코나아이 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2025년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 7,779,559천원입니다.

2025년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사) 및 특수관계자	5,696,206	39.11%

자기주식	191,311	1.31%

기타	8,675,774	59.58%

합계	14,563,291	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

회사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.4 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(가) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	181,231,368	181,231,368	137,476,800	137,476,800

당기손익-공정가치측정금융자산	46,063,484	46,063,484	31,869,853	31,869,853

기타수취채권(*)	2,892,185	2,892,185	1,906,108	1,906,108

합계	230,187,037	230,187,037	171,252,761	171,252,761

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,880,926	1,880,926	1,880,926	1,880,926

기타지급채무(*)	1,773,816	1,773,816	1,902,487	1,902,487

합계	3,654,742	3,654,742	3,783,413	3,783,413

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	30,827,529	-	15,235,955	46,063,484

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	16,923,585	-	14,946,268	31,869,853

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

회사는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	181,231,368	-	181,231,368

매출채권	30,390,561	-	30,390,561

기타유동수취채권	77,509,339	-	77,509,339

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,425,484	18,425,484

합계	289,131,268	18,425,484	307,556,752

비유동자산

매출채권	47,020	-	47,020

기타비유동수취채권	2,892,185	-	2,892,185

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,638,000	27,638,000

합계	2,939,205	27,638,000	30,577,205

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채

매입채무	24,412,679	-	-	24,412,679

단기차입금	34,500,000	-	-	34,500,000

미지급금	176,959,233	-	-	176,959,233

예수부채	25,510,987	-	-	25,510,987

기타유동지급채무	11,519,113	-	-	11,519,113

유동리스부채	-	-	1,202,658	1,202,658

합계	272,902,012	-	1,202,658	274,104,670

비유동부채	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,880,926	-	1,880,926

기타비유동지급채무	45,500	-	-	45,500

비유동리스부채	-	-	1,728,316	1,728,316

합계	45,500	1,880,926	1,728,316	3,654,742

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	137,476,800	-	-	137,476,800

매출채권	25,934,633	-	-	25,934,633

기타유동수취채권	35,344,044	-	-	35,344,044

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,064,897	-	12,064,897

유동리스채권	-	-	4,533	4,533

합계	198,755,477	12,064,897	4,533	210,824,907

비유동자산

매출채권	361,304	-	-	361,304

기타비유동수취채권	1,906,108	-	-	1,906,108

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,804,956	-	19,804,956

합계	2,267,412	19,804,956	-	22,072,368

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채

매입채무	19,778,447	-	-	19,778,447

단기차입금	34,500,000	-	-	34,500,000

미지급금	102,818,292	-	-	102,818,292

예수부채	18,526,185	-	-	18,526,185

기타유동지급채무	6,168,539	-	-	6,168,539

유동리스부채	-	-	997,756	997,756

합계	181,791,463	-	997,756	182,789,219

비유동부채	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,880,926	-	1,880,926

기타비유동지급채무	15,500	-	-	15,500

비유동리스부채	-	-	1,886,987	1,886,987

합계	15,500	1,880,926	1,886,987	3,783,413

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	26,250,217	18,643,916	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	800,000	800,000	KSL LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	154,000	-	코나체인 지급보증

특정금전신탁	-	36,409	자사주 취득 특정금전신탁

당기손익-공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합	4,093,995	3,804,480	계약이행지급보증

중소기업금융채권	-	154,000	코나체인 지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 13참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	471,910	(49,576)	422,334	163,978	(49,576)	114,402

제품	3,657,858	(1,099,074)	2,558,784	2,731,124	(1,195,825)	1,535,299

재공품	849,390	(156,625)	692,765	580,615	(95,063)	485,552

원재료	37,462,164	(14,402,980)	23,059,184	47,447,197	(10,147,716)	37,299,481

부재료	273,279	(26,788)	246,491	156,363	(65,542)	90,821

저장품	22,853	-	22,853	-	-	-

합계	42,737,454	(15,735,043)	27,002,411	51,079,277	(11,553,722)	39,525,555

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	3,269,048	4,181,323	1,174,719	1,309,407

