코나아이 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2019년 9월 30일 현재 회사의 자 본금 은 7,780 백만원 입니다. 2019년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

조정일(대표이사)	4,391,209	28.22%

(주)카이투자자문	1,058,311	6.80%

자기주식	628,384	4.04%

기 타	9,481,214	60.94%

합계	15,559,118	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석2.2.2 및 주석 22에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 리스자산 및 리스부채

(1) 분류회사는 사 무 실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스 로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료회사는 현재 매출에 연동되는 변동리스료 조건의 리스를 활용하고 있지 아니합니다.② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 일부 사무실 및 차량운반구 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 일부 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가 . 금융 상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	196,823,500	196,823,500	7,449,520	7,449,520

당기손익-공정가치금융자산	40,564,506	40,564,506	43,188,499	43,188,499

기타수취채권(*1)	501,447	501,447	1,154,410	1,154,410

소계	237,889,453	237,889,453	51,792,429	51,792,429

금융부채

기타지급채무(*1)	139,856	139,856	40,000	40,000

차입금	36,020,000	36,020,000	41,020,000	41,020,000

소계	36,159,856	36,159,856	41,060,000	41,060,000

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
ㆍ 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
ㆍ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	3,943,590	33,982,134	2,638,782	40,564,506

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	5,240,493	35,609,224	2,338,782	43,188,499

활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	196,823,500	-	196,823,500

매출채권	15,495,384	-	15,495,384

기타유동수취채권	10,792,982	-	10,792,982

당기손익-공정가치금융자산	-	37,925,724	37,925,724

합계	223,111,866	37,925,724	261,037,590

비유동자산

기타비유동수취채권	501,447	-	501,447

당기손익-공정가치금융자산	-	2,638,782	2,638,782

합계	501,447	2,638,782	3,140,229

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	4,160,088

단기차입금	36,020,000

기타유동지급채무	202,724,438

합계	242,904,526

비유동부채

기타비유동지급채무	139,856

합계	139,856

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	7,449,520	-	7,449,520

매출채권	13,967,050	-	13,967,050

기타유동수취채권	2,021,014	-	2,021,014

당기손익-공정가치금융자산	-	40,849,717	40,849,717

합계	23,437,584	40,849,717	64,287,301

비유동자산

기타비유동수취채권	1,154,410	-	1,154,410

당기손익-공정가치금융자산	-	2,338,782	2,338,782

합계	1,154,410	2,338,782	3,493,192

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	8,285,046

단기차입금	41,020,000

기타유동지급채무	6,536,554

합계	55,841,600

비유동부채

기타비유동지급채무	40,000

합계	40,000

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치금융자산	548,086	4,470,925	499,510	776,901

처분 손익	22,594	1,940,323	72,979	836,446

평가손익	287,806	1,104,780	240,302	(508,854)

배당금수익	-	33,041	2,000	77,069

금융상품수수료	(1,058)	(37,458)	(69,955)	(162,020)

이자수익	238,744	568,355	252,514	532,590

외화환산 손익	-	-	-	-

외환차 손익	-	861,884	1,670	1,670

상각후원가 측정 금융자산	1,052,611	1,735,863	(148,693)	1,591,367

이자수익	145,031	271,351	119,442	440,558

평가 손익	-	-	-	-

외화환산손익	481,053	366,345	(661,287)	612,093

외환차 손익	426,527	1,098,167	395,312	540,876

금융상품수수료	-	-	(2,160)	(2,160)

상각후원가 측정 금융부채	(459,229)	(1,244,118)	(243,821)	(921,558)

이자비용	(388,797)	(1,122,624)	(343,923)	(984,815)

외화환산손익	(35,487)	(6,918)	48,892	5,575

외환차손익	(34,945)	(114,576)	51,210	57,682

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	152,341,059	6,236,595

외화보통예금	457,703	1,165,335

기타 현금성자산	44,024,738	47,590

합계	196,823,500	7,449,520

라. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

단기금융기관예치금 (*1)	-	500,000

기타비유동수취채권

장기금융기관예치금 (*2)	106,000	106,000

(*1) 전기말 단기금융기관예치금 중 일부는 회사가 특수관계자인 아트마이닝㈜에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되 었으나, 당분기말 현재 해지 되었습니다. (*2) 당분기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 회사의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 6,15 참고 ).

