코나아이 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.
회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2026년 3월 31일 현재 회사의 자본금은 7,779,559천원입니다.
2026년 3월 31일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준
회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 ① 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.
[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.[현금흐름 분류 등 변경]제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.
② 주요 영향 평가회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템에 대한 구축과 검토를 진행 중입니다.
회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
[재무상태표, 손익계산서 등 변동]
제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유무형자산 처분손익, 유무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.
상기의 변동 결과 회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.
또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 평가]회사는 IR 발표자료 등을 통해 보고하는 성과측정지표 및 기타 외부에 보고 중인 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 평가하고 있습니다.
[특정한 주된 사업활동 평가]회사는 영업부문에 대한 주된 사업활동 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.
2.4 회계정책
분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(가) 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융자산의 종류별 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산

자산	현금및현금성자산	210,885,511

당기손익-공정가치측정금융자산	40,275,137

기타수취채권	6,901,420

자산 합계	258,062,068

전기말 (단위 : 천원)

금융자산

자산	현금및현금성자산	219,861,466

당기손익-공정가치측정금융자산	39,336,295

기타수취채권	6,815,856

자산 합계	266,013,617

금융부채의 종류별 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채

부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,001,703

기타지급채무	1,650,153

부채 합계	3,651,856

전기말 (단위 : 천원)

금융부채

부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,001,703

기타지급채무	1,935,671

부채 합계	3,937,374

금융상품 종류별 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치

금융자산	258,062,068

금융자산	현금및현금성자산	210,885,511

당기손익-공정가치측정금융자산	40,275,137

기타수취채권	6,901,420

금융부채	3,651,856

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,001,703

기타지급채무	1,650,153

전기말 (단위 : 천원)

공정가치

금융자산	266,013,617

금융자산	현금및현금성자산	219,861,466

당기손익-공정가치측정금융자산	39,336,295

기타수취채권	6,815,856

금융부채	3,937,374

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,001,703

기타지급채무	1,935,671

(*1) 기타수취채권 및 기타지급채무는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정된 자산 및 부채 현황
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	25,249,062	0	15,026,075	40,275,137

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	2,001,703	2,001,703

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	24,466,509	0	14,869,786	39,336,295

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	2,001,703	2,001,703

회사는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	280,912,381	17,092,463	298,004,844

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	210,885,511	0	210,885,511

매출채권	23,331,224	0	23,331,224

기타유동수취채권	46,695,646	0	46,695,646

당기손익-공정가치측정금융자산	0	17,092,463	17,092,463

비유동 금융자산 합계	6,925,928	23,182,674	30,108,602

비유동 금융자산 합계	매출채권	24,508	0	24,508

기타비유동수취채권	6,901,420	0	6,901,420

당기손익-공정가치측정금융자산	0	23,182,674	23,182,674

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	305,506,075	15,879,212	321,385,287

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	219,861,466	0	219,861,466

매출채권	23,172,249	0	23,172,249

기타유동수취채권	62,472,360	0	62,472,360

당기손익-공정가치측정금융자산	0	15,879,212	15,879,212

비유동 금융자산 합계	6,840,364	23,457,083	30,297,447

비유동 금융자산 합계	매출채권	24,508	0	24,508

기타비유동수취채권	6,815,856	0	6,815,856

당기손익-공정가치측정금융자산	0	23,457,083	23,457,083

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	245,084,059	285,264	1,269,284	246,638,607

유동 금융부채 합계	매입채무	24,084,520	0	0	24,084,520

단기차입금	34,500,000	0	0	34,500,000

미지급금	133,932,599	0	0	133,932,599

예수부채	41,672,926	0	0	41,672,926

당기손익-공정가치측정금융부채	0	285,264	0	285,264

기타유동지급채무	10,894,014	0	0	10,894,014

유동 리스부채	0	0	1,269,284	1,269,284

비유동 금융부채 합계	45,500	1,716,440	1,604,653	3,366,593

비유동 금융부채 합계	당기손익-공정가치측정금융부채	0	1,716,440	0	1,716,440

기타비유동지급채무	45,500	0	0	45,500

비유동 리스부채	0	0	1,604,653	1,604,653

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	267,427,268	0	1,268,284	268,695,552

유동 금융부채 합계	매입채무	15,381,537	0	0	15,381,537

단기차입금	34,500,000	0	0	34,500,000

미지급금	173,597,669	0	0	173,597,669

예수부채	32,263,462	0	0	32,263,462

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	0	0

기타유동지급채무	11,684,600	0	0	11,684,600

유동 리스부채	0	0	1,268,284	1,268,284

비유동 금융부채 합계	45,500	2,001,703	1,890,171	3,937,374

비유동 금융부채 합계	당기손익-공정가치측정금융부채	0	2,001,703	0	2,001,703

기타비유동지급채무	45,500	0	0	45,500

비유동 리스부채	0	0	1,890,171	1,890,171

## 6. 사용이 제한된 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금및현금성자산	43,363,217	(*)

기타유동수취채권	단기금융기관예치금 1	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금 2	830,000	KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금 3	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금 4	154,000	코나체인 지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	4,450,494	계약이행지급보증

전기말 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금및현금성자산	31,304,210	(*)

기타유동수취채권	단기금융기관예치금 1	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금 2	830,000	KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금 3	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금 4	154,000	코나체인 지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	4,294,327	계약이행지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 13 참조).