재고자산폐기손실	-	-	-	24,563

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	61,822,659	43,367,149

취득	16,696,844	15,289,391

처분	(30,437)	(70,479)

손상환입	39,028	(1,489,116)

감가상각비	(4,195,183)	(4,123,885)

대체	283,250	5,991,164

분기말장부금액	74,616,161	58,964,224

나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,108,249	3,352,944	1,048,565	3,177,144

판매비와 관리비	261,001	842,239	306,226	946,741

합계	1,369,250	4,195,183	1,354,791	4,123,885

다. 당분기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지 및 건물	2,225,942	4,680,000	대출약정(주석 13 참고)	기업은행

토지 및 건물,기계장치	7,689,280	9,000,000	대출약정(주석 13 참고)

2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지 및 건물	2,282,374	4,680,000	대출약정(주석 13 참고)	기업은행

토지 및 건물,기계장치	7,809,570	9,000,000	대출약정(주석 13 참고)

9. 리스

당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,861,052	1,676,408

취득	923,439	23,823

해지	(4,934)	(68,998)

감가상각비	(899,752)	(887,317)

분기말장부금액	2,879,805	743,916

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,884,743	1,808,452

취득	890,316	23,823

해지	(5,352)	(71,606)

현금유출	(942,776)	(972,842)

이자비용	104,042	56,283

분기말장부금액	2,930,973	844,110

(3) 리스채권

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,533	67,329

현금유입	(4,567)	(59,462)

이자수익	34	1,150

분기말장부금액	-	9,017

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	18,164,779	17,937,626

취득	940,025	993,383

감가상각비	(2,986,156)	(2,823,692)

대체	(158,651)	(103,485)

분기말장부금액	15,959,997	16,003,832

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	324,503	902,918	113,158	369,802

판매비와 관리비	689,810	2,083,238	808,410	2,453,890

합계	1,014,313	2,986,156	921,568	2,823,692

다. 중요한 개발비

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 11,368,772천원(3개월: 3,840,252천원), 13,662,316천원(3개월: 3,981,641천원) 입니다.

(2) 회사는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 279,045천원(전기말: 521,163천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년).

- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,033,907	1.71

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,160,258	1.91

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다.

라. 개발비의 손상

당분기와 전분기 중 회사가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	52,300,510	23,037,670

취득(*1),(*2)	3,332,500	38,308,800

대체(*3)	-	523,045

손상차손(*4)	-	(139,347)

분기말장부금액	55,633,010	61,730,168

(*1) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 지분율 50.00%에 대해서 1,600,000천원 신규 출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 지분율 50.00%에 대하여 신규 출자하였습니다.

(*2) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스 글로벌 조합 2호에 지분율 99.00%에 대해서 1,732,500천원 신규 출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 글로벌 조합 2호에 지분율 1.00%에 대하여 신규 출자하였습니다.

(*3) 전분기 중 회사의 관계기업인 코나엠㈜ 지분 취득으로 지분률 100%로 변경되었으며, 종속기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(*4) 전분기 중 회사는 순자산과 장부금액의 차이가 존재하는 코나아이파트너스㈜에 139,347천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

구 분	당분기	전분기

기초금액	450,000	2,673,045

대체(*1)(*2)	-	(2,223,045)

기말금액	450,000	450,000

(*1) 전분기 중 관계기업투자주식 ㈜솔리데오시스템즈 1,700,000천원은 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(*2) 전분기 중 관계기업투자주식 코나엠(주) 523,045천원은 지배력 획득에 따라 종속기업 투자주식으로 재분류 되었습니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	25.09.30연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	국민은행	운전자금대출	3.79%	5,000,000	5,000,000

원화대출	농협은행	운전자금대출	3.68%	10,000,000	10,000,000

원화대출	우리은행	운전자금대출	3.63%	6,500,000	6,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	3.20%	13,000,000	13,000,000

합계	34,500,000	34,500,000

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

13. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	2,500,000	-	2,500,000	-	토지, 건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

일반자금대출	기업은행	2,000,000	-	2,000,000	-	토지, 건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

무역어음한도대출	기업은행	5,500,000	-	5,500,000	-	토지, 건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

운전자금대출	신한은행	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000	-

운전자금대출	우리은행	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000	-

운전자금대출	국민은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	-

운전자금대출	농협은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-

합계	44,500,000	34,500,000	44,500,000	34,500,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	신한은행	USD	25	25	25	25	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	KRW	975,756	975,756	482,047	482,047	계약이행보증

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기와 전분기 중 기술사용료로 각각 568,516천원(3개월: 202,384천원)과 616,009천원(3개월: 200,537천원)을 비용으로 인식하였습니다.

