세영디앤씨 사업보고서 (2017.12)
정 정 신 고 (보고)

2018년 11월 14일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서(2017.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 2일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정정 전	정정 후

I. 회사의 개요5. 의결권 현황	기재 오류	-발행주식총수: 보통주 14,909,754-의결권을 행사할 수 있는 주식수:보통주 14,909,754	-발행주식총수: 보통주 13,490,928-의결권을 행사할 수 있는 주식수:보통주 13,490,928

I. 회사의 개요6. 배당에 관한 사항 등2) 주요배당지표	재감사 결과로 인한 정정	주1)	주2)

II. 사업의 내용2. 주요 제품 및 원재료 등	재감사 결과로 인한 정정	주3)	주4)

II. 사업의 내용3. 생산 및 설비에 관한 사항	재감사 결과로 인한 정정	주5)	주6)

II. 사업의 내용 4. 매출에 관한 사항
1) 매출실적	재감사 결과로 인한 정정	주7)	주8)

II. 사업의 내용 9. 위험관리 ① 시장위험나. 이자율위험	재감사 결과로 인한 정정	주9)	주10)

II. 사업의 내용 9. 위험관리 ② 신용위험	재감사 결과로 인한 정정	주11)	주12)

III.재무에 관한 사항1. 요약재무정보2. 연결재무제표3. 연결재무제표 주석4. 재무제표5. 재무제표 주석6. 기타 재무에 관한 사항	재감사 결과로 인한 정정	-	주13)

IV. 감사인의 감사의견 등	재감사 결과로 인한 정정	-	주14)

V. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적4. 유동성 및 자금조달	재감사 결과로 인한 정정	-	주15)

IX. 계열회사 등에 관한 사항
타 법 인 출자 현황	재감사 결과로 인한 정정	주16)	주17)

X. 이해관계자와의 거래내용
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래	재감사 결과로 인한 정정	주18)	주19)

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항3. 우발채무 등	재감사 결과로 인한 정정	주20)	주21)

주1) 정정 전I. 회사의 개요 - 6. 배당에 관한 사항 등2) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제24기	제23기	제22기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-15,927	-7,994	-17,710

(별도)당기순이익(백만원)	-15,765	-7,994	-17,710

(연결)주당순이익(원)	-1706	-1,229	-2,852

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주2) 정정 후I. 회사의 개요 - 6. 배당에 관한 사항 등2) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제24기	제23기	제22기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-23,260	-7,852	-18,069

(별도)당기순이익(백만원)	-24,662	-7,852	-18,069

(연결)주당순이익(원)	-2,446	-1,207	-2,634

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주3) 정정 전 II. 사업의 내용 - 2. 주요 제품 및 원재료 등

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

사업부문	매출유형	품목	주요상품	매출액	비중

엔터테인먼트	용역	마케팅 용역	-	5,132,698	66.00%

용역	VFX	-	1,238,000	16.00%

상품	영화 예매권	맥스무비	1,402,542	18.00%

[합계]	7,773,240	100.00%

주4) 정정 후 II. 사업의 내용 - 2. 주요 제품 및 원재료 등

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

사업부문	매출유형	품목	주요제품	매출액	비중

엔터테인먼트	용역	마케팅 용역	-	5,673,099	48.70%

용역	VFX, DI	-	3,337,220	28.65%

극장운영	티켓판매	-	1,236,368	10.61%

상품	영화 예매권	맥스무비	1,402,542	12.04%

[합계]	11,649,229	100.00%

주5) 정정 전

II. 사업의 내용 - 3. 생산 및 설비에 관한 사항[이에스에이]1) 생산설비

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

구분	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	전기말장부가액	비고

증가	감소

건물	임차	서울	940,000	150,000	940,000	-	150,000	-

집기비품	자가	서울	320,693	2,140	163,709	118,103	41,021	-

주) 당사의 집기비품은 업무시설 및 개발용 장비 등입니다.

2) 설비의 신설, 매입계획[디지털스튜디오 투엘]

1) 생산설비

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

구분	기초가액	당기증감	당기상각	전기말가액

증가	감소

기계장치	2,136,408	479,760	-	434,667	2,181501

시설장치	823,690	-	-	84,444	739,246

토지	1,361,985	-	-	-	1,361,985

건물	1,456,658	-	-	38,166	1,418,492

주6) 정정 후

II. 사업의 내용 - 3. 생산 및 설비에 관한 사항 [이에스에이]1) 생산설비

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

구분	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	전기말장부가액	비고

증가	감소

건물	임차	서울	150,000	-	-	-	150,000	-

2) 설비의 신설, 매입계획[디지털스튜디오 투엘]

1) 생산설비

(기준일: 2017.12.31. / 단위: 천 원)

구분	기초가액	당기증감	당기상각	전기말가액

증가	감소

기계장치	2,655,978	465,760	(604,674)	2,517,064

시설장치	1,001,918	(102,720)	899,198

토지	1,361,985	1,361,985

건물	1,456,658	(38,166)	1,418,492

주7) 정정 전

II. 사업의 내용 - 4. 매출에 관한 사항

1) 매출실적(단위: 천 원)

구분	사업부문	구분	2017년	2016년	2015년

이에스에이	엔터테인먼트	수출	25	-	-

내수	7,219,655	1,306,464	-

게임	수출	-	127	247

내수	-	1,193,748	2,117,984

기타(탄소응용소재)	수출	-	-	-

내수	-	516,653	1,063,321

[합계]	7,219,680	3,016,992	3,181,305

디지털스튜디오투엘	VFX제작	수출	-	235,884	265,934

내수	3,585,908	2,680,128	2,859,896

극장운영	수출	-	-	-

내수	1,278,368	1,676,316	1,435,008

[합계]	4,864,276	4,592,328	4,560,838

주8) 정정 후

II. 사업의 내용 - 4. 매출에 관한 사항

1) 매출실적(단위: 천 원)

구분	사업부문	구분	2017년	2016년	2015년

이에스에이	엔터테인먼트	수출	-	-	-

내수	7,473,241	1,306,464	-

게임	수출	-	127	247

내수	-	1,193,748	2,117,984

기타(탄소응용소재)	수출	-	-	-

내수	-	516,653	1,063,321

[합계]	7,473,241	3,016,992	3,181,305

디지털스튜디오투엘	VFX제작	수출

내수	3,337,220

극장운영	수출

내수	1,278,368

[합계]	4,615,588

연결합계	12,088,829	3,016,992	3,181,305

내부거래	(439,600)

연결매출액	11,649,229	3,016,992	3,181,305

주9) 정정 전 II. 사업의 내용 - 9. 위험관리 ① 시장위험 나. 이자율위험■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	35	(35)	22	(22)

이자비용	(22,900)	22,900	(20,500)	20,500

순효과	(22,865)	22,865	(20,478)	20,478

주10) 정정 후 II. 사업의 내용 - 9. 위험관리 ① 시장위험 나. 이자율위험 ■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	40	(40)	40	(40)

이자비용	(22,900)	22,900	(20,500)	20,500

순효과	(22,86)	22,860	(20,460)	20,460

주11) 정정 전 II. 사업의 내용 - 9. 위험관리 ② 신용위험

(단위: 천 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,774,721	2,813,602

단기금융상품	2,500,000	-

매출채권및기타채권	7,288,822	3,447,904

매도가능금융자산(*3)	2,112,187	1,875,338

장기매출채권및기타채권	753,369	1,073,161

합계	16,429,099	9,210,005

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 지분증권은 제외되었습니다.

주12) 정정 후 II. 사업의 내용 - 9. 위험관리 ② 신용위험

(단위: 천 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,774,569	2,813,601

단기금융상품	2,504,000	4,000

매출채권및기타채권 (*2)	6,079,433	2,878,390

당기손익인식금융자산(*3)	3,516	2,233

매도가능금융자산(*4)	-	1,875,338

장기매출채권및기타채권	753,369	1,073,161

합계	13,114,887	8,646,723

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 매출채권및기타채권 중 진행매출로 인하여 계상한 미청구분 미수금은 신용위험에 노출되지 않아 포함시키지 않았습니다.
(*3) 현금 유입이 없는 전환권과 관련된 금액은 제외되었습니다.
(*4) 지분증권은 제외되었습니다.

주13) 정정 후 II.재무에 관한 사항 - 1.요약재무정보 1) 요약연결재무정보

(단위: 원)

구분	제24기 (2017.12.31)	제23기 (2016.12.31)	제22기 (2015.12.31)

[유동자산]	16,353,160,861	7,197,845,725	10,355,929,510

- 당좌자산	16,353,160,861	7,197,845,725	10,345,144,614

- 재고자산	-	10,784,896

[비유동자산]	14,759,265,251	29,338,422,990	9,751,559,997

- 투자자산	897,807,392	11,706,241,933	2,500,000,000

- 유형자산	6,531,784,069	7,152,609,166	240,324,158

- 무형자산	5,344,194,790	8,166,410,891	5,681,603,532

- 기타비유동자산	1,985,479,000	2,313,161,000	1,329,632,307

자 산 총 계	31,112,426,112	36,536,268,715	20,107,489,507

[유동부채]	16,396,658,601	16,912,610,373	13,079,437,289

[비유동부채]	1,452,585,264	3,385,860,008	-

부 채 총 계	17,849,243,865	20,298,470,381	13,079,437,289

[지배기업 소유주지분]	13,263,182,247	15,442,715,928	7,028,052,218

- 자본금	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

- 자본잉여금	52,120,938,208	34,557,165,364	18,979,154,578

- 자본조정	56,997,626	(51,075,878)	-

- 기타자본	2,037,981,890	1,642,013,898	1,937,654,739

- 이익잉여금	(47,698,199,477)	(24,845,788,456)	(16,993,757,099)

[비지배지분]	-	795,082,406	-

자 본 총 계	13,263,182,247	16,237,798,334	7,028,052,218

구분	2017.01.01~2017.12.31	2016.01.01~2016.12.31	2015.01.01~2015.12.31

매출액	11,649,228,667	1,306,464,000	3,181,551,826

영업이익(손실)	(305,790,647)	(29,606,434)	(10,239,279,647)

연결총당기순이익(손실)	(23,260,279,158)	(7,852,031,357)	(17,710,051,338)

지배지업 소유주지분	(22,849,014,812)	(7,852,031,357)	-

비지배지분	(411,264,346)	-	-

연결기본주당순이익(손실)	(2,446)	(1,207)	(2,852)

연결희석주당순이익(손실)	(2,446)	(1,207)	(2,852)

연결에 포함된 회사수	2	1	-

()는 負의 표시입니다. [참고사항]상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.당사는 2016년 제23기 사업년도부터 연결 재무제표를 최초로 작성함에 따라 비교표시된 제23기(전기)는 연결재무제표이며, 제22기(전전기) 개별(별도)재무제표 수치를 기입하였습니다. 또한 비교표시된 제23기 및 제22기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 이 점 유념하여 주시기 바랍니다. 2) 요약재무정보

(단위: 원)

구분	제24기 (2017.12.31)	제23기 (2016.12.31)	제22기 (2015.12.31)

[유동자산]	13,346,635,353	5,891,261,177	10,355,929,510

- 당좌자산	13,346,635,353	5,891,261,177	10,345,144,614

- 재고자산	-	-	10,784,896

[비유동자산]	8,268,628,695	21,812,974,290	9,751,559,997

- 투자자산	6,220,363,669	16,919,171,564	3,829,632,307

- 유형자산	41,020,953	320,692,706	240,324,158

- 무형자산	177,997,073	3,373,110,020	5,681,603,532

- 기타비유동자산	1,829,247,000	1,200,000,000	-

자 산 총 계	21,615,264,048	27,704,235,467	20,107,489,507

[유동부채]	8,324,370,422	12,261,519,539	13,818,809,726

[비유동부채]	-	-	-

부 채 총 계	8,324,370,422	12,261,519,539	13,818,809,726

[자본금]	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

[자본잉여금]	54,015,344,573	34,557,165,364	20,177,436,880

[기타자본]	2,037,981,890	1,590,938,020	-

[이익잉여금]	(49,507,896,837)	(24,845,788,456)	(16,993,757,099)

자 본 총 계	13,290,893,626	15,442,715,928	6,288,679,781

종속,관계,공동기업 투자주식의 평가 방법	원가법	원가법	-

구분	2017.01.01~2017.12.31	2016.01.01~2016.12.31	2015.01.01~2015.12.31

매출액	7,473,240,362	1,306,464,000	3,181,551,826

영업이익(손실)	342,801,608	(29,606,434)	(10,239,279,647)

당기순이익(손실)	(24,662,108,381)	(7,852,031,357)	(17,710,051,338)

기본주당순이익(손실)	(2,640)	(1,207)	(2,852)

희석주당순이익(손실)	(2,640)	(1,207)	(2,852)

()는 負의 표시입니다. 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 제23기(전기) 및 제22기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 24 기 2017.12.31 현재
제 23 기 2016.12.31 현재
제 22 기 2015.12.31 현재
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

자산

유동자산	16,353,160,861	7,197,845,725	10,355,929,510

현금및현금성자산	3,787,546,280	2,818,445,402	2,374,248,789

단기금융상품	2,504,000,000	4,000,000	6,500,000,000

매출채권 및 기타유동채권	6,932,666,540	3,217,639,905	1,210,183,624

매출채권	4,729,662,682	1,581,288,725	1,857,880,092

대손충당금	(755,665,401)	(313,264,076)	(704,749,892)

단기대여금	4,824,478,870	1,155,500,000

대손충당금	(3,361,582,910)	0

단기미수금	1,923,737,460	808,201,182

대손충당금	(450,806,661)	(23,000,000)

단기미수수익	117,106,127	8,914,074	168,290,953

대손충당금	(94,263,627)	0	(111,237,529)

당기법인세자산	21,843,311	27,314,250	92,482,557

재고자산	0	0	10,784,896

상품	10,784,896

제품	20,650,760	20,650,760

제품평가손실충당금	(20,650,760)	(20,650,760)

기타유동자산	3,107,104,730	1,130,446,168	168,229,644

단기선급금	4,167,313,395	1,115,761,148	15,592,827

대손충당금	(1,070,360,000)

단기선급비용	10,151,335	14,685,020	946,357

부가세대급금	151,690,460

비유동자산	14,759,265,251	29,338,422,990	9,751,559,997

기타비유동금융자산	805,516,343	4,404,998,587	2,500,000,000

비유동당기손익인식금융자산	3,516,343	128,360,587

비유동매도가능금융자산	802,000,000	4,276,638,000	2,500,000,000

장기매출채권 및 기타비유동채권	753,369,000	1,073,161,000	1,002,334,000

장기보증금자산	753,369,000	1,073,161,000	1,002,334,000

관계기업투자	92,291,049	7,301,243,346

기타비유동자산	1,232,110,000	1,240,000,000

장기선급금	3,136,362,517	1,240,000,000

대손충당금	(1,904,252,517)

유형자산	6,531,784,069	7,152,609,166	240,324,158

토지	1,361,985,000	1,361,985,000

건물	1,526,628,379	1,526,628,379

감가상각누계액	(108,136,175)	(69,970,466)

기계장치	4,888,509,072	4,422,749,072

감가상각누계액	(2,371,446,095)	(1,766,771,628)

차량운반구	91,010,080	81,033,390

감가상각누계액	(36,224,197)	(32,869,889)

시설물	1,232,643,000	1,232,643,000

감가상각누계액	(333,444,979)	(230,724,729)

공구와기구비품	2,641,254,826	2,798,668,079	1,949,716,545

감가상각누계액	(2,188,450,927)	(1,998,217,127)	(1,536,848,472)

손상차손누계액	(172,543,915)	(172,543,915)	(172,543,915)

무형자산	5,344,194,790	8,166,410,891	5,681,603,532

특허권	6,131,109	5,887,739

상표권	3,684,882	14,294,550

회원권	139,686,960	228,498,760	444,293,560

영업권	3,389,611,898	3,276,685,902

소프트웨어	193,375,572	213,530,221	152,733,081

국고보조금	(104,126,425)	(51,826,425)

