코나아이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항가. 지배기업의 개요

코나아이 주식회사(이하 "지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2025년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 7,779,559천원입니다.

2025년 9월 30일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비율

조정일(대표이사) 및 특수관계자	5,696,206	39.11%

자기주식	191,311	1.31%

기타	8,675,774	59.58%

합계	14,563,291	100.00%

나. 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율(*1)	결산일

당분기말	전기말

북경심걸과기유한공사	카드판매업	중국	100.00%	100.00%	12월 31일

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	카드판매업	인도	99.86%	99.86%	12월 31일

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	연구개발 외	방글라데시	100.00%	100.00%	12월 31일

KONA B Ltd.(*2)	연구개발 외	방글라데시	99.90%	-	12월 31일

코나아이파트너스㈜	투자업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

아트마이닝㈜	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나체인㈜	소프트웨어 개발 외	대한민국	89.81%	89.81%	12월 31일

KONA 재팬 합동	영업컨설팅 및 지원 외	일본	100.00%	100.00%	12월 31일

코나엠㈜	전자카드제조업	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나모빌리티㈜	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	100.00%	12월 31일

코나아이파트너스 공급망 조합 1호	투자업	대한민국	98.89%	98.89%	12월 31일

코나아이파트너스 글로벌 조합 1호(*3)	투자업	대한민국	100.00%	-	12월 31일

코나아이파트너스 글로벌 조합 2호(*4)	투자업	대한민국	100.00%	-	12월 31일

(*1) 연결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 합산한 지분율입니다.

(*2) 당분기 중 연결실체는 KONA B Ltd.에 1,159천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.

(*3) 당분기 중 연결실체는 코나아이파트너스 글로벌 조합 1호에 3,200,000천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.

(*4) 당분기 중 연결실체는 코나아이파트너스 글로벌 조합 2호에 1,750,000천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.

(2) 당기중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국	지배지분율	업종

당분기말	전기말

연결포함	KONA B Ltd.	방글라데시	99.90%	-	연구개발 외

연결포함	코나아이파트너스 글로벌 조합 1호	대한민국	100.00%	-	투자업

연결포함	코나아이파트너스 글로벌 조합 2호	대한민국	100.00%	-	투자업

(3) 연결대상 종속기업의 2025년 9월 30일과 2024년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2025년 9월 30일 및 2024년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	7,636	468,380	(460,744)	19,104	696	11,133

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	1,893	-	1,893	-	-	(165)

KONA SOFTWARE LAB LIMITED(*1)	1,574,019	1,042,914	531,105	2,902,517	(928,437)	(1,019,576)

KONA 재팬 합동 회사	211,897	84,234	127,663	287,542	20,049	20,656

코나아이파트너스㈜	13,525,619	152,082	13,373,537	348,237	(265,778)	(265,778)

아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜)	96,879	1,371,305	(1,274,426)	138,050	(124,414)	(124,414)

코나체인㈜	566,193	9,064,842	(8,498,649)	1,731,758	(273,376)	(273,376)

코나엠㈜(*2)	61,002,078	16,581,864	44,420,214	73,255,349	14,196,836	14,196,836

코나아이파트너스 공급망 조합 1호	882,810	-	882,810	90	(15,096)	(15,096)

코나아이파트너스 글로벌 조합 1호	3,190,016	-	3,190,016	212	(9,984)	(9,984)

코나아이파트너스 글로벌 조합 2호	1,726,491	-	1,726,491	212	(23,509)	(23,509)

(*1) KONA B Ltd.를 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.

(*2) 코나모빌리티㈜를 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경심걸과기유한공사	5,627	477,504	(471,877)	18,166	634	(17,853)

KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD.	2,058	-	2,058	-	-	31

KONA SOFTWARE LAB LIMITED	2,931,315	1,380,635	1,550,680	3,803,196	(1,431,695)	(1,497,626)

KONA 재팬 합동	186,979	79,973	107,006	225,893	18,025	19,788

코나아이파트너스㈜	13,802,501	163,187	13,639,314	573,898	(116,435)	(116,435)

코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호(*1)	-	-	-	-	(37,913)	(37,913)

아트마이닝㈜	158,503	1,308,514	(1,150,011)	86,455	(198,469)	(198,469)

코나체인㈜	669,751	8,895,024	(8,225,273)	1,235,128	(494,550)	(494,550)

코나엠㈜(*2,3)	45,171,179	14,747,801	30,423,378	36,539,776	7,627,725	7,627,725

코나아이파트너스 공급망 조합 1호	897,905	-	897,905	-	-	-

(*1) 전분기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호는 해산되어 제외됨에 따라 제외 이전까지의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(*2) 코나엠㈜ 요약재무정보 중 손익정보는 지분취득 이후의 경영성과를 나타냅니다.