라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 236,448,383천원(전기말: 142,888,749천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 4,093,995천원(전기말: 3,804,480천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 1,400,000천원(실행금액: 1,400,000천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,680,000천원입니다.

바. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나체인(주)의 기업은행 한도대출 140,000천원(실행금액: 140,000천원)에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 154,000천원입니다.

사. 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 20,738,719천원(전기말: 14,805,643천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다.

아. 회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 38,003,875천원(전분기: 33,061,146천원), 운영대행 매출액 5,693,773천원(전분기: 3,673,424천원)입니다. 또한,지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 130,903천원(전기말: 390,597천원)을 별도계좌를 통해 관리하고 있습니다.

자. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설과 관련하여 우리은행 예치금 800,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).

차. 회사는 당분기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).

카. 회사는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참고).

타. 회사는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 45,119,600천원(전기말: 42,219,600천원) 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

파. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건이며 소송가액은 17,261,806천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

하. 회사가 체결한 당기손익인식금융자산의 매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 172,547천원(전기말: 172,547천원)을 계상하고 있습니다.

갸. 회사는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 자기주식을 처분하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 회사는 회사의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 1,708,380천원(전기말: 1,708,380천원)을 계상하고 있습니다.

냐. 회사는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 회사는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융자산으로 1,933,831천원(전기말: 1,933,831천원)을 계상하고 있습니다.

14. 충당부채

가. 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

복구충당	판매보증충당	소송충당(*1)	복구충당

기초	188,808	2,399,024	8,893,986	187,193

전입	-	-	169,249	-

이자비용	189	-	-	1,333

사용	-	(796,513)	(6,260,563)	-

대체	-	(737,072)	-	-

기말	188,997	865,439	2,802,672	188,526

유동부채	-	865,439	2,802,672	188,526

비유동부채	188,997	-	-	-

(*1) 당분기 중 회사는 업무대행(매입)수수료 및 약정금 반환과 관련한 소송 1심 패소로 인하여 판결금 6,260,563천원을 가지급하였으며, 소송충당부채 2,802,672천원을인식하였습니다.

나. 회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 임차자산의 원상복구, 소송의 판결에 따른 결정금액 등 향후 발생할 비용을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

한편, 회사는 원재료 공급자가 결함을 인정함에 따라 보증비용 중 환입이 예상되는 933,544천원(전기말: 437,710천원)을 기타수취채권으로 계상하였습니다.

15. 기타자본 등

가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	741,598	(6,142,399)	(5,800,507)	(6,333,844)

주식보상비용	30,685	-	-	-

주식매수선택권행사	(175,060)	151,723	-	349,971

자기주식 취득	-	-	-	(4,924,995)

자기주식 처분	-	11,711	-	27,623

자기주식 소각	-	-	-	5,382,276

기말금액	597,223	(5,978,965)	(5,800,507)	(5,498,969)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	512,243	(484,529)	(5,800,507)	(36,085,094)

주식보상비용	170,543	-	-	-

주식매수선택권행사	(1,951)	-	-	12,777

자기주식 취득	-	-	-	(3,499,080)

자기주식 처분	-	(5,658,385)	-	32,436,241

자기주식 소각	-	-	-	2,265,300

기말금액	680,835	(6,142,914)	(5,800,507)	(4,869,856)

나. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	396,234	(6,333,844)	1,592,946	(36,085,094)

자기주식 취득	147,248	(4,924,995)	234,707	(3,499,080)

자기주식 처분	(15,463)	377,594	(1,432,438)	32,449,018

자기주식 소각	(336,708)	5,382,276	(100,000)	2,265,300

기말금액	191,311	(5,498,969)	295,215	(4,869,856)

16. 종업원급여

가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,212천원(전기말: 1,212천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	252,580	768,216	315,649	974,612

판매비와 관리비	292,368	944,983	380,608	1,084,787

합계	544,948	1,713,199	696,257	2,059,399

다. 당분기와 전분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 각각 141,735천원(3개월: 47,245천원), 227,655천원(3개월: 75,885천원) 인식하였습니다.

