세영디앤씨 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

당사는 게임 사업부문과 엔터테인먼트 사업부문을 영위하고 있으며, 연결대상 종속회사 디지털스튜디오투엘은 VFX(Visual Effects)사업 및 극장 운영 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 향후, 계열회사인 케이앤그룹의 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’를 통해 예매서비스 및 온/오프라인 마케팅, 영화산업 관련 고품질 산업정보 제공 등의 서비스와 자체적인 영화 관련사업(영화 투자 및 P(Print Advertising) 등) 간의 시너지 극대화를 통한 입체적인 사업 체계를 구축하고자 합니다.

당사 엔터테인먼트 사업부문의 구체적인 사업추진 방향은 다음과 같습니다.

엔터테인먼트 사업부문 사업내용	세부 사업 추진방향

영화 및 공연 P 사업	- 영화투자와 연계한 P, 후반작업(VFX 스튜디오), 온라인 마케팅
- 영화 및 공연 관련 온라인 마케팅 대행
- 배급, 투자 방식의 마케팅 P

케이앤그룹 연계사업	- 온/오프라인 영화전문 플랫폼 ‘맥스무비’와 연계
- 예매, 매거진 중심에서 복합 영화 미디어플랫폼으로의 확장 추진
- 미디어커머스, 네이티브 광고, B2B 예매 및 브랜드 제휴 등 추진

예매권 사업	- 영화사 연간계약 확대 및 고정 예매권 물량 확보/ 마케팅용 예매권 사업 전개
- 모바일 결제 시스템 개편 후 다양한 프로모션 전개

미디어플랫폼 구축	- 영화연구소, 리서치, 통계 컨텐츠를 통한 개봉 전/후 주요 분석 및 자료 제공
- 자체제작 동영상 컨텐츠와 카드 및 이미지 뉴스를 통한 프리미엄 컨텐츠 제공
- 최초의 동영상 전문 매체로 영화관련 동영상 컨텐츠 제공 체계 구축

광고사업	- 원이슈 매거진 활용, 컨텐츠, 네이티브 광고 세일즈 및 브랜드 광고
- 타 컨텐츠 제공 업체와 네트워크 광고 제휴 확대
- 영화 프로모션 제휴 매체 확보

O2O
(Online To Offline) 플랫폼 사업	- O2O 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작
- 동대문 패션클러스터 기반 SPA 브랜드 DCG 와 O2O 패션플랫폼 사업 전개
- DCG 사업관련 엔터테인먼트 컨텐츠 기반 온/오프라인 마케팅
- O2O 커머스 기반 패션 컨텐츠 기획, 제작 및 E-커머스
- 브랜드 마케팅, 소셜 컨텐츠, 온/오프라인 컨텐츠 기획, 국내외 마케팅 컨텐츠 및 솔루션 제공

[이에스에이 - 엔터테인먼트 사업부문]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황

영화, 공연, 영상과 같은 문화 컨텐츠는 전반적인 미디어 산업의 외형성장과 함께 산업의 한 분야로 체계를 갖추었으며, 현재의 컨텐츠 산업에 이르고 있습니다. 영화, 방송, 게임, 애니메이션, 캐릭터와 다양한 문화 장르를 기반으로 한, 컨텐츠 산업은 유통, 마케팅 및 관련 파생상품 등 문화 장르뿐만 아니라 산업의 유형도 매우 세분화되어 있으며, 이러한 세분화된 컨텐츠 서비스를 통틀어 컨텐츠 산업이라 지칭하고 있습니다.

컨텐츠 산업은 전통적인 제조업과는 달리 일정한 형태나 형식이 없는 고부가가치 서비스를 제공하는 산업분야입니다. 특히, 엔터테인먼트 컨텐츠 산업은 국내는 물론 전세계적으로 미래산업 중에서도 중요한 산업분야로 각광받고 있습니다.

당사는 이러한 엔터테인먼트 컨텐츠 산업 분야 중 영화, 영상, 공연, 뉴미디어 컨텐츠 유통사업의 고도화와 신규 컨텐츠 영역으로의 사업확대, 핵심제작 역량에 기반한 스튜디오 시스템 강화를 통해 엔터테인먼트 컨텐츠 산업의 선도자로써 역량을 확보해 나가고자 합니다.

극장, TV, Radio 등과 같은 전통적인 미디어를 통해 발전해온 컨텐츠 산업은 뉴미디어 플랫폼의 확산으로 컨텐츠 소비의 다변화를 통한 수익구조의 확장 현상이 나타나고 있으며, 영화, 방송 컨텐츠, 음악 등 기존 장르 컨텐츠가 새로운 컨텐츠 소비환경에 적응하며 발전하는 양상을 보이고 있습니다.

일례로 멀티플랙스를 통한 영화서비스의 확장과 IPTV, Smart TV를 통한 방송 컨텐츠의 서비스 다변화는 전통적인 미디어인 극장과 TV의 역할을 위축시킨 것이 아니라, 소비자와의 접점 확대를 통한 매출 확장과 매체연관성의 확대를 통해 극장용 컨텐츠가 2차시장인 TV 스크린을 통해 소비되는 산업체계의 확장을 보이고 있습니다. 이러한 양상은 상호 독립적인 매체로 존재했던 극장과 TV가 동일한 산업 가치사슬 내에서의 연계를 가지게 되었으며, 컨텐츠 소비 환경의 변화는 컨텐츠의 기획, 제작, 유통 등 산업가치사슬 전반에 영향을 끼치고 있습니다. 이와 함께 모바일 플랫폼의 급격한 발전은 스트리밍 기반의 서비스 플랫폼 발전과 스낵컬쳐, 비디오클립, MCN(Multi Channel Network)과 같이 모바일에 최적화된 컨텐츠 생산을 유발하고 있습니다. 이 역시도 전통적인 미디어와의 상호작용을 통해 모바일 포맷의 컨텐츠가 전통적인 미디어형 컨텐츠로 소비자에게 제공되는 사례를 쉽게 찾아볼 수 있습니다. 또한 넷플릭스(netflix)와 훌루(hulu) 같은 스트리밍 플랫폼 사업자가 오리지널 컨텐츠 확보를 위해 블록버스터 급의 컨텐츠 제작에 참여하는 등 미디어 산업의 양상은 전통적 미디어 산업 내에서의 사업자 간 지위와 위계구조도 급속히 변화시키고 있습니다. 이러한 컨텐츠 산업환경은 UHD, High-end, Hi-Fi와 같은 고품질 컨텐츠의 수요 증가로 생산자 입장에서는 고품질 컨텐츠에 대한 제작 필요성과 제작기간 장기화, 제작단가 상승을 유발하는 주 요인이 되고 있습니다. 또한, 스낵컬쳐, 모바일 컨텐츠, 소셜미디어와 같이 시시각각 변모하는 소비 트렌드의 변화와 발전속도는 이전의 컨텐츠 트렌드와는 비교할 수 없을 정도로 가속화되고 있어, 소비자의 니즈(needs)와 트렌드에 부합하는 시의성을 확보하는 것이 어렵습니다. 따라서, 창의력에 기반한 우수 컨텐츠의 확보와 고품질 컨텐츠 제작 및 발굴을 위한 핵심 역량 확보의 중요성이 커지고 있습니다.

다양한 플랫폼의 확산은 다양한 양질의 컨텐츠를 소비자에게 제공할 수 있게 했으며, 동시에 소비자의 취향과 기호도 이전보다 향상되고 있습니다. 이렇게 높아진 소비자의 니즈(needs)와 컨텐츠 소비의사에 대응하기 위해 컨텐츠 사업자는 고품질의 컨텐츠를 양산, 제공할 수 있어야 합니다. 급변하는 미디어, 컨텐츠 산업 환경과 소비자 트렌드의 변화 속에서 엔터테인먼트 컨텐츠 품질의 중요성은 그 어느 때보다 강조되고 있으며, 당사는 이러한 컨텐츠 산업 환경에 대응하며, 소비자의 니즈(needs)와 취향에 부합하는 양질의 컨텐츠를 발굴, 제공하는데 최선을 다하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

가처분 소득의 증가와 컨텐츠 산업 규모의 확대로 컨텐츠 소비는 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 또한, 미디어 소비환경의 발전으로 엔터테인먼트 산업의 중요성이 급격히 부각되고 있으며, 영화, 음반 게임, 애니메이션 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다. 우리나라를 포함한 세계 주요 국가들이 엔터테인먼트 산업을 전략 산업으로 분류하고 정책 우선 순위에 놓고 있는 상황을 고려할 때, 엔터테인먼트 산업의 성장성과 산업 비중 확대 가능성은 매우 높다고 볼 수 있습니다. 특히, 중국, 일본, 동남아시아 및 기타 글로벌 시장에 대한 한류 컨텐츠의 수출과 팬덤(fandom)의 확보는 우리나라 엔터테인먼트 산업의 지속적인 발전에 주요한 요인이 될 것으로 보입니다.

2015년 국내 전체 컨텐츠 산업 매출액은 2014년 대비 4.8% 증가한 99조 6,000억원에 이르는 것으로 파악되며, 최근 5년간 출판 산업을 제외한, 10개 주요 컨텐츠 산업의 매출액이 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 컨텐츠 산업 수출액 역시 방송, 영화, 음악, 게임 등의 컨텐츠가 해외에서 많은 인기를 끌면서 2014년 52억 7,000만 달러에서 2015년에는 4억3,000만 달러 증가한 57억 달러에 이르는 것으로 파악됩니다.

2017년 컨텐츠산업 전망 보고>(단위: 조원)

구분	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년(E)	전년대비 증감률

출판	21.2	21.1	20.8	20.6	20.3	-1.60%

만화	0.8	0.8	0.8	0.9	0.9	2.80%

음악	3.8	4	4.3	4.6	4.8	3.90%

게임	8.8	9.8	9.7	10	10.6	6.20%

영화	3.8	4.4	4.7	4.6	5	8.50%

애니메이션	0.5	0.5	0.5	0.6	0.6	3.40%

방송	12.8	14.2	14.9	15.8	16.6	5.30%

광고	12.2	12.5	13.4	13.7	14.2	3.00%

캐릭터	7.2	7.5	8.3	9.1	9.8	8.70%

지식정보	9	9.5	10.4	11.3	12.7	12.00%

컨텐츠솔루션	2.9	3	3.4	3.9	4.2	8.10%

[합계]	83	87.3	91.2	94.9	99.6	4.80%

(출처: 한국컨텐츠진흥원)

최근 들어 IT산업의 발달과 함께 다양한 플랫폼들이 등장하고 성장함에 따라 Smart TV, OTT(Over The Top), Cable TV, 인터넷 VOD, 그리고 최근에는 모바일 중심의 다양한 스트리밍 서비스 등에 이르기까지 컨텐츠 유통 채널이 확장, 다변화 되어가면서, 핵심 컨텐츠의 중요성이 갈수록 높아지고 있습니다. 이러한 컨텐츠 기반 플랫폼과 디바이스 산업의 발달은 영화 컨텐츠를 선호하는 소비자들의 폭발적인 증가를 초래했고, 높은 성장성을 지닌 고부가가치 산업으로 빠르게 변모하고 있습니다.

더욱이 우리나라 영화산업은 글로벌 메이저 투자/배급사와의 공동 프로젝트 진행 및 해외시장에 대한 직간접 진출 등 한류를 바탕으로 아시아 시장은 물론 미국, 유럽 등 선진국 영화 시장으로 확대를 지속적으로 추진하고 있어 그 성장성이 크게 기대되고 있습니다. 특히 중국 문화산업이 고성장 시대에 돌입하였고, 중국의 영화 관련 산업 시장 또한 눈부신 성장성을 보여주고 있습니다. 이러한 중국 영화산업의 잠재력은 우리나라 영화산업 발전에 중요한 동인을 제공할 것입니다. 이러한 산업환경 내에서 당사 역시 중국 시장으로의 진출을 적극적으로 모색하고 있으며, 이는 향후 당사의 사업 발전에 새로운 동력으로 작용할 것입니다.

중산층의 비중변화와 중국 영화시장 성장 전망>

(3) 경기변동의 특성

한국기업평가의 월간보고서는 '국내 극장시장은 2012년 이후 국내외 컨텐츠 라인업의 확대를 바탕으로 2억명 수준까지 증가하였다. 극장 관람은 상대적으로 저렴한 여가활동으로써, 경기변동에 대한 민감도가 높지 않은 점이 안정적인 시장규모를 유지하는데 기여하고 있다' 고 경기변동의 특성을 기술하고 있습니다. 또한, BS 투자증권의 2014년 섹터 레포트에 따르면 '영화산업은 대체적으로 불경기산업이라 할 만큼 경기변동과 거꾸로 가는 경향이 있다' 고 경기변동의 특성을 설명하고 있습니다.

엔터테인먼트 산업, 특히 영화관련 산업은 경제학적 정의로 경험재의 특성이 있어 경기 추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 따른 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 하지만 컨텐츠 산업의 일반 경기와의 관련성은 컨텐츠 매출과의 직접적인 관련성 보다는 투자, 제작 측면에서의 경기 변동성과의 관련성이 크다고 볼 수 있습니다. 특히, 컨텐츠의 흥행과 매출이 컨텐츠의 품질과 소비자의 소비의사에 의해 결정되는 상황에서 대규모 자본 투자는 컨텐츠 산업의 필수 요소로 자리잡아 가고 있습니다. 또한 원활한 투자 유치와 함께, 효율적인 자원 배분도 중요한 상황입니다.

당사는 영화 및 컨텐츠 사업 분야에서 산업 동향 변화에 기민하게 대응하고, 소비자의 니즈(needs)에 부합할 수 있는 역량과 사업추진의 시의성을 확보함으로써, 우수한 컨텐츠로 시장을 선도하기 위해 최선을 다하고 있습니다.

(4) 국내외 시장여건

2016년 사드의 한반도 배치 결정 영향으로 중국의 '한한령(限韓令)' 상황이 도래하여 한류 컨텐츠에 대한 대(對) 중국 사업에 어려움이 예상되고 있는 상황입니다. 중국 정부는 우리나라 드라마, 영화, 음악 및 공연 등 각종 한류 컨텐츠에 대해 제재를 가하고 있는 상황으로 한중 양국간 정치, 외교 상황에 따라 한한령은 지속될 수 있습니다. 따라서 중국 이외의 수출 대상 국가를 지속 발굴해 컨텐츠 서비스 대상을 다변화하고 중국 내의 컨텐츠 산업정책 변화에 기민하게 대응할 수 있는 사업전략을 마련하는 것이 바람직할 것으로 판단됩니다.

또한 중국 이외의 국내외 정치, 경제상황의 불확실성 역시 컨텐츠 산업에 대한 변수로 작용할 수 있습니다. 미국의 트럼프 행정부 출범과 유럽 및 세계 각국의 정치, 경제 불안정은 글로벌 경제의 불확실성을 더욱 가중시킬 것이며, 국내 경기침체를 포함한 글로벌 불확실성 증대는 대기업 및 각종 투자주체의 투자심리를 위축시켜 대규모 예산과 장기간의 제작기간이 필요한 컨텐츠 제작의 어려움이 예상되고 있습니다.

이러한 정치, 경제적 상황에도 불구하고, 모바일을 중심으로 한 뉴미디어 컨텐츠 소비 확대와 스트리밍 기반의 매체 다변화는 모바일과 온라인 영역의 컨텐츠 유통을 보다 확대, 활성화 시킬 것으로 예상됩니다. 이러한 변화는 뉴미디어 플랫폼 기반의 컨텐츠 매출을 전반적으로 상승시킬 유인이 될 것으로 전망됩니다.

2) 회사의 현황(1) 영업개황

당사는 2016년 11월 8일 임시 주주총회에서 영화사업을 포함한 다양한 컨텐츠 분야로 사업영역을 확장하는 것으로 결정했습니다. 이후, 국내는 물론 아시아를 포함한 글로벌 시장을 타켓으로 영화사업을 전개하고 있습니다. 2017년 2월 영화 '스노든'에 대한 부분투자를 시작으로 영화 투자, 배급 그리고 판권사업 등 영화산업의 가치사슬을 아우르는 통합사업을 전개하고 있습니다. 또한 경쟁력 있는 해외영화의 국내 수입 투자, 배급은 물론 국내 제작영화에 대한 투자 확대를 통해 투자, 마케팅(P), 배급, 부가판권 등의 분야로 사업영역을 확장하고 있습니다. 이러한 시도의 일환으로 2017년 개봉작(예정)인 '보통사람', '재심'에 대한 투자를 진행하였으며, 향후 지속적인 영화 컨텐츠 발굴과 제작, 투자, 배급의 진행을 통해 영화사업 부문의 역량 강화를 위해 노력하고 있습니다.

또한, 당사는 관계사와 함께 영화 투자 및 영화투자 관련 사업을 연계해 시너지를 극대화할 계획으로, 당사와 관계사의 영화 투자 및 영화 투자 관련 연계전략은 다음과 같습니다.

영화투자 추진 전략	영화투자 관련 관계사 연계 전략

- 이에스에이 네트워크 활용 투자사업 추진 : 업계 주요 투자사 및 제작사와 연계 프로젝트 발굴
- 선입금 투자방식으로, 원금 보존 및 수익 안정화	- 영화컨텐츠 플랫폼 연계사업 추진
- Maxmovie 플랫폼 연계, 영화 투자사업 시너지 극대화
- 영화예매, 미디어, 컨텐츠, 커머스, 광고 등 투자와 마케팅, 미디어서비스 연계
- 영화사업 입체적 추진: 영화투자, 배급, P 마케팅 연계 사업 추진
- 종속기업인 디지털스튜디오 투엘과 협력 프로젝트 : 영화 투자와 VFX 프로젝트 연계 시너지 확보

수익배분 구조>(2) 시장규모 및 향후 전망

2015년 우리나라 영화 산업은 전체 매출 2조 1,131억원으로 역대최고 액수를 경신하며 2년 연속 2조원대를 기록하는 한 해를 보냈습니다. 이는 극장매출 그리고 부가시장 및 해외수출 등 전 부분의 성장에 따른 결과였습니다. 2015년 극장 입장권 매출액은 역대 최대 액수인 1조 7,154억 원으로 전년도 대비 3.1% 증가했고, 관객수 또한 전년도 대비 약 1% 증가한 2억 1,729만 명에 달해 역대 최다를 기록하였습니다. 인구 1인당 연평균 관람횟수는 4.22회에 달하며, 관객수와 매출액 모두 역대 최고를 기록하였습니다. 특히 1인당 연평균 관람횟수는 세계 최고 수준을 기록하였습니다. 이런 지표들은 우리나라 영화산업의 성장성을 가늠해 볼 수 있는 척도로, 우리나라 영화산업의 성장동력은 유효하다고 볼 수 있습니다. 위에서 언급한 바와 같이 우리나라의 영화관객 일인당 연평균 관람횟수의 증가세 또한 지속되고 있고, 여가생활에서 영화가 차지하는 비중 또한 매우 높기에 국내 영화시장은 당분간 성장을 지속할 수 있을 것으로 판단됩니다.

한편, 대기업 계열 메이저 배급사들의 독과점 심화 현상은 제작, 투자, 배급, 상영까지 영화산업 전반에 영향을 미치고 있습니다. 제작, 투자, 배급, 상영 등 수직적 통합을 이룬 메이저 배급사의 등장과 독과점 심화에 따른 영화산업의 문제를 개선하기 위해 국회는 법안 개정 추진을 본격화 할 것으로 예상되고 있습니다. 이미 2016년 10월 더불어민주당 도종환 의원과 국민의당 안철수 의원이 각각 비디오물의 진흥에 관한 법률> 개정안을 각각 대표발의 하였습니다. 이 법안의 주요 내용은 대기업의 상영-배급업 겸영 금지, 상영배정 상한제 도입을 동일하게 담고 있으며, 도종환 의원의 개정안은 이에 더해 멀티플렉스 체인 극장의 예술영화/독립영화 상영의무 조항도 포함하고 있습니다. 관련 개정안의 제정으로 중소 배급사에 대한 새로운 사업 가능성이 열릴 것으로 기대 되고 있습니다.

, 롯데 기업집단의 한국영화 시장 지배 현황>

영화산업 프로세스>

[연결대상 종속기업 - 디지털스튜디오투엘]

1. 사업의 개요

1) 업계의 현황(1) 산업의 특성

VFX(Visual Effects)는 촬영이 불가능한 장면이나 실물을 사용하기에 경제적 또는 안전에 문제가 있는 장면, 현실에서 존재하지 않는 장면 등을 촬영하기 위해 이용되는 기법과 영상을 통칭합니다. VFX는 물리(적) 효과(Physical Effect)와 시각(적)효과(Visual Effect)로 구분할 수 있습니다.

1990년대 이전에는 카메라 및 필름 자체의 기계적, 광학적 특성을 이용한 화면전환, 고속/저속 촬영, 현실에 존재하지 않는 것을 물리적으로 만들어낸 뒤 그것을 카메라로 찍었을 때 그럴 듯 하게 보이는 특수분장, 특수소품 제작, 미니어처 기법 등 물리(적) 효과를 '특수효과(Special Effects, SFX)'라 불러왔습니다. 컴퓨터 기술의 발전으로 영상제작에 컴퓨터 그래픽(Computer Graphic, CG)에 바탕을 둔 디지털 기법이 발전하고, 영상제작에 도입되는 비중이 확대되면서, VFX로 통칭되는 시각(적) 효과는 컴퓨터로 제작된 영상(CGI, computer generated imagery)이 곧 VFX라는 인식이 보편화 되었습니다.

영화 '스타워즈'의 예를들면 4 : 새로운 희망>, 5 : 제국의역습>, 6: 제다이의 귀환>은 물리(적) 효과를 주로 활용해 제작되었으며, 1999년부터 제작된 1 : 보이지 않는 위험> 이후로 2 : 클론의 습격>, 3 : 시스의 복수>, 7 : 깨어난 포스>는 시각(적) 효과를 주로 활용해 제작되었습니다.

VFX가 가장 많이 활용되는 산업은 영화산업입니다. 할리우드 블록버스터 영화들 대부분이 VFX를 활용해 제작되고 있습니다. VFX 제작 시스템은 영화 투자, 제작, 배급, 상영 전반에 걸쳐 다양하게 활용되고 있으며, 적용분야는 애니메이션, 게임, 모바일, 광고 등 각종 매체로 더욱 확대되고 있습니다. 또한 영화산업 내에서도 SF영화라는 특정 장르에 국한되지 않고, 다양한 장르의 영화로 적용분야가 확대되고 있습니다

(2) 산업의 성장성

VFX는 컴퓨터 기술의 발전과 함께 적용분야와 영상물에서 차지하는 비중이 점차 확대되고 있습니다. 이제는 거의 모든 영화에서 컴퓨터를 이용한 시각효과가 쓰이고 있으며, 컴퓨터 하드웨어와 소프트웨어의 급속한 발전은 제작자들의 무한한 상상력을 충족시킬 수 있을 만큼 발전했습니다.

최근에는 예고편을 통해 영화 관람을 결정하는 관객들을 유치하기 위해, 예고편의 VFX 장면 비중도 높아지고 있으며, 시각효과가 필요없어 보이는 코미디 혹은 로맨스 영화에서도 시각효과를 활용하고 있을 정도로 적용 범위를 확대해 가고 있습니다.

영화의 흥행 핵심요소로써 VFX의 비중도 계속 높아지고 있습니다. 할리우드 블록버스터인 , , 는 역대 글로벌 박스오피스 10위 안에 진입한 작품들로, 특히, 는 제작비의 90% 이상을 VFX에 투자, 27.9억 달러의 상영매출을 기록해 역대 박스오피스 1위를 기록했습니다. VFX산업의 성장성과 관련하여, 공신력 있는 기관의 통계자료는 없습니다. 다만, VFX 산업의 수요를 증가시키는 주 요인인 영화산업의 성장성과 관련한 통계자료는 아래와 같습니다. 매출액, 제작비> (단위: 억원) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화산업매출 극장매출 12,358 14,551 15,513 16,641 17,154 부가매출 1,709 2,158 2,676 2,971 3,349 해외매출 382 414 651 664 628 [소계] 14,449 17,123 18,840 20,276 21,131 영화제작비 2,080 1,976 2,303 2,628 2,815 영화제작비 성장률(%) - -5.0 16.5% 14.1% 7.1% (출처 : 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) 관객 수 및 1인당 관람 횟수> (단위: 만명) 구분 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 총 관객 수 15,972 19,489 21,355 21,506 21,729 1인당 관람 횟수 3.15회 3.83회 4.17회 4.19회 4.22회 (출처: 2015년 한국영화산업결산, 영화진흥위원회) (3) 경기변동의 특성 거시적으로는 VFX가 가장 많이 활용되고 있는 산업이 영화산업인 만큼 영화시장의 경기변동과 궤를 같이하게 됩니다. 특히, 영화 제작편수와 제작이 계획된 영화, 현 제작 중인 영화에 VFX가 적용된 비중이 중요합니다. 미시적으로는 영화제작사로부터 VFX 장면 중 일부 혹은 전체를 계약된 금액으로 수주 받는 수주형 산업이므로, 발주처로부터 발주받는 수주시점에 따라 분기별 실적 변동이 발생되는 특징이 있습니다. (4) 경쟁요소 VFX 수주에 필요한 경쟁력 요소는 가격경쟁력, 기술력, 전문 인력, 소프트웨어와 하드웨어 기반이 중요하게 작용합니다. 미국을 중심으로 한, 소수의 대형 스튜디오는 VFX 핵심기술을 자체 개발하고, 외부 기술이전 없이 인 하우스(In-House) 소프트웨어 형태로 독점하고 있으며, 소프트웨어 판매를 통해 핵심기술을 제외한 일부 기술을 공유하고 있는 실정입니다. 전문인력 보유 측면에서는 해외 메이저 전문업체의 인력규모가 300~1,800명 수준인 반면, 국내 VFX 제작사는 10여명 안팎으로 구성되어 영세한 규모이며, 30명 이상의 인력을 보유한 대형 업체는 소수에 불과합니다. 또한, 국내 VFX산업은 영세한 자본규모와 노동집약적인 산업구조, 기업 자체 연구인력(R)을 확보하지 못하는 등의 구조적인 문제를 지니고 있습니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 VFX는 정부의 규제 대상 산업은 아니며, 정부 육성 대상 산업에 해당합니다. 2015년 미래창조과학부는 'K-ICT 컴퓨터그래픽(CG) 산업 육성계획'을 통해, CG(Computer Graphic), VR(Virtual Reality), 홀로그램 등 5대 디지털 기술과 글로벌 애니메이션, 차세대 게임, 실감시네마 등 9대 신시장 창출 및 글로벌 유통을 위한 디지털컨텐츠 산업 육성 계획을 발표했습니다. 구체적인 추진전략은 CG기업 경쟁력 강화, CG기반 신시장 창출, CG산업 성장기반 조성으로 각 추진 전략별 육성방안은 CG선도기업 육성, CG전문펀드 조성, 맞춤형 기술 혁신체계 구축, CG기반 차세대 게임 육성, CG기반 실감시네마 시장 개척 및 선도, CG기반 융복합 신시장 창출, 융합형 인재양성, 제작 인프라 확대, 글로벌 네트워킹 활성화, 공정한 계약환경 조성 등입니다. 미래창조과학부, 문화체육관광부, 중소기업청이 주관 또는 협업부처로 시행될 산업 육성 계획으로 VFX 산업이 보다 확대될 것으로 기대됩니다. 2) 회사의 현황 (1) 영업개황 디지털스튜디오투엘은 영화, 드라마, 광고 등의 영상물 제작에서 시각적인 특수효과(Visual FX, VFX) 및 DI(Digital Intermediate, 영상물 색보정 작업) 사업을 영위하고 있습니다. VFX는 영화, 방송, 애니메이션, 게임 등 여러 분야에서 활용되고 있으며, 국내외 영화 제작 시장을 목표로 VFX 영상물을 제작하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘은 영화영상전문 후반작업 스튜디오로 VFX에서부터 Motion Graphics, Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위해 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 전문 인력을 보유하고 있습니다. 다음은 VFX 공정을 보다 이해하기 쉽게 영상제작 단계별로 구분한 표입니다. 공정표> 구분 내용 Pre Production - 시나리오 분석: 구현하고자 하는 영상에 대한 Creaticve Idea를 선 제시 - Concept Art: 클라이언트가 최종적으로 보여주고 싶은 영상에 대한 의견 오차를 줄이고 결과물 전체에 대한 느낌 공유 - Previsual Techvisual: Previsual(사전시각화), Techvisual(사전시각화 영상을 실제 촬영시 적용할 수 있는 Setting 방법 제시)을 통하여 어려운 촬영 Solution을 영상화 후 전 스텝과 공유, 시간 단축 및 경비절감 효과 창출 - R 구현하고자 하는 영상에 대한 기술 연구 및 수십번의 Simulation 과정을 거쳐 후반작업 기간 단축. 실제 후반작업 기간 대비 클라이언트 만족도 상승 Main Production - Supervising: 촬영현장에서 VFX 장면 촬용시 최종 작업을 위해 Solution을 제시하고 영상을 구현하기 위한 최종 관리 감독자가 현장 지휘. 예상치 못한 상황들이 발생하는 현장에서 빠르게 대처 - On-Set Supervisor: Main Supervisor외 현장 상중 Sub Supervisor로써 VFX 컷들에 대한 기본정보인 Camera Data, Lighting Data, Digital Chracter 소스, 환경소스 등 후반작업에 필요한 데이터 수집 - Asset 제작: 주변환경, 캐릭터, 동물, 실제 촬영할 수 없는 공간, 물체 등 필요한 데이터 제작 - R Pre Production 단계에 이어 Solution 적용 기술 개발 진행 Post Production - Modeling(Texturing, Rigging): Asset 단계에서 제작된 모델링을 기반으로 텍스쳐링(사람의 경우 피부, 동물의 경우 기본 털, 환경의 경우 실사 느낌) 리깅(사람의 경우 눈, 팔 등 움직임, 동물의 경우 근육) 등 실제 촬영본에 적용할 다음 단계팀을 위해 디테일 작업 - MatchMoving: 실제 촬영본에 온셋 슈퍼바이저가 추출해 온 카메라 정보를 토대로 카메라가 자유롭게 움직여도 주변 VFX요소들이 고정되어 있게 작업 - Animation: Modeling된 데이터를 MatchMoving이 적용된 촬영본 안에서 자유롭게 움직일 수 있게 작업(동물의 움직임, 비행기의 동선, 자동차 사고 장면 등) - FX(Water, Crowd, Fur, Cloth, Particle Etc): 물, 군중, 털, 옷, 각종 파티클, 불, 연기 등 연구팀에서 개발한 R 토대로 실사와 같이 작업 - Lighting Rendering: 주변 환경 Modeling, Animation 등 3D가 적용되는 부분들을 온셋 슈퍼바이저가 촬영해 온 실제 촬영 환경에 맞춰 실사와 같이 라이팅을 하고 실제의 거리감을 느낄 수 있게 레이어별 렌더링 작업을 진행하여 최종으로 합성팀에 데이터 전달 - Matte Painting: 현실에서 구현할 수 없는 시대배경, 건물의 질감, 간판 등 Texture Mapping하여 한 장의 그림으로 실사와 같이 느껴지게 작업 - Compositing: 최종 Output 팀으로 Roto, Keying의 기본 작업을 베이스로 3D Layer, Matte Painting 그림들을 실제 촬영본에 맞춰 합성 작업 디지털스튜디오투엘이 VFX 제작과 관련하여 보유하고 있는 역량은 다음과 같습니다. ○ 고부가가치 VFX 제작 기술력 보유 다양한 VFX 제작 경험 및 지속적인 R 통해 국내 최초로 털이 난 사족동물의 무리(crowd)를 표현하는 그래픽 작업 및 트렌스폼 메카닉 디지털 캐릭터 구현 등 고부가가치 VFX 제작 기술을 자체 개발할 수 있는 기술수준을 보유하고 있습니다. ○ Mastering 기술 다년간 영화 영상물을 마스터링한 노하우를 바탕으로 차별화된 기술우위를 보유하고 있습니다. 필름 레스토레이션 기술을 이용해 오래된 필름 영상물을 디지털 영상물로 복원했으며, 극장 스크린, TV 등 다양한 매체에 영화 영상물이 최적화 되도록 마스터링 하는 작업을 계속 진행 중에 있습니다. 이러한 역량을 바탕으로 다음과 같은 영화 작품의 VFX 작업에 참여한 Track Record를 보유하고 있습니다. 연도 작품명 연도 작품명 2011년 천녀유혼 마이 블랙 미니드레스 페이스메이커 2014년 기술자들 우아한 거짓말 피끓는 청춘 몽키킹(중국) 메이드인 차이나 2012년 청포도 사랑 복숭아 나무 간통을 기다리는 남자 인류멸망 보고서 나는 왕이로소이다 2015년 그날의 분위기 열정같은 소리하고 있네 대호 손님 쓰리썸머나잇 2013년 미나문방구 싸이코메트리 전설의 주먹 더 웹툰 예고살인 마이 파파로티 2016년 고산자 김선달 아수라 머니백 7년의 밤 안티팬(중국) VFX 사업 이외에 CJ CGV 평택비전 영화관 5 Screen> 사업을 2014년부터 영위해 오고 있습니다. 향후 자체 개발한 VFX 기술을 활용할 수 있는 상업 영화 기획으로 사업영역을 확대해 나갈 계획입니다. (2) 시장점유율 국내 VFX 시장에 대한 공신력 있는 통계자료는 없습니다. 다만, 국내 VFX 시장에 참여하고있는 상위 5개사와 당사의 매출액 추이는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 덱스터스튜디오 4,265 13,574 18,665 26,055 31,776 Digital IDEa 7,073 4,814 4,333 7,544 10,872 Macrograph 4,726 4,949 5,234 9,778 6,349 Mofac Studios 4,065 4,110 4,319 10,697 17,350 4th Creative Party 2,951 5,055 3,472 15,030 17,831 [상위 5개사 합계] 23,080 32,502 36,023 69,104 84,178 디지털스튜디오투엘 - 2,631 3,130 4,469 4,644 [5개사 대비 비중] - 8.09% 8.69% 6.47% 5.52% (3) 시장의 특성 국내 VFX 시장은 기술과 인력을 선도하는 소수의 메이저 기업이 대부분을 수주한 후 협력기업들과 함께 작업하는 방식으로, 해외 수주가 가능한 선도기업과 소규모 기업들이 동반성장할 수 있는 독특한 특성을 보이고 있습니다. 협업 사례> vfx협업사례.jpg vfx협업사례 할리우드(2013년 기준 44억불 시장, 시장규모 1위, M/S 62.4%)는 높은 기술수준, 동일한 언어 및 문화, 지원정책 등이 잘 갖춰진 캐나다, 영국 등에 아웃소싱 중이며, 중국(2013년 기준 3.23억불 시장, 시장규모 2취, M/S 4.6%)은 공격적 투자, 선진기술 흡수 및 고급인력 확보를 통해 급성장 중에 있습니다. 중국 썬이노베이션은 할리우드 대표업체인 디지털도메인 지분 70% 를 인수했고, 중국 BaseFX는 미국 ILM(Industrial Light Magic)과 파트너쉽을 맺었습니다. 우리나라는 미국 대비 기술적으로 열위이나, 중국 대비 기술우위를 점하고 있습니다. 최근 영화제작에서 VFX 적용비율이 높아지고, 영화 이외 분야에서도 채택율이 높아지고 있는 추세에 더해, 중국 영화제작사들이 우리나라 VFX 업체들에게 발주를 내고 있는 비중이 높아지고 있습니다. 중국시장에서 우리나라 VFX 업체들의 기술력은 이미 검증되었으며, 중국 영화시장의 고성장세와 VFX영화에 대한 높은 수요는 향후 중국 영화시장의 고성장에 따른 수혜를 기대할 수 있는 요인입니다. , 영화관람객 수 및 1인당 연간 영화 관람 횟수> (단위: 십억 위안, 백만명, 회) 구분 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 영화매출액 10.2 13.1 17.1 21.8 29.6 43.9 영화관람객수 374 415 470 610 830 1,261 1인당 연간영화 관람 횟수 0.28 0.31 0.35 0.45 0.61 0.92 (출처: Ent Group) 1인당 연간 영화 관람 횟수 비교> 구분 2014년 2015년 중국 한국 미국 중국 한국 미국 1인당 연간 영화 관람횟수 0.6회 4.2회 3.8회 0.9회 4.2회 4.1회 (출처: Ent Group) 2. 주요 제품 및 원재료 등 (기준일: 2017.12.31 / 단위:천원) 사업부문 매출유형 품목 주요상품 매출액 비중 엔터테인먼트 용역 마케팅 용역 - 5,132,698 66.00% 용역 VFX - 1,238,000 16.00% 상품 영화 예매권 맥스무비 1,402,542 18.00% [합계] 7,773,240 100.00% 3. 생산 및 설비에 관한 사항 [이에스에이] 1) 생산설비 (기준일: 2017.12.31 / 단위:천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 전기말장부가액 비고 증가 감소 건물 임차 서울 940,000 150,000 940,000 - 150,000 - 집기비품 자가 서울 320,693 2,140 163,709 118,103 41,021 - 주) 당사의 집기비품은 업무시설 및 개발용 장비 등입니다. 2) 설비의 신설, 매입계획 당사는 게임소프트웨어 개발을 위한 대규모 생산설비 매입 계획 및 투자계획은 없습니다. 다만, 기타 개발에 필요한 컴퓨터 및 소프트웨어의 구매 등은 필요시 수시로 구매하고 있습니다. [디지털스튜디오 투엘] 1) 생산설비 (기준일: 2017.12.31 / 단위: 천원) 구분 기초가액 당기증감 당기상각 전기말가액 증가 감소 기계장치 2,136,408 479,760 - 434,667 2,181501 시설장치 823,690 - - 84,444 739,246 토지 1,361,985 - - - 1,361,985 건물 1,456,658 - - 38,166 1,418,492 2) 설비의 신설, 매입계획 ※ 해당사항 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 (단위: 천원) 구분 사업부문 구분 2017년 2016년 2015년 2014년 이에스에이 엔터테인먼트 수출 25 - - - 내수 7,219,655 1,306,464 - - 게임 수출 - 127 247 578 내수 - 1,193,748 2,117,984 3,145,486 기타(탄소응용소재) 수출 - - - - 내수 - 516,653 1,063,321 - [합계] 7,219,680 3,016,992 3,181,305 3,145,486 디지털스튜디오투엘 VFX제작 수출 - 235,884 265,934 303,965 내수 3,585,908 2,680,128 2,859,896 1,986,659 극장운영 수출 - - - - 내수 1,278,368 1,676,316 1,435,008 840,263 [합계] 4,864,276 4,592,328 4,560,838 3,130,887 * 2016년 매출은 중단사업에 대해 반영하지 않은 수치 입니다. * 2017년 매출은 계열사간 내부거래를 제외 하지 않은 수치 입니다. 2) 판매경로 및 판매방법 등 [이에스에이] 당사는 오래된 업력 및 제품 신뢰성을 바탕으로 국내 고객사와 상생협력 관계를 유지하고 있습니다. 국내 고객사의 투자가 확정되면, 당사의 영업조직은 제품 사양을 고객사와 사전에 협의하며, 협의를 통해 확정된 사양으로 제품을 제작, 공급하고 있습니다. 해외판매의 경우 입찰을 통한 판매가 주로 이루어지고 있으나, 일반적으로 거래업체를 중심으로 제품공급이 이루어지고 있습니다. [디지털스튜디오투엘] 업계에서 인정받은 디지털스튜디오투엘의 Name Value와 탄탄한 기술 경쟁력을 바탕으로 매체에 국한하지 않고 VFX 기술력이 들어가는 영상 제작 위주의 Project를 수주하고 있습니다. 각 Project별로 일작업량과 Management 직군에 포함되는 Supervisor, Producer, Project Manager, Coordinator의 참여도, System 사용일수를 토대로 견적을 산출하고 고객과의 의견조율을 통해 최종 수주가 진행됩니다. 또한 영화진흥위원회에서 공표한 VFX 리스트와 견적서에 근거한 작업 내용의 정량화, 작업기간의 보장, 작업료 분할 지급, 계약 완료 시점의 명확화, 작업내용 변경과 작업 승인 절차의 합리화를 골자로 한 VFX 표준 계약서를 활용함으로써, 작업 관련 매출채권을 안정적으로 관리하고 있습니다. 디지털스튜디오투엘의 Project 대금 수금조건은 계약금 50%(계약 체결 후 7일 이내), 중도금 30%(촬영 종료 후 7일 이내), 잔금 20%(작업 완료 후 7일 이내) 입니다. 디지털스튜디오투엘의 판매전략(수주전략)은 VFX에서부터 Digital Cinema Mastering, D.I 등 특수 영상 제작 분야의 모든 과정을 One-Stop으로 처리할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하고, 디지털 기술을 적용한 고품격 영상 제작을 위한 고난이도 Compositing 영역인 Digital Actor, Digital Creature, FX simulation, Concept Art 등에서 인정받는 탁월한 인재를 육성, 확보해, 고객의 요구에 부응하는 것입니다. 5. 조직도 조직도.jpg 조직도 * 제출일 현재 게임사업부문은 존재하지 않습니다. 6. 경영상의 주요계약 등 ※ 해당사항 없습니다. 7. 연구개발 활동 당사 및 당사의 종속기업인 디지털스튜디오투엘의 연구개발 활동은 다음과 같습니다. 1) 연구개발 조직 당사와 당사의 종속기업은 디지털스튜디오투엘은 VFX 사업부문의 연구개발과 관련하여 기업부설연구소를 보유하고 있습니다. 기업부설연구소 현황은 다음과 같습니다. 부서 인원 주요업무 기업부설연구소 5명 - VFX 기술력 기반 Project 별 Key Shot 기술개발 - VFX Artist 작업 편의를 위한 Project 관리 시스템 개발 - Management 작업 속도 향상을 위한 Sequence Manager 프로그램 개발 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 기업부설연구소가 수행한 연구과제와 주요 개발 기술은 다음과 같습니다. 연구과제 주요 개발 기술 2L X Soft Body Simulation 1.0 - Soft Body Simulation과 Digital Character Matchmoving Dummy를 이용하여 사람 Skin 변형 구현 - 이미 촬영 된 신체의 일부를 교체하기 위해 정교한 Survey Data추출과 이를 활용한 Matchmoving System으로 기이하게 변하는 사람의 피부를 Subsurface Scattering Shader를 이용, VFX로 교체한 신체가 촬영 된 신체의 움직임에 오차 없이 구현 될 수 있는 기술 개발 2L X Crowd Simulation V1.4 실사 Plate의 정교한 Matchmoving 작업 후 인물, 물체의 움직임과 Interaction 있는 파리의 움직임과 개체수 Control Crowd Simulation 2L X Fur Simulation 1.3 2L X Zero Gravity Simulation 1.0 - 인간과 같은 움직이는 2족 보행가능 한 4족 묘성인(우주비행사)의 표현을 위해 FX Shot Fur Simulation 기술 적용. 기존 4족 고양이의 근육과 골절 구현 외 2족 보행 가능한 Rigging 추가 개발 - 우주공간을 유영하다 지구로 추락하는 Full 3D Animation 장면을 구현하기 위해 Thinking Particles의 Fragment을 통해 Object 를 Procedural 하게 조각내는 선작업 후 Object를 조각 낸 후 충격으로 인하여 Collapse 되거나 불에 타는 효과 등을 위해 Fume Fx, Houdini 등을 이용한 FX Simulation 작업 2L X Pipeline 1.2 - VFX Artist Management 통합 Piepeline을 관리 할 수 있는 Management Program 개발 - 기존 Asset을 자사의 기본 자산으로 책정할 수 있게 Hyperlink 기능 적용, 각 Artist의 Manday를 확인을 하루 작업량과 연동, 각 Project별 산출하는 견적의 명확한 근거 자동연산 할 수 있는 Program을 개발 2) 연구개발비용 (단위: 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 2014년 자산처리 인건비 - 308,783 - 133,007 감가상각비 - - - - [소계] - 308,783 - 133,007 비용처리 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 기타 - - - - [소계] - - - - [합계] - 308,783 - 133,007 3) 연구개발 실적 개발기간 연구과제 연구결과 2011년 2L X Full 3D Character V1.0 영화 국내에서 시도되지 않았던 Full 3D Robot 구현 Detail Modeling과 관절 움직임 기술 개발 2013년 2L X Crowd Simulation V1.0 영화 경기 관람 군중 Crowd Simulation Digital Character를 통해 중, 원경 관람객 배치. 개체들이 동일한 움직임이 아닌 상황에 따른 수 십가지 패턴을 심어 Simulation Test. 같은 상황에서 다른 행동들을 취하는 개체 Control 기술 개발 2014년 2L X Full 3D Character V1.2 단편영화 국내 최초 Microsoft사 Kinect 제품을 활용한 실제 인물 Motion Capture로 기본 Asset에 대한 데이터 구축 기술 개발 2011년 개발 된 기술력을 바탕으로 메카닉 디지털 캐릭터(Mechanic Digital Character), 리깅 방법(Rigging Solution) 및 메카닉 시뮬레이션 (Mechanic Simulation) 기술 추가 개발 2014년 2L X 3D Creature V1.0 2L X Crowd Simulation V1.2 2L X Fur Simulation V1.2 영화 쥐 Full 3D Creature 제작. 쥐의 근육과 뼈를 실제와 같이 Rigging 구현. 2013년 에서 사용했던 Crowd 기술력이 앉아있거나 서있는 사람들의 군중 Simulation이었다면 나아가 쥐 떼들의 각 개체의 상황별 반응 연구. Massive Simulation과 AI 인공지능 Simulation을 동반하여 상황별, 장애물별, 개체별 부딪힘의 반응 Control 기술 개발 쥐 털을 FX Shot Fur Simulation 개발. 짧은 털을 가진 동물들은 잔 근육의 움직임이 Fur의 움직임에 반영이 되기 때문에 Detail한 움직임에 미끄러짐(Sliding) 없는 Fur 기술 개발 2015년 2L X FX Water Simulation V1.0 2L X Crowd Simulation V1.3 영화 현재 시대에 촬영 할 수 없는 대동강 물을 Water Simulation을 통해 구현. 산의 상류에 물을 가둬놓고 댐을 폭파시키는 장면을 위해 정교한 Digital Environment로 주변환경 3D 구현 후 폭파하는 물과 흘러 넘치는 물, 급류의 수치를 조절하여 환경에 반응하는 Water Simulation 기술 개발 보유 기술력인 Crowd Simulation을 통해 전쟁중인 군사, 맞서 싸우는 디지털 캐릭터들을 보병, 창병, 말갈병 등 다양한 개체 생성 후 주변 상황에 반응하는 AI, Crowd Simulation 기술력 강화 2016년 2L X FX Water Simulation V1.2 2L X 3D Creature V1.1 CF : 해외판 광고 실제 인물과 Interaction 있는 배의 상단부만 실제 촬영. Digital Environment로 3D 배 연장, FX Water Simulation 기술로 태평양 바다 구현, 3D Creature로 고래 구현. 잔잔한 태평양 바다 위 뛰어오르는 3D 고래와 물의 Interaction을 Foamal Particle Simulation을 통하여 고래의 움직임에 맞는 최적의 수치 조절과 태평양 밤바다에서 관측되는 형광성 물질을 물과 고래에 덧대어 Full CG로 작업. 최종적으로 FX Water, Foamal, Particle, Lighting의 복합적인 Simulation 기술 개발 8. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 구분 출원번호 출원일 등록일 명칭 특허권 제2011-0028348호 2011.03.29 2013.07.26 증강현실 환경에서의 위치기반 광고방법 및 그 장치 특허권 제10-2013-0148265호 2013.12.02 2015.06.17 온라인 게임방법 및 그 장치 9. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.① 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 연결회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. ■ 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,665,446 5,848,439 금융부채 9,779,842 6,632,820 변동이자율: 금융자산 3,516 2,233 금융부채 2,290,000 2,050,000 ■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자수익 35 (35) 22 (22) 이자비용 (22,900) 22,900 (20,500) 20,500 순효과 (22,865) 22,865 (20,478) 20,478 다. 환위험연결회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY")가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 22 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 22 53,446 82 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD 1,071.40 1,208.50 JPY 9.4911 10.3681 ■ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD - 5,345 JPY 2 8 합계 2 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한손실을 예상하고 있지 않습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 3,774,721 2,813,602 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 7,288,822 3,447,904 매도가능금융자산(*3) 2,112,187 1,875,338 장기매출채권및기타채권 753,369 1,073,161 합계 16,429,099 9,210,005 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 지분증권은 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 2,221,524 38,226 749,585 3,004,689 2,971,109 3,042,915 0~30일 240,546 7,212 847,224 63,714 1,087,770 70,926 31~120일 1,161,773 18,756 2,718,167 84,124 3,879,940 102,880 121~365일 595,747 63,857 2,190,780 464,121 2,786,527 527,978 366일~ 555,587 190,927 696,885 - 1,252,472 190,927 합계 4,775,177 318,978 7,202,641 3,616,648 11,977,818 3,935,626 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 900,576 6,996 2,305,898 - 3,206,474 6,996 0~30일 282,951 291 14 - 282,965 291 31~120일 146,468 2,162 - - 146,468 2,162 121~365일 215,734 1,333 - - 215,734 1,333 366일~ 288,560 242,235 633,881 - 922,441 242,235 합계 1,834,289 253,017 2,939,793 - 4,774,082 253,017 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 253,016 - 253,017 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) 213,113 3,620,008 3,833,121 (3,816) (84,144) (87,961) 채권의 제거 (147,151) (3,360) (150,511) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 연결범위의 변동 - - 99,674 99,674 기말 318,978 3,616,648 3,935,627 253,017 - 253,017 당기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다. 연결회사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상 경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.대여금및수취채권의 손상차손누계액은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다. ③ 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 단기차입금 7,199,844 7,199,844 6,159,344 740,500 300,000 - 전환사채(*) 4,869,998 7,140,710 100,000 100,000 6,940,710 - 미지급금 2,167,242 2,167,242 1,867,037 300,205 - - 미지급비용 274,304 274,304 274,304 - - - 장기미지급금 245,998 245,998 - - 245,998 - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 15,007,386 17,278,098 8,400,685 1,140,705 7,736,708 - (*) 회사가 발행한 전환사채의 액면가액이며, 동 사채의 소유자는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 단기차입금 3,103,301 3,165,692 2,063,501 1,102,191 - - 장기차입금 2,100,000 2,188,223 35,993 35,407 2,116,823 - 전환사채(*1) 10,806,082 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 매입채무 123,341 123,341 123,341 - - - 미지급금(*2) 1,855,069 1,795,052 1,438,015 313,594 40,888 2,555 미지급비용(*2) 31,143 31,143 31,143 - - - 장기미지급금 482,464 488,552 - - 488,552 - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 18,751,400 21,557,078 3,711,993 1,471,192 16,371,338 2,555 (*1) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. (*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 Ⅰ. 총부채 16,414,041 19,946,741 Ⅱ. 총자본 20,982,577 16,961,500 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 78.23% 117.60% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보 (단위: 원) 구분 제24기 (2017.12.31) 제23기 (2016.12.31) 제22기 (2015.12.31) [유동자산] 17,115,899,019 7,511,039,246 10,355,929,510 - 당좌자산 17,115,899,019 7,511,039,246 10,345,144,614 - 재고자산 - - 10,784,896 [비유동자산] 20,280,719,192 29,397,147,648 9,751,559,997 - 투자자산 4,067,806,459 12,827,213,439 2,500,000,000 - 유형자산 5,976,604,953 6,365,488,568 240,324,158 - 무형자산 7,099,945,263 8,964,445,641 5,681,603,532 - 기타비유동자산 3,136,362,517 1,240,000,000 1,329,632,307 자 산 총 계 37,396,618,211 36,908,240,894 20,107,489,507 [유동부채] 15,335,754,584 16,888,079,793 13,818,809,726 [비유동부채] 1,078,286,204 3,058,661,427 - 부 채 총 계 16,414,040,788 19,946,741,220 13,818,809,726 [지배기업 소유주지분] 20,982,577,423 15,442,715,928 6,288,679,781 - 자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 - 자본잉여금 55,077,191,429 36,341,656,256 19,818,032,694 - 자본조정 34,251,568 - - 기타자본 40,812,337 (51,075,878) - 이익잉여금 (40,915,141,911) (24,988,265,450) (16,993,757,099) [비지배지분] - 1,518,783,746 - 자 본 총 계 20,982,577,423 16,961,499,674 6,288,679,781 구분 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 11,654,755,649 1,306,464,000 3,181,551,826 영업이익(손실) 609,846,204 (29,606,434) (10,239,279,647) 연결총당기순이익(손실) (15,926,876,461) (7,994,508,351) (17,710,051,338) 지배지업 소유주지분 (15,926,876,461) (7,994,508,351) - 비지배지분 - - - 연결기본주당순이익(손실) (1,706) (1,229) (2,852) 연결희석주당순이익(손실) (1,706) (1,229) (2,852) 연결에 포함된 회사수 2 1 - ()는 負의 표시입니다 [참고사항]상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며당사는 2016년 제23기 사업년도부터 연결 재무제표를 최초로 작성 함에 따라 비교표시된 제23기(전기)는 연결재무제표이며, 제22기(전전기) 개별(별도)재무제표 수치를 기입하였습니다. 