코나아이 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2018년 9월 30일 현재 회사의 자본 금은 7,780백 만원 입니다. 2018년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

조정일(대표이사)	4,390,209	28.22%

자기주식	628,672	4.04%

기 타	10,540,237	67.74%

합계	15,559,118	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 운송용역의 제공기준서 제1115호에 따르면 수출거래 시, 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다. 회사가 제공하는 운송용역은 대리인으로써 제공하는 것에 해당되나, 이러한 기준의 변경으로 기초 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(2) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 보증의 제공이 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.(3) 기타 회사는 개인 고객에게 선불카드를 판매하며, 사용자는 해당 카드를 현금처럼 가맹점에서 이용할 수 있습니다. 회사의 수익은 이러한 선불카드 충전시에 발생하는 충전수수료와 카드 사용에 따른 가맹점수수료입니다. 기준서 제1115호에 따르면 선불카드의 충전금액은 연결회사의 고유 영업활동에서 제공되는 재화나 서비스의 대가가 아닌, 가맹점에 현금으로 상환하여야 할 대상이므로 계약부채가 아니며, 이러한 기준의 변경으로 기타유동지급채무가 123,959천원이 증가하였고, 기타유동부채(계약부채) 가 606,050천원이 감소하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가 . 금융 상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,481,598	13,481,598	57,862,466	57,862,466

당기손익인식금융자산	-	-	4,410,256	4,410,256

당기손익-공정가치금융자산	36,978,993	36,978,993	-	-

기타수취채권(*1)	1,183,971	1,183,971	546,390	546,390

소계	51,644,562	51,644,562	62,819,112	62,819,112

금융부채

기타지급채무(*1)	10,000	10,000	15,670	15,670

차입금	44,020,000	44,020,000	42,500,000	42,500,000

소계	44,030,000	44,030,000	42,515,670	42,515,670

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 전기말 현재 시장성 없는 매도가능금융자산의 장부금액 1,732,507천원은 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
ㆍ 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
ㆍ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	5,883,383	29,305,130	1,790,480	36,978,993

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	4,410,256	-	-	4,410,256

활 성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	13,481,598	-	13,481,598

매출채권	16,680,995	-	16,680,995

기타유동수취채권	12,209,462	-	12,209,462

당기손익-공정가치금융자산	-	35,188,513	35,188,513

합계	42,372,055	35,188,513	77,560,568

비유동자산

기타비유동수취채권	1,183,971	-	1,183,971

당기손익-공정가치금융자산	-	1,790,480	1,790,480

합계	1,183,971	1,790,480	2,974,451

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융 부채

유동부채

매입채무	3,718,236

단기차입금	44,020,000

기타유동지급채무	8,536,493

합계	56,274,729

비유동부채

기타비유동지급채무	10,000

합계	10,000

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	57,862,466	-	-	57,862,466

매출채권	15,348,742	-	-	15,348,742

기타유동수취채권	4,493,132	-	-	4,493,132

당기손익인식금융자산	-	4,410,256	-	4,410,256

합계	77,704,340	4,410,256	-	82,114,596

비유동자산

기타비유동수취채권	546,390	-	-	546,390

매도가능금융자산	-	-	1,732,507	1,732,507

합계	546,390	-	1,732,507	2,278,897

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무	4,528,346

단기차입금	42,500,000

기타유동지급채무	1,970,225

합계	48,998,571

비유동부채

기타비유동지급채무	15,670

합계	15,670

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치금융자산(*1)	499,510	776,901	(172,394)	498,186

처분손익	72,979	836,446	(8,770)	433,924

평가손익	240,302	(508,854)	(165,124)	(23,393)

배당금수익	2,000	77,069	1,500	87,655

금융상품수수료	(69,955)	(162,020)	-	-

이자수익	252,514	532,590	-	-

외환차손익	1,670	1,670	-	-

상각후원가 측정 금융자산	(148,693)	1,591,367	833,974	(2,059,580)

이자수익	119,442	440,558	105,540	371,355

평가손익	-	-	-	-

외화환산손익	(661,287)	612,093	831,509	(1,796,074)

외환차손익	395,312	540,876	(103,075)	(634,861)

금융상품수수료	(2,160)	(2,160)	-	-

상각후원가 측정 금융부채	(243,821)	(921,558)	(363,548)	(852,554)

이자비용	(343,923)	(984,815)	(278,716)	(844,187)

외화환산손익	48,892	5,575	(29,802)	19,014

외환차손익	51,210	57,682	(55,030)	(27,381)

(*1) 전분기의 경우 당기손익인식금융자산에서 발생한 손익입니다.

