코나아이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 25(전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
코나아이 주식회사

1. 일반사항

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2023년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 7,779,559천원입니다.2023년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사)	4,291,847	28.61%

자기주식	1,920,410	12.80%

기타	8,787,742	58.59%

합계	14,999,999	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ 개정된 기준서의 적용 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한바 없습니다. 여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일 관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포 괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사의 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사의 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(가) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성성자산	194,464,408	194,464,408	142,896,118	142,896,118

당기손익-공정가치측정금융자산	18,526,290	18,526,290	37,661,039	37,661,039

장기매출채권	1,458,203	1,458,203	-	-

기타수취채권(*)	1,072,972	1,072,972	1,144,328	1,144,328

합계	215,521,873	215,521,873	181,701,485	181,701,485

금융부채

기타지급채무(*)	831,840	831,840	1,268,634	1,268,634

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	11,200,770	1,999,066	5,326,454	18,526,290

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	10,979,075	21,322,209	5,359,755	37,661,039

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 국채 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금성자산	194,464,408	-	-	194,464,408

매출채권	40,457,268	-	-	40,457,268

기타유동수취채권	139,597,373	-	-	139,597,373

당기손익-공정가치금융자산	-	14,021,083	-	14,021,083

유동리스채권	-	-	89,165	89,165

합계	374,519,049	14,021,083	89,165	388,629,297

비유동자산

장기매출채권	1,458,203	-	-	1,458,203

기타비유동수취채권	1,064,348	-	-	1,064,348

당기손익-공정가치금융자산	-	4,505,207	-	4,505,207

비유동리스채권	-	-	8,624	8,624

합계	2,522,551	4,505,207	8,624	7,036,382

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)

유동부채

매입채무	13,377,333	-

단기차입금	34,500,000	-

미지급금	322,330,857	-

예수부채	10,989,959	-

기타유동지급채무	1,518,546	-

유동리스부채	-	1,290,504

합계	382,716,695	1,290,504

비유동부채

기타비유동지급채무	45,500	-

비유동리스부채	-	786,340

합계	45,500	786,340

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금및현금성자산	142,896,118	-	-	142,896,118

매출채권	22,398,516	-	-	22,398,516

기타유동수취채권	76,243,977	-	-	76,243,977

당기손익-공정가치금융자산	-	33,248,531	-	33,248,531

유동리스채권	-	-	134,681	134,681

합계	241,538,611	33,248,531	134,681	274,921,823

비유동자산

기타비유동수취채권	1,057,152	-	-	1,057,152

당기손익-공정가치금융자산	-	4,412,508	-	4,412,508

비유동리스채권	-	-	87,177	87,177

합계	1,057,152	4,412,508	87,177	5,556,837

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)

유동부채

매입채무	9,872,704	-

단기차입금	19,500,000	-

미지급금	179,324,385	-

예수부채	24,659,696	-

기타유동지급채무	2,129,176	-

유동리스부채	-	1,259,816

합계	235,485,961	1,259,816

비유동부채

기타비유동지급채무	45,500	-

비유동리스부채	-	1,223,134

합계	45,500	1,223,134

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	6,364,958	21,338,432	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	770,000	770,000	KSL LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	150,000	-	코나체인 지급보증

특정금전신탁	-	41,581	자사주 취득 특정금전신탁

당기손익-공정가치측정금융자산	3,718,165	3,625,881	계약이행지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 13 참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,043,076	(78,405)	1,964,671	87,288	(79,124)	8,164

제품	3,793,020	(1,578,662)	2,214,358	2,494,313	(1,503,357)	990,956

재공품	495,900	(21,360)	474,540	772,234	(66,168)	706,066

원재료	56,700,311	(7,330,488)	49,369,823	27,554,558	(7,723,865)	19,830,693

부재료	267,266	(75,106)	192,160	182,220	(65,485)	116,735

합계	63,299,573	(9,084,021)	54,215,552	31,090,613	(9,437,999)	21,652,614

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(353,977)	(1,656,778)

재고자산폐기손실	59,680	-

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 13 참조).

