에스티큐브 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요 주 식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매와 LED 관련 상품 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 13,893백만이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티사이언스	1,870,702	6.73%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,558,000	5.61%

자 사 주	50,000	0.18%

기 타	23,231,939	83.61%

보통주 소계	26,710,641	96.13%

우선주 소계	1,074,684	3.87%

합 계	27,785,325	100.00%

(2) 종속회사의 현황당반기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당반기말자본금

당반기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	6월	100%	100%	신약개발	24,005

(*) 지배회사는 당반기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 2,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 2,000,000를 추가로 출자하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당반기	10,412,867	33,366	10,379,501	-	(3,115,618)	(2,638,584)

전기	10,898,081	22,795	10,875,286	-	(5,627,966)	(7,233,322)

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 요약 중간재무제표이고, 기업회계기준서 제1017호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.라. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.바. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당반기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(3) 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 가. 금융자산 및 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. ① 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1)-1. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.③ 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융부채당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

나. 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별

연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음 ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음(2) 수행의무의 이행연결회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음연결회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다. (3) 거래가격의 산정연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.(4) 수행의무의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 로봇사업부문 : 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매② LED사업부문: LED 상품 및 제품 개발, 제조 및 판매 ③ SOC사업부문: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판 매 ④ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발

연결회사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다

① 당반기 (단위: 천원)

구분	IT	로봇	SOC	바이오	미배정	총계

매출액	6,968,387	386,445	-	-	-	7,354,832

매출원가	6,841,016	461,984	-	-	-	7,303,000

판매비와관리비	27,409	50,393	24,000	3,763,143	1,850,690	5,715,635

영업손익	99,962	(125,932)	(24,000)	(3,763,143)	(1,850,690)	(5,663,803)

금융및기타손익	70,325	-	(67,398)	(3,845)	(186,515)	(187,433)

반기순손익	170,288	(125,932)	(91,398)	(3,766,989)	(2,037,205)	(5,851,236)

유무형자산	-	14,291	-	9,427,888	161,586	9,603,765

유무형자산상각비	-	4,297	-	262,111	18,168	284,576

자산총액	3,714,637	350,172	382,071	13,791,840	45,488,469	63,727,189

부채총액	628,104	62,450	224,289	398,479	15,433,590	16,746,912

② 전반기(단위: 천원)

구분	로봇	SOC	바이오	미배정	총계

매출액	2,534,606	-	-	-	2,534,606

매출원가	2,652,730	-	-	-	2,652,730

판매비와관리비	44,314	-	785,705	3,964,593	4,794,612

영업손익	(162,437)	-	(785,705)	(3,964,592)	(4,912,734)

금융및기타손익	88,356	-	2,379	(497,751)	(407,016)

반기순손익	(74,082)	-	(783,326)	(4,462,344)	(5,319,752)

유무형자산	21,379	-	10,561,850	1,472,200	12,055,429

유무형자산상각비	7,870	-	12,881	69,321	90,391

자산총액	2,470,115	434,871	16,469,742	16,102,580	35,477,308

부채총액	418,127	222,000	12,266	7,031,068	7,683,461

5. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	종류	예입처	당반기	전기	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금 등	기업은행 등	24,574,807	7,816,384	해당없음

단기금융상품	정기예금	신한은행, 국민은행	20,000,000	-	해당없음

합 계	44,574,807	7,816,384

6. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출채권(유동)	4,281,391	3,318,145

(대손충당금)	(461,909)	(461,909)

매출채권(유동) 순장부금액	3,819,482	2,856,236

장기성매출채권(비유동)	395,700	395,700

(현재가치할인차금)	(40,029)	(40,029)

(대손충당금)	(355,671)	(355,671)

장기성매출채권 순장부금액	-	-

매출채권 및 장기성매출채권 계	3,819,482	2,856,236

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

연체되지 않은 채권	3,793,082	2,803,435

소 계	3,793,082	2,803,435

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	26,400	52,800

소 계	26,400	52,800

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	817,580	817,580

소 계	817,580	817,580

합 계	4,637,062	3,673,815

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(*2) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 817,580천원(전기: 817,580천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	817,580	461,909

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	355,671

당반기 중 매출채권 상각	-	-

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	817,580	817,580

7. 대여금 및 수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1. 단기대여금

단기대여금	1,165,987	1,365,987

(대손충당금)	(965,987)	(965,987)

장기대여금	900,000	900,000

(대손충당금)	(900,000)	(900,000)

대여금 순장부금액	200,000	400,000

2. 수취채권

미수수익	283,990	268,702

(대손충당금)	(263,963)	(263,963)

미수금	2,735,881	2,989,696

(대손충당금)	(865,985)	(865,985)

장기미수금	556,125	556,125

(대손충당금)	(556,125)	(556,125)

수취채권 순장부가액	1,889,923	2,128,450

대여금및수취채권 장부가액	2,089,923	2,528,450

( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	기말

단기대여금	965,987	-	-	-	-	965,987

장기대여금	900,000	-	-	-	-	900,000

미수수익	263,963	-	-	-	-	263,963

미수금	865,985	-	865,985

장기미수금	556,125	-	556,125

합 계	3,552,060	-	-	-	-	3,552,060

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	790,203	175,784	-	-	-	-	965,987

장기대여금	-	900,000	-	-	-	-	900,000

미수수익	121,642	142,321	-	-	-	-	263,963

미수금	865,985	-	-	-	-	-	865,985

장기미수금	-	556,125	-	-	-	-	556,125

합 계	1,777,830	1,774,230	-	-	-	-	3,552,060

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

선급금	711,959	703,943

(대손충당금)	(414,232)	(414,232)

선급비용	60,352	61,047

당기법인세자산	8,112	21,709

합 계	366,191	372,467

9. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,075	-	10,075	499,099	-	499,099

제품	139,115	-	139,115	128,570	-	128,570

미착품	12,048	-	12,048	-	-	-

반제품	328,950	(328,950)	-	328,950	(328,950)	-

합계	490,188	(328,950)	161,238	956,619	(328,950)	627,669

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

IT	로봇	계	IT	로봇	계

상품	10,075	-	10,075	499,099	-	499,099

제품	-	139,115	139,115	-	128,570	128,570

미착품	12,048	-	12,048	-	-	-

합계	22,123	139,115	161,238	499,099	128,570	627,669

(3) 재고자산의 실사내용연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	6월	2,857 주	22.22%	2,999,701	-	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	대한민국	신약개발	6월	1,000,000 주	33.33%	500,000	541,520	541,520	546,909

합 계	3,499,701	541,520	541,520	546,909

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당반기	-	-	-	-	-	-	-

전기	76,327	-	(71,638)	-	-	(4,689)	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당반기	546,909	-	(5,389)	-	-	-	541,520

전기	557,500	-	(10,591)	-	-	-	546,909

(주)유디테크 관계기업투자주식은 투자금액을 초과하는 손실에 대하여 지분법 적용을 중지하였고 당반기말 현재 미인식된 초과손실 금액은 20,667천원입니다.(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위 : 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	미실현손익	장부금액

(주)유디테크	당반기	-	22.22 %	-	-	-	-

전기	21,041	22.22%	4,689	-	(4,689)	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당반기	1,624,558	33.33 %	541,520	-	-	541,520

전기	1,640,727	33.33%	546,909	-	-	546,909

(4) 당반기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당반기	전기	당반기	전기

자산총계	338,130	963,609	3,577,374	3,588,953

부채총계	430,850	942,215	1,952,815	1,948,226

매출액	311,901	900,686	-	-

순손익	(114,114)	(322,402)	(16,169)	(31,774)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(114,114)	(322,402)	(16,169)	(31,774)

11. 기타포괄-공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	평가손실누계액	장부가액

당반기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	-	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	(344,240)	1,655,760	1,655,760

(주)효천(*1)	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-	-

Sooam Timor Leste SA(*2)	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	-	1	1

합 계	4,860,993	(2,860,991)	(344,240)	1,655,762	1,655,762

(*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다.

