상각비 1,814,570 950,000 5) 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 회사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠 ㈜ 의 기업은행, 하나은행 일반자금대출, 관계기업 코나헬스케어㈜(구,비버이엔티㈜)의 우리은행 일반자금대출에 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 4,799,220 천 원입니다 (주석 20 참조). (3) 유동성 위험 회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 1) 유동성 약정 회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 29,000,000 38,520,000 2) 만기분석 보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 매입채무 9,718,659 - 단기차입금(*1) 24,818,933 - 미지급금 191,595,170 예수부채 682,961,228 기타유동지급채무(*1) 3,184,706 - 금융보증계약(*2) 4,799,220 - 기타비유동지급채무(*1) - 1,346,795 합계 917,077,916 1,346,795 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 341,379천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. - 전기말 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 매입채무 2,723,660 - 단기차입금(*1) 34,696,579 - 미지급금 70,631,109 예수부채 475,027,319 기타유동지급채무(*1) 1,151,449 - 금융보증계약(*2) 3,798,180 - 기타비유동지급채무(*1) - 179,068 합계 588,028,296 179,068 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 330,726천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. (4) 자본 위험 관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 919,050,588 586,574,274 자본 135,968,981 97,951,622 부채비율 675.93 598.84 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 총차입금 24,500,000 34,020,000 차감: 현금및현금성자산 (876,829,006) (526,107,024) 순부채(a) (852,329,006) (492,087,024) 자본총계 135,968,981 97,951,622 총자본(b) (716,360,025) (394,135,402) 자본조달비율(a/b) (*) (*) (*) 당기말 및 전기말 현재 회사는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가 . 금융 상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성성자산 876,829,006 876,829,006 526,107,024 526,107,024 당기손익-공정가치금융자산 18,186,381 18,186,381 10,652,461 10,652,461 기타수취채권(*1) 779,221 779,221 60,434,532 60,434,532 합계 895,794,608 895,794,608 597,194,017 597,194,017 금융부채 기타지급채무(*1) 1,263,581 1,263,581 168,712 168,712 (*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치금융자산 11,930,745 996,926 5,258,710 18,186,381 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치금융자산 7,296,237 1,017,396 2,338,828 10,652,461 활 성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 국채 등 으로 구성됩니다 . 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 2,338,828 1,784,400 총손익 평가손익 (165,800) 101,253 매입금액 3,085,682 793,833 매도금액 - (340,658) 기말 5,258,710 2,338,828 라. 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다 (단위:천원). (1) 당기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 5,258,710 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 996,926 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 (2) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 2,338,828 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 1,017,396 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 회사는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금성자산 876,829,006 - 876,829,006 매출채권 15,988,447 - 15,988,447 기타유동수취채권 42,663,409 - 42,663,409 당기손익-공정가치금융자산 - 12,927,671 12,927,671 합계 935,480,862 12,927,671 948,408,533 비유동자산 기타비유동수취채권 779,221 - 779,221 당기손익-공정가치금융자산 - 5,258,710 5,258,710 합계 779,221 5,258,710 6,037,931 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 유동부채 매입채무 9,718,659 단기차입금 24,500,000 미지급금 191,595,170 예수부채 682,961,228 기타유동지급채무 3,505,249 합계 912,280,306 비유동부채 기타비유동지급채무 1,263,581 합계 1,263,581 (2) 전기말 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 유동자산 현금성자산 