에스티큐브 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계정보에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다. (3) 우발부채 등에 관한 사항 - 기타의 우발채무 등

해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제 36 기	해당사항 없음	수익의 발생사실

제 35 기	해당사항 없음	수익의 발생사실

제 34 기	해당사항 없음	수익의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 37 기당반기	매출채권	1,046	-	0.0%

단기대여금	1,466	638	43.5%

미수금	1,200	-	0.0%

미수수익	314	102	32.6%

선급금	1,402	3	0.2%

장기선급금	1,236	-	0.0%

장기대여금	2,150	900	41.9%

장기매출채권	396	396	100.0%

합 계	9,210	2,039	22.1%

제 36 기전기	매출채권	2,305	-	0.0%

단기대여금	1,988	638	32.1%

미수금	911	-	0.0%

미수수익	351	102	29.2%

선급금	1,556	3	0.2%

장기선급금	661	-	0.0%

장기대여금	1,050	900	85.7%

장기매출채권	396	396	100.0%

합 계	9,218	2,039	22.1%

제 35 기전전기	매출채권	1,064	-	0.0%

단기대여금	1,638	638	39.0%

미수금	1,032	-	0.0%

미수수익	186	102	55.1%

선급금	1,023	-	0.0%

장기선급금	661	-	0.0%

장기대여금	1,450	900	62.1%

장기매출채권	396	396	100.0%

합 계	7,450	2,036	27.3%

- 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제 37 기 2분기	제36기	제 35 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,039	2,036	2,036

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	3	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,039	2,039	2,036

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 - 당사는 대차대조표일 현재, 매출채권 등 수취채권 잔액에 대하여 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습 니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대 손경험률을 산정하며, 1% 미만시 채권잔액의 1%로 대손충당금을 설정하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권, 미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함▶ 연령분석 기준

매출채권 회수기간	대손충당금 설정률

1년 이상 ~ 3년 미만	50%

3년 이상	100%

파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등	100%

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 법원의 화의 인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우 - 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (4) 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,039	-	-	396	1,435

특수관계자	7	-	-	-	7

계	1,046	-	-	396	1,442

구성비율	72.5%	-	-	27.5%	100.0%

- 매출채권 잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준)

(1) 재고자산 보유 현황(단위: 천원)

구분	제 37 기 2분기	제 36 기	제 35 기	비고

상품	1,020,603	1,059,910	175,067	-

상품평가충당금	-	-	-	-

제품	376,542	362,940	234,126	-

제품평가충당금	(9,102)	(17,037)	(25,646)	-

저장품	22,378	33,888	13,520	-

합계	1,410,421	1,439,701	397,067	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.4%	1.3%	0.9%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.6	11.0	14.9	-

(2) 재고자산의 평가현황(단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,020,603	-	1,020,603	1,059,910	-	1,059,910

제품	376,542	(9,102)	367,440	362,940	(17,037)	345,903

저장품	22,378	-	22,378	33,888	-	33,888

합계	1,419,523	(9,102)	1,410,421	1,456,738	(17,037)	1,439,701

- 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하고 있습니다.(3) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계	유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계

상품	127,403	893,200	1,020,603	219,910	840,000	1,059,910

제품	-	376,542	376,542	-	362,940	362,940

제품평가충당금	-	(9,102)	(9,102)	-	(17,037)	(17,037)

저장품	-	22,378	22,378	-	33,888	33,888

합계	127,403	1,283,018	1,410,421	219,910	1,219,791	1,439,701

(4) 재고자산의 실사내용연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법 인 명	실사일자	실사입회자	재고자산담보제공여부

(주)에스티큐브	2025.01.03	대성삼경회계법인	부

연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 2. 공정가치평가 내역 가. 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 (연결기준)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1. 금융자산:

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	401,003	401,003	430,057	430,057

기타포괄-공정가치금융자산	933,000	933,000	933,000	933,000

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	23,908,578	23,908,578	34,668,032	34,668,032

단기금융상품	55,000,000	55,000,000	55,000,000	55,000,000

매출채권(유동)	1,046,164	1,046,164	2,305,086	2,305,086

대여금및수취채권(유동)	2,287,779	2,287,779	2,556,318	2,556,318

대여금및수취채권(비유동)	1,800,588	1,800,588	655,722	655,722

금융리스채권(유동)	1,485	1,485	3,234	3,234

금융자산 합계	85,378,597	84,977,594	96,551,449	96,551,449

2. 금융부채:

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무 및 지급채무	1,376,532	1,376,532	2,075,480	2,075,480

리스부채(유동)	1,429,586	1,429,586	1,467,493	1,467,493

리스부채(비유동)	7,759,022	7,759,022	8,650,303	8,650,303

복구충당부채(유동)	1,630	1,630	1,608	1,608

복구충당부채(비유동)	95,095	95,095	88,674	88,674

금융부채 합계	10,661,865	10,661,865	12,283,558	12,283,558

다. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말	당기손익-공정가치금융자산	401,003	-	-	401,003

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	933,000	933,000

전기말	당기손익-공정가치금융자산	430,057	-	-	430,057

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	933,000	933,000

(1) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기타포괄-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정

기초금액	933,000	926,000

총 손익	-	7,000

당기손익 인식액	-	-

기타포괄손익 인식액	-	7,000

수준 3으로의 이동	-	-

기말금액	933,000	933,000

미실현손익	(1,067,000)	(1,067,000)

(2) 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄-공정가치측정 금융자산

지분증권	933,000	3	현금흐름할인법	할인율	할인율(11.36%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가)

당반기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄-공정가치측정 금융자산(*)	1,092,000	800,000

(*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다.