코나아이 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 분기 2016년 9월 30일 현재
제 18(전) 기 2015년 12월 31일 현재
코나아이 주식회사

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card ; IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였고 2016년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 7,780백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

조정일(대표이사)	3,409,012	21.91%

KB자산운용	1,418,165	9.11%

기타주주	9,894,278	63.60%

자기주식	837,663	5.38%

합 계	15,559,118	100.00%

※ 2016년 9월 30일 기준으로 공시된 주식등의 대량보유상황보고서를 기준으로 작성되었습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. .

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2016년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가 . 금융 상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	63,004,957	63,004,957	81,247,767	81,247,767

당기손익인식금융자산	4,465,694	4,465,694	5,908,301	5,908,301

매출채권 및 기타채권(*1)	360,655	360,655	387,221	387,221

소계(*2)	67,831,306	67,831,306	87,543,289	87,543,289

금융부채

매입채무 및 기타채무(*1)	140,000	140,000	100,000	100,000

차입금	50,000,000	50,000,000	51,125,000	51,125,000

당기손익인식금융부채	-	-	449,569	449,569

소계	50,140,000	50,140,000	51,674,569	51,674,569

(*1) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	4,465,694	-	-	4,465,694	5,908,301	-	-	5,908,301

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	449,569	449,569

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

다. 원가로 측정되는 금융상품

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

비유동 매도가능금융자산	소프트웨어공제조합	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	30,000	30,000

정보통신공제조합	15,344	15,061

IoT투자조합	1,600,000	400,000

한국카카오 주식회사	4,000,000	-

합 계	5,795,344	595,061

(＊) 회사가 원가로 측정한 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 회사는 상기 금융상품을 단기적으로 처분할 계획이 없습니다.

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융부채	매도가능금융자산

기초금액	(449,569)	13,936,922

총손익	642,969	264,230

손익인식액	642,969	221,027

기타포괄손익인식액	-	43,203

매입금액	-	17,917,093

매도금액	-	(27,099,545)

결제금액	(193,400)	-

분기말금액	-	5,018,700

마. 가치평가기법 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다 (단위: 천원).- 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융부채	449,569	3	Monte-Carlo Simulation

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	63,004,957	-	-	63,004,957

매출채권	27,028,257	-	-	27,028,257

기타유동수취채권	502,775	-	-	502,775

당기손익인식금융자산	-	4,465,694	-	4,465,694

합 계	90,535,989	4,465,694	-	95,001,683

비유동자산

기타비유동수취채권	360,655	-	-	360,655

매도가능금융자산	-	-	5,795,344	5,795,344

합 계	360,655	-	5,795,344	6,155,999

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무	-	5,998,730	5,998,730

단기차입금	-	50,000,000	50,000,000

기타유동지급채무	-	2,970,126	2,970,126

합 계	-	58,968,856	58,968,856

비유동부채

기타비유동지급채무	-	140,000	140,000

합 계	-	140,000	140,000

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	81,247,767	-	-	81,247,767

매출채권	29,638,793	-	-	29,638,793

기타유동수취채권	4,037,819	-	-	4,037,819

당기손익인식금융자산	-	5,908,301	-	5,908,301

합 계	114,924,379	5,908,301	-	120,832,680

비유동자산

기타비유동수취채권	387,221	-	-	387,221

매도가능금융자산	-	-	595,061	595,061

합 계	387,221	-	595,061	982,282

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무	-	10,861,906	10,861,906

단기차입금	-	50,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	-	1,125,000	1,125,000

기타유동지급채무	-	3,229,060	3,229,060

당기손익인식금융부채	449,569	-	449,569

합 계	449,569	65,215,966	65,665,535

비유동부채

기타비유동지급채무	-	100,000	100,000

합 계	-	100,000	100,000

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익인식금융자산	337,467	1,100,947	(613,027)	41,116

처분손익	487,608	912,043	46,739	668,347

평가손익	(154,441)	64,584	(662,766)	(678,859)

