코나아이 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 23 (당) 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
제 22 (전)기 : 2019년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2020년 9월 30일 현재 회사의 자본금 은 7,780 백만원 입니다. 2020년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사)	4,390,047	28.22%

미래에셋자산운용	834,754	5.37%

자기주식	626,943	4.03%

기타주식	9,707,374	62.38%

합계	15,559,118	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) "기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) "기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융 상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성성자산	619,265,685	619,265,685	169,811,083	169,811,083

당기손익-공정가치금융자산	60,460,340	60,460,340	28,856,534	28,856,534

기타수취채권(*1)	1,006,944	1,006,944	509,180	509,180

소계	680,732,969	680,732,969	199,176,797	199,176,797

금융부채

기타지급채무(*1)	261,505	261,505	408,995	408,995

차입금	34,020,000	34,020,000	36,020,000	36,020,000

소계	34,281,505	34,281,505	36,428,995	36,428,995

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,925,258	55,055,849	2,479,233	60,460,340

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	3,754,435	23,317,699	1,784,400	28,856,534

활 성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	619,265,685	-	619,265,685

매출채권	7,536,835	-	7,536,835

기타유동수취채권	34,477,966	-	34,477,966

당기손익-공정가치금융자산	-	57,981,107	57,981,107

합계	661,280,486	57,981,107	719,261,593

비유동자산

기타비유동수취채권	1,006,944	-	1,006,944

당기손익-공정가치금융자산	-	2,479,233	2,479,233

합계	1,006,944	2,479,233	3,486,177

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	2,928,803

단기차입금	34,020,000

기타유동지급채무	659,391,149

합계	696,339,952

비유동부채

기타비유동지급채무	261,505

합계	261,505

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	169,811,083	-	169,811,083

매출채권	18,619,623	-	18,619,623

기타유동수취채권	5,888,779	-	5,888,779

당기손익-공정가치금융자산	-	27,072,134	27,072,134

합계	194,319,485	27,072,134	221,391,619

비유동자산

기타비유동수취채권	509,180	-	509,180

당기손익-공정가치금융자산	-	1,784,400	1,784,400

합계	509,180	1,784,400	2,293,580

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	6,154,961

단기차입금	36,020,000

기타유동지급채무	155,289,721

합계	197,464,682

비유동부채

기타비유동지급채무	408,995

합계	408,995

6. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	819,623	(73,627)	745,996	411,292	(6,688)	404,604

제품	2,072,140	(1,542,697)	529,443	1,563,456	(884,000)	679,456

재공품	161,178	-	161,178	315,824	-	315,824

원재료	26,737,054	(11,290,424)	15,446,630	29,637,087	(12,589,242)	17,047,845

부재료	163,312	(22,618)	140,694	259,611	(78,715)	180,896

합계	29,953,307	(12,929,366)	17,023,941	32,187,270	(13,558,645)	18,628,625

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실	(629,278)	(2,345,731)

기타비용

재고자산폐기손실	-	1,975

다. 당분기와 전분기 중 비용 으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 48,566,895 천원 ( 전분기 : 49,486,934 천 원) 입 니 다.라. 보고기간종료일 현재 회사의 원재료 중 일부는 대출약정과 관련하여 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석10,11참조 ).

7 . 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,816,166)	-	6,672,394	10,488,561	(3,615,125)	-	6,873,436

구축물	158,973	(58,772)	-	100,201	158,973	(52,437)	-	106,536

시설장치	3,634,862	(2,647,261)	(192,330)	795,271	3,594,012	(2,369,823)	(192,330)	1,031,859

기계장치	19,646,709	(17,732,639)	(54,640)	1,859,430	19,249,810	(17,163,320)	(54,640)	2,031,850

차량운반구	339,051	(297,535)	-	41,516	336,805	(312,544)	-	24,261

비품	9,564,106	(6,564,617)	(827,967)	2,171,522	7,968,430	(6,113,995)	(827,967)	1,026,468

기타의유형자산	1,926,774	(1,655,993)	(87,537)	183,244	1,870,338	(1,602,262)	(87,537)	180,539

사용권자산	1,196,949	(574,677)	-	622,272	1,108,186	(383,694)	-	724,491

건설중인유형자산	129,200	-	-	129,200	-	-	-	-

합계	52,577,869	(33,347,660)	(1,162,474)	18,067,735	50,267,799	(31,613,200)	(1,162,474)	17,492,125