6 . 매출채권 및 기타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	20,878,207	(5,382,823)	-	15,495,384

기타수취채권	10,916,201	(123,219)	-	10,792,982

비유동자산

기타수취채권	501,447	-	-	501,447

합계	32,295,855	(5,506,042)	-	26,789,813

(2) 전기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	19,991,337	(6,024,287)	-	13,967,050

기타수취채권	2,144,233	(123,219)	-	2,021,014

비유동자산

기타수취채권	1,162,823	-	(8,413)	1,154,410

합계	23,298,393	(6,147,506)	(8,413)	17,142,474

나. 당분기말과 전기말 현재 유동기타수취채권과 비유동기타수취채권의 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기대여금	134,713	182,049

단기미수금	10,662,704	1,055,759

단기미수수익	118,784	406,425

단기금융기관예치금 (*1)	-	500,000

합계	10,916,201	2,144,233

비유동자산

장기금융기관예치금 (*2)	106,000	551,000

장기보증금	384,864	601,802

장기대여금	10,583	10,021

합계	501,447	1,162,823

(*1) 전기말 단기금융기관예치금 중 일부는 회사가 특수관계자인 아트마이닝㈜에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되 었으나, 당분기말 현재 해지되었습니다. (*2) 당분기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 회사의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 5,15 참고 ). 다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하 며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

장기 금융기관 예치금	106,000	551,000

장기 보증금(*1)	384,864	593,389

장기 대여금	10,583	10,021

합계	501,447	1,154,410

(*1) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 회 사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출 가중평균대출이자율( 당분기말 연 3.31 % , 전 기 말 연 3.77%)입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	정상	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

당분기말

매출채권	9,521,645	5,289,939	163,942	159,221	994,499	4,748,961	20,878,207

매출채권 - 기대손실율	1.95%	5.58%	11.18%	34.35%	42.86%	92.72%	25.78%

매출채권 - 대손충당금	185,335	294,957	18,335	54,688	426,241	4,403,267	5,382,823

전기말

매출채권	7,621,014	3,533,781	614,329	979,463	5,591	7,237,159	19,991,337

매출채권 - 기대손실율	0.2%	5.94%	10.88%	39.37%	44.55%	73.85%	30.13%

매출채권 - 대손충당금	15,128	209,938	66,838	385,595	2,491	5,344,298	6,024,288

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	기초금액	대손상각비	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	6,024,287	(641,464)	5,382,823

기타 수취채권대손충당금	123,219	-	123,219

(2) 전분기

구분	기초금액	사업결합으로 인한 증가	대손상각비	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	4,122,714	497,791	1,400,756	(304,696)	5,716,565

기타 수취채권대손충당금	-	78,219	1,300,000	-	1,378,219

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.바. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권

대손상각비(환입)	(641,464)	2,700,756

7. 당기손익-공정가치금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

유동자산

지분상품	3,377,243	3,943,590	3,943,590	9,533,552	8,207,899	8,207,899

채무상품	27,727,329	27,756,508	27,756,508	22,623,320	22,401,343	22,401,343

혼합증권	5,716,372	6,225,626	6,225,626	10,383,783	10,240,475	10,240,475

소계	36,820,944	37,925,724	37,925,724	42,540,655	40,849,717	40,849,717

비유동자산

지분상품	2,638,782	2,338,782	2,638,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

소계	2,638,782	2,338,782	2,638,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

합계	39,459,726	33,805,322	40,564,506	44,331,135	43,188,499	43,188,499

나. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	251,932	1,407,179	247,661	451,984

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	210,386	2,092,390	193,898	253,601

당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익	85,769	971,356	57,950	71,317

합계	548,087	4,470,925	499,509	776,902

8. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,098,804	(2,106)	1,096,698	1,083,948	(2,106)	1,081,842

제품	2,168,817	(74,095)	2,094,722	802,485	(80,406)	722,079

재공품	397,389	-	397,389	338,482	-	338,482

원재료	34,809,014	(9,924,810)	24,884,204	39,401,131	(12,264,230)	27,136,901

부재료	297,573	(26,579)	270,994	127,475	(26,579)	100,896

합계	38,771,597	(10,027,590)	28,744,007	41,753,521	(12,373,321)	29,380,200

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가충당금환입	(2,345,731)	(1,057,695)

기타비용

재고자산폐기손실	1,975	37,083

다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 에 49,486,934 천원(전분기 : 44,905,437천 원) 입 니 다. 라. 당분기말 현재 회사의 원재료 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다 (주석 14 및 15 참고).