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	25,315,560	19,129,730

취득	23,526,854	4,565,607

처분	(2)	(799,286)

감가상각비	(3,951,487)	(2,758,653)

대체(*)	61,134	(213,301)

분기말장부금액	44,952,059	19,924,097

(*)당분기 중 대체액은 사용권자산의 해지 및 대체 금액입니다.나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	2,537,258	1,451,500

판매비와 관리비	1,414,229	1,307,153

합계	3,951,487	2,758,653

다. 당분기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,376,428	4,680,000	대출약정(주석 13 참고)	2,500,000	-	기업은행

토지 및 건물, 기계장치	8,010,570	9,000,000	대출약정(주석 13 참고)	2,000,000	-

9. 리스당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,296,239	2,025,350

취득	545,940	2,387,639

해지	(1,020)	(797,919)

대체	62,155	(165,299)

감가상각비	(970,190)	(875,389)

분기말장부금액	1,933,124	2,574,382

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,482,950	2,081,799

취득	545,720	2,280,561

해지	(1,030)	(807,234)

현금유출	(1,034,474)	(879,015)

이자비용	83,678	82,994

분기말장부금액	2,076,844	2,759,105

(3) 리스채권

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	221,858	160,997

대체	(64,319)	165,299

현금유입	(62,682)	(78,320)

이자수익	2,932	6,047

분기말장부금액	97,789	254,023

10. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	16,904,263	14,284,099

취득	3,397,011	2,296,374

감가상각비	(2,834,587)	(2,487,179)

대체	(366,356)	(14,253)

분기말장부금액	17,100,331	14,079,041

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	411,458	370,635

판매비와 관리비	2,423,129	2,116,544

합계	2,834,587	2,487,179

다. 중요한 개발비(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 17,267,985천원, 12,838,813천원 입니다.(2) 회사는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 352,351천원(전기말: 311,073천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년).- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,093,911	1.58

선불카드 사업 개발 자산(*2)	199,744	1.00

합계	1,293,655

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,311,581	1.48

선불카드 사업 개발 자산(*2)	333,500	1.75

합계	1,645,081

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 구성되어 있습니다.라. 개발비의 손상당분기와 전분기 중 회사가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	28,521,263	31,151,433

취득(*1)(*2)(*3)(*4)	78,741	4,500,000

손상차손(*5)(*6)(*7)(*8)	(3,625,508)	-

처분(*9)	-	(20,223)

분기말장부금액	24,974,496	35,631,210

(*1) 당분기 중 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 회사는 KONA 재팬 합동 회사의 지분율 100%에 대해서 78,741천원 신규 출자하였습니다.(*3) 전분기 중 회사는 코나체인(주)의 지분율 100%에 대해서 2,000,000천원 신규 출자하였습니다.(*4) 전분기 중 회사는 코나메타버스(주)의 50,000주를 2,500,000천원 추가로 출자하였습니다.(*5) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스(주)에 1,684,280천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*6) 당분기 중 회사는 코나체인(주)에 1,045,548천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*7) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 903,953천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (*8) 당분기 중 회사는 코나메타버스 주식회사에 8,273천원 종속기업투자주식손상차손 환입을 인식하였습니다.(*9) 전분기 중 회사는 Kona Lao Sole,Ltd.를 청산하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업당분기 와 전분기 중 회사의 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	2023.09.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(단기)(*)	-	-	3,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	11,000,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

원화대출	국민은행	운전자금대출	5.17%	5,000,000	-

원화대출	농협은행	운전자금대출	5.40%	10,000,000	-

원화대출	신한은행	운전자금대출	4.11%	8,000,000	-

원화대출	신한은행	운전자금대출	4.21%	5,000,000	-

원화대출	우리은행	운전자금대출	5.03%	6,500,000	-

합계	34,500,000	19,500,000

(*) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 13 참고).

