iMBC 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 20기 반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일 까지
제 19기 반기: 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일 까지
주식회사 아이엠비씨

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255 에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13% 이고 납입자본금은 11,500 백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 19일에 기명식 보통주식 3,000,000주를 1주당 3,400원(액면가액 500원)에 공모를 통하여 발행하였으며, 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 19 에서 설명하 고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 해당 기준서를 조기적용하여 관계기업에 대한 투자자산을 지분법으로 평가하였습니다.(주석9)

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석19에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	8,398,843	-	8,398,843

소 계	-	8,398,843	-	8,398,843

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

채무상품	-	-	1,702,704	1,702,704

소 계	-	-	1,702,704	1,702,704

기타포괄-공정가치금융자산(비유동)

상장주식	926,000	-	-	926,000

회사채	-	3,037,120	-	3,037,120

신종자본증권	-	7,095,297	-	7,095,297

후순위채권	-	4,627,739	-	4,627,739

소 계	926,000	14,760,156	-	15,686,156

합 계	926,000	23,158,999	1,702,704	25,787,703

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	10,899,563	-	10,899,563

소 계	-	10,899,563	-	10,899,563

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

채무상품	-	-	1,843,112	1,843,112

소 계	-	-	1,843,112	1,843,112

기타포괄-공정가치금융자산(비유동)

상장주식	757,000	-	-	757,000

회사채	-	2,947,556	-	2,947,556

신종자본증권	-	1,064,323	-	1,064,323

후순위채권	-	4,523,286	-	4,523,286

소 계	757,000	8,535,165	-	9,292,165

합 계	757,000	19,434,728	1,843,112	22,034,840

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당반기 중 공정가치 서열체계 수준간 대체는 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산(복합금융상품 외)	8,398,843	2	기준가격 등	N/A	N/A

당기손익-공정가치금융자산(채무상품)	1,702,704	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산(채무상품)	14,760,156	2	현재가치기법	N/A	N/A

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산(복합금융상품 외)	10,899,563	2	기준가격 등	N/A	N/A

당기손익-공정가치금융자산(채무상품)	1,843,112	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산(채무상품)	8,535,165	2	현재가치기법	N/A	N/A

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 회 사의 보고부문은 단일의 부문으로 구성되어 있습니다.

6 . 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익 - 공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산

MMF	8,398,843	-	9,899,563	-

특정금전신탁	-	-	1,000000	-

소 계	8,398,843	-	10,899,563	-

채무상품

출자금	-	1,702,704	-	1,843,112

소 계	-	1,702,704	-	1,843,112

합 계	8,398,843	1,702,704	10,899,563	1,843,112

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부가액	장부가액

지분상품

상장주식	926,000	757,000

소 계	926,000	757,000

채무상품

회사채	3,037,120	2,947,556

신종자본증권	7,095,297	1,064,323

후순위채권	4,627,739	4,523,286

소 계	14,760,156	8,535,165

합 계	15,686,156	9,292,165

8. 유형자산과 무형자산 유형자산과 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	864,326	3,406,875	1,340,965	6,012,915

취득(*1)	113,035	147,000	108,351	8,658

기타증감(*2)	709,846	-	-	-

선급금에서 대체	-	403,372	-	794,746

처분	-	(357,700)	(6,600)	(91,667)

감가상각비 및 상각	(440,954)	(1,002,686)	(297,193)	(1,420,202)

반기말 순장부금액	1,246,253	2,596,861	1,145,523	5,304,450

(*1) 당반기 중 사용권자산 증가 31,985천원이 포함되었습니다(주석 19참조).(*2) 기업회계기준 기준서 제 1116호 도입에 따른 사용권자산 인식액 입니다(주석 19참조).

9. 관계기업에 대한 지분(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	41.65%	2,500,000	3,138,909	41.65%	2,500,000	2,733,778

블렌딩 음원
콘텐츠 투자조합	한국	24.75%	495,000	499,389	24.75%	495,000	496,132

KB콘텐츠판다iMBC텐츠투자조합	한국	40.00%	1,000,000	924,608	40.00%	1,000,000	940,410

합 계	3,995,000	4,562,906	3,995,000	4,170,320

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	4,170,320	2,879,438

손익 중 지분	392,586	287,965

반기말 금액	4,562,906	3,167,403

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

주식회사아이포터(*)	한국	37.38%	2,141,952	37.38%	2,141,952

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

11. 순확정 급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도 포 괄손익계산서에 인식된 총비용 64,378 천원(전반 기: 32,986 천원 )은 퇴직 급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	228,314	230,364

순 이자	(166)	(5,664)

종업원급여에 포함된 총 비용	228,148	224,700

총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,773,135	2,769,750

사외적립자산의 공정가치	(2,525,730)	(2,779,256)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	247,405	(9,506)

12. 자본금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 23,000,000 주(전기말: 23,000,000주)입니다.

13. 영업수익 당반기 및 전반기 중 영업수익의 내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출액	1,628,542	2,886,082	1,488,070	3,144,926

콘텐츠매출액	7,053,398	14,139,976	7,594,065	15,263,155

사업수익	1,717,204	2,477,043	2,190,907	4,660,821

수입수수료	90,557	180,252	102,868	208,538

용역매출액	1,196,105	2,322,705	1,252,908	2,417,018

합 계	11,685,806	22,006,058	12,628,818	25,694,458

14. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,259,241	2,518,680	1,474,234	2,963,493

퇴직급여	155,113	292,526	118,780	257,686

행사비	5,398	5,398	-	13,791

복리후생비	293,162	752,225	353,179	856,506

여비교통비	10,702	20,106	30,986	84,232

통신비	15,589	30,787	22,176	41,892

세금과공과	10,071	47,490	11,593	52,887

임차료	23,104	231,079	235,605	476,944

감가상각비	294,862	440,954	148,263	297,193

판매수수료	438,805	755,195	396,692	908,826

콘텐츠사용료	4,718,161	9,534,197	4,952,374	10,005,130

보험료	18,877	37,835	18,851	31,896

접대비	43,545	74,239	57,330	123,351

회의비	7,935	16,106	9,491	27,152

진행비	2,643,581	3,997,904	2,868,449	5,988,105

지급수수료	764,286	1,552,723	763,377	1,516,398

소모품비	8,142	18,118	11,419	23,693

도서인쇄비	940	2,991	3,922	8,745

차량유지비	5,187	10,219	5,007	15,131

교육훈련비	8,202	10,948	1,489	3,786

광고선전비	62,500	126,500	60,400	131,929

정보사용료	167,776	326,368	161,887	319,421

저작권료	36,924	36,924	41,940	41,939

대손상각비	4,379	7,181	-	-

대손충당금환입	-	-	5,892	(27,196)

무형자산상각비	382,480	1,002,686	724,679	1,420,201

합 계	11,378,962	21,849,379	12,478,015	25,583,131

15. 법인세비용 법인세비용 은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균반기법인세율은 30.70 % (전반기 : 36.32%)입니다. 16. 배당금 당 기 에 지급된 배당금은 없으며, 전기에 지급된 배당금도 없습니다. 17. 우발부채와 약정사항

당반기말 현재 회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 1,261,282천원(2018년 :1,305,985천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 당반기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 7,812,882천원(전반기: 8,097,863천 원)입니다.당반기말 현재 회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은4건(소송가액 655,400천원) 입니다.

18. 특수관계자 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%) 입니다.(2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당반기말	전기말

최상위지배자	방송문화진흥회	방송문화진흥회

지배회사	주식회사 문화방송	주식회사 문화방송

종속기업	주식회사 아이포터	주식회사 아이포터

IPORTER USA,INC	IPORTER USA,INC

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합

KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합	KB콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합

기타특수관계자	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들

(3) 회사와 특수관계자간 채 권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배회사	(주)문화방송(*)	7,206,987	4,954,925	7,576,043	3,873,021

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	35	-	4

(주)엠비씨플러스	96,580	381,177	22,000	300,996

(주)엠비씨아카데미	1,978	-	3,967	4,000

콘텐츠연합플랫폼(주)	1,862,879	-	1,855,524	-

스마트미디어렙(주)	326,183	129,610	439,102	179,636

(주)블렌딩	-	26,400	-

부산문화방송(주)	-	435	-	908

(주)글로위즈	-	54	-	538

합 계	9,494,607	5,466,236	9,923,036	4,359,103

(*) 당반기말에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 리스부채 515,345천원을 포함 하였습니다.

(4) 회사와 특수관계자간 매 출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배회사	(주)문화방송(*)	2,355,350	8,702,268	2,458,808	8,490,520

종속기업	(주)아이포터	10,000	-	-	-

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	43	-	30

(주)엠비씨플러스	131,300	579,967	121,500	687,280

(주)엠비씨아카데미	-	1,989	-	1,984

콘텐츠연합플랫폼(주)	4,999,570	-	4,624,180	-

스마트미디어렙(주)	407,426	155,156	584,409	254,528

(주)블렌딩	24,000	-	48,000	-

부산문화방송(주)	-	1,806	-	2,905

(주)글로위즈	-	274	-	66

합 계	7,927,646	9,441,503	7,836,897	9,437,313

(*) 당반기에는 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 본사 사무실 리스계약에 대한 사용권자산 인식액 663,615천원을 매입 등에 포함 하였습니다.(5) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당반기

자금상환

지배회사	(주)문화방송(*)	159,869

(*) 이자비용 11,600천원을 포함한 리스부채 상환금액으로, 전반기에는 주석 (4)의 매입 등 에 포함하였습니다. (6) 주요 경영진은 회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	214,303	242,289

퇴직급여	57,213	59,243

합 계	271,516	301,532

19. 회계정책의 변경 - 기 업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.85%입니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	1,579,455

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,586,175

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(15,860)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(860,469)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	709,846

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	341,424

비유동 리스부채	368,422

합계	709,846

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	510,473	663,615

차량운반구	49,948	46,231

합계	560,421	709,846

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	350,735	341,424

비유동	214,098	368,422

합계	564,833	709,846

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 31,985천원 입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	153,142

차량운반구	28,268

합계	181,410

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,431

단기리스료(영업비용에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	12,628

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유 출은 202,057천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 710백만원 증가
­ 리스부채: 710백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실과 자동차등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. 20. 보 고 기 간 후 사 건 회사는 보고기간종료일 이후 2019년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 (주)문화방송 콘텐츠의 국내 및 해외 유통 사업 일부를 중단 하기로 결정하였습니다.