6 . 매출채권 및 기타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	22,397,560	(5,716,565)	-	16,680,995

기타수취채권	13,587,681	(1,378,219)	-	12,209,462

비유동자산

기타수취채권	1,195,305	-	(11,334)	1,183,971

합계	37,180,546	(7,094,784)	(11,334)	30,074,428

(2) 전기말

구분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	19,471,456	(4,122,714)	-	15,348,742

기타수취채권	4,493,132	-	-	4,493,132

비유동자산

기타수취채권	566,337	-	(19,947)	546,390

합계	24,530,925	(4,122,714)	(19,947)	20,388,264

나. 당분기말과 전기말 현재 유동기타수취채권과 비유동기타수취채권의 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기대여금	1,461,400	120,363

단기미수금	1,302,863	561,187

단기미수수익	279,118	-

단기금융기관예치금 (*1)	10,544,300	3,811,582

합계	13,587,681	4,493,132

비유동자산

장기금융기관예치금 (*2)	536,000	-

장기보증금	644,637	566,337

장기대여금	14,668	-

합계	1,195,305	566,337

(*1) 단기금융기관 예치금 중 일부는 회사가 특수관계자인 아트마이닝㈜에게 제공한 지급보증을 위해 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참고). (*2) 장기금융기관 예치금 중 일부는 회사가 우리은행으로부터 제공받고 있는 지급보증을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참고). 다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하 며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

장기금융기관예치금	536,000	-

장기보증금(*1)	633,303	546,390

장기대여금	14,668	-

합계	1,183,971	546,390

(*1) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 회 사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출 가중평균대출이자율( 당분기말 연 3.44% , 전기 말 연 3.54%)입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

구분	연체되지않은채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	7,855,759	5,783,839	2,443,316	2,561,168	1,044,603	2,708,875	22,397,560

기타수취채권	12,209,462	700,000	600,000	-	-	78,219	13,587,681

합계	20,065,221	5,783,839	2,443,316	2,561,168	1,044,603	4,087,094	35,985,241

비유동자산

장기기타수취채권	1,195,305	-	-	-	-	-	1,195,305

(2) 전기말

구분	연체되지않은채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	8,499,720	4,852,690	1,291,287	1,263,267	1,955,259	1,609,233	19,471,456

기타수취채권	4,493,132	-	-	-	-	-	4,493,132

합계	12,992,852	4,852,690	1,291,287	1,263,267	1,955,259	1,609,233	23,964,588

비유동자산

장기기타수취채권	566,337	-	-	-	-	-	566,337

(*1) 상기 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다. 마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	기초금액	사업결합으로 인한 증가	대손상각비	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	4,122,714	497,791	1,400,756	(304,696)	5,716,565

기타 수취채권대손충당금	-	78,219	1,300,000	-	1,378,219

(2) 전분기

구분	기초금액	대손상각비	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	3,731,004	-	-	3,731,004

7. 당기손익-공정가치금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 을 참고하시기 바랍니다. 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*1)

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동자산

지분상품	9,731,149	9,336,715	9,336,715	4,288,795	4,410,256	4,410,256

채무상품	22,402,614	22,210,157	22,210,157	-	-	-

혼합증권	3,563,604	3,641,641	3,641,641	-	-	-

소계	35,697,367	35,188,513	35,188,513	4,288,795	4,410,256	4,410,256

비유동자산

지분상품	1,790,480	1,790,480	1,790,480	-	-	-

소계	1,790,480	1,790,480	1,790,480	-	-	-

합계	37,487,847	36,978,993	36,978,993	4,288,795	4,410,256	4,410,256

(*1) 전기말의 경우 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	247,661	451,984	(172,394)	498,186

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	193,898	253,601	-	-

당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익	57,951	71,316	-	-

합계	499,510	776,901	(172,394)	498,186

(*1) 전분기의 경우 당기손익인식금융자산에서 발생한 손익입니다.

8. 매도가능금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 을 참고하시기 바랍니다. 가. 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전분기

기초금액	2,195,344

취득	4,778,492

처분	(3,682,713)

기말 금액	3,291,123

차감 : 비유동항목	(2,295,344)

유동항목	995,779

(*1) 당분기의 경우 당기손익-공정가치금융자산 으로 대체 되었습니다.

나. 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액

소프트웨어공제조합(*1)(*2)(*3)	330좌	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원(*2)(*3)	600좌	30,000	30,000

정보통신공제조합(*2)(*3)	42좌	15,344	15,344

이노폴리스2015제조-IoT투자조합(*2)(*3)	154좌	1,537,163	1,537,163

합계	1,732,507	1,732,507

(*1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 동 지분상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석16 참고) . (*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다. (*3) 당분기의 경우 당기손익-공정가치금융자산 으로 대체 되었습니다 .

9. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	113,809	(44)	113,765	84,516	(44)	84,472

제품	757,797	(10,206)	747,591	242,086	(3,756)	238,330

재공품	299,050	-	299,050	-	-	-

원재료	37,232,177	(8,859,548)	28,372,628	40,863,664	(9,830,152)	31,033,512

부재료	195,793	(8,178)	187,615	-	-	-

합계	38,598,626	(8,877,976)	29,720,649	41,190,266	(9,833,952)	31,356,314

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(1,057,695)	1,575,722

기타비용

재고자산폐기손실	37,083	-

다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기에 44,905,437천원(전분기 : 51,321,296천 원) 입 니 다. 라. 당분기말 현재 회사의 원재료 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다 (주석 15,16 참고).

10. 기타자산 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타자산

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	2,557,047	1,581,613

선급비용	1,226,475	1,265,176

소계	3,783,522	2,846,789

비유동자산

장기선급비용	497,953	1,044,039

합계	497,953	1,044,039

(2) 기타부채

구분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	92,838	768,996

예수금	249,399	58,378

이연수익	505,019	551,686

합계	847,256	1,379,060

11. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,492,685	-	-	5,492,685

건물	10,488,560	(3,301,859)	-	7,186,701

구축물	158,973	(41,880)	-	117,093

시설장치	3,610,627	(1,914,438)	(827)	1,695,362

기계장치	19,675,223	(18,211,297)	-	1,463,926

차량운반구	710,140	(672,818)	-	37,322

비품	7,522,486	(5,607,671)	-	1,914,815

기타의유형자산	1,771,065	(1,517,916)	(87,537)	165,612

합계	49,429,759	(31,267,879)	(88,364)	18,073,516

(2) 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,003,241	-	-	1,003,241

건물	3,009,724	(1,203,890)	-	1,805,834

시설장치	1,497,492	(499,119)	-	998,373

기계장치	3,905,193	(3,740,471)	-	164,722

차량운반구	373,336	(373,333)	-	3

비품	5,444,909	(3,947,083)	-	1,497,826

기타의유형자산	868,921	(773,183)	(87,374)	8,364

합계	16,102,816	(10,537,079)	(87,374)	5,478,363

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	처분	감가상각비	분기말

토지	1,003,241	18,151	4,471,293	-	-	5,492,685

건물	1,805,834	24,291	5,533,171	-	(176,595)	7,186,701

구축물	-	40,858	80,632	-	(4,397)	117,093

시설장치	998,373	391,150	668,016	(24,345)	(337,832)	1,695,362

기계장치	164,722	841,615	1,020,345	(6)	(562,750)	1,463,926

차량운반구	3	19,935	31,467	-	(14,083)	37,322

비품	1,497,826	782,115	195,620	(12)	(560,734)	1,914,815

기타의유형자산	8,364	65,140	131,860	-	(39,752)	165,612

합계	5,478,363	2,183,255	12,132,404	(24,363)	(1,696,143)	18,073,516

(2) 전분기

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,003,241	1,003,241

건물	1,881,078	(56,432)	1,824,645

시설장치	385,435	763,540	(38,238)	(153,613)	957,124

기계장치	439,326	(230,431)	208,896

차량운반구	4	(1)	3

비품	1,083,002	824,154	(114)	(421,266)	1,485,776

기타의유형자산	12,363	(3,000)	9,363

합계	4,804,449	1,587,694	(38,353)	(864,742)	5,489,048

다. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,416,838	671,595

판매관리비	279,304	193,147

합계	1,696,142	864,742

라. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원, 외화단위:천).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,752,643	4,680,000	대출약정(주석 16 참고)	KRW	2,500,000	-	기업은행

9,926,744	9,000,000	기타지급보증(주석 15,16 참고)	KRW	8,000,000	2,520,000

12. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	415,993	(226,706)	-	189,287

개발비	61,193,952	(38,199,401)	(1,687,722)	21,306,829

기타의무형자산	8,129,804	(5,463,123)	-	2,666,681

회원권	1,879,825	-	(711,049)	1,168,776

기타의비한정무형자산	2,794,633	-	-	2,794,633

합계	74,414,207	(43,889,230)	(2,398,771)	28,126,206

(2) 전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	377,278	(210,485)	-	166,793

개발비	59,312,287	(32,199,818)	(1,683,656)	25,428,813

기타의무형자산	7,098,661	(4,671,731)	-	2,426,930

회원권	1,815,745	-	(711,049)	1,104,696

기타의비한정무형자산	45,000	-	-	45,000

합계	68,648,971	(37,082,034)	(2,394,705)	29,172,232

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	166,793	25,428,813	2,426,930	1,104,696	45,000	29,172,232

사업결합으로인한증가	12,677	-	108,053	64,080	2,749,633	2,934,443

취득	27,956	1,895,585	923,090	2,846,631

처분	(1,918)	-	-	(1,918)

손상	-	(4,067)	-	(4,067)

상각	(16,221)	(6,013,502)	(791,392)	(6,821,115)

분기말 장부금액	189,287	21,306,829	2,666,681	1,168,776	2,794,633	28,126,206

(2) 전분기

구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	회원권	기타의 비한정무형자산	계

기초 장부금액	127,281	25,628,936	1,010,026	1,104,696	45,000	27,915,939

취득	36,499	6,634,925	1,980,715	-	-	8,652,139

대체	-	(969,325)	-	-	-	(969,325)

상각	(11,944)	(5,573,612)	(499,698)	-	-	(6,085,254)

분기말 장부금액	151,836	25,720,924	2,491,043	1,104,696	45,000	29,513,499

다. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	750,219	444,227

판매관리비	6,070,897	5,641,027

합계	6,821,116	6,085,254

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

종속기업	6,455,641	21,328,643

관계기업	1,374,445	1,293,731

공동기업	4,894	4,894

합계	7,834,980	22,627,268

나. 당분기와 전분기 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 종속기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	21,328,643	25,783,815

취득(*1)	6,111,363	5,208,768

처분	-	(4,000,000)

사업결합(주석33참고)	(19,988,543)	-

종속기업투자주식 손상차손	(995,822)	-

기말장부금액	6,455,641	26,992,583

(*1) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다.