17. 주식매수선택권

가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)(*)	주식매수선택권(2차)(*)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

변경 전 부여주식수	162,077주	69,200주

변경 후 부여주식수	162,915주	58,778주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

변경 전 행사가격	12,050원	28,960원

변경 후 행사가격	12,044원	28,945원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

(*) 회사는 당분기중 자기주식 소각 및 가득조건 미달성으로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

(1) 당분기

차수	부여일	행사가격(*)	미행사기초수량	당분기소멸수량	당분기행사수량	미행사당분기말수량	당분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,044원	2,504	162	1,400	942	942

2차	2022년 2월 14일	28,945원	62,800	4,022	13,102	45,676	45,676

합계	65,304	4,184	14,502	46,618	46,618

(*) 회사는 당분기중 자기주식 소각 및 가득조건 미달성으로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기소멸수량	전분기행사수량	미행사전분기말수량	전분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	564	3,486	3,486

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	2,700	-	62,800	-

합계	69,550	2,700	564	66,286	3,486

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 30,685천원(3개월: 0원), 170,543천원(3개월: 44,903천원) 입니다.

18. 수익가. 수행의무와 수익인식 정책

회사의 주요 수익은 Chip과 카드 등 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내용

Chip과 카드 판매	ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니 수수료 매출	ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출	ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분

주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 26 참고), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	66,071,115	153,283,972	37,799,059	125,621,857

코나머니 수수료 매출	17,473,398	40,122,577	11,386,578	34,267,551

용역매출	400,882	1,258,664	763,328	3,189,122

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,627,304	4,563,548	1,410,964	4,007,382

용역매출	5,105,104	11,169,122	2,147,637	3,505,739

합계	90,677,803	210,397,883	53,507,566	170,591,651

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역

유동항목	3,828,760	1,145,875

(2) 계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	1,717,970	2,218,136

또한, 회사가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	2,218,136	376,343

보고기간에 인식한 수익	1,863,240	138,534

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	4,278,650	10,813,191	3,405,868	10,429,379

퇴직급여	292,368	944,983	380,608	1,084,787

주식보상비	-	24,235	31,418	126,338

복리후생비	587,864	1,731,792	596,715	1,970,542

여비교통비	65,228	245,415	58,312	147,988

교육훈련비	12,325	71,060	3,851	51,256

차량유지비	35,213	89,298	29,152	78,640

소모품비	429,821	1,332,600	603,353	1,632,590

지급수수료	1,806,636	5,592,685	1,571,314	5,273,609

감가상각비	261,001	842,239	306,226	946,741

광고선전비	386,618	841,677	401,074	1,395,764

통신비	172,458	1,380,542	546,637	1,561,558

운반보관비	160,696	389,599	61,003	160,284

보험료	87,282	321,110	63,959	208,555

지급임차료	7,427	24,196	62,573	203,020

세금과공과	191,855	353,041	94,042	198,967

접대비	196,453	546,545	182,027	568,308

건물관리비	104,756	322,885	113,821	350,712

대손상각비	113,448	957,077	(157,661)	653,702

무형자산상각비	689,810	2,083,238	808,411	2,453,890

경상연구개발비	3,840,252	11,368,772	3,981,641	13,662,316

판매보증비	-	-	(60,999)	-

기타	64,053	177,917	62,508	162,106

합계	13,784,214	40,454,097	13,145,853	43,321,052

20. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(현금및현금성자산제외)	313,499	637,168	148,606	1,166,582

