iMBC 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재
제 16 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시, 인터넷 국제배송대행업, 국제복합화물운송 주선업을 하고 있습니다. 1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

주식회사 아이포터	한국	37.38%	39.45%	12월	국제배송대행업

주식회사 아이포터에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

주식회사 아이포터(*)	3,968,369	2,743,636	1,224,733	7,045,523	(773,457)	(728,513)

(*) IPORTER USA Inc.를 포함한 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,767백만원, 매도가능금융자산 17,274백만원, 당기손익인식금융자산 13,404백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,767백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 16,520백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 754백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 각각 13,404백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,150백만원, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 당기손익인식금융자산 13,404백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 및 지분상품 17,274백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에대하여 손실충당금 383백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권과 물가연동채권입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	6년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타무형자산	3년

고객관계	5년

판권	3년

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무","기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.12 수익인식 연결회사는 상품 또는 제품의 인도시에 수익을 인식하고 있으며 용역매출액은 진행기준에 따라 실현되는 것으로 하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 제조 및 용역 제공과 관련된 수익,원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 콘텐츠매출액은 매월 결산시 제공된 콘텐츠금액을 수익으로 인식하고 있으며, 인식된 매출액의 일정비율을 그에 상응하는 콘텐츠사용료로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 광고용역과 (주)문화방송 등에 웹사이트 구축하는 용역을 제공하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.13 영업부문 (1) 보고부문연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익,성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.(2) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기 매출액	전기 매출액

(주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업들	6,471,371	6,443,622

북경애기예과기유한공사	-	8,468,701

심천시등신계산기계통유한공사	8,622,259	-

콘텐츠연합플랫폼(주)	7,769,145	9,320,577

2.14 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 15 일자 로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외 환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	262,028	230,700	262,028	230,700

하락시	(262,028)	(230,700)	(262,028)	(230,700)

일본 엔화/원	상승시	102,571	17,223	102,571	17,223

하락시	(102,571)	(17,223)	(102,571)	(17,223)

유럽연합 유로/원	상승시	5,012	323	5,012	323

하락시	(5,012)	(323)	(5,012)	(323)

중국위안/원	상승시	(2,950)	5,467	(2,950)	5,467

하락시	2,950	(5,467)	2,950	(5,467)

(2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신 용 위 험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험으로, 당사는 차입부채가 존재하지 않으므로 유동성 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 경영지원부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

순부채	9,109,196	9,798,246

자본총계	53,461,853	52,363,065

부채비율	17.04%	18.71%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2016.12.31(단위: 천원)

구분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF	-	8,031,904	-	8,031,904

특정금전신탁	-	1,000,000	-	1,000,000

파생결합증권	-	-	-	-

소 계	-	9,031,904	-	9,031,904

매도가능금융자산(유동)

회사채	-	4,953,701	-	4,953,701

소 계	-	4,953,701	-	4,953,701

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권	-	4,372,712	-	4,372,712

소 계	-	4,372,712	-	4,372,712

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식	-	335,000	418,734	753,734

회사채	-	2,873,161	-	2,873,161

신종자본증권	-	1,091,138	-	1,091,138

후순위채권	-	7,602,234	-	7,602,234

소 계	-	11,901,533	418,734	12,320,267

합 계	-	30,259,850	418,734	30,678,584

(2) 2015.12.31(단위: 천원)

구분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF	-	17,477,029	-	17,477,029

특정금전신탁	-	3,006,881	-	3,006,881

파생결합증권	-	3,000,000	-	3,000,000

소 계	-	23,483,910	-	23,483,910

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권	-	1,426,306	-	1,426,306

소 계	-	1,426,306	-	1,426,306

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식	-	480,000	411,212	891,212

회사채	-	2,961,889	-	2,961,889

신종자본증권	-	1,106,886	-	1,106,886

후순위채권	-	4,864,966	-	4,864,966

소 계	-	9,413,741	411,212	9,824,953

합 계	-	34,323,957	411,212	34,735,169

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초 금액	411,212	402,555

기타포괄손익인식액	7,522	8,657

기말 금액	418,734	411,212

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
(가중평균)