상기 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 바, 전기 중 매도가능금융자산으로 분류된 상기 지분증권을 당기 중 기타포괄-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 상기 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,655,762	-	-	-	1,655,762

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	(344,240)	1,655,762

채무증권	990	-	(990)	-	-

합 계	2,000,992	-	(990)	(344,240)	1,655,762

12. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

기계장치	3,631,279	(1,989,783)	1,641,496	3,375,686	(1,520,836)	1,854,850

공구와기구	12,619	(12,614)	5	12,619	(12,582)	37

시설장치	303,640	(130,845)	172,795	103,612	(101,839)	1,773

차랑운반구	87,137	(38,183)	48,954	87,137	(27,266)	59,871

비품	546,171	(511,266)	34,905	535,070	(497,316)	37,754

합계	4,580,846	(2,682,691)	1,898,155	4,114,124	(2,159,839)	1,954,285

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	반기말

기계장치	1,854,849	106,817	-	-	(394,198)	74,028	1,641,496

공구와기구	38	-	-	-	(33)	-	5

시설장치	1,772	191,612	-	-	(27,729)	7,140	172,795

차량운반구	59,871	-	-	-	(10,917)	-	48,954

비품	37,754	5,794	-	-	(9,784)	1,141	34,905

합계	1,954,284	304,223	-	-	(442,661)	82,309	1,898,155

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	당기말

기계장치	2,158,698	711,720	(13,309)	-	(736,394)	(265,866)	1,854,849

공구와기구	442	-	-	-	(404)	-	38

시설장치	7,045	-	-	-	(4,937)	(336)	1,772

차량운반구	79,815	1,874	-	-	(21,818)	-	59,871

비품	77,289	11,945	-	-	(40,494)	(10,986)	37,754

합계	2,323,289	725,539	(13,309)	-	(804,047)	(277,188)	1,954,284

13. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,400,000	-	(1,400,000)	-	1,400,000	-	(1,400,000)	-

산업재산권	512,030	(187,536)	(324,494)	-	512,030	(187,536)	(324,494)	-

개발비	8,567,140	(700,330)	(284,918)	7,581,892	8,275,766	(440,657)	(284,918)	7,550,191

기타의무형자산	274,767	(151,050)	-	123,717	176,873	(138,387)	-	38,486

합계	10,753,937	(1,038,916)	(2,009,412)	7,705,609	10,364,669	(766,580)	(2,009,412)	7,588,677

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	7,550,191	38,486	7,588,677

증가금액	-	91,062	91,062

내부개발	-	-	-

개별취득	-	91,062	91,062

감소금액	(253,651)	(6,721)	(260,371)

상각	(253,651)	(6,721)	(260,371)

손상	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

외환차이	285,352	890	286,242

기말 장부금액	7,581,892	123,717	7,705,609

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	272,245	8,140,842	47,109	8,460,196

증가금액	-	633,793	6,315	640,108

내부개발	-	633,793	-	633,793

개별취득	-	-	6,315	6,315

감소금액	(272,245)	(440,657)	(13,540)	(726,442)

상각	(38,536)	(440,657)	(13,222)	(492,415)

손상	(233,709)	-	-	(233,709)

처분/폐기	-	-	(318)	(318)

외환차이	-	(783,787)	(1,398)	(785,185)

기말 장부금액	-	7,550,191	38,486	7,588,677

(3) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발	7,581,892	14 년

상기 개발 결과의 일부인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다.(4) 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	2,429,163	97,141

무형자산상각비	253,650	-

경상연구개발비	2,175,513	97,141

합계	2,429,163	97,141

14. 파생상품자산 및 기타비유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당반기	전기

파생상품자산	254,744	-

소 계	254,744	-

임차보증금	386,074	386,074

기타보증금	109,265	63,616

시설관리보증금	164,419	60,860

소 계	659,758	510,550

합 계	914,502	510,550

상기 파생상품자산은 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권의 옵션가치를 분리하여 인식한 금액입니다.

15. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 매입채무및지급채무 (단위: 천원)

구분	당반기	전기

매입채무	679,743	924,329

미지급금	156,048	340,942

예수금	-	55,720

미지급비용	234,056	239,131

합계	1,069,847	1,560,122

(2) 기타유동부채(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

선수금	109,330	55,720

16. 사채 및 차입금(1) 전환사채(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당반기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2016-01-15	2019-01-15	-	500,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2018-05-25	2023-05-25	28,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	2,937,060	39,358

차감 : 전환권조정	(20,831,754)	(69,336)

소계	10,105,306	470,022

차감 : 유동성대체	-	(470,022)

비유동 계	10,105,306	-

전기 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 당반기에 행사되어 당반기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채 미상환 잔액은 없습니다.(2) 당반기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

표면이자율	1.00%	0.00%

만기보장수익율	3.50%	분기단위 연 복리 2.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에해당하는 금액을 일시상환	만기까지 보유하고 있는 사채원금의110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능	발행일로부터 24개월이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능

사채발행자의매도청구권	-	발행 후 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 청구가능

전환가액(당반기말 현재)	4,859원	15,028원

전환청구기간	2017.1.15~2018.12.15	2019.05.26 ~ 2023.04.25

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환간주일	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로간주	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

17. 금융보증부채

당반기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,974,964	3,840,167

증가	67,399	134,797

감소	-

기말	4,042,363	3,974,964

지배회사는 지배회사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 일부를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석 31참조)

18. 종업원 급여

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

비적립형 의무의 현재가치	1,420,066	1,275,501

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	1,420,066	1,275,501

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	1,420,066	1,275,501

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	143,010	145,224

이자비용	1,555	1,176

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	144,565	146,400

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,275,501	1,017,188

당기근무원가	143,010	290,448

이자원가	1,555	2,352

보험수리적손익(기타포괄손익)	-	(21,962)

- 경험조정효과	-	(19,655)

- 재무적 가정 변경 효과	-	(2,307)

지급액	-	(12,525)

기말금액	1,420,066	1,275,501

(4) 당반기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	3.334%	3.334%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당반기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

1. 할인율

확정급여채무	1,267,104	1,285,151

당기근무원가	282,965	289,547

2. 임금상승률

확정급여채무	1,284,903	1,267,146

당기근무원가	289,848	282,650

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 27,785,325주 및 500원입니다.(2) 당반기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역 (단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기초	25,681,632	12,840,816	-	18,137,771	150

전환사채 전환권행사	926,108	463,054	-	4,756,960	-

결손보전	-	-	-	(5,478,162)	-

전기말	26,607,740	13,303,870	-	17,416,569	150

당기초	26,607,740	13,303,870	-	17,416,569	150

전환사채 전환권행사	102,901	51,451	-	555,685	-

전환우선주 발행	1,074,684	-	537,342	13,315,463	-

결손보전	-	-	-	(10,775,639)	-

당반기말	27,785,325	13,355,321	537,342	20,512,078	150

(3) 전환우선주당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였고 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	1,074,684 주

발행가액	13,027원/주

배당률	액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적)

전환청구기간	발행일(2018년 5월 26일)로부터 1년이 경과한 날~발행일로부터 5년.

존속기간	발행일(2018년 5월 26일)로부터 5년. 단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임.

전환비율	1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용.

상기 전환우선주는 소정의 산식에 의하여 전환가격과 전환비율이 조정될 수 있습니다.