(*3) 코나모빌리티㈜를 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

연결실체가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결실체가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	186,046,591	186,046,591	149,834,696	149,834,696

당기손익-공정가치금융자산	63,028,019	63,028,019	41,645,372	41,645,372

기타비유동수취채권(*1)	4,899,375	4,899,375	3,849,106	3,849,106

합계	253,973,985	253,973,985	195,329,174	195,329,174

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	1,880,926	1,880,926	1,880,926	1,880,926

기타비유동지급채무(*1)	2,122,315	2,122,315	2,519,290	2,519,290

합계	4,003,241	4,003,241	4,400,216	4,400,216

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	36,998,141	-	26,029,878	63,028,019

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	19,393,164	-	22,252,208	41,645,372

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,880,926	1,880,926

연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	186,046,591	-	186,046,591

매출채권	31,486,818	-	31,486,818

기타유동수취채권	87,427,704	-	87,427,704

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,596,098	24,596,098

합계	304,961,113	24,596,098	329,557,211

비유동자산

장기매출채권	47,020	-	47,020

기타비유동수취채권	4,899,375	-	4,899,375

당기손익-공정가치측정금융자산	-	38,431,921	38,431,921

합계	4,946,395	38,431,921	43,378,316

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채

매입채무	9,620,273	-	-	9,620,273

단기차입금	39,340,754	-	-	39,340,754

미지급금	178,139,633	-	-	178,139,633

예수부채	25,475,802	-	-	25,475,802

기타유동지급채무	12,523,830	-	-	12,523,830

전환상환우선주부채	2,373,394	-	-	2,373,394

유동리스부채	-	-	1,605,382	1,605,382

합 계	267,473,686	-	1,605,382	269,079,068

비유동부채

당기손익-공정가치금융부채	-	1,880,926	-	1,880,926

기타비유동지급채무	25,211	-	-	25,211

비유동리스부채	-	-	2,097,105	2,097,105

합 계	25,211	1,880,926	2,097,105	4,003,242

(2) 전기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	149,833,762	-	149,833,762

매출채권	28,083,538	-	28,083,538

기타유동수취채권	36,616,136	-	36,616,136

당기손익-공정가치금융자산	-	14,534,477	14,534,477

합계	214,533,436	14,534,477	229,067,913

비유동자산

장기매출채권	361,304	-	361,304

기타비유동수취채권	3,849,106	-	3,849,106

당기손익-공정가치금융자산	-	27,110,895	27,110,895

합계	4,210,410	27,110,895	31,321,305

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채

매입채무	6,820,948	-	-	6,820,948

단기차입금	41,569,639	-	-	41,569,639

미지급금	105,025,460	-	-	105,025,460

예수부채	18,407,869	-	-	18,407,869

기타유동지급채무	7,137,129	-	-	7,137,129

유동전환상환우선주	2,271,032	-	-	2,271,032

유동리스부채	-	-	1,398,943	1,398,943

합계	181,232,077	-	1,398,943	182,631,020

비유동부채

당기손익-공정가치금융부채	-	1,880,926	-	1,880,926

기타비유동지급채무	25,377	-	-	25,377

비유동리스부채	-	-	2,493,913	2,493,913

합계	25,377	1,880,926	2,493,913	4,400,216

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한 목적

현금및현금성자산	26,250,217	18,643,916	(*)

기타유동수취채권

단기금융기관예치금	600,000	600,000	펌뱅킹 지급보증

단기금융기관예치금	800,000	800,000	KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증

단기금융기관예치금	106,000	106,000	코나몰 지급보증

단기금융기관예치금	154,000	-	코나체인 지급보증

특정금전신탁	-	36,409	자사주 취득 특정금전신탁

당기손익-공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합	4,093,995	3,804,480	계약이행지급보증

중소기업금융채권	-	154,000	코나체인 지급보증

(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라고객의 선불충전금을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 15참조).

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	339,393	(49,577)	289,816	379,913	(49,576)	330,337

제품	6,822,277	(1,099,074)	5,723,203	3,750,818	(1,195,825)	2,554,993

반제품	40,853	-	40,853	18,915	-	18,915

재공품	3,397,897	(156,625)	3,241,272	2,045,170	(95,063)	1,950,107

원재료	39,349,675	(15,084,471)	24,265,204	49,428,632	(11,194,231)	38,234,401

부재료	358,182	(61,175)	297,007	281,742	(99,929)	181,813

저장품	122,474	(27,594)	94,880	140,262	(27,594)	112,668

합 계	50,430,751	(16,478,516)	33,952,235	56,045,452	(12,662,218)	43,383,234

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실	3,269,048	3,816,298	1,636,919	1,771,607

재고자산폐기손실	-	-	-	24,563

다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	73,024,452	43,578,933

연결범위변동	-	10,639,792

취득	17,631,363	16,544,719

처분 및 해지	(61,822)	(70,479)

손상환입	39,028	(1,489,116)

감가상각비	(5,509,247)	(5,011,372)

대체	283,250	6,103,498

외화환산	(5,253)	(171)

분기말장부금액	85,401,771	70,295,804

나. 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,490,233	4,494,072	1,422,863	3,931,004

판매비와 관리비	311,209	1,015,175	367,097	1,080,368

합계	1,801,442	5,509,247	1,789,960	5,011,372

다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지 및 건물	2,225,942	4,680,000	대출약정(주석 15 참조)	기업은행

토지 및 건물,기계장치	7,689,280	9,000,000	대출약정(주석 15 참조)

토지 및 건물,기계장치	6,020,011	7,380,000	대출약정(주석 15 참조)

기계장치	204,176	600,000	대출약정(주석 15 참조)	하나은행

2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지 및 건물	2,282,374	4,680,000	대출약정(주석 15 참조)	기업은행

토지 및 건물,기계장치	7,809,570	9,000,000	대출약정(주석 15 참조)

토지 및 건물,기계장치	6,130,897	7,380,000	대출약정(주석 15 참조)

기계장치	312,268	600,000	대출약정(주석 15 참조)	하나은행

9. 리스

당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 사용권자산

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,306,628	1,839,547

연결범위변동	-	239,910

취득	1,040,970	137,019

해지	(36,318)	(68,998)

감가상각비	(1,061,213)	(1,035,053)

외화환산	216	(171)

분기말장부금액	3,250,283	1,112,254

(2) 리스부채

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,892,856	2,618,847

연결범위변동	-	222,466

취득	1,007,848	137,019

해지	(38,484)	(71,606)

현금유출	(1,281,535)	(1,249,457)

이자비용	156,244	118,758

외화환산	(34,442)	(33,802)

분기말장부금액	3,702,487	1,742,225

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	18,978,118	17,976,526

연결범위변동	-	1,106,309

취득	1,063,834	1,077,942

처분 및 해지	(338)	-

감가상각비	(3,096,538)	(2,856,868)

대체	(164,513)	(119,478)

외화환산	(3,953)	(127)

분기말장부금액	16,776,610	17,184,304

나. 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	331,120	923,951	117,193	377,888

판매비와 관리비	720,122	2,172,587	820,906	2,478,980

합계	1,051,242	3,096,538	938,099	2,856,868

다. 중요한 개발비

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 10,039,232천원(3개월: 3,404,676천원), 11,863,029천원(3개월: 3,664,885천원) 입니다.

(2) 연결실체는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 279,045천원(전기말: 521,163천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원, 년).

- 당분기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,033,907	1.71

- 전기말

개발자산	장부금액	잔여 상각기간

Chip 사업 개발 자산(*1)	1,160,259	1.91

(*1) Chip 사업 개발 자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다.

라. 개발비의 손상

당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 개발비 손상차손은 없습니다.

11. 관계기업및공동기업투자

가. 연결실체의 관계기업및공동기업투자 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	설립국가	구분	소유지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜듀얼아이	대한민국	관계기업	25.00%	25.00%	450,000	2,475,933	450,000	2,365,073

㈜핀마트	대한민국	관계기업	25.76%	25.76%	999,945	-	999,945	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	대한민국	공동기업	45.45%	45.45%	1,000,000	37,824	1,000,000	49,143

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	대한민국	관계기업	29.20%	29.20%	330,000	3,533	330,000	3,587

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호(*1)	대한민국	관계기업	11.11%	11.11%	25,000	22,169	25,000	22,633

합계	2,804,945	2,539,459	2,804,945	2,440,436

(*1) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 및 배당금 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

기업명	구분	기초	대체	배당	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

㈜듀얼아이	관계기업	2,365,073	-	(25,000)	135,860	-	2,475,933

㈜핀마트(*1)	관계기업	-	-	-	-	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	49,143	-	-	(11,319)	-	37,824

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	3,587	-	-	(54)	-	3,533

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	22,633	-	-	(464)	-	22,169

합 계	2,440,436	-	(25,000)	124,023	-	2,539,459

(*1) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당분기말 현재 미인식 지분법손실은 334,057천원 입니다.

(2) 전분기

기업명	구분	기초	대체	배당	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

코나엠㈜(*1)	-	2,634,487	(2,798,886)	(285,700)	450,099	-	-

㈜듀얼아이	관계기업	2,356,476	-	(25,000)	(173,137)	-	2,158,339

㈜핀마트(*2)	관계기업	-	-	-	-	-	-

㈜솔리데오시스템즈	-	3,343,361	(3,555,861)	-	212,500	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	64,243	-	-	(11,320)	-	52,924

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	3,631	-	-	(45)	-	3,586

한국신용카드결제㈜	관계기업	12,466,369	-	-	786,077	-	13,252,446

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	23,341	-	-	(463)	-	22,878

합 계	20,891,908	(6,354,747)	(310,700)	1,263,711	-	15,490,173

(*1) 전분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업에서 제외됨에 따라 제외 이전까지의 금액입니다.

(*2) (*2) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 전분기말 현재 미인식 지분법손실은 333,705천원 입니다.

다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말 및 당분기

회사명	구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

㈜듀얼아이	관계기업	11,061,740	1,033,575	10,028,165	6,841,103	619,376	619,376

㈜핀마트	관계기업	157,596	1,454,402	(1,296,806)	-	88	88

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	248,433	165,220	83,213	4	(24,903)	(24,903)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,246	149	12,097	9	(185)	(185)

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	208,526	9,000	199,526	4	(4,168)	(4,168)

(2) 전기말 및 전분기

회사명	구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	전분기순손익	총포괄손익

코나엠㈜(*1),(*2)	-	-	-	-	10,992,239	2,672,801	2,672,801

㈜듀얼아이	관계기업	10,765,160	1,285,183	9,479,977	4,940,192	(690,643)	(690,643)

㈜핀마트	관계기업	157,403	1,454,297	(1,296,894)	-	(26,094)	(26,094)

㈜솔리데오시스템즈	-	-	-	-	4,657,766	(1,613,326)	(1,613,326)

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	240,115	132,000	108,115	4	(24,903)	(24,903)

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,431	149	12,282	9	(156)	(156)

한국신용카드결제㈜	-	-	-	-	47,387,088	2,765,460	2,765,460

코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호	관계기업	208,195	4,500	203,695	5	(4,167)	(4,167)

(*1) 전분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업에서 제외됨에 따라 제외 이전까지의 금액입니다.

(*2) 코나모빌리티㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

라. 당분기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

㈜듀얼아이	관계기업	10,028,165	25.00%	2,507,041	(39,301)	8,193	2,475,933

㈜핀마트(*1)	관계기업	(1,296,806)	25.76%	(334,057)	-	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	83,213	45.45%	37,824	-	-	37,824

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,097	29.20%	3,533	-	-	3,533

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	199,526	11.11%	22,170	-	-	22,170

(2) 전기

회사명	구 분	기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	투자제거차액	장부금액

㈜듀얼아이	관계기업	9,479,977	25.00%	2,369,994	(13,114)	8,193	2,365,073

㈜핀마트(*1)	관계기업	(1,296,894)	25.76%	(334,080)	-	-	-

피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합	공동기업	108,115	45.45%	49,143	-	-	49,143

코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호	관계기업	12,282	29.20%	3,587	-	-	3,587

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	관계기업	203,695	11.11%	22,633	-	-	22,633

(*1) 지분법손실 누적으로 인해 지분법 중단되었습니다.

12. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금

원화대출	국민은행	운전자금대출	3.79%	5,000,000	5,000,000

원화대출	농협은행	운전자금대출	3.68%	10,000,000	10,000,000

원화대출	우리은행	운전자금대출	3.63%	6,500,000	6,500,000

원화대출	신한은행	운전자금대출	3.20%	13,000,000	13,000,000

원화대출	기업은행	일반자금대출	5.08%	300,000	300,000

원화대출	우리은행	일반자금대출	5.92%	200,000	200,000

원화대출	우리은행	마이너스한도통장	7.16%	5,754	89,639

원화대출	기업은행	일반자금대출	4.05%	140,000	140,000

원화대출	기업은행	시설자금대출	4.16%	2,500,000	2,500,000

원화대출	기업은행	운전자금대출	-	-	2,100,000

원화대출	기업은행	운전자금대출	4.21%	1,000,000	1,000,000

원화대출	기업은행	운전자금대출	4.21%	400,000	400,000

원화대출	하나은행	시설자금대출	4.41%	295,000	340,000

합 계	39,340,754	41,569,639

13. 전환상환우선주부채

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	2,373,394	2,271,032

나. 당분기와 전분기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,271,032	2,293,748

상각	102,362	96,704

연결범위변동	-	(152,775)

당분기말	2,373,394	2,237,677

다. 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1차 전환상환우선주

발행할 주식의 종류	전환상환우선주식

발행일	2017-11-21

발행할 주식의 총수	375,000주

발행할 주식의 총액	1,500,000,000원

주당 액면가액	500원

주당 발행가액	4,000원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	1%

상환시 보장수익률	6%

조기상환권	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주.단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

14. 충당부채

가. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

복구충당	판매보증충당	소송충당(*1)	복구충당

기초	223,088	2,399,024	8,893,986	217,895

전입	-	-	169,249	-

이자비용	2,057	-	-	3,268

사용	-	(796,513)	(6,260,563)	-

대체	-	(737,072)	-	-

환율효과	(1,413)	(1,256)

기말	223,732	865,439	2,802,672	219,907

유동부채	-	865,439	2,802,672	188,526

비유동부채	223,732	-	-	31,381

(*1) 당분기 중 연결실체는 업무대행(매입)수수료 및 약정금 반환과 관련한 소송 1심 패소로 인하여 판결금 6,260,563천원을 가지급하였으며, 소송충당부채 2,802,672천원을 인식하였습니다.

나. 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 임차자산의 원상복구, 소송의 판결에 따른 결정금액 등 향후 발생할 비용을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

한편, 연결실체는 원재료 공급자가 결함을 인정함에 따라 보증비용 중 환입이 예상되는 933,544천원(전기말: 437,710천원)을 기타수취채권으로 계상하였습니다.

15. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

약정사항	약정금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

일반자금대출	기업은행	KRW	2,500,000	-	2,500,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

일반자금대출	기업은행	KRW	2,000,000	-	2,000,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

무역어음한도대출	기업은행	KRW	5,500,000	-	5,500,000	-	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

운전자금대출	신한은행	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000	-

운전자금대출	우리은행	KRW	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000	-

운전자금대출	국민은행	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	-

운전자금대출	농협은행	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-

TR대출	우리은행	USD	500	-	500	-	재고자산 담보(주석 7, 12 참고)

일반자금대출	기업은행	KRW	300,000	5,754	300,000	300,000	기술신용보증

일반자금대출	우리은행	KRW	200,000	200,000	200,000	200,000	기술신용보증

마이너스한도대출	우리은행	KRW	300,000	300,000	300,000	89,639	기술신용보증

일반자금대출	기업은행	KRW	140,000	140,000	140,000	140,000	정기예금 담보

운전자금대출	기업은행	KRW	-	-	4,000,000	2,100,000	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

시설자금대출	기업은행	KRW	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000	토지,건물 및 기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

운전자금대출	기업은행	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

운전자금대출	기업은행	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000	-

시설자금대출	하나은행	KRW	320,000	295,000	500,000	340,000	기계장치 담보(주석 8 및 12 참고)

합 계	KRW	49,660,000	39,340,754	53,840,000	41,569,639

USD	500	-	500	-

나. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:천USD).

보증사항	금융기관	통화	당분기말	전기말	담보제공 및 보증내역

보증한도	실행금액	보증한도	실행금액

원화지급보증	우리은행	KRW	100,000	100,000	100,000	100,000	단기금융상품(정기예금)담보

원화지급보증	기술보증기금	KRW	680,000	505,754	690,000	589,639	차입금신용보증

외화지급보증	우리은행	USD	500	500	500	500	단기금융상품(정기예금)담보

외화지급보증	신한은행	USD	25	25	25	25	계약이행보증

이행보증	서울보증보험	KRW	1,469,479	1,469,479	626,473	626,473	계약이행보증

다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당분기와 전분기 중 기술사용료로 각각 568,516천원(3개월: 202,384천원)과 616,009천원(3개월: 200,537천원)을 비용으로 인식하였습니다.

라. 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 236,448,383천원(전기말: 142,888,749천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 4,093,995천원(전기말: 3,804,480천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

마. 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자의 선불충전금 및 포인트 리워드 20,738,719천원(전기말: 14,805,643천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다.

바. 연결실체는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 38,003,875천원(전분기: 33,061,146천원), 운영대행 매출액 5,693,773천원(전분기: 3,673,424천원)입니다. 또한,지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 130,903천원(전기말: 390,597천원)을 별도계좌를 통해 관리하고 있습니다.

사. 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

아. 연결실체는 당분기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참고).

자. 연결실체는 당분기말 현재 기타의 특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 45,119,600천원(전기말: 42,219,600천원) 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

차. 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 6건이며 소송가액은 17,261,806천원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

카. 연결실체가 체결한 당기손익인식금융자산의 매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 172,547천원(전기말: 172,547천원)을 계상하고 있습니다.

타. 연결실체는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 지배기업의 자기주식을 처분하였습니다. 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 지배기업은 지배기업의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 1,708,380천원(전기말: 1,708,380천원)을 계상하고 있습니다.

파. 연결실체는 전기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 연결실체는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 연결실체는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융자산으로 1,933,831천원(전기말: 1,933,831천원)을 계상하고 있습니다.

16. 기타자본 등

가. 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동은 아래와 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	당분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	741,598	(6,142,399)	(35,172,036)	(651,213)	(6,333,844)

주식보상비용	30,685	-	-	-	-

주식매수선택권행사	(175,060)	151,723	-	-	349,971

자기주식 처분	-	11,710	-	-	27,623

자기주식 취득	-	-	-	-	(4,924,995)

자기주식 소각	-	-	-	-	5,382,276

분기말금액	597,223	(5,978,966)	(35,172,036)	(651,213)	(5,498,969)

(2) 전분기

구 분	전분기

주식매수선택권	자기주식처분이익	연결자본거래	관계기업의자본변동	자기주식

기초금액	512,243	(484,529)	(12,800,757)	(651,213)	(36,085,095)

주식보상비용	170,543	-	-	-	-

주식매수선택권행사	(1,951)	-	-	-	12,777

연결범위변동	-	-	(22,542,308)	-	-

자기주식 처분	-	(5,658,385)	-	-	32,436,242

자기주식 취득	-	-	-	-	(3,499,080)

자기주식 소각	-	-	-	-	2,265,300

분기말금액	680,835	(6,142,914)	(35,343,065)	(651,213)	(4,869,856)

나. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	증감	당분기말

해외사업환산차대	(502,313)	(80,259)	(582,572)

지분법자본변동	410,413	-	410,413

합 계	(91,900)	(80,259)	(172,159)

(2) 전분기

구 분	기초	증감	전분기말

해외사업환산차대	(535,526)	(82,625)	(618,151)

지분법자본변동	410,413	-	410,413

합 계	(125,113)	(82,625)	(207,738)

다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	396,234	(6,333,844)	1,592,946	(36,085,094)

취득	147,248	(4,924,995)	234,707	(3,499,080)

처분	(15,463)	377,594	(1,432,438)	32,449,018

소각	(336,708)	5,382,276	(100,000)	2,265,300

분기말	191,311	(5,498,969)	295,215	(4,869,856)

17. 종업원급여

가. 연결실체는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당분기말 현재 연결실체가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,212천원(전기말: 1,212천원)만을 포함하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	400,292	1,198,327	403,650	1,161,310

판매비와관리비	369,281	1,171,178	473,860	1,303,322

합 계	769,573	2,369,505	877,510	2,464,632

다. 당분기와 전분기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 각각 212,104천원(3개월: 70,701천원), 227,655천원(3개월: 75,885천원) 인식하였습니다.

18. 주식매수선택권

가. 당분기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(1차)	주식매수선택권(2차)(*)

결의기관	주주총회	주주총회

부여일	2018년 03월 27일	2022년 02월 14일

변경 전 부여주식수	162,077주	69,200주

변경 후 부여주식수	162,915주	58,778주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

변경 전 행사가격	12,050원	28,960원

변경 후 행사가격	12,044원	28,945원

행사가능기간	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일)	주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내(2025년 02월 14일~2032년 02월 13일)

가득조건	부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성	부여일로부터 3년 근무제공 조건

(*) 연결실체는 당분기중 자기주식 소각 및 가득조건 미달성으로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

(1) 당분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기소멸수량	당분기행사수량	미행사당분기말수량	당분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,044원	2,504	162	1,400	942	942

2차	2022년 2월 14일	28,960원	62,800	4,022	13,102	45,676	45,676

합계	65,304	4,184	14,502	46,618	46,618

(*) 연결실체는 당분기중 자기주식 소각 및 가득조건 미달성으로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 전분기

차수	부여일	행사가격	미행사기초수량	전분기소멸수량	전분기행사수량	미행사전분기말수량	전분기말행사가능수량

1차	2018년 3월 27일	12,050원	4,050	-	564	3,486	3,486

2차	2022년 2월 14일	28,960원	65,500	2,700	-	62,800	-

합계	69,550	2,700	564	66,286	3,486

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

무위험이자율	2.69%	2.55%

기대행사기간	6.5년	5년

기대주가변동성	18.40%	51.30%

주당보상원가	3,459원	12,160원

라. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 30,685천원(3개월: 0원), 170,543천원(3개월: 44,903천원) 입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 수행의무와 수익인식 정책

연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역 매출 및 금융사업 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

Chip과 카드 판매	ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

코나머니수수료 매출	ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을인식합니다.

용역 매출	ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

금융사업 매출	ㆍ유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.

나. 수익인식 시기에 따른 구분

주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 27 참조), 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무

Chip, 카드 판매	67,147,116	157,501,435	38,125,379	127,729,435

코나머니 수수료 매출	17,473,397	40,122,577	11,386,578	34,267,551

용역 매출	439,635	1,702,091	873,015	4,061,338

금융사업 매출	132,164	316,812	148,542	537,864

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

코나머니 수수료 매출	1,627,304	4,563,548	1,410,964	4,007,382

용역매출	6,430,671	14,573,213	3,631,975	5,662,203

합 계	93,250,287	218,779,676	55,576,453	176,265,773

다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1)계약자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

유동항목	3,828,760	1,145,875

(2)계약부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

유동항목	1,822,668	2,382,475

또한, 연결실체가 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

보고기간초의 계약부채 잔액	2,382,475	452,218

보고기간에 인식한 수익	2,017,813	207,079

20. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	5,694,288	14,445,618	4,231,807	13,182,716

퇴직급여	369,281	1,171,178	473,860	1,303,322

복리후생비	735,298	2,179,043	696,581	2,338,939

여비교통비	99,102	413,027	123,228	288,458

교육훈련비	14,697	75,707	4,980	60,385

차량유지비	50,999	133,994	40,228	102,800

소모품비	443,769	1,374,883	614,162	1,664,561

지급수수료	1,439,331	4,911,851	1,182,114	4,432,269

감가상각비	311,209	1,015,175	367,097	1,080,368

광고선전비	387,548	846,067	373,493	1,372,085

통신비	177,066	1,393,066	549,976	1,572,063

운반보관비	168,336	409,561	69,557	183,676

보험료	100,838	364,251	72,536	247,775

지급임차료	28,281	78,413	92,580	271,771

세금과공과	219,939	454,545	106,981	279,056

접대비	249,210	713,922	248,059	744,038

건물관리비	104,756	322,885	113,821	350,712

대손상각비(환입)	113,441	957,788	(157,604)	659,336

무형자산상각비	720,122	2,172,587	820,906	2,478,980

경상연구개발비	3,404,676	10,039,232	3,664,885	11,863,029

기타	153,692	452,912	97,124	419,253

합계	14,985,879	43,925,705	13,786,371	44,895,592

21. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익(현금및현금성자산제외)	313,118	646,380	157,659	1,215,983

외화환산이익(현금및현금성자산제외)	574,521	592,469	(387,311)	162,465

유형자산처분이익	721	35,564	-	-

유형자산손상차손환입	8,245	39,028	-	-

임대료수익	3,759	11,198	3,668	19,558

정부보조금이익	12,198	46,464	11,050	77,749

리스처분이익	-	2,166	2,014	2,608

잡이익	30,413	169,890	32,917	175,504

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	1,884,139

합계	942,975	1,543,159	(180,003)	3,538,006

기타비용

외환차손(현금및현금성자산제외)	120,165	1,397,399	420,034	849,109

외화환산손실(현금및현금성자산제외)	(213,694)	35,657	281,816	380,570

유형자산처분손실	1	1,028	4	1,481

유형자산손상차손	-	-	-	1,489,116

기부금	9,589	17,527	3,700	10,621

잡손실	175,822	723,172	13,872	50,595

합계	91,883	2,174,783	719,426	2,781,492

22. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	717,771	2,159,370	558,323	1,506,438

배당금수익	5,915	113,250	-	76,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,887,659	10,202,053	40,559	741,273

외환차익	62,294	361,614	14,517	346,448

외화환산이익	99,028	99,030	(81,577)	2

합계	6,772,667	12,935,317	531,822	2,670,214

금융비용

이자비용	420,628	1,062,694	163,300	1,031,390

금융보증비용	1,166	1,166	-	28,462

금융수수료	11,967	19,570	25,914	47,745

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(47,468)	10,379	37,991	1,373,156

외환차손	183,306	1,366,911	59,547	82,526

외화환산손실	(431,344)	2	183,838	183,838

합계	138,255	2,460,722	470,590	2,747,117

23. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익

가. 기본주당이익

기본주당손익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주분기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 지배기업소유주지분 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	14,503,765	13,407,053

자기주식 효과	(87,218)	828,981

가중평균유통보통주식수	14,416,547	14,236,034

(2) 기본주당이익의 계산

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(단위:원)	30,065,678,220	54,661,294,191	7,452,692,048	23,398,041,900

가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,371,524	14,416,547	14,724,248	14,236,034

주당이익(단위:원)	2,092	3,792	506	1,644

나. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	14,371,524	14,416,547	14,724,248	14,236,034

주식선택권 미행사분	21,716	15,666	690	920

희석가중평균유통보통주식수	14,393,240	14,432,213	14,724,938	14,236,954

(2) 희석주당이익의 계산

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(단위:원)	30,065,678,220	54,661,294,191	7,452,692,048	23,398,041,900

희석가중평균유통보통주식수(단위:주)	14,393,240	14,432,213	14,724,938	14,236,954

희석주당이익(단위:원)	2,089	3,787	506	1,643

당분기말 및 전분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

주식선택권	46,618	3,486

24. 현금흐름 정보

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	54,637,384	23,326,317

분기순이익 조정을 위한 가감 :	46,390,456	9,740,410

현금유출 없는 비용의 가산 등	30,453,315	21,217,650

대손상각비	957,788	659,336

이자비용	1,062,694	1,031,390

외화환산손실	35,659	564,408

재고자산평가손실(환입)	3,816,298	1,771,607

재고자산폐기손실	-	24,563

장기종업원급여	212,104	227,655

지급수수료	119,347	67,107

유형자산감가상각비	5,509,247	5,011,372

무형자산상각비	3,096,538	2,856,868

유형자산처분손실	1,028	1,481

유형자산손상차손	-	1,489,116

경상연구개발비	18,672	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,379	1,373,156

관계기업및공동기업투자주식평가손익	11,373	-

주식보상비용	30,685	170,543

금융보증비용	1,166	28,462

매출원가	-	(37,796)

법인세비용	15,396,791	5,966,419

잡손실	173,546	11,963

현금유입 없는 수익의 차감 등	(13,446,905)	(5,852,080)

금융수익(금융업)	-	(211,651)

이자수익	(2,159,370)	(1,506,438)

외화환산이익	(691,499)	(162,467)

배당금수익	(113,250)	(76,053)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,202,053)	(741,273)

유형자산처분이익	(35,564)	-

유형자산손상차손환입	(39,028)	-

관계기업투자주식평가손익	(135,397)	(1,263,713)

관계기업투자주식처분이익	-	(1,884,139)

리스처분이익	(2,166)	(2,608)

잡이익	(68,578)	(3,738)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	29,384,046	(5,625,160)

금융업 자산의 증가	(3,879,648)	(6,107,604)

매출채권의 감소	29,365,888	14,888,886

미수금의 감소(증가)	(41,421,012)	56,994,618

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,069,739	(2,117,363)

선급금의 감소(증가)	(1,107,481)	6,959

선급비용의 증가	(102,256)	(1,873,117)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,108,497)	1,208,168

계약자산의 증가	(2,682,885)	(1,279,750)

재고자산의 감소	4,041,639	8,577,799

대여금의 감소(증가)	(73,933)	12,483

금융리스채권의 감소	-	13,200

매입채무의 감소	(29,132,935)	(13,015,939)

미지급금의 증가(감소)	69,644,271	(75,811,323)

미지급비용의 증가	4,838,361	1,559,944

미수수익의 증가	92,135	-

코나머니관련 예수부채의 증가	6,831,302	6,940,758

계약부채의 감소	-	(75,875)

선수금의 증가(감소)	(46,082)	4,277,671

예수금의 증가	189,497	46,466

선수수익의 증가(감소)	(73,891)	155,809

충당부채의 감소	(6,997,635)	-

정부보조금부채의 감소	(39,354)	(27,750)

퇴직운용자산의감소	(23,177)	800

영업으로부터 창출된 현금흐름	101,027,840	33,066,727

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 21.98%입니다.

26. 특수관계자거래

가. 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 11에서 설명하는바와 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호㈜듀얼아이㈜핀마트코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호㈜듀얼아이㈜핀마트코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)주요 경영진 등	더한옥호텔앤리조트㈜(*1)주요 경영진 등

(*1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

관계기업	코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	3,366	-	3,366

㈜듀얼아이	-	25,000	25,000

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	2,970	41,864	44,834

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	8,639	-	8,639

합 계	14,975	66,864	81,839

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	기타	합계

관계기업	㈜듀얼아이	256,000	-	188,710	444,710

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	143,035	6,188,000	90,944	6,421,980

합 계	399,035	6,188,000	279,654	6,866,690

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등

매출	기타	합계

관계기업	코나엠㈜(*)	240,134	270	240,404

㈜듀얼아이	-	25,000	25,000

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	3,372	-	3,372

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜(*)	840,617	8,625	849,242

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	452,000	9,423	461,423

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	8,663	-	8,663

합 계	1,544,786	43,318	1,588,104

특수관계구분	회사명	매입 등

매입	유형자산의 취득	무형자산의 취득	기타	합계

관계기업	코나엠㈜(*)	8,123,736	-	-	346,374	8,470,110

관계기업	㈜듀얼아이	370	-	61,100	-	61,470

관계기업의 종속기업	코나모빌리티(*)	-	-	-	590,261	590,261

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	-	18,998,886	-	123,910	19,122,796

합 계	8,124,106	18,998,886	61,100	1,060,545	28,244,637

(*) 전분기 중 코나엠㈜의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율 100%가 되었으며 관계기업에서 제외됨에 따라 제외 이전까지의 거래내역을 포함하고 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호	-	149	-	-

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	-	9,000	-	3,427

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜(*)	423,027	546,746	143,035	234,332

최대주주	-	72,000	-	-

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	-	57,750	-	5,411

합계	423,027	685,645	143,035	243,170

(*) 당분기말 현재 연결실체는 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 연수원 공사계약 금액 45,119,600천원에 대한 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호	-	149	-	-

코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호	-	4,500	-	2,293

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	463,305	-	-	17,724

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	-	72,000	-	-

공동기업	피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합	46,200	-	-	2,500

합계	509,505	76,649	-	22,517

라. 당분기 및 전분기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	배당금수취

기초금액	기말금액

기타특수관계자	최대주주	72,000	72,000	-

관계기업	㈜듀얼아이	-	-	25,000

(2) 전분기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초금액	연결범위변동	기중 대여	기중 회수	기말금액

기타특수관계자	더한옥호텔앤리조트㈜	200,000	-	-	200,000	-

최대주주 및 최대주주의 특수관계인	72,000	2,890,000	1,200,000	4,090,000	72,000

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래

기초금액	기중차입	기중상환	연결범위변동	기말금액

관계기업의 종속기업	코나모빌리티㈜	2,000,000	500,000	1,600,000	(900,000)	-

마. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

바. 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,794,963	2,397,107	577,111	1,693,098

퇴직급여	174,573	261,818	84,565	250,975

장기급여	385	577	130	391

합계	1,969,921	2,659,502	661,806	1,944,464

(*) 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 부문별 정보

가. 연결실체는 Chip사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문, 금융사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

구 분	내 용

Chip사업	Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매 등

플랫폼사업	선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등

신사업	카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등

금융사업	유가증권 매매, 자산운용 등

나. 지역에 대한 일반정보

(1) Chip, 플랫폼 및 신사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	COB, 스마트카드, SI 외	국내 금융사

아시아	COB, 스마트카드 외	D사, P사

유럽	COB, 스마트카드 외	P사

미주	COB, 스마트카드 외	A사

기타	COB, 스마트카드 외	M사, S사

(2) 금융사업관련 영업부문

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

국내	유가증권 매매, 자산운용 등	기타

다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Chip사업	국내	13,189,125	42,863,906	15,045,342	53,062,200

아시아	1,409,057	9,433,606	3,389,112	15,068,675

유럽	635,326	715,950	1,064,140	1,478,499

미주	48,459,341	92,157,904	18,742,548	49,239,085

아프리카 등	1,531,635	5,023,382	1,829,647	13,821,542

플랫폼사업	국내	21,337,393	49,292,546	12,971,233	38,787,806

신사업	국내	6,556,246	18,975,570	2,385,890	4,270,102

금융사업	국내	132,164	316,812	148,541	537,864

합 계	93,250,287	218,779,676	55,576,453	176,265,773

라. 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기	관련 부문

3개월	누적	3개월	누적

거래처A	42,328,230	67,595,890	11,854,190	29,386,736	Chip사업

거래처B	6,065,879	24,371,409	6,967,251	16,547,767	Chip사업

거래처C	8,507,466	22,602,293	7,334,788	24,902,548	Chip사업, 선불카드사업

거래처D	8,868,171	21,192,410	6,007,594	17,644,032	Chip사업, 선불카드사업