에스티큐브 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주 식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 산업용 LENS 등 수입 및 유통을 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,355 백 만이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티사이언스	1,870,702	7.00%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,558,000	5.83%

자 사 주	50,000	0.19%

기 타	23,231,939	86.98%

합 계	26,710,641	100.00%

(2) 종속기업 의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당분기말자본금

당분기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	24,004

(*)지배회사는 당분기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 2,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 2,000,000를 추가로 출자하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 당분기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당분기	11,561,060	14,674	11,546,386	-	(1,419,829)	(1,471,700)

전기	10,898,081	22,795	10,875,286	-	(5,627,966)	(7,233,322)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제

환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 매도가능금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산

2) 가정과 추정의 불확실성 - 충 당부채 - 퇴 직 급 여제도- 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 3월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,043백만원, 매도가능금융자산 1,656백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,043백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,656백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채가 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 11,043백만원(대여금 및 수취채권 11,043백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,370백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정이며 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 손실충당금이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

라. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다. 마. 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.

또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. - 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있으며 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 연결 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결 재무제표 작성기준연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다 음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ·계약상 약정에서 발생하는 권리 ·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다. (7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 연결실체는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 동 금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 동 금융자산을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년, 10년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

공구와기구	4년

금형	4년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 ① 영업권 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. ② 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

③ 기타의무형자산

영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년

개발비	15년

기타의 무형자산	5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(16) 복합금융상품연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 신주인수권부사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 .

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(26) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (27) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 ② 로봇사업부문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	IT	로봇	SOC	바이오	미배정	총계

매출	3,906,608	151,451	-	-	-	4,058,059

매출원가	3,838,003	189,584	-	-	-	4,027,587

판매비와관리비	28,976	25,325	12,000	1,768,741	1,217,219	3,052,261

영업손익	39,629	(63,457)	(12,000)	(1,768,741)	(1,217,219)	(3,021,788)

금융및기타손익	(7,669)	300	(33,699)	(4,935)	9,671	(36,332)

법인세비용차감전계속영업손익	31,959	(63,157)	(45,699)	(1,773,675)	(1,207,547)	(3,058,119)

유무형자산	-	16,808	-	9,348,391	89,541	9,454,740

유무형자산상각비	-	1,321	-	130,559	8,508	140,388

자산총액	3,850,855	352,930	39,600	14,961,979	5,109,517	24,314,881

부채총액	1,028,363	47,389	224,289	489,117	5,291,388	7,080,546

당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 54.23% (전기 50.74%)입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	로봇	SOC	바이오	미배정	총계

매출	1,466,923	-	-	-	1,466,923

매출원가	1,526,181	-	-	-	1,526,181

판매비와관리비	45,635	34,500	1,201,098	1,084,303	2,365,536

영업손익	(104,894)	(34,500)	(1,201,098)	(1,084,303)	(2,424,795)

금융및기타손익	43,873	320	(1,079)	(263,825)	(220,711)

법인세비용차감전계속영업손익	(61,021)	(34,180)	(1,202,178)	(1,348,129)	(2,645,508)

유무형자산	23,214	-	10,657,306	479,508	11,160,028

유무형자산상각비	1,321	-	6,448	35,918	43,687

자산총액	1,149,780	523,071	13,390,156	21,872,993	36,936,000

부채총액	47,389	224,289	27,186	9,853,259	10,152,123

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당분기말	전기말	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금	국민은행 등	5,371,261	7,816,384	해당없음

7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권(유동)	4,355,386	3,318,145

(대손충당금)	(461,909)	(461,909)

매출채권(유동) 순장부금액	3,893,477	2,856,236

장기성매출채권(비유동)	395,700	395,700

(현재가치할인차금)	(40,029)	(40,029)

(대손충당금)	(355,671)	(355,671)

