에스티큐브 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 : 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주 식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매와 LED 관련 상품 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 12,841 백만이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)바이오사이언스홀딩스	3,978,818	15.49%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,558,000	6.07%

AIH Ltd.	1,150,409	4.48%

자 사 주	50,000	0.19%

기 타	18,944,405	73.77%

합 계	25,681,632	100.00%

(2) 종속기업 의 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당기말자본금

당기	전기

STcube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	15,423

(*) 지 배회사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STcube Pharmaceuticals에 대하여 6,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 6,000,000를 추가로 출자하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

STcube Pharmaceuticals	당기	11,715,137	45,140	11,669,997	505,000	(1,819,484)	(1,604,658)

전기	6,118,777	17,902	6,100,874	-	(647,752)	(452,620)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제

환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 매도가능금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산

2) 가정과 추정의 불확실성 - 충 당부채 - 퇴 직 급 여제도- 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 내용에 따르면 중요성과 통합표시에대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 내용에 따르면 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 내용에 따르면 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는

한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 라. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 ', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 제1112호 '타기업에 대한 기분공시' 개정기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 아울러 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 마. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 내용에 따르면 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동 지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.바. 한국채택국제회계기준 2012~2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.또한, 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 동 기준서 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 금융자산으로 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 등 5,739백만원, 매도가능금융자산 2,001백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금과 수취채권 등 5,739백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 1백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선책을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사의 당기말 현재 금융부채 10,518백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 등 5,739백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,240백만원을 설정하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리 시스템 변경작업에 착수하지 못하였고 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 연결회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ⓛ 거래가격의 산정연결회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매업과 항암제 신약 후보물질 개발사업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 제품 판매 및 신약후보물질 매각매출은 15,264백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결회사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 4. 연결 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결 재무제표 작성기준연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다 음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ·계약상 약정에서 발생하는 권리 ·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다. (7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 연결실체는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 동 금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 동 금융자산을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년, 10년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

공구와기구	4년

금형	4년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 ① 영업권 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. ② 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

③ 기타의무형자산

영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년

개발비	2~5년

기타의 무형자산	5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(16) 복합금융상품연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 신주인수권부사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 .

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(26) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (27) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 로봇사업부문 : 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매② SOC사업부문: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판 매 ③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발④ PLP사업부문 : PLP (Photo Luminescent Polymer) 소재 연구 및 개발연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	IT사업부문	LED	PLP	SOC	바이오	미배정	총계

매출	5,163,722	-	-	-	10,100,000	-	15,263,722

매출원가	5,364,872	-	-	-	583,911	-	5,948,783

판매비와관리비	189,480	-	76,195	48,000	1,798,020	6,920,673	9,032,368

영업손익	(390,630)	-	(76,195)	(48,000)	7,718,069	(6,920,673)	282,571

금융및기타손익	(396,521)	-	-	14,011	(48,099)	(5,375,460)	(5,806,069)

법인세비용차감전계속영업손익	(787,151)	-	(76,195)	(33,989)	7,669,970	(12,296,133)	(5,523,498)

중단영업손익	-	(743,671)	-	-	-	-	(743,671)

유무형자산	22,472	-	272,245	-	8,983,948	1,504,820	10,783,485

유무형자산상각비	35,165	-	76,195	-	32,329	79,379	223,068

자산총액	4,165,912	6,244	272,245	461,271	11,715,137	24,153,979	40,774,788

부채총액	4,775,226	-	-	222,000	45,139	6,493,223	11,535,588

당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 87.85%(전기 86.6%)입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	IT사업부문	LED	PLP	SOC	뉴미디어	바이오	미배정	총계

매출	4,699,249	-	-	-	-	-	-	5,349,046

매출원가	4,583,208	-	-	-	-	-	-	5,263,019

판매비와관리비	499,676	-	37,304	54,040	-	650,402	2,593,570	3,834,992

영업손익	(383,635)	-	(37,304)	(54,040)	-	(650,402)	(2,593,570)	(3,718,951)

금융및기타손익	(168,451)	-	-	(60,349)	-	2,650	(856,909)	(1,083,059)

법인세비용차감전계속영업손익	(552,086)	-	(37,304)	(114,389)	-	(647,752)	(3,450,479)	(4,802,010)

중단영업손익	-	(330,644)	-	-	(369,982)	-	-	(700,626)

유무형자산	597,342	610,384	301,406	-	-	2,669,842	1,127,971	5,306,945

유무형자산상각비	121,819	48,831	37,318	-	1,185	26,108	8,665	243,926

자산총액	5,584,414	580,187	301,406	500,060	-	6,254,972	10,143,883	23,364,922

부채총액	1,921,039	70,272	-	222,000	-	17,902	221,370	2,452,583

6. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당기말	전기말	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금	국민은행 등	21,017,585	6,907,459	해당없음

7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권(유동)	1,080,267	861,723

(대손충당금)	(461,909)	(370,703)

매출채권(유동) 순장부금액	618,358	491,020

장기성매출채권(비유동)	501,300	554,130

(현재가치할인차금)	(40,029)	(54,040)

(대손충당금)	-	-

장기성매출채권 순장부금액	461,271	500,060

매출채권 및 장기성매출채권 계	1,079,629	991,080

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	618,358	491,020

소 계	618,358	491,020

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	461,271	500,060

소 계	461,271	500,060

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	461,909	370,703

소 계	461,909	370,703

합 계	1,541,538	1,361,783

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 소비자와 관련이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 461,909천원(전기: 370,703원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	370,703	371,255

손상된 채권에 대한 대손상각비	91,206	-

당기 중 매출채권 상각	-	(552)

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	461,909	370,703

8. 대여금및수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 대여금

단기대여금	1,222,976	1,227,857

(대손충당금)	(790,203)	(790,203)

장기대여금	900,000	900,000

(대손충당금)	-	-

대여금 순장부가액	1,332,773	1,337,654

2. 수취채권

미수수익	221,769	185,688

(대손충당금)	(121,642)	(121,641)

미수금	2,984,700	3,329,839

(대손충당금)	(865,985)	(837,316)

장기미수금	527,472	263,144

(대손충당금)	-	-

수취채권 순장부가액	2,746,314	2,819,714

대여금및수취채권 장부가액	4,079,087	4,157,368

( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당기

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	790,203	-	-	-	-	-	790,203

미수수익	121,641	-	-	-	-	-	121,641

미수금	837,316	28,669	-	-	-	-	865,985

합 계	1,749,160	28,669	-	-	-	-	1,777,829

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	750,203	350,000	(350,000)	-	-	40,000	790,203

미수수익	117,188	46,703	(46,703)	-	-	4,453	121,641

미수금	1,204,270	143,938	(1,201,135)	-	-	690,243	837,316

합 계	2,071,661	540,641	(1,597,838)	-	-	734,696	1,749,160

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	713,448	571,393

(대손충당금)	(414,232)	(24,700)

선급비용	136,737	206,446

선급법인세	18,332	20,546

합 계	454,285	773,685

10. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	145,398	-	145,398	102,367	-	102,367

원재료	-	-	-	58,140	-	58,140

반제품	328,950	(328,950)	-	328,950	(328,950)	-

합계	474,348	(328,950)	145,398	489,457	(328,950)	160,507

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

로봇	계	IT부문	SOC	계

제품	145,398	145,398	102,367	-	102,367

원재료	-	-	-	58,140	58,140

합계	145,398	145,398	102,367	58,140	160,507

(3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산 정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 연 2회 결산기에 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857 주	22.22%	2,999,701	343,506	76,327	1,990,145

(주)에스티큐브앤컴퍼니(*)	대한민국	신약개발	12월	1,000,000 주	33.33%	500,000	1,672,501	557,500	570,039

합 계	3,499,701	2,016,007	633,827	2,560,184

(*) 당기말 이후 (주)에스티큐브앤코가 회사명을 변경하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당기	1,990,145	-	(81,057)	-	62	(1,832,823)	76,327

전기	2,329,303	-	(232,569)	370,918	1,795	(479,302)	1,990,145

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	570,039	-	(12,539)	-	-	-	557,500

전기	-	500,000	70,039	-	-	-	570,039

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	미실현손익	장부금액

(주)유디테크	당기	343,506	22.22 %	76,327	-	-	76,327

전기	708,299	22.22 %	157,384	1,832,823	(62)	1,990,145

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	1,672,501	33.33 %	557,500	-	-	557,500

전기	1,710,116	33.33 %	570,039	-	-	570,039

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당기	전기	당기	전기

자산총계	1,265,636	1,543,512	3,622,488	3,536,987

부채총계	922,130	835,213	1,949,987	1,826,871

매출액	749,270	1,234,605	-	-

순손익	(364,792)	(1,046,667)	(37,615)	210,116

기타포괄손익	-	439,607	-	-

총포괄손익	(364,792)	(607,060)	(37,615)	210,116

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	장부가액

당기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000

(주)효천	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-

Sooam Timor Leste SA	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	1	1

비상장주식 소계	4,860,993	(2,860,991)	2,000,002	2,000,002

채무증권	도시철도채권	990	-	990	990

채무증권 소계	990	-	990	990

합계	4,861,983	(2,860,991)	2,000,992	2,000,992

상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	손상	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	-	-	2,000,002

채무증권	990	-	-	-	-	990

합 계	2,000,992	-	-	-	-	2,000,992

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	손상	연결범위변동	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,003	-	-	-	-	(1)	2,000,002

채무증권	3,012,195	-	(3,320,940)	309,735	-	-	990

신주인수권	553,195	-	(553,195)	-	-	-	-

합 계	5,565,393	-	(3,874,135)	309,735	-	(1)	2,000,992

(3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당기 기타포괄손익에 미치는 영향은 없 으나, 전기 중 당기이익으로 37,219천원을 재분류하였습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

