에스티큐브 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요 주 식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매와 LED 관련 상품 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있 으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습 니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,139백만이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)에스티사이언스	3,407,391	12.97%

(주)바이오메디칼홀딩스	1,558,000	5.93%

자 사 주	50,000	0.19%

기 타	21,263,066	80.91%

합 계	26,278,457	100.00%

(2) 종속회사의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	업 종	당분기말자본금

당분기	전기

STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	21,862

(*) 지배회사는 당분기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,500주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 5,500,000를 추가로 출자하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

STCube Pharmaceuticals	당분기	16,182,325	16,320	16,166,005	-	(1,172,257)	(1,942,602)

전기	11,715,137	45,140	11,669,997	505,000	(1,819,484)	(1,604,658)

2. 중요한 회계정책

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 요약 중간재무제표입니다. 요약 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제107호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 다. 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 또한, 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사가 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000,002천원이고 , 2017 회계연도에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류한 채무상품이나 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

라. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⓛ 거래가격의 산정연결회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매업과 항암제 신약 후보물질 개발사업을 영위하고 있으 며, 2017년 회계연도 상품 판매 매출은 1,633,460천원, 제품 판매 매출은 3,456,707천원으로 총 수익의 약 100%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 ② 로봇사업부 문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매 ③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암

5. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	종류	예입처	당분기	전기	사용제한여부

현금및현금성자산	보통예금 등	기업은행 등	11,624,721	21,017,585	해당없음

합 계	11,624,721	21,017,585

6. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권(유동)	2,511,841	1,080,267

(대손충당금)	(461,909)	(461,909)

매출채권(유동) 순장부금액	2,049,932	618,358

장기성매출채권(비유동)	461,700	501,300

(현재가치할인차금)	(40,029)	(40,029)

장기성매출채권 순장부금액	421,671	461,271

매출채권 및 장기성매출채권 계	2,471,603	1,079,629

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,049,932	618,358

소 계	2,049,932	618,358

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	421,671	461,271

소 계	421,671	461,271

손상채권(*2)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	461,909	461,909

소 계	461,909	461,909

합 계	2,933,512	1,541,538

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 461,909천원(전기: 461,909천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	461,909	370,703

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	91,206

당분기 중 매출채권 상각	-	-

미사용금액 환입	-	-

할인액 상각	-	-

보고기간말 금액	461,909	461,909

7. 대여금 및 수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 단기대여금

단기대여금	1,365,987	1,222,976

(대손충당금)	(790,203)	(790,203)

장기대여금	900,000	900,000

(대손충당금)	-	-

대여금 순장부금액	1,475,784	1,332,773

2. 수취채권

미수수익	262,311	221,769

(대손충당금)	(121,642)	(121,642)

미수금	2,806,120	2,984,700

(대손충당금)	(865,985)	(865,985)

장기미수금	541,798	527,472

(대손충당금)	-	-

수취채권 순장부가액	2,622,602	2,746,314

대여금및수취채권 장부가액	4,098,386	4,079,087

( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	기말

단기대여금	790,203	-	-	-	-	790,203

미수수익	121,642	-	-	-	-	121,642

미수금	865,985	-	-	-	-	865,985

합 계	1,777,830	-	-	-	-	1,777,830

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	할인액 상각	기말

단기대여금	790,203	-	-	-	-	790,203

미수수익	121,642	-	-	-	-	121,642

미수금	837,316	28,669	-	-	-	865,985

합 계	1,749,161	28,669	-	-	-	1,777,830

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	1,026,334	713,448

(대손충당금)	(414,232)	(414,232)

선급비용	70,815	136,737

당기법인세자산	17,008	18,332

합 계	699,925	454,285

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,289	-	9,289	-	-	-

제품	120,146	-	120,146	145,398	-	145,398

반제품	328,950	(328,950)	-	328,950	(328,950)	-

합계	458,385	(328,950)	129,435	474,348	(328,950)	145,398

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

로봇	IT	계	로봇	계

상품	-	9,289	9,289	-	-

제품	120,146	120,146	145,398	145,398

합계	120,146	9,289	129,435	145,398	145,398

(3) 재고자산의 실사내용연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 연 2회 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	전기말장부금액

(주)유디테크	대한민국	소프트웨어 개발	9월	2,857 주	22.22%	2,999,701	254,037	56,447	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	대한민국	신약개발	9월	1,000,000 주	33.33%	500,000	555,120	555,120	557,500

합 계	3,499,701	809,157	611,567	633,827

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	순이익지분	포괄손익	미실현손익	손상	기말잔액

(주)유디테크	당분기	76,327	-	(19,880)	-	-	-	56,447

전기	1,990,145	-	(81,057)	-	62	(1,832,823)	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당분기	557,500	-	(2,380)	-	-	-	555,120

전기	570,039	-	(12,539)	-	-	-	557,500

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위 : 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분	영업권	미실현손익	장부금액

(주)유디테크	당분기	254,037	22.22 %	56,447	-	-	56,447

전기	343,506	22.22 %	76,327	-	-	76,327

(주)에스티큐브앤컴퍼니	당분기	1,665,359	33.33 %	555,120	-	-	555,120

전기	1,672,501	33.33 %	557,500	-	-	555,750

(4) 당분기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	(주)유디테크	(주)에스티큐브앤컴퍼니

당분기	전기	당분기	전기

자산총계	1,114,325	1,265,636	3,613,034	3,622,488

부채총계	860,288	922,129	1,946,486	1,949,987

매출액	483,286	749,270	-	-

순손익	(89,470)	(364,792)	(5,954)	(37,615)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(89,470)	(364,792)	(5,954)	(37,615)

11. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계	장부가액

당분기말	전기말

지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	1	1

송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000

(주)효천(*1)	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-

Sooam Timor Leste SA(*2)	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	1	1

비상장주식 소계	4,860,993	(2,860,991)	2,000,002	2,000,002

채무증권	도시철도채권	-	-	-	990

채무증권 소계	-	-	-	990

합계	4,860,993	(2,860,991)	2,000,002	2,000,992

(*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다.

상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 지배회사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	손상	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	-	-	2,000,002

채무증권	990	-	(990)	-	-	-

합 계	2,000,992	-	(990)	-	-	2,000,002

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	손상	기말

시장성 없는 지분증권	2,000,002	-	-	-	-	2,000,002

채무증권	990	-	-	-	-	990

합 계	2,000,992	-	-	-	-	2,000,992

(3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당분기 기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계

기계장치	3,352,143	(1,411,803)	1,940,340	3,043,387	(884,689)	2,158,698

공구와기구	12,619	(12,485)	134	12,619	(12,177)	442

시설장치	103,861	(101,774)	2,087	104,065	(97,020)	7,045

차랑운반구	87,137	(21,807)	65,330	85,263	(5,448)	79,815

비품	558,571	(514,226)	44,345	556,728	(479,439)	77,289

합계	4,114,331	(2,062,095)	2,052,236	3,802,062	(1,478,773)	2,323,289

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	분기말

기계장치	2,158,698	445,668	-	-	(348,405)	(315,621)	1,940,340

공구와기구	442	-	-	-	(307)	-	135

시설장치	7,045	-	-	-	(4,567)	(392)	2,086

차량운반구	79,815	1,874	-	-	(16,359)	-	65,330

비품	77,289	8,675	-	-	(26,705)	(14,914)	44,345

합계	2,323,289	456,217	0	0	(396,343)	(330,927)	2,052,236

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	손상차손	감가상각비	외환차이	기말

기계장치	1,023,927	1,512,433	-	-	(475,365)	97,703	2,158,698

공구와기구	2,865	-	-	-	(2,423)	-	442

시설장치	32,709	-	-	-	(25,784)	120	7,045

차량운반구	-	85,263	-	-	(5,448)	-	79,815

비품	125,914	25,560	(596)	-	(77,622)	4,033	77,289

금형	17,396	-	(5,219)	-	(12,177)	-	-

합계	1,202,811	1,623,256	(5,815)	-	(598,819)	101,856	2,323,289

13. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,400,000	-	(1,400,000)	-	1,400,000	-	(1,400,000)	-