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

13. 우발부채와 약정사항가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 8 참고)

수출성장자금대출(단기)	한국수출입은행	-	-	3,500,000	3,500,000	재고자산 담보(주석 7 및 12 참고)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	2,000,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 참고)

무역금융	기업은행	5,500,000	-	-	-	-

운전자금대출	국민은행	5,000,000	5,000,000	-	-	-

운전자금대출	농협은행	10,000,000	10,000,000	-	-	-

운전자금대출	신한은행	13,000,000	13,000,000	11,000,000	11,000,000	-

운전자금대출	한국산업은행	-	-	5,000,000	5,000,000	-

운전자금대출	우리은행	6,500,000	6,500,000	-	-	-

합계	44,500,000	34,500,000	24,000,000	19,500,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

이행보증	서울보증보험	KRW	483,223	483,223	2,510,965	2,510,965	계약이행보증

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 626,219천원(전분기: 620,515천원)을 비용으로 인식하였습니다.라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 144,384,240천원(전기말: 135,646,082천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 3,718,165천원(전기말: 3,625,881천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 4,000,000천원(실행금액: 3,000,000천원), 하나은행 차입금 3,000,000천원(실행금액: 2,515,000천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 3,460,000천원, 3,600,000천원입니다.

바. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나체인(주)의 우리은행 한도대출 140,000천원(실행금액: 90,806천원)에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 140,000천원입니다.사. 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 3,729,389천원(전기말: 2,497,349천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다.아. 회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 40,928,644천원(전분기: 64,232,603천원), 운영대행 매출액 5,056,052천원(전분기: 5,539,352천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 881,486천원(전기말: 18,761,565천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.

자. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설과 관련하여 우리은행 예치금 770,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).차. 회사는 당분기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).카. 회사는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).타. 회사는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증및 선급금보증을 제공받고 있습니다.파. 회사의 최대주주인 대표이사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 24 참고).하. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 7,126,221천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

14. 기타자본 등

가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	246,756	713,431	(5,800,507)	(39,062,289)

주식보상비용	198,569	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	(4,440,866)

분기말금액	445,325	713,431	(5,800,507)	(43,503,155)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	14,001	713,431	(5,800,507)	(28,567,472)

주식보상비용	170,902	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	(22,790,131)

분기말금액	184,903	713,431	(5,800,507)	(51,357,603)

나. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,655,696	(39,062,289)	1,181,438	(28,567,472)

자기주식 취득	264,714	(4,440,866)	976,189	(22,790,131)

분기말	1,920,410	(43,503,155)	2,157,627	(51,357,603)

15. 종업원급여가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,912,956천원(전분기: 1,781,388천원)입니다. 이 중 902,223천원(전분기: 807,939천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,010,733천원(전분기: 973,449원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.다. 회사는 당분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 169,529천원(전분기: 16,753천원) 인식하였습니다.

16. 주식매수선택권가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

부여주식수	162,077주	69,200주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	12,050원	28,960원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 10년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).(1) 당분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기부여수량	당분기소멸수량	미행사당분기말수량	당분기말 행사가능 수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	-	4,050	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	-	-	65,500	-

합계	69,550	-	-	69,550	4,050

(2) 전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기부여수량	전분기소멸수량	미행사전분기말수량	전분기말 행사가능 수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	-	4,050	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960원	-	69,200	1,700	67,500	-

계	4,050	69,200	1,700	71,550	4,050

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 198,569천원, 170,902천원 입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 수행의무와 수익인식 정책회사의 주요 수익은 Chip과 카드 등 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내용

Chip과 카드 판매	ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니 수수료 매출	ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출	ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 25 참고), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	53,746,988	164,896,683	36,241,887	106,663,980

코나머니 수수료 매출	13,322,036	41,729,156	18,583,918	64,232,603

용역매출	-	40,000	25,000	3,445,549

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,401,991	5,241,755	1,704,496	5,539,352

용역매출	1,201,560	1,742,594	280,026	843,296

합계	69,672,575	213,650,188	56,835,327	180,724,780

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역

유동항목	2,216,514	1,322,090

비유동항목	1,053,063	1,411,282

합계	3,269,577	2,733,372

(2) 계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	874,717	577,616

합계	874,717	577,616

또한, 회사가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	577,616	717,044

보고기간에 인식한 수익	565,875	386,796

라. 자산으로 인식한 계약이행원가회사는 복권 발권 등의 시스템 구축에 대한 용역에서 계약을 이행할 때 드는 원가를 자산으로 인식하였으며, 이는 재무상태표에서 기타유동자산 및 기타비유동자산으로 표시되어있습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유동항목

