오션인더블유 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 물류사업부문, 투자사업부문, 부동산임대사업부문, 유리사업부문으로 사업을 구분하고 있습니다.

사업부문	사업의 내용	연결실체내 관련기업	소재지

물류사업부문	운송용역 등	(주)더블유홀딩컴퍼니	대한민국

투자사업부문	투자사업	(주)더블유투자금융	대한민국

부동산임대사업부문	건물임대업	(주)더블유홀딩컴퍼니	대한민국

유리사업부문	건축용판유리, 창호,실란트 판매 / 유리가공, 판매 등	(주)더블유홀딩컴퍼니	대한민국

나. 사업부문별 요약 재무현황1) 당기

(단위 : 원)

구분	물류사업부문	투자사업부문	부동산임대사업부문	유리사업부문	방송사업부문	조정 후 금액

금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중

외부수익	8,104,381,091	15.59%	876,106,264	1.68%	2,496,946,519	4.80%	40,483,122,207	77.86%	35,333,649	0.07%	51,995,889,730

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,104,381,091	15.59%	876,106,264	1.68%	2,496,946,519	4.80%	40,483,122,207	77.86%	35,333,649	0.07%	51,995,889,730

매출원가	7,146,556,453	14.30%	558,734,267	1.12%	4,410,565,505	8.83%	37,855,143,059	75.75%	-	0.00%	49,970,999,284

영업이익	374,844,411	-16.21%	-4,999,091,645	216.24%	1,801,113,070	-77.91%	476,009,906	-20.59%	35,333,649	-1.53%	-2,311,790,609

총자산	6,884,199,587	10.49%	5,068,835,630	7.73%	41,640,204,450	63.47%	12,011,385,457	18.31%	-	0.00%	65,604,625,124

2) 전기(단위 : 원)

구분	물류사업부문	투자사업부문	부동산임대사업부문	유리사업부문	방송사업부문	조정 후 금액

금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중

외부수익	8,551,777,264	26.38%	2,127,310,582	6.56%	2,510,550,888	7.74%	19,142,718,462	59.04%	89,207,717	0.28%	32,421,564,913

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,551,777,264	26.38%	2,127,310,582	6.56%	2,510,550,888	7.74%	19,142,718,462	59.04%	89,207,717	0.28%	32,421,564,913

매출원가	7,505,787,952	28.96%	619,853,725	2.39%	-	0.00%	17,793,435,172	68.65%	-	0.00%	25,919,076,849

영업이익	420,558,771	16.84%	423,131,959	16.94%	1,772,692,794	70.97%	-205,732,569	-8.24%	87,241,577	3.49%	2,497,892,532

총자산	2,933,049,681	3.54%	24,113,920,012	29.08%	41,084,728,627	49.54%	14,803,951,228	17.85%	80,805	0.00%	82,935,730,353

3) 전전기(단위 : 원)

구분	물류사업부문	투자사업부문	부동산임대사업부문	유리사업부문	방송사업부문	조정 후 금액

금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중	금 액	비 중

외부수익	12,071,562,429	72.78%	1,525,774,039	9.20%	1,867,713,958	11.26%	-	-	1,122,337,224	6.77%	16,587,387,650

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	12,071,562,429	72.78%	1,525,774,039	9.20%	1,867,713,958	11.26%	-	-	1,122,337,224	6.77%	16,587,387,650

매출원가	10,982,281,210	89.35%	238,878,814	1.94%	-	0.00%	-	-	1,070,662,562	8.71%	12,291,822,586

영업이익	490,059,947	22.82%	907,556,425	42.27%	1,360,986,594	63.39%	-	-	-611,559,792	-28.48%	2,147,043,174

총자산	3,665,663,566	5.56%	21,762,592,871	33.04%	39,396,007,458	59.81%	-	-	1,047,034,354	1.59%	65,871,298,249

※ 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 적용하였고, 전기(23기) 및 전전기(22기) 매출은 종전 기준서인 제1018호 "수익" 과 제1039호 "금융상품 : 인식과 측정"에 따라 작성되었습니다.2. 업계의 현황

가. 물류사업부문(산업의 특성)21세기 초 우리나라 물류정책은 2001년 수립된 '2001-2020 국가물류기본계획 수정계획'에 기초하여 물류체계 효율화, 물류산업을 통한 국부창출이라는 두가지 큰 줄기를 가지고 추진되었습니다. 두 계획에서 물류정책의 중심은 인천공항, 부산항,광양항, 5대 권역 내륙물류기지 등 부족한 물류 인프라 확충에서, 물류 정보화,표준화 등 소프트웨어 측면의 강화, 3자물류, 공항,항만의 부가가치 물류활성화 등 물류산업 육성으로 이동해 왔습니다. 그 외 대외경제정책연구원의 '한-EU, FTA의 경제적 효과분석'에 따르면 한국의 對EU 무역이 연간 46.5억 달러 증가할 것으로 나타났으며 이중수출은 25.2억 달러, 수입은 21.3억 달러가 증가 되는 것으로 분석되고 있으며, 물류 측면에서 보면 자동차,전기,전자와 같이 국내 대기업이 주로 수출하고있는 품목은 유럽에 이미 제조시설이 들어가 있어서 관세 양허 효과가 큰 완제품에서는 효과가 미미할 것으로 보이지만 중간재의 수출에 따른 물동량증가를 기대할 수 있을 것으로 예측하고 있습니다. 현재 국내 물류기업의 화두 중 하나가 글로벌기업으로 성장하기 위해서 해외진출이 필요한 것은 기정사실입니다. 그러나 국내물류기업 중 유럽에 현지법인을 만들거나 진출해 있는 기업은 많지 않고 그에따라 이번 FTA로 인해 국내 중소기업의 EU지역 진출이 활발해질 가능성이 높은만큼 수출입 환경을 분석하고 글로벌네트워크를 만들어간다면 화주기업과 동반진출을 통한 글로벌 물류기업으로 성장하는데 있어 큰 기회가 될 수 있을 것으로 예측됩니다. 또한 국토해양부 자료에 따르면제 3자물류로 전환 시 물류비가 평균 14% 절감되는 것으로 조사되었습니다. 이를 바탕으로 기업물류비를 개선하기 위해 물류비 절감 효과가 큰 제 3자물류 활용 확대를 유도하고 있습니다. 경제생활에 필요한 업종인 동시에 국가 및 기업의 경쟁력과 밀접하게 관련된 물류산업은 무역자유화 및 기업활동의 글로벌화에 따른 물동량의 증가, 전문물류기업의 성장, 정보통신기술 발달로 인한 전자물류의 등장, 각 국가의 물류정책 규제 완화 등에 의해 급격히 성장, 변화하고 있습니다. 따라서 물류산업은 기업 및국가의 경쟁력 강화분야로서 그 중요성이 증가하고 있습니다.

(경기변동성의 특성)현재 국내ㆍ외적으로 국가물류 체계와 물류산업에 큰 영향을 미치는 변화 트렌드는 크게 4가지로 볼 수 있습니다.- 첫째, FTA등을 통한 글로벌화 진전 - 두번째, 지구온난화에따른 UN기후협약 - 세번째, 물류보안 강화 - 네번째, 급격한 고령화 사회 도래

또한 각 국가의 물류산업에 대한 규제 완화, 물류인프라 개선, 정보통신기술 발달 등으로 물류산업은 고도성장을 하고 있으나 유가인상 및 세계경제의 불안정한 추세는 매출과 직접적으로 관련되어 있어 세계경제의 외부적인 요인도 경기변동에 크게 작용하고 있습니다.

(경쟁요소)대기업들의 3자물류시장 신규진출이 단가경쟁을 부채질 하고 있으며, 고객사들의 3자물류 배정방식이 점차 글로벌 입찰로 바뀌면서 서비스 품질보다 단가경쟁으로 시장구조가 바뀌고 있습니다. 따라서, 창고보관 효율 증가, 인력의 적정 배치, 차량 취급 물동량 증가방안 등 프로세스 혁신이 생존의 관건이 되고 있습니다.

나. 투자사업부문(산업의 특성)투자사업은 기업에는 사업 및 재정자금을 안정적으로 조달하게 하고, 투자자에게는 증권 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하며, 사회적으로는 자본의 효율적 배분 기능을 수행합니다. 투자산업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 경제 외적 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제금융시장의 동향에도 민감하게 반응하는 다른 어느 산업보다도 글로벌화되고 종합적인 분야입니다.

(경기 변동의 특성)투자사업은 일반적으로 실물경기의 변동에 수반되는 변동성을 가지고 있어 경기 상승시 시장이 활성화되어 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 시장 침체로 인해 수익이 감소할 가능성이 있습니다. (시장의 특성)투자사업부문은 사업유형 및 기능에 따라 일부 관련법령에 따른 규제를 받고 있기도 하지만, 일반적으로 낮은 진입장벽과 심한 경쟁 상태에 놓여져 있습니다, 투자상품 발굴 등 수익 다변화를 통한 대형화 및 이를 통한 고객사의 유치 노력 등의 경쟁력 확보가 필수적 입니다.(경쟁요소)회사는 중소, 벤처기업부문의 자금조달 및 경영컨설팅에 특화된 소수정예 인력으로 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한 선진국 투자사업의 벤치마킹을 통한 차별화된 서비스를 제공하고 지속적인 틈새시장 개척을 통해 수익성 개선의 노력을 다하고 있습니다.

다. 부동산임대사업부문(산업의 특성)부동산임대업의 한 종류로, 주거·상업·공업·업무용·창고용·기타 용도의 건물을 주로 임대하는 산업을 말합니다.국내 부동산 임대업은 비주거용 건물 임대업이 주도하고 있으며, 비주거용 건물 임대업은 부동산 임대업 전체 매출액의 88.2%를 차지하고 있는 반면, 주거용 건물 임대업의 경우 10.5%에 불과합니다.최근 비주거용 오피스 시장은 약세인 반면, 매장용 시장은 전반적으로 안정세를 보이고 있습니다. 오피스 시장은 전국적인 공실률의 증가 추세로 인해 임대료 하락이 지속되고 있으며, 특히 서울 지역의 신규공급 증가와 임차인의 지방 외곽이전(공공기관 혁신 도시 이전, 서울 강남소재 기업 판교 이전 등)등 수요 감소 영향으로 주요 상권의 공실률 증가 및 이로 인한 임대료 하락 추세가 지속되고 있는 추세 입니다.

(산업의 성장성 및 경기변동의 특성)비주거용 건물 임대업은 외국계 자본을 주도로 한 상업용 건물 임대업 위주로 발전해왔습니다. IMF 외환위기 이후 외국계 부동산 자산관리(Asset Management) 회사들이 국내 상업용 부동산시장에 대거 진출하여 지속적으로 성장하고 있으며, 이후 리츠나 부동산펀드 등이 활성화되면서 부동산 재산관리 (Property Management) 업무가 자연스럽게 아웃소싱되면서 부동산자산관리시장도 형성되어 가고 있습니다.

매장용 시장은 임차수요 상승으로 공실이 감소하였고, 임대료는 유형에 따라 차이가 있으나 전반적으로 안정세를 보이고 있습니다. 임대료의 경우 중대형 매장용은 꾸준한 상승 추세, 소규모 매장용은 약한 하락 추세에서의 소폭 상승, 집합 매장용은 약한하락추세에서의 소폭 하락을 보여주고 있습니다.

한편, 최근의 초저금리 현상으로 인해 주거용 임대주택 공급은 전세에서 월세로 빠르게 전환되는 추세이며 임대사업에 대한 수요가 증가하고 있습니다.

라. 유리사업부문(산업의 특성)

판유리사업은 국내 판유리제조업체 2개사와 저가의 중국, 동남아, 중동산 등의 수입유리가 가세하여 국내시장의 경쟁구조를 이루고 있습니다. 건축시장에 의존도가 높으며, 정부주도의 건설 시책에 따라 사업의 방향이 결정됩니다.

판유리 가공업은 판유리 제조업체로부터 원판을 구매하여 2차 가공, 제조하는 업종으로 건축용, 차량용, 인테리어용, 산업용, 가전용 등의 제품으로 제조하고 있습니다.

유통영업은 2곳의 국내 제조회사에서 원판을 공급받아 전국 거래처에 판매 보급을 하고, 국내 제조회사의 생산량이 부족하거나 생산되지 않는 특수 제품은 수입 에이전트로부터 공급받아 판매 보급하고 있습니다.

(산업의 성장성 및 경기변동의 특성)

지속적으로 발전해 온 건축경기는 최근 주택용 건축에서 저성장 기조를 보이고 있습니다. 신도시개발, 지역 재건축 등의 물량도 지속적으로 감소 추세로 이어질 것으로 전망하고 있습니다.

반면에 정부 시책에 따라 건축물 에너지 효율이 좋은 코팅유리의 수요는 증가하는 추세이고, 향후 지속적인 고부가가치 유리의 수요가 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

일부 지역에서의 재개발, 재건축물량이 발생하고 있으며 이러한 물량에 대한 적극적인 영업망 확충을 통하여 돌파구를 찾을 것으로 예상하고 있으며 디스플레이, 인테리어, 가전 등 용도의 다양화에 따라 신규수요를 창출하고 있습니다.

(시장 및 제품수급의 특성)최근 국내 판유리제조사의 코팅가공유리를 주력으로 하는 이윤 추구형 영업전략의변화로 판유리의 수요와 공급이 균형이 무너지고, 원유가격과 소다회 등의 원자재 가격상승으로 원가상승 요인이 연쇄적으로 발생하여 판유리 판매가격이 상승하였으며향후 추가상승의 가능성이 존재합니다.판유리의 국내 생산량 대비 수요량이 많아 물량 확보에 쉽지 않은 환경이나, 연료비 부담이 적고 주요 원재료의 수급이 용이한 수입산 유리가 수요와 공급의 균형 유지를대체함으로써 현재는 특별한 물량 부족 현상은 나타나지 않고 있습니다. 그러나, 수입산 유리의 가격 또한 환율 변동에 민감한 편이라 가격 상승 요인이 잠재하고 있습니다.3. 회사의 현황

가. 물류사업부문

물류사업부문은 2002년 SK네트웍스에서 분사 시 보관을 기반으로 한 Infra 활용차원의 사업으로 시작되었습니다. 인천센터, 신갈센터, 지산센터 3개 물류센터의 운송영역을 기반으로 탄생하였고, 인천센터의 보세화물은 컨테이너 운송용 트레일러로, 내수화물은 주선 및 카고 지입차량으로 Cover 하는 개념으로 출발한 것입니다.

그러나 당사는 2010년 6월 30일 전문경영, 책임경영을 실현하고 복잡한 조직구조에따른 규모의 비경제를 제거함으로써 경영효율성을 제고하고자 인천센터,신갈센터, 지산센터의 창고사업부문을 물적분할 하였으며, 현재는 유류운송사업에 주력하고 있습니다.

SK에너지(주)와는 경유, 휘발유를 포함한 일반유 운송을 수도권과 영남권에서 진행하고 있고, 한국석유공업(주)과의 운송 계약으로 SK울산공장 및 SK인천공장, 한국석유공업울산공장 등에서 전국적인 아스팔트 및 솔벤트 운송망을 갖추고 있습니다. 당사는 2016년부터 미군납유 운송사업의 수송사로 선정되어 현재 용산, 동두천 등 소재 미군부대의 군납유 운송을 진행하고 있습니다. 더불어, 한국전력도서발전소의 도서유 운송사업의 수송사로 선정되어 도서유 운송사업을 진행하고 있습니다.

나. 투자사업부문(주)더블유투자금융은 2016년 1월 6일 설립되었으며, 2016년 2월 3일, '여신전문금융업법'상 신기술사업금융업 등록절차를 완료하였습니다. (주)더블유투자금융은 '여신금융업법' 상 신기술사업금융업 뿐만 아니라 다양한 수익사업을 전개하고자 2018년 8월 8일 '여신전문금융업법'상 신기술사업금융업 등록말소를 완료하였습니다.현재 (주)더블유투자금융은 주식, 전환사채 등 투자 자산의 다변화를 통해 안정적인 수익을 추구하고 있으며, 고객중심 서비스와 솔루션을 제공하여 투자 수익 극대화를 추진하고 있습니다.

다. 부동산임대사업부문당사는 수익성 높은 부동산을 매입하여, 임대 및 개발 사업을 진행함으로써 새로운 경로의 수익을 창출해 나가고 있습니다.* 회사의 임대건물 자산현황

자산 구분	토지 및 건물

자산명	1. 토지:서울 강남구 청담동 97-1 면적 1,065 ㎡2. 건물:서울 강남구 청담동 97, 97-1 및 97-23 소재 청담동M빌딩 중 일부인 지하1층 및 지상 4층 내지 지상8층(4층~8층)전유면적: 3,693.87㎡ 공용면적: 2,779.16㎡

라. 유리사업부문

당사는 (주)에스에이치글라스를 2017년 10월 31일자로 합병하고 회사의 사업부문으로 편입하였습니다. (주)에스에이치글라스는 판유리제품 생산 국내 1위업체인 (주)KCC의 주요 대리점임과 동시에 한국유리공업㈜, (주)LG하우시스의 대리점입니다. (주)KCC 생산 판유리제품에 대하여 전국 최고의 물량을 당사의 전국 300여 거래처를 통하여 유통영업을 하고 있습니다.

당사는 국내 생산품의 수급불균형에 대하여 해외 우수한 품질의 판유리제품을 구매하여 안정적인 납품을 할 수 있도록 함으로써, 가격안정을 도모하고 있습니다. 유통업종의 특성상 시장 초기진입이 용이하여 경쟁사의 출현이 빈번하고 시장의 가격 경쟁이 치열하나, 판유리 유통, 유리 부자재 및 창호 등 포트폴리오를 다각화 하여 다양한 유통시장을 확보하고 매입업체를 개발하여 수익성 확보에 노력하고 있습니다.

당사가 영위하는 유리사업 중 창호시장은 단열에 대한 정부 정책이 지속적으로 강화되고 아파트에 적용되는 창호의 에너지효율성이 강화됨에 따라 확장이 이미 예견된 신규 시장입니다. 유리와 관련된 산업 중 창호는 소비자의 다양한 기호의 반영이 용이한 품목으로 당사의 수년간 축적된 고객과의 소통, 유통의 노하우를 발휘할 수 있는 기회입니다. 이를대비하여 PVC 창호와 복층유리, 강화유리, 접합유리 등의 제품을 우수한 기술력을 보유하고 있는 협력업체와 제휴하여 납품하고 있습니다.

판유리와 창호의 유통 시너지를 통하여 이익구조를 개선하고 고객에게 유리의 토탈 솔루션을 제공하기 위하여 끊임없는 노력을 이어 나갈 것입니다.

마. 회사의 조직도* 당 조직도는 보고서 제출일 기준입니다.