배당금수익	4,300	124,320	3,000	51,628

대여금 및 수취채권	(4,590,285)	(4,297,156)	4,010,273	5,593,108

이자수익	20,658	146,529	77,939	575,939

매출채권처분손실	-	-	(7,267)	(33,799)

외화환산손익	(4,161,645)	(4,966,834)	2,967,872	3,992,117

외환차손익	(449,298)	523,149	971,729	1,058,851

매도가능금융자산	-	-	51,643	304,541

이자수익	-	-	12,750	29,974

평가손익(기타포괄이익)	-	-	10,183	53,540

처분손익	-	-	28,710	221,027

상각후원가로 측정하는 금융부채	(346,258)	(933,321)	(334,980)	(1,322,391)

이자비용	(303,974)	(929,060)	(347,930)	(1,090,664)

외화환산손익	75,061	80,289	227,689	(3,904)

외환차손익	(117,345)	(84,550)	(214,739)	(227,823)

당기손익인식금융부채	277,086	642,969	(864,658)	(864,658)

처분손익	628,169	642,969	-	-

평가손익	(351,083)	-	(864,658)	(864,658)

6 . 매출채권 및 기타수취채권가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	29,948,933	(2,920,676)	-	27,028,257	32,171,041	(2,532,248)	-	29,638,793

기타수취채권	502,775	-	-	502,775	4,118,663	(80,844)	-	4,037,819

비유동자산

기타수취채권	360,655	-	-	360,655	387,221	-	-	387,221

합 계	30,812,363	(2,920,676)	-	27,891,687	36,676,925	(2,613,092)	-	34,063,833

나. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기대여금	1,658	161,687

단기미수금	372,809	1,820,070

단기미수수익	-	39,630

단기금융기관예치금	128,308	2,097,276

합 계	502,775	4,118,663

비유동자산

장기보증금	360,655	387,221

합 계	360,655	387,221

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천 원) .

계정과목	당분기말	전기말

장기보증금	360,655	387,221

합 계	360,655	387,221

(*) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 연결회사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출가중평균대출이자율입니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기말

구분	당분기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	18,281,629	6,173,123	2,034,557	1,513,527	432,408	1,513,689	29,948,933

기타수취채권	502,775	-	-	-	-	-	502,775

합 계	18,784,404	6,173,123	2,034,557	1,513,527	432,408	1,513,689	30,446,844

비유동자산

기타수취채권	360,655	-	-	-	-	-	360,655

- 전기말

구분	전기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	12,537,401	15,113,754	2,153,483	306,586	441,523	1,618,294	32,171,041

기타수취채권	3,956,976	-	-	-	-	161,687	4,118,663

합 계	16,494,377	15,113,754	2,153,483	306,586	441,523	1,779,981	36,289,704

비유동자산

기타수취채권	387,221	-	-	-	-	-	387,221

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기

구 분	당분기

기초금액	대손상각비(*)	대손충당금 환입	매출채권 제각	분기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	2,532,248	388,428	-	-	2,920,676

기타수취채권 대손충당금	80,844	-	-	(80,844)	-

- 전분기

구 분	전분기

기초금액	대손상각비(*)	대손충당금 환입	매출채권 제각	분기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	1,844,606	528,229	-	-	2,372,835

기타수취채권 대손충당금	80,844	-	-	-	80,844

(*) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석22)에 포함되어 있습니다.

7. 당기손익인식금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

시장성있는 지분증권	4,401,111	4,465,694	4,465,694	6,866,957	5,908,301	5,908,301

당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 금융수익 및 금융비용 으로 표시하고 있습니다.모든 지분증권의 공정가치는 활성시장에서의 현행 매입호가입니다.

8. 매도가능금융자산 가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	595,061	14,439,122

취득	5,200,284	17,932,154

처분	-	(27,200,719)

매도가능금융자산평가손익	-	43,203

분기말 금액	5,795,344	5,213,760

차감: 비유동항목	(5,795,344)	(195,061)

유동항목	-	5,018,699

나. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비상장주식(*1),(*2)	5,795,344	5,795,344	595,061	595,061

합 계	5,795,344	5,795,344	595,061	595,061

(*1) 상기 비상장주식에는 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자주식은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

회 사 명	당분기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액	보유주식수	취득원가	장부가액

소프트웨어공제조합(*)	150좌	150,000	150,000	150좌	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	600주	30,000	30,000	600주	30,000	30,000

정보통신공제조합	42좌	15,344	15,344	42좌	15,061	15,061

IoT투자조합	160좌	1,600,000	1,600,000	40좌	400,000	400,000

한국카카오 주식회사	800,000주	4,000,000	4,000,000	-	-	-

합 계	5,795,344	5,795,344	595,061	595,061

(*) 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 동 매도가능증권을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

9. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	187,466	(44)	187,422	53,655	(44)	53,611

제품	599,534	(113,823)	485,711	213,109	(49,667)	163,442

원재료	55,930,090	(3,056,286)	52,873,804	75,975,833	(2,801,910)	73,173,923

합 계	56,717,090	(3,170,153)	53,546,937	76,242,597	(2,851,621)	73,390,976

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 318,532천 원 및 367,173천 원 이며, 매출원가에 포함되어 있습니다 .

10. 기타자산 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자산

유동자산

선급금	2,071,113	1,746,355

선급비용	1,741,949	1,898,649

소 계	3,813,062	3,645,004

비유동자산

장기선급비용	476,645	1,172,066

기타부채

유동부채

선수금	314,239	468,409

예수금	1	4,910

정부보조금부채	265,883	139,835

소 계	580,123	613,154

11. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,003,241	-	-	1,003,241	1,003,241	-	-	1,003,241

건물	3,009,724	(1,109,835)	-	1,899,889	3,009,724	(1,053,403)	-	1,956,321

시설장치	1,180,674	(748,381)	-	432,293	1,160,884	(607,767)	-	553,117

기계장치	3,905,193	(3,372,739)	-	532,454	3,905,193	(3,083,561)	-	821,632

차량운반구	436,743	(433,528)	-	3,215	459,763	(441,543)	-	18,220

비품	4,245,227	(3,335,532)	-	909,695	3,716,517	(3,017,965)	-	698,552

금형	868,921	(768,184)	(87,374)	13,363	868,921	(765,184)	(87,374)	16,363

합 계	14,649,723	(9,768,199)	(87,374)	4,794,150	14,124,243	(8,969,423)	(87,374)	5,067,446

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	1,956,321	-	-	(56,432)	1,899,889

시설장치	553,117	19,790	-	(140,614)	432,293

기계장치	821,632	-	-	(289,178)	532,454

차량운반구	18,220	-	(3,071)	(11,934)	3,215

비품	698,552	529,810	(1,054)	(317,613)	909,695

금형	16,363	-	-	(3,000)	13,363

합 계	5,067,446	549,600	(4,125)	(818,771)	4,794,150

(2) 전분기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	2,031,564	-	-	(56,432)	1,975,132

시설장치	398,394	273,816	(11,049)	(106,187)	554,974

기계장치	1,233,161	291,400	-	(538,832)	985,729

차량운반구	40,833	-	-	(18,252)	22,581

비품	917,813	177,599	(1,530)	(326,985)	766,897

금형	29	20,000	-	(2,667)	17,362

합 계	5,625,035	762,815	(12,579)	(1,049,355)	5,325,916

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	534,367	811,494

판매관리비	284,404	237,861

합계	818,771	1,049,355

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,903,129	4,680,000	대출약정	KRW	2,500,000	-	기업은행

수입LC관련지급보증	USD	1,500	-

기타지급보증	EUR	23	23

12. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	270,229	(189,733)	80,496	247,258	(181,314)	65,944

개발비	49,362,029	(22,708,925)	26,653,104	41,549,409	(18,092,690)	23,456,719

기타의무형자산	4,670,627	(3,796,265)	874,362	4,277,259	(3,254,607)	1,022,652

회원권	1,815,745	-	1,815,745	1,815,745	-	1,815,745

기타의 비한정무형자산	45,000	-	45,000	45,000	-	45,000

합 계	56,163,630	(26,694,923)	29,468,707	47,934,671	(21,528,611)	26,406,060

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정 무형자산	계

기초 장부금액	65,944	23,456,719	1,022,652	1,815,745	45,000	26,406,060

취득	22,971	7,830,870	393,368	-	-	8,247,209

대체	-	(18,250)	-	-	-	(18,250)