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	339,199	(41,786)	297,413

제품	3,232,908	(1,650,396)	1,582,512

재공품	804,182	(120,199)	683,983

원재료	34,014,761	(11,578,873)	22,435,888

부재료	156,617	(27,448)	129,169

저장품	19,588	0	19,588

합계	38,567,255	(13,418,702)	25,148,553

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	219,361	(41,786)	177,575

제품	2,335,622	(1,452,970)	882,652

재공품	478,154	(119,862)	358,292

원재료	35,854,260	(15,334,154)	20,520,106

부재료	265,134	(26,358)	238,776

저장품	10,894	0	10,894

합계	39,163,425	(16,975,130)	22,188,295

재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산평가손실(환입)	(3,556,428)	(3,556,428)

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산평가손실(환입)	(69,729)	(69,729)

## 8. 유형자산

유형자산 장부금액 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유형자산	80,800,554

취득	1,881,087

처분	(56,721)

손상환입	1,374

감가상각비	(1,976,895)

대체	275

분기말 유형자산	80,649,674

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유형자산	61,822,659

취득	6,393,916

처분	(5,229)

손상환입	18,140

감가상각비	(1,416,550)

대체	274,175

분기말 유형자산	67,087,111

감가상각비 배분내역
당분기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	1,722,020	1,722,020

판매비와 일반관리비	254,875	254,875

기능별 항목 합계	1,976,895	1,976,895

전분기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	1,103,475	1,103,475

판매비와 일반관리비	313,075	313,075

기능별 항목 합계	1,416,550	1,416,550

당분기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

담보로 제공된 유형자산
당분기말 (단위 : 천원)

장부금액	담보설정금액	관련계정과목

담보제공처	중소기업은행	유형자산	토지와 건물	2,188,321	4,680,000	대출약정(주석 13 참고)

토지 및 건물, 기계장치	7,609,087	9,000,000	대출약정(주석 13 참고)

전기말 (단위 : 천원)

장부금액	담보설정금액	관련계정과목

담보제공처	중소기업은행	유형자산	토지와 건물	2,207,131	4,680,000	대출약정(주석 13 참고)

토지 및 건물, 기계장치	7,649,184	9,000,000	대출약정(주석 13 참고)

## 9-1. 리스 - 사용권자산, 리스채권

사용권자산 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	3,078,664

취득	0

해지	0

감가상각비	(309,110)

분기말 사용권자산	2,769,554

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	2,861,052

취득	890,777

해지	(4,934)

감가상각비	(302,732)

분기말 사용권자산	3,444,163

리스채권 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초

현금유입

이자수익

분기말

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	4,533

현금유입	(4,567)

이자수익	34

분기말	0

## 9-2. 리스 - 리스부채

리스부채 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	3,158,455

취득	0

해지	0

현금유출	(322,728)

이자비용	38,209

분기말 리스부채	2,873,936

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	2,884,743

취득	857,654

해지	(5,352)

현금유출	(326,946)

이자비용	22,460

분기말 리스부채	3,432,559

## 10. 무형자산

무형자산 장부금액 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	11,098,892

취득	679,829

상각	(780,473)

대체	(73,194)

기말장부금액	10,925,054

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	18,164,779

취득	214,551

상각	(981,760)

대체	(8,247)

기말장부금액	17,389,323

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	273,766	273,766

판매비와 일반관리비	506,707	506,707

기능별 항목 합계	780,473	780,473

전분기 (단위 : 천원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	286,500	286,500

판매비와 일반관리비	695,260	695,260

기능별 항목 합계	981,760	981,760

비용으로 인식한 연구와 개발지출
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

연구와 개발 비용	3,490,774	3,490,774

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

연구와 개발 비용	3,914,657	3,914,657

회사는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 인식액은 다음과 같습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

건설중인 무형자산
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

개발 중인 무형자산	280,131

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

개발 중인 무형자산	248,570

주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간
당분기말 (단위 : 천원)

기업의 중요한 무형자산	잔여상각기간(년)

영업권 이외의 무형자산	개발 중인 무형자산	Chip 사업 개발 자산	1,144,923	2년2개월24일

전기말 (단위 : 천원)

기업의 중요한 무형자산	잔여상각기간(년)

영업권 이외의 무형자산	개발 중인 무형자산	Chip 사업 개발 자산	1,043,906	1년8개월12일

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다.