(2) 관계기업

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,293,731	2,672,991

사업결합	167,250	-

관계기업투자주식 손상차손	(86,536)	-

기말장부금액	1,374,445	2,672,991

(3) 공동기업투자

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,894	4,894

취득	-	-

처분	-	-

기말장부금액	4,894	4,894

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100.00%	-	-

Just Info System Co,.Ltd	중국	연구개발	-	67.00%	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86%	6,530	6,530

코나씨㈜(*1)	대한민국	카드제조및판매업	-	-	-	19,988,543

코나아이파트너스㈜(*2)	대한민국	투자업	1,220,000	60.40%	6,100,000	-

KONA A, INC.	미국	카드판매업	1,285,000	100.00%	14,720	21,449

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100.00%	312,121	312,121

아트마이닝㈜(*3)	대한민국	서비스업	200,000	100.00%	22,270	1,000,000

합계	6,455,641	21,328,643

(*1) 당분기 중 회사는 종속법인인 코나씨㈜를 흡수합병하였습니다(주석 33 참고). (*2 ) 당분기 중 회사는 코나아이파트너스㈜를 100% 출자하여 설립하였고, 불균등 유상증자를 통해 지분율이 60.4%가 되었습니다. (*3) 전기 중 회사는 아트마이닝㈜를 100% 출자하여 설립하였습니다.

라. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

관계기업	코나엠㈜	100,000	14.29%	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25.00%	450,000	450,000

㈜핀마트	171,429	30.00%	-	86,536

비버이엔티㈜ (구, ㈜프람트)(*1)	300,000	12.63%	401,400	234,150

소계	1,374,445	1,293,731

공동기업	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00%	4,894	4,894

합계	1,379,339	1,298,628

(*1) 당분기 중 ㈜프람트는 비버이엔티㈜로 사명이 변경되었습니다. 코나씨(주)의 흡수합병으로 코나씨㈜가 보유하고 있던 비버이엔티㈜의 주식 125,000주(5.26%)를 취득하였으며, 전기 중 유상증자에 참여하여 175,000주(7.37%)를 취득하였습니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무

가. 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	3,718,236	4,528,346

기타지급채무

미지급금	8,295,834	1,511,117

미지급비용	240,659	459,108

소계	8,536,493	1,970,225

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	10,000	15,670

소계	10,000	15,670

합계	12,264,729	6,514,241

15. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입 금	44,020,000	42,500,000

합계	44,020,000	42,500,000

나 . 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	종류	2018.09.30연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)(*1)(*2)	3.08%	22,500,000	22,500,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출(*1)	3.18%	19,000,000	20,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출(*3)	3.65%	2,520,000	-

합계	44,020,000	42,500,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 16,32 참고).(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참고). (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참고).

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

약정사항	약정금융기관	통화	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	KRW	2,500,000	-	토지 및 건물 담보(주석 11참고)

산업운영대출	KDB산업은행	KRW	19,000,000	19,000,000	대표이사 연대보증(주석 32참고)

수출성장자금대출(중기)	한국수출입은행	KRW	22,500,000	22,500,000	대표이사 연대보증(주석 32참고), 일부 재고자산 담보(주석 9참고)

운전자금대출	기업은행	KRW	6,000,000	2,520,000	토지 및 건물 담보(주석 11참고)

일반자금대출	기업은행	KRW	2,000,000	-	토지 및 건물 담보(주석 11참고)대표이사 연대보증(주석 32참고)

합계	52,000,000	44,020,000

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

외화지급보증	기업은행	EUR	62	26	대표이사 연대보증(주석 32참고)

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	장기금융기관예치금 담보(주석 6참고)

외화지급보증	우리은행	USD	21	21	단기금융기관예치금 담보(주석 6참고)

이행보증	서울보증보험	KRW	2,697,643	2,697,643

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle america 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기 중 기술사용료 597,430천원 을 비용으로 인식하였습니다. 라. 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 3,095,861천원 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 조합의 출자금인 150,000천원 이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참고). 마. 회사는 당분기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행에 차입금 4,000,000천원 , KEB하나은행에 차입금 1,500,000천원 에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,730,580천원, 1,800,000천 원입니다.