상각	(8,419)	(4,616,235)	(541,658)	-	-	(5,166,312)

분기말 장부금액	80,496	26,653,104	874,362	1,815,745	45,000	29,468,707

(2) 전분기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	계

기초 장부금액	49,092	20,147,946	1,572,187	1,815,745	23,584,970

취득	14,829	6,171,808	340,339	-	6,526,976

대체	-	(295,925)	-	-	(295,925)

상각	(8,276)	(3,890,949)	(642,162)	-	(4,541,387)

분기말 장부금액	55,645	22,132,880	1,270,364	1,815,745	25,274,634

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	224,869	201,433

판매관리비	4,941,443	4,339,954

합계	5,166,312	4,541,387

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업	27,807,953	27,343,695

관계기업	2,672,991	973,045

공동기업투자	140,561	140,561

합 계	30,621,505	28,457,301

나. 당분기와 전분기 중 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업

기초금액	27,343,695	973,045	140,561	28,896,163	450,000	140,561

취득	4,028,435	1,699,946	-	947,532	-	-

처분	(3,564,177)	-	-	-	-	-

분기말금액	27,807,953	2,672,991	140,561	29,843,695	450,000	140,561

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100.00	1,753,309	1,753,309

Just Info System Co,.Ltd(*1)	중국	연구개발	-	67.00	811,654	811,654

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86	141,666	124,912

코나씨㈜	대한민국	카드제조및판매업	2,116,875	58.95	20,511,350	20,511,350

코나에스㈜(*2)	대한민국	S/W개발	-	-	-	3,564,177

KONA A, INC	미국	카드판매업	1,285,000	100.00	277,853	266,172

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100.00	312,121	312,121

코나에이치㈜(*3)	대한민국	카드판매업	200,000	100.00	4,000,000	-

합 계	27,807,953	27,343,695

(*1) 전기 중 회사는 Just Info System Co.,Ltd.의 주식을 67% 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 코나에스㈜ 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였습니다. (*3) 당분기 중 회사는 코나에이치㈜를 100% 출자하여 설립하였습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

관계기업	코나엠㈜(*1)	100,000	14.29	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25.00	450,000	450,000

㈜핀마트(*2)	171,429	30.00	999,946	-

㈜프람트(*3)	175,000	8.75	700,000	-

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00	140,561	140,561

(*1) 전기 중 전환사채 행사로 인하여 지분율이 변동 되었으며, 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) 회사는 당분기 중 ㈜핀마트의 주식 30%를 취득하였습니다. (*3) 회사는 당분기 중 ㈜프람트의 주식을 코나아이(주)가 175,000주(지분율 8.75% / 투자금액 7억원), 코나씨(주)가 125,000주(지분율 6.25%/투자금액 5억원)을 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로 20%미만이나 연결대상회사들의 지분 취 득 및 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	5,998,730	10,861,906

기타지급채무

미지급금	2,753,165	2,850,224

미지급비용	216,961	378,836

소 계	2,970,126	3,229,060

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	140,000	100,000

소 계	140,000	100,000

15. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입 금	50,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	-	1,125,000

합 계	50,000,000	51,125,000

나. 차입금의 상세내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

구 분	차입처	종류	2016.9.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1), (*2)	2.29%	15,000,000	15,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1), (*2)	2.53%	10,000,000	10,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1), (*2)	2.53%	5,000,000	5,000,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	2.19%	20,000,000	20,000,000

합 계	50,000,000	50,000,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).(*2) 해당 차입금에 대해서는 일부 수출물품이 담보로 설정되어 있습니다(주석 16 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	차입처	종류	상환조건	2016.9.30연이자율	당분기말	전기말

원화대출	우리은행	운전자금대출(*1)	1년 거치, 2년 원금 분할상환	-	-	1,125,000

차입금 계	-	1,125,000

차감 : 유동성장기부채	-	(1,125,000)

계	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금은 모두 상환되었습니다.

16. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원 ).

약정사항	약정금융기관	통화	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	KRW	2,500	-	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

산업운영대출	KDB산업은행	KRW	20,000	20,000	대표이사 연대보증

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	KRW	30,000	30,000	일부 수출물품 담보, 대표이사 연대보증

합계	52,500	50,000

나 . 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다(외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

일람불수입신용장	기업은행	USD	1,500	-	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	기업은행	EUR	23	23	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	신한은행	EUR	21	21	단기금융상품(외화정기예금) 담보

외화지급보증	신한은행	EUR	14	14	단기금융상품(외화정기예금) 담보

외화지급보증	신한은행	EUR	18	18	단기금융상품(외화정기예금) 담보

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 721백만원을 비용으로 인식하였습니다.

라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 9,927백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 한국씨티은행 일반자금대출 6,000백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 7,800백만원입니다. 바. 당 분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 1건이며, 원고소가는 54백만원입니다. 사. 당분기말 현재 신한은행과 통화옵션거래계약이 종료되었습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금

가. 보고기간말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

18. 기타자본요소 가. 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

나. 당분기와 전분기 중 기타자본요소의 변동은 없습니다.

19. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,350,000	1,840,000

임의적립금(*2)	11,400,000	11,300,000

미처분이익잉여금	92,807,542	102,820,749

합 계	106,557,542	115,960,749

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	-

합 계	11,400,000	11,300,000

20. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당분기말 현재 총 837,663주(전기말: 122,747주)를 보유하고 취득원가로 평가 하여 계상하고 있습니다.

21. 매출액 당분기 및 전분기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	13,561,031	45,008,124	30,494,311	118,127,028

제품매출액	11,249,792	37,697,217	14,028,754	45,807,838

수수료매출액	83,199	501,795	314,010	1,764,625

합 계	24,894,022	83,207,136	44,837,075	165,699,491

22. 판매비와 관리 비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,513,794	4,350,311	1,393,543	5,303,210

퇴직급여	94,711	313,735	107,340	411,428

복리후생비	178,212	508,881	129,755	532,139

여비교통비	182,461	497,621	237,022	600,315

교육훈련비	40,824	78,333	670	5,016

차량유지비	17,841	46,857	13,888	37,667

소모품비	58,290	210,892	70,120	269,260

지급수수료	1,045,473	2,796,426	1,404,284	3,229,737

감가상각비	78,973	284,404	83,043	237,861

광고선전비	345,208	440,450	88,157	120,018

통신비	29,091	93,085	31,898	92,432

수도광열비	-	-	5,716	21,622

운반보관비	142,271	532,639	497,104	837,679

보험료	12,120	46,808	45,828	202,646

지급임차료	155,329	462,510	138,240	390,262

세금과공과	56,979	122,309	15,575	276,563

접대비	165,852	394,934	152,033	414,311

건물관리비	83,918	252,934	79,004	218,775

대손상각비	206,844	388,428	189,449	528,229

무형자산상각비	1,722,290	4,941,443	1,527,375	4,339,954

경상연구개발비	1,108,930	3,311,683	1,289,074	3,686,109

기타	5,249	23,522	10,919	23,564

합계	7,244,660	20,098,205	7,510,037	21,778,797

23. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	94,564	909,302	1,422,323	2,906,130

외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	52,911	82,425	715,747	1,309,605

유형자산처분이익	3,656	3,656	-	343

투자부동산처분이익	-	-	1,849,723	1,849,723

임대료수익	27,300	81,900	44,679	238,881

정부보조금이익	179,165	457,978	35,566	237,529

잡이익	5,331	55,256	308	73,870

합 계	362,927	1,590,517	4,068,346	6,616,081

기타비용 :

외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	661,207	1,379,455	691,319	2,144,845

외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	738,195	1,146,439	(265,383)	27,043

