코나아이 사업보고서 (2020.12)
7. 정관에 관한 사항

(1) 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2017년 03월 24일	제19기 정기주주총회	제2조(목적)1. 홍보기획 및 대행업2. 물품 수입 유통 판매업	신설: 사업목적 추가

2018년 03월 27일	제20기 정기주주총회	제11조(주식매수선택권)(주1)	개정 및 삭제 : 성과연동형 주식매수선택권 부여 근거 신설

2019년 03월 26일	제21기 정기주주총회	제8조(주식의 발행과 종류)(주2)제14조(명의개서 대리인)(주2)제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)(주2)제19조(사채발행에 관한 준용규정)(주2)제46조의2(외부감사인의 선임)(주2)	일부 삭제, 개정 및 신설 : 전자증권제도 도입 등

2020년 03월 27일	제22기 정기주주총회	제2조(목적)1. 전자투표 관리업2. 전자위임장 관리업3. 택배, 배달대행업4. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자.	신설 및 개정 : 사업목적 추가

2021년 03월 19일	제23기 정기주주총회	제2조(목적)(주3)제4조(공고방법)(주3)제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)(주3)제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)(주3)제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)(주3)제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)(주3)	신설 및 개정 : 사업목적 추가, 회사홈페이지 주소변경 등

※ 제23기 정기주주총회 변경 안건은 주주총회 의안에 포함되어 있으며, 보고서 제출일 이후에 진행되기 때문에 주주총회 승인 결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. (주1) 제20기 정기주주총회 변경내역

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제11조(주식매수선택권)
① 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, [상법] 제542조의3 제3항의 규정에 따라 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 이사회결의로 주식매수선택권을 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.	제11조(주식매수선택권)
① 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, [상법] 제542조의3 제3항의 규정에 따라 다음 각 호의 조건을 모두 충족하는 자에게 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 이사회결의로 주식매수선택권을 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다. 이때 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.	성과연동형주식매수선택권 부여 근거 신설

③ 주식매수선택권을 부여하는 임·직원의 수는 재직하는 임·직원의 100분의 50을 초과할 수 없고, 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.	삭제	벤처기업에 해당되는 정관 문구로 삭제

④ ③ 자구 수정 ⑤ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사할 수 있다. ④ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 7년 이내에 행사할 수 있다. 경영성과에 기여하는 기간 현실화 ⑥ ⑤ 자구 수정 ⑦ 주식매수선택권을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다. 단, 제1항의 결의일로부터 2년 이내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. ⑥ 주식매수선택권을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다. 단, 제1항의 결의일로부터 3년 이내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 경영성과에 기여하는 기간 현실화 (주2) 제21기 정기주주총회 변경내역 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제8조(주식의 발행과 종류) ① 회사가 설립시에 발행할 주식은 기명식으로 한다. ② 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. 제8조(주식의 발행과 종류) ① (좌동) 2019.03.26> - 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①) 2019.03.26.> 제8조의2(주식 등의 전자등록) 회사는 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록한다. - 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설 제14조(명의개서 대리인) ① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 전항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. 제14조(명의개서 대리인) ① (좌동) ② (좌동) ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (좌동) - 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영 제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제14조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. 2019.03.26> - 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제 제19조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조, 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. 제19조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. - 제15조의 삭제에 따른 문구정비 제46조의2(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 제46조의2(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. - 「주식회사등의 외부감사에 관한 법률」명칭 변경으로 이한 자구수정 및 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정내용 반영 (주3) 제23기 정기주주총회 변경내역 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~34. (생략) 35. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1.~34. (현행과 동일) 35. 위치정보 및 위치기반서비스업36. 오투오(O2O)서비스업37. 광고업 및 광고대행업38. 여론조사 및 리서치업39. 대리운전서비스업40. 여객자동차플랫폼운송사업 및 여객자동차플랫폼운송가맹사업41.온라인정보제공업42. 에너지진단, 에너지기술, 에너지안전관리 기타 에너지이용 합리화 관련사업 및 기계설비 사업43. 국내외 자회사에 대한 출자, 관리, 운영, 등을 통한 사업44. 기타 전 각 호의 목적에 직접적 또는 간 접적으로 관련된 일체의 사업활동 및 투자 신규사업 진출에따른 목적 변경 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.konai.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(https://konai.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 회사 인터넷 홈페이지 주소변경 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의4(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (생략)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 3,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 액면금액을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시 에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 제9조의5(이익배당, 의결권 제한 및 주식의 전환에 관한 종류주식)① (현행과 동일)②제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식 의 발행한도는 6,000,000주로 한다.③종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액 을 기준으로 연1%이상 15%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. 종류주식 발행한도 증대 및 우선배당에 대한 표준정관 반영 II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 당 연결회사는 스마트카드 관련 Total Solution 및 카드 결제 플랫폼을 제공하는 업체로서 스마트카드의 핵심기술인 자바(JAVA) 오픈 플랫폼 기반의 IC Chip OS(Operating System)인 COS(Chip Operating System)를 자체 개발, 제조 및 판매하는 스마트카드 전문 기업으로 전세계 TOP 5안에 드는 글로벌 기업입니다. 독자적으로 개발한 COS를 탑재한 다양한 스마트카드 제품군을 "KONA"라는 자체 브랜드를 이용하여 금융 IC Chip 카드, 통신용 USIM(범용가입자인증모듈)카드, 후불 하이패스(Hi-pass)카드와 전자보건증(Health Card), 전자여권(e-Passport), 전자주민증(National ID Card) 등과 같은 공공ID카드, 스마트카드 발급을 위한 스마트카드 매니지먼트 시스템(Smart card Management System) 등의 스마트카드 산업 전반에 관련된 사업부문을 전개하고 있습니다. 또한, 당사는 지난 10년간 금융시장에서 스마트카드를 개발 및 판매한 노하우를 바탕으로 새로운 결제 플랫폼 사업을 추진하여, 금융권 지급결제 사업에 진출하였습니다. 선불형 카드 플랫폼인 "코나카드"에 다양한 서비스를 적용하여 고객의 활용성을 확대시킨 결과 2020년 12월 기준 약 750만명의 가입자를 확보하였고, 사용자가 지속적으로 증가하는 추세에 있습니다. 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 스마트카드란 보안성이 크게 요구되는 특정 Transaction을 처리할 수 있는 능력을 갖춘 IC칩을 내장한 카드로 우수한 보안성과 대용량이 특징입니다. 이에 따라 스마트카드는 기존의 마그네틱카드가 가진 취약한 보안성을 해소하고 저장용량의 한계를 극복할 수 있는 유일한 매체로서 ① 금융부문(신용카드, 상품권 등), ② 통신부문(SIM카드 등), ③ 공공부문(전자주민증/전자여권 등 각종 ID카드) 등에서 다양하게 사용되고 있습니다. 특히, 스마트카드는 뛰어난 보안성으로 응용분야가 매우 다양하여 산업계는 물론 생활 전반에 걸쳐 M2M(Machine to Machine), TSM(Trusted Service manager), IAM(Intellectual Asset management), IoT (Internet of Things) 등으로 사용분야가 계속 확대되고 있기 때문에 시장규모가 지속해서 증가할 것으로 전망됩니다. (2) 산업의 성장성 ABI Research 자료를 보면, 2020년 전 세계 스마트카드 총 출하량은 120억 장을 기록할 것으로 내다보고 있습니다. 세계 스마트카드 시장은 크게 공공, 금융, 통신의 세부문으로 구분할 수 있으며, 2017년 기준 분야별 시장규모는 통신 55.8%, 금융 30.2%, 공공 5.1%입니다. 2013년부터 2017년까지 통신분야의 시장 성장율은 2.7%, 금융분야는 14.1%, 공공분야는 7.8%를 기록하고 있습니다. 자료1.jpg SE시장 현황 전 세계적으로 IT와 금융의 융합이 가속화되고 있으며, 이 가운데서도 핀테크는 가장뜨거운 테마로 떠오르고 있습니다. 핀테크 산업은 크게 개인금융, 자산관리, 보험, 자금이체/결제 시장으로 구분되며, 이 중 개인 금융과 자금이체/결제 부문은 전통 금융산업에 가장 큰 영향을 미칠 것으로 전망하고 있습니다. 미국, 중국, 유럽을 중심으로 2019년 전 세계 핀테크 회사에 투자된 금액만 약 1,357억달러(자료: Pulse of Fintech H2 2019, KPMG)로, 금융기관과 IT업체 간 전략적 제휴 및 새로운 연계 서비스가 활발해지고 있으며, 핀테크 기업이 급속히 증가하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 스마트카드 수요는 그 도입의 필요성에 따라 꾸준히 증가하고 있으나, 발급주체인 금융권, 이동통신사 등의 영업정책, 투자규모, 마케팅전략 등에 영향을 받을 수 있습니다. 또한, 국가의 정책 및 경기변동에 따른 신용카드, USIM 카드, 각종 ID카드 등 신규발급 규모나 교체발급 규모 등의 변동으로 인해 시장이 확대되거나 위축될 수 있습니다. 계절적인 변동 요인은 크게 없습니다. (4) 경쟁요소 스마트카드는 소형컴퓨터 역할을 하는 마이크로프로세서와 메모리 일체가 내장된 IC Chip 그리고 이를 구동시키는 COS(칩 운영체제), COB(Chip On Board)를 장착시키기 위한 플라스틱카드로 구성되어 있습니다. 스마트카드 사업의 핵심역량을 확보하기 위해서는 반도체 제조 기술, 칩운영체제(COS) 개발기술, 카드 제조 기술 등이 요구되는 데 스마트카드를 이용한 응용서비스가 칩 운영체제에 의해 좌우되기 때문에 3가지 기술요소 중 칩 운영체제에 대한 기술확보가 가장 중요합니다. 결국, 스마트카드 사업은 어떤 칩 운영체제상에서 어떤 응용서비스를 성공적으로 구현하느냐의 여부가 카드의 공급 확대 및 시장점유율 확보를 좌우합니다. 따라서 칩 운영체제 및 응용서비스에 대하여 지속해서 서비스할 수 있는 독자적인 칩 운영체제 및 응용서비스 설계기술을 보유한 기업이 스마트카드 시장을 주도하고 있습니다.현재 스마트카드용 IC Chip은 반도체 회사(삼성전자, Infineon, NXP 등)에서 생산하여 공급하고 있습니다. 스마트카드 제조에는 기존의 마그네틱방식의 카드와 달리 IC Chip을 플라스틱카드에 구멍을 뚫어 삽입(embedding)하는 고도의 정밀기술이 요구되며, 국내의 대표적인 카드제작업체로는 당사를 비롯하여 코나엠, 바이오스마트, 아이씨케이 등이 있습니다. 스마트카드를 구동하기 위한 가장 중요한 구성요소인 칩운영체제는 개인용 컴퓨터의 Windows와 같은 역할을 하며 스마트카드가 작동하기 위하여 반드시 필요합니다. 국내의 경우 당사를 비롯하여 솔라시아, 유비벨록스, 에스원 등의 회사가 기술을 보유하고 있으며, 해외의 경우 Gemalto, G, Oberthur, Morpho 등의 업체가 기술을 보유하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 시장의 안정성 등 특성 -Smart Card Chip부문 당 연결회사는 스마트카드 관련 Total Solution및 카드 결제 플랫폼을 제공하는 업체로서 스마트카드의 핵심기술인 자바(JAVA) 오픈 플랫폼 기반의 IC Chip OS(Operating System)인 COS(Chip Operating System)를 자체 개발, 제조 및 판매하는 스마트카드 전문 기업으로 당사의 고유한 기술력을 바탕으로 국내뿐 아니라 해외 시장에서도 안정적인 수익을 기록하고 있습니다. 금융분야의 경우 국내에서는 카드복제 등 보안이슈에 대응하기 위해 2012년부터 신용 카드 및 CMA 카드가 IC 카드로 교체가 이루어졌습니다. 그러나 모든 결제 가맹점에서 IC카드 결제 단말기를 갖추지 못한 상황이므로 그 동안은 마그네틱과 IC Chip을 모두 갖고 있는 듀얼카드를 사용해 왔으나 2018년 8월까지 모든 사업자(가맹점)는 의무적으로 IC 카드 결제 단말기를 갖춰야 하므로 IC Chip 전용카드로 모두 대체될 것으로 예측됩니다. 따라서 듀얼카드를 IC Chip 전용카드로 교체하는 수요가 일부 발생할 것으로 예상되며, 5년 주기로 유효기간이 만료되는 카드(신용카드, 체크카드 등)에 대한 교체 수요가 지속적으로 발생하기 때문에 금융분야의 스마트카드 시장 수요는 안정적입니다.또한 해외의 경우 중국 5대 은행 중 4개 은행의 인증 및 공급 자격을 획득, 2013년부터 이 4개의 국유은행에 본격적으로 IC chip을 납품하고 있습니다. 2015년 당사의 중국 내 시장 점유율은 14%를 기록하였습니다. 미국에서도 2014년부터 본격적으로 매출이 발생하여 시장 점유율 3위를 기록하기도 했습니다. 중국의 경우 현지 업체들의 저가 수주 경쟁으로 인해 매출이 저조하였으나 미국과 중국 시장 외에도 러시아, 중동, 중남미, 인도 등의 고객사 확대를 통해 글로벌매출을 회복하는 전략을 펼치고 있습니다. 공공분야의 경우 지난 2007년에 약2천6백만장의 태국 전자주민증(National ID Card) 1차 사업을 수주한 이후 2009년 6월 세계의 메이저 스마트카드 업체인 Gemalto를 제치고 다시 약2천6백만장 규모의 2차 사업을 수주함으로써 세계 공공부문 스마트 카드 시장에 선두주자로 자리매김한 바 있습니다. 2015년에는 국내 전자건강보험증 사업을 위한 연구용역을 진행하였고, 전자건강보험증의 시범사업 및 본 사업 수주를 위하여 노력하고 있습니다. 공공분야의 경우 국가사업인 경우가 많아 금융분야와 같이 사업발주가 정기적이지 않지만 수주에 성공할 경우 다 년간 대규모 매출이 발생한다는 특징을 갖고 있습니다. 통신분야의 경우 당사는 NFC USIM (근거리 무선 접속의 국제 표준 규격 Near Field Communication)을 국내 최초로 개발하여 KT를 통해 상용화를 시작하였습니다. 전 세계적으로 모바일 결제시장이 급성장할 것으로 전망되는 가운데 NFC를 탑재한 스마트폰이 대중화되며 NFC를 활용한 모바일 결제도 고성장이 전망됩니다. 전 세계 모바일결제 거래 금액은 2015년 4,500억 달러에서 2019년 1조달러로 성장할 전망입니다. (출처: TrendForce, 2015) 현재 당사는 통신용 USIM을 2011년부터 LG U+와 KT에 공급중이며, 최근에는 일본 NTT도코모에 벤더사로 등록이 되었으며, 일본 등 해외 통신회사에 USIM 공급을 위한 영업을 확대하고 있습니다. 통신용 USIM칩은 피처폰에서 스마트폰으로의 교체 수요와 스마트폰 기기 변경시 USIM칩도 함께 교체하는 수요 등으로 인해 전체 SE(Secure Element) 기반 스마트카드 시장에서 가장 큰 시장규모를 갖고 있으며, 현재와 같은 시장규모가 유지될 것으로 전망되고 있습니다. (2) 경쟁상황 및 당사의 시장 내 위치 현재 스마트카드시장은 프랑스의 Gemalto (본사는 암스테르담/네덜란드)를 비롯하여 독일계 G (Gieseke Devrient), 프랑스계 Oberthur Technologies, 그리고 다국적기업 Morpho (프랑스 Sagem이 독일계 Orga Datentechnik를 인수한 후 Morpho로 사명변경) 의 유럽계 4개 업체가 전 세계 시장의 80% 이상을 장악하고 있습니다. 2014년 기준으로 글로벌 메이저 4개 업체 중 시장 점유율 1위 업체인 Gemalto는 전체 시장의 30%를 차지하고 있습니다. 2, 3위 업체인 Oberthur와 G 비슷한 수준의 시장 점유율을 차지하고 있으며, Morpho는 4위권을 유지하고 있습니다. 핵심기술인 COS(칩 운영체제)와 마케팅 능력을 보유한 이들 4개 업체 간 점유율 변동은 크지 않은 편입니다. 2015년 5월 기준 ABI Research에 따르면 당사의 payment card의 글로벌 시장점유율은 Gemalto, Oberthur, G 이은 4위를 기록하고 있습니다.세계 스마트카드 회사들을 구분하면, 자체기술로 개발한 COS를 탑재한 다양한 제품군을 보유하고 있으면서 자기 브랜드로 모든 제품을 납품하는 회사 (A형), 타사의 COS가 탑재된 칩 (COB; Chip On Board)을 이용하여 완제품을 만들어 납품하는 회사(B형), A형과 B형의 융합형태로서 특정 제품에 한하여 자체개발 COS를 탑재하여 납품하고 자체적으로 개발하지 못한 제품군들은 타사의 COS가 탑재된 칩을 구매하여 완제품을 만들어 납품하는 회사(C형), 단순 카드 제작 회사(D형) 등으로 나눌 수 있습니다. A형 기업들이 세계 스마트카드시장을 선도하고 있으며, 당사는 국내 유일의 A형 기업이지만 세계시장에서는 후발주자이므로 국내시장에서의 안정적 매출을 기반으로 세계시장으로의 영역을 확대해나가고 있습니다. 특히 지문카드와 메탈소재 카드 등 경쟁사들과는 차별화된 기술력을 기반으로 고부가 카드의 매출에 집중하고 있어 향후 매출성장과 이익규모 성장이 빠르게 이뤄질 것으로 예상하고 있습니다. -플랫폼사업부문 당사는 지난 10년간 금융시장에서 스마트카드를 개발 및 판매한 노하우를 바탕으로 새로운 결제 플랫폼 사업을 추진하였습니다. 2015년 개발 완료한 결제 플랫폼 '코나 페이먼트'에 카드 승인 및 정산 시스템과 사용자 App을 추가 개발하여 '코나머니' 라는 카드 결제 플랫폼을 2016년 런칭하였으며, 현재 '코나카드'라는 완성도 높은 결제플랫폼을 런칭하여 금융권 지급결제 사업에 진출하였습니다.선불형 카드 플랫폼인 '코나카드' 에 다양한 서비스를 적용하여 고객의 활용성을 확대시킨 결과 2020년 12월 기준 약 750만명의 가입자를 확보하였고, 사용자가 지속적으로 증가하는 추세에 있습니다. 선불형 카드 플랫폼인 '코나카드'는 다음과 같은 특징을 갖고 있습니다.① 코나카드는 당사 기술로 자체 개발한 EMV(국제결제표준) 기반의 선불형 IC 카드로 전국 IC카드결제 가맹점에서 사용가능한 결제 범용성을 확보 ② IC카드 타입의 실물카드와 앱을 통한 모바일 카드 2가지 타입으로 다양한 결제 수단(IC카드 거래, NFC 거래, 바코드 거래, QR코드 거래)을 제공하여 결제 편의성 향상 ③ 무기명(충전한도 50만원)과 기명식(충전한도 200만원)이 있으며, 정액권(10/20/30만원) 및 충전식 2종류로 운영 ④ 충전식 카드인 코나카드는 앱에서 충전하여 재사용이 가능하며, 오프라인 충전도 가능 ⑤ 모바일 앱에 카드를 등록하면 거래내역 조회, 받은 혜택 조회, 소득공제 신청 등 가능 코나카드를 통한 사업모델은 현재B2C, B2B, B2G 사업을 운영하고 있습니다. 1) B2C사업 ① 사업개요 코나아이가 직접 발행하는 선불형 코나카드를 전국 IC카드 결제 가맹점과 온라인에서 사용하는 사업 모델 (결제 범용성 확보) ② 사업전략 - 가맹점 할인혜택 등 다양한 사용자 Benefit 제공을 통해 기존 신용카드 및 체크카드, 간편결제 사업자와 경쟁으로 점유율 확대 - 모든 가맹점에서 결제시 0.2% 캐시백 제공, 연회비 無 - 커피빈 20%, 스타벅스 30%, GS25 10%, 버거킹 10% 등 다양한 가맹점 할인혜택 제공을 통해 타 결제사업자와의 경쟁력 확보 ※ 소셜커머스 방식의 선매입 할인정책 활용으로 할인혜택 제공과 관련한 비용부담 無 - 지역 할인혜택으로 전국 4,250개 가맹점에서 3% 할인혜택(가맹점에서 할인금액 부담) 제공중이며, 지속적으로 확대중 - 오프라인 결제와 함께 온라인 결제가 가능하며, 토스와 같은 전화번호간 송금서비스 런칭으로 다양한 고객 편의성과 확장성 보유 2) B2B사업 ① 사업개요 - 시장규모 2조원의 기업 복지포인트 시장에 코나카드 플랫폼으로 시장 진입 (2019년 4월 런칭 완료, 현재 웹케시, 쌍용정보통신 등 42개 고객사, 직원 수 53,950명 규모 고객 확보 완료) - 코나아이와 복지포인트 사업자로 계약시 해당 기업에 코나카드 기능이 탑재된 사원증을 발급하고 해당 사원증 코나카드에 충전된 복지포인트를 온·오프라인 모든 가맹점과 제휴가맹점(온라인 교육사이트, 휘트니스 등)에서 결제하는 구조 - 현재는 복지포인트 업체가 제공하는 온라인몰이 주요 사용처 였으나 코나 복지카드는 온라인몰과 오프라인 모든 매장에서 편리하게 결제 가능한 차별성이 강점 (회사 주변 식당, 커피전문점, 술집 등 제휴를 통한 가맹점 할인혜택 제공 가능) 3) B2G사업 ① 사업개요 - 지역 내에서의 소비 촉진을 위해 지자체별로 해당 지역 내에서만 결제할 수 있는 지역화폐 카드결제 시스템을 코나카드 플랫폼을 이용, 구축하는 사업모델 -코나아이는 인천시, 경기도, 대전시 대덕구, 부산시 동구, 전남 영광군, 강원도 영월군, 강릉시, 태백시, 삼척시, 동해시, 고성군, 인제군, 충북 청주시, 음성군, 옥천군, 충남 천안시, 경북 의성군, 울진군, 김천시, 경산시, 경주시, 경남 양산시, 제주특별자치도 등의 지역화폐사업자로 선정되었고 ‘21년에는 강원 횡성군, 부산 동백전, 경남 밀양시 등의 지역화폐 사업사로 선정되었으며, 추가 확대 진행을 추진 중 - 정부에서 소상공인 지원 대책으로 2021년 15조원 결제 규모의 인센티브를 지역화폐에 지원하기로 확정함에 따라 지역화폐는 지속적으로 확대 중에 있음 ※ 해당 예산은 지역화폐에 충전 또는 결제시 해당 사용자에게 인센티브를 지급하는 방식으로 집행 (예 : 10% 인센티브 지급 결정시 10만원 충전 이용자에게 1만원의 추가충전 인센티브 또는 캐시백 지급) 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 (1) 시장의 특성과 규모 및 성장성 EMV(IC카드 국제기술 표준)기반의 선불형 카드 플랫폼이기 때문에 전 세계에서 사용이 가능하므로 중장기적으로는 전세계 시장을 목표로 하고 있습니다. 구체적으로 코나카드의 타겟시장은 선불카드(Gift카드 포함), 체크카드 및 신용카드 전체 시장입니다. 유사성 측면에서는 선불카드와 체크카드가 관련성이 높으나 신용카드 사용 고객의 경우도 코나카드의 혜택(연말정산 공제율 차이, 각종 할인 혜택)이 많다고 판단될 경우 코나카드 고객으로 일정부분 흡수가 가능하기 때문입니다. 국내시장의 경우 2018년 기준 체크카드 시장규모는 178조원이며, 신용카드는 632조원이며, 체크카드는 소득공제 혜택을 강점으로 결제규모가 전년 대비 88.8% 성장하였습니다. (2) 신사업의 진행상황코나카드는 현재 국내 카드사와의 제휴를 통해 전국 IC Card 가맹점에서 사용이 가능한 결제 범용성을 확보 하였으며, 현재 코나카드의 B2C, B2B, B2G 사업을 런칭하여 운영중에 있습니다. B2C 사업은 기존 신용카드 대비 큰 할인혜택과 소득공제율(신용카드는 소득공제율 15%, 체크카드는 30%)을 강점으로 결제규모와 가입자수가 빠르게 증가하고 있습니다. 특히 정부에서 신용카드 소득공제 제도의 금년 폐지를 추진하고 있으며, 카드사의 결제수수료율을 낮추는 정책을 펴고 있어 수익성 악화를 우려한 카드사들이 기존 혜택들을 지속적으로 축소하고 있어 코나카드의 경쟁력은 한층 더 강화될 것으로 예상되고 있습니다. 이 밖에도 코나카드 지역화폐 사업인 B2G 사업을 운영중입니다. 지역 화폐사업은 지역 내에서의 소비 촉진과 역외 자금 유출을 막기 위해 지자체별로 해당 지역 내에서만 결제할 수 있는 지역화폐를 발행하는 사업입니다. 코나아이는 기존 지역화폐 사업의 주류였던 종이상품권을 코나카드 플랫폼을 이용한 카드결제 방식으로 시스템을 구축하였습니다. 종이상품권은 사용 가능 매장이 많지 않고, 카드깡 등으로 악용되는 사례가 많았지만 특정 지역에서만 결제가 가능한 카드 형태로 지역화폐를 발행할 경우 이 같은 폐단을 예방할 수 있습니다. 특히 스마트폰 어플리케이션을 기반으로 지역 소상공인 온라인 쇼핑몰 구축과 할인 가맹점 안내 등을 통한 마케팅툴을 제공하고 있어 지자체들로부터 큰 호응을 얻고 있습니다. 특히 정부에서 소상공인 지원 대책으로 2021년 15조원 결제 규모의 인센티브를 지역화폐에 지원하는 정책을 추진함에 따라(지역화폐에 충전 또는 결제시 해당 사용자에게 해당금액의 6~10%를 인센티브로 지급하는 방식) 많은 결제 유입이 이루어질 것으로 예상되고 있으며, 특히 '21년 코나아이가 사업자로 선정된 부산 동백전의 경우 '20년 결제 금액이 약 1조 2천억원에 달해, 당사의 지역화폐사업은 지속적으로 확장될 예정입니다. 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품, 서비스등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 제23기 연결회사 제품 스마트카드 KONA카드,콤비카드,통신카드 접촉/비접촉식 Dual Interface가 내장된 스마트카드 다기능 전자화폐 (선불, 직불, 신용겸용) 교통,유통,인터넷 등 On/Off Line에서 모두 사용 Kona 48,926 (35.51%) 상품 COB외 COB, 스마트카드 외 스마트카드 제작용 Kona 외 30,516 (22.15%) 수수료 SI 외 S/W개발, 코나머니 외 코나머니 (선불결제시스템) 카드사 IC발급시스템개발 외 - 58,338 (42.34%) 나. 주요 제품, 서비스등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제23기 제22기 제21기 제품 스마트카드 1,406 1,680 1,320 ※ 주요제품을 콤비카드에서 스마트카드로 변경하였습니다. (1) 산출기준 스마트카드 단가는 총매출액/총매출수량으로 산출하였음. (2) 주요 가격변동원인 스마트카드 : 품목별로 옵션과 버전이 달라지면서, 추가 또는 감소 원가요인이 발생하여 제품 판매단가 에 영향을 미칠수 있음. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료에 관한 사항 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제23기 연결회사 원재료 등 원자재1 스마트카드 생산 등 3,208 (12.09%) - 원자재2 스마트카드 생산 등 2,723 (10.26%) - 원자재3 스마트카드 생산 등 2,389 (9.01%) - 기 타 기타 18,207 (68.64%) - 합 계 - - 26,527 (100.00%) - 나. 주요 가격변동원인 : 시장가격에 영향을 받으며, 품목별로 버전이 높아지면 추가 또는 감소 원가요인이 발생할 수 있습니다. 수입자재는 환율의 영향을 받습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당 연결회사는 원재료를 국내 및 해외로부터 공급받아 자체 공장(경기도 김포시 대곶면 대명리)과 외주생산을 진행하고 있습니다.자체 생산시설인 김포공장의 2020년도 누적 가동일은 총 280 일이며, 1일 평균 가동시간은 10.2 시간이며, 총 가동시간은 2,883 시간입니다. 생산능력은 장비별 생산능력에 근거하여 산출하고 있으며(평균치 산출), 2020년 생산능력은 3,379 만장입니다.(2) 생산실적 및 가동률 자체 생산시설인 김포공장의 2020년 당기 누적 생산실적은 약 2,276 만장이며, 가동율은 72.4 %로 집계되었습니다.