바. 당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 1건이며, 소 송가액은 132,000천원 입니다. 당분기말 현재 해당 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

17. 순확정급여자 산 가. 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,126,562천원(전분기 698,822천원)입니다. 이 중 597,400천원(전분기: 284,316천원)은 매출원가에 포함되었으며, 529,162천원(전분기: 414,506천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. 18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주(전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

19. 기타자 본요 소 가. 당분기말과 전기말 현재 기타자 본요 소 의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

사업결합으로 인한 투자차액(주석 33참고)	(5,800,507)	-

주식매수선택권	79,627	-

합계	(4,861,143)	859,737

나. 당분기와 전분기 중 기타자 본요 소 의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	자기주식처분이익

기초	-	859,737	-	859,737

사업결합으로 인한투자차액(주석 33참고)	-	-	(5,800,507)	-

주식매수선택권	79,627	-	-	-

합계	79,627	859,737	(5,800,507)	859,737

20. 주식매수선택권 가. 당분기말 현재 회사는 주주총회에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

결의기관	주주총회

부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	162,077주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	12,050원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성

나. 당분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	당분기

수량	행사가격

기초 미행사분	-	-

당분기 중 부여	162,077	12,050

분기말 미행사분	162,077	12,050

분기말 현재 행사가능 수량	-	-

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

무위험이자율	2.69%

기대행사기간	6.5년

기대주가변동성	18.4%

주당보상원가	3,459원

21. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	2,350,000	2,350,000

임의적립금	11,400,000	11,400,000

미처분이익잉여금	45,124,252	66,628,262

합계	58,874,252	80,378,262

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	100,000

합계	11,400,000	11,400,000

22. 자기주식 회사는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보 통주식의 단수주 및 자사 주식 의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당분기말 현재 총 628,672 주 (전기말: 1,363,495주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다.당분기 회사는 종속법인인 코나씨㈜를 흡수합병 하면서 자기주 식 734,823주를 교부하였습니다(주석 33참고).

23. 회계정책의 변경 23.1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(1) 금융상품의 분류가. 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분증권 및 채무상품 투자액 중 1,732,507천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품 중 지분증권은 풋가능금융상품에 해당하며, 채무상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지못합니다.

나. 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

다. 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류

금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 라. 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마. 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

바. 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

사. 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가 측정 금융자산	57,862,466	57,862,466	-

매출채권	상각후원가	상각후원가 측정 금융자산	15,348,742	15,348,742	-

기타채권	상각후원가	상각후원가 측정 금융자산	4,493,132	4,493,132	-

지분상품	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	4,410,256	4,410,256	-

비유동금융자산	-

지분상품 및 채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	1,732,507	1,732,507	-

기타채권	상각후원가	상각후원가 측정 금융자산	546,390	546,390	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음과 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출채권 및 기타수취채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.가. 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.나. 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.23.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

자산

유동자산	116,317,698	-	116,317,698

비유동자산	66,517,423	-	66,517,423

자산총계	182,835,121	-	182,835,121

부채

유동부채	50,377,631	-	50,377,631

매입채무	4,528,346	-	4,528,346

단기차입금	42,500,000	-	42,500,000

기타유동지급채무	1,970,225	606,050	2,576,275

당기법인세부채	-	-	-

기타유동부채	1,379,060	(606,050)	773,010

비유동부채	15,670	-	15,670

부채총계	50,393,301	-	50,393,301

자본

자본금	7,779,559	-	7,779,559

주식발행초과금	66,001,653	-	66,001,653

기타자본요소	859,737	-	859,737

자기주식	(22,577,391)	-	(22,577,391)

자본조정	-	-	-

이익잉여금	80,378,262	-	80,378,262

자본총계	132,441,820	-	132,441,820

부채와 자본총계	182,835,121	-	182,835,121

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표(단위 : 천원)

과목	2018.09.30보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

자산

유동자산	111,178,629	-	111,178,629

비유동자산	63,739,231	-	63,739,231

자산총계	174,917,860	-	174,917,860

부채

유동부채	57,121,985	(123,959)	56,998,026

매입채무	3,718,236	-	3,718,236

단기차입금	44,020,000	-	44,020,000

기타유동지급채무	8,536,493	(1,208,541)	7,327,952

당기법인세부채	-	-	-

기타유동부채	847,256	1,084,582	1,931,838

비유동부채	10,000	-	10,000

부채총계	57,131,985	(123,959)	57,008,026

자본

자본금	7,779,559	-	7,779,559

주식발행초과금	66,001,653	-	66,001,653

기타자본요소	(4,861,143)	-	(4,861,143)

자기주식	(10,409,846)	-	(10,409,846)

자본조정	-	-	-

이익잉여금	59,275,652	123,959	59,399,611

자본총계	117,785,875	123,959	117,909,834

부채와 자본총계	174,917,860	-	174,917,860

-손익계산서 및 총포괄손익(단위 : 천원)

과목	2018.01.01~2018.09.30보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

매출액	63,720,563	192,761	63,913,324

매출원가	48,237,265	-	48,237,265

매출총이익	15,483,298	192,761	15,676,059

판매비와관리비	36,874,027	68,802	36,942,829

영업이익	(21,390,729)	123,959	(21,266,770)

기타수익	1,509,591	-	1,509,591

기타비용	2,904,903	-	2,904,903

금융수익	3,447,660	-	3,447,660

금융비용	2,374,895	-	2,374,895

법인세비용차감전순손실	(21,713,276)	123,959	(21,589,317)

법인세수익	(610,666)	-	(610,666)

분기순손실	(21,102,610)	123,959	(20,978,651)

분기총포괄손익	(21,102,610)	123,959	(20,978,651)

- 현금흐름 표(단위 : 천원)

구 분	2018.01.01~2018.09.30보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

분기순손실	(21,102,610)	123,959	(20,978,651)

분기순손실 조정을 위한 가감 :	17,526,093	(123,959)	17,402,134

현금유출 없는 비용의 가산 등	13,119,836	-	13,119,836

현금유입 없는 수익의 차감 등	(3,351,361)	-	(3,351,361)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	7,757,618	(123,959)	7,633,659

매출채권의 증가	(136,343)	-	(136,343)

미수금의 증가	(612,803)	-	(612,803)

대손충당금의 증가	(304,696)	-	(304,696)

선급금의 증가	(849,268)	-	(849,268)

선급비용의 감소	478,494	-	478,494

재고자산의 감소	5,724,256	-	5,724,256

장기선급비용의 감소	338,684	-	338,684

장기대여금의 감소	10,850	-	10,850

매입채무의 감소	(1,462,157)	-	(1,462,157)

미지급금의 증가	5,386,760	(1,208,541)	4,178,219

미지급비용의 감소	(233,911)	-	(233,911)

선수금의 감소	(722,357)	1,084,582	362,225

예수금의 증가	186,776	-	186,776

정부보조금부채의 감소	(46,667)	-	(46,667)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,576,517)	-	(3,576,517)

24. 매출액 당분기 및 전분기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	9,234,663	27,374,351	10,168,034	33,054,507

제품매출액	11,937,651	35,990,065	11,139,184	34,326,121

수수료매출액	163,302	356,147	67,544	220,315

합계	21,335,616	63,720,563	21,374,762	67,600,943

25. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	6,491,459	6,491,459	1,857,148	5,330,610

퇴직급여	529,162	529,162	202,641	414,506

복리후생비	797,714	797,714	215,938	593,810

여비교통비	444,510	444,510	187,043	491,321

교육훈련비	30,779	30,779	11,686	57,673

차량유지비	66,917	66,917	25,576	56,659

소모품비	1,106,707	1,106,707	36,429	238,468

지급수수료	2,774,785	2,774,785	801,984	3,076,692

감가상각비	279,304	279,304	66,020	193,147

광고선전비	7,644,840	7,644,840	37,240	181,918

통신비	84,360	84,360	25,720	84,222

수도광열비	18,287	18,287	-	-

운반보관비	127,604	127,604	145,658	381,052

보험료	29,003	29,003	14,543	31,773

지급임차료	264,532	264,532	150,917	450,304

세금과공과	181,458	181,458	7,068	112,236

접대비	313,138	313,138	167,164	329,395

건물관리비	176,320	176,320	93,504	258,441

대손상각비	1,405,763	1,405,763	-	-

무형자산상각비	6,070,897	6,070,897	1,885,766	5,641,027

경상연구개발비	7,929,856	7,929,856	1,058,838	3,600,755

기타	106,632	106,632	2,083	35,247

합계	36,874,027	36,874,027	6,992,966	21,559,256

26 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(*1)	309,563	519,524	66,003	278,558

외화환산이익(*1)	(362,982)	198,319	47,738	174,257

유형자산처분이익	436	436	-	8,495

임대료수익	1,545	4,452	21,451	89,191

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	543

정부보조금이익	48,016	660,896	78,833	436,359

잡이익	90,053	125,964	5,126	19,253

합계	86,631	1,509,591	219,151	1,006,656

기타비용

외환차손(*1)	90,703	214,329	207,912	956,311

외화환산손실(*1)	83,279	129,568	(162,428)	229,328

유형자산처분손실	21,857	21,858	38,238	38,249

기부금	3,040	64,270	7,335	172,450

기타의대손상각	1,300,000	1,300,000

무형자산손상차손	-	4,067	587,036	969,325

재고자산폐기손실	37,074	37,083	-	-

종속기업투자주식손상차손	995,822	995,822	-	-

관계기업투자주식손상차손	487,935	487,935	-	-

잡손실	(225)	51,371	17,024	42,533

합계	3,019,485	3,306,303	695,117	2,408,196

(*1) 차입금 및 현금및현금성자산에서 발생한 외환차손익과 환산손익은 제외되었습니다. 27. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	371,956	973,148	105,540	371,355

배당금수익	2,000	77,069	1,500	87,655

당기손익인식금융자산처분이익	94,648	858,551	25,715	468,408

당기손익인식금융자산평가이익	(191,958)	694,840	(96,536)	87,815

매도가능증권처분이익	-	-	55,145	55,145

외환차익	229,434	295,135	624	32,331

외화환산이익	(166,229)	548,917	(26)	-

합계	339,851	3,447,660	91,962	1,102,709

금융비용

이자비용	343,923	984,815	278,716	844,187

금융상품수수료	72,113	164,179	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	21,669	22,105	34,484	34,484

당기손익인식금융부채처분손실	(432,260)	1,203,694	68,588	111,208

외환차손	102	102	16,820	16,820

외화환산손실	(94)	-	(591,567)	1,721,990

합계	5,453	2,374,895	(192,959)	2,728,689

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	1,719,734	1,635,665	(2,486,363)	1,482,992

원재료/상품 매입액	8,717,418	29,360,042	8,245,632	27,994,760

급여	4,280,009	12,555,752	2,282,559	6,762,662

퇴직급여	444,255	1,126,562	302,953	672,287

복리후생비	582,525	1,794,054	272,885	779,602

여비교통비	105,416	519,481	192,751	524,538

접대비	126,661	340,369	168,000	333,297

지급수수료	2,141,222	5,339,250	1,412,197	4,910,973

소모품비	591,316	1,351,261	58,767	320,879

보험료	23,290	47,938	14,543	31,773

차량유지비	45,352	77,900	25,629	57,154

운반비	64,152	172,389	146,235	382,823

감가상각비 및 무형자산상각비	2,811,433	8,517,258	2,380,815	6,949,997

외주가공비	2,410,638	9,493,643	4,653,696	14,963,032

기타비용	6,941,797	15,684,630	7,186,364	10,797,919

합계(*)	31,005,218	88,016,194	24,856,663	76,964,688

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

29 . 주당순이익 가. 기본주당순이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(9,248,573,324)	(21,102,609,569)	(2,977,828,084)	(8,839,884,000)

가중평균유통보통주식수	14,930,446	14,772,976	14,290,832	14,321,728

주당순이익	(619)	(1,428)	(208)	(617)

나. 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

당분 기 말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기말	전분기말

주식매수선택권	162,077	-

30 . 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다

31. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으 로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당분기순손실	(21,102,610)	(8,839,884)

분기순손실 조정을 위한 가감 :	17,526,093	23,603,727

현금유출 없는 비용의 가산 등	13,119,836	11,331,305

대손상각비	2,705,764	-

이자비용	984,815	844,187

외화환산손실	129,568	1,951,317

재고자산평가손실(환입)	(1,057,695)	1,575,722

재고자산폐기손실	37,083	-

유형자산감가상각비	1,696,142	864,742

무형자산상각비	6,821,116	6,085,255

유형자산처분손실	21,859	38,248

당기손익인식금융자산평가손실	1,203,694	111,208

당기손익인식금융자산처분손실	22,105	34,484

무형자산손상차손	4,067	969,325

관계기업투자주식손상차손	86,535	-

종속기업투자주식손상차손	995,822	-

법인세수익	(610,666)	(1,143,183)

주식보상비용	79,627	-

현금유입 없는 수익의 차감 등	(3,351,361)	(1,253,131)

이자수익	(973,148)	(371,355)

외화환산이익	(747,236)	(174,257)

배당금수익	(77,069)	(87,655)

당기손익인식금융자산평가이익	(694,839)	(87,815)

당기손익인식금융자산처분이익	(858,551)	(468,409)

매도가능증권처분이익	-	(55,145)

유형자산처분이익	(436)	(8,495)

잡이익	(82)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	7,757,618	13,525,553

매출채권의 증가(감소)	(136,343)	10,975,235

미수금의 증가	(612,803)	(45,768)

대손충당금의 증가	(304,696)	-

선급금의 증가	(849,268)	(514,178)

선급비용의 감소	478,494	1,006,464

재고자산의 감소	5,724,256	5,624,982

장기선급비용의 감소(증가)	338,684	(1,966,097)

장기대여금의 감소	10,850	-

매입채무의 감소	(1,462,157)	(1,385,762)

미지급금의 증가(감소)	5,386,760	(1,021,757)

미지급비용의 감소	(233,911)	(157,958)

선수금의 감소(증가)	(722,357)	629,785

예수금의 증가	186,776	16,912

정부보조금부채의 감소	(46,667)	-

이연수익의 증가	-	363,695

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,576,517)	14,763,843

32. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석13에서 설명하는 바와 같습니다. 당분기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	북경심걸과기유한공사, KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD., KONA SOFTWARE LAB LIMITED, KONA A, INC, Just Info System Co., Ltd, 아트마이닝㈜, 코나아이파트너스㈜	코나씨㈜, 북경심걸과기유한공사, KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD., KONA SOFTWARE LAB LIMITED, KONA A, INC, Just Info System Co., Ltd, 아트마이닝㈜

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜,㈜듀얼아이, ㈜핀마트, 비버이엔티㈜(구, ㈜프람트), PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	코나엠㈜,㈜듀얼아이, ㈜핀마트, ㈜프람트, PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

기타특수관계자	관계기업의 종속기업	코나에스㈜	코나에스㈜

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	무형자산의처분	기타	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,653,024	-	-	1,653,024

코나씨㈜	102,991	-	-	102,991

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	479,988	-	-	479,988

코나아이파트너스㈜	-	-	4,700	4,700

아트마이닝㈜	-	2,000	-	2,000

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜	1,084,581	-	-	1,084,581

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	-	12,711	12,711

기타특수관계자	코나에스㈜	-	-	1,802	1,802

합계	3,320,584	2,000	19,213	3,341,797

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의취득	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	80,890	80,890

코나씨㈜	1,726,791	-	176,853	1,903,644

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	1,512,399	1,512,399

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜	7,149,770	233,700	738,447	8,121,917

㈜듀얼아이	-	2,000	-	2,000

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	16,526	-	16,526

합계	8,876,561	252,226	2,508,589	11,637,377

( 2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

종속기업	북경심걸과기유한공사	1,542,786	-	1,542,786

코나씨㈜	1,189,177	50,547	1,239,724

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	67,095	-	67,095

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜	526,107	39,700	565,807

합계	3,325,165	90,247	3,415,412

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의취득	무형자산의취득	기타	합계

종속기업	KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	52,247	52,247

코나씨㈜	7,107,528	2,310	-	896,302	8,006,140

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	1,828,416	1,828,416

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜	7,950,049	-	-	535,445	8,485,494

㈜듀얼아이	-	35,200	-	-	35,200

㈜프람트	-	-	1,511,000	114,240	1,625,240

기타특수관계자	코나에스㈜	-	-	-	32,850	32,850

합계	15,057,577	37,510	1,511,000	3,459,500	20,065,587

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).( 1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Beijing Xinjie Technology Co.,Ltd.	2,976,669	26	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	605,987	168,050	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	2,902	-

코나아이파트너스㈜	-	4,700	-	-

관계기업 및 공동기업	코나엠	210,967	4,400	692,638	99,543

비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	1,311,411	-	-

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	62,756	-	-	-

합계	3,250,392	1,926,524	863,590	99,543

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	코나씨㈜	89,291	-	811,054	79,298

북경심걸과기유한공사	3,237,648	-	-	-

KEBTECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	-	-	-	1,834

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	20,892	9,280	-	-

아트마이닝㈜	-	-	-	1,359

관계기업 및 공동기업	코나엠㈜	123,850	-	889,331	40,476

㈜프람트	-	31,041	-	-

PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	60,427	-	-	-

기타특수관계자	코나에스㈜	-	992	-	17,562

합계	3,532,108	41,313	1,700,385	140,529

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 /(1) 당분기 (단위 :천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	기중 대여액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액

관계기업 및 공동기업	비버이엔티㈜(구, ㈜프람트)	-	1,300,000	11,411	-	1,311,411

(2) 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: 천). (1 ) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	아트마이닝㈜	신한은행	KRW	500,000	18년 05월 31일 ~ 19년 05월 31일	자금차입

관계기업및 공동기업	코나엠㈜	KEB하나은행	KRW	1,800,000	18년 02월 14일 ~ 19년 02월 14일	자금차입

코나엠㈜	기업은행	KRW	1,730,580	18년 02월 14일 ~ 19년 02월 14일	자금차입

(2) 제공 받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	EUR	14	17년 07월 06일 ~ 18년 07월 31일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 10월 12일 ~ 18년 09월 22일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 12월 30일 ~ 18년 12월 30일	외화지급보증

KDB산업은행	KRW	19,000,000	18년 08월 17일 ~ 19년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	22,500,000	17년 11월 17일 ~ 18년 11월 19일	자금차입

바. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	2,216,251	1,608,006

퇴직급여	243,434	124,980

합계	2,459,685	1,732,986

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 사업결합 회사는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 종속회사였던 코나씨 주식회사를 합병했습니다. 회사는 합병의 결과로 계열사 간 통합으로 인한 사업 경쟁력 강화와 합병을 통한 경영시너지 및 재무적 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 동 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 사업결합 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 사업결합에 대한 개요

구 분	합병회사	피합병회사

피합병회사명	코나아이 주식회사	코나씨 주식회사

본점 소재지	서울특별시 영등포구 은행로 3(여의도동, 익스콘벤처타워 8층)	경기도 김포시 대곶면 대곶로 4-78

대표이사	조정일	조정일

주요사업	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	MS일반카드, IC스마트카드의 제조및 판매업

법인구분	코스닥시장 상장법인	주권비상장법인

(2) 사업결합에 대한 회계처리회사는 소규모합병절차에 따라 2018년 1월 17일자 합병승인을 위한 이사회 결의를 거쳐 상기 코나씨 주식회사를 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0.9617903 으로 흡수하습니다. 합병회사인 코나아이 주식회사는 합병대가로 신주를 발행하지 않고 합병비율에 따라 코나아이 주식회사의 자기주식을 교부하였으므로 합병 후의 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. 회사가 합병시 코나씨 주식회사의 주주들에게 교부할 자기주식의 수는 총 744,545주이나, 구주권이 제출되지 않은 주식(9,655주)과 현금으로 지급하는 1주 미만의 단수주(67주)는 처분되지 않았습니다. 이러한 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하여 합병기일 현재의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 5,800,507천원을 반영하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 42백만원이며, 전액 판매관리비의 지급수수료로 인식했 습니다. 합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

이전대가

합병으로 인하여 처분되는 자기주식	12,327,416

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	19,988,543

합병으로 인하여 발생되는 단주처리	695

이전대가 합계	32,316,654

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	17,088,764

비유동자산	15,125,191

유동부채	(5,377,488)

비유동부채	(320,320)

인수한 순자산 장부금액	26,516,147

투자차액(기타자본요소-기타자본잉여금)	(5,800,507)