코나아이 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등2018년 중 종속기업 코나씨가 당사에 합병되었습니다. ☞ 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '1-2. 합병 공시내용 진행 및 변경 사항'을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 26 기3분기	매출채권	47,231	5,028	10.6%

단기대여금	1,738	1,695	97.6%

미수금	136,664	123	0.1%

선급금	1,195	208	17.4%

장기대여금	365	0	0.0%

미수수익	132	0	0.0%

합 계	187,325	7,054	3.8%

제 25 기	매출채권	27,768	4,839	17.4%

단기대여금	1,845	990	53.7%

미수금	75,386	123	0.2%

선급금	3,355	5	0.1%

장기대여금	4,040	3,850	95.3%

미수수익	480	204	42.4%

합 계	112,874	10,011	8.9%

제 24 기	매출채권	21,592	4,793	22.20%

단기대여금	1,887	180	9.54%

미수금	41,160	123	0.30%

선급금	2,971	5	0.17%

장기대여금	2,272	2,200	96.83%

미수수익	130	11	8.46%

합 계	70,012	7,312	10.44%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,011	7,312	7,405

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(47)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(47)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,957)	2,699	(46)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,054	10,011	7,312

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 1년 이내의 미회수률을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	정상	연체된 채권(*)	합계

3개월 이하	4~6개월	7개월 초과	사고채권

매출채권	33,740	8,182	331	1,079	3,899	47,231

구성비율(%)	71.44%	17.32%	0.70%	2.28%	8.26%	100%

(*) 상기 현황은 매출채권 회수기일을 기준으로 그 이후 경과된 기간별로 산출되었으며, 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기	비고

연결회사	상품	1,971	14	36	-

제품	2,214	988	2,258	-

재공품	475	706	669	-

원재료	49,370	19,831	15,936	-

부재료	192	117	308	-

미착품	14	14	6	-

합계	54,236	21,670	19,213	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.6%	5.4%	1.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	5.9회	5.3회	-

※ 재고자산은 재고자산평가충당금 차감 후 금액으로 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 매월 말일 자체 재고실사를 실시하고 있습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 분기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회없이 자체 실사를 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	56,700	56,700	7,330	49,370	-

부자재	267	267	75	192	-

재공품	496	496	21	475	-

상품	2,049	2,049	78	1,971	-

제품	3,793	3,793	1,579	2,214	-

미착품	14	14	-	14	-

합 계	63,319	63,319	9,083	54,236	-

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 금융상품 공정가치(연결기준)

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	197,664,649	197,664,649	155,180,024	155,180,024

당기손익-공정가치금융자산	22,226,968	22,226,968	43,326,733	43,326,733

장기매출채권	1,458,203	1,458,203	-	-

기타수취채권(*)	1,286,681	1,286,681	1,409,694	1,409,694

합계	222,636,501	222,636,501	199,916,451	199,916,451

금융부채

기타지급채무(*)	1,533,462	1,533,462	2,323,972	2,323,972

전환상환우선주부채	2,262,360	2,262,360	-	-

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	11,256,154	1,999,066	8,971,748	22,226,968

전환상환우선주	-	-	2,262,360	2,262,360

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	11,044,045	21,322,208	10,960,480	43,326,733

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무증권(국채 등)으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

바. 채무증권 발행실적 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다