기계장치	3,043,387	(884,689)	2,158,698	1,433,250	(409,323)	1,023,927

공구와기구	12,619	(12,177)	442	12,619	(9,754)	2,865

시설장치	104,065	(97,020)	7,045	103,945	(71,236)	32,709

차랑운반구	85,263	(5,448)	79,815	-	-	-

비품	556,728	(479,439)	77,289	531,736	(405,822)	125,914

금형	-	-	-	83,500	(66,104)	17,396

합계	3,802,062	(1,478,774)	2,323,289	2,165,050	(962,239)	1,202,811

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	당기말

기계장치	1,023,927	1,512,433	-	-	(475,365)	97,703	2,158,698

공구와기구	2,865	-	-	-	(2,423)	-	442

시설장치	32,709	-	-	-	(25,784)	120	7,045

차량운반구	-	85,263	-	-	(5,448)	-	79,815

비품	125,914	25,560	(596)	-	(77,622)	4,033	77,289

금형	17,396	-	(5,219)	-	(12,177)	-	-

합계	1,202,811	1,623,256	(5,815)	-	(598,819)	101,856	2,323,289

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	연결범위변동	당기말

기계장치	42,080	1,107,303	-	-	(167,858)	42,402	-	1,023,927

공구와기구	6,020	-	-	-	(3,155)	-	-	2,865

시설장치	54,225	3,742	-	-	(25,392)	134	-	32,709

차량운반구	9,890	-	(8,639)	-	(1,251)	-	-	-

비품	182,832	27,438	-	-	(86,870)	3,295	(781)	125,914

금형	38,271	-	-	-	(20,875)	-	-	17,396

합계	333,318	1,138,483	(8,639)	-	(305,401)	45,831	(781)	1,202,811

14. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,400,000	-	(1,400,000)	-	1,400,000	-	(895,907)	504,093

산업재산권	512,030	(149,000)	(90,785)	272,245	503,122	(48,831)	-	454,291

개발비	8,425,760	-	(284,918)	8,140,842	3,116,920	-	-	3,116,920

기타의무형자산	178,192	(131,083)	-	47,109	137,382	(108,553)	-	28,829

합계	10,515,982	(280,083)	(1,775,703)	8,460,196	5,157,424	(157,384)	(895,907)	4,104,133

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	상각비	손상차손	기타(*)	외환차이	기말

영업권	504,093	-	-	-	(504,093)	-	-	-

산업재산권	454,291	14,935	(5,023)	(101,174)	(90,785)	-	-	272,245

개발비	3,116,920	5,471,319	-	(284,918)	(417,471)	254,992	8,140,842

기타의무형자산	28,829	40,364	-	(22,530)	-	-	446	47,109

합계	4,104,133	5,526,618	(5,023)	(123,704)	(879,796)	(417,471)	162,675	8,745,077

(*) 개발비 기타 감소액은 기술매각수익에 대한 매출원가 산입액입니다.

지배회사는 로봇사업부문의 영업권 1,400,000천원 중 2013년에 895,097천원의 손상을 인식 후 잔여 영업권 504,093천원에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 아울러 산업재산권 및 개발비 손상인식액은 전액 PLP 사업 관련 무형자산의손상인식액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	상각비	손상차손	외환차이	연결범위변동	기말

영업권	504,093	-	-	-	-	-	-	504,093

산업재산권	-	503,122	-	(48,831)	-	-	-	454,291

개발비	1,234,820	1,826,121	-	-	-	55,979	-	3,116,920

기타의무형자산	53,754	1,226	-	(26,264)	-	115	(2)	28,829

합계	1,792,667	2,330,469	-	(75,095)	-	56,094	(2)	4,104,133

15. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당기말	전기말

임차보증금	457,541	454,069

기타보증금	122,959	52,633

장기성매출채권	461,271	500,060

장기미수금	527,472	263,144

장기대여금	900,000	900,000

합계	2,469,243	2,169,906

16. 매입채무 및 지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	903,291	466,135

미지급금	1,385,436	304,433

예수금	45,557	19,549

미지급비용	242,962	230,864

합계	2,577,246	1,020,981

17. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2016-01-15	2019-01-15	5,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	393,584	-

차감 : 전환권조정	(1,292,599)	-

소계	4,100,985	-

차감 : 유동성대체	(4,100,985)	-

비유동 계	-	-

제4회차 전환사채(액면금액 50억원)의 장부금액 4,100,985천원은 사채권자의 조기상환청구권 행사가능일이 당기말 이후 1년 이내임에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	3.50%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에 해당하는 금액을 일시상환

사채권자의조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능

전환가액(당반기말 현재)	4,859원

전환청구기간	2017.1.15~2018.12.15

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환간주일	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

18. 금융보증부채

당기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,063,833	997,001

증가	2,776,334	66,832

감소	-	-

기말	3,840,167	1,063,833

지배회사는 지배회사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 전부 를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다. (주석33참조)

19. 종업원 급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비적립형 의무의 현재가치	1,017,188	367,769

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	1,017,188	367,769

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	1,017,188	367,769

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	158,996	237,847

이자비용	1,460	11,349

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	160,456	249,196

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	367,769	522,554

당기근무원가	158,996	237,847

이자원가	1,460	11,349

보험수리적손익(기타포괄손익)	495,387	(72,715)

- 경험조정효과	496,454	(74,658)

- 인구통계적가정변경효과	-	310

- 재무적 가정 변경 효과	(1,067)	1,633

지급액	(6,424)	(331,266)

기말금액	1,017,188	367,769

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.082%	2.948%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

1. 할인율

확정급여채무	1,009,852	1,025,716

당기근무원가	287,103	294,331

2. 임금상승률

확정급여채무	1,025,474	1,009,905

당기근무원가	294,629	286,786

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 25,681,632주 및 500원입니다.(2) 당기 중 지배회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

기초	23,068,998	11,534,499	38,580,904	4,828,110

신주인수권 행사	767,707	383,854	3,198,653	-

신주인수권 행사	26,246	13,123	109,624	-

신주인수권 행사	39,368	19,684	162,906	-

주식선택권 행사	51,000	25,500	188,632	-

신주인수권 행사	452,743	226,371	1,886,527	-

신주인수권 계정 대체	-	-	879,625	-

신주인수권 행사	1,275,570	637,785	5,316,261	-

결손보전	-	-	(32,185,361)	(4,827,960)

당기말	25,681,632	12,840,816	18,137,771	150

21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	4,653,583	1,068,174

전환권대가	1,357,971	-

신주인수권대가	-	3,099,956

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

소 계	4,370,474	2,527,050

(1) 자기주식 지배회사는 당기 보고기간 종료일 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권ⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차(*)	스톡옵션-2016년2차

부여일	2012.3.30	2013.3.05	2013.3.29	2016.03.11	2016.08.04

최초 부여주식수	561,000주	95,000주	223,600주	2,967,085주	240,000주

행사가격	3,053원/주	3,545원/주	3,991원/주	5,929원/주	9,767원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동	좌동	좌동	좌동

행사가능기간	2014.3.30~2019.3.30	2015.3.5~2020.3.4	2015.3.29~2020.3.28	2018.3.11~2022.6.4	2018.3.11~2022.6.4

부여방법	신주교부 또는 자기주식 교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

(*) 전기 중 부여한 주식선택권의 부여 절차상 문제로 인하여 당기 중 신규 부여한 것입니다.

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년	스톡옵션-2016년

부여일 현재 공정가치	1,169 원	4,108 원	3,702 원	2,589원	3,790원

부여일 현재 주가	2,400 원	5,760 원	6,320 원	6,220원	9,560원

행사가격	3,053 원	3,545원	3,991 원	5,929원	9,767원

기대주가변동성	81.40%	86.62%	87.45%	58.50%	59.16%

기대행사기간(*1)	3년	3년	3년	3년	3년

기대 배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.57%	2.63%	2.45%	1.50%	1.25%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다.

