코텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 코텍 과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 코텍(이하 "지배기업")은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

KORTEK Corp USA	미국	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	98%	98%

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED (*)	베트남	09월 30일	비디오 및 기타 영상기기 제조업	100%	-

(*) 당기에 최초설립 되었습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	1,645,965	308,775	1,337,190	2,911,858	(103,065)	(6,545)

KORTEK VINA COMPANY LIMIT ED	23,950,903	12,344,047	11,606,856	-	(429,135)	129,424

- 전기 (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KORTEK Corp USA	1,671,720	327,985	1,343,735	4,587,539	459,623	503,675

(*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무 제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. (2) 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

연결회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였으며, 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1116호의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인해 기초에 변경된 자산 및 부채, 자본내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	이익잉여금

장기선급비용 증가	18,872	-	18,872

보증금 현재가치측정 효과	(18,913)	-	(18,913)

합계	(42)	-	(42)

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. - 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.- 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.- 연차개선2015-2017① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

현금및현금성자산

현금	8,558	9,076

원화보통예금	3,811,448	5,036,966

외화보통예금	23,050,528	18,209,098

수시RP	38,305,200	11,853,055

합 계	65,175,734	35,108,194

단기금융상품

정기예금	41,000,000	51,000,000

합 계	41,000,000	51,000,000

5. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	65,175,734	-	-	65,175,734

단기금융상품	41,000,000	-	-	41,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,032,341	-	6,032,341

매출채권	80,366,516	-	-	80,366,516

미수금	6,953,565	-	-	6,953,565

단기대여금	46,472	-	-	46,472

미수수익	792,443	-	-	792,443

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	25,404,475	25,404,475

보증금	1,691,608	-	-	1,691,608

합 계	196,026,339	6,032,341	25,404,475	227,463,155

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	35,108,194	-	-	35,108,194

단기금융상품	51,000,000	-	-	51,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,494,789	-	9,494,789

매출채권	73,839,127	-	-	73,839,127

미수금	15,272,855	-	-	15,272,855

단기대여금	2,024,033	-	-	2,024,033

미수수익	754,298	-	-	754,298

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	21,570,815	21,570,815

보증금	1,364,180	-	-	1,364,180

합 계	179,362,688	9,494,789	21,570,815	210,428,292

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	14,650,832	-	13,714,108	-

미지급금	4,851,238	-	4,042,063	-

미지급비용	4,257,197	-	2,575,381	-

예수금	450,425	-	1,064,927	-

합 계	24,209,692	-	21,396,479	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,032,341	6,032,341	9,494,789	9,494,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,404,475	25,404,475	21,570,815	21,570,815

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	65,175,734	65,175,734	35,108,194	35,108,194

- 단기금융상품	41,000,000	41,000,000	51,000,000	51,000,000

- 매출채권	80,366,516	80,366,516	73,839,127	73,839,127

- 미수금	6,953,565	6,953,565	15,272,855	15,272,855

- 단기대여금	46,472	46,472	2,024,033	2,024,033

- 미수수익	792,443	792,443	754,298	754,298

- 보증금	1,691,608	1,691,608	1,364,180	1,364,180

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	196,026,339	196,026,339	179,362,688	179,362,688

금융자산 계	227,463,155	227,463,155	210,428,292	210,428,292

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	14,650,832	14,650,832	13,714,108	13,714,108

- 미지급금	4,851,238	4,851,238	4,042,063	4,042,063

- 미지급비용	4,257,197	4,257,197	2,575,381	2,575,381

- 예수금	450,425	450,425	1,064,927	1,064,927

상각후원가 측정 금융부채 소계	24,209,692	24,209,692	21,396,479	21,396,479

금융부채 계	24,209,692	24,209,692	21,396,479	21,396,479

( 3) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

33(당) 분기 >

자산	당기손익-공정가치 금융자산	6,032,341	-	-	6,032,341

기타포괄손익-공정가치 금융자산	23,356,692	-	2,047,783	25,404,475

32(전)기>

자산	당기손익-공정가치 금융자산	9,494,789	-	-	9,494,789

기타포괄손익-공정가치 금융자산	21,570,815	-	-	21,570,815

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

매출채권	채권액	81,708,774	75,158,619

손실충당금	(1,342,258)	(1,319,491)

장부금액	80,366,516	73,839,127

미수금	채권액	7,175,876	15,495,167

손실충당금	(222,312)	(222,312)

장부금액	6,953,565	15,272,855

합계	채권액	88,884,650	90,653,786

손실충당금	(1,564,570)	(1,541,803)

장부금액	87,320,081	89,111,983

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

매출채권	일반상거래채권	81,708,774	75,158,619

특수관계자채권	-	-

소계	81,708,774	75,158,619

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,342,258)	(1,319,491)

미수금	일반상거래채권	7,175,876	15,495,167

특수관계자채권	-	-

소계	7,175,876	15,495,167

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(222,312)	(222,312)

합계	87,320,081	89,111,983

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1)

매출채권(*2)	-	1,342,258	-	-	1,342,258

미수금	-	222,312	-	-	222,312

합계	-	1,564,570	-	-	1,564,570

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. (*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	1개월이내	1 ~ 3개월이내	3 ~ 6개월이내	6 ~ 9개월이내	9 ~ 12개월이내	12개월초과

매출채권	64,294,734	14,122,851	1,726,190	161,786	17,188	-	1,386,026	81,708,774

기대손실률	-	-	2.68%	24.84%	72.66%	91.15%	100.00%

손실충당금	-	-	(46,314)	(40,188)	(12,488)	-	(1,386,026)	(1,485,016)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	142,758	142,758

손실충당금-순액	-	-	(46,314)	(40,188)	(12,488)	-	(1,243,268)	(1,342,258)

순장부금액	64,294,734	14,122,851	1,679,876	121,598	4,700	-	142,758	80,366,516

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

기초 손실충당금(기준서 제1039호)	-	1,736,021

기초 이익잉여금의 조정	-	312,973

기초 손실충당금- 기준서 제1109호	1,541,803	2,048,995

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	24,992	(172,644)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(2,226)	(334,548)

분기말 손실충당금(기준서 제1109호)	1,564,570	1,541,803

(6) 당분기 및 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전) 분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	22,767	(516,043)

영업외손익

대손충당금 환입	-	34,626

합계	22,767	(550,668)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	27,146,766	(1,984)	27,144,782	33,995,575	(156,392)	33,839,183

반제품	3,442,885	(11,368)	3,431,517	4,396,756	(12,651)	4,384,106

재공품	1,413,874	-	1,413,874	-	-	-

원재료	22,585,486	(201,623)	22,383,863	25,429,877	(880,823)	24,549,053

미착품	574,484	-	574,484	1,374,853	-	1,374,853

합 계	55,163,495	(214,975)	54,948,520	65,197,062	(1,049,866)	64,147,196

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전)기