당분기와 전분기 중 회사가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

개발비의 손상
당분기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산

Chip 사업 개발 자산

무형자산손상차손

전분기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산

Chip 사업 개발 자산

무형자산손상차손

## 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 종속기업
(*1) 전분기 중 회사는 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 지분율 50.00%에 대해서 1,600,000천원 신규 출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 지분율 50.00%에 대하여 신규 출자하였습니다.
(2) 관계기업 및 공동기업

## 12. 차입금

단기차입금 상세내역
당분기말 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	운전자금대출	거래상대방	국민은행	0.0408	5,000,000

농협은행	0.0392	10,000,000

우리은행	0.0391	6,500,000

신한은행	0.0349	13,000,000

차입금명칭 합계	34,500,000

전기말 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	운전자금대출	거래상대방	국민은행	5,000,000

농협은행	10,000,000

우리은행	6,500,000

신한은행	13,000,000

차입금명칭 합계	34,500,000

## 13. 우발부채와 약정사항

금융기관과의 주요 약정사항
당분기말 (단위 : 천원)

약정금액 (원화)	실행금액(원화)	담보제공자산

약정의 유형	대출약정	일반자금대출 1	거래상대방	기업은행	2,500,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

일반자금대출 2	기업은행	2,000,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

무역어음한도대출	기업은행	5,500,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

운전자금대출 1	신한은행	13,000,000	13,000,000

운전자금대출 2	우리은행	6,500,000	6,500,000

운전자금대출 3	국민은행	5,000,000	5,000,000

운전자금대출 4	농협은행	10,000,000	10,000,000

약정의 유형 합계	44,500,000	34,500,000

전기말 (단위 : 천원)

약정금액 (원화)	실행금액(원화)	담보제공자산

약정의 유형	대출약정	일반자금대출 1	거래상대방	기업은행	2,500,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

일반자금대출 2	기업은행	2,000,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

무역어음한도대출	기업은행	5,500,000	0	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

운전자금대출 1	신한은행	13,000,000	13,000,000

운전자금대출 2	우리은행	6,500,000	6,500,000

운전자금대출 3	국민은행	5,000,000	5,000,000

운전자금대출 4	농협은행	10,000,000	10,000,000

약정의 유형 합계	44,500,000	34,500,000

금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역
당분기말 (단위 : 천원)

보증한도 (원화)	실행금액(원화)	보증한도 (USD) [USD, 천]	실행금액 (USD) [USD, 천]	담보제공자산	보증내역

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	원화지급보증	거래상대방	우리은행	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	우리은행	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

신한은행	25	25	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	923,378	923,378	계약이행보증

전기말 (단위 : 천원)

보증한도 (원화)	실행금액(원화)	보증한도 (USD) [USD, 천]	실행금액 (USD) [USD, 천]	담보제공자산	보증내역

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	원화지급보증	거래상대방	우리은행	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	우리은행	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

신한은행	25	25	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	973,378	973,378	계약이행보증

우발부채에 대한 공시
당분기말

선불충전금 예치	지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약	Put option 1	Put option 2	Put option 3

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 36,986,240천원을 특정금전신탁에 예치하였습니다.	회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 127,499천원을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.	회사는 2024년 중 관계기업인 ㈜솔리데오의 지분 3%를 매도하였습니다. 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 285,264천원을 계상하고 있습니다.	회사는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 자기주식을 처분하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 회사는 회사의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 1,716,440천원을 계상하고 있습니다.	연결실체는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 회사는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융자산으로 1,866,553천원을 계상하고 있습니다.

금융자산	1,866,553

금융부채	285,264	1,716,440

전기말

선불충전금 예치	지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약	Put option 1	Put option 2	Put option 3

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 23,867,600천원을 특정금전신탁에 예치하였습니다.	회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 125,883천원을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.	회사는 2024년 중 관계기업인 ㈜솔리데오의 지분 3%를 매도하였습니다. 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 285,264천원을 계상하고 있습니다.	회사는 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 자기주식을 처분하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 회사는 회사의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 1,716,440천원을 계상하고 있습니다.	회사는 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 회사는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융자산으로 1,866,553천원을 계상하고 있습니다.

금융자산	1,866,553

금융부채	285,264	1,716,440

우발부채에 대한 공시2
당분기

기술도입계약	지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 기술사용료 202,384천원을 비용으로 인식하였습니다.	회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 14,305,477천원, 운영대행 매출액 2,351,734천원입니다.

전분기

기술도입계약	지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 기술사용료 179,202천원을 비용으로 인식하였습니다.	회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 12,115,568천원, 운영대행 매출액 1,291,783천원입니다.

타인으로부터 제공받은 보증내역
당분기말 (단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	소프트웨어공제조합

보증종류	이행지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	259,408,540

보증내역	회사는 소프트웨어공제조합으로부터 259,408,540천원의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 4,450,494천원이 담보로 제공되어 있습니다.

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	4,450,494

전기말 (단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	소프트웨어공제조합

보증종류	이행지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	263,036,785

보증내역	회사는 소프트웨어공제조합으로부터 263,036,785천원의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 4,294,327천원이 담보로 제공되어 있습니다.

