에스티큐브 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주 식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 산업용 LENS 등 수입 및 유통을 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,304 백 만이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티사이언스	3,407,391	12.81%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,558,000	5.85%

자 사 주	50,000	0.19%

기 타	21,592,349	81.15%

합 계	26,607,740	100.00%

(2) 종속기업 의 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당기말자본금

당기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	21,862

(*)지배회사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,500주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 5,500,000를 추가로 출자하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당기	10,898,081	22,795	10,875,286	-	(5,627,966)	(7,233,322)

전기	11,715,137	45,140	11,669,997	505,000	(1,819,484)	(1,604,658)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제

환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 매도가능금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산

2) 가정과 추정의 불확실성 - 충 당부채 - 퇴 직 급 여제도- 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,265백만원, 매도가능금융자산 1,656백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,265백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,656백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채가 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,265백만원(대여금 및 수취채권 10,265백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,370백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정이며 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 손실충당금이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

라. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다. 마. 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.

또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. - 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있으며 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 연결 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결 재무제표 작성기준연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다 음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ·계약상 약정에서 발생하는 권리 ·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다. (7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 연결실체는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 동 금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 동 금융자산을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년, 10년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	4년

공구와기구	4년

금형	4년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 ① 영업권 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. ② 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

③ 기타의무형자산

영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년

개발비	15년

기타의 무형자산	5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(16) 복합금융상품연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 신주인수권부사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 .

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(26) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (27) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 ② 로봇사업부문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	IT	로봇	SOC	바이오	미배정	총계

매출	4,293,112	4,167,616	-	-	-	8,460,728

매출원가	4,255,502	4,410,413	-	-	-	8,665,915

판매비와관리비	38,121	197,938	403,671	7,247,537	6,006,193	13,893,460

영업손익	(511)	(440,735)	(403,671)	(7,247,537)	(6,006,193)	(14,098,647)

금융및기타손익	(49,468)	(1,314,596)	(132,987)	15,334	(873,167)	(2,354,884)

법인세비용차감전계속영업손익	(49,979)	(1,755,331)	(536,658)	(7,232,203)	(6,879,360)	(16,453,531)

유무형자산	-	17,715	-	9,338,302	186,946	9,542,963

유무형자산상각비	-	11,543	-	1,090,484	87,501	1,189,528

자산총액	3,239,084	375,586	52,800	12,179,098	10,610,820	26,457,388

부채총액	909,145	231,789	222,000	134,235	5,839,160	7,336,329

당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 50.74%(전기 87.85%)입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	로봇	LED(*)	PLP	SOC	바이오	미배정	총계

매출	5,163,722	-	-	-	10,100,000	-	15,263,722

매출원가	5,364,872	-	-	-	583,911	-	5,948,783

판매비와관리비	189,480	-	76,195	48,000	1,798,020	6,920,673	9,032,368

영업손익	(390,630)	-	(76,195)	(48,000)	7,718,069	(6,920,673)	282,571

금융및기타손익	(396,521)	-	-	14,011	(48,099)	(5,375,460)	(5,806,069)

법인세비용차감전계속영업손익	(787,151)	-	(76,195)	(33,989)	7,669,970	(12,296,133)	(5,523,498)

중단영업손익	-	(743,671)	-	-	-	-	(743,671)

유무형자산	22,472	-	272,245	-	8,983,948	1,504,820	10,783,485

유무형자산상각비	35,165	-	76,195	-	32,329	79,379	223,068

자산총액	4,165,912	6,244	272,245	461,271	11,715,137	24,153,979	40,774,788

부채총액	4,775,226	-	-	222,000	45,139	6,493,223	11,535,588

(*) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당기말	전기말	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금	국민은행 등	7,816,384	21,017,585	해당없음

7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권(유동)	3,318,145	1,080,267

(대손충당금)	(461,909)	(461,909)

매출채권(유동) 순장부금액	2,856,236	618,358

장기성매출채권(비유동)	395,700	501,300

(현재가치할인차금)	(40,029)	(40,029)

(대손충당금)	(355,671)	-

장기성매출채권 순장부금액	-	461,271

매출채권 및 장기성매출채권 계	2,856,236	1,079,629

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,803,435	618,358

소 계	2,803,435	618,358

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	52,800	461,271

소 계	52,800	461,271

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	817,580	461,909

소 계	817,580	461,909

합 계	3,673,815	1,541,538

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 소비자와 관련이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 817,580천원(전기: 461,909천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	461,909	370,703

손상된 채권에 대한 대손상각비	355,671	91,206

당기 중 매출채권 상각	-	-

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	817,580	461,909

8. 대여금및수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 대여금

단기대여금	1,365,987	1,222,976

(대손충당금)	(965,987)	(790,203)

장기대여금	900,000	900,000

(대손충당금)	(900,000)	-

대여금 순장부가액	400,000	1,332,773

2. 수취채권

미수수익	268,702	221,769

(대손충당금)	(263,963)	(121,642)

미수금	2,989,696	2,984,700

(대손충당금)	(865,985)	(865,985)

장기미수금	556,125	527,472

(대손충당금)	(556,125)	-

수취채권 순장부가액	2,128,450	2,746,314

대여금및수취채권 장부가액	2,528,450	4,079,087

( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	790,203	175,784	-	-	-	-	965,987

장기대여금	-	900,000	-	-	-	-	900,000

미수수익	121,642	142,321	-	-	-	-	263,963

미수금	865,985	-	-	-	-	-	865,985

장기미수금	-	556,125	-	-	-	-	556,125

합 계	1,777,830	1,774,230	-	-	-	-	3,552,060

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	연결범위변동	기말

단기대여금	790,203	-	-	-	-	-	790,203

미수수익	121,641	-	-	-	-	-	121,641

미수금	837,316	28,669	-	-	-	-	865,985

합 계	1,749,160	28,669	-	-	-	-	1,777,829

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	703,943	713,448

(대손충당금)	(414,232)	(414,232)

선급비용	61,047	136,737

선급법인세	21,709	18,332

합 계	372,467	454,285

10. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	499,099	-	499,099	-	-	-

제품	128,570	-	128,570	145,398	-	145,398

반제품	328,950	(328,950)	-	328,950	(328,950)	-

합계	956,619	(328,950)	627,669	474,348	(328,950)	145,398

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

IT	로봇	계	로봇	계

상품	499,099	-	499,099	-	-

제품	-	128,570	128,570	145,398	145,398

합계	499,099	128,570	627,669	145,398	145,398

(3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산 정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857 주	22.22%	2,999,701	4,689	-	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	대한민국	신약개발	12월	1,000,000 주	33.33%	500,000	546,909	546,909	557,500

합 계	3,499,701	551,598	546,909	633,827

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당기	76,327	-	(71,638)	-	-	(4,689)	-

전기	1,990,145	-	(81,057)	-	62	(1,832,823)	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	557,500	-	(10,591)	-	-	-	546,909

전기	570,039	-	(12,539)	-	-	-	557,500

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	손상	장부금액

(주)유디테크	당기	21,041	22.22%	4,689	-	(4,689)	-

전기	343,506	22.22%	76,327	-	-	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	1,640,727	33.33%	546,909	-	-	546,909

전기	1,672,501	33.33%	557,500	-	-	557,500

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당기	전기	당기	전기

자산총계	963,609	1,265,636	3,588,953	3,622,488

부채총계	942,215	922,130	1,948,226	1,949,987

매출액	900,686	749,270	-	-

순손익	(322,402)	(364,792)	(31,774)	(37,615)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(322,402)	(364,792)	(31,774)	(37,615)

12. 매도가능금융자산

(1) 당기 말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	평가손실누계액	장부가액

당기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	-	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	(344,240)	1,655,760	2,000,000

(주)효천(*1)	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-	-

Sooam Timor Leste SA(*2)	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	-	1	1

비상장주식 소계	4,860,993	(2,860,991)	(344,240)	1,655,762	2,000,002

채무증권	도시철도채권	990	-	-	-	990

채무증권 소계	990	-	-	-	990

합계	4,861,983	(2,860,991)	(344,240)	1,655,762	2,000,992

(*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다.