526,107,024 - 526,107,024 매출채권 7,503,719 - 7,503,719 기타유동수취채권 6,315,529 - 6,315,529 당기손익-공정가치금융자산 - 8,313,633 8,313,633 합계 539,926,272 8,313,633 548,239,905 비유동자산 기타비유동수취채권 60,434,532 - 60,434,532 당기손익-공정가치금융자산 - 2,338,828 2,338,828 합계 60,434,532 2,338,828 62,773,360 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,723,660 단기차입금 34,020,000 미지급금 70,636,361 예수부채 475,027,319 기타유동지급채무 1,454,917 합계 583,862,257 비유동부채 기타비유동지급채무 168,712 합계 168,712 나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 705,202 553,342 처분손익 - (70,397) 평가손익 (405,220) 311,997 배당금수익 61,792 40,521 이자수익 1,048,632 271,224 외화환산손익 (2) (3) 상각후원가측정금융자산 4,200,516 1,076,572 이자수익 2,625,591 1,887,819 외화환산손익 785,250 (1,025,392) 외환차손익 789,675 214,145 상각후원가측정금융부채 (472,350) (1,259,045) 이자수익 176,077 101,417 이자비용 (933,215) (1,545,615) 외화환산손익 (5,251) 5,679 외환차손익 290,039 179,474 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 보통예금 552,751,817 377,910,075 외화보통예금 18 2,210,049 기타금융상품(*1)(*2) 324,077,171 145,986,900 합계 876,829,006 526,107,024 (*1) 당기 중 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 일부를 특정금전신탁에 예치하였으며, 지자체와 약정된 신탁 비율로 정부예치금의 일부를 특정금전신탁에 예치하였습니다.(*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 말 전기말 사용제한 목적 현금및현금성자산 292,964,968 128,927,082 (*) 기타유동수취채권 단기금융기관예치금 600,000 600,000 펌뱅킹 지급보증 단기금융기관예치금 680,000 680,000 KSL LC OPEN 지급보증 단기금융기관예치금 106,000 106,000 코나몰 지급보증 특정금전신탁 108,114 17,607 자사주 취득 특정금전신탁 기타비유동수취채권 - 60,000,000 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,528,736 1,026,072 계약이행지급보증 (*) 당기말 및 전기말 현재 회사는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인 및 지자체와약정에 따라 고객의 선불충전금과 정부예치금의 일부를 특정금전신탁에 예치하고 있습니다(주석 20참조). 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동자산 지분상품 2,972,014 2,548,397 2,548,397 3,176,922 3,419,633 3,419,633 채무상품 10,717,250 10,379,274 10,379,274 4,925,970 4,894,000 4,894,000 소계 13,689,264 12,927,671 12,927,671 8,102,892 8,313,633 8,313,633 비유동자산 지분상품 6,122,543 5,258,710 5,258,710 2,237,575 2,338,828 2,338,828 합계 19,811,807 18,186,381 18,186,381 10,340,467 10,652,461 10,652,461 나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 541,754 337,487 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 163,448 160,966 당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익 - 54,889 합계 705,202 553,342 10. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 16,742,390 (753,943) - 15,988,447 기타수취채권 43,236,628 (573,219) - 42,663,409 비유동자산 매출채권 4,122,942 (4,122,942) - - 기타수취채권 3,137,279 (2,314,570) (43,488) 779,221 합계 67,239,239 (7,764,674) (43,488) 59,431,077 (2) 전기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 9,686,233 (2,182,514) - 7,503,719 기타수취채권 6,888,749 (573,220) - 6,315,529 비유동자산 매출채권 4,593,871 (4,593,871) - - 기타수취채권 60,944,685 (500,000) (10,153) 60,434,532 합계 82,113,538 (7,849,605) (10,153) 74,253,780 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 채권액 손실충당금 유동자산 단기대여금 536,529 (450,000) 541,434 (450,000) 단기미수금 41,086,014 (123,219) 4,893,221 (123,220) 단기미수수익 19,961 - 11,368 - 단기금융기관예치금 (*1)(*2)(*3)(*4) 1,494,114 - 1,403,607 - 단기보증금 37,849 - 3,626 - 금융리스채권 62,161 - 35,493 - 합계 43,236,628 (573,219) 6,888,749 (573,220) 비유동자산 장기금융기관예치금(*5) - - 60,000,000 - 장기보증금 608,384 - 362,324 - 장기대여금 2,386,570 (2,314,570) 572,208 (500,000) 금융리스채권 98,837 - - - 합계 3,093,791 (2,314,570) 60,934,532 (500,000) (*1) 당기말 현재 회사는 자사주 취득 목적으로 특정금전신탁에 예치하였습니다. (*2) 당기말 현재 회사는 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조)(*3) 당기말 현재 회사는 자동이체 펌뱅킹 계약과 관련하여 출금이체 한도의 보증을 위하여 중소기업은행에 단기금융기관예치금 600,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조) (*4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 LC OPEN 지급보증과 관련하여 우리은행 예치금 680,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다. (주석 20참조) (*5) 전기말 현재 회사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. (주석 20참조) 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일 합니다. 11. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,329,122 (1,299,416) 29,706 846,157 (161,704) 684,453 제품 3,712,235 (1,453,560) 2,258,675 2,220,539 (1,409,219) 811,320 재공품 718,960 (49,573) 669,387 237,227 - 237,227 원재료 23,628,440 (7,692,705) 15,935,735 24,907,145 (10,275,415) 14,631,730 부재료 357,997 (50,453) 307,544 154,048 (58,362) 95,686 합계 29,746,754 (10,545,707) 19,201,047 28,365,116 (11,904,700) 16,460,416 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실환입 (1,358,991) (1,653,947) 재고자산폐기손실 152,022 285,225 다. 당기말과 전기말 현재 회사의 재고는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 및 20 참조). 12. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 기타자산 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 2,689,326 2,788,374 선급비용 1,487,722 1,561,081 소계 4,177,048 4,349,455 비유동자산 장기선급비용 1,100,998 1,827,282 합계 5,278,046 6,176,737 (2) 기타부채 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 936,842 1,366,256 예수금 2,274,418 501,182 예수보증금 572 572 이연수익(*) 154,604 169,729 소계 3,366,436 2,037,739 비유동부채 장기종업원급여부채 108,328 157,718 합계 3,474,764 2,195,457 (*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다. 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (4,137,819) - 6,350,741 구축물 173,698 (69,782) - 103,916 시설장치 4,073,882 (3,134,506) (192,330) 747,046 기계장치 17,236,406 (14,666,118) (1,003,500) 1,566,788 차량운반구 333,779 (291,530) - 42,249 비품 10,860,459 (7,648,953) (827,967) 2,383,539 기타유형자산 2,011,014 (1,742,661) (87,537) 180,816 사용권자산 3,376,543 (1,351,193) - 2,025,350 건설중인유형자산 236,600 - - 236,600 합계 54,283,626 (33,042,562) (2,111,334) 19,129,730 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,876,471) - 6,612,089 구축물 158,973 (60,883) - 98,090 시설장치 3,636,932 (2,736,521) (192,330) 708,081 기계장치 17,240,281 (15,517,851) (1,003,500) 718,930 차량운반구 319,603 (290,039) - 29,564 비품 9,706,922 (6,723,436) (827,967) 2,155,519 기타유형자산 1,930,614 (1,673,460) (87,537) 169,617 사용권자산 1,210,177 (740,225) - 469,952 합계 50,184,747 (31,618,886) (2,111,334) 16,454,527 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 기초 취득 처분 등 감가상각비 기말 토지 5,492,685 - - - 5,492,685 건물 6,612,089 - - (261,348) 6,350,741 구축물 98,090 14,726 - (8,900) 103,916 시설장치 708,081 436,950 - (397,985) 747,046 기계장치 718,930 1,210,400 (2) (362,540) 1,566,788 차량운반구 29,564 25,014 (1) (12,328) 42,249 비품 2,155,519 1,177,836 (24) (949,792) 2,383,539 기타의유형자산 169,617 80,400 - (69,201) 180,816 사용권자산 469,953 2,174,300 (9,363) (609,540) 2,025,350 건설중인유형자산 - 236,600 - - 236,600 합계 16,454,528 5,356,226 (9,390) (2,671,634) 19,129,730 ( 2) 전기 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손(*) 대체 기말 토지 5,492,685 - - - - - 5,492,685 건물 6,873,436 - - (261,347) - - 6,612,089 구축물 106,536 - - (8,446) - - 98,090 시설장치 1,031,859 42,920 - (366,698) - - 708,081 기계장치(*) 2,031,850 464,665 (165) (773,920) (1,003,500) - 718,930 차량운반구 24,261 24,187 (9,159) (9,725) - - 29,564 비품 1,026,467 1,895,390 (119,717) (691,621) - 45,000 2,155,519 기타의유형자산 180,539 60,276 - (71,198) - - 169,617 사용권자산 724,493 189,391 (27,520) (416,411) - - 469,953 합계 17,492,126 2,676,829 (156,561) (2,599,366) (1,003,500) 45,000 16,454,528 (*)전기에 회사는 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토한 결과 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 15 바 참조). 