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	4,294,327

당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건이며 소송가액은 15,128,383천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

피소(피고)

소송 건수	5

소송 금액	15,128,383

담보제공 내역
(단위 : 천원)

기업은행 한도대출	KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설	채무지급보증계약	펌뱅킹 자동이체서비스 계약

담보제공자산	예금담보	우리은행 예치금	우리은행 예치금	기업은행 예치금

담보에 대한 공시	회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나체인㈜의 기업은행 한도대출 140,000천원(실행금액: 140,000천원)에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 154,000천원입니다(주석 6 참조).	회사는 당분기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설과 관련하여 우리은행 예치금 830,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).	회사는 당분기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).	회사는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	140,000	830,000	106,000	600,000

## 14. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

복구충당	판매보증충당	소송충당부채

기초 기타충당부채	188,997	326,772	2,802,672

이자비용	0	0	0

사용	0	(63,611)	(2,633,422)

대체	0	(54,949)	0

기말 기타충당부채	188,997	208,212	169,250

유동 복구충당	0

비유동 복구충당	188,997

유동 판매보증충당	208,212

비유동 판매보증충당	0

유동 소송충당	169,250

비유동 소송충당	0

전분기 (단위 : 천원)

복구충당	판매보증충당	소송충당부채

기초 기타충당부채	188,808	2,399,024	8,893,986

이자비용	189	0	0

사용	0	(429,573)	(6,260,563)

대체	0	251,093	0

기말 기타충당부채	188,997	2,220,544	2,633,423

유동 복구충당	0

비유동 복구충당	188,997

유동 판매보증충당	2,220,544

비유동 판매보증충당	0

유동 소송충당	2,633,423

비유동 소송충당	0

(*1) 당분기 중 회사는 업무대행(매입)수수료 반환과 관련한 소송 패소로 2,633,423천원을 지급하였으며, 약정금 반환과 관련한 소송 패소로 인하여 판결금 소송충당부채 169,250천원을 인식하였습니다.

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 임차자산의 원상복구, 소송의 판결에 따른 결정금액 등 향후 발생할 비용을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

한편, 회사는 원재료 공급자가 결함을 인정함에 따라 보증비용 중 환입이 예상되는 953,084천원(전기말: 935,548천원)을 기타수취채권으로 계상하였습니다.

기타수취채권 계상
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타수취채권	953,084

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타수취채권	935,548

## 15. 기타자본 등

기타자본구성요소 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

자본

기타자본구성요소

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	597,222	(5,978,965)	(5,800,507)	(5,498,969)

주식보상비용	0	0	0	0

주식매수선택권행사	(8,511)	6,596	0	18,827

자기주식 취득	0	0	0	0

자기주식 소각	0	0	0	0

분기말금액	588,711	(5,972,369)	(5,800,507)	(5,480,142)

전분기 (단위 : 천원)

자본

기타자본구성요소

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	741,598	(6,142,399)	(5,800,507)	(6,333,844)

주식보상비용	30,684	0	0	0

주식매수선택권행사	0	0	0	0

자기주식 취득	0	0	0	(2,060,324)

자기주식 소각	0	0	0	5,382,277

분기말금액	772,282	(6,142,399)	(5,800,507)	(3,011,892)

자기주식의 변동내역 (주식수)
당분기

자기주식

기초	191,311

자기주식 취득	0

자기주식 처분	(655)

자기주식 소각	0

기말	190,656

전분기

자기주식

기초	396,234

자기주식 취득	80,856

자기주식 처분	0

자기주식 소각	(336,708)

기말	140,382

자기주식의 변동내역 (금액)
당분기 (단위 : 천원)

자기주식

기초	(5,498,969)

자기주식 취득	0

자기주식 처분	18,827

자기주식 소각	0

기말	(5,480,142)

전분기 (단위 : 천원)

자기주식

기초	(6,333,844)

자기주식 취득	(2,060,324)

자기주식 처분	0

자기주식 소각	5,382,277

기말	(3,011,892)

## 16. 종업원급여

회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없습니다.

확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액
당분기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	257,946	257,946

판매비와 일반관리비	318,635	318,635

기능별 항목 합계	576,581	576,581

전분기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

3개월	누적

기능별 항목	매출원가	259,782	259,782

판매비와 일반관리비	341,636	341,636

기능별 항목 합계	601,418	601,418

장기근속종업원급여제도 관련 비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타장기종업원급여	54,083	54,083

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타장기종업원급여	47,245	47,245

## 17. 주식매수선택권

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018-03-27	2022-02-14

변경 전 부여주식 수	162,077	69,200

변경 후 부여주식 수	162,915	58,778

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

변경 전 행사가격	12,050	28,960

변경 후 행사가격	12,044	28,945

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

주식매수선택권 변동내역
당분기

부여일	행사가격(단위:원)	미행사 기초수량	조정수량	행사수량	미행사 분기말수량	분기말 행사가능수량

주식기준보상약정	주식매수선택권(1차)	2018-03-27	12,044	942	0.00	942	942

주식매수선택권(2차)	2022-02-14	28,945	45,676	655.00	45,021	45,021

주식기준보상약정 합계	46,618	655.00	45,963	45,963

전분기

부여일	행사가격(단위:원)	미행사 기초수량	조정수량	행사수량	미행사 분기말수량	분기말 행사가능수량

주식기준보상약정	주식매수선택권(1차)	2018-03-27	12,050	2,504	0	2,504	2,504

주식매수선택권(2차)	2022-02-14	28,960	62,800	(4,022)	58,778	58,778

주식기준보상약정 합계	65,304	(4,022)	61,282	61,282

보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수
(단위 : 원)

1차	2차

무위험이자율	0.0269	0.0255

기대행사기간(년)	6.5	5.0

기대주가변동성	0.1840	0.5130

주당보상원가	3,459	12,160

전기에 부여된 주식선택권이 모두 가득됨에 따라 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상 금액은 없습니다(전분기: 30,684천원).

비용으로 인식한 주식기준보상
전분기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	30,684

## 18. 수익

회사의 주요 수익은 Chip과 카드판매 매출, 코나카드 수수료 매출, 기타 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수행의무에 대한 공시

기업이 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성에 대한 기술

수행의무	Chip과 카드판매 매출	ㆍ회사는 디지털 보안 Chip 운영체제(COS) 기술을 기반으로 한 Chip 및 카드 제품을 고객에게 공급하고 있습니다.ㆍ해당 제품에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 고객이 제품을 인수하는 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

코나카드 수수료 매출	ㆍ회사는 선불카드 및 지역화폐 결제 플랫폼을 기반으로 결제수수료 및 운영수수료 매출을 창출하고 있습니다.ㆍ결제수수료 매출은 고객의 결제 거래가 발생하고 해당 거래가 승인되는 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.ㆍ운영수수료 매출은 플랫폼 운영 및 유지보수 서비스를 제공하는 것으로, 고객이 서비스 제공에 따라 효익을 동시에 소비하므로 계약기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

기타 매출	ㆍ회사는 MVNO 통신 서비스, 한옥문화사업 관련 서비스 및 기타 용역을 제공하고 있습니다.ㆍMVNO 통신 서비스 매출은 회사가 통신 서비스를 제공함에 따라 고객이 해당 서비스의 효익을 동시에 제공받고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다ㆍ한옥문화사업 매출은 식음, 연회, 숙박 및 시설 이용 서비스 등으로 구성되어 있습니다.ㆍ식음 및 연회 서비스는 고객에게 재화 또는 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 숙박 및 시설 이용 서비스는 고객이 서비스를 제공받는 기간 동안 효익을 동시에 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ기타 용역매출은 IoT, 카드 보안 등 시스템 구축 용역을 제공하는 계약에서 발생하며, 계약조건 및 수행의무의 성격에 따라 기간에 걸쳐 또는 고객의 검수확인이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

3개월	누적

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	수행의무	Chip과 카드판매 매출	49,300,821	49,300,821

코나카드 수수료 매출	15,252,579	15,252,579

기타 매출	517,760	517,760

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	코나카드 수수료 매출	1,971,731	1,971,731

기타 매출	6,267,818	6,267,818

재화나 용역의 이전 시기 합계	73,310,709	73,310,709

전분기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

3개월	누적

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	수행의무	Chip과 카드판매 매출	39,376,710	39,376,710

코나카드 수수료 매출	11,533,731	11,533,731

기타 매출	471,972	471,972

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	코나카드 수수료 매출	1,260,353	1,260,353

기타 매출	2,485,834	2,485,834

재화나 용역의 이전 시기 합계	55,128,600	55,128,600

고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미청구용역-유동항목	4,979,903

계약부채-유동항목	2,064,305

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미청구용역-유동항목	4,415,526

계약부채-유동항목	914,676

보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

보고기간초의 계약부채 잔액	914,676

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	513,708

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

보고기간초의 계약부채 잔액	2,218,136

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	1,745,922

## 19. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	12,531,267	12,531,267

판매비와관리비	급여, 판관비	3,301,928	3,301,928

퇴직급여, 판관비	318,635	318,635

주식보상비용(환입), 판관비	0	0

복리후생비, 판관비	533,470	533,470

여비교통비, 판관비	162,085	162,085

교육훈련비, 판관비	47,797	47,797

차량유지비, 판관비	30,503	30,503

소모품비, 판관비	438,997	438,997

지급수수료, 판관비	2,064,110	2,064,110

감가상각비, 판관비	254,875	254,875

광고선전비, 판관비	219,278	219,278

통신비, 판관비	105,928	105,928

운반보관비, 판관비	156,839	156,839

보험료, 판관비	173,609	173,609

임차료, 판관비	8,623	8,623

세금과공과, 판관비	37,161	37,161

접대비, 판관비	265,822	265,822

건물관리비, 판관비	105,028	105,028

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	243,736	243,736

무형자산상각비, 판관비	506,707	506,707

경상연구개발비, 판관비	3,490,774	3,490,774

기타판매비와관리비	65,362	65,362

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	13,864,731	13,864,731

판매비와관리비	급여, 판관비	3,323,545	3,323,545

퇴직급여, 판관비	341,636	341,636

주식보상비용(환입), 판관비	24,235	24,235

복리후생비, 판관비	544,919	544,919

여비교통비, 판관비	71,723	71,723

교육훈련비, 판관비	19,163	19,163

차량유지비, 판관비	24,832	24,832

소모품비, 판관비	325,736	325,736

지급수수료, 판관비	1,963,698	1,963,698

감가상각비, 판관비	313,075	313,075

광고선전비, 판관비	253,046	253,046

통신비, 판관비	934,099	934,099

운반보관비, 판관비	151,726	151,726

보험료, 판관비	170,879	170,879

임차료, 판관비	11,788	11,788

세금과공과, 판관비	95,243	95,243

접대비, 판관비	159,790	159,790

건물관리비, 판관비	112,836	112,836

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	351,527	351,527

무형자산상각비, 판관비	695,260	695,260

경상연구개발비, 판관비	3,914,657	3,914,657

기타판매비와관리비	61,318	61,318

## 20. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	1,257,270	1,257,270

기타수익	외환차익	602,311	602,311

외화환산이익	467,473	467,473

유형자산처분이익	4,498	4,498

유형자산손상차손환입	1,374	1,374

임대료수익	34,155	34,155

리스처분이익	0	0

정부보조금이익	4,328	4,328

잡이익	143,131	143,131

기타비용	344,017	344,017

기타비용	외환차손	156,589	156,589

외화환산손실	82,379	82,379

유형자산처분손실	1	1

기부금	104,350	104,350

잡손실	698	698

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	474,811	474,811

기타수익	외환차익	176,974	176,974

외화환산이익	198,611	198,611

유형자산처분이익	32,280	32,280

유형자산손상차손환입	18,140	18,140

임대료수익	29,473	29,473

리스처분이익	419	419

정부보조금이익	13,577	13,577

잡이익	5,337	5,337

기타비용	813,225	813,225

기타비용	외환차손	268,573	268,573

외화환산손실	8,067	8,067

유형자산처분손실	3	3

기부금	2,580	2,580

잡손실	534,002	534,002

## 21. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	5,599,449	5,599,449

금융수익	이자수익	858,539	858,539

수입배당금	148,703	148,703

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,737,776	1,737,776

외환차익	1,533,919	1,533,919

외화환산이익	1,320,512	1,320,512

금융비용	1,737,441	1,737,441

금융비용	이자비용	420,864	420,864

금융보증비용	12,957	12,957

금융상품수수료	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,094,778	1,094,778

외환차손	208,842	208,842

외화환산손실	0	0

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	1,515,822	1,515,822

금융수익	이자수익	767,521	767,521

수입배당금	90,716	90,716

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	361,454	361,454

외환차익	168,358	168,358

외화환산이익	127,773	127,773

금융비용	684,871	684,871

금융비용	이자비용	205,011	205,011

금융보증비용	34,353	34,353

금융상품수수료	7,603	7,603

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	91,429	91,429

외환차손	317,863	317,863

외화환산손실	28,612	28,612

## 22. 주당이익

가중평균 유통보통주식수의 계산
당분기

보통주

기초 발행보통주식수	14,371,980

자기주식효과	495

가중평균유통보통주식수	14,372,475

전분기

보통주

기초 발행보통주식수	14,503,765

자기주식효과	(12,721)

가중평균유통보통주식수	14,491,044

기본주당이익의 계산
당분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주분기순이익	19,099,043,697	19,099,043,697

가중평균유통보통주식수	14,372,475	14,372,475

주당이익	1,329	1,329

전분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주분기순이익	5,928,292,894	5,928,292,894

가중평균유통보통주식수	14,491,044	14,491,044

주당이익	409	409

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석가중평균 유통보통주식수의 계산
당분기

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	14,372,475	14,372,475

주식선택권 미행사분	22,821	22,821

희석가중평균유통보통주식수	14,395,296	14,395,296

전분기

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	14,491,044	14,491,044

주식선택권 미행사분	1,328	1,328

희석가중평균유통보통주식수	14,492,372	14,492,372

희석주당이익의 계산
당분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주당기순이익	19,099,043,697	19,099,043,697

희석가중평균유통보통주식수	14,395,296	14,395,296

희석주당이익	1,327	1,327

전분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주당기순이익	5,928,292,894	5,928,292,894

희석가중평균유통보통주식수	14,492,372	14,492,372

희석주당이익	409	409

미전환된 잠재적 보통주식의 내역
당분기

보통주

주식매수선택권	45,963

전분기

보통주

주식매수선택권	61,282

## 23. 현금흐름 정보

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

분기순이익	19,099,044

분기순이익조정을 위한 가감	(3,563,811)

분기순이익조정을 위한 가감	현금유출 없는 비용의 가산 등	7,151,838

현금유출 없는 비용의 가산 등	대손상각비	243,736

이자비용	420,864

외화환산손실	82,379

재고자산평가손실	(3,556,428)

장기종업원급여	54,083

유형자산감가상각비	1,976,895

무형자산상각비	780,473

유형자산처분손실	1

당기손익인식금융자산평가손실	1,094,778

주식보상비용(환입)	0

금융보증비용	12,957

지급수수료	188

경상연구개발비	30,313

법인세비용	6,011,599

현금유입 없는 수익의 차감 등	(4,538,875)

현금유입 없는 수익의 차감 등	이자수익	(858,539)

외화환산이익	(1,787,985)

배당금수익	(148,703)

리스처분이익	0

당기손익인식금융자산평가이익	(1,737,776)

유형자산처분이익	(4,498)

유형자산손상차손환입	(1,374)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(6,176,774)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	72,626

미수금의 감소(증가)	16,023,992

선급금의 감소(증가)	(847,410)

선급비용의 감소 (증가)	67,828

재고자산의 감소(증가)	532,284

대여금의 감소	6,642

금융리스채권의 감소(증가)	0

계약자산의 감소(증가)	(564,377)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(30,038)

매입채무의 증가(감소)	8,641,153

미지급금의 증가(감소)	(39,556,688)

미지급비용의 증가(감소)	525,941

예수부채의 증가(감소)	9,409,464

충당부채의 증가(감소)	(2,688,371)

선수금의 증가(감소)	809,312

예수금의 증가(감소)	(1,320,224)

정부보조금부채의 감소	(4,328)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	2,745,420

영업에서 창출된 현금흐름	15,535,233

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

분기순이익	5,928,293

분기순이익조정을 위한 가감	32,274,801

분기순이익조정을 위한 가감	현금유출 없는 비용의 가산 등	6,559,434

현금유출 없는 비용의 가산 등	대손상각비	351,527

이자비용	205,011

외화환산손실	36,679

재고자산평가손실	(69,729)

장기종업원급여	47,245

유형자산감가상각비	1,416,550

무형자산상각비	981,760

유형자산처분손실	3

당기손익인식금융자산평가손실	91,429

주식보상비용(환입)	30,684

금융보증비용	34,353

지급수수료	0

경상연구개발비	0

법인세비용	3,433,922

현금유입 없는 수익의 차감 등	(1,596,914)

현금유입 없는 수익의 차감 등	이자수익	(767,521)

외화환산이익	(326,384)

배당금수익	(90,716)

리스처분이익	(419)

당기손익인식금융자산평가이익	(361,454)

유형자산처분이익	(32,280)

유형자산손상차손환입	(18,140)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	27,312,281

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	2,188,318

미수금의 감소(증가)	4,093,373

선급금의 감소(증가)	58,634

선급비용의 감소 (증가)	77,510

재고자산의 감소(증가)	2,925,249

대여금의 감소	2,217

금융리스채권의 감소(증가)	4,567

계약자산의 감소(증가)	(1,053,681)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	0

매입채무의 증가(감소)	(605,833)

미지급금의 증가(감소)	14,391,442

미지급비용의 증가(감소)	4,205,320

예수부채의 증가(감소)	7,005,692

충당부채의 증가(감소)	(6,009,470)

선수금의 증가(감소)	(662,942)

예수금의 증가(감소)	(535,956)

정부보조금부채의 감소	72,973

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,154,868

영업에서 창출된 현금흐름	38,203,094

## 24. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
(단위 : 천원)

공시금액

평균유효세율	0.2394

## 25. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황
당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11 에서 설명하는 바와 같습니다.
당분기말과 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 더한옥호텔앤리조트㈜의 사명이 더한옥헤리티지㈜로 변경되었습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출 등, 특수관계자거래	매입 등, 특수관계자거래

매출	기타	매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타

전체 특수관계자	종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	35	0	0	0	0	37,091

코나아이파트너스㈜	0	4,567	0	0	0	0

코나체인㈜	42,322	2,640	0	0	225,000	20,700

아트마이닝㈜	0	1,320	0	0	0	51,475

코나엠㈜	339,509	13,200	19,223,543	0	0	202,364

북경심걸과기유한공사	0	0	0	0	0	7,078

KONA 재팬 합동	0	0	0	0	0	79,608

종속기업의 종속기업	코나모빌리티(주)	1,485,427	8,725	0	0	0	710,261

관계기업	㈜듀얼아이	0	25,000	0	0	0	0

기타특수관계자	더한옥헤리티지㈜(구,더한옥호텔앤리조트㈜)	84,961	1,898	139,646	1,407,950	0	636,275

전체 특수관계자 합계	1,952,254	57,350	19,363,189	1,407,950	225,000	1,744,852

전분기 (단위 : 천원)

매출 등, 특수관계자거래	매입 등, 특수관계자거래

매출	기타	매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타

전체 특수관계자	종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	616,686	0	0	0	0	148,441

코나아이파트너스㈜	0	34	0	0	0	0

코나체인㈜	4,132	2,640	0	0	0	151,362

아트마이닝㈜	0	1,320	0	0	0	0

코나엠㈜	199,140	13,377	14,152,143	0	0	102,630

북경심걸과기유한공사	0	0	0	0	0	6,956

KONA 재팬 합동	0	0	0	0	0	80,453

종속기업의 종속기업	코나모빌리티(주)	1,579,203	8,625	0	0	0	700,704

관계기업	㈜듀얼아이	0	0	189,000	0	0	188,710

기타특수관계자	더한옥헤리티지㈜(구,더한옥호텔앤리조트㈜)	0	1,898	0	0	3,288,000	35,572

전체 특수관계자 합계	2,399,161	27,894	14,341,143	0	3,288,000	1,414,828

(*) 전분기말 회사는 기타특수관계자인 더한옥헤리티지㈜(구,더한옥호텔앤리조트㈜)와 연수원 공사계약 금액 42,219,600천원에 대해 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받았습니다.

당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

전체 특수관계자	종속기업	북경심걸과기유한공사	0	114,570	0	0

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	299,065	0	0	158,728

코나아이파트너스㈜	0	0	0	0

아트마이닝㈜	0	658,101	0	9,625

코나체인㈜	0	3,850,000	0	24,823

KONA 재팬 합동	0	0	0	26,726

코나엠㈜	168,990	107,728	19,244,223	373,653

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	1,036,529	0	0	279,220

관계기업	㈜듀얼아이	0	25,000	0	0

기타특수관계자	더한옥헤리티지㈜(구,더한옥호텔앤리조트㈜)	6,457	182,613	105,783	398,953

전체 특수관계자 합계	1,511,041	4,938,012	19,350,006	1,271,728

전기말 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

전체 특수관계자	종속기업	북경심걸과기유한공사	0	114,570	0	0

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	578,868	0	0	158,951

코나아이파트너스㈜	0	0	0	0

아트마이닝㈜	0	656,649	0	10,230

코나체인㈜	54,280	3,850,000	0	133,339

KONA 재팬 합동	0	0	0	25,905

코나엠㈜	20,370	59,740	13,232,889	175,637

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	955,210	0	0	311,365

관계기업	㈜듀얼아이	0	0	68,750	0

기타특수관계자	더한옥헤리티지㈜(구,더한옥호텔앤리조트㈜)	0	0	0	2,201,553

전체 특수관계자 합계	1,608,728	4,680,959	13,301,639	3,016,980

당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 중 대손충당금은 각각 4,918,784천원, 4,912,916천원이며 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 각각 5,868천원, 81,058천원입니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

대여거래	현금출자액

기초금액	기말금액

전체 특수관계자	종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	0

아트마이닝㈜	650,000	650,000	0

코나체인㈜	3,850,000	3,850,000	0

코나아이파트너스 글로벌 조합 1호	0	0	0

기타특수관계자	최대주주	0	0	0

전분기 (단위 : 천원)

대여거래	현금출자액

기초금액	기말금액

전체 특수관계자	종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	0

아트마이닝㈜	650,000	650,000	0

코나체인㈜	3,850,000	3,850,000	0

코나아이파트너스 글로벌 조합 1호	0	0	1,600,000

기타특수관계자	최대주주	72,000	72,000	0

특수관계자에게 제공한 지급보증에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

여신금융기관	차입한도금액 (원화)	차입한도금액 (USD) [USD, 천]	보증금액 (원화)	보증금액 (USD) [USD, 천]	담보제공 및 보증내역

전체 특수관계자	종속기업	코나체인	기능통화 또는 표시통화	원화	기업은행	140,000	154,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

KONA SOFTWARE LAB,. LTD	USD	우리은행	500	500	LC OPEN DEPOSIT

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

주요 경영진

3개월	누적

단기급여	541,447	541,447

퇴직급여	83,398	83,398

장기급여	490	490

합계	625,335	625,335

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

주요 경영진

3개월	누적

단기급여	535,393	535,393

퇴직급여	81,099	81,099

장기급여	192	192

합계	616,684	616,684

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

## 26. 부문별 정보

회사는 스마트카드(DID)사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 기타사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

영업부문에 대한 공시

내용

부문	보고부문	스마트카드(DID)사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매,카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등

플랫폼사업	선불카드 및 지역화폐 결제 플랫폼 제공 및 운영 서비스 등

기타사업	MVNO 통신 서비스, 한옥문화사업 관련 서비스, 기타 시스템 구축 용역 등

지역에 대한 일반정보

주요재화 및 용역	주요고객

지역	국내	COB, 스마트카드, SI외	국내 금융사

아시아	COB, 스마트카드 외	D사, P사

유럽	COB, 스마트카드 외	P사, T사

미주	COB, 스마트카드 외	A사, R사

기타	COB, 스마트카드 외	M사, S사

사업부문의 지역별 매출 현황
당분기 (단위 : 천원)

매출액

3개월	누적

부문	보고부문	스마트카드(DID)사업	지역	국내	11,517,845	11,517,845

아시아	2,226,821	2,226,821

유럽	0	0

미주	32,674,626	32,674,626

아프리카 등	1,943,773	1,943,773

플랫폼사업	국내	17,888,984	17,888,984

기타사업	국내	7,058,660	7,058,660

부문 합계	73,310,709	73,310,709

전분기 (단위 : 천원)

매출액

3개월	누적

부문	보고부문	스마트카드(DID)사업	지역	국내	12,616,678	12,616,678

아시아	3,165,182	3,165,182

유럽	60,810	60,810

미주	19,541,224	19,541,224

아프리카 등	1,573,638	1,573,638

플랫폼사업	국내	14,548,467	14,548,467

기타사업	국내	3,622,601	3,622,601

부문 합계	55,128,600	55,128,600

매출액 10%를 초과하는 주요 고객
당분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

고객	거래처 A	부문	보고부문	스마트카드(DID)사업	23,952,308	23,952,308

거래처 B	스마트카드(DID)사업, 플랫폼사업	8,944,744	8,944,744

거래처 C	스마트카드(DID)사업	8,541,065	8,541,065

거래처 D	스마트카드(DID)사업, 플랫폼사업	8,131,591	8,131,591

전분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

고객	거래처 A	부문	보고부문	스마트카드(DID)사업	10,361,178	10,361,178

거래처 B	스마트카드(DID)사업, 플랫폼사업	6,971,207	6,971,207

거래처 C	스마트카드(DID)사업	9,054,674	9,054,674

거래처 D	스마트카드(DID)사업, 플랫폼사업	6,714,517	6,714,517