iMBC 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시, 인터넷 국제배송대행업, 국제복합화물운송 주선업을 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

주식회사 아이포터	한국	37.38%	37.38%	12월	국제배송대행업

주식회사 아이포터에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

주식회사 아이포터	4,089,771	2,116,510	1,973,261	6,981,563	364,266	350,195

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

주식회사 아이포터(*)	3,351,381	1,728,315	1,623,066	7,040,595	318,334	330,453

(*) 전기는 IPORTER USA Inc.를 포함한 연결재무제표입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

IPORTER USA Inc.	당기 중 종속기업을 청산하여 지배력을 상실했습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32 에서 보 여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정 하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구 성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장 기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	6년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 . 회원권과 사용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타무형자산	3년

고객관계	5년

판권	2~3년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

연결회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와당사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 고객이 구매한 해외상품을 회사의 배송대행지에서 최종 목적지까지 운송하는 국제배송대행사업을 영위하고 있습니다. 따라서 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업 ⑥국제배송대행사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다.

연결회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐 수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.16 리 스 주석 2.2 .1에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 사무실 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.17 영업부문 (1) 보고부문연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 보고부문을 디지털콘텐츠사업부문과 해외직구사업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 부문별 손익정보 (단위: 천원) 구 분 디지털콘텐츠사업 해외직구사업 연결조정 합 계 매출액 44,570,903 6,981,563 - 51,552,466 영업손익 1,544,521 355,940 (173,546) 1,726,915 당기순손익 2,053,006 364,266 (143,166) 2,274,106 (단위: 천원) 구 분 디지털콘텐츠사업 해외직구사업 연결조정 합 계 매출액 51,034,398 7,040,595 - 58,074,993 영업손익 894,631 282,080 (238,895) 937,816 당기순손익 (2,041,775) 318,334 119,809 (1,603,632) (3) 당기말과 전기말 현재 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 디지털콘텐츠사업 해외직구사업 연결조정 합 계 자 산 63,356,556 4,089,771 (836,323) 66,610,004 부 채 11,069,862 2,116,510 (13,200) 13,173,172 (단위: 천원) 구 분 디지털콘텐츠사업 해외직구사업 연결조정 합 계 자 산 59,721,218 3,351,381 (639,577) 62,433,022 부 채 9,407,350 1,728,315 40,380 11,176,045 (4) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당기 매출액 전기 매출액 (주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업들 7,214,668 6,855,564 콘텐츠웨이브(주)((구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 7,357,948 9,540,672 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020 년 2월 13 일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 기초자산이 차지하는 중요성을 고려할때, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하다고 판단하여 사무실 리스에서 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외 환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국 달러/원 상승시 4,500 1,571 4,500 1,571 하락시 (4,500) (1,571) (4,500) (1,571) 일본 엔화/원 상승시 17,750 5,521 17,750 5,521 하락시 (17,750) (5,521) (17,750) (5,521) 유럽연합 유로/원 상승시 (4,437) (2,643) (4,437) (2,643) 하락시 4,437 2,643 4,437 2,643 중국위안/원 상승시 3,540 3,476 3,540 3,476 하락시 (3,540) (3,476) (3,540) (3,476) 영국파운드/원 상승시 - (207) - (207) 하락시 - 207 - 207 (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익 - 공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신 용 위 험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으 며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 당기말 6개월미만 6개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 리스부채 249,062 235,460 435,238 412,318 - 1,332,078 1,262,319 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채 5,499,363 739,620 자본총계 53,436,832 51,256,977 부채비율 10.29% 1.44% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 단기매매금융자산 - 1,661,949 - 1,661,949 소 계 - 1,661,949 - 1,661,949 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 채무상품 - - 1,483,267 1,483,267 소 계 - - 1,483,267 1,483,267 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동) 상장주식 776,000 - - 776,000 회사채 - 6,015,832 - 6,015,832 신종자본증권 - 14,995,211 - 14,995,211 후순위채권 - 2,640,840 - 2,640,840 소 계 776,000 23,651,883 - 24,427,883 합 계 776,000 25,313,832 1,483,267 27,573,099 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 단기매매금융자산 - 10,899,563 - 10,899,563 소 계 - 10,899,563 - 10,899,563 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 채무상품 - - 1,843,112 1,843,112 소 계 - - 1,843,112 1,843,112 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동) 상장주식 757,000 - - 757,000 회사채 - 2,947,556 - 2,947,556 신종자본증권 - 1,064,323 - 1,064,323 후순위채권 - 4,523,286 - 4,523,286 소 계 757,000 8,535,165 - 9,292,165 합 계 757,000 19,434,728 1,843,112 22,034,840 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외) 1,661,949 2 현재가치기법 N/A N/A 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 1,483,267 3 순자산가치접근법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 14,995,211 2 현재가치기법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 8,656,672 2 현재가치기법 N/A N/A (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외) 10,899,563 2 현재가치기법 N/A N/A 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 1,843,112 3 순자산가치접근법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 1,064,323 2 현재가치기법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 7,470,842 2 현재가치기법 N/A N/A 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 단기금융상품 30,000 3,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,661,949 10,899,563 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,427,884 9,292,166 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 1,483,267 1,843,112 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 9,073,256 5,720,087 기타비유동금융자산 6,690,910 7,344,342 기타유동금융자산 1,342,261 663,288 현금및현금성자산 7,643,809 7,436,425 합 계 52,353,336 46,198,983 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 6,919,119 5,868,085 기타유동금융부채 2,365,890 1,999,629 기타비유동금융부채 158,979 122,731 합 계 9,443,988 7,990,445 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 이자수익 62,206 35,407 외화환산손익 - 28,725 단기금융상품 이자수익 40,459 27,041 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 7,442 608,285 처분손익 (8,141) - 이자수익 555,170 220,140 상각후원가 측정 금융자산 외화환산손익 10,413 6,751 대손충당금환입 - 80,317 이자수익 183,704 11,650 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (359,845) (66,832) 이자수익 114,269 185,444 처분손익 5,278 (30,272) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 - (3,925) 외화환산손익 3,129 383 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 1,052 1,884 보통예금 등 7,642,757 7,434,541 합 계 7,643,809 7,436,425 단기금융상품 정기예금 - 3,000,000 정기적금 30,000 - 합 계 30,000 3,000,000 연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다. 8 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기매매금융자산 MMF 1,661,949 - 9,899,563 - 특정금전신탁 - - 1,000,000 - 소 계 1,661,949 - 10,899,563 - 채무상품 출자금 - 1,483,267 - 1,843,112 소 계 - 1,483,267 - 1,843,112 합 계 1,661,949 1,483,267 10,899,563 1,843,112 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 평가손익 (359,845) (66,832) 합 계 (359,845) (66,832) 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 장부가액 지분상품 상장주식 776,000 757,000 신종자본증권 14,995,211 1,064,323 소 계 15,771,211 1,821,323 채무상품 회사채 6,015,832 2,947,556 후순위채권 2,640,840 4,523,286 소 계 8,656,672 7,470,842 합 계 24,427,883 9,292,165 10. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,231,332 5,875,039 손실충당금 (158,076) (154,952) 매출채권(순액) 9,073,256 5,720,087 (2) 매출채권의 연령 분석 상기 매출채권은 명목금액과 상각후원가의 차이가중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다. 매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 광고채권 120일 미만 5,438,429 2,034,141 120일~180일 68,500 1,200 180일~365일 - - 1년초과 - 500 소 계 5,506,929 2,035,841 비광고채권 30일 미만 3,207,747 2,670,844 30일~90일 280,747 1,053,813 90일~180일 123,655 2,210 180일~365일 - 132 1년초과 112,254 112,199 소 계 3,724,403 3,839,198 합 계 9,231,332 5,875,039 (3) 매출채권의 손실충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 154,952 235,269 대손상각비(환입) 3,124 (80,317) 기말금액 158,076 154,952 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 11. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 628,570 271,477 미수수익 374,832 258,179 보증금 7,029,769 7,477,974 합 계 8,033,171 8,007,630 차감: 보증금 외(비유동항목) (6,690,910) (7,344,342) 유동항목 1,342,261 663,288 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,745,449 3,898,039 선급비용 208,229 107,325 기타당좌자산 2,486 1,045 합 계 1,956,164 4,006,409 차감: 선급금(비유동항목) (812,865) (1,552,372) 유동항목 1,143,299 2,454,037 13. 매각예정비유동자산 전기 중 연결회사는 IPORTER USA Inc. 법인을 청산하기로 결정하였으며, 관련 자산 및 부채를 매각예정비유동자산으로 계정대체 하였습니다. 동 거래는 2019년 11월에 청산절차가 완료되었습니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 4,186,667 (3,628,628) 558,039 4,004,772 (3,265,174) 739,598 집기비품 1,720,830 (1,633,974) 86,856 1,756,156 (1,545,567) 210,589 사용권자산 2,519,812 (669,161) 1,850,651 - - - 합계 8,427,309 (5,931,763) 2,495,546 5,760,928 (4,810,741) 950,187 (2) 유형자산의 변동 -당기 (단위: 천원) 구분 기계장치 집기비품 사용권자산 합계 기초 순장부금액 739,598 210,589 - 950,187 취득 181,895 13,608 51,555 247,058 회계정책의 변경효과(*) - - 2,468,257 2,468,257 처분 - (182) - (182) 감가상각비 및 상각 (363,454) (137,159) (669,161) (1,169,774) 기말 순장부금액 558,039 86,856 1,850,651 2,495,546 (*) 기업회계기준 기준서 제 1116호 도입에 따른 사용권자산 인식액 입니다( 주 석 32참조). -전기 (단위: 천원) 구분 기계장치 집기비품 합계 기초 순장부금액 1,193,492 289,852 1,483,344 취득 28,409 100,133 128,542 처분 (2) (6,679) (6,681) 감가상각비 및 상각 (482,301) (172,717) (655,018) 기말 순장부금액 739,598 210,589 950,187 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 영업권 1,318,829 - 1,318,829 1,318,829 - 1,318,829 회원권 948,943 - 948,943 1,306,643 - 1,306,643 고객관계 1,223,640 (1,223,640) - 1,223,640 (1,040,094) 183,546 기타의무형자산 4,743,732 (4,589,185) 154,547 4,578,502 (4,419,946) 158,556 판권 6,701,335 (6,377,126) 324,209 7,596,670 (6,137,330) 1,459,340 사용권 500,000 - 500,000 500,000 - 500,000 합계 15,436,479 (12,189,951) 3,246,528 16,524,284 (11,597,370) 4,926,914 (*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구 분 영업권(*) 회원권 고객관계 기타의무형자산 판권 사용권 합 계 기초 1,318,829 1,306,643 183,546 158,556 1,459,340 500,000 4,926,914 취득 - - - 165,230 - - 165,230 선급금에서 대체 - - - - 476,629 - 476,629 처분 - (357,700) - - - - (357,700) 손상차손 - - - - (147,527) - (147,527) 상각비 - - (183,546) (169,239) (1,464,233) - (1,817,018) 당기말 1,318,829 948,943 - 154,547 324,209 500,000 3,246,528 -전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 회원권 고객관계 기타의무형자산 판권 사용권 합 계 기초 1,318,829 1,393,043 428,274 377,687 3,779,577 500,000 7,797,410 취득 - - - 26,009 - - 26,009 선급금에서 대체 - - - - 1,206,606 - 1,206,606 처분 - - - (91,667) - - (91,667) 손상차손 - (86,400) - - (756,724) - (843,124) 상각비 - - (244,728) (153,473) (2,770,119) - (3,168,320) 기말 1,318,829 1,306,643 183,546 158,556 1,459,340 500,000 4,926,914 무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다. (3) 영업권의 손상평가연결회사의 영업권은 종속회사인 아이포터 취득에서 발생한 건으로, 연결회사는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였으며, 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.(i) 할인율 : 12.51%(ii) 장기성장율 : 0% 16. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 기업명 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 한국 12월 31일 41.65% 2,500,000 3,164,640 41.65% 2,500,000 2,733,778 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 한국 12월 31일 24.75% 495,000 570,676 24.75% 495,000 496,132 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠 투자조합 한국 12월 31일 40.00% 1,000,000 891,542 40.00% 1,000,000 940,410 합 계 3,995,000 4,626,858 3,995,000 4,170,320 (2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,170,320 2,879,438 취득 - 1,000,000 손익 중 지분 456,538 290,882 기말금액 4,626,858 4,170,320 (3) 관계기업의 주요 재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 7,597,667 - 7,597,667 1,304,599 697,301 697,301 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,305,763 - 2,305,763 1,982,629 301,188 301,188 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠 투자조합 2,231,824 2,970 2,228,854 81,733 (122,171) (122,171) 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 6,563,254 - 6,563,254 2,526,539 783,680 783,680 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,004,575 - 2,004,575 1,603,258 4,575 4,575 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠 투자조합 2,353,885 2,860 2,351,025 11,820 (148,975) (148,975) (4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역 1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 7,597,667 41.65% 3,164,640 3,164,640 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,305,763 24.75% 570,676 570,676 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠 투자조합 2,228,854 40.00% 891,542 891,542 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 6,563,254 41.65% 2,733,778 2,733,778 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,004,575 24.75% 496,132 496,132 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠 투자조합 2,351,025 40.00% 940,410 940,410 17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,919,119 - 5,868,085 - 합 계 6,919,119 - 5,868,085 - 기타금융부채 미지급금 1,733,464 44,800 1,536,558 22,400 미지급비용 632,426 114,179 463,071 100,331 합 계 2,365,890 158,979 1,999,629 122,731 기타부채 계약부채(*) 1,438,691 - 1,487,379 - 예수금 121,714 - 1,077,847 - 예수보증금 69,212 - - - 부가세예수금 188,377 - 298,549 - 합 계 1,817,994 - 2,863,775 - (*) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하는 계약부채로 기초계약부채 전액은 당기에 매출로 인식하였습니다. 18. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 18.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 총비용 147,363천원 (전기 : 66,65 0천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 18.2 확정급여형퇴직급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,360,494 2,963,875 사외적립자산의 공정가치 (3,117,523) (2,779,256) 재무상태표상 순확정급여부채 242,971 184,619 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,963,875 2,764,028 당기근무원가 533,610 546,757 신규입사자의 DBO 20,198 79,277 이자비용 99,093 105,742 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 209,259 114,869 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (97,274) (166,429) - 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적이익 (21,146) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (347,121) (480,369) 보고기간말 금액 3,360,494 2,963,875 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,779,256 2,890,575 이자수익 92,787 111,129 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (37,439) (60,321) 기여금: - 사용자 603,773 350,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (312,128) (503,784) 운용관리수수료 (8,726) (8,343) 보고기간말 금액 3,117,523 2,779,256 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 및 기타금융상품 3,117,523 100% 2,779,256 100% (5) 주요 보험수리적가정 구분 당기 전기 할인율 3.29% ~ 3.46% 3.49% ~ 3.58% 임금상승률(물가상승률포함) 3.66% ~ 4.26% 3.31% ~ 3.46% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (8.84%) 10.25% 임금상승률 1.00% 10.29% (9.03%) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일 (다음 연차보고기간) 로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 600 백 만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 221,528 212,862 611,966 3,691,475 4,737,831 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7 년 입 니다. 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 589,259 220,970 법인세 환급액 (300,366) - 외국납부세액 불공제분 133,858 201,610 총당기법인세 422,751 422,580 이연법인세 일시적차이의 증감 (14,648) (453,892) 총이연법인세 (14,648) (453,892) 법인세비용(수익) 408,103 (31,312) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,682,209 (1,702,196) 국내법인세율로 계산된 법인세비용 568,086 (396,483) 법인세 효과: - 비과세수익 (3,123) - - 비공제비용 43,715 45,224 - 기타(세율차이 등) (34,066) (70,476) - 이연법인세미인식 - 188,813 법인세 환급액 (300,367) - 외국납부세액 불공제분 133,858 201,610 법인세비용(수익) 408,103 (31,312) 가중평균적용세율은 15.22 % (전기 : 1.84 %) 입 니다. (3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,442 (1,637) 5,805 608,285 (133,823) 474,462 순확정급여부채 재측정요소 (128,277) 28,221 (100,056) (8,760) 1,927 (6,833) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,049,821 2,560,115 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 190,232 147,456 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,241,913) (649,725) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (82,880) (183,817) 이연법인세자산 순액 1,915,260 1,874,029 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부 채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손금 40,712 - - 40,712 대손충당금 39,715 (5,403) - 34,312 미수이자 (56,799) (25,664) - (82,463) 퇴직보험료 (609,345) (72,921) - (682,266) 퇴직급여충당부채 617,741 59,016 28,221 704,978 기타의유무형자산 35,435 6,303 - 41,738 기타자산손상차손 1,123,054 86,680 - 1,209,734 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 203,776 7,845 (1,637) 209,984 당기손익-공정가치 측정 금융자산 31,482 81,781 - 113,263 이연수익 207 - - 207 미지급비용 66,760 20,651 - 87,411 장기미지급비용 22,073 3,047 - 25,120 종속기업투자주식 20,738 (20,738) - - 판권손상차손 186,809 22,291 - 209,100 관계기업투자주식 (38,570) (100,438) - (139,008) 국고보조금(장기미지급금) 8,512 4,983 - 13,495 국고보조금(현금차감) (8,512) (4,983) - (13,495) 리스부채 - 277,710 - 277,710 사용권자산 - (407,143) - (407,143) 리스보증금 - 136,344 - 136,344 충당부채 13,638 (13,638) - - 고객관계 (40,380) 40,380 - - 이월결손금 216,983 (81,456) - 135,527 합 계 1,874,029 14,647 26,584 1,915,260 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 외화환산차이 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손금 40,712 - - - 40,712 대손충당금 55,197 (15,482) - - 39,715 미수이자 (35,401) (21,398) - - (56,799) 퇴직보험료 (573,775) (35,570) - - (609,345) 퇴직급여충당부채 573,775 42,039 1,927 - 617,741 기타의유무형자산 77,748 (42,313) - - 35,435 기타자산손상차손 485,813 637,241 - - 1,123,054 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 362,413 (24,814) (133,823) - 203,776 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,304 (12,822) - - 31,482 이연수익 208 (1) - - 207 미지급비용 68,518 (1,758) - - 66,760 장기미지급비용 23,093 (1,020) - - 22,073 종속기업투자주식 121,461 (100,723) - - 20,738 판권손상차손 30,494 156,315 - - 186,809 관계기업투자주식 25,424 (63,994) - - (38,570) 국고보조금(장기미지급금) - 8,512 - - 8,512 국고보조금(현금차감) - (8,512) - - (8,512) 충당부채 5,117 8,521 - - 13,638 기타 1,283 (1,283) - - - 고객관계 (94,220) 53,840 - - (40,380) 이월결손금 344,052 (122,885) - (4,184) 216,983 합 계 1,556,216 453,893 (131,896) (4,184) 1,874,029 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사투자지분 858,243 858,243 구체적 처분 계획 없음. 20. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행 초과금 합 계 전기말 23,000,000 11,500,000 8,421,104 19,921,104 당기말 23,000,000 11,500,000 8,421,104 19,921,104 연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주 (전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다 . 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 432,082 (45,089) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,442 608,285 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 법인세 효과 (1,637) (133,823) 외환차이 7,412 2,709 기말금액 445,299 432,082 (2) 기타포괄손익누계액의 구성내역 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익과 해외사업환산차익입니다. 22. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*) 1,199,945 1,218,108 임의적립금 30,600,000 30,600,000 미처분이익잉여금(결손금) 366,224 (1,688,936) 합 계 32,166,169 30,129,172 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 23. 영업수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 광고매출액 7,281,108 6,780,205 콘텐츠매출액 26,490,022 31,925,934 사업수익 4,832,330 7,219,163 수입수수료 1,086,491 799,739 용역매출액 11,862,516 11,349,953 합 계 51,552,467 58,074,994 24. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,140,782 6,657,802 잡급 37,619 47,031 퇴직급여 707,477 687,296 행사비 39,553 27,553 복리후생비 1,628,185 1,757,765 여비교통비 53,593 136,648 통신비 103,530 114,791 세금과공과 63,825 71,852 임차료 629,040 1,121,025 감가상각비 1,169,774 655,018 콘텐츠사용료 17,703,358 20,431,103 보험료 81,929 71,664 접대비 200,636 240,720 판매촉진비 409 348,609 진행비 8,072,356 10,903,817 지급수수료 5,149,411 4,659,081 소모품비 77,668 112,982 도서인쇄비 8,567 12,804 교육훈련비 15,582 9,051 운반비 2,914,628 2,878,814 정보사용료 653,391 634,706 무형자산상각비 1,817,018 3,168,320 저작권료 116,131 87,579 회의비 34,706 46,409 차량유지비 20,794 24,901 판매수수료 1,989,388 1,896,618 광고선전비 393,076 413,534 대손상각비 3,124 - 대손충당금환입 - (80,317) 합 계 49,825,550 57,137,176 25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 90,841 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 5,278 - 외환차익 70,020 22,199 외화환산이익 18,471 38,260 매각예정비유동자산처분이익 4,488 - 유형자산처분이익 203 - 기타수익 331,953 202,905 잡이익 252,002 455,984 합 계 682,415 810,189 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 6,879 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 359,845 157,673 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 30,272 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,141 - 외환차손 40,884 67,903 외화환산손실 4,929 2,401 기부금 2,000 9,965 유형자산처분손실 113 - 무형자산처분손실 7,700 - 무형자산손상차손 147,527 843,124 기타자산손상차손 443,949 2,976,174 기타비용 2,324 12,552 잡손실 64,618 42,646 합 계 1,082,030 4,149,589 2 6. 금 융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 62,206 35,407 단기금융상품 40,459 27,041 매출채권및기타채권 66 11,650 당기손익-공정가치 측정 금융자산 114,269 185,444 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 555,170 220,140 임차보증금 현재가치할인차금 183,638 - 합 계 955,808 479,682 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동성 장기차입금 이자비용(*) - 3,925 리스부채 이자비용 57,437 - 합 계 57,437 3,925 (*) 전기 중 유동성 장기차입금은 상환 되었습니다. 27. 주당순손익 당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 유통주수와 동일합니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순손익 2,135,653,364 (1,683,438,260) 가중평균유통보통주식수 23,000,000 23,000,000 주당손익 93 (73) (2) 희석주당순손익 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 28. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 없으며, 당 회 계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없 을 예정입니다. 29. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원 ) 구 분 당기 전기 기타의비유동자산 유동성 대체 173,184 - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,805 474,462 선급금(판권)의 무형자산 대체 476,629 1,206,606 순확정급여제도의 재측정요소 (100,056) (6,833) 30. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 연결회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한 도 1,194,748천원 (전기 : 1,305,985천원)의보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 운임후급 및 시스템사용 수수료등에 대해 서울보증보험(주)로부 터 총한 도 238,000 천원 (전 기 : 221,000 천원)의 보증을 제공받고 있으며, 동 보증상품에 대하여 종속기업의 대표이사 및 주주 등으로부터 지급보증 제공받은 내역은 없습니다. ( 전 기 : 100,000 천원) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에 따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 13,763,133천 원(전 기 : 16,202,066천원)입니다. 연결회사는 2019년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 (주)문화방송 콘텐츠의 국내 및 해외 유통 사업 일부를 변경 하기로 결정하였습니다. 회사는 (주)아이포터 주식과 관련하여 주식 양도시 회사와 아이포터 대주주 및 대표이사의 사전 동의를 상호간에 얻어야 합니다.당기말 현재 연결회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 4건 (소송가액 755,400천원) 입니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%) 입니다. (2) 특수관계자 현황 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 최상위지배자 방송문화진흥회 방송문화진흥회 지배기업 주식회사 문화방송 주식회사 문화방송 관계기업 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 기타특수관계자 주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 (3) 연결회사와 특수관계자간 채 권 및 채무 등 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)문화방송(*) 7,557,317 3,966,006 7,576,043 3,873,021 기 타 (주)엠비씨씨앤아이 - 16 - 4 (주)엠비씨플러스 22,007 236,697 22,000 300,996 (주)엠비씨아카데미 4,000 4,000 3,967 4,000 부산문화방송㈜ - - - 908 콘텐츠웨이브 (주)(구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 169,360 - 1,855,524 - 스마트미디어렙(주) 4,021,101 1,861,560 439,102 179,636 주식회사 블렌딩 - - 26,400 - 주식회사 글로위즈 - - - 538 합 계 11,773,785 6,068,279 9,923,036 4,359,103 (*) 당기말에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 리스부채 964,088천원을 포함 하였습니다. (4) 연결회사와 특수관계자간 매 출 및 매입 등 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)문화방송(*) 5,635,771 16,592,163 5,325,606 17,012,268 기 타 (주)엠비씨씨앤아이 - 64 3,000 38 (주)엠비씨플러스 399,360 1,184,274 241,500 1,364,987 (주)엠비씨아카데미 - 3,967 1,000 4,000 부산문화방송(주) - 2,554 - 4,687 콘텐츠웨이브(주)(구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 7,357,948 - 9,540,672 - 스마트미디어렙(주) 1,193,378 304,993 1,188,458 504,640 (주)블렌딩 24,000 - 96,000 - (주)글로위즈 - 274 - 606 합 계 14,610,457 18,088,289 16,396,236 18,891,226 (*) 당기에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 사용권자산 인식액 2,053,144천원을 매입 등에 포함 하였습니다. (5) 회사와 특수관계자간 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당 기 자금상환(*) 지배기업 (주)문화방송 319,739 (*) 이자비용 34,068천원을 포함한 리스부채 상환금액으로, 전기에는 주석 (4)의 매입 등 에 포함하였습니다. (6) 주요 경영진은 회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 448,475 489,383 퇴직급여 108,068 105,093 합 계 556,543 594,476 32. 회계정책의 변경 32.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.91% 입니다. (단위: 천원) 2019 전기말에 공시된 운용리스약정 2,003,195 가산: 최초적용일 현재 리스계약으로 재검토된 계약 171,104 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,967,843 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (17,080) (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 (916,004) 가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 630,114 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,664,873 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 479,267 비유동 리스부채 1,185,606 합계 1,664,873 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 당기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 1,804,536 2,425,733 차량운반구 46,115 42,525 합계 1,850,651 2,468,258 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 467,600 479,267 비유동 794,718 1,185,606 합계 1,262,318 1,664,873 (*) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 51,555천원입니다. ② 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 당기 사용권자산의 감가상각비 14 부동산 621,197 차량운반구 47,964 합계 669,161 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 6 57,437 단기리스료(영업비용에 포함) - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 24 30,630 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) - 당기 중 리스의 총 현금유출은 542,175천원 입니다. (3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 2,468백만원 증가 ­ 리스부채: 1,664백만원 증가 ­ 임차보증금 : 804백만원 감소 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 17,381,212,290 27,695,548,282 19,341,128,188 현금및현금성자산 5,706,802,094 6,159,072,266 4,685,135,283 단기금융상품 0 3,000,000,000 0 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 6,216,633,128 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,661,949,000 10,899,563,407 0 매출채권 8,754,725,036 5,552,037,427 6,265,214,398 기타유동금융자산 611,673,104 271,008,603 299,191,319 기타유동자산 646,063,056 1,813,866,579 1,772,585,430 당기법인세자산 0 0 102,368,630 비유동자산 45,975,343,726 32,025,669,574 42,764,322,365 비유동매도가능금융자산 0 0 10,701,829,668 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,427,883,566 9,292,165,792 0 비유동당기손익인식금융자산 0 0 4,278,388,576 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,483,266,582 1,843,112,028 0 기타비유동금융자산 6,640,910,320 7,134,456,800 7,209,808,800 기타비유동자산 812,865,040 1,552,371,800 6,344,696,687 유형자산 2,195,886,226 864,325,718 1,340,965,494 무형자산 1,916,919,253 3,406,875,218 6,012,915,478 관계기업에 대한 투자자산 4,626,857,740 4,170,320,197 2,879,438,363 종속기업에 대한 투자자산 2,141,951,868 2,141,951,868 2,448,098,809 이연법인세자산 1,712,489,645 1,610,584,144 1,265,671,751 퇴직급여자산 16,313,486 9,506,009 282,508,739 자산총계 63,356,556,016 59,721,217,856 62,105,450,553 부채 유동부채 10,241,319,140 9,284,619,181 10,107,599,153 단기매입채무 6,912,624,982 5,767,904,890 5,957,564,832 기타유동금융부채 1,580,139,395 1,308,059,781 1,741,769,992 유동리스부채 340,256,071 0 0 기타유동부채 1,018,711,042 2,183,324,474 2,407,319,473 당기법인세부채 388,651,194 24,391,930 0 단기이연수익 936,456 938,106 944,856 비유동부채 828,543,086 122,730,710 104,967,587 기타비유동금융부채 158,979,348 122,730,710 104,967,587 비유동리스부채 669,563,738 0 0 부채총계 11,069,862,226 9,407,349,891 10,212,566,740 자본 자본금 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 주식발행초과금 8,421,103,626 8,421,103,626 8,421,103,626 기타포괄손익누계액 445,391,046 439,585,979 (34,876,488) 이익잉여금(결손금) 31,920,199,118 29,953,178,360 32,006,656,675 자본총계 52,286,693,790 50,313,867,965 51,892,883,813 자본과부채총계 63,356,556,016 59,721,217,856 62,105,450,553 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 44,570,903,438 51,034,398,067 50,649,210,271 매출총이익 44,570,903,438 51,034,398,067 50,649,210,271 판매비와관리비 43,026,381,952 50,139,766,607 50,455,015,600 영업이익(손실) 1,544,521,486 894,631,460 194,194,671 금융수익 954,487,232 478,505,048 494,331,546 금융비용 35,275,610 0 0 기타이익 964,921,680 879,639,857 678,649,044 기타손실 1,032,188,370 4,347,404,605 1,049,602,708 법인세비용차감전순이익(손실) 2,396,466,418 (2,094,628,240) 317,572,553 법인세비용 343,460,162 (52,853,732) 396,215,348 당기순이익(손실) 2,053,006,256 (2,041,774,508) (78,642,795) 기타포괄손익 (80,180,431) 462,758,660 152,728,093 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (209,718,546) 181,736,193 267,191,424 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (110,237,818) (15,004,881) 342,553,108 지분상품에 대한 투자자산의 세전기타포괄손익 (158,632,113) 248,000,000 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 59,151,385 (51,258,926) (75,361,684) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 129,538,115 281,022,467 (114,463,331) 매도가능금융자산평가손익(세전기타포괄손익) 0 0 (146,747,859) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세전기타포괄손익) 166,074,506 360,285,214 0 당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 (36,536,391) (79,262,747) 32,284,528 총포괄손익 1,972,825,825 (1,579,015,848) 74,085,298 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 89 (89) (3) 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 79,586,843 32,853,108,046 52,853,798,515 당기순이익(손실) 0 0 0 (78,642,795) (78,642,795) 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 267,191,424 267,191,424 매도가능금융자산평가손익 0 0 (114,463,331) 0 (114,463,331) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 (34,876,488) 32,006,656,675 51,892,883,813 2018.01.01 (기초자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 (34,876,488) 32,006,656,675 51,892,883,813 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,041,774,508) (2,041,774,508) 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 (11,703,807) (11,703,807) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 474,462,467 0 474,462,467 2018.12.31 (기말자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 439,585,979 29,953,178,360 50,313,867,965 2019.01.01 (기초자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 439,585,979 29,953,178,360 50,313,867,965 당기순이익(손실) 0 0 0 2,053,006,256 2,053,006,256 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 (85,985,498) (85,985,498) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 5,805,067 0 5,805,067 2019.12.31 (기말자본) 11,500,000,000 8,421,103,626 445,391,046 31,920,199,118 52,286,693,790 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 12,177,948,501 559,121,844 1,983,966,120 당기순이익(손실) 2,053,006,256 (2,041,774,508) (78,642,795) 당기순이익조정을 위한 가감 2,979,534,728 7,200,438,119 4,241,986,572 법인세비용 343,460,162 (52,853,732) 396,215,348 이자수익 (954,487,232) (478,505,048) (494,331,546) 이자비용 35,275,610 0 0 배당금수익 0 0 (3,126,452) 당기손익인식금융자산평가이익 0 0 (46,094,878) 당기손익인식금융자산평가손실 0 0 140,072,935 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 0 (90,841,212) 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 359,845,446 157,673,313 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (5,277,733) 0 0 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,141,279 0 0 금융자산처분이익 0 0 (122,954,731) 금융자산처분손실 0 0 40,160,920 지분법이익 (505,406,037) (350,471,841) 0 지분법손실 48,868,494 59,590,007 115,561,637 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 306,146,941 0 외화환산이익 0 (29,996,868) (794,114) 외화환산손실 0 0 87,913,277 퇴직급여 476,495,032 528,676,653 601,152,479 감가상각비 1,000,700,437 594,196,643 596,339,056 무형자산상각비 1,619,658,220 2,897,463,701 2,625,227,327 무형자산처분손실 7,700,000 0 0 유형자산처분이익 (203,000) 0 (560,500) 유형자산처분손실 113,195 무형자산손상차손 147,526,765 843,124,455 138,610,784 투자자산손상차손 394,000,000 2,896,552,089 272,824,653 기타의 대손상각비 3,124,090 0 0 대손충당금환입 0 (80,316,982) (104,229,623) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,390,674,533 (4,670,991,043) (1,921,708,586) 기타유동금융자산의 감소(증가) 0 0 2,814,579,020 당기손익-공정가치 측정 금융자산 감소(증가) 9,084,000,817 (4,651,010,340) 0 매출채권의 감소(증가) (3,205,811,699) 793,552,123 456,832,210 미수금의 감소(증가) (224,011,042) 125,447,865 232,368,101 선급금의 감소(증가) 1,270,148,958 (94,577,109) (962,159,861) 선급비용의 감소(증가) (100,904,035) 53,059,560 (68,502,652) 기타유동자산의 감소(증가) (1,441,400) 236,400 3,555,900 보증금의 감소(증가) (56,987,901) 0 0 매입채무의 증가(감소) 1,144,720,092 (188,446,600) (2,029,934,872) 미지급금의 증가(감소) 100,695,654 (296,704,802) (821,275,099) 선수금의 증가(감소) 0 0 (478,185,783) 계약부채의 감소 (165,102,716) (1,099,108,933) 0 예수금의 증가(감소) (1,068,722,816) 1,076,488,633 212,636,217 미지급비용의 증가(감소) 171,383,960 (137,005,409) (988,146,161) 장기미지급비용의 증가(감소) 13,848,638 (4,636,877) (45,675,947) 장기미지급금의 증가(감소) 22,400,000 22,400,000 0 이연수익의 증가(감소) (1,650) (6,750) (2,550) 퇴직급여채무의 증가(감소) (310,620,744) (432,805,634) (739,152,739) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (282,919,583) 162,126,830 491,355,630 이자수취(영업) 848,500,000 367,269,051 520,664,536 이자지급(영업) (35,275,610) 0 0 배당금수취(영업) 0 0 3,126,452 법인세납부(환급) (58,491,406) (295,819,775) (781,460,059) 투자활동현금흐름 (12,296,200,018) 886,089,783 (100,390,239) 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 0 4,000,000,000 단기금융상품의 취득 0 (3,000,000,000) 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 8,471,534,317 매도가능금융자산의 취득 0 0 (2,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 0 4,368,444,447 0 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 취득 (17,163,931,846) 0 0 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분 1,992,101,997 0 0 기타비유동금융자산의 처분 15,000,000 522,792,224 0 기타비유동금융자산의 취득 (146,122,260) (35,000,000) (7,349,619,583) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) (1,745,000,000) 기타금융자산의 처분 0 75,352,000 0 기타금융자산의 취득 0 0 (46,000,000) 유형자산의 처분 272,000 6,681,150 646,000 유형자산의 취득 (185,219,909) (124,238,017) (687,887,384) 무형자산의 처분 350,000,000 91,666,669 0 무형자산의 취득 (158,300,000) (19,608,690) (744,063,589) 재무활동현금흐름 (334,018,655) 0 (1,035,000,000) 금융리스부채의 지급 (334,018,655) 0 0 배당금지급 0 0 (1,035,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (452,270,172) 1,445,211,627 848,575,881 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 28,725,356 (84,330,753) 현금및현금성자산의순증가(감소) (452,270,172) 1,473,936,983 764,245,128 기초현금및현금성자산 6,159,072,266 4,685,135,283 3,920,890,155 기말현금및현금성자산 5,706,802,094 6,159,072,266 4,685,135,283 5. 재무제표 주석 제 20기 : 2019년 12월 31일 현재 제 19기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 아이엠비씨 1. 일반 사항 주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13%이 며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보 여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정 하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구 성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사 업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 해당 기준서를 조기적용하여 관계기업에 대한 투자자산을 지분법으로 평가하였습니다 (주석15). 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 6년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 . 회원권과 사용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기타무형자산 3년 판권 2~3년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와 회사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다. 회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.16 리스 주석 2.2 .1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다. 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. 2.17 영업부문 (1) 보고부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다. (2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당기 매출액 전기 매출액 (주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업들 7,214,668 6,855,564 콘텐츠웨이브(주)((구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 7,357,948 9,540,672 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2 020년 2월 13일자 로 이사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 기초자산이 차지하는 중요성을 고려할때, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하다고 판단하여 사무실 리스에서 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외 환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 일본 엔화/원 상승시 150 (2,088) 150 (2,088) 하락시 (150) 2,088 (150) 2,088 (2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익 - 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신 용 위 험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회 사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으 며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 당기말 6개월미만 6개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 리스부채 177,937 167,834 334,986 378,837 - 1,059,594 1,009,820 4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채 5,363,060 248,278 자본총계 52,286,694 50,313,868 부채비율 10.26% 0.49% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 단기매매금융자산 - 1,661,949 - 1,661,949 소 계 - 1,661,949 - 1,661,949 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 채무상품 - - 1,483,267 1,483,267 소 계 - - 1,483,267 1,483,267 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동) 상장주식 776,000 - - 776,000 회사채 - 6,015,832 - 6,015,832 신종자본증권 - 14,995,211 - 14,995,211 후순위채권 - 2,640,840 - 2,640,840 소 계 776,000 23,651,883 - 24,427,883 합 계 776,000 25,313,832 1,483,267 27,573,099 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 단기매매금융자산 - 10,899,563 - 10,899,563 소 계 - 10,899,563 - 10,899,563 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 채무상품 - - 1,843,112 1,843,112 소 계 - - 1,843,112 1,843,112 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비유동) 상장주식 757,000 - - 757,000 회사채 - 2,947,556 - 2,947,556 신종자본증권 - 1,064,323 - 1,064,323 후순위채권 - 4,523,286 - 4,523,286 소 계 757,000 8,535,165 - 9,292,165 합 계 757,000 19,434,728 1,843,112 22,034,840 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외) 1,661,949 2 현재가치기법 N/A N/A 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 1,483,267 3 순자산가치접근법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 14,995,211 2 현재가치기법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 8,656,672 2 현재가치기법 N/A N/A (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외) 10,899,563 2 현재가치기법 N/A N/A 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 1,843,112 3 순자산가치접근법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 1,064,323 2 현재가치기법 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 7,470,842 2 현재가치기법 N/A N/A 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 단기금융상품 - 3,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,661,949 10,899,563 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,427,884 9,292,166 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 1,483,267 1,843,112 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 8,754,725 5,552,037 기타비유동금융자산 6,640,910 7,134,457 기타유동금융자산 611,673 271,009 현금및현금성자산 5,706,802 6,159,072 합 계 49,287,210 44,151,416 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 6,912,625 5,767,905 기타유동금융부채 1,580,139 1,308,060 기타비유동금융부채 158,979 122,731 합 계 8,651,743 7,198,696 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 이자수익 60,885 34,230 외화환산이익 - 28,725 단기금융상품 이자수익 40,459 27,041 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 7,442 608,285 처분손익 (8,141) - 이자수익 555,170 220,140 상각후원가 측정 금융자산 외화환산이익 - 58 대손충당금환입 - 80,317 이자수익 183,074 11,650 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (359,845) (66,832) 이자수익 114,269 185,444 처분손익 5,278 (30,272) 상각후원가 측정 금융부채 외화환산손익 - 1,213 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 1,052 1,884 보통예금 등 5,705,750 6,157,188 합 계 5,706,802 6,159,072 단기금융상품 정기예금 - 3,000,000 합 계 - 3,000,000 회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기매매금융자산 MMF 1,661,949 - 9,899,563 - 특정금전신탁 - - 1,000,000 - 소 계 1,661,949 - 10,899,563 - 채무상품 출자금 - 1,483,267 - 1,843,112 소 계 - 1,483,267 - 1,843,112 합 계 1,661,949 1,483,267 10,899,563 1,843,112 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 평가손익 (359,845) (66,832) 합 계 (359,845) (66,832) 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 장부가액 지분상품 상장주식 776,000 757,000 신종자본증권 14,995,211 1,064,323 소 계 15,771,211 1,821,323 채무상품 회사채 6,015,832 2,947,556 후순위채권 2,640,840 4,523,286 소 계 8,656,672 7,470,842 합 계 24,427,883 9,292,165 10. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 8,912,801 5,706,990 손실충당금 (158,076) (154,952) 매출채권(순액) 8,754,725 5,552,038 (2) 매출채권의 연령 분석 상기 매출채권은 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다. 매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 광고채권 120일 미만 5,438,429 2,034,141 120일~180일 68,500 1,200 180일~365일 - - 1년초과 - 500 소 계 5,506,929 2,035,841 비광고채권 30일 미만 2,913,672 2,502,926 30일~90일 257,055 1,053,813 90일~180일 123,023 2,210 180일~365일 - - 1년초과 112,122 112,199 소 계 3,405,872 3,671,148 합 계 8,912,801 5,706,989 (3) 매출채권의 손실충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 154,952 235,269 대손상각비(환입) 3,124 (80,317) 기말금액 158,076 154,952 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 11. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 236,841 12,830 미수수익 374,832 258,179 보증금 6,640,910 7,134,457 합 계 7,252,583 7,405,466 차감: 보증금(비유동항목) (6,640,910) (7,134,457) 유동항목 611,673 271,009 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,248,214 3,257,868 선급비용 208,229 107,325 기타당좌자산 2,486 1,045 합 계 1,458,929 3,366,238 차감: 선급금(비유동항목) (812,865) (1,552,372) 유동항목 646,064 1,813,866 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 3,882,203 (3,357,116) 525,087 3,700,309 (3,015,087) 685,222 집기비품 1,469,690 (1,405,395) 64,295 1,515,299 (1,336,195) 179,104 사용권자산 2,147,223 (540,719) 1,606,504 - - - 합계 7,499,116 (5,303,230) 2,195,886 5,215,608 (4,351,282) 864,326 (2) 유형자산의 변동 - 당기 (단위: 천원) 구분 기계장치 집기비품 사용권자산 합계 기초 순장부금액 685,224 179,102 - 864,326 취득 181,895 3,325 51,555 236,775 회계정책의 변경효과(*) - - 2,095,669 2,095,669 처분 - (182) - (182) 감가상각비 (342,031) (117,952) (540,719) (1,000,702) 기말 순장부금액 525,088 64,293 1,606,505 2,195,886 (*) 기업회계기준 기준서 제 1116호 도입에 따른 사용권자산 인식액 입니다( 주 석 33참조). - 전기 (단위: 천원) 구분 기계장치 집기비품 합계 기초 순장부금액 1,103,765 237,202 1,340,967 취득 28,409 95,828 124,237 처분 (2) (6,679) (6,681) 감가상각비 (446,948) (147,249) (594,197) 기말 순장부금액 685,224 179,102 864,326 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 회원권 948,943 - 948,943 1,306,643 - 1,306,643 기타의무형자산 4,687,178 (4,543,410) 143,768 4,528,878 (4,387,985) 140,893 판권 8,073,299 (7,749,090) 324,209 7,596,669 (6,137,330) 1,459,339 사용권 500,000 - 500,000 500,000 - 500,000 합계 14,209,420 (12,292,500) 1,916,920 13,932,190 (10,525,315) 3,406,875 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액 입니다.(2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 판권 사용권 합 계 기초 1,306,643 140,893 1,459,340 500,000 3,406,876 취득 - 158,300 - - 158,300 선급금에서 대체 - - 476,629 - 476,629 처분 (357,700) - - - (357,700) 상각비 - (155,425) (1,464,233) - (1,619,658) 손상차손 - - (147,527) - (147,527) 당기말 948,943 143,768 324,209 500,000 1,916,920 -전기 (단위: 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 판권 사용권 합 계 기초 1,393,043 340,295 3,779,577 500,000 6,012,915 취득 - 19,609 - - 19,609 선급금에서 대체 - - 1,206,606 - 1,206,606 처분 - (91,667) - - (91,667) 상각비 - (127,344) (2,770,119) - (2,897,463) 손상차손 (86,400) - (756,724) - (843,124) 당기말 1,306,643 140,893 1,459,340 500,000 3,406,876 무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다. 15. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 기업명 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 한국 12월 31일 41.65% 2,500,000 3,164,640 41.65% 2,500,000 2,733,778 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 한국 12월 31일 24.75% 495,000 570,676 24.75% 495,000 496,132 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 한국 12월 31일 40.00% 1,000,000 891,542 40.00% 1,000,000 940,410 합 계 3,995,000 4,626,858 3,995,000 4,170,320 (2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,170,320 2,879,438 취득 - 1,000,000 손익 중 지분 456,538 290,882 기말금액 4,626,858 4,170,320 (3) 관계기업의 주요 재무정보1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 7,597,667 - 7,597,667 1,304,599 697,301 697,301 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,305,763 - 2,305,763 1,982,629 301,188 301,188 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 2,231,824 2,970 2,228,854 81,733 (122,171) (122,171) 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 6,563,254 - 6,563,254 2,526,539 783,680 783,680 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,004,575 - 2,004,575 1,603,258 4,575 4,575 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 2,353,885 2,860 2,351,025 11,820 (148,975) (148,975) (4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 7,597,667 41.65% 3,164,640 3,164,640 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,305,763 24.75% 570,676 570,676 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 2,228,854 40.00% 891,542 891,542 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 6,563,254 41.65% 2,733,778 2,733,778 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 2,004,575 24.75% 496,132 496,132 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 2,351,025 40.00% 940,410 940,410 16. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역 (단위: 천원) 기업명 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 취득원가 소유지분율 장부금액 취득원가 소유지분율 장부금액 주식회사아이포터(*) 한국 12월 31일 3,000,195 37.38% 2,141,952 3,000,195 37.38% 2,141,952 (*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(2) 종속기업투자주식의 당기 및 전기의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,141,952 2,448,099 손상차손 - (306,147) 기말금액 2,141,952 2,141,952 (3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 주식회사 아이포터(*) 4,089,771 2,116,510 1,973,261 6,981,563 364,266 350,195 (*) 전기 중 회사는 IPORTER USA Inc. 법인을 청산하기로 결정하였으며, 동 거래는 2019년 11월에 청산절차가 완료되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 주식회사 아이포터(*) 3,351,381 1,728,315 1,623,066 7,040,595 318,334 330,453 (*) 전기는 IPORTER USA Inc.를 포함한 연결재무제표입니다. 17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,912,625 - 5,767,905 - 합 계 6,912,625 - 5,767,905 - 기타금융부채 미지급금 1,058,145 44,800 957,449 22,400 미지급비용 521,994 114,179 350,610 100,331 합 계 1,580,139 158,979 1,308,059 122,731 기타부채 계약부채(*) 657,372 - 822,474 - 예수금 103,749 - 1,062,301 - 예수보증금 69,212 - - - 부가세예수금 188,377 - 298,549 - 합 계 1,018,710 - 2,183,324 - (*) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하는 계약부채로 기초계약부채 전액은 당기에 매출로 인식하였습니다. 18. 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 18.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산 서에 인식된 총 비용 147,363 천원 (전 기: 66,650천원)은 퇴직 급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 18.2 확정급여형퇴직급여제도 회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,101,210 2,769,750 사외적립자산의 공정가치 (3,117,523) (2,779,256) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (16,313) (9,506) (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,769,750 2,608,066 당기근무원가 456,628 460,728 신규입사자의 DBO 20,198 79,277 이자비용 92,455 99,801 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 184,311 109,831 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (91,007) (155,148) - 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실 (20,505) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (310,620) (432,806) 보고기간말 금액 3,101,210 2,769,749 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,779,256 2,890,575 이자수익 92,787 111,129 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (37,439) (60,321) 기여금: - 사용자 603,773 350,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (312,128) (503,784) 운용관리수수료 (8,726) (8,343) 보고기간말 금액 3,117,523 2,779,256 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 및 기타금융상품 3,117,523 100% 2,779,256 100% (5) 주요 보험수리적가정 구분 당기 전기 할인율 3.29% 3.49% 임금상승률(물가상승률포함) 3.66% 3.31% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (8.76%) 10.13% 임금상승률 1.00% 10.17% (8.95%) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일 (다음 연차보고기간) 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 600 백만원입니다 . 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 201,530 194,818 564,716 3,384,692 4,345,756 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7 년 입니다. 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 589,259 220,970 법인세 환급액 (300,366) - 외국납부세액 불공제분 133,858 201,610 총당기법인세 422,751 422,580 이연법인세 일시적차이의 증감 (79,291) (475,434) 총이연법인세 (79,291) (475,434) 법인세비용(수익) 343,460 (52,854) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,396,466 (2,094,628) 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 505,224 (438,925) 법인세 효과: - 비공제비용 42,315 41,428 - 기타(세율차이 등) (37,571) (45,780) - 이연법인세미인식 - 188,813 - 법인세 환급액 (300,366) - 당기에 인식한 조정사항 133,858 201,610 법인세비용(수익) 343,460 (52,854) 가중평균적용세율은 14.33 %(전기: 2.52%)입니다. (3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,442 (1,637) 5,805 608,285 (133,823) 474,462 순확정급여부채 재측정요소 (110,237) 24,252 (85,985) (15,005) 3,301 (11,704) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,829,735 2,300,423 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 153,836 103,323 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,188,201) (609,345) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (82,880) (183,817) 이연법인세자산 순액 1,712,490 1,610,584 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계 하기 이전의 이연법인세자산(부 채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손금 40,712 - - 40,712 대손충당금 5,403 (5,403) - - 미수이자 (56,799) (25,664) - (82,463) 퇴직운용자산 (609,345) (72,921) - (682,266) 퇴직급여충당부채 609,345 48,669 24,252 682,266 기타의유무형자산 35,435 6,303 - 41,738 기타자산손상차손 1,123,054 86,680 - 1,209,734 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 203,776 7,845 (1,637) 209,984 당기손익-공정가치 측정 금융자산 31,482 81,781 - 113,263 이연수익 207 - - 207 미지급비용 57,002 22,028 - 79,030 장기미지급비용 22,073 3,047 - 25,120 판권손상차손 186,809 22,291 - 209,100 관계기업투자주식 (38,570) (100,438) - (139,008) 국고보조금(장기미지급금) 8,512 4,983 - 13,495 국고보조금(현금차감) (8,512) (4,983) - (13,495) 리스부채 - 222,160 - 222,160 사용권자산 - (353,431) - (353,431) 리스보증금 - 136,344 - 136,344 합 계 1,610,584 79,291 22,615 1,712,490 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손금 40,712 - - 40,712 대손충당금 20,885 (15,482) - 5,403 미수이자 (35,401) (21,398) - (56,799) 퇴직운용자산 (573,775) (35,570) - (609,345) 퇴직급여충당부채 573,775 32,269 3,301 609,345 기타의유무형자산 77,748 (42,313) - 35,435 기타자산손상차손 485,813 637,241 - 1,123,054 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 362,413 (24,814) (133,823) 203,776 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,304 (12,822) - 31,482 이연수익 208 (1) - 207 미지급비용 68,518 (11,516) - 57,002 장기미지급비용 23,093 (1,020) - 22,073 종속기업투자주식손상차손 121,461 (121,461) - - 판권손상차손 30,494 156,315 - 186,809 관계기업투자주식 25,424 (63,994) - (38,570) 국고보조금(장기미지급금) - 8,512 - 8,512 국고보조금(현금차감) - (8,512) - (8,512) 합 계 1,265,672 475,434 (130,522) 1,610,584 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사투자지분 858,243 858,243 구체적 처분 계획 없음. 20. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행 초과금 합 계 당기말 23,000,000 11,500,000 8,421,104 19,921,104 전기말 23,000,000 11,500,000 8,421,104 19,921,104 회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 439,586 (34,876) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,442 608,285 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 법인세 효과 (1,637) (133,823) 기말금액 445,391 439,586 (2) 기타자본항목의 구성내역 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 전액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익입니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*) 1,199,945 1,199,945 임의적립금 30,600,000 30,600,000 미처분이익잉여금(결손금) 120,254 (1,846,767) 합 계 31,920,199 29,953,178 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금(결손금)처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2019년 3월 29일) (단위: 원) 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금(결손금) 120,254,118 (1,846,766,640) 전기이월이익잉여금 (1,846,766,640) 206,711,675 순확정급여부채의 재측정요소 (85,985,498) (11,703,807) 당기순이익(손실) 2,053,006,256 (2,041,774,508) 차기이월 미처분이익잉여금(결손금) 120,254,118 (1,846,766,640) 23. 영업수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 광고매출액 7,281,108 6,780,205 콘텐츠매출액 26,490,022 31,925,934 사업수익 4,832,330 7,219,163 수입수수료 355,468 397,279 용역매출액 5,611,975 4,711,818 합 계 44,570,903 51,034,399 24. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,220,411 5,672,002 퇴직급여 623,858 595,326 행사비 39,553 27,554 복리후생비 1,498,774 1,612,569 여비교통비 43,050 114,402 통신비 65,963 74,535 세금과공과 63,415 70,663 임차료 472,544 895,854 감가상각비 1,000,702 594,197 콘텐츠사용료 17,703,357 20,431,103 보험료 78,140 69,891 접대비 167,264 216,001 진행비 8,072,356 10,903,817 지급수수료 3,239,470 3,025,393 소모품비 29,716 39,922 도서인쇄비 7,188 12,290 교육훈련비 15,094 8,834 정보사용료 653,391 634,706 무형자산상각비 1,619,658 2,897,464 저작권료 116,131 87,579 회의비 34,706 46,409 차량유지비 20,794 24,901 판매수수료 1,989,388 1,896,619 광고선전비 248,334 268,055 대손충당금환입 - (80,317) 대손상각비 3,124 - 영업비용 합계 43,026,381 50,139,769 25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 90,841 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 5,278 - 외환차익 37,438 11,161 외화환산이익 - 29,997 유형자산처분이익 203 - 기타수익 341,952 202,905 잡이익 74,645 194,264 합 계 459,516 529,168 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 359,845 157,673 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 30,272 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,141 - 외환차손 3,958 26,889 기부금 2,000 6,500 유형자산처분손실 113 - 무형자산처분손실 7,700 - 기타자산손상차손 394,000 2,896,552 종속기업투자주식손상차손 - 306,147 무형자산손상차손 147,527 843,124 기타비용 2,323 12,552 잡손실 57,712 8,105 합 계 983,319 4,287,814 2 6. 금 융수익 (단위: 천원) 금 융 수 익 당기 전기 현금및현금성자산 60,885 34,230 단기금융상품 40,459 27,041 매출매권및기타채권 66 11,650 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 114,269 185,444 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 555,170 220,140 임차보증금 현재가치할인차금 183,638 - 합 계 954,487 478,505 2 7. 금 융비 용 (단위: 천원) 금 융 비 용 당기 전기 리스부채 이자비용 35,276 - 28. 주당순손 익 당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간말 현재 유통주수와 동일합니다. (1) 기 본주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손익 2,053,006,256 (2,041,774,508) 가중평균유통보통주식수 23,000,000 23,000,000 주당손익 89 (89) (2) 희석주당순손익 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 없으며, 당 회 계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없 을 예정입니다. 30. 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원 ) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,805 474,462 선급금(판권)의 무형자산 대체 476,629 1,206,606 순확정급여제도의 재측정요소 (85,985) (11,704) 31. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 1,194,748천원 (전 기 : 1,305,985 천 원)의 보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에 따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘 텐츠사용료는 13,763,133 천원 (전 기 : 16,202,066 천원)입니다. 회사는 2019년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 (주)문화방송 콘텐츠의 국내 및 해외 유통 사업 일부를 변경 하기로 결정하였습니다. 회사는 (주)아이포터 주식과 관련하여 주식 양도시 회사와 아이포터 대주주 및 대표이사의 사전 동의를 상호간에 얻어야 합니다. 당기말 현재 회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은4건 (소송가액 755,400천원)입니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%) 입니다. (2) 특수관계자 현황 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 최상위지배자 방송문화진흥회 방송문화진흥회 지배기업 주식회사 문화방송 주식회사 문화방송 종속기업 주식회사 아이포터 주식회사 아이포터 IPORTER USA,INC(*) 관계기업 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합 기타특수관계자 주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 (*) 전기 중 회사는 IPORTER USA Inc. 법인을 청산하기로 결정하였으며, 동 거래는 2019년 11월에 청산절차가 완료되었습니다. (3) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)문화방송(*) 7,557,317 3,966,006 7,576,043 3,873,021 종속기업 (주)아이포터 13,200 - - - 기 타 (주)엠비씨씨앤아이 - 16 - 4 (주)엠비씨플러스 22,007 236,697 22,000 300,996 (주)엠비씨아카데미 4,000 4,000 3,967 4,000 부산문화방송㈜ - - - 908 콘텐츠웨이브(주)(구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 169,360 - 1,855,524 - 스마트미디어랩(주) 4,021,101 1,861,560 439,102 179,636 (주)블렌딩 - - 26,400 - (주)글로위즈 - - - 538 합 계 11,786,985 6,068,279 9,923,036 4,359,103 (*) 당기말에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 리스부채 964,088천원을 포함 하였습니다. (4) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)문화방송(*) 5,635,771 16,592,163 5,325,606 17,012,268 종속기업 (주)아이포터 30,000 - - - 기 타 (주)엠비씨씨앤아이 - 64 3,000 38 (주)엠비씨플러스 399,360 1,184,274 241,500 1,364,987 (주)엠비씨아카데미 - 3,967 1,000 4,000 부산문화방송(주) - 2,554 - 4,687 콘텐츠웨이브(주)(구)콘텐츠연합플랫폼(주)) 7,357,948 - 9,540,672 - 스마트미디어랩(주) 1,193,378 304,993 1,188,458 504,640 (주)블렌딩 24,000 - 96,000 - (주)글로위즈 - 274 - 606 합 계 14,640,457 18,088,289 16,396,236 18,891,226 (*) 당기에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 사용권자산 인식액 2,053,144천원을 매입 등에 포함 하였습니다. (5) 회사와 특수관계자간 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당 기 자금상환(*) 지배기업 (주)문화방송 319,739 (*) 이자비용 34,068천원을 포함한 리스부채 상환금액으로, 전기에는 주석 (4)의 매입 등 에 포함하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 448,475 489,383 퇴직급여 108,068 105,093 합 계 556,543 594,476 33. 회계정책의 변경 33.1 회계정책의 변경-기업회계기준서 제 1116호 "리스"의 적용주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 별도재무상태표에 인식되었습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.03% 입니다. (단위: 천원) 당기 전기말에 공시된 운용리스약정 1,579,455 가산: 최초 적용일 현재 리스계약으로 재검토된 계약 58,556 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,479,952 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (14,326) (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 (803,456) 가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 630,114 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,292,284 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 342,251 비유동 리스부채 950,033 합계 1,292,284 ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 1,560,389 2,053,144 차량운반구 46,116 42,525 합계 1,606,505 2,095,669 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 340,256 342,251 비유동 669,564 950,033 합계 1,009,820 1,292,284 (*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 51,555천원 입니다. ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 492,755 차량운반구 47,964 합계 540,719 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 35,276 단기리스료(영업비용에 포함) - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 17,474 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) - 당 기 중 리스의 총 현금유출은 386,768 천원 입니다. (3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 2,096백만원 증가- 리스부채 1,292백만원 증가- 임차보증금 804백만원 감소 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제20기 매출채권 9,231,332 158,076 1.7% 미수금 628,570 - - 합 계 9,859,902 158,076 1.6% 제19기 매출채권 5,875,039 154,952 2.6% 미수금 271,477 - - 합 계 6,146,516 154,952 2.5% 제18기 매출채권 6,739,166 235,269 3.5% 미수금 625,685 - - 합 계 7,364,851 235,269 3.2% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 154,952 235,269 383,439 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 43,940 ① 대손처리액(상각채권액) - - 43,940 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(손상차손인식) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,124 (80,317) (104,230) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 158,076 154,952 235,269 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,926,734 - 582 111,540 3,038,856 특수관계자 6,192,476 - - - 6,192,476 계 9,119,210 - 582 111,540 9,231,332 구성비율 98.79% 0.00% 0.01% 1.21% 100.00% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 나. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다.