유형자산처분손실	-	-	12,338	12,468

투자부동산감가상각비	-	-	3,350	23,449

투자부동산처분손실	-	-	308,464	308,464

기부금	8,072	44,904	26,331	47,013

잡손실	9,606	753,327	7,830	11,528

종속기업투자주식처분손실	-	848,577	-	-

합 계	1,417,080	4,172,702	784,249	2,574,810

24. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	20,658	146,529	90,689	605,913

배당금수익	4,300	124,320	3,000	51,628

당기손익인식금융자산처분이익	487,608	912,043	46,739	668,347

당기손익인식금융자산평가이익	(107,024)	266,420	46,371	109,026

매도가능증권처분이익	-	-	28,710	221,027

외환차익	-	909,569	25,986	69,946

외화환산이익	(26,198)	-	2,214,431	2,705,651

당기손익인식금융부채처분이익	628,169	642,969	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	(351,083)	-	-	-

합 계	656,430	3,001,850	2,455,926	4,431,538

금융비용 :

이자비용	303,974	929,060	347,930	1,090,665

매출채권처분손실	-	-	7,267	33,799

당기손익인식금융자산평가손실	47,417	201,836	709,137	787,884

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	864,658	864,658

외환차손	-	817	-	202

외화환산손실	3,375,102	3,822,531	-	-

합 계	3,726,493	4,954,244	1,928,992	2,777,208

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	7,095,177	19,844,039	11,718,035	(1,195,651)

원재료/상품 매입액	7,215,828	24,365,480	12,356,988	91,089,173

급여	1,862,164	5,351,699	1,906,844	7,245,289

퇴직급여	174,052	588,777	205,599	697,774

복리후생비	234,600	670,428	181,788	755,540

여비교통비	199,835	542,059	274,500	700,823

접대비	167,438	401,113	154,064	418,889

지급수수료	1,512,392	4,263,813	1,922,213	4,951,984

소모품비	65,808	238,728	77,275	324,397

보험료	12,120	46,808	45,828	202,646

차량유지비	18,024	47,357	13,939	38,028

운반비	142,561	533,092	497,306	837,982

감가상각비 및 무형자산상각비	2,086,715	5,985,083	1,951,469	5,614,189

외주가공비	5,343,455	17,173,401	5,343,973	18,692,285

기타비용	2,785,442	7,179,769	1,810,193	5,186,284

비용의 합계(*)	28,915,611	87,231,646	38,460,014	135,559,632

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

26. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,862,164	5,351,699	1,906,844	7,245,289

퇴직급여	174,052	588,777	205,599	697,774

복리후생비	234,600	670,428	181,788	755,541

합계	2,270,816	6,610,904	2,294,231	8,698,604

(*) 임원급여 포함.

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인 식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.00% (2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.38%)입니다. 당반기 법인세율의 감소(전분기 대비 19.38%감소)는 당기순손실로 인하여 발생하였습니다.

28. 주당순이익 가. 기본주당순이익당분기 및 전분기 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산- 당분기

구분	3개월	누적

기준일	유통보통주식수	가중치	적수	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2016-07-01	14,721,455	92	1,354,373,860	2016-01-01	15,436,371	274	4,229,565,654

자사주매입(*1)	-	-	-	-	2016-02-18 ~2016-05-31	(714,916)	(*1)	(112,020,713)

분기말	2016-09-30	14,721,455	92	1,354,373,860	2016-09-30	14,721,455	4,117,544,941

(*1) 당분기 중 회사는 수회에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다. - 3개월 가중평균유통보통주 식수 : 1,354,373,860 ÷ 92 = 14,721,455주 - 누적 가중평균유통보통주식수 : 4,117,544,941 ÷ 274 = 15,027,536주

- 전분기

구분	3개월	누적

기준일	유통보통주식수	가중치	적수	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2015-07-01	15,436,371	92	1,420,146,132	2015-01-01	15,437,481	273	4,214,432,313

자사주매입	-	-	-	-	2015-01-20	(1,110)	254	(281,940)

