코텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 코텍 과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 코텍(이하 "지배기업")은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA(*1)	미국	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	98%	98%

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED (*2)	베트남	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	100%	100%

(*1) 연결회사는 종속기업 KORTEK Corp USA의 자산 ,부채,자본,매출,손익 의 금액이 미미하여 전전기까지는 연결범위에서 제외하였으나, 전기부터 연결범위에 포함하였습니다. (*2) 전기에 최초설립 되었습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	900,654	195,393	705,261	1,679,860	(627,763)	(595,878)

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	51,532,403	46,188,036	5,344,366	4,765,951	(5,089,535)	(4,868,348)

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	1,546,944	245,806	1,301,139	3,918,231	(90,920)	(42,596)

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	43,922,734	33,710,019	10,212,715	25,979	(1,430,462)	(1,264,718)

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무 제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. (2) 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 아래의 내용과 같습니다.

- 기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1103호'사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

현금및현금성자산

현금	7,650	8,857

원화보통예금	637,295	630,276

외화보통예금	15,626,097	25,951,674

수시RP	30,817,000	48,000,000

기타단기금융상품	15,000,000	22,000,000

합 계	62,088,042	96,590,807

단기금융상품

정기예금	30,000,000	30,000,000

합 계	30,000,000	30,000,000

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	62,088,042	-	-	62,088,042

단기금융상품	30,000,000	-	-	30,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

매출채권	37,911,071	-	-	37,911,071

미수금	2,764,720	-	-	2,764,720

단기대여금	35,878	-	-	35,878

미수수익	647,231	-	-	647,231

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	36,057,588	36,057,588

보증금	1,842,811	-	-	1,842,811

장기대여금	32,829	-	-	32,829

합 계	135,322,582	-	36,057,588	171,380,170

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	96,590,807	-	-	96,590,807

단기금융상품	30,000,000	-	-	30,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,002,650	-	1,002,650

매출채권	47,356,822	-	-	47,356,822

미수금	4,201,087	-	-	4,201,087

단기대여금	52,732	-	-	52,732

미수수익	495,328	-	-	495,328

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	26,220,131	26,220,131

보증금	1,791,232	-	-	1,791,232

장기대여금	25,692	-	-	25,692

합 계	180,513,699	1,002,650	26,220,131	207,736,481

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	8,142,796	-	14,366,911	-

미지급금	5,025,493	-	6,931,771	-

미지급비용	1,184,141	-	1,570,750	-

장기차입금	201,143	-	-	-

합 계	14,553,572	-	22,869,432	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,002,650	1,002,650

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,057,588	36,057,588	26,220,131	26,220,131

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	62,088,042	62,088,042	96,590,807	96,590,807

- 단기금융상품	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

- 매출채권	37,911,071	37,911,071	47,356,822	47,356,822

- 미수금	2,764,720	2,764,720	4,201,087	4,201,087

- 단기대여금	35,878	35,878	52,732	52,732

- 미수수익	647,231	647,231	495,328	495,328

- 보증금	1,842,811	1,842,811	1,791,232	1,791,232

- 장기대여금	32,829	32,829	25,692	25,692

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	135,322,582	135,322,582	180,513,699	180,513,699

금융자산 계	171,380,170	171,380,170	207,736,481	207,736,481

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	8,142,796	8,142,796	14,366,911	14,366,911

- 미지급금	5,025,493	5,025,493	6,931,771	6,931,771

- 미지급비용	1,184,141	1,184,141	1,570,750	1,570,750

- 장기차입금	201,143	201,143	-	-

상각후원가 측정 금융부채 소계	14,553,572	14,553,572	22,869,432	22,869,432

금융부채 계	14,553,572	14,553,572	22,869,432	22,869,432

( 3) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

34(당) 분기 >

자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	34,003,534	-	2,054,054	36,057,588

33(전)기>

자산	당기손익-공정가치 금융자산	1,002,650	-	-	1,002,650

기타포괄손익-공정가치 금융자산	24,166,078	-	2,054,054	26,220,131

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

매출채권	채권액	39,165,197	48,670,025

손실충당금	(1,254,126)	(1,313,203)

장부금액	37,911,071	47,356,822

미수금	채권액	3,000,404	4,423,399

손실충당금	(235,684)	(222,312)

장부금액	2,764,720	4,201,087

합계	채권액	42,165,601	53,093,423

손실충당금	(1,489,810)	(1,535,515)

장부금액	40,675,791	51,557,909

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

매출채권	일반상거래채권	39,165,197	48,662,765

특수관계자채권	-	7,260

소계	39,165,197	48,670,025

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,254,126)	(1,313,203)

미수금	일반상거래채권	3,000,404	4,423,399

특수관계자채권	-	-

소계	3,000,404	4,423,399

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(235,684)	(222,312)

합계	40,675,791	51,557,909

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,254,126	-	-	1,254,126

미수금	-	235,684	-	-	235,684

합계	-	1,489,810	-	-	1,489,810

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. (*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과

매출채권	30,239,584	6,858,251	282,823	385,001	31,539	3,757	1,364,241	39,165,197

기대손실률	-	-	0.50%	5.33%	22.45%	97.24%	100.00%

손실충당금	-	-	(1,401)	(20,510)	(7,079)	(3,654)	(1,364,241)	(1,396,884)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,759	142,759

손실충당금-순액	-	-	(1,401)	(20,510)	(7,079)	(3,654)	(1,221,482)	(1,254,126)

순장부금액	30,239,584	6,858,251	281,422	364,491	24,460	104	142,759	37,911,071

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

기초 손실충당금	1,535,515	1,541,803

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(15,027)	(1,002)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	(1,825)	-

환입된 미사용 금액	(28,853)	(5,286)

분기말 손실충당금	1,489,810	1,535,515

(6) 당분기 및 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전) 분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	(53,980)	22,767

영업외손익

기타의대손상각비	13,373	-

합계	(40,607)	22,767

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	25,624,229	(30,519)	25,593,710	31,908,237	(75,671)	31,832,566

반제품	4,938,027	(148,990)	4,789,037	3,343,048	(218,187)	3,124,861

재공품	1,404,685	-	1,404,685	534	-	534

상 품	98	-	98	-	-	-

원재료	21,780,331	(302,201)	21,478,130	22,244,519	(433,011)	21,811,507

미착품	360,830	-	360,830	1,992,135	-	1,992,135

합 계	54,108,201	(481,710)	53,626,491	59,488,472	(726,869)	58,761,603

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 분기	제 33(전)기