외화환산이익(현금및현금성자산제외)	574,522	592,469	(377,636)	165,859

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	3,740,000

유형자산처분이익	721	35,564	-	-

유형자산손상차손환입	8,245	39,028	-	-

임대료수익	34,201	97,887	18,013	42,528

리스처분이익	-	419	2,014	2,608

정부보조금이익	12,199	46,464	9,250	57,949

잡이익	15,524	55,240	11,834	138,052

합계	958,911	1,504,239	(187,919)	5,313,578

기타비용

외환차손(현금및현금성자산제외)	119,865	1,392,607	420,034	824,353

외화환산손실(현금및현금성자산제외)	(213,679)	35,672	281,873	380,694

유형자산처분손실	1	1,028	3	1,480

유형자산손상차손	-	-	-	1,489,116

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	139,347

기부금	9,590	17,470	3,600	10,521

잡손실	180,209	718,788	4,834	10,249

합계	95,986	2,165,565	710,344	2,855,760

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	658,578	2,001,568	570,517	1,514,992

수입배당금	5,915	138,250	-	386,753

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,887,659	10,202,053	29,905	726,057

외환차익	62,295	361,615	14,517	346,448

외화환산이익	91,844	91,846	(81,576)	2

합계	6,706,291	12,795,332	533,363	2,974,252

금융비용

이자비용	273,094	587,520	(35,771)	479,936

금융보증비용	13,437	61,081	47,504	125,477

금융상품수수료	11,967	19,570	25,914	47,745

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(39,213)	7,295	33,839	1,369,005

외환차손	183,306	1,366,910	59,548	82,526

외화환산손실	(431,344)	2	183,838	183,838

합계	11,247	2,042,378	314,872	2,288,527

22. 주당이익가. 기본주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	14,503,765	13,407,053

자기주식 효과	(87,218)	828,981

가중평균유통보통주식수	14,416,547	14,236,034

(2) 기본주당이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(단위:원)	24,205,514,372	42,019,982,093	4,485,454,704	18,198,949,796

가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,371,524	14,416,547	14,724,248	14,236,034

주당이익(단위:원)	1,684	2,915	305	1,278

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	14,371,524	14,416,547	14,724,248	14,236,034

주식선택권 미행사분	21,716	15,666	690	920

희석가중평균유통보통주식수	14,393,240	14,432,213	14,724,938	14,236,954

(2) 희석주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(단위: 원)	24,205,514,372	42,019,982,093	4,485,454,704	18,198,949,796

희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)	14,393,240	14,432,213	14,724,938	14,236,954

희석주당이익(단위: 원)	1,682	2,912	305	1,278

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	46,618	3,486

23. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	42,019,982	18,198,950

분기순손익 조정을 위한 가감	51,212,030	19,868,910

현금유출 없는 비용의 가산 등	25,734,300	18,253,290

대손상각비	957,077	653,702

이자비용	587,520	479,936

외화환산손실	35,674	564,532

재고자산평가손실(환입)	4,181,323	1,309,407

재고자산폐기손실	-	24,563

장기종업원급여	141,735	227,655

유형자산감가상각비	4,195,183	4,123,885

무형자산상각비	2,986,156	2,823,692

유형자산처분손실	1,028	1,480

유형자산손상차손	-	1,489,116

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	7,295	1,369,005

종속기업투자주식손상차손	-	139,347

주식보상비용	30,685	170,543

금융보증비용	61,081	125,477

지급수수료	113,484	53,247

잡손실	169,250	-

경상연구개발비	18,672	-

법인세비용	12,248,137	4,697,703

현금유입 없는 수익의 차감 등	(13,101,197)	(6,536,271)

이자수익	(2,001,568)	(1,514,992)

외화환산이익	(684,315)	(165,861)

배당금수익	(138,250)	(386,753)

리스처분이익	(419)	(2,608)

관계기업투자주식처분이익	-	(3,740,000)

당기손익-공정가치금융측정자산평가이익	(10,202,053)	(726,057)

유형자산처분이익	(35,564)	-

유형자산손상차손환입	(39,028)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	38,578,927	8,151,891