9. 기타자산 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타자산

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	3,024,111	1,701,078

선급비용	957,348	1,232,161

소계	3,981,459	2,933,239

비유동자산

장기선급비용	33,478	306,802

합계	4,014,937	3,240,041

(2) 기타부채

구분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	658,837	193,741

예수금	29,297	47,386

이연수익	336,457	461,635

합계	1,024,591	702,762

10. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,521,092)	-	6,967,468

구축물	158,973	(50,326)	-	108,647

시설장치	3,618,272	(2,328,342)	(192,330)	1,097,600

기계장치	18,273,540	(17,021,501)	(54,640)	1,197,399

차량운반구	336,804	(310,636)	-	26,168

비품	7,799,287	(6,014,150)	(827,967)	957,170

금형	1,857,171	(1,584,378)	(87,537)	185,256

사용권자산-건물	591,272	(237,370)	-	353,902

사용권자산-차량운반구	201,841	(54,368)	-	147,473

합계	48,818,405	(31,122,163)	(1,162,474)	16,533,768

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,357,244)	-	7,131,316

구축물	158,973	(43,991)	-	114,982

시설장치	3,615,127	(2,036,185)	(192,330)	1,386,612

기계장치	19,715,723	(18,331,988)	(54,640)	1,329,095

차량운반구	710,140	(678,247)	-	31,893

비품	7,534,510	(5,764,441)	(827,967)	942,102

금형	1,776,365	(1,532,588)	(87,537)	156,240

합계	49,492,083	(31,744,684)	(1,162,474)	16,584,925

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	기초	취득	회계정책(*1)(주석 22 참조)	처분	감가상각비	분기말

토지	5,492,685	-	-	-	-	5,492,685

건물	7,131,316	-	-	-	(163,848)	6,967,468

구축물	114,982	-	-	-	(6,335)	108,647

시설장치	1,386,612	3,145	-	-	(292,157)	1,097,600

기계장치	1,329,095	288,909	-	(6)	(420,599)	1,197,399

차량운반구	31,893	-	-	(3)	(5,722)	26,168

비품	942,102	348,465	-	(1,672)	(331,725)	957,170

금형	156,240	80,806	-	-	(51,790)	185,256

사용권자산-건물	-	353,902	237,370	-	(237,370)	353,902

사용권자산-차량운반구	-	50,749	151,092	-	(54,368)	147,473

합계	16,584,925	1,125,976	388,462	(1,681)	(1,563,914)	16,533,768

(*1) 기업회계기준서 제1116호 "리스" 도입에 따라 사용권자산금액을 기초자산의 장부금액에 포함하였습니다.

(2) 전분기

구분	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	처분	감가상각비	분기말

토지	1,003,241	18,151	4,471,293	-	-	5,492,685

건물	1,805,834	24,291	5,533,171	-	(176,595)	7,186,701

구축물	-	40,858	80,632	-	(4,397)	117,093

시설장치	998,373	391,150	668,016	(24,345)	(337,832)	1,695,362

기계장치	164,722	841,615	1,020,345	(6)	(562,750)	1,463,926

차량운반구	3	19,935	31,467	-	(14,083)	37,322

비품	1,497,826	782,115	195,620	(12)	(560,734)	1,914,815

금형	8,364	65,140	131,860	-	(39,752)	165,612

합계	5,478,363	2,183,255	12,132,404	(24,363)	(1,696,143)	18,073,516

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	1,109,587	1,416,838

판매관리비	454,327	279,304

합계	1,563,914	1,696,142

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,677,400	4,680,000	대출약정 (주석 15 참고)	2,500,000	-	기업은행(주석 15 참조)

토지 및 건물, 기계장치	9,796,565	9,000,000	기타지급보증 (주석 14,15 참고)	4,520,000	2,520,000

11. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	547,796	(256,666)	(11,068)	280,062

개발비	65,211,773	(42,682,003)	(11,658,736)	10,871,034

기타의무형자산	9,258,575	(5,970,138)	(1,887,399)	1,401,038

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	79,692,602	(48,908,807)	(14,268,252)	16,515,543

(2) 전기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	450,662	(233,492)	(11,068)	206,102

개발비	62,160,068	(39,824,098)	(11,616,673)	10,719,297

기타의무형자산	9,090,319	(5,681,580)	(1,887,399)	1,521,340

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	76,375,507	(45,739,170)	(14,226,189)	16,410,148

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	206,102	10,719,297	1,521,340	1,168,776	2,794,633	16,410,148

취득	97,134	3,051,705	168,256	-	-	3,317,095

손상	-	(42,063)	-	-	-	(42,063)

상각	(23,174)	(2,857,905)	(288,558)	-	-	(3,169,637)

분기말 장부금액	280,062	10,871,034	1,401,038	1,168,776	2,794,633	16,515,543

(2) 전분기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	166,793	25,428,813	2,426,930	1,104,696	45,000	29,172,232

사업결합으로인한증가	12,677	-	108,053	64,080	2,749,633	2,934,443

취득	27,956	1,895,585	923,090	-	-	2,846,631

처분	(1,918)	-	-	-	-	(1,918)

