코나아이 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 : 2015년 12월 31일 현재

코나아이 주식회사1. 회사의 개요

코나아이 주식회사(이하, "회사"라 함)는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2001년 10월 18일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2016년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 7,780백만 원입 니다. 2016년 12월 31일 현재 기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

조정일(대표이사)	3,409,012	21.91%

자기주식	1,221,686	7.85%

기타주식	10,928,420	70.24%

합 계	15,559,118	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법으로 수행하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 102,818백만원, 매도가능금융자산 2,195백만원, 당기손익인식금융자산 4,208백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 102,818백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,195백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없고, 지분상품은 4,208백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 102,818백만원(대여금 및 수취채권 102,818백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,731백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 금융수익 및 금융비용 으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 기타수익 및 기타비용 으로 표시됩니다. 2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40 년

시설장치	5 년

기계장치	4 년

차량운반구	5 년

비품	4 년

금형	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 무형자산

(1) 산업재산권과 기타의 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10 ~ 20 년

개발비	4 ~ 5년

기타무형자산	4 년

(2) 연구 및 개발

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 회사는 신제품, 신기술등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(4 ~ 5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 인식하여, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식합니다.

2.14 비금융자산의 손상

비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장단기차입금" 및 "유동 및 비유동지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다 .

2.22 자본금회사의 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 재무제표 승인 회사의 재무제 표 는 2017년 2 월 6 일 자 의 이사 회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 판단은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(3) 유형자산의 내용연수 회사의 유형자산은 주석 2에 기술된 바와 같이 해당 내용연수에 따라 정액법으로 상각되고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유형자 산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. 회사는 기존의 추정내용연수보다 내용연수가 감소하는 경우에는 감가상각비를 증가시킬 것입니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

가. 시장위험1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 회사의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

외 화	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

CNY	8,965,943	-	15,350,706	-

EUR	37,590	-	37,456	-

THB	10,089	-	39,427	-

USD	52,747,153	2,395,462	85,341,311	6,186,398

SGD	-	208,174	-	195,791

합 계	61,760,775	2,603,636	100,768,900	6,382,189

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	5,915,714	5,915,714

-10%	(5,915,714)	(5,915,714)

전기	10%	9,438,671	9,438,671

-10%	(9,438,671)	(9,438,671)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

2) 가격 위험

보고기간말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품(당기손익인식금융자산)을 보유하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 상장주식 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주가의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기말	10%	420,822	420,822

-10%	(420,822)	(420,822)

전기말	10%	590,830	590,830

-10%	(590,830)	(590,830)

이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 (활성거래시장이 존재하는)지분상품(당기손익인식금융자산)은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다.

3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에미치는 영향은 없습니다.

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	+ 100 bp	(205,143)	(205,143)

- 100 bp	205,143	205,143

전기	+ 100 bp	(219,890)	(219,890)

- 100 bp	219,890	219,890

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

나. 신용위험

신용위험은 회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며회사 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

또한, 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 금융자산의 연령분석은 주석 9 에서 기재하였으며 회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참고).

회사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠 주식회사의 한국씨티은행 일반자금대출에 연대보증을 제공 하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 78억원 입니다 .다. 유동성위험

회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위:천원).

-당기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	7,370,395	-	-

단기차입금	50,787,475	-	-

기타유동지급채무	4,651,286	-	-

금융보증계약	7,800,000	-	-

기타비유동지급채무	-	140,000	-

합계	70,609,156	140,000	-

(*) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다.

-전기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	10,861,906	-	-

단기차입금	50,869,432	-	-

유동성장기차입금	1,142,939	-	-

당기손익인식금융부채	449,569	-	-

기타유동지급채무	3,229,060	-	-

금융보증계약	7,140,000	-	-

기타비유동지급채무	-	100,000	-

합계	73,692,906	100,000	-

(*) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구 분	당기말	전기말

부채	62,831,059	72,703,045

자본	159,736,659	188,332,062

부채비율	39.33%	38.60%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구 분	당기말	전기말

총차입금	50,000,000	51,125,000

차감: 현금및현금성자산	(76,170,185)	(81,247,767)

순부채(a)	(26,170,185)	(30,122,767)

자본총계	159,736,659	188,332,062

총자본(b)	133,566,474	158,209,295

자본조달비율(a/b)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수(-)이므로 산정하지 아니함.마. 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	76,170,185	76,170,185	81,247,767	81,247,767

당기손익인식금융자산	4,208,222	4,208,222	5,908,301	5,908,301

매출채권 및 기타채권(*1)	370,655	370,655	387,221	387,221

소계	80,749,062	80,749,062	87,543,289	87,543,289

금융부채

매입채무 및 기타채무(*1)	140,000	140,000	100,000	100,000

차입금	50,000,000	50,000,000	51,125,000	51,125,000

당기손익인식금융부채	-	-	449,569	449,569

소계	50,140,000	50,140,000	51,674,569	51,674,569

(*1) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	4,208,222	-	-	4,208,222	5,908,301	-	-	5,908,301

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	449,569	449,569

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익인식가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

3) 원가로 측정되는 금융상품

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

비유동매도가능금융자산	소프트웨어공제조합	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	30,000	30,000

정보통신공제조합	15,344	15,061

이노폴리스 2015 제조-IoT 투자조합	2,000,000	400,000

합 계	2,195,344	595,061

(*) 회사가 원가로 측정한 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 회사는 상기 금융상품을 단기적으로 처분할 계획이 없습니다.

