현대바이오랜드 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리(연결) 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	14,742,096	10,380,837

매출채권 및 기타채권	14,227,127	13,447,790

기타금융자산	702,793	1,013,750

장기대여금	10,400	12,800

보증금	6,417,009	4,974,071

합 계	36,099,425	29,829,248

(2) 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금

1개월이내	7,679,506	700	7,558,426	270

1개월초과 3개월이하	5,831,031	580	4,144,288	215

3개월초과 6개월이하	357,362	727	404,130	15,314

6개월초과 1년이하	8,371	259	258,806	190,677

1년초과 ~	151,647	151,647	95,355	95,355

합 계	14,027,917	153,913	12,461,005	301,831

나. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	10,463,240	-	-	-	10,463,240

단기차입금	21,386,875	-	-	-	21,386,875

유동성장기부채	3,710,446	8,868,037	-	-	12,578,483

유동성리스부채	85,158	82,334	-	-	167,492

리스부채	-	-	136,980	85,632	222,612

합 계	35,645,719	8,950,371	136,980	85,632	44,818,702

다. 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,185.50	1,088.00

EUR	1,342.34	1,338.24

JPY	10.3024	10.54

CNY	186.26	166.96

(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 4,637,672 562,510 2,600,026 30,461 매출채권및기타채권 3,579,174 214,639 - - 합 계 8,216,846 777,149 2,600,026 30,461 부채 매입채무 138,218 3,900 18,933 154,480 합 계 138,218 3,900 18,933 154,480 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 2,014,481 422,493 177,093 - 매출채권및기타채권 2,053,345 100,279 86,400 - 합 계 4,067,826 522,772 263,493 - 부채 매입채무 166,810 - 18,933 13,020 합 계 166,810 - 18,933 13,020 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 957,721 (957,721) 424,431 (424,431) EUR 103,796 (103,796) 69,959 (69,959) JPY 2,659 (2,659) 258 (258) CNY (2,310) 2,310 (217) 217 라. 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 9,500,000 합 계 4,000,000 13,500,000 (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (400,000) 400,000 (1,350,000) 1,350,000 마. 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금(장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 33,312,122 42,246,953 (B) 현금및현금성자산 14,742,096 10,380,837 (C) 순부채(C=A-B) 18,570,026 31,866,116 (D) 자본총계 125,349,806 137,228,547 (E) 총자본(E=C+D) 143,919,832 169,094,663 자본조달비율(C/E) 12.9% 18.8% 바. 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 14,742,096 - - - 매출채권및기타채권 14,227,127 - - - 기타금융자산 - 674,723 28,070 - 보증금 6,417,009 - - - 장기대여금 10,400 - - - 소 계 35,396,632 674,723 28,070 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 10,463,240 단기차입금 - - - 21,359,209 유동성장기부채 - - - 11,574,641 유동성리스부채 (*1) - - - 160,650 리스부채 (*1) - - - 217,623 소 계 - - - 43,775,363 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 10,380,837 - - - 매출채권및기타채권 13,447,791 - - - 기타금융자산 - 981,000 32,750 - 보증금 4,974,071 - - - 장기대여금 12,800 - - - 소 계 28,815,499 981,000 32,750 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,534,947 단기차입금 - - - 11,942,913 유동성장기부채 - - - 15,431,981 장기차입금 - - - 14,872,059 유동성리스부채 - - - 120,469 리스부채 - - - 50,374 소 계 - - - 49,952,743 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 178,787 6,995 - - 185,782 외환손익 643,314 - - (53,270) 590,044 이자비용 (*1) - - - (1,334,271) (1,334,271) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (306,277) - - (306,277) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (14) - - (14) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - (3,650) - (3,650) 합 계 822,101 (299,296) (3,650) (1,387,541) (868,386) (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 당기수익 이자수익 164,436 - - - - 164,436 외환손익 (64,947) - - (12,867) - (77,814) 이자비용 (*1) - - - (1,108,296) - (1,108,296) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (17,000) - - - (17,000) 파생상품거래손실 - - - - (251,526) (251,526) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - 9,360 - - 9,360 합 계 99,489 (17,000) 9,360 (1,121,163) (251,526) (1,280,840) (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,742,096 14,742,096 10,380,837 10,380,837 매출채권및기타채권 14,227,127 14,227,127 13,447,791 13,447,791 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 674,723 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 28,070 28,070 32,750 32,750 보증금 6,417,009 6,417,009 4,974,071 4,974,071 장기대여금 10,400 10,400 12,800 12,800 소 계 36,099,425 36,099,425 29,829,249 29,829,249 금융부채 매입채무및기타채무 10,463,240 10,463,240 7,534,947 7,534,947 단기차입금 21,359,209 21,359,209 11,942,913 11,942,913 유동성장기부채 11,574,641 11,574,641 15,431,981 15,431,981 장기차입금 - - 14,872,059 14,872,059 유동성리스부채 160,650 160,650 120,469 120,469 리스부채 217,623 217,623 50,374 50,374 소 계 43,775,363 43,775,363 49,952,743 49,952,743 (4) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 674,723 674,723 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,070 - 20,000 28,070 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,750 - 20,000 32,750 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다. 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초금액 981,000 981,000 당기손익으로 인식된 이익(손실) (306,277) (306,277) 기타포괄손익으로 인식된 이익(손실) - - 기말금액 674,723 674,723 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 674,723 3 자산가치접근법 2. 위험관리(별도) 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,380,068 8,393,199 매출채권 및 기타채권 13,828,782 12,145,137 기타금융자산 702,793 1,013,750 장기대여금 2,144,300 12,800 보증금 6,417,009 4,974,071 합 계 34,472,952 26,538,957 (2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 7,190,794 700 7,238,920 270 1개월초과 3개월이하 5,831,031 580 4,144,288 215 3개월초과 6개월이하 357,362 727 404,130 15,314 6개월초과 1년이하 8,371 259 258,806 190,677 1년초과 ~ 151,647 151,647 95,355 95,355 합 계 13,539,205 153,913 12,141,499 301,831 나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 9,532,456 - - - 9,532,456 단기차입금 4,027,666 - - - 4,027,666 유동성장기부채 70,718 6,057,753 - - 6,128,471 유동성리스부채 85,158 82,334 - - 167,492 리스부채 - - 136,980 85,632 222,612 금융보증부채 18,855 1,133 - - 19,988 합 계 13,734,853 6,141,220 136,980 85,632 20,098,685 당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 26,492,114천원입니다. 다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 4,587,639 562,510 2,600,026 30,461 매출채권및기타채권 3,579,174 214,639 - - 장기대여금 1,800,000 - - - 합 계 9,966,812 777,149 2,600,026 30,461 부채 매입채무 48,420 3,900 18,933 154,480 합 계 48,420 3 ,900 18,933 154,480 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 1,964,441 422,493 177,093 - 매출채권및기타채권 2,053,345 100,279 86,400 - 합 계 4,017,786 522,772 263,493 - 부채 매입채무 57,565 - 18,933 13,020 합 계 57,565 - 18,933 13,020 당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,185.50 1,088.00 EUR 1,342.34 1,338.24 JPY 10.3024 10.54 CNY 186.26 166.96 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 1,175,825 (1,175,825) 430,872 (430,872) EUR 103,796 (103,796) 69,959 (69,959) JPY 2,659 (2,659) 258 (258) CNY (2,310) 2,310 (217) 217 라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 9,500,000 합 계 4,000,000 13,500,000 (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (400,000) 400,000 (1,350,000) 1,350,000 마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금(장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 10,378,272 23,500,000 (B) 현금및현금성자산 11,380,068 8,393,199 (C) 순부채(C=A-B) (1,001,796) 15,106,801 (D) 자본총계 128,529,853 136,361,853 (E) 총자본(E=C+D) 127,528,057 151,468,654 자본조달비율(C/E) (*1) - 10.0% (*1) 당기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다. 바. 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 11,380,068 - - - - 매출채권및기타채권 13,828,782 - - - - 기타금융자산 - 674,723 28,070 - - 보증금 6,417,009 - - - - 장기대여금 2,144,300 - - - - 소 계 33,770,159 674,723 28,070 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 9,532,456 - 단기차입금 - - - 4,000,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채(*1) - - - 160,650 - 리스부채(*1) - - - 217,623 - 금융보증부채 - - - - 19,988 소 계 - - - 19,910,729 19,988 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 8,393,199 - - - 매출채권및기타채권 12,145,137 - - - 기타금융자산 - 981,000 32,750 - 보증금 4,974,071 - - - 장기대여금 12,800 - - - 소 계 25,525,207 981,000 32,750 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 6,295,294 단기차입금 - - - 4,000,000 유동성장기부채 - - - 9,500,000 장기차입금 - - - 10,000,000 유동성리스부채 - - - 120,469 리스부채 - - - 50,374 소 계 - - - 29,966,137 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 200,888 6,995 - - 207,883 외환손익 559,127 - - 10,964 570,091 이자비용 (*1) - - - (370,045) (370,045) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (306,277) - - (306,277) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (14) - - (14) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - (3,650) - (3,650) 합 계 760,015 (299,296) (3,650) (359,081) 97,988 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 151,466 - - - 151,466 외환손익 (61,412) - - (12,867) (74,279) 금융보증수익 46,637 - - - 46,637 이자비용 - - - (556,958) (556,958) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (17,000) - - (17,000) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 9,360 - 9,360 합 계 136,691 (17,000) 9,360 (569,825) (440,774) (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,380,068 11,380,068 8,393,199 8,393,199 매출채권및기타채권 13,828,782 13,828,782 12,145,137 12,145,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 674,723 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 28,070 28,070 32,750 32,750 보증금 6,417,009 6,417,009 4,974,071 4,974,071 장기대여금 2,144,300 2,144,300 12,800 12,800 소 계 34,472,952 34,472,952 26,538,957 26,538,957 금융부채 매입채무및기타채무 9,532,456 9,532,456 6,295,294 6,295,294 단기차입금 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 9,500,000 9,500,000 장기차입금 - - 10,000,000 10,000,000 유동성리스부채 160,650 160,650 120,469 120,469 리스부채 217,623 217,623 50,374 50,374 금융보증부채 19,988 19,988 38,538 38,538 소 계 19,930,717 19,930,717 30,004,675 30,004,675 (4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 674,723 674,723 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,070 - 20,000 28,070 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,750 - 20,000 32,750 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다. 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초금액 981,000 981,000 당기손익으로 인식된 손실 (306,277) (306,277) 기말금액 674,723 674,723 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 비고 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 674,723 3 자산가치접근법 3. 파생상품 거래 - 당기말 기준 파생상품 거래 내역은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1 . 경영상의 주요계약 등 (최근 5년) - 2019년 3월 25일 주식회사 강스템바이오텍과 제대혈 유래 줄기세포 아토피피부염 치료제 국내 독점판권/통상실시권 설정 및 기술전수 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 계약 체결 후 품목허가일로부터 15년이며, 선급기술료는 \15,000,000,000으로 계약체결일로부터 15일 이내, 주식회사 강스템바이오텍의 임상 3상 완료 및 준양산 기술조건 확인완료일로부터 30일 이내, 품목허가 승인일로부터 30일 이내에 각각 \5,000,000,000 씩 분할하여 지급하는 조건 입 니다.- 2020년 8월 18일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약이 체결되었습니다. 당사의 최대주주였던 SKC(주)는 당사의 보통주 4,190,841주, 매도 금액 \115,286,958,941에 (주)현대퓨처넷 (舊(주)현대HCN)과 양도계약을 체결하였습니다. - 2020년 12월 10일 주식회사 강스템바이오텍과 체결한 제대혈 유래 줄기세포 아토피피부염 치료제 국내 독점판권/통상실시권 설정 및 기술전수 계약에 대하여 변경 계약을 체결하였습니다. 선급기술료 \15,000,000,000 의 지급조건을 계약 체결일로부터 15일 이내 \5,000,000,000, 품목허가 후 2년 이내 계약상대방과 합의하에 완제품 협의수량 이상을 연속생산하고 연속생산된 완제품의 제품공급가 평균값이 vial당 협의된 가격이하가 되는 것을 양사가 확인한 날로부터 90일 이내 \2,000,000,000, 판매개시 이후 누적판매량이 협의된 수량을 초과한 날로부터 90일 이내 \3,000,000,000, Know-how 기술전수 요청일로부터 90일 이내 \3,000,000,000, Know-how 기술전수 종결일로부 터 90일 이내 \2,000,000,000 으로 변경하였습니다. 2. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 나. 연구개발비용(연 결기준)회사의 최근3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 과 목 제27기 제26기 제25기 비고 원 재 료 비 422,193 751,062 781,733 - 인 건 비 4,614,089 4,546,612 3,809,896 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 494,310 147,336 166,762 - 기 타 3,494,124 2,193,806 2,052,749 연구개발비용 계(정부보조금 차감 전) 9,024,717 7,638,816 6,811,140 - (정부보조금) - 3,323 188,306 - 연구개발비용 계(정부보조금 차감 후) 9,024,717 7,635,493 6,622,834 - 회계처리 판매비와 관리비 7,935,013 7,235,510 6,313,761 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 1,089,704 399,983 309,073 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 8.8% 8.6% 6.2% - * 연구개발비 / 매출액 비율은 정부보조금 차감 후 연구개발비용 계를 기준으로 산정함. (2) 연구개발 실적 구 분 2022년 2021년 2020년 연구과제 - - -(도라지) 기능성 원료 지표 확보 및 원료 표준화를 위한 기준규격 설정 연구 연구기관 - - -현대바이오랜드/농진청/가천대학교 연구결과 및기대효과 - - -홍도라지를 이용한 면역력 개선 기능성 건강기능식품 원료 개발 상품화된 경우내용 - - - * 연구개발실적은 당사가 수행하고 있는 연구개발 과제 중 국책과제에 해당하는 사항만 기재함. 7. 기타 참고사항 1. 사업부문별 현황 (1) 화장품 소재 산업 대한민국 화장품 산업은 1900년대부터 시작하여 100년이 넘는 긴역사를 가지고 있습니다. 반면 국내 화장품소재 산업의 경우 전방 산업과는 달리 그 역사가 상대적으로 짧습니다. 당사는 수입에만 의존해 오던 고부가가치 천연활성 소재의 국산화를 목적으로 1995년 설립되었습니다. 