산업재산권	512,030	(187,536)	(324,494)	-	512,030	(149,000)	(90,785)	272,245

개발비	10,660,069	-	-	10,660,069	8,425,760	-	(284,918)	8,140,842

기타의무형자산	184,550	(142,461)	-	42,089	178,192	(131,083)	-	47,109

합계	12,756,649	(329,997)	(1,724,494)	10,702,158	10,515,982	(280,083)	(1,775,703)	8,460,196

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	상각비	손상차손	외환차이	분기말

영업권	-	-	-	-	-	-	-

산업재산권	272,244	-	-	(38,535)	(233,709)	-	-

개발비	8,140,842	2,848,564	-	-	-	(329,337)	10,660,069

기타의무형자산	47,109	6,358	(318)	(9,748)	-	(1,311)	42,090

합계	8,460,195	2,854,922	(318)	(48,283)	(233,709)	(330,648)	10,702,159

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분 등	상각비	손상차손	기타(*)	외환차이	기말

영업권	504,093	-	-	-	(504,093)	-	-	-

산업재산권	454,291	14,935	(5,023)	(101,174)	(90,785)	-	-	272,244

개발비	3,116,920	5,471,319	-	-	(284,918)	(417,471)	254,992	8,140,842

기타의무형자산	28,829	40,364	-	(22,530)	-	-	446	47,109

합계	4,104,133	5,526,618	(5,023)	(123,704)	(879,796)	(417,471)	255,438	8,460,195

14. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당분기	전기

임차보증금	382,541	457,541

기타보증금	118,152	122,959

장기성매출채권	421,671	461,271

장기미수금	541,798	527,472

장기대여금	900,000	900,000

합계	2,364,162	2,469,243

15. 매입채무및지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	693,764	903,291

미지급금	269,031	1,385,436

예수금	-	45,557

미지급비용	227,234	242,962

합 계	1,190,029	2,577,246

16. 사채 및 차입금(1) 전환사채(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2016-01-15	2019-01-15	2,100,000	5,000,000

가산 : 사채상환할증금	165,304	393,584

차감 : 전환권조정	(355,028)	(1,292,599)

소계	1,910,276	4,100,985

차감 : 유동성대체	-	(4,100,985)

비유동 계	-	-

제4회차 전환사채(액면금액 50억원)의 장부금액 전액이 사채권자의 조기상환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	3.50%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에해당하는 금액을 일시상환

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터3개월마다 청구가능

전환가액(당분기말 현재)	4,859원

전환청구기간	2017.1.15~2018.12.15

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환간주일	신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로간주

17. 금융보증부채

당분기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,840,167	1,063,833

증가	66,519	2,776,334

감소	-	-

기말	3,906,686	3,840,167

지배회사는 지배회사사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 일부를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석32참조)

18. 종업원 급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비적립형 의무의 현재가치	1,224,263	1,017,188

적립형 의무의 현재가치	-	-

합계	1,224,263	1,017,188

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 부채 인식액	1,224,263	1,017,188

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	217,836	172,002

이자비용	1,764	8,511

사외적립자산 기대수익	-	-

합계	219,600	180,513

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,017,188	367,769

당기근무원가	217,836	158,996

이자원가	1,764	1,460

보험수리적손익(기타포괄손익)	-	495,387

- 경험조정효과	-	496,454

- 재무적 가정 변경 효과	-	(1,067)

지급액	(12,525)	(6,424)

기말금액	1,224,263	1,017,188

(4) 당분기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.082%	3.082%

미래임금인상률	5.000%	5.000%

(5) 당분기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%

1. 할인율

확정급여채무	1,009,852	1,025,716

당기근무원가	287,103	294,331

2. 임금상승률

확정급여채무	1,025,474	1,009,905

당기근무원가	294,629	286,786

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,278,457주 및 500원입니다.(2) 당분기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역 (단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기초	23,068,998	11,534,499	38,580,904	4,828,110

신주인수권 행사	767,707	383,854	3,198,653	-

신주인수권 행사	26,246	13,123	109,624	-

신주인수권 행사	39,368	19,684	162,906	-

주식선택권 행사	51,000	25,500	188,632	-

신주인수권 행사	452,743	226,371	1,886,527	-

신주인수권 계정 대체	-	-	879,625	-

신주인수권 행사	1,275,570	637,785	5,316,261	-

결손보전	-	-	(32,185,361)	(4,827,960)

전기말	25,681,632	12,840,816	18,137,771	150

당분기초	25,681,632	12,840,816	18,137,771	150

전환사채 전환권행사	596,825	298,413	3,004,339	-

결손보전	-	-	(5,478,162)	-

당분기말	26,278,457	13,139,229	15,663,948	150

20. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(168,300)	(168,300)

자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)

전환권대가	570,348	1,357,971

주식선택권	8,032,858	4,653,583

합 계	6,962,126	4,370,474

(1) 자기주식 지 배회사는 당분기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 주식선택권ⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일	2012.3.30	2013.3.05	2013.3.29	2016.03.11	2016.08.04

최초 부여주식수	561,000주	95,000주	223,600주	2,967,085주	240,000주

행사가격	3,053원/주	3,545원/주	3,991원/주	5,929원/주	9,767원/주

가득조건	2년이상 재임 또는 재직	좌동	좌동	좌동	좌동

행사가능기간	2014.3.30~2019.3.30	2015.3.5~2020.3.4	2015.3.29~2020.3.28	2018.3.11~2022.6.4	2018.3.11~2022.6.4

부여방법	신주교부 또는 자기주식 교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2012년	스톡옵션-2013년1차	스톡옵션-2013년2차	스톡옵션-2016년1차	스톡옵션-2016년2차

부여일 현재 공정가치	1,169 원	4,108 원	3,702 원	2,589원	3,790원

부여일 현재 주가	2,400 원	5,760 원	6,320 원	6,220원	9,560원

행사가격	3,053 원	3,545원	3,991 원	5,929원	9,767원

기대주가변동성	81.40%	86.62%	87.45%	58.50%	59.16%

기대행사기간(*1)	3년	3년	3년	3년~4년	3년

기대 배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.57%	2.63%	2.45%	1.50%	1.25%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다

③ 당분기 및 전분기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	9,356,602	8,591,383

