코텍 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당)기 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 36(전)기 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 코텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 코텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 코텍(이하 '지배기업')은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 판매업	98.00%	98.00%

KORTEK VINA COMPANY LIMITED(*)	베트남	03월 31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	47.82%	47.82%

(*) 당사는 전기 중 계열사간 시너지 확대를 위하여 종속기업인 KORTEK VINA COMPANY LIMITED에 USD12,000,000을 추가 출자하였으며, 투자자별 출자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

주주명	출자금액	지분율

㈜코텍	22,000	47.82%

㈜아이디스	12,000	26.09%

㈜빅솔론	12,000	26.09%

합 계	46,000	100.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,349,697	1,273,203	1,076,494	731,710	46,893	76,725

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	73,437,617	29,396,133	44,041,484	4,937,550	457,550	1,882,540

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	2,325,631	1,325,862	999,769	2,795,424	160,308	211,631

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	70,106,791	27,947,846	42,158,944	21,803,725	779,080	1,183,908

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 비지배지분당분기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초	증가(*)	감소	당분기말

KORTEK Corp USA	19,385	1,410	-	20,795

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	20,897,891	801,340	-	21,699,231

(*) 비지배지분 증가 내역

(단위 : 천원)

기업명	유상증자로 인한소유지분변동	비지배지분으로배분된 당기순손익 등	소계

KORTEK Corp USA	-	1,410	1,410

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	-	801,340	801,340

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	기초	증가	감소	전기말

KORTEK Corp USA	15,346	4,039	-	19,385

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	-	20,897,891	-	20,897,891

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.(2) 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

현금및현금성자산

현금	984	1,214

원화보통예금	259,441	2,917,418

외화보통예금	32,911,285	38,643,058

수시 RP	64,000,000	22,801,900

기타단기금융상품	-	10,000,000

합 계	97,171,710	74,363,589

단기금융상품

정기예금	16,514,045	16,464,941

합 계	16,514,045	16,464,941

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	97,171,710	-	-	97,171,710

단기금융상품	16,514,045	-	-	16,514,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,588,804	-	7,588,804

매출채권	74,198,538	-	-	74,198,538

미수금	3,021,908	-	-	3,021,908

단기대여금	42,490	-	-	42,490

미수수익	485,073	-	-	485,073

유동성장기대여금	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,582,753	10,582,753

보증금	1,754,524	-	-	1,754,524

장기대여금	12,765	-	-	12,765

합 계	193,201,052	7,588,804	10,582,753	211,372,609

- 전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	74,363,589	-	-	74,363,589

단기금융상품	16,464,941	-	-	16,464,941

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,138,651	-	7,138,651

매출채권	89,226,849	-	-	89,226,849

미수금	4,349,632	-	-	4,349,632

단기대여금	9,528	-	-	9,528

미수수익	173,939	-	-	173,939

유동성장기대여금	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,566,440	10,566,440

보증금	2,101,941	-	-	2,101,941

장기대여금	3,184	-	-	3,184

합 계	186,693,604	7,138,651	10,566,440	204,398,695

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	22,703,971	-	-	24,351,720	-	-

미지급금	5,579,736	-	-	5,385,649	-	-

미지급비용	1,564,264	-	-	2,379,337	-	-

미지급이자	63,923	-	-	51,715	-	-

예수보증금	61,438	-	-	61,438	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	15,763,410	-	-	15,763,410	-

미지급배당금	3,570,289	-	-	-	-	-

단기차입금	45,000,000	-	-	45,000,000	-	-

전환사채	15,657,498	-	-	15,226,381	-	-

교환사채	8,240,585	-	-	8,017,565	-	-

기타금융부채	2,395,237	-	-	2,412,525	-	-

장기미지급금	59,333	-	-	56,936	-	-

합 계	104,896,276	15,763,410	-	102,943,267	15,763,410	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,588,804	7,588,804	7,138,651	7,138,651

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,582,753	10,582,753	10,566,440	10,566,440

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	97,171,710	97,171,710	74,363,589	74,363,589

- 단기금융상품	16,514,045	16,514,045	16,464,941	16,464,941

- 매출채권	74,198,538	74,198,538	89,226,849	89,226,849

- 미수금	3,021,908	3,021,908	4,349,632	4,349,632

- 단기대여금	42,490	42,490	9,528	9,528

- 미수수익	485,073	485,073	173,939	173,939

- 유동성장기대여금	-	-	-	-

- 보증금	1,754,524	1,754,524	2,101,941	2,101,941

- 장기대여금	12,765	12,765	3,184	3,184

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	193,201,052	193,201,052	186,693,604	186,693,604

금융자산 계	211,372,609	211,372,609	204,398,695	204,398,695

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	15,763,410	15,763,410	15,763,410	15,763,410

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	22,703,971	22,703,971	24,351,720	24,351,720

- 미지급금	5,579,736	5,579,736	5,385,649	5,385,649

- 미지급비용	1,564,264	1,564,264	2,379,337	2,379,337

- 미지급이자	63,923	63,923	51,715	51,715

- 예수보증금	61,438	61,438	61,438	61,438

- 미지급배당금	3,570,289	3,570,289	-	-

- 단기차입금	45,000,000	45,000,000	45,000,000	45,000,000

- 전환사채	15,657,498	15,657,498	15,226,381	15,226,381

- 교환사채	8,240,585	8,240,585	8,017,565	8,017,565

- 기타금융부채	2,395,237	2,395,237	2,412,525	2,412,525

- 장기미지급금	59,333	59,333	56,936	56,936

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	104,896,276	104,896,276	102,943,267	102,943,267

금융부채 계	120,659,685	120,659,685	118,706,676	118,706,676

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

제 37(당)분기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	4,495,276	3,093,528	-	7,588,804

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,582,753	-	-	10,582,753

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	15,763,410	-	15,763,410

제 36(전)기

자산	당기손익-공정가치 금융자산	4,135,123	3,003,528	-	7,138,651

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,566,440	-	-	10,566,440

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	15,763,410	-	15,763,410

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

매출채권	채권액	75,918,821	90,906,098

손실충당금	(1,720,284)	(1,679,249)

장부금액	74,198,538	89,226,849

미수금	채권액	3,280,164	4,687,951

손실충당금	(258,256)	(338,319)

장부금액	3,021,908	4,349,632

합계	채권액	79,198,986	95,594,049

손실충당금	(1,978,540)	(2,017,568)

장부금액	77,220,446	93,576,481

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

매출채권	일반상거래채권	75,780,287	90,774,541

특수관계자채권	138,534	131,557

소 계	75,918,821	90,906,098

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,720,284)	(1,679,249)

미수금	일반상거래채권	3,279,454	4,687,951

특수관계자채권	711	-

소 계	3,280,164	4,687,951

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(258,256)	(338,319)

합 계	77,220,446	93,576,481

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,720,284	-	-	1,720,284

미수금	-	258,256	-	-	258,256

합 계	-	1,978,540	-	-	1,978,540

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	합 계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과	1 ~ 3개월이내

매출채권	67,151,152	3,803,946	2,222,041	631,601	322,570	-	1,418,525	368,987	75,918,821

기대손실률	-	-	0.67%	2.42%	14.03%	99.90%	100.00%	100.00%

손실충당금	-	-	(14,968)	(15,302)	(45,261)	-	(1,418,525)	(368,987)	(1,863,042)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	-	142,758

손실충당금-순액	-	-	(14,968)	(15,302)	(45,261)	-	(1,275,766)	(368,987)	(1,720,284)

순장부금액	67,151,152	3,803,946	2,207,073	616,299	277,309	-	142,758	-	74,198,538

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

기초 손실충당금	2,017,568	2,208,619

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	57,253	590,943

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	-	(207,394)

환입된 미사용 금액	(96,280)	(574,601)

당기말 손실충당금	1,978,540	2,017,568

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비 환입)	41,035	(13,886)

영업외손익

대손충당금 환입	(80,062)	(29,993)

합 계	(39,027)	(43,879)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	62,191,750	(557,010)	61,634,739	60,961,781	(571,618)	60,390,163

반제품	8,609,828	(349,327)	8,260,501	9,886,255	(349,327)	9,536,928

재공품	3,280,997	-	3,280,997	304,994	-	304,994

상 품	-	-	-	-	-	-

원재료	63,942,465	(1,512,921)	62,429,544	68,937,416	(1,512,921)	67,424,495

미착품	831,258	-	831,258	1,016,984	-	1,016,984

합 계	138,856,297	(2,419,258)	136,437,039	141,107,430	(2,433,866)	138,673,564

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당)분기	제 36(전)기