20. 기타자본구성요소 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	9,710,012	8,901,390

전환권대가	18,100,656	135,797

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

소 계	26,169,588	7,396,107

(1) 자기주식 지배회사는 당반기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 주식선택권ⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일	2012.3.30	2013.3.05	2013.3.29	2016.03.11	2016.08.04

최초 부여주식수	561,000주	95,000주	223,600주	2,967,085주	240,000주

행사가격	3,053원/주	3,545원/주	3,991원/주	5,929원/주	9,767원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동	좌동	좌동	좌동

행사가능기간	2014.3.30~2019.3.30	2015.3.5~2020.3.4	2015.3.29~2020.3.28	2018.3.11~2022.6.4	2018.3.11~2022.6.4

부여방법	신주교부 또는 자기주식 교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일 현재 공정가치	1,169 원	4,108 원	3,702 원	2,589원	3,790원

부여일 현재 주가	2,400 원	5,760 원	6,320 원	6,220원	9,560원

행사가격	3,053 원	3,545원	3,991 원	5,929원	9,767원

기대주가변동성	81.40%	86.62%	87.45%	58.50%	59.16%

기대행사기간(*1)	3년	3년	3년	3년~4년	3년

기대 배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.57%	2.63%	2.45%	1.50%	1.25%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다

③ 당반기 및 전반기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

총 보상원가	10,056,645	9,356,602

기인식한 보상원가	9,228,710	3,826,060

반기 중 인식한 보상원가	808,621	2,209,700

잔여 보상원가	19,314	3,320,842

④ 당반기 및 전기 중 지배회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - - - - 당반기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 3,087,085주 240,000주 3,553,885 주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 240,000주 120,000주 360,000주 전기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 21. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 해외사업환산손익 (731,638) (1,208,671) 기타포괄-공정가치금융자산 (344,240) - 매도가능증권평가손익 - (344,240) 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 (802,640) (1,279,673) (2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 재분류(*) 기말 해외사업환산손익 (1,208,671) 477,033 - - (731,638) 매도가능증권평가손익 (344,240) - - 344,240 - 기타포괄-공정가치금융자산 - - - (344,240) (344,240) 지분법자본변동 273,238 - - - 273,238 합 계 (1,279,673) 477,033 - - (802,640) (*) 매도가능금융자산이 기타포괄-공정가치금융자산으로 변경됨에 따른 재분류 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 379,308 (1,587,979) - (1,208,671) 매도가능증권평가손익 - - (344,240) (344,240) 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 652,546 (1,587,979) (344,240) (1,279,673) 22. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미처리결손금 (12,791,562) (17,715,964) (2) 당반기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 (17,715,964) (6,762,556) 순이익 중 지배기업 소유주 지분 (5,851,236) (16,453,532) 결손보전 10,775,639 5,478,162 보험수리적손익 - 21,962 기말금액 (12,791,562) (17,715,964) 23. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 순손익(*) (2,809,236,665) (5,867,356,541) (3,071,738,604) (5,319,752,450) 가중평균유통보통주식수 26,660,641 주 26,632,784 주 25,663,074 주 25,745,249 주 기본주당순손익 (105) (220) (120) (207) (*) 우선주 배당금을 차감하고 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)① 당반기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 26,557,740 181 4,806,950,940 전환사채 전환권행사 2017-02-19 102,901 132 13,582,932 합 계 4,820,533,872 가중평균유통보통주식수 26,632,784 ② 전반기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 181 4,639,325,392 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 141 7,979,895 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 74 3,045,840 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 68 1,749,300 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 38 2,346,158 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 22 1,358,302 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 17 349,860 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 16 1,646,416 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 12 123,480 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 11 113,190 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 10 1,029,010 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 8 823,208 합 계 4,659,890,051 가중평균유통보통주식수 25,745,249 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류 (1) 매출 당반기 및 전반기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 상품매출 6,968,387 - 제품매출 386,445 2,534,606 합 계 7,354,832 2,534,606 (2) 매출원가당반기 및 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 상품 매출원가 6,841,016 - 제품 매출원가 461,984 2,652,730 합 계 7,303,000 2,652,730 (3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 1,368,867 1,420,374 퇴직급여 144,565 146,400 복리후생비 95,873 93,974 여비교통비 37,195 30,777 접대비 143,817 105,545 통신비 2,651 2,915 수도광열비 4,277 - 세금과공과 68,006 69,953 임차료 155,692 189,400 수선비 10,919 38,015 보험료 11,045 4,962 차량유지비 68,007 19,070 경상연구개발비 2,175,513 97,141 운반비 5,105 4,934 교육훈련비 1,059 1,140 도서인쇄비 351 588 소모품비 20,466 19,258 지급수수료 277,940 230,303 건물관리비 32,742 29,837 감가상각비 22,550 34,098 무형자산상각 260,372 46,228 주식보상비 808,621 2,209,700 합 계 5,715,633 4,794,612 (4) 당반기와 전반기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 478,479 - 478,479 상품의 매입 6,351,991 - 6,351,991 종업원급여 26,605 1,513,432 1,540,037 감가상각비와 기타상각비 1,654 282,922 284,576 기타의 영업비용 444,271 3,919,281 4,363,552 합계 7,303,000 5,715,635 13,018,635 ② 전반기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (80,756) - (80,756) 종업원급여 27,672 1,420,374 1,448,046 감가상각비와 기타 상각비 9,746 80,326 90,072 기타의 영업비용 2,696,068 3,293,912 5,989,980 합 계 2,652,730 4,794,612 7,447,342 25. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - - 24,574,807 - 7,816,384 - 단기금융상품 - - 20,000,000 - - - 매출채권 및장기성매출채권 - - 3,819,482 - 2,856,236 - 대여금및수취채권 - - 2,089,923 - 2,528,450 - 파생상품자산 254,744 - - - - - 기타비유동자산 - - 659,758 - 510,550 - 기타포괄-공정가치 - 1,655,762 - 매도가능금융자산 - - - - - 1,655,762 합계 254,744 1,655,762 51,143,970 - 13,711,620 1,655,762 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,069,847 - 1,560,122 전환사채(유동) - - - 470,022 전환사채(비유동) - 10,105,306 - - 금융보증부채 - 4,042,363 - 3,974,964 합계 - 15,217,516 - 6,005,108 (2) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 71,377 - 71,377 외화환산이익 - - 52,260 - 52,260 외환차익 - - 22,426 - 22,426 금융수익 계 - - 146,063 - 146,063 금융비용: 이자비용 - - - 236,047 236,047 외화환산손실 - - - 249 249 외환차손 - - - 2,276 2,276 지급보증손실 - - - 67,399 67,399 금융비용 계 - - - 305,971 305,971 금융상품 범주별 순손익 - - - (305,971) (159,908) ② 전반기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익 등: 이자수익 - 125,292 - - 125,292 매도가능증권처분이익 - - 106 - 106 금융수익 계 - 125,292 106 - 125,398 금융비용 등: 이자비용 - - - 290,579 249,391 외환차손 - - - 843 843 외화환산손실 - 6,429 - - 6,429 지급보증손실 - - - 66,519 66,519 금융비용 계 - 6,429 - 357,941 364,370 금융상품 범주별 순손익 - 118,863 106 (357,941) (238,972) (3) 금융상품의 공정가치① 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 파생상품자산 254,744 254,744 - - 기타포괄-공정가치금융자산 1,655,760 1,655,760 - - 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 24,574,807 24,574,807 7,816,384 7,816,384 단기금융상품 20,000,000 20,000,000 - - 매출채권 및 장기성매출채권 3,819,482 3,819,482 2,856,236 2,856,236 대여금및수취채권 2,089,923 2,089,923 2,528,450 2,528,450 기타비유동자산 659,758 659,758 510,550 510,550 금융자산 합계 51,143,970 51,143,970 15,367,380 15,367,380 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,069,847 1,069,847 1,560,122 1,560,122 전환사채(유동) - - 470,022 470,022 전환사채(비유동) 10,105,306 10,105,306 - - 금융보증부채 4,042,363 4,042,363 3,974,964 3,974,964 금융부채 합계 15,217,516 15,217,516 6,005,108 6,005,108 ② 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당반기말 파생상품자산 - 254,744 - 254,744 기타포괄-공정가치 금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 전기말 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 26. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기타수익: 잡이익 22 935 수입임대료 - 88,356 기타수익 소계 22 89,291 기타비용: 잡손실 157 1,365 지분법손실 5,390 22,261 무형자산손상차손 - 233,709 기타의지급수수료 22,000 - 기타비용 소계 27,547 257,335 27. 법인세비용 및 이연법인세자산 연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당반기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당반기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 28. 주요 특수관계자 거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천 (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금회수 이자수익 기타 (주)파로스백신 200,000 4,361 (주)파로스생명과학 - 2,281 임직원 - 496 합계 200,000 7,138 ② 전반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천 43,011 813 (주)파로스백신 - 4,562 (주)파로스생명과학 - 2,291 합 계 43,011 7,666 (3) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스생명과학(*3) 101,235 - 임직원 100,918 - 합계 2,736,332 - (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. .(*3) 대표이사가 보유한 Bizflow Corp. 주식이 당사에게 담보제공 되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,554 - 임직원 100,422 합계 2,938,155 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 1,481,442 1,357,305 퇴직급여 120,000 120,000 주식기준보상 432,159 1,296,077 합계 2,033,601 2,773,382 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 31 참조) 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 전환사채 발행에 의한 자본 증가 18,100,656 - 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 608,306 3,011,798 (2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 반기초 470,021 4,100,985 현금흐름(차입 등) 27,717,866 - 현금흐름(상환 등) - - 상각 235,843 270,188 전환권행사 (472,509) (2,522,587) 자본의 감소(증가) (18,100,656) - 기타 254,740 - 반기말 10,051,305 1,848,586 30. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 현금및현금성자산(*) 24,573,823 - 단기금융상품 20,000,000 - 매출채권 및 장기성매출채권 3,819,482 2,856,236 대여금및수취채권 2,089,923 2,528,450 기타비유동자산 659,758 510,550 합계 51,142,986 5,895,236 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권, 기타비유동자산 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당반기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 5,260,119 (2,595,394) 3,350,278 (2,470,125) 3개월 이하 3,878,038 - 3,128,442 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - - - 1년 초과 1,800,646 (1,774,246) 3,786,154 (1,899,515) 합계 10,938,803 (4,369,640) 10,264,874 (4,369,640) (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 매입채무및지급채무 1,069,847 1,069,847 1,069,847 - - - 전환사채(*) 10,105,306 30,937,060 - - - 30,937,060 합계 11,175,153 32,006,907 1,069,847 - - 30,937,060 (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당반기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2016.6.30 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 지배회사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석입니다. 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(4) 시장위험 ⓛ 환위험 연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당반기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 $303,275.51 340,184 $1,646,776 1,847,189 매출채권 $1,159,347.42 1,300,440 대여금및수취채권 $5,965 6,691 기타비유동자산 $32,794 36,785 자산 소계 $3,148,157.93 3,531,289 매입채무 $19,641.6 22,032 미지급금 $29,746 33,366 부채 소계 $49,387.6 55,398 나. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 161,859 (161,859) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 매입채무및지급채무 1,069,847 1,560,122 차입금 및 사채 10,105,306 470,022 차감: 현금및현금성자산 (24,574,807) (7,816,384) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당반기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 156,745 계약이행보증 대표이사 지배회사 100,000 주식담보제공 32. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 7,816,384 7,816,384 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 2,856,236 2,856,236 - 대여금및수취채권 상각후원가 상각후원가 2,528,450 2,528,450 - 비유동금융자산 - 지분상품(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,655,762 1,655,762 - 기타비유동자산 상각후원가 상각후원가 510,550 510,550 - (*) 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,655,762천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)344,240천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1) 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 2) 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.33. 보고기간 종료일 이후의 사건 당반기말 이후 지배회사는 지배회사가 100% 지분을 보유하고 있는 미국 소재 법인 STCube Pharmceticals에 $1,500,000(1,500주)를 추가 출자하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 반기말 2018.06.30 현재 제 29 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 반기말 제 29 기말 자산 유동자산 48,827,460,966 11,484,849,985 현금및현금성자산 22,727,617,892 5,428,754,365 단기금융상품 20,000,000,000 0 매출채권 3,819,482,018 2,856,235,713 대여금및수취채권 2,083,232,497 2,521,523,506 기타유동자산 35,890,605 50,667,522 재고자산 161,237,954 627,668,879 비유동자산 26,753,125,574 24,192,533,734 종속기업투자주식 22,307,785,037 20,164,985,037 관계기업투자주식 500,000,000 500,000,000 매도가능금융자산 0 1,655,762,000 기타포괄-공정가치금융자산 1,655,762,000 0 유형자산 72,821,924 88,698,922 무형자산 1,339,039,876 1,307,673,516 파생상품자산 254,744,000 0 기타비유동자산 622,972,737 475,414,259 자산총계 75,580,586,540 35,677,383,719 부채 유동부채 1,145,811,221 2,063,068,823 매입채무 및 지급채무 1,036,481,221 1,537,327,291 전환사채 0 470,021,532 기타유동부채 109,330,000 55,720,000 비유동부채 15,567,734,504 5,250,465,188 전환사채 10,105,305,894 0 금융보증부채 4,042,362,574 3,974,964,136 퇴직급여채무 1,420,066,036 1,275,501,052 부채총계 16,713,545,725 7,313,534,011 자본 자본금 13,892,662,500 13,303,870,000 자본잉여금 20,406,479,593 17,310,971,034 기타자본구성요소 27,642,367,738 8,868,887,383 기타포괄손익누계액 (344,240,000) (344,240,000) 이익잉여금(결손금) (2,730,229,016) (10,775,638,709) 자본총계 58,867,040,815 28,363,849,708 자본과부채총계 75,580,586,540 35,677,383,719 포괄손익계산서 제 30 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 30 기 반기 제 29 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,296,772,831 7,354,831,884 1,067,683,828 2,534,606,494 매출원가 3,275,412,775 7,302,999,900 1,126,548,892 2,652,730,274 매출총이익 21,360,056 51,831,984 (58,865,064) (118,123,780) 판매비와관리비 966,975,894 2,598,472,986 2,040,969,380 4,008,906,387 영업이익(손실) (945,615,838) (2,546,641,002) (2,099,834,444) (4,127,030,167) 금융수익 129,568,565 144,518,362 66,540,805 140,409,166 금융비용 259,474,806 305,971,038 24,993,842 363,527,419 기타수익 21,469 21,544 44,550,743 88,434,164 기타비용 22,306,072 22,156,882 235,042,409 235,074,414 법인세비용차감전순이익(손실) (1,097,806,682) (2,730,229,016) (2,248,779,147) (4,496,788,670) 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (1,097,806,682) (2,730,229,016) (2,248,779,147) (4,496,788,670) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (1,097,806,682) (2,730,229,016) (2,248,779,147) (4,496,788,670) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (42) (103) (88) (175) 자본변동표 제 30 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 5,843,253,607 (5,478,161,664) 31,238,080,566 결손보전 (5,478,161,664) 5,478,161,664 당기순이익(손실) (4,496,788,670) (4,496,788,670) 전환우선주 유상증자 전환사채의 발행 전환권의 행사 및 대체 298,412,500 3,004,338,612 (787,623,144) 2,515,127,968 주식선택권 2,209,700,394 2,209,700,394 2017.06.30 (기말자본) 13,139,228,500 15,558,349,571 7,265,330,857 (4,496,788,670) 31,466,120,258 2018.01.01 (기초자본) 13,303,870,000 17,310,971,034 8,868,887,383 (344,240,000) (10,775,638,709) 28,363,849,708 결손보전 (10,775,638,709) 10,775,638,709 당기순이익(손실) (2,730,229,016) (2,730,229,016) 전환우선주 유상증자 537,342,000 13,315,462,524 13,852,804,524 전환사채의 발행 18,100,656,000 18,100,656,000 전환권의 행사 및 대체 51,450,500 555,684,744 (135,797,094) 471,338,150 주식선택권 808,621,449 808,621,449 2018.06.30 (기말자본) 13,892,662,500 20,406,479,593 27,642,367,738 (344,240,000) (2,730,229,016) 58,867,040,815 현금흐름표 제 30 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 30 기 반기 제 29 기 반기 영업활동현금흐름 (2,100,727,433) (3,347,993,848) 당기순이익(손실) (2,730,229,016) (4,496,788,670) 조정 1,228,866,552 2,933,371,299 이자수익 (69,832,392) (123,769,597) 이자비용 236,047,217 290,579,101 매도가능금융자산처분이익 (105,930) 감가상각비 17,600,998 32,218,399 무형자산상각비 50,076,066 44,972,788 퇴직급여 144,564,984 146,399,970 주식기준보상비용 808,621,449 2,209,700,394 무형자산손상차손 233,709,268 지급보증손실 67,398,438 66,519,292 외화환산손실 249,449 6,429,026 외화환산이익 (52,259,657) 지급수수료 26,400,000 26,400,000 소모품비 318,588 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (664,470,504) (1,812,286,466) 매출채권의 감소(증가) (939,221,785) 137,970,028 미수금의 감소(증가) 253,579,052 268,429,607 선급금의 감소(증가) 4,438,396 (180,000) 선급비용의 감소(증가) (3,257,769) (1,062,474) 재고자산의 감소(증가) 466,430,925 80,756,959 매입채무의 증가(감소) (244,835,337) (1,007,540,351) 미지급금의 증가(감소) (195,464,816) (1,272,129,857) 예수금의 증가(감소) (55,720,000) 1,217,570 선수금의 증가(감소) 53,610,000 미지급비용의 증가(감소) (4,029,170) (7,222,711) 퇴직금의 지급 (12,525,237) 이자수취(영업) 52,759,245 40,776,076 이자지급(영업) (1,250,000) (24,339,825) 법인세의 환급(납부) 13,596,290 11,273,738 투자활동현금흐름 (22,171,739,800) (12,408,875,218) 단기대여금의 감소 200,000,000 매도가능금융자산의 처분 1,095,930 보증금의 감소 1,000,000 76,910,000 단기금융상품의 증가 (20,000,000,000) (6,000,000,000) 단기대여금의 증가 (43,010,750) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,142,800,000) (6,438,610,000) 기타유형자산의 취득 (1,724,000) (5,260,398) 기타무형자산의 증가 (81,442,426) 보증금의 증가 (146,773,374) 재무활동현금흐름 41,569,495,623 (7,459,490) 전환우선주의 발행 13,852,804,524 전환사채의 발행 27,717,865,760 신주발행비용 (1,170,620) (7,459,490) 단수주의 지급 (4,041) 외화환산으로 인한 현금의 변동 1,835,137 (6,429,026) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,298,863,527 (15,770,757,582) 기초현금및현금성자산 5,428,754,365 19,284,339,646 기말현금및현금성자산 22,727,617,892 3,513,582,064 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매와 LED 관련 상품 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당 반기 말 현재 자본금은 13,893백만이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티사이언스 1,870,702 6.73% (주)바이오메디칼홀딩스 1,558,000 5.61% 자 사 주 50,000 0.18% 기 타 23,231,939 83.61% 보통주 소계 26,710,641 96.13% 우선주 소계 1,074,684 3.87% 합 계 27,785,325 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 요약 중간재무제표이고, 기업회계기준서 제1017호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.라. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 마. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.바. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당반기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (3) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 가. 금융자산 및 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. ① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1)-1. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ③ 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.한편 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. (4) 금융부채당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 나. 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음 ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음(2) 수행의무의 이행당사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 당사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다. (3) 거래가격의 산정당사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.(4) 수행의무의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 로봇사업부 문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매 ② LED사업부문: LED 상품 및 제품 개발, 제조 및 판매③ SOC사업부문: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판매④ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발 당반기와 전반기 중 당사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다 ① 당반기 (단위 : 천원) 구분 IT사업부문 로봇사업부문 SOC 바이오 미배정 총계 매출액 6,968,387 386,445 - - - 7,354,832 매출원가 6,841,016 461,984 - - - 7,303,000 판매비와관리비 27,409 50,393 24,000 645,981 1,850,690 2,598,473 영업손익 99,962 (125,932) (24,000) (645,981) (1,850,690) (2,546,641) 금융및기타손익 70,325 - (67,398) - (186,515) (183,588) 법인세차감전손익 170,288 (125,932) (91,399) (645,981) (2,037,205) (2,730,229) 유무형자산 - 14,291 - 1,235,985 161,586 1,411,862 유무형자산 상각비 - 4,297 - 45,212 18,168 67,677 자산총액 3,714,637 350,172 382,071 1,235,985 69,897,722 75,580,587 부채총액 628,104 62,450 224,289 109,330 15,689,373 16,713,546 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 54.65% (전기50.74%)입니다. ② 전반기 (단위: 천원) 구분 로봇 SOC 바이오 미배정 총계 매출액 2,534,606 - - - 2,534,606 매출원가 2,652,730 - - - 2,652,730 판매비와관리비 44,314 - 990,241 2,974,351 4,008,906 영업손익 (162,438) - (990,241) (2,974,351) (4,127,030) 금융및기타손익 88,536 - - (458,295) (369,759) 법인세차감전손익 (73,902) - (990,241) (3,432,646) (4,496,789) 유무형자산 21,379 - 1,356,370 115,830 1,493,579 유무형자산상각비 7,870 - - 69,321 77,191 자산총액 2,470,115 434,871 1,356,370 34,875,959 39,137,315 부채총액 418,127 222,000 - 7,031,068 7,671,195 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당반기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 기업은행 등 22,727,618 5,428,754 해당없음 단기금융상품 정기예금 신한은행, 국민은행 20,000,000 - 해당없음 합 계 42,727,618 5,428,754 6. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 매출채권(유동) 4,281,391 3,318,145 (대손충당금) (461,909) (461,909) 매출채권(유동) 순장부금액 3,819,482 2,856,236 장기성매출채권(비유동) 395,700 395,700 (현재가치할인차금) (40,029) (40,029) (대손충당금) (355,671) (355,671) 장기성매출채권 순장부금액 - - 매출채권 및 장기성매출채권 계 3,819,482 2,856,236 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 연체되지 않은 채권 3,793,082 2,803,435 소 계 3,793,082 2,803,435 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 26,400 52,800 소 계 26,400 52,800 손상채권(*2) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 817,580 817,580 소 계 817,580 817,580 합 계 4,637,062 3,673,815 (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 817,580천원(전기: 817,580천원)입니다. (3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 817,580 461,909 손상된 채권에 대한 대손상각비 - 355,671 당반기 중 매출채권 상각 - - 미사용금액 환입 - - 할인액 상각 - - 보고기간말 금액 817,580 817,580 7. 대여금및수취채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1. 단기대여금 단기대여금 1,165,987 1,365,987 (대손충당금) (965,987) (965,987) 장기대여금 900,000 900,000 (대손충당금) (900,000) (900,000) 대여금 순장부금액 200,000 400,000 2. 수취채권 미수수익 283,990 268,702 (대손충당금) (263,963) (263,963) 미수금 2,735,881 2,982,770 (대손충당금) (865,985) (865,985) 장기미수금 556,125 556,125 (대손충당금) (556,125) (556,125) 수취채권 순장부금액 1,889,923 2,121,524 대여금및수취채권 장부금액 2,089,923 2,521,524 (2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 965,987 - - - - 965,987 장기대여금 900,000 - - - - 900,000 미수수익 263,963 - - - - 263,963 미수금 865,985 - - - - 865,985 장기미수금 556,125 - - - - 556,125 합 계 3,552,060 - - - - 3,552,060 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 175,784 - - - 965,987 장기대여금 - 900,000 - - - 900,000 미수수익 121,642 142,321 - - - 263,963 미수금 865,985 - - - - 865,985 장기미수금 - 556,125 - - - 556,125 합 계 1,777,830 1,774,230 - - - 3,552,060 8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 선급금 434,232 438,671 (대손충당금) (414,232) (414,232) 선급비용 7,778 4,520 당기법인세자산 8,113 21,709 합 계 35,891 50,668 9. 재고자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 10,075 - 10,075 499,099 - 499,099 제품 139,115 - 139,115 128,570 - 128,570 미착품 12,048 - 12,048 - - - 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 490,188 (328,950) 161,238 956,619 (328,950) 627,669 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 IT 로봇 계 IT 로봇 계 상품 10,075 - 10,075 499,099 - 499,099 제품 - 139,115 139,115 - 128,570 128,570 미착품 12,048 - 12,048 - - - 합계 22,123 139,115 161,238 499,099 128,570 627,669 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산지분금액 장부금액 전기말장부금액 STCube Pharmaceuticals(*1) 미국 신약개발 100.0% 24,004,607 10,379,501 22,307,785 20,164,985 종속기업 계 24,004,607 10,379,501 22,307,785 20,164,985 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22 % 2,999,701 4,689 - - (주)에스티큐브앤컴퍼니 대한민국 신약개발 33.33 % 500,000 541,520 500,000 500,000 관계기업 계 3,499,701 546,209 500,000 500,000 (*1) 당사는 당반기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 2,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD2,000,000를 추가로 출자하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STcube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당반기말 전기말 당반기말 전기말 당반기말 전기말 자산총계 10,412,868 10,898,081 338,130 963,609 3,577,374 3,588,953 부채총계 33,366 22,795 430,850 942,215 1,952,815 1,948,226 매출액 - - 311,901 900,686 - - 순손익 (3,115,618) (5,627,966) (114,114) (322,402) (16,169) (31,774) 기타포괄손익 477,033 (1,605,356) - - - - 총포괄손익 (2,638,584) (7,233,322) (114,114) (322,402) (16,169) (31,774) 11. 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 평가손실누계액 장부가액 당반기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) - 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - (344,240) 1,655,760 1,655,760 (주)효천 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - - Sooam Timor Leste SA 2,500 50.00% 28,803 (28,802) - 1 1 합 계 4,860,993 (2,860,991) (344,240) 1,655,762 1,655,762 상기 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 바, 전기 중 매도가능금융자산으로 분류된 상기 지분증권을 당기 중 기타포괄-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 상기 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말 시장성 없는 지분증권 1,655,762 - - - 1,655,762 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - (344,240) 1,655,762 채무증권 990 - (990) - - 합 계 2,000,992 - (990) (344,240) 1,655,762 12. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 기계장치 304,686 (290,479) 14,207 304,686 (287,009) 17,677 공구와기구 12,619 (12,614) 5 12,619 (12,582) 37 시설장치 100,069 (100,068) 1 100,069 (100,068) 1 차랑운반구 87,137 (38,182) 48,955 87,137 (27,266) 59,871 비품 427,489 (417,835) 9,654 425,766 (414,653) 11,113 합계 932,000 (859,179) 72,822 930,277 (841,578) 88,699 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 반기말 기계장치 17,677 - - - (3,470) 14,207 공구와기구 38 - - - (33) 5 시설장치 1 - - - - 1 차량운반구 59,871 - - - (10,916) 48,955 비품 11,112 1,724 - - (3,182) 9,654 합계 88,699 1,724 - - (17,601) 72,822 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 당기말 기계장치 24,617 - - - (6,940) 17,677 공구와기구 442 - - - (404) 38 시설장치 4,190 - - - (4,189) 1 차량운반구 79,815 1,874 - - (21,818) 59,871 비품 24,496 3,386 - - (16,770) 11,112 합계 133,560 5,260 - - (50,121) 88,699 13. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,400,000 - (1,400,000) - 1,400,000 - (1,400,000) - 산업재산권 512,030 (187,536) (324,494) - 512,030 (187,536) (324,494) - 개발비 1,641,288 (120,566) (284,918) 1,235,804 1,641,288 (75,353) (284,918) 1,281,017 기타의무형자산 247,544 (144,308) - 103,236 166,101 (139,444) - 26,657 합계 3,800,862 (452,410) (2,009,412) 1,339,040 3,719,419 (402,333) (2,009,412) 1,307,674 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 1,281,017 26,657 1,307,674 증가금액 - 81,443 81,443 감소금액 (45,212) (4,864) (50,076) 상각 (45,212) (4,864) (50,076) 손상차손 - - 처분/폐기 - - - 기말 장부금액 1,235,804 103,236 1,339,040 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 272,245 1,356,370 37,362 1,665,977 증가금액 - - - - 감소금액 (272,245) (75,353) (10,705) (358,303) 상각 (38,536) (75,353) (10,387) (124,276) 손상차손 (233,709) - - (233,709) 처분/폐기 - - (318) (318) 기말 장부금액 - 1,281,017 26,657 1,307,674 (3) 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 전기 누계액 산업재산권 PLP소재 관련 특허권 - 233,709 (324,494) 사용가치 당사가 신사업부문으로 추진했던 PLP소재 관련 사업의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 회수가능금액이 거의 없다고 추정하였습니다. 따라서 장부금액 전체에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.(4) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발 1,235,804 14 년 상기 개발 결과의 일부인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다.(5) 당반기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와 관리비 45,212 - 무형자산상각비 45,212 - 14. 파생상품자산 및 기타비유동자산 (단위: 천원) 내역 당반기 전기 파생상품자산 254,744 - 소 계 254,744 - 임차보증금 386,074 386,074 기타보증금 72,480 28,480 시설관리보증금 164,419 60,860 소 계 622,973 475,414 합 계 877,717 475,414 상기 파생상품자산은 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권의 옵션가치를 분리하여 인식한 금액입니다. 15. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 매입채무및지급채무 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 679,743 924,329 미지급금 122,682 318,147 예수금 - 55,720 미지급비용 234,056 239,131 합계 1,036,481 1,537,327 (2) 기타유동부채 (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 109,330 55,720 16. 사채 및 차입금(1) 전환사채 (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당반기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채 2016-01-15 2019-01-15 - 500,000 제5회 무보증 사모 전환사채 2018-05-25 2023-05-25 28,000,000 - 가산 : 사채상환할증금 2,937,060 39,358 차감 : 전환권조정 (20,831,754) (69,336) 소계 10,105,306 470,022 차감 : 유동성대체 - (470,022) 비유동 계 10,105,306 - 전기 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 당반기에 행사되어 당반기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채 미상환 잔액은 없습니다.(2) 당반기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 제5회 전환사채 표면이자율 1.00% 0.00% 만기보장수익율 3.50% 분기단위 연 복리 2.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에해당하는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 사채원금의110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 발행일로부터 24개월이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 사채발행자의매도청구권 - 발행 후 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 청구가능 전환가액(당반기말 현재) 4,859원 15,028원 전환청구기간 2017.1.15~2018.12.15 2019.05.26 ~ 2023.04.25 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환간주일 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로간주 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 17. 금융보증부채 당반기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 3,974,964 3,840,167 증가 67,399 134,797 감소 - 기말 4,042,363 3,974,964 당사는 당사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 당사 지분비율에 해당하는 금액 중 일부를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석31참조) 18. 종업원 급여(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 비적립형 의무의 현재가치 1,420,066 1,275,501 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 1,420,066 1,275,501 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 1,420,066 1,275,501 (2) 당반기와 전반기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 143,010 145,224 이자비용 1,555 1,176 사외적립자산 기대수익 - - 합계 144,565 146,400 (3) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 1,275,501 1,017,188 당기근무원가 143,010 290,448 이자원가 1,555 2,352 보험수리적손익(기타포괄손익) - (21,962) - 경험조정효과 - (19,655) - 재무적 가정 변경 효과 - (2,307) 지급액 - (12,525) 기말금액 1,420,066 1,275,501 (4) 당반기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 3.334% 3.334% 미래임금인상률 5.00% 5.00% (5) 당반기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 1. 할인율 확정급여채무 1,267,104 1,285,151 당기근무원가 282,965 289,547 2. 임금상승률 확정급여채무 1,284,903 1,267,146 당기근무원가 289,848 282,650 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 27,785,325주 및 500원입니다.(2) 당반기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 전기초 25,681,632 12,840,816 - 18,032,173 전환사채 전환권행사 926,108 463,054 - 4,756,960 결손보전 - - - (5,478,162) 전기말 26,607,740 13,303,870 - 17,310,971 당기초 26,607,740 13,303,870 - 17,310,971 전환사채 전환권행사 102,901 51,451 - 555,685 전환우선주 발행 1,074,684 - 537,342 13,315,463 결손보전 - - - (10,775,639) 당반기말 27,785,325 13,355,321 537,342 20,406,480 (3) 전환우선주당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였고 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식수 1,074,684 주 발행가액 13,027원/주 배당률 액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적) 전환청구기간 발행일(2018년 5월 26일)로부터 1년이 경과한 날~발행일로부터 5년. 존속기간 발행일(2018년 5월 26일)로부터 5년. 단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임. 전환비율 1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용. 상기 전환우선주는 소정의 산식에 의하여 전환가격과 전환비율이 조정될 수 있습니다.20. 기타자본구성요소 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 9,710,012 8,901,390 전환권대가 18,100,656 135,797 합 계 27,642,368 8,868,887 (1) 자기주식 당사는 당반기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 주식선택권ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 부여일 2012.3.30 2013.3.05 2013.3.29 2016.03.11 2016.08.04 최초 부여주식수 561,000주 95,000주 223,600주 2,967,085주 240,000주 행사가격 3,053원/주 3,545원/주 3,991원/주 5,929원/주 9,767원/주 가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가능기간 2014.3.30~2019.3.30 2015.3.5~2020.3.4 2015.3.29~2020.3.28 2018.3.11~2022.6.4 2018.3.11~2022.6.4 부여방법 신주교부 또는 자기주식 교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 부여일 현재 공정가치 1,169 원 4,108 원 3,702 원 2,589원 3,790원 부여일 현재 주가 2,400 원 5,760 원 6,320 원 6,220원 9,560원 행사가격 3,053 원 3,545원 3,991 원 5,929원 9,767원 기대주가변동성 81.40% 86.62% 87.45% 58.50% 59.16% 기대행사기간(*1) 3년 3년 3년 3년~4년 3년 기대 배당수익률 - - - - - 무위험이자율(*2) 3.57% 2.63% 2.45% 1.50% 1.25% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다 ③ 당반기 및 전반기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 총 보상원가 10,056,645 9,356,602 기인식한 보상원가 9,228,710 3,826,060 반기 중 인식한 보상원가 808,621 2,209,700 잔여 보상원가 19,314 3,320,842 ④ 당반기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - - - - 당반기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 3,087,085주 240,000주 3,553,885 주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 240,000주 120,000주 360,000주 전기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 120,000주 3,193,885주 21. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - (344,240) 기타포괄-공정가치금융자산 (344,240) - 합 계 (344,240) (344,240) (2) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 재분류(*) 기말 매도가능금융자산평가손익 (344,240) - - 344,240 (344,240) 기타포괄-공정가치금융자산 - - - (344,240) (344,240) (*) 매도가능금융자산이 기타포괄-공정가치금융자산으로 변경됨에 따른 재분류 22. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 미처리결손금 (2,730,229) (10,775,639) (2) 당반기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 (10,775,639) (5,478,161) 결손보전 10,775,639 5,478,161 반(당)기순이익(손실) (2,730,229) (10,797,601) 보험수리적손익 - 21,962 기말금액 (2,730,229) (10,775,639) 23. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 순손익(*) (1,113,926,942) (2,746,349,276) (2,248,779,147) (4,496,788,670) 가중평균유통보통주식수 26,660,641 주 26,632,784 주 25,663,074 주 25,745,249 주 기본주당순손익 (42) (103) (88) (175) (*) 우선주 배당금을 차감하고 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)① 당반기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 26,557,740 181 4,806,950,940 전환사채 전환권행사 2017-02-19 102,901 132 13,582,932 합 계 4,820,533,872 가중평균유통보통주식수 26,632,784 ② 전반기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 181 4,639,325,392 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 141 7,979,895 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 74 3,045,840 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 68 1,749,300 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 38 2,346,158 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 22 1,358,302 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 17 349,860 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 16 1,646,416 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 12 123,480 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 11 113,190 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 10 1,029,010 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 8 823,208 합 계 4,659,890,051 가중평균유통보통주식수 25,745,249 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.24. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출 당반기 및 전반기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 상품매출 6,968,387 - 제품매출 386,445 2,534,606 합 계 7,354,832 2,534,606 (2) 매출원가당반기 및 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 상품 매출원가 6,841,016 - 제품 매출원가 461,984 2,652,730 합 계 7,303,000 2,652,730 (3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 965,592 992,101 퇴직급여 144,565 146,400 사회보험료 42,500 39,353 복리후생비 30,518 35,822 여비교통비 37,196 30,777 접대비 126,333 88,854 통신비 2,651 2,914 세금과공과금 5,927 1,259 감가상각비 15,947 22,472 지급임차료 113,873 186,400 보험료 2,881 3,429 차량유지비 11,179 7,090 운반비 543 381 교육훈련비 1,059 1,140 도서인쇄비 351 589 소모품비 5,445 4,457 지급수수료 200,474 157,958 건물관리비 32,742 32,837 무형자산상각 50,076 44,973 주식보상비 808,621 2,209,700 합계 2,598,473 4,008,906 (4) 당반기와 전반기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 478,479 - 478,479 상품의 매입 6,351,991 - 6,351,991 종업원급여 26,605 1,110,157 1,136,762 감가상각비와 기타상각비 1,654 66,023 67,677 기타의 영업비용 444,271 1,422,293 1,866,564 합계 7,303,000 2,598,473 9,901,473 ② 전반기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 재고의 변동 (80,756) - (80,756) 종업원급여 27,672 1,138,501 1,166,173 감가상각비와 기타상각비 9,746 67,445 77,191 기타의 영업비용 2,696,068 2,802,960 5,499,028 합계 2,652,730 4,008,906 6,661,636 25. 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - - 22,727,618 - 5,428,754 - 단기금융상품 - - 20,000,000 - - - 매출채권 및 장기성매출채권 - - 3,819,482 - 2,856,236 - 대여금및수취채권 - - 2,083,232 - 2,521,524 - 파생상품자산 254,744 - - - - - 기타비유동자산 - - 622,973 - 475,414 - 기타포괄-공정가치 - 1,655,762 - - - - 매도가능금융자산 - - - - - 1,655,762 합계 254,744 1,655,762 49,253,305 - 11,281,928 1,655,762 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,036,481 - 1,537,327 전환사채(유동) - - - 470,022 전환사채(비유동) - 10,105,306 - - 금융보증채무 - 4,042,363 - 3,974,964 합계 - 15,184,150 - 5,982,313 (2) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 69,832 - 69,832 외화환산이익 - - 52,260 - 52,260 외환차익 - - 22,426 - 22,426 금융수익 계 - - 144,518 - 144,518 금융비용: 이자비용 - - - 236,047 236,047 외화환산손실 - - - 249 249 외환차손 - - - 2,276 2,276 지급보증손실 - - - 67,399 67,399 금융비용 계 - - - 305,971 305,971 금융상품 범주별 순손익 - - - (305,971) (161,453) ② 전반기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 123,770 - - 123,770 매도가능증권처분이익 - - 106 - 106 외환이익 - - - 16,533 16,533 금융수익 계 - 123,770 106 16,533 140,409 금융비용: 이자비용 - - - 290,579 290,579 외화환산손실 - - - 6,429 6,429 지급보증손실 66,519 66,519 금융비용 계 - - - 363,527 363,527 금융상품 범주별 순손익 - 123,770 106 (346,994) (223,118) (3) 금융상품의 공정가치① 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 파생상품자산 254,744 254,744 - - 기타포괄-공정가치금융자산 1,655,760 1,655,760 - - 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 22,727,618 22,727,618 5,428,754 5,428,754 단기금융상품 20,000,000 20,000,000 - - 매출채권 및 장기성매출채권 3,819,482 3,819,482 2,856,236 2,856,236 대여금및수취채권 2,083,232 2,083,232 2,521,524 2,521,524 기타비유동자산 622,973 622,973 475,414 475,414 금융자산 합계 51,163,809 51,163,809 12,937,688 12,937,688 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,036,481 1,036,481 1,537,327 1,537,327 전환사채(유동) - - 470,022 470,022 전환사채(비유동) 10,105,306 10,105,306 - - 금융보증부채 4,042,363 4,042,363 3,974,964 3,974,964 금융부채 합계 15,184,150 15,184,150 5,982,313 5,982,313 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당반기말 파생상품자산 - 254,744 - 254,744 기타포괄-공정가치 금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 전기말 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 26. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기타수익: 수입임대료 - 88,355 잡이익 22 79 기타수익 소계 22 88,434 기타비용: 잡손실 157 1,365 기타의지급수수료 22,000 - 무형자산손상차손 - 233,709 기타비용 소계 22,157 235,074 27. 법인세비용 및 이연법인세자산 당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당반기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당반기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 28. 주요 특수관계자 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 종속회사 STcube Pharmaceuticals STcube Pharmaceuticals 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천 (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금회수 이자수익 기타 (주)파로스백신 200,000 4,361 (주)파로스생명과학 - 2,281 임직원 - 496 합계 200,000 7,138 ② 전반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천 43,011 813 (주)파로스백신 - 4,562 (주)파로스생명과학 - 2,291 합 계 43,011 7,666 (3) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스생명과학(*3) 101,235 - 임직원 100,918 - 합계 2,736,332 - (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. .(*3) 대표이사가 보유한 Bizflow Corp. 주식이 당사에게 담보제공 되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,554 - 임직원 100,422 합계 2,938,155 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 756,000 786,275 퇴직급여 120,000 120,000 주식기준보상 432,159 1,296,077 합계 1,308,159 2,202,352 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 당사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 31 참조) 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 전환사채 발행에 의한 자본 증가 18,100,656 - 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 608,306 3,011,798 (2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 반기초 470,021 4,100,985 현금흐름(차입 등) 27,717,866 - 현금흐름(상환 등) - - 상각 235,843 270,188 전환권행사 (472,509) (2,522,587) 자본의 감소(증가) (18,100,656) - 기타 254,740 - 반기말 10,051,305 1,848,586 30. 위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 현금및현금성자산(*) 22,726,634 3,512,924 단기금융상품 20,000,000 - 매출채권 및 장기성매출채권 3,819,482 2,856,236 대여금및수취채권 2,083,232 2,521,524 기타비유동자산 622,973 475,414 합계 49,252,321 9,366,098 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권, 기타비유동자산 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당반기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 5,260,119 (2,595,394) 3,350,278 (2,470,125) 3개월 이하 3,834,562 - 3,121,515 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - - - 1년 초과 1,800,646 (1,774,246) 3,751,020 (1,899,515) 합계 10,895,327 (4,369,640) 10,222,813 (4,369,640) (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 매입채무및지급채무 1,036,481 1,036,481 1,036,481 - - - 전환사채(*) 10,105,306 30,937,060 - - - 30,937,060 합계 11,141,787 31,973,541 1,036,481 - - 30,937,060 (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당반기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2018.6.30 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당반기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 $303,275.51 340,184 매출채권 $1,159,347.42 1,300,440 자산 소계 $1,462,622.93 1,640,624 매입채무 $19,641.6 22,032 나. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 161,859 (161,859) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의이자율 위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다. ③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무및지급채무 1,036,481 1,537,327 차입금 및 사채 10,105,306 470,022 차감: 현금및현금성자산 (22,727,618) (5,428,754) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 31. 담보제공자산 및 지급보증채무 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당반기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 당사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 156,745 계약이행보증 대표이사 당사 100,000 주식담보제공 32. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 5,428,754 5,428,754 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 2,856,236 2,856,236 - 대여금및수취채권 상각후원가 상각후원가 2,521,524 2,521,524 - 비유동금융자산 - 지분상품(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,655,762 1,655,762 - 기타비유동자산 상각후원가 상각후원가 475,414 475,414 - (*) 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,655,762천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)344,240천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1) 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 2) 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.33. 보고기간 종료일 이후의 사건 당반기말 이후 당사는 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 미국 소재 법인 STCube Pharmceticals에 $1,500,000(1,500주)를 추가 출자하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기반기 매출채권 4,281 462 10.79% 단기대여금 1,166 966 82.85% 미수금 2,729 866 31.73% 미수수익 284 264 92.96% 선급금 434 414 95.39% 장기대여금 900 900 100.00% 장기매출채권 356 356 100.00% 장기미수금 556 556 100.00% 합 계 10,706 4,784 44.69% 제29기 매출채권 3,275 462 14.11% 단기대여금 1,366 966 70.72% 미수금 2,990 866 28.96% 미수수익 269 264 98.14% 선급금 704 414 58.81% 장기대여금 900 900 100.00% 장기매출채권 356 356 100.00% 장기미수금 556 556 100.00% 합 계 10,416 4,784 45.93% 제 28 기 매출채권 1,080 462 42.78% 단기대여금 1,223 790 64.60% 미수금 2,985 866 29.01% 미수수익 222 122 54.95% 선급금 713 415 58.20% 합 계 6,223 2,655 42.66% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 30기 반기 제 29기 제 28 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,784 2,655 2,145 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - 2,129 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 2,129 510 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,784 4,784 2,655 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준 매출채권 회수기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준) (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 10,075 - 10,075 499,099 - 499,099 제품 139,115 - 139,115 128,569 - 128,569 미착품 12,048 - 12,048 - - - 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 490,188 (328,950) 161,238 956,618 (328,950) 627,668 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 로봇 IT 계 로봇 IT 계 상품 - 10,075 10,075 - 499,099 499,099 제품 139,115 - 139,115 128,569 - 128,569 미착품 - 12,048 12,048 - - - 합계 139,115 22,123 161,238 128,569 499,099 627,668 (3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스티큐브 회사채 사모 2013년 02월 08일 3,000 표면이자율 : 2.0만기수익률 : 3.5 - 2016년 02월 08일 상환('14.2.8) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 05일 12,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 4.0 - 2016년 03월 05일 상환('15.3.5) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 21일 2,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 2.0 - 2017년 03월 21일 상환('15.8.10) - 에스티큐브 회사채 사모 2016년 01월 15일 5,000 표면이자율 : 1.0만기수익률 : 3.5 - 2019년 01월 15일 상환('18.2.19) - 에스티큐브 회사채 사모 2018년 05월 25일 28,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 2.0 - 2023년 05월 25일 미상환 - 합 계 - - - 50,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 28,000 - - 28,000 합계 - - - - 28,000 - - 28,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -