세영디앤씨 분기보고서 (2017.09)
II. 사업의 내용

당사는 게임 사업부문과 엔터테인먼트 사업부문을 영위하고 있으며, 연결대상 종속회사 디지털스튜디오투엘은 VFX(Visual Effects)사업 및 극장 운영 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 향후, 계열회사인 케이앤그룹의 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’를 통해 예매서비스 및 온/오프라인 마케팅, 영화산업 관련 고품질 산업정보 제공 등의 서비스와 자체적인 영화 관련사업(영화 투자 및 P(Print Advertising) 등) 간의 시너지 극대화를 통한 입체적인 사업 체계를 구축하고자 합니다.

당사 엔터테인먼트 사업부문의 구체적인 사업추진 방향은 다음과 같습니다.

엔터테인먼트 사업부문
사업내용	세부 사업 추진방향

영화 및 공연 P 사업	- 영화투자와 연계한 P, 후반작업(VFX 스튜디오), 온라인 마케팅
- 영화 및 공연 관련 온라인 마케팅 대행
- 배급, 투자 방식의 마케팅 P

케이앤그룹 연계사업	- 온/오프라인 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’와 연계
- 예매, 매거진 중심에서 복합 영화 미디어플랫폼으로의 확장 추진
- 미디어커머스, 네이티브 광고, B2B 예매 및 브랜드 제휴 등 추진

예매권 사업	- 영화사 연간계약 확대 및 고정 예매권 물량 확보/ 마케팅용 예매권 사업 전개
- 모바일 결제 시스템 개편 후 다양한 프로모션 전개

미디어플랫폼 구축	- 영화연구소, 리서치, 통계 컨텐츠를 통한 개봉 전/후 주요 분석 및 자료 제공
- 자체제작 동영상 컨텐츠와 카드 및 이미지 뉴스를 통한 프리미엄 컨텐츠 제공
- 최초의 동영상 전문 매체로 영화관련 동영상 컨텐츠 제공 체계 구축

광고사업	- 원이슈 매거진 활용, 컨텐츠, 네이티브 광고 세일즈 및 브랜드 광고
- 타 컨텐츠 제공 업체와 네트워크 광고 제휴 확대
- 영화 프로모션 제휴 매체 확보

O2O
(Online To Offline) 플랫폼 사업	- O2O 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작
- 동대문 패션클러스터 기반 SPA 브랜드 DCG 와 O2O 패션플랫폼 사업 전개
- DCG 사업관련 엔터테인먼트 컨텐츠 기반 온/오프라인 마케팅
- O2O 커머스 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작 및 E-커머스
- 브랜드 마케팅, 소셜 컨텐츠, 온/오프라인 컨텐츠 기획, 국내외 마케팅 컨텐츠 및 솔루션 제공

[이에스에이 - 엔터테인먼트 사업부문]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황

영화, 공연, 영상과 같은 문화 컨텐츠는 전반적인 미디어 산업의 외형성장과 함께 산업의 한 분야로 체계를 갖추었으며, 현재의 컨텐츠 산업에 이르고 있습니다. 영화, 방송, 게임, 애니메이션, 캐릭터와 다양한 문화 장르를 기반으로 한, 컨텐츠 산업은 유통, 마케팅 및 관련 파생상품 등 문화 장르뿐만 아니라 산업의 유형도 매우 세분화되어 있으며, 이러한 세분화된 컨텐츠 서비스를 통틀어 컨텐츠 산업이라 지칭하고 있습니다.

컨텐츠 산업은 전통적인 제조업과는 달리 일정한 형태나 형식이 없는 고부가가치 서비스를 제공하는 산업분야입니다. 특히, 엔터테인먼트 컨텐츠 산업은 국내는 물론 전세계적으로 미래산업 중에서도 중요한 산업분야로 각광받고 있습니다.

당사는 이러한 엔터테인먼트 컨텐츠 산업 분야 중 영화, 영상, 공연, 뉴미디어 컨텐츠 유통사업의 고도화와 신규 컨텐츠 영역으로의 사업확대, 핵심제작 역량에 기반한 스튜디오 시스템 강화를 통해 엔터테인먼트 컨텐츠 산업의 선도자로써 역량을 확보해 나가고자 합니다.

극장, TV, Radio 등과 같은 전통적인 미디어를 통해 발전해온 컨텐츠 산업은 뉴미디어 플랫폼의 확산으로 컨텐츠 소비의 다변화를 통한 수익구조의 확장 현상이 나타나고 있으며, 영화, 방송 컨텐츠, 음악 등 기존 장르 컨텐츠가 새로운 컨텐츠 소비환경에 적응하며 발전하는 양상을 보이고 있습니다.

일례로 멀티플랙스를 통한 영화서비스의 확장과 IPTV, Smart TV를 통한 방송 컨텐츠의 서비스 다변화는 전통적인 미디어인 극장과 TV의 역할을 위축시킨 것이 아니라, 소비자와의 접점 확대를 통한 매출 확장과 매체연관성의 확대를 통해 극장용 컨텐츠가 2차시장인 TV 스크린을 통해 소비되는 산업체계의 확장을 보이고 있습니다. 이러한 양상은 상호 독립적인 매체로 존재했던 극장과 TV가 동일한 산업 가치사슬 내에서의 연계를 가지게 되었으며, 컨텐츠 소비 환경의 변화는 컨텐츠의 기획, 제작, 유통 등 산업가치사슬 전반에 영향을 끼치고 있습니다. 이와 함께 모바일 플랫폼의 급격한 발전은 스트리밍 기반의 서비스 플랫폼 발전과 스낵컬쳐, 비디오클립, MCN(Multi Channel Network)과 같이 모바일에 최적화된 컨텐츠 생산을 유발하고 있습니다. 이 역시도 전통적인 미디어와의 상호작용을 통해 모바일 포맷의 컨텐츠가 전통적인 미디어형 컨텐츠로 소비자에게 제공되는 사례를 쉽게 찾아볼 수 있습니다. 또한 넷플릭스(netflix)와 훌루(hulu) 같은 스트리밍 플랫폼 사업자가 오리지널 컨텐츠 확보를 위해 블록버스터 급의 컨텐츠 제작에 참여하는 등 미디어 산업의 양상은 전통적 미디어 산업 내에서의 사업자 간 지위와 위계구조도 급속히 변화시키고 있습니다. 이러한 컨텐츠 산업환경은 UHD, High-end, Hi-Fi와 같은 고품질 컨텐츠의 수요 증가로 생산자 입장에서는 고품질 컨텐츠에 대한 제작 필요성과 제작기간 장기화, 제작단가 상승을 유발하는 주 요인이 되고 있습니다. 또한, 스낵컬쳐, 모바일 컨텐츠, 소셜미디어와 같이 시시각각 변모하는 소비 트렌드의 변화와 발전속도는 이전의 컨텐츠 트렌드와는 비교할 수 없을 정도로 가속화되고 있어, 소비자의 니즈(needs)와 트렌드에 부합하는 시의성을 확보하는 것이 어렵습니다. 따라서, 창의력에 기반한 우수 컨텐츠의 확보와 고품질 컨텐츠 제작 및 발굴을 위한 핵심 역량 확보의 중요성이 커지고 있습니다.

다양한 플랫폼의 확산은 다양한 양질의 컨텐츠를 소비자에게 제공할 수 있게 했으며, 동시에 소비자의 취향과 기호도 이전보다 향상되고 있습니다. 이렇게 높아진 소비자의 니즈(needs)와 컨텐츠 소비의사에 대응하기 위해 컨텐츠 사업자는 고품질의 컨텐츠를 양산, 제공할 수 있어야 합니다. 급변하는 미디어, 컨텐츠 산업 환경과 소비자 트렌드의 변화 속에서 엔터테인먼트 컨텐츠 품질의 중요성은 그 어느 때보다 강조되고 있으며, 당사는 이러한 컨텐츠 산업 환경에 대응하며, 소비자의 니즈(needs)와 취향에 부합하는 양질의 컨텐츠를 발굴, 제공하는데 최선을 다하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

가처분 소득의 증가와 컨텐츠 산업 규모의 확대로 컨텐츠 소비는 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 또한, 미디어 소비환경의 발전으로 엔터테인먼트 산업의 중요성이 급격히 부각되고 있으며, 영화, 음반 게임, 애니메이션 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다. 우리나라를 포함한 세계 주요 국가들이 엔터테인먼트 산업을 전략 산업으로 분류하고 정책 우선 순위에 놓고 있는 상황을 고려할 때, 엔터테인먼트 산업의 성장성과 산업 비중 확대 가능성은 매우 높다고 볼 수 있습니다. 특히, 중국, 일본, 동남아시아 및 기타 글로벌 시장에 대한 한류 컨텐츠의 수출과 팬덤(fandom)의 확보는 우리나라 엔터테인먼트 산업의 지속적인 발전에 주요한 요인이 될 것으로 보입니다.

2015년 국내 전체 컨텐츠 산업 매출액은 2014년 대비 4.8% 증가한 99조 6,000억원에 이르는 것으로 파악되며, 최근 5년간 출판 산업을 제외한, 10개 주요 컨텐츠 산업의 매출액이 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 컨텐츠 산업 수출액 역시 방송, 영화, 음악, 게임 등의 컨텐츠가 해외에서 많은 인기를 끌면서 2014년 52억 7,000만 달러에서 2015년에는 4억3,000만 달러 증가한 57억 달러에 이르는 것으로 파악됩니다.

2017년 컨텐츠산업 전망 보고서> (단위: 조원)

구분	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년(E)	전년대비 증감률

출판	21.2	21.1	20.8	20.6	20.3	-1.60%

만화	0.8	0.8	0.8	0.9	0.9	2.80%

음악	3.8	4	4.3	4.6	4.8	3.90%

게임	8.8	9.8	9.7	10	10.6	6.20%

영화	3.8	4.4	4.7	4.6	5	8.50%

애니메이션	0.5	0.5	0.5	0.6	0.6	3.40%

방송	12.8	14.2	14.9	15.8	16.6	5.30%

광고	12.2	12.5	13.4	13.7	14.2	3.00%

캐릭터	7.2	7.5	8.3	9.1	9.8	8.70%

지식정보	9	9.5	10.4	11.3	12.7	12.00%

컨텐츠솔루션	2.9	3	3.4	3.9	4.2	8.10%

[합계]	83	87.3	91.2	94.9	99.6	4.80%

(출처: 한국컨텐츠진흥원)

최근 들어 IT산업의 발달과 함께 다양한 플랫폼들이 등장하고 성장함에 따라 Smart TV, OTT(Over The Top), Cable TV, 인터넷 VOD, 그리고 최근에는 모바일 중심의 다양한 스트리밍 서비스 등에 이르기까지 컨텐츠 유통 채널이 확장, 다변화 되어가면서, 핵심 컨텐츠의 중요성이 갈수록 높아지고 있습니다. 이러한 컨텐츠 기반 플랫폼과 디바이스 산업의 발달은 영화 컨텐츠를 선호하는 소비자들의 폭발적인 증가를 초래했고, 높은 성장성을 지닌 고부가가치 산업으로 빠르게 변모하고 있습니다.

더욱이 우리나라 영화산업은 글로벌 메이저 투자/배급사와의 공동 프로젝트 진행 및 해외시장에 대한 직간접 진출 등 한류를 바탕으로 아시아 시장은 물론 미국, 유럽 등 선진국 영화 시장으로 확대를 지속적으로 추진하고 있어 그 성장성이 크게 기대되고 있습니다. 특히 중국 문화산업이 고성장 시대에 돌입하였고, 중국의 영화 관련 산업 시장 또한 눈부신 성장성을 보여주고 있습니다. 이러한 중국 영화산업의 잠재력은 우리나라 영화산업 발전에 중요한 동인을 제공할 것입니다. 이러한 산업환경 내에서 당사 역시 중국 시장으로의 진출을 적극적으로 모색하고 있으며, 이는 향후 당사의 사업 발전에 새로운 동력으로 작용할 것입니다.

중산층의 비중변화와 중국 영화시장 성장 전망>

(3) 경기변동의 특성

한국기업평가의 월간보고서는 '국내 극장시장은 2012년 이후 국내외 컨텐츠 라인업의 확대를 바탕으로 2억명 수준까지 증가하였다. 극장 관람은 상대적으로 저렴한 여가활동으로써, 경기변동에 대한 민감도가 높지 않은 점이 안정적인 시장규모를 유지하는데 기여하고 있다' 고 경기변동의 특성을 기술하고 있습니다. 또한, BS 투자증권의 2014년 섹터 레포트에 따르면 '영화산업은 대체적으로 불경기산업이라 할 만큼 경기변동과 거꾸로 가는 경향이 있다' 고 경기변동의 특성을 설명하고 있습니다.

엔터테인먼트 산업, 특히 영화관련 산업은 경제학적 정의로 경험재의 특성이 있어 경기 추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 따른 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 하지만 컨텐츠 산업의 일반 경기와의 관련성은 컨텐츠 매출과의 직접적인 관련성 보다는 투자, 제작 측면에서의 경기 변동성과의 관련성이 크다고 볼 수 있습니다. 특히, 컨텐츠의 흥행과 매출이 컨텐츠의 품질과 소비자의 소비의사에 의해 결정되는 상황에서 대규모 자본 투자는 컨텐츠 산업의 필수 요소로 자리잡아 가고 있습니다. 또한 원활한 투자 유치와 함께, 효율적인 자원 배분도 중요한 상황입니다.

당사는 영화 및 컨텐츠 사업 분야에서 산업 동향 변화에 기민하게 대응하고, 소비자의 니즈(needs)에 부합할 수 있는 역량과 사업추진의 시의성을 확보함으로써, 우수한 컨텐츠로 시장을 선도하기 위해 최선을 다하고 있습니다.

(4) 국내외 시장여건

2016년 사드의 한반도 배치 결정 영향으로 중국의 '한한령(限韓令)' 상황이 도래하여 한류 컨텐츠에 대한 대(對) 중국 사업에 어려움이 예상되고 있는 상황입니다. 중국 정부는 우리나라 드라마, 영화, 음악 및 공연 등 각종 한류 컨텐츠에 대해 제재를 가하고 있는 상황으로 한중 양국간 정치, 외교 상황에 따라 한한령은 지속될 수 있습니다. 따라서 중국 이외의 수출 대상 국가를 지속 발굴해 컨텐츠 서비스 대상을 다변화하고 중국 내의 컨텐츠 산업정책 변화에 기민하게 대응할 수 있는 사업전략을 마련하는 것이 바람직할 것으로 판단됩니다.

또한 중국 이외의 국내외 정치, 경제상황의 불확실성 역시 컨텐츠 산업에 대한 변수로 작용할 수 있습니다. 미국의 트럼프 행정부 출범과 유럽 및 세계 각국의 정치, 경제 불안정은 글로벌 경제의 불확실성을 더욱 가중시킬 것이며, 국내 경기침체를 포함한 글로벌 불확실성 증대는 대기업 및 각종 투자주체의 투자심리를 위축시켜 대규모 예산과 장기간의 제작기간이 필요한 컨텐츠 제작의 어려움이 예상되고 있습니다.

이러한 정치, 경제적 상황에도 불구하고, 모바일을 중심으로 한 뉴미디어 컨텐츠 소비 확대와 스트리밍 기반의 매체 다변화는 모바일과 온라인 영역의 컨텐츠 유통을 보다 확대, 활성화 시킬 것으로 예상됩니다. 이러한 변화는 뉴미디어 플랫폼 기반의 컨텐츠 매출을 전반적으로 상승시킬 유인이 될 것으로 전망됩니다.

2) 회사의 현황(1) 영업개황

당사는 2016년 11월 8일 임시 주주총회에서 영화사업을 포함한 다양한 컨텐츠 분야로 사업영역을 확장하는 것으로 결정했습니다. 이후, 국내는 물론 아시아를 포함한 글로벌 시장을 타켓으로 영화사업을 전개하고 있습니다. 2017년 2월 영화 '스노든'에 대한 부분투자를 시작으로 영화 투자, 배급 그리고 판권사업 등 영화산업의 가치사슬을 아우르는 통합사업을 전개하고 있습니다. 또한 경쟁력 있는 해외영화의 국내 수입 투자, 배급은 물론 국내 제작영화에 대한 투자 확대를 통해 투자, 마케팅(P), 배급, 부가판권 등의 분야로 사업영역을 확장하고 있습니다. 이러한 시도의 일환으로 2017년 개봉작(예정)인 '보통사람', '재심'에 대한 투자를 진행하였으며, 향후 지속적인 영화 컨텐츠 발굴과 제작, 투자, 배급의 진행을 통해 영화사업 부문의 역량 강화를 위해 노력하고 있습니다.

또한, 당사는 관계사와 함께 영화 투자 및 영화투자 관련 사업을 연계해 시너지를 극대화할 계획으로, 당사와 관계사의 영화 투자 및 영화 투자 관련 연계전략은 다음과 같습니다.

영화투자 추진 전략	영화투자 관련 관계사 연계 전략

- 이에스에이 네트워크 활용 투자사업 추진 : 업계 주요 투자사 및 제작사와 연계 프로젝트 발굴
- 선입금 투자방식으로, 원금 보존 및 수익 안정화	- 영화컨텐츠 플랫폼 연계사업 추진
- Maxmovie 플랫폼 연계, 영화 투자사업 시너지 극대화
- 영화예매, 미디어, 컨텐츠, 커머스, 광고 등 투자와 마케팅, 미디어서비스 연계
- 영화사업 입체적 추진: 영화투자, 배급, P 마케팅 연계 사업 추진
- 종속기업인 디지털스튜디오 투엘과 협력 프로젝트 : 영화 투자와 VFX 프로젝트 연계 시너지 확보

수익배분 구조>(2) 시장규모 및 향후 전망

2015년 우리나라 영화 산업은 전체 매출 2조 1,131억원으로 역대최고 액수를 경신하며 2년 연속 2조원대를 기록하는 한 해를 보냈습니다. 이는 극장매출 그리고 부가시장 및 해외수출 등 전 부분의 성장에 따른 결과였습니다. 2015년 극장 입장권 매출액은 역대 최대 액수인 1조 7,154억 원으로 전년도 대비 3.1% 증가했고, 관객수 또한 전년도 대비 약 1% 증가한 2억 1,729만 명에 달해 역대 최다를 기록하였습니다. 인구 1인당 연평균 관람횟수는 4.22회에 달하며, 관객수와 매출액 모두 역대 최고를 기록하였습니다. 특히 1인당 연평균 관람횟수는 세계 최고 수준을 기록하였습니다. 이런 지표들은 우리나라 영화산업의 성장성을 가늠해 볼 수 있는 척도로, 우리나라 영화산업의 성장동력은 유효하다고 볼 수 있습니다. 위에서 언급한 바와 같이 우리나라의 영화관객 일인당 연평균 관람횟수의 증가세 또한 지속되고 있고, 여가생활에서 영화가 차지하는 비중 또한 매우 높기에 국내 영화시장은 당분간 성장을 지속할 수 있을 것으로 판단됩니다.

한편, 대기업 계열 메이저 배급사들의 독과점 심화 현상은 제작, 투자, 배급, 상영까지 영화산업 전반에 영향을 미치고 있습니다. 제작, 투자, 배급, 상영 등 수직적 통합을 이룬 메이저 배급사의 등장과 독과점 심화에 따른 영화산업의 문제를 개선하기 위해 국회는 법안 개정 추진을 본격화 할 것으로 예상되고 있습니다. 이미 2016년 10월 더불어민주당 도종환 의원과 국민의당 안철수 의원이 각각 비디오물의 진흥에 관한 법률> 개정안을 각각 대표발의 하였습니다. 이 법안의 주요 내용은 대기업의 상영-배급업 겸영 금지, 상영배정 상한제 도입을 동일하게 담고 있으며, 도종환 의원의 개정안은 이에 더해 멀티플렉스 체인 극장의 예술영화/독립영화 상영의무 조항도 포함하고 있습니다. 관련 개정안의 제정으로 중소 배급사에 대한 새로운 사업 가능성이 열릴 것으로 기대 되고 있습니다.

, 롯데 기업집단의 한국영화 시장 지배 현황>

영화산업 프로세스>

[이에스에이 - 게임사업부문]1. 사업의 개요

1) 업계의 현황(1) 산업의 특성

게임산업은 전통적인 제조업과 달리 대량의 원자재, 장비투자 없이 아이디어와 기획력, 뉴미디어 기술 등을 기반으로 다양한 소재를 다루는 지식기반 고부가가치 산업입니다. 게임은 영화, 캐릭터, 애니메이션 등과 함께 문화컨텐츠 중 하나로 게임주변기기, 게임 캐릭터, 아바타, 라이선스 등 관련 사업으로의 파급효과가 큰 특징이 있습니다. 문화를 기반으로 다양한 소재를 다루는 동시에 PC, 인터넷, 모바일 기기 및 최근의 VR(Virtual Realism)에 이르기까지 첨단 기술과 접목되어 발전을 거듭하고 있는 산업입니다.

게임산업은 다양한 기술이 결합된 엔터테인먼트 산업입니다. 소비자의 다양한 욕구에 대한 시장분석을 통한 item선정이 중요하고, 시나리오, 디자인, 그래픽, 사운드, 프로그램 등의 요소들이 게임 흥행여부를 결정합니다. 따라서, 영화, 애니메이션, 출판 등의 전통적인 문화산업과 공통되는 공정과 성격을 가진 종합문화산업이라 할 수 있습니다. 게임은 문자나 언어가 아닌 창의성이 부여된 엔터테인먼트 산업입니다. 창의성을 바탕으로, 흥행 정도에 따라 국경과 문화의 경계를 초월해 글로벌 경쟁력을 가질 수 있는 기회가 존재하는 산업입니다.

일반적으로 게임은 구동 플랫폼에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구분	정의

아케이드게임	오락실에 설치되어 게임장 전용 게임기로 구현되는 게임

비디오(콘솔)게임	TV에 연결된 전용게임기에 CD 또는 DVD를 넣어 구현하는 게임

PC게임	개인용 컴퓨터를 사용하여, 컴퓨터에 내장된 프로그램과 대전하는 Stand-Alone 게임

온라인게임	많은 사용자들이 서버급 컴퓨터에 통신망을 통해 동시에 진행되는 게임

모바일게임	휴대폰 또는 개인휴대단말기로 인터넷에 접속하여 서비스를 제공받는 게임

게임은 컨텐츠가 구현되는 플랫폼에 따라 다양하게 분류됩니다. 최근 들어 국내 게임시장은 인터넷 통신망을 통해 원격지에 있는 서버 컴퓨터에 접속하여 수만에서 수십만이 즐기는 온라인 게임이라는 특정 플랫폼에 수요와 공급이 편중되고 있습니다. 그리고, 언제 어디서든 휴대하여 간편하게 즐길 수 있는 모바일 게임이 높은 성장률을 보이고 있습니다. 반면, 아케이드 게임과 PC 게임을 비롯한 타 플랫폼 구동 게임의 회복이 어려운 상황입니다.

과거, 국내 게임시장이 아케이드 게임과 PC게임이 주류를 이루었던 것에 비해, 게임산업은 흥행산업으로서, 트랜드 및 기호, 사회적 시류에 따라 변동성이 큰 산업이라 할 수 있겠습니다.

(2) 산업의 성장성

초고속 인터넷 망이나 PC방 등과 같은 인터넷 인프라가 세계 각국에서 크게 확산됨에 따라 국내 게임업체의 해외 진출이 크게 증가하고 있으며 우리나라의 온라인게임은 이미 아시아 및 북미, 유럽 등 전 세계적으로 성공을 거두고 있는 상황입니다. 또한, 영화, 애니메이션, 만화, 소설 등의 다양한 소재가 게임화되면서 장르도 다양화 되고, 영화에 게임논리와 기술이 접목되면서 쌍방향 엔터테인먼트 산업으로 발전하고 있습니다.

2016년 국내 게임시장은 2015년 대비 5.6% 성장하여, 11조 3,194억원의 시장규모를 기록할 것으로 보입니다. 온라인 게임시장의 경우 매출이 감소하거나 정체되는 경향이 이어질 것으로 예상되나, 모바일 게임과 PC방이 매출 상승을 보이며 전체 시장의 성장을 견인할 것으로 전망됩니다. 그러나, 이러한 성장률은 그 상승세가 차츰 둔화되어 2017년과 2018년의 경우 2.0%까지 하락할 것으로 예상됩니다.

2016년 온라인게임시장은 2015년 대비 0.8% 감소하여 2015년과 비슷한 시장규모를 이룰 것으로 보입니다. 이는 전반적으로 신규 온라인 게임의 시장 진입자체가 어려워지고 있기 때문입니다. 그러나 2017년과 2018년 가상현실 등 새로운 기술을 통한 컨텐츠 개발 시도에 의해 온라인 게임시장은 다시 소폭 상승할 것으로 전망됩니다. 국내 게임시장에서 특히, 모바일 게임은 지속적인 점유율 증가세를 보여, 온라인 게임을 넘어 점유율 50%에 다다를 것으로 예상됩니다.

규모와 전망>(단위: 억원)

구분	2014년	2015년	2016년(E)	2017년(E)	2018년(E)

매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률

온라인게임	55,425	1.7%	52,804	-4.7%	52,390	-0.8%	53,480	2.1%	54,490	1.9%

모바일게임	29,136	25.2%	34,833	19.6%	38,905	11.7%	42,356	8.9%	44,560	5.2%

비디오게임	1,598	70.7%	1,661	3.9%	1,670	0.5%	1,698	1.7%	1,672	-1.5%

PC게임	337	-11.3%	379	12.5%	390	2.9%	401	2.8%	412	2.7%

아케이드 게임	528	-35.9%	474	-10.3%	476	0.4%	482	1.3%	490	1.7%

PC방	12,277	-26.1%	16,604	35.2%	18,901	13.8%	17,609	-6.8%	16,789	-4.7%

아케이드 게임장	405	-36.6%	457	13.0%	462	1.1%	479	1.7%	472	0.4%

[합계]	99,706	2.6%	107,223	7.5%	113,194	5.6%	116,496	2.9%	118,885	2.1%

(출처: 대한민국 게임백서 2016)

2015년 매출액을 기준으로 우리나라 게임시장(80억 900만달러)은 세계게임시장(1,307억 5,100만 달러)에서 6.1%의 점유율을 기록했습니다. 플랫폼 별로는 온라인게임의 경우 16%를 점유하여, 중국에 이어 2위를 유지하고 있습니다. 중국의 온라인 게임시장 점유율은 거대한 내수시장을 바탕으로 그 규모가 계속 확대되고 있습니다. 모바일 게임의 경우 14.1%를 점유하여, 일본에 이어 2위를 유지하고 있습니다. 그리고 여타 게임 플랫폼의 세계시장에서의 비중은 매우 낮은 수준을 보이고 있습니다.

2015년 국내 게임시장의 세계시장에서의 비중(매출액 기준)>

(단위: 백만 달러)

구분	온라인게임	모바일 게임	비디오게임	PC게임	아케이드게임	전체

세계게임시장	29,203	21,897	46,262	5,015	28,374	130,751

국내게임시장	4,667	3,079	147	33	82	8,009

점유율(%)	16.0%	14.1%	0.3%	0.7%	0.3%	6.1%

(3) 경기변동의 특성

게임의 경우 계절의 영향과 유행에 의해 수요 변동 요인이 발생 할 수 있습니다. 게임의 주 사용층인 10대~20대가 게임을 즐길 수 있는 시기인 여름, 겨울방학이나 연휴기간에는 제품의 집중적인 수요가 이뤄지지만 가을이나 봄철 같은 경우 상대적으로 수요가 감소되는 경향을 보입니다. 하지만, 최근 게임의 다양화에 따라 게임의 주 사용자층이 30대이상으로 확산되고 있으며, 이를 대상으로 한 제품 출시 및 안정적인 매출에 주력하는 마케팅 전략이 요구되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

게임산업의 성공은 양질의 컨텐츠(게임의 기획, 시나리오, 프로그래밍과 캐릭터를 포함한 모든 저작물로서 사업자자 권리를 행사할 수 있는 소유물을 통칭함)를 보유하고 있는지의 여부와 소비자들의 관심을 끄는 흥미와 재미를 충분히 제공할 수 있느냐에 달려 있습니다.

하나의 컨텐츠로 영화, 게임, 애니메이션 및 출판 등 다양한 결과물을 만들어내는 OSMU(One-Source Multi-Use: 성공한 컨텐츠를 활용하여 다른 플랫폼에 적용하는 것으로 PC게임으로 제작된 게임을 콘솔 Playstation, Xbox, Nintendo, DS/Wii 및 온라인게임으로 변환시켜 산업을 진행시키거나 성공한 캐릭터를 다양한 부가산업으로 확장할 경우를 칭함) 효과로 컨텐츠의 중요성은 더욱 부각되고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성

게임소프트웨어 산업의 특성상 기술 개발에 필요한 기자재 및 소프트웨어 등은 국ㆍ내외에서 다양한 경로로 조달되고 있습니다. 또한, 게임의 온라인화로 별도의 물리적 유통망에 의존하지 않고 외부 서비스가 가능한 상황입니다.

(6) 관련법령 및 정부의 규제

게임산업의 기반을 조성하고 게임물 이용에 관한 사항을 정하고 게임산업진흥 및 국민의 건전한 게임문화를 확립하는 것을 목적으로 하는 게임산업진흥법이 2006년 제정됨에 따라 게임물등급위원회가 심의기관으로 새롭게 발족되어 2006년 10월부터 아케이드, PC, 온라인, 모바일 게임에 대한 등급분류를 시행하고 있습니다. 또한, 사행성 게임물의 확산과 같은 사회적 문제를 방지하기 위해 게임물의 경품 제공 금지 및 환전입금지, 게임 과몰입 방지 등을 골자로 하는 게임산업진흥법 개정안이 2010년 2월 공포되었습니다. 향후 대외적 정책변화와 게임규제변화의 움직임에 대해 적절하게 대응함과 동시에 게임산업의 발전을 도모하기 위해 지속적으로 노력할 것입니다.

2) 회사의 현황(1) 영업개황

온라인 게임 부문의 대표작인 창세기전4는 2015년 1월 31일 포커스그룹테스트(FGT)를 진행했으며, 2015년 4월에 3일간 1차 클로즈드 베타 테스트(CBT 1차)를 진행하였고, 2015년 9월에는 5일간 2차 클로즈드 베타 테스트(CBT 2차)를 진행하였으며, 2016년 3월 23일 OBT(Open Beta Test)를 개시로 4월 6일 정식 출시하였습니다.

모바일 게임 부문의 대표작인 주사위의 잔영은 현재 당사 자체 개발 중인 신작으로 2015년 12월 1차 비공개 FGT(Focus Group Test)를 진행하였고, 2016년 1월 2차 비공개 FGT를 진행하였습니다.

또한, 2006년 11월 ㈜넥스트플로어와 퍼블리싱 계약을 체결하여, 2017년 출시를 계획하고 있습니다.

(2) 시장점유율

전체적인 게임시장의 현황은 객관적인 자료나 통계 수치의 집계 및 타사의 정확한 매출액과 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있어 게임사업부문의 시장점유율은 기재하지 않습니다.

(3) 시장의 특성

게임산업은 10대부터 노년층까지 모든 연력을 수요 대상으로 삼고 있습니다. 각 계측을 폭넓게 아우르는 게임부터 해당 계층에 맞는 게임까지 다양한 방법으로 공략할 수 있는 것이 게임산업의 장점입니다.

게임은 엔터테인먼트 산업이라는 측면에서 재미를 주는 것이 가장 중요한 흥행 요소로 멀티미디어 컨텐츠라는 특성상 최신의 하드웨어 기술과 그래픽 기술, 네트워크 기술 및 프로그래밍 기술 등과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다.

※ "주사위의 잔영", "테일즈위버", "포립", "젤리삐워즈", "드림체이서" 지적재산권 매매 계약당사 이사회는 2017.06.30 상기 게임에 대한 지적재산권을 양도할 것을 결의하였습니다.(양도대금 13억원)이사회 결의로 양도하는 지적재산권은 게임 "주사위의 잔영", "테일즈위버", "포립", "젤리삐워즈", "드림체이서"로 후속시리즈, 도메인, 상표권, 리소스 및 관련 무형자산 등 일체의 권리를 포함합니다.

[연결대상 종속기업 - 디지털스튜디오투엘]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황(1) 산업의 특성

VFX(Visual Effects)는 촬영이 불가능한 장면이나 실물을 사용하기에 경제적 또는 안전에 문제가 있는 장면, 현실에서 존재하지 않는 장면 등을 촬영하기 위해 이용되는 기법과 영상을 통칭합니다. VFX는 물리(적) 효과(Physical Effect)와 시각(적)효과(Visual Effect)로 구분할 수 있습니다.

1990년대 이전에는 카메라 및 필름 자체의 기계적, 광학적 특성을 이용한 화면전환, 고속/저속 촬영, 현실에 존재하지 않는 것을 물리적으로 만들어낸 뒤 그것을 카메라로 찍었을 때 그럴 듯 하게 보이는 특수분장, 특수소품 제작, 미니어처 기법 등 물리(적) 효과를 '특수효과(Special Effects, SFX)'라 불러왔습니다. 컴퓨터 기술의 발전으로 영상제작에 컴퓨터 그래픽(Computer Graphic, CG)에 바탕을 둔 디지털 기법이 발전하고, 영상제작에 도입되는 비중이 확대되면서, VFX로 통칭되는 시각(적) 효과는 컴퓨터로 제작된 영상(CGI, computer generated imagery)이 곧 VFX라는 인식이 보편화 되었습니다.

영화 '스타워즈'의 예를들면 4 : 새로운 희망>, 5 : 제국의역습>, 6: 제다이의 귀환>은 물리(적) 효과를 주로 활용해 제작되었으며, 1999년부터 제작된 1 : 보이지 않는 위험> 이후로 2 : 클론의 습격>, 3 : 시스의 복수>, 7 : 깨어난 포스>는 시각(적) 효과를 주로 활용해 제작되었습니다.

VFX가 가장 많이 활용되는 산업은 영화산업입니다. 할리우드 블록버스터 영화들 대부분이 VFX를 활용해 제작되고 있습니다. VFX 제작 시스템은 영화 투자, 제작, 배급, 상영 전반에 걸쳐 다양하게 활용되고 있으며, 적용분야는 애니메이션, 게임, 모바일, 광고 등 각종 매체로 더욱 확대되고 있습니다. 또한 영화산업 내에서도 SF영화라는 특정 장르에 국한되지 않고, 다양한 장르의 영화로 적용분야가 확대되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

VFX는 컴퓨터 기술의 발전과 함께 적용분야와 영상물에서 차지하는 비중이 점차 확대되고 있습니다. 이제는 거의 모든 영화에서 컴퓨터를 이용한 시각효과가 쓰이고 있으며, 컴퓨터 하드웨어와 소프트웨어의 급속한 발전은 제작자들의 무한한 상상력을 충족시킬 수 있을 만큼 발전했습니다.

최근에는 예고편을 통해 영화 관람을 결정하는 관객들을 유치하기 위해, 예고편의 VFX 장면 비중도 높아지고 있으며, 시각효과가 필요없어 보이는 코미디 혹은 로맨스 영화에서도 시각효과를 활용하고 있을 정도로 적용 범위를 확대해 가고 있습니다.