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	분기말

토지	5,492,685	-	-	-	-	5,492,685

건물	6,873,436	-	-	-	(201,042)	6,672,394

구축물	106,536	-	-	-	(6,335)	100,201

시설장치	1,031,859	40,850	-	-	(277,438)	795,271

기계장치	2,031,850	396,901	-	-	(569,321)	1,859,430

차량운반구	24,261	24,187	-	(1)	(6,931)	41,516

비품	1,026,468	1,627,655	-	(3,511)	(479,089)	2,171,522

기타의유형자산	180,538	56,436	-	-	(53,731)	183,244

사용권자산	724,492	88,763	-	-	(190,983)	622,272

건설중인유형자산	-	-	129,200	-	-	129,200

합계	17,492,126	2,234,792	129,200	(3,512)	(1,784,870)	18,067,735

(2) 전분기

구분	기초	취득	회계정책(*1)	처분	감가상각비	전분기말

토지	5,492,685	-	-	-	-	5,492,685

건물	7,131,316	-	-	-	(163,848)	6,967,468

구축물	114,982	-	-	-	(6,335)	108,647

시설장치	1,386,612	3,145	-	-	(292,157)	1,097,600

기계장치	1,329,095	288,909	-	(6)	(420,599)	1,197,399

차량운반구	31,893	-	-	(2)	(5,722)	26,168

비품	942,102	348,465	-	(1,672)	(331,725)	957,170

기타의유형자산	156,240	80,806	-	-	(51,790)	185,256

사용권자산	-	404,651	388,462	-	(291,738)	501,375

합계	16,584,925	1,125,976	388,462	(1,681)	(1,563,914)	16,533,768

(*1) 기업회계기준서 제1116호 "리스" 도입에 따라 사용권자산금액을 기초자산의 장부금액에 포함하였습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	1,362,428	1,109,587

판매관리비	422,442	454,327

합계	1,784,870	1,563,914

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,602,157	4,680,000	대출약정(주석 11 참고)	2,500,000	-	기업은행

토지 및 건물, 기계장치	10,432,489	9,000,000	대출약정(주석 11참고)	4,520,000	2,520,000

8. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	649,095	(313,563)	(11,068)	324,464	628,575	(281,700)	(11,068)	335,807

개발비	67,102,278	(45,903,010)	(16,064,480)	5,134,788	65,307,712	(44,547,299)	(16,064,480)	4,695,933

기타의무형자산	11,854,195	(6,662,637)	(3,573,762)	1,617,796	11,358,575	(6,211,847)	(3,573,763)	1,572,965

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,749,633	-	-	2,749,633	2,794,633	-	-	2,794,633

건설중인무형자산	546,517	-	-	546,517	-	-	-	-

합계	84,781,543	(52,879,210)	(20,360,359)	11,541,974	81,969,320	(51,040,846)	(20,360,360)	10,568,114

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초 장부금액	335,807	4,695,933	1,572,965	1,168,776	2,794,633	-	10,568,114

취득	20,521	1,794,566	495,620	-	-	-	2,310,707

대체	-	-	-	-	(45,000)	546,517	501,517

감가상각비	(31,864)	(1,355,711)	(450,789)	-	-	-	(1,838,364)

분기말 장부금액	324,464	5,134,788	1,617,796	1,168,776	2,749,633	546,517	11,541,974

(2) 전분기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	합 계

기초 장부금액	206,102	10,719,297	1,521,340	1,168,776	2,794,633	16,410,148

취득	97,133	3051705	168,256	-	-	3,317,095

손상	-	(42,063)	-	-	-	(42,063)

상각	(23,174)	(2,857,905)	(288,558)	-	-	(3,169,637)

분기말 장부금액	280,062	10,871,034	1,401,038	1,168,776	2,794,633	16,515,543

다. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	230,544	205,302

판매관리비	1,607,820	2,964,335

합계	1,838,364	3,169,637

라. 중요한 개발비당분기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산(*1)	4,400,020	2.43년

선불카드 사업 개발 자산(*2)	734,768	4년

합계	5,134,788

(2) 전기말

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산(*1)	4,601,415	2.44년

선불카드 사업 개발 자산(*2)	94,519	4.75년

합계	4,695,934

(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 아키텍쳐를 구현하였습니다. 마. 개발비의 손상회사는 전분기 중 Chip 사업 개발 자산 일부 개발비에 대해 손상차손 42,063천원을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