(가동율은 투입인원이 고려되었기 때문에 "생산실적 대비 생산능력 비율"과 다를 수 있습니다.) (3) 생산설비의 현황 등 국내 생산공장(경기도 김포시 대곶면 대명리)에서 카드생산과 관련된 각종 시설을 보유하고 있으며, 당기말 현재 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:백만) 구분 금액 토지 4,489 건물 5,032 기계장치 등 1,675 합계 11,196 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 연결회사 제 품 KONA카드,콤비카드,통신카드 수 출 6,273 16,927 4,596 내 수 42,653 47,956 46,454 합 계 48,926 64,883 51,050 상 품 COB, 스마트카드외 수 출 26,127 27,677 33,294 내 수 4,389 12,110 4,573 합 계 30,516 39,787 37,867 수수료 S/W개발, 코나머니 외 수 출 1,412 1,819 99 내 수 56,926 15,474 928 합 계 58,338 17,293 1,027 합 계 수 출 33,812 46,423 37,988 내 수 103,968 75,540 51,956 합 계 137,780 121,963 89,944 ※ 해외법인의 자국 매출을 수출로 반영되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 CHIP GLOBAL BUSINESS 부문 공공사업부문 코나카드사업부문 (2) 판매경로 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 제23기 제 품 스마트카드 KONA카드,콤비카드,통신카드 직 판 48,926 (35.51%) 상 품 COB, 스마트카드외 직 판 30,516 (22.15%) 수수료 SI 외 코나머니,S/W개발외 직 판 58,338 (42.34%) 합 계 - 137,780 (100.00%) (3) 판매방법 및 조건 구 분 판매방법 조건 및 가격 카드(전자화폐) 은행, 카드사와 연계하여 전자금융사업용 제품공급 선수금 또는 납품 후 수금 등 코나머니(선불전자결제시스템) 코나머니 가맹점/사용자 유치를 통한 거래발생 선불전자결제 거래수수료 SI(S/W개발) 은행, 카드사등의 SCMS 구축 선수금 또는 개발완료 후 수금 등 주) 거래처의 상황에 따라 판매방법 및 조건이 변경될 수 있습니다. (4) 판매전략 ◇ 카드(전자화폐) - 은행 및 카드사의 전자금융및 신용카드 사업용 공급 확대 - 이동통신 단말기용 SIM카드 개발 공급 - 각 지방자치단체의 행정정보화,문화관광,민원정보처리에대한 부가서비스 개발◇ 코나머니(선불전자결제시스템) - ASP(지방자치단체 등)/가맹점/사용자 유치를 통한 코나머니 거래규모 확대◇ SI(S/W) - 전자 금융 서비스를 위한 카드발급시스템 구축 6. 수주상황카드사등과의 단가계약의 경우, 개별주문서에 의하여 수시로 발주되며, 해당 물품의 공급 또한 장기매출형태를 이루지 않아 별도로 기재하지 아니하였습니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 1) 환율변동위험연결회사는 매입 및 매출 등과 관련하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생 하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입 금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상 대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 거래상대방에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동 성위험을 관리하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나 누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. - 연결회사는 환리스크 관리만을 위한 별도의 전담 인원을 배정하여 운영하고 있지는 않습니다. 그러나 주관부서로서 재무팀이 거래 금융기관등의 환리스크 관리에 대한 컨설팅등을 받아 집중하여 관리하고 있습니다. 8. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직도_연구개발조직.jpg 조직도_연구개발조직 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 5,230,545 5,832,065 5,592,119 - 감 가 상 각 비 769,017 709,080 657,189 - 위 탁 용 역 비 490,111 151,090 463,276 - 기 타 6,410,780 4,734,299 6,595,368 - 연구개발비용 계 12,900,453 11,426,534 13,307,952 - 회계처리 판매비와 관리비 10,911,950 8,278,890 10,446,251 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 1,988,503 3,147,644 2,861,701 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.36% 9.37% 14.80% - 나. 연구개발 실적 연구과제 5G USIM 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 5G Non-Standalone 망인증을 위한 Transitional SIM 개발 - 기존 LTE Core를 활용하여 단말과 중계기 구간 5G 서비스 이용 - 기존 LTE USIM과 호환되어, 5G/LTE 모두 대응 가능 상품화여부 및 그 내용 - 국내 KT, LGU+사의 5G/LTE USIM 공급 예정 연구과제 코나카드(구, 코나머니) 선불 플랫폼 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - EMV글로벌 표준규격에 맞는 HCE기반 온/오프라인 선불카드 결제 시스템 . 선불카드 구매/충전/선물 기능 . 가맹점별 상품 관리(Merchant Planner) . NFC, Barcode, QR코드, 온라인 결제 가능 . 가맹점 및 각종 단말기 관리 - CardSE를 통해 벌크로 정액권 카드와 충전식 카드를 발급하여, 모바일 뿐만 아니라 실물카드로 연동하여 사용자 저변을 확대함 - 발급은 물론 정산, 승인까지 Full 시스템을 구축하여 Issuer/Processing 모델 모두 가능토록 함 - 중소형 및 대형 가맹점주는 당사 플랫폼을 활용하여 각종 상품기획을 통해 프로모션이 가능하여 선불카드를 통해 매출을 향상하고 사용자는 원하는 선불카드를 구매하여 여러 가지의 할인 혜택 등을 누릴 수 있게 됨 - 지속적으로 기능을 추가하여 고객 친화적인 서비스가 되도록 하고 있음 . Admin 선물, 자동충전 기능 . M12 모바일 상품권 상품 연동, 식권카드 등 - ASP사업자 개념을 도입하여 선불사업자 대행 업무를 제공함 - 부가서비스(쿠폰, 스탬프, 포인트) 적립 기능 - 멀티카드(증정카드) 동시 발급/사용할 수 있는 기능 - PCI-DSS 인증을 취득하여 글로벌 진출 기회를 획득함 - 커머스 개발을 통한 온라인 결제 기능 개발 - 양산 지자체 카드 개발 - 2019년도 B2C대상 상용화 예정으로 DIY 카드 개발 - 외국인 관광객을 유치하기 위한 외국인 전용 앱 개발 - B2B 제휴를 위한 복지카드 및 법인카드 기능 개발 - B2G 제휴를 위한 정책수당 및 인센티브/포인트(캐시)기능 개발- 정책수당 부정거래방지를 위한 ARS 연동 기능 개발- 지역화폐 공통 앱 개발- 각종 데이터 통계 기능 개발- 기부 서비스 개발- 주문배달 서비스 개발- 월간경품추첨 서비스 개발 - 오픈뱅킹 연동 서비스 개발 - 지류형 상품권 관리 서비스 개발 - 공유경제몰 서비스 개발 - 용돈카드 서비스 개발 상품화여부 및 그 내용 - 시스템 안정화 및 유연성을 강화한 시스템 개선 - 가맹점과 제휴, 각종 이벤트/프로모션 행사를 통해 고객 유치- 가맹점 제휴를 통한 기프트카드 출시(SPC, 현대차)- BC 카드사와 제휴하여 전국 인프라 확보 - 지역화폐 운영대행을 통해 선불 플랫폼 활성화. 양산시사랑상품권. 인천이음. 경기지역화폐. 부산 동구 이바구. 대전 대덕구 이로움. 그리고(영광, 영월). 청주페이. 강릉페이. 경주페이. 천안사랑카드. 그래 서울(서울 강동구). 오륙도페이(부산 남구). 그리고(영광,영월,인제,고성,경산,김천,동해,울진,음성,의성,예산,태백). 제주. 경주 - 편의점 제휴: CU, GS25 - 용돈카드 서비스 오픈 연구과제 마이크로소프트 호환 KONA FIDO2 BIOPASS 인증자 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 마이크로소프트 Windows 10 Hello 로그인 가능한 FIDO2 인증자 개발 - 마이크로소프트 Azure Active Directory를 사용하는 기업에 별도의 ID, 비밀번호 없이 간편한 지문인증을 통한 로그인 서비스 제공 - 구글, Twitter, dropbox, github등의 FIDO 로그인을 지원하는 사이트에 별도의 설치 프로그램 없이 second factor 인증을 위한 보안키로 사용 - FIDO 지문카드와 별도의 리더기를 사용하여 USB, NFC, BLE 방식으로 통신이 가능하므로, 인증/보안 등 광범위한 영역 적용 가능 (본인인증, 출입통제, 금융결제) 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 4월 USB/NFC 방식의 인증서 취득 - 국내 금융권 공인인증서 대체 용도로 본인확인용 카드 매체 사용 예정 연구과제 MasterCard 지문 신용카드 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - MasterCard 사의 최신 MChip advance Biometric규격에 만족하는 지문 신용카드를 개발하여 인증 획득 예정 - 카드 PIN번호 대신에 신용카드에 장착된 지문센서를 통해서 본인인증을 하고 접촉신, 비접촉식 방식으로 안전하게 거래 진행 - 기존 EMV 터미널 수정없이 개발된 지문카드만으로 거래 호환성 보장 - 지문카드에 별도의 배터리가 없이도 외부의 터미널에서 전원을 공급받아 빠르고 안정적으로 동작 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 하반기 인증 획득 - MasterCard 정책에 따라 전세계 30억장의 지문신용카드 발급 예정 연구과제 중국 아멕스 AEDA 신용카드 제품 개발 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 중국 결제망 개방 정책에 따라 중국 로컬 EMV 거래를 PBOC 규격 기반의거래와 글로벌 AMEX 거래를 동시 지원하는 제품 개발 - 기존 PBOC인증과 달리 국제적인 기준의 칩 운영체제(COS), 애플릿 보안 테스트 기준을 만족하는 안전한 PBOC애플릿 개발 - 아멕스의 최신 규격인 AEIPS v4.4.2/Express pay v4.0.2 만족하는 기능 제공 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 상반기 인증획득 예정 - 중국향 아멕스 AEDA 제품으로 납품 예정 연구과제 코나페이 플랫폼 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - EMV, VISA, MasterCard, 각종 글로벌 보안 표준규격에 맞는 플랫폼 개발 - 물리적 실물카드(UICC, Card SE, mSD) 발급 지원 - 신용카드 번호(PAN) 대신에 토큰 사용 가능 - 모바일 wallet 프로그램을 위한 다양한 SDK 개발 - Card SDK, HCE SDK, QR SDK, RPG SDK 제공 - 사용자는 코나페이를 통해 온/오프라인 결제 및 적립 가능 - 사용자가 보유한 카드/쿠폰을 등록, 저장하여 필요에 따라 선택/사용 가능 상품화여부 및 그 내용 - 해외 호환 적용 완료(방글라데시/인도 등) - 사업화 위해 고객사 시연 진행(중국/방글라데시/인도 등) 연구과제 재난지원금시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 지역화폐를 통해 행안부 긴급재난금 지원금을 신청 받을 수 있는 시스템 구축 - 재난소득 신청 페이지에서 입력 받은 신청인 정보로 코나카드 회원 여부, 재난 소득 대상자 여부, 지급 금액 등 검증 가능 - 온/오프라인에서 모두 신청 가능케함으로써 접근성 향상 상품화여부 및 그 내용 - 지역화폐 사이트(경기, 인천, 청주, 천안, 강릉 등)에서 고객 유치 연구과제 현장지급시스템 구축 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 저소득층 한시 생활지원, 재난기본소득, 농어민공익수당, 인천공항공사 바우처, 효드림카드, 노인일자리수당, 병가 소득 손실 보상금의 정책 수당을 현장에서 오프라인으로 공무원(주민센터 등)들이 직접 제공 - 지급 명단 관리를 통해 데이터 관리에 용이 상품화여부 및 그 내용 - 지역화폐 지자체에서 활성화되어 현재 운영 중 연구과제 현대자동차 스마트 카드키 연구기관 코나아이(주) 부설 기술연구소 연구결과 및 기대효과 - 현대 모비스의 슬림형 스마트 카드키 개발 프로젝트임 - 지갑내에 휴대 가능하고 무선 충전이 가능한 신용카드 형태의 스마트 카드키 개발 - 현대자동차 대상 차종(제네시스, 산타페 등)의 스마트 카드 키로 사용 상품화여부 및 그 내용 - 2020년 9월말 제네시스용으로 모비스에 초도 납품 - 향후 6년간 70만개 정도 납품 예상 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 23기 제 22기 제 21기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 580,563 251,447 109,025 ㆍ현금및현금성자산 533,687 174,300 17,274 ㆍ매출채권 7,862 19,015 13,913 ㆍ기타유동수취채권 8,517 5,799 2,281 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 8,567 30,776 41,753 ㆍ재고자산 17,104 18,847 30,984 ㆍ기타유동자산 4,825 2,463 2,679 ㆍ당기법인세자산 1 247 141 [비유동자산] 107,570 37,009 44,627 ㆍ기타비유동수취채권 62,147 977 1,343 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 8,646 1,784 2,339 ㆍ유형자산 17,031 18,318 17,021 ㆍ무형자산 5,733 10,706 16,172 ㆍ관계기업 및 공동기업투자 6,419 5,127 7,433 ㆍ기타비유동자산 1,827 95 317 ㆍ이연법인세자산 5,765 - - ㆍ퇴직급여자산 2 2 2 자산총계 688,133 288,456 153,652 [유동부채] 589,748 201,297 58,048 [비유동부채] 1,489 1,230 106 부채총계 591,237 202,527 58,154 [지배기업의 소유지분] 96,035 82,565 91,674 ㆍ자본금 7,780 7,780 7,780 ㆍ주식발행초과금 66,002 66,002 66,002 ㆍ기타자본요소 △10,826 △10,344 △10,364 ㆍ자기주식 △15,364 △10,397 △10,406 ㆍ기타포괄손익누계액 168 278 217 ㆍ이익잉여금 48,275 29,246 38,445 [비지배기업의 소유지분] 860 3,363 3,823 자본총계 96,895 85,928 95,497 (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) 매출액 137,780 121,963 89,944 영업이익 19,015 △2,609 △31,867 법인세비용차감전순이익 14,821 △9,604 △44,290 법인세비용 △4,205 53 5,839 당기순이익 19,027 △9,657 △50,129 지배기업의 소유주지분: 19,030 △9,198 △50,182 비지배지분: △3 △459 53 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 기본주당순손익(원) 1,277 △616 △3,388 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 주당순이익은 해당 년도의 기말 주식수를 기준으로 계산되었습니다.※ 제23기(당기) 주주총회 승인 전 연결 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 연결에 포함된 종속회사 수 구 분 제 23기 제 22기 제 21기 연결에 포함된종속회사 수 8 6 7 종속기업명 북경심걸과기유한공사 북경심걸과기유한공사 북경심걸과기유한공사 KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. - - KONA A, INC. KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA SOFTWARE LAB LIMITED KONA SOFTWARE LAB LIMITED 베이징 찌아인스커 소프트웨어 유한책임회사 (Just Info System Co.,Ltd.) 베이징 찌아인스커 소프트웨어 유한책임회사 (Just Info System Co.,Ltd.) 베이징 찌아인스커 소프트웨어 유한책임회사 (Just Info System Co.,Ltd.) 아트마이닝(주) 아트마이닝(주) 아트마이닝(주) 코나아이파트너스(주) 코나아이파트너스(주) 코나아이파트너스(주) Kona Lao Sole,Ltd - - 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호 - - ※ 연결대상회사의 변동내용- 당기 구 분 지 역 종속기업명 사 유 연결 포함 해외 Kona Lao Sole,Ltd(*1) 신규 설립 연결 포함 국내 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) 신규 설립 (*1) 당기 중 연결회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하여 연결대상 으로 신규 편입되었습니다. (*2) 당기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. -전기 구 분 지 역 종속기업명 사 유 연결 제외 해외 KONA A, INC.(*) 청산 (*) 전기 중 연결실체는 KONA A, INC.를 청산하였습니다. 나. 요약 개별재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 23기 제 22기 제 21기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 569,050 243,306 96,740 ㆍ현금및현금성자산 526,107 169,811 7,449 ㆍ매출채권 7,504 18,620 13,967 ㆍ기타유동수취채권 6,315 5,889 2,021 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 8,314 27,072 40,850 ㆍ재고자산 16,460 18,629 29,380 ㆍ기타유동자산 4,350 3,039 2,933 ㆍ당기법인세자산 - 246 140 [비유동자산] 115,476 39,530 49,731 ㆍ기타비유동수취채권 60,434 509 1,154 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 2,339 1,784 2,339 ㆍ유형자산 16,455 17,492 16,585 ㆍ무형자산 5,554 10,568 16,410 ㆍ종속기업,관계기업 및 공동기업투자 23,100 9,080 12,934 ㆍ기타비유동자산 1,827 95 307 ㆍ퇴직급여자산 2 2 2 ㆍ이연법인세자산 5,765 - - 자산총계 684,526 282,836 146,471 [유동부채] 586,232 198,568 56,544 [비유동부채] 342 424 40 부채총계 586,574 198,992 56,584 ㆍ자본금 7,780 7,780 7,780 ㆍ주식발행초과금 66,002 66,002 66,002 ㆍ기타자본요소 △4,784 △4,834 △4,854 ㆍ자기주식 △15,364 △10,397 △10,405 ㆍ이익잉여금 44,318 25,293 31,364 자본총계 97,952 83,844 89,887 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) 매출액 134,263 120,294 84,908 영업이익 20,629 3,088 △30,761 법인세비용차감전순이익 14,211 △6,026 △43,395 법인세비용 △4,814 45 5,619 당기순이익 19,025 △6,071 △49,014 기본주당순손익(원) 1,277 △407 △3,309 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 주당순이익은 해당 년도의 기말 주식수를 기준으로 계산되었습니다. ※ 제23기(당기) 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 23기 4분기보고서_v1.0.ixd 2. 연결재무제표 ※ 제23기(당기) 주주총회 승인 전 연결 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 580,562,745,986 251,447,381,908 109,024,853,659 현금및현금성자산 (주4,5,6,7,8) 533,687,102,917 174,300,181,360 17,274,014,555 매출채권 (주4,5,6,10) 7,862,510,712 19,015,364,391 13,913,123,538 기타유동수취채권 (주4,5,6,8,10) 8,517,065,707 5,798,478,819 2,280,788,618 당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,8,9) 8,567,358,310 30,776,201,904 41,752,717,183 재고자산 (주11) 17,104,078,256 18,847,437,127 30,983,866,615 기타유동자산 (주12) 4,824,548,964 2,462,767,783 2,679,048,131 당기법인세자산 (주33) 81,120 246,950,524 141,295,019 비유동자산 107,569,830,481 37,008,465,260 44,627,113,961 기타비유동수취채권 (주4,6,8,10) 62,146,670,438 977,095,147 1,342,747,597 비유동당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 8,645,425,872 1,784,399,776 2,338,781,659 유형자산 (주13) 17,031,004,049 18,317,666,198 17,021,498,845 무형자산 (주14) 5,733,331,965 10,705,592,742 16,172,016,841 관계기업 및 공동기업투자 (주16) 6,419,196,610 5,126,408,270 7,433,004,764 퇴직급여자산 (주19) 2,010,300 2,010,300 2,010,300 기타비유동자산 (주12) 1,827,343,242 95,292,827 317,053,955 이연법인세자산 (주33) 5,764,848,005 0 0 자산총계 688,132,576,467 288,455,847,168 153,651,967,620 부채 유동부채 589,748,222,955 201,297,556,804 58,047,810,674 매입채무 (주4,5,6,17) 2,726,689,550 6,155,740,972 8,310,031,366 단기차입금 (주4,5,6,18) 36,020,000,000 38,020,000,000 42,020,000,000 기타유동지급채무 (주4,5,6,17) 548,229,184,939 155,871,271,104 7,013,252,562 당기법인세부채 (주33) 597,099,237 78,154,672 0 기타유동부채 (주12) 2,175,249,229 1,172,390,056 704,526,746 비유동부채 1,489,178,302 1,229,638,433 106,660,000 기타비유동지급채무 (주4,5,6,17) 882,018,632 1,150,650,461 40,000,000 충당부채 51,502,196 78,987,972 0 기타비유동부채 157,718,443 0 0 이연법인세부채 (주33) 397,939,031 0 66,660,000 부채총계 591,237,401,257 202,527,195,237 58,154,470,674 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 96,035,211,656 82,565,186,167 91,674,400,415 자본금 (주1,21) 7,779,559,000 7,779,559,000 7,779,559,000 주식발행초과금 (주21) 66,001,652,970 66,001,652,970 66,001,652,970 기타자본요소 (주22,24) (10,825,990,277) (10,344,092,211) (10,364,374,186) 자기주식 (주25) (15,363,610,017) (10,397,129,405) (10,405,077,471) 기타포괄손익누계액 (주22) 167,511,021 278,761,389 217,625,443 해외사업환산(차)대 (263,026,643) (151,776,275) (90,167,499) 지분법자본변동 430,537,664 430,537,664 307,792,942 이익잉여금(결손금) (주23) 48,276,088,959 29,246,434,424 38,445,014,659 비지배지분 859,963,554 3,363,465,764 3,823,096,531 자본총계 96,895,175,210 85,928,651,931 95,497,496,946 자본과부채총계 688,132,576,467 288,455,847,168 153,651,967,620 연결 손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 (주26,35,36) 137,780,184,288 121,962,894,180 89,944,015,259 매출원가 (주26,30,35) 78,346,641,050 89,214,759,424 71,479,478,544 매출총이익 59,433,543,238 32,748,134,756 18,464,536,715 판매비와관리비 (주27,30,35) 39,089,738,399 34,187,881,704 48,375,753,836 대손상각비 1,329,109,342 1,168,783,482 1,955,942,554 영업이익(손실) 19,014,695,497 (2,608,530,430) (31,867,159,675) 기타수익 (주28,35) 3,137,147,517 2,534,080,947 1,935,370,930 기타비용 (주28,30,35) 7,567,632,434 7,961,865,150 13,503,884,097 기타의대손상각비 500,000,000 0 45,000,000 금융수익 (주29) 3,253,503,862 5,500,925,738 4,375,315,426 유효이자율법에 따른 금융수익 2,032,983,819 542,953,925 523,616,476 기타금융수익 1,220,520,043 4,957,971,813 3,851,698,950 금융비용 (주29) 3,279,200,790 3,638,895,355 3,935,259,141 관계기업및공동기업손익 (주16) 762,788,340 (3,429,341,216) (1,249,113,358) 법인세비용차감전순이익(손실) 14,821,301,992 (9,603,625,466) (44,289,729,915) 법인세비용(수익) (주33) (4,205,269,469) 53,469,846 5,838,819,866 당기순이익(손실) 19,026,571,461 (9,657,095,312) (50,128,549,781) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 19,029,654,535 (9,198,580,235) (50,182,142,422) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,083,074) (458,515,077) 53,592,641 주당이익 (주31) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,277 (616) (3,388) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,276 (616) (3,388) 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 당기순이익(손실) 19,026,571,461 (9,657,095,312) (50,128,549,781) 기타포괄손익 (113,047,579) 60,020,256 345,574,338 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (주22) (113,047,579) (62,724,466) 21,736,907 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (주16,22) 0 122,744,722 323,837,431 총포괄손익 18,913,523,882 (9,597,075,056) (49,782,975,443) 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 18,918,404,167 (9,137,444,289) (49,836,903,446) 비지배지분 (4,880,285) (459,630,767) 53,928,003 연결 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본요소 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (1,672,249,360) (22,577,390,745) (127,613,533) 88,627,157,081 138,031,115,413 3,459,730,816 141,490,846,229 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 (50,182,142,422) (50,182,142,422) 53,592,641 (50,128,549,781) 해외사업환산손익 0 0 0 0 21,401,545 0 21,401,545 335,362 21,736,907 지분법자본변동 (주16,22) 0 0 0 0 323,837,431 0 323,837,431 0 323,837,431 주식기준보상거래 (주22) 0 0 87,044,224 0 0 0 87,044,224 0 87,044,224 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 12,172,313,274 0 0 12,172,313,274 0 12,172,313,274 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 3,858,380,000 3,858,380,000 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 (8,779,169,050) 0 0 0 (8,779,169,050) (3,548,942,288) (12,328,111,338) 2018.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,364,374,186) (10,405,077,471) 217,625,443 38,445,014,659 91,674,400,415 3,823,096,531 95,497,496,946 2019.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,364,374,186) (10,405,077,471) 217,625,443 38,445,014,659 91,674,400,415 3,823,096,531 95,497,496,946 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 (9,198,580,235) (9,198,580,235) (458,515,077) (9,657,095,312) 해외사업환산손익 0 0 0 0 (61,608,776) 0 (61,608,776) (1,115,690) (62,724,466) 지분법자본변동 (주16,22) 0 0 0 0 122,744,722 0 122,744,722 0 122,744,722 주식기준보상거래 (주22) 0 0 20,281,975 0 0 0 20,281,975 0 20,281,975 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 7,948,066 0 0 7,948,066 0 7,948,066 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,344,092,211) (10,397,129,405) 278,761,389 29,246,434,424 82,565,186,167 3,363,465,764 85,928,651,931 2020.