다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 당기 전기 매출원가 1,692,425 1,993,929 판매관리비 979,209 605,437 합계 2,671,634 2,599,366 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원). (1) 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,508,103 4,680,000 대출약정(주석 18 , 20 참고) 2,500,000 - 중소기업은행 토지 및 건물,기계장치 8,296,075 9,000,000 대출약정(주석 18 , 20 참고) 2,000,000 - (2) 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,583,347 4,680,000 대출약정(주석 18 , 20 참고) 2,500,000 - 중소기업은행 토지 및 건물,기계장치 8,319,591 9,000,000 대출약정(주석 18 , 20 참고) 4,520,000 2,520,000 14. 리스 가 . 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 사용권자산 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 건물 2,939,038 (1,100,288) 1,838,750 차량운반구 437,505 (250,905) 186,600 합계 3,376,543 (1,351,193) 2,025,350 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 건물 868,511 (631,645) 236,866 차량운반구 341,666 (108,580) 233,086 합계 1,210,177 (740,225) 469,952 구 분 당기말 기초 취득 처분 감가상각비 장부금액 사용권자산 건물 236,867 2,070,527 - (468,644) 1,838,750 차량운반구 233,086 103,773 (9,363) (140,896) 186,600 합계 469,953 2,174,300 (9,363) (609,540) 2,025,350 구 분 전기말 기초 취득 처분 감가상각비 장부금액 사용권자산 건물 552,689 - - (315,823) 236,866 차량운반구 171,802 189,391 (27,519) (100,588) 233,086 합계 724,491 189,391 (27,519) (416,411) 469,952 (2) 리스부채 구 분 당기말 기초 취득 처분 현금유출 이자비용 대체 장부금액 리스부채 유동 389,664 - (7,611) (661,051) 33,987 1,108,729 863,718 비유동 113,042 2,215,633 (1,865) - - (1,108,729) 1,218,081 합계 502,706 2,215,633 (9,476) (661,051) 33,987 - 2,081,799 구 분 전기말 기초 취득 처분 현금유출 이자비용 대체 장부금액 리스부채 유동 462,671 - (8,756) (497,944) 22,783 410,910 389,664 비유동 353,325 189,391 (18,764) - - (410,910) 113,042 합계 815,996 189,391 (27,520) (497,944) 22,783 - 502,706 나. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 609,540 416,411 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 33,987 22,783 단기리스 72,837 59,535 소액자산 리스료 156,990 56,336 합계 873,354 555,065 다. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금유출 229,827 115,871 재무활동현금유출 627,064 475,161 합계 856,891 591,032 (2) 리스제공자회사는 리스한 부동산에 대하여 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있고, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 재무상태표에 인식한 금융리스채권의 금액은 160,997천원(유동: 62,161천원, 비유동: 98,837천원), 35,493천원(유동)입니다. 당기와 전기 중 금융리스채권에 대하여 손익계산서에 인식한 이자수익은 각각 2,010천원, 2,065천원입니다. 리스채권에 대해서 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료의 금액는 168,960천원(1년 이내 63,360천원, 1년 초과 105,600천원)입니다. 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 696,245 (273,811) (11,068) 411,366 개발비 52,401,712 (33,559,258) (16,689,682) 2,152,772 소프트웨어 13,996,359 (4,788,952) (2,690,430) 6,516,977 회원권 2,392,995 - - 2,392,995 기타의비한정무형자산 2,749,633 - (2,749,633) - 건설중인무형자산 2,809,989 - - 2,809,989 합계 75,046,933 (38,622,021) (22,140,813) 14,284,099 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 608,296 (226,037) (11,068) 371,191 개발비 50,977,158 (32,596,726) (16,650,868) 1,729,564 소프트웨어 9,116,067 (3,919,285) (3,573,763) 1,623,019 회원권 1,802,219 - (711,049) 1,091,170 기타의비한정무형자산 2,749,633 - (2,749,633) - 건설중인무형자산 739,349 - - 739,349 합계 65,992,722 (36,742,048) (23,696,381) 