세영디앤씨 분기보고서 (2018.03)
II. 사업의 내용

당사는 게임 사업부문과 엔터테인먼트 사업부문을 영위하고 있으며, 연결대상 종속회사 디지털스튜디오투엘은 VFX(Visual Effects)사업 및 극장 운영 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 향후, 계열회사인 케이앤그룹의 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’를 통해 예매서비스 및 온/오프라인 마케팅, 영화산업 관련 고품질 산업정보 제공 등의 서비스와 자체적인 영화 관련사업(영화 투자 및 P(Print Advertising) 등) 간의 시너지 극대화를 통한 입체적인 사업 체계를 구축하고자 합니다.

당사 엔터테인먼트 사업부문의 구체적인 사업추진 방향은 다음과 같습니다.

엔터테인먼트 사업부문 사업내용	세부 사업 추진방향

영화 및 공연 P 사업	- 영화투자와 연계한 P, 후반작업(VFX 스튜디오), 온라인 마케팅
- 영화 및 공연 관련 온라인 마케팅 대행
- 배급, 투자 방식의 마케팅 P

케이앤그룹 연계사업	- 온/오프라인 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’와 연계
- 예매, 매거진 중심에서 복합 영화 미디어플랫폼으로의 확장 추진
- 미디어커머스, 네이티브 광고, B2B 예매 및 브랜드 제휴 등 추진

예매권 사업	- 영화사 연간계약 확대 및 고정 예매권 물량 확보/ 마케팅용 예매권 사업 전개
- 모바일 결제 시스템 개편 후 다양한 프로모션 전개

미디어플랫폼 구축	- 영화연구소, 리서치, 통계 컨텐츠를 통한 개봉 전/후 주요 분석 및 자료 제공
- 자체제작 동영상 컨텐츠와 카드 및 이미지 뉴스를 통한 프리미엄 컨텐츠 제공
- 최초의 동영상 전문 매체로 영화관련 동영상 컨텐츠 제공 체계 구축

광고사업	- 원이슈 매거진 활용, 컨텐츠, 네이티브 광고 세일즈 및 브랜드 광고
- 타 컨텐츠 제공 업체와 네트워크 광고 제휴 확대
- 영화 프로모션 제휴 매체 확보

O2O
(Online To Offline) 플랫폼 사업	- O2O 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작
- 동대문 패션클러스터 기반 SPA 브랜드 DCG 와 O2O 패션플랫폼 사업 전개
- DCG 사업관련 엔터테인먼트 컨텐츠 기반 온/오프라인 마케팅
- O2O 커머스 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작 및 E-커머스
- 브랜드 마케팅, 소셜 컨텐츠, 온/오프라인 컨텐츠 기획, 국내외 마케팅 컨텐츠 및 솔루션 제공

[이에스에이 - 엔터테인먼트 사업부문]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황

영화, 공연, 영상과 같은 문화 컨텐츠는 전반적인 미디어 산업의 외형성장과 함께 산업의 한 분야로 체계를 갖추었으며, 현재의 컨텐츠 산업에 이르고 있습니다. 영화, 방송, 게임, 애니메이션, 캐릭터와 다양한 문화 장르를 기반으로 한, 컨텐츠 산업은 유통, 마케팅 및 관련 파생상품 등 문화 장르뿐만 아니라 산업의 유형도 매우 세분화되어 있으며, 이러한 세분화된 컨텐츠 서비스를 통틀어 컨텐츠 산업이라 지칭하고 있습니다.

컨텐츠 산업은 전통적인 제조업과는 달리 일정한 형태나 형식이 없는 고부가가치 서비스를 제공하는 산업분야입니다. 특히, 엔터테인먼트 컨텐츠 산업은 국내는 물론 전세계적으로 미래산업 중에서도 중요한 산업분야로 각광받고 있습니다.

당사는 이러한 엔터테인먼트 컨텐츠 산업 분야 중 영화, 영상, 공연, 뉴미디어 컨텐츠 유통사업의 고도화와 신규 컨텐츠 영역으로의 사업확대, 핵심제작 역량에 기반한 스튜디오 시스템 강화를 통해 엔터테인먼트 컨텐츠 산업의 선도자로써 역량을 확보해 나가고자 합니다.

극장, TV, Radio 등과 같은 전통적인 미디어를 통해 발전해온 컨텐츠 산업은 뉴미디어 플랫폼의 확산으로 컨텐츠 소비의 다변화를 통한 수익구조의 확장 현상이 나타나고 있으며, 영화, 방송 컨텐츠, 음악 등 기존 장르 컨텐츠가 새로운 컨텐츠 소비환경에 적응하며 발전하는 양상을 보이고 있습니다.

일례로 멀티플랙스를 통한 영화서비스의 확장과 IPTV, Smart TV를 통한 방송 컨텐츠의 서비스 다변화는 전통적인 미디어인 극장과 TV의 역할을 위축시킨 것이 아니라, 소비자와의 접점 확대를 통한 매출 확장과 매체연관성의 확대를 통해 극장용 컨텐츠가 2차시장인 TV 스크린을 통해 소비되는 산업체계의 확장을 보이고 있습니다. 이러한 양상은 상호 독립적인 매체로 존재했던 극장과 TV가 동일한 산업 가치사슬 내에서의 연계를 가지게 되었으며, 컨텐츠 소비 환경의 변화는 컨텐츠의 기획, 제작, 유통 등 산업가치사슬 전반에 영향을 끼치고 있습니다. 이와 함께 모바일 플랫폼의 급격한 발전은 스트리밍 기반의 서비스 플랫폼 발전과 스낵컬쳐, 비디오클립, MCN(Multi Channel Network)과 같이 모바일에 최적화된 컨텐츠 생산을 유발하고 있습니다. 이 역시도 전통적인 미디어와의 상호작용을 통해 모바일 포맷의 컨텐츠가 전통적인 미디어형 컨텐츠로 소비자에게 제공되는 사례를 쉽게 찾아볼 수 있습니다. 또한 넷플릭스(netflix)와 훌루(hulu) 같은 스트리밍 플랫폼 사업자가 오리지널 컨텐츠 확보를 위해 블록버스터 급의 컨텐츠 제작에 참여하는 등 미디어 산업의 양상은 전통적 미디어 산업 내에서의 사업자 간 지위와 위계구조도 급속히 변화시키고 있습니다. 이러한 컨텐츠 산업환경은 UHD, High-end, Hi-Fi와 같은 고품질 컨텐츠의 수요 증가로 생산자 입장에서는 고품질 컨텐츠에 대한 제작 필요성과 제작기간 장기화, 제작단가 상승을 유발하는 주 요인이 되고 있습니다. 또한, 스낵컬쳐, 모바일 컨텐츠, 소셜미디어와 같이 시시각각 변모하는 소비 트렌드의 변화와 발전속도는 이전의 컨텐츠 트렌드와는 비교할 수 없을 정도로 가속화되고 있어, 소비자의 니즈(needs)와 트렌드에 부합하는 시의성을 확보하는 것이 어렵습니다. 따라서, 창의력에 기반한 우수 컨텐츠의 확보와 고품질 컨텐츠 제작 및 발굴을 위한 핵심 역량 확보의 중요성이 커지고 있습니다.

다양한 플랫폼의 확산은 다양한 양질의 컨텐츠를 소비자에게 제공할 수 있게 했으며, 동시에 소비자의 취향과 기호도 이전보다 향상되고 있습니다. 이렇게 높아진 소비자의 니즈(needs)와 컨텐츠 소비의사에 대응하기 위해 컨텐츠 사업자는 고품질의 컨텐츠를 양산, 제공할 수 있어야 합니다. 급변하는 미디어, 컨텐츠 산업 환경과 소비자 트렌드의 변화 속에서 엔터테인먼트 컨텐츠 품질의 중요성은 그 어느 때보다 강조되고 있으며, 당사는 이러한 컨텐츠 산업 환경에 대응하며, 소비자의 니즈(needs)와 취향에 부합하는 양질의 컨텐츠를 발굴, 제공하는데 최선을 다하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

가처분 소득의 증가와 컨텐츠 산업 규모의 확대로 컨텐츠 소비는 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 또한, 미디어 소비환경의 발전으로 엔터테인먼트 산업의 중요성이 급격히 부각되고 있으며, 영화, 음반 게임, 애니메이션 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다. 우리나라를 포함한 세계 주요 국가들이 엔터테인먼트 산업을 전략 산업으로 분류하고 정책 우선 순위에 놓고 있는 상황을 고려할 때, 엔터테인먼트 산업의 성장성과 산업 비중 확대 가능성은 매우 높다고 볼 수 있습니다. 특히, 중국, 일본, 동남아시아 및 기타 글로벌 시장에 대한 한류 컨텐츠의 수출과 팬덤(fandom)의 확보는 우리나라 엔터테인먼트 산업의 지속적인 발전에 주요한 요인이 될 것으로 보입니다.

2015년 국내 전체 컨텐츠 산업 매출액은 2014년 대비 4.8% 증가한 99조 6,000억원에 이르는 것으로 파악되며, 최근 5년간 출판 산업을 제외한, 10개 주요 컨텐츠 산업의 매출액이 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 컨텐츠 산업 수출액 역시 방송, 영화, 음악, 게임 등의 컨텐츠가 해외에서 많은 인기를 끌면서 2014년 52억 7,000만 달러에서 2015년에는 4억3,000만 달러 증가한 57억 달러에 이르는 것으로 파악됩니다.

2017년 컨텐츠산업 전망 보고>(단위: 조원)

구분	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년(E)	전년대비 증감률

출판	21.2	21.1	20.8	20.6	20.3	-1.60%

만화	0.8	0.8	0.8	0.9	0.9	2.80%

음악	3.8	4	4.3	4.6	4.8	3.90%

게임	8.8	9.8	9.7	10	10.6	6.20%

영화	3.8	4.4	4.7	4.6	5	8.50%

애니메이션	0.5	0.5	0.5	0.6	0.6	3.40%

방송	12.8	14.2	14.9	15.8	16.6	5.30%

광고	12.2	12.5	13.4	13.7	14.2	3.00%

캐릭터	7.2	7.5	8.3	9.1	9.8	8.70%

지식정보	9	9.5	10.4	11.3	12.7	12.00%

컨텐츠솔루션	2.9	3	3.4	3.9	4.2	8.10%

[합계]	83	87.3	91.2	94.9	99.6	4.80%

(출처: 한국컨텐츠진흥원)

최근 들어 IT산업의 발달과 함께 다양한 플랫폼들이 등장하고 성장함에 따라 Smart TV, OTT(Over The Top), Cable TV, 인터넷 VOD, 그리고 최근에는 모바일 중심의 다양한 스트리밍 서비스 등에 이르기까지 컨텐츠 유통 채널이 확장, 다변화 되어가면서, 핵심 컨텐츠의 중요성이 갈수록 높아지고 있습니다. 이러한 컨텐츠 기반 플랫폼과 디바이스 산업의 발달은 영화 컨텐츠를 선호하는 소비자들의 폭발적인 증가를 초래했고, 높은 성장성을 지닌 고부가가치 산업으로 빠르게 변모하고 있습니다.

더욱이 우리나라 영화산업은 글로벌 메이저 투자/배급사와의 공동 프로젝트 진행 및 해외시장에 대한 직간접 진출 등 한류를 바탕으로 아시아 시장은 물론 미국, 유럽 등 선진국 영화 시장으로 확대를 지속적으로 추진하고 있어 그 성장성이 크게 기대되고 있습니다. 특히 중국 문화산업이 고성장 시대에 돌입하였고, 중국의 영화 관련 산업 시장 또한 눈부신 성장성을 보여주고 있습니다. 이러한 중국 영화산업의 잠재력은 우리나라 영화산업 발전에 중요한 동인을 제공할 것입니다. 이러한 산업환경 내에서 당사 역시 중국 시장으로의 진출을 적극적으로 모색하고 있으며, 이는 향후 당사의 사업 발전에 새로운 동력으로 작용할 것입니다.

중산층의 비중변화와 중국 영화시장 성장 전망>

(3) 경기변동의 특성

한국기업평가의 월간보고서는 '국내 극장시장은 2012년 이후 국내외 컨텐츠 라인업의 확대를 바탕으로 2억명 수준까지 증가하였다. 극장 관람은 상대적으로 저렴한 여가활동으로써, 경기변동에 대한 민감도가 높지 않은 점이 안정적인 시장규모를 유지하는데 기여하고 있다' 고 경기변동의 특성을 기술하고 있습니다. 또한, BS 투자증권의 2014년 섹터 레포트에 따르면 '영화산업은 대체적으로 불경기산업이라 할 만큼 경기변동과 거꾸로 가는 경향이 있다' 고 경기변동의 특성을 설명하고 있습니다.

엔터테인먼트 산업, 특히 영화관련 산업은 경제학적 정의로 경험재의 특성이 있어 경기 추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 따른 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 하지만 컨텐츠 산업의 일반 경기와의 관련성은 컨텐츠 매출과의 직접적인 관련성 보다는 투자, 제작 측면에서의 경기 변동성과의 관련성이 크다고 볼 수 있습니다. 특히, 컨텐츠의 흥행과 매출이 컨텐츠의 품질과 소비자의 소비의사에 의해 결정되는 상황에서 대규모 자본 투자는 컨텐츠 산업의 필수 요소로 자리잡아 가고 있습니다. 또한 원활한 투자 유치와 함께, 효율적인 자원 배분도 중요한 상황입니다.

당사는 영화 및 컨텐츠 사업 분야에서 산업 동향 변화에 기민하게 대응하고, 소비자의 니즈(needs)에 부합할 수 있는 역량과 사업추진의 시의성을 확보함으로써, 우수한 컨텐츠로 시장을 선도하기 위해 최선을 다하고 있습니다.

(4) 국내외 시장여건

2016년 사드의 한반도 배치 결정 영향으로 중국의 '한한령(限韓令)' 상황이 도래하여 한류 컨텐츠에 대한 대(對) 중국 사업에 어려움이 예상되고 있는 상황입니다. 중국 정부는 우리나라 드라마, 영화, 음악 및 공연 등 각종 한류 컨텐츠에 대해 제재를 가하고 있는 상황으로 한중 양국간 정치, 외교 상황에 따라 한한령은 지속될 수 있습니다. 따라서 중국 이외의 수출 대상 국가를 지속 발굴해 컨텐츠 서비스 대상을 다변화하고 중국 내의 컨텐츠 산업정책 변화에 기민하게 대응할 수 있는 사업전략을 마련하는 것이 바람직할 것으로 판단됩니다.

또한 중국 이외의 국내외 정치, 경제상황의 불확실성 역시 컨텐츠 산업에 대한 변수로 작용할 수 있습니다. 미국의 트럼프 행정부 출범과 유럽 및 세계 각국의 정치, 경제 불안정은 글로벌 경제의 불확실성을 더욱 가중시킬 것이며, 국내 경기침체를 포함한 글로벌 불확실성 증대는 대기업 및 각종 투자주체의 투자심리를 위축시켜 대규모 예산과 장기간의 제작기간이 필요한 컨텐츠 제작의 어려움이 예상되고 있습니다.

이러한 정치, 경제적 상황에도 불구하고, 모바일을 중심으로 한 뉴미디어 컨텐츠 소비 확대와 스트리밍 기반의 매체 다변화는 모바일과 온라인 영역의 컨텐츠 유통을 보다 확대, 활성화 시킬 것으로 예상됩니다. 이러한 변화는 뉴미디어 플랫폼 기반의 컨텐츠 매출을 전반적으로 상승시킬 유인이 될 것으로 전망됩니다.

2) 회사의 현황(1) 영업개황

당사는 2016년 11월 8일 임시 주주총회에서 영화사업을 포함한 다양한 컨텐츠 분야로 사업영역을 확장하는 것으로 결정했습니다. 이후, 국내는 물론 아시아를 포함한 글로벌 시장을 타켓으로 영화사업을 전개하고 있습니다. 2017년 2월 영화 '스노든'에 대한 부분투자를 시작으로 영화 투자, 배급 그리고 판권사업 등 영화산업의 가치사슬을 아우르는 통합사업을 전개하고 있습니다. 또한 경쟁력 있는 해외영화의 국내 수입 투자, 배급은 물론 국내 제작영화에 대한 투자 확대를 통해 투자, 마케팅(P), 배급, 부가판권 등의 분야로 사업영역을 확장하고 있습니다. 이러한 시도의 일환으로 2017년 개봉작(예정)인 '보통사람', '재심'에 대한 투자를 진행하였으며, 향후 지속적인 영화 컨텐츠 발굴과 제작, 투자, 배급의 진행을 통해 영화사업 부문의 역량 강화를 위해 노력하고 있습니다.

또한, 당사는 관계사와 함께 영화 투자 및 영화투자 관련 사업을 연계해 시너지를 극대화할 계획으로, 당사와 관계사의 영화 투자 및 영화 투자 관련 연계전략은 다음과 같습니다.

영화투자 추진 전략	영화투자 관련 관계사 연계 전략

- 이에스에이 네트워크 활용 투자사업 추진 : 업계 주요 투자사 및 제작사와 연계 프로젝트 발굴
- 선입금 투자방식으로, 원금 보존 및 수익 안정화	- 영화컨텐츠 플랫폼 연계사업 추진
- Maxmovie 플랫폼 연계, 영화 투자사업 시너지 극대화
- 영화예매, 미디어, 컨텐츠, 커머스, 광고 등 투자와 마케팅, 미디어서비스 연계
- 영화사업 입체적 추진: 영화투자, 배급, P 마케팅 연계 사업 추진
- 종속기업인 디지털스튜디오 투엘과 협력 프로젝트 : 영화 투자와 VFX 프로젝트 연계 시너지 확보

수익배분 구조>(2) 시장규모 및 향후 전망

2015년 우리나라 영화 산업은 전체 매출 2조 1,131억원으로 역대최고 액수를 경신하며 2년 연속 2조원대를 기록하는 한 해를 보냈습니다. 이는 극장매출 그리고 부가시장 및 해외수출 등 전 부분의 성장에 따른 결과였습니다. 2015년 극장 입장권 매출액은 역대 최대 액수인 1조 7,154억 원으로 전년도 대비 3.1% 증가했고, 관객수 또한 전년도 대비 약 1% 증가한 2억 1,729만 명에 달해 역대 최다를 기록하였습니다. 인구 1인당 연평균 관람횟수는 4.22회에 달하며, 관객수와 매출액 모두 역대 최고를 기록하였습니다. 특히 1인당 연평균 관람횟수는 세계 최고 수준을 기록하였습니다. 이런 지표들은 우리나라 영화산업의 성장성을 가늠해 볼 수 있는 척도로, 우리나라 영화산업의 성장동력은 유효하다고 볼 수 있습니다. 위에서 언급한 바와 같이 우리나라의 영화관객 일인당 연평균 관람횟수의 증가세 또한 지속되고 있고, 여가생활에서 영화가 차지하는 비중 또한 매우 높기에 국내 영화시장은 당분간 성장을 지속할 수 있을 것으로 판단됩니다.