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,344,092,211) (10,397,129,405) 278,761,389 29,246,434,424 82,565,186,167 3,363,465,764 85,928,651,931 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 19,029,654,535 19,029,654,535 (3,083,074) 19,026,571,461 해외사업환산손익 0 0 0 0 (111,250,368) 0 (111,250,368) (1,797,211) (113,047,579) 지분법자본변동 (주16,22) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 (주22) 0 0 49,354,409 0 0 0 49,354,409 0 49,354,409 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 (4,966,480,612) 0 0 (4,966,480,612) 0 (4,966,480,612) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분 변동 (주22) 0 0 (531,252,475) 0 0 0 (531,252,475) (2,498,621,925) (3,029,874,400) 2020.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (10,825,990,277) (15,363,610,017) 167,511,021 48,276,088,959 96,035,211,656 859,963,554 96,895,175,210 연결 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 419,728,700,112 154,109,234,039 (5,248,749,494) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주34) 419,473,425,006 154,377,604,527 (4,071,332,273) 이자의 수취 2,256,140,533 1,595,930,937 901,188,566 이자의 지급 (1,679,512,650) (1,675,662,684) (1,358,860,110) 배당금의 수취 40,521,211 33,041,400 92,612,256 법인세의 납부 (361,873,988) (221,680,141) (812,357,933) 투자활동현금흐름 (52,087,129,605) 7,684,052,117 (47,536,866,503) 금융상품의 처분 42,341,292,850 4,973,171,763 60,253,094,198 당기손익-공정가치금융자산의 처분 178,378,970,055 79,435,234,071 18,781,215,955 단기대여금의 감소 0 0 1,952,500,080 유형자산의 처분 173,935,488 614,037,731 34,940,700 무형자산의 처분 17,000,000 0 2,000,000 임차보증금의 감소 79,938,901 218,838,088 183,589,561 장기대여금의 감소 0 0 2,383,310 임대보증금의 증가 0 21,170,000 30,000,000 장기금융상품의 감소 106,000,000 455,000,000 0 정부보조금의 수취 0 61,328,580 0 단기금융상품의 증가 (41,386,000,000) (6,832,071,763) (56,941,511,719) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (161,716,560,985) (64,065,950,282) (56,072,141,968) 단기대여금의 증가 (500,000,000) 0 (1,800,000,000) 기타보증금의 증가 0 0 (20,000) 합병으로 인한 증가 0 0 (486,064) 임차보증금의 증가 (40,165,843) (72,521,720) (237,587,488) 임대보증금의 감소 0 (5,500,000) (42,243,163) 장기금융상품의 증가 (60,030,658,297) (211,116,300) (166,000,000) 유형자산의 취득 (2,697,531,573) (2,188,656,970) (3,074,190,827) 무형자산의 취득 (3,255,035,643) (3,678,911,081) (4,942,409,078) 복구비용의 지급 (28,314,558) 0 0 종속기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) 0 0 관계기업투자주식의 취득 (530,000,000) (1,000,000,000) (5,500,000,000) 장기금융상품관련선급금 0 (40,000,000) 0 재무활동현금흐름 (7,604,499,341) (4,720,897,768) 578,380,000 단기차입금의 증가 0 1,000,000,000 1,000,000,000 유상증자 284,000,000 0 4,000,000,000 기술료준비금의 증가 11,176,636 93,819,094 0 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) (5,000,000,000) (4,280,000,000) 자기주식의 취득 (4,982,392,850) 0 0 신주발행비 지급 0 0 (141,620,000) 리스비용의 지급 (917,283,127) (814,716,862) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (650,149,609) (46,221,583) 37,675,664 현금및현금성자산의순증가(감소) 359,386,921,557 157,026,166,805 (52,169,560,333) 기초현금및현금성자산 174,300,181,360 17,274,014,555 69,443,574,888 기말현금및현금성자산 533,687,102,917 174,300,181,360 17,274,014,555 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 코나아이 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 코나아이 주식회사 (이하, "지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 7,780백만 원입 니다. 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 조정일(대표이사) 4,390,047 28.22% 자기주식 813,420 5.23% 기타 10,355,651 66.55% 합계 15,559,118 100.00% (2) 종속기업의 개요 (1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 소재지 결산일 당 기말 전기말 북경심 걸과기유한공 사 카드판매업 중국 100.00% 100.00% 12월 31일 KEB TECHNO LOGY INDIA PVT. LTD. 카드판매업 인도 99.86% 99.86% 12월 31일 KONA SO FTWARE LAB LIMITE D 연구개발 방글라데시 100.00% 100.00% 12월 31일 Just Info Sy stem Co,.Ltd 연구개발 중국 67.00% 67.00% 12월 31일 아트마이닝㈜ 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월 31일 코나아이파트너스㈜(*3) 투자업 대한민국 95.02% 60.40% 12월 31일 Kona Lao Sole,Ltd 소프트웨어 개발 외 라오스 100.00% - 12월 31일 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) 투자업 대한민국 84.93% - 12월 31일 (*1) 연 결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 합산한 지분율입니다. (*2) 당기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 대한 지분율은 지배기업 지분 53.08%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 31.85%으로 구성되어 있습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 코나아이파트너스 ㈜ 의 지분 2,600,000주를 13,000백만원에 추가 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었습니다. 당기와 전기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재국 종속기업소유지분율 업종 당기말 전기말 연결 포함 Kona Lao Sole,Ltd(*1) 라오스 100.00% - 소프트웨어 개발 외 연결 포함 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) 대한민국 83.34% - 투자업 (*1) 당기 중 연결실체는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하여 연결대상 으로 신규 편입되었습니다. (*2) 당기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다. - 전기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재국 종속기업소유지분율 업종 전기말 전기초 연결 제외 KONA A, INC.(*) 미국 - 100.00% 카드판매업 (*) 전기 중 연결실체는 KONA A, INC. 를 청산하였습니다. (4) 연결대상 종속기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 아트마이닝㈜ 485,613 2,602,908 (2,117,295) 116,429 (444,423) (444,423) 북경심걸과기유한공사 372,262 250,712 121,550 516,306 (440,375) (426,241) KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 7,637 - 7,637 - (1,721) (12,793) KONA SOFTWARE LAB LIMITED 2,376,375 1,058,950 1,317,425 4,409,341 383,019 274,006 Just Info System Co., Ltd. 2,504 2 2,502 - 177,715 172,316 코나아이파트너스㈜ 17,912,581 674,408 17,238,173 636,702 (1,239,492) (1,252,867) Kona Lao Sole,Ltd 18,946 2,444 16,502 - (1,953) (3,721) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호 1,823,216 - 1,823,216 - (60,784) (60,784) 종속기업명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 아트마이닝㈜ 445,614 2,118,486 (1,672,872) 26,075 (1,309,415) (1,309,415) 북경심걸과기유한공사 875,982 328,191 547,791 1,704,175 (697,524) (740,542) KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 22,727 2,298 20,429 13,651 856 1,165 KONA SOFTWARE LAB LIMITED 1,898,645 1,443,577 455,068 3,000,696 (343,362) (360,323) KONA A, INC - - - - (6,492) (6,165) Just Info System Co., Ltd. 2,558 172,372 (169,814) - 9,528 6,146 코나아이파트너스㈜ 9,302,541 667,501 8,635,040 521,289 (1,165,809) (1,165,809) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연 결 실체의 연결재무제표 는 2 0 21년 2월 1일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 19일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실 체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때 까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체가 발생할 경우최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에 서 설명하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 ~ 40 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 기계장치 4 ~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 4 ~ 5 년 정액법 공구와기구 4 ~ 5 년 정액법 금형 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발 생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 20 년 정액법 개발비 2 ~ 5년 정액법 기타무형자산 4 ~ 5년, 10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 비한정 무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 및 수수료 수익연 결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석 26에서 설명하고 있습니다. 2) 금융사업 매출연결실체의 금융사업 매출은 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.3) 운송용역의 제공운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 4) 보증 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다. (22) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 36에 기재하 였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음 과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 금융자산의 손상 금융자산 의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 4 참조 ) 4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.5) 비금융자산의 손상연결실체는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. (주석 14 참조) 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 CNY 303,161 - 341,751 - EUR 62,094 - 47,162 - USD 23,870,564 993,823 32,242,610 2,094,727 JPY - 3,448 - 23,381 합계 24,235,819 997,271 32,631,523 2,118,108 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 환율의 변동 세전손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 10% 상승시 2,324,484 2,324,484 10% 하락시 (2,324,484) (2,324,484) 전기말 10% 상승시 3,051,342 3,051,342 10% 하락시 (3,051,342) (3,051,342) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 가격 위험 보고기간말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품(당기손익-공정가치측정금융자산)을 보유하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 상장주식 주가지수의 상승 또는 하락이 연결실체의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주가의 변동 세전손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 10% 상승시 341,963 341,963 10% 하락시 (341,963) (341,963) 전기말 10% 상승시 504,987 504,987 10% 하락시 (504,987) (504,987) 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장 지분상품은 과거 해당지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하 였습니다. 3) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 연결실체의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 시장 이자율의 변동 세전손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 100 bp 상승시 (25,200) (25,200) 100 bp 하락시 25,200 25,200 전기말 100 bp 상승시 (25,200) (25,200) 100 bp 하락시 25,200 25,200 (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 신용위험은 연결실체의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며연결실체 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로판단하였습니다. 고의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 정상 연체된 채권(*) 사고채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7개월 초과 당기말 매출채권 6,133,534 1,719,125 95,609 2,096,756 4,593,872 14,638,896 매출채권 - 기대손실율 1.97% 9.89% 20.04% 89.30% 100.00% 46.29% 매출채권 - 손실충당금 120,929 170,086 19,159 1,872,340 4,593,871 6,776,385 전기말 매출채권 16,113,773 3,061,387 14,992 240,707 5,224,614 24,655,473 매출채권 - 기대손실율 0.59% 2.76% 23.23% 96.84% 100.00% 22.88% 매출채권 - 손실충당금 94,427 84,490 3,482 233,097 5,224,613 5,640,109 (*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 당기 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 5,640,109 1,329,109 (192,833) 6,776,385 기타수취채권손실충당금 295,589 - (172,370) 123,219 비유동자산 기타수취채권손실충당금 - 500,000 - 500,000 - 전기 구 분 전기 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 4,647,009 993,460 (360) 5,640,109 기타수취채권손실충당금 123,219 175,323 (2,954) 295,588 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권 대손상각비 1,329,109 993,460 기타수취채권 대손상각비 500,000 175,323 5) 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 연 결실체 당기말 현재 관계기업인 코나엠 ㈜ 의 기업은행, 하나은행 일반자금대출, 관계기업 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 일반자금대출에 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 3,798백 만 원입니다 .(주석 20 참조) (3) 유동성 위험 연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 1) 유동성 약정 연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 38,520,000 40,520,000 2) 만기분석 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 연결재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 매입채무 2,726,690 - 단기차입금(*1) 36,761,017 - 기타유동지급채무(*1) 547,938,438 - 금융보증계약 (*2) 3,798,180 - 기타비유동지급채무(*1) - 622,629 합계 591,224,325 622,629 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 330,726천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. - 전기말 구 분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 매입채무 6,155,741 - 단기차입금(*) 38,829,211 - 기타유동지급채무(*) 155,910,817 - 금융보증계약 3,950,580 - 기타비유동지급채무(*) - 1,273,454 합계 204,846,349 1,273,454 (*) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (4) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 591,237,401 202,527,195 자본 96,895,175 85,928,652 부채비율 610.18 235.69 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 총차입금 36,020,000 38,020,000 차감: 현금및현금성자산 (533,687,103) (174,300,181) 순부채(a) (497,667,103) (136,280,181) 자본총계 96,895,175 85,928,652 총자본(b) (400,771,928) (50,351,529) 자본조달비율(a/b) (*) (*) (*) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 533,687,103 533,687,103 174,300,181 174,300,181 당기손익-공정가치측정금융자산 17,212,784 17,212,784 32,560,602 32,560,602 기타수취채권(*) 62,146,671 62,146,671 977,095 977,095 합계 613,046,558 613,046,558 207,837,878 207,837,878 금융부채 기타지급채무(*) 882,019 882,019 1,150,650 1,150,650 (*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 8,154,462 1,851,659 7,206,663 17,212,784 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 5,049,867 23,621,335 3,889,400 32,560,602 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 3,889,400 2,638,782 총손익 평가손익 59,253 (1,763,847) 매입금액 3,696,668 3,105,001 매도금액 (438,658) (90,536) 기말 7,206,663 3,889,400 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결 실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 5,465,403 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 1,851,659 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 채무증권(원화) 1,632,000 3 현재가치기법 미래현금흐름 기타(원화) 109,260 3 현재가치기법 미래현금흐름 2) 전기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 3,889,400 3 순자산가치법 등 순자산가치 등 채무증권(원화) 20,081,452 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 기타(원화) 3,539,883 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금성자산 533,687,103 - 533,687,103 매출채권 7,862,511 - 7,862,511 기타유동수취채권 8,517,066 - 8,517,066 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,567,358 8,567,358 합계 550,066,680 8,567,358 558,634,038 비유동자산 기타비유동수취채권 62,146,670 - 62,146,670 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,645,426 8,645,426 합계 62,146,670 8,645,426 70,792,096 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 2,726,690 단기차입금 36,020,000 기타유동지급채무 548,229,185 합계 586,975,875 비유동부채 기타비유동지급채무 882,019 (2) 전기말 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금성자산 174,300,181 - 174,300,181 매출채권 19,015,364 - 19,015,364 기타유동수취채권 5,798,479 - 5,798,479 당기손익-공정가치측정금융자산 - 30,776,202 30,776,202 합계 199,114,024 30,776,202 229,890,226 비유동자산 기타비유동수취채권 977,095 - 977,095 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,784,400 1,784,400 합계 977,095 1,784,400 2,761,495 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 6,155,741 단기차입금 38,020,000 기타유동지급채무 155,871,271 합계 200,047,012 비유동부채 기타비유동지급채무 1,150,650 나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 1,039,177 2,919,911 처분손익 186,766 2,432,133 평가손익 202,017 (1,323,426) 배당금수익 50,483 33,056 금융상품수수료 137,007 47,919 이자수익 462,907 868,345 외화환산손익 (3) - 외환차손익 - 861,884 상각후원가측정금융자산 1,100,663 1,351,111 이자수익 1,921,440 542,954 외화환산손익 (1,034,906) (149,852) 외환차손익 214,129 958,009 상각후원가측정금융부채 (1,375,447) (1,735,470) 이자수익 111,544 - 이자비용 (1,672,144) (1,669,438) 외화환산손익 5,679 29,816 외환차손익 179,473 (95,848) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 보유현금 20,761 1,414 보통예금 378,725,259 107,857,151 외화보통예금 10,181,844 9,373,596 기타금융상품(*1)(*2) 144,759,239 57,068,020 합계 533,687,103 174,300,181 (*1) 당기 중 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산으로 분류한 선불충전금 128,927 백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다.(*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 609,000 627,000 단기금융상품 17,607 - 장기금융상품 (*2) 60,000,000 - 현금및현금성자산 (*2) 128,927,082 - 단기금융기관예치금(주석 20 참조) 107,461 - 장기금융기관예치금(주석 20 참조) - 106,000 단기금융기관예치금(주석 20 참조)(*3) 600,000 601,461 단기금융기관예치금 (*4) 680,000 - (*1) 당기말 현재 연결실체가 투자한 지분증권에서 보호 예수 등의 목적으로 양도 및 처분 등 권리제한이 발생한 건입니다. (*2) 당기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. (*3) 당기말 현재 연결실체는 자동이체 펌뱅킹 계약과 관련하여 출금이체 한도의 보증을 위하여 기업은행에 단기금융기관예치금 6억원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 연결실체는 LC OPEN 지급보증과 관련하여 질권설정 되어있습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동자산 지분상품 3,176,922 3,673,358 3,673,358 6,992,601 7,458,503 7,458,503 채무상품 4,925,970 4,894,000 4,894,000 19,772,986 19,777,816 19,777,816 혼합상품 - - - 3,478,691 3,539,883 3,539,883 소계 8,102,892 8,567,358 8,567,358 30,244,278 30,776,202 30,776,202 비유동자산 지분상품 8,100,590 8,201,843 8,201,843 3,548,247 1,784,400 1,784,400 채무상품 334,323 334,323 334,323 - - - 혼합상품 109,260 109,260 109,260 - - - 합계 16,647,065 17,212,784 17,212,784 33,792,525 32,560,602 32,560,602 나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 823,323 (293,464) 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 160,966 2,273,217 당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익 54,888 940,158 합계 1,039,177 2,919,911 10 . 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 14,638,896 (6,776,385) - 7,862,511 기타수취채권 8,640,285 (123,219) - 8,517,066 비유동자산 기타수취채권 62,661,146 (500,000) (14,476) 62,146,670 합계 85,940,327 (7,399,604) (14,476) 78,526,247 (2) 전기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 24,655,473 (5,640,109) - 19,015,364 기타수취채권 6,094,067 (295,588) - 5,798,479 비유동자산 기타수취채권 1,022,416 - (45,321) 977,095 합계 31,771,956 (5,935,697) (45,321) 25,790,938 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 전기말 채권액 손실충당금 채권액 손실충당금 유동자산 단기대여금 2,091,434 - 124,810 - 단기미수금 4,981,387 (123,219) 3,428,266 (295,590) 단기미수수익 43,208 - 94,966 - 단기금융기관예치금 1,403,607 - 2,358,900 - 단기보증금 85,156 - 40,003 - 금융리스채권 35,493 - 47,124 - 합계 8,640,285 (123,219) 6,094,069 (295,590) 비유동자산 장기금융기관예치금(*) 60,071,960 - 348,418 - 장기보증금 502,502 - 585,665 - 장기대여금 2,072,208 (500,000) 8,708 - 금융리스채권 - - 34,304 - 합계 62,646,670 (500,000) 977,095 - (*) 당기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 연결실체의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 20 참고). 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천 원). 계정과목 당 기말 전기말 장기금융기관예치금 60,071,960 348,418 장기보증금 502,502 585,665 장기대여금 1,572,208 8,708 금융리스채권 - 34,304 합계 62,146,670 977,095 11. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 853,119 (161,704) 691,415 412,655 (6,688) 405,967 제품 2,155,820 (1,409,218) 746,602 1,500,648 (884,000) 616,648 재공품 237,227 - 237,227 315,824 - 315,824 원재료 24,907,145 (10,275,415) 14,631,730 29,637,087 (12,589,242) 17,047,845 부재료 154,048 (58,362) 95,686 259,611 (78,715) 180,896 미착품 701,418 - 701,418 280,257 - 280,257 합계 29,008,777 (11,904,699) 17,104,078 32,406,082 (13,558,645) 18,847,437 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(환입) (*) (1,653,947) 2,429,845 재고자산폐기손실 285,225 - 기타비용 재고자산폐기손실 - 1,975 (*) 연결실체는 당기부터 원자재 매입 및 소진 방침 등의 재고 운영방식을 개선하였고 이에 따라 전기대비 당기 원자재의 출고율이 변동하였습니다. 이에 따라 당기 중 재고자산평가손실의 환입이 발생였습니다. 다. 다. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,405,428천원과 75,971,933천원입니다. 라. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 20 참조 ). 12. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).(1) 기타자산 구 분 당 기말 전기말 유동자산 선급금 3,246,453 1,677,988 선급비용 1,578,096 784,780 소계 4,824,549 2,462,768 비유동자산 장기선급비용 1,827,343 95,293 합계 6,651,892 2,558,061 (2) 기타부채 구 분 당 기말 전기말 유동부채 선수금 1,474,838 804,219 예수금 530,110 87,146 이연수익(*) 170,301 281,025 소계 2,175,249 1,172,390 비유동부채 장기종업원급여부채 157,718 - 합계 2,332,967 1,172,390 (*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다. 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,876,472) - 6,612,088 구축물 158,973 (60,884) - 98,089 시설장치 3,939,105 (2,862,704) (245,566) 830,835 기계장치 17,240,281 (15,517,851) (1,003,500) 718,930 차량운반구 420,090 (359,616) (30,909) 29,565 비품 10,312,710 (7,186,185) (933,379) 2,193,146 기타의유형자산 1,930,614 (1,673,460) (87,537) 169,617 사용권자산 2,581,309 (1,334,656) (360,604) 886,049 합계 52,564,327 (32,871,828) (2,661,495) 17,031,004 구 분 전 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,615,125) - 6,873,435 구축물 158,973 (52,437) - 106,536 시설장치 3,884,105 (2,444,843) (256,473) 1,182,789 기계장치 19,249,809 (17,163,320) (54,640) 2,031,849 차량운반구 440,469 (371,622) (44,587) 24,260 비품 8,594,656 (6,583,800) (928,205) 1,082,651 기타의유형자산 1,870,337 (1,602,262) (87,537) 180,538 사용권자산 2,802,361 (865,422) (594,016) 1,342,923 합계 52,981,955 (32,698,831) (1,965,458) 18,317,666 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손(*) 기타 기말 토지 5,492,685 - - - - - - 5,492,685 건물 6,873,435 - - - (261,347) - - 6,612,088 구축물 106,536 - - - (8,447) - - 98,089 시설장치 1,182,789 59,420 - - (411,374) - - 830,835 기계장치 2,031,849 464,665 - (165) (773,919) (1,003,500) - 718,930 차량운반구 24,260 24,187 - (9,159) (9,723) - - 29,565 비품 1,082,651 1,912,884 45,000 (119,717) (711,465) - (16,207) 2,193,146 기타의유형자산 180,538 60,277 - - (71,198) - - 169,617 사용권자산 1,342,923 304,349 - (29,433) (623,987) - (107,803) 886,049 합계 18,317,666 2,825,782 45,000 (158,474) (2,871,460) (1,003,500) (124,010) 17,031,004 (*)연결실체는 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 한 결 과 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 바 참조). (2) 전기 구 분 기초 취득 회계정책의변경(*) 대체 처분 감가상각비 기타 기말 토지 5,492,685 - - - - - - 5,492,685 건물 7,131,316 - - - - (257,881) - 6,873,435 구축물 114,982 - - - - (8,446) - 106,536 시설장치 1,577,252 80,406 - 14,289 (2) (426,530) (62,626) 1,182,789 기계장치 1,329,095 1,265,179 - - (6) (562,419) - 2,031,849 차량운반구 87,443 - - - (3) (19,857) (43,323) 24,260 비품 1,132,486 573,000 - (14,289) (1,687) (508,686) (98,173) 1,082,651 기타의유형자산 156,240 93,973 - - - (69,675) - 180,538 사용권자산 - 315,692 2,484,478 - (6,951) (875,741) (574,555) 1,342,923 합계 17,021,499 2,328,250 2,484,478 - (8,649) (2,729,235) (778,677) 18,317,666 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따른 효과입니다 다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 1,993,929 1,684,265 판매관리비 877,531 1,044,970 합계 2,871,460 2,729,235 라. 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원). 1) 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,583,347 4,680,000 대출약정 (주석 19 참고) 2,500,000 - 기업은행 토지 및 건물 및 기계장치 8,319,591 9,000,000 대출약정 (주석 17, 19, 35 참고 ) 4,520,000 2,520,000 2) 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,658,590 4,680,000 대출약정 (주석 19 참고) 2,500,000 - 기업은행 토지 및 건물 및 기계장치 8,485,669 9,000,000 대출약정 (주석 17, 19, 35 참고 ) 4,520,000 2,520,000 14. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 22,518,304 - (22,518,304) - 산업재산권 613,744 (228,248) (11,068) 374,428 개발비 50,977,158 (32,596,726) (16,650,868) 1,729,564 기타의무형자산 9,127,715 (3,921,103) (3,573,763) 1,632,849 회원권 1,802,219 - (711,049) 1,091,170 기타의비한정무형자산 2,915,605 - (2,749,633) 165,972 건설중인무형자산 739,349 - - 739,349 합계 88,694,094 (36,746,077) (46,214,685) 5,733,332 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 22,518,304 - (22,518,304) - 산업재산권 634,022 (282,766) (11,068) 340,188 개발비 65,090,458 (44,547,300) (15,847,225) 4,695,933 기타의무형자산 11,363,247 (6,212,601) (3,573,763) 1,576,883 회원권 1,879,825 - (711,049) 1,168,776 기타의비한정무형자산 2,923,813 - - 2,923,813 합계 104,409,669 (51,042,667) (42,661,409) 10,705,593 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 산업재산권 개발비 기타의 무형자산 회원권 기타의비한정 무형자산 건설중인 무형자산 계 기초 장부금액 340,188 4,695,933 1,576,883 1,168,776 2,923,813 - 10,705,593 취득 7,721 992,956 673,336 - 36,792 1,046,648 2,757,453 상각 (44,657) (1,925,404) (617,036) - - - (2,587,097) 처분 - - - (5,606) - - (5,606) 대체 71,176 236,123 - (72,000) (45,000) (307,299) (117,000) 손상차손 - (2,270,044) - - (2,749,633) - (5,019,677) 기타 - - (334) - - - (334) 기말 장부금액 374,428 1,729,564 1,632,849 1,091,170 165,972 739,349 5,733,332 (2) 전기 구 분 산업재산권 개발비 기타의 무형자산 회원권 기타의비한정 무형자산 계 기초 장부금액 208,563 10,348,124 1,522,741 1,168,776 2,923,813 16,172,017 취득 180,900 3,147,644 1,271,504 - - 4,600,048 상각 (49,275) (4,569,284) (531,023) - - (5,149,582) 처분 - - - - - - 대체 - - 1,000,000 - - 1,000,000 손상차손 - (4,230,551) (1,686,364) - - (5,916,915) 기타 - - 25 - - 25 기말 장부금액 340,188 4,695,933 1,576,883 1,168,776 2,923,813 10,705,593 다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 317,907 281,614 판매관리비 2,269,190 4,867,968 합계 2,587,097 5,149,582 라. 중요한 개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 11,822,743천원, 8,704,129천원 입니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년). - 당기말 구 분 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Chip사업 개발 자산(*1) 1,039,381 1.57 선불카드사업 개발 자산 (*2) 690,183 3.67 (*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐 (인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 아키텍쳐를 구현하였습니다. - 전기말 구 분 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Chip사업 개발 자산 3,827,409 2.44 선불카드사업 개발 자산 868,524 4.75 마. 개발비의 손상 연 결 실체는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 연결손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 Chip사업 개발자산 2,270,044 4,230,551 바. 현금흐름창출단위의 손상 검토 연결실체는 당기와 전기 중 Chip 사업 부문 및 해외종속법인 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 하였습 니 다 . 당기와 전기의 Chip 사업 부문 및 해외종속법인 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 당기 전기 Chip사업 Chip사업 해외종속법인 할인율 12.07% 13.20% 13.40% 영구성장율 - - 향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습 니 다. 당기와 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 Chip사업 해외종속법인 무형자산 기타의 비한정 무형자산 2,749,633 - 소계 2,749,633 - 유형자산 - 기계장치 1,003,500 - 차량운반구 - 44,587 비품 - 100,238 시설장치 - 64,143 사용권자산 - 594,016 소계 1,003,500 802,984 합계 3,753,133 802,984 15. 리스 (1) 리스이용자 가 . 연결재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 건물 612,913 1,140,762 차량운반구 273,137 202,161 합계 886,050 1,342,923 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 768,712 900,254 비유동 522,601 1,094,980 합계 1,291,313 1,995,234 (*) 연결재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다. 나. 연결손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 623,987 875,741 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 77,814 106,990 단기리스 및 소액자산 리스료 135,150 126,979 합계 836,951 1,109,710 다. 연결현금흐름표에 인식된 금액 구 분 당기 전기 리스 총 현금유출 1,130,247 1,048,686 (2) 리스제공자 연결실체는 리스한 부동산에 대하여 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있고, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 재무상태표에 인식한 금융리스채권의 금액은 35,493천원(유동), 81,428천원(유동: 47,124천원, 비유동: 34,304천원)입니다. 당기와 전기 중 금융리스채권에 대하여 손익계산서에 인식한 이자수익은 각각 2,065천원, 3,604천원입니다. 리스채권에 대해서 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료의 금액는 36,000천원으로 전액 1년 이내에 수취예정입니다. (전기: 1년 이내 48,000천원, 1년 초과 2년 이내 36,000천원) 16. 관계기업 및 공동기업투자 가. 연결실체의 관계기업 및 공 동기업투자의 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 설립국가 구 분 소유지분율 당 기말 전기말 당 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 코나엠㈜(*) 대한민국 관계기업 14.29% 14.29% 523,045 563,318 523,045 536,308 ㈜듀얼아이 대한민국 관계기업 25.00% 25.00% 450,000 1,728,003 450,000 1,603,548 ㈜핀마트 대한민국 관계기업 25.76% 25.76% 999,945 - 999,945 - 비버이엔티 ㈜ 대한민국 관계기업 36.15% 36.15% 4,700,000 - 4,700,000 - ㈜솔리데오시스템즈 대한민국 관계기업 20.00% 20.00% 2,000,000 2,692,975 2,000,000 2,060,289 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 대한민국 공동기업 45.45% 45.45% 1,000,000 911,268 1,000,000 926,263 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 대한민국 관계기업 29.20% - 330,000 326,037 - - 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 대한민국 관계기업 25.00% - 200,000 197,596 - - PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 인도네시아 공동기업 40.00% 40.00% 140,561 - 140,561 - 합계 10,343,551 6,419,197 9,813,551 5,126,408 (*) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다 나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 기업명 구 분 기초 취득 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 코나엠㈜ 관계기업 536,308 - 27,010 - 563,318 ㈜듀얼아이 관계기업 1,603,548 - 124,455 - 1,728,003 ㈜핀마트(*) 관계기업 - - - - - 비버이엔티 ㈜ (*) 관계기업 - - - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 2,060,289 - 632,686 - 2,692,975 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 926,263 - (14,995) - 911,268 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 - 330,000 (3,963) - 326,037 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 - 200,000 (2,404) - 197,596 합계 5,126,408 530,000 762,789 - 6,419,197 (*) ㈜핀마트와 비버이엔티 ㈜에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실은 각각 102백만원 및 1620백만원 입니다. (2) 전기 기업명 구 분 기초 취득 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 코나엠㈜ 관계기업 779,779 - (233,037) (10,434) 536,308 ㈜듀얼아이 관계기업 1,430,211 - 173,337 - 1,603,548 ㈜핀마트 관계기업 - - (133,179) 133,179 - 비버이엔티 ㈜ 관계기업 3,396,820 - (3,396,820) - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 1,821,212 - 239,077 - 2,060,289 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 - 1,000,000 (73,737) - 926,263 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 4,982 - (4,982) - - 합계 7,433,004 1,000,000 (3,429,341) 122,745 5,126,408 다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보 및 당기 중 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원). (1) 당기 회사명 구 분 요약재무정보 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코나엠㈜(*1) 관계기업 20,275,762 18,068,163 2,207,599 19,611,922 (797,169) (797,169) ㈜듀얼아이 관계기업 8,210,314 1,319,339 6,890,975 7,326,454 509,552 509,552 ㈜핀마트 관계기업 250,983 648,996 (398,013) 50,846 (461,809) (461,809) 비버이엔티 ㈜ 관계기업 135,644 4,618,168 (4,482,524) 140,642 (2,106,611) (2,106,611) ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 18,707,872 11,019,439 7,688,433 46,967,172 3,071,146 3,071,146 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,004,790 - 2,004,790 16 (32,989) (32,989) 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,116,431 - 1,116,431 10 (13,569) (13,569) 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 790,384 - 790,384 4 (9,616) (9,616) (*1) 루나㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.(*2) 당기 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 존재하지 않습니다. (2) 전기 회사명 구 분 요약재무정보 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코나엠㈜(*1) 관계기업 21,257,511 17,152,909 4,104,602 24,820,938 (934,802) (934,802) ㈜듀얼아이 관계기업 8,035,202 1,653,779 6,381,423 8,432,288 693,348 693,348 ㈜핀마트 관계기업 300,871 237,076 63,795 150,269 (344,462) (344,462) 비버이엔티 ㈜ 관계기업 476,710 2,852,623 (2,375,913) 198,300 (3,360,407) (3,360,407) ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 11,377,404 6,760,117 4,617,287 37,815,158 693,791 693,791 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,200,000 - 2,200,000 - - - PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 76,314 63,858 12,456 137 (25) (25) 라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 회사명 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 내부거래 투자제거차액 장부금액 코나엠㈜(*) 관계기업 4,547,867 14.29% 649,890 (86,572) - 563,318 ㈜듀얼아이 관계기업 6,890,975 25.00% 1,722,744 (2,934) 8,193 1,728,003 ㈜핀마트 관계기업 (398,013) 25.76% (102,528) - - - 비버이엔티 ㈜ (구. ㈜프람트) 관계기업 (4,482,524) 36.15% (1,620,433) - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 7,688,433 20.00% 1,537,687 (60,013) 1,215,301 2,692,975 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,004,790 45.45% 911,268 - - 911,268 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 관계기업 1,116,431 29.20% 326,037 - - 326,037 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 관계기업 790,384 25.00% 197,596 - - 197,596 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 - 40.00% - - - - (*) 연결실체는 코나엠에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다. (2) 전기 회사명 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 내부거래 투자제거차액 장부금액 코나엠㈜ 관계기업 4,104,602 14.29% 586,548 69,649 (119,889) 536,308 ㈜듀얼아이 관계기업 6,381,423 25.00% 1,595,356 - 8,192 1,603,548 ㈜핀마트 관계기업 63,795 25.76% 16,434 - - - 비버이엔티 ㈜ (구. ㈜프람트) 관계기업 (2,375,913) 36.15% (858,893) - - - ㈜솔리데오시스템즈 관계기업 4,617,287 20.00% 923,457 (78,469) 1,215,301 2,060,289 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 공동기업 2,200,000 45.45% 999,900 (73,637) - 926,263 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 공동기업 12,456 40.00% 4,982 - (4,982) - 17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 전기말 유동부채 매입채무 2,726,690 6,155,741 기타지급채무 미지급금 515,380,037 6,739,351 리스부채 768,712 900,254 코나머니 관련 지급채무 30,883,869 147,304,805 미지급비용 865,841 926,861 금융보증비용 330,726 - 소계 548,229,185 155,871,271 비유동부채 기타지급채무 임대보증금 55,670 55,670 리스부채 522,601 1,094,980 기타 303,748 - 소계 882,019 1,150,650 합계 551,837,894 163,177,662 18. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전기말 단기차입 금 36,020,000 38,020,000 나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 종류 2020.12.31 연이자율 당 기말 전기말 원화대출 한국수출입은행 수출성장자금대출(단기)(*1)(*2) 4.00% 16,500,000 16,500,000 원화대출 KDB산업은행 산업운영자금대출(*1) 4.37% 15,000,000 17,000,000 원화대출 기업은행 운전자금대출(*3) 2.80% 2,520,000 2,520,000 원화대출 루나㈜ 금전대차계약 3.50% 2,000,000 2,000,000 합계 36,020,000 38,020,000 (*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조). (*2) 해당 차입금에 대해서는 연결실체의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 참조). (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조) . 다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다. 1 9. 종 업원급여 연결실체는 확 정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있어, 당기말 현재 연결실체가인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국 민연금 전환금 2,010천 원 (전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다 . 당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,633,042천 원 (전기: 1,442,782 천원)입니다. 이 중 806,034천원 (전기: 623,576 천원)은 매출 원 가에 827,008 천원 (전 기: 819,207 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . 한편, 연결실체는 당기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 157,718천원 인식하였습니다. 20. 