코나아이 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2024년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 7,779,559천원입니다.

2024년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사)	5,805,893	38.97%

자기주식	295,215	1.98%

기타	8,798,891	59.05%

합계	14,899,999	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시 개정 - 공급자금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사의 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 회사의요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(가) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	130,907,011	130,907,011	138,182,360	138,182,360

당기손익-공정가치측정금융자산	28,839,749	28,839,749	23,464,797	23,464,797

기타수취채권(*)	1,226,322	1,226,322	780,160	780,160

합계	160,973,082	160,973,082	162,427,317	162,427,317

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	2,074,741	2,074,741	2,074,741	2,074,741

기타지급채무(*)	315,601	315,601	633,224	633,224

합계	2,390,342	2,390,342	2,707,965	2,707,965

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	16,597,292	-	12,242,457	28,839,749

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,074,741	2,074,741

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	17,174,153	-	6,290,644	23,464,797

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,074,741	2,074,741

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장 지분상품 및 국채 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금및현금성자산	130,907,011	-	-	130,907,011

매출채권	21,561,335	-	-	21,561,335

기타유동수취채권	36,180,310	-	-	36,180,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,989,036	-	11,989,036

유동리스채권	-	-	9,017	9,017

합계	188,648,656	11,989,036	9,017	200,646,709

비유동자산

매출채권	666,843	-	-	666,843

기타비유동수취채권	1,226,322	-	-	1,226,322

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,850,713	-	16,850,713

합계	1,893,165	16,850,713	-	18,743,878

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동부채

매입채무	14,850,572	-	-	14,850,572

단기차입금	34,500,000	-	-	34,500,000

미지급금	128,946,351	-	-	128,946,351

예수부채	17,566,204	-	-	17,566,204

기타유동지급채무	5,753,705	-	-	5,753,705

유동리스부채	-	-	544,009	544,009

합계	201,616,832	-	544,009	202,160,841

비유동부채	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,074,741	-	2,074,741

기타비유동지급채무	15,500	-	-	15,500

비유동리스부채	-	-	300,101	300,101

합계	15,500	2,074,741	300,101	2,390,342

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합계

유동자산

현금및현금성자산	138,182,360	-	-	138,182,360

매출채권	29,247,595	-	-	29,247,595

기타유동수취채권	93,814,978	-	-	93,814,978

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,575,795	-	11,575,795

유동리스채권	-	-	62,993	62,993

합계	261,244,933	11,575,795	62,993	272,883,721

비유동자산

매출채권	1,163,703	-	-	1,163,703

기타비유동수취채권	775,824	-	-	775,824

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,889,002	-	11,889,002

비유동리스채권	-	-	4,336	4,336

합계	1,939,527	11,889,002	4,336	13,832,865

(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동부채

매입채무	16,316,311	-	-	16,316,311

단기차입금	34,500,000	-	-	34,500,000

미지급금	204,948,034	-	-	204,948,034

예수부채	10,625,446	-	-	10,625,446

기타유동지급채무	3,965,130	-	-	3,965,130

유동리스부채	-	-	1,190,728	1,190,728

합계	270,354,921	-	1,190,728	271,545,649

비유동부채	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,074,741	-	2,074,741

기타비유동지급채무	15,500	-	-	15,500

비유동리스부채	-	-	617,724	617,724

합계	15,500	2,074,741	617,724	2,707,965

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	18,737,612	7,298,235	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	770,000	770,000	KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	-	150,000	코나체인 지급보증

특정금전신탁	1,516,095	-	자기주식취득

당기손익-공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합	3,804,480	3,718,165	계약이행지급보증

중소기업금융채권	154,000	-	코나체인 지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 13참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	974,378	(96,414)	877,964	917,677	(75,038)	842,639

제품	2,384,255	(1,354,859)	1,029,396	2,828,310	(1,362,523)	1,465,787

재공품	645,113	(103,242)	541,871	617,624	(27,155)	590,469

원재료	50,833,038	(8,956,222)	41,876,816	60,751,819	(7,731,738)	53,020,081

부재료	179,951	(74,522)	105,429	232,321	(79,399)	152,922

합계	55,016,735	(10,585,259)	44,431,476	65,347,751	(9,275,853)	56,071,898

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	1,174,719	1,309,407	93,868	(353,977)

