코나아이 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 반기 2019년 6월 30일 현재
제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2019년 6월 30일 현재 회사의 자본금 은 7,780 백만원 입니다. 2019년 6월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사)	4,391,209	28.22%

자기주식	628,384	4.04%

기 타	10,539,525	67.74%

합 계	15,559,118	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석2.2.2 및 주석 22에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 리스자산 및 리스부채

(1) 분류회사는 사 무 실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스 로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료회사는 현재 매출에 연동되는 변동리스료 조건의 리스를 활용하고 있지 아니합니다.② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 일부 사무실 및 차량운반구 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 일부 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가 . 금융 상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	117,406,220	117,406,220	7,449,520	7,449,520

당기손익-공정가치금융자산	33,805,323	33,805,323	43,188,499	43,188,499

기타수취채권(*1)	499,652	499,652	1,154,410	1,154,410

소계	151,711,195	151,711,195	51,792,429	51,792,429

금융부채

기타지급채무(*1)	112,012	112,012	40,000	40,000

차입금	38,020,000	38,020,000	41,020,000	41,020,000

소계	38,132,012	38,132,012	41,060,000	41,060,000

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
ㆍ 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
ㆍ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	3,691,659	27,774,882	2,338,782	33,805,323

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	5,240,493	35,609,224	2,338,782	43,188,499

활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	117,406,220	-	117,406,220

매출채권	18,591,036	-	18,591,036

기타유동수취채권	20,191,348	-	20,191,348

당기손익-공정가치금융자산	-	31,466,541	31,466,541

합계	156,188,604	31,466,541	187,655,145

비유동자산

기타비유동수취채권	499,652	-	499,652

당기손익-공정가치금융자산	-	2,338,782	2,338,782

합계	499,652	2,338,782	2,838,434

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	5,341,132

단기차입금	38,020,000

기타유동지급채무	131,789,014

합계	175,150,146

비유동부채

기타비유동지급채무	112,012

합계	112,012

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금성자산	7,449,520	-	7,449,520

매출채권	13,967,050	-	13,967,050

기타유동수취채권	2,021,014	-	2,021,014

당기손익-공정가치금융자산	-	40,849,717	40,849,717

합계	23,437,584	40,849,717	64,287,301

비유동자산

기타비유동수취채권	1,154,410	-	1,154,410

당기손익-공정가치금융자산	-	2,338,782	2,338,782

합계	1,154,410	2,338,782	3,493,192

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	8,285,046

단기차입금	41,020,000

기타유동지급채무	6,536,554

합계	55,841,600

비유동부채

기타비유동지급채무	40,000

합계	40,000

나. 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치금융자산	644,117	3,922,838	(27,441)	277,391

처분 손익	1,563,821	1,917,729	300,051	763,467

평가손익	(1,866,784)	816,974	(698,645)	(749,156)

배당금수익	-	33,041	-	75,069

금융상품수수료	(20,047)	(36,400)	(24,628)	(92,066)

이자수익	106,489	329,610	276,907	280,077

외화환산 손익	-	-	118,874	-

외환차 손익	860,638	861,884	-	-

상각후원가 측정 금융자산	143,974	556,933	1,587,371	1,740,059

이자수익	82,840	126,321	174,693	321,115

평가 손익	-	-	(47,592)	-

외화환산손익	(449,005)	(114,707)	1,310,889	1,273,381

외환차 손익	592,979	671,640	149,381	145,563

상각후원가 측정 금융부채	(389,023)	(784,890)	(382,653)	(677,737)

이자비용	(360,898)	(733,828)	(334,351)	(640,893)

외화환산손익	33,436	28,568	(51,611)	(43,317)

외환차손익	(61,561)	(79,630)	3,309	6,473

다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

보통예금	110,681,394	6,284,185

외화보통예금	6,724,826	1,165,335

합계	117,406,220	7,449,520

라. 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동수취채권

단기금융기관예치금 (*1)	-	500,000

기타비유동수취채권

장기금융기관예치금 (*2)	106,000	106,000

(*1) 전기말 단기금융기관예치금 중 일부는 회사가 특수관계자인 아트마이닝㈜에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되 었으나, 당반기말 현재 해지 되었습니다. (*2) 당반기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 회사의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 15 참고 ).

6 . 매출채권 및 기타수취채권

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	24,206,016	(5,614,980)	-	18,591,036

기타수취채권	20,314,567	(123,219)	-	20,191,348

비유동자산

기타수취채권	502,148	-	(2,496)	499,652

합계	45,022,731	(5,738,199)	(2,496)	39,282,036

(2) 전기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	19,991,337	(6,024,287)	-	13,967,050

기타수취채권	2,144,233	(123,219)	-	2,021,014

비유동자산

기타수취채권	1,162,823	-	(8,413)	1,154,410

합계	23,298,393	(6,147,506)	(8,413)	17,142,474

나. 당반기말과 전기말 현재 유동기타수취채권과 비유동기타수취채권의 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동자산

단기대여금	158,052	182,049

단기미수금	19,986,973	1,055,759

단기미수수익	69,542	406,425

단기금융기관예치금 (*1)	100,000	500,000

합계	20,314,567	2,144,233

비유동자산

장기금융기관예치금 (*2)	106,000	551,000

장기보증금	382,964	601,802

장기대여금	13,184	10,021

합계	502,148	1,162,823

(*1) 전기말 단기금융기관예치금 중 일부는 회사가 특수관계자인 아트마이닝㈜에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되 었으나, 당반기말 현재 해지 되었습니다. (*2) 당반기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 회사의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 15 참고 ). 다. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하 며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

장기금융기관예치금	106,000	551,000

장기보증금(*1)	380,468	593,389

장기대여금	13,184	10,021

합계	499,652	1,154,410

(*1) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 회 사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출 가중평균대출이자율( 당반기말 연 3.49% , 전기 말 연 3.77%)입니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	정상	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

당반기말

매출채권	11,560,432	4,602,152	135,451	307,217	793,801	6,806,964	24,206,017

매출채권 - 기대손실율	2.09%	4.51%	11.97%	33.99%	42.18%	69.20%	23.20%

매출채권 - 대손충당금	241,373	207,489	16,219	104,412	334,800	4,710,687	5,614,980

전기말

매출채권	7,621,014	3,533,781	614,329	979,463	5,591	7,237,159	19,991,337

매출채권 - 기대손실율	0.2%	5.94%	10.88%	39.37%	44.55%	73.85%	30.13%

매출채권 - 대손충당금	15,128	209,938	66,838	385,595	2,491	5,344,298	6,024,288

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구분	기초금액	대손상각비	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	6,024,287	(409,307)	5,614,980

기타 수취채권대손충당금	123,219	-	123,219

(2) 전반기

구분	기초금액	사업결합으로 인한 증가	대손상각비	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	4,122,714	497,791	2,134,176	(304,696)	6,449,985

기타 수취채권대손충당금	-	78,219	-	-	78,219

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.바. 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권

대손상각비(환입)	(409,307)	2,134,176

7. 당기손익-공정가치금융자산 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

유동자산

지분상품	3,377,243	3,691,659	3,691,659	9,533,552	8,207,899	8,207,899

채무상품	20,474,604	20,476,733	20,476,733	22,623,320	22,401,343	22,401,343

혼합증권	6,797,720	7,298,149	7,298,149	10,383,783	10,240,475	10,240,475

소계	30,649,567	31,466,541	31,466,541	42,540,655	40,849,717	40,849,717

비유동자산

지분상품	2,338,782	2,338,782	2,338,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

소계	2,338,782	2,338,782	2,338,782	1,790,480	2,338,782	2,338,782

합계	32,988,349	33,805,323	33,805,323	44,331,135	43,188,499	43,188,499

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(132,654)	1,155,246	(273,235)	204,323

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	587,679	1,882,005	232,427	59,703

당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익	189,092	885,587	13,365	13,365

합계	644,117	3,922,838	(27,443)	277,391

8. 재고자산

가. 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,083,254	(2,106)	1,081,148	1,083,948	(2,106)	1,081,842

제품	1,895,395	(74,095)	1,821,300	802,485	(80,406)	722,079

재공품	236,768	-	236,768	338,482	-	338,482

원재료	38,569,776	(9,924,810)	28,644,966	39,401,131	(12,264,230)	27,136,901

부재료	318,579	(26,579)	292,000	127,475	(26,579)	100,896

합계	42,103,772	(10,027,590)	32,076,182	41,753,521	(12,373,321)	29,380,200

나. 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출원가

재고자산평가충당금환입	(2,345,731)	(258,879)

기타비용

재고자산폐기손실	1,975	9

다. 당반기와 전반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당반기 에 32,688,433 천원(전반기 : 30,711,525천 원) 입 니 다. 라. 당반기말 현재 회사의 원재료 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다 (주석 14 및 15 참고).

9. 기타자산 및 기타부채 당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타자산

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	2,984,948	1,701,078

선급비용	1,224,031	1,232,161

소계	4,208,979	2,933,239

비유동자산

장기선급비용	42,259	306,802

합계	4,251,238	3,240,041

(2) 기타부채

구분	당반기말	전기말

유동부채

선수금	489,524	193,741

예수금	29,845	47,386

이연수익	319,252	461,635

합계	838,621	702,762

10. 유형자산

가. 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,466,283)	-	7,022,277

구축물	158,973	(48,214)	-	110,759

시설장치	3,618,272	(2,235,386)	(192,330)	1,190,556

기계장치	18,086,541	(16,876,590)	(54,640)	1,155,311

차량운반구	401,020	(372,944)	-	28,076

비품	7,650,218	(5,900,044)	(827,967)	922,207

금형	1,849,430	(1,566,932)	(87,537)	194,961

사용권자산-건물	237,370	(148,356)	-	89,014

사용권자산-차량운반구	172,632	(33,426)	-	139,206

합계	48,155,701	(30,648,175)	(1,162,474)	16,345,052

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,357,244)	-	7,131,316

구축물	158,973	(43,991)	-	114,982

시설장치	3,615,127	(2,036,185)	(192,330)	1,386,612

기계장치	19,715,723	(18,331,988)	(54,640)	1,329,095

차량운반구	710,140	(678,247)	-	31,893

비품	7,534,509	(5,764,441)	(827,967)	942,102

금형	1,776,365	(1,532,588)	(87,537)	156,240

합계	49,492,082	(31,744,684)	(1,162,474)	16,584,925

나. 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구분	기초	취득	회계정책(*1)(주석 22 참조)	처분	감가상각비	반기말

토지	5,492,685	-	-	-	-	5,492,685

건물	7,131,316	-	-	-	(109,039)	7,022,277

구축물	114,982	-	-	-	(4,223)	110,759

시설장치	1,386,612	3,145	-	-	(199,201)	1,190,556

기계장치	1,329,095	101,910	-	(6)	(275,688)	1,155,311

차량운반구	31,893	-	-	(2)	(3,815)	28,076

비품	942,102	196,317	-	(1,669)	(214,543)	922,207

금형	156,240	73,064	-	-	(34,343)	194,961

사용권자산-건물	-	-	237,370	(148,356)	89,014

사용권자산-차량운반구	-	21,540	151,092	(33,426)	139,206

합계	16,584,925	395,976	388,462	(1,677)	(1,022,634)	16,345,052

(*1) 기업회계기준서 제1116호 "리스" 도입에 따라 사용권자산금액을 기초자산의 장부금액에 포함하였습니다.

(2) 전반기

구분	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	처분	감가상각비	반기말

토지	1,003,241	18,151	4,471,293	-	-	5,492,685

건물	1,805,834	24,292	5,533,171	-	(106,227)	7,257,070

구축물	-	40,858	80,632	-	(2,285)	119,205

시설장치	998,373	161,150	668,016	-	(206,809)	1,620,730

기계장치	164,722	584,662	1,020,345	-	(386,458)	1,383,271

차량운반구	3	19,934	31,467	-	(7,798)	43,606

비품	1,497,826	549,560	195,620	(1)	(369,598)	1,873,407

금형	8,364	56,320	131,860	-	(25,221)	171,323

합계	5,478,363	1,454,927	12,132,404	(1)	(1,104,396)	17,961,297

다. 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출원가	681,020	926,296

판매관리비	341,614	178,100

합계	1,022,634	1,104,396

라. 당반기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,696,211	4,680,000	대출약정(주석14및15참조)	2,500,000	-	기업은행

토지 및 건물, 기계장치	9,832,562	9,000,000	대출약정(주석14및15참조)	8,000,000	2,520,000

11. 무형자산

가. 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	547,795	(248,222)	(11,068)	288,505

개발비	63,942,062	(41,721,026)	(11,658,736)	10,562,300

기타의무형자산	9,090,319	(5,873,298)	(1,887,399)	1,329,622

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	78,254,634	(47,842,546)	(14,268,252)	16,143,836

(2) 전기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	450,662	(233,492)	(11,068)	206,102

개발비	62,160,068	(39,824,098)	(11,616,673)	10,719,297

기타의무형자산	9,090,319	(5,681,580)	(1,887,399)	1,521,340

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의 비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	76,375,507	(45,739,170)	(14,226,189)	16,410,148

나. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	206,102	10,719,297	1,521,340	1,168,776	2,794,633	16,410,148

취득	97,133	1,781,994	-	-	-	1,879,127

손상	-	(42,063)	-	-	-	(42,063)

상각	(14,730)	(1,896,928)	(191,718)	-	-	(2,103,376)

반기말 장부금액	288,505	10,562,300	1,329,622	1,168,776	2,794,633	16,143,836

(2) 전반기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	166,793	25,428,813	2,426,930	1,104,696	45,000	29,172,232

사업결합으로인한증가	12,677	-	108,053	64,080	2,749,633	2,934,443

취득	16,343	1,209,004	824,942	-	-	2,050,289

처분	(1,918)	-	-	-	-	(1,918)

손상	-	(4,067)	-	-	-	(4,067)

상각	(10,452)	(4,063,587)	(527,389)	-	-	(4,601,428)

반기말 장부금액	183,443	22,570,163	2,832,536	1,168,776	2,794,633	29,549,551

다. 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출원가	136,180	491,228

판매관리비	1,967,196	4,110,200

합계	2,103,376	4,601,428

라. 중요한 개발비당반기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산(*1)	9,834,239	1.25년

선불카드 사업 개발 자산(*2)	728,061	5년

합계	10,562,300

(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발자산은 코나카드 결제 플랫폼 사업에 연관된 개발 자산의 묶음입니다.

(2) 전기

분류	개발자산	장부금액	잔여 상각기간

개발비	Chip 사업 개발 자산	10,719,297	2.34년

마. 개발비의 손상회사는 당반기와 전반기 중 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원).

개발자산	당반기	전반기

Chip 사업 개발 자산	42,063	4,067

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

종속기업	6,440,921	6,455,641

관계기업	7,473,046	6,473,045

공동기업	4,894	4,894

합계	13,918,861	12,933,580

나. 당반기와 전반기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당반기	전반기(*1)

기초장부금액	6,455,641	21,328,643

취득(*1)	-	6,100,000

처분(*2)	(14,720)	-

사업결합(주석 33 참고)	-	(19,988,543)

기말장부금액	6,440,921	7,440,100

(*1) 전반기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*2) 당반기 중 회사는 KONA A, INC.를 청산하였습니다.

(2) 관계기업

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	6,473,045	1,293,731

취득(*1)	1,000,001	-

사업결합(주석 33 참고)	-	167,250

반기말장부금액	7,473,046	1,460,981

(*1) 당반기 중 회사는 지노바아시아(주)의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였으며, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 19.8%가 되었습니다.(3) 공동기업투자

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	4,894	4,894

취득	-	-

처분	-	-

반기말장부금액	4,894	4,894

다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율	당반기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100%	-	-

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67%	-	-

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86%	6,530	6,530

코나아이파트너스㈜(*1)	대한민국	투자업	1,220,000	60.4%	6,100,000	6,100,000

KONA A, INC.(*2)	미국	카드판매업	-	-	-	14,720

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100%	312,121	312,121

아트마이닝㈜	대한민국	서비스업	200,000	100%	22,270	22,270

합계	6,440,921	6,455,641

(*1) 전기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*2 ) 전기 중 회사는 KONA A, INC.에 50,000주를 추가 증자하 였으며, 당반기 중 청산하였 습니다.

라. 당 반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주, 좌)	지분율	당반기말	전기말

관계기업	코나엠㈜	100,000	14.29%	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25%	450,000	450,000

㈜핀마트(*1)	171,429	25.76%	-	-

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)(*2)	1,175,000	36.15%	3,500,000	3,500,000

㈜솔리데오시스템즈(*3)	16,000	20%	2,000,000	2,000,000

지노바아시아㈜(*4)	666,667	19.8%	1,000,001	-

소계	7,473,046	6,473,045

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40%	4,894	4,894

합계	7,477,940	6,477,939

(*1) 당반기 중 회사는 ㈜핀마트의 불균등 유상증자를 통해 지분율이 25.76%가 되었습니다. (*2) 전기 중 회사는 비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)불균등 유상증자를 통해 지분율이 36.15%가 되었습니다.(*3) 전기 중 회사는 ㈜솔리데오시스템즈의 주식을 16,000주(지분율 20%) 취득하였습니다.(*4) 당반기 중 회사는 ㈜지노바아시아의 주식을 666,667주(지분율 23.26%) 취득하였으며, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 19.8%가 되었습니다. 13. 매입채무 및 기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	5,341,132	8,285,046

기타지급채무

미지급금	91,807,739	5,897,844

리스부채	157,951	-

보증금	39,452,849	-

미지급비용	370,475	638,711

소계	131,789,014	6,536,555

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	40,000	40,000

리스부채	72,012	-

소계	112,012	40,000

합계	137,242,158	6,576,555

14. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입 금	38,020,000	41,020,000

합계	38,020,000	41,020,000

나 . 당반기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	2019.06.30연이자율	당반기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	4.64%	16,500,000	19,500,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	3.26%	19,000,000	19,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출(*3)	3.79%	2,520,000	2,520,000

합계	38,020,000	41,020,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 15 및 32 참고).(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 15 참고). (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 15 참고).

다. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

15. 우발부채와 약정사항 가. 당반기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 10 참고)

산업운영대출	KDB산업은행	19,000,000	19,000,000	대표이사 연대보증(주석 14,32 참고)

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	16,500,000	16,500,000	대표이사 연대보증(주석 14,32 참고)일부 재고자산 담보(주석 8 참고)

운전자금대출	기업은행	6,000,000	2,520,000	토지 및 건물, 기계장치 담보(주석 10 참고)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	토지 및 건물, 기계장치 담보(주석 10 참고)대표이사 연대보증(주석 14,32 참고)

합계	46,000,000	38,020,000

나. 당반기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

외화지급보증	기업은행	EUR	62	26	대표이사 연대보증(주석 14, 32 참고)

원화지급보증	우리은행	KRW	105,200	100,000	장기금융상품(정기예금) 담보(주석 5, 6 참고)

이행보증	서울보증보험	KRW	4,934,082	4,934,082	-

다. 당반기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠㈜	기업은행	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	KEB하나은행	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	KEB하나은행	80,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	300,000	54,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	122,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)	우리은행	65,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,267,000	4,021,380

라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 1,402,624천원 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150,000천원 이 담보로 제공되어 있습니다. 마. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당반기 중 기술사용료 338,956천원 을 비용으로 인식하였습니다. 바 . 당반기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다 .

16. 순확정급여자 산 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당반기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당반기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 755,782천원(전반기 682,307천원)입니다. 이 중 395,060천원(전반기: 329,963천원)은 매출원가에 포함되었으며, 360,723천원(전반기: 352,344천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. 17. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

18. 기타자 본요 소 가. 당반기말과 전기말 현재 기타자 본요 소 의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

기타자본조정	(5,800,507)	(5,800,507)

주식매수선택권	133,854	87,044

합계	(4,806,916)	(4,853,726)

나. 당반기와 전반기 중 기타자 본요 소 의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

자기주식처분이익	기타자본조정	주식매수선택권	자기주식처분이익	기타자본조정	주식매수선택권

기초	859,737	(5,800,507)	87,044	859,737	-	-

사업결합으로 인한투자차액(주석 33 참고)	-	-	-	-	(5,800,507)	-

주식매수선택권	-	-	46,810	-	-	45,463

합계	859,737	(5,800,507)	133,854	859,737	(5,800,507)	45,463

19. 주식매수선택권 가. 당반기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

결의기관	주주총회

부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	162,077주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	12,050원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성

나. 당반기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	당반기	전반기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	98,769	12,050	-	-

부여	-	-	162,077	12,050

소멸	6,648	12,050	-	-

반기말 잔여주	92,121	12,050	162,077	12,050

반기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

무위험이자율	2.69%

기대행사기간	6.5년

기대주가변동성	18.4%

주당보상원가	3,459원

20. 이익잉여금 가. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	2,350,000	2,350,000

임의적립금	11,400,000	11,400,000

미처분이익잉여금	24,936,637	17,614,168

합계	38,686,637	31,364,168

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당반기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	100,000

합계	11,400,000	11,400,000

21. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보 통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당반기말 현재 총 628,384 주 (전기말: 628,384주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다. 전기 중 회사는 종속법인인 코나씨㈜를 흡수합병 하면서 자기주 식 735,111주를 교부하였습니다(주석 33 참고).

22. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.66% 입니다.회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	2019년

전기말 운용리스약정	892,718

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	876,925

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(422,892)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(65,571)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	388,462

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	305,772

비유동 리스부채	82,690

합계	388,462

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	89,014	237,370

차량운반구	139,206	151,092

합계	228,220	388,462

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*1)

유동	157,951	305,772

비유동	72,012	82,690

합계	229,963	388,462

(*1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당반기 중 증가된 사용권자산은 21,540천원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	148,356

차량운반구	33,426

합계	181,782

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,246

단기리스 및 소액자산 리스료	53,630

당반기 중 리스의 총 현금유출은 238,915천원 입니다 .회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 사용권자산 및 리스부채 388,462천원이 증가하였습니다.최초 적용일 현재 이익잉여금 조정금액은 없습니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

23. 매출액 당반기 및 전반기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	8,510,963	19,042,758	10,955,427	18,139,688

제품매출액	18,876,605	31,910,080	13,019,447	24,052,414

수수료매출액	2,339,488	2,852,547	78,074	192,845

합계	29,727,056	53,805,385	24,052,948	42,384,947

24. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,778,234	3,751,190	2,290,933	4,464,566

퇴직급여	148,037	360,723	149,506	352,344

복리후생비	210,551	439,843	310,020	565,383

여비교통비	90,338	156,275	198,319	350,144

교육훈련비	19,897	24,371	3,995	12,770

차량유지비	14,070	26,977	17,436	27,316

소모품비	304,110	510,228	446,885	614,948

지급수수료	696,160	1,655,153	883,158	1,622,497

감가상각비	247,951	341,614	98,889	178,100

광고선전비	156,689	456,878	738,348	3,532,108

통신비	27,753	51,662	30,816	56,830

수도광열비	6,031	14,170	6,174	8,890

운반보관비	791,853	829,778	49,108	81,726

보험료	9,067	19,294	8,256	16,148

지급임차료	(155,679)	(100,454)	92,940	174,363

세금과공과	97,781	118,887	55,310	152,465

접대비	92,427	169,262	104,076	204,351

건물관리비	47,963	97,466	60,954	117,399

대손상각비	(396,997)	(409,307)	1,528,896	2,139,184

무형자산상각비	1,001,948	1,967,196	2,040,956	4,110,200

경상연구개발비	1,761,548	3,691,680	2,713,181	5,283,166

기타	12,518	28,457	47,872	65,820

합계	6,962,250	14,201,343	11,876,028	24,130,718

25 . 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(*1)	408,007	502,886	169,133	209,961

외화환산이익(*1)	(39,651)	258,747	403,701	561,301

유형자산처분이익	577,694	605,879	-	-

임대료수익	1,655	3,275	905	2,907

정부보조금이익	137,115	233,539	392,513	612,880

잡이익	44,514	68,686	31,266	35,910

합계	1,129,334	1,673,013	997,518	1,422,959

기타비용

외환차손(*1)	119,184	174,799	82,145	123,626

외화환산손실(*1)	162,940	168,060	(4,887)	46,289

유형자산처분손실	3	497	1	1

기부금	18,450	31,710	47,895	61,230

무형자산손상차손	42,063	42,063	-	4,067

재고자산폐기손실	1,975	1,975	-	9

종속기업투자주식처분손실	9,678	9,678	-	-

잡손실	183,375	215,029	5,982	51,595

합계	537,668	643,811	131,136	286,817

(*1) 차입금 및 현금및현금성자산에서 발생한 외환차손익과 환산손익은 제외되었습니다. 26. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	189,329	455,931	451,599	601,192

배당금수익	-	33,041	-	75,069

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	1,572,836	1,953,304	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,869,885)	835,049	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	300,055	763,903

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	612,239	886,798

외환차익	1,104,282	1,129,140	65,701	65,701

외화환산이익	(36,153)	-	715,144	715,146

합계	960,409	4,406,465	2,144,738	3,107,809

금융비용

이자비용	360,898	733,828	334,351	640,893

금융상품수수료	20,047	36,400	24,629	92,066

당기손익-공정가치금융자산처분손실	9,014	35,575	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(3,102)	18,075	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	4	436

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	1,358,475	1,635,953

외환차손	1,050	3,333	-	-

외화환산손실	176,826	176,826	(254,419)	94

합계	564,733	1,004,037	1,463,040	2,369,442

27. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	140,249	(2,695,982)	425,046	(84,068)

원재료/상품 매입액	10,663,007	24,382,185	12,043,410	20,642,624

급여	3,680,730	7,650,882	4,513,014	8,275,743

퇴직급여	345,397	755,782	323,086	682,307

복리후생비	505,019	1,021,509	685,240	1,211,528

여비교통비	105,203	179,435	226,328	414,065

접대비	96,178	178,433	110,159	213,708

지급수수료	2,370,231	4,143,000	1,758,024	3,198,027

소모품비	360,002	611,387	543,138	759,945

보험료	18,529	38,474	12,945	24,648

차량유지비	19,833	36,072	20,078	32,548

운반비	1,312,743	1,364,325	65,920	108,237

감가상각비 및 무형자산상각비	1,653,339	3,126,010	2,979,652	5,705,824

외주가공비	5,741,955	8,849,951	2,827,577	7,083,005

기타비용	1,027,711	1,916,892	3,325,576	8,742,835

합계(*)	28,040,126	51,558,355	29,859,193	57,010,976

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 종업원급여 당반기와 전반기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	3,680,730	7,650,882	4,513,014	8,275,743

퇴직급여	345,397	755,782	323,086	682,307

복리후생비	505,019	1,021,509	685,240	1,211,528

합계(*)	4,531,146	9,428,173	5,521,340	10,169,578

(*) 임원 급여 포함

29 . 주당순이익 가. 기본주당순이익

당반기 및 전반기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당반기순이익	3,211,940,009	7,322,469,798	(3,516,361,828)	(11,854,036,245)

가중평균유통보통주식수	14,930,734	14,930,734	14,919,580	14,687,594

주당순이익	215	490	(236)	(807)

나. 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구분	당반기

3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,211,940,009	7,322,469,798

가중평균유통보통주식수	14,930,734	14,930,734

조정내역

주식매수선택권	17,375	17,375

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,948,109	14,948,109

희석주당순이익	215	490

당반기말 및 전반기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당반기말	전반기말

주식매수선택권	92,121	162,077

30 . 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다

31. 현금흐름 정보

가. 당반기와 전반기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	7,322,470	(11,854,036)

반기순손익 조정을 위한 가감 :	95,412,832	6,240,348

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,604,359	9,348,670

대손상각비	(409,307)	2,139,184

이자비용	733,828	640,893

외화환산손실	344,886	46,384

재고자산평가충당금(환입)	(2,345,731)	(258,879)

재고자산폐기손실	1,975	9

유형자산감가상각비	1,022,634	1,104,396

무형자산상각비	2,103,376	4,601,429

유형자산처분손실	497	1

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	18,075	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	35,575	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	1,635,953

당기손익인식금융자산처분손실	-	436

종속기업투자주식처분손실	9,678	-

무형자산손상차손	42,063	4,067

법인세수익	-	(610,666)

주식보상비용	46,810	45,463

현금유입 없는 수익의 차감 등	(4,141,951)	(3,603,490)

이자수익	(455,931)	(601,192)

외화환산이익	(258,747)	(1,276,447)

배당금수익	(33,041)	(75,069)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(835,049)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,953,304)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(886,797)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(763,903)

유형자산처분이익	(605,879)	-

잡이익	-	(82)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	97,950,424	495,168

매출채권의 증가	(4,152,561)	(2,444,891)

미수금의 증가	(18,902,731)	(468,245)

대손충당금의 증가	-	(304,696)

선급금의 증가	(1,283,870)	(1,846,588)

선급비용의 감소	349,158	287,894

재고자산의 감소(증가)	(352,225)	3,242,781

장기선급비용의 감소(증가)	(76,485)	148,753

단기대여금의 감소	23,997	6,200

장기대여금의 증가	(3,163)	-

매입채무의 증가(감소)	(2,923,728)	21,077

미지급금의 증가	85,944,663	2,295,642

미지급비용의 감소	(261,340)	(99,828)

선수금의 증가(감소)	295,782	(632,451)

예수금의 증가	39,443,937	272,137

예수보증의 증가(감소)	(8,628)	17,383

정부보조금부채의 감소	(142,382)	-

영업으로부터 창출된(사용한) 현금흐름	102,735,302	(5,613,688)

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유형자산취득 관련 미지급금의 변동	65,450	28,231

사용권자산 취득	410,002	-

기타의 대손충당금제각	-	304,696

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	반기말

증가	대체

단기차입금	41,020,000	(3,000,000)	-	-	38,020,000

유동성리스부채	305,772	(180,039)	7,444	24,774	157,951

비유동성리스부채	82,690	-	14,096	(24,774)	72,012

정부보조금	716,356	39,065	-	-	755,421

32. 특수관계자거래

가. 당반기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 12 에서 설명하는 바와 같습니다. 당반기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당반기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA A, INC Just Info System Co., Ltd 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜

관계기업	코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)㈜솔리데오시스템즈, 지노바아시아㈜	코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)㈜솔리데오시스템즈

관계기업의 종속기업	루나㈜ (구. 띵스플랫폼㈜)	띵스플랫폼㈜ (구. 코나에스㈜)

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의처분	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,131,236	-	1,131,236

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	308,135	-	308,135

관계기업	코나엠㈜	982,765	603,470	1,586,235

관계기업의종속기업	루나㈜ (구. 띵스플랫폼㈜)	3,106,826	-	-

합계	5,528,962	603,470	6,132,432

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	11,131	11,131

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	560,241	560,241

관계기업	코나엠㈜	8,400,397	282,978	8,683,375

㈜듀얼아이	-	1,824	1,824

합계	8,400,397	856,174	9,256,571

( 2) 전반기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	무형자산의처분	기타	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,001,985	-	-	1,001,985

코나씨㈜	102,991	-	-	102,991

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	244,872	-	-	244,872

코나아이파트너스㈜	-	-	4,700	4,700

아트마이닝㈜	-	2,000	-	2,000

관계기업	코나엠㈜	737,696	-	-	737,696

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	-	4,004	4,004

관계기업의 종속기업	띵스플랫폼㈜ (구. 코나에스㈜)	-	-	1,802	1,802

합계	2,087,544	2,000	10,506	2,100,050

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의취득	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	39,668	39,668

코나씨㈜	1,726,791	-	176,853	1,903,644

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	994,933	994,933

관계기업	코나엠㈜	5,002,886	233,700	479,633	5,716,219

㈜듀얼아이	-	2,000	-	2,000

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	16,526	-	16,526

합계	6,729,677	252,226	1,691,087	8,672,990

다. 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).( 1) 당반기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,342,305	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	440	1,068,737	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	17,753

관계기업	코나엠	311,883	715,029	1,563,719	67,674

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	65,244	-	-	-

합계	2,719,872	1,783,766	1,563,719	85,427

당기말 현재 종속기업 북경심걸과기유한공사에 대한 매출채권에 대하여 10.5% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비환입액은 1,131천원입니다. (2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	2,996,286	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	22,564	393,965	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	5,109	-

관계기업	코나엠	25,207	4,400	1,951,703	203,455

듀얼아이	-	-	-	502

㈜솔리데오시스템즈	-	-	550,000	-

관계기업의종속기업	띵스플랫폼㈜(구. 코나에스㈜)	1,042,209	-	-	5,582

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	63,061	-	-	-

합계	4,149,327	398,365	2,506,812	209,539

전기말 현재 종속기업 북경심걸과기유한공사에 대한 매출채권에 대하여 46.0% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비은 1,378천원입니다. 라. 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(2) 전반기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	기중 대여액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

관계기업	비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	600,000	2,704	-	602,704

마. 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원, 외화단위: 천). ( 1) 제공한 지급보증

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠(주)	기업은행	KRW	4,000,000	1,730,580	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠(주)	KEB하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	KEB하나은행	KRW	80,000	120,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	200,000	24,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	300,000	54,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	122,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

비버이엔티(주) (구, (주)프람트)	우리은행	KRW	65,000	146,400	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

합계	6,267,000	4,021,380

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	EUR	60	17년 07월 06일 ~ 19년 07월 31일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 10월 12일 ~ 18년 09월 22일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 12월 30일 ~ 18년 12월 30일	외화지급보증

기업은행	KRW	652,000	13년 08월 08일 ~ 19년 08월 02일	자금차입

KDB산업은행	KRW	19,000,000	18년 08월 17일 ~ 19년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	23,400,000	19년 05월 20일 ~ 19년 11월 20일	자금차입

바. 당반기와 전반기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

단기급여	1,041,959	1,640,866

퇴직급여	106,910	183,130

합계	1,148,870	1,823,996

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 사업결합 회사는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 종속회사였던 코나씨 주식회사를 합병했습니다. 회사는 합병의 결과로 계열사 간 통합으로 인한 사업 경쟁력 강화와 합병을 통한 경영시너지 및 재무적 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 동 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 사업결합 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 사업결합에 대한 개요

구 분	합병회사	피합병회사

피합병회사명	코나아이 주식회사	코나씨 주식회사

본점 소재지	서울특별시 영등포구 은행로 3(여의도동, 익스콘벤처타워 8층)	경기도 김포시 대곶면 대곶로 4-78

대표이사	조정일	조정일

주요사업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	MS일반카드, IC스마트카드의 제조및 판매업

법인구분	코스닥시장 상장법인	주권비상장법인

(2) 사업결합에 대한 회계처리회사는 소규모합병절차에 따라 2018년 1월 17일자 합병승인을 위한 이사회 결의를 거쳐 상기 코나씨 주식회사를 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0.9617903 으로 흡수하습니다. 합병회사인 코나아이 주식회사는 합병대가로 신주를 발행하지 않고 합병비율에 따라 코나아이 주식회사의 자기주식을 교부하였으므로 합병 후의 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. 회사가 합병시 코나씨 주식회사의 주주들에게 교부할 자기주식의 수는 총 744,545주이나, 구주권이 제출되지 않은 주식(9,367주)과 현금으로 지급하는 1주 미만의 단수주(67주)는 처분되지 않았습니다. 이러한 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하여 합병기일 현재의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 5,800,507천원을 반영하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 42백만원이며, 전액 판매관리비의 지급수수료로 인식했습니다.합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

이전대가

합병으로 인하여 처분되는 자기주식	12,327,416

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	19,988,543

합병으로 인하여 발생되는 단주처리	695

이전대가 합계	32,316,654

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	17,088,764

비유동자산	15,125,191

유동부채	(5,377,488)

비유동부채	(320,320)

인수한 순자산 장부금액	26,516,147

투자차액(기타자본요소-기타자본잉여금)	(5,800,507)