③ 당기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

총 보상원가	10,822,125	1,154,843

기인식한 보상원가	1,335,874	1,070,736

당기 중 인식한 보상원가	3,645,028	84,107

잔여 보상원가	5,841,223	-

④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - 51,000 주 소멸 - - - 120,000주 - 120,000 주 당기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 합계 기초 235,500주 95,000주 111,800주 442,300주 신규부여 - - - - 행사 164,500주 - - 164,500주 소멸 - - - - 기말 71,000주 95,000주 111,800주 277,800주 22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 379,308 181,858 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 652,546 455,096 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 181,858 197,450 - 379,308 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 455,096 197,450 - 652,546 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 (13,274) 195,132 - 181,858 매도가능증권평가손익 37,219 - (37,219) - 지분법자본변동 (97,681) 273,238 97,681 273,238 합 계 (73,736) 468,370 60,462 455,096 23. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) - 90,891 미처리결손금 (6,762,556) (37,104,212) 합계 (6,762,556) (37,013,321) (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (37,013,321) (31,583,399) 순이익 중 지배기업 소유주 지분 (6,267,169) (5,502,637) 결손보전 37,013,321 - 기타포괄손익 (495,387) 72,715 기말금액 (6,762,556) (37,013,321) 24. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (6,267,169,473) (5,502,637,652) 보통주 귀속 계속영업손익 (5,523,498,267) (4,802,011,734) 가중평균유통보통주식수 25,399,826 주 22,033,567 주 기본주당순이익(손실) (247) (250) 기본주당계속영업이익(손실) (217) (218) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 19 437,360,962 신주인수권 행사 2016-01-20 23,786,705 1 23,786,705 신주인수권 행사 2016-01-21 23,812,951 7 166,690,657 신주인수권 행사 2016-01-28 23,852,319 1 23,852,319 주식선택권 행사 2016-01-29 23,903,319 5 119,516,595 신주인수권 행사 2016-02-03 24,356,062 8 194,848,496 신주인수권 행사 2016-02-11 25,631,632 325 8,330,280,400 합 계 9,296,336,134 가중평균유통보통주식수 25,399,826 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2015-01-01 21,565,796 188 4,054,369,648 유상증자 2015-07-08 22,266,321 64 1,425,044,544 신주인수권 행사 2015-09-10 22,381,838 34 760,982,492 신주인수권 행사 2015-10-14 22,420,344 20 448,406,880 유상증자 2015-11-03 22,777,487 3 68,332,461 신주인수권 행사 2015-11-06 22,854,498 24 548,507,952 주식매수선택권 행사 2015-11-30 23,018,998 32 736,607,936 합계 8,042,251,913 가중평균유통보통주식수 22,033,567 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기술매각수익 10,100,000 - 제품매출 5,163,722 4,699,248 계속영업 소계 15,263,722 4,699,248 중단영업 - 649,797 합 계 15,263,722 5,349,045 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기술매각수익원가 417,471 - 제품 매출원가 5,364,872 4,583,208 용역 매출원가 166,440 - 계속영업 소계 5,948,783 4,583,208 중단영업 - 679,811 합 계 5,948,783 5,263,019 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,862,800 1,386,502 퇴직급여 160,456 245,345 복리후생비 179,809 207,593 여비교통비 88,403 64,293 접대비 250,385 134,811 통신비 4,505 7,785 수도광열비 7,706 11,565 세금과공과 111,806 10,886 임차료 382,555 448,392 수선비 43,091 15,911 보험료 29,390 14,698 차량유지비 189,446 167,657 경상연구개발비 277,134 230,535 운반비 14,986 4,914 교육훈련비 1,090 2,366 도서인쇄비 5,056 2,310 회의비 - 127 소모품비 31,748 21,883 지급수수료 498,734 369,178 건물관리비 60,317 61,779 감가상각비 89,176 133,629 무형자산상각 98,726 27,665 잡비 20 30 주식기준보상비 3,645,028 265,138 계속영업 소계 9,032,367 3,834,992 중단영업 652,886 703,656 합 계 9,685,253 4,538,648 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (43,031) - (43,031) 개발비의 대체 417,471 - 417,471 종업원급여 45,947 3,023,256 3,069,203 감가상각비와 기타상각비 35,166 187,902 223,068 기타의 영업비용 5,493,230 5,821,209 11,314,439 계속영업 소계 5,948,783 9,032,367 14,981,150 중단영업 - 652,886 652,886 합계 5,948,783 9,685,253 15,634,036 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (107,986) - (107,986) 원.부재료의 사용액 544,971 - 544,971 종업원급여 51,732 1,631,847 1,683,579 감가상각비와 기타상각비 32,617 161,294 193,911 기타의 영업비용 4,061,874 2,041,851 6,103,725 계속영업 소계 4,583,208 3,834,992 8,418,200 중단영업 679,811 703,656 1,383,467 합계 5,263,019 4,538,648 9,801,667 26. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 21,017,585 - - 6,907,459 - 매출채권 및장기성매출채권 - 1,079,629 - - 991,080 - 대여금및수취채권 - 2,651,615 - - 2,994,224 - 기타비유동자산 - 2,007,972 - - 1,669,846 - 매도가능금융자산 - - 2,000,992 - - 2,000,992 합계 - 26,756,801 2,000,992 - 12,562,609 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 2,577,247 - 1,020,981 전환사채 - 4,100,984 - - 금융보증부채 - 3,840,167 - 1,063,833 합계 - 10,518,398 - 2,084,814 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 187,845 - - 187,845 외화환산이익 - 58,469 - - 58,469 금융수익 계 - 246,314 - - 246,314 중단영업 - - - - - 금융수익 계 - 246,314 - - 246,314 금융비용: 이자비용 - 531,864 - - 531,864 기타의대손상각비 - 90,724 - - 90,724 지급보증손실 - 2,749,259 - - 2,749,259 계속영업 계 - 3,371,847 - - 3,371,847 중단영업 - - - - - 금융비용 계 - 3,371,847 - - 3,371,847 금융상품 범주별 순손익 - (3,125,533) - - (3,125,533) ② 전기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 159,458 309,735 - 469,193 외환차익 - 451 - - 451 외화환산이익 - 24 - - 24 계속영업 계 - 159,933 309,735 - 469,668 중단영업 - 11,126 - - 11,126 금융수익 계 - 171,059 309,735 - 480,794 금융비용: 이자비용 - - - (200,149) (200,149) 외환차손 - (423) - - (423) 기타의대손상각비 - (143,938) - - (143,938) 매도가능금융자산처분손실 - - (249,992) - (249,992) 지급보증손실 - - - (66,832) (66,832) 사채상환손실 - - - (272,884) (272,884) 계속영업 계 - (144,361) (249,992) (539,865) (934,218) 중단영업 - - - - - 금융비용 계 - (144,361) (249,992) (539,865) (934,218) 금융상품 범주별 순손익 - 26,698 59,743 (539,865) (453,424) (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 21,017,585 21,017,585 6,907,459 6,907,459 매출채권 및 장기성매출채권 1,079,629 1,079,629 991,080 991,080 대여금및수취채권 2,651,615 2,651,615 2,994,224 2,994,224 기타비유동자산 2,007,971 2,059,368 1,669,846 1,673,353 금융자산 합계 26,756,800 26,808,197 12,562,609 12,566,116 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 2,577,247 2,577,247 1,020,981 1,020,981 전환사채 4,100,984 4,100,984 - - 금융보증부채 3,840,167 3,840,167 1,063,833 1,063,833 금융부채 합계 10,518,398 10,518,398 2,084,814 2,084,814 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장 지분증권 2,000,002 2,000,002 채무증권 990 990 합계 2,000,992 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품 또는 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품 등으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - - - - - - - - ④ 수준3으로 분류된 금융상품 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기초금액 - 3,011,205 총손익 - 309,735 당기손익인식액 - 346,954 기타포괄손익인식액 - (37,219) 매입금액 - - 매도금액 - (3,320,940) 발행금액 - - 결제금액 - - 수준 3으로의 이동 - - 수준 3으로부터의 이동 - - 기말금액 - - 미실현손익 - - 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 잡이익 2,656 270 수입임대료 198,297 232,950 지분법이익 - 70,039 유형자산처분이익 - 62 무형자산처분이익 12,977 909 계속영업 계 213,930 304,230 중단영업 - 21,919 기타수익 계 213,930 326,149 기타비용: 잡손실 21,545 526 기부금 52,222 6,500 재고자산평가손실 - 205,638 재고자산처분손실 99,515 - 지분법손실 93,533 230,774 관계기업투자주식손상차손 1,832,823 479,303 유형자산처분손실 5,815 - 무형자산손상차손 789,011 - 계속영업 계 2,894,464 922,741 중단영업 90,785 1 기타비용 계 2,985,249 922,742 기타순손익 (2,771,319) (596,593) 28. 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 29. 중단영업지배회사는 당기 중 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하였고, 전기 중 뉴미디어 사업부문을 영위하던 (주)에스티컴즈의 지분 전량을 처분함에 따라 관련 영업에대한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. 한편 (주)에스티컴즈 지분 처분 후 당해 회사는 연결대상 종속회사 범위에서 제외되었습니다. (1) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 LED LED 뉴미디어 계 매출액 - 649,797 - 649,797 매출원가 - (679,811) - (679,811) 판매비와관리비 (652,886) (300,630) (403,026) (703,656) 영업외손익 (90,785) - 11,899 11,899 법인세비용차감전순손익 (743,671) (330,644) (391,127) (721,771) 법인세비용 - - - - 소계 (743,671) (330,644) (391,127) (721,771) 중단영업처분손익 - - 21,145 21,145 법인세비용 - - - - 중단영업손익 (743,671) (330,644) (369,982) (700,626) 지배기업 소유주 지분 (743,671) (330,644) (369,982) (700,626) 비지배지분 - - - - (2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 41,575 (956,917) 투자현금흐름 (35,421) (252,913) 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 6,154 (1,209,830) 30. 