손상	-	(4,067)	-	-	-	(4,067)

상각	(16,221)	(6,013,502)	(791,392)	-	-	(6,821,115)

분기말 장부금액	189,287	21,306,829	2,666,681	1,168,776	2,794,633	28,126,206

다. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	205,302	750,218

판매관리비	2,964,335	6,070,897

합계	3,169,637	6,821,115

라. 중요한 개발비당분기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산(*1)	9,742,498	2.47년

선불카드 사업 개발 자산(*2)	1,128,536	5년

(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발자산은 코나카드 결제 플랫폼 사업에 연관된 개발 자산의 묶음입니다.

(2) 전기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산	10,719,297	2.34년

마. 개발비의 손상회사는 당분기와 전분기 중 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원).

개발자산	당분기	전분기

Chip 사업 개발 자산	42,063	4,067

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

종속기업	8,311,641	6,455,641

관계기업	7,473,046	6,473,045

공동기업	4,894	4,894

합계	15,789,581	12,933,580

나. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,455,641	21,328,643

취득(*1)(*2)	1,870,720	6,111,363

처분(*3)	(14,720)	-

사업결합(주석 33 참고)	-	(19,988,543)

종속기업투자주식 손상차손	-	(995,822)

분기말 장부금액	8,311,641	6,455,641

(*1) 당분기 중 회사는 북경심걸과기유한공사에 1,870백만원을 추가 증자하였습니다.(*2) 전분기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*2) 당분기 중 회사는 KONA A, INC.를 청산하였습니다.

(2) 관계기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,473,045	1,293,731

취득(*1)	1,000,001	-

사업결합(주석 33 참고)	-	167,250

종속기업투자주식 손상차손	-	(86,536)

분기말 장부금액	7,473,046	1,374,445

(*1) 당분기 중 회사는 지노바아시아(주)의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였으며, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 19.8%가 되었습니다.(3) 공동기업투자

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,894	4,894

분기말 장부금액	4,894	4,894

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사(*1)	중국	카드판매업	-	100%	1,870,720	-

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67.00%	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86%	6,530	6,530

코나아이파트너스㈜(*2)	대한민국	투자업	1,220,000	60.40%	6,100,000	6,100,000

KONA A, INC.(*3)	미국	카드판매업	-	-	-	14,720

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100%	312,121	312,121

아트마이닝㈜	대한민국	서비스업	200,000	100%	22,270	22,270

합계	8,311,641	6,455,641

(*1) 당분기 중 회사는 북경심걸과기유한공사에 1,870백만원을 추가 증자하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*3 ) 전기 중 회사는 KONA A, INC.에 50,000주를 추가 증자하 였으며, 당분기 중 청산하였 습니다.

라. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주, 좌)	지분율	당분기말	전기말

관계기업	코나엠㈜	100,000	14.29%	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25.00%	450,000	450,000

㈜핀마트(*1)	171,429	25.76%	-	-

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)(*2)	1,175,000	36.15%	3,500,000	3,500,000

㈜솔리데오시스템즈(*3)	16,000	20.00%	2,000,000	2,000,000

지노바아시아㈜(*4)	666,667	19.80%	1,000,001	-

소계	7,473,046	6,473,045

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00%	4,894	4,894

합계	7,477,940	6,477,939

(*1) 당분기 중 회사는 ㈜핀마트의 불균등 유상증자를 통해 지분율이 25.76%가 되었습니다. (*2) 전기 중 회사는 비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)불균등 유상증자를 통해 지분율이 36.15%가 되었습니다.(*3) 전기 중 회사는 ㈜솔리데오시스템즈의 주식을 16,000주(지분율 20%) 취득하였습니다.(*4) 당분기 중 회사는 ㈜지노바아시아의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였으며, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 19.80%가 되었습니다. 13. 매입채무 및 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	4,160,088	8,285,046

기타지급채무

미지급금	185,139,784	5,897,844

리스부채	424,271	-

보증금	16,901,256	-

미지급비용	259,127	638,711

소계	202,724,438	6,536,555

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	61,170	40,000

리스부채	78,686	-

소계	139,856	40,000

합계	207,024,382	6,576,555

14. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입 금	36,020,000	41,020,000

합계	36,020,000	41,020,000

나 . 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	2019.09.30연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	4.64%	16,500,000	19,500,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	4.37%	17,000,000	19,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출(*3)	3.62%	2,520,000	2,520,000

합계	36,020,000	41,020,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 15 및 32 참고).(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 15 참고). (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 15 참고).

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

15. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 10참고)

산업운영대출	KDB산업은행	17,000,000	17,000,000	대표이사 연대보증(주석 32참고)

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	16,500,000	16,500,000	대표이사 연대보증(주석 32참고), 일부 재고자산 담보(주석 8참고)

운전자금대출	기업은행	2,520,000	2,520,000	토지, 건물 및 기계장치 담보(주석 10참고)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	토지, 건물 및 기계장치 담보(주석 10참고)

합계	40,520,000	36,020,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

외화지급보증	기업은행	EUR	50	14	-

원화지급보증	우리은행	KRW	105,200	100,000	장기금융기관예치금 담보(주석 6참고)

이행보증	서울보증보험	KRW	2,163,660	2,163,660	-

다. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	법인명	여신금융기관	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역(주석 32참고)

관계기업	코나엠㈜	기업은행	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	KEB하나은행	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	KEB하나은행	80,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	300,000	54,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	120,000	144,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	65,000	78,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,265,000	3,950,980

라. 회사는 소프트웨어공제 조합으로부터 1,170,330천원 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150,000 천원 이 담보로 제공되어 있습니다. 마. 회사는 신기술도입을 위하여 Or acle America, Inc. 등으로부터 3 건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 597,445 천원(전분기 : 597,430천원) 을 비용으로 인식하였습니다. 바 . 당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다 .

16. 순확정급여자 산 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현 재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010 천원(전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,072,256 천원(전분기 1,126,562천원)입니다. 이 중 563,657 천원(전분기: 597,400천원)은 매출원가에 포함되었으며, 508,599 천원(전분기: 529,162 천원)은 판매관리비에 포함 되었습니다. 17. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

18. 기타자 본요 소 가. 당분기말과 전기말 현재 기타자 본요 소 의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

기타자본조정	(5,800,507)	(5,800,507)

주식매수선택권	157,000	87,044

합계	(4,783,770)	(4,853,726)

나. 당분기와 전분기 중 기타자 본요 소 의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

자기주식처분이익	기타자본조정	주식매수선택권	자기주식처분이익	기타자본조정	주식매수선택권

기초	859,737	(5,800,507)	87,044	859,737	-	-

사업결합으로 인한투자차액(주석 33 참고)	-	-	-	-	(5,800,507)	-

주식매수선택권	-	-	69,956	-	-	79,627

합계	859,737	(5,800,507)	157,000	859,737	(5,800,507)	79,627

19. 주식매수선택권 가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

결의기관	주주총회

부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	162,077주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	12,050원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성

나. 당분기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	당분기	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	98,769	12,050	-	-

부여	-	-	162,077	12,050

소멸	8,727	12,050	-	-

분기말 잔여주	90,042	12,050	162,077	12,050

분기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

무위험이자율	2.69%

기대행사기간	6.5년

기대주가변동성	18.4%

주당보상원가	3,459원

20. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	2,350,000	2,350,000

임의적립금	11,400,000	11,400,000

미처분이익잉여금	29,530,240	17,614,168

합계	43,280,240	31,364,168

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	100,000

합계	11,400,000	11,400,000

21. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보 통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당분기말 현재 총 628,384 주 (전기말: 628,384주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다. 전기 중 회사는 종속법인인 코나씨㈜를 흡수합병 하면서 자기주 식 735,111주를 교부하였습니다(주석 33 참고).

22. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.66% 입니다.회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	2019년

전기말 운용리스약정	892,718

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	876,925

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(422,892)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(65,571)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	388,462

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	305,772

비유동 리스부채	82,690

합계	388,462

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	353,902	237,370

차량운반구	147,473	151,092

합계	501,375	388,462

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*1)

유동	424,271	305,772

비유동	78,686	82,690

합계	502,957	388,462

(*1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당분기 중 증가된 사용 권자산은 404,651 천원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	237,370

차량운반구	54,368

합계	291,738

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,285

단기리스 및 소액자산 리스료	67,758

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 365,199 천원 입 니다 . 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 사용권자산 및 리스부채 388,462천원이 증가하였습니다. 최초 적용일 현재 이익잉여금 조정금액은 없습니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

23. 매출액 당분기 및 전분기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	8,794,996	27,837,755	9,234,663	27,374,351

제품매출액	16,797,173	48,707,252	11,937,651	35,990,065

수수료매출액	7,279,578	10,132,125	163,302	356,147

합계	32,871,747	86,677,132	21,335,616	63,720,563

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,862,564	5,613,754	2,026,893	6,491,459

퇴직급여	147,877	508,599	176,818	529,162

복리후생비	226,113	665,956	232,331	797,714

여비교통비	120,643	276,918	94,365	444,510

교육훈련비	13,109	37,480	18,009	30,779

차량유지비	15,078	42,057	39,601	66,917

소모품비	281,269	791,497	491,759	1,106,707

지급수수료	949,060	2,604,213	1,152,288	2,774,785

감가상각비	112,713	454,327	101,204	279,304

광고선전비	241,474	698,351	4,112,731	7,644,840

통신비	29,272	80,935	27,530	84,360

수도광열비	9,708	23,877	9,397	18,287

운반보관비	865,369	1,695,147	45,878	127,604

보험료	11,428	30,722	12,855	29,003

지급임차료	127,146	26,692	90,169	264,532

세금과공과	41,006	159,892	28,993	181,458

접대비	94,541	263,804	108,787	313,138

건물관리비	49,700	147,166	58,921	176,320

대손상각비	(232,157)	(641,464)	(733,420)	1,405,763

무형자산상각비	997,139	2,964,335	1,960,697	6,070,897

경상연구개발비	1,269,694	4,961,374	2,646,691	7,929,856

기타	15,668	44,124	40,812	106,632

합계	7,248,414	21,449,756	12,743,309	36,874,027

25 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(*1)	418,068	920,955	309,563	519,524

외화환산이익(*1)	130,979	389,726	(362,982)	198,319

유형자산처분이익	6,363	612,241	436	436

임대료수익	7,327	10,602	1,545	4,452

정부보조금이익	75,123	308,663	48,016	660,896

잡이익	16,863	85,549	90,053	125,964

합계	654,723	2,327,736	86,632	1,509,592

기타비용

외환차손(*1)	103,846	278,646	90,703	214,329

외화환산손실(*1)	(136,517)	31,543	83,279	129,568

유형자산처분손실	3	500	21,857	21,858

기부금	18,345	50,055	3,040	64,270

기타의 대손상각비	-	-	1,300,000	1,300,000

무형자산손상차손	-	42,063	-	4,067

재고자산폐기손실	-	1,975	37,074	37,083

종속기업투자주식처분손실	-	9,678	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	995,822	995,822

관계기업투자주식손상차손	-	-	86,535	86,535

잡손실	8,329	223,357	(225)	51,371

합계	(5,994)	637,817	3,019,485	2,904,903

(*1) 차입금 및 현금및현금성자산에서 발생한 외환차손익과 환산손익은 제외되었습니다. 26. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	383,775	839,706	371,956	973,148

배당금수익	-	33,041	2,000	77,069

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	22,594	1,975,898	94,648	858,551

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	278,202	1,113,251	(191,958)	694,840

외환차익	82,460	1,211,600	229,434	295,135

외화환산이익	1,244	1,244	(166,229)	548,917

합계	768,275	5,174,740	339,851	3,447,660

금융비용

이자비용	388,797	1,122,624	343,923	984,815

금융상품수수료	1,058	37,458	72,113	164,179

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(9,604)	8,471	(432,260)	1,203,694

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	35,575	21,669	22,105

외환차손	5,100	8,434	102	102

외화환산손실	(176,826)	-	(94)	-

합계	208,525	1,212,562	5,453	2,374,895

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	3,332,175	636,193	1,719,734	1,635,665

원재료/상품 매입액	8,089,243	32,471,428	8,717,418	29,360,042

급여	3,650,914	11,301,796	4,280,009	12,555,752

퇴직급여	316,474	1,072,256	444,255	1,126,562

복리후생비	483,101	1,504,611	582,525	1,794,054

여비교통비	125,997	305,432	105,416	519,481

접대비	98,290	276,723	126,661	340,369

지급수수료	5,144,498	9,287,498	2,141,222	5,339,250

소모품비	318,060	929,447	591,316	1,351,261

보험료	20,632	59,106	23,290	47,938

차량유지비	26,714	62,786	45,352	77,900

운반비	1,184,826	2,549,151	64,152	172,389

감가상각비 및 무형자산상각비	1,607,540	4,733,551	2,811,433	8,517,258

외주가공비	4,682,195	13,532,146	2,410,638	9,493,643

기타비용	411,958	2,328,850	6,941,797	15,684,630

합계(*)	29,492,618	81,050,973	31,005,218	88,016,194

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	3,650,914	11,301,796	4,280,009	12,555,752

퇴직급여	316,474	1,072,256	444,255	1,126,562

복리후생비	483,101	1,504,611	582,525	1,794,054

합계(*)	4,450,489	13,878,663	5,306,789	15,476,368

(*) 임원 급여 포함

29 . 주당순이익 가. 기본주당순이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	4,593,602,280	11,916,072,078	(9,248,573,324)	(21,102,609,569)

가중평균유통보통주식수	14,930,734	14,930,734	14,930,446	14,772,976

주당순이익	308	798	(619)	(1,428)

나. 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 경우 반희석화효과로기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기말	전분기말

주식매수선택권	21,639	162,077

30 . 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다.