한편, 대기업 계열 메이저 배급사들의 독과점 심화 현상은 제작, 투자, 배급, 상영까지 영화산업 전반에 영향을 미치고 있습니다. 제작, 투자, 배급, 상영 등 수직적 통합을 이룬 메이저 배급사의 등장과 독과점 심화에 따른 영화산업의 문제를 개선하기 위해 국회는 법안 개정 추진을 본격화 할 것으로 예상되고 있습니다. 이미 2016년 10월 더불어민주당 도종환 의원과 국민의당 안철수 의원이 각각 비디오물의 진흥에 관한 법률> 개정안을 각각 대표발의 하였습니다. 이 법안의 주요 내용은 대기업의 상영-배급업 겸영 금지, 상영배정 상한제 도입을 동일하게 담고 있으며, 도종환 의원의 개정안은 이에 더해 멀티플렉스 체인 극장의 예술영화/독립영화 상영의무 조항도 포함하고 있습니다. 관련 개정안의 제정으로 중소 배급사에 대한 새로운 사업 가능성이 열릴 것으로 기대 되고 있습니다.

, 롯데 기업집단의 한국영화 시장 지배 현황>

영화산업 프로세스>

[연결대상 종속기업 - 디지털스튜디오투엘]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황(1) 산업의 특성

VFX(Visual Effects)는 촬영이 불가능한 장면이나 실물을 사용하기에 경제적 또는 안전에 문제가 있는 장면, 현실에서 존재하지 않는 장면 등을 촬영하기 위해 이용되는 기법과 영상을 통칭합니다. VFX는 물리(적) 효과(Physical Effect)와 시각(적)효과(Visual Effect)로 구분할 수 있습니다.

1990년대 이전에는 카메라 및 필름 자체의 기계적, 광학적 특성을 이용한 화면전환, 고속/저속 촬영, 현실에 존재하지 않는 것을 물리적으로 만들어낸 뒤 그것을 카메라로 찍었을 때 그럴 듯 하게 보이는 특수분장, 특수소품 제작, 미니어처 기법 등 물리(적) 효과를 '특수효과(Special Effects, SFX)'라 불러왔습니다. 컴퓨터 기술의 발전으로 영상제작에 컴퓨터 그래픽(Computer Graphic, CG)에 바탕을 둔 디지털 기법이 발전하고, 영상제작에 도입되는 비중이 확대되면서, VFX로 통칭되는 시각(적) 효과는 컴퓨터로 제작된 영상(CGI, computer generated imagery)이 곧 VFX라는 인식이 보편화 되었습니다.

영화 '스타워즈'의 예를들면 4 : 새로운 희망>, 5 : 제국의역습>, 6: 제다이의 귀환>은 물리(적) 효과를 주로 활용해 제작되었으며, 1999년부터 제작된 1 : 보이지 않는 위험> 이후로 2 : 클론의 습격>, 3 : 시스의 복수>, 7 : 깨어난 포스>는 시각(적) 효과를 주로 활용해 제작되었습니다.

VFX가 가장 많이 활용되는 산업은 영화산업입니다. 할리우드 블록버스터 영화들 대부분이 VFX를 활용해 제작되고 있습니다. VFX 제작 시스템은 영화 투자, 제작, 배급, 상영 전반에 걸쳐 다양하게 활용되고 있으며, 적용분야는 애니메이션, 게임, 모바일, 광고 등 각종 매체로 더욱 확대되고 있습니다. 또한 영화산업 내에서도 SF영화라는 특정 장르에 국한되지 않고, 다양한 장르의 영화로 적용분야가 확대되고 있습니다

(2) 산업의 성장성

VFX는 컴퓨터 기술의 발전과 함께 적용분야와 영상물에서 차지하는 비중이 점차 확대되고 있습니다. 이제는 거의 모든 영화에서 컴퓨터를 이용한 시각효과가 쓰이고 있으며, 컴퓨터 하드웨어와 소프트웨어의 급속한 발전은 제작자들의 무한한 상상력을 충족시킬 수 있을 만큼 발전했습니다.

최근에는 예고편을 통해 영화 관람을 결정하는 관객들을 유치하기 위해, 예고편의 VFX 장면 비중도 높아지고 있으며, 시각효과가 필요없어 보이는 코미디 혹은 로맨스 영화에서도 시각효과를 활용하고 있을 정도로 적용 범위를 확대해 가고 있습니다.