주 요 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주(*2) (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*3) (주)효천 (주)효천, (주)에스티컴즈(*) (*1) 당기말 이후 (주)에스티큐브앤코에서 (주)에스티큐브앤컴퍼니로 회사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 (주)바이오사이언스홀딩스에서 (주)에스티사이언스로 변경되었습니다. (*3) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사이고, (주)에스티컴즈는 전기 중 지분 전량을 처분함에 따라 특수관계가 해소되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 매출(*) 자금대여 대여회수 이자수익 관계회사 (주)유디테크 - - - - (주)에스티큐브앤컴퍼니 500,000 500,000 3,907 - 주주 (주)에스티사이언스 - - - 10,100,000 합계 500,000 500,000 3,907 10,100,000 (*) 당기 중 지배회사의 최대주주인 (주)에스티사이언스에게 항암 신약 후보물질 2종류에 대한 권리를 매도하고 인식한 수익입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금 차입 등 자산처분 자금대여 대여회수 이자수익 차입상환 이자비용 사채상환 상환손실 자산처분 처분손실 관계회사 (주)유디테크 - - 309,735 - 115,621 1,790,490 5,069 1,918,458 124,996 (주)에스티큐브앤컴퍼니 221,690 221,690 - - - - - 1,918,458 124,996 임직원 전 임원(*) 10,000 57,509 1,176 - - - - - - 주주 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 500,000 2,930 - - - - 합계 231,690 279,199 310,911 500,000 118,551 1,790,490 5,069 3,836,916 249,992 (*) 전기말 현재 등기 및 비등기임원이었으나 당기 중 퇴사한 바, 퇴사일까지의 내역을 기재하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 대여금 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 기타 (주)효천(*2) 695,895 합계 2,489,357 (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 대여금 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 기타 (주)효천(*2) 695,895 (주)에스티컴즈(*3) 734,696 임직원 전 임원(*4) 137,655 합계 3,361,708 (*1) 당사 주주인 (주)바이오사이언스홀딩스가 보유한 당사 주식 620,575주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 전기까지 당사의 종속회사였으나, 당기 중 지분 전량을 처분함에 따라 특수관계가 해소되었습니다. 상기 잔액은 특수관계 해소일 현재의 채권/채무를 기재하였고, 상기 채권에는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*4) 전기말 현재 등기 및 비등기임원이었으나, 당기 중 퇴사한 바, 퇴사일 현재의 내역을 기재하였습니다 (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,054,500 1,442,794 퇴직급여 252,000 70,426 주식기준보상 1,966,622 169,221 합계 3,773,122 1,682,441 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 33 참조)31. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 비유동성 대체 - 699,074 미수금의 비유동성 대체 327,117 - 재고자산 처분대금 미수금 - 441,502 재고자산 처분대금 장기미수금 계상 - 293,456 매도가능금융자산 처분대금 미수금 - 1,793,462 매도가능금융자산과 신주인수권부사채의 상계 - 1,793,462 신주인수권 행사에 따른 주식발행초과금 대체 - 141,250 주식선택권 행사에 따른 주식발행초과금 대체 - 192,301 전환사채 발행에 의한 전환권대가 1,357,971 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 3,159,576 - 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 59,619 - 선급금의 본 계정 대체 134,281 - 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 1,079,630 991,080 대여금및수취채권 2,651,615 2,994,224 매도가능금융자산 2,000,992 2,000,992 기타비유동자산 2,007,971 1,669,846 합계 7,740,208 7,656,142 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 및 기타비유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,543,801 (837,316) 3,952,679 (837,316) 3개월 이하 1,171,330 1,371,824 - 3개월 초과 6개월 이하 30,100 117,664 (279) 6개월 초과 1년 이하 96,449 (28,670) 705,940 (992) 1년 초과 3,137,275 (1,373,754) 1,626,907 (1,281,277) 합계 7,978,955 (2,239,740) 7,775,014 (2,119,864) (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 매입채무및지급채무 2,577,247 2,577,247 2,577,247 - - - - 전환사채(*) 4,100,985 5,506,084 25,000 25,000 50,000 5,406,084 - 합계 6,678,232 8,083,331 2,602,247 25,000 50,000 5,406,084 - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당기말 현재 지배회사의 지급보증 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2016.12.31 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 지배회사가 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(4) 시장위험 ⓛ 환위험 연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 금융기관 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 Wells Fargo $1,434,212 1,733,245 국민은행 $3,504,366 4,235,026 합 계($) $4,938,578 5,968,271 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 423,503 (423,503) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 2,577,247 1,020,981 차입금 및 사채 4,100,985 - 차감: 현금및현금성자산 (21,017,585) (6,907,459) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 58,867 계약이행보증 34. 보고기간 종료일 이후의 사건 (1) 전환사채의 전환권의 행사당기말 이후 지배회사 전환사채 전환권이 행사되어 총 56,595주(행사가액 4,859원)가 발행되었습니다. (2) 종속회사에의 출자지배회사는 종속회사인 STcube Pharmaceuticals에 $1,500,000의 추가 출자를 하여 1,500주를 추가 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 제 26 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 22,712,600,346 7,764,880,635 20,093,618,510 현금및현금성자산 19,284,339,646 3,565,559,357 14,263,974,560 단기금융상품 3,112,541,083 매출채권 618,358,574 491,019,894 1,095,552,536 대여금및수취채권 2,643,801,881 2,979,252,033 678,419,620 기타유동자산 20,702,566 568,542,579 58,190,935 재고자산 145,397,679 160,506,772 884,939,776 비유동자산 20,538,304,401 16,494,074,403 11,334,418,393 종속기업투자주식 13,726,375,037 6,552,594,147 473,279,147 관계기업투자주식 576,330,469 3,020,398,836 2,999,701,436 매도가능금융자산 2,000,992,000 2,000,992,000 5,565,392,000 유형자산 133,559,777 146,363,212 268,781,366 무형자산 1,665,977,609 2,626,934,329 1,621,585,044 기타비유동자산 2,435,069,509 2,146,791,879 405,679,400 자산총계 43,250,904,747 24,258,955,038 31,428,036,903 부채 유동부채 7,155,468,669 1,003,078,990 6,475,324,466 매입채무및지급채무 3,054,483,724 1,003,078,990 1,060,214,598 전환사채(유동) 4,100,984,945 단기차입금 2,500,000,000 신주인수권부사채(유동) 2,915,109,868 비유동부채 4,857,355,512 1,431,602,030 3,192,327,374 신주인수권부사채 1,672,771,852 금융보증채무 3,840,167,260 1,063,833,170 997,001,260 퇴직급여채무 1,017,188,252 367,768,860 522,554,262 부채총계 12,012,824,181 2,434,681,020 9,667,651,840 자본 자본금 12,840,816,000 11,534,499,000 10,807,898,000 자본잉여금 18,032,172,623 43,408,864,547 39,714,876,013 기타자본구성요소 5,843,253,607 3,999,830,150 4,068,242,420 기타포괄손익누계액 37,219,334 결손금 (5,478,161,664) (37,118,919,679) (32,867,850,704) 자본총계 31,238,080,566 21,824,274,018 21,760,385,063 부채및자본총계 43,250,904,747 24,258,955,038 31,428,036,903 포괄손익계산서 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 15,263,722,133 4,699,248,666 5,476,176,954 매출원가 5,869,872,421 4,583,208,416 4,846,745,427 매출총이익 9,393,849,712 116,040,250 629,431,527 판매비와관리비 7,339,894,522 3,184,589,837 4,737,287,076 영업이익(손실) 2,053,955,190 (3,068,549,587) (4,107,855,549) 금융수익 241,594,180 468,510,724 617,246,567 금융비용 3,389,224,298 936,750,297 4,455,060,614 기타수익 213,929,745 235,615,638 7,387,986 기타비용 3,359,358,063 691,966,403 2,120,688,966 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (4,239,103,246) (3,993,139,925) (10,058,970,576) 법인세비용 중단영업이익(손실) (743,671,206) (330,644,385) 당기순이익(손실) (4,982,774,452) (4,323,784,310) (10,058,970,576) 기타포괄손익 (495,387,212) 35,496,001 (33,305,453) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (495,387,212) 72,715,335 (70,524,787) 순확정급여부채 재측정요소 (495,387,212) 72,715,335 (70,524,787) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (37,219,334) 37,219,334 매도가능금융자산평가손익 (37,219,334) 37,219,334 총포괄이익(손실) (5,478,161,664) (4,288,288,309) (10,092,276,029) 주당이익 기본주당이익(손실) (196) (196) (676) 계속영업주당이익(손실) (167) (181) (676) 자본변동표 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 5,978,500,000 24,219,691,842 3,893,774,648 (22,738,355,341) 11,353,611,149 자본의 변동 결손보전 유상증자 4,457,560,000 12,138,710,855 16,596,270,855 당기순이익(손실) (10,058,970,576) (10,058,970,576) 신주인수권행사 및 대체 339,588,000 3,116,404,316 (655,997,876) 2,799,994,440 주식선택권 행사 32,250,000 240,069,000 (75,400,500) 196,918,500 주식선택권 444,828,383 444,828,383 신주인수권대가 461,037,765 461,037,765 매도가능증권평가이익 37,219,334 37,219,334 전환사채의 발행 순확정급여부채재측정요소 (70,524,787) (70,524,787) 2014.12.31 (기말자본) 10,807,898,000 39,714,876,013 4,068,242,420 37,219,334 (32,867,850,704) 21,760,385,063 2015.01.01 (기초자본) 10,807,898,000 39,714,876,013 4,068,242,420 37,219,334 (32,867,850,704) 21,760,385,063 자본의 변동 결손보전 유상증자 528,834,000 2,460,998,075 2,989,832,075 당기순이익(손실) (4,323,784,310) (4,323,784,310) 신주인수권행사 및 대체 115,517,000 622,603,259 (141,250,169) 596,870,090 주식선택권 행사 82,250,000 610,387,200 (192,300,500) 500,336,700 주식선택권 265,138,399 265,138,399 신주인수권대가 매도가능증권평가이익 (37,219,334) (37,219,334) 전환사채의 발행 순확정급여부채재측정요소 72,715,335 72,715,335 2015.12.31 (기말자본) 11,534,499,000 43,408,864,547 3,999,830,150 (37,118,919,679) 21,824,274,018 2016.01.01 (기초자본) 11,534,499,000 43,408,864,547 3,999,830,150 (37,118,919,679) 21,824,274,018 자본의 변동 결손보전 (37,118,919,679) 37,118,919,679 유상증자 당기순이익(손실) (4,982,774,452) (4,982,774,452) 신주인수권행사 및 대체 1,280,817,000 11,553,595,755 (3,099,956,585) 9,733,266,170 주식선택권 행사 25,500,000 188,632,000 (59,619,000) 155,703,000 주식선택권 3,645,028,104 3,645,028,104 신주인수권대가 매도가능증권평가이익 전환사채의 발행 1,357,970,938 1,357,970,938 순확정급여부채재측정요소 (495,387,212) (495,387,212) 2016.12.31 (기말자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 5,843,253,607 (5,478,161,664) 31,238,080,566 현금흐름표 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 8,117,178,482 (3,483,221,543) (1,779,917,414) 영업활동에서 창출된 현금 8,066,728,055 (3,581,514,775) (2,057,326,659) 당기순이익(손실) (4,982,774,452) (4,323,784,310) (10,058,970,576) 조정 11,155,709,602 1,930,821,500 7,672,968,255 이자수익 (183,125,143) (468,035,314) (590,216,368) 이자비용 531,863,770 200,148,913 801,141,555 외화환산이익 (58,469,037) (24,094) (11,100) 외화환산손실 17,376,542 대손충당금환입 (11,916,662) 대손상각비 509,407,368 기타의 대손상각비 90,724,450 146,470,315 68,835,249 감가상각비 98,649,997 142,688,156 211,103,255 무형자산상각비 122,352,017 73,945,309 273,482,590 퇴직급여 160,456,272 249,196,056 210,400,235 종업원급여 3,764,973 (37,146,094) 46,010,531 주식기준보상비용 3,645,028,104 265,138,399 444,828,383 재고자산평가손실 205,637,771 350,263,086 재고자산처분손실 99,515,241 유형자산처분손실 5,218,764 (62,094) 694,692 무형자산처분이익 (12,977,425) 256,877,737 무형자산손상차손 879,795,806 종속기업투자주식처분이익 (499,000) 관계기업투자주식손상차손 2,444,068,367 479,302,600 매도가능금융자산처분이익 (2,122,722) 매도가능금융자산처분손실 249,992,048 매도가능금융자산손상차손 859,216,177 종속기업투자주식손상차손 1,696,821,853 사채상환손실 272,884,451 1,984,771,457 지급보증손실 2,749,259,536 66,831,910 740,559,886 지급수수료 52,800,000 84,352,168 경상연구개발비 332,228,421 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,893,792,905 (1,188,551,965) 328,675,662 매출채권의 감소(증가) (218,544,133) (94,541,526) 895,345,338 미수금의 감소(증가) 25,835,779 (218,723,192) (50,013,988) 선급금의 감소(증가) 22,880,098 (544,486,889) 3,212,455 선급비용의 감소(증가) (1,067,876) 1,505,525 10,664,735 선급법인세의 감소(증가) 2,214,150 32,629,720 (37,031,550) 재고자산의 감소(증가) 46,969,093 (149,348,742) 171,141,510 매입채무의 감소(증가) 942,155,622 178,476,285 (782,508,308) 미지급금의 감소(증가) 1,053,765,594 (26,253,372) 186,176,698 예수금의 감소(증가) 26,008,670 (12,868,388) (19,896,118) 미지급비용의 감소(증가) (23,675,263) 퇴직금의 지급 (6,424,092) (331,266,123) (48,415,110) 이자지급 (37,500,000) (18,882,334) (112,016,098) 이자수취 87,950,427 117,175,566 389,425,343 투자활동현금흐름 (7,345,836,400) (5,553,685,619) 2,437,395,806 투자활동으로 인한 현금유입액 566,110,864 3,358,445,312 11,305,778,103 단기금융상품의감소 3,127,050,312 10,701,791,342 단기대여금의 감소 504,881,664 221,690,000 550,000,000 종속기업투자주식의 처분 500,000 매도가능금융자산의 처분 17,986,629 유형자산의 처분 8,700,000 20,000,000 무형자산의 처분 18,000,000 보증금의 감소 43,229,200 505,000 16,000,132 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,911,947,264) (8,912,130,931) (8,868,382,297) 단기금융상품의 증가 (14,509,229) (297,046,425) 단기대여금의 증가 (500,000,000) (231,690,000) (214,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (4,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (7,173,780,890) (6,079,316,000) (1,057,100,000) 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) (2,999,701,436) 차량운반구의 취득 (85,263,053) 기계장치의 취득 (21,142,000) (9,244,000) 공구와기구의 취득 (1,750,000) 비품의 취득 (5,802,273) (7,765,908) (9,553,636) 산업재산권의 취득 (12,028,848) (503,121,844) 개발비의 취득 (575,792,750) (276,550,000) 기타의무형자산의 증가 (31,278,564) (380,000) (1,192,000) 보증금의 증가 (103,793,636) (78,413,200) (2,244,800) 장기대여금의 증가 (900,000,000) 재무활동현금흐름 14,888,969,170 (1,661,532,135) 10,082,153,795 재무활동으로 인한 현금유입액 14,888,969,170 4,087,038,865 23,296,595,268 전환사채의 발행 5,000,000,000 단기차입금의 차입 1,703,411,473 신주인수권부사채의 발행 2,000,000,000 유상증자 2,989,832,075 16,596,270,855 신주인수권의행사 9,734,456,170 596,870,090 2,799,994,440 주식매수선택권의 행사 154,513,000 500,336,700 196,918,500 재무활동으로 인한 현금유출액 0 (5,748,571,000) (13,214,441,473) 단기차임금의 상환 (2,500,000,000) (503,411,473) 유동성장기부채의 상환 (300,000,000) 신주인수권부사채의 상환 (3,248,571,000) (12,411,030,000) 외화환산으로 인한 현금의 변동 58,469,037 24,094 11,100 현금의증가(감소) 15,718,780,289 (10,698,415,203) 10,739,643,287 기초의 현금 3,565,559,357 14,263,974,560 3,524,331,273 기말의 현금 19,284,339,646 3,565,559,357 14,263,974,560 5. 재무제표 주석 제 28(당) 기 : 2016년 12월 31일 현재 제 27(전) 기 : 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에스티큐브 1. 회사의 개요 주 식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당 기 말 현재 자본금은 12,841백만이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티사이언스 3,978,818 15.49% (주)바이오메디칼홀딩스 1,558,000 6.07% AIH Ltd. 904,145 3.52% 자 사 주 50,000 0.19% 기 타 19,190,669 74.73% 합 계 25,681,632 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 다음에 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니 다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 매도가능금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산 2) 가정과 추정의 불확실성 - 충 당부채 - 퇴 직 급 여제도- 우발부채와 약정사항 3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 내용에 따르면 중요성과 통합표시에대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 내용에 따르면 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 내용에 따르면 별도재무제표에서 종속기업·관계기업·공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.라. 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 내용에 따르면 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 마. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 내용에 따르면 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동 지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.바. 한국채택국제회계기준 2012~2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.또한, 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 금융자산으로 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익 - 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 등 5,697백만원, 매도가능금융자산 2,001백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금과 수취채권 등 5,697백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 1백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선책을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사의 당기말 현재 금융부채 10,996백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 등 5,697백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,240백만원을 설정하고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리 시스템 변경작업에 착수하지 못하였고 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ⓛ 거래가격의 산정당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매업과 항암제 신약 후보물질 개발사업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 제품 판매 및 신약후보물질 매각매출은 15,264백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에 는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 최 초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 동 금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 동 금융자산을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다. 구분 내용년수 기계장치 4년, 10년 차량운반구 4년 비품 4년 시설장치 4년 공구와기구 4년 금형 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5년 개발비 2~5년 기타의 무형자산 5년 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 복합금융상품당사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 . (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. (17) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사하여 결정하고 있습니다. ③ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 5. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위 인 4개의 보고부문 을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 로봇사업부문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매② SOC사업부문: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판매③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발④ PLP사업부문 : PLP (Photo Luminescent Polymer) 소재 연구 및 개발 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 IT사업부문 LED PLP SOC 바이오 미배정 총계 매출 5,163,722 - - - 10,100,000 - 15,263,722 매출원가 5,364,872 - - - 505,000 - 5,869,872 판매비와관리비 189,480 - 76,195 48,000 105,547 6,920,673 7,339,895 영업손익 (390,630) - (76,195) (48,000) 9,489,453 (6,920,673) 2,053,955 금융및기타손익 (396,521) - - 14,011 17,377 (5,927,925) (6,293,058) 법인세비용차감전계속영업손익 (787,151) - (76,195) (33,989) 9,506,830 (12,848,598) (4,239,103) 중단영업손익 - (743,671) - - - - (743,671) 유무형자산 22,472 - 272,245 - 1,356,370 128,450 1,779,537 유무형자산상각비 35,165 - 76,195 - - 109,642 221,002 자산총액 4,165,912 6,244 272,245 461,271 1,356,370 36,988,863 43,250,905 부채총액 4,775,226 - - 222,000 522,377 6,493,221 12,012,824 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 87.85%(전기 86.6%)입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 IT사업부문 LED PLP SOC 바이오 미배정 총계 매출 4,699,249 - - - - - 5,349,046 매출원가 4,583,208 - - - - - 5,263,019 판매비와관리비 499,676 - 37,304 54,040 138 2,593,432 3,184,590 영업손익 (383,635) - (37,304) (54,040) (138) (2,593,432) (3,068,549) 금융및기타손익 (168,451) - - (60,349) - (695,790) (924,590) 법인세비용차감전계속사업손익 (552,086) - (37,304) (114,389) (138) (3,289,222) (3,993,139) 중단영업손익 - (330,644) - - - - (330,644) 유무형자산 597,342 129,082 301,406 - 1,485,196 260,271 2,773,297 유무형자산상각비 121,819 48,831 37,304 - - 8,679 216,633 자산총액 5,584,414 613,937 301,406 500,060 1,356,371 15,902,767 24,258,955 부채총액 1,921,039 - - 222,000 - 291,642 2,434,681 한편 당기 중 LED 사업부문의 실질적 영업중단으로 인하여 관련 부문의 손익은 중단영업손익으로 분류되어 당사의 영업부문에서 제외되었고, 전기 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 6. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 국민은행 등 19,284,340 3,565,559 해당없음 7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권(유동) 1,080,267 861,723 (대손충당금) (461,909) (370,703) 매출채권(유동) 순장부금액 618,358 491,020 장기성매출채권(비유동) 501,300 554,100 (현재가치할인차금) (40,029) (54,040) (대손충당금) - - 장기성매출채권 순장부금액 461,271 500,060 매출채권 및 장기성매출채권 계 1,079,629 991,080 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 618,358 491,020 소 계 618,358 491,020 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) - - 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 461,271 500,060 소 계 461,271 500,060 손상채권(*2) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 461,909 370,703 소 계 461,909 370,703 합 계 1,541,538 1,361,783 (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 461,909천원(전기: 370,703천원)입니다. (3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 370,703 370,703 손상된 채권에 대한 대손상각비 91,206 - 당기 중 매출채권 상각 - - 미사용금액 환입 - - 할인액 상각 - - 보고기간말 금액 461,909 370,703 8. 대여금및수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 대여금 단기대여금 1,222,976 1,227,857 (대손충당금) (790,203) (790,203) 장기대여금 900,000 900,000 (대손충당금) - - 대여금 순장부금액 1,332,773 1,337,654 2. 수취채권 미수수익 221,769 170,716 (대손충당금) (121,642) (121,642) 미수금 2,976,887 3,329,839 (대손충당금) (865,985) (837,316) 장기미수금 527,472 263,144 (대손충당금) - - 수취채권 순장부금액 2,738,501 2,804,741 대여금및수취채권 장부금액 4,071,274 4,142,395 (2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 - - - - 790,203 미수수익 121,642 - - - - 121,642 미수금 837,316 28,669 - - - 865,985 합 계 1,749,161 28,669 - - - 1,777,830 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 - - - - 790,203 미수수익 120,371 1,271 - - - 121,642 미수금 692,116 145,200 - - - 837,316 합 계 1,602,690 146,471 - - - 1,749,161 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 414,232 571,394 (대손충당금) (414,232) (24,700) 선급비용 2,371 1,303 당기법인세자산 18,332 20,546 합 계 20,703 568,543 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 145,398 - 145,398 102,367 - 102,367 원재료 - - - 58,140 - 58,140 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 474,348 (328,950) 145,398 489,457 (328,950) 160,507 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 로봇 계 로봇 LED 계 제품 145,398 145,398 102,367 - 102,367 원재료 - - - 58,140 58,140 합계 145,398 145,398 102,367 58,140 160,507 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 연 2회 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 전기말장부금액 STcube Pharmaceuticals(*1) 미국 신약개발 100.0% 15,423,196 11,669,997 13,726,375 6,552,594 종속기업 계 15,423,196 11,669,997 13,726,375 6,552,594 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22 % 2,999,701 343,506 76,330 2,520,398 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*2) 대한민국 신약개발 33.3% 500,000 1,672,501 500,000 500,000 관계기업 계 3,499,701 2,016,007 576,330 3,020,398 (*1) 당사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STcube Pharmaceuticals에 대하여 6,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 6,000,000를 추가로 출자하였습니다.(*2) 당기말 이후 (주)에스티큐브앤코가 회사명을 변경하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STcube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산총계 11,715,137 6,118,777 1,265,636 1,543,512 3,622,488 3,536,987 부채총계 45,140 17,902 922,129 835,213 1,949,987 1,826,871 매출액 505,000 - 749,270 1,234,605 - - 순손익 (1,819,484) (647,752) (364,792) (1,046,667) (37,615) 210,116 기타포괄손익 214,826 195,133 - 439,607 - - 총포괄손익 (1,604,658) (452,619) (364,792) (607,060) (37,615) 210,116 12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 장부가액 당기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 (주)효천(*1) 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - Sooam Timor Leste SA(*2) 2,500 50.00% 28,803 (28,802) 1 1 비상장주식 소계 4,860,993 (2,860,991) 2,000,002 2,000,002 채무증권 도시철도채권 990 - 990 990 채무증권 소계 990 - 990 990 합계 4,861,983 (2,860,991) 2,000,992 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 유토피아제팔차유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 손상 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - - - 2,000,002 채무증권 990 - - - - 990 합 계 2,000,992 - - - - 2,000,992 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 손상 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - - - 2,000,002 채무증권 3,012,195 - (3,320,940) 309,735 - 990 신주인수권 553,195 - (553,195) - - - 합 계 5,565,392 - (3,874,135) 309,735 - 2,000,992 13. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 기계장치 304,686 (280,069) 24,617 304,686 (273,130) 31,556 공구와기구 12,619 (12,177) 442 12,619 (9,754) 2,865 시설장치 100,069 (95,879) 4,190 100,069 (70,861) 29,208 차랑운반구 85,263 (5,448) 79,815 - - - 비품 422,379 (397,883) 24,496 416,577 (351,239) 65,338 금형 - - - 83,500 (66,104) 17,396 합계 925,016 (791,456) 133,560 917,451 (771,088) 146,363 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 당기말 기계장치 31,556 - - - (6,939) 24,617 공구와기구 2,865 - - - (2,423) 442 시설장치 29,208 - - - (25,018) 4,190 차량운반구 - 85,263 - - (5,448) 79,815 비품 65,338 5,802 - - (46,644) 24,496 금형 17,396 - (5,219) - (12,177) - 합계 146,363 91,065 (5,219) - (98,649) 133,560 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 기말 기계장치 42,079 21,142 - - (31,665) 31,556 공구와기구 6,019 - - - (3,154) 2,865 시설장치 54,225 - - - (25,017) 29,208 차량운반구 9,890 - (8,639) - (1,251) - 비품 118,298 7,766 - - (60,726) 65,338 금형 38,271 - - - (20,875) 17,396 합계 268,782 28,908 (8,639) - (142,688) 146,363 14. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,400,000 - (1,400,000) - 1,400,000 - (895,907) 504,093 산업재산권 512,030 (149,000) (90,785) 272,245 503,122 (48,831) - 454,291 개발비 1,641,288 - (284,918) 1,356,370 1,641,288 - - 1,641,288 기타의무형자산 166,420 (129,058) - 37,362 135,141 (107,879) - 27,262 합계 3,719,738 (278,058) (1,775,703) 1,665,977 3,679,551 (156,710) (895,907) 2,626,934 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 504,093 - - - (504,093) - 산업재산권 454,291 14,935 (5,023) (101,173) (90,785) 272,245 개발비 1,641,288 - - - (284,918) 1,356,370 기타의무형자산 27,262 31,279 - (21,179) - 37,362 합계 2,626,934 46,214 (5,023) (122,352) (879,796) 1,665,977 당사는 로봇사업부문의 영업권 1,400,000천원 중 2013년에 895,097천원의 손상을 인식 후 잔여 영업권 504,093천원에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 아울러 산업재산권 및 개발비 손상인식액은 전액 PLP 사업 관련 무형자산의 손상인식액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 504,093 - - - - 504,093 산업재산권 - 503,122 - (48,831) - 454,291 개발비 1,065,496 575,792 - - - 1,641,288 기타의무형자산 51,996 380 - (25,114) - 27,262 합계 1,621,585 1,079,294 - (73,945) - 2,626,934 15. 기타비유동자산 (단위: 천원) 내역 당기 전기 임차보증금 457,541 454,069 기타보증금 30,390 29,519 시설관리보증금 58,396 - 장기성매출채권 461,271 500,060 장기미수금 527,472 263,144 장기대여금 900,000 900,000 합계 2,435,070 2,146,792 16. 매입채무및지급채무 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 1,425,667 466,135 미지급금 1,340,296 286,531 예수금 45,558 19,549 미지급비용 242,963 230,864 합계 3,054,484 1,003,079 17. 사채 및 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채 2016-01-15 2019-01-15 5,000,000 - 가산 : 사채상환할증금 393,584 - 차감 : 전환권조정 (1,292,599) - 소계 4,100,985 - 차감 : 유동성대체 4,100,985 - 비유동 계 - - 제4회차 전환사채(액면금액 50억원)의 장부금액 4,100,985천원은 사채권자의 조기상환청구권 행사가능일이 당기말 이후 1년 이내임에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 표면이자율 1.00% 만기보장수익율 3.50% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에 해당하는 금액을 일시상환 사채권자의조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 전환가액(당반기말 현재) 4,859원 전환청구기간 2017.1.15~2018.12.15 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환간주일 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 18. 금융보증부채 당기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,063,833 997,001 증가 2,776,334 66,832 감소 - - 기말 3,840,167 1,063,833 당사는 당사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 당사 지분비율에 해당하는 금액 중 전부 를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석31참조) 19. 