기인식한 보상원가	3,826,060	2,355,219

분기 중 인식한 보상원가	3,379,276	2,174,188

잔여 보상원가	2,151,266	6,236,164

④ 당분기 및 전기 중 지배회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 120,000주 - 120,000주 당분기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 240,000주 3,313,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - - 소멸 - - - 120,000주 - - 전기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885주 21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (373,660) 379,308 지분법자본변동 273,238 273,238 합계 (100,422) 652,546 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 379,308 (752,968) - (373,660) 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 652,546 (752,968) 0 (100,422) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 해외사업환산손익 181,858 197,450 - 379,308 지분법자본변동 273,238 - - 273,238 합 계 455,096 197,450 - 652,546 22. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 (9,005,559) (6,762,556) (2) 당분기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (6,762,556) (37,013,321) 순이익 중 지배기업 소유주 지분 (7,721,165) (6,267,169) 결손보전 5,478,162 37,013,321 보험수리적손익 - (495,387) 기말금액 (9,005,559) (6,762,556) 23. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주 귀속 순손익 (2,401,412,656) (7,721,165,106) (2,745,833,013) (7,448,644,632) 지배기업 소유주 귀속 계속영업순손익 (2,401,412,656) (7,721,165,106) (2,713,550,020) (6,930,803,013) 가중평균유통보통주식수 26,028,587주 25,908,088주 25,681,632주 25,370,858주 기본주당순손익 (93) (297) (106) (293) 기본주당계속영업순손익 (93) (297) (106) (273) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)① 당분기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 273 6,997,435,536 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 233 13,186,635 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 166 6,832,560 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 160 4,116,000 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 130 8,026,330 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 114 7,038,474 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 109 2,243,220 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 108 11,113,308 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 104 1,070,160 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 103 1,059,870 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 102 10,495,902 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 100 10,290,100 합 계 7,072,908,095 가중평균유통보통주식수 25,908,088 ② 전분기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 273 6,297,836,454 신주인수권 행사 2016-01-20 767,707 254 194,997,578 신주인수권 행사 2016-01-21 26,246 253 6,640,238 신주인수권 행사 2016-01-28 39,368 246 9,684,528 주식선택권 행사 2016-01-29 51,000 245 12,495,000 신주인수권 행사 2016-02-03 452,743 240 108,658,320 신주인수권 행사 2016-02-11 1,275,570 232 295,932,240 합 계 6,926,244,358 가중평균유통보통주식수 25,370,858 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류 (1) 매출 당분기 및 전분기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 1,633,460 - 제품매출 3,456,707 3,882,452 합계 5,090,167 3,882,452 (2) 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품 매출원가 1,613,836 - 제품 매출원가 3,635,178 4,020,386 합계 5,249,014 4,020,386 (3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,108,748 2,180,231 퇴직급여 219,600 180,513 복리후생비 139,066 132,452 여비교통비 68,775 51,011 접대비 167,156 156,787 통신비 3,993 3,523 수도광열비 6,424 5,860 세금과공과 85,321 81,775 지급임차료 345,462 300,725 수선비 46,474 24,880 보험료 6,248 17,970 차량유지비 27,955 118,244 경상연구개발비 176,196 204,085 운반비 8,082 11,578 교육훈련비 1,946 1,025 도서인쇄비 1,018 4,836 소모품비 28,146 29,831 지급수수료 236,459 335,068 건물관리비 47,825 45,677 감가상각비 47,910 65,835 무형자산상각 49,012 75,547 주식기준보상비 3,379,276 2,174,188 잡비 - 20 계속영업 소계 7,201,092 6,201,661 중단영업 - 517,842 합 계 7,201,092 6,719,503 (4) 당분기와 전분기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (18,840) - (18,840) 종업원급여 41,338 2,328,348 2,369,686 감가상각비와 기타 상각비 10,782 96,922 107,704 기타의 영업비용 3,557,806 4,775,822 8,333,628 계속영업 소계 3,591,086 7,201,092 10,792,178 중단영업 - - - 합 계 3,591,086 7,201,092 21,584,356 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (8,228) - (8,228) 종업원급여 30,640 2,360,744 2,391,384 감가상각비와 기타 상각비 27,595 141,382 168,977 기타의 영업비용 3,970,379 3,699,535 7,669,914 계속영업 소계 4,020,386 6,201,661 10,222,047 중단영업 - 517,842 517,842 합 계 4,020,386 6,719,503 20,961,936 25. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 11,624,721 - - 21,017,585 - 매출채권 및장기성매출채권 - 2,471,603 - - 1,079,629 - 대여금및수취채권 - 2,656,587 - - 2,651,615 - 기타비유동자산 - 1,942,491 - - 2,007,972 - 매도가능금융자산 - - 2,000,002 - - 2,000,992 합계 - 18,695,402 2,000,002 - 26,756,801 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,190,029 - 2,577,247 전환사채 - 1,910,276 - 4,100,985 금융보증부채 - 3,906,687 - 3,840,167 합계 - 7,006,992 - 10,518,399 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익 등: 이자수익 - 164,875 - - 164,875 매도가능증권처분이익 - - 106 - 106 외화환산이익 - 19,414 - - 19,414 금융수익 계 - 184,289 106 - 184,395 금융비용 등: 이자비용 - - - 357,530 357,530 외환차손 - - - 890 890 외화환산손실 - - - - 0 지급보증손실 - - - 66,519 66,519 금융비용 계 - - - 424,939 424,939 금융상품 범주별 순손익 - 184,289 106 (424,939) (240,544) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익 등: 이자수익 - 138,216 - - 138,216 금융수익 계 - 138,216 - - 138,216 금융비용 등: 이자비용 - - - 388,342 388,342 외화환산손실 - 334,676 - - 334,676 금융비용 계 - 334,676 - 388,342 723,018 금융상품 범주별 순손익 - (196,460) - (388,342) (584,802) (3) 금융상품의 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 11,624,721 11,624,721 21,017,585 21,017,585 매출채권 및 장기성매출채권 2,471,603 2,471,603 1,079,629 1,079,630 대여금및수취채권 2,656,587 2,656,587 2,651,615 2,651,615 기타비유동자산 1,942,491 1,942,491 2,007,971 2,059,368 금융자산 합계 18,695,402 18,695,402 26,756,800 26,808,198 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,190,029 1,190,029 2,577,247 2,577,247 전환사채 1,910,276 1,910,276 4,100,985 4,100,985 금융보증부채 3,906,687 3,906,687 3,840,167 3,840,167 금융부채 합계 7,006,992 7,006,992 10,518,399 10,518,399 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 비상장 지분증권 2,000,002 2,000,002 채무증권 - 990 합계 2,000,002 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 항목은 없습니다. 26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 잡이익 933 2,626 수입임대료 1,36,150 154,424 무형자산처분이익 - 12,977 기타수익 소계 137,083 170,027 기타비용: 잡손실 1,735 21,404 지분법손실 22,261 50,295 무형자산손상차손 233,709 - 재고자산처분손실 - 99,515 유형자산처분손실 - 5,219 기부금 59 - 기타비용 소계 257,764 176,433 27. 법인세비용 및 이연법인세자산 연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당분기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당분기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 28. 