분기말	2015-09-30	15,436,371	1,420,146,132	2015-09-30	15,436,371	4,214,150,373

- 3개월 가중평균유통보통주 식수 : 1,420,146,132 ÷ 92 = 15,436,371주 - 누적 가중평균유통보통주식수 : 4,214,150,373 ÷ 273 = 15,436,448주

(2) 기본주당순이익의 계산당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(6,563,571,817)	(4,386,386,407)	8,846,391,846	30,968,078,245

가중평균유통보통주식수	14,721,455	15,027,536	15,436,371	15,436,448

주당순이익	(446)	(292)	573	2,006

나. 희석주당순이익 당분기말과 전분기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재보통주는 없으며 당분기와 전분기 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 보통주 배당금 5,016,821천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,859,093천원) .

30. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(4,386,386)	30,968,078

조정:	29,079,390	(25,870,976)

현금유출 없는 비용의 가산 등	13,696,390	17,338,890

대손상각비	388,428	528,229

이자비용	929,060	1,090,664

외화환산손실	4,968,970	27,043

재고자산평가손실	318,532	367,173

유형자산감가상각비	818,771	1,049,354

투자부동산감가상각비	-	23,449

무형자산상각비	5,166,312	4,541,387

경상연구개발비	18,250	295,925

유형자산처분손실	-	12,468

투자부동산처분손실	-	308,464

당기손익인식금융자산평가손실	201,836	787,857

당기손익인식금융부채평가손실	-	864,685

종속기업투자주식처분손실	848,577	-

법인세비용	-	7,442,192

잡손실	37,654	-

현금유입 없는 수익의 차감 등	(2,178,362)	(7,521,262)

이자수익	(146,529)	(605,913)

외화환산이익	(82,425)	(4,015,255)

배당금수익	(124,320)	(51,628)

당기손익인식금융자산평가이익	(266,420)	(109,026)

당기손익인식금융자산처분이익	(912,043)	(668,347)

당기손익인식금융부채처분이익	(642,969)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(221,027)

유형자산처분이익	(3,656)	(343)

투자부자산처분이익	-	(1,849,723)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	17,561,362	(35,688,604)

매출채권의 증가	1,077,805	(1,345,293)

미수금의 감소	1,492,260	3,518,431

선급금의 감소	(324,758)	(99,610)

선급비용의 감소	987,806	1,145,218

재고자산의 감소(증가)	19,525,507	(1,562,824)

장기선급비용의 증가	(135,685)	(941,226)

매입채무의 감소	(4,850,541)	(35,876,102)

미지급금의 증가	(29,406)	(605,477)

미지급비용의 감소	(148,595)	(125,584)

선수금의 증가(감소)	(154,170)	83,871

선수수익의 감소	-	(5,496)

예수금의 증가(감소)	(4,909)	230,501

이연수익의 증가(감소)	-	(105,013)

정부보조금부채의 증가(감소)	126,048	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	24,693,004	5,097,102

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타의 대손충당금제각	80,844	-

31. 특수관계자거래 가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

코나씨㈜	58.95%	58.95%

코나에스㈜	-	100%	(*1)

북경심걸과기유한공사	100%	100%

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	99.86%	99.85%

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	100%	100%

KONA A, INC	100%	100%

Just Info System Co., Ltd.	67%	67%	(*2)

코나에이치㈜	100%	-	(*3)

(*1) 당분기 중 회사는 코나에스㈜ 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 848,576천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 회사는 Just Info System Co.,Ltd의 주식을 67% 취득하였습니다. (*3) 당분기 중 회사는 코나에이치㈜ 를 100%출자하여 설립하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 현황

구분	당 분기말	전기말	비고

관계기업	코나엠㈜	코나엠㈜	(*1)

㈜듀얼아이	㈜듀얼아이

㈜핀마트	-	(*2)

㈜프람트	-	(*3)

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	(*4)

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

(*1) 전기 중 전환사채 행사로 인하여 지분율이 변동 되었으며, 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. 소유지분율은 약 14.29%로 20%미만이나, 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) 당분기 중 ㈜핀마트의 주식 30%를 취득하였습니다. (*3) 회사는 당분기 중 ㈜프람트의 주식을 코나아이(주)가 175,000주(지분율 8.75% / 투자금액 7억원), 코나씨(주)가 125,000주(지분율 6.25%/투자금액 5억원)을 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로 20%미만이나 연결대상회사들의 지분 취 득 및 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (*4) 당분기 중 회사는 코나에스㈜ 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각함 에 따라 종속기업에서 관계기업의 종속기업으로 전환되었습니다.(3) 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	대표이사 등	대표이사 등

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천 원). (1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

종속기업	코나씨㈜	145,298	49,500	194,798	8,154,989	774,235	8,929,224

북경심걸과기유한공사	2,894,791	-	2,894,791	11,576	-	11,576

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	2,283,878	2,283,878

Just Info System Co,.Ltd	-	-	-	-	118,674	118,674

관계기업	코나엠㈜	385,606	32,400	418,006	8,754,890	536,362	9,291,252

㈜듀얼아이	-	-	-	-	3,145	3,145

㈜핀마트	-	-	-	-	-

㈜프람트	-	-	-	-	-	-

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	-	-	-	32,850	32,850

합 계	3,425,695	81,900	3,507,595	16,921,455	3,749,144	20,670,599

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

종속기업	코나씨㈜	124,547	30,476	155,023	7,001,427	1,013,218	8,014,645

코나엠㈜	7,555	128,640	136,195	6,872,716	737,482	7,610,198

북경심걸과기유한공사	11,707,112	11,707,112	-	16	16

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	1,316,741	1,316,741

코나에스㈜	-	-	-	-	32,850	32,850

Just Info System Co,.Ltd	-	-	-	-	14,428	14,428

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	-	-	360	360

합 계	11,839,214	159,116	11,998,330	13,874,143	3,115,095	16,989,238

다. 당분기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	코나씨㈜	14,504	-	6,050	2,050,977	-	99,546

북경심걸과기유한공사	4,482,275	-	-	-	-	-

관계기업	코나엠㈜	108,863	-	8,082	1,752,535	-	67,380

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	-	-	-	-	4,015

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	61,831	-	-	-	-	-

합 계	4,667,473	-	14,132	3,803,512	-	170,941

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	코나씨㈜	6,818	-	3,725	740,066	-	159,867

코나에스㈜	-	-	-	-	-	4,015

북경심걸과기유한공사	8,795,213	-	-	-	-	-

관계기업	코나엠㈜	-	-	1,944	666,419	-	193,158

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	66,101	-	-	-	-	-

합 계	8,868,132	-	5,669	1,406,485	-	357,040

라. 상기 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무에 포함된 당분기의 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전분기 의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초금액(*)	이자 부과액	이자 회수액	기중 회수액	분기말금액(*)	기초금액	차입	상환	분기말금액

종속기업	코나엠㈜	3,529,688	113,727	443,415	3,200,000	-	-	-	-	-

(*) 미수수익 포함됨.

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

주요경영진 및 그 가까운 친족	1,146,332	883,046

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

(1) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

관계기업	코나엠㈜	한국씨티은행	KRW	3,900,000	16년 06월 27일 ~ 17년 06월 25일	자금차입

관계기업	코나엠㈜	한국씨티은행	KRW	3,900,000	16년 06월 30일 ~ 17년 06월 25일	자금차입

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	KRW	870,000	14년 04월 25일 ~ 17년 04월 21일	자금차입

기업은행	USD	1,800	16년 08월 16일 ~ 17년 08월 16일	수입LC

기업은행	EUR	6	14년 11월 13일 ~ 17년 10월 07일	외화지급보증

기업은행	EUR	5	15년 07월 22일 ~ 17년 08월 07일	외화지급보증

기업은행	EUR	6	15년 08월 19일 ~ 17년 09월 18일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	15년 12월 16일 ~ 17년 12월 26일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	5	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

KDB산업은행	KRW	20,000,000	16년 08월 17일 ~ 17년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	36,000,000	16년 08월 29일 ~ 17년 08월 29일	자금차입

사 . 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,446,171	1,750,252

퇴직급여	164,008	193,534

합 계	1,610,179	1,943,785

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.