코나아이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 21 (전)기 : 2018년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요 코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사 의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2019년 3월 31일 현재 회사의 자본금은 7,780백만원 입니다.

2019년 3월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

조정일(대표이사)	4,391,209	28.22%

자기주식	628,384	4.04%

기 타	10,539,525	67.74%

합 계	15,559,118	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주 석 22 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 운송용역의 제공기준서 제1115호에 따르면 수출거래 시, 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 회사가 제공하는 운송용역은 대리인으로써 제공하는 것에 해당되나, 이러한 기준의 변경으로 기초 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(2) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 보증의 제공이 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.(3) 기타회사는 개인 고객에게 선불카드를 판매하며, 사용자는 해당 카드를 현금처럼 가맹점에서 이용할 수 있습니다. 회사의 수익은 이러한 선불카드 충전시에 발생하는 충전수수료와 카드 사용에 따른 가맹점수수료입니다. 기준서 제1115호에 따르면 선불카드의 충전금액은 회사의 고유 영업활동에서 제공되는 재화나 서비스의 대가가 아닌, 가맹점에 현금으로 상환하여야 할 대상이므로 계약부채가 아니며, 이러한 기준의 변경으로 전기말 기타유동지급채무가 증가하였고, 기타유동부채(계약부채)가 감소하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2019년 1분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ( 1) 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성성자산	13,218,039	13,218,039	7,449,520	7,449,520

당기손익-공정가치금융자산	34,101,838	34,101,838	43,188,499	43,188,499

기타수취채권(*1)	503,038	503,038	1,154,410	1,154,410

소계	47,822,915	47,822,915	51,792,429	51,792,429

금융부채

기타지급채무(*1)	111,416	111,416	40,000	40,000

차입금	38,020,000	38,020,000	41,020,000	41,020,000

소계	38,131,416	38,131,416	41,060,000	41,060,000

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	3,940,093	27,822,963	2,338,782	34,101,838

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	5,240,493	35,609,224	2,338,782	43,188,499

활 성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	13,218,039	-	13,218,039

매출채권	18,010,150	-	18,010,150

기타유동수취채권	2,092,697	-	2,092,697

당기손익-공정가치금융자산	-	31,763,056	31,763,056

합계	33,320,886	31,763,056	65,083,942

비유동자산

기타비유동수취채권	503,038	-	503,038

당기손익-공정가치금융자산	-	2,338,782	2,338,782

합계	503,038	2,338,782	2,841,820

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	7,118,436

단기차입금	38,020,000

기타유동지급채무	10,646,951

합계	55,785,387

비유동부채

기타비유동지급채무	111,416

합계	111,416

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	7,449,520	-	7,449,520

매출채권	13,967,050	-	13,967,050

기타유동수취채권	2,021,014	-	2,021,014

당기손익-공정가치금융자산	-	40,849,717	40,849,717

합계	23,437,584	40,849,717	64,287,301

비유동자산

기타비유동수취채권	1,154,410	-	1,154,410

당기손익-공정가치금융자산	-	2,338,782	2,338,782

합계	1,154,410	2,338,782	3,493,192

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	8,285,046

단기차입금	41,020,000

기타유동지급채무	6,536,554

합계	55,841,600

비유동부채

기타비유동지급채무	40,000

합계	40,000

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	3,278,720	304,833

처분손익	353,907	463,417

평가손익	2,683,758	(50,512)

배당금수익	33,041	75,069

금융상품수수료	(16,353)	(67,437)

이자수익	223,121	3,170

외화환산손익	-	(118,874)

외환차손익	1,246	-

상각후원가 측정 금융자산	456,441	152,691

평가손익	-	47,592

이자수익	43,481	146,423

외화환산손익	334,299	(37,508)

외환차손익	78,661	(3,816)

상각후원가 측정 금융부채	(395,867)	(295,084)

이자비용	(372,930)	(306,542)

외화환산손익	(4,868)	8,294

외환차손익	(18,070)	3,164

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	12,758,305	6,284,185

외화보통예금	459,734	1,165,335

합 계	13,218,039	7,449,520

라. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

단기금융기관예치금(주석15 참조)	500,000	500,000

기타비유동수취채권

장기금융기관예치금(주석15 참조)	106,000	106,000

6 . 매출채권 및 기타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	24,022,127	(6,011,977)	-	18,010,150	19,991,337	(6,024,287)	-	13,967,050