기초	56,012	-

상각	(41,434)	-

대체	41,434	-

기말	56,012	-

비유동항목

기초	747,185	-

대체	(41,434)	-

기말	705,751	-

해당 비용은 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는데 사용될 자원을 창출하며 회수될 것으로 예상됩니다. 따라서 해당 계약이행원가에서 자산을 인식하였습니다.

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,896,920	12,633,217	3,781,597	12,047,570

퇴직급여	305,117	1,010,733	345,659	973,449

주식보상비	51,388	152,489	50,734	132,417

복리후생비	619,494	1,975,140	653,903	1,718,564

여비교통비	108,613	358,056	128,409	244,018

교육훈련비	32,397	79,453	25,098	40,253

차량유지비	28,860	81,376	31,091	81,087

소모품비	458,218	1,156,208	254,370	829,207

지급수수료	2,578,521	7,153,620	1,691,463	5,199,398

감가상각비	(59,516)	1,414,229	464,659	1,307,153

광고선전비	750,170	1,939,880	2,082,697	8,300,796

통신비	526,826	2,057,715	606,616	949,617

운반보관비	53,220	262,602	72,862	444,425

보험료	118,990	308,374	118,747	330,790

지급임차료	73,624	251,405	72,100	166,479

세금과공과	72,305	267,548	72,186	260,498

접대비	257,202	740,269	328,568	822,113

건물관리비	114,305	340,080	183,310	491,751

대손상각비(환입)	311,369	189,188	815,810	1,167,281

무형자산상각비	826,841	2,423,129	783,168	2,116,544

경상연구개발비	6,507,631	17,267,985	4,770,672	12,838,813

판매보증비	973,589	2,473,589	-	-

기타	51,228	138,235	40,425	87,893

합계	17,657,312	54,674,520	17,374,144	50,550,116

19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(현금및현금성자산제외)	328,586	1,626,887	737,852	1,679,288

외화환산이익(현금및현금성자산제외)	572,194	857,919	1,050,631	1,760,089

유형자산처분이익	-	24,998	-	-

임대료수익	12,368	39,283	3,768	11,143

정부보조금이익	22,460	242,836	40,699	211,631

리스처분이익	-	-	-	9,316

잡이익	24,486	116,545	21,429	226,490

합계	960,094	2,908,468	1,854,379	3,897,957

기타비용

외환차손(현금및현금성자산제외)	525,906	1,287,280	285,960	474,683

외화환산손실(현금및현금성자산제외)	(101,202)	106,363	41,351	96,464

유형자산처분손실	-	-	-	1,366

유형자산폐기손실	1	1	1	2

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	20,223

종속기업투자주식손상차손	313,746	3,625,508	-	-

기부금	38,455	135,633	148,221	302,046

기타의대손상각비	-	202,935	-	1,250,000

리스처분손실	-	2,154	-	-

잡손실	156,967	176,272	68,542	996,150

합계	933,873	5,536,146	544,075	3,140,934

20. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	350,071	1,442,134	452,887	1,499,953

수입배당금	-	70,849	-	108,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(190,500)	401,652	200,097	297,893

외환차익	70,465	753,024	1,327,407	1,395,807

외화환산이익	(4,605)	888,325	1,758,886	3,075,477

금융보증이익	-	127,601	-	-

합계	225,431	3,683,585	3,739,277	6,377,524

금융비용

이자비용	31,158	428,961	200,386	575,951

금융보증비용	45,022	153,518	81,679	233,988

금융상품수수료	13,855	34,697	47,354	386,291

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,100	80,502	562,381	2,211,676

외환차손	191,773	1,683,570	21,286	32,608

외화환산손실	-	88,847	165,052	214,602

합계	284,908	2,470,095	1,078,138	3,655,116

21. 주당이익가. 기본주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산

- 당분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2023-01-01	13,344,303	273	3,642,994,719