31. 현금흐름 정보

가. 당분기와 전분기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	11,916,072	(21,102,610)

분기순손익 조정을 위한 가감 :	182,120,008	17,526,093

현금유출 없는 비용의 가산 등	3,068,741	13,119,836

대손상각비(환입)	(641,464)	1,405,763

기타의 대손상각비	-	1,300,000

이자비용	1,122,624	984,815

외화환산손실	31,543	129,568

재고자산평가충당금(환입)	(2,345,731)	(1,057,695)

재고자산폐기손실	1,975	37,083

유형자산감가상각비	1,563,914	1,696,142

무형자산상각비	3,169,637	6,821,116

유형자산처분손실	500	21,859

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	8,471	1,203,694

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	35,575	22,105

종속기업투자주식 처분손실	9,678	-

관계기업투자주식 손상차손	-	86,535

종속기업투자주식 손상차손	-	995,822

무형자산손상차손	42,063	4,067

법인세수익	-	(610,666)

주식보상비용	69,956	79,627

현금유입 없는 수익의 차감 등	(4,965,107)	(3,351,361)

이자수익	(839,706)	(973,148)

외화환산이익	(390,970)	(747,236)

배당금수익	(33,041)	(77,069)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,113,251)	(694,839)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,975,898)	(858,551)

유형자산처분이익	(612,241)	(436)

잡이익	-	(82)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	184,016,375	7,757,618

매출채권의 증가	(521,769)	(136,343)

미수금의 증가	(9,601,902)	(612,803)

대손충당금의 증가	-	(304,696)

선급금의 증가	(1,323,033)	(849,268)

선급비용의 감소	623,247	478,494

재고자산의 감소	2,979,949	5,724,256

장기선급비용의 감소(증가)	(75,110)	338,684

단기대여금의 감소	47,336	-

장기대여금의 증가(감소)	(562)	10,850

매입채무의 감소	(4,130,551)	(1,462,157)

미지급금의 증가	179,167,877	5,386,760

미지급비용의 감소	(372,193)	(233,911)

선수금의 증가(감소)	465,096	(722,357)

예수금의 증가	16,891,796	186,776

예수보증의 감소	(8,628)	-

정부보조금부채의 감소	(125,178)	(46,667)

영업으로부터 창출된(사용한) 현금흐름	194,036,080	(3,576,517)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산취득 관련 미지급금의 변동	5,892	47,894

사용권자산 취득	793,113	-

기타의 대손충당금제각	-	304,696

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

증가	대체

단기차입금	41,020,000	(5,000,000)	-	-	36,020,000

유동성리스부채	-	(290,156)	363,997	37,214	424,271

비유동성리스부채	-	-	19,114	(37,214)	78,686

정부보조금	716,356	78,631	-	-	794,987

32. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 12 에서 설명하는 바와 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜

관계기업	코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)㈜솔리데오시스템즈 지노바아시아㈜	코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)㈜솔리데오시스템즈

관계기업의 종속기업	루나㈜ (구. 띵스플랫폼㈜)	띵스플랫폼㈜ (구. 코나에스㈜)

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의처분	기타	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,177,497	-	5,266	1,182,763

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	328,761	-	-	328,761

아트마이닝㈜	15	-	-	15

관계기업	코나엠㈜	1,214,195	603,470	-	1,817,665

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	15	-	1,802	1,817

관계기업의종속기업	띵스플랫폼㈜ (구. 코나에스㈜)	4,286,904	-	-	4,286,904

합계	7,007,387	603,470	7,068	7,617,925

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의취득	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	14,824	14,824

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	833,668	833,668

관계기업	코나엠㈜	12,589,599	-	396,878	12,986,477

㈜듀얼아이	-	-	2,274	2,274

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	120	(92)	28

합계	12,589,599	120	1,247,552	13,837,271

( 2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	무형자산의처분	기타	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,653,024	-	-	1,653,024

코나씨㈜	102,991	-	-	102,991

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	479,988	-	-	479,988

코나아이파트너스㈜	-	-	4,700	4,700

아트마이닝㈜	-	2,000	-	2,000

관계기업	코나엠㈜	1,084,581	-	-	1,084,581

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	-	12,711	12,711

관계기업의 종속기업	띵스플랫폼㈜ (구. 코나에스㈜)	-	-	1,802	1,802

합계	3,320,584	2,000	19,213	3,341,797

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의취득	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	80,890	80,890