기타수취채권	2,215,916	(123,219)	-	2,092,697	2,144,233	(123,219)	-	2,021,014

비유동자산

기타수취채권	508,505	-	(5,467)	503,038	1,162,823	-	(8,413)	1,154,410

합 계	26,746,548	(6,135,196)	(5,467)	20,605,885	23,298,393	(6,147,506)	(8,413)	17,142,474

나. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기대여금	174,487	182,049

단기미수금	1,421,129	1,055,759

단기미수수익	120,300	406,425

단기금융기관예치금 (*1)	500,000	500,000

합 계	2,215,916	2,144,233

비유동자산

장기금융기관예치금	106,000	551,000

장기보증금	388,631	601,802

장기대여금	13,874	10,021

합 계	508,505	1,162,823

(*1) 당분기말 현재 단기금융기관 예치금은 연결회사가 특수 관계자인 아트마이닝(주)에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다 . 다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하 며, 비 유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

장기금융기관예치금	106,000	551,000

장기보증금	383,164	593,389

장기대여금	13,874	10,021

합 계	503,038	1,154,410

(*1) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 회사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출 가 중평균대출이자 율 입니다. ( 당분기말 연 3.71% , 전기말 연 3.77%)

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	정상	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

당분기말

매출채권	8,381,657	4,091,336	751,677	895,427	480,661	9,421,369	24,022,127

매출채권 - 기대손실율	0.19%	5.38%	9.67%	39.12%	44.57%	54.55%	25.03%

매출채권 - 대손충당금	15,619	220,189	72,709	350,278	214,207	5,138,974	6,011,976

전기말

매출채권	7,621,014	3,533,781	614,329	979,463	5,591	7,237,159	19,991,337

매출채권 - 기대손실율	0.2%	5.94%	10.88%	39.37%	44.55%	73.85%	30.13%

매출채권 - 대손충당금	15,128	209,938	66,838	385,595	2,491	5,344,298	6,024,288

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다. 마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당분기

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	6,024,287	(12,310)	6,011,977

기타수취채권 대손충당금	123,219	-	123,219

-전 분기

구 분	전분기

기초금액	사업결합으로 인한 증가	대손상각비	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	4,122,714	497,791	605,279	5,225,784

기타수취채권 대손충당금	-	78,219	-	78,219

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

바. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	전분기

매출채권

대손상각비(환입)	(12,310)	605,279

7. 당기손익-공정가치 금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동자산

지분상품	7,218,413	7,435,879	7,435,879	9,533,552	8,207,899	8,207,899

채무상품	15,302,804	15,746,366	15,746,366	22,623,320	22,401,343	22,401,343

혼합증권	8,121,273	8,580,811	8,580,811	10,383,783	10,240,475	10,240,475

소계	30,642,490	31,763,056	31,763,056	42,540,655	40,849,717	40,849,717

비유동자산

지분상품	2,338,782	2,338,782	2,338,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

소계	2,338,782	2,338,782	2,338,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

합계	32,981,272	34,101,838	34,101,838	44,331,135	43,188,499	43,188,499

나 . 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,287,900	477,558

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,294,326	(172,723)

당기손익-공정가치 혼합증권 관련 손익	696,495	-

합 계	3,278,721	304,833

8 . 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,083,274	(2,106)	1,081,168	1,083,948	(2,106)	1,081,842

제품	926,939	(80,406)	846,533	802,485	(80,406)	722,079

재공품	328,492	-	328,492	338,482	-	338,482

원재료	39,963,742	(10,208,752)	29,754,990	39,401,131	(12,264,230)	27,136,901

부재료	278,544	(26,579)	251,965	127,475	(26,579)	100,896

합 계	42,580,991	(10,317,843)	32,263,148	41,753,521	(12,373,321)	29,380,200

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실	(2,055,478)	44,767

기타비용

재고자산폐기손실	-	9

다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,586,241천원과 13,782,509천원 입니다. 라. 당분기말 현재 회사의 원재료는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조) 9. 기타자산 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자산

유동자산

선급금	2,824,767	1,701,078

선급비용	1,340,434	1,232,161

소계	4,165,201	2,933,239

비유동자산

장기선급비용	140,497	306,802

기타부채

유동부채

선수금	714,091	193,741

예수금	52,725	47,386

이연수익	396,653	461,635

소계	1,163,469	702,762

10. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,411,475)	-	7,077,085	10,488,560	(3,357,244)	-	7,131,316

구축물	158,973	(46,103)	-	112,870	158,973	(43,991)	-	114,982

시설장치	3,615,127	(2,136,914)	(192,330)	1,285,883	3,615,127	(2,036,185)	(192,330)	1,386,612

기계장치	19,767,833	(18,470,157)	(54,640)	1,243,036	19,715,723	(18,331,988)	(54,640)	1,329,095

차량운반구	575,487	(410,404)	-	165,083	710,140	(678,247)	-	31,893

비품	7,515,184	(5,821,675)	(827,967)	865,542	7,534,509	(5,764,441)	(827,967)	942,102

금형	1,841,430	(1,549,012)	(87,537)	204,881	1,776,365	(1,532,588)	(87,537)	156,240

합계	49,455,279	(31,845,740)	(1,162,474)	16,447,065	49,492,082	(31,744,684)	(1,162,474)	16,584,925

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	회계정책(*1)(주석 22 참조)	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,492,685	-	-	-	-	5,492,685

건물	7,131,316	-	-	-	(54,231)	7,077,085

구축물	114,982	-	-	-	(2,112)	112,870

시설장치	1,386,612	-	-	-	(100,729)	1,285,883

기계장치	1,329,095	-	52,110	-	(138,169)	1,243,036

차량운반구	31,893	151,564	-	(1)	(18,373)	165,083

비품	942,102	-	33,313	(1,642)	(108,231)	865,542

기타의유형자산	156,240	-	65,064	-	(16,423)	204,881

합계	16,584,925	151,564	150,487	(1,643)	(438,268)	16,447,065

(*1) 기업회계기준서 제1116호 "리스" 도입에 따라 사용권자산금액을 기초자산의 장부금액에 포함하였습니다. (2) 전분기

구 분	기초	취득	합병(주석 34 참조)	감가상각비	기말

토지	1,003,241	-	4,471,293	-	5,474,534

건물	1,805,834	-	5,533,171	(35,927)	7,303,078

구축물	-	-	80,632	(439)	80,193

시설장치	998,373	32,000	668,016	(84,027)	1,614,362

기계장치	164,722	206,800	1,020,345	(123,410)	1,268,457

차량운반구	3	1,521	31,467	(1,713)	31,278

비품	1,497,826	468,723	195,620	(170,875)	1,991,294

기타의유형자산	8,364	25,535	131,859	(6,904)	158,854

합계	5,478,363	734,579	12,132,403	(423,295)	17,922,050

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	344,605	344,084

판매관리비	93,663	79,211

합계	438,268	423,295

라. 현금흐름창출단위의 손상 검토전기 중 회사는 선불카드 사업 현금흐름창출단위에 대하여 사 용가치에 근거하여 회수가능액을 검토하였으며, 그 결과 유형자산 1,074,110천원 및 무형자산 9,092,490천원의 손상차손을 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다.

선불카드 사업 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내.외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

주요 가정

할인율	12.71%

영구성장율	1%

향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

금액

유형자산

기계장치	54,640

비품	827,967

시설장치	191,503

소계	1,074,110

무형자산

산업재산권	11,068

개발비	7,194,023

기타의 무형자산	1,887,399

소계	9,092,490

합계	10,166,600

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물, 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위: 천원, 외화단위: 천) .

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,715,022	4,680,000	대출약정	KRW	2,500,000	-	기업은행(주석 15 참조)

토지 및 건물, 기계장치	9,854,760	9,000,000	대출약정	KRW	8,000,000	2,520,000

11. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	479,635	(240,335)	(11,068)	228,232	450,662	(233,492)	(11,068)	206,102

개발비	62,738,305	(40,754,764)	(11,616,673)	10,366,868	62,160,068	(39,824,098)	(11,616,673)	10,719,297

기타의무형자산	9,090,319	(5,778,475)	(1,887,399)	1,424,445	9,090,319	(5,681,580)	(1,887,399)	1,521,340

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	76,982,717	(46,773,574)	(14,226,189)	15,982,954	76,375,507	(45,739,170)	(14,226,189)	16,410,148

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	206,102	10,719,297	1,521,340	1,168,776	2,794,633	16,410,148

취득	28,973	578,237	-	-	-	607,210

감가상각비	(6,843)	(930,666)	(96,895)	-	-	(1,034,404)

기말 장부금액	228,232	10,366,868	1,424,445	1,168,776	2,794,633	15,982,954

(2) 전 분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	166,793	25,428,813	2,426,930	1,104,696	45,000	29,172,232

사업결합	12,677	-	108,053	64,080	2,749,633	2,934,442

취득	14,595	619,317	822,182	-	-	1,456,095

손상차손	-	(4,067)	-	-	-	(4,067)

감가상각비	(4,813)	(2,043,576)	(254,487)	-	-	(2,302,876)

기말 장부금액	189,252	24,000,487	3,102,678	1,168,776	2,794,633	31,255,826

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	69,156	233,632

판매관리비	965,248	2,069,244

합계	1,034,404	2,302,876

라. 중요한 개발비

당분기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	Chip 사업 개발 자산(*1)	10,078,496	2.4년

선불카드 사업 개발 자산(*2)	288,372	5년

(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발자산은 코나카드 결제 플랫폼 사업에 연관된 개발 자산의 묶음입니다.- 전기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	Chip 사업 개발 자산	10,719,297	2.34년

마. 개발비의 손상당분기와 전분기 중 회사가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업	6,455,641	6,455,641

관계기업	7,473,046	6,473,045

공동기업	4,894	4,894

합계	13,933,581	12,933,580

나. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,455,641	21,328,643

사업결합(주석 34 참조)	-	(19,988,543)

기말장부금액	6,455,641	1,340,100

(2) 관계기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,473,045	1,293,731

취득(*1)	1,000,001	-

합병	-	167,250

기말장부금액	7,473,046	1,460,981

(*1) 당기 중 회사는 지노바아시아(주)의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였습니다. (3) 공동기업투자

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,894	4,894

기말장부금액	4,894	4,894

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100%	-	-

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67%	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.85%	6,530	6,530

코나씨(주)(*1)	대한민국	카드제조및판매업	2,116,875	58.95%	-	-

코나아이파트너스(*2)	대한민국	금융업	1,220,000	60.4%	6,100,000	6,100,000

KONA A, INC(*3)	미국	카드판매업	1,285,000	100%	14,720	14,720

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100%	312,121	312,121

아트마이닝(주)	대한민국	서비스업	200,000	100%	22,270	22,270

합계	6,455,641	6,455,641

(*1) 전기 중 회사는 종속법인인 코나씨(주)를 흡수합병하였습니다. 합병에 대한 자세한 내용은 주석 34를 참조 바랍니다. (*2) 전기 중 회사는 코나아이파트너스를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*3) 전기 중 회사는 KONA A, INC.에 50,000주를 추가 증자하였 습니다. 라. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

관계기업	코나엠(주)	100,000	14.29%	523,045	523,045

(주)듀얼아이	10,000	25.00%	450,000	450,000

(주)핀마트(*1)	171,429	30.00%	-	-

비버이엔티(주)(구, (주)프람트)(*2)	1,175,000	36.15%	3,500,000	3,500,000

(주)솔리데오시스템즈(*3)	16,000	20.00%	2,000,000	2,000,000

지노바아시아(주)(*4)	666,667	23.26%	1,000,001	-

소계	7,473,046	6,473,045

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00%	4,894	4,894

합계	7,477,940	6,477,939

(*1) 당기 중 회사는 (주)핀마트의 불균등 유상증자를 통해 지분율이 25.76%가 되었습니다.(*2) 전기 중 회사는 비버이엔티(주)(구, (주) 프람트) 불균등 유상증자를 통해 지분율이 36.15%가 되었습니다. (*3) 전기 중 회사는 (주)솔리데오시스템즈의 주식을 16,000주(지분율 20%) 취득하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 (주)지노바아시아의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	7,118,436	8,285,046

기타지급채무

미지급금	7,563,171	5,897,844

리스부채	64,213	-

보증금	2,503,962	-

미지급비용	515,082	638,711

소계	10,646,428	6,536,555

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	40,000	40,000

리스부채	71,416	-

합계	111,416	40,000

14. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입 금	38,020,000	41,020,000

합계	38,020,000	41,020,000

나. 차입금의 상세내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	2019.3.31연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	4.12%	16,500,000	19,500,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	3.26%	19,000,000	19,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출(*3)	3.83%	2,520,000	2,520,000

합계	38,020,000	41,020,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있 습니다(주석 15 참조).(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 15 참조) . (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

15. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	토지 및 건물 담보 (주석 10 참조)

산업운영대출	KDB산업은행	19,000,000	19,000,000	대표이사 연대보증 (주석 33 참조)

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	19,500,000	16,500,000	대표이사 연대보증 (주석 33 참조)일부 재고자산 담보 (주석 8 참조)

운전자금대출	기업은행	6,000,000	2,520,000	토지 및 건물, 기계장치 담보 (주석 10 참조)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	토지 및 건물, 기계장치 담보 (주석 10 참조)대표이사 연대보증 (주석 33 참조)

합계	49,000,000	38,020,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

외화지급보증	기업은행	EUR	62	26	대표이사 연대보증

원화지급보증	우리은행	KRW	105,200	100,000	장기금융상품(정기예금) 담보

이행보증	서울보증보험	KRW	4,493,629	4,493,629	-

다. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠(주)	기업은행	KRW	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠(주)	KEB하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	KEB하나은행	KRW	100,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	300,000	36,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	122,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	155,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,377,000	4,003,380

라. 회사는 소프트웨어공제 조합으로부터 1,336,624천원 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150,000천원 이 담보로 제공되어 있습니다. 마. 회사는 신기술도입을 위하여 Orac le America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 196,563천원 을 비용으로 인식하였습니다. 바. 당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없 습니다 .

16. 순확정급여부채(퇴직급여자산) 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당 분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천 원 (전기말 : 2,010천원) 만을 포함하고 있습니다.

당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 410,386천원 (전분기: 359,221천원)입니다. 이 중 197,700천원 (전분기: 156,383천원) 은 매출원가에, 212,686천원 (전분기: 202,838천원) 은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

18. 기타자 본요 소 가. 당분기말과 전기말 현재 기타자 본요 소 의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

기타자본조정	(5,800,507)	(5,800,507)

주식매수선택권	112,318	87,044

합계	(4,828,452)	(4,853,726)

나. 당분기와 전분기 중 기타자 본요 소 의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	주식매수선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기초	87,044	859,737	(5,800,507)	-	859,737	-

사업결합 (주석 34 참조)	-	-	-	-	-	(5,800,507)

취득	25,274	-	-	2,025	-	-

합계	112,318	859,737	(5,800,507)	2,025	859,737	(5,800,507)

19. 주식매수선택권 가. 당분기 보고기간종료일 현재 당사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차

결의기관	주주총회

부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	162,077주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

행사가격	12,050원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성

나. 당분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	제 22(당) 기 1분기	제 21(전) 기 1분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	98,769	12,050	-	-

부여	-	-	162,077	12,050

소멸	2,406	12,050	-	-

기말 미행사분	96,363	12,050	162,077	12,050

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

무위험이자율	2.69%

기대행사기간	6.5년

기대주가변동성	18.4%

주당보상원가	3,459원

20. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,350,000	2,350,000

임의적립금	11,400,000	11,400,000

미처분이익잉여금	21,724,697	17,614,168

합계	35,474,697	31,364,168

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	100,000

합계	11,400,000	11,400,000

21. 자기주식 회사는 주식 배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보 통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였습니다. 당분기 말 현재 총 628,384주 (전 기말: 628,384주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습 니다.

전분기 중 회사는 종속법인인 코나씨(주)를 흡수합병 하면서 자기주식 723,957주를 교부하였습니다.

22. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.12%입니다.회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	2019년

전기말 운용리스약정	653,365

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	644,725

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(427,589)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(65,571)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	151,565

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	64,736

비유동 리스부채	86,829

합계	151,565

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

차량운반구	135,099	151,565

합계	135,099	151,565

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*1)

유동	64,213	64,736

비유동	71,416	86,829

합계	135,629	151,565

(*1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	16,466	-

합계	16,466	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,507	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	294,159	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,930	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 317,531천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 사용권자산 및 리스부채 151,565천원이 증가하였습니다. 최초 적용일 현재 이익잉여금 조정금액은 없습니다.③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

23. 매출액 당분기 및 전분기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상품매출액	10,531,795	7,184,261

제품매출액	13,033,476	11,032,967

수수료매출액	513,058	114,771

합계	24,078,329	18,331,999

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,972,956	2,173,633

퇴직급여	212,686	202,838

복리후생비	229,292	255,363

여비교통비	65,937	151,825

교육훈련비	4,474	8,775

차량유지비	12,907	9,880

소모품비	206,118	168,063

지급수수료	958,993	739,339

감가상각비	93,663	79,211

광고선전비	300,189	2,793,760

통신비	23,909	26,014

수도광열비	8,139	2,716

운반보관비	37,925	32,618

보험료	10,227	7,892

지급임차료	55,225	81,423

세금과공과	21,106	97,155

접대비	76,835	100,275

건물관리비	49,503	56,445

대손상각비	(12,310)	610,288

무형자산상각비	965,248	2,069,244

경상연구개발비	1,930,132	2,569,985

기타	15,939	17,948

합계	7,239,093	12,254,690

25 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익 :

외환차익 (차입금 및 현금및 현금성자산제외)	94,879	40,829

외 화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	298,398	157,599

유형자산처분이익	28,185	-

임대료수익	1,620	2,002

정부보조금이익	96,424	220,366

잡이익	24,173	4,645

합계	543,679	425,441

기타비용 :

외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	55,615	41,481

외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	5,121	51,176

유형자산처분손실	494	-

기부금	13,260	13,335

잡손실	31,653	45,613

재고자산폐기손실	-	9

무형자산손상차손	-	4,067

합계	106,143	155,681

26. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	266,602	149,593

수입배당금	33,041	75,069

당기손익-공정가치 금융자산 처 분이익	380,468	463,849

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,704,935	274,558

외환차익	24,857	-

외화환산이익	36,153	2

합계	3,446,056	963,071

금융비용 :

이자비용	372,930	306,542

금융상품수수료	16,353	67,437

당기손익-공정가치 금융자산 처 분손실	26,561	432

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	21,176	277,478

외환차손	2,284	-

외화환산손실	-	254,513

합계	439,304	906,402

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,836,231)	(509,115)

원재료/상품 매입액	13,719,178	8,599,213

급여	3,970,152	3,762,729

퇴직급여	410,386	359,221

복리후생비	516,490	526,287

여비교통비	74,232	187,737

접대비	82,254	103,550

지급수수료	1,772,769	1,440,004

소모품비	251,384	216,808

보험료	19,944	11,703

차량유지비	16,239	12,470

운반비	51,582	42,317

감가상각비 및 무형자산상각비	1,472,670	2,726,171

외주가공비	3,107,996	4,255,428

기타비용	889,184	5,417,260

합계(*)	23,518,229	27,151,783

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 28. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	3,970,152	3,762,729

퇴직급여	410,386	359,221

복리후생비	516,490	526,288

합계	4,897,028	4,648,238

(*) 임원 급여 포함. 29. 법인 세비용 (1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 30 . 주당순이익 가. 기본주당순이익 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산 정내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주). (1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2019-01-01	14,930,734	90	1,343,766,060

당분기말	2019-03-31	14,930,734	90	1,343,766,060

당분 기 가중평균유통보통주식수 : 1,343,766,060 ÷ 90 = 14,930,734주 - 전 분기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2018-01-01	14,195,623	90	1,277,606,070

자기주식처분	2018-02-28	723,957	32	23,166,624

당분기말	2018-03-31	14,919,580	90	1,300,772,694

당분 기 가중평균유통보통주식수 : 1,300,772,694 ÷ 90 = 14,453,030주 ( 2) 기본주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,110,529,789	(8,337,674,417)

가중평균유통보통주식수	14,930,734	14,453,030

주당순이익	275	(577)

나. 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	96,363	162,077

31 . 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,110,530	(8,337,674)

분기순이익 조정을 위한 가감 :	(6,416,835)	3,826,374

현금유출 없는 비용의 가산 등	(143,562)	4,277,469

대손상각비	(12,311)	610,288

이자비용	372,930	306,542

외화환산손실	5,121	305,690

재고자산평가손실	(2,055,478)	44,767

재고자산폐기손실	-	9

유형자산감가상각비	438,267	423,294

무형자산상각비	1,034,404	2,302,877

무형자산손상차손	-	4,067

유형자산처분손실	494	-

당기손익인식금융자산평가손실	21,176	277,478

당기손익인식금융부채처분손실	26,561	432

주식보상비용	25,274	2,025

현금유입 없는 수익의 차감 등	(3,747,781)	(1,120,671)

이자수익	(266,602)	(149,593)

외화환산이익	(334,551)	(157,602)

배당금수익	(33,041)	(75,069)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,704,934)	(274,558)

당기손익인식금융자산처분이익	(380,468)	(463,849)

유형자산처분이익	(28,185)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,525,492)	669,576

매출채권의 감소(증가)	(3,732,644)	(2,784,099)

미수금의 감소(증가)	(341,928)	(359,745)

선급금의 감소(증가)	(1,123,689)	(1,313,456)

선급비용의 감소(증가)	87,523	289,225

재고자산의 감소(증가)	(827,470)	2,514,088

장기선급비용의 감소(증가)	(29,490)	(77,240)

단기대여금의 감소(증가)	7,562	-

장기대여금의 감소(증가)	(3,853)	1,550

매입채무의 증가(감소)	(1,170,643)	3,241

미지급금의 증가(감소)	1,762,684	2,626,774

선수금의 증가(감소)	520,350	(404,836)

예수금의 증가(감소)	2,509,429	81,315

예수보증의 증가(감소)	(128)	-

정부보조금부채의 증가(감소)	(64,982)	52,220

미지급비용의 증가(감소)	(118,213)	40,539

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,306,305)	(4,511,300)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산취득 관련 미지급금의 변동	98,192	-

사용권자산 취득	151,565	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

회계정책 변경(*1)	외환차이	대체	환율변동효과

단기차입금	41,020,000	(3,000,000)	-	-	-	-	38,020,000

유동성리스대체	-	-	64,736	-	(522)	-	64,214

비유동성리스대체	-	(15,935)	86,829	-	522	-	71,416

33. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석12에 서 설명하는 바와 같습니다. 당분기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주)	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주)

관계기업 및 공동기업	코나엠(주)(주)듀얼아이 (주)핀마트비버이엔티(주)(구, (주)프람트)(주)솔리데오시스템즈지노바아시아(주)	코나엠(주)(주)듀얼아이 (주)핀마트비버이엔티(주)(구, (주)프람트)(주)솔리데오시스템즈

관계기업의 종속기업	루나(주) (구. 띵스플랫폼(주))	루나(주) (구. 띵스플랫폼(주))

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산의처분	소계	매입	기타	소계

종속기업	Beijing Xinjie Technology Co.,Ltd.	646,866	-	646,866	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	244,383	-	244,383	-	208,194	208,194

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	-	10,367	10,367

관계기업	코나엠(주)	340,257	27,000	367,257	2,966,324	188,011	3,154,335

(주)듀얼아이	-	-	-	-	912	912

관계기업의 종속기업	루나(주)(구. 띵스플랫폼(주))	1,328,670	-	1,328,670	-	-	-

합계	2,560,176	27,000	2,587,176	2,966,324	407,484	3,373,808

2) 전 분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	유형자산의 취득	기타	소계

종속기업	코나씨(주)	102,991	-	102,991	1,726,791	-	176,853	1,903,644

북경심걸과기유한공사	253,130	-	253,130	-	-	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	-	-	12,110	12,110