자기주식취득	2023-03-30	(60,000)	185	(11,100,000)

자기주식취득	2023-03-31	(20,000)	184	(3,680,000)

자기주식취득	2023-04-03	(15,000)	181	(2,715,000)

자기주식취득	2023-04-05	(5,528)	179	(989,512)

자기주식취득	2023-04-24	(15,000)	160	(2,400,000)

자기주식취득	2023-04-26	(15,000)	158	(2,370,000)

자기주식취득	2023-05-02	(15,000)	152	(2,280,000)

자기주식취득	2023-07-24	(50,000)	69	(3,450,000)

자기주식취득	2023-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2023-07-26	(20,000)	67	(1,340,000)

자기주식취득	2023-07-27	(11,223)	66	(740,718)

자기주식취득	2023-07-28	(15,000)	65	(975,000)

자기주식취득	2023-08-03	(6,460)	59	(381,140)

자기주식취득	2023-08-04	(6,503)	58	(377,174)

당분기말	2023-09-30	13,079,589	3,609,516,175

당분기 가중평균유통보통주식수: 3,609,516,175 ÷ 273 = 13,221,671주

- 전분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2022-01-01	14,377,680	273	3,925,106,640

자기주식취득	2022-03-31	(145,000)	184	(26,680,000)

자기주식취득	2022-04-01	(9,417)	183	(1,723,311)

자기주식취득	2022-04-04	(34,936)	180	(6,288,480)

자기주식취득	2022-04-05	(19,203)	179	(3,437,337)

자기주식취득	2022-04-06	(9,806)	178	(1,745,468)

자기주식취득	2022-04-07	(35,000)	177	(6,195,000)

자기주식취득	2022-04-08	(33,097)	176	(5,825,072)

자기주식취득	2022-04-11	(53,672)	173	(9,285,256)

자기주식취득	2022-04-12	(27,522)	172	(4,733,784)

자기주식취득	2022-04-13	(73,444)	171	(12,558,924)

자기주식취득	2022-04-14	(42,761)	170	(7,269,370)

자기주식취득	2022-04-15	(155,000)	169	(26,195,000)

자기주식취득	2022-04-18	(7,823)	166	(1,298,618)

자기주식취득	2022-04-21	(47,731)	163	(7,780,153)

자기주식취득	2022-04-22	(24,124)	162	(3,908,088)

자기주식취득	2022-04-25	(10,000)	159	(1,590,000)

자기주식취득	2022-04-26	(7,000)	158	(1,106,000)

자기주식취득	2022-04-27	(3,000)	157	(471,000)

자기주식취득	2022-04-28	(2,000)	156	(312,000)

자기주식취득	2022-04-29	(1,000)	155	(155,000)

자기주식취득	2022-05-02	(2,934)	152	(445,968)

자기주식취득	2022-05-03	(4,676)	151	(706,076)

자기주식취득	2022-05-04	(6,414)	150	(962,100)

자기주식취득	2022-05-06	(8,000)	148	(1,184,000)

자기주식취득	2022-05-09	(14,200)	145	(2,059,000)

자기주식취득	2022-05-10	(6,300)	144	(907,200)

자기주식취득	2022-09-02	(20,000)	29	(580,000)

자기주식취득	2022-09-05	(15,000)	26	(390,000)

자기주식취득	2022-09-06	(5,000)	25	(125,000)

자기주식취득	2022-09-07	(15,000)	24	(360,000)

자기주식취득	2022-09-08	(10,100)	23	(232,300)

자기주식취득	2022-09-13	(5,000)	18	(90,000)

자기주식취득	2022-09-14	(10,000)	17	(170,000)

자기주식취득	2022-09-15	(7,000)	16	(112,000)

자기주식취득	2022-09-16	(7,000)	15	(105,000)

자기주식취득	2022-09-19	(5,000)	12	(60,000)

자기주식취득	2022-09-21	(1,000)	10	(10,000)

자기주식취득	2022-09-22	(6,213)	9	(55,917)

자기주식취득	2022-09-23	(17,543)	8	(140,344)