장기성매출채권 순장부금액	-	-

매출채권 및 장기성매출채권 계	3,893,477	2,856,236

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

연체되지 않은 채권	3,853,877	2,803,435

소 계	3,853,877	2,803,435

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	39,600	52,800

소 계	39,600	52,800

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	817,580	817,580

소 계	817,580	817,580

합 계	4,711,057	3,673,815

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 소비자와 관련이 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 817,580천원(전기: 817,580천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	817,580	461,909

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	355,671

당기 중 매출채권 상각	-	-

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	817,580	817,580

8. 대여금및수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기말

1. 대여금

단기대여금	1,365,987	1,365,987

(대손충당금)	(965,987)	(965,987)

장기대여금	900,000	900,000

(대손충당금)	(900,000)	(900,000)

대여금 순장부가액	400,000	400,000

2. 수취채권

미수수익	267,359	268,702

(대손충당금)	(263,963)	(263,963)

미수금	2,731,705	2,989,696

(대손충당금)	(865,985)	(865,985)

장기미수금	556,125	556,125

(대손충당금)	(556,125)	(556,125)

수취채권 순장부가액	1,869,116	2,128,450

대여금및수취채권 장부가액	2,269,116	2,528,450

( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	965,987	-	-	-	-	-	965,987

장기대여금	900,000	-	-	-	-	-	900,000

미수수익	263,963	-	-	-	-	-	263,963

미수금	865,985	-	-	-	-	-	865,985

장기미수금	556,125	-	-	-	-	-	556,125

합 계	3,552,060	-	-	-	-	-	3,552,060

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	790,203	175,784	-	-	-	-	965,987

장기대여금	-	900,000	-	-	-	-	900,000

미수수익	121,642	142,321	-	-	-	-	263,963

미수금	865,985	-	-	-	-	-	865,985

장기미수금	-	556,125	-	-	-	-	556,125

합 계	1,777,830	1,774,230	-	-	-	-	3,552,060

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	796,764	703,943

(대손충당금)	(414,232)	(414,232)

선급비용	63,002	61,047

선급법인세	24,376	21,709

합 계	469,910	372,467

10. 재고자산

(1) 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	9,187	-	9,187	499,099	-	499,099

제품	139,357	-	139,357	128,570	-	128,570

반제품	328,950	(328,950)	-	328,950	(328,950)	-

합계	477,494	(328,950)	148,544	956,619	(328,950)	627,669

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

IT	로봇	계	IT	로봇	계

상품	9,187	-	9,187	499,099	-	499,099

제품	139,357	-	139,357	-	128,570	128,570

합계	148,544	-	148,544	499,099	128,570	627,669

(3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산 정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857 주	22.22%	2,999,701	4,689	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	대한민국	신약개발	12월	1,000,000 주	33.33%	500,000	541,040	541,040	546,909

합 계	3,499,701	545,729	541,040	546,909

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당분기	-	-	-	-	-	-	-

전기	76,327	-	(71,638)	-	-	(4,689)	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당분기	546,909	-	(5,869)	-	-	-	541,040

전기	557,500	-	(10,591)	-	-	-	546,909

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	손상	장부금액

(주)유디테크	당분기	21,041	22.22%	4,689	-	(4,689)	-

전기	21,041	22.22%	4,689	-	(4,689)	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당분기	1,623,121	33.33%	541,040	-	-	541,040

전기	1,640,727	33.33%	546,909	-	-	546,909

(4) 당분기 및 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당분기	전기	당분기	전기

자산총계	963,609	963,609	3,574,216	3,588,953

부채총계	942,215	942,215	1,951,095	1,948,226

매출액	225,171	900,686	-	-

순손익	(80,600)	(322,402)	(17,606)	(31,774)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(80,600)	(322,402)	(17,606)	(31,774)

12. 매도가능금융자산

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	평가손실누계액	장부가액

당분기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	-	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	(344,240)	1,655,760	1,655,760

(주)효천(*1)	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-	-

Sooam Timor Leste SA(*2)	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	-	1	1

비상장주식 합 계	4,860,993	(2,860,991)	(344,240)	1,655,762	1,655,762

(*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다.

상기 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품의 경우. 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 아울러 지배회사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,655,762	-	-	-	1,655,762

합 계	1,655,762	-	-	-	1,655,762

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	(344,240)	1,655,762

채무증권	990	-	(990)	-	-

합 계	2,000,992	-	(990)	(344,240)	1,655,762

(3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당분기 기타포괄손익에 미치는 영향은 (-)344,240천원입니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

기계장치	3,464,546	(1,709,473)	1,755,073	3,375,686	(1,520,836)	1,854,850

공구와기구	12,619	(12,614)	5	12,619	(12,582)	37

시설장치	293,621	(115,581)	178,040	103,612	(101,839)	1,773

차랑운반구	87,137	(32,724)	54,413	87,137	(27,266)	59,871

비품	537,675	(501,836)	35,839	535,070	(497,316)	37,754

합계	4,395,598	(2,372,228)	2,023,370	4,114,124	(2,159,839)	1,954,285

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	당분기말

기계장치	1,854,849	102,906	-	-	(195,325)	(7,357)	1,755,073

공구와기구	38	-	-	-	(32)	-	6

시설장치	1,772	190,025	-	-	(13,824)	67	178,040

차량운반구	59,871	-	-	-	(5,459)	-	54,412

비품	37,754	3,105	-	-	(4,915)	(105)	35,839

합계	1,954,284	296,036	-	-	(219,555)	(7,395)	2,023,370

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	전기말

기계장치	2,158,698	711,720	(13,309)	-	(736,394)	(265,866)	1,854,849

공구와기구	442	-	-	-	(404)	-	38

시설장치	7,045	-	-	-	(4,937)	(336)	1,772

차량운반구	79,815	1,874	-	-	(21,818)	-	59,871

비품	77,289	11,945	-	-	(40,494)	(10,986)	37,754

합계	2,323,289	725,539	(13,309)	-	(804,047)	(277,188)	1,954,284

14. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,400,000	-	(1,400,000)	-	1,400,000	-	(1,400,000)	-

산업재산권	512,030	(187,536)	(324,494)	-	512,030	(187,536)	(324,494)	-

개발비	8,275,766	(595,290)	(284,918)	7,395,558	8,275,766	(440,657)	(284,918)	7,550,191

기타의무형자산	176,873	(141,062)	-	35,811	176,873	(138,387)	-	38,486

합계	10,364,669	(923,888)	(2,009,412)	7,431,369	10,364,669	(766,580)	(2,009,412)	7,588,677

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	-	7,550,191	38,486	7,588,677

증가금액	-	-	-	-

내부개발	-	-	-	-

개별취득	-	-	-	-

감소금액	-	(126,523)	(2,626)	(129,149)

상각	-	(126,523)	(2,626)	(129,149)

손상	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-

외환차이	-	(28,110)	(49)	(28,159)

기말 장부금액	-	7,395,558	35,811	7,431,369

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	272,245	8,140,842	47,109	8,460,196

증가금액	-	633,793	6,315	640,108

내부개발	-	633,793	-	633,793

개별취득	-	-	6,315	6,315

감소금액	(272,245)	(440,657)	(13,540)	(726,442)

상각	(38,536)	(440,657)	(13,222)	(492,415)

손상	(233,709)	-	-	(233,709)

처분/폐기	-	-	(318)	(318)

외환차이	-	(783,787)	(1,398)	(785,185)

기말 장부금액	-	7,550,191	38,486	7,588,677

(3) 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

산업재산권	PLP소재 관련 특허권	-	233,709	(324,494)	사용가치

당사가 신사업부문으로 추진했던 PLP소재 관련 사업의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 회수가능금액이 거의 없다고 추정하였습니다. 따라서 장부금액 전체에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (4) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발	7,395,558	14 년

상기 개발 결과의 일부인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다.

(5) 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	4,100,111

무형자산상각비	126,523	440,658

경상연구개발비	936,320	3,659,453

합계	1,062,843	4,100,111

15. 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

임차보증금	386,074	386,074

기타보증금	63,455	63,616

시설관리보증금	61,502	60,860

장기성매출채권	-	-

장기미수금	-	-

장기대여금	-	-

합계	511,031	510,550

16. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	1,024,684	924,329

미지급금	244,557	340,942

예수금	109,330	55,720

미지급비용	236,198	239,131

합계	1,614,769	1,560,122

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

선수금	109,330	55,720

17. 사채 및 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2016-01-15	2019-01-15	-	500,000

가산 : 사채상환할증금	-	39,358

차감 : 전환권조정	-	(69,336)

소계	-	470,022

차감 : 유동성대체	-	(470,022)

비유동 계	-	-

* 당분기 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 행사되어 보고서 제출일 현재 회사채 미상환 잔액은 없습니다. (2) 당분기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	3.50%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에 해당하는 금액을 일시상환

사채권자의조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능

전환가액(당분기말 현재)	4,859원

전환청구기간	2017.1.15~2018.12.15

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환간주일	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

18. 금융보증부채

당분기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,974,964	3,840,167

증가	33,699	134,797

감소	-	-

기말	4,008,663	3,974,964

지배회사는 지배회사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)과 이자 일부를 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 전부 를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다. (주석32참조)

19. 종업원 급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비적립형 의무의 현재가치	1,347,784	1,275,501

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	1,347,784	1,275,501

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	1,347,784	1,275,501

(2) 당분기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	71,505	72,612

이자비용	778	588

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	72,283	73,200

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,275,501	1,017,188

당기근무원가	71,505	290,448

이자원가	778	2,352

보험수리적손익(기타포괄손익)	-	(21,962)

- 경험조정효과	-	(19,655)

- 재무적 가정 변경 효과	-	(2,307)

지급액	-	(12,525)

기말금액	1,347,784	1,275,501

(4) 당분기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.334%	3.334%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당분기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

1. 할인율

확정급여채무	1,267,104	1,285,151

당기근무원가	282,965	289,547

2. 임금상승률

확정급여채무	1,284,903	1,267,146

당기근무원가	289,848	282,650

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,710,641주 및 500원입니다.(2) 당분기 중 연결 자본금 및 연결 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기초	25,681,632	12,840,816	18,137,771	-

전환사채 전환권행사	926,108	463,054	4,756,960	-

결손보전	-	-	(5,478,162)	-

전기말	26,607,740	13,303,870	17,416,569	-

당분기초	26,607,740	13,303,870	17,416,569	-

전환사채 전환권행사	102,901	51,451	555,685	-

결손보전	-	-	(10,775,638)	-

당분기말	26,710,641	13,355,321	7,196,616	-

21. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	9,653,317	8,901,390

전환권대가	-	135,797

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

소 계	8,012,237	7,396,107

(1) 자기주식 지배회사는 당분기 보고기간 종료일 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권ⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일	2012.3.30	2013.3.05	2013.3.29	2016.03.11	2016.08.04

최초 부여주식수	561,000주	95,000주	223,600주	2,967,085주	240,000주

행사가격	3,053원/주	3,545원/주	3,991원/주	5,929원/주	9,767원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동	좌동	좌동	좌동

행사가능기간	2014.3.30~2019.3.30	2015.3.5~2020.3.4	2015.3.29~2020.3.28	2018.3.11~2022.6.4	2018.3.11~2022.6.4

부여방법	신주교부 또는 자기주식 교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일 현재 공정가치	1,169 원	4,108 원	3,702 원	2,589원	3,790원

부여일 현재 주가	2,400 원	5,760 원	6,320 원	6,220원	9,560원

행사가격	3,053 원	3,545원	3,991 원	5,929원	9,767원

기대주가변동성	81.40%	86.62%	87.45%	58.50%	59.16%

기대행사기간(*1)	3년	3년	3년	3년~4년	3년

기대 배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.57%	2.63%	2.45%	1.50%	1.25%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다.

③ 당분기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

총 보상원가	10,056,645	10,056,645

기인식한 보상원가	9,228,710	4,980,902

당기 중 인식한 보상원가	751,927	4,247,808

잔여 보상원가	76,008	827,935

22. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,260,542)	(1,208,671)

매도가능증권평가손익	(344,240)	(344,240)

지분법자본변동	273,238	273,238

합계	(1,331,544)	(1,279,673)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익 재분류	당분기말

해외사업환산손익	(1,208,671)	(51,871)	-	(1,260,542)

매도가능증권평가손익	(344,240)	-	-	(344,240)

지분법자본변동	273,238	-	-	273,238

합 계	(1,279,673)	(51,871)	-	(1,331,544)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익 재분류	전기말

해외사업환산손익	379,308	(1,587,979)	-	(1,208,671)

매도가능증권평가손익	-	-	(344,240)	(344,240)

지분법자본변동	273,238	-	-	273,238

합 계	652,546	(1,587,979)	(344,240)	(1,279,673)

23. 연결이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(9,998,445)	(17,715,964)

(2) 당분기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(17,715,964)	(6,762,556)

순이익 중 지배기업 소유주 지분	(3,058,120)	(16,453,532)

결손보전	10,775,639	5,478,162

기타포괄손익	-	21,962

기말금액	(9,998,445)	(17,715,964)

24. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순손익	(3,058,119,876)	(2,645,507,889)

보통주 귀속 계속영업손익	(3,058,119,876)	(2,645,507,889)

가중평균유통보통주식수	26,604,617 주	25,663,074 주

기본주당순이익(손실)	(115)	(103)

기본주당계속영업이익(손실)	(115)	(103)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .

① 당분기 (단위: 원, 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2018-01-01	26,557,740	90	2,390,196,600

전환사채 전환권행사	2018-02-19	102,901	41	4,218,941

합 계	2,394,415,541

가중평균유통보통주식수	26,604,617

② 전분기 (단위: 원, 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2017-01-01	25,631,632	90	2,306,846,880

전환사채 전환권행사	2017-02-10	56,595	50	2,829,750

합 계	2,309,676,630

가중평균유통보통주식수	25,663,074

한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

25. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출당분기 및 전분기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	3,906,608	-

제품매출	151,451	1,466,923

합 계	4,058,059	1,466,923

(2) 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	3,838,003	-

제품 매출원가	189,584	1,526,181

합 계	4,027,587	1,526,181

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	675,572	707,858

퇴직급여	72,283	73,200

복리후생비	46,666	43,711

여비교통비	22,301	11,408

접대비	58,755	44,756

통신비	1,495	1,546

수도광열비	2,127	-

세금과공과	41,982	44,921

임차료	78,381	96,995

수선비	5,365	17,123

보험료	5,123	4,210

차량유지비	41,725	13,086

경상연구개발비	936,321	34,625

운반비	2,037	2,665

교육훈련비	1,059	180

도서인쇄비	131	450

소모품비	10,789	10,434

지급수수료	141,468	157,839

건물관리비	16,365	16,718

감가상각비	11,239	20,391

무형자산상각	129,149	23,296

주식기준보상비	751,927	1,040,125

합 계	3,052,260	2,365,537

(4) 당분기와 전기의 성격별 영업비용분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	계

제품 및 상품 재고의 변동	(479,125)	-	(479,125)

상품의 매입	3,348,091	-	3,348,091

종업원급여	13,271	747,854	761,125

감가상각비와 기타상각비	902	140,388	141,290

경상연구개발비	-	936,320	936,320

기타의 영업비용	186,197	1,227,697	1,413,894

합 계	3,069,336	3,052,259	6,121,595

② 전분기 (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	계

제품 재고의 변동	(31,518)	-	(31,518)

종업원급여	13,916	781,058	794,974

감가상각비와 기타상각비	6,427	43,687	50,114

경상연구개발비	-	29,984	29,984

기타의 영업비용	1,474,321	1,510,807	2,985,128

합 계	1,463,146	2,365,536	3,828,682

26. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	5,371,261	-	-	7,816,384	-

매출채권 및장기성매출채권	-	3,893,478	-	-	2,856,236	-

대여금및수취채권	-	2,269,116	-	-	2,528,450	-

기타비유동자산	-	511,031	-	-	510,550	-

매도가능금융자산	-	-	1,655,762	-	-	1,655,762

합계	-	12,044,886	1,655,762	-	13,711,620	1,655,762

② 금융부채 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및지급채무	-	1,614,769	-	1,560,122

전환사채	-	-	-	470,022

금융보증부채	-	4,008,663	-	3,974,964

합계	-	5,623,432	-	6,005,108

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	14,054	-	-	14,054

외화차익	-	1,331	-	-	1,331

외화환산이익	-	499	-	-	499

금융수익 계	-	15,884	-	-	15,884

금융비용:

이자비용	-	-	(2,695)	(2,695)

지급보증손실	-	-	(33,699)	(33,699)

외환차손	-	-	(959)	(959)

외화환산손실	-	-	(9,143)	(9,143)

금융비용 계	-	-	(46,496)	(46,496)

금융상품 범주별 순손익	-	15,884	-	(46,496)	(30,612)

② 전분기(단위: 천원)

구분	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	58,942	-	-	58,942

외화환산이익	-	16,534	-	-	16,534

매도가능금융자산처분이익	-	106	106

금융수익 계	-	75,476	106	-	75,582

금융비용:

이자비용	-	-	(144,971)	(144,971)

외화환산손실	-	-	(193,563)	(193,563)

금융비용 계	-	-	(338,534)	(338,534)

금융상품 범주별 순손익	-	75,476	106	(338,534)	(262,952)

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1. 금융자산:

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	1,655,760	1,655,760	1,655,760	1,655,760

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,371,261	5,371,261	7,816,384	7,816,384

매출채권 및 장기성매출채권	3,893,478	3,893,478	2,856,236	2,856,236

대여금및수취채권	2,269,116	2,269,116	2,528,450	2,528,450

기타비유동자산	511,031	511,031	510,550	510,550

금융자산 합계	13,700,646	13,700,646	15,367,380	15,367,380

2. 금융부채:

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및지급채무	1,614,769	1,614,769	1,560,122	1,560,122

전환사채	-	-	470,022	470,022

금융보증부채	4,008,663	4,008,663	3,974,964	3,974,964

금융부채 합계	5,623,432	5,623,432	6,005,108	6,005,108

② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장 지분증권	2	2

합계	2	2

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	1,655,760	1,655,760

④ 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	(344,240)	-

총 손익	(344,240)	(344,240)

당기손익 인식액	-	-

기타포괄손익 인식액	-	(344,240)

수준 3으로의 이동	2,000,000	2,000,000

기말금액	1,655,760	1,655,760

미실현손익	(344,240)	(344,240)

⑤ 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

지분증권	1,655,760	3	현재가치기법	영구성장율	성장율 증가(감소)에 따른 공정가치의 증가(감소)

할인율	할인율 증가(감소)에 따른 공정가치의 감소(증가)

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	-	11

수입임대료	300	43,872

기타수익 계	300	43,883

기타비용:

잡손실	150	32

지분법손실	5,869	1,612

기타비용 계	6,019	1,644

기타순손익	(5,719)	42,239

28. 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당분기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당분기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 29. 주 요 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)유디테크	(주)유디테크

(주)에스티큐브앤컴퍼니	(주)에스티큐브앤컴퍼니

임직원	등기 및 비등기임원 등	등기 및 비등기임원 등

최대주주	(주)에스티사이언스	(주)에스티사이언스

2대주주	(주)바이오메디칼홀딩스	(주)바이오메디칼홀딩스

기타(*)	(주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학	(주)효천, (주)파로스백신, (주)파로스생명과학

(*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여 등

자금대여	이자수익

기타	(주)파로스백신	-	2,268

(주)파로스생명과학	-	1,134

직원	-	247

합계	-	3,649

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여 등

자금대여	이자수익

기타	(주)효천	43,011	1,810

(주)파로스백신	-	9,200

(주)파로스생명과학	-	4,610

직원	100,000	422

합계	143,011	16,042

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 ① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

대여금 등	매입채무 등

관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니(*1)	1,793,462	-

기타	(주)효천(*2)	740,717	-

(주)파로스백신(*3)	202,268	-

(주)파로스생명과학(*3)	100,423	-

직원	100,668	-

합계	2,937,538	-

(*1) 지배회사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 지배회사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전기 발생한 대여금 등 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 대표이사가 보유한 Bizflow Corp. 주식이 지배회사에게 담보제공 되어 있습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

대여금 등	매입채무 등

관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니(*1)	1,793,462	-

기타	(주)효천(*2)	740,717	-

(주)파로스백신(*3)	200,000	-

(주)파로스생명과학(*3)	103,554	-

직원	100,422	-

합계	2,938,155	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	740,721	788,175

퇴직급여	60,000	53,000

주식기준보상	751,927	648,038

합계	1,552,648	1,489,213

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 33 참조)

30. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사에 따른 전환사채 감소	499,996	274,995

전환권 행사에 따른 전환사채상환할증금 감소	39,358	21,647

전환권 행사에 따른 전환권조정 감소	66,845	92,168

전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가	556,855	276,578

(2) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	상각	전환권 행사	기말

전환사채	470,021	-	-	2,491	(472,512)	-

31. 위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 장기성매출채권	3,893,478	2,856,236

대여금및수취채권	2,269,116	2,528,450

기타비유동자산	511,031	510,550

합계	6,673,625	5,895,236

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 및 기타비유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

채권연령	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,861,230	(1,945,358)	3,350,278	(2,470,125)

3개월 이하	3,920,691	-	3,128,442	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	4,261,344	(2,424,282)	3,786,154	(1,899,515)

합계	11,043,265	(4,369,640)	10,264,874	(4,369,640)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

매입채무및지급채무	1,614,769	1,614,769	1,614,769	-	-	-	-

전환사채(*)	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,614,769	1,614,769	1,614,769	-	-	-	-

(*) 당분기 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 행사되어 보고서 제출일 현재 회사채 미상환 잔액은 없습니다.

한 편 당분기말 현재 지배회사의 지급보증 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.03.31	1년이내	1년~5년	5년~10년	10년초과	합계

지급보증	-	-	-	39,575,000	39,575,000

전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 지배회사가 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험ⓛ 환위험

연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

가. 당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원)

계정과목	외화금액	장부가액

현금및현금성자산	$3,318,214.33	3,448,876

매출채권	$1,272,812.61	1,357,455

매입채무	$61,473.00	65,561

나. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	10%p 상승시	10%p 하락시

손익 증가(감소)	172,169	( 172,169)

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및지급채무	1,614,769	1,560,122

차입금 및 사채	-	470,022

차감: 현금및현금성자산	5,371,261	(7,816,384)

순부채(A)	-	-

자기자본(B)	-	-

총자본(C=A+B)	-	-

부채비율(A/C)	-	-

(*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역

당분기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	연대보증금액	차입금잔액	담보권자

매도가능증권	-	22,396,250	19,475,000	유토피아제팔차주식회사

-	23,115,000	20,100,000	피에스디제일차 유한회사

합계	-	45,511,250	39,575,000

지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 주식회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원)

보증제공자	보증수혜자	보증금액	보증내역

서울보증보험	매출거래처	156,745	이행지급보증 외

대표이사	당사	300,000	주식담보제공