영화의 흥행 핵심요소로써 VFX의 비중도 계속 높아지고 있습니다. 할리우드 블록버스터인 , , 는 역대 글로벌 박스오피스 10위 안에 진입한 작품들로, 특히, 는 제작비의 90% 이상을 VFX에 투자, 27.9억 달러의 상영매출을 기록해 역대 박스오피스 1위를 기록했습니다. VFX산업의 성장성과 관련하여, 공신력 있는 기관의 통계자료는 없습니다. 다만, VFX 산업의 수요를 증가시키는 주 요인인 영화산업의 성장성과 관련한 통계자료는 아래와 같습니다. 매출액, 제작비> (단위: 억원) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화산업매출 극장매출 12,358 14,551 15,513 16,641 17,154 부가매출 1,709 2,158 2,676 2,971 3,349 해외매출 382 414 651 664 628 [소계] 14,449 17,123 18,840 20,276 21,131 영화제작비 2,080 1,976 2,303 2,628 2,815 영화제작비 성장률(%) - -5.0 16.5% 14.1% 7.1% (출처 : 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) 관객 수 및 1인당 관람 횟수> (단위: 만명) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 총 관객 수 15,972 19,489 21,355 21,506 21,729 1인당 관람 횟수 3.15회 3.83회 4.17회 4.19회 4.22회 (출처: 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) (3) 경기변동의 특성 거시적으로는 VFX가 가장 많이 활용되고 있는 산업이 영화산업인 만큼 영화시장의 경기변동과 궤를 같이하게 됩니다. 특히, 영화 제작편수와 제작이 계획된 영화, 현 제작 중인 영화에 VFX가 적용된 비중이 중요합니다. 미시적으로는 영화제작사로부터 VFX 장면 중 일부 혹은 전체를 계약된 금액으로 수주 받는 수주형 산업이므로, 발주처로부터 발주받는 수주시점에 따라 분기별 실적 변동이 발생되는 특징이 있습니다. (4) 경쟁요소 VFX 수주에 필요한 경쟁력 요소는 가격경쟁력, 기술력, 전문 인력, 소프트웨어와 하드웨어 기반이 중요하게 작용합니다. 미국을 중심으로 한, 소수의 대형 스튜디오는 VFX 핵심기술을 자체 개발하고, 외부 기술이전 없이 인 하우스(In-House) 소프트웨어 형태로 독점하고 있으며, 소프트웨어 판매를 통해 핵심기술을 제외한 일부 기술을 공유하고 있는 실정입니다. 전문인력 보유 측면에서는 해외 메이저 전문업체의 인력규모가 300~1,800명 수준인 반면, 국내 VFX 제작사는 10여명 안팎으로 구성되어 영세한 규모이며, 30명 이상의 인력을 보유한 대형 업체는 소수에 불과합니다. 또한, 국내 VFX산업은 영세한 자본규모와 노동집약적인 산업구조, 기업 자체 연구인력(R)을 확보하지 못하는 등의 구조적인 문제를 지니고 있습니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 VFX는 정부의 규제 대상 산업은 아니며, 정부 육성 대상 산업에 해당합니다. 2015년 미래창조과학부는 'K-ICT 컴퓨터그래픽(CG) 산업 육성계획'을 통해, CG(Computer Graphic), VR(Virtual Reality), 홀로그램 등 5대 디지털 기술과 글로벌 애니메이션, 차세대 게임, 실감시네마 등 9대 신시장 창출 및 글로벌 유통을 위한 디지털컨텐츠 산업 육성 계획을 발표했습니다. 구체적인 추진전략은 CG기업 경쟁력 강화, CG기반 신시장 창출, CG산업 성장기반 조성으로 각 추진 전략별 육성방안은 CG선도기업 육성, CG전문펀드 조성, 맞춤형 기술 혁신체계 구축, CG기반 차세대 게임 육성, CG기반 실감시네마 시장 개척 및 선도, CG기반 융복합 신시장 창출, 융합형 인재양성, 제작 인프라 확대, 글로벌 네트워킹 활성화, 공정한 계약환경 조성 등입니다. 미래창조과학부, 문화체육관광부, 중소기업청이 주관 또는 협업부처로 시행될 산업 육성 계획으로 VFX 산업이 보다 확대될 것으로 기대됩니다. 2) 회사의 현황 (1) 영업개황 디지털스튜디오투엘은 영화, 드라마, 광고 등의 영상물 제작에서 시각적인 특수효과(Visual FX, VFX) 및 DI(Digital Intermediate, 영상물 색보정 작업) 사업을 영위하고 있습니다. VFX는 영화, 방송, 애니메이션, 게임 등 여러 분야에서 활용되고 있으며, 국내외 영화 제작 시장을 목표로 VFX 영상물을 제작하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘은 영화영상전문 후반작업 스튜디오로 VFX에서부터 Motion Graphics, Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위해 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 전문 인력을 보유하고 있습니다. 다음은 VFX 공정을 보다 이해하기 쉽게 영상제작 단계별로 구분한 표입니다. 공정표> 구분 내용 Pre Production - 시나리오 분석: 구현하고자 하는 영상에 대한 Creaticve Idea를 선 제시 - Concept Art: 클라이언트가 최종적으로 보여주고 싶은 영상에 대한 의견 오차를 줄이고 결과물 전체에 대한 느낌 공유 - Previsual Techvisual: Previsual(사전시각화), Techvisual(사전시각화 영상을 실제 촬영시 적용할 수 있는 Setting 방법 제시)을 통하여 어려운 촬영 Solution을 영상화 후 전 스텝과 공유, 시간 단축 및 경비절감 효과 창출 - R 구현하고자 하는 영상에 대한 기술 연구 및 수십번의 Simulation 과정을 거쳐 후반작업 기간 단축. 실제 후반작업 기간 대비 클라이언트 만족도 상승 Main Production - Supervising: 촬영현장에서 VFX 장면 촬용시 최종 작업을 위해 Solution을 제시하고 영상을 구현하기 위한 최종 관리 감독자가 현장 지휘. 예상치 못한 상황들이 발생하는 현장에서 빠르게 대처 - On-Set Supervisor: Main Supervisor외 현장 상중 Sub Supervisor로써 VFX 컷들에 대한 기본정보인 Camera Data, Lighting Data, Digital Chracter 소스, 환경소스 등 후반작업에 필요한 데이터 수집 - Asset 제작: 주변환경, 캐릭터, 동물, 실제 촬영할 수 없는 공간, 물체 등 필요한 데이터 제작 - R Pre Production 단계에 이어 Solution 적용 기술 개발 진행 Post Production - Modeling(Texturing, Rigging): Asset 단계에서 제작된 모델링을 기반으로 텍스쳐링(사람의 경우 피부, 동물의 경우 기본 털, 환경의 경우 실사 느낌) 리깅(사람의 경우 눈, 팔 등 움직임, 동물의 경우 근육) 등 실제 촬영본에 적용할 다음 단계팀을 위해 디테일 작업 - MatchMoving: 실제 촬영본에 온셋 슈퍼바이저가 추출해 온 카메라 정보를 토대로 카메라가 자유롭게 움직여도 주변 VFX요소들이 고정되어 있게 작업 - Animation: Modeling된 데이터를 MatchMoving이 적용된 촬영본 안에서 자유롭게 움직일 수 있게 작업(동물의 움직임, 비행기의 동선, 자동차 사고 장면 등) - FX(Water, Crowd, Fur, Cloth, Particle Etc): 물, 군중, 털, 옷, 각종 파티클, 불, 연기 등 연구팀에서 개발한 R 토대로 실사와 같이 작업 - Lighting Rendering: 주변 환경 Modeling, Animation 등 3D가 적용되는 부분들을 온셋 슈퍼바이저가 촬영해 온 실제 촬영 환경에 맞춰 실사와 같이 라이팅을 하고 실제의 거리감을 느낄 수 있게 레이어별 렌더링 작업을 진행하여 최종으로 합성팀에 데이터 전달 - Matte Painting: 현실에서 구현할 수 없는 시대배경, 건물의 질감, 간판 등 Texture Mapping하여 한 장의 그림으로 실사와 같이 느껴지게 작업 - Compositing: 최종 Output 팀으로 Roto, Keying의 기본 작업을 베이스로 3D Layer, Matte Painting 그림들을 실제 촬영본에 맞춰 합성 작업 디지털스튜디오투엘이 VFX 제작과 관련하여 보유하고 있는 역량은 다음과 같습니다. ○ 고부가가치 VFX 제작 기술력 보유 다양한 VFX 제작 경험 및 지속적인 R 통해 국내 최초로 털이 난 사족동물의 무리(crowd)를 표현하는 그래픽 작업 및 트렌스폼 메카닉 디지털 캐릭터 구현 등 고부가가치 VFX 제작 기술을 자체 개발할 수 있는 기술수준을 보유하고 있습니다. ○ Mastering 기술 다년간 영화 영상물을 마스터링한 노하우를 바탕으로 차별화된 기술우위를 보유하고 있습니다. 필름 레스토레이션 기술을 이용해 오래된 필름 영상물을 디지털 영상물로 복원했으며, 극장 스크린, TV 등 다양한 매체에 영화 영상물이 최적화 되도록 마스터링 하는 작업을 계속 진행 중에 있습니다. 이러한 역량을 바탕으로 다음과 같은 영화 작품의 VFX 작업에 참여한 Track Record를 보유하고 있습니다. 연도 작품명 연도 작품명 2011년 천녀유혼 마이 블랙 미니드레스 페이스메이커 2014년 기술자들 우아한 거짓말 피끓는 청춘 몽키킹(중국) 메이드인 차이나 2012년 청포도 사랑 복숭아 나무 간통을 기다리는 남자 인류멸망 보고서 나는 왕이로소이다 2015년 그날의 분위기 열정같은 소리하고 있네 대호 손님 쓰리썸머나잇 2013년 미나문방구 싸이코메트리 전설의 주먹 더 웹툰 예고살인 마이 파파로티 2016년 고산자 김선달 아수라 머니백 7년의 밤 안티팬(중국) VFX 사업 이외에 CJ CGV 평택비전 영화관 5 Screen> 사업을 2014년부터 영위해 오고 있습니다. 향후 자체 개발한 VFX 기술을 활용할 수 있는 상업 영화 기획으로 사업영역을 확대해 나갈 계획입니다. (2) 시장점유율 국내 VFX 시장에 대한 공신력 있는 통계자료는 없습니다. 다만, 국내 VFX 시장에 참여하고있는 상위 5개사와 당사의 매출액 추이는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 덱스터스튜디오 4,265 13,574 18,665 26,055 31,776 Digital IDEa 7,073 4,814 4,333 7,544 10,872 Macrograph 4,726 4,949 5,234 9,778 6,349 Mofac Studios 4,065 4,110 4,319 10,697 17,350 4th Creative Party 2,951 5,055 3,472 15,030 17,831 [상위 5개사 합계] 23,080 32,502 36,023 69,104 84,178 디지털스튜디오투엘 - 2,631 3,130 4,469 4,644 [5개사 대비 비중] - 8.09% 8.69% 6.47% 5.52% (3) 시장의 특성 국내 VFX 시장은 기술과 인력을 선도하는 소수의 메이저 기업이 대부분을 수주한 후 협력기업들과 함께 작업하는 방식으로, 해외 수주가 가능한 선도기업과 소규모 기업들이 동반성장할 수 있는 독특한 특성을 보이고 있습니다. 협업 사례> vfx협업사례.jpg vfx협업사례 할리우드(2013년 기준 44억불 시장, 시장규모 1위, M/S 62.4%)는 높은 기술수준, 동일한 언어 및 문화, 지원정책 등이 잘 갖춰진 캐나다, 영국 등에 아웃소싱 중이며, 중국(2013년 기준 3.23억불 시장, 시장규모 2취, M/S 4.6%)은 공격적 투자, 선진기술 흡수 및 고급인력 확보를 통해 급성장 중에 있습니다. 중국 썬이노베이션은 할리우드 대표업체인 디지털도메인 지분 70% 를 인수했고, 중국 BaseFX는 미국 ILM(Industrial Light Magic)과 파트너쉽을 맺었습니다. 우리나라는 미국 대비 기술적으로 열위이나, 중국 대비 기술우위를 점하고 있습니다. 최근 영화제작에서 VFX 적용비율이 높아지고, 영화 이외 분야에서도 채택율이 높아지고 있는 추세에 더해, 중국 영화제작사들이 우리나라 VFX 업체들에게 발주를 내고 있는 비중이 높아지고 있습니다. 중국시장에서 우리나라 VFX 업체들의 기술력은 이미 검증되었으며, 중국 영화시장의 고성장세와 VFX영화에 대한 높은 수요는 향후 중국 영화시장의 고성장에 따른 수혜를 기대할 수 있는 요인입니다. , 영화관람객 수 및 1인당 연간 영화 관람 횟수> (단위: 십억 위안, 백만명, 회) 구분 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화매출액 10.2 13.1 17.1 21.8 29.6 43.9 영화관람객수 374 415 470 610 830 1,261 1인당 연간영화 관람 횟수 0.28 0.31 0.35 0.45 0.61 0.92 (출처: Ent Group) 1인당 연간 영화 관람 횟수 비교> 구분 2014년 2015년 중국 한국 미국 중국 한국 미국 1인당 연간 영화 관람횟수 0.6회 4.2회 3.8회 0.9회 4.2회 4.1회 (출처: Ent Group) 2. 주요 제품 및 원재료 등 (기준일: 2017.09.30 / 단위:천원) 사업부문 매출유형 품목 주요상품 매출액 비중 엔터테인먼트 용역 마케팅 용역 - 4,696,244 52% 용역 VFX - 3,428,414 38% 상품 영화 예매권 맥스무비 893,626 10% [소계] 9,018,284 99% 게임 제품 콘솔게임 마그나카르타2 온라인게임 창세기전4 51,474 1% [소계] 51,474 1% [합계] 9,069,758 100% 3. 생산 및 설비에 관한 사항 [이에스에이] 1) 생산설비 (기준일: 2017.09.30 / 단위:천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 분기말장부가액 비고 증가 감소 건물 임차 서울 940,000 150,000 940,000 - 150,000 집기비품 자가 서울 320,69 2,140 50,977 71,827 200,029 - 주) 당사의 집기비품은 업무시설 및 개발용 장비 등입니다. 2) 설비의 신설, 매입계획 당사는 게임소프트웨어 개발을 위한 대규모 생산설비 매입 계획 및 투자계획은 없습니다. 다만, 기타 개발에 필요한 컴퓨터 및 소프트웨어의 구매 등은 필요시 수시로 구매하고 있습니다. [디지털스튜디오 투엘] 1) 생산설비 (기준일: 2017.09.30 / 단위: 천원) 구분 기초가액 당분기증감 당분기상각 분기말가액 증가 감소 기계장치 2,310,312 438,720 - 446,760 2,302,272 시설장치 817,254 - - 76,732 740,522 토지 1,361,985 - - - 1,361,985 건물 1,456,658 - - 28,624 1,428,034 2) 설비의 신설, 매입계획 ※ 해당사항 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 (단위: 천원) 구분 사업부문 구분 2017년 3분기 2016년 2015년 2014년 이에스에이 엔터테인먼트 수출 5,589,870 - - - 내수 - 1,306,464 - - 게임 수출 25 127 247 578 내수 51,449 1,193,748 2,117,984 3,145,486 기타(탄소응용소재) 수출 - - - - 내수 - 516,653 1,063,321 - [합계] 5,641,344 3,016,992 3,181,305 3,145,486 디지털스튜디오투엘 VFX제작 수출 150,336 235,884 265,934 303,965 내수 2,297,525 2,680,128 2,859,896 1,986,659 극장운영 수출 - - - - 내수 980,553 1,676,316 1,435,008 840,263 [합계] 3,428,414 4,592,328 4,560,838 3,130,887 2) 판매경로 및 판매방법 등 [이에스에이] 당사는 오래된 업력 및 제품 신뢰성을 바탕으로 국내 고객사와 상생협력 관계를 유지하고 있습니다. 국내 고객사의 투자가 확정되면, 당사의 영업조직은 제품 사양을 고객사와 사전에 협의하며, 협의를 통해 확정된 사양으로 제품을 제작, 공급하고 있습니다. 해외판매의 경우 입찰을 통한 판매가 주로 이루어지고 있으나, 일반적으로 거래업체를 중심으로 제품공급이 이루어지고 있습니다. [디지털스튜디오투엘] 업계에서 인정받은 디지털스튜디오투엘의 Name Value와 탄탄한 기술 경쟁력을 바탕으로 매체에 국한하지 않고 VFX 기술력이 들어가는 영상 제작 위주의 Project를 수주하고 있습니다. 각 Project별로 일작업량과 Management 직군에 포함되는 Supervisor, Producer, Project Manager, Coordinator의 참여도, System 사용일수를 토대로 견적을 산출하고 고객과의 의견조율을 통해 최종 수주가 진행됩니다. 또한 영화진흥위원회에서 공표한 VFX 리스트와 견적서에 근거한 작업 내용의 정량화, 작업기간의 보장, 작업료 분할 지급, 계약 완료 시점의 명확화, 작업내용 변경과 작업 승인 절차의 합리화를 골자로 한 VFX 표준 계약서를 활용함으로써, 작업 관련 매출채권을 안정적으로 관리하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘의 Project 대금 수금조건은 계약금 50%(계약 체결 후 7일 이내), 중도금 30%(촬영 종료 후 7일 이내), 잔금 20%(작업 완료 후 7일 이내) 입니다. 디지털스튜디오투엘의 판매전략(수주전략)은 VFX에서부터 Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하고, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위한 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 인정받는 탁월한 인재를 육성, 확보해, 고객의 요구에 부응하는 것입니다. 5. 조직도 조직도(2017년도 3분기용).jpg 조직도(2017년도 3분기 기준) ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 6. 경영상의 주요계약 등 ※ 해당사항 없습니다. 7. 연구개발 활동 당사 및 당사의 종속기업인 디지털스튜디오투엘의 연구개발 활동은 다음과 같습니다. 1) 연구개발 조직 당사와 당사의 종속기업은 디지털스튜디오투엘은 VFX 사업부문의 연구개발과 관련하여 기업부설연구소를 보유하고 있습니다. 기업부설연구소 현황은 다음과 같습니다. 부서 인원 주요업무 기업부설연구소 5명 - VFX 기술력 기반 Project 별 Key Shot 기술개발 - VFX Artist 작업 편의를 위한 Project 관리 시스템 개발 - Management 작업 속도 향상을 위한 Sequence Manager 프로그램 개발 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 기업부설연구소가 수행한 연구과제와 주요 개발 기술은 다음과 같습니다. 연구과제 주요 개발 기술 2L X Soft Body Simulation 1.0 - Soft Body Simulation과 Digital Character Matchmoving Dummy를 이용하여 사람 Skin 변형 구현 - 이미 촬영 된 신체의 일부를 교체하기 위해 정교한 Survey Data추출과 이를 활용한 Matchmoving System으로 기이하게 변하는 사람의 피부를 Subsurface Scattering Shader를 이용, VFX로 교체한 신체가 촬영 된 신체의 움직임에 오차 없이 구현 될 수 있는 기술 개발 2L X Crowd Simulation V1.4 실사 Plate의 정교한 Matchmoving 작업 후 인물, 물체의 움직임과 Interaction 있는 파리의 움직임과 개체수 Control Crowd Simulation 2L X Fur Simulation 1.3 2L X Zero Gravity Simulation 1.0 - 인간과 같은 움직이는 2족 보행가능 한 4족 묘성인(우주비행사)의 표현을 위해 FX Shot Fur Simulation 기술 적용. 기존 4족 고양이의 근육과 골절 구현 외 2족 보행 가능한 Rigging 추가 개발 - 우주공간을 유영하다 지구로 추락하는 Full 3D Animation 장면을 구현하기 위해 Thinking Particles의 Fragment을 통해 Object 를 Procedural 하게 조각내는 선작업 후 Object를 조각 낸 후 충격으로 인하여 Collapse 되거나 불에 타는 효과 등을 위해 Fume Fx, Houdini 등을 이용한 FX Simulation 작업 2L X Pipeline 1.2 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 - 기존 Asset을 자사의 기본 자산으로 책정할 수 있게 Hyperlink 기능 적용, 각 Artist의 Manday를 확인을 하루 작업량과 연동, 각 Project별 산출하는 견적의 명확한 근거 자동연산 할 수 있는 Program을 개발 2) 연구개발비용 (단위: 천원) 구분 2017년 3분기 2016년 2015년 2014년 자산처리 인건비 268,275 308,783 - 133,007 감가상각비 - - - - [소계] 268,275 308,783 - 133,007 비용처리 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 기타 - - - - [소계] - - - - [합계] 268,275 308,783 - 133,007 3) 연구개발 실적 개발기간 연구과제 연구결과 2011년 2L X Full 3D Character V1.0 영화 국내에서 시도되지 않았던 Full 3D Robot 구현 Detail Modeling과 관절 움직임 기술 개발 2013년 2L X Crowd Simulation V1.0 영화 경기 관람 군중 Crowd Simulation Digital Character를 통해 중, 원경 관람객 배치. 개체들이 동일한 움직임이 아닌 상황에 따른 수 십가지 패턴을 심어 Simulation Test. 같은 상황에서 다른 행동들을 취하는 개체 Control 기술 개발 2014년 2L X Full 3D Character V1.2 단편영화 국내 최초 Microsoft사 Kinect 제품을 활용한 실제 인물 Motion Capture로 기본 Asset에 대한 데이터 구축 기술 개발 2011년 개발 된 기술력을 바탕으로 메카닉 디지털 캐릭터(Mechanic Digital Character), 리깅 방법(Rigging Solution) 및 메카닉 시뮬레이션 (Mechanic Simulation) 기술 추가 개발 2014년 2L X 3D Creature V1.0 2L X Crowd Simulation V1.2 2L X Fur Simulation V1.2 영화 쥐 Full 3D Creature 제작. 쥐의 근육과 뼈를 실제와 같이 Rigging 구현. 2013년 에서 사용했던 Crowd 기술력이 앉아있거나 서있는 사람들의 군중 Simulation이었다면 나아가 쥐 떼들의 각 개체의 상황별 반응 연구. Massive Simulation과 AI 인공지능 Simulation을 동반하여 상황별, 장애물별, 개체별 부딪힘의 반응 Control 기술 개발 쥐 털을 FX Shot Fur Simulation 개발. 짧은 털을 가진 동물들은 잔 근육의 움직임이 Fur의 움직임에 반영이 되기 때문에 Detail한 움직임에 미끄러짐(Sliding) 없는 Fur 기술 개발 2015년 2L X FX Water Simulation V1.0 2L X Crowd Simulation V1.3 영화 현재 시대에 촬영 할 수 없는 대동강 물을 Water Simulation을 통해 구현. 산의 상류에 물을 가둬놓고 댐을 폭파시키는 장면을 위해 정교한 Digital Environment로 주변환경 3D 구현 후 폭파하는 물과 흘러 넘치는 물, 급류의 수치를 조절하여 환경에 반응하는 Water Simulation 기술 개발 보유 기술력인 Crowd Simulation을 통해 전쟁중인 군사, 맞서 싸우는 디지털 캐릭터들을 보병, 창병, 말갈병 등 다양한 개체 생성 후 주변 상황에 반응하는 AI, Crowd Simulation 기술력 강화 2016년 2L X FX Water Simulation V1.2 2L X 3D Creature V1.1 CF : 해외판 광고 실제 인물과 Interaction 있는 배의 상단부만 실제 촬영. Digital Environment로 3D 배 연장, FX Water Simulation 기술로 태평양 바다 구현, 3D Creature로 고래 구현. 잔잔한 태평양 바다 위 뛰어오르는 3D 고래와 물의 Interaction을 Foamal Particle Simulation을 통하여 고래의 움직임에 맞는 최적의 수치 조절과 태평양 밤바다에서 관측되는 형광성 물질을 물과 고래에 덧대어 Full CG로 작업. 최종적으로 FX Water, Foamal, Particle, Lighting의 복합적인 Simulation 기술 개발 8. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 구분 출원번호 출원일 등록일 명칭 특허권 제2011-0028348호 2011.03.29 2013.07.26 증강현실 환경에서의 위치기반 광고방법 및 그 장치 특허권 제10-2013-0148265호 2013.12.02 2015.06.17 온라인 게임방법 및 그 장치 9 . 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.① 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. ■ 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,161,089 5,848,439 금융부채 11,677,917 6,632,820 변동이자율: 금융자산 3,174 2,233 금융부채 2,015,000 2,050,000 ■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자수익 - - 22 (22) 이자비용 (52,910) 52,910 (20,500) 20,500 순효과 (52,910) 52,910 (20,478) 20,478 다. 환위험연결회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY ") 가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 15 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 15 53,446 82 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 USD - 1,208.50 JPY 10.2042 10.3681 ■ 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD - 5,345 JPY 1 8 합계 1 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한손실을 예상하고 있지 않습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 890,270 2,817,602 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 7,702,636 3,447,904 당기손익인식금융자산(*2) 3,174 2,233 매도가능금융자산(*3) 2,074,381 1,875,338 장기매출채권및기타채권 474,562 1,224,444 합계 13,645,023 9,367,521 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 현금 유입이 없는 전환권과 관련된 금액은 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. (*3) 지분증권은 제외되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 1,943,183 29,981 4,310,558 371,819 6,253,741 401,800 0~30일 295,056 - 160,620 - 455,676 - 31~120일 534,632 563 997,990 - 1,532,622 563 121~365일 451,199 15,691 55,070 560,000 506,269 575,691 366일~ 303,187 147,678 251,433 - 554,620 147,678 합계 3,527,258 193,912 5,775,672 931,819 9,302,930 1,125,731 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 900,576 6,996 2,305,898 - 3,206,474 6,996 0~30일 282,951 291 14 - 282,965 291 31~120일 146,468 2,162 - - 146,468 2,162 121~365일 215,734 1,333 - - 215,734 1,333 366일~ 288,560 242,235 785,164 - 1,073,724 242,235 합계 1,834,289 253,017 3,091,076 - 4,925,365 253,017 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 253,017 - 253,017 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) 85,618 931,819 1,017,436 (3,816) (84,144) (87,960) 채권의 제거 (144,722) - (144,722) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 연결범위의 변동 - - - 99,674 - 99,674 기말 193,912 931,819 1,125,732 253,017 - 253,017 당분기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다. 연결회사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상 경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.대여금및수취채권의 손상차손누계액은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.③ 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금(*1) 5,264,840 5,450,383 3,988,807 1,085,873 375,703 - 미지급비용(*1) 12,197,094 14,527,775 120,000 120,000 14,287,775 - 단기차입금 2,239,130 2,239,129 1,915,896 323,233 - - 전환사채(*2) 150,321 150,321 150,321 - - - 장기미지급금 339,795 339,795 - - 339,795 - 장기예수보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 20,441,180 22,957,403 6,175,024 1,529,106 15,253,273 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 매입채무 123,341 123,341 123,341 - - - 미지급금(*1) 1,770,586 1,795,052 1,438,015 313,594 40,888 2,555 미지급비용(*1) 31,143 31,143 31,143 - - - 단기차입금 3,103,301 3,165,692 2,063,501 1,102,191 - - 전환사채(*2) 10,954,763 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 장기미지급금 482,464 488,552 - - 488,552 - 장기예수보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 장기차입금 2,100,000 2,188,223 35,993 35,407 2,116,823 - 합계 18,815,598 21,557,078 3,711,993 1,471,192 16,371,338 2,555 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 Ⅰ. 