자기주식취득	2022-09-26	(5,000)	5	(25,000)

자기주식취득	2022-09-27	(16,000)	4	(64,000)

자기주식취득	2022-09-28	(20,000)	3	(60,000)

자기주식취득	2022-09-29	(7,273)	2	(14,546)

자기주식취득	2022-09-30	(20,000)	1	(20,000)

당분기말	2022-09-30	13,401,491	3,787,670,328

전분기 가중평균유통보통주식수: 3,787,670,328 ÷ 273 = 13,874,250주(2) 기본주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익(단위:원)	6,412,138,005	24,496,519,008	12,104,411,848	35,436,965,555

가중평균유통보통주식수(단위:주)	13,112,426	13,221,671	13,565,206	13,874,250

주당이익(단위:원)	489	1,853	892	2,554

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	13,112,426	13,221,671	13,565,206	13,874,250

주식선택권 미행사분	1,172	1,231	1,132	1,822

희석가중평균유통보통주식수	13,113,598	13,222,902	13,566,338	13,876,072

(2) 희석주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(단위: 원)	6,412,138,005	24,496,519,008	12,104,411,848	35,436,965,555

희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)	13,113,598	13,222,902	13,566,338	13,876,072

희석주당이익(단위: 원)	489	1,853	892	2,554

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식매수선택권	4,050	4,050

22. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	24,496,519	35,436,966

분기순손익 조정을 위한 가감	56,142,132	(713,880,651)

현금유출 없는 비용의 가산 등	20,333,251	20,740,499

대손상각비(환입)	189,188	1,167,281

기타의 대손상각비	202,935	1,250,000

이자비용	428,961	575,951

외화환산손실	195,210	311,066

재고자산평가손실(환입)	(353,977)	(1,656,778)

재고자산폐기손실	59,680	-

장기종업원급여	169,529	16,753

수선비	-	48,000

유형자산감가상각비	3,951,487	2,758,653

무형자산상각비	2,834,587	2,487,179

유형자산처분손실	-	1,366

유형자산폐기손실	1	2

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	80,502	2,211,676

종속기업투자주식손상차손	3,625,508	-

종속기업투자주식처분손실	-	20,223

주식보상비용	198,569	170,902

금융보증비용	153,518	233,988

리스처분손실	2,154	-

매출원가	41,434	-

지급수수료	86,159	-

경상연구개발비	150,082	-

법인세비용	8,317,724	11,144,237

현금유입 없는 수익의 차감 등	(3,813,477)	(6,751,121)

이자수익	(1,442,134)	(1,499,953)

외화환산이익	(1,746,243)	(4,835,565)

배당금수익	(70,849)	(108,394)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(401,652)	(297,893)

리스처분이익	-	(9,316)

유형자산처분이익	(24,998)	-

금융보증이익	(127,601)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	39,622,358	(727,870,029)

매출채권의 감소(증가)	(18,905,600)	(3,708,727)

미수금의 감소(증가)	(61,947,404)	2,288,444

선급금의 감소(증가)	2,114,046	(1,148,607)

선급비용의 감소(증가)	378,603	57,742

재고자산의 감소(증가)	(32,268,641)	(582,211)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(166,421)

대여금의 감소(증가)	15,179	33,654

금융리스채권의 감소(증가)	62,682	78,320

계약자산의 감소(증가)	(536,205)	(4,126,996)

부가세대급금의 감소(증가)	(995,442)	-

매입채무의 증가(감소)	3,583,082	(3,024,502)

미지급금의 증가(감소)	143,112,586	(73,327,518)

미지급비용의 증가(감소)	(418,733)	565,852

예수부채의 증가(감소)	(13,669,737)	(645,083,768)

선수금의 증가(감소)	(233,539)	131,928

예수금의 증가(감소)	(356,194)	55,796

예수보증금의 증가(감소)	-	14,073

정부보조금부채의 증가(감소)	(30,054)	(38,560)

계약부채의 증가(감소)	-	111,472

당기손익-공정가치금융자산(유동)의 감소(증가)	19,717,729	-

영업으로부터 사용된 현금흐름	80,638,651	(678,443,685)

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 25.35%입니다.

24. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11 에서 설명하는 바와 같습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호코나메타버스㈜코나체인㈜(*5)KONA 재팬 합동(*6)	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED 아트마이닝㈜ 코나아이파트너스㈜코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호코나메타버스㈜(*1)코나체인㈜(*2)

종속기업의 공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

종속기업의 관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호(*4)한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

관계기업	코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트㈜솔리데오시스템즈	코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트코나헬스케어㈜(*5)㈜솔리데오시스템즈

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	코나모빌리티㈜

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*3)	더한옥호텔앤리조트㈜(*3)

(*1) 전기 중 회사는 코나메타버스㈜의 지분율 100%에 대해서 2,500,000천원 신규 출자하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 코나체인㈜의 지분율 100%에 대해서 2,000,000천원 신규 출자하였습니다.(*3) 전기말과 당분기말 현재 회사의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호는 해산되었습니다.(*5) 당기 중 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*6) 당분기 중 회사는 KONA 재팬 합동 회사의 지분율 100%에 대해서 78,741천원 신규 출자하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의 처분	기타	합계

종속기업	코나아이파트너스	65	-	104	169

코나메타버스㈜	-	-	276	276

코나체인㈜(*)	1,600	-	365	1,965

아트마이닝㈜	4,364	-	365	4,728

관계기업	코나엠㈜	357,043	25,000	1,823	383,867

코나헬스케어(주)(*)	-	-	2,200	2,200

(주)솔리데오시스템즈	453	-	-	453

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	25,875	25,875

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	13,458	-	5,693	19,150

합계	376,983	25,000	36,701	438,683

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병 되었습니다.

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	2,507,952	2,507,952

북경심걸과기유한공사	-	-	-	2,127	2,127

코나체인㈜	-	-	-	15,000	15,000

KONA 재팬 합동	-	-	-	73,787	73,787

관계기업	코나엠㈜	33,813,452	-	-	1,708,244	35,521,696

(주)듀얼아이	-	-	-	113,100	113,100

(주)솔리데오시스템즈	-	-	-	71	71

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	-	2,426,747	2,426,747

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,954,600	1,657,522	-	20,612,122

합계	33,813,452	18,954,600	1,657,522	6,847,028	61,272,602

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	970,853	-	970,853

코나메타버스㈜	-	627	627

코나체인㈜	-	471	471

아트마이닝㈜	-	188	188

관계기업	코나엠㈜	510,683	14,961	525,644

코나헬스케어㈜	951	1,623	2,574

(주)솔리데오시스템즈	180	-	180

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	90	5,693	5,783

합계	1,482,757	23,563	1,506,320

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	1,647,241	1,647,241

아트마이닝㈜	-	25,877	25,877

관계기업	코나엠㈜	28,810,251	419,085	29,229,336

(주)솔리데오시스템즈	-	715	715

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	815,459	815,459

합계	28,810,251	2,908,377	31,718,628

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사(*1)(*2)	300,994	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	669,519

아트마이닝㈜(*3)	4,800	666,500	-	-

코나아이파트너스(*4)	-	28,133	-	-

코나메타버스㈜(*4)	-	6,207	-	-

코나체인㈜(*4)(*5)	1,760	3,864,899	-	2,750

KONA 재팬 합동	-	-	-	24,614

관계기업	코나엠㈜(*4)	-	84,282	4,631,374	339,763

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	26

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*6)	75,847	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*7)(*8)	169,391	-	-	355,839

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*9)	14,671	9,681	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

합계	567,463	4,846,272	4,631,374	1,398,011

(*1) 당분기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 300,994천원의 매출채권에대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 114,570천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 당분기말 종속기업인 아트마이닝에 대한 650,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*4) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*5) 당분기말 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되어 존속법인 코나체인(주)로 관계기업인 코나헬스케어(주)에 대한 3,850,000천원의 대여금은 승계되었으며, 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*6) 당분기말 공동기업투자에 대한 매출채권 75,847천원에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*7) 당분기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 169,391천원에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*8) 리스부채가 포함된 금액입니다.(*9) 당분기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원(선급금 18,954,600천원) 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사(*1)(*2)	296,372	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	1,500	-	249,132

아트마이닝㈜(*3)	-	668,034	-	-

코나메타버스㈜(*4)	-	17,066	-	-

코나체인㈜(*4)	-	18,034	-	-

관계기업	코나엠(*4)	11,722	1,637,894	1,151,681	82,255

코나헬스케어㈜(*4)(*5)	-	3,940,170	-	-

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	33

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*6)	71,476	-	-	-

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*7)(*8)	159,629	-	-	272,091

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	-	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

합계	539,199	6,469,268	1,151,681	609,011

(*1) 전기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 296,372천원의 매출채권에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 114,570천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 전기말 종속기업인 아트마이닝에 대한 650,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*4) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*5) 전기말 관계기업인 코나헬스케어(주)에 대한 3,850,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*6) 전기말 공동기업투자에 대한 매출채권 71,476천원에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*7) 전기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 159,629천원에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*8) 리스부채가 포함된 금액입니다.

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액

기초금액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	-

종속기업	아트마이닝㈜	650,000	650,000	-

관계기업	코나헬스케어㈜(*1)	-	-	-

종속기업	코나체인㈜(*1)	-	-	-

종속기업	KONA 재팬 합동	-	-	78,741

(*1)당기 중 코나체인(주)과 코나헬스케어(주)는 합병되어 채무가 승계되었습니다.

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액

기초금액	기중 대여액	회수금액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	-	-	-	-	114,570	-

종속기업	아트마이닝㈜	450,000	-	-	-	-	450,000	-

종속기업	코나체인(주)	-	-	-	-	-	-	2,000,000

종속기업	코나메타버스㈜	-	-	-	-	-	-	2,500,000

관계기업	코나엠	-	700,000	700,000	11,569	11,569	-	-

관계기업	코나헬스케어㈜	2,200,000	1,250,000	-	-	-	3,450,000	-

마. 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED와의 수수료매출용역계약을 체결하여, KONA SOFTWARE LAB LIMITED는 회사에 의뢰한 연구개발을 진행하고, 개발 수준 별 월평균 임금에 기간을 적용하여 회사로부터 지급받고 있습니다.

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

관계기업	코나엠㈜	하나은행	KRW	1,500,000	1,800,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	하나은행	KRW	1,000,000	1,200,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	하나은행	KRW	500,000	600,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	기업은행	KRW	4,000,000	3,460,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

종속기업	코나체인㈜	우리은행	KRW	140,000	140,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

KONA SOFTWARE LAB,. LTD	우리은행	USD	500	500	LC OPEN DEPOSIT

합계	KRW	7,140,000	7,200,000

USD	500	500

사. 회사의 최대주주인 대표이사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조).아. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,859,047	1,996,616

퇴직급여	235,992	224,367

장기급여	7,290	1,719

합계	2,102,329	2,222,702

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 부문별 정보가. 회사는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매,카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등

플랫폼사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

나. 지역에 대한 일반정보

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI외	비씨카드, 국민카드, 신한카드

아시아	COB, 스마트카드 외	DNP, Rosan Asia

유럽	COB, 스마트카드 외	G S.A.

미주	COB, 스마트카드 외	American Express, Revolut

기타	COB, 스마트카드 외	Masria Card, SecureID Ltd

다. 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	Chip사업	선불카드사업	신사업	합계

국내	아시아	유럽	미주	아프리카 등	국내	국내	아시아

당분기	52,920,120	28,409,813	67,560	44,921,144	17,121,087	69,557,957	607,685	44,821	213,650,187

전분기	33,499,182	10,503,817	7,653,747	46,979,202	6,881,704	70,918,282	609,105	3,679,741	180,724,780

라. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기	관련 부문

거래처A	36,786,878	53,135,925	Chip사업, 선불카드사업

거래처B	25,830,946	16,979,070	Chip사업

거래처C	19,218,030	19,585,705	Chip사업, 선불카드사업