iMBC 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21기 분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 20기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠비씨

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13%이 며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KR1X 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 해당 기준서를 조기적용하여 관계기업에 대한 투자자산을 지분법으로 평가하였습니다 . (주석10)

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 수익인식

회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와 회사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다.

회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신과 최근 Complete Office Furniture Limited의 인수를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	1,550,727	-	1,550,727

소 계	-	1,550,727	-	1,550,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)

채무상품	-	-	1,561,702	1,561,702

소 계	-	-	1,561,702	1,561,702

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동)

상장주식	930,000	-	-	930,000

회사채	-	2,994,617	-	2,994,617

신종자본증권	-	21,996,005	-	21,996,005

후순위채권	-	1,648,067	-	1,648,067

소 계	930,000	26,638,689	-	27,568,689

합 계	930,000	28,189,416	1,561,702	30,681,118

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	1,661,949	-	1,661,949

소 계	-	1,661,949	-	1,661,949

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)

채무상품	-	-	1,483,267	1,483,267

소 계	-	-	1,483,267	1,483,267

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동)

상장주식	776,000	-	-	776,000

회사채	-	6,015,832	-	6,015,832

신종자본증권	-	14,995,211	-	14,995,211

후순위채권	-	2,640,840	-	2,640,840

소 계	776,000	23,651,883	-	24,427,883

합 계	776,000	25,313,832	1,483,267	27,573,099

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당기중 서열체계의 이동은 없었습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외)	1,550,727	2	현재가치기법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	1,561,702	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	21,996,005	2	현재가치기법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	4,642,684	2	현재가치기법	N/A	N/A

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외)	1,661,949	2	현재가치기법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	1,483,267	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	14,995,211	2	현재가치기법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	8,656,672	2	현재가치기법	N/A	N/A

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산

MMF	1,550,727	-	1,661,949	-

특정금전신탁	-	-	-	-

소 계	1,550,727	-	1,661,949	-

채무상품

출자금	-	1,561,702	-	1,483,267

소 계	-	1,561,702	-	1,483,267

합 계	1,550,727	1,561,702	1,661,949	1,483,267

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	장부가액

지분상품

상장주식	930,000	776,000

신종자본증권	21,996,005	14,995,212

소 계	22,926,005	15,771,212

채무상품

회사채	2,994,617	6,015,832

후순위채권	1,648,067	2,640,840

소 계	4,642,684	8,656,672

합 계	27,568,689	24,427,884

7. 유형자산 (1)유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	3,882,654	(3,526,852)	355,802	3,882,203	(3,357,116)	525,087

집기비품	3,150,086	(1,494,754)	1,655,332	1,469,690	(1,405,395)	64,295

사용권자산	4,986,125	(1,160,134)	3,825,991	2,147,223	(540,719)	1,606,504

합계	12,018,865	(6,181,740)	5,837,125	7,499,116	(5,303,230)	2,195,886

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	525,087	64,295	1,606,504	2,195,886

취득	451	1,680,395	2,887,894	4,568,740

기타의증감	-	-	(3,386)	(3,386)

감가상각비	(169,736)	(89,358)	(665,021)	(924,115)

기말 순장부금액	355,802	1,655,332	3,825,991	5,837,125

- 전기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	685,224	179,102	-	864,326

취득	181,895	3,325	51,555	236,775

회계정책의 변경효과(*)	-	-	2,095,668	2,095,668

처분	-	(182)	-	(182)

감가상각비	(342,032)	(117,950)	(540,719)	(1,000,701)

기말 순장부금액	525,087	64,295	1,606,504	2,195,886

(*) 기업회계기준 기준서 제 1116호 도입에 따른 사용권자산 인식액 입니다

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	3,738,491	1,560,388

차량운반구	87,500	46,116

합계	3,825,991	1,606,504

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	866,372	340,256

비유동	2,533,662	669,564

합계	3,400,034	1,009,820

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 2,838,902백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	632,444	416,702

차량운반구	32,577	36,592

합계	665,021	435,294

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57,734	17,478

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,583	20,200

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	334,990	333,327

당기 중 리스의 총 현금유출은 712백만원입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	948,943	-	948,943	948,943	-	948,943

기타의무형자산	4,773,878	(4,626,239)	147,639	4,687,178	(4,543,410)	143,768

판권	8,804,143	(8,177,698)	626,445	8,073,299	(7,749,090)	324,209

사용권	500,000	-	500,000	500,000	-	500,000

합계	15,026,964	(12,803,937)	2,223,027	14,209,420	(12,292,500)	1,916,920

(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당분기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	판권	사용권	합 계

기초	948,943	143,768	324,209	500,000	1,916,920

취득	-	86,700	600,000	-	686,700

선급금에서 대체	-	-	130,844	-	130,844

상각비	-	(82,829)	(428,608)	-	(511,437)

당분기말	948,943	147,639	626,445	500,000	2,223,027

-전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	판권	사용권	합 계

기초	1,306,643	140,893	1,459,340	500,000	3,406,876

취득	-	158,300	-	-	158,300

선급금에서 대체	-	-	476,629	-	476,629

처분	(357,700)	-	-	-	(357,700)

상각비	-	-	(1,464,233)	-	(1,619,658)

손상차손	-	(155,425)	(147,527)	-	(147,527)

전기말	948,943	143,768	324,209	500,000	1,916,920

무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	12월 31일	41.65%	2,500,000	3,413,382	41.65%	2,500,000	3,164,640

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	한국	12월 31일	24.75%	495,000	600,011	24.75%	495,000	570,676

미래에셋콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합	한국	12월 31일	48.78%	1,000,000	884,724	40.00%	1,000,000	891,542

합 계	3,995,000	4,898,117	3,995,000	4,626,858

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,626,858	4,170,320

취득	-	-

손익 중 지분	271,259	456,538

기말금액	4,898,117	4,626,858

11. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

취득원가	소유지분율	장부금액	취득원가	소유지분율	장부금액

주식회사아이포터(*)	한국	12월 31일	3,000,195	37.38%	2,141,952	3,000,195	37.38%	2,141,952

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

12. 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 12.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산 서에 인식된 총 비용 89,055천원 (전 분기: 105,483 천원)은 퇴직 급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 12.2 확정급여형퇴직급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	277,069	342,471

순이자	(403)	(249)

종업원급여에 포함된 총 비용	277,566	342,222

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,001,629	3,101,210

사외적립자산의 공정가치	(2,760,348)	(3,117,523)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	241,281	(16,313)

13. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다

14. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출액	1,725,500	4,678,315	3,243,000	6,129,082

콘텐츠매출액	4,930,627	13,826,450	6,407,008	20,546,984

사업수익	351,872	1,597,459	655,967	3,133,010

수입수수료	170,780	402,508	76,015	256,267

용역매출액	1,532,176	4,454,028	1,781,590	4,104,295

합 계	8,710,955	24,958,760	12,163,580	34,169,638

15. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,172,423	3,659,641	1,252,322	3,771,002

퇴직급여	997,991	1,244,359	155,180	447,706

행사비	-	120	-	5,398

복리후생비	416,871	1,148,141	429,735	1,181,960

여비교통비	7,059	18,828	9,743	29,849

통신비	14,463	45,319	15,251	46,038

세금과공과	8,708	31,922	8,626	56,116

임차료	122,548	353,318	126,877	357,956

감가상각비	385,473	924,116	372,022	812,956

수선비	-	100	-	-

판매수수료	399,464	1,069,258	557,364	1,312,559

콘텐츠사용료	3,006,808	8,696,450	5,378,700	14,912,897

보험료	20,159	61,563	19,809	57,644

접대비	32,681	87,789	36,912	111,151

회의비	7,176	22,104	8,272	24,378

진행비	1,380,462	4,172,903	1,416,965	5,414,869

지급수수료	609,317	1,920,949	823,881	2,376,604

소모품비	5,945	23,231	4,625	22,743

도서인쇄비	333	5,147	1,149	4,140

차량유지비	2,797	9,360	4,946	15,165

교육훈련비	1,008	11,512	2,759	13,707

광고선전비	60,000	184,432	60,800	187,300

정보사용료	203,971	653,472	153,498	479,866

저작권료	-	34,527	-	36,924

대손상각비	3,319	5,431	(1,868)	5,313

무형자산상각비	167,777	511,436	333,915	1,336,601

영업비용 합계	9,026,753	24,895,428	11,171,463	33,020,842

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 28.42% (전분기: 26.37% )입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 외국납부세액 변동에 기인합니다.

17. 배당금 당기에 지급된 배당금은 없으며, 전기에 지급된 배당금도 없습니다.

18. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 1,711,211천원 (전분기: 1,261,282천원)의보증을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 5,324,325천원 (전분기 : 11,871,499천원)입니다.당분기말 현재 회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 625,0000천원) 입니다.

19. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%) 입니다. (2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

최상위지배자	방송문화진흥회	방송문화진흥회

지배기업	주식회사 문화방송	주식회사 문화방송

종속기업	주식회사 아이포터	주식회사 아이포터

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합

미래에셋콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합	KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합

기타특수관계자	주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들	주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들

(3) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	(주)문화방송(*)	7,555,761	2,820,000	7,557,317	3,966,006

종속기업	(주)아이포터	13,200	-	13,200	-

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	22	-	16

(주)엠비씨플러스	22,000	249,259	22,007	236,697

(주)엠비씨아카데미	997	-	4,000	4,000

콘텐츠웨이브(주)	300,638	-	169,360	-

스마트미디어렙(주)	3,181,937	1,502,779	4,021,101	1,861,560

합 계	11,074,533	4,572,060	11,786,985	6,068,279

(*) 당분기말 (주)문화방송 채무금액은 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 리스부채 744,065천원이 포함되어 있습니다.

(4) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배자	방송문화진흥회	23,500	-	13,500	-

지배기업	(주)문화방송(*)	4,622,349	5,907,456	4,122,644	12,451,849

종속기업	(주)아이포터	46,000	-	18,000	-

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	2,000	53	-	49

(주)엠비씨플러스	180,014	981,072	339,354	834,493

(주)엠비씨아카데미	-	3,003	-	3,000

부산문화방송(주)	-	581	-	2,246

콘텐츠웨이브(주)	1,153,672	-	6,922,093	-

스마트미디어렙(주)	1,057,314	372,376	1,958,934	886,053

(주)블렌딩	-	-	24,000	-

(주)글로위즈	-	-	-	274

합 계	7,084,849	7,264,541	13,398,525	14,177,964

(*) 당분기말 (주)문화방송 매입액은 기업회계기준서 제 1116호에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 리스비용 389,346천원이 포함되어 있습니다.

(5) 회사와 특수관계자간 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

자금상환(*)	자금상환

지배기업	(주)문화방송	239,804	239,804

(*) 이자비용 19,781천원 을 포함 한 리스부채 상환금액입니다. (6) 주요 경영진은 회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	102,381	107,152

퇴직급여	9,899	25,427

합 계	112,280	132,579