4. 주요 제품, 서비스 등주요 매출 현황 (연결기준)

2018.12.31 현재 (단위:백만원)

사업부문	회사명	매출유형	주요상표(품목)등	매출액(비율)

물류사업부문	(주)더블유홀딩컴퍼니	용역수입	운송료(육상운송 등)	8,104

15.59%

투자사업부문	(주)더블유투자금융	투자수익, 투자 컨설팅 용역료	투자사업수익, 용역수익	876

1.68%

부동산임대사업부문	(주)더블유홀딩컴퍼니	임대수입	부동산임대	2,497

4.80%

유리사업부문	(주)더블유홀딩컴퍼니	상품 판매 수입	건축용 판유리, 창호 실란트 등	40,483

77.86%

방송사업부문	(주)더블유홀딩컴퍼니	판권판매/공연수입	방송영상물등	35

0.07%

합 계	51,996

100.00%

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적

2018.12.31 현재 (단위:백만원)

사업부문	매출유형	품목	당기	전기	전전기

물류사업부문	용역수입	운송료(육상운송 등)	수출	-	-	-

내수	8,104	8,562	12,072

합계	8,104	8,562	12,072

투자사업부문	투자수익, 투자 컨설팅 용역료	투자사업수익, 용역수익	수출	-	-	-

내수	876	2,127	1,526

합계	876	2,127	1,526

부동산임대사업부문	임대수입	부동산임대	수출	-	-	-

내수	2,497	2,504	1,879

합계	2,497	2,504	1,879

유리사업부문	상품 판매 수입	건축용 판유리, 창호 실란트 등	수출	-	-	-

내수	40,483	19,140	-

합계	40,483	19,140	-

방송사업부문	판권판매/공연수입	방송 영상물 등	수출	-	-	-

내수	35	89	1,732

합계	35	89	1,732

합 계	수출	-	-	-

내수	51,996	32,422	17,208

합계	51,996	32,422	17,208

※ 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 적용하였고, 전기(23기) 및 전전기(22기) 매출은 종전 기준서인 제1018호 "수익" 과 제1039호 "금융상품 : 인식과 측정"에 따라 작성되었습니다.나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

구 분	물류사업부문	투자사업부문	부동산임대사업부문	유리사업부문

판매조직	직접영업	직접영업	직접영업	직접영업

(2) 판매경로

1) 물류사업부문고객사 -> (주)더블유홀딩컴퍼니 -> 고객* 운송용역 수입(100%)2) 투자사업부문투자자(투자회사) -> (주)더블유투자금융 ->투자 대상 회사 등* 투자 수익 및 운용수수료 수익(100%)3) 부동산임대사업부문임차 대상자 -> (주)더블유홀딩컴퍼니 OR 자산관리 위탁사 * 임대료 수익(100%)4) 유리사업부문고객사(매입처) -> (주)더블유홀딩컴퍼니 -> 고객사(매출처)* 상품 판매 수익(100%)(3) 주요 매출처 현황1) 물류사업부문

매출처명	매출비중(*)	비 고

한국석유공업(주)울산공장	55.29%	-

SK에너지주식회사	42.89%	-

해군인천해역방어사령부	0.08%	-

(*) 해당 사업 총매출부문 대비 매출비중입니다.2) 투자사업부문사업의 특성 상 주요 매출처의 매출 비중을 산출하기 어렵습니다.3) 부동산임대사업부문

매출처명	매출비중(*)	비 고

(주)신세계인터내셔날	79.66%	-

씨제이제일제당(주)다담 청담점	13.82%	-

(*) 해당 사업 총매출부문 대비 매출비중입니다.4) 유리사업부문

매출처명	매출비중(*)	비 고

파인글라스주식회사	3.36%	-

㈜금강유리	3.04%	-

(주)씨앤글라스샵	2.28%	-

(*) 해당 사업 총매출부문 대비 매출비중입니다. 7. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

1) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	876,675,390	1,844,150,982