재고자산폐기손실	-	24,563	-	59,680

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	43,367,149	25,315,560

취득	15,289,391	23,526,854

처분	(70,479)	(2)

손상	(1,489,116)	-

감가상각비	(4,123,885)	(3,951,487)

대체	5,991,164	61,134

분기말장부금액	58,964,224	44,952,059

나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,048,565	3,177,144	1,404,069	2,537,258

판매비와 관리비	306,226	946,741	(59,516)	1,414,229

합계	1,354,791	4,123,885	1,344,553	3,951,487

다. 당분기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물, 기계장치	10,150,851	13,680,000	대출약정(주석 13 참조)	10,000,000	-	기업은행

9. 리스

당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,676,408	2,296,239

취득	23,823	545,940

해지	(68,998)	(1,020)

대체	-	62,155

감가상각비	(887,317)	(970,190)

분기말장부금액	743,916	1,933,124

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,808,452	2,482,950

취득	23,823	545,720

해지	(71,606)	(1,030)

현금유출	(972,842)	(1,034,474)

이자비용	56,283	83,678

분기말장부금액	844,110	2,076,844

(3) 리스채권

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	67,329	221,858

대체	-	(64,319)

현금유입	(59,462)	(62,682)

이자수익	1,150	2,932

분기말장부금액	9,017	97,789

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	17,937,626	16,904,263

취득	993,383	3,397,011

감가상각비	(2,823,692)	(2,834,587)

대체	(103,485)	(366,356)

분기말장부금액	16,003,832	17,100,331

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	113,158	369,802	138,028	411,458

판매비와 관리비	808,410	2,453,890	826,841	2,423,129

합계	921,568	2,823,692	964,869	2,834,587

다. 중요한 개발비

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 13,662,316천원(3개월: 3,981,641천원), 17,267,985천원(3개월: 6,507,631천원) 입니다.

(2) 회사는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 451,876천원(전기말: 448,559천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년).

- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,341,609	1.92

합계	1,341,609

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,042,463	1.59

선불카드 사업 개발 자산(*2)	155,159	0.75

합계	1,197,622

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다.

(*2) 선불카드 사업 개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐(인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 구성되어 있습니다.

라. 개발비의 손상

당분기와 전분기 중 회사가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	23,037,670	28,521,263

취득(*1)(*2)(*3)	38,308,800	78,741

대체(*2)	523,045	-

손상차손(*4)(*5)(*6)(*7)	(139,347)	(3,625,508)

분기말장부금액	61,730,168	24,974,496

(*1) 전분기 중 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.

(*2) 당분기 중 회사의 관계기업인 코나엠㈜ 지분 취득으로 지분율 100%로 변경되었으며, 종속기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(*3) 전분기 중 회사는 KONA 재팬 합동 회사의 지분율 100%에 대해서 78,741천원 신규 출자하였습니다.

(*4) 전분기 중 회사는 코나체인(주)에 1,045,548천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(*5) 전분기 중 회사는 코나메타버스 주식회사에 8,273천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(*6) 전분기 중 회사는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 903,953천원 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(*7) 당분기 중 회사는 순자산과 장부금액의 차이가 존재하는 코나아이파트너스㈜에139,347천원(전분기: 1,684,280천원) 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

가. 당분기 중 관계기업투자주식 (주)솔리데오시스템즈 1,700,000천원은 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 전분기 중 회사의 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

나. 당분기 중 관계기업투자주식 코나엠(주) 523,045천원은 지배력 획득에 따라 종속기업 투자주식으로 재분류되었으며, 전분기 중 회사의 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	국민은행	운전자금대출	4.61%	5,000,000	5,000,000

원화대출	농협은행	운전자금대출	4.60%	10,000,000	10,000,000

원화대출	우리은행	운전자금대출	4.69%	6,500,000	6,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	3.92%	13,000,000	8,000,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

합계	34,500,000	34,500,000

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

13. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정사항	약정금융기관	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	4,500,000	-	4,500,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

무역어음한도대출	기업은행	5,500,000	-	5,500,000	-

운전자금대출	신한은행	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000	-

운전자금대출	우리은행	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000	-

운전자금대출	국민은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	-

운전자금대출	농협은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-

합계	44,500,000	34,500,000	44,500,000	34,500,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	신한은행	USD	25,000	-	-	-	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	KRW	522,047	522,047	483,223	483,223	계약이행보증

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기와 전분기 중 기술사용료로 각각 616,009천원(3개월: 200,537천원)과 626,219천원(3개월: 211,890천원)을 비용으로 인식하였습니다.