5,554,293 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 기초 장부금액 취득 대체 상각 처분 손상차손(비용)환입 기말 산업재산권 371,191 31,335 56,614 (47,774) - - 411,366 개발비 1,729,564 960,528 464,025 (962,532) - (38,813) 2,152,772 소프트웨어 1,623,019 5,880,292 - (986,334) - - 6,516,977 회원권 1,091,170 613,200 - - (22,424) 711,049 2,392,995 건설중인 무형자산 739,349 2,641,298 (570,658) - - - 2,809,989 합계 5,554,293 10,126,653 (50,019) (1,996,640) (22,424) 672,236 14,284,099 (*) 당기 중 개발비 및 경상연구개발비 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 전기 구 분 기초 장부금액 취득 대체 상각 처분 손상차손(비용)환입 기말 산업재산권 335,806 7,722 71,176 (43,513) - - 371,191 개발비 4,695,933 992,957 236,123 (1,925,404) - (2,270,045) 1,729,564 소프트웨어 1,572,966 666,026 - (615,973) - - 1,623,019 회원권 1,168,776 - (72,000) - (5,606) - 1,091,170 기타의 비한정 무형자산 2,794,633 - (45,000) - - (2,749,633) - 건설중인 무형자산 - 1,046,648 (307,299) - - - 739,349 합계 10,568,114 2,713,353 (117,000) (2,584,890) (5,606) (5,019,678) 5,554,293 (*) 전기 중 개발비 및 경상연구개발비 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 310,273 317,908 판매관리비 1,686,367 2,266,982 합계 1,996,640 2,584,890 라. 중요한 개발비(1) 당기와 전기 중 비 용으로 인 식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 14,405,046천원, 10,911,949천원 입니다. (2) 회사는 Chip사업과 관련하여 진 행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 133,153천원 (전기말: 493,818천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년). - 당기말 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 Chip 사업 개발 자산(*1) 1,640,931 2.27 선불카드 사업 개발 자산(*2) 511,841 2.75 합계 2,152,772 - 전기말 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 Chip 사업 개발 자산(*1) 1,039,381 1.57 선불카드 사업 개발 자산(*2) 690,183 3.67 합계 1,729,564 (*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있는 아키텍쳐 등으로이루어져 있습니다. 마. 개발비의 손상 회사는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 Chip사업 개발자산 38,813 2,270,045 바. 현금흐름창출단위의 손상 검토 회사는 당기 중 손상징후가 발견되지 않아 별도의 손상 검토를 수행하지 않았습니다.한편, 전기 중 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토하였습니다. 전기의 Chip 사업 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 전기 할인율 12.07% 영구성장율 - 향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습 니 다. 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 전기 무형자산 영업권 2,749,633 유형자산 기계장치 1,003,500 16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 종속기업 31,151,433 20,126,753 관계기업 2,973,045 2,973,045 합계 34,124,478 23,099,798 나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 종속기업 구 분 당기 전기 기초금액 20,126,753 6,106,530 취득 11,024,680 14,608,573 손상차손 - (588,350) 기말금액 31,151,433 20,126,753 (2) 관계기업 구 분 당기 전기 기초금액 2,973,045 2,973,045 기말금액 2,973,045 2,973,045 다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재지 업종 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 북경심걸과기유한공사 중국 카드판매업 - 100.00% - - Just Info System Co,.Ltd(*1) 중국 연구개발 - - - - KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 인도 카드판매업 3,495,000 99.86% 6,530 6,530 코나아이파트너스㈜(*2)(*3) 대한민국 금융업 4,020,000 100.00% 20,100,000 19,100,000 KONA SOFTWARE LAB LIMITED(*4)(*5) 방글라데시 연구개발 외 1,059,870 100.00% - - 아트마이닝㈜ 대한민국 서비스업 200,000 100.00% - - Kona Lao Sole,Ltd(*6) 라오스 소프트웨어 개발 외 - 100.00% 20,223 20,223 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합2호(*7) 대한민국 금융업 160,000 53.08% 1,000,000 1,000,000 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합4호(*8) 대한민국 금융업 952,468 98.96% 9,524,680 - 코나메타버스㈜(*9) 대한민국 서비스업 100,000 100.00% 500,000 - 합계 31,151,433 20,126,753 (*1) 당기 중 회사는 Just Info System Co., Ltd를 청산하였습니다. (*2) 전기 중 회사는 코나아이파트너스㈜의 지분 2,600,000주를 13,000,000천원에 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었습니다. (*3) 당기 중 회사는 코나아이파트너스(주)의 지분 200,000주를 1,000,000천원에 추가 취득함에 따라 지분율이 100%가 되었습 니다. (*4) 전기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에는 588,350천원을 추가 출자하였습니다.