상기 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품의 경우. 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 아울러 지배회사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	(344,240)	1,655,762

채무증권	990	-	(990)	-	-

합 계	2,000,992	-	(990)	(344,240)	1,655,762

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	-	2,000,002

채무증권	990	-	-	-	990

합 계	2,000,992	-	-	-	2,000,992

(3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당기 기타포괄손익에 미치는 영향은 (-)344,240천원입니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

기계장치	3,375,686	(1,520,836)	1,854,850	3,043,387	(884,689)	2,158,698

공구와기구	12,619	(12,582)	37	12,619	(12,177)	442

시설장치	103,612	(101,839)	1,773	104,065	(97,020)	7,045

차랑운반구	87,137	(27,266)	59,871	85,263	(5,448)	79,815

비품	535,070	(497,316)	37,754	556,728	(479,439)	77,289

합계	4,114,124	(2,159,839)	1,954,285	3,802,062	(1,478,774)	2,323,289

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	당기말

기계장치	2,158,698	711,720	(13,309)	-	(736,394)	(265,866)	1,854,849

공구와기구	442	-	-	-	(404)	-	38

시설장치	7,045	-	-	-	(4,937)	(336)	1,772

차량운반구	79,815	1,874	-	-	(21,818)	-	59,871

비품	77,289	11,945	-	-	(40,494)	(10,986)	37,754

합계	2,323,289	725,539	(13,309)	-	(804,047)	(277,188)	1,954,284

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	당기말

기계장치	1,023,927	1,512,433	-	-	(475,365)	97,703	2,158,698

공구와기구	2,865	-	-	-	(2,423)	-	442

시설장치	32,709	-	-	-	(25,784)	120	7,045

차량운반구	-	85,263	-	-	(5,448)	-	79,815

비품	125,914	25,560	(596)	-	(77,622)	4,033	77,289

금형	17,396	-	(5,219)	-	(12,177)	-	-

합계	1,202,811	1,623,256	(5,815)	-	(598,819)	101,856	2,323,289

14. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,400,000	-	(1,400,000)	-	1,400,000	-	(1,400,000)	-

산업재산권	512,030	(187,536)	(324,494)	-	512,030	(149,000)	(90,785)	272,245

개발비	8,275,766	(440,657)	(284,918)	7,550,191	8,425,760	-	(284,918)	8,140,842

기타의무형자산	176,873	(138,387)	-	38,486	178,192	(131,083)	-	47,109

합계	10,364,669	(766,580)	(2,009,412)	7,588,677	10,515,982	(280,083)	(1,775,703)	8,460,196

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	272,245	8,140,842	47,109	8,460,196

증가금액	-	633,793	6,315	640,108

내부개발	-	633,793	-	633,793

개별취득	-	-	6,315	6,315

감소금액	(272,245)	(440,657)	(13,540)	(726,442)

상각	(38,536)	(440,657)	(13,222)	(492,415)

손상	(233,709)	-	-	(233,709)

처분/폐기	-	-	(318)	(318)

외환차이	-	(783,787)	(1,398)	(785,185)

기말 장부금액	-	7,550,191	38,486	7,588,677

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	504,093	454,291	3,116,920	28,829	4,104,133

증가금액	-	14,935	5,471,319	40,364	5,526,618

내부개발	-	-	5,471,319	-	5,471,319

개별취득	-	14,935	-	40,364	55,299

감소금액	(504,093)	(196,982)	(702,389)	(22,530)	(1,425,994)

처분	-	(5,023)	-	-	(5,023)

상각	-	(101,174)	-	(22,530)	(123,704)

손상	(504,093)	(90,785)	(284,918)	-	(879,796)

기타(*)	-	-	(417,471)	-	(417,471)

외환차이	-	-	254,992	446	255,438

기말 장부금액	-	272,245	8,140,842	47,109	8,460,196

(*) 개발비 기타 감소액은 기술매각수익에 대한 원가 산입액입니다.

(3) 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

산업재산권	PLP소재 관련 특허권	-	233,709	(324,494)	사용가치

당사가 신사업부문으로 추진했던 PLP소재 관련 사업의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 회수가능금액이 거의 없다고 추정하였습니다. 따라서 장부금액 전체에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (4) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발	7,550,191	14 년

상기 개발 결과의 일부인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다.

(5) 당기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	417,471

판매비와 관리비	4,100,111	-

무형자산상각비	440,658	-

경상연구개발비	3,659,453	-

합계	4,100,111	417,471

15. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당기말	전기말

임차보증금	386,074	457,541

기타보증금	63,616	64,563

시설관리보증금	60,860	58,395

장기성매출채권	-	461,271

장기미수금	-	527,472

장기대여금	-	900,000

합계	510,550	2,469,242

16. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	924,329	903,291

미지급금	340,942	1,385,436

예수금	55,720	45,557

미지급비용	239,131	242,962

합계	1,560,122	2,577,246

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

선수금	55,720	-

17. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2016-01-15	2019-01-15	500,000	5,000,000

가산 : 사채상환할증금	39,358	393,584

차감 : 전환권조정	(69,336)	(1,292,599)

소계	470,022	4,100,985

차감 : 유동성대체	(470,022)	(4,100,985)

비유동 계	-	-

제4회차 전환사채(액면금액 5억원)의 장부금액 전액이 사채권자의 조기상환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	3.50%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에 해당하는 금액을 일시상환

사채권자의조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능

전환가액(당기말 현재)	4,859원

전환청구기간	2017.1.15~2018.12.15

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환간주일	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

18. 금융보증부채

당기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,840,167	1,063,833

증가	134,797	2,776,334

감소	-	-

기말	3,974,964	3,840,167

지배회사는 지배회사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)과 이자 일부를 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 전부 를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다. (주석32참조)

19. 종업원 급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비적립형 의무의 현재가치	1,275,501	1,017,188

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	1,275,501	1,017,188

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	1,275,501	1,017,188

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	290,448	158,996

이자비용	2,352	1,460

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	292,800	160,456

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,017,188	367,769

당기근무원가	290,448	158,996

이자원가	2,352	1,460

보험수리적손익(기타포괄손익)	(21,962)	495,387

- 경험조정효과	(19,655)	496,454

- 재무적 가정 변경 효과	(2,307)	(1,067)

지급액	(12,525)	(6,424)

기말금액	1,275,501	1,017,188

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.334%	3.082%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

1. 할인율

확정급여채무	1,267,104	1,285,151

당기근무원가	282,965	289,547

2. 임금상승률

확정급여채무	1,284,903	1,267,146

당기근무원가	289,848	282,650

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,607,740주 및 5 00원입니다.(2) 당기 중 연결 자본금 및 연결 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기초	23,068,998	11,534,499	38,580,904	4,827,960

신주인수권행사	2,612,634	1,306,317	11,742,228	-

결손보전	-	-	(32,185,361)	(4,827,960)

전기말	25,681,632	12,840,816	18,137,771	-

당기초	25,681,632	12,840,816	18,137,771	-

전환사채 전환권행사	926,108	463,054	4,756,960	-

결손보전	-	-	(5,478,162)	-

당기말	26,607,740	13,303,870	17,416,569	-

21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(168,300)	(168,300)

주식선택권	8,901,390	4,653,583

전환권대가	135,797	1,357,971

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

소 계	7,396,107	4,370,474

(1) 자기주식 지배회사는 당기 보고기간 종료일 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권ⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일	2012.3.30	2013.3.05	2013.3.29	2016.03.11	2016.08.04

최초 부여주식수	561,000주	95,000주	223,600주	2,967,085주	240,000주

행사가격	3,053원/주	3,545원/주	3,991원/주	5,929원/주	9,767원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동	좌동	좌동	좌동

행사가능기간	2014.3.30~2019.3.30	2015.3.5~2020.3.4	2015.3.29~2020.3.28	2018.3.11~2022.6.4	2018.3.11~2022.6.4

부여방법	신주교부 또는 자기주식 교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일 현재 공정가치	1,169 원	4,108 원	3,702 원	2,589원	3,790원

부여일 현재 주가	2,400 원	5,760 원	6,320 원	6,220원	9,560원

행사가격	3,053 원	3,545원	3,991 원	5,929원	9,767원

기대주가변동성	81.40%	86.62%	87.45%	58.50%	59.16%

기대행사기간(*1)	3년	3년	3년	3년~4년	3년

기대 배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.57%	2.63%	2.45%	1.50%	1.25%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다.

