코텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당)분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 38(전)분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 코텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 코텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 코텍(이하 '지배기업')은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 8,881백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 38.47% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	9월 30일	비디오 및 기타 영상기기 판매업	98.00%	98.00%

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	베트남	9월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	47.82%(*1)	47.82%

(*1) 당분기말 현재 투자자별 출자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

주주명	출자금액	지분율

㈜코텍	22,000	47.82%

㈜아이디스	12,000	26.09%

㈜빅솔론	12,000	26.09%

합 계	46,000	100.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	7,913,222	6,282,267	1,630,955	6,141,539	168,630	96,597

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	74,184,728	34,561,717	39,623,012	24,991,788	823,849	(2,561,877)

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	6,891,224	5,356,867	1,534,357	4,543,035	133,288	314,507

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	76,102,839	33,917,950	42,184,889	18,203,841	(1,712,388)	1,615,368

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 비지배지분당분기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초	비지배지분으로 배분된 당기순손익등	유상증자로 인한 소유지분변동	당분기말

KORTEK Corp USA	29,257	2,233	-	31,490

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	21,242,840	(1,069,329)	-	20,173,511

합 계	21,272,097	(1,067,096)	-	20,205,001

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	기초	비지배지분으로 배분된 당기순손익등	유상증자로 인한 소유지분변동	전기말

KORTEK Corp USA	23,724	5,533	-	29,257

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	20,506,744	736,097	-	21,242,840

합 계	20,530,468	741,630	-	21,272,097

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

② 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

③ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

④ 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

⑤ 제1007호 '현금흐름표': '원가법' 을 삭제하고 '원가' 로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

현금및현금성자산

현금	2,845	738

원화보통예금	3,324,494	15,154,350

외화보통예금	23,064,850	28,395,228

수시 RP	42,500,000	56,000,000

합 계	68,892,188	99,550,316

단기금융상품

정기예금	26,635,814	35,639,023

합 계	26,635,814	35,639,023

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	68,892,188	-	-	68,892,188

단기금융상품	26,635,814	-	-	26,635,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,226,712	-	18,226,712

매출채권	91,485,130	-	-	91,485,130

미수금	4,401,696	-	-	4,401,696

유동성장기미수금	10,214	-	-	10,214

단기대여금	2,667	-	-	2,667

미수수익	767,380	-	-	767,380

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	18,581,153	18,581,153

보증금	1,717,965	-	-	1,717,965

장기미수금	2,283,412	-	-	2,283,412

합 계	196,196,466	18,226,712	18,581,153	233,004,331

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	99,550,316	-	-	99,550,316

단기금융상품	35,639,023	-	-	35,639,023

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,476,607	-	2,476,607

매출채권	78,263,019	-	-	78,263,019

미수금	3,120,523	-	-	3,120,523

유동성장기미수금	405,419	-	-	405,419

단기대여금	8,273	-	-	8,273

미수수익	207,207	-	-	207,207

유동성장기대여금	837	-	-	837

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,009,237	11,009,237

보증금	1,302,462	-	-	1,302,462

장기미수금	2,096,769	-	-	2,096,769

합계	220,593,849	2,476,607	11,009,237	234,079,693

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	28,358,818	-	28,358,818	18,882,067	-	18,882,067

미지급금	7,274,352	-	7,274,352	6,379,384	-	6,379,384

미지급비용	2,445,351	-	2,445,351	1,031,114	-	1,031,114

미지급이자	16,921	-	16,921	23,266	-	23,266

단기차입금	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000	-	20,000,000

전환사채	6,229,691	-	6,229,691	13,357,854	-	13,357,854

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,070,358	2,070,358	-	5,226,179	5,226,179

기타금융부채	5,546,267	-	5,546,267	6,589,911	-	6,589,911

장기미지급금	17,094	-	17,094	11,574	-	11,574

합 계	69,888,494	2,070,358	71,958,852	66,275,169	5,226,179	71,501,348

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,226,712	18,226,712	2,476,607	2,476,607

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,581,153	18,581,153	11,009,237	11,009,237

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	68,892,188	68,892,188	99,550,316	99,550,316

- 단기금융상품	26,635,814	26,635,814	35,639,023	35,639,023

- 매출채권	91,485,130	91,485,130	78,263,019	78,263,019

- 미수금	4,401,696	4,401,696	3,120,523	3,120,523

- 유동성장기미수금	10,214	10,214	405,419	405,419

- 단기대여금	2,667	2,667	8,273	8,273

- 미수수익	767,380	767,380	207,207	207,207

- 유동성장기대여금	-	-	837	837

- 보증금	1,717,965	1,717,965	1,302,462	1,302,462

- 장기미수금	2,283,412	2,283,412	2,096,769	2,096,769

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	196,196,466	196,196,466	220,593,849	220,593,849

금융자산 계	233,004,331	233,004,331	234,079,693	234,079,693

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,070,358	2,070,358	5,226,179	5,226,179

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	28,358,818	28,358,818	18,882,067	18,882,067

- 미지급금	7,274,352	7,274,352	6,379,384	6,379,384

- 미지급비용	2,445,351	2,445,351	1,031,114	1,031,114

- 미지급이자	16,921	16,921	23,266	23,266

- 단기차입금	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

- 전환사채	6,229,691	6,229,691	13,357,854	13,357,854

- 기타금융부채	5,546,267	5,546,267	6,589,911	6,589,911

- 장기미지급금	17,094	17,094	11,574	11,574

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	69,888,494	69,888,494	66,275,169	66,275,169

금융부채 계	71,958,852	71,958,852	71,501,348	71,501,348

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

제 39(당)분기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	18,226,712	-	18,226,712

기타포괄손익-공정가치 금융자산	18,581,153	-	-	18,581,153

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	-	2,070,358	2,070,358

제 38(전)기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	2,476,607	-	2,476,607

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,009,237	-	-	11,009,237

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	-	5,226,179	5,226,179

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

매출채권	채권액	98,476,079	84,712,106

손실충당금	(6,990,949)	(6,449,087)

장부금액	91,485,130	78,263,019

미수금	채권액	5,156,739	3,875,566

손실충당금	(755,043)	(755,043)

장부금액	4,401,696	3,120,523

유동성장기미수금	채권액	10,214	405,419

장부금액	10,214	405,419

장기미수금	채권액	2,283,412	2,096,769

장부금액	2,283,412	2,096,769

합계	채권액	105,926,444	91,089,860

손실충당금	(7,745,992)	(7,204,129)

장부금액	98,180,452	83,885,731

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

매출채권	일반상거래채권	98,476,079	84,712,106

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(6,990,949)	(6,449,087)

미수금	일반상거래채권	5,156,739	3,875,566

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(755,043)	(755,043)

유동성장기미수금	일반상거래채권	10,214	405,419

장기미수금	일반상거래채권	2,283,412	2,096,769

합 계	98,180,452	83,885,731

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	6,990,949	-	-	6,990,949

미수금	-	755,043	-	-	755,043

합 계	-	7,745,992	-	-	7,745,992

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	합 계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과	미연체 대손채권

매출채권	80,850,968	2,586,179	5,113,431	2,053,883	1,297,857	29,043	6,544,718	-	98,476,079

기대손실률	-	-	2.31%	6.44%	23.89%	99.03%	100.00%	100.00%

손실충당금	-	-	(117,884)	(132,296)	(310,046)	(28,762)	(6,544,718)	-	(7,133,707)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,830	-	142,758

손실충당금-순액	-	-	(117,884)	(132,296)	(310,046)	(28,762)	(6,401,960)	-	(6,990,949)

순장부금액	80,850,968	2,586,179	4,995,546	1,921,587	987,810	281	142,758	-	91,485,130

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초 손실충당금	7,204,129	7,200,045

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	573,061	10,528

환입된 미사용 금액	(31,198)	(6,444)

당기말 손실충당금	7,745,992	7,204,129

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

판매비와 관리비

대손상각비(대손상각비 환입)	541,863	(13,477)

영업외손익

대손상각비(대손상각비 환입)	-	(129)

합 계	541,863	(13,606)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	60,532,923	(44,986)	60,487,937	56,899,418	(44,986)	56,854,432

반제품	5,670,308	(403,287)	5,267,022	4,112,734	(161,718)	3,951,016

재공품	819,566	-	819,566	7,064	-	7,064

원재료	46,121,683	(4,106,035)	42,015,647	35,208,204	(2,413,151)	32,795,054

미착품	1,569,505	-	1,569,505	1,781,921	-	1,781,921

합 계	114,713,984	(4,554,308)	110,159,676	98,009,341	(2,619,854)	95,389,487

연결회사는 당분기 이전에 인식한 재고자산평가손실 958백만원을 환입하고, 2,892백만원을 설정하였습니다. 환입 및 설정된 금액은 손익계산서의 '매출원가' 에 포함됐습니다.

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당)분기	제 38(전)기