에스티큐브 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

※ 제37기 연결 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.

제 37(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 산업용 Lens Module, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 바이오사업부의 사업을 진행하고 있습니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만입니다. 한편 연결회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티큐브앤컴퍼니	2,771,856	4.08%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,131,583	1.66%

(주)에스티사이언스	64,614	0.10%

자 사 주	50,000	0.07%

기 타	63,965,238	94.09%

합 계	67,983,291	100.00%

(2) 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당기말순자산

당기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	4,911,439

연결대상 종속회사의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당기	13,244,292	8,332,853	4,911,439	(7,081,258)	(7,208,577)

전기	12,689,909	9,159,173	3,530,736	(5,478,873)	(4,842,486)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(2)참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 IT 유통사업부 재고자산은 선입선출법, 화장품 유통사업부 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

건물	20년

기계장치	4년, 10년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

금형	4년

사용권자산	1 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권 등 비한정 내용연수를 가지는 무형자산을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년, 15년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '장ㆍ단기차입금', '사채', '기타의 유동금융부채' 및 '기타의 비유동금융부채' 등으로표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식가. 수행의무의 식별과 이행

(1) 재화의 판매

연결회사의 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.

나. 거래가격의 산정

연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.

다. 수행의무의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자(대표이사)에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2)참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고

대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄공정가치금융자산등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다.

연결회사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	16,927,497	34,667,225

단기금융상품	50,000,000	55,000,000

매출채권(유동)	2,070,991	2,305,086

대여금및수취채권(유동)	2,968,379	2,556,318

대여금및수취채권(비유동)	1,987,471	655,722

금융리스채권(유동)	3,252	3,234

합 계	73,957,590	95,187,585

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권연령	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,561,281	74,619	4,606,513	-

3개월 이하	1,814,958	-	185,391	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	2,761,638	2,036,417	2,761,638	2,036,417

합 계	9,137,877	2,111,036	7,553,542	2,036,417

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 이상

매입채무및지급채무	2,511,482	2,511,482	2,511,482	-	-	-

리스부채(유동 및 비유동)	9,509,331	10,942,468	782,548	797,274	1,527,556	7,835,090

합 계	12,020,813	13,453,950	3,294,030	797,274	1,527,556	7,835,090

(4) 시장위험ⓛ 환위험

연결회사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위: 천원)

계정과목	외화금액	장부가액

현금및현금성자산	$188,230.86	270,092

매출채권	$1,440,949.03	2,067,618

자산 소계	$1,629,179.89	2,337,710

매입채무	$12,228.00	17,975

미지급금	$76,957.00	110,426

부채 소계	$89,185.00	128,401

나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10%p 상승시	10%p 하락시

손익 증가(감소)	220,931	(220,931)

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.

③ 시장가격위험

보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로

시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및지급채무	2,511,482	2,075,480

리스부채	9,509,331	10,117,795

복구충당부채	108,528	90,282

차감: 현금및현금성자산	(16,928,779)	(34,668,032)

순부채(A)	-	-

자기자본(B)	-	-

총자본(C 〓 A + B)	-	-

부채비율(A/C)(*)	-	-

(*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 주요 보고부문은 아래와 같습니다.

① 유통사업부

- IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매

- 화장품 : 기초 스킨케어 제품 및 상품 판매

② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발

(1) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다

특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	유통사업부	바이오사업부	공통	총계

IT	화장품

매출액	580,841	6,403,164	-	-	6,984,005

매출원가	572,523	4,627,847	-	-	5,200,370

판매비와관리비	8,560	3,219,002	15,309,483	6,719,184	25,256,229

영업손익	(242)	(1,443,684)	(15,309,483)	(6,719,184)	(23,472,593)

금융및기타손익	(30,265)	(5,346)	(203,191)	1,911,717	1,672,915

법인세비용차감전계속영업손익	(30,507)	(1,449,030)	(15,512,674)	(4,807,467)	(21,799,678)

유무형자산	-	9,150	8,835,931	1,847,353	10,692,434

유무형자산상각비	5,576	18,355	1,323,432	564,654	1,912,017

자산총액	115,758	3,121,382	16,464,094	70,532,301	90,233,535

부채총액	181	373,142	9,848,105	7,890,548	18,111,976

② 전기(단위: 천원)

구분	유통사업부	바이오사업부	공통	총계

IT	화장품

매출액	6,977,871	4,319,786	-	-	11,297,657

매출원가	6,766,994	3,334,519	-	-	10,101,513

판매비와관리비	36,552	1,857,395	16,636,641	5,281,111	23,811,699

영업손익	174,325	(872,128)	(16,636,641)	(5,281,111)	(22,615,555)

금융및기타손익	113,241	88,734	35,764	941,203	1,178,942

법인세비용차감전계속영업손익	287,566	(783,394)	(16,600,877)	(4,339,908)	(21,436,613)

유무형자산	17,658	48,727	9,552,402	1,505,860	11,124,647

유무형자산상각비	10,953	20,484	582,216	496,110	1,109,763

자산총액	2,395,338	2,467,954	13,421,712	93,619,276	111,904,280

부채총액	1,261,232	290,904	9,748,252	6,327,998	17,628,386

연결회사는 유통사업부-의료소모품, SOC사업부의 영업을 영위하지 않음에 따라 비교 표시 정보를 재작성 하였습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시① 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

한국	3,126,195	8,594,472	4,185,385	2,945,553

대만	3,857,188	2,699,483	-	-

일본	622	3,703	-	-

미국	-	-	8,809,802	9,526,516

합 계	6,984,005	11,297,658	12,995,187	12,472,069

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

② 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객 1	3,857,188	2,699,483

고객 2	473,089	5,362,048

6. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당기	전기	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금 등	신한은행 등	16,928,779	34,668,032	해당없음

단기금융상품	정기예금	신한은행 등	50,000,000	55,000,000	해당없음

합 계	66,928,779	89,668,032

7. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권(유동)	2,070,991	2,305,086

(대손충당금)	-	-

매출채권(유동) 순장부금액	2,070,991	2,305,086

장기성매출채권(비유동)	395,700	395,700

(대손충당금)	(395,700)	(395,700)

장기성매출채권 순장부금액	-	-

매출채권 및 장기성매출채권 계	2,070,991	2,305,086

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	1,545,835	2,305,086

소 계	1,545,835	2,305,086

연체됐으나 손상되지 않은 채권	525,156	-

손상채권(*)	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	395,700	395,700

소 계	395,700	395,700

합 계	2,466,691	2,700,786

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기: 395,700천원)입니다.

8. 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 대여금

단기대여금	1,355,664	1,988,214

(대손충당금)	(638,214)	(638,214)

장기대여금	2,300,000	1,050,000

(대손충당금)	(974,619)	(900,000)

대여금 순장부금액	2,042,831	1,500,000

2. 수취채권

미수수익	336,960	351,163

(대손충당금)	(102,503)	(102,503)

미수금	1,996,929	910,613

임차보증금(유동)	19,543	19,508

임차보증금(비유동)	529,225	359,731

기타보증금(유동)	-	27,537

기타보증금(비유동)	96,183	112,200

시설관리보증금	36,682	33,791

수취채권 순장부가액	2,913,019	1,712,040

대여금및수취채권 장부가액	4,955,850	3,212,040

(2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	지분법손실(*)	환입	기말

단기대여금	638,214	-	-	-	638,214

장기대여금	900,000	-	74,619	-	974,619

미수수익	102,503	-	-	-	102,503

합 계	1,640,717	-	74,619	-	1,715,336

(*) 관계기업에 대한 장기대여금은 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 것으로 보아 지분법손실을 인식했습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	기말

단기대여금	638,214	-	-	-	638,214

장기대여금	900,000	-	-	-	900,000

미수수익	102,503	-	-	-	102,503

합 계	1,640,717	-	-	-	1,640,717

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	2,077,389	1,556,456

(대손충당금)	(3,205)	(3,205)

선급비용	449,835	430,132

합 계	2,524,019	1,983,383

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	149,214	-	149,214	1,059,910	-	1,059,910

제품	921,330	(24,812)	896,518	362,940	(17,036)	345,904

저장품	27,013	-	27,013	33,887	-	33,887

합계	1,097,557	(24,812)	1,072,745	1,456,737	(17,036)	1,439,701

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황(단위: 천원)

구분	당기	전기

유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계	유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계

상품	98,526	50,688	149,214	219,910	840,000	1,059,910

제품	-	921,330	921,330	-	362,940	362,940

제품평가충당금	-	(24,812)	(24,812)	-	(17,036)	(17,036)

저장품	-	27,013	27,013	-	33,887	33,887

합계	98,526	974,219	1,072,745	219,910	1,219,791	1,439,701

(3) 재고자산의 실사내용

연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크 (*1)	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857주	22.22%	2,999,701	284,132	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니 (*1,2)	대한민국	신약개발	12월	1,000,000주	4.85%	500,000	318,559	-	-

합 계	3,499,701	602,691	-	-

(*1) (주)유디테크, (주)에스티큐브앤컴퍼니의 관계기업투자주식은 지분법 손실이 투자지분을 초과하여 지분법 적용을 중지하였습니다.(*2) (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여 2019년 중 지배회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었습니다. 연결회사는 지분율 감소에도 불구하고 유의적인 영향력이 지속되는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)

구분	기초잔액	순이익지분	기말잔액

(주)유디테크	당기	-	-	-

전기	-	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	-	-	-

전기	9,003	(9,003)	-

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	미실현손익	장부금액

(주)유디테크	당기	1,278,722	22.22%	284,132	-	-

전기	583,223	22.22%	177,042	-	-

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	6,562,320	4.85%	318,559	(379,223)	-

전기	7,524,527	4.85%	365,268	(379,223)	-

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영손익	미반영손실누계액	미반영손익	미반영손실누계액

(주)유디테크	66,694	-	61,915	(20,230)

(주)에스티큐브앤컴퍼니 (*)	-	-	(13,955)	(13,955)

(*) 해당 관계기업에 대한 장기대여금은 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 것으로 보아 중단되었던 지분법손실을 당기부터 재인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보

(단위: 천원)