라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 142,230,171천원(전기말: 140,862,940천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 3,804,480천원(전기말: 3,718,165천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 5,400,000천원(실행금액: 3,500,000천원), 하나은행 차입금 500,000천원(실행금액: 355,000천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 4,806,000천원, 600,000천원입니다.

바. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 코나체인(주)의 기업은행 한도대출 140,000천원(실행금액: 140,000천원)에 대해 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 140,000천원입니다.

사. 회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 15,498,347천원(전기말: 4,533,598천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다.

아. 회사는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 33,061,146천원(전분기: 40,928,644천원), 운영대행 매출액 3,673,424천원(전분기: 5,056,052천원)입니다. 또한,지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 489,211천원(전기말: 578,320천원)을 별도계좌를 통해 관리하고 있습니다.

자. 회사는 당분기말 현재 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 L/C개설과 관련하여 우리은행 예치금 770,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).

차. 회사는 당분기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고).

카. 회사는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참고).

타. 회사는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

파. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건이며 소송가액은 21,181,221천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

하. 회사는 전기 중 회사의 관계기업인 (주)솔리데오의 지분 3%를 매도하였습니다. 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 533,040천원을 계상하고 있습니다.

갸. 회사는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 자기주식을 처분하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 회사는 회사의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융부채로 1,541,701천원을 계상하고 있습니다.

냐. 회사는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 회사는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 회사는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 회사는 동 금액을 금융자산으로 1,116,429천원을 계상하고 있습니다.

14. 기타자본 등

가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	512,243	(484,529)	(5,800,507)	(36,085,094)

주식보상비용	170,543	-	-	-

주식매수선택권행사	(1,951)	-	-	12,777

자기주식 처분	-	(5,658,385)	-	32,436,241

자기주식 취득	-	-	-	(3,499,080)

자기주식 소각	-	-	-	2,265,300

기말금액	680,835	(6,142,914)	(5,800,507)	(4,869,856)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타의자본조정	자기주식

기초금액	246,756	713,431	(5,800,507)	(39,062,289)

주식보상비용	198,569	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	(4,440,866)

기말금액	445,325	713,431	(5,800,507)	(43,503,155)

나. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,592,946	(36,085,094)	1,655,696	(39,062,289)

자기주식 취득	234,707	(3,499,080)	264,714	(4,440,866)

자기주식 처분	(1,432,438)	32,449,018	-	-

자기주식 소각	(100,000)	2,265,300	-	-

기말금액	295,215	(4,869,856)	1,920,410	(43,503,155)

15. 종업원급여

가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,212천원(전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	315,649	974,612	265,107	902,223

판매비와 관리비	380,608	1,084,787	305,117	1,010,733

합계	696,257	2,059,399	570,224	1,912,956

다. 당분기와 전분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 각각 227,655천원(3개월: 75,885천원), 169,529천원(3개월: 56,509천원) 인식하였습니다.

16. 주식매수선택권

가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

부여주식수	162,077주	69,200주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	12,050원	28,960원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

(1)당분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기소멸수량	당분기행사수량	미행사당분기말수량	당분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	564	3,486	3,486

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	2,700	-	62,800	-

합계	69,550	2,700	564	66,286	3,486

(2)전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기부여수량	전분기행사수량	미행사전분기말수량	전분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	-	4,050	4,050

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	-	-	65,500	-

합계	69,550	-	-	69,550	4,050

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 170,543천원(3개월: 44,903천원), 198,569천원(3개월: 66,917천원) 입니다.

17. 수익가. 수행의무와 수익인식 정책

회사의 주요 수익은 Chip과 카드 등 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내용

Chip과 카드 판매	ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니 수수료 매출	ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출	ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분

주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 25 참고), 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	37,799,059	125,621,857	53,746,988	164,896,683

코나머니 수수료 매출	11,386,578	34,267,551	13,322,036	41,729,156

용역매출	763,328	3,189,122	-	40,000

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,410,964	4,007,382	1,401,991	5,241,755

용역매출	2,147,637	3,505,739	1,201,560	1,742,594

합계	53,507,566	170,591,651	69,672,575	213,650,188

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역

유동항목	2,090,994	811,243

(*) 전기 중 계약자산에 대하여 대손상각비 1,769,940천원 인식하였습니다.