매출채권의 증가(감소)	(4,465,406)	7,412,421

미수금의 증가(감소)	(42,324,259)	57,174,700

선급금의 증가(감소)	(1,463,495)	6,069

선급비용의 증가	(82,701)	(1,952,423)

재고자산의 감소	6,768,760	10,392,753

대여금의 증가(감소)	(73,933)	12,483

퇴직급여자산의 감소	-	799

금융리스채권의 감소	4,567	59,462

계약자산의 증가	(2,682,885)	(1,279,750)

부가세대급금의 감소	-	1,208,168

매입채무의 증가(감소)	4,422,830	(1,442,634)

미지급금의 증가	72,337,175	(75,712,127)

미지급비용의 증가	5,022,919	1,751,959

예수부채의 증가	6,984,802	6,940,758

충당부채의 감소	(6,997,635)	-

선수금의 증가(감소)	(45,556)	3,821,100

예수금의 증가(감소)	143,359	(60,292)

정부보조금부채의 감소	(39,354)	(27,750)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,069,739	(153,805)

영업으로부터 창출된 현금흐름	93,232,012	38,067,860

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.57%입니다.

25. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11 에서 설명하는 바와 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED아트마이닝㈜코나아이파트너스㈜코나체인㈜KONA 재팬 합동코나엠㈜코나아이파트너스 글로벌 조합 1호(*1)코나아이파트너스 글로벌 조합 2호(*2)	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED아트마이닝㈜코나아이파트너스㈜코나체인㈜KONA 재팬 합동코나엠㈜

종속기업의 공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜코나아이파트너스 공급망 조합 1호KONA B Ltd.(*4)	코나모빌리티㈜코나아이파트너스 공급망 조합 1호

종속기업의 관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

관계기업	㈜듀얼아이㈜핀마트	㈜듀얼아이㈜핀마트

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*3)주요 경영진 등	더한옥호텔앤리조트㈜(*2)주요 경영진 등

(*1) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 지분율 50.00%에 대해서 1,600,000천원 신규 출자하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(*2) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스 글로벌 조합 2호에 지분율 99.00%에 대해서 1,732,500천원 신규 출자하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(*3) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*4) 당분기 중 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED가 KONA B Ltd.에 지분율 99.9%에 대하여 99,000 BDT(1,159,290 KRW) 를 신규 출자하여, 종속기업의 종속기업으로 분류되었습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	616,696	-	616,696

코나아이파트너스㈜	-	9,168	9,168

코나체인㈜	30,969	7,920	38,889

아트마이닝㈜	-	3,960	3,960

코나엠㈜	938,931	40,043	978,974

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	4,561,819	26,075	4,587,894

관계기업	㈜듀얼아이	-	25,000	25,000

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*)	2,970	41,863	44,833

합계	6,151,385	154,029	6,305,414

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	278,312	278,312

북경심걸과기유한공사	-	-	20,291	20,291

아트마이닝㈜	-	-	138,050	138,050

코나체인㈜	-	-	230,762	230,762

KONA 재팬 합동	-	-	286,533	286,533

코나엠㈜	60,260,988	-	484,056	60,745,044

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	2,050,610	2,050,610

관계기업	㈜듀얼아이	250,000	-	188,710	438,710

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*)	143,035	6,188,000	80,381	6,411,416

합계	60,654,023	6,188,000	3,757,705	70,599,728

(*) 회사는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 45,119,600천원(전분기말: 42,219,600천원) 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	1,170,233	-	1,170,233

코나아이파트너스㈜	-	548	548

코나체인㈜	1,273	972	2,245

아트마이닝㈜	-	486	486

코나엠㈜	740,751	290,563	1,031,314

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	3,030,913	25,875	3,056,788

관계기업	㈜듀얼아이	-	25,000	25,000

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	316,000	5,693	321,693

합계	5,259,170	349,137	5,608,307

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	979,376	979,376

북경심걸과기유한공사	-	-	-	19,513	19,513

코나체인㈜	-	-	-	367,400	367,400

KONA 재팬 합동	-	-	-	225,740	225,740

코나엠㈜	37,095,702	-	-	944,447	38,040,149

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	-	2,167,940	2,167,940

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	61,100	-	61,100

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,998,886	-	123,910	19,122,796