기타무형자산	1,715,830,794	1,428,000,000	275,000,000

개발비	3,065,634,694	4,795,282,341

이연법인세자산	327,298,307

자산총계	31,112,426,112	36,536,268,715	20,107,489,507

부채

유동부채	16,396,658,601	16,912,610,373	13,079,437,289

매입채무 및 기타유동채무	16,389,133,554	16,912,610,373	13,079,437,289

단기매입채무	126,790,760	123,340,732

단기미지급금	1,556,806,712	1,244,189,200	307,029,089

단기미지급비용	461,896,854	155,099,234	214,198,410

유동성금융리스부채	560,440,625	596,521,536

단기차입금	5,099,844,347	3,103,301,388

유동성장기차입금	2,100,000,000

유동성전환사채	6,500,000,000	12,000,000,000	8,500,000,000

전환사채상환할증금	135,000,000	1,395,075,331	808,509,567

전환사채전환권조정	(1,766,802,157)	(2,588,993,277)	(2,104,359,772)

단기선수금	1,068,018,215	500,000,000	297,201,000

단기예수금	547,138,198	384,076,229	56,858,995

금융보증부채	5,000,000,000

당기법인세부채	7,525,047

비유동부채	1,452,585,264	3,385,860,008

장기매입채무 및 기타비유동채무	793,693,813	2,852,910,763

장기미지급금	243,693,813	502,910,763

장기예수보증금	250,000,000	250,000,000

장기차입금	300,000,000	2,100,000,000

퇴직급여부채	282,288,676	220,109,245

확정급여채무의현재가치	282,288,676	220,109,245

이연법인세부채	376,602,775	312,840,000

부채총계	17,849,243,865	20,298,470,381	13,079,437,289

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	13,263,182,247	15,442,715,928	7,028,052,218

자본금	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

보통주자본금	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

자본잉여금	52,120,938,208	34,557,165,364	18,979,154,578

주식발행초과금	51,576,028,900	32,117,849,691	18,211,499,911

기타자본잉여금	544,909,308	2,439,315,673	767,654,667

기타포괄손익누계액	56,997,626	(51,075,878)

지분법기타포괄손익변동	56,997,626	(51,075,878)

기타자본구성요소	2,037,981,890	1,642,013,898	1,937,654,739

주식선택권	1,841,071,000	1,529,728,000	1,814,138,000

전환권대가	196,910,890	112,285,898	123,516,739

이익잉여금(결손금)	(47,698,199,477)	(24,845,788,456)	(16,993,757,099)

이익준비금	39,422,725	39,422,725	39,422,725

임의적립금	174,723,358	174,723,358	174,723,358

지분법이익잉여금	(25,059,934,539)	(17,207,903,182)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(47,912,345,560)

비지배지분	795,082,406

자본총계	13,263,182,247	16,237,798,334	7,028,052,218

자본과부채총계	31,112,426,112	36,536,268,715	20,107,489,507

연결 포괄손익계산서
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

수익(매출액)	11,649,228,667	1,306,464,000

매출원가	7,859,825,618	1,205,499,342

매출총이익	3,789,403,049	100,964,658

판매비와관리비	4,095,193,696	130,571,092

영업이익(손실)	(305,790,647)	(29,606,434)

기타이익	617,312,187	241,875,086

금융수익	371,226,517	341,466,914

기타손실	13,287,002,690	6,055,809

금융원가	3,599,460,030	1,865,336,374

지분법손익	(4,252,011,841)

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,455,726,504)	(1,317,656,617)

법인세비용	(62,568,000)	364,954,639

계속영업이익(손실)	(20,393,158,504)	(1,682,611,256)

중단영업이익(손실)	(2,867,120,654)	(6,169,420,101)	(18,069,455,524)

당기순이익(손실)	(23,260,279,158)	(7,852,031,357)	(18,069,455,524)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(22,849,014,812)	(7,852,031,357)	(18,069,455,524)

계속영업이익(손실)	(19,981,894,158)	(1,682,611,256)

중단영업이익(손실)	(2,867,120,654)	(6,169,420,101)	(18,069,455,524)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(411,264,346)

기타포괄손익	104,677,295	(51,075,878)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(3,396,209)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(3,396,209)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	108,073,504	(51,075,878)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익)	51,075,878	(51,075,878)

지분법자본변동	56,997,626

지분법이익잉여금변동

총포괄손익	(23,155,601,863)	(7,903,107,235)	(18,069,455,524)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(22,744,337,517)	(7,903,107,235)	(18,069,455,524)

총 포괄손익, 비지배지분	(411,264,346)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,446)	(1,207)	(2,634)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,139)	(259)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(307)	(948)	(2,634)

연결 자본변동표
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계

2015.01.01 (기초자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,075,698,425	23,159,853,003	23,159,853,003

당기순이익(손실)	(18,069,455,524)	(18,069,455,524)	(18,069,455,524)

기타포괄손익	지분법자본변동

지분법이익잉여금의변동

순확정급여부채의재측정요소

매도가능금융자산손익 재분류

총기타포괄손익

당기총포괄손익

자본에 직접 반영된소유주와의 거래	유상증자

전환사채의 전환청구	1,098,776,623	1,098,776,623	1,098,776,623

주식선택권	123,516,739	123,516,739	123,516,739

전환사채의 발행	715,361,377	715,361,377	715,361,377

종속기업추가취득

전환사채의 상환

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	1,937,654,739	1,937,654,739	1,937,654,739

2015.12.31 (기말자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,937,654,739	(16,993,757,099)	7,028,052,218	7,028,052,218

2016.01.01 (기초자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,937,654,739	(16,993,757,099)	7,028,052,218	7,028,052,218

당기순이익(손실)	(7,852,031,357)	(7,852,031,357)	(7,852,031,357)

기타포괄손익	지분법자본변동

지분법이익잉여금의변동

순확정급여부채의재측정요소

매도가능금융자산손익 재분류	(51,075,878)	(51,075,878)	(51,075,878)

총기타포괄손익	(51,075,878)

당기총포괄손익	(51,075,878)	(7,852,031,357)	(7,903,107,235)	(7,903,107,235)

자본에 직접 반영된소유주와의 거래	유상증자	1,035,401,000	13,906,349,780	14,941,750,780	14,941,750,780

전환사채의 전환청구

주식선택권	(11,230,841)	(11,230,841)	(11,230,841)

전환사채의 발행	1,529,728,000	1,529,728,000	1,529,728,000

종속기업추가취득	795,082,406	795,082,406

전환사채의 상환	1,671,661,006	(1,841,071,000)	(142,476,994)	(142,476,994)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	1,035,401,000	15,578,010,786	(295,640,841)	16,317,770,945	795,082,406	17,112,853,351

2016.12.31 (기말자본)	4,140,401,000	34,557,165,364	(51,075,878)	1,642,013,898	(24,845,788,456)	15,442,715,928	795,082,406	16,237,798,334

2017.01.01 (기초자본)	4,140,401,000	34,557,165,364	(51,075,878)	1,642,013,898	(24,845,788,456)	15,442,715,928	795,082,406	16,237,798,334

당기순이익(손실)	(22,849,014,812)	(22,849,014,812)	(411,264,346)	(23,260,279,158)

기타포괄손익	지분법자본변동	56,997,626	56,997,626	56,997,626

지분법이익잉여금의변동

순확정급여부채의재측정요소	(3,396,209)	(3,396,209)	(3,396,209)

매도가능금융자산손익 재분류	51,075,878	51,075,878	51,075,878

총기타포괄손익	108,073,504	(3,396,209)	104,677,295	104,677,295

당기총포괄손익	108,073,504	(22,852,411,021)	(22,744,337,517)	(411,264,346)	(23,155,601,863)

자본에 직접 반영된소유주와의 거래	유상증자	1,176,595,000	7,813,245,916	8,989,840,916	8,989,840,916

전환사채의 전환청구	1,428,468,000	11,644,933,293	(1,529,728,000)	11,543,673,293	11,543,673,293

주식선택권	84,624,992	84,624,992	84,624,992

전환사채의 발행	1,841,071,000	1,841,071,000	1,841,071,000

종속기업추가취득	(1,894,406,365)	(1,894,406,365)	(383,818,060)	(2,278,224,425)

전환사채의 상환

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	2,605,063,000	17,563,772,844	395,967,992	20,564,803,836	(383,818,060)	20,180,985,776

2017.12.31 (기말자본)	6,745,464,000	52,120,938,208	56,997,626	2,037,981,890	(47,698,199,477)	13,263,182,247	13,263,182,247

연결 현금흐름표
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

영업활동현금흐름	(2,925,754,288)	(4,995,450,163)	(6,498,066,160)

당기순이익(손실)	(23,260,279,158)	(7,852,031,357)	(17,670,569,740)

당기순이익조정을 위한 가감	24,265,674,593	2,560,390,357	10,949,089,987

퇴직급여	122,297,187

이자비용	1,394,799,488	794,532,366	419,089,704

법인세비용	(62,568,000)	364,954,639

감가상각비	1,006,057,289	135,931,452	92,496,862

무형자산상각비	363,394,983	3,327,280,031	3,399,272,826

유형자산처분손실	150,564,725

무형자산처분손실	2,202,162,789	5,794,800

무형자산손상차손	1,130,218,000	361,154,862	921,181,851

사채상환손실	1,051,557,867

당기손익인식금융자산평가손익	126,354,310

매도가능금융자산평가손익

매도가능금융자산손상차손	2,071,374,162

영업권손상차손

대손상각비	587,123,447	(3,816,402)	254,560,338

기타의 대손상각비	7,338,625,715	(134,166,104)	1,422,283,172

관계기업투자주식손상차손	4,314,476,025

지분법손실	4,252,011,841

주식보상비용(환입)	84,624,992	(11,230,841)	123,516,739

외화환산손실	5,043,666	1,913

이자수익	(332,030,876)	(95,608,532)	(214,917,973)

유형자산처분이익	(13,300,012)	(680,000)

무형자산처분이익	(3,000,000,000)

당기손익인식금융자산평가이익	(410,066)	(50,203,312)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	(436,359,497)

보험수리적손익

배당금수익	(37,763,636)	(182,700,000)	(160,829,011)

연차수당(환입)

복구충당부채

외화환산이익	(1,021,939)	(2,412,382)	(3,454,932)

금융보증손실	4,695,890,411

중단영업이익(손실)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(3,736,077,105)	(34,190,034)	(78,808,420)

매출채권의 감소(증가)	(3,515,368,021)	303,506,901	(864,033,846)

미수금의 감소(증가)	(340,239,472)	151,668,090	138,675,748

재고자산의 감소(증가)	10,784,896	(10,784,896)

선납법인세의 증가

선급금의 감소(증가)	(54,293,580)	(1,054,560,163)	(13,358,427)

선급비용의 감소(증가)	4,533,685	337,210	354,316

매입채무의 증가(감소)	3,450,028

미지급금의 증가(감소)	796,090,204	240,805,442	163,766,677

미지급비용의 증가(감소)	81,324,027	(152,673,340)	(32,761,770)

예수금의 증가(감소)	(216,078,226)	(17,112,190)	6,000,445

선수금의 증가(감소)	(431,981,785)	483,053,120	533,333,333

퇴직급여채무의 증가(감소)	(63,513,965)

법인세납부(환급)	5,470,939	27,511,975	16,480,934

이자수취(영업)	60,754,392	141,418,896	183,349,568

이자지급(영업)	(299,061,585)	(21,250,000)	(58,437,500)

배당금수취(영업)	37,763,636	182,700,000	160,829,011

투자활동현금흐름	(11,582,015,099)	(12,694,934,464)	(5,433,527,979)

유형자산의 처분	32,534,364	680,000

무형자산의 처분	1,386,900,000	3,285,000,000	53,400,000

단기금융상품의 처분	1,500,000,000	8,000,000,000

매도가능금융자산의 처분	2,000,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 처분	196,937,732

단기대여금의 감소	1,700,000,000	1,452,600,000

장기대여금의 감소	134,166,104

보증금의 감소	940,170,000	62,334,000	170,000,000

예수금의 감소	200,000,000

장기선급금의 감소	20,000,000

종속기업에 대한 투자자산의 취득	(1,971,964,564)	(4,206,898,041)

유형자산의 취득	(24,744,130)	(216,300,000)	(257,332,945)

무형자산의 취득	(440,023,781)	(1,670,736,181)	(1,675,293,869)

당기손익인식금융자산의 취득	(1,100,000)	(75,924,688)

단기금융상품의 취득	(2,500,000,000)	(9,500,000,000)

매도가능금융자산의 취득	(200,000,000)	(3,823,375,312)	(2,000,000,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(1,300,000,000)	(7,301,243,346)

단기대여금의 증가	(4,545,909,600)	(2,608,100,000)

장기대여금의 증가	(224,301,165)

선급금의 증가	(4,304,437,120)

장기선급금의 증가	(760,000,000)	(1,200,000,000)

임차보증금의 증가	(10,378,000)	(27,137,000)

연결범위의변동

재무활동현금흐름	15,480,891,992	18,132,170,771	8,500,000,000

전환사채의 증가	5,000,000,000	12,000,000,000	8,500,000,000

단기차입금의 증가	3,194,959,159

유상증자	8,989,840,916	14,941,750,780

전환사채의 상환	(8,809,580,009)

연결범위의 변동	(299,995,774)

금융리스부채의 상환	(759,690,526)

단기차입금의 상환	(630,106,200)

신주발행비 지급	(14,115,583)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(4,021,727)	2,410,469	3,454,932

현금및현금성자산의순증가(감소)	969,100,878	444,196,613	(3,428,139,207)

기초현금및현금성자산	2,818,445,402	2,374,248,789	5,802,387,996

기말현금및현금성자산	3,787,546,280	2,818,445,402	2,374,248,789

3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요1.1 지배기업의 개요(주)이에스에이(구, 주식회사 소프트맥스)(이하 "회사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업들(이하 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 엔터테인먼트사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.회사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합로 변경되었습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

이에스에이제2호투자조합	1,923,613	14.26%

제이콘투자조합	954,979	7.08%

(주)엘피스파트너스	760,456	5.64%

정영원	745,802	5.53%

이에스에이투자조합	706,239	5.23%

박광원	42,768	0.32%

기타	8,357,071	61.94%

합계	13,490,928	100.00%

1.2 연결대상 종속기업당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

디지털스튜디오투엘(주)(*1)	대한민국	영화영상전문업	12월말	100.00%	0.00%	55.04%	44.96%

(주)오형제(*2)	대한민국	방송프로그램제작업	12월말	100.00%	0.00%	-	-

(*1) 연결회사는 영상 특수효과 및 모션 그래픽, 디지털 마스터링, D.I 등 영상전문 영역 확보를 목적으로 전기에 디지털스튜디오투엘(주)에 대한 지배력을 획득하였습니다. 당기 중 연결회사는 특수관계자인 임정훈과 김소연으로부터 종속기업 디지털스튜디오투엘(주)의 지분을 추가로 취득하기 위해 현금과 매도가능금융자산((주)동원리소스) 주식 1,798주를 대가로서 지급하였습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 단기차입금과 관련하여 디지털스튜디오투엘(주) 지분 100%를 담보로 제공(주석 17 참조)하였으나 2018년 초 차입금 상환과 동시에 담보 해제되었습니다.(*2) 연결회사는 엔터테인먼트 분야 중 방송제작 영역 확보를 목적으로 당기에 (주)오형제에 대한 지배력을 획득하였습니다.

1.3 연결대상 종속기업의 주요 재무정보당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

디지털스튜디오투엘(주)	7,979,760	7,713,195	266,565	4,615,588	(389,300)	(392,696)

(주)오형제(*)	1,878,581	1,569,625	308,956	-	-	-

(*) 당기말 현재 (주)오형제의 간주취득일은 2017년 12월 31일로 당기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다.

- 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본

디지털스튜디오투엘(주)(*)	8,383,373	7,724,111	659,262

(*) 전기말 디지털스튜디오투엘(주)의 간주취득일은 2016년 12월 31일이므로 전기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다.

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	변동사유

(주)오형제	대한민국	방송프로그램제작	12월말	출자

(주)디시지옴니채널네트워크(*)	대한민국	임대	12월말	일부처분

(*) 연결회사는 당기 중에 (주)디시지옴니채널네트워크의 지배력을 획득(지분율 69.7%)하여 연결범위에 포함하였으나, 이후 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 연결범위에서 제외하였습니다(주석 16 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

-기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,639,900천원, 매도가능금융자산 802,000천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,639,900천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품의 취득원가 1,926,414천원(공정가치 0원)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은802,000천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품의 취득원가 75,925천원(공정가치 0원)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 18,639,900천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 취득원가 1,926,414천원(공정가치 0원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,662,319천원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으며 재무상태표에 계상되지 않은 예상거래 등은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다. 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를적용할 수 있는 거래가 없으므로 그 효과는 존재하지 아니합니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2018년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

시설장치	12년

공기구비품	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

개발비	1년 6개월~3년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 게임용 소프트웨어의 개발 및 도소매판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 게임영업부문의 자산 매각을 완료하고 게임영업을 중단영업으로 분류하였습니다.(주석 34 참조)

(2) 용역의 제공연결회사는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작 등 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율 또는 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 주석 31에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 및 2016년 회계연도의 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로연결회사는 당기 분류기준에 따라 비교표시된 전기말 연결재무상태표 및 전기 연결포괄손익계산서의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2018년 3월 15일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 수정된 연결재무제표는 2018년 7월 18일자 이사회에서 승인되었습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY")가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.- 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

Ⅰ. 외화금융자산	-	22	53,446	82

Ⅱ. 외화금융부채	-	-	-	-

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	-	22	53,446	82

- 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681

- 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	10% 상승시	-	5,345

JPY	10% 상승시	2	8

(2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	40	(40)	40	(40)

이자비용	(22,900)	22,900	(20,500)	20,500

순 효과	(22,860)	22,860	(20,460)	20,460

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당기 중 신용한도를초과한건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,774,569	2,813,601

단기금융상품	2,504,000	4,000

매출채권및기타채권(*2)	6,079,433	2,878,390

당기손익인식금융자산(*3)	3,516	2,233

매도가능금융자산(*4)	-	1,875,338

장기매출채권및기타채권	753,369	1,073,161

합계	13,114,887	8,646,723

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다(*2) 매출채권및기타채권 중 진행매출로 인하여 계상한 미청구분 미수금은 신용위험에 노출되지 않아 포함시키지 않았습니다.(*3) 현금 유입이 없는 전환권과 관련된 금액은 제외되었습니다.(*4) 지분증권은 제외되었습니다.

4.1.3 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7~12개월	13~24개월	25개월 이후

비파생금융부채:

미지급금	1,556,807	1,556,807	1,556,807	-	-	-

미지급비용(*1)	286,916	286,916	286,916	-	-	-

금융리스부채	804,135	815,410	345,450	223,962	211,873	34,125

임대보증금	250,000	250,000	-	-	250,000	-

차입금	7,499,844	7,617,131	6,334,143	958,601	14,040	310,347

전환사채(*2)	4,868,198	7,135,000	100,000	100,000	-	6,935,000

합계	15,400,450	17,661,264	8,623,316	1,282,563	475,913	7,279,472

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7~12개월	13~24개월	25개월 이후

비파생금융부채:

미지급금	1,244,190	1,244,190	1,244,190	-	-	-

미지급비용(*1)	49,974	49,974	49,974	-	-	-

금융리스부채	1,099,432	1,125,155	308,484	308,484	432,863	75,324

임대보증금	250,000	250,000	-	-	250,000	-

차입금	5,203,301	5,385,580	2,130,442	1,138,315	2,116,823	-

전환사채(*2)	10,806,082	13,515,075	20,000	20,000	-	13,475,075

합계	18,652,979	21,569,974	3,753,090	1,466,799	2,799,686	13,550,399

(*1) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 19 참조).(*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가 가능합니다(주석 18 참조).연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	17,849,244	20,298,470

자본총계(B)	13,263,182	16,237,798

부채비율(A/B)	134.58%	125.01%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	3,787,546	2,818,445

총차입금(D)	12,368,042	16,009,383

순차입금(D-C)	8,580,496	13,190,938

순차입금비율(D-C)/(B)	64.69%	81.24%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권(*1)	4,812,163	82,500	4,729,663	-	-	4,729,663

단기대여금(*1)	5,253,217	428,738	4,824,479	-	-	4,824,479

합계	10,065,380	511,238	9,554,142	-	-	9,554,142

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

미지급금(*1)	2,068,045	511,238	1,556,807	-	-	1,556,807

(*1) 연결회사는 특수관계자인 ㈜케이앤그룹과의 상계 약정에 따라 특정 금융자산과 금융부채를 상계하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,787,546	3,787,546	2,818,445	2,818,445

매도가능금융자산(*1)	-	-	1,875,338	1,875,338

당기손익인식금융자산	3,516	3,516	128,361	128,361

매출채권및기타채권	7,686,036	7,686,036	4,290,801	4,290,801

기타금융자산	2,504,000	2,504,000	4,000	4,000

소계	13,981,098	13,981,098	9,116,945	9,116,945

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	3,024,648	3,024,648	2,766,936	2,766,936

차입금	7,499,844	7,499,844	5,203,301	5,203,301

전환사채	4,868,198	4,868,198	10,806,082	10,806,082

소계	15,392,690	15,392,690	18,776,319	18,776,319

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 19 참조).

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	802,000	2,401,300

연결회사가 보유한 비상장 주식은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 연결회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	3,516	3,516

매도가능금융자산	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	128,361	128,361

매도가능금융자산	-	-	1,875,338	1,875,338

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정 시 외부전문가를 활용하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 외부전문가는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*)	3,774,569	-	-	3,774,569

단기금융상품	2,504,000	-	-	2,504,000

단기대여금	1,462,896	-	-	1,462,896

매출채권	3,973,997	-	-	3,973,997

미수금	1,472,931	-	-	1,472,931

미수수익	22,843	-	-	22,843

소계	13,211,236	-	-	13,211,236

비유동

당기손익인식금융자산	-	3,516	-	3,516

매도가능금융자산	-	-	802,000	802,000

장기보증금	753,369	-	-	753,369

소계	753,369	3,516	802,000	1,558,885

합계	13,964,605	3,516	802,000	14,770,121

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

(단위 : 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

유동

단기차입금	-	5,099,844	-	5,099,844

유동성장기차입금	-	2,100,000	-	2,100,000

미지급금	-	1,556,807	-	1,556,807

미지급비용(*1)	-	286,916	-	286,916

금융리스부채	-	560,441	-	560,441

전환사채	-	4,868,198	-	4,868,198

소계	-	14,472,206	-	14,472,206

비유동

장기차입금	-	300,000	-	300,000

금융리스장기부채	-	243,694	-	243,694

장기예수보증금	-	250,000	250,000

소계	-	793,694	793,694

합계	-	15,265,900	15,265,900

(*1) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 19 참조).

- 전기말(단위 : 천원)

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*)	2,813,601	-	-	2,813,601

단기금융상품	4,000	-	-	4,000

단기대여금	1,155,500	-	-	1,155,500

매출채권	1,268,025	-	-	1,268,025

미수금	785,201	-	-	785,201

미수수익	8,914	-	-	8,914

소계	6,035,241	-	-	6,035,241

비유동

당기손익인식금융자산	-	128,361	-	128,361

매도가능금융자산	-	-	4,276,638	4,276,638

보증금	1,073,161	-	-	1,073,161

소계	1,073,161	128,361	4,276,638	5,478,160

합계	7,108,402	128,361	4,276,638	11,513,401

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.

(단위 : 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

유동

단기차입금	-	3,103,301	-	3,103,301

미지급금	-	1,244,189	-	1,244,189

미지급비용(*1)	-	49,974	-	49,974

금융리스부채	-	596,522	-	596,522

전환사채	-	10,806,082	-	10,806,082

소계	-	15,800,068	-	15,800,068

비유동

장기차입금	-	2,100,000	-	2,100,000

금융리스장기부채	-	502,911	-	502,911

장기예수보증금	-	250,000	-	250,000

소계	-	2,852,911	-	2,852,911

합계	-	18,652,979	-	18,652,979

(*1) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다.(주석 19 참조)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	167,070	164,960	-	-	332,030

배당금수익	-	37,764	-	-	37,764

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	410	-	410

외화환산이익	1,022	-	-	-	1,022

이자비용	-	-	-	(1,394,799)	(1,394,799)

대손상각비 및 기타의대손상각비	(4,951,136)	-	-	-	(4,951,136)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,071,374)	-	-	(2,071,374)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(126,354)	-	(126,354)

외화환산손실	(5,044)	-	-	-	(5,044)

합계	(4,788,088)	(1,868,650)	(125,944)	(1,394,799)	(8,177,481)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익 재분류	-	51,076	-	-	51,076

- 전기단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	92,937	2,672	-	-	95,609

배당금수익	-	182,700	-	-	182,700

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	50,203	-	50,203

외화환산이익	2,412	-	-	-	2,412

외환차익	10,543	-	-	-	10,543

이자비용	-	-	-	(794,532)	(794,532)

사채상환손실	-	-	-	(1,051,558)	(1,051,558)

대손상각비 및 기타의대손상각비	-	-	-	-	-

외화환산손실	(2)	-	-	-	(2)

외환차손	(19,244)	-	-	-	(19,244)

합계	86,646	185,372	50,203	(1,846,090)	(1,523,869)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(51,076)	-	-	(51,076)

7. 금융자산의 신용 건전성7.1 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(*1)이 있는 거래 상대방

AAA+	5,649	-

A+	51,260	-

A	-	3

A-	4,030	1,774

AA-	1,000	23,100

BBB+	387	445

BBB0	53,050	5,500

BB+	7,522	-

B+	5,930	800

B	290,745	-

B-	813,499	-

CCC+	662,640	710,588

CC+	164,982	-

소계	2,060,694	742,210

외부신용등급 없는 거래 상대방

Group 1	93	-

Group 2	180,230	194,091

Group 3	-	-

소계	180,323	194,091

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,241,017	936,301

(*1) KISLINE에서 조회된 신용등급을 사용하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA+	82,763	38,085

AAA	3,684,042	271,062

AA	11,677	2,508,455

저축은행	2,500,086	-

합계(*)	6,278,568	2,817,602

(*) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계와의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

매도가능금융자산	당기말	전기말

특수관계자	-	1,875,338

비상장주식	802,000	2,401,300

합계	802,000	4,276,638

특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 됐으나 손상되지 않은 자산은 없습니다.

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	12,977	4,844

보통예금(*)	3,774,569	2,813,601

합계	3,787,546	2,818,445

(*) 2017년 12월 29일 실시한 유상증자로 납입되어 사용이 제한된 신주청약증거금 3,499,998 천원이 포함되어 있습니다.

9. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	금융기관

정기예금	1,250,000	-	(주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)

1,250,000	-	(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)

4,000	4,000	IBK기업은행

합계	2,504,000	4,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

(주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)	1,250,000	-	담보제공(*1)

(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)	1,250,000	-	담보제공(*2)

합계	2,500,000	-

(*1) (주)엘피스파트너스가 회사의 제5회차 전환사채를 근질권담보로 제공받은(주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)과의 약정에 따라 회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(*2) 제5회차 전환사채의 채권자인 (주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)에게 사채에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 18 참조).

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

지분율	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권:

DMCC프로젝트금융투자(주)(*)	1.14%	500,000	500,000

(주)동원리소스	-	-	-

IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합	5.00%	300,000	300,000

한국콘텐츠진흥원	0.00%	2,000	2,000

소닉티어	3.77%	231,000	-

소계	1,033,000	802,000

시장성 없는 채무증권:

(주)케이앤그룹 전환사채	-	1,926,414	-

소계	1,926,414	-

합계	2,959,414	802,000

(*) 당기말 현재 관련 프로젝트의 진행과 관련하여 해당 주식 전량(100,000주)이 동 프로젝트의 채권자 및 시공사에 담보로 제공되어 있으며, 임대차확약서에 의해 회사는 대출계약서의 채권자에게 임대차의무불이행으로 인한 손해를 배상하도록 되어있습니다.시장성 없는 지분증권의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

지분율	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권:

상암DMCC금융투자회사	1.14%	500,000	500,000

(주)동원리소스	2.76%	1,899,300	1,899,300

한국콘텐츠진흥원	0.00%	2,000	2,000

소닉티어	3.77%	231,000	-

소계	2,632,300	2,401,300

시장성 없는 채무증권:

(주)케이앤그룹 전환사채	-	1,926,414	1,875,338

소계	1,926,414	1,875,338

합계	4,558,714	4,276,638

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,276,638	2,500,000

사업결합	-	2,000

취득(*1)	738,100	3,823,375

처분(*2)	(2,337,400)	(2,000,000)

평가 및 평가손익의 재분류	51,076	(51,076)

손상	(2,071,374)	-

기타	144,960	2,339

기말	802,000	4,276,638

(*1) 취득금액 중 538,100천원은 단기대여금과 상계되었습니다(주석 27 참조).(*2) 당기 중 취득한 종속기업의 취득금액 중 2,337,400천원을 보유 중인 매도가능금융자산으로 지급하였습니다(주석 27 참조).

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,241,016	936,301	2,754,929	2,324,340

연체됐으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	1,265,069	140,625	100,000	-

3개월 초과 6개월 이하	465,195	1,070	3,877	-

6개월 초과 12개월 이하	111,099	214,733	-	359,187

1년 초과	-	24,050	-	-

소계	1,841,363	380,478	103,877	359,187

손상채권(*1)

3개월이하	291,895	1,650	3,882,153	23,000

3개월 초과 6개월 이하	2,200	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	50,600	-	1,500	-

1년 초과	302,588	262,859	23,000	-

소계	647,283	264,509	3,906,653	23,000

합계	4,729,662	1,581,288	6,765,459	2,706,527

(*1) 기타채권 중 진행매출로 인하여 계상한 미청구분 미수금은 포함시키지 않았습니다. (*2) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,662,319천원(전기말 : 336,264천원)입니다.개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

당기	전기	당기	전기

기초	313,264	704,750	23,000	2,371,909

사업결합	-	159,921	343,800	23,000

손상된 채권에 대한 대손상각비	587,123	-	4,364,013	-

채권의 제거	(144,722)	(547,591)	(3,360)	(2,371,909)

연결범위 변동	-	-	(820,800)	-

중단손익으로 분류된 환입	-	(3,816)	-	-

기말	755,665	313,264	3,906,653	23,000

당기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것 입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익에 포함되어 있습니다. 추가적인현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타자산(1) 당기와 전기 중 선급금과 장기선급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	선급금	장기선급금

당기	전기	당기	전기

기초	1,115,761	15,593	1,240,000	-

투자	4,154,107	1,357,380	2,260,000	1,200,000

회수	(15,108)	-	(20,000)	-

손상	(1,070,360)	-	(1,904,253)	-

사업결합	679,054	45,608	-	40,000

대체	(1,766,500)	(302,820)	(343,637)	-

기말	3,096,954	1,115,761	1,232,110	1,240,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기선급금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	당기말	전기말

(주)쇼미디어그룹(*1)	400,000	400,000	200,000

(주)티에이치씨(*2)	1,000,000	636,363	1,000,000

㈜랜드마크엔터테인먼트아시아(*3)	2,000,000	2,000,000	-

(주)빅스토너(*4)	10,000	10,000	10,000

(주)빅스토리픽쳐스(*4)	90,000	90,000	30,000

손상차손인식	-	(1,904,253)	-

합계	3,500,000	1,232,110	1,240,000

(*1) 경영진은 당기말 현재 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 전기중 투자자로서 영화 보통사람의 제작에 투자하였으며 이에 대한 수익분배금 36,367천원이 당기 중 확정되어 미수금으로 대체하였습니다. 최초 투자선급금과 수익정산금의 차액인 636,363천원은 (주)티에이치씨의 차기작 귀선의 제작에 재투자하였습니다. 연결회사는 향후 동 프로젝트의 이익에 대하여 분배를 받을 권리가 있으며 원금회수가 완료되는 시점까지의 분배율은 4%입니다. 경영진은 당기말 현재 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식하였습니다(주석 29 참조).(*3) (주)랜드마크엔터테인먼트아시아가 보유하고 있는 장편 애니메이션 영화 "Animal Crackers"의 판권 수익에 대한 일체를 양수하였습니다. 경영진은 당기말 현재 회수가능성을 평가하여 767,890천원의 손상을 인식하였습니다.(*4) 경영진은 당기말 현재 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식하였습니다.

(3) 선급금과 장기선급금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	선급금	장기선급금

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	(1,070,360)	-	(1,904,253)	-

기말	(1,070,360)	-	(1,904,253)	-

13. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

(주)케이앤그룹 전환권	75,925	-	126,128

금융상품 (펀드)	3,294	3,516	2,233

합계	79,219	3,516	128,361

전기 중 (주)케이앤그룹가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	128,361	-

취득	1,100	75,925

사업결합으로 취득	-	2,233

평가로 인한 평가손익 변동	(125,945)	50,203

기말	3,516	128,361

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공기구비품	계

기초 순장부금액	1,361,985	1,456,658	2,655,978	48,164	1,001,918	627,907	7,152,610

사업결합(주석30)	-	-	-	-	-	454,714	454,714

취득	-	-	465,760	28,000	-	16,367	510,127

처분	-	-	-	(5,636)	-	(163,709)	(169,345)

감가상각(*)	-	(38,166)	(604,674)	(15,742)	(102,720)	(244,755)	(1,006,057)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(410,264)	(410,264)

기말 순장부금액	1,361,985	1,418,492	2,517,064	54,786	899,198	280,260	6,531,785

취득원가	1,361,985	1,526,628	4,888,509	91,010	1,232,643	2,641,255	11,742,030

감가상각누계액	-	(108,136)	(2,371,445)	(36,224)	(333,445)	(2,188,451)	(5,037,701)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(172,544)	(172,544)

- 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공기구비품	계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	240,324	240,324

사업결합(주석30)	1,361,985	1,456,658	2,655,978	48,164	1,001,918	307,214	6,831,917

취득	-	-	-	-	-	216,300	216,300

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각(*)	-	-	-	-	-	(135,931)	(135,931)

기말 순장부금액	1,361,985	1,456,658	2,655,978	48,164	1,001,918	627,907	7,152,610

취득원가	1,361,985	1,526,628	4,422,749	81,033	1,232,643	2,798,669	11,423,707

감가상각누계액	-	(69,970)	(1,766,771)	(32,869)	(230,725)	(1,998,218)	(4,098,553)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(172,544)	(172,544)

(*) 감가상각비 중 342,972천원(전기: 해당없음)은 판매비와관리비, 604,674천원(전기 : 해당없음)은 매출원가에 포함되어 있으며 58,410천원(전기: 135,931천원)은 중단손익으로 분류되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,780,477	3,240,000	차입금(주석 17)	3,100,000	(주)신한은행

비품	126,422	250,000	임대보증금	250,000	이지니스

- 전기(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,818,643	3,240,000	차입금(주석 17)	2,800,000	(주)신한은행

비품	172,394	250,000	임대보증금	250,000	이지니스

(3) 운용리스 이용 내역연결회사는 일부 건물과 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~3년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스료 총액	201,786	259,141

전대리스료(*)	-	-

최소리스료	201,786	259,141

조정리스료	-	-

(*) 당기 연결회사는 임대인과의 특약사항으로 인해 월리스료를 면제받고 있습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	314,863	139,029

1년 초과 ~ 5년 이하	780,785	134,635

5년 초과	-	-

합계	1,095,648	273,664

보고기간말 현재 해지불능전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소전대리스료의 합계는 859,430천원 입니다.

(4) 금융리스연결회사는 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은3년입니다.

(단위: 천원)

기계장치

당기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	2,360,953	1,921,943

감가상각누계액	(578,790)	(288,244)

순장부금액	1,782,163	1,633,699

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	569,412	616,968

1년 초과 5년 이내	245,998	508,187

합계	815,410	1,125,155

미실현이자수익	(11,275)	(25,723)

최소리스료 순액	804,135	1,099,432

1년 이내	560,441	596,522

1년 초과 5년 이내	243,694	502,910

합계	804,135	1,099,432

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	개발비	기타무형자산	영업권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	5,888	-	228,499	3,065,634	1,428,000	3,276,686	161,704	8,166,411

사업결합(주석30)	-	-	-	-	574,231	1,668,973	-	2,243,204

취득(*3)	1,780	4,221	-	434,616	-	-	2,468	443,085

상각(*1)	(1,537)	(536)	-	-	(286,400)	-	(74,923)	(363,396)

처분	-	-	(88,812)	(3,500,251)	-	-	-	(3,589,063)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(425,829)	-	(425,829)

손상	-	-	-	-	-	(1,130,218)	-	(1,130,218)

기말 순장부금액	6,131	3,685	139,687	-	1,715,831	3,389,612	89,249	5,344,195

취득원가	9,019	4,221	139,687	-	2,006,231	4,519,831	638,103	7,317,092

감가상각누계액	(2,888)	(536)	-	-	(290,400)	-	(444,727)	(738,551)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(1,130,218)	-	(1,130,218)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(104,128)	(104,128)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	개발비	기타무형자산(*2)	영업권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	5,237	9,057	444,294	4,795,281	275,000	-	152,734	5,681,603

사업결합(주석30)	5,888	-	-	-	1,428,000	3,276,686	82,727	4,793,301

취득	-	-	-	1,667,286	-	-	3,450	1,670,736

상각(*1)	(1,187)	(2,459)	-	(3,165,177)	(81,250)	-	(77,207)	(3,327,280)

처분	-	-	(215,795)	-	(75,000)	-	-	(290,795)

손상차손	(4,050)	(6,598)	-	(231,756)	(118,750)	-	-	(361,154)

기말 순장부금액	5,888	-	228,499	3,065,634	1,428,000	3,276,686	161,704	8,166,411

취득원가	12,477	9,057	228,499	3,065,634	1,642,000	3,276,686	3,636,956	11,871,309

감가상각누계액	(2,539)	(2,459)	-	-	(95,250)	-	(3,423,426)	(3,523,674)

손상차손누계액	(4,050)	(6,598)	-	-	(118,750)	-	-	(129,398)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(51,826)	(51,826)

(*1) 무형자산상각비 중 339,759천원(전기: 0원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며 23,636천원(전기: 3,327,280천원)은 중단손익으로 분류되어 있습니다.(*2) 기타무형자산의 처분금액은 전기 이전에 지급한 퍼블리싱 계약금으로 전기 중 계약을 해지하였는 바, 전기 중 지급수수료로 대체되었습니다.(*3) 당기 무형자산 취득액 중 3,062백만원은 대여금과 상계되었습니다.

(2) 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,769,551천원입니다. (3) 영업권의 손상 평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

당기말	기초	증가	처분	손상	기말

디지털스튜디오투엘(주)	3,276,686	-	-	(884,682)	2,392,004

오형제(*1)	-	1,243,144	-	(245,536)	997,608

디시지옴니채널네트워크(*2)	-	425,829	(425,829)	-	-

합계	3,276,686	1,668,973	(425,829)	(1,130,218)	3,389,612

(*1) 당기 중 (주)오형제에 대한 사업결합으로 신규 발생하였습니다(주석 30 참조).(*2) 당기 중 (주)디시지옴니채널네트워크에 대한 사업결합으로 신규발생하였으나, 이후 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 제거되었습니다(주석 16 참조).

(단위: 천원)

전기말	기초	증가	처분	손상	기말

디지털스튜디오투엘(주)	-	3,276,686	-	-	3,276,686

전기 중 디지털스튜디오투엘(주)에 대한 사업결합으로 신규 발생하였습니다(주석 30참조).

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	디지털스튜디오투엘(주)	(주)오형제

영업이익률	-11.8%~23.3%	2.4%~5.2%

장기성장률	0%	0%

할인율	12.69%	12.13%

현금창출단위의 회수가능액	8,942,809	1,754,464

이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)케이앤그룹	대한민국	영화예매업	12월말	27.88%	4,001,243	-	27.88%	4,001,243

(주)에스에프에이치	대한민국	경영 및 투자컨설팅	12월말	49.70%	3,300,000	-	49.70%	3,300,000

(주)디시지	대한민국	의류도매업	12월말	34.19%	1,000,000	-	-	-

지노바아시아(주)	대한민국	특허 및 발명사업	12월말	31.58%	300,000	92,291	-	-

㈜디시지옴니채널네트워크(*)	대한민국	임대업	12월말	39.39%	390,000	-	-	-

(주)영화사채움	대한민국	일반 영화 및 비디오물 제작업	12월말	25.00%	12,500	-	25.00%	-

합계	9,003,743	92,291	7,301,243

(*) 연결회사는 VFX 제작, 극장운영 등 엔터테인먼트 사업을 강화하기 위하여 2017년 5월 18일과 2017년 5월 25일, 2회에 걸쳐 (주)디시지옴니채널네트워크의 지분 69.7%를 인수하여 연결범위에 포함되었다가 2017년 8월 31일 지분 일부를 처분하여 당기말 현재 관계기업으로 변경되었습니다(주석 1 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	대체(*1)	지분법평가	손상차손	기타	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)케이앤그룹	4,001,243	-	(1,800,266)	22,663	(2,223,640)	-	-

(주)에스에프에이치	3,300,000	-	-	(1,209,164)	-	(2,090,836)	-	-

(주)디시지	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-	-

지노바아시아(주)	-	300,000	-	(242,582)	34,335	-	538	92,291

㈜디시지옴니채널네트워크(*1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)영화사채움	-	-	-	-	-	-	-

합계	7,301,243	1,300,000	-	(4,252,012)	56,998	(4,314,476)	538	92,291

(*1) 당기 중 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다(주석 1 참조). 대체시점의 장부금액은 0원입니다.- 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	사업결합(*)	기말

(주)케이앤그룹	-	4,001,243	-	4,001,243

(주)에스에프에이치	-	3,300,000	-	3,300,000

(주)영화사채움	-	-	-	-

합계	-	7,301,243	-	7,301,243

(*) 전기에 디지털스튜디오투엘(주)에 대한 사업결합을 통하여 (주)영화사채움에 대한 유의적인 영향력을 획득하였으며, 사업결합 시점의 장부금액은 "0" 입니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤그룹	1,880,964	6,690,683	(4,809,719)	1,860,158	(6,457,489)	(6,376,199)

(주)에스에프에이치	2,378,722	3,192,265	(813,543)	654,999	(3,097,327)	(3,097,327)

(주)디시지	934,595	12,796,599	(11,862,005)	1,042,760	(11,506,157)	(11,506,157)

㈜디시지옴니채널네트워크	120,342	1,198,610	(1,078,268)	15,036	(2,060,858)	(2,060,858)

(주)지노바아시아	5,243,260	4,962,728	280,532	76,401	(778,195)	(669,468)

(주)영화사채움	132,872	827,725	(694,853)	85,423	7,648	7,648

- 전기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손익

(주)케이앤그룹	14,025,520	12,459,040	1,566,480	4,843,952	(904,859)	(904,859)

(주)에스에프에이치	6,949,977	6,006,756	943,221	253,493	(6,700,688)	(6,700,688)

(주)디시지	1,896,110	3,251,957	(1,355,848)	7,493	(3,280,848)	(3,280,848)

㈜디시지옴니채널네트워크	94,393	1,803	92,591	-	(7,409)	(7,409)

(주)지노바아시아	300,000	-	300,000	-	-	-

(주)영화사채움	40,020	742,521	(702,501)	45,000	(46,152)	(46,152)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영손실 누계액	미반영 손실	미반영손실 누계액

(주)디시지	2,478,253	2,478,253	-	-

㈜디시지옴니채널네트워크	107,275	107,275	-	-

(주)영화사채움(*)	-	14,143	-	16,055

합계	2,585,528	2,599,671	-	16,055

(*) 전기말 사업결합을 통하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로 전기의 미반영 손실은 표시하지 않습니다.

17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	이에스에이	원화대출	주식회사 투비소프트(*1)	2018-01-02	4.6	1,500,000	-

원화대출	(주)드림티엔터테인먼트	2018-01-02	4.6	500,000	-

디지털스튜디오투엘(주)(*3)	운전자금	KB국민은행	2018-02-11	8.42	174,000	216,000

2018-02-11	8.42	141,000	175,000

IBK기업은행	2018-08-03	4.19	100,000	100,000

2018-02-23	6.00	90,000	100,000

2018-03-27	5.97	270,000	300,000

2018-08-03	4.03	120,000	120,000

2018-03-23	3.86	380,000	380,000

2018-03-23	3.86	90,000	90,000

2018-07-19	6.51	23,000	35,000

신한은행(*2)	2018-09-06	5.31	300,000	300,000

2018-04-30	5.84	400,000	400,000

2018-12-29	6.08	157,500	240,000

2018-10-12	4.20	240,000	175,000

우리은행	2018-08-03	4.53	100,000	100,000

2018-06-14	5.78	250,000	290,000

2017-08-14	6.40	-	20,000

주임종단기차입금	대표이사 등	-	-	264,344	62,301

단기차입금 계	5,099,844	3,103,301

유동성 장기차입금	디지털스튜디오투엘(주)(*3)	시설자금	신한은행(*2)	2018-03-27	3.40	2,100,000	-

유동성 장기차입금 계	2,100,000	-

장기차입금	디지털스튜디오투엘(주)	운전자금	신한은행(*2)	2020-09-25	4.68	300,000	-

디지털스튜디오투엘(주)(*3)	시설자금	신한은행(*2)	2018-03-27	3.40	2,100,000	2,100,000

유동성 대체액	(2,100,000)	-

장기차입금 계	300,000	2,100,000

합계	7,499,844	5,203,301

(*1) 동 차입금과 관련하여 회사의 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 1 참조).(*2) 동 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(*3) 동 차입금과 관련하여, 종속기업인 디지털스튜디오투엘(주) 및 동사의 대표이사로부터 부동산 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28과 29 참조).

18. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	전기초

제1회 전환사채	2015-04-24	2018-04-24	1.00%	-	-	8,500,000

제2회 전환사채	2016-07-22	2019-07-22	-	-	8,000,000	-

제3회 전환사채	2016-11-30	2019-11-30	1.00%	-	4,000,000	-

제5회 전환사채	2017-05-18	2020-05-18	4.00%	5,000,000	-	-

제7회 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	-	1,500,000	-	-

가산: 상환할증금	135,000	1,395,075	808,510

차감: 전환권조정	(1,766,802)	(2,588,993)	(2,104,360)

계	4,868,198	10,806,082	7,204,150

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.- 1회차 ~ 3회차

구분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	제3회 전환사채

사채권자	한양증권	다모아투자조합	이에스에이제5호투자조합

액면금액	8,500,000천원	8,000,000천원	4,000,000천원

발행가액	8,500,000천원	8,000,000천원	4,000,000천원

이자지급주기	발행일로부터 매 3개월	-	발행일로부터 매 3개월

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 109.51187726%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주식 583,116주	기명식 보통주식 846,740주	기명식 보통주식 1,002,506주

전환기간	본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지

전환가액	본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술 평균한가액과 기산일 가중산출평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 액면가까지 조정할 수 있다.

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2016년 04월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2017년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(분기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call option)	-	-	발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2017년 11월 30일)부터 3개월 이내에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 3개월이 경과한 2018년 02월 11일 이후 발행회사가 갖는 매도청구권의 권리는 소멸한다.

(*) 당기 중 전환사채 보유자의 전환청구로 인해 제2회 전환사채와 제3회 전환사채는 각각 1,698,528주와 1,158,408주의 보통주로 전환되었습니다(주석 21 참조).

- 5회차, 7회차

구분	제5회 전환사채	제7회 전환사채

사채권자	(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행), (주)엘피스파트너스	주식회사 랜드마크엔터테인먼트아시아

액면금액	5,000,000천원	1,500,000천원

발행가액	5,000,000천원	1,500,000천원

이자지급주기	발행일로부터 매 3개월	전환사채만기일에 일시상환

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의109%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주식 1,153,668주	기명식 보통주식: 430,910주

전환기간	본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지

전환가액	본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술 평균한가액과 기산일 가중산출평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 액면가까지 조정할 수 있다.

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 05월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call option)	-	발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2018년 12월 01일)부터 3개월 이내에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 3개월이 경과한 2019년 03월 01일 이후 발행회사가 갖는 매도청구권의 권리는 소멸한다.

(*) 전환사채 계약서상 전환가액 조정 약정으로 인해, 보고기간 말 현재 제5회 전환사채와 제7회 전환사채의 전환가액은 각각 3,298원과 3,457천원으로 조정되었습니다. 이에 따라, 보고기간 말 현재 제5회 전환사채와 제7회 전환사채 전환 시 발행 예정 주식수는 각각 1,516,070주와 433,902주로 변경되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	10,806,082	7,204,150

사채의 발행	4,658,929	10,470,272

사채의 전환청구(*1)	(11,557,806)	-

사채의 조기상환(*2)	-	(7,615,545)

상각으로 인한 증가	960,993	747,205

기말	4,868,198	10,806,082

(*1) 당기 중 제2회차 및 제3회차 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 아래와 같이 전환청구권 행사되었습니다(주석 21 참조).

(단위 : 천원)

회차	청구일자	전환사채금액	보통주	전환가격

2회차	2017-08-29	4,000,000	846,740주	4,724원

2017-12-04	4,000,000	851,788주	4,696원

3회차	2017-12-12	800,000	231,682주	3,453원

2017-12-18	1,000,000	289,601주	3,453원

2017-12-29	2,200,000	637,125주	3,453원

합계	12,000,000	2,856,936주

(*2) 전기 중 제1회차 전환사채 사채권자가 총 2차에 걸쳐서 조기상환을 요청함에 따라, 사채의 액면가 8,500,000천원을 만기 전 상환하였으며, 이로 인한 사채상환손실 1,051,558천원을 금융비용으로 인식하였습니다.한편, 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.

19. 종업원급여19.1 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	282,289	220,109

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	282,289	220,109

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	220,109	-

당기근무원가	118,157	-

이자비용	4,140	-

재측정요소	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(7,653)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,050	-

제도에서의 지급액	-

- 급여의 지급	(63,514)	-

사업결합으로 인수한 부채	-	220,109

보고기간말 금액	282,289	220,109

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익

근무원가	118,157	-

순확정급여부채의 순이자	4,140	-

당기손익 소계	122,297	-

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	3,397	-

합계	125,694	-

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.99%	2.63%

미래 임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	1% p 상승시	1% p 하락시

할인율	(19,163)	22,384

미래 임금상승률	21,945	(19,178)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	28,879	34,223	127,362	1,218,832	1,409,296

확정급여채무의 가중평균만기는 9.01년입니다. 19.2 종업원급여 관련부채당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	68,238	105,125

퇴직급여에 대한 부채	106,743	-

합계	174,981	105,125

19.3 확정기여제도당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 179,903천원 및 429,136천원입니다.20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(*)	-	37,657

당기손익에 대한 법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(62,568)	327,298

당기법인세비용	(62,568)	364,955

계속영업 법인세비용	(62,568)	364,955

중단영업 법인세비용	-	-

(*) 법인세부담액은 외국납부세액입니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계 당기 및 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(23,322,848)	(7,487,077)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(20,455,727)	(1,317,657)

중단영업 법인세비용차감전순손실	(2,867,121)	(6,169,420)

적용세율에 따른 법인세	(5,467,310)	(1,625,157)

조정사항

1) 이연법인세자산(부채)의 실현가능성 변동	-	327,298

2) 이연법인세 자산의 미인식	5,467,310	895,247

3) 자산성이 없는 외국납부세액	-	37,657

4) 기타	(62,568)	-

법인세비용	(62,568)	364,955

계속영업 법인세비용	(62,524)	364,955

중단영업 법인세비용	-	-

유효세율 (*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	-	-	-	(51,075)	-	(51,075)

지분법자본변동	56,998	-	56,998	-	-	-

합계	56,998	-	56,998	(51,075)	-	(51,075)

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	사업결합	기말금액	이연법인세자산(부채)

일시적차이:

감가상각비	319,031	387,570	722,860	-	(16,259)	(3,576)

대손상각	91,400	456,125	91,399	-	456,126	100,347

제품평가손실충당금	20,651	0	20,651	-	-	-

지분법평가손실	60,000	12,458,301	0	-	12,518,301	2,754,026

투자유가증권	100,000	0	0	-	100,000	22,000

당기손익인식금융자산	(50,203)	126,128	(50,203)	-	126,128	27,748

대손충당금	131,631	7,056,957	131,631	-	7,056,957	1,552,531

매도가능증권(평가)	51,076	192,424	-	-	243,500	53,570

매도가능증권(손상)	-	2,071,374	-	-	2,071,374	455,702

무형자산상각비	4,064,045	967,130	-	-	5,031,175	1,106,859

무형자산	(1,422,000)	-	(284,400)	(574,231)	(1,711,831)	(376,603)

무형자산손상차손	1,282,337	-	-	-	1,282,337	282,114

미수수익	(8,914)	(117,106)	(8,914)	-	(117,106)	(25,764)

상환할증금	1,395,075	-	1,260,075	-	135,000	29,700

전환사채	(2,440,312)	-	(673,510)	-	(1,766,802)	(388,696)

연차충당부채	105,125	68,238	105,125	-	68,238	15,013

외화환산손실	2	5,044	2	-	5,044	1,110

외화환산이익	(2,412)	(1,022)	(2,412)	-	(1,022)	(225)

주식보상비용	112,286	84,625	0	-	196,911	43,320

유형자산처분손실	2,456	-	2,456	-	-	-

선급비용	(344)	-	(344)	-	-	-

퇴직급여충당부채	180,561	159,738	58,010	-	282,289	62,104

선급금	-	310,000	-	-	310,000	68,200

국고보조금	-	104,126	-	-	104,126	22,908

장기금융상품	-	226	410	-	(184)	(40)

외상매출금	-	230,000	-	-	230,000	50,600

일시적차이 계	3,991,491	24,559,878	1,372,836	(574,231)	26,604,302	5,852,948

이월세액공제	250,502	95,643	402	-	345,743	345,743

이월결손금	24,141,804	3,578,796	-	-	27,720,600	6,098,532

이연법인세 합계	12,297,223

이연법인세 실현가능성	(12,673,826)

이연법인세자산(부채)	(376,603)

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	사업결합	기말금액	이연법인세자산(부채)

일시적차이:

감가상각비	245	-	-	318,786	319,031	70,187

대손상각	1	-	-	91,399	91,400	20,108

제품평가손실충당금	20,651	-	-	-	20,651	4,543

지분법평가손실	60,000	-	-	-	60,000	13,200

투자유가증권	100,000	-	-	-	100,000	22,000

개발비	41,823	-	41,823	-	-	-

금융보증비용	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	(50,203)	-	-	(50,203)	(11,045)

대손충당금	3,054,036	131,631	3,054,036	-	131,631	28,959

매도가능증권(평가)	-	51,076	-	-	51,076	11,237

무형자산상각비	2,422,111	1,638,729	-	3,205	4,064,045	894,090

무형자산손상차손	921,182	361,155	-	-	1,282,337	282,114

무형자산	-	-	-	(1,422,000)	(1,422,000)	(312,840)

미수수익	(168,291)	(8,904)	(168,291)	(10)	(8,914)	(1,961)

상환할증금	-	1,395,075	-	-	1,395,075	306,917

전환사채	(556,478)	(2,440,312)	(556,478)	-	(2,440,312)	(536,869)

연차충당부채	181,600	-	115,364	38,889	105,125	23,128

외화환산손실	-	2	-	-	2	-

외화환산이익	(3,455)	(2,412)	(3,455)	-	(2,412)	(531)

주식보상비용	123,517	-	11,231	-	112,286	24,703

유형자산처분손실	-	-	-	2,456	2,456	540

선급비용	-	-	-	(344)	(344)	(76)

퇴직급여충당부채	-	-	-	180,561	180,561	39,723

일시적차이 계	11,196,942	1,075,837	7,494,230	(787,058)	3,991,491	878,128

이월세액공제	173,306	-	-	77,196	250,502	250,502

이월결손금	12,059,457	11,891,537	-	190,810	24,141,804	5,311,197

이연법인세 합계	6,439,827

이연법인세 실현가능성	(6,752,667)

이연법인세자산(부채)	(312,840)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용결손금(*)	27,720,600	24,141,804	미래 과세소득의 불확실

미사용세액공제(*)	345,743	250,502	미래 과세소득의 불확실

기타일시적차이	28,316,133	5,413,489	미래 과세소득의 불확실

(*) 미사용 이월결손금 및 세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2018	-	311

2019	-	163,152

2020	-	9,441

2021	-	77,196

2022	-	95,643

2024	4,046,996	-

2025	8,012,461	-

2026	12,082,347	-

2027	3,578,796	-

합계	27,720,600	345,743

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	13,490,928	8,280,802

보통주자본금	6,745,464,000	4,140,401,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	계

전기초	6,210,000	3,105,000	18,211,500	21,316,500

유상증자	2,070,802	1,035,401	13,906,350	14,941,751

전기말	8,280,802	4,140,401	32,117,850	36,258,251

당기초	8,280,802	4,140,401	32,117,850	36,258,251

유상증자(*1)	2,353,190	1,176,595	7,813,246	8,989,841

전환권청구	2,856,936	1,428,468	11,644,933	13,073,401

당기말	13,490,928	6,745,464	51,576,029	58,321,493

(*1) 당기 유상증자 납입금액은 2017년 10월 10일 유상증자 납입금액 2,500,000천원을 포함하고 있습니다. 동 유상증자에는 기존주주인 이에스에이투자조합 및 이에스에이제2호투자조합이 참여하였습니다. 동 납입금액은 2017년 10월 11일에 다음과 같이 사용되었습니다.1) 연결회사는 특수관계자인 임정훈과 김소연으로부터 (주)동원리소스 주식 1,014주와 784주를 취득하기 위해 납입금액 중 2,317,400천원을 대가로서 선급하고, 당기말현재 동액의 선급금을 인식하고 있습니다(주석 29 참조). 동 주식의 소유권은 2018년5월 24일 명의개서가 완료된 때 연결회사에게 이전되었습니다.

연결회사가 취득하려는 (주)동원리소스 주식 1,798주는, 2016년 10월 및 2017년 4월전기 및 당기 중 연결회사가 취득했었던 주식으로서, 2017년 4월 연결회사가 특수관계자인 임정훈과 김소연으로부터 디지털스튜디오투엘(주) 주식을 양수하기 위해 대가로서 지급했었던 것입니다(주석 10과 17 참조).한편, 당기말 현재 특수관계자인 임정훈과 김소연은 연결회사의 제5회차 전환사채를위하여 해당 (주)동원리소스 주식 중 1,461주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

2) 연결회사는 특수관계자인 (주)에스에프엠씨에게 납입금액 중 182,600천원을 대여하고, 당기말 현재 연결재무상태표에 인식한 대여금(주석 29 참조)을 2018년 6월 25일에 전액 회수하였습니다.

22. 주식기준보상연결회사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다.(1) 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

부여한 주식의 총수	28,500주	66,500주

부여일	2015년 10월 30일	2016년 01월 08일

행사가격	9,409원	8,641원

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일

행사기간(*)	2017-10-30 ~ 2022-10-29	2018-01-08 ~ 2023-01-07

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함.

(*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량

2차	3차

기초	15,500	26,000

소멸	-	3,000

기말	15,500	23,000

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

선택권의 공정가치	5,019원	5,229원

부여일의 주가	9,200원	9,330원

주가변동성(*)	74.38%	73.54%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	3.9년	3.9년

무위험수익률	2.07%	1.81%

(*) 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다

(4) 당기말 현재 주식선택권과 관련한 총 보상원가는 196,911천원이며, 이 중 연결회사가 당기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 84,625천원 및 (-)11,231천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익누계액

전기초	-

매도가능증권평가손실	(51,076)

전기말	(51,076)

당기초	(51,076)

매도가능증권평가손실의 당기손익으로의 재분류	51,076

지분법자본변동	56,997

순확정급여부채의 재측정요소	(3,396)

순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금으로 대체	3,396

당기말	56,997

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채의 전환권	1,841,071	1,529,728

주식선택권	196,911	112,286

합 계	2,037,982	1,642,014

24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	39,423	39,423

임의적립금	174,723	174,723

미처리결손금	(47,912,346)	(25,059,934)

합계	(47,698,199)	(24,845,788)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	(24,845,788)	(16,634,353)

전기오류수정효과	-	(359,404)

당기순손실	(22,849,015)	(7,852,031)

순확정급여부채 재측정요소	(3,397)	-

기말	(47,698,199)	(24,845,788)

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 판매	1,254,270	-

인건비	2,948,967	34,500

복리후생비	263,729	-

임차료	569,302	-

외주용역비	2,516,609	1,155,499

대손상각비	587,123	-

감가상각비	947,647	-

무형자산상각비	339,759	-

세금과공과	93,151	-

지급수수료	1,482,971	118,689

광고선전비	386,956	27,382

기타비용	564,535	-

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	11,955,019	1,336,070

26. 주당손익(1) 기본 및 희석주당손익당기와 전기 중 기본 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 연결당기순손실	(22,849,014,812)	(7,852,031,357)

지배주주에게 귀속되는 계속영업순손실	(19,981,894,158)	(1,682,611,256)

지배주주에게 귀속되는 중단영업순손실	(2,867,120,654)	(6,169,420,101)

가중평균유통보통주식수(*)	9,340,981	6,504,745

기본주당순손실	(2,446)	(1,207)

계속영업주당순손실	(2,139)	(259)

중단영업주당순손실	(307)	(948)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,280,802	6,210,000

신주발행 효과	1,060,179	294,745

가중평균유통보통주식수	9,340,981	6,504,745

(2) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잠재적 보통주	대상기간

주식선택권 2차 부여분	15,500	2017-10-30 ~ 2022-10-29

주식선택권 3차 부여분	23,000	2018-01-08 ~ 2023-01-07

전환사채 제2회	846,740	2017-07-23 ~ 2019-06-22

전환사채 제3회	1,002,506	2017-11-30 ~ 2019-10-30

전환사채 제5회	1,153,668	2018-05-18 ~ 2020-04-18

전환사채 제7회	430,910	2018-12-01 ~ 2020-11-01

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기대여금에서 매도가능금융자산으로 대체	538,100	-

단기대여금에서 임차보증금으로 대체	151,017	-

단기대여금에서 상표권등으로 대체	3,662	-

단기대여금과 미지급금의 상계	697,048	-

매출채권과 미지급금의 상계	82,500	-

선급금에서 보증금으로 계정대체	400,000	-

선급금에서 대여금으로 계정대체	1,586,500	-

미수수익등에서 보증금으로 계정대체	18,983	-

장기선급금에서 미수금으로 대체	363,637	-

장기선급금에서 대여금으로 대체	180,000	-

매출채권과 대손충당금 상계	144,722	547,591

미수수익과 미지급금의 상계	3,260	-

매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 대체	2,337,400	-

종속기업투자주식의 처분으로 인한 관계기업투자주식 대체	390,000	-

전환사채발행 및 전환	13,398,877	-

전환사채로 발행으로 장기선급금 취득	1,500,000	-

장기차입금의 유동성 대체	2,100,000	-

금융리스 등으로 유형자산 취득	485,383	-

단기차입금과 외상매출금 상계	268,310	-

단기금융상품으로 금융보증부채상환	-	5,000,000

장기대여금과 대손충당금 상계	-	2,126,506

미수수익과 대손충당금 상계	-	111,238

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

이자비용 인식	전환청구	전환사채 발행	기타

단기차입금	3,103,301	2,264,853	-	-	-	(268,310)	5,099,844

장기차입금	2,100,000	300,000	-	-	-	(2,100,000)	300,000

전환사채	10,806,082	4,946,921	1,014,072	(11,557,806)	(1,841,071)	1,500,000	4,868,198

28. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 (주)케이앤그룹과 영화투자지분양수도계약을 체결하였습니다. 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하며, 당 영화의 1차와 2차 수익정산금의 합계액은 363,637천원입니다. 수익정산금과 투자금 1,000,000천원의 차액인 636,363천원은 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "귀선"의 제작사 지분 40% 중 11.11%로 대체되었으며 이는 향후 영화 "귀선"의 총 투자수익 중 4.44%를 분배받을 권리에 해당합니다. (2) 연결회사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지분정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치씨로부터 회수받지 못하여 이에 대한 금원반환 소송을 진행하였습니다. 연결회사는 2018년 4월 서울중앙지방법원으로부터, ㈜티에이치씨는 연결회사에게 2018년 4월부터 4개월간에 걸쳐 400,000천원을 지급하라는 결정서를 송달받았습니다. 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험주식회사에 151,400천원을 가입금액으로 하여 공탁보증보험계약을 체결하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 29 참조).

(단위: 천원)

우선수익권	관련채무	담보제공자	담보제공자산	담보권자	담보설정금액	관련채무금액

공동1순위	제5회전환사채	(주)엘피스파트너스,디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자	상장보통주((주)이에스에이),비상장주식((주)동원리소스)	(주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)	6,500,000	2,500,000

(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)	2,500,000

합계	6,500,000	5,000,000

(*) 당기 중 (주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회차 전환사채를 근질권 담보로 제공받았습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 매도가능금융자산으로 분류하고 있는 DMCC프로젝트금융투자(주)의 지분 전량(100,000주)은 DMCC프로젝트금융투자(주)의 차입금과 관련하여 KB국민은행에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 임대차확약서에 의해 연결회사는 임대차의무 불이행으로 인한 손해가 발생시 DMCC프로젝트금융투자(주)의 주주들과 연대하여 KB국민은행에게 손해를 배상하도록 되어 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 17과 29 참조).

(단위: 천원)

제공자	기관	종류	금액

임정훈	우리은행	보증	318,000

국민은행	보증	346,500

신한은행	부동산	240,000

보증	3,763,200

기업은행	보증	658,200

기술보증기금	우리은행	보증	85,000

기업은행	보증	586,500

신한은행	보증	204,000

서울보증보험	이행지보	89,200

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

관계기업	㈜케이앤그룹	㈜케이앤그룹

㈜디시지	㈜디시지

㈜디시지옴니채널네트웍스	㈜디시지옴니채널네트웍스

㈜지노바아시아	-

㈜에스에프에이치	㈜에스에프에이치

㈜영화사채움	㈜영화사채움

관계기업의 종속기업(주1)	㈜스타일디시지	㈜스타일디시지

㈜에스에프엠씨	㈜에스에프엠씨

-	㈜에스에프앤더블유

주요경영진	박광원등	박광원등

기타특수관계자(주2)	이에스에이제2호투자조합	이에스에이제2호투자조합

제이콘 투자조합	-

엘피스 파트너스	-

주요주주 정영원	주요주주 정영원

이에스에이투자조합	이에스에이투자조합

㈜드림티엔터테인먼트	-

㈜SFI파트너스	㈜SFI파트너스

㈜투비소프트	㈜투비소프트

㈜동원	㈜동원

㈜에이클라엔터테인먼트	㈜에이클라엔터테인먼트

㈜거상	㈜거상

C.W컴퍼니	-

주요조합원 박진용등	주요조합원 박진용등

(주1) 에스에프에이치의 종속기업이며, 전기말 에스에프에이치의 종속기업이었던 에스에프앤더블유는 당기말 관계기업으로 분류되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결회사와의 거래가 있으며, 연결회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래유형	당기	전기

관계기업	㈜케이앤그룹	임대료수입	8,820	-

용역매출	75,000	-

상품매출원가	1,254,270	-

지급수수료	29,067	-

외주용역비	70,000	-

광고선전비	62,440	27,200

이자수익	187,880	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	50,203

기타의대손상각비	91,811	-

당기손익인식금융자산평가손실	106,684	-

관계기업손상차손	4,001,243	-

㈜디시지	용역매출	853,894	160,464

이자수익	34,003	-

대손상각비	61,629	-

기타의대손상각비	1,271,651	-

관계기업손상차손	1,000,000	-

㈜디시지옴니채널네트웍스	지급임차료	13,056	-

이자수익	20,502	-

기타의대손상각비	858,983	-

관계기업손상차손	390,000	-

㈜에스에프에이치	지급수수료	35,727	-

기타의대손상각비	5,620	-

관계기업손상차손	3,300,000	-

㈜지노바아시아	관계기업손상차손	180,000	-

관계기업의 종속기업	㈜스타일디시지	용역매출	222,075	-

이자수익	15,678	-

대손상각비	6,728	-

기타의대손상각비	436,744	-

㈜에스에프엠씨	이자수익	5,117	-

기타의대손상각비	222,717	-

주요경영진	박광원	이자수익	5,671	-

엄지도	지급수수료	2,000	-

이원군	지급수수료	2,000	-

박광명	지급수수료	2,000	-

최정환	지급수수료	2,000	-

기타특수관계자	박진용	이자수익	2,369	-

㈜투비소프트	이자비용	567	-

상품매출	1,880	-

용역매출	-	30,000

㈜동원	매도가능주식	-	1,899,300

㈜드림티엔터테인먼트	이자비용	189	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

금액	대손충당금	금액	대손충당금

관계기업	㈜케이앤그룹	외상매출금	93	-	-	-

단기대여금	-	-	582,400	-

미수수익	333	(333)	4,555	-

미수금	1,118	(1,118)	-	-

선급금	90,360	(90,360)	112,800	-

미지급금	221,177	-	-	-

㈜디시지	외상매출금	648,916	(61,629)	176,510	-

단기대여금	1,205,000	(1,205,000)	35,000	-

미수수익	34,187	(34,187)	185	-

미수금	32,463	(32,463)	-	-

㈜디시지옴니채널네트웍스	단기대여금	858,983	(858,983)	-	-

㈜에스에프에이치	미수금	5,620	(5,620)	-	-

관계기업의 종속기업	㈜스타일디시지	외상매출금	180,704	(6,728)	-	-

단기대여금	400,000	(400,000)	-	-

미수수익	15,678	(15,678)	-	-

미수금	21,066	(21,066)	-	-

㈜에스에프엠씨	단기대여금	397,600	(217,600)	-	-

미수수익	5,117	(5,117)	-	-

미지급금	66,000	-	-	-

주요경영진	박광원	단기대여금	180,000	-	-	-

미수수익	5,671	-	-	-

임정훈	선급금	1,308,200	-	-	-

엄지도	미지급금	2,000	-	-	-

이원군	미지급금	2,000	-	-	-

박광명	미지급금	2,000	-	-	-

최정환	미지급금	2,000	-	-	-

기타특수관계자	박진용	단기대여금	100,000	-	-	-

미수수익	2,369	-	-	-

㈜SFI파트너스	미수금	100,000	-	-	-

㈜투비소프트	단기차입금	1,500,000	-	-	-

미지급비용	567	-	-	-

김소연	선급금	1,009,200	-	-	-

㈜드림티엔터테인먼트	단기차입금	500,000	-	-	-

미지급비용	189	-	-	-

㈜거상	전환사채	-	-	100,000	-

㈜에이클라엔터테인먼트	전환사채	-	-	1,000,000	-

엘피스 파트너스	전환사채	2,500,000	-	-	-

디지털스튜디오투엘(주)의 대표이사	차입금	264,344	-	62,301	-

(주)오형제의 대표이사	대여금	446,396	-	-	-

C.W컴퍼니	미지급금	71,500	-	-	-

(*1) 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 68,351천원의 대손충당금을설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 68,351천원입니다. (*2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 등 기타수취채권 및 선급금에 대하여 각각 2,797,166천원 및 90,360천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 각각 2,797,166천원 및 90,360천원입니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	당기	전기

관계기업	㈜케이앤그룹	현금출자	-	4,001,243

㈜디시지	현금출자	1,000,000	-

㈜디시지옴니채널네트웍스	현금출자	390,000	-

㈜지노바아시아	현금출자	300,000	-

㈜에스에프에이치	현금출자	-	3,300,000

(5) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품 거래) 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말	현물출자	주식거래

관계기업	㈜케이앤그룹	단기대여금	582,400	700,000	1,282,400	-	-

㈜디시지	단기대여금	35,000	1,170,000	-	1,205,000	-

㈜디시지옴니채널네트웍스	단기대여금	-	860,000	1,017	858,983	-

관계기업의 종속기업	㈜스타일디시지	단기대여금	-	400,000	-	400,000	-

㈜에스에프엠씨	단기대여금	-	397,600	-	397,600	-

주요경영진	박광원	단기대여금	-	180,000	-	180,000	-

기타특수관계자	박진용	단기대여금	-	100,000	-	100,000	-

㈜투비소프트	단기차입금	-	1,500,000	-	1,500,000	-

엘피스 파트너스	전환사채	-	2,500,000	-	2,500,000	-

㈜에이클라엔터테인먼트(*1)	전환사채	1,000,000	-	1,000,000	-	-	-

㈜거상	전환사채	100,000	-	100,000	-	-	-

임정훈 및 김소연(*2)	주식거래	-	2,317,400	-	2,317,400	2,637,396

이에스에이 투자조합	현금출자	-	-	-	-	898,997

이에스에이 제2호 투자조합	현금출자	-	-	-	-	1,601,002

디지털스튜디오투엘(주)의 대표이사	단기차입금	62,301	264,344	(62,301)	264,344

(주)오형제의 대표이사(*3)	단기대여금	-	892,900	446,504	446,396	-	-

(*1) ㈜에이클라엔터네인먼트는 액면가 1,000,000 천원의 전환사채중 300,000 천원을 타인에게 양도하고, 700,000 천원을 행사하여 주식으로 전환하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 특수관계자인 임정훈 및 김소연으로부터 디지털스튜디오투엘(주) 지분 2,637,396천원을 취득 시, 회사가 보유중인 (주)동원리소스 주식으로 취득대가의 일부로 지급하였습니다(주석 1 참조). 한편, 회사는 임정훈 및 김소연에게 2017년 10월 10일 유상증자 납입액 중 일부인 2,317,400천원을 (주)동원리소스 지분 취득 대가의 일부로 지급(주석 21 참조)하였으며, 보고기간 말 현재 연결재무상태표상 선급금에 계상되어 있습니다. (*3) 보고기간 말 이후, 종속기업인 (주)오형제의 대표이사에게 추가 자금대여가 발생하여, 2018년 7월 12일 현재 대여금 잔액은 1,450백만원입니다. 한편, 연결회사는 동 대여금과 관련하여, 기타 특수관계자인 안창현으로부터 제이콘투자조합 100좌를 담보로 제공받고 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	거래유형	기초	증가	감소	기말

관계기업	㈜케이앤그룹	단기대여금	-	1,200,000	617,600	582,400

㈜디시지	단기대여금	-	170,000	135,000	35,000

기타특수관계자	㈜에이클라엔터테인먼트	전환사채	-	1,000,000	-	1,000,000

㈜거상	전환사채	-	100,000	-	100,000

디지털스튜디오투엘(주)의 대표이사	단기차입금	85,172	62,301	(85,172)	62,301

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

관계기업	(주)케이앤그룹	신한은행	153,600	2017.11.30 ~ 본 채무 상환일	일반자금대출

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자	관련채무	담보제공자산	담보권자	담보설정금액	관련채무금액

기타의특수관계자	(주)엘피스파트너스,디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자	제5회 전환사채	상장보통주((주)이에스에이),비상장주식((주)동원리소스	(주)상상인플러스저축은행(구, (주)세종상호저축은행)	6,500,000	2,500,000

(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)	2,500,000

또한, 연결회사의 차입금과 관련하여 종속기업인 디지털스튜디오투엘(주) 및 동사의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 하기의 지급보증과 담보를 제공받고 있습니다. (주석 17과 28 참조).

(단위: 천원)

제공자	기관	종류	금액

임정훈	우리은행	보증	318,000

국민은행	보증	346,500

신한은행	부동산	240,000

보증	3,763,200

기업은행	보증	658,200

한편, 연결회사의 종속기업인 디지털스튜디오투엘(주) 및 동사의 대표이사는 디지털스튜디오투엘(주)가 투자받은 채권 200,000천원에 대하여 연대하여 보증을 제공하고있습니다. (8) 당기와 전기 중 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	646,167	391,211

퇴직급여	110,884	84,405

합계	757,051	475,616

30. 사업결합당기 및 전기 중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.- 당기(1) (주)디시지옴니채널네트워크 사업결합연결회사는 VFX 제작, 극장운영 등 엔터테인먼트 사업을 강화하기 위하여 2017년 5월 18일과 2017년 5월 25일, 2차례에 걸쳐 (주)디시지옴니채널네트워크의 지분 69.69%를 인수하였습니다.

1) 피인수회사의 개요

구분	내역

회사명	(주)디시지옴니채널네트워크

본점소재지	서울시 중구 마장로 3(신당동, 맥스타일 8층)

대표이사	하형수

업종	소프트웨어 개발 및 공급업 등

2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	690,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	38,985

단기금융상품	11,000

매출채권및기타채권	569,663

유형자산	448,693

기타자산	41,108

매입채무및기타채무	(41,677)

단기차입금	(195,000)

기타부채	(493,706)

총 식별가능한 순자산	379,066

III.비지배지분	(114,895)

IV. 영업권	425,829

3) 연결회사는 당기 중 (주)디시지옴니채널네트워크의 지분 30.3%를 처분하였으며, 해당 거래로 인하여 (주)디시지옴니채널네트워크는 연결범위에서 제외되었습니다(주석 16 참조).

(2) 오형제 사업결합연결회사는 방송프로그램 제작 등 엔터테인먼트 사업을 강화하기 위하여 2017년 12월 29일 (주)오형제의 지분 100%를 인수하였습니다.

1) 피인수회사의 개요

구분	내역

회사명	(주)오형제

본점소재지	서울시

대표이사	김추석

업종	방송프로그램 제작 등

2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	2,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	45,409

매출채권및기타채권	1,148,098

유형자산	6,021

기타자산	679,054

매입채무및기타채무	(383,082)

기타부채	(1,312,875)

총 식별가능한 순자산	182,625

Ⅲ. 영업권 및 무형자산(Ⅰ-Ⅱ)	1,817,375

3) 연결회사는 (주)오형제의 지분 인수 시 1,243,144천원의 영업권을 인식하였습니다. 연결회사는 해당 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 검토하고 있습니다. 연결회사는 동 영업권에 대하여 당기 중 245,536천원의 손상을 인식하였습니다(주석 15 참조).

- 전기(1) 디지털스튜디오투엘(주) 사업결합연결회사는 영상 특수효과 및 모션 그래픽, 디지털 마스터링, D.I 등 영상전문 영역 확보를 목적으로 2016년 12월 19일 디지털스튜디오투엘(주) 지분 55.04%를 인수하였습니다.

1) 피인수회사의 개요

구분	내역

회사명	디지털스튜디오투엘(주)

본점소재지	서울시

대표이사	임정훈

업종	영화, 영상물 제작 등

2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	4,250,025

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	43,127

매출채권및기타채권	1,305,797

유형자산	6,831,916

무형자산	94,615

기타자산	107,917

매입채무및기타채무	(2,236,625)

차입금	(5,203,301)

기타부채	(597,025)

총 식별가능한 순자산	346,421

III. 비지배지분	(795,082)

IV. 영업권 및 무형자산	4,698,686

3) 연결회사는 디지털스튜디오투엘(주)의 지분 인수 시 3,276,686천원의 영업권을 인식하였습니다. 연결회사는 해당 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 검토하고 있습니다. 연결회사는 동 영업권에 대하여 당기 중 884,682천원의 손상을 인식하였습니다(주석 15 참조).

31. 전기 연결재무제표의 재작성연결회사는 2016년 12월 31일 이전 회계연도에 발행한 전환사채 회계처리의 오류 및 종속기업의 전기 연결재무제표 재작성 등으로 인한 연결재무제표 회계처리 오류로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

수정 전	종속기업의 전기재무제표 재작성	전환사채 회계처리 오류로 인한 재작성	수정 후	수정 전	전환사채 회계처리 오류로 인한 재작성	수정 후

매출채권	1,581,272	(313,247)	-	1,268,025	1,153,130	-	1,153,130

미수금	702,218	82,983	-	785,201	-	-	-

당기법인세자산	110,297	(82,983)	-	27,314	92,483	-	92,483

선급금	1,425,761	(310,000)	-	1,115,761	15,593	-	15,593

선급비용	10,245	4,440	-	14,685	946	-	946

매도가능금융자산	5,529,138	(1,252,500)	-	4,276,638	2,500,000	-	2,500,000

장기보증금	1,224,444	(151,283)	-	1,073,161	1,002,334	-	1,002,334

장기선급금	-	1,240,000	-	1,240,000	-	-	-

유형자산	6,679,555	473,054	-	7,152,609	240,324	-	240,324

무형자산	8,181,036	(14,625)	-	8,166,411	5,681,604	-	5,681,604

이연법인세자산	47,811	(47,811)	-	-	327,298	-	327,298

자산 계	25,491,777	(371,972)	-	25,119,805	11,013,712	-	11,013,712

미지급금	1,861,157	(616,968)	-	1,244,189	307,029	-	307,029

미지급비용	116,210	38,889	-	155,099	214,198	-	214,198

금융리스부채	482,464	616,969	-	1,099,433	-	-	-

상환할증금	1,395,075	-	-	1,395,075	639,081	169,428	808,509

전환권조정	(2,440,312)	-	(148,681)	(2,588,993)	(1,195,559)	(908,801)	(2,104,360)

이연법인세부채	-	312,840	-	312,840	-	-	-

부채 계	1,414,594	351,730	(148,681)	1,617,643	(35,251)	(739,373)	(774,624)

전환권대가	2,030,555	-	(500,827)	1,529,728	715,361	1,098,777	1,814,138

기타자본잉여금	767,655	-	1,671,661	2,439,316	767,655	-	767,655

미처리결손금	(23,823,636)	-	(1,022,153)	(24,845,788)	(16,634,353)	(359,404)	(16,993,757)

비지배지분	1,518,784	(723,702)	795,082	-	-	-

자본 계	(19,506,642)	(723,702)	148,681	(20,081,662)	(15,151,337)	739,373	(14,411,964)

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	2016

수정전	수정금액	수정후

총매출액	3,016,994	(1,710,530)	1,306,464

매출총이익	(5,118,985)	5,219,950	100,965

법인세비용차감전순손실	(6,824,328)	5,506,671	(1,317,657)

법인세비용	364,955	-	364,955

연결당기순손실	(7,189,283)	(662,748)	(7,852,031)

중단영업손실	-	(6,169,420)	(6,169,420)

기본 및 희석주당손익	(1,105)	(102)	(1,207)

(3) 연결자본변동표(단위: 천원)

구분	자본잉여금	기타자본항목

수정전	수정금액	수정후	수정 전	수정금액	수정 후

2016.01.01 (전기초 보고금액)	18,979,155	-	18,979,155	838,878	-	838,878

전환사채 오류로 인한 기초 재작성	-	-	-	-	1,098,776	1,098,776

당기순손실	-	-	-	-	-	-

소유주와의 거래

유상증자	13,906,350	-	13,906,350	-	-	-

전환사채 발행	-	-	-	1,315,194	214,534	1,529,728

주식선택권	-	-	-	(11,231)	-	(11,231)

전환사채의 상환	-	1,671,661	1,671,661	-	(1,814,138)	(1,814,138)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

2016.12.31 (전기말)	32,885,505	1,671,661	34,557,166	2,142,841	(500,828)	1,642,013

(단위: 천원)

구분	결손금	비지배지분

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

2016.01.01 (전기초 보고금액)	(16,634,353)	-	(16,634,353)	-	-	-

전환사채 오류로 인한기초 재작성	-	(359,404)	(359,404)	-	-	-

당기순손실	(7,189,282)	(662,749)	(7,852,031)	-	-	-

소유주와의 거래:

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환사채 발행	-	-	-	-	-	-

주식선택권	-	-	-	-	-	-

전환사채의 상환	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	1,518,783	(723,701)	795,082

2016.12.31 (전기말)	(23,823,635)	(1,022,153)	(24,845,788)	1,518,783	(723,701)	795,082

(4) 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	2016

수정전	수정금액	수정후

영업활동 현금흐름	(4,896,861)	(98,589)	(4,995,450)

투자활동 현금흐름	(12,768,272)	73,338	(12,694,934)

재무활동 현금흐름	18,110,920	21,251	18,132,171

현금및현금성자산의 환율변동 효과	2,410	-	2,410

현금및현금성자산의 증가	448,197	(4,000)	444,197

32. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자연결회사는 보고기간 말 이후 총 3차례 유상증자를 실시하여 총 보통주 2,459,141주를 발행하였습니다.

(단위: 원, 천원)

납입일	주식수	신주 발행가액(원)	증자금액	3자배정자

2018-01-04	1,418,826	3,665	5,199,997	제이콘 투자조합

2018-03-14	627,943	3,185	1,999,998	㈜옵티멈글로벌인베스트먼트 외 3인

2018-07-04	412,372	2,425	1,000,002	이엔케이컨소시엄

계	2,459,141	8,199,997

연결회사는 보고기간 말 이후 제3자 배정 유상증자 결정 및 주금납입에 따라 최대주주가 이에스에이제2호 투자조합에서 제이콘투자조합으로 변경되었으며, 사업 다각화 및 신규사업 참여를 목적으로 지분인수가 되었습니다. 한편, 연결회사의 최대주주인 제이콘투자조합은 보유중인 회사 주식 중 982,264주를제이콘투자조합의 최대출자자가 발행한 전환사채에 대하여 담보로 제공하였습니다.

(2) 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2018년 1월 4일에 엔터사업부 사업확대 목적으로 (주)크다컴퍼니 지분 100%을 취득대가 1,600백만원으로 취득하였습니다. 한편, 연결회사는 2018년 6월 29일에 해당 지분 100%를 처분대가 1,600백만에 처분 계약을 체결하였습니다. 매수자인 (주)제이케이이홀딩스는 본 처분계약의 이행을 담보하기 위해 본 계약 체결과 동시에 연대보증인인 (주)씨그널엔터테인먼트그룹이 보유한 제이콘투자조합에 대한 지분(출자좌수 520좌)에 회사를 위하여 1순위 질권을설정함으로써 담보를 제공하였습니다. (3) 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2018년 1월 8일에 사업 다각화를 목적으로 (주)드림티엔터테인먼트 지분 22.33%을 취득대가 3,600백만원으로 취득하였습니다. (4) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 3월 26일에 보유중인 장부금액이 92,291천원인 관계기업 지노바아시아(주) 주식 일부(40%)를 120,000천원에 매각하였습니다.(5) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 7월 11일에 보유중인 종속기업 (주)오형제 주식 전부(100%)를 1,700,000천원에 매각하였습니다..

(6) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생회사는 2018년 3월 20일에 감사인의 감사범위제한으로 인한 한정을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2018년 3월 22일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여코스닥시장본부로부터 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 관련 절차 및 일정에 따라 기업심사위원회를 개최하여 회사 주권의 상장폐지여부를 결정할 예정입니다.

(7) 보고기간일 이후 전환사채의 변동내역

당사의 2018년 3월 20일자 감사보고서에서 외부감사인은 변형된 감사의견(한정)을 형성함에 따라 당초 체결된 사채 인수계약서에 따라 제5회차 전환사채의 기한이익이상실되었습니다. 또한 당사의 보통주가 개장일 기준 30일 이상 거래가 중지됨에 따라 당초 체결된 사채 인수계약서에 따라 제7회차 전환사채의 기한이익이 상실되었습니다. 한편, 제5회차 전환사채 중 2,500,000천원은 사채 만기일 이전인 2018년 6월 29일에재매입 하였습니다. 연결회사는 재매입한 전환사채 전부를 재무구조개선 및 운영자금 확보 목적으로 2018년 6월 29일에 재매각하였으며, 전환사채를 양수한 거래상대방은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

주식회사 주니	1,000,000

한영호	800,000

박소영	700,000

합계	2,500,000

(8) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 7월 11일에 이엔케이컨소시엄이 회사의 유상증자에 참여하는데 필요한 자금을 법무법인 사람과 사람에게 에스크로하는 계약을 체결하였습니다. 동 자금은 연결회사의 재감사를 통해 2017년 감사의견 한정사유의 해소 및 별도재무제표상 영업이익의 흑자전환이 확인되는 등의 조건이 충족될 경우 연결회사의 유상증자 대금으로 납입될 예정입니다.

(9) 종속기업 합병 결의회사는 당기 중 회사의 VFX(Visual Effects ; 시각적 특수효과) 사업 진출을 통한 사업다각화, 경영합리화를 통한 기업 경쟁력 강화를 위하여 종속기업인 디지털스튜디오투엘(주)를 합병하기로 결의하였습니다.한편, 디지털스튜디오투엘(주)의 채권자인 (주)국민은행 외 3개사의 금융기관은 합병전에 관련 차입금을 모두 상환하는 것을 요구하면서 동 합병에 이의를 제기하였습니다. 이에 따라, 회사는 이의를 제기한 채권자들과의 협의 및 합의 도출을 위한 합병 보고 이사회 결의일을 2018년 8월 31일로 연기하였습니다. (10) 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2018년 1월 4일에 운전자금 조달 목적으로(주)상상인저축은행(구, (주)공평저축은행)으로부터 3,500백만원을 차입하였으며, 동차입금에 대하여 연결회사의 예금 5,200백만원이 담보로 제공되었습니다. 한편, 연결회사는 2018년 1월 초에 완료한 유상증자 대금으로 2018년 1월 8일에 동 차입금을 전액 상환하였습니다.

33. 영업부문(1) 연결회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

영업부문	제공하는 재화 또는 용역

엔터테인먼트	뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작

(2) 연결회사수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품판매	1,402,542	-

제품판매	1,236,368	-

용역수익	8,968,319	1,306,464

기타매출	42,000	-

합계	11,649,229	1,306,464

(3) 당기와 전기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)쇼미디어그룹	2,806,230	1,100,000

(주)디시지	853,894	160,464

당기와 전기에 연결회사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 회사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다.

34. 중단영업연결회사는 2017년 6월 30일 게임영업부문의 '주사위의 잔영' 서비스 중단 및 IP매각을 완료하였으며, 11월 30일 이사회 결의를 통해 지속적자의 원인이었던 게임영업중단결정을 승인하였습니다.(1) 중단영업 회계정책연결회사는 중단영업직접비용과 중단영업자산손상차손을 포함한 중단영업으로부터발생한 영업손익과 영업외손익을 중단영업손익으로 하여 법인세효과를 차감한 후의 순액으로 보고하고 있습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

과목	당기	전기

매출액	501,474	1,710,530

매출원가	(333,120)	(6,930,480)

매출총이익(손실)	168,354	(5,219,950)

판매비와관리비	(703,921)	(3,588,315)

영업손실	(535,567)	(8,808,265)

영업외손익	(2,331,554)	2,638,845

법인세비용차감전중단영업손실	(2,867,121)	(6,169,420)

법인세비용	-	-

법인세비용차감후중단영업손실	(2,867,121)	(6,169,420)

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	(373,579)	(5,360,101)

투자현금흐름	865,384	1,332,714

재무현금흐름	-	43,127

총현금흐름	491,805	(3,984,260)

35. 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 305,791천원과 연결당기순손실 23,260,279천원이 발생하였습니다. 이러한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

그러나, 연결회사의 연결당기순손실은 관계기업투자손상차손 4,314,476천원, 기타채권손상차손 4,364,013천원, 기타자산손상차손 2,974,613천원, 중단사업(게임개발)관련 손실 2,867,121천원, 그리고 이자비용 1,394,799천원 등으로 구성되는 등 연결회사의 영업활동에 의한 손실이 아닙니다.

연결회사의 잔여 관계기업투자자산 잔액은 92,291천원으로 추가 손상의 위험도가 낮으며, 중단사업의 손실은 일시적인 영향이고, 이자비용의 주요 원인이었던 전환사채 120억원이 2017년 당기에 모두 주식으로 전환되어 추가 비용의 발생이 미약합니다. 또한, 2018년 1월 4일 유상증자 52억원, 3월 14일 유상증자 20억원, 그리고 7월 4일 유상증자 10억원 등 82억원 증가하였습니다. 또한, 연결회사가 발행한 5회차 전환사채 50억원과 7회차 전환사채 15억원의 전환확약서를 확보하였습니다. 연결회사는 또한 지난해 신규사업으로 추가한 영화예매권 판매 및 마케팅, 공연제작, 그리고 콘텐츠 제작 매출 등으로 영업이익의 지속적인 실현을 목표하고 있습니다.연결회사는 위와 같은 이유로 계속기업가정이 타당하다고 판단하고 있으며, 당기 대규모 손실과 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문이 재발하지 않도록 신규사업을 통한 매출 및 이익을 증대 및 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할 예정입니다. 참고로, 연결회사는 추가적으로 7월 23일 까지 유상증자 70억원으로 신규 수익사업의 확대 및 재무건전성 제고를 예정하고 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표
제 24 기 2017.12.31 현재
제 23 기 2016.12.31 현재
제 22 기 2015.12.31 현재
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

자산

유동자산	13,346,635,353	5,891,261,177	10,355,929,510

현금및현금성자산	3,648,718,708	2,775,318,225	2,374,248,789

단기금융상품	2,500,000,000	6,500,000,000

매출채권 및 기타유동채권	4,758,175,040	2,017,866,565	1,210,183,624

매출채권	4,050,554,393	1,006,782,426	1,857,880,092

대손충당금	(431,842,898)	(153,342,725)	(704,749,892)

단기미수금	526,435,141	22,370

대손충당금	(426,306,661)

단기미수수익	117,098,692	8,904,494	168,290,953

대손충당금	(94,263,627)	(111,237,529)

단기대여금	4,378,082,910	1,155,500,000

대손충당금	(3,361,582,910)

당기법인세자산	21,830,101	27,314,250	92,482,557

재고자산	10,784,896

상품	10,784,896

제품	20,650,760

제품평가충당금	(20,650,760)

기타유동자산	2,417,911,504	1,070,762,137	168,229,644

단기선급금	3,457,760,000	1,070,152,990	15,592,827

대손충당금	(1,040,360,000)

단기선급비용	511,504	609,147	946,357

부가세대급금	151,690,460

비유동자산	8,268,628,695	21,812,974,290	9,751,559,997

기타비유동금융자산	800,000,000	4,400,766,000	2,500,000,000

비유동매도가능금융자산	800,000,000	4,274,638,000	2,500,000,000

비유동당기손익인식금융자산	126,128,000

장기매출채권 및 기타비유동채권	597,137,000	967,137,000	1,002,334,000

장기보증금자산	597,137,000	967,137,000	1,002,334,000

관계기업투자	120,000,000	7,301,243,346

종속기업투자	5,300,363,669	4,250,025,218

이연법인세자산	327,298,307

기타비유동자산	1,232,110,000	1,200,000,000

장기선급금	3,036,362,517	1,200,000,000

대손충당금	(1,804,252,517)

유형자산	41,020,953	320,692,706	240,324,158

공구와기구비품	1,985,876,162	2,166,016,545	1,949,716,545

감가상각누계액	(1,772,311,294)	(1,672,779,924)	(1,536,848,472)

손상차손누계액	(172,543,915)	(172,543,915)	(172,543,915)

무형자산	177,997,073	3,373,110,020	5,681,603,532

상표권	3,684,882	14,294,550

회원권	139,686,960	228,498,760	444,293,560

소프트웨어	34,625,231	78,976,566	152,733,081

개발비	3,065,634,694	4,795,282,341

기타무형자산	275,000,000

자산총계	21,615,264,048	27,704,235,467	20,107,489,507

부채

유동부채	8,324,370,422	12,261,519,539	13,079,437,289

매입채무 및 기타유동채무	8,324,370,422	12,261,519,539	13,079,437,289

단기미지급금	1,214,784,770	547,834,531	307,029,089

단기미지급비용	143,629,597	87,602,029	214,198,410

단기차입금	2,000,000,000

유동성전환사채	6,500,000,000	12,000,000,000	8,500,000,000

전환사채상환할증금	135,000,000	1,395,075,331	808,509,567

전환사채전환권조정	(1,766,802,157)	(2,588,993,277)	(2,104,359,772)

단기선수금	209,525	500,000,000	297,201,000

단기예수금	97,548,687	320,000,925	56,858,995

금융보증부채	5,000,000,000

부채총계	8,324,370,422	12,261,519,539	13,079,437,289

자본

자본금	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

보통주자본금	6,745,464,000	4,140,401,000	3,105,000,000

자본잉여금	54,015,344,573	34,557,165,364	18,979,154,578

주식발행초과금	51,576,028,900	32,117,849,691	18,211,499,911

기타자본잉여금	2,439,315,673	2,439,315,673	767,654,667

기타자본구성요소	2,037,981,890	1,642,013,898	1,937,654,739

전환권대가	1,841,071,000	1,529,728,000	1,814,138,000

주식선택권	196,910,890	112,285,898	123,516,739

기타포괄손익누계액	(51,075,878)

매도가능금융자산평가손익	(51,075,878)

이익잉여금(결손금)	(49,507,896,837)	(24,845,788,456)	(16,993,757,099)

이익준비금	39,422,725	39,422,725	39,422,725

임의적립금	174,723,358	174,723,358	174,723,358

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(49,722,042,920)	(25,059,934,539)	(17,207,903,182)

자본총계	13,290,893,626	15,442,715,928	7,028,052,218

자본과부채총계	21,615,264,048	27,704,235,467	20,107,489,507

포괄손익계산서
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

수익(매출액)	7,473,240,362	1,306,464,000

매출원가	5,315,754,366	1,205,499,342

매출총이익	2,157,485,996	100,964,658

판매비와관리비	1,814,684,388	130,571,092

영업이익(손실)	342,801,608	(29,606,434)

기타이익	22,365,148	241,875,086

기타손실	19,210,877,882	6,055,809

금융수익	378,025,719	341,466,914

금융원가	3,327,302,320	1,865,336,374

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,794,987,727)	(1,317,656,617)

법인세비용	364,954,639

계속영업이익(손실)	(21,794,987,727)	(1,682,611,256)

중단영업이익(손실)	(2,867,120,654)	(6,169,420,101)	(18,069,455,524)

당기순이익(손실)	(24,662,108,381)	(7,852,031,357)	(18,069,455,524)

기타포괄손익	51,075,878	(51,075,878)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	51,075,878	(51,075,878)

매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	51,075,878	(51,075,878)

총포괄손익	(24,611,032,503)	(7,903,107,235)	(18,069,455,524)

주당이익

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,640)	(1,207)	(2,634)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,333)	(259)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(307)	(948)	(2,634)

자본변동표
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계

2015.01.01 (기초자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,075,698,425	23,159,853,003

당기순이익(손실)	(18,069,455,524)	(18,069,455,524)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손익

총기타포괄손익

당기총포괄손익	(18,069,455,524)	(18,069,455,524)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래	유상증자

주식선택권	123,516,739	123,516,739

전환권대가(전환사채발행)	715,361,377	715,361,377

전환사채의 전환청구	1,098,776,623	1,098,776,623

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	1,937,654,739	1,937,654,739

2015.12.31 (기말자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,937,654,739	(16,993,757,099)	7,028,052,218

2016.01.01 (기초자본)	3,105,000,000	18,979,154,578	1,937,654,739	(16,993,757,099)	7,028,052,218

당기순이익(손실)	(7,852,031,357)	(7,852,031,357)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손익	(51,075,878)	(51,075,878)

총기타포괄손익	(51,075,878)	(51,075,878)

당기총포괄손익	(51,075,878)	(7,852,031,357)	7,903,107,235

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래	유상증자	1,035,401,000	13,906,349,780	14,941,750,780

주식선택권	(11,230,841)	(11,230,841)

전환권대가(전환사채발행)	1,529,728,000	1,529,728,000

전환사채의 전환청구	1,671,661,006	(1,814,138,000)	(142,476,994)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	1,035,401,000	15,578,010,786	(295,640,841)	16,317,770,945

2016.12.31 (기말자본)	4,140,401,000	34,557,165,364	(51,075,878)	1,642,013,898	(24,845,788,456)	15,442,715,928

2017.01.01 (기초자본)	4,140,401,000	34,557,165,364	(51,075,878)	1,642,013,898	(24,845,788,456)	15,442,715,928

당기순이익(손실)	(24,662,108,381)	(24,662,108,381)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손익	51,075,878	51,075,878

총기타포괄손익	51,075,878	51,075,878

당기총포괄손익	51,075,878	(24,662,108,381)	(24,611,032,503)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래	유상증자	1,176,595,000	7,813,245,916	8,989,840,916

주식선택권	84,624,992	84,624,992

전환권대가(전환사채발행)	1,841,071,000	1,841,071,000

전환사채의 전환청구	1,428,468,000	11,644,933,293	(1,529,728,000)	11,543,673,293

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 총액	2,605,063,000	19,458,179,209	395,967,992	22,459,210,201

2017.12.31 (기말자본)	6,745,464,000	54,015,344,573	2,037,981,890	(49,507,896,837)	13,290,893,626

현금흐름표
제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지
제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

영업활동현금흐름	(2,395,016,098)	(4,995,450,163)	(6,498,066,160)

당기순이익(손실)	(24,662,108,381)	(7,852,031,357)	(17,670,569,740)

당기순이익조정을 위한 가감	25,143,517,723	2,560,390,357	10,949,089,987

이자비용	1,124,756,492	794,532,366	419,089,704

법인세비용	364,954,639

감가상각비	118,102,510	135,931,452	92,496,862

무형자산상각비	44,887,273	3,327,280,031	3,399,272,826

유형자산처분손실	149,474,891

무형자산처분손실	2,202,162,789	5,794,800

무형자산손상차손	361,154,862	921,181,851

사채상환손실	1,051,557,867

매도가능금융자산평가손익	126,128,000	(50,203,312)

매도가능금융자산평가손실	2,071,374,162

대손상각비	423,222,295	(3,816,402)	254,560,338

기타의 대손상각비	6,726,765,715	(134,166,104)	1,422,283,172

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	12,458,300,669

주식보상비용(환입)	84,624,992	(11,230,841)	123,516,739

외화환산손실	5,043,666	1,913

이자수익	(339,240,144)	(95,608,532)	(214,917,973)

유형자산처분이익	(13,300,012)	(680,000)

배당금수익	(37,763,636)	(182,700,000)	(160,829,011)

연차수당환입

외화환산이익	(1,021,939)	(2,412,382)	(3,454,932)

무형자산처분이익	(3,000,000,000)

금융보증손실	4,695,890,411

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(2,933,995,600)	(34,190,034)	(78,808,420)

매출채권의 감소(증가)	(3,270,994,089)	303,506,901	(864,033,846)

미수금의 감소(증가)	(266,894,542)	151,668,090	138,675,748

선급금의 감소(증가)	(69,939,010)	(1,054,560,163)	(13,358,427)

선급비용의 감소(증가)	97,643	337,210	354,316

재고자산의 감소(증가)	10,784,896	(10,784,896)

선납법인세의 증가(감소)

미지급금의 증가(감소)	1,449,758,320	240,805,442	163,766,677

미지급비용의 증가(감소)	(54,114,119)	(152,673,340)	(32,761,770)

예수금의 증가(감소)	(222,119,328)	(17,112,190)	6,000,445

선수금의 증가(감소)	(499,790,475)	483,053,120	533,333,333

부가가치세 예수금의 증가(감소)

법인세납부(환급)	5,484,149	27,511,975	16,480,934

이자수취(영업)	67,961,515	141,418,896	183,349,568

이자지급(영업)	(53,639,140)	(21,250,000)	(58,437,500)

배당금수취(영업)	37,763,636	182,700,000	160,829,011

투자활동현금흐름	(12,703,287,025)	(12,738,061,641)	(5,433,527,979)

임차보증금의 증가	(400,000,000)	(27,137,000)

유형자산의 처분	27,534,364	680,000

무형자산의 처분	1,386,900,000	3,285,000,000	53,400,000

단기금융상품의 처분	1,500,000,000	8,000,000,000

매도가능금융자산의 처분	2,000,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 처분

종속기업에 대한 투자자산의 처분	200,000,000

단기대여금의 감소	1,700,000,000	1,452,600,000

보증금의 감소	940,000,000	62,334,000	170,000,000

유형자산의 취득	(2,140,000)	(216,300,000)	(257,332,945)

무형자산의 취득	(435,776,015)	(1,670,736,181)	(1,675,293,869)

단기금융상품의 취득	(2,500,000,000)	(9,500,000,000)

종속기업에 대한 투자자산의 취득	(2,989,995,774)	(4,250,025,218)

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(1,300,000,000)	(7,301,243,346)

단기대여금의 증가	(6,132,409,600)	(2,608,100,000)

선급금의 증가	(2,317,400,000)

장기선급금의 증가	(700,000,000)	(1,200,000,000)

장기대여금의 증가	(224,301,165)

장기선급금의 감소	20,000,000

장기대여금의 감소	134,166,104

매도가능금융자산의 취득	(200,000,000)	(3,823,375,312)	(2,000,000,000)

당기손익인식금융자산의 취득	(75,924,688)

재무활동현금흐름	15,975,725,333	18,132,170,771	8,500,000,000

전환사채의 증가	5,000,000,000	12,000,000,000	8,500,000,000

유상증자	8,989,840,916	14,941,750,780

전환사채의 상환	(8,809,580,009)

신주발행비 지급	(14,115,583)

단기차입금의 증가	2,000,000,000

단기차입금의 상환

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(4,021,727)	2,410,469	3,454,932

현금및현금성자산의순증가(감소)	873,400,483	401,069,436	(3,428,139,207)

기초현금및현금성자산	2,775,318,225	2,374,248,789	5,802,387,996

기말현금및현금성자산	3,648,718,708	2,775,318,225	2,374,248,789

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요(주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "회사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다.회사는 2017년 11월 30일 기존사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.회사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 회사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합으로 변경되었습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

이에스에이제2호투자조합	1,923,613	14.26%

제이콘투자조합	954,979	7.08%

(주)엘피스파트너스	760,456	5.64%

정영원	745,802	5.53%

이에스에이투자조합	706,239	5.23%

박광원	42,768	0.32%

기타	8,357,071	61.94%

합계	13,490,928	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시가 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

-기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,818,027천원, 매도가능금융자산 800,000천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,818,027천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품의 취득원가 1,926,414천원(공정가치 0원)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 800,000천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품의 취득원가 75,925천원(공정가치 0원)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 15,818,027천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 취득원가 1,926,414천원(공정가치 0원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,313,996천원을 설정하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으며 재무상태표에 계상되지 않은 예상거래 등은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다. 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래가 없으므로 그 효과는 존재하지 아니합니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

개발비	1년 6개월~3년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.11 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 게임용 소프트웨어의 개발 및 도소매판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있습니다. 회사는 당기 중 게임영업부문의 자산 매각을 완료하고 게임영업을 중단영업으로 분류하였습니다.(주석 34 참조)

(2) 용역의 제공 회사는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX제작 등 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율및 총예정산출물에 대한 실제 산출물의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 주석 31에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 및 2016년 회계연도의 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 회사는 당기 분류기준에 따라 비교표시된 전기말 재무상태표 및 전기 포괄손익계산서의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2018년 3월 15일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2018년 7월 18일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY")가 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

- 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

Ⅰ. 외화금융자산	-	22	53,446	82

Ⅱ. 외화금융부채	-	-	-	-

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	-	22	53,446	82

- 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681

- 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	10% 상승시	-	5,345

JPY	10% 상승시	2	8

(2) 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고있지 않습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,638,719	2,775,318

단기금융상품	2,500,000	-

매출채권및기타채권	4,758,175	2,017,867

매도가능금융자산(*2)	-	1,875,338

장기매출채권및기타채권	597,137	967,137

합계	11,494,031	7,635,660

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다(*2) 지분증권은 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 현금 유입이 없는 전환권과 관련된 금액으로 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.3 유동성위험회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	7~12개월	13~36개월

비파생금융부채:

미지급금	1,214,785	1,214,785	1,214,785	-	-

미지급비용(*1)	48,333	48,333	48,333	-	-

단기차입금	2,000,000	2,000,504	2,000,504	-	-

전환사채(*2)	4,868,198	7,135,000	100,000	100,000	6,935,000

합계	8,131,316	10,398,622	3,363,622	100,000	6,935,000

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	7~12개월	13~36개월

비파생금융부채:

미지급금	547,835	547,835	547,835	-	-

미지급비용(*1)	21,366	21,366	21,366	-	-

전환사채(*2)	10,806,082	13,515,075	20,000	20,000	13,475,075

합계	11,375,283	14,084,276	589,201	20,000	13,475,075

(*1) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 20 참조).(*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가 가능합니다(주석 19 참조).회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	8,324,370	12,261,520

자본총계(B)	13,290,894	15,442,716

부채비율(A/B)	62.63%	79.40%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	3,648,719	2,775,318

총차입금(D)	6,868,198	10,806,082

순차입금(D-C)	3,219,479	8,030,764

순차입금비율(D-C)/(B)	24.22%	52.00%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권(*1)	4,133,054	82,500	4,050,554	-	-	4,050,554

미수수익(*1)	120,359	3,260	117,099	-	-	117,099

단기대여금(*1)	5,075,131	697,048	4,378,083	-	-	4,378,083

합계	9,328,544	782,808	8,545,736	-	-	8,545,736

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

미지급금(*1)	1,997,593	782,808	1,214,785	-	-	1,214,785

(*1) 회사는 특수관계자인 ㈜케이앤그룹, ㈜디지털스튜디오투엘과의 상계 약정에 따라 특정 금융자산과 금융부채를 상계하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,648,719	3,648,719	2,775,318	2,775,318

매도가능금융자산(*1)	-	-	1,875,338	1,875,338

당기손익인식금융자산	-	-	126,128	126,128

매출채권및기타채권	5,355,312	5,355,312	2,985,004	2,985,004

기타금융자산	2,500,000	2,500,000	-	-

소계	11,504,031	11,504,031	7,761,788	7,761,788

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	1,263,118	1,263,118	569,200	569,200

차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

전환사채	4,868,198	4,868,198	10,806,082	10,806,082

소계	8,131,316	8,131,316	11,375,282	11,375,282

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 20 참조).

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	800,000	2,399,300

회사가 보유한 비상장 주식은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열 체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	126,128	126,128

매도가능금융자산	-	-	1,875,338	1,875,338

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정 시 외부전문가를 활용하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 외부전문가는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*1)	3,638,719	-	-	3,638,719

단기금융상품	2,500,000	-	-	2,500,000

단기대여금	1,016,500	-	-	1,016,500

매출채권	3,618,711	-	-	3,618,711

미수금	100,128	-	-	100,128

미수수익	22,835	-	-	22,835

소계	10,896,893	-	-	10,896,893

비유동

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	800,000	800,000

보증금	597,137	-	-	597,137

소계	597,137	-	800,000	1,397,137

합계	11,494,030	-	800,000	12,294,030

(*1) 현금시재액은 제외 하였습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

유동

단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

미지급금	-	1,214,785	-	1,214,785

미지급비용(*2)	-	48,333	-	48,333

전환사채	-	4,868,198	-	4,868,198

합계	-	8,131,316	-	8,131,316

(*2) 종업원급여 관련 부채의 금액은 제외하였습니다(주석 20 참조).

- 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*)	2,775,318	-	-	2,775,318