구 분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당기말	전기말	당기말	전기말

자산총계	1,483,349	1,093,162	22,081,629	22,063,112

부채총계	204,627	509,939	15,519,309	14,538,585

매출액	2,586,903	1,099,648	-	-

순손익	300,153	278,643	(962,207)	(472,929)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	300,153	278,643	(962,207)	(472,929)

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외금융상품	418,971	430,057

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	430,057	427,111

평가	(11,086)	2,946

기말	418,971	430,057

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	평가손실누계액	장부가액

당기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	(1,074,000)	926,000	933,000

(주)효천	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-

Sooam Timor Leste SA	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	1	1

합 계	4,860,993	(3,934,991)	926,002	933,002

(2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	평가	당기말

시장성 없는 지분증권	933,002	(7,000)	926,002

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가	기말

시장성 없는 지분증권	926,002	7,000	933,002

14. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

토지	26,191	-	26,191	26,191	-	26,191

건물	62,147	(17,349)	44,798	62,147	(14,242)	47,905

기계장치	7,290,928	(6,091,900)	1,199,028	6,703,049	(5,895,212)	807,837

시설장치	263,684	(199,939)	63,745	212,210	(170,250)	41,960

차랑운반구	262,678	(239,375)	23,303	172,508	(172,507)	1

비품	458,701	(378,173)	80,528	409,338	(342,596)	66,742

금형	12,546	(10,234)	2,312	12,546	(7,245)	5,301

사용권자산	11,984,012	(3,123,136)	8,860,876	11,673,897	(1,938,011)	9,735,886

합계	20,360,887	(10,060,106)	10,300,781	19,271,886	(8,540,063)	10,731,823

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	계정대체	감가상각비	외환차이	당기말

토지	26,191	-	-	-	-	-	26,191

건물	47,905	-	-	-	(3,107)	-	44,798

기계장치	807,837	741,322	-	-	(334,469)	(15,662)	1,199,028

시설장치	41,961	51,590	-	-	(29,806)	-	63,745

차랑운반구	1	76,742	(89,990)	48,201	(11,651)	-	23,303

금형	5,301	-	-	-	(2,989)	-	2,312

비품	66,741	54,611	-	-	(40,396)	(428)	80,528

사용권자산	9,735,886	920,105	(49,894)	(48,201)	(1,481,444)	(215,576)	8,860,876

합계	10,731,823	1,844,370	(139,884)	-	(1,903,862)	(231,666)	10,300,781

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	감가상각비	외환차이	전기말

토지	26,191	-	-	-	-	26,191

건물	51,013	-	-	(3,108)	-	47,905

기계장치	228,626	609,297	-	(101,573)	71,487	807,837

시설장치	68,593	-	-	(26,632)	-	41,961

차랑운반구	7,610	-	(1)	(7,608)	-	1

금형	8,438	-	-	(3,137)	-	5,301

비품	78,431	20,699	-	(34,494)	2,105	66,741

사용권자산	1,846,641	8,532,255	(276,027)	(1,025,399)	658,416	9,735,886

합계	2,315,543	9,162,251	(276,028)	(1,201,951)	732,008	10,731,823

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	44,033	(6,932)	37,101	37,050	(4,182)	32,868

기타의무형자산	456,015	(101,463)	354,552	480,554	(120,598)	359,956

합계	500,048	(108,395)	391,653	517,604	(124,780)	392,824

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	32,868	359,956	392,824

취득 등	6,984	-	6,984

상각	(2,751)	(5,404)	(8,155)

기말 장부금액	37,101	354,552	391,653

② 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	15,797	352,123	367,920

취득 등	19,267	15,148	34,415

상각	(2,196)	(6,955)	(9,151)

외환차이	-	(360)	(360)

기말 장부금액	32,868	359,956	392,824

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	11,150,059	13,154,555

경상연구개발비	11,150,059	13,154,555

16. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	313,244	660,989

선급비용	2,038	30,711

합 계	315,282	691,700

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,671,711	9,435,741

차량운반구	189,165	300,144

합 계	8,860,876	9,735,885

리스채권(*)

유동	3,252	3,234

비유동	-	-

합 계	3,252	3,234

(*) 당기 연결회사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,495,269	1,467,492

비유동	8,014,062	8,650,303

합 계	9,509,331	10,117,795

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,329,524	865,039

차량운반구	151,919	160,360

합계	1,481,443	1,025,399

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	339,286	199,022

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	75	181

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	15,339	12,778

당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며 리스와 관련하여 지출된 현금유출액은 1,533,926천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기

1년 이내	3,300	3,300

1년 초과	-	-

합 계	3,300	3,300

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채

(1) 매입채무및지급채무(단위: 천원)

구분	당기	전기

매입채무	20,264	601,421

미지급금	2,131,444	1,137,118

미지급비용	359,774	336,941

합계	2,511,482	2,075,480

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	98	148

19. 복구충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	90,282	250,210

증가	18,246	-

감소	-	(159,928)

기말	108,528	90,282

차감 : 유동성대체	1,610	1,608

비유동 계	106,918	88,674

연결회사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.

20. 종업원급여20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비적립형 의무의 현재가치	5,982,538	5,344,681

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	5,982,538	5,344,681

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	5,982,538	5,344,681

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	590,341	576,519

이자비용	30,640	41,266

신입/전입효과	5,847	-

합계	626,828	617,785

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,344,681	5,226,660

당기근무원가	590,341	576,519

이자원가	30,640	41,266

신입/전입효과	5,847	-

보험수리적손익(기타포괄손익)	221,083	(344,643)

- 경험조정효과	335,819	(460,164)

- 재무적 가정 변경 효과	(114,736)	120,168

- 인구통계적가정변경효과	-	(4,647)

지급액	(210,054)	(155,121)

기말금액	5,982,538	5,344,681

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.052%	4.548%

미래임금인상률	10.00%	11.40%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

할인율	5,926,715	6,048,178

미래임금인상률	6,044,484	5,928,505

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.83년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	34,426	42,800	182,787	6,644,723	6,904,736

20.2 확정기여제도(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액	66,045	56,024

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 67,983,291주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익

전기초	46,590,757	23,139,251	156,128	116,955,038	-	150

전환우선주 전환(*)	120,678	216,467	(156,128)	(61,908)	-	-

유상증자	21,271,856	10,635,928	-	68,781,931	-	-

전기말	67,983,291	33,991,646	-	185,675,061	-	150

당기초	67,983,291	33,991,646	-	185,675,061	-	150

발행분담금 반환	-	-	-	745	-	-

주식선택권 소멸	-	-	-	-	404,160	-

당기말	67,983,291	33,991,646	-	185,675,806	404,160	150

(*) 연결회사는 전기 중 제 2종 우선주식 312,256주 전량에 대하여 전환청구를 받아 보통주로 전환하였습니다.

22. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	-	404,160

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

합 계	(1,641,080)	(1,236,920)

(1) 자기주식

지배회사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권

ⓛ 연결회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2018년1차

부여일	2018.07.03

최초 부여주식수	140,000주

행사가격	9,280원/주

가득조건	좌동

행사가능기간	2020.7.3 ~ 2025.7.2

부여방법	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2018년1차

부여일 현재 공정가치	6,736원

부여일 현재 주가	13,850원

행사가격	9,280원

기대주가변동성	75.62%

기대행사기간(*1)	3년

기대 배당수익률	-

무위험이자율(*2)	2.12%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다.

③ 연결회사는 상기 부여된 주식선택권에 대하여 2020년까지 가득조건이 충족되어 당기 및 전기 중 인식할 보상원가는 없습니다.

④ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

내 역 스톡옵션-2018년 1차 합계 기초 60,000주 60,000주 소멸 (60,000주) (60,000주) 당기말 - - 내 역 스톡옵션-2018년 1차 합계 기초 60,000주 60,000주 소멸 - - 전기말 60,000주 60,000주 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 919,201 1,046,520 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,074,000) (1,067,000) 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 118,439 252,758 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기말 해외사업환산손익 1,046,520 (127,319) 919,201 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (1,067,000) (7,000) (1,074,000) 지분법자본변동 273,238 - 273,238 합 계 252,758 (134,319) 118,439 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 전기말 해외사업환산손익 410,132 636,388 1,046,520 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (1,074,000) 7,000 (1,067,000) 지분법자본변동 273,238 - 273,238 합 계 (390,630) 643,388 252,758 24. 연결결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (146,427,561) (124,406,800) (2) 당기와 전기의 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (124,406,800) (103,314,829) 순손실 중 지배기업 소유주 지분 (21,799,678) (21,436,613) 재측정요소 (221,083) 344,642 기말금액 (146,427,561) (124,406,800) 25. 연결주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (21,799,678,281) (21,436,613,481) 가중평균유통보통주식수 67,933,291주 48,810,834주 기본주당순손익 (321) (439) ② 우선주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 우선주 귀속 당기순손익 - - 가중평균유통우선주식수 - 28,848주 기본주당순손익 - - (2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 67,933,291 365 24,795,651,215 합 계 24,795,651,215 가중평균유통보통주식수 67,933,291 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 46,228,501 366 16,919,631,366 전환우선주 전환 2024-01-17 215,748 350 75,511,800 전환우선주 전환 2024-01-30 200,000 337 67,400,000 유상증자 2024-10-24 2,771,856 69 191,258,064 유상증자 2024-11-29 18,500,000 33 610,500,000 전환우선주 전환 2024-12-05 17,186 27 464,022 합 계 17,864,765,252 가중평균유통보통주식수 48,810,834 ① 당기 전기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통우선주식수 2024-01-01 312,256 366 114,285,696 보통주 전환 2024-01-17 (156,128) 350 (54,644,800) 보통주 전환 2024-01-30 (144,732) 337 (48,774,684) 보통주 전환 2024-12-05 (11,396) 27 (307,692) 합 계 10,558,520 가중평균유통우선주식수 28,848 한편 당기 중 주식선택권이 모두 소멸하였고 전기 중 전환우선주 전량이 보통주로 전환됨에 따라, 잠재적보통주가 존재하지 않습니다. 기중 소멸한 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류 (1) 매출 당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 2,545,976 1,620,303 상품매출 4,438,029 9,677,355 합 계 6,984,005 11,297,658 (2) 매출원가 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 954,335 761,519 상품매출원가 4,246,035 9,339,994 합 계 5,200,370 10,101,513 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,985,119 3,740,921 퇴직급여 834,745 773,809 복리후생비 487,847 498,671 여비교통비 178,271 159,983 접대비 388,409 282,251 통신비 13,360 30,185 수도광열비 8,356 11,296 세금과공과금 167,478 138,886 지급임차료 3,600 7,671 수선비 204,795 188,718 보험료 28,320 30,172 차량유지비 175,280 178,839 경상연구개발비 11,150,059 13,154,555 운반비 11,589 8,581 교육훈련비 10,393 2,850 도서인쇄비 2,841 30,468 소모품비 77,125 69,333 지급수수료 3,122,610 2,372,382 광고선전비 1,636,059 856,501 건물관리비 192,424 162,659 감가상각비 1,569,394 1,100,229 무형자산상각비 8,154 9,534 대손상각비 - 3,205 합계 25,256,228 23,811,699 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 352,305 - 352,305 상품의 매입 3,335,340 3,335,340 외주가공비(제품) 1,480,715 - 1,480,715 타계정에서 대체액 53,568 - 53,568 타계정으로 대체액 (30,307) - (30,307) 재고자산평가손실 7,776 - 7,776 재고자산감모손실 973 - 973 종업원급여 - 7,911,568 7,911,568 감가상각비와 기타상각비 - 1,912,017 1,912,017 연구비 - 8,723,886 8,723,886 기타의 영업비용 - 6,708,757 6,708,757 합계 5,200,370 25,256,228 30,456,598 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 (1,013,657) - (1,013,657) 상품의 매입 10,224,836 10,224,836 외주가공비(제품) 905,427 - 905,427 타계정으로 대체액 (17,956) - (17,956) 재고자산평가환입 (7,399) - (7,399) 재고자산감모손실 10,262 - 10,262 종업원급여 - 6,151,589 6,151,589 감가상각비와 기타상각비 - 1,210,106 1,210,106 연구비 - 11,415,974 11,415,974 기타의 영업비용 - 5,034,030 5,034,030 합계 10,101,513 23,811,699 33,913,212 27. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 16,928,779 - - 34,668,032 단기금융상품 - - 50,000,000 - - 55,000,000 매출채권(유동) - - 2,070,991 - - 2,305,086 대여금및수취채권(유동) - - 2,968,379 - - 2,556,318 대여금및수취채권(비유동) - - 1,987,471 - - 655,722 당기손익-공정가치측정금융자산 418,971 - - 430,057 - - 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 926,002 - - 933,002 - 합계 418,971 926,002 73,955,620 430,057 933,002 95,185,158 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 지급채무 - 2,511,482 - 2,075,480 합계 - 2,511,482 - 2,075,480 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 2,120,580 - 2,120,580 외환차익 - - 80,304 - 80,304 외화환산이익 - - 5,393 - 5,393 배당금수익 18,446 - - - 18,446 금융수익 계 18,446 - 2,206,277 - 2,224,723 금융비용: 이자비용 - - - 420 420 외환차손 - - - 111,970 111,970 외화환산손실 - - - 5,150 5,150 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - - - 11,086 11,086 금융비용 계 - - - 128,626 128,626 금융상품 범주별 순손익 18,446 - 2,206,277 (128,626) 2,096,097 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 887,029 - 887,029 외환차익 - - 217,623 - 217,623 외화환산이익 - - 168,590 - 168,590 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,946 - - - 2,946 배당금수익 17,191 - - - 17,191 금융수익 계 20,137 - 1,273,242 - 1,293,379 금융비용: 이자비용 - - - 3,228 3,228 외환차손 - - - 147,647 147,647 외화환산손실 - - - 18,295 18,295 금융비용 계 - - - 169,170 169,170 금융상품 범주별 순손익 20,137 - 1,273,242 (169,170) 1,124,209 (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 418,971 418,971 430,057 430,057 기타포괄-공정가치측정금융자산 926,002 926,002 933,002 933,002 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 16,928,779 16,928,779 34,668,032 34,668,032 단기금융상품 50,000,000 50,000,000 55,000,000 55,000,000 매출채권(유동) 2,070,991 2,070,991 2,305,086 2,305,086 대여금및수취채권(유동) 2,968,379 2,968,379 2,556,318 2,556,318 대여금및수취채권(비유동) 1,987,471 1,987,471 655,722 655,722 금융자산 합계 75,300,593 75,300,593 96,548,217 96,548,217 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 및 지급채무 2,511,482 2,511,482 2,075,480 2,075,480 금융부채 합계 2,511,482 2,511,482 2,075,480 2,075,480 ② 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 418,971 - 418,971 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 926,000 926,000 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 430,057 - 430,057 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 933,000 933,000 ③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치측정 기타포괄-공정가치측정 기초금액 933,000 926,000 기타포괄손익 인식액 (7,000) 7,000 기말금액 926,000 933,000 미실현손익 (1,074,000) (1,067,000) ④ 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 기타포괄-공정가치측정 금융자산 지분증권 926,000 3 현금흐름할인법 할인율 할인율(12.88%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가) ⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄-공정가치측정금융자산(*) 1,007,000 851,000 (*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다. 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 - 43,908 사용권자산처분이익 34,235 207,665 잡이익 24,929 45,381 기타수익 계 59,164 296,954 기타비용: 잡손실 9,738 357 기타의지급수수료 - 14,275 사용권자산처분손실 8,528 16,620 지분법손실 74,619 9,003 유형자산처분손실 47,625 - 기타비용 계 140,510 40,255 29. 법인세비용 및 이연법인세자산 연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (1) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (21,799,678) (21,436,613) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (3,160,605) (2,805,169) 법인세효과: - - 세무상 차감되지 않는 비용 39,470 18,647 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 3,264,562 2,398,674 - 이월결손금 변동 1,084,960 270,745 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 (1,342,869) - - 기타 114,482 117,103 당기조정항목 3,160,605 2,805,169 법인세비용 - - (2) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 30,338,062 27,344,801 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 129,566 95,610 소 계 30,467,628 27,440,411 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (172,633) (111,082) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (35,361) (34,765) 소 계 (207,994) (145,847) 이연법인세자산(부채) 순액 30,259,634 27,294,564 실현가능성 없는 이연법인세자산 (30,259,634) (27,294,564) (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기 손익 자본 등 환율변동효과 당기말 미수수익 (34,765) (597) - - (35,362) 사용권자산 (102,909) (36,698) - - (139,607) 기타(가산) (320) (38) - - (358) 부채소계 (137,994) (37,333) - - (175,327) 대손충당금(기타) 195,105 20,692 - - 215,797 관계기업투자 2,828,179 319,663 - - 3,147,842 퇴직급여충당부채 529,123 104,637 24,319 - 658,079 기타포괄손익-공정가치금융자산 388,871 43,208 770 - 432,849 재고자산평가손실 1,687 1,043 - - 2,730 복구충당부채 8,938 3,000 - - 11,938 당기손익-공정가치측정평가손익 1,091 1,341 - - 2,432 구상채권 610,387 67,821 - - 678,208 무형자산 1,488,809 (415,794) - (39,256) 1,033,759 장기미수금 61,437 6,826 - - 68,263 단기대여금 19,305 2,145 - - 21,450 미수금 85,360 9,484 - - 94,844 매출채권 45,729 5,081 - - 50,810 리스부채 102,404 36,611 - - 139,015 기타 5,790 (15,995) - (33) (10,238) 이월결손금 21,059,872 3,112,080 - (285,292) 23,886,660 이월기부금 471 52 - - 523 자산소계 27,432,558 3,301,895 25,089 (324,581) 30,434,961 이연법인세자산(부채) 27,294,564 3,264,562 25,089 (324,581) 30,259,634 실현가능성 없는 이연법인세자산 (27,294,564) (3,264,562) (25,089) 324,581 (30,259,634) 합계 - - - - (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 전기 손익 자본 등 환율변동효과 전기말 미수수익 (18,414) (16,351) - - (34,765) 사용권자산 (129,398) 26,489 - - (102,909) 기타(가산) - (320) - (320) 부채소계 (147,812) 9,818 - - (137,994) 대손충당금(기타) 196,545 (1,440) - - 195,105 관계기업투자 2,828,179 - - - 2,828,179 퇴직급여충당부채 517,439 45,804 (34,120) - 529,123 기타포괄손익-공정가치금융자산 389,564 - (693) - 388,871 재고자산평가손실 2,534 (847) - - 1,687 복구충당부채 8,786 152 - - 8,938 당기손익-공정가치측정평가손익 1,383 (292) - - 1,091 구상채권 610,387 - - - 610,387 무형자산 1,003,353 320,045 - 165,411 1,488,809 장기미수금 61,437 - - - 61,437 단기대여금 19,305 - - - 19,305 미수금 85,360 - - - 85,360 매출채권 45,729 - - - 45,729 리스부채 122,639 (20,235) - - 102,404 기타 71,215 (68,068) - 2,643 5,790 이월결손금 17,439,468 2,113,737 - 1,506,667 21,059,872 이월기부금 471 - - 471 자산소계 23,403,794 2,388,856 (34,813) 1,674,721 27,432,558 이연법인세자산(부채) 23,255,982 2,398,674 (34,813) 1,674,721 27,294,564 실현가능성 없는 이연법인세자산 (23,255,982) (2,398,674) 34,813 (1,674,721) (27,294,564) 합계 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이 53,597,615 55,057,066 이월결손금(*1) 155,580,452 145,217,684 이월기부금(*2) 4,755 4,755 합계 209,182,822 200,279,505 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2025-12-31 - 10,959,189 2027-12-31 3,405,559 3,405,559 2028-12-31 2,386,495 2,386,495 2033-12-31 1,041,927 1,067,414 2034-12-31 1,465,331 1,501,176 2035-12-31 10,651,805 10,725,418 2036-12-31 22,140,958 22,347,031 2037-12-31 20,798,160 20,999,731 2038-12-31 18,890,745 18,890,745 2039-12-31 15,402,581 15,448,584 2040-12-31 13,849,958 - 비한정 45,546,933 37,486,342 합계 155,580,452 145,217,684 (*2) 미사용기부금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2033-12-31 4,755 4,755 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (*1) 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (*2) 주요 경영진 및 임직원 등기임원 등 등기임원 등 - 기타 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 - (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 - (주)효천 (주)효천 (*3) (주)송우전자 (주)송우전자 (*4) (*1) (주)유디테크에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22% (전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*2)(주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 연결회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 연결회사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*3) (주)효천에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 10% (전기말 10%) 입니다.(*4) (주)송우전자에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9% (전기말 19.9%) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,025 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 4,055 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - 25 - (주)에스티사이언스 - 25 - (주)송우전자 107,752 - 6,000 합계 107,752 50,130 6,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,107 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,827 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - 60 - (주)에스티사이언스 - 60 - (주)송우전자 1,615,823 - 12,000 합계 1,615,823 52,054 12,000 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 미수수익 미수금 금융리스채권 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 63,014 - 1,084 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 36,128 725,221 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - 1,084 (주)에스티사이언스 - - 1,084 (주)효천(*) 102,503 - - 합계 201,645 725,221 3,252 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 금융리스채권 미지급금 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 17,014 - 1,078 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 19,464 725,221 - - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 1,078 - (주)에스티사이언스 - - - 1,078 - (주)효천(*) - 102,503 - - - (주)송우전자 241,347 - - - 1,100 합계 241,347 138,981 725,221 3,234 1,100 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 기초잔액 증가 회수 기말잔액 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 500,000 717,450 (100,000) 1,117,450 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 합계 2,138,214 717,450 (100,000) 2,755,664 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 유상증자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 13,000,005 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 50,000 (100,000) 500,000 818,797 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - - 1,660,707 (주)에스티사이언스 - - - - 67,788 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - 합계 2,188,214 50,000 (100,000) 2,138,214 15,547,297 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 4,684,885 2,911,373 퇴직급여 441,535 435,478 기타 54,000 72,000 합계 5,180,420 3,418,851 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 연결회사는 유토피아제팔차 유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다. 2021년 중에 주주 간 협의에 의해 연결회사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다. 그 중 연결회사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 상환시까지 인식한 금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 2021년 중 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다. (7) 연결회사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다. - (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함. 31. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 894,385 9,171,581 중도해지로 인한 리스부채의 감소 (100,378) (305,088) 리스부채의 유동성 대체 209,147 510,112 전환우선주의 보통주 전환 - 216,647 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 10,117,796 1,763,049 현금흐름(상환 등)(*) (1,518,587) (771,335) 이자비용 339,285 199,022 리스부채의 증가 894,385 9,171,581 리스부채의 감소 (100,378) (305,088) 외화차이 (223,170) 60,567 당기말 9,509,331 10,117,796 (*) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다. 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 서울보증보험에 공탁보증보험(부보금액 720,000천원)을 가입하고 있습니다. (2) 연결회사의 주요한 우발상황 및 약정사항은 특수관계자 거래에서 발생한 것으로,상세내역은 주석 30에서 설명하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 2025.12.31 현재 제 36 기 2024.12.31 현재 제 35 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 71,458,885,902 94,926,928,666 38,998,611,501 현금및현금성자산 13,666,341,821 31,930,590,803 19,054,857,882 단기금융상품 50,000,000,000 55,000,000,000 15,000,000,000 매출채권 2,070,990,792 2,305,085,584 1,064,296,237 대여금및수취채권 2,235,440,863 2,556,317,860 2,116,038,407 금융리스채권 3,251,526 3,233,617 0 선납법인세 325,211,070 113,399,630 258,759,620 기타유동자산 2,084,905,040 1,578,600,431 1,107,592,744 유동재고자산 1,072,744,790 1,439,700,741 397,066,611 비유동자산 45,655,500,636 35,819,138,632 29,319,211,857 종속기업투자주식 40,050,524,461 31,461,244,461 24,272,579,461 관계기업투자주식 0 49,282,282 49,282,282 당기손익-공정가치측정금융자산 418,970,698 430,056,585 427,111,164 기타포괄-공정가치측정금융자산 926,002,000 933,002,000 926,002,000 유형자산 1,496,029,168 1,210,591,828 1,532,130,653 무형자산 391,653,413 392,823,573 367,559,306 대여금및수취채권 2,057,039,393 650,437,490 1,083,557,534 기타비유동자산 315,281,503 691,700,413 660,989,457 자산총계 117,114,386,538 130,746,067,298 68,317,823,358 부채 유동부채 2,940,752,858 2,520,220,305 3,765,794,733 매입채무 및 지급채무 2,424,186,894 2,020,884,367 3,325,034,238 리스부채 514,857,729 497,580,651 438,650,652 복구충당부채 1,610,423 1,607,551 0 기타 유동부채 97,812 147,736 2,109,843 비유동부채 6,838,370,390 5,970,161,629 6,115,538,465 리스부채 748,914,960 536,806,942 800,129,504 퇴직급여채무 5,982,538,147 5,344,680,622 5,226,660,408 복구충당부채 106,917,283 88,674,065 88,748,553 부채총계 9,779,123,248 8,490,381,934 9,881,333,198 자본 자본금 33,991,645,500 33,991,645,500 23,295,378,500 자본잉여금 185,974,366,865 185,569,461,863 116,849,438,903 기타자본구성요소 (168,300,041) 235,859,959 235,859,959 기타포괄손익누계액 (1,074,000,000) (1,067,000,000) (1,074,000,000) 이익잉여금(결손금) (111,388,449,034) (96,474,281,958) (80,870,187,202) 자본총계 107,335,263,290 122,255,685,364 58,436,490,160 자본과부채총계 117,114,386,538 130,746,067,298 68,317,823,358 ※ 제37기 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 6,984,004,773 11,297,657,663 5,827,090,761 매출원가 5,200,370,152 10,101,513,421 5,326,891,869 매출총이익 1,783,634,621 1,196,144,242 500,198,892 판매비와관리비 18,452,903,553 18,267,540,637 21,611,219,137 영업이익(손실) (16,669,268,932) (17,071,396,395) (21,111,020,245) 금융수익 2,209,046,078 1,293,133,069 1,796,930,864 금융비용 176,851,213 228,510,849 242,871,461 기타수익 59,163,822 89,289,117 33,351,766 기타비용 115,173,666 31,252,636 1,650,559,436 법인세비용차감전순이익(손실) (14,693,083,911) (15,948,737,694) (21,174,168,512) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (14,693,083,911) (15,948,737,694) (21,174,168,512) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (14,693,083,911) (15,948,737,694) (21,174,168,512) 기타포괄손익 (228,083,165) 351,642,938 (419,052,402) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (228,083,165) 351,642,938 (419,052,402) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (221,083,165) 344,642,938 (287,052,402) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (7,000,000) 7,000,000 (132,000,000) 총포괄손익 (14,921,167,076) (15,597,094,756) (21,593,220,914) 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (216) (327) (458) 보통주 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) (216) (327) (458) 우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 (347) 우선주 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 (347) ※ 제37기 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 22,344,641,500 103,942,095,485 5,250,989,338 (942,000,000) (59,408,966,288) 71,186,760,035 전환우선주의 전환 138,170,500 (143,187,632) 0 0 0 (5,017,132) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (21,174,168,512) (21,174,168,512) 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (287,052,402) (287,052,402) 유상증자 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (132,000,000) 0 (132,000,000) 발행분담금의 반환 0 0 0 0 0 0 주식선택권 소멸 812,566,500 13,050,531,050 (5,015,129,379) 0 0 8,847,968,171 2023.12.31 (기말자본) 23,295,378,500 116,849,438,903 235,859,959 (1,074,000,000) (80,870,187,202) 58,436,490,160 2024.01.01 (기초자본) 23,295,378,500 116,849,438,903 235,859,959 (1,074,000,000) (80,870,187,202) 58,436,490,160 전환우선주의 전환 60,339,000 (61,907,580) 0 0 0 (1,568,580) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,948,737,694) (15,948,737,694) 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 344,642,938 344,642,938 유상증자 10,635,928,000 68,781,930,540 0 0 0 79,417,858,540 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 7,000,000 0 7,000,000 발행분담금의 반환 0 0 0 0 0 0 주식선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 33,991,645,500 185,569,461,863 235,859,959 (1,067,000,000) (96,474,281,958) 122,255,685,364 2025.01.01 (기초자본) 33,991,645,500 185,569,461,863 235,859,959 (1,067,000,000) (96,474,281,958) 122,255,685,364 전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,693,083,911) (14,693,083,911) 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (221,083,165) (221,083,165) 유상증자 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (7,000,000) 0 (7,000,000) 발행분담금의 반환 0 745,002 0 0 0 745,002 주식선택권 소멸 0 404,160,000 (404,160,000) 0 0 0 2025.12.31 (기말자본) 33,991,645,500 185,974,366,865 (168,300,041) (1,074,000,000) (111,388,449,034) 107,335,263,290 ※ 제37기 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (13,989,554,094) (18,966,883,314) (20,102,846,512) 당기순이익(손실) (14,693,083,911) (15,948,737,694) (21,174,168,512) 조정 (766,042,994) 134,230,011 1,183,109,171 이자수익에 대한 조정 (2,104,902,804) (886,783,407) (1,617,979,781) 이자비용 조정 48,644,701 62,569,210 73,043,632 감가상각비에 대한 조정 582,886,477 520,461,066 528,480,464 무형자산상각비에 대한 조정 8,153,950 9,152,085 5,609,560 대손상각비 조정 0 3,204,983 0 퇴직급여 조정 626,828,387 617,784,768 542,367,072 종업원급여 0 3,010,520 4,436,307 외화환산이익 조정 (5,393,239) (168,590,020) (7,241,080) 외화환산손실 조정 5,150,382 18,294,467 60,552,195 유형자산처분이익 조정 0 (43,908,091) (23,127,903) 유형자산처분손실 조정 47,625,705 0 0 재고자산평가손실환입 조정 0 (7,398,533) (41,716,244) 재고자산평가손실 조정 7,775,739 0 25,646,026 재고자산감모손실 조정 972,786 9,949,357 0 사용권자산처분이익 (34,234,826) 0 (9,500,741) 사용권자산처분손실 8,527,975 16,620,281 117,338 당기손익-공정가치금융자산평가이익 0 (2,945,421) 0 당기손익인식금융자산평가손실 조정 11,085,887 0 13,970,201 종속기업투자주식손상차손 0 0 1,640,000,000 관계회사투자주식손상차손 49,282,282 0 0 배당금수익 (18,446,396) (17,191,254) (11,547,875) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (400,981,908) (3,953,505,667) (1,539,269,813) 매출채권의 감소(증가) 236,604,067 (1,127,113,746) (584,521,555) 미수금의 감소(증가) (1,086,316,848) 221,929,260 1,048,649,479 선급금의 감소(증가) (173,188,136) (533,824,363) (1,420,997,280) 선급비용의 감소 (증가) 43,302,437 28,900,737 (63,010,141) 공정가치금융자산의 감소(증가) 0 0 (441,081,365) 금융리스채권의 감소(증가) 3,600,000 3,600,000 7,200,000 재고자산의 감소(증가) 358,207,426 (1,046,962,752) (75,617,887) 매입채무의 증가(감소) (581,156,510) 21,517,294 1,712,867,291 미지급금의 증가(감소) 991,937,857 (1,501,090,957) (1,670,180,190) 미지급비용의 증가(감소) 16,131,750 0 (4,746,429) 선수금의 증가(감소) (49,924) 78,156 2,109,843 퇴직급여채무의 증가(감소) (210,054,027) (20,539,296) (49,177,099) 산업재산권의 감소(증가) 0 0 (764,480) 이자수취 2,109,519,765 698,022,615 1,644,149,448 이자지급(영업) (45,600,002) (59,443,823) (69,441,201) 법인세환급(납부) (211,811,440) 145,359,990 (158,773,480) 배당금수취(영업) 18,446,396 17,191,254 11,547,875 투자활동현금흐름 (3,795,837,872) (47,221,770,082) 11,124,817,978 단기금융상품의 취득 (105,000,000,000) (55,000,000,000) (45,000,000,000) 단기금융상품의 처분 110,000,000,000 15,000,000,000 60,000,000,000 유형자산의 취득 (153,836,098) 0 0 유형자산의 처분 42,363,636 43,909,091 51,986,909 단기대여금의 감소 100,000,000 0 0 차량운반구의 취득 0 0 (6,193,601) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,589,280,000) (7,188,665,000) (3,803,080,884) 보증금의 증가 (172,952,400) (13,965,600) (148,959,881) 보증금의 감소 6,020,000 0 60,000,000 무형자산의 취득 (28,153,010) (13,048,573) (28,934,565) 장기대여금의 증가 0 (50,000,000) 0 재무활동현금흐름 (474,155,610) 79,009,471,899 8,462,819,969 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 8,863,475,382 발행분담금의 반환 745,002 0 639,246 단수주의 지급 (6,361) (4,618) (9,237) 주식발행비용 0 (1,941,203,701) (21,154,352) 리스부채의 상환 (474,894,251) (406,824,422) (380,131,070) 유상증자 0 81,357,504,640 0 외화환산으로 인한 현금의 변동 (4,701,406) 54,914,418 (45,900,696) 현금및현금성자산의순증가(감소) (18,264,248,982) 12,875,732,921 (561,109,261) 기초현금및현금성자산 31,930,590,803 19,054,857,882 19,615,967,143 기말현금및현금성자산 13,666,341,821 31,930,590,803 19,054,857,882 ※ 제37기 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 ※ 제37기 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 제 37(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 36(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 1. 회사의 개요 주식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 산업용 Lens Module, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 바이오사업부의 사업을 진행하고 있습니다. 당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만원입니다. 한편 당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티큐브앤컴퍼니 2,771,856 4.08% (주)바이오메디칼홀딩스 1,131,583 1.66% (주)에스티사이언스 64,614 0.10% 자 사 주 50,000 0.07% 기 타 63,965,238 94.09% 합 계 67,983,291 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이 등 모든 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(2)참조) 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 IT 유통사업부 재고자산은 선입선출법, 화장품 유통사업부 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 차량운반구 4년 비품 4년 시설장치 4년 금형 4년 사용권자산 1 ~ 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수를 가지는 무형자산을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 산업재산권 5년, 15년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '장ㆍ단기차입금', '사채', '기타의 유동금융부채' 및 '기타의 비유동금융부채' 등으로표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 공모무보증회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 가. 수행의무의 식별과 이행 (1) 재화의 판매 당사의 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 나. 거래가격의 산정 당사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다. 다. 수행의무의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자(대표이사)에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2)참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 종속기업투자주식의 손상차손 종속기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 13,665,060 31,929,784 단기금융상품 50,000,000 55,000,000 매출채권(유동) 2,070,991 2,305,086 대여금및수취채권(유동) 2,235,441 2,556,318 대여금및수취채권(비유동) 2,057,039 650,437 금융리스채권(유동) 3,252 3,234 합 계 70,031,783 92,444,859 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권의 연령 및 각연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,823,292 - 4,601,228 - 3개월 이하 1,814,958 - 185,391 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - - - 1년 초과 2,761,638 2,036,417 2,761,638 2,036,417 합 계 8,399,888 2,036,417 7,548,257 2,036,417 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2년 이상 매입채무및지급채무 2,424,187 2,424,187 2,424,187 - - - 리스부채(유동 및 비유동) 1,263,773 1,313,362 276,055 297,248 530,918 209,141 합 계 3,687,960 3,737,549 2,700,242 297,248 530,918 209,141 (4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 $188,230.86 270,092 매출채권 $1,440,949.03 2,067,618 자산 소계 $1,629,179.89 2,337,710 매입채무 $12,228.00 17,975 미지급금 $76,957.00 110,426 부채 소계 $89,185.00 128,401 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 220,931 (220,931) ② 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은없습니다. ③ 시장가격위험 보고기간 종료일 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 2,424,187 2,020,884 리스부채 1,263,773 1,034,388 복구충당부채 108,528 90,282 차감: 현금및현금성자산 (13,666,342) (31,930,591) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C 〓 A + B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. ① 유통사업부 - IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 - 화장품 : 기초 스킨케어 상품 및 제품 판매 ② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발 (1) 당기와 전기 중 당사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. 특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 유통사업부 바이오사업부 공통 총계 IT 화장품 매출액 580,841 6,403,164 - - 6,984,005 매출원가 572,523 4,627,847 - - 5,200,370 판매비와관리비 8,560 3,219,001 8,506,159 6,719,184 18,452,904 영업손익 (242) (1,443,684) (8,506,159) (6,719,184) (16,669,269) 금융및기타손익 (30,265) (5,346) 25,460 1,986,336 1,976,185 법인세비용차감전순손실 (30,507) (1,449,030) (8,480,699) (4,732,848) (14,693,084) 유무형자산 - 9,150 31,179 1,847,354 1,887,683 유무형자산 상각비 5,576 18,355 2,456 564,653 591,040 자산총액 115,759 3,121,382 3,294,421 110,582,825 117,114,387 부채총액 181 373,142 1,515,252 7,890,548 9,779,123 ② 전기 (단위: 천원) 구분 유통사업부 바이오사업부 공통 총계 IT 화장품 매출액 6,977,871 4,319,786 - - 11,297,657 매출원가 6,766,994 3,334,519 - - 10,101,513 판매비와관리비 36,552 1,857,395 11,092,483 5,281,111 18,267,541 영업손익 174,325 (872,128) (11,092,483) (5,281,111) (17,071,397) 금융및기타손익 113,241 88,734 (29,523) 950,207 1,122,659 법인세비용차감전순손실 287,566 (783,394) (11,122,004) (4,330,905) (15,948,737) 유무형자산 17,658 48,727 31,171 1,505,859 1,603,415 유무형자산 상각비 10,953 20,484 2,066 496,110 529,613 자산총액 2,395,338 2,467,954 752,973 125,129,802 130,746,067 부채총액 1,261,232 290,904 610,248 6,327,997 8,490,381 당사는 유통사업부-의료소모품, SOC사업부의 영업을 영위하지 않음에 따라 비교 표시 정보를 재작성 하였습니다. (2) 기업 전체 수준의 공시① 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 한국 3,126,195 8,594,472 대만 3,857,188 2,699,483 일본 622 3,703 합 계 6,984,005 11,297,658 ② 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 3,857,188 2,699,483 고객 2 473,089 5,362,048 6. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 신한은행 등 13,666,342 31,930,591 해당없음 단기금융상품 정기예금 신한은행 등 50,000,000 55,000,000 해당없음 합 계 63,666,342 86,930,591 7. 매출채권 및 장기성매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권(유동) 2,070,991 2,305,086 (대손충당금) - - 매출채권(유동) 순장부금액 2,070,991 2,305,086 장기성매출채권(비유동) 395,700 395,700 (대손충당금) (395,700) (395,700) 장기성매출채권 순장부금액 - - 매출채권 및 장기성매출채권 합계 2,070,991 2,305,086 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기 전기 연체되지 않은 채권 1,545,835 2,305,086 소 계 1,545,835 2,305,086 연체됐으나 손상되지 않은 채권 525,156 - 손상채권(*) - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 395,700 395,700 소 계 395,700 395,700 합 계 2,466,691 2,700,786 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기:395,700천원)입니다. 8. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 대여금 단기대여금 638,214 1,988,214 (대손충당금) (638,214) (638,214) 장기대여금 2,300,000 1,050,000 (대손충당금) (900,000) (900,000) 대여금 순장부금액 1,400,000 1,500,000 2. 수취채권 미수수익 321,471 351,163 (대손충당금) (102,502) (102,503) 미수금 1,996,929 910,612 임차보증금(유동) 19,543 19,508 임차보증금(비유동) 529,225 359,731 시설관리보증금 36,682 33,791 기타보증금(유동) - 27,537 기타보증금(비유동) 91,132 106,916 수취채권 순장부금액 2,892,480 1,706,755 대여금및수취채권 장부금액 4,292,480 3,206,755 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 2,077,389 1,556,455 (대손충당금) (3,205) (3,205) 선급비용 10,721 25,350 합 계 2,084,905 1,578,600 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 149,214 - 149,214 1,059,910 - 1,059,910 제품 921,330 (24,812) 896,518 362,940 (17,036) 345,904 저장품 27,013 - 27,013 33,887 - 33,887 합 계 1,097,557 (24,812) 1,072,745 1,456,737 (17,036) 1,439,701 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 상품 98,526 50,688 149,214 219,910 840,000 1,059,910 제품 - 921,330 921,330 - 362,940 362,940 제품평가충당금 - (24,812) (24,812) - (17,036) (17,036) 저장품 - 27,013 27,013 - 33,887 33,887 합 계 98,526 974,219 1,072,745 219,910 1,219,791 1,439,701 (3) 재고자산의 실사내용 당사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산지분금액 장부금액 전기말장부금액 STCube Pharmaceuticals(*1) 미국 신약개발 100.00% 65,841,169 4,911,439 40,050,524 31,461,244 종속기업 계 65,841,169 4,911,439 40,050,524 31,461,244 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22% 2,999,701 284,132 - - (주)에스티큐브앤컴퍼니(*2) 대한민국 신약개발 4.85% 500,000 318,559 - 49,282 관계기업 계 3,499,701 602,691 - 49,282 (*1) 당사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속기업인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 6,000,000주를 1주당 USD 1가액으로 하여 USD6,000,000를 추가로 출자하였습니다.(*2) (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 중 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었습니다. 당사는 지분율 감소에도 불구하고 유의적인 영향력이 지속되는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STCube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산총계 13,244,292 12,689,909 1,483,349 1,093,162 22,081,629 22,063,112 부채총계 8,332,853 9,159,173 204,627 509,939 15,519,309 14,538,585 매출액 - - 2,586,903 1,099,648 - - 순손익 (7,081,258) (5,478,873) 300,153 278,643 (962,207) (472,929) 기타포괄손익 (127,319) 636,387 - - - - 총포괄손익 (7,208,577) (4,842,486) 300,153 278,643 (962,207) (472,929) (3) 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 장부금액 당기 전기 손상차손 누계액 손상차손 누계액 종속기업투자주식 STCube Pharmaceuticals 40,050,524 - 25,790,644 - 25,790,644 관계기업투자주식 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 49,282 500,000 - 450,718 상기 종속기업 투자주식의 회수가능가액 추정을 위하여 당사는 사용가치를 측정하였으며, 사용가치 측정을 위하여 사용된 가치평가기법과 투입 변수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 가치평가기법(*1) 위험조정 순현재가치 평가법(rNPV) 현금흐름 추정기간(*2) 2026년 ~ 2046년 2025년 ~ 2041년 할인율(*3) 14.60% 13.89% 무위험이자율 4.15% 4.57% (*1) 종속기업이 개발 중인 신약 후보물질의 임상단계별 성공확률을 적용하여 위험요소를 고려한 미래예상현금흐름을 할인율로 할인하여 사용가치를 측정하였습니다. (*2) 종속기업이 보유한 신약 후보물질의 예상되는 개발, 임상시험, FDA 승인 일정에 따른 현금흐름 추정기간을 고려하였으며, 추정기간 이후의 영업가치는 고려하지 아니하였습니다. 각 물질 별 특허기간인 특허 출원일 기준 20년간의 특허권 유지를 가정하여 추정(Nelmastobart ~2045년까지 특허권 보호)하였습니다. 다만 종속기업에 적용되는 미국 법률상 신약품 등에 대한 보호 규정(5~12년)을 반영하여, PD-L1 및 PD-1은 FDA 승인 후 5년(~2040년)까지의 특허권 보호기간 가정하였습니다. (*3) 회사의 자본구조는 무차입 운영방침에 따라 할인율은 Technology risk premium이 포함된 자기자본비용과 동일한 14.60% 적용하였습니다. (4) 당기말 현재 종속기업 투자주식의 사용가치를 측정할 때 할인율의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 당기말 추정 불리한 변동 할인율 14.10% 14.60% 15.10% 사용가치 76,293,000 73,943,000 71,714,000 12. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외금융상품 418,971 430,057 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 430,057 427,111 평가 (11,086) 2,946 기말 418,971 430,057 13. 기타포괄-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 평가손실누계액 장부가액 당기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 (1,074,000) 926,000 933,000 (주)효천 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - Sooam Timor Leste SA 2,500 50.00% 28,803 (28,802) 1 1 합 계 4,860,993 (3,934,991) 926,002 933,002 (2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가 당기말 시장성 없는 지분증권 933,002 (7,000) 926,002 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가 기말 시장성 없는 지분증권 926,002 7,000 933,002 14. 유형자산 (1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 토지 26,191 - 26,191 26,191 - 26,191 건물 62,147 (17,349) 44,798 62,147 (14,242) 47,905 시설장치 258,939 (195,194) 63,745 207,349 (165,389) 41,960 차량운반구 262,678 (239,375) 23,303 172,508 (172,507) 1 비품 236,050 (169,532) 66,518 187,346 (137,601) 49,745 금형 12,546 (10,234) 2,312 12,546 (7,245) 5,301 사용권자산 3,045,531 (1,776,369) 1,269,162 2,506,212 (1,466,723) 1,039,489 합 계 3,904,082 (2,408,053) 1,496,029 3,174,299 (1,963,707) 1,210,592 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 계정대체 당기말 토지 26,191 - - - - 26,191 건물 47,905 - - (3,107) - 44,798 시설장치 41,960 51,590 - (29,805) - 63,745 차량운반구 1 76,742 (89,990) (11,651) 48,201 23,303 비품 49,745 48,704 - (31,931) - 66,518 금형 5,301 - - (2,989) - 2,312 사용권자산 1,039,489 827,128 (45,851) (503,403) (48,201) 1,269,162 합 계 1,210,592 1,004,164 (135,841) (582,886) - 1,496,029 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 계정대체 전기말 토지 26,191 - - - - 26,191 건물 51,013 - - (3,108) - 47,905 시설장치 68,593 - - (26,633) - 41,960 차량운반구 7,610 - - (7,609) - 1 비품 63,236 13,049 - (26,540) - 49,745 금형 8,438 - - (3,137) - 5,301 사용권자산 1,307,050 209,148 (23,273) (453,436) - 1,039,489 합 계 1,532,131 222,197 (23,273) (520,463) - 1,210,592 15. 무형자산 (1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 44,033 (6,932) 37,101 37,050 (4,182) 32,868 기타의무형자산 412,832 (58,280) 354,552 474,477 (114,521) 359,956 합 계 456,865 (65,212) 391,653 511,527 (118,703) 392,824 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 32,868 359,956 392,824 취득 등 6,983 - 6,983 상각 (2,750) (5,404) (8,154) 기말 장부금액 37,101 354,552 391,653 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 15,797 351,762 367,559 취득 등 19,267 15,149 34,416 상각 (2,196) (6,955) (9,151) 기말 장부금액 32,868 359,956 392,824 (3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 7,704,941 10,388,771 경상연구개발비 7,704,941 10,388,771 16. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 313,244 660,989 선급비용 2,038 30,711 합 계 315,282 691,700 17. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,155,741 772,869 차량운반구 113,421 266,620 합 계 1,269,162 1,039,489 리스채권(*) 유동 3,252 3,234 비유동 - - 합 계 3,252 3,234 (*) 당기 당사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다.기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 514,858 497,581 비유동 748,915 536,807 합 계 1,263,773 1,034,388 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 398,404 338,240 차량운반구 104,998 115,196 합계 503,402 453,436 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 45,600 59,444 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 75 181 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 12,228 10,345 당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며, 리스와 관련하여 지출된 현금유출액은 532,723천원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 3,300 3,300 1년 초과 - - 합 계 3,300 3,300 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채 (1) 매입채무및지급채무 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 20,265 601,421 미지급금 2,110,782 1,142,455 미지급비용 293,140 277,008 합계 2,424,187 2,020,884 (2) 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 98 148 19. 복구충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 90,282 88,749 증가 18,246 1,533 기말 108,528 90,282 차감 : 유동성대체 1,610 1,608 비유동 계 106,918 88,674 당사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및 반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비적립형 의무의 현재가치 5,982,538 5,344,681 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 5,982,538 5,344,681 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 5,982,538 5,344,681 (2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 590,341 576,519 이자비용 30,640 41,266 신입/전입효과 5,847 - 합 계 626,828 617,785 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,344,681 5,226,660 당기근무원가 590,341 576,519 이자원가 30,640 41,266 신입/전입효과 5,847 - 보험수리적손익(기타포괄손익) 221,083 (344,643) - 경험조정효과 335,819 (460,164) - 재무적 가정 변경 효과 (114,736) 120,168 - 인구통계적가정변경효과 - (4,647) 지급액 (210,054) (155,121) 기말금액 5,982,538 5,344,681 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.052% 4.548% 미래임금인상률 10.00% 11.40% (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 할인율 5,926,716 6,048,178 미래임금인상률 6,044,484 5,928,505 (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 10.83년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 34,426 42,800 182,787 6,644,723 6,904,736 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 67,983,291주 및 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전기초 46,590,757 23,139,251 156,128 116,849,439 - 전환우선주 전환(*) 120,678 216,467 (156,128) (61,908) - 유상증자 21,271,856 10,635,928 - 68,781,931 - 전기말 67,983,291 33,991,646 - 185,569,462 - 당기초 67,983,291 33,991,646 - 185,569,462 - 발행분담금의 반환 - - - 745 - 주식선택권 소멸 - - - - 404,160 당기말 67,983,291 33,991,646 - 185,570,207 404,160 (*) 당사는 전기 중 제 2종 우선주식 312,256주 전량에 대하여 전환청구를 받아 보통주로 전환하였습니다. 22. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 - 404,160 합 계 (168,300) 235,860 (1) 자기주식 당사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 주식선택권 ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2018년1차 부여일 2018.07.03 최초 부여주식수 140,000주 행사가격 9,280원/주 가득조건 좌동 행사가능기간 2020.7.3 ~ 2025.7.2 부여방법 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2018년1차 부여일 현재 공정가치 6,736원 부여일 현재 주가 13,850원 행사가격 9,280원 기대주가변동성 75.62% 기대행사기간(*1) 3년 기대 배당수익률 - 무위험이자율(*2) 2.12% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다. ③ 당사는 2020년 중 당사가 종속회사 종업원에게 직접 제공한 주식선택권의 주식보상비용 인식액을 종속기업 투자주식으로 대체(169,784천원)하였으며, 가득기간이 이미 종료되어 당기 및 전기 중 인식할 보상원가는 없습니다. ④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2018년 1차 합계 당기초 60,000주 60,000주 소멸 (60,000주) (60,000주) 당기말 - - 내 역 스톡옵션-2018년 1차 합계 당기초 60,000주 60,000주 소멸 - - 전기말 60,000주 60,000주 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,074,000) (1,067,000) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 당기말 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,067,000) (7,000) (1,074,000) (단위: 천원) 구분 기초 증감 전기말 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,074,000) 7,000 (1,067,000) 24. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (111,388,449) (96,474,282) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (96,474,282) (80,870,187) 당기순손실 (14,693,084) (15,948,738) 재측정요소 (221,083) 344,643 기말금액 (111,388,449) (96,474,282) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기(처리예정일: 2026년 3월 26일) 전 기(처리확정일: 2025년 3월 19일) Ⅰ.미처리결손금 - 111,388,449 - 96,474,282 1. 전기이월미처리결손금 96,474,282 - 80,870,187 - 2. 재측정요소 221,083 - -344,643 - 3. 회계정책 변경효과 - - - - 4. 당기순손실 14,693,084 - 15,938,382 - Ⅱ.결손금처리액 - - - - 1. 자본잉여금 이입액 - - - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 - 111,388,449 - 96,474,282 25. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (14,693,083,911) (15,948,737,694) 가중평균유통보통주식수 67,933,291주 48,810,834주 기본주당순손익 (216) (327) ② 우선주 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 우선주 귀속 당기순손익 - - 가중평균유통우선주식수 - 28,848주 기본주당순손익 - - (2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 67,933,291 365 24,795,651,215 합 계 24,795,651,215 가중평균유통보통주식수 67,933,291 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 46,228,501 366 16,919,631,366 전환우선주 전환 2024-01-17 215,748 350 75,511,800 전환우선주 전환 2024-01-30 200,000 337 67,400,000 유상증자 2024-10-24 2,771,856 69 191,258,064 유상증자 2024-11-29 18,500,000 33 610,500,000 전환우선주 전환 2024-12-05 17,186 27 464,022 합 계 17,864,765,252 가중평균유통보통주식수 48,810,834 ① 당기 전기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다 ② 전기 (단위: 주, 원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통우선주 2024-01-01 312,256 366 114,285,696 보통주 전환 2024-01-17 (156,128) 350 (54,644,800) 보통주 전환 2024-01-30 (144,732) 337 (48,774,684) 보통주 전환 2024-12-05 (11,396) 27 (307,692) 합 계 10,558,520 가중평균유통우선주식수 28,848 한편 당기 중 주식선택권이 모두 소멸하였고 전기 중 전환우선주 전량이 보통주로 전환됨에 따라, 잠재적보통주가 존재하지 않습니다. 기중 소멸한 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류 (1) 매출 당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 2,545,976 1,620,303 상품매출 4,438,029 9,677,355 합 계 6,984,005 11,297,658 (2) 매출원가 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 954,335 761,519 상품매출원가 4,246,035 9,339,994 합 계 5,200,370 10,101,513 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원급여 2,580,000 1,206,398 직원급여 1,082,455 1,361,501 퇴직급여 768,700 717,785 사회보험료 184,018 224,859 복리후생비 136,284 130,433 여비교통비 178,270 159,982 접대비 339,900 224,397 통신비 13,360 30,185 세금과공과금 23,441 17,638 감가상각비 582,886 520,461 지급임차료 3,600 7,194 보험료 8,300 9,130 차량유지비 46,061 48,135 경상연구개발비 7,704,941 10,388,771 운반비 1,503 1,182 교육훈련비 10,393 2,850 도서인쇄비 2,841 30,468 소모품비 35,032 20,430 지급수수료 2,918,107 2,138,742 광고선전비 1,636,059 856,501 대손상각비 - 3,205 건물관리비 188,601 158,142 무형자산상각비 8,154 9,152 합 계 18,452,906 18,267,541 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 352,305 - 352,305 상품의 매입 3,335,340 - 3,335,340 외주가공비(제품) 1,480,715 - 1,480,715 타계정에서 대체액 53,568 - 53,568 타계정으로 대체액 (30,307) (30,307) 재고자산평가손실 7,776 - 7,776 재고자산감모손실 973 - 973 종업원급여 - 4,431,155 4,431,155 감가상각비와 기타상각비 - 591,040 591,040 연구비 - 7,704,941 7,704,941 기타의 영업비용 - 5,725,768 5,725,768 합 계 5,200,370 18,452,904 23,653,274 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 재고의 변동 (1,013,657) - (1,013,657) 상품의 매입 10,224,836 - 10,224,836 외주가공비(제품) 905,427 - 905,427 타계정으로 대체액 (17,956) - (17,956) 재고자산평가환입 (7,399) - (7,399) 재고자산감모손실 10,262 - 10,262 종업원급여 - 3,285,683 3,285,683 감가상각비와 기타상각비 - 529,613 529,613 연구비 - 10,388,771 10,388,771 기타의 영업비용 - 4,063,474 4,063,474 합 계 10,101,513 18,267,541 28,369,054 27. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 13,666,342 - - 31,930,591 단기금융상품 - - 50,000,000 - - 55,000,000 매출채권(유동) - - 2,070,991 - - 2,305,086 대여금및수취채권(유동) - - 2,235,441 - - 2,556,318 대여금및수취채권(비유동) - - 2,057,039 - - 650,437 당기손익-공정가치 금융자산 418,971 - - 430,057 - - 기타포괄-공정가치 금융자산 - 926,002 - - 933,002 - 합 계 418,971 926,002 70,029,813 430,057 933,002 92,442,432 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무 및 지급채무 - 2,424,187 - 2,020,884 합 계 - 2,424,187 - 2,020,884 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 2,104,828 - 2,104,828 외환차익 - - 80,304 - 80,304 외화환산이익 - - 5,393 - 5,393 배당금수익 18,446 - - - 18,446 금융수익 계 18,446 - 2,190,525 - 2,208,971 금융비용: 이자비용 - - - 420 420 외환차손 - - - 111,970 111,970 외화환산손실 - - - 5,150 5,150 당기손익공정가치금융자산평가손실 - - - 11,086 11,086 금융비용 계 - - - 128,626 128,626 금융상품 범주별 순손익 18,446 - 2,190,525 (128,626) 2,080,345 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 886,603 - 886,603 외환차익 - - 217,623 - 217,623 외화환산이익 - - 168,590 - 168,590 배당금수익 17,191 - - - 17,191 당기손익공정가치금융자산평가이익 2,945 - - - 2,945 금융수익 계 20,136 - 1,272,816 - 1,292,952 금융비용: 외환차손 - - - 147,647 147,647 외화환산손실 - - - 18,295 18,295 금융비용 계 - - - 165,942 165,942 금융상품 범주별 순손익 20,136 - 1,272,816 (165,942) 1,127,010 (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 418,971 418,971 430,057 430,057 기타포괄-공정가치금융자산 926,002 926,002 933,002 933,002 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 13,666,342 13,666,342 31,930,591 31,930,591 단기금융상품 50,000,000 50,000,000 55,000,000 55,000,000 매출채권 2,070,991 2,070,991 2,305,086 2,305,086 대여금및수취채권(유동) 2,235,441 2,235,441 2,556,318 2,556,318 대여금및수취채권(비유동) 2,057,039 2,057,039 650,437 650,437 금융자산 합계 71,374,786 71,374,786 93,805,491 93,805,491 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 및 지급채무 2,424,187 2,424,187 2,020,884 2,020,884 금융부채 합계 2,424,187 2,424,187 2,020,884 2,020,884 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 - 418,971 - 418,971 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 926,000 926,000 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - 430,057 - 430,057 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 933,000 933,000 ③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 기초금액 933,000 926,000 기타포괄손익 인식액 (7,000) 7,000 기말금액 926,000 933,000 미실현손익 (1,074,000) (1,067,000) ④ 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 926,000 3 현금흐름할인법 할인율 할인율(12.88%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가) ⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄-공정가치측정금융자산(*) 1,007,000 851,000 (*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다. 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 사용권자산처분이익 34,235 - 유형자산처분이익 - 43,908 잡이익 24,929 45,381 기타수익 계 59,164 89,289 기타비용: 사용권자산처분손실 8,528 16,620 기타의 지급수수료 - 14,275 관계기업투자주식손상차손 49,282 - 유형자산처분손실 47,626 - 잡손실 9,738 358 기타비용 계 115,174 31,253 29. 법인세비용 및 이연법인세자산당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (1) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (14,693,084) (15,948,738) 적용법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (1,616,239) (1,578,925) 법인세효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 34,377 18,647 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 1,841,066 1,289,538 - 이월결손금 변동 1,084,960 270,745 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 (1,342,869) - - 기타 (1,295) (5) 당기조정항목 1,616,239 1,578,925 법인세비용 - - (2) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 15,081,398 13,211,868 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 129,566 95,610 소계 15,210,964 13,307,478 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (139,965) (103,230) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (35,361) (34,765) 소계 (175,326) (137,995) 이연법인세자산(부채) 순액 15,035,638 13,169,483 실현가능성 없는 이연법인세자산 (15,035,638) (13,169,483) (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기 손익 자본 등 당기말 미수수익 (34,765) (597) - (35,362) 사용권자산 (102,909) (36,698) - (139,607) 기타(가산) (320) (38) - (358) 부채소계 (137,994) (37,333) - (175,327) 대손충당금(기타) 195,104 20,692 - 215,796 종속기업및관계기업투자 2,828,179 319,663 - 3,147,842 퇴직급여충당부채 529,123 104,637 24,319 658,079 기타포괄손익-공정가치금융자산 388,871 43,208 770 432,849 재고자산평가손실 1,687 1,043 - 2,730 복구충당부채 8,938 3,000 - 11,938 당기손익-공정가치측정평가손익 1,091 1,341 - 2,432 구상채권 610,387 67,821 - 678,208 장기미수금 61,437 6,826 - 68263 단기대여금 19,305 2,145 - 21,450 미수금 85,360 9,484 - 94,844 매출채권 45,729 5,081 - 50,810 리스부채 102,404 36,611 - 139,015 기타 13,642 8,787 - 22,429 이월결손금 8,415,749 1,248,008 - 9,663,757 이월기부금 471 52 - 523 자산소계 13,307,477 1,878,399 25,089 15,210,965 이연법인세자산(부채) 13,169,483 1,841,066 25,089 15,035,638 실현가능성 없는 이연법인세자산 (13,169,483) (1,841,066) (25,089) (15,035,638) 합계 - - - - (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 전기 손익 자본 등 전기말 미수수익 (18,414) (16,351) - (34,765) 사용권자산 (129,398) 26,489 - (102,909) 기타(가산) - (320) - (320) 부채소계 (147,812) 9,818 - (137,994) 대손충당금(기타) 196,544 (1,440) - 195,104 종속기업및관계기업투자 2,828,179 - - 2,828,179 퇴직급여충당부채 517,439 45,804 (34,120) 529,123 기타포괄손익-공정가치금융자산 389,564 - (693) 388,871 재고자산평가손실 2,534 (847) - 1,687 복구충당부채 8,786 152 - 8,938 당기손익-공정가치측정평가손익 1,383 (292) - 1,091 구상채권 610,387 - - 610,387 장기미수금 61,437 - - 61,437 단기대여금 19,305 - - 19,305 미수금 85,360 - - 85,360 매출채권 45,729 - - 45,729 리스부채 122,639 (20,235) - 102,404 기타 15,728 (2,086) - 13,642 이월결손금 7,157,085 1,258,664 - 8,415,749 이월기부금 471 - - 471 자산소계 12,062,570 1,279,720 (34,813) 13,307,477 이연법인세자산(부채) 11,914,758 1,289,538 (34,813) 13,169,483 실현가능성 없는 이연법인세자산 (11,914,758) (1,289,538) 34,813 (13,169,483) 합계 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이 48,830,513 48,012,743 이월결손금(*1) 87,852,337 85,007,570 이월기부금(*2) 4,755 4,755 합계 136,687,605 133,025,068 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2025-12-31 - 10,959,189 2027-12-31 3,405,559 3,405,559 2028-12-31 2,386,495 2,386,495 2035-12-31 7,642,500 7,642,500 2036-12-31 13,716,623 13,716,623 2037-12-31 12,557,875 12,557,875 2038-12-31 18,890,745 18,890,745 2039-12-31 15,402,581 15,448,584 2040-12-31 13,849,959 - 합계 87,852,337 85,007,570 (*2) 미사용기부금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2033-12-31 4,755 4,755 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속회사 STCube Pharmaceuticals STCube Pharmaceuticals (*1) 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (*2) 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (*3) 주요 경영진및 임직원 등기임원 등 등기임원 등 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 - (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 - (주)효천 (주)효천 (*4) (주)송우전자 (주)송우전자 (*5) (*1) STCube Pharmaceuticals에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 100%(전기말 100%)입니다.(*2) (주)유디테크에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22%(전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*3) (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 중 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 당사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*4) (주)효천에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 10%(전기말 10%) 입니다.(*5) (주)송우전자에 대한 당사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9%(전기말 19.9%) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,025 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 4,055 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - 25 - (주)에스티사이언스 - 25 - (주)송우전자 107,752 - 6,000 합계 107,752 50,130 6,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,107 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,827 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - 60 - (주)에스티사이언스 - 60 - (주)송우전자 1,615,823 - 12,000 합계 1,615,823 52,054 12,000 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 미수수익 미수금 금융리스채권 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 63,014 - 1,084 주요 경영진 및 임직원 임직원 20,640 725,221 - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - 1,084 (주)에스티사이언스 - - 1,084 (주)효천(*) 102,503 - - 합계 186,157 725,221 3,252 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 미수수익 미수금 금융리스채권 미지급금 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 21,169 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 17,014 - 1,078 - 주요 경영진 및 임직원 임직원 - 19,464 725,221 - - 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 1,078 - (주)에스티사이언스 - - - 1,078 - (주)효천(*) - 102,503 - - - (주)송우전자 241,347 - - - 1,100 합계 241,347 138,981 725,221 3,234 22,269 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 현금출자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 8,589,280 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 - 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 500,000 - (100,000) 400,000 - 기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - 합계 2,138,214 - (100,000) 2,038,214 8,589,280 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 현금출자 유상증자 기초잔액 증가 회수 기말잔액 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 7,188,665 - 최대주주 및 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 - 13,000,005 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 50,000 (100,000) 500,000 - 818,797 기타 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - - - 1,660,707 (주)에스티사이언스 - - - - - 67,788 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 - - 합계 2,188,214 50,000 (100,000) 2,138,214 7,188,665 15,547,297 (*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,580,000 1,206,398 퇴직급여 411,668 407,244 기타 54,000 72,000 합계 3,045,668 1,685,642 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 당사는 유토피아제팔차유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다. 2021년 중에 주주 간 협의에 의해 당사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다.그 중 당사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 상환시까지 인식한 금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 2021년 중 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다. (7) 당사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다. - (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함. 31. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 804,657 202,432 중도해지로 인한 리스부채의 감소 (100,378) - 리스부채의 유동성 대체 88,001 263,323 전환우선주의 보통주 전환 - 216,647 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,034,388 1,238,780 현금흐름(상환 등)(*) (520,494) (466,268) 이자비용 45,600 59,444 리스부채의 증가 804,657 202,432 리스부채의 감소 (100,378) - 기말 1,263,773 1,034,388 (*) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다. 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 서울보증보험에 공탁보증보험(부보금액 720,000천원)을 가입하고 있습니다. (2) 당사의 주요한 우발상황 및 약정사항은 특수관계자 거래에서 발생한 것으로, 상세내역은 주석 30에서 설명하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 도입계획 없음 배당 절차 개선방안에 대해 입계획 없음 정관 제52조의1 및 제55조 제4항에 의거하여, 외부감사인의 적정 의견과 감사 전원의 동의를 얻어 이사회가 재무제표를 승인하는 경우에는 주주총회 결의 없이도 이사회 결의만으로 결산배당을 결정할 수 있습니다.(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 당사 정관의 배당에 관한 사항 제55조(이익배당금) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조의1에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회 결의로 이익 배당을 정한다. 제56조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 17시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 이사회 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법 시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. (2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -21,800 -21,437 -24,499 (별도)당기순이익(백만원) -14,693 -15,949 -21,174 (연결)주당순이익(원) -321 -439 -530 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 상기 '(연결)당기순이익'은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다.주2) 상기 '주당순이익'은 당기순이익/가중평균 유통보통주식수의 값입니다.주3) 당기 중 배당 실시내역은 없습니다. (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 01월 02일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 500 5,454 - 2023년 01월 25일 주식매수선택권행사 보통주 272,408 500 5,454 - 2023년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 336,816 500 5,454 - 2023년 02월 13일 전환권행사 보통주 200,000 500 5,460 비상장 2전환우선주 2023년 02월 17일 주식매수선택권행사 보통주 662,501 500 5,454 - 2023년 02월 20일 전환권행사 보통주 800,001 500 5,460 비상장 2전환우선주 2023년 03월 10일 주식매수선택권행사 보통주 103,408 500 5,454 - 2024년 01월 17일 전환권행사 보통주 215,748 500 5,460 비상장 2전환우선주 2024년 01월 30일 전환권행사 보통주 200,000 500 5,460 비상장 2전환우선주 2024년 10월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,771,856 500 4,690 증자비율 : 5.94% 주1) 2024년 11월 30일 유상증자(주주우선공모) 보통주 18,500,000 500 3,695 증자비율 : 39.62% 주1) 2024년 12월 05일 전환권행사 보통주 17,186 500 4,815 비상장 2전환우선주 주1) 증자비율은 증자전 발행주식총수 46,694,249주(기명식 보통주)기준임 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 주주배정후실권주 일반공모 - 2022년 05월 27일 운영자금 및 해외종속회사 출자 47,610 ① 해외종속회사출자 : USD6,000,000② 운영자금 등 : 39,859백만원 47,610 - - 주주우선공모증자 - 2024년 11월 29일 임상시험 비용 및 운영자금,해외종속회사 출자 68,357 ① 임상시험 비용 및 운영자금 등 : 9,823백만원 9,823 - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자(제3자배정) - 2020년 12월 29일 운영자금 9,999 ① 해외종속회사출자 : USD5,000,000② 운영자금 등 : 4,325백만원 9,999 - - 유상증자(제3자배정) - 2024년 10월 24일 임상시험 비용 및 운영자금 13,000 ① 임상시험 비용 및 운영자금 등 : 7,331백만원② 해외종속회사출자 : USD4,000,000 13,000 - - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 정기예금 5,000 5,000 2025년 10월 ~ 2026년 04월 6개월 예ㆍ적금 정기예금 5,000 5,000 2025년 12월 ~ 2026년 03월 3개월 예ㆍ적금 정기예금 40,000 40,000 2025년 12월 ~ 2026년 06월 6개월 예ㆍ적금 MMDA보통예금 8,534 8,534 2025년 12월 1개월 계 58,534 58,534 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다. (3) 우발부채 등에 관한 사항 - 기타의 우발채무 등 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제 37 기 해당사항 없음 수익인식 발생사실 제 36 기 해당사항 없음 수익의 발생사실 제 35 기 해당사항 없음 수익의 발생사실 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 37 기당기 매출채권 2,071 - 0.0% 단기대여금 1,356 638 47.1% 미수금 1,997 - 0.0% 미수수익 337 102 30.4% 선급금 2,077 3 0.2% 장기선급금 313 - 0.0% 장기대여금 2,300 975 42.4% 장기매출채권 396 396 100.0% 합 계 10,847 2,114 19.5% 제 36 기전기 매출채권 2,305 - 0.0% 단기대여금 1,988 638 32.1% 미수금 911 - 0.0% 미수수익 351 102 29.2% 선급금 1,556 3 0.2% 장기선급금 661 - 0.0% 장기대여금 1,050 900 85.7% 장기매출채권 396 396 100.0% 합 계 9,218 2,039 22.1% 제 35 기전전기 매출채권 1,064 - 0.0% 단기대여금 1,638 638 39.0% 미수금 1,032 - 0.0% 미수수익 186 102 55.1% 선급금 1,023 - 0.0% 장기선급금 661 - 0.0% 장기대여금 1,450 900 62.1%