당기손익인식금융자산	13,404,616	2	현재가치기법	N/A	N/A

매도가능금융자산

채무증권	16,520,234	2	현재가치기법	N/A	N/A

지분증권	335,000	2	순자산가치접근법	N/A	N/A

지분증권	418,734	3	현금흐름할인모형,유사기업비교법	매출액 증가율	(4.40%)

세전 영업이익률	13.90%

가중평균자본비용	5.32%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 2016.12.31(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	4,264,491	-	-	-	4,264,491

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	4,000,000

매도가능금융자산(유동)	-	-	-	4,953,701	4,953,701

매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	12,320,267	12,320,267

매출채권	6,960,650	-	-	-	6,960,650

기타유동금융자산	2,258,374	-	-	-	2,258,374

기타비유동금융자산	7,283,271	-	-	-	7,283,271

당기손익인식금융자산(유동)	-	9,031,904	-	-	9,031,904

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,372,712	-	4,372,712

합 계	24,766,786	9,031,904	4,372,712	17,273,968	55,445,370

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는
기타금융부채	합 계

매입채무	7,988,294	7,988,294

기타유동금융부채	5,306,437	5,306,437

기타비유동금융부채	150,644	150,644

합 계	13,445,375	13,445,375

- 2015.12.31(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	3,209,140	-	-	-	3,209,140

단기금융상품	3,000,000	-	-	-	3,000,000

매도가능금융자산	-	-	-	9,824,953	9,824,953

매출채권	9,426,427	-	-	-	9,426,427

기타유동금융자산	1,154,701	-	-	-	1,154,701

기타비유동금융자산	7,301,829	-	-	-	7,301,829

당기손익인식금융자산(유동)	-	23,483,910	-	-	23,483,910

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	1,426,306	-	1,426,306

합 계	24,092,097	23,483,910	1,426,306	9,824,953	58,827,266

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는
기타금융부채	합 계

매입채무	9,730,017	9,730,017

기타유동금융부채	2,044,188	2,044,188

기타비유동금융부채	150,627	150,627

합 계	11,924,832	11,924,832

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산

이자수익	55,473	1,271

외화환산손익	308	13

단기금융상품

이자수익	72,993	148,543

매도가능금융자산

평가손익	(636,372)	(132,233)

처분손익	190,310	158,785

이자수익	448,634	302,526

배당수익	3,342	1,598

대여금및수취채권

외화환산손익	35,195	12,805

대손상각비	-	(91,849)

대손충당금환입	14,276	-

당기손익인식금융자산

평가손익	(56,559)	(38,935)

처분손익	-	24,457

이자수익	295,901	370,586

기타비유동금융자산

이자수익	599	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(21,440)	(21,223)

외화환산손익	529	(812)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산

현금	3,593	3,090

보통예금 등	4,260,898	3,206,050

합 계	4,264,491	3,209,140

단기금융상품

정기예금	2,000,000	3,000,000

중금채	2,000,000	-

합 계	4,000,000	3,000,000

연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	장부가액	장부가액

지분상품

비상장주식	633,318	753,734	891,212

소 계	633,318	753,734	891,212

채무상품

회사채(유동)	4,999,380	4,953,701	-

회사채	2,995,614	2,873,161	2,961,889

신종자본증권	1,011,416	1,091,138	1,106,886

후순위채권	7,699,256	7,602,234	4,864,966

소 계	16,705,666	16,520,234	8,933,741

합 계	17,338,984	17,273,968	9,824,953

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	시장성있는매도가능금융자산	시장성없는매도가능금융자산

201 6	201 5	201 6	201 5

기초금액	8,933,741	8,164,238	891,212	1,412,555

취득	11,692,227	3,026,779	-	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(498,894)	139,110	(137,478)	(271,343)

처분	(3,617,339)	(2,383,206)	-	(250,000)

기타증감	10,498	(13,180)	-	-

기말금액	16,520,233	8,933,741	753,734	891,212

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	7,344,088	9,914,683

대손충당금	(383,438)	(488,256)

매출채권(순액)	6,960,650	9,426,427

(2) 매출채권의 연령 분석 상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 명목금액과 상각후원가의 차이가중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다.

매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

광고채권

120일 미만	989,615	1,060,466

120일~180일	36,300	138,193

180일~365일	11,000	15,586

1년초과	2,250	2,750

소 계	1,039,165	1,216,995

비광고채권

30일 미만	4,129,904	6,708,615

30일~90일	1,693,013	1,395,157

90일~180일	298,367	278,249

180일~365일	7,674	153,206

1년초과	175,965	162,460

소 계	6,304,923	8,697,687

합 계	7,344,088	9,914,682

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	488,256	396,407

대손상각비(환입)	(14,276)	91,849

제각	(90,542)	-

기말금액	383,438	488,256

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

미수금	2,055,931	1,050,210

미수수익	150,597	50,325

보증금	7,335,117	7,335,995

합 계	9,541,645	8,436,530

차감: 보증금 외(비유동항목)	(7,283,271)	(7,281,829)

유동항목	2,258,374	1,154,701

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선급금	5,356,207	2,462,164

선급비용	95,898	70,909

기타당좌자산	4,837	4,638

합 계	5,456,942	2,537,711

12. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산

MMF	8,031,904	-	17,477,029	-

특정금전신탁	1,000,000	-	3,006,881	-

소 계	9,031,904	-	20,483,910	-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

파생결합증권	-	-	3,000,000	-

물가지수연동채권	-	4,372,712	-	1,426,306

소 계	-	4,372,712	3,000,000	1,426,306

합 계	9,031,904	4,372,712	23,483,910	1,426,306

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익과 기타비용'(주석 25 )으로 구분표시되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	3,772,433	(2,743,773)	1,028,660	3,139,528	(2,239,783)	899,745

집기비품	1,731,552	(1,282,698)	448,854	1,632,532	(1,002,936)	629,596

합계	5,503,985	(4,026,471)	1,477,514	4,772,060	(3,242,719)	1,529,341

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	합계

기초 순장부금액	899,745	629,596	1,529,341

취득	632,904	124,526	757,430

처분	-	(41)	(41)

감가상각비	(503,989)	(305,227)	(809,216)

기말 순장부금액	1,028,660	448,854	1,477,514

-전기(단위: 천원)

구분	기계장치	집기비품	합계

기초 순장부금액	743,874	837,032	1,580,906

취득	556,336	249,285	805,621

처분	(89)	(30)	(119)

감가상각비	(400,376)	(456,691)	(857,067)

기말 순장부금액	899,745	629,596	1,529,341

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,318,829	-	1,318,829	1,318,829	-	1,318,829

회원권	1,393,043	-	1,393,043	1,021,699	-	1,021,699

고객관계	1,223,640	(550,638)	673,002	1,223,640	(305,910)	917,730

기타의무형자산	4,486,694	(3,886,589)	600,105	4,265,353	(3,399,108)	866,245

판권	1,598,765	(284,335)	1,314,430	-	-	-

합계	10,020,971	(4,721,562)	5,299,409	7,829,521	(3,705,018)	4,124,503

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	고객관계	기타의무형자산	판권	합 계

기초	1,318,829	1,021,699	917,730	866,245	-	4,124,503

취득	-	759,704	-	221,340	1,598,765	2,579,809

처분	-	(388,360)	-	-	-	(388,360)

상각비	-	-	(244,728)	(487,480)	(284,335)	(1,016,543)

당기말	1,318,829	1,393,043	673,002	600,105	1,314,430	5,299,409

-전기(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	고객관계	기타의무형자산	합 계

기초	1,318,829	1,021,699	1,162,458	1,234,366	4,737,352

취득	-	-	-	130,530	130,530

상각비	-	-	(244,728)	(498,651)	(743,379)

당기말	1,318,829	1,021,699	917,730	866,245	4,124,503

무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.

15. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	소유지분율	장부금액	취득원가	소유지분율	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	한국	12월 31일	1,250,000	41.65%	1,250,000	-	-	-

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	451,698

취득	1,250,000	-

처분	-	(437,177)

손실 중 지분	-	(14,521)

기말금액	1,250,000	-

(3) 관계기업의 주요 재무정보1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄이익

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	3,001,200	-	3,001,200	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

우리-imbc콘텐츠투자조합	-	-	-	9,086	(30,571)	(30,571)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	3,001,200	41.65%	1,250,000	-	1,250,000

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,988,294	-	9,730,017	-

기타금융부채

미지급금	3,826,620	-	1,227,208	-

미지급비용	1,479,817	150,644	816,981	150,627

합 계	5,306,437	150,644	2,044,189	150,627

기타부채

선수금	2,896,198	-	3,018,834	-

예수금	88,317	-	156,756	-

합 계	2,984,515	-	3,175,590	-

17. 충당부채

연결회사는 기존고객을 대상으로 지급하는 마케팅 성격의 쿠폰을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	95,816	117,996

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	525,245	730,671

연중 사용액	(606,318)	(752,851)

기말	14,743	95,816

18. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.18.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 총비용 65,782 천원 (전기: 56,559천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

18.2 확정급여형퇴직급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,158,866	2,823,250

사외적립자산의 공정가치	(3,326,311)	(2,802,502)

재무상태표상 순확정급여부채	(167,445)	20,748

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,823,250	2,499,651

당기근무원가	619,137	615,878

신규입사자의 DBO	37,180	25,634

이자비용	87,887	85,260

과거근무원가 및 정산손익	-	75,376

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(7,226)	(174,897)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,015	(147,415)

- 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실	(43,966)	3,581

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(368,411)	(159,818)

보고기간말 금액	3,158,866	2,823,250

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,802,502	2,440,683

이자수익	87,411	83,384

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(39,028)	(30,386)

기여금:

- 사용자	650,000	450,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(168,129)	(135,251)

운용관리수수료	(6,445)	(5,928)

보고기간말 금액	3,326,311	2,802,502

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

금액	구성비	금액	구성비

현금및현금성자산	3,326,311	100%	2,802,502	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	3.28%	3.21%~3.25%

임금상승률(물가상승률포함)	3.50%~3.99%	3.42%~3.99%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(6.55%)	7.59%

임금상승률	1.00%	8.46%	(7.43%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 (다음 연차보고기간) 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 600 백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	403,749	290,449	1,457,134	2,259,745	4,411,077

확정급여채무의 가중평균만기는 9.57 년입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	1,137,170	741,357

법인세추납액	436,965	-

당기에 인식한 조정사항	858,226	-

총당기법인세	2,432,361	741,357

이연법인세

일시적차이의 증감	(269,132)	(396,955)

총이연법인세	(269,132)	(396,955)

법인세비용	2,163,229	344,402

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	3,937,335	1,271,340

국내법인세율로 계산된 법인세비용	844,214	257,695

법인세 효과:

- 비과세수익	(221)	(108)

- 비공제비용	138,790	85,704

- 기타(세율차이 등)	91,261	1,111

법인세추납액	230,959	-

당기에 인식한 조정사항	858,226	-

법인세비용	2,163,229	344,402

가중평균적용세율은 54.94 %(전기: 27.09%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손실	(636,372)	140,002	(496,370)	(132,233)	29,091	(103,142)

순확정급여부채 재측정요소	1,149	(253)	896	288,345	(63,436)	224,909

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,035,814	1,585,842

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	283,704	403,551

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(802,731)	(761,860)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(56,378)	(176,176)

이연법인세자산 순액	1,460,409	1,051,357

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부 채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산차이	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금	39,106	(8,060)	-	-	31,046

대손충당금	70,108	(2,186)	-	-	67,922

미수이자	(11,072)	(22,059)	-	-	(33,131)

퇴직보험료	(548,888)	(105,783)	-	-	(654,671)

퇴직급여충당부채	605,435	76,652	(253)	-	681,834

기타의유무형자산	12,564	31,062	-	-	43,626

기타자산손상차손	369,779	47,920	-	-	417,699

선급비용	2,608	(2,608)	-	-	-

매도가능금융자산 손상차손	543,611	(203,860)	-	-	339,751

매도가능금융자산 평가손익	(162,450)	(1)	140,002	-	(22,449)

매도가능금융자산(채권유효이자)	6,996	(6,996)	-	-	-

당기손익인식금융자산	488	16,701	-	-	17,189

당기손익인식금융자산평가이자손익	(2,654)	2,084	-	-	(570)

이연수익	217	(9)	-	-	208

미지급비용	114,626	49,242	-	-	163,868

장기미지급비용	33,138	4	-	-	33,142

종속기업투자주식	-	121,461	-	-	121,461

충당부채	6,027	(2,784)	-	-	3,243

기타	(902)	4,362	-	-	3,460

고객관계	(201,900)	53,840	-	-	(148,060)

이월결손금	174,520	220,150	-	171	394,841

합 계	1,051,357	269,132	139,749	171	1,460,409

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산차이	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금	38,426	680	-	-	39,106

대손충당금	53,691	16,417	-	-	70,108

미수이자	(18,099)	7,027	-	-	(11,072)

퇴직보험료	(485,996)	(62,892)	-	-	(548,888)

퇴직급여충당부채	497,823	171,048	(63,436)	-	605,435

지분법적용투자주식	5,126	(5,126)	-	-	-

기타의유무형자산	12,434	130	-	-	12,564

기타자산손상차손	369,779	-	-	-	369,779

선급비용	(39,930)	42,538	-	-	2,608

매도가능금융자산 손상차손	543,611	-	-	-	543,611

매도가능금융자산 평가손익	(191,541)	-	29,091	-	(162,450)

매도가능금융자산(채권유효이자)	-	6,996	-	-	6,996

당기손익인식금융자산	(3,592)	4,080	-	-	488

당기손익인식금융자산평가이자손익	-	(2,654)	-	-	(2,654)

이연수익	226	(9)	-	-	217

미지급비용	101,946	12,680	-	-	114,626

장기미지급비용	36,257	(3,119)	-	-	33,138

충당부채	31,986	(25,959)	-	-	6,027

기타	(8,919)	8,017	-	-	(902)

고객관계	(255,740)	53,840	-	-	(201,900)

이월결손금	1,236	173,261	-	23	174,520

합 계	688,724	396,955	(34,345)	23	1,051,357

20. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기말	23,000,000	11,500,000	8,421,104	19,921,104

당기말	23,000,000	11,500,000	8,421,104	19,921,104

연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주 (전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다

21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	576,265	679,099

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(636,372)	(132,233)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	140,002	29,091

외환차이	3,689	308

기말금액	83,584	576,265

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 매도가능금융자산평가손익과 해외사업환산차익입니다.

22. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정 적립금(*)	1,096,445	1,027,445

임의적립금	29,600,000	28,300,000

미처분이익잉여금	1,996,471	1,704,535

합 계	32,692,916	31,031,980

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 영업수익(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

광고매출액	3,651,840	3,803,907

콘텐츠매출액	45,205,000	43,175,816

사업수익	5,106,845	4,969,279

수입수수료	2,081,238	1,258,063

용역매출액	11,194,228	11,263,468

합 계	67,239,151	64,470,533

24. 영업비용(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	7,442,905	6,819,583

상여	444,113	216,581

잡급	46,708	88,203

퇴직급여	1,034,846	775,323

행사비	228,787	162,160

복리후생비	1,974,387	1,858,079

여비교통비	248,880	251,787

통신비	124,188	127,152

세금과공과	69,487	126,984

임차료	1,356,449	1,173,039

감가상각비	809,216	857,067

수선비	3,575	8,373

콘텐츠사용료	32,576,378	33,017,695

보험료	71,757	59,045

접대비	462,766	460,763

판매촉진비	379,241	634,825

진행비	6,137,361	6,015,740

지급수수료	4,969,106	4,498,849

소모품비	132,079	144,193

도서인쇄비	17,653	15,339

교육훈련비	30,320	20,343

운반비	2,841,353	2,509,669

정보사용료	880,660	923,052

무형자산상각비	1,016,543	743,379

저작권료	421,253	240,434

회의비	53,722	61,713

차량유지비	31,909	44,968

판매수수료	1,025,091	1,230,081

광고선전비	512,860	757,794

대손상각비	-	91,849

대손충당금환입	(14,276)	-

영업비용 합계	65,329,317	63,934,062

25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	3,342	1,598

당기손익인식금융자산평가이익	41,171	105,265

당기손익인식금융자산처분이익	-	24,457

매도가능증권처분이익	190,310	158,785

외환차익	272,550	235,797

외화환산이익	101,163	18,410

유형자산처분이익	794	1,700

잡이익	2,126,386	48,756

합 계	2,735,716	594,768

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가손실	97,730	144,200

지분법적용투자주식평가손실	-	14,521

지분법적용투자주식처분손실	-	10,749

외환차손	196,581	400,337

외화환산손실	65,131	6,404

기타의대손상각비	-	3,094

기부금	23,990	76,344

무형자산처분손실	8,360	-

기타자산손상차손	524,284	-

잡손실	644,299	5,952

합 계	1,560,375	661,601

2 6. 금 융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

현금및현금성자산	55,473	1,271

단기금융상품	72,993	148,543

당기손익인식금융자산	295,901	370,586

매도가능금융자산	448,634	302,526

기타비유동금융자산	599	-

합 계	873,600	822,926

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자비용	21,440	21,223

합 계	21,440	21,223

27. 주당순이익

당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 유통주수와 동일합니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	2,371,823,938	1,458,547,979

가중평균유통보통주식수	23,000,000	23,000,000

주당이익	103	63

(2) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 690백만원(주당 30원) 과 690백만원(주당 30원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 45원과 1,035 백만원이며 2017년 3월 30 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

매도가능금융자산 평가손익	(496,370)	(103,142)

순확정급여제도의 재측정요소	896	224,909

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 주요 약정 1) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 한도 500,000 천 원의 일반자금대출 약정을 맺고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 3,729,675천 원( 전 기 : 4,053,280천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 3) 당기말 현재 연결회사는 운임후급 및 시스템사용 수수료 등에 대해 서울보증보험(주)로부터 총한도 270,000 천원(전기 : 393,100천원)의 보증을 제공받고 있으며, 보증상품에 대하여 종속기업의 대표이사 및 주주 등으로부터 한 도금 액 100,000 천원(전 기 : 210,000 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 27,655,651 천원 (전 기 :30,224,465천원)입니다. 5) 당기말 현재 연결회사는 심천시등신계산기계통유한공사와 콘텐츠 공급계약을 맺고 있습니다. 계약 금액은 8,016,480 천원이며, 계약종료일은 2016년 12월 31일입니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13 %) 입니다. (2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

2016.12.31	2015.12.31

최상위지배자	방송문화진흥회	방송문화진흥회

지배기업	주식회사 문화방송	주식회사 문화방송

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	-

기타특수관계자	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들	주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들

(3) 연결회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	2016.12.31	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

지배기업	(주)문화방송	7,634,860	6,833,256	7,432,908	7,982,900

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	-	33	-	15

(주)엠비씨플러스	79,866	193,776	103,129	348,219

(주)엠비씨아카데미	3,966	4,000	-	4,000

(주)엠비씨아트	-	-	-	1

(주)엠비씨나눔	990	-	4,950	-

콘텐츠연합플랫폼(주)	817,165	-	2,516,367	-

합 계	8,536,847	7,031,065	10,057,354	8,335,135

(4) 연결회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)문화방송(*)	5,558,827	28,373,312	5,476,306	31,097,281

기 타	(주)엠비씨씨앤아이	10,591	151,475	5,800	16,145

(주)엠비씨플러스	897,353	775,862	943,407	1,078,720

(주)엠비씨아카데미	-	4,000	5,909	8,033

(주)엠비씨아트	-	8	-	153

(주)엠비씨나눔	4,600	-	12,200	-

콘텐츠연합플랫폼(주)	7,769,145	-	9,320,577	-

합 계	14,240,516	29,304,657	15,764,199	32,200,332

(*) 회사는 전기 중 지배회사인 (주)문화방송에 장부가액 250,000천원의 매도가능금융자산을 매각하고, 이와 관련하여 매도가능금융자산처분이익 24,850천원을 인식하였습니다.

(5) 연결회사와 특수관계자간 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	201 6	201 5

배당지급	현금출자	배당지급

지배기업	(주)문화방송	401,100	-	401,100

관계기업	캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합	-	1,250,000	-

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	457,334	428,606

퇴직급여	103,426	102,070

합 계	560,760	530,676