③ 당기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

총 보상원가	10,056,645	10,822,125

기인식한 보상원가	4,980,902	1,335,874

당기 중 인식한 보상원가	4,247,808	3,645,028

잔여 보상원가	827,935	5,841,223

④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 240,000주 120,000주 360,000주 당기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,727,085주 120,000주 3,073,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - 51,000 주 소멸 - - - 120,000주 - 120,000 주 전기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,208,671) 379,308 매도가능증권평가손익 (344,240) - 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 (1,279,673) 652,546 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 379,308 (1,587,979) - (1,208,671) 매도가능증권평가손익 - - (344,240) (344,240) 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 652,546 (1,587,979) (344,240) (1,279,673) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 181,858 197,450 - 379,308 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 455,096 197,450 - 652,546 23. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (17,715,964) (6,762,556) (2) 당기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (6,762,556) (37,013,321) 순이익 중 지배기업 소유주 지분 (16,453,532) (6,267,169) 결손보전 5,478,162 37,013,321 기타포괄손익 21,962 (495,387) 기말금액 (17,715,964) (6,762,556) 24. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (16,453,531,097) (6,267,169,473) 보통주 귀속 계속영업손익 (16,453,531,097) (5,523,498,267) 가중평균유통보통주식수 26,019,624주 25,399,826 주 기본주당순이익(손실) (632) (247) 기본주당계속영업이익(손실) (632) (217) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 365 9,355,545,860 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 325 18,393,375 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 258 10,619,280 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 252 6,482,700 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 222 13,706,502 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 206 12,718,646 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 201 4,136,580 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 200 20,580,200 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 196 2,016,840 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 195 2,006,550 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 194 19,962,794 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 192 19,756,992 전환사채 전환권행사 2017-11-16 123,481 46 5,680,126 전환사채 전환권행사 2017-11-29 102,901 33 3,395,733 전환사채 전환권행사 2017-12-11 102,901 21 2,160,921 합 계 9,497,162,919 가중평균유통보통주식수 26,019,624 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 19 437,360,962 신주인수권 행사 2016-01-20 23,786,705 1 23,786,705 신주인수권 행사 2016-01-21 23,812,951 7 166,690,657 신주인수권 행사 2016-01-28 23,852,319 1 23,852,319 주식선택권 행사 2016-01-29 23,903,319 5 119,516,595 신주인수권 행사 2016-02-03 24,356,062 8 194,848,496 신주인수권 행사 2016-02-11 25,631,632 325 8,330,280,400 합 계 9,296,336,134 가중평균유통보통주식수 25,399,826 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 4,293,112 - 제품매출 4,167,616 5,163,722 기술매각수익 - 10,100,000 합 계 8,460,728 15,263,722 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 4,255,502 - 제품 매출원가 4,410,413 5,364,872 기술매각수익원가 - 417,471 용역 매출원가 - 166,440 합 계 8,665,915 5,948,783 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,806,727 2,862,800 퇴직급여 292,800 160,456 복리후생비 183,442 179,809 여비교통비 103,417 88,403 접대비 223,098 250,385 통신비 5,370 4,505 수도광열비 8,570 7,706 세금과공과 117,760 111,806 임차료 448,974 382,555 수선비 56,669 43,091 보험료 11,974 29,390 차량유지비 40,389 189,446 경상연구개발비 3,659,453 277,134 운반비 11,705 14,986 교육훈련비 3,202 1,090 도서인쇄비 1,791 5,056 소모품비 34,979 31,748 지급수수료 662,469 498,734 건물관리비 62,743 60,317 감가상각비 62,034 89,176 무형자산상각 492,415 98,726 대손상각비 355,671 - 잡비 - 20 주식기준보상비 4,247,808 3,645,028 계속영업 소계 13,893,460 9,032,367 중단영업 - 652,885 합 계 13,893,460 9,685,252 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (482,271) - (482,271) 상품의 매입 4,754,601 - 4,754,601 종업원급여 55,003 3,099,527 3,154,530 감가상각비와 기타상각비 11,810 554,449 566,259 경상연구개발비 - 3,659,453 3,659,453 기타의 영업비용 4,326,772 6,580,031 10,906,803 합 계 8,665,915 13,893,460 22,559,375 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (43,031) - (43,031) 개발비 417,471 - 417,471 종업원급여 45,947 3,023,256 3,069,203 감가상각비와 기타상각비 35,166 187,902 223,068 기타의 영업비용 5,493,230 5,821,209 11,314,439 계속영업 소계 5,948,783 9,032,367 14,981,150 중단영업 - 652,886 652,886 합계 5,948,783 9,685,253 15,634,036 26. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 7,816,384 - - 21,017,585 - 매출채권 및장기성매출채권 - 2,856,236 - - 1,079,629 - 대여금및수취채권 - 2,528,450 - - 2,651,615 - 기타비유동자산 - 510,550 - - 2,007,972 - 매도가능금융자산 - - 1,655,762 - - 2,000,992 합계 - 13,711,620 1,655,762 - 26,756,801 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,560,122 - 2,577,247 전환사채 - 470,022 - 4,100,984 금융보증부채 - 3,974,964 - 3,840,167 합계 - 6,005,108 - 10,518,398 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 211,812 - - 211,812 외화차익 - 17,224 - - 17,224 외화환산이익 - 3,261 - - 3,261 매도가능금융자산처분이익 - - 106 - 106 금융수익 계 - 232,297 106 - 232,403 금융비용: 이자비용 - 405,637 - - 405,637 기타의대손상각비 - 1,774,230 - - 1,774,230 지급보증손실 - 134,797 - - 134,797 외환차손 - 45,064 - - 45,064 외화환산손실 - 97,016 - - 97,016 금융비용 계 - 2,456,744 - - 2,456,744 금융상품 범주별 순손익 - (2,224,447) 106 - (2,224,341) ② 전기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 187,845 - - 187,845 외화환산이익 - 58,469 - - 58,469 금융수익 계 - 246,314 - - 246,314 금융비용: 이자비용 - 531,864 - - 531,864 기타의대손상각비 - 90,724 - - 90,724 지급보증손실 - 2,749,259 - - 2,749,259 금융비용 계 - 3,371,847 - - 3,371,847 금융상품 범주별 순손익 - (3,125,533) - - (3,125,533) (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 1,655,760 1,655,760 - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 7,816,384 7,816,384 21,017,585 21,017,585 매출채권 및 장기성매출채권 2,856,236 2,856,236 1,079,629 1,079,629 대여금및수취채권 2,528,450 2,528,450 2,651,615 2,651,615 기타비유동자산 510,550 510,550 2,007,971 2,059,368 금융자산 합계 15,367,380 15,367,380 26,756,800 26,808,197 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,560,122 1,560,122 2,577,247 2,577,247 전환사채 470,022 470,022 4,100,984 4,100,984 금융보증부채 3,974,964 3,974,964 3,840,167 3,840,167 금융부채 합계 6,005,108 6,005,108 10,518,398 10,518,398 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 비상장 지분증권 2 2,000,002 채무증권 - 990 합계 2 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 ④ 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 매도가능금융자산 기초금액 - 총 손익 (344,240) 당기손익 인식액 - 기타포괄손익 인식액 (344,240) 수준 3으로의 이동 2,000,000 기말금액 1,655,760 미실현손익 (344,240) ⑤ 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준 3투입변수 투입변수 범위 매도가능금융자산 지분증권 1,655,760 3 현재가치기법 영구성장율 성장율 증가(감소)에 따른 공정가치의 증가(감소) 할인율 할인율 증가(감소)에 따른 공정가치의 감소(증가) 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 잡이익 947 2,656 수입임대료 183,944 198,297 유무형자산처분이익 10,907 12,977 기타수익 계 195,798 213,930 기타비용: 잡손실 5,715 21,545 기부금 - 52,222 재고자산처분손실 - 99,515 지분법손실 82,229 93,533 관계기업투자주식손상차손 4,689 1,832,823 유형자산처분손실 - 5,815 무형자산손상차손 233,709 789,011 계속영업 계 326,342 2,894,464 중단영업 - 90,785 기타비용 계 326,342 2,985,249 기타순손익 (130,544) (2,771,319) 28. 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 29. 중단영업 지배회사는 전기 중 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하였고, 이에 대한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 전기 LED 매출액 - 매출원가 - 판매비와관리비 (652,886) 영업외손익 (90,785) 법인세비용차감전순손익 (743,671) 법인세비용 - 소계 (743,671) 중단영업처분손익 - 법인세비용 - 중단영업손익 (743,671) 지배기업 소유주 지분 (743,671) 비지배지분 - (2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 - 41,575 투자현금흐름 - (35,421) 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 - 6,154 30. 주 요 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)파로스백신, (주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천 43,011 1,810 (주)파로스백신 - 9,200 (주)파로스생명과학 - 4,610 직원 100,000 422 합계 143,011 16,042 (*) 당기 중 자금보충의무에 따라 (주)효천에 대여한 대여금과 이자해당액으로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 매출(*) 자금대여 대여회수 이자수익 관계회사 (주)유디테크 - - - - (주)에스티큐브앤컴퍼니 500,000 500,000 3,907 - 주주 (주)에스티사이언스 - - - 10,100,000 기타 전임원 - 4,882 1,667 - (주)파로스백신 - - 10,030 - (주)파로스생명과학 - - 5,113 - 합계 500,000 504,882 20,717 10,100,000 (*) 전기 중 지배회사의 최대주주인 (주)에스티사이언스에게 항암 신약 후보물질 2종류에 대한 권리를 매도하고 인식한 수익입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,554 - 직원 100,422 - 합계 2,938,155 - (*1) 지배회사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 지배회사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당기 발생한 대여금 등 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 대표이사가 보유한 Bizflow Corp. 주식이 지배회사에게 담보제공 되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 695,895 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,544 - 합계 2,792,901 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,673,115 2,054,500 퇴직급여 250,000 252,000 주식기준보상 2,592,154 1,966,622 합계 5,515,269 4,273,122 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 33 참조) 31. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미수금의 비유동성 대체 - 327,117 장기매출채권의 유동성 대체 52,800 - 전환사채 발행에 의한 전환권대가 - 1,357,971 전환사채 행사에 따른 자본잉여금 증가 4,768,154 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 3,159,576 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 59,619 선급금의 본 계정 대체 - 134,281 (2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 상각 전환권 행사 기말 전환사채 4,100,985 - - 378,112 (4,009,076) 470,021 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 2,856,236 1,079,630 대여금및수취채권 2,528,450 2,651,615 매도가능금융자산 - 992 기타비유동자산 510,550 2,007,971 합계 5,895,236 5,740,208 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 및 기타비유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,350,278 (2,470,125) 3,543,801 (837,316) 3개월 이하 3,128,442 - 1,171,330 3개월 초과 6개월 이하 - - 30,100 6개월 초과 1년 이하 - - 96,449 (28,670) 1년 초과 3,786,154 (1,899,515) 3,137,275 (1,373,754) 합계 10,264,874 (4,369,640) 7,978,955 (2,239,740) (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 매입채무및지급채무 1,560,122 1,560,122 1,560,122 - - - 전환사채(*) 470,022 545,608 2,500 2,500 540,608 - 합계 2,030,144 2,105,730 1,562,622 2,500 540,608 - - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당기말 현재 지배회사의 지급보증 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2017.12.31 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 지배회사가 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 ⓛ 환위험 연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 $4,658,087.24 4,990,675 매출채권 $1,140,821.16 1,222,276 매입채무 $374,351.20 401,080 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 342,424 (342,424) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 1,560,122 2,577,247 차입금 및 사채 470,022 4,100,985 차감: 현금및현금성자산 (7,816,384) (21,017,585) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차주식회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 주식회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 136,745 이행지급보증 외 대표이사 당사 300,000 주식담보제공 34. 보고기간 종료일 이후의 사건 (1) 종속회사에의 출자지배회사는 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 $2,000,000의 추가 출자를 하여2,000주를 추가 취득하였습니다. (2) 전환사채의 전환권의 행사지배회사의 당기말 현재 잔존 전환사채 액면 500백만원 전액에 대해 전환권이 행사되어 총 102,901주 (행사가액 4,859원)가 발행되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 11,484,849,985 22,712,600,346 7,764,880,635 현금및현금성자산 5,428,754,365 19,284,339,646 3,565,559,357 매출채권 2,856,235,713 618,358,574 491,019,894 대여금및수취채권 2,521,523,506 2,643,801,881 2,979,252,033 기타유동자산 50,667,522 20,702,566 568,542,579 재고자산 627,668,879 145,397,679 160,506,772 비유동자산 24,192,533,734 20,538,304,401 16,494,074,403 종속기업에 대한 투자자산 20,164,985,037 13,726,375,037 6,552,594,147 관계기업투자주식 500,000,000 576,330,469 3,020,398,836 매도가능금융자산 1,655,762,000 2,000,992,000 2,000,992,000 유형자산 88,698,922 133,559,777 146,363,212 무형자산 1,307,673,516 1,665,977,609 2,626,934,329 기타비유동자산 475,414,259 2,435,069,509 2,146,791,879 자산총계 35,677,383,719 43,250,904,747 24,258,955,038 부채 유동부채 2,063,068,823 7,155,468,669 1,003,078,990 매입채무 및 지급채무 1,537,327,291 3,054,483,724 1,003,078,990 전환사채 470,021,532 4,100,984,945 0 기타유동부채 55,720,000 비유동부채 5,250,465,188 4,857,355,512 1,431,602,030 금융보증채무 3,974,964,136 3,840,167,260 1,063,833,170 퇴직급여채무 1,275,501,052 1,017,188,252 367,768,860 부채총계 7,313,534,011 12,012,824,181 2,434,681,020 자본 자본금 13,303,870,000 12,840,816,000 11,534,499,000 자본잉여금 17,310,971,034 18,032,172,623 43,408,864,547 기타자본구성요소 8,868,887,383 5,843,253,607 3,999,830,150 기타포괄손익누계액 (344,240,000) 0 이익잉여금(결손금) (10,775,638,709) (5,478,161,664) (37,118,919,679) 자본총계 28,363,849,708 31,238,080,566 21,824,274,018 자본과부채총계 35,677,383,719 43,250,904,747 24,258,955,038 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 8,460,727,625 15,263,722,133 4,699,248,666 매출원가 8,665,914,629 5,869,872,421 4,583,208,416 매출총이익 (205,187,004) 9,393,849,712 116,040,250 판매비와관리비 8,250,159,594 7,339,894,522 3,184,589,837 영업이익(손실) (8,455,346,598) 2,053,955,190 (3,068,549,587) 금융수익 228,765,040 241,594,180 468,510,724 금융비용 2,439,366,934 3,389,224,298 936,750,297 기타수익 184,043,159 213,929,745 235,615,638 기타비용 315,695,279 3,359,358,063 691,966,403 법인세비용차감전순이익(손실) (10,797,600,612) (4,239,103,246) (3,993,139,925) 법인세비용 계속영업이익(손실) (10,797,600,612) (4,239,103,246) (3,993,139,925) 중단영업이익(손실) (743,671,206) (330,644,385) 당기순이익(손실) (10,797,600,612) (4,982,774,452) (4,323,784,310) 기타포괄손익 (322,278,097) (495,387,212) 35,496,001 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 21,961,903 (495,387,212) 72,715,335 순확정급여부채 재측정요소 21,961,903 (495,387,212) 72,715,335 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (344,240,000) (37,219,334) 매도가능금융자산평가손익 (344,240,000) (37,219,334) 총포괄손익 (11,119,878,709) (5,478,161,664) (4,288,288,309) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (415) (196) (196) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (415) (167) (181) 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,807,878,000 39,714,876,013 4,068,242,420 37,219,334 (32,867,850,704) 21,760,385,063 결손보전 유상증자 528,834,000 2,460,998,075 0 0 0 2,989,832,075 신주인수권행사 및 대체 115,517,000 622,603,259 (141,250,169) 0 0 596,870,090 전환사채의 발행 전환권행사 주식선택권 0 0 265,138,399 0 0 265,138,399 주식선택권행사 82,250,000 610,387,200 (192,300,500) 0 0 500,336,700 매도가능금융자산평가손익 (37,219,334) (37,219,334) 당기순이익(손실) (4,323,784,310) (4,323,784,310) 순확정급여부채재측정요소 72,715,335 72,715,335 2015.12.31 (기말자본) 11,534,499,000 43,408,864,547 3,999,830,150 0 (37,118,919,679) 21,824,274,018 2016.01.01 (기초자본) 11,534,499,000 43,408,864,547 3,999,830,150 0 (37,118,919,679) 21,824,274,018 결손보전 (37,118,919,679) 37,118,919,679 유상증자 신주인수권행사 및 대체 1,280,817,000 11,553,595,755 (3,099,956,585) 9,733,266,170 전환사채의 발행 1,357,970,938 1,357,970,938 전환권행사 주식선택권 3,645,028,104 3,645,028,104 주식선택권행사 25,500,000 188,632,000 (59,619,000) 155,703,000 매도가능금융자산평가손익 당기순이익(손실) (4,982,774,452) (4,982,774,452) 순확정급여부채재측정요소 (495,387,212) (495,387,212) 2016.12.31 (기말자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 5,843,253,607 0 (5,478,161,664) 31,238,080,566 2017.01.01 (기초자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 5,843,253,607 0 (5,478,161,664) 31,238,080,566 결손보전 (5,478,161,664) 5,478,161,664 유상증자 신주인수권행사 및 대체 전환사채의 발행 전환권행사 463,054,000 4,756,960,075 (1,222,173,844) 3,997,840,231 주식선택권 4,247,807,620 4,247,807,620 주식선택권행사 매도가능금융자산평가손익 (344,240,000) (344,240,000) 당기순이익(손실) (10,797,600,612) (10,797,600,612) 순확정급여부채재측정요소 21,961,903 21,961,903 2017.12.31 (기말자본) 13,303,870,000 17,310,971,034 8,868,887,383 (344,240,000) (10,775,638,709) 28,363,849,708 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (7,277,233,468) 8,117,178,482 (3,483,221,543) 당기순이익(손실) (10,797,600,612) (4,982,774,452) (4,323,784,310) 조정 7,633,973,392 11,155,709,602 1,930,821,500 이자수익 (208,174,199) (183,125,143) (468,035,314) 이자비용 405,636,929 531,863,770 200,148,913 감가상각비 50,121,253 98,649,997 142,688,156 무형자산상각비 124,276,237 122,352,017 73,945,309 대손상각비 355,671,001 509,407,368 기타의 대손상각비 1,774,229,511 90,724,450 146,470,315 퇴직급여 292,799,940 160,456,272 249,196,056 종업원급여 3,764,973 (37,146,094) 외화환산이익 (3,260,728) (58,469,037) (24,094) 외화환산손실 97,016,557 17,376,542 사채상환손실 272,884,451 지급보증손실 134,796,876 2,749,259,536 66,831,910 지급수수료 52,800,000 52,800,000 84,352,168 주식보상비용 4,247,807,620 3,645,028,104 265,138,399 재고자산처분손실 99,515,241 소모품비 318,588 재고자산평가손실 205,637,771 유형자산처분손실 5,218,764 (62,094) 무형자산처분이익 (12,977,425) 무형자산손상차손 233,709,268 879,795,806 종속기업투자주식처분이익 (499,000) 관계기업투자주식손상차손 76,330,469 2,444,068,367 479,302,600 매도가능금융자산처분이익 (105,930) 매도가능금융자산처분손실 249,992,048 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,208,875,945) 1,893,792,905 (1,188,551,965) 매출채권의 감소(증가) (2,227,343,421) (218,544,133) (94,541,526) 미수금의 감소(증가) (5,882,563) 25,835,779 (218,723,192) 선급금의 감소(증가) (24,438,396) 22,880,098 (544,486,889) 선급비용의 감소(증가) (2,149,748) (1,067,876) 1,505,525 선급법인세의 감소(증가) (3,376,812) 2,214,150 32,629,720 재고자산의 감소(증가) (482,271,200) 46,969,093 (149,348,742) 매입채무의 증가(감소) (498,077,815) 942,155,622 178,476,285 미지급금의 증가(감소) (1,022,148,997) 1,053,765,594 (26,253,372) 예수금의 증가(감소) 10,162,450 26,008,670 (12,868,388) 미지급비용의 증가(감소) 3,455,794 0 (23,675,263) 선수금의 증가(감소) 55,720,000 0 퇴직금의 지급 (12,525,237) (6,424,092) (331,266,123) 이자수취(영업) 130,123,425 87,950,427 117,175,566 이자지급(영업) (34,853,728) (37,500,000) (18,882,334) 투자활동현금흐름 (6,512,408,018) (7,345,836,400) (5,553,685,619) 보증금의 감소 76,910,000 43,229,200 505,000 유형자산의 처분 8,700,000 기계장치의 처분 무형자산의 처분 18,000,000 단기대여금의 회수 504,881,664 221,690,000 단기금융상품의 감소 6,000,000,000 3,127,050,312 매도가능금융자산의 처분 1,095,930 종속기업에 대한 투자자산의 처분 500,000 기계장치의 취득 (21,142,000) 개발비의 증가 (575,792,750) 차량운반구의 취득 (1,874,070) (85,263,053) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,438,610,000) (7,173,780,890) (6,079,316,000) 사무용비품의 취득 (3,386,328) (5,802,273) (7,765,908) 산업재산권의 취득 (12,028,848) (503,121,844) 보증금의 증가 (3,532,800) (103,793,636) (78,413,200) 기타무형자산의 증가 (31,278,564) (380,000) 장기대여금의 증가 (900,000,000) 단기대여금의 증가 (143,010,750) (500,000,000) (231,690,000) 단기금융상품의 증가 (6,000,000,000) (14,509,229) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 재무활동현금흐름 (11,193,520) 14,888,969,170 (1,661,532,135) 전환사채의 발행 5,000,000,000 주식발행비용 (11,193,520) 단기차입금의 상환 (2,500,000,000) 유상증자 2,989,832,075 신주인수권부사채의 상환 (3,248,571,000) 신주인수권의 행사 9,734,456,170 596,870,090 주식매수선택권의 행사 154,513,000 500,336,700 외화환산으로 인한 현금의 변동 (54,750,275) 58,469,037 24,094 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,855,585,281) 15,718,780,289 (10,698,415,203) 기초현금및현금성자산 19,284,339,646 3,565,559,357 14,263,974,560 기말현금및현금성자산 5,428,754,365 19,284,339,646 3,565,559,357 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주 식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 산업용 LENS 등 수입 및 유통을 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당 기 말 현 재 자본금은 13,304백만이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티사이언스 3,407,391 12.81% (주)바이오메디칼홀딩스 1,558,000 5.85% 자 사 주 50,000 0.19% 기 타 21,592,349 81.15% 합 계 26,607,740 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 다음에 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니 다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 매도가능금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산 2) 가정과 추정의 불확실성 - 충 당부채 - 퇴 직 급 여제도- 우발부채와 약정사항 3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,223백만원, 매도가능금융자산 1,656백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,223백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,656백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채가 없습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,223백만원(대여금 및 수취채권 10,223백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,370백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정이며 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 손실충당금이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 라. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다. 마. 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. - 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하고 있으며 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 4. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에 는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 최 초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 동 금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 동 금융자산을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다. 구분 내용년수 기계장치 4년, 10년 차량운반구 4년 비품 4년 시설장치 4년 공구와기구 4년 금형 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5년 개발비 15년 기타의 무형자산 5년 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 복합금융상품당사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다 . (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.(17) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사하여 결정하고 있습니다. ③ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 5. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위 인 4개의 보고부문 을 가 지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 ② 로봇사업부문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발당사의 보고부문은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 IT사업부문 로봇사업부문 SOC 바이오 미배정 총계 매출액 4,293,112 4,167,616 - - - 8,460,728 매출원가 4,255,502 4,410,413 - - - 8,665,915 판매비와관리비 38,121 197,938 403,671 1,604,236 6,006,193 8,250,160 영업손익 (511) (440,735) (403,671) (1,604,236) (6,006,193) (8,455,347) 금융및기타손익 (49,468) (1,314,596) (132,987) - (845,203) (2,342,254) 법인세차감전손익 (49,979) (1,755,331) (536,658) (1,604,236) (6,851,396) (10,797,600) 유무형자산 - 17,715 - 1,281,016 97,641 1,396,372 유무형자산 상각비 - 11,543 - 75,353 87,501 174,397 자산총액 3,239,084 375,586 52,800 1,281,017 30,728,897 35,677,384 부채총액 909,145 231,789 222,000 111,440 5,839,160 7,313,534 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 50.74% (전 기 87.85%)입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 로봇사업부문 LED PLP SOC 바이오 미배정 총계 매출 5,163,722 - - - 10,100,000 - 15,263,722 매출원가 5,364,872 - - - 505,000 - 5,869,872 판매비와관리비 189,480 - 76,195 48,000 105,547 6,920,673 7,339,895 영업손익 (390,630) - (76,195) (48,000) 9,489,453 (6,920,673) 2,053,955 금융및기타손익 (396,521) - - 14,011 17,377 (5,927,925) (6,293,058) 법인세비용차감전계속사업손익 (787,151) - (76,195) (33,989) 9,506,830 (12,848,598) (4,239,103) 중단영업손익 - (743,671) - - - - (743,671) 유무형자산 22,472 - 272,245 - 1,356,370 128,450 1,779,537 유무형자산상각비 35,165 - 76,195 - - 109,642 221,002 자산총액 4,165,912 6,244 272,245 461,271 1,356,370 36,988,863 43,250,905 부채총액 4,775,226 - - 222,000 522,377 6,493,221 12,012,824 (*) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다. 6. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 국민은행 등 5,428,754 19,284,340 해당없음 7. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권(유동) 3,318,145 1,080,267 (대손충당금) (461,909) (461,909) 매출채권(유동) 순장부금액 2,856,236 618,358 장기성매출채권(비유동) 395,700 501,300 (현재가치할인차금) (40,029) (40,029) (대손충당금) (355,671) - 장기성매출채권 순장부금액 - 461,271 매출채권 및 장기성매출채권 계 2,856,236 1,079,629 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,803,435 618,358 소 계 2,803,435 618,358 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 52,800 461,271 소 계 52,800 461,271 손상채권(*2) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 817,580 461,909 소 계 817,580 461,909 합 계 3,673,815 1,541,538 (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 817,580천원(전기: 461,909천원)입니다. (3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 461,909 370,703 손상된 채권에 대한 대손상각비 355,671 91,206 당기 중 매출채권 상각 - - 미사용금액 환입 - - 할인액 상각 - - 보고기간말 금액 817,580 461,909 8. 대여금및수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 대여금 단기대여금 1,365,987 1,222,976 (대손충당금) (965,987) (790,203) 장기대여금 900,000 900,000 (대손충당금) (900,000) - 대여금 순장부금액 400,000 1,332,773 2. 