종업원 급여(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비적립형 의무의 현재가치 1,017,188 367,769 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 1,017,188 367,769 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 1,017,188 367,769 (2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 158,996 237,847 이자비용 1,460 11,349 사외적립자산 기대수익 - - 합계 160,456 249,196 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 367,769 522,554 당기근무원가 158,996 237,847 이자원가 1,460 11,349 보험수리적손익(기타포괄손익) 495,387 (72,715) - 경험조정효과 496,454 (74,658) - 인구통계적가정변경효과 - 310 - 재무적 가정 변경 효과 (1,067) 1,633 지급액 (6,424) (331,266) 기말금액 1,017,188 367,769 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.082% 2.948% 미래임금인상률 5.00% 5.00% (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 1. 할인율 확정급여채무 1,009,852 1,025,716 당기근무원가 287,103 294,331 2. 임금상승률 확정급여채무 1,025,474 1,009,905 당기근무원가 294,629 286,786 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 25,681,632 주 및 500원입니다.(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기초 23,068,998 11,534,499 38,580,904 4,827,960 신주인수권행사 767,707 383,854 3,198,653 - 신주인수권행사 26,246 13,123 109,624 - 신주인수권행사 39,368 19,684 162,906 - 주식선택권 행사 51,000 25,500 188,632 - 신주인수권행사 452,743 226,371 1,886,527 - 신주인수권 계정 대체 - - 879,625 - 신주인수권 행사 1,275,570 637,785 5,316,261 - 결손보전 - - (32,290,959) (4,827,960) 당기말 25,681,632 12,840,816 18,032,173 - 21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 4,653,583 1,068,174 전환권대가 1,357,971 - 신주인수권대가 - 3,099,956 소 계 5,843,254 3,999,830 (1) 자기주식 당사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 주식선택권 ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차(*) 스톡옵션-2016년2차 부여일 2012.3.30 2013.3.05 2013.3.29 2016.03.11 2016.08.04 최초 부여주식수 561,000주 95,000주 223,600주 2,967,085주 240,000주 행사가격 3,053원/주 3,545원/주 3,991원/주 5,929원/주 9,767원/주 가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가능기간 2014.3.30~2019.3.30 2015.3.5~2020.3.4 2015.3.29~2020.3.28 2018.3.11~2022.6.4 2018.3.11~2022.6.4 부여방법 신주교부 또는 자기주식 교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 (*) 전기 중 부여한 주식선택권의 부여 절차상 문제로 인하여 당기 중 신규 부여한 것입니다. ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년 스톡옵션-2016년 부여일 현재 공정가치 1,169 원 4,108 원 3,702 원 2,589원 3,790원 부여일 현재 주가 2,400 원 5,760 원 6,320 원 6,220원 9,560원 행사가격 3,053 원 3,545원 3,991 원 5,929원 9,767원 기대주가변동성 81.40% 86.62% 87.45% 58.50% 59.16% 기대행사기간(*1) 3년 3년 3년 3년~4년 3년 기대 배당수익률 - - - - - 무위험이자율(*2) 3.57% 2.63% 2.45% 1.50% 1.25% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다 ③ 당기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총 보상원가 10,822,125 1,154,843 기인식한 보상원가 1,335,874 1,070,736 당기 중 인식한 보상원가 3,645,028 84,107 잔여 보상원가 5,841,223 - ④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - 51,000 주 소멸 - - - 120,000주 - 120,000 주 당기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 합계 기초 235,500주 95,000주 111,800 주 442,300주 신규부여 - - - - 행사 164,500주 - - 164,500주 소멸 - - - - 기말 71,000주 95,000주 111,800 주 277,800주 22. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) - 90,891 미처리결손금 (5,478,161) (37,209,811) 합계 (5,478,161) (37,118,920) (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편 당기 중 결손보전에 의하여 이익준비금이 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (37,118,920) (32,867,851) 결손보전 37,118,920 - 당기순이익(손실) (4,982,774) (4,323,784) 보험수리적손익 (495,387) 72,715 기말금액 (5,478,161) (37,118,920) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기(처리확정 일: 2017.3.24 ) 전 기(처리확정일: 2016.3.11) Ⅰ.미처리결손금 (5,478,161) (37,209,811) 1. 전기이월미처리결손금 - (32,958,742) 2. 보험수리적손익 (495,387) 72,715 3. 당기순이익(손실) (4,982,774) (4,323,784) Ⅱ.결손금처리액 5,478,161 37,209,811 1. 이익준비금 이입액 - 90,891 2. 자본잉여금 이입액 5,478,161 37,118,920 Ⅲ.차기이월미처리결손금 - - 23. 주 당 손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (4,982,774,452) (4,323,784,310) 보통주 귀속 계속영업손익 (4,238,701,438) (3,993,139,925) 가중평균유통보통주식수 25,399,826 주 22,033,567 주 기본주당순이익(손실) (196) (196) 기본주당계속영업이익(손실) (167) (181) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 366 8,424,953,268 신주인수권 행사 2016-01-20 767,707 347 266,394,329 신주인수권 행사 2016-01-21 26,246 346 9,081,116 신주인수권 행사 2016-01-28 39,368 339 13,345,752 주식선택권 행사 2016-01-29 51,000 338 17,238,000 신주인수권 행사 2016-02-03 452,743 333 150,763,419 신주인수권 행사 2016-02-11 1,275,570 325 414,560,250 합 계 9,296,336,134 가중평균유통보통주식수 25,399,826 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2015-01-01 21,565,796 365 7,871,515,540 유상증자 2015-07-08 700,525 177 123,992,925 신주인수권 행사 2015-09-10 115,517 113 13,053,421 신주인수권 행사 2015-10-14 38,506 79 3,041,974 유상증자 2015-11-03 357,143 59 21,071,437 신주인수권 행사 2015-11-06 77,011 56 4,312,616 주식매수선택권 행사 2015-11-30 164,500 32 5,264,000 합 계 8,042,251,913 가중평균유통보통주식수 22,033,567 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기술매각수익 10,100,000 - 제품매출 5,163,722 4,699,248 계속영업 소계 15,263,722 4,699,248 중단영업 - 649,797 합 계 15,263,722 5,349,045 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기술매각수익원가 505,000 - 제품 매출원가 5,364,872 4,583,208 계속영업 소계 5,869,872 4,583,208 중단영업 - 679,811 합 계 5,869,872 5,263,019 (3) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,021,066 1,273,353 퇴직급여 160,456 245,345 복리후생비 141,403 140,299 여비교통비 88,403 64,293 접대비 215,848 114,236 통신비 4,505 7,785 세금과공과 3,700 1,720 임차료 382,555 448,392 수선비 - 91 보험료 9,323 5,312 차량유지비 21,700 46,668 경상연구개발비 - 47,182 운반비 3,246 1,847 교육훈련비 1,090 2,366 도서인쇄비 5,056 2,309 회의비 - 127 소모품비 13,324 11,963 지급수수료 407,282 309,168 건물관리비 60,317 61,779 감가상각비 58,199 61,241 무형자산상각 96,971 73,945 주식기준보상비 3,645,028 265,138 잡비 20 30 계속영업 소계 7,339,492 3,184,589 중단영업 652,886 300,630 합계 7,992,378 3,485,219 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (43,031) - (43,031) 개발비의 대체 505,000 - 505,000 종업원급여 45,947 2,181,522 2,227,469 감가상각비와 기타상각비 35,166 155,572 190,738 기타의 영업비용 5,326,790 5,002,801 10,329,591 계속영업 소계 5,869,872 7,339,895 13,209,365 중단영업 - 652,886 652,886 합계 5,364,872 7,992,379 13,357,251 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (107,986) - (107,986) 원.부재료의 사용액 544,971 - 544,971 종업원급여 51,732 1,518,699 1,570,431 감가상각비와 기타상각비 32,617 135,186 167,803 기타의 영업비용 4,061,874 1,530,705 5,715,476 계속영업 소계 4,583,208 3,184,590 8,748,239 중단영업 679,811 300,630 980,441 합계 5,263,019 3,485,220 8,748,239 25. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 19,284,340 - - 3,565,559 - 매출채권 및 장기성매출채권 - 1,079,630 - - 991,080 - 대여금및수취채권 - 2,643,802 - - 2,979,252 - 기타비유동자산 - 1,973,799 - 1,646,732 - 매도가능금융자산 - - 2,000,992 - - 2,000,992 합계 - 24,981,571 2,000,992 - 9,182,623 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 3,054,484 - 1,003,079 전환사채 - 4,100,985 - - 금융보증채무 - 3,840,167 - 1,063,833 합계 - 10,995,636 - 2,066,912 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 183,125 - - 183,125 외화환산이익 - 58,469 - - 58,469 계속영업 소계 - 241,594 - - 241,594 중단영업 - - - - - 금융수익 계 - 241,594 - - 241,594 금융비용: 이자비용 - - - (531,864) (531,864) 외화환산손실 - - - (17,377) (17,377) 기타의대손상각비 - - - (90,724) (90,724) 지급보증손실 - - - (2,749,259) (2,749,259) 계속영업 소계 - - - (3,389,224) (3,389,224) 중단영업 - - - - - 금융비용 계 - (3,389,224) (3,389,224) 금융상품 범주별 순손익 - 241,594 - (3,389,224) (3,147,630) ② 전기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 158,300 309,735 - 468,035 외환차익 - 451 - - 451 외화환산이익 - 24 - - 24 계속영업 소계 - 158,775 309,735 - 468,510 중단영업 - - - - - 금융수익 계 - 158,775 309,735 - 468,510 금융비용: 이자비용 - - - (200,149) (200,149) 외환차손 - (423) - - (423) 기타의대손상각비 - (146,470) - - (146,470) 매도가능금융자산처분손실 - - (249,992) - (249,992) 사채상환손실 - - - (272,884) (272,884) 지급보증손실 - - - (66,832) (66,832) 계속영업 소계 - (146,893) (249,992) (539,865) (936,750) 중단영업 - - - - - 금융비용 계 - (146,893) (249,992) (539,865) (936,750) 금융상품 범주별 순손익 - 11,882 59,743 (539,865) (468,240) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 19,284,340 19,284,340 3,565,559 3,565,559 매출채권 및 장기성매출채권 1,079,630 1,079,630 991,080 991,080 대여금및수취채권 2,643,802 2,643,802 2,979,252 2,979,252 기타비유동자산 1,973,799 2,025,195 1,646,732 1,650,239 금융자산 합계 24,981,571 25,032,967 9,182,623 9,186,130 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 3,054,484 3,054,484 1,003,079 1,003,079 전환사채 4,100,985 4,100,985 - - 금융보증부채 3,840,167 3,840,167 1,063,833 1,063,833 금융부채 합계 10,995,636 10,995,636 2,066,912 2,066,912 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 비상장 지분증권 2,000,002 2,000,002 채무증권 990 990 합계 2,000,992 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품 또는 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품 등으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - - - - - - - - ④ 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기초금액 - 3,011,205 총손익 - 309,735 당기손익인식액 - 346,954 기타포괄손익인식액 - (37,219) 매입금액 - - 매도금액 - (3,320,940) 발행금액 - - 결제금액 - - 수준 3으로의 이동 - - 수준 3으로부터의 이동 - - 기말금액 - - 미실현손익 - - 26. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 198,297 234,097 무형자산처분이익 12,977 909 유형자산처분이익 - 62 종속기업투자주식처분이익 - 499 잡이익 2,656 49 계속영업 소계 213,930 235,616 중단영업 - - 기타수익 계 213,930 235,616 기타비용: 기부금 - 6,500 관계기업투자주식손상차손 2,444,068 479,303 재고자산처분손실 99,515 - 유형자산처분손실 5,219 - 무형자산손상차손 789,011 - 재고자산평가손실 - 205,638 잡손실 21,545 526 기타비용 소계 3,359,358 691,967 중단영업 90,785 - 기타비용 계 3,450,143 691,967 27. 법인세비용 및 이연법인세자산(1) 당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (2) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 14,796,169 9,273,064 이월결손금 19,373,195 23,063,166 세액공제 464,444 464,444 28. 중단영업당사는 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하고 동 사업부문 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 649,797 매출원가 - (679,811) 판매비와관리비 (652,886) (300,630) 영업외손익 (90,785) - 법인세비용차감전순손익 (743,671) (330,644) 법인세비용 - - 중단영업손익 (743,671) (330,644) (2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 41,575 (952,255) 투자현금흐름 (35,421) (252,913) 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 6,154 (1,205,168) 29. 주요 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속회사 STcube Pharmaceuticals STcube Pharmaceuticals 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주(*2) (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*3) (주)효천 (주)효천, (주)에스티컴즈 (*1) 당기말 이후 (주)에스티큐브앤코에서 (주)에스티큐브앤컴퍼니로 회사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 (주)바이오사이언스홀딩스에서 (주)에스티사이언스로 변경되었습니다. (*3) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사이고, (주)에스티컴즈는 전기 중 지분 전량을 처분함에 따라 특수관계가 해소되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 매출(*) 매입 자금대여 대여회수 이자수익 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 500,000 500,000 3,907 - - 주주 (주)에스티사이언스 - - - 10,100,000 - 종속회사 STcube Pharmaceuticals - - - - 505,000 합계 500,000 500,000 3,907 10,100,000 505,000 (*) 당기 중 당사의 최대주주인 (주)에스티사이언스에게 항암 신약 후보물질 2종류에 대한 권리를 매도하고 인식한 수익입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금 차입 등 자산처분 자금대여 대여회수 이자수익 차입상환 이자비용 사채상환 상환손실 자산처분 처분손실 관계회사 (주)유디테크 - - 309,735 - 115,621 1,790,490 5,069 1,918,458 124,996 (주)에스티큐브앤컴퍼니 221,690 221,690 - - - - - 1,918,458 124,996 임직원 전 임원(*) 10,000 57,509 1,176 - - - - - - 주주 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 500,000 2,930 - - - - 합계 231,690 279,199 310,911 500,000 118,551 1,790,490 5,069 3,836,916 249,992 (*) 등기 및 비등기임원이었으나 전기 중 퇴사한 바, 퇴사일까지의 내역을 기재하였습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 종속회사 STcube Pharmaceuticals - 522,377 기타 (주)효천(*2) 695,895 - 합계 2,489,357 522,377 (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. . ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 대여금 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 기타 (주)효천(*2) 695,895 (주)에스티컴즈(*3) 734,696 임직원 전 임원(*4) 137,655 합계 3,361,708 (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 620,575주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 전기까지 당사의 종속회사였으나, 당기 중 지분 전량을 처분함에 따라 특수관계가 해소되었습니다. 상기 잔액은 특수관계 해소일 현재의 채권/채무를 기재하였고, 상기 채권에는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*4) 전기말 현재 등기 및 비등기임원이었으나, 당기 중 퇴사한 바, 퇴사일 현재의 내역을 기재하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,554,500 877,049 퇴직급여 252,000 70,426 주식기준보상 1,966,622 169,221 합계 3,773,122 1,116,696 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 당사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 32 참조) 30. 현금흐름표 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 비유동성 대체 - 699,074 미수금의 비유동성 대체 327,117 - 재고자산 처분대금 미수금 - 441,502 재고자산 처분대금 장기미수금 계상 - 293,456 매도가능금융자산 처분대금 미수금 - 1,793,462 매도가능금융자산과 신주인수권부사채의 상계 - 1,793,462 신주인수권 행사에 따른 주식발행초과금 대체 - 141,250 주식선택권 행사에 따른 주식발행초과금 대체 - 192,301 전환사채 발행에 의한 전환권대가 1,357,971 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 3,159,576 - 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 59,619 - 선급금의 본 계정 대체 134,281 - 31. 위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으 로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습 니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 1,079,629 991,080 대여금및수취채권 2,643,802 2,979,252 매도가능금융자산 2,000,992 2,000,992 기타비유동자산 1,973,799 1,646,732 합계 7,698,222 7,618,056 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 및 기타비유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,543,801 (837,316) 3,952,679 (837,316) 3개월 이하 1,171,330 1,356,852 - 3개월 초과 6개월 이하 30,100 117,664 (279) 6개월 초과 1년 이하 96,449 (28,670) 705,940 (992) 1년 초과 3,095,289 (1,373,754) 1,603,793 (1,281,277) 합계 7,936,969 (2,239,740) 7,736,928 (2,119,864) (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 매입채무및지급채무 3,054,484 3,054,484 3,054,484 - - - - 전환사채(*) 4,100,985 5,506,084 25,000 25,000 50,000 5,406,084 - 합계 7,138,092 8,560,568 3,079,484 25,000 50,000 5,406,084 - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2016.12.31 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 거래처 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 국민은행 $3,504,366 4,235,026 매입채무 STcube Pharmaceuticals $432,252 522,377 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 371,265 (371,265) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의이자율 위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다. ③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 3,054,484 1,003,079 차입금 및 사채 4,100,985 - 차감: 현금및현금성자산 (19,284,340) (3,565,559) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 32. 담보제공자산 및 지급보증채무 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 당사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 58,867 계약이행보증 외 33. 보고기간 종료일 이후의 사건 (1) 전환사채의 전환권의 행사당기말 이후 전환사채 전환권이 행사되어 총 56,595주(행사가액 4,859원)가 발행되었습니다. (2) 종속회사에의 출자당사는 종속회사인 STcube Pharmaceuticals에 $1,500,000의 추가 출자를 하여 1,500주를 추가 취득하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 28 기 매출채권 1,080 462 42.78% 단기대여금 1,223 790 64.60% 미수금 2,985 866 29.01% 미수수익 222 122 54.95% 선급금 713 415 58.20% 합 계 6,223 2,655 42.66% 제 27 기 매출채권 862 371 43% 단기대여금 1,228 790 64.3% 미수금 3,330 837 25.1% 미수수익 186 122 65.6% 선급금 571 25 4.4% 합 계 6,177 2,145 34.7% 제 26 기 매출채권 1,467 371 25.3% 단기대여금 1,577 750 47.6% 미수금 1,403 1,204 85.8% 미수수익 170 117 68.8% 선급금 27 25 92.6% 합 계 4,644 2,467 53.1% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 28 기 제 27 기 제 26 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,145 2,467 2,454 2. 순대손처리액(①－②±③) - (863) (51) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - 12 ③ 기타증감액 - (863) (39) 3. 대손상각비 계상(환입)액 510 541 64 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,655 2,145 2,467 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준 매출채권 회수기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 613 - 5 462 1,080 특수관계자 - - - - - 계 613 - 5 462 1,080 구성비율 56.76 - 0.46 42.78 100 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준) (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 145,398 - 145,398 102,367 - 102,367 원재료 - - - 58,140 - 58,140 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 474,348 (328,950) 145,398 489,457 (328,950) 160,507 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 로봇 계 IT부문 LED 계 제품 145,398 145,398 102,367 - 102,367 원재료 - - - 58,140 58,140 합계 145,398 145,398 102,367 58,140 160,507 (3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스티큐브 회사채 사모 2013년 02월 08일 3,000 표면이자율 : 2.0만기수익률 : 3.5 - 2016년 02월 08일 상환('14.2.8) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 05일 12,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 4.0 - 2016년 03월 05일 상환('15.3.5) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 21일 2,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 2.0 - 2017년 03월 21일 상환('15.8.10) - 에스티큐브 회사채 사모 2016년 01월 15일 5,000 표면이자율 : 1.0만기수익률 : 3.5 - 2019년 01월 15일 미상환 - 합 계 - - - 5,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 5,000 - - - - - 5,000 합계 - 5,000 - - - - - 5,000 * 보고서 작성기준일 이후 전환청구권이 행사되어 보고서 제출일 현재 미상환 권면 총액은 4,725백만원(972,422주)입니다.* 본사채의 전환청구가능기간은 2017.01.15 ~ 2018.12.15 입니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -