에스티큐브 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

※ 제36기 연결 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.

제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 산업용 Lens Module, 프린터, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 바이오사업부의 사업을 진행하고 있습니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만입니다. 한편 연결회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티큐브앤컴퍼니	2,771,856	4.08%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,581,030	2.33%

(주)에스티사이언스	64,614	0.10%

자 사 주	50,000	0.07%

기 타	63,515,791	93.42%

합 계	67,983,291	100.00%

(2) 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당기말
순자산

당기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	3,530,736

연결대상 종속회사의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당기	12,689,909	9,159,173	3,530,736	( 5,478,873)	(4,842,486)

전기	1,952,238	767,682	1,184,556	(4,949,549)	(4,785,931)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 다음에 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제

환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 기타포괄-공정가치측정금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산

2) 가정과 추정의 불확실성- 충당부채- 퇴직급여제도- 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도·연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권·계약상 약정에서 발생하는 권리·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(4) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 금융자산① 분류연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1)-1. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.한편 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결회사의 사업모형에 근거하여분류됩니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가를 결정하기 위하여 IT유통 사업부문 재고자산의 경우 선입선출법, 의료소모품 및 코스메틱 사업부문 재고자산의 경우 총평균법을 적용하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.

구분	내용년수

건물	20년

기계장치	4년, 10년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

금형	4년

사용권자산	3~5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년, 15년

개발비	15년

기타의 무형자산	5년

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채① 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4.(8) 금융자산 내용을 적용하여 측정합니다.- 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및지급채무", "차입금" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로최초에 인식됩니다 .연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.당기말 기준 연결회사가 발행한 전환사채는 없습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.(20) 수익가. 수행의무의 식별과 이행1) 재화의 판매연결회사는 IT부품 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.2) 라이선스 수익연결회사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 기술매각수익연결회사는 매각대금의 반환의무가 없고, 기술매각 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 한 시점에 수익으로 인식하고, 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 합리적인 방법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음나. 거래가격의 산정연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.다. 수행의무의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.(21) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 함을 원칙으로 합니다. 다만, 리스이용자로서의 회계처리에서 기초자산의 유형별로 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있게 함에 따라, 기초자산의 유형별로 실무적 간편법 적용 여부를 판단하고 있습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.나. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(22) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(26) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 주요 보고부문은 아래와 같습니다.

① 유통사업부- IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매- 화장품 : 기초 스킨케어 제품 및 상품 판매- 의료소모품 : Surgical Gown, Head Gear Cover등 의료용 소모품 판매② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발③ SOC사업부: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판매

연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	유통사업부	바이오사업부	SOC사업부	공통	총계

IT	화장품	의료소모품

매출액	6,977,871	4,319,786	-	-	-	-	11,297,657

매출원가	6,766,994	3,334,519	-	-	-	-	10,101,513

판매비와관리비	36,552	1,857,395	3,205	16,636,641	-	5,277,906	23,811,699

영업손익	174,325	(872,128)	(3,205)	(16,636,641)	-	(5,277,906)	(22,615,555)

금융및기타손익	113,241	88,734	(2,208)	35,764	-	943,411	1,178,942

법인세비용차감전계속영업손익	287,566	(783,394)	(5,413)	(16,600,877)	-	(4,334,495)	(21,436,613)

유무형자산	17,658	48,727	-	9,552,402	-	1,505,860	11,124,647

유무형자산상각비	10,953	20,484	-	582,216	-	496,110	1,109,763

자산총액	2,395,338	2,467,954	-	13,421,712	-	93,619,276	111,904,280

부채총액	1,261,232	290,904	17,975	9,748,252	224,289	6,085,734	17,628,386

(*) 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 47.46% (전기 67.94%)입니다

② 전기(단위: 천원)

구분	유통사업부	바이오사업부	SOC사업부	공통	총계

IT	화장품	의료소모품

매출액	5,503,106	311,234	12,750	-	-	-	5,827,090

매출원가	5,141,525	181,665	3,702	-	-	-	5,326,892

판매비와관리비	36,981	770,446	192	19,213,694	-	6,519,863	26,541,176

영업손익	324,600	(640,876)	8,856	(19,213,694)	-	(6,519,863)	(26,040,977)

금융및기타손익	44,284	(6,133)	(253)	(7,208)	-	1,511,287	1,541,976

법인세비용차감전계속영업손익	368,883	(647,010)	8,603	(19,220,902)	-	(5,008,576)	(24,499,001)

유무형자산	17,236	15,582	-	797,743	-	1,852,902	2,683,463

유무형자산상각비	10,820	6,029	-	525,981	-	516,276	1,059,106

자산총액	1,734,849	396,898	3,205	4,434,406	-	39,387,845	45,957,203

부채총액	1,117,159	90,392	17,042	1,426,737	224,289	7,773,395	10,649,014

6. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당기	전기	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금 등	신한은행 등	34,668,032	19,762,268	해당없음

단기금융상품	정기예금	신한은행 등	55,000,000	15,000,000	해당없음

합 계	89,668,032	34,762,268

7. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권(유동)	2,305,086	1,064,296

(대손충당금)	-	-

매출채권(유동) 순장부금액	2,305,086	1,064,296

장기성매출채권(비유동)	395,700	395,700

(대손충당금)	(395,700)	(395,700)

장기성매출채권 순장부금액	-	-

매출채권 및 장기성매출채권 계	2,305,086	1,064,296

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	2,305,086	1,064,296

소 계	2,305,086	1,064,296

연체됐으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	395,700	395,700

소 계	395,700	395,700

합 계	2,700,786	1,459,996

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기: 395,700천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	395,700	395,700

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

매출채권 상각	-	-

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	395,700	395,700

8. 대여금 및 수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 대여금

단기대여금	1,988,214	1,638,214

(대손충당금)	(638,214)	(638,214)

장기대여금	1,050,000	1,450,000

(대손충당금)	(900,000)	(900,000)

대여금 순장부금액	1,500,000	1,550,000

2. 수취채권

미수수익	351,163	185,999

(대손충당금)	(102,503)	(102,503)

미수금	910,613	1,032,542

임차보증금(유동)	19,508	-

임차보증금(비유동)	359,731	360,917

기타보증금 (유동)	27,537	-

기타보증금(비유동)	112,200	366,214

시설관리보증금	33,791	45,000

수취채권 순장부가액	4,712,040	1,888,169

대여금및수취채권 장부가액	3,212,040	3,438,169

(2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	기말

단기대여금	638,214	-	-	-	638,214

장기대여금	900,000	-	-	-	900,000

미수수익	102,503	-	-	-	102,503

합 계	1,640,717	-	-	-	1,640,717

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	기말

단기대여금	638,214	-	-	-	638,214

장기대여금	900,000	-	-	-	900,000

미수수익	102,503	-	-	-	102,503

합 계	1,640,717	-	-	-	1,640,717

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	1,556,456	1,022,631

(대손충당금)	(3,205)	-

선급비용	430,132	307,443

합 계	1,983,383	1,330,074

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,059,910	-	1,059,910	175,067	-	175,067

제품	362,940	(17,036)	345,904	234,126	(25,646)	208,480

저장품	33,887	-	33,887	13,520	-	13,520

합계	1,456,737	(17,036)	1,439,701	422,713	(25,646)	397,067

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황(단위: 천원)

구분	당기	전기

유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계	유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계

상품	219,910	840,000	1,059,910	175,067	-	175,067

제품	-	362,940	362,940	-	234,126	234,126

제품평가충당금	-	(17,036)	(17,036)	-	(25,646)	(25,646)

저장품	-	33,887	33,887	-	13,520	13,520

합계	219,910	1,219,791	1,439,701	175,067	222,000	397,067

(3) 재고자산의 실사내용연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857주	22.22%	2,999,701	-	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	대한민국	신약개발	12월	1,000,000주	4.85%	500,000	365,268	-	9,003

합 계	3,499,701	365,268	-	9,003

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	처분손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당기	-	-	-	-	-	-	-	-

전기	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	9,003	-	( 9,003)	-	-	-	-	-

전기	24,286	-	(15,283)	-	-	-	-	9,003

당기말 기준 (주)유디테크 및 (주)에스티큐브앤컴퍼니 관계기업투자주식은 지분법 적용을 중지한 상황이고, (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여 2019년 지배회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었습니다. 지배회사는 지분율 감소에도 불구하고 유의적인 영향력이 지속되는 것으로 판단하고 있습니다.(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	미실현손익	장부금액

(주)유디테크	당기	-	22.22%	-	-	-	-

전기	-	22.22%	-	-	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	7,824,527	4.85%	365,268	-	(379,223)	-

전기	7,997,456	4.85%	388,226	-	(379,223)	9,003

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영손익	미반영손실 누계액	미반영손익	미반영손실 누계액

(주)유디테크	61,915	(20,230)	52,151	(82,144)

(주)에스티큐브앤컴퍼니	(13,955)	(13,955)	-	-

(5) 당기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보

(단위: 천원)

구 분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당기말	전기말	당기말	전기말

자산총계	1,093,162	878,076	22,063,112	9,297,606

부채총계	509,939	529,617	14,538,585	1,300,150

매출액	1,099,648	2,034,558	-	-

순손익	278,643	278,584	(472,929)	(314,835)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	278,643	278,584	(472,929)	(314,835)

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외금융상품	430,057	427,111

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	427,111	-

취득	-	441,081

처분	-	-

기타	2,946	(13,970)

기말	430,057	427,111

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	평가손실누계액	장부가액

당기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	-	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	(1,067,000)	933,000	926,000

(주)효천	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-	-

Sooam Timor Leste SA	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	-	1	1

합 계	4,860,993	(2,860,991)	(1,067,000)	933,002	926,002

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	926,002	-	-	7,000	933,002

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,058,002	-	-	(132,000)	926,002

14. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

토지	26,191	-	26,191	26,191	-	26,191

건물	62,147	(14,242)	47,905	62,148	(11,135)	51,013

기계장치	6,703,049	(5,895,212)	807,837	5,582,426	(5,353,800)	228,626

시설장치	212,210	(170,250)	41,960	441,355	(372,762)	68,593

차랑운반구	172,508	(172,507)	1	283,495	(275,885)	7,610

비품	409,338	(342,596)	66,742	361,783	(283,352)	78,431

금형	12,546	(7,245)	5,301	12,546	(4,108)	8,438

사용권자산	11,673,897	(1,938,011)	9,735,886	4,767,554	(2,920,913)	1,846,641

합계	19,271,886	(8,540,063)	10,731,823	11,537,498	(9,221,955)	2,315,543

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	감가상각비	외환차이	당기말

토지	26,191	-	-	-	-	26,191

건물	51,013	-	-	(3,108)	-	47,905

기계장치	228,626	609,297	-	(101,573)	71,487	807,837

시설장치	68,593	-	-	(26,632)	-	41,961

차랑운반구	7,610	-	(1)	(7,608)	-	1

금형	8,438	-	-	(3,137)	-	5,301

비품	78,431	20,699	-	(34,494)	2,105	66,741

사용권자산	1,846,641	8,532,255	(276,027)	(1,025,399)	658,416	9,735,886

합계	2,315,543	9,162,251	(276,028)	(1,201,951)	732,008	10,731,823

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	감가상각비	외환차이	전기말

토지	26,191	-	-	-	-	26,191

건물	54,120	-	(3,107)	-	51,013

기계장치	124,175	244,581	-	(141,026)	896	228,626

시설장치	95,413	-	-	(26,820)	-	68,593

차랑운반구	4	61,915	(28,859)	(25,450)	-	7,610

금형	604	11,546	-	(3,712)	-	8,438

비품	94,071	20,240	-	(36,190)	310	78,431

사용권자산	1,694,980	1,072,763	(114,447)	(815,201)	8,546	1,846,641

합계	2,089,558	1,411,045	(143,306)	(1,051,506)	9,752	2,315,543

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	37,050	(4,182)	-	32,868	17,781	(1,984)	-	15,797

기타의무형자산	480,554	(120,598)	-	359,956	459,970	(107,847)	-	352,123

합계	517,604	(124,780)	-	392,824	477,751	(109,831)	-	367,920

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	15,797	352,123	367,920

증가금액	19,267	15,148	34,415

내부개발	-	-	-

개별취득	19,267	15,148	34,415

감소금액	(2,196)	(6,955)	(9,151)

상각	(2,196)	(6,955)	(9,151)

손상	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

외환차이	-	21	21

기말 장부금액	32,868	359,956	392,824

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	11,905	358,577	370,482

증가금액	4,973	-	4,973

내부개발	-	-	-

개별취득	4,973	-	4,973

감소금액	(1,081)	(6,518)	(7,599)

상각	(1,081)	(6,518)	(7,599)

손상	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

외환차이	-	64	64

기말 장부금액	15,797	352,123	367,920

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	13,154,555	15,941,330

경상연구개발비	13,154,555	15,941,330

16. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	660,989	660,989

선급비용	30,711	-

합 계	691,700	660,989

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	9,435,741	1,392,725

차량운반구	300,144	453,916

합계	9,735,885	1,846,641

리스채권(*)

유동	3,234	-

비유동	-	-

합계	3,234	-

(*) 당기 연결회사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 전대리스 계약을 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,467,492	868,199

비유동	8,650,303	894,850

합계	10,117,795	1,763,049

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	865,039	684,266

차량운반구	160,360	130,935

합계	1,025,399	815,201

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	199,022	89,459

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	181	587

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	12,778	13,458

당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며 리스와 관련하여 지출된 현금유출액 은 784,113천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기

1년 이내	3,300	-

1년 초과	-	-

합 계	3,300	-

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 매입채무및지급채무

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매입채무	601,421	564,714

미지급금	1,137,118	2,517,413

미지급비용	336,941	324,859

합계	2,075,480	3,406,986

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	148	2,110

19. 복구충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	250,210	-

증가	-	250,210

감소	159,928	-

기말	90,282	250,210

차감 : 유동성대체	1,608	-

비유동 계	88,674	250,210

당사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및 반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비적립형 의무의 현재가치	5,344,681	5,226,660

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	5,344,681	5,226,660

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	5,344,681	5,226,660

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	576,519	513,877

이자비용	41,266	28,490

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	617,785	542,367

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,226,660	4,446,418

당기근무원가	576,519	513,877

이자원가	41,266	28,490

관계사 전출입 효과	-	-

보험수리적손익(기타포괄손익)	(344,643)	287,052

- 경험조정효과	(460,164)	49,725

- 재무적 가정 변경 효과	120,168	237,327

- 인구통계적가정변경효과	(4,647)	-

지급액	(155,121)	(49,177)

기말금액	5,344,681	5,226,660

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.548%	5.039%

미래임금인상률	11.40%	10.30%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

할인율	5,264,801	5,438,332

미래임금인상률	5,431,442	5,268,604

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 67,983,291주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기초	44,689,283	21,826,684	517,958	104,047,694	150

전환우선주 전환	276,341	500,000	(361,830)	(143,187)	-

주식매입선택권 행사	1,625,133	812,567	-	13,050,531	-

전기말	46,590,757	23,139,251	156,128	116,955,038	150

당기초	46,590,757	23,139,251	156,128	116,955,038	150

전환우선주 전환	120,678	216,467	(156,128)	(61,908)	-

유상증자	21,271,856	10,635,928	-	68,781,931	-

당기말	67,983,291	33,991,646	-	185,675,061	150

(3) 전환우선주

구 분	제2종 우선주식

발행주식수/현재주식수	1,325,380 주 / - 주

발행가액	7,545원/주

배당률	액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적 조건)

전환청구기간	발행일(2020년 12월 29일)로부터 1년이 경과한 날 ~ 발행일로부터 5년.

존속기간	발행일(2020년 12월 29일)로부터 5년.단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임.

전환비율	1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용.

- 시가하락 및 유상증자에 따라 주당 발행가액이 5,003원(전환비율 1 대 1.5080951429)으로 조정되었습니다.- 당사는 제2종 우선주식을 자본으로 분류하였으며, 당기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

22. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	404,160	404,160

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

합 계	(1,236,920)	(1,236,920)

(1) 자기주식지배회사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권

ⓛ 연결회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2018년1차

부여일	2016.03.11	2018.07.03

최초 부여주식수	2,967,085주	140,000주

행사가격	5,454원/주	9,280원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동

행사가능기간	2018.3.11~2023.3.10	2020.7.3 ~ 2025.7.2

부여방법	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2018년1차

부여일 현재 공정가치	2,589원	6,736원

부여일 현재 주가	6,220원	13,850원

행사가격	5,454원	9,280원

기대주가변동성	58.50%	75.62%

기대행사기간(*1)	3년~4년	3년

기대 배당수익률	-	-

무위험이자율(*2)	1.50%	2.12%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다

③ 연결회사는 상기 부여된 주식선택권에 대하여 2020년까지 가득조건이 충족되어 주식보상비용을 이미 인식하였습니다.

④ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

내 역 스톡옵션-2018년1차 합계 기초 60,000주 60,000주 신규부여 - - 행사 - - 소멸 - - 당기말 60,000주 60,000주 내 역 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차 합계 기초 1,625,133주 60,000주 1,685,133주 신규부여 - - - 행사 (1,625,133주) - (1,625,133주) 소멸 - - - 전기말 - 60,000주 60,000주 23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 1,046,520 410,132 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,067,000) (1,074,000) 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 252,758 (390,630) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 당기말 해외사업환산손익 410,132 636,388 - 1,046,520 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (1,074,000) 7,000 - (1,067,000) 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 (390,630) 643,388 - 252,758 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 전기말 해외사업환산손익 246,514 163,618 - 410,132 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (942,000) (132,000) - (1,074,000) 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 (422,248) 31,618 - (390,630) 24. 연결결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (124,406,800) (103,314,829) (2) 당기와 전기의 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (103,314,829) (78,528,775) 순손실 중 지배기업 소유주 지분 (21,436,613) (24,499,001) 결손보전 - - 재측정요소 344,642 (287,053) 기말금액 (124,406,800) (103,314,829) 25. 연결주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (21,436,613,481) (24,339,458,900) 가중평균유통보통주식수 48,810,834주 45,944,497주 기본주당순손익 (439) (530) 기본주당계속영업손익 (439) (530) ② 우선주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 우선주 귀속 당기순손익 - (164,226,194) 가중평균유통우선주식수 28,848주 408,612주 기본주당순손익 - (402) 기본주당계속영업손익 - (402) (2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 46,228,501 366 16,919,631,366 전환우선주 전환 2024-01-17 215,748 350 75,511,800 전환우선주 전환 2024-01-30 200,000 337 67,400,000 유상증자 2024-10-24 2,771,856 69 191,258,064 유상증자 2024-11-29 18,500,000 33 610,500,000 전환우선주 전환 2024-12-05 17,186 27 464,022 합 계 17,864,765,252 가중평균유통보통주식수 48,810,834 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 43,603,367 365 15,915,228,955 스톡옵션 행사 2023-01-02 250,000 364 91,000,000 스톡옵션 행사 2023-01-25 272,408 341 92,891,128 스톡옵션 행사 2023-01-31 336,816 335 112,833,360 전환우선주 전환 2023-02-13 200,000 322 64,400,000 스톡옵션 행사 2023-02-17 662,501 318 210,675,318 전환우선주 전환 2023-02-20 800,001 315 252,000,315 스톡옵션 행사 2023-03-10 103,408 297 30,712,176 합 계 16,769,741,252 가중평균유통보통주식수 45,944,497 ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통우선주식수 2024-01-01 312,256 366 114,285,696 보통주 전환 2024-01-17 (156,128) 350 (54,644,800) 보통주 전환 2024-01-30 (144,732) 337 (48,774,684) 보통주 전환 2024-12-05 (11,396) 27 (307,692) 합 계 10,558,520 가중평균유통우선주식수 28,848 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통우선주 2023-01-01 1,035,916 365 378,109,340 보통주 전환 2023-02-13 (144,732) 322 (46,603,704) 보통주 전환 2023-02-20 (578,928) 315 (182,362,320) 합 계 149,143,316 가중평균유통우선주식수 408,612 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류 (1) 매출 당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 1,620,303 311,234 상품매출 9,677,355 5,515,857 합 계 11,297,658 5,827,091 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 761,519 137,152 상품매출원가 9,339,994 5,189,740 합 계 10,101,513 5,326,892 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,740,921 4,729,678 퇴직급여 773,809 593,860 복리후생비 498,671 674,739 여비교통비 159,983 227,496 접대비 282,251 373,870 통신비 30,185 6,673 수도광열비 11,296 13,444 세금과공과금 138,886 171,509 지급임차료 7,671 2,165 수선비 188,718 152,416 보험료 30,172 35,055 차량유지비 178,839 207,601 경상연구개발비 13,154,555 15,941,330 운반비 8,581 6,037 교육훈련비 2,850 3,015 도서인쇄비 30,468 2,168 소모품비 69,333 59,112 지급수수료 2,372,382 1,835,379 광고선전비 856,501 427,329 건물관리비 162,659 159,919 감가상각비 1,100,229 910,483 무형자산상각 9,534 7,599 대손상각비 3,205 299 합계 23,811,699 26,541,176 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 (1,013,657) - (1,013,657) 재고자산의 매입 11,130,263 - 11,130,263 타계정에서 대체액 (17,956) - (17,956) 재고자산평가환입 (7,399) - (7,399) 재고자산감모손실 10,262 - 10,262 종업원급여 - 4,514,730 4,514,730 감가상각비와 기타상각비 - 1,109,763 1,109,763 경상연구개발비 - 13,154,555 13,154,555 기타의 영업비용 - 5,032,651 5,032,651 합계 10,101,513 23,811,699 33,913,212 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 상품 재고의 변동 (79,253) - (79,253) 상품의 매입 5,443,051 - 5,443,051 타계정으로 대체액 (30,525) - (30,525) 재고자산평가환입 (41,716) - (41,716) 재고자산평가손실 25,646 - 25,646 재고자산감모손실 9,689 - 9,689 종업원급여 - 5,323,538 5,323,538 감가상각비와 기타상각비 - 918,082 918,082 경상연구개발비 - 15,941,330 15,941,330 기타의 영업비용 - 4,358,225 4,358,225 합계 5,326,892 26,541,175 31,868,067 27. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 34,668,032 - - 19,762,268 단기금융상품 - - 55,000,000 - - 15,000,000 매출채권(유동) - - 2,305,086 - - 1,064,296 대여금및수취채권(유동) - - 2,556,318 - - 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) - - 655,722 - - 1,322,131 금융리스채권(유동)(주1) - - 3,234 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 - - 427,111 - - 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 933,002 - - 926,002 - 합계 430,057 933,002 95,188,392 427,111 926,002 39,264,733 (주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 지급채무 - 2,075,480 - 3,406,986 리스부채(유동)(주1) - 1,467,493 - 868,199 리스부채(비유동)(주1) - 8,650,303 - 894,850 복구충당부채(유동)(주1) - 1,608 - - 복구충당부채(비유동)(주1) - 88,674 - 250,210 합계 - 12,283,558 - 5,420,245 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 복구충당부채를 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익(주1) - - 887,210 - 887,210 외환차익 - - 217,623 - 217,623 외화환산이익 - - 168,590 - 168,590 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,946 - - - 2,946 배당금수익 17,191 - - - 17,191 금융수익 계 20,137 - 1,273,423 - 1,293,560 금융비용: 이자비용(주1) - - - 205,375 205,375 외환차손 - - - 147,647 147,647 외화환산손실 - - - 18,295 18,295 금융비용 계 - - - 371,317 371,317 금융상품 범주별 순손익 20,137 - 1,273,423 ( 371,317) 922,243 (주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 (주1) - - 1,621,522 - 1,621,522 외환차익 - - 160,162 - 160,162 외화환산이익 - - 7,241 - 7,241 배당금수익 11,548 - - - 11,548 금융수익 계 11,548 - 1,788,925 - 1,800,473 금융비용: 이자비용 (주1) - - - 96,179 96,179 외환차손 - - - 95,305 95,305 외화환산손실 - - - 60,552 60,552 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 13,970 - - - 13,970 금융비용 계 13,970 - - 252,036 266,006 금융상품 범주별 순손익 (2,422) - 1,788,925 (252,036) 1,534,467 (주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 430,057 427,111 427,111 기타포괄-공정가치측정금융자산 933,000 933,000 926,000 926,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 34,668,032 34,668,032 19,762,268 19,762,268 단기금융상품 55,000,000 55,000,000 15,000,000 15,000,000 매출채권(유동) 2,305,086 2,305,086 1,064,296 1,064,296 대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,556,318 2,116,038 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) 655,722 655,722 1,322,131 1,322,131 금융리스채권(유동) 3,234 3,234 - - 금융자산 합계 96,551,449 96,551,449 40,617,844 40,617,844 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 및 지급채무 2,075,480 2,075,480 3,406,986 3,406,986 리스부채(유동) 1,467,493 1,467,493 868,199 868,199 리스부채(비유동) 8,650,303 8,650,303 894,850 894,850 복구충당부채(유동) 1,608 1,608 - - 복구충당부채(비유동) 88,674 88,674 250,210 250,210 금융부채 합계 205,386,456 205,386,456 5,420,245 5,420,245 ② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 - - 430,057 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 933,000 933,000 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 427,111 - - 427,111 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 926,000 926,000 ③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치측정 기타포괄-공정가치측정 기초금액 926,000 1,058,000 총 손익 - - 당기손익 인식액 - - 기타포괄손익 인식액 7,000 (132,000) 수준 3으로의 이동 - - 기말금액 933,000 926,000 미실현손익 (1,067,000) (1,074,000) ④ 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 기타포괄-공정가치측정 금융자산 지분증권 933,000 3 현금흐름할인법 할인율 할인율(11.36%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가) ⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄-공정가치측정금융자산(*) 1,092,000 800,000 (*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다. 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 43,908 23,128 사용권자산처분이익 207,665 9,501 잡이익 45,381 723 기타수익 계 296,954 33,352 기타비용: 잡손실 357 1,371 기타의지급수수료 14,275 3,533 사용권자산처분손실 16,620 117 지분법손실 9,003 15,283 기부금 - 5,539 기타비용 계 40,255 25,843 29. 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 27,574,085 25,274,520 이월결손금 143,353,037 121,455,645 세액공제 - - 합계 170,927,122 146,730,165 (2) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 감소 증가 기말 기초 기말 대손충당금(기타) 1,985,286 1,985,286 1,970,745 1,970,745 196,543 195,104 미수수익 (185,999) - (165,164) (351,163) (18,414) (34,765) 퇴직급여충당부채 5,226,660 255,121 373,142 5,344,681 517,439 529,123 매도가능증권 3,934,991 - - 3,934,991 389,564 389,564 관계기업투자 28,567,463 - - 28,567,463 48,609 49,500 구상채권 6,165,521 - - 6,165,521 610,387 610,387 무형자산 4,792,943 15,071 2,311,695 - 701,867 701,867 재고자산평가손실 25,646 18,965 - 6,681 2,539 661 복구충당부채 250,210 161,461 1,533 90,282 8,786 8,938 장기미수금 620,573 - - 620,573 61,437 61,437 당기손익-공정가치측정평가손익 13,970 2,945 - 11,025 1,383 1,091 단기대여금 195,000 - - 195,000 19,305 19,305 미수금 862,219 - - 862,219 85,360 85,360 매출채권 461,909 - - 461,909 45,729 45,729 사용권자산 (1,846,641) (1,079,904) (8,969,149) (9,735,886) 129,398 (963,853) 리스부채 1,763,049 614,402 8,969,149 10,117,796 122,639 1,001,662 기타 518,186 312,784 84,782 290,144 25,142 28.724 일시적차이 합계 25,274,520 2,286,131 4,585,696 27,574,085 - - 이월결손금 121,455,645 2,734,798 24,632,190 143,353,037 12,024,109 14,191,951 이월세액공제 - - - - - - 일시적차이 등의 합계 146,730,165 3,090,797 29,208,884 202,595,361 - - 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - 17,455,266 16,921,785 인식한 이연법인세자산(부채) - - - - - - 미인식 이연법인세자산(부채) - - - - 17,455,266 16,921,785 (3) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 2024-12-31 - 2,734,798 2025-12-31 10,959,189 10,959,189 2027-12-31 3,405,559 3,405,559 2028-12-31 2,386,495 2,386,495 2035-12-31 7,642,500 7,642,500 2036-12-31 13,716,623 13,716,623 2037-12-31 12,557,875 12,557,875 2038-12-31 20,728,874 20,728,874 2039-12-31 13,603,510 - 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (*1) (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (*2) 주요 경영진 및 임직원 등기임원 등 등기임원 등 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 - (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 - 기타 (주)효천 (주)효천 (*3) (주)송우전자 (주)송우전자 (*4) (*1) (주)유디테크에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22% (전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*2)(주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 당사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*3) (주)효천에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 10% (전기말 10%) 입니다.(*4) (주)송우전자에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9% (전기말 19.9%) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,107 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,827 - 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - 60 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 60 - 기타 (주)송우전자 1,615,823 - 12,000 합계 1,615,823 52,054 12,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,247 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,500 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 294 - 기타 (주)송우전자 1,544,412 - 12,000 합계 1,544,412 52,041 12,000 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 금융리스채권 미지급금 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 1,078 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - 1,078 - 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 17,014 - 1,078 - 기타 (주)효천(*) - 102,503 - - - (주)송우전자 241,347 - - - 1,100 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 19,464 725,221 - - 합계 241,347 138,981 725,221 3,234 1,100 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 미지급금 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 16,967 - - 기타 (주)효천(*) - 102,503 - - (주)송우전자 224,094 - - 1,100 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 16,459 725,221 - 합계 224,094 135,929 725,221 1,100 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 유상증자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 13,000,005 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - - 1,660,707 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - - 67,788 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 50,000 (100,000) 500,000 818,797 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - 합계 2,188,214 50,000 (100,000) 2,138,214 15,547,297 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 기초잔액 증가 회수 기말잔액 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 임직원 임직원 550,000 - - 550,000 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 합계 2,188,214 - - 2,188,214 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,911,373 4,154,263 퇴직급여 435,478 445,591 기타 72,000 72,000 합계 3,418,851 4,671,854 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 연결회사는 유토피아제팔차 유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다.2021년 중에 주주 간 협의에 의해 연결회사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다.그 중 연결회사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 2021년까지 인식한금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다.(주)효천의 연대보증채무 상환으로 발생한 채권은 (주)효천 경영정상화를 위해 대위변제일로부터 2년간 청구하지 않기로 하였습니다.(7) 연결회사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다. - (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함. 31. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스자산과 부채의 증가(감소) 8,866,493 628,082 리스부채의 유동성 대체 510,112 606,146 전환우선주의 보통주 전환 216,647 500,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,763,049 1,920,440 현금흐름(차입 등) - - 현금흐름(상환 등)(주1) (771,335) (892,247) 이자비용 199,022 89,459 리스부채의 증가(감소) 8,866,493 628,082 기타 60,567 17,315 당기말 10,117,796 1,763,049 (주1) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다. 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄공정가치금융자산등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 연결회사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 34,667,225 19,761,139 단기금융상품 55,000,000 15,000,000 매출채권(유동) 2,305,086 1,064,296 대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) 655,722 1,322,131 금융리스채권(유동) 3,234 - 합계 95,187,585 39,263,604 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 2,301,428 - 3,305,628 900,000 3개월 이하 2,490,477 - 1,371,617 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - 725,221 - 1년 초과 2,761,638 2,036,417 1,136,417 1,136,417 합계 7,553,543 2,036,417 6,538,883 2,036,417 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 매입채무및지급채무 2,075,480 2,075,480 2,075,480 - - - 리스부채(유동 및 비유동) 10,117,795 11,897,763 738,662 768,476 1,446,972 8,943,653 합계 12,193,275 13,973,243 2,814,142 768,476 1,446,972 8,943,653 (4) 시장위험 ⓛ 환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 ＄2,677,824 3,936,401 ￥4,863 46 매출채권 ＄1,330,860 1,956,365 ￥49,378 462 수취채권 $3,595 5,285 자산 소계 $4,012,279 5,898,051 ￥54,241 508 매입채무 ＄351,776 517,110 미지급금 $120,058 176,486 미지급비용 $40,771 59,933 리스부채 $6,179,189 9,083,408 부채 소계 $6,691,794 9,836,937 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 393,837 ( 393,837) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다. ③ 시장가격위험보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무및지급채무 2,075,480 3,406,986 리스부채 10,117,795 1,763,049 복구충당부채 90,282 250,210 차감: 현금및현금성자산 (34,668,032) (19,762,268) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 2024.12.31 현재 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 94,926,928,666 38,998,611,501 54,066,697,544 현금및현금성자산 31,930,590,803 19,054,857,882 19,615,967,143 단기금융상품 55,000,000,000 15,000,000,000 30,000,000,000 매출채권 2,305,085,584 1,064,296,237 491,458,498 대여금및수취채권 2,556,317,860 2,116,038,407 3,213,417,651 금융리스채권 3,233,617 0 7,121,413 선납법인세 113,399,630 258,759,620 99,986,140 기타유동자산 1,578,600,431 1,107,592,744 319,325,780 유동재고자산 1,439,700,741 397,066,611 319,420,919 비유동자산 35,819,138,632 29,319,211,857 26,092,286,996 종속기업투자주식 31,461,244,461 24,272,579,461 22,109,498,577 관계기업투자주식 49,282,282 49,282,282 49,282,282 당기손익-공정가치측정금융자산 430,056,585 427,111,164 0 기타포괄-공정가치측정금융자산 933,002,000 926,002,000 1,058,002,000 유형자산 1,210,591,828 1,532,130,653 1,441,770,410 무형자산 392,823,573 367,559,306 368,195,987 금융리스채권(비유동) 0 0 6,978,357 대여금및수취채권 650,437,490 1,083,557,534 1,058,559,383 기타비유동자산 691,700,413 660,989,457 0 자산총계 130,746,067,298 68,317,823,358 80,158,984,540 부채 유동부채 2,520,220,305 3,765,794,733 3,739,298,005 매입채무 및 지급채무 2,020,884,367 3,325,034,238 3,286,930,656 리스부채 497,580,651 438,650,652 438,324,936 복구충당부채 1,607,551 0 0 기타 유동부채 147,736 2,109,843 14,042,413 비유동부채 5,970,161,629 6,115,538,465 5,232,926,500 리스부채 536,806,942 800,129,504 786,508,467 퇴직급여채무 5,344,680,622 5,226,660,408 4,446,418,033 복구충당부채 88,674,065 88,748,553 0 부채총계 8,490,381,934 9,881,333,198 8,972,224,505 자본 자본금 33,991,645,500 23,295,378,500 22,344,641,500 자본잉여금 185,569,461,863 116,849,438,903 103,942,095,485 기타자본구성요소 235,859,959 235,859,959 5,250,989,338 기타포괄손익누계액 (1,067,000,000) (1,074,000,000) (942,000,000) 이익잉여금(결손금) (96,474,281,958) (80,870,187,202) (59,408,966,288) 자본총계 122,255,685,364 58,436,490,160 71,186,760,035 자본과부채총계 130,746,067,298 68,317,823,358 80,158,984,540 ※ 제36기 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 11,297,657,663 5,827,090,761 6,302,336,682 매출원가 10,101,513,421 5,326,891,869 5,843,080,128 매출총이익 1,196,144,242 500,198,892 459,256,554 판매비와관리비 18,267,540,637 21,611,219,137 13,571,419,576 영업이익(손실) (17,071,396,395) (21,111,020,245) (13,112,163,022) 금융수익 1,293,133,069 1,796,930,864 982,135,036 금융비용 228,510,849 242,871,461 850,748,043 기타수익 89,289,117 33,351,766 633,331 기타비용 31,252,636 1,650,559,436 36,521,370 법인세비용차감전순이익(손실) (15,948,737,694) (21,174,168,512) (13,016,664,068) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (15,948,737,694) (21,174,168,512) (13,016,664,068) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (15,948,737,694) (21,174,168,512) (13,016,664,068) 기타포괄손익 351,642,938 (419,052,402) (522,383,949) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 351,642,938 (419,052,402) (522,383,949) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 344,642,938 (287,052,402) (302,383,949) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 7,000,000 (132,000,000) (220,000,000) 총포괄손익 (15,597,094,756) (21,593,220,914) (13,539,048,017) 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (327) (458) (336) 보통주 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) (327) (458) (336) 우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (347) (250) 우선주 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (347) (250) ※ 제36기 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 15,950,641,500 51,505,261,837 9,874,888,424 (722,000,000) (46,089,918,271) 30,518,873,490 전환우선주의 전환 55,268,000 (57,467,305) 0 0 0 (2,199,305) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,016,664,068) (13,016,664,068) 주식선택권 행사 450,752,000 7,056,239,577 (2,602,232,352) 0 0 4,904,759,225 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (302,383,949) (302,383,949) 유상증자 5,750,000,000 40,855,299,000 0 0 0 46,605,299,000 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (220,000,000) 0 (220,000,000) 전환권의 행사 및 대체 137,980,000 4,452,152,504 (1,891,056,862) 0 0 2,699,075,642 주식선택권 소멸 0 130,609,872 (130,609,872) 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 22,344,641,500 103,942,095,485 5,250,989,338 (942,000,000) (59,408,966,288) 71,186,760,035 2023.01.01 (기초자본) 22,344,641,500 103,942,095,485 5,250,989,338 (942,000,000) (59,408,966,288) 71,186,760,035 전환우선주의 전환 138,170,500 (143,187,632) 0 0 0 (5,017,132) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (21,174,168,512) (21,174,168,512) 주식선택권 행사 812,566,500 13,050,531,050 (5,015,129,379) 0 0 8,847,968,171 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (287,052,402) (287,052,402) 유상증자 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (132,000,000) 0 (132,000,000) 전환권의 행사 및 대체 0 0 0 0 0 0 주식선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 23,295,378,500 116,849,438,903 235,859,959 (1,074,000,000) (80,870,187,202) 58,436,490,160 2024.01.01 (기초자본) 23,295,378,500 116,849,438,903 235,859,959 (1,074,000,000) (80,870,187,202) 58,436,490,160 전환우선주의 전환 60,339,000 (61,907,580) 0 0 0 (1,568,580) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,948,737,694) (15,948,737,694) 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 344,642,938 344,642,938 유상증자 10,635,928,000 68,781,930,540 0 0 0 79,417,858,540 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 7,000,000 0 7,000,000 전환권의 행사 및 대체 0 0 0 0 0 0 주식선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 33,991,645,500 185,569,461,863 235,859,959 (1,067,000,000) (96,474,281,958) 122,255,685,364 ※ 제36기 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (18,966,883,314) (20,102,846,512) (11,225,377,422) 당기순이익(손실) (15,948,737,694) (21,174,168,512) (13,016,664,068) 조정 134,230,011 1,183,109,171 812,495,653 이자수익에 대한 조정 (886,783,407) (1,617,979,781) (763,315,669) 이자비용 조정 62,569,210 73,043,632 420,090,087 감가상각비에 대한 조정 520,461,066 528,480,464 339,193,150 무형자산상각비에 대한 조정 9,152,085 5,609,560 10,463,137 대손상각비 조정 3,204,983 0 0 퇴직급여 조정 617,784,768 542,367,072 481,224,816 종업원급여 3,010,520 4,436,307 12,409,413 외화환산이익 조정 (168,590,020) (7,241,080) (4,107,350) 외화환산손실 조정 18,294,467 60,552,195 247,662,262 유형자산처분이익 조정 (43,908,091) (23,127,903) 0 무형자산처분이익 조정 0 0 (522,638) 재고자산평가손실환입 조정 (7,398,533) (41,716,244) 0 재고자산평가손실 조정 0 25,646,026 7,369,104 재고자산감모손실 조정 9,949,357 0 0 사용권자산처분이익 0 (9,500,741) 0 사용권자산처분손실 16,620,281 117,338 15,054,967 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,945,421) 0 0 당기손익-공정가치금융자산평가손실 0 13,970,201 0 종속기업투자주식손상차손 0 1,640,000,000 0 사채상환손실 0 0 46,974,374 배당금수익 (17,191,254) (11,547,875) 0 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,953,505,667) (1,539,269,813) 476,866,830 매출채권의 감소(증가) (1,127,113,746) (584,521,555) 496,392,900 미수금의 감소(증가) 221,929,260 1,048,649,479 (1,704,414,105) 선급금의 감소(증가) (533,824,363) (1,420,997,280) 271,887,410 선급비용의 감소 (증가) 28,900,737 (63,010,141) (52,023,553) 공정가치금융자산의 감소(증가) 0 (441,081,365) 0 금융리스채권의 감소(증가) 3,600,000 7,200,000 7,200,000 재고자산의 감소(증가) (1,046,962,752) (75,617,887) 93,932,814 매입채무의 증가(감소) 21,517,294 1,712,867,291 (353,451,801) 미지급금의 증가(감소) (1,501,090,957) (1,670,180,190) 2,342,835,324 미지급비용의 증가(감소) 0 (4,746,429) 0 선수금의 증가(감소) 78,156 2,109,843 (4,316,400) 퇴직급여채무의 증가(감소) (20,539,296) (49,177,099) (6,729,089) 산업재산권의 감소(증가) 0 (764,480) 0 충당부채의 증가(감소) 0 0 (614,446,670) 이자수취 698,022,615 1,644,149,448 649,492,972 이자지급(영업) (59,443,823) (69,441,201) (75,775,789) 법인세환급(납부) 145,359,990 (158,773,480) (71,793,020) 배당금수취(영업) 17,191,254 11,547,875 0 투자활동현금흐름 (47,221,770,082) 11,124,817,978 (30,508,689,803) 단기금융상품의 취득 (55,000,000,000) (45,000,000,000) (35,000,000,000) 단기금융상품의 처분 15,000,000,000 60,000,000,000 10,000,000,000 차량운반구의 취득 0 (6,193,601) 0 차량운반구의 처분 43,909,091 51,986,909 0 대여금의 증가 (50,000,000) 0 (1,300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (7,188,665,000) (3,803,080,884) (3,916,680,000) 임차보증금의 증가 (13,965,600) (148,959,881) (189,049,600) 보증금의 감소 0 60,000,000 0 기타유형자산의 취득 (13,048,573) (24,726,166) (180,294,090) 기타무형자산의 처분 0 0 85,000,000 특허권의 취득 0 (4,208,399) (7,666,113) 재무활동현금흐름 79,009,471,899 8,462,819,969 50,841,319,564 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 8,863,475,382 4,916,802,816 발행분담금의 반환 0 639,246 0 단수주의 지급 (4,618) (9,237) (13,238) 주식발행비용 (1,941,203,701) (21,154,352) (1,022,671,124) 리스부채의 상환 (406,824,422) (380,131,070) (262,798,890) 전환사채의 감소 0 0 (400,000,000) 유상증자 81,357,504,640 0 47,610,000,000 외화환산으로 인한 현금의 변동 54,914,418 (45,900,696) (226,321,640) 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,875,732,921 (561,109,261) 8,880,930,699 기초현금및현금성자산 19,054,857,882 19,615,967,143 10,735,036,444 기말현금및현금성자산 31,930,590,803 19,054,857,882 19,615,967,143 ※ 제36기 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 ※ 제36기 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 19일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 에스티큐브 1. 회사의 개요 주식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 산업용 Lens Module, 프린터, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습니다. 당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만원입니다. 한편 당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티큐브앤컴퍼니 2,771,856 4.08% (주)바이오메디칼홀딩스 1,581,030 2.33% (주)에스티사이언스 64,614 0.10% 자 사 주 50,000 0.07% 기 타 63,515,791 93.42% 합 계 67,983,291 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 다음에 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니 다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 기타포괄-공정가치측정금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산 2) 가정과 추정의 불확실성- 충당부채- 퇴직급여제도- 우발부채와 약정사항 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 별도의 언급이 없다면표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. (4) 금융자산① 분류당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1)-1. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.한편 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가를 결정하기 위하여 IT유통 사업부문 재고자산의 경우 선입선출법, 의료소모품 및 코스메틱 사업부문 재고자산의 경우 총평균법을 적용하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다. 구분 내용년수 건물 20년 차량운반구 4년 비품 4년 시설장치 4년 금형 4년 사용권자산 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.당사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5년, 15년 개발비 15년 기타의 무형자산 5년 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 금융부채① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4.(4) 금융자산 내용을 적용하여 측정합니다.- 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및지급채무", "차입금" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 복합금융상품당사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 .당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.(16) 수익가. 수행의무의 식별과 이행1) 재화의 판매당사는 IT부품 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.2) 라이선스 수익당사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 기술매각수익당사는 매각대금의 반환의무가 없고, 기술매각 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 한 시점에 수익으로 인식하고, 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 합리적인 방법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음나. 거래가격의 산정당사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.다. 수행의무의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.(17) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 함을 원칙으로 합니다. 다만, 리스이용자로서의 회계처리에서 기초자산의 유형별로 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있게 함에 따라, 기초자산의 유형별로 실무적 간편법 적용 여부를 판단하고 있습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.나. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (18) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 5. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 유통사업부- IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매- 화장품 : 기초 스킨케어 상품 및 제품 판매- 의료소모품 : Surgical Gown, Head Gear Cover등 의료용 소모품 판매② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발③ SOC사업부: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판매 당기와 전기 중 당사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 유통사업부 바이오사업부 SOC사업부 공통 총계 IT 화장품 의료소모품 매출액 6,977,871 4,319,786 - - - - 11,297,657 매출원가 6,766,994 3,334,519 - - - - 10,101,513 판매비와관리비 36,552 1,857,395 3,205 11,092,483 - 5,277,906 18,267,541 영업손익 174,325 (872,128) (3,205) (11,092,483) - (5,277,906) (17,071,397) 금융및기타손익 113,241 88,734 (2,208) (29,523) - 952,415 1,122,659 법인세비용차감전계속영업손익 287,566 (783,394) (5,413) (11,122,004) - (4,325,492) (15,948,737) 유무형자산 17,658 48,727 - 31,171 - 1,505,859 1,603,415 유무형자산 상각비 10,953 20,484 - 2,066 - 496,110 529,613 자산총액 2,395,338 2,467,954 - 752,973 - 125,129,802 130,746,067 부채총액 1,261,232 290,904 17,975 610,248 224,289 6,085,733 8,490,381 (*) 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 47.46% (전기 67.94%)입니다 ② 전기 (단위: 천원) 구분 유통사업부 바이오사업부 SOC사업부 공통 총계 IT 화장품 의료소모품 매출액 5,503,106 311,235 12,750 - - - 5,827,091 매출원가 5,141,525 181,665 3,702 - - - 5,326,892 판매비와관리비 36,981 770,446 192 14,283,737 - 6,519,863 21,611,219 영업손익 324,600 (640,876) 8,856 (14,283,737) - (6,519,863) (21,111,020) 금융및기타손익 44,283 (6,133) (253) 12,385 - (113,430) (63,148) 법인세비용차감전계속영업손익 368,883 (647,009) 8,603 (14,271,352) - (6,633,293) (21,174,168) 유무형자산 17,236 15,582 - 13,969 - 1,852,902 1,899,689 유무형자산 상각비 10,820 6,029 - 965 - 516,276 534,090 자산총액 1,734,849 396,897 3,205 2,522,448 - 63,660,424 68,317,823 부채총액 1,117,159 90,393 17,042 659,056 224,289 7,773,394 9,881,333 6. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 신한은행 등 31,930,591 19,054,858 해당없음 단기금융상품 정기예금 신한은행 등 55,000,000 15,000,000 해당없음 합 계 86,930,591 34,054,858 7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권(유동) 2,305,086 1,064,296 (대손충당금) - - 매출채권(유동) 순장부금액 2,305,086 1,064,296 장기성매출채권(비유동) 395,700 395,700 (대손충당금) (395,700) (395,700) 장기성매출채권 순장부금액 - - 매출채권 및 장기성매출채권 합계 2,305,086 1,064,296 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기 전기 연체되지 않은 채권 2,305,086 1,064,296 소 계 2,305,086 1,064,296 연체됐으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권(*) - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 395,700 395,700 소 계 395,700 395,700 합 계 2,700,786 1,459,996 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기:395,700천원)입니다. (3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 395,700 395,700 손상된 채권에 대한 대손상각비 - - 당기 중 매출채권 상각 - - 미사용금액 환입 - - 할인액 상각 - - 보고기간말 금액 395,700 395,700 8. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 대여금 단기대여금 1,988,214 1,638,214 (대손충당금) (638,214) (638,214) 장기대여금 1,050,000 1,450,000 (대손충당금) (900,000) (900,000) 대여금 순장부금액 1,500,000 1,550,000 2. 수취채권 미수수익 351,163 186,000 (대손충당금) (102,503) (102,503) 미수금 910,612 1,032,542 임차보증금(유동) 19,508 - 임차보증금(비유동) 359,731 360,917 시설관리보증금 33,791 45,000 기타보증금 (유동) 27,537 - 기타보증금(비유동) 106,916 127,640 수취채권 순장부금액 1,706,755 1,649,596 대여금및수취채권 장부금액 3,206,755 3,199,596 (2) 대여금 및 수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 당기말 단기대여금 638,214 - - - 638,214 장기대여금 900,000 - - - 900,000 미수수익 102,503 - - - 102,503 합 계 1,640,717 - - - 1,640,717 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 기말 단기대여금 638,214 - - - 638,214 장기대여금 900,000 - - - 900,000 미수수익 102,503 - - - 102,503 합 계 1,640,717 - - - 1,640,717 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 1,556,455 1,022,631 (대손충당금) (3,205) - 선급비용 25,350 84,962 합 계 1,578,600 1,107,593 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,059,910 - 1,059,910 175,067 - 175,067 제품 362,940 (17,036) 345,904 234,126 (25,646) 208,480 저장품 33,887 - 33,887 13,520 - 13,520 합계 1,456,737 (17,036) 1,439,701 422,713 (25,646) 397,067 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 상품 219,910 840,000 1,059,910 175,067 - 175,067 제품 - 362,940 362,940 - 234,126 234,126 제품평가충당금 - (17,036) (17,036) - (25,646) (25,646) 저장품 - 33,887 33,887 - 13,520 13,520 합계 219,910 1,219,791 1,439,701 175,067 222,000 397,067 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산지분금액 장부금액 전기말장부금액 STCube Pharmaceuticals(*1) 미국 신약개발 100.0% 57,251,889 3,530,736 31,461,244 24,272,579 종속기업 계 57,251,889 3,530,736 31,461,244 24,272,579 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22 % 2,999,701 - - - (주)에스티큐브앤컴퍼니(*2) 대한민국 신약개발 4.85 % 500,000 365,268 49,282 49,282 관계기업 계 3,499,701 365,268 49,282 49,282 (*1) 당사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속기업인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,500주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD5,500,000를 추가로 출자하였습니다.(*2) 당사의 관계회사인 (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 중 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 당사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STCube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산총계 12,689,909 1,952,238 1,093,162 878,076 22,063,112 9,297,606 부채총계 9,159,173 767,682 509,939 529,617 14,538,585 1,300,150 매출액 - - 1,099,648 2,034,558 - - 순손익 (5,478,873) (4,949,550) 278,643 278,584 (472,929) (314,835) 기타포괄손익 636,387 163,619 - - - - 총포괄손익 (4,842,486) (4,785,931) 278,643 278,584 (472,749) (314,835) (3) 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 회사명 장부금액 당기 전기 손상차손 누계액 손상차손 누계액 종속기업투자주식 STCube Pharmaceuticals 31,461,244 - 25,790,644 1,640,000 25,790,644 관계기업투자주식 (주)에스티큐브앤컴퍼니 49,282 - 450,718 - 450,718 상기 종속기업 투자주식의 회수가능가액 추정을 위하여 당사는 사용가치를 측정하였으며, 사용가치 측정을 위하여 사용된 가치평가기법과 투입 변수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 가치평가기법(*1) 위험조정 순현재가치 평가법(rNPV) 현금흐름 추정기간(*2) 2025년 ~ 2041년 2024년 ~ 2041년 할인율(*3) 13.89% 14.20% 무위험이자율 4.57% 3.88% (*1) 종속기업이 개발 중인 신약 후보물질의 임상단계별 성공확률을 적용하여 위험요소를 고려한 미래예상현금흐름을 할인율로 할인하여 사용가치를 측정하였습니다.(*2) 종속기업이 보유한 신약 후보물질의 예상되는 개발, 임상시험, FDA 승인 일정에 따른 현금흐름 추정기간을 고려하였으며, 추정기간 이후의 영업가치는 고려하지 아니하였습니다. 특허등록시점을 기준으로 20년 특허기간을 고려하여 2041년까지 재무추정을 수행하였습니다.(*3) 회사의 자본구조는 무차입 운영방침에 따라 할인율는 Technology risk premium이 포함된 자기자본비용과 동일한 13.89% 적용하였습니다. (4) 당기말 현재 종속기업 투자주식의 사용가치를 측정할 때 할인율의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 당기말 추정 불리한 변동 할인율 13.39% 13.89% 14.39% 사용가치 36,435,000 35,241,000 34,106,000 12.당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외금융상품 430,057 427,111 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 427,111 - 취득 - 441,081 처분 - - 기타 2,946 (13,970) 기말 430,057 427,111 13. 기타포괄-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 평가손실누계액 장부가액 당기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) - 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - (1,067,000) 933,000 926,000 (주)효천 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - - Sooam Timor Leste SA 2,500 50.00% 28,803 (28,802) - 1 1 합 계 4,860,993 (2,860,991) (1,067,000) 933,002 926,002 상기 기타포괄-공정가치금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 당기말 시장성 없는 지분증권 926,002 - - 7,000 933,002 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말 시장성 없는 지분증권 1,058,002 - - (132,000) 926,002 14. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 토지 26,191 - 26,191 26,191 - 26,191 건물 62,147 (14,242) 47,905 62,148 (11,135) 51,013 시설장치 207,349 (165,389) 41,960 207,349 (138,756) 68,593 차량운반구 172,508 (172,507) 1 283,495 (275,885) 7,610 비품 187,346 (137,601) 49,745 174,297 (111,061) 63,236 금형 12,546 (7,245) 5,301 12,546 (4,108) 8,438 사용권자산 2,506,212 (1,466,723) 1,039,489 2,320,337 (1,013,287) 1,307,050 합계 3,174,299 (1,963,707) 1,210,592 3,086,363 (1,554,232) 1,532,131 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 계정대체 당기말 토지 26,191 - - - - 26,191 건물 51,013 - - (3,108) - 47,905 시설장치 68,593 - - (26,633) - 41,960 차량운반구 7,610 - - (7,609) - 1 비품 63,236 13,049 - (26,540) - 49,745 금형 8,438 - - (3,137) - 5,301 사용권자산 1,307,050 209,148 (23,273) (453,436) - 1,039,489 합계 1,532,131 222,197 (23,273) (520,463) - 1,210,592 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 계정대체 전기말 토지 26,191 - - - - 26,191 건물 54,120 - - (3,107) - 51,013 시설장치 95,413 - - (26,820) - 68,593 차량운반구 4 61,915 (28,859) (25,450) - 7,610 비품 77,467 13,180 - (27,411) - 63,236 금형 604 11,546 - (3,712) - 8,438 사용권자산 1,187,971 654,636 (93,578) (441,979) - 1,307,050 합계 1,441,770 741,277 (122,437) (528,479) - 1,532,131 15. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 37,050 (4,182) - 32,868 17,782 (1,985) - 15,797 기타의무형자산 474,477 (114,521) - 359,956 459,329 (107,567) - 351,762 합계 511,527 (118,704) - 392,824 477,111 (109,552) - 367,559 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 15,797 351,762 367,559 증가금액 19,267 15,149 34,416 감소금액 (2,196) (6,955) (9,152) 상각 (2,196) (6,955) (9,152) 손상차손 - - - 처분/폐기 - - - 기말 장부금액 32,868 359,956 392,824 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 11,905 356,291 368,196 증가금액 4,973 - 4,973 감소금액 (1,081) (4,529) (5,610) 상각 (1,081) (4,529) (5,610) 손상차손 - - - 처분/폐기 - - - 기말 장부금액 15,797 351,762 367,559 (3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 10,388,771 13,584,295 경상연구개발비 10,388,771 13,584,295 16. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 660,989 660,989 선급비용 30,711 - 합 계 691,700 660,989 17. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 772,869 925,234 차량운반구 266,620 381,816 합계 1,039,489 1,307,050 리스채권(*) 유동 3,234 - 비유동 - - 합계 3,234 - (*) 당기 당사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 497,581 438,651 비유동 536,807 800,129 합계 1,034,388 1,238,780 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 338,240 348,282 차량운반구 115,196 93,697 합계 453,436 441,979 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 59,444 69,442 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 181 587 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 10,345 10,403 당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며, 리스와 관련하여 지출된 현금 유출액은 476,613천원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 3,300 - 1년 초과 - - 합 계 3,300 - 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 매입채무및지급채무 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 601,421 564,713 미지급금 1,142,455 2,486,323 미지급비용 277,008 273,998 합계 2,020,884 3,325,034 (2) 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 148 2,110 19. 복구충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 88,749 - 증가 1,533 88,749 감소 - - 기말 90,282 88,749 차감 : 유동성대체 1,608 - 비유동 계 88,674 88,749 당사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및 반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비적립형 의무의 현재가치 5,344,681 5,226,660 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 5,344,681 5,226,660 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 5,344,681 5,226,660 (2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 576,519 513,877 이자비용 41,266 28,490 사외적립자산 기대수익 - - 합계 617,785 542,367 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,226,660 4,446,418 당기근무원가 576,519 513,877 이자원가 41,266 28,490 관계사 전출입 효과 - - 보험수리적손익(기타포괄손익) (344,643) 287,052 - 경험조정효과 (460,164) 49,725 - 재무적 가정 변경 효과 120,168 237,327 - 인구통계적가정변경효과 (4,647) - 지급액 (155,121) (49,177) 기말금액 5,344,681 5,226,660 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.548% 5.039% 미래임금인상률 11.40% 10.30% (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 할인율 5,264,801 5,438,332 미래임금인상률 5,431,442 5,268,604 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 , 67,983,291주 및 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 전기초 44,689,283 21,826,684 517,958 103,942,095 전환우선주 전환 276,341 500,000 (361,830) (143,187) 주식매입선택권 행사 1,625,133 812,567 - 13,050,531 전기말 46,590,757 23,139,251 156,128 116,849,439 당기초 46,590,757 23,139,251 156,128 116,849,439 전환우선주 전환 120,678 216,467 (156,128) (61,908) 유상증자 21,271,856 10,635,928 - 68,781,931 당기말 67,983,291 33,991,646 - 185,569,462 (3) 전환우선주 구 분 제2종 우선주식 발행주식수/현재주식수 1,325,380 주 / - 주 발행가액 7,545원/주 배당률 액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적 조건) 전환청구기간 발행일(2020년 12월 29일)로부터 1년이 경과한 날 ~ 발행일로부터 5년. 존속기간 발행일(2020년 12월 29일)로부터 5년.단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임. 전환비율 1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용. - 시가하락 및 유상증자에 따라 주당 발행가액이 5,003원(전환비율 1 대 1.5080951429)으로 조정되었습니다.- 당사는 제2종 우선주식을 자본으로 분류하였으며, 당기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. 22. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 404,160 404,160 합 계 235,860 235,860 (1) 자기주식당사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 주식선택권ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차 부여일 2016.03.11 2018.07.03 최초 부여주식수 2,967,085주 140,000주 행사가격 5,454원/주 9,280 원/주 가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동 행사가능기간 2018.3.11~2023.3.10 2020.7.3 ~ 2025.7.2 부여방법 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차 부여일 현재 공정가치 2,589원 6,736원 부여일 현재 주가 6,220원 13,850원 행사가격 5,454원 9,280원 기대주가변동성 58.50% 75.62% 기대행사기간(*1) 3년~4년 3년 기대 배당수익률 - - 무위험이자율(*2) 1.50% 2.12% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다 ③ 당사는 2020년 중 당사가 종속회사 종업원에게 직접 제공한 주식선택권의 주식보상비용 인식액을 종속기업 투자주식으로 대체(169,784천원)하였으며, 가득기간이 이미종료되어 당기 및 전기 중 인식할 보상원가는 없습니다. ④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2018년1차 합계 기초 60,000주 60,000주 신규부여 - - 행사 - - 소멸 - - 당기말 60,000주 60,000주 내 역 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차 합계 기초 1,625,133주 60,000주 1,685,133주 신규부여 - - - 행사 (1,625,133주) - (1,625,133주) 소멸 - - - 전기말 - 60,000주 60,000주 23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,067,000) (1,074,000) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 재분류 당기말 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,074,000) 7,000 - (1,067,000) (단위: 천원) 구분 기초 증감 재분류 전기말 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (942,000) (132,000) - (1,074,000) 24. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (96,474,282) (80,870,187) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (80,870,187) (59,408,966) 결손보전 - - 당기순손실 (15,948,738) (21,174,169) 재측정요소 344,643 (287,052) 기말금액 (96,474,282) (80,870,187) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 (처리예정일: 2025년 3월 19일) 전 기(처리확정일: 2024년 3월 28일) Ⅰ.미처리결손금 96,474,282 80,870,187 1. 전기이월미처리결손금 80,870,187 59,408,966 2. 재측정요소 (344,643) 287,052 3. 회계정책 변경효과 - - 4. 당기순손실 15,938,382 21,174,169 Ⅱ.결손금처리액 - - 1. 자본잉여금 이입액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 96,474,282 80,870,187 25. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (15,948,737,694) (21,036,909,526) 가중평균유통보통주식수 48,810,834주 45,944,497주 기본주당순손익 (327) (458) 기본주당계속영업손익 (327) (458) ② 우선주 기본주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 우선주 귀속 당기순손익 - (141,942,826) 가중평균유통우선주식수 28,848주 408,612주 기본주당순손익 - (347) 기본주당계속영업손익 - (347) (2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 46,228,501 366 16,919,631,366 전환우선주 전환 2024-01-17 215,748 350 75,511,800 전환우선주 전환 2024-01-30 200,000 337 67,400,000 유상증자 2024-10-24 2,771,856 69 191,258,064 유상증자 2024-11-29 18,500,000 33 610,500,000 전환우선주 전환 2024-12-05 17,186 27 464,022 합 계 17,864,765,252 가중평균유통보통주식수 48,810,834 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 43,603,367 365 15,915,228,955 스톡옵션 행사 2023-01-02 250,000 364 91,000,000 스톡옵션 행사 2023-01-25 272,408 341 92,891,128 스톡옵션 행사 2023-01-31 336,816 335 112,833,360 전환우선주 전환 2023-02-13 200,000 322 64,400,000 스톡옵션 행사 2023-02-17 662,501 318 210,675,318 전환우선주 전환 2023-02-20 800,001 315 252,000,315 스톡옵션 행사 2023-03-10 103,408 297 30,712,176 합 계 16,769,741,252 가중평균유통보통주식수 45,944,497 ① 당기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통우선주 2024-01-01 312,256 366 114,285,696 보통주 전환 2024-01-17 (156,128) 350 (54,644,800) 보통주 전환 2024-01-30 (144,732) 337 (48,774,684) 보통주 전환 2024-12-05 (11,396) 27 (307,692) 합 계 10,558,520 가중평균유통우선주식수 28,848 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통우선주 2023-01-01 1,035,916 365 378,109,340 보통주 전환 2023-02-13 (144,732) 322 (46,603,704) 보통주 전환 2023-02-20 (578,928) 315 (182,362,320) 합 계 149,143,316 가중평균유통우선주식수 408,612 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출 당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 1,620,303 311,234 상품매출 9,677,355 5,515,857 합 계 11,297,658 5,827,091 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 761,519 181,473 상품매출원가 9,339,994 5,145,419 합 계 10,101,513 5,326,892 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원급여 1,206,398 2,522,500 직원급여 1,361,501 1,084,525 퇴직급여 717,785 542,367 사회보험료 224,859 369,363 복리후생비 130,433 130,463 여비교통비 159,982 227,496 접대비 224,397 326,154 통신비 30,185 6,673 세금과공과금 17,638 54,905 감가상각비 520,461 528,481 지급임차료 7,194 2,165 보험료 9,130 11,089 차량유지비 48,135 63,762 경상연구개발비 10,388,771 13,584,295 운반비 1,182 1,223 교육훈련비 2,850 3,015 도서인쇄비 30,468 2,168 소모품비 20,430 15,861 지급수수료 2,138,742 1,545,135 광고선전비 856,501 427,329 대손상각비 3,205 - 건물관리비 158,142 156,641 무형고정자산상각 9,152 5,609 합계 18,267,541 21,611,219 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 (1,013,657) - (1,013,657) 재고자산의 매입 11,130,263 - 11,130,263 타계정으로 대체액 (17,956) - (17,956) 재고자산평가환입 (7,399) - (7,399) 재고자산감모손실 10,262 - 10,262 종업원급여 - 3,285,683 3,285,683 감가상각비와 기타상각비 - 529,613 529,613 경상연구개발비 - 10,388,771 10,388,771 기타의 영업비용 - 4,063,474 4,063,474 합계 10,101,513 18,267,541 28,369,054 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 (79,253) - (79,253) 재고자산의 매입 5,443,051 - 5,443,051 타계정으로 대체액 (30,525) - (30,525) 재고자산평가환입 (41,716) - (41,716) 재고자산평가손실 25,646 - 25,646 재고자산감모손실 9,689 - 9,689 종업원급여 - 4,149,392 4,149,392 감가상각비와 기타상각비 - 534,090 534,090 경상연구개발비 - 13,584,295 13,584,295 기타의 영업비용 - 3,343,442 3,343,442 합계 5,326,892 21,611,219 26,938,111 27. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 31,930,591 - - 19,054,858 단기금융상품 - - 55,000,000 - - 15,000,000 매출채권(유동) - - 2,305,086 - - 1,064,296 대여금및수취채권(유동) - - 2,556,318 - - 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) - - 650,437 - - 1,083,558 금융리스채권(유동)(주1) - - 3,234 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 430,057 - - 427,111 - - 기타포괄-공정가치 금융자산 - 933,002 - - 926,002 - 합계 430,057 933,002 92,445,666 427,111 926,002 38,318,750 (주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무 및 지급채무 - 2,020,884 - 3,325,034 리스부채(유동)(주1) - 497,581 - 438,651 리스부채(비유동)(주1) - 536,807 - 800,129 복구충당부채(유동)(주1) - 1,608 - 88,749 복구충당부채(비유동)(주1) - 88,674 - - 합계 - 3,145,554 - 4,652,563 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 복구충당부채를 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익(주1) - - 886,784 - 886,784 외환차익 - - 217,623 - 217,623 외화환산이익 - - 168,590 - 168,590 배당금수익 17,191 - - - 17,191 당기손익공정가치금융자산평가이익 2,945 - - - 2,945 금융수익 계 20,136 - 1,272,997 - 1,293,133 금융비용: 이자비용(주1) - - - 62,569 62,569 외환차손 - - - 147,647 147,647 외화환산손실 - - - 18,295 18,295 금융비용 계 - - - 228,511 228,511 금융상품 범주별 순손익 20,136 - 1,272,997 (228,511) 1,064,622 (주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익(주1) - - 1,617,980 - 1,617,980 외환차익 - - 160,162 - 160,162 외화환산이익 - - 7,241 - 7,241 배당금수익 11,548 - - - 11,548 금융수익 계 11,548 - 1,785,383 - 1,796,931 금융비용: 이자비용(주1) - - - 73,044 73,044 외환차손 - - - 95,305 95,305 외화환산손실 - - - 60,552 60,552 당기손익공정가치금융자산평가손실 13,970 - - - 13,970 금융비용 계 13,970 - - 228,901 242,871 금융상품 범주별 순손익 (2,422) - 1,785,383 (228,901) 1,554,060 (주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다. (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 430,057 430,057 427,111 427,111 기타포괄-공정가치금융자산 933,000 933,000 926,000 926,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 31,930,591 31,930,591 19,054,858 19,054,858 단기금융상품 55,000,000 55,000,000 15,000,000 15,000,000 매출채권 2,305,086 2,305,086 1,064,296 1,064,296 대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,556,318 2,116,038 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) 650,437 650,437 1,083,558 1,083,558 금융리스채권(유동) 3,234 3,234 - - 금융자산 합계 93,808,723 93,808,723 39,671,861 39,671,861 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 및 지급채무 2,013,941 2,013,941 3,325,034 3,325,034 리스부채(유동) 497,581 497,581 438,651 438,651 리스부채(비유동) 536,807 536,807 800,129 800,129 복구충당부채(유동) 1,608 1,608 88,749 88,749 복구충당부채(비유동) 88,674 88,674 - - 금융부채 합계 3,138,611 3,138,611 4,652,563 4,652,563 ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 430,057 - - 430,057 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 933,000 933,000 전기말 당기손익-공정가치금융자산 427,111 - - 427,111 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 926,000 926,000 ③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 기초금액 926,000 1,058,000 총 손익 7,000 (132,000) 당기손익 인식액 - - 기타포괄손익 인식액 7,000 (132,000) 수준 3으로의 이동 - - 기말금액 933,000 926,000 미실현손익 (1,067,000) (1,074,000) ④ 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 933,000 3 현금흐름할인법 할인율 할인율(11.36%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가) ⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄-공정가치측정금융자산(*) 1,092,000 800,000 (*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다. 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 사용권자산처분이익 - 9,501 유형자산처분이익 43,908 23,128 잡이익 45,381 723 기타수익 계 89,289 33,352 기타비용: 사용권자산처분손실 16,620 117 종속기업투자주식손상차손 - 1,640,000 기타의 지급수수료 14,275 3,532 기부금 - 5,539 잡손실 358 1,371 기타비용 계 31,253 1,650,559 29. 법인세비용 및 이연법인세자산당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 48,202,363 48,162,753 이월결손금 85,000,626 74,131,914 세액공제 - - 합계 133,202,989 122,294,667 (2) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 감소 증가 기말 기초 기말 대손충당금(기타) 1,985,286 1,985,286 1,970,745 1,970,745 196,543 195,104 미수수익 (185,999) - (165,164) (351,163) (18,414) (34,765) 퇴직급여충당부채 5,226,660 255,121 373,142 5,344,681 517,439 529,123 매도가능증권 3,934,991 - - 3,934,991 389,564 389,564 종속기업및관계기업투자 28,567,463 - - 28,567,463 2,828,179 2,828,179 구상채권 6,165,521 - - 6,165,521 610,387 610,387 무형자산 15,071 15,071 - - 1,492 - 재고자산평가손실 25,646 18,965 - 6,681 2,539 661 복구충당부채 88,749 - 1,533 90,282 8,786 8,938 장기미수금 620,573 - - 620,573 61,43 61,437 당기손익-공정가치측정평가손익 13,970 2,945 - 11,025 1,383 1,091 단기대여금 195,000 - - 195,000 19,305 19,305 미수금 862,219 - - 862,219 85,360 85,360 매출채권 461,909 - - 461,909 45,729 45,729 사용권자산 (1,307,050) (267,561) - (1,039,489) (129,398) (102,909) 리스부채 1,238,780 204,392 - 1,034,388 122,639 102,404 기타 253,964 11,169 84,742 327,537 25,142 32,426 일시적차이 합계 48,162,753 2,225,388 2,264,998 48,202,363 - - 이월결손금 74,131,914 2,734,798 13,603,510 85,000,626 7,339,059 8,415,062 이월세액공제 - - - - - - 일시적차이 등의 합계 122,294,667 2,225,388 15,868,509 135,937,787 - - 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - 12,107,172 13,457,841 인식한 이연법인세자산(부채) - - - - - - 미인식 이연법인세자산(부채) - - - - 12,107,172 13,457,841 (3) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 2024-12-31 - 2,734,798 2025-12-31 10,959,189 10,959,189 2027-12-31 3,405,559 3,405,559 2028-12-31 2,386,495 2,386,495 2035-12-31 7,642,500 7,642,500 2036-12-31 13,716,623 13,716,623 2037-12-31 12,557,875 12,557,875 2038-12-31 20,728,874 20,728,874 2039-12-31 13,603,510 - 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속회사 STCube Pharmaceuticals STCube Pharmaceuticals (*1) 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (*2) (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (*3) 주요 경영진 및 임직원 등기임원 등 등기임원 등 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 - (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 - 기타 (주)효천 (주)효천 (*4) (주)송우전자 (주)송우전자 (*5) (*1) STCube Pharmaceuticals에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 100%(전기말 100%)입니다.(*2) (주)유디테크에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22% (전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*3) (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 중 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 당사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*4) (주)효천에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 10% (전기말 10%) 입니다.(*5) (주)송우전자에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9% (전기말 19.9%) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,107 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,827 - 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - 60 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 60 - 기타 (주)송우전자 1,615,823 - 12,000 합계 1,615,823 52,054 12,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,247 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,500 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 294 - 기타 (주)송우전자 1,544,412 - 12,000 합계 1,544,412 52,041 12,000 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 금융리스채권 미지급금 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 21,169 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 1,078 - 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - 1,078 - 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 17,014 - 1,078 - 기타 (주)효천(*) - 102,503 - - - (주)송우전자 241,347 - - - 1,100 주요 경영진 및 임직원 임직원 - 19,464 725,221 - - 합계 241,347 138,981 725,221 3,234 22,269 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 미지급금 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 16,967 - - 기타 (주)효천(*) - 102,503 - - (주)송우전자 224,094 - - 1,100 주요 경영진 및 임직원 임직원 - 16,459 725,221 - 합계 224,094 135,929 725,221 1,100 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 현금출자 유상증자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 7,188,665 - 최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - - - 1,660,707 최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - - - 67,788 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 - 13,000,005 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 50,000 (100,000) 500,000 - 818,797 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - - 합계 2,188,214 50,000 (100,000) 2,138,214 7,188,665 15,547,297 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 현금출자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 3,803,081 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 - - 550,000 - 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - 합계 2,188,214 - - 2,188,214 3,803,081 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,206,398 2,522,500 퇴직급여 407,244 419,744 기타 72,000 72,000 합계 1,685,642 3,014,244 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 당사는 유토피아제팔차 유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다.2021년 중에 주주 간 협의에 의해 당사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다.그 중 당사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 전기까지 인식한 금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다.(주)효천의 연대보증채무 상환으로 발생한 채권은 (주)효천 경영정상화를 위해 대위변제일로부터 2년간 청구하지 않기로 하였습니다.(7) 당사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다. - (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함. 31. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스자산과 부채의 증가(감소) 202,432 394,078 리스부채의 유동성 대체 263,323 200,873 전환우선주의 보통주 전환 216,647 500,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,238,780 1,224,833 현금흐름(차입 등) - - 현금흐름(상환 등)(주1) (466,268) (449,572) 이자비용 59,444 69,441 리스부채의 증가(감소) 202,432 394,078 기말 1,034,388 1,238,780 (주1) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다. 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄공정가치금융자산등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 31,929,784 19,053,729 단기금융상품 55,000,000 15,000,000 매출채권(유동) 2,305,086 1,064,296 대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,116,038 대여금및수취채권(비유동) 650,437 1,083,558 금융리스채권(유동) 3,234 - 합계 92,444,859 38,317,621 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권, 기타비유동자산 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 2,296,143 - 3,067,054 900,000 3개월 이하 2,490,477 - 1,371,617 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - 725,221 - 1년 초과 2,761,638 2,036,417 1,136,417 1,136,417 합계 7,548,257 2,036,417 6,300,309 2,036,417 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 매입채무및지급채무 2,020,884 2,020,884 2,020,884 - - - 리스부채(유동 및 비유동) 1,034,388 1,102,434 243,673 267,445 447,084 144,233 합계 3,055,272 3,123,318 2,264,557 267,445 447,084 144,233 (4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 ＄815,618.99 1,198,960 ￥4,863.00 46 매출채권 ＄1,330,860.48 1,956,365 ￥49,378.00 462 자산 소계 ＄2,146,479.47 3,155,325 ￥54,241.00 508 매입채무 ＄351,776.00 517,110 미지급금 ＄114,011.94 167,598 부채 소계 ＄465,787.94 684,708 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 247,113 ( 247,113) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험보고기간 종료일 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 2,020,884 3,325,034 리스부채 1,034,388 1,238,780 복구충당부채 90,282 88,749 차감: 현금및현금성자산 (31,930,591) (19,054,858) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 해당사항 없음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 도입계획 없음 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제36기(당기) 2024년 12월 X - - X - 제35기(전기) 2023년 12월 X - - X - 제34기전전기) 2022년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 당사 정관의 배당에 관한 사항 제55조(이익배당금) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조의1에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회 결의로 이익 배당을 정한다. 제56조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 17시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법 시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. (2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -21,437 -24,499 -18,892 (별도)당기순이익(백만원) -15,949 -21,174 -13,017 (연결)주당순이익(원) -439 -530 -488 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 상기 '(연결)당기순이익'은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다.주2) 상기 '주당순이익'은 당기순이익/가중평균 유통보통주식수의 값입니다.주3) 당기 중 배당 실시내역은 없습니다. (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 05월 28일 유상증자(주주배정) 보통주 11,500,000 500 4,140 증자비율 : 37.61% 주1) 2022년 08월 09일 전환권행사 보통주 400,000 500 5,460 비상장 2전환우선주 2022년 08월 10일 주식매수선택권행사 보통주 110,000 500 5,454 - 2022년 08월 22일 전환권행사 보통주 204,415 500 9,784 5회차 무보증 사모 전환사채 2022년 09월 26일 주식매수선택권행사 보통주 395,632 500 5,454 - 2022년 10월 26일 주식매수선택권행사 보통주 331,464 500 5,454 - 2022년 11월 07일 전환권행사 보통주 71,545 500 9,784 5회차 무보증 사모 전환사채 2022년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 64,408 500 5,454 - 2023년 01월 02일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 500 5,454 - 2023년 01월 25일 주식매수선택권행사 보통주 272,408 500 5,454 - 2023년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 336,816 500 5,454 - 2023년 02월 13일 전환권행사 보통주 200,000 500 5,460 비상장 2전환우선주 2023년 02월 17일 주식매수선택권행사 보통주 662,501 500 5,454 - 2023년 02월 20일 전환권행사 보통주 800,001 500 5,460 비상장 2전환우선주 2023년 03월 10일 주식매수선택권행사 보통주 103,408 500 5,454 - 2024년 01월 17일 전환권행사 보통주 215,748 500 5,460 비상장 2전환우선주 2024년 01월 30일 전환권행사 보통주 200,000 500 5,460 비상장 2전환우선주 2024년 10월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,771,856 500 4,690 증자비율 : 5.94% 주2) 2024년 11월 30일 유상증자(주주우선공모) 보통주 18,500,000 500 3,695 증자비율 : 39.62% 주2) 2024년 12월 05일 전환권행사 보통주 17,186 500 4,815 비상장 2전환우선주 주1) 증자비율은 증자전 발행주식총수 30,575,903주(기명식 보통주)기준임주2) 증자비율은 증자전 발행주식총수 46,694,249주(기명식 보통주)기준임 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정후실권주 일반공모 - 2022년 05월 27일 운영자금 47,610 ① 해외종속회사출자 : USD6,000,000② 운영자금 등 : 39,859백만원 47,610 - 주주우선공모증자 - 2024년 11월 29일 임상시험 비용 및 운영자금 68,357 - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2020년 12월 29일 운영자금 9,999 ① 해외종속회사출자 : USD5,000,000② 운영자금 등 : 4,325백만원 9,999 - 유상증자(제3자배정) - 2024년 10월 24일 임상시험 비용 및 운영자금 13,000 ① 임상시험 비용 및 운영자금 등 : 2,083백만원 2,083 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 10,000 2024년 10월 ~ 2025년 04월 6개월 예ㆍ적금 정기예금 45,000 2024년 12월 ~ 2025년 06월 6개월 예ㆍ적금 MMDA 보통예금 24,274 2024년 12월 1개월 계 79,274 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다. (3) 우발부채 등에 관한 사항 - 기타의 우발채무 등 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제 36 기 해당사항 없음 수익의 발생사실 제 35 기 해당사항 없음 수익의 발생사실 제 34 기 해당사항 없음 수익의 발생사실 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 36 기당기 매출채권 2,305 - 0.0% 단기대여금 1,988 638 32.1% 미수금 911 - 0.0% 미수수익 351 102 29.2% 선급금 1,556 3 0.2% 장기선급금 661 - 0.0% 장기대여금 1,050 900 85.7% 장기매출채권 396 396 100.0% 합 계 9,218 2,039 22.1% 제 35 기전기 매출채권 1,064 - 0.0% 단기대여금 1,638 638 39.0% 미수금 1,032 - 0.0% 미수수익 186 102 55.1% 선급금 1,023 - 0.0% 장기선급금 661 - 0.0% 장기대여금 1,450 900 62.1% 장기매출채권 396 396 100.0% 합 계 7,450 2,036 27.3% 제 34 기전전기 매출채권 491 - 0.0% 단기대여금 1,638 638 39.0% 미수금 2,081 - 0.0% 미수수익 235 102 43.7% 선급금 263 - 0.0% 장기대여금 1,450 900 66.7% 장기매출채권 396 396 100.0% 합 계 6,554 2,036 31.1% - 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 36 기 제 35 기 제 34 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,036 2,036 2,036 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,039 2,036 2,036 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준 매출채권 회수기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (4) 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,064 - - 396 2,460 특수관계자 241 - - - 241 계 2,305 - - 396 2,701 구성비율 85.3% - - 14.7% 100.0% - 매출채권 잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준) (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 천원) 구분 제 36 기 제 35 기 제 34 기 비고 상품 1,059,910 175,067 230,809 - 상품평가충당금 - - (41,716) - 제품 362,940 234,126 99,131 - 제품평가충당금 (17,037) (25,646) - - 저장품 33,888 13,520 31,197 - 합계 1,439,701 397,067 319,421 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.3% 0.9% 0.5% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 11.0 14.9 15.8 - (2) 재고자산의 평가현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,059,910 - 1,059,910 175,067 - 175,067 제품 362,940 (17,037) 345,903 234,126 (25,646) 208,480 저장품 33,888 - 33,888 13,520 - 13,520 합계 1,456,738 (17,037) 1,439,701 422,713 (25,646) 397,067 - 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하고 있습니다.(3) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 상품 219,910 840,000 1,059,910 175,067 - 175,067 제품 - 362,940 362,940 - 234,126 234,126 제품평가충당금 - (17,037) (17,037) - (25,646) (25,646) 저장품 - 33,888 33,888 - 13,520 13,520 합계 219,910 1,219,791 1,439,701 175,067 222,000 397,067 (4) 재고자산의 실사내용연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 법 인 명 실사일자 실사입회자 재고자산담보제공여부 (주)에스티큐브 2025.01.03 대성삼경회계법인 부 연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 2. 공정가치평가 내역 가. 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 (연결기준) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 430,057 430,057 427,111 427,111 기타포괄-공정가치금융자산 933,000 933,000 926,000 926,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 34,668,032 34,668,032 19,762,268 19,762,268