또한 비교표시된 제23기 및 제22기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 이점 유념하여 주시기 바랍니다.2) 요약재무정보 (단위: 원) 구분 제24기 (2017.12.31) 제23기 (2016.12.31) 제22기 (2015.12.31) [유동자산] 14,580,193,629 5,891,261,177 10,355,929,510 - 당좌자산 14,580,193,629 5,891,261,177 10,345,144,614 - 재고자산 - - 10,784,896 [비유동자산] 15,971,569,034 21,812,974,290 9,751,559,997 - 투자자산 12,716,188,491 16,919,171,564 3,829,632,307 - 유형자산 41,020,953 320,692,706 240,324,158 - 무형자산 177,997,073 3,373,110,020 5,681,603,532 - 기타비유동자산 3,036,362,517 1,200,000,000 - 자 산 총 계 30,551,762,663 27,704,235,467 20,107,489,507 [유동부채] 8,322,717,573 12,261,519,539 13,818,809,726 [비유동부채] - - - 부 채 총 계 8,322,717,573 12,261,519,539 13,818,809,726 [자본금] 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 [자본잉여금] 56,195,803,457 36,341,656,256 20,177,436,880 [기타자본] 40,812,337 (51,075,878) - [이익잉여금] (40,753,034,704) (24,988,265,450) (16,993,757,099) 자 본 총 계 22,229,045,090 15,442,715,928 6,288,679,781 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 - 구분 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 7,219,679,908 1,306,464,000 3,181,551,826 영업이익(손실) 519,043,385 (29,606,434) (10,239,279,647) 당기순이익(손실) (15,764,769,254) (7,994,508,351) (17,710,051,338) 기본주당순이익(손실) (1,688) (1,229) (2,852) 희석주당순이익(손실) (1,688) (1,229) (2,852) ()는 負의 표시입니다. 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 제23기(전기) 및 제22기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제24가 사업보고서_24_00347877_이에스에이-복.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 17,115,899,019 7,511,093,246 10,355,929,510 현금및현금성자산 3,787,699,097 2,818,445,402 2,374,248,789 단기금융상품 2,504,000,000 4,000,000 6,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,288,822,026 3,447,904,496 1,361,874,084 매출채권 4,775,177,285 1,834,288,725 1,857,880,092 매출채권손상차손누계액 (318,978,462) (253,016,555) (704,749,892) 단기대여금 4,746,082,910 1,155,500,000 0 단기대여금손상차손누계액 (3,053,983,310) 0 0 미수금 1,586,082,503 702,218,252 151,690,460 미수금손상차손누계액 (477,612,797) 0 0 미수수익 117,106,127 8,914,074 168,290,953 미수수익손상차손누계액 (85,052,230) 0 (111,237,529) 당기법인세자산 40,753,271 110,297,180 92,482,557 재고자산 0 0 10,784,896 기타유동자산 3,494,624,625 1,130,446,168 16,539,184 선급금 3,689,833,290 1,115,761,148 15,592,827 선급금손상차손누계액 (205,360,000) 0 0 선금비용 10,151,335 14,685,020 946,357 비유동자산 20,280,719,192 29,397,147,648 9,751,559,997 기타비유동금융자산 2,937,146,842 4,404,998,587 2,500,000,000 당기손익인식금융자산 22,960,343 128,360,587 0 매도가능금융자산 2,914,186,499 4,276,638,000 2,500,000,000 장기매출채권 및 기타채권 753,369,000 1,073,161,000 1,002,334,000 장기보증금 753,369,000 1,073,161,000 1,002,334,000 관계기업투자 195,480,111 7,301,243,346 0 기타비유동자산 3,136,362,517 1,240,000,000 0 장기선급금 3,136,362,517 1,240,000,000 0 유형자산 5,976,604,953 6,365,488,568 240,324,158 토지 1,361,985,000 1,361,985,000 0 건물 1,526,628,379 1,526,628,379 0 감가상각누계액 (108,136,175) (69,970,466) 0 기계장치 4,902,509,072 4,422,749,072 0 감가상각누계액 (2,721,007,957) (2,286,341,289) 0 차량운반구 91,010,080 81,033,390 0 감가상각누계액 (36,224,197) (32,869,889) 0 시설장치 1,232,643,000 1,232,643,000 0 감가상각누계액 (493,396,738) (408,952,658) 0 공기구비품 2,641,254,826 2,798,668,079 1,949,716,545 공기구비품감가상각누계액 (2,248,116,422) (2,087,540,135) (1,536,848,472) 공기구비품손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 7,099,945,263 8,964,445,641 5,681,603,532 특허권 6,131,109 5,887,739 5,237,652 상표권 3,684,882 9,056,898 회원권 139,686,960 228,498,760 444,293,560 영업권 4,792,393,165 3,991,720,652 개발비 0 3,065,634,694 4,795,282,341 소프트웨어 193,375,572 213,530,221 152,733,081 국고보조금 (104,126,425) (51,826,425) 0 기타무형자산 2,068,800,000 1,511,000,000 275,000,000 이연법인세자산 181,810,506 47,810,506 327,298,307 자산총계 37,396,618,211 36,908,240,894 20,107,489,507 부채 유동부채 15,335,754,584 16,888,079,793 13,818,809,726 매입채무 및 기타채무 2,506,331,638 2,094,620,122 521,227,499 매입채무 0 123,340,732 488,629,228 미지급금 2,232,027,255 1,921,305,760 32,598,271 미지급비용 274,304,383 49,973,630 0 단기차입 7,199,844,346 3,103,301,388 사채 4,869,997,863 10,806,082,054 7,943,522,232 전환사채 6,500,000,000 12,000,000,000 8,500,000,000 상환할증금 135,000,000 1,687,116,411 639,081,396 전환권조정 (1,765,002,137) (2,881,034,357) (1,195,559,164) 당기법인세부채 172,000,000 0 0 기타유동부채 587,580,737 884,076,229 5,354,059,995 선수금 240,314,399 500,000,000 297,201,000 예수금 347,266,338 384,076,229 56,858,995 금융보증부채 0 0 5,000,000,000 비유동부채 1,078,286,204 3,058,661,427 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 795,997,528 2,838,552,182 0 장기미지급금 245,997,528 488,552,182 0 장기예수보증금 250,000,000 250,000,000 0 장기차입금 300,000,000 2,100,000,000 0 확정급여부채 282,288,676 220,109,245 0 확정급여채무 282,288,676 220,109,245 0 부채총계 16,414,040,788 19,946,741,220 13,818,809,726 자본 지배기업소유주지분 20,982,577,423 15,442,715,928 6,288,679,781 자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 보통주자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 자본잉여금 55,077,191,429 36,341,656,256 20,177,436,880 주식발행초과금 51,576,028,900 32,117,849,691 18,211,499,911 전환권대가 1,841,071,000 1,529,728,000 715,361,377 주식선택권 196,910,890 112,285,898 123,516,739 기타자본잉여금 1,463,180,639 2,581,792,667 1,127,058,853 자본조정 34,251,568 0 0 기타포괄손익누계액 40,812,337 (51,075,878) 0 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 (51,075,878) 0 결손금 (40,915,141,911) (24,988,265,450) (16,993,757,099) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (41,129,287,994) (25,202,411,533) (17,207,903,182) 비지배지분 1,518,783,746 0 자본총계 20,982,577,423 16,961,499,674 6,288,679,781 자본과부채총계 37,396,618,211 36,908,240,894 20,107,489,507 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 11,654,755,649 1,306,464,000 3,181,551,826 매출원가 7,783,571,528 1,205,499,342 2,807,104,921 매출총이익 3,871,184,121 100,964,658 374,446,905 판매비와관리비 3,261,337,917 130,571,092 10,613,726,552 영업이익(손실) 609,846,204 (29,606,434) (10,239,279,647) 기타이익 169,099,418 106,858,870 4,492,604 금융수익 319,846,671 79,903,312 375,746,984 기타비용 272,763,177 0 2,696,549,566 금융비용 5,219,150,053 886,649,595 5,114,980,115 관계기업투자손익 8,369,868,717 0 0 법인세비용차감전순손실 (12,762,989,654) (729,493,847) (17,670,569,740) 계속사업법인세비용 134,000,000 201,768,594 39,481,598 법인세비용차감후계속사업손실 (12,628,989,654) (931,262,441) (17,710,051,338) 법인세비용차감전중단사업손실 (3,297,886,807) (6,900,059,865) 0 중단사업법인세비용 (163,186,045) 0 법인세비용차감후중단사업손실 (3,297,886,807) (7,063,245,910) 당기순이익(손실) (15,926,876,461) (7,994,508,351) (17,710,051,338) 지배기업소유주지분 (15,926,876,461) (7,994,508,351) 0 비지배주주지분 0 0 0 기타포괄손익 91,888,215 (51,075,878) 0 매도가능금융자산평가이익 91,888,215 (51,075,878) 0 총포괄손익 (15,834,988,246) (8,045,584,229) (17,710,051,338) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,706) (1,229) (2,852) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,353) (143) (2,852) 중단사업주당이익(손실) (단위 : 원) (353) (1,086) 0 연결 자본변동표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 1,075,698,425 767,654,667 23,159,853,003 0 23,159,853,003 포괄손익의 변동 당기순이익 (18,069,455,524) (18,069,455,524) 0 (18,069,455,524) 지분법자본변동 매도가능금융자산평가손익 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 0 0 기타자본잉여금 359,404,186 359,404,186 359,404,186 신주발행비 0 0 주식매선택권 123,516,739 123,516,739 0 123,516,739 전환권대가 715,361,377 715,361,377 0 715,361,377 연결범위의 변동 0 2015.12.31 (기말자본) 21,316,499,911 (16,993,757,099) 1,965,936,969 6,288,679,781 0 6,288,679,781 2016.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 (16,993,757,099) 1,965,936,969 6,288,679,781 0 6,288,679,781 포괄손익의 변동 당기순이익 (7,994,508,351) (7,994,508,351) 0 (7,994,508,351) 지분법자본변동 매도가능금융자산평가손익 (51,075,878) (51,075,878) 0 (51,075,878) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 14,951,232,780 14,951,232,780 0 14,951,232,780 기타자본잉여금 신주발행비 (9,482,000) 1,454,733,814 1,445,251,814 0 1,445,251,814 주식매선택권 (11,230,841) (11,230,841) 0 (11,230,841) 전환권대가 814,366,623 814,366,623 0 814,366,623 연결범위의 변동 0 0 0 0 1,518,783,746 1,518,783,746 2016.12.31 (기말자본) 36,258,250,691 (24,988,265,450) 4,172,730,687 15,442,715,928 1,518,783,746 16,961,499,674 2017.01.01 (기초자본) 36,258,250,691 (24,988,265,450) 4,172,730,687 15,442,715,928 1,518,783,746 16,961,499,674 포괄손익의 변동 당기순이익 (15,926,876,461) (15,926,876,461) (15,926,876,461) 지분법자본변동 34,251,568 34,251,568 34,251,568 매도가능금융자산평가손익 91,888,215 91,888,215 91,888,215 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 22,087,513,430 22,087,513,430 22,087,513,430 기타자본잉여금 신주발행비 (24,271,221) (24,271,221) (24,271,221) 주식매선택권 84,624,992 84,624,992 84,624,992 전환권대가 311,343,000 311,343,000 311,343,000 연결범위의 변동 (1,118,612,028) (1,118,612,028) (1,518,783,746) (2,637,395,774) 2017.12.31 (기말자본) 58,321,492,900 (40,915,141,911) 3,576,226,434 20,982,577,423 20,982,577,423 연결 현금흐름표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (5,952,675,252) (3,732,231,939) (6,498,066,160) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,720,020,789) (4,047,742,472) (6,800,288,173) 배당금수취 37,763,636 182,700,000 160,829,011 이자납부 (339,481,449) (38,458,904) (58,437,500) 이자수취 56,717,761 143,757,462 183,349,568 법인세환급 12,345,589 27,511,975 16,480,934 투자활동현금흐름 (9,479,327,619) (12,772,273,030) (5,433,527,979) 투자활동으로 인한 현금 유입액 7,129,234,365 8,359,780,104 8,223,400,000 유형자산의 처분 33,169,653 680,000 무형자산의 처분 1,386,900,000 3,000,000,000 53,400,000 회원권의 처분 210,000,000 단기금융상품의 감소 1,500,000,000 8,000,000,000 매도가능금융자산의 처분 2,337,400,000 2,000,000,000 단기대여금의 감소 2,366,032,870 1,452,600,000 장기선급금의 감소 20,000,000 장기대여금의 감소 134,166,104 보증금의 감소 940,170,000 62,334,000 170,000,000 연결실체의 변동 45,561,842 투자활동으로 인한 현금 유출액 (16,608,561,984) (21,132,053,134) (13,656,927,979) 유형자산의 취득 193,103,289 216,300,000 257,332,945 무형자산의 취득 586,161,095 1,670,736,181 1,675,293,869 단기금융상품의 증가 2,500,000,000 4,000,000 9,500,000,000 매도가능금융자산의 취득 1,238,100,000 5,025,713,878 2,000,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 1,100,000 75,924,688 관계기업투자의 취득 1,300,000,000 7,301,243,346 종속기업투자의 취득 단기대여금의 증가 5,102,409,600 2,608,100,000 장기선급금의 증가 460,000,000 0 장기대여금의 증가 224,301,165 보증금의 증가 50,288,000 27,137,000 연결범위의 변동 5,177,400,000 4,202,898,041 재무활동으로 인한 현금흐름 16,405,278,293 16,946,291,113 8,500,000,000 재무활동으로 인한 현금 유입액 17,170,684,493 26,951,232,780 8,500,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 12,000,000,000 8,500,000,000 단기차입금의 증가 3,194,959,159 유상증자 8,975,725,334 14,951,232,780 재무활동으로 인한 현금 유출액 (765,406,200) (10,004,941,667) 전환사채의 상환 9,995,459,667 단기차입금의 상환 765,406,200 신주발행비 9,482,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,021,727) 2,410,469 3,454,932 현금및현금성자산의순증가 969,253,695 444,196,613 (3,428,139,207) 기초현금및현금성자산 2,818,445,402 2,374,248,789 5,802,387,996 기말현금및현금성자산 3,787,699,097 2,818,445,402 2,374,248,789 3. 연결재무제표 주석 주석 제24(당)기 : 2017년 12월 31일 현재 제23(전)기 : 2016년 12월 31일 현재 (주)이에스에이와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요(주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "당사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다. 2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 엔터테인먼트사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.당사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율 이에스에이제2호투자조합 1,923,613 14.26% 제이콘투자조합 954,979 7.08% (주)엘피스파트너스 760,456 5.64% 정영원 745,802 5.53% 이에스에이투자조합 706,239 5.23% 박광원 42,768 0.32% 기타 8,357,071 61.94% 합계 13,490,928 100.00% (2) 연결대상 종속기업당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 소유지분율 비지배지분율 소유지분율 비지배지분율 디지털스튜디오투엘(주)(*1) 대한민국 영화영상전문업 12월말 100.00% 0.00% 55.04% 44.96% (주)오형제(*2) 대한민국 방송프로그램제작업 12월말 100.00% 0.00% - - (*1)지배기업은 영상 특수효과 및 모션 그래픽, 디지털 마스터링, D.I 등 영상전문 영역 확보를 목적으로 전기에 디지털스튜디오투엘(주)에 대한 지배력을 획득하였습니다.(*2)지배기업은 엔터테인먼트 분야 중 방송제작 영역확보를 목적으로 당기에 (주)오형제에 대한 지배력을 획득하였습니다. (3) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 디지털스튜디오투엘(주) 8,283,417 7,874,726 408,690 4,864,276 144,864 144,864 (주)오형제(*) 648,926 179,147 469,779 - - - (*)당기말 현재 (주)오형제의 간주취득일은 2017년 12월 31일로 당기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 디지털스튜디오투엘(주)(*) 7,909,499 7,645,674 263,825 (*)전기말 디지털스튜디오투엘(주)의 취득시기는 2016년 12월이므로 전기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. (4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 사유 (주)오형제 대한민국 방송프로그램제작 12월말 출자 2. 연결재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다 (2) 회계정책과 공시의 변경① 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 29번에 기술하였으며연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다.② 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.-해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 6,449백만원, 매도가능금융자산 2,914백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 2,833백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,914백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,945백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 1,926백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우에도, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,449백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,617백만원을 설정하고 있습니다. - 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1115호를 2017년도에 적용할 경우에도 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 검토한 주요결과는 다음과 같습니다. ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 고객과의 뮤지컬 및 영화 등의 제작, 마케팅, 홍보, VFX 제작 등의 용역 계약을 체결하고, 제작 기간 등에 걸쳐 용역업무를 진행합니다. 연결회사는 투입원가및 산출법을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 10,697백만원으로 연결회사 총 수익의 92%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사가 제공하는 용역 업무는 대체 용도가 없고, 집행 가능한 지급 청구권이 연결회사에 있는 것으로 판단할 수 있기 때문에, 기업회계기준서 제1115호를 적용 하더라도 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다 ② 본인 대 대리인 연결회사는 고객과의 계약에 따라 영화 등의 예매권 판매사업과 뮤지컬 및 영화 등의제작, 홍보, 마케팅, VFX 제작 등의 용역업무를 제공하고 해당 수익을 총액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 115호에 따르면 고객에게 정해진 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우 ‘본인’에 해당되어 해당 수익을 총액으로 인식할 수 있으며, 주요 통제 지표로 3가지를 제시하고 있습니다. 구분 통제지표 1 정해진 재화나 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 이 기업에 있다. 2 정해진 재화나 용역이 고객에게 이전되기 전이나, 고객에게 통제가 이전된 후에 재고위험이 이 기업에 있다. 3 정해진 재화나 용역의 가격을 결정할 재량이 기업에 있다. 예비영향평가 결과에 따르면 재화 및 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결회사에 있고, 재화 및 용역의 가격을 결정할 재량이 연결회사에 있는 것으로 판단할 수 있기 때문에, 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. (3) 연결① 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. ④ 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ⑤ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. ⑥ 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (3) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(4) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 포함하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액으로 계상된 누적평가손익은 관련 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지않는 매출채권, 대여금및기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.⑤ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건'이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익 으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (5) 재고자산재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 토지를 제외한 자산에 대한 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 시설장치 정액법 12년 기계장치 정액법 8년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 4년~6년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (7) 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되어 있습니다. ① 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정 내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. ② 기타의 무형자산기타의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년 내지 10년간 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.② 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매 금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.③ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.(12) 수익인식연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고, 용역의제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(13) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세 부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체와 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (14) 외화환산연결재무제표의 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고 서작성을 위한 보고통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ②이연법인세자산 세무상결손금과 이월세액공제는 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결기업은 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 연결기업의미래과세소득으로 인한 법인세효과를 예측하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. ③ 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 DCF법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 유동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 연 결회사 는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX제작, 극장운영등을 주영업부문으로 하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 주영업부문의 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사는 영위하는 사업에 근거한 영업부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 제공하는 재화 또는 용역 엔터테인먼트 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작, VFX 제작, 극장운영 연결회사는 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해기존 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다. (1) 당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 게임(중단사업) 엔터테인먼트 합계 외부수익 - 11,654,756 11,654,756 부문간 수익 - - - 영업손익 - 609,846 609,846 법인세비용차감전 계속부문손익 - (12,762,990) (12,762,990) 법인세비용차감전 중단부문손익(*) (3,037,912) (259,975) (3,297,887) 당기순손익 (3,037,912) (12,888,964) (15,926,876) (*) 엔터테인먼트 중단부문손익은 ㈜옴니채널네트워크의 종속기업 연결범위의 변동으로 인한 손익이며, 지분부분매각으로 인해 당기 5월말 종속기업에서 8월말 관계회사로 변동되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 게임(중단사업) 엔터테인먼트 합계 외부수익 - 1,306,464 1,306,464 부문간 수익 - - - 영업손익 - (29,607) (29,607) 법인세비용차감전 계속부문손익 - (958,114) (958,114) 법인세비용차감전 중단부문손익 (6,671,441) - (6,671,441) 당기순손익 (7,036,395) (1,159,882) (8,196,277) (2) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 게임(중단사업) - - 15,707,331 7,036,149 엔터테인먼트 37,396,618 16,414,041 21,200,910 13,059,273 합계 37,396,618 16,414,041 36,908,241 20,095,422 (3) 당기와 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 외부수익 11,654,756 - 11,654,756 1,306,464 - 1,306,464 부문간 수익 - - - - - - 영업손익 609,846 - 609,846 (29,606) - (29,606) 법인세차감전 계속사업부문손익 (12,762,990) - (12,762,990) (958,113) - (958,113) 법인세차감전 중단사업부문손익 (3,297,887) (3,297,887) (6,671,489) 48 (6,671,441) 당기순손익 (15,926,876) - (15,926,876) (8,196,325) 48 (8,196,277) (4) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 37,396,618 16,414,041 36,908,241 20,095,422 해외 - - - - 합계 37,396,618 16,414,041 36,908,241 20,095,422 (5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 비중은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 ㈜쇼미디어그룹 24% 36% 페이레터주식회사 - 17% 5. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.① 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 연결회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. ■ 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,665,446 5,848,439 금융부채 9,779,842 6,632,820 변동이자율: 금융자산 3,516 2,233 금융부채 2,290,000 2,050,000 ■ 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자수익 35 (35) 22 (22) 이자비용 (22,900) 22,900 (20,500) 20,500 순효과 (22,865) 22,865 (20,478) 20,478 다. 환위험연결회사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY ") 가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 22 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 22 53,446 82 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD 1,071.40 1,208.50 JPY 9.4911 10.3681 ■ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD - 5,345 JPY 2 8 합계 2 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한손실을 예상하고 있지 않습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 3,774,721 2,813,602 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 7,288,822 3,447,904 매도가능금융자산(*3) 2,112,187 1,875,338 장기매출채권및기타채권 753,369 1,073,161 합계 16,429,099 9,210,005 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 지분증권은 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 2,221,524 38,226 749,585 3,004,689 2,971,109 3,042,915 0~30일 240,546 7,212 847,224 63,714 1,087,770 70,926 31~120일 1,161,773 18,756 2,718,167 84,124 3,879,940 102,880 121~365일 595,747 63,857 2,190,780 464,121 2,786,527 527,978 366일~ 555,587 190,927 696,885 - 1,252,472 190,927 합계 4,775,177 318,978 7,202,641 3,616,648 11,977,818 3,935,626 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 900,576 6,996 2,305,898 - 3,206,474 6,996 0~30일 282,951 291 14 - 282,965 291 31~120일 146,468 2,162 - - 146,468 2,162 121~365일 215,734 1,333 - - 215,734 1,333 366일~ 288,560 242,235 633,881 - 922,441 242,235 합계 1,834,289 253,017 2,939,793 - 4,774,082 253,017 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 253,016 - 253,017 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) 213,113 3,620,008 3,833,121 (3,816) (84,144) (87,961) 채권의 제거 (147,151) (3,360) (150,511) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 연결범위의 변동 - - 99,674 99,674 기말 318,978 3,616,648 3,935,627 253,017 - 253,017 당기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다. 연결회사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상 경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.대여금및수취채권의 손상차손누계액은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다. ③ 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 단기차입금 7,199,844 7,199,844 6,159,344 740,500 300,000 - 전환사채(*) 4,869,998 7,140,710 100,000 100,000 6,940,710 - 미지급금 2,167,242 2,167,242 1,867,037 300,205 - - 미지급비용 274,304 274,304 274,304 - - - 장기미지급금 245,998 245,998 - - 245,998 - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 15,007,386 17,278,098 8,400,685 1,140,705 7,736,708 - (*) 회사가 발행한 전환사채의 액면가액이며, 동 사채의 소유자는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 단기차입금 3,103,301 3,165,692 2,063,501 1,102,191 - - 장기차입금 2,100,000 2,188,223 35,993 35,407 2,116,823 - 전환사채(*1) 10,806,082 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 매입채무 123,341 123,341 123,341 - - - 미지급금(*2) 1,855,069 1,795,052 1,438,015 313,594 40,888 2,555 미지급비용(*2) 31,143 31,143 31,143 - - - 장기미지급금 482,464 488,552 - - 488,552 - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 - 합계 18,751,400 21,557,078 3,711,993 1,471,192 16,371,338 2,555 (*1) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. (*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 Ⅰ. 총부채 16,414,041 19,946,741 Ⅱ. 총자본 20,982,577 16,961,500 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 78.23% 117.60% (3) 당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 22,960 - 22,960 매도가능증권금융자산 - - 2,112,186 2,112,186 합계 - 22,960 2,112,186 2,135,146 금융부채: 전환사채 - - 4,869,998 4,869,998 금융부채 합계 - - 4,869,998 4,869,998 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다. ① 평가가정 구분 평가방법 할인율 비고 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 현금흐름할인법 16.87% 조기상환 옵션 포함 ② 평가내역 (단위: 천원) 구분 평가전장부금액 평가손익 기말장부금액 공정가치 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 1,926,414 185,772 2,112,186 2,112,186 6. 범주별 금융상품 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 22,960 22,960 128,361 128,361 매도가능금융자산 채무증권 2,112,186 2,112,186 - - 지분증권(*1) 802,000 - - - 소계 2,914,186 2,112,186 - - 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,774,721 - 2,822,445 - 단기금융상품 2,500,000 - - 매출채권및기타채권 7,288,822 - 3,447,904 - 장기매출채권및기타채권 753,369 - 1,224,444 - 소계 14,316,912 - 7,494,793 - 합계 17,254,058 2,135,146 7,623,154 128,361 (*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 - - 123,341 - 미지급금(*1) 2,167,242 - 1,770,586 - 미지급비용(*2) 274,304 - 31,143 - 전환사채 4,869,998 - 10,954,763 - 금융보증부채 - - - - 단기차입금 7,199,844 - 3,103,301 - 장기차입금 300,000 - 2,100,000 - 장기미지급금 245,998 482,464 장기예수보증금 - - 250,000 - 합계 15,057,386 - 18,815,598 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 144,133 164,960 125 - 309,218 당기손익인식금융자산평가이익 - - 410 - 410 배당금수익 - 37,764 - - 37,764 이자비용 - - - 1,282,979 1,282,979 기타채권손상차손 (3,616,648) - - - (3,616,648) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,910) - (106,910) 금융손익 합계 (3,472,515) 202,724 (106,375) 1,282,979 (2,093,187) 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - 91,888 - - 91,888 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 95,609 - - - 95,609 배당금수익 - 182,700 - - 182,700 당기손익인식금융자산평가이익 - - 50,203 - 50,203 이자비용 - - - 561,349 561,349 금융손익 합계 95,609 182,700 50,203 561,349 889,861 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - (51,076) - - (51,076) (3) 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 당기손익금융자산 연결회사가 보유한 당기손익인식금융자산은 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(이항모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 매도가능금융자산연결회사가 보유한 매도가능금융자산은 모두 활성거래시장이 존재하지 않으나, 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채는 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(현금흐름할인모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 그 외 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다.④ 상각후원가로 인식되는 자산과 부채상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산(채무증권) 16.87% 17.63% 전환사채 15.981%~24.591% 7.725% ~ 8.396% 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 12,978 4,843 보통예금 및 적금 3,774,721 2,813,602 합계 3,787,699 2,818,445 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 2,500,000 - 제5회 전환사채에 대한 질권설정 9. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관 정기예금 1,250,000 - (주)세종상호저축은행(*) 1,250,000 - (주)공평저축은행(*) 4,000 - 기업은행 정기예금 합계 2,504,000 - (*) 당기말 현재 차입여신담보를 위하여 전액 질권설정 되었습니다. 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 합계 전기초 취득원가 1,361,985 1,276,212 2,466,262 5,489,116 129,326 2,599,714 13,322,615 기중 취득 - 250,416 - 659,800 - 267,708 1,177,924 기중 처분 - - (1,233,619) (1,726,166) (48,293) (68,754) (3,076,832) 연결범위의 변동 - - - - - - - 전기말 취득원가 1,361,985 1,526,628 1,232,643 4,422,750 81,033 2,798,668 11,423,707 당기초 취득원가 1,361,985 1,526,628 1,232,643 4,422,750 81,033 2,798,668 11,423,707 기중 취득 - - - 479,759 28,000 478,530 986,289 기중 처분 - - - - (18,023) (514,291) (532,314) 연결범위의 변동 - - - - - (121,651) (121,651) 당기말 취득원가 1,361,985 1,526,628 1,232,643 4,902,509 91,010 2,641,256 11,756,031 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 감가상각누계액 - 31,805 841,910 3,437,336 39,226 1,955,133 6,305,410 감가상각 - 38,165 121,520 353,407 18,050 198,763 729,904 기중 처분 - - (554,477) (1,504,402) (24,406) (66,356) (2,149,640) 전기오류수정 - - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - - - 전기말 감가상각누계액 - 69,970 408,953 2,286,341 32,870 2,087,540 4,885,674 당기초 감가상각누계액 - 69,970 408,953 2,286,341 32,870 2,087,540 4,885,674 감가상각 - 38,166 84,444 434,667 14,469 206,955 778,701 기중 처분 - - - - (11,115) (18,628) (29,743) 기타 - - - - - (1,274) (1,274) 연결범위의 변동 - - - - - (26,677) (26,677) 당기말 감가상각누계액 - 108,136 493,397 2,721,008 36,224 2,247,916 5,606,681 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 전기말 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 당기초 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 당기말 손상차손누계액 - - - - - 172,544 172,544 ④ 장부금액 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 전기초 장부금액 1,361,985 1,244,407 1,624,352 2,051,780 90,100 472,037 6,844,661 전기말 장부금액 1,361,985 1,456,658 823,690 2,136,409 48,163 538,584 6,365,489 당기말 장부금액 1,361,985 1,418,492 739,246 2,181,501 54,786 220,796 5,976,806 (2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 물건주소지 면적 장부금액 공시지가 토지 서울시 성동구 성수일로8길 5 123.14㎡ 1,361,985 488,989 (3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련채무 담보권자 장부금액 담보설정금액 관련채무금액 토지 및 건물 단기차입금 신한은행 2,780,477 360,000 300,000 2,880,000 2,100,000 합계 3,240,000 2,400,000 11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 취득원가 7,122 36,503 - 444,294 285,000 3,173,345 3,946,264 기중 취득 - - - - - 3,450 3,450 기중 처분 - - - (215,795) (75,000) 209,113 (81,682) 연결범위의 변동 8,191 - 10,000 - 1,511,000 134,623 1,663,814 전기말 취득원가 15,313 36,503 10,000 228,499 1,721,000 3,520,531 5,531,846 당기초 취득원가 15,313 36,503 10,000 228,499 1,721,000 3,520,531 5,531,846 기중 취득 1,781 4,221 5,029,265 - - 2,467 5,037,734 기중 처분 - - - (88,812) - - (88,812) 연결범위의 변동 - - - - 860,000 - 860,000 당기말 취득원가 17,094 40,724 5,039,265 139,687 2,581,000 3,522,998 11,340,768 (*) 기타무형자산의 처분금액은 전기 이전에 지급한 퍼블리싱 계약금으로 전기 중 계약을 해지하였는 바, 전기 중 지급수수료로 대체되었습니다. ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 감가상각누계액 1,884 27,446 - - 10,000 3,062,435 3,101,765 감가상각 2,442 2,459 2,000 - 81,250 87,279 120,280 기중 처분 - - - - - 209,113 209,113 연결범위의 변동 - - - - - - 58,199 전기말 감가상각누계액 4,326 29,905 2,000 - 91,250 3,358,827 3,489,357 당기초 감가상각누계액 4,326 29,905 2,000 - 91,250 3,358,827 3,489,357 감가상각 1,537 536 2,000 - 302,200 74,921 381,194 기중 처분 - - - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - - - 당기말 감가상각누계액 5,863 30,441 4,000 - 393,450 3,433,748 3,870,551 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - - - 손상차손 4,051 6,598 - - - 118,750 361,155 기중 처분 - - - - - - (231,756) 연결범위의 변동 - - - - - - - 전기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 129,399 당기초 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 129,399 손상차손 - - - 201,324 - - 201,324 기중 처분 - - - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - - - 당기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - 201,324 - 118,750 330,723 ④ 장부금액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 영업권 회원권 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 장부금액 5,238 9,057 - 444,294 275,000 218,553 952,142 전기말 장부금액 5,887 - 6,000 228,499 1,511,000 161,704 1,913,090 당기말 장부금액 6,131 3,685 4,831,941 139,687 2,068,800 89,250 7,139,494 (2) 연결회사는 무형자산 중 회원권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 확인하고 있습니다.(3) 연구 및 개발활동당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 - 1,769,551 12. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,289,138 2,500,000 취득 738,100 3,825,714 처분 (2,337,400) (2,000,000) 평가로 인한 평가손익 변동(*) 91,888 (51,076) 손상 - - 기타 144,960 - 연결범위의 변동 - 2,000 기말 2,914,186 4,276,638 (*)당기 중 공정가액으로 평가하여 매도가능증권평가이익 91,888천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: 상암DMCC금융투자회사(*) 1.14% 500,000 500,000 500,000 (주)동원리소스 - 1,899,300 - 1,899,300 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 - 한국콘텐츠진흥원 - 2,000 2,000 2,000 (주)영화사채움 25.00% 12,500 - - 소닉티어 3.77% 231,000 - - 소계 2,944,800 802,000 2,401,300 시장성 없는 채무증권: 케이앤그룹(주) 전환사채 - 1,926,414 2,112,186 1,875,338 소계 1,926,414 2,112,186 1,875,338 합계 4,871,214 2,914,186 4,276,638 (*) 당기말 현재 관련 프로젝트의 진행과 관련하여 해당 주식 전량(100,000주)이 동 프로젝트의 채권자 및 시공사에 담보로 제공되어 있으며, 임대차확약서에 의해 당사는 대출계약서의 채권자에게 임대차의무불이행으로 인한 손해를 배상하도록 되어있습니다. (3)시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치 평가기법(현금흐름할인모형 등)을 통하여 공정가치를 측정 ( 주석 5 참조 )하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. (4) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,240,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 13. 장기선급금 (1) 당기와 전기 중 장기선급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,240,000 - 투자 2,630,000 1,200,000 회수 (383,637) - 기타 (380,000) - 연결범위의 변동 60,000 40,000 기말 3,166,363 1,240,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기선급금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*1) 취득원가 당기말 전기말 (주)쇼미디어그룹(*2) 5.72% 400,000 400,000 200,000 ㈜랜드마크엔터테인먼트아시아)(*3) - 2,000,000 2,000,000 - (주)티에이치씨 15.15% 1,000,000 636,363 1,000,000 (주)빅스토리픽쳐스(*2) 115,000 115,000 40,000 ㈜더드림앤드픽쳐스 - 15,000 15,000 - 합계 3,530,000 3,166,363 1,240,000 (*1) 연결회사는 투자자로서 영화 및 뮤지컬의 제작에 투자하였는 바, 향후 동 프로젝트의 이익에대하여 분배를 받을 권리가 있습니다. 표시된 지분율은 원금회수가 완료되는 시점까지의 분배율이며, 원금을 초과하는 향후 이익에 대한 수익지분율은 이와 다를 수 있습니다. ( 주석 26 참조) (*2) 당기말 현재 분배율 또는 수익지분율이 확정되지 않았습니다. (*3) 투자사가 보유하고 있는 장편 애니메이션 영화 "Animal Crackers"의 판권 수익에 대한 일체를 양수하였습니다. (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,240,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에 따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 14. 당기손익인식금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 128,361 - 취득 1,100 75,925 평가로 인한 평가손익 변동 (106,501) 50,203 연결범위의 변동 - 2,233 기말 22,960 128,361 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 케이앤그룹(주) 전환권 75,925 19,444 126,128 합계 75,925 19,444 126,128 전기 중 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다.한편, 당기 중 공정가액으로 410천원을 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식하였습니다. 또한, 106,911천원을 당기손익인식금융자산평가손실로 인식하였습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 케이앤그룹(주) 대한민국 영화예매업 12월말 4,001,243 27.88 - 27.88 4,001,243 (주)에스에프에이치 대한민국 경영 및 투자컨설팅 12월말 3,300,000 49.70 - 49.70 3,300,000 ㈜디시지옴니채널네트웍스 대한민국 임대업 12월말 390,000 39.39 - - - (주)디시지 대한민국 의류도매업 12월말 1,000,000 34.19 - - - 지노바아시아(주) 대한민국 특허 및 발명사업 12월말 300,000 33.33 195,480 - - 합계 8,991,243 195,480 7,301,243 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법평가 지분법자본변돋 손상차손 기말 케이앤그룹㈜ 4,001,243 - - - - (4,001,243) - ㈜에스에프에이치 3,300,000 - - - - (3,300,000) - ㈜디시지옴니채널네트웍스 - 390,000 - - - (390,000) - ㈜디시지 - 1,000,000 - - - (1,000,000) - 지노바아시아㈜ - 300,000 - (138,771) 34,251 - 195,480 합 계 7,301,243 1,690,000 - (138,771) 34,251 (8,691,243) 195,480 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 지분법손익 기말 케이앤그룹(주) - 4,001,243 - - 4,001,243 (주)에스에프에이치 - 3,300,000 - - 3,300,000 합계 - 7,301,243 - - 7,301,243 (3) 당기와 전기 중 발생한 미실현손익은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤그룹(주) 4,415,255 5,926,319 (1,511,064) 2,099,817 (3,070,515) (3,070,515) (주)에스에프에이치 4,943,880 3,359,976 1,583,904 654,999 (2,704,446) (2,704,446) ㈜디시지옴니채널네트웍스 1,509,466 1,179,059 330,406 1,981 (165,647) (165,647) (주)디시지 3,106,344 5,393,535 (2,287,191) 1,162,723 (5,306,295) (5,306,295) 지노바아시아(주) 5,541,710 4,581,520 960,191 476,401 10,191 10,191 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 케이앤그룹(주) 14,995,543 12,816,015 2,179,528 (주)에스에프에이치 10,127,078 6,024,568 4,102,510 전기말 현재 관계기업의 간주취득시기는 2016년 12월이므로 전기 요약 재무정보는 표시하지 않습니다. 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 금리(*) 이자율(*) 만기 당기말 전기말 원화차입금 (주)신한은행 변동금리 5.31% 18.09.06 300,000 300,000 변동금리 5.84% 18.04.30 400,000 400,000 변동금리 4.20% 18.10.12 240,000 240,000 고정금리 5.39% 18.12.29 157,500 175,000 고정금리 3.40% 18.03.27 2,100,000 - 변동금리 4.68% 20.09.25 300,000 - 중소기업은행 고정금리 4.19% 18.08.03 100,000 100,000 변동금리 6.00% 18.02.23 90,000 100,000 변동금리 5.97% 18.03.27 270,000 300,000 변동금리 4.03% 18.08.03 120,000 120,000 변동금리 3.86% 18.03.23 90,000 90,000 변동금리 3.86% 18.03.23 380,000 380,000 고정금리 6.51% 18.07.19 23,000 35,000 (주)우리은행 변동금리 4.53% 18.08.03 100,000 100,000 변동금리 6.36% 17.08.14 - 20,000 고정금리 5.74% 17.09.13 - 290,000 고정금리 5.78% 18.06.14 250,000 - (주)국민은행 고정금리 8.45% 17.08.11 - 391,000 고정금리 8.42% 18.02.11 174,000 - 고정금리 8.42% 18.02.11 141,000 - 소계 4,935,500 3,041,000 (주)드림티엔터테인먼트 고정금리 무이자 - 500,000 - (주)투비소프트 고정금리 무이자 - 1,500,000 - 임원 고정금리 무이자 - 264,344 62,301 소계 2,264,344 62,301 합계 7,199,844 3,103,301 (*) 변동금리부 차입금에 대한 이자율은 당기말 현재 적용받고 있는 이자율입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금리별 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자부 단기차입금: 고정금리 1,990,000 991,000 변동금리 2,945,500 2,050,000 소계 4,935,500 3,041,000 무이자부 단기차입금 2,264,344 62,301 합계 7,199,844 3,103,301 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 금리 이자율 만기 당기말 전기말 원화차입금 (주)신한은행 고정금리 3.40% 2018-03-27 2,100,000 2,100,000 원화차입금 (주)신한은행 변동금리 4.68% 2020-09-25 300,000 - 차감: 유동성 대체 (2,100,000) - 차감계 300,000 2,100,000 연결회사는 유동성 대체된 2,100,000천원을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (4) 당기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 차입 상환 기타 기말 단기차입금 3,103,301 3,191,649 (1,195,106) 2,100,000 7,199,844 장기차입금 2,100,000 300,000 - (2,100,000) 300,000 합계 5,203,301 3,491,649 (1,195,106) - 7,499,844 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회차 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제2회 2016-07-22 2019-07-22 - - 8,000,000 제3회 2016-11-30 2019-11-30 1.00% - 4,000,000 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 - 제7회 2017-12-01 2020-12-01 - 1,500,000 - 가산: 상환할증금 135,000 1,687,116 차감: 전환권조정 (1,765,002) (2,881,034) 계 4,869,998 10,806,082 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제5회 전환사채 제7회 전환사채 사채권자 다모아투자조합 이에스에이제5호투자조합 주식회사 공평저축은행, (주)엘피스파트너스 주식회사 랜드마크엔터테인먼트아시아 액면금액 8,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 8,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 1,500,000천원 이자지급주기 - 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의만기보장수익률 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의109%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(*1) 기명식 보통주식 1,698,528주 전환완료 기명식 보통주식 637,125 주 기명식 보통주식 1,516,070주 기명식 보통주식: 430,910주 전환기간 본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*1) 당기 중 제2회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년8월29일(846,740주), 2017년 12월04일(851,788주)등 사채총발행금액 80억(1,698,528주)이 당사 보통주식으로 전환 되었습니다. 제3회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년12월12일 8억(231,682주), 2017년12월18일 10억(289,601주)등 사채총발행금액40억중 18억이 상환 되었으며, 2017년 기말 현재 사채 잔액은 22억(637,125주) 입니다. 2018년 1월 2일 현재 22억 상환으로 현재 잔액은 없습니다. 제5회 전환사채 발행 당시 전환가액은 4,334원(1,153,668주)이며, 2017년10월11일 유상증자에 따른 조정으로4,308원(1,160,631주), 2017년11월18일 시가하락에 따른 조정3,321원(1,505,570주) 2017년12월30일 유상증자에 따른 조정으로 3,298원(1,516,070주)으로 변경되었습니다. 전기 중 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가2,000,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 156,817천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 18. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 65,509 66,236 급여에 대한 부채 282,289 109,401 합계 347,798 175,637 (2) 확정기여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 55,712원 및 246,211천원입니다. (3) 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. ① 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익: 근무원가 118,157 - 순확정급여부채의 순이자 4,140 - 당기손익 소계 122,297 - 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 3,396 - 합계 125,693 - ② 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 220,109 - 보험수리적손익 3,396 근무원가 118,157 - 순확정급여부채의 순이자 4,140 - 지급 (63,513) - 연결실체의 변동 - 220,109 조정 - 기말 282,289 220,109 재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 282,289 220,109 ③ 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.99% 2.63% 미래 임금상승률 4.00% 4.00% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ④ 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% p 상승시 1% p 하락시 할인율 (19,163) 22,384 미래 임금상승률 23,639 (19,178) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 13,490,928 8,280,802 보통주자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 8,280,802 4,140,401 6,210,000 3,105,000 유상증자 2,353,190 1,176,595 2,070,802 1,035,401 전환권청구 2,856,936 1,428,468 - - 기말 13,490,928 6,745,464 8,280,802 4,140,401 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,576,029 32,117,850 전환권대가 1,841,071 1,529,728 주식선택권 196,911 112,285 기타자본잉여금 1,463,181 2,581,793 합계 55,077,191 36,341,656 (4) 당기와 전기 중 발행주식수 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기초 8,280,802 32,117,850 6,210,000 18,211,450 유상증자 2,353,190 7,813,246 2,070,802 13,906,400 전환권청구 2,856,936 11,644,933 - - 기말 13,490,928 51,576,029 8,280,802 32,117,850 20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (41,129,288) (25,202,411) 합계 (40,915,142) (24,988,265) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 24,988,266 16,634,353 지배기업 당기순손익 15,926,876 8,353,912 기말 40,915,142 24,988,265 21. 주식선택권 연결회사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다. (1) 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 01월 08일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017-10-30 ~ 2022-10-29 2018-01-08 ~ 2023-01-07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함. (*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 (2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 기초 15,500 26,000 소멸 - 3,000 기말 15,500 23,000 (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019원 5,229원 부여일의 주가 9,200원 9,330원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대만기 3.9년 3.9년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당기말 현재 주식선택권과 관련한 총 보상원가는 198,064천원이며, 이 중 연결회사가 당기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 56,659천원 및 (-)11,231천원입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 인건비 1,565,377 1,171,253 2,736,630 복리후생비 24,410 251,864 276,274 임차료 9,991 24,810 34,801 외주용역비 2,375,219 71,490 2,446,709 감가상각비 432,322 255,307 687,629 무형자산상각비 - 355,590 355,590 세금과공과 11,789 67,578 79,367 지급수수료 1,612,675 378,135 1,990,810 광고선전비 363,066 7,199 370,265 기타비용 1,388,721 678,111 2,066,832 합계 7,783,572 3,261,338 11,044,910 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 인건비 2,120,452 770,825 2,891,277 복리후생비 346,376 104,995 451,371 임차료 215,824 105,556 321,380 외주용역비 1,279,424 - 1,279,424 감가상각비 92,243 2,300 94,543 무형자산상각비 2,609,652 4,429 2,614,081 세금과공과 11,068 49,406 60,474 지급수수료 1,447,260 625,979 2,073,239 광고선전비 - 251,060 251,060 기타비용 13,680 1,804,336 1,818,016 합계 8,135,979 3,718,886 11,854,865 23. 법인세비용 1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(*) - 37,657 자본에 직접반영된 법인세비용 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (134,000) 327,298 법인세비용 (134,000) 364,955 (*) 외국납부세액임 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계 당기 및 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,629,554) (6,824,328) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 1) 이연법인세자산(부채)의 변동 (134,000) 327,298 2) 자산성이 없는 외국납부세액 - 37,657 법인세비용 (134,000) 364,955 유효세율 (*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 이연법인세자산(부채) 대손상각 1 - - 1 - 대손충당금 545,055 4,030,190 545,055 4,030,190 886,642 지분법손실 60,000 6,696,913 - 6,756,913 1,486,521 무형자산상각비 4,060,839 3,205 - 4,064,044 894,090 유형자산처분손실 2,456 - 2,456 540 당기손익인식자산 106,910 410 106,500 23,430 매도가능증권(평가) - 40,812 (40,812) (8,979) 투자유가증권 100,000 - - 100,000 22,000 제품평가손실충당금 20,651 - 20,651 - - 연차충당부채 66,236 64,785 66,236 64,785 14,253 국고보조금 - 104,126 - 104,126 22,908 외화환산손실 (2,410) 1,226 (2,410) 1,226 270 미수수익 (8,904) (117,106) (8,904) (117,106) (25,763) 비품감가상각비 245 - - 245 54 업무용승용차감가상각비 14,366 1,231 13,135 2,890 퇴직급여충당부채 331,439 58,010 273,429 60,154 감가누계액(시설장치) 391,714 - 391,714 86,177 감가누계액(기계장치) 13,184 - 13,184 2,900 감가누계액(차량운반구) - - - - 감가누계액(소프트웨어) 3,811 - 3,811 838 감가누계액(비품) 3,186 - 3,186 701 전환사채 (2,440,312) - (675,310) (1,765,002) (388,300) 상환할증금 1,395,075 - 1,260,075 135,000 29,700 주식보상비용 112,286 84,625 - 196,911 43,320 금융보증부채 - - - - - 무형자산손상차손 1,282,337 - - 1,282,337 282,114 일시적차이 계 5,191,099 11,735,031 1,305,856 15,620,274 3,436,460 이월세액공제 15,650 167,542 15,650 167,542 36,859 연결실체의 변동 47,810 - (134,000) 181,810 181,810 이연법인세 합계 3,655,129 이연법인세 실현가능성 (3,473,319) 이연법인세자산 181,810 (4) 전기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 이연법인세자산(부채) 대손상각 1 - - 1 - 대손충당금 2,953,491 679,221 3,087,657 545,055 119,912 지분법손실 60,000 - - 60,000 13,200 감가상각비 905,087 3,155,752 - 4,060,839 893,384 투자유가증권 100,000 - - 100,000 22,000 제품평가손실충당금 20,651 - - 20,651 4,543 연차충당부채 181,600 - 115,364 66,236 14,572 국고보조금 27,422 - 27,422 - - 외화환산손실 (3,455) (2,410) (3,455) (2,410) (530) 미수수익 (168,291) (8,904) (168,291) (8,904) (1,959) 비품감가상각비 - 245 - 245 54 전환사채 (556,478) (2,440,312) (556,478) (2,440,312) (536,869) 상환할증금 - 1,395,075 - 1,395,075 306,916 주식보상비용 - 112,286 - 112,286 24,703 금융보증부채 5,000,000 - 5,000,000 - - 무형자산손상차손 921,182 361,155 - 1,282,337 282,114 일시적차이 계 9,441,210 3,252,108 7,502,219 5,191,099 1,142,040 이월세액공제 15,650 - - 15,650 3,443 연결실체의 변동 47,810 이연법인세 합계 1,193,293 이연법인세 실현가능성 (1,145,483) 이연법인세자산 47,810 (5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거연결실체는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 연결실체는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. 24 . 리스 (1) 운용리스 ① 연결회사는 당반기 말 현재 오릭스캐피탈코리아주식회사 등과 차량운반구 운 용리스계약을 체결하고 있습 니다. ② 당기말 현재 상기 운용리스계약에 따라 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 79,616 1년 초과 5년 이내 156,555 합계 236,171 (2) 금융리스 연결회사는 당반기말 현재 효성캐피탈(주) 등과 기계장치 금융리스계약을 체결하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 금융리스 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미지급금 569,412 245,998 815,410 636,603 488,552 1,125,155 ② 당기말과 전기말 현재 금융리스 관련 부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 이자비용 현재가치 당기 전기 당기 전기 당기 전기 1년 이내 560,441 616,968 8,971 19,635 569,412 636,603 1년 초과 5년 이내 243,694 482,464 2,304 6,088 245,998 488,552 5년 초과 - - - - - - 합계 804,135 1,099,432 11,275 25,723 815,410 1,125,155 25. 주당손실 (1) 기본 및 희석주당손실당기와 전기 중 기본 및 희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 당기순손실 (15,926,876,461) (8,196,276,945) 보통주에 귀속되는 순손실 (15,926,876,461) (8,196,276,945) 가중평균유통보통주식수(*) 9,336,617 6,504,745 기본 및 희석주당손실 (1,706) (1,244) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 8,280,802 6,210,000 신주발행 효과 1,055,815 294,745 가중평균유통보통주식수 9,336,617 6,504,745 (2) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 대상기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제3회 637,125 2017-11-30 ~ 2019-10-30 전환사채 제5회 1,510,070 2018-05-18 ~ 2020-04-18 전환사채 제7회 430,910 2018-12-01 ~ 2021-01-01 26. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지 분 정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치로부터 회수받지 못하고 있으며, 이에 대한 금원반환 소송 진행 중입니다. (사건번호 2017차전910202 지급명령의 건) (2) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 일반대출 등 (주)국민은행 445,000 351,000 중소기업은행 1,145,000 1,105,000 (주)신한은행 3,340,000 3,215,000 (주)우리은행 430,000 380,000 합계 5,360,000 5,051,000 (3) 연결회사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람" 에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹㈜와 영화투자지분 양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하였으며, 당 영화의 총투자금에서 1차, 2차 수익정산금을 제외한 금원 636,362,517원에 대해 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 “귀선”의 제작사 지분 40% 중 11.11% (전체영화의 총 투자수익지분 중 4.44%)를 보유하고 있습니다. (4) 연결회사는 2016년 6월 22일에 (주)빅스토리픽쳐스가 제작하는 영화 "안녕, 예스터데이(가제)"에 대한 투자자로서 순수익금이 발생하는 경우 일정비율에 해당하는 수익지분율을 소유합니다. 27. 담보제공자산 등 (1) 당 기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)세종상호저축은행(*) 2,500,000 1,250,000 1,250,000 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 토지 및 건물 차입금 담보 (주)신한은행 2,400,000 3,240,000 2,799,560 차량운반구 미지급금(차량할부) 담보 폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주) 25,179 42,076 24,977 합계 7,425,179 5,782,076 5,324,537 (*) 연결회사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 연결회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보 및 보증제공자 담보제공자산 및보증내역 담보권자 등 담보및보증금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 1. (주)엘피스파트너스2. 디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 1. 상장보통주((주)이에스에이)2. 비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 2순위 차입금 디지털스튜디어투엘(주)대표이사 토지 및 건물 (주)신한은행 240,000 175,000 - 차입금 기술보증기금 융자담보지급보증 (주)신한은행 204,000 240,000 중소기업은행 586,500 690,000 (주)우리은행 85,000 100,000 - 서울보증보험(주) 이행지급보증 영화진흥위원회 141,200 - 합계 7,756,700 6,205,000 (*) 당기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 28. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자명 주업종 등 관계 (주)디시지옴니채널네트웍스 경영 및 투자컨설팅 관계기업 케이앤그룹(주) 영화예매업 (주)디시지 임대업 (주)에스에프에이치 의류도매업 지노바아시아 주식회사 특허 및 발명사업 (주)스타일디시지 의류도매업 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프엠씨 경영자문 ㈜투비소프트 이에스에이제2호투자조합 조합원 기타특수관계자 ㈜에스에프아이파트너스 이에스에이제2호투자조합 조합원 ㈜와이오제이 5%이상 주주 소유의 지배기업 주주(*) 안창호,안창현,에이클라엔터테인먼트,안세실리아,㈜동원,㈜거상,유병영 임직원 박진용,박광원,김재호,임정훈,김소연 (*)주주 중 5%이상의 지분을 보유하고 있는 자로써, 이에스에이제2호투자조합과 그 조합원, 이에스에이투자조합과 그 조합원, 제이콘투자조합과 그 조합원등이 포함되어 있습니다.( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 20,502 1,262,039 케이앤그룹(주) 271,947 1,415,777 (주)디시지 407,064 2,275,012 (주)에스에프에이치 - 3,335,727 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)스타일디시지 237,752 436,744 (주)에스에프엠씨 5,117 - 기타특수관계자 ㈜투비소프트 1,880 - ㈜와이오제이 - 2,200,251 임직원 8,041 66,333 합계 952,303 10,991,883 ② 전기 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 상기 거래 외의 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 관계기업 (주)디시지옴니채널네트워크 860,000 1,017 - 케이앤그룹(주) 700,000 1,864,800 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)스타일디시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 397,600 - - 기타특수관계자 주주(*) - - 2,000,000 임직원 280,000 - - 합계 3,807,600 1,865,817 2,000,000 (*)제이콘투자조합의 특수관계자인 안창호의 지분 100%을 인수하였습니다.② 전기 전기 중 특수관계자간의 자금거래는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 관계기업 ㈜디시지옴니채널네트워크 - - - - - - - - 케이앤그룹㈜ - - - 1,118 - 2,112,186 19,444 2,132,748 ㈜디시지 164,722 - - - - - - 164,722 (주)에스에프에이치 - - - - - - - - (주)에스에프에이치의종속기업 (주)스타일디시지 180,704 - - - - - - 180,704 (주)에스에프엠씨 - 397,600 - - 5,117 - - 402,717 기타특수관계자 ㈜투비소프트 - - - - - - - - ㈜에스에프아이파트너스 - - - 100,000 - - - 100,000 ㈜와이오제이 - - - - - - - - 주주 - - - - - - - - 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 345,426 677,600 2,317,600 101,118 13,158 2,112,186 19,444 5,586,532 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 미지급금 단기차입금 미지급비용 선수금 합계 관계기업 ㈜디시지옴니채널네트워크 8,094 - - - 8,094 케이앤그룹㈜ 221,177 - - - 221,177 (주)에스에프에이치의 종속기업 ㈜에스에프엠씨 66,000 - - - 66,000 기타특수관계자 ㈜투비소프트 - 1,500,000 567 - 1,500,567 주주 - - - 2 2 임직원 - 264,344 - - 264,344 합계 295,271 1,764,344 567 2 2,060,184 ② 전기말 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 관계기업 케이앤그룹(주) - 582,400 112,800 1,875,338 126,128 2,696,666 (주)디시지 176,510 35,000 - - - 211,510 합계 176,510 617,400 112,800 1,875,338 126,128 2,908,176 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 단기차입금 합계 기 타특수관계자 임직원 62,301 62,301 (5) 당기와 전기 중 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 646,167 391,211 퇴직급여 110,884 84,405 합계 757,051 475,616 29. 현금흐름 (1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름변동 비현금 변동 기말 유동성 대체 환율변동효과 할인차금 기타(*) 단기차입금(유동성분류 포함) 3,103,301 1,996,543 2,100,000 - - - 7,199,844 장기차입금 2,100,000 300,000 (2,100,000) - - - 300,000 합계 5,203,301 2,296,543 - - - - 7,499,844 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현 재무활동거래는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금에서 매도가능증권으로 대체 538,100 - 단기대여금에서 임차보증금으로 대체 150,000 - 단기대여금에서 상표권등으로 대체 3,662 - 단기대여금과 미지급금의 상계 428,738 - 매출채권과 미지급금의 상계 431,406 - 선급금에서 보증금으로 계정대체 400,000 - 미수수익등에서 보증금으로 계정대체 20,000 - 단기금융상품으로 금융보증부채 상환 - 5,000,000 매출채권과 대손충당금 상계 - 547,591 장기대여금과 대손충당금 상계 - 2,126,506 미수수익과 대손충당금 상계 - 111,238 30. 사업결합 당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결회사는 방송프로그램 제작 등 엔터테인먼트 사업을 강화하기 위하여 2017년 12월 29일 (주)오형제의 지분 100%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요 구분 내역 회사명 (주)오형제 본점소재지 서울시 대표이사 김추석 업종 방송프로그램 제작 등 (2) 인수회계처리 (단위: 천원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 2,000,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 45,562 매출채권및기타채권 540,138 유형자산 4,316 기타자산 58,910 매입채무및기타채무 (179,147) 총 식별가능한 순자산 469,779 Ⅲ. 영업권 및 무형자산(Ⅰ-Ⅱ) 1,530,221 (3) 당기말 현재 영업권 중 1,530,221천원은 당기 중 (주)오형제의 지분 인수 시 발생하였으며 연결회사는 해당 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 확인하고 있습니다. 31. 전기재무제표의 재작성 회사는 2016년 12월 31일 이전 회계연도에 발행한 전환사채와 관련하여, 발행 시 요소별 배분, 만기 상환할증금, 보통주 전환 및 조기상환에 대한 회계처리의 오류로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 순자산 및 손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 2015년 2016년 순자산 손익 순자산 손익 전환권대가 1,098,777 - (500,827) - 기타자본잉여금 - - 1,814,138 - 이자비용 (157,636) (157,636) (542,763) (542,763) 사채상환손실 - - (262,462) (262,462) 계속사업손익법인세비용 (201,769) (201,769) - - 이익잉여금(2015 손익) - - (359,405) - 합 계 739,372 (359,405) 148,681 (805,225) (2) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 상환할증금 1,395,075 292,041 1,687,116 639,081 169,428 808,509 전환권조정 (2,440,312) (440,722) (2,881,034) (1,195,,559) (908,801) (2,104,360) 부채 계 (1,045,237) (148,681) (1,193,918) (556,478) (739,373) (1,295,851) 전환권대가 2,030,555 (500,827) 1,529,728 715,361 1,098,777 1,814,138 기타자본잉여금 767,655 1,814,138 2,581,793 - - - 차기이월결손금 (24,037,782) (1,164,630) (25,202,412) (16,848,499) (359,405) (17,207,904) 자본 계 (21,239,572) 148,681 (21,090,891) (16,133,138) 739,372 (15,393,766) 32. 보고기간 후 사건 당기말 이후 제3자 배정 유상증자 결정 및 주금납입에 따라 최대주주가 이에스에이제2호 투자조합에서 제이콘투자조합으로 변경되었으며, 사업 다각화 및 신규사업참여를 목적으로 지분인수가 되었습니다. 33. 중단사업 1. 중단사업 회계정책당사는 사업중단직접비용과 중단사업자산손상차손을 포함한 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익을 중단사업손익으로 하여 법인세효과를 차감한 후의 순액으로 보고하고 있습니다. 2. 손익계산서(중단사업부문) 회사명 : (주)이에스에이와 그 종속기업 과 목 당기 전기 부문별 게임사업부문 연결실체변동 게임사업부문 매출액 501,474,443 47,582,090 1,710,529,670 매출원가 333,120,382 - 6,930,479,565 매출총이익 168,354,061 47,582,090 (5,219,949,895) 판매비와관리비 811,080,141 311,391,711 3,588,315,344 영업손익 (642,726,080) (263,809,621) (8,808,265,239) 영업외손익 (2,396,337,956) 4,986,850 1,908,205,374 법인세비용차감전중단사업이익 (3,039,064,036) (258,822,771) (6,900,059,865) 중단사업이익법인세비용 - - 163,186,045 중단사업이익 (3,039,064,036) (258,822,771) (7,063,245,910) 당기순이익 (3,039,064,036) (258,822,771) (7,063,245,910) (1) 중단사업 현황당사는 2017년 6월 30일 게임사업부문의 '주사위의 잔영' 서비스 중단 및 IP매각을 완료하였으며, 11월 30일 이사회 결의를 통해 지속적자의 원인이었던 게임사업 중단결정을 승인하였습니다. (2) 게임사업부문의 자산ㆍ부채 장부금액당기말 현재 게임사업부문의 자산, 부채 장부금액은 없습니다.(3) 당기 게임사업부문의 법인세비용은 발생하지 않았습니다. 34. 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 15,926,876 천원이 발생하였습니다. 이러한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나, 연결회사는 영업이익 609,846천원을 실현하였으며, 당기순손실은 관계기업투자손상차손 8,369,869천원, 기타채권손상차손 3,825,368천원, 중단사업(게임개발)관련 손실 3,297,887천원, 그리고 이자비용 1,282,979천원 등으로 구성되는 등 회사의 영업활동에 의한 손실이 아닙니다. 연결회사의 잔여 관계기업투자자산 잔액은 195,480천원만으로 추가 손상의 위험도가 낮으며, 중단사업의 손실은 일시적인 영향이고, 이자비용의 주요 원인이었던 전환사채 120억원이 2017년 당기에 모두 주식으로 전환되어 추가 비용의 발생이 미약합니다. 또한, 당기말 현재 연결회사의 유동자산은 17,115,899천원으로 유동부채 15,335,755천원을 초과하고 있으며, 2018년 1월4일 유상증자 52억원, 그리고 3월 14일유상증자 20억원 등 자본이 77억원 증가하였고, 연결회사가 발행한 제5회차 전환사채 50억원 중 25억원은 주식전환이 확정 되었습니다. 연결회사는 또한 지난해 신규사업으로 추가한 영화예매권 판매 및 마케팅, 공연제작, 그리고 콘텐츠 제작 매출 등으로 영업이익의 지속적인 실현을 목표하고 있습니다. 연결회사는 위와 같은 이유로 계속기업가정이 타당하다고 판단하고 있으며, 당기 대규모 손실과 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문이 재발하지 않도록 신규사업을 통한 매출 및 이익을 증대 및 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할 예정입니다. 참고로, 연결회사는 추가적으로, 3월 30일 유상증자 195억원과, 전환사채 150억원의 발행으로 신규 수익사업의 확대 및 재무건전성 제고를 예정하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 14,580,193,629 5,891,261,177 10,355,929,510 현금및현금성자산 3,648,718,708 2,775,318,225 2,374,248,789 단기금융상품 2,500,000,000 6,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,130,733,316 2,017,866,565 1,361,874,084 매출채권 3,796,993,939 1,006,782,426 1,857,880,092 매출채권손상차손누계액 (123,652,943) (153,342,725) (704,749,892) 단기대여금 4,378,082,910 1,155,500,000 0 단기대여금손상차손누계액 (3,053,983,310) 0 미수금 526,435,141 22,370 151,690,460 미수금손상차손누계액 (425,188,883) 미수수익 117,098,692 8,904,494 168,290,953 미수수익손상차손누계액 (85,052,230) (111,237,529) 당기법인세자산 21,830,101 27,314,250 92,482,557 기타유동자산 3,278,911,504 1,070,762,137 16,539,184 선급금 3,468,760,000 1,070,152,990 15,592,827 선급금손상차손누계액 (190,360,000) 선급비용 511,504 609,147 946,357 재고자산 10,784,896 제품 20,650,760 20,650,760 제품손상차손누계액 (20,650,760) (20,650,760) 상품 10,784,896 비유동자산 15,971,569,034 21,812,974,290 9,751,559,997 기타비유동금융자산 2,931,630,499 4,400,766,000 2,500,000,000 당기손익인식금융자산 19,444,000 126,128,000 0 매도가능금융자산 2,912,186,499 4,274,638,000 2,500,000,000 장기매출채권 및 기타채권 597,137,000 967,137,000 1,002,334,000 장기보증금 597,137,000 967,137,000 1,002,334,000 관계기업투자 300,000,000 7,301,243,346 0 종속기업투자 8,887,420,992 4,250,025,218 0 기타비유동자산 3,036,362,517 1,200,000,000 0 장기선급금 3,036,362,517 1,200,000,000 0 유형자산 41,020,953 320,692,706 240,324,158 공기구비품 1,985,876,162 2,166,016,545 1,949,716,545 공기구비품감가상각누계액 (1,772,311,294) (1,672,779,924) (1,536,848,472) 공기구비품손상차손누계액 (172,543,915) (172,543,915) (172,543,915) 무형자산 177,997,073 3,373,110,020 5,681,603,532 상표권 3,684,882 14,294,550 특허권 0 0 0 회원권 139,686,960 228,498,760 444,293,560 개발비 3,065,634,694 4,795,282,341 정부보조 0 기타무형자 275,000,000 소프트웨어 34,625,231 78,976,566 152,733,081 이연법인세자산 327,298,307 자산총계 30,551,762,663 27,704,235,467 20,107,489,507 부채 유동부채 8,322,717,573 12,261,519,539 13,818,809,726 매입채무 및 기타채무 1,354,961,499 635,436,560 521,227,499 미지급금 1,214,784,770 547,834,531 488,629,228 미지급비용 140,176,729 87,602,029 32,598,271 단기차입 2,000,000,000 사채 4,869,997,863 10,806,082,054 7,943,522,232 전환사채 6,500,000,000 12,000,000,000 8,500,000,000 상환할증금 135,000,000 1,687,116,411 639,081,396 전환권조정 (1,765,002,137) (2,881,034,357) (1,195,559,164) 기타유동부채 97,758,211 820,000,925 5,354,059,995 선수금 209,524 500,000,000 297,201,000 예수금 97,548,687 320,000,925 56,858,995 금융보증부채 5,000,000,000 비유동부채 0 0 0 부채총계 8,322,717,573 12,261,519,539 13,818,809,726 자본 자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 보통주자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 3,105,000,000 자본잉여금 56,195,803,457 36,341,656,256 20,177,436,880 주식발행초과금 51,576,028,900 32,117,849,691 18,211,499,911 전환권대가 1,841,071,000 1,529,728,000 715,361,377 주식선택권 196,910,890 112,285,898 123,516,739 기타자본잉여금 2,581,792,667 2,581,792,667 1,127,058,853 기타포괄손익누계액 40,812,337 (51,075,878) 0 매도가능금융자산평가손익 40,812,337 (51,075,878) 0 결손금 (40,753,034,704) (24,988,265,450) (16,993,757,099) 이익준비금 39,422,725 39,422,725 39,422,725 임의적립금 174,723,358 174,723,358 174,723,358 미처리결손금 (40,967,180,787) (25,202,411,533) (17,207,903,182) 자본총계 22,229,045,090 15,442,715,928 6,288,679,781 자본과부채총계 30,551,762,663 27,704,235,467 20,107,489,507 포괄손익계산서 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 7,219,679,908 1,306,464,000 3,181,551,826 매출원가 5,315,754,366 1,205,499,342 2,807,104,921 매출총이익 1,903,925,542 100,964,658 374,446,905 판매비와관리비 1,384,882,157 130,571,092 10,613,726,552 영업이익(손실) 519,043,385 (29,606,434) (10,239,279,647) 기타이익 10,511,876 106,858,870 4,492,604 금융수익 323,807,854 79,903,312 375,746,984 기타비용 7,925,061 0 2,696,549,566 금융비용 4,879,899,926 886,649,595 5,114,980,115 관계기업투자손익 (8,691,243,346) 0 0 관계기업투자손상차손 (8,691,243,346) 0 0 법인세비용차감전순손실 (12,725,705,218) (729,493,847) (17,670,569,740) 계속사업법인세비용 201,768,594 39,481,598 계속사업손익 (12,725,705,218) (931,262,441) 법인세비용차감전중단영업순손실 (6,900,059,865) 중단사업손익 (163,186,045) 법인세비용차감후중단영업순손익 (3,039,064,036) (7,063,245,910) 당기순이익(손실) (15,764,769,254) (7,994,508,351) (17,710,051,338) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,688) (1,229) (2,852) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,688) (1,229) (2,852) 계속사업기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,363) (143) 중단사업기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (325) (1,086) 자본변동표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 1,075,698,425 767,654,667 23,159,853,003 포괄손익의 변동 당기순손실 (18,069,455,524) (18,069,455,524) 매도가능금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 신주발행비 기타자본잉여금 359,404,186 359,404,186 주식선택권 123,516,739 123,516,739 전환권대가 715,361,377 715,361,377 2015.12.31 (기말자본) 21,316,499,911 (16,993,757,099) 1,965,936,969 6,288,679,781 2016.01.01 (기초자본) 21,316,499,911 (16,993,757,099) 1,965,936,969 6,288,679,781 포괄손익의 변동 당기순손실 (7,994,508,351) (7,994,508,351) 매도가능금융자산평가손익 (51,075,878) (51,075,878) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 14,951,232,780 14,951,232,780 신주발행비 (9,482,000) (9,482,000) 기타자본잉여금 1,454,733,814 1,454,733,814 주식선택권 (11,230,841) (11,230,841) 전환권대가 814,366,623 814,366,623 2016.12.31 (기말자본) 36,258,250,691 (24,988,265,450) 4,172,730,687 15,442,715,928 2017.01.01 (기초자본) 36,258,250,691 (24,988,265,450) 4,172,730,687 15,442,715,928 포괄손익의 변동 당기순손실 (15,764,769,254) (15,764,769,254) 매도가능금융자산평가손익 91,888,215 91,888,215 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 및 전환사채청구 22,087,513,430 22,087,513,430 신주발행비 (24,271,221) (24,271,221) 기타자본잉여금 주식선택권 84,624,992 84,624,992 전환권대가 311,343,000 311,343,000 2017.12.31 (기말자본) 58,321,492,900 (40,753,034,704) 4,660,586,894 22,229,045,090 현금흐름표 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (6,021,149,863) (5,227,691,606) (6,498,066,160) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,052,359,163) (5,543,202,139) (6,800,288,173) 법인세환급 12,358,799 27,511,975 16,480,934 이자수취 61,086,865 143,757,462 183,349,568 이자납부 (80,000,000) (38,458,904) (58,437,500) 배당금수취 37,763,636 182,700,000 160,829,011 투자활동현금흐름 (9,077,153,261) (12,815,400,207) (5,433,527,979) 투자활동으로 인한 현금 유입액 7,057,867,234 8,359,780,104 8,223,400,000 유형자산의 처분 27,534,364 680,000 0 무형자산의 처분 1,386,900,000 3,000,000,000 53,400,000 단기금융상품의 감소 1,500,000,000 8,000,000,000 매도가능금융자산의 처분 2,337,400,000 2,000,000,000 0 단기대여금의 감소 2,366,032,870 1,452,600,000 0 장기대여금의 감소 134,166,104 0 보증금의 감소 940,000,000 62,334,000 170,000,000 회원권의 처분 210,000,000 0 투자활동으로 인한 현금 유출액 (16,135,020,495) (21,175,180,311) (13,656,927,979) 유형자산의 취득 2,140,000 216,300,000 257,332,945 무형자산의 취득 434,970,895 1,670,736,181 1,675,293,869 단기금융상품의 증가 2,500,000,000 0 9,500,000,000 당기손익인식금융자산의 증가 75,924,688 매도가능금융자산의 취득 1,238,100,000 5,025,713,878 2,000,000,000 관계기업투자의 취득 1,300,000,000 7,301,243,346 0 종속기업투자의 취득 5,177,400,000 4,250,025,218 0 단기대여금의 증가 5,102,409,600 2,608,100,000 0 장기대여금의 증가 224,301,165 장기선급금의 증가 380,000,000 보증금의 증가 27,137,000 0 재무활동으로 인한 현금흐름 15,975,725,334 18,441,750,780 8,500,000,000 재무활동으로 인한 현금 유입액 15,975,725,334 26,951,232,780 8,500,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 12,000,000,000 8,500,000,000 유상증자 8,975,725,334 14,951,232,780 0 단기차입금의증가 2,000,000,000 재무활동으로 인한 현금 유출액 (8,509,482,000) 0 전환사채의 상환 8,500,000,000 0 신주발행비 9,482,000 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,021,727) 2,410,469 3,454,932 현금및현금성자산의순증가 873,400,483 401,069,436 (3,428,139,207) 기초현금및현금성자산 2,775,318,225 2,374,248,789 5,802,387,996 기말현금및현금성자산 3,648,718,708 2,775,318,225 2,374,248,789 5. 재무제표 주석 주석 제24기 : 2017년 12월 31일 현재 제23기 : 2016년 12월 31일 현재 회사명 : (주)이에스에이 1. 회사의 개요 (주)이에스에이(구. 주식회사 소프트맥스)(이하 "당사")는 게임용 소프트웨어의 개발 및 판매와 게임용 소프트웨어의 도소매를 목적으로 1994년 10월 28일 설립되었으며, 2016년 11월 8일자로 상호를 (주)이에스에이로 변경하고 엔터테인먼트사업 등을 주요 사업에 추가하였습니다.당사는 2017년 11월 30일 기존 사업 및 신규사업 발굴을 통한 역량 집중을 위해 게임사업부문의 중단을 결정하였습니다.당사는 2001년 6월 12일자로 협회중개시장에 기업을 공개하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 2016년 12월 19일 유상증자에 의거하여 이에스에이제2호투자조합로 변경되었습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율 이에스에이제2호투자조합 1,923,613 14.26% 제이콘투자조합 954,979 7.08% (주)엘피스파트너스 760,456 5.64% 정영원 745,802 5.53% 이에스에이투자조합 706,239 5.23% 박광원 42,768 0.32% 기타 8,357,071 61.94% 합계 13,490,928 100.00% 2. 재무제표 작성기준 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 29번에 기술하였으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.-해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. -기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,457백만원, 매도가능금융자산 2,912백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 1,457백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,074백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 800백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 19백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우에도, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,021백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,564백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 301 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1115호를 2017년도에 적용할 경우에도 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 검토한 주요 결과는 다음과 같습니다. ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객과의 뮤지컬 및 영화 등의 제작, 마케팅, 홍보, VFX제작 등의 용역 계약을 체결하고, 제작 기간 등에 걸쳐 용역업무를 진행합니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 6,009백만원으로 회사 총 수익의 86%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사가 제공하는 용역 업무는 대체용도가 없고, 집행 가능한 지급 청구권이 회사에 있는 것으로 판단할 수 있기 때문에, 기업회계기준서 제1115호를 적용 하더라도 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다 ② 본인 대 대리인 당사는 고객과의 계약에 따라 영화 등의 예매권 판매사업과 뮤지컬 및 영화 등의 제작,홍보,마케팅, VFX제작 등의 용역업무를 제공하고 해당 수익을 총액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 115호에 따르면 고객에게 정해진 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우 ‘본인’에 해당되어 해당 수익을 총액으로 인식할 수 있으며, 주요 통제 지표로 3가지를 제시하고 있습니다. 구분 통제지표 1 정해진 재화나 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 이 기업에 있다. 2 정해진 재화나 용역이 고객에게 이전되기 전이나, 고객에게 통제가 이전된 후에 재고위험이 이 기업에 있다 3 정해진 재화나 용역의 가격을 결정할 재량이 기업에 있다. 예비영향평가 결과에 따르면 재화 및 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 회사에 있고, 재화 및 용역의 가격을 결정할 재량이 회사에 있는 것으로 판단할 수 있기 때문에, 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동지배 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(5) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 포함하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액으로 계상된 누적평가손익은 관련 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지않는 매출채권, 대여금및기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.⑤ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건'이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. . 한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다. (6) 재고자산재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 공기구비품 정액법 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되어 있습니다. ① 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정 내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. ② 기타의 무형자산기타의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래 현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(10) 금융부채 및 지분상품① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.② 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.③ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ⑤ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.(12) 수익인식당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고, 용역의 제공으로 인한 수익은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율에 의한 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을경우에 인식하고 있습니다. (13) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.②이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련 하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (14) 외화환산재무제표의 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 보고통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ②이연법인세자산 세무상결손금과 이월세액공제는 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 기업은 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 기업의미래과세소득으로 인한 법인세효과를 예측하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. ③ 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 유동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 당 사 는 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작등을 주영업부문으로 하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 주영업부문의 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다 .당사는 영위하는 사업에 근거한 영업부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 제공하는 재화 또는 용역 엔터테인먼트 뮤지컬 및 영화의 홍보, 마케팅, 제작 (1) 당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 게임(중단사업) 엔터테인먼트 합계 외부수익 - 7,219,680 7,219,680 부문간 수익 - - - 영업손익 - 519,043 519,043 법인세비용차감전 계속사업부문손익 - (12,725,705) (12,725,705) 법인세비용차감전 중단사업부문손익 (3,039,064) - (3,039,064) 당기순손익 (3,039,064) (12,725,705) (15,764,769) ② 전기 (단위: 천원) 구분 게임 엔터테인먼트 합계 외부수익 1,306,464 1,306,464 부문간 수익 - - 영업손익 (29,606) (29,606) 법인세비용차감전 계속사업부문손익 (729,494) (729,494) 법인세비용차감전 중단사업부문손익 (6,900,060) - - 당기순손익 (7,265,015) (729,494) (7,994,508) (2) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 게임 - - 15,707,331 6,951,852 엔터테인먼트 30,551,763 8,322,718 11,996,904 5,309,668 합계 30,551,763 8,322,718 27,704,235 12,261,520 (3) 당기와 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 외부수익 7,219,655 25 7,219,680 1,306,416 48 1,306,464 부문간 수익 - - - - - - 영업손익 519,018 25 519,043 (29,654) 48 (29,606) 법인세비용차감전 계속사업부문손익 (12,725,730) 25 (12,725,705) (729,542) 48 (729,494) 법인세비용차감전 중단사업부문손익 (3,039,064) - (3,039,064) (6,900,060) - (6,900,060) 당기순손익 (15,764,794) 25 (15,764,769) (7,994,556) 48 (7,994,508) (4) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 - - 27,704,235 12,261,520 해외 30,551,763 8,322,718 - - 합계 30,551,763 8,322,718 27,704,235 12,261,520 (5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과같습니다. 구분 당기 전기 (주) 쇼미디어그룹 39% 36% 페이레터주식회사 - 17% 5. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. ① 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 나. 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된차입금 등으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 9,575,005 5,806,156 금융부채 5,844,458 4,380,475 당기말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에노출되어 있지 않습니다. 다. 환위험당사의 환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국 달러화(이하 "USD"), 일본 엔화(이하 "JPY ") 가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화표시 채권, 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ■ 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY Ⅰ. 외화금융자산 - 22 53,446 82 Ⅱ. 외화금융부채 - - - - 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) - 22 53,446 82 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD 1,071.40 1,208.50 JPY 9.4911 10.3681 ■ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 10% 높았다면, 당사의 법인세비용차감전순손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD - 5,345 JPY 2 8 합계 2 5,353 ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고있지 않습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 3,638,719 2,775,318 단기금융상품 2,500,000 - 매출채권및기타채권 5,130,733 2,017,867 매도가능금융자산(*2) 2,112,186 1,875,338 장기매출채권및기타채권 597,137 967,137 합계 13,978,775 7,635,660 (*1) 현금시재액은 제외되었습니다. (*2) 지분증권은 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 현금 유입이 없는 전환권과 관련된금액으로 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 1,911,301 38,226 72,538 3,004,689 1,983,839 3,042,915 0~30일 240,546 7,212 590,811 63,714 831,357 70,926 31~120일 1,154,876 18,756 2,287,435 84,124 3,442,311 102,880 121~365일 490,271 59,459 2,035,132 411,697 2,525,403 471,156 366일~ - - 632,838 - 632,838 - 합계 3,796,994 123,653 5,618,754 3,564,224 9,415,748 3,687,877 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 699,577 6,996 2,131,564 - 2,831,141 6,996 0~30일 29,150 292 - - 29,150 292 31~120일 - - - - - - 121~365일 133,334 1,333 - - 133,334 1,333 366일~ 144,722 144,722 - - 144,722 144,722 합계 1,006,783 153,343 2,131,564 - 3,138,347 153,343 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 153,343 - 153,343 704,750 2,371,909 3,076,659 손상차손(환입) 115,032 3,564,224 3,679,256 (3,816) (84,144) (87,960) 채권의 제거 (144,722) - (144,722) (547,591) (2,287,765) (2,835,356) 기말 123,653 3,564,224 3,687,877 153,343 - 153,343 당기말 현재 대여금 및 수취채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 매출채권 등에 대하여 거래상대방의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것 입니다.당사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 당사는 과거의채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나 30일 이상경과하지 않은 채권은 손상차손누계액을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. 대여금및수취채권의 손상차손누계액은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손상차손누계액은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다. ③ 유동성위험당사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 유동성 예측을 통해 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금 1,214,785 1,214,785 1,214,785 - - - 미지급비용(*1) 131,507 131,507 131,507 - - - 단기차입금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - - - 전환사채(*2) 4,869,998 7,135,000 100,000 100,000 6,935,000 - 합계 8,216,290 10,481,292 3,446,292 100,000 6,935,000 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 7~12개월 13~36개월 37개월 이후 비파생금융부채: 미지급금 547,835 547,835 547,835 - - - 미지급비용(*1) 21,365 21,365 21,365 - - - 전환사채(*2) 10,806,082 13,515,075 20,000 20,000 13,475,075 - 합계 11,375,282 14,084,275 589,200 20,000 13,475,075 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 사채의 소유자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 조기상환청구가 가능합니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 Ⅰ. 총부채 8,322,718 12,261,520 Ⅱ. 총자본 22,229,045 15,442,716 부채비율(Ⅰ÷Ⅱ) 37.44% 79.40% (3) 당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 19,444 - 19,444 매도가능증권금융자산 - - 2,112,186 2,112,186 합계 - 19,444 2,112,186 2,131,630 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다. ① 평가가정 구분 평가방법 할인율 비고 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 현금흐름할인법 16.87% 조기상환 옵션 포함 ② 평가내역 (단위: 천원) 구분 평가전장부금액 평가손익 기말장부금액 공정가치 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채 2,020,298 91,888 2,112,186 2,112,186 6. 범주별 금융상품 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 19,444 19,444 126,128 126,128 매도가능금융자산 채무증권 112,186 112,186 1,875,338 1,875,338 지분증권(*1) 2,800,000 - 2,399,300 - 소계 2,912,186 112,186 4,274,638 1,875,338 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,648,719 - 2,775,318 - 단기금융상품 2,500,000 - - 매출채권및기타채권 5,130,733 - 2,017,867 - 장기매출채권및기타채권 597,137 - 967,137 - 소계 11,876,589 - 5,760,322 - 합계 14,808,219 131,630 10,161,088 2,001,466 (*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*2) 장부금액 공정가치(*2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 미지급금 1,214,785 - 547,835 - 미지급비용(*1) 131,507 - 21,365 - 전환사채 4,869,998 - 10,806,082 - 합계 6,216,290 - 11,375,282 - (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 148,629 164,960 - - 313,589 배당금수익 - 9,441 - - 9,441 외화환산이익 777 777 이자비용 - - - 1,016,628 1,016,628 기타채권손상차손 (3,754,584) - - - (3,754,584) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (106,684) - (106,684) 외화환산손실 (2,004) - - - (2,004) 금융손익 합계 (3,607,182) 174,401 (106,684) 1,016,628 (2,522,837) 기타포괄손익: 매도가능금융자산평가손익 - 91,888 - - 91,888 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 80,816 - - - 80,816 기타채권손상차손환입 138,559 138,559 배당금수익 - 153,000 - - 153,000 외환차익 10,531 10,531 이자비용 - - - (388,676) (388,676) 사채상환손실 - - - (626,993) (626,993) 외환차손 (1,585) - - - (1,585) 외화환산손실 (11,388) - - - (11,388) 금융손익 합계 216,933 153,000 - (1,015,669) (645,736) (3) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 당기손익금융자산 당사가 보유한 당기손익인식금융자산은 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(이항모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 매도가능금융자산당사가 보유한 매도가능금융자산은 모두 활성거래시장이 존재하지 않으나, 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채는 독립적인 외부전문기관 등이 수행한 평가 결과(현금흐름할인모형 등에 의하여 산정된 평가금액)를 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 그 외 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. ④ 상각후원가로 인식되는 자산과 부채상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산(채무증권) 16.87% 17.63% 전환사채 15.981%~24.591% 11.255% ~ 11.841% 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 10,000 - 보통예금 3,638,719 2,775,318 합계 3,648,719 2,775,318 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 2,500,000 - 제5회 전환사채에 대한 질권설정 9. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관 정기예금 1,250,000 - (주)세종상호저축은행 1,250,000 - (주)공평저축은행 합계 2,500,000 - 당기말 현재 단기금융상품은 차입여신담보를 위하여 전액 질권설정 되었습니다. 10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 취득원가 1,949,717 기중 취득 216,300 전기말 취득원가 2,166,017 당기초 취득원가 2,166,017 기중 취득 2,140 기중 처분 (50,978) 감액 (131,303) 당기말 취득원가 1,985,876 (2) 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 감가상각누계액 1,536,849 감가상각 135,931 전기말 감가상각누계액 1,672,780 당기초 감가상각누계액 1,672,780 감가상각 118,103 기중 처분 (18,572) 당기말 감가상각누계액 1,772,311 (3) 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 손상차손누계액 172,544 전기말 손상차손누계액 172,544 당기초 손상차손누계액 172,544 당기말 손상차손누계액 172,544 (4) 장부금액 (단위: 천원) 구분 공기구비품 전기초 장부금액 240,324 전기말 장부금액 320,693 당기말 장부금액 41,021 11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산(*) 소프트웨어 합계 전기초 취득원가 7,122 36,503 444,294 9,338,912 (209,113) 285,000 3,382,458 13,285,176 기중 취득 - - - 1,667,286 - - 3,450 1,670,736 기중 처분 - - (215,795) (7,940,563) 209,113 (75,000) - (8,022,245) 전기말 취득원가 7,122 36,503 228,499 3,065,635 - 210,000 3,385,908 6,933,667 당기초 취득원가 7,122 36,503 228,499 3,065,635 - 210,000 3,385,908 6,933,667 기중 취득 - 4,221 - 434,616 - - - 438,837 기중 처분 - - (88,812) (3,500,251) - - - (3,589,063) 당기말 취득원가 7,122 40,724 139,687 - - 210,000 3,385,908 3,783,441 (*) 기타무형자산의 처분금액은 전기 이전에 지급한 퍼블리싱 계약금으로 전기 중 계약을 해지하였는 바, 전기 중 지급수수료로 대체되었습니다. ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 감가상각누계액 1,884 27,446 - 4,501,807 (167,290) 10,000 3,229,725 7,603,572 감가상각 1,187 2,459 - 3,207,000 (41,823) 81,250 77,207 3,327,280 기중 처분 - - - (7,708,807) 209,113 - - (7,499,694) 전기말 감가상각누계액 3,071 29,905 - - - 91,250 3,306,932 3,431,158 당기초 감가상각누계액 3,071 29,905 - - - 91,250 3,306,932 3,431,158 감가상각 - 536 - - - - 44,351 44,887 당기말 감가상각누계액 3,071 30,441 - - - 91,250 3,351,283 3,476,045 ③ 손상차손누계액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 손상차손누계액 - - - - - - - - 손상차손 4,051 6,598 - 231,756 - 118,750 - 361,155 기중 처분 - - - (231,756) - - - (231,756) 전기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 당기초 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 손상차손 - - - - - - - - 당기말 손상차손누계액 4,051 6,598 - - - 118,750 - 129,399 ④ 장부금액 (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 회원권 개발비 국고보조금 기타무형자산 소프트웨어 합계 전기초 장부금액 5,238 9,057 444,294 4,837,105 (41,823) 275,000 152,733 5,681,604 전기말 장부금액 - - 228,499 3,065,635 - - 78,976 3,373,110 당기말 장부금액 - 3,685 139,687 - - - 34,625 177,997 (2) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 말 손상 여부를 확인하고 있습니다. (3) 연구 및 개발활동 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 - 1,769,551 12. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,274,638 2,500,000 취득 738,100 3,825,714 처분 (2,337,400) (2,000,000) 평가로 인한 평가손익 변동 91,888 (51,076) 기타 144,960 - 기말 2,912,186 4,274,638 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: 상암DMCC금융투자회사 1.14% 500,000 500,000 500,000 (주)동원리소스 - - - 1,899,300 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 5.00% 300,000 300,000 - 소계 800,000 800,000 2,399,300 시장성 없는 채무증권: 케이앤그룹(주) 전환사채 - 1,926,414 2,112,186 1,875,338 소계 1,926,414 2,112,186 1,875,338 합계 2,726,414 2,912,186 4,274,638 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치 평가기법(현금흐름할인모형 등)을 통하여 공정가치를 측정 ( 주석 5 참조 )하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 계상하였습니다. 13. 장기선급금 (1) 당기와 전기 중 장기선급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,200,000 - 투자 2,600,000 1,200,000 회수 (383,637) - 기타 (380,000) - 기말 3,036,363 1,200,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기선급금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*1) 취득원가 당기말 전기말 (주)쇼미디어그룹 - 400,000 400,000 200,000 (주)티에이치씨 15.15% 1,000,000 636,363 1,000,000 ㈜랜드마크엔터테인먼트아시아(*2) - 2,000,000 2,000,000 - 합계 3,400,000 3,036,363 1,200,000 (*1) 당사는 투자자로서 영화 및 뮤지컬의 제작에 투자하였는 바, 향후 동 프로젝트의 이익에 대하여 분배를 받을 권리가 있습니다. 표시된 지분율은 원금회수가 완료되는 시점까지의 분배율이며, 원금을 초과하는 향후 이익에 대한 수익지분율은 이와 다를 수 있습니다. (주석 25 참조) (*2) 투자사가 보유하고 있는 장편 애니메이션 영화 "Animal Crackers"의 판권 수익에 대한 일체를 양수하였습니다. (3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 영화 및 뮤지컬투자금 1,200,000천원을 정보이용자의 편의를 위해 장기선급금으로 계정 재분류 함에따라 전기말 재무상태표는 재작성되었습니다. 14. 당기손익인식금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 126,128 - 취득 - 75,925 평가로 인한 평가손익 변동 (106,684) 50,203 기말 19,444 126,128 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 케이앤그룹(주) 전환권 75,925 19,444 126,128 전기 중 케이앤그룹(주)가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 이용하여 산정하고 있습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 케이앤그룹(주) 대한민국 영화예매업 12월말 27.88% 4,001,243 - 27.88% 4,001,243 (주)에스에프에이치 대한민국 경영 및 투자컨설팅 12월말 49.70% 3,300,000 - 49.70% 3,300,000 (주)디시지 대한민국 의류도매업 12월말 34.19% 1,000,000 - - - 지노바아시아(주) 대한민국 특허 및 발명사업 12월말 33.33% 300,000 300,000 - - ㈜디시지옴니채널네트워크 대한민국 임대업 12월말 39.39% 390,000 - - - 합계 8,991,243 300,000 7,301,243 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기말 케이앤그룹(주) 4,001,243 - (4,001,243) - (주)에스에프에이치 3,300,000 - (3,300,000) - (주)디시지 - 1,000,000 (1,000,000) - 지노바아시아(주) - 300,000 - 300,000 ㈜디시지옴니채널네트워크 - 390,000 (390,000) - 합계 7,301,243 1,690,000 (8,691,243) 300,000 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손 기말 케이앤그룹(주) - 4,001,243 - 4,001,243 (주)에스에프에이치 - 3,300,000 - 3,300,000 합계 - 7,301,243 - 7,301,243 (3) 당기와 전기 중 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤그룹(주) 4,415,255 5,926,319 (1,511,064) 2,099,817 (3,070,515) (3,070,515) (주)에스에프에이치 4,943,880 3,359,976 1,583,904 654,999 (2,704,446) (2,704,446) (주)디시지 3,106,344 5,393,535 (2,287,191) 1,162,723 (5,306,295) (5,306,295) ㈜디시지옴니채널네트워크 1,509,466 1,179,059 330,406 1,981 (165,647) (165,647) (주)지노바아시아 5,541,710 4,581,520 960,191 476,401 10,191 10,191 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 케이앤그룹(주) 14,995,543 12,816,015 2,179,528 (주)에스에프에이치 10,127,078 6,024,568 4,102,510 16. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 디지털스튜디오투엘(주) 대한민국 영화영상전문업 12월말 100.00% 6,887,421 6,887,421 55.04% 4,250,025 (주)오형제(*) 대한민국 방송프로그램제작업 12월말 100.00% 2,000,000 2,000,000 합계 8,887,421 8,887,421 4,250,025 (*)당기 중 엔터테인먼트 사업 확대를 위해 (주)오형제의 지분 100%를 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 디지털스튜디오투엘(주) 8,336,208 7,867,150 469,059 5,036,706 62,970 62,970 ㈜오형제 604,610 179,147 425,464 - - - 당기말 현재 ㈜오형제의 취득시기는 2017년 12월말이므로 당기 요약 손익정보는 표시하지 않습니다.② 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 자산 부채 자본 디지털스튜디오투엘(주) 7,909,499 7,645,674 263,826 전기말 현재 관계기업의 취득시기는 2016년 12월이므로 전기 요약 손익정보는 표시하지 않습니다. 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회차 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제2회(*) 2016-07-22 2019-07-22 - 8,000,000 제3회(*) 2016-11-30 2019-11-30 1.00% 4,000,000 제5회 2017-05-18 2020-05-18 4.00% 5,000,000 제7회 2017-12-01 2020-12-01 - 1,500,000 가산: 상환할증금 135,000 1,687,116 차감: 전환권조정 (1,765,002) (2,881,034) 계 4,869,998 10,806,082 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제5회 전환사채 제7회 전환사채 사채권자 다모아투자조합 이에스에이제5호투자조합 주식회사 공평저축은행, (주)엘피스파트너스 주식회사 랜드마크엔터테인먼트아시아 액면금액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 4,000,000천원 4,000,000천원 5,000,000천원 1,500,000천원 이자지급주기 - 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 발행일로부터 매 3개월 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의109%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(*) 기명식 보통주식 846,740주 기명식 보통주식 1,002,506주 기명식 보통주식 1,153,668주 기명식 보통주식: 430,910주 전환기간 본 전환사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일 1개월전까지 전환가액 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 사채권자에 의한원금조기상환 청구 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(반기단위 연복리 4.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당기 중 제2회 및 제3회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 당기 중 2,846,936주로 당사 보통주식으로 전환되었습니다. 이에 따라 제2회 및 제3회 전환사채는 모두 상환되었습니다.. 당기 중 제2회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년8월29일(846,740주), 2017년 12월04일(851,788주)등 사채총발행금액 80억(1,698,528주)이 당사 보통주식으로 전환 되었습니다.제3회 전환사채는 사채권자의 주식전환 요청에 따라 2017년12월12일 8억(231,682주), 2017년12월18일 10억(289,601주)등 사채총발행금액40억중 18억이 상환 되었으며, 2017년 기말 현재 사채 잔액은 22억(637,125주) 입니다. 2018년 1월 2일 22억 상환으로 현재 잔액 없습니다.제5회 전환사채 발행 당시 전환가액은 4,334원(1,153,668주)이며, 2017년10월11일 유상증자에 따른 조정으로4,308원(1,160,631주), 2017년11월18일 시가하락에 따른 조정3,321원(1,505,570주) 2017년12월30일 유상증자에 따른 조정으로 3,298원(1,516,070주)으로 변경되었습니다. □ 2018년1월5일 유상증자 진행에 따른 전환가액 변경 : 3,277원(1,525,785주)□ 2018년2월18일 시가하락에 따른 전환가액 변경: 3,261원(1,533,272주) 전기 중 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가2,000,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 156,817천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 전기 중 2016년 4월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에 의하여 사채의 액면가2,000,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 156,817천원을 금융비용으로 인식하였습니다.전기 중 제2016년 7월 25일자로 제1회 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환요청에의하여 사채의 액면가 6,500,000천원을 만기 전 상환하였으며 이로 인한 사채상환손실 470,176천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 이에 따라 제1회차 전환사채는 만기 전 전액 조기상환되었습니다.한편, 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 18. 종 업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 9,393 66,236 (2) 확정기여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 179,903원 및 422,184천원입니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 13,490,928 8,280,802 보통주자본금 6,745,464,000 4,140,401,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 8,280,802 4,140,401 6,210,000 3,105,000 유상증자 2,353,190 1,176,595 2,070,802 1,035,401 전환권청구 2,856,936 1,428,468 - - 기말 13,490,928 6,745,464 8,280,802 4,140,401 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,576,029 32,117,850 전환권대가 1,841,071 1,529,728 주식선택권 196,911 112,285 기타자본잉여금 2,581,793 2,581,793 합계 56,195,803 36,341,656 (4) 당기와 전기 중 발행주식수 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 주식발행초과금 발행주식수 주식발행초과금 기초 8,280,802 32,117,850 6,210,000 18,211,450 유상증자 2,353,190 7,813,246 2,070,802 13,906,400 전환권청구 2,856,936 11,644,933 - - 기말 13,490,928 51,576,029 8,280,802 32,117,850 20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 39,423 39,423 임의적립금 174,723 174,723 미처리결손금 (40,967,181) (25,202,412) 합계 (40,753,035) (24,988,266) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (24,988,265) (16,993,757) 전기오류수정손익 - - 당기순손익 (15,764,770) (7,994,508) 기말 (40,753,035) (24,988,265) 21. 주식선택권 당사는 설립, 경영 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 전기 이전에 주식선택권을 부여하였습니다. (1) 주식선택권의 부여 조건은 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 부여한 주식의 총수 28,500주 66,500주 부여일 2015년 10월 30일 2016년 01월 08일 행사가격 9,409원 8,641원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 부여방법 신주발행교부형, 자기주식교부형 및 차액보상형 중 회사가 택일 행사기간(*) 2017-10-30 ~ 2022-10-29 2018-01-08 ~ 2023-01-07 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함. (*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 (2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2차 3차 기초 15,500 26,000 소멸 - 3,000 기말 15,500 23,000 (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 선택권의 공정가치 5,019원 5,229원 부여일의 주가 9,200원 9,330원 주가변동성(*) 74.38% 73.54% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대만기 3.9년 3.9년 무위험수익률 2.07% 1.81% (*) 지난 4년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자 수익률의 표준편차입니다. (4) 당기말 현재 주식선택권과 관련한 총 보상원가는 198,064천원이며, 이 중 당사가당기 및 전기에 인식한 보상원가(환입액)은 각각 84,625천원 및 (-)11,231천원입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 인건비 451,454 668,004 1,119,458 복리후생비 7,484 169,232 176,716 임차료 9,991 125,437 135,428 외주용역비 2,804,419 - 2,804,419 감가상각비 - 57,186 57,186 무형자산상각비 - 19,282 19,282 세금과공과 367 10,833 11,200 지급수수료 1,612,624 154,761 1,767,385 광고선전비 363,066 6,200 369,266 기타비용 66,349 173,947 240,297 합계 5,315,754 1,384,882 6,700,637 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 인건비 2,120,452 770,825 2,891,277 복리후생비 346,376 104,994 451,370 임차료 215,824 105,556 321,380 외주용역비 1,279,424 - 1,279,424 감가상각비 92,243 2,300 94,543 무형자산상각비 2,609,652 4,429 2,614,081 세금과공과 11,068 49,406 60,474 지급수수료 1,447,260 625,979 2,073,239 광고선전비 - 251,060 251,060 기타비용 13,680 1,804,337 1,818,017 합계 8,135,979 3,718,886 11,854,865 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(*) - 37,657 자본에 직접반영된 법인세비용 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 327,298 법인세비용 - 364,955 (*) 외국납부세액임 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,764,769) (6,824,328) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 - 1) 이연법인세자산(부채)의 변동 - 327,298 2) 자산성이 없는 외국납부세액 - 37,657 법인세비용 - 364,955 유효세율 (*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 이연법인세자산(부채) 대손상각 1 - - 1 - 대손충당금 545,055 3,789,653 545,055 3,789,653 833,724 지분법손실 60,000 8,691,243 - 8,751,243 1,925,273 감가상각비 4,060,839 - - 4,060,839 893,385 당기손익인식자산 - 106,684 - 106,684 23,470 매도가능증권(평가) - - 40,812 (40,812) (8,979) 투자유가증권 100,000 - - 100,000 22,000 제품평가손실충당금 20,651 - 20,651 - - 연차충당부채 66,236 8,669 66,236 8,669 1,907 국고보조금 - - - - - 외화환산손실 (2,410) 1,226 (2,410) 1,226 270 미수수익 (8,904) (117,099) (8,904) (117,099) (25,762) 비품감가상각비 245 - - 245 54 전환사채 (2,440,312) - (675,310) (1,765,002) (388,300) 상환할증금 1,395,075 - 1,260,075 135,000 29,700 주식보상비용 112,286 84,625 - 196,911 43,320 금융보증부채 - - - - - 무형자산손상차손 1,282,337 - - 1,282,337 282,114 일시적차이 계 5,191,099 12,565,003 1,246,205 16,509,897 3,632,177 이월세액공제 15,650 15,650 - - 이연법인세 합계 7,264,353 이연법인세 실현가능성 (7,264,353) 이연법인세자산 - (4) 전기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 이연법인세자산(부채) 대손상각 1 - - 1 - 대손충당금 2,953,491 679,221 3,087,657 545,055 119,912 지분법손실 60,000 - - 60,000 13,200 감가상각비 905,087 3,155,752 - 4,060,839 893,384 투자유가증권 100,000 - - 100,000 22,000 제품평가손실충당금 20,651 - - 20,651 4,543 연차충당부채 181,600 - 115,364 66,236 14,572 국고보조금 27,422 - 27,422 - - 외화환산손실 (3,455) (2,410) (3,455) (2,410) (530) 미수수익 (168,291) (8,904) (168,291) (8,904) (1,959) 비품감가상각비 - 245 - 245 54 전환사채 (556,478) (2,440,312) (556,478) (2,440,312) (536,869) 상환할증금 - 1,395,075 - 1,395,075 306,916 주식보상비용 - 112,286 - 112,286 24,703 금융보증부채 5,000,000 - 5,000,000 - - 무형자산손상차손 921,182 361,155 - 1,282,337 282,114 일시적차이 계 9,441,210 3,252,108 7,502,219 5,191,099 1,142,040 이월세액공제 15,650 - - 15,650 3,443 이연법인세 합계 1,145,483 이연법인세 실현가능성 (1,145,483) 이연법인세자산 - (5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 당사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. 24. 주당손실 (1) 기본 및 희석주당손실당기와 전기 중 기본 및 희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순손실 (15,764,769,254) (7,189,282,879) 보통주에 귀속되는 순손실 (15,764,769,254) (7,189,282,879) 가중평균유통보통주식수(*) 9,336,617 6,504,745 기본 및 희석주당손실 (1,688) (1,105) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 8,280,802 6,210,000 신주발행 효과 1,055,815 294,745 가중평균유통보통주식수 9,336,617 6,504,745 (2) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 잠재적 보통주 대상기간 주식선택권 2차 부여분 15,500 2017-10-30 ~ 2022-10-29 주식선택권 3차 부여분 23,000 2018-01-08 ~ 2023-01-07 전환사채 제2회 846,740 2017-07-23 ~ 2019-06-22 전환사채 제3회 1,002,506 2017-11-30 ~ 2019-10-30 전환사채 제5회 1,153,668 2018-05-18 ~ 2020-04-18 전환사채 제7회 430,910 2018-12-01 ~ 2020-11-01 25. 우발상황 및 약정사항 (1) 당사는 2016년 12월 26일에 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 권리와 의무를 소유하고 있는 케이앤그룹(주)과 영화투자지분양수도계약을 체결하였는 바, 동 계약의 투자지분 15.15%와 투자지분율의 60%인 9.09%에 해당하는 수익지분을 소유하며, 당 영화의 1차 2차 수익정산금과 투자금의 차액인 \636,362,517에 대해 ㈜트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 “귀선”의 제작사 지분 40% 중 11.11% 즉 전체영화의 총 투자수익지분 중 4.44%를 소유합니다. (2) 당사는 (주)트리니티엔터테인먼트가 제작하는 영화 "보통사람"에 대한 투자자로서 지분정산금 363,637천원의 금원을 (주)티에이치로부터 회수받지 못하고 있으며, 이에 대한 금원반환 소송 진행 중입니다. (사건번호 2017차전910202 지급명령의 건) 26. 담보제공자산 등 (1) 당 기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 담보권자 관련채무금액 설정금액 장부금액 단기금융상품 제5회 전환사채에대한 질권설정 (주)세종상호저축은행(*) 2,500,000 1,250,000 1,250,000 (주)공평저축은행 2,500,000 1,250,000 1,250,000 합계 5,000,000 2,500,000 2,500,000 (*) 당사는 (주)엘피스파트너스가 보유하고 있는 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받은 (주)세종상호저축은행과의 약정에 따라 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 우선수익권 관련채무 담보제공자 담보제공자산 담보권자 담보설정금액 관련채무금액 공동1순위 제5회전환사채 (주)엘피스파트너스,디지털스튜디오투엘(주)대표이사 및 그 특수관계자 상장보통주((주)이에스에이),비상장주식((주)동원리소스) (주)세종상호저축은행(*) 6,500,000 2,500,000 (주)공평저축은행 2,500,000 합계 6,500,000 5,000,000 (*) 당기 중 (주)세종저축은행은 (주)엘피스파트너스가 인수한 제5회 전환사채를 근질권담보로 제공받았습니다. 27. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자명 주업종 등 관계 디지털스튜디오투엘(주) 영화영상전문업 종속기업 (주)오형제 방송프로그램제작업 (주)디시지옴니채널네트웍스 임대업 관계기업 (주)에스에프에이치 경영 및 투자컨설팅 케이앤그룹(주) 영화예매업 (주)디시지 의류도매업 지노바아시아 주식회사 특허 및 발명사업 ㈜스타일디시지 의류도매업 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에스에프엠씨 경영자문 ㈜투비소프트 이에스에이제2호투자조합 조합원 기타특수관계자 ㈜에스에프아이파트너스 이에스에이제2호투자조합 조합원 ㈜와이오제이 5%이상 주주 소유의 지배기업 주주(*) 안창호,안창현,에이클라엔터테인먼트,안세실리아,㈜동원,㈜거상,유병영 임직원 박진용,박광원,김재호,임정훈,김소연 (*) 주주 중 5%이상의 지분을 보유하고 있는 자로써, 이에스에이제2호투자조합과 그 조합원, 이에스에이투자조합과 그 조합원, 제이콘투자조합과 그 조합원등이 포함되어 있습니다. ( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) 4,497 429,200 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 20,502 13,056 케이앤그룹(주) 271,700 1,415,777 (주)디시지 407,064 371,820 (주)에스에프에이치 - 35,727 (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 237,752 - (주)에스에프엠씨 5,117 - 기타특수관계자 주주 1,880 - 임직원 8,041 66,333 합계 956,553 2,331,913 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 관계기업 케이앤그룹(주) - 27,200 (주)디시지 160,464 - 합계 160,464 27,200 (3) 당기와 전기 중 상기 거래 외의 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 860,000 1,017 - 케이앤그룹(주) 700,000 1,864,800 - (주)디시지 1,170,000 - - (주)에스에프에이치의 종속기업 (주)에이시지 400,000 - - (주)에스에프엠씨 397,600 - - 기타특수관계자 주주 - - 2,000,000 임직원 280,000 - - 합계 3,807,600 1,865,817 2,000,000 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 지분투자 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) 700,000 700,000 - 관계기업 케이앤그룹(주) 1,200,000 617,600 1,875,338 (주)디시지 170,000 135,000 - 합계 2,070,000 1,452,600 1,875,338 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 미수금 미수수익 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) - - - - - - - - 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 - - - - - - - - 케이앤그룹(주) - - - 1,118 333 2,112,186 19,444 2,132,748 (주)디시지 164,721 - - - - - - 164,721 (주)에스에프에이치 - - - - - - - - (주)에스에프에이치의종속기업 (주)에이시지 180,704 - - - - - - 180,704 (주)에스에프엠씨 - 397,600 - - 5,117 - - 402,176 기타특수관계자 ㈜와이오제이 - - - - - - - - ㈜투비소프트 - - - - - - - - ㈜에스에프아이파트너스 - - - 100,000 - - - 100,000 주주 - - - - - - - - 임직원 - 280,000 2,317,600 - 8,041 - - 2,605,641 합계 345,425 677,600 2,317,960 101,118 13,157 2,112,186 19,444 5,586,530 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 미지급금 단기차입금 미지급비용 선수금 합계 종속기업 디지털스튜디오투엘(주) 134,550 - - - 134,550 관계기업 (주)디시지옴니채널네트웍스 8,094 - - - 8,094 케이앤그룹(주) 221,177 - - - 221,177 (주)에스에프에이치의종속기업 (주)에스에프엠씨 66,000 - - - 66,000 기타특수관계자 ㈜투비소프트 - 1,500,000 567 2 1,500,569 주주 - - - - - 합계 429,821 1,500,000 567 2 1,930,390 ② 전기말 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 선급금 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 관계기업 케이앤그룹㈜ - 582,400 112,800 1,875,338 126,128 2,696,666 ㈜디시지 176,510 35,000 - - - 211,510 합계 176,510 617,400 112,800 1,875,338 126,128 2,908,176 나. 채무 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (5) 당기와 전기 중 등기임원에 해당하는 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 340,000 391,211 퇴직급여 82,745 84,405 합계 422,745 475,616 28. 현금흐름 (1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름변동 비현금 변동 기말 유동성 대체 환율변동효과 할인차금 기타(*) 단기차입금(유동성분류 포함) - 2,000,000 - - - - 2,000,000 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금에서 매도가능금융자산으로 대체 538,100 - 단기대여금에서 임차보증금으로 대체 150,000 - 단기대여금에서 상표권등으로 대체 3,662 - 단기대여금과 미지급금의 상계 428,738 - 매출채권과 미지급금의 상계 330,000 - 선급금에서 보증금으로 계정대체 400,000 - 미수수익등에서 보증금으로 계정대체 20,000 - 단기금융상품으로 금융보증부채상환 - 5,000,000 매출채권과 대손충당금 상계 - 547,591 장기대여금과 대손충당금 상계 - 2,126,506 미수수익과 대손충당금 상계 - 111,238 29. 전기재무제표의 재작성 회사는 2016년 12월 31일 이전 회계연도에 발행한 전환사채와 관련하여, 발행 시 요소별 배분, 만기 상환할증금, 보통주 전환 및 조기상환에 대한 회계처리의 오류로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 순자산 및 손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 2015년 2016년 순자산 손익 순자산 손익 전환권대가 1,098,777 - (500,827) - 기타자본잉여금 - - 1,814,138 - 이자비용 (157,636) (157,636) (542,763) (542,763) 사채상환손실 - - (262,462) (262,462) 계속사업손익법인세비용 (201,769) (201,769) - - 이익잉여금(2015 손익) - - (359,405) - 합 계 739,372 (359,405) 148,681 (805,225) (2) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정 전 수정금액 수정 후 수정 전 수정금액 수정 후 상환할증금 1,395,075 292,041 1,687,116 639,081 169,428 808,509 전환권조정 (2,440,312) (440,722) (2,881,034) (1,195,,559) (908,801) (2,104,360) 부채 계 (1,045,237) (148,681) (1,193,918) (556,478) (739,373) (1,295,851) 전환권대가 2,030,555 (500,827) 1,529,728 715,361 1,098,777 1,814,138 기타자본잉여금 767,655 1,814,138 2,581,793 - - - 차기이월결손금 (24,037,782) (1,164,630) (25,202,412) (16,848,499) (359,405) (17,207,904) 자본 계 (21,239,572) 148,681 (21,090,891) (16,133,138) 739,372 (15,393,766) 30. 보고기간 후 사건 당기말 이후 제3자 배정 유상증자 결정 및 주금납입에 따라 최대주주가 이에스에이제2호 투자조합에서 제이콘투자조합으로 변경되었으며, 사업 다각화 및 신규사업참여를 목적으로 지분인수가 되었습니다. 31. 중단사업 (1) 중단사업 회계정책당사는 사업중단직접비용과 중단사업자산손상차손을 포함한 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익을 중단사업손익으로 하여 법인세효과를 차감한 후의 순액으로 보고하고 있습니다. (2) 손익계산서(게임사업부문) 회사명 : (주)이에스에이 과 목 당기 전기 매출액 501,474,443 1,710,529,670 매출원가 333,120,382 6,930,479,565 매출총이익 168,354,061 (5,219,949,895) 판매비와관리비 (811,080,141) 3,588,315,344 영업손익 (642,726,080) (8,808,265,239) 영업외손익 (2,396,337,956) 1,908,205,374 법인세비용차감전중단사업이익 (3,039,064,036) (6,900,059,865) 중단사업이익법인세비용 - 163,186,045 중단사업이익 (3,039,064,036) (7,063,245,910) ① 중단사업 현황당사는 2017년 6월 30일 게임사업부문의 '주사위의 잔영' 서비스 중단 및 IP매각을 완료하였으며, 11월 30일 이사회 결의를 통해 지속적자의 원인이었던 게임사업 중단결정을 승인하였습니다. ② 게임사업부문의 자산ㆍ부채 장부금액당기말 현재 게임사업부문의 자산, 부채 장부금액은 없습니다.