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융부채	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채

기초금액	(449,569)	13,936,922	-

총손익

손익인식액	642,969	325,489	(313,869)

기타포괄손익인식액	-	(46,985)	-

매입금액	-	17,917,093	-

매도금액	-	(32,132,519)	-

결제금액	(193,400)	-	(135,700)

기말금액	-	-	(449,569)

5) 가치평가기법 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하였습니다 (단위: 천원).

-전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융부채	449,569	3	Monte-Carlo Simulation

5. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	76,170,185	-	-	76,170,185

매출채권	25,532,865	-	-	25,532,865

기타유동수취채권	744,411	-	-	744,411

당기손익인식금융자산	-	4,208,222	-	4,208,222

합 계	102,447,461	4,208,222	-	106,655,683

비유동자산

기타비유동수취채권	370,655	-	-	370,655

매도가능금융자산	-	-	2,195,344	2,195,344

합 계	370,655	-	2,195,344	2,565,999

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무	-	7,370,395	7,370,395

단기차입금	-	50,000,000	50,000,000

기타유동지급채무	-	4,651,286	4,651,286

합 계	-	62,021,681	62,021,681

비유동부채

기타비유동지급채무	-	140,000	140,000

합 계	-	140,000	140,000

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금성자산	81,247,767	-	-	81,247,767

매출채권	29,638,793	-	-	29,638,793

기타유동수취채권	4,037,819	-	-	4,037,819

당기손익인식금융자산	-	5,908,301	-	5,908,301

합 계	114,924,379	5,908,301	-	120,832,680

비유동자산

기타비유동수취채권	387,221	-	-	387,221

매도가능금융자산	-	-	595,061	595,061

합 계	387,221	-	595,061	982,282

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동부채

매입채무	-	10,861,906	10,861,906

단기차입금	-	50,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	-	1,125,000	1,125,000

기타유동지급채무	-	3,229,060	3,229,060

당기손익인식금융부채	449,569	-	449,569

합 계	449,569	65,215,966	65,665,535

비유동부채

기타비유동지급채무	-	100,000	100,000

합 계	-	100,000	100,000

나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

처분손익	912,043	668,347

평가손익	(192,888)	(958,657)

배당금수익	124,320	51,628

대여금및수취채권

이자수익	360,255	613,040

매출채권처분손익	-	(38,147)

외화환산손익	1,819,962	2,003,732

외환차손익	1,045,697	1,039,455

매도가능금융자산

이자수익	-	29,974

평가손익(기타포괄손익)	-	(36,648)

처분손익	-	325,489

상각후원가로측정하는 금융부채

이자비용	(1,220,956)	(1,414,216)

외화환산손익	(61,810)	(113,054)

외환차손익	(145,599)	(138,622)

당기손익인식금융부채

처분손익	642,969	135,700

평가손익	-	(449,569)

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 회사 매출채권의 신용등급 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가 등)이 있는 거래상대방

A	4,665,314	4,702,336

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	257,847	437,006

Group 2	22,513,345	25,413,405

Group 3	-	-

소 계	22,771,192	25,850,411

손상된 매출채권	1,827,363	1,618,294

매출채권 합계	29,263,869	32,171,041

Group 1 - 6개월 미만의 새로운 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상의 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상의 기존 고객으로 채무불이행 위험 해소

나. 당기말과 전기말 현재 회사 현금성자산, 장단기금융기관예치금의 신용등급 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 (*)	당기말	전기말

은행예금 및 단기금융기관예치금

AAA	30,658,822	66,029,427

AA+	23,011,158	3,103,989

AA	2,469,675	-

AA-	20,183,457	14,211,627

합계	76,323,112	83,345,043

(*) 한국신용평가 및 나이스신용평가 등의 신용등급임.

7. 현금및현금성자산현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(보통예금 등)으로, 현금성자산은 유동성이 매우높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMF 등)으로 구성되어 있습니다. 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,433,861	1,602,865

외화보통예금	18,634,752	62,329,286

기타금융상품	54,101,572	17,315,616

합 계	76,170,185	81,247,767

8. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동수취채권

단기금융기관예치금
(외화지급보증담보, 주석 21 참조)	100,306	97,276

9. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	29,263,869	(3,731,004)	-	25,532,865	32,171,041	(2,532,248)	-	29,638,793

기타수취채권	744,411	-	-	744,411	4,118,663	(80,844)	-	4,037,819

비유동자산

기타수취채권	370,655	-	-	370,655	387,221	-	-	387,221

합 계	30,378,935	(3,731,004)	-	26,647,931	36,676,925	(2,613,092)	-	34,063,833

나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 대손충당금 차감전총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기대여금	36,678	161,687

단기미수금	554,806	1,820,070

단기미수수익	-	39,630

단기금융기관예치금	152,927	2,097,276

합 계	744,411	4,118,663

비유동자산

장기보증금	370,655	387,221

합 계	370,655	387,221

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말

장기보증금	363,623	379,143

합 계	363,623	379,143

(*) 비유동 장기보증금의 공정가치는 현금흐름을 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 회사의 채무자의 신용을 감안한 한국은행에서 공시하는 기업대출 가중평균대출이자 율( 당기말 연 3.50%, 전기말 연 3.60%)입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구분	당기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	11,221,475	8,449,548	881,601	4,799,729	2,084,153	1,827,363	29,263,869

기타수취채권	744,411	-	-	-	-	-	744,411

합 계	11,965,886	8,449,548	881,601	4,799,729	2,084,153	1,827,363	30,008,280

비유동자산

장기기타수취채권	370,655	-	-	-	-	-	370,655

- 전기말

구분	전기말

연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	사고채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

