코텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 코텍(이하 "당사"라 함)는 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당분기말 현재 납입자본금은 7,787백만원이며 최대주주는 (주)아이디스홀딩스로서 지분율은 32.95%입니다.

2. 재무 제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련하여 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무제표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월에 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다.

새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 171,577백만원, 당기손익인식금융자산 10,612백만원 매도가능금융자산 3,925백만원을 보유하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월에 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다.

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 당사는 고객과, 매우 복잡하고 특수한 장치 여러 단위를 인도하게 되는 계약을 체결하며 '계약에서 발생하는 약속'을 고객의 규격에 따라 고객이 계약한 장치 전체를 생산하는 용역을 설정하고 제공하는 것이라고 판단합니다. 또한 그 계약을 종합적으로 관리할 책임이 있고, 다양한 재화와 용역(투입물)을 종합적인 용역과 그 결과물인 장치들(결합산출물)로 통합하는 유의적인 용역을 제공할 책임이 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에서 약속한 모든 재화와 용역을 하나의 수행의무로 인식하는 것으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용됩니다. 2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 31(당) 분기	제 30(전)기

현금및현금성자산

현금	4,131	6,027

원화보통예금	395,716	2,144,904

외화보통예금	8,135,943	9,708,324

수시RP	12,562,601	47,210,659

기타단기금융상품	20,000,000	-

합 계	41,098,391	59,069,913

단기금융상품

정기예금	35,500,000	15,000,000

단기매매증권	10,612,043	7,954,688

합 계	46,112,043	22,954,688

4. 금융상품의 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당분기 (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

단기매매증권	단기손익인식지정

현금및현금성자산	41,098,391	-	-	-	41,098,391

단기금융상품	35,500,000	10,612,043	-	-	46,112,043

매출채권	85,813,950	-	-	-	85,813,950

미수금	7,739,386	-	-	-	7,739,386

단기대여금	28,520	-	-	-	28,520

미수수익	292,791	-	-	-	292,791

매도가능금융자산	-	-	-	3,925,230	3,925,230

보증금	1,104,180	-	-	-	1,104,180

합계	171,577,218	10,612,043	-	3,925,230	186,114,491

- 전기 (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

단기매매증권	단기손익인식지정

현금및현금성자산	59,069,913	-	-	-	59,069,913

단기금융상품	15,000,000	7,954,688	-	-	22,954,688

매출채권	73,620,178	-	-	-	73,620,178

미수금	8,034,859	-	-	-	8,034,859

단기대여금	31,407	-	-	-	31,407

미수수익	53,993	-	-	-	53,993

매도가능금융자산	-	-	-	5,287,791	5,287,791

보증금	1,186,588	-	-	-	1,186,588

합계	156,996,938	7,954,688	-	5,287,791	170,239,417

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 분기	제 30(전)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품

매입채무	22,871,590	-	16,827,442	-

미지급금	5,819,689	-	5,212,323	-

미지급비용	3,259,978	-	456,419	-

예수금	389,721	-	664,997	-

보증금	9,500	-	18,370	-

유동성장기미지급금	232,040	-	191,083	-

합 계	32,582,518	-	23,370,633	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 분기	제 30(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기금융상품	10,612,043	10,612,043	7,954,688	7,954,688

- 매도가능금융자산	3,925,230	3,925,230	5,287,791	5,287,791

공정가치로 인식된 금융자산 소계	14,537,273	14,537,273	13,242,479	13,242,479

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	41,098,391	41,098,391	59,069,913	59,069,913

- 단기금융상품	35,500,000	35,500,000	15,000,000	15,000,000

- 매출채권	85,813,950	85,813,950	73,620,178	73,620,178

- 미수금	7,739,386	7,739,386	8,034,859	8,034,859

- 단기대여금	28,520	28,520	31,407	31,407

- 미수수익	292,791	292,791	53,993	53,993

- 보증금	1,104,180	1,104,180	1,186,588	1,186,588

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	171,577,218	171,577,218	156,996,938	156,996,938

금융자산 계	186,114,491	186,114,491	170,239,417	170,239,417

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무	22,871,590	22,871,590	16,827,442	16,827,442

- 미지급금	5,819,689	5,819,689	5,212,323	5,212,323

- 미지급비용	3,259,978	3,259,978	456,419	456,419

- 예수금	389,721	389,721	664,997	664,997

- 보증금	9,500	9,500	18,370	18,370

- 유동성장기미지급금	232,040	232,040	191,083	191,083

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	32,582,518	32,582,518	23,370,633	23,370,633

금융부채 계	32,582,518	32,582,518	23,370,633	23,370,633

( 3) 당분 기말과 전 기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

ㆍLevel 1:	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

ㆍLevel 2:	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

ㆍLevel 3:	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

31(당) 분기 >

자산	당기손익인식금융자산	10,612,043	-	-	10,612,043

매도가능금융자산	3,925,230	-	-	3,925,230

30(전)기>

자산	당기손익인식금융자산	7,954,688	-	-	7,954,688

매도가능금융자산	5,287,791	-	-	5,287,791

5. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	제 31(당) 분기	제 30(전)기

매출채권	채권액	87,336,335	75,175,564

대손충당금	(1,522,385)	(1,555,386)

장부금액	85,813,950	73,620,178

미수금	채권액	7,915,075	8,210,548

대손충당금	(175,689)	(175,689)

장부금액	7,739,386	8,034,859

합계	채권액	95,251,410	83,386,112

대손충당금	(1,698,074)	(1,731,075)

장부금액	93,553,336	81,655,037

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	제 31(당) 분기	제 30(전)기

매출채권	일반상거래채권	87,336,335	75,175,564

특수관계자채권	-	-

소계	87,336,335	75,175,564

매출채권 대손충당금	일반상거래채권	(1,522,385)	(1,555,386)

미수금	일반상거래채권	7,915,075	8,210,548

특수관계자채권	-	-

소계	7,915,075	8,210,548

미수금 대손충당금	일반상거래채권	(175,689)	(175,689)

합계	93,553,336	81,655,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(4) 연령별 채권금액당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 채권금액(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

6개월이내	85,232,778	7,666,503	92,899,281

6개월~1년 이내	338,852	44,073	382,924

1년 초과	1,764,705	204,500	1,969,205

합 계	87,336,335	7,915,075	95,251,410

② 제 30(전)기

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

6개월이내	72,847,788	7,081,021	79,928,809

6개월~1년 이내	818,218	891,234	1,709,452

1년 초과	1,509,558	238,293	1,747,851

합계	75,175,564	8,210,548	83,386,112

(5) 대손충당금의 변동내역① 제 31(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	1,555,386	1,694	(34,695)	-	1,522,385

미수금	175,689	-	-	-	175,689

합계	1,731,075	1,694	(34,695)	-	1,698,074

②제 30(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	211,687	1,387,275	(40,948)	(2,627)	1,555,386

미수금	279,659	11,583	(115,553)	-	175,689

합계	491,346	1,398,858	(156,502)	(2,627)	1,731,075

손상된 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 분기	제 30(전)기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	31,510,947	(191,800)	31,319,147	25,259,923	(222,336)	25,037,587

반제품	4,104,860	(18,693)	4,086,167	2,958,843	(104,221)	2,854,622

재공품	2,159,942	-	2,159,942	-	-	-

원재료	25,854,125	(142,700)	25,711,426	26,623,023	(485,899)	26,137,124

미착품	138,148	-	138,148	1,255,978	-	1,255,978

합 계	63,768,023	(353,193)	63,414,830	56,097,768	(812,456)	55,285,312

7. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 분기	제 30(전)기