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	193,864	-	193,864	-	-	503,141	503,141

관계기업	코나엠(주)	260,573	1,900	262,473	2,244,218	233,700	224,461	2,702,380

(주)듀얼아이	-	-	-	-	2,000	-	2,000

관계기업의 종속기업	루나(주)(구. 띵스플랫폼(주))	-	1,802	1,802	-	-	-	-

합계	810,558	3,702	814,260	3,971,009	235,700	916,565	5,123,275

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	3,117,213	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	239,371	994,516	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	17,094

아트마이닝(주)	-	-	-	150

관계기업	코나엠	64,622	4,400	2,227,478	76,840

(주)솔리데오시스템즈	-	-	550,000	550

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	64,172	-	-	-

합계	3,485,378	998,916	2,777,478	94,634

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,996,286	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	22,564	393,965	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	5,109	-

관계기업	코나엠	25,207	4,400	1,951,703	203,455

듀얼아이	-	-	-	502

(주)솔리데오시스템즈	-	-	550,000	-

관계기업의종속기업	루나(주)(구. 띵스플랫폼(주))	1,042,209	-	-	5,582

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	63,061	-	-	-

합계	4,149,327	398,365	2,506,812	209,539

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당 분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	기중 대여액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

관계기업의종속기업	루나(주)(구. 띵스플랫폼(주))	-	300,000	201	-	300,201

(2) 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

사. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: 천).

(1) 제공한 지급보증

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠(주)	기업은행	KRW	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠(주)	KEB하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	KEB하나은행	KRW	100,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	300,000	36,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	122,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	155,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,377,000	4,003,380

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	EUR	14	17년 07월 06일 ~ 19년 07월 31일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 10월 12일 ~ 18년 09월 22일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 12월 30일 ~ 18년 12월 30일	외화지급보증

기업은행	KRW	652,000	13년 08월 08일 ~ 19년 08월 02일	자금차입

KDB산업은행	KRW	19,000,000	18년 08월 17일 ~ 19년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	23,400,000	18년 11월 19일 ~ 19년 05월 20일	자금차입

바. 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	540,120	778,039

퇴직급여	72,285	110,530

합 계	612,405	888,569

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 사업결합 회사는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 코나씨 주식회사를 합병했습니다. 회사는 합병의 결과로 계열사 간 통합으로 인한 사업 경쟁력 강화와 합병을 통한 경영시너지 및 재무적 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병회사	피합병회사

피합병회사명	코나아이 주식회사	코나씨 주식회사

본점 소재지	서울특별시 영등포구 은행로 3 (여의도동, 익스콘벤처타워 8층)	경기도 김포시 대곶면 대곶로 4-78

대표이사	조정일	조정일

주요사업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	MS일반카드, IC스마트카드의 제조및 판매업

법인구분	코스닥시장 상장법인	주권비상장법인

(2) 합병에 대한 회 계처리회사는 소규모합병절차에 따라 2018년 1월 17일자 합병승인을 위한 이사회 결의를 거쳐 상기 코나씨 주식회사를 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0.9617903 으로 흡수하습니다. 합병회사인 코나아이 주식회사는 합병대가로 신주를 발행하지 않고 합병비율에 따라 코나아이 주식회사의 자기주식을 교부하였으므로 합병 후의 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. 회사가 합병시 코나씨 주식회사의 주주들에게 교부할 자기주식의 수는 총 744,545주이나, 구주권이 제출되지 않은 주식(9,367주)과 현금으로 지급하는 1주 미만의 단수주(67주)는 처분되지 않았습니다. 이러한 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하여 합병기일 현재의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 5,800,507천원을 반영하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 42백만원이며, 전액 판매관리비의 지급수수료로 인식했습니다. 합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

이전대가

합병으로 인하여 처분되는 자기주식	12,327,416

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	19,988,543

합병으로 인하여 발생되는 단주처리	695

이전대가 합계	32,316,654

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	17,088,764

비유동자산	15,125,191

유동부채	(5,377,488)

비유동부채	(320,320)

인수한 순자산 장부금액	26,516,147

투자차액(기타자본요소-기타자본잉여금)	(5,800,507)