창립 이후 천연화장품 소재 시장을 선도하는 Leading Company로서 끊임없는 연구개발을 통해 눈부신 성과를 창출해 왔으며 명실상부 국내 최대 천연물 소재 기업으로서 자리매김하였습니다. [시장점유율] 【국내 화장품 원료 시장 점유율】 ( 단위 : 억원 ) 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 연평균증감율 1 화장품 전체시장(주1) 105,347 101,289 95,860 98,987 90,051 4.0% 2 화장품원료 전체시장(주2) 8,428 8,103 7,669 7,919 7,204 3 천연화장품 원료시장(주3) 1,686 1,621 1,534 1,584 1,441 4 화장품원료 전체시장 중 당사점유율(주4) 7% 8% 8% 8% 9% - 천연화장품 원료시장 중 당사점유율(주5) 36% 38% 40% 39% 43% - (주1) 한국보건산업진흥원, 보건산업통계, 국내 화장품 시장 규모(통계지표).(주2) 화장품원료 전체시장의 비중은 화장품 전체 시장 대비 평균 8%로 당사 추정 자료임.(주3) 천연화장품 원료시장의 비중은 화장품원료 전체시장에서 계면활성제, 오일, 알콜료 등의 비중을 제외한 20%로 당사 추정 자료임.(주4) 화장품원료 전체시장중 당사 화장품 사업 매출액을 감안하여 적용한 당사 추정 자료임.(주5) 천연화장품 원료시장 중 당사 화장품 사업 매출액을 감안하여 적용한 당사 추정 자료임. [시장의 특성] 소재산업의 특성상 판매대상이 일반개인소비자가 아닌 최종제품 제조회사와의 B2B 거래가 일반적으로 판매경로, 판매방법이 단순합니다. [천연활성 소재 시장 확대] 최근 전 세계적으로 동물성 원료 사용과 화학물질에 대한 환경오염 등의 불안 요소들로 인해 각종 규제들이 강화되고 있고 맞춤형 화장품 도입으로 당사의 원천 기술 활용 및 다양한 효능 소재로 당사의 주력제품인 천연 소재시장이 더욱 확대될 것으로 전망됩니다. (2) 건강기능식품 산업 건강기능식품이란 "인체에 유용한 기능성을 가진 원료나 성분을 사용하여 제조ㆍ가공한 식품" 으로 정의되며, 기능성이라 함은 "인체의 구조 및 기능에 대하여 영양소를 조절하거나 생리학적 작용 등과 같은 보건용도에 유용한 효과를 얻는 것" (건강기능식품에 관한 법률)을 말합니다. 최근 전세계적으로 인구 고령화가 진행되고 '건강한 노화'와 '삶의 질(Quality of Life)' 에 대한 관심이 높아지면서 국내ㆍ외 건강기능식품 시장은 급속도로 성장하고 있습니다. 건강기능식품산업은 질병예방을 통한 국민 의료비 절감과 건강증진으로 삶의 질 향상에 기여하는 고부가가치 미래핵심 동력산업이며 세계 보건산업정책의 새로운 패러다임은 질병의 치료에서 질병예방으로, 일반식품의 개발은 고부가가치 기능성식품으로 바뀌어가고 있습니다. 당사는 반세기의 발효 및 Enzyme 생산기술을 기반으로 미생물에 의한 바이오폴리머 소재, 발효 및 효소 소재 개발과 추출ㆍ정제 기술을 활용한 천연물 유래 기능성 식품소재 개발 등의 사업화를 진행하고 있습니다. 또한 난용성의 천연추출물인 대두이소플라본, 홍경천추출물, 밀크씨슬추출물, 은행잎추출물 등을 자사 특화 기술로 수용화하여 생체흡수율과 효능을 증대시킴과 동시에 풍미를 개선하여, 음료, 젤리 제형 등 다양한 제형에 적용할 수 있는 제품 개발을 완료하여 판매하고 있습니다. [시장현황] (단위 : 억원) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 국내 판매 실적 21,260 22,374 25,221 29,508 33,254 내수 20,175 21,297 23,962 28,081 30,990 수출 1,084 1,077 1,259 1,427 2,264 수입 5,863 5,744 6,727 9,176 10,763 국내시장규모 26,039 27,041 30,689 37,257 41,753 전년대비 성장률(%) 16.8 3.8 13.5 21.4 12.1 (출처) 식품의약품안전처"2020년 식품 등 생산실적 통계" (3) 바이오 의료소재 산업(Bio-Medical products) 재생의료는 인체의 세포와, 조직, 장기를 구조적으로 대체하거나 복원하는 것 뿐만 아니라 기능적으로 대체하거나 복원하는 것도 포함하고 있습니다. 또한, 이를 체외에서 제작하여 손상된 부위를 대체하는 기술과 인체가 스스로 자가 재생하도록 촉진하는 기술을 모두 내포합니다. 즉, 다양한 약물, 소재 및 의료기기 등을 이용하여 손상된 인체 부위의 재생을 촉진하는 기술까지 포괄하는 개념입니다. 조직재생 바이오 의료소재 산업은 바이오 의약/의료기기 산업의 한 부분으로, 바이오소재, 생명공학, 융합 바이오 기술의 영역에서 환자의 치료 및 건강증진을 위한 보건의료 산업에 속합니다. 줄기세포 기술은 정형외과 분야에서 주로 퇴행성 골관절염 치료에 쓰이며 안전한 시술, 빠른 치료, 합병증 위험 감소, 비침습적 치료방법 등으로 높은 수요와 시장 성장세를 보입니다. 또한 부상이나 상처에 있어서 줄기세포의 자가 재생과 분화라는 특성으로 상처치료에 유망한 치료제로 발전 중입니다. 고령화 추세, 건강에 대한 관심 고조 및 웰빙에 대한 사회적 분위기 확산, 주요 국가들의 보건의료 정책 등의 경제 성장으로 인한 의료서비스 수요증가로 앞으로도 재생의료 시장은 지속 성장이 예상됩니다. 당사에서 연구개발 생산하는 제품들은 각종 사고, 질병, 노화로 인해 손상된 피부조직의 재생치료와 치과, 정형외과 및 신경외과 영역에서 손상된 연조직이나 뼈의 재생을 돕기 위한 재생의료 제품들입니다. 또또, 당사는 의료용 필러의 원료로 사용되는 히알루론산(HA)을 제조, 판매하고 있습니다. 히알루론산의 물성을 이용하여 안면 부위의 주름을 채워주는 용도로, 미용학적 관점에서 많이 사용되고 있습니다. 원료 생산뿐만 아니라 이를 활용한 의료기기 제품을 개발하여 사업영역을 점차적으로 확대할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 [비유동자산] 108,770,623 130,494,675 136,301,209 ㆍ유형자산 81,510,716 108,828,678 117,160,797 ㆍ무형자산 11,308,642 13,117,382 11,569,778 ㆍ사용권자산 2,376,430 167,897 293,729 ㆍ관계기업투자 - - 1,793,986 ㆍ보증금 6,417,009 4,974,071 4,305,720 ㆍ기타금융자산 702,793 1,013,750 1,018,000 ㆍ확정급여자산 368,908 2,535 - ㆍ이연법인세자산 6,075,726 2,377,562 - ㆍ장기대여금 10,400 12,800 159,200 [유동자산] 63,973,521 57,162,930 72,750,759 ㆍ매각예정자산 2,764,229 2,716,767 - ㆍ재고자산 30,131,464 29,079,788 40,112,270 ㆍ기타유동금융자산 - - - ㆍ기타유동자산 2,108,606 1,537,747 1,364,752 ㆍ매출채권 및 기타채권 14,227,127 13,447,791 16,959,613 ㆍ현금 및 현금성자산 14,742,096 10,380,837 14,314,123 자산총계 172,744,144 187,657,605 209,051,968 [지배기업 소유주지분] 125,349,806 137,228,547 155,723,549 ㆍ자본금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 ㆍ자본잉여금 19,639,150 19,639,150 19,639,150 ㆍ기타포괄손익누계 1,232,955 20,651 (208,377) ㆍ이익잉여금 96,977,700 110,068,745 128,792,776 [비지배지분] - - - 자본총계 125,349,806 137,228,547 155,723,549 [비유동부채] 673,466 14,922,433 31,234,966 ㆍ장기차입금 - 14,872,059 27,798,222 ㆍ이연법인세부채 - - 1,967,825 ㆍ확정급여부채 - - 1,282,604 ㆍ장기종업원급여부채 455,843 - - ㆍ비유동금융리스부채 217,623 50,374 101,853 ㆍ장기미지급금 - - 84,462 [유동부채] 46,720,873 35,506,625 22,093,453 ㆍ단기차입금 21,359,209 11,942,913 4,143,500 ㆍ유동성장기부채 11,574,641 15,431,981 7,996,956 ㆍ매입채무 및 기타채무 10,463,240 7,534,947 8,671,386 ㆍ당기법인세부채 - - 943,258 ㆍ기타유동부채 3,163,133 476,315 142,623 ㆍ유동성리스부채 160,650 120,469 195,730 부채총계 47,394,339 50,429,058 53,328,418 부채및자본총계 172744144 187,657,605 209,051,968 과 목 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 102,801,832 88,898,821 106,310,862 영업이익 10,656,918 (8,861,409) 14,460,452 법인세차감전순이익 (15,164,998) (17,921,056) 12,994,622 당기순이익 (11,686,160) (13,545,413) 10,848,889 지배기업 소유주지분 (11,686,160) (13,545,413) 10,848,889 비지배지분 - - - 총포괄손익 (10,378,741) (13,245,002) 11,317,585 지배기업 소유주지분 (10,378,741) (13,245,002) 11,317,585 비지배지분 - - - 기본주당순이익(원) (779) (903) 723 희석주당순이익(원) (779) (903) 723 연결에 포함된 회사수 2 2 2 [( )는 부(-)의 수치임] ※ 당사의 제27기, 제26기, 제25기는 재무제표에 대한 회계감사인으로부터 감사받은 재무정보이고, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 요약 재무정보 (K-IFRS적용) (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 [비유동자산] 96,087,000 115,472,002 124,069,557 ㆍ유형자산 68,705,442 72,077,809 83,363,401 ㆍ무형자산 11,308,642 11,675,202 10,106,836 ㆍ사용권자산 497,619 167,897 293,729 ㆍ종속기업투자 504,187 22,933,715 22,933,715 ㆍ관계기업투자 - - 1,912,600 ㆍ보증금 6,417,009 4,974,071 4,282,076 ㆍ기타금융자산 702,793 1,013,750 1,018,000 ㆍ확정급여자산 368,908 2,535 - ㆍ이연법인세자산 5,438,100 2,614,224 - ㆍ장기대여금 2,144,300 12,800 159,200 [유동자산] 55,664,706 51,279,364 60,838,479 ㆍ매각예정자산 2,764,229 2,716,767 - ㆍ재고자산 26,457,464 26,859,862 36,308,780 ㆍ기타유동자산 1,234,163 1,164,397 875,248 ㆍ매출채권 및 기타채권 13,828,782 12,145,137 14,609,203 ㆍ현금 및 현금성자산 11,380,068 8,393,199 9,045,248 자산총계 151,751,706 166,751,366 184,908,036 ㆍ자본금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 ㆍ자본잉여금 19,639,150 19,639,150 19,639,150 ㆍ기타포괄손익누계 5,693 9,344 (16) ㆍ이익잉여금 101,385,009 109,213,359 126,204,783 자본총계 128,529,853 136,361,853 153,343,917 [비유동부채] 673,466 10,050,374 20,745,079 ㆍ장기차입금 - 10,000,000 18,000,000 ㆍ이연법인세부채 - - 1,296,966 ㆍ확정급여부채 - - 1,282,604 ㆍ장기종업원급여부채 455,843 - - ㆍ장기미지급금 - - 63,656 ㆍ비유동금융리스부채 217,623 50,374 101,853 [유동부채] 22,548,387 20,339,139 10,819,040 ㆍ단기차입금 4,000,000 4,000,000 - ㆍ유동성장기부채 6,000,000 9,500,000 3,000,000 ㆍ매입채무 및 기타채무 9,532,456 6,295,294 6,688,630 ㆍ금융보증부채 19,988 38,538 62,553 ㆍ당기법인세부채 - - 777,524 ㆍ기타유동부채 2,835,293 384,838 94,603 ㆍ유동성리스부채 160,650 120,469 195,730 부채총계 23,221,853 30,389,513 31,564,119 부채및자본총계 151,751,706 166,751,366 184,908,036 종속기업/관계기업투자주식의 평가방법 원가법/지분법 원가법/지분법 원가법/지분법 과 목 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 94,950,603 83,260,615 100,673,588 영업이익 15,182,546 (6,539,181) 12,878,766 법인세차감전순이익 (8,810,828) (15,665,525) 10,940,421 당기순이익 (6,423,465) (11,812,805) 9,568,340 총포괄손익 (6,332,000) (11,732,064) 9,613,483 기본주당순이익(원) (428) (788) 638 희석주당순이익(원) (428) (788) 638 [( )는 부(-)의 수치임] ※ 당사의 제27기, 제26기, 제25기는 재무제표에 대한 회계감사인으로부터 감사받은 재무정보이고, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 비유동자산 108,770,623,105 130,494,675,087 136,301,209,268 유형자산 81,510,715,655 108,828,677,522 117,160,796,506 영업권 이외의 무형자산 11,308,641,518 13,117,381,876 11,569,777,528 관계기업에 대한 투자자산 1,793,986,191 장기보증금자산 6,417,009,141 4,974,071,471 4,305,719,942 기타비유동금융자산 702,793,059 1,013,750,000 1,018,000,000 장기대여금 10,400,000 12,800,000 159,200,000 사용권자산 2,376,429,659 167,896,777 293,729,101 이연법인세자산 6,075,726,241 2,377,562,282 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 368,907,832 2,535,159 유동자산 63,973,521,393 57,162,929,998 72,750,758,715 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 2,764,229,133 2,716,767,420 재고자산 30,131,463,791 29,079,788,014 40,112,269,718 기타유동금융자산 기타유동자산 2,108,605,668 1,537,746,825 1,364,752,485 매출채권 및 기타유동채권 14,227,126,543 13,447,790,633 16,959,613,039 현금및현금성자산 14,742,096,258 10,380,837,106 14,314,123,473 자산총계 172,744,144,498 187,657,605,085 209,051,967,983 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 125,349,805,747 137,228,547,005 155,723,549,485 자본금 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 자본잉여금 19,639,150,324 19,639,150,324 19,639,150,324 기타포괄손익누계액 1,232,954,984 20,651,451 (208,377,246) 이익잉여금(결손금) 96,977,700,439 110,068,745,230 128,792,776,407 자본총계 125,349,805,747 137,228,547,005 155,723,549,485 부채 비유동부채 673,465,928 14,922,432,817 31,234,965,539 장기차입금 14,872,058,753 27,798,221,808 이연법인세부채 1,967,824,755 퇴직급여부채 1,282,603,968 장기미지급금 84,462,032 비유동금융리스부채 217,622,732 50,374,064 101,852,976 비유동종업원급여충당부채 455,843,196 유동부채 46,720,872,823 35,506,625,263 22,093,452,959 단기차입금 21,359,209,479 11,942,913,170 4,143,500,000 유동성장기차입금 11,574,640,712 15,431,980,717 7,996,956,285 유동성금융리스부채 160,649,534 120,469,315 195,729,565 매입채무 및 기타유동채무 10,463,240,275 7,534,947,391 8,671,385,976 당기법인세부채 943,258,253 기타유동부채 3,163,132,823 476,314,670 142,622,880 부채총계 47,394,338,751 50,429,058,080 53,328,418,498 자본과부채총계 172,744,144,498 187,657,605,085 209,051,967,983 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 102,801,832,230 88,898,821,262 106,310,862,177 매출원가 65,510,861,369 71,600,573,152 67,032,808,512 매출총이익 37,290,970,861 17,298,248,110 39,278,053,665 판매비와관리비 26,634,053,112 26,159,656,931 24,817,601,948 영업이익(손실) 10,656,917,749 (8,861,408,821) 14,460,451,717 금융수익 871,373,468 618,547,244 777,103,836 기타이익 198,353,368 831,094,574 439,280,753 금융원가 1,736,109,644 1,908,745,857 1,172,625,461 기타손실 25,155,533,440 8,600,538,681 1,509,589,256 법인세비용차감전순이익(손실) (15,164,998,499) (17,921,051,541) 12,994,621,589 법인세비용 (3,478,838,083) (4,375,639,007) 2,145,733,028 당기순이익(손실) (11,686,160,416) (13,545,412,534) 10,848,888,561 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (11,686,160,416) (13,545,412,534) 10,848,888,561 기타포괄손익 1,307,419,158 300,410,054 468,696,923 총포괄손익 (10,378,741,258) (13,245,002,480) 11,317,585,484 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (10,378,741,258) (13,245,002,480) 11,317,585,484 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (779) (903) 723 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (779) (903) 723 연결 자본변동표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (2,283,616,062) 124,050,429,739 148,905,964,001 148,905,964,001 당기순이익(손실) 10,848,888,561 10,848,888,561 10,848,888,561 기타포괄손익 423,554,589 45,142,334 468,696,923 468,696,923 배당금지급 (4,500,000,000) (4,500,000,000) (4,500,000,000) 환율변동 1,651,684,227 (1,651,684,227) 2019.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (208,377,246) 128,792,776,407 155,723,549,485 155,723,549,485 2020.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (208,377,246) 128,792,776,407 155,723,549,485 155,723,549,485 당기순이익(손실) (13,545,412,534) (13,545,412,534) (13,545,412,534) 기타포괄손익 229,028,697 71,381,357 300,410,054 300,410,054 배당금지급 (5,250,000,000) (5,250,000,000) (5,250,000,000) 환율변동 2020.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 20,651,451 110,068,745,230 137,228,547,005 137,228,547,005 2021.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 20,651,451 110,068,745,230 137,228,547,005 137,228,547,005 당기순이익(손실) (11,686,160,416) (11,686,160,416) (11,686,160,416) 기타포괄손익 1,212,303,533 95,115,625 1,307,419,158 1,307,419,158 배당금지급 (1,500,000,000) (1,500,000,000) (1,500,000,000) 환율변동 2021.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,232,954,984 96,977,700,439 125,349,805,747 125,349,805,747 연결 현금흐름표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 21,476,007,438 8,958,965,637 11,353,071,855 영업에서 창출된 현금흐름 21,223,123,083 10,644,954,790 13,499,742,914 법인세납부(환급) 252,884,355 (1,685,989,153) (2,146,671,059) 투자활동현금흐름 (2,247,426,163) (7,995,335,680) (21,349,883,755) 이자수취 43,008,871 58,073,072 182,641,995 기타금융자산의 처분 4,139,986,068 20,420,804 단기대여금및수취채권의 처분 2,400,000 2,400,000 2,400,000 장기대여금및수취채권의 처분 110,000,000 유형자산의 처분 26,164,083 199,356,381 500,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 1,475,000,000 무형자산의 처분 575,454,546 임차보증금의 감소 726,000,000 400,340,000 963,275,255 기타금융자산의 취득 (4,140,000,000) (3,556,130) 대여금의 증가 유형자산의 취득 (2,261,485,902) (6,040,886,061) (15,950,500,188) 무형자산의 취득 (1,089,703,829) (1,549,619,072) (6,112,065,491) 임차보증금의 증가 (1,744,250,000) (1,175,000,000) (453,000,000) 재무활동현금흐름 (14,892,336,816) (4,807,545,254) 3,776,120,902 단기차입금의 증가 12,531,003,704 7,856,950,792 7,753,213,521 장기차입금의 증가 132,780,792 1,259,631,856 17,847,289,090 단기차입금의 상환 (4,435,750,000) (4,866,795,608) 장기차입금의 상환 (19,803,973,039) (6,955,449,191) (11,419,509,443) 이자지급 (1,354,901,328) (1,515,039,441) (797,332,338) 배당금지급 (1,500,000,000) (5,250,000,000) (4,500,000,000) 금융리스부채의 지급 (461,496,945) (203,639,270) (240,744,320) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 25,014,693 (89,371,070) (11,111,936) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,361,259,152 (3,933,286,367) (6,231,802,934) 기초현금및현금성자산 10,380,837,106 14,314,123,473 20,545,926,407 기말현금및현금성자산 14,742,096,258 10,380,837,106 14,314,123,473 3. 연결재무제표 주석 제 27 기 2021년 12월 31일 현재 제 26 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 현대바이오랜드(구. 에스케이바이오랜드주식회사)와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 현대바이오랜드(구, 에스케이바이오랜드주식회사, 이하 "지배기업")은 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)현대퓨처넷 5,250,000 35.0% 기타 9,750,000 65.0% 합계 15,000,000 100% 지배기업은 2020년 10월 6일자로 에스케이바이오랜드 주식회사에서 주식회사 현대바이오랜드로 상호를 변경하였습니다. 또한 지배기업은 2020년 7월 1일 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59에서 충청 북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22로 본사를 이전하였습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하, 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기말 전기말 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 중국 12월 31일 100% 100% 연구 및 제조 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(舊 SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD.(*1) 중국 12월 31일 100% 100% 화장품원료 제조 (*1) 지배기업의 종속기업인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.6%의 지분을 포함한 지분율 입니다. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(舊 SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD) 당기말 전기말 당기말 전기말 자 산 1,017,931 8,093,195 21,927,334 43,009,033 유동자산 553,087 730,992 7,708,095 5,282,598 비유동자산 464,844 7,362,203 14,219,239 37,726,435 자 본 991,964 8,084,104 (4,565,461) 22,887,368 부 채 25,968 9,091 26,492,795 20,121,665 유동부채 25,968 9,091 24,355,227 15,249,606 비유동부채 - - 2,137,568 4,872,059 (단위 : 천원) 구 분 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(舊 SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD) 당기 전기 당기 전기 매 출 647,865 628,076 8,551,679 5,863,991 당기순손익 (7,241,610) (224,333) (28,882,787) (2,129,782) 총포괄손익 (7,241,610) (224,333) (28,882,787) (2,129,782) (3) 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계 기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가 로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도 로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속 하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결실체는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정 액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 8년 연구용기계설비 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 실험기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차 감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다 만 , 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 10년 기타무형자산 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6 )개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 기 업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부 채는 연결재무상태표에서 ' 금융보증부채' 로 표시됩니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 과 목 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 연결실체는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 I T기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2.21 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2022년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다. (3) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (4) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다 . 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (5) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 연결실체는 영업부문에 대한 구분시 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 통합기준 및 양적기준을 고려하였으며, 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격 및 시장 등을 고려하여 화장품·의약품 원료 제조사업부문 및 중국 화장품 원료 제조사업부문으로 세분화하였습니다. 가. 부문별 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 화장품 ·의약품 원료 제조 94,950,603 15,182,546 151,751,706 23,221,853 83,260,614 (6,539,181) 166,751,366 30,389,513 중국 화장품 원료 제조 9,199,543 (4,821,203) 22,941,218 26,518,763 6,479,215 (2,366,555) 44,203,010 20,130,755 연결조정 (1,348,314) 295,575 (1,948,780) (2,346,277) (841,008) 44,327 (23,296,771) (91,210) 합 계 102,801,832 10,656,918 172,744,144 47,394,339 88,898,821 (8,861,409) 187,657,605 50,429,058 나. 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 매출 72,091,502 67,626,862 해외 매출 30,710,330 21,271,959 - 중국 17,810,164 11,847,887 - 일본 3,716,597 4,122,275 - 기타 9,183,569 5,301,797 합 계 102,801,832 88,898,821 다. 지역별 비유동 자산 (단위 : 천원) 구 분 비유동자산(*1) 당기말 전기말 대한민국 80,511,703 83,920,907 중 국 14,684,084 38,193,049 합 계 95,195,787 122,113,956 (*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다. 라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지 하는 거래처는 각각 1곳이 존재합니다.한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비 고 제품매출 등 14,797,265 10,765,548 A사(국내거래처) 5. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 4,943 4,899 보통예금 등 14,737,153 10,375,938 합 계 14,742,096 10,380,837 6. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매 출 채 권 14,027,917 - 12,461,005 - 대손충당금 (153,912) - (301,831) - 미 수 금 555,263 - 509,364 - 대손충당금 (212,364) - (191,359) - 단기대여금 2,400 - 2,400 - 미 수 수 익 7,823 - - - 장기대여금 - 10,400 - 12,800 보 증 금 - 6,417,009 - 4,974,071 기 타 - - 968,212 - 합 계 14,227,127 6,427,409 13,447,791 4,986,871 나. 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 493,190 91,045 손상차손(환입) (148,919) 406,591 외화환산차이 22,005 (4,446) 기 말 금 액 366,276 493,190 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 663,229 975,232 제 품 14,294,531 13,950,748 재 공 품 9,512,541 9,725,656 원 재 료 9,570,618 8,386,818 부 재 료 756,577 620,909 미 착 원 료 195,212 98,099 소 계 34,992,708 33,757,462 평가충당부채 (4,861,244) (4,677,674) 합 계 30,131,464 29,079,788 당기 와 전 기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 (10,136)천 원 및 4,212,190천원이 며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 매출원가는 252,581천원 및 8,126,451천원 입니다. 8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 1,200,031 - 332,835 - 대손충당금 (45,678) - (45,678) - 선 급 비 용 206,661 - 378,509 - 선납법인세 94,243 - 705,872 - 반환제품회수권 133,700 - 166,209 - 부가세대급금 519,649 - - - 합 계 2,108,606 - 1,537,747 - 9. 매각예정자산 연결실체는 전기 중 내부 경영진 결의에 의하여 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 토 지 368,538 368,538 건 물 1,707,881 1,707,881 구 축 물 2 2 기계장치 687,191 640,321 비 품 606 19 실험기구 10 6 차량운반구 1 - 합 계 2,764,229 2,716,767 연결실체는 전기말 해당 자산들의 장부금액과 순공정가치의 차이에 대해 2,632,131천원의 손상차손을 인식하였습니다. 10. 기타금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 981,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 28,070 32,750 합 계 702,793 1,013,750 나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 SBI 헬스케어펀드제1호 1,000,000 (325,277) 674,723 1,000,000 (19,000) 981,000 합 계 1,000,000 (325,277) 674,723 1,000,000 (19,000) 981,000 (2) 당기 및 전기 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손실 (306,277) (17,000) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손실 (14) - 합 계 (306,291) (17,000) 다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 한국화장품공업협회 20,000 - 20,000 20,000 - 20,000 래피젠 21 (21) - 21 (21) - 나우코스 750 7,320 8,070 750 12,000 12,750 합 계 20,771 7,299 28,070 20,771 11,979 32,750 11. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 조경 시설장치 연구용 기계설비 실험기구 합 계 취득원가: 기초금액 26,621,252 59,413,180 11,186,759 50,826,419 1,426,445 11,516,854 495,986 392,985 7,666,682 71,177 4,079,144 173,696,883 취득금액 - - 170,380 921,715 7,000 393,231 420,350 - - - 321,885 2,234,561 처분금액 - - (216,600) (3,502,211) (168,359) (1,962,728) - - (378,918) (71,177) (384,242) (6,684,235) 대체 - - - 453,750 - 42,236 (495,986) - - - - - 외화환산차이 - 2,020,195 316,932 1,694,209 61,031 535,723 - - - - 1,696 4,629,786 매각예정재분류 - - - (129,246) (30,000) (25,410) - - - - (11,592) (196,248) 기말금액 26,621,252 61,433,375 11,457,471 50,264,636 1,296,117 10,499,906 420,350 392,985 7,287,764 - 4,006,891 173,680,747 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (13,696,864) (4,387,772) (29,750,128) (1,020,319) (5,311,532) - - (7,330,434) (71,173) (3,299,983) (64,868,205) 감가상각비(*1) - (1,447,893) (273,191) (3,776,281) (123,498) (1,834,880) - - (207,463) - (301,267) (7,964,473) 손상차손 - (12,786,866) - (10,883,934) - - - - - - (498) (23,671,298) 처분금액 - - 135,453 3,191,519 167,149 1,611,927 - - 344,145 71,173 379,265 5,900,631 외화환산차이 - (773,585) (32,372) (748,278) (34,513) (126,034) - - - - (690) (1,715,472) 매각예정재분류 - - - 82,376 29,999 24,823 - - - - 11,588 148,786 기말금액 - (28,705,208) (4,557,882) (41,884,726) (981,18 2) (5,635,696) - - (7,193,752) - (3,211,585) (92,170,031) 장부가액: 기초금액 26,621,252 45,716,316 6,798,987 21,076,291 406,126 6,205,322 495,986 392,985 336,248 4 779,161 108,828,678 기말금액 26,621,252 32,728,167 6,899,589 8,379,910 314,935 4,864,210 420,350 392,985 94,012 - 795,306 81,510,716 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천 원이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 조경 시설장치 연구용 기계설비 실험기구 합 계 취득원가: 기초금액 26,989,790 49,436,689 8,762,289 38,295,786 1,368,189 7,322,032 30,471,690 392,985 8,001,719 95,778 3,844,109 174,981,056 취득금액 - 830,253 844,192 1,712,073 112,812 953,876 1,901,158 - - - 262,450 6,616,814 처분금액 - (107,243) - (42,300) (229,465) (534,845) (30,000) - (335,037) - (24,958) (1,303,848) 대체 - 13,692,872 1,718,674 12,514,723 174,909 3,930,267 (31,846,862) - - (24,601) 24,750 184,732 매각예정재분류(*1) (368,538) (4,439,391) (138,396) (1,653,863) - (154,476) - - - - (27,207) (6,781,871) 기말금액 26,621,252 59,413,180 11,186,759 50,826,419 1,426,445 11,516,854 495,986 392,985 7,666,682 71,177 4,079,144 173,696,883 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (11,254,822) (3,887,759) (26,441,480) (1,092,277) (4,716,643) - - (7,338,342) (95,773) (2,993,163) (57,820,259) 처분금액 - 16,128 19,238 202,024 534,835 335,035 - 24,955 1,132,215 감가상각비(*2) - (1,367,505) (193,525) (2,718,474) (119,942) (1,198,508) - - (309,530) - (327,750) (6,235,234) 손상차손 - (1,542,097) (321,039) (1,454,366) (9,567) (34,104) - - (17,597) - - (3,378,770) 매각예정재분류 - 452,917 14,128 843,040 - 102,165 - - - - 20,723 1,432,973 대체 - (1,485) 423 1,914 (557) 723 - - - 24,600 (24,748) 870 기말금액 - (13,696,864) (4,387,772) (29,750,128) (1,020,319) (5,311,532) - - (7,330,434) (71,173) (3,299,983) (64,868,205) 장부가액: 기초금액 26,989,790 38,181,867 4,874,530 11,854,306 275,912 2,605,389 30,471,690 392,985 663,377 5 850,946 117,160,797 기말금액 26,621,252 45,716,316 6,798,987 21,076, 291 406,126 6,205,322 495,986 392,985 336,248 4 779,161 108,828,678 (*1) 연결실체는 내부 경영진 결의에 의하여 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산이 매각예정자산으로 분류되었습니다.(*2) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천원이 포함된 금액입니다. 나. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연 결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 337,681,436 천원입니다. 한편, 부보금액 중 33,500,000천원 은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다. 다. 현금창출단위 손상검토(1) 연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 연결실체는 당기 중 중국 화장품 원료 제조 사업 중 독립적인 현금흐름을 창출하는 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 당기 손상을 인식한 금액은 23,282,838천원(건물 : 12,786,866천원, 기계장치 : 10,495,972천원)입니다. (2) 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 현금창출단위 영구성장율 2.00% 할인율 13.69% 12. 리스 가 . 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 등 2,018,347 - 차량운반구 358,082 167,897 합 계 2,376,429 167,897 리스부채 유동 160,650 120,469 비유동 217,623 50,374 합 계 378,273 170,843 나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합계 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 522,059 - 522,059 517,374 517,374 증가 379,522 308,651 688,173 100,647 100,647 대체 - 1,860,115 1,860,115 - - 감소 (209,702) (33,534) (243,236) (95,962) (95,962) 외화환산차이 - 71,610 71,610 - - 기말금액 691,879 2,206,842 2,898,721 522,059 522,059 상각누계액: 기초금액 (354,162) - (354,162) (223,645) (223,645) 감가상각비 (176,378) (186,509) (362,887) (196,592) (196,592) 감소 196,744 - 196,744 66,074 66,074 외화환산차이 - (1,986) (1,986) - - 기말금액 (333,797) (188,494) (522,291) (354,162) (354,162) 장부가액: 기초금액 167,897 - 167,897 293,729 293,729 기말금액 358,082 2,018,348 2,376,430 167,897 167,897 다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합계 차량운반구 합계 기초금액 170,843 - 170,843 297,583 297,583 증가 379,523 308,651 688,174 100,647 100,647 이자비용 6,943 526 7,469 6,692 6,692 지급 (183,475) (285,491) (468,966) (203,639) (203,639) 감소 (13,248) (6,000) (19,248) (30,440) (30,440) 기말금액 360,586 17,686 378,272 170,843 170,843 라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 468,966 7,469 203,639 6,692 사용권자산 감가상각비 - 362,887 - 196,592 단기리스 262,504 262,504 263,041 263,041 소액자산 리스 39,263 39,263 69,520 69,520 합 계 770,733 672,123 536,200 535,845 13. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 토지사용권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 750,401 2,458,507 1,569,590 6,779,526 14,389,873 취득금액 - - 520,758 - - 568,946 1,089,704 처분금액 - - - (993,893) - - (993,893) 대 체 (*1) - - - - (1,569,590) - (1,569,590) 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,271,159 1,464,614 - 7,348,472 12,916,094 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (477,689) - (667,392) (127,410) - (1,272,491) 상각비 - (124,806) (38,303) - - (95,226) (258,335) 손상차손 - - (559,888) (46,828) - - (606,716) 처분금액 - - - 402,680 - - 402,680 대체(*1) - - - - 127,410 - 127,410 기말금액 - (602,495) (598,191) (311,540) - (95,226) (1,607,452) 장부가액: 기초금액 1,730,599 623,561 750,401 1,791,115 1,442,180 6,779,526 13,117,382 기말금액 1,730,599 498,755 672,967 1,153,074 - 7,253,247 11,308,642 (*1) 사용권자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 토지사용권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,061,250 556,678 2,458,507 1,558,085 5,463,630 12,828,749 취득금액 - 40,000 193,723 - - 1,315,896 1,549,619 외화환산차이 - - - - 11,505 - 11,505 기말금액 1,730,599 1,101,250 750,401 2,458,507 1,569,590 6,779,526 14,389,873 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (359,268) - (804,559) (95,144) - (1,258,971) 상각비 - (118,421) - - (32,266) - (150,687) 손상차손환입 - - 137,167 - - 137,167 기말금액 - (477,689) - (667,392) (127,410) - (1,272,491) 장부가액: 기초금액 1,730,599 701,982 556,678 1,653,948 1,462,941 5,463,630 11,569,778 기말금액 1,730,599 623,561 750,401 1,791,115 1,442,180 6,779,526 13,117,382 나. 개발비 상세내역 (1) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 당기 손상을 인식한 금액은 560백만원입니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 기능성화장품원료 외 의료기기개발 영구성장율 1.00% 1.00% 할인율 14.08% 14.08% (2) 당기말 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 개발비 기능성화장품원료 외 258,521 21.11~26.10(5년) 의료기기개발 414,446 개발 진행 중 합 계 672,967 다. 기타무형자산 상세내역(1) 연결실체의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 및 전기말 주요 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 기타무형자산 줄기세포치료제 독점판매권 6,829,059 개발진행중 글로벌의료기기 판매허가권 424,188 21.02~26.01(5년) 합 계 7,253,247 (2) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 줄기세포치료제 독점판매권 영구성장율 - 할인율 12.88% ~ 13.22% 라. 영업권의 손상검사(1) 연결실체의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 연결실체의의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 연결실체는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 연결실체는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 구 분 영업권 영구성장율 1.00% 할인율 14.24% 14. 관계기업투자 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 소재지 결산월 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 화장품 원료 제조 40% 40% 3,290,600 3,290,600 - - 중국 12월 나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법자본변동 지분법손익 손상(*1) 기말 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD - - - - - (*1) 전액 손상차손을 인식한 이후 회수가능액을 산정하기 위해 사용한 추정치가 달라지지 아니하였으므로 지분법 적용을 중단하였습니다. 지 분법적용 중단으로 인하여 인식하지 못한 미반영 손실 누계액은 918,297천원입니다. (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법자본변동 지분법손익 손상(*1) 기말 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTHINDUSTRY CO.,LTD 1,793,986 26,489 (238,098) (1,582,377) - (*1) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 다. 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 7,788,562 4,552,705 43,266 (2,295,741) 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외 상 매 입 금 2,956,171 - 1,660,528 - 미 지 급 금 6,460,743 - 4,247,746 - 미 지 급 비 용 1,046,326 - 900,677 - 기 타 - - 725,996 - 합 계 10,463,240 - 7,534,947 - 16. 차입금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 우리은행 CD 3개 월 연동금리 + 1.5% 2022.04.11 4,000,000 4,000,000 하나은행(중국-상해분행) - - - 4,174,000 신한은행(중국-우시분행) 4.30 2022.05.05 6,519,100 3,768,913 우리은행(중국-상해분행) 3.95 2022.04.22 7,450,400 - 신한은행(중국-우시분행) 4.30 2022.06.06 3,389,709 - 합 계 21,359,209 11,942,913 나. 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 산업은행 - - - 1,500,000 산업은행 2.39 2022.11.25 6,000,000 10,000,000 산업은행 - - - 8,000,000 국민은행(중국상해) 4.85 2022.10.25 3,190,513 5,719,833 국민은행(중국상해) 5.00 2022.02.14 1,043,056 2,804,928 하나은행(중국상해) 5.13 2022.04.08 1,341,072 2,279,278 소 계 11,574,641 30,304,039 유동성장기부채 (11,574,641) (15,431,981) 차 감 계 - 14,872,058 산업은행 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다 (주석28 참조) . 다. 장기차입금 상환계획 (단위: 천원) 내 역 상환계획 차입처 잔액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 초과 산업은행 6,000,000 6,000,000 - - 국민은행(중국) 4,233,569 4,233,569 - - 하나은행(중국) 1,341,072 1,341,072 - - 합 계 11,574,641 11,574,641 - - 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금(*1) 2,050,797 - 278,452 - 환 불 부 채(*2) 179,979 - 197,863 - 예 수 금 694,326 - - - 부 가 세 예 수 금 238,031 - - - 장기종업원급여부채(*3) - 455,843 - - 합 계 3,163,133 455,843 476,315 - (*1) 매각예정자산 매각에 따라 수취한 계약금 1,475,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매 출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 133,700천원 및 166,209천원을 설정하고 있습 니다 (주 석 8 참조). (*3) 연결실체는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 종 업원급여 18.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,516,127천원 및 1,401,056천원입니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18.2 확정급여제도 가. 손 익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 313,853 290,606 순이자원가 4,248 11,502 종업원 급여에 포함된 총 비용 318,101 302,108 총 비용 중 318백만원(전기: 302백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 463,573 1,936,731 466,108 654,127 (2,535) 1,282,604 당기비용인식 : 당기근무원가 313,853 290,606 - - 313,853 290,606 이자비용(수익) 8,952 20,889 (4,704) (9,387) 4,248 11,502 소 계 322,805 311,495 (4,704) (9,387) 318,101 302,108 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (728) - - - (728) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (43,919) 2,231 - - (43,919) 2,231 경험조정으로 인한 보험수리적손익 124,071 (70,026) - - 124,071 (70,026) 사외적립자산손익 - - (2,214) 2,859 2,214 (2,859) 소 계 80,152 (68,523) (2,214) 2,859 82,366 (71,382) 기타 : 납부한 기여금(불입액) - - 598,274 259,634 (598,274) (259,634) 퇴직급여지급 (356,062) (1,901,376) (187,496) (645,145) (168,566) (1,256,231) 관계사간 전출입 - 185,246 - 185,246 - - 소 계 (356,062) (1,716,130) 410,778 (200,265) (766,840) (1,515,865) 기말금액 510,468 463,573 879,376 466,108 (368,908) (2,535) 다. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 원리금보장상품 879,376 100% 466,108 100% 라. 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00% 5.00% 할인율(*1) 2.64% 1.05% (*1) 연결실체 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 22,218 (20,611) 당기근무원가의 증가(감소) 18,659 (17,200) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (25,634) 28,018 당기근무원가의 증가(감소) (16,583) 18,199 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여 채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 321,264천원입니다. 보고기간말 확정급여채무 의 가중평균만기는 5.38년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 1~2년 2~5년 5년 이상 계 급여지급액 59,111 87,483 496,126 2,583,420 3,226,140 19. 자본 가. 자본금 내역 (단위: 원, 주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자 본 금 7,500,000,000 7,500,000,000 나. 자본잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,969,797 17,969,797 자기주식처분이익 1,669,353 1,669,353 합 계 19,639,150 19,639,150 다. 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,693 9,344 지분법자본변동 27,622 27,621 해외사업환산손익 1,199,640 (16,314) 합 계 1,232,955 20,651 20. 이익잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 4,855,032 4,705,032 임의적립금 361,382 361,382 미처분이익잉여금 91,761,286 105,002,331 합 계 96,977,700 110,068,745 (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 배당금에 관한 사항2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,500,000,000원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 5,250,000,000원). 21. 판매비와 관리비 당기 및 전기 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,351,253 6,528,126 상여금 1,540,876 2,743,529 퇴직급여 702,907 661,619 복리후생비 1,937,177 1,402,012 여비교통비 130,289 120,493 접대비 391,497 369,433 통신비 123,791 103,173 수도광열비 5,931 4,862 전력비 57,073 75,559 세금과공과 417,523 576,677 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 1,193,325 1,006,003 지급임차료 141,421 347,562 수선비 54,271 23,967 보험료 154,995 159,435 차량유지비 243,195 144,004 경상개발비 7,935,013 7,235,510 운반비 819,952 429,366 교육훈련비 93,354 41,637 도서인쇄비 31,530 17,775 소모품비 404,069 284,511 지급수수료 1,931,159 2,557,242 광고선전비 502,009 581,268 대손상각비(환입) (147,919) 406,591 무형자산상각 258,336 118,420 견본비 238,640 196,979 무역박람회비 122,386 23,904 합 계 26,634,053 26,159,657 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 제품과 재공품의 변동 39,783 - - 39,783 원/부재료 및 상품의 사용액 29,228,355 - - 29,228,355 종업원급여 14,328,214 11,532,214 4,924,090 30,784,518 감가상각비(*1) 7,095,970 844,240 - 7,940,210 사용권자산상각비 13,802 349,086 - 362,888 무형자산상각비 - 258,336 - 258,336 소모품비 1,384,071 404,069 195,384 1,983,524 지급수수료 5,171,862 1,931,159 747,103 7,850,124 전력비 1,979,963 57,073 - 2,037,036 수선비 1,391,083 54,271 27,456 1,472,810 지급임차료 324,341 141,420 145 465,906 수도광열비 2,495,473 5,931 - 2,501,404 보험료 319,029 154,995 4,598 478,622 차량유지비 366,415 243,195 23,405 633,015 운반비 338,445 819,952 7,696 1,166,093 기타비용 1,034,055 1,903,099 2,005,136 4,942,290 합 계 65,510,861 18,699,040 7,935,013 92,144,914 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천 원이 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 제품과 재공품의 변동 7,204,094 - - 7,204,094 원/부재료 및 상품의 사용액 31,091,709 - - 31,091,709 종업원급여 12,891,935 11,335,287 5,079,014 29,306,236 감가상각비(*1) 4,814,713 813,708 - 5,628,421 사용권자산상각비 4,297 192,295 - 196,592 무형자산상각비 - 118,420 32,266 150,686 소모품비 1,463,732 284,511 64,179 1,812,422 지급수수료 5,358,621 2,557,242 738,091 8,653,954 전력비 1,876,223 75,559 - 1,951,782 수선비 978,471 23,967 58,711 1,061,149 지급임차료 353,069 347,562 7,569 708,200 수도광열비 1,879,567 4,862 - 1,884,429 보험료 296,299 159,435 - 455,734 차량유지비 370,990 144,004 2,253 517,247 운반비 341,018 429,366 7,729 778,113 기타비용 2,675,835 2,437,929 1,245,698 6,359,462 합 계 71,600,573 18,924,147 7,235,510 97,760,230 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천 원이 제외된 금액입니다. 23. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 15,745 31,506 사용권자산처분이익 289 552 대손충당금환입 1,000 - 무형자산 손상차손환입 - 137,167 무형자산 처분이익 6,364 - 잡이익 174,955 661,870 합 계 198,353 831,095 나. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 56,368 32,802 유형자산처분손실 773,185 3,782 유형자산손상차손 23,671,298 3,378,770 매각예정자산손상차손 - 2,632,131 관계기업투자손상차손 - 1,582,377 운휴자산상각비 24,263 606,812 무형자산 처분손실 22,121 - 무형자산손상차손 606,716 - 잡손실 1,582 125,766 합 계 25,155,533 8,362,440 24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 185,782 164,436 외환차익 557,249 448,546 외화환산이익 128,342 5,565 합 계 871,373 618,547 금융비용 : 이자비용 1,334,272 1,108,296 외환차손 77,905 378,431 외화환산손실 17,642 153,493 파생상품거래손실 - 251,526 당기손익인식금융자산처분손실 14 - 당기손익인식금융자산평가손실 306,277 17,000 합 계 1,736,110 1,908,746 25. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용이 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 382,819 14,245 전기법인세의 조정사항 - 12,628 소 계 382,819 26,873 이연법인세 : 일시적차이의 증감 (3,698,164) (4,345,385) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (163,493) (57,127) 소 계 (3,861,657) (4,402,512) 법인세수익(*1) (3,478,838) (4,375,639) (*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (4,680) 1,030 (3,650) 보험수리적손익 (83,324) 178,440 95,116 해외사업환산손익 1,558,915 (342,962) 1,215,953 합 계 1,470,911 (163,492) 1,307,419 (단위: 천원) 구 분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 12,000 (2,640) 9,360 해외사업환산손익 247,666 (54,486) 193,180 합 계 259,666 (57,126) 202,540 다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손실 (15,164,998) (17,921,052) 적용세율에 따른 세부담액 (3,336,300) (3,942,631) 조정사항의 법인세효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (6,184) 1,686,067 - 세무상 공제되지 않는 비용 81,421 (3,607) - 당기 세액공제 등 (441,669) - - 미인식 이연법인세 변동 (68,126) - - 기타 292,020 (1,249,452) 법인세 수익 (3,478,838) (4,375,639) 평균유효세율 (*1) - - (*1 ) 당기 및 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,237,111 3,374,992 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 227,518 2,325,184 소 계 9,464,629 5,700,176 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 3,357,768 3,322,614 12개월 이내 회수될 이연법인세부채 31,135 - 소 계 3,388,903 3,322,614 이연법인세자산(부채) 순액 6,075,726 2,377,562 마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이 변동 이연법인세 자산(부채) 기초금액 조정 증가 감소 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 222,884 (400) 51,667 (222,484) 51,667 11,367 감가상각비 10,321,063 (605,489) 161,745 (927,142) 8,950,177 1,969,039 운휴자산상각비 805,914 (1,322) 24,263 (134,265) 694,590 152,810 종속기업및관계기업투자 2,193,954 - 28,909,471 - 31,103,425 6,842,754 미지급비용(연차) 664,311 - 806,777 (664,311) 806,777 177,491 시설이용권손상차손 626,753 - - (315,213) 311,540 68,539 퇴직급여부채 463,573 - 858,800 (356,062) 966,311 212,588 기타 875,771 (41,036) 1,471,213 (631,390) 1,674,558 368,401 이월결손금 7,559,986 634,521 - (8,194,507) - - 이월세액공제 497,564 40,117 - (537,681) - - 소 계 24,231,773 26,391 32,283,936 (11,983,055) 44,559,045 9,802,989 이연법인세 부채 토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,317) 사외적립자산 (463,573) 5,139 (52,034) - (510,468) (112,303) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (11,979) - - 4,680 (7,299) (1,606) 해외사업환산손익 20,914 (1,558,915) (1,538,001) (338,360) 기타 (719,046) - (659,130) 506,917 (871,259) (191,677) 소 계 (15,188,762) 5,139 (711,164) (1,047,318) (16,942,105) (3,727,263) 합 계 9,043,011 31,530 31,572,772 (13,030,373) 27,616,940 6,075,726 (단위: 천원) 과 목 일시적차이 변동 이연법인세 자산(부채) 기초금액 조정 증가 감소 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 - - 222,884 - 222,884 49,035 감가상각비 4,144,267 (36,121) 6,712,508 499,591 10,321,063 2,270,634 운휴자산상각비 - 204,303 606,812 5,201 805,914 177,301 관계기업투자 1,497,746 - 1,820,475 - 3,318,221 730,009 해외사업환산손익 268,580 - - (247,666) 20,914 4,602 기타 2,597,490 (17,412) 1,864,847 2,997,138 1,447,787 318,513 이월결손금 - - 7,559,986 - 7,559,986 1,663,197 이월세액공제 - - 497,564 - 497,564 497,564 소 계 8,508,083 150,770 19,285,076 3,254,264 24,194,333 5,710,855 이연법인세 부채 토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,318) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 21 - - 12,000 (11,980) (2,636) 종속기업투자 (3,437,683) - - 2,313,416 (1,124,267) (247,339) 소 계 (17,452,741) - - 2,301,416 (15,151,325) (3,333,293) 합 계 (8,944,655) 150,770 19,285,076 (1,448,183) 9,043,008 2,377,562 연결실체는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. 26. 주당손익 가. 당기 및 전기 연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순 손실 (11,686,160,416) (13,545,412,534) 가중평균유통보통주식수 15,000,000 15,000,000 기본주당손실 (779) (903) 나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 현금흐름의 내역 가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (11,686,161) (13,545,413) 조정항목: 법인세수익 (3,478,838) (4,375,639) 이자손익 1,148,490 943,860 외화환산손익 (110,701) 147,928 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 8,303,098 5,825,013 운휴자산상각비 24,263 606,812 무형자산상각비 258,336 150,686 대손상각비(환입) (148,919) 406,591 퇴직급여 318,101 302,108 장기종업원급여 466,758 - 잡손실 - 34,000 잡이익 - (750) 매각예정자산손상차손 - 2,632,131 유형자산손상차손 23,671,298 3,378,770 유형자산처분손익 757,440 (27,724) 사용권자산처분손익 (289) (552) 무형자산손상차손 606,716 (137,167) 무형자산처분손익 15,757 - 관계기업손상차손 - 1,582,377 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 306,277 17,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 14 - 지분법손실 - 238,098 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (1,542,135) 2,578,314 기타채권 (48,291) 494,699 재고자산 (1,164,292) 11,032,483 기타자산 461,691 830,461 사외적립자산 (410,778) (259,635) 통화선도자산 - 55,880 환불부채 (17,883) 194,508 반환제품회수권 32,509 (164,435) 매입채무 1,299,468 (1,302,803) 기타채무 2,035,768 5,624 기타부채 493,363 139,184 장기미지급금 - (84,462) 해외사업환산손익 - 203,239 퇴직급여의 지급 (356,062) (1,256,232) 장기종업원급여의 지급 (11,874) - 영업에서 창출된 현금흐름 21,223,124 10,644,954 나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산에서 유형자산으로의 대체 495,986 31,804,755 유형자산 취득 미지급금의 증감 26,925 271,725 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가 688,174 70,208 임차보증금 및 미지급금 증가 420,000 - 임차보증금 현할차의 사용권자산 대체 290,525 - 무형자산에서 사용권자산으로의 대체 1,569,590 - 다. 당기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 환율변동 증가 감소 대체 단기차입금 11,942,913 8,095,254 - 1,321,043 - - - 21,359,210 유동성장기부채 15,431,981 (19,803,973) - 371,992 - - 15,574,641 11,574,641 장기차입금 14,872,059 132,781 - 569,801 - - (15,574,641) - 리스부채 50,374 - 7,469 - 688,174 (13,248) (515,146) 217,623 유동성리스부채 120,469 (468,966) - - - (6,000) 515,146 160,649 합 계 42,417,796 (12,044,904) 7,469 2,262,836 688,174 (19,248) - 33,312,123 28. 우발상황 및 약정사항 가. 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,CNY) 금융기관 약정종류 통화 약정한도 실행금액 기업은행 구매카드약정 KRW 5,000,000 - 기업은행 일반기업자금회전대출 KRW 4,000,000 - 기업은행 수입신용장(일람불) USD 1,700,000 - 산업은행 운영자금대출 KRW 10,000,000 6,000,000 우리은행 운영자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 국민은행(중국) 시설자금대출 CNY 60,000,000 17,129,350 국민은행(중국) 시설자금대출 CNY 28,000,000 5,600,000 하나은행(중국) 시설자금대출 CNY 18,000,000 7,200,000 신한은행(중국) 운영자금대출 CNY 35,000,000 35,000,000 우리은행(중국) 운영자금대출 CNY 40,000,000 40,000,000 신한은행(중국) 운영자금대출 CNY 25,000,000 18,198,805 합 계 KRW 23,000,000 10,000,000 USD 1,700,000 - CNY 206,000,000 123,128,155 나. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 156,352 이행지급보증 등 다. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 구분 담보설정금액 담보권자 차입금액 토지, 건물, 기계장치 오송공장 토지, 건물, 기계장치 18,000,000 산업은행 6,000,000 안산공장 토지, 건물 15,500,000 합 계 33,500,000 6,000,000 라. 당기말 현재 연결실체와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다. 29. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,742,096 10,380,837 매출채권 및 기타채권 14,227,127 13,447,790 기타금융자산 702,793 1,013,750 장기대여금 10,400 12,800 보증금 6,417,009 4,974,071 합 계 36,099,425 29,829,248 (2) 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 7,679,506 700 7,558,426 270 1개월초과 3개월이하 5,831,031 580 4,144,288 215 3개월초과 6개월이하 357,362 727 404,130 15,314 6개월초과 1년이하 8,371 259 258,806 190,677 1년초과 ~ 151,647 151,647 95,355 95,355 합 계 14,027,917 153,913 12,461,005 301,831 나. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 10,463,240 - - - 10,463,240 단기차입금 21,386,875 - - - 21,386,875 유동성장기부채 3,710,446 8,868,037 - - 12,578,483 유동성리스부채 85,158 82,334 - - 167,492 리스부채 - - 136,980 85,632 222,612 합 계 35,645,719 8,950,371 136,980 85,632 44,818,702 다. 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,185.50 1,088.00 EUR 1,342.34 1,338.24 JPY 10.3024 10.54 CNY 186.26 166.96 (1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 4,637,672 562,510 2,600,026 30,461 매출채권및기타채권 3,579,174 214,639 - - 합 계 8,216,846 777,149 2,600,026 30,461 부채 매입채무 138,218 3,900 18,933 154,480 합 계 138,218 3,900 18,933 154,480 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 2,014,481 422,493 177,093 - 매출채권및기타채권 2,053,345 100,279 86,400 - 합 계 4,067,826 522,772 263,493 - 부채 매입채무 166,810 - 18,933 13,020 합 계 166,810 - 18,933 13,020 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 957,721 (957,721) 424,431 (424,431) EUR 103,796 (103,796) 69,959 (69,959) JPY 2,659 (2,659) 258 (258) CNY (2,310) 2,310 (217) 217 라. 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 9,500,000 합 계 4,000,000 13,500,000 (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (400,000) 400,000 (1,350,000) 1,350,000 마. 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금(장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 33,312,122 42,246,953 (B) 현금및현금성자산 14,742,096 10,380,837 (C) 순부채(C=A-B) 18,570,026 31,866,116 (D) 자본총계 125,349,806 137,228,547 (E) 총자본(E=C+D) 143,919,832 169,094,663 자본조달비율(C/E) 12.9% 18.8% 바. 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 14,742,096 - - - 매출채권및기타채권 14,227,127 - - - 기타금융자산 - 674,723 28,070 - 보증금 6,417,009 - - - 장기대여금 10,400 - - - 소 계 35,396,632 674,723 28,070 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 10,463,240 단기차입금 - - - 21,359,209 유동성장기부채 - - - 11,574,641 유동성리스부채 (*1) - - - 160,650 리스부채 (*1) - - - 217,623 소 계 - - - 43,775,363 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 10,380,837 - - - 매출채권및기타채권 13,447,791 - - - 기타금융자산 - 981,000 32,750 - 보증금 4,974,071 - - - 장기대여금 12,800 - - - 소 계 28,815,499 981,000 32,750 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,534,947 단기차입금 - - - 11,942,913 유동성장기부채 - - - 15,431,981 장기차입금 - - - 14,872,059 유동성리스부채 - - - 120,469 리스부채 - - - 50,374 소 계 - - - 49,952,743 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 178,787 6,995 - - 185,782 외환손익 643,314 - - (53,270) 590,044 이자비용 (*1) - - - (1,334,271) (1,334,271) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (306,277) - - (306,277) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (14) - - (14) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - (3,650) - (3,650) 합 계 822,101 (299,296) (3,650) (1,387,541) (868,386) (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 당기수익 이자수익 164,436 - - - - 164,436 외환손익 (64,947) - - (12,867) - (77,814) 이자비용 (*1) - - - (1,108,296) - (1,108,296) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (17,000) - - - (17,000) 파생상품거래손실 - - - - (251,526) (251,526) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - 9,360 - - 9,360 합 계 99,489 (17,000) 9,360 (1,121,163) (251,526) (1,280,840) (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,742,096 14,742,096 10,380,837 10,380,837 매출채권및기타채권 14,227,127 14,227,127 13,447,791 13,447,791 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 674,723 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 28,070 28,070 32,750 32,750 보증금 6,417,009 6,417,009 4,974,071 4,974,071 장기대여금 10,400 10,400 12,800 12,800 소 계 36,099,425 36,099,425 29,829,249 29,829,249 금융부채 매입채무및기타채무 10,463,240 10,463,240 7,534,947 7,534,947 단기차입금 21,359,209 21,359,209 11,942,913 11,942,913 유동성장기부채 11,574,641 11,574,641 15,431,981 15,431,981 장기차입금 - - 14,872,059 14,872,059 유동성리스부채 160,650 160,650 120,469 120,469 리스부채 217,623 217,623 50,374 50,374 소 계 43,775,363 43,775,363 49,952,743 49,952,743 (4) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 674,723 674,723 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,070 - 20,000 28,070 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,750 - 20,000 32,750 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다. 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초금액 981,000 981,000 당기손익으로 인식된 이익(손실) (306,277) (306,277) 기타포괄손익으로 인식된 이익(손실) - - 기말금액 674,723 674,723 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 674,723 3 자산가치접근법 3 0. 특수관계자 가. 당기말 현재의 지배기업은 ㈜현대퓨처넷입니다. 나. 당기 및 전기 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기(*1) 소재지 최대주주 변경후 최대주주 변경전 지배기업 (주)현대퓨처넷 (주)현대퓨처넷 SKC(주)(*2) 대한민국 관계기업 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 중국 기타특수관계자(*3) (주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)에이치씨엔(*4)(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대엘앤씨 주주·임원·종업원 (주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어 주주·임원·종업원 SK(주)SKC(주)(*1)SK네트웍스(주)에스케이씨하이테크앤마케팅(주)에스케이엠앤서비스 주식회사SK임업(주)에스케이텔레시스에스케이핀크스 주식회사행복나래 주식회사SK Telecom(주)SK매직(주)SK브로드밴드(주)에스케이인포섹(주)에스케이피아이씨글로벌(주)충청에너지서비스 주주·임원·종업원 (*1) 연결실체의 최대주주가 2020년 10월 6일을 기준으로 SKC(주)에서 (주)현대퓨처넷으로 변경됨에 따라 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 최대주주 변경 이후 특수관계자와의 거래내역으로 공시합니다. 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역 또한 최대주주 변경 이후 특수관계자 기준으로 공시됩니다.(*2) 연결실체의 최대주주였던 SKC(주)는 전기 중 (주)현대퓨처넷에게 보유 주식전부를 매도하는 계약을 체결하였고, 2020년 10월 6일 매매가 종결되었습니다. 이에 따라, 연결실체의 최대주주는 SKC(주)에서 (주)현대퓨처넷으로 변경되었으며, 이와 관련하여 기타특수관계자도 변경되었습니다.(*3) 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다.(*4) 당기 중 (주)현대퓨처넷이 보유하던 (주)에이치씨엔(구, (주)현대에이치씨엔)지분을 전량 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 공시된 금액은 지분매각 이전에 발생한 거래와 관련된 금액입니다. 다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)현대퓨처넷 - 91 - 22,400 SKC(주) - - 12,509 202,691 관계기업 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD - - - - 기타특수관계자 (주)현대백화점 242,405 68,345 - 728 (주)현대그린푸드 33,982 323,098 50,043 - ㈜현대리바트 37,377 1,151,652 6,702 6,651 ㈜현대렌탈케어 21,655 14,025 - 1,319 ㈜현대이지웰 1,471 4,497 - - ㈜에이치씨엔 24,091 14,526 - - ㈜한무쇼핑 45,955 - - - ㈜현대홈쇼핑 14,455 175,599 - - ㈜현대에버다임 7,273 - - - ㈜현대아이티앤이 818 10,657 - - ㈜현대엘앤씨 2,727 - - - SK(주) - - - 485,252 에스케이씨하이테크앤마케팅(주) - - 11,673 - SK임업(주) - - 381,780 - 행복나래 주식회사 - - - 1,399,115 SK Telecom(주) - - - 54,243 SK매직(주) - - - 23,944 에스케이인포섹(주) - - - 3,575 에스케이피아이씨글로벌(주) - - - 364,648 충청에너지서비스 - - - 255,747 주주·임원·종업원 - - - - 합 계 432,209 1,762,490 462,707 2,820,313 라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜현대퓨처넷 - - - - - 100 기타특수관계자 ㈜현대백화점 8,332 - - 213,255 - 42,978 ㈜현대그린푸드 - - - - - 31,485 ㈜현대리바트 382 - - - - 197,309 ㈜현대렌탈케어 5,197 - - - - 910 ㈜현대이지웰 199 - - - - - ㈜ 한무쇼핑 - - - 9,037 - - ㈜현대홈쇼핑 724 - - - - - ㈜현대아이티앤이 - - - - - 3,417 주주·임원·종업원 - 2,400 10,400 - - - 합 계 14,834 2,400 10,400 222,292 - 276,199 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 ㈜현대백화점 - - - 185,246 - 916 ㈜현대그린푸드 54,691 - - - - - ㈜현대리바트 7,373 - - - - - ㈜현대렌탈케어 - - - - - 1,260 주주·임원·종업원 - 2,400 12,800 - - - 합 계 62,064 2,400 12,800 185,246 - 2,176 마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래종류 당기 전기 기초 대여 상환 대체 기말 기초 대여 상환 대체 기말 주주·임원·종업원 단기대여금 2,400 - 2,400 2,400 2,400 2,400 - 2,400 2,400 2,400 장기대여금 12,800 - - (2,400) 10,400 159,200 - 144,000 (2,400) 12,800 합 계 15,200 - 2,400 - 12,800 161,600 - 146,400 - 15,200 바. 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여및상여 2,302,593 2,362,700 퇴 직 급 여 354,803 285,074 합 계 2,657,396 2,647,774 사. 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 지급 수취 지급 수취 지배기업 (주)현대퓨처넷 462,750 - - - 31. 보고기간 후 사건 연결실체는 매각예정자산으로 분류되어있던 제주공장의 토지 및 건물 등을 보고기간이후인 2022년 1월 20일 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 유형자산처분이익은 186백만원입니다(주석9 참조). 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 비유동자산 96,087,000,377 115,472,002,455 124,069,556,961 유형자산 68,705,442,044 72,077,808,773 83,363,400,581 영업권 이외의 무형자산 11,308,641,518 11,675,201,902 10,106,836,264 사용권자산 497,619,451 167,896,777 293,729,101 종속기업에 대한 투자자산 504,187,337 22,933,714,687 22,933,714,687 관계기업에 대한 투자자산 1,912,600,000 장기보증금자산 6,417,009,141 4,974,071,471 4,282,076,328 기타비유동금융자산 702,793,059 1,013,750,000 1,018,000,000 장기대여금 2,144,300,000 12,800,000 159,200,000 이연법인세자산 5,438,099,995 2,614,223,686 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 368,907,832 2,535,159 유동자산 55,664,705,769 51,279,363,668 60,838,479,207 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 2,764,229,133 2,716,767,420 재고자산 26,457,463,541 26,859,861,991 36,308,779,897 기타유동자산 1,234,163,313 1,164,397,469 875,248,124 매출채권 및 기타유동채권 13,828,781,666 12,145,137,482 14,609,202,714 현금및현금성자산 11,380,068,116 8,393,199,306 9,045,248,472 기타유동금융자산 자산총계 151,751,706,146 166,751,366,123 184,908,036,168 자본 자본금 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 자본잉여금 19,639,150,324 19,639,150,324 19,639,150,324 기타포괄손익누계액 5,693,220 9,343,620 (16,380) 이익잉여금(결손금) 101,385,009,389 109,213,359,191 126,204,783,226 자본총계 128,529,852,933 136,361,853,135 153,343,917,170 부채 비유동부채 673,465,928 10,050,374,064 20,745,079,069 장기차입금 10,000,000,000 18,000,000,000 이연법인세부채 1,296,965,883 퇴직급여부채 1,282,603,968 장기미지급금 63,656,242 비유동금융리스부채 217,622,732 50,374,064 101,852,976 비유동종업원급여충당부채 455,843,196 유동부채 22,548,387,285 20,339,138,924 10,819,039,929 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 9,500,000,000 3,000,000,000 유동성금융리스부채 160,649,534 120,469,315 195,729,565 매입채무 및 기타유동채무 9,532,456,292 6,295,294,476 6,688,629,783 유동금융보증부채 19,988,331 38,537,597 62,553,151 당기법인세부채 777,524,201 기타유동부채 2,835,293,128 384,837,536 94,603,229 부채총계 23,221,853,213 30,389,512,988 31,564,118,998 자본과부채총계 151,751,706,146 166,751,366,123 184,908,036,168 포괄손익계산서 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 94,950,603,091 83,260,614,551 100,673,587,918 매출원가 56,863,127,443 66,777,417,394 65,417,882,847 매출총이익 38,087,475,648 16,483,197,157 35,255,705,071 판매비와관리비 22,904,929,152 23,022,378,563 22,376,939,120 영업이익(손실) 15,182,546,496 (6,539,181,406) 12,878,765,951 금융수익 915,133,432 651,663,075 784,632,784 기타이익 72,270,661 176,246,166 412,147,748 금융원가 763,125,271 1,336,321,307 1,022,401,994 기타손실 24,217,653,381 8,617,931,422 2,112,723,763 법인세비용차감전순이익(손실) (8,810,828,063) (15,665,524,894) 10,940,420,726 법인세비용 (2,387,362,636) (3,852,719,502) 1,372,080,323 당기순이익(손실) (6,423,465,427) (11,812,805,392) 9,568,340,403 기타포괄손익 91,465,225 80,741,357 45,142,334 총포괄손익 (6,332,000,202) (11,732,064,035) 9,613,482,737 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (428) (788) 638 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (428) (788) 638 자본변동표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (1,651,700,607) 122,742,984,716 148,230,434,433 당기순이익(손실) 9,568,340,403 9,568,340,403 기타포괄손익 45,142,334 45,142,334 배당금지급 (4,500,000,000) (4,500,000,000) 환율변동 1,651,684,227 (1,651,684,227) 2019.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (16,380) 126,204,783,226 153,343,917,170 2020.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (16,380) 126,204,783,226 153,343,917,170 당기순이익(손실) (11,812,805,392) (11,812,805,392) 기타포괄손익 9,360,000 71,381,357 80,741,357 배당금지급 (5,250,000,000) (5,250,000,000) 환율변동 2020.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 9,343,620 109,213,359,191 136,361,853,135 2021.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 9,343,620 109,213,359,191 136,361,853,135 당기순이익(손실) (6,423,465,427) (6,423,465,427) 기타포괄손익 (3,650,400) 95,115,625 91,465,225 배당금지급 (1,500,000,000) (1,500,000,000) 환율변동 2021.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 5,693,220 101,385,009,389 128,529,852,933 현금흐름표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 24,661,596,484 7,740,557,248 12,185,495,457 영업에서 창출된 현금흐름 24,515,262,193 9,076,812,886 13,919,697,388 법인세납부(환급) 146,334,291 (1,336,255,638) (1,734,201,931) 투자활동현금흐름 (6,128,772,174) (4,794,984,135) (9,525,138,590) 이자수취 32,274,341 45,103,175 156,263,023 단기대여금및수취채권의 처분 2,400,000 2,400,000 2,400,000 장기대여금및수취채권의 처분 110,000,000 대여금의 증가 (2,091,600,000) 기타금융자산의 처분 4,139,986,068 20,420,804 유형자산의 처분 14,387,700 92,113,782 500,000 무형자산의 처분 575,454,546 임차보증금의 감소 726,000,000 400,340,000 842,160,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (58,000,000) 기타금융자산의 취득 (4,140,000,000) (3,556,130) 유형자산의 취득 (2,133,721,000) (2,720,322,020) (3,920,260,796) 무형자산의 취득 (1,089,703,829) (1,549,619,072) (6,112,065,491) 임차보증금의 증가 (2,164,250,000) (1,175,000,000) (453,000,000) 재무활동현금흐름 (15,570,970,193) (3,508,251,209) (5,304,637,187) 단기차입금의 증가 4,000,000,000 장기차입금의 증가 10,000,000,000 이자지급 (381,495,583) (554,611,939) (563,892,867) 배당금지급 (1,500,000,000) (5,250,000,000) (4,500,000,000) 장기차입금의 상환 (13,500,000,000) (1,500,000,000) (10,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (189,474,610) (203,639,270) (240,744,320) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 25,014,693 (89,371,070) (11,111,936) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,986,868,810 (652,049,166) (2,655,392,256) 기초현금및현금성자산 8,393,199,306 9,045,248,472 11,700,640,728 기말현금및현금성자산 11,380,068,116 8,393,199,306 9,045,248,472 5. 재무제표 주석 제 27 기 2021년 12월 31일 현재 제 26 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 현대바이오랜드(구. 에스케이바이오랜드 주식회사) 1. 일반 사항 당사는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)현대퓨처넷 5,250,000 35.0% 기타 9,750,000 65.0% 합계 15,000,000 100% 당사는 2020년 10월 6일자로 에스케이바이오랜드 주식회사에서 주식회사 현대바이오랜드로 상호를 변경하였습니다. 또한 당사는 2020년 7월 1일 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59에서 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22로 본사를 이전하였습니다. 2. 중 요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계 기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종 속기업 및 관계기업 투자종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가 로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험 회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도 로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속 하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 8년 연구용기계설비 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 실험기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다 만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 10년 기타무형자산 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6 )개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무 는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원 가로 측정합니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 기 업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부 채는 재무상태표에서 ' 금융보증부채' 로 표시되었습니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 당사는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다 . 재화가 고객에게 인도되기 전까지 당사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 과 목 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니 다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리 스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 3월 4일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 종속기업투자 손상차손정기적으로 종속기업투자의 손상 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업투자의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (4) 영업권의 손상차손정기적으로 영 업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (5) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다 . 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (6) COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 영업부문 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.가. 매출에 대한 정보 당사의 수익은 고객과의 계약에 따른 재화 또는 용역에 대한 판매수익입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 3,524,664 8,960,861 제품매출 91,309,383 74,207,380 기타매출 116,556 92,374 합 계 94,950,603 83,260,615 나. 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 매출 72,091,502 67,626,862 해외 매출 22,859,101 15,633,753 - 중국 9,958,935 6,209,681 - 일본 3,716,597 4,122,275 - 기타 9,183,569 5,301,797 합 계 94,950,603 83,260,615 다. 지역별 비유동 자산 (단위 : 천원) 구 분 비유동자산(*1) 당기말 전기말 대한민국 80,511,703 83,920,907 합 계 80,511,703 83,920,907 (*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다. 라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지 하는 거래처는 각각 1곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비 고 제품매출 등 14,797,265 10,765,548 A사(국내거래처) 5. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 11,380,068 8,393,199 합 계 11,380,068 8,393,199 6. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매 출 채 권 13,539,204 - 12,141,499 - 대손충당금 (153,912) - (301,831) - 미 수 금 400,431 - 304,069 - 대손충당금 - - (1,000) - 단기대여금 2,400 - 2,400 - 미 수 수 익 40,659 - - - 장기대여금 - 2,144,300 - 12,800 보 증 금 - 6,417,009 - 4,974,071 합 계 13,828,782 8,561,309 12,145,137 4,986,871 나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 302,831 91,045 손상차손(환입) (148,919) 211,786 기 말 금 액 153,912 302,831 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 663,229 972,831 제 품 12,184,365 12,740,299 재 공 품 7,090,961 7,729,959 원 재 료 8,725,116 7,861,045 부 재 료 663,227 584,699 미 착 원 료 86,668 - 소 계 29,413,566 29,888,833 평가충당부채 (2,956,102) (3,028,971) 합 계 26,457,464 26,859,862 당기와 전 기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 (72,869)천 원 및 2,524,976천 원이 며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 매출원가는 252,581천원 및 8,126,451천원 입니다. 8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 852,741 - 156,984 - 대손충당금 (45,678) - (45,678) - 선 급 비 용 199,157 - 389,261 - 선납법인세 94,243 - 497,621 - 반환제품회수권 133,700 - 166,209 - 합 계 1,234,163 - 1,164,397 - 9. 매각예정자산 당사는 전기 중 내부 경영진 결의에 의하여 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 토 지 368,538 368,538 건 물 1,707,881 1,707,881 구 축 물 2 2 기 계 장 치 687,191 640,321 비 품 606 19 실 험 기 구 10 6 차량운반구 1 - 합 계 2,764,229 2,716,767 당사는 전기말 해당 자산들의 장부금액과 순공정가치의 차이에 대해 2,632,131천원의 손상차손을 인식하였습니다. 10. 기타금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 981,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 28,070 32,750 합 계 702,793 1,013,750 나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 SBI 헬스케어펀드제1호 1,000,000 (325,277) 674,723 1,000,000 (19,000) 981,000 합 계 1,000,000 (325,277) 674,723 1,000,000 (19,000) 981,000 (2) 당기 및 전기 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손실 (306,277) (17,000) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손실 (14) - 합 계 (306,291) (17,000) 다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 한국화장품공업협회 20,000 - 20,000 20,000 - 20,000 래피젠 21 (21) - 21 (21) - 나우코스 750 7,320 8,070 750 12,000 12,750 합 계 20,771 7,299 28,070 20,771 11,979 32,750 11. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 조경 시설장치 연구용 기계설비 실험기구 합계 취득원가: 기초금액 26,621,252 41,936,927 8,445,051 36,056,768 898,482 6,916,372 495,986 392,985 7,666,682 71,177 4,058,755 133,560,437 취득금액 - - 170,380 894,148 7,000 293,033 420,350 - - - 321,885 2,106,796 처분금액 - - (216,600) (3,211,179) (168,359) (1,941,376) - - (378,918) (71,177) (370,961) (6,358,570) 대체 - - - 453,750 - 42,236 (495,986) - - - - - 매각예정재분류 - - - (129,246) (30,000) (25,410) - - - - (11,592) (196,248) 기말금액 26,621,252 41,936,927 8,398,831 34,064,241 707,123 5,284,855 420,350 392,985 7,287,764 0 3,998,087 129,112,415 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (12,704,357) (4,170,957) (28,562,938) (753,842) (4,609,333) - - (7,330,434) (71,173) (3,279,595) (61,482,629) 감가상각비(*1) - (995,733) (126,310) (1,795,606) (48,968) (879,599) - - (207,463) - (301,267) (4,354,946) 처분금액 - - 135,453 2,993,172 167,149 1,592,192 - - 344,145 71,173 366,990 5,670,274 손상차손 - - - (387,962) - - - - - - (498) (388,460) 매각예정재분류 - - 82,377 29,999 24,823 - - - - 11,589 148,788 기말금액 - (13,700,090) (4,161,814) (27,670,957) (605,662) (3,871,917) - - (7,193,752) - (3,202,781) (60,406,973) 장부가액: 기초금액 26,621,252 29,232,570 4,274,094 7,493,830 144,640 2,307,040 495,986 392,985 336,248 4 779,160 72,077,809 기말금액 26,621,252 28,236,837 4,237,017 6,393,284 101,461 1,412,938 420,350 392,985 94,012 - 795,306 68,705,442 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천 원이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 조경 시설장치 연구용 기계설비 실험기구 합계 취득원가: 기초금액 26,989,790 46,376,318 8,230,447 36,615,231 1,054,409 6,554,655 516,551 392,985 8,001,719 95,778 3,823,869 138,651,752 취득금액 - - 353,000 1,119,950 73,538 582,237 495,986 - - - 262,450 2,887,161 처분금액 - - - (42,300) (229,465) (534,845) (30,000) - (335,037) - (24,958) (1,196,605) 대체 - - - 17,750 - 468,801 (486,551) - - (24,601) 24,601 - 매각예정재분류(*1) (368,538) (4,439,391) (138,396) (1,653,863) - (154,476) - - - - (27,207) (6,781,871) 기말금액 26,621,252 41,936,927 8,445,051 36,056,768 898,482 6,916,372 495,986 392,985 7,666,682 71,177 4,058,755 133,560,437 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (10,456,261) (3,737,492) (25,605,758) (872,753) (4,209,051) - - (7,338,342) (95,773) (2,972,922) (55,288,352) 감가상각비(*2) - (1,158,916) (126,553) (2,365,092) (73,547) (1,003,178) - - (309,530) - (327,750) (5,364,566) 처분금액 - - - 19,238 202,024 534,835 - - 335,035 - 24,955 1,116,087 손상차손 - (1,542,097) (321,039) (1,454,366) (9,567) (34,104) - - (17,597) - - (3,378,770) 대체 - - - - - - - - - 24,600 (24,600) - 매각예정재분류 - 452,917 14,128 843,040 - 102,165 - - - - 20,723 1,432,973 기말금액 - (12,704,357) (4,170,957) (28,562,938) (753,842) (4,609,333) - - (7,330,434) (71,173) (3,279,594) (61,482,628) 장부가액: 기초금액 26,989,790 35,920,057 4,492,954 11,009,473 181,657 2,345,604 516,551 392,985 663,377 5 850,947 83,363,400 기말금액 26,621,252 29,232,570 4,274,094 7,493,83 0 144,640 2,307,040 495,986 392,985 336,248 4 779,160 72,077,809 (*1) 당사는 내부 경영진 결의에 의하여 제주 소재공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산이 매각예정자산으로 분류되었습니다.(*2) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천원이 포함된 금액입니다. 나. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당 사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 291,621,114천원입니다. 한편, 부보금액 중 33,500,000천원 은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다. 12. 리스 가 . 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 등 139,537 - 차량운반구 358,082 167,897 합 계 497,619 167,897 리스부채 유동 160,649 120,469 비유동 217,623 50,374 합 계 378,272 170,843 나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합 계 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 522,059 - 522,059 517,374 517,374 증가 379,523 29,160 408,683 100,647 100,647 대체 - 290,525 290,525 - - 감소 (209,703) (33,534) (243,237) (95,962) (95,962) 기말금액 691,879 286,151 978,030 522,059 522,059 상각누계액: 기초금액 (354,162) - (354,162) (223,645) (223,645) 감가상각비 (176,379) (146,614) (322,993) (196,592) (196,592) 감소 196,744 - 196,744 66,074 66,074 기말금액 (333,797) (146,614) (480,411) (354,162) (354,162) 장부가액: 기초금액 167,897 - 167,897 293,729 293,729 기말금액 358,082 139,537 497,619 167,897 167,897 다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합 계 차량운반구 합 계 기초금액 170,843 - 170,843 297,583 297,583 증가 379,523 29,160 408,683 100,647 100,647 이자비용 6,943 526 7,469 6,692 6,692 지급 (183,475) (6,000) (189,475) (203,639) (203,639) 감소 (13,248) (6,000) (19,248) (30,440) (30,440) 기말금액 360,586 17,686 378,272 170,843 170,843 라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 189,475 7,469 203,639 6,692 사용권자산 감가상각비 - 322,993 - 196,592 단기리스 39,500 39,500 94,332 94,332 소액자산 리스 39,263 39,263 69,520 69,520 합 계 268,238 409,225 367,491 367,136 13. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 750,401 2,458,507 6,779,526 12,820,283 취득금액 - - 520,757 - 568,947 1,089,704 처분금액 - - - (993,893) - (993,893) 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,271,158 1,464,614 7,348,473 12,916,094 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (477,689) - (667,392) - (1,145,081) 상각비 - (124,806) (38,303) - (95,226) (258,335) 손상차손 - - (559,888) (46,828) - (606,716) 처분금액 - - - 402,680 - 402,680 기말금액 - (602,495) (598,191) (311,540) (95,226) (1,607,452) 장부가액: 기초금액 1,730,599 623,561 750,401 1,791,115 6,779,526 11,675,202 기말금액 1,730,599 498,755 672,967 1,153,074 7,253,247 11,308,642 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,061,250 556,678 2,458,507 5,463,630 11,270,664 취득금액 - 40,000 193,723 - 1,315,896 1,549,619 기말금액 1,730,599 1,101,250 750,401 2,458,507 6,779,526 12,820,283 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (359,269) - (804,559) - (1,163,828) 상각비 - (118,420) - - - (118,420) 손상차손환입 - - - 137,167 - 137,167 기말금액 - (477,689) - (667,392) - (1,145,081) 장부가액: 기초금액 1,730,599 701,981 556,678 1,653,948 5,463,630 10,106,836 기말금액 1,730,599 623,561 750,401 1,791,115 6,779,526 11,675,202 나. 개발비 상세내역(1) 당사는 당기말 현재 아직 사용 할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기 초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 당기 손상을 인식한 금액은 560 백만원입니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 기능성화장품원료 외 의료기기개발 영구성장 율 1.00% 1.00% 할인율 14.08% 14.08% (2) 당기말 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 개발비 기능성화장품원료 외 258,521 21.11~26.10(5년) 의료기기개발 414,446 개발 진행 중 합 계 672,967 다. 기타무형자산 상세내역(1) 당사의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 당사의 중요한 기타무형자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 기타무형자산 줄기세포치료제 독점판매권 6,829,059 개발진행중 글로벌의료기기 판매허가권 424,188 21.02~26.01(5년) 합 계 7,253,247 (2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 줄기세포치료제 독점판매권 영구성장 율 - 할인율 12.88% ~ 13.22% 라. 영업권의 손상검사(1) 당사의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 당사는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 당사는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 구 분 영업권 영구성장 율 1.00% 할인율 14.24% 14. 종속기업투자 및 관계기업투자 가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 연구 및 제조 100% 504,187 8,027,800 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.(중국)(舊 SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD.)(*1) 화장품원료 제조 등 100% - 14,905,915 합 계 504,187 22,933,715 (*1) 당사의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.6%의 지분을 포함한 지분율입니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 화장품 원료 제조 40% 40% - - 나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초금액 22,933,715 - 22,933,715 1,912,600 손상(*1) (22,429,528) - - (1,912,600) 기말금액 504,187 - 22,933,715 - (*1) 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 당기 중 22,429,528천원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 다. 종속기업투자의 손상검사 (1) 당사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당사는 당기 중 종속기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습 니다. 종 속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 향후 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결 과 당기 손상을 인식한 금액은 22,429,528천원입니다. (2) 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업투자 영구성장 율 2.00% 할인율 13.69% 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외 상 매 입 금 2,719,882 - 1,343,961 - 미 지 급 금 5,799,297 - 3,342,876 - 미 지 급 비 용 1,013,277 - 900,677 - 기 타 - - 707,780 - 합 계 9,532,456 - 6,295,294 - 16. 차입금 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 가. 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 우리은행 CD 3개월 연동금리 + 1. 5 % 22.04.11 4,000,000 4,000,000 합 계 4,000,000 4,000,000 나. 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 산업은행 - - - 1,500,000 산업은행 2.39 2022.11.25 6,000,000 10,000,000 산업은행 - - - 8,000,000 소계 6,000,000 19,500,000 유동성장기부채 (6,000,000) (9,500,000) 차 감 계 - 10,000,000 산업은행 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다 (주석28 참조) . 다. 장기차입금 상환계획 (단위: 천원) 내 역 상환계획 차입처 잔액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 초과 산업은행 6,000,000 6,000,000 - - 합 계 6,000,000 6,000,000 - - 17. 기타부채 가. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금(*1) 1,763,639 - 186,975 - 환 불 부 채(*2) 179,980 - 197,863 - 예 수 금 653,643 - - - 부 가 세 예 수 금 238,031 - - - 장기종업원급여부채(*3) - 455,843 - - 합 계 2,835,293 455,843 384,838 - (*1) 매각예정자산 매각에 따라 수취한 계약금 1,475,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매 출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 133,700천원 및 166,209천원을 설정하고 있습 니다 (주석 8 참조 ).(*3) 당사는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 종업원급여 18.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,516,127천원 및 1,401,056천원입니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18.2 확정급여제도 가. 손 익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 313,853 290,606 순이자원가 4,248 11,502 종업원 급여에 포함된 총 비용 318,101 302,108 총 비용 중 318백만원(전기: 302백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다. 나. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 463,573 1,936,731 466,108 654,127 (2,535) 1,282,604 당기비용인식 : 당기근무원가 313,853 290,606 - - 313,853 290,606 이자비용(수익) 8,952 20,889 (4,704) (9,387) 4,248 11,502 소 계 322,805 311,495 (4,704) (9,387) 318,101 302,108 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (728) - - - (728) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (43,919) 2,231 - - (43,919) 2,231 경험조정으로 인한 보험수리적손익 124,071 (70,026) - - 124,071 (70,026) 사외적립자산손익 - - (2,214) 2,859 2,214 (2,859) 소 계 80,152 (68,523) (2,214) 2,859 82,366 (71,382) 기타 : 납부한 기여금(불입액) - - 598,274 259,634 (598,274) (259,634) 퇴직급여지급 (356,062) (1,901,376) (187,496) (645,145) (168,566) (1,256,231) 관계사간 전출입 - 185,246 - 185,246 - - 소 계 (356,062) (1,716,130) 410,778 (200,265) (766,840) (1,515,865) 기말금액 510,468 463,573 879,376 466,108 (368,908) (2,535) 다. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 원리금보장상품 879,376 100% 466,108 100% 라. 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00% 5.00% 할인율(*1) 2.64% 1.05% (*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 22,218 (20,611) 당기근무원가의 증가(감소) 18,659 (17,200) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (25,634) 28,018 당기근무원가의 증가(감소) (16,583) 18,199 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여 채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 321,264천원입니다.보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 5.38년이 며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 1~2년 2~5년 5년 이상 계 급여지급액 59,111 87,483 496,126 2,583,420 3,226,140 19. 자본 가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자 본 금 7,500,000,000 7,500,000,000 나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,969,797 17,969,797 자기주식처분이익 1,669,353 1,669,353 합 계 19,639,150 19,639,150 다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 5,693 9,344 20. 이익잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 4,855,032 4,705,032 임의적립금 361,382 361,382 미처분이익잉여금 96,168,595 104,146,945 합 계 101,385,009 109,213,359 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일 : 2021년 03월 29일).이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 (안) 제 27(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2022년 3월 22일) 제 26(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2021년 3월 29일) 주식회사 현대바이오랜드(구. 에스케이바이오랜드 주식회사) (단위: 천원) 구분 제 27(당)기 제26(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 : 96,168,595 104,146,945 전기이월미처분이익잉여금 102,496,945 115,888,369 당기순손실 (6,423,465) (11,812,805) 순확정급여부채의 재측정요소 95,116 71,381 Ⅱ. 이익잉여금처분액 : 1,155,000 1,650,000 이익준비금 105,000 150,000 배당금 - 현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 70원 (14%) 전기 100원 (20%) 1,050,000 1,500,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 95,013,595 102,496,945 다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,500,000,000원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 5,250,000,000원). 21. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,009,417 5,286,151 상여금 1,540,876 2,743,529 퇴직급여 702,908 661,619 복리후생비 1,741,537 1,311,220 여비교통비 78,064 97,829 접대비 320,779 315,945 통신비 105,070 88,591 수도광열비 294 227 전력비 57,073 75,558 세금과공과 210,499 386,989 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 933,789 905,866 지급임차료 39,226 178,853 수선비 52,253 19,532 보험료 134,056 134,770 차량유지비 142,101 89,651 경상개발비 6,976,851 6,589,542 운반비 725,558 365,624 교육훈련비 92,694 29,623 도서인쇄비 31,530 17,775 소모품비 377,439 260,855 지급수수료 1,720,715 2,340,698 광고선전비 445,707 581,024 대손상각비(환입) (147,919) 211,786 무형자산상각 258,335 118,420 견본비 233,691 186,798 무역박람회비 122,386 23,904 합 계 22,904,929 23,022,379 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합 계 제품과 재공품의 변동 1,114,100 - - 1,114,100 원/부재료 및 상품의 사용액 27,905,814 - - 27,905,814 종업원급여 12,026,360 9,994,738 4,924,090 26,945,188 감가상각비(*1) 3,706,085 624,598 - 4,330,683 사용권자산상각비 13,802 309,191 - 322,993 무형자산상각비 - 258,335 - 258,335 소모품비 1,219,599 377,439 195,384 1,792,422 지급수수료 4,128,067 1,720,714 747,103 6,595,884 전력비 1,557,917 57,073 - 1,614,990 수선비 1,270,052 52,253 27,456 1,349,761 지급임차료 269,583 39,226 145 308,954 수도광열비 1,900,123 294 - 1,900,417 보험료 308,559 134,057 4,598 447,214 차량유지비 110,975 142,101 23,404 276,480 운반비 338,446 725,558 7,696 1,071,700 기타비용 993,646 1,492,501 1,046,975 3,533,122 합 계 56,863,128 15,928,078 6,976,851 79,768,057 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 24,263천 원이 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합 계 제품과 재공품의변동 5,834,781 - - 5,834,781 원/부재료 및 상품의 사용액 33,216,879 - - 33,216,879 종업원급여 11,220,221 10,002,519 4,615,442 25,838,182 감가상각비(*1) 4,044,182 713,571 - 4,757,753 사용권자산상각비 4,297 192,295 - 196,592 무형자산상각비 - 118,420 - 118,420 소모품비 1,367,196 260,855 64,179 1,692,230 지급수수료 5,007,748 2,340,698 738,091 8,086,537 전력비 1,541,471 75,558 - 1,617,029 수선비 941,116 19,532 58,710 1,019,358 지급임차료 316,704 178,853 7,569 503,126 수도광열비 1,507,423 227 - 1,507,650 보험료 285,719 134,770 - 420,489 차량유지비 183,826 89,651 2,254 275,731 운반비 341,018 365,624 7,729 714,371 기타비용 964,837 1,940,264 1,095,567 4,000,668 합 계 66,777,418 16,432,837 6,589,541 89,799,796 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천 원이 제외된 금액입니다. 23. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 15,745 15,377 사용권자산처분이익 289 552 대손충당금환입 1,000 - 무형자산 손상차손환입 - 137,167 무형자산 처분이익 6,364 - 잡이익 48,873 23,150 합 계 72,271 176,246 나. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 55,330 32,316 유형자산처분손실 689,653 3,782 유형자산손상차손 388,460 3,378,770 매각예정자산손상차손 - 2,632,131 관계기업투자손상차손 - 1,912,600 종속기업투자손상차손 22,429,528 - 무형자산 처분손실 22,121 - 무형자산손상차손 606,716 - 운휴자산상각비 24,263 606,812 잡손실 1,582 34,520 합 계 24,217,653 8,600,931 24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 207,883 151,466 금융보증수익 50,368 46,638 외환차익 555,275 447,994 외화환산이익 101,607 5,565 합 계 915,133 651,663 금융비용 : 이자비용 370,045 556,958 외환차손 69,287 374,344 외화환산손실 17,502 153,493 파생상품거래손실 - 251,526 당기손익인식금융자산처분손실 14 - 당기손익인식금융자산평가손실 306,277 17,000 합 계 763,125 1,353,321 25. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용이 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 257,044 14,245 전기법인세의 조정사항 - 46,865 소 계 257,044 61,110 이연법인세 : 일시적차이의 증감 (2,823,877) (3,911,190) 자본에 직접 반영된 법인세비용 179,470 (2,640) 소 계 (2,644,407) (3,913,830) 법인세수익(*1) (2,387,363) (3,852,720) (*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (4,680) 1,029 (3,651) 보험수리적손익 (83,324) 178,440 95,116 합 계 (88,004) 179,469 91,465 (단위: 천원) 구 분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 12,000 (2,640) 9,360 합 계 12,000 (2,640) 9,360 다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,810,828) (15,665,525) 적용세율에 따른 세부담액 (1,960,382) (3,446,416) 조정사항의 법인세효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (6,184) (1,686,067) - 세무상 공제되지 않는 비용 81,421 3,607 - 당기 세액공제 등 (441,669) - - 미인식 이연법인세 변동 (68,126) (33,169) - 기타 7,577 1,309,325 법인세수익 (2,387,363) (3,852,720) 평균유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,599,485 3,374,992 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 227,518 2,325,184 소 계 8,827,003 5,700,176 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 3,357,768 3,085,953 12개월 이내 회수될 이연법인세부채 31,135 - 소 계 3,388,903 3,085,953 이연법인세자산(부채) 순액 5,438,100 2,614,223 마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이 변동 이연법인세 자산(부채) 기초금액 조정 증가 감소 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 222,884 (400) 51,667 (222,484) 51,667 11,367 감가상각비 10,321,063 (605,489) 161,745 (927,142) 8,950,177 1,969,039 운휴자산상각비 805,914 (1,322) 24,263 (134,265) 694,590 152,810 종속기업및관계기업투자 4,237,594 - 22,429,527 - 26,667,121 5,866,766 미지급비용(연차) 664,311 - 806,777 (664,311) 806,777 177,491 시설이용권손상차손 626,753 - - (315,213) 311,540 68,539 퇴직급여부채 463,573 - 858,800 (356,062) 966,311 212,588 기타 875,771 (41,036) 1,471,213 (631,390) 1,674,558 368,403 이월결손금 7,559,986 634,521 - (8,194,507) - - 이월세액공제 497,564 40,117 - (537,681) - - 소 계 26,275,413 26,391 25,803,992 (11,983,055) 40,122,741 8,827,003 이연법인세 부채 토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,317) 사외적립자산 (463,573) 5,139 (52,034) - (510,468) (112,303) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (11,979) - - 4,680 (7,299) (1,606) 기타 (719,046) - (659,130) 506,917 (871,259) (191,677) 소 계 (15,209,676) 5,139 (711,164) 511,597 (15,404,104) (3,388,903) 합 계 11,065,737 31,530 25,092,828 (11,471,458) 24,718,637 5,438,100 (단위: 천원) 과 목 일시적차이 변동 이연법인세 자산(부채) 기초금액 조정 증가 감소 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 - - 222,884 - 222,884 49,034 감가상각비 4,144,267 (36,121) 6,712,508 (499,591) 10,321,063 2,270,634 운휴자산상각비 - 204,303 606,812 (5,201) 805,914 177,301 관계기업투자 1,378,000 - 1,912,600 - 3,290,600 723,933 기타 2,597,490 (17,412) 1,864,847 (2,997,138) 1,447,787 318,513 이월결손금 - - 7,559,986 - 7,559,986 1,663,197 이월세액공제 - - 497,564 - 497,564 497,564 소 계 8,119,757 150,770 19,377,201 (3,501,930) 24,145,798 5,700,176 이연법인세 부채 토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,317) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 21 - - (12,000) (11,979) (2,636) 소 계 (14,015,057) - - (12,000) (14,027,057) (3,085,953) 합 계 (5,895,300) 150,770 19,377,201 (3,513,930) 10,118,741 2,614,223 당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. 26. 주당손익 가. 당기 및 전기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순손실 (6,423,465,427) (11,812,805,392) 가중평균유통보통주식수 15,000,000 15,000,000 기본주당손실 (428) (788) 나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 현금흐름의 내역 가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,423,465) (11,812,805) 조정항목: 법인세수익 (2,387,363) - 금융보증수익 (50,368) - 이자손익 162,161 405,492 외화환산손익 (84,104) 147,929 감가상각비 (유형자산 및 사용권자산) 4,653,676 4,954,345 운휴자산상각비 24,263 606,812 무형자산상각비 258,336 118,420 대손상각비(환입) (148,919) 211,786 잡손실 - 34,000 잡이익 - (750) 퇴직급여 318,101 302,108 장기종업원급여 466,758 - 유형자산처분손익 673,907 (11,596) 사용권자산처분손익 (289) (552) 유형자산손상차손 388,460 3,378,770 무형자산손상차손 606,716 (137,167) 매각예정자산손상차손 - 2,632,131 무형자산 처분손익 15,757 - 관계기업손상차손 - 1,912,600 종속기업손상차손 22,429,528 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 306,277 17,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 14 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (1,380,950) 2,269,665 기타채권 (96,361) (77,695) 재고자산 402,398 9,448,918 통화선도자산 - 55,880 환불부채 (17,883) 194,509 반환제품회수권 32,509 (164,435) 기타자산 (600,563) 482,040 사외적립자산 (410,778) (259,635) 매입채무 1,375,941 (1,163,481) 기타채무 2,188,881 609,405 기타부채 285,558 95,726 기타 - (3,852,720) 장기미지급금 - (63,655) 퇴직급여의 지급 (356,062) (1,256,232) 장기종업원급여의 지급 (11,874) - 영업에서 창출된 현금흐름 22,620,262 9,076,813 나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산에서 유형자산으로의 대체 495,986 486,551 유형자산 취득 미지급금의 증 감 26,925 271,725 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가 408,683 70,208 임차보증금 및 미지급금 증가 420,000 - 임차보증금 현할차의 사용권자산 대체 290,525 - 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 증가 감소 대체 단기차입금 4,000,000 - - 4,000,000 (4,000,000) - 4,000,000 유동성장기부채 9,500,000 (13,500,000) - - - 10,000,000 6,000,000 장기차입금 10,000,000 - - - - (10,000,000) - 리스부채 50,374 - 7,469 408,683 (13,248) (235,655) 217,623 유동성리스부채 120,469 (189,475) - - (6,000) 235,655 160,649 합 계 23,670,843 (13,689,475) 7,469 4,408,683 (4,019,248) - 10,378,272 28. 우발상황 및 약정사항 가. 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정종류 통화 한도금액 실행금액 기업은행 구매카드약정 KRW 5,000,000 - 기업은행 일반기업자금회전대출 KRW 4,000,000 - 기업은행 수입신용장(일람불) USD 1,700,000 - 산업은행 운영자금대출 KRW 10,000,000 6,000,000 우리은행 운영자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 합 계 KRW 23,000,000 10,000,000 USD 1,700,000 - 나. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 156,352 이행지급보증 등 다. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 구분 담보설정금액 담보권자 차입금액 토지, 건물, 기계장치 오송공장 토지, 건물, 기계장치 18,000,000 산업은행 6,000,000 안산공장 토지, 건물 15,500,000 합 계 33,500,000 6,000,000 라. 당사는 종속회사에 제공한 지급보증과 관련하여 예상되는 비용을 주요 보증사의 지급보증요율을 바탕으로 추정하여 금융보증부채를 설정하였습니다. 당 기말 현재 지급보증부채 금액은 19,988천원(전기말 : 38,538천원 ) 입니다. 마. 당기말 현재 당사와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다. 29. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,380,068 8,393,199 매출채권 및 기타채권 13,828,782 12,145,137 기타금융자산 702,793 1,013,750 장기대여금 2,144,300 12,800 보증금 6,417,009 4,974,071 합 계 34,472,952 26,538,957 (2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 7,190,794 700 7,238,920 270 1개월초과 3개월이하 5,831,031 580 4,144,288 215 3개월초과 6개월이하 357,362 727 404,130 15,314 6개월초과 1년이하 8,371 259 258,806 190,677 1년초과 ~ 151,647 151,647 95,355 95,355 합 계 13,539,205 153,913 12,141,499 301,831 나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 9,532,456 - - - 9,532,456 단기차입금 4,027,666 - - - 4,027,666 유동성장기부채 70,718 6,057,753 - - 6,128,471 유동성리스부채 85,158 82,334 - - 167,492 리스부채 - - 136,980 85,632 222,612 금융보증부채 18,855 1,133 - - 19,988 합 계 13,734,853 6,141,220 136,980 85,632 20,098,685 당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 26,492,114천원입니다. 다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY,CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 4,587,639 562,510 2,600,026 30,461 매출채권및기타채권 3,579,174 214,639 - - 장기대여금 1,800,000 - - - 합 계 9,966,812 777,149 2,600,026 30,461 부채 매입채무 48,420 3,900 18,933 154,480 합 계 48,420 3 ,900 18,933 154,480 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 1,964,441 422,493 177,093 - 매출채권및기타채권 2,053,345 100,279 86,400 - 합 계 4,017,786 522,772 263,493 - 부채 매입채무 57,565 - 18,933 13,020 합 계 57,565 - 18,933 13,020 당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,185.50 1,088.00 EUR 1,342.34 1,338.24 JPY 10.3024 10.54 CNY 186.26 166.96 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 1,175,825 (1,175,825) 430,872 (430,872) EUR 103,796 (103,796) 69,959 (69,959) JPY 2,659 (2,659) 258 (258) CNY (2,310) 2,310 (217) 217 라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 9,500,000 합 계 4,000,000 13,500,000 (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (400,000) 400,000 (1,350,000) 1,350,000 마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금(장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 10,378,272 23,500,000 (B) 현금및현금성자산 11,380,068 8,393,199 (C) 순부채(C=A-B) (1,001,796) 15,106,801 (D) 자본총계 128,529,853 136,361,853 (E) 총자본(E=C+D) 127,528,057 151,468,654 자본조달비율(C/E) (*1) - 10.0% (*1) 당기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다. 바. 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 11,380,068 - - - - 매출채권및기타채권 13,828,782 - - - - 기타금융자산 - 674,723 28,070 - - 보증금 6,417,009 - - - - 장기대여금 2,144,300 - - - - 소 계 33,770,159 674,723 28,070 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 9,532,456 - 단기차입금 - - - 4,000,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채(*1) - - - 160,650 - 리스부채(*1) - - - 217,623 - 금융보증부채 - - - - 19,988 소 계 - - - 19,910,729 19,988 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 8,393,199 - - - 매출채권및기타채권 12,145,137 - - - 기타금융자산 - 981,000 32,750 - 보증금 4,974,071 - - - 장기대여금 12,800 - - - 소 계 25,525,207 981,000 32,750 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 6,295,294 단기차입금 - - - 4,000,000 유동성장기부채 - - - 9,500,000 장기차입금 - - - 10,000,000 유동성리스부채 - - - 120,469 리스부채 - - - 50,374 소 계 - - - 29,966,137 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 200,888 6,995 - - 207,883 외환손익 559,127 - - 10,964 570,091 이자비용 (*1) - - - (370,045) (370,045) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (306,277) - - (306,277) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (14) - - (14) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - (3,650) - (3,650) 합 계 760,015 (299,296) (3,650) (359,081) 97,988 (*1) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 151,466 - - - 151,466 외환손익 (61,412) - - (12,867) (74,279) 금융보증수익 46,637 - - - 46,637 이자비용 - - - (556,958) (556,958) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (17,000) - - (17,000) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 9,360 - 9,360 합 계 136,691 (17,000) 9,360 (569,825) (440,774) (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,380,068 11,380,068 8,393,199 8,393,199 매출채권및기타채권 13,828,782 13,828,782 12,145,137 12,145,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 674,723 674,723 981,000 981,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 28,070 28,070 32,750 32,750 보증금 6,417,009 6,417,009 4,974,071 4,974,071 장기대여금 2,144,300 2,144,300 12,800 12,800