코텍 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 코텍(이하 "당사")은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 (주)아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 제·개정 기준서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 아래의 내용과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'(개정)기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'(개정)개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 "3.유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함된 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 매출채권의 손상- 주석 17 : 충당부채

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

현금및현금성자산

현금	8,367	9,076

원화보통예금	4,913,534	5,036,966

외화보통예금	8,676,029	18,209,098

수시 RP	34,834,253	11,853,055

합계	48,432,183	35,108,194

단기금융상품

정기예금	46,000,000	51,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	10,486,983	9,494,789

합계	56,486,983	60,494,789

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	48,432,183	-	-	48,432,183

단기금융상품	46,000,000	10,486,983	-	56,486,983

매출채권	77,955,758	-	-	77,955,758

미수금	12,454,678	-	-	12,454,678

단기대여금	33,118	-	-	33,118

미수수익	571,891	-	-	571,891

기 타포 괄공정가치측정금융자산	-	-	24,420,056	24,420,056

보증금	1,334,180	-	-	1,334,180

합 계	186,781,807	10,486,983	24,420,056	221,688,847

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	35,108,194	-	-	35,108,194

단기금융상품	51,000,000	9,494,789	-	60,494,789

매출채권	73,839,127	-	-	73,839,127

미수금	15,272,855	-	-	15,272,855

단기대여금	2,024,033	-	-	2,024,033

미수수익	754,298	-	-	754,298

기 타포 괄공정가치측정금융자산	-	-	21,570,815	21,570,815

보증금	1,364,180	-	-	1,364,180

합 계	179,362,688	9,494,789	21,570,815	210,428,292

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

상각후원가 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	21,357,526	-	13,714,108	-

미지급금	3,784,964	-	4,042,063	-

미지급비용	2,587,900	-	2,575,381	-

예수금	298,554	-	1,064,927	-

미지급배당금	5,947,930	-	-	-

합 계	33,976,874	-	21,396,479	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품	10,486,983	10,486,983	9,494,789	9,494,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	24,420,056	24,420,056	21,570,815	21,570,815

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	48,432,183	48,432,183	35,108,194	35,108,194

- 단기금융상품	46,000,000	46,000,000	51,000,000	51,000,000

- 매출채권	77,955,758	77,955,758	73,839,127	73,839,127

- 미수금	12,454,678	12,454,678	15,272,855	15,272,855

- 단기대여금	33,118	33,118	2,024,033	2,024,033

- 미수수익	571,891	571,891	754,298	754,298

- 보증금	1,334,180	1,334,180	1,364,180	1,364,180

상각후원가 측정 금융자산 소계	186,781,807	186,781,807	179,362,688	179,362,688

금융자산 계	221,688,847	221,688,847	210,428,292	210,428,292

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	21,357,526	21,357,526	13,714,108	13,714,108

- 미지급금	3,784,964	3,784,964	4,042,063	4,042,063

- 미지급비용	2,587,900	2,587,900	2,575,381	2,575,381

- 예수금	298,554	298,554	1,064,927	1,064,927

- 미지급배당금	5,947,930	5,947,930	-	-

상각후원가 측정 금융부채 소계	33,976,874	33,976,874	21,396,479	21,396,479

금융부채 계	33,976,874	33,976,874	21,396,479	21,396,479

( 3) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

33(당)분기 >

자산	당기손익-공정가치 금융자산	10,486,983	-	-	10,486,983

기타포괄손익-공정가치 금융자산	22,372,273	-	2,047,783	24,420,056

32(전)기>

자산	당기손익-공정가치 금융자산	9,494,789	-	-	9,494,789

기타포괄손익-공정가치 금융자산	21,570,815	-	-	21,570,815

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

매출채권	채권액	79,327,241	75,158,619

대손충당금	(1,371,483)	(1,319,491)

장부금액	77,955,758	73,839,127

미수금	채권액	12,676,990	15,495,167

대손충당금	(222,312)	(222,312)

장부금액	12,454,678	15,272,855

합계	채권액	92,004,231	90,653,786

대손충당금	(1,593,795)	(1,541,803)

장부금액	90,410,436	89,111,983

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 33(당)분기	제 32(전)기

매출채권	일반상거래채권	79,318,001	75,158,619

특수관계자채권	9,240	-

소계	79,327,241	75,158,619

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,371,483)	(1,319,491)

미수금	일반상거래채권	12,676,990	15,495,167

특수관계자채권	-	-

소계	12,676,990	15,495,167

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(222,312)	(222,312)

합계	90,410,436	89,111,983

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,371,483	-	-	1,371,483

미수금	-	222,312	-	-	222,312

합계	-	1,593,795	-	-	1,593,795

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. (*2) 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 당사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과

매출채권	72,984,346	863,850	3,894,225	157,608	29,284	12,630	1,385,298	79,327,241

기대손실률	-	-	2.09%	14.70%	44.68%	90.74%	100.00%

손실충당금	-	-	(81,236)	(23,163)	(13,083)	(11,461)	(1,385,298)	(1,514,241)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	142,758

손실충당금-순액	-	-	(81,236)	(23,163)	(13,083)	(11,461)	(1,242,540)	(1,371,483)

순장부금액	72,984,346	863,850	3,812,989	134,445	16,201	1,169	142,758	77,955,758

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	1,541,803	1,736,021

기초 이익잉여금의 조정	-	312,973

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,541,803	2,048,995

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	51,992	(172,644)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	(334,548)

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	1,593,795	1,541,803

(*) 전기초의 매출채권 및 기타채권의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(6) 당분기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	51,992	65,811

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	36,178,616	(155,948)	36,022,668	33,995,575	(156,392)	33,839,183

반제품	3,902,174	(11,368)	3,890,806	4,396,756	(12,651)	4,384,106

재공품	1,698,891	-	1,698,891	-	-	-

원재료	25,343,375	(442,679)	24,900,696	25,429,877	(880,823)	24,549,053

미착품	1,417,592	-	1,417,592	1,374,853	-	1,374,853

합 계	68,540,648	(609,995)	67,930,653	65,197,062	(1,049,866)	64,147,196

8. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 33(당)분기	제 32(전)기