총부채 21,063,229 20,095,422 Ⅱ. 총자본 12,081,770 16,812,818 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 174.3% 119.52% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보 (단위: 원) 구분 제24기 3분기 (2017.09.30) 제23기 (2016.12.31) 제22기 (2015.12.31) [유동자산] 13,864,829,700 7,816,653,246 10,355,929,510 - 당좌자산 13,864,829,700 7,816,653,246 10,345,144,614 - 재고자산 - - 10,784,896 [비유동자산] 19,280,168,643 29,091,587,648 9,751,559,997 - 투자자산 6,200,315,394 11,718,741,933 2,500,000,000 - 유형자산 6,370,147,503 6,679,555,103 240,324,158 - 무형자산 5,076,163,686 8,181,036,106 5,681,603,532 - 기타비유동자산 1,633,542,060 2,512,254,506 1,329,632,307 자 산 총 계 33,144,998,343 36,908,240,894 20,107,489,507 [유동부채] 20,165,112,590 17,042,848,665 13,818,809,726 [비유동부채] 898,116,009 3,052,573,736 - 부 채 총 계 21,063,228,599 20,095,422,401 13,818,809,726 [지배기업 소유주지분] 12,081,769,744 15,294,034,747 6,288,679,781 - 자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 3,105,000,000 - 자본잉여금 40,589,407,545 35,028,345,417 18,211,499,911 - 기타자본 40,812,337 (51,075,878) 1,606,532,783 - 이익잉여금 (33,492,449,138) (23,823,635,792) (16,634,352,913) [비지배지분] - 1,518,783,746 - 자 본 총 계 12,081,769,744 16,812,818,493 6,288,679,781 구분 2017.01.01~2017.09.30 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 9,069,758,482 973,287,278 3,181,551,826 영업이익(손실) (68,772,647) (4,734,560,016) (10,239,279,647) 연결총당기순이익(손실) (9,668,813,346) (5,246,972,319) (17,710,051,338) 지배지업 소유주지분 (9,668,813,346) (5,246,972,319) - 비지배지분 - - - 연결기본주당순이익(손실) : 원 (1,010) (844) (2,852) 연결희석주당순이익(손실): 원 (1,010) (844) (2,852) 연결에 포함된 회사수 1 1 - ()는 負의 표시입니다.[참고사항] 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제24기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토 및 감사를 받은 않은 재무제표입니다. 당사는 2016년 제23기 사업년도부터 연결 재무제표를 최초로 작성 함에 따라 비교표시된 제23기(전기)는 연결재무제표이며, 제22기(전전기) 개별(별도)재무제표 수치를 기입하였습니다. 또한 비교표시된 제23기 및 제22기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 이점 유념하여 주시기 바랍니다. 2) 요약재무정보 (단위: 원) 구분 제24기 3분기 (2017.09.30) 제23기 (2016.12.31) 제22기 (2015.12.31) [유동자산] 12,631,049,050 5,891,261,177 10,355,929,510 - 당좌자산 12,631,049,050 5,891,261,177 10,345,144,614 - 재고자산 - - 10,784,896 [비유동자산] 16,067,421,496 21,812,974,290 9,751,559,997 - 투자자산 14,378,898,098 15,952,034,564 2,500,000,000 - 유형자산 200,028,555 320,692,706 240,324,158 - 무형자산 274,995,326 3,373,110,020 5,681,603,532 - 기타비유동자산 1,213,499,517 2,167,137,000 1,329,632,307 자 산 총 계 28,698,470,546 27,704,235,467 20,107,489,507 [유동부채] 13,664,831,268 12,410,200,720 13,818,809,726 [비유동부채] - - - 부 채 총 계 13,664,831,268 12,410,200,720 13,818,809,726 [자본금] 4,943,999,000 4,140,401,000 3,105,000,000 [자본잉여금] 41,708,019,573 35,028,345,417 18,211,499,911 [기타자본] 40,812,337 (51,075,878) 1,606,532,783 [이익잉여금] (31,659,191,632) (23,823,635,792) (16,634,352,913) 자 본 총 계 15,033,639,278 15,294,034,747 6,288,679,781 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 - 구분 2017.01.01~201.09.30 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 5,641,344,809 3,016,993,670 3,181,551,826 영업이익(손실) (235,758,714) (8,837,871,673) (10,239,279,647) 당기순이익(손실) (7,835,555,840) (7,189,282,879) (17,710,051,338) 기본주당순이익(손실) : 원 (888) (1,105) (2,852) 희석주당순이익(손실): 원 (888) (1,105) (2,852) ()는 負의 표시입니다.[참고사항]상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제24기 3분기(당기) 개별 재무제표는 외부감사인의 검토 및 감사를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제23기(전기) 및 제22기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_24_00347877_이에스에이.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 23 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 3분기말 제 23 기말 자산 유동자산 13,864,829,700 7,816,653,246 현금및현금성자산 901,534,070 2,822,445,402 단기금융상품 2,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,702,635,941 3,447,904,496 매출채권 3,527,257,697 1,834,288,725 매출채권손상차손누계액 (193,912,456) (253,016,555) 단기대여금 3,996,737,990 1,155,500,000 단기대여금손상차손누계액 (925,000,000) 미수금 1,208,578,996 702,218,252 미수수익 95,793,056 8,914,074 미수수익손상차손누계액 (6,819,342) 당기법인세자산 4,924,771 110,297,180 기타유동자산 2,755,734,918 1,436,006,168 선급금 2,739,716,111 1,425,761,148 선금비용 16,018,807 10,245,020 제품 및 상품 20,650,760 제품 및 상품손상차손누계액 (20,650,760) 비유동자산 19,280,168,643 29,091,587,648 기타비유동금융자산 2,911,498,291 5,617,498,587 당기손익인식금융자산 22,617,543 128,360,587 매도가능금융자산 2,888,880,748 5,489,138,000 장기매출채권 및 기타채권 474,562,000 1,224,444,000 장기보증금 474,562,000 1,224,444,000 관계기업투자 3,311,434,646 7,301,243,346 기타비유동자산 1,136,362,517 40,000,000 장기선급금 1,136,362,517 40,000,000 유형자산 6,370,147,503 6,679,555,103 토지 1,361,985,000 1,361,985,000 건물 1,526,628,379 1,526,628,379 손상차손누계액 (98,594,747) (69,970,466) 기계장치 4,800,707,072 4,361,987,072 손상차손누계액 (2,498,434,665) (2,051,675,201) 차량운반구 91,010,080 81,033,390 손상차손누계액 (32,259,360) (32,040,817) 시설물 1,232,643,000 1,232,643,000 손상차손누계액 (492,120,724) (415,388,698) 공기구비품 2,955,461,841 2,989,478,936 공기구비품감가상각누계액 (2,304,334,458) (2,132,581,577) 공기구비품손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 5,076,163,686 8,181,036,106 특허권 4,801,874 5,887,739 상표권 3,895,923 회원권 228,498,760 228,498,760 영업권 2,395,231,237 2,396,731,237 개발비 1,059,891,915 3,892,098,470 소프트웨어 99,493,977 146,819,900 기타무형자산 1,284,350,000 1,511,000,000 이연법인세자산 47,810,506 자산총계 33,144,998,343 36,908,240,894 부채 유동부채 20,165,112,590 16,976,612,222 매입채무 및 기타채무 19,830,636,836 16,092,535,993 매입채무 123,340,732 미지급금 2,239,129,583 1,861,157,008 미지급비용 129,572,802 49,973,630 단기차입금 5,264,840,347 3,103,301,388 사채 12,197,094,104 10,954,763,235 전환사채 13,000,000,240 12,000,000,000 상환할증금 887,775,242 1,395,075,332 전환권조정 (1,690,681,378) (2,440,312,097) 기타유동부채 334,475,754 884,076,229 선수금 242,144 500,000,000 예수금 334,233,610 384,076,229 비유동부채 898,116,009 3,118,810,179 장기매입채무 및 기타비유동채무 589,795,262 2,832,464,491 장기미지급금 339,795,262 482,464,491 장기예수보증금 250,000,000 250,000,000 장기차입금 2,100,000,000 확정급여부채 287,572,482 220,109,245 확정급여채무 287,572,482 220,109,245 연차충당부채 20,748,265 66,236,443 부채총계 21,063,228,599 20,095,422,401 자본 지배기업소유주지분 12,081,769,744 15,294,034,747 자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 보통주자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 자본잉여금 40,589,407,545 35,028,345,417 주식발행초과금 38,624,249,755 32,117,849,691 전환권대가 2,137,451,769 2,030,555,161 주식선택권 178,663,382 112,285,898 기타자본잉여금 (350,957,361) 767,654,667 기타포괄손익누계액 40,812,337 (51,075,878) 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 (51,075,878) 결손금 (33,492,449,138) (23,823,635,792) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (33,706,595,221) (24,037,781,875) 비지배지분 1,518,783,746 자본총계 12,081,769,744 16,812,818,493 자본과부채총계 33,144,998,343 36,908,240,894 연결 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,687,615,360 9,069,758,482 446,400,311 1,419,687,589 용역매출 (4,098,591,048) 895,100,403 상품매출 7,808,447,519 8,174,658,079 1,125,709,764 1,419,687,589 기타매출 (22,241,111) (679,309,453) 매출원가 2,296,164,678 5,813,105,210 2,247,343,528 5,432,562,536 용역원가 1,805,301,378 4,816,034,413 상품원가 681,483,532 997,070,797 5,147,457,653 5,432,562,536 기타원가 (190,620,232) (2,900,114,125) 매출총이익 1,391,450,682 3,256,653,272 (1,800,943,217) (4,012,874,947) 판매비와관리비 1,029,475,437 3,325,425,919 425,196,895 2,947,825,181 급여 349,631,220 1,262,610,584 178,858,933 476,976,442 퇴직급여 45,920,122 80,647,509 31,958,346 89,912,424 복리후생비 90,120,993 246,977,212 22,639,668 78,180,921 여비교통비 13,597,879 30,164,080 145,640 334,920 접대비 9,907,050 23,373,520 6,664,243 20,882,125 통신비 992,706 5,265,130 1,732,324 5,102,773 세금과공과금 10,571,515 67,376,720 1,762,089 44,205,898 감가상각비 95,606,210 251,820,026 534,202 1,896,496 지급임차료 59,262,523 178,533,048 20,388,705 67,937,942 수선비 8,268,500 56,183,500 800,000 1,122,000 보험료 12,119,902 29,073,254 354,563 1,547,572 차량유지비 8,727,854 25,648,845 1,577,780 5,329,520 경상연구개발비 1,769,550,736 운반비 1,036,110 4,802,605 103,080 372,290 교육훈련비 980,000 1,065,000 50,000 50,000 도서인쇄비 754,680 2,012,315 317,000 1,873,500 소모품비 6,492,209 18,252,160 554,229 1,311,079 지급수수료 99,803,388 407,234,160 64,508,866 111,163,594 광고선전비 22,890,000 21,330,000 223,028,410 판매촉진비 7,501,790 21,940,322 매출채권손상차손 34,236,745 85,618,023 1,661,533 (5,492,601) 무형자산상각비 119,099,703 333,298,674 1,133,529 3,577,506 주식보상비용 24,961,508 66,377,484 68,122,165 48,961,634 건물관리비 15,615,039 47,837,407 외주용역비 16,973,754 56,424,341 복구충당부채전입액 (2,705,963) 영업이익(손실) 361,975,245 (68,772,647) (2,226,140,112) (6,960,700,128) 기타이익 470,545,193 639,576,653 170,112 유형자산처분이익 13,300,012 잡이익 470,545,193 626,276,641 170,112 금융수익 90,125,534 248,889,138 81,853,884 382,906,432 이자수익 89,991,280 209,843,228 27,439,604 80,816,409 기타채권손상차손환입 54,414,280 138,558,768 당기손익인식금융자산평가이익 133,437 260,335 배당금수익 37,763,636 153,000,000 외환차익 10,531,255 외화환산이익 817 1,021,939 기타비용 3,430,823 2,488,768,924 80,005 3,998,009 유형자산처분손실 1,089,834 19,261,732 무형자산처분손실 2,200,250,989 무형자산손상차손 201,323,315 기부금 90,000 270,000 잡손실 2,250,989 67,662,888 80,005 3,998,009 금융비용 350,546,979 2,013,295,589 583,286,417 1,028,641,869 이자비용 351,761,126 968,846,008 106,799,025 388,676,225 기타채권손상차손 (3,000,000) 931,819,342 당기손익인식금융자산평가손실 28,075 106,803,379 사채상환손실 470,176,075 626,993,076 외환차손 784,231 784,231 1,332,920 1,584,978 외화환산손실 973,547 5,042,629 4,978,397 11,387,590 관계기업투자손익 342,747,353 5,679,808,700 지분법손실 342,747,353 1,286,217,712 관계기업투자손상차손 4,393,590,988 법인세비용차감전순손실 225,920,817 (9,362,180,069) (2,727,652,650) (7,610,263,462) 계속사업법인세비용 47,810,506 364,361,507 364,361,507 계속사업이익(손실) 225,920,817 (9,409,990,575) (3,092,014,157) (7,974,624,969) 법인세비용차감후중단영업순손익 (258,822,771) (258,822,771) 당기순이익(손실) (32,901,954) (9,668,813,346) (3,092,014,157) (7,974,624,969) 기타포괄손익 91,888,215 매도가능금융자산평가이익 91,888,215 총포괄손익 (32,901,954) (9,576,925,131) 주당이익 기본주당이익(손실) 계속사업기본주당이익(손실) (27) (27) (409) (1,252) 중단사업기본주당이익(손실) 24 (983) (409) (1,252) 희석주당이익(손실) 계속사업희석주당이익(손실) (27) (27) (409) (1,252) 중단사업희석주당이익(손실) 24 (983) (409) (1,252) 연결 자본변동표 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 (16,634,352,913) 1,606,532,783 6,288,679,781 6,288,679,781 포괄손익의 변동 당기순이익 (5,246,972,319) (5,246,972,319) (5,246,972,319) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,999,999,100 1,999,999,100 1,999,999,100 신주발행비 주식선택권 (19,160,531) (19,160,531) (19,160,531) 전환권대가 연결범위의 변동 2016.09.30 (기말자본) 23,316,499,011 (21,881,325,232) 1,587,372,252 3,022,546,031 3,022,546,031 2017.01.01 (기초자본) 36,258,250,691 (23,823,635,792) 2,859,419,848 15,294,034,747 1,518,783,746 16,812,818,493 포괄손익의 변동 당기순이익 (9,668,813,346) (9,668,813,346) (9,668,813,346) 매도가능금융자산평가손익 91,888,215 91,888,215 91,888,215 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 7,316,559,564 7,316,559,564 7,316,559,564 신주발행비 (6,561,500) (6,561,500) (6,561,500) 주식선택권 66,377,484 66,377,484 66,377,484 전환권대가 106,896,608 106,896,608 106,896,608 연결범위의 변동 (1,118,612,028) (1,118,612,028) (1,518,783,746) (2,637,395,774) 2017.09.30 (기말자본) 43,568,248,755 (33,492,449,138) 2,005,970,127 12,081,769,744 177,121,622 12,081,769,744 연결 현금흐름표 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,666,629,670) (3,654,389,568) 당기순손익 (9,668,813,346) (7,974,624,969) 조정 10,640,993,474 3,712,329,740 이자비용 968,846,008 388,676,225 이자수익 (209,843,228) (80,816,409) 감가상각비 778,154,423 104,290,176 무형자산상각비 356,935,111 2,558,523,853 영업권손상차손 201,323,315 유형자산처분이익 (13,300,012) 무형자산처분이익 유형자산처분손실 19,261,732 무형자산처분손실 2,200,250,989 매출채권손상차손(환입) 85,618,023 (5,492,601) 기타채권손상차손(환입) 931,819,342 (138,558,768) 외화환산이익 (1,021,939) 외화환산손실 5,042,629 11,387,590 사채상환손실 626,993,076 당기손익인식금융자산평가이익 106,543,044 당기손익인식금융자산평가손실 4,393,590,988 관계기업투자손상차손 (37,763,636) 배당금수익 66,377,484 (153,000,000) 주식보상비용 47,810,506 (48,961,634) 법인세비용 101,059,284 364,361,507 퇴직급여 (45,488,178) 연차수당환입 지급수수료 2,705,963 81,186,725 복구충당부채의 전입 (143,000,000) 채무면제이익 (460,146,086) 잡이익 잡손실 1,286,217,712 3,740,000 지분법손실 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,523,451,961) 453,151,695 매출채권의 감소(증가) (1,890,031,393) 471,150,107 기타채권의 감소(증가) (56,832,553) (13,954,750) 기타유동자산의 감소(증가) (2,037,689,004) 135,216,352 기타유동부채의 증가(감소) 182,164,344 (154,155,131) 기타비유동부채의 증가(감소) 301,223,675 재고자산의 감소(증가) 14,895,117 퇴직금의 지급 (22,287,030) 이자수취 15,822,433 123,154,765 이자납부 (274,314,815) (151,849,972) 배당금수취 37,763,636 153,000,000 법인세환급 105,370,909 30,449,173 투자활동현금흐름 (7,605,237,351) 2,403,153,115 투자활동으로 인한 현금 유입액 6,631,944,699 3,857,428,768 유형자산의 처분 32,079,819 무형자산의 처분 1,300,000,000 170,000,000 단기금융상품의 감소 1,500,000,000 매도가능금융자산의 처분 2,337,400,000 2,000,000,000 단기대여금의 감소 2,022,294,880 장기대여금의 감소 138,558,768 보증금의 감소 940,170,000 48,870,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (14,237,182,050) (1,454,275,653) 유형자산의 취득 483,680,295 200,300,000 무형자산의 취득 748,447,460 1,226,838,653 단기금융상품의 증가 2,500,000,000 매도가능금융자산의 취득 738,100,000 당기손익인식금융자산의 취득 800,000 관계기업투자의 취득 1,300,000,000 종속기업투자의 취득 3,177,400,000 단기대여금의 증가 4,820,300,000 장기선급금의 증가 440,000,000 보증금의 증가 65,908,000 27,137,000 연결범위의 변동 (37,453,705) 재무활동으로 인한 현금흐름 8,354,976,379 2,186,306,888 재무활동으로 인한 현금 유입액 8,995,882,579 2,999,994,040 전환사채의 발행 5,000,000,000 단기차입금의 증가 1,002,445,159 유상증자 2,993,437,420 2,999,994,040 재무활동으로 인한 현금 유출액 (640,906,200) (813,687,152) 전환사채의 상환 813,687,152 단기차입금의 상환 640,906,200 연결범위의 변동 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,020,690) (2,528,840) 현금및현금성자산의순증가 (1,920,911,332) 932,541,595 기초현금및현금성자산 2,822,445,402 2,374,248,789 기말현금및현금성자산 901,534,070 3,306,790,384 3. 연결재무제표 주석 제24기 3분기: 2017년 09월 30일 현재 제23기 : 2016년 12월 31일 현재 (주)이에스에이와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요(주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "당사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매, 엔터테인먼트사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합로 변경되었습니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율 이에스에이제2호투자조합 1,515,194 15.32% (주)엘피스파트너스 760,456 7.69% 정영원 745,802 7.54% 이에스에이투자조합 476,903 4.82% 박광원 4,000 0.04% 기타 6,385,643 64.58% 합계 9,887,998 100.00% (2) 연결대상 종속기업당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당반기말 전기말 소유지분율 비지배지분율 소유지분율 비지배지분율 디지털스튜디오투엘(주) 대한민국 영화영상전문업 12월말 100.00% 0.00% 55.04% 44.96% (3) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 반기순손익 총포괄손익 디지털스튜디오투엘(주) 9,650,343 7,543,655 2,106,688 3,621,814 105,610 105,610 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 디지털스튜디오투엘(주) 9,686,299 7,685,222 2,001,077 전기말 현재 종속기업의 취득시기는 2016년 12월이므로 전반기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. (4) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 사유 (주)디시지옴니채널네트워크 대한민국 임대업 12월말 처분 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 내부감사인에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.(3) 연결재무제표의 작성종속기업은 연결재무제표 작성을 위하여 당사와 동일한 보고기간 종료일의 재무제표를 작성하였습니다. 종속기업의 계정과목과 당사의 계정과목이 상이한 경우에는 종속기업의 계정과목을 당사의 계정과목으로 재분류하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (4) 투자계정과 자본계정의 상계당사의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정은 주식취득일을 기준으로 상계ㆍ제거하였으며, 종속기업의 주식취득일이 종속기업의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식취득일에 가장 근접한 종속기업의 결산일을 취득일로 간주하였습니다. (5) 내부미실현손익의 제거당사가 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여 당사 지분에 부담시켰으며, 종속기업이 당사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여지배회사지분과 소수주주지분에 비례하여 부담시켰습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결회사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.■ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.■ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별, ②수행의무 식별, ③거래가격 산정, ④거래가격을 수행의무에 배분, ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다. 4. 영업부문 연 결회사 는 전 략적인 영업단위인 2개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사는 영위하는 사업에 근거한 영업부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 제공하는 재화 또는 용역 게임 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 엔터테인먼트 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX 제작, 극장운영 (1) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 게임 엔터테인먼트 합계 외부수익 233 9,069,525 9,069,758 부문간 수익 - - - 영업손익 233 (69,007) (68,773) 법인세비용차감전 부문손익 233 (9,362,413) (9,362,180) 당기순손익 233 (9,669,047) (9,668,813) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 게임 엔터테인먼트 합계 외부수익 446,400 - 446,400 부문간 수익 - - - 영업손익 (2,226,140) - (2,226,140) 법인세비용차감전 부문손익 (2,727,653) - (2,727,653) 당기순손익 (2,727,653) - (2,727,653) (2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 게임 - - 15,707,331 7,036,149 엔터테인먼트 33,144,998 21,063,229 21,200,910 13,059,273 합계 33,144,998 21,063,229 36,908,241 20,095,422 (3) 당분기와 전분기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 외부수익 9,069,710 48 9,069,758 446,351 48 446,400 부문간 수익 - - - - - - 영업손익 (68,821) 48 (68,773) (2,226,188) 48 (2,226,140) 법인세비용차감전 부문손익 (9,362,228) 48 (9,362,180) (2,727,702) 48 (2,727,653) 당기순손익 (9,668,862) 48 (9,668,813) (2,727,701) 48 (2,727,653) (4) 당분기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 33,144,998 21,063,229 36,908,241 20,095,422 해외 - - - - 합계 33,144,998 21,063,229 36,908,241 20,095,422 (5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과같습니다. 구분 당분기 전분기 ㈜쇼미디어그룹 45% - ㈜빅스토리빅쳐스 12% - ㈜화진물산 - 44% 페이레터주식회사 - 38% 5. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.① 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. ■ 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,161,089 5,848,439 금융부채 11,677,917 6,632,820 변동이자율: 금융자산 3,174 2,233 금융부채 2,015,000 2,050,000 ■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자수익 - - 22 (22) 이자비용 (52,910) 52,910 (20,500) 20,500 순효과 (52,910) 52,910 (20,478) 20,478 다. 환위험연결회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY ") 가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 15 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 15 53,446 82 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 USD - 1,208.50 JPY 10.2042 10.3681 ■ 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD - 5,345 JPY 1 8 합계 1 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한손실을 예상하고 있지 않습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 890,270 2,817,602 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 7,702,636 3,447,904 당기손익인식금융자산(*2) 3,174 2,233 매도가능금융자산(*3) 2,074,381 1,875,338 장기매출채권및기타채권 474,562 1,224,444 합계 13,645,023 9,367,521 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 현금 유입이 없는 전환권과 관련된 금액은 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. (*3) 지분증권은 제외되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 1,943,183 29,981 4,310,558 371,819 6,253,741 401,800 0~30일 295,056 - 160,620 - 455,676 - 31~120일 534,632 563 997,990 - 1,532,622 563 121~365일 451,199 15,691 55,070 560,000 506,269 575,691 366일~ 303,187 147,678 251,433 - 554,620 147,678 합계 3,527,258 193,912 5,775,672 931,819 9,302,930 1,125,731 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 900,576 6,996 2,305,898 - 3,206,474 6,996 0~30일 282,951 291 14 - 282,965 291 31~120일 146,468 2,162 - - 146,468 2,162 121~365일 215,734 1,333 - - 215,734 1,333 366일~ 288,560 242,235 785,164 - 1,073,724 242,235 합계 1,834,289 253,017 3,091,076 - 4,925,365 253,017 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 253,017 - 253,017 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) 85,618 931,819 1,017,436 (3,816) (84,144) (87,960) 채권의 제거 (144,722) - (144,722) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 연결범위의 변동 - - - 99,674 - 99,674 기말 193,912 931,819 1,125,732 253,017 - 253,017 당분기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다. 연결회사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상 경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.대여금및수취채권의 손상차손누계액은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.③ 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금(*1) 5,264,840 5,450,383 3,988,807 1,085,873 375,703 - 미지급비용(*1) 12,197,094 14,527,775 120,000 120,000 14,287,775 - 단기차입금 2,239,130 2,239,129 1,915,896 323,233 - - 전환사채(*2) 150,321 150,321 150,321 - - - 장기미지급금 339,795 339,795 - - 339,795 - 장기예수보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 20,441,180 22,957,403 6,175,024 1,529,106 15,253,273 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 매입채무 123,341 123,341 123,341 - - - 미지급금(*1) 1,770,586 1,795,052 1,438,015 313,594 40,888 2,555 미지급비용(*1) 31,143 31,143 31,143 - - - 단기차입금 3,103,301 3,165,692 2,063,501 1,102,191 - - 전환사채(*2) 10,954,763 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 장기미지급금 482,464 488,552 - - 488,552 - 장기예수보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 장기차입금 2,100,000 2,188,223 35,993 35,407 2,116,823 - 합계 18,815,598 21,557,078 3,711,993 1,471,192 16,371,338 2,555 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 Ⅰ. 총부채 21,063,229 20,095,422 Ⅱ. 총자본 12,081,770 16,812,818 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 174.3% 119.52% (3) 당분기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 22,618 - 22,618 매도가능증권금융자산 - - 2,074,381 2,074,381 금융자산 합계 - 22,618 2,074,381 2,096,999 금융부채: 전환사채 - - 12,197,094 12,197,094 금융부채 합계 - - 12,197,094 12,197,094 당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다. ① 평가가정 구분 평가방법 할인율 비고 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 현금흐름할인법 16.87% 조기상환 옵션 포함 ② 평가내역 (단위: 천원) 구분 평가전장부금액 평가손익 기말장부금액 공정가치 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 1,982,493 91,888 2,074,381 2,074,381 6. 범주별 금융상품 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 22,618 22,618 128,361 128,361 매도가능금융자산 채무증권 2,074,381 2,074,381 1,875,338 1,875,338 지분증권(*1) 814,500 - 2,413,800 - 소계 2,888,881 2,074,381 4,289,138 1,875,338 대여금및수취채권 현금및현금성자산 901,534 - 2,822,445 - 단기금융상품 2,500,000 - - - 매출채권및기타채권 7,702,636 - 3,447,904 - 장기매출채권및기타채권 474,562 - 1,224,444 - 소계 11,578,732 - 7,494,793 - 합계 14,490,231 2,096,999 11,912,292 2,003,699 (*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 - - 123,341 - 미지급금(*1) 2,239,130 - 1,770,586 - 미지급비용(*) 129,573 - 31,143 - 전환사채 12,197,094 12,197,094 3,103,301 - 금융보증부채 - - 10,954,763 - 단기차입금 5,264,840 - 482,464 - 장기차입금 - - 250,000 - 장기미지급금 339,795 - 2,100,000 - 장기예수보증금 250,000 - 18,815,598 - 합계 20,420,432 12,197,094 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 48,369 41,622 - - 89,991 배당수익 - - - - - 외화환산이익 1 - - - 1 당기손익인식금융자산평가이익 - - 133 - 133 이자비용 - - - (351,761) (351,761) 기타채권손상차손 (3,000) - - - (3,000) 외화환산손실 (974) - - - (974) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (28) - (28) 금융손익 합계 44,396 41,622 105 (351,761) (265,638) 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - - - - - 나. 누적 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 87,747 122,096 - - 209,843 배당수익 - 37,764 - - 37,764 외화환산이익 1,022 - - - 1,022 당기손익인식금융자산평가이익 - - 260 - 260 이자비용 - - - (968,846) (968,846) 기타채권손상차손 931,819 - - - 931,819 외화환산손실 (5,043) - - - (5,043) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,803) - (106,803) 금융손익 합계 1,015,545 159,860 (106,543) (968,846) 100,016 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - 91,888 - - 91,888 ② 전분기 가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 39,378 80,474 - - 119,852 배당수익 - 37,764 - - 37,764 외화환산이익 1,021 - - - 1,021 당기손익인식금융자산평가이익 - - 127 - 127 이자비용 - - - (617,085) (617,085) 기타채권손상차손 934,819 - - - 934,819 외화환산손실 (4,069) - - - (4,069) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,775) - (106,775) 금융손익 합계 971,149 118,238 (106,648) (617,085) 365,654 (3) 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 당기손익금융자산 연결회사가 보유한 당기손익인식금융자산은 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(이항모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 매도가능금융자산연결회사가 보유한 매도가능금융자산은 모두 활성거래시장이 존재하지 않으나, 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채는 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(현금흐름할인모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 그 외 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다.④ 상각후원가로 인식되는 자산과 부채상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산(채무증권) 16.87% 17.63% 전환사채 7.725%~8.396% 7.725% ~ 8.396% 7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 11,264 4,843 보통예금 및 적금 890,270 2,817,602 합계 901,534 2,822,445 8. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 2,500,000 - 제5회 전환사채에 대한 질권설정 9. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융기관 정기예금 1,250,000 - (주)세종상호저축은행(*) 1,250,000 - (주)공평저축은행(*) 합계 2,500,000 - (*) 당반기말 현재 차입여신담보를 위하여 전액 질권설정 되었습니다. 10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 취득원가 1,361,985 1,276,212 5,229,554 158,939 2,215,846 2,781,491 13,024,027 기중 취득 - 250,416 809,300 - (250,416) 576,742 1,386,042 기중 처분 - - (1,676,866) (77,906) (732,787) (368,754) (2,856,313) 연결실체의 변동 - - - - - - - 전기말 취득원가 1,361,985 1,526,628 4,361,988 81,033 1,232,643 2,989,479 11,553,756 당분기초 취득원가 1,361,985 1,526,628 4,361,988 81,033 1,232,643 2,989,479 11,553,756 기중 취득 - - 438,719 28,000 - 479,123 945,842 기중 처분 - - - (18,023) - (513,139) (531,162) 연결실체의 변동 - - - - - - - 당분기말 취득원가 1,361,985 1,526,628 4,800,707 91,010 1,232,643 2,955,463 11,968,435 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 감가상각누계액 - 31,804 2,717,876 15,834 613,695 1,926,938 5,306,147 감가상각 - 38,166 333,636 16,206 90,742 239,460 718,210 기중처분 - - (999,836) - (289,048) (33,816) (1,322,700) 연결실체의 변동 - - - - - - - 전기말 감가상각누계액 - 69,970 2,051,676 32,040 415,389 2,132,582 4,701,657 당분기초 감가상각누계액 - 69,970 2,051,676 32,040 415,389 2,132,582 4,701,657 감가상각 - 28,624 446,758 220 76,731 221,243 773,577 기중처분 - - - - - (18,629) (18,629) 연결실체의 변동 - - - - - (30,861) (30,861) 당분기말 감가상각누계액 - 98,595 2,498,435 32,259 492,121 2,304,335 5,425,745 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 전기말 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 당분기초 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 당분기말 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 ④ 장부금액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 장부금액 1,361,985 1,244,408 2,511,678 143,105 1,602,151 682,009 7,545,336 전기말 장부금액 1,361,985 1,456,658 2,310,312 48,993 817,254 684,353 6,679,555 당분기말 장부금액 1,361,985 1,428,034 2,302,272 58,751 740,522 478,583 6,370,147 (2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 물건주소지 면적 장부금액 공시지가 토지 서울시 성동구 성수일로8길 5 123.14㎡ 1,361,985 488,989 (3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련채무 담보권자 장부금액 담보설정금액 관련채무금액 토지 및 건물 단기차입금 신한은행 2,799,560 360,000 300,000 2,880,000 2,100,000 합계 3,240,000 2,400,000 11. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산(*) 소프트웨어 합계 전기초 취득원가 7,122 36,503 - 444,294 9,338,912 (209,113) 285,000 3,382,458 13,285,176 기중 취득 - - - - 1,667,286 - - 3,450 1,670,736 기중 처분 - - - (215,795) (7,940,564) 209,113 (75,000) - (8,022,246) 연결범위의 변동 7,239 - 2,400,731 - 890,078 - 1,511,000 73,000 4,882,048 전기말 취득원가 14,361 36,503 2,400,731 228,499 3,955,712 - 1,721,000 3,458,908 11,815,714 당반기초 취득원가 14,361 36,503 2,400,731 228,499 3,955,712 - 1,721,000 3,458,908 11,815,714 기중 취득 - 4,221 - - 748,093 - - - 752,314 기중 처분 - - - - (3,500,251) - - - (3,500,251) 연결범위의 변동 - - 201,324 - - - - - 201,324 당반기말 취득원가 14,361 40,724 2,602,055 228,499 1,203,553 - 1,721,000 3,458,908 9,269,101 (*) 기타무형자산의 처분금액은 전기 이전에 지급한 퍼블리싱 계약금으로 전기 중 계약을 해지하였는 바, 전기 중 지급수수료로 대체되었습니다. ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 감가상각누계액 1,884 27,446 - - 4,501,807 (167,290) 10,000 3,229,725 7,603,572 감가상각 1,187 2,459 - - 3,207,000 (41,823) 81,250 77,207 3,327,280 기중 처분 - - - - (7,708,807) 209,113 - - (7,499,694) 연결범위의 변동 1,351 - 4,000 - 63,614 - - 5,156 74,121 전기말 감가상각누계액 4,422 29,905 4,000 - 63,614 - 91,250 3,312,088 3,505,279 당반기초 감가상각누계액 4,422 29,905 4,000 - 63,614 - 91,250 3,312,088 3,505,279 감가상각 1,086 325 1,500 - 80,048 - 151,100 47,327 281,386 기중 처분 - - - - - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - - - - - 당반기말 감가상각누계액 5,508 30,230 5,500 - 143,662 - 242,350 3,359,414 3,786,664 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - - - - - 손상차손 4,051 6,598 - - 231,756 - 118,750 - 361,155 기중 처분 - - - - (231,756) - - - (231,756) 연결범위의 변동 - - - - - - - - - 전기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - - 118,750 - 129,399 당반기초 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - - 118,750 - 129,399 손상차손 - - 201,324 - - - - - 201,324 기중 처분 - - - - - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - - - - - 당반기말 손상차손누계액 4,051 6,598 201,324 - - - 118,750 - 330,723 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 장부금액 5,238 9,057 - 444,294 4,837,105 (41,823) 275,000 152,733 5,681,604 전기말 장부금액 5,888 - 2,396,731 228,499 3,892,098 - 1,511,000 146,820 8,181,036 당반기말 장부금액 4,802 3,896 2,395,231 228,499 1,059,892 - 1,359,900 99,494 5,151,713 (2) 연결회사는 무형자산 중 회원권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 확인하고 있습니다.(3) 연구 및 개발활동당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 경상연구개발비 - - - 1,769,551 12. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 4,289,138 2,500,000 취득 738,100 3,825,714 처분 (2,337,400) (2,000,000) 평가로 인한 평가손익 변동 91,888 (51,076) 처분으로 인한 평가손익 변동 - - 손상 - - 기타 107,155 - 연결실체의 변동 - 14,500 기말 2,888,881 4,289,138 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: 상암DMCC금융투자회사 1.14% 500,000 500,000 500,000 (주)동원리소스 - - 1,899,300 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 - 한국콘텐츠진흥원 - 2,000 2,000 2,000 (주)영화사채움 25.00% 12,500 12,500 12,500 소닉티어 3.77% 231,000 - - 소계 1,045,500 814,500 2,413,800 시장성 없는 채무증권: 케이앤그룹(주) 전환사채(*) - 1,926,414 2,074,381 1,875,338 소계 1,926,414 2,074,381 1,875,338 합계 2,971,914 2,888,881 4,289,138 (*) 당기 중 공정가액으로 평가하여 매도가능금융자산평가이익 91,888천원을 기타포괄손익로 인식하였습니다. 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치 평가기법(현금흐름할인모형 등)을 통하여 공정가치를 측정 ( 주석 5 참조 )하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,240,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 13. 장기선급금 (1) 당분기와 전기 중 장기선급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,240,000 - 투자 600,000 1,200,000 회수 (383,637) - 기타 (380,000) - 연결범위의 변동 60,000 40,000 기말 1,136,363 1,240,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기선급금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*1) 취득원가 당분기말 전기말 (주)쇼미디어그룹 - - 400,000 200,000 (주)티에이치씨 15.15% 1,000,000 636,363 1,000,000 (주)더쿱 4.60% 200,000 - - (주)빅스토리픽쳐스(*2) - 40,000 100,000 40,000 합계 1,240,000 1,136,363 1,240,000 (*1) 연결회사는 투자자로서 영화 및 뮤지컬의 제작에 투자하였는 바, 향후 동 프로젝트의 이익에대하여 분배를 받을 권리가 있습니다. 표시된 지분율은 원금회수가 완료되는 시점까지의 분배율이며, 원금을 초과하는 향후 이익에 대한 수익지분율은 이와 다를 수 있습니다. ( 주석 26 참조) (*2) 당반기말 현재 분배율 또는 수익지분율이 확정되지 않았습니다. (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,240,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 14. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 128,361 - 취득 800 75,925 평가로 인한 평가손익 변동 -106,543 50,203 연결범위의 변동 - 2,233 기말 22,618 128,361 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 케이앤그룹(주) 전환권 75,925 19,444 126,128 기업은행펀드 2,233 3,174 2,233 합계 78,158 22,618 128,361 전기 중 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다.한편 당기 중 공정가액으로 평가하여 260천원을 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식하였습니다. 또한 106,803천원을 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식하였습니다 15. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 케이앤그룹(주) 대한민국 영화예매업 12월말 27.88 4,001,243 457,322 27.88 4,001,243 (주)에스에프에이치 대한민국 경영 및 투자컨설팅 12월말 49.70 3,300,000 2,188,172 49.70 3,300,000 ㈜디시지옴니채널네트웍스 대한민국 임대업 12월말 39.39 390,000 390,000 39.39 390,000 (주)디시지 대한민국 의류도매업 12월말 34.19 1,000,000 1 - - 지노바아시아(주) 대한민국 특허 및 발명사업 12월말 33.33 300,000 300,000 - - 합계 7,301,243 3,335,495 - 7,301,243 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 지분법손익(평가) 기말 케이앤그룹(주) 4,001,243 - (3,393,591) (150,330) 506,341 (주)에스에프에이치 3,300,000 - (1,111,828) 2,457,841 ㈜디시지옴니채널네트웍스 390,000 (24,059) (주)디시지 - 1,000,000 (1,000,000) 1 - 지노바아시아(주) - 300,000 - 300,000 합계 7,301,243 1,600,000 (4,393,591) (1,286,216) 3,264,182 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 지분법손익(평가) 기말 케이앤그룹(주) - 4,001,243 - - 4,001,243 (주)에스에프에이치 - 3,300,000 - - 3,300,000 합계 - 7,301,243 - - 7,301,243 (3) 당분기와 전기 중 발생한 미실현손익은 없습니다. (4) 당분기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 당분기순손익 총포괄손익 케이앤그룹(주) 8,719,893 6,946,878 1,773,015 4,347,284 (539,205) (539,205) (주)에스에프에이치 7,132,386 5,081,114 2,051,272 576,063 (2,237,079) (2,237,079) ㈜디시지옴니채널네트웍스 2,029,566 1,587,275 442,292 47,582 (2,604,478) (2,604,478) (주)디시지 - - - - (3,120,390) (3,120,390) 지노바아시아(주) - - - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 케이앤그룹(주) 14,995,543 12,816,015 2,179,528 (주)에스에프에이치 10,127,078 6,024,568 4,102,510 전기말 현재 관계기업의 취득시기는 2016년 12월이므로 전분기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. 16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율 만기 당분기말 전기말 원화차입금 우리 5.66% 18.08.03 100,000 300,000 5.56% 17.12.13 260,000 400,000 국민 3.97% 17.11.11 184,000 240,000 6.08% 17.11.11 149,000 175,000 기업 3.40% 18.08.03 100,000 2,100,000 4.19% 18.02.23 90,000 100,000 6.03% 17.12.27 280,000 100,000 5.84% 18.08.03 120,000 300,000 4.03% 18.03.23 380,000 120,000 3.89% 18.03.23 90,000 380,000 3.89% 18.07.19 23,000 90,000 신한 6.51% 18.09.06 300,000 35,000 4.52% 18.04.30 400,000 100,000 5.74% 17.10.13 240,000 290,000 6.36% 17.12.29 175,000 20,000 8.45% 18.03.27 2,100,000 216,000 8.45% 20.09.25 300,000 175,000 소계 5,291,000 3,103,301 합계 5,283,662 3,103,301 (2) 당분기말과 전기말 현재 금리별 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이자부 단기차입금: 고정금리 3,121,000 991,000 변동금리 2,015,000 2,050,000 소계 5,136,000 3,041,000 무이자부 단기차입금 147,662 62,301 합계 5,283,662 3,103,301 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 금리 이자율 만기 당분기말 전기말 원화차입금 (주)신한은행 고정금리 3.40% 2018-03-27 - 2,100,000 차감: 유동성 대체 - -2,100,000 차감계 - - 연결회사는 유동성 대체된 2,100,000천원을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (3) 당분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 차입 상환 연결범위의 변동 기타 분기말 단기차입금 3,103,301 218,500 (231,500) 8,361 85,000 3,183,662 유동성차입금 2,100,000 2,100,000 합계 5,203,301 218,500 (231,500) 8,361 85,000 5,283,662 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회차 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 제2회 2016-07-22 2019-07-22 - 4,000,000 8,000,000 제3회 2016-11-30 2019-11-30 1.00% 4,000,000 4,000,000 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 - 가산: 상환할증금 887,775 1,395,075 차감: 전환권조정 (1,690,681) (2,440,312) 계 12,197,094 10,954,763 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제5회 전환사채 사채권자 다모아투자조합 이에스에이제5호투자조합 주식회사 공평저축은행, (주)엘피스파트너스 액면금액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 발행가액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 이자지급주기 - 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(*) 기명식 보통주식 846,740주 기명식 보통주식 1,002,506주 기명식 보통주식 1,153,668주 전환기간 본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당분기 중 제2회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년 8월 29일자로 총 사채총발행금액 80억중 40억원이 846,740주로 당사 보통주식으로 전환되었습니다. 이에 따라 제2회 전환사채는 2017년 8월 29일자로 전환가능주식수가 1,693,838주에서 846,740주 로 변경되었습니다. 제3회 전환사채는 전환가액 조정에 따라 2017년 5월 30일자로 전환가능주식수가 395,178주에서 1,002,506주로 변경되었습니다. 전기 중 2016년 4월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가2,000,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 156,817천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 전분기 중 제2016년 7월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가 6,500,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 470,176천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 이에 따라 제1회차 전환사채는 만기 전 전액 조기상환되었습니다.한편, 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 287,572 220,109 퇴직급여채무 금액 287,572 220,109 (2) 확정기여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각각 96,427원 및 352,222천원 입니다. (3) 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. ① 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기손익: 당기근무원가 86,645 - 이자원가 3,105 - 당기손익 소계 89,750 - 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 - - 합계 89,750 - ② 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 220,109 - 보험수리적손익 - - 당기근무원가 86,645 - 이자원가 3,105 - 급여지급액 22,288 연결실체의 변동 - 220,109 기말잔액 332,147 220,109 ③ 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.63% 2.63% 미래 임금상승률 4.00% 4.00% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ④ 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% p 상승시 1% p 하락시 할인율 309,694 358,619 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 9,887,998 8,280,802 보통주자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 8,280,802 4,140,401 6,210,000 3,105,000 유상증자 760,456 380,228 2,070,802 1,035,401 전환권청구 846,740 423,370 기말 9,887,998 4,943,999 8,280,802 4,140,401 (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 38,624,250 32,117,850 전환권대가 2,137,451 2,030,555 주식선택권 178,663 112,285 기타자본잉여금 (350,957) 767,655 합계 40,589,407 35,028,345 (4) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기초 8,280,802 32,117,850 6,210,000 18,211,450 유상증자 760,456 2,617,377 2,070,802 13,906,400 전환권청구 846,740 3,889,023 기말 9,887,998 38,624,250 8,280,802 32,117,850 20. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (33,706,595) (24,037,782) 합계 (33,492,449) (23,823,636) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 23,823,636 16,634,353 당기순손실 9,668,813 7,189,283 기말 33,492,449 23,823,636 21. 주식선택권 연결회사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다. (1) 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 01월 08일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017-10-30 ~ 2022-10-29 2018-01-08 ~ 2023-01-07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함. (*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 (2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 기초 15,500 26,000 소멸 - 3,000 기말 15,500 23,000 (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019원 5,229원 부여일의 주가 9,200원 9,330원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대만기 3.9년 3.9년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당분기말 현재 주식선택권과 관련한 총 보상원가는 198,064천원 이며, 이 중 연결회사가 당분기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 66,377천원 및 (-)11,231천원 입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 연결회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 성격별 비용 3개월 누적 인건비(퇴직급여포함) 1,145,110 2,328,811 복리후생비 187,124 262,733 임차료 112,619 195,966 외주용역비 824,231 2,242,472 감가상각비 315,255 752,259 무형자산상각비 227,540 350,564 세금과공과 32,342 68,065 지급수수료 901,469 1,700,937 광고선전비 30,060 129,150 기타비용 542,512 1,107,573 합 계 4,318,261 9,138,531 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 성격별 비용 3개월 누적 인건비(퇴직급여포함) 891,687 2,975,853 복리후생비 135,819 460,442 지급임차료 96,320 298,131 외주용역비 65,222 215,796 감가상각비 31,623 94,097 무형자산상각비 846,826 2,539,453 세금과공과 5,286 55,754 지급수수료 303,585 937,552 기타비용 296,172 803,310 합계 2,672,540 8,380,388 23. 법인세비용 (1) 연결회사는 당분기 중 결손 누적으로 인하여 과세소득이 발생하지 않았으며 이연법인세자산의 실현가능성 평가 등으로 인하여 당분기와 전분기 중 법인세비용을 각 각 47,811천원, 364,362천원 인식 하였습니다.(2) 연결회사는 예상되는 미래의 과세소득규모가 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 미달하기에 당분기말 현재 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24 . 리스 (1) 운용리스 ① 연결회사는 당분기 말 현재 오릭스캐피탈코리아주식회사 등과 차량운반구 운 용리스계약을 체결하고 있습 니다. ② 당분기말 현재 상기 운용리스계약에 따라 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 79,616 1년 초과 5년 이내 156,555 합계 236,171 (2) 금융리스 연결회사는 당분기말 현재 효성캐피탈(주) 등과 기계장치 금융리스계약을 체결하고 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 금융리스 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융리스부채 699,992 469,963 1,169,955 616,968 482,464 1,128,630 ② 당분기말과 전분기말 현재 금융리스 관련 부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 이자비용 현재가치 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 1년 이내 699,992 616,968 16,915 19,635 699,992 616,968 1년 초과 5년 이내 469,963 482,464 5,299 6,088 469,963 482,464 5년 초과 - - - - - - 합계 1,169,955 1,099,432 22,214 25,723 1,169,955 1,099,432 25. 주당손실 (1) 기본 및 희석주당손실당분기와 전분기 중 기본 및 희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 지배기업 당기순손실 (9,409,991) (7,974,625) 보통주에 귀속되는 순손실 (9,409,991) (7,974,625) 가중평균유통보통주식수(*) 9,570,445 6,368,458 기본 및 희석주당손실 (1,010) (1,252) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 8,280,802 8,280,802 6,210,000 6,210,000 신주발행 효과 1,064,178 1,289,643 453,652 158,459 가중평균유통보통주식수 8,846,919 8,562,297 6,663,652 6,368,459 (2) 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 대상기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제2회 851,788 2017-07-23 ~ 2019-06-22 전환사채 제3회 1,008,572 2017-11-30 ~ 2019-10-30 전환사채 제5회 1,160,631 2018-05-18 ~ 2020-04-18 26. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 일반대출 등 (주)국민은행 445,000 351,000 중소기업은행 1,145,000 1,105,000 (주)신한은행 3,340,000 3,215,000 (주)우리은행 430,000 380,000 합계 5,360,000 5,051,000 ( 2) 연결회사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹(주)과 영화투자지분양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유합니다. (3) 연결회사는 2017년 1월 5일에 (주)더쿱이 수입하는 영화 "스노든"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 4.6%에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. (4) 연결회사는 2016년 6월 22일에 (주)빅스토리픽쳐스가 제작하는 영화 "안녕, 예스터데이(가제)"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 일정비율에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. 27. 담보제공자산 등 (1) 당 분 기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)세종상호저축은행(*) 2,500,000 1,250,000 1,250,000 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 토지 및 건물 차입금 담보 (주)신한은행 2,400,000 3,240,000 2,790,019 차량운반구 미지급금(차량할부) 담보 폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주) 25,179 42,076 24,977 합계 7,425,179 5,782,076 5,324,537 (*) 연결회사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 연결회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보 및 보증제공자 담보제공자산 및보증내역 담보권자 등 담보및보증금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 1. (주)엘피스파트너스2. 디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 1. 상장보통주((주)이에스에이)2. 비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 2순위 차입금 디지털스튜디어투엘(주)대표이사 토지 및 건물 (주)신한은행 480,000 175,000 - 차입금 기술보증기금 융자담보지급보증 (주)신한은행 204,000 240,000 중소기업은행 586,500 690,000 (주)우리은행 85,000 100,000 - 서울보증보험(주) 이행지급보증 영화진흥위원회 141,200 - 합계 7,996,700 6,205,000 (*) 당분기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 28. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자명 주업종 관계 디지털스튜디오투엘(주) 영화영상전문업 종속기업 (주)에스에프에이치 경영 및 투자컨설팅 관계기업 케이앤그룹(주) 영화예매업 (주)디시지 의류도매업 (주)디시지옴니채널네트웍스 임대업 지노바아시아 주식회사 특허 및 발명사업 (주)에이시지 의류도매업 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프앤더블유 경영자문 (주)에스에프엠씨 경영자문 디시지 HK 의류도매업 (주)디시지의 종속기업 에이시지 Global 의류도매업 (주)에이시지의 종속기업 (주)와이오제이 - 기타특수관계자 ( 2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 디지털스튜디오투엘㈜ 1,807 3,118 70,400 193,400 관계기업 ㈜디시지옴니채널네트워크 9,921 10,531 13,056 13,056 케이앤그룹㈜ 50,045 221,327 490,863 4,398,233 ㈜디시지 221,567 773,970 - 1,371,819 (주)에스에프에이치 - - - 35,727 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주스타일디시지 64,971 222,075 4,638 11,040 에스에프엠씨 951 975 - - 기타특수관계자 ㈜와이오제이 - - - 2,197,993 합계 349,262 1,231,996 578,957 8,221,268 ② 전반기 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 상기 거래 외의 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 종속기업 디지털스튜디오투엘㈜ 200,000 135,300 - - 관계기업 ㈜디시지옴니채널네트워크 860,000 - - - 케이앤그룹㈜ 700,000 853,662 - - ㈜디시지 1,170,000 - - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프에이치 - - - - ㈜스타일디시지 400,000 - - - 임원 에스에프엠씨 143,000 - 226,860 141,500 합계 3,473,000 988,962 226,860 141,500 ② 전분기 전반기 중 특수관계자간의 자금거래는 없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선금금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 종속기업 디지털스튜디오투엘㈜ - 64,700 - - 3,118 - - 67,818 관계기업 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 860,000 400,000 1,085 10,531 - - 1,271,616 케이앤그룹㈜ - 428,738 90,360 990 35,683 2,074,381 19,444 2,649,596 ㈜디시지 538,965 1,205,000 - 8,549 20,216 - - 1,772,730 (주)에스에프에이치의종속기업 (주)에스에프에이치 - - - 5,620 - - - 5,620 ㈜스타일디시지 180,704 400,000 - 5,548 11,040 - - 597,292 ㈜에스에프엠씨 - 143,000 - - 975 - - 143,975 합계 719,669 3,101,438 490,360 21,792 81,563 2,074,381 19,444 6,508,647 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 미지급금 종속기업 디지털스튜디오투엘㈜ 77,440 ㈜디시지옴니채널네트워크 14,361 케이앤그룹㈜ 276,378 합계 368,179 ② 전기말 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 관계기업 케이앤그룹(주) - 582,400 112,800 1,875,338 126,128 2,696,666 (주)디시지 176,510 35,000 - - - 211,510 합계 176,510 617,400 112,800 1,875,338 126,128 2,908,176 나. 채무 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (5) 당분기와 전분기 중 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 82,000 336,000 93,200 279,300 퇴직급여 19,912 19,912 24,219 72,656 합계 101,912 355,912 117,419 351,956 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 23 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 3분기말 제 23 기말 자산 유동자산 12,631,049,050 5,891,261,177 현금및현금성자산 821,483,995 2,775,318,225 단기금융상품 2,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 6,906,445,325 2,017,866,565 매출채권 2,631,853,389 1,006,782,426 매출채권손상차손누계액 (153,342,725) 단기대여금 4,061,437,990 1,155,500,000 단기대여금손상차손누계액 (365,000,000) 미수금 486,062,188 22,370 미수수익 98,911,100 8,904,494 미수수익손상차손누계액 (6,819,342) 당기법인세자산 4,914,791 27,314,250 기타유동자산 2,398,204,939 1,070,762,137 선급금 2,396,860,000 1,070,152,990 선급비용 1,344,939 609,147 제품 20,650,760 제품손상차손누계액 (20,650,760) 비유동자산 16,067,421,496 21,812,974,290 기타비유동금융자산 2,893,824,748 4,400,766,000 당기손익인식금융자산 19,444,000 126,128,000 매도가능금융자산 2,874,380,748 4,274,638,000 장기매출채권 및 기타채권 177,137,000 967,137,000 장기보증금 177,137,000 967,137,000 관계기업투자 4,597,652,358 7,301,243,346 종속기업투자 6,887,420,992 4,250,025,218 기타비유동자산 1,036,362,517 1,200,000,000 장기선급금 1,036,362,517 1,200,000,000 유형자산 200,028,555 320,692,706 공기구비품 2,117,179,155 2,166,016,545 공기구비품감가상각누계액 (1,744,606,685) (1,672,779,924) 공기구비품손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 274,995,326 3,373,110,020 상표권 3,895,923 회원권 228,498,760 228,498,760 개발비 3,065,634,694 소프트웨어 42,600,643 78,976,566 자산총계 28,698,470,546 27,704,235,467 부채 유동부채 13,664,831,268 12,410,200,720 매입채무 및 기타채무 13,628,659,789 11,590,199,795 미지급금 1,351,832,448 547,834,531 미지급비용 79,733,237 87,602,029 사채 12,197,094,104 10,954,763,235 전환사채 13,000,000,240 12,000,000,000 상환할증금 887,775,242 1,395,075,332 전환권조정 (1,690,681,378) (2,440,312,097) 기타유동부채 36,171,479 820,000,925 선수금 242,144 500,000,000 예수금 35,929,335 320,000,925 비유동부채 부채총계 13,664,831,268 12,410,200,720 자본 자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 보통주자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 자본잉여금 41,708,019,573 35,028,345,417 주식발행초과금 38,624,249,755 32,117,849,691 전환권대가 2,137,451,769 2,030,555,161 주식선택권 178,663,382 112,285,898 기타자본잉여금 767,654,667 767,654,667 기타포괄손익누계액 40,812,337 (51,075,878) 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 (51,075,878) 결손금 (31,659,191,632) (23,823,635,792) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (31,873,337,715) (24,037,781,875) 자본총계 15,033,639,278 15,294,034,747 자본과부채총계 28,698,470,546 27,704,235,467 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,405,303,357 5,641,344,809 446,400,311 1,419,687,589 용역매출 1,877,654,625 4,746,244,406 상품매출 527,415,400 893,625,960 196,175,655 490,153,480 기타매출 233,332 1,474,443 250,224,656 929,534,109 매출원가 1,696,584,048 4,070,693,806 2,247,343,528 5,432,562,536 용역원가 1,205,720,748 3,073,623,009 상품원가 490,863,300 806,450,565 190,108,425 475,213,308 기타원가 190,620,232 2,057,235,103 4,957,349,228 매출총이익 708,719,309 1,570,651,003 (1,800,943,217) (4,012,874,947) 판매비와관리비 599,486,880 1,806,409,717 425,196,895 2,947,825,181 급여 299,692,035 921,955,890 178,858,933 476,976,442 퇴직급여 40,715,215 52,422,419 31,958,346 89,912,424 복리후생비 68,253,086 184,641,975 22,639,668 78,180,921 여비교통비 8,963,485 15,887,488 145,640 334,920 접대비 7,541,500 12,806,670 6,664,243 20,882,125 통신비 328,958 2,108,462 1,732,324 5,102,773 세금과공과금 3,381,741 24,863,844 1,762,089 44,205,898 감가상각비 28,077,345 31,987,552 534,202 1,896,496 지급임차료 50,632,770 128,068,637 20,388,705 67,937,942 수선비 44,000,000 800,000 1,122,000 보험료 249,030 873,180 354,563 1,547,572 차량유지비 2,614,510 9,107,474 1,577,780 5,329,520 경상연구개발비 1,769,550,736 운반비 197,010 2,054,260 103,080 372,290 교육훈련비 980,000 1,065,000 50,000 50,000 도서인쇄비 683,180 1,816,815 317,000 1,873,500 소모품비 2,457,500 4,894,830 554,229 1,311,079 지급수수료 49,966,511 274,143,957 64,508,866 111,163,594 광고선전비 22,890,000 21,330,000 223,028,410 매출채권손상차손 (8,620,603) 1,661,533 (5,492,601) 무형자산상각비 9,791,496 13,064,383 1,133,529 3,577,506 주식보상비용 24,961,508 66,377,484 68,122,165 48,961,634 영업이익(손실) 109,232,429 (235,758,714) (2,226,140,112) (6,960,700,128) 기타이익 2,702,452 19,466,487 170,112 유형자산처분이익 13,300,012 잡이익 2,702,452 6,166,475 170,112 금융수익 94,458,361 251,647,401 81,853,884 382,906,432 이자수익 94,457,544 212,861,826 27,439,604 80,816,409 기타채권손상차손환입 54,414,280 138,558,768 배당금수익 37,763,636 153,000,000 외환차익 10,531,255 외화환산이익 817 1,021,939 기타비용 325 2,224,150,076 80,005 3,998,009 유형자산처분손실 18,171,898 무형자산처분손실 2,200,250,989 잡손실 325 5,727,189 80,005 3,998,009 금융비용 289,821,050 1,253,169,950 583,286,417 1,028,641,869 이자비용 288,847,503 769,623,979 106,799,025 388,676,225 기타채권손상차손 371,819,342 당기손익인식금융자산평가손실 106,684,000 사채상환손실 470,176,075 626,993,076 외환차손 1,332,920 1,584,978 외화환산손실 973,547 5,042,629 4,978,397 11,387,590 관계기업투자손익 (4,393,590,988) 관계기업투자손상차손 (4,393,590,988) 법인세비용차감전순손실 (83,428,133) (7,835,555,840) (2,727,652,650) (7,610,263,462) 계속사업법인세비용 (364,361,507) 당기순이익(손실) (83,428,133) (7,835,555,840) (2,727,652,650) (7,974,624,969) 기타포괄손익 91,888,215 매도가능금융자산평가이익 91,888,215 총포괄손익 (83,428,133) (7,743,667,625) (2,727,652,650) (7,974,624,969) 주당이익 기본주당이익(손실) (9) (888) (409) (1,252) 희석주당이익(손실) (9) (888) (409) (1,252) 자본변동표 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 (16,634,352,913) 1,606,532,783 6,288,679,781 포괄손익의 변동 당기순손실 (7,974,624,969) (7,974,624,969) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 2,999,994,040 2,999,994,040 신주발행비 주식선택권 48,961,634 48,961,634 전환권대가 834,305,782 834,305,782 2016.09.30 (기말자본) 24,316,493,951 (24,608,977,882) 2,489,800,199 2,197,316,268 2017.01.01 (기초자본) 36,258,250,691 (23,823,635,792) 2,859,419,848 15,294,034,747 포괄손익의 변동 당기순손실 (7,835,555,840) (7,835,555,840) 매도가능금융자산평가손익 91,888,215 91,888,215 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 7,316,559,564 7,316,559,564 신주발행비 (6,561,500) (6,561,500) 주식선택권 66,377,484 66,377,484 전환권대가 106,896,608 106,896,608 2017.09.30 (기말자본) 43,568,248,755 (31,659,191,632) 3,124,582,155 15,033,639,278 현금흐름표 제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 23 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 영업활동현금흐름 (3,729,869,309) (3,654,389,568) 당기순손익 (7,835,555,840) (7,974,624,969) 조정 7,739,603,836 3,712,329,740 이자비용 769,623,979 388,676,225 이자수익 (212,861,826) (80,816,409) 감가상각비 90,397,901 104,290,176 무형자산상각비 36,700,820 2,558,523,853 유형자산처분손실 (13,300,012) 유형자산처분이익 18,171,898 무형자산처분손실 2,200,250,989 매출채권손상차손 (8,620,603) (5,492,601) 기타채권손상차손환입 371,819,342 (138,558,768) 외화환산이익 (1,021,939) 외화환산손실 5,042,629 11,387,590 사채상환손실 626,993,076 당기손익인식금융자산평가손실 106,684,000 관계기업투자손상차손 4,393,590,988 배당금수익 (37,763,636) (153,000,000) 주식보상비용 66,377,484 (48,961,634) 법인세비용 364,361,507 연차수당환입 (45,488,178) 지급수수료 81,186,725 잡손실 3,740,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,629,781,087) 453,151,695 매출채권의 감소(증가) (1,769,793,085) 471,150,107 기타채권의 감소(증가) (22,402,335) (13,954,750) 기타유동자산의 감소(증가) (2,057,174,802) 135,216,352 기타유동부채의 증가(감소) 219,589,135 (154,155,131) 재고자산의 감소(증가) 14,895,117 법인세환급 22,399,459 30,449,173 이자수취 15,700,687 123,154,765 이자납부 (80,000,000) (151,849,972) 배당금수취 37,763,636 153,000,000 투자활동현금흐름 (6,213,381,651) 2,403,153,115 투자활동으로 인한 현금 유입액 6,542,229,244 3,857,428,768 유형자산의 처분 27,534,364 무형자산의 처분 1,300,000,000 170,000,000 단기금융상품의 감소 1,500,000,000 매도가능금융자산의 처분 2,337,400,000 2,000,000,000 단기대여금의 감소 1,937,294,880 장기대여금의 감소 138,558,768 보증금의 감소 940,000,000 48,870,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (12,755,610,895) (1,454,275,653) 유형자산의 취득 2,140,000 200,300,000 무형자산의 취득 434,970,895 1,226,838,653 단기금융상품의 증가 2,500,000,000 매도가능금융자산의 취득 738,100,000 관계기업투자의 취득 1,300,000,000 종속기업투자의 취득 3,177,400,000 단기대여금의 증가 4,223,000,000 장기선급금의 증가 380,000,000 보증금의 증가 27,137,000 재무활동으로 인한 현금흐름 7,993,437,420 2,186,306,888 재무활동으로 인한 현금 유입액 7,993,437,420 2,999,994,040 전환사채의 발행 5,000,000,000 유상증자 2,993,437,420 2,999,994,040 재무활동으로 인한 현금 유출액 (813,687,152) 전환사채의 상환 813,687,152 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,020,690) (2,528,840) 현금및현금성자산의순증가 (1,953,834,230) 932,541,595 기초현금및현금성자산 2,775,318,225 2,374,248,789 기말현금및현금성자산 821,483,995 3,306,790,384 5. 재무제표 주석 제24기 3분기: 2017년 09월 30일 현재 제23기 : 2016년 12월 31일 현재 (주)이에스에이 1. 회사의 개요 (주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "당사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다.당사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합로 변경되었습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율 이에스에이제2호투자조합 1,515,194 15.32% (주)엘피스파트너스 760,456 7.69% 정영원 745,802 7.54% 이에스에이투자조합 476,903 4.82% 박광원 4,000 0.04% 기타 6,385,643 64.58% 합계 9,887,998 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사인에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포 함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.■ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.■ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별, ②수행의무 식별, ③거래가격 산정, ④거래가격을 수행의무에 배분, ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다. 4. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 2개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사는 영위하는 사업에 근거한 영업부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 제공하는 재화 또는 용역 게임 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 엔터테인먼트 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작 (1) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 게임 엔터테인먼트 합계 외부수익 51,474 5,589,870 5,641,345 부문간 수익 - - - 영업손익 (1,092,726) 856,967 (235,759) 법인세비용차감전 부문손익 (3,357,761) (4,477,795) (7,835,556) 당기순손익 (3,357,761) (4,477,795) (7,835,556) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 게임 엔터테인먼트 합계 외부수익 1,419,688 - 1,419,688 부문간 수익 - - - 영업손익 (6,960,700) - (6,960,700) 법인세비용차감전 부문손익 (7,610,263) - (7,610,263) 당기순손익 (7,974,625) - (7,974,625) (2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 게임 - - 15,707,331 7,036,149 엔터테인먼트 28,698,471 13,664,831 11,996,904 5,374,052 합계 28,698,471 13,664,831 27,704,235 12,410,201 (3) 당분기와 전분기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 외부수익 5,641,320 25 5,641,345 1,419,605 83 1,419,688 부문간 수익 - - - - - - 영업손익 (235,783) 25 (235,758) (6,960,783) 83 (6,960,700) 법인세비용차감전 부문손익 (7,835,581) 25 (7,835,556) (7,610,346) 83 (7,610,263) 당기순손익 (7,835,581) 25 (7,835,556) (7,974,708) 83 (7,974,625) (4) 당분기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 28,698,471 13,664,831 27,704,235 12,410,201 해외 - - - - 합계 28,698,471 13,664,831 27,704,235 12,410,201 (5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과같습니다. 구분 당분기 전분기 ㈜쇼미디어그룹 45% - ㈜빅스토리빅쳐스 12% - ㈜화진물산 - 44% 페이레터주식회사 - 38% 5. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. ① 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 나. 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,082,303 5,806,156 금융부채 8,272,517 3,541,820 당분기말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에노출되어 있지 않습니다. 다. 환위험당사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY ") 가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 15 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 15 53,446 82 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 USD - 1,208.50 JPY 10.2042 10.3681 ■ 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 당사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD - 5,345 JPY 1 8 합계 1 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 811,484 2,775,318 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 6,906,445 2,017,867 매도가능금융자산(*2) 2,074,381 1,875,338 장기매출채권및기타채권 177,137 967,137 합계 12,469,447 7,635,660 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 지분증권은 제외되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 현금 유입이 없는 전환권과 관련된금액으로 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. 가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 1,750,765 - 4,324,871 371,819 6,075,636 371,819 0~30일 285,079 - 160,620 - 445,699 - 31~120일 521,081 - 332,351 - 853,432 - 121~365일 74,928 - 5,706 - 80,634 - 366일~ - - - - - - 합계 2,631,853 - 4,823,548 371,819 7,455,401 371,819 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 699,577 6,996 2,131,564 - 2,831,141 6,996 0~30일 29,150 292 - - 29,150 292 31~120일 - - - - - - 121~365일 133,334 1,333 - - 133,334 1,333 366일~ 144,722 144,722 - - 144,722 144,722 합계 1,006,783 153,343 2,131,564 - 3,138,347 153,343 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 153,343 - 153,343 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) (8,621) 371,819 363,198 (3,816) (84,144) (87,960) 채권의 제거 (144,722) - (144,722) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 기말 - 371,819 371,819 153,343 - 153,343 당분기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다.당사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. 대여금및수취채권의 손상차손누계액은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.③ 유동성위험당사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 가. 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금 1,351,832 1,351,832 1,351,832 - - - 미지급비용(*1) 58,985 58,985 58,985 - - - 전환사채(*2) 12,197,094 14,527,775 120,000 120,000 14,287,775 - 합계 13,607,911 15,938,592 1,530,817 120,000 14,287,775 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금 547,835 547,835 547,835 - - - 미지급비용(*1) 21,365 21,365 21,365 - - - 전환사채(*2) 10,954,763 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 합계 11,523,963 14,084,275 589,200 20,000 13,475,075 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 Ⅰ. 총부채 13,664,831 12,410,201 Ⅱ. 총자본 15,033,639 15,294,035 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 90.90% 81.14% (3) 당분기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 19,444 - 19,444 매도가능증권금융자산 - - 2,074,381 2,074,381 합계 - 19,444 2,074,381 2,093,825 당반기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다. ① 평가가정 구분 평가방법 할인율 비고 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 현금흐름할인법 16.87% 조기상환 옵션 포함 ② 평가내역 (단위: 천원) 구분 평가전장부금액 평가손익 기말장부금액 공정가치 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 1,982,493 91,888 2,074,381 2,074,381 6. 범주별 금융상품 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 19,444 19,444 126,128 126,128 매도가능금융자산 채무증권 2,074,381 2,074,381 1,875,338 1,875,338 지분증권(*1) 800,000 - 2,399,300 - 소계 2,874,381 2,074,381 4,274,638 1,875,338 대여금및수취채권 현금및현금성자산 821,484 - 2,775,318 - 단기금융상품 2,500,000 - - - 매출채권및기타채권 6,906,445 - 2,017,867 - 장기매출채권및기타채권 177,137 - 967,137 - 소계 10,405,066 - 5,760,322 - 합계 13,298,891 2,093,825 10,161,088 2,001,466 (*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 미지급금 1,351,832 - 547,835 - 미지급비용(*1) 58,985 - 21,365 - 전환사채 12,197,094 - 10,954,763 - 합계 13,607,911 - 11,523,963 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 52,836 41,622 - - 94,458 외화환산이익 1 1 이자비용 - - - (288,848) (288,848) 기타채권손상차손 - - - - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - - 외화환산손실 (974) - - - (974) 금융손익 합계 51,863 41,622 - (288,848) (195,363) 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - - - - 나. 누적 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 90,766 122,096 - - 212,862 배당금수익 - 37,764 - - 37,764 외화환산이익 1,022 1,022 이자비용 - - - 769,624 769,624 기타채권손상차손 (371,819) - - - (371,819) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,684) - (106,684) 외화환산손실 (5,043) - - - (5,043) 금융손익 합계 (285,074) 159,860 (106,684) 769,624 537,726 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 91,888 - - 91,888 ② 전분기 가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 27,440 - - - 27,440 기타채권손상차손환입 54,414 54,414 배당금수익 - - - - - 외환차익 - - 이자비용 - - - (106,799) (106,799) 사채상환손실 - - - (470,176) (470,176) 외환차손 (1,333) - - - (1,333) 외화환산손실 (4,978) - - - (4,978) 금융손익 합계 75,543 - - (576,975) (501,432) 나. 누적 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 80,816 - - - 80,816 기타채권손상차손환입 138,559 138,559 배당금수익 - 153,000 - - 153,000 외환차익 10,531 10,531 이자비용 - - - (388,676) (388,676) 사채상환손실 - - - (626,993) (626,993) 외환차손 (1,585) - - - (1,585) 외화환산손실 (11,388) - - - (11,388) 금융손익 합계 216,933 153,000 - (1,015,669) (645,736) (3) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 당기손익금융자산 당사가 보유한 당기손익인식금융자산은 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(이항모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 매도가능금융자산당사가 보유한 매도가능금융자산은 모두 활성거래시장이 존재하지 않으나, 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채는 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(현금흐름할인모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 그 외 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. ④ 상각후원가로 인식되는 자산과 부채상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산(채무증권) 16.87% 17.63% 전환사채 7.725%~8.396% 7.725% ~ 8.396% 7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 10,000 - 보통예금 811,484 2,775,318 합계 821,484 2,775,318 8. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 2,500,000 - 제5회 전환사채에 대한 질권설정 9. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융기관 정기예금 1,250,000 - (주)세종상호저축은행 1,250,000 - (주)공평저축은행 합계 2,500,000 - 당분기말 현재 단기금융상품은 차입여신담보를 위하여 전액 질권설정 되었습니다. 10. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 취득원가 1,949,717 기중 취득 216,300 전기말 취득원가 2,166,017 당기초 취득원가 2,166,017 기중 취득 2,140 기중 처분 (50,977) 당분기말 취득원가 2,117,180 (2) 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 감가상각누계액 1,536,849 감가상각 135,931 전기말 감가상각누계액 1,672,780 당기초 감가상각누계액 1,672,780 감가상각 90,398 기중 처분 (18,571) 당분기말 감가상각누계액 1,744,607 (3) 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 손상차손누계액 172,544 전기말 손상차손누계액 172,544 당기초 손상차손누계액 172,544 당분기말 손상차손누계액 172,544 (4) 장부금액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 장부금액 240,324 전기말 장부금액 320,693 당분기말 장부금액 200,029 11. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산(*) 소프트웨어 합계 전기초 취득원가 7,122 36,503 444,294 9,338,912 (209,113) 285,000 3,382,458 13,285,176 기중 취득 - - - 1,667,286 - - 3,450 1,670,736 기중 처분 - - (215,795) (7,940,563) 209,113 (75,000) - (8,022,245) 전기말 취득원가 7,122 36,503 228,499 3,065,635 - 210,000 3,385,908 6,933,667 당기초 취득원가 7,122 36,503 228,499 3,065,635 - 210,000 3,385,908 6,933,667 기중 취득 - 4,221 - 434,616 - - - 438,837 기중 처분 - - - (3,500,251) - - - (3,500,251) 당분기말 취득원가 7,122 40,724 228,499 - - 210,000 3,385,908 3,872,253 (*) 기타무형자산의 처분금액은 전기 이전에 지급한 퍼블리싱 계약금으로 전기 중 계약을 해지하였는 바, 전기 중 지급수수료로 대체되었습니다. ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 감가상각누계액 1,884 27,446 - 4,501,807 (167,290) 10,000 3,229,725 7,603,572 감가상각 1,187 2,459 - 3,207,000 (41,823) 81,250 77,207 3,327,280 기중 처분 - - - (7,708,807) 209,113 - - (7,499,694) 전기말 감가상각누계액 3,071 29,905 - - - 91,250 3,306,932 3,431,158 당기초 감가상각누계액 3,071 29,905 - - - 91,250 3,306,932 3,431,158 감가상각 - 325 - - - - 36,375 36,700 당분기말 감가상각누계액 3,071 30,230 - - - 91,250 3,343,307 3,467,858 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - - - - 손상차손 4,051 6,598 - 231,756 - 118,750 - 361,155 기중 처분 - - - (231,756) - - - (231,756) 전기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 당기초 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 손상차손 - - - - - - - - 당분기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 ④ 장부금액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 장부금액 5,238 9,057 444,294 4,837,105 (41,823) 275,000 152,733 5,681,604 전기말 장부금액 - - 228,499 3,065,635 - - 78,976 3,373,110 당분기말 장부금액 - 3,896 228,499 - - - 42,601 274,995 (2) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 확인하고 있습니다. (3) 연구 및 개발활동 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 경상연구개발비 - - - 1,769,551 12. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 4,274,638 2,500,000 취득 738,100 3,825,714 처분 (2,337,400) (2,000,000) 평가로 인한 평가손익 변동 91,888 (51,076) 처분으로 인한 평가손익 변동 - - 손상 - - 기타 107,155 - 기말 2,874,381 4,274,638 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: 상암DMCC금융투자회사 1.14% 500,000 500,000 500,000 (주)동원리소스 - - - 1,899,300 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 - 소계 800,000 800,000 2,399,300 시장성 없는 채무증권: 케이앤그룹(주) 전환사채 - 1,926,414 2,037,762 1,875,338 소계 1,926,414 2,037,762 1,875,338 합계 2,726,414 2,837,762 4,274,638 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치 평가기법(현금흐름할인모형 등)을 통하여 공정가치를 측정 ( 주석 5 참조 )하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,200,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 13. 장기선급금 (1) 당분기와 전기 중 장기선급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,200,000 - 투자 600,000 1,200,000 회수 (383,637) - 기타 (380,000) - 기말 1,036,363 1,200,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기선급금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*) 취득원가 당분기말 전기말 (주)쇼미디어그룹 - - 400,000 200,000 (주)티에이치씨 15.15% 1,000,000 636,363 1,000,000 (주)더쿱 4.60% 200,000 - - 합계 1,200,000 1,036,363 1,200,000 (*) 당사는 투자자로서 영화 및 뮤지컬의 제작에 투자하였는 바, 향후 동 프로젝트의 이익에 대하여 분배를 받을 권리가 있습니다. 표시된 지분율은 원금회수가 완료되는 시점까지의 분배율이며, 원금을 초과하는 향후 이익에 대한 수익지분율은 이와 다를 수 있습니다. (주석 25 참조) (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,200,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 14. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 126,128 - 취득 - 75,925 평가로 인한 평가손익 변동 (106,684) 50,203 기말 19,444 126,128 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 케이앤그룹(주) 전환권 75,925 19,444 126,128 전기 중 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 케이앤그룹(주) 대한민국 영화예매업 12월말 27.88% 4,001,243 607,652 27.88% 4,001,243 (주)에스에프에이치 대한민국 경영 및 투자컨설팅 12월말 49.70% 3,300,000 3,300,000 49.70% 3,300,000 (주)디시지 대한민국 의류도매업 12월말 34.19% 1,000,000 - - - 지노바아시아(주) 대한민국 특허 및 발명사업 12월말 33.33% 300,000 300,000 - - ㈜디시지옴니채널네트워크 대한민국 임대업 12월말 39.39% 390,000 390,000 - - 합계 8,991,243 4,597,652 7,301,243 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기말 케이앤그룹(주) 4,001,243 - (3,393,591) 607,652 (주)에스에프에이치 3,300,000 - - 3,300,000 ㈜디시지 - 1,000,000 (1,000,000) - 지노바아시아㈜ - 300,000 - 300,000 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 390,000 - 390,000 합계 7,301,243 1,690,000 (4,393,591) 4,597,652 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기말 케이앤그룹(주) - 4,001,243 - 4,001,243 (주)에스에프에이치 - 3,300,000 - 3,300,000 합계 - 7,301,243 - 7,301,243 (3) 당분기와 전기 중 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 반기순손익 총포괄손익 케이앤그룹(주) 8,719,893 6,946,878 1,773,015 4,347,284 (539,205) (539,205) (주)에스에프에이치 7,132,386 5,081,114 2,051,272 576,063 (2,237,079) (2,237,079) (주)디시지 2,029,566 1,587,275 442,292 47,582 (2,604,478) (2,604,478) ㈜디시지옴니채널네트워크 - - - - (3,120,390) (3,120,390) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 케이앤그룹(주) 14,995,543 12,816,015 2,179,528 (주)에스에프에이치 10,127,078 6,024,568 4,102,510 전기말 현재 관계기업의 취득시기는 2016년 12월이므로 전반기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. 16. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 디지털스튜디오투엘(주) 대한민국 영화영상전문업 12월말 100.00% 6,887,421 6,887,421 55.04% 4,250,025 합계 6,887,421 6,887,421 4,250,025 (2) 당반기와 전기 중 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 반분순손익 총포괄손익 디지털스튜디오투엘(주) 9,650,343 7,543,655 2,106,688 3,621,814 105,610 105,610 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 디지털스튜디오투엘(주) 9,686,299 7,685,222 2,001,077 전기말 현재 종속기업의 취득시기는 2016년 12월이므로 전반기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회차 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 제2회 2016-07-22 2019-07-22 - 4,000,000 8,000,000 제3회 2016-11-30 2019-11-30 1.00% 4,000,000 4,000,000 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 - 가산: 상환할증금 887,775 1,395,075 차감: 전환권조정 (1,690,681) (2,440,312) 계 12,197,094 10,954,763 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제5회 전환사채 사채권자 다모아투자조합 이에스에이제5호투자조합 주식회사 공평저축은행, (주)엘피스파트너스 액면금액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 발행가액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 이자지급주기 - 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(*) 기명식 보통주식 846,740주 기명식 보통주식 1,002,506주 기명식 보통주식 1,153,668주 전환기간 본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당분기 중 제2회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년 8월 29일자로 총 사채총발행금액 80억중 40억원이 846,740주로 당사 보통주식으로 전환되었습니다. 이에 따라 제2회 전환사채는 2017년 8월 29일자로 전환가능주식수가 1,693,838주에서 846,740주 로 변경되었습니다. 제3회 전환사채는 전환가액 조정에 따라 2017년 5월 30일자로 전환가능주식수가 395,178주에서 1,002,506주로 변경되었습니다. 전기 중 2016년 4월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가2,000,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 156,817천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 전분기 중 제2016년 7월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가 6,500,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 470,176천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 이에 따라 제1회차 전환사채는 만기 전 전액 조기상환되었습니다.한편, 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 18. 종 업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 20,748 66,236 (2) 확정기여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각각 96,427원 및 352,222천원입니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 9,887,998 8,280,802 보통주자본금 4,943,999,000 4,140,401,000 (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 8,280,802 4,140,401 6,210,000 3,105,000 유상증자 760,456 380,228 2,070,802 1,035,401 전환권청구 846,740 423,370 - - 기말 9,887,998 4,943,999 8,280,802 4,140,401 (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 38,624,250 32,117,850 전환권대가 2,137,452 2,030,555 주식선택권 178,663 112,285 기타자본잉여금 767,655 767,655 합계 41,708,020 35,028,345 (4) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기초 8,280,802 32,117,850 6,210,000 18,211,450 유상증자 760,456 2,617,377 2,070,802 13,906,400 전환권청구 846,740 3,889,023 기말 9,887,998 38,624,250 8,280,802 32,117,850 20. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (31,873,338) (24,037,782) 합계 (31,659,192) (23,823,636) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 (23,823,636) (16,634,353) 당기순손익 (7,835,556) (7,189,283) 기말 (31,659,192) (23,823,636) 21. 주식선택권 당사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다. (1) 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 01월 08일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017-10-30 ~ 2022-10-29 2018-01-08 ~ 2023-01-07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함. (*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 (2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 기초 15,500 26,000 소멸 - 3,000 기말 15,500 23,000 (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019원 5,229원 부여일의 주가 9,200원 9,330원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대만기 3.9년 3.9년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당분기말 현재 주식선택권과 관련한 총 보상원가는 198,064천원이며, 이 중 당사가 당분기 및 전분기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 66,377천원 및 48,962천원 입니다 . 22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 인건비 24,245 246,937 340,407 974,378 364,652 1,221,315 복리후생비 3,022 15,756 68,253 184,642 71,275 200,398 임차료 3,595 17,433 50,633 128,069 54,228 145,502 외주용역비 957,936 2,316,748 - - 957,936 2,316,748 감가상각비 - 55,623 28,077 31,988 28,077 87,610 무형자산상각비 - 17,265 9,791 13,064 9,791 30,329 세금과공과 118 688 3,382 24,864 3,499 25,552 지급수수료 661,008 1,293,703 49,967 274,144 710,975 1,567,847 광고선전비 46,660 106,260 - 22,890 46,660 129,150 기타비용 - 281 48,977 152,371 48,978 152,653 합계 1,696,584 4,070,694 599,487 1,806,410 2,296,071 5,877,104 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 인건비 680,870 1,693,034 210,817 566,889 891,687 2,259,923 복리후생비 113,179 271,097 22,640 78,181 135,819 349,278 임차료 75,932 166,118 20,389 67,938 96,320 234,056 외주용역비 65,222 123,617 - - 65,222 123,617 감가상각비 31,089 61,860 534 1,896 31,623 63,756 무형자산상각비 845,692 1,848,493 1,134 3,578 846,826 1,852,071 세금과공과 3,524 8,211 1,762 44,206 5,286 52,417 지급수수료 429,185 1,248,002 64,509 111,164 493,694 1,359,166 광고선전비 - - 21,330 223,028 21,330 223,028 기타비용 2,651 12,131 82,082 1,850,945 84,733 1,863,076 합계 2,247,344 5,432,563 425,197 2,947,825 2,672,540 8,380,388 23. 법인세비용 (1) 당사는 당분기 중 결손 누적으로 인하여 과세소득이 발생하지 않아 법인세비용을 계상하지 않았습니다.(2) 당사는 전분기 중 이연법인세자산의 실현가능성 평가 등으로 인하여 법인세비용 364,362천원을 인식하였습니다 . (3) 당사는 예상되는 미래의 과세소득규모가 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 미달하기에 당반기말 현재 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24. 주당손실 (1) 기본 및 희석주당손실당분기와 전분기 중 기본 및 희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순손실 (83,428,133) (7,835,555,840) (2,727,652,650) (7,974,624,969) 보통주에 귀속되는 순손실 (83,428,133) (7,835,555,840) (2,727,652,650) (7,974,624,969) 가중평균유통보통주식수(*) 9,344,980 8,826,058 6,663,652 6,369,038 기본 및 희석주당손실 (9) (888) (409) (1,252) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 8,280,802 8,280,802 6,210,000 6,210,000 신주발행 효과 1,064,178 545,256 453,652 159,038 가중평균유통보통주식수 9,344,980 8,826,058 6,663,652 6,369,038 (2) 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 대상기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제2회 846,740 2017-07-23 ~ 2019-06-22 전환사채 제3회 1,002,506 2017-11-30 ~ 2019-10-30 전환사채 제5회 1,153,668 2018-05-18 ~ 2020-04-18 25. 우발상황 및 약정사항 (1) 당사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹(주)과 영화투자지분양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유합니다. (2) 당사는 2017년 1월 5일에 (주)더쿱이 수입하는 영화 "스노든"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 4.6%에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. 26. 담보제공자산 등 (1) 당 분 기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)세종상호저축은행(*) 2,500,000 1,250,000 1,250,000 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 합계 5,000,000 2,500,000 2,500,000 (*) 당사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보제공자 담보제공자산 담보권자 담보설정금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 (주)엘피스파트너스,디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 상장보통주((주)이에스에이),비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 합계 6,500,000 5,000,000 (*) 당분기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 27. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자명 주업종 등 관계 디지털스튜디오투엘(주) 영화영상전문업 종속기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 임대업 관계기업 (주)에스에프에이치 경영 및 투자컨설팅 케이앤그룹(주) 영화예매업 (주)디시지 의류도매업 지노바아시아 주식회사 특허 및 발명사업 (주)에이시지 의류도매업 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프앤더블유 경영자문 (주)에스에프엠씨 경영자문 디시지 HK 의류도매업 (주)디시지의 종속기업 에이시지 Global 의류도매업 (주)에이시지의 종속기업 (주)와이오제이 - 기타특수관계자 ( 2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) 1,807 3,118 70,400 193,400 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 9,921 10,531 13,056 13,056 케이앤그룹(주) 50,045 221,327 490,863 4,398,233 (주)디시지 221,567 773,970 - 1,371,819 (주)에스에프에이치 - - - 35,727 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 64,971 222,075 4,638 11,040 (주)에스에프엠씨 951 975 - - 기타특수관계자 (주)와이오제이 - - - 2,197,993 합계 349,262 1,231,996 578,957 8,221,268 ② 전분기 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 상기 거래 외의 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) 200,000 135,300 2,637,396 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 860,000 - - 케이앤그룹(주) 700,000 853,662 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 143,000 - - 합계 3,473,000 988,962 2,637,396 ② 전반기 전분기 중 특수관계자간의 자금거래는 없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) - 64,700 - - 3,118 - - 67,818 (주)디시지옴니채널네트웍스 - 860,000 400,000 1,085 10,531 - - 1,271,616 케이앤그룹(주) - 428,738 90,360 990 35,683 2,074,381 19,444 2,649,596 (주)디시지 538,965 - - 8,549 - - - 547,514 (주)에스에프에이치 - - 5,620 - - - 5,620 (주)에스에프에이치의종속기업 (주)에이시지 180,704 400,000 - 5,548 11,040 - - 597,292 (주)에스에프엠씨 - 143,000 - - 975 - - 143,975 합계 719,669 1,896,438 490,360 21,792 61,347 2,074,381 19,444 5,283,431 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 미지급금 종속기업 디지털스튜디오투엘㈜ 77,440 관계기업 디지털스튜디오투엘(주) 14,361 케이앤그룹(주) 276,378 합계 368,179 ② 전기말 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 관계기업 케이앤그룹(주) - 582,400 112,800 1,875,338 126,128 2,696,666 (주)디시지 176,510 35,000 - - - 211,510 합계 176,510 617,400 112,800 1,875,338 126,128 2,908,176 나. 채무 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (5) 당분기와 전분기 중 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 82,000 336,000 93,200 279,300 퇴직급여 19,912 19,912 24,219 72,656 합계 101,912 355,912 117,419 351,956 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정 방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로, 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일: 2017.09.30 / 단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제24기 3분기 매출채권 3,527,258 193,912 5.50 장기대여금 3,996,738 925,000 23.14 기타채권 95,793 6,819 7.12 [합계] 7,619,789 1,125,731 14.77 제23기 매출채권 1,006,782 153,343 15.23 장기대여금 - - - [합계] 1,006,782 153,343 15.23 제22기 매출채권 1,857,880 704,749 37.97 장기대여금 2,260,671 2,260,671 100.00 [합계] 4,118,551 2,965,420 72.00 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일: 2017.09.30 / 단위: 천원) 구분 제24기 3분기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 153,343 2,965,420 1,331,454 2. 대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) (2,414,014) - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 972,389 (398,063) 1,633,966 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 1,125,732 153,343 2,965,420 (3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일: 2017.09.30 / 단위: 천원,%) 구분 1년이하 1년초과3년이하 3년초과 [계] 금액 일반 2,504,400 190,800 112,387 2,807,587 특수관계자 719,671 - - 719,671 [계] 3,224,071 190,800 112,387 3,527,258 구성비율(%) 일반 71.00 5.41 3.19 80 특수관계자 20.40 - - 20 [계] 91.40 5.41 3.19 100.00 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 3) 공정가치평가 내역(연결기준) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 22,618 22,618 128,361 128,361 매도가능금융자산 채무증권 2,074,381 2,074,381 1,875,338 1,875,338 지분증권(*1) 814,500 - 2,413,800 - 소계 2,888,881 2,074,381 4,289,138 1,875,338 대여금및수취채권 현금및현금성자산 901,534 - 2,822,445 - 단기금융상품 2,500,000 - - - 매출채권및기타채권 7,702,636 - 3,447,904 - 장기매출채권및기타채권 474,562 - 1,224,444 - 소계 11,578,732 - 7,494,793 - 합계 14,490,231 2,096,999 11,912,292 2,003,699 (*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 - - 123,341 - 미지급금(*1) 2,239,130 - 1,770,586 - 미지급비용(*) 129,573 - 31,143 - 전환사채 12,197,094 12,197,094 3,103,301 - 금융보증부채 - - 10,954,763 - 단기차입금 5,264,840 - 482,464 - 장기차입금 - - 250,000 - 장기미지급금 339,795 - 2,100,000 - 장기예수보증금 250,000 - 18,815,598 - 합계 20,420,432 12,197,094 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 48,369 41,622 - - 89,991 배당수익 - - - - - 외화환산이익 1 - - - 1 당기손익인식금융자산평가이익 - - 133 - 133 이자비용 - - - (351,761) (351,761) 기타채권손상차손 (3,000) - - - (3,000) 외화환산손실 (974) - - - (974) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (28) - (28) 금융손익 합계 44,396 41,622 105 (351,761) (265,638) 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - - - - - 나. 누적 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 87,747 122,096 - - 209,843 배당수익 - 37,764 - - 37,764 외화환산이익 1,022 - - - 1,022 당기손익인식금융자산평가이익 - - 260 - 260 이자비용 - - - (968,846) (968,846) 기타채권손상차손 931,819 - - - 931,819 외화환산손실 (5,043) - - - (5,043) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,803) - (106,803) 금융손익 합계 1,015,545 159,860 (106,543) (968,846) 100,016 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - 91,888 - - 91,888 ② 전분기 가. 3개월 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 39,378 80,474 - - 119,852 배당수익 - 37,764 - - 37,764 외화환산이익 1,021 - - - 1,021 당기손익인식금융자산평가이익 - - 127 - 127 이자비용 - - - (617,085) (617,085) 기타채권손상차손 934,819 - - - 934,819 외화환산손실 (4,069) - - - (4,069) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,775) - (106,775) 금융손익 합계 971,149 118,238 (106,648) (617,085) 365,654 (3) 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 당기손익금융자산 연결회사가 보유한 당기손익인식금융자산은 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(이항모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 매도가능금융자산연결회사가 보유한 매도가능금융자산은 모두 활성거래시장이 존재하지 않으나, 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채는 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(현금흐름할인모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 그 외 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다.④ 상각후원가로 인식되는 자산과 부채상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산(채무증권) 16.87% 17.63% 전환사채 7.725%~8.396% 7.725% ~ 8.396% (4) 당분기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 22,618 - 22,618 매도가능증권금융자산 - - 2,074,381 2,074,381 금융자산 합계 - 22,618 2,074,381 2,096,999 금융부채: 전환사채 - - 12,197,094 12,197,094 금융부채 합계 - - 12,197,094 12,197,094 당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다. ① 평가가정 구분 평가방법 할인율 비고 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 현금흐름할인법 16.87% 조기상환 옵션 포함 ② 평가내역 (단위: 천원) 구분 평가전장부금액 평가손익 기말장부금액 공정가치 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 1,982,493 91,888 2,074,381 2,074,381 4) 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적(연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이에스에이 회사채 사모 2015.04.24 8,500 4.0 - 2018.04.24 전액 상환 - 이에스에이 회사채 사모 2016.07.22 8,000 4.0 - 2019.07.22 일부 주식전환 - 이에스에이 회사채 사모 2016.11.30 4,000 4.0 - 2019.11.30 전액 미상환 - 이에스에이 회사채 사모 2017.05.19 5,000 4.0 - 2020.05.19 전액 미상환 - 합 계 - - - 25,500 - - - - - (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - - 해당사항 없음. (3) 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채(신종자본증권, 조건부자본증권 포함)의 만기별 미상환 잔액 현황i) 개별기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 9,000 4,000 - - - - - 13,000 합계 9,000 4,000 - - - - - 13,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ii) 연결기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 9,000 4,000 - - - - - 13,000 합계 9,000 4,000 - - - - - 13,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.1) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 3분기 - - - 제23기(전기) 지성회계법인 적정 주1) 제22기(전전기) 주 2) - - 주1) 전기 당사의 외부감사인은 감사보고서 상 감사의견과 관련 없이 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 기재하였습니다. 주 2) 당사는 제23기(전기)부터 연결재무제표를 작성함에 따라 제22기(전전기)에는 연결재무제표에 대햐여 외 부감사인의 감사 또는 검토는 받지 않았습니다. 2) 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 3분기 - - - 제23기(전기) 지성회계법인 적정 주1) 제22기(전전기) 우리회계법인 적정 - 주1) 전기 당사의 외부감사인은 감사보고서 상 감사의견과 관련 없이 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 기재하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 안세회계법인 제24기 연결, 개별 재무제표 감사 - - 제23기(당기) 지성회계법인 제23기 연결, 개별 재무제표 감사 100,000천원 726시간 제22기(전기) 우리회계법인 제22기 재무제표 감사 37,000천원 667시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.