유동자산

매출채권	12,537,401	15,113,754	2,153,483	306,586	441,523	1,618,294	32,171,041

기타수취채권	3,956,976	-	-	-	-	161,687	4,118,663

합 계	16,494,377	15,113,754	2,153,483	306,586	441,523	1,779,981	36,289,704

비유동자산

장기기타수취채권	387,221	-	-	-	-	-	387,221

(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기

구 분	당기

기초금액	대손상각비	대손충당금 환입	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	2,532,248	1,198,756	-	-	3,731,004

기타수취채권 대손충당금	80,844	-	-	(80,844)	-

-전기

구 분	전기

기초금액	대손상각비	대손충당금 환입	매출채권 제각	기말금액

유동자산

매출채권 대손충당금	1,844,606	687,642	-	-	2,532,248

기타수취채권 대손충당금	80,844	-	-	-	80,844

10. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

시장성 있는 지분증권	4,401,111	4,208,222	4,208,222	6,866,957	5,908,301	5,908,301

당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.모든 지분증권의 공정가치는 활성시장에서의 현행 매입호가입니다.

11. 매도가능금융자산

가. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	595,061	14,439,122

취득	5,600,283	18,332,154

처분	(4,000,000)	(32,129,230)

매도가능금융자산평가손익	-	(46,985)

기말금액	2,195,344	595,061

나. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비상장주식	2,195,344	2,195,344	595,061	595,061

다. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액	보유주식수	취득원가	장부가액

소프트웨어공제조합(*)	330좌	150,000	150,000	150좌	150,000	150,000

㈜전자카드품질인증원	600주	30,000	30,000	600주	30,000	30,000

정보통신공제조합	42좌	15,344	15,344	42좌	15,061	15,061

이노폴리스 2015 제조-IoT 투자조합	200좌	2,000,000	2,000,000	40좌	400,000	400,000

합 계	-	2,195,344	2,195,344	-	595,061	595,061

(*) 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 동 매도가능금융자산을 담보로 제공 하고 있습니다( 주석 21참조 ).

12. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	70,125	(44)	70,081	53,655	(44)	53,611

제품	360,973	(113,823)	247,150	213,109	(49,667)	163,442

원재료	50,413,601	(6,551,778)	43,861,823	75,975,833	(2,801,910)	73,173,923

합 계	50,844,699	(6,665,645)	44,179,054	76,242,597	(2,851,621)	73,390,976

나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평 가손실 은 각 각 3,814,024천원 과 636,319천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다. 다. 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실은 없으며, 전기 중 인식한 폐기손실은 35,330천원 으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 라. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원 가에 포함된 재고자산의 원가는 85,129,096천 원과 134,111,813천원입니다.

13. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타자산

유동자산

선급금	1,910,475	1,746,355

선급비용	1,300,584	1,898,649

소 계	3,211,059	3,645,004

비유동자산

장기선급비용	238,225	1,172,066

기타부채

유동부채

선수금	229,681	468,409

예수금	210	4,910

예수보증금	2,600	-

이연수익	249,117	139,835

소 계	481,608	613,154

14. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,003,241	-	-	1,003,241	1,003,241	-	-	1,003,241

건물	3,009,724	(1,128,646)	-	1,881,078	3,009,724	(1,053,403)	-	1,956,321

시설장치	1,180,674	(795,239)	-	385,435	1,160,884	(607,767)	-	553,117

기계장치	3,905,193	(3,465,867)	-	439,326	3,905,193	(3,083,561)	-	821,632

차량운반구	436,743	(436,739)	-	4	459,763	(441,543)	-	18,220

비품	4,536,159	(3,453,157)	-	1,083,002	3,716,517	(3,017,965)	-	698,552

금형	868,921	(769,184)	(87,374)	12,363	868,921	(765,184)	(87,374)	16,363

합 계	14,940,655	(10,048,832)	(87,374)	4,804,449	14,124,243	(8,969,423)	(87,374)	5,067,446

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	1,956,321	-	-	(75,243)	1,881,078

시설장치	553,117	19,790	-	(187,472)	385,435

기계장치	821,632	-	-	(382,306)	439,326

차량운반구	18,220	-	(3,071)	(15,145)	4

비품	698,552	820,742	(1,054)	(435,238)	1,083,002

금형	16,363	-	-	(4,000)	12,363

합 계	5,067,446	840,532	(4,125)	(1,099,404)	4,804,449

(2) 전기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,003,241	-	-	-	1,003,241

건물	2,031,564	-	-	(75,243)	1,956,321

시설장치	398,394	318,116	(11,049)	(152,344)	553,117

기계장치	1,233,161	291,400	-	(702,929)	821,632

차량운반구	40,833	-	-	(22,613)	18,220

비품	917,813	214,489	(1,530)	(432,220)	698,552

금형	29	20,000	-	(3,666)	16,363

합 계	5,625,035	844,005	(12,579)	(1,389,015)	5,067,446

다. 회사는 당기 및 전기의 감가상 각비 중 751,257천원 (전기: 1,049,869천원)은 매출원가, 348,147천 원 (전기: 339,146천원)은 판매비와 관리비 에 포함되어 있습니다.

라. 당기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	통화	한도금액	실행금액	담보권자

토지 및 건물	2,884,319	4,680,000	대출약정	KRW	2,500,000	-	기업은행

수입LC관련지급보증	USD	1,500	-

기타지급보증	EUR	29	29

15. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	321,419	(194,138)	-	127,281	247,258	(181,314)	65,944

개발비	50,888,969	(24,623,840)	(636,193)	25,628,936	41,549,409	(18,092,690)	23,456,719

기타의무형자산	4,960,922	(3,950,896)	-	1,010,026	4,277,259	(3,254,607)	1,022,652

회원권	1,815,745	-	(711,049)	1,104,696	1,815,745	-	1,815,745

기타의 비한정무형자산	45,000	-	-	45,000	45,000	-	45,000

계	58,032,055	(28,768,874)	(1,347,242)	27,915,939	47,934,671	(21,528,611)	26,406,060

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정 무형자산	계

기초 장부금액	65,944	23,456,719	1,022,652	1,815,745	45,000	26,406,060

취득	74,161	9,339,560	683,663	-	-	10,097,384

상각	(12,824)	(6,531,150)	(696,289)	-	-	(7,240,263)

손상차손	-	(636,193)	-	(711,049)	-	(1,347,242)

기말 장부금액	127,281	25,628,936	1,010,026	1,104,696	45,000	27,915,939

(2) 전기

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	기타의 비한정 무형자산	계

기초 장부금액	49,092	20,147,946	1,572,187	1,815,745	-	23,584,970

취득	27,995	8,916,552	314,728	-	45,000	9,304,275

대체	-	(295,925)	-	-	-	(295,925)

상각	(11,143)	(5,311,854)	(864,263)	-	-	(6,187,260)

기말 장부금액	65,944	23,456,719	1,022,652	1,815,745	45,000	26,406,060

다. 회사는 당 기 및 전기의 무형자산상각비 중 326,701천원 (전기: 266,389천원)은 매출원가, 6,913,562천 원 ( 전기: 5,920,871 천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 투자부동산은 없습니다.

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 장부금액	-	-	-	8,821,927	1,410,263	10,232,190

감가상각비	-	-	-	-	(23,449)	(23,449)

처분	-	-	-	(8,821,927)	(1,386,814)	(10,208,741)

기말 장부금액	-	-	-	-	-	-

다. 회사는 전기의 투자부동산 감가상각비를 전액 기타비용으로 계상하였습니다.

라. 전기 중 투자부동 산에서 발생한 임대수익 은 163,943천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52,902천원입니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업	25,783,815	27,343,695

관계기업	2,672,991	973,045

공동기업투자	4,894	140,561

합 계	28,461,700	28,457,301

나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

종속기업	관계기업	공동기업투자	종속기업	관계기업	공동기업투자

기초금액	27,343,695	973,045	140,561	28,896,163	450,000	140,561

취득	4,028,435	1,699,946	-	947,532	-	-

관계기업으로 대체	-	-	-	(2,500,000)	2,500,000	-

손상차손인식(*)	(2,024,138)	-	(135,667)	-	(1,976,955)	-

처분	(3,564,177)	-	-	-	-	-

기말금액	25,783,815	2,672,991	4,894	27,343,695	973,045	140,561

(*) 당기 중 회사는 종속기업 북경심걸과기유한공사, Just Info System Co,.Ltd, KONA A, INC에 대하여 종속기업투자주식손상차손을 각각 944,813천원, 811,654천원, 267,671천원을 인식하였으며, 공동기업투자 PT Optima KEBT Smartcard Solusindo에 대하여 공동기업투자주식손상차손을 135,667천원 인식하였습니다. 전기 중 회사는 관계기업 코나엠㈜에 대하여 관계기업 손상차손 1,976,955천원을 인식하였습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	업종	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

북경심걸과기유한공사	중국	카드판매업	-	100.00	808,496	1,753,309

Just Info System Co,.Ltd(*1)	중국	연구개발	-	67.00	-	811,654

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	인도	카드판매업	3,495,000	99.86	141,667	124,912

코나씨㈜	대한민국	카드제조및판매업	2,116,875	58.95	20,511,350	20,511,350

코나에스㈜(*2)	대한민국	S/W개발	-	-	-	3,564,177

KONA A, INC	미국	카드판매업	1,285,000	100.00	10,181	266,172

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	방글라데시	연구개발	229,600	100.00	312,121	312,121

코나에이치㈜(*3)	대한민국	카드판매업	200,000	100.00	4,000,000	-

합 계	25,783,815	27,343,695

(*1) 전기 중 회사는 Just Info System Co.,Ltd.의 주식을 67% 취득하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 코나에이치㈜를 100% 출자하여 설립하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업과 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

관계기업	코나엠㈜(*1)	100,000	14.29	523,045	523,045

㈜듀얼아이	10,000	25.00	450,000	450,000

㈜핀마트(*2)	171,429	30.00	999,946	-

㈜프람트(*3)	175,000	8.75	700,000	-

소 계	2,672,991	973,045

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	120	40.00	4,894	140,561

합 계	2,677,885	1,113,606

(*1) 전기 중 전환사채 행사로 인하여 지분율이 변동 되었으며, 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) 회사는 당기 중 ㈜핀마트의 주식 30%를 취득하였습니다. (*3) 회사는 당기 중 ㈜프람트의 주식을 175,000주(지분율 8.75%) 취득하였고, 종속기업인 코나씨㈜는 동 주식을 125,000주(지분율 6.25%) 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로서 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	7,370,395	10,861,906