코나씨㈜	1,726,791	-	176,853	1,903,644

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	1,512,399	1,512,399

관계기업	코나엠㈜	7,149,770	233,700	738,447	8,121,917

㈜듀얼아이	-	2,000	-	2,000

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	16,526	-	16,526

합계	8,876,561	252,226	2,508,589	11,637,377

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).( 1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	458	1,047,980	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	17,553

KONA A, INC	-	989	-	-

관계기업	코나엠	1,398	80,912	860,249	73,391

듀얼아이	-	-	-	495

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	-	-	15,802

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	67,753	-	-	-

합계	69,609	1,129,881	860,249	107,241

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,996,286	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	22,564	393,965	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	5,109	-

관계기업	코나엠	25,207	4,400	1,951,703	203,455

듀얼아이	-	-	-	502

㈜솔리데오시스템즈	-	-	550,000	-

관계기업의종속기업	띵스플랫폼㈜(구. 코나에스㈜)	1,042,209	-	-	5,582

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	63,061	-	-	-

합계	4,149,327	398,365	2,506,812	209,539

전기말 현재 종속기업 북경심걸과기유한공사에 대한 매출채권에 대하여 46.0% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 1,378백만원입니다. 당분기 중 매출채권이 모두 상환됨에 따라 관련 대손충당금 1,378백만원을 전액 환입하였습니다. 라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	기중 대여액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

관계기업	비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	1,300,000	11,411	-	1,311,411

마. 회사는 (주)솔리데오시스템즈와 독점판매권 및 총판 계약을 909백만원에 체결하여2018년 11월부터 10년간 독점영업권을 갖고 있습니다. 해당 계약에는 계약 후 3년 이내에 이익이 발생되지 않을 경우, 일정금액을 되돌려 받을 수 있는 권리를 포함하고 있습니다.

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천).

( 1) 제공한 지급보증

구분	법인명	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠(주)	기업은행	KRW	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠(주)	KEB하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	KEB하나은행	KRW	80,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	300,000	54,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	120,000	144,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	65,000	78,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,265,000	3,950,980

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	EUR	60	17년 07월 06일 ~ 19년 07월 31일	외화지급보증

KDB산업은행	KRW	20,400,000	19년 08월 19일 ~ 20년 08월 19일	자금차입

한국수출입은행	KRW	19,800,000	19년 05월 20일 ~ 19년 11월 20일	자금차입

사. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,444,118	2,216,251

퇴직급여	162,725	243,434

합계	1,606,843	2,459,685

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 사업결합 회사는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 종속회사였던 코나씨 주식회사를 합병했습니다. 회사는 합병의 결과로 계열사 간 통합으로 인한 사업 경쟁력 강화와 합병을 통한 경영시너지 및 재무적 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 동 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 사업결합 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 사업결합에 대한 개요

구 분	합병회사	피합병회사

피합병회사명	코나아이 주식회사	코나씨 주식회사

본점 소재지	서울특별시 영등포구 은행로 3(여의도동, 익스콘벤처타워 8층)	경기도 김포시 대곶면 대곶로 4-78

대표이사	조정일	조정일

주요사업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	MS일반카드, IC스마트카드의 제조및 판매업

법인구분	코스닥시장 상장법인	주권비상장법인

(2) 사업결합에 대한 회계처리회사는 소규모합병절차에 따라 2018년 1월 17일자 합병승인을 위한 이사회 결의를 거쳐 상기 코나씨 주식회사를 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0.9617903 으로 흡수하습니다. 합병회사인 코나아이 주식회사는 합병대가로 신주를 발행하지 않고 합병비율에 따라 코나아이 주식회사의 자기주식을 교부하였으므로 합병 후의 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. 회사가 합병시 코나씨 주식회사의 주주들에게 교부할 자기주식의 수는 총 744,545주이나, 구주권이 제출되지 않은 주식(9,367주)과 현금으로 지급하는 1주 미만의 단수주(67주)는 처분되지 않았습니다. 이러한 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하여 합병기일 현재의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 5,800,507천원을 반영하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 42백만원이며, 전액 판매관리비의 지급수수료로 인식했습니다.합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

이전대가

합병으로 인하여 처분되는 자기주식	12,327,416

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	19,988,543

합병으로 인하여 발생되는 단주처리	695

이전대가 합계	32,316,654

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	17,088,764

비유동자산	15,125,191

유동부채	(5,377,488)

비유동부채	(320,320)

인수한 순자산 장부금액	26,516,147

투자차액(기타자본요소-기타자본잉여금)	(5,800,507)