코텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당)분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 37(전)분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 코텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 코텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 코텍(이하 '지배기업')은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 35.57% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 판매업	98.00%	98.00%

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	베트남	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	47.82%(*1)	47.82%

(*1) 당분기말 현재 투자자별 출자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

주주명	출자금액	지분율

㈜코텍	22,000	47.82%

㈜아이디스	12,000	26.09%

㈜빅솔론	12,000	26.09%

합 계	46,000	100.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,211,791	867,304	1,344,487	1,008,699	69,375	124,637

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	70,906,688	30,174,166	40,732,522	2,882,894	(673,353)	163,001

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,136,396	916,545	1,219,850	3,246,558	205,163	220,081

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	69,009,437	28,439,916	40,569,521	13,371,996	(1,232,879)	(1,589,424)

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 비지배지분당분기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초	비지배지분으로배분된 당기순손익 등	당분기말

KORTEK Corp USA	23,724	2,262	25,986

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	20,506,744	195,591	20,702,334

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	기초	비지배지분으로배분된 당기순손익 등	전기말

KORTEK Corp USA	19,385	4,339	23,724

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	20,897,891	(391,147)	20,506,744

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.(2) 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당분기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

현금및현금성자산

현금	1,224	1,218

원화보통예금	5,522,197	2,210,977

외화보통예금	30,806,871	56,612,780

수시 RP	93,000,000	94,000,000

기타단기금융상품	3,835,857	3,758,151

합 계	133,166,149	156,583,125

단기금융상품

정기예금	20,225,576	18,758,740

합 계	20,225,576	18,758,740

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	133,166,149	-	-	133,166,149

단기금융상품	20,225,576	-	-	20,225,576

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,590,771	-	2,590,771

매출채권	59,732,170	-	-	59,732,170

미수금	3,248,235	-	-	3,248,235

단기대여금	34,315	-	-	34,315

미수수익	451,687	-	-	451,687

유동성장기대여금	5,931	-	-	5,931

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,174,704	8,174,704

보증금	1,358,060	-	-	1,358,060

합 계	218,222,123	2,590,771	8,174,704	228,987,598

- 전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	156,583,125	-	-	156,583,125

단기금융상품	18,758,740	-	-	18,758,740

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,480,555	-	2,480,555

매출채권	47,959,188	-	-	47,959,188

미수금	3,362,804	-	-	3,362,804

단기대여금	30,504	-	-	30,504

미수수익	132,982	-	-	132,982

유동성장기대여금	5,098	-	-	5,098

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,458,296	8,458,296

보증금	1,436,113	-	-	1,436,113

장기대여금	1,020	-	-	1,020

합 계	228,269,573	2,480,555	8,458,296	239,208,425

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가로 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	24,637,757	-	24,637,757	24,503,784	-	24,503,784

미지급금	5,832,914	-	5,832,914	6,635,067	-	6,635,067

미지급비용	1,434,006	-	1,434,006	1,261,679	-	1,261,679

미지급이자	28,389	-	28,389	53,670	-	53,670

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	11,262,490	11,262,490	-	11.262.490	11,262,490

미지급배당금	2,743,371	-	2,743,371	-	-	-

단기차입금	20,000,000	-	20,000,000	45,000,000	-	45,000,000

전환사채	17,528,019	-	17,528,019	17,042,594	-	17,042,594

교환사채	9,205,435	-	9,205,435	8,955,471	-	8,955,471

기타금융부채	2,146,846	-	2,146,846	2,185,170	-	2,185,170

장기미지급금	10,070	-	10,070	96,262	-	96,262

합 계	83,566,807	11,262,490	94,829,296	105,733,697	11,262,490	116,996,187

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,590,771	2,590,771	2,480,555	2,480,555

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,174,704	8,174,704	8,458,296	8,458,296

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	133,166,149	133,166,149	156,583,125	156,583,125

- 단기금융상품	20,225,576	20,225,576	18,758,740	18,758,740

- 매출채권	59,732,170	59,732,170	47,959,188	47,959,188

- 미수금	3,248,235	3,248,235	3,362,804	3,362,804

- 단기대여금	34,315	34,315	30,504	30,504

- 미수수익	451,687	451,687	132,982	132,982

- 유동성장기대여금	5,931	5,931	5,098	5,098

- 보증금	1,358,060	1,358,060	1,436,113	1,436,113

- 장기대여금	-	-	1,020	1,020

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	218,222,123	218,222,123	228,269,573	228,269,573

금융자산 계	228,987,598	228,987,598	239,208,425	239,208,425

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	11,262,490	11,262,490	11,262,490	11,262,490

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	24,637,757	24,637,757	24,503,784	24,503,784

- 미지급금	5,832,914	5,832,914	6,635,067	6,635,067

- 미지급비용	1,434,006	1,434,006	1,261,679	1,261,679

- 미지급이자	28,389	28,389	53,670	53,670

- 미지급배당금	2,743,371	2,743,371	-	-

- 단기차입금	20,000,000	20,000,000	45,000,000	45,000,000

- 전환사채	17,528,019	17,528,019	17,042,594	17,042,594

- 교환사채	9,205,435	9,205,435	8,955,471	8,955,471

- 기타금융부채	2,146,846	2,146,846	2,185,170	2,185,170

- 장기미지급금	10,070	10,070	96,262	96,262

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	83,566,807	83,566,807	105,733,697	105,733,697

금융부채 계	94,829,296	94,829,296	116,996,187	116,996,187

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

제 38(당)분기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	50,407	2,540,363	-	2,590,771

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,174,704	-	-	8,174,704

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	11,262,490	-	11,262,490

제 37(전)기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	60,191	2,420,363	-	2,480,555

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,458,296	-	-	8,458,296

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	11,262,490	-	11,262,490

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

매출채권	채권액	66,319,072	54,404,062

손실충당금	(6,586,902)	(6,444,873)

장부금액	59,732,170	47,959,188

미수금	채권액	4,003,407	4,117,976

손실충당금	(755,172)	(755,172)

장부금액	3,248,235	3,362,804

합계	채권액	70,322,479	58,522,037

손실충당금	(7,342,074)	(7,200,045)

장부금액	62,980,405	51,321,992

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

매출채권	일반상거래채권	66,319,072	54,362,115

특수관계자채권	-	41,946

소 계	66,319,072	54,404,062

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(6,586,902)	(6,444,873)

미수금	일반상거래채권	3,828,166	4,117,976

특수관계자채권	175,241	-

소 계	4,003,407	4,117,976

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(755,172)	(755,172)

합 계	62,980,405	51,321,992

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	6,586,902	-	-	6,586,902

미수금	-	755,172	-	-	755,172

합 계	-	7,342,074	-	-	7,342,074

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	합 계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과	미연체 대손채권

매출채권	53,055,714	3,425,121	2,257,968	815,059	130,897	91,749	1,461,310	5,081,253	66,319,072

기대손실률	-	-	1.13%	4.44%	25.85%	99.75%	100.00%	100.00%

손실충당금	-	-	(25,585)	(36,160)	(33,834)	(91,518)	(1,461,310)	(5,081,253)	(6,729,660)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	-	142,758

손실충당금-순액	-	-	(25,585)	(36,160)	(33,834)	(91,518)	(1,318,552)	(5,081,253)	(6,586,902)

순장부금액	53,055,714	3,425,121	2,232,384	778,898	97,064	231	142,758	-	59,732,170

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

기초 손실충당금	7,200,045	2,017,568

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	144,345	5,278,758

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(2,316)	(96,280)

당기말 손실충당금	7,342,074	7,200,045

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비 환입)	142,028	41,035

영업외손익

손상차손(대손상각비 환입)	-	(80,062)

합 계	142,028	(39,027)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	46,577,425	(424,179)	46,153,247	51,569,862	(614,644)	50,955,218

반제품	4,882,324	(95,986)	4,786,337	6,413,548	(97,010)	6,316,538

재공품	2,464,592	-	2,464,592	719,731	-	719,731

원재료	41,393,738	(1,919,017)	39,474,721	48,741,558	(7,974,947)	40,766,610

미착품	241,847	-	241,847	2,206,625	-	2,206,625

합 계	95,559,927	(2,439,182)	93,120,745	109,651,324	(8,686,601)	100,964,722

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당)분기	제 37(전)기