수취채권 미수수익 268,702 221,769 (대손충당금) (263,963) (121,642) 미수금 2,982,770 2,976,887 (대손충당금) (865,985) (865,985) 장기미수금 556,125 527,472 (대손충당금) (556,125) - 수취채권 순장부금액 2,121,524 2,738,501 대여금 및 수취채권 장부금액 2,521,524 4,071,274 (2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 175,784 - - - 965,987 장기대여금 - 900,000 - - - 900,000 미수수익 121,642 142,321 - - - 263,963 미수금 865,985 - - - - 865,985 장기미수금 - 556,125 - - - 556,125 합 계 1,777,830 1,774,230 - - - 3,552,060 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 - - - - 790,203 미수수익 121,642 - - - - 121,642 미수금 837,316 28,669 - - - 865,985 합 계 1,749,161 28,669 - - - 1,777,830 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 438,671 414,232 (대손충당금) (414,232) (414,232) 선급비용 4,520 2,371 당기법인세자산 21,709 18,332 합 계 50,668 20,703 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 499,099 - 499,099 - - - 제품 128,570 - 128,570 145,398 - 145,398 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 956,619 (328,950) 627,669 474,348 (328,950) 145,398 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 IT 로봇 계 로봇 계 상품 499,099 - 499,099 - - 제품 - 128,570 128,570 145,398 145,398 합계 499,099 128,570 627,669 145,398 145,398 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산지분금액 장부금액 전기말장부금액 STCube Pharmaceuticals(*) 미국 신약개발 100.0% 21,861,807 10,848,571 20,164,985 13,726,375 종속기업 계 21,861,807 10,848,571 20,164,985 13,726,375 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22% 2,999,701 4,689 - 76,330 (주)에스티큐브앤컴퍼니 대한민국 신약개발 33.3% 500,000 546,854 500,000 500,000 관계기업 계 3,499,701 551,543 500,000 576,330 (*) 당사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,500주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 5,500,000를 추가로 출자하였습니다. 당기 및 전기 중 관계기업인 (주)유디테크 지분증권에 대하여 회수가능금액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 각각 76,330천원 및 2,444,068천원을 손상차손으로 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STCube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산총계 10,898,081 11,715,137 963,609 1,265,636 3,588,953 3,622,488 부채총계 22,795 45,140 942,215 922,129 1,948,226 1,949,987 매출액 - 505,000 900,686 749,270 - - 순손익 (5,627,966) (1,819,484) (322,402) (364,792) (31,774) (37,615) 기타포괄손익 (1,605,356) 214,826 - - - - 총포괄손익 (7,233,322) (1,604,658) (322,402) (364,792) (31,774) (37,615) 12. 매도가능금융자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 평가손실누계액 장부가액 당기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) - 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - (344,240) 1,655,760 2,000,000 (주)효천(*1) 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - - Sooam Timor Leste SA(*2) 2,500 50.00% 28,803 (28,802) - 1 1 비상장주식 소계 4,860,993 (2,860,991) (344,240) 1,655,762 2,000,002 채무증권 도시철도채권 990 - - - 990 채무증권 소계 990 - - - 990 합계 4,861,983 (2,860,991) (344,240) 1,655,762 2,000,992 (*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다. 상기 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품의 경우. 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 아울러 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - (344,240) 1,655,762 채무증권 990 - (990) - - 합 계 2,000,992 - (990) (344,240) 1,655,762 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - - 2,000,002 채무증권 990 - - - 990 합 계 2,000,992 - - - 2,000,992 (3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당기 기타포괄손익에 미치는 영향은 (-)344,240천원입니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 기계장치 304,686 (287,009) 17,677 304,686 (280,069) 24,617 공구와기구 12,619 (12,582) 37 12,619 (12,177) 442 시설장치 100,069 (100,068) 1 100,069 (95,879) 4,190 차랑운반구 87,137 (27,266) 59,871 85,263 (5,448) 79,815 비품 425,766 (414,653) 11,113 422,379 (397,883) 24,496 합계 930,277 (841,578) 88,699 925,016 (791,456) 133,560 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 당기말 기계장치 24,617 - - - (6,940) 17,677 공구와기구 442 - - - (404) 38 시설장치 4,190 - - - (4,189) 1 차량운반구 79,815 1,874 - - (21,818) 59,871 비품 24,496 3,386 - - (16,770) 11,112 합계 133,560 5,260 - - (50,121) 88,699 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 기말 기계장치 31,556 - - - (6,939) 24,617 공구와기구 2,865 - - - (2,423) 442 시설장치 29,208 - - - (25,018) 4,190 차량운반구 - 85,263 - - (5,448) 79,815 비품 65,338 5,802 - - (46,644) 24,496 금형 17,396 - (5,219) - (12,177) - 합계 146,363 91,065 (5,219) - (98,649) 133,560 14. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,400,000 - (1,400,000) - 1,400,000 - (1,400,000) - 산업재산권 512,030 (187,536) (324,494) - 512,030 (149,000) (90,785) 272,245 개발비 1,641,288 (75,353) (284,918) 1,281,017 1,641,288 - (284,918) 1,356,370 기타의무형자산 166,101 (139,444) - 26,657 166,420 (129,058) - 37,362 합계 3,719,419 (402,333) (2,009,412) 1,307,674 3,719,738 (278,058) (1,775,703) 1,665,977 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 272,245 1,356,370 37,362 1,665,977 증가금액 - - - 0 감소금액 (272,245) (75,353) (10,705) (358,303) 상각 (38,536) (75,353) (10,387) (124,276) 손상차손 (233,709) - - (233,709) 처분/폐기 - - (318) (318) 기말 장부금액 - 1,281,017 26,657 1,307,674 ② 전기 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 504,093 454,291 1,641,288 27,262 2,626,934 증가금액 - 14,935 - 31,279 46,214 취득 - 14,935 - 31,279 46,214 감소금액 (504,093) (196,981) (284,918) (21,179) (1,007,171) 처분 - (5,023) - - (5,023) 상각 - (101,173) - (21,179) (122,352) 손상차손 (504,093) (90,785) (284,918) - (879,796) 기말 장부금액 - 272,245 1,356,370 37,362 1,665,977 (3) 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 산업재산권 PLP소재 관련 특허권 - 233,709 (324,494) 사용가치 당사가 신사업부문으로 추진했던 PLP소재 관련 사업의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 회수가능금액이 거의 없다고 추정하였습니다. 따라서 장부금액 전체에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.(4) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발 1,281,017 14 년 상기 개발 결과의 일부인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다.(5) 당기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 75,353 - 무형자산상각비 75,353 - 15. 기타비유동자산 (단위: 천원) 내역 당기 전기 임차보증금 386,074 457,541 기타보증금 28,480 30,390 시설관리보증금 60,860 58,396 장기성매출채권 - 461,271 장기미수금 - 527,472 장기대여금 - 900,000 합계 475,414 2,435,070 16. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 924,329 1,425,667 미지급금 318,147 1,340,296 예수금 55,720 45,558 미지급비용 239,131 242,963 합계 1,537,327 3,054,484 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 55,720 - 17. 사채 및 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채 2016-01-15 2019-01-15 500,000 5,000,000 가산 : 사채상환할증금 39,358 393,584 차감 : 전환권조정 (69,336) (1,292,599) 소계 470,022 4,100,985 차감 : 유동성대체 (470,022) (4,100,985) 비유동 계 - - 제4회차 전환사채(액면금액 5억원)의 장부금액 전액이 사채권자의 조기상환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 표면이자율 1.00% 만기보장수익율 3.50% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에 해당하는 금액을 일시상환 사채권자의조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 전환가액(당기말 현재) 4,859원 전환청구기간 2017.1.15~2018.12.15 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환간주일 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 18. 금융보증부채 당기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,840,167 1,063,833 증가 134,797 2,776,334 감소 - - 기말 3,974,964 3,840,167 당사는 당사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)과 이자 일부를 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 당사 지분비율에 해당하는 금액 중 전부 를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다 . (주석33참조) 19. 종업원 급여(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비적립형 의무의 현재가치 1,275,501 1,017,188 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 1,275,501 1,017,188 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 1,275,501 1,017,188 (2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 290,448 158,996 이자비용 2,352 1,460 사외적립자산 기대수익 - - 합계 292,800 160,456 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,017,188 367,769 당기근무원가 290,448 158,996 이자원가 2,352 1,460 보험수리적손익(기타포괄손익) (21,962) 495,387 - 경험조정효과 (19,655) 496,454 - 재무적 가정 변경 효과 (2,307) (1,067) 지급액 (12,525) (6,424) 기말금액 1,275,501 1,017,188 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.334% 3.082% 미래임금인상률 5.00% 5.00% (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 1. 할인율 확정급여채무 1,267,104 1,285,151 당기근무원가 282,965 289,547 2. 임금상승률 확정급여채무 1,284,903 1,267,146 당기근무원가 289,848 282,650 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,607,740주 및 5 00원입니다.(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 전기초 23,068,998 11,534,499 38,580,904 4,827,960 신주인수권행사 2,612,634 1,306,317 11,742,228 - 결손보전 - - (32,290,959) (4,827,960) 전기말 25,681,632 12,840,816 18,032,173 - 당기초 25,681,632 12,840,816 18,032,173 - 전환사채 전환권행사 926,108 463,054 4,756,960 - 결손보전 - - (5,478,162) - 당기말 26,607,740 13,303,870 17,310,971 - 21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 8,901,390 4,653,583 전환권대가 135,797 1,357,971 소 계 8,868,887 5,843,254 (1) 자기주식 당사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 주식선택권 ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차(*) 스톡옵션-2016년2차 부여일 2012.3.30 2013.3.05 2013.3.29 2016.03.11 2016.08.04 최초 부여주식수 561,000주 95,000주 223,600주 2,967,085주 240,000주 행사가격 3,053원/주 3,545원/주 3,991원/주 5,929원/주 9,767원/주 가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가능기간 2014.3.30~2019.3.30 2015.3.5~2020.3.4 2015.3.29~2020.3.28 2018.3.11~2022.6.4 2018.3.11~2022.6.4 부여방법 신주교부 또는 자기주식 교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중회사가 선택 ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년 스톡옵션-2016년 부여일 현재 공정가치 1,169 원 4,108 원 3,702 원 2,589원 3,790원 부여일 현재 주가 2,400 원 5,760 원 6,320 원 6,220원 9,560원 행사가격 3,053 원 3,545원 3,991 원 5,929원 9,767원 기대주가변동성 81.40% 86.62% 87.45% 58.50% 59.16% 기대행사기간(*1) 3년 3년 3년 3년~4년 3년 기대 배당수익률 - - - - - 무위험이자율(*2) 3.57% 2.63% 2.45% 1.50% 1.25% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다 ③ 당기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총 보상원가 10,056,645 10,822,125 기인식한 보상원가 4,980,902 1,335,874 당기 중 인식한 보상원가 4,247,808 3,645,028 잔여 보상원가 827,935 5,841,223 ④ 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 240,000주 120,000주 360,000주 당기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,727,085주 120,000주 3,073,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - 51,000 주 소멸 - - - 120,000주 - 120,000 주 당기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885 주 22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (344,240) - (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 매도가능금융자산평가손익 - (344,240) - (344,240) 23. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (10,775,639) (5,478,161) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (5,478,161) (37,118,920) 결손보전 5,478,161 37,118,920 당기순이익(손실) (10,797,601) (4,982,774) 보험수리적손익 21,962 (495,387) 기말금액 (10,775,639) (5,478,161) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기(처리확정 일: 2018.03.26 ) 전 기(처리확정일: 2017.03.24) Ⅰ.미처리결손금 (10,775,639) (5,478,161) 1. 전기이월미처리결손금 - - 2. 보험수리적손익 21,962 (495,387) 3. 당기순이익(손실) (10,797,601) (4,982,774) Ⅱ.결손금처리액 10,775,639 5,478,161 1. 이익준비금 이입액 - - 2. 자본잉여금 이입액 10,775,639 5,478,161 Ⅲ.차기이월미처리결손금 - - - - 24. 주 당 손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손익 (10,797,600,612) (4,982,774,452) 보통주 귀속 계속영업손익 (10,797,600,612) (4,238,701,438) 가중평균유통보통주식수 26,019,624주 25,399,826 주 기본주당순이익(손실) (415) (196) 기본주당계속영업이익(손실) (415) (167) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 365 9,355,545,680 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 325 18,393,375 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 258 10,619,280 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 252 6,482,700 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 222 13,706,502 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 206 12,718,646 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 201 4,136,580 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 200 20,580,200 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 196 2,016,840 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 195 2,006,550 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 194 19,962,794 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 192 19,756,992 전환사채 전환권행사 2017-11-16 123,481 46 5,680,126 전환사채 전환권행사 2017-11-29 102,901 33 3,395,733 전환사채 전환권행사 2017-12-11 102,901 21 2,160,921 합 계 9,497,162,919 가중평균유통보통주식수 26,019,624 ② 전기 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 366 8,424,953,268 신주인수권 행사 2016-01-20 767,707 347 266,394,329 신주인수권 행사 2016-01-21 26,246 346 9,081,116 신주인수권 행사 2016-01-28 39,368 339 13,345,752 주식선택권 행사 2016-01-29 51,000 338 17,238,000 신주인수권 행사 2016-02-03 452,743 333 150,763,419 신주인수권 행사 2016-02-11 1,275,570 325 414,560,250 합 계 9,296,336,134 가중평균유통보통주식수 25,399,826 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 4,293,112 - 제품매출 4,167,616 5,163,722 기술매각수익 - 10,100,000 합 계 8,460,728 15,263,722 (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품 매출원가 4,255,502 - 제품 매출원가 4,410,413 5,364,872 기술매각수익원가 - 505,000 합 계 8,665,915 5,869,872 (3) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,958,597 2,021,066 퇴직급여 292,800 160,456 복리후생비 154,436 141,403 여비교통비 103,417 88,403 접대비 187,894 215,848 통신비 5,370 4,505 세금과공과 17,918 3,700 임차료 346,833 382,555 보험료 6,141 9,323 차량유지비 14,225 21,700 운반비 618 3,246 교육훈련비 3,202 1,090 도서인쇄비 1,791 5,056 소모품비 7,895 13,324 지급수수료 320,213 407,282 대손상각비 355,671 - 건물관리비 62,743 60,317 감가상각비 38,311 58,199 무형자산상각 124,276 96,972 주식기준보상비 4,247,808 3,645,028 잡비 - 20 계속영업 소계 8,250,159 7,339,493 중단영업 - 652,885 합계 8,250,159 7,992,378 (4) 당기와 전기의 성격별 영업비용분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (482,271) - (482,271) 상품의 매입 4,754,601 - 4,754,601 종업원급여 55,003 2,251,397 2,306,400 감가상각비와 기타상각비 11,810 162,588 174,398 기타의 영업비용 4,326,772 5,836,175 10,162,947 합계 8,665,915 8,250,160 16,916,075 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 재고의 변동 (43,031) - (43,031) 용역비 505,000 - 505,000 종업원급여 45,947 2,181,522 2,227,469 감가상각비와 기타상각비 35,166 155,572 190,738 기타의 영업비용 5,326,790 5,002,801 10,329,591 계속영업 소계 5,869,872 7,339,895 13,209,365 중단영업 - 652,886 652,886 합계 5,364,872 7,992,379 13,357,251 26. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 5,428,754 - - 19,284,340 - 매출채권 및 장기성매출채권 - 2,856,236 - - 1,079,630 - 대여금및수취채권 - 2,521,524 - - 2,643,802 - 기타비유동자산 - 475,414 - - 1,973,799 - 매도가능금융자산 - - 1,655,762 - - 2,000,992 합계 11,281,928 1,655,762 - 24,981,571 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,537,327 - 3,054,484 전환사채 - 470,022 - 4,100,985 금융보증채무 - 3,974,964 - 3,840,167 합계 - 5,982,313 - 10,995,636 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 208,174 - - 208,174 매도가능증권처분이익 - - 106 - 106 외환차익 - 17,224 - - 17,224 외화환산이익 - 3,261 - - 3,261 금융수익 계 - 228,659 106 - 228,765 금융비용: 이자비용 - - - (405,637) (405,637) 외환차손 - - - (27,687) (27,687) 외화환산손실 - - - (97,016) (97,016) 기타의대손상각비 (1,774,230) (1,774,230) 지급보증손실 - - - (134,797) (134,797) 금융비용 계 - - - (2,439,367) (2,439,367) 금융상품 범주별 순손익 228,659 106 (2,439,367) (2,210,602) ② 전기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 183,125 - - 183,125 외화환산이익 - 58,469 - - 58,469 금융수익 계 - 241,594 - - 241,594 금융비용: 이자비용 - - - (531,864) (531,864) 외화환산손실 - - - (17,377) (17,377) 기타의대손상각비 - - - (90,724) (90,724) 지급보증손실 - - - (2,749,259) (2,749,259) 금융비용 계 - (3,389,224) (3,389,224) 금융상품 범주별 순손익 - 241,594 - (3,389,224) (3,147,630) (3) 금융상품의 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 1,655,760 1,655,760 - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 5,428,754 5,428,754 19,284,340 19,284,340 매출채권 및 장기성매출채권 2,856,236 2,856,236 1,079,630 1,079,630 대여금및수취채권 2,521,524 2,521,524 2,643,802 2,643,802 기타비유동자산 475,414 475,414 1,973,799 2,025,195 금융자산 합계 12,937,688 12,937,688 24,981,571 25,032,967 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,537,327 1,537,327 3,054,484 3,054,484 전환사채 470,022 470,022 4,100,985 4,100,985 금융보증부채 3,974,964 3,974,964 3,840,167 3,840,167 금융부채 합계 5,982,313 5,982,313 10,995,636 10,995,636 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - - 비상장 지분증권 2 2,000,002 채무증권 - 990 합계 2 2,000,992 ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - - 1,655,760 1,655,760 ④ 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 매도가능금융자산 기초금액 - 총 손익 (344,240) 당기손익 인식액 - 기타포괄손익 인식액 (344,240) 수준 3으로의 이동 2,000,000 기말금액 1,655,760 미실현손익 (344,240) ⑤ 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준 3투입변수 투입변수 범위 매도가능금융자산 지분증권 1,655,760 3 현재가치기법 영구성장율 성장율 증가(감소)에 따른 공정가치의 증가(감소) 할인율 할인율 증가(감소)에 따른 공정가치의 감소(증가) 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 183,944 198,297 무형자산처분이익 - 12,977 잡이익 99 2,656 기타수익 계 184,043 213,930 기타비용: 관계기업투자주식손상차손 76,330 2,444,068 재고자산처분손실 - 99,515 유형자산처분손실 - 5,219 무형자산손상차손 233,709 789,011 잡손실 5,656 21,545 기타비용 소계 315,695 3,359,358 중단영업 - 90,785 기타비용 계 315,695 3,450,143 28. 법인세비용 및 이연법인세자산(1) 당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (2) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 18,983,299 14,955,576 이월결손금 20,908,521 17,573,207 세액공제 302,689 422,222 29. 주요 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속회사 STCube Pharmaceuticals STCube Pharmaceuticals 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)파로스백신, (주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천(*) 43,011 1,810 (주)파로스백신 - 9,200 (주)파로스생명과학 - 4,610 임직원 100,000 422 합계 143,011 16,042 (*) 당기 중 자금보충의무에 따라 (주)효천에 대여한 대여금과 이자해당액으로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 매출(*) 매입 자금대여 대여회수 이자수익 관계회사 (주)유디테크 - - - - - (주)에스티큐브앤컴퍼니 500,000 500,000 3,907 - - 주주 (주)에스티사이언스 - - - 10,100,000 - 종속회사 STCube Pharmaceuticals - - - - 505,000 기타 전임원 - 4,882 1,667 - - (주)파로스백신 - - 10,030 - - (주)파로스생명과학 - - 5,113 - - 합계 500,000 504,882 20,717 10,100,000 505,000 (*) 전기 중 당사의 최대주주인 (주)에스티사이언스에게 항암 신약 후보물질 2종류에 대한 권리를 매도하고 인식한 수익입니다. (3) 당기 및 전기말 현재 주요 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,717 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,554 - 임직원 100,422 합계 2,938,155 - (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당기 발생한 대여금 등 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 대표이사가 보유한 Bizflow Corp. 주식을 당사에게 담보제공하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 종속회사 STCube Pharmaceuticals - 522,377 기타 (주)효천(*2) 695,895 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,544 - 합계 2,792,901 522,377 (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,542,275 1,554,500 퇴직급여 250,000 252,000 주식기준보상 2,592,154 1,966,622 합계 4,384,429 3,773,122 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 당사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 33 참조) 30. 중단영업 전기 중 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하였고, 이에 대한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 전기 LED 매출액 - 매출원가 - 판매비와관리비 (652,886) 영업외손익 (90,785) 법인세비용차감전순손익 (743,671) 법인세비용 - 소계 (743,671) 중단영업처분손익 - 법인세비용 - 중단영업손익 (743,671) (2) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 - 41,575 투자현금흐름 - (35,421) 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 - 6,154 31. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미수금의 비유동성 대체 - 327,117 장기매출채권의 유동성 대체 52,800 - 전환사채 발행에 의한 전환권대가 - 1,357,971 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 4,768,154 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 3,159,576 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 59,619 선급금의 본 계정 대체 - 134,281 (2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 상각 전환권 행사 기말 전환사채 4,100,985 - - 378,112 (4,009,076) 470,021 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으 로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습 니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 2,856,236 1,079,629 대여금및수취채권 2,521,524 2,643,802 매도가능금융자산 - 992 기타비유동자산 475,414 1,973,799 합계 5,853,174 5,698,222 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 및 기타비유동자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채권연령 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,350,278 (2,470,125) 3,543,801 (837,316) 3개월 이하 3,121,515 - 1,171,330 3개월 초과 6개월 이하 - - 30,100 6개월 초과 1년 이하 - - 96,449 (28,670) 1년 초과 3,751,020 (1,899,515) 3,095,289 (1,373,754) 합계 10,222,813 (4,369,640) 7,936,969 (2,239,740) (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 매입채무및지급채무 1,537,327 1,537,327 1,537,327 - - - 전환사채(*) 470,022 545,608 2,500 2,500 540,608 - 합계 2,007,349 2,082,935 1,539,827 2,500 540,608 - (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2017.12.31 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 2016년 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위 : 천원) 계정과목 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 $2,429,573.24 2,603,045 매출채권 $1,140,821.16 1,222,276 매입채무 $374,351.20 401,080 합계 $3,944,745.6 4,226,401 나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 342,424 (342,424) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의이자율 위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다. ③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및지급채무 1,537,327 3,008,926 차입금 및 사채 470,022 4,100,985 차감: 현금및현금성자산 (5,428,754) (19,284,340) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 33. 담보제공자산 및 지급보증채무 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 주식회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 당사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 매출거래처 등 136,745 이행지급보증 외 대표이사 당사 300,000 주식담보제공 34. 보고기간 종료일 이후의 사건 (1) 종속회사에의 출자당사는 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 $2,000,000의 추가 출자를 하여 2,000주를 추가 취득하였습니다. (2) 전환사채의 전환권의 행사당기말 현재 잔존 전환사채 액면 500백만원 전액에 대해 전환권이 행사되어 총 102,901주 (행사가액 4,859원)가 발행되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 3,275 462 14.11% 단기대여금 1,366 966 70.72% 미수금 2,990 866 28.96% 미수수익 269 264 98.14% 선급금 704 414 58.81% 장기대여금 900 900 100.00% 장기매출채권 356 356 100.00% 장기미수금 556 556 100.00% 합 계 10,416 4,784 45.93% 제 28 기 매출채권 1,080 462 42.78% 단기대여금 1,223 790 64.60% 미수금 2,985 866 29.01% 미수수익 222 122 54.95% 선급금 713 415 58.20% 합 계 6,223 2,655 42.66% 제 27 기 매출채권 862 371 43% 단기대여금 1,228 790 64.3% 미수금 3,330 837 25.1% 미수수익 186 122 65.6% 선급금 571 25 4.4% 합 계 6,177 2,145 34.7% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 29기 제 28 기 제 27 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,655 2,145 2,467 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (863) ① 대손처리액(상각채권액) 2,129 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (863) 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,129 510 541 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,784 2,655 2,145 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준 매출채권 회수기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준) (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 499,099 499,099 - - - 제품 128,569 128,569 145,398 - 145,398 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 956,618 (328,950) 627,668 474,348 (328,950) 145,398 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 로봇 IT 계 로봇 계 상품 - 499,099 499,099 - - 제품 128,569 - 128,569 145,398 145,398 합계 128,569 499,099 627,668 145,398 145,398 (3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스티큐브 회사채 사모 2013년 02월 08일 3,000 표면이자율 : 2.0만기수익률 : 3.5 - 2016년 02월 08일 상환('14.2.8) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 05일 12,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 4.0 - 2016년 03월 05일 상환('15.3.5) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 21일 2,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 2.0 - 2017년 03월 21일 상환('15.8.10) - 에스티큐브 회사채 사모 2016년 01월 15일 5,000 표면이자율 : 1.0만기수익률 : 3.5 - 2019년 01월 15일 미상환 - 합 계 - - - 22,000 - - - - - * 보고서 작성기준일 이후 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 행사되어 보고서 제출일 현재 미상환 권면 총액은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 500 - - - - - 500 합계 - 500 - - - - - 500 * 보고서 작성기준일 이후 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 행사되어 보고서 제출일 현재 회사채 미상환 잔액은 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -