코나아이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 25(전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
코나아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항가. 지배기업의 개요

코나아이 주식회사(이하 "지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2023년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 7,779,559천원입니다.2023년 9월 30일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사)	4,291,847	28.61%

자기주식	1,920,410	12.80%

기타주식	8,787,742	58.59%

합계	14,999,999	100.00%

나. 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율(*1)	결산일

당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	카드판매업	중국	100.00%	100.00%	12월 31일

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	카드판매업	인도	99.86%	99.86%	12월 31일

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	연구개발 외	방글라데시	100.00%	100.00%	12월 31일

아트마이닝㈜	서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나아이파트너스㈜	투자업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나아이파트너스플랫폼 신기술조합2호(*2)	투자업	대한민국	84.93%	84.93%	12월 31일

코나아이파트너스플랫폼 신기술조합4호(*3)	투자업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나메타버스㈜	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나체인㈜(*4)	소프트웨어 개발 외	대한민국	70.26%	100.00%	12월 31일

KONA 재팬 합동 회사(*5)	영업컨설팅 및 지원 외	일본	100.00%	-	12월 31일

(*1) 연결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 고려한 지분율입니다. (*2) 당분기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 대한 지분율은 지배기업 지분 53.08%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 31.85%으로 구성되어 있습니다. (*3) 당분기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 대한 지분율은 지배기업 지분 98.96%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 1.04%으로 구성되어 있습니다. (*4) 당분기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다. 코나체인의 자기주식을 고려하였을때 연결기업의 유효지분율은 71.39%입니다.(*5) 당분기 중 연결실체는 KONA 재팬 합동 회사에 78,741천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.

(2) 연결대상범위변동

당분기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국	종속기업소유지분율	업종

당분기말	전기말

연결 포함	KONA 재팬 합동 회사(*1)	일본	100%	-	영업컨설팅 및 지원 외

(*1) 당분기 중 연결실체는 KONA 재팬 합동 회사에 78,741천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2023년 9월 30일 및 2022년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	9,692	434,824	(425,132)	2,003	(21,252)	(27,396)

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	1,933	-	1,933	-	-	99

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	3,167,232	1,188,750	1,978,482	2,878,483	(278,440)	(297,174)

아트마이닝㈜	142,001	3,139,828	(2,997,827)	136,364	(263,086)	(263,086)

코나아이파트너스㈜	13,495,373	143,813	13,351,560	601,971	(1,424,098)	(1,493,147)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 2호	180,949	-	180,949	-	(1,971,332)	(1,971,332)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호	9,539,979	48,123	9,491,856	-	(37,872)	(37,872)

코나메타버스㈜	2,171,649	6,412	2,165,237	-	22,634	22,634

코나체인㈜	607,933	7,579,867	(6,971,934)	164,071	(840,851)	(840,851)

KONA 재팬 합동 회사	117,948	27,625	90,323	77,237	12,374	11,582

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	32,281	430,017	(397,736)	148	(199,592)	(221,538)

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	1,833	-	1,833	-	(2,467)	(2,198)

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	4,003,006	1,727,351	2,275,655	4,147,072	(235,044)	(195,324)

아트마이닝㈜	275,644	3,010,384	(2,734,740)	30,663	(229,716)	(229,716)

코나아이파트너스㈜	15,112,307	267,600	14,844,707	728,969	(970,496)	(838,867)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 2호	2,152,281	-	2,152,281	-	397,295	397,295

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호	9,529,727	-	9,529,727	-	(37,866)	(37,866)

코나메타버스㈜	2,162,200	19,596	2,142,604	-	(741,480)	(741,480)

코나체인㈜	1,285,000	239,451	1,045,549	19,000	(811,071)	(811,071)

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ 개정된 기준서의 적용 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한바 없습니다. 여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일 관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포 괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체의 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체의 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(가) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	197,664,649	197,664,649	155,180,024	155,180,024

당기손익-공정가치금융자산	22,226,968	22,226,968	43,326,733	43,326,733

장기매출채권	1,458,203	1,458,203	-	-

기타수취채권(*)	1,286,681	1,286,681	1,409,694	1,409,694

합계	222,636,501	222,636,501	199,916,451	199,916,451

금융부채

기타지급채무(*)	1,533,462	1,533,462	2,323,972	2,323,972

전환상환우선주부채	2,262,360	2,262,360	-	-

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	11,256,154	1,999,066	8,971,748	22,226,968

전환상환우선주	-	-	2,262,360	2,262,360

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	11,044,045	21,322,208	10,960,480	43,326,733

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무증권(국채 등)으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금성자산	197,664,649	-	-	197,664,649

매출채권	40,744,685	-	-	40,744,685

기타유동수취채권	148,286,648	-	-	148,286,648

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,076,468	-	14,076,468

유동리스채권	-	-	47,553	47,553

합계	386,695,982	14,076,468	47,553	400,820,003

비유동자산

장기매출채권	1,458,203	-	-	1,458,203

기타비유동수취채권	1,286,681	-	-	1,286,681

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,150,500	-	8,150,500

합계	2,744,884	8,150,500	-	10,895,384

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)

유동부채

매입채무	13,385,192	-

단기차입금	37,327,802	-

미지급금	322,107,873	-

예수부채	10,989,959	-

기타유동지급채무	2,107,481	-

유동전환상환우선주	2,110,726	-

유동리스부채	-	1,503,168

합 계	388,029,033	1,503,168

비유동부채

기타비유동지급채무	72,769	-

비유동전환상환우선주	151,634	-

비유동리스부채	-	1,460,693

합 계	224,403	1,460,693

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금및현금성자산	155,180,024	-	-	155,180,024

매출채권	22,929,174	-	-	22,929,174

기타유동수취채권	78,116,655	-	-	78,116,655

당기손익-공정가치측정금융자산	-	33,313,501	-	33,313,501

유동리스채권	-	-	103,601	103,601

합계	256,225,853	33,313,501	103,601	289,642,955

비유동자산

기타비유동수취채권	1,342,635	-	-	1,342,635

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,013,232	-	10,013,232

비유동리스채권	-	-	67,059	67,059

합계	1,342,635	10,013,232	67,059	11,422,926

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)

유동부채

매입채무	10,058,545	-

단기차입금	21,500,000	-

미지급금	179,204,191	-

예수부채	24,659,696	-

기타유동지급채무	2,448,091	-

유동리스부채	-	1,504,122

합계	237,870,523	1,504,122

비유동부채

기타비유동지급채무	369,848	-

비유동리스부채	-	1,954,124

합계	369,848	1,954,124

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	6,364,958	21,338,432	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	770,000	770,000	KSL LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	150,000	-	차입금 지급보증

특정금전신탁	-	41,581	자사주 취득 특정금전신탁

당기손익-공정가치측정금융자산	3,718,165	3,625,881	계약이행지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 14 참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,049,160	(78,405)	1,970,755	93,373	(79,124)	14,249

제품	3,793,020	(1,578,662)	2,214,358	2,491,791	(1,503,357)	988,434

재공품	495,900	(21,360)	474,540	772,234	(66,168)	706,066

원재료	56,700,312	(7,330,488)	49,369,824	27,554,558	(7,723,865)	19,830,693

부재료	267,266	(75,106)	192,160	182,220	(65,485)	116,735

미착품	14,156	-	14,156	13,746	-	13,746

합계	63,319,814	(9,084,021)	54,235,793	31,107,922	(9,437,999)	21,669,923

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(353,977)	(1,656,778)

재고자산폐기손실	59,680	-

다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 14 참고).

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	25,539,359	19,551,961

취득	23,708,032	4,644,097

합병으로 인한 취득	30,345	-

처분 및 해지	(12,782)	(841,904)

감가상각비	(4,129,285)	(2,932,168)

대체	54,604	(213,301)

외화환산	117	-

분기말장부금액	45,190,390	20,208,685

나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	2,537,258	1,451,500

판매비와 관리비	1,592,028	1,480,668

합계	4,129,286	2,932,168

다. 당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,376,428	4,680,000	대출약정(주석 14 참고)	KRW	2,500,000	-	기업은행

토지, 건물 및기계장치	8,010,570	9,000,000	대출약정(주석 14 참고)	KRW	2,000,000	-

9. 리스당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,475,208	2,350,671

취득	719,464	2,414,742

해지	(1,020)	(840,526)

대체	48,758	(118,079)

감가상각비	(1,122,723)	(1,006,801)

분기말장부금액	2,119,687	2,800,007

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,458,246	2,573,714

취득	684,502	2,549,636

해지	(1,030)	(850,437)

현금유출	(1,323,063)	(1,218,707)

이자비용	151,938	102,940

환율효과 등	(6,732)	5,846

분기말장부금액	2,963,861	3,162,992

(3) 리스채권

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	170,660	134,164

대체	(85,330)	118,078

현금유입	(39,600)	(61,600)

이자수익	1,823	4,760

분기말장부금액	47,553	195,402

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	16,928,124	14,311,496

취득	3,397,011	2,296,573

합병으로 인한 취득	19,952	-

감가상각비	(2,837,767)	(2,489,834)

대체	(366,356)	(14,253)

외화환산	(23)	97

분기말장부금액	17,140,941	14,104,079

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	411,458	371,133

판매비와 관리비	2,426,309	2,118,701

합계	2,837,767	2,489,834

다. 중요한 개발비

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 14,760,032천원, 11,850,457천원 입니다.(2) 연결실체는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 353,351천원(전기말: 311,073천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원, 년).- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,093,911	1.58

선불카드 사업 개발 자산(*2)	199,744	1.00

합 계	1,293,655

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,311,581	1.48

선불카드 사업 개발 자산(*2)	333,500	1.75

합 계	1,645,081

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 구성되어 있습니다.

라. 개발비의 손상당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자

가. 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	설립국가	구분	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

코나엠㈜(*1)	대한민국	관계기업	14.29%	14.29%	523,045	2,300,013	523,045	857,202

㈜듀얼아이	대한민국	관계기업	25.00%	25.00%	450,000	2,240,995	450,000	2,132,585

㈜핀마트	대한민국	관계기업	25.76%	25.76%	999,945	-	999,945	-

코나헬스케어㈜(*2)	대한민국	관계기업	-	36.15%	-	-	4,700,000	-

㈜솔리데오시스템즈	대한민국	관계기업	20.00%	20.00%	2,000,000	2,482,745	2,000,000	4,022,209

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	대한민국	공동기업	45.45%	45.45%	1,000,000	68,048	1,000,000	79,345

코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호	대한민국	관계기업	29.20%	29.20%	330,000	3,632	330,000	5,142

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호(*3)	대한민국	관계기업	-	25.00%	-	-	200,000	1,942

한국신용카드결제㈜	대한민국	관계기업	30.18%	30.18%	10,275,045	12,440,181	10,275,045	11,600,334

코나아이파트너스 모빌리티 신기술 조합 1호(*4)	대한민국	관계기업	-	-	-	-	3,496,000	-

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호(*1)	대한민국	관계기업	11.11%	11.11%	25,000	23,467	25,000	24,048