(*5) 전기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에 588,350천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*6) 전기 중 회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20,223천원을 신규 출자하였습니다.(*7) 전기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000,000천원 신규 출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하였습니다. (*8) 당기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 지분율 98.96%에대해서 9,524,680천원 신규 출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스 ㈜ 가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 4호에 지분율 1.04%에 대하여 신규 출자하였습니다. (*9) 당기 중 회사는 코나메타버스㈜의 지분율 100%에 대해서 500,000천원 신규출자하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 주식수(주, 좌) 지분율 당기말 전기말 관계기업 코나엠(주) (*) 100,000 14.29% 523,045 523,045 (주)듀얼아이 10,000 25.00% 450,000 450,000 (주)핀마트 514,287 25.76% - - 코나헬스케어(주)(구,비버이엔티㈜) 1,175,000 36.15% - - (주)솔리데오시스템즈 80,000 20.00% 2,000,000 2,000,000 소계 2,973,045 2,973,045 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 120 40.00% - - 합계 2,973,045 2,973,045 (*) 회사의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관 계기업투자주식으로 분류하였습니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 9,718,659 2,723,660 미지급금 191,595,170 70,636,361 예수부채 682,961,228 475,027,319 기타지급채무 리스부채 863,718 389,664 미지급비용 2,300,152 734,527 금융보증부채 341,379 330,726 소계 3,505,249 1,454,917 비유동부채 기타지급채무 임대보증금 45,500 55,670 리스부채 1,218,081 113,042 소계 1,263,581 168,712 합계 4,768,830 1,623,629 1 8. 차 입금 가. 차입금 장부금 액의 내역 당기말과 전기말 현재 회사의 차 입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기차입 금 24,500,000 34,020,000 나. 차입금의 상세내역 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ). 구분 차입처 종류 2021.12.31연이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 한국수출입은행 수출성장자금대출(단기)(*1) 3.04% 3,500,000 16,500,000 원화대출 한국산업은행 산업운영대출 - - 15,000,000 원화대출 중소기업은행 일반자금대출(*2) - - 2,520,000 원화대출 국민은행 운전자금대출 2.60% 10,000,000 - 원화대출 농협은행 운전자금대출 2.60% 6,000,000 - 원화대출 신한은행 운전자금대출 3.04% 5,000,000 - 합계 24,500,000 34,020,000 (*1) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 및20 참고). (*2) 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 및 20 참고). 다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 19. 종업원급여 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 2,010천원 (전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다. 나. 당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,780,030천원 (전기: 1,572,067천원 )입니다. 이 중 867,570천원 (전기: 806,034천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 912,460천원 (전기: 766,033천원 )은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 다. 회사는 당 기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 49,390천 원 환입을 인 식하였습니다. 20. 