현대바이오랜드 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리 (연결)

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 신용위험연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,602,892	7,647,287

매출채권 및 기타채권	13,546,318	12,591,832

단기금융상품	500,000	500,000

보증금	5,435,223	6,256,305

합 계	33,084,433	26,995,424

(2) 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권(받을어음 포함)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금

1개월이내	7,314,939	9,056	5,512,870	9,610

1개월초과 3개월이하	5,278,934	6,791	6,126,427	10,095

3개월초과 6개월이하	483,650	18,611	105,957	7,049

6개월초과 1년이하	114,582	42,524	213,676	120,388

1년초과 ~	22,513	22,513	93,703	93,703

합 계	13,214,618	99,495	12,052,633	240,845

나. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결실체의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	12,333,356	-	-	-	12,333,356

단기차입금	20,280,811	6,421,318	-	-	26,702,129

유동성장기부채	145,101	6,098,779	-	-	6,243,880

유동성장기부채-금융리스	217,571	216,041	-	-	433,612

리스부채	-	-	312,561	74,613	387,174

통화선도부채	624	-	-	-	624

합 계	32,977,463	12,736,138	312,561	74,613	46,100,775

다. 외환위험연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,289.4	1,267.30

EUR	1,426.59	1,351.20

JPY	9.1266	9.5318

CNY	180.84	181.44

(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,079,290 587,621 3,250,011 - 매출채권및기타채권 2,241,050 13,866 5,060,000 - 합 계 5,320,340 601,487 8,310,011 - 부채 매입채무 568,560 - 840,000 416,900 합 계 568,560 - 840,000 416,900 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,397,313 348,150 10,432,213 - 매출채권및기타채권 2,457,188 128,259 2,600,000 - 합 계 5,854,501 476,409 13,032,213 - 부채 매입채무 126,044 - 79,049 193,623 합 계 126,044 - 79,049 193,623 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 612,695 (612,695) 725,967 (725,967) EUR 85,807 (85,807) 64,372 (64,372) JPY 6,818 (6,818) 123 (123) CNY (7,539) 7,539 (3,513) 3,513 라. 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (4,000,000) (4,000,000) 합 계 (4,000,000) (4,000,000) (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) (316,400) 316,400 (312,000) 312,000 마. 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 33,020, 791 35,549,077 (B) 현금및현금성자산 13,602,892 7,647,287 (C) 순부채(C=A-B) 19,417,899 27,901,790 (D) 자본총계 135,983,996 129,286,621 (E) 총자본(E=C+D) 155,401,895 157,188,411 자본조달비율(C/E) 12.5% 17.8% 바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 13,602,892 - - - - 매출채권및기타채권 13,204,240 - - - - 기타금융자산 500,000 8,991,907 805,132 - - 보증금 5,435,223 - - - - 소 계 32,742,355 8,991,907 805,132 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 12,333,355 - 단기차입금 - - - 26,243,320 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채 - - - 403,669 - 리스부채 - - - 373,802 - 통화선도부채 - - - - 624 소 계 - - - 45,354,146 624 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 7,647,287 - - - 매출채권및기타채권 12,144,119 - - - 기타금융자산 500,000 15,330,863 7,185 - 보증금 6,256,305 - - - 장기대여금 - - - - 소 계 26,547,711 15,330,863 7,185 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,478,565 단기차입금 - - - 29,180,000 유동성장기부채 - - - 6,000,000 유동성리스부채 - - - 163,042 리스부채 - - - 206,035 소 계 - - - 43,027,642 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 당기손익 이자수익 660,246 313,009 - - - 973,255 외환손익 320,308 - - (233,489) - 86,819 이자비용 - - - (1,486,905) - (1,486,905) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 6,964 - - - 6,964 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (385,529) - - - (385,529) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (83,407) - - - (83,407) 통화선도거래손익 - - - - (6,000) (6,000) 통화선도평가손실 - - - - (624) (624) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - (167,522) - - (167,522) 합 계 980,554 (148,963) (167,522) (1,720,394) (6,624) (1,062,949) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기수익 이자수익 448,194 17,823 - - 466,017 외환손익 773,002 - - (481,824) 291,178 이자비용 (1,276,571) - - - (1,276,571) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 83,407 - - 83,407 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (270,224) - - (270,224) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - - - - 합 계 (55,375) (168,994) - (481,824) (706,193) (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,602,892 13,602,892 7,647,287 7,647,287 매출채권및기타채권 13,204,240 13,204,240 12,144,119 12,144,119 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 8,972,937 8,972,937 14,926,364 14,926,364 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 18,970 18,970 404,499 404,499 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 805,131 805,131 7,185 7,185 보증금 5,435,223 5,435,223 6,256,305 6,256,305 소 계 42,039,393 42,039,393 41,385,759 41,385,759 금융부채 매입채무및기타채무 12,333,355 12,333,355 7,478,565 7,478,565 단기차입금 26,243,320 26,243,320 29,180,000 29,180,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 유동성리스부채 403,669 403,669 163,042 163,042 리스부채 373,802 373,802 206,035 206,035 통화선도부채 624 624 - - 소 계 45,354,770 45,354,770 43,027,642 43,027,642 (4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대해 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 8,972,937 - 8,972,937 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 18,970 18,970 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 805,132 - - 805,132 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 14,926,364 - 14,926,364 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 404,499 404,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,185 - - 7,185 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.나. 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정 (수준3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초금액 404,499 404,499 당기손익으로 인식된 이익 (385,529) (385,529) 기말금액 18,970 18,970 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 18,970 3 자산가치접근법 2. 위험관리(별도) 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,279,956 6,272,217 매출채권 및 기타채권 12,634,137 14,293,556 단기금융상품 500,000 500,000 장기대여금 8,638,980 3,294,980 보증금 5,435,223 6,256,305 금융보증 7,178,947 18,635 합 계 47,667,243 30,635,693 (2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 6,497,179 9,056 5,106,105 9,610 1개월초과 3개월이하 5,278,934 6,791 6,126,428 10,095 3개월초과 6개월이하 483,650 18,611 105,957 7,049 6개월초과 1년이하 114,582 42,524 213,676 120,388 1년초과 ~ 22,513 22,513 93,703 93,703 합 계 12,396,858 99,495 11,645,869 240,845 나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 12,032,864 - - - 12,032,864 단기차입금 4,051,265 - - - 4,051,265 유동성장기부채 145,101 6,098,779 - - 6,243,880 유동성리스부채 217,571 216,041 - - 433,612 리스부채 - - 312,561 74,613 387,174 금융보증부채 - 7,178,947 - 7,178,947 통화선도부채 624 - - - 624 합 계 16,447,425 13,493,767 312,561 74,613 30,328,366 다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,079,280 587,621 3,250,011 - 매출채권및기타채권 2,241,050 13,866 5,060,000 - 합 계 5,320,330 601,487 8,310,011 - 부채 매입채무 568,560 - 840,000 416,900 합 계 568,560 - 840,000 416,900 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,347,252 348,150 10,432,213 - 매출채권및기타채권 2,457,188 128,259 2,600,000 - 장기대여금 4,400,000 - - - 합 계 10,204,440 476,409 13,032,213 - 부채 매입채무 52,713 - 79,049 193,623 합 계 52,713 - 79,049 193,623 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 612,693 (612,693) 1,286,528 (1,286,528) EUR 85,807 (85,807) 64,372 (64,372) JPY 681,758 (681,758) 12,347 (12,347) CNY (7,539) 7,539 (3,513) 3,513 라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (4,000,000) (4,000,000) 합 계 (4,000,000) (4,000,000) (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (316,400) 316,400 (312,000) 312,000 마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 10,777,471 12,869,077 (B) 현금및현금성자산 13,279,956 6,272,217 (C) 순부채(C=A-B) (2,502,485) 6,596,860 (D) 자본총계 134,936,181 139,084,951 (E) 총자본(E=C+D) 132,433,696 145,681,811 자본조달비율(C/E) (*1) - 4.5% (*1) 당기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다.바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 13,279,956 - - - - 매출채권및기타채권 12,304,767 - - - - 기타금융자산 500,000 8,991,907 805,132 - - 보증금 5,435,223 - - - - 소 계 31,519,946 8,991,907 805,132 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 12,032,864 - 단기차입금 - - - 4,000,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채 - - - 403,669 - 리스부채 - - - 373,802 - 금융보증부채 - - - - - 7,178,947 통화선도부채 - - - - 624 - 소 계 - - - 22,810,335 624 7,178,947 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 6,272,217 - - - - 매출채권및기타채권 14,052,711 - - - - 기타금융자산 500,000 15,330,863 7,185 - - 보증금 6,256,305 - - - - 장기대여금 3,294,980 - - - - 소 계 30,376,213 15,330,863 7,185 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,081,504 - 단기차입금 - - - 6,500,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채(*1) - - - 163,042 - 리스부채(*1) - - - 206,035 - 금융보증부채 - - - - 18,635 소 계 - - - 19,950,581 18,635 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 631,056 313,009 - - 403,481 1,347,546 외환손익 318,394 - - - (22,281) 296,113 이자비용 - - - - (550,688) (550,688) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 6,964 - - - 6,964 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (385,529) - - - (385,529) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (83,407) - - - (83,407) 금융보증부채 - - - - (7,153,495) (7,153,495) 통화선도거래손익 - - - (6,000) - (6,000) 통화선도평가손실 - - - (624) - (624) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - (167,522) - - (167,522) 합 계 949,450 (148,963) (167,522) (6,624) (7,322,983) (6,696,642) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 673,437 17,823 - - - 691,260 외환손익 765,765 - - - 36,966 802,731 이자비용 - - - - (320,214) (320,214) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 83,407 - - - 83,407 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (270,224) - - - (270,224) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (626) - - (626) 합 계 1,439,202 (168,994) (626) - (283,248) 986,334 (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,279,956 13,279,956 6,272,217 6,272,217 매출채권및기타채권 12,304,767 12,304,767 14,052,711 14,052,711 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,991,907 8,991,907 15,330,863 15,330,863 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 805,132 805,132 7,185 7,185 보증금 5,435,223 5,435,223 6,256,305 6,256,305 장기대여금 - - 3,294,980 3,294,980 소 계 40,816,985 40,816,985 45,214,261 45,214,261 금융부채 매입채무및기타채무 12,032,864 12,032,864 7,081,504 7,081,504 단기차입금 4,000,000 4,000,000 6,500,000 6,500,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 유동성리스부채 403,669 403,669 163,042 163,042 리스부채 373,802 373,802 206,035 206,035 금융보증부채 7,178,947 7,178,947 18,635 18,635 통화선도부채 624 624 - - 소 계 29,989,906 29,989,906 19,969,216 19,969,216 (4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 8,972,937 - 8,972,937 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 18,970 18,970 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) 805,132 - - 805,132 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 14,926,364 - 14,926,364 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 404,499 404,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,185 - - 7,185 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초금액 404,499 404,499 당기손익으로 인식된 이익(손실) (385,529) (385,529) 기말금액 18,970 18,970 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 비고 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 18,970 3 자산가치접근법 3. 파생상품 거래 (1) 파생상품의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 통화선도 (624) - - - (2) 파생상품 및 위험회피회계 거래목적 파생상품종류 계약처 계약환율 계약시작일 계약만기일 미체결건수 미체결잔액 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,289.40 2023.12.14 2024.03.14 1 USD 50,000 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,281.63 2023.12.14 2024.06.14 1 USD 50,000 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,294.30 2023.12.22 2024.03.22 1 USD 50,000 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,287.60 2023.12.22 2024.06.21 1 USD 50,000 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,288.80 2023.12.27 2024.03.27 1 USD 50,000 매매목적 통화선도거래 기업은행 1,282.20 2023.12.27 2024.06.27 1 USD 50,000 (3) 파생상품 관련 손익- 당사가 상기의 통화선도계약으로 인하여 당기 중 금융손익으로 인식한 파생상품평가손실은 624천원(전기:0원)이며, 거래손실은 6,000천원 입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 (최근 5년)- 2019년 3월 25일 주식회사 강스템바이오텍과 제대혈 유래 줄기세포 아토피피부염 치료제 국내 독점판권/통상실시권 설정 및 기술전수 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 계약 체결 후 품목허가일로부터 15년이며, 선급기술료는 \15,000,000,000으로 계약체결일로부터 15일 이내, 주식회사 강스템바이오텍의 임상 3상 완료 및 준양산 기술조건 확인완료일로부터 30일 이내, 품목허가 승인일로부터 30일 이내에 각각 \5,000,000,000씩 분할하여 지급하는 조건 입니다.- 2020년 8월 18일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약이 체결되었습니다. 당사의 최대주주였던 SKC(주)는 당사의 보통주 4,190,841주, 매도 금액 \115,286,958,941에 (주)현대퓨처넷 (舊(주)현대HCN)과 양도계약을 체결하였습니다. - 2020년 12월 10일 주식회사 강스템바이오텍과 체결한 제대혈 유래 줄기세포 아토피피부염 치료제 국내 독점판권/통상실시권 설정 및 기술전수 계약에 대하여 변경 계약을 체결하였습니다. 선급기술료 \15,000,000,000의 지급조건을 계약 체결일로부터 15일 이내 \5,000,000,000, 품목허가 후 2년 이내 계약상대방과 합의하에 완제품 협의수량 이상을 연속생산하고 연속생산된 완제품의 제품공급가 평균값이 vial당 협의된 가격이하가 되는 것을 양사가 확인한 날로부터 90일 이내 \2,000,000,000, 판매개시 이후 누적판매량이 협의된 수량을 초과한 날로부터 90일 이내 \3,000,000,000, Know-how 기술전수 요청일로부터 90일 이내 \3,000,000,000, Know-how 기술전수 종결일로부터 90일 이내 \2,000,000,000 으로 변경하였습니다. 2. 제약/바이오 분야 계약 현황(1) 라이선스인(License-In) 계약공시서류작성기준일 현재 당사가 체결중인 라이선스인(License-In) 계약의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 계약금액 지급금액 진행단계 퓨어스템-에이디주(줄기세포치료제) (주)강스템바이오텍 한국 2019.03.25 제품품목허가일로부터 15년 15,000,000(로열티 별도) 5,000,000 국내 임상3상 진행중 품목별 계약 세부내용 : 퓨어스템-에이디 주(아토피 피부염 / 줄기세포치료제) 계약상대방 - (주)강스템바이오텍 (한국) 계약내용 - 제대혈유래줄기세포치료제(적응증:아토피 피부염)의 국내 독점판매권 / 통상 실시권 설정 및 기술전수 계약 대상지역 - 한국 계약기간 - 계약체결일 : 2019.03.25- 계약종료일 : 제품에 대한 품목허가일로부터 15년이 되는 날까지 총 계약금액 - 선급기술료 : 150 억원 (경상기술료는 미공개) 지급금액 - 50 억원 계약조건 - (주)강스템바이오텍이 계약제품에 대한 국내 독점판매권을 당사에 허여- 국내 통상실시권 부여 및 기술 전수 1) 계약기술 : (주)강스템바이오텍 보유 특허권 4건 및 노하우 2) 전수시기 : 제품 품목허가 승인 후 당사가 공정 설계 및 투자를 준비하는 시점- 선급기술료는 총 150억원으로 분할 지급 1) 계약체결일로부터 15일 이내 50억원 2) 품목허가 후 2년 이내 양사 협의하에 완제품 협의수량 이상을 연속 생산하고 연속생상된 완제품의 제품공급가 평균값이 vial당 협의된 가격이하가 되는 것을 양사가 확인한 날로부터 90일 이내 20억원 3) 당사가 판매개시 이후 누적판매량이 협의된 수량을 초과한 날로부터 90일 이내 30억원 4) 본 계약에 따라 Know-how 기술전수 요청일로부터 90일 이내 30억원 5) 본 계약에 따라 Know-how 기술전수 종결일로부터 90일 이내 20억원- 계약제품의 생산은 양사가 공동 협력하며, (주)강스템바이오텍은 3만 vial 이내 물량에 대한 제품공급의무를 갖고 있음 회계처리방법 - 계약금(Upfront payment) : 라이선스 제공에 대해서는 라이선스 제공과 제품 공급 의무를 단일의 수행의무로 회계처리하며 제품 공급 기간에 걸쳐 비용을 인식하고, 제품의 Know-how 기술이전과 관련 된 수행의무에 대해서는 기술전수가 완료되는 시점에 일시에 비용을 인식 대상기술 - 제대혈유래 줄기세포를 이용한 세포치료제(대상 적응증 : 아토피 피부염)- 계약기술 특허는 다음과 같습니다.. 1) ZNF281을 발현하는 제대혈 유래 줄기세포의 분리방법 (대한민국 특허 등록 제10-0950195호) 2) ZNF281을 발현하는 제대혈 유래 줄기세포의 대량 배양방법 (대한민국 특허 등록 제10-1158664호) 3) Isolating Method for Umbilical Cord Blood-Derived Pluripotent Stem Cells Expressing ZNF281(PCT/KR2010/001338) 4) 줄기세포를 유효성분으로 함유하는 면역질환 또는 염증질환의 예방 또는 치료용 조성물(대한민국 특허등록 제10-1512171호) 개발 진행경과 (주)강스템바이오텍>- 2013년 퓨어스템-에이디 주 1/2a상 임상시험계획 식약처 승인 - 2015년 1/2a상 임상시험 종료 (2018년 장기추적관찰 종료) - 2017년 3상 임상시험계획 식약처 승인- 2019년 6월 3상 임상시험 종료- 2019년 10월 Top Line 발표- 2020년 10월 국내 3상 추가임상 식약처 신청- 2021년 5월 국내 3상 추가임상 식약처 승인- 2021년 6월 3상 임상시험(K0106) 개시, 환자 대상자 모집- 2023년 8월 3상 임상시험(K0106) 대상자 모집 완료- 2019년 4월 계약체결 후 선급기술료 50억원 지급 완료 기타사항 - *주1) 2020.12.10 지급조건 변경(2) 판권 이전 계약공시서류작성기준일 현재 당사가 체결중인 판권 이전 계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 진행단계 카티스템(줄기세포치료제) 메디포스트(주) 한국 2018.12.31 품목허가 후 15년 임상3상 양수도완료,국내 임상3상 진행중 품목별 계약 세부내용 : 카티스템 (발목관절 적응증 / 줄기세포치료제) 계약상대방 - 메디포스트(주) (한국) 계약내용 - 카티스템 발목관절 적응증 확장 임상시험 및 품목허가 후, 이에 대한 국내 독점판매권 계약 체결 대상지역 - 한국 계약기간 - 계약체결일 : 2018.12.31- 계약기간 : 품목허가일로부터 15년 총 계약금액 - 공급계약금액 : 총 156억원 계약조건 - 계약 세부내용의 경우, 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발 진행경과 (주)>- 2019년 6월 국내 임상 3상 승인 - 2020년 2월 국내 임상 3상 양도 완료 - 2023년 12월 적응증 추가 품목허가 변경 신청 (식약처)- 2020년 2월 국내 임상 3상 양수 완료 - 2021년 6월 최종 시험대상자 선정 및 투약 완료- 2022년 6월 마지막 대상자 관찰 종료- 2023년 7월 임상 3상 결과 발표(통계적 유의성 확인)* 기타사항 - 임상결과를 바탕으로 허가권자인 메디포스트(주)가 식품의약품안전처에 품목허가 변경(적응증 추가) 신청 진행 예정 * 2023년 7월 임상결과를 발표하였으며, 자세한 사항은 2023년 7월 25일 당사의 공시사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 지속적인 R 역량 강화를 통해 추출, 정제, 발효, 유기합성 등의 천연물 가공기술과 균주개량 및 배양기술, 균주/대사체 대량 양산 기술, 효능 스크리닝 기술을 확보하고, 이를 통해 고기능성 소재 개발에 박차를 가하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직당사의 연구개발조직은 보고서 제출일 현재 기술연구원 산하의 생명과학연구소, 바이오헬스케어연구소, 재생의학연구소가 있습니다. 생명과학연구소는 다년간 축적된 데이터베이스를 기반으로 고객 맞춤형 제품 및 새로운 바이오소재 개발, 원료의약품 개발을 통해 최고 품질의 Health Beauty 소재 개발을 위한 연구를 진행하고 있습니다. 바이오헬스케어연구소는 천연 소재 기반의 핵심 기술을 적용하여 건강증진과 고객의 요구를 충족할 수 있는 헬스케어 소재 연구를 진행하고 있습니다. 재생의학연구소는 바이오/헬스케어 및 조직재생 융복합 기술 개발 연구를 진행하고 있습니다. 구성> 연구소 주요업무 생명과학연구소 천연물연구, 식물조직배양, 융합/바이오소재 연구, 효능평가 바이오헬스케어연구소 기능성천연물, 프로바이오틱스, 미생물대사체 연구 재생의학연구소 메디컬소재, Skin/Bone 연구, 세포치료제 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 (3) 연구개발 인력 현황공시서류작성기준일 현재 당사는 박사급 6명, 석사급 48명 등 총 65명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 현황> 구분 박사 석사 기타 합계 생명공학연구소 1 19 9 29 바이오헬스케어연구소 3 13 - 16 재생의학연구소 2 16 2 20 합계 6 48 11 65 직위 성명 담당업무 주요 경력 주요 연구실적 연구원장(상무) 신송석 연구개발총괄 서울대학교 화학과 박사 ('98)아모레퍼시픽기술연구원 소재연구팀 팀장 ('11~'14)아모레퍼시픽기술연구원 뷰티푸드연구소 소장 ('15~'16)현대바이오랜드 생명과학연구소 소장 ('17~'20)현대바이오랜드 기술연구원 원장 ('21~현재) [논문] 62편 저술 1. Efficacy of Polysaccharides extracted from Dendrobium candidum on skin hydration (J Cosmetic Dermatolo, 2021) 2. In vivo SAR and in vivo studies for a novel class of COX-2 inhibitors, 5-aryl-2,2-dialkyl-4-phenyl 3(2H)furanone derivatives, (JMC, 2004) [특허] 65편이상 출원, 등록 [학회] 대한화장품학회 소재분과, 한국생체재료학회, 한국피부장벽학회, 한국해양바이오연구 위원, 의료기기분과위원등 활동 연구소장(부장) 이승훈 바이오헬스케어연구총괄 건국대학교 공과대학 공학박사('18) 일동제약 중앙연구소 수석연구원(부장) ('01~'18) [논문] - Lactobacillus rhamnosus HDB1258 modulates gut microbiota-mediated immune response in mice with or without lipopolysaccharide-induced systemic inflammation (2021년, BMC Microbiology) - Gut microbiota-mediated immunomodulatory effects of Lactobacillus rhamnosus HDB1258 cultured in the seawater in the colitis mouse model (2021년, Journal of Medicinal Food) [학회발표] - 유산균 기반 신규 마이크로바이옴 화장품의 피부장벽개선효과(2022년,한국미용학회) - 화장품산업 차세대 성장동력’마이크로바이옴’기능성화장품 동향 (2022년, 기능성화장품R 포럼) 연구소장(부장) 양은경 재생의학 연구총괄 동국대학교 생물화학공학 박사('98) 한국생명공학연구원 연구원('93~'95) [특허] - 세포 배양의 기질로서 양막을 이용한 세포 치료제로서의 제조 방법(10-0834731) - 이식용 진피대체물, 이의 제조방법 및 용도(10-0644078) - 2액형 지혈제 조성물 제조방법(10-2112539)[학회] - 첨단재생의료산업협회 대외협력분과- 조직공학재생의학회, 생물공학회- 의료기기안전정보원 혁신의료기기연구개발 전문위원- 식약처 바이오의약품 심사지원단, 의료기기임상관리추진단 위원 (4) 연구개발비용(연결기준)회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 과 목 제29기 제28기 제27기 비고 원 재 료 비 428,272 462,924 422,193 - 인 건 비 4,025,365 3,858,664 4,614,089 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 312,623 412,007 494,310 - 기 타 2,587,558 3,706,240 3,494,124 연구개발비용 계(정부보조금 차감 전) 7,353,819 8,439,835 9,024,717 - (정부보조금) - - - - 연구개발비용 계(정부보조금 차감 후) 7,353,819 8,439,835 9,024,717 - 회계처리 판매비와 관리비 7,038,439 7,470,071 7,935,013 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 315,379 969,764 1,089,704 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.2% 8.5% 8.8% - * 연구개발비 / 매출액 비율은 정부보조금 차감 후 연구개발비용 계를 기준으로 산정함. (5) 연구개발 실적가. 제약/바이오 분야 연구개발 실적1) 연구개발현황 총괄 연구개발 진행 총괄표 > 구분 품목 적응증 연구시작일 현재 진행단계 연구종료일 비고 단계(국가) 승인일 바이오신약 퓨어스템-에이디 주 아토피피부염 2011년 임상3상 (한국) 2017년 - 2021년 국내 두번째 3상 승인 완료, (주)강스템바이오텍 임상 진행중 카티스템 발목(거골) 연골손상(적응증 확장) 2019년 임상3상 (한국) 2019년 - 메디포스트(주)로부터 임상 양수후 2023년 7월 임상결과 통계적 유의성 확인, 2023년 12월 허가권자인 메디포스트(주)가 식품의약품안전처에 품목허가 변경(적응증 추가) 신청 완료 2) 연구개발 상세내용① 아토피 피부염 치료제(퓨어스템-에이디 주) 구분 - 바이오 신약 적응증 - 중등도 이상의 아토피피부염 작용기전 - 퓨어스템-에이디 주를 아토피환자에 투여시, TGF-b, PGE2 등 다양한 면역조절인자가 분비되어 비만세포의 활성화 및 탈과립을 억제- 기타 Th2, Dendritic cell 등 다양한 염증세포의 반응을 조절함으로서 소양감 및 염증증상 개선 제품의특성 - 세계 최초의 아토피피부염 줄기세포치료제로서, 단일인자에 대한 차단이 아닌 질환유발 관련 면역세포 반응을 다각적으로 조절 - 부작용이 거의 없는 근본적인 치료제로서 역할을 할 수 있는 신개념의 치료제 진행경과 (주)강스템바이오텍>- 2013년 퓨어스템-에이디 주 1/2a상 줄기세포 단회 투여 임상시험계획 식약처 승인- 2015년 1/2a상 줄기세포 단회 투여 임상시험 종료 (2018년 장기추적관찰 종료)- 2017년 3상 줄기세포 단회 투여 임상시험계획(K0102) 식약처 승인- 2019년 6월 3상 임상시험(K0102) 종료- 2019년 7월 1/2a상(반복투여) 임상시험계획(K0104) 식약처 승인- 2020년 10월 한국 식약처 추가 3상 임상시험(K0106) 승인 신청 - 2021년 1월 1/2a상(반복투여)첫 환자 등록 및 투여 실시- 2021년 5월 한국 식약처 추가 3상 임상시험(K0106) 승인- 2021년 6월 3상 임상시험(K0106) 개시, 환자 대상자 모집- 2023년 8월 3상 임상시험(K0106) 대상자 모집 완료- 2019년 4월 계약체결 후 선급기술료 50억원 지급 완료 향후계획 - (주)강스템바이오텍 임상 종료 및 품목허가 이후 독점판권 행사 및 기술이전 검토 경쟁제품 - Sanofi Genzyme사의 듀필루맙 등 관련논문등 - Human umbilical cord blood mesenchymal stem cell-derived PGE2 and TGF-β1 alleviate atopic dermatitis by reducing mast cell degranulation. Stem Cells. 2015;33(4):1254-66. - Clinical Trial of Human Umbilical Cord Blood-Derived Stem Cells for the Treatment of Moderate- to-Severe Atopic Dermatitis: Phase I/IIa Studies. Stem Cells. 2017;35(1):248-255 시장규모 - 아토피피부염 치료제 글로벌 시장의 규모는47억130만 달러로 추정 기타사항 - ② 카티스템 구분 - 바이오신약 적응증 - 퇴행성 또는 반복적 외상으로 인한 골관절염 작용기전 - 연골재생 촉진 및 연골기질분해 억제, 항염증 작용 제품의 특성 - 동종줄기세포치료제로 퇴행성관절염으로 손상된 연골재생 입증, "off-the -shelf" 형태로 공급가능 진행경과 (주)>- 품목허가(2012년) 및 시판, 의약품 재심사 완료(2019년 4월)- 발목적응증 확대 임상 3상 승인(19년 12월) 및 양도 (20년 01월)- 첨단바이오의약품 재허가(2021년 8월)- 2023년 12월 적응증 추가 품목허가 변경 신청 (식약처)- 2020년 2월 국내 임상 3상 양수 완료 - 2021년 6월 최종 시험대상자 선정 및 투약 완료- 2022년 6월 마지막 대상자 관찰 종료- 2023년 7월 임상 3상 결과 발표(통계적 유의성 확인) 향후계획 - 임상 및 품목허가 이후 독점판권 행사 경쟁제품 - 관련논문 - Regenerative Therapy, 2020;14:32-39.- Stem Cells Translational Medicine, 2017 Feb;6(2):613-621.- Stem Cells, 2015 Nov;33(11):3291-303.- Stem Cells, 2013;31:2136-2148 시장규모 - 세계 주요 7개국 (미국, 프랑스, 독일, 이탈리아, 스페인, 영국, 일본) 2024년 기준 약 105억 달러 (약 12조원) 기타 - 5년 이상 장기 안전성 및 유효성 결과 확보 3) 연구개발 완료 실적- 해당사항 없음.4) 연구개발활동 및 판매 중단 현황 - 해당사항 없음. 나. 정부과제 구 분 2024년 2023년 2022년 2021년 2020년 연구과제 - - - - -(도라지) 기능성 원료 지표 확보 및 원료 표준화를 위한 기준규격 설정 연구 연구기관 - - - - -현대바이오랜드/농진청/가천대학교 연구결과 및기대효과 - - - - -홍도라지를 이용한 면역력 개선 기능성 건강기능식품 원료 개발 상품화된 경우내용 - - - - - * 당사가 수행하고 있는 연구개발 과제 중 국책과제에 해당하는 사항만 기재함. 7. 기타 참고사항 1. 사업부문별 현황 (1) 화장품 소재 산업 대한민국 화장품 산업은 1900년대부터 시작하여 100년이 넘는 긴역사를 가지고 있습니다 . 반면 국내 화장품소재 산업의 경우 전방 산업과는 달리 그 역사가 상대적으로 짧습니다 . 당사는 수입에만 의존해 오던 고부가가치 천연활성 소재의 국산화를 목적으로 1995년 설립되었습니다 . 창립 이후 천연화장품 소재 시장을 선도하는 Leading Company로서 끊임없는 연구개발을 통해 눈부신 성과를 창출해 왔으며 명실상부 국내 최대 천연물 소재 기업으로서 자리매김하였습니다 . [ 시장점유율 ] 【국내 화장품 원료 시장 점유율】 ( 단위 : 억원) 구분 2021 년 2020 년 2019 년 2018 년 2017 년 1 화장품 전체시장 (주 1) 76,370 76,045 100,881 100,100 92,292 2 화장품원료 전체시장(주2) 6,110 6,084 8,070 8,008 7,383 3 천연화장품 원료시장(주3) 1,222 1,217 1,614 1,602 1,477 4 화장품원료 전체시장 중 당사점유율 (주 4) 9% 7% 8% 7% 8% 천연화장품 원료시장 중 당사점유율 (주 5) 47% 37% 38% 37% 39% ( 주 1) 한국보건산업진흥원 , 보건산업통계 , 국내 화장품 시장 규모 (통계지표 ).(주 2) 화장품원료 전체시장의 비중은 화장품 전체 시장 대비 평균 8%로 당사 추정 자료임 .(주 3) 천연화장품 원료시장의 비중은 화장품원료 전체시장에서 계면활성제 , 오일 , 알콜료 등의 비중을 제외한 20%로 당사 추정 자료임 .(주 4) 화장품원료 전체시장중 당사 화장품 사업 매출액을 감안하여 적용한 당사 추정 자료임 .(주 5) 천연화장품 원료시장 중 당사 화장품 사업 매출액을 감안하여 적용한 당사 추정 자료임 . [ 시장의 특성 ] 소재산업의 특성상 판매대상이 일반개인소비자가 아닌 최종제품 제조회사와의 B2B 거래가 일반적으로 판매경로 , 판매방법이 단순합니다 . [ 천연활성 소재 시장 확대 ] 최근 전 세계적으로 동물성 원료 사용과 화학물질에 대한 환경오염 등의 불안 요소들로 인해 각종 규제들이 강화되고 있고 맞춤형 화장품 도입으로 당사의 원천 기술 활용 및 다양한 효능 소재로 당사의 주력제품인 천연 소재시장이 더욱 확대될 것으로 전망됩니다 . (1) 건강기능식품 산업 건강기능식품이란 " 인체에 유용한 기능성을 가진 원료나 성분을 사용하여 제조ㆍ가공한 식품 " 으로 정의되며 , 기능성이라 함은 " 인체의 구조 및 기능에 대하여 영양소를 조절하거나 생리학적 작용 등과 같은 보건용도에 유용한 효과를 얻는 것 " ( 건강기능식품에 관한 법률 ) 을 말합니다 . 최근 전세계적으로 인구 고령화가 진행되고 ' 건강한 노화 ' 와 ' 삶의 질 (Quality of Life)' 에 대한 관심이 높아지면서 국내ㆍ외 건강기능식품 시장은 급속도로 성장하고 있습니다 . 건강기능식품산업은 질병예방을 통한 국민 의료비 절감과 건강증진으로 삶의 질 향상에 기여하는 고부가가치 미래핵심 동력산업이며 세계 보건산업정책의 새로운 패러다임은 질병의 치료에서 질병예방으로 , 일반식품의 개발은 고부가가치 기능성식품으로 바뀌어가고 있습니다 . 당 사는 반세기의 발효 및 효소 생산기술을 기반으로 미생물에 의한 바이오폴리머 소재 , 발효 및 효소 소재 개발과 추출ㆍ정제 기술을 활용한 천연물 유래 기능성 식품소재 개발 등의 사업화를 진행하고 있습니다 . 또한 난용성의 천연추출물인 대두이소플라본 , 홍경천추출물 , 밀크씨슬추출물 , 은행잎추출물 등을 자사 특화 기술로 수용화하여 생체흡수율과 효능을 증대시킴과 동시에 풍미를 개선하여 , 음료 , 젤리 제형 등 다양한 제형에 적용할 수 있는 제품 개발을 완료하여 판매하고 있습니다 . 최근 건강기능식품 이외에도 효소식품의 소비자 수요 증가와 시장의 성장으로 15 곡발효효소분말 , 15 베리발효효소분말 , 365 과채발효효소분말 , 리얼카무트 100 발효효소 등 다양한 천연 원재료를 적용한 효소식품 소재를 개발하여 시장을 선도하고 있습니다 . [ 건강기능식품 시장현황 ] ( 단위 : 억원 ) 구분 2017 년 2018 년 2019 년 2020 년 2021 년 2022 년 국내 판매 실적 22,374 25,221 29,508 33,254 40,321 41,695 내수 21,297 23,962 28,081 30,990 38,015 38,914 수출 1,077 1,259 1,427 2,264 2,306 2,781 수입 5,744 6,727 9,176 10,763 12,568 15,010 국내시장규모 27,041 30,689 37,257 41,753 50,583 53,924 전년대비 성장률 (%) 3.8 13.5 21.4 12.1 21.1 6.6 ( 출처 ) 식품의약품안전처 "2022 식품 등의 생산실적 " [ 효소식품 시장현황 ] ( 단위 : 억원 ) 구분 2018 년 2019 년 2020 년 2021 년 2022 년 국내 판매 실적 168 195 276 542 570 전년대비 성장률 (%) 40.4 16.3 41.5 96.6 5.2 ( 출처 ) 식품의약품안전처 "2022 식품 등의 생산실적 " (3) 바이오 의료소재 산업 재생의료는 인체의 세포와 조직 , 장기를 구조적 , 기능적으로 복원하는 기술분야이며 다양한 약물 , 소재 및 의료기기 등을 이용하여 손상된 인체 부위의 재생을 촉진하는 기술까지 포괄하는 개념입니다 . 조직재생 바이오 의료소재 산업은 바이오 의약 / 의료기기 산업의 한 부분으로 , 바이오소재 , 융합 바이오 기술의 영역에서 환자의 치료 및 건강증진을 위한 보건의료 산업에 속합니다 . 당사에서 연구개발 생산하는 제품들은 각종 사고 , 질병 , 노화로 인해 손상된 피부조직의 재생치료와 치과 , 정형 / 신경외과 영역에서 손상된 연조직이나 뼈의 재생을 돕기 위한 의료기기입니다 . 전 세계 재생의료 시장은 만성 질환 및 유전 질환의 유병률 증가 , 재생의료 연구에 대한 정부 투자 확대 및 전 세계적으로 재생의료 기업의 수가 증가함에 따라 성장하고 있습니다 . 첨단재생바이오 산업 전망은 전체 치료제시장이 '17 년 230 억 달러에서 '26 년 2,140 억 달러로 약 9 배 이상 ( 연평균 22.7%), 국내시장은 26 년 3.2 억 달러로 '16 년 대비 6 배 이상 성장이 예상됩니다 . ( 출처 ) 첨단재생의료 / 첨단바이오의약품기본계획보고서 (2021.01) 6 페이지 . Roots Analysis 제조시장보고서인용자료임 2. 사업부문별 재무정보 (단위 : 천원) 사업부문 주요제품 당기연결매출액(비율) 화장품 마치현추출물, 히알루론산 등 53,779,102(52.9%) 건강기능성식품 홍삼농축액분말, 글루칸류, 개별인정형 소재 등 24,540,630(24.1%) 의약품원료 애엽연조엑스 등 5,039,954(5.0%) 의료기기 상처드레싱, 콜라겐 등 18,331,137(18.0%) 합 계 101,690,824(100.0%) 가. 부문별 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 화장품·의약품 원료 제조 96,697,001 13,762,667 167,600,275 32,664,094 92,417,109 16,063,656 162,528,667 23,443,717 중국 화장품 원료 제조 5,564,792 (6,534,690) 13,425,576 31,455,862 8,165,240 (6,787,250) 17,389,242 29,097,918 연결조정 (570,969) (143,121) 3,043,079 (16,035,022) (1,428,824) (221,697) (3,820,583) (5,730,930) 합 계 101,690,824 7,084,856 184,068,930 48,084,934 99,153,525 9,054,709 176,097,326 46,810,705 나. 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 매출 73,199,796 66,103,920 해외 매출 28,491,028 33,049,605 - 중국 16,429,337 19,681,385 - 일본 2,914,074 3,224,235 - 기타 9,147,617 10,143,985 합 계 101,690,824 99,153,525 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제29기(2023년12월말) 제28기(2022년12월말) 제27기(2021년12월말) [비유동자산] 104,288,199 104,881,195 108,770,623 ㆍ유형자산 75,841,835 77,834,488 81,510,716 ㆍ무형자산 12,236,425 11,996,914 11,308,642 ㆍ사용권자산 2,705,166 2,318,725 2,376,430 ㆍ관계기업투자 - - - ㆍ보증금 5,435,223 5,761,795 6,417,009 ㆍ기타금융자산 824,102 411,684 702,793 ㆍ확정급여자산 57,262 191,254 368,908 ㆍ이연법인세자산 7,188,187 6,366,336 6,075,726 ㆍ장기대여금 - - 10,400 [유동자산] 79,780,730 71,216,131 63,973,521 ㆍ매각예정자산 - - 2,764,229 ㆍ재고자산 41,932,281 34,325,819 30,131,464 ㆍ기타유동금융자산 9,472,937 15,920,874 - ㆍ기타유동자산 1,568,380 1,178,031 2,108,606 ㆍ매출채권 및 기타채권 13,204,240 12,144,119 14,227,127 ㆍ현금 및 현금성자산 13,602,892 7,647,287 14,742,096 자산총계 184,068,930 176,097,326 172,744,144 [지배기업 소유주지분] 135,983,996 129,286,621 125,349,806 ㆍ자본금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 ㆍ자본잉여금 19,639,150 19,639,150 19,639,150 ㆍ기타포괄손익누계 1,278,794 1,500,901 1,232,955 ㆍ이익잉여금 107,566,051 100,646,570 96,977,700 [비지배지분] - - - 자본총계 135,983,996 129,286,621 125,349,806 [비유동부채] 1,101,229 666,794 673,466 ㆍ장기종업원급여부채 727,427 460,758 455,843 ㆍ비유동금융리스부채 373,802 206,035 217,623 [유동부채] 46,983,704 46,143,911 46,720,873 ㆍ단기차입금 26,243,320 29,180,000 21,359,209 ㆍ유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 11,574,641 ㆍ매입채무 및 기타채무 12,333,355 7,478,565 10,463,240 ㆍ당기법인세부채 1,448,451 1,528,801 - ㆍ기타유동부채 554,909 1,793,504 3,163,133 ㆍ유동성리스부채 403,669 163,042 160,650 부채총계 48,084,934 46,810,705 47,394,339 부채및자본총계 184,068,930 176,097,326 172,744,144 과 목 (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) 매출액 101,690,824 99,153,525 102,801,832 영업이익 7,084,856 9,054,709 10,656,918 법인세차감전순이익 9,992,335 6,844,226 (15,164,998) 당기순이익 8,056,171 4,764,327 (11,686,160) 지배기업 소유주지분 8,056,171 4,764,327 (11,686,160) 비지배지분 - - - 총포괄손익 7,747,375 4,986,815 (10,378,741) 지배기업 소유주지분 7,747,375 4,986,815 (10,378,741) 비지배지분 - - - 기본주당순이익(원) 537 318 (779) 희석주당순이익(원) 537 318 (779) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 [( )는 부(-)의 수치임] ※ 당사의 제29기, 제28기, 제27기 재무제표는 회계감사인으로부터 감사받은 재무정보이고, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 요약 재무정보(K-IFRS적용) (단위 : 천원) 구 분 제29기(2023년12월말) 제28기(2022년12월말) 제27기(2021년12월말) [비유동자산] 89,911,926 93,592,595 96,087,000 ㆍ유형자산 66,666,838 66,927,986 68,705,442 ㆍ무형자산 12,031,925 11,996,914 11,308,642 ㆍ사용권자산 962,350 529,330 497,619 ㆍ종속기업투자 504,187 504,187 504,187 ㆍ관계기업투자 - - - ㆍ보증금 5,435,223 5,761,795 6,417,009 ㆍ기타금융자산 824,102 411,684 702,793 ㆍ확정급여자산 57,262 191,254 368,908 ㆍ이연법인세자산 3,430,039 3,974,466 5,438,100 ㆍ장기대여금 - 3,294,980 2,144,300 [유동자산] 77,688,349 68,936,072 55,664,706 ㆍ매각예정자산 - - 2,764,229 ㆍ재고자산 41,217,142 31,787,204 26,457,464 ㆍ기타유동자산 1,413,547 903,065 1,234,163 ㆍ기타금융자산 9,472,937 15,920,874 - ㆍ매출채권 및 기타채권 12,304,767 14,052,711 13,828,782 ㆍ현금 및 현금성자산 13,279,956 6,272,217 11,380,068 자산총계 167,600,275 162,528,667 151,751,706 ㆍ자본금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 ㆍ자본잉여금 19,639,150 19,639,150 19,639,150 ㆍ기타포괄손익누계 (162,455) 5,067 5,693 ㆍ이익잉여금 107,959,486 111,940,733 101,385,009 자본총계 134,936,181 139,084,951 128,529,853 [비유동부채] 1,101,229 666,794 673,466 ㆍ장기종업원급여부채 727,427 460,758 455,843 ㆍ비유동금융리스부채 373,802 206,035 217,623 [유동부채] 31,562,864 22,776,923 22,548,387 ㆍ단기차입금 4,000,000 6,500,000 4,000,000 ㆍ유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 6,000,000 ㆍ매입채무 및 기타채무 12,032,864 7,081,504 9,532,456 ㆍ금융보증부채 7,178,947 18,635 19,988 ㆍ당기법인세부채 1,448,451 1,528,801 - ㆍ기타유동부채 498,933 1,484,942 2,835,293 ㆍ유동성리스부채 403,669 163,042 160,650 부채총계 32,664,094 23,443,717 23,221,853 부채및자본총계 167,600,275 162,528,667 151,751,706 종속기업/관계기업투자주식의 평가방법 원가법/지분법 원가법/지분법 원가법/지분법 과 목 (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) 매출액 96,697,001 92,417,109 94,950,603 영업이익 13,762,667 16,063,656 15,182,546 법인세차감전순이익 157,828 15,572,167 (8,810,828) 당기순이익 (2,844,557) 11,678,803 (6,423,465) 총포괄손익 (3,098,769) 11,605,098 (6,332,000) 기본주당순이익(원) (190) 779 (428) 희석주당순이익(원) (190) 779 (428) [( )는 부(-)의 수치임] ※ 당사의 제29기, 제28기, 제27기 재무제표는 회계감사인으로부터 감사받은 재무정보이고, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 비유동자산 104,288,199,314 104,881,195,154 108,770,623,105 유형자산 75,841,835,246 77,834,488,444 81,510,715,655 영업권 이외의 무형자산 12,236,424,623 11,996,913,954 11,308,641,518 장기보증금자산 5,435,222,918 5,761,794,542 6,417,009,141 기타비유동금융자산 824,101,687 411,684,208 702,793,059 장기대여금 10,400,000 사용권자산 2,705,165,784 2,318,724,529 2,376,429,659 이연법인세자산 7,188,186,598 6,366,335,730 6,075,726,241 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 57,262,458 191,253,747 368,907,832 유동자산 79,780,730,237 71,216,130,569 63,973,521,393 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 2,764,229,133 유동재고자산 41,932,281,443 34,325,819,131 30,131,463,791 기타유동금융자산 9,472,937,000 15,920,874,437 기타유동자산 1,568,380,058 1,178,030,952 2,108,605,668 매출채권 및 기타유동채권 13,204,240,232 12,144,118,881 14,227,126,543 현금및현금성자산 13,602,891,504 7,647,287,168 14,742,096,258 자산총계 184,068,929,551 176,097,325,723 172,744,144,498 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 135,983,995,947 129,286,620,562 125,349,805,747 자본금 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 자본잉여금 19,639,150,324 19,639,150,324 19,639,150,324 기타포괄손익누계액 1,278,794,498 1,500,900,734 1,232,954,984 이익잉여금(결손금) 107,566,051,125 100,646,569,504 96,977,700,439 자본총계 135,983,995,947 129,286,620,562 125,349,805,747 부채 비유동부채 1,101,229,153 666,793,815 673,465,928 비유동금융리스부채 373,801,798 206,035,474 217,622,732 비유동종업원급여충당부채 727,427,355 460,758,341 455,843,196 유동부채 46,983,704,451 46,143,911,346 46,720,872,823 유동 차입금 26,243,320,000 29,180,000,000 21,359,209,479 비유동차입금의 유동성 대체 부분 6,000,000,000 6,000,000,000 11,574,640,712 유동성금융리스부채 403,668,807 163,041,993 160,649,534 매입채무 및 기타유동채무 12,333,354,895 7,478,565,127 10,463,240,275 당기법인세부채 1,448,451,416 1,528,800,637 기타 유동부채 554,909,333 1,793,503,589 3,163,132,823 부채총계 48,084,933,604 46,810,705,161 47,394,338,751 자본과부채총계 184,068,929,551 176,097,325,723 172,744,144,498 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 101,690,823,732 99,153,525,127 102,801,832,230 매출원가 64,964,858,158 63,503,600,426 65,510,861,369 매출총이익 36,725,965,574 35,649,924,701 37,290,970,861 판매비와관리비 29,641,109,087 26,595,215,798 26,634,053,112 영업이익(손실) 7,084,856,487 9,054,708,903 10,656,917,749 금융수익 1,807,447,799 2,260,932,227 871,373,468 기타이익 3,937,462,546 333,203,171 198,353,368 금융원가 2,702,874,291 2,967,126,149 1,736,109,644 기타손실 134,558,020 1,837,491,824 25,155,533,440 법인세비용차감전순이익(손실) 9,992,334,521 6,844,226,328 (15,164,998,499) 법인세비용(수익) 1,936,163,220 2,079,899,810 (3,478,838,083) 당기순이익(손실) 8,056,171,301 4,764,326,518 (11,686,160,416) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 8,056,171,301 4,764,326,518 (11,686,160,416) 기타포괄손익 (308,795,916) 222,488,297 1,307,419,158 총포괄손익 7,747,375,385 4,986,814,815 (10,378,741,258) 총 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 7,747,375,385 4,986,814,815 (10,378,741,258) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 537 318 (779) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 537 318 (779) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 20,651,451 110,068,745,230 137,228,547,005 137,228,547,005 당기순이익(손실) (11,686,160,416) (11,686,160,416) (11,686,160,416) 기타포괄손익 1,212,303,533 95,115,625 1,307,419,158 1,307,419,158 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,500,000,000) (1,500,000,000) (1,500,000,000) 2021.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,232,954,984 96,977,700,439 125,349,805,747 125,349,805,747 2022.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,232,954,984 96,977,700,439 125,349,805,747 125,349,805,747 당기순이익(손실) 4,764,326,518 4,764,326,518 4,764,326,518 기타포괄손익 267,945,750 (45,457,453) 222,488,297 222,488,297 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,050,000,000) (1,050,000,000) (1,050,000,000) 2022.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,500,900,734 100,646,569,504 129,286,620,562 129,286,620,562 2023.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,500,900,734 100,646,569,504 129,286,620,562 129,286,620,562 당기순이익(손실) 8,056,171,301 8,056,171,301 8,056,171,301 기타포괄손익 (222,106,236) (86,689,680) (308,795,916) (308,795,916) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,050,000,000) (1,050,000,000) (1,050,000,000) 2023.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 1,278,794,498 107,566,051,125 135,983,995,947 135,983,995,947 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 5,587,632,079 11,311,989,950 21,476,007,438 당기순이익(손실) 8,056,171,301 4,764,326,518 (11,686,160,416) 당기순이익조정을 위한 가감 6,446,850,365 9,582,089,738 32,077,296,794 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (6,076,566,676) (2,232,145,447) 831,986,705 법인세환급(납부) (2,838,822,911) (802,280,859) 252,884,355 투자활동현금흐름 6,237,713,486 (18,486,543,216) (2,247,426,163) 이자수취 751,266,482 298,906,802 43,008,871 기타금융자산의 처분 43,536,947,762 20,000,000,000 4,139,986,068 단기대여금및수취채권의 처분 3,200,000 2,400,000 장기대여금및수취채권의 처분 9,600,000 기타비유동금융자산의 처분 19,500,000 유형자산의 처분 2,421,335,415 15,754,896 26,164,083 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 3,800,000,000 1,475,000,000 1,475,000,000 무형자산의 처분 575,454,546 임차보증금의 감소 1,222,750,000 1,056,500,000 726,000,000 단기금융상품의 취득 (500,000,000) 기타금융자산의 취득 (38,675,962,955) (34,842,957,410) (4,140,000,000) 유형자산의 취득 (5,767,027,929) (3,782,283,504) (2,261,485,902) 무형자산의 취득 (523,345,289) (969,764,000) (1,089,703,829) 임차보증금의 증가 (528,250,000) (1,270,000,000) (1,744,250,000) 재무활동현금흐름 (5,696,700,011) 314,473,581 (14,892,336,816) 단기차입금의 증가 5,521,000,000 8,591,518,841 12,531,003,704 장기차입금의 증가 132,780,792 단기차입금의 상환 (8,382,680,000) (4,435,750,000) 장기차입금의 상환 (5,732,966,973) (19,803,973,039) 이자지급 (1,515,983,737) (1,277,978,654) (1,354,901,328) 배당금지급 (1,050,000,000) (1,050,000,000) (1,500,000,000) 금융리스부채의 지급 (269,036,274) (216,099,633) (461,496,945) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (173,041,218) (234,729,405) 25,014,693 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,955,604,336 (7,094,809,090) 4,361,259,152 기초현금및현금성자산 7,647,287,168 14,742,096,258 10,380,837,106 기말현금및현금성자산 13,602,891,504 7,647,287,168 14,742,096,258 3. 연결재무제표 주석 제 29 기 2023년 12월 31일 현재 제 28 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 현대바이오랜드와 그 종속기업 1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 현대바이오랜드(이하 "지배기업")은 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)현대퓨처넷 5,250,000 35.0% 기타 9,750,000 65.0% 합계 15,000,000 100% 당기말 현재 지배기업은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명 2로 22에 주소를 두고 있습니다.(2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기말 전기말 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 중국 12월 31일 100% 100% 연구 및 제조 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*1) 중국 12월 31일 100% 100% 화장품원료 제조 (*1) 지배기업의 종속기업인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.6%의 지분을 포함한 지분율 입니다.당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD 당기말 전기말 당기말 전기말 자 산 2,294,982 853,286 13,210,988 16,540,318 유동자산 2,289,960 450,351 2,093,697 4,247,356 비유동자산 5,022 402,935 11,117,291 12,292,962 자 본 2,294,186 805,890 (20,323,739) (12,510,205) 부 채 796 47,396 33,534,727 29,050,523 유동부채 796 47,396 24,953,129 25,765,015 비유동부채 - - 8,581,598 3,285,508 (단위 : 천원) 구 분 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD 당기 전기 당기 전기 매 출 348,781 1,270,951 5,216,010 6,894,289 당기순손익 1,518,746 (169,627) (7,821,526) (8,336,301) 총포괄손익 1,518,746 (169,627) (7,821,526) (8,336,301) (3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익’ 또는 ‘금융비용’으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결실체는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 8년 연구용기계설비 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 실험기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용 연수가 비한정인 것으로 평가하고 생각하지 않고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 개 발 비 5년 산 업 재 산 권 10년 기타무형자산 5년 시 설 이 용 권 비한정 소 프 트 웨 어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 외부기관에 의해 객관적 제품검증이 가능한 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 연결재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시됩니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 과 목 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자연결실체는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 만약 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 회사(리스이용자)가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2.22 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(4) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 자산손상자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상징후가 식별된 자산 또는 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 연결실체는 영업부문에 대한 구분시 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 통합기준 및 양적기준을 고려하였으며, 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격 및 시장 등을 고려하여 화장품·의약품 원료 제조사업부문 및 중국 화장품 원료 제조사업부문으로 세분화하였습니다.가. 부문별 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 매출액 영업이익 총 자산 총 부채 화장품·의약품 원료 제조 96,697,001 13,762,667 167,600,275 32,664,094 92,417,109 16,063,656 162,528,667 23,443,717 중국 화장품 원료 제조 5,564,792 (6,534,690) 13,425,576 31,455,862 8,165,240 (6,787,250) 17,389,242 29,097,918 연결조정 (570,969) (143,121) 3,043,079 (16,035,022) (1,428,824) (221,697) (3,820,583) (5,730,930) 합 계 101,690,824 7,084,856 184,068,930 48,084,934 99,153,525 9,054,709 176,097,326 46,810,705 나. 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 매출 73,199,796 66,103,920 해외 매출 28,491,028 33,049,605 - 중국 16,429,337 19,681,385 - 일본 2,914,074 3,224,235 - 기타 9,147,617 10,143,985 합 계 101,690,824 99,153,525 다. 지역별 비유동 자산 (단위 : 천원) 구 분 비유동자산(*1) 당기말 전기말 대한민국 79,661,113 79,454,230 중 국 11,122,313 12,695,897 합 계 90,783,426 92,150,127 (*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다. 라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 각각 2곳이 존재합니다.한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비 고 제품매출 등 12,142,917 13,191,286 A사(국내거래처) 제품매출 등 10,947,325 14,685,762 B사(해외거래처) 합 계 23,090,242 27,877,048 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 12,630 - 보통예금 등 13,590,262 7,647,287 합 계 13,602,892 7,647,287 6. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매 출 채 권 13,214,618 - 12,052,634 - 대손충당금 (99,496) - (240,845) - 미 수 금 291,971 35,310 534,164 - 대손충당금 (207,272) (35,310) (206,868) - 미 수 수 익 4,418 - 5,034 - 보 증 금 - 5,435,223 494,510 5,761,795 합 계 13,204,239 5,435,223 12,638,629 5,761,795 나. 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 240,845 153,912 손 상 차 손 (134,529) 86,933 제 각 (6,820) - 외화환산차이 - - 기 말 금 액 99,496 240,845 다. 당기 및 전기 중 연결실체의 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 206,868 212,364 손 상 차 손 59,693 - 제 각 (23,295) - 외화환산차이 (684) (5,496) 기 말 금 액 242,582 206,868 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 9,928,169 1,034,882 제 품 13,024,961 14,430,427 재 공 품 9,968,990 10,192,139 원 재 료 10,428,373 9,891,897 부 재 료 934,673 798,792 미 착 원 료 258,498 268,356 소 계 44,543,664 36,616,493 평가충당부채 (2,611,383) (2,290,674) 합 계 41,932,281 34,325,819 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 각각 1,033,737천원 및 1,964,915천원입니다. 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 924,371 - 818,199 - 선 급 비 용 213,332 - 250,481 - 반환제품회수권 77,167 - 109,351 - 부가세대급금 353,510 - - - 합 계 1,568,380 - 1,178,031 - 9. 매각예정자산연결실체는 당기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산의 손상차손환입은 1,514백만원이며, 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다. 10. 기타금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품(*1) 500,000 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 8,972,937 14,926,364 소 계 9,472,937 15,426,364 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,970 404,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 805,132 7,185 소 계 824,102 411,684 합 계 10,297,039 15,838,048 (*1) 단기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 누적 평가손익 장부금액 취득원가 누적 평가손익 장부금액 유동자산 한국투자증권 단기채권랩(3개월) - - - 4,906,765 33,855 4,940,620 한국투자증권 단기채권랩(1개월) 8,965,963 6,974 8,972,937 9,936,192 49,552 9,985,744 소 계 8,965,963 6,974 8,972,937 14,842,957 83,407 14,926,364 비유동자산 SBI 헬스케어펀드제1호 1,000,000 (981,030) 18,970 1,000,000 (595,501) 404,499 소 계 1,000,000 (981,030) 18,970 1,000,000 (595,501) 404,499 합 계 9,965,963 (974,056) 8,991,907 15,842,957 (512,094) 15,330,863 (2) 당기 및 전기 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 이익 6,964 83,407 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손실 (385,529) (270,224) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손실 (83,407) - 합 계 (461,972) (186,817) 다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 래피젠 21 (21) - 21 (21) - 나우코스 750 6,128 6,878 750 6,435 7,185 뉴온 1,010,000 (211,746) 798,254 - - - 합 계 1,010,771 (205,639) 805,132 771 6,414 7,185 11. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 조경 시설장치 실험기구 합 계 취득원가: 기초금액 26,621,252 60,928,850 11,513,320 54,387,797 1,270,946 7,438,480 1,163,645 392,985 6,545,819 4,344,794 174,607,888 취득금액 - 140,000 48,200 4,532,769 2,900 277,799 832,141 - - 208,400 6,042,209 처분금액 - (2,325,214) (72,462) (4,784,445) (49,652) (461,747) - - (1,536,006) (9,955) (9,239,481) 대체 - - - 1,124,208 - 27,720 (1,163,528) - - 11,600 - 외화환산차이 - (42,216) (9,853) (63,700) (956) (7,088) (3,992) - - 131 (127,674) 매각예정재분류(*1) (1,900,318) (4,070,165) (703,896) - - - - (267,637) - - (6,942,016) 기말금액 24,720,934 54,631,255 10,775,309 55,196,629 1,223,238 7,275,164 828,266 125,348 5,009,813 4,554,970 164,340,926 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (30,921,945) (5,002,581) (44,088,417) (1,066,544) (5,670,153) - - (6,533,993) (3,489,766) (96,773,399) 감가상각비 - (1,028,604) (276,282) (2,937,265) (77,922) (801,752) - - (11,680) (341,984) (5,475,489) 손상차손환입 - 1,443,658 70,842 - - - - - - - 1,514,500 처분금액 - 1,946,287 72,457 4,784,351 45,706 461,712 - - 1,535,966 9,949 8,856,428 외화환산차이 - 37,095 4,545 65,827 1,439 10,553 - - - (131) 119,328 매각예정재분류(*1) - 2,626,493 633,049 - - - - - - - 3,259,542 기말금액 - (25,897,016) (4,497,970) (42,175,504) (1,097,321) (5,999,640) - - (5,009,707) (3,821,932) (88,499,090) 장부가액: 기초금액 26,621,252 30,006,905 6,510,739 10,299,380 204,402 1,768,327 1,163,645 392,985 11,826 855,028 77,834,489 기말금액 24,720,934 28,734,239 6,277,339 13,021,125 125,917 1,275,524 828,265 125,348 106 733,038 75,841,835 (*1) 연결실체는 당기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산의 손상차손환입은 1,514백만원이며, 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 조경 시설장치 실험기구 합 계 취득원가: 기초금액 26,621,252 61,433,375 11,457,471 50,264,636 1,296,117 10,499,906 420,350 392,985 7,287,764 4,006,891 173,680,747 취득금액 - - 135,000 1,984,069 - 298,301 1,165,613 - - 333,000 3,915,983 처분금액 - - - (844,585) (10,482) (173,083) - - (741,945) (57,769) (1,827,864) 대체 - - - 3,405,220 - (3,047,770) (420,350) - - 62,900 - 외화환산차이 - (504,525) (79,151) (421,543) (14,689) (138,874) (1,968) - - (228) (1,160,978) 기말금액 26,621,252 60,928,850 11,513,320 54,387,797 1,270,946 7,438,480 1,163,645 392,985 6,545,819 4,344,794 174,607,888 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (28,705,208) (4,557,882) (41,884,726) (981,182) (5,635,696) - - (7,193,752) (3,211,585) (92,170,031) 감가상각비(*1) - (1,137,378) (285,808) (3,472,545) (108,721) (214,368) - - (82,178) (336,171) (5,637,169) 손상차손 - (1,475,135) (177,481) - - - - - - - (1,652,616) 처분금액 - - - 807,486 10,480 151,807 - - 741,937 57,762 1,769,472 외화환산차이 - 395,776 18,590 461,368 12,879 28,104 - - - 228 916,945 기말금액 - (30,921,945) (5,002,581) (44,088,417) (1,066,544) (5,670,153) - - (6,533,993) (3,489,766) (96,773,399) 장부가액: 기초금액 26,621,252 32,728,167 6,899,589 8,379,910 314,935 4,864,210 420,350 392,985 94,012 795,306 81,510,716 기말금액 26,621,252 30,006,905 6,510,739 10,299,380 204,402 1,768,327 1,163,645 392,985 11,826 855,028 77,834,489 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 포함된 금액입니다. 나. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 328,842,302천원입니다. 다. 현금창출단위 손상검토(1) 연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기 중 연결실체는 중국 화장품원료 제조사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분 부대원가를 차감한 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 순공정가치는자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기 중 현금창출단위의 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 12. 리스가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 등 2,365,489 1,992,642 차량운반구 339,677 326,082 합 계 2,705,166 2,318,724 리스부채 유동 403,669 163,042 비유동 373,802 206,035 합 계 777,471 369,077 나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합계 차량운반구 건물 등 합계 취득원가: 기초금액 755,610 2,428,930 3,184,540 691,879 2,206,842 2,898,721 증가 173,808 800,678 974,486 221,138 271,791 492,929 감소 (347,569) (348,729) (696,297) (157,408) - (157,408) 외화환산차이 - (6,188) (6,188) - (49,703) (49,703) 기말금액 581,849 2,874,691 3,456,541 755,609 2,428,930 3,184,539 상각누계액: 기초금액 (429,527) (436,287) (865,814) (333,797) (188,494) (522,291) 감가상각비 (148,824) (392,485) (541,309) (182,175) (251,150) (433,325) 감소 336,179 318,542 654,721 86,445 - 86,445 외화환산차이 - 1,028 1,028 - 3,357 3,357 기말금액 (242,172) (509,202) (751,374) (429,527) (436,287) (865,814) 장부가액: 기초금액 326,083 1,992,643 2,318,725 358,082 2,018,347 2,376,429 기말금액 339,677 2,365,489 2,705,166 326,082 1,992,643 2,318,725 다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합계 차량운반구 건물 등 합계 기초금액 331,412 37,665 369,077 360,586 17,686 378,272 증가 173,808 531,389 705,197 221,138 57,689 278,827 이자비용 15,388 10,994 26,382 13,342 1,871 15,213 지급 (160,163) (135,256) (295,419) (191,733) (39,581) (231,314) 감소 (11,550) (16,217) (27,767) (71,921) - (71,921) 기말금액 348,895 428,575 777,470 331,412 37,665 369,077 라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 295,420 26,383 231,314 15,214 사용권자산 감가상각비 - 541,308 - 433,325 단기리스 324,920 324,920 281,892 281,892 소액자산 리스 37,243 37,243 38,094 38,094 합 계 657,583 929,854 551,300 768,525 13. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 1,353,197 1,464,614 8,015,783 - 13,665,443 취득금액 - - 80,535 - 234,844 207,966 523,345 처분금액 - - - - - - - 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,433,732 1,464,614 8,250,627 207,966 14,188,788 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (726,617) (431,263) (311,540) (199,109) - (1,668,529) 상각비 - (122,999) (53,487) - (103,882) (3,379) (283,747) 처분금액 - - - - - - - 외화환산차이 - - - - - (88) (88) 기말금액 - (849,617) (484,750) (311,540) (302,991) (3,466) (1,952,364) 장부가액: 기초금액 1,730,599 374,632 921,934 1,153,074 7,816,674 - 11,996,913 기말금액 1,730,599 251,633 948,982 1,153,074 7,947,637 204,500 12,236,425 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 1,050,744 1,464,614 7,348,472 12,695,679 취득금액 - - 302,453 - 667,311 969,764 처분금액 - - - - - - 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,353,197 1,464,614 8,015,783 13,665,443 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (602,495) (377,776) (311,540) (95,226) (1,387,037) 상각비 - (124,122) (53,487) - (103,883) (281,492) 처분금액 - - - - - - 기말금액 - (726,617) (431,263) (311,540) (199,109) (1,668,529) 장부가액: 기초금액 1,730,599 498,755 672,968 1,153,074 7,253,246 11,308,642 기말금액 1,730,599 374,633 921,934 1,153,074 7,816,674 11,996,914 나. 개발비 상세내역(1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 개발비 기능성화장품원료 외 151,547 21.11~26.10(5년) 의료용소재개발 797,435 개발 진행 중 합 계 948,982 (2) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 의료용소재개발 영구성장율 1.00% 할인율 14.65% 다. 기타무형자산 상세내역(1) 연결실체의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 및 전기말 주요 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 기타무형자산 줄기세포치료제 독점판매권 7,731,213 취득진행중 글로벌의료기기 판매허가권 216,423 21.02~26.01(5년) 합 계 7,947,636 (2) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 줄기세포치료제 독점판매권 할인율 14.39% ~ 14.95% 라. 영업권의 손상검사(1) 연결실체의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 연결실체의의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 연결실체는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 연결실체는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 4개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 영업권 영구성장율 1.00% 할인율 13.80% 14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외 상 매 입 금 6,305,399 - 1,975,081 - 미 지 급 금 5,231,678 - 4,669,317 - 미 지 급 비 용 796,278 - 834,167 - 합 계 12,333,355 - 7,478,565 - 15. 차입금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 우리은행(국내) CD 3개월 연동금리 + 1.30% 2024.04.11 4,000,000 4,000,000 기업은행(국내) - - - 2,500,000 하나은행(중국-상해분행) 4.00% 2024.05.23 4,521,000 4,536,000 신한은행(중국-우시분행) - - - 6,350,400 국민은행(중국-상해분행) 3.45% 2024.12.20 6,329,400 - 우리은행(중국-상해분행) 4.50% 2024.04.19 6,871,920 7,257,600 신한은행(중국-우시분행) 3.65% 2024.06.05 4,521,000 4,536,000 합 계 26,243,320 29,180,000 나. 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 산업은행 4.85 2024.11.27 6,000,000 6,000,000 소 계 6,000,000 6,000,000 유동성장기부채 (6,000,000) (6,000,000) 차 감 계 - - 다. 유동성 장기차입금 상환계획 (단위: 천원) 내 역 상환계획 차입처 잔액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 초과 산업은행 6,000,000 6,000,000 - - 합 계 6,000,000 6,000,000 - - 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금 116,061 - 928,713 - 선 수 수 익 65,077 - - - 환 불 부 채(*1) 144,147 - 159,651 - 예 수 금 229,000 - 564,906 - 부 가 세 예 수 금 - - 140,234 - 통 화 선 도 부 채 624 - - - 장기종업원급여부채 - 727,427 - 460,758 합 계 554,909 727,427 1,793,504 460,758 (*1) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 77,167천원 및 109,351천원을 설정하고 있습니다(주석 8 참조). 17. 종업원급여17.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,524,367천원 및 1,458,582천원입니다.확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.17.2 확정급여제도 가. 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 360,052 349,581 순이자원가 (1,251) (1,859) 종업원 급여에 포함된 총 비용 358,801 347,722 총 비용 중 359백만원(전기: 348 백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 826,431 510,468 (1,017,684) (879,376) (191,253) (368,908) 당기비용인식 : 당기근무원가 360,052 349,581 - - 360,052 349,581 이자비용(수익) 49,710 19,845 (50,962) (21,704) (1,252) (1,859) 소 계 409,762 369,426 (50,962) (21,704) 358,800 347,722 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 257 - - - 257 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 6,699 (72,279) - - 6,699 (72,278) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 96,721 136,309 - 96,721 136,309 사외적립자산손익 - - 6,056 13,195 6,056 13,195 소 계 103,677 64,030 6,056 13,195 109,733 77,225 기타 : 납부한 기여금(불입액) - - (500,000) (485,861) (500,000) (485,861) 퇴직급여지급 - (347,303) 117,494 356,062 117,494 8,759 관계사간 전출입 47,963 229,809 - - 47,963 229,809 소 계 47,963 (117,494) (382,506) (129,799) (334,543) (247,293) 기말금액 1,387,833 826,431 (1,445,096) (1,017,684) (57,263) (191,253) 다. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 원리금보장상품 1,445,096 100% 1,017,684 100% 라. 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.95% 4.33% 할인율(*1) 4.57% 5.35% (*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. 마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 21,352 (18,894) 당기근무원가의 증가(감소) 8,469 (7,439) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (18,607) 21,415 당기근무원가의 증가(감소) (18,265) 19,281 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여 채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 384,523천원입니다. 보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.438년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 1~2년 2~5년 5년 이상 계 급여지급액 19,426 24,431 101,397 1,771,796 1,917,050 18. 자본가. 자본금 내역 (단위: 원, 주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자 본 금 7,500,000,000 7,500,000,000 나. 자본잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,969,797 17,969,797 자기주식처분이익 1,669,353 1,669,353 합 계 19,639,150 19,639,150 다. 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (162,455) 5,067 해외사업환산손익 1,441,249 1,495,834 합 계 1,278,794 1,500,901 19. 이익잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 5,065,032 4,960,032 임의적립금 361,382 361,382 미처분이익잉여금 102,139,637 95,325,156 합 계 107,566,051 100,646,570 (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,050,000,000원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,050,000,000원). 20. 판매비와 관리비당기 및 전기 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,325,659 8,180,468 상여금 915,668 795,626 퇴직급여 782,579 782,116 복리후생비 2,281,212 1,898,549 여비교통비 285,369 207,063 접대비 403,435 411,234 통신비 128,167 120,375 수도광열비 8,578 8,520 전력비 55,654 53,780 세금과공과 437,759 445,669 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 1,008,369 978,366 지급임차료 225,668 133,585 수선비 128,563 12,183 보험료 99,264 91,599 차량유지비 223,088 276,561 경상개발비 7,038,439 7,470,070 운반비 570,613 677,439 교육훈련비 132,310 128,672 도서인쇄비 30,323 29,394 소모품비 340,154 322,400 지급수수료 5,396,297 2,706,233 광고선전비 228,946 321,773 대손상각비(환입) (111,235) 86,932 무형자산상각 283,748 281,492 견본비 295,538 143,707 무역박람회비 126,944 31,410 합 계 29,641,109 26,595,216 21. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 제품과 재공품의 변동 1,900,322 - - 1,900,322 원/부재료 및 상품의 사용액 30,450,720 - - 30,450,720 종업원급여 13,674,318 12,305,119 4,436,348 30,415,785 감가상각비 4,999,521 475,967 - 5,475,488 사용권자산상각비 8,906 532,403 - 541,309 무형자산상각비 23,904 283,747 - 307,651 소모품비 1,390,177 340,154 211,182 1,941,513 지급수수료 3,284,680 5,396,298 502,019 9,182,997 전력비 2,140,109 55,654 - 2,195,763 수선비 1,363,863 128,564 13,362 1,505,789 지급임차료 244,922 225,668 2 470,592 수도광열비 3,052,717 8,578 - 3,061,295 보험료 313,716 99,263 323 413,302 차량유지비 112,417 223,088 21,844 357,349 운반비 356,608 570,613 2,612 929,833 기타비용 1,647,958 1,957,554 1,850,747 5,456,259 합 계 64,964,858 22,602,670 7,038,439 94,605,967 (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 제품과 재공품의 변동 (3,031,293) - - (3,031,293) 원/부재료 및 상품의 사용액 31,671,471 - - 31,671,471 종업원급여 13,909,044 11,656,758 4,263,770 29,829,572 감가상각비(*1) 5,054,470 558,732 - 5,613,202 사용권자산상각비 13,691 419,634 - 433,325 무형자산상각비 - 281,492 - 281,492 소모품비 1,267,982 322,400 171,099 1,761,481 지급수수료 3,821,037 2,706,233 588,783 7,116,053 전력비 2,215,464 53,780 - 2,269,244 수선비 1,051,446 12,183 16,756 1,080,385 지급임차료 349,421 133,585 - 483,006 수도광열비 4,019,452 8,521 - 4,027,973 보험료 320,540 91,598 285 412,423 차량유지비 303,771 276,561 22,893 603,225 운반비 376,326 677,439 2,726 1,056,491 기타비용 2,160,778 1,926,229 2,403,759 6,490,766 합 계 63,503,600 19,125,145 7,470,071 90,098,816 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 제외된 금액입니다. 22. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 2,039,406 13,621 유형자산손상차손환입 1,514,500 - 매각예정자산처분이익 117,526 185,771 사용권자산처분이익 161 959 잡이익 265,870 132,852 합 계 3,937,463 333,203 나. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 80,233 101,788 유형자산폐기손실 1,124 56,257 유형자산손상차손 - 1,652,616 사용권자산처분손실 566 - 대손상각비 36,398 - 운휴자산상각비 - 23,966 잡손실 16,237 2,865 합 계 134,558 1,837,492 23. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 973,255 466,017 외환차익 660,519 1,468,023 외화환산이익 158,085 243,486 통화선도거래이익 8,625 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,964 83,406 합 계 1,807,448 2,260,932 금융비용 : 이자비용 1,486,905 1,276,571 외환차손 273,527 361,598 외화환산손실 458,257 1,058,733 통화선도거래손실 14,625 - 통화선도평가손실 624 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 83,407 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 385,529 270,224 합 계 2,702,874 2,967,126 24. 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 2,699,491 1,879,321 전기법인세의 조정사항 (22,453) 546,048 소 계 2,677,038 2,425,369 이연법인세 : 일시적차이의 증감 (821,851) (290,608) 자본에 직접 반영된 법인세비용 80,976 (54,861) 소 계 (740,875) (345,469) 법인세비용(*1) 1,936,163 2,079,900 (*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (212,053) 44,532 (167,521) 보험수리적손익 (109,734) 23,044 (86,690) 해외사업환산손익 (67,984) 13,400 (54,584) 합 계 (389,771) 80,976 (308,795) (단위: 천원) 구 분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (885) 259 (626) 보험수리적손익 (77,225) 4,146 (73,079) 해외사업환산손익 355,460 (59,266) 296,194 합 계 277,350 (54,861) 222,489 다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,992,334 6,844,226 적용세율에 따른 세부담액 2,086,198 1,483,730 조정사항의 법인세효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (14,046) (7,951) - 세무상 공제되지 않는 비용 73,583 83,997 - 당기 세액공제 등 (416,493) (273,992) - 미인식 이연법인세의 변동 209,371 - - 미래세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등 - 231,686 - 법인세추납액 등 (22,453) 558,570 - 기타 20,003 3,860 법인세비용 1,936,163 2,079,900 평균유효세율 19% 30% 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 10,478,577 9,835,050 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 191,730 184,873 소 계 10,670,307 10,019,923 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 3,080,761 3,630,623 12개월 이내 회수될 이연법인세부채 401,359 22,964 소 계 3,482,120 3,653,587 이연법인세자산(부채) 순액 7,188,187 6,366,336 마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 24,256 (19,364) - 4,892 감가상각비 1,234,540 (868,002) - 366,538 운휴자산상각비 252,951 (225,697) - 27,254 종속기업및관계기업투자 7,698,567 1,352,878 - 9,051,445 미지급비용(연차) 141,022 11,205 - 152,227 시설이용권손상차손 65,423 - - 65,423 퇴직급여부채 220,210 163,823 - 384,033 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,347) - 44,532 43,185 기타 382,953 192,357 - 575,310 소 계 10,018,575 607,200 44,532 10,670,307 이연법인세 부채 토지 (2,943,166) 311,665 - (2,631,501) 사외적립자산 (129,753) (133,574) 23,044 (240,283) 해외사업환산손익 (397,626) - 13,400 (384,226) 기타 (181,694) (44,416) - (226,110) 소 계 (3,652,239) 133,675 36,444 (3,482,120) 합 계 6,366,336 740,875 80,976 7,188,187 (단위: 천원) 과 목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 11,367 12,889 - 24,256 감가상각비 1,969,039 (734,499) - 1,234,540 운휴자산상각비 152,810 100,141 - 252,951 종속기업및관계기업투자 6,842,754 855,813 - 7,698,567 미지급비용(연차) 177,491 (36,469) - 141,022 시설이용권손상차손 68,539 (3,116) - 65,423 퇴직급여부채 212,588 7,622 - 220,210 기타 368,403 14,550 - 382,953 소 계 9,802,991 216,931 - 10,019,922 이연법인세 부채 토지 (3,083,317) 140,151 - (2,943,166) 사외적립자산 (112,303) (21,596) 4,146 (129,753) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,606) - 259 (1,347) 해외사업환산손익 (338,360) - (59,266) (397,626) 기타 (191,677) 9,983 - (181,694) 소 계 (3,727,263) 128,538 (54,861) (3,653,586) 합 계 6,075,728 345,469 (54,861) 6,366,336 연결실체는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 20.9%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업 이월결손금 6,993,725 4,005,897 미래과세소득의 불확실 25. 주당손익가. 당기 및 전기 연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 8,056,171,301 4,764,326,520 가중평균유통보통주식수 15,000,000 15,000,000 기본주당이익 537 318 나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 현금흐름의 내역가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 8,056,171 4,764,327 조정항목: 법인세비용 1,936,163 2,079,900 이자손익 513,650 810,554 외화환산손익 300,172 815,248 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 6,016,795 6,046,528 운휴자산상각비 - 23,966 무형자산상각비 283,747 281,492 대손상각비(환입) (111,235) 86,933 기타의대손상각비 36,398 - 퇴직급여 358,801 347,722 장기종업원급여 313,665 50,141 유형자산손상차손 (환입) (1,514,500) 1,652,615 유형자산처분손익 (2,155,808) (143,134) 사용권자산처분손익 406 (959) 통화선도평가손익 624 - 통화선도거래손익 6,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 378,565 186,817 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 83,407 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (1,232,169) 1,664,709 기타채권 59,988 246,065 재고자산 (7,605,268) (4,079,043) 기타자산 (287,059) 554,330 사외적립자산 (382,506) (129,799) 환불부채 (15,502) (20,330) 반환제품회수권 32,184 24,349 매입채무 3,991,790 (982,454) 기타채무 718,882 (2,022,673) 기타부채 (1,240,683) 124,626 해외사업환산손익 - - 퇴직급여의 지급 (69,227) (222,433) 장기종업원급여의 지급 (46,996) (45,226) 영업에서 창출된 현금흐름 8,426,455 12,114,271 나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산에서 유형자산으로의 대체 1,163,528 420,350 유형자산 취득 미지급금의 증감 275,181 (133,700) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산의 증감 705,197 278,826 임차보증금 및 미지급금 증감 (90,000) 90,000 임차보증금 현할차의 사용권자산 대체 269,289 214,102 다. 당기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 환율변동 증가 감소 대체 단기차입금 29,180,000 (2,861,680) - (75,000) - - - 26,243,320 유동성장기부채 6,000,000 - - - - - - 6,000,000 유동성리스부채 163,042 (295,420) - - - (27,768) 563,814 403,668 리스부채 206,035 - 26,383 - 705,197 - (563,814) 373,801 합 계 35,549,077 (3,157,100) 26,383 (75,000) 705,197 (27,768) - 33,020,789 27. 우발상황 및 약정사항가. 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,CNY) 금융기관 약정종류 통화 약정한도 실행금액 기업은행 구매카드약정 KRW 5,000,000 - 기업은행 일반기업자금회전대출 KRW 4,000,000 - 기업은행 수입신용장(일람불) USD 1,700,000 - 기업은행 원화파생상품보증금 USD 2,000,000 20,250 산업은행 운영자금대출 KRW 6,000,000 6,000,000 우리은행 운영자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 국민은행(중국) 운영자금대출 CNY 35,000,000 35,000,000 우리은행(중국) 운영자금대출 CNY 38,000,000 38,000,000 신한은행(중국) 운영자금대출 CNY 25,000,000 25,000,000 하나은행(중국) 운영자금대출 CNY 25,000,000 25,000,000 합 계 KRW 19,000,000 10,000,000 USD 3,700,000 20,250 CNY 123,000,000 123,000,000 나. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 248,220 이행지급보증 등 다. 당기말 현재 연결실체와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다. 라. 연결실체는 ATOZ GLOBAL DISTRIBUTION과 Puritan's Pride 제품을 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2024년까지 USD 7,900천의 최소구매약정을 맺고 있습니다. 마. 연결실체는 네슬레코리아와 Solgar, Vital Proteins 등 네슬레브랜드 제품에 대해국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2026년까지 USD 122,700천의 최소구매약정을 맺고 있습니다.바. 연결실체는 Egmont Honey와 마누카꿀 등의 제품에 대해 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2027년까지 USD 5,750천의 최소구매약정을 맺고 있습니다. 사. 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 체결중인 통화선도거래 내역과 통화선도계약 관련하여 당기 중 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입 매도 평가이익(손실) 거래이익(손실) 통화선도 386,197 386,820 (623) (6,000) 28. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,602,892 7,647,287 매출채권 및 기타채권 13,546,318 12,591,832 단기금융상품 500,000 500,000 보증금 5,435,223 6,256,305 합 계 33,084,433 26,995,424 (2) 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권(받을어음 포함)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 7,314,939 9,056 5,512,870 9,610 1개월초과 3개월이하 5,278,934 6,791 6,126,427 10,095 3개월초과 6개월이하 483,650 18,611 105,957 7,049 6개월초과 1년이하 114,582 42,524 213,676 120,388 1년초과 ~ 22,513 22,513 93,703 93,703 합 계 13,214,618 99,495 12,052,633 240,845 나. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결실체의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 12,333,356 - - - 12,333,356 단기차입금 20,280,811 6,421,318 - - 26,702,129 유동성장기부채 145,101 6,098,779 - - 6,243,880 유동성장기부채-금융리스 217,571 216,041 - - 433,612 리스부채 - - 312,561 74,613 387,174 통화선도부채 624 - - - 624 합 계 32,977,463 12,736,138 312,561 74,613 46,100,775 다. 외환위험연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,289.4 1,267.30 EUR 1,426.59 1,351.20 JPY 9.1266 9.5318 CNY 180.84 181.44 (1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,079,290 587,621 3,250,011 - 매출채권및기타채권 2,241,050 13,866 5,060,000 - 합 계 5,320,340 601,487 8,310,011 - 부채 매입채무 568,560 - 840,000 416,900 합 계 568,560 - 840,000 416,900 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,397,313 348,150 10,432,213 - 매출채권및기타채권 2,457,188 128,259 2,600,000 - 합 계 5,854,501 476,409 13,032,213 - 부채 매입채무 126,044 - 79,049 193,623 합 계 126,044 - 79,049 193,623 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 612,695 (612,695) 725,967 (725,967) EUR 85,807 (85,807) 64,372 (64,372) JPY 6,818 (6,818) 123 (123) CNY (7,539) 7,539 (3,513) 3,513 라. 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (4,000,000) (4,000,000) 합 계 (4,000,000) (4,000,000) (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) (316,400) 316,400 (312,000) 312,000 마. 자본위험연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 33,020, 791 35,549,077 (B) 현금및현금성자산 13,602,892 7,647,287 (C) 순부채(C=A-B) 19,417,899 27,901,790 (D) 자본총계 135,983,996 129,286,621 (E) 총자본(E=C+D) 155,401,895 157,188,411 자본조달비율(C/E) 12.5% 17.8% 바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 13,602,892 - - - - 매출채권및기타채권 13,204,240 - - - - 기타금융자산 500,000 8,991,907 805,132 - - 보증금 5,435,223 - - - - 소 계 32,742,355 8,991,907 805,132 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 12,333,355 - 단기차입금 - - - 26,243,320 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채 - - - 403,669 - 리스부채 - - - 373,802 - 통화선도부채 - - - - 624 소 계 - - - 45,354,146 624 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 금융자산 현금및현금성자산 7,647,287 - - - 매출채권및기타채권 12,144,119 - - - 기타금융자산 500,000 15,330,863 7,185 - 보증금 6,256,305 - - - 장기대여금 - - - - 소 계 26,547,711 15,330,863 7,185 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,478,565 단기차입금 - - - 29,180,000 유동성장기부채 - - - 6,000,000 유동성리스부채 - - - 163,042 리스부채 - - - 206,035 소 계 - - - 43,027,642 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 당기손익 이자수익 660,246 313,009 - - - 973,255 외환손익 320,308 - - (233,489) - 86,819 이자비용 - - - (1,486,905) - (1,486,905) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 6,964 - - - 6,964 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (385,529) - - - (385,529) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (83,407) - - - (83,407) 통화선도거래손익 - - - - (6,000) (6,000) 통화선도평가손실 - - - - (624) (624) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - (167,522) - - (167,522) 합 계 980,554 (148,963) (167,522) (1,720,394) (6,624) (1,062,949) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기수익 이자수익 448,194 17,823 - - 466,017 외환손익 773,002 - - (481,824) 291,178 이자비용 (1,276,571) - - - (1,276,571) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 83,407 - - 83,407 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (270,224) - - (270,224) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - - - - 합 계 (55,375) (168,994) - (481,824) (706,193) (3) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,602,892 13,602,892 7,647,287 7,647,287 매출채권및기타채권 13,204,240 13,204,240 12,144,119 12,144,119 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 8,972,937 8,972,937 14,926,364 14,926,364 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 18,970 18,970 404,499 404,499 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 805,131 805,131 7,185 7,185 보증금 5,435,223 5,435,223 6,256,305 6,256,305 소 계 42,039,393 42,039,393 41,385,759 41,385,759 금융부채 매입채무및기타채무 12,333,355 12,333,355 7,478,565 7,478,565 단기차입금 26,243,320 26,243,320 29,180,000 29,180,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 유동성리스부채 403,669 403,669 163,042 163,042 리스부채 373,802 373,802 206,035 206,035 통화선도부채 624 624 - - 소 계 45,354,770 45,354,770 43,027,642 43,027,642 (4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대해 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 8,972,937 - 8,972,937 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 18,970 18,970 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 805,132 - - 805,132 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 14,926,364 - 14,926,364 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 404,499 404,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,185 - - 7,185 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.나. 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정 (수준3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초금액 404,499 404,499 당기손익으로 인식된 이익 (385,529) (385,529) 기말금액 18,970 18,970 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 SBI 헬스케어펀드 제1호 18,970 3 자산가치접근법 29. 특수관계자 가. 당기말 현재의 지배기업은 (주)현대퓨처넷입니다. 나. 당기 및 전기 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 소재지 지배기업 (주)현대퓨처넷 (주)현대퓨처넷 대한민국 기타특수관계자(*1) (주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트 (주)현대렌탈케어 ( *2)(주)현대이지웰(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)현대에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대백화점면세점(주)현대엘앤씨(주)현대드림투어(주)한섬 (주)현대지에프홀딩스(*3) 대원강업(주)(*4)주주·임원·종업원 (주)현대백화점(주)현대그린푸드(주)현대리바트(주)현대렌탈케어(주)현대이지웰(주)한무쇼핑(주)현대홈쇼핑(주)현대에버다임(주)현대아이티앤이(주)현대백화점면세점(주)현대엘앤씨(주)현대드림투어(주)한섬주주 ·임원 ·종업원 (*1) 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 (주)현대홈쇼핑이 보유하던 (주)현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (*3) 당기 중 (주)현대지에프홀딩스와 (주)현대그린푸드로 인적분할함에 따라 분할기일에 맞춰 거래 내역을 각각 공시하였습니다.(*4) 당기 중 대원강업㈜이 특수관계자 범위에 포함되었습니다.다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜현대퓨처넷 - 48 - 95 기타특수관계자 ㈜현대백화점 205,522 205,434 250,082 132,124 ㈜현대그린푸드 1,460 500,292 - 629,673 ㈜현대리바트 12,789 1,221,617 41,656 1,194,213 ㈜ 현대렌탈케어 (*1) 1,725 1,187 31,198 15,559 ㈜현대이지웰 22,318 661 7,154 44 ㈜한무쇼핑 104,309 82,997 107,591 42,956 ㈜현대홈쇼핑 4,546 - 18,182 80 ㈜현대에버다임 12,218 - 47,954 - 대원강업㈜ 1,591 - - - ㈜현대아이티앤이 3,636 188,371 7,273 86,741 ㈜현대엘앤씨 2,545 - 4,182 - ㈜ 현대백화점면세점 - - 10,066 - ㈜현대드림투어 3,636 9,549 - 2,279 ㈜한섬 - 329 - 336 ㈜현대지에프홀딩스 4,618 126,423 - - 주주·임원·종업원 - - - - 합 계 380,913 2,336,908 525,338 2,104,100 (*1) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었으나, 제외 이전 거래내역을 포함하고 있습니다.라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜현대퓨처넷 - - - - - 2 기타특수관계자 ㈜현대백화점 31,878 - - - - 19,434 ㈜현대그린푸드 - - - - - 53,241 ㈜현대리바트 287 - - - - 96,526 ㈜현대이지웰 901 - - - - - ㈜한무쇼핑 18,707 - - - - - ㈜현대에버다임 270 - - - - - ㈜현대아이티앤이 2,500 - - - - 11,902 대원강업(주) 1,200 - - - - - ㈜현대앨앤씨 1,600 - - - - - ㈜현대드림투어 4,000 - - - - 367 ㈜한섬 113 - - - - - ㈜현대지에프홀딩스 (구.그린푸드) - - - - - 28,687 주주·임원·종업원 - - - - - - 합 계 61,456 - - - - 210,159 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜현대퓨처넷 - - - - - 10 기타특수관계자 ㈜현대백화점 52,429 - - 150,372 - 11,433 ㈜현대그린푸드 - - - - - 59,292 ㈜현대리바트 2,829 - - - - 114,059 ㈜현대렌탈케어 1,733 - - - - 1,306 ㈜현대이지웰 1,458 - - - - - ㈜한무쇼핑 28,169 - - 79,693 - - ㈜현대에버다임 46,750 - - - - - ㈜현대아이티앤이 - - - - - 10,433 ㈜현대드림투어 - - - - - 329 ㈜현대백화점면세점 366 - - - - - ㈜한섬 1,350 - - - - - 주주·임원·종업원 - - - - - - 합 계 135,084 - - 230,065 - 196,862 마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래종류 당기 전기 기초 대여 상환 대체 기말 기초 대여 상환 대체 기말 주주·임원·종업원 단기대여금 - - - - - 2,400 - 3,200 800 - 장기대여금 - - - - - 10,400 - 9,600 (800) - 합 계 - - - - - 12,800 - 12,800 - - 특수관계자 대여금과 관련하여 전기에 인식하고 수취한 이자수익은 208천원이며, 당기에는 해당사항 없습니다. 바. 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여및상여 2,319,593 2,298,975 퇴 직 급 여 345,319 294,612 합 계 2,664,912 2,593,587 사. 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 지급 수취 지급 수취 지배기업 (주)현대퓨처넷 367,500 - 367,500 - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 비유동자산 89,911,925,541 93,592,595,416 96,087,000,377 유형자산 66,666,837,567 66,927,985,825 68,705,442,044 영업권 이외의 무형자산 12,031,924,715 11,996,913,954 11,308,641,518 사용권자산 962,349,941 529,330,045 497,619,451 종속기업에 대한 투자자산 504,187,337 504,187,337 504,187,337 장기보증금자산 5,435,222,918 5,761,794,542 6,417,009,141 기타비유동금융자산 824,101,687 411,684,208 702,793,059 장기대여금 3,294,980,000 2,144,300,000 이연법인세자산 3,430,038,918 3,974,465,758 5,438,099,995 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 57,262,458 191,253,747 368,907,832 유동자산 77,688,349,448 68,936,072,003 55,664,705,769 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 2,764,229,133 유동재고자산 41,217,142,497 31,787,203,590 26,457,463,541 기타유동자산 1,413,547,033 903,065,335 1,234,163,313 매출채권 및 기타유동채권 12,304,766,927 14,052,711,308 13,828,781,666 현금및현금성자산 13,279,955,991 6,272,217,333 11,380,068,116 기타유동금융자산 9,472,937,000 15,920,874,437 자산총계 167,600,274,989 162,528,667,419 151,751,706,146 자본 자본금 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 자본잉여금 19,639,150,324 19,639,150,324 19,639,150,324 기타포괄손익누계액 (162,455,079) 5,067,060 5,693,220 이익잉여금(결손금) 107,959,486,110 111,940,733,266 101,385,009,389 자본총계 134,936,181,355 139,084,950,650 128,529,852,933 부채 비유동부채 1,101,229,153 666,793,815 673,465,928 비유동금융리스부채 373,801,798 206,035,474 217,622,732 비유동종업원급여충당부채 727,427,355 460,758,341 455,843,196 유동부채 31,562,864,481 22,776,922,954 22,548,387,285 유동 차입금 4,000,000,000 6,500,000,000 4,000,000,000 비유동차입금의 유동성 대체 부분 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 유동성금융리스부채 403,668,807 163,041,993 160,649,534 매입채무 및 기타유동채무 12,032,863,917 7,081,503,516 9,532,456,292 유동금융보증부채 7,178,946,997 18,634,633 19,988,331 당기법인세부채 1,448,451,416 1,528,800,637 기타 유동부채 498,933,344 1,484,942,175 2,835,293,128 부채총계 32,664,093,634 23,443,716,769 23,221,853,213 자본과부채총계 167,600,274,989 162,528,667,419 151,751,706,146 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 96,697,001,406 92,417,108,756 94,950,603,091 매출원가 56,952,434,630 53,865,381,250 56,863,127,443 매출총이익 39,744,566,776 38,551,727,506 38,087,475,648 판매비와관리비 25,981,899,500 22,488,071,139 22,904,929,152 영업이익(손실) 13,762,667,276 16,063,656,367 15,182,546,496 금융수익 2,231,562,608 2,531,571,629 915,133,432 기타이익 1,828,613,232 304,794,063 72,270,661 금융원가 8,708,942,969 1,491,980,061 763,125,271 기타손실 8,956,072,362 1,835,875,322 24,217,653,381 법인세비용차감전순이익(손실) 157,827,785 15,572,166,676 (8,810,828,063) 법인세비용(수익) 3,002,385,261 3,893,363,735 (2,387,362,636) 당기순이익(손실) (2,844,557,476) 11,678,802,941 (6,423,465,427) 기타포괄손익 (254,211,819) (73,705,224) 91,465,225 총포괄손익 (3,098,769,295) 11,605,097,717 (6,332,000,202) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (190) 779 (428) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (190) 779 (428) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 9,343,620 109,213,359,191 136,361,853,135 당기순이익(손실) (6,423,465,427) (6,423,465,427) 기타포괄손익 (3,650,400) 95,115,625 91,465,225 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,500,000,000) (1,500,000,000) 2021.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 5,693,220 101,385,009,389 128,529,852,933 2022.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 5,693,220 101,385,009,389 128,529,852,933 당기순이익(손실) 11,678,802,941 11,678,802,941 기타포괄손익 (626,160) (73,079,064) (73,705,224) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,050,000,000) (1,050,000,000) 2022.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 5,067,060 111,940,733,266 139,084,950,650 2023.01.01 (기초자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 5,067,060 111,940,733,266 139,084,950,650 당기순이익(손실) (2,844,557,476) (2,844,557,476) 기타포괄손익 (167,522,139) (86,689,680) (254,211,819) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,050,000,000) (1,050,000,000) 2023.12.31 (기말자본) 7,500,000,000 19,639,150,324 (162,455,079) 107,959,486,110 134,936,181,355 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 10,071,352,483 15,570,693,165 22,766,596,484 당기순이익(손실) (2,844,557,476) 11,678,802,941 (6,423,465,427) 당기순이익조정을 위한 가감 15,323,182,955 10,456,283,891 27,632,911,589 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 140,721,523 (5,762,112,808) 1,410,816,031 법인세환급(납부) (2,547,994,519) (802,280,859) 146,334,291 투자활동현금흐름 1,508,355,294 (21,355,624,296) (4,233,772,174) 이자수취 1,045,474,373 478,903,568 32,274,341 단기대여금및수취채권의 처분 3,200,000 2,400,000 장기대여금및수취채권의 처분 9,600,000 대여금의 증가 (2,914,560,000) (3,203,200,000) (2,091,600,000) 단기금융상품의 취득 (500,000,000) 기타금융자산의 처분 43,536,947,762 20,000,000,000 4,139,986,068 기타비유동금융자산의 처분 19,500,000 유형자산의 처분 14,056,500 14,483,546 14,387,700 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 3,800,000,000 1,475,000,000 1,475,000,000 무형자산의 처분 575,454,546 임차보증금의 감소 1,222,750,000 1,056,500,000 726,000,000 기타금융자산의 취득 (38,675,962,955) (34,842,957,410) (4,140,000,000) 유형자산의 취득 (5,676,721,097) (3,626,890,000) (2,133,721,000) 무형자산의 취득 (315,379,289) (969,764,000) (1,089,703,829) 임차보증금의 증가 (528,250,000) (1,270,000,000) (1,744,250,000) 재무활동현금흐름 (4,399,268,005) 911,809,753 (15,570,970,193) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 2,500,000,000 이자지급 (580,231,731) (322,090,614) (388,964,257) 배당금지급 (1,050,000,000) (1,050,000,000) (1,500,000,000) 단기차입금의 상환 (3,500,000,000) 장기차입금의 상환 (13,500,000,000) 금융리스부채의 지급 (269,036,274) (216,099,633) (182,005,936) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (172,701,114) (234,729,405) 25,014,693 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,007,738,658 (5,107,850,783) 2,986,868,810 기초현금및현금성자산 6,272,217,333 11,380,068,116 8,393,199,306 기말현금및현금성자산 13,279,955,991 6,272,217,333 11,380,068,116 5. 재무제표 주석 제 29 기 2023년 12월 31일 현재 제 28 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 현대바이오랜드 1. 일반 사항 당사는 1995년 9월 1일 설립되 어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 7,500백만원(액면가 500원, 15,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)현대퓨처넷 5,250,000 35.0% 기타 9,750,000 65.0% 합계 15,000,000 100.0% 당기말 현재 당사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22에 주소를 두고 있습니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 8년 연구용기계설비 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 실험기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 10년 기타무형자산 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 외부기관에 의해 객관적 제품검증이 가능한 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식당사는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 당사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 과 목 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자 당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (4) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.가. 매출에 대한 정보당사의 수익은 고객과의 계약에 따른 재화 또는 용역에 대한 판매수익입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 7,498,525 3,274,628 제품매출 88,926,519 89,023,790 기타매출 271,957 118,691 합 계 96,697,001 92,417,109 나. 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 매출 73,199,796 66,103,920 해외 매출 23,497,205 26,313,189 - 중국 11,435,514 12,944,969 - 일본 2,914,074 3,224,235 - 기타 9,147,617 10,143,985 합 계 96,697,001 92,417,109 다. 지역별 비유동 자산 (단위 : 천원) 구 분 비유동자산(*1) 당기말 전기말 대한민국 79,661,112 79,454,230 합 계 79,661,112 79,454,230 (*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다. 라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비 고 제품매출 등 12,142,917 13,191,286 A사(국내거래처) 8,611,873 11,611,147 B사(해외거래처) 합 계 20,754,790 24,802,433 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 12,630 - 보통예금 등 13,267,326 6,272,217 합 계 13,279,956 6,272,217 6. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권 및 기타채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매 출 채 권 12,396,857 - 11,645,869 - 대손충당금 (99,496) - (240,845) - 미 수 금 2,987 71,708 283,431 - 대손충당금 - (71,708) - - 대 여 금 - 8,638,980 2,281,140 3,294,980 대손충당금 - (8,638,980) - - 미 수 수 익 4,418 158,166 83,117 - 대손충당금 - (158,166) - - 보 증 금 - 5,435,223 494,510 5,761,795 합 계 12,304,766 5,435,223 14,547,222 9,056,775 나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 240,845 153,912 손 상 차 손 (134,529) 86,933 제 각 (6,820) - 기 말 금 액 99,496 240,845 다. 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 - - 손 상 차 손 8,892,149 - 제 각 (23,295) - 기 말 금 액 8,868,854 - 라. 당사는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.에 대한 대여금 8,638,980천원 에 대하여 상환능력에 기초한 기대신용손실을 평가하였습니다. 당사의 평가 결과 대여금 8,638,980천원과 그에 대한 미수이자 158,166천원에 대하여 당기 중 손실충당금 8,797,146천원을 인식하였습니다. 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 9,928,169 1,032,757 제 품 12,387,352 13,262,575 재 공 품 9,721,130 9,251,270 원 재 료 10,156,360 9,368,494 부 재 료 742,868 703,641 미 착 원 료 258,498 71,849 소 계 43,194,377 33,690,586 평가충당부채 (1,977,235) (1,903,382) 합 계 41,217,142 31,787,204 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 각각 636,029천원 및 408,067천원입니다. 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 786,947 - 604,829 - 선 급 비 용 195,924 - 188,885 - 반환제품회수권 77,167 - 109,351 - 부가세대급금 353,509 - - - 합 계 1,413,547 - 903,065 - 9. 매각예정자산당사는 당기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산의 손상차손환입은 1,514백만원이며 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다. 10. 기타금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품(*1) 500,000 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 8,972,937 14,926,364 소 계 9,472,937 15,426,364 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 18,970 404,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 805,132 7,185 소 계 824,102 411,684 합 계 10,297,039 15,838,048 (*1) 단기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 누적 평가손익 장부금액 취득원가 누적 평가손익 장부금액 유동자산 한국투자증권 단기채권랩(3개월) - - - 4,906,765 33,855 4,940,620 한국투자증권 단기채권랩(1개월) 8,965,963 6,974 8,972,937 9,936,192 49,552 9,985,744 소 계 8,965,963 6,974 8,972,937 14,842,957 83,407 14,926,364 비유동자산 SBI 헬스케어펀드제1호 1,000,000 (981,030) 18,970 1,000,000 (595,501) 404,499 소 계 1,000,000 (981,030) 18,970 1,000,000 (595,501) 404,499 합 계 9,965,963 (974,056) 8,991,907 15,842,957 (512,094) 15,330,863 (2) 당기 및 전기 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 이익 6,964 83,407 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손실 (385,529) (270,224) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손실 (83,407) - 합 계 (461,972) (186,817) 다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 계 장부금액 취득원가 평가손익 계 장부금액 래피젠 21 (21) - 21 (21) - 나우코스 750 6,128 6,878 750 6,435 7,185 뉴온 1,010,000 (211,746) 798,254 - - - 합 계 1,010,771 (205,639) 805,132 771 6,414 7,185 11. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 조경 시설장치 실험기구 합계 취득원가: 기초금액 26,621,252 41,936,927 8,533,831 35,517,356 707,123 5,335,792 1,128,320 392,985 6,545,819 4,336,217 131,055,622 취득금액 - 140,000 48,200 4,461,834 2,900 262,303 828,265 - - 208,400 5,951,902 처분금액 - (1,199,838) (72,462) (4,784,445) - (453,644) - - (1,536,006) (1,248) (8,047,643) 대체 - - - 1,089,000 - 27,720 (1,128,320) - - 11,600 - 매각예정재분류(*1) (1,900,318) (4,070,165) (703,896) - - - - (267,637) - - (6,942,016) 기말금액 24,720,934 36,806,924 7,805,673 36,283,745 710,023 5,172,171 828,265 125,348 5,009,813 4,554,969 122,017,865 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (16,170,959) (4,467,085) (28,563,614) (644,017) (4,266,780) - - (6,533,992) (3,481,189) (64,127,636) 감가상각비 - (920,831) (124,721) (2,145,286) (29,922) (470,469) - - (11,680) (341,984) (4,044,893) 처분금액 - 1,199,836 72,457 4,784,351 - 453,609 - - 1,535,966 1,241 8,047,460 손상차손환입 - 1,443,658 70,842 - - - - - - - 1,514,500 매각예정재분류(*1) - 2,626,493 633,049 - - - - - - - 3,259,542 기말금액 - (11,821,803) (3,815,458) (25,924,549) (673,939) (4,283,640) - - (5,009,706) (3,821,932) (55,351,027) 장부가액: 기초금액 26,621,252 25,765,968 4,066,746 6,953,742 63,106 1,069,012 1,128,320 392,985 11,827 855,028 66,927,986 기말금액 24,720,934 24,985,121 3,990,215 10,359,196 36,084 888,531 828,265 125,348 107 733,037 66,666,838 (*1) 당사는 당기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산의 손상차손환입은 1,514백만원이며 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 조경 시설장치 실험기구 합계 취득원가: 기초금액 26,621,252 41,936,927 8,398,831 34,064,241 707,123 5,284,855 420,350 392,985 7,287,764 3,998,087 129,112,415 취득금액 - - 135,000 1,940,250 - 224,020 1,128,320 - - 333,000 3,760,590 처분금액 - - - (844,585) - (173,083) - - (741,945) (57,770) (1,817,383) 대체 - - - 357,450 - - (420,350) - - 62,900 - 기말금액 26,621,252 41,936,927 8,533,831 35,517,356 707,123 5,335,792 1,128,320 392,985 6,545,819 4,336,217 131,055,622 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (13,700,090) (4,161,814) (27,670,957) (605,662) (3,871,917) - - (7,193,752) (3,202,781) (60,406,973) 감가상각비(*2) - (995,734) (127,790) (1,700,143) (38,355) (546,671) - - (82,178) (336,170) (3,827,041) 처분금액 - - - 807,486 - 151,808 - - 741,938 57,762 1,758,994 손상차손 - (1,475,135) (177,481) - - - - - - - (1,652,616) 기말금액 - (16,170,959) (4,467,085) (28,563,614) (644,017) (4,266,780) - - (6,533,992) (3,481,189) (64,127,636) 장부가액: 기초금액 26,621,252 28,236,837 4,237,017 6,393,284 101,461 1,412,938 420,350 392,985 94,012 795,306 68,705,442 기말금액 26,621,252 25,765,968 4,066,746 6,953,742 63,106 1,069,012 1,128,320 392,985 11,827 855,028 66,927,986 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 포함된 금액입니다. 나. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 283,417,406천원입니다. 12. 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 등 622,673 203,248 차량운반구 339,677 326,082 합 계 962,350 529,330 리스부채 유동 403,669 163,042 비유동 373,802 206,035 합 계 777,471 369,077 나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합 계 차량운반구 건물 등 합 계 취득원가: 기초금액 755,610 557,942 1,313,552 691,879 286,151 978,030 증가 173,808 800,678 974,486 221,138 271,791 492,929 감소 (347,569) (348,728) (696,297) (157,407) - (157,407) 기말금액 581,849 1,009,892 1,591,741 755,610 557,942 1,313,552 상각누계액: 기초금액 (429,527) (354,695) (784,222) (333,797) (146,614) (480,411) 감가상각비 (148,824) (351,066) (499,890) (182,175) (208,081) (390,256) 감소 336,179 318,542 654,721 86,445 - 86,445 기말금액 (242,172) (387,219) (629,391) (429,527) (354,695) (784,222) 장부가액: 기초금액 326,083 203,247 529,330 358,082 139,537 497,619 기말금액 339,677 622,673 962,350 326,083 203,247 529,330 다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 등 합 계 차량운반구 건물 등 합 계 기초금액 331,412 37,666 369,077 360,585 17,686 378,271 증가 173,808 531,389 705,197 221,138 57,689 278,827 이자비용 15,388 10,994 26,382 13,343 1,871 15,214 지급 (160,163) (135,256) (295,419) (191,733) (39,581) (231,314) 감소 (11,550) (16,217) (27,766) (71,921) - (71,921) 기말금액 348,895 428,576 777,471 331,412 37,665 369,077 라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 295,420 26,384 231,314 15,214 사용권자산 감가상각비 - 499,889 - 390,256 단기리스 15,000 15,000 - - 소액자산 리스 37,243 37,243 38,094 38,094 합 계 347,663 578,516 269,408 443,564 13. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 1,353,197 1,464,614 8,015,783 13,665,443 취득금액 - - 80,535 - 234,844 315,379 처분금액 - - - - - - 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,433,732 1,464,614 8,250,627 13,980,822 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (726,617) (431,263) (311,540) (199,109) (1,668,529) 상각비 - (122,999) (53,487) - (103,882) (280,368) 처분금액 - - - - - - 기말금액 - (849,616) (484,750) (311,540) (302,991) (1,948,897) 장부가액: 기초금액 1,730,599 374,633 921,934 1,153,074 7,816,674 11,996,914 기말금액 1,730,599 251,634 948,982 1,153,074 7,947,636 12,031,925 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 1,730,599 1,101,250 1,050,743 1,464,614 7,348,473 12,695,679 취득금액 - - 302,454 - 667,310 969,764 처분금액 - - - - - - 기말금액 1,730,599 1,101,250 1,353,197 1,464,614 8,015,783 13,665,443 상각누계액 및 손상차손 누계액: 기초금액 - (602,495) (377,776) (311,540) (95,226) (1,387,037) 상각비 - (124,122) (53,487) - (103,883) (281,492) 처분금액 - - - - - - 기말금액 - (726,617) (431,263) (311,540) (199,109) (1,668,529) 장부가액: 기초금액 1,730,599 498,755 672,967 1,153,074 7,253,247 11,308,642 기말금액 1,730,599 374,633 921,934 1,153,074 7,816,674 11,996,914 나. 개발비 상세내역(1) 당기말 현재 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 개발비 기능성화장품원료 외 151,547 21.11~26.10(5년) 의료용소재개발 797,435 개발 진행 중 합 계 948,982 (2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 의료용소재개발 영구성장율 1.00% 할인율 14.65% 다. 기타무형자산 상세내역(1) 당사의 기타무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 당사의 중요한 기타무형자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 당기말 잔여 상각기간 기타무형자산 줄기세포치료제 독점판매권 7,731,213 취득진행중 글로벌의료기기 판매허가권 216,423 21.02~26.01(5년) 합 계 7,947,636 (2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 계산되었습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 줄기세포치료제 독점판매권 할인율 14.39% ~ 14.95% 라. 영업권의 손상검사(1) 당사의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 당사는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 당사는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 4개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 구 분 영업권 영구성장율 1.00% 할인율 13.80% 14. 종속기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 연구 및 제조 100% 504,187 504,187 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.(중국) 화장품원료 제조 등 100%(*1) - - 합 계 504,187 504,187 (*1) 당사의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC이 보유하고 있는 32.64%의 지분을 포함한 지분율입니다. 나. 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 504,187 504,187 손상 - - 기말금액 504,187 504,187 15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외 상 매 입 금 6,334,666 - 1,822,421 - 미 지 급 금 4,900,869 - 4,511,592 - 미 지 급 비 용 797,329 - 747,491 - 합 계 12,032,864 - 7,081,504 - 16. 차입금당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 우리은행 CD 3개월 연동금리 + 1.30% 24.04.11 4,000,000 4,000,000 기업은행 - - - 2,500,000 합 계 4,000,000 6,500,000 나. 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 최종만기 당기말 전기말 산업은행 4.85% 2024.11.27 6,000,000 6,000,000 소계 6,000,000 6,000,000 유동성장기부채 (6,000,000) (6,000,000) 차 감 계 - - 다. 유동성 장기차입금 상환계획 (단위: 천원) 내 역 상환계획 차입처 잔액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 초과 산업은행 6,000,000 6,000,000 - - 합 계 6,000,000 6,000,000 - - 17. 기타부채 가. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금 60,085 - 652,924 - 선 수 수 익 65,077 - - - 환 불 부 채(*1) 144,147 - 159,650 - 예 수 금 229,000 - 525,808 - 부 가 세 예 수 금 - - 146,560 - 통 화 선 도 부 채 624 - - - 장기종업원급여부채 - 727,427 - 460,758 합 계 498,933 727,427 1,484,942 460,758 (*1) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 77,167천원 및 109,351천원을 설정하고 있습니다. (주석 8 참조). 18. 종업원급여18.1 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,524,367천원 및 1,458,582천원입니다.확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.18.2 확정급여제도가. 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 360,052 349,581 순이자원가 (1,251) (1,859) 종업원 급여에 포함된 총 비용 358,801 347,722 총 비용 중 359백만원 (전기: 348백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다. 나. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 826,431 510,468 (1,017,684) (879,376) (191,253) (368,908) 당기비용인식 : 당기근무원가 360,052 349,581 - - 360,052 349,581 이자비용(수익) 49,710 19,845 (50,962) (21,704) (1,252) (1,859) 소 계 409,762 369,426 (50,962) (21,704) 358,800 347,722 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 257 - - - 257 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 6,699 (72,278) - - 6,699 (72,278) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 96,721 136,309 - - 96,721 136,309 사외적립자산손익 - - 6,056 13,195 6,056 13,195 소 계 103,677 64,031 6,056 13,195 109,733 77,226 기타 : 납부한 기여금(불입액) - - (500,000) (485,861) (500,000) (485,861) 퇴직급여지급 - (347,303) 117,494 356,062 117,494 8,759 관계사간 전출입 47,963 229,809 - - 47,963 229,809 소 계 47,963 (117,494) (382,506) (129,799) (334,543) (247,293) 기말금액 1,387,833 826,431 (1,445,096) (1,017,684) (57,263) (191,253) 다. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 원리금보장상품 1,445,096 100% 1,017,684 100% 라. 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.95% 4.33% 할인율(*1) 4.57% 5.35% (*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 21,352 (18,894) 당기근무원가의 증가(감소) 8,469 (7,439) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (18,607) 21,415 당기근무원가의 증가(감소) (18,265) 19,281 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 384,523천원입니다.보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.438년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 1~2년 2~5년 5년 이상 계 급여지급액 19,426 24,431 101,397 1,771,796 1,917,050 19. 자본가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 15,000,000 15,000,000 자 본 금 7,500,000,000 7,500,000,000 나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,969,797 17,969,797 자기주식처분이익 1,669,353 1,669,353 합 계 19,639,150 19,639,150 다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (162,455) 5,067 20. 이익잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 5,065,032 4,960,032 임의적립금 361,382 361,382 미처분이익잉여금 102,533,072 106,619,319 합 계 107,959,486 111,940,733 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2023년 03월 20일).이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 29(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2024년 3월 20일) 제 28(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2023년 3월 20일) 주식회사 현대바이오랜드 (단위: 천원) 구분 제 29(당)기 제28(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 : 102,533,072 106,619,319 전기이월미처분이익잉여금 105,464,319 95,013,595 당기순이익(손실) (2,844,557) 11,678,803 순확정급여부채의 재측정요소 (86,690) (73,079) Ⅱ. 이익잉여금처분액 : 1,155,000 1,155,000 이익준비금 105,000 105,000 배당금 - 현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 70원 (14%) 전기 70원 (14%) 1,050,000 1,050,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 101,378,072 105,464,319 다. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,050,000,000원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,050,000,000원). 21. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,139,117 6,771,567 상여금 848,392 795,626 퇴직급여 782,579 782,116 복리후생비 2,095,639 1,728,434 여비교통비 245,499 185,947 접대비 368,150 367,563 통신비 101,037 101,440 수도광열비 4,571 3,546 전력비 55,654 53,780 세금과공과 238,689 211,193 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 827,084 802,977 지급임차료 15,000 7,342 수선비 128,183 10,893 보험료 73,803 69,577 차량유지비 130,042 156,964 경상개발비 6,171,095 6,078,357 운반비 512,872 619,626 교육훈련비 132,310 128,672 도서인쇄비 30,195 29,394 소모품비 321,191 304,346 지급수수료 4,961,472 2,424,013 광고선전비 222,676 319,857 대손상각비(환입) (111,235) 86,933 무형자산상각 280,369 281,492 견본비 280,572 135,006 무역박람회비 126,944 31,410 합 계 25,981,900 22,488,071 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합 계 제품과 재공품의 변동 519,152 - - 519,152 원/부재료 및 상품의 사용액 29,104,069 - - 29,104,069 종업원급여 11,362,961 10,865,727 4,436,347 26,665,035 감가상각비 3,708,793 336,100 - 4,044,893 사용권자산상각비 8,906 490,984 - 499,890 무형자산상각비 - 280,369 - 280,369 소모품비 1,311,508 321,191 211,182 1,843,881 지급수수료 2,731,394 4,961,473 502,019 8,194,886 전력비 2,140,109 55,654 - 2,195,763 수선비 1,267,525 128,183 13,362 1,409,070 지급임차료 178,611 15,000 2 193,613 수도광열비 2,234,342 4,571 - 2,238,913 보험료 306,876 73,803 323 381,002 차량유지비 91,011 130,042 21,844 242,897 운반비 354,980 512,872 2,612 870,464 기타비용 1,632,197 1,634,836 983,404 4,250,437 합 계 56,952,434 19,810,805 6,171,095 82,934,334 (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합 계 제품과 재공품의 변동 (3,974,179) - - (3,974,179) 원/부재료 및 상품의 사용액 29,843,596 - - 29,843,596 종업원급여 11,228,832 10,077,742 4,263,770 25,570,344 감가상각비(*1) 3,376,663 426,412 - 3,803,075 사용권자산상각비 13,691 376,565 - 390,256 무형자산상각비 - 281,492 - 281,492 소모품비 1,200,867 304,346 171,098 1,676,311 지급수수료 2,842,486 2,424,014 588,783 5,855,283 전력비 1,806,920 53,780 - 1,860,700 수선비 941,207 10,893 16,756 968,856 지급임차료 263,789 7,342 - 271,131 수도광열비 3,407,106 3,546 - 3,410,652 보험료 309,528 69,577 285 379,390 차량유지비 93,776 156,964 22,893 273,633 운반비 376,326 619,627 2,726 998,679 기타비용 2,134,773 1,597,415 1,012,046 4,744,234 합 계 53,865,381 16,409,715 6,078,357 76,353,453 (*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 제외된 금액입니다. 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 14,847 12,351 유형자산손상차손환입 1,514,500 - 매각예정자산처분이익 117,526 185,771 사용권자산처분이익 161 959 잡이익 181,579 105,713 합 계 1,828,613 304,794 나. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 80,232 100,172 유형자산폐기손실 974 56,257 유형자산손상차손 - 1,652,615 사용권자산처분손실 566 - 대손상각비 8,868,855 - 운휴자산상각비 - 23,966 잡손실 5,445 2,865 합 계 8,956,072 1,835,875 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 1,347,547 691,260 외환차익 660,266 1,460,787 외화환산이익 156,424 243,486 금융보증수익 51,737 52,632 통화선도거래이익 8,625 - 당기손익인식금융자산평가이익 6,964 83,407 합 계 2,231,563 2,531,572 금융비용 : 이자비용 550,687 320,214 외환차손 273,096 351,651 외화환산손실 247,480 549,891 통화선도거래손실 14,625 - 통화선도평가손실 624 - 금융보증비용 7,153,495 - 당기손익인식금융자산평가손실 385,529 270,224 당기손익인식금융자산처분손실 83,407 - 합 계 8,708,943 1,491,980 25. 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 2,412,836 1,879,321 전기법인세의 조정사항 (22,453) 546,004 소 계 2,390,383 2,425,325 이연법인세 : 일시적차이의 증감 544,427 1,463,634 자본에 직접 반영된 법인세비용 67,575 4,405 소 계 612,002 1,468,039 법인세비용(*1) 3,002,385 3,893,364 (*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (212,053) 44,531 (167,522) 보험수리적손익 (109,734) 23,044 (86,690) 합 계 (321,787) 67,575 (254,212) (단위: 천원) 구 분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (885) 259 (626) 보험수리적손익 (77,225) 4,146 (73,079) 합 계 (78,110) 4,405 (73,705) 다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 157,828 15,572,167 적용세율에 따른 세부담액 15,625 3,403,877 조정사항의 법인세효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (14,046) (7,951) - 세무상 공제되지 않는 비용 73,583 83,997 - 당기 세액공제 등 (416,493) (273,992) - 미인식 이연법인세의 변동 3,346,166 - - 미래세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등 - 125,003 - 법인세추납액 등 (22,453) 558,570 - 기타 20,003 3,860 법인세비용(수익) 3,002,385 3,893,364 평균유효세율 1,902% 25% 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,336,203 7,045,552 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 191,730 184,874 소 계 6,527,933 7,230,426 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 3,080,761 3,232,996 12개월 이내 회수될 이연법인세부채 17,133 22,964 소 계 3,097,894 3,255,960 이연법인세자산(부채) 순액 3,430,039 3,974,466 마. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 24,256 (19,364) - 4,892 감가상각비 1,234,540 (868,002) - 366,538 운휴자산상각비 252,951 (225,697) - 27,254 종속기업및관계기업투자 4,909,069 - - 4,909,069 미지급비용(연차) 141,022 11,205 - 152,227 시설이용권손상차손 65,423 - - 65,423 퇴직급여부채 220,210 163,823 - 384,033 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,347) - 44,531 43,184 기타 382,953 192,359 - 575,312 소 계 7,229,077 (745,676) 44,531 6,527,932 이연법인세 부채 토지 (2,943,166) 311,665 - (2,631,501) 사외적립자산 (129,753) (133,574) 23,044 (240,283) 기타 (181,693) (44,417) - (226,110) 소 계 (3,254,612) 133,674 23,044 (3,097,894) 합 계 3,974,465 (612,002) 67,575 3,430,039 (단위: 천원) 과 목 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 이연법인세 자산 대손충당금 11,367 12,889 - 24,256 감가상각비 1,969,039 (734,499) - 1,234,540 운휴자산상각비 152,810 100,141 - 252,951 종속기업및관계기업투자 5,866,766 (957,697) - 4,909,069 미지급비용(연차) 177,491 (36,469) - 141,022 시설이용권손상차손 68,539 (3,115) - 65,424 퇴직급여부채 212,588 7,622 - 220,210 기타 368,403 14,550 - 382,953 소 계 8,827,003 (1,596,578) - 7,230,425 이연법인세 부채 토지 (3,083,317) 140,151 - (2,943,166) 사외적립자산 (112,303) (21,596) 4,146 (129,753) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,606) - 259 (1,347) 기타 (191,677) 9,984 - (181,693) 소 계 (3,388,903) 128,539 4,405 (3,255,959) 합 계 5,438,100 (1,468,039) 4,405 3,974,466 당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 20.9%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 대손충당금 1,862,460 - 실현가능성의 불확실 지급보증부채 1,502,234 - 실현가능성의 불확실 26. 주당손익가. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,844,557,476) 11,678,802,941 가중평균유통보통주식수 15,000,000 15,000,000 기본주당이익(손실) (190) 779 나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 현금흐름의 내역가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,844,557) 11,678,803 조정항목: 법인세비용 3,002,385 3,893,364 금융보증수익 (51,737) (52,632) 이자손익 (796,859) (371,045) 외화환산손익 91,056 306,405 감가상각비(유형자산 및 사용권자산) 4,544,783 4,193,331 운휴자산상각비 - 23,966 무형자산상각비 280,369 281,492 대손상각비(환입) (111,235) 86,933 기타의대손상각비(환입) 8,868,855 - 퇴직급여 358,801 347,722 장기종업원급여 313,665 50,141 유형자산처분손익 (131,400) (141,865) 사용권자산처분손익 406 (959) 유형자산손상 차손 (환입) (1,514,500) 1,652,615 통화선도평가손익 624 - 통화선도거래손익 6,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 378,565 186,817 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 83,407 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권 (828,833) 1,578,194 기타채권 (44,368) 347,309 재고자산 (9,429,939) (5,329,740) 환불부채 (15,502) (20,330) 반환제품회수권 32,184 24,349 기타자산 6,669,384 263,785 사외적립자산 (382,506) (129,799) 매입채무 4,519,878 (894,166) 기타채무 707,776 (1,479,036) 기타부채 (971,130) 144,979 퇴직급여의 지급 (69,227) (222,433) 장기종업원급여의 지급 (46,996) (45,226) 영업에서 창출된 현금흐름 12,619,349 16,372,974 나. 당기 및 전기의 현금의 유 입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산에서 유형자산으로의 대체 1,128,320 420,350 유형자산 취득 미지급금의 증감 275,181 (133,700) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 증감 705,197 278,826 임차보증금 및 미지급금 증감 (90,000) 90,000 임차보증금 현할차의 사용권자산 대체 269,289 214,102 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 증가 감소 대체 단기차입금 6,500,000 (2,500,000) - - - - 4,000,000 유동성장기부채 6,000,000 - - - - - 6,000,000 유동성리스부채 163,042 (295,420) - - (27,768) 563,814 403,668 리스부채 206,035 - 26,384 705,197 - (563,814) 373,802 합 계 12,869,077 (2,795,420) 26,384 705,197 (27,768) - 10,777,470 28. 우발상황 및 약정사항 가. 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정종류 통화 한도금액 실행금액 기업은행 구매카드약정 KRW 5,000,000 - 기업은행 일반기업자금회전대출 KRW 4,000,000 - 기업은행 수입신용장(일람불) USD 1,700,000 - 산업은행 운영자금대출 KRW 6,000,000 6,000,000 우리은행 운영자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 기업은행 원화파생상품보증금 USD 2,000,000 20,250 합 계 KRW 19,000,000 10,000,000 USD 3,700,000 20,250 나. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 248,220 이행지급보증 등 다. 당사는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.에 대한 대여금 8,638,980천원에 대하여 상환능력에 기초한 기대신용손실을 평가하고 그에 따라 손실충당금을 인식하였습니다.( 주석 6 참조). 한편, 당사는 동 종속회사 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 당사가 제공한 지급보증과 관련하여 상환능력에 기초한 기대신용손실에 따른 손실충당금을 평가하였으며, 동 지급보증과 관련하여 당기 중 금융보증비용 7,153,495천원을 인식하였으며, 당기말 현재 금융보증부채 7,178,947천원 (전기말 : 18,635천원) 을 설정하고 있습니다. 라 . 당기말 현재 당사와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다. 마 . 당사는 ATOZ GLOBAL DISTRIBUTION과 Puritan's Pride 제품을 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2024년까지 USD 7,900천의 최소구매약정을 맺고 있습니다. 바 . 당사는 네슬레코리아와 Solgar, Vital Proteins 등 네슬레브랜드 제품에 대해 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2026년까지 USD 122,700천의 최소구매약정을 맺고 있습니다. 사. 당사는 Egmont Honey와 마누카꿀 등의 제품에 대해 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2027년까지 USD 5,750천의 최소구매약정을 맺고 있습니다. 아. 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 체결중인 통화선도거래 내역과 통화선도계약 관련하여 당기 중 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입 매도 평가이익(손실) 거래이익(손실) 통화선도 386,197 386,820 (623) (6,000) 29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,279,956 6,272,217 매출채권 및 기타채권 12,634,137 14,293,556 단기금융상품 500,000 500,000 장기대여금 8,638,980 3,294,980 보증금 5,435,223 6,256,305 금융보증 7,178,947 18,635 합 계 47,667,243 30,635,693 (2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 손실충당금 1개월이내 6,497,179 9,056 5,106,105 9,610 1개월초과 3개월이하 5,278,934 6,791 6,126,428 10,095 3개월초과 6개월이하 483,650 18,611 105,957 7,049 6개월초과 1년이하 114,582 42,524 213,676 120,388 1년초과 ~ 22,513 22,513 93,703 93,703 합 계 12,396,858 99,495 11,645,869 240,845 나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 12,032,864 - - - 12,032,864 단기차입금 4,051,265 - - - 4,051,265 유동성장기부채 145,101 6,098,779 - - 6,243,880 유동성리스부채 217,571 216,041 - - 433,612 리스부채 - - 312,561 74,613 387,174 금융보증부채 - 7,178,947 - 7,178,947 통화선도부채 624 - - - 624 합 계 16,447,425 13,493,767 312,561 74,613 30,328,366 다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,079,280 587,621 3,250,011 - 매출채권및기타채권 2,241,050 13,866 5,060,000 - 합 계 5,320,330 601,487 8,310,011 - 부채 매입채무 568,560 - 840,000 416,900 합 계 568,560 - 840,000 416,900 (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 현금및현금성자산 3,347,252 348,150 10,432,213 - 매출채권및기타채권 2,457,188 128,259 2,600,000 - 장기대여금 4,400,000 - - - 합 계 10,204,440 476,409 13,032,213 - 부채 매입채무 52,713 - 79,049 193,623 합 계 52,713 - 79,049 193,623 (2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10%하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 612,693 (612,693) 1,286,528 (1,286,528) EUR 85,807 (85,807) 64,372 (64,372) JPY 681,758 (681,758) 12,347 (12,347) CNY (7,539) 7,539 (3,513) 3,513 라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (4,000,000) (4,000,000) 합 계 (4,000,000) (4,000,000) (2) 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익증가(감소) (316,400) 316,400 (312,000) 312,000 마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) 10,777,471 12,869,077 (B) 현금및현금성자산 13,279,956 6,272,217 (C) 순부채(C=A-B) (2,502,485) 6,596,860 (D) 자본총계 134,936,181 139,084,951 (E) 총자본(E=C+D) 132,433,696 145,681,811 자본조달비율(C/E) (*1) - 4.5% (*1) 당기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다.바. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 13,279,956 - - - - 매출채권및기타채권 12,304,767 - - - - 기타금융자산 500,000 8,991,907 805,132 - - 보증금 5,435,223 - - - - 소 계 31,519,946 8,991,907 805,132 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 12,032,864 - 단기차입금 - - - 4,000,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채 - - - 403,669 - 리스부채 - - - 373,802 - 금융보증부채 - - - - - 7,178,947 통화선도부채 - - - - 624 - 소 계 - - - 22,810,335 624 7,178,947 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정금융부채 기 타 금융자산 현금및현금성자산 6,272,217 - - - - 매출채권및기타채권 14,052,711 - - - - 기타금융자산 500,000 15,330,863 7,185 - - 보증금 6,256,305 - - - - 장기대여금 3,294,980 - - - - 소 계 30,376,213 15,330,863 7,185 - 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,081,504 - 단기차입금 - - - 6,500,000 - 유동성장기부채 - - - 6,000,000 - 유동성리스부채(*1) - - - 163,042 - 리스부채(*1) - - - 206,035 - 금융보증부채 - - - - 18,635 소 계 - - - 19,950,581 18,635 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 이자수익 631,056 313,009 - - 403,481 1,347,546 외환손익 318,394 - - - (22,281) 296,113 이자비용 - - - - (550,688) (550,688)