코텍 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 34(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 코텍 과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 코텍(이하 "지배기업")은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	98%	98%

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	베트남	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	100%	100%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,506,261	1,835,216	671,045	1,080,484	475,947	491,754

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	50,941,696	49,173,760	1,767,936	2,026,675	(1,177,453)	(1,076,186)

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,024,233	1,844,943	179,290	2,131,010	(1,131,684)	(1,121,848)

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	47,245,952	44,401,831	2,844,122	5,518,074	(7,308,573)	(7,368,593)

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무 제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. (2) 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 아래의 내용과 같습니다.

- 기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호'금융상품 : 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1016호 '유형자산'(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

② 기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

③ 기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

④ 기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당)분기	제 34(전)기

현금및현금성자산

현금	3,505	13,150

원화보통예금	1,093,512	7,667,498

외화보통예금	14,154,478	30,761,586

수시RP	8,801,000	12,500,000

기타단기금융상품	5,000,000	6,000,000

합 계	29,052,496	56,942,234

단기금융상품

정기예금	15,000,000	15,000,000

합 계	15,000,000	15,000,000

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	29,052,496	-	-	29,052,496

단기금융상품	15,000,000	-	-	15,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,197,097	-	15,197,097

매출채권	39,622,734	-	-	39,622,734

미수금	3,411,219	-	-	3,411,219

단기대여금	21,918	-	-	21,918

미수수익	417,054	-	-	417,054

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	35,830,509	35,830,509

보증금	2,512,459	-	-	2,512,459

장기대여금	11,293	-	-	11,293

합 계	90,049,173	15,197,097	35,830,509	141,076,778

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	56,942,234	-	-	56,942,234

단기금융상품	15,000,000	-	-	15,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,229,480	-	15,229,480

매출채권	37,683,752	-	-	37,683,752

미수금	2,292,807	-	-	2,292,807

단기대여금	39,427	-	-	39,427

미수수익	344,271	-	-	344,271

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	39,016,407	39,016,407

보증금	1,948,385	-	-	1,948,385

장기대여금	10,833	-	-	10,833

합 계	114,261,709	15,229,480	39,016,407	168,507,596

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	14,020,905	-	9,659,174	-

미지급금	4,758,671	-	4,238,999	-

미지급비용	1,178,930	-	1,251,830	-

미지급배당금	3,570,289	-	-	-

장기미지급금	33,193	-	33,026	-

기타금융부채	2,276,974	-	2,263,631	-

합 계	25,838,961	-	17,446,660	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,197,097	15,197,097	15,229,480	15,229,480

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	35,830,509	35,830,509	39,016,407	39,016,407

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	29,052,496	29,052,496	56,942,234	56,942,234

- 단기금융상품	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

- 매출채권	39,622,734	39,622,734	37,683,752	37,683,752

- 미수금	3,411,219	3,411,219	2,292,807	2,292,807

- 단기대여금	21,918	21,918	39,427	39,427

- 미수수익	417,054	417,054	344,271	344,271

- 보증금	2,512,459	2,512,459	1,948,385	1,948,385

- 장기대여금	11,293	11,293	10,833	10,833

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	90,049,173	90,049,173	114,261,709	114,261,709

금융자산 계	141,076,778	141,076,778	168,507,596	168,507,596

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	14,020,905	14,020,905	9,659,174	9,659,174

- 미지급금	4,758,671	4,758,671	4,238,999	4,238,999

- 미지급비용	1,178,930	1,178,930	1,251,830	1,251,830

- 미지급배당금	3,570,289	3,570,289	-	-

- 장기미지급금	33,193	33,193	33,026	33,026

- 기타금융부채	2,276,974	2,276,974	2,263,631	2,263,631

상각후원가 측정 금융부채 소계	25,838,961	25,838,961	17,446,660	17,446,660

금융부채 계	25,838,961	25,838,961	17,446,660	17,446,660

( 3) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

35(당) 분기 >

자산	당기손익-공정가치 금융자산	15,137,097	60,000	-	15,197,097

기타포괄손익-공정가치 금융자산	34,199,931	-	1,630,578	35,830,509

34(전)기>

자산	당기손익-공정가치 금융자산	15,169,480	60,000	-	15,229,480

기타포괄손익-공정가치 금융자산	37,385,829	-	1,630,578	39,016,407

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

매출채권	채권액	40,858,863	38,912,767

손실충당금	(1,236,129)	(1,229,015)

장부금액	39,622,734	37,683,752

미수금	채권액	3,646,903	2,528,491

손실충당금	(235,684)	(235,684)

장부금액	3,411,219	2,292,807

합계	채권액	44,505,766	41,441,258

손실충당금	(1,471,813)	(1,464,699)

장부금액	43,033,953	39,976,559

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

매출채권	일반상거래채권	40,858,863	38,910,787

특수관계자채권	-	1,980

소계	40,858,863	38,912,767

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,236,129)	(1,229,015)

미수금	일반상거래채권	3,646,903	2,528,491

특수관계자채권	-	-

소계	3,646,903	2,528,491

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(235,684)	(235,684)

합계	43,033,953	39,976,559

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,236,129	-	-	1,236,129

미수금	-	235,684	-	-	235,684

합계	-	1,471,813	-	-	1,471,813

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. (*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과

매출채권	34,367,298	3,645,652	1,424,801	961	52,427	-	1,367,724	40,858,863

기대손실률	-	-	0.37%	2.88%	11.28%	99.27%	100.00%

손실충당금	-	-	(5,223)	(28)	(5,913)	-	(1,367,724)	(1,378,887)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	142,758

손실충당금-순액	-	-	(5,223)	(28)	(5,913)	-	(1,224,966)	(1,236,129)

순장부금액	34,367,298	3,645,652	1,419,578	933	46,514	-	142,758	39,622,734

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

기초 손실충당금	1,464,699	1,535,515

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	7,115	(40,138)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	-	(1,825)

환입된 미사용 금액	-	(28,853)

분기말 손실충당금	1,471,813	1,464,699

(6) 당분기 및 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	7,115	8,588

합계	7,115	8,588

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	17,864,351	(538,904)	17,325,447	19,816,540	(538,904)	19,277,636

반제품	4,781,045	(162,768)	4,618,277	4,372,442	(162,769)	4,209,673

재공품	1,334,931	-	1,334,931	1,454	-	1,454

상 품	98	-	98	98	-	98

원재료	25,565,390	(603,842)	24,961,548	25,367,780	(603,842)	24,763,938

미착품	1,017,884	-	1,017,884	739,933	-	739,933

합 계	50,563,700	(1,305,515)	49,258,185	50,298,247	(1,305,515)	48,992,732

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전)기