코텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당)기 분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 35(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 코텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 코텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 코텍(이하 "지배기업")은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	98%	98%

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	베트남	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	47.82%	100%

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,712,281	1,625,396	1,086,886	2,038,081	117,630	298,748

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	77,643,017	32,429,875	45,213,142	18,490,338	(1,092,208)	4,238,106

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,487,656	1,699,518	788,138	2,674,163	572,240	608,848

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	48,218,759	50,703,753	(2,484,994)	13,440,270	(5,393,260)	(5,329,115)

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 비지배지분당분기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초	증가(*)	감소	분기말

KORTEK Corp USA	15,346	5,975	21,321

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	-	22,020,729	22,020,729

(*) 비지배지분 증가 내역

(단위 : 천원)

기업명	유상증자로 인한소유지분변동	비지배지분으로배분된 당기순손익 등	소계

KORTEK Corp USA	-	5,975	5,975

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	19,875,200,640	2,145,528	22,020,729

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	기초	증가	감소	전기말

KORTEK Corp USA	3,330	12,016	-	15,346

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.(2) 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 아래의 내용과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) : '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.- 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.① 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

② 기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

③ 기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

④ 기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

현금및현금성자산

현금	1,690	8,809

원화보통예금	1,511,755	620,694

외화보통예금	30,831,442	7,734,655

수시RP	2,000,000	1,000,000

합 계	34,344,886	9,364,158

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	34,344,886	-	-	34,344,886

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,868,612	-	1,868,612

매출채권	104,328,507	-	-	104,328,507

미수금	6,012,482	-	-	6,012,482

단기대여금	11,653	-	-	11,653

미수수익	5,632	-	-	5,632

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	9,545,410	9,545,410

보증금	2,728,741	-	-	2,728,741

장기대여금	4,531	-	-	4,531

합 계	147,436,432	1,868,612	9,545,410	158,850,453

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,364,158	-	-	9,364,158

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,035,712	-	1,035,712

매출채권	65,386,792	-	-	65,386,792

미수금	6,667,620	-	-	6,667,620

단기대여금	6,250	-	-	6,250

미수수익	609	-	-	609

유동성장기대여금	5,976	-	-	5,976

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	-	32,762,627	32,762,627

보증금	2,686,093	-	-	2,686,093

합 계	84,117,497	1,035,712	32,762,627	117,915,836

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	32,904,079	-	25,764,366	-

미지급금	6,471,983	-	5,997,320	-

미지급비용	2,571,004	-	1,467,637	-

미지급이자	27,823	13,682

예수보증금	61,438	-	61,438	-

단기차입금	45,000,000	20,000,000

기타금융부채	2,835,930	-	2,077,796	-

장기미지급금	21,076	-	33,280	-

합 계	89,893,332	-	55,415,520	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,868,612	1,868,612	1,035,712	1,035,712

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,545,410	9,545,410	32,762,627	32,762,627

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	34,344,886	34,344,886	9,364,158	9,364,158

- 매출채권	104,328,507	104,328,507	65,386,792	65,386,792

- 미수금	6,012,482	6,012,482	6,667,620	6,667,620

- 단기대여금	11,653	11,653	6,250	6,250

- 미수수익	5,632	5,632	609	609

- 유동성장기대여금	-	-	5,976	5,976

- 보증금	2,728,741	2,728,741	2,686,093	2,686,093

- 장기대여금	4,531	4,531	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	147,436,432	147,436,432	84,117,497	84,117,497

금융자산 계	158,850,453	158,850,453	117,915,836	117,915,836

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	32,904,079	32,904,079	25,764,366	25,764,366

- 미지급금	6,471,983	6,471,983	5,997,320	5,997,320

- 미지급비용	2,571,004	2,571,004	1,467,637	1,467,637

- 미지급이자	27,823	27,823	13,682	13,682

- 예수보증금	61,438	61,438	61,438	61,438

- 단기차입금	45,000,000	45,000,000	20,000,000	20,000,000

- 기타금융부채	2,835,930	2,835,930	2,077,796	2,077,796

- 장기미지급금	21,076	21,076	33,280	33,280

상각후원가 측정 금융부채 소계	89,893,332	89,893,332	55,415,520	55,415,520

금융부채 계	89,893,332	89,893,332	55,415,520	55,415,520

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

36(당) 분기 >

자산	당기손익-공정가치 금융자산	98,110	1,770,502	-	1,868,612

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,545,410	-	-	9,545,410

35(전)기>

자산	당기손익-공정가치 금융자산	105,210	930,502	-	1,035,712

기타포괄손익-공정가치 금융자산	32,762,627	-	-	32,762,627

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

매출채권	채권액	105,682,691	67,376,356

손실충당금	(1,354,183)	(1,989,564)

장부금액	104,328,507	65,386,792

미수금	채권액	6,201,543	6,886,675

손실충당금	(189,062)	(219,055)

장부금액	6,012,482	6,667,620

합계	채권액	111,884,234	74,263,031

손실충당금	(1,543,245)	(2,208,619)

장부금액	110,340,989	72,054,412

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

매출채권	일반상거래채권	105,460,960	67,306,883

특수관계자채권	221,731	69,473

소계	105,682,691	67,376,356

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,354,183)	(1,989,564)

미수금	일반상거래채권	6,201,543	6,886,675

특수관계자채권	-	-

소계	6,201,543	6,886,675

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(189,062)	(219,055)

합계	110,340,989	72,054,412

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,354,183	-	-	1,354,183

미수금	-	189,062	-	-	189,062

합계	-	1,543,245	-	-	1,543,245

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과

매출채권	94,170,240	7,258,745	1,411,011	1,416,565	430	61,459	1,364,240	105,682,691

기대손실률	-	-	0.93%	4.11%	15.41%	99.67%	100.00%

손실충당금	-	-	(13,124)	(58,253)	(66)	(61,258)	(1,364,240)	(1,496,942)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	142,758

손실충당금-순액	-	-	(13,124)	(58,253)	(66)	(61,258)	(1,221,482)	(1,354,183)

순장부금액	94,170,240	7,258,745	1,397,887	1,358,312	364	201	142,758	104,328,507

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

기초 손실충당금	2,208,619	1,464,699

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	116,620	794,027

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	(207,394)	(2,550)

환입된 미사용 금액	(574,601)	(47,556)

분기말 손실충당금	1,543,245	2,208,619

(6) 당분기 및 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전) 분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	(427,987)	(5,339)

영업외손익

대손충당금환입	(29,993)	-

합계	(457,980)	(5,339)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	61,721,264	(109,851)	61,611,414	30,872,449	(715,509)	30,156,940

반제품	9,133,121	(206,207)	8,926,914	5,090,469	(320,159)	4,770,309

재공품	3,201,017	-	3,201,017	101,109	-	101,109

상 품	-	-	-	3,068	-	3,068

원재료	78,522,096	(701,807)	77,820,288	65,718,447	(937,502)	64,780,945

미착품	1,149,682	-	1,149,682	4,607,714	-	4,607,714

합 계	153,727,180	(1,017,865)	152,709,315	106,393,255	(1,973,170)	104,420,085

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 분기	제 35(전)기