단기금융상품	3,200,000,000	-

매출채권	12,351,511,514	9,991,604,106

기타수취채권	6,118,919,567	6,882,554,530

매도가능금융자산	-	2,550,686,663

파생상품자산	-	28,007,990

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	12,906,844,816	-

합 계	35,453,951,287	21,297,004,271

(*1) 보유현금 제외(*2) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기말 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 3,989,616,029 3,989,616,029 3,989,616,029 - - - 기타지급채무 412,564,085 412,564,085 412,564,085 - - - 단기차입금 2,000,000,000 2,006,600,000 2,006,600,000 - - - 상환전환우선주부채(*1) 14,999,999,560 14,999,999,560 - - 14,999,999,560 - 전환사채(*2) 21,730,000,000 23,072,566,320 - - 23,072,566,320 - 유동성장기부채 479,899,823 498,810,537 498,810,537 - - - 장기차입금 15,194,435,578 16,591,806,835 580,003,118 1,063,293,935 14,945,317,901 3,191,881 임대보증금 2,021,430,000 2,021,430,000 453,701,000 1,567,729,000 - - 합 계 60,827,945,075 63,593,393,366 7,941,294,769 2,631,022,935 53,017,883,781 3,191,881 (*1) 당기 중 발행한 상환전환우선주는 의결권이 있는 우선주이며 상환전환우선주부채로 분류하였습니다(주석 21 참조).(*2) 제12회차 전환사채와 제13회차 전환사채는 당기 중 전액 전환청구 되었습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 4,298,610,333 4,298,610,333 4,298,610,333 - - - 기타지급채무 364,222,013 364,222,013 364,222,013 - - - 당기법인세부채 148,544,327 148,544,327 148,544,327 - - - 단기차입금 3,698,351,500 3,841,477,703 3,841,477,703 - - 전환사채(*) 7,007,026,702 8,896,988,660 7,431,200,906 418,796,501 1,046,991,253 - 사채 750,000,000 936,606,838 936,606,838 - - - 유동성장기부채 468,501,513 487,056,827 487,056,827 - - - 장기차입금 15,785,910,099 17,897,065,649 660,885,657 1,076,148,120 16,072,154,137 87,877,735 임대보증금 1,665,380,000 1,665,380,000 45,000,000 1,620,380,000 - - 합 계 34,186,546,487 38,535,952,350 18,213,604,604 3,115,324,621 17,119,145,390 87,877,735 (*) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 정기적으로 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율이 10% 상승 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 각 기업별 기능통화별 환율이 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 96,042 (96,042) 나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 64,033,460,992 34,409,650,391 현금및현금성자산 887,389,240 1,859,893,732 순부채 63,146,071,752 32,549,756,659 자본 89,815,769,851 83,674,011,115 순부채비율(순부채/자본) 70.31% 38.90% ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) - 제24기, 제23기, 제22기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받았습니다.- 제24기, 제23기, 제22기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따라 작성되었습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위: 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 (2018년 12월 31일) (2017년 12월 31일) (2016년 12월 31일) [유동자산] 17,869,926,341 15,674,899,641 15,116,071,212 ㆍ당좌자산 887,389,240 1,859,893,732 5,419,947,027 ㆍ재고자산 74,080,168 58,202,631 5,461,125 ㆍ기타유동자산 16,908,456,933 13,756,803,278 9,690,663,060 [비유동자산] 135,979,304,502 102,408,761,865 93,444,759,340 ㆍ투자자산 76,107,583,047 52,389,835,188 50,115,623,386 ㆍ유형자산 7,225,585,851 6,727,375,342 4,968,468,317 ㆍ무형자산 1,911,490,657 7,051,781,587 2,462,318,862 ㆍ투자부동산 35,665,743,641 35,064,657,303 35,230,173,643 ㆍ기타비유동자산 15,068,901,306 1,175,112,445 668,175,132 자산총계 153,849,230,843 118,083,661,506 108,560,830,552 [유동부채] 9,123,233,293 14,362,546,583 31,794,343,484 [비유동부채] 54,910,227,699 20,047,103,808 1,918,360,394 부채총계 64,033,460,992 34,409,650,391 33,712,703,878 [자본금] 13,230,569,600 11,898,316,200 10,532,100,000 [주식발행초과금] 54,460,751,303 47,743,940,395 39,703,207,560 [이익잉여금](결손금) 4,434,523,107 7,785,307,509 (22,617,499,921) [기타자본] 14,502,677,805 14,487,953,802 41,721,761,016 [기타포괄손익누계액] 3,187,248,036 1,758,493,209 5,583,999,948 [소수주주지분] - - (75,441,929) 자본총계 89,815,769,851 83,674,011,115 74,848,126,674 자본과부채총계 153,849,230,843 118,083,661,506 108,560,830,552 연결에 포함된 회사 수 1 1 2 ( 2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 매출액 51,995,889,730 32,421,564,913 17,208,342,643 영업이익(영업손실) (3,609,528,493) 1,412,124,426 1,632,359,046 당기순이익(당기순손실) (4,449,427,678) 3,129,899,961 7,882,788,468 ㆍ지배기업 당기순이익(손실) (4,449,427,678) 3,072,215,134 8,046,243,453 ㆍ중단사업손익 - 57,684,827 94,501,613 ㆍ비지배지분 당기순이익(손실) - - (257,956,598) 연결 주당 순이익(순손실)(계속사업) (35) 33 94 연결 주당 순이익(순손실)(중단사업) - - - 나. 요약 재무정보(K-IFRS적용) - 제24기, 제23기, 제22기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받았습니다.- 제24기, 제23기, 제22기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따라 작성되었습니다. (1) 요약 재무상태표 (단위: 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 [유동자산] 15,641,530,099 9,658,208,239 4,612,088,013 ㆍ당좌자산 872,745,762 157,981,181 642,969,255 ㆍ재고자산 74,080,168 58,202,631 5,461,125 ㆍ기타유동자산 14,694,704,169 9,442,024,427 3,963,657,633 [비유동자산] 132,435,424,469 104,025,365,940 94,953,036,754 ㆍ투자자산 75,061,911,586 53,706,195,987 52,582,291,243 ㆍ유형자산 7,210,339,352 6,644,488,341 4,766,170,458 ㆍ무형자산 1,622,297,154 6,761,692,960 1,888,477,646 ㆍ투자부동산 35,665,743,641 35,064,657,303 35,230,173,643 ㆍ기타비유동자산 12,875,132,736 1,848,331,349 485,923,764 자산총계 148,076,954,568 113,683,574,179 99,565,124,767 [유동부채] 8,486,958,476 14,168,849,081 31,072,484,194 [비유동부채] 53,830,250,238 20,047,103,808 1,665,818,703 부채총계 62,317,208,714 34,215,952,889 32,738,302,897 [자본금] 13,230,569,600 11,898,316,200 10,532,100,000 [주식발행초과금] 54,460,751,303 47,743,940,395 39,703,207,560 [이익잉여금](결손금) 3,565,747,146 5,131,274,288 (26,691,096,643) [기타자본] 14,502,677,805 14,487,953,802 41,721,761,016 [기타포괄손익누계액] - 206,136,605 1,560,849,937 자본총계 85,759,745,854 79,467,621,290 66,826,821,870 자본과부채총계 148,076,954,568 113,683,574,179 99,565,124,767 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 매출액 51,119,783,466 19,767,488,775 14,966,021,380 영업이익(영업손실) 1,389,563,152 1,482,822,949 1,426,351,673 계속사업이익 (1,771,663,747) 5,069,189,461 3,712,405,691 중단사업이익 - 57,684,827 94,501,613 당기순이익(당기순손실) (1,771,663,747) 5,126,874,288 3,806,907,304 주당 순이익(순손실)(계속사업) (14) 55 44 주당 순이익(순손실)(중단사업) - 1 1 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_24기_(주)w홀딩컴퍼니_ver2.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 Ⅰ.유동자산 17,869,926,341 15,674,899,641 15,116,071,212 (1)현금및현금성자산 887,389,240 1,859,893,732 5,193,947,027 (2)기타유동금융자산 3,200,000,000 226,000,000 (3)매출채권 10,810,352,365 9,064,266,011 1,696,079,842 (4)기타수취채권 2,258,152,870 4,306,507,576 6,949,740,354 (5)재고자산 74,080,168 58,202,631 5,461,125 (6)기타유동자산 639,951,698 125,190,521 464,922,074 (7)매각예정자산 260,839,170 579,920,790 Ⅱ.비유동자산 135,979,304,502 102,408,761,865 93,444,759,340 (1)기타수취채권 2,010,959,450 999,997,035 668,175,132 (2)비유동매도가능금융자산 2,550,686,663 10,373,814,210 (3)비유동파생상품자산 28,007,990 2,688,265,601 (4)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 76,107,583,047 49,811,140,535 37,053,543,575 (5)유형자산 7,225,585,851 6,727,375,342 4,968,468,317 (6)무형자산 1,911,490,657 7,051,781,587 2,462,318,862 (7)이연법인세자산 151,097,040 175,115,410 (8)투자부동산 35,665,743,641 35,064,657,303 35,230,173,643 (9)당기손익공정가치측정금융자산 12,906,844,816 자산총계 153,849,230,843 118,083,661,506 108,560,830,552 부채 Ⅰ.유동부채 9,123,233,293 14,362,546,583 31,794,343,484 (1)매입채무 3,989,616,029 4,298,610,333 1,040,331,837 (2)기타지급채무 412,564,085 364,222,013 318,639,006 (3)단기차입금 2,000,000,000 3,698,351,500 16,000,000,000 (4)유동성장기부채 479,899,823 468,501,513 (5)사채 750,000,000 (6)전환사채 3,891,606,193 10,128,852,851 (7)유동파생상품부채 519,606,800 3,626,810,000 (8)당기손익공정가치측정금융부채 (9)당기법인세부채 2,172,276,242 148,544,327 209,412,829 (10)기타유동부채 68,877,114 223,103,904 470,296,961 Ⅱ.비유동부채 54,910,227,699 20,047,103,808 1,918,360,394 (1)장기차입금 15,194,435,578 15,785,910,099 44,735,767 (2)임대보증금 2,021,430,000 1,665,380,000 1,620,380,000 (3)전환사채 16,411,527,524 1,683,065,509 (4)비유동파생상품부채 912,748,200 (5)상환전환우선주부채 7,938,151,853 (6)비유동 당기손익공정가치측정금융부채 12,264,705,283 (7)퇴직급여부채 38,396,359 (8)이연법인세부채 1,079,977,461 214,848,268 부채총계 64,033,460,992 34,409,650,391 33,712,703,878 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 89,815,769,851 83,674,011,115 74,923,568,603 (1)자본금 67,691,320,903 59,642,256,595 50,235,307,560 1.보통주자본금 13,230,569,600 11,898,316,200 10,532,100,000 2.주식발행초과금 54,460,751,303 47,743,940,395 39,703,207,560 (2)기타자본구성요소 14,502,677,805 14,487,953,802 41,721,761,016 (3)기타포괄손익누계액 3,187,248,036 1,758,493,209 5,583,999,948 (4)이익잉여금(결손금) 4,434,523,107 7,785,307,509 (22,617,499,921) Ⅱ.비지배지분 (75,441,929) 자본총계 89,815,769,851 83,674,011,115 74,848,126,674 자본과부채총계 153,849,230,843 118,083,661,506 108,560,830,552 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.수익(매출액) 51,995,889,730 32,421,564,913 17,208,342,643 Ⅱ.매출원가 49,970,999,284 26,619,975,578 12,291,822,586 Ⅲ.매출총이익 2,024,890,446 5,801,589,335 4,916,520,057 Ⅳ.판매비와관리비 5,634,418,939 4,389,464,909 3,284,161,011 (1)기타판매비와관리비 5,020,597,885 3,740,222,541 3,295,649,567 (2)대손상각비(대손충당금환입) 613,821,054 649,242,368 (11,488,556) Ⅴ.영업이익(손실) (3,609,528,493) 1,412,124,426 1,632,359,046 Ⅵ.기타이익 1,760,885,201 309,945,212 94,917,672 Ⅶ.기타손실 5,116,110,176 414,161,199 256,724,799 Ⅷ.종속및관계기업투자손익 9,170,258,930 1,536,345,668 4,480,810,383 Ⅸ.금융수익 1,647,014,295 3,004,356,355 8,456,911,127 (1)금융수익_유효이자율법에 따른 이자수익 67,369,572 26,121,377 837,669,314 (2)기타금융수익 1,579,644,723 2,978,234,978 7,619,241,813 Ⅹ.금융원가 4,832,123,579 2,992,858,736 6,210,028,997 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (979,603,822) 2,855,751,726 8,198,244,432 XⅡ.법인세비용(수익) 3,469,823,856 (216,463,408) 409,957,577 XⅢ.계속영업이익(손실) (4,449,427,678) 3,072,215,134 7,788,286,855 XIV.중단영업이익(손실) 57,684,827 94,501,613 XV.당기순이익(손실) (4,449,427,678) 3,129,899,961 7,882,788,468 XVI.기타포괄손익 2,527,398,103 (3,825,506,739) 2,906,240,025 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 338,966,761 120,693,467 1.지분법이익잉여금 338,966,761 2.보험수리적손익 120,693,467 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,188,431,342 (3,825,506,739) 2,785,546,558 1.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (1,354,570,444) (1,241,115,839) 2.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 2,188,431,342 (2,470,936,295) 4,026,662,397 XVII.총포괄손익 (1,922,029,575) (695,606,778) 10,789,028,493 XVIII.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,449,427,678) 3,129,899,961 8,140,745,066 1.계속사업손익 소유주지분 (4,449,427,678) 3,072,215,134 8,046,243,453 2.중단사업손익 소유주지분 57,684,827 94,501,613 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (257,956,598) XIX.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,922,029,575) (695,606,778) 11,046,985,091 (2)총 포괄손익, 비지배지분 (257,956,598) XX.주당이익 (1)기본주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (35) 33 94 (2)희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (35) 33 94 (3)기본주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 1 (4)희석주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 1 연결 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 39,855,008,500 24,983,186,212 7,142,949,803 (30,878,938,454) 2,798,453,390 43,900,659,451 182,514,669 44,083,174,120 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) 8,140,745,066 8,140,745,066 (257,956,598) 7,882,788,468 Ⅳ.보험수리적손익 120,693,467 120,693,467 120,693,467 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 (1,241,115,839) (1,241,115,839) (1,241,115,839) Ⅵ.지분법자본변동 4,026,662,397 4,026,662,397 4,026,662,397 Ⅶ.지분법이익잉여금 Ⅷ.연결대상범위의 변동 Ⅸ.전환권의 행사 Ⅹ.사업결합 XI.결손금보전 XⅡ.주식매수선택권 XⅢ.지분의 발행 5,258,152,500 14,720,021,348 19,978,173,848 19,978,173,848 XIV.주식병합 및 액면분할 (34,581,061,000) 34,581,061,000 XV.자기주식 거래로 인한 증감 (2,249,787) (2,249,787) (2,249,787) XVI.자본 증가(감소) 합계 (29,322,908,500) 14,720,021,348 34,578,811,213 8,261,438,533 2,785,546,558 31,022,909,152 (257,956,598) 30,764,952,554 2016.12.31 (XVII.기말자본) 10,532,100,000 39,703,207,560 41,721,761,016 (22,617,499,921) 5,583,999,948 74,923,568,603 (75,441,929) 74,848,126,674 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,532,100,000 39,703,207,560 41,721,761,016 (22,617,499,921) 5,583,999,948 74,923,568,603 (75,441,929) 74,848,126,674 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) 3,129,899,961 3,129,899,961 3,129,899,961 Ⅳ.보험수리적손익 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 (1,354,570,444) (1,354,570,444) (1,354,570,444) Ⅵ.지분법자본변동 (2,470,936,295) (2,470,936,295) (2,470,936,295) Ⅶ.지분법이익잉여금 Ⅷ.연결대상범위의 변동 39,100,255 39,100,255 75,441,929 114,542,184 Ⅸ.전환권의 행사 1,366,216,200 8,040,732,835 9,406,949,035 9,406,949,035 Ⅹ.사업결합 (538,310,571) 538,310,571 XI.결손금보전 (26,695,496,643) 26,695,496,643 XⅡ.주식매수선택권 XⅢ.지분의 발행 XIV.주식병합 및 액면분할 XV.자기주식 거래로 인한 증감 XVI.자본 증가(감소) 합계 1,366,216,200 8,040,732,835 (27,233,807,214) 30,402,807,430 (3,825,506,739) 8,750,442,512 75,441,929 8,825,884,441 2017.12.31 (XVII.기말자본) 11,898,316,200 47,743,940,395 14,487,953,802 7,785,307,509 1,758,493,209 83,674,011,115 83,674,011,115 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,898,316,200 47,743,940,395 14,487,953,802 7,785,307,509 1,758,493,209 83,674,011,115 83,674,011,115 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 759,676,515 (759,676,515) Ⅲ.당기순이익(손실) (4,449,427,678) (4,449,427,678) (4,449,427,678) Ⅳ.보험수리적손익 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 Ⅵ.지분법자본변동 2,188,431,342 2,188,431,342 2,188,431,342 Ⅶ.지분법이익잉여금 338,966,761 338,966,761 338,966,761 Ⅷ.연결대상범위의 변동 Ⅸ.전환권의 행사 1,332,253,400 6,716,810,908 8,049,064,308 8,049,064,308 Ⅹ.사업결합 XI.결손금보전 XⅡ.주식매수선택권 14,724,003 14,724,003 14,724,003 XⅢ.지분의 발행 XIV.주식병합 및 액면분할 XV.자기주식 거래로 인한 증감 XVI.자본 증가(감소) 합계 1,332,253,400 6,716,810,908 14,724,003 (3,350,784,402) 1,428,754,827 6,141,758,736 6,141,758,736 2018.12.31 (XVII.기말자본) 13,230,569,600 54,460,751,303 14,502,677,805 4,434,523,107 3,187,248,036 89,815,769,851 89,815,769,851 연결 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,270,476,004) 3,063,456,847 80,755,078 (1)영업에서창출된현금 (1,952,676,256) 3,193,613,595 967,373,430 (2)이자수취(영업) 304,648,253 456,293,514 673,766,858 (3)이자지급(영업) (858,310,301) (1,221,252,867) (1,453,965,422) (4)배당금의 수취 509,375,000 15,000,000 (5)법인세납부(환급) (273,512,700) 634,802,605 (121,419,788) Ⅱ.투자활동현금흐름 (32,380,431,187) (5,726,403,507) (48,112,213,230) (1)단기금융상품의 처분 57,123,114,651 196,000,000 212,000,000 (2)단기대여금의 처분 2,432,859,837 16,273,681,029 23,225,470,124 (3)임대보증금의 증가 366,050,000 25,000,000 1,620,380,000 (4)장기대여금및수취채권의 처분 665,712,300 140,000,000 1,379,157,490 (5)장기금융상품의 처분 10,000,000 (6)관계기업에 대한 투자자산의 처분 50,778,023,583 10,353,231,720 3,310,659,021 (7)종속기업에 대한 투자자산의 처분 207,500,000 (8)매도가능금융자산의 처분 7,696,711,709 23,571,500,113 (9)당기손익공정가치측정금융자산의 처분 5,143,784,949 (10)기타유형자산의 처분 (1,100,000) 12,244,591 (11)사무용비품의 처분 473,515 35,445,375 (12)차량운반구의 처분 18,508,762 33,636,368 497,148,779 (13)매각예정자산의 처분 340,000,000 150,000,000 (14)파생금융자산의 처분 2,363,035,719 2,751,360,871 (15)기타무형자산의 처분 18,722,000 (16)단기금융상품의 취득 (60,323,114,651) (302,000,000) (17)단기대여금및수취채권의 취득 (220,000,000) (14,670,000,000) (28,662,640,000) (18)임대보증금의 감소 (10,000,000) (19)임차보증금의 증가 (20)장기대여금및수취채권의 취득 (161,310,000) (99,254,271) (382,022,368) (21)매도가능금융자산의 취득 (2,626,665,150) (17,509,855,773) (22)당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (8,536,185,500) (23)관계기업에 대한 투자자산의 취득 (78,605,998,986) (24,390,361,743) (16,610,164,369) (24)토지의 취득 (1,056,899,380) (4,667,421,682) (25)건설중인자산의 취득 (858,277,002) (650,000,000) (26)투자부동산의 취득 (135,000,000) (34,645,088,250) (27)임차시설물의 취득 (4,763,637) (64,467,091) (28)차량운반구의 취득 (19,203,150) (200,176,861) (444,083,680) (29)사무용비품의 취득 (514,395,980) (4,077,155) (53,628,341) (30)컴퓨터소프트웨어의 취득 (6,097,370) (13,980,500) (31)영업권의 취득 (288,000,000) (32)기타무형자산의 취득 (11,665,680) (33)선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (422,561,860) Ⅲ.재무활동현금흐름 33,678,402,699 (561,526,258) 34,718,120,572 (1)단기차입금의 증가 17,253,373,518 567,224,123 17,690,000,000 (2)장기차입금의 증가 6,575,000,000 191,800,000 (3)주식의 발행 19,978,173,848 (4)전환사채의 증가 21,730,000,000 13,750,000,000 (5)상환전환우선주부채의 발행 14,999,999,560 (6)단기차입금의 상환 (18,951,725,018) (696,905,207) (1,690,000,000) (7)유동성장기부채의 상환 (484,076,211) (8)장기차입금의 상환 (6,671,000,000) (587,892,914) (7,803,489) (9)전환사채의 감소 (10,000,000) (15,000,000,000) (10)사채의 상환 (750,000,000) (12)신주발행비 지급 (23,169,150) (25,752,260) (13)자기주식의 취득 (2,249,787) Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 9,745,759 Ⅴ.연결범위 변동으로 인한 효과 (109,580,377) Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (972,504,492) (3,334,053,295) (13,303,591,821) Ⅶ.기초현금및현금성자산 1,859,893,732 5,193,947,027 18,497,538,848 Ⅷ.기말현금및현금성자산 887,389,240 1,859,893,732 5,193,947,027 ※ 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 적용하였고, 전기(23기) 및 전전기(22기) 매출은 종전 기준서인 제1018호 "수익" 과 제1039호 "금융상품 : 인식과 측정"에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제24(당)기 2018년 12월 31일 현재 제23(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 더블유홀딩컴퍼니와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 지배회사인 주식회사 더블유홀딩컴퍼니(이하 "당사")는 1992년 7월에 물류사업 등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월에 한국거래소 코스닥 증권시장에 상장되었습니다. 당사는 2014년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)파워엠이엔티를 흡수합병하였으며, 2015년 9월 1일자로 (주)파워엠이엔티 사업인 에이전시 사업부를 영업양도 하였습니다. 당사는 2016년 이사회결의를 통해 본점 소재지를 인천광역시에서 서울특별시 강남구 언주로로 이전하였으며, 상호를 2016년 7월 2일자로 "주식회사 SH홀딩스"에서 "주식회사 더블유홀딩컴퍼니"로 변경하였습니다. 당사는 2017년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)SH글라스를 흡수합병 하였습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 13,231백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 우선주식수(주)(*) 주식수 합계 지분율(%) 오션인더블유㈜(*) 18,868,350 30,612,244 49,480,594 30.37 (주)머스트자산운용 19,229,311 - 19,229,311 11.80 자기주식 43,910 - 43,910 0.03 기 타 94,164,125 - 94,164,125 57.80 합 계 132,305,696 30,612,244 162,917,940 100.0 (*) 2018년 8월 24일에 발행한 의결권있는 상환전환우선주이며 연결재무제표에는 부채로 분류되어 있습니다(주석 21번 참조). (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 (주)더블유투자금융 2,000,000,000 400,000주 100% 투자사업 대한민국 12.31 50% 이상 지분율 2) 당기 중 연결범위의 변동 내역은 없습니다.3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더블유투자금융 5,068,835,630 636,274,817 876,106,264 (684,476,736) (713,481,565) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더블유투자금융 24,113,920,012 967,877,634 2,127,572,131 2,883,051,104 2,949,151,163 2. 연결재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). - 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 존재하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품 중 매도가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익-공정가치항목으로 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익인식-공정가치항목으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 연결재무제표상 신용위험의 총노출액에대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.3) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4) 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 범주 장부금액 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 기준서제1109호 장단기금융상품 장단기금융상품 상각후원가측정금융자산 - - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,064,266,011 9,064,266,011 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,422,926,611 4,422,926,611 상장주식 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 261,798,400 261,798,400 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 50,909,564 50,909,564 조합출자금 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 2,237,978,699 2,237,978,699 파생상품자산 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 28,007,990 28,007,990 임차보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 186,800,000 186,800,000 기타보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 696,778,000 696,778,000 매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,298,610,333 4,298,610,333 기타지급채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 402,068,421 402,068,421 장단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 19,952,763,112 19,952,763,112 사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 6,324,671,702 6,324,671,702 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 1,432,355,000 1,432,355,000 임대보증금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 1,665,380,000 1,665,380,000 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 2018년 9월 30일 기준 연결실체의 기재무상태표와 동일자로 종료되는 기포괄손익계산서 및 기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 당기 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당기 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑦ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (연결 재무상태표) (단위:원) 구분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 자산 I. 유동자산 15,674,899,641 - 15,674,899,641 현금및현금성자산 1,859,893,732 - 1,859,893,732 기타금융자산(유동) - - - 매출채권 9,064,266,011 - 9,064,266,011 기타수취채권 4,306,507,576 - 4,306,507,576 재고자산 58,202,631 - 58,202,631 기타유동자산 125,190,521 - 125,190,521 매각예정자산 260,839,170 - 260,839,170 II. 비유동자산 102,408,761,865 - 102,408,761,865 기타수취채권 999,997,035 - 999,997,035 기타금융자산(비유동) 2,550,686,663 (2,550,686,663) - 파생상품자산 28,007,990 (28,007,990) - 관계기업에 대한 투자자산 49,811,140,535 - 49,811,140,535 유형자산 6,727,375,342 - 6,727,375,342 무형자산 7,051,781,587 - 7,051,781,587 매각예정비유동자산 - - - 이연법인세자산 175,115,410 - 175,115,410 투자부동산 35,064,657,303 - 35,064,657,303 당기손익공정가치측정금융자산 - 2,578,694,653 2,578,694,653 자산총계 118,083,661,506 - 118,083,661,506 부채 I. 유동부채 14,362,546,583 - 14,362,546,583 매입채무 4,298,610,333 - 4,298,610,333 기타지급채무 364,222,013 - 364,222,013 단기차입금 3,698,351,500 - 3,698,351,500 유동성장기부채 468,501,513 - 468,501,513 사채 750,000,000 - 750,000,000 전환사채 3,891,606,193 - 3,891,606,193 파생상품부채 519,606,800 (519,606,800) - 당기손익공정가치측정금융부채 - 519,606,800 519,606,800 당기법인세부채 148,544,327 - 148,544,327 기타유동부채 223,103,904 - 223,103,904 매각예정부채 - - - II. 비유동부채 20,047,103,808 - 20,047,103,808 차입금 15,785,910,099 - 15,785,910,099 임대보증금 1,665,380,000 - 1,665,380,000 사채 - - - 전환사채 1,683,065,509 - 1,683,065,509 파생금융부채 912,748,200 (912,748,200) - 당기손익공정가치측정금융부채 - 912,748,200 912,748,200 신주인수권부사채 - - - 퇴직급여충당부채 - - - 이연법인세부채 - - - 부채총계 34,409,650,391 - 34,409,650,391 자본 I. 지배기업소유주지분 83,674,011,115 - 83,674,011,115 1. 납입자본 59,642,256,595 - 59,642,256,595 자본금 11,898,316,200 - 11,898,316,200 주식발행초과금 47,743,940,395 - 47,743,940,395 2. 기타자본 14,487,953,802 - 14,487,953,802 3. 기타포괄손익누계액 1,758,493,209 (759,676,515) 998,816,694 4. 이익잉여금(결손금) 7,785,307,509 759,676,515 8,544,984,024 II. 비지배지분 - - - 자본총계 83,674,011,115 - 83,674,011,115 자본과부채총계 118,083,661,506 - 118,083,661,506 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) 7,785,307,509 1,758,493,209 74,130,210,397 83,674,011,115 기업회계기준서제1109호최초적용 분류및측정으로인한효과 759,676,515 (759,676,515) - - 기업회계기준서제1115호최초적용 2018년 1월 1일(최초적용일) 8,544,984,024 998,816,694 74,130,210,397 83,674,011,115 (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.⑥ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착원재료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20년, 40년 차량운반구 4년 임차시설물 임차기간 사무용비품 4년 기 계 장 치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년, 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 전환사채자본요소일 경우> 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 부채요소일 경우> 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성 이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 887,389,240 - 887,389,240 단기금융상품 3,200,000,000 - 3,200,000,000 매출채권 10,810,352,365 - 10,810,352,365 기타수취채권 4,269,112,320 - 4,269,112,320 당기손익공정가치측정금융자산(*) - 12,906,844,816 12,906,844,816 합 계 19,166,853,925 12,906,844,816 32,073,698,741 (*) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산은 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,859,893,732 - - 1,859,893,732 매출채권 9,064,266,011 - - 9,064,266,011 기타수취채권 5,306,504,611 - - 5,306,504,611 매도가능금융자산(*) - - 2,550,686,663 2,550,686,663 파생상품자산(*) - 28,007,990 - 28,007,990 합 계 16,230,664,354 28,007,990 2,550,686,663 18,809,359,007 (*) 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 매입채무 3,989,616,029 - 4,298,610,333 - 기타지급채무 412,564,085 - 364,222,013 - 단기차입금 2,000,000,000 - 3,698,351,500 - 유동성장기부채 479,899,823 - 468,501,513 - 사채(*1) - - 750,000,000 - 전환사채(*2) 16,411,527,524 - 5,574,671,702 - 파생상품부채(*3) - - - 1,432,355,000 장기차입금 15,194,435,578 - 15,785,910,099 - 임대보증금 2,021,430,000 - 1,665,380,000 - 상환전환우선주부채 7,938,151,853 - - - 비유동 당기손익공정가치측정금융부채(*4) - 12,264,705,283 - - 합 계 48,447,624,892 12,264,705,283 32,605,647,160 1,432,355,000 (*1) 당기 중 전액 조기상환하였습니다.(*2) 당기 중 발행한 제14회차 전환사채 입니다.(*3) 당기 초 당기손익공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.(*4) 당사가 당기 중 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가 7,010백만원이 포함되어 있습니다(주석 21 참조). (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 수준별 공정가치가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 유동 당기손익공정가치측정금융자산(*1) - - - - - 비유동 당기손익공정가치측정금융자산(*2) 12,906,844,816 12,906,844,816 553,470,435 - 12,353,374,381 합 계 12,906,844,816 12,906,844,816 553,470,435 - 12,353,374,381 부채 유동 당기손익공정가치측정금융부채(*3) - - - - - 비유동 당기손익공정가치측정금융부채(*4) 12,264,705,283 12,264,705,283 - 72,311,179 12,192,394,104 합 계 12,264,705,283 12,264,705,283 - 72,311,179 12,192,394,104 (*1) 전기말 매도가능금융자산은 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*2) 전기말 파생상품자산은 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*3) 전기말 파생상품부채는 당기초 당기손익공정가치측정금융부채로 재분류 되었습니다.(*4) 당기에 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 2,550,686,663 2,550,686,663 261,798,400 - 2,288,888,263 파생상품자산 28,007,990 28,007,990 - 28,007,990 - 합 계 2,578,694,653 2,578,694,653 261,798,400 28,007,990 2,288,888,263 파생상품부채 1,432,355,000 1,432,355,000 - - 1,432,355,000 합 계 1,432,355,000 1,432,355,000 - - 1,432,355,000 나. 당기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 매입 대체 평가손익 처분 당기말 비유동 당기손익공정가치측정금융자산(*1) 2,288,888,263 11,196,293,876 5,849,167,403 (3,768,925,563) (3,212,049,598) 12,353,374,381 유동 당기손익공정가치측정금융부채(*2) 1,432,355,000 - - 725,855,000 (2,158,210,000) - 비유동 당기손익공정가치측정금융부채(*3) - 13,519,362,819 - (1,326,968,715) - 12,192,394,104 (*1) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*2) 전기말 파생상품부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채로 재분류 되었습니다.(*3) 당기에 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정되는 금융부채 전환사채 16,411,527,524 16,654,132,760 5,574,671,702 5,839,880,800 상환전환우선주부채 7,938,151,853 8,056,530,376 - - 사채 - - 750,000,000 750,000,000 합계 24,349,679,377 24,710,663,136 6,324,671,702 6,589,880,800 연결실체는 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합 계 금융자산 상각후원가측정금융자산 279,880,540 57,645,292 (463,821,444) (126,295,612) 유동 당기손익공정가치측정금융자산 - - 52,108,540 52,108,540 비유동 당기손익공정가치측정금융자산(*3) 2,219,178 (972,703,342) (5,083,838,638) (6,054,322,802) 비유동 당기손익공정가치측정금융자산(*4) - - (28,007,990) (28,007,990) 합 계 282,099,718 (915,058,050) (5,523,559,532) (6,156,517,864) 금융부채 장ㆍ단기차입금 (766,575,575) - - (766,575,575) 전환사채 (884,175,246) - - (884,175,246) 사채 (35,521,705) - - (35,521,705) 상환전환우선주부채 (392,845,952) - - (392,845,952) 유동 당기손익공정가치측정금융부채(*5) - - (725,855,000) (725,855,000) 비유동 당기손익공정가치측정금융부채 - - 1,254,657,536 1,254,657,536 합 계 (2,079,118,478) - 528,802,536 (1,550,315,942) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융부채상환이익(손실)(*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) + 금융자산손상차손(환입)(*3) 전기말 매도가능금융자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*4) 전기말 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*5) 전기말 파생상품부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채으로 재분류 되었습니다. (단위: 원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합 계 금융자산 대여금및수취채권 260,784,909 656,889 (54,750) 261,387,048 매도가능금융자산 121,893,646 (59,885,771) 149,872,863 211,880,738 합계 382,678,555 (59,228,882) 149,818,113 473,267,786 금융부채 장ㆍ단기차입금 (651,786,808) - - (651,786,808) 전환사채 (988,253,672) 160,828 - (988,092,844) 사채 (9,033,750) - - (9,033,750) 파생상품부채 - - 189,067,985 189,067,985 합 계 (1,649,074,230) 160,828 189,067,985 (1,459,845,417) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융부채상환이익(손실)(*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) + 금융자산손상차손(환입)6. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상장주식(*1) 553,470,435 261,798,400 비상장주식(*1) 50,909,564 50,909,564 투자사채 2,672,178,000 - 조합출자금(*1) 9,326,718,717 2,237,978,699 파생상품자산(*2) - 28,007,990 파생상품자산(*3) 303,568,100 - 합 계 12,906,844,816 2,578,694,653 (*1) 전기말 매도가능금융자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*2) 금리스왑거래에 대한 파생상품자산으로서 전기말 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*3) 당기 중 발행한 14회차 전환사채의 파생상품자산입니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,578,694,653 10,373,814,210 취득 및 대체 21,683,009,542 2,239,553,800 처분 (6,295,121,291) (10,322,904,646) 상각 및 평가 (5,059,738,088) 288,231,289 기말금액 12,906,844,816 2,578,694,653 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 투자신탁 및 조합출자금은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 메타헬스케어투자조합 - - - 3,027,106,348 2,137,978,699 명지글로벌바이오조합 - - - 100,000,000 100,000,000 니케프라우스 투자조합 13.00% 2,353,548,057 2,255,795,356 - - 애트모스투자조합 8.79% 1,519,488,345 1,061,868,335 - - 파사데나 투자조합 15.00% 3,022,500,000 2,994,187,136 - - 한국대성바이오전문투자형사모투자신탁제1호 13.33% 2,000,000,000 2,006,608,979 - - 위드윈투자조합41호 8.00% 800,000,000 819,561,311 - - 칼즈배드 투자조합 4.00% 200,000,000 188,697,600 - - 합 계 - 9,895,536,402 9,326,718,717 3,127,106,348 2,237,978,699 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 10,713,850 15,742,750 보통예금 91,922,883 1,815,051,636 MMDA 등 784,752,507 29,099,346 합 계 887,389,240 1,859,893,732 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 3,200,000,000 - 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권(*1) 12,351,511,514 (1,541,159,149) - 10,810,352,365 9,991,604,106 (927,338,095) 9,064,266,011 기타수취채권 대여금 2,787,462,449 (578,562,449) - 2,208,900,000 4,999,072,293 (780,286,147) 4,218,786,146 미수금 112,182,318 (67,815,227) - 44,367,091 134,088,527 (60,125,684) 73,962,843 미수수익 4,885,779 - - 4,885,779 29,652,396 (15,893,809) 13,758,587 소 계 2,904,530,546 (646,377,676) - 2,258,152,870 5,162,813,216 (856,305,640) 4,306,507,576 합 계 15,256,042,060 (2,187,536,825) - 13,068,505,235 15,154,417,322 (1,783,643,735) 13,370,773,587 비유동 기타수취채권 장기대여금 810,776,751 (672,020,009) - 138,756,742 788,439,044 (672,020,009) 116,419,035 장기미수금(*2) 2,000,000,000 - (483,685,292) 1,516,314,708 - - - 임차보증금 236,800,000 - - 236,800,000 186,800,000 - 186,800,000 기타투자보증금 47,724,270 (47,724,270) - - 47,724,270 (47,724,270) - 기타보증금 119,088,000 - - 119,088,000 696,778,000 - 696,778,000 합 계 3,214,389,021 (719,744,279) (483,685,292) 2,010,959,450 1,719,741,314 (719,744,279) 999,997,035 총 계 18,470,431,081 (2,907,281,104) (483,685,292) 15,079,464,685 16,874,158,636 (2,503,388,014) 14,370,770,622 (*1) 당기말 매출채권 잔액은 만기미도래 배서어음 2,077,116,708원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 발생한 장기미수금 20억원에 대하여 1년에 4억원씩 5년 동안 분할 회수하기로 하여 현재가치평가 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합 계 유동 매출채권 9,102,748,760 1,261,310,145 576,769,864 1,410,682,745 12,351,511,514 기타수취채권 대여금 220,000,000 - 2,000,000,000 567,462,449 2,787,462,449 미수금 40,377,570 - 4,150,095 67,654,653 112,182,318 미수수익 4,885,779 - - - 4,885,779 소 계 265,263,349 - 2,004,150,095 635,117,102 2,904,530,546 합 계 9,368,012,109 1,261,310,145 2,580,919,959 2,045,799,847 15,256,042,060 비유동 기타수취채권 장기대여금 - 71,425,302 - 739,351,449 810,776,751 장기미수금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 임차보증금 - - 50,000,000 186,800,000 236,800,000 기타투자보증금 - - - 47,724,270 47,724,270 기타보증금 5,800,000 23,850,000 6,960,000 82,478,000 119,088,000 합 계 2,005,800,000 95,275,302 56,960,000 1,056,353,719 3,214,389,021 총 계 11,373,812,109 1,356,585,447 2,637,879,959 3,102,153,566 18,470,431,081 (단위: 원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 ~ 합 계 유동 매출채권 7,226,212,259 1,256,874,496 558,091,295 950,426,056 9,991,604,106 기타수취채권 대여금 4,150,000,000 - - 849,072,293 4,999,072,293 미수금 41,935,693 18,194,655 5,777,904 68,180,275 134,088,527 미수수익 11,366,869 11,284,008 4,783,437 2,218,082 29,652,396 소 계 4,203,302,562 29,478,663 10,561,341 919,470,650 5,162,813,216 합 계 11,429,514,821 1,286,353,159 568,652,636 1,869,896,706 15,154,417,322 비유동 기타수취채권 대여금 - - 46,095,252 742,343,792 788,439,044 임차보증금 - - - 186,800,000 186,800,000 기타투자보증금 - - - 47,724,270 47,724,270 기타보증금 551,508,000 - - 145,270,000 696,778,000 소 계 551,508,000 - 46,095,252 1,122,138,062 1,719,741,314 합 계 551,508,000 - 46,095,252 1,122,138,062 1,719,741,314 총 계 11,981,022,821 1,286,353,159 614,747,888 2,992,034,768 16,874,158,636 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 설정 (환입) 제각 당기말 유동 매출채권 927,338,095 613,821,054 - 1,541,159,149 기타수취채권 대여금 780,286,147 (201,723,698) - 578,562,449 미수금 60,125,684 7,689,543 - 67,815,227 미수수익 15,893,809 (13,675,727) (2,218,082) - 소 계 856,305,640 (207,709,882) (2,218,082) 646,377,676 합 계 1,783,643,735 406,111,172 (2,218,082) 2,187,536,825 비유동 기타수취채권 장기대여금 672,020,009 - - 672,020,009 기타투자보증금 47,724,270 - - 47,724,270 합 계 719,744,279 - - 719,744,279 총 계 2,503,388,014 406,111,172 (2,218,082) 2,907,281,104 (단위: 원) 구 분 기초 설정 (환입) 사업결합 기말 유동 매출채권 131,361,297 649,242,368 146,734,430 927,338,095 기타수취채권 대여금 610,118,668 150,167,479 20,000,000 780,286,147 미수금 68,440,985 (8,315,301) - 60,125,684 미수수익 5,302,096 10,591,713 - 15,893,809 소 계 683,861,749 152,443,891 20,000,000 856,305,640 합 계 815,223,046 801,686,259 166,734,430 1,783,643,735 비유동 기타수취채권 대여금 - - 672,020,009 672,020,009 기타투자보증금 50,724,270 (3,000,000) - 47,724,270 합 계 50,724,270 (3,000,000) 672,020,009 719,744,279 총 계 865,947,316 798,686,259 838,754,439 2,503,388,014 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 74,080,168 - 74,080,168 58,202,631 - 58,202,631 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 611,795,321 21,622,144 선급비용 28,143,477 47,917,777 선급법인세 12,900 55,650,600 합 계 639,951,698 125,190,521 12. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 측정방법 ㈜초록뱀미디어 38,197,916,000 32,310,177주 29.72% 방송프로그램 제작 및 공급 대한민국 12.31 지분법 (주)아이오케이컴퍼니 19,873,833,500 10,861,418주 27.33% 연예인 매니지먼트 대한민국 12.31 지분법 쿠쿠루자코리아(주) 400,000,000 200,000주 50.00% 식자재 수출입업 대한민국 12.31 지분법 오크트리투자조합 (*) 25,625,000,000 30,750,000좌 0.12% 투자조합 대한민국 12.31 지분법 우델리티투자조합 20,500,000,000 6,677,875,000좌 32.58% 투자조합 대한민국 12.31 지분법 스노우월드투자조합 8,001,000,000 1,600좌 20.00% 투자조합 대한민국 12.31 지분법 블루레이크투자조합 10,000,000,000 1,000좌 10.00% 투자조합 대한민국 12.31 지분법 (*) 조합의 출자금에 대한 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나, 연결실체가 피투자회사의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)초록뱀미디어 39,999,999,126 35,227,168,108 - - (주)아이오케이컴퍼니 27,476,956,706 23,353,287,460 21,591,116,567 21,334,168,251 (주)동원 - - 3,963,860,500 3,899,479,360 쿠쿠루자코리아(주) 399,000,000 - 399,000,000 - 엠앤엠통운㈜ - - 3,160,226,888 3,354,784,695 더블유투자조합16-4호 - - 61,932,110 101,755,141 W투자금융주식형투자조합제10호 - - 50,937,726 43,493,966 더블유투자조합제16-11호(*1) - - 12,000,000 11,808,326 더블유투자조합 17-2호 - - 101,877,832 86,319,181 W투자금융주식형투자조합제9호 - - 2,918,127,918 2,495,854,499 스타감마투자조합 - - 100,625,000 122,573,271 더블유투자조합17-1호(*2) - - 623,643,679 662,480,876 더블유투자조합17-3호(*2) - - 100,000 99,534 니케프라우스 투자조합(*2) - - 1,962,189,037 4,102,311,343 썬라이트 투자조합 - - 2,424,000,000 2,428,815,468 더블유투자조합16-2호 - - 84,640,557 140,044,085 다모아투자조합 - - 261,251,196 247,693,207 제이에스투자조합 - - 3,054,000,000 3,179,825,553 W투자금융채권형투자조합제6호 - - 1,028,937,500 1,345,114,363 W투자금융채권형투자조합제7호 - - 122,250,000 159,877,140 W투자금융채권형투자조합제8호 - - 1,528,125,000 3,181,435,825 골드샌드투자조합 - - 2,616,250,000 2,913,206,451 오크트리투자조합 30,750,000 68,755,538 - - 우델리티투자조합 6,677,875,000 14,931,121,703 - - 애트모스투자조합(*3) 1,026,375,000 - - - 스노우월드투자조합 2,000,000,000 1,576,751,293 - - 블루레이크투자조합 1,000,000,000 950,498,945 - - 합 계 78,610,955,832 76,107,583,047 46,065,091,510 49,811,140,535 (*1) 더블유투자조합16-11호는 당기 중 더블유투자금융주식형투자조합제11호에서 조합명이 변경되었습니다.(*2) 전기에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*3) 당기 중 취득하였으며 취득 당시에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나 이후에 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당금 기타증감 당기말 (주)초록뱀미디어 - 39,999,999,126 - (7,123,681,051) - - - - 2,350,850,033 35,227,168,108 (주)아이오케이컴퍼니 21,334,168,251 7,549,999,860 (1,739,043,408) (2,480,200,799) (3,836,693,787) 1,859,519,962 665,537,905 - (524) 23,353,287,460 (주)동원 3,899,479,360 - (3,953,916,427) 1,190,653 - 100,846,991 (47,080,521) - (520,056) - 쿠쿠루자코리아(주) - - - - - - - - - - 엠앤엠통운㈜ 3,354,784,695 - (3,354,784,695) - - - - - - - 더블유투자조합16-4호 101,755,141 - (124,505,959) 22,750,818 - - - - - - W투자금융주식형투자조합제10호 43,493,966 - (49,998,005) 6,504,039 - - - - - - 더블유투자조합제16-11호(*1) 11,808,326 - - (42,740) - - - - (11,765,586) - 더블유투자조합 17-2호 86,319,181 - (105,143,405) 18,824,224 - - - - - - W투자금융주식형투자조합제9호 2,495,854,499 - (3,044,415,843) 548,561,344 - - - - - - 스타감마투자조합 122,573,271 - (149,976,143) 27,402,872 - - - - - - 더블유투자조합17-1호(*1) 662,480,876 - - 269,737,743 - - - - (932,218,619) - 더블유투자조합17-3호(*1) 99,534 - - (108) - - - - (99,426) - 니케프라우스 투자조합(*1) 4,102,311,343 - - 1,675,631,132 - - - - (5,777,942,475) - 썬라이트 투자조합 2,428,815,468 - (2,452,631,224) 23,815,756 - - - - - - 더블유투자조합16-2호 140,044,085 - (170,598,865) 30,554,780 - - - - - - 다모아투자조합 247,693,207 - (197,243,792) (50,449,415) - - - - - - 제이에스투자조합 3,179,825,553 - (3,888,438,840) 708,613,287 - (215,102,392) 215,102,392 - - - W투자금융채권형투자조합제6호 1,345,114,363 - (1,499,007,674) 153,893,311 - - - - - - W투자금융채권형투자조합제7호 159,877,140 - (178,907,828) 19,030,688 - - - - - - W투자금융채권형투자조합제8호 3,181,435,825 - (1,425,810,873) (226,491,462) - - (1,529,133,490) - - 골드샌드투자조합 2,913,206,451 - (3,595,407,469) 682,201,018 - (91,277,721) 91,277,721 - - - 썬라이트 1호투자조합 - 5,797,000,000 (5,797,000,000) 120,919,102 - - - (120,919,102) - - 썬라이트 1호투자조합 - 9,600,000,000 (9,610,494,247) 10,494,247 - - - - - - 오크트리투자조합 - 42,750,000 (12,000,000) 38,005,538 - - - - - 68,755,538 우델리티투자조합 - 6,689,875,000 (12,000,000) 8,253,246,703 - - - - - 14,931,121,703 애트모스투자조합(*2) - 1,026,375,000 - 502,975,613 - - - - (1,529,350,613) - 그로우스앤밸류4호투자조합 - 4,900,000,000 (4,900,000,000) - - - - - - - 스노우월드투자조합 - 2,000,000,000 - (423,248,707) - - - - - 1,576,751,293 블루레이크투자조합 - 1,000,000,000 - (49,501,055) - - - - - 950,498,945 합 계 49,811,140,535 78,605,998,986 (46,261,324,697) 2,760,737,531 (3,836,693,787) 1,653,986,840 924,837,497 (1,650,052,592) (5,901,047,266) 76,107,583,047 (*1) 전기에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였으며 취득 당시에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나 이후에 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 분배금(배당금)수령 전기말 (주)아이오케이컴퍼니 14,790,766,853 10,164,159,771 - (994,381,567) (2,626,376,806) - 21,334,168,251 (주)동원 - 3,963,860,500 - (23,494,844) (40,886,296) - 3,899,479,360 (주)에스씨에프엔비 1,075,617,936 - (1,077,363,692) 1,745,756 - - - 쿠쿠루자코리아(주) - - - - - - - 엠앤엠통운㈜ 3,215,335,285 - - 139,336,171 113,239 - 3,354,784,695 (주)일레븐나인 - - (84,470,494) 84,470,494 - - - W투자금융주식형투자조합제2호 7,368,337,823 - (9,063,443,301) 1,695,105,478 - - - W투자금융주식형투자조합제4호 104,953,018 - - (3,197,877) - - 101,755,141 W투자금융주식형투자조합제5호 19,300,817 - (17,753,999) (1,546,818) - - - W투자금융주식형투자조합제6호 80,352,251 - (100,666,740) 20,314,489 - - - 피너츠 투자조합 22,115,581 - (11,341,111) (10,774,470) - - - W투자금융주식형투자조합제10호 53,200,845 - - (9,706,879) - - 43,493,966 W투자금융주식형투자조합제11호 11,964,369 - - (156,043) - - 11,808,326 더블유투자조합 17-2호 - 101,877,832 - (15,558,651) - - 86,319,181 W투자금융주식형투자조합제9호 - 2,918,127,918 - (422,273,419) - - 2,495,854,499 스타감마 투자조합 - 100,625,000 - 21,948,271 - - 122,573,271 더블유투자조합17-1호 - 623,643,679 - 38,837,197 - - 662,480,876 더블유투자조합17-3호 - 100,000 - (466) - - 99,534 니케프라우스 투자조합 - 1,962,189,037 - 2,140,122,306 - - 4,102,311,343 더블유투자조합17-5호 - 1,587,048,227 (1,705,923,168) 118,874,941 - - - 썬라이트 투자조합 - 2,424,000,000 - 4,815,468 - - 2,428,815,468 W투자금융채권형투자조합제1호 11,012,432 - (10,477,979) (543,642) 9,189 - - W투자금융채권형투자조합제2호 140,839,231 - - 2,725,184 (3,520,330) - 140,044,085 W투자금융채권형투자조합제3호 1,061,309,830 - (1,294,021,983) 223,688,779 9,023,374 - - 다모아투자조합 516,637,068 - (229,674,486) (21,844,253) (17,425,122) - 247,693,207 W투자금융채권형투자조합제4호 1,116,564,377 - (899,715,929) (211,642,540) (5,205,908) - - 제이에스투자조합 3,027,575,780 - - (43,325,410) 195,575,183 - 3,179,825,553 W투자금융채권형투자조합제5호 204,356,404 - (202,797,362) 4,075,589 (1,259,656) (4,374,975) - W투자금융채권형투자조합제6호 1,052,333,734 - - 303,373,193 (10,592,564) - 1,345,114,363 W투자금융채권형투자조합제7호 125,050,944 - - 36,084,718 (1,258,522) - 159,877,140 W투자금융채권형투자조합제8호 1,528,166,211 - - 1,653,181,192 88,422 - 3,181,435,825 W투자금융채권형투자조합제9호 1,527,752,786 556,500,000 (2,080,107,149) 42,440,857 375,519 (46,962,013) - 골드샌드 투자조합 - 2,616,250,000 - 205,678,730 91,277,721 - 2,913,206,451 합 계 37,053,543,575 27,018,381,964 (16,777,757,393) 4,978,371,934 (2,410,062,557) (51,336,988) 49,811,140,535 (4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 (주)초록뱀미디어 169,114,745,459 72,906,295,149 63,870,939,172 (15,351,902,936) (15,351,902,936) (주)아이오케이컴퍼니 137,569,956,585 45,415,347,387 29,736,550,786 (13,391,296,220) (12,126,863,907) 오크트리투자조합 57,299,581,178 3,300,000 32,116,713,624 31,671,281,178 31,671,281,178 우델리티투자조합 45,865,148,515 29,011,287 32,853,117,468 32,407,353,515 32,407,353,515 스노우월드투자조합 5,887,791,933 3,300,000 308 (2,116,508,067) (2,116,508,067) 블루레이크투자조합 10,163,959,452 658,970,000 163,959,452 (495,010,548) (495,010,548) (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 순자산지분금액 영업권 미실현손실 손상차손누계액 장부금액 (주)초록뱀미디어 27,077,524,709 8,232,375,397 (82,731,998) - 35,227,168,108 (주)아이오케이컴퍼니 24,187,348,059 3,002,633,188 - (3,836,693,787) 23,353,287,460 오크트리투자조합 68,755,538 - - - 68,755,538 우델리티투자조합 14,931,121,703 - - - 14,931,121,703 스노우월드투자조합 1,176,751,293 400,000,000 - - 1,576,751,293 블루레이크투자조합 950,498,945 - - - 950,498,945 합 계 68,392,000,247 11,635,008,585 (82,731,998) (3,836,693,787) 76,107,583,047 (단위: 원) 회사명 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)아이오케이컴퍼니 18,331,535,063 3,002,633,188 21,334,168,251 (주)동원 3,465,503,572 433,975,788 3,899,479,360 엠앤엠통운(주) 1,742,805,170 1,611,979,525 3,354,784,695 더블유투자금융주식형투자조합제4호 101,755,141 - 101,755,141 더블유투자금융주식형투자조합제10호 43,493,966 - 43,493,966 더블유투자금융주식형투자조합제11호 11,808,326 - 11,808,326 더블유투자조합 17-2호 86,319,181 - 86,319,181 더블유투자금융주식형투자조합제9호 2,495,854,499 - 2,495,854,499 스타감마 투자조합 122,573,271 - 122,573,271 더블유투자조합17-1호 662,480,876 - 662,480,876 더블유투자조합17-3호 99,534 - 99,534 니케프라우스 투자조합 4,102,311,343 - 4,102,311,343 썬라이트 투자조합 2,428,815,468 - 2,428,815,468 더블유투자금융채권형투자조합제2호 140,044,085 - 140,044,085 다모아투자조합 247,693,207 - 247,693,207 제이에스투자조합 3,179,825,553 - 3,179,825,553 더블유투자금융채권형투자조합제6호 1,345,114,363 - 1,345,114,363 더블유투자금융채권형투자조합제7호 159,877,140 - 159,877,140 더블유투자금융채권형투자조합제8호 3,181,435,825 - 3,181,435,825 골드샌드 투자조합 2,913,206,451 - 2,913,206,451 합 계 44,762,552,034 5,048,588,501 49,811,140,535 (6) 당기말과 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 (주)아이오케이컴퍼니 19,876,394,940 7,575,889,960 (주)초록뱀미디어 57,189,013,290 - 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,388,621,062 - 6,388,621,062 6,374,321,062 - 6,374,321,062 차량운반구 514,595,101 (325,964,849) 188,630,252 532,161,212 (237,829,207) 294,332,005 공기구비품 684,282,990 (179,185,279) 505,097,711 169,887,010 (138,297,532) 31,589,478 임차시설물 107,654,486 (100,049,180) 7,605,306 107,654,486 (80,521,689) 27,132,797 건설중인자산 135,631,520 - 135,631,520 - - - 합 계 7,830,785,159 (605,199,308) 7,225,585,851 7,184,023,770 (456,648,428) 6,727,375,342 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토지 6,374,321,062 - - - 14,300,000 6,388,621,062 차량운반구 294,332,005 19,203,150 (14,193,840) (110,711,063) - 188,630,252 공기구비품 31,589,478 514,395,980 - (40,887,747) - 505,097,711 임차시설물 27,132,797 - - (19,527,491) - 7,605,306 건설중인자산(*1) - 149,931,520 - - (14,300,000) 135,631,520 합 계 6,727,375,342 683,530,650 (14,193,840) (171,126,301) - 7,225,585,851 (*1) 당기 중 건설중인자산에서 토지로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 연결범위변동(*1) 사업결합 기타증(감)액(*2) 기말장부금액 토지 4,667,421,682 1,056,899,380 - - - - 650,000,000 6,374,321,062 차량운반구 84,289,310 200,176,861 (14,898,472) (58,497,184) (36,297,665) 119,559,155 - 294,332,005 공기구비품 78,483,811 4,077,155 (1,869,929) (34,000,024) (15,101,535) - - 31,589,478 임차시설물 138,273,514 4,763,637 (13,068,788) (42,092,907) (64,166,667) 3,424,008 - 27,132,797 합 계 4,968,468,317 1,265,917,033 (29,837,189) (134,590,115) (115,565,867) 122,983,163 650,000,000 6,727,375,342 (*1) 연결범위변동은 전기 중 종속기업에서 제외된 (주)일레븐나인의 감소분입니다.(*2) 투자부동산 중 건설중인자산이 전기 중 토지로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 178,728,046 124,962,586 매출원가 99,657,399 101,113,489 합계 278,385,445 226,076,075 (*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 유형자산 중 토지는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조). 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 영업권 7,101,789,131 (5,201,473,095) 1,900,316,036 7,101,789,131 (90,000,000) 7,011,789,131 소프트웨어 171,077,870 (159,903,249) 11,174,621 171,077,870 (131,085,414) 39,992,456 기타의무형자산 49,000,000 (49,000,000) - 49,000,000 (49,000,000) - 합 계 7,321,867,001 (5,410,376,344) 1,911,490,657 7,321,867,001 (270,085,414) 7,051,781,587 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 영업권 소프트웨어 상표권 합 계 기초장부금액 7,011,789,131 39,992,456 - 7,051,781,587 취득 - - - - 처분 - - - - 상각액 - (28,817,835) - (28,817,835) 손상차손 (5,111,473,095) - - (5,111,473,095) 기말장부금액 1,900,316,036 11,174,621 - 1,911,490,657 (단위: 원) 구 분 영업권 소프트웨어 상표권 기타 무형자산 합 계 기초장부금액 2,317,315,617 69,096,565 7,943,543 67,963,137 2,462,318,862 취득 - 6,097,370 - - 6,097,370 연결범위 변동효과 4,694,473,514 (1,342,000) (7,943,543) (47,275,000) 4,637,912,971 처분 - - - (18,721,997) (18,721,997) 상각액 - (33,859,479) - (1,966,140) (35,825,619) 손상차손 - - - - - 기말장부금액 7,011,789,131 39,992,456 - - 7,051,781,587 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 당기와 전기 중 영업권의 변동니역은 다음과 같습니다. 1) 영업권 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초금액 손상 합 계 유리사업 4,920,770,436 (4,920,770,436) - 울산 AP 영업권 1,321,852,036 - 1,321,852,036 울산일반유 117,166,659 (117,166,659) - 인천일반유 364,000,000 (73,536,000) 290,464,000 W투자금융 288,000,000 - 288,000,000 합 계 7,011,789,131 (5,111,473,095) 1,900,316,036 (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 합 계 유리사업 4,920,770,436 - - 4,920,770,436 울산 AP 영업권 1,321,852,036 - - 1,321,852,036 울산일반유 117,166,659 - - 117,166,659 인천일반유 364,000,000 - - 364,000,000 W투자금융 288,000,000 - - 288,000,000 합 계 7,011,789,131 - - 7,011,789,131 2) 사용가치 산출의 주요가정영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.가. 현금흐름 : 과거 경험, 실질적인 영업결과와 2019년을 포함한 향후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정되었습니다.나. 영구성장률 : 성장추세를 합리적으로 추정할 수 없어 0%로 가정하였습니다.다. 할인률 : 현재의 자본구조를 가정한 가중평균자본비용을 적용하였습니다.15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각 및 손상누계액 장부금액 취득금액 감가상각 및 손상누계액 장부금액 토지 31,357,030,634 - 31,357,030,634 31,357,030,634 - 31,357,030,634 건물 3,876,238,486 (275,870,961) 3,600,367,525 3,876,238,486 (168,611,817) 3,707,626,669 건설중인자산 708,345,482 - 708,345,482 - - - 합 계 35,941,614,602 (275,870,961) 35,665,743,641 35,233,269,120 (168,611,817) 35,064,657,303 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 감가상각비 기말장부금액 토지 31,357,030,634 - - 31,357,030,634 건물 3,707,626,669 - (107,259,144) 3,600,367,525 건설중인자산 - 708,345,482 - 708,345,482 합 계 35,064,657,303 708,345,482 (107,259,144) 35,665,743,641 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 감가상각비 사업결합 기타증(감)액(*2) 기말장부금액 토지 31,182,976,206 79,650,000 - 194,309,428 (99,905,000) 31,357,030,634 건물 3,397,197,437 55,350,000 (91,485,960) 536,626,842 (190,061,650) 3,707,626,669 건설중인자산(*1) 650,000,000 - - - (650,000,000) - 합 계 35,230,173,643 135,000,000 (91,485,960) 730,936,270 (939,966,650) 35,064,657,303 (*1) 전기 중 건설중인자산은 유형자산(토지)으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 토지, 건물의 기타증감액은 매각예정자산으로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 2,496,946,519 2,503,550,887 투자부동산 직접운영비용(*) (558,734,267) (662,439,929) (*) 운영비용은 투자부동산에서 발생한 감가상각비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조)(5) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지 및 건물의 공시지가 및 시가표준액은 각각 27,118백만원 및 7,925백만원입니다. (6) 당기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 처분 당기말 토지 99,905,000 (99,905,000) - 건물 160,934,170 (160,934,170) - 합계 260,839,170 (260,839,170) - 전기 중 합병 시 취득한 구로동 오피스텔에 대해 매각 계약을 체결하여 회수가능금액과 장부금액 중 작은 금액인 장부금액을 매각예정자산으로 인식하였으며, 당기 중 전액 처분하여 79,161천원의 처분이익을 인식하였습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 3,989,616,029 4,298,610,333 기타지급채무 미지급금 325,171,875 270,703,148 미지급비용 87,392,210 93,518,865 소 계 412,564,085 364,222,013 합 계 4,402,180,114 4,662,832,346 17. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 금융기관차입금 IBK기업은행 - - 1,570,001,500 - - 310,000,000 우리은행 - - 1,398,350,000 4.21% 600,000,000 - 4.25% 1,400,000,000 - 기타 차입금 개인 - - 420,000,000 사 채 전환사채(*) - - - 3,891,606,193 사 채 - - - 750,000,000 합 계 2,000,000,000 8,339,957,693 장기차입금 기타차입금 SK에너지㈜ 4.50% 28,036,847 36,573,787 2.00% 39,294,586 46,095,252 2.00% 71,425,302 - 기타차입금 개인 - - 86,000,000 금융기관차입금 우리은행 3.87% 15,400,000,000 15,800,000,000 신한은행 - - 103,000,000 현대캐피탈 4.50% 35,859,465 53,379,309 KB캐피탈 4.90% 23,346,779 29,999,360 4.50% 18,400,323 22,701,701 BNK캐피탈 5.50% 31,312,433 40,655,661 JB우리캐피탈 5.50% 26,659,666 36,006,542 사채 전환사채 - - 16,411,527,524 1,683,065,509 소 계 32,085,862,925 17,937,477,121 차감 : 유동성대체 (479,899,823) (468,501,513) 합 계 31,605,963,102 17,468,975,608 (2) 사채 및 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 무보증 사모 전환사채(12회차)(*1) 2016-03-03 2019-03-03 2.50% - 4,600,000,000 전환권조정 - (708,393,807) 무보증 사모 전환사채(13회차)(*1) 2017-07-21 2022-07-21 0.00% - 2,600,000,000 전환권조정 - (916,934,491) 무보증 사모 전환사채(14회차) 2018-10-05 2021-10-05 0.00% 21,730,000,000 - 전환권조정 (6,661,038,796) - 사채상환할증금 1,342,566,320 - 제2회 무보증 사모사채(*2) 2017-06-22 2019-06-22 4.82% - 750,000,000 합 계 16,411,527,524 6,324,671,702 (*1) 제12회차 및 제13회차 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다(*2) 제2회 무보증 사모사채는 당기 중 전액 상환하였습니다.2) 당기 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제14회차 무보증사모 전환사채 발행가액 21,730,000,000 발행일 2018-10-05 만기일 2021-10-05 발행할 주식 기명식 보통주식 액면이자율 0.0% 만기보장수익률 106.2% 상환방법 만기 일시상환 전환청구기간 2019-10-05~2021-09-05 전환가액 559 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(Call Option) 발행회사가 지정하는 제3자에게 만기 전 사채권자로부터 발행금액의 최대 30%를 매수할 수 있는 권리가 부여되어 있음. 18. 당기손익공정가치측정금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채파생부채 - 519,606,800 전환사채파생부채(*1) 5,182,496,350 912,748,200 상환전환우선주파생부채(*2) 7,009,897,754 - 금리스왑파생부채 72,311,179 - 소 계 12,264,705,283 912,748,200 합 계 12,264,705,283 1,432,355,000 (*1) 연결실체가 발행한 제14회차 전환사채에 대한 파생부채 입니다.(*2) 당기중 연결실체가 발행한 상환전환우선주에 대한 파생부채입니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,432,355,000 3,626,810,000 발행취득 13,519,362,819 986,684,400 주식전환 (2,158,210,000) (2,235,850,480) 조기상환 - (2,637,680) 평가손익 (528,802,536) (942,651,240) 기말금액 12,264,705,283 1,432,355,000 (3) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기손익공정가치측정금융부채 당기 전기 13회차 전환사채 전환권 및 조기상환권(*) (725,855,000) 942,651,240 14회차 전환사채 전환권 및 조기상환권 882,172,810 - 상환전환우선주부채 444,795,905 - 금리스왑거래 (72,311,179) - 합 계 528,802,536 942,651,240 (*) 전환권 및 조기상환권은 전기말 내재파생부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채로 재분류되었습니다.19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 6,501,006 185,176,956 선수수익 80,540 80,540 예수금 62,295,568 37,846,408 합 계 68,877,114 223,103,904 20. 퇴직급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도에서 전기 중 확정기여제도로 변경 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 250,107,989원, 112,520,647원 입니다. 21. 상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 우선주의 종류 의결권부 기명식 상환전환우선주(*) 우선주의 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2018년 8월 24일 우선주 만기일 2023년 08월 24일, 만기 도래시 기명식 보통주식으로 자동전환 우선주 주식수 30,612,244 주 1주당 발행금액 490 원 발행금액 14,999,999,560 원 1주당 전환가액 490 원 전환청구기간 2019년 08월 24일 ~ 2023년 07월 24일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 상환전환우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 2022년 02월 24일 ~ 2023년 07월 24일 1주당 상환가액 490 원 (*) 연결실체는 상환전환우선주를 부채로 분류하여 당기말 현재 상환전환우선주부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 상환전환우선주부채 14,999,999,560 현재가치할인차금 (7,061,847,707) 장부가액 7,938,151,853 (3) 당기 중 상환전환우선주부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 기초금액 - 발행 7,545,305,901 상각에 따른 이자비용(*) 392,845,952 기말금액 7,938,151,853 (*) 상환전환우선주부채의 현재가치할인차금 상각액은 전액 이자비용으로 계상하였습니다.(4) 지배기업인 주식회사 더블유홀딩컴퍼니가 발행한 본 상환전환우선주는 보유자의선택에 의해 지분상품으로 전환되는 금융상품이며 보유자에게 상환청구권이 있습니다. 연결실체는 본 상환전환우선주를 부채로 분류하였으며 전환권과 상환권가치는 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다.(주석 18 참조)22. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 132,305,696주 118,983,162주 보통주자본금(*) 13,230,569,600 11,898,316,200 (*) 지배기업은 2018년8월24일 의결권있는 상환전환우선주 30,612,244주를 발행하였으며, 연결실체는 납입액 14,999,999,560원은 상환전환우선주부채로 분류하였습니다.(주석 21 참조) (2) 당기와 전기 중 지배기업 납입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 일자 자본금 주식발행초과금 발행주식수(*) 전기 전기초 2017-01-01 10,532,100,000 39,703,207,560 105,321,000 전환권행사 2017-04-04 22,421,400 127,578,600 224,214 전환권행사 2017-05-11 97,159,600 552,840,400 971,596 전환권행사 2017-05-25 478,325,400 2,721,674,600 4,783,254 전환권행사 2017-06-14 134,528,600 765,471,400 1,345,286 전환권행사 2017-07-10 336,322,400 1,949,903,909 3,363,224 전환권행사 2017-07-24 297,458,800 1,724,581,358 2,974,588 주식발행비용상계 2017-12-31 - 198,682,568 - 전기말 2017-12-31 11,898,316,200 47,743,940,395 118,983,162 당기 당기초 2018-01-01 11,898,316,200 47,743,940,395 118,983,162 전환권행사 2018-05-17 92,764,300 406,085,196 927,643 전환권행사 2018-05-18 18,552,800 81,217,099 185,528 전환권행사 2018-06-11 742,115,000 3,302,293,577 7,421,150 전환권행사 2018-07-23 478,821,300 2,927,215,036 4,788,213 당기말 2018-12-31 13,230,569,600 54,460,751,303 132,305,696 (*) 당기에 발행한 상환전환우선주 30,612,244주에 대한 납입액 14,999,999,560원은 상환전환우선주부채로 분류하였습니다.(주석 21 참조) 23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (320,111,377) (320,111,377) 전환권대가 3,282,571,273 3,282,571,273 감자차익 7,885,564,357 7,885,564,357 기타자본잉여금 3,639,929,549 3,639,929,549 주식매수선택권 14,724,003 - 합 계 14,502,677,805 14,487,953,802 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익(*) - 202,974,173 지분법자본변동 3,187,248,036 4,246,260,652 부의지분법자본변동 - (2,690,741,616) 합 계 3,187,248,036 1,758,493,209 (*) 전기말 매도가능금융자산평가손익은 당기초 이익잉여금으로 재분류되었습니다.24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 부여일 2018-03-30 부여수량 601,700주 부여방법 신주교부 행사가능기간 2020-03-30 ~ 2025-03-29 조건 용역제공기간 : 2년 (2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내용 부여일 현재 주가 532 무위험이자율 2.55%(7년 만기 국공채수익률) 기대행사기간 7년 예상주가변동성 9.30% 기대배당수익률 - 기대권리소멸율 - 단위당 공정가치 79.23 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 상장 종가 180 영업일 기준 변동성을 사용하여 산정하였으며, 기대행사기간은 의무용역제공기간을 포함한 7년으로 가정하여 산정하였습니다. 또한, 무위험이자율은 주식매수선택권 잔존만기에해당하는 평가기준일 국공채 수익율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 수량 주당 행사가액 기초 - - 부여 601,700 568 취소 110,170 - 기말 491,530 553 (4) 당기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 주식매수선택권 14,724,003 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 4,400,000 4,400,000 지분법이익잉여금 895,669,103 - 이익잉여금 3,534,454,004 7,780,907,509 합 계 4,434,523,107 7,785,307,509 (2) 법정적립금연결실체는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,785,307,509 (22,617,499,921) 회계정책변경효과 759,676,515 - 당기순이익(손실) (4,449,427,678) 3,129,899,961 지분법이익잉여금 338,966,761 - 결손보전 - 26,695,496,643 사업결합 등 - 577,410,826 합 계 4,434,523,107 7,785,307,509 (*) 전기말 매도가능금융자산평가손익은 당기초 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 26. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 40,483,122,207 19,139,718,463 용역매출 8,104,381,091 8,561,777,264 방송사업매출 35,333,649 89,207,717 임대사업매출 2,496,946,519 2,503,550,887 투자사업수익 876,106,264 2,127,310,582 합 계 51,995,889,730 32,421,564,913 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 37,855,143,059 17,793,435,172 용역매출원가 7,156,418,721 7,544,246,752 임대사업원가 558,734,267 662,439,929 투자사업원가 4,400,703,237 619,853,725 합 계 49,970,999,284 26,619,975,578 27. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,835,253,203 1,684,600,087 퇴직급여 250,107,989 93,438,694 복리후생비 319,473,813 199,623,051 보험료 29,235,578 11,361,081 감가상각비 178,728,046 124,962,586 무형자산상각비 28,817,835 35,825,619 대손상각비 613,821,054 649,242,368 지급수수료 426,178,909 885,915,593 광고선전비 85,543,836 60,956,164 교육훈련비 1,535,950 2,276,620 차량유지비 133,579,183 82,085,658 도서인쇄비 2,354,336 1,488,820 접대비 182,318,358 113,436,418 임차료 187,068,218 142,814,215 통신비 46,930,676 34,623,219 운반비 24,484,615 157,152,417 세금과공과 198,396,036 41,144,455 소모품비 19,334,301 31,751,426 수도광열비 4,993,985 4,323,028 수선비 - 341,576 여비교통비 51,375,423 31,541,527 회의비 - 529,087 견본비 163,592 31,200 주식보상비용 14,724,003 - 계속사업 판관비 합계 5,634,418,939 4,389,464,909 중단사업 판관비 합계 - 15,615,742 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 운반비 7,017,621,197 7,309,401,558 상품의 판매 37,855,143,059 17,793,435,172 투자사업원가 4,400,703,237 619,853,725 종업원급여 3,085,361,192 1,760,028,542 지급수수료 768,317,035 1,211,913,583 차량유지비 160,451,303 228,509,483 임차료 209,279,707 172,795,147 감가상각비 278,385,445 226,076,075 무형자산상각비 28,817,835 35,825,619 광고선전비 85,543,836 - 접대비 182,318,358 113,436,418 기타 1,533,476,019 1,538,165,165 계속사업 영업비용 55,605,418,223 31,009,440,487 중단사업 영업비용 - 302,613,742 29. 종속기업및관계기업투자손익당기와 전기의 종속회사 및 관계회사투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지분법이익 14,119,219,319 6,823,225,144 지분법손실 (11,358,481,788) (1,844,853,210) 관계기업투자주식손상차손 (3,836,693,787) (454,656,000) 관계기업투자주식처분이익 12,269,732,889 165,926,563 관계기업투자주식처분손실 (2,023,517,703) (3,153,296,829) 합계 9,170,258,930 1,536,345,668 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 69,588,750 69,247,412 파생상품부채평가이익 - 942,651,240 매도가능금융자산처분이익 - 1,992,296,875 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 250,456,830 - 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 1,326,968,715 - 사채상환이익 - 160,828 합계 1,647,014,295 3,004,356,355 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융비용 금융기관차입금이자 766,575,575 806,347,544 매도가능금융자산처분손실 - 872,184,842 사채이자 35,521,705 9,033,750 전환사채이자 884,175,246 1,258,122,808 상환전환우선주상각이자 392,845,952 - 파생상품자산평가손실 - 24,669,792 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,266,376,252 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 798,166,179 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 688,462,670 - 매도가능금융자산손상차손 - 22,500,000 계속사업 합계 4,832,123,579 2,992,858,736 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 4,314,922 8,981,169 외화환산이익 - 73,189 외환차익 - 1,712,428 매각예정자산처분이익 79,160,830 - 기타의대손상각비환입 150,064,980 - 잡이익 1,527,344,469 299,178,426 계속사업 합계 1,760,885,201 309,945,212 중단사업 합계 - 4,971 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 390 152,154,215 유형자산처분손실 - 60,000 유형자산폐기손실 - 3,443,197 무형자산손상차손 5,111,473,095 184,298,861 외화환산손실 - 195,439 외환차손 - 25,573,914 기부금 1,000,000 - 잡손실 3,636,691 48,435,573 계속사업 합계 5,116,110,176 414,161,199 중단사업 합계 - 12,562,005 32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,357,316,423 116,910,523 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,103,995,831 (389,963,678) 자본에 직접 반영된 법인세비용 8,180,849 (57,249,126) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 330,753 - 법인세추납액(환급) - 113,838,873 법인세비용(수익) 3,469,823,856 (216,463,408) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익(*) - (58,141,094) 지분법자본변동 5,028,543 891,968 지분법이익잉여금 3,152,306 - 합 계 8,180,849 (57,249,126) (*) K-IFRS 1109호 적용으로 인하여 당기 중 이익잉여금으로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (979,603,822) 2,913,436,553 적용세율에 따른 법인세 (215,512,841) 618,956,042 조정사항 비공제비용(비과세수익) (2,147,409,366) 18,018,595 일시적차이 일시인식분 1,609,431,262 (861,752,570) 일시적차이 미반영분 4,207,207,137 - 이월결손금 공제분 - (962,347,499) 기타(한계세율차이 등) 16,107,663 970,662,024 법인세비용(수익) 3,469,823,856 (216,463,408) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 손익반영 자본반영 기말잔액 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채) 세금과공과 469,751 (81,728) - 388,023 투자부동산 686,642 - - 686,642 미지급비용 18,127,851 (3,345,789) - 14,782,062 미수수익 (506,207) (568,664) - (1,074,871) 매도가능금융자산 891,968 (891,968) - - 유형자산상각비 3,381,421 6,742,361 - 10,123,782 무형자산상각비 18,664,094 (17,746,819) - 917,275 대손충당금 496,073,831 107,260,900 - 603,334,731 미수금 10,163,531 (10,163,531) - - 선급금 596,271 - - 596,271 관계기업투자주식 (779,944,587) (760,502,487) 8,180,849 (1,532,266,225) 당기손익공정가치측정금융자산 - 132,545,881 - 132,545,881 전환사채 - (1,170,063,945) - (1,170,063,945) 상환전환우선주 현재가치할인차금 - (1,553,606,496) - (1,553,606,496) 금융자산평가손익 (58,141,094) 10,956,036 - (47,185,058) 사채 11,550,000 - - 11,550,000 전환권조정 (357,572,226) 357,572,226 - - 파생상품자산 - (5,302,121) - (5,302,121) 파생상품부채 315,118,100 2,383,117,062 - 2,698,235,162 영업권 (286,908,558) 41,954,585 - (244,953,973) 유형자산 - 1,175,728 - 1,175,728 자기주식 151,236,710 - - 151,236,710 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)합계 (456,112,502) (480,948,769) 8,180,849 (928,880,421) 미사용 이월세액공제 631,227,912 (631,227,912) - - 이연법인세 자산 합계 175,115,410 (1,112,176,681) - (928,880,421) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 종속기업투자자산 중 처분에 의한 실현가능성이 확실하지 아니한 경우 등에 대하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 28,771,053,232 4,755,876,655 33. 주당이익(1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유지분 당기순익(1) (4,449,427,678) 3,072,215,134 가중평균유통보통주식수 (2) 125,910,035 92,099,286 기본주당순이익(1 ÷ 2) (35) 33 (2) 지배기업소유주지분 중단사업주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 중단사업지배기업소유주지분 당기순이익(1) - 57,684,827 가중평균유통보통주식수 (2) 125,910,035 92,099,286 기본주당순이익 (1 ÷ 2) - 1 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 (1) 125,953,945 92,142,078 가중평균자기주식수 (2) (43,910) (42,792) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2) 125,910,035 92,099,286 (3) 희석주당순손익당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주 (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권(*1) 2020년03월30일 ~ 2025년03월29일 491,530 상환전환우선주(*2) 2019년08월24일 ~ 2023년07월24일 30,612,244 제14회차전환사채 2019년10월05일 ~ 2021년09월05일 38,872,987 (*1) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 당기말 현재의 행사가액 553원을 적용하여 산출한 주식수입니다.(*2) 상환전환우선주는 의결권이 있는 우선주이며 상환전환우선주부채로 분류되어 있습니다. 당기말 현재의 전환청구가액 490원을 적용하여 산출한 주식수입니다.34. 연결현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (4,449,427,678) 3,129,899,961 2. 조정항목: 감가상각비 278,385,445 226,076,075 무형자산상각비 28,817,835 35,825,619 대손상각비 613,821,054 649,242,368 기타의대손상각비 - 152,154,215 외화환산손실 - 195,439 퇴직급여 - 53,824,757 유형자산처분손실 - 12,522,005 유형자산손상차손 - 3,443,197 영업권손상차손 5,111,473,095 184,298,861 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 1,102,992,533 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (140,151,459) - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 5,310,194,918 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (250,456,830) - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 798,166,179 - 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (1,326,968,715) - 매도가능금융자산처분손실 - 1,333,092,711 매도가능금융자산전환손실 - 146,189,932 매도가능금융자산손상차손 - 22,500,000 매도가능금융자산처분이익 - (2,066,553,518) 매도가능금융자산전환이익 - (60,664,359) 지분법손실 11,358,481,788 1,844,853,210 지분법이익 (14,119,219,319) (6,823,225,144) 관계기업투자주식손상차손 3,836,693,787 454,656,000 관계기업투자주식처분손실 2,023,517,703 3,153,296,829 주식보상비용 14,724,003 - 내재파생자산평가손실 - 24,669,792 내재파생부채평가이익 - (942,651,240) 외화환산이익 - (73,189) 종속및관계기업투자주식처분이익 (12,269,732,889) (165,926,563) 유형자산처분이익 (4,314,922) (8,981,169) 무형자산처분이익 - (3) 매각예정자산처분이익 (79,160,830) - 기타의대손상각비환입 (207,709,882) - 사채상환이익 - (160,828) 이자수익 (282,099,718) (482,707,564) 이자비용 2,079,118,478 2,073,765,651 법인세비용 3,469,823,856 (216,463,408) 소 계 7,346,396,110 (396,800,324) 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) (282,790,700) (341,319,700) 미수금의 감소(증가) (1,494,408,499) 1,660,744,400 재고자산의 감소(증가) (15,877,537) (52,741,506) 선급금의 감소(증가) (590,473,177) (16,198,003) 선급비용의 감소(증가) 19,774,300 (16,288,691) 이연법인세자산의 감소(증가) - (943,334,314) 매입채무의 증가(감소) (2,368,404,512) 222,132,875 미지급금의 증가(감소) 36,762,227 (82,462,332) 선수금의 증가(감소) (178,675,950) 126,603,996 예수금의 증가(감소) 24,449,160 (23,013,121) 내재파생부채의 증가(감소) - (116,182,260) 확정급여채무의 증가(감소) - 42,572,614 소 계 (4,849,644,688) 460,513,958 합 계 (1,952,676,256) 3,193,613,595 (3) 비현금거래 (단위: 원) 거래내용 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 495,474,521 468,501,513 사업결합인수대금의 전환사채 발행 지급 - 2,600,000,000 출자금(관계기업)지분법평가로 인한 지분법자본변동 증가 2,240,211,187 254,144,788 출자금(관계기업)처분으로 인한 지분법자본변동 감소 59,960,695 (39,327,916) 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 - 3,946,348,500 매도가능금융자산평가손익 - (4,054,400) 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체 - 8,024,329,742 전환사채의 보통주 전환 8,072,233,458 - 매도가능금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 202,974,173 - 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 12,706,869,214 - 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 2,188,888,263 - 내재파생부채에서 당기손익공정가치측정금융부채로 대체 912,748,200 - 관계기업투자 지분법자본변동에서 지분법이익잉여금으로 대체 556,702,342 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 취득 전환권행사 유동성대체 기타증감 전환사채 7,200,000,000 21,730,000,000 (7,200,000,000) - - 21,730,000,000 전환권조정 (1,625,328,298) - (7,155,775,920) 1,285,951,198 - 834,114,224 (6,661,038,796) 사채상환할증금 - - 1,342,566,320 - - - 1,342,566,320 유동 당기손익공정가치측정금융부채 1,432,355,000 - - (2,158,210,000) - 725,855,000 - 비유동 당기손익공정가치측정금융부채 - - 13,519,362,819 - - (1,254,657,536) 12,264,705,283 상환전환우선주부채 - 14,999,999,560 - - - - 14,999,999,560 현재가치할인발행차금 - - (7,454,693,659) - - 392,845,952 (7,061,847,707) 자본금 11,898,316,200 - - 1,332,253,400 - - 13,230,569,600 주식발행초과금 47,743,940,395 (23,169,150) - 6,739,980,058 - - 54,460,751,303 사채 750,000,000 (750,000,000) - - - - - 단기차입금 3,698,351,500 (1,698,351,500) - - - - 2,000,000,000 유동성장기부채 468,501,513 (484,076,211) - - 495,474,521 - 479,899,823 장기차입금 15,785,910,099 (96,000,000) - - (495,474,521) - 15,194,435,578 35. 특수관계자거래(1) 연결실체의 지배기업은 주식회사 더블유홀딩컴퍼니입니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 관계기업 등의 내역은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자명 관계기업 (주)초록뱀미디어 (주)아이오케이컴퍼니 쿠쿠루자코리아(주) 오크트리 투자조합 우델리티 투자조합 이디오나 투자조합(*1) 스노우월드 투자조합 블루레이크 투자조합 (*1) 종속회사인 주식회사 더블유투자금융이 업무집행조합원으로 출자한 내역은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 최대주주 오션인더블유(주) 접대비 - 300,000 이자비용 - 4,663,036 단기차입금 - 500,000,000 단기차입금 상환 - 500,000,000 유상증자 14,999,999,560 - 기타 (주)일레븐나인 (*2) 이자수익 - 10,672,477 단기대여금 상환 150,000,000 250,000,000 미수금 회수 - 46,197,867 기타 (주)에스씨에프엔비 용역매출 - 60,621,430 지급수수료 - 1,150,000 잡이익 - 76,165 관계기업 (주)초록뱀미디어 임대료수익 4,320,000 3,960,000 접대비 100,000 200,000 소모품 취득 - 900,000 소모품 처분 - 1,312,209 이자비용 111,631,068 - 장기차입금 차입 6,500,000,000 - 장기차입금 상환 6,500,000,000 - 유상증자 출자(전환우선주) 39,999,999,126 - 기타 (주)아비스타 접대비 - 425,000 이자수익 - 118,917,808 관계기업 (주)동원 접대비 - 160,000 이자수익 - 15,127,671 (주)아이오케이컴퍼니 자산취득 - 47,805,556 용역제공 1,860,000 - 임직원명절선물 590,909 - 유상증자 출자(보통주) 7,549,999,860 - 더블유투자금융주식형투자조합제2호 관리보수 - 145,261,056 더블유투자금융주식형투자조합제4호 관리보수 10,772,208 47,988,833 더블유투자금융주식형투자조합제5호 관리보수 - 3,524,416 더블유투자금융주식형투자조합제6호 관리보수 - 17,085,222 피너츠 투자조합 관리보수 - 16,219,932 더블유투자금융주식형투자조합제10호 관리보수 5,128,639 76,406,252 더블유투자금융주식형투자조합제11호 관리보수 4,149,315 11,650,000 더블유투자조합 17-2호 관리보수 11,914,355 134,516,908 더블유투자금융주식형투자조합제9호 관리보수 6,815,622 76,950,570 스타감마 투자조합 관리보수 13,439,640 24,191,352 더블유투자조합17-1호 관리보수 7,342,331 10,765,072 더블유투자조합17-3호 관리보수 1,093,260 1,323,420 니케프라우스 투자조합 관리보수 27,499,575 7,857,021 더블유투자조합17-5호 관리보수 - 175,645 썬라이트 투자조합 관리보수 15,848,975 4,069,332 더블유투자금융채권형투자조합제1호 관리보수 - 26,149,180 더블유투자금융채권형투자조합제2호 관리보수 15,339,686 72,656,623 더블유투자금융채권형투자조합제3호 관리보수 - 15,421,312 다모아투자조합 관리보수 7,386,651 104,289,239 더블유투자금융채권형투자조합제4호 관리보수 - 86,491,896 제이에스투자조합 관리보수 21,036,164 152,700,000 더블유투자금융채권형투자조합제5호 관리보수 - 57,943,151 더블유투자금융채권형투자조합제6호 관리보수 3,617,260 55,012,499 성과보수 228,716,914 - 더블유투자금융채권형투자조합제7호 관리보수 4,409,016 67,237,500 더블유투자금융채권형투자조합제8호 관리보수 46,756,439 181,846,875 배당 509,375,000 - 더블유투자금융채권형투자조합제9호 관리보수 - 151,137,843 이자수익 - 17,642 골드샌드 투자조합 관리보수 17,362,637 30,319,828 이자수익 115,968,682 - 썬라이트1호투자조합 관리보수 13,260,274 - 오크트리투자조합 관리보수 24,863,013 - 우델리티투자조합 관리보수 24,863,013 - 애트모스투자조합 관리보수 8,474,554 - 이노컴트리투자조합 관리보수 3,354,296 - 주요경영진 임원 기타보증금 - 470,000,000 단기대여금 - 379,924,600 주식매매대금 조정 2,000,000,000 - 고정자산 매입 470,000,000 - 단기대여금 상환 - 379,924,600 기타 (주)아이오케이커머스 명절선물구입 545,460 - 그 밖의 특수관계자 단기차입금 - 420,000,000 (*1) 특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다.(*2) (주)일레븐나인은 보유지분의 단계적 매각에 따라 2017년 5월말까지 관계기업으로 인식 후 당기말 현재 보유지분 전량을 매각함에 따라 특수관계가 해소되었습니다.한편, 당사의 최대주주인 오션인더블유(주)의 최대주주(특수관계자 포함)는 당기 중 (주)아이오케이컴퍼니의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 14,450,001천원을 납입하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 쿠쿠루자코리아㈜(*1) 단기대여금 500,000,000 - 500,000,000 미지급금 - 68,050 - 68,050 (주)초록뱀미디어 매출채권 - - 396,000 - 기타 (주)일레븐나인 단기대여금 - - 150,000,000 - 미수수익 - - 2,218,082 - 관계기업 더블유투자조합16-4호 미수금 - - 20,052,266 - 더블유투자조합16-11호 미수금 - - 11,809,153 - 썬라이트투자조합 미수금 - - 732,074 - 제이에스투자조합 미수금 - - 18,488,767 - 더블유투자금융채권형투자조합제8호 미수금 - - 1,846,745 - 더블유투자금융채권형투자조합제9호 미수금 - - 4,952,000 - 기타 임원(*2) 기타보증금 - - 470,000,000 - 장기미수금 2,000,000,000 - - - 미지급금 - 55,000 - 160,000 기타특수관계자(*3) 단기차입금 - - - 420,000,000 합 계 2,500,000,000 123,050 1,180,495,087 420,228,050 (*1) 쿠쿠루자코리아㈜는 청산진행 중이며, 대여금 전액에 대하여 손상인식 하였습니다.(*2) 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜SH글라스와 합병시 승계된 채권, 채무 입니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자 채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 환입 제각 기말 관계기업 쿠쿠루자코리아㈜ 단기대여금 500,000,000 - - 500,000,000 기타 ㈜일레븐나인(*) 단기대여금 150,000,000 (150,000,000) - - 미수수익 2,218,082 - (2,218,082) - (*) (주)일레븐나인은 전기 중 지분 매각에 따라 특수관계가 해소되었으며, 단기대여금은 당기 중 전액 회수하였습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 설정 기말 관계기업 쿠쿠루자코리아㈜ 단기대여금 500,000,000 - 500,000,000 기타 ㈜일레븐나인 단기대여금 - 150,000,000 150,000,000 미수수익 - 2,218,082 2,218,082 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 차입 상환 최대주주 오션인더블유(주) 14,999,999,560 - 관계기업 ㈜초록뱀미디어 6,500,000,000 6,500,000,000 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 대여 회수 차입 상환 최대주주 오션인더블유(주) - - 500,000,000 500,000,000 관계기업 W투자금융채권형투자조합제9호 20,000,000 20,000,000 - - 기타 ㈜아비스타 9,500,000,000 9,500,000,000 - - 주요경영진 임원 - 379,924,600 - - 기타 ㈜일레븐나인 - 250,000,000 - - 기타 기타특수관계자(*) - - 420,000,000 - 합 계 9,520,000,000 10,149,924,600 920,000,000 500,000,000 (*) SH글라스와 합병시 승계된 채무입니다. (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,291,132,906 387,759,550 퇴직급여 118,895,839 35,686,357 합 계 1,410,028,745 423,445,907 36. 우발상황과 기타 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 우리은행 기업일반자금대출 - 15,400,000,000 청담 M빌딩 근저당권 설정(192억원) 우리은행 기업한도자금대출 1,500,000,000 호근동 근저당권 설정(18억원) 기업은행 기업한도자금대출 3,000,000,000 하효동 근저당권 설정 (36억원) 우리은행 기업구매자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 청담 M빌딩 근저당권 설정(24억원) 케이씨씨서울영업소(*1) 담보설정 4,000,000,000 36,545,697 청담 M빌딩 근저당권 설정(40억원) 한국유리공업(주) (*1) 담보설정 500,000,000 - 청담 M빌딩 근저당권 설정(5억원) (주)바커케미칼코리아(*1) 담보설정 200,000,000 177,541,100 청담 M빌딩 근저당권 설정(2억원) (*1) 당기 말 현재 상품(유리사업) 매입과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 법원 업체명 소송금액 소송내용 서울중앙지법 고려유리 86,646,607 매출채권 관련 소송 대전지방법원 ㈜세건 74,550,919 매출채권 관련 소송 수원지방법원 거성아트 304,581,994 매출채권 관련 소송 합 계 465,779,520 당기말 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과를 예측할 수 없으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.37. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고경영자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 부문은 물류사업, 방송사업, 신기술사업금융업, 유리사업 및 임대사업 부문으로 구성되어 있습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (2) 연결실체의 당기와 전기 보고부문별 수익 및 성과, 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 물류사업 방송사업 투자사업부문(*) 유리사업 임대사업 미배분 합 계 매출액 8,104,381,091 35,333,649 876,106,264 40,483,122,207 2,496,946,519 - 51,995,889,730 영업손익 374,844,411 35,333,649 (4,999,091,645) 476,009,906 1,801,113,070 (1,297,737,884) (3,609,528,493) 자산 6,884,199,587 - 5,068,835,630 12,011,385,457 41,640,204,450 88,244,605,719 153,849,230,843 부채 1,536,359,145 356,220 636,274,817 5,725,693,411 17,144,608,569 38,990,168,830 64,033,460,992 유형자산 48,754,531 - 15,246,499 631,671,771 6,524,252,582 5,660,468 7,225,585,851 무형자산 1,612,316,036 - 289,193,503 - - 9,981,118 1,911,490,657 (*) 연결실체는 당기 중 여신전문금융업법에 의해 등록한 신기술사업금융업을 말소하였으며 기 발생하였거나 신규로 발생한 투자조합에 대한 손익은 투자사업부문에 합산하여 집계하였습니다. (단위: 원) 구 분 물류사업 중단사업(*) 방송사업 투자사업부문 유리사업 임대사업 미배분 합 계 매 출 액 8,551,777,264 372,855,603 89,207,717 2,127,310,582 19,142,718,462 2,510,550,888 - 32,794,420,516 영업손익 420,558,771 70,241,861 87,241,577 423,131,959 (205,732,569) 1,772,692,794 (1,085,768,106) 1,482,366,287 자산 2,933,049,681 18,002,132 80,805 24,113,920,012 14,803,951,228 41,084,728,627 35,147,931,153 118,101,663,638 부채 918,117,403 - 356,220 193,697,502 5,662,067,486 1,685,591,650 25,949,820,130 34,409,650,391 유형자산 25,883,820 10,262,005 82,887,001 199,522,151 6,374,321,062 44,761,308 6,737,637,347 무형자산 1,803,018,695 - 290,088,627 4,920,770,436 37,903,829 7,051,781,587 (*) 중단사업인 F 귀속 분입니다.(3) 지역별 정보연결실체의 지역별 수익 및 성과, 자산과 부채는 모두 국내분 입니다.38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다. 1) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 876,675,390 1,844,150,982 단기금융상품 3,200,000,000 - 매출채권 12,351,511,514 9,991,604,106 기타수취채권 6,118,919,567 6,882,554,530 매도가능금융자산 - 2,550,686,663 파생상품자산 - 28,007,990 당기손익공정가치측정금융자산(*2) 12,906,844,816 - 합 계 35,453,951,287 21,297,004,271 (*1) 보유현금 제외(*2) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기말 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 3,989,616,029 3,989,616,029 3,989,616,029 - - - 기타지급채무 412,564,085 412,564,085 412,564,085 - - - 단기차입금 2,000,000,000 2,006,600,000 2,006,600,000 - - - 상환전환우선주부채(*1) 14,999,999,560 14,999,999,560 - - 14,999,999,560 - 전환사채(*2) 21,730,000,000 23,072,566,320 - - 23,072,566,320 - 유동성장기부채 479,899,823 498,810,537 498,810,537 - - - 장기차입금 15,194,435,578 16,591,806,835 580,003,118 1,063,293,935 14,945,317,901 3,191,881 임대보증금 2,021,430,000 2,021,430,000 453,701,000 1,567,729,000 - - 합 계 60,827,945,075 63,593,393,366 7,941,294,769 2,631,022,935 53,017,883,781 3,191,881 (*1) 당기 중 발행한 상환전환우선주는 의결권이 있는 우선주이며 상환전환우선주부채로 분류하였습니다(주석 21 참조).(*2) 제12회차 전환사채와 제13회차 전환사채는 당기 중 전액 전환청구 되었습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년~5년 5년 초과 매입채무 4,298,610,333 4,298,610,333 4,298,610,333 - - - 기타지급채무 364,222,013 364,222,013 364,222,013 - - - 당기법인세부채 148,544,327 148,544,327 148,544,327 - - - 단기차입금 3,698,351,500 3,841,477,703 3,841,477,703 - - 전환사채(*) 7,007,026,702 8,896,988,660 7,431,200,906 418,796,501 1,046,991,253 - 사채 750,000,000 936,606,838 936,606,838 - - - 유동성장기부채 468,501,513 487,056,827 487,056,827 - - - 장기차입금 15,785,910,099 17,897,065,649 660,885,657 1,076,148,120 16,072,154,137 87,877,735 임대보증금 1,665,380,000 1,665,380,000 45,000,000 1,620,380,000 - - 합 계 34,186,546,487 38,535,952,350 18,213,604,604 3,115,324,621 17,119,145,390 87,877,735 (*) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 정기적으로 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율이 10% 상승 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 각 기업별 기능통화별 환율이 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 96,042 (96,042) 나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 64,033,460,992 34,409,650,391 현금및현금성자산 887,389,240 1,859,893,732 순부채 63,146,071,752 32,549,756,659 자본 89,815,769,851 83,674,011,115 순부채비율(순부채/자본) 70.31% 38.90% 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 Ⅰ.유동자산 15,641,530,099 9,658,208,239 4,612,088,013 (1)현금및현금성자산 872,745,762 157,981,181 446,969,255 (2)단기금융상품 3,200,000,000 196,000,000 (3)매출채권 10,810,352,365 9,064,266,011 1,678,386,168 (4)기타수취채권 45,244,089 20,919,638 1,659,233,238 (5)재고자산 74,080,168 58,202,631 5,461,125 (6)기타유동자산 639,107,715 95,999,608 21,382,227 (7)매각예정자산 260,839,170 604,656,000 Ⅱ.비유동자산 132,435,424,469 104,025,365,940 94,953,036,754 (1)기타수취채권 1,915,959,450 904,997,035 485,923,764 (2)비유동매도가능금융자산 2,188,888,263 8,705,194,058 (3)비유동파생상품자산 28,007,990 2,415,713,501 (4)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 75,061,911,586 51,489,299,734 41,461,383,684 (5)유형자산 7,210,339,352 6,644,488,341 4,766,170,458 (6)무형자산 1,622,297,154 6,761,692,960 1,888,477,646 (7)투자부동산 35,665,743,641 35,064,657,303 35,230,173,643 (8)이연법인세자산 640,093,084 943,334,314 (9)당기손익공정가치측정금융자산 10,319,080,202 자산총계 148,076,954,568 113,683,574,179 99,565,124,767 부채 Ⅰ.유동부채 8,486,958,476 14,168,849,081 31,072,484,194 (1)매입채무 3,989,616,029 4,298,610,333 1,040,331,837 (2)기타지급채무 393,348,407 324,387,778 276,408,966 (3)기타유동부채 53,273,004 217,784,964 80,540 (4)단기차입금 2,000,000,000 3,698,351,500 16,000,000,000 (5)유동성장기부채 479,899,823 468,501,513 (6)사채 750,000,000 (7)전환사채 3,891,606,193 10,128,852,851 (8)유동파생상품부채 519,606,800 3,626,810,000 (9)유동 당기손익공정가치측정금융부채 (10)당기법인세부채 1,570,821,213 Ⅱ.비유동부채 53,830,250,238 20,047,103,808 1,665,818,703 (1)장기차입금 15,194,435,578 15,785,910,099 44,735,767 (2)임대보증금 2,021,430,000 1,665,380,000 1,620,380,000 (3)전환사채 16,411,527,524 1,683,065,509 (4)상환전환우선주부채 7,938,151,853 (5)비유동파생상품부채 912,748,200 (6)비유동 당기손익공정가치측정금융부채 12,264,705,283 (7)퇴직급여부채 702,936 (8)이연법인세부채 부채총계 62,317,208,714 34,215,952,889 32,738,302,897 자본 Ⅰ.자본금 67,691,320,903 59,642,256,595 50,235,307,560 (1)보통주자본금 13,230,569,600 11,898,316,200 10,532,100,000 (2)주식발행초과금 54,460,751,303 47,743,940,395 39,703,207,560 Ⅱ.기타자본구성요소 14,502,677,805 14,487,953,802 41,721,761,016 Ⅲ.기타포괄손익누계액 206,136,605 1,560,849,937 Ⅳ.이익잉여금(결손금) 3,565,747,146 5,131,274,288 (26,691,096,643) 자본총계 85,759,745,854 79,467,621,290 66,826,821,870 자본과부채총계 148,076,954,568 113,683,574,179 99,565,124,767 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.수익(매출액) 51,119,783,466 19,767,488,775 14,966,021,380 Ⅱ.매출원가 45,570,296,047 16,256,096,805 11,220,438,155 Ⅲ.매출총이익 5,549,487,419 3,511,391,970 3,745,583,225 Ⅳ.판매비와관리비 4,159,924,267 2,028,569,021 2,319,231,552 (1)기타판매비와관리비 3,546,103,213 1,992,744,349 2,330,720,108 (2)대손상각비(대손충당금환입) 613,821,054 35,824,672 (11,488,556) Ⅴ.영업이익(손실) 1,389,563,152 1,482,822,949 1,426,351,673 Ⅵ.종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 5,304,248,847 2,450,611,643 231,644,956 Ⅶ.금융수익 1,647,014,295 3,004,286,196 8,469,453,709 (1)금융수익_유효이자율법에 따른 이자수익 67,369,572 26,051,218 850,211,896 (2)기타금융수익 1,579,644,723 2,978,234,978 7,619,241,813 Ⅷ.금융원가 4,832,123,579 2,939,249,705 6,209,948,153 Ⅸ.기타이익 1,760,474,227 255,733,374 45,312,940 Ⅹ.기타손실 5,114,848,756 186,490,404 250,409,434 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 154,328,186 4,067,714,053 3,712,405,691 XⅡ.법인세비용(수익) 1,925,991,933 (1,001,475,408) XⅢ.계속영업이익(손실) (1,771,663,747) 5,069,189,461 3,712,405,691 XIV.중단영업이익(손실) 57,684,827 94,501,613 XV.당기순이익(손실) (1,771,663,747) 5,126,874,288 3,806,907,304 XVI.기타포괄손익 (1,354,713,332) (1,117,117,052) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 120,693,467 1.보험수리적손익 120,693,467 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,354,713,332) (1,237,810,519) 1.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (1,354,713,332) (1,237,810,519) XVII.총포괄손익 (1,771,663,747) 3,772,160,956 2,689,790,252 XVIII.주당이익 (1)기본주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (14) 55 44 (2)희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (14) 55 44 (3)기본주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 1 1 (4)희석주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 1 1 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 39,855,008,500 24,983,186,212 (30,618,697,414) 2,798,660,456 7,142,949,803 44,161,107,557 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) 3,806,907,304 3,806,907,304 Ⅳ.보험수리적손익 120,693,467 120,693,467 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 (1,237,810,519) (1,237,810,519) Ⅵ.주식병합 및 액면분할 (34,581,061,000) 34,581,061,000 Ⅶ.전환권의 행사 Ⅷ.사업결합 Ⅸ.자기주식 거래로 인한 증감 (2,249,787) (2,249,787) Ⅹ.지분의 발행 5,258,152,500 14,720,021,348 19,978,173,848 XI.결손금보전 XⅡ.주식매수선택권 XⅢ.자본 증가(감소) 합계 (29,322,908,500) 14,720,021,348 3,927,600,771 (1,237,810,519) 34,578,811,213 22,665,714,313 2016.12.31 (XIV.기말자본) 10,532,100,000 39,703,207,560 (26,691,096,643) 1,560,849,937 41,721,761,016 66,826,821,870 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,532,100,000 39,703,207,560 (26,691,096,643) 1,560,849,937 41,721,761,016 66,826,821,870 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) 5,126,874,288 5,126,874,288 Ⅳ.보험수리적손익 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 (1,354,713,332) (1,354,713,332) Ⅵ.주식병합 및 액면분할 Ⅶ.전환권의 행사 1,366,216,200 8,040,732,835 9,406,949,035 Ⅷ.사업결합 (538,310,571) (538,310,571) Ⅸ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅹ.지분의 발행 XI.결손금보전 26,695,496,643 (26,695,496,643) XⅡ.주식매수선택권 XⅢ.자본 증가(감소) 합계 1,366,216,200 8,040,732,835 31,822,370,931 (1,354,713,332) (27,233,807,214) 12,640,799,420 2017.12.31 (XIV.기말자본) 11,898,316,200 47,743,940,395 5,131,274,288 206,136,605 14,487,953,802 79,467,621,290 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,898,316,200 47,743,940,395 5,131,274,288 206,136,605 14,487,953,802 79,467,621,290 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 206,136,605 (206,136,605) Ⅲ.당기순이익(손실) (1,771,663,747) (1,771,663,747) Ⅳ.보험수리적손익 Ⅴ.매도가능금융자산평가손익 Ⅵ.주식병합 및 액면분할 Ⅶ.전환권의 행사 1,332,253,400 6,716,810,908 8,049,064,308 Ⅷ.사업결합 Ⅸ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅹ.지분의 발행 XI.결손금보전 XⅡ.주식매수선택권 14,724,003 14,724,003 XⅢ.자본 증가(감소) 합계 1,332,253,400 6,716,810,908 (1,565,527,142) (206,136,605) 14,724,003 6,292,124,564 2018.12.31 (XIV.기말자본) 13,230,569,600 54,460,751,303 3,565,747,146 14,502,677,805 85,759,745,854 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (1,401,892,520) 2,972,027,154 194,374,485 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 (1,121,451,261) 1,791,941,662 1,429,635,710 (2)이자수취(영업) 64,785,832 99,332,871 164,534,188 (3)이자지급(영업) (858,310,301) (998,724,187) (1,440,593,915) (4)배당금의 수취 509,375,000 1,120,000,000 15,000,000 (5)법인세납부(환급) 3,708,210 959,476,808 25,798,502 Ⅱ.투자활동현금흐름 (31,561,745,598) (3,197,521,605) (52,431,410,286) (1)단기금융상품의 처분 57,123,114,651 196,000,000 212,000,000 (2)단기대여금의 처분 151,249,993 259,924,600 4,703,333,280 (3)임대보증금의 증가 366,050,000 35,000,000 1,620,380,000 (4)장기대여금및수취채권의 처분 665,712,300 140,000,000 1,319,157,490 (5)장기금융상품의 처분 60,000,000 (6)관계기업에 대한 투자자산의 처분 19,247,306,930 7,110,092,643 2,029,785,348 (7)종속기업에 대한 투자자산의 처분 18,000,000,000 207,500,000 (8)차량운반구의 처분 11,272,727 21,181,818 497,148,779 (9)사무용비품의 처분 473,515 35,445,375 (10)기타유형자산의 처분 (1,100,000) 12,244,591 (11)매각예정자산의 처분 340,000,000 150,000,000 (12)매도가능금융자산의 처분 5,540,420,734 22,269,708,837 (13)당기손익공정가치측정금융자산의 처분 3,821,347,570 (14)파생금융자산의 처분 2,363,035,719 2,751,360,871 (15)기타의 무형자산의 처분 18,722,000 (16)단기대여금및수취채권의 취득 (5,100,000,000) (17)장기대여금및수취채권의 취득 (161,310,000) (92,750,271) (222,400,000) (18)단기금융상품의 취득 (60,323,114,651) (302,000,000) (19)임대보증금의 감소 (10,000,000) (20)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,000,000,000) (20,000,000,000) (21)관계기업에 대한 투자자산의 취득 (60,858,873,986) (12,616,170,050) (5,563,881,162) (22)토지의 취득 (1,056,899,380) (4,667,421,682) (23)건물의 취득 (24)건설중인자산의 취득 (858,277,002) (650,000,000) (25)투자부동산의 취득 (135,000,000) (34,645,088,250) (26)차량운반구의 취득 (19,203,150) (124,991,170) (416,794,209) (27)사무용비품의 취득 (514,395,980) (4,077,155) (7,961,021) (28)기타유형자산의 취득 (25,399,000) (29)컴퓨터소프트웨어의 취득 (6,097,370) (30)기타무형자산의 취득 (10,400,000) (31)매도가능금융자산의 취득 (2,202,787,238) (15,908,067,673) (32)당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (8,542,625,000) (33)선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (422,561,860) Ⅲ.재무활동현금흐름 33,678,402,699 (77,712,003) 34,718,120,572 (1)단기차입금의 증가 17,253,373,518 540,229,970 17,690,000,000 (2)장기차입금의 증가 6,575,000,000 191,800,000 (3)주식의 발행 19,978,173,848 (4)전환사채의 증가 21,730,000,000 13,750,000,000 (5)상환전환우선주부채의 발행 14,999,999,560 (6)장기차입금의 상환 (6,671,000,000) (573,989,713) (7,803,489) (7)단기차입금의 상환 (18,951,725,018) (200,000,000) (1,690,000,000) (8)유동성장기부채의 상환 (484,076,211) (9)전환사채의 감소 (10,000,000) (15,000,000,000) (10)사채의 상환 (750,000,000) (12)신주발행비 지급 (23,169,150) (25,752,260) (13)자기주식의 취득 (2,249,787) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,298,779 Ⅴ.사업결합으로 인한 현금 증가 14,218,380 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 714,764,581 (288,988,074) (17,508,616,450) Ⅶ.기초현금및현금성자산 157,981,181 446,969,255 17,955,585,705 Ⅷ.기말현금및현금성자산 872,745,762 157,981,181 446,969,255 ※ 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 적용하였고, 전기(23기) 및 전전기(22기) 매출은 종전 기준서인 제1018호 "수익" 과 제1039호 "금융상품 : 인식과 측정"에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제 24 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 23 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 1. 회사의 개요주식회사 더블유홀딩컴퍼니(이하 "당사")는 1992년 7월에 물류사업 등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월에 한국거래소 코스닥 증권시장에 상장되었습니다. 당사는 2014년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)파워엠이엔티를 흡수합병하였으며, 2015년 9월 1일자로 (주)파워엠이엔티 사업인 에이전시 사업부를 영업양도 하였습니다. 당사는 2016년 이사회결의를 통해 본점 소재지를 인천광역시에서 서울특별시 강남구 언주로로 이전하였으며, 상호를 2016년 7월 2일자로 "주식회사 SH홀딩스"에서 "주식회사 더블유홀딩컴퍼니"로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2017년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)SH글라스를 흡수합병하였습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 13,231백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 소유보통주식수 소유우선주식수 소유 주식수 합계 지분율 오션인더블유㈜(*) 18,868,350 30,612,244 49,480,594 30.37 (주)머스트자산운용 19,229,311 - 19,229,311 11.80 자기주식 43,910 - 43,910 0.03 기 타 94,164,125 - 94,164,125 57.80 합 계 132,305,696 30,612,244 162,917,940 100.00 (*) 오션인더블유㈜가 소유하고 있는 우선주는 당사가 2018년 8월 24일에 발행한 상환전환우선 주입니다. 본 상환전환우선주는 의결권이 있는 우선주이며 부채로 분류되어 있습니다(주석 21 참조). 2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시된 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 존재하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품 중 매도가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.또한, 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.3) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는유의적인 영향은 없습니다.4) 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계’원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 범주 장부금액 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 기준서제1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,064,266,011 9,064,266,011 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 20,919,638 20,919,638 장단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 116,419,035 116,419,035 임차보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 91,800,000 91,800,000 기타보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 696,778,000 696,778,000 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 50,909,564 50,909,564 조합출자금 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 2,137,978,699 2,137,978,699 파생상품자산 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 28,007,990 28,007,990 매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,298,610,333 4,298,610,333 기타지급채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 356,915,246 356,915,246 장단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 19,952,763,112 19,952,763,112 사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 6,324,671,702 6,324,671,702 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 1,432,355,000 1,432,355,000 임대보증금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 1,665,380,000 1,665,380,000 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑦ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표) (단위 : 원) 구 분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 9,658,208,239 - 9,658,208,239 현금및현금성자산 157,981,181 - 157,981,181 매출채권 9,064,266,011 - 9,064,266,011 기타수취채권 20,919,638 - 20,919,638 재고자산 58,202,631 - 58,202,631 기타유동자산 95,999,608 - 95,999,608 매각예정자산 260,839,170 - 260,839,170 비유동자산 104,025,365,940 - 104,025,365,940 기타수취채권 904,997,035 - 904,997,035 매도가능금융자산 2,188,888,263 (2,188,888,263) - 파생상품자산 28,007,990 (28,007,990) - 종속 및 관계기업 투자 51,489,299,734 - 51,489,299,734 유형자산 6,644,488,341 - 6,644,488,341 무형자산 6,761,692,960 - 6,761,692,960 투자부동산 35,064,657,303 - 35,064,657,303 이연법인세자산 943,334,314 - 943,334,314 당기손익공정가치측정금융자산 - 2,216,896,253 2,216,896,253 자산총계 113,683,574,179 - 113,683,574,179 유동부채 14,168,849,081 - 14,168,849,081 매입채무 4,298,610,333 - 4,298,610,333 기타지급채무 356,915,246 - 356,915,246 기타유동부채 185,257,496 - 185,257,496 단기차입금 3,698,351,500 - 3,698,351,500 유동성장기부채 468,501,513 - 468,501,513 사채 750,000,000 - 750,000,000 전환사채 3,891,606,193 - 3,891,606,193 파생상품부채 519,606,800 (519,606,800) - 당기손익공정가치측정금융부채 - 519,606,800 519,606,800 비유동부채 20,047,103,808 - 20,047,103,808 장기차입금 15,785,910,099 - 15,785,910,099 임대보증금 1,665,380,000 - 1,665,380,000 전환사채 1,683,065,509 - 1,683,065,509 파생상품부채 912,748,200 (912,748,200) - 당기손익공정가치측정금융부채 - 912,748,200 912,748,200 부채총계 34,215,952,889 - 34,215,952,889 자본금 11,898,316,200 - 11,898,316,200 주식발행초과금 47,743,940,395 - 47,743,940,395 기타자본 14,487,953,802 - 14,487,953,802 기타포괄손익누계액 206,136,605 (206,136,605) - 이익잉여금 5,131,274,288 206,136,605 5,337,410,893 자본총계 79,467,621,290 - 79,467,621,290 부채 및 자본총계 113,683,574,179 - 113,683,574,179 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) 5,131,274,288 206,136,605 74,130,210,397 79,467,621,290 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류및측정으로인한효과 206,136,605 (206,136,605) - - 소 계 206,136,605 (206,136,605) - - 기업회계기준서 제1115호 최초적용 2018년 1월 1일(최초적용일) 5,337,410,893 - 74,130,210,397 79,467,621,290 (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. ⑥ 연차개선 2015-2017 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착원재료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20년, 40년 차량운반구 4년 임차시설물 임차기간 사무용비품 4년 기 계 장 치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 전환사채자본요소일 경우> 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 부채요소일 경우> 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구 분 당기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 872,745,762 - 872,745,762 단기금융상품 3,200,000,000 - 3,200,000,000 매출채권 10,810,352,365 - 10,810,352,365 기타수취채권 1,961,203,539 - 1,961,203,539 비유동당기손익공정가치측정금융자산(*) - 10,319,080,202 10,319,080,202 합 계 16,844,301,666 10,319,080,202 27,163,381,868 (*) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산이 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위 : 원) 구 분 전기말 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 157,981,181 - - 157,981,181 매출채권 9,064,266,011 - - 9,064,266,011 기타수취채권 925,916,673 - - 925,916,673 매도가능금융자산(*) - - 2,188,888,263 2,188,888,263 파생상품자산(*) - 28,007,990 - 28,007,990 합 계 10,148,163,865 28,007,990 2,188,888,263 12,365,060,118 (*) 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식 금융부채 매입채무 3,989,616,029 - 4,298,610,333 - 기타지급채무 393,348,407 - 324,387,778 - 단기차입금 2,000,000,000 - 3,698,351,500 - 유동성장기부채 479,899,823 - 468,501,513 - 사채(*1) - - 750,000,000 - 전환사채(*2) 16,411,527,524 - 5,574,671,702 - 파생상품부채(*3) - - - 1,432,355,000 장기차입금 15,194,435,578 - 15,785,910,099 - 임대보증금 2,021,430,000 - 1,665,380,000 - 상환전환우선주부채 7,938,151,853 - - - 비유동당기손익공정가치측정금융부채(*4) - 12,264,705,283 - - 합 계 48,428,409,214 12,264,705,283 32,565,812,925 1,432,355,000 (*1) 당기 중 전액 조기상환하였습니다.(*2) 당기 중 발행한 제14회차 전환사채 입니다.(*3) 당기 초 당기손익공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.(*4) 당사가 당기 중 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가 7,010백만원이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(3) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 수준별 공정가치가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 비유동당기손익공정가치측정금융자산(*1) 10,319,080,202 10,319,080,202 - - 10,319,080,202 부채 유동당기손익공정가치측정금융부채(*2) - - - - - 비유동당기손익공정가치측정금융부채(*3) 12,264,705,283 12,264,705,283 - 72,311,179 12,192,394,104 (*1) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*2) 전기말 파생상품부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채으로 재분류 되었습니다.(*3) 당사가 당기 중 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가 7,010백만원이 포함되어 있습니다(주석 21 참조). (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 2,188,888,263 2,188,888,263 - - 2,188,888,263 파생상품자산 28,007,990 28,007,990 - 28,007,990 - 합 계 2,216,896,253 2,216,896,253 - 28,007,990 2,188,888,263 부채 파생상품부채 1,432,355,000 1,432,355,000 - - 1,432,355,000 나. 당기 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 평가손익 처분 당기말 비유동당기손익공정가치측정금융자산(*1) 2,188,888,263 11,196,293,876 (617,886,287) (2,448,215,650) 10,319,080,202 유동당기손익공정가치측정금융부채(*2) 1,432,355,000 - 725,855,000 (2,158,210,000) - 비유동당기손익공정가치측정금융부채(*3) - 13,519,362,819 (1,326,968,715) - 12,192,394,104 (*1) 전기말 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*2) 전기말 파생상품부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채으로 재분류 되었습니다.(*3) 당사가 당기 중 발행한 상환전환우선주에 대한 전환권대가 7,010백만원이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정되는 금융부채 전환사채 16,411,527,524 16,654,132,760 5,574,671,702 5,839,880,800 상환전환우선주부채 7,938,151,853 8,056,530,376 - - 사채 - - 750,000,000 750,000,000 합 계 24,349,679,377 24,710,663,136 6,324,671,702 6,589,880,800 당사는 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합 계 금융자산 상각후원가측정금융자산 67,369,572 - (463,756,464) (396,386,892) 유동당기손익공정가치측정금융자산 - - 52,108,540 52,108,540 비유동당기손익공정가치측정금융자산(*3) 2,219,178 (688,462,670) (1,040,019,972) (1,726,263,464) 비유동당기손익공정가치측정금융자산(*4) - - (28,007,990) (28,007,990) 합 계 69,588,750 (688,462,670) (1,479,675,886) (2,098,549,806) 금융부채 장ㆍ단기차입금 (766,575,575) - - (766,575,575) 전환사채 (884,175,246) - - (884,175,246) 사채 (35,521,705) - - (35,521,705) 상환전환우선주부채 (392,845,952) - - (392,845,952) 유동당기손익공정가치측정금융부채(*5) - - (725,855,000) (725,855,000) 비유동당기손익공정가치측정금융부채 - - 1,254,657,536 1,254,657,536 합 계 (2,079,118,478) - 528,802,536 (1,550,315,942) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융부채상환이익(손실)(*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) + 금융자산손상차손(환입)(*3) 전기말 매도가능금융자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (*4) 전기말 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*5) 전기말 파생상품부채에서 당기초 당기손익공정가치측정금융부채으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합 계 금융자산 대여금및수취채권 26,051,218 (23,861,486) (122,250) 2,067,482 매도가능금융자산 43,126,035 1,120,112,033 (1,377,213,332) (213,975,264) 파생상품자산 - - (24,669,792) (24,669,792) 합계 69,177,253 1,096,250,547 (1,402,005,374) (236,577,574) 금융부채 장ㆍ단기차입금 (752,476,964) - - (752,476,964) 전환사채 (1,258,384,357) 160,828 - (1,258,223,529) 사채 (9,033,750) - - (9,033,750) 파생상품부채 - - 942,651,240 942,651,240 합계 (2,019,895,071) 160,828 942,651,240 (1,077,083,003) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융부채상환이익(손실)(*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) 6. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정항목 비상장주식(*1) 50,909,564 50,909,564 투자사채(*2) 2,672,178,000 - 조합출자금(*1) 7,292,424,538 2,137,978,699 파생상품자산(*3) - 28,007,990 파생상품자산(*4) 303,568,100 - 합 계 10,319,080,202 2,216,896,253 (*1) 전기말 매도가능금융자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 당사가 투자한 전환사채와 신주인수권부사채 입니다.(*3) 금리스왑거래에 대한 파생상품자산으로서 전기말 파생상품자산에서 당기초 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*4) 당사가 당기 중 발행한 14회차 전환사채의 파생상품자산입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 투자신탁 및 조합출자금은 다음과 같습니다. (단위 : %,원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 메타헬스케어투자조합 - - - 3,027,106,348 2,137,978,699 니케프라우스 투자조합 1.33% 592,609,020 231,363,445 - - 애트모스투자조합 8.79% 1,519,488,345 1,052,006,067 - - 파사데나 투자조합 15.00% 3,022,500,000 2,994,187,136 - - 한국대성바이오전문투자형사모투자신탁제1호 13.33% 2,000,000,000 2,006,608,979 - - 위드윈투자조합41호 8.00% 800,000,000 819,561,311 - - 칼즈배드 투자조합 4.00% 200,000,000 188,697,600 - - 합 계 8,134,597,365 7,292,424,538 3,027,106,348 2,137,978,699 (3) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,216,896,253 8,705,194,058 취득 및 대체 13,627,913,611 16,041,075,292 처분 (4,509,810,240) (22,589,470,526) 상각 및 평가 (1,015,919,422) 60,097,429 기말금액 10,319,080,202 2,216,896,253 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금 10,713,850 15,000,000 보통예금 77,279,405 113,881,835 MMDA 등 784,752,507 29,099,346 합 계 872,745,762 157,981,181 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 3,200,000,000 - 9. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 매출채권(*1) 12,351,511,514 (1,541,159,149) - 10,810,352,365 기타수취채권 대여금 520,000,000 (520,000,000) - - 미수금 96,204,590 (55,846,280) - 40,358,310 미수수익 4,885,779 - - 4,885,779 소 계 621,090,369 (575,846,280) - 45,244,089 합 계 12,972,601,883 (2,117,005,429) - 10,855,596,454 비유동 기타수취채권 장기대여금 810,776,751 (672,020,009) - 138,756,742 장기미수금(*2) 2,000,000,000 - (483,685,292) 1,516,314,708 임차보증금 141,800,000 - - 141,800,000 기타투자보증금 47,724,270 (47,724,270) - - 기타보증금 119,088,000 - - 119,088,000 합 계 3,119,389,021 (719,744,279) (483,685,292) 1,915,959,450 총 계 16,091,990,904 (2,836,749,708) (483,685,292) 12,771,555,904 (*1) 당기말 매출채권 잔액은 만기미도래 배서어음 2,077,116,708원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 발생한 장기미수금 20억원에 대하여 1년에 4억원씩 5년 동안 분할 회수하기로 하여 현재가치평가 하였습니다. (단위 : 원) 구 분 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 9,991,604,106 (927,338,095) 9,064,266,011 기타수취채권 대여금 670,000,000 (670,000,000) - 미수금 76,747,647 (55,910,870) 20,836,777 미수수익 2,300,943 (2,218,082) 82,861 소 계 749,048,590 (728,128,952) 20,919,638 합 계 10,740,652,696 (1,655,467,047) 9,085,185,649 비유동 기타수취채권 장기대여금 788,439,044 (672,020,009) 116,419,035 임차보증금 91,800,000 - 91,800,000 기타투자보증금 47,724,270 (47,724,270) - 기타보증금 696,778,000 - 696,778,000 합 계 1,624,741,314 (719,744,279) 904,997,035 총 계 12,365,394,010 (2,375,211,326) 9,990,182,684 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합 계 유동 매출채권 9,102,748,760 1,261,310,145 576,769,864 1,410,682,745 12,351,511,514 기타수취채권 대여금 - - - 520,000,000 520,000,000 미수금 40,358,310 - 780 55,845,500 96,204,590 미수수익 4,885,779 - - - 4,885,779 소 계 45,244,089 - 780 575,845,500 621,090,369 합 계 9,147,992,849 1,261,310,145 576,770,644 1,986,528,245 12,972,601,883 비유동 기타수취채권 장기대여금 - 71,425,302 - 739,351,449 810,776,751 장기미수금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 임차보증금 - - 50,000,000 91,800,000 141,800,000 기타투자보증금 - - - 47,724,270 47,724,270 기타보증금 5,800,000 23,850,000 6,960,000 82,478,000 119,088,000 합 계 2,005,800,000 95,275,302 56,960,000 961,353,719 3,119,389,021 총 계 11,153,792,849 1,356,585,447 633,730,644 2,947,881,964 16,091,990,904 (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합 계 유동 매출채권 7,226,212,259 1,256,874,496 558,091,295 950,426,056 9,991,604,106 기타수취채권 대여금 - - - 670,000,000 670,000,000 미수금 4,379,000 4,346,745 780 68,021,122 76,747,647 미수수익 82,861 - - 2,218,082 2,300,943 소 계 4,461,861 4,346,745 780 740,239,204 749,048,590 합 계 7,230,674,120 1,261,221,241 558,092,075 1,690,665,260 10,740,652,696 비유동 기타수취채권 장기대여금 - - 46,095,252 742,343,792 788,439,044 임차보증금 - - - 91,800,000 91,800,000 기타투자보증금 - - - 47,724,270 47,724,270 기타보증금 551,508,000 - - 145,270,000 696,778,000 합 계 551,508,000 - 46,095,252 1,027,138,062 1,624,741,314 총 계 7,782,182,120 1,261,221,241 604,187,327 2,717,803,322 12,365,394,010 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 유동 매출채권 927,338,095 613,821,054 - - 1,541,159,149 기타수취채권 단기대여금 670,000,000 - (150,000,000) - 520,000,000 미수금 55,910,870 390 (64,980) - 55,846,280 미수수익 2,218,082 - - (2,218,082) - 합 계 1,655,467,047 613,821,444 (150,064,980) (2,218,082) 2,117,005,429 비유동 기타수취채권 장기대여금 672,020,009 - - - 672,020,009 기타투자보증금 47,724,270 - - - 47,724,270 합 계 719,744,279 - - - 719,744,279 총 계 2,375,211,326 613,821,444 (150,064,980) (2,218,082) 2,836,749,708 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 환입 사업결합 전기말 유동 매출채권 131,361,297 35,824,672 - 760,152,126 927,338,095 기타수취채권 단기대여금 500,000,000 150,000,000 - 20,000,000 670,000,000 미수금 68,440,985 787,672 (46,197,867) 32,880,080 55,910,870 미수수익 - 2,218,082 - - 2,218,082 합 계 699,802,282 188,830,426 (46,197,867) 813,032,206 1,655,467,047 비유동 기타수취채권 장기대여금 - - - 672,020,009 672,020,009 기타투자보증금 50,724,270 - (3,000,000) - 47,724,270 합 계 50,724,270 - (3,000,000) 672,020,009 719,744,279 총 계 750,526,552 188,830,426 (49,197,867) 1,485,052,215 2,375,211,326 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 74,080,168 - 74,080,168 58,202,631 - 58,202,631 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 611,795,321 20,302,144 선급비용 27,299,494 20,046,864 선급법인세 12,900 55,650,600 합 계 639,107,715 95,999,608 12. 종속및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜더블유투자금융 대한민국 투자사업 100.00% 2,000,000,000 100.00% 20,000,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)아이오케이컴퍼니 대한민국 연예인 매니지먼트 27.33% 23,353,287,460 23.86% 19,926,956,846 (주)동원(*2)(*3) 대한민국 바다골재채취사업 - - 4.09% 2,944,071,000 엠앤엠통운㈜(*3) 대한민국 화물운송서비스 - - 30.83% 3,160,226,888 쿠쿠루자코리아(주) 대한민국 식자재 수출입업 50.00% - 50.00% - 제이에스투자조합(*3) 대한민국 투자조합 - - 10.00% 1,018,000,000 더블유투자금융채권형투자조합제8호(*3) 대한민국 투자조합 - - 4.20% 509,375,000 골드샌드투자조합(*3) 대한민국 투자조합 - - 26.59% 2,515,625,000 니케프라우스 투자조합(*1) 대한민국 투자조합 - - 1.34% 201,250,000 더블유투자조합 17-1호(*1) 대한민국 투자조합 - - 5.18% 207,545,000 더블유투자금융주식형투자조합 제9호(*3) 대한민국 투자조합 - - 6.27% 1,006,250,000 우델리티 투자조합 대한민국 투자조합 32.58% 6,677,875,000 - - 오크트리 투자조합 대한민국 투자조합 0.12% 30,750,000 - - 스노우월드 투자조합 대한민국 투자조합 20.00% 2,000,000,000 - - 블루레이크 투자조합 대한민국 투자조합 10.00% 1,000,000,000 - - ㈜초록뱀미디어(*4) 대한민국 방송프로그램제작및공급업 29.72% 39,999,999,126 - - 합 계 73,061,911,586 31,489,299,734 (*1) 전기에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*2) (주)동원에 대한 보유 지분율이 20%미만이나, 전기 중 (주)동원에 대해 유의적인영향력을 획득하게 되어 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 동 주식 및 투자조합을 포함한 관계기업의 처분과 관련하여 인식한 처분이익 및 처분손실은 각각 9,123,023천원 및 204,480천원입니다. (*4) 당기 중 (주)초록뱀미디어에서 3자배정으로 발행한 전환우선주를 인수하여 관계회사로 분류하였습니다.(3) 당기 중 손상을 인식한 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 손상인식전장부가액 손상누계액 장부가액