우발부채와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 약정사항 약정금융기관 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 일반자금대출 기업은행 2,500,000 - 2,500,000 - 토지 및 건물 담보(주석 13참고) 산업운영대출 KDB산업은행 15,000,000 15,000,000 17,000,000 17,000,000 대표이사 연대보증(주석 35참고) 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 대표이사 연대보증(주석 35참고)일부 재고자산 담보(주석 11참고) 운전자금대출 기업은행 2,520,000 2,520,000 2,520,000 2,520,000 토지,건물 및 기계장치담보(주석 13참고) 일반자금대출 기업은행 2,000,000 - 2,000,000 - 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13참고) 합계 38,520,000 34,020,000 40,520,000 36,020,000 나. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증사항 금융기관 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 보증한도 실행금액 보증한도 실행금액 원화지급보증 우리은행 105,200 100,000 105,200 100,000 장단기금융상품(정기예금) 담보 이행보증 서울보증보험 87,464,090 87,464,090 7,338,885 7,338,885 계약이행보증 (*) (*) 계약이행보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석20 아 참조). 다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 820,633천원(전기말: 799,300천원 )을 비용으로 인식하였습니다. 라. 연결실체는 당기말 현재 소프트웨어공제 조합으로부터 20,675,042천원 (전기말: 1,071,812천원 ) 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 출자금인 943,833천원(전기말: 150,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다 . 마. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 3,000,000천원, 하나은행 차입금 1,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,730,580천원, 1,800,000천원입니다. 바. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 차입금 2,000,000천원및 한도대출 458,000천원(차입잔액 580,684천원) 에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 24,000천원, 243,600천원 (입니다. 사. 당기 중 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산과 장기금융상품으로 분류한 선불충전금 각각 128,927 백만원, 60,000백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다.아. 당기말 현재 금융결제원에 대한 61,000,000천원 오픈 뱅킹 이용계약과 관련하여SGI 서울보증보험에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 자. 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 15,559,118주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 22. 기타자본 요소 와 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 전기말 자기주식처분이익 859,737 859,737 연결자본거래 (11,191,194) (10,659,942) 관계기업의자본변동 (651,213) (651,213) 주식매수선택권 156,680 107,326 합계 (10,825,990) (10,344,092) 나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 아래와 같습니다 (단위:천원) . 구 분 당기 자기주식처분이익 연결자본거래 관계기업의 자본변동 주식매수선택권 기초금액 859,737 (10,659,942) (651,213) 107,326 종속기업에 대한 소유지분 변동 - (531,252) - - 주식보상비용 - - - 49,354 기말금액 859,737 (11,191,194) (651,213) 156,680 구 분 전기 자기주식처분이익 연결자본거래 관계기업의 자본변동 주식매수선택권 기초금액 859,737 (10,659,942) (651,213) 87,044 주식보상비용 - - - 20,282 기말금액 859,737 (10,659,942) (651,213) 107,326 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 기초 증감 기말 해외사업환산차대 (151,776) (111,250) (263,026) 지분법자본변동 430,537 - 430,537 합계 278,761 (111,250) 167,511 (2) 전기 구 분 기초 증감 기말 해외사업환산차대 (90,167) (61,609) (151,776) 지분법자본변동 307,792 122,745 430,537 합계 217,625 61,136 278,761 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 전기말 법정적립금(*) 2,520,030 2,520,030 임의적립금 11,400,000 11,400,000 미처분이익잉여금 34,356,059 15,326,404 합계 48,276,089 29,246,434 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으 나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한 중화인민공화국외자기업법에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 당기순이익의 10% 이상을 준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연구및인력개발준비금 11,300,000 11,300,000 전자금융거래준비금 100,000 100,000 합계 11,400,000 11,400,000 24. 주식매수선택권 가. 당기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권(1차) 결의기관 주주총회 부여일 2018년 03월 27일 부여주식수 162,077주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 12,050원 행사가능기간 주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일) 가득조건 부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성 나. 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구 분 당기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 잔여주 52,760 12,050 98,769 12,050 부여 - - - - 소멸 3,649 12,050 46,009 12,050 행사 - - - - 기말 잔여주 49,111 12,050 52,760 12,050 당기말 현재 행사가능 수량 - - - - 다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 무위험이자율 2.69% 기대행사기간 6.5년 기대주가변동성 18.40% 주당보상원가 3,459원 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 49,354천원, 20,282천원 입니다. 25. 자기주식 연결실체는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단 수주 및 자사 주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 813,420주( 전 기말: 627,904 주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습 니다. 26. 수 익 (1) 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 Chip과 카드 판매 Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 코나머니수수료 매출 수수료 매출은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영서비스를 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로써, '고객이 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비'하는 기간에 걸쳐 인식하는 수익입니다. 수수료 매출 카드 personalization, 카드 보안 등의 시스템 서버장비에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 금융사업 매출 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다. (2) 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 36 참조), 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 한 시점에 이행하는 수행의무 80,078,415 105,190,977 Chip, 카드 판매 79,441,713 104,669,688 금융사업 매출 636,702 521,289 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 57,701,769 16,771,917 수수료매출 57,701,769 16,771,917 합계 137,780,184 121,962,894 (3) 매출액과 매출원가 가. 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출 30,516,129 39,786,386 제품매출 48,925,584 64,883,303 수수료매출 2,450,910 964,398 코나카드 수수료매출 55,250,859 15,807,518 금융사업매출 636,702 521,289 합계 137,780,184 121,962,894 나. 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 19,979,287 28,159,752 제품매출원가 33,301,112 42,337,498 수수료매출원가 1,951,741 400,605 코나머니 수수료매출원가 23,136,095 14,684,597 금융사업매출원가 108,867 268,930 재고자산평가손실 (1,653,947) 2,429,845 재고자산폐기손실 285,225 - 지급수수료 1,238,261 933,532 합계 78,346,641 89,214,759 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 11,940,444 10,061,424 퇴직급여 827,008 819,206 복리후생비 1,260,737 1,112,256 여비교통비 172,119 484,675 교육훈련비 19,888 57,819 차량유지비 93,346 99,367 소모품비 1,601,207 1,167,820 지급수수료 4,872,152 3,925,748 감가상각비 877,531 1,044,970 광고선전비 2,613,820 1,096,444 통신비 285,913 133,307 운반보관비 913,942 449,014 보험료 165,911 103,576 지급임차료 96,418 131,149 세금과공과 307,662 313,541 접대비 560,591 448,218 건물관리비 187,352 192,587 대손상각비 1,329,109 1,168,783 무형자산상각비 2,269,190 4,867,968 경상연구개발비 9,921,667 7,542,654 기타 102,840 136,139 합계 40,418,847 35,356,665 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 1,038,456 1,004,809 외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 8,816 182,686 유형자산처분이익 52,694 612,862 임대료수익 28,520 17,768 정부보조금이익 698,335 617,959 잡이익 1,310,327 97,923 리스처분이익 - 74 합계 3,137,148 2,534,081 기타비용 외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 773,731 540,173 외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 380,305 226,159 유형자산처분손실 12,492 522 유형자산손상차손 1,003,500 802,984 무형자산손상차손 5,019,678 5,916,915 기부금 254,355 53,395 재고자산폐기손실 - 1,975 유형자산폐기손실 165 - 잡손실 123,406 419,742 기타의대손상각비 500,000 - 합계 8,067,632 7,961,865 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,304,208 1,316,785 배당금수익 40,521 33,041 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 316,409 2,393,527 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 453,233 444,089 외환차익 139,015 1,313,484 외화환산이익 118 - 합계 3,253,504 5,500,926 금융비용 이자비용 1,672,144 1,669,439 금융상품수수료 - 38,525 금융보증비용 369,017 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 386,807 35,575 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 183,235 1,764,722 외환차손 10,138 54,072 외화환산손실 657,860 76,563 합계 3,279,201 3,638,896 30. 비용 의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결 실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (8,384,711) 12,136,429 원재료/상품 매입액 30,701,802 39,814,208 급여 23,277,920 19,302,527 퇴직급여 1,633,042 1,442,782 복리후생비 2,930,876 2,371,062 여비교통비 420,555 701,046 접대비 578,395 464,162 지급수수료 19,737,143 14,897,015 소모품비 1,995,653 1,368,456 보험료 312,835 190,021 차량유지비 104,527 115,854 운반비 1,552,541 1,330,368 감가상각비 및 무형자산상각비 5,458,557 7,878,816 외주가공비 14,285,828 18,986,471 기타비용 32,228,158 11,534,073 합계(*) 126,833,121 132,533,290 (*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 31. 지배기업 소유지분에 대한 주당순손익 가. 기본주당순손익 기본주당손익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주). ( 1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치(일) 적수 당기초 2020.01.01 14,931,214 366 5,464,824,324 자기주식 처분 2020.09.08 961 115 110,515 자기주식 취득 2020.10.21 (61,365) 72 (4,418,280) 자기주식 취득 2020.10.23 (10,692) 70 (748,440) 자기주식 취득 2020.10.26 (63,485) 67 (4,253,495) 자기주식 취득 2020.10.27 (29,847) 66 (1,969,902) 자기주식 취득 2020.10.29 (10,688) 64 (684,032) 자기주식 취득 2020.10.30 (7,000) 63 (441,000) 자기주식 취득 2020.11.05 (2,700) 57 (153,900) 자기주식 취득 2020.11.16 (700) 46 (32,200) 당기말 2019.12.31 14,745,698 5,452,233,590 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,452,233,590 ÷ 366 = 14,896,813주- 전기 구 분 기준일 유통보통주식수 가중치(일) 적수 전기초 2019.01.01 14,930,734 365 5,449,717,910 자기주식 처분 2019.10.16 480 77 36,960 전기말 2019.12.31 14,931,214 5,449,754,870 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,449,754,870 ÷ 365 = 14,930,835주 ( 2) 기본주당순손익의 계산 구 분 당기 전기 보통주당기순손익(단위: 원) 19,029,654,535 (9,198,580,235) 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,896,813 14,930,835 기본주당손실(단위: 원) 1,277 (616) 나. 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 경우 반희석화효과로기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하고 당기의 경우 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산 구 분 유통보통주식수 가중평균유통보통주식수 14,896,813 주식선택권 미행사분 21,659 희석가중평균유통보통주식수 14,918,472 (2) 희석주당순이익의 계산 구 분 당기 당기순이익(단위: 원) 19,029,654,535 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,918,472 희석주당이익(단위: 원) 1,276 당기말 및 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 49,111 52,760 32. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다 . 33. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 6,354,876 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,702,513 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,652,363 이연법인세부채 (987,967) - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (929,307) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (58,661) 이연법인세자산 순액 5,366,909 - 나. 당기와 전기 중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 - - 손익계산서에 반영된 이연법인세 5,366,909 - 기말금액 5,366,909 - 다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (20,738) 18,235 (2,503) 사용권자산 (159,388) 56,000 (103,388) 선급비용 - (13,888) (13,888) 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 매출채권 (30,866) 30,866 - 재고자산 (69,225) 69,225 - 선급금 (105,838) 105,838 - 금융리스채권 (17,914) 10,107 (7,807) 관계기업투자주식 - (321,800) (321,800) 기타 - (163,816) (163,816) 소계 (778,733) (209,233) (987,966) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,982,902 (363,868) 2,619,034 단기투자자산평가손실 321,792 (87,832) 233,960 회원권 211,897 (2,613) 209,284 미지급금 323,894 (305,185) 18,709 대손충당금 1,202,994 476,612 1,679,606 유무형자산 1,825,074 674,224 2,499,298 공동기업투자주식 30,924 - 30,924 관계기업투자주식 1,688,918 (15,150) 1,673,768 종속기업투자주식 1,588,965 147,294 1,736,259 이월결손금 8,554,991 (2,572,340) 5,982,651 이월세액공제 5,651,458 (1,743,689) 3,907,769 리스부채 179,519 (68,924) 110,595 기타 518,924 395,237 914,161 소계 25,082,252 (3,466,234) 21,616,018 순액 24,303,519 (3,675,467) 20,628,052 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (24,303,519) 9,042,376 (15,261,143) 합계 - 5,366,909 5,366,909 (2) 전기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (89,413) 68,675 (20,738) 연구및인력개발준비금 - (159,388) (159,388) 선급비용 (1,807) 1,807 - 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 매출채권 - (30,866) (30,866) 재고자산 - (69,225) (69,225) 선급금 - (105,838) (105,838) 금융리스채권 - (17,914) (17,914) 기타 (66,660) 66,660 - 소계 (532,644) (246,089) (778,733) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,722,131 260,771 2,982,902 단기투자자산평가손실 389,412 (67,620) 321,792 회원권 212,792 (895) 211,897 미지급금 127,459 196,435 323,894 대손충당금 1,054,169 148,825 1,202,994 유무형자산 484,418 1,340,656 1,825,074 공동기업투자주식 29,847 1,077 30,924 관계기업투자주식 918,918 770,000 1,688,918 종속기업투자주식 994,070 594,895 1,588,965 이월결손금 8,186,306 368,685 8,554,991 이월세액공제 3,404,199 2,247,259 5,651,458 리스부채 - 179,519 179,519 기타 302,408 216,516 518,924 소계 18,826,129 6,256,123 25,082,252 순액 18,293,485 6,010,034 24,303,519 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (18,360,145) (5,943,374) (24,303,519) 합계 (66,660) 66,660 - 라. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사유 일시적 차이 1,904,591 6,788,264 미래과세소득의 불확실 종속기업투자주식 등 3,466,132 3,308,807 구체적인 처분 계획 없음 이월결손금(*) 5,982,651 8,554,990 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*) 3,907,769 5,651,458 미래과세소득의 불확실 합계 15,261,143 24,303,519 (*) 세액공제 및 미사용결손금(이연법인세 기준 세율효과 고려)의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세액공제 이월결손금 2021년 500,302 - 2022년 1,056,297 - 2023년 1,651,778 - 2024년 304,884 - 2025년 394,508 - 2026년 - - 2027년 - 172,431 2028년 - 5,334,206 2029년 이후 - 476,014 합계 3,907,769 5,982,651 마. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기 법인세 등 부담액 932,508 74,973 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,366,911) (66,660) 기타 229,134 45,157 법인세비용 (4,205,269) 53,470 바. 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 14,821,302 (9,603,625) 법인세율로 계산된 법인세수익 3,260,686 (2,112,798) 당기 조정항목 : - 세액공제 583,119 - - 세무상 과세(차감)되지 않는 수익 (622,985) 514,242 - 법인세추납(환급) 등 229,133 45,157 - 미인식된 이연법인세자산의 변동 (4,459,478) 3,356,645 - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식 (2,807,044) - 기타 (388,700) (1,749,776) 법인세비용 (4,205,269) 53,470 사. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 없습니다. 34 . 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 19,026,571 (9,657,095) 조정: 400,446,853 164,034,700 현금유출 없는 비용의 가산 등 10,983,466 25,498,286 대손상각비 1,329,109 1,168,783 기타의대손상각비 500,000 - 이자비용 1,672,144 1,669,438 외화환산손실 1,038,165 302,722 재고자산평가손실(환입) (1,653,947) 2,429,845 재고자산폐기손실 285,225 1,975 복리후생비 157,718 유형자산손상차손 1,003,500 802,984 무형자산손상차손 5,019,678 5,916,915 유형자산감가상각비 2,871,460 2,729,235 무형자산상각비 2,587,097 5,149,582 유형자산처분손실 12,492 522 유형자산폐기손실 165 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 292,102 1,764,722 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 386,807 35,575 주식보상비용 49,354 20,282 지분법관련손익 (762,788) 3,429,341 금융보증비용 369,017 법인세비용(수익) (4,205,269) 53,470 잡손실 31,437 22,895 현금유입 없는 수익의 차감 등 (3,349,654) (4,980,270) 금융비용(수익) - 2,793 이자수익 (2,304,208) (1,316,785) 외화환산이익 (8,934) (182,686) 배당금수익 (40,521) (33,041) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (494,119) (444,089) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (316,409) (2,393,526) 유형자산처분이익 (52,694) (612,862) 리스처분이익 - (74) 잡이익 (132,769) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 392,813,041 143,516,684 금융상품의 증가 (4,460,172) (2,803,861) 매출채권의 감소(증가) 9,466,222 (6,135,159) 미수금의 증가 (1,720,874) (2,119,401) 미수수익의 증가 (30,822) 선급금의 증가 (1,990,881) (244,583) 선급비용의 감소(증가) 524,391 887,386 재고자산의 감소 3,112,140 8,716,885 단기대여금의 감소 33,376 57,238 장기대여금의 감소 8,500 1,313 장기선급비용의 증가 (2,986,588) (179,286) 리스채권의 감소 48,000 48,000 매입채무의 감소 (3,425,379) (2,232,310) 미지급금의 증가 377,505,200 2,452,722 미지급비용의 증가 (52,413) 223,684 코나머니관련 지급채무의 증가 15,794,142 144,559,831 선수금의 증가 592,508 488,552 예수금의 증가 442,934 39,910 선수수익의 증가 63,481 44,950 예수보증금의 감소 - (16,628) 정부보조금부채의 감소 (110,724) (241,938) 기타보증금의 감소 - (30,621) 영업으로부터 창출된 현금흐름 419,473,424 154,377,605 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산취득 관련 미지급금의 변동 - 176,099 무형자산취득 관련 미지급금의 변동 - 920.000 무형자산취득 관련 선급금의 변동 422,418 - 사용권자산 기초효과 - 2,484,478 매출채권 제각 (192,833) 361 다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 38,020,000 (2,000,000) - 36,020,000 리스부채 1,995,234 (917,283) 213,362 1,291,313 기술료준비금의 증감 810,175 11,177 (698,467) 122,885 2) 전기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 42,020,000 (4,000,000) - 38,020,000 리스부채 - (814,717) 2,809,951 1,995,234 기술료준비금의 증감 716,356 93,819 - 810,175 35. 특수관계자거래 가. 당기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 16에 서 설명하는 바와 같습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 관계기업 코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜㈜솔리데오시스템즈코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호 (*)코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호 (*) 코나엠㈜㈜듀얼아이 ㈜핀마트비버이엔티㈜㈜솔리데오시스템즈 관계기업의 종속기업 루나 ㈜ 루나 ㈜ 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 (*) 당기 중 지배기업의 종속회사인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 1호, 3호에 각각 지분율 29.20% 및 25.00%에 대하여 330백만원, 200백만원을 출자하여 관계기업으로 분류되었습니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 특수관계구분 회사명 매출 등 매출 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 827,482 - 827,482 비버이엔티㈜ 6 21,625 21,631 ㈜솔리데오시스템즈 150 - 150 관계기업의 종속기업 루나㈜ 684,518 - 684,518 합계 1,512,156 21,625 1,533,781 특수관계구분 회사명 매입 등 매입 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 12,639,593 566,721 13,206,314 ㈜듀얼아이 37,500 - 37,500 비버이엔티㈜ - 258,000 258,000 ㈜솔리데오시스템즈 - 44,706 44,706 합계 12,677,093 869,427 13,546,520 (2) 전기 특수관계구분 회사명 매출 등 매출 무형자산의 처분 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 1,429,535 603,470 76,512 2,109,517 비버이엔티㈜ 15 - 7,208 7,223 ㈜솔리데오시스템즈 50,000 - - 50,000 관계기업의 종속기업 루나㈜ 6,461,014 - - 6,461,014 합계 7,940,564 603,470 83,720 8,627,754 특수관계구분 회사명 매입 등 매입 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타 합계 관계기업 코나엠㈜ 17,643,636 - - 592,629 18,236,265 ㈜듀얼아이 - - - 2,274 2,274 비버이엔티㈜ - 2,097 - 72,494 74,591 ㈜솔리데오시스템즈 - - 920,000 - 920,000 합계 17,643,636 2,097 920,000 667,397 19,233,130 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 코나엠㈜(*1) 46,423 121,207 695,740 69,549 ㈜핀마트 - 378 - 15,670 비버이엔티㈜(*2) 6 500,000 - - ㈜솔리데오시스템즈 - 808,920 - 1,173,612 관계기업의 종속기업 루나㈜(*3) 1,393,561 - - 48,206 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 61,363 - - - 합계 1,501,353 1,430,505 695,740 1,307,037 (*1) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 관계기업 코나엠㈜에게 제공한 전대리스 효과로 발생한 금융리스채권 35,493천원이 포함되었습니다.(*2) 당기말 관계기업인 비버이엔티의 500,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 당기말 관계기업의 종속기업에 대한 매출채권 1,393,561천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 전기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 코나엠㈜(*) 63,894 169,992 2,354,022 89,479 비버이엔티㈜ - - - 15,670 ㈜솔리데오시스템즈 - - - 1,012,000 관계기업의종속기업 루나㈜ 2,125,501 - - - 공동기업 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 65,300 - - - 합계 2,254,695 169,992 2,354,022 1,117,149 (*) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 전대리스로 발생한 금융리스채권 81,428천원이 포함되었습니다. 라. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). ( 1) 당기 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자액 기초금액 대여금액 기말금액 금액 관계기업 비버이엔티㈜ (*) - 500,000 500,000 - (*) 당기말 관계기업인 비버이엔티에 대여한 500,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 전기 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자액 기초금액 대여금액 기말금액 금액 관계기업 비버이엔티㈜ (*) - - - - 마. 연결실체는 ㈜솔리데오시스템즈와 독점판매권 및 총판 계약을 909백만원에 체결하여2018년 11월부터 10년간 독점영업권을 갖고 있습니다. 해당 계약에는 계약 후 3년 이내에 이익이 발생되지 않을 경우, 일정금액을 되돌려 받을 수 있는 권리를 포함하고 있습니다. 바. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 제공한 지급보증1) 당기말 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 관계기업 코나엠㈜ 하나은행 1,800,000 20년 02월 15일 ~ 21년 02월 14일 자금차입 코나엠㈜ 기업은행 1,730,580 20년 08월 15일 ~ 21년 08월 14일 자금차입 비버이엔티㈜ 하나은행 120,000 21년 03월 31일 ~ 21년 04월 30일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 24,000 20년 06월 20일 ~ 21년 06월 19일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 54,000 20년 06월 20일 ~ 21년 06월 19일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 69,600 20년 09월 30일 ~ 21년 09월 29일 자금차입 2) 전기말 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 관계기업 코나엠㈜ 하나은행 1,800,000 18년 02월 15일 ~ 20년 08월 14일 자금차입 코나엠㈜ 기업은행 1,730,580 18년 02월 14일 ~ 20년 02월 14일 자금차입 비버이엔티㈜ 하나은행 120,000 15년 04월 28일 ~ 20년 04월 28일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 24,000 12년 07월 30일 ~ 20년 06월 19일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 54,000 12년 07월 30일 ~ 20년 06월 19일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 144,000 14년 03월 31일 ~ 20년 03월 30일 자금차입 비버이엔티㈜ 우리은행 78,000 15년 03월 26일 ~ 20년 09월 28일 자금차입 (2) 제공받은 지급보증1) 당기말 특수관계 구분 명칭 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 대표이사 KDB산업은행 18,000,000 20년 08월 14일 ~ 21년 08월 13일 자금차입 한국수출입은행 19,800,000 20년 10월 20일 ~ 21년 04월 19일 자금차입 2) 전기말 특수관계 구분 명칭 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 대표이사 KDB산업은행 20,400,000 19년 08월 19일 ~ 20년 08월 19일 자금차입 한국수출입은행 19,800,000 19년 11월 20일 ~ 21년 05월 20일 자금차입 사 . 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기급여 2,890,890 2,847,517 퇴직급여 286,982 335,608 장기급여 4,897 - 합계 3,182,769 3,183,125 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 부문별 정보 가. 연결실체는 Chip카드사업관련 영업부문, 선 불카드사업관련 영 업부 문,금융사업관련 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 구 분 내 용 Chip사업 Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매, 카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등 선불카드사업 선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등 금융사업 유가증권 매매, 자산운용 등 나. 지역에 대한 일반정보(1) Chip 및 선불카드사업관련 영업부문 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 국내 COB, 스마트카드, SI외 비씨카드, 신한카드, 하나카드 아시아 COB, 스마트카드 외 Thai British Security Printing Public Co., Ltd 유럽 COB, 스마트카드 외 ROSAN FINANCE 미주 COB, 스마트카드 외 American Express(Amex) CPI Card Group- Colorado 기타 COB, 스마트카드 외 Masria Card (2) 금융사업관련 영업부문 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 국내 유가증권 매매, 자산운용 등 기타 다. 당기와 전기 중 연결실체의 두 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 Chip사업 선불카드사업 금융사업 합계 국내 아시아 유럽 미주 아프리카 등 국내 국내 당기 45,614,653 10,755,079 9,085,875 12,056,819 654,337 58,976,719 636,702 137,780,184 전기 60,687,799 10,685,370 8,006,659 25,583,213 3,381,081 13,097,483 521,289 121,962,894 라. 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 주요고객 당기 전기 관련 영업부문 거래처A 52,554,402 24,351,401 Chip사업, 선불카드사업 4. 재무제표 ※ 제23기(당기) 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 569,049,777,210 243,305,560,475 96,740,282,724 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 526,107,024,319 169,811,082,719 7,449,520,209 매출채권 (주4,6,10) 7,503,718,788 18,619,623,154 13,967,049,695 기타유동수취채권 (주4,6,8,10) 6,315,529,088 5,888,779,385 2,021,013,630 당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 8,313,633,310 27,072,133,804 40,849,717,183 재고자산 (주11) 16,460,416,268 18,628,625,496 29,380,200,174 기타유동자산 (주12) 4,349,455,437 3,038,920,693 2,933,239,054 당기법인세자산 (주33) 0 246,395,224 139,542,779 비유동자산 115,476,118,828 39,530,264,326 49,730,655,774 기타비유동수취채권 (주4,6,8,10) 60,434,532,016 509,180,192 1,154,409,821 당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 2,338,828,372 1,784,399,776 2,338,781,659 유형자산 (주13,15) 16,454,527,439 17,492,124,585 16,584,923,272 무형자산 (주14) 5,554,293,198 10,568,113,923 16,410,148,188 종속기업 및 관계기업투자 등 (주16) 23,099,797,979 9,079,574,779 12,933,580,216 기타비유동자산 (주12) 1,827,281,519 94,860,771 306,802,318 퇴직급여자산 (주19) 2,010,300 2,010,300 2,010,300 이연법인세자산 (주33) 5,764,848,005 0 0 자산총계 684,525,896,038 282,835,824,801 146,470,938,498 부채 유동부채 586,232,631,394 198,567,748,104 56,544,362,418 매입채무 (주4,5,6,17) 2,723,659,896 6,154,960,804 8,285,046,218 단기차입금 (주4,5,6,18) 34,020,000,000 36,020,000,000 41,020,000,000 기타유동지급채무 (주4,5,6,15,17) 547,118,597,274 155,289,720,979 6,536,553,861 당기법인세부채 (주34) 332,635,693 4,105,210 0 기타유동부채 (주12) 2,037,738,531 1,098,961,111 702,762,339 비유동부채 341,643,006 423,913,248 40,000,000 기타비유동지급채무 (주4,5,6,15,17) 168,711,512 408,995,231 40,000,000 복구충당부채 15,213,051 14,918,017 0 기타비유동부채 (주12) 157,718,443 0 0 부채총계 586,574,274,400 198,991,661,352 56,584,362,418 자본 자본금 (주1,21) 7,779,559,000 7,779,559,000 7,779,559,000 주식발행초과금 (주21) 66,001,652,970 66,001,652,970 66,001,652,970 기타자본요소 (주22,24) (4,784,089,552) (4,833,443,961) (4,853,725,936) 자기주식 (주25) (15,363,610,017) (10,397,129,405) (10,405,077,471) 이익잉여금(결손금) (주23) 44,318,109,237 25,293,524,845 31,364,167,517 자본총계 97,951,621,638 83,844,163,449 89,886,576,080 자본과부채총계 684,525,896,038 282,835,824,801 146,470,938,498 손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 (주26,35,36) 134,262,740,619 120,293,820,303 84,907,813,159 매출원가 (주26,30,35) 75,494,569,543 86,478,797,670 68,410,888,440 매출총이익 58,768,171,076 33,815,022,633 16,496,924,719 판매비와관리비 (주27,30,35) 36,809,666,960 31,111,370,947 45,544,044,987 대손상각비(환입) 1,329,109,342 (384,178,502) 1,713,486,324 영업이익(손실) 20,629,394,774 3,087,830,188 (30,760,606,592) 기타수익 (주28,35) 2,554,175,967 2,529,288,773 1,908,015,777 기타비용 (주28,30,35) 8,121,941,592 13,612,563,411 14,939,971,880 기타의대손상각비 950,000,000 0 45,000,000 금융수익 (주29) 3,209,637,883 5,478,705,937 4,339,283,706 유효이자율법에 따른 금융수익 1,989,235,738 521,077,952 487,584,756 기타금융수익 1,220,402,145 4,957,627,985 3,851,698,950 금융비용 (주29) 3,110,655,103 3,508,746,679 3,896,367,212 법인세비용차감전순이익(손실) 14,210,611,929 (6,025,485,192) (43,394,646,201) 법인세비용(수익) (주33) (4,813,972,463) 45,157,480 5,619,448,220 당기순이익(손실) 19,024,584,392 (6,070,642,672) (49,014,094,421) 주당이익 (주31) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,277 (407) (3,309) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,275 (407) (3,309) 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 당기순이익(손실) 19,024,584,392 (6,070,642,672) (49,014,094,421) 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 19,024,584,392 (6,070,642,672) (49,014,094,421) 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본요소 자기주식 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 859,736,620 (22,577,390,745) 80,378,261,938 132,441,819,783 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (49,014,094,421) (49,014,094,421) 사업결합 0 0 (5,800,506,780) 0 0 (5,800,506,780) 주식기준보상거래 (주24) 0 0 87,044,224 0 0 87,044,224 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 12,172,313,274 0 12,172,313,274 2018.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,853,725,936) (10,405,077,471) 31,364,167,517 89,886,576,080 2019.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,853,725,936) (10,405,077,471) 31,364,167,517 89,886,576,080 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,070,642,672) (6,070,642,672) 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 (주24) 0 0 20,281,975 0 0 20,281,975 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 7,948,066 0 7,948,066 2019.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,833,443,961) (10,397,129,405) 25,293,524,845 83,844,163,449 2020.01.01 (기초자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,833,443,961) (10,397,129,405) 25,293,524,845 83,844,163,449 당기순이익(손실) 0 0 0 0 19,024,584,392 19,024,584,392 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 (주24) 0 0 49,354,409 0 0 49,354,409 자기주식 취득 및 처분 (주25) 0 0 0 (4,966,480,612) 0 (4,966,480,612) 2020.12.31 (기말자본) 7,779,559,000 66,001,652,970 (4,784,089,552) (15,363,610,017) 44,318,109,237 97,951,621,638 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (주34) 426,137,470,519 161,131,880,322 (4,066,344,414) 영업으로부터 창출된 현금흐름 425,786,854,663 161,209,494,376 (2,856,835,796) 이자의 수취 2,227,228,109 1,582,868,620 841,309,430 이자의 지급 (1,541,183,629) (1,545,619,359) (1,334,794,271) 배당금의 수취 40,521,211 33,041,400 92,612,256 법인세의 납부 (375,949,835) (147,904,715) (808,636,033) 투자활동현금흐름 (61,737,295,170) 6,618,542,762 (42,090,684,216) 단기금융상품의 처분 42,341,292,850 4,973,171,763 60,253,094,198 단기대여금의 감소 0 0 2,003,117,980 장기금융상품의 처분 106,000,000 455,000,000 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분 178,378,970,055 79,435,234,071 18,781,215,955 유형자산의 처분 171,385,873 614,037,731 34,940,700 무형자산의 처분 17,000,000 0 2,000,000 임차보증금의 감소 4,030,000 218,838,088 166,898,700 임대보증금의 증가 0 21,170,000 30,000,000 정부보조금의 수취 0 61,328,580 0 합병으로 인한 증가 0 0 10,773,409,429 단기금융상품의 증가 (41,386,000,000) (6,832,071,763) (56,941,511,719) 단기대여금의 증가 (450,000,000) 0 (2,046,679,033) 장기대여금의 증가 (500,000,000) 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (159,933,301,485) (64,065,950,282) (56,072,141,968) 임차보증금의 증가 (3,626,400) (4,030,000) (144,018,288) 장기금융상품의 취득 (60,000,000,000) (10,000,000) (156,000,000) 유형자산의 취득 (2,663,538,340) (2,105,054,705) (2,318,274,619) 무형자산의 취득 (3,210,934,523) (3,673,810,721) (4,807,931,718) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (14,608,573,200) (2,463,820,000) (6,111,363,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (5,500,000,000) 임대보증금의 감소 0 (5,500,000) (37,440,833) 재무활동현금흐름 (7,446,377,294) (5,312,343,754) (4,280,000,000) 기술료준비금의 증가 11,176,636 93,819,094 0 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) (5,000,000,000) (4,280,000,000) 리스비용의 지급 (475,161,080) (406,162,848) 0 자기주식의 취득 (4,982,392,850) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (657,856,455) (76,516,820) 24,083,283 현금및현금성자산의순증가(감소) 356,295,941,600 162,361,562,510 (50,412,945,347) 기초현금및현금성자산 169,811,082,719 7,449,520,209 57,862,465,556 기말현금및현금성자산 526,107,024,319 169,811,082,719 7,449,520,209 5. 재무제표 주석 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 코나아이 주식회사 1. 일 반 사항 코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2020년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 7,780백만 원입 니다. 2020년 12월 31일 현재 기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 조정일(대표이사) 4,390,047 28.22% 자기주식 813,420 5.23% 기타 10,355,651 66.55% 합계 15,559,118 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 회사의 재무제표 는 2 0 21년 1월 25일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 19일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있 습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체가 발생할 경우최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에서 설명하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 ~ 40 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 기계장치 4 ~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 4 ~ 5 년 정액법 공구와기구 4 ~ 5 년 정액법 금형 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 산업재산권 10 ~ 20 년 정액법 개발비 2 ~ 5 년 정액법 기타무형자산 4 년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 비한정 무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. (13) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하 며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 수 익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 및 수수료 수익회사의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석26에서 설명하고 있습니다. 2) 운송용역의 제공운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 3) 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다. (20) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (21) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 36에 기재하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중 요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ( 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 비금융자산의 손상회사는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 회사의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 외 화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 CNY 303,161 - 341,751 - EUR 62,094 - 47,162 - USD 19,032,610 993,823 32,100,048 2,094,727 JPY - 3,448 - 23,381 합계 19,397,865 997,271 32,488,961 2,118,108 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 환율의 변동 세전순손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 10% 상승시 1,840,059 1,840,059 10% 하락시 (1,840,059) (1,840,059) 전기말 10% 상승시 3,037,085 3,037,085 10% 하락시 (3,037,085) (3,037,085) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 가격 위험 보고기간말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품(당기손익-공정가치측정금융자산)을 보유하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 상장주식 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주가의 변동 세전순손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 10% 상승시 341,963 341,963 10% 하락시 (341,963) (341,963) 전기말 10% 상승시 375,444 375,444 10% 하락시 (375,444) (375,444) 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장 지분상품은 과거 해당지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. 3) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 시장이자율의 변동 세전순손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 100 bp 상승시 (25,200) (25,200) 100 bp 하락시 25,200 25,200 전기말 100 bp 상승시 (25,200) (25,200) 100 bp 하락시 25,200 25,200 (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 신용위험은 회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며회사 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 또한, 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로판단하였습니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 정상 연체된 채권(*) 사고채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7개월 초과 당기말 매출채권 6,112,089 1,675,193 26,611 1,872,340 4,593,871 14,280,104 매출채권 - 기대손실율 1.98% 10.15% 72.00% 100.00% 100.00% 47.89% 매출채권 - 손실충당금 120,929 170,086 19,159 1,872,340 4,593,871 6,776,385 전기말 매출채권 16,166,128 2,626,248 9,646 233,097 5,224,613 24,259,732 매출채권 - 기대손실율 0.58% 3.22% 36.09% 100.00% 100.00% 23.25% 매출채권 - 손실충당금 94,427 84,490 3,482 233,097 5,224,613 5,640,109 (*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 기초금액 대손상각비 매출채권 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 5,640,109 1,329,109 (192,833) 6,776,385 기타수취채권손실충당금 123,219 450,000 - 573,219 비유동자산 기타수취채권대손충당금 - 500,000 - 500,000 - 전기 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 매출채권 제각 기말금액 유동자산 매출채권손실충당금 6,024,287 (384,178) - 5,640,109 기타수취채권손실충당금 123,219 - - 123,219 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 전기 매출채권 대손상각비(환입) 1,329,109 (384,178) 기타수취채권 대손상각비 950,000 - (5) 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 회사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠 ㈜ 의 기업은행, 하나은행 일반자금대출, 관계기업 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 일반자금대출에 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 3,798백 만 원입니다 (주석 20 참조). (3) 유동성 위험 회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 1) 유동성 약정 회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 38,520,000 40,520,000 2) 만기분석 보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 매입채무 2,723,660 - 단기차입금(*1) 34,696,579 - 기타유동지급채무(*1) 546,809,877 - 금융보증계약(*2) 3,798,180 - 기타비유동지급채무(*1) - 179,068 합계 588,028,296 179,068 (*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 상기 지급보증 금액 중 330,726천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. - 전기말 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 매입채무 6,154,961 - 단기차입금(*) 36,796,800 - 기타유동지급채무(*) 155,302,492 - 금융보증계약 3,950,580 - 기타비유동지급채무(*) - 428,088 합계 202,204,833 428,088 (*) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. (4) 자본 위험 관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채 586,574,274 198,991,661 자본 97,951,622 83,844,163 부채비율 598.84 237.34 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 총차입금 34,020,000 36,020,000 차감: 현금및현금성자산 (526,107,024) (169,811,083) 순부채(a) (492,087,024) (133,791,083) 자본총계 97,951,622 83,844,163 총자본(b) (394,135,402) (49,946,920) 자본조달비율(a/b) (*) (*) (*) 당기말 및 전기말 현재 회사는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성성자산 526,107,024 526,107,024 169,811,083 169,811,083 당기손익-공정가치측정금융자산 10,652,461 10,652,461 28,856,534 28,856,534 기타수취채권(*) 60,434,532 60,434,532 509,180 509,180 합계 597,194,017 597,194,017 199,176,797 199,176,797 금융부채 기타지급채무(*) 168,712 168,712 408,995 408,995 (*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 7,296,237 1,017,396 2,338,828 10,652,461 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,754,435 23,317,699 1,784,400 28,856,534 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 1,784,400 2,338,782 총손익 평가손익 101,253 (1,763,847) 매입금액 793,833 1,300,000 매도금액 (340,658) (90,535) 기말 2,338,828 1,784,400 라. 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다 (단위:천원). (1) 당기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 2,338,828 3 순자산가치법 순자산가치 채무증권(원화) 1,017,396 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 (2) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 지분증권(원화) 1,784,400 3 순자산가치법 등 순자산가치 등 채무증권(원화) 19,777,816 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 기타(원화) 3,539,883 2 현재가치기법, 옵션모형 할인율, 기초자산변동성 회사는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 재무상태표 상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 526,107,024 - 526,107,024 매출채권 7,503,719 - 7,503,719 기타유동수취채권 6,315,529 - 6,315,529 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,313,633 8,313,633 합계 539,926,272 8,313,633 548,239,905 비유동자산 기타비유동수취채권 60,434,532 - 60,434,532 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,338,828 2,338,828 합계 60,434,532 2,338,828 62,773,360 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 2,723,660 단기차입금 34,020,000 기타유동지급채무 547,118,597 합계 583,862,257 비유동부채 기타비유동지급채무 168,712 (2) 전기말 재무상태표 상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 169,811,083 - 169,811,083 매출채권 18,619,623 - 18,619,623 기타유동수취채권 5,888,779 - 5,888,779 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,072,134 27,072,134 합계 194,319,485 27,072,134 221,391,619 비유동자산 기타비유동수취채권 509,180 - 509,180 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,784,400 1,784,400 합계 509,180 1,784,400 2,293,580 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 6,154,961 단기차입금 36,020,000 기타유동지급채무 155,289,721 합계 197,464,682 비유동부채 기타비유동지급채무 408,995 나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 553,342 2,667,551 처분손익 (70,397) 2,357,951 평가손익 311,997 (1,320,632) 배당금수익 40,521 33,041 금융상품수수료 - (38,524) 이자수익 271,224 773,831 외화환산손익 (3) - 외환차손익 - 861,884 상각후원가측정금융자산 1,076,572 1,330,999 이자수익 1,887,819 521,078 외화환산손익 (1,025,392) (148,090) 외환차손익 214,145 958,011 상각후원가측정금융부채 (1,259,045) (1,605,368) 이자수익 101,417 - 이자비용 (1,545,615) (1,539,335) 외화환산손익 5,679 29,815 외환차손익 179,474 (95,848) 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 보통예금 377,910,075 106,877,421 외화보통예금 10,173,943 9,214,654 기타금융상품(*1)(*2) 138,023,006 53,719,008 합계 526,107,024 169,811,083 (*1) 당기 중 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산으로 분류한 선불충전금 128,927 백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다.(*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용제한 목적 현금및현금성자산 128,927,082 - (*) 단기금융기관예치금(*) 600,000 600,000 펌뱅킹 지급보증 단기금융기관예치금 680,000 - KSL LC OPEN 지급보증 단기금융기관예치금(주석 20 참조) 106,000 - 코나몰 지급보증 장기금융기관예치금(주석 20 참조) - 106,000 단기금융상품 17,607 - 자사주 취득 특전금전신탁 장기금융상품 60,000,000 - (*) (*) 당기말 현재 회사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동자산 지분상품 3,176,922 3,419,633 3,419,633 3,377,243 3,754,435 3,754,435 채무상품 4,925,970 4,894,000 4,894,000 19,772,986 19,777,816 19,777,816 혼합증권 - - - 3,478,691 3,539,883 3,539,883 소계 8,102,892 8,313,633 8,313,633 26,628,920 27,072,134 27,072,134 비유동자산 지분상품 2,237,575 2,338,828 2,338,828 3,548,247 1,784,400 1,784,400 합계 10,340,467 10,652,461 10,652,461 30,177,167 28,856,534 28,856,534 나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 337,487 (545,823) 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 160,966 2,273,216 당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익 54,889 940,158 합계 553,342 2,667,551 10. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 14,280,104 (6,776,385) - 7,503,719 기타수취채권 6,888,749 (573,220) - 6,315,529 비유동자산 기타수취채권 60,944,685 (500,000) (10,153) 60,434,532 합계 82,113,538 (7,849,605) (10,153) 74,253,780 (2) 전기말 구 분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 24,259,732 (5,640,109) - 18,619,623 기타수취채권 6,011,998 (123,219) - 5,888,779 비유동자산 기타수취채권 531,975 - (22,795) 509,180 합계 30,803,705 (5,763,328) (22,795) 25,017,582 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 채권액 손실충당금 유동자산 단기대여금 541,434 (450,000) 124,810 - 단기미수금 4,893,221 (123,220) 3,382,874 (123,219) 단기미수수익 11,368 - 94,260 - 단기금융기관예치금(*) 1,403,607 - 2,358,900 - 단기보증금 3,626 - 4,030 - 금융리스채권 35,493 - 47,124 - 합계 6,888,749 (573,220) 6,011,998 (123,219) 비유동자산 장기금융기관예치금(*) 60,000,000 - 106,000 - 장기보증금 362,324 - 360,168 - 장기대여금 572,208 (500,000) 8,708 - 금융리스채권 - - 34,304 - 합계 60,934,532 (500,000) 509,180 - (*) 당기말 현재 당기금융기관예치금 일부는 회사의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있으며 장기금융기관예치금은 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. (주석 8, 20 참조). 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 장기금융기관예치금 60,000,000 106,000 장기보증금 362,324 360,168 장기대여금 72,208 8,708 금융리스채권 - 34,304 합계 60,434,532 509,180 11. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 846,157 (161,704) 684,453 411,292 (6,688) 404,604 제품 2,220,539 (1,409,219) 811,320 1,563,456 (884,000) 679,456 재공품 237,227 - 237,227 315,824 - 315,824 원재료 24,907,145 (10,275,415) 14,631,730 29,637,087 (12,589,242) 17,047,845 부재료 154,048 (58,362) 95,686 259,611 (78,715) 180,896 합계 28,365,116 (11,904,700) 16,460,416 32,187,270 (13,558,645) 18,628,625 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(환입) (*) (1,653,947) 1,185,324 재고자산폐기손실 285,225 - 기타비용 재고자산폐기손실 - 1,975 (*) 회사는 당기부터 원자재 매입 및 소진 방침 등의 재고 운영방식을 개선하였고 이에 따라 전기대비 당기 원자재의 출고율이 변동하였습니다. 이에 따라 당기 중 재고자산평가손실의 환입이 발생였습니다. 다. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 58,702,730천원과 74,306,451천원입니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 및 20 참조). 12. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 기타자산 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 2,788,374 2,270,075 선급비용 1,561,081 768,846 소계 4,349,455 3,038,921 비유동자산 장기선급비용 1,827,282 94,861 합계 6,176,737 3,133,782 (2) 기타부채 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 1,366,256 772,363 예수금 501,182 45,573 이연수익(*) 170,301 281,025 소계 2,037,739 1,098,961 비유동부채 장기종업원급여부채 157,718 - 합계 2,195,457 1,098,961 (*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다. 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,876,471) - 6,612,089 구축물 158,973 (60,883) - 98,090 시설장치 3,636,932 (2,736,521) (192,330) 708,081 기계장치 17,240,281 (15,517,851) (1,003,500) 718,930 차량운반구 319,603 (290,039) - 29,564 비품 9,706,922 (6,723,436) (827,967) 2,155,519 기타유형자산 1,930,614 (1,673,460) (87,537) 169,617 사용권자산 1,210,177 (740,225) - 469,952 합계 50,184,747 (31,618,886) (2,111,334) 16,454,527 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,492,685 - - 5,492,685 건물 10,488,560 (3,615,124) - 6,873,436 구축물 158,973 (52,437) - 106,536 시설장치 3,594,012 (2,369,823) (192,330) 1,031,859 기계장치 19,249,809 (17,163,319) (54,640) 2,031,850 차량운반구 336,804 (312,544) - 24,260 비품 7,968,430 (6,113,994) (827,967) 1,026,469 기타유형자산 1,870,337 (1,602,262) (87,537) 180,538 사용권자산 1,108,186 (383,694) - 724,492 합계 50,267,796 (31,613,197) (1,162,474) 17,492,125 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손(*) 대체 기말 토지 5,492,685 - - - - - 5,492,685 건물 6,873,436 - - (261,347) - - 6,612,089 구축물 106,536 - - (8,446) - - 98,090 시설장치 1,031,859 42,920 - (366,698) - - 708,081 기계장치 2,031,850 464,665 (165) (773,920) (1,003,500) - 718,930 차량운반구 24,261 24,187 (9,159) (9,725) - - 29,564 비품 1,026,467 1,895,390 (119,717) (691,621) - 45,000 2,155,519 기타의유형자산 180,539 60,276 - (71,198) - - 169,617 사용권자산 724,492 189,391 (27,520) (416,411) - - 469,952 합계 17,492,125 2,676,829 (156,561) (2,599,366) (1,003,500) 45,000 16,454,527 (*)회사는 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 한 결 과 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 바 참조). ( 2) 전기 구 분 기초 취득 회계정책의변경(*) 처분 감가상각비 기말 토지 5,492,685 - - - - 5,492,685 건물 7,131,316 - - - (257,880) 6,873,436 구축물 114,982 - - - (8,446) 106,536 시설장치 1,386,612 28,085 - (2) (382,836) 1,031,859 기계장치 1,329,095 1,265,179 - (6) (562,418) 2,031,850 차량운반구 31,893 - - (4) (7,629) 24,260 비품 942,101 541,719 - (1,686) (455,665) 1,026,469 기타의유형자산 156,240 93,972 - - (69,674) 180,538 사용권자산 - 92,533 1,029,556 (6,951) (390,646) 724,492 합계 16,584,924 2,021,488 1,029,556 (8,649) (2,135,194) 17,492,125 (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따른 효과입니다 다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 당기 전기 매출원가 1,993,929 1,543,655 판매관리비 605,437 591,539 합계 2,599,366 2,135,194 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원). (1) 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,583,347 4,680,000 대출약정 (주석 20 참고) 2,500,000 - 기업은행 토지 및 건물 및 기계장치 8,319,591 9,000,000 대출약정 (주석 18, 20, 35 참고 ) 4,520,000 2,520,000 (2) 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 실행금액 담보권자 토지 및 건물 2,658,590 4,680,000 대출약정 (주석 20 참고) 2,500,000 - 기업은행 토지 및 건물 및 기계장치 8,485,669 9,000,000 대출약정 (주석 18, 20, 35 참고) 4,520,000 2,520,000 14. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 608,296 (226,037) (11,068) 371,191 개발비 50,977,158 (32,596,726) (16,650,868) 1,729,564 기타의무형자산 9,116,067 (3,919,285) (3,573,763) 1,623,019 회원권 1,802,219 - (711,049) 1,091,170 기타의 비한정무형자산 2,749,633 - (2,749,633) - 건설중인무형자산 739,349 - - 739,349 합계 65,992,722 (36,742,048) (23,696,381) 5,554,293 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 628,574 (281,700) (11,068) 335,806 개발비 65,307,712 (44,547,299) (16,064,480) 4,695,933 기타의무형자산 11,358,575 (6,211,847) (3,573,762) 1,572,966 회원권 1,879,825 - (711,049) 1,168,776 기타의 비한정무형자산 2,794,633 - - 2,794,633 합계 81,969,319 (51,040,846) (20,360,359) 10,568,114 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 산업재산권 개발비 기타의 무형자산 회원권 기타의 비한정 무형자산 건설중인무형자산 계 기초 장부금액 335,806 4,695,933 1,572,966 1,168,776 2,794,633 - 10,568,114 취득 7,722 992,957 666,026 - - 1,046,648 2,713,353 대체 71,176 236,123 - (72,000) (45,000) (307,299) (117,000) 상각 (43,513) (1,925,404) (615,973) - - - (2,584,890) 처분 - - - (5,606) - - (5,606) 손상차손 - (2,270,045) - - (2,749,633) - (5,019,678) 기말 장부금액 371,191 1,729,564 1,623,019 1,091,170 - 739,349 5,554,293 (2) 전기 구 분 산업재산권 개발비 기타의 무형자산 회원권 기타의 비한정 무형자산 계 기초 장부금액 206,102 10,719,297 1,521,340 1,168,776 2,794,633 16,410,148 취득 177,913 3,147,643 1,268,255 - - 4,593,811 대체 - - 1,000,000 - - 1,000,000 상각 (48,209) (4,723,201) (530,266) - - (5,301,676) 손상차손 - (4,447,806) (1,686,363) - - (6,134,169) 기말 장부금액 335,806 4,695,933 1,572,966 1,168,776 2,794,633 10,568,114 다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 317,908 281,614 판매관리비 2,266,982 5,020,062 합계 2,584,890 5,301,676 라. 중요한 개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 11,822,743천원, 8,704,129천원 입니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년). - 당기말 분류 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Chip사업 개발 자산(*1) 1,039,381 1.57 선불카드사업 개발 자산 (*2) 690,183 3.67 (*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역 화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐 ( 인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 아키텍쳐를 구현하였습니다.- 전기말 분류 개발자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Chip사업 개발 자산 3,827,409 2.44 선불카드사업 개발 자산 868,524 4.75 마. 개발비의 손상 회사는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 Chip사업 개발자산 2,270,045 4,447,806 바. 현금흐름창출단위의 손상 검토 회사는 당기와 전기 중 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 하였습 니 다 . 당기와 전기의 Chip 사업 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 당기 전기 할인율 12.07% 13.20% 영구성장율 - - 향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습 니 다. 당기와 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 무형자산 기타의 비한정무형자산 2,749,633 - 유형자산 기계장치 1,003,500 - 15. 리스 (1) 리스이용자 가 . 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 건물 236,867 552,689 차량운반구 233,085 171,803 합계 469,952 724,492 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 389,664 462,671 비유동 113,042 353,325 합계 502,706 815,996 (*) 재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다. 나. 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 416,411 390,646 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 22,783 33,029 단기리스 및 소액자산 리스료 115,871 115,098 합계 555,065 538,773 다. 현금흐름표에 인식된 금액 구 분 당기 전기 리스 총 현금유출 613,816 554,290 (2) 리스제공자회사는 리스한 부동산에 대하여 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있고, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 재무상태표에 인식한 금융리스채권의 금액은 35,493천원(유동), 81,428천원(유동: 47,124천원, 비유동: 34,304천원)입니다. 당기와 전기 중 금융리스채권에 대하여 손익계산서에 인식한 이자수익은 각각 2,065천원, 3,604천원입니다. 리스채권에 대해서 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료의 금액는 36,000천원으로 전액 1년 이내에 수취예정입니다. (전기: 1년 이내 48,000천원, 1년 초과 2년 이내 36,000천원) 16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 종속기업 20,126,753 6,106,530 관계기업 2,973,045 2,973,045 공동기업투자 - - 합계 23,099,798 9,079,575 나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 종속기업 구 분 당기 전기 기초금액 6,106,530 6,455,641 취득(*1)(*2)(*3)(*4) 14,608,573 2,463,820 처분 - (14,720) 손상차손(*5) (588,350) (2,798,211) 기말금액 20,126,753 6,106,530 (*1) 당기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에는 588백만원을 추가 출자하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 코나아이파트너스㈜의 지분 2,600,000주를 13,000백만원에 추가 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었습니다. (*3) 당기 중 회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였습니다. (*5) 당기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에 588백만원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (2) 관계기업 구 분 당기 전기 기초금액 2,973,045 6,473,045 손상차손 - (3,500,000) 기말금액 2,973,045 2,973,045 (3) 공동기업투자 구 분 당기 전기 기초금액 - 4,894 손상차손 - (4,894) 기말금액 - - 다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재지 업종 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 북경심걸과기유한공사 중국 카드판매업 - 100.00 - - Just Info System Co,.Ltd 중국 연구개발 - 67.00 - - KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. 인도 카드판매업 3,495,000 99.86 6,530 6,530 코나아이파트너스㈜(*1) 대한민국 금융업 3,820,000 95.02 19,100,000 6,100,000 KONA SOFTWARE LAB LIMITED(*2)(*3) 방글라데시 연구개발 1,061,850 100.00 - - 아트마이닝㈜ 대한민국 서비스업 200,000 100.00 - - Kona Lao Sole,Ltd(*4) 라오스 소프트웨어 개발 외 - 100.00 20,223 - 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*5) 대한민국 금융업 160,000 53.08 1,000,000 - 합계 20,126,753 6,106,530 (*1) 당기 중 회사는 코나아이파트너스㈜의 지분 2,600,000주를 13,000백만원에가 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었습니다. (*2) 당기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에는 588백만원을 추가 출자하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED에 588백만원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였고, 종속회사인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 코나엠㈜ 100,000 14.29 523,045 523,045 ㈜듀얼아이 10,000 25.00 450,000 450,000 ㈜핀마트 171,429 25.76 - - 비버이엔티㈜ 1,175,000 36.15 - - ㈜솔리데오시스템즈 16,000 20.00 2,000,000 2,000,000 소계 2,973,045 2,973,045 공동기업투자 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo 120 40.00 - - 합계 2,973,045 2,973,045 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 2,723,660 6,154,961 기타지급채무 미지급금 14,532,553 6,649,552 리스부채 389,664 462,671 코나머니 관련 지급채무 531,131,128 147,304,805 미지급비용 734,526 872,693 금융보증부채 330,726 - 소계 547,118,597 155,289,721 비유동부채 기타지급채무 임대보증금 55,670 55,670 리스부채 113,042 353,325 소계 168,712 408,995 1 8. 차 입금 가. 차입금 장부금 액의 내역 당기말과 전기말 현재 회사의 차 입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기차입 금 34,020,000 36,020,000 나. 차입금의 상세내역 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ). 구 분 차입처 종류 2020.12.31연이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 한국수출입은행 수출성장자금대출(단기)(*1)(*2) 4.04% 16,500,000 16,500,000 원화대출 KDB산업은행 산업운영대출(*1) 4.04% 15,000,000 17,000,000 원화대출 기업은행 운전자금대출(*3) 2.80% 2,520,000 2,520,000 합계 34,020,000 36,020,000 (*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20, 35참조) .(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조) . (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 19. 종업원급여 회사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있어, 당기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천 원 (전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,572,067천원(전기: 1,326,069천원)입니다. 이 중 806,034천원(전기: 623,576천원)은 매출원가에 766,033원(전기: 702,493천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.한편, 회사는 당기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 157,718천원 인식하였습니다. 20. 우발부채와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 약정사항 약정금융기관 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 일반자금대출 기업은행 2,500,000 - 2,500,000 - 토지 및 건물 담보(주석 13참고) 산업운영대출 KDB산업은행 15,000,000 15,000,000 17,000,000 17,000,000 대표이사 연대보증(주석 35참고) 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 대표이사 연대보증(주석 35참고)일부 재고자산 담보(주석 11참고) 운전자금대출 기업은행 2,520,000 2,520,000 2,520,000 2,520,000 토지,건물 및 기계장치담보(주석 13참고) 일반자금대출 기업은행 2,000,000 - 2,000,000 - 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13참고) 합계 38,520,000 34,020,000 40,520,000 36,020,000 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증사항 금융기관 당기말 전기말 담보제공 및 보증내역 보증한도 실행금액 보증한도 실행금액 원화지급보증 우리은행 105,200 100,000 105,200 100,000 장단기금융상품(정기예금) 담보 이행보증 서울보증보험 87,464,090 87,464,090 7,338,885 7,338,885 계약이행보증 (*) (*) 계약이행보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석20 아 참조). 다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 820,633천원(전기말: 799,300천원 )을 비용으로 인식하였습니다. 라. 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제 조합으로부터 20,675,042천원 (전기말: 1,071,812천원 ) 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 943,833천원(전기말: 150,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다 . 마. 회사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 3,000,000천원, 하나은행 차입금 1,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,730,580천원, 1,800,000천원입니다. 바. 회사는 당기말 현재 관계기업인 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 차입금 200,000천원및 한도대출 458,000천원(차입잔액 580,684천원) 에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 24,000천원, 243,600천원 (입니다. 사. 당기 중 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산과 장기금융상품으로 분류한 선불충전금 각각128,927 백만원, 60,000백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다. 아. 당기말 현재 금융결제원에 대한 61,000,000천원 오픈 뱅킹 이용계약과 관련하여 SGI 서울보증보험에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 자. 회사는 당기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 우리은행 L/C개설과 관련하여 USD 500,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 차. 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 22. 기타자본요소 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 859,737 859,737 기타자본조정 (5,800,507) (5,800,507) 주식매수선택권 156,680 107,326 합계 (4,784,090) (4,833,444) 나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 주식매수선택권 자기주식처분이익 기타의자본조정 주식매수선택권 자기주식처분이익 기타의자본조정 기초금액 107,326 859,737 (5,800,507) 87,044 859,737 (5,800,507) 주식보상비용 49,354 - - 20,282 - - 기말금액 156,680 859,737 (5,800,507) 107,326 859,737 (5,800,507) 23. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 2,350,000 2,350,000 임의적립금 11,400,000 11,400,000 미처분이익잉여금 30,568,109 11,543,525 합계 44,318,109 25,293,525 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 연구및인력개발준비금 11,300,000 11,300,000 전자금융거래준비금 100,000 100,000 합계 11,400,000 11,400,000 다. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 23 기 2020년 1월 1일 부터 제 22 기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 19일 처분확정일 2020년 3월 27일 구 분 당기 전기(*) 미처분 이익잉여금 30,568,109 15,691,799 전기이월 미처분이익잉여금(*) 11,543,525 17,614,168 당기순손익 19,024,584 (1,922,369) 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 30,568,109 15,691,799 (*) 전기의 경우 재감사로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되기 이전의 2020년 3월 27일 주주총회에서 승인된 이익잉여금처분계산서의 내역으로 표시하였기 때문에 전기말 차기이월 미처분이익잉여금과 당기말 전기미처분이익잉여금의 금액은 상이합니다. 24. 주식매수선택권 가. 당기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권(1차) 결의기관 주주총회 부여일 2018년 03월 27일 부여주식수 162,077주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 12,050원 행사가능기간 주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일) 가득조건 부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성 나. 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구 분 당기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 잔여주 52,760 12,050 98,769 12,050 부여 - - - - 소멸 3,649 12,050 46,009 12,050 행사 - - - - 기말 잔여주 49,111 12,050 52,760 12,050 기말 현재 행사가능 수량 - - - - 다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 무위험이자율 2.69% 기대행사기간 6.5년 기대주가변동성 18.40% 주당보상원가 3,459원 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 49,354천원, 20,282천원 입니다. 25. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당기말 현재 총 813,420주(전기말: 627,904주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다. 2 6. 수익 (1) 수행의무와 수익인식 정책 회사의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 내용 Chip과 카드 판매 Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 코나머니 수수료 매출 수수료 매출은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영서비스를 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로써, '고객이 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비'하는 기간에 걸쳐 인식하는 수익입니다. 수수료 매출 카드 personalization, 카드 보안 등의 시스템 서버장비에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 36 참조), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 한 시점에 이행하는 수행의무 Chip, 카드 판매 76,592,758 104,090,674 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 수수료 매출 57,669,983 16,203,146 합계 134,262,741 120,293,820 (3) 매출액과 매출원가 가. 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출 27,239,152 38,731,755 제품매출 49,353,606 65,358,918 수수료매출 2,419,124 395,629 코나카드 수수료매출 55,250,859 15,807,518 합계 134,262,741 120,293,820 나. 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 18,850,478 27,277,978 기초상품 411,292 1,083,949 당기상품매입액 2,491,776 2,247,425 타계정대체 16,793,567 24,357,896 기말상품 846,157 411,292 제품매출원가 33,727,223 42,798,311 기초제품 1,563,456 802,485 당기제품제조원가 41,791,307 46,687,908 타계정대체 (7,407,001) (3,128,626) 기말제품 2,220,539 1,563,456 수수료매출원가 1,220,795 729,512 코나머니 수수료매출원가 21,826,534 13,554,139 재고자산평가손실 (1,653,947) 1,185,324 재고자산폐기손실 285,225 - 지급수수료 1,238,262 933,534 합계 75,494,570 86,478,798 27. 판매비와 관리 비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 10,087,358 8,214,866 퇴직급여 766,033 702,493 복리후생비 1,288,030 972,212 여비교통비 140,571 395,137 교육훈련비 17,503 56,187 차량유지비 68,385 62,181 소모품비 1,578,598 1,145,483 지급수수료 4,107,032 3,622,566 감가상각비 605,437 591,539 광고선전비 2,564,061 695,011 통신비 271,155 125,520 운반보관비 906,164 436,927 보험료 133,721 64,873 지급임차료 77,139 76,009 세금과공과 274,306 295,512 접대비 496,735 382,855 건물관리비 187,352 192,587 대손상각비(환입) 1,329,109 (384,179) 무형자산상각비 2,266,982 5,020,062 경상연구개발비 10,911,949 7,974,618 기타 61,156 84,733 합계 38,138,776 30,727,192 28 . 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 1,038,456 1,004,809 외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 8,816 174,129 유형자산처분이익 52,694 612,862 임대료수익 28,520 17,768 정부보조금이익 698,335 617,959 리스처분이익 - 74 잡이익 727,355 101,688 합계 2,554,176 2,529,289 기타비용 외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 773,731 539,827 외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외) 370,674 215,887 유형자산처분손실 10,185 522 유형자산폐기손실 165 - 관계기업투자주식손상차손 - 3,500,000 종속기업투자주식손상차손 588,350 2,798,211 종속기업투자주식처분손실 - 9,678 공동기업투자주식손상차손 - 4,894 기부금 254,355 53,395 기타의대손상각비 950,000 - 재고자산폐기손실 - 1,975 유형자산손상차손 1,003,500 - 무형자산손상차손 5,019,678 6,134,169 잡손실 101,304 354,005 합계 9,071,942 13,612,563 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,260,460 1,294,909 수입배당금 40,521 33,041 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 316,409 2,393,526 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 453,233 444,089 외환차익 139,015 1,313,141 합계 3,209,638 5,478,706 금융비용 이자비용 1,545,615 1,539,335 금융보증비용 369,017 금융상품수수료 - 38,524 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 386,807 35,575 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 141,235 1,764,722 외환차손 10,121 54,074 외화환산손실 657,860 76,517 합계 3,110,655 3,508,747 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,999,809) 10,751,575 원재료/상품 매입액 26,527,206 39,276,926 급여 19,979,063 16,101,658 퇴직급여 1,572,067 1,326,069 복리후생비 2,750,958 2,171,026 여비교통비 190,099 432,316 접대비 513,125 398,799 지급수수료 19,058,036 14,561,633 소모품비 1,951,434 1,328,750 보험료 229,095 105,632 차량유지비 78,770 78,668 운반비 1,537,647 1,315,213 감가상각비 및 무형자산상각비 5,184,256 7,436,870 외주가공비 14,285,828 18,986,471 기타비용 35,847,512 16,546,948 비용의 합계(*) 122,705,287 130,818,554 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 31. 주당순손익 가. 기본주당순손익 당기 및 전기 중 기본 주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).( 1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치(일) 적수 당기초 2020.01.01 14,931,214 366 5,464,824,324 자기주식 처분 2020.09.08 961 115 110,515 자기주식 취득 2020.10.21 (61,365) 72 (4,418,280) 자기주식 취득 2020.10.23 (10,692) 70 (748,440) 자기주식 취득 2020.10.26 (63,485) 67 (4,253,495) 자기주식 취득 2020.10.27 (29,847) 66 (1,969,902) 자기주식 취득 2020.10.29 (10,688) 64 (684,032) 자기주식 취득 2020.10.30 (7,000) 63 (441,000) 자기주식 취득 2020.11.05 (2,700) 57 (153,900) 자기주식 취득 2020.11.16 (700) 46 (32,200) 당기말 2019.12.31 14,745,698 5,452,233,590 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,452,233,590 ÷ 366 = 14,896,813주- 전기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치(일) 적수 전기초 2019.01.01 14,930,734 365 5,449,717,910 자기주식 처분 2019.10.16 480 77 36,960 전기말 2019.12.31 14,931,214 5,449,754,870 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,449,754,870 ÷ 365 = 14,930,835주 (2) 기본주당순손익의 계산 구 분 당기 전기 보통주당기순손익(단위: 원) 19,024,584,392 (6,070,642,672) 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,896,813 14,930,835 기본주당손익(단위: 원) 1,277 (407) 나. 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하고 당기의 경우 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산 구 분 유통보통주식수 가중평균유통보통주식수 14,896,813 주식선택권 미행사분 21,659 희석가중평균유통보통주식수 14,918,472 (2) 희석주당순이익의 계산 구 분 당기 당기순이익(단위: 원) 19,024,584,392 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) 14,918,472 희석주당이익(단위: 원) 1,275 당기말 및 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 49,111 52,760 32. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다 . 33. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 6,267,199 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,652,363 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,614,836 이연법인세부채 (502,351) - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (58,661) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (443,690) 이연법인세자산 순액 5,764,848 - 나. 당기와 전기 중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 - - 손익계산서에 반영된 이연법인세 5,764,848 - 기말금액 5,764,848 - 다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (20,737) 18,236 (2,501) 사 용권자산 (159,388) 55,998 (103,390) 선급비용 - (13,888) (13,888) 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 매출채권 (30,866) 30,866 - 재고자산 (69,226) 69,226 - 선급금 (105,838) 105,838 - 금융리스채권 (17,914) 10,106 (7,808) 소계 (778,733) 276,382 (502,351) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,982,902 (363,868) 2,619,034 단기투자자산평가손실 321,792 (87,832) 233,960 회원권 211,897 (2,613) 209,284 미지급금 323,895 (305,185) 18,710 대손충당금 1,202,994 476,613 1,679,607 유.무형자산 1,825,074 674,224 2,499,298 공동기업투자주식 30,923 - 30,923 관계기업투자주식 1,688,918 (15,150) 1,673,768 종속기업투자주식 1,588,966 147,294 1,736,260 이월결손금 8,228,894 (2,807,044) 5,421,850 이월세액공제 5,651,458 (1,743,689) 3,907,769 리스부채 179,519 (68,924) 110,595 기타 518,925 270,032 788,957 소계 24,756,157 (3,826,142) 20,930,015 순액 23,977,424 (3,549,760) 20,427,664 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (23,977,424) 9,314,608 (14,662,816) 합계 - 5,764,848 5,764,848 (2) 전기 구 분 기초 손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (89,413) 68,676 (20,737) 사 용권자산 - (159,388) (159,388) 선급비용 (1,807) 1,807 - 재평가잉여금 (374,764) - (374,764) 매출채권 - (30,866) (30,866) 재고자산 - (69,226) (69,226) 선급금 - (105,838) (105,838) 금융리스채권 - (17,914) (17,914) 소계 (465,984) (312,749) (778,733) 이연법인세자산 재고자산평가손실 2,722,131 260,771 2,982,902 단기투자자산평가손실 389,412 (67,620) 321,792 회원권 212,792 (895) 211,897 미지급금 127,459 196,436 323,895 대손충당금 1,054,169 148,825 1,202,994 유.무형자산 484,418 1,340,656 1,825,074 공동기업투자주식 29,847 1,076 30,923 관계기업투자주식 918,918 770,000 1,688,918 종속기업투자주식 994,070 594,896 1,588,966 이월결손금 8,186,306 42,588 8,228,894 이월세액공제 3,404,199 2,247,259 5,651,458 리스부채 - 179,519 179,519 기타 302,409 216,516 518,925 소계 18,826,130 5,930,027 24,756,157 순액 18,360,146 5,617,278 23,977,424 인식되지 아니한 이연법인세 자산 (18,360,146) (5,617,278) (23,977,424) 합계 - - - 라. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사유 일시적 차이 1,892,246 6,788,265 미래과세소득의 불확실 종속기업투자주식 등 3,440,951 3,308,807 구체적인 처분 계획 없음 이월결손금(*) 5,421,850 8,228,894 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*) 3,907,769 5,651,458 미래과세소득의 불확실 합계 14,662,816 23,977,424 (*) 세액공제 및 미사용결손금(이연법인세 기준 세율효과 고려)의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세액공제 이월결손금 2021년 500,303 - 2022년 1,056,297 - 2023년 1,651,778 - 2024년 304,883 - 2025년 394,508 - 2026년 - - 2027년 - 172,431 2028년 - 5,249,419 합계 3,907,769 5,421,850 마. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기 법인세 등 부담액 721,743 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,764,848) - 기타 229,133 45,157 법인세비용(수익) (4,813,972) 45,157 바 . 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 14,210,612 (6,025,485) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 3,126,335 (1,325,607) 당기 조정항목 : - 세액공제 583,119 - - 세무상 과세(차감)되지 않는 수익(비용) (631,664) 514,242 - 법인세추납(환급) 등 229,133 45,157 - 미인식된 차감할 일시적 차이의 변동 (4,763,874) 3,370,019 - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식 (2,807,044) - - 기타 (549,977) (2,558,654) 법인세비용(수익) (4,813,972) 45,157 사. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 없습니다. 34 . 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순손익 19,024,584 (6,070,643) 조정: 406,762,271 167,280,137 현금유출 없는 비용의 가산 등 11,591,314 24,384,940 대손상각비(환입) 1,329,109 (384,178) 기타의 대손상각비 950,000 - 이자비용 1,545,615 1,539,335 외화환산손실 1,028,533 292,404 재고자산평가손실(환입) (1,653,947) 1,185,324 재고자산폐기손실 285,225 1,975 장기종업원급여 157,718 - 유형자산감가상각비 2,599,366 2,135,194 무형자산상각비 2,584,890 5,301,676 유형자산처분손실 10,185 522 유형자산폐기손실 165 당기손익인식금융자산평가손실 141,235 1,764,722 당기손익인식금융자산처분손실 386,807 35,575 관계기업투자주식손상차손 - 3,500,000 종속기업투자주식손상차손 588,350 2,798,211 종속기업투자주식처분손실 - 9,678 공동기업투자주식손상차손 - 4,894 유형자산손상차손 1,003,500 - 무형자산손상차손 5,019,678 6,134,169 주식보상비용 49,354 20,282 금융보증비용 369,017 - 잡손실 10,486 - 법인세비용(수익) (4,813,972) 45,157 현금유입 없는 수익의 차감 등 (3,143,527) (4,952,630) 이자수익 (2,260,460) (1,294,909) 외화환산이익 (8,816) (174,129) 배당금수익 (40,521) (33,041) 당기손익인식금융자산평가이익 (453,233) (444,089) 당기손익인식금융자산처분이익 (316,409) (2,393,526) 유형자산처분이익 (52,694) (612,862) 리스처분이익 - (74) 잡이익 (11,394) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 398,314,484 147,847,827