영화의 흥행 핵심요소로써 VFX의 비중도 계속 높아지고 있습니다. 할리우드 블록버스터인 , , 는 역대 글로벌 박스오피스 10위 안에 진입한 작품들로, 특히, 는 제작비의 90% 이상을 VFX에 투자, 27.9억 달러의 상영매출을 기록해 역대 박스오피스 1위를 기록했습니다. VFX산업의 성장성과 관련하여, 공신력 있는 기관의 통계자료는 없습니다. 다만, VFX 산업의 수요를 증가시키는 주 요인인 영화산업의 성장성과 관련한 통계자료는 아래와 같습니다. 매출액, 제작비> (단위: 억원) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화산업매출 극장매출 12,358 14,551 15,513 16,641 17,154 부가매출 1,709 2,158 2,676 2,971 3,349 해외매출 382 414 651 664 628 [소계] 14,449 17,123 18,840 20,276 21,131 영화제작비 2,080 1,976 2,303 2,628 2,815 영화제작비 성장률(%) - -5.0 16.5% 14.1% 7.1% (출처 : 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) 관객 수 및 1인당 관람 횟수> (단위: 만명) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 총 관객 수 15,972 19,489 21,355 21,506 21,729 1인당 관람 횟수 3.15회 3.83회 4.17회 4.19회 4.22회 (출처: 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) (3) 경기변동의 특성 거시적으로는 VFX가 가장 많이 활용되고 있는 산업이 영화산업인 만큼 영화시장의 경기변동과 궤를 같이하게 됩니다. 특히, 영화 제작편수와 제작이 계획된 영화, 현 제작 중인 영화에 VFX가 적용된 비중이 중요합니다. 미시적으로는 영화제작사로부터 VFX 장면 중 일부 혹은 전체를 계약된 금액으로 수주 받는 수주형 산업이므로, 발주처로부터 발주받는 수주시점에 따라 분기별 실적 변동이 발생되는 특징이 있습니다. (4) 경쟁요소 VFX 수주에 필요한 경쟁력 요소는 가격경쟁력, 기술력, 전문 인력, 소프트웨어와 하드웨어 기반이 중요하게 작용합니다. 미국을 중심으로 한, 소수의 대형 스튜디오는 VFX 핵심기술을 자체 개발하고, 외부 기술이전 없이 인 하우스(In-House) 소프트웨어 형태로 독점하고 있으며, 소프트웨어 판매를 통해 핵심기술을 제외한 일부 기술을 공유하고 있는 실정입니다. 전문인력 보유 측면에서는 해외 메이저 전문업체의 인력규모가 300~1,800명 수준인 반면, 국내 VFX 제작사는 10여명 안팎으로 구성되어 영세한 규모이며, 30명 이상의 인력을 보유한 대형 업체는 소수에 불과합니다. 또한, 국내 VFX산업은 영세한 자본규모와 노동집약적인 산업구조, 기업 자체 연구인력(R)을 확보하지 못하는 등의 구조적인 문제를 지니고 있습니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 VFX는 정부의 규제 대상 산업은 아니며, 정부 육성 대상 산업에 해당합니다. 2015년 미래창조과학부는 'K-ICT 컴퓨터그래픽(CG) 산업 육성계획'을 통해, CG(Computer Graphic), VR(Virtual Reality), 홀로그램 등 5대 디지털 기술과 글로벌 애니메이션, 차세대 게임, 실감시네마 등 9대 신시장 창출 및 글로벌 유통을 위한 디지털컨텐츠 산업 육성 계획을 발표했습니다. 구체적인 추진전략은 CG기업 경쟁력 강화, CG기반 신시장 창출, CG산업 성장기반 조성으로 각 추진 전략별 육성방안은 CG선도기업 육성, CG전문펀드 조성, 맞춤형 기술 혁신체계 구축, CG기반 차세대 게임 육성, CG기반 실감시네마 시장 개척 및 선도, CG기반 융복합 신시장 창출, 융합형 인재양성, 제작 인프라 확대, 글로벌 네트워킹 활성화, 공정한 계약환경 조성 등입니다. 미래창조과학부, 문화체육관광부, 중소기업청이 주관 또는 협업부처로 시행될 산업 육성 계획으로 VFX 산업이 보다 확대될 것으로 기대됩니다. 2) 회사의 현황 (1) 영업개황 디지털스튜디오투엘은 영화, 드라마, 광고 등의 영상물 제작에서 시각적인 특수효과(Visual FX, VFX) 및 DI(Digital Intermediate, 영상물 색보정 작업) 사업을 영위하고 있습니다. VFX는 영화, 방송, 애니메이션, 게임 등 여러 분야에서 활용되고 있으며, 국내외 영화 제작 시장을 목표로 VFX 영상물을 제작하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘은 영화영상전문 후반작업 스튜디오로 VFX에서부터 Motion Graphics, Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위해 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 전문 인력을 보유하고 있습니다. 다음은 VFX 공정을 보다 이해하기 쉽게 영상제작 단계별로 구분한 표입니다. 공정표> 구분 내용 Pre Production - 시나리오 분석: 구현하고자 하는 영상에 대한 Creaticve Idea를 선 제시 - Concept Art: 클라이언트가 최종적으로 보여주고 싶은 영상에 대한 의견 오차를 줄이고 결과물 전체에 대한 느낌 공유 - Previsual Techvisual: Previsual(사전시각화), Techvisual(사전시각화 영상을 실제 촬영시 적용할 수 있는 Setting 방법 제시)을 통하여 어려운 촬영 Solution을 영상화 후 전 스텝과 공유, 시간 단축 및 경비절감 효과 창출 - R 구현하고자 하는 영상에 대한 기술 연구 및 수십번의 Simulation 과정을 거쳐 후반작업 기간 단축. 실제 후반작업 기간 대비 클라이언트 만족도 상승 Main Production - Supervising: 촬영현장에서 VFX 장면 촬용시 최종 작업을 위해 Solution을 제시하고 영상을 구현하기 위한 최종 관리 감독자가 현장 지휘. 예상치 못한 상황들이 발생하는 현장에서 빠르게 대처 - On-Set Supervisor: Main Supervisor외 현장 상중 Sub Supervisor로써 VFX 컷들에 대한 기본정보인 Camera Data, Lighting Data, Digital Chracter 소스, 환경소스 등 후반작업에 필요한 데이터 수집 - Asset 제작: 주변환경, 캐릭터, 동물, 실제 촬영할 수 없는 공간, 물체 등 필요한 데이터 제작 - R Pre Production 단계에 이어 Solution 적용 기술 개발 진행 Post Production - Modeling(Texturing, Rigging): Asset 단계에서 제작된 모델링을 기반으로 텍스쳐링(사람의 경우 피부, 동물의 경우 기본 털, 환경의 경우 실사 느낌) 리깅(사람의 경우 눈, 팔 등 움직임, 동물의 경우 근육) 등 실제 촬영본에 적용할 다음 단계팀을 위해 디테일 작업 - MatchMoving: 실제 촬영본에 온셋 슈퍼바이저가 추출해 온 카메라 정보를 토대로 카메라가 자유롭게 움직여도 주변 VFX요소들이 고정되어 있게 작업 - Animation: Modeling된 데이터를 MatchMoving이 적용된 촬영본 안에서 자유롭게 움직일 수 있게 작업(동물의 움직임, 비행기의 동선, 자동차 사고 장면 등) - FX(Water, Crowd, Fur, Cloth, Particle Etc): 물, 군중, 털, 옷, 각종 파티클, 불, 연기 등 연구팀에서 개발한 R 토대로 실사와 같이 작업 - Lighting Rendering: 주변 환경 Modeling, Animation 등 3D가 적용되는 부분들을 온셋 슈퍼바이저가 촬영해 온 실제 촬영 환경에 맞춰 실사와 같이 라이팅을 하고 실제의 거리감을 느낄 수 있게 레이어별 렌더링 작업을 진행하여 최종으로 합성팀에 데이터 전달 - Matte Painting: 현실에서 구현할 수 없는 시대배경, 건물의 질감, 간판 등 Texture Mapping하여 한 장의 그림으로 실사와 같이 느껴지게 작업 - Compositing: 최종 Output 팀으로 Roto, Keying의 기본 작업을 베이스로 3D Layer, Matte Painting 그림들을 실제 촬영본에 맞춰 합성 작업 디지털스튜디오투엘이 VFX 제작과 관련하여 보유하고 있는 역량은 다음과 같습니다. ○ 고부가가치 VFX 제작 기술력 보유 다양한 VFX 제작 경험 및 지속적인 R 통해 국내 최초로 털이 난 사족동물의 무리(crowd)를 표현하는 그래픽 작업 및 트렌스폼 메카닉 디지털 캐릭터 구현 등 고부가가치 VFX 제작 기술을 자체 개발할 수 있는 기술수준을 보유하고 있습니다. ○ Mastering 기술 다년간 영화 영상물을 마스터링한 노하우를 바탕으로 차별화된 기술우위를 보유하고 있습니다. 필름 레스토레이션 기술을 이용해 오래된 필름 영상물을 디지털 영상물로 복원했으며, 극장 스크린, TV 등 다양한 매체에 영화 영상물이 최적화 되도록 마스터링 하는 작업을 계속 진행 중에 있습니다. 이러한 역량을 바탕으로 다음과 같은 영화 작품의 VFX 작업에 참여한 Track Record를 보유하고 있습니다. 연도 작품명 연도 작품명 2011년 천녀유혼 마이 블랙 미니드레스 페이스메이커 2014년 기술자들 우아한 거짓말 피끓는 청춘 몽키킹(중국) 메이드인 차이나 2012년 청포도 사랑 복숭아 나무 간통을 기다리는 남자 인류멸망 보고서 나는 왕이로소이다 2015년 그날의 분위기 열정같은 소리하고 있네 대호 손님 쓰리썸머나잇 2013년 미나문방구 싸이코메트리 전설의 주먹 더 웹툰 예고살인 마이 파파로티 2016년 고산자 김선달 아수라 머니백 7년의 밤 안티팬(중국) VFX 사업 이외에 CJ CGV 평택비전 영화관 5 Screen> 사업을 2014년부터 영위해 오고 있습니다. 향후 자체 개발한 VFX 기술을 활용할 수 있는 상업 영화 기획으로 사업영역을 확대해 나갈 계획입니다. (2) 시장점유율 국내 VFX 시장에 대한 공신력 있는 통계자료는 없습니다. 다만, 국내 VFX 시장에 참여하고있는 상위 5개사와 당사의 매출액 추이는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 덱스터스튜디오 4,265 13,574 18,665 26,055 31,776 Digital IDEa 7,073 4,814 4,333 7,544 10,872 Macrograph 4,726 4,949 5,234 9,778 6,349 Mofac Studios 4,065 4,110 4,319 10,697 17,350 4th Creative Party 2,951 5,055 3,472 15,030 17,831 [상위 5개사 합계] 23,080 32,502 36,023 69,104 84,178 디지털스튜디오투엘 - 2,631 3,130 4,469 4,644 [5개사 대비 비중] - 8.09% 8.69% 6.47% 5.52% (3) 시장의 특성 국내 VFX 시장은 기술과 인력을 선도하는 소수의 메이저 기업이 대부분을 수주한 후 협력기업들과 함께 작업하는 방식으로, 해외 수주가 가능한 선도기업과 소규모 기업들이 동반성장할 수 있는 독특한 특성을 보이고 있습니다. 협업 사례> vfx협업사례.jpg vfx협업사례 할리우드(2013년 기준 44억불 시장, 시장규모 1위, M/S 62.4%)는 높은 기술수준, 동일한 언어 및 문화, 지원정책 등이 잘 갖춰진 캐나다, 영국 등에 아웃소싱 중이며, 중국(2013년 기준 3.23억불 시장, 시장규모 2취, M/S 4.6%)은 공격적 투자, 선진기술 흡수 및 고급인력 확보를 통해 급성장 중에 있습니다. 중국 썬이노베이션은 할리우드 대표업체인 디지털도메인 지분 70% 를 인수했고, 중국 BaseFX는 미국 ILM(Industrial Light Magic)과 파트너쉽을 맺었습니다. 우리나라는 미국 대비 기술적으로 열위이나, 중국 대비 기술우위를 점하고 있습니다. 최근 영화제작에서 VFX 적용비율이 높아지고, 영화 이외 분야에서도 채택율이 높아지고 있는 추세에 더해, 중국 영화제작사들이 우리나라 VFX 업체들에게 발주를 내고 있는 비중이 높아지고 있습니다. 중국시장에서 우리나라 VFX 업체들의 기술력은 이미 검증되었으며, 중국 영화시장의 고성장세와 VFX영화에 대한 높은 수요는 향후 중국 영화시장의 고성장에 따른 수혜를 기대할 수 있는 요인입니다. , 영화관람객 수 및 1인당 연간 영화 관람 횟수> (단위: 십억 위안, 백만명, 회) 구분 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화매출액 10.2 13.1 17.1 21.8 29.6 43.9 영화관람객수 374 415 470 610 830 1,261 1인당 연간영화 관람 횟수 0.28 0.31 0.35 0.45 0.61 0.92 (출처: Ent Group) 1인당 연간 영화 관람 횟수 비교> 구분 2014년 2015년 중국 한국 미국 중국 한국 미국 1인당 연간 영화 관람횟수 0.6회 4.2회 3.8회 0.9회 4.2회 4.1회 (출처: Ent Group) 2. 주요 제품 및 원재료 등 (기준일: 2018.03.31 / 단위:천원) 사업부문 매출유형 품목 주요상품 매출액 비중 엔터테인먼트 용역 마케팅 용역 - 4,976,156 91% 상품 영화 예매권 맥스무비 517,243 9% [합계] 5,493,399 100% 3. 생산 및 설비에 관한 사항 [이에스에이] 1) 생산설비 (기준일: 2018.03.31 / 단위:천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 건물 임차 서울 150,000 - - - 150,000 - 집기비품 자가 서울 41,021 - - 2,449 38,572 - 주) 당사의 집기비품은 업무시설 및 개발용 장비 등입니다. 2) 설비의 신설, 매입계획 당사는 게임소프트웨어 개발을 위한 대규모 생산설비 매입 계획 및 투자계획은 없습니다. 다만, 기타 개발에 필요한 컴퓨터 및 소프트웨어의 구매 등은 필요시 수시로 구매하고 있습니다. [디지털스튜디오 투엘] 1) 생산설비 (기준일: 2018.03.31 / 단위: 천원) 구분 기초가액 당분기증감 당분기상각 당분기말가액 증가 감소 기계장치 2,181,501 - - 109,649 2,071,852 시설장치 739,246 22,190 - 22,386 739,050 토지 1,361,985 126,615 - - 1,488,600 건물 1,418,492 410,449 - 9,541 1,819,400 2) 설비의 신설, 매입계획 ※ 해당사항 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 (단위: 천원) 구분 사업부문 구분 2018년 1분기 2017년 2016년 이에스에이 엔터테인먼트 수출 25 내수 1,130,481 7,219,655 1,306,464 게임 수출 127 내수 1,193,748 기타(탄소응용소재) 수출 내수 516,653 [소계] 1,130,481 7,219,680 3,016,992 디지털스튜디오투엘 VFX제작 수출 235,884 내수 1,159,397 3,585,908 2,680,128 극장운영 수출 내수 277,926 1,278,368 1,676,316 [소계] 1,437,323 4,864,276 4,592,328 오형제 드라마제작 수출 내수 2,158,965 [소계] 2,158,965 크다컴퍼니 매니지먼트 수출 내수 766,631 [소계] 766,631 합계 엔터테인먼트 수출 내수 5,493,400 [소계] 5,493,400 2) 판매경로 및 판매방법 등 [이에스에이] 당사는 오래된 업력 및 제품 신뢰성을 바탕으로 국내 고객사와 상생협력 관계를 유지하고 있습니다. 국내 고객사의 투자가 확정되면, 당사의 영업조직은 제품 사양을 고객사와 사전에 협의하며, 협의를 통해 확정된 사양으로 제품을 제작, 공급하고 있습니다. 해외판매의 경우 입찰을 통한 판매가 주로 이루어지고 있으나, 일반적으로 거래업체를 중심으로 제품공급이 이루어지고 있습니다. [디지털스튜디오투엘] 업계에서 인정받은 디지털스튜디오투엘의 Name Value와 탄탄한 기술 경쟁력을 바탕으로 매체에 국한하지 않고 VFX 기술력이 들어가는 영상 제작 위주의 Project를 수주하고 있습니다. 각 Project별로 일작업량과 Management 직군에 포함되는 Supervisor, Producer, Project Manager, Coordinator의 참여도, System 사용일수를 토대로 견적을 산출하고 고객과의 의견조율을 통해 최종 수주가 진행됩니다. 또한 영화진흥위원회에서 공표한 VFX 리스트와 견적서에 근거한 작업 내용의 정량화, 작업기간의 보장, 작업료 분할 지급, 계약 완료 시점의 명확화, 작업내용 변경과 작업 승인 절차의 합리화를 골자로 한 VFX 표준 계약서를 활용함으로써, 작업 관련 매출채권을 안정적으로 관리하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘의 Project 대금 수금조건은 계약금 50%(계약 체결 후 7일 이내), 중도금 30%(촬영 종료 후 7일 이내), 잔금 20%(작업 완료 후 7일 이내) 입니다. 디지털스튜디오투엘의 판매전략(수주전략)은 VFX에서부터 Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하고, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위한 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 인정받는 탁월한 인재를 육성, 확보해, 고객의 요구에 부응하는 것입니다. 5. 조직도 esa조직도_2018.03.31기준.jpg 조직도 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 6. 경영상의 주요계약 등 ※ 해당사항 없습니다. 7. 연구개발 활동 당사 및 당사의 종속기업인 디지털스튜디오투엘의 연구개발 활동은 다음과 같습니다. 1) 연구개발 조직 당사와 당사의 종속기업은 디지털스튜디오투엘은 VFX 사업부문의 연구개발과 관련하여 기업부설연구소를 보유하고 있습니다. 기업부설연구소 현황은 다음과 같습니다. 부서 인원 주요업무 기업부설연구소 5명 - VFX 기술력 기반 Project 별 Key Shot 기술개발 - VFX Artist 작업 편의를 위한 Project 관리 시스템 개발 - Management 작업 속도 향상을 위한 Sequence Manager 프로그램 개발 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 기업부설연구소가 수행한 연구과제와 주요 개발 기술은 다음과 같습니다. 연구과제 주요 개발 기술 2L X Soft Body Simulation 1.0 - Soft Body Simulation과 Digital Character Matchmoving Dummy를 이용하여 사람 Skin 변형 구현 - 이미 촬영 된 신체의 일부를 교체하기 위해 정교한 Survey Data추출과 이를 활용한 Matchmoving System으로 기이하게 변하는 사람의 피부를 Subsurface Scattering Shader를 이용, VFX로 교체한 신체가 촬영 된 신체의 움직임에 오차 없이 구현 될 수 있는 기술 개발 2L X Crowd Simulation V1.4 실사 Plate의 정교한 Matchmoving 작업 후 인물, 물체의 움직임과 Interaction 있는 파리의 움직임과 개체수 Control Crowd Simulation 2L X Fur Simulation 1.3 2L X Zero Gravity Simulation 1.0 - 인간과 같은 움직이는 2족 보행가능 한 4족 묘성인(우주비행사)의 표현을 위해 FX Shot Fur Simulation 기술 적용. 기존 4족 고양이의 근육과 골절 구현 외 2족 보행 가능한 Rigging 추가 개발 - 우주공간을 유영하다 지구로 추락하는 Full 3D Animation 장면을 구현하기 위해 Thinking Particles의 Fragment을 통해 Object 를 Procedural 하게 조각내는 선작업 후 Object를 조각 낸 후 충격으로 인하여 Collapse 되거나 불에 타는 효과 등을 위해 Fume Fx, Houdini 등을 이용한 FX Simulation 작업 2L X Pipeline 1.2 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 - 기존 Asset을 자사의 기본 자산으로 책정할 수 있게 Hyperlink 기능 적용, 각 Artist의 Manday를 확인을 하루 작업량과 연동, 각 Project별 산출하는 견적의 명확한 근거 자동연산 할 수 있는 Program을 개발 2) 연구개발비용 (단위: 천원) 구분 2018년 1분기 2017년 2016년 자산처리 인건비 - - 308,783 감가상각비 - - - [소계] - - 308,783 비용처리 인건비 - - - 감가상각비 - - - 기타 - - - [소계] - - - [합계] - - 308,783 3) 연구개발 실적 개발기간 연구과제 연구결과 2011년 2L X Full 3D Character V1.0 영화 국내에서 시도되지 않았던 Full 3D Robot 구현 Detail Modeling과 관절 움직임 기술 개발 2013년 2L X Crowd Simulation V1.0 영화 경기 관람 군중 Crowd Simulation Digital Character를 통해 중, 원경 관람객 배치. 개체들이 동일한 움직임이 아닌 상황에 따른 수 십가지 패턴을 심어 Simulation Test. 같은 상황에서 다른 행동들을 취하는 개체 Control 기술 개발 2014년 2L X Full 3D Character V1.2 단편영화 국내 최초 Microsoft사 Kinect 제품을 활용한 실제 인물 Motion Capture로 기본 Asset에 대한 데이터 구축 기술 개발 2011년 개발 된 기술력을 바탕으로 메카닉 디지털 캐릭터(Mechanic Digital Character), 리깅 방법(Rigging Solution) 및 메카닉 시뮬레이션 (Mechanic Simulation) 기술 추가 개발 2014년 2L X 3D Creature V1.0 2L X Crowd Simulation V1.2 2L X Fur Simulation V1.2 영화 쥐 Full 3D Creature 제작. 쥐의 근육과 뼈를 실제와 같이 Rigging 구현. 2013년 에서 사용했던 Crowd 기술력이 앉아있거나 서있는 사람들의 군중 Simulation이었다면 나아가 쥐 떼들의 각 개체의 상황별 반응 연구. Massive Simulation과 AI 인공지능 Simulation을 동반하여 상황별, 장애물별, 개체별 부딪힘의 반응 Control 기술 개발 쥐 털을 FX Shot Fur Simulation 개발. 짧은 털을 가진 동물들은 잔 근육의 움직임이 Fur의 움직임에 반영이 되기 때문에 Detail한 움직임에 미끄러짐(Sliding) 없는 Fur 기술 개발 2015년 2L X FX Water Simulation V1.0 2L X Crowd Simulation V1.3 영화 현재 시대에 촬영 할 수 없는 대동강 물을 Water Simulation을 통해 구현. 산의 상류에 물을 가둬놓고 댐을 폭파시키는 장면을 위해 정교한 Digital Environment로 주변환경 3D 구현 후 폭파하는 물과 흘러 넘치는 물, 급류의 수치를 조절하여 환경에 반응하는 Water Simulation 기술 개발 보유 기술력인 Crowd Simulation을 통해 전쟁중인 군사, 맞서 싸우는 디지털 캐릭터들을 보병, 창병, 말갈병 등 다양한 개체 생성 후 주변 상황에 반응하는 AI, Crowd Simulation 기술력 강화 2016년 2L X FX Water Simulation V1.2 2L X 3D Creature V1.1 CF : 해외판 광고 실제 인물과 Interaction 있는 배의 상단부만 실제 촬영. Digital Environment로 3D 배 연장, FX Water Simulation 기술로 태평양 바다 구현, 3D Creature로 고래 구현. 잔잔한 태평양 바다 위 뛰어오르는 3D 고래와 물의 Interaction을 Foamal Particle Simulation을 통하여 고래의 움직임에 맞는 최적의 수치 조절과 태평양 밤바다에서 관측되는 형광성 물질을 물과 고래에 덧대어 Full CG로 작업. 최종적으로 FX Water, Foamal, Particle, Lighting의 복합적인 Simulation 기술 개발 8. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 구분 출원번호 출원일 등록일 명칭 특허권 제2011-0028348호 2011.03.29 2013.07.26 증강현실 환경에서의 위치기반 광고방법 및 그 장치 특허권 제10-2013-0148265호 2013.12.02 2015.06.17 온라인 게임방법 및 그 장치 9. 위험관리 가. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 전환사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY - - - - USD 2 (2) 2 (2) 합계 2 (2) 2 (2) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY 현금및현금성자산 - 23 - 22 합계 - 23 - 22 ② 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결실체는 변동이자부 차입금이 없기 때문에 이자율 변동으로 인하여 이자비용의 증가 또는 감소는 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 1,787,824 3,778,721 단기금융상품 1,257,000 2,500,000 매출채권및기타채권 8,562,786 7,288,822 매도가능금융자산(*2) 2,112,186 2,112,186 기타금융자산 876,936 753,369 합 계 14,596,732 16,433,098 (*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2) 지분증권은 제외되어 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 연결실체는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 유동부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이하 7개월~12개월 1년~3년 3년초과 합 계 미지급금 1,901,431 - - - 1,901,431 미지급비용 419,947 - - - 419,947 전환사채(*1) 50,000 100,000 6,885,000 - 7,035,000 단기차입금 5,752,849 - - - 5,752,849 합 계 8,124,227 100,000 6,885,000 - 15,109,227 (*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 액면가액이며, 동 사채의 소유자는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 16,646,451 16,414,041 자본 28,421,070 20,982,577 부채비율 58.57% 78.23% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보 (단위: 원) 구분 제24기 1분기 (2018.03.31) 제24기 (2017.12.31) 제23기 (2016.12.31) [유동자산] 17,800,527,123 17,115,899,019 7,511,039,246 - 당좌자산 17,800,527,123 17,115,899,019 7,511,039,246 - 재고자산 - - - [비유동자산] 27,290,351,292 20,280,719,192 29,397,147,648 - 투자자산 7,233,024,481 4,067,806,459 12,827,213,439 - 유형자산 6,398,861,176 5,976,604,953 6,365,488,568 - 무형자산 9,622,210,485 7,099,945,263 8,964,445,641 - 기타비유동자산 4,036,255,150 3,136,362,517 1,240,000,000 자 산 총 계 45,090,878,415 37,396,618,211 36,908,240,894 [유동부채] 15,431,987,432 15,335,754,584 16,888,079,793 [비유동부채] 1,214,463,609 1,078,286,204 3,058,661,427 부 채 총 계 16,646,451,041 16,414,040,788 19,946,741,220 [지배기업 소유주지분] 28,444,427,374 20,982,577,423 15,442,715,928 - 자본금 7,768,848,500 6,745,464,000 4,140,401,000 - 자본잉여금 61,818,462,481 55,077,191,429 36,341,656,256 - 자본조정 - 34,251,568 - - 기타자본 40,812,337 40,812,337 (51,075,878) - 이익잉여금 (41,183,695,944) (40,915,141,911) (24,988,265,450) [비지배지분] - - 1,518,783,746 자 본 총 계 28,444,427,374 20,982,577,423 16,961,499,674 구분 2018.01.01~2018.03.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 5,493,398,941 11,654,755,649 1,306,464,000 영업이익(손실) 88,708,410 609,846,204 (29,606,434) 연결총당기순이익(손실) (268,554,033) (15,926,876,461) (7,994,508,351) 지배지업 소유주지분 (268,554,033) (15,926,876,461) (7,994,508,351) 비지배지분 - - - 연결기본주당순이익(손실) (17) (1,706) (1,229) 연결희석주당순이익(손실) (17) (1,706) (1,229) 연결에 포함된 회사수 4 2 1 ()는 負의 표시입니다 [ 참고사항]상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 당사는 2016년 제23기 사업년도부터 연결 재무제표를 최초로 작성 함에 따라 비교표시된 제23기(전전기)부터는 연결재무제표입니다. 또한 비교표시된 제24기(전기)와 제23기(전전기) 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토 또는 감사를 받지 않은 재무제표입니다. 이점 유념하여 주시기 바랍니다. 2) 요약재무정보 (단위: 원) 구분 제25기 1분기 (2018.03.31) 제24기 (2017.12.31) 제23기 (2016.12.31) [유동자산] 13,137,642,704 14,580,193,629 5,891,261,177 - 당좌자산 13,137,642,704 14,580,193,629 5,891,261,177 - 재고자산 - - - [비유동자산] 21,661,396,945 15,971,569,034 21,812,974,290 - 투자자산 17,799,607,491 12,716,188,491 16,919,171,564 - 유형자산 38,572,439 41,020,953 320,692,706 - 무형자산 170,273,498 177,997,073 3,373,110,020 - 기타비유동자산 3,652,943,517 3,036,362,517 1,200,000,000 자 산 총 계 34,799,039,649 30,551,762,663 27,704,235,467 [유동부채] 5,999,922,865 8,322,717,573 12,261,519,539 [비유동부채] - - - 부 채 총 계 5,999,922,865 8,322,717,573 12,261,519,539 [자본금] 7,768,848,500 6,745,464,000 4,140,401,000 [자본잉여금] 62,365,758,717 56,195,803,457 36,341,656,256 [기타자본] 40,812,337 40,812,337 (51,075,878) [이익잉여금] (41,376,302,770) (40,753,034,704) (24,988,265,450) 자 본 총 계 28,799,116,784 22,229,045,090 15,442,715,928 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 구분 2018.01.01~2018.03.