주요 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)에스티컴즈(주)파로스백신, (주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천 43,011 1,312 (주)파로스백신 - 6,881 (주)파로스생명과학 - 3,450 합 계 43,011 11,643 ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 대여회수 이자수익 임직원 전 임원 4,881 1,667 기타 (주)파로스백신 - 10,331 (주)파로스생명과학 - 2,388 합 계 4,881 14,386 (3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,218 - (주)파로스백신(*3) 206,881 - (주)파로스생명과학(*3) 102,394 - 합계 2,842,955 - (*1) 지배회사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 지배회사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기 발생한 대여금 등 채권 43,824천원을 제외한 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. .(*3) 대표이사가 보유한 주식을 지배회사에게 담보제공하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 695,895 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,544 - 합계 2,792,901 - (*1) 지배회사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 지배회사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 상기 채권 관련하여 대표이사가 보유한 주식을 지배회사에게 담보제공하고 있습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 1,914,275 1,670,500 퇴직급여 219,600 115,032 주식기준보상 1,944,115 1,056,153 합계 4,077,990 2,841,685 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 32 참조) 29. 중단영업연결회사는 전기 중 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하였고 동 사업부문 관련 손익을 중단영업으로 표시하여 전기 분기포괄손익계산서를 재작성하였습니다. ① 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 전분기 매출액 - 매출원가 - 판매비와관리비 (517,842) 기타손익 - 법인세비용차감전순손익 (517,842) 법인세비용 - 중단영업손익 (517,842) ② 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 전분기 영업현금흐름 69,312 투자현금흐름 (30,621) 재무현금흐름 - 총 현금흐름 38,691 30. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 발행에 의한 전환권대가 - 1,357,971 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 3,011,798 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 3,099,957 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 59,619 선급금의 재고자산 대체 - 136,961 (2) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 상각 전환권 행사 분기말 전환사채 4,100,985 - - 331,879 (2,522,587) 1,910,277 31. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 2,471,603 1,079,630 대여금및수취채권 2,656,587 2,651,615 매도가능금융자산 - 992 기타비유동자산 1,942,491 2,007,971 합계 7,070,681 5,740,208 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무및지급채무 1,190,029 1,190,029 1,190,029 - - 전환사채(*) 1,910,276 2,296,805 10,500 10,500 2,275,805 합계 3,100,305 3,486,834 1,200,529 10,500 2,275,805 (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당분기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2017.09.30 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 지배회사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석입니다. 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(4) 시장위험 ⓛ 환위험 연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: 천원) 계정과목 거래처 외화금액 장부금액 현금및현금성자산 국민은행 $1,084,474.24 1,243,567 Wells Fargo $3,751,429.00 4,301,764 합 계 $4,835,903.24 5,545,331 나. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 554,533 (554,533) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무및지급채무 1,190,029 2,577,247 차입금 및 사채 1,910,276 4,100,985 차감: 현금및현금성자산 (11,624,721) (21,017,585) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 32. 우발채무와 약정사항 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당분기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 인천세관장외 138,230 납세보증보험외 대표이사 지배회사 300,000 주식담보제공 4. 재무제표 ※ 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다.※ 회사의 제29기 3분기 및 제28기 3분기 재무제표는 감사인의 검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제28기, 제27기 재무제표는 감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. 재무상태표 제 29 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 28 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 3분기말 제 28 기말 자산 유동자산 12,279,533,599 22,712,600,346 현금및현금성자산 7,322,957,038 19,284,339,646 매출채권 2,049,932,400 618,358,574 대여금및수취채권 2,649,173,190 2,643,801,881 재고자산 129,434,558 145,397,679 기타유동자산 128,036,413 20,702,566 비유동자산 26,558,615,209 20,538,304,401 종속기업에 대한 투자자산 20,164,985,037 13,726,375,037 관계기업투자주식 576,330,469 576,330,469 매도가능금융자산 2,000,002,000 2,000,992,000 유형자산 97,646,056 133,559,777 무형자산 1,384,917,061 1,665,977,609 기타비유동자산 2,334,734,586 2,435,069,509 자산총계 38,838,148,808 43,250,904,747 부채 유동부채 3,083,985,482 7,155,468,669 매입채무 및 지급채무 1,173,709,007 3,054,483,724 전환사채 1,910,276,475 4,100,984,945 비유동부채 5,130,949,522 4,857,355,512 금융보증채무 3,906,686,552 3,840,167,260 퇴직급여채무 1,224,262,970 1,017,188,252 부채총계 8,214,935,004 12,012,824,181 자본 자본금 13,139,228,500 12,840,816,000 자본잉여금 15,558,349,571 18,032,172,623 기타자본구성요소 8,434,906,054 5,843,253,607 기타포괄손익누계액 0 이익잉여금(결손금) (6,509,270,321) (5,478,161,664) 자본총계 30,623,213,804 31,238,080,566 자본과부채총계 38,838,148,808 43,250,904,747 포괄손익계산서 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,555,560,801 5,090,167,295 1,228,684,752 3,882,452,332 매출원가 2,596,283,763 5,249,014,037 1,299,518,567 4,020,386,369 매출총이익 (40,722,962) (158,846,742) (70,833,815) (137,934,037) 판매비와관리비 2,016,390,813 6,025,297,200 1,927,356,195 4,979,689,164 영업이익(손실) (2,057,113,775) (6,184,143,942) (1,998,190,010) (5,117,623,201) 금융수익 57,775,775 198,184,941 34,191,393 134,337,340 금융비용 60,568,011 424,095,430 337,739,538 723,017,507 기타수익 47,794,377 136,228,541 43,879,027 170,027,872 기타비용 370,017 235,444,431 6,387,533 126,137,851 법인세비용차감전순이익(손실) (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,264,246,661) (5,662,413,347) 법인세비용 계속영업이익(손실) (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,264,246,661) (5,662,413,347) 중단영업이익(손실) (32,282,993) (517,841,619) 당기순이익(손실) (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,296,529,654) (6,180,254,966) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,296,529,654) (6,180,254,966) 주당이익 기본주당이익(손실) (77) (251) (89) (244) 계속영업기본주당이익(손실) (77) (251) (88) (223) 자본변동표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 11,534,499,000 43,408,864,547 3,999,830,150 0 (37,118,919,679) 21,824,274,018 전환사채의 발행 1,357,970,938 1,357,970,938 신주인수권행사 1,280,817,000 11,552,405,755 (3,099,956,585) 9,733,266,170 주식매입선택권행사 25,500,000 189,822,000 (59,619,000) 155,703,000 주식매입선택권 2,174,187,588 2,174,187,588 전환권행사 당기순이익(손실) (6,180,254,966) (6,180,254,966) 결손보전 (37,118,919,679) 37,118,919,679 0 2016.09.30 (기말자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 4,372,413,091 0 (6,180,254,966) 29,065,146,748 2017.01.01 (기초자본) 12,840,816,000 18,032,172,623 5,843,253,607 0 (5,478,161,664) 31,238,080,566 전환사채의 발행 신주인수권행사 주식매입선택권행사 주식매입선택권 3,379,275,591 3,379,275,591 전환권행사 298,412,500 3,004,338,612 (787,623,144) 2,515,127,968 당기순이익(손실) (6,509,270,321) (6,509,270,321) 결손보전 (5,478,161,664) 5,478,161,664 0 2017.09.30 (기말자본) 13,139,228,500 15,558,349,571 8,434,906,054 0 (6,509,270,321) 30,623,213,804 현금흐름표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 영업활동현금흐름 (5,508,160,652) (2,424,849,266) 당기순이익(손실) (6,509,270,321) (6,180,254,966) 조정 4,205,987,631 3,660,911,267 이자수익 (162,131,807) (134,337,340) 이자비용 357,529,502 388,341,673 대손상각비 418,201,915 감가상각비 41,174,119 74,760,006 무형자산상각비 47,351,280 93,211,705 퇴직급여 219,599,955 180,513,306 주식보상비용 3,379,275,591 2,174,187,588 재고자산처분손실 99,515,241 유형자산처분손실 5,218,764 무형자산처분이익 (12,977,425) 무형자산손상차손 233,709,268 외화환산손실 334,675,834 지급보증손실 66,519,292 매도가능증권처분이익 (105,930) 지급수수료 39,600,000 39,600,000 외화환산이익 (16,533,639) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,286,806,228) 61,647,101 매출채권의 감소(증가) (1,426,103,275) (247,260,121) 받을어음의 감소(증가) (5,470,551) 미수금의 감소(증가) 163,853,862 217,008,597 미수수익의 감소(증가) (18,747,824) 5,535,578 선급금의 감소(증가) (105,056,740) 12,387,644 선급비용의 감소(증가) (3,601,125) (3,582,120) 선급법인세의 감소(증가) (9,949,720) 7,682,150 재고자산의 감소(증가) 15,963,121 (8,228,072) 매입채무의 증가(감소) (731,902,733) 116,934,767 미지급금의 증가(감소) (1,087,585,240) (58,828,260) 예수금의 증가(감소) (45,557,550) 26,318,230 미지급비용의 증가(감소) (20,123,216) 102,800 퇴직금의 지급 (12,525,237) (6,424,092) 이자지급(영업) (21,229,167) (25,000,000) 이자수취(영업) 91,883,695 57,847,332 법인세 환급(부담)액 11,273,738 투자활동현금흐름 (6,462,268,780) (7,245,410,755) 보증금의 감소 76,910,000 대여금의 감소 4,881,664 단기금융상품의 처분 6,046,606,438 매도가능금융자산의 처분 1,095,930 차량운반구의 취득 (1,874,070) 재고자산의 처분 90,000,000 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 처분 18,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,438,610,000) (7,173,780,890) 사무용비품의 취득 (3,386,328) (4,775,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (12,028,848) 시설이용권의 증가 (20,831,525) 기타유형자산의 취득 (9,405,681) 보증금의 증가 (137,470,475) 대여금의 증가 (143,010,750) 단기금융상품의 취득 (6,000,000,000) 재무활동현금흐름 (7,486,815) 14,888,969,170 전환사채의 증가 5,000,000,000 주식발행비용 (7,459,490) 전환사채의 감소 (27,325) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 9,733,266,170 주식선택권행사로 인한 현금유입 155,703,000 외화환산으로 인한 현금의 변동 16,533,639 (334,675,834) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,961,382,608) 4,884,033,315 기초현금및현금성자산 19,284,339,646 3,565,559,357 기말현금및현금성자산 7,322,957,038 8,449,592,672 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 에스티큐브(이하 "당사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매와 LED 관련 상품 판매를 하는 IT부문을 주사업으로 하고있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습니다.당사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당 분기 말 현재 자본금은 13,139백만이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 (주)에스티사이언스 3,407,391 12.97% (주)바이오메디칼홀딩스 1,558,000 5.93% 자 사 주 50,000 0.19% 기 타 21,263,066 80.91% 합 계 26,278,457 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 요약 중간재무제표이고, 기업회계기준서 제2017호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 당사가 채택한 제 ·개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 가. 기업회계기준서 제107호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 다. 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 또한, 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에유의적인 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익-공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000,002천원이고, 2017 회계연도에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이나지분상품은 없습니다. ② 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 라. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 당사 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ⓛ 거래가격의 산정 당사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 판매업과 항암제 신약 후보물질 개발사업을 영위하고 있으 며, 2017년 회계연도 상품 판매 매출은 1,633,460천원, 제품 판매 매출은 3,456,707천원으로 총 수익의 약 100%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. (2) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 ② 로봇사업부 문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매 ③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 당분기 전기 사용제한여부 현금및현금성자산 보통예금 등 기업은행 등 7,322,957 19,284,340 해당없음 합 계 7,322,957 19,284,340 6. 매출채권 및 장기성매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권(유동) 2,511,841 1,080,267 (대손충당금) (461,909) (461,909) 매출채권(유동) 순장부금액 2,049,932 618,358 장기성매출채권(비유동) 461,700 501,300 (현재가치할인차금) (40,029) (40,029) 장기성매출채권 순장부금액 421,671 461,271 매출채권 및 장기성매출채권 계 2,471,603 1,079,629 (2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,049,932 618,358 소 계 2,049,932 618,358 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) - - 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 421,671 461,271 소 계 421,671 461,271 손상채권(*2) - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 461,909 461,909 소 계 461,909 461,909 합 계 2,933,512 1,541,538 (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 461,909천원(전기: 461,909천원)입니다. (3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 461,909 370,703 손상된 채권에 대한 대손상각비 - 91,206 당분기 중 매출채권 상각 - - 미사용금액 환입 - - 할인액 상각 - - 보고기간말 금액 461,909 461,909 7. 대여금및수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1. 단기대여금 단기대여금 1,365,987 1,222,976 (대손충당금) (790,203) (790,203) 장기대여금 900,000 900,000 (대손충당금) - - 대여금 순장부금액 1,475,784 1,332,773 2. 수취채권 미수수익 262,311 221,769 (대손충당금) (121,642) (121,642) 미수금 2,798,706 2,976,887 (대손충당금) (865,985) (865,985) 장기미수금 541,798 527,472 (대손충당금) - - 수취채권 순장부금액 2,615,188 2,738,501 대여금및수취채권 장부금액 4,090,972 4,071,274 (2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 - - - - 790,203 미수수익 121,642 - - - - 121,642 미수금 865,985 - - - - 865,985 합 계 1,777,830 - - - - 1,777,830 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 할인액 상각 기말 단기대여금 790,203 - - - - 790,203 미수수익 121,642 - - - - 121,642 미수금 837,316 28,669 - - - 865,985 합 계 1,749,161 28,669 - - - 1,777,830 8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선급금 519,289 414,232 (대손충당금) (414,232) (414,232) 선급비용 5,972 2,371 당기법인세자산 17,008 18,332 합 계 128,037 20,703 9. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 9,289 - 9,289 - - - 제품 120,146 - 120,146 145,398 - 145,398 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 458,385 (328,950) 129,435 474,348 (328,950) 145,398 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 로봇 IT 계 로봇 계 상품 - 9,289 9,289 - - 제품 120,146 120,146 145,398 145,398 합계 120,146 9,289 129,435 145,398 145,398 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 연 2회 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 업종 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 전기말장부금액 STCube Pharmaceuticals(*1) 미국 신약개발 100.0% 21,861,807 16,166,006 20,164,985 13,726,375 종속기업 계 21,861,807 16,166,006 20,164,985 13,726,375 (주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 22.22 % 2,999,701 254,037 76,330 76,330 (주)에스티큐브앤컴퍼니 대한민국 신약개발 33.33 % 500,000 1,665,359 500,000 500,000 관계기업 계 3,499,701 1,919,396 576,330 576,330 (*1) 당사는 당분기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,500주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 5,500,000를 추가로 출자하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종속기업 관계기업 STcube Pharmaceuticals (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자산총계 16,182,325 11,715,137 1,114,325 1,265,636 3,613,034 3,622,488 부채총계 16,320 45,140 860,288 922,129 1,946,486 1,949,987 매출액 - 505,000 483,286 749,270 - - 순손익 (1,172,257) (1,819,484) (89,470) (364,792) (5,954) (37,615) 기타포괄손익 (770,344) 214,826 - - - - 총포괄손익 (1,942,601) (1,604,658) (89,470) (364,792) (5,954) (37,615) 11. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매도금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 장부가액 당분기말 전기말 지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) 1 1 송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 (주)효천(*1) 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - Sooam Timor Leste SA(*2) 2,500 50.00% 28,803 (28,802) 1 1 비상장주식 소계 4,860,993 (2,860,991) 2,000,002 2,000,002 채무증권 도시철도채권 - - - 990 채무증권 소계 - - - 990 합계 4,860,993 (2,860,991) 2,000,002 2,000,992 (*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 손상 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - - - 2,000,002 채무증권 990 - (990) - - - 합 계 2,000,992 - (990) - - 2,000,002 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 등 평가 손상 기말 시장성 없는 지분증권 2,000,002 - - - - 2,000,002 채무증권 990 - - - - 990 합 계 2,000,992 - - - - 2,000,992 (3) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 당분기 기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계 기계장치 304,686 (285,274) 19,412 304,686 (280,069) 24,617 공구와기구 12,619 (12,485) 134 12,619 (12,177) 442 시설장치 100,069 (100,068) 1 100,069 (95,879) 4,190 차랑운반구 87,137 (21,807) 65,330 85,263 (5,448) 79,815 비품 425,766 (412,997) 12,769 422,379 (397,883) 24,496 합계 930,277 (832,631) 97,646 925,016 (791,456) 133,560 (2) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 분기말 기계장치 24,617 - - - (5,205) 19,412 공구와기구 442 - - - (307) 135 시설장치 4,190 - - - (4,189) 1 차량운반구 79,815 1,874 - - (16,359) 65,330 비품 24,496 3,386 - - (15,114) 12,768 합계 133,560 5,260 - - (41,174) 97,646 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 처분/폐기 손상차손 감가상각비 기말 기계장치 31,556 - - - (6,939) 24,617 공구와기구 2,865 - - - (2,423) 442 시설장치 29,208 - - - (25,018) 4,190 차량운반구 - 85,263 - - (5,448) 79,815 비품 65,338 5,802 - - (46,644) 24,496 금형 17,396 - (5,219) - (12,177) - 합계 146,363 91,065 (5,219) - (98,649) 133,560 13. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 1,400,000 - (1,400,000) - 1,400,000 - (1,400,000) - 산업재산권 512,030 (187,536) (324,494) - 512,030 (149,000) (90,785) 272,245 개발비 1,641,288 - (284,918) 1,356,370 1,641,288 - (284,918) 1,356,370 기타의무형자산 166,101 (137,554) - 28,547 166,420 (129,058) - 37,362 합계 3,719,419 (325,090) (2,009,412) 1,384,917 3,719,738 (278,058) (1,775,703) 1,665,977 (2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 산업재산권 272,245 - (38,536) (233,709) - 개발비 1,356,370 - - - 1,356,370 기타의무형자산 37,362 - (318) (8,497) - 28,547 합계 1,665,977 - (318) (47,033) (233,709) 1,384,917 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 504,093 - - - (504,093) - 산업재산권 454,291 14,935 (5,023) (101,173) (90,785) 272,245 개발비 1,641,288 - - - (284,918) 1,356,370 기타의무형자산 27,262 31,279 - (21,179) - 37,362 합계 2,626,934 46,214 (5,023) (122,352) (879,796) 1,665,977 14. 기타비유동자산 (단위: 천원) 내역 당분기 전기 임차보증금 382,541 457,541 기타보증금 28,480 30,390 장기성매출채권 421,671 461,271 시설관리보증금 60,244 58,396 장기미수금 541,798 527,472 장기대여금 900,000 900,000 합계 2,334,734 2,435,070 15. 매입채무및지급채무 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 693,764 1,425,667 미지급금 252,711 1,340,296 예수금 - 45,558 미지급비용 227,234 242,963 합계 1,173,709 3,054,484 16. 사채 및 차입금(1) 전환사채 (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당분기말 전기말 제4회 무보증 사모 전환사채 2016-01-15 2019-01-15 2,100,000 5,000,000 가산 : 사채상환할증금 165,304 393,584 차감 : 전환권조정 (355,028) (1,292,599) 소계 1,910,276 4,100,985 차감 : 유동성대체 - (4,100,985) 비유동 계 - - 제4회차 전환사채(액면금액 50억원)의 장부금액 전액이 사채권자의 조기상환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 표면이자율 1.00% 만기보장수익율 3.50% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채원금의107.87167503%에해당하는 금액을 일시상환 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터3개월마다 청구가능 전환가액(당분기말 현재) 4,859원 전환청구기간 2017.1.15~2018.12.15 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환간주일 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로간주 17. 금융보증부채 당분기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 3,840,167 1,063,833 증 가 66,519 2,776,334 감 소 - - 기 말 3,906,686 3,840,167 당사는 당사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 당사 지분비율에 해당하는 금액 중 일부를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석31참조) 18. 종업원 급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비적립형 의무의 현재가치 1,224,263 1,017,188 적립형 의무의 현재가치 - - 합계 1,224,263 1,017,188 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 1,224,263 1,017,188 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 217,836 172,002 이자비용 1,764 8,511 사외적립자산 기대수익 - - 합계 219,600 180,513 (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,017,188 367,769 당기근무원가 217,836 158,996 이자원가 1,764 1,460 보험수리적손익(기타포괄손익) - 495,387 - 경험조정효과 - 496,454 - 재무적 가정 변경 효과 - (1,067) 지급액 (12,525) (6,424) 기말금액 1,224,263 1,017,188 (4) 당분기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 3.082% 3.082% 미래임금인상률 5.000% 5.000% (5) 당분기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (+)1.00% (-)1.00% 1. 할인율 확정급여채무 1,009,852 1,025,716 당기근무원가 287,103 294,331 2. 임금상승률 확정급여채무 1,025,474 1,009,905 당기근무원가 294,629 286,786 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,278,457주 및 500원입니다.(2) 당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 전기초 23,068,998 11,534,499 38,580,904 4,827,960 신주인수권 행사 767,707 383,854 3,198,653 - 신주인수권 행사 26,246 13,123 109,624 - 신주인수권 행사 39,368 19,684 162,906 - 주식선택권 행사 51,000 25,500 188,632 - 신주인수권 행사 452,743 226,371 1,886,527 - 신주인수권 계정 대체 - - 879,625 - 신주인수권 행사 1,275,570 637,785 5,316,261 - 결손보전 - - (32,290,959) (4,827,960) 전기말 25,681,632 12,840,816 18,032,173 - 당분기초 25,681,632 12,840,816 18,032,173 - 전환사채 전환권행사 596,825 298,413 3,004,339 - 결손보전 - - (5,478,162) - 당분기말 26,278,457 13,139,229 15,558,350 - 20. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (168,300) (168,300) 주식선택권 8,032,858 4,653,583 전환권대가 570,348 1,357,971 소 계 8,434,906 5,843,254 (1) 자기주식 당사는 당분기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 주식선택권ⓛ 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 부여일 2012.3.30 2013.3.05 2013.3.29 2016.03.11 2016.08.04 최초 부여주식수 561,000주 95,000주 223,600주 2,967,085주 240,000주 행사가격 3,053원/주 3,545원/주 3,991원/주 5,929원/주 9,767원/주 가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동 좌동 좌동 좌동 행사가능기간 2014.3.30~2019.3.30 2015.3.5~2020.3.4 2015.3.29~2020.3.28 2018.3.11~2022.6.4 2018.3.11~2022.6.4 부여방법 신주교부 또는 자기주식 교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 ② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 부여일 현재 공정가치 1,169 원 4,108 원 3,702 원 2,589원 3,790원 부여일 현재 주가 2,400 원 5,760 원 6,320 원 6,220원 9,560원 행사가격 3,053 원 3,545원 3,991 원 5,929원 9,767원 기대주가변동성 81.40% 86.62% 87.45% 58.50% 59.16% 기대행사기간(*1) 3년 3년 3년 3년~4년 3년 기대 배당수익률 - - - - - 무위험이자율(*2) 3.57% 2.63% 2.45% 1.50% 1.25% (*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다 ③ 당분기 및 전분기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 총 보상원가 9,356,602 8,591,383 기인식한 보상원가 3,826,060 2,355,219 분기 중 인식한 보상원가 3,379,276 2,174,188 잔여 보상원가 2,151,266 6,236,164 ④ 당분기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885주 신규부여 - - - - - - 행사 - - - - - - 소멸 - - - 120,000주 - 120,000주 당분기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,847,085주 240,000주 3,313,885주 내 역 스톡옵션-2012년 스톡옵션-2013년1차 스톡옵션-2013년2차 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2016년2차 합계 기초 71,000주 95,000주 111,800 주 - - 277,800 주 신규부여 - - - 3,087,085주 240,000주 3,327,085 주 행사 51,000주 - - - - - 소멸 - - - 120,000주 - - 전기말 20,000주 95,000주 111,800주 2,967,085주 240,000주 3,433,885주 21. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 미처리결손금 (6,509,270) (5,478,162) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (5,478,162) (37,118,920) 결손보전 5,478,162 37,118,920 당기순이익(손실) (6,509,270) (4,982,775) 보험수리적손익 - (495,387) 기말금액 (6,509,270) (5,478,162) 22. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 순손익 (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,296,529,654) (6,180,254,966) 보통주 귀속 계속영업순손익 (2,012,481,651) (6,509,270,321) (2,264,246,661) (5,662,413,347) 가중평균유통보통주식수 26,028,587 주 25,908,088 주 25,681,632 주 25,370,858 주 기본주당순손익 (77) (251) (89) (244) 기본주당계속영업순손익 (77) (251) (88) (223) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)① 당분기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2017-01-01 25,631,632 273 6,997,435,536 전환사채 전환권행사 2017-02-10 56,595 233 13,186,635 전환사채 전환권행사 2017-04-18 41,160 166 6,832,560 전환사채 전환권행사 2017-04-24 25,725 160 4,116,000 전환사채 전환권행사 2017-05-24 61,741 130 8,026,330 전환사채 전환권행사 2017-06-09 61,741 114 7,038,474 전환사채 전환권행사 2017-06-14 20,580 109 2,243,220 전환사채 전환권행사 2017-06-15 102,901 108 11,113,308 전환사채 전환권행사 2017-06-19 10,290 104 1,070,160 전환사채 전환권행사 2017-06-20 10,290 103 1,059,870 전환사채 전환권행사 2017-06-21 102,901 102 10,495,902 전환사채 전환권행사 2017-06-23 102,901 100 10,290,100 합 계 7,072,908,095 가중평균유통보통주식수 25,908,088 ② 전분기 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 유통보통주식수 2016-01-01 23,018,998 273 6,297,836,454 신주인수권 행사 2016-01-20 767,707 254 194,997,578 신주인수권 행사 2016-01-21 26,246 253 6,640,238 신주인수권 행사 2016-01-28 39,368 246 9,684,528 주식선택권 행사 2016-01-29 51,000 245 12,495,000 신주인수권 행사 2016-02-03 452,743 240 108,658,320 신주인수권 행사 2016-02-11 1,275,570 232 295,932,240 합 계 6,926,244,358 가중평균유통보통주식수 25,370,858 한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.23. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류(1) 매출 당분기 및 전분기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 1,633,460 - 제품매출 3,456,707 3,882,452 합계 5,090,167 3,882,452 (2) 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품 매출원가 1,613,836 - 제품 매출원가 3,635,178 4,020,386 합계 5,249,014 4,020,386 (3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,468,240 1,526,105 퇴직급여 219,600 180,513 사회보험료 63,296 55,406 복리후생비 53,466 49,398 여비교통비 68,775 51,011 접대비 141,536 158,334 통신비 3,993 3,523 세금과공과금 2,084 3,258 감가상각비 30,392 43,201 지급임차료 266,116 300,725 보험료 4,690 6,749 차량유지비 11,376 16,166 운반비 471 3,108 교육훈련비 1,946 1,025 도서인쇄비 1,018 4,836 소모품비 6,471 10,381 지급수수료 207,693 271,498 건물관리비 47,825 45,677 무형고정자산상각 47,033 74,567 잡비 - 20 주식기준보상비 3,379,276 2,174,188 계속영업 소계 6,025,297 4,979,689 중단영업 - 517,842 합계 6,025,297 5,497,531 (4) 당분기와 전분기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 및 상품 재고의 변동 (18,840) - (80,756) 종업원급여 41,338 1,468,240 1,166,173 감가상각비와 기타상각비 10,782 77,425 77,191 기타의 영업비용 3,557,806 4,479,632 5,499,028 계속영업 소계 3,591,086 6,025,297 6,661,636 중단영업 - - - 합계 3,591,086 6,025,297 6,661,636 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 계 제품 재고의 변동 (8,228) - (8,228) 종업원급여 30,640 1,526,105 1,556,745 감가상각비와 기타 상각비 27,595 117,768 145,363 기타의 영업비용 3,970,379 3,335,816 7,306,195 계속영업 소계 4,020,386 4,979,689 9,000,075 중단영업 517,842 517,842 합계 4,020,386 5,497,531 9,517,917 24. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 7,322,957 - - 19,284,340 - 매출채권 및 장기성매출채권 - 2,471,603 - - 1,079,630 - 대여금및수취채권 - 2,649,173 - - 2,643,802 - 기타비유동자산 - 1,913,064 - 1,973,799 - 매도가능금융자산 - - 2,000,002 - - 2,000,992 합계 - 14,356,797 2,000,002 - 24,981,571 2,000,992 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 1,173,709 - 3,054,484 전환사채 - 1,910,276 - 4,100,985 금융보증채무 - 3,906,687 - 3,840,167 합계 - 6,990,672 - 10,995,636 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 162,132 - - 162,132 매도가능증권처분이익 - - 106 - 106 외환이익 - - - 16,533 16,533 외화환산이익 19,414 19,414 금융수익 계 - 162,132 106 35,947 198,185 금융비용: 이자비용 - - - 357,530 357,530 외환차손 - - - 46 46 지급보증손실 - - 66,519 66,519 금융비용 계 - - - 424,095 424,095 금융상품 범주별 순손익 - 162,132 106 (388,148) (225,910) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 134,337 - - 134,337 금융수익 계 - 134,337 - - 134,337 금융비용: 이자비용 - - - 388,342 388,342 외화환산손실 - 334,676 - - 334,676 금융비용 계 - 334,679 - 388,342 723,018 금융상품 범주별 순손익 - (200,339) - (388,342) (588,681) (3) 금융상품의 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1. 금융자산: (1) 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 7,322,957 7,322,957 19,284,340 19,284,340 매출채권 및 장기성매출채권 2,471,603 2,471,603 1,079,630 1,079,630 대여금및수취채권 2,649,173 2,649,173 2,643,802 2,643,802 기타비유동자산 1,913,064 1,913,064 1,973,799 1,973,799 금융자산 합계 14,356,797 14,356,797 24,981,571 24,981,571 2. 금융부채: (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및지급채무 1,173,709 1,173,709 3,054,484 3,054,484 전환사채 1,910,276 1,910,276 4,100,985 4,100,985 금융보증부채 3,906,687 3,906,687 3,840,167 3,840,167 금융부채 합계 6,990,672 6,990,672 10,995,636 10,995,636 ② 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 비상장 지분증권 2,000,002 2,000,002 채무증권 - 990 합계 2,000,002 2,000,992 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. ③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 항목은 없습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 136,150 154,425 무형자산처분이익 - 12,977 잡이익 79 2,626 기타수익 소계 136,229 170,028 기타비용: 잡손실 1,735 21,404 재고자산처분손실 - 99,515 유형자산처분손실 - 5,219 무형자산손상차손 233,709 기타비용 소계 235,444 126,138 26. 법인세비용 및 이연법인세자산 당사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당분기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당분기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 27. 주요 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속회사 STCube Pharmaceuticals STCube Pharmaceuticals 관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 임직원 등기 및 비등기임원 등 등기 및 비등기임원 등 최대주주 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 2대주주 (주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 기타(*) (주)효천, (주)파로스백신(주)파로스생명과학 (주)효천, (주)에스티컴즈(주)파로스백신, (주)파로스생명과학 (*) (주)효천은 연결실체가 지분율 10%를 보유 중인 회사입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 자금대여 이자수익 기타 (주)효천 43,011 1,312 (주)파로스백신 - 6,881 (주)파로스생명과학 - 3,450 합 계 43,011 11,643 ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금 대여 등 대여회수 이자수익 임직원 전 임원 4,881 1,667 기타 (주)파로스백신 - 10,331 (주)파로스생명과학 - 2,388 합 계 4,881 14,386 (3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 기타 (주)효천(*2) 740,218 - (주)파로스백신(*3) 206,881 - (주)파로스생명과학(*3) 102,394 - 합계 2,842,955 - (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기 발생한 대여금 등 채권 43,824천원을 제외한 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. .(*3) 대표이사가 보유한 주식을 당사에게 담보제공하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 등 매입채무 등 관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) 1,793,462 - 종속회사 STCube Pharmaceuticals - 522,377 기타 (주)효천(*2) 695,895 - (주)파로스백신(*3) 200,000 - (주)파로스생명과학(*3) 103,544 - 합계 2,792,901 522,377 (*1) 당사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 상기 채권 관련하여 대표이사가 보유한 주식을 당사에게 담보제공하고 있습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 1,164,275 1,170,500 퇴직급여 219,600 115,032 주식기준보상 1,944,115 1,056,153 합계 3,327,990 2,341,685 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 당사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 30 참조) 28. 중단영업당사는 전기 중 LED 사업부문을 실질적 중단영업으로 식별하였고 동 사업부문 관련 손익을 중단영업으로 표시하여 전기 분기포괄손익계산서를 재작성하였습니다. ① 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 전분기 매출액 - 매출원가 - 판매비와관리비 (517,842) 기타손익 - 법인세비용차감전순손익 (517,842) 법인세비용 - 중단영업손익 (517,842) ② 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 전분기 영업현금흐름 69,312 투자현금흐름 (30,621) 재무현금흐름 - 총 현금흐름 38,691 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 발행에 의한 전환권대가 - 1,357,971 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 3,011,798 - 신주인수권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 3,099,957 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 증가 - 59,619 선급금의 재고자산 대체 - 136,961 (2) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 상각 전환권 행사 분기말 전환사채 4,100,985 - - 331,879 (2,522,587) 1,910,277 30. 위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 및 장기성매출채권 2,471,603 1,079,630 대여금및수취채권 2,649,173 2,643,802 매도가능금융자산 - 992 기타비유동자산 1,913,064 1,973,799 합계 7,033,840 5,698,223 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권, 기타비유동자산 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 3,005,033 (911,845) 3,543,801 (837,316) 3개월 이하 2,174,587 - 1,171,330 - 3개월 초과 6개월 이하 - - 30,100 - 6개월 초과 1년 이하 - - 96,449 (28,670) 1년 초과 4,093,959 (1,327,894) 3,095,289 (1,373,754) 합계 9,273,579 (2,239,739) 7,936,969 (2,239,740) (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 당사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무및지급채무 1,173,709 1,173,709 1,173,709 - - 전환사채(*) 1,910,276 2,296,805 10,500 10,500 2,275,805 합계 3,083,985 3,470,514 1,184,209 10,500 2,275,805 (*) 사채권자의 조기상환청구권 행사는 고려하지 아니하였습니다. 한 편 당분기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2017.09.30 1년이내 1년~5년 5년~10년 10년초과 합계 지급보증 - - - 39,575,000 39,575,000 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 당사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석 입니다. 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 ⓛ 환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 가. 당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역 (단위: USD$, 천원) 계정과목 거래처 외화금액 장부가액 현금및현금성자산 국민은행 $1,084,474.24 1,243,567 나. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10%p 상승시 10%p 하락시 손익 증가(감소) 124,357 (124,357) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의이자율 위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다. ③ 시장가격위험매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무및지급채무 1,173,709 3,054,484 차입금 및 사채 1,910,276 4,100,985 차감: 현금및현금성자산 (7,322,957) (19,284,340) 순부채(A) - - 자기자본(B) - - 총자본(C=A+B) - - 부채비율(A/C)(*) - - (*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 31. 담보제공자산 및 지급보증채무 (1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역 당분기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 연대보증금액 차입금잔액 담보권자 매도가능증권 - 22,396,250 19,475,000 유토피아제팔차 유한회사 - 23,115,000 20,100,000 피에스디제일차 유한회사 합계 - 45,511,250 39,575,000 당사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 인천세관장외 138,230 납세보증보험외 대표이사 당사 300,000 주식담보제공 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기분기 매출채권 2,512 462 18.39% 단기대여금 1,366 790 57.85% 미수금 2,806 866 30.86% 미수수익 262 122 46.37% 선급금 1,026 415 40.36% 합 계 7,972 2,655 33.29% 제 28 기 매출채권 1,080 462 42.78% 단기대여금 1,223 790 64.60% 미수금 2,985 866 29.01% 미수수익 222 122 54.95% 선급금 713 415 58.20% 합 계 6,223 2,655 42.66% 제 27 기 매출채권 862 371 43% 단기대여금 1,228 790 64.3% 미수금 3,330 837 25.1% 미수수익 186 122 65.6% 선급금 571 25 4.4% 합 계 6,177 2,145 34.7% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제 29기 분기 제 28 기 제 27 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,655 2,145 2,467 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (863) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (863) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 510 541 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,655 2,655 2,145 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준 매출채권 회수기간 대손충당금 설정률 1년 이상 ~ 3년 미만 50% 3년 이상 100% 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 100% 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준) (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 9,289 - 9,289 - - - 제품 120,146 - 120,146 145,398 - 145,398 반제품 328,950 (328,950) - 328,950 (328,950) - 합계 458,385 (328,950) 129,435 474,348 (328,950) 145,398 (2) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 로봇 IT 계 로봇 계 상품 - 9,289 9,289 - - 제품 120,146 - 120,146 145,398 145,398 합계 120,146 9,289 129,435 145,398 145,398 (3) 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스티큐브 회사채 사모 2013년 02월 08일 3,000 표면이자율 : 2.0만기수익률 : 3.5 - 2016년 02월 08일 상환('14.2.8) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 05일 12,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 4.0 - 2016년 03월 05일 상환('15.3.5) - 에스티큐브 회사채 사모 2013년 03월 21일 2,000 표면이자율 : 0.0만기수익률 : 2.0 - 2017년 03월 21일 상환('15.8.10) - 에스티큐브 회사채 사모 2016년 01월 15일 5,000 표면이자율 : 1.0만기수익률 : 3.5 - 2019년 01월 15일 미상환 - 합 계 - - - 22,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,100 - - - - - 2,100 합계 - 2,100 - - - - - 2,100 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -