코텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 코텍(이하 "당사")는 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 (주)아이디스홀딩스로 지분율은 32.95% 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 유의적인 회계정책반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 ① 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ② 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당)분기	제 29(전)기

현금및현금성자산

현금	3,812	1,520

원화보통예금	310,239	377,861

외화보통예금	31,307,527	39,391,815

수시RP	14,907,851	19,075,568

기타단기금융상품	15,000,000	-

합 계	61,529,429	58,846,763

단기금융상품

정기예금	5,000,000	500,000

단기매매증권	8,084,737	10,895,352

합 계	13,084,737	11,395,352

4. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

단기매매증권	단기손익인식지정

현금및현금성자산	61,529,429	-	-	-	61,529,429

단기금융상품	5,000,000	8,084,737	-	-	13,084,737

매출채권	68,381,419	-	-	-	68,381,419

미수금	6,798,674	-	-	-	6,798,674

단기대여금	34,686	-	-	-	34,686

미수수익	36,780	-	-	-	36,780

매도가능금융자산	-	-	-	5,275,573	5,275,573

보증금	1,186,518	-	-	-	1,186,518

합계	142,967,506	8,084,737	-	5,275,573	156,327,815

- 전기 (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

단기매매증권	단기손익인식지정

현금및현금성자산	58,846,763	-	-	-	58,846,763

단기금융상품	500,000	10,895,352	-	-	11,395,352

매출채권	50,780,040	-	-	-	50,780,040

미수금	2,733,281	-	-	-	2,733,281

단기대여금	29,450	-	-	-	29,450

미수수익	40,400	-	-	-	40,400

매도가능금융자산	-	-	-	6,996,902	6,996,902

보증금	947,433	-	-	-	947,433

합계	113,877,367	10,895,352	-	6,996,902	131,769,622

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 30(당)분기	제 29(전)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	20,926,266	-	7,042,196	-

미지급금	4,608,152	-	3,412,522	-

미지급비용	3,235,957	-	365,455	-

예수금	341,350	-	517,987	-

보증금	18,370	-	718,370	-

장기미지급금	187,321	-	159,130	-

합 계	29,317,416	-	12,215,660	-

( 2) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍLevel 2:	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍLevel 3:	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준 2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

30(당)분기 >

자산	당기손익인식금융자산	8,084,737	-	-	8,084,737

매도가능금융자산	5,275,573	-	-	5,275,573

29(전)기>

자산	당기손익인식금융자산	10,895,352	-	-	10,895,352

매도가능금융자산	6,996,902	-	-	6,996,902

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 30(당)분기	제 29(전)기

매출채권	채권액	68,552,158	50,991,727

대손충당금	(170,738)	(211,687)

장부금액	68,381,419	50,780,040

미수금	채권액	6,962,780	3,012,940

대손충당금	(164,106)	(279,659)

장부금액	6,798,674	2,733,281

합계	채권액	75,514,938	54,004,667

대손충당금	(334,844)	(491,346)

장부금액	75,180,094	53,513,321

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 30(당)분기	제 29(전)기

매출채권	일반상거래채권	68,547,813	50,986,161

특수관계자채권	4,345	5,566

소계	68,552,158	50,991,727

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(170,738)	(211,687)

미수금	일반상거래채권	6,962,780	3,012,940

특수관계자채권	-	-

소계	6,962,780	3,012,940

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(164,106)	(279,659)

합계

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 연령별 채권금액당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 채권금액(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다.

① 제 30(당)분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

6개월이내	66,472,099	6,323,215	72,795,313

6개월~1년 이내	826,718	425,042	1,251,760

1년 초과	1,253,341	214,523	1,467,864

합 계	68,552,158	6,962,780	75,514,938

② 제 29(전)기

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

6개월이내	49,808,442	2,458,463	52,266,905

6개월~1년 이내	809,086	388,599	1,197,684

1년 초과	374,200	165,878	540,078

합계	50,991,727	3,012,940	54,004,667

(5) 대손충당금의 변동내역① 제 30(당)분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	211,687	-	40,948	-	170,738

미수금	279,659	-	115,553	-	164,106

합계	491,346	-	156,502	-	334,844

②제 29(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	221,782	165,360	175,455	-	211,687

미수금	-	279,659	-	-	279,659

합계	221,782	445,019	175,455	-	491,346

손상된 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당)분기	제 29(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	35,399,778	(13,604)	35,386,174	21,089,540	(29,237)	21,060,303

반제품	3,016,659	(81,240)	2,935,419	3,204,645	(112,069)	3,092,576

재공품	665,188	-	665,188	-	-	-

원재료	25,967,273	(697,157)	25,270,116	29,692,833	(784,020)	28,908,813

미착품	203,417	-	203,417	294,396	-	294,396

합 계	65,252,315	(792,001)	64,460,314	54,281,413	(925,325)	53,356,088

7. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당)분기	제 29(전)기