기타지급채무

미지급금	4,229,994	2,850,224

미지급비용	421,292	378,836

소 계	4,651,286	3,229,060

비유동부채

기타지급채무

임대보증금	140,000	100,000

합 계	12,161,681	14,190,966

1 9. 차입금

가. 차입금 장부금 액의 내역 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기차입 금	50,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	-	1,125,000

합 계	50,000,000	51,125,000

나. 차입금의 상세내역 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	차입처	종류	2016.12.31연이자율	당기말	전기말

단기차입금

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출 (*1)(*2)(*3)	2.29%	15,000,000	15,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출 (*1)(*2)(*3)	2.48%	10,000,000	10,000,000

원화대출	한국수출입은행	수출성장자금대출 (*1)(*2)(*3)	2.91%	5,000,000	5,000,000

원화대출	KDB산업은행	산업운영대출 (*1)(*3)	2.19%	20,000,000	20,000,000

합계	50,000,000	50,000,000

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다( 주석 21 참고).(*2) 해당 차입금에 대해서는 일부 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다( 주석 21 참고). (*3) 당기 중 만기가 1년 연장되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	상환조건	연이자율	당기말	전기말

원화대출	우리은행	운전자금대출(*1)	1년거치, 2년 원금분할상환	-	-	1,125,000

차입금 계	-	1,125,000

차감 : 유동성장기부채	-	(1,125,000)

합 계	-	-

(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다( 주석 21 참고).

20. 퇴직급여 회사는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당기말 현재 회사가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국 민연금 전환금 2,010천 원 (전기말 : 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.

당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 773,410천 원 (전기: 942,341천원 )입니다. 이 중 344,355천원 (전기: 394,173 천원)은 매출 원 가에 , 429,055천원 (전 기: 548,168천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 우발부채와 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

일반자금대출	기업은행	2,500	-	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

산업운영대출	KDB산업은행	20,000	20,000	대표이사 연대보증

수출성장자금대출(중,단기)	한국수출입은행	30,000	30,000	일부 재고자산 담보, 대표이사 연대보증

합 계	52,500	50,000

나. 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	보증한도	실행금액	담보제공 및 보증내역

일람불수입신용장	기업은행	USD	1,500	-	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	기업은행	EUR	29	29	토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

외화지급보증	신한은행	EUR	54	54	단기금융상품(외화정기예금) 담보

계약이행보증	서울보증보험	KRW	210	210	-

다. 회사는 신기술도입을 위하여 Oracle America 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 962백만원을 비용 으로 인식하였습니다. 라. 회사는 소프트웨어공제조합 으로부터 10,121백만원의 이행지급보증 을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 150백만원이 담 보 로 제공되어 있습니다.

마. 회사는 당기말 현재 관계기 업인 코나엠㈜의 한국씨티은행 일반자금대출 6,000백만원에 대해 연대보증을 제공 하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 7,800백만원 입니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

가. 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,559,118 주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

23. 기타자본요소와 기타포괄손익누계액

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	859,737	859,737

나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동은 없습니다.

다. 당기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 없으며, 전기 중 증감은 다음과 같습니다 (단위:천원). - 전기

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산	36,648	-	(36,648)	-

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,350,000	1,840,000

임의적립금	11,400,000	11,300,000

미처분이익잉여금	92,530,095	102,820,749

합 계	106,280,095	115,960,749

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연구및인력개발준비금	11,300,000	11,300,000

전자금융거래준비금	100,000	-

합 계	11,400,000	11,300,000

다. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제 19 기 2016년 1월 1일 부터 제 18 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분확정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	92,630,095	102,820,749

전기미처분이월이익잉여금	97,293,929	76,626,818

당기순이익(손실)	(4,663,834)	26,193,931

임의적립금 등의 이입액	(100,000)	-

전자금융거래준비금	(100,000)	-

합 계	92,530,095	102,820,749

이익잉여금 처분액	-	5,526,820

연구및인력개발준비금	-	-

이익준비금	-	510,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 전기 325원(65%) 당기 -원(-%))	-	5,016,820

차기이월 미처분이익잉여금	92,530,095	97,293,929

25. 자기주식 회사는 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하여 당기말 현재 총 1,221,686주 (전기 말: 122, 747주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다.

26. 매출액

당기 및 전기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출액	56,683,409	139,859,200

제품매출액	50,620,789	57,481,120

수수료매출액	609,240	2,021,312

합계	107,913,438	199,361,632

27. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품매출원가	44,316,295	95,386,241

제품매출원가	36,998,777	38,089,253

수수료매출원가	778,957	1,214,696

재고자산평가손실	3,814,024	636,319

합 계	85,908,053	135,326,509

28. 판매비와 관리 비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	6,099,128	7,016,885

퇴직급여	429,055	548,168

복리후생비	738,160	811,772

여비교통비	701,730	736,477

교육훈련비	82,391	68,802

차량유지비	62,060	55,182

소모품비	303,656	360,921

지급수수료	4,046,328	4,914,041

감가상각비	348,147	339,146

광고선전비	1,856,572	519,666

통신비	123,061	124,138

수도광열비	-	21,622

운반보관비	662,049	1,123,520

보험료	57,987	229,610

지급임차료	612,198	559,458

세금과공과	141,772	336,713

접대비	474,241	578,574

건물관리비	334,584	303,159

대손상각비	1,198,756	687,642

무형자산상각비	6,913,562	5,920,871

경상연구개발비	5,385,640	5,128,341

기타	26,335	30,731

합계	30,597,412	30,415,439

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익 :

외환차익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	1,255,234	3,496,976

외화환산이익 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	581,523	274,113

유형자산처분이익	3,656	344

투자부동산자산처분이익	-	1,849,723

임대료수익	109,200	254,011

정부보조금이익	562,110	437,835

잡이익	78,040	105,881

합 계	2,589,763	6,418,883

기타비용 :

외환차손 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	1,742,817	2,665,887

외화환산손실 (차입금 및 현금및현금성자산제외)	223,882	256,163

투자부동산감가상각비	-	23,449

유형자산처분손실	-	12,468

투자부동산처분손실	-	308,464

종속기업투자주식처분손실	848,577	-

관계기업투자주식손상차손	-	1,976,955

종속기업투자주식손상차손	2,024,138	-

공동기업투자주식손상차손	135,667	-

기부금	67,203	110,214

재고자산폐기손실	-	35,330

무형자산손상차손	1,347,242	-

잡손실	1,512,884	1,252,165

합 계	7,902,410	6,641,095

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	360,255	643,014

배당금수익	124,320	51,628

당기손익인식금융자산처분이익	912,043	668,347

당기손익인식금융자산평가이익	122,174	336

매도가능금융자산처분이익	-	325,489

외환차익	1,436,408	69,947

외화환산이익	1,400,511	1,937,406

당기손익인식금융부채처분이익	642,969	135,700

합 계	4,998,680	3,831,867

금융비용 :

이자비용	1,220,956	1,414,216

매출채권처분손실	-	38,147

당기손익인식금융부채평가손실	-	449,569

당기손익인식금융자산평가손실	315,062	958,993

외환차손	48,727	203

외화환산손실	-	64,678

합 계	1,584,745	2,925,806

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	29,211,923	(3,348,678)

원재료/상품 매입액	31,513,366	111,468,924

급여	7,853,668	9,425,222

퇴직급여	773,410	942,341

복리후생비	1,039,086	1,130,823

여비교통비	774,051	846,765

접대비	481,058	585,527

지급수수료	6,254,540	7,041,997

소모품비	346,159	433,648

보험료	57,987	229,610

차량유지비	63,247	55,710

운반비	663,300	1,124,114

감가상각비 및 무형자산상각비	8,339,667	7,599,724

외주가공비	22,776,795	24,183,539

기타비용	14,259,618	10,663,778

비용의 합계(*)	124,407,875	172,383,044

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

32. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	7,853,668	9,425,222

퇴직급여	773,410	942,341

복리후생비	1,039,086	1,130,823

합 계	9,666,164	11,498,386

33. 이연법인세 및 법인세비용 (수익)

가. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,083,600	2,313,462

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,295,532	803,426

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,788,068	1,510,036

이연법인세부채	550,000	1,234,180

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	161,333	836,795

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	388,667	397,385

이연법인세자산 순액	4,533,600	1,079,282

나. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,079,282	(993,864)

손익계산서에 반영된 이연법인세	3,454,318	2,062,809

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	10,337

기말금액	4,533,600	1,079,282

다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(8,719)	8,719	-	-

연구및인력개발준비금	(975,333)	425,333	-	(550,000)

기타	(250,128)	250,128	-	-

소계	(1,234,180)	684,180	-	(550,000)

이연법인세자산

재고자산평가손실	625,712	840,730	-	1,466,442

단기투자자산평가손실	309,810	(139,048)	-	170,762

회원권	55,466	156,431	-	211,897

미지급금	71,044	200	-	71,244

대손충당금	503,470	252,437	-	755,907

자본적지출	113,059	44,025	-	157,084

공동기업투자주식	-	29,847	-	29,847

종속기업투자주식	122,080	237,452	-	359,532

이월세액공제	-	1,296,576	-	1,296,576

기타	512,821	51,488	-	564,309

소계	2,313,462	2,770,138	-	5,083,600

순액	1,079,282	3,454,318	-	4,533,600

(2) 전기

구 분	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(14,092)	5,373	-	(8,719)

연구및인력개발준비금	(2,024,000)	1,048,667	-	(975,333)

선급비용	(5,264)	5,264	-	-

단기투자자산평가손실	(43,942)	43,942	-	-

매도가능금융자산	(10,337)	-	10,337	-

기타	(319,052)	68,924	-	(250,128)

소계	(2,416,687)	1,172,170	10,337	(1,234,180)

이연법인세자산

재고자산평가손실	672,829	(47,117)	-	625,712

단기투자자산평가손실	-	309,810	-	309,810

회원권	55,466	-	-	55,466

미지급금	59,004	12,040	-	71,044

대손충당금	318,064	185,406	-	503,470

기타	317,460	430,500	-	747,960

소계	1,422,823	890,639	-	2,313,462

순액	(993,864)	2,062,809	10,337	1,079,282

회사는 차감할 일시적 차이에 대하여 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

라. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담액	66,988	9,225,516

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,454,318)	(2,073,146)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	10,337

- 이연법인세	-	10,337

기타	(2,439,575)	946,895

법인세비용(수익)	(5,826,905)	8,109,602

마. 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(10,490,739)	34,303,533

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(2,329,963)	7,839,455

당기 조정항목 :

- 세액공제	(1,359,361)	(858,558)

- 세무상 차감되지 않는 비용	105,358	177,017

- 법인세추납(환급)	(2,439,575)	951,688

- 기타	196,636	-

법인세비용(수익)	(5,826,905)	8,109,602

바. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(46,985)	10,337	(36,648)

합 계	-	-	-	(46,985)	10,337	(36,648)

34. 주당순손익

가. 기본주당순손익 당기 및 전기 중 기본 주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).( 1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 - 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

당기초	2016.01.01	15,436,371	366	5,649,711,786

자기주식매입	2016.02~2016.12	(1,098,939)	(*1)	(193,094,411)

당기말	2016.12.31	14,337,432	5,456,617,375

(*1) 당기 중 회사는 수회에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다. 당기 가중평균유통보통주식수: 5,456,617,375 ÷ 366 = 14,908,791주

- 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

전기초	2015.01.01	15,437,481	365	5,634,680,565

자기주식매입	2015.01.20	(1,110)	346	(384,060)

전기말	2015.12.31	15,436,371	5,634,296,505

전기 가중평균유통보통주식 수: 5,634,296,505 ÷ 365 = 15,436,429주

(2) 기본주당순손익의 계산

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(단위: 원)	(4,663,834,016)	26,193,931,351

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	14,908,791주	15,436,429주

기본주당이익(손실)(단위: 원)	(313)원/주	1,697원/주

나. 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 당기 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

35. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 5,016,821천원(주당 325원 ) 과 3,859,093천원(주당 250원) 입니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 은 예정되지 않았으나, 2017년 3월 24일 로 예 정 된 정기주주총회에 의안으로 상정되어 변동 될 수 있습니다. 당 기의 재무제표는 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

36 . 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,663,834)	26,193,931

조정:	38,680,809	(878,635)

현금유출 없는 비용의 가산 등	19,467,971	22,806,048

대손상각비	1,198,756	687,642

이자비용	1,220,956	1,414,216

외화환산손실	223,882	320,841

재고자산평가손실	3,814,024	636,319

재고자산폐기손실	-	35,330

유형자산감가상각비	1,099,404	1,389,015

투자부동산감가상각비	-	23,449

무형자산상각비	7,240,263	6,187,260

경상연구개발비	-	295,925

유형자산처분손실	-	12,468

투자부동산처분손실	-	308,464

당기손익인식금융자산평가손실	315,062	958,993

당기손익인식금융부채평가손실	-	449,569

종속기업투자주식처분손실	848,577	-

종속기업투자주식손상차손	2,024,138	-

공동기업투자주식손상차손	135,667	-

관계기업투자주식손상차손	-	1,976,955

무형자산손상차손	1,347,242	-

법인세비용	-	8,109,602

현금유입 없는 수익의 차감 등	(9,974,356)	(5,886,100)

이자수익	(360,255)	(643,014)

외화환산이익	(1,982,034)	(2,211,519)

배당금수익	(124,320)	(51,628)

당기손익인식금융자산평가이익	(122,174)	(336)

당기손익인식금융자산처분이익	(912,043)	(668,347)

당기손익인식금융부채처분이익	(642,969)	(135,700)

매도가능금융자산처분이익	-	(325,489)

유형자산처분이익	(3,656)	(344)

투자부동산처분이익	-	(1,849,723)

법인세수익	(5,826,905)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	29,187,194	(17,798,583)

매출채권의 감소	3,326,623	10,982,816

미수금의 감소	1,310,263	3,093,372

미수수익의 감소	37,654	-

선급금의 감소(증가)	(164,120)	612,384

선급비용의 감소	1,983,813	1,583,583

재고자산의 감소(증가)	25,397,899	(4,020,327)

장기선급비용의 증가	(451,907)	(1,135,521)

매입채무의 감소	(3,521,978)	(29,443,263)

미지급금의 증가	1,348,426	438,657

선수금의 증가(감소)	(238,728)	444,895

선수수익의 감소	-	(5,496)

예수금의 감소	(4,700)	(168,412)

예수보증금의 증가	2,600	-

정부보조금부채의 증가(감소)	109,284	(251,144)

미지급비용의 증가	52,065	69,873

영업으로부터 창출된 현금흐름	34,016,975	25,315,296

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체	-	2,500,000

기타의 대손충당금 제각	80,844	-

37. 특수관계자거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

코나씨㈜	58.95%	58.95%

코나에스㈜	-	100%	(*1)

북경심걸과기유한공사	100%	100%

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	99.86%	99.85%

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	100%	100%

KONA A, INC	100%	100%

Just Info System Co., Ltd.	67%	67%	(*2)

코나에이치㈜	100%	-	(*3)

(*1) 당기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각하였 습 니 다.(*2) 전기 중 회사는 Just Info System Co.,Ltd의 주식을 67% 취득하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 코나에이치㈜ 를 100%출자하여 설립하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업투자현황

구분	당 기말	전기말	비고

관계기업	코나엠㈜	코나엠㈜	(*1)

㈜듀얼아이	㈜듀얼아이

㈜핀마트	-	(*2)

㈜프람트	-	(*3)

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	(*4)

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo

(*1) 전기 중 전환사채 행사로 인하여 지분율이 변동 되었으며, 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. 소유지분율은 약 14.29%로 20%미만이나, 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) 당기 중 ㈜핀마트의 주식 30%를 취득하였습니다. (*3) 회사는 당기 중 ㈜프람트의 주식을 175,000주(지분율 8.75%) 취득하였고, 종속기업인 코나씨㈜는 동 주식을 125,000주(지분율 6.25%) 취득하였습니다. 두 법인이 소유한 지분은 15%로서 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (*4) 당기 중 회사는 코나에스㈜의 주식 100%를 관계기업인 코나엠㈜에 매각함 에 따라 종속기업에서 관계기업의 종속기업으로 전환되었습니다.(3) 기타특수관계자

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	대표이사 등	대표이사 등

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	무형자산의취득	기타	소계

종속기업	코나씨㈜	170,936	66,000	236,936	11,227,690	-	1,093,083	12,320,773

북경심걸과기유한공사	4,474,101	-	4,474,101	11,576	-	-	11,576

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	-	3,003,753	3,003,753

Just Info System Co,.Ltd	-	-	-	-	-	118,674	118,674

관계기업	코나엠㈜	477,863	43,200	521,063	11,099,470	18,742	760,123	11,878,335

㈜듀얼아이	-	-	-	-	-	3,145	3,145

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	-	-	-	-	43,800	43,800

합 계	5,122,900	109,200	5,232,100	22,338,736	18,742	5,022,578	27,380,056

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	소계	매입	기타	소계

종속기업	코나씨㈜	205,360	45,689	251,049	9,054,872	1,296,011	10,350,883

코나에스㈜	-	-	-	-	43,800	43,800

북경심걸과기유한공사	17,377,594	-	17,377,594	-	16	16

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	-	-	-	1,836,918	1,836,918

Just Info System Co., Ltd.	-	-	-	-	183,480	183,480

관계기업	코나엠㈜	7,555	133,611	141,166	8,641,517	1,145,180	9,786,697

㈜듀얼아이	-	-	-	-	360	360

합 계	17,590,509	179,300	17,769,809	17,696,389	4,505,765	22,202,154

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	코나씨㈜	5,522	6,050	1,420,685	202,457

북경심걸과기유한공사	6,367,440	-	-	-

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	-	234,394	-	-

관계기업	코나엠㈜	43,805	17,023	1,117,776	113,474

㈜프람트	-	333,600	-	366,960

관계기업의종속기업	코나에스㈜	-	-	-	4,015

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	68,159	-	-	-

합 계	6,484,926	591,067	2,538,461	686,906

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	코나씨㈜	6,818	3,725	740,066	159,867

코나에스㈜	-	-	-	4,015

북경심걸과기유한공사	8,795,213	-	-	-

관계기업	코나엠㈜	-	1,944	666,419	193,158

공동기업투자	PT Optima KEBT Smartcard Solusindo	66,101	-	-	-

합 계	8,868,132	5,669	1,406,485	357,040

라. 당기 중 상기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 전기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초금액(*)	기중 대여액	기중 회수액	이자 부과액	이자 회수액	기말금액	기초금액	차입	상환	기말금액

관계기업	코나엠㈜	3,529,688	-	(3,200,000)	109,493	(439,181)	-	-	-	-	-

(*) 미수수익 포함됨.

마. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

주요경영진 및 그 가까운 친족	1,146,332	883,046

바. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천). (1) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

관계기업	코나엠㈜	한국씨티은행	7,800,000	16년 06월 27일 ~ 17년 06월 25일	자금차입

(2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	명칭	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	대표이사	기업은행	KRW	709,200	14년 04월 25일 ~ 17년 04월 21일	자금차입

기업은행	USD	1,800	16년 08월 16일 ~ 17년 08월 16일	수입LC

기업은행	EUR	6	14년 11월 13일 ~ 17년 10월 07일	외화지급보증

기업은행	EUR	5	15년 07월 22일 ~ 17년 08월 07일	외화지급보증

기업은행	EUR	6	15년 08월 19일 ~ 17년 09월 18일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	15년 12월 16일 ~ 17년 12월 26일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 03월 18일 ~ 18년 03월 27일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 08월 26일 ~ 18년 09월 15일	외화지급보증

기업은행	EUR	4	16년 10월 12일 ~ 18년 09월 22일	외화지급보증

기업은행	EUR	3	16년 12월 30일 ~ 18년 12월 30일	외화지급보증

KDB산업은행	KRW	20,000,000	16년 08월 17일 ~ 17년 08월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	6,000,000	16년 12월 19일 ~ 17년 06월 19일	자금차입

한국수출입은행	KRW	12,000,000	16년 11월 17일 ~ 17년 11월 17일	자금차입

한국수출입은행	KRW	18,000,000	16년 08월 29일 ~ 17년 08월 29일	자금차입

사 . 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,883,869	2,345,469

퇴직급여	212,733	240,546

합 계	2,096,602	2,586,015

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 부문별 정보가. 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 나. 지역에 대한 일반정보

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI외	비씨카드, 하나카드

아시아	COB, 스마트카드 외	-,

유럽	COB, 스마트카드 외	-

미주	COB, 스마트카드 외	CPI Card Group-Colorado

기타	COB, 스마트카드 외	-

다. 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액

국내	아시아	유럽	미주	아프리카 등	합계

당기	49,935,061	19,500,777	5,699,075	27,488,495	5,290,030	107,913,438

전기	53,773,534	70,017,499	6,392,752	61,648,362	7,529,485	199,361,632

라. 당기 및 전기 중 회사의 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천 원).

주요고객	당기	전기

CPI Card Group- Colorado	17,213,285	47,593,642

비씨카드	14,830,435	15,744,702

하나카드	8,828,166	8,962,260

기타	67,041,552	127,061,028

합계	107,913,438	199,361,632

39. 보고기간 후 사건회사는 핵심산업 및 신사업에 역량을 집중하고자 지분율 100%인 코나에이치 주식회사의 청산절차를 진행 중에 있습니다. 2016년 12월 중 해산결의를 수행하였으며, 2017년 3월 중으로 청산할 예정입니다.