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	인도네시아	공동기업	40.00%	40.00%	140,561	-	140,561	-

합계	15,743,596	19,559,081	24,139,596	18,722,807

(*1) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호는 해산되었습니다.(*4) 전기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 42.14% 지분에 대하여 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되어 연결대상으로 편입되었으나, 전기 중 코나아이파트너스 모빌리티 신기술조합 1호는 해산되었습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

기업명	구분	기초	처분	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

코나엠㈜	관계기업	857,202	-	1,442,811	-	2,300,013

㈜듀얼아이	관계기업	2,132,585	-	108,410	-	2,240,995

㈜핀마트(*1)	관계기업	-	-	-	-	-

코나헬스케어㈜(*2)	관계기업	-	-	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	4,022,209	-	(1,539,464)	-	2,482,745

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	79,345	-	(11,297)	-	68,048

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	5,142	-	(1,510)	-	3,632

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호(*3)	관계기업	1,942	(918)	(1,024)	-	-

한국신용카드결제㈜	관계기업	11,600,334	-	839,847	-	12,440,181

코나아이파트너스 모빌리티신기술조합 1호	관계기업	-	-	-	-	-

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	24,048	-	(581)	-	23,467

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	공동기업	-	-	-	-	-

합 계	18,722,807	(918)	837,192	-	19,559,081

(*1) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당분기말 현재 미인식 지분법손실은 321,882원 입니다.(*2) 당분기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 3호는 해산되었습니다.

(2) 전분기

기업명	구분	기초	대체(*2)	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

코나엠㈜	관계기업	568,265	-	180,361	-	748,626

㈜듀얼아이	관계기업	1,959,865	-	146,953	-	2,106,818

㈜핀마트(*1)	관계기업	-	-	-	-	-

코나헬스케어㈜(*1)(*2)	관계기업	-	-	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	3,365,125	-	217,103	-	3,582,228

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	899,515	-	(11,321)	-	888,194

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	325,064	-	(3,494)	-	321,570

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호	관계기업	197,301	-	(2,252)	-	195,049

한국신용카드결제㈜	관계기업	10,760,009	-	892,839	-	11,652,848

코나아이파트너스 모빌리티신기술조합 1호	관계기업	3,441,831	(3,423,752)	(18,079)	-	-

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	24,755	-	(581)	-	24,174

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	공동기업	-	-	-	-	-

합 계	21,541,730	(3,423,752)	1,401,529	-	19,519,507

(*1) ㈜핀마트와 코나헬스케어㈜에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 분기말 미인식 지분법손실은 각각 291,865천원 및 2,452,150천원 입니다.(*2) 전분기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 42.14%지분에 대하여추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되어 연결대상으로 편입된 금액을 포함하고 있습니다.

다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말 및 당분기

회사명	구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

코나엠㈜(*)	관계기업	32,543,793	15,727,647	16,816,146	40,271,620	10,681,610	10,681,610

㈜듀얼아이	관계기업	9,917,341	986,132	8,931,209	7,941,506	420,149	420,149

㈜핀마트	관계기업	178,814	1,413,088	(1,234,274)	19,231	(62,166)	(62,166)

코나헬스케어㈜	관계기업	-	-	-	4	625,989	625,989

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	31,751,400	24,207,922	7,543,478	26,561,767	(8,180,629)	(8,180,629)

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	249,915	100,211	149,704	-	(24,854)	(24,854)

코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호	관계기업	12,589	149	12,440	-	(5,171)	(5,171)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호	관계기업	-	-	-	-	(4,096)	(4,096)

한국신용카드결제㈜	관계기업	42,020,193	12,119,697	29,900,496	45,857,858	3,210,564	3,210,564

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	211,203	-	211,203	-	(5,232)	(5,232)

(*) 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

(2) 전기말 및 전분기

회사명	구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	전분기순손익	총포괄손익

코나엠㈜(*)	관계기업	26,556,576	23,983,187	2,573,389	32,747,522	150,478	150,478

㈜듀얼아이	관계기업	9,887,235	1,389,666	8,497,569	6,604,434	625,755	625,755

㈜핀마트	관계기업	190,624	1,380,270	(1,189,646)	54,924	(277,336)	(277,336)

코나헬스케어㈜	관계기업	165,769	8,109,889	(7,944,120)	125,529	(1,938,748)	(1,938,748)

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	27,345,520	11,728,795	15,616,725	34,347,666	625,759	625,759

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	240,558	66,000	174,558	4	(24,906)	(24,906)

코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호	관계기업	17,612	-	17,612	16	(11,962)	(11,962)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호	관계기업	17,368	9,600	7,768	7	(9,009)	(9,009)

한국신용카드결제㈜	관계기업	40,471,102	13,514,225	26,956,877	43,002,282	3,283,704	3,283,704

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	216,435	-	216,435	14	(5,231)	(5,231)

(*1) 코나헬스케어㈜ 및 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 존재하지 않습니다.

라. 당분기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

코나엠㈜(*)	관계기업	16,956,981	14.29%	2,423,153	(123,140)	-	2,300,013

㈜듀얼아이	관계기업	8,931,209	25.00%	2,232,802	-	8,193	2,240,995

㈜핀마트	관계기업	(1,249,540)	25.76%	(321,882)	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	7,459,650	20.00%	1,491,929	(224,485)	1,215,301	2,482,745

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	149,704	45.45%	68,048	-	-	68,048

코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호	관계기업	12,440	29.20%	3,632	-	-	3,632

한국신용카드결제㈜	관계기업	29,900,496	30.18%	9,024,249	-	3,415,932	12,440,181

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	211,203	11.11%	23,467	-	-	23,467

(*) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.

(2) 전기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

코나엠㈜(*)	관계기업	6,599,981	14.29%	943,138	(85,936)	-	857,202

㈜듀얼아이	관계기업	8,497,569	25.00%	2,124,392	-	8,193	2,132,585

㈜핀마트	관계기업	(1,189,646)	25.76%	(306,453)	-	-	-

코나헬스케어㈜	관계기업	(7,944,120)	36.15%	(2,871,799)	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	관계기업	15,616,725	20.00%	3,123,345	(316,437)	1,215,301	4,022,209

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	174,558	45.45%	79,345	-	-	79,345

코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호	관계기업	17,612	29.20%	5,142	-	-	5,142

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호	관계기업	7,768	25.00%	1,942	-	-	1,942

한국신용카드결제㈜	관계기업	26,956,877	30.18%	8,135,837	-	3,464,497	11,600,334

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	216,435	11.11%	24,048	-	-	24,048

(*) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	2023.09.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(단기)(*1)	-	-	3,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	11,000,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

원화대출	국민은행	운전자금대출	5.17%	5,000,000	-

원화대출	농협은행	운전자금대출	5.40%	10,000,000	-

원화대출	신한은행	운전자금대출	4.11%	8,000,000	-

원화대출	신한은행	운전자금대출	4.21%	5,000,000	-

원화대출	우리은행	운전자금대출	5.03%	6,500,000	-

원화대출	기업은행	일반자금대출(운전자금대출)	5.30%	300,000	-

원화대출	우리은행	일반자금대출(운전자금대출)	5.50%	200,000	-

원화대출	우리은행	마이너스한도통장	5.65%	236,996	-

원화대출	우리은행	마이너스한도통장(*2)	4.50%	90,806	-

원화대출	코나모빌리티㈜	금전대차계약	3.50%	2,000,000	2,000,000

합 계	37,327,802	21,500,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 연결실체의 원재료가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 14 참고).(*2) 해당 차입금에는 연결실체의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 14 참고).나. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다.

13. 전환상환우선주부채가. 당분기말 현재 연결실체의 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유동	비유동

전환상환우선주부채	2,110,726	151,634

나. 당분기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	대체	이자	당분기말

전환상환우선주부채	2,225,519	-	36,841	2,262,360

다. 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1차 전환상환우선주	제2차 전환상환우선주

발행할 주식의 종류	전환상환우선주식	전환상환우선주식

발행일	2017-11-21	2022-08-09

발행할 주식의 총수	375,000주	30,000주

발행할 주식의 총액	1,500,000,000원	150,000,000원

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	4,000원	5,000원

우선권존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

우선주배당율	1%	1%

상환시 보장수익률	6%	1%

조기상환권	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지	발행일로부터 2년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	보통주	보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주.	우선주 1주당 보통주 1주.단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

14. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

약정사항	약정금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	KRW	2,500,000	-	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 8 참고)

수출성장자금대출(단기)	한국수출입은행	KRW	-	-	3,500,000	3,500,000	재고자산 담보(주석 7 및 14 참고)

일반자금대출	기업은행	KRW	2,000,000	-	2,000,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

무역금융	기업은행	KRW	5,500,000	-	-	-	-

운전자금대출	국민은행	KRW	5,000,000	5,000,000	-	-	-

운전자금대출	농협은행	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-	-

운전자금대출	신한은행	KRW	13,000,000	13,000,000	11,000,000	11,000,000	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	-	-	5,000,000	5,000,000	-

TR대출	우리은행	USD	500	-	500	-	-

일반자금대출	우리은행	KRW	6,500,000	6,500,000	-	-	기술신용보증

일반자금대출	기업은행	KRW	300,000	300,000	-	-	기술신용보증

일반자금대출	우리은행	KRW	200,000	200,000	-	-	기술신용보증

마이너스한도대출	우리은행	KRW	300,000	236,996	-	-	기술신용보증

마이너스한도대출	우리은행	KRW	140,000	90,806	-	-	예금 담보(주석 6 참고)

합 계	KRW	45,440,000	35,327,802	24,000,000	19,500,000

USD	500	-	500	-

나. 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

원화지급보증	기술보증기금	KRW	690,000	690,000	-	-	차입금신용보증

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

이행보증	서울보증보험	KRW	483,223	483,223	2,510,965	2,510,965	계약이행보증

다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 626,219천원(전분기: 620,515천원)을 비용으로 인식하였습니다.라. 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 144,384,240천원(전기말: 135,646,082천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 출자금인 3,718,165천원(전기말: 3,625,881천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 연결실체는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 4,000,000천원(실행금액: 3,000,000천원), 하나은행 차입금 3,000,000천원(실행금액: 2,515,000천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 3,460,000천원, 3,600,000천원입니다.바. 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 3,729,389천원(전기말: 2,497,349천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다.사. 연결실체는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 40,928,644천원(전분기: 64,232,603천원), 운영대행 매출액 5,056,052천원(전분기: 5,539,352천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 881,486천원(전기말: 18,761,565천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.