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 1,130,480,834 7,219,679,908 1,306,464,000 영업이익(손실) (468,154,083) 519,043,385 (29,606,434) 당기순이익(손실) (623,268,066) (15,764,769,254) (7,994,508,351) 기본주당순이익(손실) (41) (1,688) (1,229) 희석주당순이익(손실) (41) (1,688) (1,229) ()는 負의 표시입니다. [ 참고사항]상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 비교표시된 제24기(전기)와 제23기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당분기 재무제표는 외부감사인의 검토 또는 감사를 받지 않은 재무제표입니다. 이점 유념하여 주시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_25_00347877_이에스에이.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 24 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 자산 유동자산 17,800,527,123 17,115,899,019 현금및현금성자산 1,807,294,852 3,791,699,097 단기금융상품 1,250,000,000 2,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,916,796,484 7,288,822,026 매출채권 4,051,516,041 4,775,177,285 매출채권손상차손누계액 (318,978,462) (318,978,462) 단기대여금 6,067,968,870 4,746,082,910 단기대여금손상차손누계액 (3,053,983,310) (3,053,983,310) 미수금 1,598,614,754 1,586,082,503 미수금손상차손누계액 (477,612,797) (477,612,797) 미수수익 134,323,618 117,106,127 미수수익손상차손누계액 (85,052,230) (85,052,230) 당기법인세자산 48,185,877 40,753,271 기타유동자산 6,778,249,910 3,494,624,625 선급금 6,962,469,215 3,689,833,290 선급금손상차손누계액 (205,360,000) (205,360,000) 선급비용 21,140,695 10,151,335 비유동자산 27,290,351,292 20,280,719,192 기타비유동금융자산 3,437,142,785 2,937,146,842 당기손익인식금융자산 22,956,286 22,960,343 매도가능금융자산 3,414,186,499 2,914,186,499 장기매출채권 및 기타채권 876,936,347 753,369,000 장기보증금 876,936,347 753,369,000 관계기업투자 3,818,837,982 195,480,111 기타비유동자산 3,136,362,517 3,136,362,517 장기선급금 3,136,362,517 3,136,362,517 유형자산 6,398,861,176 5,976,604,953 토지 1,488,600,000 1,361,985,000 건물 1,937,077,603 1,526,628,379 감가상각누계액 (117,677,603) (108,136,175) 기계장치 4,902,509,072 4,902,509,072 감가상각누계액 (2,830,657,011) (2,721,007,957) 차량운반구 123,870,850 91,010,080 감가상각누계액 (55,696,570) (36,224,197) 시설물 1,259,416,000 1,232,643,000 감가상각누계액 (520,365,717) (493,396,738) 공구와기구 2,656,442,435 2,641,254,826 감가상각누계액 (2,272,113,968) (2,248,116,422) 손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 9,622,210,485 7,099,945,263 특허권 6,008,146 6,131,109 상표권 3,473,841 3,684,882 회원권 139,686,960 139,686,960 영업권 7,407,465,129 4,792,393,165 소프트웨어 173,852,835 193,375,572 국고보조금 (101,526,426) (104,126,425) 기타무형자산 1,993,250,000 2,068,800,000 이연법인세자산 0 181,810,506 자산총계 45,090,878,415 37,396,618,211 부채 유동부채 15,431,987,432 15,335,754,584 매입채무 및 기타채무 13,076,601,013 14,576,173,847 미지급금 1,901,430,930 2,232,027,255 미지급비용 419,947,435 274,304,383 단기차입금 5,752,849,226 7,199,844,347 사채 5,002,373,422 4,869,997,862 전환사채 6,500,000,000 6,500,000,000 상환할증금 135,000,000 135,000,000 전환권조정 (1,632,626,578) (1,765,002,138) 당기법인세부채 172,000,000 172,000,000 기타유동부채 2,183,386,419 587,580,737 선수금 1,802,084,071 240,314,399 예수금 381,302,348 347,266,338 비유동부채 1,214,463,609 1,078,286,204 장기매입채무 및 기타비유동채무 895,997,528 795,997,528 장기미지급금 245,997,528 245,997,528 장기예수보증금 250,000,000 250,000,000 장기차입금 400,000,000 300,000,000 확정급여부채 318,466,081 282,288,676 확정급여채무 318,466,081 282,288,676 부채총계 16,646,451,041 16,414,040,788 자본 지배기업소유주지분 28,444,427,374 20,982,577,423 자본금 7,768,848,500 6,745,464,000 보통주자본금 7,768,848,500 6,745,464,000 자본잉여금 61,818,462,481 55,111,442,997 주식발행초과금 57,744,830,915 51,576,028,900 전환권대가 1,841,071,000 1,841,071,000 주식선택권 198,064,135 196,910,890 재평가적립금 537,064,224 기타자본잉여금 1,463,180,639 1,463,180,639 기타자본조정 34,251,568 34,251,568 기타포괄손익누계액 40,812,337 40,812,337 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 40,812,337 결손금 (41,183,695,944) (40,915,141,911) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (41,397,842,027) (41,129,287,994) 비지배지분 자본총계 28,444,427,374 20,982,577,423 자본과부채총계 45,090,878,415 37,396,618,211 연결 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,493,398,941 5,493,398,941 1,661,024,136 1,661,024,136 매출원가 3,879,166,384 3,879,166,384 899,067,485 899,067,485 매출총이익 1,614,232,557 1,614,232,557 761,956,651 761,956,651 판매비와관리비 1,525,524,147 1,525,524,147 1,219,849,615 1,219,849,615 영업이익(손실) 88,708,410 88,708,410 (457,892,964) (457,892,964) 기타이익 3,186,365 3,186,365 15,763,878 15,763,878 금융수익 42,012,782 42,012,782 56,027,883 56,027,883 기타비용 168,457,250 168,457,250 6,993,347 6,993,347 금융비용 257,362,211 257,362,211 212,652,932 212,652,932 관계기업투자손익 23,357,871 23,357,871 (638,846,086) (638,846,086) 지분법손익 23,357,871 23,357,871 (638,846,086) (638,846,086) 법인세비용차감전순손실 (268,554,033) (268,554,033) (1,244,593,568) (1,244,593,568) 법인세비용 744,444 744,444 당기순이익(손실) (268,554,033) (268,554,033) (1,243,849,124) (1,243,849,124) 총포괄손익 (268,554,033) (268,554,033) (1,243,849,124) (1,243,849,124) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (17) (150) (150) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (17) (150) (150) 연결 자본변동표 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 36,258,250,691 (23,823,635,792) 2,859,419,848 15,294,034,747 1,518,783,746 16,812,818,493 포괄손익의 변동 당기순이익 (1,274,174,721) (1,274,174,721) 30,325,597 (1,243,849,124) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 신주발행비 주식선택권 16,725,789 16,725,789 16,725,789 전환권대가 재평가적립금 연결범위의 변동 2017.03.31 (기말자본) 36,258,250,691 (25,097,810,513) 2,876,145,637 14,036,585,815 1,549,109,343 15,585,695,158 2018.01.01 (기초자본) 58,321,492,900 (40,915,141,911) 3,576,226,434 20,982,577,423 20,982,577,423 포괄손익의 변동 당기순이익 (268,554,033) (268,554,033) (268,554,033) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 7,192,186,515 7,192,186,515 7,192,186,515 신주발행비 주식선택권 1,153,245 1,153,245 1,153,245 전환권대가 재평가적립금 537,064,224 537,064,224 537,064,224 연결범위의 변동 2018.03.31 (기말자본) 65,513,679,415 (41,183,695,944) 4,114,443,903 28,444,427,374 28,444,427,374 연결 현금흐름표 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,121,010,126) (880,580,485) 당기순손익 (268,554,033) (1,243,849,124) 조정 488,537,656 1,216,512,560 이자비용 257,154,559 208,563,440 이자수익 (28,407,958) (18,264,247) 감가상각비 164,857,338 263,763,721 무형자산상각비 93,484,742 118,486,440 유형자산처분이익 (12,795,455) 무형자산처분이익 2,258,044 매출채권손상차손 2,773,033 외화환산이익 (1,226) 외화환산손실 4,089,492 당기손익인식금융자산평가손실 204,057 관계기업지분법손익 (23,357,871) 638,846,086 배당금수익 (37,763,636) 주식보상비용 1,153,245 16,725,789 법인세비용 (744,444) 퇴직급여 23,450,770 30,574,297 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,361,982,412) (821,143,629) 매출채권의 감소(증가) 723,661,244 340,953,852 기타채권의 감소(증가) 159,500,683 (206,927,129) 기타유동자산의 감소(증가) (3,206,832,246) (537,043,906) 기타유동부채의 증가(감소) 963,297,659 (413,596,526) 퇴직금의 지급 (1,609,752) (4,529,920) 법인세환급 17,235,366 (909,661) 이자수취 11,190,467 4,943,783 이자납부 (7,437,170) (73,898,050) 배당금수취 37,763,636 투자활동현금흐름 (5,790,675,347) (1,042,531,074) 투자활동으로 인한 현금 유입액 1,368,711,613 614,666,364 유형자산의 처분 16,545,460 14,666,364 단기금융상품의 감소 1,250,000,000 단기대여금의 감소 100,000,000 100,000,000 보증금의 감소 2,166,153 500,000,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (7,159,386,960) (1,657,197,438) 유형자산의 취득 5,923,000 410,532,621 무형자산의 취득 328,000 456,624,817 당기손익인식금융자산의 취득 200,000 300,000 매도가능금융자산의 취득 500,000,000 400,000,000 관계기업투자의 취득 3,600,000,000 단기대여금의 증가 1,409,735,960 350,000,000 보증금의 증가 43,200,000 39,740,000 연결실체의 변동 1,600,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 4,895,482,394 (87,000,000) 재무활동으로 인한 현금 유입액 7,192,186,515 72,000,000 유상증자 7,192,186,515 단기차입금의 증가 72,000,000 재무활동으로 인한 현금 유출액 (2,296,704,121) (159,000,000) 단기차입금의 감소 2,296,704,121 159,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,226 (4,089,492) 현금및현금성자산의순증가 (2,016,201,853) (2,014,201,051) 기초현금및현금성자산 3,791,699,097 2,822,445,402 연결실체의 변동 31,797,608 기말현금및현금성자산 1,807,294,852 808,244,351 3. 연결재무제표 주석 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요(주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "당사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다. 2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 엔터테인먼트사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.연결회사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 최대주주는 2018년 1월 지분취득으로 인해 제이콘투자조합으로 변경되었습니다. 당분기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 제이콘투자조합 2,373,805 15.28% 이에스에이 제2호투자조합 1,156,362 7.44% 엘피스파트너스 760,456 4.89% 정영원 745,802 4.80% 이에스에이 투자조합 706,239 4.55% 박광원 42,768 0.28% 소액주주 9,752,265 62.77% 합계 15,537,697 100.00% (2) 종속기업의 현황 ① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 지분율(%) 디지털스튜디오투엘㈜ 대한민국 영화영상전문업 12월 31일 100% 100% ㈜오형제(*1) 대한민국 방송프로그램제작업 12월 31일 100% 100% ㈜크다컴퍼니(*2) 대한민국 연예매니지먼트업 12월 31일 100% - (주)엘에이치비홀딩스(*3) 대한민국 투자 및 투자알선업 12월 31일 100% - (*1)지배기업은 전기 중 엔터테인먼트 분야 중 방송제작 영역확보를 목적으로 ㈜오형제에 대한 지배력을 획득하였습니다.(*2)지배기업은 당분기 중 엔터테인먼트 분야 중 연예매니지먼트 강화를 위해 ㈜크다컴퍼니 지분 100%를 취득하였습니다.(*3)지배기업은 당분기 중 사업영역 확장을 목적으로 (주)엘에이치홀딩스를 설립하였습니다.② 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 자기자본 매출액 당기순이익 디지털스튜디오투엘(주) 8,733,888 7,554,151 1,179,738 1,437,323 233,983 ㈜오형제 2,847,312 2,254,415 592,897 2,158,965 123,118 ㈜크다컴퍼니 528,146 1,311,953 (783,806) 766,631 49,805 2. 연결재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다(2) 회계정책과 공시의 변경① 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 29번에 기술하였으며연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다.② 연결회사가 적용하지 않은 제· 개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제· 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.-해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 ‘ 리스’ 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘ 리스’ 를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.- 기준서 제1109호 ‘ 금융상품 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우에도, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1115호를 2018년도에 적용할 경우에도 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 재화 및 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결회사에 있고, 재화 및 용역의 가격을 결정할 재량이 연결회사에 있는 것으로 판단할 수 있기 때문에, 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. (3) 연결① 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. ④ 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ⑤ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. ⑥ 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (3) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(4) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 포함하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액으로 계상된 누적평가손익은 관련 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지않는 매출채권, 대여금및기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.⑤ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건'이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익 으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (5) 재고자산재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 토지를 제외한 자산에 대한 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 시설장치 정액법 12년 기계장치 정액법 8년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 4년~6년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (7) 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되어 있습니다. ① 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정 내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. ② 기타의 무형자산기타의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년 내지 10년간 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.② 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매 금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.③ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.(12) 수익인식연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고, 용역의제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(13) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세 부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체와 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (14) 외화환산연결재무제표의 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고 서작성을 위한 보고통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ②이연법인세자산 세무상결손금과 이월세액공제는 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결기업은 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 연결기업의미래과세소득으로 인한 법인세효과를 예측하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. ③ 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 DCF법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 유동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 정보 연결회사는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX제작, 극장운영등을 주영업부문으로 하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 주영업부문의 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체는 영위하는 사업에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 제공하는 재화 또는 용역 엔터테인먼트 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX 제작, 극장운영 연결회사는 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해기존 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.(1) 당분기와 전분기 중 엔터테인먼트부문 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외부수익 5,493,399 1,661,024 부문간 수익 - - 부문영업이익 88,708 (457,893) 5. 위험관리 가. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 전환사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY - - - - USD 2 (2) 2 (2) 합계 2 (2) 2 (2) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY 현금및현금성자산 - 23 - 22 합계 - 23 - 22 ② 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결실체는 변동이자부 차입금이 없기 때문에 이자율 변동으로 인하여 이자비용의 증가 또는 감소는 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 1,787,824 3,778,721 단기금융상품 1,257,000 2,500,000 매출채권및기타채권 8,562,786 7,288,822 매도가능금융자산(*2) 2,112,186 2,112,186 기타금융자산 876,936 753,369 합 계 14,596,732 16,433,098 (*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2) 지분증권은 제외되어 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 연결실체는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 유동부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이하 7개월~12개월 1년~3년 3년초과 합 계 미지급금 1,901,431 - - - 1,901,431 미지급비용 419,947 - - - 419,947 전환사채(*1) 50,000 100,000 6,885,000 - 7,035,000 단기차입금 5,752,849 - - - 5,752,849 합 계 8,124,227 100,000 6,885,000 - 15,109,227 (*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 액면가액이며, 동 사채의 소유자는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 16,646,451 16,414,041 자본 28,421,070 20,982,577 부채비율 58.57% 78.23% 6. 중요한 판단 과 추정 불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권과 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권과 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유 ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도 연결실체는 종업원에 대하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 종업원에 대한 확정기여형 퇴직급여는 발생한 기간에 모두 비용처리하고 있 습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이 연 법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 7. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융상품 당기손익인식금융상품 22,956 (*) 22,960 (*) 매도가능금융자산 매도가능금융자산 3,414,186 2,112,186 2,914,186 2,112,186 대여금 및 수취채권 현금 및 현금성자산 1,787,824 (*) 3,778,721 (*) 단기금융상품 1,257,000 (*) 2,500,000 (*) 매출채권 및 기타채권 8,562,786 (*) 7,288,822 (*) 장기매출채권 및 기타채권 876,936 (*) 753,369 (*) 소계 12,484,546 (*) 14,320,912 (*) 금융자산 합계 15,921,688 2,112,186 17,258,058 2,112,186 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각 후 원가로측정하는 금융부채 매입채무 - (*) - (*) 미지급금 1,901,431 (*) 2,232,027 (*) 미지급비용 419,947 (*) 274,304 (*) 전환사채 5,002,373 (*) 4,869,998 (*) 단기차입금 5,752,849 (*) 7,199,844 (*) 장기차입금 400,000 (*) 300,000 (*) 장기미지급금 - (*) 245,998 (*) 장기예수보증금 250,000 (*) 250,000 (*) 금융부채 합계 13,726,600 (*) 15,372,171 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 이자수익 25,741 18,264 - - - - - - 배당수익 - - - 37,764 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - - - - - 이자비용 - - - - - - 182,058 208,563 합 계 25,741 18,264 - 37,764 - - 182,058 208,563 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 공정가치 측 정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 1) 당분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 공시한 금융자산: 당기손익인식금융 자산 - 22,956 - 22,956 매도가능금융자산 - - 2,112,186 2,112,186 금융자산 합계 - 22,956 2,112,186 2,135,143 공정가치로 공시한 금융부채: 전환사채 - - 5,002,373 5,002,373 금융부채 합계 - - 5,002,373 5,002,373 당기손익인식금융자산의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있으며, 전환사채는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정 하였습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 1,302,000 802,000 합계 1,302,000 802,000 8. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같으 며, 보고기간종료일 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 및 적금 12,471 12,978 기타 현금성자산 1,794,824 3,774,721 합 계 1,807,295 3,787,699 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 4,051,516 4,775,177 차감 : 대손충당금 (318,979) (318,979) 매출채권(순액) 3,732,537 4,456,199 단기대여금 3,013,986 1,692,100 미수금 1,121,002 1,108,470 미수수익 49,271 32,053 합 계 7,916,796 7,288,822 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 정상채권 만기일미도래 384,513 2,183,298 연체되었으나 손상되지 않은 채권 만기일 초과 120일 미만 2,369,491 1,143,017 121일 ~ 365일 533,544 531,890 1년이상 444,989 364,660 손상채권 1년 이상 318,979 318,978 합 계 4,051,516 4,775,177 상기 채권 중 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 318,979 253,017 손상차손으로 인식된 금액 - 213,113 제각처리된 금액 - (147,151) 기말잔액 318,979 318,979 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 6,757,109 3,484,473 선급비용 21,141 10,152 합 계 6,778,250 3,494,625 11 . 유형자산 (1) 당분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 재평가 연결실체의변동 기말금액 토지 1,361,985 - - - 126,615 1,488,600 건물 1,418,492 - - (9,541) 410,449 1,819,400 시설장치 739,246 1,773 - (22,386) - 20,417 739,050 기계장치 2,181,501 - - (109,649) - 2,071,852 차량운반구 54,786 - (16,545) (7,021) - 36,954 68,174 공기구비품 220,594 4,150 - (16,260) - 3,301 211,785 합계 5,976,605 5,923 (16,545) (164,857) 537,064 60,672 6,398,861 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 연결실체의변동 기말금액 토지 1,361,985 - - - - 1,361,985 건물 1,456,658 - - (38,166) - 1,418,492 시설장치 823,690 - - (84,444) - 739,246 기계장치 2,136,408 479,760 - (434,667) - 2,181,501 차량운반구 48,164 28,000 (5,635) (15,742) - 54,787 공기구비품 538,584 16,367 (33,501) (175,021) (125,836) 220,593 합계 6,365,489 524,127 (39,136) (748,039) (125,836) 5,976,605 (2) 당분기말 현재 보유하고 있는 토지와 건물의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 종류(면적) 장부가액 공시지가 토지 사무실 (123.14㎡) 1,488,600 12,088 건물 사무실 (123.14㎡) 1,819,400 14,775 12 . 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단 위 : 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 상각비 연결실체의변동 기말금액 특허권 6,130 328 - (451) - 6,007 상표권 3,685 - - (211) - 3,474 영업권 4,974,204 - - (350) - 7,407,465 회원권 139,687 - - - - 139,687 개발비 - - - - - - 기타무형자산 2,068,800 - - (75,550) 2,433,611 1,993,250 소프트웨어 193,376 - - (19,523) - 173,853 (국고보조금) (104,126) - 2,600 - (101,526) 합계 7,281,756 328 - (93,485) 2,433,611 9,622,210 2) 전기 (단 위 : 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 상각비 연결실체의변동 기말금액 특허권 5,887 1,780 - (1,537) - 6,130 상표권 - 4,221 - (536) - 3,685 영업권 6,000 4,970,204 - (2,000) 860,000 4,974,204 회원권 228,499 - (88,812) - - 139,687 개발비 3,065,635 434,616 (3,500,251) - - - 기타무형자산 1,511,000 - - (302,200) - 2,068,800 소프트웨어 161,704 106,594 - (74,922) - 193,376 (국고보조금) - (104,126) - - (104,126) 합계 4,978,725 5,413,289 (3,589,063) (381,195) 860,000 7,281,756 (2) 연결실체는 무형자산 중 회원권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하며, 매년 말 손상차손 여부를 확인하고 있습니다. (3) 연구와 개발활동 관련 지출당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련 지출금액은 없습니다. 13 . 금융자산 (1) 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 취득원가 당분기말 전기말 케이앤그룹(주) 전환권 75,925 19,444 19,444 전기 중 케이앤그룹(주)이 발행한 전환사채를 2016년 12월 26일 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 당분기말 전기말 시장성없는 지분증권: 상암DMCC금융투자회사 1.14% 500,000 500,000 500,000 iBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 300,000 소계 800,000 800,000 800,000 시장성없는 채무증권: 케이앤그룹(주) 전환사채(*) 1,926,414 2,112,186 2,112,186 소계 1,926,414 2,112,186 2,112,186 합계 2,726,414 2,912,186 2,912,186 (*) 전기 중 공정가액으로 평가하여 매도가능금융자산평가이익 91,888천원을 기타포괄이 익으로 인식하였습니다. 14 . 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 취득원가 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜지노바아시아 300,000 31.58% 195,480 31.58% 195,480 ㈜드림티엔터테인먼트 3,600,000 22.33% 3,623,358 - - 합 계 3,900,000 3,818,838 195,480 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법평가 분기말 ㈜지노바아시아 195,480 - - - 195,480 ㈜드림티엔터테인먼트 - 3,600,000 - 23,358 3,623,358 합 계 195,480 3,600,000 - 23,358 3,818,838 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 자산 부채 매출액 당분기순이익 ㈜지노바아시아 대한민국 5,541,710 4,581,520 476,401 10,191 ㈜드림티엔터테인먼트 대한민국 20,110,950 13,077,804 7,025,856 104,603 15. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 임차보증금 793,700 720,000 예치보증금 83,236 33,369 합 계 876,936 753,369 16 . 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도에 따르면 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직급여채무 금액 318,466 282,289 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,328,206 - 1,408,595 - 미지급비용 419,947 - 274,304 - 장기미지급금 - 245,998 - 245,998 임대보증금 - 250,000 - 250,000 합 계 1,748,153 495,998 1,682,899 495,998 18 . 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 71,712 53,880 부가세예수금 309,590 293,387 선수금 1,802,084 240,314 연차충당부채 8,669 64,785 합 계 2,192,056 652,366 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 이자율 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행 3.97%~6.08% 1,097,500 1,097,500 기업은행 3.83%~6.25% 1,048,000 1,073,000 우리은행 4.53%~6.40% 350,000 350,000 국민은행 9.00% 298,000 315,000 임직원 81,344 264,344 신한은행 3.40% 2,100,000 2,100,000 (주)드림티엔터테인먼트 - 500,000 (주)투비소프트 - 1,500,000 연결실체의변동 778,005 - 단기차입금 합계 5,752,849 7,199,844 장기차입금 신한은행 3.40% 2,400,000 2,400,000 유동성대체 - - (2,100,000) (2,100,000) 연결실체의변동 - - 100,000 - 장기차입금 합계 400,000 300,000 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 20 . 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 상환일 이자율 당분기말 전기말 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 5,000,000 제7회 2017-12-01 2020-12-01 - 1,500,000 1,500,000 상환할증금 135,000 135,000 전환권조정 (1,632,627) (1,765,002) 순 액 5,002,373 4,869,998 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 제7회 전환사채 사채권자 주식회사 공평저축은행, 주식회사 엘피스파트너스 주식회사 랜드마크엔터테인먼트아시아 액면금액 5,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 5,000,000천원 1,500,000천원 이자지급시기 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의109%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*) 기명식 보통주식 1,153,668주 기명식 보통주식: 430,910주 전환기간 본 전환사채 발행일이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 본 전환사채 발행일이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 제5회차 전환사채 중 2018년1월5일 유상증자 진행에 따른 전환가액 변경 : 3,277원(1,525,785주), 2018년2월18일 시가하락에 따른 전환가액 변경: 3,261원(1,533,272주) 조정되었습니다.한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 21. 자본 (1) 납입자본 1) 보고기간 종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 15,537,697 13,490,928 보통주자본금 7,768,849 6,745,464 주식발행초과금 57,744,831 51,576,029 2) 당기와 전기중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기말 전기말 기 초 13,490,928 8,280,802 유상증자 2,046,769 2,353,190 전환권청구 - 2,856,936 기 말 15,537,697 13,490,928 (2) 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (41,590,449) (25,202,412) 합 계 (41,376,303) (24,988,266) 연결실체는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 2,581,793 2,581,793 주식매입선택권 198,064 196,911 전환권대가 1,841,071 1,841,071 매도가능금융자산평가손익 40,812 40,812 합 계 4,661,740 4,660,587 22. 주식선택권(1) 연결실체는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권 부여하였습니다. 이와 관련하여 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 1월 8일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017.10.30. ~ 2022.10.29. 2018.01.08. ~ 2023.01.07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 (*) 행사기간 및 조건 : 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 내에 권리를 행사할 수 있음. (2) 주식선택권의 수량의 변동 (단위 : 주) 구분 2차 3차 기초 잔여 수량 15,500 23,000 당분기말 잔여 수량 15,500 23,000 (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019 원 5,229 원 부여일의 주가 9,200 원 9,330 원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 - % - % 기대만기 3.9 년 3.9 년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 주가변동성은 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당분기말 주식선택권과 관련하여 총 보상원가는 198,064 천원이며, 이 중 회사가 당분기 및 전기에 인식한 보상원가는 각각 1,153천원 및 16,726 천원입니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수익 재화의 판매로 인한 수익 517,243 75,587 용역의 제공으로 인한 수익 4,976,156 1,585,437 합 계 5,493,398 1,661,024 (2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 재화의 판매로 인한 매출원가 461,816 210,976 용역의 제공으로 인한 매출원가 3,417,350 688,091 합 계 3,879,166 899,067 24 . 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 349,349 489,346 퇴직급여 23,451 18,649 복리후생비 82,897 62,875 여비교통비 7,307 8,817 접대비 18,003 6,808 통신비 2,598 3,079 세금과공과금 20,494 35,153 수도광열비 638 감가상각비 56,913 88,642 지급임차료 93,597 69,509 수선비 1,431 24,065 보험료 8,294 17,837 차량유지비 45,616 5,153 경상연구개발비 3,132 - 운반비 2,012 1,853 교육훈련비 30 86 도서인쇄비 2,183 817 소모품비 12,214 6,483 지급수수료 659,663 208,383 광고선전비 180 39,490 판매촉진비 4,975 - 대손상각비 - 10,320 무형자산상각비 93,485 105,759 주식보상비용 1,153 16,726 건물관리비 16,653 - 외주용역비 19,255 - 합계 1,525,524 1,219,850 25. 성격별 비용 당분기 및 전분기의 매출원가와 판매비와 관리비 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 인건비 413,182 781,080 복리후생비 7,152 69,651 임차료 16,542 79,585 외주용역비 659,308 59,813 감가상각비 109,649 261,970 무형자산상각비 - 115,038 세금과공과 - 35,469 지급수수료 1,869,961 267,502 광고선전비 - 39,490 기타비용 341,556 409,320 합 계 3,417,350 2,118,917 26 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 유형자산처분이익 - 12,795 잡이익 3,186 2,968 합계 3,186 15,763 기타비용 기타의대손상각비 - - 무형자산처분손실 316 2,258 전기오류수정손실 167,757 기부금 90 90 잡손실 610 4,645 합계 168,773 6,993 27 . 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 28,408 18,264 당기손익인식금융자산평가이익 3 지원금수입 13,600 외환환산이익 1 - 배당금수익 - 37,764 합계 42,012 56,028 금융원가 이자비용 257,155 208,563 당기손익인식금융자산평가손실 207 외화환산손실 - 4,089 합계 257,362 212,652 (2) 회사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 28. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (268,554) (1,243,849) 가중평균 유통보통주식수(주) 15,378,504 8,280,802 기본주당이익(손실) (17) (150) (주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 구분 당분기 전분기 기초 13,490,928 8,280,802 신주발행효과 1,887,576 - 가중평균유통보통주식수 15,378,504 8,280,802 (2) 희석주당순이익 당분기말과 전분기말 현재 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익 계산시 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 잠재적 보통주 청구가능기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제5회 1,510,070 2018-05-18 ~ 2020-04-18 전환사채 제7회 430,910 2018-12-01 ~ 2021-01-01 29. 영업으로부터 창출된 현금흐름: (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 (268,554) (1,243,849) 조정 1. 이자손익 228,747 190,299 2. 감가상각비 및 무형자산상각비 258,342 382,250 3. 유형자산 및 무형자산 처분손익 - (10,537) 4. 대손상각비 및 기타대손상각비 - 2,773 5. 외화환산손익 (1) 4,089 6. 배당금수익 (23,357) (37,764) 7. 주식보상비용(환입) - 16,726 8. 법인세비용 1,153 (744) 9. 퇴직급여 23,451 30,574 10. 지분법손익 204 638,846 영업활동으로인한자산부채의변동 1. 매출채권의 감소(증가) 723,661 340,955 2. 기타채권의 증가(감소) 159,500 (206,927) 3. 기타유동자산의 감소(증가) (3,206,832) (537,044) 4. 기타유동부채의 증가(감소) 963,297 (413,597) 5. 확정급여부채의 증가(감소) (1,608) (4,530) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,141,998) (848,480) 30. 우발부채와 주 요 약정사항 (1) 연결회사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지 분 정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치로부터 회수받지 못하고 있으며, 이에 대한 금원반환 소송 진행 중입니다. (사건번호 2017차전910202 지급명령의 건) (2) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 일반대출 등 (주)국민은행 445,000 351,000 중소기업은행 1,145,000 1,105,000 (주)신한은행 3,340,000 3,215,000 (주)우리은행 430,000 380,000 합계 5,360,000 5,051,000 (3) 연결회사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람" 에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹㈜와 영화투자지분 양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하였으며, 당 영화의 총투자금에서 1차, 2차 수익정산금을 제외한 금원 636,362,517원에 대해 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 “귀선”의 제작사 지분 40% 중 11.11% (전체영화의 총 투자수익지분 중 4.44%)를 보유하고 있습니다. (4) 연결회사는 2016년 6월 22일에 (주)빅스토리픽쳐스가 제작하는 영화 "안녕, 예스터데이(가제)"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 일정비율에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. (5) 당 기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 토지 및 건물 차입금 담보 (주)신한은행 2,400,000 3,240,000 2,799,560 차량운반구 미지급금(차량할부) 담보 폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주) 25,179 42,076 24,977 합계 7,425,179 5,782,076 5,324,537 (*) 연결회사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 연결회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보 및 보증제공자 담보제공자산 및보증내역 담보권자 등 담보및보증금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 1. (주)엘피스파트너스2. 디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 1. 상장보통주((주)이에스에이)2. 비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 2순위 차입금 디지털스튜디어투엘(주)대표이사 토지 및 건물 (주)신한은행 240,000 175,000 - 차입금 기술보증기금 융자담보지급보증 (주)신한은행 204,000 240,000 중소기업은행 586,500 690,000 (주)우리은행 85,000 100,000 - 서울보증보험(주) 이행지급보증 영화진흥위원회 141,200 - 합계 7,756,700 6,205,000 (*) 전기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사 현황은 다음과 같습니다. 구분 명칭 소재지 직접 지분율 관계회사 (주)에스에프에이치 대한민국 49.70% 케이앤그룹(주) 대한민국 27.88% (주)디시지 대한민국 34.19% (주)옴니채널네트웍스 대한민국 39.40% (주)지 노바아시아 대한민국 31.58% (주)드림티엔터테인먼트 대한민국 22.33% 기타특수관계자 (주)에스에프엠씨(*) 대한민국 - (주)스타일디시지(*) 대한민국 - (주)유달리커뮤니케이션즈(*) 대한민국 - (주)에스에프앤더블유(*) 대한민국 - 임직원 - - 주주 - - (*) (주)에스에프에이치의 자회사 및 관계회사입니다. (2) 당분 기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 937 - - 케이앤그룹㈜ 2,700 461,816 45,720 86,137 ㈜디시지 51,572 7,381 195,000 - (주)스타일디시지 - 4,790 - - 에스에프엠씨 6,486 - - - 합계 60,758 485,324 240,720 86,137 (3) 당분기와 전기 중 상기 거래 외에 특수관계자간의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프엠씨 179,000 - 500,000 합계 679,000 - 500,000 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 860,000 1,017 - 케이앤그룹(주) 700,000 1,864,800 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 397,600 - - 기타특수관계자 주주 - - 2,000,000 임직원 280,000 - - 합계 3,807,600 1,865,817 2,000,000 ( 4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 ㈜디시지옴니채널네트워크 858,983 2,095 861,078 케이앤그룹㈜ 107,023 4,200 2,112,186 19,444 2,242,853 ㈜디시지 - 1,205,000 - 48,973 34,003 - - 1,287,976 ㈜에스에프에이치 - - - 5,620 - - - 5,620 ㈜스타일디시지 704 - - 10,714 - - - 11,418 ㈜에스에프엠씨 - 576,600 - - 11,603 500,000 - 1,088,203 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 704 3,420,583 2,424,623 71,602 53,646 2,612,186 19,444 8,602,789 구분 채무 미지급금 선수금 합계 ㈜디시지옴니채널네트워크 8,094 - 8,094 ㈜디시지 - 15,121 15,121 합계 8,094 15,121 23,215 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 케이앤그룹㈜ - - 90,360 1,118 333 2,112,186 19,444 2,223,442 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 858,983 - - - - - 858,983 ㈜디시지 164,721 1,205,000 - 32,463 34,187 - - 1,436,371 ㈜스타일디시지 180,704 - - 21,066 15,678 - - 217,447 ㈜에스에프엠씨 - 397,600 - - 5,116 - - 402,716 ㈜에스에프아이파트너스 - - - 100,000 - - - 100,000 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 345,425 2,741,583 2,407,960 160,267 63,356 2,112,186 19,444 7,850,222 (단위: 천원) 구분 채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 선수금 합계 (주)디시지옴니채널네트웍스 8,094 - - - 8,094 케이앤그룹(주) 221,177 - - - 221,177 (주)에스에프엠씨 66,000 - - - 66,000 ㈜투비소프트 - 1,500,000 567 2 1,500,569 주주 - - - - - 합계 429,821 1,500,000 567 2 1,930,390 (5) 당분기 및 전분기 중 회사의 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보 상 금 액 당분기 전분기 급여(퇴직급여 포함) 170,370 151,000 32. 계속기업가정에 대한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 15,926,876 천원이 발생하였습니다.(당분기말 당기순손실은 268,54천원이 발생하였습니다.) 이러한 사항은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 회사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 이러한 상황에 대한 자구 방안으로서 신규사업을 통한 매출 및 이익을 증대시키고 전환사채 및 신주 발행을 통하여 신규로 자금을 조달할 계획입니다. 또한, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할예정입니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 24 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 자산 유동자산 13,137,642,704 14,580,193,629 현금및현금성자산 1,598,582,179 3,648,718,708 단기금융상품 1,250,000,000 2,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 4,985,567,977 5,130,733,316 매출채권 3,119,816,132 3,796,993,939 매출채권손상차손누계액 (123,652,943) (123,652,943) 단기대여금 4,957,082,910 4,378,082,910 단기대여금손상차손누계액 (3,053,983,310) (3,053,983,310) 미수금 462,247,205 526,435,141 미수금손상차손누계액 (425,188,883) (425,188,883) 미수수익 134,299,096 117,098,692 미수수익손상차손누계액 (85,052,230) (85,052,230) 당기법인세자산 23,485,681 21,830,101 기타유동자산 5,280,006,867 3,278,911,504 선급금 5,467,421,014 3,468,760,000 선급금손상차손누계액 (190,360,000) (190,360,000) 선급비용 2,945,853 511,504 비유동자산 21,661,396,945 15,971,569,034 기타비유동금융자산 3,431,630,499 2,931,630,499 당기손익인식금융자산 19,444,000 19,444,000 매도가능금융자산 3,412,186,499 2,912,186,499 장기매출채권 및 기타채권 597,137,000 597,137,000 장기보증금 597,137,000 597,137,000 관계기업투자 3,900,000,000 300,000,000 종속기업투자 10,487,420,992 8,887,420,992 기타비유동자산 3,036,362,517 3,036,362,517 장기선급금 3,036,362,517 3,036,362,517 유형자산 38,572,439 41,020,953 공구와기구 1,985,876,162 1,985,876,162 감가상각누계액 (1,774,759,808) (1,772,311,294) 손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 170,273,498 177,997,073 상표권 3,473,841 3,684,882 회원권 139,686,960 139,686,960 소프트웨어 27,112,697 34,625,231 자산총계 34,799,039,649 30,551,762,663 부채 유동부채 5,999,922,865 8,322,717,573 매입채무 및 기타채무 5,969,400,285 8,224,959,361 미지급금 842,643,391 1,214,784,770 미지급비용 124,383,472 140,176,729 단기차입금 0 2,000,000,000 사채 5,002,373,422 4,869,997,862 전환사채 6,500,000,000 6,500,000,000 상환할증금 135,000,000 135,000,000 전환권조정 (1,632,626,578) (1,765,002,138) 기타유동부채 30,522,580 97,758,212 선수금 17,742,090 209,525 예수금 12,780,490 97,548,687 비유동부채 부채총계 5,999,922,865 8,322,717,573 자본 자본금 7,768,848,500 6,745,464,000 보통주자본금 7,768,848,500 6,745,464,000 자본잉여금 62,365,758,717 56,195,803,457 주식발행초과금 57,744,830,915 51,576,028,900 전환권대가 1,841,071,000 1,841,071,000 주식선택권 198,064,135 196,910,890 기타자본잉여금 2,581,792,667 2,581,792,667 기타포괄손익누계액 40,812,337 40,812,337 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 40,812,337 결손금 (41,376,302,770) (40,753,034,704) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (41,590,448,853) (40,967,180,787) 자본총계 28,799,116,784 22,229,045,090 자본과부채총계 34,799,039,649 30,551,762,663 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,130,480,834 1,130,480,834 364,958,400 364,958,400 매출원가 833,631,298 833,631,298 84,809,965 84,809,965 매출총이익 296,849,536 296,849,536 280,148,435 280,148,435 판매비와관리비 765,003,619 765,003,619 724,446,612 724,446,612 영업이익(손실) (468,154,083) (468,154,083) (444,298,177) (444,298,177) 기타이익 2,748,623 2,748,623 13,515,535 13,515,535 금융수익 28,221,184 28,221,184 56,016,657 56,016,657 기타비용 1,110 1,110 6,821,484 6,821,484 금융비용 186,082,680 186,082,680 147,214,882 147,214,882 법인세비용차감전순손실 (623,268,066) (623,268,066) (528,802,351) (528,802,351) 법인세비용 당기순이익(손실) (623,268,066) (623,268,066) (528,802,351) (528,802,351) 총포괄손익 (623,268,066) (623,268,066) (528,802,351) (528,802,351) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (57) (57) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (57) (57) 자본변동표 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 1,606,532,783 (16,634,352,913) 6,288,679,781 포괄손익의 변동 당기순손실 (2,696,932,843) (2,696,932,843) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 주식선택권 전환권대가 113,845,782 113,845,782 2017.03.31 (기말자본) 21,316,499,911 1,720,378,565 (19,331,285,756) 3,705,592,720 2018.01.01 (기초자본) 58,321,492,900 4,660,586,894 (40,753,034,704) 22,229,045,090 포괄손익의 변동 당기순손실 (623,268,066) (623,268,066) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 7,192,186,515 7,192,186,515 주식선택권 1,153,245 1,153,245 전환권대가 2018.03.31 (기말자본) 65,513,679,415 4,661,740,139 (41,376,302,770) 28,799,116,784 현금흐름표 제 25 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 24 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,213,324,270) (1,499,592,097) 당기순손익 (623,268,066) (672,453,210) 조정 169,186,830 147,743,782 이자비용 186,082,680 143,125,390 이자수익 (28,219,958) (18,253,021) 감가상각비 2,448,514 33,205,140 무형자산상각비 7,723,575 14,379,006 유형자산처분이익 (12,795,455) 유형자산처분손실 2,258,044 매출채권손상차손 2,773,033 외화환산이익 (1,226) 외화환산손실 4,089,492 배당금수익 (37,763,636) 주식보상비용 1,153,245 16,725,789 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,768,039,885) (1,008,209,201) 매출채권의 감소(증가) 677,177,807 278,095,337 기타채권의 감소(증가) 64,187,936 (11,523,100) 기타유동자산의 감소(증가) (2,155,827,363) (556,329,847) 기타유동부채의 증가(감소) (353,578,265) (718,451,591) 법인세환급 (1,655,580) (909,661) 이자수취 11,019,554 4,932,557 이자납부 (567,123) (8,460,000) 배당금수취 37,763,636 투자활동현금흐름 (5,029,000,000) (485,970,956) 투자활동으로 인한 현금 유입액 1,350,000,000 614,666,364 유형자산의 처분 14,666,364 단기금융상품의 감소 1,250,000,000 단기대여금의 감소 100,000,000 100,000,000 보증금의 감소 500,000,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (6,379,000,000) (1,100,637,320) 유형자산의 취득 2,140,000 무형자산의 취득 348,497,320 매도가능금융자산의 취득 500,000,000 400,000,000 관계기업투자의 취득 3,600,000,000 종속기업투자의 취득 1,600,000,000 단기대여금의 증가 679,000,000 350,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 5,192,186,515 재무활동으로 인한 현금 유입액 7,192,186,515 유상증자 7,192,186,515 재무활동으로 인한 현금 유출액 (2,000,000,000) 단기차입금 상환 2,000,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,226 (4,089,492) 현금및현금성자산의순증가 (2,050,136,529) (1,989,652,545) 기초현금및현금성자산 3,648,718,708 2,775,318,225 기말현금및현금성자산 1,598,582,179 785,665,680 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 이에스에이(舊, 주식회사 소프트맥스(이하 "회사"라 함))는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 주식회사 이에스에이로 변경 하고 엔터테이먼트 사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다.당사는 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다회사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장(KOSDAQ시장)에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 회사의 최대주주는 2018년 1월 유상증자에 의거하여 제이콘투자조합으로 변경되었습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 제이콘투자조합 2,373,805 15.28% 이에스에이 제2호투자조합 1,156,362 7.44% 엘피스파트너스 760,456 4.89% 정영원 745,802 4.80% 이에스에이 투자조합 706,239 4.55% 박광원 42,768 0.28% 소액주주 9,752,265 62.77% 합계 15,537,697 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 보고통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동지배 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 포함하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액으로 계상된 누적평가손익은 관련 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에 서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금및기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건'이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 한 편 , 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다.(5) 재고자산 재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 공기구비품 정액법 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되어 있습니다. 1) 회원권 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합 니다 . 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정 내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (9) 금융부채 및 지분상품1) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (10) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 회사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. (11) 수익인식 회사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고, 용역의 제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을경우에 인식하고 있습니다.( 1 2 ) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (1 3 ) 외화환산 재무제표의 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 보고통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (1 4) 회계 정책의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류 될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 2018년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3. 영업부문 정보 (1) 영업부문 정보 당사는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX제작, 극장운영등을 주영업부문으로 하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 주영업부문의 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. ( 2 ) 회사는 영위 하는 사업에 근거한 영업부문의 재무 정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 엔터부문 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작 ( 3 ) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 총수익 1,130,481 364,958 총비용 (1,598,635) (809,256) 부문영업이익 (468,154) (444,298) 4. 위험관리 가. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 2 (2) 2 (2) USD - - - - 합계 2 (2) 2 (2) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY 현금및현금성자산 - 23 - 22 합계 - 23 - 22 ② 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.회사는 변동이자부 차입금이 없기 때문에 이자율 변동으로 인하여 이자비용의 증가 또는 감소는 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 1,587,082 3,638,719 단기금융상품 1,250,000 2,500,000 매출채권및기타채권 4,985,568 5,130,733 매도가능금융자산 2,112,186 2,112,186 장기매출채권및기타채권 597,137 597,137 합 계 10,531,973 13,978,775 (*1)현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2)지분증권은 제외되어 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이하 7개월~12개월 1년~3년 3년초과 합 계 미지급금 842,643 - - - 842,643 미지급비용 115,714 - - - 115,714 전환사채(*1) 50,000 100,000 6,885,000 - 7,035,000 합 계 1,008,357 100,000 6,885,000 - 7,993,357 (*1) 회사가 발행한 전환사채의 액면가액이며, 동 사채의 소유자는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 나. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 5,999,923 8,322,718 자본 28,799,117 22,229,045 부채비율 20.83% 37.44% 5. 중요한 판단 과 추정 불확실성의 주요 원천 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권과 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권과 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유 ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 이 연 법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 6. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 19,444 19,444 19,444 19,444 매도가능금융자산 채무증권 112,186 112,186 112,186 112,186 지분증권 3,300,000 (*) 2,800,000 (*) 소계 3,412,186 112,186 2,912,186 112,186 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 1,587,082 (*) 3,648,719 (*) 단기금융상품 1,250,000 (*) 2,500,000 (*) 매출채권및기타채권 4,985,568 (*) 5,130,733 (*) 장기매출채권및기타채권 597,137 (*) 597,137 (*) 소계 8,419,787 - 11,876,589 - 금융자산 합계 11,851,417 131,630 14,808,219 131,630 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 미지급금 842,643 (*) 1,214,785 (*) 미지급비용 115,714 (*) 131,507 (*) 전환사채 5,002,373 5,002,373 4,869,998 4,869,998 금융부채 합계 5,960,730 5,002,373 6,216,290 4,869,998 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 이자수익 25,741 18,253 - - - 배당수익 - - 37,764 - - 이자비용 - - - - 182,058 143,125 합 계 25,741 18,253 - 37,764 182,058 143,125 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 공정가치 측 정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 1) 당분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 공시한 금융자산: 매도가능증권금융자산 - - 2,112,186 2,112,186 금융자산 합계 - - 2,112,186 2,112,186 공정가치로 공시한 금융부채: 전환사채 - - 5,002,373 4,869,998 금융부채 합계 - - 5,002,373 4,869,998 당기손익인식금융자산의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있으며, 전환사채는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정 하였습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 3,300,000 2,800,000 합계 3,300,000 2,800,000 7. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같으 며, 보고기간종료일 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 및 적금 11,500 11,500 기타 현금성자산 1,587,082 3,638,719 합 계 1,598,582 3,648,719 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 3,119,816 3,796,994 차감 : 대손충당금 (123,653) (123,653) 매출채권(순액) 2,996,163 3,673,341 미수금 37,058 101,246 미수수익 49,247 32,046 단기대여금 1,903,100 1,324,100 장기매출채권및기타채권 597,137 597,137 합 계 5,582,705 5,727,871 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 정상채권 만기일미도래 2,105,635 1,983,839 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1개월 이내 637,139 760,432 1개월초과 4개월이내 1,878,342 296,515 4개월초과 1년이내 364,452 2,054,247 1년초과 597,137 632,838 손상채권 연체채권 3,687,877 3,687,877 합 계 9,270,582 9,415,748 상기 채권 중 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 3,687,877 153,343 손상차손으로 인식된 금액 - 3,679,256 제각처리된 금액 - (144,722) 기말잔액 3,687,877 3,687,877 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 5,277,061 3,659,120 선급비용 2,946 512 미수법인세 23,486 21,830 합 계 5,303,493 3,681,462 10 . 유형자산 (1) 당분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 분기말금액 공기구비품 41,021 - - (2,449) 38,572 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말금액 공기구비품 320,693 2,140 (163,652) (118,160) 41,021 11 . 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단 위 : 천원) 구분 기초 금액 취득 처분 상각비 손상차손 분기말금액 상표권 3,685 - - (211) - 3,474 회원권 139,687 - - - - 139,687 소프트웨어 34,625 - - (7,513) - 27,112 합계 177,997 - - (7,724) - 170,273 2) 전기 (단 위 : 천원) 구분 기초 금액 취득 처분 상각비 손상차손 기말금액 특허권 4,051 - - - (4,051) - 상표권 6,598 4,221 - (536) (6,598) 3,685 회원권 228,499 (88,812) - - 139,687 개발비 3,065,635 434,616 (3,500,251) - - - 기타무형자산 118,750 - - - (118,750) - 소프트웨어 78,976 - - (44,351) - 34,625 합계 3,502,509 438,837 (3,589,063) (44,887) (129,399) 177,997 (2) 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하며, 매년 말 손상차손 여부를 확인하고 있습니다. (3) 연구와 개발활동 관련 지출당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 없습니다. 12. 금융자산 (1) 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 취득원가 당분기말 전기말 케이앤그룹(주) 전환권 1,926,414 2,112,186 2,112,186 당기 중 케이앤그룹(주)이 발행한 전환사채를 2016년 12월 26일 에 취득 하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 당분기말 전기말 상암DMCC금융투자회사 1.14% 500,000 500,000 500,000 케이앤그룹㈜ 전환사채 (주1) - 1,926,414 2,112,186 2,112,186 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 300,000 합 계 2,726,414 2,912,186 2,912,186 (주1) 전기 중 공정가액으로 평가하여 매도가능금융자산평가이익 91,888천원을 기타포괄이 익으로 인식하였습니다. 13 . 관계기업투자보고기간종료일 현재 회사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위:천원) 회사명 취득원가 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지노바아시아㈜ 300,000 31.58% 300,000 31.58% 300,000 ㈜드림티엔터테인먼트 3,600,000 22.33% 3,600,000 - - 합 계 3,900,000 3,900,000 300,000 14. 종속기업투자 보고 기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위:천원) 회사명 취득원가 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 디지털스튜디오투엘(주) 6,887,421 100.00% 6,887,421 100.00% 6,887,421 ㈜오형제 2,000,000 100.00% 2,000,000 100.00% 2,000,000 ㈜크다컴퍼니 1,600,000 100.00% 1,600,000 - - 합 계 10,487,421 10,487,421 6,887,421 15.기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 임차보증금 597,137 597,137 합 계 597,137 597,137 16. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 회사가 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각각 11,940천원 및 33,538천원입니다. 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 842,643 1,214,785 미지급비용 115,714 131,507 단기차입금 - 2,000,000 합 계 958,357 3,346,292 18 . 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 12,780 6,809 부가세예수금 - 90,740 선수금 17,742 210 연차충당부채 8,669 8,669 합 계 39,191 106,428 19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 상환일 이자율 당분기말 전기말 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 5,000,000 제7회 2017-12-01 2020-12-01 - 1,500,000 1,500,000 상환할증금 135,000 135,000 전환권조정 (1,632,627) (1,765,002) 순 액 5,002,373 4,869,998 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 제7회 전환사채 사채권자 주식회사 공평저축은행, 주식회사 엘피스파트너스 주식회사 랜드마크엔터테인먼트아시아 액면금액 5,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 5,000,000천원 1,500,000천원 이자지급시기 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의109%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*) 기명식 보통주식 1,153,668주 기명식 보통주식: 430,910주 전환기간 본 전환사채 발행일이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 본 전환사채 발행일이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 제5회차 전환사채 중 2018년1월5일 유상증자 진행에 따른 전환가액 변경 : 3,277원(1,525,785주), 2018년2월18일 시가하락에 따른 전환가액 변경: 3,261원(1,533,272주) 조정되었습니다.한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 20. 자본 (1) 납입자본 1) 보고기간 종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 15,537,697 13,490,928 보통주자본금 7,768,849 6,745,464 주식발행초과금 57,744,831 51,576,029 2) 당분기와 전 기 에 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전기 기 초 13,490,928 8,280,802 유상증자 2,046,769 2,353,190 전환권청구 - 2,856,936 기 말 15,537,697 13,490,928 (2) 결손금 보고기간종료일 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (41,590,449) (25,202,412) 합 계 (41,376,303) (24,988,266) 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 2,581,793 2,581,793 주식선택권 198,064 196,911 전환권대가 1,841,071 1,841,071 매도가능증권평가손익 40,812 40,812 합 계 4,661,740 4,660,587 21. 주식선택권(1) 당사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다. 이와 관련하여 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 1월 8일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017.10.30. ~ 2022.10.29. 2018.01.08. ~ 2023.01.07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 (*) 행사기간 및 조건 : 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내에 권리를 행사할 수 있음. (2) 주식선택권의 수량의 변동 (단위 : 주) 구분 2차 3차 기초 잔여 수량 15,500 23,000 당분기말 잔여 수량 15,500 23,000 (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019 원 5,229 원 부여일의 주가 9,200 원 9,330 원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 - % - % 기대만기 3.9 년 3.9 년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 주가변동성은 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당분기말 주식선택권과 관련하여 총 보상원가는 198,064 천원이며, 이 중 회사가 당분기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 1,153천원 및 16,726천원입니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수익 재화의 판매로 인한 수익 75,587 용역의 제공으로 인한 수익 292,000 합 계 367,587 (2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수익 재화의 판매로 인한 수익 517,243 72,958 용역의 제공으로 인한 수익 613,238 292,000 합 계 1,130,481 364,958 23 . 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 159,685 375,846 퇴직급여 11,940 3,475 복리후생비 33,325 53,891 여비교통비 2,422 5,899 접대비 10,621 2,004 통신비 705 1,271 세금과공과금 1,773 19,582 감가상각비 2,449 2,062 지급임차료 49,370 51,256 수선비 - 22,000 보험료 244 347 차량유지비 - 2,824 경상연구개발비 - - 운반비 179 766 교육훈련비 - 85 도서인쇄비 231 713 소모품비 2,039 1,092 지급수수료 481,144 120,693 광고선전비 - 39,491 대손상각비 - 2,773 주식보상비용 1,153 1,651 무형자산상각비 7,724 16,726 합계 765,004 724,447 24. 성격별 비용당분기 및 전분기의 매출원가와 판매비와 관리비 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 인건비 259,385 438,718 복리후생비 40,477 60,667 임차료 65,912 61,332 외주용역비 261,515 14,984 감가상각비 2,449 31,411 무형자산상각비 7,724 10,930 세금과공과 1,773 19,897 지급수수료 481,144 221,421 광고선전비 - 39,490 기타비용 16,440 56,686 합 계 1,136,819 955,536 25 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 유형자산처분이익 - 12,795 잡이익 2,749 720 합계 13,515 기타비용 기타의대손상각비 - - 유형자산처분손실 - 2,258 잡손실 1 4,563 합계 1 6,821 26 . 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 28,220 18,253 외환차익 - - 배당금수익 - 37,764 합계 28,220 56,017 금융원가 이자비용 186,083 143,125 외화환산손실 - 4,089 합계 186,083 147,214 (2) 회사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 27. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (623,268,066) (672,453,210) 가중평균 유통보통주식수(주) 15,378,504 8,280,802 기본주당이익(손실) (41) (81) (주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 구분 당분기 전분기 기초 13,490,928 8,280,802 신주발행효과 1,887,576 - 가중평균유통보통주식수 15,378,504 8,280,802 (2) 희석주당순이익 당 분기 와 전분기 의 기본주당 순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익 계산시 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 잠재적 보통주 청구가능기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제5회 1,153,668 2018-05-18 ~ 2020-04-18 전환사채 제7회 430,910 2018-12-01 ~ 2020-11-01 28. 영업으로부터 창출된 현금흐름: (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 (623,268) (672,453) 조정 1. 이자손익 157,863 124,872 2. 감가상각비 및 무형자산상각비 10,173 47,584 3. 유형자산 및 무형자산 처분손익 - (10,537) 4. 대손상각비 및 기타대손상각비 - 2,773 5. 외화환산손익 (1) 4,089 6. 배당금수익 - (37,764) 7. 주식보상비용(환입) 1,153 16,726 영업활동으로인한자산부채의변동 1. 매출채권의 감소 677,178 278,094 2. 기타채권의 증가(감소) 64,188 (11,522) 3. 기타유동자산의 감소(증가) (2,155,827) (556,329) 4. 기타유동부채의 증가 (353,578) (718,452) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,213,324) (1,532,919) 29. 우발부채와 주 요 약정사항 (1) 당사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹(주)과 영화투자지분양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하며, 당 영화의 1차 2차 수익정산금과 투자금의 차액인 \636,362,517에 대해 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 “ 귀선”의 제작사 지분 40% 중 11.11% 즉 전체영화의 총 투자수익지분 중 4.44%를 소유합니다. (2) 당사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지분정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치로부터 회수받지 못하고 있으며, 이에 대한 금원반환 소송 진행 중입니다. (사건번호 2017차전910202 지급명령의 건)30. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 당기금융상품 제5회 전환사채에 대한 질권설정 ㈜공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 (*)당사는 ㈜엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 ㈜공평상호저축은행과의 약정에 따라 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2)당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보제공자 담보제공자산 담보권자 담보설정금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 (주)엘피스파트너스,디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 상장보통주((주)이에스에이),비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 합계 6,500,000 5,000,000 (*) 전기 중 ㈜세종저축은행은 ㈜엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사 현황은 다음과 같습니다. 구분 명칭 소재지 직접 지분율 종속회사 디지털스튜디오투엘(주) 대한민국 100.00% (주)오형제 대한민국 100.00% (주)크다컴퍼니 대한민국 100.00% 관계회사 (주)에스에프에이치 대한민국 49.70% 케이앤그룹(주) 대한민국 27.88% (주)디시지 대한민국 34.19% (주)옴니채널네트웍스 대한민국 39.40% (주)지 노바아시아 대한민국 31.58% (주)드림티엔터테인먼트 대한민국 22.33% 기타특수관계자 (주)에스에프엠씨(*) 대한민국 (주)스타일디시지(*) 대한민국 (주)유달리커뮤니케이션즈(*) 대한민국 (주)에스에프앤더블유(*) 대한민국 임직원 주주 (*) (주)에스에프에이치의 자회사 및 관계회사입니다. (2) 당분 기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 디지털스튜디오투엘(주) - 10,400 - - ㈜디시지옴니채널네트워크 - 937 - - 케이앤그룹㈜ 2,700 461,816 45,720 86,137 ㈜디시지 51,572 7,381 195,000 - (주)스타일디시지 - 4,790 - - 에스에프엠씨 6,486 - - - 합계 60,758 485,324 240,720 86,137 (3) 당분기와 전기 중 상기 거래 외에 특수관계자간의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 종속기업 ㈜오형제 500,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프엠씨 179,000 - 500,000 합계 679,000 - 500,000 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 860,000 1,017 - 케이앤그룹(주) 700,000 1,864,800 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 397,600 - - 기타특수관계자 주주 - - 2,000,000 임직원 280,000 - - 합계 3,807,600 1,865,817 2,000,000 ( 4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 ㈜오형제 500,000 500,000 ㈜디시지옴니채널네트워크 858,983 2,095 861,078 케이앤그룹㈜ 107,023 4,200 2,112,186 19,444 2,242,853 ㈜디시지 - 1,205,000 - 48,973 34,003 - - 1,287,976 ㈜에스에프에이치 - - - 5,620 - - - 5,620 ㈜스타일디시지 704 - - 10,714 - - - 11,418 ㈜에스에프엠씨 - 576,600 - - 11,603 500,000 - 1,088,203 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 704 3,420,583 2,424,623 71,602 53,646 2,612,186 19,444 8,602,789 구분 채무 미지급금 선수금 합계 ㈜디시지옴니채널네트워크 8,094 - 8,094 ㈜디시지 - 15,121 15,121 합계 8,094 15,121 23,215 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 케이앤그룹㈜ - - 90,360 1,118 333 2,112,186 19,444 2,223,442 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 858,983 - - - - - 858,983 ㈜디시지 164,721 1,205,000 - 32,463 34,187 - - 1,436,371 ㈜스타일디시지 180,704 - - 21,066 15,678 - - 217,447 ㈜에스에프엠씨 - 397,600 - - 5,116 - - 402,716 ㈜에스에프아이파트너스 - - - 100,000 - - - 100,000 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 345,425 2,741,583 2,407,960 160,267 63,356 2,112,186 19,444 7,850,222 (단위: 천원) 구분 채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 선수금 합계 디지털스튜디오투엘(주) 134,550 - - - 134,550 (주)디시지옴니채널네트웍스 8,094 - - - 8,094 케이앤그룹(주) 221,177 - - - 221,177 (주)에스에프엠씨 66,000 - - - 66,000 ㈜투비소프트 - 1,500,000 567 2 1,500,569 주주 - - - - - 합계 429,821 1,500,000 567 2 1,930,390 (5) 당분기 및 전분기 중 회사의 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보 상 금 액 당분기 전분기 급여(퇴직급여 포함) 56,500 151,000 32. 계속기업가정에 대한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 15,764,769천원이 발생하였습니다.(당분기말 영업손실 및 당기순손실이 각각 468,154천원 및 623,268천원이 발생하였습니다.) 이러한 사항은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 회사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 이러한 상황에 대한 자구 방안으로서 신규사업을 통한 매출 및 이익을 증대시키고 전환사채 및 신주 발행을 통하여 신규로 자금을 조달할 계획입니다. 또한, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할예정입니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정 방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로, 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일: 2018.03.31 / 단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 1분기 매출채권 4,051,516 318,979 7.87% 기타채권 7,800,907 3,616,648 46.36% [합계] 11,852,423 3,935,627 33.21% 제24기 매출채권 4,775,177 318,978 6.68% 기타채권 7,202,641 3,616,648 50.21% [합계] 11,977,818 3,935,626 32.86% 제23기 매출채권 1,834,289 253,017 13.79% 장기대여금 - - - [합계] 1,834,289 253,01 13.79% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일: 2018.03.31 / 단위: 천원) 구분 제25기 1분기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 3,935,627 253,017 2,965,420 2. 대손처리액(①-②±③) - 150,511 (2,414,014 ① 대손처리액(상각채권액) - 150,511 (2,414,014) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 3,833,121 (398,063) 4. 연결실체의 변동 - - 99,674 5. 기말 대손충당금 잔액 합계 3,935,627 3,935,627 253,017 (3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 2018.03.31 / 단위: 천원) 구분 1년이하 1년초과 3년초과 [계] 3년이하 금액 일반 4,219,590 555,587 - 4,775,177 특수관계자 - - - - [계] 4,219,590 555,587 - 4,775,177 구성비율(%) 일반 100% 100% - - 특수관계자 - - - - [계] 100% 100% - - 3) 공정가치 평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융상품 당기손익인식금융상품 22,956 (*) 22,960 (*) 매도가능금융자산 매도가능금융자산 3,414,186 2,112,186 2,914,186 2,112,186 대여금 및 수취채권 현금 및 현금성자산 1,787,824 (*) 3,778,721 (*) 단기금융상품 1,257,000 (*) 2,500,000 (*) 매출채권 및 기타채권 8,562,786 (*) 7,288,822 (*) 장기매출채권 및 기타채권 876,936 (*) 753,369 (*) 소계 12,484,546 (*) 14,320,912 (*) 금융자산 합계 15,921,688 2,112,186 17,258,058 2,112,186 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각 후 원가로측정하는 금융부채 매입채무 - (*) - (*) 미지급금 1,901,431 (*) 2,232,027 (*) 미지급비용 419,947 (*) 274,304 (*) 전환사채 5,002,373 (*) 4,869,998 (*) 단기차입금 5,752,849 (*) 7,199,844 (*) 장기차입금 400,000 (*) 300,000 (*) 장기미지급금 - (*) 245,998 (*) 장기예수보증금 250,000 (*) 250,000 (*) 금융부채 합계 13,726,600 (*) 15,372,171 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 이자수익 25,741 18,264 - - - - - - 배당수익 - - - 37,764 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - - - - - 이자비용 - - - - - - 182,058 208,563 합 계 25,741 18,264 - 37,764 - - 182,058 208,563 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 공정가치 측 정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 1) 당분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 공시한 금융자산: 당기손익인식금융 자산 - 22,956 - 22,956 매도가능금융자산 - - 2,112,186 2,112,186 금융자산 합계 - 22,956 2,112,186 2,135,143 공정가치로 공시한 금융부채: 전환사채 - - 5,002,373 5,002,373 금융부채 합계 - - 5,002,373 5,002,373 당기손익인식금융자산의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있으며, 전환사채는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정 하였습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 1,302,000 802,000 합계 1,302,000 802,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 4) 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적(연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이에스에이 회사채 사모 2015년 04월 24일 8,500 4.0 - 2018년 04월 24일 전액 상환 - 이에스에이 회사채 사모 2016년 07월 22일 8,000 4.0 - 2019년 07월 22일 전액주식전환 - 이에스이에 회사채 사모 2016년 11월 30일 4,000 4.0 - 2019년 11월 30일 전액주식전환 - 이에스에이 회사채 사모 2017년 05월 18일 5,000 4.0 - 2020년 05월 18일 미상환 - 이에스에이 회사채 사모 2017년 12월 01일 1,500 3.0 - 2020년 12월 01일 미상환 - 합 계 - - - 27,000 - - - - - (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - - 해당사항 없음.* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (3) 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채(신종자본증권, 조건부자본증권 포함)의 만기별 미상환 잔액 현황 i) 개별 기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - 6,500 합계 - - - - - - - 6,500 - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,500 5,000 - - - - - 6,500 합계 1,500 5,000 - - - - - 6,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. ii) 연결 기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - 6,500 합계 - - - - - - - 6,500 - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,500 5,000 - - - - - 6,500 합계 1,500 5,000 - - - - - 6,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 등가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)1) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 지성회계법인 - - 제24기(전기) 안세회계법인 한정 주1) 제23기(전전기) 지성회계법인 적정 주2) 주1) 2018년 3월 22일자로 기 공시된 연결감사보고서 참고 바랍니다.주2) 전전기 당사의 외부감사인은 감사보고서 상 감사의견과 관련 없이 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 기재하였습니다. 2) 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 지성회계법인 - - 제24기(전기) 안세회계법인 한정 주1) 제23기(전전기) 지성회계법인 적정 주2) 주1) 2018년 3월 22자로 기 공시된 감사보고서를 참고 바랍니다.주2) 전전기 당사의 외부감사인은 감사보고서 상 감사의견과 관련 없이 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 기재하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 지성회계법인 제25기 연결, 개별 재무제표 감사 및 반기검토 140,000천원 - 제24기(전기) 안세회계법인 제24기 연결, 개별 재무제표 감사 및 반기 검토 100,000천원 1,328시간 제23기(전전기) 지성회계법인 제23기 연결, 개별 재무제표 감사 및 반기 검토 100,000천원 726시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) 2018.02.28 세무조정업무 2018.02.28 ~ 2018.04.02 6맥만원 이현회계법인 - - - - - 제23기(전전기) 2016.02 세무조정업무 2016.02 ~2017.03 4백만원 우리회계법인 - - - - - 2. 회계감사인의 변경 당사는 당기에 금융감독원으로부터 내부회계,관리종목의 사유로 외부감사인을 지성회계법인으로 지정할 것을 통보 받았으며, 이에 따라 2018년 4월 30일에 지정회계법인과 외부감사인계약을 1년간 체결하였습니다. 3. 내부통제에 관한 사항당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제24(전)기 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 내부회계관리자는 이를 2018년 2월 28일 이사회에 보고하였습니다. 이에따라 외부감사인인 안세회계법인은 회사의 제24(전)기 내부회계관리제도 운영에 대해 검토하였으며, 아래와 같은 내부회계관리제도상 취약점이 발견되었음을 표명하였습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. (1) 종속기업투자, 관계기업투자 취득 등 투자활동에 대한 사전 검토절차 미비 (2) 중요한 투자자산의 취득과 취득 이후 손상여부 파악에 대한 회계정책 결정 및 적 용과 관련한 통제 미비(3) 대여금, 선급금 등 자금거래에 대한 계약서 작성 미비, 이사회결의 등 내부 승인 절차의 미비 (4) 회계담당자의 잦은 변경과 인수인계 절차 미비로 결산시까지 중요한 회계처리 방법 및 금액의 결정에 대한 회사의 자체능력 부족 이에 따라 회사는 2018년도에 상기 취약사항을 보완하고 임원 및 내부회계관리직원등의 내부회계관리 업무에 대한 외부 교육을 철저히 받을 예정입니다. 또한 내부회계관리제도의 모범규준에 따라 운영할 것이며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가 보고를 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사 및 이사회에 보고할 예정입니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성의 개요본 분기보고서 작성 기준일 현재 이사회는 총 11명이며 사내이사 7명, 사외이사 4명으로 구성되어 있습니다. 2) 이사회 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 이원군(출석률: 96%) 박광명(출석률: 96%) 황현민(출석률: 7 %) 정정지(출석률: 0% 이상민(출석률: 0%) 찬 반 여 부 1 2018-01-02 타법인 주식 양수(취득) 일정 변경의 건 가결 불참 불참 참석(찬성) - - 2 2018-01-04 단기 차입 및 담보제공의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - - 3 2018-01-04 타법인 주식 양수(취득) 일정 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 4 2018-01-04 제3자배정 유상증자의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 5 2018-01-04 타법인 주식 양수(취득) 일정 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 6 2018-01-08 타법인 전환사채 인수 결정의 건(10억) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 7 2018-01-08 MCN사업 진출을 위한 공동투자 합의서 체결의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 8 2018-01-09 제3자배정 유상증자 교부일 및 상장일 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 9 2018-01-16 담보 제공의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 10 2018-01-18 타법인 전환사채 인수 결정의 건(5억) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 11 2018-02-01 전환사채 발행 결정의 건(150억 규모) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 12 2018-02-05 타법인 출자(신규 출자법인 설립) 결정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 13 2018-02-09 제3자배정 유상증자의 건(120억 규모) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 14 2018-02-09 제3자배정 유상증자 납입대상자,일정 등 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 15 2018-02-12 전환사채 발행 결정 정정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 16 2018-02-22 전환사채 발행 결정 정정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 17 2018-02-27 국내외 한류공연 예매시스템 구축 컨설팅 계약 체결의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 18 2018-02-28 제24기(2017년) 연결 및 결도 기준 가결산 결과 보고의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 19 2018-02-28 제3자배정 유상증자 및 납입대상자, 일정 등 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 20 2018-02-28 제3자배정 유상증자 및 납입대상자, 일정 등 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 21 2018-03-02 전환사채 발행 결정 정정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 22 2018-03-13 제3자배정 유상증자의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 23 2018-03-15 제24기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 24 2018-03-15 외부감사인의 재무보고 유의사항 지배기구 커뮤니케이션 레터에 대한 보의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 25 2018-03-15 단기 자금 대여의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 26 2018-03-26 제5회 전환사채의 사채원리금에 대한 담보 제공의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 불참 - - 27 2018-03-30 전환사채 발핼 결정 정정의 건 가결 참석(찬성) - 불참 불참 불참 28 2018-03-30 제3자배정 유상증자 납입 일정등 변경의 건 가결 참석(찬성) - 불참 불참 불참 29 2018-03-30 제3자배정 유상증자 납입 일정등 변경의 건 가결 참석(찬성) - 불참 불참 불참 * 정정지 사외이사 및 이상민 사외이는 2018.03.30 제24기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다.* 박광명 사외이사는 2018.03.30자에 일신상의 사유로 사임하였습니다. * 황현민 사외이사는 2018.04.13자에 일신상의 사유로 사임하였습니다. 3) 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하고, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. (2) 이사의 현황 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 구분 성명 담당업무 회사와 거래관계 최대주주 또는 주요주주와의 관계 비고 사내이사(대표이사) 박광원 경영총괄 없음 없음 - 사내이사 임정훈 비상근 없음 없음 - 사내이사 엄지도 비상근 없음 없음 - 사내이사 임기룡 비상근 없음 없음 - 사내이사 김태훈 비상근 없음 없음 - 사내이사 조훈상 비상근 없음 없음 - 사내이사 오민수 비상근 없음 없음 - 사외이사 이원군 사외이사 없음 없음 - 사외이사 황현민 사외이사 없음 없음. - 사외이사 정정지 사외이사 없음 없음 - 사외이사 이상민 사외이사 없음 없음 - (3) 사외이사 후보 추천 위원회에 관한 사항 당사는 사외이사 후보 추천 위원회가 설치되어 있지 않습니다. (4) 사외이사의 전문성 성명 주요경력 최대주주 등과의 관계 대내외 교육참여 현황 비고 이원군 서울대 국어교육학 前) KBS 사장 직무대행 現) 도서출판 일월서각 감사 없음 - - 황현민 단대부고 졸업 前)(주)M 기획 대표이사 現)(주)투인원 대표이사 없음 - - 정정지 경상대학교 졸업성균관대학교대학원 졸업(행정학 석사)건양대학교대학원 졸업(경영학 박사)前)㈜루트로닉 신의료전략실 부사장現)에이스메디칼㈜ 부사장 없음 - - 이상민 한양사이버대학교 광고홍보학과 졸업前)㈜파라아이스 그룹 미디어아트 부장現)공공마케팅연구소 대표現)㈜케이피이엠 사장 없음 - - 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 당사는 1인의 감사가 선임되어 있으며, 감사위원회 설치대상(자산규모 2조원 이상)에는 해당되지 않아 별도의 감사위원회를 구성하고 있지 않습니다. 성명 주요경력 비고 최정환 서울대 대학원 법학박사 한국인터넷진흥원 이사 법무법인 광장 파트너 변호사 - 2) 감사의 독립성 당사의 감사는 상법 및 정관규정에 따라 회계에 관한 장부와 서류를 열람하고, 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하고 있으며, 필요하다고 인정되는 경우 대조, 입회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사를 실시하고 있습니다. 3) 감사의 주요 활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 감사 최정환 2018.01.01 단기 차입 및 담보제공의 건 가결 참석(찬성) 2017.03.26 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 사채원리금에 대한 담보 제공의 건 가결 참석(찬성) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 투표제도 구분 채택여부 행사절차 행사요건 집중투표제도 X - - 서면투표제도 X - - 전자투표제도 O 한국예탁결제원 전자투표 시스템 인터넷주소: http://evote.ksd.or.kr 접속 후 투표 시스템 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 2) 소수주주권 행사여부 ※ 해당사항 없습니다. 3) 경영권 분쟁 ※ 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 제이콘 투자조합 최대주주 본인 보통주 954,979 7.08 2,373,805 15.28 2018.01.04.자 유상증자 대금 납입으로 최대주주변경 박광원 대표이사 보통주 4,000 0.03 42,768 0.28 (주)이에스에이 등기임원 임정훈 사내이사 보통주 0 0 318,581 2.05 (주)이에스에이 등기임원 계 보통주 958,979 7.11 2,735,154 17.61 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주 현황 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제이콘 투자조합 4 안창현 11.49 - - (주)씨그널엔터테인먼트그룹 59.77 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 8,700 부채총계 - 자본총계 8,700 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 3. 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016.12.19 이에스에이제2호투자조합 1,515,194 18.30 - 2018.01.05 제이콘 투자조합 2,373,805 15.92 - 4. 주식 소유 현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,240 99.66 6,472,755 47.97 - 6. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식의 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「상법」 제542조의3 및 정관 제12조에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16에 따라 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사의 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 「상법」 제418조 2항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매결산기 이후 3월 중 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월31일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 명의개서 대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.esa.co.kr(홈페이지에 게재하지 못할 경우 한국경제신문) 7. 주가 및 주식거래 실적 (단위: 원, 주) 종류 17년10월 17년11월 17년12월 18년01월 18년02월 17년03월 기명식 보통주 최고 3,250 3,525 4,600 4,000 3,940 4,230 최저 2,940 2,695 3,480 3,190 2,935 2,690 월간거래량 1,183,120 7,909,118 7,248,612 4,490,636 5,319,083 9,649,427 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박광원 남 1967.03 대표이사 등기임원 상근 전사총괄 보스턴대학교 영화방송 석사전) 엠넷미디어 대표이사전) 투비소프트 대표이사 42,768 - 16개월 2019.11.07 임기룡 남 1971.03 사내이사 등기임원 비상근 이사회 전)코러스벤처캐피탈부장현)(주)제미티투자 이사 - - 3개월 2020.12.28 임정훈 남 1974.05 사내이사 등기임원 비상근 VFX사업 구로고등학교 졸업 前)TEMA 대표이사 前)FireWorks 대표이사 現)디지털스튜디오투엘(주) 대표이사 318,581 - 12개월 2020.03.31 엄지도 남 1957.07 사내이사 등기임원 비상근 이사회 서울대학교 서양사학과 졸업 하버드대학교 케네디스쿨 졸업 前)조선일보 기자 前)뉴시스 부사장 現)투비소프트 감사 - - 12개월 2020.03.31 김태훈 남 1959.05 사내이사 등기임원 비상근 이사회 성균관대 졸업미일리노이주립대학경영 대학원 졸업前)하나증권 홍콩현지 법인장前)(주)큐렉소 회장現)(주)유팩스캠 회장 - - 1개월 2021.03.30 조훈상 남 1953.08 사내이사 등기임원 비상근 이사회 서울대 공과대학 응용물리학과 졸업건국대학교 경영대학원 경영학과前)(주)큐렉소 신개발사업 부사장前)(주)힌한씨스텍 기업부설연구소 부사장現)유펙스메드(주)대표이사 - - 1개월 2021.03.30 오민수 남 1973.07 사내이사 등기임원 비상근 이사회 국민대학교 국문과 졸업前)(주)하나티앤미디어 여행매거진 마케팅 팀장現)브릭웍스 총괄 이사 - - 1개월 2021.03.30 이원군 남 1949.01 사외이사 등기임원 비상근 이사회 서울대 국어교육학전) KBS 사장 직무대행현) 도서출판 일월서각 감사 - - 16개월 2019.11.07 황현민 남 1973.05 사외이사 등기임원 비상근 이사회 단대부고 졸업전)(주)M 기획 대표이사현)(주)투인원 대표이사 - - 3개월 2020.12.28 정정지 여 1953.02 사외이사 등기임원 비상근 이사회 경상대학교 졸업성균관대학교대학원 졸업(행정학 석사)건양대학교대학원 졸업(경영학 박사)前)㈜루트로닉 신의료전략실 부사장現)에이스메디칼㈜ 부사장 - - 1개월 2021.03.30 이상민 남 1970.06 사외이사 등기임원 비상근 이사회 한양사이버대학교 광고홍보학과 졸업前)㈜파라아이스 그룹 미디어아트 부장現)공공마케팅연구소 대표現)㈜케이피이엠 사장 - - 1개월 2021.03.30 최정환 남 1961.01 감사 등기임원 비상근 감사 서울대 대학원 법학박사전) 한국인터넷진흥원 이사현) 법무법인 광장 파트너 변호사 - - 16개월 2019.11.07 * 황현민 사외이사는 2018.04.13자에 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2) 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 4 - - - 4 2.8 59 15 - 관리 여 1 - - - 1 0.1 2 2 - 엔터테인먼트 남 5 - - - 5 0.3 36 7 - 엔터테인먼트 여 6 - - - 6 0.5 34 6 - 합 계 16 - - - 16 0.9 130 7 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 11 1,500 사내이사 7명, 사외이사 4명 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 12 63 5 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 52 7 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 4 4 1 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 보수현황> ※ 당사는 이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상인 경우가 없어, 본 '이사,감사의 개인별 보수현황'을 기재하지 않았습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이경진 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 2,500 - - 2,500 2017.10.30~2022.10.29 9,493 최영주 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2017.10.30~2022.10.29 9,493 김병윤 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2017.10.30~2022.10.29 9,493 김규택 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2017.10.30~2022.10.29 9,493 이혜령 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2017.10.30~2022.10.29 9,493 김기선 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 권용철 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 장승필 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 최영완 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 정다래 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 강기성 직원 2015.10.30 신주교부 보통주 2,000 - - 2,000 2017.10.30~2022.10.29 9,493 서정혁 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,000 - - 2,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 이진우 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 이상철 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 김소영 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 최지영 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,000 - - 1,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 이병훈 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,500 - - 2,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 김현수 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,500 - - 2,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 명현호 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 이동규 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 1,500 - - 1,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 김선경 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,500 - - 2,500 2018.01.08~2023.01.07 8,641 태희정 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,000 - - 2,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 최원석 직원 2016.01.08 신주교부 보통주 2,000 - - 2,000 2018.01.08~2023.01.07 8,641 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 상암DMCC금융투자회사(비상장) 2008.08.17 투자 500 100,000 1.14 500 - - - 100,000 1.14 500 160,721 2,503 (주)디지털스튜디오투엘(비사장) 2016.12.19 사업 4,250 138,714 100 6,887 - - - 138,714 100 6,887 8,734 234 케이앤그룹(주)(비상장) 2016.12.19 사업 4,001 138,564 27.88 - - - - 138,564 27.88 - 4,461 -3,310 (주)에스에프에이치(비상장) 2016.12.27 사업 3,300 6,600,000 49.70 - - - - 6,600,000 49.70 - 4,944 -270 IBK캐피탈콘텐츠투자조합(비상장) 2017.03.31 투자 300 - 5.00 300 - - - - 5.00 300 - - (주)디시지(비상장) 2017.04.26 사업 1,000 2,000,000 34.19 - - - - 2,000,000 34.19 - 3,106 -5,306 (주)디시지옴니채널네트워크(비상장) 2017.05.18 사업 690 3,900,000 39.39 - - - - 3,900,000 39.39 - 1,509 -166 지노바아시아(주)(비상장) 2017.05.31 사업 300 600,000 31.58 195 - - - 600,000 31.58 195 5,542 10 ㈜오형제(비상장) 2017.12.29 사업 2,000 6,000 100.00 2,000 - - - 6,000 100 2,000 649 365 ㈜크다컴퍼니(비상장) 2018.01.04 사업 1,600 - - - 6,000 1,600 - 6,000 100 1,600 528 50 (주)드림티엔터테인먼트(코넥스) 2018.01.04 사업 3,600 - - - 1,614,354 3,600 - 1,614,354 22 3,600 20,111 105 ㈜엘에이치비홀딩스(비상장) 2018.02.05 사업 10 - - - 20,000 10 - 20,000 100 10 - - 합 계 - - 9,882 - 5,210 - - - 15,092 210,305 -5,785 * (주)엘에이치비홀딩스는 2018.02.07에 설립된 신규 법인입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 ※ 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 ※ 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 ※ 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사 현황은 다음과 같습니다. 구분 명칭 소재지 직접 지분율 관계회사 (주)에스에프에이치 대한민국 49.70% 케이앤그룹(주) 대한민국 27.88% (주)디시지 대한민국 34.19% (주)옴니채널네트웍스 대한민국 39.40% (주)지 노바아시아 대한민국 31.58% (주)드림티엔터테인먼트 대한민국 22.33% 기타특수관계자 (주)에스에프엠씨(*) 대한민국 - (주)스타일디시지(*) 대한민국 - (주)유달리커뮤니케이션즈(*) 대한민국 - (주)에스에프앤더블유(*) 대한민국 - 임직원 - - 주주 - - (*) (주)에스에프에이치의 자회사 및 관계회사입니다. (2) 당분 기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 937 - - 케이앤그룹㈜ 2,700 461,816 45,720 86,137 ㈜디시지 51,572 7,381 195,000 - (주)스타일디시지 - 4,790 - - 에스에프엠씨 6,486 - - - 합계 60,758 485,324 240,720 86,137 (3) 당분기와 전기 중 상기 거래 외에 특수관계자간의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프엠씨 179,000 - 500,000 합계 679,000 - 500,000 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 860,000 1,017 - 케이앤그룹(주) 700,000 1,864,800 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 397,600 - - 기타특수관계자 주주 - - 2,000,000 임직원 280,000 - - 합계 3,807,600 1,865,817 2,000,000 ( 4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 858,983 - 2,095 - - - 861,078 케이앤그룹㈜ - 107,023 4,200 - 2,112,186 19,444 2,242,853 ㈜디시지 - 1,205,000 - 48,973 34,003 - - 1,287,976 ㈜에스에프에이치 - - - 5,620 - - - 5,620 ㈜스타일디시지 704 - - 10,714 - - - 11,418 ㈜에스에프엠씨 - 576,600 - - 11,603 500,000 - 1,088,203 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 704 3,420,583 2,424,623 71,602 53,646 2,612,186 19,444 8,602,789 구분 채무 미지급금 선수금 합계 ㈜디시지옴니채널네트워크 8,094 - 8,094 ㈜디시지 - 15,121 15,121 합계 8,094 15,121 23,215 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 채권 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 케이앤그룹㈜ - - 90,360 1,118 333 2,112,186 19,444 2,223,442 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 858,983 - - - - - 858,983 ㈜디시지 164,721 1,205,000 - 32,463 34,187 - - 1,436,371 ㈜스타일디시지 180,704 - - 21,066 15,678 - - 217,447 ㈜에스에프엠씨 - 397,600 - - 5,116 - - 402,716 ㈜에스에프아이파트너스 - - - 100,000 - - - 100,000 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 345,425 2,741,583 2,407,960 160,267 63,356 2,112,186 19,444 7,850,222 (단위: 천원) 구분 채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 선수금 합계 (주)디시지옴니채널네트웍스 8,094 - - - 8,094 케이앤그룹(주) 221,177 - - - 221,177 (주)에스에프엠씨 66,000 - - - 66,000 ㈜투비소프트 - 1,500,000 567 2 1,500,569 주주 - - - - - 합계 429,821 1,500,000 567 2 1,930,390 (5) 당분기 및 전분기 중 회사의 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보 상 금 액 당분기 전분기 급여(퇴직급여 포함) 56,500 151,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경상황 신고일자 신고내용 진행상황 2017.01.05및2017.09.29 단일판매 공급계약 체결- 계약내용 : 수입 영화의 마케팅 용역(예매권, 시사회, 영화관련 광고)- 계약금액 : 500,000,000원- 계약상대방 : (주)더쿱- 계약기간 : 2017.01.05~2018.06.30- 계약일자 : 2017.01.05 / 2017.09.29 용역 진행 중 2017.09.29 정정 : 계약상대방인 (주)더쿱에서 게약기간 연장을 요청함에 따라 아래와 같이 기간연장하고 정정공시함. 계약기간 정정 전 : 2017.01.05~2017.09.30계약기간 정정 후 : 2017.01.05~2018.06.30 2017.04.14및2017.06.21 회사 합병 결정- (주)이에스에이가 디지털스튜디오투엘(주)를 흡수합병.- 존속:(주)이에스에이 / 소멸:디지털스튜디오투엘(주)- 합병형태 : 소규모합병- 합병비율 : (주)이에스에이:디지털스튜디오투엘(주)=1:0 합병 진행 중2017.06.21 정정 : 피합병법인 채권은행들의 채권자 이의 제출로 이의 제출 채권자와 협의 및 합의 도출을 위하여 합병보고 이사회 결의일 변경정정 후 합병보고 이사회 결의일 : 2018.05.31정정 후 합병보고 공고일 : 2018.06.01정정 후 합병등기 예정일 : 2018.06.04 2017.08.21및2017.09.12및2017.10.31및 2018.05.02 전환사채 발행결정(제6회차 무기명 이권부 무보증 사모)- 발행총액 : 22,000,000,000원- 이율 : 표면 0.0% / 만기 3.0%- 전환가액 : 5,494원- 최초 납입일 : 2017.09.12- 배정자/배정금액 : ETON FINANCE PRIVATE LIMITED / 22,000,000,000원- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한) 2017.09.12 납입 일정 1차 정정- 정정 전 : 2017.09.21- 정정 후 : 2017.11.022017.10.31 납입 일정 2차 정정- 정정 전 : 2017.11.02- 정정 후 : 2018.05.02 2018.05.02 배정대상자의 미청약으로 인한 불발행 2017.08.29및 2017.09.12및2017.09.26및2017.10.25및 2017.11.15및2017.12.22및 2018.02.12및2018.02.28및 2018.03.09 유상증자 결정- 신주의 종류와 수 : 보통주식 637,755주- 발행총액 : 2,499,996,330원- 발행가액 : 4,415원- 증자방식 : 제3자배정 증자- 최초 납입일 : 2017.09.12- 최초 신주 교부예정일 : 2017.09.26- 최초 신주 상장예정일 : 2017.09.27- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한)- 배정자 :(주)이튼 인베스트먼트 코리아 1,132,502주 2017.09.12 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2017.09.26-신주권 교부예정일 : 2017.10.18-신주권 상장예정일 : 2017.10.192017.09.26 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2017.10.25-신주권 교부예정일 : 2017.11.08-신주권 상장예정일 : 2017.11.092017.10.25 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2017.11.15-신주권 교부예정일 : 2017.11.29-신주권 상장예정일 : 2017.11.302017.11.15 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2017.12.22-신주권 교부예정일 : 2018.01.09-신주권 상장예정일 : 2018.01.102017.12.22 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.03.09-신주권 교부예정일 : 2018.03.26-신주권 상장예정일 : 2018.03.272018.02.12 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.02.08-신주권 교부예정일 : 2018.03.15-신주권 상장예정일 : 2018.03.162018.02.28 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.03.09-신주권 교부예정일 : 2018.03.29-신주권 상장예정일 : 2018.03.30 2018.03.09 배정대상자의 미청약으로 인한 불발행 2017.11.24 단일판매,공급계약 체결- 계약내용 : 뮤지컬“에드거 앨런 포”제작 및 홍보대행 계약- 계약금액 : 1,500,000,000원- 계약상대방 : (주)쇼미디어그룹- 계약기간 : 2017.11.23~2018.03.31- 계약일자 : 2017.11.23 2018.03.31 계약 완료 2018.02.01및2018.02.12및2018.03.02및2018.03.30 전환사채 발행결정(제8회차 무기명 이권부 무보증 사모)- 발행총액 : 15,000,000,000원- 이율 : 표면 3.0% / 만기 3.0%- 전환가액 : 3,436원- 최초 납입일 : 2018.02.12- 배정자/배정금액 : ㈜애브뉴파트너스 / 4,500,000,000원 ㈜센틸리언인베스트먼트 / 4,500,000,000원 ㈜디더블유인베스트먼트 / 4,500,000,000원 ㈜리미트리스홀딩스 / 1,500,000,000원- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한) 진행 중2018.02.12 납입 일정 1차 정정- 정정 전 : 2018.02.12- 정정 후 : 2017.02.222018.02.12 납입 일정 2차 정정- 정정 전 : 2018.02.22- 정정 후 : 2018.03.022018.03.02 납입 일정 3차 정정- 정정 전 : 2018.03.02- 정정 후 : 2018.03.302018.03.30 납입 일정 4차 정정- 정정 전 : 2018.03.03- 정정 후 : 2018.08.24 2018.02.12및2018.02.28및2018.03.30 유상증자 결정- 신주의 종류와 수 : 보통주식 4,571,427주- 발행총액 : 11,999,995,875원- 발행가액 : 2,625원- 증자방식 : 제3자배정 증자- 최초 납입일 : 2018.02.28- 최초 신주 교부예정일 : 2018.03.15- 최초 신주 상장예정일 : 2018.03.16- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한)- 배정자 : ㈜옵티멈글로벌인베스트먼트 : 1,523,809주 이자원 : 1,523,809주 ㈜글로벌임팩트인베스트먼트 : 1,523,809주 진행 중2018.02.28 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.03.30-신주권 교부예정일 : 2018.04.16-신주권 상장예정일 : 2018.04.172018.03.30 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.08.24-신주권 교부예정일 : 2018.09.10-신주권 상장예정일 : 2018.09.11 2018.03.13및2018.03.30 유상증자 결정- 신주의 종류와 수 : 보통주식 2,349,304주- 발행총액 : 7,482,533,240원- 발행가액 : 3,185원- 증자방식 : 제3자배정 증자- 최초 납입일 : 2018.03.30- 최초 신주 교부예정일 : 2018.04.16- 최초 신주 상장예정일 : 2018.04.17- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한)- 배정자 : 김태훈 2,349,304주 진행 중2018.03.30 납입일 및 신주권 교부예정일, 신주권 상장예정일 변경 공시-납입일 : 2018.09.28-신주권 교부예정일 : 2018.10.18-신주권 상장예정일 : 2018.10.19 2018.05.25 유상증자 결정- 신주의 종류와 수 : 보통주식 412,372주- 발행총액 : 1,000,002,100원- 발행가액 : 2,425원- 증자방식 : 제3자배정 증자- 최초 납입일 : 2018.06.04- 최초 신주 교부예정일 : 2018.06.20- 최초 신주 상장예정일 : 2018.06.21- 기타 : 1년간 보호예수(전매제한)- 배정자 : 엔씨아이에이(주) 412,372주 진행 중 2018.05.25 주주총회 소집결의- 일시 : 2018년 07월 06일 오전 9시- 장소 : 서울시 서초구 태봉로 114(우면동 142번지) 한국교원단체 총연합회 단재홀- 주식명의개서정지기준일(기간): 2018년 06월 11일(2018.06.12~2018.06.15)- 의안 : 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 진행 중 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 제24기정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안: 제24기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제24기 임시주주총회(2017.12.28) 제1호 의안:정관 일부 변경의 건 제2호 의안:이사 선임의 건 원안대로 가결 제23기 정기주주총회 (2017.03.31) 제1호 의안: 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제23기 임시주주총회 (2016.11.08) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건 제3호 의안: 감사 선임의 건 원안대로 가결 제23기 임시주주총회 (2016.08.30) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제22기 정기주주총회 (2016.03.21) 제1호 의안: 제22기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 사외이사 선임 및 임기 승인의 건 제3호 의안: 감사 선임 및 임기의 건 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 제6호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 제7호 의안: 정관 변경의 건 원안대로 가결 3. 우발채무 등 1) 중요한 소송사건 ※ 해당사항 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월31일 ) (단위 :원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3) 채무보증 현황 (1) 당 기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 토지 및 건물 차입금 담보 (주)신한은행 2,400,000 3,240,000 2,799,560 차량운반구 미지급금(차량할부) 담보 폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주) 25,179 42,076 24,977 합계 7,425,179 5,782,076 5,324,537 (*) 연결회사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 연결회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보 및 보증제공자 담보제공자산 및보증내역 담보권자 등 담보및보증금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 1. (주)엘피스파트너스2. 디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 1. 상장보통주((주)이에스에이)2. 비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 2순위 차입금 디지털스튜디어투엘(주)대표이사 토지 및 건물 (주)신한은행 240,000 175,000 - 차입금 기술보증기금 융자담보지급보증 (주)신한은행 204,000 240,000 중소기업은행 586,500 690,000 (주)우리은행 85,000 100,000 - 서울보증보험(주) 이행지급보증 영화진흥위원회 141,200 - 합계 7,756,700 6,205,000 (*) 전기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 4) 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지 분 정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치로부터 회수받지 못하고 있으며, 이에 대한 금원반환 소송 진행 중입니다. (사건번호 2017차전910202 지급명령의 건) (2) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 일반대출 등 (주)국민은행 445,000 351,000 중소기업은행 1,145,000 1,105,000 (주)신한은행 3,340,000 3,215,000 (주)우리은행 430,000 380,000 합계 5,360,000 5,051,000 (3) 연결회사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람" 에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹㈜와 영화투자지분 양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하였으며, 당 영화의 총투자금에서 1차, 2차 수익정산금을 제외한 금원 636,362,517원에 대해 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 “귀선”의 제작사 지분 40% 중 11.11% (전체영화의 총 투자수익지분 중 4.44%)를 보유하고 있습니다. (4) 연결회사는 2016년 6월 22일에 (주)빅스토리픽쳐스가 제작하는 영화 "안녕, 예스터데이(가제)"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 일정비율에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. 4. 제재현황 및 그 밖의 사항1) 재재현황 구분 지정날짜 내용 비고 불성실공시법인 지정 2017.01.18 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 지연공시- 부과벌점 :0 점- 공시위반 제재금 : 4백만원 - ※ 재발방지를 위한 회사의 대책 : 향후 임직원 공시교육 강화 2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 특이사항 없음.3) 중소기업기준 검토표 2017년도 중소기업등기준검토표 (1).jpg 2017년도 중소기업등기준검토표 (1) 2017년도 중소기업등기준검토표 (2).jpg 2017년도 중소기업등기준검토표 (2) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 4) 직접금융 자금의 사용(1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자(소액공모) 2016.07.15 운영자금 999 운영자금 999 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 사모 전환사채 2015.04.24 운영자금 8,500 운영자금 8,500 - 제3자배정유상증자 2016.06.24 운영자금 999 운영자금 999 - 제3자배정유상증자 2016.06.28 운영자금 999 운영자금 999 - 제2회 사모 전환사채 2016.07.22 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제3회 사모전환사채 2016.11.30 타법인증권취득자금 4,000 타법인증권 취득자금 4,000 - 제3자배정유상증자 2016.12.19 타법인증권 취득자금 11,951 타법인증권 취득자금 11,951 - 제3자배정유상증자 2017.04.25 운영자금 2,999 운영자금 2,999 - 제5회 사모전환사채 2017.05.19 운영자금타법인증권취득자금 5,000 운영자금타법인증권 취득자금 5,000 운영자금(3,860)타법인증권취권 취득자금(1,140) 제3자배정유상증자 2017.10.11 타법인증권 취득자금 2,499 타법인 증권 취득자금 2,499 - 제7회 사모 전환사채 2017.12.01 기타자금 1,500 기타자금 1,500 애니메이션 영화 지분투자 제3자배정유상증자 2017.12.29 타법인증권취득자금기타자금 3,499 타법인증권취득자금기타자금 3,499 기타자금(1,899)타법인증권취권 취득자금(1,600) 제3자배정유상증자 2018.01.04 운영자금 5,199 운영자금 5,999 - 제3자배정유상증자 2018.03.14 운영자금 1,999 운영자금 500 주1) 주1) 당사는 2018.03.14자에 납입된 제3자배정 유상증자 납입금액 19.9억중 운영자금으로 5억을 사용하였으며 나머지 운영자금 14.9억은 당 분기말 현재 보유 중으로 향후 자금 사용 목적에 맞게 사용할 예정입니다. 5) 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 6) 보호예수 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 760,456 2017.05.17 2018.05.17 1년 사모발행 9,041,258 보통주 637,755 2017.10.25 2018.10.25 1년 사모발행 10,525,753 보통주 954,979 2018.01.18 2019.02.18 1년 사모발행 12,853,803 보통주 1,418,826 2018.01.22 2019.01.22 1년 사모발행 14,909,754 보통주 627,943 2018.03.29 2019.03.29 1년 사모발행 15,537,697 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.