(2) 계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	2,326,227	376,343

또한, 회사가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	376,343	577,616

보고기간에 인식한 수익	138,534	560,336

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.(단위 :천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	3,405,868	10,429,379	2,896,920	12,633,217

퇴직급여	380,608	1,084,787	305,117	1,010,733

주식보상비	31,418	126,338	51,388	152,489

복리후생비	596,715	1,970,542	619,494	1,975,140

여비교통비	58,312	147,988	108,613	358,056

교육훈련비	3,851	51,256	32,397	79,453

차량유지비	29,152	78,640	28,860	81,376

소모품비	603,353	1,632,590	458,218	1,156,208

지급수수료	1,571,314	5,273,609	2,578,521	7,153,620

감가상각비	306,226	946,741	(59,516)	1,414,229

광고선전비	401,074	1,395,764	750,170	1,939,880

통신비	546,637	1,561,558	526,826	2,057,715

운반보관비	61,003	160,284	53,220	262,602

보험료	63,959	208,555	118,990	308,374

지급임차료	62,573	203,020	73,624	251,405

세금과공과	94,042	198,967	72,305	267,548

접대비	182,027	568,308	257,202	740,269

건물관리비	113,821	350,712	114,305	340,080

대손상각비(환입)	(157,661)	653,702	311,369	189,188

무형자산상각비	808,411	2,453,890	826,841	2,423,129

경상연구개발비	3,981,641	13,662,316	6,507,631	17,267,985

판매보증비	(60,999)	-	973,589	2,473,589

기타	62,508	162,106	51,228	138,235

합계	13,145,853	43,321,052	17,657,312	54,674,520

19. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(현금및현금성자산제외)	148,606	1,166,582	328,586	1,626,887

외화환산이익(현금및현금성자산제외)	(377,636)	165,859	572,194	857,919

관계기업투자주식처분이익	-	3,740,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	24,998

임대료수익	18,013	42,528	12,368	39,283

리스처분이익	2,014	2,608	-	-

정부보조금이익	9,250	57,949	22,460	242,836

잡이익	11,834	138,052	24,486	116,545

합계	(187,919)	5,313,578	960,094	2,908,468

기타비용

외환차손(현금및현금성자산제외)	420,034	824,353	525,906	1,287,280

외화환산손실(현금및현금성자산제외)	281,873	380,694	(101,202)	106,363

유형자산처분손실	3	1,480	1	1

유형자산손상차손	-	1,489,116	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	139,347	313,746	3,625,508

기부금	3,600	10,521	38,455	135,633

기타의대손상각비	-	-	-	202,935

리스처분손실	-	-	-	2,154

잡손실	4,834	10,249	156,967	176,272

합계	710,344	2,855,760	933,873	5,536,146

20. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	570,517	1,514,992	350,071	1,442,134

배당금수익	-	386,753	-	70,849

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	29,905	726,057	(190,500)	401,652

외환차익	14,517	346,448	70,465	753,024

외화환산이익	(81,576)	2	(4,605)	888,325

금융보증이익	-	-	-	127,601

합계	533,363	2,974,252	225,431	3,683,585

금융비용

이자비용	(35,771)	479,936	31,158	428,961

금융보증비용	47,504	125,477	45,022	153,518

금융상품수수료	25,914	47,745	13,855	34,697

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	33,839	1,369,005	3,100	80,502

외환차손	59,548	82,526	191,773	1,683,570

외화환산손실	183,838	183,838	-	88,847

합계	314,872	2,288,527	284,908	2,470,095

21. 주당이익가. 기본주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산- 당분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2024-01-01	13,407,053	274	3,673,532,522

자기주식처분	2024-04-18	1,431,874	166	237,691,084

자기주식취득	2024-07-22	(10,000)	71	(710,000)

자기주식취득	2024-07-23	(10,000)	70	(700,000)

자기주식취득	2024-07-24	(4,450)	69	(307,050)

자기주식취득	2024-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2024-07-26	(5,000)	67	(335,000)

자기주식취득	2024-07-29	(5,000)	64	(320,000)

자기주식취득	2024-08-05	(10,000)	57	(570,000)

자기주식취득	2024-08-06	(22,095)	56	(1,237,320)

자기주식취득	2024-08-07	(7,886)	55	(433,730)

자기주식처분	2024-08-07	564	55	31,020

자기주식취득	2024-08-08	(12,109)	54	(653,886)

자기주식취득	2024-08-09	(13,062)	53	(692,286)

자기주식취득	2024-08-12	(1,000)	50	(50,000)

자기주식취득	2024-08-13	(10,000)	49	(490,000)

자기주식취득	2024-08-20	(10,000)	42	(420,000)

자기주식취득	2024-08-21	(10,000)	41	(410,000)

자기주식취득	2024-08-22	(10,000)	40	(400,000)

자기주식취득	2024-08-23	(5,000)	39	(195,000)

자기주식취득	2024-08-26	(9,499)	36	(341,964)

자기주식취득	2024-08-27	(8,818)	35	(308,630)

자기주식취득	2024-08-28	(8,160)	34	(277,440)

자기주식취득	2024-08-29	(1,329)	33	(43,857)

자기주식취득	2024-08-30	(647)	32	(20,704)

자기주식취득	2024-09-02	(5,031)	29	(145,899)

자기주식취득	2024-09-03	(1,795)	28	(50,260)

자기주식취득	2024-09-04	(5,256)	27	(141,912)

자기주식취득	2024-09-05	(2,718)	26	(70,668)

자기주식취득	2024-09-06	(3,143)	25	(78,575)

자기주식취득	2024-09-09	(4,356)	22	(95,832)

자기주식취득	2024-09-10	(5,000)	21	(105,000)

자기주식취득	2024-09-11	(5,000)	20	(100,000)

자기주식취득	2024-09-12	(5,000)	19	(95,000)

자기주식취득	2024-09-13	(786)	18	(14,148)

자기주식취득	2024-09-19	(1,000)	12	(12,000)

자기주식취득	2024-09-23	(2,150)	8	(17,200)

자기주식취득	2024-09-24	(3,000)	7	(21,000)

자기주식취득	2024-09-25	(5,000)	6	(30,000)

자기주식취득	2024-09-26	(1,417)	5	(7,085)

당분기말	2024-09-30	14,604,784	3,900,673,180

당분기 가중평균유통보통주식수: 3,900,673,180 ÷ 274 = 14,236,034주

- 전분기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당분기초	2023-01-01	13,344,303	273	3,642,994,719

자기주식취득	2023-03-30	(60,000)	185	(11,100,000)

자기주식취득	2023-03-31	(20,000)	184	(3,680,000)

자기주식취득	2023-04-03	(15,000)	181	(2,715,000)

자기주식취득	2023-04-05	(5,528)	179	(989,512)

자기주식취득	2023-04-24	(15,000)	160	(2,400,000)

자기주식취득	2023-04-26	(15,000)	158	(2,370,000)

자기주식취득	2023-05-02	(15,000)	152	(2,280,000)

자기주식취득	2023-07-24	(50,000)	69	(3,450,000)

자기주식취득	2023-07-25	(10,000)	68	(680,000)

자기주식취득	2023-07-26	(20,000)	67	(1,340,000)

자기주식취득	2023-07-27	(11,223)	66	(740,718)

자기주식취득	2023-07-28	(15,000)	65	(975,000)

자기주식취득	2023-08-03	(6,460)	59	(381,140)

자기주식취득	2023-08-04	(6,503)	58	(377,174)

당분기말	2023-09-30	13,079,589	-	3,609,516,175

전분기 가중평균유통보통주식수: 3,609,516,175 ÷ 273 = 13,221,671주

(2) 기본주당이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(단위:원)	4,485,454,704	18,198,949,796	6,412,138,005	24,496,519,008

가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,724,248	14,236,034	13,112,426	13,221,671

주당이익(단위:원)	305	1,278	489	1,853

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	14,724,248	14,236,034	13,112,426	13,221,671

주식선택권 미행사분	690	920	1,172	1,231

희석가중평균유통보통주식수	14,724,938	14,236,954	13,113,598	13,222,902

(2) 희석주당순이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(단위: 원)	4,485,454,704	18,198,949,796	6,412,138,005	24,496,519,008

희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)	14,724,938	14,236,954	13,113,598	13,222,902

희석주당이익(단위: 원)	305	1,278	489	1,853

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	3,486	4,050

22. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	18,198,950	24,496,519

분기순손익 조정을 위한 가감	19,868,910	56,142,132

현금유출 없는 비용의 가산 등	18,253,290	20,333,251

대손상각비(환입)	653,702	189,188

기타의 대손상각비	-	202,935

이자비용	479,936	428,961

외화환산손실	564,532	195,210

재고자산평가손실(환입)	1,309,407	(353,977)

재고자산폐기손실	24,563	59,680

장기종업원급여	227,655	169,529

유형자산감가상각비	4,123,885	3,951,487

무형자산상각비	2,823,692	2,834,587

유형자산처분손실	1,480	1

유형자산손상차손	1,489,116	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,369,005	80,502

종속기업투자주식손상차손	139,347	3,625,508

주식보상비용	170,543	198,569

금융보증비용	125,477	153,518

리스처분손실	-	2,154

매출원가	-	41,434

지급수수료	53,247	86,159

경상연구개발비	-	150,082

법인세비용	4,697,703	8,317,724

현금유입 없는 수익의 차감 등	(6,536,271)	(3,813,477)

이자수익	(1,514,992)	(1,442,134)

외화환산이익	(165,861)	(1,746,243)

배당금수익	(386,753)	(70,849)

리스처분이익	(2,608)	-

관계기업투자주식처분이익	(3,740,000)	-

당기손익-공정가치금융측정자산평가이익	(726,057)	(401,652)

유형자산처분이익	-	(24,998)

금융보증이익	-	(127,601)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	8,151,891	39,622,358

매출채권의 감소(증가)	7,412,421	(18,905,600)

미수금의 감소 (증가)	57,174,700	(61,947,404)

선급금의 감소 (증가)	6,069	2,114,046

선급비용의 감소(증가)	(1,952,423)	378,603

재고자산의 감소(증가)	10,392,753	(32,268,641)

대여금의 감소 (증가)	12,483	15,179

퇴직급여자산의 감소(증가)	799	-

금융리스채권의 감소 (증가)	59,462	62,682

계약자산의 감소(증가)	(1,279,750)	(536,205)

부가세대급금의 감소(증가)	1,208,168	(995,442)

매입채무의 증가(감소)	(1,442,634)	3,583,082

미지급금의 증가(감소)	(75,712,127)	143,112,586

미지급비용의 증가(감소)	1,751,959	(418,733)

예수부채의 증가(감소)	6,940,758	(13,669,737)

선수금의 증가(감소)	3,821,100	(233,539)

예수금의 증가(감소)	(60,292)	(356,194)

정부보조금부채의 증가(감소)	(27,750)	(30,054)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(153,805)	19,717,729

영업으로부터 창출된 현금흐름	38,067,860	80,638,651

23. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.52%입니다.

24. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11 에서 설명하는 바와 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED아트마이닝㈜(구 ,코나메타버스 주식회사)코나아이파트너스㈜코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호코나체인㈜KONA 재팬 합동코나엠㈜(*7)	북경심걸과기유한공사KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.KONA SOFTWARE LAB LIMITED아트마이닝㈜(구 ,코나메타버스 주식회사)(*3)(*4)코나아이파트너스㈜코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호코나체인㈜(*5)KONA 재팬 합동(*6)

종속기업의 공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*7)	-

종속기업의 관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

관계기업	㈜듀얼아이㈜핀마트	코나엠㈜(*7)㈜듀얼아이㈜핀마트㈜솔리데오시스템즈(*2)

관계기업의 종속기업	-	코나모빌리티㈜(*7)

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)

(*1) 전기말과 당분기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 회사는 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(*3) 전기 중 회사의 종속기업인 아트마이닝㈜과 코나메타버스㈜의 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나메타버스(주)로 지분율은 100%로 동일합니다.

(*4) 전기 중 코나메타버스㈜는 아트마이닝㈜로 사명을 변경하였습니다.

(*5) 전기 중 회사의 종속기업인 코나체인㈜와 관계기업 코나헬스케어㈜의 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인㈜로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.

(*6) 전기 중 회사는 KONA 재팬 합동 회사의 지분율 100%에 대해서 78,741천원 신규 출자하였습니다.

(*7) 당분기 중 회사의 관계기업인 코나엠㈜의 지분 600,000주(대표이사 포함 기타 특수관계자가 보유한 주식 504,100주 포함)를 38,308,800천원에 추가 취득함에 따라 지분율이 14.29%에서 100%로 변경되어 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	1,170,233	-	1,170,233

코나아이파트너스㈜	-	548	548

코나체인㈜	1,273	972	2,245

아트마이닝㈜(구 ,코나메타버스 주식회사)	-	486	486

코나엠㈜	740,751	290,563	1,031,314

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	3,030,913	25,875	3,056,788

관계기업	㈜듀얼아이	-	25,000	25,000

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*)	316,000	5,693	321,693

합계	5,259,170	349,137	5,608,307

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	979,376	979,376

북경심걸과기유한공사	-	-	-	19,513	19,513

코나체인㈜	-	-	-	367,400	367,400

KONA 재팬 합동	-	-	-	225,740	225,740

코나엠㈜	37,095,702	-	-	944,447	38,040,149

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	-	-	-	2,167,940	2,167,940

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	61,100	-	61,100

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*)	-	18,998,886	-	123,910	19,122,796

합계	37,095,702	18,998,886	61,100	4,828,326	60,984,014

(*) 회사는 전기에 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 연수원 공사계약 금액 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥호텔앤리조트로부터계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	유형자산의 처분	기타	합계

종속기업	코나아이파트너스㈜	65	-	104	169

코나메타버스㈜	-	-	276	276

코나체인㈜	1,600	-	365	1,965

아트마이닝㈜	4,364	-	365	4,729

관계기업	코나엠㈜	357,043	25,000	1,823	383,866

코나헬스케어㈜	-	-	2,200	2,200

(주)솔리데오시스템즈	453	-	-	453

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	25,875	25,875

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	13,458	-	5,693	19,151

합계	376,983	25,000	36,701	438,684

(*) 전분기 중 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병 되었습니다.

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

종속기업	KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	2,507,952	2,507,952

북경심걸과기유한공사	-	-	-	2,127	2,127

코나체인㈜	-	-	-	15,000	15,000

KONA 재팬 합동	-	-	-	73,787	73,787

관계기업	코나엠㈜	33,813,452	-	-	1,708,244	35,521,696

(주)듀얼아이	-	-	-	113,100	113,100

(주)솔리데오시스템즈	-	-	-	71	71

관계기업의 종속기업	코나모빌리티	-	-	-	2,426,747	2,426,747

기타 특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,954,600	1,657,522	-	20,612,122

합계	33,813,452	18,954,600	1,657,522	6,847,028	61,272,602

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사(*1)(*2)	308,296	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	260,753	-	-	105,936

코나아이파트너스㈜(*4)	-	9,017	-	-

아트마이닝㈜(구 ,코나메타버스 주식회사)(*3)(*4)	-	651,452	-	-

KONA 재팬 합동	-	-	-	25,927

코나체인㈜(*4)(*5)	-	3,850,022	-	19,771

코나엠㈜(*4)	5,491	12,277	9,694,507	325,699

종속기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*6)	455,576	-	-	260,986

관계기업	(주)듀얼아이	-	-	-	67,210

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*7)	64,460	-	-	5,500

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	-	72,000	-	-

합계	1,094,576	4,709,338	9,694,507	811,029

(*1) 당분기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 308,296천원의 매출채권에대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 당분기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 114,570천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*3) 당분기말 종속기업인 아트마이닝에 대한 650,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*4) 리스채권이 포함된 금액입니다.

(*5) 당분기말 종속기업인 코나체인㈜에 대한 3,850,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*6) 당분기말 종속기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 146,227천원에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*7) 당분기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥호텔앤리조트로부터 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	북경심걸과기유한공사(*1)(*2)	295,391	114,570	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	53,501

코나아이파트너스(*4)	-	22,171	-	-

아트마이닝㈜(구 ,코나메타버스 주식회사)(*3)(*4)	4,800	655,239	-	-

코나체인㈜(*4)(*5)	-	3,858,922	-	39,836

KONA 재팬 합동	-	-	-	24,899

관계기업	코나엠(*4)	99,704	64,215	8,860,560	431,848

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	1,320,004

관계기업의종속기업	코나모빌리티㈜(*6)	162,413	6,273	-	309,419

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*7)	15,941	6,088,923	-	5,500

최대주주	-	72,000	-	-

합계	578,249	10,882,313	8,860,560	2,185,007

(*1) 전기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 295,391천원의 매출채권에대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 전기말 종속기업인 북경심걸과기유한공사에 대한 114,570천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*3) 전기말 종속기업인 아트마이닝에 대한 650,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*4) 리스채권이 포함된 금액입니다.

(*5) 전기말 회사의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되어 존속법인 코나체인(주)로 관계기업인 코나헬스케어(주)에 대한 3,850,000천원의 대여금은 승계되었으며, 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*6) 전기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 162,413천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*7) 전기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥호텔앤리조트로부터 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570

종속기업	아트마이닝㈜	650,000	650,000

종속기업	코나체인㈜	3,850,000	3,850,000

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자액

기초금액	기말금액

종속기업	북경심걸과기유한공사	114,570	114,570	-

종속기업	아트마이닝㈜	650,000	650,000	-

관계기업	코나헬스케어㈜(*1)	-	-	-

종속기업	코나체인㈜(*1)	-	-	-

종속기업	KONA 재팬 합동	-	-	78,741

(*1)전분기 중 코나체인(주)과 코나헬스케어(주)는 합병되어 채무가 승계되었습니다.마. 회사는 KONA SOFTWARE LAB LIMITED와의 수수료매출용역계약을 체결하여, KONA SOFTWARE LAB LIMITED는 회사에 의뢰한 연구개발을 진행하고, 개발 수준 별 월평균 임금에 기간을 적용하여 회사로부터 지급받고 있습니다.

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천,USD).

구분	성명(법인명)	여신금융기관	통화	차입한도금액	보증금액	담보제공 및 보증내역

종속기업	코나엠㈜	기업은행	KRW	4,000,000	3,126,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	기업은행	KRW	1,000,000	1,200,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	기업은행	KRW	400,000	480,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나엠㈜	하나은행	KRW	500,000	600,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

코나체인㈜	기업은행	KRW	140,000	154,000	일반자금 대출 등에 대한 연대보증

KONA SOFTWARE LAB,. LTD	우리은행	USD	500	500	LC OPEN DEPOSIT

합계	KRW	6,040,000	5,560,000

USD	500	500

사. 회사의 최대주주인 대표이사는 당분기말 현재 종속기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

아. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	527,978	1,578,965	349,613	1,859,047

퇴직급여	80,496	241,489	78,664	235,992

장기급여	130	391	2,430	7,290

합계	608,604	1,820,845	430,707	2,102,329

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

자. 회사는 최대주주 및 최대주주의 특수관계인으로부터 코나엠(주) 주식 504,100주 (63,848원/주, 32,185,777천원)를 취득하고, 그 대가로 자기주식 1,152,931주 및 현금 11,894,191천원을 지급하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 지급을 완료하였습니다.

25. 부문별 정보

가. 회사는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매,카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등

선불카드사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

나. 지역에 대한 일반정보

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI외	하나카드, 국민카드, 신한카드

아시아	COB, 스마트카드 외	DNP, PT Jasuindo Tiga Perkasa Tbk

유럽	COB, 스마트카드 외	PLASTIC CARD ENTERPRISE (LATVIA) SIA

미주	COB, 스마트카드 외	American Express, Revolut

기타	COB, 스마트카드 외	Masria Card, SecureID Ltd

다. 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Chip사업	국내	13,840,300	51,512,931	16,241,090	52,863,667

아시아	2,912,060	12,246,049	6,915,318	28,409,813

유럽	1,064,140	1,478,499	774	67,560

미주	18,742,549	49,239,085	18,968,601	44,921,144

아프리카 등	1,829,647	13,821,542	4,647,199	17,121,087

플랫폼사업	국내	12,971,233	38,787,806	22,510,302	69,557,957

신사업	국내	2,147,637	3,505,739	377,473	664,138

아시아	-	-	11,818	44,821

합 계	53,507,566	170,591,651	69,672,575	213,650,187

라. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기	관련 부문

3개월	누적	3개월	누적

거래처A	11,854,190	29,386,736	13,064,870	25,830,946	Chip사업

거래처B	7,334,788	24,902,548	7,603,907	19,218,030	Chip사업, 선불카드사업

거래처C	6,007,594	17,644,032	4,280,539	6,714,872	Chip사업, 선불카드사업

거래처D	1,355,955	5,275,297	7,531,633	36,786,878	Chip사업, 선불카드사업