아. 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).자. 연결실체는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참고).차. 연결실체는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증및 선급금보증을 제공받고 있습니다.카. 지배기업의 최대주주인 대표이사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 25 참고).타. 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 7,126,221천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

15. 기타자본 등가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	246,756	713,431	(11,359,977)	(651,213)	(39,062,289)

합병으로 인한 자본변동	-	-	(1,397,096)	-	-

주식보상비용	198,569	-	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	-	(4,440,866)

분기말금액	445,326	713,431	(12,757,073)	(651,213)	(43,503,155)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	14,001	713,431	(11,359,977)	(651,213)	(28,567,472)

주식보상비용	170,902	-	-	-	-

자기주식 취득 및 처분	-	-	-	-	(22,790,131)

분기말금액	184,903	713,431	(11,359,977)	(651,213)	(51,357,603)

나. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	증감	당분기말

해외사업환산차대	(421,752)	(25,570)	(447,322)

지분법자본변동	430,537	-	430,537

합 계	8,785	(25,570)	(16,785)

(2) 전분기

구 분	기초	증감	당기손익으로 재분류	전분기말

해외사업환산차대	(156,507)	18,645	2,569	(135,293)

지분법자본변동	430,538	-	-	430,538

합계	274,031	18,645	2,569	295,245

다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,655,696	(39,062,289)	1,181,438	(28,567,472)

자기주식 취득	264,714	(4,440,866)	976,189	(22,790,131)

분기말	1,920,410	(43,503,155)	2,157,627	(51,357,603)

16. 종업원급여가. 연결실체는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 연결실체가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말: 2,010천원)만을포함하고 있습니다. 나. 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,045,041천원(전분기: 1,827,798천원)입니다. 이 중 902,223천원(전분기: 807,939천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,142,819천원(전분기: 1,019,859천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 다. 연결실체는 당분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 169,529천원(전분기: 16,753천원) 인식하였습니다.

17. 주식매수선택권

가. 당분기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

부여주식수	162,077주	69,200주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	12,050원	28,960원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 10년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).(1) 당분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기부여수량	미행사당분기말수량	당분기말 행사가능 수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	-	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	-	-	65,500

합계	69,550	-	-	69,550

(2) 전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기부여수량	전분기소멸수량	미행사전분기말수량	전분기말 행사가능 수량

1차	2018년 3월 27일	12,050	4,050	-	-	4,050	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960	-	69,200	1,700	67,500	-

합계	4,050	69,200	1,700	71,550	4,050

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 198,569천원, 170,902천원 입니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역 매출 및 금융사업 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

Chip과 카드 판매	Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니수수료 매출	코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간동안 플랫폼 운영 및 유지보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역 매출	카드 personalization, 카드 보안, 복권 발권 등의 시스템 구축에 대한 용역을 제공하고고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

금융사업 매출	유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 26 참조), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	53,750,285	165,098,542	36,298,412	107,686,224

코나머니 수수료 매출	13,322,035	41,729,155	18,583,918	64,232,603

용역 매출	180,693	488,077	(57,590)	3,932,966

금융사업 매출	158,753	601,972	184,743	890,223

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,401,991	5,241,755	1,704,496	5,539,352

용역매출	1,201,560	1,742,594	280,026	843,296

합 계	70,015,317	214,902,095	56,994,005	183,124,664

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1)계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역

유동항목	2,216,514	1,322,090

비유동항목	1,053,063	1,411,282

합계	3,269,577	2,733,372

(2)계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	966,605	688,680

합계	966,605	688,680

또한, 연결실체가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	688,680	-

보고기간에 인식한 수익	668,454	-

라. 자산으로 인식한 계약이행원가연결실체는 복권 발권 등의 시스템 구축에 대한 용역에서 계약을 이행할 때 드는 원가를 자산으로 인식하였으며, 이는 재무상태표에서 기타유동자산 및 기타비유동자산으로 표시되어있습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유동항목

기초	44,561	-

상각	(32,963)	-

대체	32,963	-

기말	44,561	-

비유동항목

기초	594,428	-

상각	(32,963)	-

기말	561,465	-

해당 비용은 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는데 사용될 자원을 창출하며 회수될 것으로 예상됩니다. 따라서 해당 계약이행원가에서 자산을 인식하였습니다.

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	3,434,379	14,214,089	4,247,355	13,343,181

퇴직급여	338,487	1,142,819	361,585	1,019,859

복리후생비	661,906	2,107,618	695,176	1,833,686

여비교통비	124,265	418,474	136,281	264,265

교육훈련비	32,797	88,055	26,015	41,848

차량유지비	31,884	88,967	33,973	87,773

소모품비	462,296	1,168,651	258,787	842,385

지급수수료	2,599,864	7,427,497	1,989,543	5,966,446

감가상각비	2,404	1,592,028	525,395	1,480,668

광고선전비	768,021	1,985,916	2,085,187	8,315,601

통신비	532,897	2,070,409	610,174	960,870

운반보관비	54,374	274,631	75,381	451,348

보험료	126,679	330,045	125,044	347,826

지급임차료	81,730	287,154	86,719	211,375

세금과공과	84,117	327,491	88,968	332,455

접대비	283,141	811,654	345,467	862,777

건물관리비	132,560	365,734	183,309	491,751

대손상각비(환입)	326,858	204,676	595,232	946,703

무형자산상각비	828,454	2,426,309	783,880	2,118,701

경상연구개발비	5,485,751	14,760,032	4,563,812	11,850,457

기타	1,081,944	2,801,790	101,503	259,054

합계	17,474,808	54,894,039	17,918,786	52,029,029

20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익 (현금및현금성자산제외)	209,412	1,635,736	733,457	1,727,651

외화환산이익 (현금및현금성자산제외)	572,194	857,919	1,050,631	1,760,089

유형자산처분이익	-	24,998	-	1,490

임대료수익	12,368	39,283	3,768	11,143

정부보조금이익	22,460	242,835	40,699	211,631

리스처분이익	-	336	-	9,911

잡이익	21,436	117,766	439,249	667,976

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	243,794

합계	837,870	2,918,873	2,267,804	4,633,685

기타비용

외환차손 (현금및현금성자산제외)	525,906	1,287,280	241,691	475,177

외화환산손실 (현금및현금성자산제외)	(101,202)	106,363	41,351	96,464

유형자산처분손실	11,895	11,895	-	1,366

유형자산폐기손실	1	1	1	2

리스처분손실	-	2,154	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	357,472

기부금	38,455	135,633	148,221	302,046

기타의대손상각비	-	704,241	25,181	1,903,796

잡손실	197,665	223,522	153,881	1,543,168

합계	672,720	2,471,089	610,326	4,679,491

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	376,613	1,817,047	478,526	1,542,476

배당금수익	-	70,849	-	108,394

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(195,606)	401,652	435,352	711,206

외환차익	70,465	753,025	1,327,408	1,395,807

외화환산이익	(4,605)	888,325	1,758,886	3,075,846

금융보증이익	(2,790)	272,755	-	-

합계	244,077	4,203,653	4,000,172	6,833,729

금융비용

이자비용	181,032	674,466	267,856	725,892

금융보증비용	40,535	155,884	81,679	233,988

금융상품수수료	13,855	34,696	47,354	386,291

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(365)	2,035,933	562,381	2,211,676

외환차손	191,773	1,683,571	21,285	32,607

외화환산손실	-	88,847	165,052	214,602

합계	426,830	4,673,397	1,145,607	3,805,056

22. 지배기업 소유지분에 대한 주당순이익가. 기본주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산- 당분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2023-01-01	13,344,303	273	3,642,994,719

자기주식취득	2023-03-30	(60,000)	185	(11,100,000)

자기주식취득	2023-03-31	(20,000)	184	(3,680,000)

자기주식취득	2023-04-03	(15,000)	181	(2,715,000)

자기주식취득	2023-04-05	(5,528)	179	(989,512)

자기주식취득	2023-04-24	(15,000)	160	(2,400,000)

자기주식취득	2023-04-26	(15,000)	158	(2,370,000)

자기주식취득	2023-05-02	(15,000)	152	(2,280,000)

자기주식취득	2023-07-24	(50,000)	69	(3,450,000)

자기주식취득	2023-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2023-07-26	(20,000)	67	(1,340,000)

자기주식취득	2023-07-27	(11,223)	66	(740,718)

자기주식취득	2023-07-28	(15,000)	65	(975,000)

자기주식취득	2023-08-03	(6,460)	59	(381,140)

자기주식취득	2023-08-04	(6,503)	58	(377,174)

당분기말	2023-09-30	13,079,589	3,609,516,175

당분기 가중평균유통보통주식수: 3,609,516,175 ÷ 273 = 13,221,671주

- 전분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

전분기초	2022-01-01	14,377,680	273	3,925,106,640

자기주식취득	2022-03-31	(145,000)	184	(26,680,000)

자기주식취득	2022-04-01	(9,417)	183	(1,723,311)

자기주식취득	2022-04-04	(34,936)	180	(6,288,480)

자기주식취득	2022-04-05	(19,203)	179	(3,437,337)

자기주식취득	2022-04-06	(9,806)	178	(1,745,468)

자기주식취득	2022-04-07	(35,000)	177	(6,195,000)

자기주식취득	2022-04-08	(33,097)	176	(5,825,072)

자기주식취득	2022-04-11	(53,672)	173	(9,285,256)

자기주식취득	2022-04-12	(27,522)	172	(4,733,784)

자기주식취득	2022-04-13	(73,444)	171	(12,558,924)

자기주식취득	2022-04-14	(42,761)	170	(7,269,370)

자기주식취득	2022-04-15	(155,000)	169	(26,195,000)

자기주식취득	2022-04-18	(7,823)	166	(1,298,618)

자기주식취득	2022-04-21	(47,731)	163	(7,780,153)

자기주식취득	2022-04-22	(24,124)	162	(3,908,088)

자기주식취득	2022-04-25	(10,000)	159	(1,590,000)

자기주식취득	2022-04-26	(7,000)	158	(1,106,000)

자기주식취득	2022-04-27	(3,000)	157	(471,000)

자기주식취득	2022-04-28	(2,000)	156	(312,000)

자기주식취득	2022-04-29	(1,000)	155	(155,000)

자기주식취득	2022-05-02	(2,934)	152	(445,968)

자기주식취득	2022-05-03	(4,676)	151	(706,076)

자기주식취득	2022-05-04	(6,414)	150	(962,100)

자기주식취득	2022-05-06	(8,000)	148	(1,184,000)

자기주식취득	2022-05-09	(14,200)	145	(2,059,000)

자기주식취득	2022-05-10	(6,300)	144	(907,200)

자기주식취득	2022-09-02	(20,000)	29	(580,000)

자기주식취득	2022-09-05	(15,000)	26	(390,000)

자기주식취득	2022-09-06	(5,000)	25	(125,000)

자기주식취득	2022-09-07	(15,000)	24	(360,000)

자기주식취득	2022-09-08	(10,100)	23	(232,300)

자기주식취득	2022-09-13	(5,000)	18	(90,000)

자기주식취득	2022-09-14	(10,000)	17	(170,000)

자기주식취득	2022-09-15	(7,000)	16	(112,000)

자기주식취득	2022-09-16	(7,000)	15	(105,000)

자기주식취득	2022-09-19	(5,000)	12	(60,000)

자기주식취득	2022-09-21	(1,000)	10	(10,000)

자기주식취득	2022-09-22	(6,213)	9	(55,917)

자기주식취득	2022-09-23	(17,543)	8	(140,344)

자기주식취득	2022-09-26	(5,000)	5	(25,000)

자기주식취득	2022-09-27	(16,000)	4	(64,000)

자기주식취득	2022-09-28	(20,000)	3	(60,000)

자기주식취득	2022-09-29	(7,273)	2	(14,546)

자기주식취득	2022-09-30	(20,000)	1	(20,000)

전분기말	2022-09-30	13,401,491	3,787,670,328

전분기 가중평균유통보통주식수: 3,787,670,328 ÷ 273 = 13,874,250주

(2) 기본주당이익의 계산

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(단위:원)	7,058,416,860	25,246,269,273	12,109,927,915	33,833,620,825

가중평균유통보통주식수(단위:주)	13,112,426	13,221,671	13,565,206	13,874,250

주당순이익(단위:원)	538	1,909	893	2,439

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	13,112,426	13,221,671	13,565,206	13,874,250

주식선택권 미행사분	1,172	1,231	1,132	1,822

희석가중평균유통보통주식수	13,113,598	13,222,902	13,566,338	13,876,072

(2) 희석주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(단위:원)	7,058,416,860	25,246,269,273	12,109,927,915	33,833,620,825

조정 : 희석효과(*)	8,692,038	10,481,136	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	7,067,108,898	25,256,750,409	-	-

희석가중평균유통보통주식수(단위:주)	13,113,598	13,222,902	13,566,338	13,876,072

희석주당이익(단위:원)	538	1,909	893	2,438

(*)연결실체가 보유한 전환상환우선주가 전환되었다고 가정할 시 감소하는 이자비용을 반영하였습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식매수선택권	4,050	4,050

23. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	25,102,018	33,844,591

분기순이익 조정을 위한 가감 :	54,410,760	(714,609,770)

현금유출 없는 비용의 가산 등	19,940,005	21,336,090

대손상각비	204,676	946,703

기타의대손상각비	704,241	1,903,796

이자비용	674,466	725,892

외화환산손실	195,210	311,066

재고자산평가손실(환입)	(353,977)	(1,656,778)

재고자산폐기손실	59,680	-

수선비	-	48,000

장기종업원급여	169,529	16,753

지급수수료	86,159	-

유형자산감가상각비	4,129,285	2,932,168

무형자산상각비	2,837,767	2,489,834

유형자산폐기손실	1	2

유형자산처분손실	11,895	1,366

리스처분손실	2,154	-

경상연구개발비	150,082	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,035,933	2,211,676

종속기업투자주식처분손실	-	357,472

주식보상비용	198,569	170,902

판매보증비용	-	-

금융보증비용	155,884	233,988

매출원가	32,963	-

법인세비용	8,599,228	11,504,030

지분법이익	-	(1,401,529)

잡손실	46,260	540,749

현금유입 없는 수익의 차감 등	(5,610,493)	(8,094,844)

대손상각비의 환입	-	-

금융수익(금융업)	(81,914)	(344,731)

이자수익	(2,176,138)	(1,813,074)

외화환산이익	(1,746,244)	(4,835,935)

배당금수익	(70,849)	(108,394)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(401,652)	(711,206)

유형자산처분이익	(24,998)	(1,490)

금융보증이익	(272,755)	-

관계기업투자주식평가이익	(837,192)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(243,794)

리스처분이익	(336)	(9,911)

잡이익	1,585	(26,309)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	40,081,248	(727,851,016)

금융업 자산의 감소(증가)	91,499	(872,282)

매출채권의 감소(증가)	(17,257,337)	(2,448,041)

미수금의 감소(증가)	(61,410,407)	2,154,259

당기손익공정가치측정금융자산(유동)의 감소(증가)	19,717,728	-

선급금의 감소(증가)	2,314,634	(533,971)

선급비용의 감소(증가)	371,998	49,461

부가세대급금의 감소(증가)	(995,553)	-

유동계약자산의 감소(증가)	(536,205)	(1,271,051)

비유동계약자산의 감소(증가)	-	(2,855,945)

재고자산의 감소(증가)	(32,271,669)	(643,251)

장기선급비용의 증가	-	(166,421)

단기대여금의 감소(증가)	9,021	33,654

장기대여금의 감소	(180,625)	-

금융리스채권의 감소	39,600	61,600

매입채무의 증가(감소)	2,808,025	(3,610,308)

미지급금의 증가(감소)	142,165,959	(73,363,645)

미지급비용의 증가	(419,205)	604,988

코나머니관련 예수부채의 증가(감소)	(13,669,738)	(645,083,768)

유동계약부채의 증가(감소)	-	111,472

선수금의 증가(감소)	(270,725)	(67,855)

예수금의 증가	(369,178)	74,575

예수보증금의 증가	-	14,073

복구충당부채의 증가(감소)	(26,520)	-

정부보조금부채의 감소	(30,054)	(38,560)

영업으로부터 창출된 현금흐름	79,512,778	(680,765,179)

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기 법인세비용의 평균유효세율은 25.52%입니다.

25. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11에서 설명하는바와 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트 ㈜솔리데오시스템즈한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호(*1)코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트코나헬스케어㈜(*2)㈜솔리데오시스템즈한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	코나모빌리티㈜

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*3)	더한옥호텔앤리조트㈜(*3)

(*1) 당기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호는 해산되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.

(*3) 전기말과 당분기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의 처분	기타	합계

관계기업	코나엠㈜	357,043	25,000	1,823	383,866

코나헬스케어㈜	-	-	2,200	2,200

(주)솔리데오시스템즈	453	-	-	453

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	25,875	25,875

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	13,458	-	5,693	19,151

합 계	370,954	25,000	35,591	431,545

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

관계기업	코나엠㈜	33,813,452	-	-	1,708,244	35,521,696

(주)듀얼아이	-	-	-	113,100	113,100

(주)솔리데오시스템즈	-	-	-	71	71

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	-	2,426,747	2,426,747

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,954,600	1,657,522	-	20,612,122

합 계	33,813,452	18,954,600	1,657,522	4,248,162	58,673,736

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

관계기업	코나엠㈜	510,683	14,961	525,644	28,810,251	419,085	29,229,336

코나헬스케어㈜	951	1,623	2,574	-	-	-

(주)솔리데오시스템즈	180	-	180	-	715	715

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	-	-	815,459	815,459

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	90	5,693	5,783	-	-	-

합계	511,904	22,277	534,181	28,810,251	1,235,259	30,045,510

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	코나엠㈜(*1)	-	84,282	4,631,374	339,763

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	26

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*2)	75,847	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*3)(*4)	169,391	-	-	355,839

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*5)	14,671	9,681	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

합 계	259,909	165,963	4,631,374	701,128

(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 공동기업투자에 대한 매출채권 천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 당분기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 리스부채가 포함된 금액입니다.(*5) 당분기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원(선급금 18,954,600천원) 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	코나엠(*1)	11,722	1,637,894	1,151,681	82,255

㈜듀얼아이	-	263,900	-	-

코나헬스케어㈜(*1)(*2)	-	3,940,170	-	-

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	33

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*3)	71,476	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*4)(*5)	159,629	-	-	2,272,091

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	-	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

합계	242,827	5,913,964	1,151,681	2,359,879

(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*2) 전기말 관계기업인 코나헬스케어㈜에 대한 3,850,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 전기말 공동기업투자에 대한 매출채권 71,476천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 전기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티㈜에 대한 매출채권 159,629천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) 리스부채가 포함된 금액입니다.

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

기초금액	기말금액	기초금액	기말금액

관계기업	코나헬스케어㈜ (*1)	3,850,000	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	2,000,000	2,000,000

(*1)당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 코나헬스케어(주)는 합병되어 채무가 승계되었습니다.

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

기초금액	기중 대여액	회수금액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액	기초금액	기말금액

관계기업	코나엠	-	700,000	700,000	11,569	11,569	-	-	-

관계기업	코나헬스케어㈜	2,200,000	1,250,000	-	-	-	3,450,000	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000

마. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠㈜	하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	하나은행	KRW	1,000,000	1,200,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	하나은행	KRW	500,000	600,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	기업은행	KRW	4,000,000	3,460,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	KRW	7,000,000	7,060,000

바. 지배기업의 최대주주인 대표이사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참고).사. 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	2,371,616	2,197,146

퇴직급여	336,932	245,111

장기급여	7,290	1,719

합계	2,715,838	2,443,976

(*) 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 부문별 정보

가. 연결실체는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문, 금융사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매 등

플랫폼사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

금융사업	유가증권 매매, 자산운용 등

나. 지역에 대한 일반정보

(1) Chip, 플랫폼 및 신사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI 외	비씨카드, 신한카드, 삼성카드

아시아	COB, 스마트카드 외	MK SMART JOINT STOCK COMPANY

유럽	COB, 스마트카드 외	ROSAN FINANCE

미주	COB, 스마트카드 외	CPI Card Group-Colorado, Revolut,American express

기타	COB, 스마트카드 외	SecureID Ltd, Masria Card

(2) 금융사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	유가증권 매매, 자산운용 등	기타

다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	Chip사업	플랫폼사업	신사업	금융사업	합계

국내	아시아	유럽	미주	아프리카 등	국내	국내	아시아	국내

당분기	53,057,721	28,763,679	67,560	44,921,144	17,121,087	69,557,957	766,156	44,821	601,970	214,902,095

전분기	33,500,696	11,481,297	7,653,747	46,979,202	6,881,704	70,918,282	657,254	4,162,259	890,223	183,124,664

라. 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기	관련 부문

거래처A	36,786,878	53,135,925	Chip사업, 선불카드

거래처B	25,830,946	19,585,705	Chip사업, 선불카드

27. 사업결합가. 사업결합 개요연결실체는 당분기 중 코나헬스케어(주)를 흡수합병하였습니다.

구분	당분기

합병 후 존속법인	코나체인(주)

합병 후 소멸법인	코나헬스케어 주식회사(주)

합병기일	2023년 5월 10일

합병등기일	2023년 5월 24일

합병비율	코나체인(주) : 코나헬스케어(주)= 1 : 1

나. 사업결합 회계처리코나체인(주)의 코나헬스케어(주) 지분 인수당분기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인㈜은 코나헬스케어㈜와의 사업결합으로 지배력을 획득하였습니다. 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 연결실체는 취득한 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액의 차이는 기타자본조정으로 인식되었습니다(단위:천원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

코나체인 신주발행(발행 주식 수: 보통주 2,991,000주)	1,495,500

Ⅱ. 승계한 자산 및 부채:

유동자산

현금및현금성자산	3,370

매출채권및기타채권	31,176

당기법인세자산	2

기타유동자산	3,041

비유동자산

유형자산	30,345

사용권자산	3,590

무형자산	19,952

자산합계:	91,476

유동부채

매입채무및기타채무	368,426

기타유동부채	17

차입금	1,719,345

유동성장기차입금	2,200,000

리스부채	3,122

전환상환우선주	2,074,392

비유동부채

장기차입금	750,000

리스부채	1,677

전환상환우선주	151,127

부채합계:	7,268,106

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본

기타자본조정	(8,672,130)