세영디앤씨 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제23(당)3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지
제22(전)3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 소프트맥스

1. 회사의 개요주식회사 소프트맥스(이하 "회사"라 함)는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었습니다.회사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장(KOSDAQ시장)에 기업을 공개하였습니다.당3분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

정 영 원	1,947,273	29.76

조 영 기	66,000	1.01

최 연 규	38,842	0.59

피너츠투자조합	333,734	5.10

기 타	4,157,885	63.54

합 계	6,543,734	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

1) 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다

3. 위험관리 가. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당3분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시 이익(손실)	10% 하락시 이익(손실)

USD	4,748	(4,748)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.회사는 변동이자부 차입금이 없기 때문에 이자율 변동으로 인하여 이자비용의 증가 또는 감소는 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

대여금 및 수취채권	10,003,534	11,086,766

매도가능금융자산	500,000	2,500,000

합 계	10,503,534	13,586,766

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당3분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(3) 유동성위험 회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이하	7개월~12개월	1년~3년	3년초과	합 계

미지급금	162,601	-	-	-	162,601

미지급비용	17,654	-	-	-	17,654

금융보증부채	-	5,000,000	-	-	5,000,000

전환사채(*1)	-	-	8,000,000	-	8,000,000

합 계	180,255	5,000,000	8,000,000	-	13,180,255

(*1) 동 전환사채는 조기상환청구가 가능합니다.

나. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스 부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당3분기말 과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

차입금총계	7,272,493	7,943,522

차감: 현금및현금성자산	3,306,790	2,374,249

순차입금	3,965,703	5,569,273

자본총계	2,197,316	6,288,680

4. 중요한 판단 과 추정 불확실성의 주요 원천 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당3분기 그리고 미래기간 모두에 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권과 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유 ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도 회 사는 종업원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 임원에 대해서는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원에 대한 확정기여형 퇴직급여는 발생한 기간에 모두 비용처리하고 있 습니다. (6) 이 연 법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다.1)금융자산

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능 금융자산	500,000	500,000	2,500,000	2,500,000

대여금 및 수취채권	현금 및 현금성자산	3,306,790	3,306,790	2,374,249	2,374,249

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	6,500,000	6,500,000

매출채권 및 기타채권	716,143	716,143	1,210,184	1,210,184

기타비유동자산	980,601	980,601	1,002,334	1,002,334

소계	10,003,534	10,003,534	11,086,766	11,086,766

금융자산 합계	10,503,534	10,503,534	13,586,766	13,586,766

2)금융부채(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각 후 원가로 측정하는 금융부채	미지급금	162,601	162,601	307,029	307,029

미지급비용	17,654	17,654	32,598	32,598

전환사채	7,272,493	7,272,493	7,943,522	7,943,522

금융보증부채	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

금융부채 합계	12,452,748	12,452,748	13,283,150	13,283,150

(2) 당3분기와 전3분기의 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

이자수익	80,816	173,207	-	-

배당수익	-	-	153,000	160,829

합 계	80,816	173,207	153,000	160,829

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 공정가치 측 정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당3분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	500,000	2,500,000

6. 현금 및 현금성자산 회사의 현금및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

예금 및 적금	3,305,015	2,374,141

기타 현금성자산	1,775	1,108

합 계	3,306,790	2,374,249

7. 단기금융상품당3분기말와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	금융기관

정기예금	5,000,000	6,500,000	기업은행 등

당3분기말 현재 정기예금 5,000,000천원은 (유)게임허브의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

8. 매도가능 금융자산당3분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 매도가능 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

세 부 내 역	지분율	취득원가	당3분기말	전기말

상암DMCC금융투자회사	1.14%	500,000	500,000	500,000

㈜엔드림	3.96%	2,000,000	-	2,000,000

합계	2,500,000	500,000	2,500,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	1,386,730	1,857,880

차감 : 대손충당금	(699,257)	(704,750)

매출채권(순액)	687,473	1,153,130

미수금	13,955	-

미수수익	125,953	168,291

차감 : 대손충당금	(111,238)	(111,238)

미수수익(순액)	14,715	57,053

합 계	716,143	1,210,184

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

정상채권

6개월 이하	594,440	1,208,741

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 1년 미만	114,692	-

1년이상 3년 미만	-	-

손상채권

3년 이상	803,551	817,430

합 계	1,512,683	2,026,171

상기 채권 중 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당3분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전기

기초잔액	815,987	518,551

손상차손으로 인식된 금액	(5,492)	297,436

기말잔액	810,495	815,987

10. 기타자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	39,868	15,593

선급비용	1,438	946

부가세대급금	20,521	151,690

미수법인세	24,970	92,483

합 계	86,797	260,712

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기대여금	2,122,113	2,260,672

차감 : 대손충당금	(2,122,113)	(2,260,672)

장기대여금(순액)	-	-

임차보증금	940,000	940,000

예치보증금	40,601	62,334

합 계	980,601	1,002,334

11. 유형자산 (1) 당3분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당3분기(단위:천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말금액

공기구비품	240,324	200,300	-	(103,222)	337,402

2) 전기(단위:천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말금액

공기구비품	75,488	253,553	-	(92,497)	240,324

12. 무형자산 (1) 당3분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당3분기 (단 위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말금액

특허권	5,237	-	-	(1,068)	-	4,169

상표권	9,057	-	-	(2,213)	-	6,844

회원권	444,294	-	(173,740)	-	-	270,554

개발비	4,837,104	1,188,389	-	(2,454,912)	-	3,570,581

국고보조금	(41,823)	-	-	31,367	-	(10,456)

기타무형자산	275,000	35,000	(110,000)	(72,500)	-	127,500

소프트웨어	152,734	3,450	-	(60,266)	-	95,918

합계	5,681,603	1,226,839	(283,740)	(2,559,592)	-	4,065,110

2) 전기 (단 위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말금액

특허권	2,974	3,404	-	(1,141)	-	5,237

상표권	11,257	682	-	(2,883)	-	9,057

회원권	497,694	-	(53,400)	-	-	444,294

개발비	7,705,598	1,370,797	-	(3,318,109)	(921,182)	4,837,104

국고보조금	(83,645)	-	-	41,822	-	(41,823)

기타무형자산	-	285,000	-	(10,000)	-	275,000

소프트웨어	246,285	15,411	-	(108,962)	-	152,734

합계	8,380,163	1,675,294	(53,400)	(3,399,273)	(921,182)	5,681,603

(2) 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하며, 매년 말 손상차손 여부를 확인하고 있습니다.

(3) 연구와 개발활동 관련 지출당3분기와 전3분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당3분기	전3분기

판매비와 관리비	경상연구비	1,769,551	5,676,504

13. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 회사가 당3분기 및 전기에 인식한 비용은각각 352,222천원 및 437,839천원입니다.

14. 금융부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

미지급금	162,601	307,029

미지급비용	17,654	32,598

금융보증부채	5,000,000	5,000,000

합 계	5,180,254	5,339,627

15. 기타유동부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	46,890	56,859

선수금	223,822	297,201

연차충당부채	97,748	181,600

합 계	368,459	535,660

16. 전환사채(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	상환일	이자율	당3분기말	전기말

전환사채	2015.04.24	2018.04.24	1%	-	8,500,000

전환사채	2016.07.22	2019.07.22	0%	8,000,000	-

상환할증금	806,504	639,081

전환권조정	(1,534,011)	(1,195,559)

순 액	7,272,493	7,943,522

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환사채

사채권자	다모아투자조합

이자지급시기	표면 금리는 0%로 조기상환수익율 및 만기보장수익율 이외에는 지급하지 않음

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식 1,153,070주

전환기간	본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지

전환가액	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2017년 07월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 당3분기 중 제1회 전환사채는 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가 8,500,000천원을 만기전 상환하였는바, 동 거래로 인한 사채상환손실 626,993천원을 영업외비용으로 계상하였습니다.

17. 자본

(1) 납입자본 1) 보고기간 종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

주권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	6,685,176주	6,210,000주

보통주자본금	3,342,588	3,105,000

주식발행초과금	20,973,906	18,211,450

2) 당3분기와 전기중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당3분기말	전기말

기초	6,210,000	6,210,000

유상증자	475,176	-

기말	6,685,176	6,210,000

(2) 이익잉여금(결손금)당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

이익준비금	39,423	39,423

임의적립금	174,723	174,723

미처리결손금	(16,848,499)	(16,848,499)

합 계	(16,634,353)	(16,634,353)

당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 기타자본구성요소당3분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

기타자본잉여금	767,655	767,655

주식매입선택권	172,478	123,517

전환권대가	1,549,667	715,361

합 계	2,489,800	1,606,533

18. 주식선택권(1) 당사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 및 당3분기에 주식선택권 부여하였습니다. 이와 관련하여 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여한 주식의 총수	50,000	28,500주	66,500주

부여일	2015년 3월 11일	2015년 10월 30일	2016년 1월 8일

행사가격	16,760원	9,409원	8,641원

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일

행사기간(*)	2017.03.11. ~ 2022.03.10.	2017.10.30. ~ 2022.10.29.	2018.01.08. ~ 2023.01.07

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(*) 행사기간 및 조건 : 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년내에 권리를 행사할 수 있음.

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위 : 주)

구분	1차	2차	3차

기초 잔여 수량	30,000	48,500	-

부여 수량	-	-	66,500

행사 수량	-	-	-

소멸 수량	(30,000)	(33,000)	(8,000)

반기말 잔여 수량	-	15,500	58,500

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

선택권의 공정가치	9,274 원	5,019 원	5,229 원

부여일의 주가	16,600 원	9,200 원	9,330 원

주가변동성(*)	75.97%	74.38%	73.54%

배당수익률	- %	- %	- %

기대만기	3.9 년	3.9 년	3.9 년

무위험수익률	2.07%	2.07%	1.81%

(*) 주가변동성은 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다.(4) 당3분기말 주식선택권과 관련하여 총 보상원가는 172,478천원이며 이 중 회사가 당3분기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 48,962천원 및 123,517천원입니다.

19. 매출액 및 매출원가

(1) 당3분기와 전3분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

수익

재화의 판매로인한 수익	446,400	1,419,688	386,774	1,313,233

용역의 제공으로인한 수익	-	-	550,000	578,599

합 계	446,400	1,419,688	936,774	1,891,832

(2) 당3분기와 전3분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

매출원가

재화의 판매로 인한 수익에 대한 매출원가	2,247,343	5,432,563	568,341	1,119,911

용역의 제공으로 인한 수익에 대한 매출원가	2,247,343	5,432,563	272,096	272,096

20. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

급여및상여	178,859	476,976	157,347	319,708

퇴직급여	31,958	89,912	20,904	66,578

복리후생비	22,640	78,181	17,573	58,691

여비교통비	146	335	1,193	2,671

접대비	6,664	20,882	13,689	27,850

통신비	1,732	5,103	2,090	5,813

세금과공과금	1,762	44,206	1,438	21,702

감가상각비	534	1,896	704	2,199

지급임차료	20,389	67,938	20,006	61,868

수선비	800	1,122	0	5,017

보험료	355	1,548	732	2,369

차량유지비	1,578	5,329	4,718	8,731

경상연구개발비	-	1,769,551	1,828,646	5,676,504

운반비	103	372	149	507

교육훈련비	50	50	-	-

도서인쇄비	317	1,874	285	1,050

소모품비	554	1,311	3,534	4,943

지급수수료	64,509	111,164	15,062	192,187

광고선전비	21,330	223,028	1,232,866	1,252,381

대손상각비	1,662	(5,493)	6,153	252,969

주식보상비용	68,122	48,962	1,230	3,762

무형자산상각비	1,133	3,578	6,916	77,992

합계	425,197	2,947,825	3,335,233	8,045,492

21. 성격별 비용당3분기와 전3분기의 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

인건비	891,687	2,975,853	1,113,278	3,346,101

복리후생비	135,819	460,442	158,049	493,098

지급임차료	96,320	298,131	103,615	341,811

외주용역비	65,222	215,796	43,666	68,803

감가상각비	31,623	94,097	21,968	58,175

무형자산상각비	846,826	2,539,453	827,767	2,540,006

세금과공과	5,286	55,754	6,014	35,585

지급수수료	303,585	937,552	153,850	417,288

기타비용	296,172	803,310	1,475,394	1,864,563

합계	2,672,540	8,380,388	3,903,601	9,165,430

상기 비용은 매출원가와 판매관리비의 합계금액입니다.

22. 영 업 외 수 익 및 비용 (1) 당3분기와 전3분기의 발생한 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

이자수익	27,440	80,816	58,334	173,207

외환차익	-	10,531	-	-

외화환산이익	-	-	552	869

배당금수익	-	153,000	-	160,829

잡이익	-	170	980	980

합계	27,440	244,517	59,866	335,886

(2) 당3분기와 전3분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

이자비용	106,799	388,676	327,227	437,714

외환차손	1,333	1,585	-	-

외화환산손실	4,978	11,388	-	-

금융보증비용	-	-	-	71,918

무형자산감액손실	-	-	921,182	921,182

사채상환손실	470,176	626,993	-	-

기타의대손상각비	-54,414	-138,559	-	274,195

잡손실	80	3,998	-	350,000

합계	528,952	894,081	1,248,409	2,055,009

(3) 당3분기와 전3분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	27,440	80,816	58,334	173,207

(4) 당3분기와 전3분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

전환사채 이자	106,799	388,676	327,227	437,714

23. 법인세

회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현가능성 평가 및 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동 및 세액공제효과를 고려하여 법인세비용을 추정하였습니다. 이로 인하여, 당반기 중 이연법인세자산의 실현가능성 평가 등으로 인하여 인식된 법인세비용은 364,362천원이며, 당3분기 법인세비용차감전순손실이므로 당반기 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 산출할 수 없습니다. 전3분기에 반영된유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 3.59%입니다.

24. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 반기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기	누적	3분기	누적

보통주당기순이익(손실)	(2,727,653)	(7,974,625)	(4,155,370)	(8,818,918)

가중평균 유통보통주식수(주)	6,663,652	6,368,458	6,210,000	6,210,000

기본주당이익(손실)	(409)	(1,252)	(669)	(1,420)

(주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 1) 당3분기

(단위:주)

구 분	주식수	3개월	누적

일수	가중평균 유통보통주식수(주)	일수	가중평균 유통보통주식수(주)

기초	6,210,000	92/92	6,210,000	274/274	6,210,000

유상증자	170,068	92/92	170,068	99/274	61,448

유상증자	163,666	92/92	163,666	95/274	56,746

유상증자	141,442	78/92	119,918	78/274	40,265

기말	6,685,176	6,663,652	6,368,458

2) 전3분기

전3분기 중에는 발행주식수의 변동이 없는 바, 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니다. (2) 희석주당순이익당3분기말과 전3분기말 현재 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름: 당3분기와 전3분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순손실	(7,974,625)	(8,818,918)

조정

1. 이자손익	307,860	264,507

2. 감가상각비 및 무형자산상각비	2,662,814	2,621,927

3. 대손상각비 및 기타대손상각비	(144,051)	527,163

4. 무형자산감액손실	-	(921,182)

4. 외화환산손익	11,388	-

5. 금융보증비용	-	71,918

6. 사채상환손익	626,993	-

7. 배당금수익	(153,000)	(160,829)

8. 주식보상비용(환입)	48,962	77,992

9. 법인세비용	364,362	-

10.지급수수료	81,187	-

11.잡손실	3,740	-

영업활동으로인한자산부채의변동

1. 매출채권의 감소	471,150	(77,879)

2. 기타채권의 증가(감소)	(13,955)	89,762

3. 기타유동자산의 감소(증가)	135,216	(35,530)

4. 기타유동부채의 증가	(222,288)	(201,754)

5. 재고자산의 증가	(14,895)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,809,142)	(6,562,822)

26. 우발부채와 주 요 약정사항 (1) 회사는 2012년 12월 27일에 (유)게임허브와 '프로젝트 투자" 계약을 체결하였으며 동 계약에 따라 회사는 프로젝트 수익분배를 다음과 같이 분배합니다. 1) 수익발생 금액 누적 50억원 : 수익금액의 40%2) 수익발생 금액 누적 50억원 초과 : 수익금액의 35%3) 총 누적 수익 배분한도 : 7,145백만원(2) 회사는 (유)게임허브에게 운영자금에 대하여 5,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자(1) 당3분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 없습니다.(2) 당3분기와 전3분기의 회사의 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보 상 금 액

당3분기	전3분기

급여(퇴직급여 포함)	349,291	519,204