iMBC 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 18기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었으며, 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 인터넷 국제배송대행업, 국제복합화물운송 주선업을 하고 있습니 다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255 에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13% 이고 납입자본금은 11,500 백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 19일에 기명식 보통주식 3,000,000주를 1주당 3,400원(액면가액 500원)에 공모를 통하여 발행하였으며, 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서 의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에 서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와 당사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업으로 구분하여, 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 본인 대 대리인연결회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사는 관련 콘텐츠를 고객에게 이전하기전에 통제하고 있으므로, "본인"에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 주석 18 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	8,260,843	-	8,260,843

소 계	-	8,260,843	-	8,260,843

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	-	-	-	-

지분상품	-	-	1,911,344	1,911,344

소 계	-	-	1,911,344	1,911,344

기타포괄-공정가치금융자산(비유동)

비상장주식	-	1,040,000	-	1,040,000

회사채	-	2,869,693	-	2,869,693

신종자본증권	-	1,055,623	-	1,055,623

후순위채권	-	4,408,199	-	4,408,199

소 계	-	9,373,515	-	9,373,515

합 계	-	17,634,358	1,911,344	19,545,702

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	6,216,633	-	6,216,633

소 계	-	6,216,633	-	6,216,633

당기손익인식금융자산(비유동)

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	-	4,278,389	-	4,278,389

소 계	-	4,278,389	-	4,278,389

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식	-	509,000	-	509,000

회사채	-	2,803,947	-	2,803,947

신종자본증권	-	1,051,923	-	1,051,923

후순위채권	-	4,336,960	-	4,336,960

소 계	-	8,701,830	-	8,701,830

합 계	-	19,196,852	-	19,196,852

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산(복합금융상품 외)	8,260,843	2	현재가치기법	N/A	N/A

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	1,911,344	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산(채무상품)	8,333,515	2	현재가치기법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분상품)	1,040,000	2	순자산가치접근법	N/A	N/A

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익인식금융자산	10,495,022	2	현재가치기법	N/A	N/A

매도가능금융자산

채무증권	8,192,830	2	현재가치기법	N/A	N/A

지분증권	509,000	2	순자산가치접근법	N/A	N/A

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 5. 영업부문 정보 연결회 사의 보고부문은 단일의 부문으로 구성되어 있습니다.

6 . 당기손익-공정가치금융자산 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산(*1)

MMF	7,260,843	-	5,216,633	-

특정금전신탁	1,000,000	-	1,000,000	-

소 계	8,260,843	-	6,216,633	-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산(*1)

물가지수연동채권	-	-	-	4,278,389

소 계	-	-	-	4,278,389

지분상품(*2)

출자금	-	1,911,344	-	-

소 계	-	1,911,344	-	-

합 계	8,260,843	1,911,344	6,216,633	4,278,389

(*1) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

장부가액	장부가액

지분상품

비상장주식	1,040,000	2,509,000

소 계	1,040,000	2,509,000

채무상품

회사채	2,869,693	2,803,947

신종자본증권	1,055,623	1,051,923

후순위채권	4,408,199	4,336,960

소 계	8,333,515	8,192,830

합 계	9,373,515	10,701,830

(*) 동 상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

8. 유형자산과 무형자산 유형자산과 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	1,483,344	7,797,410	1,477,514	5,299,409

취득	125,819	16,868	701,194	751,024

선급금에서 대체	-	874,134	-	4,791,299

처분	(6,601)	(91,667)	(86)	-

손상차손	-	(86,400)	-	(138,611)

감가상각비 및 상각	(491,154)	(2,352,954)	(695,278)	(2,905,711)

분기말 순장부금액	1,111,408	6,157,391	1,483,344	7,797,410

9. 관계기업투자(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	당분기말	전기말

취득원가	소유지분율	장부금액	취득원가	소유지분율	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	2,500,000	41.65%	2,610,137	2,500,000	41.65%	2,384,438

블렌딩 음원
콘텐츠 투자조합	한국	495,000	24.75%	495,000	495,000	24.75%	495,000

KB 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	1,000,000	40.00%	1,000,000

합 계	3,995,000	4,105,137	2,995,000	2,879,438

(2) 관계기업투자의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초 금액	2,879,438	1,250,000

취득	1,000,000	1,745,000

손익 중 지분	225,699	(115,562)

분기말 금액	4,105,137	2,879,438

10. 순확정 급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도 포괄손익계산서에 인식된 총비용 당분기 44,217 천원(전분 기: 54,711천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	404,867	473,561

순 이자원가(수익)	(8,496)	(7,215)

종업원급여에 포함된 총 비용	396,371	466,346

총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,837,493	2,764,028

사외적립자산의 공정가치	(2,564,944)	(2,890,575)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	272,549	(126,547)

11. 자본금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 23,000,000 주(전기말: 23,000,000주)입니다.

12. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출액	1,770,052	4,916,979	1,440,599	4,260,082

콘텐츠매출액	8,545,009	23,806,164	7,206,780	22,392,112

사업수익	732,842	5,393,663	1,743,433	5,393,562

수입수수료	95,900	339,095	124,556	1,031,388

용역매출액	2,547,807	8,283,408	2,652,258	8,328,368

합 계	13,691,610	42,739,309	13,167,626	41,405,512

13. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,653,935	5,135,772	1,944,657	5,674,170

퇴직급여	143,355	440,588	174,687	521,057

행사비	10,283	24,075	35,539	64,107

복리후생비	434,878	1,370,726	507,425	1,565,725

여비교통비	26,951	115,285	38,906	180,540

통신비	25,701	89,064	35,998	102,001

세금과공과	10,651	64,534	14,306	69,830

임차료	278,097	845,406	319,839	927,486

감가상각비	163,726	491,154	173,695	505,398

수선비	-	-	484	2,422

콘텐츠사용료	4,704,077	14,709,207	4,996,162	15,286,376

보험료	18,929	52,568	15,520	46,395

접대비	54,075	188,380	99,829	297,337

판매촉진비	36,775	135,697	51,541	147,518

진행비	2,214,713	8,202,819	2,288,230	6,702,251

지급수수료	1,101,837	3,383,836	1,147,751	3,383,046

소모품비	38,705	83,555	9,271	83,167

도서인쇄비	1,373	10,564	4,573	14,720

교육훈련비	2,392	6,178	7,471	13,118

운반비	594,141	2,072,312	627,755	2,057,038

정보사용료	167,753	487,174	195,443	529,611

무형자산상각비	799,730	2,352,953	702,322	2,120,143

저작권료	-	41,940	-	180,772

회의비	10,035	37,187	11,757	36,625

차량유지비	4,386	19,517	7,024	22,534

판매수수료	507,040	1,415,866	420,412	1,255,942

광고선전비	98,143	308,393	93,362	297,870

대손충당금환입	7,237	(19,958)	(21,899)	(154,559)

합 계	13,108,918	42,064,792	13,902,060	41,932,640

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 58.86 %(전 분기 : 23.98%)입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 외국납부세액 변동에 기인합니다. 15. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 1,035,000천원). 16. 우발부채와 약정사항

(1) 주요 약정 당분기말 현재 연결회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 1,163,849천원(2017년 : 2,301,401천원)의보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 운임후급 및 시스템사용 수수료등에 대해 서울보증보험(주)로부 터 총한 도 221,000 천원 (2017년 : 2 77,334 천원)의 보증을 제공받고 있으며, 보증상품에 대하여 종속기업의 대표이사 및 주주 등으로부터 한 도금 액 100,000 천원( 2017년 : 100,000 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 당분기 콘텐츠사용료는 11,990,047 천원(전분기: 20,503,244천원)입니다.당분기말 현재 연결회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 50,400천원) 입니다.

17. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

최상위지배자	방송문화진흥회	방송문화진흥회

지배기업	주식회사 문화방송	주식회사 문화방송

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합KB 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합

기타특수관계자	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들

(2) 연결회사와 특수관계자간 채 권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배회사	(주)문화방송	7,286,679	4,379,718	7,346,398	3,903,186

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	5	-	18

(주)엠비씨플러스	44,000	322,448	106,502	405,376

(주)엠비씨아카데미	975	-	3,967	4,000

콘텐츠연합플랫폼(주)	1,707,932	-	1,255,335	-

스마트미디어렙(주)	510,888	204,005	386,464	166,251

주식회사 블렌딩	26,400	-	-	-

부산문화방송㈜	-	716	-	1,796

주식회사 글로위즈	-	-	-	1,116

합 계	9,576,874	4,906,892	9,098,666	4,481,743

(3) 연결회사와 특수관계자간 매 출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배회사	(주)문화방송	3,586,442	12,598,389	4,158,875	13,304,255

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	3,000	35	48,100	61

(주)엠비씨플러스	181,500	1,000,416	617,906	706,210

(주)엠비씨아카데미	-	2,992	-	3,000

주식회사 블렌딩	72,000	-	-	-

콘텐츠연합플랫폼(주)	6,979,145	-	6,447,852	-

스마트미디어렙(주)	937,537	396,827	546,248	240,764

부산문화방송㈜	-	3,779	-	-

합 계	11,759,624	14,002,438	11,818,981	14,254,290

(4) 회사와 특수관계자간 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 분기	전 분기

배당지급	현금출자	배당지급	현금출자

지배기업	(주)문화방송	-	-	601,650	-

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	-	-	-	1,250,000

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	-	-	-	495,000

KB 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합	-	10,000,000	-	-

(5) 주요 경영진은 회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	349,441	305,094

퇴직급여	84,670	75,521

합 계	434,111	380,615

18. 회계정책의 변경 18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니 다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 투자조합 출자금 2,000백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 투자조합 출자금을 제외한 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였고, 이에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다.

④ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되었습니다.⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	6,504	6,504	-

단기매매금융자산	당기손익-공정가치(주2)	당기손익-공정가치(주2)	6,217	6,217	-

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	6,151	6,151	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	847	847	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	2,509	509	-

당기손익-공정가치(주2)	2,000

회사채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	2,804	2,804	-

신종자본증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	1,052	1,052	-

후순위채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	4,337	4,337	-

복합상품 외	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(주2)	4,278	4,278	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	7,370	7,370	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·영업수익에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

18.2 기 준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 .2.3 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 없으며 회사의 동일자로 종료되는 당분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 조정사항(a) 고객으로부터 받은 선수금

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 계약에 따라 고객으로부터 선수령한 금액을 선수금으로 재무상태표에 표시하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 당사는 단기선수금에 대해서는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 따라서 기업이 계약 인식시점에 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것으로예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않았습니다.

한편, 연결회사는 콘텐츠 유료서비스, 웹에이전시 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 기업은 고객으로부터 선수령한 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류하였으며, 유동부채 내의 계정재분류 사항이라 조정 금액이 발생하지 않았습니다.