iMBC 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22기 분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제 21기 분기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 아이엠비씨

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13%이 며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년6월30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년4월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 해당 기준서를 조기적용하여 관계기업에 대한 투자자산을 지분법으로 평가하였습니다 .

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 수익인식

회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와 회사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다.

회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신과 최근 Complete Office Furniture Limited의 인수를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	4,793,374	-	4,793,374

소 계	-	4,793,374	-	4,793,374

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

채무상품	-	-	6,522,847	6,522,847

지분상품	-	-	1,465,913	1,465,913

소 계	-	-	7,988,760	7,988,760

기타포괄-공정가치금융자산(비유동)

상장주식	-	-	-	-

신종자본증권	-	19,885,528	-	19,885,528

소 계	-	19,885,528	-	19,885,528

합 계	-	24,678,902	7,988,760	32,667,662

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)

단기매매금융자산	-	2,601,405	-	2,601,405

소 계	-	2,601,405	-	2,601,405

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

채무상품	-	-	4,663,364	4,663,364

지분상품	-	-	1,570,627	1,570,627

소 계	-	-	6,233,991	6,233,991

기타포괄-공정가치금융자산(비유동)

상장주식	904,000	-	-	904,000

신종자본증권	-	22,273,391	-	22,273,391

소 계	904,000	22,273,391	-	23,177,391

합 계	904,000	24,874,796	6,233,991	32,012,787

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외)	4,793,374	2	현재가치기법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품 외)	7,988,760	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	19,885,528	2	현재가치기법	N/A	N/A

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(단기매매금융자산 외)	2,601,405	2	현재가치기법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품 외)	6,233,991	3	순자산가치접근법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	22,273,391	2	현재가치기법	N/A	N/A

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산

MMF	4,793,375	-	2,601,405	-

소 계	4,793,375	-	2,601,405	-

채무상품

회사채	-	1,608,908	-	1,650,644

후순위채권	-	4,913,939	-	3,012,720

소 계	-	6,522,847	-	4,663,364

지분상품

출자금	-	1,465,913	-	1,570,627

소 계	-	1,465,913	-	1,570,627

합 계	4,793,375	7,988,760	2,601,405	6,233,991

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

상장주식	-	904,000

신종자본증권	19,885,528	22,273,391

합 계	19,885,528	23,177,391

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	4,094,145	(3,736,184)	357,961	4,037,254	(3,588,339)	448,915

집기비품	3,169,535	(2,193,224)	976,311	3,158,467	(1,691,086)	1,467,381

사용권자산	4,986,125	(2,220,430)	2,765,695	4,986,125	(1,425,208)	3,560,917

합 계	12,249,805	(8,149,838)	4,099,967	12,181,846	(6,704,633)	5,477,213

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	448,915	1,467,381	3,560,917	5,477,213

취득	56,891	11,069	-	67,960

감가상각비	(147,845)	(502,139)	(795,222)	(1,445,206)

당분기말 순장부금액	357,961	976,311	2,765,695	4,099,967

- 전기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	525,087	64,295	1,606,504	2,195,886

취득	155,051	1,688,776	2,887,894	4,731,721

기타의증감	-	-	(3,386)	(3,386)

감가상각비	(231,223)	(285,690)	(930,095)	(1,447,008)

전기말 순장부금액	448,915	1,467,381	3,560,917	5,477,213

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,708,566	3,468,533

차량운반구	57,129	92,384

합 계	2,765,695	3,560,917

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	853,459	865,709

비유동	1,748,566	2,336,803

합 계	2,602,025	3,202,512

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	759,967	631,148

차량운반구	35,255	33,873

합 계	795,222	665,021

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	63,272	57,734

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,675	7,583

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	338,134	334,990

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,007백만원입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	943,643	-	943,643	948,943	-	948,943

기타의무형자산	4,795,178	(4,720,340)	74,838	4,792,178	(4,650,444)	141,734

판권	8,961,688	(8,682,106)	321,582	8,827,943	(8,379,089)	448,854

사용권	500,000	-	500,000	500,000	-	500,000

합 계	15,200,509	(13,402,446)	1,840,063	15,069,064	(13,029,533)	2,039,531

(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당분기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	판권	사용권	합 계

기초	948,943	141,734	448,854	500,000	2,039,531

취득	-	3,000	55,345	-	58,345

선급금에서 대체	-	-	120,400	-	120,400

처분	(5,300)	-	-	-	(5,300)

상각비	-	(69,896)	(303,017)	-	(372,913)

손상차손	-	-	-	-	-

당분기말	943,643	74,838	321,582	500,000	1,840,063

-전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	판권	사용권	합 계

기초	948,943	143,768	324,209	500,000	1,916,920

취득	-	105,000	600,000	-	705,000

선급금에서 대체	-	-	154,644	-	154,644

상각비	-	(107,034)	(555,469)	-	(662,503)

손상차손	-	-	(74,530)	-	(74,530)

전기말	948,943	141,734	448,854	500,000	2,039,531

무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	12월 31일	41.65%	2,500,000	3,054,105	41.65%	2,500,000	3,407,456

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	한국	12월 31일	24.75%	495,000	582,408	24.75%	495,000	609,900

미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠투자조합	한국	12월 31일	48.78%	1,000,000	854,156	48.78%	1,000,000	873,911

캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합	한국	12월 31일	39.98%	1,000,000	991,710	-	-	-

합 계	4,995,000	5,482,379	3,995,000	4,891,267

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,891,267	4,626,858

취득	1,000,000	-

손익 중 지분	(408,888)	264,409

기말금액	5,482,379	4,891,267

11. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

취득원가	소유지분율	장부금액	취득원가	소유지분율	장부금액

주식회사아이포터(*)	한국	12월 31일	3,000,195	37.38%	2,141,952	3,000,195	37.38%	2,141,952

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

12. 퇴 직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (1) 확 정기여형퇴직급여제도 포괄손익계산 서에 인식된 총 비용 44,109천원 (전 분기: 89,055 천원)은 퇴직 급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확 정급여형퇴직급여제도 1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	386,842	351,842

순이자	(77,490)	(74,275)

종업원급여에 포함된 총 비용	309,352	277,567

2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,326,932	3,006,717

사외적립자산의 공정가치	(3,216,886)	(3,244,173)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	110,046	(237,456)

13. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다

14. 영업수익당분기 및 전분기 중 영업수익의 내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고매출액	2,162,208	5,775,361	1,725,500	4,678,315

콘텐츠매출액	4,847,201	13,015,027	4,930,627	13,826,450

사업수익	383,912	1,393,118	351,872	1,597,459

수입수수료	151,675	434,919	170,780	402,508

용역매출액	1,727,953	4,967,759	1,532,176	4,454,028

합 계	9,272,949	25,586,184	8,710,955	24,958,760

15. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,230,273	3,750,267	1,172,424	3,659,642

퇴직급여	116,870	353,461	997,991	1,244,359

행사비	-	350	-	120

복리후생비	377,199	1,136,820	416,870	1,148,140

여비교통비	3,737	15,373	7,059	18,828

통신비	11,684	40,086	14,463	45,319

세금과공과	7,986	32,284	8,708	31,922

임차료	141,274	399,523	122,548	353,318

감가상각비	480,369	1,445,206	385,473	924,116

수선비	-	-	-	100

판매수수료	456,703	1,165,625	399,464	1,069,258

콘텐츠사용료	2,888,782	7,888,130	3,006,808	8,696,450

보험료	15,333	54,650	20,159	61,563

접대비	24,942	75,889	32,681	87,789

회의비	7,985	23,006	7,176	22,104

진행비	1,708,768	4,390,110	1,380,462	4,172,903

지급수수료	796,074	2,314,662	609,317	1,920,949

소모품비	5,374	11,517	5,945	23,231

도서인쇄비	194	1,494	333	5,147

차량유지비	1,747	5,970	2,797	9,360

교육훈련비	1,358	8,617	1,008	11,512

광고선전비	40,000	94,064	60,000	184,432

정보사용료	164,322	478,126	203,971	653,472

저작권료	-	14,294	-	34,527

대손상각비	(5,753)	9,193	3,319	5,431

무형자산상각비	125,801	372,913	167,777	511,436

합 계	8,601,022	24,081,630	9,026,753	24,895,428

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 26.71% (전분기: 28.42% )입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 외국납부세액 변동에 기인합니다.

17. 배당금 당분기에 지급된 배당금은 없으며, 전기에 지급된 배당금도 없습니다.

18. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 1,474,625천원 (전분 기: 1,711,211천원 )의 보증을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 5,537,760천원 (전분기 : 5,324,325 천원)입니다.당분기말 현재 회사가 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 400천원) 입니다.

19. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%) 입니다. (2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

최상위지배자 등	방송문화진흥회정수장학회	방송문화진흥회정수장학회

지배기업	(주)문화방송	(주)문화방송

종속기업	(주)아이포터	(주)아이포터

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합	블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합

미래에셋콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합	미래에셋콘텐츠판다iMBC콘텐츠투자조합

캐피탈원 쇼박스-iMBC콘텐츠투자조합	-

기타특수관계자	(주)문화방송의 종속회사 및 관계기업들	(주)문화방송의 종속회사 및 관계기업들

(3) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최상위지배자	방송문화진흥회	1,100	-	-	-

지배기업	(주)문화방송	7,635,017	3,112,069	7,640,782	2,943,492

종속기업	(주)아이포터	-	-	24,200	-

기 타	(주)엠비씨플러스	11,001	282,995	22,013	279,097

스마트미디어렙(주)	2,124,751	975,555	3,131,618	1,457,088

(주)엠비씨아카데미	1,041	-	4,033	4,000

(주)엠비씨씨앤아이	-	30	-	22

콘텐츠웨이브 주식회사	175,681	4,644	319,183	-

부산문화방송(주)	-	-	-	675

합 계	9,948,591	4,375,293	11,141,829	4,684,374

(4) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배자	방송문화진흥회	9,000	-	23,500	-

지배기업	(주)문화방송	5,323,136	6,154,325	4,622,349	6,056,999

종속기업	(주)아이포터	10,000	-	46,000	-

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	64	2,000	53

(주)엠비씨플러스	90,008	1,208,537	180,014	981,072

(주)엠비씨아카데미	-	2,992	-	3,002

부산문화방송(주)	-	752	-	581

콘텐츠웨이브(주)	1,574,130	5,260	1,153,672	-

스마트미디어렙(주)	1,060,491	345,081	1,057,314	372,376

합 계	8,066,765	7,717,011	7,084,849	7,414,083

(5) 회사와 특수관계자간 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

자금상환(*)	자금상환

지배기업	(주)문화방송	239,804	239,804

(*) 사무실 리스부채 상환금액 입니다. (6) 주요 경영진은 회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	321,246	291,872

퇴직급여	46,745	40,049

합 계	367,991	331,921

20. 매각예정 비유동자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 일부(1,064백만원)가 2021년 6월 22일 이사회의 결정에 따라 매각예정대상으로 분류되었습니다. 이사회는 보유 상장주식을 처분하기로 계획하고, 매각예정자산을 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 1년이내 매각될 것으로 예상하고 있습니다.

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 740백만원입니다.