합계	37,095,702	18,998,886	61,100	4,828,326	60,984,014

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	-	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	282,123	-	-	147,066

코나아이파트너스㈜(*1)	-	-	-	-

아트마이닝㈜	-	654,462	-	22,680

KONA 재팬 합동	-	-	-	26,641

코나체인㈜	8,307	3,850,000	-	23,439

코나엠㈜	286,446	6,779	20,663,829	299,449

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	982,484	-	-	269,402

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	423,027	546,746	143,035	234,332

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	-	72,000	-	-

합계	1,982,387	5,244,557	20,806,864	1,023,009

(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사	328,763	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	290,472	-	-	398,212

코나아이파트너스㈜(*1)	-	4,533	-	-

아트마이닝㈜	-	651,402	-	-

KONA 재팬 합동	-	-	-	26,263

코나체인㈜	34,480	3,850,000	-	135,917

코나엠㈜	1,167	12,228	15,063,692	186,626

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	495,521	-	-	358,233

관계기업	(주)듀얼아이	-	-	-	-

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	423,760	-	-	17,724

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	-	72,000	-	-

합계	1,574,163	4,704,733	15,063,692	1,122,975

(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 각각 6,596,957천원, 6,188,733천원이며 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 각각 394,493천원, 183,940천원입니다.

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액	배당금수취

기초금액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	-	-

종속기업	아트마이닝㈜	650,000	650,000	-	-

종속기업	코나체인㈜	3,850,000	3,850,000	-	-

종속기업	코나아이파트너스 글로벌 조합 1호	-	-	1,600,000	-

종속기업	코나아이파트너스 글로벌 조합 2호	-	-	1,732,500	-

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	-	25,000

기타 특수관계자	최대주주 및 최대주주의 특수관계인	72,000	72,000	-	-

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액

기초금액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	-

종속기업	아트마이닝㈜	650,000	650,000	-

종속기업	코나체인㈜	3,850,000	3,850,000	-

기타 특수관계자	최대주주 및 최대주주의 특수관계인	72,000	72,000	-

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천,USD).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

종속기업	코나엠㈜	기업은행	KRW	1,000,000	1,200,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	기업은행	KRW	400,000	480,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나체인㈜	기업은행	KRW	140,000	154,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

KONA SOFTWARE LAB,. LTD	우리은행	USD	500	500	LC OPEN DEPOSIT

합계	KRW	1,540,000	1,834,000

USD	500	500

바. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	886,070	1,949,857	527,978	1,578,965

퇴직급여	81,099	243,297	80,496	241,489

장기급여	192	577	130	391

합계	967,361	2,193,731	608,604	1,820,845

(*)주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 부문별 정보

가. 회사는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매,카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등

선불카드사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

나. 지역에 대한 일반정보

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI외	국내 금융사

아시아	COB, 스마트카드 외	D사, P사

유럽	COB, 스마트카드 외	P사, T사

미주	COB, 스마트카드 외	A사, R사

기타	COB, 스마트카드 외	M사, S사

다. 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Chip사업	국내	11,442,974	38,474,047	13,840,300	51,512,931

아시아	1,106,852	6,865,726	2,912,060	12,246,049

유럽	635,326	715,950	1,064,140	1,478,499

미주	48,459,342	92,157,904	18,742,549	49,239,085

아프리카 등	1,531,635	5,023,382	1,829,647	13,821,542

플랫폼사업	국내	21,337,393	49,292,546	12,971,233	38,787,806

신사업	국내	6,164,281	17,868,328	2,147,637	3,505,739

합 계	90,677,803	210,397,883	53,507,566	170,591,651

라. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기	관련 부문

3개월	누적	3개월	누적

거래처A	42,328,230	67,595,890	11,854,190	29,386,736	Chip사업

거래처B	6,065,879	24,371,409	6,967,251	16,547,767	Chip사업

거래처C	8,507,466	22,602,293	7,334,788	24,902,548	Chip사업, 선불카드사업

거래처D	8,868,171	21,192,410	6,007,594	17,644,032	Chip사업, 선불카드사업