종속기업	19,715,103	6,106,530

관계기업	2,973,045	2,973,045

공동기업투자	-	-

합계	22,688,148	9,079,575

나. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,106,529	6,455,641

취득(*1)	13,608,574	1,870,720

처분(*2)	-	(14,720)

분기말장부금액	19,715,103	8,311,641

(*1) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스의 지분 2,600,000주를 13,000,000천원에가 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었으며, KONA SOFTWARE LAB LIMITED에는 588,350천원을 추가 출자하였습니다. 당분기 중 회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하였습니다.(*1) 전분기 중 회사는 북경심걸과기유한공사에 1,870백만원을 추가 증자하였습니다(*2) 전분기 중 회사는 KONA A, INC.를 청산하였습니다.(2) 관계기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,973,045	6,473,045

취득(*1)	-	1,000,001

분기말장부금액	2,973,045	7,473,046

(*1) 전분기 중 회사는 지노바아시아(주)의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였으며, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 19.8%가 되었습니다.(3) 공동기업투자

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	-	4,894

분기말장부금액	-	4,894

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100%	-	-

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67%	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.85%	6,530	6,530

코나아이파트너스(*1)	대한민국	금융업	3,820,000	95.02%	19,100,000	6,100,000

KONA SOFTWARE LAB LIMITED(*2)	방글라데시	연구개발	1,061,850	100%	588,350	-

아트마이닝(주)	대한민국	서비스업	200,000	100%	-	-

Kona Lao Sole,Ltd(*2)	라오스	소프트웨어 개발 외	-	100%	20,223	-

합계	19,715,103	6,106,530

(*1) 전기 중 회사는 불균등 유상증자를 통해 코나아이파트너스㈜의 지분율이 60.4%가 되었으며, 당분기 중 지분을 추가 취득하여 95.02%로 변동되었습니다. (*2 ) 당기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에 588,350천원을 추가 증자하 였고, Kona Lao Sole,Ltd에 20,223천원을 신규 투자하였습니다.

라. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주, 좌)	지분율	당분기말	전기말

관계기업	코나엠(주)	100,000	14.29%	523,045	523,045

(주)듀얼아이	10,000	25.00%	450,000	450,000

(주)핀마트(*1)	171,429	25.76%	-	-

비버이엔티(주)(구, (주)프람트)	1,175,000	36.15%	-	-

(주)솔리데오시스템즈	80,000	20.00%	2,000,000	2,000,000

소계	2,973,045	2,973,045

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00%	-	-

합계	2,973,045	2,973,045

(*1) 전기 중 회사는 ㈜핀마트의 불균등 유상증자를 통해 지분율이 25.76%가 되었습니다.

10. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입 금	34,020,000	36,020,000

합계	34,020,000	36,020,000

나 . 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	2020.09.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	5.07%	16,500,000	16,500,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	4.04%	15,000,000	17,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출(*3)	2.74%	2,520,000	2,520,000

합계	34,020,000	36,020,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다 ( 주석 18 참고). (*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석11,18 참고). (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 및 18 참고).

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

11. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 10참고)

산업운영대출	KDB산업은행	15,000,000	15,000,000	대표이사 연대보증(주석 18참고)

수출성장자금대출(단기)	한국수출입은행	16,500,000	16,500,000	대표이사 연대보증(주석 18참고) 재고자산 양도담보(주석 10,18참고)

운전자금대출	기업은행	2,520,000	2,520,000	토지,건물 및 기계장치담보(주석 6참고)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	토지,건물 및 기계장치담보(주석 6참고)

합 계	38,520,000	34,020,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

원화지급보증	우리은행	KRW	105,200	100,000	장기금융상품(정기예금) 담보

이행보증	서울보증보험	KRW	87,482,558	87,482,558

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용 료 611,210천원 (전분기:597,445천원)을 비용으로 인식하였습니다. 라. 회사는 소프트웨어공제 조합으로부터 17,111,932 천원 (전 기말:1,071,812천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 943,833천원 이 담보로 제공되어 있습니다 .

마. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 3,000,000천원, KEB하나은행 차입금 1,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,730,580천원, 1,800,000천원입니다. 바. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 비버이엔티(주) 우리은행 차입금 200,000천원 및 한도대출 458,000천원(차입잔액 407,315천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 담보제공금액인 24,000천원, 243,600천원입니다. 사. 당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

12. 순확정급여자 산 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,212,111천원 (전분기: 1,072,256 천원)입니다. 이 중 611,486천원 (전분기: 563,657천원)은 매출원가에 포함되었으며, 600,625천원 (전분기: 508,599 천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

13. 주식매수선택권 가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

결의기관	주주총회

부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	162,077주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	12,050원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	52,760	12,050	98,769	12,050

부여	-	-	-	-

소멸	2,364	12,050	8,727	12,050

기말 미행사분	50,396	12,050	90,042	12,050

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

무위험이자율	2.69%

기대행사기간	6.5년

기대주가변동성	18.4%

주당보상원가	3,459원

14. 매 출액

(1) 수행의무와 수익인식 정책 회사의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내용

Chip과 카드 판매	Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수수료 매출	수수료 매출은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영에 따른수수료를 가맹점으로부터 수취되는 금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.

(2) 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 35 참조), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	15,153,575	62,011,479	25,592,169	76,545,007

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료 매출	13,402,767	39,982,898	7,279,578	10,132,125

합계	28,556,342	101,994,377	32,871,747	86,677,132

15 . 주당순이익 가. 기본주당순이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주). (1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2020-01-01	14,931,214	252	3,762,665,928

자기주식 처분	2020-09-09	961	-	-

당분기말	2020-09-30	14,932,175	21	313,575,675

당분 기 가중평균유통보통주식수 : 4,076,241,603 ÷ 273 = 14,931,287주 - 전분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2019-01-01	14,930,734	272	4,061,159,648

당분기말	2019-09-30	14,930,734	272	4,061,159,648

당분 기 가중평균유통보통주식수 : 4,061,159,648 ÷ 272 = 14,930,734주

( 2) 기본주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	15,556,152,428	11,916,072,078

가중평균유통보통주식수	14,931,175	14,930,734

주당순이익	1,042	798

나. 희석주당이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	50,396	90,042

16. 현 금흐름 정보

가. 당분기와 전분기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	15,556,152	11,916,072

분기순손익 조정을 위한 가감 :	511,790,549	182,120,008

현금유출 없는 비용의 가산 등	7,572,954	3,068,741

대손상각비(환입)	1,626,129	(641,464)

이자비용	1,173,139	1,122,624

외화환산손실	196,920	31,543

재고자산평가충당금(환입)	(629,278)	(2,345,731)

재고자산폐기손실	-	1,975

유형자산감가상각비	1,784,870	1,563,914

무형자산상각비	1,838,364	3,169,637

유형자산처분손실	-	500

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	162,928	8,471

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	379,985	35,575

종속기업투자주식 처분손실	-	9,678

무형자산손상차손	-	42,063

법인세비 용	1,001,088	-

주식보상비용	38,809	69,956

현금유입 없는 수익의 차감 등	(2,367,602)	(4,965,107)

이자수익	(1,867,940)	(839,706)

외화환산이익	(100,277)	(390,970)

배당금수익	(40,521)	(33,041)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(84,341)	(1,113,251)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(270,067)	(1,975,898)

유형자산처분이익	(4,456)	(612,241)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	506,585,197	184,016,375

매출채권의 증가	9,504,080	(521,769)

미수금의 증가	(4,215,131)	(9,601,902)

선급금의 증가	(353,119)	(1,323,033)

선급비용의 감소	446,523	623,247

재고자산의 감소	2,233,962	2,979,949

장기선급비용의 감소(증가)	(3,001,071)	(75,110)

단기대여금의 감소	3,615	47,336

장기대여금의 증가(감소)	8,500	(562)

매입채무의 감소	(3,226,537)	(4,130,551)

미지급금의 증가	442,417,585	179,167,877

미지급비용의 감소	(334,516)	(372,193)

선수금의 증가(감소)	439,276	465,096

예수금의 증가	62,729,575	16,891,796

예수보증의 감소	-	(8,628)

정부보조금부채의 감소	(67,544)	(125,178)

영업으로부터 창출된(사용한) 현금흐름	527,346,701	194,036,080

17. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율 은 6.04%입니 다.

18. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 9 에서 설명하는 바와 같습니다. 당분기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED Just Info System Co., Ltd 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주)Kona Lao Sole,Ltd	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주)

종속기업의 공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

관계기업	코나엠(주)(주)듀얼아이 (주)핀마트비버이엔티(주)(주)솔리데오시스템즈	코나엠(주)(주)듀얼아이 (주)핀마트비버이엔티(주)(주)솔리데오시스템즈

관계기업의 종속기업	루나(주)	루나(주)

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

종속기업	북경심걸과기유한공사.	463,267	-	463,267	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	204,808	-	204,808	-	573,226	573,226

코나아이파트너스(주)	-	-	-	-	298	298

아트마이닝(주)	-	16,035	16,035	-	2,200	2,200

관계기업	코나엠(주)	708,373	84,163	792,536	9,196,611	457,567	9,654,178

(주)듀얼아이	-	-	-	37,500	-	37,500

비버이엔티(주)	-	20,254	20,254	-	-	-

솔리데오시스템즈	150	-	150	-	-	-

관계기업의 종속기업	루나(주)	684,518	770	685,288	-	-	-

합계	2,061,115	121,223	2,182,338	9,234,111	1,033,292	10,267,402

2) 전 분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산의처분	기타	소계	매입	유형자산의취득	기타	소계

종속기업	북경심걸과기유한공사.	1,177,497	-	5,266	1,182,763	-	-	14,824	14,824

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	328,761	-	-	328,761	-	-	833,668	833,668

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	15	-	-	15	-	-	-	-

관계기업	코나엠(주)	1,214,195	603,470	-	1,817,665	12,589,599	-	396,878	12,986,477

비버이엔티(주)(구, (주)프람트)	15	-	1,802	1,817	-	120	(92)	28

(주)듀얼아이	-	-	-	-	-	-	2,274	2,274

관계기업의 종속기업	루나(주)	4,286,904	-	-	4,286,904	-	-	-	-

합계	7,007,387	603,470	7,068	7,617,925	12,589,599	120	1,247,552	13,837,271

다. 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).( 1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	464,956	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	502,910	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	-

코나아이파트너스(주)	-	-	-	-

아트마이닝(주)	-	452,538	-	60,308

관계기업	코나엠	37,331	85,828	780,332	79,462

비버이엔티(주)	-	500,378	-	15,670

솔리데오시스템즈	165	-	-	-

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	66,185	-	-	-

관계기업의종속회사	루나(주)	1,502,930	-	-	-

합계	2,071,567	1,541,654	780,332	155,440

( 2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	121,639	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	132,430	738,444	-	-

KONA A INC	-	989	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	17,377

관계기업	코나엠	63,894	169,992	2,354,022	89,479

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	-	-	15,670

(주)솔리데오시스템즈	-	-	-	1,012,000

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	65,300	-	-	-

관계기업의종속회사	루나(주)	2,125,501	-	-	-

합계	2,508,764	909,425	2,354,022	1,134,526

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당 분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액

기초금액	기중 대여액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

종속기업	아트마이닝(주)	-	450,000	15,214	-	465,214	-

종속기업	코나아이파트너스(주)	-	-	-	-	-	13,000,000

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	-	588,350

종속기업	Kona Lao Sole,Ltd	-	-	-	-	-	20,223

관계기업	비버이엔티(주)	-	500,000	-	-	500,000	-

(2) 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

( 1) 제공한 지급보증

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠(주)	기업은행(*1)	KRW	3,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠(주)	KEB하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	300,000	54,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	100,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	58,000	69,600	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	5,158,000	3,798,180

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	KDB산업은행	KRW	20,400,000	19년 08월 17일 ~ 20년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	19,800,000	20년 05월 20일 ~ 20년 11월 20일	자금차입

바. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	997,329	1,444,118

퇴직급여	157,722	162,725

합계	1,155,051	1,606,843

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

19. 부문별 정보가. 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 지역에 대한 일반정보

구분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI외	비씨카드, 신한카드, 하나카드

아시아	COB, 스마트카드 외	Thai British Security Printing Public Co., Ltd.

유럽	COB, 스마트카드 외	ROSAN FINANCE

미주	COB, 스마트카드 외	American Express(Amex)CPI Card Group- Colorado

기타	COB, 스마트카드 외	Masria Card

다. 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액

국내	아시아	유럽	미주	아프리카 등	합계

당분기	78,711,895	6,415,282	7,335,962	9,037,313	493,927	101,994,379

전분기	54,248,102	6,498,984	5,877,338	17,601,045	2,451,662	86,677,131

라. 당기 및 전기 중 회사의 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천 원).

주요고객	당분기	전분기

비씨카드	38,713,192	17,265,660

CPI Card Group- Colorado	6,135,221	7,310,030

ROSAN FINANCE	5,342,084	5,304,869

기타	51,803,882	56,796,572

합계	101,994,379	86,677,131