우발부채와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 약정사항 약정금융기관 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 일반자금대출 중소기업은행 2,500,000 - 2,500,000 - 토지 및 건물 담보(주석 13 및 18 참고) 산업운영대출 한국산업은행 - - 15,000,000 15,000,000 - 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 3,500,000 3,500,000 16,500,000 16,500,000 재고자산 담보(주석 11 및 18 참고) 운전자금대출 중소기업은행 - - 2,520,000 2,520,000 토지,건물 및 기계장치담보(주석 13 및 18 참고) 일반자금대출 중소기업은행 2,000,000 - 2,000,000 - 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13 및 18 참고) 운전자금대출 국민은행 10,000,000 10,000,000 - - - 운전자금대출 농협은행 6,000,000 6,000,000 - - - 운전자금대출 신한은행 5,000,000 5,000,000 - - - 합계 29,000,000 24,500,000 38,520,000 34,020,000 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증사항 금융기관 통화 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 보증한도 실행금액 보증한도 실행금액 원화지급보증 우리은행 KRW 100,000 100,000 105,200 100,000 단기금융상품(정기예금)담보 외화지급보증 우리은행 USD 500 500 500 500 단기금융상품(정기예금)담보 이행보증 서울보증보험 KRW 72,595,269 72,595,269 87,464,090 87,464,090 계약이행보증 다. 회사는 신기술도입을 위하여 Orac le America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용 료 827,826천원(전기: 820,633천원 )을 비용으로 인식하였습니다. 라. 회사는 소프트웨어공제 조합으로부터 156,058,177천원 (전기말: 20,675,042천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 3,528,736천 원(전 기말: 1,026,072천원)이 담보로 제공되어 있습니다 . 마. 회사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 중소기업은행 차입금 3,000,000천원,하나은행 차입금 2,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도 금액인 1,541,100천원, 3,000,000천원 입니다. 바. 회사는 당기말 현재 관계기업인 코나헬스케어(주)(구,비버이엔티㈜) 우리은행 차입금 200,000천원 및 한 도대출 450,100천원( 차입잔액: 179,980천원 )에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액 인 24,000천원, 234,120천원 입니다. 사. 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 421,910,005천원(전기말: 288,827,569천원)을 특정금전신탁에 예치하였으며, 지자체와 약정된 신탁 비율로 정부예치금 120,352,536천원(전기말: 155,315,881천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다. 아. 회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 83,124,050천원(전기: 47,971,977천원), 운영대행 매출액 9,634,304천원(전기: 7,278,882천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 140,698,688천원 (전기말: 30,883,869천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 자. 회사는 당기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설과 관련하여 우리은행 예치금 680,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참 고) 차. 회사는 당기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참고)카. 회사는 당기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 중소기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참고) 타. 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 22. 기타자본 등 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 14,001 156,680 자기주식처분이익 713,431 859,737 기타의자본조정 (5,800,507) (5,800,507) 자기주식 (28,567,472) (15,363,610) 합계 (33,640,547) (20,147,700) 나. 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 당기 주식매수선택권 자기주식처분이익 기타의자본조정 자기주식 기초금액 156,680 859,737 (5,800,507) (15,363,610) 주식보상비용 3,429 - - - 자기주식 취득 - - - (13,873,643) 주식매수선택권 행사 (146,108) (146,306) - 669,781 기말금액 14,001 713,431 (5,800,507) (28,567,472) (2) 전기 구 분 전기 주식매수선택권 자기주식처분이익 기타의자본조정 자기주식 기초금액 107,326 859,737 (5,800,507) (10,397,129) 주식보상비용 49,354 - - - 자기주식 취득 - - - (4,982,393) 자기주식 교부 - - - 15,912 기말금액 156,680 859,737 (5,800,507) (15,363,610) 다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주). 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 813,420 (15,363,610) 627,904 (10,397,129) 취득 401,771 (13,873,643) 186,477 (4,982,393) 주식매수선택권행사 (33,753) 669,781 - - 자기주식 교부 - - (961) 15,912 기말 1,181,438 (28,567,472) 813,420 (15,363,610) 23. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당기말 현재 총 1,181,438주(전기말: 813,420주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다. 24. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 2,350,000 2,350,000 임의적립금 11,400,000 11,400,000 미처분이익잉여금 82,078,316 30,568,109 합계 95,828,316 44,318,109 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).